LIIKENNEVAKUUTUS KEHITYSMAISSA- KENIA, UGANDA JA TANSANIA - PDF\nDownload "LIIKENNEVAKUUTUS KEHITYSMAISSA- KENIA, UGANDA JA TANSANIA"\n1 TAMPEREEN YLIOPISTO Johtamiskorkeakoulu LIIKENNEVAKUUTUS KEHITYSMAISSA- KENIA, UGANDA JA TANSANIA Vakuutustiede Pro gradu-tutkielma Marraskuu 2014 Kaarina Kujala Ohjaaja: Olli-Pekka Ruuskanen\n2 TIIVISTELMÄ Tampereen yliopisto Johtamiskorkeakoulu: vakuutustiede Tekijä: Kaarina Kujala Tutkielman nimi: Liikennevakuutus kehitysmaissa Kenia, Uganda ja Tansania Pro gradu tutkielma: 72 sivua Aika: Marraskuu 2014 Avainsanat: Liikennevakuutus, takuurahasto, vakuutusmaksutulo, vahinkosuhde, penetraatio-luku, kehitysmaa Liikennevahingoista suurin osa tapahtuu kehitysmaissa ja ne ovat kasvava ongelma, jonka on ennustettu pahenevan vuosiin mennessä, jos tilanteelle ei tehdä nopeasti jotain. Keniassa, Ugandassa ja Tansaniassa liikennevahinkojen määrä on huolestuttava ja ne aiheuttavat valtiolle ja yksilöille suuria kustannuksia. Liikennevakuutuksella on nähty olevan vähentävä vaikutus liikennevahinkoihin, koska sillä voidaan saada ihmiset oppimaan henkilökohtaisen vastuun merkityksen ja syy-yhteyden omaan ajokäyttäytymiseen. Liikennevakuutus on säädetty kolmannen osapuolen turvaksi, jotta hän saa korvauksen liikennevahingoissa aiheutuneista omaisuus- tai henkilövahingoista. Liikennevakuutus ei ole kuitenkaan onnistunut ottamaan vielä tätä rooliaan kehitysmaissa, sillä suurin osa ajoneuvoista on vakuuttamattomia ja liikennekäyttäytyminen on huolimatonta. Tässä tutkielmassa tarkastellaan kehitysmaiden liikennevahinkoja ja liikennevakuutusjärjestelmää. Afrikan maista on valittu tarkempaan tarkasteluun Kenia, Uganda ja Tansania ja kerrotaan näiden maiden vakuutusmarkkinoista sekä liikennevahingoista ja liikennevakuutuksista. Tutkielmassa selvitetään ensin toimivan liikennevakuutusjärjestelmän teoriaa ja selvitetään miten liikennevakuutus toimii tutkittavissa maissa. Tutkielmassa selvitetään myös syitä liikennevakuutusjärjestelmän toimimattomuuteen. Tutkielma on tutkimusotteeltaan kvalitatiivinen. Kenian, Ugandan ja Tansanian liikennevakuutusjärjestelmiä vertaillaan tapaustutkimuksen avulla. Aineisto koostuu valittujen maiden vuosikertomuksista ja tilastoista, joita havainnollistetaan kuvioiden ja taulukoiden avulla. Tutkielmassa kirjallisuuden ja vuosikertomuksista saatujen tietojen pohjalta selviää, että kehitysmaiden vakuutusmarkkinoiden toiminnassa on puutteita ja siihen on tiettyjä ominaissyitä. Afrikassa ja etenkin Keniassa, Ugandassa ja Tansaniassa vakuutusala toimii hyvin tehottomasti ja on alikehittynyt, sillä suurin osa väestöstä on vakuuttamattomia. Vakuutusmarkkinat ja vakuutusyhtiöt ovat pieniä ja vakuutustiedosta on puutetta. Osa väestöstä on köyhää, eikä heillä ole varaa vakuutuksiin. Liikennevakuutusta ei ole suurimmalla osalla väestöstä, vaikka se on pakollinen vakuutus. Valvontaviranomaisilla ei ole tehokkaita keinoja valvoa sen noudattamista ja saada ihmiset ymmärtämään sen merkityksen.\n3 SISÄLLYSLUETTELO KUVIO- JA TAULUKKOLUETTELO 1 JOHDANTO TUTKIELMAN TAUSTA JA KESKEINEN KIRJALLISUUS TUTKIMUSONGELMAT JA RAJAUKSET TUTKIELMAN RAJAUKSET TEOREETTINEN VIITEKEHYS JA KESKEISET KÄSITTEET TUTKIMUSMENETELMÄ JA AINEISTO KVALITATIIVINEN TUTKIMUSOTE TAPAUSTUTKIMUS TUTKIELMAN RAKENNE 10 2 KEHITYSMAAT KEHITYSMAAN MÄÄRITELMÄ KEHITYSMAIDEN VAKUUTUSMARKKINAT LIIKENNEVAHINGOT KEHITYSMAISSA 14 3 LIIKENNEVAKUUTUS LIIKENNEVAKUUTUKSEN LEVINNEISYYS JA PAKOLLISUUS VAATIMUKSET LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄLLE LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄN EDELLYTYKSET LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄN PAKOLLISUUDESTA JA KILPAILUN MERKITYKSESTÄ LIIKENNEVAKUUTUKSEN HINNOITTELU LAKISÄÄTEISESTI TAI VAPAASTI TAKUURAHASTO VAKUUTUS JA MOTIIVIT TURVALLISEMPAAN LIIKENNEKÄYTTÄYTYMISEEN SYITÄ VAKUUTTAMATTOMUUTEEN 25 4 LIIKENNEVAKUUTUS KEHITYSMAISSA TOIMIVAN LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄN EDELLYTYKSET JA HAASTEET VAKUUTUSJÄRJESTELMÄ AFRIKASSA 30 5 LIIKENNEVAKUUTUS KENIASSA, UGANDASSA JA TANSANIASSA TIETOA KENIASTA KENIAN VAKUUTUSMARKKINAT LIIKENNEVAHINGOT KENIASSA 34\n4 LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄ KENIASSA TIETOA UGANDASTA UGANDAN VAKUUTUSMARKKINAT LIIKENNEVAHINGOT UGANDASSA LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄ UGANDASSA TIETOA TANSANIASTA TANSANIAN VAKUUTUSMARKKINAT LIIKENNEVAHINGOT TANSANIASSA LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄ TANSANIASSA YHTEENVETO KENIAN, UGANDAN JA TANSANIAN TIEDOISTA 47 6 EMPIRIAOSUUS AJONEUVOJEN MÄÄRÄ LIIKENNEVAHINGOT VAKUUTUSYHTIÖT PENETRAATIOLUKU VAKUUTETTUJEN MÄÄRÄ AJONEUVOVAKUUTUSMAKSUTULOT AJONEUVOVAKUUTUKSEN OSUUS VAKUUTUSMAKSUISTA AJONEUVOVAKUUTUKSEN KORVAUSMENOT KORVAUSMENOJEN VERTAILU VAKUUTUSMAKSUJEN JA KORVAUSMENOJEN VERTAILU VAHINKOSUHDE YHTEENVETO EMPIRIASTA 67 7 YHTEENVETO LIIKENNEVAKUUTUS KEHITYSMAISSA JA KENIASSA, UGANDASSA JA TANSANIASSA LIIKENNEVAKUUTUSJÄRJESTELMÄN TOIMIVUUS VAKUUTTAMATTOMIEN AJONEUVOJEN AIHEUTTAMAT KUSTANNUKSET LOPUKSI 72 LÄHTEET: 74\n5 Kuvio- ja taulukkoluettelo Kuvio 1: Liikennevahinkojen kuolleisuusaste Kuvio 2: Liikennevakuutuksen pakollisuus Kuvio 3: Liikennevakuutuksen kattamat vahingot Kuvio 4: Takuurahasto Kuvio 5: Markkinaosuuksien kehitys dollareissa Kuvio 6: Vakuutuksien käytön jakaantuminen yli 16-vuotiailla Kuvio 7: Vakuutusalan oikeusrakenne Taulukko 8: Liikennevahingot Kuvio 9: Penetraatio-luvut Taulukko 10: Liikennevahingoissa kuolleiden määrä Kuvio 11: Ajoneuvojen määrä Kuvio 12: Ajoneuvojen määrä per 1000 Kuvio 13: Liikennevahinkojen määrä Kuvio 14: Liikennevahingoissa loukkaantuneet ja kuolleet Kuvio 15: Kuolleiden määrä per ajoneuvoa Kuvio 16: Vakuutusyhtiöt Kuvio 17: Kenian penetraatio-luku Kuvio 18: Ugandan ja Tansanian penetraatio-luvut Kuvio 19: Ugandan vakuutettujen määrä Kuvio 20: Ajoneuvovakuutusmaksutulot (brutto) Kuvio 21: Kenian julkisten ajoneuvojen vakuutusmaksutulo (brutto) Kuvio 22: Kenian julkisten ajoneuvojen vakuutusmaksutulo (netto) Kuvio 23: Ajoneuvovakuutusten osuus vakuutusmaksuista Kuvio 24: Kenian ja Ugandan ajoneuvovakuutuksen korvausmenot Kuvio 25: Julkisten ajoneuvojen vakuutuksen korvausmenot (netto) Kuvio 26: Tansanian vahinkovakuutuksen korvausmenot Kuvio 27: Ugandan ajoneuvovakuutuksen nettovakuutusmaksutulo ja nettokorvausmenot Kuvio 28: Kenian yksityisten ajoneuvojen nettovakuutusmaksutulo ja nettokorvausmenot Kuvio 29: Kenian julkisten ajoneuvojen nettovakuutusmaksutulo ja nettokorvausmenot Kuvio 30: Tansanian vahinkovakuutuksen bruttovakuutusmaksutulo ja bruttokorvausmeno Kuvio 31:Tansanian vahinkovakuutuksen nettovakuutusmaksutulo ja nettokorvausmeno Kuvio 32: Kenian ja Ugandan vahinkosuhteet Kuvio 33: Kenian julkisten ajoneuvojen vahinkosuhde Kuvio 34:Tansanian vahinkovakuutuksen vahinkosuhde (netto) Kuvio 35: Tansanian vahinkovakuutuksen vahinkosuhde (brutto)\n6 1 1 JOHDANTO Liikennevakuutus voi tuntua itsestään selvältä, kun se toimii tehokkaasti. Suomalaisena on totuttu siihen, että suurimmalla osalla ajoneuvoista on liikennevakuutus ja vahingon sattuessa saadaan ajallaan asianmukainen korvaus. Liikennevakuutuksen merkityksen ymmärtää vasta, kun se ei toimikaan tehokkaasti ja vahingonkärsinyt jää ilman korvauksia. Suurin osa liikennevahingoista tapahtuu kehitysmaissa, vaikka ajoneuvojen määrä on pienempi kuin teollistuneissa maissa. Liikennevahingoista on tulossa vakava ongelma, jos tilanteeseen ei puututa. Who:n tilaston mukaan liikennekuolemista 90 % tapahtuu pieni- ja keskituloisissa maissa ja liikennevahingoissa kuolevien määrän on arvioitu nousevan noin 80 % vuosien 2000 ja 2020 välillä. Liikennevahingoissa kuolevien ryhmissä on eroa verrattaessa eri alueita tai maita. Suurin osa liikennevahingoissa kuolleista teollistuneissa maissa on autossa olevia matkustajia, kun taas Afrikassa enemmistö liikennevahingoissa kuolleista on jalankulkijoita, matkustajia, pyöräilijöitä, mopoilijoita sekä linja-autojen ja minibussien matkustajia. Liikennevahingot aiheuttavat sekä yksilöille että yhteiskunnalla suuria tappioita, sillä pääosa liikennevahinkojen uhreista on tuottavassa iässä olevia ihmisiä. Liikennevahingot aiheutuvat kehitysmaissa pääasiassa kuljettajan huolimattomasta ja varomattomasta ajotavasta sekä ajoneuvojen huonon kunnon vuoksi. Liikennevakuutus on yksi keino, jolla voidaan vähentää liikennevahinkoja. Sillä voidaan edistää henkilökohtaista vastuuta ja lainsäädännöllä se voidaan säätää pakolliseksi, jolloin ajoneuvojen määrän kasvaessa kasvaisi myös liikennevakuutusala ja ihmiset ottaisivat enemmän muitakin vakuutuksia. Teollistuneissa maissa liikennevakuutusyhtiöt ovat tukeneet liikenneturvallisuutta useampana vuosikymmenenä joko vapaaehtoisesti tai lainsäädännön ohjaamana. Liikennevakuutusmaksusta otettavalla verolla on tuettu liikenneturvallisuutta. Liikennevakuutuksessa lainsäädännöllä ja sen valvonnalla on tärkeä merkitys, jotta liikennevakuutus otettaisiin ja että se toimii tehokkaasti. Vanhentunut lainsäädäntö aiheuttaa liikennevakuutuksen tehokkuudelle ongelmia kehitysmaissa. Valitettavasti kehitysmaissa vakuutusala, joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta, ei ole paneutunut tarpeeksi liikenneturvallisuuden parantamiseen. Liian usein toiminta rajoittuu vahingon jälkeiseen vaiheeseen ja suuria summia käytetään onnettomuuksista vaadittuihin korvauksiin.\n7 2 Näin ollen liikennevahinkojen ehkäisemiseen ei ole annettu riittävästi rahoitusta. Kehitysmaissa on myös suurena ongelmana, etteivät ihmiset ota pakollista liikennevakuutusta. Tällöin liikennevahingot uhrit jäävät ilman korvausta ja vahingosta aiheutuvat kustannukset jäävät yksilölle tai yhteiskunnalle. Afrikan maille tunnusomaista on alhainen markkinoiden valtaaminen (penetration) ja syinä tähän ovat muun muassa maiden vakuutuksen myöhäinen omaksuminen, markkinoiden sulkeutuneisuus monissa maissa ennen 1990-luvun loppua, väestön alhainen tulotaso ja hyödytön lainsäädäntö. Lisäksi väestön on hankala luottaa vakuutusalaan ja korvauksien saamiseen. Kenian, Ugandan ja Tansanian väestöstä suurin osa elää köyhyysrajan alapuolella ja saavat vaivoin täytettyä perustarpeensa. Näin ollen ihmisillä ei ole varaa hankkia liikennevakuutusta eikä muitakaan vakuutustuotteita. 1.1 Tutkielman tausta ja keskeinen kirjallisuus Tutkielman aiheeksi muodostui kehitysmaiden liikennevakuutusjärjestelmä, koska liikennevahingot ovat kasvava ja vakava ongelma kehitysmaissa. Kasvava määrä liikennevahinkoja luo painetta liikennevakuutusjärjestelmään ja suuri määrä vakuuttamattomia ajoneuvoja aiheuttaa riskiä vahingonkärsineille jäädä ilman korvausta. Liikennevakuutuksella pyritään vähentämään kehitysmaissakin liikennevahinkojen määrää, mutta vakuutus ei toimi toivotulla tavalla. Tutkielmassa on tärkeää tutkia, mitkä ovat syitä siihen, miksi liikennevakuutusjärjestelmä on tehoton ja miksei liikennevakuutusta ole suurimmassa osassa ajoneuvoja, vaikka se on määrätty liikennevakuutuslaissa pakolliseksi. Suomessa ei ole tehty vastaavaa tutkielmaa kehitysmaiden liikennevakuutusjärjestelmän rakenteesta ja toimivuudesta ja jossa olisi keskitytty Ugandan, Kenian ja Tansanian tilanteeseen. Suomenkielistä kirjallisuutta ei ole myöskään löytynyt aiheesta. Suomenkielellä löytyy kirjallisuutta ja tietoa yleisestä liikennevakuutuksen teoriasta pääpainon ollen kuitenkin muun muassa Suomen liikennevakuutusjärjestelmässä ja liikennevakuutuksen toimivuudessa EU:ssa. Tutkimuksia löytyy englanniksi ja tietoa sitäkin enemmän kehitysmaiden liikennevahingoista ja liikennevakuutusjärjestelmästä. Maailman pankki on julkaissut kehitysmaiden liikennevakuutuksesta vuonna 2009 raportin, jossa käsitellään laajasti aihetta. Siinä käsitellään muun muassa miten liikennevakuutusjärjestelmä rakentuu ja sitä tilannetta, jos vakuutusyhtiö ei pysty maksamaan korvausta vahingonkärsineelle tai vakuuttamattomalla ajoneuvolla on aiheutettu liikennevahinko. Raportissa ei varsinaisesti keskitytä Afrikan maihin. AIDA\n8 3 (kansainvälinen yhdistys, joka pyrkii muun muassa edistämään ja kehittämään sen jäsenien tietämystä kansainvälisestä ja kansallisesta vakuutuslaista) on julkaissut vuonna 2010 raportin Normative and management characteristics of motor third party liability insurance in the world, jossa esitellään liikennevakuutusjärjestelmää eri puolilla maailmaa. Ugandan vakuutusmarkkinoista on tehty vuonna 2009 tutkimus Making insurance markets work for the poor: microinsurance policy, regulation and supervision ja Ajwang Moses Otieno on tutkielmassaan vakuutusalan sääntelyn parantaminen tietotekniikan avulla: Ugandan liikennevakuutustietokanta (Enhancing insurance regulation using information technology: The Uganda motor insurance database) käsitellyt Ugandan liikennevakuuttamisen käytäntöjä ja sen valvontaa sekä miten sen tehokkuutta voidaan parantaa tietotekniikan avulla. 1.2 Tutkimusongelmat ja rajaukset Tutkielman tutkimuskysymykset ovat: 1) Mikä on liikennevakuutusjärjestelmä kehitysmaassa 2) Minkälainen on liikennevakuutusjärjestelmä Keniassa, Ugandassa ja Tansaniassa? 3) Miten hyvin vakuutusjärjestelmä toimii? Kuinka paljon vakuuttamattomat ajoneuvot aiheuttavat liikennevahinkoja? Mitä kustannuksia tästä aiheutuu? 4) Miten järjestelmää voidaan kehittää tai tullaan kehittämään? Tutkielma rakentuu neljästä tutkimuskysymyksestä, joissa yhdessä on kaksi alisteista tarkentavaa kysymystä. Kysymyksillä pyritään edetä yleisestä teoriasta tarkempaan kuvaukseen Kenian, Ugandan ja Tansanian liikennevakuutusjärjestelmistä. Ensimmäisen tutkimuskysymyksen tarkoituksena on kertoa liikennevakuutuksen rakenteesta ja sen vaikutuksesta liikennevahinkojen määrään. Kysymyksen avulla tarkastellaan myös sen erityispiirteitä kehitysmaissa ja etenkin Afrikassa. Kysymyksellä luodaan pohja, jonka avulla voidaan verrata liikennevakuutusjärjestelmän toteutumista valituissa kolmessa maassa.\n9 4 Toisen tutkimuskysymyksen tarkoituksena on tarkastella Kenian, Ugandan ja Tansanian liikennevakuutusjärjestelmiä ja tähän sisältyy myös selvitys maiden liikennevahingoista. Tähän kysymykseen vastataan sekä teoriassa että laajemmin empiriassa. Kolmas tutkimuskysymys on alisteinen toiselle tutkimuskysymykselle. Siinä perehdytään siihen, kuinka hyvin vakuutusjärjestelmä toimii ja mitkä ovat syynä sen puutteisiin. Neljännessä tutkimuskysymyksessä esitellään tulevaisuuden kehitysnäkymiä maiden liikennevakuutusjärjestelmistä ja joitakin ehdotuksia, miten liikennevakuutusjärjestelmistä saisi toimivampia. 1.3 Tutkielman rajaukset Tutkielma käsittelee liikennevakuutusjärjestelmää ja tarkastelun ulkopuolelle jätetään muut vahinkovakuutukset. Toisena keskeisenä rajauksena on tutkia kehitysmaiden liikennevakuutusjärjestelmää ja keskittyä tarkemmin Afrikan maista Kenian, Ugandan ja Tansanian järjestelmiin. Maiden vakuutusmarkkinoista annetaan yleiskuvaus, jolloin lukija saa kuvan markkinoiden toiminnasta ja niiden erityispiirteistä, pääpainon ollessa kuitenkin liikennevakuutuksissa. Lisäksi tarkastellaan kehitysmaiden liikennevahinkotilannetta, koska se vaikuttaa liikennevakuutusjärjestelmään ja tarkastelussa keskitytään tarkemmin Kenian, Ugandan ja Tansanian tilanteisiin. Tutkittava aikaväli on myös rajattu empirian osalta käsittämään liikennevakuutusjärjestelmää ajalta noin Noin kymmenen vuoden aikavälin avulla saadaan riittävän laaja kuva liikennevakuutusjärjestelmän tilanteesta ja kehityksestä. Empiria-aineisto on rajattu myös käsittämään Kenian, Ugandan ja Tansanian vakuutusmarkkinoiden vuosiraportit ja tilastot, joita tullaan käsittelemään kvalitatiivisen tapaustutkimuksen avulla. 1.4 Teoreettinen viitekehys ja keskeiset käsitteet Liikennevakuutusjärjestelmästä säädetään kunkin maan laissa. Liikennevakuutuksella pyritään vähentämään liikennevahinkoja sekä turvaamaan vahingonkärsinyt kolmas osapuoli. Ensimmäinen osapuoli on vakuutusyhtiö, jolta toinen osapuoli ostaa vakuutusturvan eli liikennevakuutuksen. Liikennevakuutus on pakollinen ajoneuvoille Keniassa, Ugandassa ja Tansaniassa. Vakuutusyhtiö korvaa vahingonkärsineen vahinkoja, joita ovat henkilö- ja omaisuus-\n10 5 vahingot. Eri maissa turvan taso vaihtelee, esimerkiksi vain henkilövahingot kuuluvat korvauksen piiriin. Vahingon aiheuttanut ajoneuvo voi kuitenkin liikennevakuutuksen pakollisuudesta huolimatta olla vakuuttamaton, jolloin vahingon kärsinyt on vaarassa jäädä ilman korvausta. Tällöin vahingonkärsinyt voi hakea korvausta tukirahastosta tai valtiolta. Siihen, miksi ajoneuvoa ei ole pakollisuudesta huolimatta vakuutettu, on monia syitä. Siihen vaikuttavat muun muassa henkilön varallisuus, tietotaso vakuutuksista sekä luottamus vakuutuksiin. Liikennevahinkojen kasvava määrä lisää myös liikennevakuutusten korvauksia, jolloin järjestelmän tulee toimia vielä tehokkaammin. Liikennevakuutuksen ajatuksena on, että sillä voidaan edistää henkilökohtaista vastuuta ja näin vähentää liikennevahinkojen määrää. Liikennevakuutuksen käyttöön on myös syytä kiinnittää huomiota, koska kehitysmaissa vakuuttamattomat ajoneuvot aiheuttavat vahinkoja ja kustannuksia kolmansille osapuolille. Liikennevahingoista aiheutuvien vammojen kustannusten on arvioitu olevan noin 1 % kehitysmaiden bruttokansantuotteesta ja 2 % teollistuneiden maiden bruttokansantuotteesta (road traffic injury, 29). Keniassa, Ugandassa ja Tansaniassa suurimmassa osassa ajoneuvoja ei ole liikennevakuutusta. Vakuutusyhtiöillä tulee olla riittävästi luotettavaa tietoa aiemmista vahingoista, jotta liikennevakuutus toimii tehokkaasti. Ilman luotettavaa tietoa on vaarana, että vakuutusmaksut vääristyvät eikä pystytä tunnistamaan vakuuttamattomia ajoneuvoja. Ajoneuvojen liikennevakuutusten voimassaolon valvontaa tulisi tehostaa ja keksiä siihen erilaisia keinoja, jotta saadaan vähennettyä vakuuttamattomien ajoneuvojen määrää. Joissakin maissa onkin käytäntönä, ettei ajoneuvoa voi rekisteröidä ennen kuin on todistanut, että on ottanut liikennevakuutuksen. Tässä käytännössä on kuitenkin puutteita, sillä korruptio heikentää rekisteröinnin yhteydessä tehtävää valvontaa.\n11 6 valvonta lainsäädäntö liikennevakuutus korvaus vakuuttamaton ajoneuvo korvaus - Liikennevakuutus (Motor third party liability insurance): Korvaa liikennevahingon aiheuttaneen moottoriajoneuvon vahingosta kolmannelle osapuolelle aiheutuneita henkilö- ja omaisuusvahinkoja. - Takuurahasto (Guarantee fund): Rahasto, josta vahingonkärsinyt voi hakea korvausta, jos vahingon on aiheuttanut vakuuttamaton tai tuntematon ajoneuvo. - Vakuutusmaksutulo (gross premium written): vakuutusyhtiöiden saamaa vastine siitä vakuutusturvasta, joka on alkanut kauden aikana. Vakuutusmaksutulosta on vähennetty maksuista annetut alennukset, vakuutusmaksusaamisten luottotappiot sekä vakuutusmaksuverot ja muut julkiset maksut. Vakuutusmaksutulo ilmoitetaan bruttona ennen jälleenvakuuttajien osuuden vähentämistä. (finanssivalvonta) - Vakuutusmaksutulo (earned premiums): vakuutusmaksutulon ja vakuutusmaksuvastuun muutoksen yhteissumma jälleenvakuuttajien osuus vähennettynä. Vakuutusmaksutuotto tarkoittaa vakuutusyhtiöiden saamaa korvausta kauden aikana yhtiön omalla vastuulla voimassa olleesta vakuutusturvasta. (finanssivalvonta)\n12 7 - Vahinkosuhde % (loss ratio): korvauskulut / vakuutusmaksutuotot. Tunnusluku kertoo kuinka suuri osa kauden vakuutusmaksutuotoista käytettiin kuluvan ja edellisten kausien korvauskulujen kattamiseen. - Penetraatio-luku: Vakuutusmaksutulon suhde bruttokansantuotteeseen. Kertoo vakuutusalan kehittymisen tason. - Kehitysmaa: Maa, jonka bruttokansantuote on dollaria tai vähemmän 1.5 Tutkimusmenetelmä ja aineisto Tutkielmassa tullaan käyttämään kvalitatiivista tutkimusmenetelmää, koska se sopii tutkittavaan aiheeseen tutkimusotteensa eli tapaustutkimuksen puolesta. Teoriaosuus koostuu kirjallisuudesta ja julkaisuista, jotka käsittelevät kehitysmaiden sekä Kenian, Ugandan ja Tansanian liikennevakuutusjärjestelmiä ja liikennevahinkoja. Empiria rakentuu Kenian, Ugandan ja Tansanian vuosikertomusten ja tilastojen pohjalta. Tutkielma perustuu tapaustutkimukseen, koska tutkimuskohteeksi on valittu joukko tapauksia. Tässä tutkielmassa tapauksina ovat Kenian, Ugandan ja Tansanian vakuutusmarkkinat ja vielä tarkemmin tarkastellaan tapauksina niiden liikennevakuutusjärjestelmiä. Tapaustutkimuksessa tyypillisesti pyritään tutkimaan, kuvaamaan ja selittämään tapauksia pääasiassa miten- ja miksi - kysymysten avulla. (tapaustutkimus) Tapaustutkimus valitaan silloin menetelmäksi, kun kohdetta halutaan ymmärtää syvällisesti ja tutkia tapausten taustatekijöitä, ajankohtaista asemaa ja tilannetta. Lisäksi tarkastellaan tapauksiin vaikuttavia ympäristötekijöitä ja sekä sisäisesti tai ulkoisesti vaikuttavia tekijöitä. (case-tutkimus) Tapaustutkimuksella pyritään lisäämään ymmärrystä tietystä ilmiöstä, eikä pyritä yleistettävään tietoon. (tapaustutkimus) Tapaustutkimuksessa on tyypillistä tapausten tarkka kuvailu ja siinä etsitään mikä tapauksissa on yhteistä ja mikä taas erityistä. Joskus yhdistävät tekijät voivat johtaa yleistämiseen, mutta se ei ole tutkielman tarkoituksena. (Mathm kvalitatiiviset tutkimusmenetelmät) Kvalitatiivinen tutkimusote Laadullisessa tutkielmassa teoria ja viitekehys muodostuvat käsitteistä ja niiden välisestä merkityssuhteista. Viitekehyksessä kuvataan tutkielman keskeisiä käsitteitä ja niiden välisiä suhteita ja se jaetaan kahteen osaan: mitä tutkittavasta ilmiöstä jo tiedetään sekä tutkimusta ohjaava metodologia.(laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 18)\n13 8 Laadullisessa tutkielmassa ei ole varsinaista metodia analyysiin. Niiniluoto on esittänyt teoreettiseksi analyysiksi 1) problematisointi, jossa ongelma herätetään, 2) eksplikointi, jonka tehtävänä on epäselvien, monimielisten tai implisiittisesti omaksuttujen näkemysten selkeäksi tekeminen, erittely ja muotoilu ja 3) argumentaatio, jossa arvioidaan eksplikaation tuloksena saatujen näkemysten pätevyyttä.(laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 20) Teoreettisessa analyysissa ratkotaan ongelmaa ja keskeistä on, kuinka uskottavasti ja pätevästi lähdeaineistoa käytetään perusteluun. Lähteiden tulee olla aiheen kannalta keskeisiä ja lähdeviitteiden asiaan kuuluvia. Kvalitatiivisessa tutkielmassa käytetään monenlaisia kirjallisia lähteitä. Niitä ovat esimerkiksi tilastot, aiemmat tutkimukset, selvitykset, raportit. Monet näistä ovat sähköisessä muodossa. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 131) Kirjallisten lähteiden käyttöön voi liittyä hankaluutta sekä lähteiden paikantamiseen voi liittyä ongelmia. Kirjallisia aineistoja ei voida yleensä tuottaa omiin tarpeisiin, jolloin kirjalliset lähteet eivät vastaa suoraan tutkittavana olevaan ongelmaan. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 142) Tällöin joudutaan tarkastelemaan, onko aineistossa puutteita ja mahdollisia vääristymiä. Myös aineiston saatavuudessa voi ilmetä hankaluuksia. Monet paperit pidetään salassa tutkijoilta. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 141) Tapaustutkimus Tapaustutkimusta voidaan pitää tutkimusotteena enemmän kuin menetelmänä, sillä sen ydin on sen tavassa kerätä tapauksia ja analysoida niitä. Tapaustutkimuksessa tutkitaan yksi tai enintään muutama tietyllä tarkoituksella valittu tapaus. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 154) Tapaustutkimusta voi tehdä tilastollisin kuin laadullisin menetelmin. Haastatteluja kirjalliset aineistot ovat tyypillisimmin käytettyjä laadullisia aineistoja.(laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 157) Keskittymisellä yhden tai enintään kahden tapauksen tutkimiseen antaa tapauksista tarkkaa tietoa ja sillä saadaan luotettava kuvaus tapauksista. Tutkiessa useita tapauksia aineisto käsitellään aineisto useimmiten joko taulukoimalla tai analyyttisen induktion periaatteiden mukaisesti.( Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 46) Tutkielmassa tehdään tutkimusasetelma, jotta päästään alustavista kysymyksistä johtopäätöksiin. Tutkimusasetelma koostuu kysymyksistä ja tutkielman väitteistä sekä siinä kuvataan analyysiyksikkö, jota käytetään. Lisäksi muodostetaan logiikka, joka yhdistää aineiston väitteisiin sekä hahmottuu tulkinnassa käytetystä menettelytavasta. Asetelma kattaa periaatteet tulosten tulkitsemiseksi. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 160)\n14 9 Tapaustutkimusta voidaan tulkita monella tavalla. Yksi tapa on aloittaa tutkielma teoreettisista väitteistä. Teoreettisessa analyysissa aluksi rakennetaan teoreettinen hypoteesi, joka kuvaa ilmiön joukkona kausaalisia yhteyksiä. Alkuperäisen tapauksen löydöksiä verrataan lausumaan, jota korjataan, mikäli se osoittautuu virheelliseksi. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 166) Alkuperäistä tapausta analysoidaan tarkemmin korjauksen jälkeen ja lausumaa korjataan siihen asti, että se kuvaa kohteen riittävän tarkasti (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 166) Prosessia toistetaan niin kauan, kun tarpeellista. Tapauksien tutkimisessa pyritään yleensä suhteellisen yksityiskohtaiseen tietoon. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 167) Koska tapauksia on kuitenkin yleensä korkeintaan muutama, yleistäminen on aina ongelma. Tapaustutkielmassa on ongelmana etteivät tulokset mahdollisesti päde ulkopuolissa tapauksissa. Selitys pätee ainakin paikallisesti tutkitussa aineistossa. Ongelma on suurin tutkittaessa yksittäisiä tapauksia, kun taas monitapaustutkimuksessa ongelma on lievempi. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 167) Tapaustutkielmassa tapausten valinnassa on tärkeämpää keskittyä valitsemaan ne päättelyn kannalta kuin yleistyksen vuoksi. Kuitenkin pienestä tapausmäärästä voi tehdä yleistyksiä vain poikkeustapauksissa. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 167) On kuitenkin ajateltu, että tapaustutkielmassa yleistäminen toimii teoreettisesti, jolloin yleisempiä johtopäätöksiä voi tehdä pienemmästäkin tapausjoukosta yleisemmän teorian avulla. Tapauksia voidaan tutkia vertailemalla. Ensimmäisestä tapauksesta uusi tapaus poikkeaa yhden tai korkeintaan muutaman oleellisen muuttujan suhteen. Tapauksia valitessa toiset tai useammat tapaukset tulisi valita ikään kuin ne olisivat tapauksia kontrolloidussa koeasetelmassa. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 168) Muut tekijät pysyvät suurin piirtein samoina, jolloin uutta tapausta tuotaessa tutkielmaan voidaan selittävän muuttajan käyttäytymisestä havaitut muutokset selittää taustamuuttujalla. Vertailun avulla voidaan myös yleistää tutkielman tuloksia. Joko verrataan mahdollisimman samanlaisia tapauksia tai mahdollisimman erilaisia tapauksia Kummassakin muodostettuja väitteitä testataan uusilla tapauksilla ja niitä voidaan silloin pitää oikeutettuina metodisesti, kun ne antavat tietoa päättelylle. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 269) Laadullisessa tutkielmassa näytteet poimitaan tarkoituksenmukaisesti eikä tilastollisella otannalla. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 273) Tietyllä väitteellä, tulkinnalla tai tulokselle ilmaistaan kohdetta ja validiteetti tarkoittaa sitä, missä määrin ne ilmaisevat sitä. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 254) Validiteetin lajeja ovat sisäinen validiteetti, jolla tarkoitetaan tulkinnan sisäistä loogisuutta ja ristiriidatto-\n15 10 muutta sekä ulkoista validiteettia, jolla katsotaan, yleistyykö tulkinta muihinkin kuin tutkittuihin tapauksiin. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 254) Kvalitatiiviseen tutkielmaan validiteetin ja reliabiliteetin käsitteet eivät aivan sovi, koska ne ovat eri asiayhteyksissä enemmänkin lähinnä periaatteita. Oikeastaan validiteetilla on selvä merkitys kokeellisessa tutkimuksessa ja reliabiliteetilla on merkitys vain sisällönanalyysin koodauksessa. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 256) Kuitenkin laadullisessa tutkielmassa tulee antaa riittävästi tietoa, jotta lukija voi arvioida, miten havainnot on tuotettu ja miten ne on muokattu tulkinnaksi. Laadullisessa tutkielmassa mietitään yleistämistä kahdelta kannalta. Miten tutkimus oikeutetaan käytännöllisissä yhteyksissä, kun laadullista tutkielmaa kritisoidaan siitä, ettei pienestä havaintomäärästä voi tehdä luotettavia yleistyksiä. Toinen syy, miksi yleistäminen on tärkeä kysymys, on se että yleisempi tieto on informatiivisempaa kuin yksittäistapauksia koskeva tieto. Tällöin mietitään, mikä on riittävä tapausmäärä yleistämiseen. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 263) Kuitenkin klassisen tilastotieteen näkökulmasta tulosten yleistettävyys on heikohkoa pienten tapausmäärien vuoksi. Tapauksia on tavallisesti muutamia, mutta jossakin tapauksissa tapauksia voi olla vain yksi. Useampia tapauksia käsitellään laadullisesti, koska useimmiten aineisto on tarkoituksenhakuisesti poimittu näyte, eikä otos, joka olisi kerätty satunnaistamalla. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 265) Tutkielman tavoitteista riippuu tapausmäärän koko. Laadullisen tutkielman tarkoituksena on kerätä pienestä tapausjoukosta suhteellisen paljon tietoa, jolla päästään tavoitteeseen kuvata jonkin tutkitun yhteisön tai yrityksen piirteet ymmärrettäväksi. Tähän tarvitaan runsas ja monipuolinen aineisto, jonka yksityiskohdista kasvatetaan ymmärrystä ja monipuolinen aineisto kertoo samaa asiaa. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 265) Toinen syy siihen, miksi tapausmäärä on yleensä pieni, on se että laadullisessa tutkielmassa ei määritellä tarkkaan tutkielman yksikköä. Sopivaa yksikköä voi olla hankala rajata ja tällöin on vaikea päättää, millaisilla tapauksilla ja lisätapauksilla pitäisi toimia. Kuitenkin yksikön kuvailu voi olla jo itsessään arvokas tutkimusongelma. (Laadulliset menetelmät kauppatieteissä, 265) 1.6 Tutkielman rakenne Kappale 2:n alussa kerrotaan kehitysmaiden määritelmästä ja vakuutusmarkkinoista. Kehitysmaiden vakuutusmarkkinoista keskitytään tarkemmin Afrikan vakuutusmarkkinoihin ja annetaan yleiskuva niiden erityispiireistä ja ongelmista. Kappaleen toisessa osiossa kerrotaan\n16 11 liikennevahinkojen maailmanlaajuisesta tilanteesta ja miten ne jakaantuvat teollistuneiden- ja kehitysmaiden välillä. Kappale 3:n alussa havainnollistetaan kuvioiden avulla liikennevakuutuksen levinneisyys ja pakollisuus sekä mitä vahinkoja se kattaa. Sitten käsitellään liikennevakuutusjärjestelmän rakennetta, miten se muodostuu ja käsitellään sen lainsäädäntöä, vaadittuja edellytyksiä, hinnoittelua ja pakollisuutta. Lisäksi kerrotaan takuurahaston merkityksestä ja liikennevakuutuksen merkityksestä liikennevahinkojen vähentämisessä. Tarkastellaan myös mitkä ovat syitä vakuuttamattomuuteen. Kappale 4:ssa kerrotaan liikennevakuutuksesta kehitysmaissa. Tarkastellaan vaadittuja edellytyksiä liikennevakuutukselle kehitysmaissa ja sen kohtaamia haasteita. Kappaleen lopussa kerrotaan vakuutusjärjestelmän ominaispiirteistä Afrikassa. Kappale 5 esittelee aluksi Kenia, Ugandan ja Tansanian vakuutusmarkkinat. Tarkemmin tarkastellaan maiden liikennevahinkojen määrää ja niissä loukkaantuneiden ja kuolleiden ryhmien erityispiirteitä sekä maiden liikennevakuutusjärjestelmiä. Kappaleen lopussa on yhteenveto tärkeimmistä kohdista. Kappale 6 sisältää empiria-osan, jossa käydään läpi Kenian, Ugandan ja Tansanian vakuutusmarkkinoita ja erityisesti liikennevakuutusmarkkinoita vuosikertomuksista ja tilastoista saadun tiedon avulla. Ensin saadaan yleiskuva maiden vakuutusmarkkinoiden toiminnasta ja sitten tarkastellaan muun muassa ajoneuvovakuutusmaksutuloja ja korvausmenoja. Vuosikertomuksista saatuja tietoja havainnollistetaan kuvioiden avulla.\n17 12 2 KEHITYSMAAT 2.1 Kehitysmaan määritelmä Kehitysmaita voidaan luokitella monen eri ominaisuuden ja mittarin perusteella. Eri tahoilla kuten IMF:llä (kansainvälinen valuuttarahasto) ja maailmanpankilla on omat luokittelunsa. IMF luokittelee kehitysmaiksi maat, joiden asukkailla on alhainen tulotaso, vientiteollisuus on yksipuolista ja teollisuuden ja kaupan kansainvälisyys on vähäistä. Maailmanpankki jakaa valtiot bruttokansantuotteen (BTK) perusteella matalan, keskimatalan, keskikorkean ja korkean kansantulon maihin. Myös bruttokansantuloa (BKTL) käytetään. Lisäksi UNDP eli YK:n kehitysohjelma määrittää kehitysmaita talouden ja kansan riippuvuuden luonnonvaroista ja alhaisen tuottavuuden sekä inhimillistä kehitystä kuvaavan HDI-indeksin mukaan. Se huomioi ihmisten odotetun eliniän, koulutuksen ja tulotason. (Ilmaston kestävää matkailua, ) Kehitysmaaksi luokitellaan yleisesti maa, jonka bruttokansantuote on dollaria tai vähemmän. (The international statistical institute) Afrikan maista kaikki paitsi Libya ovat kehitysmaita. Suomen bruttokansantulo on , kun taas esimerkiksi Tansanian vastaava luku on 340. (Kehitysmaamatematiikka:tietoa kehitysmaista) 2.2 Kehitysmaiden vakuutusmarkkinat Vakuutusalalla nähdään olevan tärkeä merkitys infrastruktuurille, koska se edistää taloudellista ja sosiaalista vakautta, panee liikkeelle ja ohjaa säästöjä, tukee kaupankäyntiä ja yritystoimintaa sekä parantaa ihmisten elämänlaatua. (Insurance in Africa, 1) Vakuutusmarkkinoiden rakenne vaihtelee sen hetkisen taloudellisen kehityksen mukaan. Kehittyneissä maissa vakuutusmarkkina muodostuu henkivakuutus-, vahinkovakuutus- ja jälleenvakuutusyhtiöistä, jotka voivat olla joko erillisiä tai monialayhtiöitä ja voivat toimia kansainvälisesti. Kehitysmaissa vakuutusyhtiöt ovat pienempiä ja yleensä eivät osallistu merkittäviin kansainvälisiin toimintoihin. Onkin ongelmana, että kehitysmaiden vakuutusmarkkinat turvautuvat teknisesti ja taloudellisesti kansainvälisiin palveluihin ja ovat riippuvaisia ulkomaalaisista jälleenvakuuttajista. Tähän on syynä markkinoiden pienuus, riittämätön osaaminen sekä pula osaavasta henkilöistä. (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 7) Kehitysmaiden vakuutusmarkkinat ovat kehittymättömiä verrattuna kehittyneiden maiden markkinoihin. Kehittyneet maat hallitsevat vakuutusmarkkinoita ja G7:n maiden osuus vakuu-\n18 13 tusmaksutuloista on melkein 65 %. Luku on korkea, sillä maiden väestön määrä on noin 10 % koko maailman väestön määrästä. Afrikan vakuutusmarkkinoiden tilanne on vielä huonompi sillä markkinat ovat alikehittyneet, koska suurimmalla osalla väestöstä ei ole varaa vakuutuksiin. (Insurance in Africa, 1) Valtaosalla Afrikan maiden vakuutusmarkkinoista on kuitenkin mahdollisuuksia ja potentiaalia kasvuun ja kehittymiseen. Tämän vuoksi on tärkeää tutkia kehitysmaista juuri eri Afrikan maiden vakuutusmarkkinoiden toimivuutta ja syitä siihen, mikseivät ne toimi hyvin kasvumahdollisuuksista huolimatta. On myös mielenkiintoista tutkia erityisesti niitä maita, joissa vakuutusmarkkinat toimivat huonointen ja niiden syitä tähän. Vakuutusmarkkinoiden kehittyminen on eri vaiheessa eri Afrikan mailla. Kunkin maan taloudellisen kehityksen tason kertoo maiden osuus Afrikan vakuutusmaksutuloista. Afrikan maissa oli noin 650 vakuutus- ja jälleenvakuutusyhtiötä ja bruttovakuutusmaksutulo oli 38 miljardia dollaria vuoden 2004 tietojen mukaan. Etelä-Afrikan vakuutusmarkkinat ovat poikkeuksena hyvin kehittyneet verrattuna muihin Afrikan maihin, sillä sen penetraatio-luku on 14,2 % (Insurance in Africa, 1) ja sen vakuutusmaksutulo oli noin 30 miljardia eli 79 % Afrikan vakuutusmaksutulosta. (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 8) 15 % vakuutusmaksutuloista muodostui kymmenen maan vakuutusmaksutuloista ja kyseiset maat olivat Marokko, Egypti, Tunisia, Kenia, Mauritius, Namibia, Nigeria, Algeria, Norsunluunrannikko ja Kameron. Muiden loppujen Afrikan maiden vakuutusmaksutulojen osuus oli jäljelle jäävä 9 %. (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 8) Afrikan maiden vakuutusmarkkinoille on tiettyjä ominaispiirteitä, jotka aiheuttavat ongelmia sen toimivuudelle. Niiden talousjärjestelmät ja lainsäädäntö ovat kehittymättömiä. Mitä kehittyneempi talousjärjestelmä, sitä paremmin vakuutusmarkkinat kasvavat. (Insurance in Africa, 4) Useissa maissa on myös ongelmana lainsäädännön vaikeaselkoisuus. Monissa maissa vakuutusmarkkinat ovat erittäin hajanaiset ja siellä toimii paljon paikallisia vakuutusyhtiöitä. Markkinoilla on puutetta isoista kansainvälisistä vakuutusyhtiöistä, mikä aiheuttaa painetta laskea vakuutusmaksujen tasoa. Markkinoiden laajenemista haittaa heikko infrastruktuuri ja hallinnolliset vaikeudet. (Insurers eys opportunities in Africa) Afrikan mailla on korkea inflaatio verrattuna maailman muihin alueisiin. Inflaatiolla on keskeinen vaikutus vakuutusten kysyntään ja se vähentää vakuutustoiminnan arvoa, jolloin vakuutustuotteet ovat vähemmän houkuttelevia. (Insurance in Africa, 5) Afrikan maiden vakuutusaloilla on tunnusomaista myös innovaatioiden puute (Insurance in Africa, 8).\n19 14 Eräiden tutkimusten mukaan valtion kehityksen tasolla ja vakuutusturvalla on positiivinen yhteys. Kehitysmaihin verrattuna kehittyneillä mailla on yleensä kehittyneet ja hyvin organisoidut vakuutuspalvelut. Tämä voidaan todeta siitä, että maailman vakuutusmarkkinoista suurin osuus on kehittyneillä mailla. (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 1) Vakuutusalan kehittyneisyys voidaan myös todeta vakuutusmaksun osuudesta bruttokansantuotteesta. Vuoden 2004 tietojen mukaan kehittyneiden maiden luku oli 9,02 %, kun taas kehitysmaiden luku oli 3,94 %. Kehitysmaiden vakuutusmarkkinoille on tiettyjä haasteita. Monissa kehitysmaissa vakuutusmarkkinat vapautettiin ja sen uskottiin johtavan ulkomaalaisten vakuutuksenantajien pääsyyn markkinoille. Tämä auttaisi markkinoita, sillä ulkomaalaisilla vakuutuksenantajilla on taloudellista voimaa, teknologista ja alan osaamista, hyvä riskienhallinta sekä varojen ja velkojen hallinta. Kehitysmaissa vapautuminen ei ole täysin ongelmatonta, sillä vakuutusmarkkinoilta odotetaan turvallisuutta ja vakautta, jota pitäisi ylläpitää hyvin toimiva vakuutus valvonta- ja sääntelyviranomainen. Kehitysmaissa on ongelmana, ettei valvonta- ja sääntelyviranomaisen toiminta ole tehokasta. Valtiolla onkin tärkeä rooli toimia sääntelijänä ja taata vakuutusalan turvallisuus ja vakaus sekä tarjota vakuutuspalveluita yleisenä hyvänä. (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 2) Monet maat ovatkin korjanneet vakuutuslainsäädäntöään, perustaneet itsenäisiä valvontaviranomaisia sekä ryhtyneet toimenpiteisiin, jotta vakuutusmarkkinat toimivat hyvien periaatteiden mukaisesti (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 2). Vapautumisen kääntöpuolina pelätään myös olevan kilpailunvastaisia toimia, valikoivaa mainontaa korkea-arvoisille asiakkaille, yksityistämisen aiheuttamien työttömyyksien kuluja ja valikoituja toiminta-alueita (Trade and development aspect of insurance services and regulatory frameworks, 2). 2.3 Liikennevahingot kehitysmaissa Maailmanlaajuisesti vuosittain 1,2 miljoonaa ihmistä kuolee liikennevahingoissa ja 50 miljoonaa ihmistä loukkaantuu. WHO:n vuoden 2002 Global Burden of Disease tilaston mukaan liikennekuolemista 90 % tapahtuu pieni- ja keskituloisissa maissa. (World health organization, 2004, 3) Liikennevahingoissa kuolevien määrän on ennustettu nousevan 65 % vuosien 2000 ja 2020 välillä, jos tilanteen muuttamiseen ei panosteta lisää voimavaroja. Pienija keskituloisissa maissa tilanteen on ennustettu olevan vielä huonompi, kuolemien määrän on\n20 15 arvioitu nousevan noin 80 %. (World health organization, 2004, 3) Lisäksi liikennevahinkojen kasvava määrä lisää liikennevakuutusten korvauksia, jolloin järjestelmän tulee toimia vielä tehokkaammin. Liikennevakuutuksella voidaan edistää henkilökohtaista vastuuta ja näin vähentää liikennevahinkojen määrää. Liikennevahinkojen aiheuttamien vammojen kustannusten on arvioitu olevan noin 1 % kehitysmaiden bruttokansantuotteesta ja 2 % teollistuneiden maiden bruttokansantuotteesta. (World health organization, 2004, 5) Afrikassa, Aasiassa, Karibian maissa ja Latinalaisessa Amerikassa enemmistö liikennevahingoissa kuolleista on jalankulkijoita, matkustajia, pyöräilijöitä, moottoripyöräilijöitä sekä linjaautojen ja minibussien matkustajia. Teollistuneissa maissa taas suurin osa kuolintapauksista tapahtuu autoissa oleville matkustajille. (World health organization, 2004, 5) Liikennevahinkojen kuolleisuusaste (per henkilöä) WHO alueilla 2002 WHO alue Pieni- ja keskituloiset maat korkeatuloiset maat Afrikan alue 28.3 Amerikan alue Kaakkois Aasian alue Euroopan alue Itäisen Välimeren alue Läntisen Tyynenmeren alue Lähde: WHO Global Burden of Disease project, 2002, Version 1 (see Statistical Annex). Kuvio 1 Liikennevahinkojen kuolleisuusaste (World health organization, 2004) Kuvio 1:stä näkee miten liikennevahinkojen kuolleisuus jakaantuu eri alueiden välillä. WHO:n Länsi-Tyynenmeren alueella kuoli ihmisiä eniten liikennevahingoissa vuonna 2002, hieman yli ihmistä. Toiseksi eniten ihmisiä kuoli Kaakkois-Aasian alueella, hieman alle Kun tarkastellaan liikennevahingoissa kuolleiden määrää kuolleisuuden mukaan, niin suurin kuolleisuus oli Afrikassa vuonna 2002, 28,3 per asukasta kohti. Kehitysmaissa tapahtuu 8 kertaa enemmän vakavia liikennevahinkoja kuin teollistuneissa maissa. Syitä tähän ovat infrastruktuurin erilaisuus, kuten teiden kunto, ajoneuvojen keskimääräinen kunto tai ajajan tyypillinen käyttäytyminen. (Motor third-party liability insurance in developing countries, Serap O. Gönülal, 2009, 3)\n21 16 3 LIIKENNEVAKUUTUS 3.1 Liikennevakuutuksen levinneisyys ja pakollisuus Kuvio 2 Liikennevakuutuksen pakollisuus Kuvio 2:sta näkee, milloin liikennevakuutus on tullut pakolliseksi eri maissa. Sinisissä maissa liikennevakuutus on ollut pakollinen ennen vuotta 2002 ja vihreissä maissa liikennevakuutus on ollut pakollinen vuoden 2002 jälkeen. Punaisissa maissa liikennevakuutus ei ole pakollinen. (MIWP report) Kuviosta nähdään, että liikennevakuutuksen pakollisuus on jo laajalti levinnyt ympäri maailman ennen vuotta Kuvio 3 Liikennevakuutuksen kattamat vahingot Kuviosta 3 näkee, mitä vahinkoja liikennevakuutus kattaa. Vihreissä maissa liikennevakuutus korvaa sekä henkilö- että omaisuusvahingot. Vaalean sinisissä maissa liikennevakuutus korvaa vain henkilövahingot. (MIWP report) Vain henkilövahinkoja korvaavat maat painottuvat\n22 17 Etelä-Amerikkaan, Afrikkaan, Aasiaan ja Oseaniaan. Mielenkiintoista on, että Australia poikkeaa Englannista, Yhdysvalloista ja Kanadasta. 3.2 Vaatimukset liikennevakuutusjärjestelmälle Serap O. Gönülal on julkaisussaan liikennevakuutus kehitysmaissa käsitellyt liikennevakuutusjärjestelmää ja sitä miten se pitäisi muodostaa, jotta se olisi mahdollisimman toimiva. Hänen mukaansa toimivalta liikennevakuutusjärjestelmältä vaaditaan, että vakuutusyhtiöt, vakuutetut sekä poliisi toimivat tehokkaasti. Tämän lisäksi toimiva järjestelmä tarvitsee tietokannan, johon on tallennettu vakuututettujen vakuutustiedot sisältäen vakuutettujen yksittäiset vahinkotiedot sekä maksetut korvaukset. Tietokanta tulee olla eri osallisten käytettävissä, jolloin valvontaa saadaan tehostettua. Tietokanta auttaa vakuuttamattomien ajoneuvojen tunnistamisessa, liikennevakuutusjärjestelmän toimintojen yhtenäistämisessä, tuotteiden reilussa hinnoittelussa sekä petosten estämisessä. Gönülalin mukaan kansalaisten oikeudet on turvattu, kun liikennevakuutusjärjestelmä on julkinen palvelu, jolloin se tukee toimivan ja pakollisen vakuutusmarkkinan muodostumista. (Serap O.Gönülal, 2009, 116) Liikennevakuutusjärjestelmän pääkohtia ovat: - Rakenne: Määritetään oikeuslaitoksen rooli ja rikkomusten käsittely. Lisäksi määritetään minimisuoja ja mahdolliset rajoitukset. Päätetään määräytyykö vakuutus auton vai sen omistajan mukaan. Määritetään vakuutuslain yleinen rooli, millaiset tariffijärjestelmät ovat sekä yhteys rekisteröintiin ja poliisin rooli. Oikeuslaitoksella on tärkeä rooli liikennevakuutuslain säätämisessä ja sen noudattamisen valvomisessa. Kehitysmaissa on haasteena, miten saataisiin vakuuttamattomat noudattamaan liikennevakuutuslakia ja ottamaan liikennevakuutuksen sekä mitä sanktioita asetetaan vakuuttamattomille kuljettajille - Aktuaaritoiminta: asetetaan vakuutusmaksut (premium rate) ja varaukset vireillä oleville ja tuleville korvauksille. Vakuutusmaksut on tärkeää asettaa riittävälle tasolle, jotta korvaukset voidaan maksaa. Vakuutuslainsäädännön eräänä päätavoitteena on suojella vakuutettuja yhtiöiden maksukyvyttömyyttä vastaan. Tätä ja yhtiöiden taloudellista ja johtamisen vakautta varten on säädetty erilaisia sääntely- ja valvontatoimenpiteitä (Serap O.Gönülal, 2009, 8) - Ennakoimattomiin menoihin varautuminen: tähän sisältyy valtion tukirahasto (guarantee fund)\n23 18 - Korvauksien hallinta ja tietopalvelu: Korvauspalvelun toimiminen ja tietojen keruun ja jakamisen järjestäminen. Kerätään tietoja vakuutetuista ajoneuvoista ja jaetaan vahinkotietoja muiden vakuutusyhtiöiden kanssa - Jälleenvakuutus: hyötyjen maksimointi (Serap O.Gönülal, 2009, 5) - Käänteinen järjestys: palvelu hinnoitellaan ennen kuin sen kustannukset ovat tiedossa. Kohdataan kaksi epävarmuutta hintaa asettaessa: tulevien vahingon määrä ja näiden vahinkojen kokonaiskustannukset. Epävarmuudet vaikuttavat myös valvontaviranomaiseen, kun se asettaa lakisääteisen hinnan pakolliseen vakuutukseen, kuten liikennevakuutukseen. (Serap O.Gönülal, 2009, 27) 3.3 Liikennevakuutusjärjestelmän edellytykset Liikennevakuutusjärjestelmän toimivuudelle on Gönülalin mukaan asetettu tiettyjä vähimmäisedellytyksiä. Olennaisena edellytyksenä on asianmukainen oikeuskäytäntö (legal framework), johon liikennevakuutusjärjestelmä pohjautuu. Toiseksi tariffien tulee perustua luotettavaan tilastolliseen tietoon ja kolmanneksi valvontaviranomaisten tulee luoda luotettava korvaustietokanta (claims database), jolla tehdään julkiseksi keskimääräinen nettomaksu (pure premium) erilaisille yleisille riskiluokille. Vakuutusyhtiöiden tulisi tarjota sellaisia vakuutuksia, joilla varmistetaan kilpailu ja samalla ylläpidetään tehokkuutta. Yhtiöiden vähimmäismarkkina-osuus tulisi olla noin 4 %, jotta yritys säilyttää lisenssin. Vakuutusyhtiöiltä edellytetään, että ne varmistavat korvauksien käsittelyn ajallaan ja korvaustoiminnan olevan läpinäkyvää. Yhtiöitä edellytetään myös noudattamaan viranomaisten asettamamaa liikennevakuutusmaksujen tasoa ja pakollista liikennevakuutuksen hankkimista. Tämä edellyttää, että yhtiöiden toiminnan täytäntöönpanon ja valvonnan tulee olla hyvin hoidettu. Näillä varmistustoimilla pyritään suojelemaan osakkeenomistajia. Vakuutusyhtiöiltä edellytetään myös järjestämään toimivat muutoksenhakukäytännöt. (Serap O.Gönülal, 2009, 208) Liikennevakuutuksen vakuutusmaksujen ja riskitekijöiden määrittelyyn on erilaisia tapoja ja maiden välillä määritelmät vaihtelevat riippuen yhteiskunnan rakenteesta. Joissakin maissa tärkeänä tekijänä on kuljettajan ikä, jolloin vakuutusmaksut määräytyvät kuljettajan mukaan. Toisissa maissa arviointi ja vakuutussuoja määräytyvät ajoneuvon mukaan riippumatta kuljettajasta. Ajoneuvon käyttöönottovuotta käytetään myös vaihtelevin tavoin eri maissa. Kun ajo-\n24 19 neuvon ikä otetaan huomioon, niin vakuutusmaksuihin tulee muutoksia vuosittain. (Serap O.Gönülal, 2009, 209) Suurimmassa osassa maista on liikennevakuutus säädetty pakolliseksi ja ajoneuvon omistajan velvollisuudeksi hankkia, jotta ajoneuvo voidaan rekisteröidä liikennekäyttöön. Siihen, miten vakuutettu käyttää vakuutusta, on monia erityyppisiä kannustimia tai sanktioita. Bonus-malus systeemi on yksi tärkeimmistä, jossa taloudellisella tekijällä vaikutetaan vakuutetun käytökseen. Vakuutusyhtiö laskee vakuutusmaksun tietylle alkutasolle, kun vakuutussopimus tehdään. Bonus-malus kertoimet vähentävät tai lisäävät vakuutusmaksua: vakuutusmaksu vähenee, jos vakuutetulle ei ole sattunut vahinkoja kun taas bonus vähenee ja vakuutusmaksut nousevat vahingon sattuessa. (Serap O.Gönülal, 2009, 210) Toinen taloudellinen tekijä, jolla voidaan vaikuttaa vakuutetun käytökseen, on vakuutetun oikeus nostaa syyte kuljettajaa tai ajoneuvon omistajaa vastaan, jos liikennevahinko on aiheutettu törkeällä liikenneturvallisuuden vaarantamisella, esimerkiksi kuljettaja on ajanut yli 1,2 promillen humalassa. Tällöin vakuutusyhtiöllä on oikeus esittää korvausvaatimus liikennevahingon aiheuttanutta vastaan saadakseen perittyä aiheutuneet kulut, sen jälkeen kun korvaus on maksettu liikennevahingon uhrille (The role of the motor insurance industry in preventing and compensating road casualties, A Aeron-Thomas, 2002) 3.4 Liikennevakuutusjärjestelmän pakollisuudesta ja kilpailun merkityksestä Gönülal kertoo julkaisussaan erilaisista saavutettavista hyödyistä, kun liikennevakuutus säädetään pakolliseksi. Pakollisuuden avulla saadaan ihmiset ymmärtämään, millaisia riskejä autoilijat aiheuttavat ja näin ollen pystytään paremmin suojaamaan ihmisiä näiltä riskeiltä. Gönülalin mukaan pakollisella liikennevakuutuksella saavutetaan myös seuraavia asioita: lisätään tietoisuutta autoilijoiden vastuusta, tasoitetaan korvaussummia, korostetaan yhteisön vastuuta parantaa turvallisuutta, kuten teiden suunnittelua ja kuljettajan taitoja. Tutkimus on osoittanut, että pakollisen liikennevakuutusjärjestelmän maissa yllä mainittujen asioiden kehitys on ollut nopeampaa verrattuna maihin, joissa ei ole pakollista liikennevakuutusjärjestelmää. (Serap O.Gönülal, 2009, 211) Pakollinen liikennevakuutus velvoitetaan hankkimaan lain nojalla. Kuitenkin tutkimuksen mukaan, kun yksilöstä riippuu vakuutuksen hankinta, liikennevakuutus jää helposti hankkimatta. Lisäksi ongelmana on, että kehitysmaissa lain valvominen on usein satunnaista ja altis korruptiolle. Tämä mahdollistaa vakuuttamattomien kuljettajien liikkumisen liikenteessä. (Safety challenges in developing countries, Amir Rizavi, 9)\n25 20 Pakollisesta liikennevakuutuksesta on hyötyä liikenneturvallisuudelle. Pakollisen liikennevakuutuksen vakuutusmaksuilla voidaan rahoittaa liikenneturvallisuutta ja etuna on, että liikenneturvallisuudenmaksujen ja liikennevahinkojen kustannusten välillä on hyvä suhde. Kuljettajia voidaan kannustaa turvallisempaan ajotapaan, kun vakuutusmaksut heijastavat kuljettajan riskiprofiilia. Tämä kuitenkin edellyttää, että kaikkien ajoneuvojen tulisi olla vakuutettuja, jotta kannustaminen olisi tehokasta. Maissa, joissa on alhainen liikennevakuutuksen noudattamisaste, ei ole tehokasta rahoittaa liikenneturvallisuutta lisämaksuilla. (Safety challenges in developing countries, Amir Rizavi, 10) Vakuutusyhtiöllä on myös kannustin pyrkiä parantamaan liikenneturvallisuutta ja sitä kautta vähentää liikennevahinkoja, jotta se saa vähennettyä korvausmenoja ja sitä kautta perittäviä maksuja. Vakuutusmaksut yleensä riippuvat ja määräytyvät liikennevahinkojen kulujen mukaan. (Safety challenges in developing countries, Amir Rizavi, 11) Liikennevakuutusjärjestelmän haasteena on, että se on usein tappiota tekevää liiketoimintaa sekä kehittyneissä maissa että kehitysmaissa. Liikennevakuutusjärjestelmän taloudellinen tila vaikuttaa sen houkuttelevuuteen sijoittajille ja heidän mahdollisiin investointeihin liikenneturvallisuuteen. (The role of the motor insurance industry in preventing and compensating road casualties, A Aeron-Thomas, 2002, 6) Haasteena on myös ihmisten kielteinen suhtautuminen liikennevakuutukseen. Gönülalin julkaisussa käy ilmi, että ajoneuvon kuljettaja ja omistaja kokevat liikennevakuutuksen yleensä materiaalisena kuluna. Korkea liikennevakuutusmaksu voi kohdata vastustusta, koska ihmisillä on monissa kehitysmaissa heikko ymmärrys huonon ajotavan ja korkeampien liikennevakuutusmaksujen syy-yhteydestä. Näin ollen kilpailun tasolla ei ole vaikutusta liikennevakuutuksen hinnoitteluun vaan poliittisilla ja taloudellisilla syillä. Hinnoittelu kokee myös inflatorista painetta, joka on yleisesti vahvempaa kuin normaali inflaatio. (Serap O.Gönülal, 2009, 181) Liikennevakuutuksen hinnoittelu on silloin keskitettyä, kun valtion painostus pitää hinnoittelun vakuutusyhtiöiden välillä alhaisempana kuin taloudellisesti olisi kannattavaa. Tällöin on vaarana, etteivät liikennevakuutusmaksut riitä kattamaan vahinkojen korvauskustannuksia, jolloin (safety challenges in developing countries) vakuutusyhtiöt kärsivät tappioita. (Serap O.Gönülal, 2009, 182) Toinen hinnoitteluvaihtoehto on, että hinnat määräytyvät vapailla markkinoilla, minkä etuna on Gönulalin mukaan homogeeninen riskin valinta, hallinnon tehokkuus, tehokas korvauksien maksaminen, sääntelyn tehokkuus sekä asiakkaan vastuu. (Serap O.Gönülal, 2009, 182)


