Въпреки че Enron може да е нарушил това изискване от 3 процента, нивото от 3 процента би изглеждало твърде ниско в среда, в която трябва да се фокусираме върху икономическата същност срещу правната форма в счетоводството и отчитането, както и по въпросите на удостоверенията и уверенията.
Enron може да е нарушил изискването за 3%.