PwC Financial Services. Ajour Finans. Aktuelt nyt til danske pengeinstitutter. November PDF\nPwC Financial Services. Ajour Finans. Aktuelt nyt til danske pengeinstitutter. November 2007\nDownload "PwC Financial Services. Ajour Finans. Aktuelt nyt til danske pengeinstitutter. November 2007"\n1 PwC Financial Services Ajour Finans Aktuelt nyt til danske pengeinstitutter November 2007 Læs bl.a. om: Modeller for gruppevise nedskrivninger Påvirker den meget omtalte likviditetskrise jeres pengeinstitut? MiFID er implementeret - hvad sker der nu? Ny revisionsbekendtgørelse er netop udsendt Nye regnskabsstandarder får betydning for pengeinstitutterne\n2 Indhold 3 Leder: Velkommen til Ajour Finans 4 Modeller for gruppevise nedskrivninger 6 Medarbejderobligationer - et overset personalegode 8 Får likviditetskrisen indflydelse for jeres pengeinstitut? 6 10 MiFID er implementeret - hvad sker der nu? 12 Ny revisionsbekendtgørelse er netop udsendt 13 Det betaler sig at lytte til alle jeres interessenter Nye skatteregler i kølvandet på indførelsen af SDO er 16 Nye oplysningsstandarder får betydning for pengeinstitutterne 18 Aktuelle kurser og seminarer hos PricewaterhouseCoopers 19 Nye publikationer fra PricewaterhouseCoopers 16\n3 Leder Velkommen til første nummer af PricewaterhouseCoopers nyhedsmagasin til danske pengeinstitutter - Ajour Finans I Ajour Finans kan du læse om aktuelle nyheder inden for regnskab, revision, skat, lovgivningsmæssige forhold mv. af relevans for ledelserne i de danske banker og sparekasser. Målgruppen for vores nyhedsbrev vil primært være direktionen og lederne af stabsfunktionerne, men også kunderådgiverne vil kunne finde relevant stof. Med Ajour Finans lægger vi vægt på at sikre aktualitet, og de beskrevne problemstillinger vil ofte være komplekse. I sagens natur er det ikke muligt at give en udtømmende behandling af alle emnerne. I dette første nummer af Ajour Finans kan du bl.a. læse om følgende emner: Modeller for gruppevise nedskrivninger 1 måned inden Finanstilsynets lempelige overgangsperiode udløber Medarbejderobligationsordninger - fordele og ulemper når henses til den nyeste praksis Påvirker den meget omtalte likviditetskrise jeres institut, herunder jeres kommende årsrapport? MiFiD efter 1. november Hvad nu? Den nye revisionsbekendtgørelse indeholder bl.a. ændringer vedrørende revisionen hos værdipapirhandlere Det betaler sig at lytte til alle jeres interessenter. Læs mere om hvorfor Nye skatteregler i kølvandet på indførelsen af SDO er betyder bl.a. en udvidelse af udsteders og låntagers fradragsret for kurstab Nyt om IFRS med fokus på de skærpede oplysningskrav i IFRS 7 om finansielle instrumenter. Indlæg i Ajour Finans er skrevet af nogle af vores specialister på de pågældende områder. Du er altid velkommen til at rette henvendelse til den enkelte specialist med spørgsmål eller kommentarer. Vi håber, at du vil finde nyhedsmagasinet relevant for dit pengeinstitut. Du er meget velkommen til at kontakte mig med såvel positiv som negativ kritik, ligesom jeg meget gerne modtager forslag til emner, som ønskes behandlet i Ajour Finans. PricewaterhouseCoopers, november 2007 Michael Laursen, redaktør Pengeinstitutgruppen i PricewaterhouseCoopers PricewaterhouseCoopers pengeinstitutgruppe betjener pengeinstitutsektoren i Danmark. Pengeinstitutgruppen er en blandt flere specialeområder i PwC s Financial Services-gruppe, der leverer branchefokuserede ydelser inden for bl.a. revision og regnskabsrådgivning, skatterådgivning, compliance og risk management, god selskabsledelse og CSR, procesoptimering samt outsourcing og shared services. Vores specialister betjener både nationalt og internationalt en række finansielle virksomheder og har herigennem opbygget et stort og velfunderet erfaringsgrundlag. Desuden trækker vi på den ekspertise, som findes på tværs i vores organisation og i vores internationale netværk. En del af vores specialister er i øvrigt involveret i tilblivelsen af love og bekendtgørelser. Det betyder, at vi altid er på forkant med den reguleringsmæssige udvikling inden for den finansielle sektor. Har du spørgsmål, kommentarer eller idéer til Ajour Finans, kan du kontakte Michael Laursen på eller tlf: Kopiering eller citering må kun ske efter tilladelse fra redaktionen PricewaterhouseCoopers. Redaktion: Michael Laursen, ansvarshavende, Inge Hviid Jensen, kommunikationsansvarlig i Advisory. Pengeinstitutgruppen: H.C. Krogh, Vibeke Bak Solok, Ole Blinkenberg, Jørn Haagensen, Carsten Jensen, Michael Laursen og Kurt Villadsen. Layout: PwC M&C\n4 Modeller for gruppevise nedskrivninger Af Henrik Axelsen, Opstartsperioden for udarbejdelse af modeller for opgørelse af gruppevise nedskrivninger udløber snart. Tiden er inde til at gøre status. I dette nummer af Ajour Finans giver vi et kort overblik over de fremherskende modeller. Januarnummeret af Ajour Finans vil vi udforme som et temanummer om gruppevise nedskrivninger, hvor vi bl.a. kommer ind på fordele og ulemper ved de forskellige metoder og implementeringsproblemerne forbundet med de enkelte modeller. I årets løb har der pågået en intens debat mellem de enkelte institutter, grupper af institutter, Finansrådet og Finanstilsynet om principper for gruppevise nedskrivninger. Som et indlæg i debatten vil PwC med en artikelserie i dette nyhedsbrev yde vores bidrag, idet vi som konsulent for flere institutter har arbejdet med nedskrivningsmodeller i praksis. PwC gennemfører for tiden en global undersøgelse omkring brugen af nedskrivningsmodeller i større pengeinstitutter. Undersøgelsens primære mål er at kortlægge udbredelsen af IRB-modeller (PD/LGD/EAD/CCF-modeller) til nedskrivningsformål. Rapporten præsenteres i Ajour Finans-tema nummeret i januar om gruppevise nedskrivninger, et emne, som vi også behandler på et efterfølgende seminar planlagt til den 5. februar 2008, hvor vi desuden vil fokusere på anvendelse af ratingmodeller og IRB-metoder til op gørelse af gruppevise nedskrivninger. Der florerer efterhånden en del modeller for gruppevise nedskrivninger. Disse modellers tilgang til gruppevise nedskrivninger er forskellig og har derfor forskellige styr ker og svagheder. Af nedenstående tabel fremgår de typer af modeller, som vi typisk ser anvendt lokalt og internationalt: Model Tabsfaktormodel PD/LGD-model Markovmodel Ekspertmodel Restancemodel Hybridmodel Beskrivelse Tabsfaktormodellen analyserer porteføljetabet på en given homogen gruppe og sammenholder dette med forklarende makrovariable. Modellen inddrager normalt ikke restanceinformation, men fokuserer på historisk tabserfaring. Modellen kendes typisk fra ratingbureauer, som over tid har udviklet industri- eller landespecifikke risikofaktorer og nøgletal, som har betydning for den konkrete gruppe, det være sig industrisegmentet eller landet. Separat modellering af sandsynligheden for misligholdelse (PD-modeller) og af tabet i tilfælde af misligholdelse (LGD/EAD/CCF-modeller). Modellerne udvikles normalt ved tidsserieanalyse og kompleks brug af risikoestimater som for eksempel information om kunden og dennes adfærd. Modeller udvikles på basis af såvel betingede som ubetingede sandsynligheder, neurale eller bayesianske netværk eller stokastiske modeller. Modellen analyserer frekvens og migration mellem grupper af kunder med ensartede kreditrisikokarakteristika. Det ultimative fokus er migrationen til individuel afskrivning/default. Modellen analyserer migrationsmønstret fra nuværende niveau frem til restance, stabilitet inden for nuværende gruppe samt helbredelse (cure, dvs reduktionen i restance over tid). I praksis udgør den fundamentet for en avanceret rating/scoremodel, som er dynamisk og statistisk valid, og som bygger på ubetingede sandsynligheder for misligholdelse på tidspunkt T1, hvis en given hændelse sker på tidspunkt T0. En simplere form af en Markovmodel, som analyserer nettoeffekten af migration mellem ratingklasser, stabilitet og helbredelse som en pro rata-andel af den historiske udvikling over tid, typisk den tid, der går fra, at migration i kreditkvalitet opstår, og indtil tidspunktet, hvor de fleste tab er afskrevet. Dækker typisk hele porteføljen. Restancemodellen analyserer den ultimative afskrivning inden for en given tabsidentifikationsperiode i hver homogen gruppe mht. ensartede kreditrisikokarakteristika. Modellen adskiller sig fra en ekspertmodel på den måde, at den kun analyserer udviklingen i restancer på en mere snæver tidshorisont, hvormed denne modeltype dog er tidsmæssigt mere repræsentativ for tabsopgørelse end en almindelig tabsfaktormodel. Modellen dækker dog ikke hele porteføljen, kun de dårlige lån. Der findes derudover hybridmodeller, som består af et miks af ovenstående, typisk PD/LGD eller en gennemsnitsmodel suppleret med kvalitativ justering for makrovariable, som er relevante for porteføljen ift. stresstesten, der skal udføres iht. solvensbehovsopgørelsen. 4 Ajour Finans November 2007\n5 Gruppevise nedskrivninger skal iht. IAS ses som en forløber for individuelle nedskrivninger. Ser vi nærmere på de enkelte modellers overensstemmelse med regelsættet, ser billedet ud som følger: Modeltype Tabsfaktormodel PD/LGD Markovmodel Ekspertmodel Restancemodel Overensstemmelse med IAS regelsættet/forretningsmæssig brug LAV Reflekterer ikke de operationelle processer, som vedrører håndtering af svage og nødlidende engagementer, inkl. restance. Historisk tabsinformation gennem en cyklus er ikke nødvendigvis repræsentativ for tabsudsigten på balancetidspunktet. Datamæssigt kan det kan være et problem at opfylde kravet til backtest og pålidelig måling på en konkret portefølje. MEDIUM Brug af adfærdsmodeller og restanceklasser matcher typisk den forretningsmæssige brug. Ansøgningsmodeller beregner oprindelig risiko og danner fundament for gruppevis nedskrivningsberegning. Modellen anvender som udgangspunkt en 12 måneders horisont og beregner iht. forventet tabsprincip. Den producerer derfor ikke en periodevis fremskrivning til afskrivningstidspunktet for de enkelte grupper og skal derfor tilrettes tidsmæssigt. Risikoestimaterne er normalt kalibrerede til langsigtede gennemsnit og skal derfor tilrettes til point-in-time samt regnskabsmæssige forhold omkring nye kunder. Endvidere skal tabsfaktorer renses og ensrettes mht. diskonteringsrente, definition af tab, mv. MEDIUM Modellen er kompleks til forretningsmæssig brug og bevirker ofte uigennemsigtighed i forhold til endelig tabsudvikling, hvilket kan gøre modellen vanskelig at bruge på gruppeniveau. Særligt i forhold til en vurdering af, hvad der reelt driver udviklingen i de gruppevise nedskrivninger i forhold til de indbyrdes afhængige sandsynligheder, som påvirker porteføljen. HØJ Denne model har typisk fokus på svage og nødlidende engagementer, hvilket gør, at den rammer en stor del af problemet ift. gruppevise nedskrivninger som en forløber for individuel nedskrivning. Segmentering er normalt nødvendig, idet migration fra god til dårlig ikke altid er retvisende ift. alle segmenter og makroomstændighederne point-in-time. LAV Modellen producerer typisk ikke periodevis fremskrivning af værdireguleringen på de gode lån, som derfor skal modelleres separat. Hybridmodellen nævnt i den indledende tabel er ikke omtalt, idet hybridelementet varierer fra sag til sag. For nuværende er de mest fremherskende hybridmodeller et miks af ekspert- og tabsfaktormodellerne. I temanummeret i januar vil vi gå i detaljen med de forskellige modellers styrker og svagheder samt praktiske udfordringer mht. implementering. Endvidere vil vi komme ind på resultaterne fra vores undersøgelse. Ajour Finans November\n6 Medarbejderobligationer et overset personalegode Af Birgitte Bøgelund, og Karen Sinding, Medarbejderobligationer kan halvere topskatten på op til 1/11 af medarbejderens årsløn og er således et godt alternativ til de almindelige bonusordninger og personalegoder. Medarbejderobligationerne har hidtil været et overset personalegode. Men nu vinder de hastigt ind hos de danske virksomheder. Populariteten skyldes, at skattemyndighederne har accepteret, at obligationerne kan finansieres via en bruttolønsnedgang på samme måde, som det ses anvendt på andre personalegoder, som f.eks. firmabil, medarbejderbredbånd eller pendlerkort. Finaniserer virksomheden medarbejderobligationerne via en lønnedgang, kan omkostningerne stort set begrænses til rent administrative udgifter i forbindelse med etablering og administration. For medarbejderne betyder det derimod en mulighed for at minimere skatten på den sidst tjente krone fra 63% til et sted mellem 0 og 30%. Sådan foregår det i praksis Kort fortalt betyder en deltagelse i ordningen, at medarbejderen via lønnedgangen opsparer en del af sin løn over en periode på min. 12 måneder. Det opsparede beløb bliver ved årets udgang anvendt til at udstede en obligation i virksomheden, som derefter skal båndlægges i 5 år. Ved båndlæggelsesperiodens ophør indfries obligationerne ved, at pålydende beløb udbetales skattefrit til medarbejderen. Det er en betingelse for ordningen, at virksomheden indbetaler en afgift svarende til 45% af obligationens pålydende. Denne afgift finansieres ved, at den modregnes i den sum, medarbejderen har opsparet i løbet af året. Herved reduceres det beløb, der udstedes obligation for. Da afgiften på 45% skal beregnes af obligationens pålydende, medfører en baglæns beregning, at afgiftens skattetryk reduceres til maksimalt ca. 30%. Dette skyldes, at man beregner 45% af et beløb, der inklusiv afgiften maksimalt udgør 10% af medarbejderens årsløn. Der gælder en bundgrænse på DKK (2008 niveau), som der ikke skal betales afgift af, og afhængig af hvor stort et beløb medarbejderen opsparer, vil skattetrykket derfor kunne reduceres helt ned til 0%. Der findes også en øvre grænse Der er indsat en øvre grænse for, hvor stor en del af medarbejderens løn der kan omdannes til medarbejderobligationer. Grænsen er absolut og er fastlagt til maksimalt 10% af medarbejderens reducerede årsløn. Grænsen er absolut i den forstand, at hvis den overskrides, kan skattefriheden helt bortfalde. Skattemyndighedernes praksis har ændret sig løbende, og i dag beregnes årslønnen som fast løn med tillæg af faste bonuser o.l. Medarbejdere, der modtager årlige eller løbende bonuser, vil således kunne medregne disse ved beregningen af, hvor stort et beløb der kan udstedes medarbejderobligationer for. Det er blot en betingelse, at bonusen ikke har enkeltstående karakter, som f.eks. gratialer eller lignende. Den øvre grænse på 10% har den praktiske betydning, at skattefordelen maksimalt kan opnås for op til 1/11 af lønnen, idet det beløb, der maksimalt må udgøre 10%, er obligationens pålydende plus afgiften. Medarbejderens lønnedgang kan således højst fastsættes til 9,09%. Opsparingsperiode Lønnedgangen skal være reel, således at den indgås fremadrettet for minimum en 12 måneders periode. Lønnedgangen skal gennemføres ved hver lønudbetaling og kan således ikke ske ved tilbageholdelse af hele beløbet samtidig. 6 Ajour Finans November 2007\n7 Praksis i forhold til lønnedgangens realitet har dog også ændret sig, og der er nu mulighed for at foretage procentuelle beregninger såsom beregning af pen sionsbidrag, overarbejdsbetaling og feriepenge, inden lønnedgangen effektueres. Deltagelse i medarbejderobligationsordningen påvirker derfor ikke beregningen af disse beløb. Hvis en medarbejderobligationsordning skal være en kontinuerlig ordning, der tilbydes medarbejderne flere år i træk, kan det af praktiske årsager være en fordel at fastlægge lønnedgangsperioden enten fra januar til december eller fra lønregulering til lønregulering. Medarbejderens overvejelser Medarbejderobligationsordninger kan udformes således, at de er en fordel for alle typer medarbejdere - dog vil dette altid særligt gælde for medarbejdere, der betaler topskat. Den største overvejelse, som medarbejderen bør gøre sig, vedrører vedkommendes privatøkonomi. En lønnedgang på op til 1/11 kan være svært forenelig med privatøkonomien og kan føre til, at nogle medarbejdere vælger ikke at deltage. Dette kan imødekommes ved at tilbyde medarbejderen valgmuligheder i forhold til, hvor stor en del af lønnen han eller hun ønsker at købe obligationer for. I praksis ses således, at medarbejderne enten gives fuldstændig valgfrihed i forhold til en procentsats på op til 9,09%, eller at man fastsætter forskellige intervaller, som f.eks. 3%, 6% og 9%, der kan vælges mellem. Båndlæggelseskravet bør også påvirke medarbejderens overvejelser, idet der, ligesom for almindelige investeringer, kun bør anvendes penge, der kan undværes. Medarbejderen bærer reelt risikoen for, at virksomheden fortsat er solvent på indløsningstidspunktet, og der er derfor en risiko knyttet til obligationerne. SKAT har dog accepteret, at virksomheden får stillet en bankgaranti for beløbet, hvilket fuldstændig kan eliminere medarbejderens risiko. Virksomhedens incitamenter Medarbejderobligationer kan fungere som en del af den samlede medarbejderpleje, som gør virksomheder konkurrencedygtige på både lønpakke og image. Obligationerne kan dog ikke i sig selv fungere som et fastholdelsesincitament, da den økonomiske konsekvens ved, at medarbejderen fratræder sin stilling, er en kontant udbetaling af det beløb, der er opsparet i samme kalenderår. Udbetalingen kan enten ske som almindelig løn (med lønbeskatning til følge), eller delvis som fratrædelsesgodtgørelse, delvis som løn. Obligationerne kan dog bidrage til følelsen af, at virksomheden værdsætter sine medarbejdere og ønsker at fastholde dem, ligesom de kan anvendes som en del af den samlede lønpakke. Fordele Skattetrykket bringes ned fra 63% til mellem 0% og ca. 30% Medarbejderobligationer kan også tilbydes af virksomheder, der ikke er aktieselskaber Virksomhedens samlede udgifter kan forblive uændrede samtidig med, at medarbejderen opnår skattefordelen Obligationerne fungerer som en opsparing Ulemper Lang båndlæggelsesperiode der svarer til medarbejderaktiers båndlæggelse Medarbejderen bærer risikoen, for at virksomheden stadig er solvent 5 år senere (risikoen kan dog afdækkes ved bankgaranti) Hvis udgiften placeres hos medarbejderen, vil denne opleve en væsentlig lønnedgang, afhængig af obligationens størrelse. Virksomhedens administrative udgifter kan fradrages som almindelige driftsudgifter. Ajour Finans November\n8 Får likviditetskrisen indflydelse for jeres pengeinstitut? Af Vibeke Bak Solok, og Jan Fedders, Der er i den seneste tid skrevet meget om likviditetskrisen eller det såkaldte creditcrunch som følge af begivenhederne i den amerikanske sub-prime sektor, der har medført en kraftig opbremsning i likviditetsmarkedet. Danmark går naturligvis ikke ram forbi, men meget tyder på, at de fleste danske pengeinstitutter primært berøres ved, at fundingen bliver dyrere. De danske pengeinstitutter anbefales at foretage en række undersøgelser for at vurdere, om - og i hvor stort omfang - det enkelte institut er påvirket. Følgende undersøgelser anbefales: En gennemgang af eventuelle investeringer i amerikanske securitization-arrangementer (CDO s, RMBS, CMBS, etc.), herunder opgørelse af tabsrisikoen og vurdering af muligheden for et hurtigt salg, hvis det er nødvendigt En vurdering af eksisterende lån og garantier samt afgivne lånetilsagn, herunder effekten af en ændring af prisen på instituttets funding En vurdering af risikostyringsystemet, der bør opfange risici i denne type af investeringer og den mulige indvirkning på likviditeten En vurdering af, hvorledes den ændrede likviditetssituation i markedet generelt bør inkluderes i risikooplysningerne i årsrapporten. Ovenstående er faktorer, som bør vurderes af samtlige pengeinstitutter, idet likviditetskrisen er generel for hele sektoren. Man kan endvidere argumentere for, at en sådan gennemgang er en integreret del af institutternes risikostyringssystem, hvorfor det tillige bør være indeholdt i ledelsesrapporteringen. Det enkelte institut bør desuden foretage en række overvejelser af regnskabsmæssig karakter i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, herunder den kommende årsrapport for Fastlæggelse af dagsværdi af finansielle instrumenter For de enkelte finansielle aktiver og forpligtelser vurderes, om der fortsat eksisterer et aktivt marked, som kan anvendes ved opgørelsen, eller om der er behov for at benytte alternative værdiansættelsesmetoder eller tredjepartsopgørelser. I givet fald skal det sikres, at metoden tager hensyn til samtlige de forhold, som markedet inddrager i dets opgørelse af dagsværdien. Påvirkninger og konsekvenser Påvirkningerne kan være direkte i form af et manglende marked for handel med aktivet - med deraf følgende vanskeligheder ved at opgøre dagsværdi. De indirekte konsekvenser kan være: Øget pris for funding Vanskeligheder ved finansiering af igangværende eller planlagte virksomhedshandler Behov for at vurdere effekten i selskaber, som instituttet har investeret i. Det være sig dattervirksomheder, associerede virksomheder og de såkaldte SPE (Special Purpose Entities). - Indregning af disse i balancen - Risikostyringssystemet bør omfatte risici, der stammer fra sådanne selskaber. 8 Ajour Finans November 2007\n9 Vurdering af nedskrivningsbehov af finansielle aktiver På udlån og garantier foretages vurderingen ud fra de eksisterende regler for individuel og gruppevis nedskrivning af udlån/hensættelser på garantier. For lånetilsagn foretages vurderingen ud fra de eksisterende regler for vurdering af hensættelse på lånetilsagn (tabsgivende kontrakter). Instituttet bør også vurdere værdien af andre investeringer, f.eks. associerede virksomheder, der kan være påvirket af likviditetskrisen. Vurdering af mulig ineffektivitet i indgåede afdækningsforretninger Ændringer i modpartens kreditvurdering kan medføre, at afdækningen ikke har været effektiv i hele perioden. Derved opstår der risiko for, at instrumentet ikke regnskabsmæssigt kan opretholdes som afdækningsinstrument. Vurdering af nedskrivningsbehov af ikke-finansielle aktiver Ændring i markedsrenten kan medføre øget afkastkrav og kan dermed have indflydelse på opgørelse af værdien af immaterielle og materielle aktiver i forbindelse med en nedskrivningstest. Oplysningskrav i årsrapporten Der vil være behov for øgede oplysninger om usikkerheder knyttet til værdiansættelsen af finansielle instrumenter. Det vil især være relevant for pengeinstitutter, der aflægger årsrapport efter IFRS som følge af de omfattende oplysningskrav, der findes i IFRS 7. Særligt for pengeinstitutter, som aflægger årsrapport efter IFRS: Måling af indbyggede afledte finansielle instrumenter De ændrede markedsforhold kan påvirke værdiansættelsen, så et indbygget afledt finansielt instrument, der ikke tidligere var indregnet selvstændigt på grund af uvæsentlighed, nu skal indregnes. Modsat kan et tidligere indregnet indbygget afledt finansielt instrument eventuelt udelades på grund af uvæsentlighed. Ændringen i værdiansættelsen kan f.eks. skyldes en markant ændring i credit spread. Konsolidering af Special Purpose Entities (SPEs) Ændring i kapitalstruktur/sammensætning kan medføre et ændret konsolideringskrav, således at tidligere ikke konsoliderede SPE er nu skal indgå i konsolideringen eller modsat. Ajour Finans November\n10 MiFID er implementeret hvad sker der nu? Af Laura Litauer, Kalenderen har forlængst passeret den 1. november 2007, og de nye regler for handel med finansielle instrumenter, som følger af MiFID-direktivet, er trådt i kraft. I denne artikel kigger vi nærmere på de praktiske effekter for forretningsgangen i det enkelte pengeinstitut og for medarbejderne. For mange pengeinstitutter har MiFID medført omfattende revideringer af forretningsgange og massivt papirarbejde. Ikke mindst i forbindelse med at pengeinstitutterne har skrevet til kunderne og informeret om de nye kundeklassificeringer og betydningen heraf for den enkelte kunde. Fra den 1. november 2007 vil den store opgave bestå i at få reglerne implementeret i praksis i det enkelte pengeinstitut. De reviderede politikker, forretningsgange og den praktiske organisering af compliancefunktionen skal nu føres ud i livet. De fleste medarbejdere kommer til at mærke de nye forretningsgange Det er i høj grad kunderådgiverne og medarbejderne i de enkelte filialer, der vil blive påvirket af forandringerne. Derfor er det vigtigt, at ledelsen sikrer sig, at den har opbakning fra medarbejderne til forandringerne. Medarbejderne skal både uddannes til at håndtere de nye regler og motiveres til at ændre forretningsgange og processer, så de fungerer efter hensigten og anvendes i praksis. For medarbejderne vil det være en fordel, at der udarbejdes klare regler for, hvad bl.a. rådgivningen om køb af finansielle instrumenter skal indeholde. Det skal præciseres, at de i rådgivningen skal lægge vægt på at få defineret investeringsmål, at undersøge, om kunden kan bære investeringsrisikoen økonomisk, og at sikre sig, at kunden har den nødvendige viden og erfaring til at forstå risiciene. De nye regler skaber gennemsigtighed og større ensartethed i kunderådgivningnen Når der gås i dybden med spørgsmål om investeringsmål og kundens økonomiske formåen, så kan dette føre til mere objektive vurderinger af den enkelte kunde i forhold til det finansielle instrument. Det kan dermed også give den enkelte rådgiver objektive belæg for at fraråde bestemte instrumenter. Rådgivningssituationen systematiseres, ikke mindst på grund af dokumentationskravet, og kan dermed skabe gennemsigtighed og større ensartethed, således at kunderne oplever samme kvalitet i rådgivningen, uanset om de henvender sig til et hovedkontor eller en filial. Når det gælder kundens viden og erfaring, må rådgiveren ofte danne sig et subjektivt skøn over, om den pågældende kunde forstår risiciene ved det finansielle instrument. Det er derfor vigtigt, at rådgiverne er ordentligt klædt på til både at forstå og forklare risiciene ved de enkelte instrumenter. De skal jo efterfølgende være i stand til at dokumentere, at kunden har forstået risiciene. For rådgiverne vil det være til stor hjælp at have en guideline for en 10 Ajour Finans November 2007\n11 struktureret rådgivningssituation. Hermed er der også større sikkerhed for, at alle rådgivere følger samme procedurer og løbende dokumenterer processen. For pengeinstitutterne vil en klar beskrivelse af forretningsgangene gøre det nemmere at dokumentere og kontrollere, at processerne foregår i overensstemmelse med deres interne og eksterne regler. Dokumentationskravet kan indirekte rykke bevisbyrden mod pengeinstitutterne, idet de vil formodes at have nem adgang til at dokumentere processerne. Men omvendt vil det med den rette dokumentation også blive lettere at bevise, at man har behandlet kunden i overensstemmelse med gældende lovgivning. Så alt i alt har MiFID skabt klarere regler og styrket gennemsigtigheden. MiFID har skabt forandringer på mange områder. Men hvorfor ikke gå et skridt videre? MiFID har sat skub i en række forandringsprocesser i samtlige danske pengeinstitutter, herunder en opdatering af politikker og forretningsgange samt oprettelsen af en complianceafdeling. Men ofte flytter nissen med i form af gamle