 IRA ควรปฏิเสธที่จะอนุญาตให้เผยแพร่ตามพินัยกรรมหรือไม่?
มีสองภาษีที่เป็นไปได้ที่แตกต่างกันตามสถานการณ์ต่างๆ ที่เสนอโดย OP หรือทนายความที่ร่างพินัยกรรมของบิดาของ OP หรือมารดาของ OP ประการแรก มีภาษีมรดกซึ่งจ่ายโดยกองมรดกของผู้ตาย และทายาทจะได้รับสิ่งที่เหลืออยู่ อสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่ในสหรัฐอเมริกาไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ใดๆ เนื่องจากอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่มีขนาดเล็กกว่า 5.4 ล้านเหรียญสหรัฐฯ ที่ได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญตลอดชีพและภาษีอสังหาริมทรัพย์ แต่สำหรับบันทึก แม้ว่า IRAs จะส่งต่อจากเจ้าของไปยังผู้รับผลประโยชน์โดยไม่ขึ้นกับอะไรก็ตามที่อาจกล่าวได้เกี่ยวกับการจัดการของ IRAs มูลค่าของ IRAs ของผู้เสียชีวิตก็เป็นส่วนหนึ่งของอสังหาริมทรัพย์ และหากอสังหาริมทรัพย์มีขนาดใหญ่พอที่จะเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ ถึงกำหนดชำระและมีเงินในส่วนที่เหลือของอสังหาริมทรัพย์ไม่เพียงพอที่จะชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ (เช่น มูลค่าอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่เป็นเงิน IRA และไม่มีการลงทุนอื่น ๆ มีเพียงบัญชีธนาคารที่มียอดคงเหลือเพียงเล็กน้อย) จากนั้นผู้บริหารของ พินัยกรรมสามารถยื่นคำร้องต่อศาลภาคทัณฑ์เพื่อถอนเงิน IRA บางส่วนจากผู้รับผลประโยชน์ IRA เพื่อชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ครบกำหนด ประการที่สอง มีภาษีเงินได้ที่กองมรดกต้องจ่ายจากรายได้ที่ได้รับจากทรัพย์สินของกองมรดก เช่น เงินปันผลของกองทุนรวมที่จ่ายระหว่างวันที่เสียชีวิตและการกระจายทรัพย์สินให้แก่ผู้รับประโยชน์ หรือรายได้จากการ cashing ใน IRA ที่มีกองมรดกเป็น ผู้รับผลประโยชน์ ตอนนี้ที่ดินส่วนใหญ่ของพ่อของ OP อยู่ใน IRA ซึ่งมีแม่ของ OP เป็นผู้รับผลประโยชน์หลักและไม่มีชื่อผู้รับผลประโยชน์รอง ดังนั้น โดยค่าเริ่มต้น อสังหาริมทรัพย์เป็นผู้รับผลประโยชน์ของ IRA หากแม่ของ OP ปฏิเสธ IRA ตามที่ทนายความแนะนำ ตามที่ @JoeTaxpayer กล่าวในความคิดเห็น หากแม่ของ OP ปฏิเสธ IRA อสังหาริมทรัพย์จะต้องแจกจ่ายทรัพย์สิน IRA ทั้งหมดให้กับผู้รับผลประโยชน์ทั้งสามภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ครบรอบปีที่ห้าของการเสียชีวิต หากอสังหาริมทรัพย์ตัดสินใจที่จะทำสิ่งนี้ด้วยตัวเอง การกระจายจาก IRA ไปยังอสังหาริมทรัพย์นั้นเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับอสังหาริมทรัพย์ (ควรหลีกเลี่ยงหากเป็นไปได้เนื่องจากอัตราภาษีที่สูงสำหรับความไว้วางใจ) สิ่งที่ทำโดยทั่วไปคือก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่เสียชีวิต กองมรดก (ในฐานะผู้รับผลประโยชน์) แจ้ง IRA Custodian ว่าผู้รับผลประโยชน์ของกองมรดกคือคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ (50%) และลูกสองคน ( คนละ 25%) และขอให้ผู้ดูแล IRA แบ่งทรัพย์สิน IRA ตามนั้น และให้ผู้รับผลประโยชน์แต่ละคนรับผิดชอบในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎ 5 ปีสำหรับส่วนแบ่งของตน สินทรัพย์ใด ๆ ที่ไม่ได้แจกจ่ายในเวลาที่เหมาะสมจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต 50% เป็นค่าปรับในแต่ละปีจนกว่าจะถึงเวลาที่เงินเหล่านี้จะถูกถอนออกจาก IRA อย่างชัดเจน (นั่นคือภาษีสรรพสามิตจะไม่ถูกหักออกจากสินทรัพย์ IRA ที่เหลืออยู่ ผู้รับผลประโยชน์ ต้องเสียภาษีสรรพสามิตออกจากกระเป๋า) เท่าที่เกี่ยวข้องกับ IRS ไม่มีข้อกำหนดการแจกจ่ายรายปีที่ต้องปฏิบัติตาม แต่ข้อตกลงการดูแลของ IRA อาจมีกฎของตัวเอง ดังนั้น Publication 590b จึงแนะนำให้หารือเกี่ยวกับข้อกำหนดการแจกจ่ายสำหรับกฎ 5 ปีกับ IRA Custodian เงินที่แจกจ่ายจาก IRA เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับผู้รับ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เด็ก ๆ ไม่สามารถหมุนเงินไปยัง IRA อื่นเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีได้ทันที คู่สมรสอาจสามารถหมุนเงินไปยัง IRA อื่นได้ แต่ฉันไม่แน่ใจเกี่ยวกับเรื่องนี้ เอกสารเผยแพร่ 590b ทำให้เกิดความสับสนอย่างมากในประเด็นนี้ ทั้งหมดนี้สันนิษฐานว่าผู้เสียชีวิตเสียชีวิตก่อนวันเกิดครบรอบ 70.5 ปีของเขาเพื่อไม่ให้มีปัญหากับ RMD (การโต้ตอบของกฎทั้งหมดในกรณีนี้คือเวิร์มกระป๋องที่ใหญ่กว่าซึ่งฉันจะปล่อยให้คนอื่นอธิบาย ). ในทางกลับกัน หากแม่ของ OP ไม่ปฏิเสธ IRAs เธอในฐานะคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ มีทางเลือกในการปฏิบัติต่อ IRA ที่สืบทอดมาเหมือนกับ IRA ของเธอเอง และเธอก็สามารถตั้งชื่อลูกทั้งสองของเธอเป็นผู้รับผลประโยชน์จากมรดกที่สืบทอดมา IRAs เมื่อเธอเสียชีวิต แน่นอน ในทำนองเดียวกัน เธอสามารถเลือกให้คนอื่นเป็นผู้รับผลประโยชน์ (เช่น ลูก ๆ ของเธอจากการแต่งงานครั้งก่อน) หรือเปลี่ยนใจในภายหลังและตั้งให้คนอื่นเป็นผู้รับผลประโยชน์ (เช่น ถ้าเธอแต่งงานใหม่ หรือกลายเป็นมาก ชอบคนที่ดูแลเธอในบ้านพักคนชราและตัดสินใจมอบทรัพย์สินทั้งหมดของเธอให้กับบุคคลนี้แทนลูก ๆ ของเธอ ฯลฯ) แต่แม้ว่าการไม่ทิ้งมรดกดังกล่าวไม่น่าจะเป็นไปได้ และลูกๆ ก็มีความสุขอย่างยิ่งที่จะรอรับมรดกจนกว่าแม่จะเสียชีวิต ดังที่ JoeTaxpayer ชี้ให้เห็น โดยที่ไม่ปฏิเสธ IRAs แม่ของ OP สามารถชะลอการรับส่วนแบ่งจาก IRA ได้จนถึงอายุ 70.5 ฯลฯ ซึ่ง ก็เป็นตัวเลือกที่ดีเช่นกัน สถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดคือการที่แม่ของ OP ไม่ปฏิเสธ IRAs จ่ายเงินให้พวกเขาทันที (ภาษีรายได้มหาศาลที่ตีเธอ) หรืออย่างน้อย 50% ของทั้งหมด และให้ของขวัญแก่ OP และพี่น้องของเขาครึ่งหนึ่งของสิ่งที่เธอถอนออก (หรืออาจเป็นไปได้ หลังจากคำนึงถึงสิ่งที่เธอต้องจ่ายภาษีเงินได้จากการจัดจำหน่าย) มารดาของ OP ไม่จำเป็นต้องชำระภาษีของขวัญ หากเธอยื่นแบบฟอร์ม 709 และลดการยกเว้นภาษีของขวัญและอสังหาริมทรัพย์รวมตลอดชีวิตของเธอ และ OP และพี่น้องของเขาไม่ต้องเสียภาษีใดๆ (รายได้หรืออื่นๆ) จากจำนวนของขวัญ แต่เงินทั้งหมดนั้นเปลี่ยนจากสินทรัพย์รอการตัดบัญชีเป็นสินทรัพย์ธรรมดา และรายได้เพิ่มเติมใด ๆ จากสินทรัพย์เหล่านี้ในอนาคตจะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้น เว้นแต่ OP และพี่น้องของเขาต้องการเงินสดทันที (ชำระหนี้บัตรเครดิต ผ่อนบ้าน ฯลฯ) นี่ไม่ใช่ความคิดที่ดีเลย