6 LE CONTROLE DE GESTION - PDF\n6 LE CONTROLE DE GESTION\nDownload "6 LE CONTROLE DE GESTION"\n1 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION LE CONTROLE DE GESTION Le but de ce chapitre est de: Décrire les méthodes utilisées, en fonction de l'option d'externalisation choisie, pour comptabiliser les opérations de base. Présenter les concepts de base en matière de gestion financière que sont l'investissement et la capitalisation. Décrire les concepts clés associés au suivi des performances dans le secteur de l'assurance. Présenter divers ratios clés permettant d'assurer le suivi des opérations d'assurance. En matière d'assurance, le contrôle financier est crucial au suivi et à la supervision des performances. Ce chapitre est divisé en trois parties, consacrées aux aspects clés du contrôle de gestion. La première section traite des opérations comptables associées à chacune des options d'externalisation présentées au chapitre précédent. La deuxième section est consacrée aux investissements et à la capitalisation. La troisième aborde le suivi des performances et, notamment, les ratios de performance, les méthodes d'établissement du coût unitaire et le suivi des sinistres. 6.1 Opérations comptables La comptabilité en matière d'assurance peut être extrêmement complexe pour diverses raisons, parmi lesquelles on peut citer la complexité des dispositions du droit fiscal, les produits à long terme, les commissions versées mais susceptibles d'être en partie récupérées, ainsi que les revenus reportés ou variables. Ce manuel présente cinq produits d'assurance: l'assurance solde restant dû (décès ou invalidité), complémentaire, "vies supplémentaires" et la prolongation de police. Le chapitre précédent a permis de présenter six options d'externalisation. Dans cette section, nous allons examiner les différentes opérations de débit et de crédit réalisées en fonction de l'option d'externalisation choisie. Pour simplifier, les 6 options ont été regroupées en trois catégories, de la plus simple à la plus complexe: le portefeuille, l'externalisation vers un assureur et l'imf en tant qu'assureur. 153\n2 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Étant donné l'importance du contrôle et de la tarification des produits d'assurance, les IMF qui n'externalisent pas et deviennent elles-mêmes une compagnie d'assurance doivent tenir une comptabilité séparée pour les opérations d'assurance. Celles qui externalisent ou assurent leur portefeuille de prêt peuvent se contenter d'une seule comptabilité mais doivent tenir des comptes distincts, dédiés à leurs opérations d'assurance. Opérations réalisées en cas d'assurance du portefeuille Lorsque l'imf assure son portefeuille de prêts, les opérations comptables sont très simples. Elles reflètent simplement le paiement des primes par l'imf à l'assureur et le traitement des sinistres, comme le montre le tableau 6.1. Tableau 6.1 Opérations comptables en cas d'assurance du portefeuille Paiements des primes (par l'imf à l'assureur) 2. Comptabilisation d'avance de la prime mensuelle (pour les primes mensuelles concernées) 3. Notification des sinistres 4. Encaissement des indemnités Assurance prépayée (A) Frais d'assurance du portefeuille (D) Demandes d'indemnité en cours de traitement (A) Frais de sinistres (pour la franchise ou la partie noncouverte par l'assurance)(d) Intérêts perçus (intérêts comptabilisés d'avance pour la période séparant le décès et la date de notification du sinistre)(r) Banque (A) Banque (A) Assurance prépayée(a) Compte prêt (A) (de l'emprunteur décédé) Intérêts à recevoir (A) (concerne les intérêts comptabilisés d'avance dus sur le prêt) Demandes d'indemnité en cours de traitement (A) Primes L'IMF paie généralement des primes trimestrielles, semestrielles ou annuelles. Une ristourne est généralement accordée en cas de paiement annuel, même si des paiements mensuels peuvent davantage correspondre aux flux de trésorerie de l'institution. Si celle-ci paie des primes anticipées, elles sont considérées comme des charges payées d'avance (1) et ensuite portées en compte comme 25 Chaque compte indique le type de compe de bilan: A (Actif), P (Passif), R (Revenus), D (Dépenses). 154\n3 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION une charge mensuelle (2). Les IMF qui paient une prime mensuelle ne doivent pas nécessairement utiliser la méthode de régularisation, il leur suffit de débiter directement les charges relatives aux assurances et de les créditer à la banque. Sinistres En ce qui concerne la notification du sinistre (3), l'imf doit enregistrer l'opération lorsque la demande d'indemnité arrive du terrain et non lorsque l'assureur paie l'indemnité. Le solde impayé et les intérêts à recevoir seront liquidés à la date du décès. Si l'imf utilise une administration selon la méthode de comptabilisation en créances et en dettes, il peut être nécessaire de contrepasser les écritures relatives aux intérêts courus après le décès. Prenons l'exemple de l'imf ABC, qui est assurée à hauteur de 80 pourcents du capital et des intérêts perdus en cas de décès de l'emprunteur. Un client décède le 1er mars en laissant un solde impayé de 22,50 USD et un intérêt à recevoir de 1,75 USD. L'IMF est notifiée du décès le 16 mars, date à laquelle les sommes dues sont de 22,50 USD et 2,25 USD. (Remarque: le statut du client en matière de remboursement n'affecte en rien la couverture; l'intérêt dû a été comptabilisé d'avance par l'imf.) Cette opération sera comptabilisée comme suit: Pièce justificative Compte Demandes d'indemnité en cours de traitement ((22,50+1,75) x 0,8) (A) (Rem. représente l'indemnité à recevoir de l'assureur) Frais de sinistres ((22,50+1,75) x 0,2) (D) (Rem. Portion du sinistre non-couvert) Intérêts perçus (2,25-1,75) (R) (Rem. contre-passation des intérêts comptabilisés d'avance pour la période séparant le décès et la date de notification du sinistre) Compte Prêt (A) (Rem. Principal à la date du décès) Intérêts à recevoir comptabilisés d'avance (A) (Rem. Intérêts comptabilisés d'avance comme à recevoir à la date de notification) Pièce justificative de journal Total 19,40 4,85 0,50 24,75 22,50 2,25 24,75 Demande d'indemnité suite au décès de Mme XYZ. Date du décès = 1er mars Demande soumise à la Compagnie d'assurance XYZ le 16 mars Il est également possible d'adopter une solution plus simple, qui consiste, à la date du décès, à radier le montant du prêt des montants provisionnés pour créances douteuses. Ce montant est ensuite traité comme toute autre créance douteuse, à savoir débité du montant provisionné et crédité au compte prêts. Simultanément, les intérêts courus sont contrepassés des intérêts perçus. 155\n4 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Cependant, il est important de suivre la valeur des sinistres-décès et de les distinguer des autres créances douteuses. L'assureur qui choisit cette solution doit donc créer un compte spécifique "provisions pour sinistres-décès", qui sera un compte de contrepartie (ou de provision) du compte prêts. La transaction relative au prêt de Madame XYZ sera donc comptabilisée comme suit: Pièce justificative Compte Provisions pour sinistres-décès (compte de contrepartie actif) (Rem. Ceci est la radiation du principal) Intérêts perçus (R) (Rem. Contre-passation de l'ensemble des intérêts comptabilisés d'avance jusqu'à la date de notification. Ceci suppose un passage en écritures à la date du jour de la notification) Compte Prêt (A) (Rem. Principal à la date du décès) Pièce justificative de journal ,50 2,25 22,50 Intérêts à recevoir comptabilisés d'avance (A) (Rem. Intérêts comptabilisés d'avance comme à recevoir à la date de notification et de passage en écritures) Total 24,75 2,25 24,75 Demande d'indemnité suite au décès de Mme XYZ. Date du décès = 1er mars ENCADRE Exemples de pièces justificatives et de journaux séparés Pour des raisons de simplicité, les exemples de pièces justificatives présentées dans ce manuel portent sur les opérations comptables d'une seule société. Si l'imf n'externalise pas les activités d'assurance, elle doit tenir une comptabilité séparée pour ses opérations d'assurance. Dans ce cas, les opérations décrites ci-dessus (primes et sinistres) seront reportées sur deux pièces justificatives, une pour la comptabilité générale de l'imf, l'autre pour la comptabilité relative à l'assurance. Si des transactions sont réalisées entre les deux secteurs d'activité, les comptes intersociétés comme "à recevoir de l'imf" (ou de l'imf agissant comme assureur) ou "dû à l'imf" (ou à l'imf agissant comme assureur) doivent être utilisés. Ces comptes donnent souvent lieu à des problèmes de concordance s'ils ne sont pas gérés avec soin. Il faut donc les faire concorder et les arrêter quotidiennement. 156\n5 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION Opérations réalisées en cas d'externalisation des activités d'assurance Pour les IMF qui externalisent les activités d'assurance et deviennent des agents d'assurance, les opérations comptables reflètent avant tout le passage des fonds de et vers l'assureur. Le tableau 6.2 résume les opérations spécifiques à ce cas de figure. Tableau 6.2 Opérations comptables des IMF agents d'assurance 1. Paiements des primes (tirées des montants des prêts) 1.a Décaissement du prêt Compte prêt (A) Primes d'assurance retenues pour paiement (P) Banque (A) Primes d'assurance retenues pour paiement (P) (dues à l'assureur) 1.b Primes payées à l'assureur au titre de l'assurance du portefeuille de prêts (lorsque les commissions sont déduites du paiement) 2. Paiements des primes (en espèces) 2.a Paiement de la prime par le client 2.b Paiement à l'assureur (total des paiements pour la période) (lorsque les commissions sont déduites du paiement) 3. Notification des sinistres à l'assureur (solde le compte prêt) 4. Encaissement des indemnités 5. Commissions reçues (si l'accord n'autorise pas de les déduire du paiement) Espèces (A) Primes d'assurance retenues pour paiement (P) Demandes d'indemnité en cours de traitement (A) Banque (A) Banque (A) Banque Revenus de commissions d'assurance Primes d'assurance retenues pour paiement (P) Banque Revenus de commissions d'assurance compte prêt (A) Intérêts à recevoir (A) Demandes d'indemnité en cours de traitement (A) Revenus de commissions d'assurance 157\n6 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Les primes et les demandes d'indemnité sont collectées par l'imf, qui les transfère par lots à l'assureur, généralement une fois par mois. L'assureur traite les demandes d'indemnité et verse les fonds au bénéficiaire par le biais de l'imf (pour les polices complémentaires, "vies supplémentaires" et de prolongation) ou les verse directement à l'imf quand c'est elle la bénéficiaire, dans le cas de l'assurance solde restant dû. Primes Les primes peuvent être perçues d'au moins trois manières. Pour les produits d'assurance liés à un crédit (assurances solde restant dû, complémentaires et "vies supplémentaires"), l'imf peut déduire les primes du montant du prêt qu'elle décaisse. Par exemple, si le taux de prime est de 0,50 pourcent du montant décaissé et que le client souhaite obtenir un prêt de 150 USD, l'opération sera comptabilisée comme suit: Pièce justificative Compte Compte prêt (A) Banque (A) Primes d'assurance retenues pour paiement (P) Décaissement du prêt numéro de M. QRS Pièce justificative de journal Total 150,00 150,00 149,25 0,75 150,00 Cette approche oblige l'imf à expliquer aux clients pourquoi ils ne reçoivent pas la totalité du montant emprunté mais représente un bon moyen de paiement, qui n'est pas sujet à la fraude. Une variante de cette solution consiste à ajouter la prime au montant du prêt (dans ce cas, celui-ci serait de 150,75 USD), ce qui permet au client de recevoir le montant désiré. Dans les deux cas, cependant, les clients paient des intérêts sur la prime. La deuxième option, utilisée avec la prolongation de police, consiste à percevoir les primes en espèces. Utiliser cette méthode avec les quatre autres produits permettrait d'éviter tout malentendu au sujet de la différence entre le montant emprunté et celui effectivement reçu, mais impliquerait des risques supplémentaires et une certaine inefficacité, puisque le personnel aurait à percevoir l'argent, distribuer des reçus et mettre les fonds en sécurité. La troisième option, qui consiste à intégrer la prime dans les intérêts perçus, est appropriée aux polices obligatoires et, d'un point de vue comptable, peut être plus efficace que les autres méthodes, bien qu'elle manque de transparence. Si l'on applique cette méthode à l'exemple précédent, l'opération de décaissement apparaît sans paiement de prime, puisque celle-ci est versée lors du premier remboursement. Par exemple, si le taux est de 20 pourcents et que le client 158\n7 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION rembourse en 6 traites un prêt de 150 USD, le premier paiement sera comptabilisé de la manière suivante: Pièce justificative Pièce justificative de journal Compte Banques (A) (150 / 6 + (150x0,20) / 6) Compte prêt (A) (150 / 6) Intérêt à recevoir (A) (150x0,20) / 6 - (150x0,005) Primes d'assurance retenues pour paiement (P) (150x0,005) Total 30,00 30,00 Premier remboursement du prêt numéro de M. QRS, paiement de l'assurance compris. 