 ผลขาดทุนสุทธิที่กองทุนรวมไม่ได้แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น?
ฉันจะพยายามตอบโดยใช้ตัวอย่างเดิมของคุณ อันดับแรก ให้ฉันอธิบายสมมติฐานของคุณอีกครั้งโดยแก้ไขเล็กน้อย: กองทุนรวมมี: โปรดทราบว่าฉันพูดว่า "กองทุนรวมมี" กำไรและขาดทุนเหล่านั้น นั่นเป็นเพราะสิ่งเหล่านี้เกิดขึ้นภายในกองทุนรวมและไม่ได้เกิดขึ้นโดยตรงกับคุณในฐานะผู้ถือหุ้น ฉันใช้กำไรและขาดทุนที่ "รับรู้" เนื่องจากกำไรและขาดทุนที่จัดการด้วยวิธีนี้เพียงอย่างเดียวคือสาเหตุจากการขายสินทรัพย์ (หุ้น) ที่เกิดขึ้นจริงภายในกองทุน (ตามคำสั่งของการจัดการกองทุน) การเปลี่ยนแปลงมูลค่าการถือครองกองทุนที่ไม่ได้ขายจะไม่รวมอยู่ในนี้ ในฐานะผู้ถือกองทุน คุณจะได้เรียนรู้ค่าของ X, Y และ Z หลังจากสิ้นปีที่การจัดการกองทุนรายงานค่าดังกล่าว สำหรับกำไร คุณจะเห็นค่าที่รายงานบน 1099-DIV ของคุณภายใต้ "การกระจายกำไรจากทุน" ตัวอย่างเช่น 1099-DIV ของคุณสำหรับปีที่ 3 จะมีค่า Z สำหรับกำไรจากการขายหุ้น (นอกเหนือจากการรายงานเงินปันผลปกติในกล่องอื่น) ปีที่ 1 1099 ของคุณจะมี "การกระจายกำไรสุทธิ" แสดงเป็น $0 เนื่องจากกฎที่คุณเน้นเป็นตัวหนา: จะไม่กระจายผลขาดทุนสุทธิที่รับรู้ อย่างไรก็ตามการสูญเสียเงินทุนนี้สามารถนำไปใช้ประโยชน์ทางภาษีของผู้ถือกองทุนรวมได้ในภายหลัง การบัญชีภายในของกองทุนดำเนินการขาดทุนและใช้เพื่อชดเชยกำไรที่รับรู้ในภายหลัง ดังนั้นปี 2 1099 ของคุณจะมีการกระจายผลได้จากทุนเป็น (YX) ไม่ใช่ Y ดังนั้นจึงรับรู้ผลขาดทุนที่เกิดขึ้น จึงคำนึงถึงความสูญเสีย โปรดทราบว่าสำหรับกำไรจากการขายหุ้น คุณซึ่งเป็นผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีในปีที่ 1 จ่ายภาษีในปีที่ 2 ใน YX และจ่ายภาษีในปีที่ 3 ใน Z ทั้งหมดข้างต้นคือวิธีการทำงานไม่ว่าคุณจะขายหุ้นทันทีหรือไม่ก็ตาม หลังจากสิ้นปีที่ 3 หรือคุณถือหุ้นต่อไปอีกหลายปี เมื่อใดก็ตามที่คุณขายหุ้น คุณจะได้กำไรหรือขาดทุน แต่นั่นแตกต่างจากผลขาดทุนที่กองทุนรับรู้ที่เราพูดถึง (X, Y และ Z)