( Този документ е написан от Дейвид М. Уокър , CPA , генерален контрольор на Съединените щати , въз основа на реч , която той изнесе пред конференцията на ръководството на Американския институт на дипломираните експерт - счетоводители през ноември 2002 г. )
Дейвид М. Уокър написа документа на гърба на хартиена салфетка.