Дипломная работа: Кредитний механізм в комерційних банках - Банковское дело\nГлавная > Банковское дело > Дипломная работа: Кредитний механізм в комерційних банках\nБанковское дело : Дипломная работа: Кредитний механізм в комерційних банках\n2.5 Порівняльний аналіз кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” та КБ „Фінанси кредит”\nНа практичних матеріалах Софіївського філіалу акціонерного комерційного банку “ТАС-Комерцбанк” у м. Києві проведений аналіз кредитного механізму комерційного, визначене місце АКБ “ТАС-Комерцбанк” в банківській системі України та порівняно кредитні механізми АКБ ТАС-Комерцбанк” і КБ „Фінанси і кредит”.\nВ умовах функціонування економіки нашо країни, коли йде процес становлення ринкових відносин, вирішальне значення ма розвиток та удосконалення діяльності комерційних банків, проведення ними активних операцій.\nКредитні операції відносяться до групи активних операцій. Вони пов'язані з раціональним розміщенням банківських ресурсів. Головною метою проведення кредитних операцій залишається прибуток. Банк прагне його максимізації з урахуванням допустимого ступеня ризику. Від того наскільки добре банк реалізує свої кредитні функції в багатьох випадках залежить й економічне становище регіонів, які вони обслуговують, оскільки банківські кредити сприяють появі нових підприємств, збільшенню кількост робочих місць, сприяють забезпеченню їх економічної працездатності. Тому розуміння змісту кредитних операцій банку вкрай важливо, особливо для українських банків. Саме нашим, українським банкам надзвичайно важко вирішувати питання про кредитування, оскільки більшість підприємств та галузей економіки мають фінансові труднощі.\nПроблема кредитування та створення оптимального кредитного механізму не є новою. Її вивчанням займаються як вітчизняні (Л.Примостка, Шевченко Р.І., А.Мороз та інші) так і іноземн економісти (Дж.Сінкі, П.Роуз та інші) бо перед кожним банком на протязі його діяльності постають такі питання: куди направити кредити? Яким підприємствам їх надати? Як уникнути кредитного ризику? У зв'язку з цим предметом дослідження дипломної роботи виступає кредитний механізм комерційного банку. Об’єктом дослідження є організація кредитної діяльності в Софіївській філії акціонерного комерційного банку “ТАС-Комерцбанк” в м. Києві (СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк”).\n- визначити сутність та необхідність кредитної політики комерційного банку як основної складово кредитного механізму;\nКатегорія “кредит” як в теоретичному, так і практичному аспекті явище без сумніву цікаве. Слово “кредит” походить від латинського “сreditum”, що означає “позика”, “борг”. Деякі лінгвісти пов'язують його із “credos”, тобто “вірю”, „довіряю”. Отже, категорія кредиту так чи інакше розглядається економічною наукою, як відносини про надання позики однією особою іншій, що засновані на довірі та передбачають повернення надано вартості у певний строк з сплатою ціни за користування. Таким чином, можна говорити, що кредитним відносинам притаманні такі базові ознаки:\nТаким чином, кредит – це економічн відносини, що виникають між кредитором та позичальником з приводу передач тимчасово вільних коштів на умовах їх повернення та сплати ціни за користування. Кредит є однією з основних форм руху позичкового капіталу.\nТривалий час кредит розглядався як мінова операція, розділена у часі, заснована на довірі кредитора до позичальника. Згодом було сконцентровано увагу на досліджені механізму зв'язку кредиту з економічним середовищем. Проте справді наукового підходу до вивчення категор кредит та його ролі в процесі відтворення це явище отримало 18-19 ст., що пов'язують з виникненням так званої натуралістичної теорії кредиту, засновниками якої виступили класики наукової економічної думки: А. Сміт, Д. Рікардо, А.Тюрго, Дж. Міль.\nЗаслугою натуралістичної теорії було те, що її представники не просто визнавали зв'язок кредиту з процесами виробництва, а виходили з первинності виробництва і вторинності кредиту; вони переконливо доводили, що кредит сам по собі не може створювати додатково вартості, що остання виникає лише в процесі виробництва. Проте натуралістичному підходу був властивий ряд помилок, пов'язаних із тим, що його представники не спромоглися до кінця провести межу між позичковим і реальним капіталом.\nПо мірі зростання ролі кредиту та банків у процесі суспільного відтворення, заміни реальних грошей кредитними засобами обігу, використання кредиту і банків у цілях державного регулювання економіки виникають нові погляди щодо суті та ролі кредиту у процес розширеного відтворення. Цей період характеризується появою та розвитком так званої капіталотворчої теорії кредиту, найбільш яскравими представниками яко виступили: Дж. Ло, Г. Маклеод, Й. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс, М. Фрідмен.\nГоловною заслугою представників капіталотворчої теорії кредиту є те, що вони вдало відмітили різницю між позичковим та реальним капіталом: як стверджував Г. Маклеод, кредит не створю капіталу, а сам є капіталом, причому продуктивним, оскільки дає прибуток у вигляді процента; також відзначили провідну роль банків на ринку позичкового капіталу, їх значення та ролі у суспільному виробництві, при цьому відзначаючи первинність активних операцій щодо пасивних.\nДо першого етапу входять збір нформації про попит на кредити, її аналіз та попередній відбір заявок. У заяв на одержання кредиту зазначається: цільове призначення кредиту його сума. строк користування, включаючи конкретні строки погашення кредиту, запропоноване забезпечення, а також характеристики Проекту (заходу), що кредитується та його економічної ефективності.\n- техніко-економічне обґрунтування кредитованого заходу, що характеризує рівень його ефективності, рентабельност та окупності з розрахунками очікуваних надходжень від реалізації продукц (проведення робіт, надання послуг), за рахунок яких передбачається погасити майбутній кредит;\nПозичальник подає банку копію картки з зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпоряджатися рахунками в банку та підпису на платіжних та інших розрахункових документах, довідку податково адміністрації про постановку на облік, довідку банку про залишки коштів на рахунках і наявності заборгованості за позичками.\nДля позичальників, які мають постійн кредитні відносини з банком і хорошу репутацію, перелік документів може бути скорочений.\nКредитоспроможність являє собою оцінку банком позичальника з погляду можливості і доцільності надання йому кредиту визначає імовірність своєчасного повернення позичок і виплати відсотків по ним у майбутньому.\nАналіз кредитоспроможності має своєю метою дати якісну оцінку позичальника, що визначається банком до вирішення питання про можливість і умови кредитування, передбачати здатність і готовність клієнта повернути узяті їм у борг засоби у відповідності в умовами кредитного договору, а також оцінити обґрунтованість і доцільність кредитних вкладень подальших відношень в області кредитування між банком і позичальником.\nКритерії оцінки фінансового стану позичальника встановлюються банком на основі специфіки його кредитно діяльності.\nКожен банк удається до своїх методів оцінки кредитоспроможності позичальників, однак усі ці методи підпорядкован певній системі фінансових показників, які характеризують клієнта: обов'язковість у розрахунках за раніше одержані кредити, поточний фінансовий стан, здатність у разі потреби мобілізувати кошти з різних джерел.\nРішення про надання кредитів позичальникам, незалежно від запрошуваного розміру кредиту, приймається колегіальне (Правлінням банку. Кредитним комітетом, і т. ін.) більшістю голосів оформляється протоколом.\nНа підставі висновків служб банку (юридичної, СБ, та ін.) кредитний комітет приймає відповідне рішення, яким да свою згоду на надання кредиту.\nа) кредитний договір між банком позичальником укладається тільки в письмовій формі, в іншому випадку він буде вважатись недійсним. Внесення змін до кредитного договору в односторонньому порядку без згоди обох сторін не допускається;\nв) право підпису кредитного договору належить керівним особам банку та позичальника, або уповноваженим на це особам. Підписи уповноважених осіб банку та позичальника скріплюються печатками. Якщо кредитний Договір складено на кількох аркушах, то на кожному аркуш проставляються підписи керівників банку та позичальника .\nа) одноразова видача кредиту на конкретний термін, коли питання про надання позички щоразу вирішують ндивідуально, з обов'язковим оформленням пакету документів, необхідних для одержання позички;\nб) видача кредиту в міру виникнення потреби в ньому протягом заздалегідь обумовленого періоду. При цьому документи необхідні для видачі позики, оформлюють тільки один раз на початку кредитно угоди між банком і позичальником. Такі позички видають у межах заздалегідь Установленого банком ліміту кредитування, який вичерпується в міру того, як позичальник використовує позичку.\n- товари в обороті або у переробц (сировина, напівфабрикати, комплектуючі вироби, готова продукція);\nТаким чином, право на заставу - це спосіб забезпечення зобов'язань, при якому кредитор (в даному випадку банк) ма право у разі неповернення позики клієнтом одержати перевагу щодо її погашення, виходячи з вартості заставного майна перед іншими кредиторами .\n- в розстрочку (передбачає періодичну сплату платежів відповідно до надходження коштів від реалізації продукц (виконання робіт, надання послуг) та інших доходів.\nУ разі настання терміну погашення прострочених кредитів, операційний працівник переносить суму на відповідний рахунок простроченої заборгованості та негайно повідомляє юридичну службу. Наступного дня після перенесення несплаченої суми на рахунок прострочено заборгованості юрист банку оформляє і направляє позичальнику претензію.\nУ разі погіршення фінансового стану позичальника, надання недостовірної бухгалтерської та статистичної інформації, ухилення від контролю банку, знецінення заставленого майна або встановлення факту незабезпеченості кредиту банк може наполягати на достроковому стягненн заборгованості по кредиту або її частині, а також суми відсотків за користування кредитом,\nТаким чином, неухильне та послідовне дотримання даних етапів дасть змогу ретельно контролювати кредитний процес та, як наслідок, забезпечити якість кредитного портфеля та ефективність діяльност банківської установи в цілому.\nБанківська система України дворівневою і складається з Національного банку України та банків різних видів форм власності .\n- Законом України “Про заставу від 02.10.1992р. №2654-ХІІ;\n- Положенням про порядок видач банкам ліцензій на здійснення банківських операцій: Постанова НБУ № 257 від 17.07.2001 р.\n- Положенням про порядок здійснення консорціумного кредитування, затв. Правлінням НБУ від 14.03.96р. 351;\nКрім того, регулювання кредитно діяльності банків здійснюється окремою статтею №49 цього Закону: “Кредитн операції”, де зазначено права і обов’язки банку” при виконанні ним операцій кредитування.