Szentes Város Polgármesterétő l 6600 Szentes, Kossuth tér Szentes, Pf. 58, tel.: 63/ - PDF
Szentes Város Polgármesterétő l 6600 Szentes, Kossuth tér Szentes, Pf. 58, tel.: 63/
Download "Szentes Város Polgármesterétő l 6600 Szentes, Kossuth tér 6. 6601 Szentes, Pf. 58, tel.: 63/510-300"
1 Szentes Város Polgármesterétő l 6600 Szentes, Kossuth tér Szentes, Pf. 58, tel.: 63/ /2003. Előterjesztés Szentes Város Önkormányzatának évi KÖLTSÉGVETÉSI KONCEPCIÓJÁRÓL Szentes Város Képviselő-testülete SZENTES Tisztelt Képviselő-testület! Az önkormányzati tervezés munkafolyamatában a költségvetési koncepció kiemelkedően fontos, a költségvetési rendeletet a város költségvetését megelőző dokumentum. A költségvetési koncepció elkészítését részben jogszabályi előírások az államháztartási törvény -, részben pedig a helyi sajátosságok, lehetőségek, feladatok és kötelezettségek részletes számbavételével az éves költségvetés alátámasztottságának, széles körű egyeztetésen alapuló elkészítésének megalapozása teszi szükségessé. A költségvetési koncepció összeállítására, tartalmi elemeire vonatkozó szabályokat az államháztartás működési rendjéről szóló kormányrendelet tartalmazza. Az államháztartási törvény előírásai szerint a költségvetési koncepciót az önkormányzat tervező apparátusának közreműködésével a jegyző készíti el, amit a polgármester terjeszt a Képviselő-testület elé. A költségvetési koncepció elkészítése során figyelembe kell venni: - a központi költségvetési kapcsolatokból származó a költségvetési irányelvek, illetve a költségvetési törvénytervezet ismeretében forrásokból az önkormányzat részesedését, - a szakmai jogszabályokban rögzített helyi ellátásokra vonatkozó intézkedések költségvetést érintő hatását, - az önkormányzat előző évek gazdálkodásának tapasztalatait, - a bevételi lehetőségek, a feladatok számbavételét, - a Kormányprogramokban megfogalmazottakat, melyek meghatározó jelentőségűek. a) a költségvetési tervezés egyes munkaszakaszaira vonatkozó feladatok: - feltételek, - érvényesítendő követelmények, - a tervezés során megvalósítandó összehangolási feladatok, - a tervezéshez felhasználható adatok,2 2 b) a Kormány főbb gazdaságpolitikai programjával összefüggő információk: - a gazdaságpolitika fő céljai és makrogazdasági összefüggései, a költségvetési politika fő célkitűzései, - a gazdaság fejlődésére vonatkozó prognózis, - a helyi önkormányzatok szabályozásának alapelvei, az önkormányzatok forrásait meghatározó követelmények. Az önkormányzat előző évek gazdálkodásának értékelése nélkülözhetetlen információs bázisa a költségvetési koncepció elkészítésének, mely kiterjed: - a vagyoni helyzet, - a fizetőképesség, likviditási helyzet, - a költségvetés teljesítés, - a munkaerő, létszám és személyi juttatások elemzésére, - a szakmai feladatok elképzelések értékelésére, - a bevételi források összehasonlító elemzésére, a lehetőségek jogcímenkénti számbavételére. A tervező munka jelenlegi szakaszában az előzőeket figyelembe véve az önkormányzat évi költségvetési koncepciója elkészült, amit megtárgyalásra, majd jóváhagyásra a Tisztelt Képviselő-testület elé terjesztek. Szentes, november 10. Szirbik Imre3 3 BEVEZETÉS A város évi költségvetésének összeállításában a költségvetési koncepció kidolgozása meghatározó és kiemelt jelentőségű,mivel: - a költségvetési rendelet megalkotását megelőző fontos dokumentum, ami meghatározza a tervező munka folyamán követendő elveket, számbaveszi a lehetőségeket és körvonalazza azokat a lényeges feladatokat, melyek ellátásával az önkormányzat működése biztosítható; - komplex iránymutatást ad a lehetőségek és a szükségletek figyelembe vételével a követendő eljárásokhoz annak érdekében, hogy a költségvetés egyensúlya, az ellátási kötelezettség teljesítése mellett megmaradjon a működőképesség, és a lehetőségeken belül kiegyensúlyozott legyen a város fejlődése. A költségvetési koncepcióban megjelenő elemek egységesen kell, hogy szolgálják Szentes város évi és későbbi fejlődését, a város gazdasági erejének erősödését, a minél komfortosabb város kialakulását. A költségvetési koncepció, majd a évi tervjavaslat kidolgozása szakmai és várospolitikai elveken alapul, összetett munkafolyamatok során széles körű egyeztetések eredményeire épít. Különösen fontos az önkormányzat feladatvállaló képességének valós megítéléséhez a részletekbe menő, alapos és teljes körű szakmai előkészítés. Nem hagyható figyelmen kívül a gazdasági környezetben bekövetkező változások hatásának figyelembe vétele, alehetőségek, és a korlátok reális bemutatása. Szentes város évi költségvetési javaslata a törvényi szabályozások, a helyi rendeletekben és határozatokban foglalt korábbi döntések, vállalt kötelezettségek, a biztonsággal tervezhető bevételekhez rendelt kötelező és egyéb szempontból fontosnak tartott feladatok kiadási szükségleteinek ismeretében kerülhet kialakításra. A évi költségvetési tervjavaslat szakmai megalapozását biztosító információk összeállításához az önkormányzat intézményeitől, a Polgármesteri Hivatal szakmai osztályaitól a szükséges adatok, információk, elgondolások, javaslatok begyűjtése és elemzése megkezdődött. A tervezési feladatok ütemezése, sorrendje, a munkafázisok tartalma, az egységes értelmezés és áttekinthetőség érdekében az önállóan gazdálkodó intézmények, valamint a tervezési feladatok ellátásában közreműködő hivatali osztályok részére adatlapok, munkaterv közreadásával került összefogásra. Ezen túlmenően a évi tervjavaslat kidolgozását széles körű, rendszeres és tematikus munkaértekezletek segítik. Kiemelt feladata az előkészítő munkának a évi önkormányzati pozíciót meghatározó tényezők részletes, mélyreható áttekintése, a pénzügyi kötelezettségeket tartalmazó korábbi4 4 kötelezettségek feldolgozása, az állami költségvetés jövő évi elgondolásait tartalmazó törvényjavaslatból következő előírások, valamint a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó egyéb szakmai irányelvek, állásfoglalások, tájékoztatók tartalmának megismerése. Atervező munka e szakaszában lehetőség van a különböző területek által megfogalmazott elképzelések számbavételére, az ideálisnak és nem a lehetőségek által behatárolt nagy tervek, a korlátok nélküli vágyálmok ismertetésére. A konfliktushelyzetek, a szakmai érdekekből adódó viták felerősödnek, melyek jól szolgálhatják a kompromisszumokon alapuló végső megoldás megtalálását, a költségvetésben is megjeleníthető feladatok rangsorolását. A költségvetési tervjavaslat megfogalmazását előkészítő munka során gyakorta felvetődő kérdések, a miből, mit és miért megválaszolásának alátámasztása a tervező munkát előkészítő folyamat fontos feladata. Így az elemzések eredményeként hozzájárulhat a közös érdekek mentén a tartalmában reális, minden szempontból (anyagi, szakmai és egyéb) felvállalható feladatok megvalósításának megalapozásához a gazdaság valamennyi szereplőjének részvétele mellett. A fentieken túl a város költségvetési koncepciójának kidolgozása kapcsán az elvek megfogalmazása során figyelem irányul: a évi tapasztalatok felhasználásával a pozitív irányok megerősítésére, a negatív hatások megszüntetésére, a korábbi években a költségvetési feladatok tartalmának, szerkezetének, mennyiségének meghatározásában kialakult tervezési alapelvek pontosítására, aktualizálására, az önkormányzati erőforrások ésszerű és takarékos felhasználását szolgáló irányok meghatározását segítő megoldások bemutatására. ÁLTALÁNOS FELTÉTELEK A Kormány július 16-i ülésén határozatot hozott a évek költségvetésének megalapozásáról és év augusztusában elfogadta Magyarország Középtávú Gazdaságpolitikai Programját, valamint az országgyűlés elé beterjesztette a Magyar Köztársaság évi költségvetéséről szóló törvényjavaslatát. E dokumentumokban megfogalmazott főbb célkitűzések: az országos közforgalmi úthálózat fejlesztése, az uniós tagságunkkal járó kötelezettségek teljesítése, az önkormányzati közszolgáltatások színvonalának javítását elősegítő beruházások és a közigazgatás korszerűsítési reformjának elindítása, a legrászorultabb rétegek támogatása, nyugdíjemelés, a családi pótlék reálértékének megtartása, a lakástámogatások növelése, ingyenes tankönyvellátás és étkeztetés. Az állami költségvetés kiemelt céljai az önkormányzat szempontjából azért is fontosak, mert a célokhoz rendelt eszközrendszerek közvetlenül is hatást gyakorolnak az önkormányzati gazdaság működésére.5 5 A törvényjavaslat szerint a helyi önkormányzatok támogatásának kialakítását meghatározó tényezők: az önkormányzati közszolgáltatások színvonalának javítását szolgáló beruházások, a közigazgatás korszerűsítésének elindítása, esélykiegyenlítés folyamatosan a nagy ellátórendszerekben, így a közoktatásban, a szociális ellátásban, az Európai Uniós fejlesztési források hatékony felhasználása, az államháztartás egyensúlyi követelményei, a közszféra létszám- és bérkorrekciója. A makro