下列选项中，关于我国乡村组织发展中存在的问题的说法，正确的有（ ）。
A、乡村各类组织之间缺乏沟通协调，存在恶性竞争
B、某些地方基层党组织软弱涣散，缺乏战斗能力
C、一些地方自治组织民主制度不健全，缺乏治理能力
D、一些地方经济组织实力不强，缺乏带动能力
E、一些地方政治组织应强化领导核心地位
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查我国乡村组织发展存在的突出问题。选项A、B、C和D均是我国乡村组织发展中存在的问题。选项E不属于。【知识点】我国乡村组织发展存在的突出问题【考查方向】概念理解【难度】易


完善涉农政策的原则中，守住“四条底线”具体内容包括（ ）。
A、口粮基本自给
B、维护生态安全
C、维护社会安全
D、维护资金安全
E、维护粮食安全
答案：B,C,D,E
分析解释：牢牢守住四条底线：粮食安全底线；生态安全底线；社会安全底线；资金安全底线。【知识点】完善农村财政政策和支农政策的基本思路和主要原则【考点】主要原则【考查方向】概念理解【难度】易


非正规金融具有信息优势，这种优势存在于（ ）。
A、一定范围内相对固定的客户群体
B、信息共享系统
C、较大范围的客户群体
D、县城范围以内
答案：A
分析解释：非正规金融虽然具有一定程度的信息优势，但这种优势只限于小范围内相对固定的客户，且对地缘、人缘、血缘关系的要求比较苛刻。【知识点】农村金融体系的构成【考查方向】概念理解【难度】易


对于一个不吃猪肉的人来说，他对猪肉的需求量与猪肉价格之间的需求弹性是（ ）。
A、-1
B、1
C、+∞
答案：A
分析解释：对于一个不吃猪肉的人来说，他对猪肉的需求量为零，无论价格如何变化，需求量不变，是完全无弹性。【知识点】农产品需求弹性【考点】农产品需求价格弹性【考察方向】概念理解【难易程度】易


项目融资方式按照项目资金来源渠道不同可分为（ ）。
A、权益融资
B、内部融资
C、外部融资
D、债务融资
E、直接融资
答案：B,C
分析解释：项目融资方式按照项目资金来源渠道不同可分为：内部融资、外部融资。【知识点】项目融资方式【考点】按照项目资金来源渠道不同可分为内部融资与外部融资【考察方向】概念理解【难易程度】易


某村汇总人口数为2800人，汇总劳动力数为2000人，其中外出务工劳动力数为800人，则该村每个劳动力平均负荷人口为（ ）。
A、0.43人
B、0.72人
C、1.40人
D、2.33人
答案：C
分析解释：每个劳动力平均负荷人口=汇总人口数／汇总劳动力数，故2800÷2000=1.40（人）。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考查方向】公式计算【难度】易


村集体经济组织生产入库的农产品应当按（ ）计价。
A、该项农产品生产入库时的市场平均价格
B、该项农产品大宗上市时的市场平均价格
C、该项农产品生产过程中发生的实际支出
D、该项农产品的实际成本加合理利润
答案：C
分析解释：村集体经济组织的存货按照下列原则计价，生产入库的农产品和工业产成品，按生产过程中发生的实际支出计价。【知识点】流动资产的核算【考点】存货的核算【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列村集体经济组织固定资产中，不需要计提折旧的有（ ）。
A、季节性停用的固定资产
B、大修理停用的固定资产
C、未使用的房屋和建筑物
D、不需用的机器设备
E、以经营租赁方式租入的固定资产
答案：D,E
分析解释：村集体经济组织固定资产中，不需用的机器设备、以经营租赁方式租入的固定资产等不需要计提折旧。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产折旧与修理的核算【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，不属于按照投资主体划分的资本类型的是（ ）。
A、村（组）资本
B、个人资本
C、外单位资本
D、农业资本
答案：D
分析解释：本题考查资本的类型。按照投资主体不同，村集体经济组织的资本分为村（组）资本、外单位资本、个人资本、国家资本。【知识点】所有者权益的内容【考点】资本【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，不属于农业企业直接投资的是（ ）。
A、购置设备
B、购买国库券
C、开办商店
D、兴建工厂
答案：B
分析解释：直接投资是指企业把资金直接投放于生产经营性资产，以获取利润的投资，例如购置设备、兴建工厂、开办商店等。【知识点】企业财务管理的内容【考点】财务活动【考查方向】概念理解【难度】易


农业企业在采用现值指数法评价投资方案时，如果某投资项目的现值指数
小于1，表明该项目的报酬率（ ）。
A、小于预定的贴现率
B、等于预定的贴现率
C、大于预定的贴现率
D、小于0
答案：A
分析解释：本题考查贴现分析评价方法中的现值指数法。现值指数小于1，说明该项目的报酬率小于预定的贴现率。【知识点】投资决策的一般方法【考点】贴现的分析评价方法【考查方向】概念理解【难度】易


下列财务指标中，用于衡量农业企业长期偿债能力的有（ ）。
A、流动比率
B、资产负债率
C、产权比率
D、利息保障倍数
E、速动比率
答案：B,C,D
分析解释：本题考查农业企业长期偿债能力分析。长期偿债能力的分析指标主要包括资产负债率、产权比率和利息保障倍数。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


在运输需求增大且呈现多样化趋势时，运输企业可以考虑（ ）产品组合策略。
A、扩大
B、缩减
C、向上延伸
D、向下延伸
答案：A
分析解释：本题考查运输产品组合策略。在运输需求增大且呈现多样化趋势时，可考虑采用扩大产品组合策略。这一策略的内容是扩大现有产品的项目数，以满足市场上新的需求。[知识点：运输产品组合策略]


下列不属于公路运输成本的是（ ）。
A、轮胎费
B、燃料费用
C、职工福利费
D、购买运输车辆的成本
答案：D
分析解释：公路运输成本主要包括：人员工资、职工福利费、燃料费用、轮胎费、维修费、车辆折旧费、车辆保险费、事故费等。D项错误。【知识点】公路运输成本的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易


采用均衡价格理论制定价格时，关于产品的假设是（ ）。
A、产品存在垄断
B、同一产品都是不同质的
C、同一产品都是同质的
D、产品的供应有一定量的限制
答案：C
分析解释：本题考查均衡价格 理论的知识。采用均衡价格理论制定价格时，关于产品的假设是市场上同一产品都是同质的。【知识点】运价制定理论【考点】均衡价格理论【考察方向】概念释义【难易程度】易


已知某运输企业进行仓库装卸货物定额的统计分析,对5个工人完成100件产品装卸的工时进行记录,数据如下:3.2、2.9、3.4、4.1、3.8,则工时的最优数为（ ）。
A、2.9
B、3.4
C、3.8
D、4.1
答案：A
分析解释：本题考查制定劳动定额时使用的最优数的概念。最优数是单位产品耗用工时最少或单位时间产量最高的数据。【知识点】劳动定额的制定方法【考点】统计分析法【考察方向】概念释义【难易程度】易


某投资者拥有1 000万元的资金，甲、乙、丙、丁四个独立投资方案所需要的投资分别为500万元、300万元、600万元、680万元。该投资者完全用自有资金投资的可选方案有（ ）。
A、甲+乙
B、甲+丙
C、甲+丁
D、乙+丁
E、乙+丙
答案：A,D,E
分析解释：因为选项B甲+丙=500+600=1 100>1 000，选项C甲+丁=500+680=1 180>1 000。（知识点：房地产置业投资项目的现金流量）（题库维护老师：zhx）


建设工程设计管理模式包括（ ）。
A、投标单位设计管理模式
B、委托咨询公司进行设计管理模式
C、施工单位设计管理模式
D、房地产开发企业直接管理模式
E、委托项目管理公司管理模式
答案：B,D,E
分析解释：房地产开发项目工程设计管理的模式：(1)房地产开发企业直接管理模式。(2)委托专业咨询公司管理模式。(3)委托项目(工程)管理公司管理模式。【知识点】房地产开发项目工程设计管理


房地产估价报告通常由八大部分组成，包括（ ）等。
A、估价委托书
B、致估价委托人函
C、估价委托合同
D、估价结果报告
E、估价技术报告
答案：B,D,E
分析解释：房地产估价报告通常由八大部分组成：①封面；②目录；③致估价委托人函；④估价师声明；⑤估价的假设和限制条件；⑥估价结果报告；⑦估价技术报告；⑧附件。[知识点]房地产估价报告的组成


搜索企业所需的评价供应商各类指标的信息类别包括（ ）。
A、已公开的信息源
B、供应商调查问卷
C、供应商客户证明人
D、供应商客户问卷调查
E、拜访供应商
答案：A,B,C,E
分析解释：企业可以通过多种渠道获取这些相关信息。这些信息源可以被归纳为已公开的信息源、供应商调查问卷、拜访供应商、供应商的客户证明人等类别。（知识点：供应商认证）（题库维护老师：GYN）


渠道冲突的具体原因主要有（ ）。
A、角色错位
B、观点差异
C、小客户的存在
D、决策权分歧
E、目标差异
答案：A,B,D,E
分析解释：渠道冲突的具体原因主要有：（1）角色错位（2）目标差异（3）观点差异。（4）沟通困难（5）决策权分歧（6）期望差异（7）资源稀缺（知识点：渠道冲突管理）（题库维护老师：GYN）


海上损失按损失的程度可以分成（ ）。
A、全部损失和部分损失
B、共同损失和单独损失
C、全部损失和共同损失
D、全部损失和单独损失
答案：A
分析解释：海上保险保障的损失分为全部损失和部分损失，其中全部损失又分为实际全损和推定全损，部分损失可分为共同海损和单独海损。（知识点：海上货物运输保险的保障范围）（题库维护老师：GYN）


人类社会的基本矛盾是（ ）。
A、生产力与生产关系的矛盾
B、国家政权更迭
C、人类意识形态不断改变
D、经济基础与上层建筑的矛盾
E、科学技术进步与原有思维的矛盾
答案：A,D
分析解释：生产力与生产关系的矛盾（A）、经济基础与上层建筑的矛盾（D）是人类社会的基本矛盾。【知识点】物质资料生产和基本经济规律【考点】社会基本矛盾运动【考查方向】原文挖空【难易程度】易


根据货币流通规律，商品流通中需要的货币量取决于（ ）。

A、待流通的商品数量
B、商品流通的市场范围
C、商品的价格水平
D、货币流通速度
E、商品交易的难易程度
答案：A,C,D
分析解释：商品流通中需要的货币量取决于以下三个因素：①待流通的商品数量;②商品的价格水平;③货币流通速度。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币流通规律【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据我国《公司法》，有限责任公司的股东人数（ ）。
A、只有上限，没有下限
B、只有下限，没有上限
C、既有上限，也有下限
D、既无上限，也无下限
答案：C
分析解释：有限责任公司的股东人数下限为1人、上限为50人，由50人以下的股东出资设立。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于股份有限公司的说法，正确的是（ ）。
A、股份有限公司由2人以上200人以下的发起人发起设立或募集设立
B、股份有限公司注册资本由等额股份构成，通过发行股票筹集资本
C、股份有限公司股东的出资额由股东协商确定
D、股份有限公司的股东以其认购的公司股份为限对公司承担责任
E、股份有限公司以其全部财产对公司债务承担责任
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查股份有限公司。有限责任公司股东的出资额由股东协商确定，故选项C错误。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】难


目前，我国最主要的财政收入形式是（ ）。
A、税收
B、国有资产收益
C、基金收入
D、政府债务
答案：A
分析解释：税收是指国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


财政收入最古老、最主要的形式是（ ）。
A、政府债务
B、政府收费
C、专项收入
D、税收
答案：D
分析解释：税收是指国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国税制结构中的主体税类是( )。
A、财产税
B、流转税
C、所得税
D、地方税
答案：B
分析解释：本题考查我国税收的分类。按课税对象，分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税制结构中的主体税类。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税收分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国实行委托国库制度，由（ ）经理国库。
A、财政部
B、中国人民银行
C、银监会
D、国务院
答案：B
分析解释：国家金库（简称国库）制度是政府预算收支执行的载体。我国实行委托国库制度，由中国人民银行经理国库。【知识点】我国政府预算周期【考点】政府预算执行【考查方向】原文挖空【难易程度】易


市场营销中的4Ps指（）。
A、产品
B、价格
C、促销
D、分销
E、市场影响力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：ABCD 在市场营销中，有两个经典的营销理论：①4Ps营销，即考虑产品、价格、分销和促销四个因素;②5Ps营销，即考虑产品、价格、分销、促销和市场影响力五个因素。故选ABCD。


通过审查营业执照，银行可以了解到开发商或经济公司的（）。
A、注册资本
B、经营范围
C、纳税情况
D、经营业绩
E、经营期限
答案：["A","B","E"]
分析解释：ABE通过审查营业执照，可以了解开发商或经纪公司的经营是否合法，掌握企业的经营期限和经营范围，了解企业注册资本和法人代表，确定项目开发、销售是否在企业的经营范围内。故选ABE。


个人贷款催收管理的手段包括（）。
A、电子批量催收
B、法律催收
C、以物抵债
D、人工催收
E、处理抵质押品
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：根据信贷机构的资源配置情况和债务人的具体情况，可采取多种催收管理手段进行清收，主要包括：(1)电子批量催收;(2)人工催收;(3)处理抵押质品;(4)以物抵债;(5)法律催收。


一个借款人只能有一个贷款主办行，主办行应当随基本账户的变更而变更。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：借款人发生企业分立、股份制改造、重大项目建设等涉及信贷资金使用和安全的重大经济活动，事先应当征求主办行的意见。一个借款人只能有一个贷款主办行，主办行应当随基本账户的变更而变更。


行业风险管理运用相关指标和数学模型等多个方面的风险因素，全面反映行业的周期性风险、成长性风险、产业关联度风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：行业风险管理是运用相关指标和数学模型等多个方面的风险因素，全面反映行业的周期性风险、成长性风险、产业关联度风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险等各个方面的风险因素。


商业银行对划入问题授信的，应指定专人管理。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《商业银行授信工作尽职指引》第四十五条规定，商业银行对列入观察名单的授信应设立明确的指标，进一步观察判断是否将该笔授信从观察名单中删去或降级;对划入问题授信的，应指定专人管理。


某商业银行2008年末可疑类贷款余额为400亿元，损失类贷款余额为200亿元，各项贷款余额总额为40 000亿元，若要保证不良贷款率低于3%，则该银行次级类贷款余额最多为600亿元。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：某银行200B年末可疑类贷款余额为400亿元，损失类贷款余额为200亿元，各项贷款余额总额为40000亿元，若要保证不良贷款率低于3%，则该银行次级类贷款余额最多为600亿元。


下列各项所述情形，债务人可被视为违约的是（）
A、某借款企业申请破产，由此将延期偿还欠款
B、某借款企业已破产，由此将不归还欠款
C、某客户的信用卡债务余额超过了新核定的透支限额，且逾期50天未还
D、某房贷借款人无法全额偿还借款，且抵押品无法变现
E、银行同意对某借款企业的债务进行债务重组，由此可能导致债务减少
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：根据《巴塞尔新资本协议》，若债务人超过了规定的透支限额或新核定的限额小于目前余额，各项透支被视为逾期。债务人对于商业银行的实质性信贷业务逾期90天以上(含90天)可被视为违约。


商业银行最基本的职能是（ ）。
A、支付中介
B、信用中介
C、信用创造
D、信贷枢纽
答案：B
分析解释：商业银行具有信用中介、支付中介、信用创造与金融服务等主要职能。其中信用中介职能是商业银行最基本的职能。【知识点】金融中介【考点】金融中介的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列机构中，属于政策性银行的有（ ）。
A、中国农业发展银行
B、中国银行
C、中国进出口银行
D、浦东发展银行
E、深圳发展银行
答案：A,C
分析解释：选项中，中国农业发展银行和中国进出口银行属于政策性银行。政策性银行还有国家开发银行。【知识点】我国金融中介体系【考点】国当前金融中介体系的结构【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列统计调查方式中，具有周期性、通常需要间隔较长时间进行一次的是（ ）。
A、抽样调查
B、普查
C、统计报表
D、重点调查
答案：B
分析解释：普查是为某一特定目的而专门组织的一次性全面调查。普查通常需要间隔较长的时间，一般每隔10年或5年进行一次。【知识点】统计调查的方式【考点】普查【考查方向】概念理解【难易程度】易


会计的基本职能包括（ ）。
A、会计分析
B、会计监督
C、会计预算
D、会计核算
E、会计审计
答案：B,D
分析解释：会计的职能，是指会计在经济管理中所具有的功能。会计的基本职能包括进行会计核算和会计监督两个方面。【知识点】会计的基本职能【考点】会计的基本职能【考查方向】概念理解【难易程度】中


在资产负债表中，资产项目是按其流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，流动性差的项目排在后面。下列资产项目中，应该排在应收账款前面的是（ ）。
A、固定资产
B、长期投资
C、货币资金
D、存货
答案：C
分析解释：资产负债表。资产类项目按流动性（即变现速度）进行排列，流动性强的排在前面，流动性差的排在后面：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款项、存货和待摊费用等。


行政立法的主体包括（ ）、国务院各部门，省、自治区、直辖市人民政府和较大的市的人民政府。
A、国家机关
B、国家权力机关
C、国务院
D、国家权力机关和行政机关
答案：C
分析解释：我国行政立法的主体包括：①国务院（C）②国务院各部门③省、自治区、直辖市人民政府和较大的市的人民政府。【知识点】行政主体【考点】几种主要的行政行为【考查方向】概念释义【难度】易


狭义的生产组织是指按照生产要求，对生产要素在空间和时间上的合理安排和组织。这些生产要素包括（ ）。
A、劳动关系
B、劳动力
C、劳动效率
D、劳动资料
E、劳动对象
答案：B,D,E
分析解释：狭义的生产组织是按照生产要求对劳动力、劳动资料和劳动对象等生产要素在空间上和时间上的合理安排和组织。【知识点】生产组织【考点】生产组织的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等


企业把需要的人、事、物加以定量和定位，这种活动属于“5S”活动的（ ）内容。
A、整理
B、整顿
C、清洁
D、反省
答案：B
分析解释：本题考查“5S”活动的内容和具体要求。整顿就是要求把需要的人、事、物加以定量、定位。【知识点】“5S"管理【考点】“5S”管理的内容和具体要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业的顾客和其他相关方可能对同一产品的功能提出不同的要求，这体现了产品质量的（）。
A、经济性
B、相对性
C、狭义性
D、时效性
答案：B
分析解释：质量的相对性，指的是相关方对同一产品的功能提出不同的需求，也可能对同一产品的同一功能提出不同的需求。【知识点】质量的基本概念【考点】质量的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


不同的顾客对同一功能的产品提出不同的质量要求，体现了质量的（ ）。
A、经济性
B、相对性
C、狭义性
D、时效性
答案：B
分析解释：组织的顾客和其他相关方可能对同一产品的功能提出不同的需求，也可能对同一产品的同一功能提出不同的需求。【知识点】质量的基本概念【考点】质量的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


质量目标通常依据组织的（ ）制定，并且对组织的相关职能和层次分别规定质量目标。
A、质量控制
B、质量方针
C、质量计划
D、质量改进
答案：B
分析解释：质量目标通常依据组织的质量方针制定，并且对组织的相关职能和层次分别规定质量目标。【知识点】质量管理的基本概念和内容【考点】质量方针和质量目标【考察方向】原文挖空【难度】易CRN


A车间的工序能力（ ）。
A、充足
B、正常
C、过剩
D、不足
答案：B
分析解释：A车间的工序能力指数为1.21，而1≦1.21≦1.33，是二级工序能力等级，工序能力判断为正常。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力指数【考察方向】案例应用【难易程度】中等


通过工作分析发现企业，经营管理过程中存在的问题，为企业进行有效的诊断提供依据的规范性文件称为（ ）。
A、工作说明书
B、工作分析报告
C、任职规范
D、岗位职责说明书
答案：B
分析解释：工作分析报告是通过工作分析发现企业经营管理过程中存在的问题，为企业进行有效的诊断提供依据。【知识点】工作分析的概念与作用【考点】工作分析的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


员工招聘是企业填补职位空缺和（ ）的主要渠道。
A、改善员工结构
B、提升工作业绩
C、扩大运营规模
D、树立良好形象
答案：A
分析解释：员工招聘是企业填补职位空缺，改善员工结构的主要渠道，对企业人力资源管理具有重要作用。【知识点】员工招聘的含义、作用与原则【考点】员工招聘的作用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列不属于员工招聘作用的是（ ）。
A、通过员工招聘，可以为空缺职位找到合适的人选
B、通过员工招聘，可以改善企业的员工结构
C、通过员工招聘，可以树立良好的企业形象
D、通过员工招聘，可以节省企业的管理费用
答案：D
分析解释：员工招聘是企业填补职业空缺、改善员工结构的主要渠道，对企业人力资源管理具有重要作用。【知识点】员工招聘的含义、作用与原则【考点】员工招聘的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于企业员工招聘应遵循的原则的有（ ）。
A、信息公开原则
B、公正平等原则
C、效率优先原则
D、能力优先原则
E、双向选择原则
答案：A,B,C,E
分析解释：员工招聘的原则包括：①信息公开原则；②公正平等原则；③效率优先原则；④双向选择原则。【知识点】员工招聘的含义、作用与原则【考点】员工招聘的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列资金中，属于企业自留资本的是（ ）。
A、信托资金
B、未分配利润
C、商业信贷资金
D、政策性信贷
答案：B
分析解释：考查企业自留资本。企业自留资本主要是提取盈余公积金和未分配利润而形成的资金，也包括一些经常性的延期支付款项。【知识点】筹资管理【考点】筹资渠道【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列指标中，能够反映公司短期偿债能力的是（ ）。
A、速动比率
B、流动比率
C、产权比率
D、资产负债率
答案：A,B
分析解释：企业短期偿债能力比率有流动比率、速动比率和现金流动负债比率。产权比率和资产负债率为长期偿债能力比率。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】案例应用【难易程度】易


按照管理层次不同，企业信息分类不包括（ ）。
A、操作层信息
B、管理层信息
C、决策层信息
D、业务层信息
答案：D
分析解释：按管理层次不同，企业信息可分为操作层信息、管理层信息、决策层信息，一般与管理机构层次相对应。【知识点】信息的分类【考点】管理层次不同的企业信息【考察方向】概念理解【难易程度】易


由于技术进步和生产效率的提高，在一定时期产品数量的绝对过剩而引起的通货紧缩是（ ）。
A、相对通货紧缩
B、绝对通货紧缩
C、需求不足型通货紧缩
D、供给过剩型通货紧缩
答案：D
分析解释：供给过剩型通货紧缩，是指由于技术进步和生产效率的提高，在一定时期产品数量的绝对过剩而引起的通货紧缩。【知识点】货币均衡的含义和标志【考点】通货紧缩【考查方向】概念理解【难度】易