\nЗаконом України “Про заставу регулюються відносини застави при проведенні кредитних операцій. Так, предметом застави може бути будь-яке майно, яке у відповідності з законодавством України може бути відчужене заставодавцем, а також цінні папери та майнові права. Відносини застави, як і самого кредитування, оформлюються окремим договором застави – це юридичний документ, який складається окремо від того зобов’язання, яке забезпечується заставою, тобто окремо від кредитного договору.\nВідносини гарантії та поручительства за кредитними операціями регулюються ст. 175 Цивільного кодексу України. Ц відносини також оформлюють окремим додатковим договором у кредитній справі.\nПитання ліцензування банківських операцій регламентує також Положення про порядок видачі банкам ліцензій на здійснення банківських операцій. Цей документ визначає порядок і умови видач ліцензій на здійснення банківських операцій, а також умови, за якими Національний банк України може відмовити в наданні ліцензій. Для новостворених банків в цій Постанові наводяться умови, дотримання яких надає йому право отримати ліцензію на здійснення банківських операцій та наводиться перелік документів, які подаються комерційними банками до НБУ для отримання ліцензій.\nЗгідно цього Положення: ліцензування це порядок видачі комерційним банкам, які з часу реєстрації Національним банком України набули статусу юридичної особи, дозволу на здійснення окремих чи всіх банківських операцій, якщо умови діяльності комерційних банків відповідають чинному законодавству України та нормативним актам НБУ, а також діяльність яких не загрожує інтересам їх клієнтів [ 6 ].\nОднією з умов отримання ліцензії на здійснення банківських операцій є дотримання економічних нормативів, як наведенні в Інструкції НБУ “Про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. Цей документ розроблено на підставі Закону України “Про банки банківську діяльність”, чинних законодавчих актів України та нормативних актів НБУ.\nНаціональний банк України встановлю певні вимоги щодо здійснення комерційними банками кредитних операцій, як відображені в цій інструкції .\nБезпосередньо кредитні відносини банків з клієнтами-позичальниками повинні ґрунтуватися на Положенні про кредитування 246, яким визначені основні форми і види кредитів, принципи (правила) та умови банківського кредитування. На основі цього Положення №246 комерційні банки самостійно визначаються з власними напрямками та засадами кредитування, що знаходить відображення у Кредитних Меморандумах та Інструкціях, як затверджуються Правлінням кожного банку окремо[ 3 ].\nТаким чином, НБУ і комерційні банки постійно прагнуть удосконалити організацію кредитних відносин в країні, принаймні усунути численні її недоліки. Та оскільки теоретична база відповідно теоретичне обґрунтування організації кредитних стосунків між банками й позичальниками у нас лише започатковуються, це удосконалення зводиться до постійних змін уже діючих положень, заміни одних (часом нечітких або навіть помилкових) інструкцій іншими (з новими неточностями й помилками), що завда клопоту і працівниками, і клієнтам банків. Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.\nНа сьогоднішній день серед вітчизняних науковців існує дві основні точки зору щодо поняття кредитної політики. Деяк вчені вважають, що кредитна політика – це система засобів банку в сфер кредитування його клієнтів, які здійснює банк для реалізації своєї загально стратегії в певний період часу. Але існує інша думка, згідно з якою кредитна політика визначається як стратегія і тактика банку щодо залучення коштів та спрямування їх на кредитування клієнтів банку (позичальників) на основі принципів: поверненості, терміновості, диференційованості, забезпеченості, платності.\nТак широкі розуміння кредитної політики не можуть бути корисними з точки зору конкретних заходів, що можуть здійснюватись банком на початку організац кредитного процесу. Відтак більш придатним в цьому відношенні можна вважати вужче трактування кредитної політики.\nКредитна політика – розробка концепції організації грошово-кредитних відносин між комерційним банком та його клієнтами на мікроекономічному рівні шляхом визначення послідовності дій при наданні кредитних послуг. Дане визначення ма розкривати зміст усіх процедур кредитування і обов’язки працівників банку пов’язані з цими процедурами.\nКредитна політика визначає задачі і пріоритети кредитної діяльності банку, засоби методи їхньої реалізації, а також принципи і порядок організації кредитного процесу. Кредитна політика створює основу організації кредитної роботи банку відповідно до загальної стратегії його діяльності, будучи необхідною умовою розробки системи документів, що регламентують процес кредитування.\n– являти собою директивн вказівки чи короткі формулювання, а не інструкцію;\nКредитна політика базується на умінн співробітників банку правильно й обґрунтовано вибрати: сектор економіки, що доцільно кредитувати в даний момент, а також «свого клієнта» виходячи з його кредитоспроможності й інших факторів, що мають першорядне значення для банку при вирішенні питання про можливість надання кредиту. Кредитна політика визначається також тими кредитними продуктами, якими володіє банк сьогодні чи припускає впровадити завтра. Наприклад, стосовно до підприємств це можуть бути короткострокові кредити (на поповнення оборотних коштів) і довгостроков нвестиційні кредити (на розширення, модернізацію, технічне переозброєння виробництва, упровадження науково-технічних інновацій).\nВідповідальність за розробку й удосконалювання кредитної політики та вибір її видів лягає на директорів і вище керівництво. Вони ж відповідають за розвиток культури кредитування в банку забезпечення виконання цілей кредитування. Тому кредитна політика не тільки встановлює основні правила й орієнтири кредитної діяльності, але і сприя формуванню культури кредитування.\n- ведення кредитних справ кредитний моніторинг;\nОтже, ми бачимо, що вказані елементи перегукуються з розглянутими вище етапами кредитування. Так, кредитна нструкція являє собою опис послідовних дій (кроків), що закріплюють загальний алгоритм реалізації кредитної процедури. Іншими словами, вона відноситься тільки до одного конкретного напрямку кредитної діяльності, але є в більшій мірі вказівкою на певні практичні дії, ніж детальний опис того, як вони повинн здійснюватися.\nДана методика є найбільш сучасною, але в той же час найбільш складною у застосуванні. При визначенні процентної ставки необхідно враховувати, що обсяг реального платоспроможного попиту на кредити завжди обмежений. І чим в більшій мірі банк змушений конкурувати за клієнта, тим в більшій мірі при визначенн ціни кредиту він повинен аналізувати маркетингову інформацію з інших банків-конкурентів.\nОсобливу увагу і додатковий контроль в процесі реалізації кредитної політики потрібно приділяти роботі з проблемними кредитами. Слід зазначити, що по сигналам раннього попередження можливих втрат в майбутньому службовці банка повинн здійснювати всі можливі заходи із забезпечення повернення проблемних кредитів.\nСутність такого елементу як аналіз кредитного портфеля полягає в тому, що службовц банка проводять систематичний аналіз кредитного портфеля (сукупності всіх кредитних угод) за різними критеріями. Серед них можна виділити такі: галузева ознака, вид кредиту (короткостроковий, довгостроковий), спосіб забезпечення повернення кредиту (гарантія, страхування, застава) та розмір кредиту. На основі аналізу кредитного портфеля за цими критеріями робиться висновок щодо ступеня його диверсифікації в цілому та за кожним напрямком зокрема. Аналіз питомої ваги пролонгованих та прострочених кредитів дозволяє зробити висновок щодо якості кредитного портфеля.\nТаким чином, усі розглянуті вище етапи організації кредитування комерційним банком позичальника у своїй сукупності утворюють єдиний, цілісний технологічний процес, результатом якого є надання кредитних послуг. Регламентація порядку здійснення відповідних операцій при формуванні кредитної політики є важливим засобом не лише уніфікації технології цих операцій для всіх його структурних підрозділів, а й підпорядкування практичних дій банківського персоналу у сфер організації грошово-кредитних відносин єдиним цілям і завданням, досягнення яких визначено затвердженою керівництвом банку кредитною політикою.\nЗа станом на 01.01.2003 р. структура активів банків була такою: високоліквідні активи становили 9 043.4 млн. грн. (13.3% від суми загальних активів), кредитний портфель – 46 735.6 млн. грн. (69.0%), вкладення в цінні папери – 4 401.9 млн. грн. (6.5%), дебіторська заборгованість – 1 410.1 млн. грн. (2.1%), основні засоби та нематеріальн активи – 4 926.3 млн. грн. (7.3%). нараховані доходи до отримання – 93,6.9 млн. грн. (1.4%), інші активи – 319.3 млн. грн. (0.4% від суми загальних активів) (додаток Б).\nЗростанню обсягів кредитування сприяло зниження процентних ставок за кредитами банків, унаслідок чого позички стати доступнішими для суб'єктів господарювання та населення. Якщо у 2001 роц середньозважена ставка за кредитами дорівнювала 26.1%, то у 2002 році – 20.8%.\nЗавдяки позитивним змінам у динаміц активів та кредитного портфеля прогресивні зрушення відбулися і в їх структурі. Збільшилася частка кредитного портфеля в загальних активах – із 63.2 до 68.9%, довгострокових кредитів у кредитному портфелі – із 17.7 до 22.9%, кредитів у нвестиційну діяльність – із 3.4 до 4.2%, кредитів, наданих фізичним особам, з 4.3 до 7.0%. Водночас знизилася частка кредитів, наданих іншим банкам, – із 12.3 до 10.9%. Поліпшилася якість кредитного портфеля. Зокрема частка проблемних (прострочених та сумнівних) позичок скоротилася з 5.8 до 4.5%.\nЗа видами діяльності кредити, надан суб'єктам підприємницької діяльності, розподіляються так: позички, спрямовані в оптову торгівлю та посередництво у торгівлі, – 34.1, сільське господарство, мисливство і пов'язані з ними послуги – 6.7. харчову промисловість – 8.6, металургію – 5.4, виробництво машин та устаткування – 2.7. виробництво електроенергії, газу і води – 3.9, хімічне виробництво – 2.4, будівництво 2.3. торгівлю транспортними засобами та їх ремонт – 3.0, роздрібну торгівлю побутовими товарами та їх ремонт – 2.9, в інші види діяльності – 28.0% (рис. 1.5).\nРис.1.5 Структура кредитів, наданих суб’єктам підприємницької діяльності у 2002 році, за видами економічно діяльності\nНезважаючи на перерозподіл кредитних ресурсів зі сфери обслуговування у виробничу, значна частина кредитних коштів, як і раніше, спрямовується у невиробничі галузі, в основному – в торгівлю та посередництво у торгівлі. Незважаючи на позитивні зміни в динаміці і структур кредитного портфеля банків, завдання щодо поліпшення його якості залишається актуальним. Мовиться передусім про зменшення "поганих" та збільшення частки довгострокових кредитів, а також позичок, і спрямованих в інвестиційну діяльність, і у пріоритетні галузі економіки, пов'язані з інноваційним розвитком.