és mikro közgazdasági környezet követelményeihez igazított forrás- és feladatrendszer lehet a város évi költségvetésének alapja. Ezért a tervjavaslat kidolgozása során az általános feltételekből kiindulva, az állami és a helyi források változásának figyelembe vételével kerülhet sor a megvalósítható feladatok kijelölésére. A BEVÉTELEK SZÁMBAVÉTELE Az önkormányzati feladatellátás finanszírozásához figyelembe vehető állami támogatások mérséklődése, átrendeződése és célhozkötöttségének növekedése tendenciaként jelentkezik. Függetlenül attól, hogy a szabályozás egyes elemei átfedik egymást, évben, az állami költségvetésből figyelembe vehető források alapvetően továbbra is három fő csoportra oszthatók: állami támogatás, célhoz kötött támogatások, átengedett adók. I. A központi költségvetési kapcsolatokból származó források Állami támogatások A normatív állami hozzájárulások rendszere évben évhez viszonyítva számottevően nem módosul. A törvényjavaslat 3. és 8. számú mellékletei alapján a helyi önkormányzatok normatív állami hozzájárulásainak fajlagos összege évben nem növekszik, esetenként várhatóan csökken. Ez azt is jelenti, hogy pl.: csökkenő tanuló-, illetve más ellátotti létszám miatt kevesebb normatív támogatás lesz igénybe vehető. Az állami költségvetésről szóló törvényjavaslat 3. számú melléklete a helyi önkormányzatok normatív hozzájárulásai között 28 jogcímen biztosít lehetőséget a helyi önkormányzatok számára a hozzájárulás felhasználási kötöttség nélküli igénybevételéhez. E jogcímek forrása továbbra is megoszlik, az állam ezen feladatok normatíváinak egy részét állami támogatásból, más részét pedig átengedett személyi jövedelemadóból finanszírozza.6 6 A tényleges igénybevétel az ellátott feladatokhoz kapcsolódik. A számítás alapját az intézmények által szolgáltatott adatok képezik, melynek felmérése megtörtént és ennek figyelembe vételével az e címen számításba vehető források alakulását a 3. számú melléklet adatai szerint lehet prognosztizálni. (E körben nem számíthatóak ki a *-gal jelölt jogcímek, ezért a számadatok között a évi összeg szerepel.) A normatív támogatásokon belül évben is megmarad a felhasználási kötöttséggel járó támogatások gyakorlata, melynek részleteit a törvényjavaslat 8. számú, a helyi önkormányzatok normatív kötött felhasználású támogatásai című melléklete tartalmazza. Változást jelent, hogy a korábban kötött felhasználású normatívák közül felhasználási kötöttség nélküli körbe került beépítésre az óvodai ingyenes étkeztetés, tanulók tankönyvvásárlása, a diáksport támogatása, valamint a szeptember 1-jétől bevezetett 1-4. évfolyamos, nappali rendszerű iskolai étkeztetésben részesülő tanulók közül a tartósan beteg vagy fogyatékos, a három vagy többgyermekes családban élő, valamint az egyedülálló szülő eltartásában élő és a rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő tanulók ingyenes tankönyvellátása. Ez az ellátás szeptember 1-jétől kiterjesztésre kerül az 5-8. évfolyamokra járó, rendszeres gyermekvédelmi támogatásban részesülő tanulókra is. A normatív kötött felhasználású támogatások körébe tartozik továbbra is a helyi hivatásos tűzoltóság működéséhez kapcsolódó támogatás, illetve az egyes közoktatási feladatok kiegészítő támogatása, úgymint a pedagógus szakvizsga és továbbképzés, a pedagógus szakkönyv-vásárlás, a szociális továbbképzés és szakvizsga megszerzésének támogatása. Új jogcímként vehető figyelembea minőségfejlesztési feladatok ellátásához kapcsolódó normatíva, ami 2.500,- Ft/pedagógus, ami a közoktatási törvényben meghatározott intézményi minőségirányítási program végrehajtásához, a minőségfejlesztési rendszer működtetéséhez lesz igénybe vehető. A célhoz kötött támogatások között az állami költségvetésről szóló törvényjavaslat 5. számú melléklete szerint a helyi önkormányzatok által felhasználható központosított előirányzatok, illetve a fejlesztési célú állami támogatások között a cél-, címzett támogatások, a területfejlesztési célelőirányzat, acéljellegű decentralizált támogatás vehető figyelembe. A központosított előirányzatok növekedése lényegében a évihez viszonyítottan 3 új cél megjelenéséhez kapcsolható (a évi jövedelemdifferenciálódás mérséklésének beszámítással érintett önkormányzatok támogatása, az önkormányzatok EU-s fejlesztési pályázatai saját forrásának kiegészítésének támogatása, kistérségi fejlesztések és kistérségi társulások ösztönzése). A támogatások igénylésének, döntési rendszerének rendjét év közben a feladatonként illetékes szakminisztériumok a Pénzügyminisztériummal, illetve a Belügyminisztériummal egyeztetetten közlik, így e címen a költségvetési tervjavaslatban előirányzat nem szerepeltethető. Átengedett adók A helyi önkormányzatokat évben megillető átengedett adók köre a törvényjavaslatban foglaltak alapján nem változik.7 7 A személyi jövedelemadó helyben maradó része az állandó lakhely szerint adózók által évben bevallott, és az APEH által településenként kimutatott személyi jövedelemadó 10%-a. A gépjárműadó bevételek átengedésének mértéke évben is teljes körű 100%-os mértékű lesz. Az állami költségvetésről szóló törvényjavaslat alapján a személyi jövedelemadó helyben maradó részét kiegészítő támogatások, illetve normatív alapon visszajuttatott előirányzatok növelik. A kiegészítő támogatások továbbra is az önkormányzatok jövedelemdifferenciálódásának mérséklését szolgálják. Azt az önkormányzatot illeti meg e címen támogatás, ahol az iparűzési adóerő-képesség nem éri el a törvényjavaslat 4. sz. mellékletében meghatározott mértéket. Új elem, hogy évtől változik az iparűzési adóerő-képesség megállapításának módszere. Míg eddig APEH-adatokon és diktált normatívák szerinti becslésen alapultak a számítások, úgy évre vonatkozóan az önkormányzat saját felmérése lesz az alapja a számadatok meghatározásának. Az iparűzési adóerő-képesség az önkormányzat iparűzési adóelőlegét meghatározó adóalap 1,4%-a. A módszer változásának hatása, az e jogcímen figyelembe vehető források pontos mértéke ez időszakban még nem állapítható meg, mivel a törvényjavaslat nem tartalmazza a jövedelemkülönbségek mérséklésénél figyelembe vehető értékhatárokat. A bevételek számbavétele kapcsán a kiegészítés mértékét a évi adatok szerint vettük figyelembe és az e forrásból származó bevételt ennek megfelelően prognosztizáltuk. A gépjárműadóból származó bevételek alapjául szolgáló díjtételeket a Képviselő-testület 19/2002. (XII. 21.)/KT. sz. rendeletével 1.000,- Ft/100 kilogramm összegben állapította meg. Változtatásra a törvényi módosítások miatt várhatóan január 1-jétől kerül sor és ezzel összefüggésben az adó mértéke 1.200,- Ft/100 kilogramm összegre változhat, mely emelés összességében ,- eft forrásbővülést jelenthet az önkormányzat számára. II. A helyi bevételekből származó források Az állami költségvetésről szóló törvényjavaslat szerint az önkormányzatok központi költségvetési kapcsolataiból származó bevételeinek meghatározása számol a helyi bevételek növekedésével. Az előző évekhez viszonyított mérsékelt támogatási növekmény, illetve a szakmai jogszabályokban előírt kötelezettségek teljesítése pedig kényszerítő körülményként hat, és sokkal nagyobb jelentőséggel bír a saját bevételek növelésében. Az önkormányzati feladatok ellátásához évben kiemelt fontosságú lesz: - a helyi bevételek feltárása, beszedése, - az ellátásokat, szolgáltatásokat igénybevevők fizetőképességét figyelembe vevő, de a nyújtott szolgáltatások teljes körében az igénybevételhez illeszkedő bevételek megállapítása és a teherviselésbe történő bevonása. Ez azt jelenti, hogy az önkormányzat költségvetési intézményeiben, valamint a Polgármesteri Hivatalban kezelt feladatok költségvetésben tervezhető kiadásainak meghatározásában8 8 számos feladat csak a saját források megléte esetén lesz tervezhető (inflációt követő bérfejlesztés, dologi automatizmus). Az önkormányzati költségvetéshez kapcsolódó egyéb gazdálkodók támogatására vonatkoztatva pedig csak akkor lesz mód az általuk ellátott feladatokhoz támogatás biztosítására, ha saját területükön az önfinanszírozó képességük nagyságrendekkel kimutathatóan javul (kht.