投资者由于冒风险进行投资而获得的、超过资金时间价值的那部分额外报酬称为（ ）。
A、风险利润
B、风险报酬
C、投资利润
D、营业报酬
答案：B
分析解释：风险报酬是指投资者由于冒风险进行投资而获得的、超过资金时间价值的那部分额外报酬。【知识点】影响企业财务管理的基本因素【考点】风险报酬因素【考查方向】概念理解【难度】易


该企业的债券成本为（ ）。

A、3.70%
B、3.75%
C、3.87%
D、2.14%
答案：C
分析解释：该企业的债券成本=[1000×5%×（1-25%）]÷（1000－30）≈3.87%。【知识点】农业企业的资金成本【考点】债券成本【考察方向】公式计算【难易程度】中等


（ ）是企业筹资决策的核心问题。
A、投资规模
B、资金结构
C、筹资规模
D、投资结构
答案：B
分析解释：资金结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。资金结构是企业筹资决策的核心问题。【知识点】农业企业的资金结构【考点】农业企业的资金结构【考察方向】概念释义【难易程度】易


某投资方案寿命期3年，投资总额15000元，项目开始时一次投入，分期三年收回，每年收回5000元，项目第一年盈利700元，第二年盈利800元，第三年盈利900年。则该项目的会计收益率为（ ）。
A、5.33%
B、16%
C、33.33%
D、38.67%
答案：A
分析解释：会计收益率＝[（700+800+900）／3]／15000×100%＝5.33%。【知识点】投资决策的一般方法【考点】会计收益率法【考察方向】公式计算【难易程度】中等


反映企业盈利能力的指标有（ ）。
A、销售净利率
B、净资产收益率
C、总资产周转率
D、资本保值增值率
E、利息保障倍数
答案：A,B,D
分析解释：反映企业盈利能力的指标有反映企业盈利能力的指标有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率、资本保值增值率。【知识点】盈利能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


运输布局的主要依据有（）等。
A、自然条件
B、国防、旅游和环境保护
C、科学技术条件
D、国家管理体制
E、高等教育发展需要
答案：A,B,C
分析解释：运输布局的依据包括：国民经济的发展水平、自然条件、科学技术条件、国防、旅游和生态保护。【知识点】运输布局的依据【考点】运输布局的依据【考察方向】概念释义【难易程度】易


综合运输网布局就是综合运输网的各种固定技术设备，按一定规律在空间上进行分布与组合，其实质是建立（ ）。
A、地方运输枢纽
B、地方运输体系
C、综合运输枢纽
D、综合运输体系
答案：D
分析解释：本题考核综合运输网布局的概念。综合运输网布局就是综合运输网的各种固定技术设备,按一定规律在空间上进行分布与组合,其实质是建立综合运输体系。[知识点：综合运输网的含义]


本航次的基本运价为（ ）美元/吨。
A、36.76
B、37.81
C、45.32
D、49.26
答案：B
分析解释：油船基本运价=2766871.7÷75 000×（1+2.5%）=37.81（美元/吨）【知识点】国际油船运价【考点】基本费率的计算【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列关于负债融资的说法，（）是错误的
A、负债融资获得的是资金使用权
B、负债融资获得的是资金所有权
C、负债融资具有财务杠杆作用
D、负债融资一般不会产生对企业控制权问题
答案：B
分析解释：负债融资有3个特点：负债融资获得的只是资金的使用权而不是所有权；负债融资能够提高企业所有权资金的资金回报率，具有财务杠杆作用；负债融资一般不会产生对企业的控制权问题。


房地产抵押贷款的主要风险有（ ）。
A、抵押物产权风险
B、抵押物贬值风险
C、违约风险
D、欺诈风险
E、延长贷款期限
答案：A,B,C,D
分析解释：房地产抵押贷款的主要风险有抵押物产权风险、抵押物贬值风险、违约风险、欺诈风险、利率风险、流动风险和不可抗力风险。（知识点：房地产抵押贷款风险）（题库维护老师：zhx）