\nТа незважаючи на зменшення загально кількості порушень (зокрема нормативів максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента, максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру. загальної відкритої валютної позиції), банки все ж допускають їх, найчастіше – нормативів Н7, Н9 і Н10. Це свідчить про високу концентрацію кредитних ризиків у банках-порушниках, зокрема при кредитуванн нсайдерів, а також про брак капіталу для покриття зазначених ризиків, що робить банки, які порушують нормативи, фінансово нестійкими.\nНормальному розвитку вітчизняно банківської системи перешкоджають численні об'єктивні і суб'єктивні фактори. Серед перших - украй низькі доходи гнітючої частини населення України, так і не відновлене повною мірою довіра населення до комерційних банків, значна питома вага збиткових підприємств. До розряду гальмуючий розвиток банківської системи суб'єктивних факторів варто віднести вузькість асортименту наданих послуг (якщо у ведучих закордонних - до трьохсот видів послуг, то в українських - куди як менше), наявність проблемних кредитів, відсутність кредитних історій, кредитних бюро. До цього переліку необхідно додати ще і проблеми, пов'язані з ліквідністю застав.\nКомерційні банки здебільшого так і не повернулися лицем до реального сектора економіки України, що багато в чому обумовлене як їхньою неготовністю надавати великі і довгострокові кредити, так нестійкістю функціонування виробничих підприємств, відсутністю реальних структурних перетворень у вітчизняній економіці, а отже, високими кредитними ризиками. Незважаючи на тенденцію, що намітилася в останні роки, до зниження, кредитні ставки комерційних банків усе ще майже втроє перевищують дисконтну ставку НБУ.\nСпостерігається значна концентрація кредитних ризиків в обмеженого кола позичальників. Недосконалої залишається структура кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності. У результат засоби йдуть переважно не на інвестиційні потреби суб'єктів, що хазяюють, а на поточне споживання. Звідси і невисокий економічний ефект від подібної кредитно політики.\nОтже, динамічний розвиток банківсько системи за останні роки дає підстави для обережного оптимістичного прогнозу на майбутнє. Структура банківського кредитування залишиться досить стійкою. Основну частку кредитів становитимуть позички, надані суб'єктам господарювання, збільшуватиметься питома вага довгострокових кредитів, а також позичок, наданих населенню.\n- підвищення ефективност контролю за діяльністю банків, досягнення повної відповідності Базельським принципам елективного банківського нагляду, що передбачає вдосконалення чинного законодавства та нормативно-правових актів НБУ; впровадження оцінки банківсько діяльності на консолідованій основі та з урахуванням ризиків;\n- підвищення прибутковост банківських операцій, орієнтації на доходи від кредитування та обслуговування реального сектору економіки і зниження витрат за рахунок підвищення\n- удосконалення чинного законодавства України з питань кредитування, посилення захисту прав та нтересів кредиторів; підвищення відповідальності учасників договірних відносин за належне виконання своїх зобов’язань, надання недостовірних даних про фінансовий стан позичальника.\nТаким чином, управління кредитним механізмом є однією з основних складових банківської діяльності. Дослідження показали, що в галуз законодавчого регулювання менеджменту кредитного механізму існують певн проблеми, що було підтверджено результатами огляду кредитного ринку банківсько системи України.\nУ наступному розділі згідно мети дослідження проаналізуємо кредитний механізм на прикладі СФ АКБ ТАС-Комерцбанк”.\nРОЗДІЛ 2 Аналіз кредитного механізму на приклад софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк”\nАКБ ТАС-Комерцбанк” розпочав свою діяльність у 1991р. зі створення Інноваційного банку “Інтелект”. В 1996р. банк “Інтелект” став частиною групи Приватбанку був перейменований в Акціонерний комерційний банк “Київ-Приват”. В жовтн 2001року, в зв’язку з придбанням контрольного пакета акції банка ЗАО “Страхова група ТАС”, АКБ “Київ-Приват” змінив свою назву на АКБ “ТАС-Комерцбанк одержав нову ліцензію Національного банку України. Банк має 3 філії та 22 відділення у м. Києві, поступово відкриваються відділення в інших містах України (Кривий Ріг, Харків, Одеса).\nПроаналізуємо діяльність АКБ “ТАС-Комерцбанк” за два останні роки 2001 та 2002 згідно представлених у додатках В1-В2 звітних форм. Аналіз обмежений лише двома роками, так як дані за 2000 р. не співставимі з даними попередніх років з приводу зміни власності на контрольний пакет акцій банку та трансформац звітності. Проведемо аналіз основних фінансових показників наведених у табл.2.1.\nДовгостроков вкла-дення в асоційовані компанії і дочірні підприємства 2063,61 6,67 2 056,94 30957,77%\nОсновні засоби нематеріальні активи 8617,90 1921,45 6 696,45 448,51%\nУсього – зобов'язання власний капітал 300198,00 164520,81 135 677,20 182,47%\nЗа даними таблиц 2.1 можна стверджувати, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” за 2002 рік значно розширив обсяги своєї діяльності – на 135677,2 тис. грн. або майже у 2 рази. Це відбулося за рахунок значного збільшення депозитів фізичних осіб на 52 861,39 тис. грн. або на 534,04%, які було спрямовано переважно у так доходні активи як цінні папери в портфелі, які збісилися на 8 349,40 тис. грн. або 1538,11%, а також у довгострокові вкладення в асоційовані компан дочірні підприємства – на 2 056,94 тис. грн. (30857,77%) більше ніж у 2001 році. Значно збільшились також готівкові кошти та надані клієнтам кредити.\nЯк видно з рисунку, найбільшу питому вагу в доходах мають процентні їх види, а у витратах – інш небанківські витрати, що є типовим для діяльності банківської установи.\nПри мінімально допустимому значенні не менше 5,0 %, хоч дещо і знизився, але склав станом на 01.01.2003 р. – 22,97% порівняно до 35,62% станом на 01.01.2002 р. він залишається високим. Таким чином, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг такого рівня, що не залежить від стихій в залученн вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, більш дешевих, які можна розміщувати в кредити господарюючим суб'єктам та в інвестиції. Але всеж таки необхідно звернути увагу на сектор залучення коштів.\n- став членом Асоціац українських банків і Київського Банківського Союзу.\nВступ у фінансову групу «ТАС» відкрило перед банком нові обрії і поставило перед його керівництвом задачі принципово нового рівня. Стратегія розвитку банку, раніше переважно орієнтована на обслуговування корпоративних клієнтів, була доповнена поруч нових ключових елементів. Зокрема, новий менеджмент банку прийняв рішення про пріоритетний розвиток операцій з фізичними особами. У цей же період були створені передумови для наступного переходу до орієнтованої на клієнта модел роботи і відповідній організаційній структурі.\nОдним із ключових подій для формування стратегії банку став перехід до інноваційної модел розвитку, сформульованої у виді концепції «Розумного Банку».\nРеалізація ново стратегії змінила вигляд банку: 2001 і 2002 роки ознаменувалися швидким розвитком мережі відділень банку в Києві, інтенсивним зростанням клієнтсько бази, розширенням спектра банківських продуктів і послуг. Так, наприклад, у стислий термін банк зайняв гідне місце на київському ринку іпотечного кредитування фізичних осіб і позиції одного з національних лідерів у сфер надання факторингових послуг підприємствам.\nСтрімкий перехід банку до нових масштабів діяльності, структурні перетворення супроводжувалися нтенсивним нарощуванням власного капіталу: з липня 2001 року по жовтень 2002 року статутний фонд банка був збільшений з 7,5 до 42,5 млн. грн..,\nЗа станом на 1 січня 2003 року 90,98% акцій банку належало ЗАТ «Страхова група «ТАС»; 8,11% ЗАТ «Тас-капітал».\nДля повно характеристики АКБ “ТАС-Комерцбанк” необхідно визначити його місце у банківській системі України. Дослідження довели, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” за обсягами активів відноситься до третьої групи комерційних банків України Середні банки”. Тому для аналізу було обрано п’ять банків з цієї групи: АКБ ТАС-КОМЕРЦБАНК”, АЛЬФА-БАНК, КБ „МРІЯ”, КБ „АЖІО” та ЕНЕРГОБАНК. Також для порівняння ми обрали наступні показники: обсяг чистих активів, кредитний, нвестиційний портфелі, обсяг зобов’язань, капіталу та розмір прибутку звітного року. Результати порівняльного аналізу відображено у додатку Ж.\nЗгідно додатку, АКБ ТАС-Комерцбанк” у 2001 році не був лідером серед обраних банків і займав 3-5-ті місця. У 2002 році ситуація змінилася: АКБ “ТАС-Комерцбанк” майже за всіма показниками посідав середнє третє місце, а за розміром інвестиційного портфеля навіть був лідером серед обраних банків.\nТаким чином, за результатами аналізу можна зробити висновок, що за 2001-2002 роки АКБ ТАС-Комерцбанк” нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. Найбільшу питому вагу в доходах банку мають процентні їх види, а у витратах нші небанківські витрати, що є типовим для діяльності банківської установи. Також, АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічні нормативи і подекуди навіть х перевищує. Порівняльний аналіз показав, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” не є лідером у своїй групі, але неухильно піднімається вгору за рейтингом НБУ у груп Середні банки”.\nТаким чином, АКБ “ТАС-Комерцбанк постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним, так фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику. Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб'єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно. Питома вага сумнівних безнадійних кредитів склала лише 0,3%.\nПриватне підприємство “Талант-Торг звернулося до банку для розгляду питання на отримання кредиту-овердрафт. В заяві позичальник вказав, що йому необхідно сума кредиту в розмірі 300 000 гривень, для поповнення обігових коштів, період кредитування – 1рік.\nОцінку фінансового стану підприємства банк проводить за два звітних періоди станом на 01.10.02-01.01.03 року. Для аналізу використовуються офіційна бухгалтерська звітність, статистична звітність, а також дані внутрішньої звітності підприємства. Основною звітньою формою при аналізі фінансового стану “Талант-Торг” є баланси за два звітн періоди, які наведені у додатку К1.\nПри здійсненн аналізу структури активів підприємства “Талант-Торг” кредитний аналітик, досліджує такі питання:\n- яке співвідношення важкореалізованих активів до загально суми активів;\nБанк аналізує I II розділ активу балансу. Дані про вартість майна станом на 01.01.03 порівнюють з вартістю майна станом на 01.10.02 звітнього періоду, потім визначають відхилення в сумі і в процентах до валюти балансу (табл.2.3). Дані таблиці показують, що активи підприємства на кінець звітнього періоду станом на 01.01.03 р., порівнюючи їх із попереднім періодом 01.10.02р., зменшилися на 442,8 тис.грн. При цьому відбулося зменшення основних засобів в структурі необоротних активів на 13 тис.грн. або 0,05%, а також зменшення відстрочених податкових активів на 4,9 тис.грн. або 0,02%, що і призвело до зменшення необоротних активів на 21,8 тис.грн. або 0,1%.