提高勞退自提比率相關問題之探討
勞動基準法;勞工保險條例;勞工退休金條例;勞工退休金條例退休基金管理運用及盈虧分配辦法
編號：1545
        

        
            議題研析
        

        
            一、題目：提高勞退自提比率相關問題之探討
        

        
            二、所涉法規
        

        勞動基準法、勞工保險條例、勞工退休金條例、勞工退休金條例退休基金管理運用及盈虧分配辦法

        
            三、探討研析
        

        （一）依我國現行法律規定，勞工退休保障包含，屬社會保險性質之「勞工保險老年給付」及「勞工退休金」。2005年7月1日施行《勞工退休金條例》，該條例第6條及第14條明定，雇主應為適用勞退新制[footnoteRef:1]之勞工，按月提繳不低於其每月工資6%之退休金。勞工亦可依個人經濟狀況，在每月工資1%到6%範圍內自願提繳退休金（以下簡稱勞退自提），並可隨時停止自願提繳。勞工退休金儲存於勞工保險局設立之個人專戶，俟勞工年滿60歲即得請領月退休金或一次退休金。 [1:  我國勞工退休金制度，包括1984年施行《勞基法》之舊制、2005年施行《勞工退休金條例》之新制，目前採雙軌併行。] 


        （二）依勞動部統計，截至2021年8月底止，參加勞退自提人數達79.3萬人，占勞退新制人數比率11.14%，雖較2020年年底增加1.05%，創下歷年新高，惟近9成勞工仍未參加勞退自提，顯見未來仍有大幅成長空間[footnoteRef:2]。事實上，參加勞退自提有諸多優點，包括「稅負遞延」即自願提繳退休金薪資，可從當年度個人綜合所得總額中，遞延至未來領取勞退金時再行計算課稅[footnoteRef:3]；另外，自提勞退金可參與勞工退休基金投資「盈餘分配」並享有銀行2年定期存款利率「保證收益」。 [2:  李雅雯，新制勞退自提人數增 比率達11.14％，自由時報，2021年10月26日，網址：https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/3716246（最後瀏覽日：2021年12月7日）。]  [3:  依《勞工退休金條例》第14條第3項及第4項規定，勞工自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得或年度執行業務收入課稅，惟領取退休金時仍需併入所得課稅。] 


        （三）勞退新制實施16年以來，勞退自提比率始終未見明顯提升，致使勞工退休保障仍未適足。監察院調查報告認為，未來勞工自願提繳退休金制度仍有極大努力拓展空間[footnoteRef:4]。為改善勞退自提比率偏低情形，俾增加勞工退休所得，以保障其老年生活，茲研提以下建議： [4:  監察院，108財調0054調查報告，監察院全球資訊網，2021年6月21日，網址：https://www.cy.gov.tw/CyBsBoxContent.aspx?n=133&s=6733（最後瀏覽日：2021年12月7日）。監察院調查報告指出，相關宣導不足抑或勞退基金投資運用績效未普獲勞工信任皆為原因之一。] 


        
            四、建議事項
        

        （一）加強宣導勞退自提相關權益保障

        根據媒體調查，臺灣勞工對自願提繳退休金相關權益並不熟悉，其中3成受訪者不知可自行提撥退休金[footnoteRef:5]；7成受訪者不知勞退自提享有稅負遞延優惠；另高達9成受訪者，不知有2年定期存款利率收益保證及彈性提繳等規定[footnoteRef:6]。主管機關宜透過各項社群、媒體等多元管道，加強宣導現行勞退自提相關權益保障，並與大專院校合作開辦勞工投資理財相關課程，使勞工更關注自身權益並提早作好退休理財規劃。 [5:  陳柏樺，「這2個原因｣讓勞退新制績效創新高，自提率卻只有8％，今週刊，2019年11月13日，網址：https://www.businesstoday.com.tw/article/category/80392/post/201911130013/（最後瀏覽日：2021年12月6日）。]  [6:  張朝鈞，澳洲尊重勞工意願 台灣為何沒有自己的超級年金？，今週刊，2018年9月19日，網址：https://www.businesstoday.com.tw/article/category/80392/post/201809190013/（最後瀏覽日：2021年12月8日）。] 