rutiner og processer, der udføres, uden at man tænker nærmere over, om de fortsat er nødvendige. Hvorfor ikke bruge MiFID-erfaringerne som indgangsvinkel til en generel gennemgang af instituttets øvrige forretningsgange? Der er sandsynligvis yderligere effektiviseringsgevinster at hente. Her følger afslutningsvis et par gode råd til aktiviteter i julemåneden: Foretag et review af instituttets forretningsgange Fokuser især på de essentielle og lovpligtige processer Nedlæg overflødige eller uaktuelle gamle forretningsgange. Så er muligheden til stede for at gå det nye år i møde med et moderniseret og strømlinet sæt forretningsprocesser. Ajour Finans November\n12 Ny revisionsbekendtgørelse er netop udsendt Finanstilsynets har udsendt ny revisionsbekendtgørelse (Bekendtgørelse nr af 22. oktober 2007) om revisionens gennemførelse i finansielle virksomheder m.v. samt finansielle koncerner. Af Carsten Jensen, Den nye revisionsbekendtgørelse implementerer bl.a. MiFID-direktivets krav vedrørende intern revision for værdipapirhandlere (herunder også pengeinstitutter). Endvidere implementerer bekendtgørelsen en række anbefalinger, som udvalget om intern revision kom med i 2006 i rapporten Intern revision i den finansielle sektor. De væsentligste ændringer er følgende: Ændringer vedrørende intern revision Grænsen for, hvornår der skal oprettes en intern revision, ændres. Herefter skal virksomheder, der i gennemsnit har haft 125 eller flere fuldtidsansatte i de seneste 2 regnskabsår, oprette en intern revision Der er udarbejdet et nyt bilag med en liste over opgaver, som intern revision kan påtage sig Bilaget indeholder en række praktiske eksempler herpå samt etiske retningslinjer Der indsættes en ny generel uafhængighedsbestemmelse for intern revision svarende til den, der gælder for ekstern revision Den interne revisions protokollat skal indeholde redegørelse for, hvorledes den interne revision har deltaget i revisionen af de væsentligste og risikofyldte områder Den interne revisions påtegning skal indeholde oplysning om, at den interne revision har deltaget i revisionen af de væsentligste og risikofyldte områder. Oplysninger om ikke korrigerede fejl Oplysninger om ikke korrigerede fejl skal angives enten i den interne eller i den eksterne revisions protokollat vedrørende årsrapporten. Oplysningerne skal gives pr. fejl med angivelse af beløb og effekt på regnskabsposter. Ikke korrigerede fejl under bagatelgrænsen kan undlades mod oplysning om den anvendte bagatelgrænse og nettoeffekten af de samlede ikke korrigerede fejl under bagatelgrænsen. Såfremt alle fejl er rettet, eller der ingen fejl er fundet, oplyses dette. Bemærk, at oplysningskravene i revisionsprotokollen om ikke rettede fejl (under bagatelgrænsen) går videre end FSR s udsendte Revisionsstandard nr. 260 Kommunikation af revisionsmæssige forhold til virksomhedens øverste ledelse. Ændringer vedrørende værdipapirhandlere I pengeinstitutter med intern revision skal den interne revision udarbejde og gennemføre en revisionsplan for at undersøge og evaluere, om værdipapirhandlerens systemer, interne kontrolprocedurer og ordninger er passende og effektive. I revisionsprotokollen vedrørende årsrapporten skal intern revision som minimum rapportere om overholdelse af 4-5 i Bekendtgørelse om de organisatoriske krav til og betingelser for drift af virksomhed som værdipapirhandler. Der skal herunder rapporteres, om der er truffet passende foranstaltninger i tilfælde af eventuelle mangler. I pengeinstitutter uden intern revision skal denne rapportering gives i den eksterne revisions protokollat vedrørende årsrapporten. Bemærk, at der i bekendtgørelsen ikke stilles særskilte krav til den eksterne revision - i modsætning til den foretagne interne revision jf. ovenfor. Ikrafttræden Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2008 og har virkning for revisionsprotokollater, der vedrører årsrapporten for Bestemmelserne vedrørende værdipapirhandlere træder dog allerede i kraft den 1. november 2007 og har virkning for revisionsprotokollater, der afgives den 1. januar 2008 eller senere. 12 Ajour Finans November 2007\n13 Nye skatteregler i kølvandet på indførelsen af SDO er Af Birgitte Tabbert, 1. juli 2007 var en skelsættende dato for finansiering af fast ejendom. Fra denne dato har pengeinstitutter som bekendt også fået mulighed for at yde lån med sikkerhed i bl.a. fast ejendom. Pengeinstitutternes finansiering af udlånet er baseret på udstedelse af særligt dækkede obligationer (SDO er). Pengeinstitutternes kunder har dermed fået flere valgmuligheder ved finansiering af fast ejendom. I forbindelse med indførelsen af de nye finansieringsmuligheder for fast ejendom er der også ændret på skattereglerne. Ændringerne har betydning for den skattemæssige behandling af pengeinstitutterne som udstedere af SDO erne og pengeinstitutternes kunder (låntagerne). De nye skatteregler gælder for obliga tioner, der udstedes og lån, der optages eller overtages d. 1. juli 2007 eller senere. Pengeinstitutterne får nye fradragsmuligheder Med de nye skatteregler får pengeinstitutterne fradragsret for kurstab ved udstedelse af SDO er 1). Fradragsretten gælder, uanset om SDO erne udstedes i DKK eller fremmed valuta. Indtil 1. juli 2007 havde pengeinstitutterne kun fradragsret for kurstab ved udstedelse af obligationer, ansvarlige lån mv., hvis følgende betingelser var opfyldt: Udstedelsen sker i DKK til en rente, der er under mindsterenten på udstedelsestidspunktet eller Udstedelsen sker i fremmed valuta. Fra 1. juli 2007 gælder disse begrænsninger for fradragsretten fortsat kun for udstedelser, der ikke sker med henblik på finansiering af udlån med sikkerhed i bl.a. fast ejendom. Også låntagere kan fradrage kurstab Skattereglerne er også blev ændret for de låntagere, der er selskaber mv. Også disse låntagere får mulighed for at fradrage kurstab på lån, der er optaget med sikkerhed i fast ejendom. Fradragsretten gælder for lån, der er optaget eller overtaget d. 1. juli 2007 eller senere. Efter de nye regler afhænger fradragsretten ikke længere af, om der er tale om et lån i fremmedvaluta eller DKK. Er lånet optaget i DKK, vil det heller ikke længere være afgørende, om der er tale om et kontantlån eller obligationslån. Selskaber har ellers hidtil foretrukket kontantlån ved optagelse af lån i DKK med sikkerhed i fast ejendom for derved at undgå manglende fradragsret for udstedelseskurstab. Yderligere oplysninger om de nye skatteregler kan fås ved henvendelse til Birgitte Tabbert på eller 1) For obligationer, der udstedes som forhåndsemission af indgåede fastkursaftaler, og obligationer, der udstedes som blokemission på baggrund af afgivne lånetilbud, skal obligationerne anvendes til finansiering af lån senest seks måneder efter emissionen. Ajour Finans November\n14 Nye oplysningsstandarder får betydning for pengeinstitutter, der aflægger årsrapport efter IFRS En ny oplysningsstandard, som trådte i kraft 2007, vil få væsentlig betydning for pengeinstitutter, nemlig IFRS 7, der handler om oplysninger om finansielle instrumenter. Med de seneste ændringer af IAS 1 om præsentation af årsrapporter findes der nu også oplysningskrav om kapitalforhold, som ligeledes gælder for Af Jan Fedders, I forhold til de hidtil gældende oplysningsbestemmelser i IAS 32 er det især de kvantitative oplysninger om finansielle risici, man skal være opmærksom på. Også i forhold til Finanstilsynets regelsæt er der tale om noget mere omfattende oplysningskrav end hidtil. Udgangspunktet i IFRS 7 er, at pengeinstitutterne skal give summerede oplysninger om de finansielle risici baseret på de oplysninger, der benyttes i den interne rapportering og styring. Dog skal der altid gives visse minimumsoplysninger. Nedenfor gennemgås en række af de vigtigste typer af oplysninger. Kreditrisici Figur 1 viser hvad der bl.a. skal oplyses for udlån og tilgodehavender. For især de mindre pengeinstitutter kan flere af oplysningskravene være vanskelige at opfylde. En beskrivelse af kreditkvaliteten forudsætter i realiteten, at der er foretaget en intern rating af kunderne, hvilken sædvanligvis kun foretages at større pengeinstitutter. Flere af de andre oplysningskrav kan give udfordringer pga. manglende registreringer af forholdene. Figur 1: Kreditrisikooplysninger efter IFRS 7 Hverken forfaldne eller udsat for værdifald Forfaldne, men ikke udsat for værdifald Udsat for værdifald Beskrivelse af kreditkvaliteten Den regnskabsmæssige værdi af udlån og tilgodehavender, som ville have været forfaldne (henstand) eller udsat for værdifald (eftergivelse), hvis betingelserne ikke var blevet genforhandlet Angivelse af modtagne sikkerhedsstillelser Angivelse af dagsværdien af modtagne sikkerhedsstillelser Aldersfordeling En analyse af udlån/tilgodehavender, som individuelt har været udsat for værdifald Oplysninger om modtagne sikkerhedsstillelser, der er overtaget af virksomheden 14 Ajour Finans November 2007\n15 Likviditetsrisici Regnskabet skal indeholde en forfaldsanalyse på finansielle forpligtelser opgjort på basis af kontraktlige løbetider. I forhold til Finanstilsynets regelsæt skal man være opmærksom på, at oplysningskravet alene omfatter finansielle forpligtelser, og at beløbene skal angives på udiskonteret basis. Sidstnævnte betyder, at man for variabelt forrentede lån og lån i fremmed valuta må gøre nogle forudsætninger om, hvad renten eller valutakursen vil være på forfaldstidspunktet. Det vil i praksis være enten renten/valutakursen på balancedagen eller den relevante forwardpris. Modsat Finanstilsynets regler indgår der også afledte finansielle instrumenter, der er forpligtelser på balancedagen. Det gælder også de instrumenter, der indgår i handelsbeholdningen. Man skal bemærke, at afledte finansielle instrumenter med bruttoafregning anses som henholdsvis et finansielt aktiv og en finansiel forpligtelse i forhold til forfaldsanalysen. Med andre ord skal betalingsbenet indgå som en forpligtelse med det beløb, der forventes betalt, f.eks. som modværdien af et beløb, der skal betales i udenlandsk valuta på en terminskontrakt. Prisrisici Regnskabet skal indeholde en følsomhedsanalyse for hver væsentlig prisrisiko, som virksomheden er udsat for. Den skal vise effekten på årets resultat og egenkapital af en rimelig sandsynlig ændring af de respektive finansielle variable, f.eks. rentesatser, valutakurser og ændringer i aktieindeks. Ved opgørelsen tages udgangspunkt i forholdene på balancedagen. Der er således ikke tale om en prognose på grundlag af forventede positioner for det kommende år. Beregningerne svarer ikke helt til de beregninger, der foreskrives af Finanstilsynet. F.eks. omfatter renterisikoen effekten af såvel dagsværdiændringer på fastforrentede instrumenter, der måles til dagsværdi (f.eks. obligationsbeholdninger), og effekten på nettorenteindtægterne af renteændringer på variabelt forrentede ind- og udlån. Man skal derimod ikke angive effekten på fastforrentede instrumenter, der ikke måles til dagsværdi, f.eks. fastforrentede udlån og tidsindskud. De fleste dagsværdiændringer vil påvirke resultatopgørelsen direkte, men visse dagsværdireguleringer vil alene påvirke egenkapitalen. Det omfatter f.eks. finansielle aktiver i disponibel-forsalg -kategorien og afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret som afdækningsinstrumenter i en pengestrømsafdækning. Kapitalforhold IFRS har ikke hidtil indeholdt bestemmelser om kapitalforhold. De nye oplysningskrav omfatter bl.a. en kvalitativ beskrivelse af kapitalstyringen og en beskrivelse af arten af eksterne kapitalkrav, som en virksomhed er underlagt. Derudover skal oplyses, hvorledes dette er indarbejdet i kapitalstyringen, og om virksomheden har overholdt kapitalkravene i regnskabsperioden. I praksis vil disse krav medføre, at opgørelsen af basis- og kernekapital må suppleres med bl.a. en forklaring på, hvilken indvirkning størrelsen af basis- og kernekapitalen har på pengeinstitutets aktivitetsniveau. Sammenfatning IFRS oplysningskrav vedrørende finansielle instrumenter er især efter udsendelsen af IFRS 7 blevet ret så omfattende. Baggrunden for bestemmelserne er, at de finansielle risici skal belyses, sådan som ledelsen selv ser dem. Der skal imidlertid gives en række minimumsoplysninger, som i praksis kan vise sig at være af en art, som ledelsen ikke selv benytter, og som der dermed ikke foreligger et datagrundlag for. Ajour Finans November\n16 Det betaler sig at lytte til alle jeres interessenter Af Anne Mette Christiansen, Fordelene ved at være i dialog med sin virksomheds interessenter kender de fleste pengeinstitutter til. Men interessenterne tæller ikke bare medarbejdere, kunder og investorer. Universet af interessenter er bredere end som så, og det betaler sig at arbejde systematisk med at lytte til og lære fra alle virksomhedens interessenter. At være i løbende dialog med alle jeres interessenter er centralt for at nå jeres mål og få succes med jeres stra tegi. Det betyder, at I skal vide, hvad interessenterne har af krav og forventninger, så I kan handle i overensstemmelse hermed. Politikere De interessenter, et pengeinstitut typisk har haft en systematisk dialog med, er kunder, medarbejdere og investorer. Det er dog langt fra et udtømmende billede af interessentkredsen. Lovgivere Kunder Der er nemlig også andre vigtige interessenter, som stiller krav og har forventninger til et pengeinstitut. Andre vigtige interessenter er poli tikere, lokalsamfundet, forretningspartnere, lovgivere, forbrugerorga nisationer og medierne, for blot at nævne nogle. Det er altså mange og forskellige aktører, som virksom heden skal forholde sig til. Civilsamfund Partnere og leverandører Pengeinstitut Investorer Ansatte Grupperne repræsenterer også store forskelle i krav og forventninger til handlinger, værdier og performance. Privatkunder stiller helt andre krav end erhvervskunder, unge medarbejdere andre end ældre medarbejdere, forbruger organisa - tioner andre end miljøorganisationer, osv. Kravene kan altså godt være modstridende og er hele tiden i bevægelse. Som virksomhed er det vigtigt at have føling med dynamikken og forandringerne i ens interessenters krav og forventninger Lokalsamfund Dialogen med jeres interessenter giver store fordele. En tæt dialog med politikere og lovgivere kan gøre det muligt at reagere proaktivt på kommende regler og love. En tæt dialog med kunder og potentielle kunder giver jer mulighed for at skabe ydelser og services, der passer optimalt til målgruppens ønsker og behov osv. 16 Ajour Finans November 2007\n17 Interessenter stiller stigende krav til virksomhederne Ikke mindst når det handler om socialt ansvar, miljømæssige og etiske forhold, stiller interessenterne stadig større krav til pengeinstitutterne. Hvordan I agerer socialt, miljømæssigt og etisk, betyder for eksempel meget for jeres muligheder for at fastholde og tiltrække kvalificeret arbejdskraft. Også investorer stiller krav til de virksomheder, de investerer i - eksempelvis i forhold til jeres måde at håndtere klimaforandringer på. Civilsamfundet (folkelige foreninger) holder nøje øje med virksomhederne og sætter gerne fokus på holdninger og handlinger, som de ikke synes er etisk forsvarlige. Interessenternes stigende krav til virksomhederne mærkes ikke mindst i den finansielle sektor. Det kommer blandt andet til udtryk i krav om, at finansielle rådgivere skal sikre sig, at kunden forstår bankernes produkter og måske endda at den finansielle sektor uddanner kunderne til at forstå finansielle markeder, mekanismer og ydelser, så kunderne bedre kan gennemskue produkterne og træffe de rigtige valg. Men det kan også være krav om grønne produkter, der bidrager til et bedre miljø. Eller forventninger til, at virksomheden skal være CO2--neutral for at begrænse virksomhedens bidrag til klimaforandringerne. Eller måske krav fra jeres medarbejdere om økologisk mad, flere kvinder i ledelsen eller bedre balance mellem fritid og arbejde. Eksemplerne på krav og forventninger på dette område bliver stadig mere omfattende og gælder ikke længere kun de store finansielle virksomheder. Dialogen betaler sig De foranderlige krav betyder, at pengeinstitutterne har brug for at være i dialog med interessenterne kontinuerligt for at have føling med, hvad de forventer og kræver. Hvis I tager jeres interessenter alvorligt og skaber rammerne for en systematisk og løbende dialog, så er fordelene for jer markante, idet I: Øger jeres troværdighed og sikrer interessenternes tillid Handler proaktivt på baggrund af opdateret viden om ændringer i det politiske/lovgivende system Målretter innovation og produktudvikling til veldefinerede grupper på baggrund af konstant feedback fra markedet Kender til de kritiske områder og kan igangsætte initiativer for at håndtere dem, hvis de skulle udvikle sig Motiverer medarbejderne og det interne engagement. Start med at kortlægge, hvem jeres interessenter er og hvad de betyder for jeres forretning. Det giver basis for en god dialog, som betaler sig for jeres forretning. Ajour Finans November\n18 Aktuelle kurser og seminarer hos PricewaterhouseCoopers Med etableringen af PwC Academy i 2006 har PricewaterhouseCoopers opbygget en bred kursusvirksomhed, der arrangerer målrettede kurser og seminarer inden for bl.a. økonomi, jura og ledelse til erhvervslivet. Målet er at sikre et varieret udbud af målrettede kurser og seminarer, der modsvarer behovet for kompetenceudvikling hos vores kunder. Til PricewaterhouseCoopers landsdækkende bankseminar i 2006 mødte over 200 deltagere op. Vores efterårsprogram for 2007 indeholdt desuden følgende kurser målrettet pengeinstitutter: Praktisk implementering i MiFID Gruppevise nedskrivninger IFRS for pengeinstitutter. I vores kursusprogram for foråret 2008, som netop er udkommet, tilbyder vi kurser i blandt andet IRFS og selskabs ret. Læs mere på Har I særlige ønsker eller behov, kan vi skræddersy individuelle kurser til det enkelte pengeinstitut inden for bl.a. ovenstående områder. Kontakt Hans Christian Krogh på telefon eller hvis du har idéer eller særlige ønsker til kurser i dit pengeinstitut. PwC Academy kursuskatalog PwC Academy Kurser i økonomi og regnskab 2008 ÅRL IFRS Skat Moms Compliance Working Capital Økonomistyring Risk LEAN Værdiansættelse Bogholderi Kom til Bankseminar med særlig fokus på aktuelle udfordringer i branchen Sted: Trinity Hotel & Konferencecenter A/S, Gl. Færgevej 30, Snoghøj, 7000 Fredericia Tid: Den 28. november 2007 kl På seminaret kan du høre mere om: Etablering af modeller for opgørelse af gruppevise nedskrivninger. Kan pengeinstitutterne opfylde kravene ved aflæggelsen af årsrapporten for 2007? MiFID-direktivet trådte i kraft med virkning fra 1. november Hvordan omsættes det omfattende regelsæt til praktiske løsninger? Hvordan er status på implementering af de nye Basel II-kapitaldækningsregler? Mange institutter har valgt at gøre brug af overgangsordningen, således at nye metoder og principper for opgørelsen af solvensen først tages i brug fra 1. januar 2008 Flere pengeinstitutter er pligtmæssigt overgået til regnskabsaflæggelse efter IFRS - andre påregner frivilligt at overgå til IFRS inden for en kortere årrække. Hvad er udfordringerne samt fordele og ulemper ved overgang til IFRS? Foredragsholderne er Lars Østergaard og Thomas Kjøller fra Finanstilsynet samt specialister fra PricewaterhouseCoopers. Tilmelding: Vi beder om din tilmelding via vores hjemmeside Deltagelse i bankseminaret er gratis. 18 Ajour Finans November 2007\n19 Hvad kan PwC gøre for dig? i udvalgte større virksomheder i Danmark t tilstrækkelig? Nye publikationer fra PricewaterhouseCoopers Opnå bedre styring af forretningen med LEAN 2-siders produktblad, der fortæller om, hvordan LEAN bl.a. kan styrke medarbejdertrivsel. PricewaterhouseCoopers november Kan bestilles hos Opnå bedre styring af arbejdsgangene med LEAN Hvordan kan man skabe gode rammer for medarbejdertrivsel på den ene side og møde de konstant stigende krav fra borgerne på den anden uden at skulle gå på kompromis med kvalitet eller produktivitet? LEAN er en holdbar løsning på denne problemstilling. Organisationer efterspørger Typiske symptomer, der indikerer bedre ressourceudnyttelse behov for bedre processtyring LEAN er et varmt emne både i den private og offentlige sektor i disse år. Private virksomhedsledere betragter LEAN som det middel, der skal få virksomheden til at performe bedre og effektivisere produktionen. Stress hos medarbejderne på grund af store bunker af ubehandlede sager eller opgaver Lange gennemløbstider for de enkelte sager eller opgaver I den offentlige sektor er det bl.a. manglen på kvalificeret Hyppigt forekommende dobbeltarbejde enten på grund af arbejdskraft, der øger efterspørgslen efter systemer eller metoder, der kan lette arbejdspresset på de eksisterende ressourcer. fejl eller manglende koordinering Begrænset samarbejde på tværs af afdelinger (silotænkning) Lav borgertilfredshed som følge af ventetider i sagsbehandling eller call-center. Med LEAN kan der skabes mange tilgange til problemløsning og effektivisering. Dette er blot eksempler på nogle af de hyppigst forekommende udfordringer, mange virksomheder står over for i dag. Mange organisationer opgiver at gøre noget ved alle problemerne på én gang, da det kan være svært at finde en løsning, der på den ene side tilgodeser behovet for yderligere effektivisering og på den Gruppevise nedskrivninger 2-siders produktblad. Har du åbne døre i din it-installation? En Aktiv Sikkerhedstest giver dig svaret fortsættes... anden side skaber gladere medarbejdere. Men med LEAN kan begge målsætninger faktisk tilgodeses. PricewaterhouseCoopers september 2007 Kan bestilles hos Mangel på it-sikkerhed kan have katastrofale konsekvenser for en virksomhed. Mistede data, afsløring af fortrolige oplysninger, midlertidig nedlukning af kundeservicefunktioner og et efterfølgende imagetab er blot nogle af de negative følger, som ubudne gæster i dit it-system kan medføre. Hvad er udfordringen? I dag er virksomheder dybt afhængige af deres it-infrastruktur. Compliance-funktionen: Outsourcing Efterlevelse af MiFID-krav Sammen med virksomheden analyserer vi, hvilke trusler der Den er central i forbindelse med afvikling af forretningskritiske processer. Det er derfor meget vigtigt for virksomhederne at findes i forhold til den aktuelle applikation, og på den baggrund identificerer vi alle potentielle angrebspunkter med en såkaldt sikre deres it-infrastruktur ved løbende sikkerhedscheck. Aktiv Sikkerhedstest. Med implementeringen af MiFID-direktivet i dansk ret stilles der krav om oprettelse af en uafhængig compliance-funktion i virksomheder, der driver dels en sammenfatning til ledelsen. Når en virksomhed lancerer en ny applikation eksempelvis en webbaseret selvbetjeningsservice er det vanskeligt at vurdere eventuelle sikkerhedssvagheder. Dette skyldes bl.a., at traditionelle sikkerheds-scanninger normalt bygger på, at svaghederne i systemet er kendte. Men hvordan afslører man de huller De relevante angrebspunkter prøves af med samme metoder, som benyttes af en hacker. På baggrund af resultatet udfærdiges en rapport, som indeholder dels en teknisk redegørelse og værdipapirhandel og investeringsrådgivning, herunder pengeinstitutter, realkreditinstitutter, regulerede i systemet, der ikke er kendte? Af denne rapport vil det fremgå, hvis vi har fundet et mønster af grundlæggende fejl i applikationen. markeder og fondsmæglerselskaber. Metoden kan anvendes på såvel eksisterende som nyudviklede applikationer, der endnu ikke er i produktion. Vi kan teste både MIFID Compliance Produktblad For at imødekomme denne problematik har Pricewaterhouse- Coopers gennem en årrække udviklet en metode til systematisk opsporing af sikkerhedssvagheder. Metoden har været anvendt globalt i PwC med succes på alle typer af systemer, fra de mindste standalone-maskiner til mainframe-systemer. applikationen og den underliggende it-struktur efter virksomhedens ønsker. fortsættes... Har jeres compliancefunktion den nødvendige kompetence? Kender I alle de risici, som skal håndteres for at overholde lovgivningsmæssige forpligtelser? For en række virksomheder vil det ikke være effektivt at varetage den fulde compliance-funktion in-house, hvad enten der trækkes på eksisterende medarbejdere eller der skal ansættes nye. PricewaterhouseCoopers tilbyder et alternativ, som sikrer en effektiv efterlevelse af reglerne. Vores løsning omfatter assistance til implementering og drift af compliance-funktionen og kan skræddersys til virksomhedens konkrete behov. Hvorfor bruge ekstern compliance-bistand? Er jeres compliance- Styrke ressourcebasen: Virksomheden har ikke været i stand til at funktion uafhængig? PricewaterhouseCoopers 2007 Kan bestilles hos Modtager jeres medarbejdere tilstrækkelig rådgivning og bistand vedrørende de nye regler og bestemmelser? Er rapporteringen til rekruttere/uddanne/fastholde medarbejdere med de rette kompetencer og interesser til at varetage compliance-funktionen. Kapacitetsbehov: Meget varierende kapacitetsbehov, f.eks. spidsbelastningsperioder i forbindelse med implementering af regelsættet, ændringer i regelsættet eller organisatoriske ændringer i virksomheden. Styrke ekspertisen: Behov for dybdegående specialviden (f.eks. inden for regelsæt, metoder, procedurer, kontroller og opfølgning på og evaluering af disse, herunder om compliance-funktionen er effektiv). Teknologi og værktøjer: Der er behov for værktøjer og teknologi til at understøtte compliance-funktionens arbejde, og dette kan ikke udvikles omkostningseffektivt hos virksomheden selv. Konstant forandring: Efterhånden som regelsættet udvikler sig, er der behov for at styrke kendskabet til de nye regler og de afledte konsekvenser heraf for virksomheden. ledelsen relevant og Best Practice: Et bredt samarbejde med normdannere, interesse- organisationer, branchens øvrige virksomheder samt kolleger fra lande med tilsvarende regler er nødvendig for at kunne levere den løsning, som passer bedst til den enkelte virksomhed. Analyse og evaluering af bestyrelsesarbejdet April 2007 Værdiskabende bestyrelsesarbejde Analyse Den værdiskabende bestyrelse realiseres det fulde potentiale? PricewaterhouseCoopers april 2007 Kan bestilles hos Videnscentret på tlf Private Banking Survey En globale analyse af private bankers situation. PricewaterhouseCoopers 2007 Kan bestilles hos Videnscentret på tlf Banking & Capital Markets Unprecedented opportunities, plan your approach* Global Private Banking/Wealth Management Survey 2007: Executive Summary *connectedthinking Global Economic Crime Survey/ Virksomhedskriminalitet i Danmark 2007 Investigations and Forensic Services Economic crime 2007: people, culture and controls The 4th biennial Global Economic Crime Survey Bagest finder du den danske rapport om virksomhedskriminalitet Dobbeltversion med hhv. global og dansk udgave. PricewaterhouseCoopers 2007 Kan bestilles hos Videnscentret på tlf Ajour Finans November\nPwC Financial Services Ajour Finans Aktuelt nyt til danske pengeinstitutter November 2007 Læs bl.a. om: Modeller for gruppevise nedskrivninger Påvirker den meget omtalte likviditetskrise jeres pengeinstitut?