\n2. Відстрочен податкові активи 44,7 0,31 39,8 0,29 -4,9 -0,02\n3. Інші необоротн активи 3,9 0,03 - - -3,9 -0,03\nПри аналізі виробничих запасів необхідно вивчити їх структуру, а також необхідно проаналізувати і виявити т матеріальні цінності, які призводять до зменшення кругообігу оборотних коштів. Важливу роль в балансі підприємства відіграє дебіторська заборгованість, збільшення якої призводить до виникнення фінансових труднощів.\nСтан дебіторської заборгованост відображається в 2 розділу активу балансу і зображено в (табл.2.4).\nЯк видно із даної таблиці дебіторська заборгованість зменшилася на кінець звітного періоду на 483 тис. грн., в тому числі вексел одержані на 63,3 тис. грн., і станом на 01.01.03 р. Заборгованості дебіторів, за відвантажену продукцію, яка забезпечена векселем не було. Також слід відмітити про зменшення чистої реалізаційної вартості на 421,6 тис. грн. це означає, що “Талант-Торг” має надійних партнерів, які вчасно розраховуються за поставлені товари. Якщо розглянути дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом то вона залишається незмінною на кінець двох звітних періодів складала 1,8 тис. грн. Із обороту підприємства забрано на кінець звітного періоду станом на 01.01.03 р. 77,2% коштів із загальної суми оборотних активів хоча це і менше на 1,1% ніж на 01.10.02р., але відкликання такої значної суми із обороту негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може призвести до фінансових труднощів, щоб краще оцінити цю ситуацію зобразимо у вигляді (рис. 2.5).\nРис. 2.5 Аналіз частки дебіторсько заборгованості\nДля внутрішнього аналізу дебіторсько заборгованості необхідно використовувати дані аналітичного обліку (журнали відомості обліку та розрахунків з покупцями і замовниками). У ході аналізу дебіторську заборгованість доцільно згрупувати по термінах їхнього виникнення (до 1 місяця, від 1 до 3 місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 місяців до 1 року, більше 1 року). Заборгованість, по якій пройшов термін позивної давності, може бути при наявності відповідних документів віднесена на позареалізаційні витрати списана на збитки. Що стосується заборгованості, яка є нереальною до стягнення, то рішенням інвентаризаційної комісії створюється резерв по сумнівних боргах. Такі резерви можуть бути створені за умови, що ця заборгованість не погашена в обговорені договорами терміни і не забезпечений гарантіями. Розмір резерву по кожному сумнівному боргу визначають у залежності від платоспроможності боржника на підставі попередньої оцінки ймовірності повного або часткового погашення заборгованості. Основними рекомендаціями, що дозволяють підприємству грамотно розпоряджатися дебіторською заборгованістю, є:\nОднією з ключових ознак фінансово стійкості підприємства є його ліквідність. Ліквідність – здатність підприємства виконувати свої фінансові зобов’язання перед усіма контрагентами і державою. Необхідність аналізу стану ліквідності підприємств у ринкових умовах зумовлюється насамперед тим, що жодне з них у цих умовах не гарантоване від банкрутства, коли воно не може розрахуватися за своїми боргами і зазна фінансового краху, що призводить для банку виникнення кредитного ризику. Зобразимо активи підприємства за ступенем ліквідності тобто за швидкістю їх можливого перетворення на гроші (табл.2.5).\n2. Відстрочен податкові активи 44,7 39,8 -4,9 89,0\n3. Інші необоротн активи 3,9 - -3,9 -\nЯк показують дані таблиці, сам ліквідні фінансові ресурси для банку – грошові кошти та їх еквіваленти, як збільшилися на кінець звітного періоду і складали 52,1 тис. грн. Це говорить про те що підприємство має постійних покупців на ринку збуту продукції, як вчасно розраховуються за поставлені товари, які також зменшились на склад складають 2 809,1 тис. грн.\nІз даної таблиці можна зробити висновок, що в ліквідності підприємства сталися істотні зміни. Так на кінець звітного періоду проти його початку становище з абсолютною ліквідністю відносно нормалізувалось. Однак фактичне значення коефіцієнта абсолютної ліквідност 0,004, усе ще залишається значно нижчим за норму (0,2-0,35). На початку періоду підприємство могло б швидко погасити при виникнені необхідності лише 0,0022% поточних зобов’язань, а вкінці періоду - 0,4%. Проміжний коефіцієнт покриття за поточний рік порівняно з минулим зріс на 0,01 відсоткового пункту і перевищив мінімально допустиме значення (0,7- 0,8).\nТобто, мобілізував при необхідност кошти при розрахунках із дебіторами, “Талант - Торг” може практично повністю погасити всю суму поточних зобов’язань. Необхідно мати на увазі, що дійсність висновків за результатами розрахунку цього коефіцієнта в значній мірі залежить від "якості" дебіторської заборгованості (термінів її виникнення, фінансового стану боржників і ін.).\nНормативний коефіцієнт покриття розрахований за даними підприємства, діяльність, якого аналізується, суттєво збільшився за рахунок матеріальних запасів у межах необхідної потреби. Таким чином, при зростанні за рік суми матеріальних запасів у межах необхідної потреби, при зниженні поточних зобов’язань на 731,6 тис. грн. нормативний коефіцієнт покриття збільшився на 0,02 пункту. Водночас фактичний коефіцієнт покриття збільшився на 0,03 пункту. Як видно із отриманих даних Кп, станом на 01.01.02р., мобілізував всі оборотн кошти, підприємство може повністю погасити всі поточні зобов’язання по кредитам, розрахункам, після чого в активі підприємства залишаться оборотн кошти на загальну суму 13 598,2 – 12 991,8 = 606,4 тис. грн., які можуть бути направлені на погашення для інших цілей.\nЗ позиції кредиторів підприємству подібне до варіанта формування оборотних коштів надається перевага. У той же час з погляду менеджера значне нагромадження виробничих запасів (245,2 тис. грн.), перетворення засобів у дебіторську заборгованість, може бути зв'язане з недотепним керуванням активами підприємства. Якщо співвідношення поточних активів і короткострокових зобов'язань нижче, чім 1:1, то можна робити висновок, що при розгляді питання кредитування банк споконвічно піддає сво кредитні ресурси високому ризику, тому що вже на цьому етапі діяльності в підприємства проблеми в оплаті наявних рахунків. Співвідношення 1:1 припускає рівність поточних активів і поточних зобов'язань. Беручи в увагу різний рівень ліквідності активів, можна з упевненістю вважати, що далеко не всі активи можуть бути легко реалізовані в терміновому порядку, тому подібна ситуація далеко не краща для самого підприємства і кредиторів.\nТобто, в результаті господарсько діяльності підприємства співвідношення між цими двома показниками порушено.\nРозрахувавши дані показники, які дають аналіз власних оборотних коштів підприємства “Талант-Торг” занесемо їх у таблицю 2.8. Як показують дані таблиці наявність власних оборотних коштів на підприємстві зросла на 310,3 тис. грн., також збільшилась реальна вартість оборотних коштів у майні підприємства і складає 0,04 тис. грн., що заслугову позитивної оцінки.\nАналіз оборотності дебіторсько заборгованості ПП “Талант-Торг”\nАналіз джерел коштів підприємства та їх використання. Для аналізу джерел коштів підприємства інформаційною базою баланс, інформація про власний капітал відображається в 1 розділу пасиву балансу (додаток К1). Зобразимо структуру джерел коштів в (табл. 2.10)\nДані таблиці дозволяють зробити такий висновок, що зменшення вартості майна підприємства на 4428 тис. грн., в основному відбулося за рахунок зменшення поточних зобов’язань на 731,6 тис. грн.. Доля власних коштів до загальної вартості всього майна на початок звітного періоду складала 3,9%, а на кінець періоду 6,1%, при цьому відбулося збільшення власного капіталу на 2,2%. Доля залучених котів на початок звітного періоду 96,1%, а на кінець 93,9% при цьому відбулося зменшення поточних зобов’язань на 2,2%, що заслуговує позитивної оцінки. Але, якщо проаналізувати співвідношення власних коштів до залучених коштів, ми бачимо, що підприємство має велику фінансову залежність від зовнішніх ресурсів, що зменшує фінансову стійкість Талант-Торгу”. Кредитний аналітик повинен з’ясувати причини зменшення фінансової стабільності підприємства. Так, як “Талан-Торг”, займається виробництвом взуття, то для виробничого процесу необхідна сировина, а саме юхта, ціни на яку постійно зростають на ринку шкірсировини. Так, як в обов'язок “Талан-Торг” входить заключення договорів, контрактів, реалізацію товарної продукції то відділ маркетингу постійно вивчає фінансові пропозиції з приводу ввозу сировини з країн СНД. Насамперед, це Росія, що постійно диктує свої умови і піднімає ціни на матеріальні ресурси, планові запаси, що необхідні для виробничого циклу нашого підприємства. Через це виникають великі витрати у виробництві.\nПрактично безкоштовним джерелом засобів для підприємства є кредиторська заборгованість. При розрахунках з постачальниками і підрядчиками плата за тимчасове користування засобами кредиторів, як правило, не береться, тобто якщо відповідно до договору передбачено оплату через "n" днів після одержання (відвантаження) продукції, то це означає, що покупець одержав безпроцентний кредит на термін "n" днів. Багато підприємств широко використовують подібну можливість. У той же час, чим більший термін має заборгованість, тим менше її реальний розмір з обліком інфляційних процесів. Однак з погляду кредитоспроможності, недотримання установлених договором термінів оплати - погана практика, тому що потенційн кредитори можуть негативно вирішити питання про надання нового кредиту. В умовах широко розповсюдженого порядку попередньої оплати продукції додатковим безкоштовним джерелом фінансування діяльності багатьох підприємств - виробників стали суми засобів, що надходять від їхніх покупців. Практика підприємств - виробників продукції показує, що розрив між часом надходження засобів на розрахунковий рахунок і часом відвантаження продукції в багатьох випадках вимірюється місяцями.\nАналіз структури кредиторсько заборгованості, тис. грн.\nКлас позичальника за результатами оцінки його фінансового стану визначається на підставі основних показників та коригується з урахуванням додаткових (суб’єктивних показників). Система основних показників, що враховується в Софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк для проведення оцінки фінансового стану підприємства “Талант-Торг”, наведена у (табл.2.12)\n1 Коефіцієнт загально ліквідності КП 1,02 1,05 0,03\n2 Коефіцієнт миттєво ліквідності КЛ1 0,00 0,00 0\n3 Коефіцієнт поточно ліквідності КЛ2 0,80 0,81 0,01\n5 Коефіцієнт маневреност власних коштів 0,54 0,72 0,18\n9 Коефіцієнт оборотност запасів 3,59 5,51 1,92\n10 Коефіцієнт оборотност деб. заборгованості 1,2 1,84 0,64\n11 Коефіцієнт оборотност кред. заборгованості 0,80 1,26 0,46\nВизначені для кожного кредиту рівн показників позначаються відповідною кількістю балів. Досить нелегко, але необхідно враховувати такий фактор, як репутацію позичальника. Основою такого підходу є вимоги, запропоновані НБУ для комерційних банків при формуванн резерву для відшкодування втрат від кредитної діяльності. Для характеристики цієї частини ділової кредитоспроможності доцільним, є введення спеціально анкети, що включає питання, які характеризують моральні якості керівників, соціальний та матеріальний стан та оцінку правил поведінки в окремих ситуаціях тощо.