保險安定基金提撥之相關法制問題研析
保險法;人身保險及財產保險安定基金計提標準
僅供委員問政所需參考
                        

                        
                            不代表本院意見或立場
                        

                    
                

            
        

        
            編號：2308 
        

        
            議題研析
        

        
            一、題目：保險安定基金提撥之相關法制問題研析
        

        
            二、議題所涉法規
        

        保險法、人身保險及財產保險安定基金計提標準

        
            三、背景說明
        

        （1） 為維持金融體系的穩定與安全，世界各先進國家均有「金融安全網」(Financial Safety Net,FSN)之設計。總結歸納國際存款保險機構協會（International Association of Deposit Insurers,IADI）、國際清算銀行（Bank for International Settlements,BIS）及國際貨幣基金（International Monetary Fund,IMF）之定義，金融安全網應包括存款保險、金融審慎監理、最後融通機制、無風險之支付清算系統及問題金融機構之退場機制等5大項
，其中尤以問題金融機構之退場處理需要大量資金挹注，以確保金融消費者權益，因此政府須依法設置各項基金及準備金以提前因應，以免屆時欠缺資金無以為繼，甚至引發更大規模的金融危機。

        （2） 我國目前針對問題金融機構退場之資金準備機制大致包括3種：一是存款準備金目前約新臺幣(下同)1,400億元，主要針對問題銀行退場時，賠付保額內存款缺口；二是金融業特別準備金約1,800億元，亦可用來處理問題銀行與保險公司；三是保險安定基金約380億元，主要是處理經營不善需接管的保險公司
。經查，處理國華人壽退場時，保險安定基金之賠付金額達883.68億元
，爰目前基金是否充足，不無疑慮。


        
            四、探討研析
        

        （1） 
            保險業可能引發之系統性風險應加以重視
        

        近年來，保險業因防疫保單理賠及海外投資失利造成大幅虧損。產險業方面，111年防疫保單及疫苗險賠款給付金額合計達2,116億元，不僅造成經營大幅虧損且平均資本適足率下降，資產規模亦有萎縮。壽險業方面則因投資過於集中(投資地區多集中於美國，投資標的主要為公司債及金融債)，當全球股債重挫，即將對其獲利及淨值造成系統性衝擊
。據媒體報導，因美國公債殖利率大幅上升影響，我壽險公司112年第3季未實現損失即達5.6兆元
。

        依據中央銀行發布之112年度金融穩定報告指出，近十餘年來壽險業資產規模占國內金融機構資產總額之比重由95年之20.19%大幅提升至111年之33.72%，加上部分大型壽險公司之資產規模遠大於國內多家系統性重要銀行，其系統重要性日益提高
。然而依金融監督管理委員會進行之壓力測試結果，國內多家保險公司並未達標
，顯示風險承受能力不佳，如遇國內外重大經濟事故，恐有失去保單清償能力之虞，因此保險安定基金是否充足，至為重要。

        （2） 
            保險安定基金之提撥相關規定應有檢討必要
        

        保險法第143條之1規定
保險業者應提撥資金設置保險安定基金；提撥比率由主管機關審酌經濟、金融發展情形及保險業承擔能力定之，且不得低於各保險業者總保險費收入之千分之一。隨著保險業系統重要性日益提高，且參酌過往處理經驗，目前基金規模或有不足之虞，爰提撥比率是否須調整以充盈資金或有研議必要。

        關於計算方式，目前實務上係以業者保險費收入及特定風險指標核算差別提撥比率。惟保險法條文似未授權主管機關得針對個別業者採差別費率，且是否違反平等原則或有疑義，甚至有學者憂慮可能會對適用較高費率之業者造成業務上重大影響
，允宜以法律明文規定，以杜爭議。

        針對保險安定基金之提撥時機，保險法僅規定事前提撥，若遇有資金不足時，雖可向金融機構借款
，惟應如何償還，因保險法尚無事後提撥之相關規定，恐生疑義。或可參考日本作法，增訂由業者分年逐步提撥攤還之規定
，以為周延。另查，存款保險於賠付基金不足時，得收取特別保險費
，保險安定基金亦或可比照增訂相關規定，以於必要時迅速補足資金缺口。

        撰稿人：安怡芸

        � 什麼是「金融安全網」？央行報您知！中央銀行facebook，109年2月5日，網址：https://www.facebook.com/cbc.gov.tw/posts/2711431958941037/ ，最後瀏覽日期：112年11月17日。


        � 魏喬怡、戴瑞瑤，金管會緊盯金融業流動性 金融安全網僅3,600億，未達安全水位，黃天牧：透過事前監理，避免動用準備金，工商時報，112年11月14日，第A4版。


        � 中央銀行編印，《中華民國金融穩定報告》，第8期，103年5月，頁82。


        � 中央銀行編印，《中華民國金融穩定報告》，第17期，112年5月，頁77、78、80。


        � 戴瑞瑤，壽險未實現損失5.6兆 史上最慘「大債主」變大苦主！美債殖利率狂飆，20兆持債跌價近25％，單季身家大減2.66兆，工商時報，112年11月15日，第A4版。


        � 同註4，頁77。


        � 戴瑞瑤、魏喬怡，若遇金融風暴 多家保險撐不住，工商時報，112年9月15日，第A2版。


        � 保險法第143條之1：「為保障被保險人之基本權益，並維護金融之安定，財產保險業及人身保險業應分別提撥資金，設置財團法人安定基金。(第1項)財團法人安定基金之組織及管理等事項之辦法，由主管機關定之。(第2項)安定基金由各保險業者提撥；其提撥比率，由主管機關審酌經濟、金融發展情形及保險業承擔能力定之，並不得低於各保險業者總保險費收入之千分之一。(第3項)……」


        � 卓俊雄、曾耀鋒，〈處理問題人壽保險公司退場資金不足因應措施之研究：以日本為例〉，《保險經營與制度》，第12卷，第1期，102年3月，頁49。


        � 保險法第143條之1第4項：「安定基金累積之金額不足保障被保險人權益，且有嚴重危及金融安定之虞時，得報經主管機關同意，向金融機構借款。」


        � 卓俊雄、曾耀鋒，同註9，頁50。


        � 存款保險條例第28條第3項：「存保公司辦理前項但書規定事項，致一般金融保險賠款特別準備金或農業金融保險賠款特別準備金不足時，得分別向一般金融要保機構及農業金融要保機構收取特別保險費。特別保險費費率及收取期間，由存保公司擬訂，報請主管機關核定。」


        


        
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