由于总需求超过总供给所引起的价格水平的持续显著上涨称为（ ）。
A、开放型通货膨胀
B、抑制型通货膨胀
C、需求拉上型通货膨胀
D、成本推进型通货膨胀
答案：C
分析解释：需求拉上型通货膨胀又称超额需求通货膨胀，是指总需求超过总供给所引起的价格水平持续显著的上涨。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


甲国该企业在20世纪90年代中期向本国的丙租赁公司利用金融租赁方式租人一条生产线，租用期满后一次性付足租金。假设这条生产线的购入价为1万元。下列说法正确的有（ ）。
A、在生产线租用期间，其所有权归药厂所有
B、在生产线租用期间，其使用权归药厂所有
C、药厂租赁公司之间的经济关系为租赁信用关系
D、药厂付足的租金必须要大于1万元，否则租赁公司无法获得利润
答案：B,C,D
分析解释：选项A，在租赁信用中，物品的所有权是不会发生变化的，所以在生产线租赁期间，其所有权仍归丙租赁公司所有。【知识点】现代信用的主要形式【考点】租赁信用【考查方向】概念理解【难度】中


我国利率市场化的进程应为（）。

A、激进模式
B、先外币、后本币
C、先贷款、后存款
D、先本币、后外币
E、先大额长期、后小额短期
答案：B,C,E
分析解释：中国的利率市场化改革的总体思路是“ 先外币、后本币；先贷款,后存款；先长期、大额,后短期、小额”。【知识点】利率市场化【考点】中国的利率市场化改革【考查方向】概念理解【难度】易


中央银行提高再贴现率，会（ ）商业银行借入资金的成本，从而（ ）信贷规模和货币供应量，标志其发出了紧缩银根的信号。
A、降低 减少
B、提高 减少
C、降低 增加
D、提高 增加
答案：B
分析解释：中央银行调整再贴现率，会影响商业银行借入资金的成本，从而对信贷规模和货币供应量发挥调控作用。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


中央银行的资金清算业务包括（ ）。
A、集中办理票据交换
B、办理异地的资金转移
C、集中结清交换的差额
D、调节货币供应量
E、买卖外汇
答案：A,B,C
分析解释：中央银行的资金清算业务包括：①集中办理票据交换。②办理异地的资金转移。③集中结清交换的差额。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】中


下列机构中，属于政策性银行的有（ ）。
A、中国农业发展银行
B、中国银行
C、中国进出口银行
D、浦东发展银行
E、深圳发展银行
答案：A,C
分析解释：选项中，中国农业发展银行（A）和中国进出口银行（C）属于政策性银行。【知识点：政策性金融机构】【考点：我国政策金融机构概况】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：S】


一般来说，商业银行的资产业务包括（ ）。
A、投资业务
B、代理业务
C、现金资产
D、存款业务
E、贷款业务
答案：A,C,E
分析解释：本题考查商业银行的资产业务。一般说来，商业银行的资产包括现金资产、贷款业务、票据贴现和投资业务等方面。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的业务【考查方向】概念理解【难度】易


下列银行业金融机构与融资担保公司开展的担保业务中，属于借款类担保业务的是（ ）。
A、信托产品担保
B、资产管理计划担保
C、商业保理担保
D、资产支持证券担保
答案：C
分析解释：信托产品担保、资产管理计划担保、资产支持证券担保属于其他融资担保。商业保理担保属于借款类担保。【知识点】信用担保机构【考点】担保公司的类型及其业务【考查方向】概念理解【难度】易


张某进行的交易属于（ ）。
A、保证金多头交易
B、期货交易
C、空头交易
D、保证金买长交易
答案：A
分析解释：多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。【知识点】金融期货【考点】金融期货的交易方式【考查方向】概念理解【难度】中


下列关于商业银行资本的功能的说法中，正确的有（ ）。
A、资本的一大用途是弥补商业银行的经营亏损
B、商业银行资本额越大，能承受的风险也越大
C、充足的资本为商业银行自身提供保护
D、商业银行资本充足率的变化是一条曲线
E、商业银行资本充足率的变化一定是一条直线
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查资本的功能。商业银行资本充足率的变化不一定是一条水平线或直线，而是一条曲线。【知识点】商业银行资本金的概念与功能【考点】商业银行资本的功能【考查方向】概念理解【难度】难


提示付款期为自出票日起2个月的票据是（ ）。
A、银行本票
B、支票
C、银行汇票
D、商业汇票
答案：A
分析解释：银行本票见票即付，付款期限自出票日起最长不超过2个月。【知识点：银行本票结算】【考点：银行本票结算的基本程序及主要规定】【考察方向:原文挖空】【难度：中】【题库维护人：QYD】


该商业银行不良贷款比例为（ ）。
A、8%
B、10%
C、40%
D、50%
答案：B
分析解释：不良贷款率=不良贷款/贷款余额\*100%=200/2000\*100%=10%
【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考点】不良贷款率【考查方向】公式计算【难度】易


该行贷款拨备率为（ ）。
A、2.0％
B、2.5％
C、20.0％
D、25％
答案：B
分析解释：贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，本题为200÷8 000×100%=2.5%。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】信用风险的监测指标【考查方向】公式计算【难度】易


该行流动性比例为（ ）。
A、2％
B、2.5％
C、20.0％
D、25％
答案：D
分析解释：流动性比例为流动性资产余额与流动性负债之比，本题为250÷1000×100%=25%。【知识点】商业银行流动性风险管理【考点】流动性风险的衡量指标【考查方向】公式计算【难度】易


关于各国监管当局对加强金融监管达成的若干共识，错误的有（ ）。
A、完善对传统业务的风险监管
B、加强对创新业务的风险监管
C、强调各国监管模式应该趋同
D、强调信息披露和市场约束
答案：C
分析解释：共识是强调各国根据国情选择不同的监管模式，并在此基础上加强各国监管当局的合作，所以C不对。【知识点】金融监管的含义及必要性【考点】金融监管的必要性【考查方向】概念理解【难度】易


在汇率标价法当中，本币数量因定不变、外币数量随汇率变化而变动的标价方法称为（ ）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、欧元标价法
D、美元标价法
答案：B
分析解释：在汇率标价法当中，本币数量固定不变、外币数量随汇率变化而变动的标价方法称为间接标价法，所以选项B正确。【知识点】汇率及其标价法【考点】汇率的标价法【考查方向】概念释义【难度】易


个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为（ ）。
A、成本收益不协调
B、不完全竞争
C、外部效应
D、经济失衡
答案：C
分析解释：外部效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其它主体造成的影响。外部效应分为正的外部效应和负的外部效应。【知识点】市场失灵【考点】外部效应【考察方向】概念释义【难易程度】易


本来应当由政府办好的事情，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现了"真空"的行为称作（ ）。
A、垄断
B、寻租
C、政府职能的"越位"
D、政府职能的"缺位"
答案：D
分析解释：政府职能的缺位是指本来应当由政府办好的事情，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现了"真空"。【知识点】政府干预【考点】政府干预的失灵【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项中，属于税款征收方式的有（ ）。
A、限额征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
E、查账征收
答案：B,C,D,E
分析解释：税款征收方式有：（1）查账征收。（2）查定征收。（3）查验征收。（4）定期定额征收。（5）委托代征税款。【知识点】税收征收管理制度【考点】税款征收【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于增值税税率或征收率说法正确的是（ ）。
A、纳税人销售自已使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率6%
C、一般纳税人寄售商店代销寄售物品暂按简易办法依照3%征收率
D、境内单位和个人发生跨境应税行为，税率为零
E、提供有形动产租赁服务，税率13%
答案：A,C,D,E
分析解释：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率9%，B错误。其他选项正确。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考查方向】概念释义【难度】易


委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。
A、(材料成本+利润)÷(1+消费税税率)
B、(材料成本+利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本-加工费)÷(1+消费税税率)
D、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
答案：D
分析解释：委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】委托加工应税消费品应纳税额的计算【考查方向】公式计算【难度】中


纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（ ）。
A、次月起7日内
B、次月起10日内
C、海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内
D、海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
答案：D
分析解释：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。【知识点】消费税的征收管理【考点】我国财政补贴制度的实践与改革【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于关税征收管理的说法错误的是（ ）。
A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前申报填发缴款书
B、因不可抗力或税收政策调整，不能按期缴纳，经海关总署批准可延期缴纳，但最长不得超过6个月
C、符合情况的，自缴纳关税之日起半年内，可以申请退还关税
D、自缴纳税款或者货物放行之日起1年内可以进行关税补征
答案：C
分析解释：符合情况的，纳税人自缴纳关税之日起1年内，可以申请退还关税，C错误，符合题意。其余选项正确，不符合题意。【知识点】关税的征收管理【考点】关税的退还【考查方向】概念释义【难度】易


关于政府非税收入的说法，不正确的是（ ）。
A、非税收入属于政府的财政收入
B、社会保障基金要纳入我国政府非税收入管理的范围
C、行政事业性收费、国有资本经营收益属于非税收入
D、广义上的非税收入包括国债
答案：B
分析解释：社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于非税收入特点的说法，错误的有（ ）。
A、非税收入具有灵活性
B、非税收入具有稳定性
C、非税收入具有普遍性
D、非税收入具有补偿性
E、非税收入具有随意性
答案：B,C,E
分析解释：政府非税收入的特点包括：灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性。故选项BCE符合题意。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于公债借债方法的说法，错误的是（ ）。
A、爱国公债利率较低
B、利用政治权力发行的公债是强制公债
C、自由公债是最普遍的发行方式
D、折实公债以实物形式偿还
答案：D
分析解释：折实公债介于货币和实物公债之间，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。【知识点】公债的分类【考点】公债的分类【考察方向】概念理解【难易程度】中


新修订《预算法》要求，决算草案应当与预算相对应，不包括以下（ ）列出。
A、预算数
B、调整预算数
C、决算数
D、预备费和稳定调节基金
答案：D
分析解释：新修订《预算法》要求，决算草案应当与预算相对应，包括预算数、调整预算数和决算数，不包括D选项内容。【知识点】政府决算草案的编制【考点】年终结算【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列各项中，不属于反映企业财务状况的会计要素是（ ）。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、利润
答案：D
分析解释：反映财务状况的会计要素包括资产、负债和所有者权益。选项D，属于反映经营成果的会计要素【知识点】会计要素及其确认条件【考点】会计要素及其确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，按照重置成本入账的是( )。
A、现金盘盈
B、现金盘亏
C、固定资产盘盈
D、固定资产盘亏
答案：C
分析解释：现金盘盈计入营业外收入，现金盘亏计入管理费用，固定资产盘亏扣除相关赔偿后计入营业外支出。【知识点】会计要素计量属性及其应用原则【考点】重置成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项经济业务，不会引起资产总额发生增减变动的是（）。
A、外购原材料，款项尚未支付
B、以银行存款偿还前欠货款
C、接受新投资者追加投资
D、从银行提取备用金
答案：D
分析解释：选项A，资产增加，负债增加；选项B，资产减少，负债减少；选项C，资产增加，所有者权益增加。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业可以将电子会计资料及其复印件传输至境外。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业未经有关主管部门批准，不得将电子会计资料及其复印件携带、寄运或者传输至境外。【知识点】信息化环境下的账务处理【考点】信息化环境下的账务处理【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A、存入证券公司指定银行的存出投资款
B、企业持有的3个月内到期的债券投资
C、申请银行汇票划转出票银行的款项
D、汇往采购地银行开立采购专户的款项
答案：A,C,D
分析解释：选项A，属于存出投资款；选项B，属于交易性金融资产；选项C，属于银行汇票存款；选项D，属于外埠存款。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列应收、暂付款项中，通过“其他应收款”科目核算有( )。
A、应收保险公司的赔款
B、收取的出借包装物押金
C、应向职工收取的各种垫付款项
D、应向购货方收取的代垫运杂费
答案：A,C
分析解释：收取的出借包装物的押金应该通过“其他应付款”科目核算；应向购货方收取的代垫运杂费在“应收账款”科目核算。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中


在存货采购入库后发生的储存费用，应在发生时计入当期损益。但是，在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用应计入存货成本。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用，属于未达到预定可使用状态之前发生的，应计入存货成本。【知识点】固定资产【考点】固定资产概述【考察方向】 原文挖空【难易程度】中


某公司为增值税一般纳税人，2019 年发生的部分交易或事项如下:(1) 11月15日，购入需要安装的生产用M设备一台，价款为480000元、 增值税税额为62400元;另支付运输费5000元、增值税税额450元。全部款项以银行存款支付，并全部取得可抵扣的增值税专用发票。(2) 11月28日, M设备安装完毕并交付生产车间使用。当日以银行存款支付M设备的安装费15000元、增值税税额1350元，已取得可抵扣增值税专用发票。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为20000元，采用年限平均法计提折旧。(3) 12月31日,管理部门发生固定资产的日常维修费800元， 增值税税额104元，全部款项以银行存款支付，已取得可抵扣增值税专用发票。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(1)和(2)，下列各项中，应计入M设备成本的是( )。

A、设备达到预定可使用状态前发生的安装费15000元
B、采购过程中发生的设备运输费用5000元
C、增值税专用发票上注明的增值税税额62400元
D、增值税专用发票上注明的设备价款480000元
答案：A,B,D
分析解释：该公司为增值税一般纳税人，并全部取得可抵扣的增值税专用发票，增值税进项税额计入应交税费，不计入设备成本。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


某公司在财产清查中发现盘盈设备一台，已知同类设备的历史成本为20 000元，重置成本为15 000元。不考虑其他因素，下列各项中，该公司盘盈设备时的会计处理正确的是（）。
A、借：固定资产15 000贷：以前年度损益调整15 000
B、借：固定资产20 000贷：以前年度损益调整15 000累计折旧 5 000
C、借：固定资产20 000贷：营业外收入15 000累计折旧 5 000
D、借：固定资产15 000贷：营业外收入15 000
答案：A
分析解释：财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，按照重置成本确定入账价值，通过“以前年度损益调整”进行核算。【知识点】固定资产【考点】固定资产清查【考察方向】案例应用【难易程度】中


因甲公司的债权人撤销，甲公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。
A、其他业务收入
B、其他应付款
C、资本公积
D、营业外收入
答案：D
分析解释：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。【知识点】应付账款【考点】应付账款【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲股份有限公司计划2015年底收购本公司股票，则以下关于回购公司股票的说法，不正确的有（ ）。
A、应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本
B、只能按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价
C、股本溢价不足冲减的，应该冲减营业外支出
D、如果购回股票支付的价款低于面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理
答案：B,C
分析解释：股本溢价不足冲减的，应该依次冲减“盈余公积”.“利润分配-未分配利润”等科目，所以选项BC不正确。【知识点】实收资本【考点】实收资本的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。
A、确认当期财务费用
B、冲减当期主营业务收入
C、确认当期管理费用
D、确认当期主营业务成本
答案：B
分析解释：企业销售商品确认收入的时候，对于客户实际享受的现金折扣，应该冲减企业的当期主营业务收入。【知识点】可变对价的账务处理【考点】可变对价的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有( )。
A、销售退回发生在确认销售收入之前的，应借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目
B、发出的商品不符合收入确认条件的，不会产生销项税额
C、提供商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入
D、提供现金折扣的，影响销售收入的确认金额
答案：A,C,D
分析解释：选项B，尽管发出的商品不符合收入确认条件，但是如果纳税义务已经发生，则应确认增值税销项税额。【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出"明细科目期末余额填列。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出"明细科目期末余额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列说明【考察方向】原文挖空【难易程度】易


所有者权益变动表中的上年金额栏应该根据上年度所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字进行填列，上年项目的名称和内容与本年不一致的，应按照上年的名称和数字对本年进行调整。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上年项目的名称和内容与本年不一致的，应按照本年的规定对上年的名称和数字进行调整。【知识点】所有者权益变动表的结构【考点】所有者权益变动表的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（）。
A、Y市地方税务局
B、Y市国家税务局
C、W市国家税务局
D、W市地方税务局
答案：C
分析解释：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。知识点：增值税征收管理——纳税地点维护人：dss


根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A、保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、军人转业费
D、劳动分红
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项 ABC：均免征个人所得税；（2）选项 D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。[知识点]：个人所得税税收优惠[考点]免税项目[考察方向]：原文表述[难度]易


【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A、自行车
B、乘用车
C、商用车
D、摩托车
答案：A
分析解释：车船税的税目包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。自行车不属于车船税的征税范围。[知识点]：车船税法律制度[考点]：车船税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]：易


财政支出中的转移性支出的特点是（ ）
A、财政资金获得对应报偿
B、体现市场性再分配活动
C、直接消耗社会经济资源
D、不存在等价交换的问题
答案：D
分析解释：转移性支出的特点是财政付出了资金，却无任何直接所得，具有无偿性；在转移性支出中，不存在等价交换的问题；转移性支出没发生政府消耗经济资源的行为，体现的是政府的非市场性再分配活动。


被审计单位可以自接到审计组的审计报告之日起一定期限内,提出书面意见。该期限为（ ）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、20日
答案：B
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易


被审计单位可以提出书面意见的时间是自接到审计组的审计报告之日可以起（ ）。
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、15日内
答案：C
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易


被审计单位对审计组的审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起一定期限内提出书面意见，否则视同无异议。该期限为（ ）。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日
答案：C
分析解释：被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易


审计机关发出审计通知书的作用有（ ）。
A、通知被审计单位接受审计
B、制订年度审计项目计划的依据
C、审计组执行审计任务的依据
D、编制审计工作底稿的依据
E、审计机关质量控制的依据
答案：A,C
分析解释：审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。AC正确【知识点】国家审计的审计程序【考点】审计实施阶段【考查方向】结论考查【难易程度】易


取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（ ）。
A、详查法
B、抽查法
C、顺查法
D、逆查法
答案：C
分析解释：顺查法——指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查。【知识点】顺查法和逆查法【考点】顺查法


投资者面临的风险与其投资行为及投资决策紧密相连属于房地产投资风险特征的（）。
A、客观性
B、相关性
C、不可测性
D、损益双重性
答案：B
分析解释：投资者面临的风险与其投资行为及投资决策紧密相连属于房地产投资风险特征的相关性。同一事件对不同投资者会产生不同的风险;同一投资者由于其决策或采用的策略不同，会面临不同的风险结果。


房地产投资的特点有（）。
A、投资决策的专业性
B、投资预期的风险性
C、投资过程的综合性
D、投资收益的个别性
E、投资品种的单一性
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：房地产投资的特点有以下几个方面：投资品种的多样性;投资变现的复杂性;投资价值的附加性;投资区域的差异性;投资收益的个别性;投资过程的综合性;投资预期的风险性;投资决策的专业性。


财政支出中的转移性支出的特点是（ ）。
A、财政资金获得对应报偿
B、体现市场性再分配活动
C、直接消耗社会经济资源
D、不存在等价交换的问题
答案：D
分析解释：转移性支出的特点是财政付出了资金，却无任何直接所得，具有无偿性；在转移性支出中，不存在等价交换的问题；转移性支出没发生政府消耗经济资源的行为，体现的是政府的非市场性再分配活动。


采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止（ ）。
A、采购的物资被偷盗
B、购入不必要的物资
C、采购的物资存在质量问题
D、将款项支付给错误的供应商
答案：B
分析解释：采购申请的提出与批准相互独立，可以防止购入不必要的物资而对企业整体利益产生损害的舞弊。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】易【考察方向】结论考察


针对“资料4”,该公司与设备采购有关的内部控制措施中,存在缺陷的有( )。
A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收
答案：A,D
分析解释：请购应由设备使用部门执行，不是采购部门提出。选项A错误采购设备应由验收部门验收。选项D错误【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】中


当调查的任务只要求掌握事物的基本状况与发展趋势，而不要求掌握全面的准确资料，下列调查中比较适宜的是( )。
A、全面调查
B、典型调查
C、抽样调查
D、重点调查
答案：D
分析解释：重点调查是在调查对象中选择一部分重点单位进行的一种非全面调查。重点调查的关键是准确恰当地选取重点样本。【知识点】数据的搜集方法【考点】重点调查【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关蔬菜的供给量增加的原因的叙述中，正确的是( )。
A、蔬菜的需求量增加而引起的增加
B、人们对蔬菜偏好的增加
C、蔬菜的价格提高而引起的增加
D、由于收入的增加而引起的增加
答案：C
分析解释：影响供给的因素包括：商品自身的价格、投入要素的成本、生产的技术水平、企业对未来商品的价格预期等。ACD选项属于影响需求的因素。知识点：影响供给的因素与供给函数题库维护老师：wq


鉴于目前的中国收入分配相对较高的不平等程度和共同富裕的社会主义本质要求，我们仍需要贯彻共享发展理念，致力于构建公平合理的收入分配制度，包括（ ）。
A、初次分配
B、再分配
C、第三次分配
D、第四次分配
E、第五次分配
答案：A,B,C
分析解释：鉴于目前的中国收入分配相对较高的不平等程度和共同富裕的社会主义本质要求，我们仍需要贯彻共享发展理念，致力于构建公平合理的收入分配制度，包括初次分配、再分配、第三次分配三个阶段。


会计监督，从时间上看包括事前监督、事中监督和事后监督。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计的监督职能，也称控制职能，是对特定主体和相关会计核算进行审查，包括对真实性、合法性和合理性进行审查。通常包括事前监督、事中监督和事后监督。知识点：会计职能题库维护老师：wq


合法统计调查表需要有（ ）等标志。
A、制定机关
B、表号
C、批准人
D、有效期限
E、主管单位
答案：A,B,D
分析解释：统计调查表应当标明表号、制定机关、批准或者备案文号、有效期限等标志。【知识点】统计调查表的法定标识【考点】统计调查表的法定标识【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列单位中不属于统计单位的是（ ）。
A、法人单位
B、产业活动单位
C、企业集团
D、个体经营户
答案：C
分析解释：根据我国社会经济单位的具体情况，我国的统计单位按其作用和性质的不同划分为三种，法人单位、产业活动单位和个体经营户。（考察教材原文）【知识点】常用统计分类标准【题库维护人】HYM


在劳动统计中基本工资含定时、定额发放的各种奖金、各种津贴和补贴、加班工资，也包括补发的上一季度或上一年度的基本工资。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在劳动统计中基本工资【不含】定时、定额发放的各种奖金、各种津贴和补贴、加班工资，也不包括补发的上一季度或上一年度的基本工资。【知识点】从业人员及工资统计指标【题库维护人】HYM


失业人员是指一定年龄以上，有劳动能力，在调查期间无工作，当前无就业可能的人员。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：失业人员是指16岁及以上，有劳动能力，在调查周无工作，过去3个月以某种方式寻找工作并且能够工作的人员。（考察教材原文）【知识点】劳动力就业与失业统计主要指标【题库维护人】HYM


