 นายจ้างของฉันสามารถจำกัดจำนวนเงินบริจาคสูงสุด 401,000 ของฉัน (ต่ำกว่าขีดจำกัดของ IRS) ได้หรือไม่
กฎพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงมีเป้าหมายเพื่อสร้างความยุติธรรมของ 401k เป็นส่วนที่ฉันสงสัยว่าคุณพลาดที่นี่ ฉันจำได้ว่าได้ยินกฎนี้เมื่อฉันทำงานในสหรัฐอเมริกาและเข้าใจได้ว่าเหตุใดจึงมีกฎนี้อยู่ คำพูดสำคัญจากบทความ: คุณคงไม่คิดว่าโอกาสที่จะได้เงินจากนายจ้างจะเป็นเรื่องที่น่าปวดหัว แต่เพื่อนร่วมงานที่กระวนกระวายใจเหล่านี้เป็นพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCEs) กังวลว่าพวกเขาจะได้รับเงินคืนเกิน 401,000 ผลงานเนื่องจากแผนของพวกเขาไม่ผ่านการทดสอบการเลือกปฏิบัติ การคืนเงินหมายความว่าพวกเขาจะต้องเสียภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นในปีภาษีปัจจุบัน Geersk (นามแฝง) ซึ่งเป็น HCE เช่นกัน อยู่ในบริการข้อมูลและจัดการคอมพิวเตอร์ที่ประมวลผลแผน 401k ของบริษัทของเขา 401(k) - การอ้างอิง Wikipedia เกี่ยวกับเรื่องนี้: เพื่อช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทต่างๆ ขยายแผน 401(k) ของพวกเขาไปยังพนักงานที่ได้รับค่าจ้างต่ำ กฎของ IRS จึงจำกัดการเลื่อนเวลาสูงสุดโดยพนักงานที่ "ได้รับค่าตอบแทนสูง" ของบริษัท โดยพิจารณาจากการเลื่อนเวลาเฉลี่ยโดย พนักงานที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูงของบริษัท หากพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนน้อยสามารถออมได้มากขึ้นเพื่อการเกษียณ ผู้บริหารจะได้รับอนุญาตให้ออมได้มากขึ้นเพื่อการเกษียณ ข้อกำหนดนี้บังคับใช้ผ่าน "การทดสอบโดยไม่เลือกปฏิบัติ" การทดสอบโดยไม่เลือกปฏิบัติใช้อัตราการเลื่อนเวลาของ "พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง" (HCE) และเปรียบเทียบกับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (NHCE) HCE ในปี 2551 ถูกกำหนดให้เป็นพนักงานที่มีค่าตอบแทนมากกว่า 100,000 ดอลลาร์ในปี 2550 หรือพนักงานที่เป็นเจ้าของธุรกิจมากกว่า 5% ตลอดเวลาในระหว่างปีหรือปีก่อนหน้า[13] นอกเหนือจากขีดจำกัด 100,000 ดอลลาร์สำหรับการพิจารณา HCEs แล้ว นายจ้างสามารถเลือกที่จะจำกัดกลุ่มพนักงานที่ได้รับค่าจ้างสูงสุดไว้ที่ 20% แรกของพนักงานที่ได้รับการจัดอันดับตามค่าตอบแทน[13] สำหรับแผนที่มีวันแรกของปีแผนคือปีปฏิทิน 2550 เราจะพิจารณาค่าตอบแทนขั้นต้นของพนักงานแต่ละคนในปีก่อน (หรือที่เรียกว่า 'ค่าจ้างเมดิแคร์') และผู้ที่ได้รับมากกว่า $100,000 คือ HCE การทดสอบส่วนใหญ่ที่ทำในปี 2552 จะเป็นสำหรับแผนปี 2551 และเปรียบเทียบค่าตอบแทนขั้นต้นของพนักงานในปีแผน 2550 กับเกณฑ์ 100,000 ดอลลาร์สำหรับปี 2550 เพื่อตัดสินว่าใครคือ HCE และใครคือ NHCE เกณฑ์คือ $110,000 ในปี 2010 และไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2011 เปอร์เซ็นต์การเลื่อนเวลาเฉลี่ย (ADP) ของ HCE ทั้งหมดในกลุ่ม จะต้องไม่เกิน 2 จุดเปอร์เซ็นต์ที่มากกว่า (หรือ 125% ของ แล้วแต่จำนวนใดจะมากกว่า) กสม.เป็นกลุ่ม สิ่งนี้เรียกว่าการทดสอบ ADP เมื่อแผนไม่ผ่านการทดสอบ ADP มีสองทางเลือกในการปฏิบัติตาม สามารถส่งคืนส่วนที่เกินให้กับ HCE เพื่อนำ ADP ของพวกเขาไปสู่ระดับที่ต่ำกว่า ผ่าน หรือสามารถประมวลผล "ผลงานที่ไม่ใช่วิชาเลือก" (QNEC) ให้กับ NHCE บางส่วนหรือทั้งหมดเพื่อยกระดับ ADP ให้ผ่าน การส่งคืนส่วนที่เกินกำหนดให้ต้องส่งการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษีไปยัง HCEs (หรือจัดประเภทการบริจาคปกติใหม่เป็นการสมทบที่รับได้ภายใต้ขีดจำกัดการไล่ตามประจำปีสำหรับ HCEs เหล่านั้นที่มีอายุมากกว่า 50 ปี) ภายในวันที่ 15 มีนาคมของปีถัดจากการทดสอบที่ล้มเหลว QNEC จะต้องเป็นผลงานที่ตกเป็นของทันที การทดสอบเปอร์เซ็นต์ผลงานประจำปี (ACP) ดำเนินการในทำนองเดียวกัน แต่ยังรวมถึงการจับคู่นายจ้างและผลงานหลังหักภาษีของพนักงาน ACP ไม่ใช้เกณฑ์ธรรมดา 2% และรวมถึงข้อกำหนดอื่น ๆ ที่สามารถอนุญาตให้แผน "เปลี่ยน" อัตราการส่งผ่านส่วนเกินจาก ADP ไปยัง ACP การทดสอบ ACP ที่ล้มเหลวนั้นได้รับการแก้ไขด้วยการส่งคืนส่วนเกินหรือ QNEC หรือการจับคู่ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QMAC) มีบทบัญญัติ "การคุ้มครองความปลอดภัย" หลายประการที่สามารถอนุญาตให้บริษัทได้รับการยกเว้นจากการทดสอบ ADP ซึ่งรวมถึงการบริจาคเงินสมทบของนายจ้าง "safe harbour" ในบัญชีของพนักงาน การให้ความคุ้มครอง Safe Harbor สามารถอยู่ในรูปแบบของการจับคู่ (โดยรวม 4% ของค่าจ้าง) หรือการแบ่งปันผลกำไรแบบไม่เลือก (รวม 3% ของค่าจ้าง) เงินสมทบ 401(k) ของ Safe Harbor จะต้องได้รับ 100% ตลอดเวลาโดยมีสิทธิ์ทันทีสำหรับพนักงาน มีข้อกำหนดด้านการจัดการอื่นๆ ภายใน Safe Harbor เช่น กำหนดให้นายจ้างแจ้งพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมดให้ทราบถึงโอกาสที่จะเข้าร่วมในแผน และจำกัดไม่ให้นายจ้างระงับผู้เข้าร่วมด้วยเหตุผลอื่นใดนอกเหนือจากการถอนตัวเนื่องจากความยากลำบาก