 ผลขาดทุนสุทธิที่กองทุนรวมไม่ได้แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น?
เมื่อคุณลงทุน (เช่น $1,000) ใน (เช่น 100 หุ้น) ของกองทุนรวมที่ราคา $10 ต่อหุ้น และราคาของหุ้นเปลี่ยนแปลง คุณไม่มีกำไรหรือขาดทุนจากการขายหุ้น และคุณไม่จำเป็นต้องประกาศสิ่งใดต่อ กรมสรรพากรหรือทำรายการใด ๆ ในบรรทัดใด ๆ ในแบบฟอร์ม 1040 หรือบอกคนอื่นเกี่ยวกับเรื่องนี้ คุณสามารถคุยโม้เกี่ยวกับเรื่องนี้ในงานปาร์ตี้หากราคาหุ้นสูงขึ้น หรือร้องไห้เป็นน้ำตาใส่ค็อกเทลของคุณหากราคาลดลง แต่ IRS ไม่เพียงไม่สนใจเท่านั้น แต่ยังไม่อนุญาตให้คุณหักเงินที่เสียไปหรือจ่าย ภาษีจากกำไรกระดาษ สิ่งที่คุณใส่ลงในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง B และ D คือสิ่งที่กองทุนรวมจะบอกคุณในแบบฟอร์ม 1099-DIV (และแบบฟอร์ม 1099-B) ไม่มากไม่น้อย หากคุณไม่ได้รายงานจำนวนเงินเหล่านี้ในการคืนภาษีครั้งก่อนของคุณ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไข ทั้งของรัฐบาลกลางและรัฐ กองทุนรวมหุ้นลงทุนในหุ้น และผู้จัดการกองทุนอาจซื้อและขายหุ้นบางตัวในระหว่างหลักสูตร ของปี. หากทำกำไรได้เงินนั้นจะถูกแบ่งให้กับผู้ถือหุ้นของกองทุนรวม เงินนั้นสามารถนำไปลงทุนในหุ้นเพิ่มเติมของกองทุนรวมเดียวกันหรือรับเป็นเงินสด (และอาจลงทุนในกองทุนอื่น) การกระจายผลได้จากทุนนี้จะรายงานให้คุณทราบในแบบฟอร์ม 1099-DIV และคุณต้องรายงานสิทธิ์ในการคืนภาษีของคุณ แม้ว่าคุณจะลงทุนซ้ำในหุ้นเพิ่มเติมของกองทุนรวมเดิมก็ตาม และจำนวนเงินที่กระจายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับคุณ ในทำนองเดียวกัน หากหุ้นที่กองทุนรวมเป็นเจ้าของจ่ายเงินปันผล หุ้นเหล่านั้นจะถูกส่งต่อให้คุณในรูปแบบการจ่ายเงินปันผล และทั้งหมดข้างต้นยังคงมีผลบังคับใช้ คุณสามารถเลือกที่จะลงทุนใหม่ ฯลฯ จำนวนเงินจะรายงานให้คุณทราบในแบบฟอร์ม 1099-DIV และคุณต้องรายงานไปยัง IRS และรวมไว้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ หากผู้จัดการกองทุนรวมสูญเสียเงินในการซื้อและขาย เขาจะไม่บอกคุณว่าเขาเสียเงิน แต่จะมองเห็นได้จากการลดลงของราคาหุ้น การสูญเสียจะไม่ถูกรายงานให้คุณทราบในแบบฟอร์ม 1099-DIV และคุณไม่สามารถดำเนินการใดๆ กับมันได้ สิ่งสำคัญอย่างยิ่ง คุณไม่สามารถประกาศต่อ IRS ว่าคุณมีผลขาดทุนและคุณไม่สามารถหักผลขาดทุนจากการคืนภาษีรายได้ของคุณในปีนั้น ในที่สุดเมื่อคุณขายหุ้นของคุณในกองทุนรวม คุณจะได้กำไรหรือขาดทุนที่คุณสามารถจ่ายภาษีหรือหักภาษีได้ สมมติว่ากองทุนรวมจ่ายเงินปันผล 33 ดอลลาร์ต่อปี และคุณนำเงินไปลงทุนในกองทุนรวมอีกครั้ง โดยซื้อหุ้น 3 หุ้นในราคาหุ้นละ 11 ดอลลาร์ คุณประกาศ $33 ในการคืนภาษีของคุณในปีนั้นและจ่ายภาษีให้กับมัน สองปีต่อมา คุณขายหุ้นทั้งหมด 103 หุ้นที่คุณเป็นเจ้าของในราคา 10.50 ดอลลาร์ต่อหุ้น การลงทุนทั้งหมดของคุณคือ $1,000 + $33 = $1,033 คุณได้รับ $1081.50 จากกองทุน และคุณจะต้องเสียภาษี $1081.50 - $1033 = $48.50 คุณมีกำไร 50 ดอลลาร์สำหรับหุ้น 100 หุ้นที่ซื้อในตอนแรก และขาดทุน 1.50 ดอลลาร์สำหรับหุ้น 3 หุ้นที่ซื้อในราคา 11 ดอลลาร์ ผลลัพธ์สุทธิคือกำไร 48.50 ดอลลาร์ คุณไม่ต้องเสียภาษี 81.50 ดอลลาร์เป็นกำไรจากการลงทุน 1,000 ดอลลาร์เดิมของคุณ คุณจ่ายภาษีเพียง $48.50 (จำไว้ว่าคุณจ่ายภาษีไปแล้ว $33) กองทุนรวมจะรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B ว่าคุณขายหุ้น 103 หุ้นในราคา $1081.50 และคุณซื้อหุ้น 103 หุ้นในราคาเฉลี่ย $1033/103 = $10.029 ต่อหุ้น ส่วนต่างคือรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับคุณ หากคุณขายหุ้น 103 หุ้นในราคา $9 ต่อหุ้น (เช่น) คุณจะได้รับ $927 จากการลงทุน $1,033 สำหรับการสูญเสียเงินทุน $106 สิ่งนี้จะถูกรายงานให้คุณทราบในแบบฟอร์ม 1099-B และคุณจะต้องป้อนจำนวนเงินในตาราง D ของแบบฟอร์ม 1040 เป็นการสูญเสียเงินทุน สิ่งที่คุณจ่ายภาษีจริงๆ คือกำไรสุทธิจากการขายหุ้น (ถ้ามี) หลังจากรวมกำไรและขาดทุนจากทุนทั้งหมดของคุณสำหรับปี หากขาดทุนสุทธิ คุณสามารถหักเงินได้มากถึง 3,000 เหรียญสหรัฐในหนึ่งปี และยกยอดที่เหลือไปในปีต่อ ๆ ไปเพื่อชดเชยกำไรจากการขายหุ้นในปีต่อ ๆ ไป แต่กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของคุณ (ที่เกิดขึ้นเนื่องจากราคาหุ้นของกองทุนรวมขึ้นและลงเหมือนโยโย่ในขณะที่คุณยิ้มหรือกัดฟันและถือหุ้นของคุณ) จะไม่ถูกรายงานหรือถูกหักหรือหักภาษี ณ ที่ใด มีความซับซ้อนมากขึ้นเมื่อคุณไม่ขายหุ้นทั้งหมดที่คุณเป็นเจ้าของในกองทุนรวมหรือหากคุณขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากซื้อมา แต่ลองมาพิจารณากรณีง่ายๆ