 กฎการขายล้างส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ที่แตกต่างกันระหว่างบัญชีประเภทต่างๆ
กฎการขายล้างจะใช้เฉพาะเมื่อการขายที่มีปัญหาขาดทุนเท่านั้น ดังนั้นกฎนี้จึงใช้ไม่ได้กับกรณี 3, 4, 7, 8, 11, 12, 15 และ 16 ของคุณ ซึ่งทั้งหมดเริ่มต้นด้วยการได้ คุณได้รับกำไรจากการขายครั้งแรก จากนั้นกำไร / ขาดทุนที่คำนวณแยกต่างหากในการขายครั้งที่สอง ขึ้นอยู่กับกรณี แต่กำไรหรือขาดทุนใด ๆ ใน IRA ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากกฎการเสียภาษีตามปกติสำหรับ ไอรา การขายล้างใช้ไม่ได้กับการขาย "ครั้งแรก" ใน IRA ของคุณเนื่องจากไม่มีกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีในกรณีนั้น นั่นหมายความว่าคุณจะไม่ต้องการการหักเงินอยู่แล้ว และไม่มีอะไรจะนำมารวมในการซื้อคืน หมายความว่ากฎนี้ใช้ไม่ได้กับข้อ 1-8 สำหรับ 5-8 ที่ซึ่งการขายครั้งที่สองอยู่ในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ คุณมีกำไร/ขาดทุนจากเงินทุน "ปกติ" ราวกับว่าการขายใน IRA ไม่ได้เกิดขึ้น (สำหรับ 1-4 อีกครั้ง การขายครั้งที่สองอยู่ใน IRA ดังนั้นการขายนั้นไม่ต้องเสียภาษี) สิ่งที่เหลืออยู่คือ 9-10 (Brokerage -> IRA) และ 13-14 (Brokerage -> Brokerage) สองตัวที่ง่ายกว่าคือ 13-14 ในกรณีนี้ คุณไม่สามารถรับการหักขาดทุนจากการขายครั้งแรกที่ขาดทุนได้ การขาดทุนจะถูกเพิ่มเข้าไปในพื้นฐานของการซื้อคืนแทน เมื่อคุณปิดตำแหน่งด้วยการขายครั้งที่สองในท้ายที่สุด คุณจะคำนวณกำไรหรือขาดทุนตามเกณฑ์ที่แก้ไข โปรดทราบว่านี่หมายความว่าคุณต้องระมัดระวังเกี่ยวกับความหมายของคำว่า "กำไร" หรือ "ขาดทุน" ในการขายครั้งที่สอง เนื่องจากคุณต้องระมัดระวังเมื่อคุณพิจารณาการปรับฐานเนื่องจากการขายล้าง ตัวอย่างที่ 1: การซื้อและขายทั้งหมดอยู่ในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ คุณซื้อครั้งแรกที่ $10 และขายที่ $8 ทำให้ขาดทุน $2 แต่คุณซื้ออีกครั้งในหน้าต่างการขายล้างที่ราคา $9 และขายที่ราคา $12 คุณจะไม่ได้รับการหักหลังการขายครั้งแรกเพราะเป็นการล้าง คุณมีกำไรจากการขาย 1 ดอลลาร์จากการขายครั้งที่สอง เนื่องจากพื้นฐานของคุณคือ 11 ดอลลาร์ = 9 ดอลลาร์ + 2 ดอลลาร์เนื่องจากการปรับฐาน 2 ดอลลาร์จากการขายล้าง ตัวอย่างที่ 2: เหมือนกับตัวอย่างที่ 1 ยกเว้นว่าการขายครั้งสุดท้ายอยู่ที่ $8 แทนที่จะเป็น $12 ในกรณีนี้ ดูเหมือนว่าคุณจะขาดทุน $2 ในการซื้อ-ขายครั้งแรก และขาดทุนอีก $1 ในการซื้อ-ขายครั้งที่สอง อย่างไรก็ตาม สำหรับภาษี คุณจะไม่สามารถเรียกร้องค่าเสียหายจากการขายครั้งแรกได้เนื่องจากการซัก ในการขายครั้งที่สอง พื้นฐานของคุณยังคงเป็น $11 (ตามตัวอย่างที่ 1) ดังนั้นการสูญเสียเงินทุนโดยรวมของคุณคือ $3 ดอลลาร์ตามที่คุณคาดไว้ โดยคำนวณเป็นราคาขายสุดท้าย $8 ลบด้วย $11 (ปรับแบบล้าง) ตอนนี้สำหรับ 9-10 (นายหน้า -> IRA) สิ่งต่าง ๆ ซับซ้อนขึ้นเล็กน้อย ใน IRA คุณไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับพื้นฐานของหุ้นแต่ละตัวที่คุณถืออยู่เนื่องจากวิธีการที่ข้อได้เปรียบทางภาษีของบัญชีเหล่านั้นทำงาน คุณจำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับพื้นฐานของบัญชี IRA โดยรวม อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี กรณีที่พบบ่อยที่สุดคือหากคุณมีส่วนสนับสนุนที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ใน IRA แบบดั้งเดิมของคุณ เมื่อคุณถอนตัวในที่สุด คุณไม่ต้องเสียภาษีสำหรับการแจกจ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบริจาคที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ (เนื่องจากคุณได้จ่ายภาษีในส่วนนั้นแล้ว) มีหลายกรณีที่พื้นฐานของบัญชีของคุณมีความสำคัญ แต่นั่นก็เป็นคำถามทั้งหมดในตัวมันเอง - ตอนนี้ก็เพียงพอแล้วที่จะเข้าใจ 1. พื้นฐานใน IRA ของคุณโดยรวมเป็นแนวคิดที่ชัดเจนพร้อมผลกระทบทางภาษี และ 2. พื้นฐานในรายบุคคล การถือครองภายในบัญชีของคุณไม่สำคัญ ดังนั้นด้วยการขายล้างนายหน้า - IRA มีคำถามสองข้อ: 1. คุณสามารถรับการสูญเสียเงินทุนในด้านนายหน้าได้หรือไม่? 2. ถ้าไม่ใช่เพราะการขายล้าง สิ่งนี้จะเพิ่มพื้นฐานของบัญชี IRA ของคุณ (โดยรวม) หรือไม่? คำตอบของทั้งคู่คือ "ไม่" แม้ว่าเหตุผลจะไม่ชัดเจน กรมสรรพากรออกแถลงการณ์พิเศษเพื่อตอบคำถามโดยเฉพาะเนื่องจากไม่มีความชัดเจนในกฎหมาย บรรทัดล่างสำหรับ 9-10 คือคุณเห็นได้ชัดว่าสูญเสียการหักภาษีโดยสิ้นเชิงในกรณีนั้น นอกจากนี้ หากคุณกำลังนับการเพิ่มขึ้นของ IRA เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษการแจกจ่ายก่อนกำหนด คุณจะไม่ได้รับสิ่งนั้นเช่นกัน ซึ่งจะส่งผลให้ต้องเสียภาษีมากขึ้นหากคุณใช้การแจกจ่ายก่อนกำหนดจริง ๆ นอกจากกระดานข่าวพิเศษที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว Publication 550 ซึ่งพูดถึงกฎการขายแบบซักสำหรับบุคคลอาจช่วยได้บ้าง