text: Nur noch 1,75 Prozent – so niedrig wie nie ist ab 2012 derGarantiezins für die Sparbeiträge der Versicherungskunden
  Kaum Garantie. Der Garantiezins für klassische private Renten- und Lebensversicherungen wird ab 1. Januar 2012 von 2,25 Prozent auf 1,75 Prozent gesenkt. Diesen Zins sagen die Gesellschaften nur auf den Sparanteil zu. Das ist das, was vom Beitrag des Kunden bleibt, nachdem Geld für Abschlussprovision, Verwaltung und Risikoschutz abgezogen ist. Bezogen auf den vollen Beitrag bleibt vom Garantiezins bei Unternehmen mit hohen Kosten weniger als 1,5 Prozent übrig.
  Nur Neuverträge. Der neue Garantiezins gilt nur für Verträge, die 2012 neu abgeschlossen werden. Die Neukunden bekommen für das gleiche Geld etwas weniger Rente oder Kapitalzahlung garantiert als Kunden, die bis Ende 2011 abgeschlossen haben. Wie viel sie insgesamt bekommen, hängt jedoch von sehr viel mehr ab: Wie kostengünstig wirtschaftet der Versicherer? Wie erfolgreich legt er die Beiträge der Kunden an? Wie viel vom Ertrag gibt er an seine Kunden weiter?
  Ohne Hast. Kunden sollten sich nicht drängen lassen. Denn sie lassen sich auf einen langen Vertrag ein. Vorzeitig zu kündigen oder den Vertrag beitragsfrei zu stellen und nicht weiter einzuzahlen, ist meist teuer. Nur wer sicher ist, dass eine private Rentenversicherung oder Kapitallebensversicherung für ihn richtig ist, sollte noch 2011 einen Vertrag schließen und die höhere Garantie mitnehmen.
  Tipp: Unseren aktuellen Test der klassischen privaten Rentenversicherung finden Sie im Internet unter www.test.de/rentenversicherung.
  Sparen will jeder, doch was können Steuerzahler über­haupt angeben und wie? In unserer Serie „Steuern für Einsteiger“ erläutern wir die wichtigsten Fach­begriffe für die Steuererklärung. Diesmal geht es um außergewöhnliche Belastungen. Was man darunter versteht und welche Ausgaben als solche gelten können, erklären die Steuer­experten der Stiftung Warentest in diesem Special.
  Schwere Schicksals­schläge sollte ein Mensch nicht ganz alleine tragen müssen. Deshalb darf er existenz­bedrohende Kosten, die etwa Folge schwerer Unwetter sind, als außergewöhnliche Belastung in seiner Steuererklärung ansetzen. Diese senken sein zu versteuerndes Einkommen. Dasselbe gilt zum Beispiel auch für Ausgaben für Pflege oder bedürftige Angehörige.
  Für eine Reihe allgemeiner Belastungen ist ein Nach­weis nötig. Für besondere, fest­gelegte Belastungen gibt es pauschale Abzüge. Im Laufe der Jahr­zehnte wurde der Katalog der außergewöhnlichen Belastungen mehr­fach erweitert. In der jungen Bundes­republik dienten vor allem zwei Posten dem Ausgleich: Mit dem „Flücht­lings­frei­betrag“ konnten sich von den Nationalsozialisten Verfolgte eine Steuer­erleichterung für den Verlust von Hausrat und Kleidung holen. Zudem ließen sich Kosten für eine „Haus­gehilfin“ absetzen. Inzwischen gibt es deutlich mehr Posten.
  Außergewöhnlich im Sinne des Finanz­amts sind Kosten nur, wenn sie zwangs­läufig und unvor­hersehbar sind – etwa eine Natur­katastrophe, ein Pflegefall oder außergewöhnlich hohe Krank­heits­kosten, die medizi­nisch notwendig sind. Zunächst muss der Steuerzahler versuchen, die Kosten anders zu decken und zum Beispiel bei Hoch­wasser­schäden seine Versicherung in Anspruch nehmen. Nur der Rest­betrag zählt beim Finanz­amt. Die abzu­ziehenden Kosten sind oft in der Höhe begrenzt, in einigen Fällen aber auch durch eine Pauschale abge­golten, wie beim Behinderten- oder Pflegepausch­betrag.
  Ob Kosten durch einen Schicksals­schlag über­haupt als eine besondere finanzielle Belastung anerkannt werden, hängt von der Höhe des eigenen Einkommens ab. Jeder muss zunächst eine zumut­bare Belastung selbst tragen (siehe Tabelle).
  Beim Berechnen werden die Einkünfte gesplittet. Beispiel: Ein kinder­loser Single mit 40 000 Euro muss für die ersten 15 340 Euro 5 Prozent und die nächsten 24 660 Euro (40 000-15 340 Euro) 6 Prozent selbst tragen. Zumut­bare Last: 2 247 Euro.
  Stufen­weise geht es dabei nach oben: So gilt es für einen Single, der weniger als 15 340 Euro verdient, als zumut­bar, wenn er Kosten in Höhe von 5 Prozent seines Einkommens selbst tragen muss. Für Einkommens­anteile darüber werden 6 Prozent zur zumut­baren Belastung gerechnet und über 51 130 Euro 7 Prozent. Erst bei Ausgaben über der eigenen zumut­baren Belastung wirken sich Kosten steuerlich aus.
  Seit einem Urteil des Bundes­finanzhofs (BFH) von Anfang 2017 lassen sich nun teil­weise deutlich mehr außergewöhnliche Belastungen angeben als früher (Az. VI R 75/14). Denn aus Sicht der Richter dürfen die Belastungs­grenzen, die jeder selbst tragen muss, nicht einfach auf das Gesamt­einkommen umge­schlagen werden. Der jeweils höhere Prozent­satz für die zumut­bare Belastung gilt nur für den Teil des Einkommens, der 15 340 Euro oder 51 130 Euro über­steigt.
  Bei einem Ehepaar mit zwei Kindern und einem Einkommen von 45 000 Euro macht das mehr als 150 Euro Unterschied:
  Keine zumut­bare Belastung gibt es bei einer Reihe von Pausch­beträgen, für die in der Regel kein Kosten­nach­weis notwendig ist. Dazu zählen zum Beispiel der Pausch­betrag bei Behin­derung, der Ausbildungs­frei­betrag, der Betrag bei Bezügen für Hinterbliebene, etwa von Soldaten, und der für Unterhalt an bedürftige Angehörige. Bei Pflege­kosten dürfen Steuerzahler auch ihre tatsäch­lichen Kosten angeben, wenn sie diese nach­weisen können.
  Viele außergewöhnliche Belastungen gehören in den Haupt­vordruck (oder: Mantelbogen), den sowieso jeder bei der Steuererklärung ausfüllen muss. Wichtig sind hier die Zeilen 61 bis 70 auf Seite 3. Weitere wichtige Formulare sind die Anlage Unterhalt, etwa für Pflege­kosten, oder die Anlage Kind für die Betreuung eines behinderten Kindes.