\nОтже, за оцінкою фінансового стану ПП Талант-Торг” віднесено до класу “А”, згідно з положенням НБУ, клас позичальника за овердрафтом визначається без урахування рівня забезпечення, якщо за оцінкою фінансового стану його віднесено до класу “А” чи “Б”.\nОтже, працівники кредитного відділу Софіївської філії АКБ “ТАС-Комерцбанк” у м. Києві проаналізувавши вс документи, оцінивши кредитоспроможність позичальника вирішують питання про надання кредиту овердрафт і оформлюють кредитний договір.\nФізичним особам у АКБ “ТАС-Комерцбанк” відкриваються поточні рахунки на підставі заяви; документа, що засвідчує особу (паспорта або документа, що замінює його); договору про відкриття та обслуговування рахунку між установою банку громадянином; картки із зразками підписів. Зразки підписів засвідчуються працівником банку, який відкриває рахунок. Для оцінки кредитоспроможност позичальника – фізичної особи банк вимагає довідку з місця роботи за останні 6 місяців та суб’єктивно оцінює його моральні якості, а також вимагає наявність ліквідної застави. Перед укладанням угоди позичальник повинен заповнити анкету встановленого зразка, яка і буде відображати його фін стан та платоспроможність.\nФізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності (СПД), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім'я за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу. Для відкриття рахунку в установу банку подаються: а) заява про відкриття поточного рахунку встановленого зразка, підписана СПД; б) копія свідоцтва про державну реєстрацію; в) копія документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; г) довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; ) картка із зразками підписів, що надаються в присутності працівника банку; д) копія страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію СПД у Фонді соціального страхування.\nЗдійснення ефективно кредитної діяльності комерційних банків певною мірою залежить від здатності економічного аналізу оцінити цю діяльність у всій її повноті та різноманітності.\nЯк видно з таблиці кредитний портфель складають в основному довгострокові кредити, питома вага яких на кінець року 69,7 %. При загальному прирості кредитних вкладень 1086 % темп приросту довгострокових кредитів 4,34 %. Динаміка росту кредитного портфелю дуже швидка завдяки недавньому відкриттю, але співвідношення довгострокових короткострокових кредитів не змінюється. Це свідчіть про те, що не зважаючи на короткий час роботи філії, вона зайняла відповідну нішу на ринку банківських послуг.\nАналіз забезпеченост позик ґрунтується на дослідженні співвідношення суми забезпечення і суми позиково заборгованості клієнтів банку.\n1.1 Товарно-матеріальн цінності 0,7784 100 4,481 100 3,7026 575,6828\nВиходячи з даних, наведених у табл. 2.14, можна зробити висновок про стабільність рівня забезпеченості позик: питома вага забезпечених кредитів у звітному період вагомо не змінилась.\nУ структур забезпечених кредитів сталися зміни, які призвели до зростання забезпечення кредитів. Так, зросла питома вага кредитів, наданих під заставу як товарно-матеріальних цінностей, так і інших видів застав.\nАналіз структури кредитів СФ АКБ ТАС-Комерцбанк”\nУ структурі активних операцій банку найбільша питому вагу має кредитна діяльність - 49,45%, у тому числі надання короткострокових кредитів 20,02%. Банк є платоспроможним, оскільки кошти на кореспондентському рахунку в НБУ складають 13,61%. Витрати банку мають незначну питому вагу в структурі активних операцій - 1,64. Отже, активи банку складаються в основному з позик клієнтів. Безнадійні борги по цих позиках заподіюють банку збитки, особливо в тому випадку, якщо недостатньо забезпечен кредити.\nЗважаючи на те, що найбільша питома вага припадає на кредитну діяльність в активних операціях банку, що ризикованої для комерційного банку, виникає необхідність в аналізі «кредитного портфеля» банку. (див. додаток М, таблиця 2)\nСтруктура «кредитного портфеля» банку може вважатися задовільною в тому випадку, якщо питома вага кредитів без забезпечення, сумнівних для повернення, прострочених і пролонгованих складає не більш 5,0%. У нашому ж випадку можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк проводить ризиковану кредитну політику.\nУ нашому випадку банк зобов'язаний сформувати резервний фонд у розмірі не менше 0,522 тис. грн. Аудитори повинн підтвердити повноту формування зазначеного резерву.\nНа заключному етапі керівництва кредитним портфелем менеджери банку на основі розгляду сформованої структури кредитного портфеля і чинників, що викликали її зміну, намічають міри в област кредитної політики банку на перспективу. До них належать: зміни в цільовій спрямованості позичок або сфер вкладення кредитних ресурсів, одержання додаткових гарантій, посилення попереднього і наступного контролю за виконанням умов кредитного договору, поліпшення тих або інших елементів організац кредитного процесу.\nОсновними задачами Кредитної політики Банку є: забезпечення максимального рівня дохідност кредитного портфеля” та акціонерного капіталу Банку при припустимому рівн ризику; забезпечення зваженого та оптимального використання кредитних ресурсів; досягнення оптимального балансу між ростом обсягу “кредитного портфеля” та темпами покращання його якості; виконання усіх вимог та нормативних показників, викладених в інструкціях, розпорядженнях та постановах НБУ, у тому числі регламентуючих обсяги кредитних вкладень, максимальні суми кредитів (у т.ч. інсайдерам, пов`язаним та асоційованим особам); розширення клієнтської бази шляхом надання кредитних послуг високої якості; збереження високого рівня довіри та поваги юридичних і фізичних осіб до Банку шляхом своєчасного та повного виконання своїх зобов`язань перед вкладниками та акціонерами.\nпереуступка дебіторсько заборгованості;\nПриватним особам АКБ “ТАС-Комерцбанк надає споживчі кредити у національній грошовій одиниці за відсотковою ставкою, яка діє на момент надання кредиту. Споживчі кредити надаються по наступним схемам:\n1.Кредити під заставу рухомого нерухомого майна.\n2.Кредити працівникам банку для купівл житла з наступним оформленням договору застави.\nПри проведенні кредитної діяльності д банку спрямовуються на поєднання інтересів банку, його вкладників та суб'єктів господарської діяльності. Банком надаються кредитні кошти суб'єктам господарської діяльності, незалежно від форм їх власності та управління як у гривні, так і в іноземній валюті; кредити у гривні на споживчі цілі фізичним особам.\nРішення щодо можливості надання кредитів приймається колегіально Кредитним комітетом, який діє на підстав положення про Кредитну комісію КБ "Фінанси та кредит", затвердженою Наказом КБ "Фінанси та кредит" № 4 від 11.01.2000р., або Кредитними комісіями філій КБ "Фінанси та кредит" в межах встановлених лімітів.\nРеструктуризація проводиться за наступних умовах: використання кредитних коштів за цільовим призначенням; наявність у позичальника достатньої кількості ліквідної застави (додаткового майна, яке може бути прийняте в забезпечення); бажання позичальника погасити снуючі борги; бажання позичальника використовувати власний капітал в подальшій діяльності; наявність програми по фінансовому оздоровленню підприємства; спроможність позичальника керувати грошовими потоками.\nРішення про проведення реструктуризац боргу приймається кредитною комісією.\nБоржник спільно з банком розробля заходи, направлені на поліпшення діяльності боржника: переоцінка основних активів, у разі необхідності їх продаж, в першу чергу активів структурних підрозділів та низько ліквідних (застарілих та зайвих) активів; поліпшення контролю за запасами, в тому числі зниження запасів; скорочення фінансового циклу: проведення аналізу дебіторської заборгованості та скорочення періоду нкасації, ведення претензійно-позовної роботи, при можливості, внесення відповідних змін до укладених договорів; при необхідності, збільшення поточно товарної кредиторської заборгованості з врахуванням пов'язаних з цим витрат; поліпшення контролю за операційними витратами, при можливості, зниження постійних витрат; збільшення додаткового акціонерного капіталу; реструктуризація організаційної структури, в тому числі, позбавлення від збиткових та низько доходних операційних одиниць; пошук підприємств (компаній) для злиття, викупу; інші заходи .\nОтже, АКБ ТАС-Комерцбанк” є одним з Середніх банків України. За 2001-2002 роки АКБ ТАС-Комерцбанк” нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. Найбільшу питому вагу в доходах банку мають процентні їх види, а у витратах нші небанківські витрати. Також, АКБ “ТАС-Комерцбанк” виконує всі економічн нормативи і подекуди навіть їх перевищує. АКБ “ТАС-Комерцбанк” постійно нарощу свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримувався усіх вимог НБУ, що стосуються нормативів кредитного ризику. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%. Можна стверджувати, що СФ АКБ “ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику. Можна зробити узагальнення щодо задовільного стану кредитного механізму АКБ “ТАС-Комерцбанк”. Тому у наступному розділ розробимо певні рекомендації щодо його покращення.\n3.1 Рекомендац стосовно вдосконалення кредитної політики комерційного банку\nНа наш погляд було б доцільно запропонувати для АКБ “ТАС-Комерцбанк” створити комітет з кредитної політики, який би її переглядав та коректував по мірі необхідності та згідно змін в політичній, економічній ситуації та змінами законодавства України, а також в разі зміни стратегічного напрямку основної діяльності банку але не рідше одного разу на рік. До складу цього комітету окрім вищого керівництва банку доцільно включити працівників кредитного управління, управлінь депозитних операцій, економічного аналізу, маркетингу, безпеки, а також спеціально залучених до роботи в комітеті фахівців банку, найбільш компетентних у питаннях організац кредитних операцій. Загальний розподіл функціональних обов’язків при робот комітету із складання проекту кредитної політики можна умовно представити таким чином, щоб визначення стратегічних напрямів кредитної діяльності банку належало б до сфери компетенції вищого керівництва, а безпосередній зміст кредитно політики із деталізацією усіх необхідних процедур покладався на працівників управлінь та залучених у комітет експертів.\nОсновою для складання проекту кредитно політики повинна стати глибока аналітична робота, що має забезпечити всебічне вивчення стану ринку кредитних послуг в Україні, асортименту відповідно продукції, що пропонується іншими банками, їх цінової політики, а також перспектив розвитку того сектору економіки, на кредитному обслуговуванні якого має намір зосередитись банк. Іншими словами йдеться про увесь комплекс маркетингових досліджень, що мають бути проведені для визначення власних позицій банку з точки зору його можливостей ефективно обслуговувати (особливо в порівнянні з банками-конкурентами) той чи інший сектор господарства та займати стійкі позиції у відповідному сегменті ринку кредитних послуг.