人頭帳戶洗錢罪責相關問題研析
洗錢防制法
僅供委員問政所需參考
                        

                        
                            不代表本院意見或立場
                        

                    
                

            
        

        
            編號：1975
        

        
            議題研析

        

        
            一、題目：人頭帳戶洗錢罪責相關問題研析
        

        
            二、議題所涉法規
        

        洗錢防制法

        
            三、背景說明
        

        (一)據刑事局統計，去(111)年下半年5個月內，各類型詐騙案共12,807件，民眾財損高達新臺幣29億元
，且詐騙案件占所有刑事案近3成比例。詐騙集團為了不讓自己詐欺獲利被司法機關發現，收買他人帳戶供被害人轉帳之用。提供帳戶之人有時是詐騙集團成員之一，有時是成員以外之人販售、被迫或被騙提供自己名義的人頭帳戶予詐騙集團。詐騙集團透過人頭帳戶、新興科技等方式洗錢並製造金流斷點、隱藏資金去向逃避司法追查，達到洗錢目的。由於人頭帳戶提供者輕忽或不知行為之嚴重性，加上疫情期間隔離、孤立、人心恐懼，以及網購、申貸大幅增加，使詐騙及人頭帳戶等問題更形嚴重。

        (二)法務部在今(112)年2月1日之記者會指出，詐騙金額逾億元者，影響被害人與金融秩序甚鉅，因此要加重處罰；而日益蓬勃的虛擬資產及第三方支付工具，屬潛在洗錢工具，為具體規範此種犯罪類型，擬增列處罰這類新興洗錢手法。

        詐騙集團須透過人頭帳戶收款，目前司法實務對於出賣帳戶民眾，多認定觸犯幫助詐欺或幫助洗錢罪，但如此犯行屬「幫助犯」，必須依附在「正犯」成罪情況下才能判刑，且刑期也可打折，嚇阻力不足，形成執法機關疲於奔命打詐，人頭帳戶依舊氾濫現象
。考量取得他人向金融機構申請開立之帳戶，為現今我國洗錢犯罪最為猖獗之犯罪手法。法務部擬增訂洗錢防制法第15條之1，處罰人頭帳戶洗錢。

        
            四、探討研析
        

        
            (一)人頭帳戶提供者是否成立洗錢罪，各方尚有不同見解
        

        依現行洗錢防制法第2條規定
，帳戶提供者是否成立洗錢罪，各方尚有不同見解。否定說者，其理由有二：第一、「掩飾或隱匿特定犯罪所得來源」為洗錢罪構成要件之一，惟要掩飾或隱匿犯罪所得，必須以行為時已經存在犯罪所得為前提，如果提供帳戶給詐騙集團時尚無任何犯罪所得，則難以認為提供帳戶的行為能發生「掩飾」或「隱匿」所得之效果。第二，洗錢罪的成立涉及主觀要件，帳戶提供者必須對於該帳戶將用於洗錢有所認識，否則不得逕行認定帳戶提供者構成洗錢罪
。

        肯定說者，主張帳戶提供者成立洗錢罪(正犯)，因不論犯罪人之前置犯罪是否已完成或尚在進行中，提供帳戶供犯罪人作為取得犯罪所得之人頭帳戶，均會產生掩飾或隱匿該犯罪不法所得真正去向之洗錢效果
。

        
            (二)如擬增訂人頭帳戶洗錢罪，構成要件應符罪刑法定主義
        

        法務部前於110年12月28日預告「洗錢防制法」修正草案，研擬增訂第15條之1「無正當理由交付金融帳戶予他人，從事第二條所列之行為者，處三年以下有期徒刑。」
之刑事犯罪。增訂人頭帳戶洗錢罪，似有利於補強目前法規不足以有效遏制人頭帳戶情形，然交付金融帳戶予他人有無「正當理由」，例如為讓人代辦申貸、誤信中獎或期增加中籤機率，或陷網戀騙局等因素而提供帳戶予他人，但最終淪為詐騙集團之人頭帳戶等。人頭帳戶提供者常辯稱自己當時為申貸、資助線上情人或隔離中的親戚並非「無正當理由」，且對於對方為詐騙集團之身分及洗錢行為毫不知情，自己亦是受害者等云。草案條文所稱「無正當理由」為不確定法律概念
，是否符合法律明確性原則、罪刑法定主義，容有討論空間。


        由於高價蒐購或租用第三人之帳戶為詐騙集團取得人頭帳戶之重要來源，為減少民眾受高報酬誘惑販售或出租自己帳戶供其使用，建議研擬增訂第15條之1之條文內容，或可評估對於交付金融帳戶予他人者是否有「要求、期約或收受不正利益」
等情形，亦即更細緻地區分不同態樣、處以不同刑責，以減少因不確定法律概念造成量刑之裁量困擾，並符罪刑法定主義。

        撰稿人:楊蕙如

        � 江孟謙，全台5個月內逾1萬2千件詐騙　財損29億！這5類型占七成，壹蘋新聞網，111年11月20日，� HYPERLINK "https://tw.nextapple.com/local/20221120/0A2BE545C845847C048F6AC3C5ED24A0" �https://tw.nextapple.com/local/20221120/0A2BE545C845847C048F6AC3C5ED24A0�，查閱日期：112年2月10日。


        � 吳政峰，修法打擊詐欺洗錢 犯罪所得逾億加重處罰，自由時報，112年2月2日，第A01版，


        � 洗錢防制法第2條規定「本法所稱洗錢，指下列行為：


        一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。


        二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。


        三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。」


        � 許恒達，評新修正洗錢犯罪及實務近期動向，臺大法學論叢，第48 卷特刊，2019年11月，頁1448-1449。


        � 許恒達，同前註，頁1447，詳見彰化地方法院107年度金簡字第16號刑事判決。


        � 法務部，公告周知預告修正「洗錢防制法」修正草案，110年12月28日，檢自� HYPERLINK "https://www.moj.gov.tw/2204/2795/2799/125801/post" �https://www.moj.gov.tw/2204/2795/2799/125801/post� ，查閱日期：112年2月18日。


        �黃俊容，「無正當理由」作為裁處要件之適當性研析，111年10月26日，檢自� HYPERLINK "https://www.ly.gov.tw/Pages/Detail.aspx?nodeid=6590&pid=224257" �https://www.ly.gov.tw/Pages/Detail.aspx?nodeid=6590&pid=224257� ，查閱日期：112年2月18日。


        � 參刑法第121條至第123條及第143條「……要求、期約或收受賄賂或其他不正利益……」等文字。


        


        
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