6 Концепцията за криминалистичен одит наскоро беше предложена от Групата по ефективност на одита, за да се подобри вероятността одиторите да открият измамни финансови отчети (вижте Доклада и препоръките на Групата за ефективност на одита, 31 август 2000 г.).
Докладът и препоръките на групата за одитна ефективност бяха публикувани през май 2001 г.