根据《统计法》十九条有关规定( )应当将统计工作所需经费列入本级财政预算。
A、县级以上人民政府
B、省级以上人民政府
C、各级人民政府
D、乡镇一级及以上人民政府
答案：A
分析解释：《统计法》第十九条第一款规定，县级以上人民政府应当将统计工作所需经费列入本级财政预算。知识点：统计调查经费【考点】统计调查经费【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计违法案件查处的一般程序中，关键环节是（ ）。
A、立案
B、调查
C、处理
D、结案
答案：B
分析解释：调查是统计违法案件查处工作的一个关键环节，直接决定着对案件的定性及其处理工作。【知识点】统计违法案件查处的一般程序【考点】调查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政复议由（ ）依法提出申请而启动。
A、做出该项具体统计行政行为的统计机构
B、做出该项具体统计行政行为的统计机构的上级机构
C、不服具体统计行政行为的利害关系人
D、不服具体统计行政行为的利害关系人的委托代理人
答案：C
分析解释：统计行政复议由不服具体统计行政行为的利害关系人依法提出申请而启动。知识点：统计行政复议的基本含义【考点】统计行政复议的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


顺序数据的功能比分类数据要弱一些。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：顺序数据不仅表现为类别，而且还是有序的，其功能比分类数据要强一些，对事物的划分也更精细一些。【知识点】数据类型【考点】数值型数据与非数值型数据【考察方向】概念释义【难易程度】中


在调查对象中选择一部分重点企业进行非全面调查，调查的单位数目不多，但其标志值占总体标志总量比重较大，此种调查属于( )。
A、抽样调查
B、重点调查
C、典型调查
D、全面调查
答案：B
分析解释：重点调查是在调查对象中选择一部分重点单位进行的一种非全面调查。重点调查的关键是准确恰当地选取重点样本。【知识点】数据的搜集方法【考点】重点调查【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列选项中，可以用来考查一组数据的分布特征的有( )。
A、集中趋势
B、分布规律
C、离散程度
D、数字特征
E、准确程度
答案：A,C
分析解释：针对一组数据的分布特征，我们可以从三个方面考察：①该组数据的集中趋势；②离散程度；③分布的形状。【知识点】数据的分布特征【考点】数据的分布特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，自行建造某项生产用大型设备，建造过程中发生外购设备和材料成本共 200万元，增值税税额共 26万元，已全部投入使用，人工成本 80万元，资本化的借款费用 5万元，安装费用 10万元，为达到正常运转发生测试费 3万元，外聘专业人员服务费 2万元，员工培训费 1万元。甲公司建造该设备的成本为（）万元。
A、326
B、300
C、301
D、314
答案：B
分析解释：发生的员工培训费计入当期损益，设备的成本 =200+80+5+10+3+2=300（万元）。【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】易


投资方与联营企业或合营企业发生未实现内部交易损失，在计算净损益时应将该部分予以抵销。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方与联营企业或合营企业发生未实现内部交易损失，若属于转让资产发生减值损失的，有关未实现内部交易损失不予抵销。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业以经营租赁方式租入再转租的建筑物不属于投资性房地产。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：用于出租的建筑物是指企业拥有产权的建筑物，企业租入再转租的建筑物不属于投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】属于投资性房地产的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产组的认定，应当以资产组能否独立产生利润为依据。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据。【知识点】资产组的认定【考点】认定资产组应当考虑的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2019年1月1日购入乙公司5%的股权，甲公司根据管理金融资产的业务模式，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。甲公司支付购买价款1000万元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利80万元和交易费用10万元）。2019年6月30日该股权的公允价值为1100万元，2019年12月1日甲公司将该股权出售，取得处置价款1080万元。不考虑增值税等其他因素，则甲公司处置该股权时应确认的投资收益为（ ）万元。
A、-20
B、160
C、120
D、80
答案：A
分析解释：甲公司处置股权时应确认的投资收益=1080-1100=-20(万元)【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业可以将具有不确定性的潜在义务确认为负债。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：潜在义务不满足负债定义，负债应是由过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债【考察方向】原文表述【难易程度】易


2021年11月8日，甲公司涉及一起诉讼案，2021年12月31日，甲公司尚未接到人民法院的判决书。在咨询了公司的法律顾问后，甲公司认为：胜诉的可能性为20%,败诉的可能性为80%；如果败诉，需要赔偿5000000元，如果胜诉将会收到对方赔款6000000元，不考虑其他因素，则甲公司在2021年12月31日资产负债表中应确认的预计负债金额为（ ）元。
A、4000000
B、5000000
C、5200000
答案：B
分析解释：或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定，所以甲公司确认的预计负债金额为5000000元。【知识点】或有事项的计量【考点】或有事项的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲企业是一家大型机床制造企业，2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同，约定于2019年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的20%支付违约金。至2018年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元。甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，2018年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。
A、确认预计负债20万元
B、确认预计负债40万元
C、确认存货跌价准备20万元
D、确认存货跌价准备40万元
答案：A
分析解释：因为在签订合同时还没有标的物，所以不能计提存货跌价准备，因此计提的预计负债=220-200= 20（万元）。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】案例应用【难易程度】中


某建筑公司承建A工程，工期两年，工程开工时预计A工程的总成本为980万元，第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工——A工程——合同成本”账户的实际发生额为880万元，其中：人工费250万元，材料费480万元，机械使用费100万元，其他直接费用和工程间接费用50万元。经查明，A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为80万元。工程完工进度根据累计实际发生的合同成本与合同预计总成本的比例确定，则第一年的完工进度为( )。
A、80%
B、81.63%
C、88%
D、89.80%
答案：A
分析解释：第一年的完工进度=(880-80)÷1000×100%=80%。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


已确认的政府补助需要退回的，若存在相关递延收益的，则应冲减相关递延收益账面余额，超出部分不需进行调整。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：已确认的政府补助需要退回的，若存在相关递延收益的，应冲减相关递延收益账面余额，超岀部分计入当期损益。【知识点】政府补助退回【考点】政府补助退回【考察方向】概念释义【难易程度】中


2x20年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款270万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2x20年12月31日，甲公司已经支付了200万元的罚款。不考虑其他因素，2x20年12月31日,其他应付款的暂时性差异为（ ）万元。（2021年）
A、70
B、200
C、270
答案：A
分析解释：因违反环保法规受到处罚确认的其他应付款，税法规定不得税前扣除，计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中


递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税费用。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：递延所得税资产或递延所得税负债的增加，如果是与直接计入所有者权益的交易或事项相关，则不会影响所得税费用。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业记账本位币发生变更，应按照变更当日的即期汇率变更（ ）。
A、资产项目
B、负债项目
C、所有者权益项目
D、所有项目
答案：D
分析解释：企业记账本位币发生变更，应按照变更当日的即期汇率将所有项目变更为以新的记账本位币反映的金额。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


外币财务报表折算，下列项目采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（ ）。
A、固定资产
B、管理费用
C、营业收入
D、盈余公积
答案：A
分析解释：外币报表折算，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对外币资产负债表进行折算时，债权投资项目应当采用取得时的即期汇率进行折算。（） （2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业对外币资产负债表进行折算时，债权投资项目应采用资产负债表日即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】结论考察【难易程度】中


企业因追加投资导致长期股权投资的核算由权益法转为成本法的，应当作为会计政策变更进行处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：因追加投资导致长期股权投资的核算由权益法转为成本法的，应作为企业当期新事项进行处理。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计政策变更采用追溯调整法，应调整以前年度应交所得税。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计政策变更的追溯调整不影响以前年度应交所得税，不涉及以前年度应交所得税的调整。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


2018年财务报告批准报出日为2019年4月30日。2019年3月4日，A公司发现2017年一项财务报表舞弊或差错，A公司应调整的是（ ）。
A、2017年资产负债表的期末余额和利润表本期金额
B、2019年资产负债表的年末余额和利润表上期金额
C、2017年资产负债表的年初余额和利润表上期金额
D、2018年资产负债表的年初余额和期末余额及利润表上期金额
答案：D
分析解释：发现差错时2017年报表已经对外报出，不能调整该年报表金额。【知识点】资产负债表调整日后事项的处理原则【考点】资产负债表调整日后事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定；财务会计实行权责发生制。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：“双基础”，指预算会计实行收付实现制（国务院另有规定的，从其规定），财务会计实行权责发生制。【知识点】政府会计核算模式【考点】政府会计核算模式【考察方向】概念释义【难易程度】易


政府会计中事业单位合并财务报表至少包括合并资产负债表、合并利润表和附注。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：政府会计中事业单位合并财务报表至少包括合并资产负债表、合并收入费用表和附注。【知识点】部门（单位）合并财务报表【考点】部门（单位）合并财务报表【考察方向】概念理解【难易程度】易


人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在一定期限内立案，并通知当事人。该期限是（）。
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
答案：C
分析解释：人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在7日内立案，并通知当事人。[知识点：民事诉讼]【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


有限责任公司的法定代表人可以由（）来担任。
A、副董事长
B、经理
C、财务负责人
D、出资最多的股东指派的人员
答案：B
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据公司法律制度的规定，公司的下列人员中，公司章程可以规定由其担任法定代表人的有（ ）。
A、财务负责人
B、总经理
C、执行董事
D、监事
答案：B,C
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易


公司的法定代表人依照公司章程的规定 ， 由董事长、执行董事或者经理担任。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《公司法》的规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。【知识点】登记事项【考点】公司法定代表人【考察方向】结论考察【难易程度】易


请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告,应当在起诉时具有公司股东资格。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：请求撤销股东会或者股东大会、董事会决议的原告，应当在起诉时具有公司股东资格。知识点：有限责任公司的组织机构【考点】公司决议效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（ ）。
A、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
答案：C,D
分析解释：(1)“董事、高级管理人员”侵犯公司利益:找监事会;(2)“监事”侵犯公司利益:找董事会。知识点：股东诉讼【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


合伙协议未约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙，此为协议退伙情形之一。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙协议"约定”合伙期限的，在合伙企业存续期间，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙，此为协议退伙的情形之一。【知识点】入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲、乙两公司以电子邮件的方式就一批钢材的买卖合同进行磋商，经过多轮邮件，乙公司在回复同意甲公司最后一处修改的电子邮件后认为，双方已经就买卖合同的各项细节达成一致，遂向甲公司发出钢材，但钢材到达甲公司处被拒收，甲公司提出在双方的往来邮件中一直有一条“达成买卖合同以最终书面签订确认书为准”，经查该条款一直存在，乙公司未予注意。有关本案的下列说法中，正确的是（ ）。
A、合同不成立，因为双方未最终签订确认书
B、合同不成立，因为法律不承认以电子邮件磋商是合同的订立方式
C、合同成立，因为乙公司已经履行了合同的主要义务
D、合同成立，因为双方已就买卖合同的各项细节达成一致
答案：A
分析解释：当事人采用信件、数据电文等形式订立合同要求签订确认书的， “签订确认书时”合同成立。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的时间和地点【考察方向】概念释义【难易程度】中


自然人之间的借款合同是实践合同，合同自贷款人提供借款时成立。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款合同是诺成性合同，但自然人之间的借款合同为实践性合同。自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时成立。【知识点】借款合同【考点】借款合同概述【考察方向】结论考察【难易程度】易


持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据规定，持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。【知识点】汇票【考点】汇票的追索权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A、丁公司不享有票据权利
B、丙公司不享有票据权利
C、丙公司不承担票据责任
D、乙公司不承担票据责任
答案：A,B,C,D
分析解释：伪造人与被伪造人均不承担票据责任。丙公司没有票据权利，丁公司恶意取得票据，也没有票据权利。所以本题选择ABCD选项。【知识点】支票【考点】支票【考察方向】概念释义【难易程度】中


向不特定对象公开募集股份,应当符合的条件有( )。
A、最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
B、除金融类企业外,最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形
C、发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%
D、发行价格应不高于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价
答案：A,B
分析解释：本题考核上市公司增发的条件。发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。【知识点】证券发行【考点】股票的发行【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有（ ）。
A、在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整
B、地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案
C、县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准
D、在预算执行中，需要增加举借债务数额的，应当依据法定条件和程序进行预算调整
答案：A,B,D
分析解释：选项C：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级“人民代表大会常务委员会”审查和批准。知识点：预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据事业单位法律制度的相关规定，事业单位的下列情形中，应当对相关国有资产进行评估的情形有（ ）。
A、整体改制为企业
B、以非货币性资产对外投资
C、经批准事业单位整体资产无偿划转
D、确定涉讼资产价值
答案：A,B,D
分析解释：经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转可以不进行资产评估。【知识点】事业单位国有资产法律制度【考点】事业单位国有资产评估与清查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


S公司于2×20年1月1日开始动工新建一栋办公楼。该建造工程的有关支出如下：2×20年1月1日支付工程款3 000万元；2×20年7月1日支付工程款2 000万元；2×21年4月1日支付工程款1 500万元；2×21年9月30日，该工程完工，达到预定可使用状态，并于当日办理完成竣工结算手续。2×21年11月1日，S公司支付剩余工程款2 000万元。S公司为建造该办公楼，于2×20年1月1日从A银行借入专门借款3 500万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。在该办公楼的建造过程中还占用两笔一般借款：（1）2×19年7月1日，从B银行取得长期借款2 000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息；（2）按面值发行一般公司债券3 000万元，发行日为2×19年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。因发生不可预见的自然灾害导致原料供应不及时，该工程项目于2×20年8月1日至2×20年11月30日发生中断。该工程的专门借款闲置资金均用于固定收益债券暂时性投资，假定月收益率为0.25%，收到的款项存入银行。不考虑其他因素。下列甲公司2×20年所发生的各项支出中，不应当资本化计入所建造办公楼成本的是（）。
A、使用专门借款支出3 500万元
B、8月至11月计提的专门借款利息
C、使用一般借款支出1 500万元
D、2×20年12月1日至年度末占用一般借款所发生的利息
答案：B
分析解释：选项B，8月至11月为非正常停工，且连续超过3个月，其借款费用应暂停资本化；因此该期间内的一般借款和专门借款的利息均应费用化计入当期损益。【知识点】借款费用暂停资本化时点的确定


下列各项中，不属于与重组有关直接支出的是（）。
A、因辞退员工支付的自愿遣散费
B、因辞退员工支付的强制遣散费
C、因撤销厂房租赁合同支付违约金
D、将职工从拟关闭转入继续使用工厂发生的费用
答案：D
分析解释：重组有关的直接支出是企业重组必须承担的直接支出，比如遣散职工、不再使用的厂房的租赁撤销费等支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。【知识点】重组义务


下列金融负债和权益工具的区分表述不正确的是( )。
A、如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，发行方对 于发行的金融工具应当归类为金融负债
B、如果永续债合同条款规定了票息封顶，但该封顶票息水平超过同期同行业同类型工具平 均的利率水平，应当归类为权益工具
C、对于将来须用或可用企业自身权益工具结算的金融工具的分类，对于非衍生工具，如果 发行方未来没有义务交付可变数量的自身权益工具进行结算，则该非衍生工具是权益工具，否则，该非衍生工具是金融负债
D、对于衍生工具，如果发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或 其他金融资产进行结算，则该衍生工具是权益工具
答案：B
分析解释：选项B不正确，永续债合同条款规定了票息封顶，但该封顶票息水平超过同期同行业同类型工 具平均的利率水平，通常构成间接义务，不应当归类为权益工具。【知识点】金融负债和权益工具的区分


甲公司与乙公司签订了一项合同，合同约定乙公司交付一辆特定卡车给甲公司使用，乙公司没有实质性替换权。该卡车只允许对合同指定的货物进行运输，甲公司可以在合同规定范围内选择具体的操作司机，行车路线，运输时间等，使用时间为1个月，有关该交易合同的下列说法中，不正确的是（）。
A、该合同中存在已识别资产
B、甲公司有权获得在使用期内因使用卡车所产生的几乎全部经济利益
C、该合同不包含一项租赁
D、该合同符合短期租赁的定义
答案：C
分析解释：选项C，合同中存在可明确识别的资产（特定卡车），甲公司有权获得在使用期限内卡车产生的几乎全部经济利益，且甲公司有权主导卡车的使用，故该合同中存在一项租赁。【知识点】关于合同成本


企业取得的下列政府资源，不属于政府补助的是（）。
A、政府对企业的无偿拨款
B、无偿划拨的土地使用权
C、增值税出口退税
D、税收返还
答案：C
分析解释：选项C，增值税为价外税，对出口货物取得的收入免征增值税的同时退付出口货物前道环节发生的进项税，实际上是政府归还的企业事先垫付的资金，所以不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义


甲公司为房地产开发企业，下列各项具有商业实质的资产交换交易中，甲公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有（）。
A、甲公司以其持有的乙公司 5%股权换取丙公司的一块土地
B、甲公司以其持有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
C、甲公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的 10万股股票
D、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取巳公司的一块土地
答案：A,B,C
分析解释：企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等的，换出存货企业适用《企业会计准则第 14号——收入》的规定进行会计处理，选项 D不正确。【知识点】非货币性资产交换不涉及的交易和事项


下列有关非货币性资产交换的说法中，不正确的是（）。
A、非货币性资产交换可以涉及少量补价，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考
B、当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
C、不具有商业实质的交换，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费为基础计量换入资产的成本（不考虑增值税）
D、收到补价时应确认收益，支付补价时不能确认收益
答案：D
分析解释：选项D，非货币性资产交换在具有商业实质且换入或换出资产公允价值能够可靠计量时，应以公允价值计量，应确认换出资产转让损益，而与收支补价无关。【知识点】 非货币性资产交换的确认原则


甲公司 20X8 年度财务报表于 20X9 年 3 月 20 日经董事会批准对外报出，其在 20X8 年度资产负债表日后事项期间发生的下列交易或事项中，属于调整事项的有( )。
A、董事会通过 20X8 年度利润分配预案，拟每10 股派发 1元现金股利
B、因 20X8 年 6 月 收购的子公司当年度实际利润未达到承诺金额，确定应向交易对方收回部分已支付对价
C、所持联营企业经审计的净利润与甲公司权益法核算时用于计算投资收益的联营企业未经审计净利润金额存在差异
D、20X8 年 12 月 已确认销售的一批商品因质量问题被买方退回，税务机关开具的红字增值税专用发票已取得
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表日后， 企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的现金股利或利润,属于资产负债表日后非调整事项， 选项 A 不符合题意。【知识点】非调整事项的具体会计处理办法


下列关于每股收益列报的说法中，不正确的是（）。
A、与合并报表一同提供的母公司财务报表中，不要求计算和列报每股收益，企业可以自行选择列报
B、合并报表中需要分别以个别报表和合并报表为基础计算每股收益在合并报表中予以列报
C、在个别报表上，母公司应以个别财务报表为基础计算每股收益，并在个别财务报表中予以列示
D、以母公司个别财务报表为基础计算的基本每股收益，分子应当是归属于母公司全部普通股股东的当期净利润
答案：B
分析解释：合并报表中仅要求其以合并报表为基础计算每股收益并在合并报表中予以列报，与合并财务报表一同提供的母公司财务报表中不要求计算和列报每股收益，企业可以自行选择进行列报。【知识点】列报


某房地产开发项目的总投资为20 000万元，其巾的50%为向银行申请的抵押贷款，贷款年利率为5%，合同规定全部本息9年还清，利息不再计息。那么5年后的还款总额为（）万元。
A、12 000
B、11 000
C、11 500
D、14 000
答案：C
分析解释：已知i=5%，n=5年，P=20 000×50%=10 000(万元)。则F=P[1+(n+1)/2×i]=10 000×[1+(5+1)/2×5%]=11
500(万元)。


房地产投资的特点有（）。
A、投资决策的专业性
B、投资预期的风险性
C、投资过程的综合性
D、投资收益的个别性
E、投资品种的单一性
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：房地产投资的特点有以下几个方面：投资品种的多样性;投资变现的复杂性;投资价值的附加性;投资区域的差异性;投资收益的个别性;投资过程的综合性;投资预期的风险性;投资决策的专业性。


下列经济业务中，会引起资产和所有者权益同时增加的是（ ）。
A、收到银行借款并存入银行
B、收到投资者投入的作为出资的原材料
C、以转账支票归还长期借款
D、提取盈余公积
答案：B
分析解释：收到投资者投入的作为出资的原材料，原材料增加，实收资本增加，所以资产和所有者权益同时增加。选项A为资产与负债同时增加；选项C为资产与负债同时减少；选项D为所有 者权益内部变动。


各账户之间最本质的差别在于（ ）。
A、反映的经济内容不同
B、结构不同
C、记账符号不同
D、经济用途不同
答案：A
分析解释：账户的经济内容是指账户所反映会计对象的具体内容，账户按经济内容分类是对账户最基本的分类，可分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户六类。


下列各项中，属于会计监督合理性审查内容的有（）。
A、是否符合经济运行的客观规律
B、是否符合单位内部管理要求
C、是否执行了单位的财务收支计划
D、是否有利于经营目标和预算目标的实现
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：合理性审查是指检查各项财务收支是否符合特定对象的财务收支计划，是否有利于预算目标的实现，是否有奢侈浪费行为，是否有违背内部控制制度要求等现象，为增收节支、提高经济效益严格把关。


某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（ ）万元。
A、535
B、545
C、550
D、685
答案：D
分析解释：车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应交税费”中核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额=350+150+35+150=685（万元）。


下列关于房产税的说法中错误的有（）。
A、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋
B、给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税
C、从价计征的房产税，以房产原值为计税依据
D、房产税在房产所在地缴纳
答案：["A","C"]
分析解释：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。位于农村的房屋，不属于房产税征税范围，不征收房产税，因此A选项错误。从价计征的房产税，以房产余值为计税依据，因此C选项错误。


根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续
B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税
C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证
D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准
答案：D
分析解释：根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。


下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。
A、财务报表审计
B、对财务信息执行商定程序
C、财务报表审阅
D、预测性财务信息审核
答案：B
分析解释：注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两种。鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。相关服务包括代编财务信息、对财务信息执行商定程序、税务咨询和管理咨询等[知识点：保证程度]


下列关于具体审计目标的说法中，正确的是()。
A、被审计单位发出商品开具发票并确认收入(控制权未转移)，违反了准确性目标
B、被审计单位已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，违反了发生目标
C、如果本期交易推到下期记录，违反了截止目标
D、将现销记录为赊销，违反了发生目标
答案：C
分析解释：选项A,违反了发生目标;选项B,违反了准确性目标;选项D,违反了分类目标。【知识点：具体审计目标（一）与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标】【题库维护人：QYD】


下列关于重要性的表述中，错误的是()。
A、注册会计师在确定整体重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
B、如果是首次接受委托的审计项目，通常考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性
C、注册会计师在选择财务报表整体重要性的基准时，无须考虑财务报表个别使用者对财务信息的特殊要求
D、如果被审计单位的经营规模较上年度没有发生重大变化，则通常使用替代性基准确定的重要性应超过上年度的重要性
答案：D
分析解释：如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性。【知识点：重要性水平的确定（一）财务报表整体的重要性】【题库维护人：QYD】