VIIKON IINES-AMMATTI: VESI-INSINÖÖRI Terhi, Katariina ja vesi-insinöörin pienoismaailma.\nVesi-insinöörin työ ei ole pelkkää laskukaavojen parissa puurtamista, vaan tässä työssä saa myös leikkiä! Puroilla ja muilla vesielementeillä leikkiminen kuuluu luonnollisesti työhön.\n"Pitää olla lapsenomaista kiinnostusta ja uteliaisuutta veteen, jotta jaksaa kiinnostua esimerkiksi talvella jäiden keskellä solisevasta pikkupurosta", vesi-insinööri Terhi Helmiö täsmentää. Pienoismallien maailma...\nTuttu työasento kaikille insinööreille.\nVesi-insinööri tutkii erilaisia vesistöjä ja suunnittelee vesistöratkaisuja. Insinöörin ammatista kiinnostunut Katriina kävi tutustumassa Teknillisessä Korkeakoulussa luonnonmukaisen vesirakentamisen projektiin, jonka parissa vesirakennuksen diplomi-insinööri Terhi Helmiö työskentelee. Projektissa pyritään palauttamaan vesistöjä luonnontilaan esimerkiksi poistamalla niistä betonirakenteita ja tekemällä luonnonmukaista tulvasuojelua. Terhi esittelee TKK:n suunnittelutiloja.\nKatriinaa kiinnosti kovasti:\n"Onko insinöörin työ enemmän miesten kuin naisten ammatti?" Kun Terhi lähti opiskelemaan, hän luuli, että luennoilla on tuplasti enemmän poikia kuin tyttöjä. Mutta toisin kävi. Opiskelijoissa oli yhtä paljon molempia. Tytöt ovat nykyään yhä enemmän kiinnostuneita alasta ja varsinkin luonnonmukaiset lähestymistavat kiinnostavat tyttöjä. Vaikka vedellä leikkiminen on hauskaa tarvitaan tässä työssä myös matikkapäätä. Tätä maisemaa täytyy jokaisen vesi-insinöörin rakastaa ja kunnioittaa...\n"Onhan tämä aika laskentapainotteista hommaa", Terhi myöntää: "Pitää olla hyvä matematiikassa ja fysiikassa sekä lukea lukiossa pitkät oppimäärät molemmista. Työ vaatii paljon laskemista, mutta vastapainoksi saa myös pitää hauskaa "vesileikkien" parissa. "