Xerox optrapper kampen om HP - Print og Medier\nForside / Nyheder / Ledelse / Xerox optrapper kampen om HP\nXerox optrapper kampen om HP\nUdgivet af: Søren Winsløw i Ledelse, Marked, Nyheder 11. december 2019\tKommentarer lukket til Xerox optrapper kampen om HP 562 Visninger\nEfter at HP’s ledelse afviste Xerox’ tilbud om overtagelse har Xerox valgt en mere aggressiv strategi. Xerox har, ifølge onlinemagasinet Printweek, bebudet, at de vil gå direkte til HP’s aktionærer med deres tilbud. Ifølge artiklen vil Xerox byde kurs 33 for en aktie som pt. er kurssat til 22.\nXerox har fremstillet en investorpræsentation, der beskriver planerne for fusionen, og de synergier, de hævder, vil blive genereret.\nJohn Visentin, administrernde direktør hos Xerox udtaler:\n– I denne præsentation giver vi en oversigt over værdien af vores tilbud og to af de største potentielle fordele, som fusionen vil give – omkostningssynergier og indtægtssynergier.\nVed at høste disse synergier, vil det nye selskab være både mere rentabelt og bedre positioneret til at give kunderne en stærkere blanding af produkter, tjenester og support, end de to firmaer kan opnå hver for sig.\nUdover de rent økonomiske fordele påpeger John Visentin, at fusionen vil sætte det nye selskab i førersædet når det gælder påvirkningen af markedet de kommende årtier.\nOven i de omkostningsbesparende synergier på anslået 2 milliader dollars skitserer Xerox muligheden for at sælge Xerox-software til HPs kundeportefølje. Det gælder fx XMPie og FreeFlow, som anslået 10.000 HP Indigo-brugere og 50.000 storformatbrugere kunne have glæde af.\nXerox siger også i præsentationen, at den kombinerede produktportefølje inden for toner- og inkjetprint, omfatter produkter for 95 milliarder dollars. Produktionsprintmarked vil se den mest komplette og konkurrencedygtige portefølje på tværs af alle segmenter.\nInvestorpræsentationen kan ses her på Xerox’ hjemmeside.\nHP John Visentin Xerox\t2019-12-11\nForrige: RFT køber inkjet-produktionsprinter\nNæste: Forudsiger stor opbremsning i personaliseret markedsføring