25,00 4,25 0,75 30,00 Commissions Les commissions peuvent être comptabilisées de deux manières. La première consiste à déduire les commissions des primes payées à l'assureur. Cette méthode permet à l'imf de toucher la commission plus rapidement et évite plusieurs démarches à l'assureur et à l'imf. Prenons l'exemple d'une IMF qui en un mois a assuré 1000 clients, qui ont tous emprunté 150 USD. La commission est de 15 pourcents de la prime, qui s'élève à 0,5 pourcents du montant du prêt. Le paiement de l'imf à l'assureur sera comptabilisé comme suit: L'autre option consiste à recevoir la commission de l'assureur, par le biais de versements trimestriels ou annuels. Cette méthode implique un traitement administratif plus lourd que la première. Pièce justificative Pièce justificative de journal Compte Primes d'assurance retenues pour paiement (P) (1000x150x0,005) Banque (A) Revenus de commissions d'assurance-vie (R) (1000 x 150 USD x 0,005 x 0,015) 750,00 637,50 112,50 Total 750,00 Paiement des primes à la Compagnie d'assurance ABC, déduction faite de la commission de 15%, correspondant à prêts décaissés pour un montant total de USD. 750,00 Sinistres Les demandes d'indemnité sont traitées en trois étapes. Tout d'abord, le chargé de prêts (si possible avec l'aide de groupes d'emprunteurs) vérifie la validité du 159\n8 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE sinistre. Ensuite, l'imf s'assure que la demande d'indemnité est complète, généralement en la faisant vérifier par son siège. Les documents sont ensuite communiqués à l'assureur. Les assureurs n'ayant pas coutume d'indemniser rapidement leurs clients, l'imf et son assureur doivent déterminer ensemble un délai de paiement maximum. L'IMF pourra vérifier si celui-ci est respecté grâce à une liste des demandes d'indemnité en cours de traitement. Il est donc recommandé de comptabiliser l'opération lorsque la demande d'indemnité est transmise à l'assureur (ce qui devrait se faire dans les deux jours qui suivent sa réception). Prenons l'exemple d'un client ayant emprunté 150 USD qui décède après avoir réalisé deux remboursements sur six. Il a également souscrit une police d'assurance complémentaire de 200 USD. L'opération sera comptabilisée comme suit: Pièce justificative Compte Demande d'indemnité en cours de traitement (assurance-vie) Indemnité due aux bénéficiaires (P) (Assurance complémentaire) Compte prêt (A) (prêt de 150 USD - 2 remboursements de 25 USD) Intérêts à recevoir (A) (150 x 0,20 / 6 x 4 mois) Demande de remboursement du prêt de M. QRS Pièce justificative de journal Total 320,00 320,00 200,00 100,00 20,00 320,00 Le solde de 320 USD reste dû jusqu'au paiement de l'indemnité par l'assureur. Il est important de suivre de près la durée de traitement de la demande d'indemnité. Le pièce montre comment comptabiliser une demande d'indemnité acquittée: Pièce justificative Pièce justificative de journal Compte Banque (A) Demande d'indemnité en cours de traitement (assurance-vie) (A) Total 320,00 320,00 320,00 320,00 Encaissement des indemnités de la Compagnie d'assurance ABC au titre du prêt numéro de M. QRS, décédé le 1er juin\n9 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION Les indemnités pourraient être traitées plus rapidement si l'imf se chargeait ellemême des paiements. Pour accélérer les choses, si l'assureur a accepté l'évaluation du sinistre de l'imf, celle-ci peut payer le bénéficiaire avant de recevoir elle-même les fonds de l'assureur. Idéalement, l'imf devrait négocier avec l'assureur une avance en espèces, utilisée pour payer les indemnités. Chaque mois, l'assureur verserait sur ce compte le montant des indemnités dues pour la période. Si un tel mécanisme n'est pas mis en place, l'imf doit décider si sa volonté d'offrir un service de qualité justifie les coûts qu'implique le fait d'avancer les fonds et le risque que l'assureur refuse de payer. Le paiement aux bénéficiaires sera comptabilisé comme suit: Pièce justificative Compte Banque (A) Indemnité due au bénéficiaire (assurance-vie) (P) Pièce justificative de journal Total 200,00 200,00 200,00 200,00 Paiement de la portion des indemnités revenant au bénéficiaire au titre du prêt numéro de M. QRS, décédé le 1er juin Opérations réalisées lorsque l'imf est l'assureur Les IMF qui deviennent assureur doivent développer un plan comptable unique et une série de livres comptables auxiliaires pour leurs activités d'assurance. Des comptes consolidés regroupant les comptes de la branche assurance et ceux de la branche épargne et crédit doivent être produits au moins une fois par mois. De nombreux systèmes comptables réalisent cette consolidation quotidiennement. La direction doit fréquemment vérifier la comptabilité de la branche assurance. Beaucoup des comptes apparaissant au bilan et au compte de résultat sont similaires à ceux utilisées dans le cadre des activités d'épargne et de crédit: espèces, banque, investissements, immobilisations, montants à recevoir, sommes à payer, salaires du personnel et autres charges d'exploitation, revenu d'investissements et comptes de capital. D'autres, présentés ci-dessous, sont spécifiques aux activités d'assurance. 161\n10 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Tableau 6.3 Comptes essentiels spécifiques aux activités d'assurance Actif (1) Demande d'indemnité en cours de traitement (assurance-vie) (3) Demande d'indemnité en cours de traitement par le réassureur (assurance-vie) Dépenses (1) Frais d'assurance du portefeuille (3) Frais d'indemnité (assurance solde restant dû - décès) (3) Frais d'indemnité (assurance solde restant dû - invalidité) (3) Frais d'indemnité (assurance complémentaire) (3) Frais d'indemnité (assurance "vies supplémentaires") (3) Frais d'indemnité (prolongation de police) (3) Primes d'assurance payées au réassureur Passif (2) Primes d'assurance retenues pour paiement (2) Indemnité due aux bénéficiaires (3) Demandes d'indemnité en cours de traitement (assurance solde restant dû - décès) (3) Demandes d'indemnité en cours de traitement (assurance solde restant dû - invalidité) (3) Demandes d'indemnité en cours de traitement (assurance complémentaire) (3) Demandes d'indemnité en cours de traitement (assurance "vies supplémentaires") (3) Demandes d'indemnité en cours de traitement (prolongation de police) (3) Primes de réassurance à verser (3) Primes non-échues - assurance solde restant dû - décès (3) Primes non-échues - assurance solde restant dû - invalidité (3) Primes non-échues - assurance complémentaire (3) Primes non-échues - assurance "vies supplémentaires" (3) Primes non-échues - prolongation de police Revenus (2) Revenus de commissions d'assurance (3) Revenus des primes (assurance solde restant dû - décès) (3) Revenus des primes (assurance solde restant dû - invalidité) (3) Revenus des primes (assurance complémentaire) (3) Revenus des primes (assurance "vies supplémentaires") (3) Revenus des primes (prolongation de police) (3) Indemnités payées par le réassureur (1) Option "Assurance du portefeuille"; (2) Option "Agent d'assurance"; (3) Option "Assureur" Chaque produit d'assurance doit disposer de son propre compte, pour que l'assureur puisse superviser la statistique sinistres et la rentabilité des produits. Cette liste n'est pas exhaustive mais englobe l'ensemble des comptes qui doivent apparaître dans une comptabilité de base. Il est important de noter que chaque type de produit a son propre compte. Ceci est indispensable pour pouvoir gérer et analyser les produits d'assurance. 162\n11 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION Le tableau 6.4 présente différentes opérations spécialisées, qui concernent les IMF actives en matière d'assurance-vie. Tableau 6.4 Assurance-vie: opérations spécifiques Opérations comptabilisées par les IMF assureurs (apparaîtront dans les livres comptables de la branche assurance et seront ensuite consolidés) Compte 1. Paiements des primes (déduites des montants des prêts) Décaissement du prêt Compte prêt (A) (deux possibilités: ajouter le montant de la prime ou la déduire du montant du prêt) Banque (A) (paiement par chèque dans ce cas) Primes non-échues (P) 2. Paiements des primes (en espèces) Paiement par le client Espèces (A) Primes non-échues (P) 3. Paiements tirés des intérêts (cette opération a lieu lors du premier remboursement) Remboursement du prêt par le client (inclut le paiement de la prime) Banques (A) Compte prêt (A) Intérêt à recevoir (A) (la prime sera déduite du montant des intérêts) Primes non-échues (P) 4. Demande d'indemnité reçue Frais d'indemnité (assurance-vie) (D) 5. Paiement des indemnités Demandes d'indemnité en cours de traitement (assurance-vie) (P) 6 Revenu par produit (nécessite des comptes séparés par produit) 7 Dépenses par produit (nécessite des comptes séparés par produit et une grille d'allocation du temps de travail par employé) 8 Revenu mensuel (DOIT être calculé par un système informatisé de comptabilité "au fil de l'eau") Banques (A) Type de dépense par produit (D) (Inclut également le coût des activités externalisées) Primes non-échues (P) Demande d'indemnité en cours de traitement (assurance-vie) (P) Banque (A) Compte prêt (A) Intérêts à recevoir comptabilisés d'avance (A) (ou un mélange des trois, selon le produit) Type de revenu par produit (par exemple, intérêts sur les polices d'assurance-vie) Banques (A) Revenu des primes (assurance-vie) 163\n12 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Primes Tout comme lorsque l'imf confie ses activités d'assurance à un assureur, les primes peuvent être perçues de trois manières différentes. Au niveau comptable, la seule différence est que l'imf assureur ne crédite pas le compte de passif "Primes d'assurance retenues pour paiement" mais "Primes nonéchues", la somme concernée restant au sein de l'organisation. A la fin de chaque mois, le revenu des primes est transféré du compte de passif au compte de résultats. Pour comptabiliser les revenus des primes au moment où ils sont générés, il est nécessaire de disposer d'un système de comptabilité d'exercice qui identifie le gain des primes au moins une fois par mois. En effet, connaître les gains exacts est non seulement utile au niveau comptable mais également indispensable pour calculer le taux de prime. Si l'imf ne connaît pas avec précision les revenus qu'elle tire des primes, elle éprouvera de grandes difficultés à déterminer ses prix avec précision. L'enregistrement comptable des revenus consiste à débiter le compte "Primes non-échues" et à créditer "Revenu des primes (assurance-vie)" pour chaque produit d'assurance spécifique. Ceci doit se faire sur la même base que celle utilisée pour calculer les intérêts comptabilisés d'avance sur le portefeuille de prêt (à savoir, 360, 365 ou 366 jours). Sinistres Pour les cinq produits présentés dans ce manuel, il n'apparaît pas nécessaire de créer une provision pour sinistres. Les sinistres peuvent être traités comme des charges directes. Prenons l'exemple d'une demande d'indemnité présentée au titre d'une police assurance complémentaire. Au moment de son décès, le client était en retard de paiement (une mensualité), le solde du capital était de 135 USD et les intérêts dus de 9 USD. L'assurance complémentaire paie un capital de 200 USD. Il faut noter que les demandes d'indemnité présentées au titre de l'assurance solde restant dû et de la police complémentaire sont comptabilisés séparément. 