注册会计师在控制测试中使用计算机辅助审计技术的最大优势是( )。
A、可对每一笔交易进行测试，以确定内部控制是否有效运行
B、可以选择少量交易，以确定内部控制是否得到运行
C、可以选择少量的交易进行测试，以评价内部控制设计是否合理
D、可以对发现的控制失效的情况进行后续跟踪，确定控制的偏差
答案：A
分析解释：选项B、C，计算机辅助技术有助于详细审计海量的数据，对于少量的数据不可以体现其优势。选项D，确定控制的偏差涉及人为判断，不属于计算机辅助技术的优势。【知识点】计算机辅助审计技术


在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括了解被审计单位( )。
A、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
B、内部控制活动
C、生产经营的季节性和周期性
D、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
答案：A
分析解释：注册会计师应当主要从下列方面了解被审计单位的性质： （一）所有权结构；（二）治理结构；（三）组织结构；（四）经营活动；（五）投资活动；（六）筹资活动。【知识点】被审计单位的性质


在下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A、被审计单位的人力资源政策与实务
B、被审计单位的信息系统
C、被审计单位管理层的理念
D、被审计单位的组织结构
答案：B
分析解释：控制环境要素包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务。【知识点】控制环境


以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是( )。
A、针对营业收入的实质性分析程序
B、检查期后收款情况
C、以发运凭证为起点，追查至销售发票、销售合同及收入明细账
D、检查与销售交易有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等
答案：D
分析解释：针对应收账款函证的替代审计程序，注册会计师应当检查与销售交易有关的原始凭证，包括检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等。[知识点：涉及的主要单据与会计记录]


注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（ ）。
A、扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B、要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
C、在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D、利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
答案：A
分析解释：选项A，在存货存在舞弊风险下，内部控制可能因被凌驾而失去了效果，单纯扩大样本规模没有效果；选项B、C、D，增加了审计程序的不可预见性，可以应对重大错报风险。[知识点：存货监盘]


一个公司资本成本的高低，取决于( )。
A、项目风险
B、财务风险溢价
C、无风险利率
D、经营风险溢价
答案：B,C,D
分析解释：一个公司资本成本的高低，取决于三个因素：（ 1 ）无风险利率；(2)经营风险溢价；(3)财务风险溢价。项目风险的高低决定的是项目要求的报酬率。【知识点：不同公司的资本成本不同】


在利用过去的股票市场收益率和一家公司的股票收益率进行回归分析计算β时，则（ ）。
A、如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为历史期长度
B、如果公司风险特征无重大变化时，可以采用较短的预测期长度
C、预测期长度越长越能正确估计股票的平均风险
D、股票收益尽可能建立在每天的基础上
答案：A
分析解释：公司风险特征无重大变化时，可以采用5年或更长的历史期长度；如果公司风险特征发生重大变化，应当使用变化后的年份作为历史期长度。C、D选项说法都太绝对。【知识点：资本资产定价模型】


甲、乙两种平息债券，均按1000元面值出售，每年年末均支付利息120元。甲债券五年期，乙债券六年期。假设其他条件不变，下列情形中，正确的有（）。
A、等风险投资的市场利率下降，两种债券均升值，甲升值的更多
B、等风险投资的市场利率下降，两种债券均升值，乙升值的更多
C、等风险投资的市场利率上升，两种债券均贬值，甲贬值的更多
D、等风险投资的市场利率上升，两种债券均贬值，乙贬值的更多
答案：B,D
分析解释：对于平息债券，等风险投资的市场利率与债券价值反方向变动。期限长的债券价值比期限短的债券价值对等风险投资的市场利率的变动更为敏感，所以，选项B、D正确。【知识点：债券的估值模型】


利用布莱克一斯科尔斯期权定价模型估算期权价值时，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值
B、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时，要从估价中加上期权到期日前所派发的全部股利的现值
C、模型中的无风险利率应采用国库券按连续复利计算的到期收益率
D、股票收益率的标准差可以使用连续复利的历史收益率来确定
答案：B
分析解释：股利的现值是股票价值的一部分，但是只有股东可以享有该收益，期权持有人不能享有。因此，在期权估价时要从股价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值。【知识点：派发股利的期权定价】


下列关于信号理论的说法中，不正确的是（ ）。

A、信号理论认为，在信息不对称的情况下，企业的股利变化可以向市场传递企业的信息
B、处于成熟期的企业，宣布增发股利可能会导致股价下降
C、信号理论认为股利向市场传递信息可以表现在两个方面：一种是股利增长的信号作用，另一种是股利减少的信号作用
D、市场上所有的信息使用者，对股利信号信息的理解相同，所作出的对企业价值的判断也相同
答案：D
分析解释：股利信号理论为解释股利是否具有信息含量提供了一个基本分析逻辑，鉴于投资者对股利信号信息的理解不同，所作出的对企业价值的判断也不同，所以选项D的说法不正确。 【知识点：信号理论】


在净利润和市盈率不变的情况下，公司实行股票分割导致的结果是（ ）。
A、每股收益上升
B、每股面额下降
C、每股市价上升
D、每股净资产不变
答案：B
分析解释：股票分割是指将面额较高的股票交换成面额较低的股票的行为，将会导致每股面额下降、每股市价下降、每股收益下降、股东权益总额不变、每股净资产降低。所以选项B正确。【知识点：股票分割】


在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握“条件”方面的信息，下列各项指标中，最能反映“条件”的是（ ）。
A、影响顾客付款能力的信誉条件
B、影响顾客付款能力的抵押品条件
C、影响顾客付款能力的财务实力条件
D、影响顾客付款能力的经济环境条件
答案：D
分析解释：条件指可能影响顾客付款能力的经济环境。所以选项D正确。选项A属于品质，选项B属于抵押，选项C属于资本。【知识点】信用政策分析【考点】信用标准【考察方向】概念释义【难易程度】 易


甲公司制定产品标准成本时采用现行标准成本 。下列情况中，需要修订现行标准成本的有（ ） 。
A、季节原因导致材料价格上升
B、订单增加导致设备利用率提高
C、采用新工艺导致生产效率提高
D、工资调整导致人工成本上升
答案：A,B,C,D
分析解释：现行标准成本指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本。在这些决定因素变化时，现行标准成本需要按照改变了的情况加以修订。【知识点】标准成本的种类


某公司的甲部门的收入为15000元，变动成本为10000元，可控固定成本为800元，不可控固定成本为1200元，公司管理费用为1000元，则下列说法正确的有( )。
A、边际贡献为5000元
B、可控边际贡献为4200元
C、部门营业利润为3000元
D、部门营业利润为2000元
答案：A,B,C
分析解释：边际贡献=15000-10000=5000（元），可控边际贡献=5000-800=4200（元），部门营业利润=4200-1200=3000（元）。[知识点]利润中心的考核指标


平衡计分卡突破了（）的局限性。
A、新兴业绩评价系统
B、作业成本管理
C、传统业绩评价系统
D、传统成本管理
答案：C
分析解释：平衡计分卡突破了传统业绩评价系统的局限性，在战略高度评价企业的经营业绩，把一整套财务与非财务指标同企业的战略联系在一起，是进行战略管理的基础。[知识点]平衡计分卡与企业战略管理


甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字，因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车（价值80万元），当日甲将轿车交付给乙银行。现甲到期无力偿还贷款，下列有关乙银行行使权利的表述中，符合法律规定的是（）。
A、乙银行只能先主张保证债权，因为质物的价值远不足以清偿债权
B、乙银行只能先主张质权，因为物的担保优于保证担保
C、乙银行只能先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
D、乙银行只能先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的
答案：D
分析解释：当事人对担保责任承担顺序没有约定或者约定不明的，如果保证与债务人提供的物的担保并存，则债权人应先就债务人的物的担保求偿，保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。[知识点]保证


根据《票据法》的规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为( )。
A、到期日起10日内
B、出票日起1个月内
C、出票日起10日内
D、到期日起1个月内
答案：B
分析解释：根据《票据法》规定，见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。[知识点]汇票的付款


根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（）。
A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B、未记载被保证人名称的已承兑汇票，承兑人为被保证人
C、保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任
D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
答案：A
分析解释：（1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。[知识点]汇票的保证


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，不正确的是（）。
A、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
B、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职
C、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理
D、未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理
答案：B
分析解释：未经股东（大）会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员只是不得在经营“同类业务”的其他企业兼职，注意选项AB的区别。[知识点]国家出资企业管理者的兼职限制


2020年8月，小王将个人位于北京的住房出租给小李，每个月向小李收取租金6 000元整，那么小王出租该房屋每个月应缴纳增值税( )元。
A、114.29
B、171.43
C、285.71
D、85.71
答案：D
分析解释：根据“营改增”的规定，个人出租住房，按照5%的税率减按1.5%计算应纳税额。小王应纳增值税额=6 000÷(1+5%)×1.5%=85.71（元）。【知识点：征收率的一般规定】


下列关于国际税收协定典型条款介绍的表述，正确的有（）。
A、一般情况下缔约国一方居民因雇佣关系取得的工资薪金报酬应在居民国征税
B、缔约国一方居民包括“该缔约国、地方当局或法定机构”
C、我国的个人居民包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞
D、对新加坡居民身份的判定，应按照新加坡的法律确定的标准进行
答案：A,B,D
分析解释：我国的个人居民包括在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。【知识点】一、纳税义务人


以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、参加有奖销售所得赠品
B、全年一次性奖金所得
C、转让限售股所得
D、企业组织雇员旅游所发生的费用
答案：B,D
分析解释：选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项C，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。【知识点：征税范围】


下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。
A、养殖渔船
B、非机动驳船
C、拖船
D、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
答案：A
分析解释：选项A：免征船舶吨税。选项BC：非机动驳船和拖船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。选项D：吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。【知识点：直接优惠】


耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报缴纳耕地占用税。
A、60
B、90
C、10
D、30
答案：D
分析解释：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。【知识点：纳税义务发生时间】


获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。
A、实际占用耕地之日起10日内
B、实际占用耕地之日起30日内
C、获准占用耕地之日起30日内
D、收到自然资源主管部门的通知之日起30日内
答案：D
分析解释：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。【知识点：纳税义务发生时间】


纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额（）的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、10%，超过部分的增值额
B、15%，扣除项目金额
C、20%，全部增值额
D、25%，出售金额
答案：C
分析解释：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。【知识点：建造普通标准住宅的税收优惠】


下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
答案：B,D
分析解释：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，增值额通过扣除项目金额20%的，应就其全部增值税按规定计税。【知识点：建造普通标准住宅的税收优惠】


下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A、海关代征的消费税
B、关税
C、车辆购置税
D、教育费附加
答案：A,B,D
分析解释：《征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关代征的税种适用其他法律法规的规定。教育费附加是一种费，不适用《征管法》。【知识点：《税收征收管理法》的适用范围】


从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准（）申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
A、设立之日起30日内
B、纳税义务发生之日起30日内
C、营业之日起15日内
D、营业之日起30日内
答案：A
分析解释：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。【知识点：设立税务登记】


下列方法中属于税务检查方法的有（）。
A、顺查法
B、调账检查法
C、比较分析法
D、审阅法
答案：A,C,D
分析解释：税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。【知识点：税务检查的方法】


下列方法中属于税务检查方法的有( )。
A、审阅法
B、观察法
C、交叉稽核法
D、现场检查法
答案：A,B,C,D
分析解释：税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。【知识点：税务检查的方法】


以生物药品研发为主营业务的康力公司多年来不断完善科研管理体制建设，为科研人才的创造性活动提供了坚实的基础和保障,使公司在激烈的市场竞争中获得了明显的优势，康力公司的竞争优势来源于( )。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有经济制约性的资源
D、具有因果含糊性的资源
答案：B
分析解释：具有路径依赖性的资源是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。康力公司多年来不断完善的科研管理体制建设，属于具有路径依赖性的资源。【知识点：决定企业竞争优势的企业资源判断标准】


乙公司是上海浦东地区一家集团企业，其主营业务为电子元器件的加工与制造等。乙公司拥有自己的研发中心，申请了大量电子产品相关专利。正是由于公司的技术因素，使得该公司产品在全国具有较高的认同度，市场占有率颇高。当然，公司产品成功除了技术层面的原因外，公司在产品营销策划方面和渠道建设方面也很有经验。根据上述信息，可以判断乙公司所拥有的无形资源有( )。
A、专利
B、优越地理条件
C、组织经验
D、品牌
答案：A,C,D
分析解释：无形资源，是指企业长期积累的、没有实物形态的，甚至无法用货币精确度量的资源，通常包括品牌、商誉、技术、专利、商标、企业文化及组织经验等。所以，选项ACD正确。【知识点】无形资源


企业的核心能力是企业在具有重要竞争意义的经营活动中能够比其竞争对手做得更好的能力。那么在核心能力的辨别上，欲成为核心能力,企业能力需同时满足的三个关键测试有( )。
A、它对顾客是否有价值
B、它对企业是否有价值
C、它是否很难被模仿或复制
D、它与企业竞争对手相比是否有优势
答案：A,C,D
分析解释：根据核心能力的概念，辨别企业能力是否属于核心能力的3个关键性测试是:①它对顾客是否有价值;②它与企业竞争对手相比是否有优势;③它是否很难被模仿或复制。【知识点：核心能力的辨别】


企业在实施集中化战略时，面临的风险有（ ）。
A、市场需求发生变化
B、狭小的目标市场导致的风险
C、购买者群体之间需求差异变小
D、竞争对手的进入与竞争
答案：B,C,D
分析解释：企业在实施集中化战略时，可能会面临以下风险：①狭小的目标市场导致的风险；②购买者 群体之间需求差异变小；③竞争对手的进入与竞争。因此，选项B.C.D正确。【知识点】基本竞争战略


下列关于新兴产业在内部结构上的共同特征的说法中，正确的有（）。
A、技术的不确定性
B、战略的不确定性
C、成本的迅速变化
D、市场需求的不确定性
答案：A,B,C
分析解释：新兴产业在内部结构上的共同结构特征包括：（1）技术的不确定性。（2）战略的不确定性。（3）成本的迅速变化。（4）萌芽企业和另立门户。（5）首次购买者。【知识点】中小企业竞争战略


理发业由很多中小企业组成，其中没有任何一个企业占有显著的市场份额或对整个产业的发展产业重大影响。造成理发业上述状况的原因有( )。
A、理发业的经营成本变化迅速
B、理发业进入障碍低
C、理发市场需求多样导致高度产品差异化
D、理发业难以达到规模经济
答案：B,C,D
分析解释：理发产业属于零散产业。造成产业零散的原因:(1)进入障碍低或存在退出障碍。(2)市场需求多样导致高度产品差异化。(3)不存在规模经济或难以达到经济规模【知识点】中小企业竞争战略


七彩公司以“文化娱乐性”和“观光游览性”为两维坐标，将旅游业分为不同的战略群组，并将“文化娱乐性高、观光游览性低”的文艺演出与“文化娱乐性低、观光游览性高”的实景旅游两类功能结合起来，率先创建了“人物山水”旅游项目,它将震撼的文艺演出置于秀丽山水之中，让观众在观赏歌舞演出的同时将身心融于自然。七彩公司采用战略群组分析的主要思路是( )。
A、了解战略群组间的竞争状况
B、了解战略群组间的“移动障碍”
C、预测市场变化或发现战略机会
D、了解战略群组内企业竞争的主要着眼点
答案：C
分析解释：“率先创建了“人物山水’旅游项目，它将震撼的文艺演出置于秀丽山水之中，让观众在观赏歌舞演出的同时将身心于自然”体现的是预测市场变化或发现战略机会。选项C正确。【知识点】蓝海战略


甲公司是一家电动摩托车制造商，长期从一家电机公司购买发动机，下列各项中，属于甲公司货源策略优点的有( )。
A、能够取得更多的知识和专门技术
B、能产生规模经济
C、随着与供应商关系的加强，更可能获得价格上的优惠
D、能与供应商建立较为稳固的关系
答案：B,D
分析解释：甲公司选用的是单一货源策略。随着与供应商关系的加强，更可能获得高质量的货源。所以选项C错误。能够取得更多的知识和专门技术是多货源策略的优点，所以选项A错误。【知识点：货源策略】


企业高层管理人员为了有效地贯彻执行企业的战略，选择适当的管理层次和正确的控制幅度，并说明连接企业各层管理人员、工作以及各项职能的关系。”这描述的是（）。
A、整合
B、纵向分工结构
C、横向分工结构
D、集权型分工结构
答案：B
分析解释：纵向分工结构是指企业高层管理人员为了有效地贯彻执行企业的战略，选择适当的管理层次和正确的控制幅度，并说明连接企业各层管理人员、工作以及各项职能的关系。【知识点】纵向分工组织结构


某企业的组织结构有利于企业内部控制，但是对市场变化的反应比较慢。该企业的组织结 构最有可能是（ ）。
A、扁平型组织结构
B、高长型组织结构
C、横向分工结构
D、以上均不正确
答案：B
分析解释：高长型组织结构是指具有一定规模的企业的内部有很多管理层次。在每个层次上，管理人员 的控制幅度较窄。这种结构有利于企业内部的控制，但对市场变化的反应较慢。【知识点】纵横向分工结构


小李是一家小型民营饭店老板，他负责所有重要的经营决策，并对下属实施直接管理，其下属执行一系列工作事务。那么该饭店的组织结构应属于( )。
A、战略业务单位组织结构
B、创业型组织结构
C、多国企业组织结构
D、事业部制组织结构
答案：B
分析解释：多数小型企业的标准组织结构模式采用创业型组织结构。这种组织结构中的所有者或管理者对其下属实施直接控制管理，并由其下属执行一系列工作任务。选项B符合题意。【知识点】创业型组织结构


以下属于零基预算缺点的是( ) 。
A、假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去
B、没有降低成本的动力
C、不能拥有启发新观点的动力
D、管理团队可能缺乏必要的技能
答案：D
分析解释：零基预算的缺点在于:①它是一个复杂的、耗费时间的过程;②它可能强调短期利益而忽视长期目标;③管理团队可能缺乏必要的技能。选项A、B、C都是增量预算的缺点。【知识点：预算的类型】


保龙是一家从事食品进出口贸易的公司，总经理王某正在考虑进行适当的风险理财。在选择风险理财策略时，王某可以循序的原则和要求是（）。
A、与公司整体风险管理策略一致
B、与公司所面对风险的性质相匹配
C、选择风险理财工具的要求
D、成本与收益的平衡
答案：A,B,C,D
分析解释：选择风险理财策略的原则和要求：（1）与公司整体风险管理策略一致；（2）与公司所面对风险的性质相匹配；（3）选择风险理财工具的要求；（4）成本与收益的平衡。【知识点】风险理财策略


甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有（）。
A、组织中的地位
B、职能范围
C、人员构成
D、专业应尽义务
答案：A,B,D
分析解释：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位.职能范围.技术才能和专业应尽义务。【知识点】风险管理的组织职能体系


审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行（）。
A、组织中的地位
B、职能范围
C、技术才能
D、专业应尽义务
答案：A,B,C,D
分析解释：审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位.职能范围.技术才能和专业应尽义务。【知识点】风险管理的组织职能体系


下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的说法中，不正确的是（）。
A、企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行
B、重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层
C、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径
D、信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等
答案：D
分析解释：选项ABC属于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求，选项D是COSO《内部控制框架》关于信息与沟通要素的要求，所以本题说法不正确的是选项D。【知识点】内部控制系统


下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（ ）。
A、职能分离制度
B、听证制度
C、表明身份制度
D、回避制度
E、时限制度
答案：A,B,D
分析解释：程序法主要制度包括表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度；其中职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。【知识点：税收程序法的主要制度】


某汽车贸易进出口公司为小规模纳税人, 2020 年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含负担的境外税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.2元人民币,关税税额9万元，小汽车消费税税率为5%，则应纳进口环节增值税( )万元。
A、18.20
B、22. 61
C、23. 58
D、4. 20
答案：A
分析解释：进口应纳增值税=(关税完税价格+关税)/( 1-消费税税率)x13%=(20x6.2+9)÷( 1-5%)x13%= 18. 20(万元)。【知识点：进口货物增值税的一般规定】


境外旅客购物离境退税的方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )元的，可自行选择退税方式。
A、500
B、1000
C、5000
D、10000
答案：D
分析解释：退税币种为人民币。退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。【知识点：退税方式】


下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是( )。
A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务机关应按照销售单位销售价格征收消费税
C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
答案：D
分析解释：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。【知识点：白酒最低计税价格的核定】


下列税种中，实行地区差别比例税率的是（）。
A、消费税
B、城市维护建设税
C、土地增值税
D、城镇土地使用税
答案：B
分析解释：消费税实行产品比例税率；土地增值税实行超率累进税率；城镇土地使用税实行地区差别定额税率。【知识点：第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加第一节 城市维护建设税四、税率】


根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以( )为基础确定关税完税价格。
A、境外修理费和料件费
B、该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
C、境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的保险费
D、境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
答案：A
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。【知识点：特殊进口货物的完税价格】


根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（）。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
E、契税
答案：A,C
分析解释：选项B，企业所得税不能在所得税前扣除；选项D，增值税是价外税，不得在税前扣除；选项E，契税计入相关资产的成本，不在税费中列支。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是( )。
A、企业各项存货发生的正常损耗
B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D、企业固定资产因管理不善发生被盗损失
答案：D
分析解释：企业固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失，不属于以清单申报形式申报扣除的损失，而是需要专项申报扣除。【知识点：资产损失税前扣除管理（一）申报管理】【题库维护人：QYD】


下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（）。
A、对生物药品制造业，专用设备制造业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用
C、对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
D、采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法
答案：C
分析解释：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（知识点：加速折旧优惠）（题库维护老师：zhx）


（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答下列问题：2018年该企业实现的会计利润为( )万元。

A、2478.69
B、2680.40
C、2510.69
D、2676.05
答案：B
分析解释：会计利润= 6500+50-2240-20-69.6-600-700-300+160-100= 2680.40（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是( )。
A、以取得运输收入的非居民企业为纳税人
B、从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关.合理的支出后的余额确定应纳税所得额
C、非居民企业以程租.期租.湿租的方式出租船舶.飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
D、以取得的运输收入全额为应纳税所得额
答案：D
分析解释：非居民企业从事国际运输业务，从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关.合理的支出后的余额确定应纳税所得额。（知识点：非居民企业从事国际运输业务税收管理）（题库维护老师：zhx）


根据个人所得税法的规定，下列各项中,不予免征个人所得税的是( )。
A、军人的转业费
B、个人取得的储蓄存款利息
C、个人转让自用达6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D、县级人民政府颁发的环境保护奖金
答案：D
分析解释：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。【知识点】法定免税项目


杨先生为某上市公司的员工，公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A、87850
B、93875
C、97960
答案：D
分析解释：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-2755]×8=97960（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


2017年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税( )元。
A、450
B、452
C、460
D、462
答案：D
分析解释：应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+20000×0.5‰+2000×1‰=462（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A、购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税
C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
D、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
E、购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
答案：A,B,C
分析解释：选项D，将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，计征房产税；选项E，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