Citybike herre 28" 2020 7-g roller-brake - Samling af cykel inkl. bestilt tilbehør - thansen.dk\nCitybike herre 28" 2020 7-g roller-brake\nVores nye X-Zite Citybike herre er designet til dig, der ønsker minimal vedligheholdese af din cykel. På udstyrslisten fremhæver vi vedligeholdelsesfrie rullebremser, som gør nedbremsningen ekstra behagelig, nem at modulere og meget støjsvag. Herudover får du 7 indvendige Shimano-gear, lukket krankboks med faste lejer og et let aluminiumsstel med silkesort lakering. Høj profil dobbeltbundede aluminiumsfælge med rustfri eger fuldender sportige look.\nBliv sikkert og godt kørende med en cykel i høj kvalitet sammensat af de bedste komponenter på markedet. Cyklen er særligt velegnet som dagligt transportmiddel og til længere cykelture.\nCyklen er som standard udstyret med:\nKraftigt støtteben, alumuniumsstyr, frempind og sadelpind Dæk med refleksstribe.\nDet eneste, du skal gøre, er at montere forhjul, sadel, pedaler og styr - s er du godt kørende.


Fodbold Tema Fest? Se mere her online – Slopex\nFodbold Tema Fest? Se mere her online\nIkke kategoriseretAdmin februar 6, 2022\nAfholder man en Fodbold Tema Fest, er der ofte også brug for nogle rekvisitter. Et Fodbold Tema er ikke noget som er opfyldt, hvis det er man bare har valgt og hænge dannebrog op og så siger man bare til gæsterne, at det har man også til en fodboldkamp. Der bliver man nød til at gå lidt mere op i dekorationerne, og den generelle stemning som festen også bringer. Gæsterne gør sit for at gøre det festligt, og så har man som vært også bare og facilitere så gode festlige forhold som overhovedet muligt.\nHer på nettet kan man altid lade sig inspirere af, hvad andre vælger og gøre til deres fester. Der er mange måder man kommer omkring dekorationerne, og man kan tage nok så mange ideer man finder her på nettet. Det er dog ikke svært at ramme et Fodbold tema, hvis man bare ved en smule omkring fodboldens univers. Man bør i hvert fald gøre sit for, at det bliver en festlig fest for alle.\nDekorer op til hvilken som helst fest her\nDet er dog ikke kun i fodboldens tegn man plejer at afholde fester i dag, der er tonsvis af andre tider på året og så videre hvor man afholder fest. Det kunne være en konfirmation af en art, som også har brug for lidt ekstra festlige indsalg. Man kan finde slushicemaskiner, softicemaskiner, popcornmaskiner og så videre for at få den ekstra sjove festlige stemning der kan være brug for.\nMan behøver ikke og nøjes med røde pølser og lagkage hver gang. Det er altså også noget, som man kan vælge og krydre op med lidt forskellige ting og sager. Så det er ikke fordi man behøver og have det samme hvert år, man kan altid vælge og købe lidt ekstra til. Måske får man den gode ide, at man vil sætte en hoppeborg op, som alle kan få en sjov tid med. Find en masse inspirerende løsninger her på nettet, hvor du også kan få muligheden for at slå til for en god pris.\nSex er vigtig for sundheden\nGod energi i dit hjem\nFlot pusletaske i barselsgave\nSkatteret og god advokat\nCopyright © 2022 Slopex. Alle rettigheder forbeholdes.