164\n13 Chapitre 6 LE CONTROLE DE GESTION Pièce justificative Compte Frais d'indemnité (assurance solde restant dû - décès) (D) Frais d'indemnité (assurance complémentaire) (D) Compte prêt (A) Intérêt à recevoir (A) Banques (A) Paiement des indemnités suite au décès de M. FGH Pièce justificative de journal Total 144,00 200,00 344,00 135,00 9,00 200,00 344,00 L'indemnité n'a pas été payée depuis une provision, à la différence d'autres créances irrécouvrables. Dans le compte de résultat, les indemnités payées sont contrebalancées par les revenus perçus sur la même période. Comme indiqué au chapitre 1, différentes provisions peuvent être mises en place. La méthode que nous recommandons ici, qui consiste à traiter les indemnités comme des charges directes, est tout à fait applicable par les IMF et plus facile à gérer. Elle permet en effet de distinguer clairement toutes les transactions et, ce faisant, facilite l'analyse et la tarification. Réassurance Certaines IMF peuvent bénéficier d'une réassurance, obtenue soit d'un assureur qui joue le rôle de réassureur ou d'un réassureur formellement établi en tant que tel. Le chapitre précédent a abordé les avantages et inconvénients de la réassurance pour les IMF (voir section 5.4). La réassurance en excédent de taux de sinistre, qui prévoit l'intervention du réassureur lorsque le total des sinistres dépasse un certain plafond, en échange du paiement d'une prime, apparaît comme l'option idéale pour les IMF. Prenons l'exemple d'un réassureur, appelé HIJ-Re, qui réassure la police d'assurance complémentaire de l'imf PQR. Selon l'accord, HIJ intervient lorsque les pertes couvertes par PQR atteignent USD. La prime est mensuelle et équivaut à 5 pourcents des primes payées à l'imf. En janvier, le total des indemnités payées a atteint 700 USD, le total des primes perçues étant lui de USD. Les opérations de réassurance seront comptabilisés comme suit: Ceci suppose que les indemnités sont comptabilisées au moment où elles sont payées (compte "Indemnités") et les primes au moment où elles sont perçues (compte "Primes"). 165\n14 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Pièce justificative Compte Primes payées au réassureur (assurance-vie) (D) Primes de réassurance à verser (P) Primes de réassurance à verser (P) Banque (A) Pièce justificative de journal Total Primes payées à HIJ-Re pour le mois de janvier. Total des primes = USD; prime de réassurance de 5% du revenu des primes (1200 x 0,5 = 60 USD) 60,00 60,00 120,00 60,00 60,00 120,00 En novembre, les indemnités payées s'élèvent à 900 USD et les primes à USD. Cependant, le total des indemnités payées entre janvier et octobre est de USD. La limite des USD est donc dépassée et la police de réassurance prend donc effet. Les opérations du mois de novembre seront donc comptabilisées comme suit: Pièce justificative Pièce justificative de journal Compte Primes payées au réassureur (assurance-vie) (D) Primes de réassurance à verser (P) Primes de réassurance à verser (P) Banque (A) Demandes d'indemnité en cours de traitement par le réassureur (A) Indemnités payées par le réassureur (R) 70,00 70,00 600,00 70,00 70,00 600,00 Total 740,00 740,00 Primes payées à HIJ-Re pour le mois de novembre. Total des primes = USD; prime de réassurance de 5%. Indemnités de réassurance réclamée à J-Re pour la police d'assurance complémentaire de PQR, seuil de USD dépassé. Il faut noter que l'imf, bien qu'elle ait fait jouer la réassurance, continue à verser la prime au réassureur. Déduire les primes des indemnités perçues va a l'encontre de l'intégrité et de la clarté des comptes et est donc déconseillé. 166\n15 6 Chapitre LE CONTROLE DE GESTION 6.2 Gestion financière Les investissements et la capitalisation sont deux aspects clés de la gestion financière des institutions de microfinance. Ce sont également des aspects cruciaux pour les micro-assureurs, le capital jouant un rôle important dans la protection de l'institution et de ses assurés. La tentation est grande pour les IMF d'utiliser les fonds dégagés par l'activité d'assurance pour capitaliser leur portefeuille de prêts, mais il s'agit là d'une pratique dangereuse et qui met en danger à la fois les activités d'assurance et de crédit. Investissements Un assureur dispose généralement de deux sources de revenus: les primes, déduction faite des indemnités et charges d'exploitation, et les revenus tirés de l'investissement judicieux des primes. Un assureur n'agit pas très différemment d'une banque. Les fonds sont acceptés comme du passif à long terme et l'assureur dégage un revenu en investissant ces fonds de manière à générer des intérêts. Il est important, dans ce genre d'activité, qu'il y ait adéquation entre l'échéance des placements et la demande projetée de fonds, c'est-à-dire que l'assureur dispose de liquidités suffisantes pour verser les indemnités à ses clients le moment venu. Les investissements en matière d'assurance requièrent donc une gestion actif-passif de qualité. Les institutions financières qui proposent des prêts à moyen ou long terme doivent elles aussi gérer avec beaucoup de rigueur leur niveau de liquidité. La stratégie financière des assureurs consiste généralement à ne pas perdre d'argent ou réaliser un bénéfice modeste dans les activités d'assurance de risque et à tirer des bénéfices importants des investissements. Les assureurs acceptent le fait que l'activité d'assurance ne génère que de faibles revenus parce que l'inverse impliquerait de vendre leurs produits à un prix plus élevé et donc noncompétitif. De bonnes stratégies d'investissement leur permettent de vendre leurs polices à bas prix, d'être compétitifs et d'attirer davantage de fonds à investir, créant ainsi un cercle vertueux. Les IMF qui travaillent avec des polices de courte durée n'ont cependant accès qu'à un nombre limité d'opportunités d'investissement rentables. Elles doivent cependant investir leurs excédents de primes et leurs réserves, tout en étant conscientes de l'importance d'une bonne gestion actif-passif et de la nécessité de limiter leurs risques. Les compagnies d'assurance investissent souvent leurs fonds dans des placements relativement sûrs, telles que des obligations d'état ou émises par des sociétés reconnues, et limitent l'exposition au risque de leurs avoirs. Selon le pays et sa législation en matière de change, il peut être prudent de transférer les fonds à l'étranger pour pouvoir les investir dans une devise stable. Le microassureur qui souhaite faire ce choix doit cependant être attentif, puisque ce genre 167\n16 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Il est déconseillé d'investir des fonds issus de l'activité d'assurance dans le portefeuille de prêts de l'imf. d'opération implique des risques d'investissement et de change, dont la gestion requiert des compétences spéciales. Séparer les branches épargne-crédit et assurance est nécessaire notamment pour éviter que les activités d'assurance ne menacent la stabilité de l'imf, et inversement. Les activités d'assurance posent de vrais risques, comme le montre l'encadré 5.4, qui explique comment la viabilité de la CARD Bank a été remise en question par ses choix en matière d'assurance. Il est probable que les micro-assureurs n'aient que peu de possibilités d'investissement, non seulement parce que leurs polices sont de courte durée mais également parce que les investissements sans risque excessif sont rares. Compte tenu de la relation unissant les branches crédit et assurance, il pourrait paraître raisonnable d'investir les excédents dégagés dans le portefeuille de prêt, dont le rendement est élevé et le niveau de risque faible. Cependant, agir de cette manière n'est pas une stratégie de gestion financière à conseiller parce qu'elle fait converger les risques associés aux deux activités et les exacerbe, les fonds étant inextricablement liés. D'un point de vue stratégique, les pertes encourues par l'une des activités ne doivent pas affecter l'autre. Investir les fonds issus de l'assurance dans le portefeuille de prêts met en danger les deux divisions de l'institution. La branche crédit est vulnérable parce que la division assurance peut soudain avoir besoin de fonds pour couvrir des sinistres imprévus, qui est elle-même vulnérable à une réduction inattendue de la qualité du portefeuille. Enfin, et c'est là l'objectif le plus important, séparer clairement les deux activités permet de les différencier et d'en limiter les risques. Lorsque l'imf planifie ses investissements, la question des liquidités doit être envisagée. Elle doit disposer de fonds suffisants pour financer pendant au moins deux mois son activité d'assurance (charges opérationnelles et sinistres). Ceci est une règle générale valable pour les petits micro-assureurs. Chaque institution doit cependant évaluer ses besoins en fonction de sa situation personnelle. La capitalisation Pour les compagnies d'assurance officiellement enregistrées, la capitalisation est un outil fondamental de protection de la compagnie et de ses assurés. Il peut s'agir également d'un investissement difficile à réaliser (voir section 2.4). Généralement, l'assureur doit disposer d'un capital minimum pour être autorisé à entamer son activité et maintenir ensuite un certain ratio de capital. Le capital minimum peut être trop élevé et empêcher une institution de se lancer dans certaines activités d'assurance, comme ce fut le cas de SEWA, ou rendre le projet non-rentable, comme ce fut le cas de AIG en Ouganda. AIG a renoncé à la licence Vie parce qu'elle a estimé ne pas pouvoir obtenir un retour suffisant sur l'investissement de 1 million de dollars fixé par la législation ougandaise. 168\n17 6 Chapitre LE CONTROLE DE GESTION Toute institution souhaitant développer des activités d'assurance doit être enregistrée en tant que telle et agir dans le respect de la législation nationale. Dans le cas des IMF, le capital requis est distinct du capital de la branche crédit et doit apparaître dans la comptabilité de la branche assurance. Si l'imf a la possibilité de vendre légalement des produits d'assurance sans devoir se soumettre à la réglementation, il lui faut alors examiner avec beaucoup de sérieux la question du capital dont elle doit se doter. Dans la pratique, les polices solde restant dû peuvent généralement être vendues sans que l'imf n'ait à respecter les dispositions réglementaires qui régissent les assureurs. Elles sont généralement couvertes de manière adéquate par le capital et les réserves de l'imf, parce que ce sont des produits internes qui n'ont d'impact que sur l'imf elle-même. Cependant, de plus en plus de pays imposent aux IMF de respecter la réglementation financière et il est probable que les dispositions relatives à ces polices soient elles aussi revues, dans un avenir plus ou moins proche. Les IMF qui auraient créé une filiale se consacrant à la vente d'autres produits que des polices solde restant dû doivent la doter d'un capital adéquat. 