        （二）改善勞工低薪及薪資成長停滯問題

        勞退新制實施以來，勞工參加勞退自提比率始終不高，且參加者多集中於高薪族群。從提繳者薪資級距來看，薪資愈低，勞退自提比率愈低；反之，薪資愈高，勞退自提比率愈高，顯見「薪資太低，錢不夠用」是勞工自提退休金比率偏低主因之一[footnoteRef:7]。政府應積極改善勞工低薪問題，重視產業升級遲緩、勞動供需脫節、高低技術受僱員工薪資差距擴大、產業長期傾向低成本的競爭策略等問題。相關主管機關應提出有效對策，如優化產業結構，提升投資動能、強化勞工職能等措施，以提振勞工薪資成長，勞工行有餘力才能為退休後經濟生活作準備。 [7:  葉佳華，勞退自提6％退休金多領1萬…為何台灣的自提率依舊偏低，信傳媒，2019年4月30日，網址：https://www.cmmedia.com.tw/home/articles/15350 （最後瀏覽日：2021年11月2日）。截至2019年2月為止，依照薪資級距來分析，整體提繳人數679萬2354人當中，其中雇主提繳加上個人提繳者，平均工資落在3萬9137元；僅有雇主提繳者，平均工資落在3萬8976元；反觀個人提繳者平均工資卻高達6萬3687元，顯示出，參與自提的勞工偏向是薪資水準較高的族群。] 


        （三）弱勢勞工參加勞退自提，研議另給予相對提撥優惠措施

        為提高弱勢勞工參加勞退自提意願，鼓勵以儲蓄方式累積退休金，主管機關宜針對薪資較低之弱勢勞工，依其經濟狀況、薪資級距及提繳費率等因素，在參加勞退自提同時，研議給予相對提撥優惠措施[footnoteRef:8]，以增加弱勢勞工參加勞退自提誘因，並落實政府照顧弱勢勞工之政策。 [8:  例如勞工自願提繳工資1％退休金，則政府亦相對提撥1％金額，存入該勞工退休專戶之優惠設計。] 


        撰稿人：陳建欉

        1

        

        

        
            1



             



             



            ½s¸¹¡G



            1



            545



             



            Ä³ÃD¬ãªR



             



            ¤@¡BÃD¥Ø¡G



            ´£°ª



            ³Ò°h



            ¦Û´£



            ¤ñ



            ²v



            ¬ÛÃö°ÝÃD



            ¤§



            ±´°Q



             



            ¤G¡B©Ò¯Aªk



            ³W



             



            勞動基準法、



            勞工保險條例、



            勞工退休金條例



            、



            勞工退休金



            ±ø¨Ò°h¥ð°òª÷ºÞ²z¹B¥Î¤Î¬ÕÁ«¤À°t¿ìªk



             



            ¤T¡B±´°Q¬ãªR



             



            ¡]



            ¤@



            ¡^



            ¨Ì



            §Ú°ê



            ²{¦æªk«ß³W©w¡A³Ò¤u°h¥ð«O»Ù



            ¥]§t



            ¡A



            ÄÝªÀ·|«OÀI©Ê½è



            之



            「勞



            工



            保



            險



            老年給付」



            及



            「



            勞工退休金



            」



            。



            2005



            年



            7



            月



            1



            日



            施



            行



            《



            勞工退休金條例



            》



            ，該條例第



            6



            條及第



            14



            條明



            定



            ，



            雇主應



            ¬°¾A¥Î³Ò°h·s¨î



            1



            ¤§³Ò¤u¡A«ö¤ë´£Ãº¤£§C©ó



            ¨ä



            ¨C¤ë¤u¸ê



            6%



            ¤§°h



            ¥ðª÷



            ¡C



            ³Ò¤u



            ¥ç



            ¥i¨Ì­Ó¤H¸gÀÙª¬ªp¡A¦b¨C¤ë¤u¸ê



            1%



            ¨ì



            6%



            ½d³ò¤º



            ¦ÛÄ@´£Ãº°h¥ðª÷



            ¡]



            ¥H¤UÂ²ºÙ



            ³Ò°h¦Û´£¡^



            ¡A



            ¨Ã



            ¥iÀH®É°±¤î¦ÛÄ@´£



            Ãº¡C



            ³Ò¤u°h¥ðª÷



            Àx¦s©ó³Ò¤u«OÀI§½



            ³]¥ß



            ¤§­Ó¤H



            ±M



            ¤á¡A«S³Ò¤u



            ¦~º¡



            60



            ·³§Y±o½Ð»â¤ë°h¥ðª÷©Î¤@¦¸°h¥ðª÷¡C



             



            ¡]



