 เหตุใดบัญชีลูกหนี้ในงบดุลจึงไม่ตรงกับงบกระแสเงินสด
คำตอบอย่างรวดเร็ว สิ่งที่ @Mike Haskel เขียนนั้นถูกต้องโดยทั่วไปว่าวิธีการทางอ้อมในการรายงานงบกระแสเงินสด ซึ่งบริษัทส่วนใหญ่ในสหรัฐฯ ใช้ บางครั้งอาจสร้างผลลัพธ์ที่แตกต่างกัน ซึ่งไม่กระทบกับการเปลี่ยนแปลงงบดุลอย่างชัดเจน สำหรับบัญชีลูกหนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของบริษัทเพิ่มขึ้นหรือลดลงอย่างมาก ในกรณีนี้ งบดุลและงบกระแสเงินสดของบริษัทมีความแตกต่างต่อบัญชีลูกหนี้มากกว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ดังที่ได้อธิบายไว้ด้านล่าง ส่วนต่างจำนวน 1.25 พันล้านเหรียญสหรัฐฯ น่าจะเกิดจากการเปลี่ยนแปลงของสกุลเงินและวิธีการคิดบัญชีมากกว่าปัจจัยอื่นๆ = = = = = = = = = = รายละเอียดสกปรก Microsoft Corp. โดยทั่วไปจะขายให้กับผู้ซื้อที่มีคุณภาพสูง / เครดิตสูง; ส่วนใหญ่ผู้ผลิตพีซี เซิร์ฟเวอร์ และอุปกรณ์อื่น ๆ และผู้ได้รับอนุญาต ด้วยเหตุนี้จึงตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญเป็น 16 ล้านดอลลาร์สำหรับยอดขาย 86,833 ล้านดอลลาร์ (0.018%) ในปี 2557 และตัดยอดดุลตามบัญชีออก 51 ล้านดอลลาร์ในระหว่างปี การบัญชีสำหรับ "กำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น" รวบรวมความแตกต่างหลักของหลายบัญชี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีนี้ ตัวเลข "การแปลงค่าเงินตราต่างประเทศ" ซึ่งประกอบด้วยบัญชีงบดุลจำนวนมากและหักลบกับส่วนของผู้ถือหุ้น (เช่น สินทรัพย์และหนี้สินเหล่านั้นไม่ผ่านงบกำไรขาดทุน) เชิงอรรถรวมถึงคำอธิบายนี้: สินทรัพย์และหนี้สินที่บันทึกเป็นเงินตราต่างประเทศแปลงค่าด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ในงบดุล รายได้และค่าใช้จ่ายแปลงค่าด้วยอัตราแลกเปลี่ยนถัวเฉลี่ยในระหว่างปี การปรับปรุงการแปลผลที่เกิดจากกระบวนการนี้จะบันทึกเป็นกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น (“OCI”) ทั้งหมดนี้หมายความว่าตัวเลขในงบดุลทั้งสองนั้นถูกคำนวณโดยการแปลงบัญชีทั้งหมดที่มียอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศ (ในกรณีนี้คือบัญชีลูกหนี้) ลงในการรายงาน สกุลเงินดอลลาร์สหรัฐ (USD) ณ วันที่ในงบดุล วันที่ 30 มิถุนายน ของปี 2013 และ 2014 การเปลี่ยนแปลงในกระแสเงินสดของบัญชีลูกหนี้จะคำนวณโดยการกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนเฉลี่ยสำหรับสกุลเงินทั้งหมดที่ใช้ในการดำเนินการก่อน ธุรกิจและนำไปใช้ตามลำดับการเปลี่ยนแปลงในบัญชีลูกหนี้ที่ไม่ใช่สกุลเงินเหรียญสหรัฐแต่ละรายการในระหว่างงวด ด้วยเหตุผลนี้ บริษัทข้ามชาติเกือบทั้งหมดที่รายงานโดยใช้งบกระแสเงินสดทางอ้อมจะมีความแตกต่างระหว่างการเปลี่ยนแปลงในการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนที่รายงานในระหว่างงวดและวันที่ในงบดุล และมักเกิดจากการเปลี่ยนแปลงของสกุลเงินในระหว่างงวด