-k, egyesületek, civil szervezetek, stb.). A bevételi előirányzatok kidolgozása során figyelembe kell venni, hogy az adózásról szóló törvények tervezett változásai következtében várhatóan megszűnik az önkormányzatok és intézményeik általános forgalmi adóban eddig meglévő adóalanyisága. Emiatt a működési és fejlesztési kiadások részbeni fedezetét biztosító áfavisszaigénylés néhány kivételtől eltekintve is megszűnik. Az önkormányzati és intézményi saját bevételek szerepüknél és jellegüknél fogva különböző tartalmúak. Az intézményi saját bevételek megállapításával, beszedésével, felhasználásával kapcsolatos szabályokat az államháztartás viteléről szóló kormányrendelet tartalmazza. Az intézményi működési bevételek fontos részét képezik a város költségvetésének, de a feladatellátás jellegénél fogva a lehetőségek intézményenként változóak. Ezen forrásokat megalapozó bevételek mértékének meghatározását kevés kivételtől eltekintve a Képviselő-testület saját hatáskörébe vonta, így a költségvetési koncepció beterjesztésével egy időben kerül sor a évi, e körbe tartozó bevételek alapját képező fontos döntés meghozatalára. A döntést követően és a jóváhagyásnak megfelelően a évi intézményi bevételek pontos megtervezése az intézmények feladata, mely munka során minden eddiginél nagyobb figyelmet, felelősséget igényel az alaptevékenységből származó bevételek megállapítása, így zömében a személyes gondoskodást nyújtó szolgáltatások (gondozási díjak, térítési díjak) bevételeinek pontos, alapos, a kiadásokkal összhangban történő megtervezése. Körültekintőbb és reálisabb tervezést igényel az intézményi egyéb bevételek, átvett pénzek eredeti előirányzatainak megállapítása is. Meg kell szüntetni azt a gyakorlatot, melyet az előző évek tapasztalatai igazoltak, miszerint az évközi előirányzat módosítások tervezési hibára vezethetők vissza (intézmények közötti szolgáltatás igénybevétel egyeztetésének elmaradása). Az intézményi tervezési gyakorlatot úgy kell továbbfejleszteni, hogy a lehetséges bevételi források teljes körűen feltárásra kerüljenek, lehetőleg fedezetet nyújtsanak az intézményi kiadások azon részére, melyet az önkormányzati támogatás nem képes finanszírozni. A Polgármesteri Hivatalban kezelt önkormányzati saját bevételek többsége törvényi szabályozáson alapuló, illetve helyi rendeletekben került meghatározásra. Ezért nagy jelentősége van a hivatali osztályok felelős közreműködésének a költségvetés tervezésében. A bevételeket megalapozó rendeletek folyamatos módosításával el kell érni, hogy azok a szolgáltatásokkal összhangban, időben aktualizálásra kerüljenek, megbízható pontos információ-szolgáltatással alapot nyújtsanak a reálisan tervezhető bevételek megállapításához.9 9 Meg kell vizsgálni minden területen új díjak bevezetésének (pl.: parkolási díj) lehetőségeit, a bevételnövelés feltételrendszerének kialakítását. A saját bevételek minden elemére érvényes és fontos alapelv, hogy a bevételi hátralékok állományának folyamatos felülvizsgálatával el kell érni, hogy minden lehetséges és törvényes eszközzel biztosított legyen a hátralékok csökkenése, a kintlévőségek behajtása. Ez a feladat minden érintett területen a vezető kiemelt feladata, kötelessége és felelőssége. Az önkormányzat által bevezetett és alkalmazott helyi adók iparűzési adó, magánszemélyek kommunális adója, idegenforgalmi adó körét, valamint a helyi adórendszer működésének változtatását, az adók mértékének növelését figyelembe véve az adófizetők teherbíró képességének határait évben nem javasoljuk. Többletbevételt e területen a felderítési, adóbeszedési munka hatékonyságának javításával, az adóbevallások ellenőrzésének fokozásával kell elérni. Az egyéb bevételek között a város értékeinek megőrzéséhez, fejlődéséhez elengedhetetlenül fontos a szankcionálás hatékonyságának fokozása, melynek eredménye elsősorban nem csak a bevételekben, hanem a környezetvédelemben, a köztisztaságban, a város képében mutatkozhat meg. Át kellene gondolni a bírságolás gyakorlatát. A rongálásoknak, a zöldfelületek megóvásának, a környezetszennyezésnek, az állattartásról szóló rendeletben foglaltak betartásának fokozott ellenőrzésével, következetes bírságolással bevételnövelés, ugyanakkor szemléletváltoztatás, a szokások megváltoztatása és a környezet óvása, a szép megbecsülése mint nevelési cél kitartó munkával elérhető. Az önkormányzati feladatellátás reális szükségletekhez igazodó finanszírozhatósága fokozottan szükségessé teszi a külső források, vállalkozói és kormányzati, az uniós források bevonását, melyek elnyeréséhez programok, projektek kidolgozására, menedzselésére van szükség. Ez lehet, hogy egyszeri többletkiadást jelent, de hosszú távon megfelelő célok meghatározásával jól megtérülő intézkedés lehet. A város fejlődése érdekében, a korábbi években kitűzött célok, a Képviselő-testület által elfogadott programok és feladatok megvalósításához évben erőteljesebb intézkedések szükségesek. A fejlesztési célt szolgáló bevételek előteremtése intenzívebb munkát, hatékonyabb propagandát és célirányosabb, összehangolt tevékenységet igényel. A vagyonhasznosításból biztonsággal és reálisan figyelembe vehető bevételek kimunkálására, a hasznosítás minden elemének szakszerű, folyamatos figyelemmel kísérése mellett biztosítani kell e terület tartalékainak feltárását és bevonását a feladatok megvalósításába. A tervjavaslat kidolgozása során részletes kimunkálást igényel a fejlesztési célú források teljes körének és mértékének megállapítása, a többéves kihatással járó pályázati pénzek felelős nyomon követése (ennek alapjait a 4. sz. melléklet tartalmazza). A központi elgondolások (a fejlesztési feladatok kiemelt támogatási rendszerének bevezetése), valamint a kitűzött helyi célok megkövetelik, hogy önkormányzati szinten is kiemelt hangsúlyt kapjon a fejlesztések forrásainak bővítése. A feladatok ismeretében a csupán fejlesztési célra felhasználható bevételeken túl millió Ft forrásátrendezés válik szükségessé önkormányzati szinten évben, ami azt jelenti, hogy az iparűzési adó10 10 amely az eddigiekben kizárólag működési feladatokat finanszírozó forrás volt - egy részét fejlesztésre kell fordítani. Az eddig folyamatban lévő, illetve elbírált pályázatok, valamint a nagy biztonsággal megnyerhető évi pályázatokhoz biztosítandó önerő azt mutatja, millió Ft adóátcsoportosításra van szükség, ami a működés évi bázisköltségvetés 5-5,5%-ka. Ennek valós kiadáscsökkenésnek kell lenni, ellenkező esetben az önkormányzatnak működési hitelt kellene felvennie, amit nem javaslok. Ugyanakkor az adó-átcsoportosítás magával vonja azt, hogy ÖNHIKI pályázatot nem nyújthatunk be. Ez a döntés tehát a koncepció sarkalatos pontja. Az önkormányzati fejlesztések körét tekintve, az eddigi döntéseket figyelembe véve hiteligénybevétel a szennyvízcsatornázáshoz, a szelektív hulladékgyűjtés megoldását segítő pályázati önerő biztosításához kapcsolódik. A tervjavaslatban a fejlesztési feladatokat úgy kell meghatározni, hogy lehetőleg a saját és külső források fedezetet nyújtsanak a megvalósításhoz. Kiemelt esetekben elsősorban gazdaságfejlesztő, munkahelyteremtő, termelő beruházásokhoz kapcsolódhat hitelforrás tervezése. A hitelkezelésben a törlesztés folyamatosságának biztosítása mellett fontos szempont kell, hogy legyen az, hogy csak kiemelt és beruházási célú hitelt vegyen fel az önkormányzat és a felvett hitel mértéke és kihatása ne lépje túl a hiteltörlesztés mértékét. A város költségvetését érintő adósságszolgálati terheket a 9. sz. melléklet tartalmazza. Az önkormányzati feladatok forrásmegelőlegezését biztosító folyószámlahitel előző években kialakított módszerét és gyakorlatát indokolt 2004-ben is fenntartani, melyhez kapcsolódóan a tapasztalatok alapján szükséges módosító intézkedések megtételével az intézményi finanszírozásban jól funkcionáló kincstári rendszert továbbra is működtetni kell. A évi gazdálkodás tapasztalatai azt mutatják, hogy várhatóan, szabadon felhasználható pénzmaradvány nem képződik, ezért a évi költségvetésben a számított pénzmaradványok összegét a zárszámadási rendelet jóváhagyásáig tartalékként kell kezelni. Mindezeken túl azonban a zárszámadás keretében kiemelt figyelmet kell fordítani a pénzmaradványok felülvizsgálatára, költségvetési rendelet előírásainak érvényesítésére és a szabad pénzmaradványok évi feladatok finanszírozása körébe történő bevonására. Mind az intézményi gazdálkodási körben, mind a Polgármesteri Hivatalban kezelt előirányzatok esetében alapelv, hogy a évi módosított költségvetési előirányzatokhoz viszonyítva túllépés még kötelezettségvállalási szinten sem keletkezhet. Fedezetlen kötelezettségvállalások, ki nem egyenlített évi tartozások a évi költségvetés terheit növelik. Az ilyen jellegű fizetési kötelezettségek teljesítéséhez évi önkormányzati támogatás nem használható fel. Negatív előjelű pénzmaradvány nem fogadható el. Nem használható évi feladatok finanszírozására a évi feladatok teljesítéséhez beérkező forrás. Átvett pénzeszközök az intézményi gazdálkodási körben elsősorban pályázatokhoz kapcsolódnak, melyek többségükben célhoz kötöttek, ezért a évi költségvetés eredeti11 11 előirányzatai között a konkrét, támogatási vagy egyéb megállapodással alátámasztott források vehetők csakfigyelembe. A Munkaügyi Központ által támogatott foglalkoztatások fedezetének tervezése során is a fentieket kell alkalmazni úgy, hogy a bevételek és a kiadások egyezősége, összhangja kimutatásra kerüljön. Külön egyeztetést és pontos felmérést igényel a Polgármesteri Hivatalban kezelt átvett források tartalma és mértéke. A bevételi előirányzatok kialakításában a tervezés felelőssége