text: Deutsche Arbeitnehmer tragen mit die höchste Abgabenlast
  Tanja Pecher
  Hierzulande sind die Steuern und Sozialabgaben auf Arbeitseinkommen so hoch wie in kaum einem anderen Industrieland. Dabei zeigen sich deutliche Unterschiede in den verschiedenen Haushaltstypen. Insbesondere für kinderlose Singles fällt das Ergebnis ernüchternd aus. Aber auch Alleinerziehende mit unterdurchschnittlichem Einkommen sind vergleichsweise stark belastet.
  Zu diesem Ergebnis kommt die OECD – Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung – in ihrer jährlichen Studie "Taxing Wages", die die Belastung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern in den Mitgliedsstaaten untersucht. Im aktuellen Bericht richtet sich der Schwerpunkt auf die Unterschiede in den verfügbaren Einkommen von Haushalten mit und ohne Kinder.
  Der Durchschnittsverdiener im OECD-Raum führt mit 25,5% etwas mehr als ein Viertel seines Bruttoeinkommens für Einkommensteuern und Sozialversicherungsbeiträge ab – ein seit 20 Jahren nahezu stabiler Wert. Berücksichtigt man zusätzlich den Arbeitgeberanteil an den Sozialabgaben, ergibt sich die effektive Steuer- und Abgabenbelastung der Arbeitseinkommen. Diese beläuft sich im OECD-Schnitt für kinderlose Alleinverdiener auf 35,9%. In Deutschland liegt dieser sogenannte "Steuerkeil" für kinderlose Alleinstehende sogar bei 49,7% – nochmals 0,3 Prozentpunkte mehr als ein Jahr zuvor. Einzig Belgien übertrifft diesen Wert mit 53,7%.
  Nur Familien mit einem Einkommen profitieren
  Deutlich besser gestellt sind Familien mit zwei Kindern. Sie zahlen durchschnittlich nur 34,5% ihres Arbeitseinkommens an den Staat und die gesetzlichen Sozialversicherungen. Damit kommt Deutschland auf den neunten Platz im OECD-Vergleich, übertrifft aber auch hier bei Weitem den Durchschnittswert von 26,1%.
  Nach Aussage der OECD sind es die finanziellen Zuschüsse und Steuervergünstigungen für kinderreiche Familien, die die Abgabenlast im Vergleich zu alleinstehenden Durchschnittsverdienern reduzieren. Im Jahr 2017 war diese Minderung in Deutschland mit 15,2 Prozentpunkten größer als im OECD-Durchschnitt (9,8 Prozentpunkte). Von diesen Vorteilen profitieren jedoch lediglich Familien mit einem Verdienst. Sobald auch der Partner Einkünfte erzielt, schnellt die Abgabenlast in Richtung der 40%-Marke, je nach Differenz zum Durchschnittslohn.
  Am gravierendsten ist die Lage alleinerziehender Geringverdiener mit zwei Kindern.
  Mit lediglich zwei Dritteln des Durchschnittsverdienstes zahlen sie hierzulande 31,5% an Steuern und Sozialabgaben. Dies markiert nicht nur den fünfthöchsten Wert im Vergleich zu den übrigen Ländern, sondern ist auch mehr als doppelt so viel wie im OECD-Durchschnitt (15,3%).
  Hier hat Deutschland noch Nachholbedarf: Denn nach Aussage der OECD ist eine Steuerpolitik, die Arbeitsanreize für Geringverdiener und Bezieher mittlerer Einkommen erhält und fördert, für ein inklusives Wachstum von entscheidender Bedeutung.
  In diesem Zusammenhang kommt der Vorstoß der Bundesregierung gelegen: Um die Steuerpolitik gerechter zu gestalten, hat das Bundesfinanzministerium kürzlich ein Paket zur Familienentlastung geschnürt, das im Laufe des kommenden Jahres in Kraft treten soll. Die darin enthaltenen Maßnahmen umfassen neben der schrittweisen Erhöhung des Kindergelds und -freibetrags auch die Anhebung des Grundfreibetrags. Darüber hinaus sollen die bei der Einkommensteuer geltenden Grenzwerte verschoben werden, um der sogenannten kalten Progression entgegenzuwirken und so untere und mittlere Einkommen zu entlasten. Ob diese Maßnahmen spürbare Verbesserungen für diejenigen bringen, die sie am nötigsten haben, bleibt abzuwarten. Immerhin ist schon einmal ein Anfang gemacht.
  Die ausführliche Studie OECD (2018), "Taxing Wages 2018", OECD Publishing, Paris. finden Sie unter: http://dx.doi.org/10.1787/tax_wages-2018-en
  Steuerkeil* nach Haushaltstyp
  Familien, 2 Kinder, Alleinverdienst kinderlose Alleinverdiener, Durchschnittseinkommen Familien, 2 Kinder, Doppelverdiener AlleinstehendeGeringverdiener, 2 Kinder 60 50 30 40 20 10 0 % Höhe des Steuerkeils 35,9 49,7 26,1 34,5 30,7 42,7 15,3 31,5 Deutschland DE OECD-Durchschnitt OECD
  Quelle: OECD-Studie "Taxing Wages 2018"
  *effektive Steuer- und Abgabenbelastung der Arbeitskosten unter Berücksichtigung der arbeitgeberseitigen Kosten und Abgaben