            ¤G



            ¡^



            ¨Ì³Ò°Ê³¡²Î­p¡AºI¦Ü



            2021



            ¦~



            8



            ¤ë©³¤î¡A



            °Ñ¥[



            ³Ò°h¦Û´£¤H¼Æ¹F



            79.3



            ¸U¤H¡A¥e



            ³Ò°h·s¨î¤H¼Æ¤ñ²v



            11.14%



            ¡A



            Áö



            ¸û



            2



            020



            ¦~



            ¦~



            ©³¼W¥[



            1.05%



            ¡A³Ð¤U¾ú¦~·s°ª¡A±©



            ªñ



            9



            ¦¨³Ò¤u



            ¤´



            ¥¼°Ñ¥[³Ò°h¦Û´£¡AÅã



            ¨£



            ¥¼¨Ó



            ¤´



            ¦³¤j´T¦¨ªøªÅ¶¡



            2



            ¡C



            ¨Æ¹ê¤W¡A°Ñ¥[³Ò°h



            ¦Û´£



            ¦³½Ñ¦h



            Àu



            ÂI



            ¡A¥]¬A¡uµ|­t»¼©µ¡v§Y¦ÛÄ@´£Ãº°h¥ðª÷Á~¸ê¡A¥i±q·í¦~«×



            ­Ó¤Hºî¦X©Ò±oÁ`ÃB¤¤



            ¡A



            »¼©µ¦Ü¥¼¨Ó»â¨ú³Ò°hª÷®É¦A¦æ­pºâ



            ½Ò



            µ|



            3



            ¡F¥t¥~¡A¦Û´£³Ò°hª÷



            ¥i°Ñ»P



            ³Ò



            ¤u



            °h



            ¥ð



            °òª÷



            §ë¸ê



            ¡u¬Õ¾l



            ¤À



            °t



            ¡v



            ¨Ã



            ¨É



            ¦³



            »È¦æ



            2



            ¦~©w´Á¦s´Ú§Q²v



            ¡u



            «OÃÒ¦¬¯q



            ¡v



            ¡C



             



            ¡]¤T¡^



            ³Ò°h·s¨î¹ê¬I



            1



            6



            ¦~¥H¨Ó¡A



            ³Ò°h



            ¦Û´£¤ñ²v©l²×¥¼¨£©úÅã´£¤É



            ¡A



                                                    



                    



             



            1



             



            我國勞工退休金制度，包括



            1984



            年施行《勞基法》之舊制、



            2005



            年施行《勞工退休金條例》



            之新制，目前採雙軌併行。



             



            2



             



            李雅雯



            ，



            新制勞退自提人數增



             



            比率達



            11.14



            ％



            ，自由時報，



            2021



            年



            10



            月



            26



            日，



            網址：



            https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/3716246



            （



            最後瀏覽日：



            2021



            年



            1



            2



            月



            7



            日）。



             



            3



             



            依



            《勞工退休金條例》



            第



            14



            條第



            3



            項及第



            4



            項規定，勞工



            自願提繳



            之



            退休金，不計入提繳年度



            薪資所得



            或



            年度執行業務收入課稅



            ，



            惟領取退休金時仍



            需併入所得課稅



            。



             



        


        1 


         


        編號：1545 


        議題研析 


        一、題目：提高勞退自提比率相關問題之探討 


        二、所涉法規 


        勞動基準法、勞工保險條例、勞工退休金條例、勞工退休金


        條例退休基金管理運用及盈虧分配辦法 


        三、探討研析 


        （一）依我國現行法律規定，勞工退休保障包含，屬社會保險性質


        之「勞工保險老年給付」及「勞工退休金」。2005年7月1日施


        行《勞工退休金條例》，該條例第6條及第14條明定，雇主應


        為適用勞退新制


        1


        之勞工，按月提繳不低於其每月工資6%之退


        休金。勞工亦可依個人經濟狀況，在每月工資1%到6%範圍內


        自願提繳退休金（以下簡稱勞退自提），並可隨時停止自願提


        繳。勞工退休金儲存於勞工保險局設立之個人專戶，俟勞工


        年滿60歲即得請領月退休金或一次退休金。 


        （二）依勞動部統計，截至2021年8月底止，參加勞退自提人數達


        79.3萬人，占勞退新制人數比率11.14%，雖較2020年年底增加


        1.05%，創下歷年新高，惟近9成勞工仍未參加勞退自提，顯


        見未來仍有大幅成長空間


        2


        。事實上，參加勞退自提有諸多優


        點，包括「稅負遞延」即自願提繳退休金薪資，可從當年度


        個人綜合所得總額中，遞延至未來領取勞退金時再行計算課


        稅


        3


        ；另外，自提勞退金可參與勞工退休基金投資「盈餘分


        配」並享有銀行2年定期存款利率「保證收益」。 


        （三）勞退新制實施16年以來，勞退自提比率始終未見明顯提升，


                                                         


        1


         我國勞工退休金制度，包括1984年施行《勞基法》之舊制、2005年施行《勞工退休金條例》


        之新制，目前採雙軌併行。 


        2


         李雅雯，新制勞退自提人數增 比率達11.14％，自由時報，2021年10月26日，網址：


        https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/3716246（最後瀏覽日：2021年12月7日）。 


        3


         依《勞工退休金條例》第14條第3項及第4項規定，勞工自願提繳之退休金，不計入提繳年度


        薪資所得或年度執行業務收入課稅，惟領取退休金時仍需併入所得課稅。