遺囑信託之法制問題研析
信託法
僅供委員問政所需參考
            

            
                不代表本院意見或立場
            

        

        
            編號：1936
        

        
            議題研析
        

        
            一、題目：遺囑信託之法制問題研析
        

        
            二、議題所涉法規
        

        信託法

        
            三、背景說明
        

        根據研究，過去10年，全球長者獨居的情況在各地皆顯著成長。美國2022年的數據顯示，接近30%的美國家庭是1人獨居，50歲以上者，則有36%是1人獨居[footnoteRef:1]。在臺灣，根據內政部不動產資訊平台所公布「僅老人人口居住宅數」之統計資料，2022年第3季底全戶都為65歲以上老人的住宅數，已達69萬5千3百宅，其中僅1名老人獨居的宅數為近52.9萬宅，全國獨居老人宅數占僅老人宅數的比例，已高達76.04%[footnoteRef:2]。在獨居老人日漸增加的趨勢下，遺囑信託即成為預先規劃遺產分配，避免繼承糾紛之工具。另外，社會上亦曾見稚齡子女繼承龐大遺產，而出現久未往來之親戚，競相爭取擔任監護人之報導，於此情形，遺囑信託亦是被繼承人可用以避免死後遺產遭繼承人恣意揮霍及杜絕遺產糾紛之機制。 [1:  參見：田孟心編譯，全球獨居長者人數上升，無子無伴的老後也能精彩嗎？，天下雜誌，2022年12月1日。網址：https://www.cw.com.tw/article/5123784（最後瀏覽日期：2023年1月10日）]  [2:  參見：內政部不動產資訊平臺之「住宅資訊統計彙報」/表1-3-4 僅老人人口居住宅數季報表。網址：https://pip.moi.gov.tw/V3/e/SCRE0103.aspxhttps://www.cw.com.tw/article/5123784（最後瀏覽日期：2023年1月10日）] 


        
            四、探討研析
        

        
            （一）日本立法例中的「遺囑代用信託」
        

        
                      日本於2006年修正信託法時，於第90條明文規定「遺囑代用信託」之類型，信託銀行所推出遺囑代用信託商品之特色為，委託人生前為自益信託，定期定額給付信託財產給委託人兼受益人；委託人死亡後，則轉為他益信託，受託人給付臨時金給家屬（辦理後事時用），或定期定額給付信託財產給家屬作為生活費。這種商品在委託人生前可以發揮資產管理的功能，委託人死後，信託財產不會構成委託人的遺產，而發揮照顧遺族的功能[footnoteRef:3]。遺囑代用信託為自益與他益混合類信託，其中一個優點便是如果委託人在沒有近親、繼承人的情況下，也可以跟信託業者締結遺囑代用契約，並跟處理後事事務的業者締結委任契約，信託業者等委託人死亡後，就可以將信託財產用來支付死後事務處理業者之報酬[footnoteRef:4]，惟此種信託類型在我國信託法中並無明文規定。 [3:  參見：中華民國信託業商業同業公會委託研究計畫「高齡社會下信託商品發展之研究」，計畫主持人：黃詩淳教授，第61頁，2020年12月17日。]  [4:  參見：魏喬怡，取經日本 信託公會推遺囑代用信託，工商時報，2021年5月3日。網址：https://readers.ctee.com.tw/cm/20210503/a09aa9/1123062/share（最後瀏覽日期：2023年1月10日）] 

        

        
            （二）建議信託法增訂自益與他益混合信託之相關規定
        

        鑑於我國人口老化問題日益嚴重，沒有近親、繼承人之單身、獨居老人亦日益增加之情況，日本的「遺囑代用信託」制度或可作為我國之仿效對象。我國信託法第2條雖有「信託，除法律另有規定外，應以契約或遺囑為之。」之規定，惟並無如日本信託法中「遺囑代用信託」，或可研議參考日本信託法第90條[footnoteRef:5]有關「遺囑代用信託」之規定，增訂自益與他益混合信託之相關規定，以因應我國獨居高齡者逐漸增加之財產管理與繼承等問題。 [5:  有關日本信託法之原文規定，請參見https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=418AC0000000108（最後瀏覽日期：2023年1月10日）] 


        

        撰稿人：李淑瓊

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