If the source country reduces its tax and the residence country admits to the primacy of the source tax within the agreed boundary, they can divide the gain arising from the elimination of the distorting taxes and the consequential improvement in economic efficiency.
Un pays de la source qui accepterait de réduire son taux d'imposition et un pays de résidence qui admettrait la primauté d'un impôt à taux réduit perçu par le pays de la source, dans des limites convenues, pourraient se partager les avantages découlant du gain d'efficience économique procuré par l'élimination des distorsions fiscales.