kiemelt jelentőségű, mivel a költségvetés teherbíró képessége az elérhető bevételek függvényében állapítható meg. A jelenlegi ismeretekre, információkra alapozva arra kell számítani, hogy évben a források összességében nem bővülnek, ezért a költségvetés egyensúlyát a kiadási előirányzatok meghatározásában, a feladatok elhagyásával, korlátozásával, átütemezésével lehet csak megteremteni. KIADÁSI SZÜKSÉGLETEK TERVEZÉSI ALAPELVEK Általános alapelv, hogy a évi költségvetés kiadási szükséglete a bevételi forrásokkal összhangban, azok mértékéig határozható meg. A központi és helyi szabályozás harmonizációja, a feladatok rangsorolása, a kiadási és bevételi előirányzatok összhangjának megteremtése során különös figyelmet kell fordítani a feladatellátás egyes területeinek sajátosságaira. Ennek keretében megfelelő hangsúlyt kell, hogy kapjon a szakmai előírások és követelmények megvalósíthatóságát, a vállalt kötelezettségek teljesíthetőségét, a feltételek meglétét elemző munka. Kikerülhetetlen korlátot jelent az, hogy a reálisan és ésszerű kockázatokkal vállalt bevételekből számításba vehető forrásokon túl feladat akkor sem teljesíthető, ha annak jogossága, szükségszerűsége szakmai indokokkal alátámasztható. E szemlélet alkalmazása a tervezési munkában biztosíthatja a pénzügyi egyensúly megőrzését, a likviditás fenntartását, az önkormányzati szolgáltatások folyamatos működtetését. A jelen gazdasági helyzet ismeretében együttes gondolkodással, a realitásokon alapuló kompromisszumokkal kiemelten fontos és meghatározó feladat lesz az önkormányzati intézményrendszer működési stabilitásához a feltételek megteremtése. Kiemelt szerepet kap az átlátható és a pénzforgalmi igényekhez igazodó finanszírozási rendszer fenntartása, az állandóan változó szakmai igényeknek megfelelő, az uniós elvárásokat is figyelembe vevő és a munkaerő-piaci követelményekhez rugalmasan alkalmazkodni képes gazdálkodás feltételrendszerének megteremtése.12 12 A évi költségvetésben tervezhető feladatok rendszerét úgy kell meghatározni, hogy a város gazdasági fejlődését ösztönözze és segítse, de ezáltal ne növekedjen az adósságállomány, és az adósságszolgálati teher. Ajövő évi költségvetés kialakításában és végrehajtásában elsődleges szempont - a gazdálkodás egyensúlyi helyzetének kialakítása és fenntartása. Az önkormányzati feladatok évben is alapvetően - a polgármesteri hivatalban kezelt előirányzatok felhasználásával, - a költségvetési intézmények önálló gazdálkodása, - a kapcsolt területek, mint a kht.-k, egyesületek, civil szervezetek, illetve a 100%-os önkormányzati tulajdonban lévő kft.-k által kerülnek ellátásra, melyek az önkormányzat anyagi támogatása, illetve saját eredmény visszahagyásának felhasználása, és az ellátandó feladatok révén az önkormányzati feladatellátás részét képezik (lakásgazdálkodás, a lakosság egészséges ivóvízzel való ellátása, stb.). A költségvetési gazdálkodásban részt vevő területek feladatrendszere különböző, ezért az általános tervezési elvek egységes alkalmazása mellett, az egyes területek költségvetési bevételei és kiadási előirányzatainak kidolgozásában sajátos tervezési elvek is megjelennek. A évi költségvetés-tervezés sajátos elvei A költségvetési intézmények bevételeinek tervezése Az intézményi feladatellátás, működés feltételeihez szükséges forrásokat az önkormányzati támogatás és az intézményi saját bevételek biztosítják. Az önkormányzati támogatás megállapítása a vonatkozó törvények és kormányrendeletek előírásainak megfelelően történik. A évi költségvetésben e tétel csak önkormányzati döntéssel elrendelt módosítások hatásával változhat. Az előrevetített állami támogatások alakulásának ismeretében az intézmények önkormányzati támogatása a feladatellátás racionalizálása érdekében teendő intézkedésekkel összhangban a döntésekhez kapcsolt korrekciókkal módosított évi eredeti előirányzat 5%-kal csökkentett összegét nem haladhatja meg. Az intézményi alapfeladatokhoz kapcsolódó bevételeket a Képviselő-testület által meghatározott díjakkal számítottan, reálisan, megfelelő részletezettséggel és teljes körűen kell kidolgozni. Az egyéb bevételek tervezésénél rendező elv: az önköltségszámításon alapuló, a szolgáltatások igénybevételének pontos felmérésével megalapozott tervezés. Az intézményi körben olyan tevékenység folytatható, mely az alaptevékenység ellátását nem akadályozza és a bekerülési költség a kiszámlázás során megtérül (lehetőleg önkormányzati körön kívüli szolgáltatások eredményeként). A működési és intézményi fejlesztési célú átvett pénzek között a költségvetésben csak szerződéssel, megállapodással alátámasztott pályázatokhoz kapcsolódó, okmányokkal visszaigazolt előirányzatok tervezhetők.13 13 Kamat címén intézményi körben bevétel nem tervezhető, mivel a kincstári gazdálkodás miatt ilyen bevétel az intézményeknél nem realizálódhat. Pénzmaradványként kell a évi költségvetésben figyelembe venni a év végén várhatóan kimutatható, e körbe tartozó (a közüzemi díjak, egyéb szolgáltatások december havi összege kivételével, mivel ezek fizetése utólagos) összeget. A kimutatott várható pénzmaradvány pontosítása a zárszámadás jóváhagyásával történik meg, ezért az e címen tervezett összeggel azonos előirányzat kiadási oldalon tartalékként szerepelhet. A költségvetési intézmények kiadásainak tervezése A évi költségvetés tervezésének elsődleges és legfontosabb rendező elve, hogy a működési költségvetés prioritását a fejlesztési feladatok elsőbbsége váltja fel. Ezzel összefüggésben szükségszerű az intézményi költségvetést érintő komoly, szigorító intézkedések megtétele. A város költségvetésében a korábbi években a helyi adó bevételek a kommunális adó kivételével a működési feladatok finanszírozását szolgálták évben a kommunális adón túl, a tervezhető 480 millió Ft iparűzési adóból 220 millió Ft szükséges a fejlesztési feladatok megvalósításához. Így a működés forrásai egyrészt az iparűzési adó egy részének kivonása, másrészt a központi támogatások csökkenése miatt (a csökkenő gyerek létszám és a évivel megegyező fajlagos normatív támogatás következménye) szűkül. Ebből következik, hogy a működési körben elengedhetetlen a jelenlegi intézményhálózat évi alkalmazotti létszámának felülvizsgálata, a feladatok újragondolása. A tervező munka során ezért hasznosítani kell az önkormányzat közoktatási intézkedési tervének felülvizsgálata előterjesztésben foglaltakat úgy, hogy azok illeszkedjenek a közoktatási intézmények vezetőinek a évi költségvetést érintő tervezett intézkedéseihez. Ezek alapján az általános tervezési alapelvekben megfogalmazottakat valamennyi területen (kommunális, sport, közművelődés, szociális igazgatás) érvényesíteni kell az 5%-os önkormányzati támogatás csökkentése érdekében. Valamennyi, a működési költségvetést érintő területen visszavonulásra van szükség, ezért a tervezés során a következőkre kell kiemelt figyelmet fordítani: A költségvetési intézmények esetében a tervezés alapdokumentuma, az intézményi alapító okiratban meghatározott feladatok és az ahhoz kapcsolódó mutatók, ill. Képviselő-testületi döntéseken alapuló egyedi elvárások. Az intézményi tervezési feladatok ellátásához nyújtott szakmai és technikai segítség növelése mellett fokozni kell az intézményi vezetői felelősség következetes érvényesítését. Meg kell szüntetni a pontatlan adatszolgáltatást, biztosítani kell a megalapozott tervezéshez elengedhetetlenül fontos reális, kellő mélységben kidolgozott, valós adatokkal alátámasztott információáramlást. Mivel a források számba vehető mértéke a szükségletek teljes kielégítését nem teszi lehetővé, így a tervezés legfontosabb alapelve továbbra is a reális mértéktartás, a működés folyamatosságát biztosító alapvető szükségletek körének pontos megállapítása, a feladatokhoz igazodó, az ellátottak számának változásával összhangban lévő intézményrendszer finanszírozása, a kötelezően ellátandó feladatok elsőbbsége,14 14 a feladatfinanszírozás erősítése, a sajátosságokat figyelembe vevő normativitás megtartása. Az önkormányzat évi költségvetésének általános elvrendszeréből adódóan a költségvetési intézmények évi költségvetését úgy kell meghatározni, hogy a feladatokhoz rendelt önkormányzati támogatás (korrekciókat figyelembe véve) évi eredeti előirányzatához képest 5%-kal csökkenjen, és ezen túlmenően év közben a normatív támogatás alapját képező mutatószám-változás Ft-vonzata az intézmények költségvetésében korrigálásra kerüljön. Ennek következtében a kiadások megtervezését a saját bevételek és az előzőekben részletezett önkormányzati támogatás összegének figyelembe vételével kell elkezdeni. Költségvetési szempontból az intézményi működés kiemelt területei a személyi juttatásokban és járulékaiban, továbbá a dologi jellegű kiadásokban meghatározott előirányzatok. A személyi juttatásokban csak a feladatellátás alapszükségletei jelenhetnek meg. Ez azt jelenti, hogy