根据契税相关规定，可以享受免征契税优惠的是( )。
A、承包者获得农村集体土地承包经营权
B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C、城镇职工按规定第三次购买公有住房
D、事业单位承受房屋用于科研的
答案：D
分析解释：选项A，不属于契税的征税范围；选项B，国家机关承受房屋用于办公的享受免税优惠；选项C，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。（知识点：法定减免）（题库维护老师：zhx）


根据契税现行政策的规定，下列表述不 正确的是( )。
A、纳税人申报房产的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定
B、以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人
C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
答案：D
分析解释：选项D,对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。【知识点】其他减征、免征和不征契税的项目


下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、纳税人接收土地、房屋的当天
B、纳税人支付土地、房屋款项的当天
C、纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
D、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
答案：D
分析解释：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。
A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D、房屋、土地移交的当天
答案：A
分析解释：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


下列关于盈亏临界点的表述中，错误的有（ ）。
A、盈亏临界点销售量（额）越小，企业经营风险越小
B、实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，企业留存收益增加越多
C、盈亏临界点销售量（额）越大，企业的盈利能力就越强
D、实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，企业将产生亏损
E、盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量（额）
答案：B,C
分析解释：实际销售量（额）超过盈亏临界点销售量（额）越多，也就是盈亏临界点销售量（额）越小，企业盈利就越大，也就是企业的息税前利润就越多，所以选项 B、C 错误。【知识点】本量利分析概述


某企业2×20年营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，年初存货余额为200万元，年末存货余额为300万元。假设一年按360天计算，则该企业2×20年度存货周转天数为( )天。
A、60
B、45
C、6
D、8
答案：A
分析解释：存货周转次数=1500/[ (200+300)/2 ]=6(次)，存货周转天数=360/6=60(天)。【知识点：反映资产质量状况的比率(二)存货周转率】【题库维护人：QYD】


下列各项中，一定不属于租赁业务中承租人租赁付款额组成部分的是( )。
A、与出租人和承租人均无关的一方向出租人提供担保
B、购买选择权的行权价格
C、行使终止租赁选择权需支付的款项
D、取决于指数或比率的可变租赁付款额
答案：A
分析解释：与出租人和承租人均无关的一方向出租人提供担保属于出租人的租赁收款额，但并不属于承租人的租赁付款额。【知识点：租赁负债的核算(一)初始计量及相应的后续计量】【题库维护人：QYD】


根据《治安管理处罚法》，下列关于行政处罚说法正确的有()。
A、市北区公安局无权作出拘留的处罚
B、若康某还有其他违法行为被处以拘留处罚，合并执行，拘留的期限最长不得超过15日
C、拘留是行政处罚最严厉的处罚
D、拘留属于人身自由罚
E、罚款属于损益行政行为
答案：C,D,E
分析解释：选项A，行政拘留处罚由县级以上人民政府公安机关作出。选项B，有2种以上违反治安管理行为的，分别决定，合并执行。行政拘留处罚合并执行的，最长不超过20日。[知识点]行政处罚的种类


根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是( )
A、当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论
B、听证应由行政机关指定本案调查人员主待
C、听证程序适用于所有行政案件
D、行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利
答案：A
分析解释：行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。听证由行政机关指定非本案调查人员主持。[知识点]行政处罚决定程序


根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。
A、张某对甲区行政机关没有依法对其发放最低生活保障费不服
B、乙县粮食局建议该县农民种植水稻，薛某依此建议种植水稻，但后出现水稻滞销，向法院起诉粮食局
C、丙司法局员工对给予其降职处分的决定不服提起诉讼
D、丁公司对某工商局吊销其企业营业执照不服提起诉讼
E、刘某对A行政机关作出的行政强制措施不服提起诉讼
答案：B,C
分析解释：(1)选项B：不具有强制力的行政指导行为，不属于人民法院受案范围；(2)选项C:行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于人民法院受案范围。[知识点]不受理的案件范围


根据法律规定，下列行为中，属于无效民事行为的有（ ）。
A、代理人超越代理权限订立的合同
B、违反法律、行政法规强制性规定的民事行为
C、恶意串通损害第三人利益的民事行为
D、因重大误解而订立的合同
E、处分权欠缺的民事行为
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：属于效力未定的民事行为；（2）选项D：属于可变更、可撤销的民事行为；（3）选项E：处分权欠缺的物权行为效力未定，但合同效力不受该因素影响。[知识点]法律行为的效力


华清公司委托业务员赵某到某地采购一批电脑，赵某到该地后意外发现当地丰业公司的液晶电视机很畅销，就用益有华清公司公章的空白介绍信和空白合同书与丰业公司签订了购买200台液晶电视机的合同，并约定货到付款。下列表述中，错误的是()。
A、丰业公司有权基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效
B、丰业公司基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权时，华清公司有权基于表见代理要求丰业公司履行买卖合同
C、丰业公司基于表见代理要求华清公司履行买卖合同时，华清公司不得以无权代理为由进行抗辩
D、华清公司在丰业公司行使撤销权之前认可业务员赵某签订的购买200台液晶电视机的合同，华清公司有权要求丰业公司履行该买卖合同
答案：B
分析解释：相对人如果主张狭义无权代理，则相对人可以行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效，被代理人不得基于表见代理而对相对人主张代理效果。所以选项B错误。[知识点]无权代理


下列关于物权变动的表述中，说法不正确的是()。
A、动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自民事法律行为生效时发生效力
B、因人民政府的征收决定,导致物权设立、变更。转让或者消灭的。自征收行为完成时发生效力
C、因继承取得物权的，自继承开始时发生效力
D、因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
答案：B
分析解释：因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力。所以选项B错误。[知识点]我国的物权变动立法


对于本案，下列关于奥都公司出资设立海航一人有限责任公司的说法正确的有()。

A、奥都公司只能投资设立海航这一个一人有限责任公司,不能再投资设立新的一人有限责任公司
B、海航一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
C、海航一人有限责任公司的章程由奥都公司制定
D、奥都公司可以分期缴纳海航一人有限责任公司章程中规定的出资额
E、奧都公司如果不能证明海航公司的财产独立于奥都公司自己的财产的，奥都公司应该对海航公司的债务承担连带责任
答案：C,D,E
分析解释：只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公同不能投资设立新的一人有限责任公司的规定是对自然人股东的限制，对公司设立一人有限责任公司没有此种限制。[知识点]有限责任公司


根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是( )
A、个人依法也可以担任管理人
B、管理人可以由依法设立的社会中介机构担任
C、管理人可以由有关部门、机构人员组成的清算组担任
D、管理人可以由财政、审计部门担任
答案：D
分析解释：管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任，不包括财政、审计部门，故选项D错误。[知识点]管理人的种类


人民法院受理甲公司的破产申请后，管理人决定继续履行甲公司在破产申请前与乙公司签订的设备买卖合同，其中甲公司为买受人，该买卖合同约定甲公司付清全部价款之前，乙公司保留所有权。管理人将该机器设备出质，给出卖人乙公司造成损害。为此，下列说法中正确的是( )。
A、如果甲公司已经支付70%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
B、如果甲公司已经支付80%的价款，乙公司不得主张取回该机器设备
C、乙公司对甲公司出质所造成的损失应以普通债权主张清偿
D、乙公司对甲公司出质所造成的损失应以破产费用主张清偿
答案：B
分析解释：选项AB，考核已支付标的物总价款比例，买受人已支付标的物总价款75%以上，出卖人无权主张取回标的物。出质给出卖人造成的损失应作为共益债务清偿。所以选项CD错误。[知识点]取回权


某中级人民法院在对某一民事案件进行二审时，认为原一审判决认定基本事实不清，则正确的处理方法是( )。
A、应当发回一审人民法院重审
B、只能直接改判
C、一般应裁定撤销原判，发回一审人民法院重审，但也可在查清事实后,直接予以改判
D、应按审判监督程序处理
答案：C
分析解释：根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院对上诉案件，经过审理认为原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判。[知识点]民事诉讼第二审程序


本案中，制衣厂使用涉案增值税专用发票行为应构成（ ）。

A、虚开增值税专用发票罪
B、非法购买增值税专用发票罪
C、非法取得增值税专用发票罪
D、非法使用增值税专用发票罪
E、逃税罪
答案：E
分析解释：制衣厂明知屠某是虚开增值税专用发票而收取并抵扣税款，属非善意取得虚开的增值税专用发票；其虚假纳税申报数额在5万元以上并且占各种应纳税总额10%以上，构成逃税罪。[知识点]逃税罪


纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳税款部分，涉嫌构成（ ）。
A、逃避缴纳税款罪
B、抗税罪
C、骗取出口退税罪
D、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
答案：C
分析解释：纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款数额超过其缴纳税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪处罚。[知识点]骗取出口退税罪


对于法定评估业务的资产评估报告,其签字印章要求是( )。
A、至少一名承办该项业务的资产评估师签名+资产评估机构印章
B、至少两名承办该项业务的资产评估师签名+资产评估机构印章
C、仅加盖资产评估机构印章
D、仅至少两名承办该项业务的资产评估师签名
答案：B
分析解释：法定评估业务的资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估师签名，并加盖资产评估机构印章。【知识点】评估报告的基本要求【考点】签字印章要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


2x20年12月31日，甲公司“材料采购”总账科目借方余额为20万元，“原材料”总账科目借方余额为25万元，“材料成本差异”总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素，甲公司年末资产负债表中“存货”项目期末余额为( ) 万元。
A、48
B、45
C、42
D、22
答案：C
分析解释：甲公司年末资产负债表中“存货”项目期末余额=20+25-3=42 (万元)。【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】存货按计划成本计价的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于固定资产折旧的说法中,正确的有（ ）｡
A、季节性修理期间停止计提折旧
B、更新改造过程中停止使用的固定资产不计提折旧
C、因产品市场不景气而尚未投入使用的外购机器设备计提折旧
D、折旧方法依固定资产有关经济利益预期实现方式选择
E、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不计提折旧
答案：B,C,D
分析解释：停止折旧的情况有：足额计提的情况、转在建工程的情况、转持有售非流动资产的情况。故选项BCD正确｡【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产的折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲有限责任公司由两位投资者投资200万元设立，每人各出资100万元。一年后，为扩大经营规模，经批准，甲公司注册资本增加到300万元，并引入第三位投资者加入。按照投资协议，新投资者需缴入现金120万元，同时享有该公司三分之一的股份。甲有限责任公司己收到该现金投资。假定不考虑其他因素，甲有限责任公司接受第三位投资者时应确认的资本公积为（ ）万元。
A、120
B、20
C、300
D、100
答案：B
分析解释：甲公司接受投资时应确认的资本公积=120-300×1/3=20（万元）。【知识点】一般企业实收资本的会计处理【考点】一般企业实收资本的会计处理【考查方向】概念理解【难易程度】中


(3)假设公司采用方案二，该公司预计的每股收益为( )元/股。

A、0.34
B、0. 38
C、0. 25
D、0.45
答案：A
分析解释：预计的每股收益=(2001 00x8%-1500x8%)x( 1-25% )/4 00=0.34(元/股)。【知识点】每股收益【考点】每股收益【考察方向】案例应用【难易程度】中


计算稀释每股收益时,不属于应当考虑的稀释性潜在的普通股的是（ ）｡
A、股份期权
B、认股权证
C、可转换公司债券
D、优先股
答案：D
分析解释：企业存在稀释性潜在普通股的,应当计算稀释每股收益｡稀释性潜在普通股主要包括可转换债券､认股权证和股份期权等｡【知识点】每股收益【考点】每股收益【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲持有一项投资组合，已知A、B、C三者的投资比重分别为40%、10%、50%，相应的预期收益率分别为30%、 40%、10%，则该项投资组合的预期收益率为（ ）。
A、21%
B、20%
C、30%
D、10%
答案：A
分析解释：投资组合的预期收益率＝40%×30%＋10%×40%＋50%×10%＝21%【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合的预期收益率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


已知某公司股票风险收益率为9%，短期国债收益率为5%，市场组合收益率为10%，则该公司股票的β系数为（ ）。
A、1.8
B、0.8
C、1
D、2
答案：A
分析解释：根据资本资产定价模型：9%=β×（10%-5%），求得β=1.8。【知识点】资本资产定价模型(CAPM模型)【考点】资本资产定价模型的基本原理【考察方向】公式计算【难易程度】易


相对于股票筹资而言,银行借款的缺点是（ ）｡
A、筹资速度慢
B、筹资成本高
C、借款弹性差
D、财务风险大
答案：D
分析解释：银行借款的优点包括筹资速度快､筹资成本低､借款弹性好;缺点包括财务风险大､限制条款多､筹资数额有限｡【知识点】长期借款筹资【考点】长期借款筹资【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是（ ）。
A、可以转让的股权
B、应收账款债权
C、专利权
D、房屋所有权
答案：D
分析解释：根据物权法律的规定，专利权、应收账款、可以转让的股权均可以出质。不动产房屋所有权不能设定权利出质。故选项D错误。【知识点】质权【考点】权利质权【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于个人储蓄存款计息的表述错误的是（）。

A、未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
B、逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
C、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单支取日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息
D、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
答案：C
分析解释：【解析】定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。【知识点】商业银行存贷业务【考点】存款业务规则【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的基金
C、销售方代垫的运费，承运部门将发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方
D、向购买方收取的包装费
答案：C
分析解释：计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】计税依据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据企业所得税法律制度规定，企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的是( )。
A、未经核定的准备金支出
B、企业所得税款
C、按规定计算的无形资产摊销额
D、税收滞纳金
答案：C
分析解释：按规定计算的无形资产摊销额准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A、B、D属于不得扣除项目。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列成本构成项目中，采用重置核算法测算自创无形资产重置成本时，通常需要考虑的因素包括( )。
A、直接成本
B、合理利润
C、资金成本
D、经济利润
E、历史成本
答案：A,B,C
分析解释：采用重置核算法测算的自创无形资产重置成本=直接成本+间接成本+资金成本+合理利润。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】自创无形资产的重置成本【考察方向】公式应用【难易程度】易


下面专利的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准的是（ ）｡
A、创新专利
B、新型专利
C、实用新型
D、外观设计
答案：D
分析解释：外观设计专利权的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】专利权利要求书所记载的权利要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于著作权,下列选项说法错误的是( )。
A、著作权的财产权具有可以转让、继承、交易等商品属性
B、著作权是在作品完成并经注册后才产生法律效力
C、与著作权有关的权利是独立于著作权之外的，与著作权密切相关的一种权利
D、著作权突出对人身权的保护
答案：B
分析解释：著作权主要具有以下特征: (1) 著作权因作品的创作而自动产生。（2)著作权突出对人身权的保护。B错误【知识点】著作权【考点】著作权及相关概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业在遵循价值规律的基础上,通过以价值为核心的管理,使企业利益相关者均能获得满意回报的能力指的是（ ）｡
A、企业能力
B、企业水准
C、企业目标
D、企业价值
答案：D
分析解释：企业价值是企业在遵循价值规律的基础上，通过以价值为核心的管理，使企业利益相关者均能获得满意回报的能力。【知识点】企业价值【考点】企业价值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


应用收益法进行企业价值评估时，收益法的适用性主要体现在（ ）。
A、被评估企业满足持续经营假设
B、有一个充分发育、活跃的资本市场
C、所获取评估资料的充分性
D、被评估企业未来收益可预测
E、参照物及其与被评估资产可比较的指标、技术参数等资料是可搜集到的
答案：A,C,D
分析解释：收益法的应用需要：被评估企业满足持续经营假设、被评估企业未来收益可预测、所获取评估资料的充分性。【知识点】收益法的适用性【考点】收益法的适用性【考察方向】概念理解【难易程度】中


矿业权评估，地质要素评序法中的价值指数的内涵是（ ）。
A、反映价格变动水平
B、反映勘查工作布置的合理性
C、反映符合地质勘查规范要求的程度
D、反映找矿潜力和矿产资源开发前景
答案：D
分析解释：地质要素评序法是将勘查成本效用法估算所得的价值作为基础成本，然后采用反映找矿潜力和矿产资源开发前景价值指数对其进行调整得出探矿权价值。价值指数反映了找矿潜力和矿产资源开发前景。


银行金融创新的基本原则包括（ ）。
A、公平竞争原则
B、信息充分披露原则
C、合法合规原则
D、风险可控原则
E、成本可算原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行金融创新的基本原则包括合法合规原则、公平竞争原则、知识产权保护原则、成本可算原则、风险可控原则、信息充分披露原则、维护客户利益原则、四个“认识”原则。【知识点】理财业务概述


下列关于客户集中度指标说法正确的是（ ）。
A、银行对最大十家客户贷款比率的限制是为了保障稳健经营，防范因“垒大户”而引发的经营风险
B、单一最大客户贷款比率不是衡量银行经营安全性的指标
C、最大十家客户贷款比率是衡量银行资产负债比例管理的指标之一
D、单一最大客户贷款比率=（最大一家集团客户授信总额÷资本净额）×100%
答案：C
分析解释：A项应是银行对最大十家客户贷款比率的限制是防止发生大户风险：B项应是单一最大客户贷款比率是衡量银行经营安全性的指标之一；D项是单一集团客户授信集中度的公式。[知识点]集中度指标


要约不可撤销的情形有（ ）。
A、受要约人有理由认为要约是不可撤销的，但未为履行合同做准备
B、要约人确定要约不可撤销
C、要约人确定了承诺期限
D、撤销要约的通知在要约达到受要约人之后
E、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之后
答案：B,C
分析解释：有下列情形之一的，要约不得撤销：①要约人以确定承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作。【知识点】合同的订立


金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款在存款被保险范围之内，这是国际通行做法。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本机构的存款，不在存款被保险范围之内，这主要是为了更好地发挥市场机制的约束作用，防范道德风险。这也是国际通行做法。【知识点】存款保险条例


流动性匹配率计算中的加权资金来源包括（）。
A、同业存款
B、同业拆入
C、中央银行的资金
D、卖出回购
E、发行债券及发行同业存单
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题考查流动性匹配率。加权资金来源包括来自中央银行的资金、各项存款、同业存款、同业拆入、卖出回购（不含与中央银行的交易）、发行债券及发行同业存单等项目。【知识点】流动性风险指标


中国银保监会对商业银行接管的最长期限为（ ）年。
A、3
B、4
C、1
D、2
答案：D
分析解释：对商业银行进行接管由国务院银行业监督管理机构作出决定，并组织实施。接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。


接管是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银保监会对该银行采取的监管措施。接管期限届满，中国银保监会就要停止接管。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由中国银保监会作出决定，并组织实施，接管决定实施之日起开始。接管期限届满，中国银保监会可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。【知识点】商业银行的接管和终止


常务理事会由会长（）名、专职副会长1名、副会长（）名、秘书长1名组成。
A、1；2
B、2；1
C、1；若干
D、2；若干
答案：C
分析解释：本题考查行业自律组织。常务理事会由会长1名、专职副会长1名、副会长若干名、秘书长1名组成。协会设监事会，由监事长1名、监事若干名组成。参见教材P66。 【知识点】中国银行业协会


托收行接受委托申请书后即构成其与委托人之间的（ ），必须按照托收委托书上的指示及国际商会托收统一规则行事。
A、要约关系
B、承诺关系
C、契约关系
D、借贷关系
答案：C
分析解释：托收行即接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行。托收行接受委托申请书后即构成其与委托人之间的契约关系，必须按照托收委托书上的指示及国际商会托收统一规则行事。【知识点】托收


关于同业业务，下列表述正确的有（ ）。
A、买入返售业务项下的金融资产应当为银行承兑汇票、债券、央票等在银行间市场、证券交易所市场交易的具有合理公允价值和较高流动性的金融资产
B、同业拆借相关款项在拆出和拆入资金会计科目核算，并在上述会计科目下单独设立二级科目进行管理
C、买入返售是指两家金融机构之间按照协议约定先买入或卖出金融资产，再按约定价格于到期日将该项目返售或回购的资金融通行为
D、买入返售相关款项在买入返售金融资产会计科目核算，三方或以上交易对手之间的类似交易也应纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算
E、同业代付原则上仅适用于银行业金融机构跨境贸易结算
答案：A,B,C,E
分析解释：买入返售（卖出回购）相关款项在买入返售（卖出回购）金融资产会计科目核算，三方或以上交易对手之间的类似交易不得纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算。故D项错误。【知识点】同业业务


市场细分，就是营销者通过市场调研，根据整体市场客户需求的差异性，以影响客户需求和欲望的某些因素为依据，把某一产品的市场整体划分为若干个消费者群的市场分类过程。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场细分，就是营销者通过市场调研，根据整体市场客户需求的差异性，以影响客户需求和欲望的某些因素为依据，把某一产品的市场整体划分为若干个消费者群的市场分类过程。【知识点】目标市场


银行业金融机构应当统筹业务发展与风险防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果与可持续发展的绩效考评指标体系，全面客观地实施绩效考评。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当统筹业务发展与风险防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果与可持续发展的绩效考评指标体系，全面客观地实施绩效考评。【知识点】绩效考评的基本原则


商业银行开展金融创新活动，应充分尊重他人的知识产权，不得侵犯他人的知识产权和商业秘密；商业银行应制定有效的知识产权保护战略，保护自主创新的金融产品和服务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行开展金融创新活动，应充分尊重他人的知识产权，不得侵犯他人的知识产权和商业秘密；商业银行应制定有效的知识产权保护战略，保护自主创新的金融产品和服务。【知识点】金融创新原则


根据《商业银行内部控制指引》，下列关于内部控制评价的要求表述错误的是( )。
A、商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次
B、商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案
C、商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
D、商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构
答案：D
分析解释：D项，在评价结果报告方面。商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。【知识点】内部控制评价


单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。【知识点】受托支付管理


商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。【知识点】信用风险控制


对于银行业来说，应急管理应主要从以下（ ）方面着手。
A、信息报告机制
B、应急管理法律法规和标准体系建设
C、应急管理组织体系建设
D、应急管理工作机制建设
E、应急预案体系建设
答案：B,C,D,E
分析解释：对于银行业来说，应急管理应主要从以下几个方面着手：应急管理法律法规和标准体系建设、应急管理组织体系建设、应急管理工作机制建设和应急预案体系建设。【知识点】应急管理的主要工作内容


银行业金融机构的产品名称不得使用的语言说法不正确的是（ ）。
A、带有诱惑性
B、真实性
C、误导性
D、易引发争议
答案：B
分析解释：银行业金融机构的产品名称不得使用带有诱惑性、误导性或易引发争议的语言。产品宣传材料应真实、全面地反映产品的主要特性，严禁夸大收益率或隐瞒重要风险信息。【知识点】履行信息披露要求


自营性个人住房贷款，是指银行运用信贷资金向在城镇或农村购买、建造或大修理各类住房的个人发放的贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自营性个人住房贷款，也称商业性个人住房贷款，是指银行运用信贷资金向在城镇购买、建造或大修理各类型住房的自然人发放的贷款。【知识点】1.2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】


