ภาษีหุ้นหรืออีทีเอฟ
หากคุณขายหุ้นโดยไม่มีการกระจาย กำไรของคุณจะต้องเสียภาษีภายใต้มาตรา 1001 แต่กำไรที่รับรู้ทั้งหมดจะไม่ถูกรับรู้เป็นภาษี และกำไรบางส่วนที่ไม่อาจรับรู้ได้จะรับรู้เป็นภาษี หุ้นมักจะเป็นสินทรัพย์ประเภททุนสำหรับนักลงทุน ซึ่งจะสร้างกำไรจากการลงทุนภายใต้ §1(h) แต่ผู้ค้า ผู้ค้า และผู้ป้องกันความเสี่ยงจะได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน หากคุณเป็นนักลงทุน และคุณถือหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหรือมากกว่านั้น คุณจะได้รับอัตราการเพิ่มทุนที่เป็นประโยชน์ (เช่น 20% แทนที่จะเป็น 39.6%) หากทรัพย์สินถูกถือครองระยะสั้นน้อยกว่าหนึ่งปี โดยทั่วไปภาษีของคุณจะถูกคำนวณในอัตรารายได้ปกติที่สูงกว่า นอกจากนี้ยังมีปัญหาภาษีการลงทุนสุทธิภายใต้§1411 ข้าพเจ้ากำลังยกเลิกข้อยกเว้น คุณสมบัติ และการเปลี่ยนแปลงกฎเหล่านี้หลายประการ หากคุณได้รับเงินปันผล §316 จากหุ้น นั่นคือรายได้ §61 เงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือรายได้ธรรมดา แต่โดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีในอัตรากำไรจากการขายหุ้นภายใต้ §1(h)(11) การกระจายในการไถ่ถอนหุ้นของคุณมักจะถือเป็นการขายหุ้น การแจกแจงแบบไม่มีเงินปันผล (ซึ่งไม่ใช่การไถ่ถอน) จะลดเกณฑ์ของคุณในหุ้นเป็นศูนย์ (ไม่ต้องเสียภาษี) และศูนย์ที่ผ่านมาจะถือว่าเป็นกำไรจากการขาย หากคุณแลกเปลี่ยนหุ้นในการปรับโครงสร้างองค์กรแบบปลอดภาษี (เช่น บริจาคหุ้นบริษัทของคุณเพื่อแลกกับหุ้นของผู้ซื้อ) คุณจะมีสิ่งที่ปกติจะถือว่าเป็นกำไรจากการแลกเปลี่ยน แต่ส่วนต่างจะไม่ถูกรับรู้หากทำอย่างถูกต้อง หากคุณถือหุ้นของคุณและไม่เคยขาย แต่คุณมีส่วนร่วมในการซื้อขายอื่น ๆ (การขายชอร์ต ออปชัน ปลอกคอ การขายล้าง ฯลฯ) ที่ส่งผลกระทบต่อหุ้นเหล่านั้น บางครั้งคุณอาจถือว่ามีกำไรจากหุ้นที่ไม่เคยรับรู้มาก่อน ขายหรือแลกเปลี่ยน หลักการพื้นฐานเพิ่มเติมของการออกแบบภาษีเงินได้คือไม่รับรู้กำไรที่รับรู้ทั้งหมด IRC §1001(c) กล่าวว่ากำไรที่รับรู้ทั้งหมดจะได้รับการรับรู้ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น ว่า "เป็นอย่างอื่น" มีมากมายและกว้างไกล