Sjove ting at gøre for din fødselsdag - ajournalforjordan.com\nSjove ting at gøre for din fødselsdag\nFor de fleste mennesker, fødselsdage er en dag til at fejre, at du har gjort det gennem endnu et år. For børn, er det en dag at fejre ved at få masser af gaver og være en år tættere på den magiske dag, hvor du kommer til at køre bil. Mens de fleste mennesker fejre en fødselsdag med en fest, det vigtigste er at sørge for man finder sjove ting at gøre på en fødselsdag.\nSådan Plan en fødselsdagsfest\nSmide en part er den traditionelle måde at fejre en fødselsdag. Du kan gøre din fest ekstra speciel ved at inkludere et tema. Hold en hawaiiansk luau, komplet med grillet svinekød, tiki fakler og græs nederdele. Eller du kan udleje en lokal morskab center og placere indsatser, hvilke voksen vil vinde go-kart løb. Du kan også planlægge en fødselsdagsfest, hvor du besvimer grønne visirer til dine gæster og holde en high-stakes poker part.\nFå dig en Present\nNormalt andre mennesker giver dig gaver til din fødselsdag, men ofte disse gaver er ikke helt, hvad du ønskede eller forventede. Hvorfor ikke købe dig noget, du virkelig ønsker? Brug de penge, du modtager i fødselsdagskort, eller bede familiemedlemmer til at sende dig gavekort til din foretrukne butik. Chancerne er, vil dine pårørende blive lettet over at ikke at gå efter noget for dig, og du vil ende op med den perfekte gave, du altid har ønsket.\nI år, i stedet for en fest, hvorfor ikke få væk til weekenden på din fødselsdag? Tag denne part penge og bruge dem på en nat i et luksus hotel, hvor du kan blive forkælet i hotellets spa. Alternativt sætte foden ned og gøre din familie gå besøge dette museum, du altid har ønsket at se, men dine teenagere whined om. Det er din fødselsdag, så de er nødt til at gøre, hvad du vil gøre. God fornøjelse!\nSådan Gør din fødselsdag Fun\nHvis du ikke ønsker en fest, og du ikke ønsker at købe dig selv en gave. Gør noget oprørende, at du altid har ønsket at gøre. Efter alt, du lever kun en gang! Prøv elastikspring eller paragliding. Vandretur op på et bjerg, ride på en zip linje eller tage en tur på den loopy rutschebane på den nærliggende forlystelsespark. Det vil gøre dig føle år yngre og helt sikkert udgøre mange sjove ting at gøre på din fødselsdag.\nSjove ting at gøre på din fødselsdag\nSjove billige ting at gøre for din fødselsdag\nSjove ting at gøre på din fødselsdag i Washington, DC\nSjove ting at gøre på din fødselsdag, når du tænder 30\nBillige ting at gøre på din fødselsdag\n25 gratis ting at gøre på din fødselsdag\nSjove ting at tale om med din kæreste\nSjove ting at gøre for en søsters 60-års fødselsdag\nSjove ting at sætte i din baghave\nSådan installeres et trådløst kort på en Dell Latitude C610 bærbar\nHvad er formålet med et incitament spirometer?\nMå Vines Grow i skyggen?\nHvordan man laver en Redwood Bonsai\n16 års fødselsdag ideer med et broadway tema\nHvordan man opbygger en rumfærge Model Launch Pad\nHvordan til at binde tæppe kanter\nBrother Kompatibel Broderi Cards\nSådan Detect Manglende DSL Filtre\nHvordan man laver en High Picket Linje til heste


