勞保掛名投保相關法制問題之探討
勞工保險條例
僅供委員問政所需參考
                        

                        
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            編號：2213
        

        
            議題研析
        

        
            一、題目：勞保掛名投保相關法制問題之探討
        

        
            二、議題所涉法規
        

        勞工保險條例

        
            
            三、背景說明
        

        （一）我國勞工保險（下稱勞保）屬「在職」之強制性社會保險[footnoteRef:1]，保險主體是被保險人及保險人（勞動部勞工保險局），勞工須以實際受僱於事業單位，始得依《勞工保險條例》（下稱《勞保條例》）第6條規定，參加勞保為被保險人。若屬無一定雇主[footnoteRef:2]、受僱於5人以下微型公司之勞工，或自營作業者[footnoteRef:3]，則可透過職業工會參加勞保。勞工在職業工會或事業單位加保之勞保年資可合併計算，請領給付種類、資格條件亦相同[footnoteRef:4]。 [1:  依《勞保條例》第9條及第9條之1規定，「非在職」仍得參加勞保之例外情形，包括服兵役、派遣出國、傷病留職停薪、因案停職，及投保勞保滿15年被資遣，但尚未符合老年給付請領條件者等。]  [2:  依「勞工保險條例施行細則」第11條第1項規定，無一定雇主之勞工，指經常於3個月內受僱於非屬同條項第1款至第5款規定之2個以上不同之雇主，其工作機會、工作時間、工作量、工作場所、工作報酬不固定者。]  [3:  依「勞工保險條例施行細則」第11條第2項規定，自營作業者，指獨立從事勞動或技藝工作，獲致報酬，且未僱用有酬人員幫同工作者。]  [4:  李宗莉，300萬人注意！你勞保掛在職業工會嗎？達人3點叮嚀 他「1念之差」虧大了，中時新聞網，2023年8月26日，網址：https://wantrich.chinatimes.com/news/20230826900001-420501（最後瀏覽日：2023年9月2日）。勞保之保險給付包括生育給付、傷病給付、醫療給付、失能給付、老年給付、死亡給付。] 


        （二）無實際工作者原應參加國民年金保險（下稱國保），但因勞保年金替代率較國保高，不少人為累積勞保年資，透過職業工會加保或雇主為無僱傭關係之勞工虛偽投保；此外，雖任職於事業單位，但雇主為節省經營成本[footnoteRef:5]，要求勞工至職業工會加保，上述皆屬掛名投保（又稱寄保）之違法樣態。依《勞保條例》第70條前段規定，以詐欺或其他不正當行為領取保險給付或為虛偽之證明、報告、陳述及申報診療費用者，除按其領取之保險給付或診療費用處以2倍罰鍰外，並應依民法請求損害賠償；其涉及刑責者，移送司法機關辦理。 [5:  在公司加保勞保，保險費勞工自付20%、雇主負擔70%、政府負擔10%。在職業工會加保，保險費勞工自付60%，政府負擔40%。此外，職業工會加保勞工，因與工會不具僱傭關係，而不須提撥6%勞工退休金；亦無法參加就業保險，故不能領取就業保險5種給付，包含失業給付、提早就業獎助津貼、職業訓練生活津貼、育嬰留職停薪津貼及全民健康保險保險費補助。] 


         （三）主要國家社會保險投保資格及年金計算基礎規定概況如下：

        1.美國社會安全保障係採與薪資掛鉤之保險制度（Salary Related   Pension System），無論勞工年齡、性別或國籍，只要在境內從事工作具有薪資，均納入承保範圍。以勞工最高35年，經指數調整之年平均工資為基礎，再考量所得重分配後計算老年年金給付[footnoteRef:6]。 [6:  藍科正、林洺秀 ，各國勞工保險最低加保年齡及學生校內兼職者加保規定之研究，勞動部勞動及職業安全衛生研究所 ，2016年3月，頁6-7。] 


        2.英國國家養老金（Basic State Pension）係根據所得高低，採均等費率繳付國家保險稅，並以工作生涯所得最高20年之平均所得，計算養老金[footnoteRef:7]。 [7:  藍科正、林洺秀 ，同註6，頁12-13。] 


        3.德國是最早建立社會保險制度國家，發展至今已建立健康、職災、年金、失業與長期照護五大法定保險[footnoteRef:8]，其中養老年金是以被保險人整個工作期間內相對工資水準，作為給付計算基礎[footnoteRef:9]。 [8:  李玉春、林志鴻、陳素春、陳靜雯、蔡誾誾、林依瑩，赴德國考察長期照護保險制度報告，行政院及所屬各機關出國報告，2010年9月，頁22。]  [9:  羅紀琼，勞工保險老年給付之投保薪資誘因探討，臺灣經濟預測與政策 ，第43卷第2期 ，2013年 3月 1日，頁6。] 