6.3 Suivi Dans le cadre de leurs activités de crédit et d'épargne, les IMF ont l'habitude de suivre de très près les activités financières, la qualité du portefeuille, l'efficience; la croissance et les facteurs de risque comme la fraude et la concentration. Ce suivi permet aux dirigeants de savoir où en est leur institution à tout moment. Ils structurent leurs systèmes, procédures et SIG de manière à pouvoir disposer de toutes les informations nécessaires pour gérer les activités. Disposer d'informations précises et au moment opportun est tout aussi nécessaire en matière d'assurance. De quelles informations doit-on disposer pour assurer le suivi des activités d'assurance? 1. États financiers: permettent de connaître la situation générale et les liquidités dont dispose l'institution. Incluent: le bilan le compte de résultat le tableau de flux de trésorerie 2. Analyse des projections et résultats réels: permet de comparer les projections et les performances réelles du micro-assureur. 3. Relevé des sinistres: inclut divers détails relatifs à l'assuré, pour aider à comprendre la structure et le volume des sinistres. 4. Données relatives aux assurés: doivent être disponibles pour chaque produit d'assurance, pour pouvoir vérifier si le portefeuille d'assurance 169\n18 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE correspond avec les hypothèses faites et identifier les grandes tendances. Ceci est important parce que des modifications importantes du pool de risques peuvent affecter les coûts de manière spectaculaire. Les données suivantes doivent être recueillies: âge moyen des assurés répartition par sexe types d'activités professionnelles des assurés indication régionale (d'où vient l'assuré?) nombre de polices montants moyens des crédits déboursés et en cours 5. Abandons des produits de type volontaire, reprenant les caractéristiques des assurés et les raisons de leur décision. Toutes ces données doivent être comparables, pour que la direction puisse identifier des tendances. De plus, pour des raisons d'efficacité, les rapports doivent provenir directement du SIG. Les données nécessaires en matière d'assurance ont presque toutes un équivalent en matière de crédit, il est donc probable que l'imf puisse les obtenir en ne modifiant que de manière minime les systèmes déjà mis en place. Si l'imf utilise des systèmes manuels et doit gérer une grosse clientèle, elle éprouvera des difficultés à suivre efficacement et correctement l'évolution de ses activités d'assurance. Budgets et flux de trésorerie Comme dans le crédit et l'épargne, les budgets jouent un rôle clé dans l'assurance. Ils permettent à la direction de disposer de projections quant au niveau d'activité attendu (primes, sinistres, ventes, services opérationnels) et de les comparer ensuite avec les résultats réels. Si le budget est manifestement éloigné de la réalité opérationnelle, il doit être revu après six mois. L'évaluation des performances des dirigeants doit en partie être basée sur la justesse de leurs projections. Tout budget intègre des projections relatives aux flux de trésorerie, qui doivent permettre à l'imf de maximiser ses revenus tout en conservant un niveau de liquidités raisonnable. Ce "niveau raisonnable" sera fonction du type de police d'assurance, mais doit dans un premier temps se situer à environ 25 pourcents des primes. Par la suite, à mesure que le pool de risques s'élargit et que l'assureur acquiert davantage d'expérience, l'imf pourra graduellement réduire ce taux. Ces projections doivent être présentées sous la forme d'un profil cumulatif des mouvements de trésorerie sur douze mois. Chaque mois, les projections sont réévaluées sur base des résultats du mois écoulé et un nouveau mois est ajouté. Avec le temps, l'imf comprendra de mieux en mieux les risques encourus et les variations saisonnières des sinistres et de la demande d'assurance. Les dirigeants doivent être conscients des exigences de la gestion actif-passif 170\n19 6 Chapitre LE CONTROLE DE GESTION lorsqu'ils font des projections relatives aux flux de trésorerie. Les produits de micro-assurance étant généralement à court terme, l'imf ne doit pas espérer tirer un revenu important du placement des primes. Ratios Plusieurs ratios clés sont utilisés pour suivre l'évolution et analyser la situation des compagnies d'assurance. Les micro-assureurs doivent eux aussi utiliser ces ratios pour prendre leurs décisions. Les ratios les plus importants sont présentés au tableau 6.5. Des lignes directrices générales sont associées à chacun d'entre eux, mais aucune véritable expérience empirique n'est encore disponible, étant donné le nombre encore limité d'imf actives dans la micro-assurance. Tout comme les normes de performance utilisées par les banques commerciales ne s'appliquent pas en l'état aux IMF, il est très probable que l'on ne puisse appliquer aux micro-assureurs les ratios utilisés par les assureurs. Ils n'en sont pas moins des outils utiles en matière de suivi des performances. Principales dépenses à suivre La direction de l'imf doit s'intéresser de près à certaines charges importantes, notamment les sinistres et le personnel. Un manque de vigilance dans le suivi de ces coûts peut provoquer des problèmes graves. Suivi de la statistique sinistres Le montant des sinistres est le principal coût à suivre. Si le coût des sinistres est plus élevé que prévu, le calcul de la prime peut être erroné, ce qui risque de donner lieu à des pertes. Les assureurs déterminent les taux de primes grâce à une méthode de calcul relativement technique. Si l'une des hypothèses clés qu'ils utilisent, le taux de mortalité, est fausse, le prix sera insuffisant. Les taux de mortalité des clients de la microfinance sont difficiles à calculer. Les IMF s'implantent dans des régions méconnues, travaillent avec des clientèles nouvelles et même avec des combinaisons de genre nouvelles. Leurs clients peuvent voir leur vie bouleversée par la sécheresse, par des troubles politiques ou par une épidémie. Pour toutes ces raisons, déterminer des taux de mortalité pour ce type de marché est relativement complexe. Même si les IMF disposent de données historiques sur leurs clients décédés, les événements difficilement prévisibles mentionnés ci-dessus en limitent la valeur. De plus, lorsque l'on prête à des groupes, les membres du groupe ont intérêt à ne pas inclure trop de personnes malades en leur sein, mais le fait d'être assurés peut les amener à être moins prudents dans leurs comportements personnels (problème d'antisélection), ce qui fait augmenter la mortalité. 171\n20 L'ASSURANCE ET LES INSTITUTIONS DE MICROFINANCE Tableau 6.5 Assurance-vie: ratios clés Type Temps moyen s'écoulant avant que ne soit présentée la demande d'indemnité (délai de déclaration) Calcul Total du nombre de jours écoulés entre le décès et la demande d'indemnité pour l'ensemble des demandes reçues sur la période / nombre de demandes reçues sur la période Indicateurs généraux et commentaires Doit être aussi court que possible et ne pas dépasser deux semaines. Si ce délai est dépassé, on peut penser que les bénéficiaires ne sont pas informés de la couverture, que la preuve du décès est trop difficile à obtenir ou que le personnel de terrain n'assure pas un suivi adéquat. Temps moyen s'écoulant entre la présentation de la demande d'indemnité et son paiement (délai de paiement) Ratio sinistres à primes Total du nombre de jours écoulés entre la réception de la demande d'indemnité et son paiement pour l'ensemble des demandes reçues sur la période / nombre de demandes reçues sur la période Frais d'indemnité versés sur une période au cours de laquelle aucune somme n'a été reçue du réassureur / primes perçues, déduction faite des primes versées au réassureur Doit être aussi court que possible et ne pas dépasser deux semaines. Si ce délai est dépassé, on peut penser qu'il y a retard dans le traitement de la demande, que l'assureur en retarde le traitement, ou que l'imf ne présente pas les demandes suffisamment rapidement. Certaines IMF groupent les demandes qu'elles présentent, ce qui peut donner lieu à des retards importants et inopportuns. Entre 30 et 50 pourcents. Ceci est variable et reflète le type de produit vendu. Le solde couvre les charges opérationnelles et les provisions, plus un petit bénéfice net. Ratio des frais administratifs Ratio des provisions Frais administratifs / total des primes perçues plus autres revenus d'assurance Primes du mois courant x Durée moyenne des prêts (en mois) / 2 Entre 5 et 30 pourcents. Ce ratio varie en fonction du montant de la commission accordée au personnel chargé de la vente. Il couvre les frais de personnel, de transport et autres liés à la vente des polices. Les coûts indirects, s'il y a lieu, doivent être imputés. Il est important que ces coûts soient ventilés, pour refléter l'ensemble des coûts encourus, et inclus dans le compte de résultat. Doit être supérieur ou égal au solde du compte "primes non-échues". Le dénominateur est 2 parce que l'hypothèse retenue est que le prêt est à mi-parcours. Si l'imf connaît une croissance rapide, le dénominateur peut être inférieur, le prêt étant plus proche de l'échéance. Pour les polices solde restant dû uniquement, le dénominateur peut être 3 pour des cycles de prêt courts. 172


club libertins - Débats & Conseils - Forum-Intime.com\non aurait une petite question a vous demander on voudrai savoir comment ca se passe dans les clubs libertins car pour nous ce sera la premiere fois\nsachant que l on cherche une femme bi pour madame et monsieur\n+ 1 thijos\nC'est une façon d'aborder le milieu tout à fait correcte si le gérant du lieu le veux bien quoi...\nIl faut en connaitre, ce qui n'a pas l'air d'être le cas de nousdu80.\nSi je raconte mon expérience, nous avions choisi un club existant depuis très longtemps. Il y a tant de clubs qui disparaisent après quelques semaines d'existance...\nAprès avoir téléphoné pour nous renseigner, nous y sommes allés. Très bien accueillis par la gérante, elle nous a donné quelques conseils. La première soirée, nous n'y avons bu qu'un verre sans participer. Nous y sommes retournés quelquefois, et sans être devenus des habitués, nous y avons passé de bonnes soirées.\nOui, mais pour ça, il faut être introduit. Si tu n'a que les moyens de communication courants à ta disposition, il vaut mieux choisir un club qui n'accepte que les couples... si tu y vas en couple.\nC'est vrai ce que dit Orelya ! il faut y aller avec un ou une ou des habitués .... ok ! c'est un ticket d'entrée !\nEuh, je ne me suis pas faire introduire pour y entrer hein mais je vois ce que tu veux dire magic !\nLe nec le plus ultra, ce sont les clubs très privés. J'y ai gouté et si je dois me refaire ce plaisir, c'est vers eux que j'irai même si je dois y mettre le prix\nmais le plus embêtant, c'est de faire des connaissances dans le milieu et je comprends la situation de "nousdu80" ..... pas évident en fait !\nil faut y aller avec des habitués....\nquand on est novice on doit surtout pas aller dans n'importe quel club.....il faut y aller avec des habitués....\nIl existe 2 sortes de clubs libertins.\n- Ceux qui n'acceptent que les couples.\n- Ceux qui acceptent tout le monde.\nPour éviter de supporter des mâles lourdingues, il vaut mieux choisir la première catégorie. Quoique il m'est arrivé de voir un mec qui attaquait - lourdement - toutes les femmes bien qu'il soit venu acompagné.\nPour un trio, je ne crois pas que ce soit très possible en club, il vaut mieux essayer chez vous en rencontrant quelqu'un par petites annonces, par exemple.\nJe ne serais pas aussi catégorique que toi Magic\nIl existe des clubs privés, bien tenus et qui acceptent des célib comme moi. Mais il suffit de les connaitre ..... Souvent, ils sont fréquentés, commercialement parlant, de bouche à oreille.....Ils sont le nec plus ultra\nles clubs de lourdingues, sont les clubs qui s'affichent en grand......\nDonc, si vous voulez de la qualité, foncez vers les clubs intimistes ...... :D\nUn trio femme/femme/homme, ça me parait difficile.\npossible je te le confirme pour l'avoir vu en réel :???:\nsi si les trios sont possibles en club échangistes/libertins.