Auton Vuokraus Laverton - Hinnat alkaen £112 viikko\nAutonvuokraus » Australia » Laverton\nAuton vuokraus Laverton\nNiiden hinnat vain £16 per päivä meillä on talous, arvovaltaa, johdon, off road ja monikäyttöinen ajoneuvot saatavilla laivastomme Ei syytä huoleen, kun varaat Elephant auton vuokrauksesta hinnat sisältyy rajoittamaton kilometrimäärä tarjoaa kattavan tiepalveluja ja täysvastuuvakuutus ja alkavat vain £16 päivässä. Sinun ei koskaan tarvitse huolehtia mistään vialla.\nAuton vuokraus Laverton on paras tapa kiertää edullisesti joutumatta odottamaan julkista liikennettä tai tuhlata rahaa takseille.\nOn talouteen, kompakti ja loistoautot eri kokoja sekä manuaalinen ja automaattinen vaihteisto. Jotkut ajoneuvojen tarjoamme Laverton on Opel Astra automaattinen, Citroen C8 7 paikkainen ja taloutta Peugeot 206. On myös useita lisävarusteita, joista valita, kuten lastenistuinta, kattotelineet ja suosituin on GPS-järjestelmä.\nEtsimme suuria autovuokraamoja kuten National, Sixt, Avis, Thrifty autonvuokraus, Alamo vuokrata auton ja monet muut löytää mitä on taatusti halvimmat hinnat ympärillä.\nHaluaisitko vapaa lainata? Täytä lomake edellä ja me annamme sinulle hinta kaikille ajoneuvoille meillä on käytettävissä. Esitetyt hinnat ovat all inclusive, ei ole pakollista extrat eikä mitään varausta tai luottokortteja maksuja niin tulet kohtaamaan mitään piilokustannuksia. Pettymysten välttämiseksi suosittelemme kaikille asiakkaille varata heti, kun hinnat ja saatavuuden muutos tunneittain. Jos tulet takaisin huomenna olet ajoneuvo voidaan poissa tai hinta on noussut.\nVoit poimia ajoneuvon muodon tämän keräyspisteen sinun täytyy mennä Laverton North, 3026, Vic, Victoria.\nJos ajoneuvo etsit ei sijaitse toimistossa saatat löytää enemmän valintoja lähialueille Melbourne Lentokenttä Auton vuokraus, Melbourne Auton vuokraus, Melbourne Lentoasema International Auton vuokraus, Melbourne Bentleigh East Auton vuokraus, Melbourne Bulleen Auton vuokraus, Melbourne Coburg Auton vuokraus, Melbourne East Auton vuokraus, Melbourne Epping Auton vuokraus, Melbourne Southern Cross Station Auton vuokraus, Avalon Lentokenttä Auton vuokraus, Brighton Auton vuokraus, Camberwell Auton vuokraus, Campbellfield Auton vuokraus, Caroline Springs Auton vuokraus and Essendon Fields Lentoasema Auton vuokraus.\nKäytätkö perheen ja tarve joitakin ehdotuksia paikkoja nähdä? Seuraavat voi antaa teille joitakin ajatuksia. Albert Park (Australian Grand Prix), Brighton Beach, Chapel Street, City Museum at Old Treasury Melbourne, Collins Street, Crown Casino, Etihad Stadium, Eureka Tower, Federation Square, Fitzroy Gardens, Flinders Street Station, Immigration Museum, Jewish Museum of Australia, Koorie Heritage Trust Cultural Centre, Luna Park (Melbourne), Melbourne Aquarium, Melbourne Arts Centre, Melbourne Cricket Ground (MCG), Melbourne Exhibition and Convention Centre, Melbourne Museum, Melbourne Observation Deck, Melbourne Town Hall, Melbourne Zoo, National Gallery of Victoria, National Tennis Centre, Old Melbourne Gaol, Parliament House of Victoria, Princess Theatre, Queen Victoria Market, Rialto Towers, Royal Botanic Gardens (Melbourne), Royal Exhibition Building, Scienceworks & Melbourne Planetarium, Shrine of Remembrance and Spencer Street Station.


