Участниците признаха, че счетоводните стандарти са се променили, за да обхванат справедливата стойност в допълнение към историческата стойност, което води до модел, който сега е смесица от двете, докато първоначалният модел на финансов отчет се основава единствено на исторически разходи.
Участниците признаха, че стандартите са се променили, така че са уловени различни стойности, правейки модел, който е по-всеобхватен.