Maghress : VIH : Baisse drastique des dépistages à cause de la Covid-19\nLa lutte contre le sida passe à la vitesse supérieure\nJournée mondiale de lutte contre le sida: Nouveau plan stratégique national 2017-2021 pour accélérer la riposte\nLe PSN de lutte contre le sida 2012-2016 engage le Maroc dans la réalisation de la stratégie de l'ONUSIDA (ministre)\nDes milliers de Marocains atteint du virus du SIDA en 2017\nLe nombre de personnes vivant avec le VIH notifiées est estimé à 13.322 en 2017\nSiham Jadraoui Publié dans Aujourd'hui le Maroc le 26 - 02 - 2021\nLe ministère de la santé prépare une nouvelle stratégie\nLa pandémie de Covid-19 a impacté considérablement les dépistages du VIH. De plus, les écarts de couverture et d'identification des personnes vivant avec le VIH (PVVIH) persistent chez certaines catégories prioritaires de la population. C'est dans ce sens que la Direction de l'épidémiologie et de lutte contre les maladies a lancé un appel à consultation pour l'élaboration d'une stratégie nationale de dépistage et de confirmation du VIH, dont la durée s'étalera entre 2021 et 2025. «Les tests de dépistages VIH ont atteint plus de 500.000 en 2018 mais un gap du dépistage et particulièrement chez les hommes reste encore à combler. La réduction drastique du nombre de tests VIH en 2020 en raison de la pandémie de Covid-19 a également montré le besoin d'une stratégie et d'approches novatrices à même de maintenir les acquis et assurer une résilience des services durant les périodes de crises», indique la Direction de l'épidémiologie et de lutte contre les maladies. Et d'ajouter que «le dépistage du VIH constitue une intervention prioritaire du ministère de la santé et ses partenaires des organisations de la société civile pour l'atteinte des objectifs de l'ONUSIDA des trois 90 en 2020 et des trois 95 en 2025 pour l'élimination de l'épidémie du VIH-sida en 2030».\nBasée sur la précédente stratégie de dépistage et sur les résultats conduits en 2019\nL'élaboration de cette stratégie devrait selon la même source tenir en compte les résultats de l'exercice de modélisation des cibles nationales et régionales du dépistage du VIH par groupes de population validés récemment en janvier 2021.\n«Le consultant devrait conduire une analyse stratégique du programme national de dépistage du VIH au Maroc, identifier les écarts par rapport aux objectifs visés et aux normes et recommandations internationales et leurs déterminants, ainsi que les opportunités à saisir pour améliorer les indicateurs du programme en termes d'accès et de couverture», peut-on lire dans le document. Ainsi, l'analyse sera axée sur le travail déjà effectué lors de la précédente stratégie de dépistage et sur les résultats des revues à mi-parcours du PSN conduites en 2019.\nAccroître l'accès du dépistage auprès des populations prioritaires\nLa nouvelle stratégie sera basée sur les recommandations internationales, nouvelles directives de l'OMS 2019 en matière de confirmation du diagnostic du VIH notamment et les résultats des études et enquêtes nationales récentes. Elle s'intéressera particulièrement aux approches diversifiées de dépistage pour accroître l'accès et l'attractivité du dépistage auprès des populations clés et prioritaires, à savoir les femmes enceintes, hommes, partenaires des PVVIH, symptomatiques, ... De plus, elle sera axée également sur des modalités pratiques de mise à l'échelle des interventions innovantes en matière de dépistage du VIH (dépistage communautaire, auto-test). «Le consultant devrait se pencher sur les interventions à mettre en place pour une meilleure gestion des approvisionnements en tests et les approches pour améliorer la connexion avec les services de prise en charge. Il devrait également se pencher sur les interventions et mécanismes concrets à mettre en place pour l'implication effective du secteur privé dans le dépistage du VIH et le renforcement du rôle des structures communautaires».\nPour rappel, le Plan stratégique national d'extension de lutte contre le sida (PSN) 2023 s'est fixé des objectifs ambitieux en termes de couverture des PVVIH par les ARV, des femmes enceintes par les services de prévention de la transmission du VIH de la mère à l'enfant et des populations clés par les services de prévention combinés. «Ces objectifs ne sauraient être atteints sans une stratégie de dépistage adaptée, ciblée, cohérente et efficiente. Un exercice de modélisation conduit avec l'appui du bureau Avenir Health et utilisant l'outil «Goals testing models» de l'ONUSIDA a permis de définir les cibles nationales et régionales en matière de dépistage VIH jusqu'en 2025», conclut la même source.


Accident tragique de Fria : Dr Fofana, victime de l'improvisation et de l'incurie ? - GUINEEWEB.ORG\nLa mort a tragiquement fauché à la Guinée son enfant terrible Dr Ibrahima Fofana. Les circonstances de l’accident de la circulation qui lui a été fatal sur la route de Fria continuent cependant de susciter des vagues. Notamment en ce qui concerne le choix du chauffeur qui conduisait le véhicule 4x4. Une enquête rondement menée sur ce sujet devrait permettre de prévenir d’autres évènements similaires. Vivement donc cette enquête.\nLes routes sinueuses et cabossées de la Guinée ont longtemps endeuillé des familles et le peuple guinéens. Mais, l’accident de la circulation qui a emporté, entre autres, le Secrétaire général de l’USTG (Union Syndicale des Travailleurs de Guinée) Dr Ibrahima Fofana ressemble à s’y méprendre à un « crime de trop ». Ce drame s’est produit le 16 avril dernier dans le village de Wulunkobi à Tormélin, situé à près de 30 Km de la préfecture de Fria. Trois autres personnes sont passées de vie à trépas suite à cet accident. Il s’agit de la syndicaliste et membre du Bureau Exécutif du Conseil National de la Transition Magbé Bangoura, Aboubacar Lansana Camara et Lamba Mansaré, tous deux journalistes à la RTG.\nUn autre vendredi noir (la Guinée en a tellement connu) vient donc d’être mis sur les bras du peuple de Guinée, qui a rendu un hommage unanime suivi de funérailles nationales à nos illustres disparus le lundi 19 avril dernier. On le sait, ces quatre victimes qui occupaient le même véhicule qui s’est encastré dans un manguier au terme d’une course débridée sur près de 100 mètres, se rendaient au chevet de la grève qui secoue l’usine d’alumine de Fria depuis près de trois semaines. La présence du Dr Ibrahima Fofana, puisque c’est le plus illustre de tous, y avait été exigée par les travailleurs grévistes qui tenaient à ce que la sortie de crise en vue ait la caution morale de ce syndicaliste rompu aux négociations houleuses. C’est donc sur le chemin du combat pour l’amélioration des conditions de vie des travailleurs guinéens que le soldat Ibrahima Fofana a passé l’arme à gauche.\nLe destin en a décidé ainsi, s’écrient la plupart des Guinéens qui s’expriment la gorge serrée sur cette mort qui est vécue comme une tragédie nationale. Tant la Guinée avait encore besoin du sens de la solidarité, de la témérité et du courage de cet homme qui a risqué sa vie (rappelez-vous la grève générale de janvier-février 2007) pour le changement en Guinée. C’est alors qu’il était sur le front, écartelé entre plusieurs grèves dont celle des banques primaires, que la mort l’a fauché. Rendant ainsi orphelin le monde déjà très déshérité des travailleurs de Guinée. Une Guinée qui n’en finira pas de pleurer la perte de cet homme qui aurait pu encore déplacer des montagnes sur le chemin à hauts risques que parcourt ce pays dans la lutte de la majorité de ses populations pour l’avènement d’une démocratie véritable et porteuse de bien-être collectif. Cueillis à froid par la disparition brutale d’un de ses redoutables foudres de guerre, la plupart des Guinéens concluent donc à un coup du sort, à la fatalité.\nToutefois, d’autres Guinéens également éplorés se perdent déjà en conjectures. Tout en s’interrogeant sur comment cela a-t-il pu se passer. Ils se demandent si l’on n’aurait pas pu sinon éviter cette tragédie du moins en diminuer l’ampleur. Cette posture de questionnement s’explique surtout par les informations qui filtrent sur les circonstances de ce voyage (le dernier donc) du Dr Ibrahima Fofana sur Fria. Le cas de ce fameux chauffeur comme tiré au hasard d’un jeu de cartes alimente tous les débats. L’on en dit que c’est un policier qui, lui, s’en est sorti avec les membres inférieurs cassés. Selon des témoignages concordants, l’homme qui conduisait le puissant 4x4 n’était pas un homme très opérationnel. Il était plutôt en rade depuis quelques temps en attendant une embauche à la Primature en qualité de chauffeur, raconte-t-on. Les longs voyages et autres missions express ne lui seraient donc pas familiers. Pire, le « chauffeur de fortune » ne connaissait pas la route de Fria, dont le virage fatal à Dr Fofana et compagnie, est des plus redoutés des habitués de ce tronçon.\nPour en rajouter à la stigmatisation des qualités douteuses du chauffeur, des témoins affirment qu’il a étalé ses insuffisances dès qu’il s’est emparé du volant du 4x4. Alors que le Dr Fofana passait prendre les journalistes à la RTG Koloma, l’homme visiblement excité emprunte la voie de sortie de la cour d’enceinte, ignorant parfaitement la voie normale, officielle et connue d’accès. Les gendarmes en faction au portail en auraient d’ailleurs été ébouriffés devant le spectacle offert par le chauffeur.\nAprès ces exploits, le chauffeur avait également tapé dans l’œil d’autres citoyens au passage de son bolide. C’est le cas d’A.D. Camara qui confie: « Le véhicule dans lequel se trouvait le Dr Fofana m’a dépassé à 18 heures au niveau du carrefour de Enco 5. Fofana était habillé d’un boubou bazin de couleur verte. Le chauffeur qui avait mis les quatre côtés slalomait entre les autres véhicules pour se frayer un passage ». Nous a expliqué ce jeune cadre.\nAutant de signes qui prouvent que l’homme qui a été mis au volant du véhicule qui a tué le Dr Ibrahima Fofana ne devait pas remplir toutes les qualités devant présider au choix d’un chauffeur chargé d’une telle mission. D’autant que le Dr Ibrahima Fofana avait souhaité se rendre à Fria à bord de sa voiture. Le syndicaliste ne se sentait généralement à l’aise que quand son traditionnel chauffeur était au volant. Ce n’est donc pas de gaîté de cœur qu’il aurait accepté de monter à bord d’une autre voiture pilotée de surcroît par un autre chauffeur qu’il ne connaissait d’ailleurs pas. Fofana et compagnie ont-ils été sacrifiés à l’autel de l’improvisation face à l’urgence de la crise à Fria ? Ou a-t-il été victime de l’incurie ambiante qui prévaut dans l’administration guinéenne ? Rien n’est moins sûr.\nAujourd’hui que ce voyage lui a été fatal, ainsi qu’à la syndicaliste Magbé Bangoura et à nos deux confrères journalistes, il serait de bon aloi d’ouvrir une enquête minutieuse sur les circonstances de cet accident depuis les préparatifs du voyage jusqu’à l’accident proprement dit. Les conclusions de cette enquête ne permettront certes pas ramener à la vie nos illustres défunts, mais elles auront le mérite de prévenir d’autres accidents similaires. Car aujourd’hui, ce sont le Dr Ibrahilma Fofana et compagnie. Les mêmes causes produisant les mêmes effets, demain d’autres illustres fils de ce pays pourraient passer à la trappe de ce gendre d’erreurs et de fautes. Puisse Dieu nous en préserver !\nTalibé Barry source guineeactu.com


