 รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาเรียกร้องให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กนับการซื้อทางธุรกิจเป็นรายได้ส่วนบุคคลหรือไม่
ฉันจะทำให้ทุกอย่างเรียบง่ายและอธิบายเหตุผลตามสามัญสำนึกว่าทำไมนักบัญชีถึงพูดถูก นอกจากนี้ พี่สะใภ้ของฉันยังเป็นเจ้าของร้านอาหารเล็กๆ ซึ่งพวกเขาอ้างว่านักบัญชีของพวกเขาแจ้งเรื่องเดียวกันให้พวกเขาทราบ โดยส่วนหนึ่งของธุรกิจของพวกเขา การซื้อจะต้องนับเป็นรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ พวกเขากล่าวว่ารายได้จริงของพวกเขาสำหรับปี (ผ่านเช็คเงินเดือน) อยู่ที่ประมาณ 40-50K แต่เนื่องจากรายละเอียดนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาจึงอยู่ที่ประมาณ 180K ทำให้พวกเขาเป็นหนี้ภาษีจำนวนมาก (30K ครับ) พิจารณาพวกเขาและคู่ที่อยู่ในทำนองเดียวกันที่ไม่ได้ทำการซื้อเหล่านี้ พี่สะใภ้ของคุณดีกว่าเพราะเธอได้รับประโยชน์จากการซื้อเหล่านี้ (เพิ่มมูลค่าของธุรกิจของเธอและรายได้ที่คาดหวังในอนาคตของเธอ) แต่เธอแย่กว่านั้นเพราะเธอได้ค่าจ้างน้อยลง สันนิษฐานว่าเธอคิดว่านี่เป็นการค้าที่ยุติธรรม ไม่เช่นนั้นเธอคงไม่ซื้อสินค้าเหล่านั้น เหตุใดเธอจึงควรจ่ายภาษีน้อยลง ไม่มีเหตุผลที่การค้าที่เป็นธรรมควรลดภาระภาษีของทุกคน ตอนนี้ เมื่อสินค้าที่เธอซื้อสูญเสียมูลค่า นั่นจะเป็นการสูญเสียทางธุรกิจที่เรียกว่า "ค่าเสื่อมราคา" ที่จะนำมาหักลดหย่อน แต่การซื้อเองไม่ใช่และรายได้ที่สร้างรายได้จากการซื้อเหล่านั้นจะต้องเสียภาษี โดยทั่วไปแล้ว กำไรทางธุรกิจจะต้องเสียภาษี ไม่ว่าคุณจะทำอะไรกับเงินนั้น (ไม่ว่าคุณจะจ่ายเอง ลงทุน ปล่อยไว้ในธุรกิจ หรืออะไรก็ตาม) โดยทั่วไปจะหักเฉพาะความสูญเสียทางธุรกิจหรือค่าใช้จ่ายเท่านั้น การซื้อคือการแลกเปลี่ยนรายได้อย่างเท่าเทียมกันกับทรัพย์สินมีค่า แม้แต่การแลกเปลี่ยนก็ไม่ถือเป็นการหักเงิน เพราะการได้กำไรจากสิ่งที่ซื้อนั้นชดเชยค่าใช้จ่ายให้คุณพอสมควรแล้ว คุณไม่ได้ระบุสถานะภาษีที่แน่นอนของธุรกิจ แต่มีความเป็นไปได้เพียงสองประเภทเท่านั้น สามารถแยกเก็บภาษีเป็นบริษัทหรือถือเสมือนว่าไม่มีอยู่จริง ในกรณีเดิม ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะเรียกเก็บจากรายได้ที่ใช้ชำระค่าสินค้า จะไม่มีการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ไม่น่าเป็นไปได้อย่างยิ่งที่สถานการณ์นี้จะนำไปใช้ เนื่องจากหมายความว่ากำไรทั้งหมดที่นำออกจากธุรกิจจะถูกหักภาษีสองครั้ง ดังนั้นธุรกิจขนาดเล็กจึงไม่ค่อยมีการจัดการในลักษณะนี้ ในกรณีหลังซึ่งเกือบจะเป็นรายได้ที่นำไปใช้ รายได้จากธุรกิจถือเป็นรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ในกรณีนี้ รายได้ที่จ่ายสำหรับการซื้อจะต้องเสียภาษี รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ เนื่องจากการซื้อไม่ใช่ค่าใช้จ่ายที่หักได้ จึงไม่มีการหักเงินเพื่อชดเชยรายได้นี้ ประเด็นสำคัญก็คือ: เธอจ่ายเองเท่าไหร่ไม่สำคัญ รายได้จากธุรกิจต้องเสียภาษีไม่ว่าคุณจะทำอะไรก็ตาม เมื่อธุรกิจจ่ายค่าใช้จ่าย จะมีการขาดทุนที่หักออกจากกำไร แต่เมื่อธุรกิจทำการซื้อ จะไม่มีทั้งกำไรและขาดทุน หากร้านอาหารซื้อเตาใหม่ ทางร้านจะนำเงินบางส่วนไปแลกกับเตา สันนิษฐานว่าเป็นการค้าที่ยุติธรรม ไม่มีกำไรและไม่ขาดทุน ดังนั้นธุรกรรมนี้จึงไม่มีผลในทันทีต่อภาษี (มีข้อยกเว้นบางประการ แต่สันนิษฐานว่านักบัญชีพิจารณาแล้วว่าไม่มีผลบังคับ) เมื่อทรัพย์สินของธุรกิจสูญเสียมูลค่า ซึ่งมักจะเป็นการสูญเสียที่หักลดหย่อนได้ เมื่อเวลาผ่านไป เตาที่ซื้อมาใหม่จะสูญเสียคุณค่าไป นั่นคือการสูญเสียที่หัก สิ่งสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจก็คือ เท่าที่เกี่ยวข้องกับ IRS ไม่ว่าคุณจะจ่ายเงินเองหรือไม่ก็ตาม ไม่สำคัญว่ารายได้จากธุรกิจจะต้องเสียภาษีและหักเฉพาะความสูญเสียหรือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเท่านั้น การลงทุนหรือการซื้อสินทรัพย์ประเภททุนนั้นไม่มีทั้งการขาดทุนหรือค่าใช้จ่าย มีหลายวิธีที่คุณสามารถเลือกให้ภาษีธุรกิจแยกจากกัน ดังนั้นเฉพาะสิ่งที่คุณจ่ายเองเท่านั้นที่จะแสดงในภาษีส่วนบุคคลของคุณ แต่เว้นแต่ว่าธุรกิจจะสูญเสียเงินหรือจำเป็นต้องรักษาผลกำไรจำนวนมากเมื่อเทียบกับค่าใช้จ่ายในอนาคต โดยทั่วไปแล้วจะเป็นข้อตกลงที่แย่กว่าเพราะเงินที่คุณนำออกจากธุรกิจจะถูกหักภาษีสองครั้ง ครั้งแรกเป็นรายได้ทางธุรกิจและอีกครั้งเป็นรายได้ส่วนบุคคล อัปเดต: ในที่สุดธุรกิจจะได้รับภาระภาษีเดิมทั้งหมด 2,000 ดอลลาร์คืนหรือไม่? อาจเป็นไปได้ ในที่สุดค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินค้าจะถูกหักออก นั่นไม่จำเป็นต้องแปลว่าได้รับภาษีคืน แต่นั่นไม่ใช่วิธีคิดที่ถูกต้อง ภาระภาษีอยู่ที่รายได้ที่ได้รับ เมื่อเปลี่ยนใหม่ทันที สมมุติด้วยรุ่นเดียวกัน ราคาเท่ากัน 'มูลค่า' เท่าเดิม ถูกต้องหรือไม่ที่ "มูลค่า" ของธุรกิจเพิ่มขึ้นตามจำนวนที่สินค้าเดิมมีค่าเสื่อมราคาเท่านั้น ใช่. หากคุณจำหน่ายหรือขายสินทรัพย์ประเภททุน คุณจะได้รับกำไรหรือขาดทุนตามส่วนต่างระหว่างเกณฑ์ที่เหลืออยู่ในสินทรัพย์และสิ่งที่คุณได้รับจากสินทรัพย์นั้น ภาระภาษีจะไม่ใช่แค่ 400 ดอลลาร์ใช่หรือไม่ ประมาณว่าใช่ การจำหน่ายสินทรัพย์เดิมจะทำให้สูญเสียส่วนต่างระหว่างเกณฑ์ที่เหลืออยู่ในสินทรัพย์กับสิ่งที่คุณได้รับ (ซึ่งอาจเป็นศูนย์) สินทรัพย์ใหม่จะเริ่มคิดค่าเสื่อมราคา คุณกำลังทำให้สิ่งต่าง ๆ เข้าใจยากขึ้นเล็กน้อยโดยการมุ่งเน้นไปที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระมากกว่าจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีที่คุณมี ซึ่งไม่ได้สัมพันธ์กันโดยตรงเสมอไป (เนื่องจากอัตราภาษีอาจแตกต่างกันไป)