Yrityksen talouden analysointi eri menetelmillä - case : Late-Rakenteet Oy - Theseus\nYrityksen talouden analysointi eri menetelmillä - case : Late-Rakenteet Oy\nMutila, Minna (2021)\nTämän opinnäytetyön tarkoituksena on selvittää tilinpäätösinformaatioiden perusteella Late-Rakenteet Oy:n taloudellista tilaa ja kehitystä vuosien 2016–2020 aikana. Tavoitteena on luoda talouden seurantamenetelmiä yritykselle ja selvittää toimintatapamuutosten vaikutusta yrityksen taloudelliseen kehitykseen.\nTeoreettisessa viitekehyksessä käsitellään tilinpäätöstä, tilinpäätösanalyysia, tunnuslukuja, prosenttilukumuotoista tilinpäätöstä, trendianalyysia ja kassavirta-analyysia. Tausta-aineistona käytetään tilinpäätökseen ja tilinpäätösanalyysiin liittyvää kirjallisuutta, internet-lähteitä ja lainsäädäntöä. Lähdeaineistona käytetään toimeksiantajayrityksen tilinpäätöstietoja vuosilta 2016–2020.\nEmpiirisessä osiossa toimeksiantoyrityksen tuloslaskelma ja tase oikaistaan tarpeellisin osin. Tilinpäätökset esitetään prosenttimuotoisina ja trendianalyysina. Valittujen tunnuslukujen avulla kuvataan toimeksiantoyrityksen taloudellista kehitystä. Kassavirtalaskelman avulla selvitetään toimeksiantoyrityksen rahavirtojen muutokset.\nOpinnäytetyön lopputuloksena on, että toimeksiantoyrityksen taloudellinen kehitys on tarkasteluajanjakson aikana kohentunut. Kannattavuuden, vakavaraisuuden ja maksuvalmiuden tunnusluvut ovat kaikki parantuneet. Opinnäytetyön pohjalta toimeksiantoyritys tulee ottamaan käyttöönsä tunnusluvuista Quick ration, myyntisaatavien, ostovelkojen ja varaston kiertoajat sekä kassavirtalaskelman, jotka lasketaan välitilinpäätöksistä kahden kuukauden välein. Trendianalyysi laaditaan puolen vuoden välein.