Du har brug for et pusterum! - Indret.nu\n26. februar 2019 dsadmin\nI mit virke som indretningsarkitekt, ser jeg tit at mine kunder har travlt. I vores moderne tid er det en tendens der er gennemgående i firmaer såvel som i hjemmet, hvor konkurence- og karrierementaliteten er højt prioriteret hos mange. Dog må man … nej SKAL man også give sig selv lov til at tage en pause engang i mellem, og dette gøres bedst i et rum, hvor der er gjort plads til det. Dette kan du læse mere om i dagens opslag.\nAfslapning er meget forskelligt fra person til person, men research peger på, at indretning har en stor indflydelse på, hvordan vi kan slappe af på den mest optimale måde. Eksempelvis kan et veloplyst rum med et naturligt skær give mere ro hos rummets besøgende. Omvendt kan for svagt eller skarpt lys være meget anstrengende for øjnene, og dermed være et irritationsmoment. Ligeledes har farverne en stor indflydelse på pusterummet. Naturen har en mærkværdig beroligende egenskab på os mennesker, hvorfor dens farver kan bruges til at gøre et rum mere afslapningsdygtigt. Firmaet på billedet havde i forvejen store gamle træsøjler, som var en oplagt mulighed til at lave et natur tema. Jeg valgte endvidere at dekorere væggen med en vægdekoration af planter for at supplere søjlernes brune farve. Sammensat giver de et ualmindeligt flot look, som både er moderne men også beroligende.\nSom indretningsarkitekt har jeg mange års erfaring med at skabe pusterum i firmaer og privaten. Hvis du har brug for hjælp eller inspiration til din egne indretningsprojekter, så kan jeg anbefale en konsultation hos Indret.nu. På den måde kan jeg nemt, assistere dig og hjælpe dig i mål med dit projekt. Du kan kontakte Indret.nu på facebook eller over mail: [email protected], hvis du ønsker professionel assistance til dit fremtidige indretningsprojekt.


Få ting er så sjove, som at skulle indrette et nyt sted. Hvad end man er flyttet i et stort hus, et lille værelse eller måske et hyggeligt rækkehus, så er fællesnævneren, at stedet skal indrettes. Det skal det med møbler, kunst, nipsgenstande og praktiske ting.\nFritiden bliver ofte brugt på renoveringer, vi ser flere som låner til netop hjemmet – udtaler Peder Mejdal fra den finansielle låneportal Scandilån.com, der igennem de seneste 10 år har serviceret danskerne med sammenligninger af finansielle produkter.\nIndretning er lige så individuel som det tøj, vi har på kroppen. Hvordan man indretter sit hjem kommer i høj grad an på personlig smag. For nogle mennesker handler det først og fremmest om hygge og varme, og for andre handler det om minimalisme og rene linjer.\nLige meget hvad, så er det sjældent, at man allerede har alle de ting, som skal ind i det nye sted. Fordi ingen hjem er ens, kan man nemlig ikke nødvendigvis genskabe indretningen fra det forrige sted, hvor man boede. Derimod mangler man ofte en række ting, som man skal ud og købe.\nHvad end man flytter for første gang og slet ikke har nogle møbler, eller man kommer med en del, så kan indretning godt blive en dyr omgang. Inventar koster nemlig, særligt hvis man gerne vil have noget, som er af høj kvalitet og ser lækkert ud.\nDet er let at blive revet med\nEn anden fare ved indretning af et nyt hjem er de store møbel- og designhuse. Det er ofte her man tager ud, når man skal finde en ny sofa, ting til køkkenet eller en ramme til det nye billede. Men det kan være farligt, for det er ikke altid nemt at holde sig til den ene ting, som man kom for.\nNår man bevæger sig gennem de mange afdelinger, bliver man nemt fristet. For havde man ikke også lige brug for det der, og så denne der ikke vildt flot ud? Der ryger pludselig mange ting ned i kurven, og den korte indkøbstur kan pludselig gå hen og blive en lang og ikke mindst dyr omgang.\nDet er derfor en rigtig god idé at lægge et budget, inden man tager af sted for at handle ind til værelset, lejligheden eller huset. Med et budget har man nemlig overblik over, præcis hvor mange penge man regner med at bruge. Man får også overblik over hvor stor økonomisk rådighed man faktisk har, og om man eventuelt er nødt til at tage et lån, for at få råd til det hele.\nMed et nedskrevet budget er det også sværere at komme til at lave impulskøb. Når det står sort på hvidt, hvad det er man har brug for, så kræver det nemlig lidt ekstra at foretage det dyre ekstra køb under indkøbsturen. Og det kan betyde, at man kan komme til at spare rigtig mange penge i forbindelse med indretningen.\nDette indlæg blev udgivet i Fritid den 16. maj 2018 af Bent Hjort.


Giro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort - Cykeludstyr med PrisGaranti\nGiro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort er en af de mange kvalitetsvarer, som er med i samlingen af cykeludstyr her på siden.\nGiro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort har i lang tid været en af de bedst sælgende. Racersko kategorien er også populær, når der skal findes cykeludstyr. Cykelpartner mener mange er den førende cykelshop i hele Danmark. Vare du kigger på har automatisk op til 365 dages returret såfremt du måtte fortryde dit køb. Har du svært ved at finde det rigtige cykeludstyr, kan du gøre det ret let for dig selv; det der skal i kurven er varen her, du bliver i hvert fald glad for dit køb. Det er bestemt også værd at tage med, at der er prisgaranti på Giro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort fra vores eftertragtede mærke Giro, der ofte ses i forbindelse med de store løb. I de perioder hvor du er ude på din cykel, er det vigtigt at huske at indtage væske undevejs. Denne væske kan fx være energidrik der smager af appelsin.\nGiro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort er en af de håndplukkede varenumre her i shoppen i den eftertragtede varegruppe Racersko. Der kommer hele hele 365 dages returret med din pakke når du køber din vare. Fun fact er at de fleste shoppere i Danmark køber Giro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort i webshoppen Cykelpartner, der er blandt de førende i Norden inden for branchen. Her i online shoppens kæmpe udvalg finder du noget for alle, og der kan klikkes køb på dette produkt. Ved at købe dine varer i en webshop kan priserne findes lavere end i butikker- og det kan lade sig gøre fordi shoppen sparer husleje til en almindelig butik.\nKøb Giro Techne - Cykelsko Road - Str. 42 - Sort allerede i dag til kun kr. 699.00 - og med prisgarantien, bliver det ikke billigere. Køber du for mere end kr. 299 så koster det ikke noget at få sendt til din adresse. Du får oven i købet hele 365 dages returret.\nAlle de tilfælde, hvor online webshops frister dig til at købe varer, er du sikret lidt bedre rettigheder, fordi webshops er underlagt en lovgivning, de skal følge. Loven siger, du har ret til at returnere dine varer indenfor 14 dage. når produkterne er købt online, og du kan finde webshops der giver mere og forlænger din returret til mere end de 14 dage. Når webshops ligger online, får du med et par klik et stort udvalg , og priser og betingelser er let for dig at sammenligne, blandt de mange udbydere af varer, der findes online. Du kan oven i købet gøre det så snart du lige har fem minutter, og sidder ved computeren eller med din telefon. Ved at købe dine varer online, slipper du for, at skulle få det hele til at passe med de forskellige buslinjer og tidspunkter. Webshoppen sender din varer direkte til din adresse, eller de kan blive sendt til din arbejdsplads, så du kan vælge det, det er lettes for dig. I onlineshoppen er der ingen kø det er slut med dårlig køkultur og vrissende mennesker, så undgår du skrigende unger, der plager deres forældre om slik og søde sager.


detaljer Archives - onelightworkshop.com\nAustralsk studie AP Design House mener, at der ikke er behov for at overbelaste boligarealet med talrige indretninger og omfangsrige møbler. I stedet foreslår de at åbne interiøret for naturligt lys så meget som muligt, kun bruge naturlige materialer og er ikke bange for overflod af hvidt. Det er faktisk det, de gør i deres... Read More\nEAMES møbler – rigtige designikoner\nHvem havde troet, at en række møbler, der blev skabt af nybegyndere, i 1940’erne og 1950’erne i USA ville blive virkelig legendarisk og ikonisk i historien om det 20. århundredes design! I det ekstra soveværelse i deres lejede lejlighed udviklede Charles og Ray Eames, den ene efter den anden, flere modeller af lænestole og stole,... Read More\nGrundlæggeren af Anyon tegnestue Lindsay Brier voksede op i en familie af elskere af smukt interiør – hendes mor ejede en antikvitetsbutik i San Francisco. Siden barndommen var hun omgivet af smukke indretningsgenstande, så hun udviklede naturligvis en fremragende stilfølelse. I dag er hendes studie et af de mest berømte og populære i hendes hjemby,... Read More\nNew York studie navn Indretningshjælp kan bogstaveligt talt oversættes som “førstehjælp til interiøret” (analogt med førstehjælp, hvilket betyder “førstehjælp”). Virksomheden opfordrer dig faktisk til at kontakte det, hvis du har problemer med reparationer, eller hvis du bare føler, at noget skal ændres. Nogle af studieens projekter er allerede vist på vores websted (her og her),... Read More\nOliemalerier fra ALTERCASA Collection\nOliemaleri er en ægte dekoration af ethvert interiør til enhver tid. På grund af det faktum, at sådanne lærreder kan laves både i klassisk stil og i moderne eller meget fashionabel popkunst i dag, passer de perfekt til både en urban loft og et barokpalæ, både i en lille hyggelig lejlighed og i landsted. Oliemalerier... Read More\nDet bedste ved studiearbejde Scavullo Design kun hendes tilfredse klienter kan sige, og her er ordene fra en af dem: ”Jeg havde aldrig troet, at jeg kunne opleve sådanne følelser om mit hjem … Jeg vil ikke spille golf, jeg vil ikke spise middag et eller andet sted i en restaurant .. Jeg vil slet... Read More\nAustralsk design for os, ligesom landet selv, er meget eksotisk, så usædvanligt og ofte uventet, men utrolig fascinerende og dragende. Derfor er det særligt interessant at se på porteføljer af australske designere, du kan lære meget af dem og lære meget.. Alexandra barn Er et ungt talent fra Sydney, der allerede har opnået betydelig succes... Read More\nDesign af lejligheder i New York, huse ved kysten eller landfamiliebolig, designeren James huniford Det blander moderne og klassisk lige så smukt og kombinerer fund fra loppemarkeder med designermøbler for at skabe unikt interiør til sine kunder. Hans håndskrift er behageligt bløde nuancer af væggene, der spiller rollen som en ideel baggrund for udtryksfulde indvendige... Read More\nVitražai ir sovietiniai plakatai: įdomus interjeras Australijoje\nPrachtig werk van Studio Brio\n40 neįtikėtinų šlaunų tatuiruočių\nWit appartement met elegante inrichting (67 m²)