下列关于个人质押贷款特点的说法，错误的是( )。
A、贷款风险高
B、时间短
C、操作流程短
D、质物范围广泛
答案：A
分析解释：个人质押贷款特点包括：①贷款风险较低，担保方式相对安全；②时间短，周转快；③操作流程短；④质物范围广泛。故本题选A。【知识点】1.2.2（二）个人质押贷款【题库维护人：sut】


（）是指借款人或第三人不转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。
A、抵押担保
B、质押担保
C、保证担保
D、组合担保
答案：A
分析解释：个人贷款可采用多种担保方式，主要有抵押担保、质押担保和保证担保三种形式。抵押担保是指借款人或第三人不转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。故本题选A。【知识点】担保方式


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应建立并严格执行贷款\_\_\_\_制度，通过电子银行渠道发放\_\_\_\_的，贷款人至少应当采取有效措施确定借款人真实身份。（ ）
A、面谈；低风险质押贷款
B、面签；低风险抵押贷款
C、面谈；低风险抵押贷款
D、面签；低风险质押贷款
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十七条，贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度。通过电子银行渠道发放低风险质押贷款的，贷款人至少应当采取有效措施确定借款人真实身份。【知识点】贷款流程


个人经营贷款信用风险的主要内容不包括( )。
A、借款人所控制企业经营情况发生变化
B、抵押物价值发生变化
C、借款人还款能力发生变化
D、贷款人贷款能力发生变化
答案：D
分析解释：个人经营贷款信用风险的主要内容：(1)借款人还款能力发生变化；(2)借款人所控制企业经营情况发生变化；(3)保证人还款能力发生变化；(4)抵押物价值发生变化。【知识点】风险管理


评价信贷资产质量的指标不包括（ ）。
A、信贷余额扩张系数
B、利息实收率
C、流动比率
D、加权平均期限
答案：C
分析解释：评价信贷资产质量主要有以下六个指标：①信贷平均损失比率；②信贷资产相对不良率；③不良率变幅；③信贷余额扩张系数；⑤利息实收率；⑥加权平均期限。故本题选C。【知识点】内部因素分析


行业壁垒是指新企业在进入该行业时所遇到的有利因素。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：行业壁垒，即行业进入壁垒，指行业内已有企业对准备进入或正在进入该行业的新企业所拥有的优势，或者说是新企业在进入该行业时所遇到的不利因素和限制。故本题错误。【知识点】行业风险分析


按照（ ），贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。
A、现金流入法
B、现金流出法
C、现金流量法
D、净现值法
答案：D
分析解释：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。故本题选D。【知识点】现金流量分析


“对全额保证金业务、存单（国债）质押业务等分别给予不同的审批权限”，这属于信贷授权形式中的（ ）。
A、按客户风险评级授权
B、按担保方式授权
C、按受权人划分的授权
D、按授信品种划分的授权
答案：B
分析解释：按担保方式授权是指根据担保对风险的缓释作用，对采用不同担保方式的授信业务分别授予不同的权限，如对全额保证金业务、存单（国债）质押业务等分别给予不同的审批权限。【知识点】信贷授权


商业银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，这符合银行贷款发放的（ ）要求。
A、适宜相容
B、资本金足额
C、进度放款
D、计划、比例放款
答案：B
分析解释：资本金足额原则是指银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。故本题选B。【知识点】贷款发放管理


商业银行一级贷款文件应放在金库或保险箱（柜）中保管，指定双人分别管理钥匙和密码，双人、出库，形成存取制约机制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一级文件是信贷的重要物权凭证，在存放保管时视同现金管理，可将其放置在金库或保险箱（柜）中保管，指定双人分别管理钥匙和密码，双人人、出库，形成存取制约机制。【知识点】信贷档案管理


某银行组织辖区内10个分行进行抵债资产拍卖活动，累计处理抵债资产5亿元，变现金额3亿元，待处理的抵债资产总价为2亿元。那么，该银行抵债资产变现率为（ ）。
A、55%
B、40%
C、60%
D、50%
答案：C
分析解释：抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值／已处理的抵债资产总价（原列账的计算价值）×100%。题中，该银行抵债资产变现率=3/5 x100%= 60%。[知识点]贷款重组的方式


根据《呆账核销管理办法》，城市商业银行在采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，对于余额在\_\_\_\_万元以下的对公贷款，经追索\_\_\_\_年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。（ ）
A、5;1
B、30;1
C、50;3
D、50;2
答案：D
分析解释：对于余额在50万元（含50万元）以下[农村信用社、村镇银行为5万元（含5万元）以下]的公司类贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。故本题选D。【知识点】呆账核销


（）业务的服务对象主要是高净值客户。
A、理财计划
B、理财顾问
C、私人银行
D、财务策划
答案：C
分析解释：私人银行业务的服务对象主要是高净值客户，涉及的业务范围更加广泛，与理财计划相比，个性化服务的特色相对强一些。故本题选C。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


个人外汇业务按照交易性质分为（）。
A、贸易项目个人外汇业务
B、经常项目个人外汇业务
C、境内个人外汇业务
D、境外个人外汇业务
E、资本项目个人外汇业务
答案：B,E
分析解释：个人外汇业务按照交易主体区分境内与境外个人外汇业务；按照交易性质区分经常项目和资本项目个人外汇业务。故本题选BE。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


金融中介可以分为交易中介和服务中介，下列不属于交易中介的是（ ）。
A、上海证券交易所
B、上海黄金交易所
C、大连商品交易所
D、会计师事务所
答案：D
分析解释：交易中介通过市场为买卖双方成交撮合，并从中收取佣金，包括银行、有价证券承销人、证券交易经纪人、证券交易所和证券结算公司等。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


金融市场中介大体上分为交易中介和服务中介两类，下列属于交易中介的有（ ）。
A、投资顾问
B、证券承销商
C、交易所
D、银行
E、证券经纪商
答案：B,C,D,E
分析解释：交易中介通过市场为买卖双方成交撮合，并从中收取佣金，包括银行、有价证券承销人、证券交易经纪人、证券交易所和证券结算公司等。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


关于金融互换，下列说法不正确的是（）。
A、金融互换市场是交易金融互换的市场
B、金融互换涉及两个当事人
C、相互交换等值现金流
D、金融互换是通过银行进行的场外交易
答案：B
分析解释：金融互换市场是交易金融互换的市场。金融互换是两个或两个以上当事人，按照商定条件，在约定的时间内，相互交换等值现金流的合约。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


期货交易的主要制度包括（）。
A、保证金制度
B、大户报告制度
C、持仓限额制度
D、不定期结算制度
E、强行平仓制度
答案：A,B,C,E
分析解释：期货交易的主要制度包括：（1）保证金制度；（2）每日结算制度；（3）持仓限额制度；（4）大户报告制度；（5）强行平仓制度。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


张女士分期购买一辆汽车，每年年末支付10 000元，分5次付清，假设年利率为5%，则该项分期付款相当于现在一次性支付（ ）元。（按复利计算，答案取近似数值）
A、55 265
B、43 259
C、43 295
D、55 256
答案：C
分析解释：根据年金现值的公式，该项分期付款的现金流的现值为：PV=10000/5%×[1-1/（1+5%）5]=43 295（元）。（知识点：期末年金与期初年金）（题库维护老师：GYN）


从第一期开始、在一定时期内每期期初等额收取的一系列款项是（）。
A、期末年金
B、普通年金
C、永续年金
D、期初年金
答案：D
分析解释：期初年金指在一定时期内每期期初发生一系列相等的收付款项，即现金流发生在当期期初，比如说生活费支出、教育费支出、房租支出等。（知识点：期末年金与期初年金）（题库维护老师：GYN）


王先生存入银行1 000元，假设年利率为5%，5年后复利终值是（ ）元。（答案取近似数值）
A、1 278
B、1 276
C、1 296
D、1 250
答案：B
分析解释：查复利终值系数表，当r=5%，n=5时，系数为1.276，故5年后的复利终值FV=1 000×1.276=1 276（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


如果采取分期付款方式购买一台电脑，期限6个月，每月底支付800元，年利率为12%，则可购买一台（ ）元的电脑。（答案取近似数值）
A、4 636
B、4 800
C、4 286
D、4 578
答案：A
分析解释：查普通年金现值系数表，当r=1%，n=6时，普通年金现值系数为5.795，故现值PV=800×5.795=4 636（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


假设年利率为5%，张先生准备拿出10 000元进行投资，若按复利计算，3年后张先生将得到（ ）元。（答案取近似数值）
A、10 500
B、11 580
C、11 600
D、11 500
答案：B
分析解释：查复利终值系数表，当r=5%，n=3时，复利终值系数为1.158，故终值FV=10 000×1.158=11 580（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


某项目初始投资1 000元，年利率为8%，期限为1年，每季度付息一次，按复利计算，则其1年后本息和为（ ）元。（答案取近似数值）
A、1 082
B、2 832
C、2 987
D、3 854
答案：A
分析解释：查复利终值系数表，当r=8%，4=2%，n=4时，系数为1.082，故本息和FV=1 000×1.082=1 082（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


小徐3年后需要2万元来支付研究生的学费，若某理财产品的年投资收益率是8%，那么，现在小徐至少需要拿出（ ）元钱来进行投资。（答案取近似数值）
A、17 147
B、12 996
C、17 160
D、15 880
答案：D
分析解释：查复利现值系数表，当r=8%，n=3时，复利现值系数为0.794，故现值PV=20 000×0.794=15 880（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


财务安全指个人或家庭对自己的财务现状充满信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：财务安全指个人或家庭对自己的财务现状充满信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。（知识点：理财目标的内容）（题库维护老师：GYN）


新产品违反有关法律、法规、监管规则和要求，以及商业银行应当履行的合同义务，可能导致商业银行承担不利法律责任或后果的风险是指（ ）。
A、声誉风险
B、法律风险
C、违规风险
D、市场风险
答案：B
分析解释：新产品／业务操作风险中的法律风险，指新产品违反有关法律、法规、监管规则和要求，以及商业银行应当履行的合同义务，可能导致商业银行承担不利法律责任或后果的风险。[知识点：法律风险]


（ ）是商业银行对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。
A、风险识别／分析
B、风险控制／缓释
C、风险计量／评估
D、风险监测／报告
答案：B
分析解释：风险控制／缓释是商业银行对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。故本题选B。[知识点：风险控制／缓释]


监管机构对商业银行现场检查的重点不包括（ ）。
A、市场竞争状况
B、业务经营的合法合规性
C、资本充足性
D、风险状况
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）中国银监会现场检查的重点内容包括：业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。故本题选A。


下列关于资本作用的说法，正确的有（ ）。
A、资本为商业银行提供融资
B、吸收和消化损失
C、限制商业银行过度业务扩张和风险承担
D、维持市场信心
E、为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：资本的作用包括资本为商业银行提供融资、吸收和消化损失、限制商业银行过度业务扩张和风险承担、维持市场信心、为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力。【知识点：资本的功能】


下列不属于商业银行资本充足率压力测试框架的是（ ）。
A、定量压力测试
B、资本规划
C、情景选择
D、定性压力测试及管理行动
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）资本充足率压力测试框架的主要内容有：①情景选择；②定量压力测试：③定性压力测试及管理行动；④结果输出。B项不属于资本充足率压力测试框架的内容。故本题选B。


下列属于贷款用途及还款来源调查的主要内容的是（ ）。
A、调查其他可变现资产情况
B、确认借款人及家庭的人均月收入和年薪收入情况
C、分析借款人及其家庭收入的稳定性，判断其是否具备良好的还款意愿和还款能力
D、调查借款人的贷款用途与所申请的信贷品种的相关规定是否一致
答案：D
分析解释：贷款用途及还款来源调查的主要内容包括：(1)调查借款人的贷款用途与所申请的信贷品种的相关规定是否一致。(2)还款来源是否有效落实并足以履约等。[知识点：个人客户的基本信息分析]


信用评分模型的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法／体系带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：专家系统的突出特点在于将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种主观性很强的方法／体系带来的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性。【知识点：与市场有关的因素】


不良贷款率=（ ）。
A、（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）÷各项贷款余额×100%
B、（次级类贷款-可疑类贷款-损失类贷款）÷各项贷款余额×100%
C、（次级类贷款-可疑类贷教+损失类贷款）÷各项贷款余额×100%
D、（次级类贷款+可疑类贷款-损失类贷款）÷各项贷款余额×100%
答案：A
分析解释：不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，即：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）／各项贷款余额×100%。故本题选A。（知识点：信用风险监测）（题库维护老师：zhx）


区域政策法规重大变化的相关警示信号有（ ）。
A、区域内客户的资信状况普遍降低
B、国家政策法规变化给当地带来的不利影响
C、国家宏观政策发生变化而造成地方原定的优惠政策难以执行
D、区域产业集中度高，区域主导产业出现衰退
E、地方政府为吸引企业投资，不惜一切代价，提供优惠条件
答案：B,C,E
分析解释：区域内客户的资信状况普遍降低和区域产业集中度高，区域主导产业出现衰退属于区域经营环境恶化的警示信号，故A、D项不对。B、C、E三项都是正确的。【知识点：区域政策法规的重大变化】


超额备付金率是衡量银行流动性和清偿能力的一个长期指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：超额备付金率是衡量银行流动性和清偿能力的一个短期指标，该指标涵盖范围较窄，还要结合银行未来的现金流状况来综合监测银行流动性和偿付能力。故本题错误。[知识点：优质流动性资产分析]


对于持票人来说，票据贴现是（ ）。
A、买进票据，在票据到期时可以取得票据所记载的金额
B、买进票据，成为票据的权利人
C、转让票据，成为票据的权利人
D、以出让票据的形式，提前收回垫支的商业成本
答案：D
分析解释：对于持票人来说，票据贴现是以出让票据的形式，提前收回垫支的商业成本。对于贴现银行来说是买进票据，成为票据的权利人，票据到期，银行可以取得票据所记载金额。【知识点】票据贴现DSS


下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有（）。
A、替代现金股利
B、改变公司的资本结构
C、传递公司信息
D、规避经营风险
答案：["A","B","C"]
分析解释：股票回购的动机主要有以下几点：(1)现金股利的替代;(2)改变公司的资本结构;(3)传递公司信息;(4)基于控制权的考虑。经营风险是企业在经营活动中面临的风险，和股票回购无关。


丁企业目前的流动资产为 100 万元，流动负债为 30 万元，预计进行一项长期资产投资，投资后丁企业的流动资产保持在 200 万元，流动负债保持在 70 万元，则丁企业的该项投资所需垫支营运资金为（）万元。
A、60
B、70
C、100
D、130
答案：A
分析解释：未投资前丁企业的营运资金=100-30=70(万元)，投资后丁企业的营运资金=200-70=130(万元)，所以长期资产投资需要垫支的营运资金为
130-70=60(万元)。


公司年度销售收入净额为 3600 万元，应收账款周转率为 30 次，产品单价为100 元，单位变动成本为 60 元，若资本成本为 10%，一年按 360 天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。
A、6
B、4.8
C、7.2
D、12
答案：C
分析解释：应收账款的平均周转期=360/30=12(天)，应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=3600/360×12×(60/100)×10%=7.2(万元)


与应收账款机会成本有关的因素有（）。
A、应收账款平均余额
B、销售成本率
C、变动成本率
D、资本成本率
答案：["A","C","D"]
分析解释：应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本，由此可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本率影响应收账款机会成本。


下列各项中，不属于零基预算法优点的是（）。
A、编制工作量小
B、不受现有预算的约束
C、不受现有费用项目的限制
D、能够调动各方节约费用的积极性
答案：A
分析解释：零基预算法的优点：(1)以零为起点，不受历史期不合理因素的影响;(2)增加预算编制的透明度，有利于进行预算控制;(3)能够调动各方面节约费用的积极性。其缺点是预算编制工作量大。


甲公司向银行借款 100 万，将其机器设备作抵押，2020 年 1 月 1 日签订借款和抵押合同，借款期 1 年;于 2020 年 1 月 10 日办理登记。2 月 20 日甲公司将设备按市价转让给不知情的李某，以下说法符合担保法法律规定的有（）。
A、抵押合同自 2020 年 1 月 1 日成立并生效
B、抵押权自 2020 年 1 月 10 日办理登记时设立
C、李某可依善意取得该设备
D、债权人可以就该设备行使抵押权，因为设备抵押已经办理登记
答案：["A","D"]
分析解释：本题考核抵押登记。动产设立抵押权，自抵押合同生效时设立，登记产生对抗效力，是否登记不影响合同的生效，因此 B 错误，A
正确;设备已经登记，产生对抗，因此李某不能取得该设备。


某公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白免”且其字样、图案与注册商标——“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知 名度很高，该公司行为属于商标侵权行为。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核侵犯商标权。未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的，属于侵犯注册商标专用权。


我国宏观经济发展的主线是（ ）。
A、供给侧结构性改革
B、“五大理念”
C、“五大政策支柱”
D、稳中求进
答案：A
分析解释：我国宏观经济发展的新理念是“五大理念”；发展的主线是供给侧结构性改革：宏观经济政策的总体思路是“五大政策支柱”；宏观经济工作的总基调是“稳中求进”。[知识点：我国经济政策体系]


金融机构把零散的、短期的储蓄转化为大量的、长期的投资资金的前提是（ ）。
A、银行监管体系的完善
B、有效的宣传教育工作
C、社会公众对中介机构和市场有信心
D、相关信息的完整及时的披露
答案：C
分析解释：金融机构作为信用中介，具有克服信息不对称的功能，能将零散的、短期的储蓄转化为大量的、长期的投资资金。但实现这种功能的前提是，社会公众对中介机构和市场有信心。[知识点：监管目标]


我国银行业监管的目标是促进银行业合法、稳健运行和（ ）。
A、维护金融体系的安全和稳定
B、维护市场的正常秩序
C、维护公众对银行业的信心
D、保护债权人利益
答案：C
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》第三条规定，银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。（知识点：监管目标、理念与标准）（题库维护老师：GYN）


提高银行业金融机构经营透明度是《巴塞尔资本协议Ⅱ》三大支柱之一。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：提高银行业金融机构经营透明度是《巴塞尔资本协议Ⅱ》三大支柱之一，逐渐成为国际上银行业监管的基本原则，其真正意义在于借此强化对银行业金融机构的市场监督。[知识点：监管理念与标准]


流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少（ ）天的流动性需求。
A、5
B、10
C、15
D、30
答案：D
分析解释：流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。[知识点：流动性风险监管指标]


（ ）指的是负债结构的管理是商业银行负债管理的一个重要内容，商业银行应加强负债结构的管理，保持负债与资产、长期债务与短期债务的合理配比。
A、依法筹资原则
B、成本控制原则
C、量力而行原则
D、结构合理原则
答案：D
分析解释：结构合理原则是指负债结构的管理是商业银行负债管理的一个重要内容，商业银行应加强负债结构的管理，保持负债与资产、长期债务与短期债务的合理配比。[知识点：负债业务的特征及管理原则]


下列关于商业银行从事项目融资业务的说法，错误的是（ ）。
A、具备对所从事项目的风险识别能力
B、具备对所从事项目的收益进行评估的能力
C、配备业务开展所需要的专业人员
D、建立完善的风险管理机制
答案：B
分析解释：项目融资监管要求商业银行从事项目融资业务，应当具备对所从事项目的风险识别和风险管理能力，配备业务开展所需要的专业人员，建立完善的操作流程和风险管理机制。[知识点：主要监管要求]


商业银行当年董事会累计变更人数超过董事会成员人数（ ）的，应当及时编制临时信息披露报告，并通过公开渠道发布。
A、1/2
B、1/3
C、1/4
D、1/5
答案：B
分析解释：商业银行当年董事会累计变更人数超过董事会成员人数1/3的，应当自事项发生之日起十个工作日内编制临时信息披露报告，并通过公开渠道发布。（知识点：披露内容）（题库维护老师：GYN）


单笔金额超过项目总投资额的5%或超过（ ）人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过（ ）的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
A、100万元，200万元
B、300万元，500万元
C、800万元，1000万元
D、500万元，1000万元
答案：D
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。[知识点：全流程管理]


操作风险应包括法律风险和声誉风险。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。（知识点：操作风险）（题库维护老师：GYN）


（ ）标志着《巴塞尔协议Ⅲ》在中国落地实施取得实质性进展。
A、《商业银行资本管理办法（试行）》
B、《中国银行业实施新监管标准的指导意见》
C、《商业银行杠杆率管理办法》
D、《商业银行贷款损失准备管理办法》
答案：A
分析解释：2012年7月，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本办法》），标志着第三版巴塞尔协议在中国落地实施取得实质性进展。[知识点：巴塞尔资本协议在中国的实施]


从商业银行管理经验看，狭义资产负债管理是银行为应对（ ）变化的冲击而对资产负债进行的协调性管理。
A、市场利率
B、市场价格
C、净利润
D、总资产
答案：A
分析解释：从商业银行管理经验看，狭义资产负债管理是指银行为应对市场利率变化的冲击而对资产负债进行的协调性管理，是以利率风险为管理对象的资产负债匹配管理。[知识点：资产负债管理定义与内涵]


在银行管理体系日益复杂、国际化和多元化发展的情况下，银行的业务及服务范围日益扩大，做好信息科技管理，需要（ ）。
A、不断提升信息科技服务能力
B、保证网络安全
C、加大投资力度
D、科技成为引领创新的关键点
E、提升信息科技治理有效性
答案：A,D,E
分析解释：做好信息科技管理，需要做好以下三点：1）不断提升信息科技服务能力；2）科技成为引领创新的关键点；3）提升信息科技治理有效性。[知识点：银行信息科技发展对信息科技管理提出的要求]


（ ）是指多家租赁公司对同一个融资租赁项目提供租赁融资，由一家融资租赁公司作为牵头出租人进行融资租赁交易，部分租赁融资额来自其他的一家或多家融资租赁公司。
A、联合租赁
B、杠杆租赁
C、委托租赁
D、直接租赁
答案：A
分析解释：联合租赁是指多家租赁公司对同一个融资租赁项目提供租赁融资，由一家融资租赁公司作为牵头出租人进行融资租赁交易，部分租赁融资额来自其他的一家或多家融资租赁公司。[知识点：联合租赁]


根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司可使用的筹资手段有（ ）。[2016年11月真题]
A、六个月（含）以上定期存款
B、发行金融债券
C、股东增资
D、租赁资产证券化
E、银行贷款
答案：B,C,D,E
分析解释：金融租赁公司的资金来源主要集中在股东增资、银行贷款、自有资金等传统融资方式，发行债券、租赁资产证券化这些新型融资渠道也可以多元化地满足公司流动性需求。[知识点：流动性风险管理]


金融租赁公司的同业拆借比例不得超过资本净额的（ ）。
A、20%
B、50%
C、80%
D、100%
答案：D
分析解释：同业拆借比例是指金融租赁公司同业拆入资金余额占金融租赁公司资本净额的比例。金融租赁公司的同业拆借比例不得超过资本净额的100%。（知识点：主要监管政策）（题库维护老师：GYN）