Vähemmän on Enemmän: Marraskuu cash +50€ salkku -4.5%\nTämä blogi on kuvaus yhden pienituloisen pyrkimyksestä päästä taloudelliseen riippumattomuuteen seuraavien vuosikymmenien aikana panostaen vähemmän kuin muut luopumalla turhasta. Blogia lukemalla myös sinä voit keskittyä olennaiseen ja saada enemmän aikaan vähemmällä.\nVähemmän on Enemmän kirja\nRaha: Rengistä Isännäksi kirja\nMarraskuu cash +50€ salkku -4.5%\nToinen kuukausi plussalla peräkkäin, mutta vain niukasti. Viimeisellä viikolla polvi alkoi vihoittelemaan, joten oli pakko vähentää tienaamista. Kaverin muutto oli ilmeisesti liikaa muiden rasitusten ohella. Tämä oli oma mokani, kun en sanonut ei ylimääräiselle rasitukselle. Tämä tulee varmaan vähän heijastumaan myös joulukuussa.\nMenopuolella tuli yksi yllätys joka realisoituu vasta joulukuussa. Pesukone nimittäin sanoutui irti yhteistyöstä hetkeksi. Onneksi uutta ei tarvinnut ostaa vaan lyhyet huoltotoimenpiteet riittivät , joten siihen menee hieman yli satanen heti joulukuun alussa. Ruokakuluni marraskuussa olivat jopa viitisenkymppiä pienemmät kuin normaalisti, mutta joulukuussa ne kasvavat kun perheen joulukinkkuun tulee laitettua enemmän rahaa. Hankin kinkun Wotkinsilta ja paremmasta laadusta saa maksaa enemmän. Joulukuussa ei pitäisi tulla yllätyksiä menojen suhteen, mutta yksi tuntematon tekijä minulla on ja se on kirjan julkaiseminen.\nTulopuolella tuli viimeisellä viikolla marraskuussa hieman takkiin, mutta ei pahasti. Joulukuun alussa napsahtavat veronpalautukset tilille, joten ne auttavat aika lailla tulonmuodostuksessa. Valitettavasti polveni on vieläkin hieman kipeä, joten minun on pakko ottaa rauhassa ainakin ensimmäiset viikot. Toinen syy tähän on kirjanjulkaisukiireet. Kirjaan liittyvät tulot ovat vielä pahemmin hämärän peitossa kuin menot. Oma arvioni tulojen ja menojen suhteen joulukuulle on se, että tulot ja menot ilman kirjaprojektia tulevat olemaan suunnilleen yhtä suuret. Kirjaan liittyvät kulut tulevat olemaan jotain 150-200€:n väliltä ja tuloista ei ole tietoa, mutta se jääköön nähtäväksi.\nSijoitusteni suhteen ei tullut oikeastaan minkäänlaisia uutisia, joten niistä on vähän kerrottavaa tällä kertaa. Osakemarkkinat tuntuvat liikkuvan lähinnä keskuspankkien äänenpainojen ja vimmojen mukaan, joten niistä ei ole tullut hullua hurskaammaksi. Keskuspankkien toimet eivät tunnu juuri reaalitalouteen vaikuttavan, joten pörssikurssit jossain vaiheessa alkavat noudattaa reaalitalouden näkymiä. Niin kauan kuin keskuspankit vääristävät markkinoita tullaan näkemään pörssikurssien nousua. Pientä panikointia näkyy varsinkin EKP:n lupauksissa. Mielestäni meillä on bondikupla käsissämme ja keskuspankkien markkinoille työntämä likviditeetti painuu suoraan valtionlainojen hintoihin ja korot pysyvät luonnottoman alhaisina. Euroalueella suurin ongelma on se ettei yrityksillä ole näkyvissä järkeviä sijoituskohteita jooiden avulla talouskasvua saataisiin oikeaksi. Euroalueella on myös paljon ns. zombi-pankkeja, joilla on taseissa niin paljon roskaa ettei niillä ole rahkeita lainata rahaa eteenpäin. Tämä on minun näkemykseni asiaan ja saattaa mennä pitkään ennen kuin euroalueella nähdään todellista kasvua.\nPolveni ja pesukoneen hajoamisen lisäksi ei tapahtunut mitään suurempaa yksityiselämässä. Jouduinpa muutaman kerran nyrkkipyykillekin. On pakko todeta, että pesukone on yksi hienoimmista keksinnöistä joita on koskaan tehty. Sen arvon tajuaa vasta, kun joutuu pärjäämään jonkin aikaa ilman sitä. Kuten olette varmasti huomanneet niin blogini päivitys on ollut aika lailla olematonta ja suurin syy tähän on kirjaprojektini, jonka viimeisteleminen on yllättävän hidasta. Blogini hiljaiselo varmaan jatkuu ainakin joulukuun alussa Kirjan julkaisun jälkeen pidän varmaan vähän taukoa kirjoittamisesta, mutta sen jälkeen bloggaus jatkuu entistä vauhtia.\nTulen julkaisemaan kirjani ensin Amazonin CreateSpacen kautta mikä tarkoittaa sitä, että kirja on ensin myytävänä Amazonilla. Tähän palveluun sisältyy mahdollisuus tilata painettuja kirjoja myös itselleen, joten tulen varmaan myymään niitä aluksi blogini kautta. Tämä tapahtuu siinä vaiheessa, kun saan ensimmäiset kirjat kotiini postissa. Tavoite on saada 10.12 mennessä kirjani julkaistuksi ja myytäväksi Amazonille. Jos en onnistu tuossa aikataulussa niin viimeistään 16.12 uskon kirjan olevan julkaistu. En tiedä tarkkaan kuinka kauan niiden postittamiseen menee, mutta yritän saada myytäväksi kirjojani mahdollisimman nopeasti. Kirjat ovat pehmeäkantisia ja mikäli ihmisillä riittää innostusta niin alan myymään sitä myös Kindle-versiona. Kindlen saa sovelluksena lähes mihin tahansa tietokoneeseen tai mobiili-laitteeseen, joten siihen ei tarvita itse Kindleä vaan läppäri, tabletti tai puhelin riittää. Hinnaksi tulee noin 20€:a ja siihen postituskulut päälle. Tarkemman hinnan ilmoitan heti, kun saan kirjan julkaistua. Hintaan vaikuttaa myös todennäköisesti se mitä Amazonin kauppaa käyttää, koska eri kaupalla on eri valuutat käytettävissä. Lisätietoja saa kysymällä sähköpostilla: lessismorefinland@gmail.com\nEipä mulla muuta,\nPosted by TT at 21.37\nLabels: kirjan julkaiseminen, lisätulot, marraskuu2014, menot, tulot, Vähemmän on enemmän kirja\nA son, A brother, An Independent Thinker, A Connections Finder, A Maximizer, A Searcher and A Fool Contacts: tommisalmanack@mail.com