决定一个行业进入障碍大小的因素包括（）等。
A、规模经济
B、商品差别化优势
C、转换成本
D、人员素质
E、资金需求
答案：A,B,C,E
分析解释：决定进入障碍大小的主要因素有以下几个方面：规模经济、商品差别化优势、资金需求、转换成本和与规模经济无关的成本优势。（知识点：行业竞争环境分析）（题库维护老师：GYN）


按用途不同，企业库存的类型有（）。
A、原材料库存、在制品库存、产成品库存
B、制造库存、流通库存、国家储备
C、周期库存、缓冲库存、呆滞库存
D、A类库存、B类库存、C类库存
答案：A
分析解释：按用途不同，企业库存可分为：原材料库存、在制品库存、维护/维修/作业用品库存、包装物和低值易耗品库存、产成品库存。（知识点：库存的概念及分类）（题库维护老师：GYN）


项目投资分析与评价中净现值法的优点有( )。
A、考虑了货币的时间价值
B、反映出了投资的相关效益
C、能明确反映出一项投资使企业增值的数额大小
D、能反映出投资项目获利能力的大小
E、不需要确定资本成本
答案：A,C
分析解释：净现值法的优点：①净现值的计算考虑了货币的时间价值；②净现值能明确反映出一项投资使企业增值（或减值）的数额大小。（知识点：项目投资分析与评价）（题库维护老师：GYN）


该公司采用投资回收期法评价两个投资方案，其优点有（ ）。
A、不用确定资本成本
B、考虑了货币的时间价值
C、评价指标的计算较为简单
D、投资回收期的经济意义容易理解
答案：A,C,D
分析解释：投资回收期法的优点。①评价指标的计算较为简单；②不用确定资本成本：③投资回收期的经济意义容易为决策人所正确理解。（知识点：项目投资分析与评价）（题库维护老师：GYN）


在现实生活中，价值规律对市场中商品生产和交换活动的支配作用主要是通过（ ）表现出来的
A、价格运动
B、交易方式
C、交易范围
D、交易规模
答案：A
分析解释：在现实生活中，价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过价格运动表现出来的。【知识点】价值规律及其作用【考点】价值规律的内容和表现形式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在现实生活中，价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过（ ）表现出来的。
A、商品销售数量
B、产品生产数量
C、商品价格运动
D、货品流通速度
答案：C
分析解释：在现实生活中，价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过价格运动表现出来的。【知识点】价值规律及其作用【考点】价值规律的内容和表现形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


国家垄断资本主义的产生和发展是（ ）。
A、资本主义基本矛盾尖锐化的结果
B、社会制度变革的结果
C、经济基础改变的结果
D、生产力发展的要求
答案：A
分析解释：国家垄断资本主义是在私人垄断进一步发展的基础上产生的，是资本主义基本矛盾尖锐化的必然结果。【知识点】垄断资本主义【考点】国家垄断资本主义【考查方向】概念释义【难度】易


生产资料归全体劳动人民共同占有的一种公有制企业是（ ）形式。
A、全民所有制
B、股份合作制
C、混合所有制
D、集体所有制
答案：A
分析解释：全民所有制企业是指生产资料归全体劳动人民共同占有的一种公有制企业形式。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】社会主义企业的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


按照两大部类分类法，可以把整个社会生产归纳为（ ）。
A、工业生产和农业生产
B、物质产品的生产和精神产品的生产
C、生产资料生产和消费资料生产
D、生产资料生产和物质资料生产
答案：C
分析解释：两大部类分类法，即把整个社会生产归纳为生产资料生产和消费资料生产两大部类。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构的内涵及其划分【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国一般性财政收入形式主要有（ ）。
A、税收
B、国有资产收益
C、政府收费
D、专项收入
E、政府债务收入
答案：A,B,C,D
分析解释：我国一般性财政收入的形式主要有：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入和其他收入。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据预算法规定，我国政府中央本级支出预算中的预备费按中央本级预算支出的（ ）设置。
A、1%～3%
B、2%～4%
C、4%～6%
D、3%～5%
答案：A
分析解释：根据预算法规定，我国政府中央本级支出预算中的预备费按中央本级预算支出的1%～3%设置。【知识点】我国政府预算周期【考点】政府预算编制【考查方向】原文挖空【难易程度】易


