markdown:
15 trang
Lượt xem: 2509
Download: 1085
# BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM TRỰC TUYẾN CHO CÔNG CHỨC ĐÃ HOÀN THÀNH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC MỚI NGÀNH THUẾ
Chia sẻ:
[dophuly](http://tailieu.vn/user/dophuly)
TÀI LIỆU THAM KHẢO - BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM TRỰC TUYẾN CHO CÔNG CHỨC ĐÃ HOÀN THÀNH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC MỚI NGÀNH THUẾ
![](images/graphics/blank.gif)
![](images/graphics/blank.gif)
## Thể loại:
[Tài Chính - Ngân Hàng](http://tailieu.vn/tai-chinh-ngan-hang/)» [Kế toán - Kiểm toán](http://tailieu.vn/tai-chinh-ngan-hang/ke-toan-kiem-toan/)
## Chủ đề liên quan:
**Nội dung Text: BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM TRỰC TUYẾN CHO CÔNG CHỨC ĐÃ HOÀN THÀNH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC MỚI NGÀNH THUẾ**
- BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC d. Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng d. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số NGHIỆM TRỰC TUYẾN thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đáp án: c) CHO CÔNG CHỨC ĐÃ HOÀN THÀNH Đáp án: a) CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC Câu 8. Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá MỚI NGÀNH THUẾ nhập khẩu là: Câu 15. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối a. Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng với đối tượng nào sau đây? 1. Thuế Giá trị gia tăng b. Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có a. Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện Thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá Câu 1. Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế c. Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. giá trị gia tăng: Thuế nhập khẩu b. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh d. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không a. Gián thu b. Đánh nhiều giai đoạn với Thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế c. Trùng lắp thụ đặc biệt (nếu có). toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. d. Có tính trung lập cao c. Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, Đáp án: d) bạc, đá quý, ngoại tệ. Đáp án : c) Câu 9. Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu d. Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế Câu 2. Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là: nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp a. Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp a. Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh b. Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. doanh ở Việt Nam giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng Đáp án: d) b. Hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, c. Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá cá nhân ở nước ngoài. trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 16. Từ ngày 01/01/2009, khi bán hàng ghi thuế d. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc suất cao hơn quy định mà cơ sở kinh doanh chưa tự c. Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra , phát hiện thì xử lý xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt có Thuế giá trị gia tăng. như sau: Nam (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ Đáp án: c) a. Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế mua của tổ chức, cá nhân ở nước suất quy định. ngoài), trừ các đối tượng không chịu Câu 10. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao b. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế Thuế giá trị gia tăng. thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: suất ghi trên hoá đơn. Tất cả các đáp án trên. d. a. Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế c. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế Đáp án: c) b. Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm suất quy định. giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng. d. Không phải kê khai, nộp thuế. Câu 3. Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối c. Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá Đáp án: b) tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng: trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng. a. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài , kể d. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc Câu 17. Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh cả uỷ thác xuất khẩu. giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi b. Hàng hoá gia công chuyển tiếp có Thuế giá trị gia tăng. mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định c. Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ Đáp án: b) thì xử lý bên bán như thế nào?. d. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, a. Được lập lại hoá đơn mới theo đúng khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của Câu 11. Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thuế suất quy định. chính phủ. thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối b. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế Đáp án: d) lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính suất ghi trên hoá đơn. Thuế giá trị gia tăng là: c. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế Câu 4. Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối a. Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế. suất quy định. tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng: b. Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm d. Không phải kê khai, nộp thuế. a. Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng. Đáp án: c) sản xuất nông nghiệp. c. Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá b. Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng. Câu 18. Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh hoạt. d. Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi c. Phân bón giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy d. Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho có Thuế giá trị gia tăng. định thì xử lý bên mua như thế nào?. vật nuôi khác. Đáp án: d) a. Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới Đáp án: a) theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ Câu 12. Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính sung. Câu 5. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, Thuế giá trị gia tăng là: b. Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a. Giá chuyển nhượng bất động sản. ghi trên hoá đơn. a. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng b. Giá chuyển nhượng bất động sản trừ c. Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế b. Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng giá đất. suất quy định. c. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ c. Giá chuyển nhượng bất động sản trừ d. Không được khấu trừ đầu vào. cùng loại giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm Đáp án: b) d. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chuyển nhượng. cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh d. Giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng Câu 19. Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ. đất. mua vào lập ngày 12/05/2009. Trong kỳ kê khai thuế Đáp án: d) Đáp án: c) tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này. Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối Câu 6. Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp Câu 13. Thuế suất 0% không áp dụng đối với: đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy? tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá a. a. Tháng 8/2009. trị gia tăng là: Hàng hoá xuất khẩu b. Tháng 9/2009. a. Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia Dịch vụ xuất khẩu b. c. Tháng 10/2009. tăng Vận tải quốc tế c. d. Tháng 11/2009. b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân d. Đáp án: c) c. Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng trong khu phi thuế quan d. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ Đáp án: d) Câu 20. Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ từ 20 các hoạt động này. Câu 14. Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo triệu đồng trở lên được bổ sung thêm quy định nào Đáp án: a) phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng (=)? sau đây: a. Số Thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số a. Có hoá đơn giá trị gia tăng. Câu 7. Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá: Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ. b. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. a. Do cơ sở kinh doanh xuất bán b. Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu ra c. Cả hai đáp án trên. b. Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng c. Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu Đáp án: b) cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh thuế bán ra nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia c. Để tiếp tục quá trình sản xuất trong tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó. một cơ sở sản xuất, kinh doanh 1
- Câu 21. Từ 01/01/2009 trường hợp nào không được Câu 26. Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong Câu 31. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng: coi là thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn a. Đối với người nộp thuế theo phương Thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với hàng hoá, dịch thuế theo tháng: pháp khấu trừ là ngày 20. vụ từ 20 triệu đồng trở lên: a. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng b. Đối với trường hợp nhập khẩu hàng a. Bù trừ công nợ. hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu hoá là thời hạn nộp Thuế nhập khẩu. b. Bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng c. Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra. chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì theo thông báo nộp thuế khoán của cơ quan thuế. c. Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ 3 được xét hoàn thuế theo tháng. d. Tất cả các phương án trên. b. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng thanh toán qua ngân hàng. Đáp án: d) d. Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng Câu 32. Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do bên bán. chưa được khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên thì cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là: Đáp án: d) được xét hoàn thuế theo tháng. a. Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường Câu 22. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo c. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu c. Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn xác định bằng (=)? vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng Đáp án: b) a. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ. được xét hoàn thuế theo tháng. Câu 33. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá nhập b. Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu ra d. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng khẩu là: c. Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu a. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng TTĐB (nếu có) tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó. chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì b. Giá hàng hoá nhập khẩu. d. Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế được xét hoàn thuế theo tháng. c. Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) Đáp án: c) loại hàng hoá, dịch vụ đó. Đáp án: c) Câu 27. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được Đáp án: c) hoàn Thuế giá trị gia tăng: Câu 34. Việc tính thuế GTGT có thể thực hiện bằng Câu 23. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia a. Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý phương pháp nào? hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định a. Phương pháp khấu trừ thuế tăng áp dụng đối với đối tượng nào sau đây? của pháp luật. b. Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT a. Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện b. Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ c. Cả 2 cách trên hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đáp án: c) miễn trừ ngoại giao. b. Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh c. Hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các Câu 35. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế triển chính thức không hoàn lại hoặc viện trợ không toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. a. 0% hoàn lại, viện trợ nhân đạo. c. Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, b. 5% d. Cả 3 trường hợp trên c. Không thuộc diện chịu thuế GTGT bạc, đá quý, ngoại tệ. d. Cả ba đáp án trên đều đúng. Đáp án: d) Đáp án: a) Đáp án: d) Câu 28. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được Câu 36. Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế hoàn Thuế giá trị gia tăng: GTGT phải nộp được xác định bằng: Câu 24. Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương a. Thuế GTGT đầu ra x Thuế suất thuế dưới đây được coi là không hợp pháp: pháp khấu trừ trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT của HHDV a. Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị đầu vào chưa được khấu trừ hết. b. Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu sử dụng. b. Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ vào được khấu trừ b. Hoá đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi c. Giá tính thuế của HHDV x Thuế suất Thuế) phát hành do cơ quan thuế cung cấp cho các cơ miễn trừ ngoại giao. thuế GTGT của HHDV sở kinh doanh. c. Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi c. Hoá đơn do các cơ sở kinh doanh tự in Đáp án: b) chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số để sử dụng theo mẫu quy định và đã được cơ quan thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết Câu 37. Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp Thuế chấp nhận cho sử dụng. hoặc có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa. trên GTGT, số thuế GTGT phải nộp được xác định d. Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác d. Cả 3 trường hợp trên bằng: được phép sử dụng. a. GTGT của HHDV chịu thuế x thuế Đáp án: d) Đáp án: a) suất thuế GTGT của HHDV tương ứng Câu 29. Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia b. Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu Câu 25. Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong tăng đối với khai Thuế giá trị gia tăng theo phương vào được khấu trừ các trường hợp sau: pháp khấu trừ: c. Giá thanh toán của HHDV bán ra – Giá a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương a. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng thanh toán của HHDV mua vào. pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. nếu trong 1 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia Đáp án: a) b. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Câu 38. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ b. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương c. Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. chịu thuế GTGT được khấu trừ như thế nào? nếu trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia d. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng a. Khấu trừ toàn bộ tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. b. Khấu trừ 50% hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của c. Không được khấu trừ thời gian xin hoàn thuế. Đáp án: b) c. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương Đáp án: a) Câu 30. Khai Thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng theo tháng và các trường hợp: Câu 39. Căn cứ tính thuế GTGT là gì? nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia a. Khai thuế gí trị gia tăng theo từng lần a. Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được phát sinh đối với Thuế giá trị gia tăng theo phương thuế suất hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh b. Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế thời gian xin hoàn thuế. không thường xuyên. suất d. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương b. Khai Thuế giá trị gia tăng tạm tính theo c. Giá tính thuế và thuế suất pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây nếu trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia Đáp án: c) dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được c. Khai quyết toán năm đối với Thuế giá Câu 40. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của trị gia tăng tính theo phương pháp tính trực tiếp trên phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT thời gian xin hoàn thuế. giá trị gia tăng. nếu: Đáp án: c) d. Tất cả các phương án trên. a. Trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết Đáp án: d) 2
- b. Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế Câu 48. Mức thuế suất thuế GTGT 0% được áp + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết dụng trong trường hợp nào sau đây: thương mại: 2.000.000.000 đồng. c. Trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế a. Dạy học + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết b. Dạy nghề dựng khác : 3.000.000.000 đồng. c. Vận tải quốc tế - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện Đáp án: b) d. Sản phẩm trồng trọt thực hiện khấu trừ: 75.000.000 đồng Câu 41. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ - Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh Đáp án: c) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng doanh thương mại và xây dựng là 10%) hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì: Câu 49. Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào trị gia tăng; của công ty M là bao nhiêu? của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh a.Thức ăn gia súc a. 425.000.000 đồng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT b.Thức ăn cho vật nuôi b. 450.000.000 đồng b. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào c. Máy bay (loại trong nước chưa sản xuất c. 475.000.000 đồng của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh được) nhập khẩu để tạo Tài sản cố định của doanh Đáp án: a) hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT nghiệp. c. Cả 2 phương án trên đều sai d. Nước sạch phục vụ sinh hoạt. Câu 6. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: Đáp án: a) Đáp án: c) - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong Câu 42.Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử Câu 50. Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, trị gia tăng; 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt). dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT a.Vận tải quốc tế - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng. b.Chuyển quyền sử dụng đất - Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế thì : a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào c.Thức ăn gia súc tháng 06/2006 là: 0 đồng. của TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động d.Nước sạch phục vụ sản xuất. Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế của công ty AMB là: a.400.000.000 đồng GTGT Đáp án: b) b. Được khấu trừ toàn bộ. b.370.000.000 đồng c. Cả 2 phương án trên đều sai 2. Thuế Giá trị gia tăng c. 430.000.000 đồng d. Cả 3 phương án trên đều sai Đáp án: b) Câu 1. Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa Đáp án: c) Câu 43.Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá chịu có thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế thuế TTĐB là giá bán: GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu? Câu 7. Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Công ty Thương a. Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt a. 200.000 đồng mại Phương Đông có số liệu: b. Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt b. 250.000 đồng - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 nhưng chưa có thuế GTGT. c. 300.000 đồng đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế c. Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt và GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất Đáp án: b) thuế GTGT hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để Câu 2. Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời Đáp án: b) độ giá chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế gian.). Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ. Câu 44. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán suất thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 - Số thuế GTGT đầu ra tập hợp được: 700.000.000 theo phương thức trả góp là: chai rượu đó là bao nhiêu? đồng a. Giá bán trả một lần a. 390.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế b. Giá bán trả một lần chưa có thuế b. 400.000 đồng tháng 8/2009 là: GTGT, không bao gồm lãi trả góp c. 410.000 đồng a. 600.000.000 đồng c. Giá bán trả một lần cộng lãi trả góp b. 110.000.000 đồng Đáp án: a) c. 350.000.000 đồng Đáp án: b) Câu 3. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm d. Cả 3 phương án trên đều sai Câu 45. Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi: đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng Đáp án: a) a. Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng 7/2009 là 100.000.000 đồng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện Câu 8. Kỳ tính thuế tháng 6/2009. Công ty Xây dựng khâu nhập khẩu thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau: b. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng - Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi - Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây l ắp đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch trẻ em là 5% chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng; Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 c. Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, 07/2009 của công ty là bao nhiêu? đồng. ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b a. 2.000.000 đồng - Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên nước b. 3.000.000 đồng 6/2009: 0 đồng ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch c. 4.000.000 đồng - Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp vụ, hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, chứng từ thanh đặt: 10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm Đáp án: b) toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hoá 50% thuế suất thuế GTGT). xuất khẩu. Câu 4. Công ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 d. Cả a, b, c. thuế là 2.000.000.000 đồng. là: a. 100.000.000 đồng Đáp án: d) Trong đó: + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây b. 700.000.000 đồng Câu 46. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 c. Cả 2 phương án trên đều sai pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế GTGT trong đồng. Đáp án: a) trường hợp sau: + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây a. Trong 3 tháng trở lên có số thuế GTGT dựng khác : 500.000.000 đồng. Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký đầu vào chưa được khấu trừ hết. - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong b. Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. - Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT c. Cả a và b GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 dựng là 10%) đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế Đáp án: b) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng GTGT là 10%. Câu 47. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, của công ty Y là bao nhiêu? Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là: dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế GTGT theo a. 60.000.000 đồng a. 60.000.000 đồng tháng nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất b. 70.000.000 đồng b. 66.000.000 đồng khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ: c. 80.000.000 đồng 0 đồng. c. a. 300.000.000 đồng trở lên d.Cả 3 trường hợp trên đều sai. Đáp án: c) b. 200.000.000 đồng trở lên Đáp án: b) c. 250.000.000 đồng trở lên Câu 5. Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng. Câu 10. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần Đáp án: b) ô tô AMP có số liệu sau: Trong đó: 3
- - Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức tr ả Câu 7. Căn cứ tính thuế TTĐB là gì? góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành Câu 16. Trong kỳ tính thuế, Công ty A thanh toán dịch a. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng/xe) với vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000 thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn dịch vụ đó. đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất là 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này b. Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu thuế TTĐB trừ sẽ là: c. Thuế suất thuế TTĐB hàng. - Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: Đáp án: a) a. 2.000.000.000 đồng a. 0 đồng (không được khấu trừ) b. 2.200.000.000 đồng b. 10 triệu đồng Câu 8. Giá tính thuế TTĐB đ Ối vỚi hàng c. 220.000.000 đồng c. 11 triệu đồng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là? d. Cả 3 phương án trên đều sai. d. 1 triệu đồng. a. Giá tính thuế nhập khẩu b. Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập Đáp án: a) Đáp án: b) khẩu Câu 11. Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hoá cho c. Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất doanh nghiệp B, có các số liệu sau: 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt nhập khẩu + Thuế GTGT - Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu Đáp án: b) đồng Câu 1. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng - Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác hoá gia công chịu thuế TTĐB là: Câu 9. Giá tính thuế của hàng hóa sản phục vụ gia công hàng hoá do DN A mua (chưa có a.Giá tính thuế của hàng hoá bán ra của cơ xuất trong nước chịu thuế TTĐB là? thuế GTGT): 15 triệu đồng sở giao gia công a. Giá do cơ quan thuế ấn định - Nguyên liệu chính do DN B cung cấp b.Giá tính thuế của sản phẩm cùng loại b. Giá do cơ sở sản xuất bán ra (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng tại cùng thời điểm bán hàng Đáp án: b) Giá tính thuế GTGT? c.Giá tính thuế của sản phẩm tương 40 triệu đồng đương tại cùng thời điểm bán hàng Câu 10. Phương pháp tính thuế TTĐB như a. 150 triệu đồng d. Tất cả các phương án trên thế nào? b. 55 triệu đồng a. Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế c. Đáp án: d) 190 triệu đồng TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB. d. Câu 2. Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá sản xuất b. Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế Đáp án: c) trong nước chịu thuế TTĐB là: TTĐB+ Thuế GTGT Câu 12. Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu a. Giá bán của cơ sở sản xuất. c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất b. Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có TTĐB + Thuế nhập khẩu khẩu. thuế GTGT; Đáp án: a) Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế c. Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có GTGT): 820 triệu đồng thuế GTGT và thuế TTĐB; Câu 11. Giá tính thuế TTĐB của hàng hoá Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): d. Không câu trả lời nào trên là đúng. gia công chịu thuế TTĐB là? a. Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc 5% Đáp án: c) Giá tính thuế GTGT? giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương 820 triệu đồng Câu 3. Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá chịu tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT và chưa a. 410 triệu đồng thuế TTĐB bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB thì có thuế TTĐB. b. 41 triệu đồng số thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là: b. Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc c. 421 triệu đồng a. Thuế TTĐB của hàng hoá tiêu thụ trong giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương d. tại thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB. Đáp án: c) kỳ. b. Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu c. Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc Câu 13. Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trong tháng 4/2009 có số liệu sau: nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất tại thời điểm bán hàng chưa có thuế GTGT - Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, kho tiêu thụ trong kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) Đáp án: a) giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu c. Thuế TTĐB của hàng hoá xuất kho tiêu Câu 12. Giám đốc công ty B mua 1 chiếc đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu du thuyền để vận chuyển hành khách và phục vụ trả góp 3 tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2009, thu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) khách du lịch, trường hợp này chiếc du thuyền đó có được 10,1 triệu đồng. phải chịu thuế TTĐB không? d. Không có câu nào trên là đúng. Giá tính thuế GTGT? Đáp án: b) a. Có 30 triệu đồng a. b. Không 30,3 triệu đồng Câu 4. Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc b. Đáp án: b) 10,1 triệu đồng diện chịu thuế TTĐB: c. 30,6 triệu đồng a. Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục Câu 13. Hàng hoá nào sau đây không chịu d. thuế tiêu thụ đặc biệt: Đáp án: a) đích kinh doanh; b. Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên; a.Chế phẩm từ cây thuốc lá dùng để nhai Câu 14. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du l ịch c. Điều hoà nhiệt độ có công suất trên b.Bài lá với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức l ữ hành c.Rượu 90.000 BTU; trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD. d. Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh d. Xe mô tô hai bánh có dung tích trên Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 vận chuyển hành khách. 125cm3. USD Đáp án: d) Đáp án: d) Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 Câu 5. Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế Câu 14. Hàng hoá nào sau đây chịu thuế USD Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB được tiêu thụ đặc biệt: Giá tính thuế GTGT? xét giảm thuế TTĐB: a.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh a. Gặp khó khăn do thiên tai; doanh vận chuyển hàng hoá. a. 32.000 x 18.000 b. Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ; b.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh b. 23.000 x 18.000 c. Kinh doanh bị thua lỗ; doanh vận chuyển hành khách. c. 22.000 x 18.000 d. a và b đều đúng. c.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh d. 20.000 x 18.000 doanh vận chuyển hành khách du lịch. Đáp án: d) Đáp án: d) d.Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân. Câu 6: Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 Câu 15. Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh Đáp án: d) doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế a. Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2009; GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD được khấu trừ thuế b. Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2010; Câu 15. Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, GTGT đầu vào là bao nhiêu. c. Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009 đối với Công ty A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB a) 80 triệu. tất cả các mặt hàng chịu thuế TTĐB; của cơ sở sản xuất D để xuất khẩu nhưng chỉ xuất b) 100 triệu. d. Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; các khẩu một phần, phần còn lại thì tiêu thụ hết ở trong c) 160 triệu. quy định đối với mặt hàng rượu và bia có hiệu lực thi nước. Công ty A phải khai và nộp thuế tiêu thụ đặc hành từ ngày 1/1/2010. biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho: d) 200 triệu. a.Toàn bộ số hàng hoá đã mua của cơ sở Đáp án: d) Đáp án: d) sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009. 4
- b.Toàn bộ số hàng hoá đã xuất khẩu mua ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại c. 25% của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ: Đáp án: a) a. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài. 7/2009 . c.Toàn bộ số hàng hoá đã tiêu thụ trong b. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài Câu 9. Khoản chi nào sau đây không được nước mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam. thuế: tháng 7/2009. d. cả a, b, c đều sai. c. Không có trường hợp nào nêu trên. a. Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công Đáp án : c) Đáp án: b) ty trach nhiêm hữu han 1 thanh viên (do một cá nhân ́ ̣ ̣ ̀ Câu 16. Hàng hoá nào sau đây không chịu Câu 3. Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều làm chủ). thuế tiêu thụ đặc biệt: kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định b. Tiền lương trả cho các thành viên của a. Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thu nhập chịu thuế? hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản mua của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không a. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ. xuất khẩu. đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh c. Cả hai khoản chi (a) và (b) nêu trên. b. Hàng hoá do cơ sở sản xuất uỷ thác cho nghiệp; Đáp án : a) cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu. b. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp c. Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ nhập pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức Câu 10. Doanh nghiệp được tính vào chi khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan khống chế theo quy định. phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn c. Khoản chi đáp ứng cả 2 điều kiện nêu chứng từ. d. Xe môtô 2 bánh có dung tích xi lanh trên a. Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh 125 cm3. trên. doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng Đáp án : b) Đáp án: c) hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ Câu 17.Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt Câu 4. Khoản chi nào dưới đây không bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại đối với hàng hoá sản xuất trong nước chịu thuế được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập thời điểm vay. chịu thuế? b. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ TTĐB là: a.Giá do cơ sở sản xuất bán ra. a. Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn b.Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. điều lệ đã đăng ký còn thiếu. thuế tiêu thụ đặc biệt. b. Khoản chi không có hoá đơn nhưng có c. Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh c. Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa có thuế Giá trị gia của pháp luật. lệ. c. Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có d. Không có khoản chi nào cả. tăng. d. Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng Đáp án: c) thuế Giá trị gia tăng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến. Câu 11. Doanh nghiệp được tính vào chi Đáp án : c) phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với Đáp án: a) Câu 18. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối khoản chi nào dưới đây: với hàng hoá nhập khẩu chịu thuế TTĐB là: Câu 5. Phần trích khấu hao TSCĐ nào a. Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ a.Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi hoặc hoàn. Tiêu thụ đặc biệt xác định thu nhập chịu thuế: b. Thuế thu nhập doanh nghiệp. b.Giá chưa bao gồm thuế Nhập khẩu và a. Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao c. Không có khoản chi nào nêu trên. thuế Tiêu thụ đặc biệt hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng. Đáp án: c) c.Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa b. Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh Câu 12. Doanh nghiệp không được tính d.Cả 3 trường hợp trên đều sai: nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính). vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế c. Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, đối với khoản chi nào dưới đây: Đáp án : c) theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh a. Thuế tiêu thụ đặc biệt. Câu 19. Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế b. Thuế xuất nhập khẩu. với hàng hoá bán theo phương thức trả góp chịu thuế toán hiện hành. c. Thuế thu nhập doanh nghiệp. TTĐB là: Đáp án: a) Đáp án: c) a.Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hoá đó cộng với khoản lãi trả góp. Câu 6. Doanh nghiệp không được tính vào Câu 13. Doanh nghiệp được tính vào chi b.Giá bán theo phương thức trả tiền một chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với lần của hàng hoá đó không bao gồm khoản lãi trả với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây: khoản chi nào dưới đây: a. Tiền lương, tiền công trả cho người lao a. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục góp. c.Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người luật. nghèo theo đúng quy định. hoá đó. d.Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng b. Tiền thưởng cho người lao động không b. Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các hoá đó chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp. động hoặc thoả ước lao động tập thể. c. Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi Đáp án : b) Câu 20. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt c. Cả 2 khoản chi nêu trên. phí chơi golf. được hoàn thuế đã nộp trong trường hợp nào? d. Không có khoản chi nào nêu trên. Đáp án: b) a.Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu. Đáp án: a) b.Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để Câu 7. Doanh nghiệp không được tính vào sản xuất hàng xuất khẩu chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối Câu 14. Doanh nghiệp được thành lập, c.Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để với khoản chi nào dưới đây: hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam gia công hàng xuất khẩu a. Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, được trích tối đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập d. Cả 3 trường hợp trên. bảo hiểm y tế theo mức quy định. tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập b. Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công Đáp án : d) quy định. nghệ của doanh nghiệp? c. Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ a. 10% 4. Thuế Thu nhập doanh nghiệp bản trong giai đoan đâu tư để hinh thanh tai san cố ̣ ̀ ̀ ̀ ̀̉ b. 15%. ̣ đinh; c. 20%. Câu 1. Người nộp thuế TNDN bao gồm: d. Không có khoản chi nào nêu trên. Đáp án: a) a. Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh Đáp án: c) doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Câu 15. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi b. Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản Câu 8. Doanh nghiệp thành lập mới trong trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu 3 năm đầu được tính vào chi phí được trừ khi xác không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh thuế. định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế c. Cả 2 đối tượng nêu trên. tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế Đáp án : a) số chi được trừ: TNDN đó? Câu 2. Trường hợp doanh nghiệp đã nộp a. 15% a. 50%. thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở b. 20% b. 60% 5
- Câu 25. Thu nhập từ chuyển nhượng bất a. Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp c. 70% động sản bao gồm: và thuế suất Đáp án: c) a. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng b. Thu nhập tính thuế và thuế suất Câu 16. Thuế suất thuế thu nhập doanh quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; c. Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi đối với phần cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất nghiệp và thuế suất Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử động sản. d. Thu nhập ròng của doanh nghiệp và dụng. b. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng thuế suất a. Thuế suất 20% quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; Đáp án: b) b. Thuế suất 25%. cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất c. Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp động sản gắn với tài sản trên đất. Câu 33. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển trong thời gian trích lập quỹ. c. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng lỗ sang các năm sau và trừ vào thu nhập tính thuế quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở. TNDN số lỗ đó không quá bao nhiêu năm k ể từ năm Đáp án: c) d. Bao gồm tất cả các trường hợp nêu trên tiếp theo năm phát sinh lỗ. Câu 17. Lãi suất tính lãi đối với số thuế Đáp án: d) a) 3 năm thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công b) 4 năm nghệ không sử dụng hết là: Câu 26. Khi phát sinh thu nhập từ chuyển c) 5 năm a. Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn nhượng bất động sản thì doanh nghiệp phải làm gì? d) 6 năm một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi. a. Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN Đáp án: c) b. Lãi suất tinh theo tỷ lệ phạt chậm nộp ́ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản. theo quy định của Luật quản lý thuế. b. Được cộng chung vào tổng thu nhập Câu 34. Các khoản Thu nhập được miễn chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính Đáp án: a) thuế thu nhập doanh nghiệp: của doanh nghiệp để tính thuế TNDN. a. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi Câu 18. Lãi suất tính lãi đối với số thuế Đáp án: a) trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công Câu 27. Trường hợp DN đang trong thời hợp tác xã. nghệ sử dụng sai mục đích là: gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập b. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ a. Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp thực thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp. một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi. hiện kê khai như thế nào? c. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành b. Lãi suất tinh theo tỷ lệ phạt chậm nộp ́ a. Cộng chung vào thu nhập chịu thuế của riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ theo quy định của Luật quản lý thuế. hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá của doanh em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với toàn Đáp án: b) xã hội theo quy định của pháp luật. bộ thu nhập. d. Tất cả các trường hợp trên Câu 19. Doanh nghiệp sau khi quyết toán b. Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN Đáp án: d) thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ: đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và a. Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm tiếp không hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản Câu 35. Các khoản Thu nhập được miễn theo năm phát sinh lỗ. thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. thuế thu nhập doanh nghiệp: b. Trong thời hạn 6 năm, kể từ năm phát Đáp án: b) a. Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng sinh lỗ. nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản c. Không giới hạn thời gian chuyển lỗ. Câu 28. Doanh nghiệp được áp dụng ưu phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản đãi thuế TNDN khi: Đáp án: a) phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại a. Không thực hiện chế độ kế toán, hoá Việt Nam theo quy định của pháp luật. Câu 20. Quá thời hạn 5 năm kể từ năm đơn, chứng từ theo quy định. b. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù b. Thực hiện nộp thuế TNDN theo riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ trừ hết thì: phương pháp ấn định. em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn a. Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp c. Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, xã hội theo quy định của pháp luật. vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau. chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập c. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng b. Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ doanh nghiệp theo kê khai. cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp Đáp án: c) hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã sau. hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật. c. Không có trường hợp nào nêu trên. Câu 29. Trong cùng một kỳ tính thuế nếu d. Tất cả các trường hợp trên có một khoản thu nhập đáp ứng các điều kiện để Đáp án: b) Đáp án: d) Câu 21. Doanh thu tính thuế TNDN đối được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó được áp dụng Câu 36. Thu nhập tính thuế TNDN trong khấu trừ thuế là: ưu đãi như thế nào? kỳ tính thuế được xác định bằng: a. Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. a. Được tổng hợp tất cả các trường hợp a. Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ b. Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. ưu đãi. được kết chuyển từ các năm trước. b. Lựa chọn một trong những trường hợp Đáp án: a) b. Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập ưu đãi có lợi nhất. được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết Câu 22. Doanh thu tính thuế TNDN đối Đáp án: b) chuyển theo quy định. với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp c. Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng trực tiếp trên giá trị gia tăng là: Câu 30. Thủ tục để được hưởng ưu đãi (+) các khoản thu nhập khác. a. Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng. thuế TNDN như thế nào? d. Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ. b. Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. a. Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan Đáp án: b) thuế để được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Đáp án b) b. Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện Câu 37. Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : Câu 23. Thuế suất thuế TNDN đối với ưu đãi, mức ưu đãi và tự kê khai, quyết toán thuế. a. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài Đáp án: b) doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp. nguyên quý hiếm khác tại VN là: b. Thu nhập từ hoạt động chính của doanh a. Thuế suất 20% Câu 31. Doanh thu để tính thu nhập chịu nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam b. Thuế suất 25%. thuế TNDN là? c. Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh c. Thuế suất từ 32% đến 50%. a. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công mà doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh DN được hưởng. Đáp án: c) nghiệp. b. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, d. Không phải các phương án trên. Câu 24. Thu nhập từ chuyển nhượng tiền cung ứng dịch vụ mà DN được hưởng. Đáp án: c) chứng khoán bao gồm: c. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, a. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá mà DN được hưởng. Câu 38. Thu nhập được miễn thuế phiếu. d. Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, TNDN: b. Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái tiền cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà a. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, phiếu, chứng chỉ quỹ. doanh nghiệp được hưởng. cho thuê, thanh lý tài sản. c. Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng Đáp án: d) b. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng trồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật khoán khác theo quy định. Câu 32. Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Hợp tác xã. Thu nhập doanh nghiệp là: Đáp án: c) c. Thu nhập từ lãi tiền gửi. 6
- + Tiền lương công nhân viên có chứng từ c. 500 triệu đồng Đáp án: b) hợp pháp: 500 triệu đồng d. 520 triệu đồng Câu 39. Khoản chi nào dưới đây không + Tiền trích trước vào chi phí không đúng Đáp án: c) được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN : quy định của pháp luật: 200 triệu đồng a. Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã + Các chi phí còn lại được coi là chi phí Câu 9. Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu hội theo quy định của pháp luật cho người lao động. hợp lý sau : b. Phần chi phí quản lý kinh doanh do - Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu Doanh thu trong kỳ là : 10.000 triệu đồng doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, trong trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và đó : được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 - Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 Nam. c. Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn triệu đồng triệu đồng điều lệ còn thiếu. Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là: - Chi tài trợ cho cơ sở y tế theo đúng quy định của d. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục a. 2.000 triệu đồng pháp luật là : 100 triệu đồng hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người b. 2.200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế : nghèo theo quy định của pháp luật. c. 2.700 triệu đồng a. 1.900 triệu đồng d. 2.900 triệu đồng b. 2.000 triệu đồng Đáp án: c) c. 2.100 triệu đồng Đáp án: b) Câu 40. Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh d. 2.200 triệu đồng nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Câu 5. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số Đáp án : b) Việt Nam được xác định theo : liệu : Năm dương lịch - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm a. - DN kê khai : Tổng các khoản chi được b. Năm tài chính 2000. Từng lần phát sinh thu nhập trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng. c. - Trong năm 2009, DN kê khai chi phí - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 d. a và c tế : 200 triệu đồng triệu đồng, trong đó : Đáp án: c) Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh + Chi mua bảo hiểm nhân thọ 5. Thuế Thu nhập doanh nghiệp – Bài tập nghiệp trong kỳ tính thuế : cho người lao động : 500 triệu đồng a. 600 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ Câu 1. Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001. b. 800 triệu đồng còn thiếu : 200 triệu đồng c. 1.000 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng Trong năm 2009 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng d. 1.200 triệu đồng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn Đáp án: d) (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ...) là 3.500 chứng từ : 2.500 triệu triệu đồng. Câu 6. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được - Phần chi quảng cáo, tiếp thị ... liên quan trực tiếp liệu như sau: tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009: đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu a. 2.400 triệu đồng đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu b. 2.430 triệu đồng tính thuế là: thụ: 2.500 triệu đồng, trong đó: c. 2.450 triệu đồng a. 2.070 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động b. 2.150 triệu đồng nhưng thực tế không chi trả : 100 triệu đồng d. 2.480 triệu đồng c. 2.500 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi Đáp án: b) d. Số khác phí được coi là hợp lý. Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong Câu 11. Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm Đáp án: b) 2002, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2009 có số năm: Câu 2. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài a. 250 triệu đồng liệu về chi phí được ghi nhận như sau : liệu như sau: b. 275 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng c. 300 triệu đồng mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 tri ệu d. 325 triệu đồng quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đồng, trong đó: đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng Đáp án: b) + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng - Tổng các khoản chi phí được trừ (không + Chi tiền lương trả cho người lao động Câu 7. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng. liệu sau : hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan + Các chi phí còn lại là hợp lý. - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ - Thuế suất thuế TNDN là 25%, đồng đồng. Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm: - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi a. 250 triệu đồng thụ: 5.000 triệu đồng. phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi b. 300 triệu đồng - Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập c. 375 triệu đồng nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã chịu thuế trong năm 2009 là bao nhiêu? d. Số khác nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp 5,4 tỷ đồng. a. X đầu tư là 300 triệu đồng) 5,5 tỷ đồng. Đáp án: b) b. - Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi 5,6 tỷ đồng. c. Câu 3. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài phí được coi là hợp lý. Đáp án: b) liệu sau: Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng Câu 12. Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu trong năm: - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 tri ệu a. 250 triệu đồng nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. đồng, trong đó: b. 275 triệu đồng Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với c. 575 triệu đồng. thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng d. 600 triệu đồng phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng. Đáp án: b) triệu đồng Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ + Các chi phí còn lại được coi là hợp lý. Câu 8. Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao - Thuế suất thuế TNDN là 25%, số liệu như sau: nhiêu? Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng a. Không phải nộp thêm thuế TNDN a. 500 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, b. 20 triệu đồng b. 625 triệu đồng c. 25 triệu đồng trong đó: c. 575 triệu đồng + Tiền lương của các sáng lập viên doanh Đáp án: c) d. Số khác nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Câu 13. Năm 2009, doanh nghiệp A có số liệu như Đáp án: c) Câu 4. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau: Thuế suất thuế TNDN là 25%. sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế : - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, a. 250 triệu đồng mềm là 200 triệu đồng b. 375 triệu đồng trong đó: 7
- - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn b. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi Tất cả các khoản thu nhập trên; e. phòng là 120 triệu đồng trả; Đáp án: e) - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng c. Thu nhập từ học bổng; khoán là 300 triệu đồng. d. Tất cả các khoản thu nhập trên; Câu 12. Thuế suất đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công Trường hợp này DN A trong năm 2009 sẽ đối với cá nhân không cư trú: Đáp án: d) phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng thu nhập a) 10% của hoạt động sản xuất phần mềm của doanh Câu 5. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu b) 15% nghiệp A đang được miễn thuế TNDN. nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế: c) 20% a. 125 triệu đồng. a. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo d) 30% b. 155 triệu đồng. hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai Đáp án: c) c. 105 triệu đồng. nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và d. Không phải nộp thuế. các khoản bồi thường khác theo quy định của Câu 13. Những trường hợp nào thì con của đối tượng nộp pháp luật; thuế được xác định là người phụ thuộc được tính giảm trừ Đáp án: c) b. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện gia cảnh ? Câu 14. Năm 2009, doanh nghiệp B có số liệu như được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho Con dưới 18 tuổi; a. phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì Con trên 18 tuổi nhưng bị tàn tật, không sau: b. - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục có khả năng lao động; cho trẻ em: 200 triệu đồng. đích lợi nhuận; Con đang theo học tại các trường đại c. - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 c. Thu nhập nhận được từ nguồn viện học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, triệu đồng. trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dạy nghề, không có thu nhập hoặc có thu - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được nhập nhưng không vượt quá mức quy móc, thiết bị: 90 triệu đồng. cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; định (mức thu nhập bình quân tháng trong Trường hợp này DN B trong năm 2009 sẽ d. Tất cả các khoản thu nhập trên; năm từ tất cả các nguồn thu nhập không phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng hoạt vượt quá 500.000 đồng). Đáp án: d) động sản xuất đồ chơi trẻ em của doanh nghiệp B d. Tất cả các trường hợp trên; được hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% và Câu 6. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú có Đáp án: d) DN B năm 2009 đang được giảm 50% thuế TNDN thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, đối với hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em). tiền công được quy định: Câu 14. Trường hợp nhiều người cùng tham gia kinh doanh a. 85 triệu đồng a. Theo năm; trong một đăng ký kinh doanh thì thu nhập chịu thuế của mỗi b. 50 triệu đồng b. Theo quý; người được xác định theo nguyên tắc nào: c. 65 triệu đồng. c. Theo tháng; a. Tính theo tỷ lệ vốn góp của từng Đáp án: b) Đáp án: a) cá nhân ghi trong đăng ký kinh doanh; b. Tính theo thoả thuận giữa các cá Câu 15. Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Câu 7. Kỳ tính thuế áp dụng đối với thu nhập từ đầu nhân ghi trong đăng ký kinh doanh; Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu c. Tính bằng số bình quân thu nhập triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ đầu người trong trường hợp đăng ký kinh doanh cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng không xác định tỷ lệ vốn góp hoặc không có thoả này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng thuận về phân chia thu nhập giữa các cá nhân; tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu? quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ d. Một trong các nguyên tắc trên. a. 200 triệu đồng. quà tặng được quy định thế nào? Đáp án: d) b. 800 triệu đồng. a. Theo từng lần phát sinh thu nhập; c. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn b. Theo năm; Câu 15. Thu nhập nào thuộc thu nhập từ đầu tư vốn: Đáp án: a) c.Theo quý; a. Tiền lãi cho vay; d. Theo tháng; b. Lợi tức cổ phần; 6. Thuế Thu nhập cá nhân Đáp án: a) c. Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ trái phiếu Chính phủ; Câu 1. Thế nào là cá nhân cư trú ? Câu 8. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú: d. Tất cả các khoản thu nhập trên; a. Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính a. T ừng lần phát sinh thu nhập áp dụng Đáp án: d) trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 đối với tất cả thu nhập chịu thuế tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại b. Theo năm; Câu 16. Thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn VN; c. Theo quý; thuế: b. Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao d. Theo tháng; a. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà Đáp án: a) sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; thuê để ở tại VN theo hợp đồng thuê có thời cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng hạn; Câu 9. Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà c. Đáp ứng một trong hai điều kiện trên; nào: nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; d. Tất cả các điều kiện trên. a. Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế anh, chị, em ruột với nhau. phải nộp; Đáp án: c) b. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền b. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân Câu 2. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất. nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân c. Các trường hợp khác theo quyết định của c. Thu nhập từ giá tr ị quyền s ử d ụng cư trú: cơ quan nhà nước có thẩm quyền; đất của cá nhân đ ược Nhà n ước giao đ ất; a. Thu nhập từ tiền lương, tiền công; d. Tất cả các trường hợp trên; d. Tất cả các khoản thu nhập trên; b. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn; Đáp án: d) Đáp án: d) c. Thu nhập từ bản quyền; d. Tất cả các khoản thu nhập trên. Câu 10. Cá nhân được giảm trừ những khoản nào Câu 17. Thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn sau đây khi xác định thu nhập tính thuế: Đáp án: d) thuế? a. Các khoản giảm trừ gia cảnh; a. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là Câu 3. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập b. Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú: buộc; con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, a. Thu nhập từ kinh doanh; c. Các khoản đóng góp vào quỹ từ mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông b. Thu nhập từ thừa kế; thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với c. Thu nhập từ đầu tư vốn; d. Tất cả các khoản trên. cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau. d. Tất cả các khoản thu nhập trên. Đáp án: d) b. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực Đáp án: d) tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, Câu 11. Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến Câu 4. Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập u đồng trước khi tính thuế: triệ thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông nào thuộc thu nhập được miễn thuế: Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; a. thường. a. Phần tiền lương làm việc ban đêm, Thu nhập chịu thuế từ bản quyền; b. c. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền Thu nhập chịu thuế từ nhượng c. nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy quyền thương mại; để sản xuất. định của pháp luật; Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà d. d. Tất cả các khoản thu nhập trên; tặng; 8
- c. Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh áp dụng với Đáp án: d) Đáp án: c) thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng. Câu 18. Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? Câu 26. Theo quy định hiện hành thì: d. Câu b và c a. Thu nhập từ đầu tư vốn; a. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc e. Cả a, b và c b. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín diện phải nộp thuế TNCN theo quy định của Luật Đáp án : d) dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thuế TNCN. c. Thu nhập từ trúng thưởng; b. Hộ gia đình, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh Câu 34. Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường d. Thu nhập từ bản quyền; thuộc diện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hợp: quy định của Luật thuế TNDN. a. Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp Đáp án: b) c. Cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b. Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới Câu 19. Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? phải nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo quy mức phải nộp thuế a. Thu nhập từ nhượng quyền thương định của luật thuế chuyển quyền sử dụng đất. c. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan mại; Nhà nước có thẩm quyền d. a và b b. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, d. Cả a,b và c e. a và c phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh Đáp án: a) Đáp án : d) doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng; Câu 27. Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn Câu 35. Theo quy định của Luật thuế TNCN, thu c. Thu nhập từ kiều hối; không bao gồm: nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh của cá nhân cư d. Thu nhập từ tiền lương, tiền công; a. Lợi tức cổ phần trú được xác định: b. Lãi tiền cho vay a. Doanh thu trừ (-) các khoản chi phí hợp lý liên quan Đáp án: c) c. Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong ký tính thuế Câu 20. Thu nhập nào được miễn thuế TNCN? d. Cả a, b và c b. Doanh thu trừ(-) các khoản chi phí hợp lý liên quan a. Thu nhập từ tiền lương, tiền công; đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế Đáp án: c) b. Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội trừ(-) Các khoản giảm trừ gia cảnh. chi trả; Câu 28. Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển c. Không phải các phương án trên c. Thu nhập từ nhượng quyền thương nhượng bất động sản là: Đáp án : a) mại; a. Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất d. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng b. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử Câu 36. Thu nhập chịu thuế TNCN từ bản quyền là: khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh dụng nhà ở a. Là toàn bộ phần thu nhập nhận được khi chuyển doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở c. Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của hữu hoặc đăng ký sử dụng; nước mà Nhà nước cho thuê. quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo d. Cả a,b và c từng hợp đồng. Đáp án: b) b. Là thu nhập nhận được khi chuyển giao, chuyển Đáp án: d) Câu 21. Trường hợp nào thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng các đối tượng của quyền sử hữu trí bất động sản được miễn thuế Câu 29. Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng tuệ, chuyển giao công nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng a. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động trở lên theo từng hợp đồng. là: sản giữa vợ với chồng. a. Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức c. Là phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng nhận b. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khuyến mại của các doanh nghiệp có đăng ký trước được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi hoạt động khuyến mại với cơ quan quản lý nhà nước tượng của quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha về thương mại. nghệ theo từng hợp đồng. vợ, mẹ vợ với con rể. b. Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức cá d. Không phải theo các phương án trên c. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động cược, casino. Đáp án : c) sản giữa ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà c. Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau. thưởng. Câu 37. Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà d. Tất cả các khoản thu nhập trên; d. Cả a,b và c tặng được xác định: a. Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận Đáp án: d) Đáp án: d) Câu 30. Thu nhập chịu thuế TNCN từ bản quyền là : được theo từng lần phát sinh Câu 22. Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất a. Thu nhập từ bản quyền tác giả, tác phẩm văn học, b. Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác âm nhạc triệu đồng trở lên theo từng lần phát sinh định bằng bao nhiêu % trên giá chuyển nhượng? b. Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu c. Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên thương mại. 10 triệu đồng nhận được theo từng lần phát sinh. a. 1% c. Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ. d. Không phải theo các phương án trên. b. 2% d. Cả a,b và c c. 3% Đáp án : c) Đáp án: b) Đáp án: d) Câu 38. Theo quy định của Luật thuế TNCN, người Câu 23. Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn Câu 31. Thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN: phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm: vào tổ chức cá nhân tại Việt Nam của cá nhân không a. Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản a. Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả cư trú ? b. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ năng lao động. với chồng, cha mẹ với con cái, ông bà nội ngoại với b. Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, a. 1% cháu ruột. trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề không có thu b. 2% c. Tiền thưởng kèm theo danh hiệu được Nhà nước nhập. c. 3% phòng tặng như: Anh hùng LLVTND, Anh hùng Lao c. Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao d. 5% động, Nhà giáo nhân dân... động nhưng không có thu nhập. Đáp án: d) d. Cả a, b và c d. Câu a và b Câu 24. Quy định về giảm trừ gia cảnh được thực Đáp án: c) e. Câu b và c hiện : Đáp án : c) a. Với người nộp thuế là 4 triệu đồng/tháng, 48 triệu Câu 32. Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả đồng/năm. hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì theo quy định: Câu 39. Luật thuế TNCN quy định, các khoản đóng b. Với người phụ thuộc là 19,2 triệu đồng /năm. a. Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: c. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ 1 lần mức độ thiệt hại. a. Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân vào một người nộp thuế. b. Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ cư trú trước khi tính thuế thiệt hại, số thuế được giảm không vượt quá số thuế b. Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ d. Câu a và b phải nộp kinh doanh của cá nhân cư trú trước khi tính thuế e. Câu a và c c. Không câu trả lời nào trên là đúng. c. Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công Đáp án: e) của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế. Đáp án: b) Câu 25. Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp d. Câu a và c thuế TNCN là: Câu 33. Kỳ tính thuế TNCN với cá nhân cư trú được e. Câu b và c a. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại quy định : Đáp án : b) Việt Nam và nước ngoài a. Kỳ tính thuế theo quý áp dụng với thu nhập từ kinh b. Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát Câu 40. Thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh doanh sinh tại Việt Nam. b. Kỳ tính thuế theo năm áp dụng với thu nhập từ của cá nhân không cư trú được xác định : c. Cả a và b kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công. a. Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương d. Không phải các trường hợp trên ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định. 9
- b. [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân(x) Câu 6. Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng d. Số khác thuế suất thuế TNCN tương ứng với từng lĩnh vực, 3/2009 đến tháng 6/2009. Tháng 3/2009 Bà nhận Đáp án: c) ngành nghề. được khoản lương là 2,500USD thì thuế TNCN của c. [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý trừ(-) Bà phải nộp là bao nhiêu với tỷ giá 1USD = 17.000 Bài 13. Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân(x) thuế suất thuế VN đồng? (giả thiết Bà Jolie không phải đóng góp là 4,5 triệu đồng / tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) TNCN tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề. các khoản BHXH, BHYT bắt buộc và không có và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong d. Không câu trả lời nào trên là đúng khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ 7.500.000 đồng thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo Đáp án : a) a. 8.200.000 đồng nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là : b. Câu 41. Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, 8.500.000 đồng a. 550.000 đồng c. tiền công của cá nhân không cư trú được xác định : 8.000.000 đồng b. 300.000 đồng d. a. Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ c. Số khác Đáp án: c) tiến từng phần d. Không phải nộp thuế b. Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% Câu 7. Ông Henmus trong 2 tuần du lịch tại Việt Nam Đáp án: a) c. [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] đã trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng. Thuế TNCN nhân (x) thuế suất 20% ông Henmus phải nộp là bao nhiêu? 8. Thuế Tài nguyên d. [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ 29.000.000 đồng a. (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) 30.000.000 đồng Câu 1. Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì? b. thuế suất 20%. 31.000.000 đồng a. Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai c. 32.000.000 đồng thác, giá tính thuế và thuế suất Đáp án : b) d. b. Sản lượng tài nguyên thương phẩm Đáp án: a) 7. Thuế Thu nhập cá nhân – Bài tập khai thác và giá tính thuế Câu 8. Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế c. Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai Câu 1. Một gia đình có 2 con nhỏ và một mẹ già TNCN, trong tháng 9 năm 2009 ông có thu nhập từ thác và thuế suất. không có thu nhập. Thu nhập của người chồng là tiền công do doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là 10 Đáp án: a) 17triệu đồng/tháng. Thu nhập của người vợ bị tàn tật triệu đồng. Ông X phải nuôi 2 con nhỏ và không có là 450.000đồng/tháng. Thu nhập tính thuế bình quân khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào. Câu 2. Giá tính thuế tài nguyên là: một tháng là bao nhiêu? Số thuế TNCN trong tháng 9 năm 2009 ông X phải a. Giá bán của một đơn vị tài nguyên tại 5.500.000 đồng nộp là: nơi khai thác. a. 6.200.000 đồng a. 140.000 đồng b. Giá bán của một đơn vị tài nguyên bao b. 6.500.000 đồng b. 350.000 đồng gồm cả thuế giá trị gia tăng c. 6.600.000 đồng c. 750.000 đồng c. Giá bán của một đơn vị tài nguyên theo d. d. Số khác giá thị trường Đáp án: d) Đáp án: d) Đáp án: a) Câu 2. Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M Câu 9. Bà M là cá nhân cư trú có thu nhập từ ti ền Câu 3. Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, lương hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản gồm: chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432 triệu thu nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con a. Tài nguyên thiên nhiên và tài nguyên đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu do cơ nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ nhân tạo quan thuế quy định tại địa phương với hoạt động thiện, nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M b. Tài nguyên thiên nhiên dưới lòng đất kinh doanh của chị M là 5%. Chi M không có người phải nộp trong năm là : c. Tài nguyên thiên nhiên trong phạm vi phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân a. 9 triệu đồng đất liền, hải đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M phải nộp trong b. 4,2 triệu đồng kinh tế về thềm lục địa của Việt Nam c. 2,64 triệu đồng d. Khoáng sản và dầu thô, khí thiên nhiên, năm là: a. 1 triệu đồng d. 750 nghìn đồng khí than b. 25 triệu đồng Đáp án: c) Đáp án: c) c. Số khác d. Không phải nộp thuế Câu 10. Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do Câu 4. Đối tượng nộp thuế tài nguyên: nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A a. Doanh nghiệp, hộ gia đình kinh doanh Đáp án: d) trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da khai thác có khai thác tài nguyên. Câu 3. Cá nhân C là đối tượng cư trú đồng sở hữu 2 cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu b. Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên căn hộ. Tháng 8/2009 anh C quyết định bán cả 2 căn nhập từ bản quyền là : c. Tổ chức, cá nhân kinh doanh tài nguyên hộ với giá 800 trđ và 750 trđ mỗi căn. Anh C không a. 6 triệu đồng d. Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có khai còn giấy tờ mua 2 căn hộ nên không xác định được b. 5,5 triệu đồng thác tài nguyên. giá vốn của 2 căn hộ này. Thuế thu nhập cá nhân do c. 5 triệu đồng Đáp án: b) bán 2 căn hộ này được xác định như thế nào? d. Số khác 23.000.000 đồng Câu 5. Việt Nam góp vốn pháp định bằng a. Đáp án: b) 27.500.000 đồng các nguồn tài nguyên thành lập doanh nghiệp liên b. 31.000.000 đồng Câu 11. Ông T trong năm 2009 chỉ có duy nhất nguồn doanh với nước ngoài thì: c. 30.000.000 đồng thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết a. Doanh nghiệp liên doanh phải nộp thuế d. với tổng giá trị chuyển nhượng là 1000 triệu đồng. Đáp án: c) tài nguyên. Theo kê khai của ông C thì giá mua loại chứng khoán b. Bên Việt Nam sử dụng tài nguyên góp Câu 4. Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán là 25,000 đã chuyển nhượng trước khi niêm yết là 900 triệu vốn phải nộp thuế tài nguyên đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí đồng nhưng không có chứng từ chứng minh. Thuế c. Tùy theo thỏa thuận của các bên trong liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750,000 TNCN ông C phải nộp trong năm 2009 là : liên doanh đồng (các chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý). Thuế a. 200 triệu đồng d. Bên Việt Nam và bên nước ngoài đều TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu? b. 20 triệu đồng phải kê khai nộp thuế tài nguyên theo vốn góp 1.500.000 đồng c. 1 triệu đồng a. Đáp án: b) 1.750.000 đồng d. Số khác b. 1.950.000 đồng Câu 6. Giá tính thuế tài nguyên đối với c. Đáp án: c) 2.200.000 đồng nước thiên nhiên dùng để sản xuất thủy điện là: d. Câu 12. Ông J là cá nhân không cư trú theo quy định a. Giá bán nước dùng sản xuất thủy điện Đáp án: a) của pháp luật thuế Việt Nam. Trong năm 2009, ông J b. Giá bán điện thương phẩm cho người Câu 5. Chị C được ông B tặng một chiếc xe máy trị có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hoá tại tiêu dùng giá 25 triệu đồng. số thuế TNCN chị C phải nộp là Việt Nam là 2000 triệu đồng. Tổng chi phí hợp lý c. Giá bán điện thương phẩm tại nhà máy được trừ với hoạt động kinh doanh trên là 1800 triệu thủy điện bao nhiêu? a. 1.200.000 đồng đồng. Ông J không có người phụ thuộc và không có d. Gồm các trường hợp tại điểm a, điểm c 1.500.000 đồng khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trên lãnh thổ b. Đáp án: c) 1.750.000 đồng Việt Nam trong năm. c. 2.100.000 đồng Thuế TNCN ông J phải nộp trong năm 2009 là : Câu 7. Việc đăng ký, khai thuế, quyết toán d. a. 1,52 triệu đồng thuế, nộp thuế, ấn định thuế tài nguyên được thực Đáp án: b) b. 2 triệu đồng hiện theo quy định. c. 20 triệu đồng a. Pháp lệnh thuế tài nguyên 10
- b. Luật Dầu khí, Luật Khoáng sản a. Diện tích đất thu tiền sử dụng đất b. Không c. Luật Quản lý thuế b. Giá đất tính thu tiền sử dụng đất Đáp án: b) d. Tất cả các trường hợp trên. c. Thời hạn sử dụng đất Câu 7. Tổ chức, cá nhân được thu phí, lệ phí : a. Cơ quan thuế nhà nước Đáp án: c) d. Câu a và b b. Cơ quan khác của Nhà nước, tổ chức e. Câu a,b và c 9. Các khoản thu về đất đai kinh tế, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân Đáp án : d) cung cấp dịch vụ, thực hiện công việc mà pháp luật Câu 1. Trong hệ thống thuế nhà nước Câu 9. Căn cứ tính thuế nhà đất là: quy định được thu phí, lệ phí hiện hành, các khoản thu liên quan đến đất đai là a. Diện tích đất, giá đất do UBND cấp c. Tổ chức và cá nhân cung cấp dịch vụ, những khoản thu sau: tỉnh quy định và thuế suất thuế nhà đất thực hiện công việc mà pháp luật quy định được thu a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế b. Diện tích đất, hạng đất và thuế suất phí, lệ phí. nhà đất; thuế nhà đất tương ứng với hạng đất d. Tất cả các phương án trên. b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp ; Thuế c. Diện tích đất, hạng đất và mức thuế Đáp án: d) nhà đất; Tiền sử dụng đất; đất c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế d. Không phải các phương án trên Câu 8. Trường hợp nào sau đây không phải nộp lệ nhà đất; Tiền sử dụng đất; Tiền thuê đất, thuê mặt phí trước bạ : Đáp án : c) nước a. Nhà, đất là trụ sở của cơ quan Đại diện d. Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế Câu 10. Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ngoại giao, cơ quan Lãnh sự và nhà ở của người nhà đất; Tiền sử dụng đất; Tiền thuê đất, thuê mặt phải nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước nếu: đứng đầu cơ quan lãnh sự của nước ngoài tại Việt nước, Lệ phí trước bạ. a. Được nhà nước giao đất để xây dựng Nam cơ sở sản xuất, kinh doanh b. Đất thuê của Nhà nước hoặc thuê của Đáp án: d) b. Được nhà nước cho thuê đất, thuê mặt tổ chức, cá nhân đã có quyền sử dụng đất hợp pháp. Câu 2. Đối tượng phải nộp tiền sử dụng nước để sản xuất kinh doanh c. Tài sản được chia hay góp do chia, tách, đất là: c. Được nhà nước giao đất để xây dựng hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo quyết định a. Người được Nhà nước giao đất theo kết cấu hạ tầng để cho thuê của cơ quan có thẩm quyền. diện thu tiền sử dụng đất; d. Tất cả các phương án trên d. Câu a,b và c b. Người đang sử dụng đất được cơ quan Đáp án : b) Đáp án: d) có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất; 10. Phí, lệ phí trước bạ c. Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất ở 11. Luật quản lý thuế mà đất đó được sử dụng từ ngày 15/10/1993 đến thời Câu 1. Người nộp thuế phải kê khai, nộp lệ phí điểm cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chưa trước bạ vào thời điểm: Câu 1. Các trường hợp thuộc diện kiểm nộp tiền sử dụng đất, nay được cấp Giấy chứng Bất cứ lúc nào tra hồ sơ trước khi hoàn thuế là: a. nhận quyền sử dụng đất. Trước khi đăng ký quyền sở hữu, quyền a. Hoàn thuế theo quy định của điều ước b. d. Cả 3 trường hợp trên. sử dụng tài sản. quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là Sau khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử Đáp án: d) c. thành viên; dụng tài sản b. Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần Câu 3. Căn cứ tính thu tiền sử dụng đất đầu; Đáp án: b) c. Người nộp thuế đã có hành vi trốn thuế, là: a. Diện tích đất được nhà nước giao, được Câu 2. Pháp lệnh phí và lệ phí điều chỉnh đối với gian lận về thuế trong thời hạn 2 năm tính từ thời phép chuyển mục đích, được cấp giấy chứng nhận loại phí nào trong các loại phí sau đây: điểm đề nghị hoàn thuế trở về trước; quyền sử dụng đất. a. Phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự tự d. Người nộp thuế không thực hiện giao b. Giá đất nguyện của chủ xe cơ giới. dịch thanh toán qua ngân hàng theo quy định; c. Thời hạn sử dụng đất: b. Phí thanh toán của tổ chức tín dụng. đ. Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia d. Cả 3 phương án trên c. Niên liễm thu theo điều lệ của câu lạc tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, bộ. chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh Đáp án: d) nghiệp nhà nước; d. Phí thi hành án. Câu 4: Đơn giá thuê đất, thuê mặt nước e. Hết thời hạn theo thông báo của cơ Đáp án: d) của mỗi dự án được điều chỉnh: quan quản lý thuế nhưng người nộp thuế không giải Câu 3. Phần tiền phí, lệ phí nộp vào NSNN được trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế theo yêu cầu; a. Hàng năm; phân chia cho các cấp ngân sách và được quản lý, sử g. Hàng hoá nhập khẩu thuộc diện nhà b. Sau 3 năm dụng theo quy định nào dưới đây: nước quản lý theo quy định của pháp luật. c. Sau 5 năm a. Quy định của UBND tỉnh, thành phố h. Tất cả các trường hợp trên d. Sau 10 năm trực thuộc trung ương. Đáp án : c) Đáp án: h) b. Quy định của cơ quan thuế địa phương. Câu 5: Tiền thuê đất, thuê mặt nước được c. Quy định của Luật Ngân sách nhà nước Câu 2. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm thu kể từ ngày: d. Quy định của tổ chức, cá nhân thu phí, a. Văn bản yêu cầu hoàn thuế. a. Ngày ghi trên quyết định cho thuê đất lệ phí. b. Chứng từ nộp thuế. của cơ quan có thẩm quyền; c. Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu Đáp án: c) b. Ngày ký Hợp đồng thuê đất hoàn thuế. c. Ngày nhận được Thông báo thu tiền Câu 4. Cơ quan nào có trách nhiệm giúp Chính phủ d. Tất cả các loại trên (a, b,c). thuê đất của cơ quan Thuế. thực hiện thống nhất quản lý nhà nước về phí, lệ Đáp án: d) Đáp án : a) phí? a. Ủy ban Thường vụ Quốc Hội Câu 3. Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn Câu 6: Đối tượng chịu thuế nhà đất là: b. Chính Phủ thuế chưa đầy đủ, cơ quan thuế phải thông báo cho a. Đất ở thuộc khu dân cư ở các thành thị c. Bộ Tài chính người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? và nông thôn Đáp án: c) b. Đất xây dựng công trình và các khoảnh a. 07 ngày đất phụ thuộc (diện tích ao hồ, trồng cây) bao quanh Câu 5. Doanh nghiệp tư nhân A được phép thầu bãi b. 05 ngày công trình kiến trúc trông xe ô tô tại trung tâm của thành phố B. Doanh c. 03 ngày c. Cả 2 phương án trên nghiệp A khi nhận trông xe phải công khai tại bãi Đáp án: c) trông xe các nội dung sau: Đáp án : c) a. Loại phí, lệ phí doanh nghiệp A thu đối Câu 4. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối Câu 7: Hạng đất làm căn cứ tính thuế sử với xe ôtô giữ tại bãi với trường hợp do cơ quan thuế quyết định miễn dụng đất nông nghiệp được ổn định trong thời gian: b. Mức thu phí, lệ phí thuế, giảm thuế bao gồm: a. Tờ khai thuế và tài liệu có liên quan đến a. 3 năm c. Tên nhân viên thu phí d. Chỉ a và b việc xác định số thuế được miễn, số thuế được b. 5 năm e. Chỉ c và d giảm. c. 10 năm b. Văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế, d. 15 năm Đáp án: d) trong đó nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý do Đáp án : c) Câu 6. Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước có phải miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế được miễn, giảm Câu 8. Căn cứ tính thu tiền sử dụng đất chịu thuế không? và tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế trong trường hợp giao đất sử dụng làm nhà ở là: được miễn, số thuế được giảm. a. Có 11
- c. Cả a và b hiện quyết định tính thuế, quyết định ấn định thuế của c Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế của Côngả bcổ phần A thấy hồ sơ không chính xác nên đã quy Đáp án: b) Câu d. C ty và c. Câu 5. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ hồ sơ. Được biết Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B có chức năng kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thu 11. Đáp án: d) khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế với Công ty cổ phần A. Hỏi trường hợp này đối tượng nào giải trình hồ sơ khai t lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai quan thuế? Câu Công ty TNHH X được chia thành Công ty TNHH Y và bổ sung hồ sơ khai thuế trong trường hợp nào? a. Công ty cổ phần A. 22 Công ty TNHH X hay không? a. Ngay sau khi người nộp thuế phát hiện b.Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B. a. Có hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, c. Công ty cổ phần A và Công ty kế toán, kiểm toán B. b. Không nhầm lẫn. d. Tất cả các câu trả lời trên đều đúng. Đáp án: b) b. Sau khi cơ quan thuế có quyết định Đáp án: b) kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp Câu Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế. Trong lần đi kiểm tra tại địa bàn quản lý, một chiến sỹ Công an phquan quảtên là Nguyễni Văn Abáo cho Công ty c định. Cơ ường X n lý thuế phả thông thấy có hai quán Câu 23 c. Trước khi cơ quan thuế có quyết định nhưng khi tìm hiểu kỹ thì thấy chủ hai quán phở có số thuế ơ? p hàng tháng là khác nhau. Chiến sỹ công an A đang l s nộ 12. kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp tư vấn phường X. Công an A nghĩ rằng đây là việc của cơ a. 07 ngày lý thuế nên không can thiệp. Hãy cho biết nhậ quan quản thuế. an A đúng hay sai? b. 05 ngày Đáp án: c) a) Đúng. c. 03 ngày b) Sai. Đáp án: c) Câu 6. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Đáp án: b) chậm nhất là ngày thứ bao nhiêu của tháng tiếp theo Câu Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế. Qu tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai Câu Hồ sơ khai thuế tháng gồm các tài liệu : chưa đầy đủ theo qui định, cơ quan thuế đã thông báo c 24 và nộp theo tháng? a. Tờ khai thuế tháng miễn thuế, giảm thuế của cơ sở kinh doanh A thì cơ q 13. b. Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra doanh A lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế tr a. Ngày 10 c. Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào b. Ngày 15 a. 45 ngày d. Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp c. Ngày 20 b. 30 ngày e. Tất cả các phương án trên Đáp án: c) c. 15 ngày Đáp án: e) Đáp án: b) 7. Hồ sơ khai thuế đối với trường Câu hợp chấm dứt hoạt động của doanh nghiệp gồm Câu Doanh nghiệp X là đơn vị mới thành lập, có đăng ký nộp thuế ở kinh doanh Dương pháp khấu trừ. thuời. hạnsnộp h Câu Cơ s GTGT theo ph đề nghị miễn, giảm Th ế Cơ ở kin những gì? doanh nghiệp trên là: hạn cơ quan thuế ra quyết định miễn thuế, giảm thuế ch 14. 25 Tờ khai quyết toán thuế a. Chậm nhất là ngày thứ 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế a. a. 60 ngày Báo cáo tài chính đến thời điểm b. Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát b. 45nghĩa vụ thuế b. sinh ngày chấm dứt hoạt động c. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế c. 30 ngày Tài liệu khác liên quan đến quyết c. Đáp án: c) Đáp án: a) toán thuế Tất cả các loại trên Sau khi nộp Tờ khai Quyết toán thuế năm 2006, doanh nghiệp A ty kinh ện khai thiếấtchỉ ẩu hàng hoá từkhác.t Trườ Câu Công phát hi doanh A xu u kh tiêu doanh thu Việ Nam d. Câu A có được khai bổ sung hay không? Được biết cơ quan thuế cht khrau. Hồ tsđịnh thanh miễkithuế, giảmvới ế của côn xuấ ưa ẩ quyế ơ đề nghị tra, n ểm tra đối thu doanh ng Đáp án: d) 15. 26 a. Cơ quan thuế trực tiếp quản lý. a. Có Câu 8. Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ b. Cơ quan Hải quan. b. Không sơ khai thuế của người nộp thuế bằng các hình thức c. Cơ quan Tài chính. Đáp án: a) nào? Đáp án: b) Trực tiếp tại cơ quan thuế Việc khai thuế, khai các khoản thu thuộc NSNN về đất đai theo năm được áp dụng với loại thuế nào? a. Câu Gửi qua đường bưu chính a. Thuế nhà, đất Câu Trường hợp nào sau đây bị cưỡng chế thi hành quyết địn b. 16. Thông qua giao dịch điện tử b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp a. Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp c. 27 Tất cả các loại trên (a, b,c) c. Tiền thuê đất, thuê mặt nước vi phạm pháp luật về thuế theo quy định. d. d. Cả 3 trường hợp trên b. Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp Đáp án: d) c. Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi Đáp án: d) Câu 9. Theo quy định của Luật quản lý d. Cả 3 phương án trên thuế, thời điểm nào được xác định là ngày người nộp Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động, không thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách. Trườn Câu Đáp án: d) thuế đã nộp tiền thuế, tiền phạt vào NSNN? thuế theo phương pháp: 17. a. Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng a. Phương pháp kê khai trực tiếp Câu Trường hợp cưỡng chế bằng biện pháp kê biên tài sản thương mại, tổ chức tín dụng khác hoặc tổ chức dịch b. Phương pháp kê khai khấu trừ tượng nào dưới đây: 28 vụ xác nhận trên chứng từ nộp thuế của người nộp c. Phương pháp khoán thuế a. Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan thuế trong trường hợp nộp thuế bằng chuyển khoản. b. Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên qua Đáp án: c) b. Ngày Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản thực hiện cưỡng chế. lý thuế hoặc tổ chức được cơ quan quản lý thuế uỷ Người nộp thuế có thể nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách ối tượngcbị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan c. Đ nhà nướ tại: Câu nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế đối với a. Kho bạc Nhà nước; 18. Đáp án: b) trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp bằng tiền mặt. b. Cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; c. Tất cả các trường hợp trên (a và b). c. Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế uỷ nhiệm thu thuế; Mức xử phạt là bao nhiêu phần trăm (%) mỗi ngày tính tr Câu d. Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và2ổ chứca. ịch vụ theo quy định của pháp luật. Đáp án: c) t9 d0,1%. Câu 10. Theo quy định của Luật quản lý e. Cả 4 phương án trên. b. 0,05%. thuế, người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê Đáp án: e) c. 0,2%. khai bị ấn định thuế trong trường hợp: Đáp án: b) a. Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt thì người nộp Câu khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ tiền thuế theo thứ tự thanh toán nào sau đây: Câu Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt. 19. ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết a. Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiềna. Bộ Trưởng Bộ Tài chính có thẩm quyền xóa nợ tiền phạt. 30 thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; b. Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền thuế phát sinh.lý thuế. quản b. Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ c. Tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh. quan thuế địa phương được xem xét, quyết định b. Cơ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế hoặc khai d. Tiền thuế nợ, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiềntượng xóa nợ theo quy định tại Luật quản lý thuế. phạt. thuế không chính xác, trung thực, đầy đủ về căn cứ c. Cả hai phương án trên. Đáp án: a) tính thuế; Đáp án: a) c. Không phản ánh hoặc phản ánh không Thời điểm nào được xem là người nộp thuế đã thực hiện nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước: Câu đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ k ế toán a. Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng Trường hợp nào y nộp tiền cưỡNgân ế thi Nhà nướcế Câu xác nhận trên Giấsau đây bị vào ng ch sách hành quy b 20 để xác định nghĩa vụ thuế; Không xuất trình sổ kế trường hợp nộp thuế bằng chuyển khoản. a. Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm phá 31 toán, hoá đơn, chứng từ và các tài liệu cần thiết liên b. Ngày cơ quan thuế hoặc tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệphạm pháp luật vềứngếừ thu quynđthuế bằng tiền mặt tr m thu thuế cấp ch thu t theo tiề ịnh. quan đến việc xác định số thuế phải nộp trong thời bằng tiền mặt. b. Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi hạn quy định; c. Ngày Kho bạc Nhà nước xác nhận trên chứng từ thu tiềnc. Cế bằng tiền mán trong trường hợp nộp thuế bằng tiề thu ả hai phương ặt trên. d. Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị d. Cả 3 phương án trên. Đáp án: b) hàng hoá, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông Đáp án: d) thường trên thị trường; Câu 32. Theo quy định của Luật Quản lý e. Có dấu hiệu bỏ trốn hoặc phát tán tài Trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện về việc tính, ấn đười thuế cthuếơkhôngquược quyến giữ ười nộp t thuế thì ng ịnh nộp ủa c quan đ ản lý thuề thì ng bí Câu sản để không thực hiện nghĩa vụ thuế. a. Không phải nộp số thuế do cơ quan quản lý thuế tínhật thông tin. m hoặc ấn định. 21 f. Tất cả các trường hợp nêu trên. b. Phải nộp đủ số tiền thuế do cơ quan quản lý thuế tính hoặc ấn đĐúng a. ịnh. c. Không phải nộp số thuế do cơ quan quản lý thuế tính hoặc ấb. định nếu cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy Đáp án: f) n Sai 12