Itsellä ensimmäisenä | Virtain Helluntaiseurakunta\nEtusivu > Blogi > Pirkon Blogi > Itsellä ensimmäisenä\nUseimmin asetetaan asioita, tavaroita ja omaisuutta tärkeys järjestykseen. Siihen vaikuttaa, kuinka arvostetaan niitä. Mikä on kunkin mielestä tärkeää, sen mukainen on järjestys.\nRaha ja omaisuus eivät ole ongelma vaan, se on yksipuolisesta asenteesta niitä kohtaan. Mikä on tärkein. Ongelma tulee, kun annetaan niille itseemme omistusoikeus. Tulee oppia olemaan kanava, ei säiliö.\nElämässä tarvitaan varallisuutta elämiseen ja toimeentuloon. Varoja voidaan käyttää monella eri tavalla. Se, mitä omistaa, on tarkoitettu käytettäväksi viisaasti, ei ajattelemattomasti. Tulisi käyttää se, mitä on, omaisuus, siunaukseksi. Kaikki se on vain annettu väliaikaiseksi, käytettäväksi.\nTaivaan Isä on kaiken hyvän luoja. Jumala tahtoo ihmisten menestyvän kaikilla elämänalueilla, mukaan luettuna raha-asiat ja aineellinen hyvä. Tulisi käyttää omaisuus siunaukseksi toisille ja itselle. Herra tahtoo jokaiselle ihmiselle parasta.\nVoidaan nauttia yltäkylläisyydestä antamatta sen vetää itseä pois Jumalan luota tai tehdä ahneiksi. Kuitenkin on tarpeellista pitää itsellään Jumala ensimmäisenä. Annetaan asioiden virrata luoksemme ja kauttamme.\nLupaus, jonka Aabraham sai Jumalalta, toteutui. Hänestä polveutui suuri kansa. Aabraham kuuli ja totteli Jumalaa ja oli siunaukseksi. Vielä nytkin voi ihminen olla siunaukseksi toisille.\nKaikki mitä on itsellä. Se on ihme kyllä lahjaa Jumalalta. Lahjaksi saadulla on käyttöä. Voidaan jakaa toisille. Ajatus; Mitä enemmän antaa, niin sitä enemmän on annettavaa. Seurauksena on Jumalan siunaus.\nJumala etsii luotettavia ihmisiä, joita Hän voi runsaasti siunata, koska heille Jumala on ensimmäinen.\nSeuraavassa tekstissä on jatkoa.


▷ MrMega mobiilikasino - Lataa sovellus Androidille ja iPhonelle\nHomepage › Kasinot › MrMega mobiilikasino\nMikä on MrMega?\nMrMega-sovelluksessa, joka julkaistiin vuonna , voit sijainnistasi riippuen pelata 3 pelien tarjoajan yli 320 kasinopeliä. MrMega turvallisuutta ja luotettavuutta säätelevät Malta Gaming Authority ja UK Gambling Commission. Jos haluat saada lisätietoja MrMega-sovelluksesta, esimerkiksi latausprosessista ja yhteensopivista laitteista, lue artikkeli.\nTämä katsaus perustuu MrMega mobiilikäyttöiseen sivustoon, jota ei ole suunniteltu alkuperäiseksi sovellukseksi. Vaihtoehtoisesti käytettävissäsi on selainpohjainen sovellus. Tällaisten mobiiliverkkosivustojen käyttö on mahdollista ilman uusia apk-tiedoston tai sovellusten latauksia Play Storesta, minkä seurauksena käyttö on helppoa. Käy virallisella verkkosivustolla käyttäen iOS tai Android-laitetta, ja voit vaivatta aloittaa pelaamisen. Responsiivinen verkkosivusto mukaudutuu laitteeseen automaattisesti riippumatta siitä käytätkö iPhoneen, Android-älypuhelimeen vai pöytätietokonetta. Yhteensopivien laitteiden luettelo on luettavissa alla olevasta taulukosta.\nPäivityksen tai ehkä jopa uuden apk-tiedoston asentaminen on tarpeen säännöllisesti alkuperäistä sovellusta käytettäessä. Vaikka MrMega on luotettava palveluntarjoaja, voi pelaaja näin ottaa riskejä turvallisuudessa. Tästä syystä muita verkkosivustoja kuin alkuperäistä lähdettä tai vaihtoehtoisesti Google Play Storea / Apple App Storea ei koskaan tulisi hyödyntää Apple Swift -sovellustiedoston tai APK-tiedoston lataamiseen. Tämä ei koske ainoastaan rahapeliosiota, vaan myös kaikkia muita apk-tiedostoja. Lisäksi niin monen pelin integrointi (jälleen: jopa 320) yhteen alkuperäiseen sovellukseen on todella monimutkainen tekninen tehtävä. Kuitenkin SSL128-koodatun progressiivisen MrMega -verkkosovelluksen etuna on, että voit vaivatta pelata sitä millä tahansa laitteella sovelluksilla Chrome, Firefox, Safari tai millä tahansa muulla HTML5-selaimella.\nTämänhetkinen valikoima pelejä sisältää mm. seuraavat: NetEnt, Amaya, NeoGames ja 3 muuta ohjelmistotarjoajaa. Videoslottien lisäksi voit pelata myös pöytäpelejä ja live-kasinon (esimerkiksi ) käyttämällä mobiilikasinoa.\nTalletuksen tekeminen MrMega -sovelluksessa on mahdollista monilla maksamisen tavoilla, mukaan lukien Paysafecard, MasterCard, Visa, UseMyFunds tai Sofort. Johtuen turvallisuudelle asetetuista vaatimuksista voi maksun tavasta riippuen viedä muutamia päiviä ennen kuin maksu on suoritettu. Tärkeää: MrMegassa ovat ilmaisia, koska kasino ei veloita palkkiota voitonmaksuista.\nYhteydenotto MrMegain asiakaspalveluun on mahdollista, mikäli jokin asia on epäselvä koskien HTML5-sovellusta. Kasino tarjoaa asiakaspalvelua sähköpostiosoitteessa (support@mrmega.com), jota voit käyttää kysymystesi lähettämiseen. Lisäksi, käytettävissäsi onverkkolomake ja . Otimme testitarkoituksessa lukuisia kertoja yhteyttä tukeen ja saimme vastauksen useimmiten muutamissa minuuteissa.\nMrMega -sovellus tarjoaa uusille asiakkaille jopa 200 € arvoisen 100% bonuksenja 20 ilmaista pyöräytystä sisäänkirjautumisen tullessa valmiiksi. Sinun täytyy maksaa vähintään 10 € saadaksesi tervetuliaisiksi bonuksen. Sinun on kierrätettävä bonus 35 kertaa 21 päivän kuluessa. Edelleen, kasino on asettanut vedonlyönnin ilmaisten pyöräytysten voitoille of 50 kertaa ehdon kuluessa.. Sinun ei ole pakko syöttää bonuskoodia, lunastaaksesi uuden asiakkaan tämän bonuksen. Tämä tervetuliaislahjaksi tarkoitetun paketti on saatavilla yhtä laillasovelluksen kuin pöytätietokoneelle tarkoitetun version käyttäjille. Ottaaksesi käyttöön bonuksen ongelmitta lue etukäteen kaikki käyttöehdot.\nYhteenveto MrMega -sovelluksesta\nLaiteyhteensopivuutensa ansiosta niin aloittelijat kuin kokeneet pelaajat pystyvät käyttämään MrMega -sovellusta helposti millä tahansa tavanomaisella päätelaitteella. Kaiken lisäksi, voit pelata turvallisessa peliympäristössä, kiitos tämän mobiililaitteella käytettävän kasinon viimeisimpien turvallisuuteen liittyvien toimenpiteiden. Käytä haluamaasi älypuhelinta, kun aloitat!


Matkoilla | Alppiblogi - Part 3\nRanska on ruokamaa\nKirjoitin eilen puutaheinää. Syömäni 15 euron illallinen oli turistiloukku, johon ahneuksissani lankesin. Viini oli sentään hyvää, sen huomaa ylistyslaulusta jonka kirjoitin.\nTuhannen portaan päivä\nTänään on ensimmäinen kokonainen päivä Marseillessa. Niinpä lähdin aamulla liikkeelle jo yhdeksän tienoilla. Ajatuksena viettää leppoisa päivä vanhan Le Panieren katuja ja kujia tutkien. Kaikessa rauhassa, välillä pikku kuppiloissa pistäytyen.\nSuomi on jättömaata\nTänään tajusin, että me suomalaiset olemme mörököllejä. Suomessa elämä on tuhlausta, enkä tarkoita nyt elämisen kustannuksia. Suomessa elämä menee hukkaan. Tuijotellaan seiniä ja toisiamme. Äkäisesti.\nMarseille vastaa odotuksia. Se on suuri kaupunki, joka on keskittynyt vanhan satama-alueen ympärille. Näyttää Ranskalta, kuulostaa ranskalta, haisee ranskalaiselta. Tosin olen viettänyt kaupungissa vasta pari tuntia.\nHuomenna lähden Marseilleen. Kone lähtee aamuvarhain, ensin Pariisiin ja sieltä Marseilleen. Monen vuoden haaveeni on toteutumassa.\nValitettavasti kansanjoukot eivät olleet vastassa enkä päässyt lausumaan Kennedyn kuuluisia sanoja Berliinin muurin äärellä. Muuri on murtunut ja Berliini on yhtä suurta Saksaa.


Seurantaryhmä valvomaan kouluruoan tasoa | Uudenkaupunginsanomat\n26.1.2022 | 12:52\nKouluruuasta on keskusteltu Uudessakaupungissa koko syksyn ajan. (kuvituskuva)\nKaupungissa on viime syksystä alkaen puhuttu kouluruoan laadusta sekä siitä, että oppilaat ovat nälkäisiä koulupäivän jälkeen. SDP.n valtuustoryhmän tietojen mukaan ruoan taso on laskenut huomattavasti sekä kouluissa että vanhuspalveluiden yksiköissä. Myös nuorisovaltuusto on ilmaissut huolensa kouluruoan tilasta.\nSDP:n valtuustoryhmä teki viime lokakuussa valtuustoaloitteen, jossa he esittivät, että kaupunginhallitus nimeäisi seurantaryhmän, joka tehtävänä on ruoan laatukriteerien toteutumisen seuraaminen, todellisten kustannusten selvittäminen ja tarvittaessa parannustoimenpiteiden esittäminen.\nAloitetta käsiteltiin tämän viikon tiistaina kokoontuneessa kaupungin teknisessä lautakunnassa. Se käsitteli ruokapalveluiden, opetus- ja kasvatuspalveluiden, sosiaalipalveluiden ja hyvinvointipalveluiden edustajien selvitystä Kaarea Oy:n valmistamista aterioista. Mukaan kutsuttiin myös kaupungin ravitsemusterapeutti. Selvityksessä listattiin Kaarena toiminnan haasteet kaupungin ateriapalveluiden tuottajana ja kiireellisimmät tarvittavat muutokset, jotta ateriapalvelut saataisiin asialliselle tasolle kaikille ateriapalveluiden asiakkaille.\nTekninen lautakunta päätti esittää seurantaryhmän perustamista kaupunginhallitukselle. Seurantaryhmän tehtävä on valvoa Kaarea Oy:n toimintoja siten, kuin valtuustoaloitteessa esitettiin.\nKaupunki päätti viime vuonna, että se sopii Kaarea Oy:n kanssa lounaan, päivällisen sekä aterian lisukkeiden tuottamisesta. Syynä tähän oli Viikaisten ja Pohitullin koulujen yhteydessä olevan keskuskeittiön purku. Nyt toiminta on väistötilaparakissa Pohitullin koulun lähellä. Kaarean kanssa sovittujen ateriapalveluiden arvioitu kokonaishinta kolmen vuoden ajalta on 3,15 miljoonaa euroa.\nPuheenaihe: Kouluruokakeskustelu käy kuumana kaupungissa


