 คำชี้แจงเกี่ยวกับกฎ PFIC
คำตอบ: 1: ไม่ มาตรา 1291-1298 ของ IRC ถูกส่งผ่านในฝ่ายบริหารของเรแกน 2: ไม่เพียงแต่บริษัทต่างชาติ เช่น บริษัทช็อกโกแลตเท่านั้นที่สามารถฝ่าฝืนคำนิยามของ PFIC ได้เนื่องจาก "การทดสอบสินทรัพย์" ที่คุณอ้างถึง แต่ยังสามารถเรียกว่า PFIC ได้เนื่องจาก "การทดสอบรายได้" ตัวอย่างเช่น ฉันมีหุ้นในเทคโนโลยีชีวภาพของแคนาดาซึ่งอยู่ในขั้นตอนการพัฒนาซึ่งถือเป็น PFIC เนื่องจากไม่มีรายได้เลย ยกเว้นดอกเบี้ยธนาคารเล็กน้อยจากเงินทุนหมุนเวียน บริษัทนี้ไม่ได้ "เฉยเมย" (มีการทดลองทางคลินิก 31 ครั้งในการวิจัยในมนุษย์กว่า 1,100 เรื่อง เผาผลาญเงินของนักลงทุนไป 250 ล้านดอลลาร์ในกระบวนการ) และไม่ใช่ "บริษัทการลงทุน" แต่ IRS ที่งี่เง่ามองว่าเป็น "บริษัทการลงทุนต่างประเทศแบบพาสซีฟ"! กรมสรรพากรตรวจสอบและเห็นเฉพาะบัญชีธนาคาร และสันนิษฐานว่าเป็นบริษัทเชลล์ต่างประเทศที่จัดตั้งขึ้นเพื่อป้องกันดอกเบี้ยธนาคารจากพวกเขา 3: ใช่ กองทุนรวมต่างประเทศเป็นสิ่งที่สภาคองเกรสตั้งใจให้เป็น PFIC เมื่อผ่าน IRC 1291-1298 (เทคโนโลยีชีวภาพ โรงงานขนม ฯลฯ ถูกมองว่าเป็นผู้บริสุทธิ์) โปรดทราบว่าหากคุณถือกองทุนรวมของสหรัฐฯ คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099 ทางไปรษณีย์ทุกปี 1099 จะรายงานส่วนแบ่งของคุณจากรายได้ของกองทุนรวมและกำไรจากการลงทุน ซึ่งคุณต้องรายงานเกี่ยวกับภาษีของคุณ (คุณยังสามารถมีกำไรจากการขายหุ้นของคุณในกองทุนรวมได้ แต่นั่นเป็นสิ่งที่แตกต่างออกไป) ทีนี้ สมมติว่าไม่มีกฎหมาย PFIC จากนั้น นักลงทุนสหรัฐในกองทุนรวมจะทำได้ดีกว่าหากกองทุนรวมอยู่ในต่างประเทศ ด้วยเหตุผลสองประการ: ก) กองทุนจะไม่แจกจ่าย 1,099 อีกต่อไป นั่นหมายความว่าผู้ถือหุ้นไม่ต้องเสียภาษีทุกปีตามสัดส่วนรายได้/กำไรของกองทุน เงินที่จะไปถึง IRS เร็วกว่านั้นสามารถนั่งได้นานหลายปีเพื่อรับดอกเบี้ย b) กองทุนสามารถคืนกำไรให้กับผู้ถือหุ้นโดยเฉพาะผ่านกำไรจากการขายหุ้นมากกว่าการจ่ายเงินปันผล ดังนั้นจึงมั่นใจได้ว่ารายได้ทั้งหมดของนักลงทุนในกองทุนจะถูกหักภาษีที่ <15%-20% แทนที่จะสูงถึง 39% กองทุนสามารถทำได้โดยการคืนเงินสดให้กับผู้ถือหุ้นผ่านการซื้อคืนเท่านั้น อย่างไรก็ตาม อุตสาหกรรมกองทุนรวมของสหรัฐฯ ไม่ต้องการย้ายอุตสาหกรรมไปยังแคนาดา และใช้เวลาเพียงไม่กี่บทความในหนังสือพิมพ์เกี่ยวกับช่องโหว่จากต่างประเทศเพื่อให้รัฐสภาเริ่มดำเนินการ 