 การเก็บภาษีจากการเปลี่ยนแปลงของสกุลเงิน
นี่คือคำแนะนำทางเทคนิคจากมาตรฐานการบัญชี FRS 23 (IAS 21) 'ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ' ซึ่งระบุว่า: ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจากการชำระบัญชีของรายการที่เป็นตัวเงินหรือจากการแปลงค่ารายการที่เป็นตัวเงินในอัตราที่แตกต่างจากอัตราที่พวกเขา การแปลงค่าการรับรู้ครั้งแรกในระหว่างงวดหรือในงบการเงินก่อนหน้าจะรับรู้ในกำไรหรือขาดทุนในงวดที่เกิดขึ้น ตัวอย่าง: คุณตกลงที่จะขายผลิตภัณฑ์ในราคา $100 ให้กับลูกค้า ณ วันที่กำหนด คุณจะบันทึกการขายผลิตภัณฑ์นี้ในวันนั้นที่ 100 ดอลลาร์ แปลงเป็นอัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบัน (สมมติว่า 1 ปอนด์: 1 ดอลลาร์เพื่อความสะดวก) ในบัญชีกำไรขาดทุนของคุณที่ 100 ปอนด์ จากนั้นลูกค้าจะจ่ายเงินให้คุณอีก $100 วันต่อมา ซึ่ง ณ จุดนั้นอัตราแลกเปลี่ยนได้ลดลงเหลือ £0.5:$1 และคุณจะได้รับเพียง £50 เท่านั้น จากนั้นคุณจะขาดทุนจริง 50 ปอนด์เนื่องจากความแตกต่างของการแลกเปลี่ยน และสิ่งนี้จะเรียกเก็บจากบัญชีกำไรและขาดทุนของคุณเป็นต้นทุน เนื่องจากการลงบัญชีแบบสองรายการ กำไร/ขาดทุนของส่วนต่าง FX จึงจำเป็นเพื่อให้สมุดรายวันของธุรกรรมมีความสมดุล ฉันคิดว่ามีความสับสนเล็กน้อยว่าอะไรคือกำไร/ขาดทุน (ที่เกิดขึ้นจริง) จากผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ในตัวอย่างในคำถามของคุณ คุณจะไม่ขาดทุนใดๆ เมื่อคุณแปลงบิตคอยน์เป็นดอลลาร์ เนื่องจากไม่มีความแตกต่างในอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างจุดที่คุณแปลง ดังนั้นคุณจึงไม่ได้กำไรหรือขาดทุน ในแง่ของผลกระทบต่อตำแหน่งภาษีของคุณ คุณจ่ายภาษีเฉพาะบัญชีกำไรขาดทุนของคุณเท่านั้น ตัวอย่างที่ฉันให้ไว้ข้างต้นคือตัวอย่างที่มีการบันทึกส่วนต่างของการแลกเปลี่ยนไปยัง P&L ในตัวอย่างของคุณ มูลค่าของเงินสดที่คุณถือครองจะสะท้อนให้เห็นในงบดุลของคุณในฐานะสินทรัพย์ ไม่ว่ามูลค่าของเงินสดนั้นจะอยู่ที่วันที่ในงบดุลก็ตาม น่าเสียดายที่มูลค่าของสินทรัพย์สามารถเพิ่มขึ้น/ลดลงได้ แต่เวลาเดียวที่คุณจะบันทึกกำไร/ขาดทุนในเรื่องนี้ (และดังนั้นจึงมีผลกระทบต่อภาษี) คือเมื่อคุณขายสินทรัพย์