Viime viikonloppuna Jyväskylässä järjestettiin perinteiset rakennusmessut, kantavina teemoinaan rakentamisen lisäksi remontointi, sisustus ja pihanlaitto. Vierailin messuilla lauantaina yhdessä muiden paikallisten sisustusbloggaajien kanssa, ja pääsimme yhdessä tutkimaan messujen tämänvuotista tarjontaa. Jyväskyläläinen remontointifirma Remister oli mainiolla tavalla laajentanut omaa osastoaan myös varsinaisen messutapahtuman ulkopuolelle: ympäri kaupunkia oli järjestetty remonttiesittelyitä, joissa oli mahdollista tutustua tämän perinteikkään remonttifirman työnjälkeen käytännössä. Sain ilokseni kutsun käydä tutustumassa erääseen Remisterin juuri valmistuneeseen kohteeseen – kylpyhuone- ja saunaremontin läpikäyneeseen nuoren miehen kaksioon.\nOma raksaprojektimme on yhä kirkkaana mielessä, eikä ole vaikea muistaa kuinka lukemattoman määrän erilaisia valintoja jouduimme projektin aikana tekemään, turhan usein myös erittäin tiukalla aikataululla. Toki monia valintoja olimme suunnitelleet jo kauan ennen kuin raksailussa päästiin siihen vaiheeseen, että valinnat alkoivat viimein myös konkretisoitua. Ja onneksi niin, sillä tiiviin projektin loppuvaiheessa olimme jo niin puhkipoikkiväsyneitä, että monikin pieni, mutta tärkeä asia muuttui tämän esteetikon silmissä muka-merkityksettömäksi – kunhan vaan päästiin hommassa eteenpäin, pysyin tyytyväisenä.\nRemister on jyväskyläläinen, vuodesta 1989 remointointialalla toiminut yritys, jolla on kokemusta jo tuhansien remonttien suunnittelusta sekä toteutuksesta. Oman kodin remontointi on monella tapaa haastava projekti; unelmoinnista siirrytään ensin käytännön ideointiin ja suunnitteluun (siihen osioista ihanimpaan), mutta sen jälkeen on edessä vielä lukematon määrä työtunteja ennen kuin päästään nauttimaan ensimmäiset aamukahvit remontoidun keittiön rauhassa. Rakentaminen ja remontointi kuormittavat myös kukkaroa, ja harvassa taitavat olla ne raksaajat, joilla ei ole budjettia jouduttu venyttämään projektin loppusuoran vasta häämöttäessä horisontissa. Remister tarjoaa asiakkailleen aina kokonaisvaltaista remontointipalvelua, johon sisältyvät kaikki projektin osa-alueet: suunnittelu, tuotteiden ja tarvikkeiden hankinta ja logistiikan hallinta, asennustyö, työnjohto sekä rahoitus.\nNiin kliseiseltä kuin iänikuinen sanonta hyvin suunniteltu on puoliksi tehty kuulostaakin, on tuossa vanhassa lauseessa kyllä paljon perää, mitä remontointiin tulee. Loppuun asti hiotun suunnitelman avulla remontti etenee jouheasti ja joutuisasti, budjetissa pysyen. Remister panostaakin paljolti juuri remonttikohteidensa suunnitteluun: koulutetut remonttisuunnittelijat tapaavat asiakkaat aina heidän omassa kodissaan, ja rakentavat suunnitelman asiakkaan tarpeiden ja toiveiden perusteella, budjetin ja materiaalivalinnat huomioiden. Remisterin remonttisuunnittelijan voi pyytää kotikäynnille täysin veloituksetta – pääset yhdessä suunnittelijan kanssa kartoittamaan remonttitarpeitasi ja suunnittelemaan mahdollisia muutostöitä materiaaleineen. Suunnitelman ja hintalaskelman saatuasi voit tehdä päätöksen siitä, jatketaanko projektia toteutukseen saakka.\nRakennusalalla työskentelee laaja joukko eri toimijoita, putkimiehistä sähkösuunnittelijoihin ja maalareista muurareihin. Kaikkien eri osa-alueiden osaajien kilpailuttaminen, valitseminen ja yhteydenpito vie suunnattomasti aikaa, vieläpä kun näiden omien sektoreidensa ammattilaisten tulisi usein olla perillä myös toistensa tekemisistä. Omassa projektissamme työt tehtiin lähes poikkeuksetta itse, mutta jo pelkkä tarvikkeiden kilpailutus, tilaus ja toimitusaikataulujen hallinnointi veivät paljon aikaa. Näin yhden omakotitaloprojektin mieheni kanssa omatoimisesti vetäneenä voin siis lämmöllä suositella muille rakentajille ja remontoijille toimimista toisin. Vaikka projektin johtaminen oli mielenkiintoinen ja varsin kutkuttava haaste, ensi kerralla olisin valmis luovuttamaan ohjat myös ulkopuoliselle ammattilaiselle.\nRemister tarjoaa kaikkiin remonttikohteisiinsa oman vastuuasentajan, joka pitää projektin langat käsissään: vastaa aikataulun ja budjetin pitämisestä, yhteydenpidosta asentajiin ja huolehtii siitä, että kaikki tarvittavat materiaalit ovat kohteessa juuri oikeaan aikaan (tämä viimeisinkään ei muuten ole oman kokemukseni perusteella mitenkään itsestäänselvä asia). Useimmitenhan remontin keskellä täytyy myös asua – eivätkä keskelle keittiötä viikkoa liian aikaisin toimitetut kalustelevyt siis ehkä ole se kaikkein miellyttävin ratkaisu asumismukavuutta ajatellen 😉\nRemontoinnissa pienilläkin asioilla on merkitystä, ja vain viimeistelty työnjälki tuo lopputulokseen hyvän tunnelman. Alalle perehtymättömän asiakkaan olo saattaa päätöksenteon kynnyksellä olla epävarma, on vaikea vakuuttua siitä, kuinka kukin hommansa hoitaa. Siksi innostuin kovin Remisterin remonttiesittelyistä, joissa yrityksen työnjälkeä on mahdollista päästä tutkimaan aivan käytännössä. Tästä mahdollisuudesta myös taloutemme insinööri olisi varmasti mielissään.\nEsittelyissä pyritään tarjoamaan laaja kattaus Remisterin remonttikohteisiin, näyttelyhetkellä on siis aina nähtävillä niin keittiöitä, kylppäreitä, saunoja, sisustusremontteja ja liukuoviakin. Kohteista saa mainiosti ideoita myös oman kodin remonttiin, mutta ennen kaikkea tarkoituksena on esitellä tehdyn työn laatua. Materiaalit ja värit kun ovat aina makuseikkoja – työnjäljestä ei niinkään sovi kiistellä. On mielestäni hienoa, että paikalla on aina myös kodin asukas, jolta voikin halutessaan kysellä projektin sujumisesta ja rempan työnjäljestä. Remontti on usein sen verran iso projekti, että kaikki kokemustenvaihdot ja vinkkivitoset ovat projektia suunnittelevalle tarpeen! Lisävinkkinä mainittakoon, että Remisterin nettisivuilta löytyy paljon heidän asiakkaidensa remonttikokemuksia, sekä kaikille aiheesta kiinnostuneille loistava remontin ostajan opas.\nSisustusintoilijana olin tietysti kovin kiinnostunut myös siitä, kuinka vallitsevat rakennus- ja sisustustrendit näkyvät remonttisuunnittelijoiden työssä, ja ovatko asiakkaiden toiveet remontoinnin suhteen muuttuneet viime vuosien aikana. Sain kuulla, että Remisterin sopimuskumppanit esittelevät suunnittelijoille tuoteuutuuksiaan usein jo ennen tuotteiden virallisia lanseerauksia, samalla myös tulevia trendejä ja ilmiöitä esitellen. Tuotevalikoimaa päivitetäänkin jatkuvasti vastaamaan juuri sen hetkistä kysyntää sekä tulevia trendejä.\nSuomalaisten kotien remonttisykli on perinteisesti ollut melkoisen hidas, ja tästä johtuen on useimmiten pyritty suosimaan ajan hammasta kestäviä ratkaisuja – sitä painottaisin pitkälti itsekin. Oli kuitenkin mielenkiintoista kuulla, että viime aikoina Remisterillä on huomattu pientä nostetta myös rohkeampien valintojen tekemisessä. Usein niin, että nämä rohkeammat ratkaisut ovat ydinremonttia helpommin uusittavissa: tapetit, maalit, vetimet ja kalusteovet ovatkin juuri niitä elementtejä, joita muuttamalla kodin ilmettä saa päivitettyä helposti ja nopeasti (nimimerkillä, uusia vetimiä odotellessa.. 😉 ).\nOnko linjoilla remppaa suunnittelevia tai juuri nyt rempan keskellä asuvia? Olisi kiva kuulla ajatuksianne remppaamiseen ja rakentamiseen liittyen. Mikä on mielestäsi projektin paras, entä pahin vaihe?\nSeuraava Blogikliseiden kahvihetki\nRitva 25.3.2016 15:56\nTodella mielenkiintoinen postaus, mukava kuulla myös tällaisista vaihtoehdoista. Itselläni on juuri menossa remontin suunnittelu ja monta asiaa täytyykin muistaa huomioida. Paras vaihe taitaa kyllä tosiaan olla tämä suunnittelu 🙂\nHanna | skandilinjalla 29.3.2016 21:42\nSuunnittelu on kyllä hauskaa, silloin on (lähes) kaikki vielä auki, valintoja voi pyöritellä suuntaan jos toiseenkin. Varsinainen tekeminen on siitä työläämpää, että muistettavia ja hoidettavia asioita on niin kovin paljon. Tsemppiä projektiin! 🙂\nNimetön 25.3.2016 19:42\nMinä en voi kehua Remisteria. Homma kusi ja suuresti.\nHanna | skandilinjalla 29.3.2016 21:45\nHarmillista kuulla, että sinun projektisi ei ole sujunut niinkuin toivoit 🙁 Toivottavasti olet ollut asiasta yhteydessä Remisterin tiimiin, jotta kaikki voivat oppia mahdollisista ongelmakohdista. Aurinkoista kevättä!\ntuleva remppaaja 27.3.2016 21:19\nOnpa kiva kuulla, että on toimija jonka työn jälkeen voi käydä tutustumassa ennen päätöksentekoa. Hieno homma, näin ei tarvitse lähteä projektiin aivan sokkona. Todella hyvä palvelu 🙂\nHanna | skandilinjalla 29.3.2016 21:50\nEikö, tämä on minustakin aivan loistoidea! 🙂 Alalla on niin paljon toimijoita, että työnjäljessä on varmasti aika isojakin eroja tekijöiden välillä. On huojentavaa tehdä tällaisia isoja päätöksiä, kun on käytännössä päässyt näkemään vastaavien remonttien lopputuloksia. Toivottavasti pääset pian aloittelemaan omaa projektiasi!


Taekkyon - Sivu 2 - Potku.net\nViesti flammee » maalis 29, 2020, 07.43\nOlisko kyse vähän siitä että säännöt itsessään ei ole ihan niin keskiössä ottelutyylin muodostumisen suhteen, vaan se että taekkyonia treenataan tietyllä tavalla ja taekkyonin harjoittelijat ottelevat keskenään? Esim. taidon säännöt on vähän hankala tapaus jos asiaa ajattelee geneerisen pystyottelulajin sääntöjen kautta, eli että mihin saa potkia ja lyödä ja missä roolissa kaadot/heitot/pystyvääntö ovat ja miten kova kontakti ja miten pisteytys. Sen sijaan taidon harjoittelijan silmin säännöt ovat yksinkertaiset - otellaan taidon tekniikoilla ja liikkumisperiaatteilla. Ottelumuoto on siis olemassa pääosin lajin harjoittelijoita varten. Ei siis niin että ottelussa pärjäämistä ajatellen alettaisiin lajia ja sen painotuksia muuttamaan.\nViesti Lasse Candé » maalis 29, 2020, 10.48\nMitä pienempi ja laajaa yleisöä kiinnostamattomampi laji on kyseessä, sitä enemmän on varmaan juuri kuten flammee ajattelee.\nJa tässä en siis tarkoita tuota koko- ja kiinnostuskysymystä negatiivisesti. Ei ole yksi eikä kaksi lajia, joissa on ilmaistu huoli tai pettymys urheilumuodon lajille haitallisesta vaikutuksesta. Mitä en myöskään väitä jokaisessa tapauksessa validiksi kritiikiksi, mutta ehdottomasti se on perinnelajissa tärkeä pohdittava.\nViesti Eizei » maalis 29, 2020, 20.06\nKävin Soulissa katsomassa yhden Taekyun Battlen. Oli kompakti ja hurmoshenkinen paketti. Paljon hyvää. Neljä viiden hengen tiimiä. Kaks ja kaks kohtasivat. Koko yleisösetti kesti 1h20min. Tuohon tietysti mattojen roudaukset yms. Talkoot päälle. Battleliiga kestää 6kk ja eri kaupungeista tulee oma joukkue edustamaan omaa pitäjää. Säännöt on pirun simppelit. Päähän potkulla tai kaadolla ukko ulos, kunnes toiselta joukkueelta loppuu pelaajat. Hauskaa oli seurata ja tuli mieleen että varmaan aika lepposa järjestää tällasia vaikka vähän tiuhempaankin.\nViesti JanneM » maalis 30, 2020, 07.02\n[mention]Eizei[/mention] Oliko niin, että yksi osuma riittää päähän eikä sen tarvitse olla hirveän kova? Ikään kuin merkkaus?\nEntäpä alueelta ulos työntö?\nViesti Eizei » maalis 30, 2020, 09.21\nOsuma päähän riitti. Ulostyöntöä ei ollut säännöissä mainittu ja sen verran vähän sitä tai sen uhkaa näkyi että tuskin oli tuo käytössä.\nViesti JanneM » maalis 30, 2020, 17.07\nEizei kirjoitti: ↑maalis 30, 2020, 09.21 Osuma päähän riitti. Ulostyöntöä ei ollut säännöissä mainittu ja sen verran vähän sitä tai sen uhkaa näkyi että tuskin oli tuo käytössä.\nMuistelin että joskus katselin Taekkyon pätkiä ja siellä olisi näkynyt paljonkin tönäreitä. KAippa sillä haettiin sitten kaatumista joka tuo voiton... Käsiähän Taekkyonissa ei saanut käyttää tai käytetään ainakin todella vähän. Siis painimiseen tai muuhun kaateluun.\nViesti Eizei » maalis 30, 2020, 17.31\nTää oli Kyulun taekkyon battle. En tiiä miten vaihtelevat keskenään.