4) ขึ้นอยู่กับ หากคุณมีการเลือกตั้ง QEF ของ PEDIGREED (เช่นเดียวกับที่ฉันทำกับหุ้นเทคโนโลยีชีวภาพ) แบบฟอร์ม 8621 จะใช้เวลาสองสามนาที อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ต้องการให้ทั้งบริษัทและนักลงทุนร่วมมือกันอย่างเต็มที่กับวิสัยทัศน์ของสภาคองเกรสสำหรับ PFIC บริษัทให้ความร่วมมือโดยจัดทำสิ่งที่เรียกว่า "เอกสารข้อมูลประจำปีของ PFIC" ซึ่งแทนที่แบบฟอร์ม 1099 สำหรับกองทุนรวมของสหรัฐอเมริกา นักลงทุนให้ความร่วมมือโดยกำหนดให้มี "การเลือกตั้ง QEF" สำหรับทุกๆ ปีภาษีที่เขาถือหุ้น และรายงานตัวเลขจากเอกสารข้อมูลประจำปีของ PFIC เมื่อเขากลับมา (โปรดทราบว่าการเลือกตั้ง QEF จะคงอยู่เพียงครั้งเดียวจนกว่าจะมีการยกเลิก มีรายละเอียดปลีกย่อยที่ผมกำลังปัดเศษ เนื่องจากอาจใช้การเลือกตั้งแบบ "ถือว่าขาย" และวิธีการอื่นเพื่อปรับเปลี่ยนระยะเวลาการถือหุ้นเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด) โปรดทราบว่ามี เป็นซอฟต์แวร์ที่ออกมาเพื่อจัดการ PFIC และผู้ผลิตซอฟต์แวร์จะเรียกใช้ซอฟต์แวร์เพื่อสร้างแบบฟอร์ม 8621 ของคุณในราคา $75 หรือมากกว่านั้น ฉันควรเตือนคุณด้วยว่าบล็อกของนักบัญชีภาษีและนักกฎหมายภาษีขัดแย้งกันในประเด็นพื้นฐานที่ว่าคุณจะรับผลขาดทุนจากการลงทุนใน PFIC ที่คุณไม่มีการเลือกตั้งในแบบฟอร์ม 8621 ได้หรือไม่ (ดูหัวข้อ 2.3 ของบันทึกของฉัน http://tinyurl.com/mh9vlnr สำหรับคำอธิบายเกี่ยวกับความยุ่งเหยิงนี้) ฉันไม่รู้ว่าซอฟต์แวร์จะบอกคุณว่าการเลือกตั้งแบบใดดีที่สุดในแบบฟอร์ม 8621 หรือไม่ หรือแนะนำคุณหากเป็นเช่นนั้น ถึงเวลาทิ้งเงินลงทุนของคุณ ซอฟต์แวร์ระดับมืออาชีพอยู่ที่ 8621.com และการเตรียม 8621 แต่ละรายการอยู่ที่ http://expattaxtools.com/?page_id=242 BTW ในกรณีที่คุณสนใจ ฉันได้เขียนการวิเคราะห์อย่างระมัดระวังเกี่ยวกับวิธีจัดการกับสถานการณ์ PFIC สำหรับเทคโนโลยีชีวภาพขนาดเล็กที่ฉันลงทุนในบางกรณี มันถูกโพสต์ http://tinyurl.com/mh9vlnr (ด้วยเหตุผลทางภาษี นับว่าโชคดีทีเดียวที่ราคาหุ้นลดลงใกล้ระดับต่ำสุดเป็นประวัติการณ์ในวันที่ 1 ม.ค. 2015 ทำให้ปีภาษี (ถัดไป) 2015 สุกงอมสำหรับการเลือกตั้งที่เรียกว่า "ขาย" สิ่งนี้เป็นไปได้เท่านั้น เนื่องจากบริษัทจัดทำ "คำชี้แจงข้อมูลประจำปีของ PFIC" ที่จำเป็น ซึ่งโรงงานช็อกโกแลตของคุณอาจทำหรือไม่ก็ได้)