消费金融公司提供个人购车贷款是以货币形式向消费者提供。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：消费金融公司发放个人消费信贷是指消费金融公司采取信用、抵押、质押担保或保证方式，以货币形式向个人消费者提供的贷款，但个人住房贷款和购车贷款除外。[知识点：消费金融公司主营业务]


从全球范围看，开展金融综合经营的模式较常见的主要有（ ）。
A、全能银行
B、银行母子公司
C、金融控股公司模式
D、分业银行
E、股份制银行
答案：A,B,C
分析解释：从全球范围看，开展金融综合经营的模式较常见的主要有三种，全能银行、银行母子公司和金融控股公司模式，除此以外，还有一种是通过合作协议达成综合化经营的模式。[知识点：组织架构创新]


G20金融消费者保护十项基本原则之一是应将金融消费者保护纳入法律、管理和监督框架，并适应各国金融部门的环境、国际市场和监管发展水平。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：G20金融消费者保护十项基本原则之一是应将金融消费者保护纳入法律、管理和监督框架，并适应各国金融部门的环境、国际市场和监管发展水平。[知识点：G20金融消费者保护十项基本原则]


信用卡一般分为贷记卡和借记卡两种。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具，包括借记卡和信用卡。信用卡包括贷记卡和准贷记卡。[知识点：银行卡消费者权益保护]


个人教育贷款的发放对象不包括（ ）。
A、在读学生
B、即将就读的学生
C、在读学生的直系亲属
D、在读学生的法定监护人
答案：B
分析解释：个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款。B项的“即将就读的学生”不属于个人教育贷款的发放时象。故本题选B。[知识点]个人教育贷款


对于贷款期限在1年以上的个人贷款，合同期内遇法定利率调整时，（ ）。
A、可由借贷双方按商业原则确定
B、不分段计息
C、可在合同期间按月、按季、按年调整
D、执行原合同利率
E、也可采用固定利率的确定方式
答案：A,C,E
分析解释：对于贷款期限在1年以上的个人贷款，合同期内遇法定利率调整时，贷款利率可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。[知识点]贷款利率


对于贷款期限在1年以上的个人贷款，合同期内遇法定利率调整时，贷款利率（ ）。
A、也可采用固定利率的确定方式
B、不分段计息
C、可在合同期间按月、按季、按年调整
D、执行原合同利率
E、可由借贷双方按商业原则确定
答案：A,C,E
分析解释：对于贷款期限在1年以上的个人贷款，合同期内遇法定利率调整时，贷款利率可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。[知识点]贷款利率


根据《民法典》规定，在个人贷款业务中，按合同约定办理抵押物登记的，贷款人应当\_\_\_\_；贷款人委托第三方办理的，应\_\_\_\_。（ ）
A、加强审查；对抵押物登记情况予以核实
B、参与；对抵押物登记情况予以核实
C、加强审查；审查第三方的资质
D、参与；审查第三方的资质
答案：B
分析解释：按合同约定办理抵押物登记的，贷款人应当参与。贷款人委托第三方办理的，应对抵押物登记情况予以核实。以保证方式担保的个人贷款，贷款人应由不少于两名信贷人员完成。[知识点]贷款的签约


个人汽车贷款保证保险责任范围仅限于（）。
A、违约金
B、贷款本金及利息
C、损害赔偿金
D、实现债权的费用
答案：B
分析解释：保证保险的责任限制造成风险缺口。保证保险的责任范围仅限于贷款本金和利息，而并非像保证担保那样包括贷款本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用等。[知识点]合作机构风险管理


国家助学贷款的发放方式是（）。
A、借款人多次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放
B、借款人多次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放
C、借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放
D、借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放
答案：C
分析解释：国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。[知识点]个人教育贷款含义及要素


商业助学贷款的特色包括（）。
A、不需要任何担保
B、商业银行向境内困难学生自主发放的商业贷款
C、各金融机构均可办理
D、贷款用于学费、生活费和住宿费的支出
E、财政不贴息
答案：B,D,E
分析解释：A项，商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则；C项，各商业银行、城市信用社和农村信用社等金融机构均可开办商业助学贷款。[知识点]个人教育贷款含义及要素


对于个人征信的安全管理，人民银行要求商业银行各级用户应妥善保管自己的用户密码，至少( )更改一次密码。
A、两个月
B、一个月
C、半年
D、三个月
答案：A
分析解释：商业银行各级用户应妥善保管用户密码，至少两个月更改一次密码，并登记密码变更登记簿。各查询用户的用户名及密码仅限本人使用、严禁他人使用或将密码告知他人。[知识点]个人征信查询管理


操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有（）。
A、普遍性和营利性
B、普遍性和非营利性
C、易变性和营利性
D、流动性和营刺性
答案：B
分析解释：与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。[知识点：操作风险]


与市场风险和信用风险相比，商业银行的操作风险具有（）。
A、特殊性、非营利性
B、普遍性、非营利性
C、特殊性、营利性
D、普遍性、营利性
答案：B
分析解释：与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。[知识点：操作风险]


商业银行对小企业进行信用风险分析时，下列一般不属于小企业特征的是（ ）。
A、财务真实性比较难以把握
B、生产经营受市场的影响较大
C、公司治理受股东影响较大
D、生产经营活动相对平稳
答案：D
分析解释：中小企业普遍自有资金匮乏、产品结构单一，更容易受到市场波动、原材料价格和劳动力成本上涨等因素的影响，因此一般会存在相对较高的经营风险，直接影响其偿债能力。[知识点：留置与定金]


客户信用评级中，违约概率的估计包括下面两个层面（ ）。
A、单一借款人的违约频率和该借款人所有债项的违约频率
B、单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率
C、某一信用等级所有借款人的违约概率和这些借款人所有债项的违约概率
D、单一借款人的违约频率和某一信用等级所有借款人的违约频率
答案：B
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。客户信用评级中，违约概率的估计包括两个层面：①单一借款人的违约概率；②某一信用等级所有借款人的违约概率。[知识点：客户评级]


流动性覆盖率（LCR）旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少（ ）日的流动性需求。
A、30
B、60
C、90
D、15
答案：A
分析解释：流动性覆盖率（LCR）旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30日的流动性需求。[知识点：短期流动性风险计量]


下列银行资产的市场流动性最高的是（ ）。
A、股票
B、同业借款
C、可出售的贷款组合
D、现金
答案：D
分析解释：最具有流动性的资产，如现金及在中央银行的市场操作中可用于抵押的政府债券，这类资产可用于从中央银行获得流动性支持，或者在市场上出售、回购或抵押融资。[知识点：流动性资产组合管理]


国别风险敞口统计分析系统和限额管理系统是国别风险管理的重要IT支持系统，必要时国别评级和压力测试系统也将有助于国别风险管理的系统流程化和自动化。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国别风险敞口统计分析系统和限额管理系统是国别风险管理的重要IT支持系统，必要时国别评级和压力测试系统也将有助于国别风险管理的系统流程化和自动化。[知识点：国别风险IT系统建设]


声誉风险管理部门处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关注的问题，并且正确预测他们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：声誉风险管理部门处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关注的问题，并且正确预测他们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。[知识点：声誉风险监测和报告]


风险评估体系要符合银行内部（ ）的需要。
A、资本管理
B、利润管理
C、财务管理
D、风险管理
E、运营管理
答案：A,D
分析解释：风险评估体系要符合银行内部风险管理和资本管理的需要，充分考虑银行风险管理的组织分工和管理流程，结合银行的风险文化确定相应的评估内容。[知识点：国际银行业开展风险评估的基本原则]


依据银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标（试行）》，风险监管核心指标类别是（ ）。
A、风险水平类指标
B、风险迁徙类指标
C、风险抵补类指标
D、风险管理人员的学历
E、银行的规模
答案：A,B,C
分析解释：依据银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标（试行）》，风险监管核心指标分为三个主要类别。1.风险水平类指标；2.风险迁徙类指标；3.风险抵补类指标。[知识点：风险监管指标体系]


（ ）是商业银行为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明。
A、贷款意向书
B、贷款合同
C、借款申请书
D、贷款承诺
答案：A
分析解释：贷款意向书表明该文件是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明，但该声明不具备法律效力，银行可以不受意向书任何内容的约束。【知识点：贷款意向书与贷款承诺的区别】


（）综合反映了商业银行经营管理的水平。
A、贷款安全性
B、贷款发放额
C、存款吸收额
D、贷款效益性
答案：D
分析解释：贷款的效益性是指贷款经营的盈利状况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。【知识点：贷款效益性调查】


贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。【知识点：贷款效益性调查】


在行业成熟度划分的四个不同阶段，只有在成长期和成熟期银行有贷款机会。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在按行业成熟度划分的四个阶段中，银行在每阶段均有贷款机会，但不同阶段的借款条件和风险程度区别很大，如在行业的启动阶段就很难找到安全的贷款机会。故本题错误。【知识点】行业风险分析


分析企业资产结构是否合理，通常是与()的比率进行比较。
A、同收入规模企业
B、同行业的企业
C、同负债规模企业
D、同资产规模企业
答案：B
分析解释：由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。因此，在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。【知识点：资产结构分析】


( )分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资条件和供应条件进行的分析。
A、项目结构
B、项目建设条件
C、项目完成
D、项目生产条件
答案：D
分析解释：项目生产条件分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资 条件和供应条件进行的分析。不同行业、不同性质、不同类型的建设项目的生产特点是不同的。【知识点】环境影响分析


商业银行应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济环境等，实行有区别的授权，这是信贷授权应遵循的（）原则。
A、差别授权
B、授权适度
C、动态调整
D、权责一致
答案：A
分析解释：差别授权原则是指商业银行应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济环境等，实行有区别的授权。【知识点：信贷授权应遵循的基本原则】


银行业金融机构信贷授权应遵循的基本原则包括（ ）。
A、差别授权原则
B、动态调整原则
C、权责一致原则
D、合理性原则
E、授权适度原则
答案：A,B,C,E
分析解释：在银行业金融机构的实际操作中，信贷授权应遵循的基本原则包括：（1）授权适度原则。（2）差别授权原则。（3）动态调整原则。（4）权责一致原则。【知识点：信贷授权应遵循的基本原则】


商业银行可以根据银行信贷行业投向政策，对不同行业分别授予不同权限的信贷授权。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行按行业进行授权是指根据银行信贷行业投向政策，对不同的行业分别授予不同的权限的信贷授权形式，如对产能过剩行业、高耗能、高污染行业应适当上收审批权限。【知识点：信贷授权的形式】


关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有()。
A、审查人员原则上不允许单独接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：A,C,E
分析解释：审贷分离实施要点包括：①审查审批人员与借款人原则上不单独直接接触②审查人员无最终决策权③审查审批人员应真正成为信贷专家④实行集体审议机制⑤按程序审批【知识点：审贷分离实施要点】


下列不属于借款人提款用途的是（ ）。
A、支付劳务费用
B、工程设备款
C、购买商品费用
D、弥补企业既往的亏损
答案：D
分析解释：借款人提款用途通常包括：土建费用、工程设备款、购买商品费用、在建项目进度款、支付劳务费用、其他与项目工程有关的费用、用于临时周转的款项。故本题选D。【知识点：用款申请材料检查】


提前归还贷款指借款人希望改变贷款协议规定的还散计划，提前偿还（ ），由借款人提出申请，经贷款行同意，缩短还款期限的行为。
A、本息
B、部分贷款
C、全部贷款
D、全部或部分贷款
答案：D
分析解释：提前归还贷款指借款人希望改变贷款协议规定的还款计划，提前偿还全部或部分贷款，由借款人提出申请，经贷款行同意，缩短还款期限的行为。故本题选D。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息属于不良贷款。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。【知识点：不良贷款的定义】


日常生活支出预算项目：包括了在衣、食、住、行、家政服务、普通娱乐休闲、医疗、旅游等方面的支出预算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：日常生活支出预算项目包括了：在衣、食、住、行、家政服务、普通娱乐休闲、医疗等方面的支出预算；旅游支出属于专项支出预算。（知识点：家庭收支管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


在风险的组成因素中，造成损失的直接的或外在的原因是（ ）。
A、损失
B、风险事故
C、风险概率
D、风险因素
答案：B
分析解释：风险是由风险因素、风险事故和损失三个因素组成的。风险事故是指造成人身伤害或财产损失的偶发事件，是造成损失的直接的或外在的原因。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


风险管理的第一个环节是（ ）。
A、风险识别
B、风险估测
C、风险评价
D、风险评估
答案：A
分析解释：风险管理的基本程序分为风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果五个环节，其中第一个环节是风险识别。（知识点：风险管理的基本概念）（题库维护老师：zhx）


2014年3月，赵成以其9岁的女儿赵芳为被保险人投保了一份5年期的人寿保险，未指定受益人。2016年6月，赵芳因病住院，由于医院的医疗事故致使赵芳残疾。按照《中华人民共和国保险法》（以下简称《保险法》）的规定，下列选项中不正确的是（ ）。
A、赵成既可以向医院索赔也可以同时要求保险公司承担责任
B、保险公司应向赵成支付保险金，并且不得向医院追偿
C、赵成投保时无须赵芳的书面同意
D、如赵芳不幸死亡，则推定赵成为受益人
答案：D
分析解释：受益人如未指定，被保险人的法定继承人即为受益人。本题中未指定保险合同的受益人，因此保险金应当作为被保险人赵芳的遗产由其继承人继承，不得推定赵成为受益人。【知识点】保险的相关要素


（）是指由保险公司对被保险人因健康原因或者医疗行为的发生给付保险金的保险，主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及医疗意外保险等。
A、人寿保险
B、健康保险
C、意外伤害保险
D、年金保险
答案：B
分析解释：健康保险是指由保险公司对被保险人因健康原因或者医疗行为的发生给付保险金的保险，主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及医疗意外保险等。【知识点】商业保险的种类


人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。【知识点】个人所得税概述


纳税人应当自纳税义务发生之日起5日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（知识点：房产交易相关税种）（题库维护老师：zhx）


一般而言，作为群体，中小企业主的性格具有以下特色（ ）。
A、以自我为中心
B、做事干练
C、决策简练
D、时间观念强
E、办事懒散
答案：A,B,C,D
分析解释：一般而言，作为群体，中小企业主的性格具有以下特色：（1）以自我为中心；（2）做事干练；（3）决策简练；（4）时间观念强。（知识点：中小企业主的人群分类）（题库维护老师：zhx）


中小企业融资需求的特点有（ ）。
A、周期长
B、周期短
C、频率高
D、频率低
E、额度小
答案：B,C,E
分析解释：中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。（知识点：中小企业融资需求）


在中小企业财务分析中，一般认为已获利息倍数为（ ）时，比较恰当。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：已获利息倍数至少等于1才说明企业可以负担利息支出。一般认为已获利息倍数为3时，比较恰当。如已获利息倍数为负数，说明企业亏损。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


按照交易标的物的不同，金融市场划分为（）。
Ⅰ.发行市场
Ⅱ.交易市场
Ⅲ.证券市场
Ⅳ.资本市场
Ⅴ.外汇市场
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：按照交易标的物的不同，金融市场划分为票据市场、证券市场（Ⅲ）、衍生工具市场、外汇市场（Ⅴ）、黄金市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】交易标的物【考查方向】概念释义【难度】易


在我国，基金管理人只能由依法设立的（ ）担任。
A、商业银行
B、证券公司
C、基金管理公司
D、基金销售机构
答案：C
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；在我国，基金管理人只能由依法设立的基金管理公司担任。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


契约型基金的营运依据是（ ）。
A、基金公司章程
B、托管协议
C、基金合同
D、基金招募说明书
答案：C
分析解释：从基金的营运依据来看，契约型基金依据基金合同营运基金；公司型基金依据投资公司章程营运基金。【知识点】契约型基金与公司型基金【考点】投资者的地位不同【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）又称为伞形基金。
A、系列基金
B、离岸基金
C、QFII基金
D、QDII基金
答案：A
分析解释：选项A正确：系列基金又称为伞形基金，是指多个基金共用一个基金合同，子基金独立运作，子基金之间可以进行相互转换的一种基金结构形式。【知识点】伞型基金【考查方向】概念释义【难度】易


关于主动型基金和被动型基金的特征，以下说法正确的是（ ）。
A、相比被动型基金，主动型基金通常费用更低廉
B、相比被动型基金，主动型基金通常更便于投资监控
C、跟踪指数的ETF是典型的、追求超越市场业绩表现的基金
D、被动型基金一般不追求超越市场的业绩表现
答案：D
分析解释：与主动型基金不同，被动型基金并不主动寻求取得超越市场的表现，而是试图复制指数的表现。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


关于主动型基金与被动型基金，说法错误的是（ ）。
A、主动型基金是一类力图取得超越基准组合表现的基金
B、被动型基金一般选取特定的指数作为跟踪的对象，因此通常又被称为指数基金
C、指数基金就是指按照某种指数构成的标准购买该指数包含的证券市场中的全部或者一部分证券的基金，其目的在于达到与该指数同样的收益水平
D、与主动型基金不同，被动型基金在寻求取得超越市场的表现的同时，试图复制指数的表现
答案：D
分析解释：与主动型基金不同，被动型基金并不主动寻求取得超越市场的表现，而是试图复制指数的表现。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


在基金宣传推介材料中，向投资人提示风险是必备内容。投资人投资不同类型的基金，将承担不同程度的风险。通常情况下，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.货币基金以投资银行存款为主，基本没风险
Ⅱ.偏债混合基金风险高于可投资于股票市场的二级债基金
Ⅲ.股票型基金风险高于混合型基金
Ⅳ.债券型基金风险高于混合型基金
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：与其他类型基金相比，货币市场基金具有风险低、流动性好的特点。混合型基金风险高于债券型基金，低于股票型基金。【知识点】货币市场基金在投资组合中的作用【考查方向】概念释义【难度】中


保本基金的最大特点是其招募说明书中明确引入（ ）。
A、基金的运作方式
B、收益分配方式
C、保本保障机制
D、资产配置方式
答案：C
分析解释：保本基金的最大特点是其招募说明书中明确引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金的保证。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易


基金监管体制的设置、方式的采用等均须以（）的实现为宗旨。
A、基金监管目标
B、基金监管方式
C、基金监管内容
D、基金监管方向
答案：A
分析解释：选项A正确：基金监管的目标是基金监管活动的出发点和价值归宿，基金监管体制的设置、方式的采用等均须以基金监管目标的实现为宗旨。【知识点】基金监管体系【考查方向】概念释义【难度】易


《中华人民共和国证券投资基金法》明确规定了基金托管人的职责，下列表述错误的是（ ）。
A、按照规定召集基金份额持有人大会
B、对所托管的不同基金财产集中统一设置账户
C、办理与基金托管业务有关的信息披露事项
D、安全保管基金财产
答案：B
分析解释：基金托管人的职责之一是对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立。【知识点】对基金托管人的监管【考点】对基金托管人业务行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求。
A、保守秘密
B、专业审慎
C、守法合规
D、忠诚敬业
答案：C
分析解释：守法合规是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求，其所调整的是基金从业人员与基金行业及基金监管之间的关系。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指利用内幕信息进行证券交易，为自己或者他人牟取利益。
A、内幕交易
B、不正当竞争
C、操纵市场
D、倒卖交易
答案：A
分析解释：本题考核对诚实守信的基本要求的掌握。内幕交易，是指利用内幕信息进行证券交易，以为自己或者他人牟取利益。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


某投资人投资3万元认购基金，认购资金在募集期产生的利息为1元，其对应的认购费率为4%。则其净认购金额为（ ）元。
A、12 006
B、11 015
C、31 200
D、28 846
答案：D
分析解释：净认购金额=认购金额/（1+认购费率）=30000/（1+4%）=28846（元）。故本题选择D选项。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】公式计算【难度】易


基金股票投资组合重大变动的披露内容包括报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值（ ）的股票明细。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
答案：A
分析解释：基金股票投资组合重大变动的披露内容包括报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】中


基金上市交易后，按交易所要求在每日开市前披露当日的申购、赎回清单，并在交易时间内即时揭示基金份额参考净值的是（ ）。
A、定期开放式基金
B、封闭式基金
C、ETF
D、LOF
答案：C
分析解释：ETF基金上市交易之后，需按交易所的要求，在每日开市前披露当日的申购、赎回清单，并在交易时间内即时揭示基金份额参考净值。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中


在ETF的招募说明书中，需明确投资者认购、申购、赎回基金份额涉及的（ ）
A、证券价格
B、资金金额
C、现金替代比例
D、对价种类
答案：D
分析解释：在基金合同和招募说明书中，需明确基金份额的各种认购、申购、赎回方式，以及投资者认购、申购、赎回基金份额涉及的对价种类等。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中


某基金管理公司正在发行一只新公募基金，即将于9个交易日后结束募集。该基金产品通过多家销售机构进行销售，其中Y证券公司也参与该产品的募集销售。在新基金募集销售过程中，下列做法错误的是（ ）。
A、Y证券公司组织50位风险承受能力与新基金匹配的新客户，举办客户座谈会，并邀请该产品拟任基金经理与客户进行面对面交流
B、理财经理给客户群发推介短信，“××基金产品火热销售中，份额有限，欲购从速。基金有风险，投资须谨慎”
C、投资顾问为客户提供投资咨询，同时提醒客户在未经公司许可下，禁止将该公司所提供的投资研究成果泄露给他人
D、Y证券公司安排专人为投资额较大的个人投资者进行“一对一”个性化服务
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料所使用的语言表述应当准确清晰，不得使用“欲购从速”“申购良机”等片面强调集中营销时间限制的表述。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金宣传推介材料业绩登载规范，对于基金合同生效不足6个月的基金，以下描述正确的是（ ）。
A、应当登载从合同生效之日起计算的业绩
B、应当登载最近一个年度的业绩
C、应当登载最近一个月的业绩
D、不允许登载业绩
答案：D
分析解释：选项D正确：基金宣传推介材料可以刊登该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足6个月的除外。【知识点】宣传推介材料业绩登载规范【考查方向】概念释义【难度】中


以下关于基金产品风险评价的说法，错误的是（ ）。
A、基金产品风险评价应由基金销售机构自行独立完成
B、基金产品风险评价结果应定期更新，过往的评价结果应作为历史记录保存
C、基金销售机构采用的基金产品风险评价方式应通过适当的途径向基金投资人公示
D、基金产品风险评价结果是基金销售机构向基金投资人推介基金产品的重要依据
答案：A
分析解释：选项A说法错误：对基金产品的风险评价，可以由基金销售机构的特定部门完成，也可以由第三方的基金评级与评价机构提供。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】易