valamennyi területen felül kell vizsgálni a létszámszükségleteket, el kell végezni a finanszírozhatósághoz elengedhetetlenül szükséges létszámösszetétel indokolt változtatását, felelős vezetői intézkedéssel minimálisra kell csökkenteni a költségvetési terheket jelentő indokolatlan feladatokat. Mivel az intézményi költségvetésben a személyi juttatások aránya a legmagasabb, így e terület az, ahol a kényszerítő visszavonulás leginkább érvényesíthető. Ehhez elengedhetetlenül szükséges továbbra is azon elv érvényesítése, miszerint önkormányzati támogatással csak a jogszabályok által előírt kötelező minimum juttatások finanszírozhatók (alapilletmény, pótlékok, illetménykiegészítés, stb.), Személyi juttatások csak ténylegesen teljesített munkákhoz kapcsolódhatnak, a helyettesítések, túlórák tervezésére jogszabályhely feltüntetése mellett, csak nagyon indokolt esetben kerülhet sor. Jobb munkaszervezéssel a törvényes keretek között a feladatellátás biztosítása az intézményvezető felelőssége és feladata. a humánus szempontokat figyelembe vevő létszám-racionalizálás végrehajtása, feladatelhagyás, az ellátási rendszeren történő változtatás. A létszámgazdálkodás hatékonyságának növelése érdekében indokolt megvizsgálni és megszüntetni a nyugdíj melletti foglalkoztatást. Feladatátrendezéssel valamennyi területen létszám-megtakarítást kell elérni. Folytatni kell az oktatás területén a létszámszükségletre alapozott tervezés gyakorlatát évben legkésőbb július hónapban gondoskodni kell a tantárgyfelosztások jóváhagyásáról, ezzel megteremtve a következő év szükséges intézkedéseinek az oktatási törvényhez igazodó alapját, a takarékosabb gazdálkodás feltételeit. A személyi juttatásokban meglévő tartalékok feltárásával egyidejűleg meg kell vizsgálni az ellátotti létszám alakulását a 2004/2005. tanévtől és ennek függvényében szervezeti változás átgondolását, előkészítését. A szakmai programok felülvizsgálatával el kell érni, hogy az alapfeladatok ellátása javára források szabaduljanak fel. A tapasztalatok azt mutatják, hogy a mozi üzemeltetése jelen körülmények között gazdaságtalan, éves szinten mintegy 1,5 millió Ft veszteség keletkezik. Ezért indokolt lenne a feladat átrendezése, az Ifjúsági Ház igénybe vételének, illetve feltételrendszerének jobb kihasználásával a szolgáltatás helyszínének megváltoztatása.15 15 A szociális ellátás területén igényként felmerült a hajléktalan ellátás önálló, vagy részben önálló intézményi formában történő továbbműködtetése. A szakmai és ellátási színvonalnövelés igényét elfogadva, a város a jelenlegi helyzetében az átszervezés többletét felvállalni nem tudja, ezért követendő irányvonalként a jelenlegi rendszerben az intézményvezető irányító, szervező tevékenységével kell a színvonalmegőrzés biztonságát fenntartani. A demográfiai tényezők alakulására alapozva indokoltnak látszik a Központi Gyermekélelmezési Konyha jobb kapacitás-kihasználásának biztosítása érdekében a Szarvasi úti egység kiváltásának lehetőségét megvizsgálni. Az előzetes számításokat, a helyszíni műszaki bejárás alapján megállapítottakat figyelembe véve a Jövendő utcai konyha üzemi bővítésével a feladatellátás követelményei (a HACCP előírásokat is figyelembe véve) teljesíthetők lennének úgy, hogy a létszám, illetve a működtetési költségek megtakarítása a bővítés költségét 1,5-2 év alatt fedeznék. A szakmai követelmények szem előtt tartása mellett, a gazdaságosság figyelembe vételével valamennyi területen meg kell vizsgálni a kiszerződéses formában történő feladatellátás lehetőségét, és ezek kihasználásával el kell érni a költségvetési terhek csökkentését. Köteles minden intézmény a saját területén a költségcsökkentő tényezőket feltárni és az intézményi tervezésben kimutathatóan érvényesíteni. Az előzőekben körvonalazott intézkedések nyújthatnak alapot a működés alapvető feltételeinek biztosítására, a korábbi évek gyakorlata szerint a 2.000,- Ft/fő számlavezetési díj, az 1.000,- Ft/fő/hó magánnyugdíj pénztári tagság támogatásának, a 2.000,- Ft/fő/hó, illetve a 4.000,- Ft/fő/hó étkezési hozzájárulás mint nem kötelező juttatás további finanszírozására. A Polgármesteri Hivatalban kezelt előirányzatok A feladatok jobb szervezésével, a munka színvonalának emelése mellett el kell érni minimum 5%-os létszámleépítés megvalósítását, az ebből keletkező megtakarítást a költségvetés terheinek csökkentésére kell fordítani. Az ellátandó feladatrendszerben kiemelt terület azon sajátosságánál fogva, hogy a Hivatal egyszerre lát el speciális és hagyományos költségvetési intézményi értelemben vett feladatokat: gazdálkodik városfejlesztés működési költségvetés hatósági tevékenységet lát el, felügyeleti funkciókat gyakorol, biztosítja az önkormányzat Képviselő-testületének működéséhez a feltételeket. Sokrétű feladatából adódóan sok szálon kapcsolódik az önkormányzat költségvetéséhez. A speciális helyzet azonban nem jelenti azt, hogy a költségvetés szempontjából előnyök illetik meg. Így az általános tervezési alapelveknek a Hivatal költségvetésében is érvényesülni kell. A személyi juttatások vonatkozásában elvárás: a feladatrendszer átalakításával, jobb munkaszervezéssel, hatékonyabb munkavégzéssel a munka színvonalának emelése mellett minimum 5%-os bértömeg megtakarítást kell elérni, e területen is csak a törvény által előírt minimumjuttatások adhatók.16 16 A dologi kiadások esetében követendő eljárás: az összehangolt, mértéktartó beszerzést, az ellenőrzött szolgáltatásokat (világítás, fűtés, stb.) finanszírozó, ésszerű és költségtakarékos, ütemezett állagmegóvást feltételező költségvetési előirányzat megtervezése, ami összességében nem lehet több, mint a évi eredeti előirányzat 10%-kal csökkentett összege. A Hivatalban a korszerű, minőségi munka technikai háttere csak részben biztosított, ezért a évi tervjavaslat kidolgozása során keresni kell annak lehetőségét, hogy a számítástechnikai háttér, a manuális munka csökkentését eredményező hardver- és szoftverfejlesztéshez az anyagi eszközök rendelkezésre álljanak. Fel kell mérni a Képviselő-testület tagjai részére a digitális információ-továbbítás igényekhez igazodó legköltségtakarékosabb megoldásának lehetőségét. Atervező munka során a lehetőségeken belül meg kell vizsgálni a városháza dísztermének átalakítási munkáihoz szükséges feltételeket és javaslatokat kell tenni műszaki dokumentációk alapján a finanszírozható feladatok ütemezésére. A speciális pénzügyi alapokban és költségvetési szakfeladatokon megjelenő párhuzamosságokat ki kell szűrni. A támogatások (sportegyesületek, egyéb szervezetek, rendezvények, stb.) mértéke összességében minimum 5%-kal kell, hogy csökkenjen. A városi rendezvények, valamint a városi civil kulturális, sport rendezvények egységes rendszerbe foglalásával is segíteni kell Szentes város idegenforgalmi arculatának építését, összehangolt egységes szerkezet kialakítását. A városkép alakításában a közhasznú munkából, a civil kezdeményezésekből, a lakossági erőforrások jobb kihasználásából származó erőforrások bevonását kiemelt feladatnak kell tekinteni. A város értékeinek megőrzése, gyarapítása, a környezet védelmének erősítése érdekében olyan szervezet kialakítása szükséges, mely alkalmas arra, hogy a lakosság részéről folyamatosan felmerülő problémák megszüntetésre kerüljenek. Érvényt kell szerezni a helyi rendeletek betartásának. A szociális jellegű kiadások előirányzatai a évben hatályba lévő törvényi szabályozáson alapuló változások figyelembe vétele mellett kerülhetnek kialakításra. Külön kimunkálást igényel az állammal közösen ellátott feladatok tartalma és költségvonzata. A pénzügyi lehetőségeket figyelembe véve a tanyagondnoki ellátás, valamint a zöld szám bevezetése pályázati pénzeszközökkel valósítható meg. Az Egészségmegőrző program teljes kidolgozása, folyamatos karbantartása ugyancsak pályázatokon való részvétellel biztosítható. A karitatív szervezetek működésének összehangolását, a támogatások fedezetének alapját a szociális feladatokra fordítható keretek között lehet figyelembe venni. A lakásgazdálkodási kiadások előirányzatai között kiemelt figyelmet kell fordítani a rászorultság elvének érvényesítésére, a valós segítséget jelentő támogatási rendszer működtetésére. Megfelelő mértékű források esetén az önkormányzati lakások számának növelése, a meglévő lakásállomány állagának megőrzése lehet a kiemelt cél.17 17 Tartalék előirányzatként a költségvetésben speciális feladatok fedezete szerepelhet. A beruházási feladatok között elsősorban a korábban megkezdett munkák befejezésének pénzügyi feltételét kell biztosítani. Kiemelt feladat a lakásprogram, az út, járda program folytatása, a szennyvízcsatorna program elindítása, az egészségügyi és szociális célú beruházások nyertes pályázat esetén megkezdése, a Megyeháza címzett támogatás igénybe vételével történő felújításának megvalósítása. Akitűzött fontosabb célokat, a