Както е посочено от Борда в главата „Въведение и предистория“ на тази декларация, той вярва, че тези елементи на стопанисване изискват специализирано отчитане, за да се подчертае тяхната важност и да се изобразят по начини, допълнителни от предвидените във финансовото счетоводство.
Бордът не направи изявление в главата „Въведение и история“.