\nВзагалі маркетингові дослідження в умовах становлення банківської конкуренції набувають дедалі більшого значення, тому що за їх допомогою можливо попередити або скоротити збитки від кредитно діяльності. Виходячи з цього АКБ “ТАС-Комерцбанку” можна порекомендувати залучити як партнерів хоча б одну маркетингову фірму.\nВажливим напрямком вдосконалення кредитної політики є постійне поліпшення роботи банку зі своїми клієнтами, як формують кредитні ресурси банку. Для ефективної співпраці зі своїми партнерами фахівцям АКБ “ТАС-Комерцбанк” необхідно знати і постійно аналізувати їхню фінансово-господарську поточну діяльність, визначати прогнозні тенденції та зміни. Для цього в АКБ “ТАС-Комерцбанк” доцільно створити інформаційну систему мати співробітників, які б використовували її дані. Для такої діяльності було б доцільно залучати працівників служби безпеки банку, яка майже не викону ніяких функцій крім суто охоронних.\nСаме незнання характеру і результатів роботи своїх клієнтів, невміння працювати з ними в умовах загострення ситуац на кредитному ринку не забезпечує ефективної взаємодії з клієнтами інших банків, яку можливо налагодити шляхом пропозиції сприятливих кредитних проектів.\nПроводячи кредитну політику АКБ ТАС-Комерцбанк” повинен постійно покращувати і розвивати нові типи банківських продуктів для задоволення потреб клієнтів. Банк повинен обчислювати рентабельність специфічних банківських продуктів та приймати міри у відношенн до продуктів з низькою рентабельністю.\nВикористання іноземних кредитних ліній та розвиток нових кредитних продуктів повинно проводитись з позиції комплексно банківської діяльності, тобто АКБ “ТАС-Комерцбанк” слід переконувати клієнтів використовувати не один, а декілька кредитних продуктів, які він може запропонувати. Наприклад, відносно низька маржа прибутку та довготривалі строки за кредитами по лінії ЄБРР можуть залучити нових клієнтів, які потім будуть використовувати інші, більш прибуткові кредитні продукти АКБ “ТАС-Комерцбанк”.\nЗменшення ризику від кредитно діяльності істотно залежить від професійного аналізу банківськими спеціалістами техніко-економічного обґрунтування проектів, що кредитуються та від контролю за цільовим використанням позички. Томі для здійснення контролю ризиків в рамках кредитної політики АКБ “ТАС-Комерцбанк” можна порекомендувати:\n-використовувати процедуру узгодження рішень для того, щоб у підсумку кредитні рішення приймались “колективно групою компетентних та досвідчених робітників;\nДля більш якісного управління процесом моніторингу кредитів АКБ “ТАС-Комерцбанк” можна порекомендувати розробити та упровадити систему класифікації ризиків для ранжування кредитів за їх якістю як мінімум раз на місяць. Така система ранжування допоможе визначити проблемн області, а також спланувати, узгодити та реалізувати інші процедури, що направлені на захист інтересів АКБ “ТАС-Комерцбанк” у випадку погіршення кредитоспроможності позичальника.\nОсновною метою ранжування кредитів покращення якості кредитного портфеля за рахунок:\nПри умові, що моніторинг кредитів життєво необхідним, а час кредитного спеціаліста в основному зайнятий виконанням інших задач для АКБ “ТАС-Комерцбанк” важливо створити таку систему моніторига, котра потребувала б не дуже великого обсягу часу на кожен кредит. Така система моніторингу дозволяє кредитному спеціалісту зосередитись на тих рахунках котрі потребують найбільшої уваги, а саме на тих клієнтах, що представляють найбільший ризик для банку. Більш того в процесі постійного спостереження за рахунками кредитний спеціаліст повинен концентруватись лише н тих факторах, які найбільш впливають на здатність клієнта повернути кредит. Рекомендується також щоб в АКБ “ТАС-Комерцбанк” один із управлінців вищої ланки був персонально відповідальний за кредитний моніторинг.\nЯк ми визначилися в попередньому розділі перед АКБ “ТАС-Комерцбанк” стоїть нагальна потреба вирішення ситуац щодо проблемної заборгованості. Стосовно проблемних позик АКБ “ТАС-Комерцбанк слід порекомендувати виносити з балансу кредити, які класифіковані як безнадійні та погашати їх за рахунок власного капіталу. Адже велика кількість прострочених кредитів призводить до падіння довіри до банку з боку вкладників та акціонерів та погіршує репутацію банку. Ситуація погіршується тим, що банк повинен нести додаткові витрати, пов’язані з вимогами щодо повернення кредиту. Такі витрати за своїми розмірами можуть набагато перевищити прямі збитки від непогашеної позички. Але слід зауважити, що це стосується лише невеликих за розміром позик, списання з балансу яких істотно не відобразиться на фінансовому стані банку.\nПідсумовуючи вищесказане можна зробити висновок, що кредитна політика є тим фактором, який в умовах нестабільно економічної ситуації в нашій країні дозволяє АКБ “ТАС-Комерцбанк” ефективно здійснювати свою діяльність. Але кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” ма певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, як б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитно політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільност та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.\nде М = Кп • Тп – момент позиково вартості.\nде Кзп, Кзк — величина заборгованост на початок і кінець розглянутого планового періоду.\nде Копн – загальна величина надано позики;\nНарахован проценти за рік 24 13,5 6 0,75\nСумарн нараховані проценти 24 37,5 43,5 44,25\nОсновні залежності показано на рис. 3.1, де К%т – загальна величина нарахованих процентів; Кбо – початкова величина боргу (позики); М% і Мб – моменти вартості від нарахованих процентів повернутого боргу.\nНарахован проценти за рік 25,71 17,14 8,58 1,07\nСумарн нараховані проценти 25,71 42,85 51,43 52,5\nУ нашому прикладі сума нарахованих процентів становитиме (тис. грн.): 44,25; 52,5 і 68,252 – відповідно для кожного методу повернення боргу. Порівнюючи ці значення, можна нібито прийти до висновку, що найбільшу суму грошей банк отримає, коли кредит буде надавати за третьою методикою, а найменшу – за першою. Проте такий поверхневий аналіз не завжди підтверджується більш ретельним і обґрунтованим, оскільки в дослідженн будь-якої форми вартості основна увага має приділятися тому, як грошові або вартісні потоки розміщуються в просторі і часі, тобто необхідно досліджувати моменти вартості.\nДля дослідження таких складних процесів ми рекомендуємо застосовувати запропонований нами економетричний показник масу вартості В, яка визначається за формулою\nМетод розрахунку Моменти вартості, тис. грн. • рік Кінцев результати розрахунку, тис. грн.\nЗ таблиці видно, що за масою вартост найкращим є дискретний метод нарахування відсотків, а за обсягом нарахованих відсотків – останній метод ануїтету. Вибір найкращого і найгіршого варіантів повернення боргу залежить, головним чином, від прийнятого для порівняння показника (критерію оптимальності) – від маси вартості чи нарахованих процентів. За цими критеріями розглянуті варіанти позики мають зовсім протилежні результати. Проте маса вартості показує зростання загального капіталу банку, а нараховані проценти лише окремої їхньої частини, до того ж без врахування, як вони змінюються в часі. Тому, на нашу думку, для АКБ ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою.\nДля кожної кредитної операц характерні свої специфічні причини та фактори, що визначають ступінь ризику. Так, кредитний ризик може виникнути при погіршенні фінансового стану позичальника, відсутності необхідних організаційних здібностей у керівника позичальника, недостатньої підготовленості працівника, що приймає рішення про кредитування, та інших обставинах .\nФормула 3.8 підтверджує правило, що за ризик має бути компенсація, тобто процентну ставку може бути знижено для фінансово-надійних клієнтів, які в змозі повернути позику з великою ймовірністю навпаки, ставку може бути підвищено, якщо банк має справу з клієнтом з високою ймовірністю неповернення позики.\nРозглянемо ситуацію, коли банк ма повну впевненість у тому, що позику буде повернено позичальником: Р = 0. Тоді, за оптимальним сценарієм:\nТобто буде застосовано безризикову ставку процента. При цьому прибуток банку складатиме, наприклад, при сум кредиту 100000 грн.:\nМожлива ситуація, коли банк вида кредит і завчасно знає, що клієнт його не поверне, тобто Р = 1. Тоді величина ЧФ не підлягає визначенню і ризик кредитора неможливо компенсувати. Тобто, за песимістичним сценарієм:\nСередня ставка за кредит АКБ ТАС-Комерцбанк” складає 25 %, тобто банк працює з клієнтами, ризиковість яких становить в середньому:\nТож, АКБ “ТАС-Комерцбанк” нада кредити, ймовірність неповернення яких складає 42 %. Це значний ступінь ризику, а значить банк серед доходних активів надає перевагу саме кредитним.\nІснує декілька способів захисту від кредитного ризику, наприклад, застава, гарантія, порука, інші. Одним з них лімітування кредитів – це спосіб встановлення сум граничної заборгованості по позиках конкретному позичальнику. ТАС-Комерцбанк використовує таку форму лімітування кредитів, як кредитна лінія. Вона являє собою юридичне оформлене зобов’язання банку перед позичальником надавати йому протягом визначеного угодою строку кредити в розмірах обумовленого ліміту.\nВнутрішньобанківський контроль за якістю кредитного портфеля і факторами ризику, є одним із найважливіших напрямків внутрібанківської роботи. Цю роботу необхідно розглядати не тільки з погляду економічної безпеки банку, у зв'язку з учиненням яких-небудь зловживань його службовцями або несумлінними клієнтами, але і як засіб визначення стану ліквідності банківських операцій, ступеня концентрації їхньої ризикованості, ефективності розміщення власних і притягнутих коштів. Інакше кажучи, аналітичний внутрішньобанківський контроль необхідно розглядати як систему керівництва факторами ризиків, а також як інструмент прогнозування і здійснення ефективної грошово-кредитної політики банку. Як перший, так і другий аспекти внутрішньобанківській системи контролю спрямовані на підтримку стабільної роботи банківського закладу. Але в силу специфіки даної роботи ми розглянемо ці питання через призму економічної безпеки банків у процес проведення активних кредитних операцій.\nВажливість даних питань полягає в тому, що в процесі розрахунку окремого з показників, ми можемо проаналізувати як показники негативно впливають на ефективність кредитного портфелю. Запропонована система аналізу може бути використана як робітниками банку для розробки оптимальних систем по керівництву кредитними операціями і на цій основі удосконалити кредитний портфель, так і відповідними контрольно-ревізійними службами при проведенні перевірочних заходів щодо вивчення діяльності банку.