részletes feladatokat a 6. sz. melléklet, a megvalósításhoz figyelembe vehető forrásokat az 5. sz. melléklet szemlélteti. Nem szerepel a tervezetben, de a város fejlődése és az igények indokolják azon lehetőségek megkeresését, amelyek az alábbi feladatokra vonatkoznak: a Csongrád-Szentes városokat összekötő kerékpárút megépítése (UKIG támogatás, a két város közötti költségmegosztás, saját erőhöz többletbevétel), a Kossuth utca forgalmi rendjének korszerű kialakítása, első üteme megvalósításának előkészítése, családi ház építésére alkalmas telkek kialakítása a Kertváros és a Csongrádi út közötti területen (9 ha), ahol közművesítés esetén lakás, családi ház, sorház épülhetne meg. Meg kell vizsgálni céljellegű hitel igénybevételét, melynek törlesztése az értékesítésből befolyó bevételekbőltörténne. Az intézményi működést szolgáló ingatlanok tervszerű felújítása az elmúlt években elkezdődött. Ezen ingatlanok állaga indokolja, hogy a munkák folytatódjanak, melyekhez az anyagi eszközöket a költségvetés lehetőségei függvényében biztosítani kell. A felmért szükségletek (7. sz. melléklet), az intézmények által jelzett igények messze meghaladják az önkormányzat anyagi lehetőségeit, ezért a tervező munka fontos feladata a sorrendiség megállapítása, a műszakilag alátámasztott, legindokoltabb feladatok számbavétele és ezek megvalósításához - lehetőleg a évi szinten - a források előteremtése. A felújítási munkákon túl a folyamatos karbantartásról az intézményi költségvetésből kell gondoskodni, kellő odafigyeléssel, külön keret nélkül az intézményvezető feladata a fedezet biztosítása. Felújítási előirányzatokból karbantartási feladatok nem finanszírozhatók.18 18 Határozati javaslat Szentes Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a város évi költségvetési koncepcióját megtárgyalta és a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított évi LXV. törvényben, illetve az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvényben foglaltakat figyelembe véve az alábbiak szerint határoz: 1. A város évi költségvetésének kidolgozására vonatkozó költségvetési koncepció alapelveit elfogadja, az abban vázolt évi költségvetés kialakításához kidolgozott szempontokat, főbb tervezési irányokat a további munka alapjának tekinti. 2. A tervező munka elkövetkezendő szakaszában a Képviselő-testület döntését igénylő intézkedések végrehajtására irányuló konkrét elképzeléseket, azok kimunkált megtakarításait tartalmazó előterjesztést a december havi testületi ülés elé kell terjeszteni. Határidő: a decemberi képviselő-testületi ülés Felelős: Jegyző 3. A működési költségvetés egyensúlyának megteremtése érdekében indokoltnak tartja az ellátott feladatokhoz jobban igazodó finanszírozási rendszer megalapozását és ezzel összefüggésben az önkormányzati támogatás mérséklésének végrehajtását. Határidő: a évi költségvetési rendelettervezet benyújtása Felelős: Jegyző 4. Megállapítja a Képviselő-testület, hogy a fejlesztési, felhalmozási feladatok finanszírozása többletforrásokat igényel, ezért szükségesnek tartja, hogy az e körbe tartozó bevételek feltárására kiemelt figyelem irányuljon. Határidő: a évi költségvetési rendelettervezet benyújtása Felelős: Jegyző 5. A Képviselő-testület a város folyamatos fejlődésének biztosítása érdekében a kialakult helyzetre való tekintettel az iparűzési adó 50%-át a fejlesztési források kiegészítésére fordítja. A működési költségvetés forráshiánya az 5%-ot nem haladhatja meg, melyet valós működési kiadás csökkentéssel kell elérni. Határidő: a évi költségvetési rendelettervezet benyújtása Felelős: Jegyző, gazdálkodó szervek vezetői 6. A tervezési munkálatok hivatali feladatainak összehangolásával biztosítani kell a költségvetési rendelettervezet elkészítését, melyben a jogszabályi előírások szerinti kötelező tartalom mellett jelennek meg a programköltségvetés logikai és szakmai elemei is. Határidő: a évi költségvetési rendelettervezet benyújtása Felelős: Jegyző19 19 7. Felkéri a Képviselő-testület a bizottságait, tisztségviselőit, a gazdálkodó intézmények, valamint az önkormányzati költségvetéshez, feladatellátáshoz kapcsolódó gazdálkodók vezetőit, hogy a város évi költségvetési tervjavaslata kidolgozását kísérjék figyelemmel, az operatív munkában vegyenek részt, továbbá a feladat- és határkörükbe tartozó ügyekben döntéseikkel segítsék a tervezési munkálatokat. Határidő: a évi költségvetési rendelettervezet benyújtása Felelős: Jegyző, gazdálkodó szervek vezetői A határozatról értesítést kapnak: 1. Szentes Város Polgármestere - Helyben 2. Szentes Város Alpolgármestere - Helyben 3. Szentes Város Polgármesteri Hivatal Jegyzője - Helyben 4. Szentes Város Polgármesteri Hivatal osztályai - Helyben 5. Érintett intézmények vezetői - Szentes 6. Irattár Szentes, november 10. Több megjelenítése
Nemti Község Önkormányzata 3145 Nemti, Kossuth út 28. Telefon, Fax: 06/32 364-002 e-mail: hivatal @nemti.hu ELŐTERJESZTÉS A Képviselő-testület 2013. április 25-i ülésére Tárgy: Az Önkormányzat 2014. évi Részletesebben Pannonhalma Város Önkormányzat.../2012. (...) rendeletének indoklása. az Önkormányzat 2012. évi költségvetéséről RÉSZLETES INDOKLÁS
Pannonhalma Város Önkormányzat.../2012. (...) rendeletének indoklása az Önkormányzat 2012. évi költségvetéséről RÉSZLETES INDOKLÁS I. A költségvetés összeállításának általános keretei Az önkormányzat 2012 Részletesebben ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 11-ei rendes ülésére. Tisztelt Képviselő-testület!
Polgármestere 2336 Dunavarsány Kossuth L. u. 18., titkarsag@dunavarsany.hu 24/521-040, 24/521-041, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány Város Önkormányzata Képviselő-testületének Részletesebben Független könyvvizsgálói jelentés Sárvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a 2015. évi költségvetési rendelet tervezetéről
TERVEZET Független könyvvizsgálói jelentés Sárvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a 2015. évi költségvetési rendelet tervezetéről Elvégeztük Sárvár város Önkormányzata 2015. évi költségvetési Részletesebben Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS
Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete 2010. november 24-i munkaterv szerinti ülésére a 2011. évi belső ellenőrzési terv elfogadására Tisztelt Képviselő-testület! Részletesebben Csengőd Község Önkormányzata Képviselőtestületének 2/2011.(II.15.) rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről
Csengőd Község Önkormányzata Képviselőtestületének 2/2011.(II.15.) rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről Csengőd Község Önkormányzata Képviselőtestülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. Részletesebben Bojt Község Önkormányzat 3.
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. február 28-i ülésére Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselői teljesítmény-követelmények alapját képező 2011. évi célok Részletesebben ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2010. december 6-i nyílt ülésére
Péteri Község Polgármesterétől 2209 Péteri, Kossuth Lajos utca 2. Telefon: 06-29/314-069. Fax: 06-29/314-070. E-mail: polgarmester@peteri.hu ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2010. december 6-i nyílt Részletesebben Tiszaderzs Községi Önkormányzat Polgármestere 5243 Tiszaderzs, Fő út 19. Tel.: 59/ ;
Tiszaderzs Községi Önkormányzat Polgármestere 5243 Tiszaderzs, Fő út 19. Tel.: 59/535-354; e-mail: hivatal@phderzs.t-online.hu ELŐTERJESZTÉS az Önkormányzat 2014. évi költségvetési koncepciójára Tisztelt Részletesebben E l ő t e r j e s z t é s. a képviselő-testület 2015. február 12.-i ülésére.
Báta Község Önkormányzata Képviselőtestületének./2013.(.) önkormányzati rendelete a 2012. évi költségvetésről Báta Községi Önkormányzata Képviselőtestülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Részletesebben ÁROP-2.2.22-2013-2013-0001 KÉPZÉS A KONVERGENCIA RÉGIÓKBAN LÉVŐ ÖNKORMÁNYZATOKNAK FENNTARTHATÓ ÖNKORMÁNYZAT E- TANANYAGOKAT BEMUTATÓ KONFERENCIA
ÁROP-2.2.22-2013-2013-0001 KÉPZÉS A KONVERGENCIA RÉGIÓKBAN LÉVŐ ÖNKORMÁNYZATOKNAK FENNTARTHATÓ ÖNKORMÁNYZAT E- TANANYAGOKAT BEMUTATÓ KONFERENCIA SZÉKESFEHÉRVÁR A MEGYEI JOGÚ VÁROS földrajzi helyzet, urbánus Részletesebben ELŐTERJESZTÉS Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete májusi ülésére
Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől Csanytelek Község Önkormányzata J e g y z ő j é t ő l 852/2014. 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz. 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu, Részletesebben Határozathozatal: minősített többség I/2014. Nyü. 5 E L Ő T E R J E S Z T É S
Határozathozatal: minősített többség I/2014. Nyü. 5 Ügyiratszám: 134-7/2014. E L Ő T E R J E S Z T É S Csanádpalota Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. január 29-i ülésére Tárgy: 2014. évi Részletesebben Tisztelet Képviselő-testület!
