點樣慳最多稅？你要知的免稅額上調及新設扣稅「三寶」
踏入5月，對於打工仔來說的「大事」，就係陸續收到稅務局寄來的報稅表。大家除咗記得要在限期前報稅之外，更開始為了交稅而煩惱。其實只要喺填寫報稅表，Check清楚免稅額及扣稅項目，分分鐘為自己慳返唔少稅。雖然2018/19財政年度的稅務寬減由30,000元減至20,000元；不過與此同時政府在稅率上作出調整、多項免稅額都獲得上調，更新增了多個扣稅項目，精明嘅打工仔如果懂得善用這些項目，相信可以有助減輕稅務負擔。

1. 稅率及稅階調整

稅率的調整可說是令所有納稅人都受惠，2018/19年度的累進稅率，由過往「2%、7%、12%、17%」，增至「2%、6%、10%、14%及17%」，加上稅階亦由每45,000元擴濶至50,000元。

2. 免稅額上調及新設項目

雖然在2018/19財政年度的基本免稅額及已婚人士免稅額不變，分別仍是132,000元及264,000元；不過就有以下免稅額項目的調整及新設。

上調子女免稅額

第一名至第九名子女的免稅額，每名由10萬元增加至12萬元。至於在課稅年度出生的子女，每名的額外免稅額亦由10萬元增加至12萬元。要注意的是，除非夫婦分開居住，否則全部子女免稅額只可由丈夫或妻子其中一人申索。另外亦要注意，只有納稅人供養的未婚子女，在有關課稅年度須符合這些條件，才可以申索子女免稅額，包括 ( 1 ) 未滿18歲；或 ( 2 ) 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或 ( 3 ) 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作。

上調供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額及額外免稅額 ( 每名計算 )

要申索這項免稅額，須符合三個條件，就是受上述受供養者必須通常住喺香港；年齡為55歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；以及納稅人至少連續六個月與之同住而無須付出十足費用；或納稅人／其配偶每年付出不少於12,000元的金錢用以供養上述名受供養者。

年齡為60歲或以上的，免稅額由46,000元提升至50,000元。年齡為55歲或以上，但未滿60歲的，免稅額亦由23,000元增加至25,000元。

新設傷殘人士免稅額

2018/19財政年度新增了「傷殘人士免稅額」，如果符合「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的納稅人，可由2018/19課稅年度起申索這項免稅額。

3. 扣稅「三寶」：自願醫保、延期年金及強積金自願性供款

小編認為，新設的「自願醫保計劃」、「合資格延期年金保費」及「可扣強積金自願性供款」扣稅安排，其實都係政府希望進一步鼓勵香港打工仔增加對自己退休籌劃及醫療保障的意識，並且化為實際行動，當然同時亦可望有助舒緩政府未來在這些方面日益沉重的財政負擔。注意這三個扣稅項目適用於2019年4月1日起的課稅年度。

根據「自願醫保計劃」保單所繳付的合資格保費：納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可以薪俸稅和個人入息課稅下獲得扣除。此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度。上限每人$8,000

「合資格延期年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」

自2019/20課稅年度起，如納稅人或與納稅人同住配偶根據合資格延期年金保單，以保單持有人身分為年金領取人可領取的年金款項繳付合資格年金保費，便可申請有關扣除。要注意的是所謂合資格延期年金保單，即延期年金產品須符合保監局指引所訂明的一系列條件 ( 包括產品設計及資料披露 )，其有關保費才可以扣稅。

至於「可扣稅強積金自願性供款」，計劃成員可自選強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」，經由此帳戶所作的自願性供款才可以扣稅。兩項合計的稅務扣除額上限為每年60,000元。如果同時申索扣除合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款，首先會扣除「可扣稅強積金自願性供款」；其次才扣除已繳付的「合資格年金保費」。市民可於2019年4月1日開始投保合資格延期年金保單或開立「可扣稅自願性供款帳戶」作供款。要申索這兩項扣稅安排就要另填表格。

「自願醫保計劃」

納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除，上限為8,000元。此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度 ( 即2019/20及其後的課稅年度 )。

上調扣稅額：長者住宿照顧開支

如納稅人或其配偶為納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母向院舍繳付住宿照顧開支，便可申請扣除有關住宿照顧開支。2018/19課程年度的扣除額由92,000元增加至10萬元。