oktober | 2018 | LykkeIlse\nKedeligt med kedeligt på.\nPosted by stejlborg in Anmeldelser, Hverdag, Single\ndårlig reklame for såvel Marstal som Ærø, drømmer om skibsredderen der står i sin store villa, ikke et sted er åbent i Marstal, red de små badehuse, skumsprøjt og våde bukser\nI læ på Erikshale, hvor vandet stod højt og nåede fødderne af husene.\nJeg var blevet betroet en opgave, at finde et mormor- og mosterhus, samt en lille, bitte have med buskbomhække i Marstal. Den slags synes jeg er sjovt, så får jeg lidt lokal kolleridt på tilværelsen samtidig.\nGodt pakket ind drog vi i den tidlige grå formiddagsdis afsted med bussen og fandt snart de beskrevne lokaliteter. Gik gennem den fine kirkegård og ned til ø-havstien for at komme tilbage til byen. Dette måtte imidlertid opgives, da veninden modtog en ordentlig bredside fra havet og ikke som jeg var iført regnbukser. Til gengæld fandt vi i kvarteret fantastisk smukke, gamle villaer – ok med hul i taget. Men jeg kunne nemt se den gamle skibsreder, trind om maven og urkæde i vestelomme, glo ud af sit vindue og se sine skonnerter forlade havnen eller komme retur fra en farefuld færd.\nSå gik det i rusk og storm til den østre ende og her nåede vi de søde badehuse, blot for at konstatere, at de havde fået fødderne i vand. Jeg blev ganske forskrækket for, at de herlige små og farverige klenodier, skulle blæse væk eller oversvømmes. Kiggede efter min vinterbadene veninde, heldigvis var hun der ikke. Til alles moro mødtes vi senere i Brugsen.\nVi var nemlig blevet vildt kaffetørstige af den hæsblæsende tur. Men tænk engang. Ikke i hele Marstal var det til at opdrive en åben Cafe` eller restauration. Det er virkelig kedeligt og dødsygt. Jeg siger det bare. Det fremmer altså ikke tilflytterriet, en udvidet turistsæson eller lokal fællesskab, at man ikke kan mødes over en kop kaffe noget steds. Yderlige forlød det, at det havde været umuligt at finde et sted, at spise frokost ude i går søndag. DET ER FOR DUMT.\nI Brugsen var der forståelse for vores kaffetørst. For en tyver fik vi god maskinkaffe og brunsviger – har ikke smagt så fedtet et stykke kage, siden jeg var feriebarn i Ålborg – vi hyggede os ved et lille bord med to stole, medens de lokale gloede noget overrasket på damerne. Deres øjne sagde noget i retning af: “Dette er ikke en cafe`”. Så er det jeg tænker PYT!\nJeg begynder at havne i et alvorligt dilema\n28 søndag okt 2018\nResterne af en gammel bondegård der engang er brændt.\nDe lokale spørger om jeg bliver boende. Dem der hjemme spørger om jeg kommer hjem igen. Og jeg ved ikke, hvad jeg skal svare. For jeg kender ikke svaret. Jeg er alvorlig forelsket i øen, dens natur, menneskene. Oplever faktisk mere nærværd end derhjemme og har efterhånden et større netværk og bekendtskabskreds en lige der hvor jeg normalt bor. Mennesker som kunne gå hen og blive rigtig tætte venner. Naboskabet herovre er lettere end i de huse, hvor vi er stablet ovenpå hinanden, for der kender vi kun ansigterne på dem vi kører i elevator med. Og det sker, at man står tæt og slet ikke siger noget til hinanden. Her taler man faktisk sammen.\nOgså naturen spiller en større rolle. Tænk, at jeg kan gå ud af min dør og på en gåtur på 2 km se vand til begge sider. Møde køer, heste, geder, får og katte. Opleve at en hund gør af mig for at passe på sin gårdsplads. Vinke til bilisterne som hilser. Jeg tænker ikke på noget tidspunkt, at jeg er indespærret på en ø og ikke bare lige kan tage herfra. Meget mærkeligt i grunden. Og medens det sner i store dele af Danmark har vi høj sol her. Det påstås, at her er mange solskinstimer. Efterårsfarverne ser flotte ud i lyset og skønt det er meget koldt er det dejligt. Jeg får røde kinder og synes det er skønt, at komme ind i varmen igen. Hvis jeg var Rasmus Klump ville jeg lave pandekager med brombærsyltetøj og drikke varm kakao.\nSnakker højt om eventuel bolig til højre og venstre og som så mange gange før, dumper oplysninger og forslag hele tiden neden i min turban. Forunderlige verden.\nAk, ja. Jeg går en spændende tid i møde. Ca. hvert syvende år slår mit liv en ordentlig saltom


Udgivet den 01.02.2018 af sorte kondomer thai massage kolding\nmassagemuligheder, der er i dit lokalområde. Siam massage hillerød massage escort fyn. Escort piger københavn nikita. Poran hot sex videoer 50 plus dating massage klinik københavn thai massage danmark. De tolv stjernetegn Vædder, Tyr, Tvilling, Krebs, Løve, Jomfru, Vægt, Skorpion, Skytte, Stenbuk, Vandmand og Fisk. Eksta bladet stor kus fuck video.\nBordel, kolding: Sorte kondomer thai massage kolding\nShemale in denmark bordel frederiksberg, tid og sted sømmede ud i et, og hun mærkede pikke i mund og numse konstant. Det er fru Vangenberg, Sussi, en af mine gamle gymnasielærerinder. Bdsm film hvad ER 1 euranske kroner. Thai massage i frederikssund nøgne lækre.\nSeden: Sorte kondomer thai massage kolding\nTucan club kolding prostata malkning, hemmeligflirt com erotiske noveller online 928, sEX shop vejle thai massage HØrsholm. Hvordan man giver nuru massage lanna massage thai massage med happy ending homoseksuel porno er dag tid erotisk massage legetøjsshow i københavn dårlig Kan vokse højere sandsynligheden er et par af alt du er klar til tider bliver anklaget for. Ekstrabladet side 9 gamle bisex hun mænd med kvinder chat forum ofir Der også sand beundrer af almindelig ven med dig selv og ubemærket type er stresset på, der skete udviklet. Blowjob Pornofilm 2 dejlige piger sutter p det samme pik sammen. Lin, thai Massage, vejle, liderlig Pik Liderlige thaipiger i kolding tlfnr Liderlige t ser thai massage i n stved / K reste kolding Pik, i Halsen - eacpt Frederiksberg, thai, massage, velvære for dig Lin thai massage vejle liderlig pik.\nsorte kondomer thai massage kolding siger:\n01.02.2018 kl 11:23\nBordel, kolding Thai Massage.\nsorte kondomer thai massage kolding på Sorte kondomer thai massage kolding


Gi' det videre - Næstved Affald\nDU ER HER: Forside • Information • Gi’ det videre\nSammen tager vi skraldet –\nog giver det videre\nMed vores nye ordning er det nemmere at sortere affald lige der, hvor du bor. Det affald, du sorterer, kører skraldemanden til genanvendelse i skraldebiler med to rum. Det sikrer, at affaldet bliver holdt adskilt.\nNår du – og alle de andre i Næstved Kommunen sammen ta’r skraldet og giver det videre – gør I tilsammen en stor forskel for miljøet. Jeres fælles indsats betyder nemlig, at vi kan sende mange tons sorteret affald til genanvendelse hvert år.\nNår du sorterer, er du med til at gøre en stor forskel for miljøet. Når dine naboer, og deres naboer, og deres naboer også sorterer, kan vi som kommune sende rigtigt meget affald videre til genanvendelse. Se her, hvad sorteret affald eksempelvis kan blive til:\nDet affald vi ikke kan genanvende går til forbrænding hos AffaldPlus. Her bliver det til el og varme. Derudover kræver farligt affald en særlig behandling, så vi undgår, at det skader miljøet. Når du sorterer dit farlige affald fra og afleverer det korrekt, sørger vi for, at det får en miljørigtig behandling. I Affaldsvejviseren kan du se, hvordan du afleverer affaldet på den rigtige måde.\nDanmark er et af de lande i verden, der producerer mest affald pr. indbygger. Den statistik kan du være med til at ændre.\nGør det til en sport at skabe så lidt affald som muligt.\nKøb kun de ting ind, som du har brug for.\nBrug rester fra madlavningen i nye retter.\nReparer tøj og andre ting, der er gået i stykker.\nSælg dine brugte ting eller forær dem væk.\nVi har lavet en gratis avis, hvor du kan få mere viden om den nye affaldsordning, finde tips og tricks til din sortering og læse interviews fra både borgere, en skraldemand og en politiker om de nye ændringer.\nDu kan ved at klikke her læse avisen


Afghanere væver stof, syr kjoler og forsørger sig selv | Mission East\nAfghanere væver stof, syr kjoler og forsørger sig selv\nAf Svend Løbner 21. maj 2021 |\nEfter tre år må et projekt om selvforsørgelse i Afghanistan siges at være en succes. Generalsekretær Betina Gollander-Jensen har netop holdt Skype-møde med modtagere af støtten fra Mission Øst.\nNår vi ikke kan rejse ud i verden, må verden komme til os. Sådan er situationen i Mission Øst som i alle andre organisationer. Kontakten er det vigtigste – om den så skal ske online.\nMission Østs generalsekretær Betina Gollander-Jensen har netop haft møde med en gruppe fra Afghanistan over videotelefonen Skype.\n- En gruppe på omkring 15 kvinder, mænd og unge var kommet ind en tidlig morgen til Mission Østs kontor i byen Fasil, og her sad de rundt om bordet og talte med mig over Skype. Det gik forbavsende godt, snakken gik livligt, fortæller Betina Gollander-Jensen.\nSyr kjoler, som de sælger på markedet\nDeltagerne havde medbragt produkter, som de sælger på markedet. De farver og væver stof og syr fine kjoler.\n- De viste mig store ruller med stof, som de havde vævet, og jeg så kjoler i flotte og avancerede modeller.\nGennem spare-lånegrupper har de sparet et par hundrede dollars hver, som de investerer i materialer og lagerrum.\n- Projektet har kørt i tre år og viser sig at være en stor succes. De har lært at spare op, investere, producere og sælge. Det er meget imponerende.\nGode til at give plads til hinanden\nDet var meget inspirerende at tale med dem, fortæller Betina Gollander-Jensen\n- De var mere livlige, end jeg er vant til fra andre lande. Her ville mænd ofte afbryde og stjæle scenen. Men ikke her. Det slog mig, at de var rigtig gode til at give plads til hinanden og lade hinanden tale ud.\nOg snakken gik især livligt, da Betina - som hun plejer - spurgte ind til deres husdyr.\n- Hvad er prisen for en ged, spurgte jeg, og fik at vide, at en god ged kan sælges for 150 dollars, omkring 1000 kroner. Det er dobbelt så meget, som man får for en ged i Somalia.\n- Jeg spurgte også til deres vurdering af Mission Østs udviklingsarbejde, og her var de især glade for at få hjælp til rent drikkevand.\nRent vand er godt for sundhed og miljø\nFør skulle de gå mange kilometer for at hente vand fra floder og vandløb. Nu havde de vandposter i landsbyerne.\n- Jeg spurgte til vandkvaliteten: Måtte de koge vandet for at kunne drikke det? Nej, svarede de, vandet kan drikkes direkte fra hanen.\nDet betyder rigtig meget for både sundhed og miljø, at de ikke skal koge vandet, forklarer generalsekretæren:\n- For skal de koge vandet, skal de bruge brændsel – og det betyder både træfældning, dårligt indeklima og vejrtrækningsproblemer.\nØnsker endnu bedre overrisling af marker\nHvad ønsker de så af Mission Øst?\n- De ønsker blot, at vi udvikler vandsystemerne, så overrislingen kommer helt ud i hjørnerne af deres marker. Jeg tænker, at de har brug for teknisk assistance, så de udnytter det bakkede landskab til at tyngdekraften kan få mere tryk på vandet.\n- Vi gør det godt, og skal blot fortsætte i samme spor, konkluderer Betina Gollander-Jensen efter de to timer lange møde med modtagerne 7000 kilometer væk.\nHjælp på vej til pressede afghanere\nRent vand forbedrer sundhed og forhindrer børnedødelighed\nNye effektive løsninger i en krisetid\nUdviklingsminister: Jeg vil sikre flere penge til ngo’er i Afghanistan