Tisztelet Képviselő-testület! Putnok Város Önkormányzata 2013. évi költségvetési rendelet-tervezetének felülvizsgálatát elvégeztem. A költségvetés előterjesztése a polgármester, a költségvetési rendelet-tervezet Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S közép- és hosszútávú vagyongazdálkodási terv elfogadásáról
Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S közép- és hosszútávú vagyongazdálkodási terv elfogadásáról A 2012. november 29-i testületi ülésen fogadta Részletesebben 2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:
Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2012. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 10 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3. Részletesebben E lő t e r j e s z t é s. Pereszteg Község Önkormányzatának vagyongazdálkodási tervéről
E lő t e r j e s z t é s Pereszteg Község Önkormányzatának vagyongazdálkodási tervéről Tisztelt Képviselő-testület! A nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény (a továbbiakban: Nvtv.) 1. (1) bekezdése Részletesebben ATKÁR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK. 7/2012. /IV. 23./ sz. RENDELETE
ATKÁR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 7/2012. /IV. 23./ sz. RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2011. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI ZÁRSZÁMADÁSÁRÓL /tervezet/ Atkár Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az Részletesebben BUDAKALÁSZ VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE K I V O N A T
TÁPIÓGYÖRGYE KÖZSÉG POLGÁRMESETRÉTŐL E l ő t e r j e s z t é s Tápiógyörgye Községi Önkormányzat Képviselő-Testület 2013. április 29-án tartandó nyílt ülésére 5. Napirendi pont: Tárgy: a 2013. évi pénzügyi Részletesebben Szécsény Város Önkormányzata évi költségvetési koncepciójáról
E LŐTERJESZTÉS Szécsény Város Önkormányzata 2014. évi költségvetési koncepciójáról Készült: Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testület 2013. április 29-én tartandó ülésére Előterjesztő: Stayer László Részletesebben Dunavecse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3 / 2011 / (II. 10.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2011. évi költségvetéséről
Dunavecse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3 / 2011 / (II. 10.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2011. évi költségvetéséről Dunavecse Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az államháztartásról Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S. Tiszalök Város Önkormányzat képviselő-testülete 2012. március 1-i ülésének. 2./a. számú napirendi pontjához.
E L Ő T E R J E S Z T É S Tiszalök Város Önkormányzat képviselő-testülete 2012. március 1-i ülésének 2./a. számú napirendi pontjához. A Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetési rendeletének elfogadásához. Részletesebben Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l
Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l 121-3/2011. * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu, Részletesebben Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testülete. 2012. március 6-i rendkívüli ülésére
Jegyző Tárgy: Teljesítménykövetelmények alapját képező 2012. évi célok meghatározása a Polgármesteri Hivatal köztisztviselői részére Tisztelt Képviselő-testület! A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. Részletesebben 1. sz. melléklet Karancsalja község Önkormányzata és intézményei 2013. évi működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok
1. sz. melléklet Karancsalja község Önkormányzata és intézményei 21. évi működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok Bevételek Adatok E Ft-ban I. Működési bevételek 212. terv 21. terv Részletesebben BUDAKALÁSZ VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE
BUDAKALÁSZ VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE Szám:34/2011. K I V O N A T Készült: Budakalász Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2011. december 15-én megtartott rendes, nyílt ülésén készült Részletesebben Tét Város Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2010. (II. 25.) rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről
Tét Város Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2010. (II. 25.) rendelete az önkormányzat 2010. évi költségvetéséről Az Önkormányzat Képviselő-testülete az államháztartásról szóló - többször módosított Részletesebben K I V O N A T. Készült: Sényő Község Képviselőtestületének 2004. február 11-én tartott ülésének jegyzőkönyvéből.
SÉNYŐ KÖZSÉG KÉPVISELŐTESTÜLETE 4533. Sényő, Kossuth u. 69. 335/2004. K I V O N A T Készült: Sényő Község Képviselőtestületének 2004. február 11-én tartott ülésének jegyzőkönyvéből. Tárgy: Sényő Község Részletesebben Előterjesztés. A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére. Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira
Előterjesztés A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami Számvevőszék 2013. évi jelentését Részletesebben Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete február 13-i ülése 3. napirendi pontjához. Velem községi Önkormányzat Képviselő-testületének
Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2017. február 13-i ülése 3. napirendi pontjához Velem községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2017. évi költségvetéséről Az államháztartásról szóló 2011.évi Részletesebben 1211 Budapest XXI. Szent Imre tér 10. POLGÁRMESTER
Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzata 1211 Budapest XXI. Szent Imre tér 10. POLGÁRMESTER J a v a s l a t a Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2010. Részletesebben Jásd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2013. (II.28.) önkormányzati rendelete. az Önkormányzat évi költségvetéséről
Jásd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2013. (II.28.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről Jásd Község Önkormányzata képviselő-testülete az Államháztartásról szóló Részletesebben Vanyola Község Önkormányzata Képviselő-testülete. 3/2013. (II. 15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2013. évi költségvetéséről
Vanyola Község Önkormányzata Képviselő-testülete 3/2013. (II. 15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2013. évi költségvetéséről Vanyola Község Önkormányzata Képviselő-testülete az államháztartásról Részletesebben ÖRVÉNYES KÖZSÉG Képviselő-testületének. 2/2009. (III. 17.) rendelete. Örvényes Község Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről
ÖRVÉNYES KÖZSÉG Képviselő-testületének 2/2009. (III. 17.) rendelete Örvényes Község Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről Kihirdetve: 2009. március 17. Németh Tünde körjegyző Örvényes Község Önkormányzat Részletesebben SIÓFOK VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER
SIÓFOK VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER 8600 SIÓFOK, FŐ TÉR 1. TELEFON +36 84 504100 FAX: +36 84 504103 Az előterjesztés törvényességi szempontból megfelelő. Siófok, 2016. november 07. Kónyáné Dr. Zsarnovszky Részletesebben GYŐRTELEK Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 6/2009. (II. 24.) rendelete az Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről
GYŐRTELEK Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 6/2009. (II. 24.) rendelete az Önkormányzat 2009. évi költségvetéséről Győrtelek Önkormányzat Képviselő-testülete az Államháztartásról szóló többször Részletesebben Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzatának 14/2009. (IV. 22.) sz. rendelete a város-rehabilitációhoz kapcsolódó feladatok ellátásáról
Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzatának 14/2009. (IV. 22.) sz. rendelete a város-rehabilitációhoz kapcsolódó feladatok ellátásáról Miskolc Megyei Jogú Város Közgyűlése (a továbbiakban: Közgyűlés) a Részletesebben A rendelet hatálya 1. A költségvetés címrendje
Berente Községi Önkormányzat képviselő-testületének 5/2011.(II.28.), 12/2010.(XI.26.) és 10/2010. (IX.06.) számú rendelettel módosított 4/2010.(II.26..) rendelete az Önkormányzat 2010. évi költségvetéséről Részletesebben SZERENCS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2013. (II.14.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE a évi költségvetésről
SZERENCS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2013. (II.14.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE a 2013. évi költségvetésről Szerencs Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (1) Részletesebben XIX. /..(.) 2011. 6/2011. (III.10.)
Budapest Főváros XIX. kerület Kispest Önkormányzata képviselő-testületének /..(.) önkormányzati rendelete a 2011. évi költségvetésről szóló 6/2011. (III.10.) rendelet módosításáról Tervezet Budapest Főváros Részletesebben 1.. 841403 város-, községgazdálkodási m.n.s. szolgáltatások. 841902 központi költségvetési befizetések. 882111 aktív korúak ellátása
H e g y e s d község Önkormányzata Képviselő-testületének /2015.( ) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről. (t e r v e z e t) H e g y e s d község Önkormányzata Képviselő-testületének Részletesebben Velem községi Önkormányzat Képviselő-testületének november 21-i ülésének 3. napirendi pontjához
ELŐTERJESZTÉS Velem községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. november 21-i ülésének 3. napirendi pontjához A költségvetési rendelet módosítására az 1. információs táblában kimutatott javaslatok Részletesebben A rendelet hatálya 1.
KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS KAPUVÁR, FŐ TÉR 1.. napirendi pont KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK JÓVÁHAGYÁSA Tisztelt Részletesebben Előterjesztés. Szigliget Község Önkormányzatának 2011. évi költségvetési koncepciójához
Előterjesztés Szigliget Község Önkormányzatának 2011. évi költségvetési koncepciójához Előadó: Készítette: Balassa Balázs polgármester Lutár Mária körjegyző Páros Gyuláné pénzügyi előadó Tisztelt Képviselő-testület! Részletesebben Decs Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének. 21/2009.(IX.28.) r e n d e l e t e
Decs Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 21/2009.(IX.28.) r e n d e l e t e a nagyközségi önkormányzat 2009. évi költségvetéséről szóló 4/2009. (II.27.) rendelet módosításáról Decs Nagyközség Részletesebben Hét község Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2010.(II.05.) számú rendelet az Önkormányzat 2010.évi költségvetéséről. A rendelet hatálya 1..
Hét község Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2010.(II.05.) számú rendelet az Önkormányzat 2010.évi költségvetéséről Hét község Önkormányzat Képviselő-testülete az Államháztartásról szóló többször módosított Részletesebben Kalocsa Város Önkormányzat 5/2012 (III.17.) számú rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről és a költségvetés végrehajtásának szabályairól
Kalocsa Város Önkormányzat 5/2012 (III.17.) számú rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről és a költségvetés végrehajtásának szabályairól Kalocsa Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Részletesebben Tárgy: Javaslat a bánhorváti Szivárvány Gyermekóvoda és vadnai tagóvodája 2013.évi költségvetés-tervezetének jóváhagyására.
