Участниците признаха, че счетоводните стандарти са се променили, за да обхванат справедливата стойност в допълнение към историческата стойност, което води до модел, който сега е смесица от двете, докато първоначалният модел на финансов отчет се основава единствено на исторически разходи.
Участниците признаха, че стандартите са се променили, така че се записват само една стойност.