\nДля попередження погіршення якост кредитного портфеля в процесі концентрації тих або інших видів кредитів, у тому числі в залежності від періодичності діяльності, банк повинний оперативно визначати ріст ризиків, і відкоригувати балансову вартість кредитів шляхом створення спеціальних резервів для покриття можливого збитку.\nТак на приклад ріст кількост простроченої заборгованості по програмі “розстрочка” вимагає перегляду методики оцінки платоспроможності позичальника.\nПроцес підвищення ефективност кредитного портфелю має чотири основні стадії:\nа) Робота банку по організації видач кредиту. На цій стадії оцінюється, затверджується і документально відображається кредитний ризик, визначається доцільність операції і її вплив на стан кредитного портфелю.\nв) Нагляд за боржниками в розтин конкретних угод, ризикованими кредитами і рівнем їхньої концентрації в розтин категорій ризиків.\n1. Кредитної стратегії, що включа кредитну політику і процедуру надання кредитів.\nПри правильній організації роботи взаємодії відповідних служб банку ризики можна зводити до мінімуму, але жоден з ризиків не може бути усунутий цілком. Водночас, надмірна обережність може позбавити банк прибуткових можливостей, що, як уже відзначалося, є основним джерелом його прибутку. З іншої сторони надмірна, непродумана ризикованість створює для банку погрозу загубити не тільки прибуток у виді відсотків за надані кредити, але і кредитні кошти. Для більш повного їхнього урахування в процесі застосування вичленуємо найбільш важливі, внутрішньобанківські методи зниження кредитних ризиків.\nТаким чином, дослідження довели, що АКБ ТАС-Комерцбанк” надає дуже ризикові кредити, тому ми рекомендуємо йому використовувати такі способи захисту від кредитного ризику, як вибір менш небезпечних видів і режиму проведення активних кредитних; лімітування витрати позичальником кредитних коштів та диверсифікація позичок.\nОтже, кредитна політика АКБ ТАС-Комерцбанк” має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певн проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деякі зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближч строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.\nПроцес банківського кредитування – це сукупність певних дій банку, пов’язаних із наданням і поверненням кредиту. Цей процес складається з певних етапів, кожний з яких окремо, забезпечу розв’язання локальної задачі і разом досягається головна ціль позичкових операцій – їх надійність та прибутковість для банку.\nДо першого етапу входять збір нформації про попит на кредити, її аналіз та попередній відбір заявок. На другому етапі позичальник і банк ведуть переговори на предмет можливого укладення кредитної угоди.\nПісля укладення кредитного договору наступним етапом процедури отримання кредиту є надання кредиту позичальников та кредитний моніторинг.\nНБУ і комерційні банки постійно прагнуть удосконалити організацію кредитних відносин в країні, принаймн усунути численні її недоліки. Та оскільки теоретична база і відповідно теоретичне обґрунтування організації кредитних стосунків між банками й позичальниками у нас лише започатковуються, це удосконалення зводиться до постійних змін уже діючих положень, заміни одних (часом нечітких або навіть помилкових) інструкцій іншими (з новими неточностями й помилками), що завда клопоту і працівниками, і клієнтам банків. Останнім часом процес удосконалення кредитних відносин в Україні прискорився. Поштовхом до цього стало прийняття 21 грудня 2000 року нової редакції Закону “Про банки і банківську діяльність” та підготовка низки важливих законопроектів, зокрема проекту Закону “Про банківський кредит”, який нині очікує розгляду у Верховній Раді.\nТаким чином, усі етапи організації кредитування комерційним банком позичальника у своїй сукупності утворюють єдиний, цілісний технологічний процес, результатом якого є надання кредитних послуг. Регламентація порядку здійснення відповідних операцій при формуванні кредитної політики є важливим засобом не лише уніфікації технології цих операцій для всіх його структурних підрозділів, а й підпорядкування практичних дій банківського персоналу у сфері організац грошово-кредитних відносин єдиним цілям і завданням, досягнення яких визначено затвердженою керівництвом банку кредитною політикою.\nЩо стосується аналізу безпосередньо АКБ “ТАС-Комерцбанку”, то можна зазначити, що АКБ ТАС-Комерцбанк” входить групи Середніх банків і за 2001-2002 роки нарощував свої дорогі ресурси, розміщуючи їх в доходні активи. АКБ “ТАС-Комерцбанк” викону всі економічні нормативи і подекуди навіть їх перевищує. Порівняльний аналіз показав, що АКБ “ТАС-Комерцбанк” не є лідером у своїй групі, але неухильно піднімається вгору за рейтингом НБУ у групі „Середні банки”.\nАКБ ТАС-Комерцбанк” постійно нарощує свій кредитний портфель за рахунок як кредитів юридичним, так і фізичним особам. Протягом 2002 року банк чітко дотримував усіх вимог Національного банку України, що стосуються нормативів кредитного ризику. Загальна сума кредитів і гарантій, наданих суб'єктам господарської діяльності, за станом на 1 січня 2003 року склала 172,4 млн. грн. Зростання валютних і гривневих кредитів склало 2,2 і 1,8 рази відповідно. Питома вага сумнівних і безнадійних кредитів склала лише 0,3%.\nМожна стверджувати, що СФ АКБ ТАС-Комерцбанк” проводить ризиковану кредитну політику порядок проведення кредитних операцій КБ "Фінанси і кредит" та АКБ “ТАС-Комерцбанк” дещо схожі, але на наш погляд, кредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк” ліберальніша, так як банк використовує більшу кількість різновидів забезпечення (зокрема, депозитні рахунки, застава майнових прав та цесія). Але позитивним моментом в кредитній політиці КБ "Фінанси і кредит" можна назвати можливість реструктуризації боргів, чого немає у кредитній політиці АКБ “ТАС-Комерцбанк”.\nКредитна політика АКБ “ТАС-Комерцбанк має певні прогалини, внаслідок яких ефективне здійснення кредитного механізму банку дещо гальмується, внаслідок чого банк має певні проблеми. Саме для вирішення таких проблем необхідно внести в уже існуючу кредитну політику деяк зміни, які б дозволили АКБ “ТАС-Комерцбанк” здійснювати свою діяльність з урахуванням цінової політики банків-конкурентів та інших тенденції на ринку банківських послуг. На нашу думку, для АКБ “ТАС-Комерцбанк” для дослідження позикової вартості правильніше використовувати методику за показником маса вартості, яким можна визначати середню масу капіталу, що функціонує в банку (або який утворюється в банку) протягом розглянутого проміжку часу. В нашому випадку найкращим виявився метод нарахування відсотків за дискретною методикою. Здійснення кредитної діяльності в рамках запропонованої кредитної політики дозволить АКБ “ТАС-Комерцбанк” в найближчі строки покращити фінансовий стан банку, закріпити впевненість теперішніх клієнтів банку в його стабільності та надійності вкладів та підняти репутацію банку серед майбутніх позичальників.\n6. Положення про порядок видач банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій: Постанова НБУ№275від 17.07.2001\n7. Положення про порядок створення державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень: Постанова НБУ №375 від 31.08.2001\n8. Про порядок формування використання резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків: Положення, затверджене Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. №279 зі змінами і доповненнями\n17. Волошин І.В. Визначення лімітів у операціях кредитування за допомогою коефіцієнтного аналізу і повної модел випадкового функціонуючого банку // Банківська справа. - 2000.- №4.- с. 36\n18. Волошин І.В. Вимірювання концептуальних ризиків за допомогою теорії портфелів // Вісник НБУ.- 1999.- 4.- с. 23\n22. Голуб В. Концептуальні підходи до управління проблемними кредитами в комерційних банках // Вісник НБУ.- 2000.- 2.- с. 56\n31. Ткаченко І., Луців Б. Моделювання управління динамікою кредитного портфеля // Вісник НБУ.- 2000.- 5.- с. 15\n39. Чайка О.І. Шляхи зниження відсоткових ставок за банківським кредитами в Україні // Вісник НБУ.- 1999.- 8.- с. 24\n41. Шевченко Р. І. Кредитування контроль: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2002. – 183 с.\n43. Річний фінансовий звіт АКБ ТАС-Комерцбанк” за 2001 р.\n44. Річний фінансовий звіт АКБ ТАС-Комерцбанк” за 2002р.\nРічний балансовий звіт АКБ ТАС-Комерцбанк” за 2001-2002 роки\nОсновні засоби нематеріальні активи 1921,45 8617,90\nУсього — зобов'язання власний капітал 164520,81 300198,00\nЗвіт про прибутки і збитки АКБ ТАС-Комерцбанк” на 01.01.2003 року\nНепроцентні банківськ доходи 9 866,71\nІнші небанківськ операційні доходи 11,48\nНепроцентні банківськ витрати 10 229,95\nІнші небанківськ операційні витрати 17 143,35\nВідрахування в резерви списання безнадійних активів 1 053,08\nКошти і їхн еквіваленти 26200 26 121 79 0,30%\nІнвестиційні цінн папери для подальшого продажу 10 956 550 10 406 1892,00%\nНараховані процентн доходи й інші активи 4316 2996 1 320 44,06%\nЗаборгованість перед ншими банками 20784 37588 -16 804 -44,71%\nНараховані процентн витрати й інші зобов'язання 4 398 1 077 3 321 308,36%\nВідстрочені податков зобов'язання — 530 – –\nНерозподілений прибуток нші резерви 4976 7648 -2 672 -34,94%\nУсього зобов'язань власного капіталу 279 585 141 815 137 770 97,15%\nДоходи від виплат комісійних 9427 7485 1 942,00 25,95%\nВитрати на виплати комісійні -710 -695 -15,00 2,16%\nПорівняльний аналіз АКБ ТАС-Комерцбанк” з іншими комерційними банками України за 2001-2002 роки\nДинаміка обсягу заборгованост комерційних банків перед клієнтами, млн. грн.\nБаланс ПП “Талант-Торг” за 2 звітн періоди\nВідстрочені податков активи 060 44,7 39,8\nтварини на вирощуванн та відгодівлі 110\nІІІ. Довгостроков зобов'язання\nІV. Поточн зобов'язання\nІнші поточн зобов'язання 610\nЗвіт про фінансові результати ПП Талант-Торг”\nДоход (виручка) від реалізац продукції (товарів, робіт, послуг) 010 12 902,9 19 734,8


