 ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายควรรวมเป็นรายได้หรือไม่?
หัวข้อนี้เป็นหัวข้อของคำถามเกี่ยวกับสถานที่ทำงาน SE https://workplace.stackexchange.com/questions/8996/what-can-relocation-assistance-entail TL/DR; จากสิ่งพิมพ์ภาษี 521 - ตารางค่าใช้จ่ายในการย้ายเกี่ยวกับวิธีรายงานหากแบบฟอร์ม W-2 ของคุณแสดง... การชำระคืนทั้งหมดของคุณรายงานเป็นค่าจ้างในช่องที่ 1 และคุณมี... ค่าใช้จ่ายในการย้าย จากนั้น... ไฟล์แบบฟอร์ม 3903 แสดงค่าใช้จ่ายที่อนุญาตทั้งหมด ,*แต่ไม่แสดงการชำระเงินคืนใดๆ มีนัยทางภาษีที่ครอบคลุมในเอกสารเผยแพร่ภาษี 521 - ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายและคู่มือภาษีนายจ้างเพื่อสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้าย จากมุมมองของผู้ว่าจ้าง: การชำระเงินคืนค่าใช้จ่ายในการขนย้าย การยกเว้นนี้ใช้กับจำนวนเงินใดๆ ที่คุณให้กับพนักงานโดยตรงหรือโดยอ้อม (รวมถึงบริการที่จัดประเภทไว้) เพื่อชำระหรือชดใช้ค่าใช้จ่ายในการขนย้าย คุณต้องทำการเบิกจ่ายภายใต้กฎที่คล้ายกับที่อธิบายไว้ในบทที่ 11 ของสิ่งพิมพ์ 535 สำหรับการเบิกค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทาง อาหาร และความบันเทิงภายใต้แผนการที่รับผิดชอบ การยกเว้นใช้เฉพาะกับการเบิกค่าใช้จ่ายในการขนย้ายที่พนักงานสามารถหักได้หากเขาหรือเธอได้จ่ายหรือเกิดขึ้นโดยไม่มีการเบิกจ่าย แต่จะใช้ไม่ได้หากพนักงานหักค่าใช้จ่ายจริงในปีที่แล้ว ค่าขนย้ายหักได้ ค่าใช้จ่ายในการย้ายที่หักได้รวมเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมของ: การย้ายของใช้ในบ้านและของใช้ส่วนตัวจากบ้านเดิมไปยังบ้านใหม่ และค่าเดินทาง (รวมถึงที่พัก) จากบ้านเดิมไปยังบ้านใหม่ ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายที่หักได้ไม่รวมค่าใช้จ่ายสำหรับมื้ออาหารและต้องเป็นไปตามการทดสอบระยะทางและการทดสอบเวลา ผ่านการทดสอบระยะทางหากสถานที่ทำงานใหม่อยู่ห่างจากบ้านเก่าของพนักงานอย่างน้อย 50 ไมล์จากที่ทำงานเก่า ตรงตามการทดสอบเวลาหากพนักงานทำงานอย่างน้อย 39 สัปดาห์ในช่วง 12 เดือนแรกหลังจากมาถึงพื้นที่ทั่วไปของตำแหน่งงานใหม่ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการขนย้ายที่หักได้ โปรดดูเอกสารเผยแพร่ 521 ค่าใช้จ่ายในการขนย้าย พนักงาน. สำหรับการยกเว้นนี้ ให้ถือว่าบุคคลต่อไปนี้เป็นพนักงาน เป็นพนักงานปัจจุบัน พนักงานตามสัญญาเช่าที่ให้บริการกับคุณแบบเต็มเวลาเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี หากบริการนั้นดำเนินการภายใต้คำสั่งหรือการควบคุมหลักของคุณ ข้อยกเว้นสำหรับผู้ถือหุ้นของ S Corporation อย่าปฏิบัติต่อผู้ถือหุ้น 2% ของบริษัท S ในฐานะพนักงานของบริษัทเพื่อจุดประสงค์นี้ ผู้ถือหุ้น 2% คือบุคคลที่เป็นเจ้าของโดยตรงหรือโดยอ้อม (ในเวลาใดก็ได้ในระหว่างปี) มากกว่า 2% ของหุ้นของบริษัทหรือหุ้นที่มีอำนาจออกเสียงมากกว่า 2% ปฏิบัติต่อผู้ถือหุ้น 2% เช่นเดียวกับที่คุณปฏิบัติต่อหุ้นส่วนในการเป็นหุ้นส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านผลประโยชน์ แต่อย่าถือว่าผลประโยชน์เป็นการลดการกระจายให้กับผู้ถือหุ้น 2% การยกเว้นจากค่าจ้าง โดยทั่วไป คุณสามารถยกเว้นการเบิกค่าขนย้ายที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดซึ่งคุณให้แก่พนักงานจากค่าจ้างของพนักงานได้ หากคุณชำระเงินคืนโดยตรงกับพนักงาน ให้รายงานจำนวนเงินในช่อง 12 ของแบบฟอร์ม W-2 พร้อมรหัส “P” อย่ารายงานการชำระเงินแก่บุคคลที่สามสำหรับค่าใช้จ่ายในการขนย้ายของพนักงานหรือมูลค่าของบริการขนย้ายที่คุณให้ไว้ จากมุมมองของพนักงาน: ค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกรวมเป็นรายได้จะต้องมาจากแผนบัญชี: แผนบัญชี เพื่อให้เป็นแผนบัญชี ข้อตกลงการชำระเงินคืนของนายจ้างของคุณต้องให้คุณปฏิบัติตามกฎทั้งสามข้อต่อไปนี้ ค่าใช้จ่ายของคุณต้องมีความเชื่อมโยงทางธุรกิจ นั่นคือ คุณต้องจ่ายหรือหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในขณะที่ทำงานบริการในฐานะลูกจ้างของนายจ้างของคุณ สองตัวอย่างนี้คือค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลในการย้ายทรัพย์สินของคุณจากบ้านเดิมไปยังบ้านใหม่ และค่าเดินทางจากบ้านเดิมไปยังบ้านใหม่ของคุณ คุณต้องทำบัญชีกับนายจ้างของคุณอย่างเพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ภายในระยะเวลาที่เหมาะสม คุณต้องคืนเงินหรือเบี้ยเลี้ยงส่วนเกินคืนภายในระยะเวลาที่เหมาะสม นอกจากนี้ สิ่งที่น่าสนใจคือตารางเกี่ยวกับวิธีรายงานหากแบบฟอร์ม W-2 ของคุณแสดง... การชำระเงินคืนทั้งหมดของคุณที่รายงานเป็นค่าจ้างในช่องที่ 1 และคุณมี... ค่าใช้จ่ายในการขนย้าย จากนั้น... ไฟล์แบบฟอร์ม 3903 แสดงค่าใช้จ่ายที่อนุญาตทั้งหมด *แต่ไม่แสดงการชำระเงินคืนใดๆ