TEST MXA RETRO: NOUS ROULONS LA ROCKSTAR ENERGY 2013 DE RYAN SIPES SUZUKI RM-Z250 | Magazine d'action motocross\nOn 24 novembre 2020 Dernière mise à jour Décembre 1, 2020\nNous avons parfois les yeux embrumés en pensant aux anciens vélos que nous aimions et à ceux qui devraient rester oubliés. Nous vous emmenons dans un voyage dans le passé avec des tests de vélo qui ont été classés et ignorés dans les archives MXA. Nous nous remémorons un morceau de l'histoire de la moto qui a été ressuscité. Voici notre test de la Suzuki RM-Z2013 250 Rockstar Energy Racing de Ryan Sipes.\nLoin du faste et du glamour des 18 roues et des stades Supercross se trouvent les réalités de la gestion d'une équipe de course. En vérité, le soutien est limité, l'argent est serré, les attentes sont élevées et les chances de gagner sont faibles. Avec de grands risques et peu de récompenses, de nombreuses équipes sont sur le point de se rétrécir, de s'endetter ou de fermer les portes. C'est un triste état de choses lorsque Suzuki ne peut se permettre qu'une équipe composée d'un seul homme et que Yamaha ne propose même pas d'effort d'usine.\nÉtonnamment, il y a une équipe qui va à l'encontre de la tendance. Sans support d'usine, sans financement constructeur, vélos gratuits ou pièces d'usine, l'équipe Rockstar Energy Racing (RER) a quand même réussi à renverser le monde de la course.\nRockstar Energy Racing peut ressembler à une équipe d'usine soutenue par Suzuki, mais ce n'est pas le cas. Ce serait bien, mais lorsque le propriétaire de l'équipe Bobby Hewitt s'est renseigné sur le soutien de Suzuki, on lui a dit qu'ils devraient faire cavalier seul car Suzuki ne soutenait que l'équipe Yoshimura et l'équipe RCH Hart et Huntington.\nLE PROGRAMME DE ROCKSTAR ENERGY RACING A ÉTÉ SAUVÉ PAR ROCKSTAR, QUI ÉTAIT SANS CÉRÉMONIEUX DUMPÉ DU SUZUKI FOLD QUAND\nJAMES STEWART A APPORTE RED BULL AVEC LUI À YOSHIMURA.\nLe programme de Rockstar Energy Racing a été sauvé par Rockstar, qui a été évacué sans cérémonie du giron de Suzuki lorsque James Stewart a apporté son parrainage personnel Red Bull avec lui à Yoshimura. Comme le dit Jamie Ellis, chef de l'équipage du RER, «sans Rockstar, nous ne serions pas une équipe de course. Ils sont très passionnés et motivés. Ils ont mis tous leurs œufs dans notre panier pour 2013 et nous essayons de les rembourser avec d'excellents résultats. Nous avons un engagement pluriannuel avec Rockstar et Motosport.com s'est joint à nous, ce qui a été très utile. »\nLes noms des équipes peuvent prêter à confusion, et l'équipe de Bobby Hewitt a changé de nom plusieurs fois au fil des ans. Ils étaient autrefois connus sous le nom de Canidae Kawasaki, puis comme équipe officielle Suzuki 250 et maintenant sous le nom de Rockstar Energy Racing. Dave Gowland a joué un rôle déterminant dans la reconstruction du programme et le RER a doublé ses effectifs ces dernières années.\nCela nous amène à Ryan Sipes. Connu par son équipe comme «America's Favorite Redneck», en raison de son traîneau lent et sudiste, Sipes est sur la scène professionnelle depuis 2005. Vétéran dans la catégorie 250, Ryan a eu le talent de remporter des titres, mais le cavalier du Kentucky a jamais été sans blessure. Sipes ne figurait pas sur la liste incontournable des équipes supportées par l'usine pour 2013; on pensait que son temps était venu et reparti.\nAlors pourquoi Rockstar l'a-t-il signé? Jamie Ellis a déclaré: «Qui n'aime pas Ryan Sipes? C'est un bon ajout à notre équipe car c'est un vétéran chevronné. Nous avons également une place pour Ryan s'il veut monter et courir la classe 450 plus tard. Je crois que chaque équipe a besoin d'une pierre - quelqu'un qui peut maintenir l'équipe ensemble si tout le reste échoue. Il a joué un rôle déterminant dans les essais, et nous aimerions le voir évoluer vers une course de 450.\nMalheureusement, la confiance de Rockstar Racing en Ryan a été immédiatement testée lorsque Sipes lui a cassé la main et a été de nouveau mis à l'écart. Heureusement, avec la main de Sipes dans un plâtre et son vélo de course ramassant la poussière, le MXA L'équipe de démolition a vu l'occasion de tester le Rockstar Energy Racing RM-Z250 de Ryan Sipes.\nLe vélo de Ryan Sipes est une œuvre d'art, mais plus que cela, il a été construit pour la course au plus haut niveau. Son moteur ultra rapide a été construit par Jamie Ellis, qui était le manager de l'équipe.\nLa Suzuki RM-Z250 de Rockstar Energy Racing de Ryan Sipes comporte de nombreux composants. Voici une ventilation de ces domaines clés.\nMoteur. CP Carrillo, Cometic et Millennium Technologies sont les acteurs clés du groupe motopropulseur de Sipes. CP Carrillo fournit des pistons et des tiges spécialisés. Comme le déclare Jamie Ellis, «je traite avec Scott Kuhn. C'est un spécialiste des moteurs et il fait de toutes nos idées une réalité. Le train de soupapes est une partie très importante de la moto, et nous nous confions à lui. Quant à Millennium Technologies, nous leur envoyons des cylindres flambant neufs pour qu'ils puissent les recouvrir et répondre aux spécifications dont nous avons besoin. Nous aimons garder des tolérances très serrées, et à mon avis, leur placage est incomparable.\n«Ryan veut que le moteur frappe fort. Il aime briser l'accélérateur et faire décoller le moteur; cependant, il veut que l'accélérateur se sente connecté à la roue arrière au lieu que l'arrière ne soit maîtrisé par le moteur. Différentes cames d'échappement et d'admission, ainsi qu'un tube d'admission Moto Tassinari Air4orce, ont fait une grande différence pour lui. Ryan a dit que le Rockstar Energy Racing RM-Z250 est l'un des vélos les plus amusants qu'il ait courus. »\nL'équipe s'appuie sur les produits chimiques Bel-Ray, les filtres à air et à huile DT1 et un embrayage Hinson complet, y compris les plaques et les fibres. Le RER utilise un système d'admission Moto Tassinari Air4orce. Ils ont leur propre pile de vélocité personnalisée développée à partir des commentaires des pilotes. Heureusement, les propriétaires de Suzuki RM-Z250 bénéficieront de l'effet de retombée des tests de l'équipe. Sipes utilise également un échappement FMF Factory 4.1 RCT avec un collecteur en titane MegaBomb. Les engrenages de transmission sont roulés, polis et finis sur la jante (la transmission d'origine est utilisée). Les rapports de démultiplication finaux sont modifiés selon les spécifications du pilote.\nBIEN QUE ELLIS ÉTAIT SECRÉTIF, MXA CROYAIT QUE LE VÉLO SIPES UTILISE UN CORPS DE PAPILLON KTM DE 44 MM AVEC LA BUSE À INJECTION INVERSE PROPRIÉTAIRE DE L'AUTRICHIEN.\nLe corps de papillon vous semble-t-il familier? Cela devrait. Les lamelles n'utilisaient pas de corps de papillon RM-Z250, mais plutôt une KTM. Très cool.\nCartographie Jamie Ellis travaille en étroite collaboration avec Vortex pour ses besoins d'allumage et de cartographie. De toutes les zones du RM-Z250 de Sipes, la cartographie est la plus fréquentée. Étant donné que l'équipe est capable de contrôler tous les aspects de la moto, elle affine constamment la cartographie, le contrôle électronique du carburant et le mode de lancement (plus d'informations ci-dessous). Vortex a donné à Ellis tous les outils dont il a besoin pour brancher un ordinateur sur la moto et changer numériquement ce qu'il veut. Jamie ajoute: «La cartographie de nos vélos est quelque chose de très spécifique au pilote. Nous avons la possibilité de contrôler et de configurer les cartes personnellement pour chaque pilote. C'est un avantage majeur. Si la moto n'est pas correctement cartographiée, nous ne profiterons pas du travail du moteur, du tuyau d'échappement ou de tout autre élément de performance. »\nCorps papillon. MXA remarqué que le vélo de Ryan Sipes n'a pas le corps de papillon d'origine RM-Z250, nous avons donc interrogé James Ellis à ce sujet: «Nous utilisons un corps de papillon différent parce que nous avons trouvé des avantages de performance avec lui. Certes, nous n'aurions jamais été en mesure d'y parvenir sans personnaliser complètement le mappage. Ce n'est pas simplement une pièce boulonnée dont vous pourriez tirer parti des performances. C'est tout ce que j'aimerais dire sur le corps de papillon.\nBien qu'Ellis ait été secret, le MXA La division d'espionnage de l'équipe de démolition estime que le vélo de Sipes utilise un corps de papillon KTM de 44 mm avec la buse d'injection inversée propriétaire des Autrichiens.\nCarburant de course. L'équipe Rockstar Energy Racing a fait confiance au carburant Renegade après des mois d'essais dynamiques et sur piste. James Ellis dit: «Si Renegade appelle et veut tester des carburants, alors je rendrai ma journée disponible afin que nous puissions essayer différents carburants sur le banc. Ce qui fonctionne sur le banc ne montre pas toujours ce que les coureurs aiment en course. Mais si le carburant donne des résultats positifs sur le banc d'essai, nous l'essayerons sur piste.\nFourches. Vous serez peut-être surpris d'apprendre que Ryan Sipes n'utilise pas les fourches pneumatiques Showa, mais que Sipes s'appuie plutôt sur la suspension traditionnelle Showa A-kit. Pourquoi? En un mot, le développement. Le kit A équipé de ressorts hélicoïdaux existe depuis si longtemps que l'équipe s'est concentrée sur de très bons réglages. Jamie déclare: «Nous avons une très bonne sensation et une bonne direction avec les fourches A-kit standard.»