Революція в лікуванні гаймориту . Здорове життя . Здоровя . Аргументи — Лікування\nЗвичними традиційними методами лікування гаймориту в нашій країні є три принципу — лікарський, консервативний в.\nЗа статистикою, гайморитом хворіють близько 10% населення розвинених країн. Пік його виникнення припадає на холодну пору року або початок епідемії грипу, так як найменша застуда та ГРВІ тут же викликають запалення слизової оболонки носа. При ньому соустья гайморових пазух закриваються і в них накопичується слиз, яка служить середовищем розмноження мікробів і в результаті перетворюється на гній. Як наслідок, починається загострення гаймориту з високою температурою, головним болем та іншими симптомами. Висока поширеність та важкі ускладнення хвороби роблять її однією з провідних медичних проблем у світі, проте нові технології дарують надію на швидке лікування недуги і повне одужання.\nТрадиційний, лікарський метод лікування гаймориту — це, по суті, курсовий прийом антибіотиків, а в більш важких випадках — стероїдних гормонів.\nПроміжною ланкою між терапією та хірургічним втручанням є більш консервативний метод — ЯМИК (відкачування гною через пазухи за допомогою катетера).\nКоли ні ліки, ні катетер вже не допомагають, призначаєтьсяхірургічне втручання проколи (пункції гайморових пазух), і т. д. Однак все більше фахівців визнають травматичність такого лікування, тимчасовий ефект і ризик ускладнень.\nРеволюційний метод балонної синусопластики в лікуванні гаймориту — це досить вагомий внесок у розвиток світової медицини.\nТехнологія балонної синусопластики — це нетравматічность метод лікування гострих і хронічних синуситів (тобто гаймориту). Її суть в тому, що пацієнту, який страждає від гаймориту, вводиться в ніс спеціальний інструмент, сконструйований таким чином, щоб не нашкодити слизової. Даний пристрій дозволяє розмістити в гирлі запаленої пазухи маленький балон, який акуратно роздувається на кілька секунд за допомогою рідини і тим самим розсовує заблоковані набряклі стінки природного сполучення пазухи. Після здування балона слизова оболонка стає доступна для зрошення лікарськими речовинами або промивання. Вся процедура може проводитися під місцевою анестезією, причому відновлення пацієнта дуже швидко: вже через 2-3 години вона може відправитися додому.\nКлініки Канади і США протягом кількох років проводили дослідження нового пристрою і довели, що балонна синусопластика є ефективною процедурою з мінімальним ризиком для хворих. Дуже важливо, що вона не порушує цілісність і функціональність пазухи, як відбувається при проколі або стандартної хірургії, коли видаляється частина слизової і кістковий кістяк. Результати досліджень були опубліковані в різних медичних виданнях Америки, зокрема в журналі Rhinology («Ринология»). Там зазначено, що пацієнти відчували полегшення відразу після процедури, причому подальші спостереження за хворими показали, що сприятливий ефект зберігається на довгі місяці і навіть роки за умови дотримання медикаментозної терапії, призначеної лікарем.\nПо закінченню необхідного дослідження технологія балонної синусопластики була схвалена FDA (управління з контролю якості харчових продуктів і лікарських препаратів США) та з 2009 року включена в список оплачуваних страховими компаніями послуг.\nІнструмент Acclarent Inc. отримав нагороду Red Herring 100 Північної Америки, як інноваційний продукт, здатний якісно поліпшити життя людей, що страждають на гайморит. «Ми дуже раді, що дослідження благополучно закінчилося і зумів показати, що лікарі можуть успішно лікувати пацієнтів, використовуючи наші технології, скоротивши або взагалі виключивши прийом антибіотиків», — поділився президент Acclarent Inc. Білл Факто (Bill Facteau).\nБалонна синусопластика швидко поширюється і лягає в основу лікування гаймориту, особливо у дітей у Європі. Не так давно нововведення з’явилося і в Росії. Клініки, що стежать за сучасними технологіями, також стали застосовувати цей метод. Вони встають в чергу на придбання інструментів та навчання своїх фахівців.\nКороткий опис статті: лікування гаймориту Звичними традиційними методами лікування гаймориту в нашій країні є три принципу — лікарський, консервативний і… здоров’я: ліки\nДжерело: Революція в лікуванні гаймориту | Здорове життя | Здоров’я | Аргументи і Факти\nЕкологія і її предмет вивчення. Структура екології. Етапи розвитку


У Києві на Дружби народів знайшли розчленоване тіло - поліція затримала підозрюваного - відео - «ФАКТИ»\nЖорстоке вбивство у Печерському районі Києва: підозрюваного затримано\n19.11.2021 389827 11 12:23 — 19 листопада 2021\nУ Києві поліцейські затримали людину, яка може бути причетною до жахливого злочину — напередодні у смітнику на бульварі Дружби народів було виявлено частини людського тіла.\nЯк повідомляють у Патрульной поліції, у правоохоронців було орієнтування. А близько 23:00 місцевий житель повідомив, що у під'їзді однієї з багатоповерхівок на вулиці Тростянецькій він бачив чоловіка, схожого на зловмисника, який розшукується.\nПатрульні дійсно виявили розшукуваного та затримали, а потім передали слідчо-оперативній групі.\nПізніше у поліції повідомили, що затриманий — 32-річний мешканець іншої області. З'ясувалося, що чоловік розпивав спиртні напої вдома у 42-річного киянина. Вони посварилися і гість убив господаря будинку, а потім добу перебував у цій квартирі разом із трупом, після чого вирішив позбутися тіла.\n«Для цього він придбав ручну пилку по металу і у ванній кімнаті розчленував тіло, і кілька разів виніс частинами сміттєвий бак біля сусіднього будинку», — повідомив начальник столичної поліції Іван Вигівський.\nНагадаємо, що навесні цього року перехожий знайшов у Голосіївському районі сумку із розчленованим тілом людини.\nНевдовзі підозрюваного затримали. З'ясувалося, що він убив товариша по чарці під час сварки, а потім розчленував тіло, фрагменти склав у сумку, яку вивіз у безлюдне місце в районі провулка Моторний\n«У Херсоні важкохворі заздалегідь знають день своєї смерті— це день, коли у них закінчаться ліки»: мешканка Чорнобаївки про окупацію


Різне – ДИТЯЧИЙ ЛІКАР\nАвтор myrchykОпубліковано 03.02.2019 20.02.2019\n- Ігри для розвитку мовлення у дитини віком від 3 до 4 років\nУсі батьки хочуть дати своїй дитині тільки все найкраще. Це стосується одягу, продуктів, виховання, а також повноцінного фізичного і розумового розвитку. Найпростіше щось пояснити малюкові в ігровій формі. Таке навчання не спричинить протесту і дитина з задоволенням засвоїть потрібний матеріал. Зараз піде мова про ігри для розвитку мовлення у дітей 3 - 4 років. Вік складний, дитину важко змусити займатися, практично неможливо утримувати її увагу довше ніж 15 - 20 хвилин. Але, як не крути, займатися з малюком просто необхідно. Крім цього, ігри на розвиток мовлення цікавлять і педагогів дитячих садків, які саме організовують заняття з дітьми для розвитку мовних навичок. ...продовжувати читання "Ігри для розвитку мовлення у дітей 3 – 4 років"\nОпубліковано 03.02.2019 20.02.2019 Категорії Різне


Гречана каша по-купецькому з м'ясом\nГречана каша по-купецькому з м’ясом\nВже хто-хто, а купці толк в хорошій кухні і смачної їжі завжди знали. І, якщо їх улюблені рецепти дійшли до наших днів, – значить, це дійсно гідні страви. Гречана каша по-купецькому готується з нежирним м’ясом – найкраще з телятиною. Крім того, в неї обов’язково кладеться зажарка з цибулі і моркви, причому економити на ній не варто. Саме поєднання засмажки з м’ясом надає цій різновиди гречаної каші схожість з східним пловом. Правда, на відміну від плову, вона зовсім не вимагає закладки спецій. Зіра і барбарис, обов’язкові для плову, тут абсолютно ні до чого. Трохи часнику можна покласти хіба що при обсмажуванні м’яса. А взагалі з приправ можна обмежитися одним лише чорним перцем – вийде той самий збалансований, злегка зворушений гострої ноткою смак, який подобається майже всім. Ось така словесна прелюдія до рецептом гречаної каші з м’ясом в мультиварці. Будемо готувати по-купецькому.\nгречана крупа (ядриця) – 500 г;\nтелятина свіжа (вирізка) – 300-400 г;\nморква середнього розміру – 2-3 шт.;\nрослинна олія (соняшникова рафінована) – 2-3 ст. ложки.\nГречку обов’язково перебираєте, так як навіть в відбірної крупі трапляються смітинки і зіпсовані зернятка. Промиваєте її холодною водою, кілька раз зливаючи воду з миски і наповнюючи її знову. Замочувати ядрицю перед варінням каші зайве.\nМорква миєте і чистіть, з лука знімаєте лушпиння. Першу нарізати довгастої «соломкою», другий – півкільцями.\nОполаскиваете холодною водою м’ясну вирізку, яку потім потрібно злегка промокнути рушником. Якщо на ній є плівки, зрізуєте їх. Ножем готові розтинати телятину на невеликі шматки завбільшки з волоський горіх.\nУ мультиварочную чашу вливаєте рослинне масло і запуску режим «Смаження». Викладаєте в розпечене масло телятину і обсмажуєте з усіх боків – так, щоб вона злегка зарум’янилася. На це може піти до 15-20 хвилин, в залежності від потужності вашої мультиварки і інтенсивності обсмажування. Подсаливаете м’ясо і посипаєте меленим перцем. На черзі цибулю і моркву – їх теж відправляєте в мультічашу і смажите разом з м’ясом протягом декількох хвилин. Лук повинен стати золотистим, а моркву – в міру м’якою. Режим смаження тепер можна сміливо вимикати і висипати в каструлю гречку. Залишається тільки залити її водою, ще трохи досолити при необхідності, закрити кришку і ввімкнути режим «Гасіння». Для мультиварки-скороварки потрібно вибрати час 20 хвилин, для звичайної мультиварки – 40 хвилин. Чекаєте, поки мультиварка подасть сигнал про закінчення готування, і розкладаєте кашу по тарілках для подачі до столу. Можна ще потримати її приблизно півгодини на режимі підігріву для того, щоб вона «дійшла».\nТертий пиріг крихта з варенням рецепт покроково з фото\nГрудинка в духовці запечена у фользі, рецепт свинячої грудинки\nМаринад з базиліком\nТарталетки з рибою рецепт з фото


Бабій, альфонс, наркоман: як чоловік Ані Лорак висмоктував з неї всі соки - ЗНАЙ ЮА\nДо одруження на Лорак її чоловік Мурат був звичайним працівником турецького готелю\nУ ЗМІ з'явилася нова інформація про чоловіка відомої української співачки Ані Лорак, якого раніше спіймали на зраді.\nЗа деякими даними, до одруження на Лорак її чоловік Мурат був звичайним працівником турецького готелю. Зірка сама допомогла йому заснувати ресторанний бізнес і незабаром фінансовий успіх запаморочив чоловікові голову: він почав вживати заборонені речовини і з'являтися на публіці з іншими дівчатами. Про це пише "СтарХит".\nОчевидці пригод Налчаджіоглу повідомили, що чоловік Ані Лорак ніколи не володів власним бізнесом. Все, що він зараз має, прийшло до нього після весілля з співачкою. Нібито в Туреччині він працював в готелі звичайним службовцем, але завдяки знаменитій дружині чоловік придбав чотири ресторанами.\nПо одному кожні два дні: путінське вторгнення забрало життя 42 російських полковників Воєнний стан в Україні: юрист Олександр Моргун пояснив, за яких умов його скасують Як відреагувала Польща на 0 балів від України на Євробаченні і ображаються на Федишин і компанію: "Ми прихистили 3 мільйони..." Леонід Кравчук за рік до смерті передбачив, коли Україна переможе: "Поки не змусять..."\nТакож з'явилася інформація про те, що Яні Бєляєвої, з якої він був помічений в клубі кілька днів тому, Налчаджіоглу знімає квартиру. Знайомі вони досить довго, однак не складалися в романтичних стосунках. Подейкують, що Бєляєва також за рахунок чоловіка Лорак встигла зробити кілька пластичних операцій.\nСама Кароліна нібито в курсі походеньок Мурата, але робить вигляд, що у них нічого не відбувається, так як багато на що готова піти заради щастя дочки. Однак, подейкують, що іноді чоловік Ані не відповідає на її дзвінки і відмовляється спілкуватися з дитиною.\nЯк раніше повідомляв портал "Знай.uа", 30 липня, в мережі з'явилася інформація про те, що чоловік скандальної української співачки Ані Лорак зраджує їй з молодою киянкою.\nНагадаємо, Ані Лорак та Мурат Налчаджиоглу познайомилися в Туреччині, коли співачка відпочивала в Анталії. Симпатичний менеджер готелю відразу ж сподобався художник. Він допомагав влаштовувати бенкет в честь української зірки.\nЗазначимо, Ані Лорак, яка зараз проживає в Росії, оприлюднила знімок з колишньої фігуристкою, дружиною прес-секретаря президента РФ Дмитра Пєскова Тетяною Навкою.