E-laskut säästävät aikaa ja vaivaa – huoletonta lomaa ilman eräpäivien muistelemista\nMinna Palmu tietää, että on kiva, kun mökillä Haapasaaressa ei tarvitse miettiä laskujen maksamista.\n– Vietän kesälomat ja vapaa-aikani aina mahdollisuuksien mukaan kesämökilläni Haapasaariston Pitkäluodossa. Siellä ovat minun juureni, sillä äidin suku on sieltä kotoisin, kertoo kotkalainen Minna Palmu.\nMinnan Pitkäluodossa oleilua on helpottanut paljon se, että hän siirtyi käyttämään laskujensa maksamiseen e-laskuja heti, kun se tuli mahdolliseksi.\n– Ennen sitä laskujen maksaminen oli hankalaa, kun saaressa netti toimii harvoin hyvin. Nyt laskut menevät automaattisesti tililtäni maksuun ja saan tiedon tulevasta eräpäivästä kännykkääni. Aiemmin saattoi joskus tulla muistutuslaskuja korotuksineen, mutta nyt niitä ei enää tule, Minna iloitsee.\nPaperia kertyi lipastonlaatikkoon\n– E-laskut antavat minulle aikaa tehdä kaikenlaista muuta, Minna kertoo. Minna työskentelee Vaasan leipätehtaan leipomossa. Vapaa-aikanaan, silloin kun ei ole saaressa, hän remontoi Koivulassa sijaitsevaa omakotitaloaan, virkkaa peitteitä, tekee mattoja ja kutoo iloisia villasukkia.\n– Olihan se ennen työlästä, kun piti availla laskuja ja huomioida eräpäivät… ja paperia kertyi lipastonlaatikkoon. Nyt kaikki on koneella, kertoo Minna. E-laskuista Minna sai aikanaan tietoa televisiosta, mutta myös laskujen kirjekuorissa asiasta tiedotettiin näkyvästi.\n– Uuteen systeemiin siirtyminen oli yllättävän helppoa. Vaikka yleensä en ole tietokoneen kanssa kovin hyvä.\nTulevana juhannuksena Minnan elämä Pitkäluodossa muuttuu, kun saareen saadaan sähköt. Silloin voi latailla kännykkääkin mielin määrin.\n– Ensimmäiset hankintamme ovat sähköinen jääkaappi ja pakastin. Haaveenani on sähkökäyttöinen vinssi, jolla voin vetää veneen ylös, kun käyn yksin saaressa.\nJa jos isompia hankintoja haluaa maksaa erissä, on niidenkin maksamisessa e-laskut se huolettomin vaihtoehto.\nOttaisinko e-laskun omaan käyttööni?\nMaksuton e-lasku helpottaa arkeasi ja säästää monilta huolilta. E-laskun saat suoraan verkkopankkiisi, ja maksaessasi sinun tarvitsee vain tarkistaa ja hyväksyä lasku.\nTai voit toimia kuten Minna Palmu: ota käyttöön pankkien tarjoama automaattinen maksu eräpäivinä. Saat silloin ennen maksamista hälytysviestin, ja sähköinen arkisto pitää sinut kaiken aikaan tilanteen tasalla. Niin helppoa se on!\nMiten minusta tulee e-laskun käyttäjä?\nVarmista ensin, että olet tehnyt e-laskusopimuksen pankkisi kanssa. Hae ja valitse laskuttajiesi joukosta ne, joiden kanssa haluat siirtyä e-maksuun. Liitä verkkopankissa tehtävään laskutussopimukseen henkilökohtainen viite- tai asiakasnumerosi, jonka löydät laskustasi.\nValitse, haluatko maksaa laskusi aina automaattisesti vai haluatko aina hyväksyä ne itse.\nTarkista lopuksi antamasi tiedot ja paina hyväksy. Saat samalla vahvistuksen e-laskutuksen onnistumisesta.\nE-laskun käyttöönotto vaihtelee hieman eri pankeissa. Jos sinulle tulee ongelmia, kysy neuvoa omasta pankistasi!\nPalveluksessasi-juttusarjan esittelyvuorossa käyttöinsinööri Antti Vuorenpää\tSeuraava artikkeli:\nTavataan taas kesäkiertueella! KSOY 100 näkyy monissa tapahtumissa ympäri aluetta


little bit vain: I got time if you got me\nJeii koeviikko pulkassa! Mä en tiiä yhtään mitä keksisin ku huomenna on vapaapäivä. Luultavasti vaan nukun koko päivän. Ehkä ihan hyvä, sillä lauantaina pitää tottakai jo ihan vaan koeviikon loppumisenki kunniaks lähtee viihteelle. Mietin tossa että teen kyllä aikamoisia juttuja tän blogin eteen, mun oli nimittäin pakko järkätä ens jaksoon sama hypäri ku roopella ihan vaan siks että ulkona alkaa pimentyä jo kolmelta ja kuvat pitäis saada valosan aikaan otettua:D Mä en osaa säätää kameralla silleen että saisin hyviä kuvia pimeessä tai sisällä. Nyt joudunki sitten ottaa 5. jaksoon ainaki yhen aineen, jollon on siis lukuloma meneillään. Ei se kyllä oikeestaan haittaa ku mulla ei oo mitään kirjotuksia mihin pitäis sen kummemmin lukea (äikkä ja enkku).\nKerranki ku oisin halunnu räpsiä paaaaljon kuvia niin tietysti kamerasta loppu akku... Oonko ikinä kertonu miten paljon rakastan tota neuletta? Toi kaulusjuttu on vaan niin parhautta varsinki pakkasilla. Tänään mulle tuli itseasiassa vähän kuuma toi neule päällä. Aamulla päälle pääty talvitakki joka sekin kyllä oli ihan liian kuuma. Saatto johtua siitäki että laitoin auton lämpenee varmaan vartin ennen ku lähin kouluun. Mä muuten menin tuntia liian aikasin kokeeseen, mut mitäpä tuosta. Toi käsikoru on btw asokselta, tilasin sieltä pikkujouluihin mekon itelleni niin pakko oli ottaa toi siinä samassa ku sattu just olee alennuksessa. Alla pieni sneak peak siitä pikkujoulumekosta.\nPaljaat olkapäät:) Oli muutes vaikeeta löytää punasta mekkoo, tuli taas selattua kaikki nettikaupat ja tonki kohdalla mietin tosi pitkään. Oon silti tyytyväinen:) Seuraava mission oliski sitten löytää penkkariasu...\nElla ja Salla 10. marraskuuta 2011 klo 16.48\nKivalta näyttää toi pikkujoulumekko tän vähän perusteella mitä tuosta kuvasta nyt selville saa :) Mulla on menossa joku kauhea punainen mekko vaihe ja aattelinkin haalia itselleni vielä yhden punaisen mekon kun H&M:n ja Versacen yhteistyön hedelmät tulee myyntiin...\nAnonyymi 10. marraskuuta 2011 klo 19.32\nmikä meinaat olla penkkareissa? jos et halua paljastaa nii kerro vaikka top3?:)\nsenja 10. marraskuuta 2011 klo 19.35\nanonyymi: mulla ei oo vielä mitään hajua mikä aion olla:D\nELLU 10. marraskuuta 2011 klo 20.05\nOi mitkä kengät! Ihan mahtavat, ja muutenkin todella kiva asu. (:\nAnonyymi 10. marraskuuta 2011 klo 20.08\neikö sua vähä kyllästyttä aina juhlii siellä iisalmessa? ite asun vielä paaaljon isommassa paikasssa ku se ja rakastan bilettämistä, mutta ei täällä yksinkertaisesti vaan halua/jaksa käydä juhlimassa kun on niin surkea menoa ja samat kasvot joka paikassa... ärsyttää :(\nsenja 10. marraskuuta 2011 klo 22.47\nanonyymi: kyllähän se silleen vähän kyllästyttää, mutta ei niillä samoilla naamoilla oo niin väliä kunhan on muuten hauskaa:D


Tutkimus: Alkoholi aiheuttaa ainakin seitsemää syöpää - Tiede | HS.fi\nAlkoholi lisää riskiä sairastua syöpään | Syöpäjärjestöt\nEtusivu Tiedotteet Alkoholi lisää riskiä sairastua syöpään 6. 11. 2017 Alkoholi aiheuttaa noin 6% suomalaisten tautitaakasta, mukaan lukien vuosittain noin 1200 syöpää. Alkoholi onkin yksi merkittävimmistä elintapoihin liittyvistä syöpäriskeistä. Syövän riski lisääntyy suhteessa eliniän aikana juotuun alkoholimäärään. Syövän kannalta ei ole kuitenkaan olemassa turvallista määrää: jo yhden päivittäisen annoksen, eli esimerkiksi 12 cl viinilasillisen juominen lisää rintasyövän riskiä 10 prosentilla. Koska suurin osa suomalaisista on kohtuukäyttäjiä, alkoholinkäytön lisääntyminen tässä kohtuukäyttäjien ryhmässä lisää määrällisesti eniten syöpiä. Kansalaiset saattavat kokea, ettei alkoholin saatavuudella ja hinnalla ole vaikutusta juuri heidän omaan kulutukseensa. Tutkimusten mukaan saatavuus ja hinta vaikuttavat ratkaisevasti alkoholin kulutukseen väestötasolla. Myös alkoholimainonta lisää kulutusta. Maailman terveysjärjestö (WHO) ja Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) suosittelevat näiden keinojen käyttöä.\nNiiden ennuste on huono lukuun ottamatta paksunsuolen syöpää. Vuonna 2013 tehty laaja meta-analyysi (10) selvitti alkoholin aiheuttamaa syöpäriskiä syöpään sairastuneilla. Myös käytetty alkoholin määrä otettiin huomioon. Tutkimukseen hyväksyttiin 572 artikkelia, jotka käsittelivät 486 538 syöpätapausta. Verrattaessa runsaasti alkoholia käyttäviä raittiisiin ja vähän alkoholia käyttäviin havaittiin, että suun, nielun ja ruokatorven syövän saamisen riski on runsaasti alkoholia käyttävällä 5-kertainen verrattuna muihin. Samoin kurkunpääsyövän, maksasyövän, paksusuoli- ja peräsuolisyövän ja rintasyövän riski on kohonnut alkoholia käyttävillä, kuten näkyy oheisesta taulukosta. Vähäisempi jatkuva alkoholin käyttö eli yksi annos (12 g) päivässä lisää myös suuontelon, nielun, ruokatorven ja rinnan syövän riskiä (11). Toisaalta on myös viitteitä siitä, että vähäinen alkoholin käyttö näyttäisi jonkin verran suojaavan munuaisia syövältä (13, 14). On kuitenkin syytä huomioida, että vähäinenkin alkoholin käyttö lisää eri syöpien riskiä monin verroin enemmän kuin vähentää.\nTiesitkö nämä asiat ihmepoika Lauri Markkasesta? Pelaa yli 200 euron kengillä, oli lähellä Susijengiä jo 18-vuotiaana...\nPikipruukki vaasa yhteystiedot\nAkta graco turvaistuimen kiinnitys\nK kauppa suurpelto\nKummi joka ei kuulu kirkkoon\nAsioilla ei ole tapana järjestyä – Minä se oon | Lily\nEurojackpot Tulokset - 29 toukokuu 2020\nTutkimus: Alkoholi aiheuttaa ainakin seitsemää erilaista syöpää | Nainen.com\nRintasyöpä on niin yleinen, että pienelläkin alkoholin käytön lisäämisellä voi olla suuri kansanterveydellinen merkitys (15). Panimoala vaimentaa syöpätutkimuksen tuloksia Alkoholiteollisuuden ja sen rahoittamien järjestöjen strategiaan kuuluu – selkeästä tutkimusnäytöstä huolimatta – alkoholin käytön syöpäriskin kiistäminen. Kansainvälinen tutkijaryhmä julkaisi äskettäin mielenkiintoisen selvityksen siitä, miten alkoholiteollisuus ja sen sidosryhmät vaikuttavat muun muassa siihen, että alkoholin ja syövän yhteys jätetään huomioimatta (4). Tutkijat selvittivät 27 alkoholiteollisuuden maailmanlaajuisesti merkittävän toimijan ja niiden rahoittamien sosiaalista näkökulmaa ja yhteiskuntasuhteita ylläpitävien järjestöjen julkaisemien alkoholia ja syöpää koskevien kirjoitusten ja nettisivujen sisältöä kvalitatiivisesti. Näistä toimijoista 13 sivuutti kokonaan alkoholin käytöstä aiheutuneen syöpäriskin, kuten riskin rintasyöpään. 20 järjestöä sivuutti kirjoituksissaan kokonaan paksusuoli- ja peräsuolisyövät, joiden yhteydestä alkoholin käyttöön on myös vahvaa tutkimusnäyttöä.\nHarva yhdistää syöpäsairautensa alkoholin käyttöön. Mediakin yleensä vaikenee alkoholijuomien syöpäriskistä. Kiistattomasta tieteellisestä näytöstä huolimatta, alkoholialan strategiaan kuuluu pääsääntöisesti alkoholijuomien syöpäriskin kieltäminen. Jos alkoholijuomat keksittäisiin tänä päivänä, laki tuskin sallisi niiden myymistä kaupoissa. Maailman terveysjärjestö WHO arvioi alkoholin käytön yhdeksi kymmenestä suurimmasta terveysriskistä maailmanlaajuisesti. Vaikka suuressa osassa maailmaa juodaan huomattavasti länsimaita vähemmän, alkoholin aiheuttama tautitaakka on 5. 1% kaikista maailman taudeista. Maailmanlaajuisesti alkoholi aiheuttaa vuosittain 3. 3 miljoonaa kuolemaa eli 5. 9% kaikista kuolemista (1). Alkoholin ja syövän yhteydestä esitettiin todisteita jo yli 100 vuotta sitten (2). Tieteellisesti kiistattomat todisteet saatiin viimeistään 1980-luvun lopulla. Viime vuosina on myös pystytty luotettavin tieteellisin ja tilastollisin keinoin selvittämään tarkkaan alkoholin osuutta syövän syntyyn eri syöpälajeissa.\nWindows 10 päivitys windows 7 free


Suomenkielisen R&B:n huippulupaus Rosa Coste julkaisee PME-debyyttinsä - PME.fi\nSuomenkielisen R&B:n huippulupaus Rosa Coste julkaisee PME-debyyttinsä\nIlahduttava ja aurinkoinen kesken syntyi kun Coste haaveili tuottajan kanssa letkeästä afrobiitistä: “Muistelen, että me käytettiin sellasta random-sanageneraattoria ja freestylattiin niistä sanoista biitin päälle. Aloin piakkoin löytää sen mitä haluan sanoa – oikeaa asiaa, muttei niin vakavasti sanottuna.”\nKappaleella vierailee tulevan debyytti-EP:n tuottanut kemijärveläislähtöinen, oman suomirap-levynkin julkaissut KähinäPate. “Kähinä yllätti mut vielä loppumetreillä täydennyksellä; Albert Tokkola, “Suomen Thundercat”, oli soittanut spontaanisti bassolla ihanan groovyn bassoraidan biisin päälle. Soitettiin me lisäksi kaiken maailman kattiloita ja kahvikuppeja siellä studiolla tuonne biitin taustalle Kähinän kanssa, mutta se basso kyllä kruunas kaiken”, Rosa Coste kertoo.\nSyksyllä julkaistava debyytti-EP ole varovainen on taidokkaasti luotu, tutkiskeleva kooste artistin mielenmaisemaa. “EP kantaa R&B-soundia minun omalla rovaniemeläisellä tyylillä ja tuottajat sai tosi hyvin kiinni minun ajatuksista. Kokonaisuus tuntuu tosi omalta.”\nKesken on EP:n toinen single ja sen kanssa julkaistaan EJK-kollektiivin kanssa tehty musiikkivideo Knight Rydazz -Youtubekanavalla. Ystävien ja läheisten kanssa artistiuraansa kehittävä Coste kertoo motivaationsa ja inspiraationsa syntyvän kotipaikkakunnallaan Rovaniemellä EJK-kollektiivissa. “EJK:ssa on valokuvaajia, videokuvaajia, tuottajia, artisteja ja dj:tä, ja kaikki tukee toisiaan siinä omassa jutussa. Tehdään laadukkaasti, mutta pilke silmäkulmassa.” Myös EP:lle tuleva, helmikuussa julkaistu Costen intiimi ja haavoittuvan rehellinen omakustannesingle musta sai osakseen ansaittua huomiota ja Helsingin Sanomilta neljä tähteä.\n“Mun mielestä me kaikki ollaan keskeneräisiä, eikä meistä tuu tän elämän aikana valmiita kenestäkään – ja se on hyvä asia. Voit yrittää olla itsesi paras versio joka päivä, se riittää pitkälle.” – Rosa Coste\nHandshaking julkaisee uudelleenversioinnin AHO:n kappaleesta 3.9. TIPPA julkaisi odotetun uuden singlen Aaveet


Eniten taloutta painavat meneillään olevat sekä tulevat investoinnit, jotka lisäävät lainamäärää. Verotuloissa on odotettavissa pientä piristymistä, mutta valtionosuudet tulevat pienenemään 2,6 prosentilla. Hallintokuntien odotetaan pysyvän tiukasti menoraameissaan. Kaupungin menorakenteista odotetaan löytyvän vielä kirittävää vuodelle 2019. Työtä tehdään, jotta tulevaisuuden vaatimat investoinnit saadaan toteutettua lähivuosina.\nUutta lainaa otetaan 9,5 miljoonaa euroa. Lainamäärä per asukas on ensi vuonna 2 765 ja sitä seuraavana 3 474 euroa. Ensi vuonna valmistuvat kehitysvammaisten asumisyksikkö ja terveyskeskuksen saneeraus. Vuonna 2019 valmistuu monitoimihalli. Suunnitelmavuosien 2019−2020 uutena investointikohteena on uuden paloaseman rakentamisen aloittaminen. Sen kustannusarvio on 2,8 miljoonaa euroa.