\nChoc. En ce qui concerne l'amortisseur, Sipes utilise généralement un arbre d'amortisseur de longueur standard. L'équipe a la capacité de modifier la longueur de l'arbre d'amortisseur et la longueur de la liaison en fonction des conditions. La plupart des pilotes de Supercross choisissent de réduire leurs sous-cadres pour abaisser l'arrière de la moto pour faire exploser les whoops, mais pas Ryan Sipes. Il est plus grand que le pilote de course Supercross 250 moyen, il préfère donc le sous-châssis de hauteur standard. De plus, les repose-pieds en titane J27 de Sipes sont réglés en stock.\nEngrenage. Ryan Sipes préfère un combo 13/51, et il s'en écarte rarement. Lorsqu'il souhaite des engrenages différents, l'équipe effectue des tests approfondis sur la corrélation entre la position de la roue arrière, la transmission et les performances de la suspension. Si Sipes veut un engrenage différent, Jamie Ellis essaiera d'ajuster la masse rotative du moteur avant de toucher les pignons.\nSPÉCIFIQUE AU KAWASAKI KX450F, ROCKSTAR ENERGY RACING A DÉCOUVÉ COMMENT INTÉGRER LE CONTRÔLE DE LANCEMENT DANS SES VÉLOS.\nMode de lancement. Spécifique à la Kawasaki KX450F, Rockstar Energy Racing a trouvé comment intégrer Launch Control dans ses motos. C'est un exploit louable. Jamie Ellis explique, «Le mode de lancement est quelque chose que nous avons développé avec Vortex Australia. En vérité, c'est aussi bon que le gars qui le programme. Nous passons beaucoup de temps avec chaque pilote pour comprendre son approche de départ et ensuite adapter notre mode de lancement à ses spécifications. Certains gars veulent moins de traction derrière la porte, tandis que d'autres veulent plus. » Le mode de lancement se désactive une fois que le vélo est passé en troisième vitesse.\nPoids. Le vélo de Ryan Sipes est très léger, grâce au fait que Matt Simmons de J27 consacre des heures à l'usinage de fixations et de pièces légères. De plus, Think Technologies fabrique Rockstar une mousse de siège ultra-légère pour aider à réduire la graisse.\nFonctionne pièces. Le RER ne reçoit aucun soutien de Suzuki, il doit donc fabriquer ses propres pièces uniques. «Une pièce d'usine n'est qu'une pièce conçue par quelqu'un et destinée à améliorer la moto. Applied Racing possède les capacités d'usinage nécessaires pour nous permettre de fabriquer et de concevoir nos propres pièces. C'est un grand joueur de l'équipe Rockstar Energy Racing. »\nSipes a testé de nombreuses options de tringlerie et de décalage à trois pinces Applied. Sipes utilise un couvercle d'allumage en magnésium sur son vélo de course, ainsi qu'un tendeur de chaîne à cames personnalisé. De nombreuses pièces créées par Ellis et son équipe sont le résultat direct du travail avec Applied.\nApplied Racing a joué un grand rôle dans la fabrication de pièces pour l'équipe, y compris diverses options de décalage à trois pinces.\nPièces de rechange. Il ne serait pas possible pour l'équipe de courir sans le soutien d'une pléthore d'entreprises fidèles. Ellis le résume bien: «Nous ne changeons pas de fournisseur chaque année. Nous essayons d'avoir des relations à long terme avec les personnes avec lesquelles nous travaillons. Je crois que nous commençons enfin à voir les avantages d’avoir ces relations profondes. » Des fournisseurs tels que Galfer (freins), LightSpeed (fibre de carbone de performance), UFO (plastique), Dubya (jantes Excel A60 avec moyeux en fibre de carbone Talon et laçage de roue Dubya), Motion Pro (câbles, serpent de frein arrière et outils), Dunlop ( pneus), Tag (guidon anti-vibrations breveté XT-1 James Stewart avec poignées demi-gaufres, beignets et pignons), Sunline (levier d'embrayage et levier de frein avant forgé), RK (chaîne), One Industries (graphiques et housse de siège), CV4 (protection thermique du réservoir de gaz et durites de radiateur), Rockwell (montres), Works Connection (appareil holeshot) et Matrix (supports de vélo) sont au programme.\nUne fois sur la piste, le MXA les pilotes d'essai ont remarqué les réglages du guidon et du levier de Ryan. Ils étaient neutres et nous nous sommes sentis à l'aise tout de suite. Le vélo de Sipes étant fraîchement construit, il a fallu du temps pour bien casser la suspension et le châssis. Comme l'a dit un testeur: «Au début, je pensais que le vélo était nerveux. Une fois que la moto a commencé à roder, le moteur s'est lissé et la suspension a commencé à se sentir plus moelleuse. Au départ, la RM-Z250 était une poignée, mais elle est ensuite devenue considérablement plus agréable et accueillante.\nLe groupe motopropulseur RER a fait honte au stockeur. Fort de bas en haut, le moteur ne s'aplatit pas en cas de sur-régime. En fait, nous avons eu du mal à éteindre le moteur. Nous avons découvert que la meilleure façon de maximiser la bande de puissance était de maintenir le régime en bourdonnement dans les médiums. Si des erreurs étaient commises et que nous tombions du tuyau, nous pourrions instantanément mettre le sol sous tension en faisant sauter la manette des gaz, même si nous étions une vitesse trop élevée. Nos testeurs ont pu rouler sur la majeure partie de la piste Supercross en deuxième vitesse, passant en troisième seulement lors de l'entrée dans les whoops.\nC'est intimidant de rouler sur une piste de Supercross à part entière. Sauter des triplets à pic, naviguer sur des voies rythmiques et parcourir des sections déchiquetées de whoop n'est pas une tâche simple. Avoir une suspension capable de gérer ces obstacles est essentiel pour le pilote. Trouver du confort dans chaque zone d'une piste Supercross, c'est comme toucher une cible en mouvement. Les techniciens de suspension de Sipes sont d'excellents tireurs d'élite. La suspension Showa absorbait tout, quelle que soit la situation. MXALes coureurs d'essai ont pu pousser fort dans les faces de saut et rester bas. Les fourches montaient bien dans les transitions des sections rythmiques et la suspension inspirait confiance. Comment savons nous? À un moment donné, nous avons dépassé un triple. En descendant de l'orbite lunaire et en atterrissant à plat, la suspension a absorbé l'impact monumental et a transféré très peu de charge sur le corps du pilote. Le pilote d'essai a dit par la suite: «Normalement, j'aurais plié mes poignets et claqué mon visage contre les barres. Cela aurait été moche. Je suis certainement content d'être sur le vélo de Ryan lorsque cette erreur s'est produite.\nNous pouvons en dire long sur les goûts d'un pilote par la façon dont il préfère actionner son frein avant. Le disque de frein avant surdimensionné Galfer de Ryan Sipes est l'équivalent du porridge de Baby Bear. Nous avons vraiment adoré. Nous avons respecté le frein avant, mais ce n'était pas si réactif que nous avions l'impression d'aller au-dessus des barres si nous serions trop fort. C'était juste.\nLe RM-Z2013 de série 250 n'avait pas de contrôle de lancement, mais l'équipe a réussi à l'obtenir sur le vélo de course de Ryan.\nCe que Rockstar Energy Racing a réussi à accomplir est un exploit impressionnant. L'équipe manque de soutien d'usine, mais cela n'a pas ralenti sa progression vers le podium. Le RM-Z250 de Ryan Sipes est un excellent exemple du mantra de l'équipe: construire un vélo super compétitif, développer des pièces uniques si nécessaire et embaucher le meilleur pilote possible. Il ne faut pas s'étonner qu'ils se débrouillent bien, car le succès vient d'un travail acharné. Étant l'opprimé, Rockstar Energy Racing ne sait rien d'autre que de travailler dur. Ça montre.\ntriple pinces appliquéesBobby Hewittcométiquecp carrilloCV4filtres dt1dubya usaDunlopfmfGalferHinsonJamie Ellisvitesse de la lumièrematricetechnologies du millénairemotion promoto tassinarimotocrossMXAtest rétro mxaCHAÎNE RKrm-z250course d'énergie rockstarrockstar suzuki rm-z250lamelles de RyanSUPERCROSSSUZUKIHUBS TALONplastique ovniVortexconnexion travaux


Un pro-Ouattara clashe Soro après le report de son retour en Côte d’Ivoire – La Nouvelle Tribune\nUn pro-Ouattara clashe Soro après le report de son retour en Côte d’Ivoire\nLe retour du président du mouvement politique GPS (Groupements et peuples solidaires) Guillaume Soro initialement prévu pour ce dimanche 22 décembre à 13h 30 (heure locale) à l’aéroport Félix Houphouët-Boigny d’Abidjan vient de subir une fois encore un report. En effet, l’ancien rebelle est hors du territoire national depuis 6 mois et plusieurs fois déjà son retour avait été vainement annoncé.\nCette dernière annonce vient d’être encore reportée d’une journée, donc Soro est finalement attendu le lundi 23 décembre 2019. Selon un de ses proches, ce décalage de date est dû à un refus de l’atterrissage de l’avion de l’ancien chef du parlement, à l’aéroport Félix Houphouët-Boigny ce dimanche parce que c’est ce jour là que le président français serait en train d’achever sa visite dans le pays. Cette longue absence de Guillaume Soro de son pays natal a inquiété plus d’un.\nSoro est élu en tant que député en non président de l’Assemblée\nC’est le cas d’un député du parti au pouvoir, RHDP, Kébé Mahamadou, qui se dit que Soro est allé en promenade depuis plusieurs mois alors qu’il est député à l’hémicycle. Pour l’honorable, il serait souhaitable que Guillaume Soro fasse ce pour quoi les populations lui ont accordé leur suffrage.\nIl estime que les siens n’ont pas voté pour lui dans l’intention qu’il devienne président de l’Assemblée nationale mais dans le but qu’il siège en tant que député.\nQue Soro dégage s’il ne veut pas faire ce pour quoi il est élu\nL’honorable Kébé Mahamadou, le président du mouvement politique Synergie 2020 a affirmé qu’il présume qu’à son retour au pays, Guillaume Soro retournera prendre sa place en tant que député au parlement. Dans la mesure où ce ne serait pas le cas, il affirme : « qu’il dégage et permette à un autre cadre de sa région d’être député ».\nDans le même contexte de l’arrivée du locataire de l’Elysée dans la nation éburnéenne, le député a considéré cette venue de Emmanuel Macron, comme « des signaux positifs » après toutes les crises qui ont secoué la Côte d’Ivoire.\nIl pense également que cette visite du président français est le signe que son pays entretient de bonnes relations avec l’Hexagone et que la Côte d’Ivoire « intéresse au haut niveau ».