ELŐTERJESZTÉS VADNA KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2013. FEBRUÁR 14-I MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 491-2/2013. MELLÉKLETEK SZÁMA: 1 DB I. N API R E N D Tárgy: Javaslat a bánhorváti Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
Monostorpályi Község Polgármesterétől E L Ő T E R J E S Z T É S Monostorpályi Községi Önkormányzat és intézményei 2015. évi gazdálkodásának I. félévi helyzetéről Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartásról Részletesebben ELŐTERJESZTÉS. Hejőbába Községi Önkormányzat évi költségvetésének megállapításához
ELŐTERJESZTÉS Hejőbába Községi Önkormányzat 2008. évi költségvetésének megállapításához Tisztelt Képviselő testület! Hejőbába község költségvetésének elkészítéséhez a Magyar Köztársaság 2008. évi költségvetéséről Részletesebben Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal JEGYZŐJÉTŐL 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: A-36303/2012. Témafelelős: Szabics Aranka
Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal JEGYZŐJÉTŐL 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: A-36303/2012. Témafelelős: Szabics Aranka Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete S z e n t e Részletesebben I. FEJEZET Általános rendelkezések
Kozármisleny Város Önkormányzat képviselő-testületének 1/2015. (II.02.) önkormányzati rendelete az önkormányzat és intézményei 2015. évi költségvetéséről Kozármisleny Város Önkormányzat képviselő-testülete Részletesebben Előterjesztés Nemti Község Önkormányzata 2013. évi költségvetéséről
Előterjesztés Nemti Község Önkormányzata 2013. évi költségvetéséről A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről Részletesebben Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 31-i rendes ülésére
11. számú előterjesztés Egyszerű többség ELŐTERJESZTÉS Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. október 31-i rendes ülésére Tárgy: Az intézményfenntartó társulások munkaszervezeti, az Részletesebben Újszász Város Önkormányzat 17/2009.(XII.02.) rendelete
Újszász Város Önkormányzat 17/2009.(XII.02.) rendelete A módosított 2/2009.(II.18.) Újszász Város Önkormányzatának 2009. évi költségvetéséről szóló rendelet módosításáról Újszász Város Képviselő-testülete Részletesebben HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK
HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 1/2015. (II.11.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL Hort Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 1/2015. (II.11.) önkormányzati Részletesebben Előterjesztés, Sándorfalva Város Képviselő-testületének. polgármester
2. Előterjesztés Sándorfalva Város Képviselő-testületének Előterjesztő: Gajdosné Pataki Zsuzsanna polgármester Tárgy: Rendelet-tervezet Sándorfalva Városi Önkormányzat 2016. évi költségvetésének I. számú Részletesebben Tiszabura Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2014.(V.05.) számú önkormányzati rendelete. 2013. évi zárszámadásról. 1. A rendelet hatálya
Tiszabura Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2014.(V.05.) számú önkormányzati rendelete 2013. évi zárszámadásról. Tiszabura Községi Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Tiszalök Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2014. február 27-én tartandó ülésének 1. számú A 2014. évi költségvetési rendelet megalkotásáról szóló előterjesztés megtárgyalása Részletesebben Budakalász Város Polgármestere E L ŐT E R J E S Z T É S. A Képviselő-testület szeptember 27-i ülésére
1 Budakalász Város Polgármestere E L ŐT E R J E S Z T É S A Képviselő-testület 2012. szeptember 27-i ülésére 202/2012. (IX.27.) sz. előterjesztés Tárgy: I. Javaslat Budakalász Város Önkormányzat 2012. Részletesebben E L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2012. február 27-i ülésére Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselői teljesítmény-követelmények alapját képező 2012. évi célok Részletesebben Nagyrév Község Önkormányzat képviselő-testületének 7/2008.(III.31.) számú Önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2007. évi zárszámadásáról
Nagyrév Község Önkormányzat képviselő-testületének 7/2008.(III.31.) számú Önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2007. évi zárszámadásáról Nagyrév Község Önkormányzat képviselő-testület a helyi Önkormányzatokról Részletesebben XI. Miniszterelnökség Kormányzati Ellenőrzési Hivatal
XI. Miniszterelnökség Kormányzati Ellenőrzési Hivatal I. A célok meghatározása, felsorolása Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 109. (1) bekezdés 17. pontjában kapott Részletesebben FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
Dr. Cseke László kamarai tag könyvvizsgáló, engedély szám: 001430. 7400 Kaposvár, Kazinczy F. u. 36. tel/fax:82-427-456, 06-30-288-54-23, e-mail:kondit@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD Részletesebben Aszófő Község Önkormányzata Képviselőtestületének 4/2010.(III.16.) önkormányzati rendelete a évi költségvetésről.
Aszófő Község Önkormányzata Képviselőtestületének 4/2010.(III.16.) önkormányzati rendelete a 2010. évi költségvetésről. 1 Aszófő Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az államháztartásról szóló 1992. Részletesebben MÁTRAMINDSZENT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
Előterjesztés Bogyiszló Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. február 13. napján tartandó ülésére 13. számú napirendi pont Tárgy: Közép- és hosszútávú vagyongazdálkodási terv Előterjesztő és Részletesebben BERZENCE NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /2014.(II.11.) önkormányzati rendelete
1 BERZENCE NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /2014.(II.11.) önkormányzati rendelete (Tervezet) Berzence Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében Részletesebben 1/2013. (II.15.) rendelete. az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2012. (II. 24.) rendeletének módosításáról
GÁBORJÁN KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 4/2013. (IV.25) önkormányzati rendelete a pénzügyi terv végrehajtásáról Az önkormányzat képviselő-testülete az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. Részletesebben Abádszalók Város Képviselőtestületének. 6/2010. ( III.18. ) rendelete
Abádszalók Város Képviselőtestületének 6/2010. ( III.18. ) rendelete AbádszalókVáros Önkormányzata költségvetési és zárszámadási rendelete tartalmának, mellékleteinek és szöveges indoklásának meghatározásáról Részletesebben Előterjesztés. Sándorfalva Város Képviselő-testületének. polgármester
3. Előterjesztés Sándorfalva Város Képviselő-testületének Előterjesztő: Gajdosné Pataki Zsuzsanna polgármester Tárgy: Rendelet-tervezet Sándorfalva Városi Önkormányzat 2016. évi költségvetésének II. számú Részletesebben Ásotthalom Község Jegyzőjétől. 1 /2007. Témafelelős: Farkasné Ikt.szám: /2008.
Ásotthalom Község Jegyzőjétől 1 /2007. Témafelelős: Farkasné Ikt.szám: /2008. Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek teljesítményértékeléséhez a 2008. évi önkormányzati célok meghatározása Mell.: Részletesebben JAVASLAT. Nógrád Megye Önkormányzatának közép- és hosszú távú vagyongazdálkodási terve elfogadására
NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 10. sz. napirendi pont 33-17/2013. ikt. sz. Az előterjesztés törvényes: dr. Barta László JAVASLAT Nógrád Megye Önkormányzatának közép- és hosszú távú vagyongazdálkodási Részletesebben Határidő: január 31. Felelős: Képviselő-testület
Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. december 22-én megtartott ülésének könyvéből Biatorbágy Város Önkormányzata Képviselő-testületének 270/2011.(12.22.) Öh. számú határozata Biatorbágy Részletesebben Előterjesztés Mátraterenye Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2014. november 27. napján tartandó testületi ülésére
Előterjesztés Mátraterenye Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2014. november 27. napján tartandó testületi ülésére Tárgy: Tájékoztató a Mátraterenyei Közös Önkormányzati Hivatal 2014. I-III. negyedévi Részletesebben ELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő - testülethez - Mátészalka Város Önkormányzata 2008. évi költségvetésének módosításáról
Nagyrév Község Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2010.(IV.19.) számú Önkormányzati rendelete a 2009. évi költségvetés módosításáról az 1/2009. (I.30.) számú önkormányzati rendelettel egységes szerkezetben Részletesebben FÜLESD KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT 2/2009. (II. 26. ) FKKT. r e n d e l e t e. Az önkormányzat évi költségvetésének megállapításáról
FÜLESD KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT 2/2009. (II. 26. ) FKKT. r e n d e l e t e Az önkormányzat 2009. évi költségvetésének megállapításáról Fülesd Község Önkormányzat képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról Részletesebben A rendelet hatálya. A költségvetés rendje
PARÁD NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2010. (III. 18.) rendelete a Nagyközség 2010. évi költségvetéséről szóló 1/2010. (II. 15.) rendelet módosítása Egységes szerkezetben Az önkormányzat Részletesebben SIÓFOK VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 5/2015.(II.27.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE. az önkormányzat évi költségvetéséről
1 SIÓFOK VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 5/2015.(II.27.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE az önkormányzat 2015. évi költségvetéséről Siófok Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. Részletesebben I. FEJEZET Általános rendelkezések
Kozármisleny Város Önkormányzat képviselő-testületének 1/2015. (II.02.) önkormányzati rendelete az önkormányzat és intézményei 2015. évi költségvetéséről (egységes szerkezetben a 20/2015.(VIII.17.) önkormányzati Részletesebben J a v a s l a t. Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2014. évi költségvetése teljesítésének elfogadására
J a v a s l a t Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2014. évi költségvetése teljesítésének elfogadására Ózd, 2015. április 29. Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Előkészítő: Pénzügyi Osztály Tisztelt Társulási Részletesebben ELŐ TERJESZTÉS Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testületének 2008. március 27-i ülésére
ELŐ TERJESZTÉS Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testületének 2008. március 27-i ülésére Tárgy: Rendelettervezet a 2007. évi költségvetési rendelet módosításáról Tisztelt Képviselő-testület! Részletesebben 1. A rendelet hatálya. 2. Az Önkormányzat és intézményei bevételi és kiadási főösszege, a hiány mértéke
BÁTA KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /... (...) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRŐL Báta Községi Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 31. cikk (1) bekezdés f) pontjában Részletesebben Előterjesztés Az önkormányzat 2015. évi költségvetésére
Bakonynána Községi Önkormányzat 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE 1. melléklet a 8/2013. (VI.28.) rendelethez 1. sz. táblázat B E V É T E L E K Bevételi jogcím i mód.elői. 1 2 3 3 1. I. Önkormányzat működési Részletesebben Abádszalók Város Képviselőtestületének 12/ 2010. (VI. 10.) rendelete
Abádszalók Város Képviselőtestületének 12/ 2010. (VI. 10.) rendelete Abádszalók Város Önkormányzata 2010. évi költségvetéséről szóló 10/2010. (IV.15.) rendeletével módosított 1/2010. (II.11.) rendeletének Részletesebben Bevételek forrásonkénti alakulása 2011. évben