- kể từ ngày phát hiện, cơ quan quản lý thuế phải b. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì Đáp án: b) Câu 33. Theo quy định của Luật Quản lý chuyển hồ sơ cho cơ quan có thẩm quyền để điều tra trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp thuế thì người nộp thuế được bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật tố tụng hình sự : nhận hồ sơ, cơ quan thuế cấp trên phải thông báo cho do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định. a. 05 ngày c. Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày ra: b. 10 ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có a. Đúng c. 15 ngày thẩm quyền phải ra quyết định xoá nợ hoặc thong b. Sai Đáp án: b) báo trường hợp không thuộc diện được xoá nợ tiền Đáp án: a) Câu 42. Các trường hợp nào sau đây cơ thuế, tiền phạt. Câu 34. Theo quy định của Luật Quản lý quan thuế được thanh tra thuế : Đáp án: b) thuế thì người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước a. Đối với doanh nghiệp có ngành nghề pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng. Câu 50. Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hồ sơ thuế đã nộp cho cơ quan thuế. b. Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về hành quyết định hành chính thuế trong những trường thuế. hợp nào : a. Đúng c. Để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc a. Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt b. Sai theo yêu cầu của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế vi phạm pháp luật về thuế đã quá 90 ngày, kể từ ngày Đáp án: a) các cấp hoặc Bộ trưởng Bộ Tài chính. hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp Câu 35. Theo quy định của Luật Quản lý d. Cả 3 trường hợp trên. luật về thuế. thuế thì người nộp thuế không được tố cáo các hành b.Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt Đáp án: d) vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và vi phạm pháp luật về thuế khi đã hết thời hạn gia tổ chức, cá nhân khác. Câu 43. Quyết định thanh tra thuế phải hạn nộp thuế. được gửi cho đối tượng thanh tra chậm nhất là bao c. Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền a. Đúng nhiêu ngày làm việc, kể từ ngày ký : phạt vi phạt pháp luật về thuế có hành vi phát tán tài b. Sai sản, bỏ trốn. Đáp án: b) a. 03 ngày d. Cả 3 trường hợp trên. b. 04 ngày Câu 36. Theo quy định của Luật Quản lý c. 05 ngày Đáp án: d) thuế thì cơ quan thuế được quyền cưỡng chế thi Đáp án: a) hành quyết định hành chính về thuế. Câu 51. Tổ chức, cá nhân nào sẽ bị cưỡng Câu 44. Thời hạn một lần thanh tra thuế chế thi hành quyết định hành chính thuế : a. Đúng là bao nhiêu ngày kể từ ngày công bố quyết định a. Kho bạc nhà nước không thực hiện trích b. Sai thanh tra thuế? (không tính thời gian gia hạn) tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách Đáp án: a) nhà nước theo quyết định xử phạt vi phạm pháp luật a. Không quá 15 ngày Câu 37. Luật Quản lý thuế quy định việc về thuế của cơ quan thuế. b. Không quá 30 ngày quản lý b. Ngân hàng thương mại, tổ chức tín c. Không quá 45 ngày a. Các loại thuế dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế không chấp Đáp án: b) b. Các khoản thu khác thuộc NSNN hành quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế c. Các khoản thu khác thuộc NSNN do cơ Câu 45. Có bao nhiêu nguyên tắc, thủ tục theo quy định của Luật quản lý thuế. quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định của pháp xử phạt vi phạm pháp luật về thuế c. Tổ chức, cá nhân có liên quan không luật. a. 5 nguyên tắc chấp hành quyết định xử lý vi phạm pháp luật về d. Phương án a và c b. 6 nguyên tắc thuế của cơ quan có thẩm quyền. c. 7 nguyên tắc d. Cả 3 trường hợp. Đáp án: d) Đáp án: c) Đáp án: d) Câu 38. Các đối tượng nào phải giữ bí mật thông tin của người nộp thuế theo quy định của Câu 46. Đối với hành vi vi phạm thủ tục Câu 52. Quyết định cưỡng chế hành chính pháp luật, trừ trường hợp khi có yêu cầu bằng văn thuế, thời hiệu xử phạt là mấy năm, kể từ ngày hành thuế có hiệu lực thi hành trong thời hạn bao lâu kể từ bản của một số cơ quan theo quy định tại Khoản 2 vi vi phạm được thực hiện : ngày ra quyết định : Điều 73 Luật quản lý thuế : a. 01 năm a. 1 năm a. Cơ quan quản lý thuế b. 02 năm b. 2 năm b. Cơ quan quản lý thuế, công chức thuế c. 03 năm c. 6 tháng c. Cơ quan quản lý thuế, công chức quản Đáp án: b) d. 3 tháng lý thuế, người đã là công chức quản lý thuế. Đáp án: a) d. Cơ quan quản lý thuế, công chức quản Câu 47. Quá thời hiệu xử phạt vi phạm Câu 53. Quyết định cưỡng chế thi hành lý thuế, người đã là công chức quản lý thuế, tổ chức pháp luật về thuế thì người nộp thuế có bị xử phạt quyết định hành chính thuế phải được gửi cho đối kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. tượng bị cưỡng chế trong thời hạn : hay không? Đáp án: d) a. Có a. 7 ngày b. Không b. 10 ngày Câu 39. Có bao nhiêu hình thức kiểm tra Đáp án: b) c. 5 ngày thuế : d. 30 ngày a. Kiểm tra thuế tại trụ sở cơ quan quản Câu 48. Các trường hợp được xoá nợ tiền Đáp án: c) lý thuế thuế, tiền phạt : b. Kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp a. Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã Câu 54. Cá nhân được cơ quan có thẩm thuế thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của quyền theo quy định của pháp luật xác nhận là đã c. Kiểm tra thuế được thực hiện dưới cả pháp luật phá sản mà không còn tài sản để nộp ti ền chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự mà không hai hình thức trên thuế, tiền phạt. có tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt còn nợ thì b. Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt. Đúng hay sai? Đáp án: c) 3 năm trở lên không có khả năng thực hiện các khoản a. Đúng Câu 40. Cơ quan quản lý thuế được công thanh toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định của pháp b. Sai khai các thông tin vi phạm pháp luật về thuế của luật về thuế. Đáp án: a) người nộp thuế trên phương tiện thông tin đại chúng c. Doanh nghiệp đang thực hiện các thủ trong các trường hợp nào sau đây : tục để được toàn án tuyên bố phá sản và không có Câu 55. Bộ trưởng Bộ Tài chính có thẩm a. Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không khả năng thực hiện các khoản thanh toán tiền thuế, quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt đối với trường nộp tiền thuế đúng thời hạn. tiền phạt theo quy định của pháp luật về thuế. hợp : b. Vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh d. Cá nhân được cơ quan thuế coi là đã a. Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ nộp thuế của tổ chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự mà không thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của chức, cá nhân khác. còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt. pháp luật phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền c. Không thực hiện các yêu cầu của cơ thuế, tiền phạt. Đáp án: a) quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật. Câu 49. Công việc nào dưới đây không b. Cá nhân được pháp luật coi là đã chết, d. Cả 3 trường hợp trên. thuộc trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc giải mất tích, mất năng lực hành vi dân sự mà không còn quyết hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt. Đáp án: d) của Luật quản lý thuế: c. Các trường hợp khác Câu 41. Trường hợp kiểm tra thuế, thanh a. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người d. Trường hợp a và c tra thuế mà phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi e. Trường hợp a và b tội phạm thì trong thời hạn bao nhiêu ngày làm việc, đến cơ quan quản lý thuế cấp trên. Đáp án: e) 13
- Câu 18. Giả sử bạn làm việc ở Cục thuế Hà Câu 56. Trong thời hạn bao nhiêu ngày kể Câu 8. Cục Thuế và Chi cục Thuế muốn nhận Nội và được cấp một địa chỉ vào mạng là nva, từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, dữ liệu tự động của các tờ khai thuế có mã bạn sẽ có địa chỉ email như thế nào? người có thẩm quyền phải ra quyết định xoá nợ hoặc vạch thì phải dùng ứng dụng nào? a. nva@gdt.gov.vn thông báo trường hợp không thuộc diện được xoá nợ a. QLT_TKN b. nva@han.gdt.gov.vn tiền thuế, tiền phạt? b. QHS c. nva.han@gdt.gov.vn a. 30 ngày c. NTK Đáp án: c) b. 45 ngày Đáp án: c) Câu 19. Bộ phận thực hiện chức năng triển c. 60 ngày Câu 9. Người nộp thuế muốn xem một thông tư khai công tác tin học tại các Cục thuế được gọi d. 90 ngày hướng dẫn về một loại thuế nào đó trên trang Đáp án: c) là: web ngành Thuế thì anh chị giới thiệu xem ở a. Phòng Công nghệ thông tin Câu 57. Hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt trang web nào? b. Phòng Máy tính gồm có : c. Phòng Tin học a. HTKK - Văn bản đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền b. Website ngành Thuế (địa chỉ: Đáp án: c) phạt của cơ quan quản lý thuế trực tiếp người nộp Câu 20. Trong các cơ quan sau đây, cơ quan nào http://www.gdt.gov.vn) thuế. c. Website ngành Thuế (địa chỉ: không có kết nối trao đổi thông tin qua mạng - Tờ khai quyết toán thuế đối với trường máy tính với cơ quan Thuế? http://www.tct.vn) hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản. a. Kho bạc Đáp án: b) - Các tài liệu khác liên quan do người nộp b. Hải quan thuế gửi đến cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Câu 10. Doanh nghiệp mới ra kinh doanh sẽ c. Công an được cơ quan thuế nào cấp mã số thuế? Đúng hay sai? Đáp án: c) a. Cục Thuế a. Đúng b. Chi cục Thuế Câu 21. Các Chi cục thuế vừa và nhỏ hiện đang b. Sai c. Tổng cục Thuế sử dụng ứng dụng nào sau đây để quản lý việc Đáp án: a) kê khai, nộp thuế? Đáp án: a) 2. Hệ thống CNTT ngành Thuế a. QLT_TKN Câu 11. Để theo dõi số thuế phải nộp của hộ b. QCT Câu 1. Khi bắt đầu ra kinh doanh, người nộp cá thể, Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm c. VATCC thuế phải thực hiện thủ tục hành chính đầu tiên ứng dụng nào? Đáp án: c) nào với cơ quan thuế? a. TIN a. Kê khai thuế phải nộp Câu 22. Ứng dụng Quản lý thuế cấp Tổng cục b. QTN b. Đăng ký thuế (QTC) tổng hợp thông tin kế toán, thống kê tình c. VATCC c. Nộp thuế vào Ngân sách hình thu nộp thuế của toàn quốc: Đáp án : c) a. Từ tờ khai thuế của từng người Đáp án: b) Câu 12. Để theo dõi số thuế đã nộp của doanh nộp thuế Câu 2. Anh chị cho biết Cục thuế thực hiện nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm b. Từ các tệp báo cáo kế toán, thống công việc tính phạt nộp chậm các ĐTNT có số ứng dụng nào? kê của các Cục thuế truyền lên. thuế nợ đọng trong phần mềm ứng dụng nào? c. Từ chứng từ nộp thuế của từng a. TIN người nộp thuế. a. QLT_TKN b. BCTC b. QTN c. QLT_TKN Đáp án: b) c. QTT Đáp án: c) Câu 23. Phần mềm ứng dụng Theo dõi nhận, Đáp án: b) Câu 13. Để theo dõi số thuế đã nộp của hộ cá trả hồ sơ thuế (QHS) là phần mềm hỗ trợ công Câu 3. Anh chị cho biết, Cục thuế có thể sử thể, Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm tác của bộ phận nào của Cơ quan thuế: dụng phần mềm ứng dụng nào để theo dõi việc ứng dụng nào? a. Bộ phận Hành chính nhận, trả hồ sơ thuế của người nộp thuế? b. Bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ a. TIN c. Bộ phận Kiểm tra thuế a. TTR b. QHS b. QLT_TKN c. VATCC Đáp án: b) c. QHS Đáp án: c) Câu 24. Phần mềm ứng dụng TIN được sử Đáp án: c) Câu 14. Để trình bày một nội dung nghiệp vụ dụng để: Câu 4. Anh chị sẽ hướng dẫn doanh nghiệp sử trong một cuộc Hội thảo, anh chị phải sử dụng a. Đăng ký thuế cho NNT dụng ứng dụng nào để kê khai thuế bằng tờ phần mềm nào? b. Cấp Mã số thuế cho NNT khai mã vạch? c. Cả 2 nội dung trên a. Windows a. HTKK b. Powerpoint Đáp án: c) b. NTK c. Excel Câu 25. Là công chức nghiệp vụ ngành Thuế c. QLT_TKN Đáp án: b) bắt buộc phải hiểu biết kiến thức CNTT theo Đáp án: a) Câu 15. Phần mềm nào sau đây không phải là các nội dung sau Câu 5. Cục thuế và Chi cục Thuế đang sử dụng phần mềm ứng dụng? a. Biết sửa chữa máy tính mà cơ phần mềm ứng dụng nào để Đăng ký thuế và quan đã trang bị cho mình khi máy bị hỏng hóc a. VATCC cấp mã số thuế cho NNT? phần cứng b. Windows b. Biết lập trình các ứng dụng nhỏ a. QHS c. Word để đáp ứng yêu cầu công việc của mình b. TIN Đáp án: b) c. Biết sử dụng hoặc khai thác thành c. QTN Câu 16. Tên miền trong địa chỉ email của cá thạo các phần mềm ứng dụng của ngành Thuế Đáp án : b) nhân thuộc cơ quan Tổng cục Thuế là gì? để phục vụ công việc của mình Câu 6. Để xử lý dữ liệu tờ khai thuế của các a. @tct.gov.vn Đáp án: c) doanh nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần b. @gdt.gov.vn mềm ứng dụng nào? Câu 26. Bộ phận Một cửa của Cục thuế có thể c. @Tongcucthue.gov.vn in phiếu hẹn trả kết quả xử lý hồ sơ hoàn thuế a. TIN Đáp án: b) cho ĐTNT từ ứng dụng nào? b. QTN Câu 17. Một người không phải là cán bộ trong c. QLT_TKN a. QLCV ngành Thuế, muốn tra cứu thông tin đăng ký Đáp án: c) b. QHS thuế của một NNT thì tìm ở đâu? c. QLT_TKN Câu 7. Để đôn đốc thu nợ và phân tích nợ thuế, a. Website ngành Thuế (địa chỉ: Đáp án: b) Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng http://www.gdt.gov.vn) b. Ứng dụng Đăng ký thuế (TIN) Câu 27. Muốn biết tổng số nộp NSNN của cả nào? c. Website ngành Thuế (địa chỉ: Cục thuế thì xem ở ứng dụng nào? a. QTN b. QLT_TKN http://www.tct.vn) a. TIN c. QTT Đáp án: a) b. QTN Đáp án: a) c. QLT_TKN 14
- Đáp án: c) 15
![](images/graphics/blank.gif)
## Tài liệu liên quan