 การใช้สิทธิก่อนกำหนดและ 83(b) การเลือกตั้ง
คุณพูดถึง "การออกกำลังกายก่อนกำหนด" ในชื่อของคุณ แต่ดูเหมือนว่าคุณจะเข้าใจผิดว่าการออกกำลังกายในช่วงต้นหมายถึงอะไร บางบริษัทเสนอออปชั่นหุ้นที่ให้สิทธิหลายปี แต่สามารถใช้สิทธิได้ก่อนที่จะมีสิทธิ นั่นคือการออกกำลังกายในช่วงต้น คุณมีสิทธิ์เลือกหุ้น ดังนั้นการใช้สิทธิก่อนกำหนดจึงไม่มีความเกี่ยวข้อง (อาจเป็นหรือไม่ก็ได้ที่ตัวเลือกหุ้นของคุณอาจถูกใช้ก่อนกำหนดก่อนที่จะได้รับสิทธิ์ แต่ไม่ว่าคุณจะไม่ได้ใช้มัน ดังนั้นประเด็นจึงเป็นสิ่งที่สงสัย) ดังที่ littleadv กล่าว 83(b) การเลือกตั้งมีไว้เพื่อ หุ้นที่ถูกจำกัด มักจะมาจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีสิทธิ ออปชันของคุณตกเป็นกรรมสิทธิ์แล้ว ดังนั้นจะไม่ถูกจำกัดในสต็อก ดังนั้น 83(b) การเลือกตั้งจึงไม่เกี่ยวข้องกับคุณ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ประเด็นของการเลือกตั้ง 83(b) คือการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีสิทธิไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นการเลือกตั้ง 83(b) ช่วยให้คุณสามารถบังคับให้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี แต่สำหรับคุณที่มีสิทธิซื้อหุ้น ไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้ คุณระบุว่าคุณต้องการไม่ต้องเสียภาษีเมื่อใช้สิทธิ แต่นั่นคือสิ่งที่ Incentive Stock Options (ISO) มีไว้สำหรับ ISO ได้รับการออกแบบเพื่อวัตถุประสงค์ในการไม่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติเมื่อคุณใช้สิทธิ์ (แม้ว่าจะยังคงต้องเสียภาษีเมื่อใช้เพื่อวัตถุประสงค์ AMT) และจะถูกเก็บภาษีเมื่อคุณขายเท่านั้น อย่างไรก็ตาม คุณมีตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง คุณได้รับตัวเลือกในการรับ ISO ตั้งแต่เริ่มต้นหรือไม่? เหตุใดบริษัทของคุณจึงให้ NQSO แก่คุณ ฉันไม่รู้สถานการณ์ของคุณอย่างเจาะจง แต่เนื่องจากคุณพูดถึง "การใช้สิทธิก่อนกำหนด" และการเลือกตั้ง 83(b) ฉันจึงมีสมมติฐานว่าอาจเกิดอะไรขึ้น สำหรับผู้ที่ออกกำลังกายตั้งแต่เนิ่นๆ (สำหรับแผนที่อนุญาตให้ออกกำลังกายแต่เนิ่นๆ) มีข้อได้เปรียบเล็กน้อยในการมี NQSO เมื่อเทียบกับ ISO ทั้งนี้เนื่องจากหากคุณใช้สิทธิก่อนกำหนดทันทีและทำการเลือกตั้ง 83(b) คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเมื่อใช้สิทธิ์ (เนื่องจากส่วนต่างระหว่างราคาใช้สิทธิและ FMV คือ 0) และไม่มีภาษีเมื่อได้รับสิทธิ์ (สำหรับปกติหรือ AMT) และหากคุณถือไว้อย่างน้อย 1 ปี เมื่อขาย ก็จะได้กำไรระยะยาว ในทางกลับกัน สำหรับ ISO ก็เหมือนกัน ยกเว้นว่าสำหรับการเพิ่มทุนระยะยาว คุณต้องถือไว้ 2 ปีหลังจากให้สิทธิ์และ 1 ปีหลังจากใช้สิทธิ์ ดังนั้นระยะเวลาสำหรับการเพิ่มทุนระยะยาวจึงยาวนานขึ้น ดังนั้น บริษัทที่อนุญาตให้ออกกำลังกายก่อนกำหนดมักจะเสนอให้พนักงานทั้ง NQSO หรือ ISO ซึ่งคุณจะเลือก NQSO หากคุณต้องการออกกำลังกายก่อนกำหนด หรือ ISO อย่างอื่น หาก (สมมุติฐาน) เป็นสิ่งที่เกิดขึ้น แสดงว่าคุณเลือกผิดเพราะได้ NQSO และไม่ได้ออกกำลังกายก่อนกำหนด