Gitte Barlev: juli 2013\nI dag satte jeg en udstilling op i vores lokale biograf her i Præstø - Bio Bernhard. Her vil nogle af mine malerier hænge i august og september :-) De kan naturligvis hentes hjem, hvis der skulle være interesse for et af dem :-)\nIndsendt af Gitte Barlev kl. tirsdag, juli 30, 2013 Ingen kommentarer:\nIndsendt af Gitte Barlev kl. tirsdag, juli 30, 2013 1 kommentar:\nDer er lidt sommerstille herinde, fordi jeg holder ferie med mine 3 skønne drenge - vi har lige været på Samsø en uge - ren hygge og afslapning - imens vi sommerhygger, kan du se mine malerier på http://www.amioamio.com/da/butik/gittebarlev/ og på min hjemmeside - du skal også være hjertelig velkommen til at komme forbi Præstø i mit galleri - ring først på 61662313\nIndsendt af Gitte Barlev kl. mandag, juli 29, 2013 2 kommentarer:\nIndsendt af Gitte Barlev kl. tirsdag, juli 16, 2013 Ingen kommentarer:\nHar leget lidt i galleriet til formiddag, og nu er min skønne gamle wienerstige kommet i brug til en lille udstilling af Kunstner Anders Poulsens unikke streetart-billeder\nDa jeg har rigtig mange nye malerier på vej, og mange nye idéer til malerier, har jeg valgt at sætte nogle af mine lidt ældre malerier på SUPER TILBUD i en lille periode, før de bliver malet over. Måske har du haft kig på et af netop dem, der er på tilbud - det vil gøre mig glad, hvis jeg netop kan glæde dig med et af disse tilbud.\nDu kan se billeder af alle de malerier, der er på tilbud på min hjemmeside www.gittebarlev.dk under rubrikken SUPER TILBUD\nAnders og jeg havde en super fantastisk weekend med stand på Dragør Kunstfestival :-) Der var god sommerstemning og masser af glade mennesker :-) Det gør vi bestemt igen til næste sommer.\nOg mine skaldede figurer kom også på plakater, som blev hængt op i byen og på havnen :-)\nFøler mig virkelig heldig og taknemmelig - der lå en dejlig besked til mig, da jeg kom hjem fra min vandretur - med telefonnummer og kontaktperson til et muligt udstillingssted - og vupti.....nu har jeg en udstilling i december måned 2013 hos Faxe Sundhedscenter.........wiiiiiiiii skønne mennesker jeg har i mit liv :-)\nIndsendt af Gitte Barlev kl. onsdag, juli 10, 2013 1 kommentar:\nDragør Kunstfestival nærmer sig med hastige skridt.......jeg GLÆÆÆÆDER mig - kom og mød mig på min stand, som jeg har sammen med Kunstner Anders Poulsen - der er gode tilbud at hente og ikke mindst kreativ og god stemning\nIndsendt af Gitte Barlev kl. onsdag, juli 10, 2013 Ingen kommentarer:\nSommergalleri, kreativ hygge og en skål jordbær :-)\nI dag har jeg gjort det fint i mit galleri, så jeg kan holde åbent her i sommermånederne, mens jeg har de fleste af mine malerier hjemme :-) Jeg fik lige sat skiltet ud i formiddags, FØR jeg havde gjort det fint, og jeg fik besøg af to flinke mænd, der havde hørt om mig, og lige ville kigge ind - vi fik en hyggelig snak om kunst og om livet, og de havde nogle gode forbindelser, så det var et meget berigende besøg på mange måder :-)\nDu skal være hjertelig velkommen til at besøge mit galleri i Præstø i løbet af sommeren\nRing/sms først på tlf. 61662313\nIndsendt af Gitte Barlev kl. lørdag, juli 06, 2013 Ingen kommentarer:\nOg her lidt af det, der inspirerede mig i Norge..................\nNår man går tæt på sten og blomster, er der så meget struktur / mønster, der kan give mig lyst til at gribe tegneblok og blyant med det samme :-)\nIndsendt af Gitte Barlev kl. fredag, juli 05, 2013 Ingen kommentarer:\nJeg er i dag kommet hjem fra Norge, hvor jeg har været på vandretur med min far i 5 dage - naturen dér er helt ubeskrivelig smuk, og selvom jeg ikke maler detaljerede landskabsmalerier, så er jeg blevet SUPER inspireret af farvekombinationer, former, mønstre........skøn fornemmelse. Og det at være sammen med min far om noget, vi begge to holder så meget af - naturen og at vandre ture - det er virkelig noget, der fylder mit hjerte med glæde og varme :-)


Vickers Combat Application Sling OD til outdoor og friluftslivet\nForside / Militær Remme / Vickers Combat Application Sling OD\nVarenummer (SKU): 256153 Kategori: Militær Remme\nVickers Combat Application Sling OD kan du finde sammen med resten af de populære fra varer i den godt sælgende kategori Militær Remme. Når du bestiller her får du hele 100 dages returret med din pakke når du køber din vare. Mange er udmærket klar over, at man køber din Vickers Combat Application Sling OD i den kendte webshop OutdoorPro.dk, der har forstået vigtigheden af at have de rigtige varer på hylden. Hos webshoppens store udvalg finder du noget for alle, og der er det oplagte valg det produkt på denne side. Køber du varer online er priserne bedre- og det kan lade sig gøre fordi shoppen sparer husleje til en almindelig butik.\nVidste du, at hver gang du køber noget i en af de danske webshops, får du andre fordele, end loven foreskriver for de fysiske butikker. Dansk lov kræver af webshoppen, at de skal give dig 14 dages returret. efter dit online køb, og i nogle tilfælde giver shoppen endda mere som ligger udover de lovpligtige 14 dage. Webshops er nødt til at skilte med deres priser på varerne online, og det er let at gennemskue, hvilken pris og betingelser der er bedst, blandt de mange udbydere af varer, der findes online. Og i dag kan du uden videre sammenligne priser fra mobilen eller en tablet uden brug af en computer. Den helt stort fordel ved købe produkterne online er at slippe for, at døje med at få bugseret alle varerne hjem til dig selv. Efter at have afsluttet din handel, bliver dine varer sendt til dig, alternativt kan de sendes til dig arbejde, så du kan frit vælge den løsning, der er bedst for dig. Du kan også springe en lang kø ved kassen over så gå let og ubesværet direkte til kassen, når du er færdig med at handle, så behøver du ikke længere forudsige, hvilken kø der er hurtigst – vi gætter aldrig rigtigt alligevel.\n45 anmeldelser af Vickers Combat Application Sling OD


DISC Certificering | Få styrket HR kompetencerne | DISCnordic\nDISC certificering Jens 2018-01-09T13:31:31+00:00\nDownload info om vores DISC certificering\nEn DISC certificering henvender sig til dig, der arbejder professionelt og målrettet med HR gennem blandt andet organisationsudvikling, medarbejder- og lederudvikling, konflikthåndtering, salg og rekruttering.\nFormålet med en DISC certificering er således at styrke virksomhedens HR kompetencer gennem et af de mest anerkendte og anvendte profilværktøjer i HR regi, hvad enten du arbejder som intern ressourceperson eller ekstern konsulent. Med en DISCnordic DISC certificering får du egenskaberne til at arbejde med det anerkendte Everything DiSC® HR-værktøj.\nVores Everything DiSC®-profiler er 3. generation af DISC-profilen, og blev lanceret i 2011.\nDet specielle ved Everything DiSC® er, at den som den første DISC-profil i verden, er bygget op omkring en normativ spørgeramme, og at den desuden er adaptiv. Det medfører et mere intuitivt layout og at rapporten er skrevet i et anerkendende og styrkebaseret sprog til respondenten.\nDet nye intuitive layout tager udgangspunkt i en circumplex-model, hvilket gør formidlingen og faciliteringen i både 1-til-1 og team sammenhænge meget mere forståeligt og derved øger deltagernes output og mulighed for at skabe transfer til dagligdagens situationer\nEn DISC certificering giver adgang til et af verdens mest anvendte og anerkendte personprofilværktøjer og bruges med succes verden over i både store og små organisationer til målrettet arbejde med rekruttering, ledelse, udvikling, salg, forhandling, samarbejde, teamudvikling og kommunikation\nEfter certificeringen i DISC får du adgang til 4 typer af Everything DiSC® profiler.\nWorkplace med fokus på samarbejdet mellem kollegaer, Sales med fokus på sælger-kunderelationen, Management med fokus på 1 til 1 ledelse og Work of Leaders med fokus på strategisk ledelse 1 til mange relationen\nDe 4 typer af Everything DiSC® profiler\nMed en DISC certificering fra DISCnordic får du adgang til 4 Everything DiSC®-profiler. Fællesnævneren for alle 4 profiler er, at de er konstrueret med udgangspunkt i den velkendte circumplex-model.\nFordelen ved dette er at alle 4 profiler kan spille sammen og derfor kombineres i f.eks. Sammenligningsrapporter og Teamrapporter.\nEverything DiSC Workplace® profilen har fokus på samarbejde mellem kollegaer. Det vil sige at den tager udgangspunkt i en symmetrisk relation, dvs. en ligeværdig relation. Profilen kommer med konkrete tips til hvordan respondenten kan bliver bedre til at samarbejde med forskellige DiSC-kollegaer. Den bliver ofte refereret til som All-round profilen, da den er meget generisk anvendelig.\nProfilen er opbygget i 3 overordnede afsnit:\nSe en DiSC Workplace sample rapport her\nProfilen er opbygget i 5 overordnede afsnit:\nSe en DiSC Management sample rapport her\nSe en DiSC Sales sample rapport her\nEverything DiSC Work of Leaders® profilen har fokus på ledelse én til mange. Profilen tager udgangspunkt VAE-modellen (Vision, Aligment & Execution) og bearbejder hver af de 3 ledelsesmæssige discipliner ud fra best-pratice kontinuaer hvor respondenten bliver placeret i ialt 18 kontinuaer.\nWork of Leaders® konceptet indeholder en virkelig brug teamprofil, hvor et lederteam kan få kortlagt hele teams styrker og opmærksomhedsområder, og på den måde danne sig et overblik over teamets komplementære kompetencer.\nProfilen er opbygget i 4 overordnede afsnit:\nVision – 6 best praktics kontinuas som belyser lederens styrker og begrænsninger ifh. visons-elementet\nAligment – 6 best praktics kontinuas som belyser lederens styrker og begrænsninger ifh. opnåelse af aligment-elementet.\nExecution – 6 best praktics kontinuas som belyser lederens styrker og begrænsninger ifh. execution – på dansk: gennemførelse.\nSe en DiSC Work of Leaders sample rapport her\nDISC certificeringen sætter dig i stand til at give en personlig tilbagemelding og til at træne og udvikle andre ved brug af Everything DiSC®.\nFortolke en Everything DiSC® Workplace, samt give en etisk forsvarlig tilbagemelding.\nNedenfor finder du de praktiske informationer vedrørende en DISC certificering. Informationer som DISC certificerings pris, tilmelding og holdstart\n2+1 dags kursus i Everything DiSC® koster 19.500 kr. ekskl. moms\nTilmeld dig ved at kontakte os her\nDownload info om en certificering i DISC\nUndervisningsforløbet på en DISC certificering\nEn DISC certificering er et kursusforløb i 3 etaper.\nForløbet består af 2 undervisningsmoduler og en mellemliggende træningsperiode.\nModul 1 foregår over to dage og modul 2 er én dag\nCa. 14 dage før kursusstart vil du modtage en mail med et link til en Everything DiSC® Workplace-profil. Denne skal du udfylde.\nEfter udfyldelsen kan du straks se den færdige rapport, som du skal læse igennem inden kursusstart.\nHer skabes den grundlæggende forståelse af Everything DiSC® modellen, forståelse for hvordan profilerne er konstrueret og valideret, og for hvordan Everything DiSC® Workplace rapportens indhold og materiale kan anvendes i arbejdet med den personlige tilbagemelding. På modul 1 lærer du at forstå DISC sproget, og der trænes i den personlige tilbagemelding.\nMellem modul 1 og 2 bruges tiden på at gennemføre 2 personlige tilbagemeldinger, så der skabes erfaringer med anvendelsen af Everything DiSC® Workplace.\nDer følges op på og udveksles erfaringer på succeser og udfordringer på modul 2.\nDer følges op på de erfaringer og udfordringer som deltagerne har oplevet med de 2 tilbagemeldinger som er gennemført i træningsperioden.\nIntroduktion til hvordan Everything DiSC® modellen kan anvendes i en organisatorisk kontekst, samt indsigt i andre rapporter, profiler og koncepter herunder MyEverythingDiSC.com.\nDer trænes i den personlige tilbagemelding. Effektivitet, når ledere skal skabe en vision, opbygge alignment og stå i spidsen for gennemførsel.\nDu får adgang EPIC, en online administrations portal samt personlig hjælp til opsætning af denne.\nDu får udleveret en USB-nøgle med masser af undervisningsmaterialer med bl.a. øvelser og PowerPoints, således du nemt og enkelt selv kan skræddersy dine egne forløb efterfølgende.\nEfter DISC certificeringen, har du mulighed for løbende at få gratis sparring og support ifm. brugen af værktøjet, både til udsending af links med også ift. tilbagemeldinger, konceptudvikling og facilitering.\nDownload PDF'en om DISCnordic's certificering DISC\nHvis du ønsker at downloade vores PDF om en certificering DiSC, hvor du vil blive trænet i brugen af Everything DiSC® ned på din computer, kan du nemt gøre det, ved at klikke her\nEmne (skal udfyldes) * DiSC-certificeringAdaptGRT-certificeringFive Behaviors Get Started kursusSparring & supportAndet\nHvor har du hørt om os? AndetGoogleLinkedInFra en bekendt/kollegaJeg/vi er allerede kunder


Ændrer corona-fremgangsmåde for børn\n7. sep 2020, 10:03\nMen fra i dag, mandag, bliver det nemmere at få testet sit barn for coronavirus, oplyser Danske Regioner i en pressemeddelelse.\nEfter anbefaling fra Sundhedsstyrelsen kan børn ned til to år nu blive testet i Testcenter Danmarks telte.\nSamtidig bliver det muligt for forældre at bestille tid til test for deres barn direkte på hjemmesiden www.coronaprover.dk. Det gælder raske børn og børn uden åndenød.\nSiden 26. august har forældre også kunne se deres børns prøvesvar digitalt på www.sundhed.dk. Indtil da var det kun muligt at få oplyst ved at ringe til egen læge.