הליכי השגה וערעור במיסים ומדוע כדאי לערב עו”ד מיסים כבר בשלבים הראשונים.
בעלי עסקים, יחידים וחברות אשר מנהלים תיקים ברשויות במס לעיתים מתבקשים על ידי רשויות המס לעבור הליך של ביקורת על ספריהם.
הביקורת במקרים מסוימים חלק מנוהל ותכנית העבודה הנוגעת לתחום ולענף בהם עוסקים אותם עסקים ולעיתים ביקורת יזומה שמתקיימת בצל חשד של אי תקינות הספרים, או בעקבות רכשית נכסי נדלן וכיוצ’.
ביקורת נוספת שנערכת היא בנוגע לטיב ואיכות ניהולם של הספרים ברמה השוטפת בהתאם להוראות ניהול ספרים, בדרך כלל סוג זה של ביקורת נערך כביקורת פתע על ידי צוותי חוץ של אנשי הרשות, השלכות ותוצאות של ביקורת זו יכולה להיות חמורה במידה ומתגלים כשלים חמורים כאי רישום תקבול העשוים אף להגיע לפסילת הספרים.
במסגרת ההליך, לאחר משלוח ההזמנה לדיון ביקורת הספרים נדרש בעל העסק להמציא לידי המפקח/מבקר המס את הספרים לבדיקה, לעיתים לבקשת הספרים מתלווה רשימת שאלות בקשות ספציפיות אותם מבקש מבקר/מפקח המס לבדוק.
ההשלכות של ביקורת הספרים יכולה להיות הן בפן האזרחי, בדיון על נקודות שעולות במחלוקת בין רשות המיסים לבעל העסק/חברה והן לעיתים עולה חשש כתוצאה מביצוע ביקורת ובדיקת הספרים החשש לעבירות שבוצעו על ידי בעל העסק/בחברה בפן הפלילי.
ככלל מי שמייצג נאמנה את בעל עסק/חברה הוא רו”ח אשר ערך וביקר את הספרים ויש בידו את הכלים בדרך כלל לנהל את הדיון בשיתוף הלקוח בצורה המיטבית עבור הלקוח.
הליכי הביקורת הם: בשלב הראשוני נערכת ביקורת ספרים ובהם עולות על ידי מפקח/נבקר המס סוגיות בהם ישנם מחלוקות הנוגעות לאופן ביצוע הרישום ולגבי גובה ההכנסות וההוצאות המדווחות. בשלב זה רו”ח באמצעות בעל העסק/בחברה משיב לטענות ולסוגיות השונות המועלות על ידי מבקר/מפקח המס וככל שישנן הסכמות מסתיים ההליך הדיוני או בקבלת הדוחות (התוצאה הרצויה והטובה ביותר) כפי שאלה הוגשו או במסגרת הסכם בין רשות המיסים לבין בעל העסק/החברה.
כאשר נוצרה מחלוקת שלא ניתנת לגישור בין הצדדים התוצאה היא כי בשלב זה פקיד השומה/ מנהל מע”מ מוציא שומה על פי מיטב השפיטה והתיק עובר לדיון בשלב הבא, שהוא השלב הקריטי, הנקרא גם שלב ב’, שמהווה אםשרות נוספת בטרם פניה לערכאות משפטיות לדון בסוגיות שבמחלוקת.
בשלב זה רשאי הרישום / העוסק להשיג על החלטות פקיד השומה/מנהל המע”מ באמצעות הגשת ערעור במיסים / השגה בה מועלות על ידו הטענות הנוגעות למחלוקת שהתגלעה בין הצדדים.
השגה זו יש בה חשיבות ייחודית היות שלהשלכות לנטען בה יש משקל כבד והן עשויות לתחום את מסגרת הטיעון המשפטי לטענות שיועלו בפני בית המשפט על ידי בעל העסק/החברה במידה וגם בשלב זה הצדדים יישארו איתנים בעמדתם.
שלב ההשגה המתקיים בפני רשויות המס הוא בעל מאפיינים משפטיים כאמור ועל כן חשיבות מעורבותו של עו”ד הבקיא בתחום המיסים בשלב זה לעיתים לצדו של רו”ח היא רבה וחשובה להצלחתו של ההליך (כבר במסגרת כתיבת ההשגה ובניהול ההליך בשלב זה) מוערבות זו עשויה להכריע בדבר סיכויי ההליך שעתיד להתקיים בבית המשפט במידה והצדדים ימשיכו לברר את המחלוקות בבית המשפט.
ערעור במיסים – דחייה: יש לומר ככלל שרבים מהערעורים שנדחים בפני בית המשפט בסוגיות מס, נדחים בשל אי מוערבתו של עו”ד הבקיא בדיני המס בשלב ההשגה.
אין באמור לעיל כדי להוות מתן ייעוץ משפטי או מתן חוות דעת משפטי, לגבי ייעוץ משפטי פרטני ניתן לפנות למשרדנו באמצעות פרטי הקשר שבאתר.
עדכון מס- מכירת דירה ישנה בעת רכישה דירה חדשה.
סמכויות חוקר ומנהל מע”מ!
תקנות שעת חירום (קורונה)- מענק סיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה !
האם בשל עיקול חשבון בנק בגין “חוב מוצדק” על ידי רשות המיסים אפשר לתבוע על הוצאת לשון הרע?
תיאום מס רטרואקטיבית, כיצד?
מהו מס חברות?
מה קורה כאשר 2 רשויות מס טוענות טענות שונות בהליכים נפרדים מול האזרח? האזרח מנצח בגדול!
גילוי מרצון, הזדמנות אחרונה בהחלט!
פסילת ספרים – מהי משמעותה ומה אפשר לעשות?
פריסת מס שבח – תכנון מס!
עבירות מע”מ ועל חשיבותו של עורך דין מע”מ בייצוג חשודים.
הטלת כפל מס – עונש על הפצת חשבוניות פיקטיביות?
עורך דין מיסוי מקרקעין- חשיבותו!
עצמאי? בעל חברה? קרא ולמד, כיצד להיזהר משימוש בחשבוניות פיקטיביות ומחשיפה פלילית?
חקירת מס- מס הכנסה, מע”מ- כללי התנהגות!
מה היא חשבונית פיקטיבית ומדוע לערב עו”ד מיסים מייד שעולה חשד?
הצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל- טופס 5329- משה קריסי-עו”ד מיסים!
עבירות מע”מ, עבירות טכניות ומהותיות.
מחזיק או החזקת בחשבון בנק בחו”ל? כיצד לנהוג?
על חשיבותו של עורך דין מיסים!
גילוי מרצון – הזדמנות אחרונה!!!
נוהל גילוי מרצון 2019- הזדמנות אחרונה להכשרת הון שחור.