Incendie : dernières actualités et vidéos sur Le Figaro.fr\nL’incendie dans les Landes est d’origine criminelle\nCes feux, les plus importants enregistrés cet été, ont ravagé près de 3000 hectares de végétation. Les pompiers restent prudents afin de traiter les éventuelles reprises.\nLa sécheresse qui frappe une partie du Brésil a provoqué de nombreux incendies. L'un d'eux a engendré une tornade de feu, phénomène naturel rare a découvrir en vidéo sur le site du Telegraph.\nIncendie : un suspect avoue\nLe propriétaire d’un véhicule a reconnu son implication dans une tentative d’escroquerie à l’assurance. Il avait organisé le vol et la destruction de sa voiture. Près de 900 hectares étaient partis en fumée.\nFumées : ce que risquent les Moscovites\nIncendie aux environs de l’étang de Berre\nPlus de 900 hectares de végétations ont été détruits par les flammes dans la nuit près de Marseille. Le feu a été maîtrisé dimanche. La piste criminelle est privilégiée.\nConseils de protection contre les incendies\nLes drames causés par le feu sont souvent liés au manque de sang-froid et à des imprudences évitables.\nLe plan de bataille contre les feux de forêt\n- Plus de 40.000 hommes et une trentaine d’aéronefs sont en alerte pour protéger les massifs.\nAprès les moto-crottes, les moto-pompiers\nLes pompiers de Nottinghamshire dispose d'un nouveau véhicule dans leur armada anti-incendie: une moto équipée de réservoirs et d'un jet d'eau. Objectif: éteindre les petits incendies et libérer les plus gros véhicule pour les sinistres importants. A découvrir en vidéo sur le site de la BBC\nBangladesh : au moins 116 morts dans un incendie\nEN IMAGES - Le feu s'est étendu à plusieurs immeubles d'un quartier très peuplé de la capitale jeudi soir. On déplore également une centaine de blessés.


Noureddine Aba | L’avant-scène théâtre\nAccueil > Auteurs > Noureddine Aba\nÉcrivain, poète, conteur, essayiste et dramaturge algérien, Noureddine Aba naît à Sétif en 1921. Après des études de droit à la faculté d’Alger, il se consacre au journalisme. Il assiste alors au procès de Nuremberg qui lui inspire la pièce Le Dernier Jour d’un nazi (1982). Ses écrits sont ainsi marqués par la Seconde Guerre mondiale mais aussi par des préoccupations plus actuelles comme la question palestinienne qu’il aborde dans un recueil de poèmes intitulé Montjoie Palestine (1970) et dans les pièces L'Aube à Jérusalem (1978), Gazelle après minuit (1978) et C’était hier Sabra et Chattila (1983). Habitant en France, Noureddine Aba n’a jamais oublié son pays d’origine comme en témoignent ses ouvrages : La Toussaint des énigmes (1963), Le Chant perdu au pays retrouvé (1978), prix de l’Afrique méditerranéenne 1979, La Récréation des clowns (1980), L'Annonce faite à Marco (1983), mais également son engagement dans la lutte contre le fanatisme et la défense des journalistes et intellectuels algériens.\nJour où le conteur arrive (Le)


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Rheingold – toujours une histoire d’Anneau – Bisogna Morire\nPublié 20 mars 2010 21 août 2014 par Sarah\nLa représentation d’hier n’a pas eu l’heur de plaire au public français. Pourtant j’ai apprécié les partis pris de la mise en scène de Günter Kramer. C’est sûr que l’Or du Rhin n’est pas une œuvre facile, musicalement déjà. La mise en scène avait fait le choix d’une vision moderne et je dirais très politisée du sujet. Les Géants deviennent des bâtisseurs à l’équipement de policiers du GIGN : cagoules, gilets par balles, tout de noir, rangers aux pieds. Quand les Dieux dirigés par Wotan refusent de payer le prix de la construction du Château (le Walhalla) – la déesse Freia – les géants manifestent avec de grands drapeaux rouges se suspendant à des mats, un peu comme nos écolos-Attac-anti-nucléaires d’aujourd’hui. Les Niebelungen dirigés par l’infâme Alberich qui a forgé l’Anneau avec l’Or du Rhin, sont eux représentés comme de pauvres mineurs, les corps souillés du noir de la terre, portant casques et des lunettes de soudeurs. L’Or est une magnifique sphère dorée volée aux filles du Rhin et que l’on retrouve à moitié découpé par une immense scie pendulaire dans les cavernes du Nibelheim. Dans le premier tableau, le Rhin est symbolisé par des acteurs dans l’ombre, gantés jusqu’en haut des bras de gants rouges, qui frétillent comme des poissons ou des ondes d’eau. J’ai particulièrement adoré le tout dernier tableau, quand les Dieux menés par Wotan et Fricka montent vers le Walhalla : le château construit par les Géants apparaît sur la scène pendant le spectacle comme des gradins de métal industriel mais quand il s’avance pour la scène finale, un jeu de lumières transforme ces gradins vides en un escalier majestueux, blanc. Les dieux y montent solennellement et je dois avouer que cela m’a scotché : je crois que c’est une des scènes les plus impressionnantes que j’ai vu à l’Opéra.\nL’Or du Rhin est, comme tous les opéras de Wagner, à la fois une œuvre d’art totale mais aussi un manifeste philosophique. On y retrouve Nietzsche et Schopenhauer : le Volonté de Puissance, le renoncement en particulier au désir pour atteindre la vie idéale, la Chute c’est-à-dire l’irrémédiable ironie de la condition humaine. Mais ce qui m’a frappé également en assistant à ce spectacle, c’est le lien évident de cette mythologie avec l’œuvre de JRR Tolkien, le Seigneur des Anneaux. Je sais que Tolkien a toujours affirmé qu’il ne s’était pas inspiré du Ring de Wagner, mais franchement, quand une fan comme moi des deux opus peut les comparer, les points communs sont édifiants ! L’Anneau bien sûr, l’Anneau de pouvoir, qui donne la maîtrise du Monde à celui qui le possède, mais qui est aussi un Anneau maudit qui apporte malheur et mort à son porteur. L’Anneau qu’il faut savoir forger dans la Montagne du Destin ou dans l’antre du Nibelheim. L’Anneau qui attise les convoitises et pousse au meurtre : Gollum-Smeagol qui tue son cousin Deagol pour posséder l’anneau comme le géant Fafner qui tue son frère Fassolt. Les Dieux sont comme les Elfes : ils sont immortels grâce aux artifices de l’Anneau et sa possession sera leur perte : le Crépuscule des Dieux ou les Elfes quittant la Terre du Milieu. Les Niebelungen sont des nains et Nibelheim ressemble beaucoup à la Moria où les nains creusent sans cesse la montagne. L’Anneau est trouvé par Gollum dans une rivière, comme l’Or dans le Rhin. La race des Hommes, Aragorn ou Siegfried, qui par leurs sacrifices et leurs épées sauveront ce qui pourra l’être de ce monde sans Dieux. Pour arracher l’Anneau du doigt d’Alberich, Wotan comme Gollum avec Frodon, lui coupe le doigt : il faut sacrifier sa chair pour porter l’Anneau. Bref, sans doute Tolkien n’a pas voulu réécrire la mythologie, mais les coïncidences sont nombreuses et troublantes. Tolkien a commencé à écrire le Seigneur après la première guerre mondiale et les références politiques ou philosophiques sur le déclin de l’Europe, l’immigration vers l’Ouest (le départ des Havres Gris) ou la peur de l’Est, le Mordor (l’URSS?) m’ont également toujours frappé à la lecture de la trilogie.\nÉtiquettes : Culture, Livres, Musique, PhilosophieCategories: Philosophie\nPrécédentpolitis – police\nSuivantSagesse bouddhiste : mise en pratique !