想即刻計一計可以慳幾多稅？

睇完以上咁多免稅額調整及扣稅項目，即係自己今年可以慳幾多稅？想知嘅話，可以即刻使用稅務局製作的簡單稅款計算機。

一表睇晒：2017/18及2018/19課稅年度免稅額及扣稅項目比較：

資料來源：稅務局及錢家有道
<s>[INST] <<SYS>> 你是一個專業的博主。請用繁體中文就指定主題撰寫一篇不少於 400 字的粵語博客。你的博客應該包括引言、正文和結論。 你應該將正文分為幾個段落。您要把博客的內容寫得豐富且有趣。博客內容必須切合打工仔的興趣。如果您不知道指定的主題或沒有足夠的信息來編寫該主題，則應使用指定主題的前十個 Google 搜索結果來編寫它。 <</SYS>> 點樣慳最多稅？你要知的免稅額上調及新設扣稅「三寶」 [/INST] 踏入5月，對於打工仔來說的「大事」，就係陸續收到稅務局寄來的報稅表。大家除咗記得要在限期前報稅之外，更開始為了交稅而煩惱。其實只要喺填寫報稅表，Check清楚免稅額及扣稅項目，分分鐘為自己慳返唔少稅。雖然2018/19財政年度的稅務寬減由30,000元減至20,000元；不過與此同時政府在稅率上作出調整、多項免稅額都獲得上調，更新增了多個扣稅項目，精明嘅打工仔如果懂得善用這些項目，相信可以有助減輕稅務負擔。

1. 稅率及稅階調整

稅率的調整可說是令所有納稅人都受惠，2018/19年度的累進稅率，由過往「2%、7%、12%、17%」，增至「2%、6%、10%、14%及17%」，加上稅階亦由每45,000元擴濶至50,000元。

2. 免稅額上調及新設項目

雖然在2018/19財政年度的基本免稅額及已婚人士免稅額不變，分別仍是132,000元及264,000元；不過就有以下免稅額項目的調整及新設。

上調子女免稅額

第一名至第九名子女的免稅額，每名由10萬元增加至12萬元。至於在課稅年度出生的子女，每名的額外免稅額亦由10萬元增加至12萬元。要注意的是，除非夫婦分開居住，否則全部子女免稅額只可由丈夫或妻子其中一人申索。另外亦要注意，只有納稅人供養的未婚子女，在有關課稅年度須符合這些條件，才可以申索子女免稅額，包括 ( 1 ) 未滿18歲；或 ( 2 ) 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或 ( 3 ) 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作。

上調供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額及額外免稅額 ( 每名計算 )

要申索這項免稅額，須符合三個條件，就是受上述受供養者必須通常住喺香港；年齡為55歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；以及納稅人至少連續六個月與之同住而無須付出十足費用；或納稅人／其配偶每年付出不少於12,000元的金錢用以供養上述名受供養者。

年齡為60歲或以上的，免稅額由46,000元提升至50,000元。年齡為55歲或以上，但未滿60歲的，免稅額亦由23,000元增加至25,000元。

新設傷殘人士免稅額

2018/19財政年度新增了「傷殘人士免稅額」，如果符合「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的納稅人，可由2018/19課稅年度起申索這項免稅額。

3. 扣稅「三寶」：自願醫保、延期年金及強積金自願性供款

小編認為，新設的「自願醫保計劃」、「合資格延期年金保費」及「可扣強積金自願性供款」扣稅安排，其實都係政府希望進一步鼓勵香港打工仔增加對自己退休籌劃及醫療保障的意識，並且化為實際行動，當然同時亦可望有助舒緩政府未來在這些方面日益沉重的財政負擔。注意這三個扣稅項目適用於2019年4月1日起的課稅年度。

根據「自願醫保計劃」保單所繳付的合資格保費：納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可以薪俸稅和個人入息課稅下獲得扣除。此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度。上限每人$8,000

「合資格延期年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」

自2019/20課稅年度起，如納稅人或與納稅人同住配偶根據合資格延期年金保單，以保單持有人身分為年金領取人可領取的年金款項繳付合資格年金保費，便可申請有關扣除。要注意的是所謂合資格延期年金保單，即延期年金產品須符合保監局指引所訂明的一系列條件 ( 包括產品設計及資料披露 )，其有關保費才可以扣稅。

至於「可扣稅強積金自願性供款」，計劃成員可自選強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」，經由此帳戶所作的自願性供款才可以扣稅。兩項合計的稅務扣除額上限為每年60,000元。如果同時申索扣除合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款，首先會扣除「可扣稅強積金自願性供款」；其次才扣除已繳付的「合資格年金保費」。市民可於2019年4月1日開始投保合資格延期年金保單或開立「可扣稅自願性供款帳戶」作供款。要申索這兩項扣稅安排就要另填表格。

「自願醫保計劃」

納稅人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除，上限為8,000元。此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度 ( 即2019/20及其後的課稅年度 )。

上調扣稅額：長者住宿照顧開支

如納稅人或其配偶為納稅人或其配偶的父母、祖父母或外祖父母向院舍繳付住宿照顧開支，便可申請扣除有關住宿照顧開支。2018/19課程年度的扣除額由92,000元增加至10萬元。

想即刻計一計可以慳幾多稅？

睇完以上咁多免稅額調整及扣稅項目，即係自己今年可以慳幾多稅？想知嘅話，可以即刻使用稅務局製作的簡單稅款計算機。

一表睇晒：2017/18及2018/19課稅年度免稅額及扣稅項目比較：

資料來源：稅務局及錢家有道 </s>