投资冷静期结束后，募集机构应当安排人员对投资者进行回访，回访的方式不包括（ ）。
A、电邮
B、信函
C、面谈
D、电话
答案：C
分析解释：募集机构应当在投资冷静期满后，指令本机构从事基金销售推介业务以外的人员以录音电话、电邮、信函等适当方式进行投资回访。【知识点】签署合同【考点】回访【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）一般设有专门的部门，以一定的方式向投资者宣传普及有关的证券投资知识、市场风险防范等投资者教育内容。
A、基金公司
B、中介机构
C、基金托管人
D、证券监管机构
答案：D
分析解释：证券监管机构一般设有专门的部门，以一定的方式向投资者宣传普及有关的证券投资知识、市场风险防范等投资者教育内容。【知识点】投资者保护工作的概念和意义【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
A、全面性
B、相互制约
C、健全性
D、独立性
答案：C
分析解释：健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。【知识点】内部控制的五原则【考点】健全性原则【考查方向】概念释义【难度】中


合规培训的主要内容是（ ）。
A、基金法律法规
B、公司员工守则和业务合规制度
C、案例警示教育
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金管理人合规培训的具体内容包括：国家制定颁布的与基金行业有关的法律法规；公司内部的员工守则和各项业务的合规制度；案例警示教育。【知识点】合规培训【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表
答案：A
分析解释：资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，报告时点通常为会计季末、半年末或会计年末。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于利润表作用的是（ ）。
A、反映企业某一时点的财务状况
B、反映企业某一时期的财务状况
C、反映企业某一时点的经营成果
D、反映企业某一时期的经营成果
答案：D
分析解释：利润表，也称损益表，反映一定时期（如一个会计季度或会计年度）的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】易


反映企业一定时期总体经营成果的会计报表是（）。
A、资产负债表
B、利润表
C、所有者权益表
D、现金流量表
答案：B
分析解释：利润表，也称损益表，反映一定时期（如一个会计季度或会计年度）的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】易


由于现代企业最重要的经营目标就是最大化股东财富，因而（）是衡量企业最大化股东财富能力的比率。
A、资产负债率
B、销售利润率
C、净资产收益率
D、资产收益率
答案：C
分析解释：由于现代企业最重要的经营目标就是最大化股东财富，因而净资产收益率是衡量企业最大化股东财富能力的比率。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


可以反映投资风险水平的统计量是（ ）。
A、标准差
B、中位数
C、分位数
D、均值
答案：A
分析解释：标准差是用来衡量它偏离期望值的程度，即人们所关心的投资回报的风险水平。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券的论述中，错误的是（ ）。
A、按照发行主体分类，债券可分为政府债券、金融债券和公司债券等
B、债券发行人通常在市场利率上涨时执行提前赎回条款
C、在企业破产时，债务人优先于股权持有者优先获得企业资产清偿
D、可转换债券的价值既包括普通债券的价值，也包括看涨期权的价值
答案：B
分析解释：选项B说法错误：债券发行人通常在市场利率下跌时选择提前赎回债券，再以较低的利率发行新的债券来融资。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下关于债券到期收益率的说法错误的是( )。
A、水平收益曲线特征是长短期债券收益率基本相等
B、下降收益曲线显示的期限结构特征是短期债券收益率较高，而长期债券收益率较低
C、上升收益曲线显示的期限结构特征是短期债券收益率较高，而长期债券收益率较低
D、描述债券到期收益率和到期期限之间关系的曲线称为收益率曲线
答案：C
分析解释：上升收益曲线显示短期债券收益率较低，而长期债券收益率较高，即短期低，长期高【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】利率期限结构与债券收益率曲线【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是测量债券价格相对于利率变动的敏感性指标。
A、基点价格值
B、久期
C、加权平均投资组合收益率
D、价格变动收益率值
答案：B
分析解释：利率变化是影响债券价格的主要因素之一，久期和凸性是衡量债券价格随利率变化特性的两个重要指标。【知识点】债券的久期和凸性【考点】债券的久期和凸性【考查方向】概念理解【难易程度】易


在金融衍生工具中，远期合约的最大功能是（ ）。
A、方便交易
B、增加交易量
C、增加收益
D、转移风险
答案：D
分析解释：现货交易的最大缺点在于无法规避现货价格波动的风险，远期合约正是为了满足这种规避未来风险的需要而产生的。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易


下列投资中，属于另类投资形式的有（ ）。
Ⅰ.私募股权
Ⅱ.不动产、大宗商品
Ⅲ.艺术品
Ⅲ.股票
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：另类投资的主流形式包括私募股权、不动产和大宗商品，除此之外，还有黄金投资、碳排放权交易、艺术品和收藏品投资等其他形式。【知识点】另类投资内涵和发展【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于证券市场的做市商和经纪人的说法中，错误的是（ ）。
A、两者对于市场流动性的贡献不同
B、经纪人在交易中执行投资者的指令
C、两者有时可以共同完成证券交易
D、两者的利润均来源于证券买卖差价
答案：D
分析解释：两者的利润来源不同，做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润则主要来自于给投资者提供经纪业务的佣金，D项错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券交易所设总经理，由（ ）任免。
A、中介服务机构
B、证券登记结算机构
C、国务院证券监督管理机构
D、中国人民银行分支机构
答案：C
分析解释：证券交易所设总经理，负责日常事务。总经理由国务院证券监督管理机构任免。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据人民银行的规定，目前我国银行问质押式回购的最长期限是（ ）。
A、3个月
B、1年
C、6个月
D、1个月
答案：B
分析解释：中国人民银行规定，质押式回购期限最长为1年，在1年之内由投资者双方自行商定回购期限。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有（ ）。
A、核实责任
B、监督责任
C、复核责任
D、指导责任
答案：C
分析解释：在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。【知识点】QDII基金资产的估值问题【考点】估值责任人【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金进行利润分配，会对基金份额净值和投资者利润产生的影响是（）。
A、基金份额净值下降，投资者利益会相应减少
B、基金份额净值不变，投资者利益也不会受影响
C、基金份额净值下降，但投资者利益不受影响
D、基金份额净值不变，但投资者利益会相应减少
答案：C
分析解释：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响，故选C。【知识点】基金利润分配【考点】基金利润分配对基金份额净值的影响【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国证券结算采取分级结算制度。关于分级结算制度和结算参与人制度表述错误的是（ ）。
A、证券交易所是与证券登记结算机构进行证券和资金清算交收的主体，并承担相应的清算交收责任
B、证券登记结算机构根据清算交收结果为投资者办理过户登记手续
C、只有获得证券登记结算机构结算参与人资格的证券经营机构才能直接进入登记结算系统参与结算业务
D、对结算参与人实行准入制度
答案：A
分析解释：考查证券结算采取分级结算制度和结算参与人制度。按照《证券法》规定，证券公司是与证券登记结算机构进行证券和资金清算交收的主体，并承担相应的清算交收责任。【知识点】证券登记结算公司


以下属于股票的相对估值方法的有（ ）。
A、红利折现模型
B、自由现金流折现模型
C、市盈率法
D、市值回报增长比
答案：C,D
分析解释：股票的相对估值方法有：市盈率法、企业价值/息税前利润法、企业价值/息税折旧摊销前利润法、市净率法、市销率法、市值回报增长比。【知识点】股票估值方法【考查方向】概念释义【难度】易


市值回报增长比是市盈率对公司利润增长率的倍数。通常，成长型股票该值都低于1，价值型股票高于1。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市值回报增长比是市盈率对公司利润增长率的倍数。通常，成长型股票该值都会高于1，价值型股票都低于1。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考查方向】概念释义【难度】易


证券公司的证券自营账户，应当自开户之日起（ ）个交易日内，报证券交易所备案。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：A
分析解释：证券公司的证券自营账户，应当自开户之日起3个交易日内，报证券交易所备案。【知识点】证券公司业务规则与风险控制的一般规定【考点】证券账户的开立与管理【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于证券经纪业务的说法，错误的是（ ）。
A、证券经纪业务，是指在证券交易中，接受投资者委托，处理交易指令、办理清算交收的经营性活动
B、证券经纪商，是指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人
C、证券经纪商接受客户委托，可以根据自己的判断来进行证券买卖
D、证券经纪商以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系
答案：C
分析解释：证券经纪商必须遵照客户发出的委托指令进行证券买卖，其向客户提供服务以收取佣金作为报酬。【知识点】证券经纪业务的概念与特点【考点】证券经纪业务的概念【考查方向】概念理解【难度】易


接受证券公司委托，代理其从事客户招揽和客户服务等活动的证券公司以外的自然人指（ ）。
A、证券经纪人
B、证券公司客户经理
C、做市商
D、委托代理人
答案：A
分析解释：证券经纪人是指接受证券公司委托，代理其从事客户招揽和客户服务。等活动的证券公司以外的自然人。【知识点】证券经纪业务的营销管理【考点】证券经纪人制度【考查方向】原文条款【难度】中


按照《中国证券登记结算有限公司特殊机构及产品证券账户指南》，下列说法中错误的是（ ）。
A、“特殊机构”是指证券公司及其资管子公司、基金管理公司及其子公司、保险公司、信托公司、银行及商业银行理财子公司、外国战略投资者等特殊市场参与主体
B、特殊机构及产品证券账户可由申请主体到中国结算北京、上海或深圳公司任意一地临柜提交申请，也可以通过中国结算证券账户在线业务平台提交账户开立申请，不得由证券公司等开户代理机构代为办理
C、“产品”中包括合格境外机构投资者（QFII）依法设立的证券投资产品
D、特殊机构及产品证券账户持有人可以通过在证券账户下设立子账户、分账户、虚拟账户等方式违规进行证券交易
答案：D
分析解释：特殊机构及产品证券账户持有人不得通过在证券账户下设立子账户、分账户、虚拟账户等方式违规进行证券交易【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】易


以下关于我国的公司债券说法正确的是（ ）。
I.我国的公司债券是指依照法定程序发行、约定在3年以上期限内还本付息的有价证券
Ⅱ.公司债券的发行人是依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司
Ⅲ.2007年8月，中国证监会正式颁布实施《公司债券发行试点办法》
Ⅳ.2008年10月，中国证监会发布《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：我国的公司债券是指依照法定程序发行、约定在1年以上期限内还本付息的有价证券。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ．按照规定或约定将评级信息告知发行人，并及时向市场公布首次评级报告、定期和不定期跟踪评级
Ⅱ．在债券有效存续期间，应当每半年至少向市场公布一次定期跟踪评级报告
Ⅲ．应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，并向证券交易所或其他证券交易场所报告
Ⅳ．公开发行公司债券的发行人应将披露的信息或信息摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，供公众查阅
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在债券有效存续期间，应当每年至少向市场公布一次定期跟踪评级报告。【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】债券发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】中


首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以向（ ）投资者进行推介和询价。
A、网上
B、网下
C、内部
D、外部
答案：B
分析解释：首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以向网下投资者进行推介和询价，并通过互联网等方式向公众投资者进行推介。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


（ ）是指客户在证券公司开立的，用于记载客户交存的担保资金及融资融券负债明细数据的账户。
A、客户信用资金台账
B、客户信用资金账户
C、客户信用证券台账
D、客户信用证券账户
答案：A
分析解释：客户信用资金台账：客户在证券公司开立的用于记载客户交存的担保资金及融资融券负债明细数据的账户。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】中


金融机构为资产管理产品投资的非标准化债权类资产或者股权类资产发生以下（ ）行为的，视为刚性兑付。
Ⅰ.提供任何直接或间接的担保
Ⅱ.提供显性或隐性的担保
Ⅲ.回购
Ⅳ.其他代为承担风险的承诺
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查刚性兑付的相关情形，选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均属于刚性兑付的情况。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】关于刚性兑付的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


申请合格境内机构投资者参与境外投资，应经中国证监会审批，具备最近（ ）年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。
A、5
B、4
C、3
D、2
答案：C
分析解释：最近3年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。【知识点】合格境内机构投资者境外证券投资业务【考点】资产托管【考查方向】原文条款【难度】易


下列行为中，构成操纵证券、期货市场行为的是（ ）。
Ⅰ.甲与乙合谋利用资金优势连续买卖，操纵证券交易价格
Ⅱ.甲与乙相互串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格
Ⅲ.甲以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格
Ⅳ.甲系证券公司工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息，从事与该信息相关的证券活动
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：Ⅳ项，利用因职务便利获取的内幕信息从事相关的证券活动属于内幕交易行为。【知识点】操纵证券、期货市场的认定及法律责任【考点】操纵证券、期货市场的认定【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于背信运用受托财产罪的说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.侵犯的客体是金融管理秩序和客户的合法权益
Ⅱ.犯罪主体是特殊主体
Ⅲ.主观方面一般是为了获取合法利润
Ⅳ.客观方面表现为金融机构违背受托义务
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：背信运用受托财产罪的主观方面表现为故意，一般是为了获取非法利润，Ⅲ项错误。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司股东、董事不得越过（）直接向首席风险官下达指令或者干涉首席风险官的工作。
A、总经理
B、董事长
C、董事会
D、董事会常设的风险管理委员会
答案：C
分析解释：期货公司股东、董事不得违反公司规定的程序，越过董事会直接向首席风险官下达指令或者干涉首席风险官的工作。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】中


自被中国证券监督管理委员会及其派出机构认定其为首席风险官不适当人选之日起（）年内，任何期货公司不得任用该人员担任董事、监事和高级管理人员。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：自被中国证券监督管理委员会及其派出机构认定为不适当人选之日起两年内，任何期货公司不得任用该人员担任董事、监事和高级管理人员。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司先后分别收到客户王某和李某的指令，均要求购买同一手期货，李某出具的价格比王某高，并且承诺如果这笔期货能够买到，期货公司可以从中收取10%的劳务费，则期货公司应当先传递( )的指令。
A、王某
B、李某
C、同时传递
D、通知二人协商解决，否则均不予传递指令
答案：A
分析解释：期货公司应当按照时间优先的原则传递客户交易指令。王某的指令时间早于李某，因此应当传递王某的指令。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所会员大会结束之日起（ ）内，期货交易所应当将大会全部文件报告中国证监会。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：B
分析解释：会员制期货交易所会员大会结束之日起10日内，期货交易所应当将大会全部文件报告中国证监会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


某日，在期货交易所内期货价格出现同方向连续下跌，严重影响了期货市场的稳定秩序，为了化解此种风险，期货交易所可以采取（ ）等措施。
A、调整涨跌停板幅度
B、提高交易保证金标准
C、按一定原则减仓
D、增加风险准备金
答案：A,B,C
分析解释：期货价格出现同方向连续涨跌停板的，期货交易所可以采用调整涨跌停板幅度、提高交易保证金标准及按一定原则减仓等措施化解风险。【知识点】异常情况处置【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货行业产品或服务的风险等级原则上由低到高划分为五级，分别为（ ）级。
A、A1、A2、A3、A4、A5
B、B1、B2、B3、B4、B5
C、C1、C2、C3、C4、C5
D、R1、R2、R3、R4、R5
答案：D
分析解释：期货行业产品或服务的风险等级原则上由低到高划分为五级，分别为R1、R2、R3、R4、R5级。【知识点】投资者适当性制度【考点】产品（服务）分级【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货行业产品或服务的风险的最高及最低等级分别为（）
A、R1、R5
B、R5、R1
C、C1；C5
D、C5；C1
答案：B
分析解释：期货行业产品或服务的风险等级原则上由低到高划分为五级，分别为R1、R2、R3、R4、R5级。【知识点】投资者适当性制度【考点】产品（服务）分级【考查方向】原文条款【难易程度】易


普通投资者在（）等方面享有特别保护。
A、信息告知
B、风险警示
C、适当性匹配
D、亏损承受度
答案：A,B,C
分析解释：专业投资者之外的投资者为普通投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】难


自2010年起，（）成为全球交易量最大的商品期货市场。
A、美国
B、日本
C、中国
D、英国
答案：C
分析解释：中国的商品期货市场发展迅猛，自2010年起已经成为全球交易量最大的商品期货市场。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


远期交易的履约方式是( )。
A、实物交收
B、对冲平仓
C、实物交割与对冲平仓相结合
D、以上三项都可以
答案：A
分析解释：远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货能够以套期保值的方式为现货资产或投资组合对冲风险，从而起到稳定收益、降低风险的作用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货及衍生品能够以套期保值的方式为现货资产或投资组合对冲风险，从而起到稳定收益、降低风险的作用。【知识点】资产配置的功能【考点】资产配置的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


沪深300股指期货合约的最小变动价位是( )点。
A、1
B、0.2
C、0.1
D、0.01
答案：B
分析解释：沪深300股指期货的最小变动价位为0.2点，意味着合约交易报价的指数点必须为0.2点的整数倍。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考察方向】概念理解【难易程度】易


沪深300股指期货合约的最小变动价位为0.01点。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：沪深300股指期货的最小变动价位为0.2点，意味着合约交易报价的指数点必须为0.2点的整数倍。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考察方向】概念理解【难易程度】易


期转现交易的环节包括（ ）。
A、寻找交易对手
B、交易双方商定价格
C、向交易所提出申请
D、交易所核准
答案：A,B,C,D
分析解释：期转现的交易基本流程：①寻找交易对手；②交易双方商定价格；③向交易所提出申请；④交易所核准；⑤办理手续；⑥纳税。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】概念理解 【难易程度】易


根据套利者对不同合约月份中近月合约与远月合约买卖方向的不同，跨期套利可分为（ ）。
A、牛市套利
B、跨市套利
C、熊市套利
D、蝶式套利
答案：A,C,D
分析解释：根据套利者对不同合约月份中近月合约与远月合约买卖方向的不同，跨期套利可分为牛市套利、熊市套利和蝶式套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考查方向】概念理解【难易程度】中


对于不可储存的商品，如活牛、生猪等，不同交割月份的商品期货价格间的相关性很低或不相关，则适合进行牛市套利。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于不可储存的商品，如活牛、生猪等，不同交割月份的商品期货价格间的相关性很低或不相关，则不适合进行牛市套利。【知识点】跨期套利【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在使用限价指令进行套利时，交易者应指明( )。
A、买入期货合约的绝对价格
B、卖出期货合约的绝对价格
C、买卖期货合约的绝对价格
D、买卖期货合约之间的价差
答案：D
分析解释：在使用限价指令进行套利时，需要注明具体的价差和买入、卖出期货合约的种类和月份。【知识点】套利市价指令和限价指令的应用【考点】套利限价指令的应用【考查方向】概念理解【难易程度】中


在国际市场，基于短期利率的代表性利率期货品种有（ ）。
A、3个月银行间欧元拆借利率期货
B、3个月英镑利率期货
C、3个月欧洲美元期货
D、各国国债期货
答案：A,B,C
分析解释：在国际市场，基于短期利率的代表性利率期货品种有3个月银行间欧元拆借利率期货、3个月英镑利率期货、3个月欧洲美元期货。【知识点】利率期货及其分类【考查方向】概念理解【难易程度】中


运用利率期货进行空头套期保值，主要是担心（）。
A、债券价格会下跌
B、债券价格会上升
C、市场利率会上升
D、市场利率会下跌
答案：A,C
分析解释：持有债券资产投资者，担心利率上升，债券价格下跌导致资产的跌价风险，可以通过国债期货空头套期保值策略对冲价格风险。【知识点】国债期货套期保值策略【考查方向】概念理解【难易程度】中


国债期货（）交易策略主要是利用不同期限债券对市场利率变动的不同敏感程度而制定的。
A、跨期套利
B、跨品种套利
C、期现套利
D、跨市套利
答案：B
分析解释：国债期货跨品种套利交易策略主要是利用不同期限债券对市场利率变动的不同敏感程度而制定的。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期货合约间套利策略【考查方向】概念理解【难易程度】难


为了防止价格大幅波动所引发的风险，国际上通常对股指期货交易规定每日价格最大波动限制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：为了防止价格大幅波动所引发的风险，国际上通常对股指期货交易规定每日价格最大波动限制。【知识点】合约条款及交易规则【考点】每日价格最大变动限制【考查方向】概念理解 【难易程度】易


期权交易中，交易的双方都需要付期权费。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权费是期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。卖方不需要支付费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


美式期权是指( )行使权力的期权。
A、在到期后的任何交易日都可以
B、只能在到期日
C、在规定的有效期内的任何交易日都可以
D、只能在到期日前
答案：C
分析解释：美式期权的买方在期权到期日和到期日之前的任何交易日都可以行权，欧式期权的买方只能在到期日行权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时，该期权为( )。
A、实值期权
B、虚值期权
C、内涵期权
D、外涵期权
答案：A
分析解释：实值期权是执行价格低于标的物市场价格的看涨期权和执行价格高于标的物市场价格的看跌期权。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


卖出看涨期权适用的市场环境有( )。
A、标的物市场处于牛市
B、标的物市场处于熊市
C、预测后市上涨，或认为市场已经见底
D、横盘，市场波动率低或收窄，或隐含价格波动率高
答案：B,D
分析解释：卖出看涨期权适用的市场环境：标的资产市场处于熊市；横盘，市场波动率低或收窄，或隐含价格波动率高。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据起息日不同，掉期交易形式可分为（ ）。
A、即期对远期的掉期交易
B、远期对远期的掉期交易
C、隔夜掉期交易
D、保证金掉期交易
答案：A,B,C
分析解释：根据起息日的不同，外汇掉期交易的形式有即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易与隔夜掉期交易。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中


技术创新具有准公共物品的性质，以是技术创新的是什么（）
A、高风险
B、差异性
C、外部性
D、一体化
答案：C
分析解释：由于技术创新成果的使用具有非排他性，创新投入主体很难对成果实现独占，所以技术创新成果具有准公共物品的性质，技术创新活动具有较强的正外部性。考点：第七章-技术创新的含义及特点问朋


该企业运用提前期法编制生产作业计划，可以推测该企业属于（ ）类型企业。

A、大批量生产
B、成批生产
C、小批量生产
D、单价生产
答案：B
分析解释：本题考查提前期法。提前期法又称累计编号法，适用于成批生产类型企业的生产作业计划编制，是成批生产作业计划重要的期量标准之一。（知识点：生产作业计划编制 ）（题库维护老师：GYN）


投资收益应调减的应纳税所得额是（）万元。
A、50
B、200
C、250
答案：C
分析解释：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，因此甲企业直接投资非上市居民企业分回的股息免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。【知识点】税前准予扣除项目的检查


对（）的投资不属于短期投资
A、应收账款
B、无形资产
C、存货
D、短期有价证券
答案：B
分析解释：考查投资的分类，按投资时间长短，可将投资分为长期投资和短期投资，其中，短期投资主要包括现金、应收款项、存货、短期有价证券等投资，长期投资包括固定资产、无形资产、对外长期投资等。


运输超限物，发站应将超限货物的等级在货物运单的货物名称栏内注明，对二级超限货物按运价率加（）计算。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
答案：B
分析解释：运输超限物，发站应将超限货物的等级在货物运单的货物名称栏内注明，对一级超限货物按运价率加50%计算，对二级超限货物按运价率加100%计算。对超级超限货物按运价率加150%计算。


属于流动负债的有（）。
A、短期借款
B、应付票据
C、应付及预收贷款
D、融资租入固定资产应付款
E、应付引进设备款
答案：A,B,C
分析解释：流动（短期）负债指1年内或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收贷款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付利润和其他应付款、应付短期债券、预提费用等