        4.日本公共年金可分為「國民年金」和「厚生年金」兩種，其中厚生年金與工作所得相關，厚生養老金是以勞工20歲至60歲，40年間平均標準報酬額作為計算基礎[footnoteRef:10]。為確認雇主申報資料之正確性，避免漏未加保或高薪低報之情形，年金主管機關會定期主動通知勞工確認投保資料，並導入制度性年金更正程序[footnoteRef:11]。 [10:  日本年金機構，年金制度及申請流程，2023年3月1日，網址：https://www.nenkin.go.jp/service/jukyu/roureinenkin/jukyu-yoken/20150401-01.html（最後瀏覽日：2023年9月3日）。「標準報酬額」與我國「投保薪資」相近，均作為計算相關給付之基礎。]  [11:  陳瑞元，受僱勞工更正勞保投保薪資之權利：以臺灣臺北地方法院108年度簡字第78號行政訴訟判決為契機，月旦法學雜誌，第320期，2022年1月，頁160。] 


        
            四、探討研析
        

        
            （一）強化投保單位審核被保險人投保資格之責任
        

        
            無工作者應投保國保，然勞保年金給付率較高，致使部分國人取巧掛名職業工會參加勞保[footnoteRef:12]，依《勞保條例》第10條第3項規定，雖賦予勞保查核之法源依據，惟被保險人數眾多、異動頻繁，保險人基本上僅採形式審查投保資格。 [12:  張家麒，勞保加職業工會能「少繳多領」！ 達人曝光方法：用最低費用卻領天花板級距，聯合新聞網，2023年3月23日，網址：https://udn.com/news/story/121591/7050693（最後瀏覽日：2023年8月28日）。加入職業工會後，如以投保薪資最低級距2萬6,400元，每年申請調高15%，投保第5年就可以調到4萬5,800元最高級距，只要退休前5年把勞保投保薪資調到最高，就可以用最高級距計算老年年金，造成「繳的少、領的多」的巧門。] 

        

        《勞保條例》第24條規定，投保單位故意為不合本條例規定之人員辦理參加保險手續，領取保險給付者，保險人應依法追還；並取消該被保險人之資格。同條例第72條第3項規定，僅對「投保薪資金額不實」事由，課予投保單位罰鍰及賠償責任。為落實投保單位確實把關機制，建議修法增訂投保單位對被保險人「投保資格」審查不實之罰則，以強化投保單位查核責任。

        
            （二）屆齡退休前異常提高投保薪資應加強抽查
        

        依《勞保條例》第19條第3項第1款規定，年金給付及老年一次金給付採計之投保薪資，是加保期間最高60個月之月投保薪資予以平均計算。有論者認為，此種給付計算基礎之設計，係造成勞工退休前不當提高投保薪資之誘因[footnoteRef:13]。 [13:  羅紀琼，同註9，頁19-20。] 


        主管機關現行對職業工會調高勞保投保薪資之審查，採取寬鬆方式處理，俟申請相關給付時，才予以嚴謹查證。此種作法易造成政策前後寬鬆不一，導致被保險人或受益人之權利義務長期處於不確定狀態[footnoteRef:14]。為消除年金給付制度設計造成不當誘因，除可參酌主要國家之作法，適度提高投保薪資採計年限外，建議主管機關宜針對屆齡退休前，投保薪資異常調高之情形，予以嚴格審查，以避免民眾存有僥倖心理，並提高對退休保障政策之信賴感。 [14:  孫迺翊，再探勞工保險之法律關係─以最高行政法院91年度判字第156號判決為出發點，勞工保險條例精選判決評釋，元照出版，2016年8月，頁39。] 


        
            （三）職業工會調高投保級距應予法制化
        

        投保單位依《勞保條例》第14條第1項規定，按被保險人之月薪資總額，依投保薪資分級表向保險人投保。勞工在職業工會加保，因無固定雇主，薪資收入難以核計，依現行作法投保滿1年後，每年可調整投保薪資級距最高15%[footnoteRef:15]，前述涉及各項給付計算基礎及勞保財務健全[footnoteRef:16]等重要事項，卻無法律明文規定，造成行政實務超越法律之規定，不僅有違法律保留原則之虞，亦是造成勞保財務惡化原因之一。 [15:  戴菀伶、彭志宇，假掛保.真領錢？ 職業工會投保"竅門"成黑洞？ 新聞大白話，TVBS新聞，2020年7月24日，網址：https://www.youtube.com/watch?v=MgVhfMM7jYg（最後瀏覽日：2023年8月28日）。據媒體報導表示，於職業工會投保勞保之勞工，因無法確認薪資收入，2004年起勞工保險局與職業工會形成默契，允許只要每年調幅不高於15%，就不會特別加以查核。]  [16:  施宇宸，跟職業工會投保，勞保年金反而能領更多？關於勞保，那些沒人告訴你的公開秘密今周刊，網址：https://www.businesstoday.com.tw/article/category/183023/post/202201010016/   （最後瀏覽日：2023年9月2日）。據媒體引用勞工保險局統計數據，職業工會投保人數雖然只有勞保總投保人數的5分之1，但是領取勞保年金總金額卻已超越一般受僱勞工。] 


        勞工保險人雖有覈實調整投保薪資之職權，惟法規上未規範該職權行使期限及程序，造成勞保法律關係處於不確定狀態[footnoteRef:17]。建議修法明定勞工在職業工會加保合理提高投保薪資幅度之規範，授權主管機關訂定投保薪資認定標準，且提高薪資級距超過一定幅度，應有相關合理之證明。 [17:  陳瑞元，同註11，頁153。] 


        撰稿人：陳建欉

        

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