我国预算法规定，中央预算调整方案必须提请（ ）审查和批准。
A、财政部
B、国务院
C、全国人民代表大会常务委员会
D、全国人民代表大会
答案：C
分析解释：中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。【知识点】我国政府预算周期【考点】政府预算调整【考查方向】原文挖空【难易程度】易


客户在理财过程中产生的义务性支出包括（）。
A、日常生活基本开销
B、已有负债的本利偿还支出
C、购买高档车支出
D、已有保险的续期保费支出
E、子女就读私立学校的费用支出
答案：["A","B","D"]
分析解释：客户在理财过程中会产生两种支出：义务性支出和选择性支出。义务性支出也称为强制性支出，是收入中必须优先满足的支出，包括A、B、D三项内容。C项和E项内容属于选择性支出。


（）是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。
A、风险处置
B、风险预警的后评价
C、预警处置
D、风险预警指标体系
答案：C
分析解释：预警处置是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。


个人住房装修贷款的贷款对象需要满足的条件是（）。
A、具有完全民事行为的自然人，且年龄在18～60周岁
B、购买商品的目的是为了本人或自己家庭使用
C、信用良好，且有诚意做分期或一次性还款
D、提供借款人认可的财产抵(质)押或第三方保证
答案：D
分析解释：个人住房装修贷款的贷款对象需要满足提供借款人认可的财产抵(质)押或第三方保证。ABC项为个人耐用消费品贷款(而不是个人住房装修贷款)的贷款对象需要满足的条件。故选D。


对于个人商业助学贷款未按期还款的情况，贷款人可以采用的催收方式有（）。
A、电话催收
B、信函催收
C、上门催收
D、律师函
E、司法催收
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：借款人未按期还款的，贷款人应采用电话催收、信函催收、上门催收、律师函、司法催收等方式督促借款人按期偿还贷款本息，以最大限度降低贷款损失，有担保人的要向担保人通知催收。


各商业银行、城市信用社和农村信用社等金融机构均可办理国家助学贷款。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：国家助学贷款只能由国家指定的银行发放，目前国家指定中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行四家银行办理国家助学贷款业务。其他银行暂时不可以办理国家助学贷款。


市场细分是一个信息（）的过程。
A、收集
B、分析
C、分类
D、总结
E、归纳
答案：["B","E"]
分析解释：市场细分是一个信息分析和归纳的过程，也是一个目标策略制定的过程。现代商业银行普遍采用计算机、数据库管理等技术工具和科学手段，配合管理层和经办人员来完成客户细分的工作。


个人住房装修贷款的贷款对象需要满足的条件是（）。
A、具有完全民事行为的自然人，且年龄在18～60周岁
B、购买商品的目的是为了本人或自己家庭使用
C、信用良好，且有诚意做分期或一次性还款
D、提供借款人认可的财产抵(质)押或第三方保证
答案：A
分析解释：个人住房装修贷款的贷款对象需要满足提供借款人认可的财产抵(质)押或第三方保证。ABC项为个人耐用消费品贷款(而不是个人住房装修贷款)的贷款对象需要满足的条件。故选D。


市场营销中的4Ps指（）。
A、产品
B、价格
C、促销
D、分销
E、市场影响力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在市场营销中，有两个经典的营销理论：①4Ps营销，即考虑产品、价格、分销和促销四个因素;②5Ps营销，即考虑产品、价格、分销、促销和市场影响力五个因素。故选ABCD。


设备采购和更新融资需求的关注点不包括（）
A、时机选择，宏观经济情况和行业展望
B、应收账款的质量与坏账准备情况
C、未实现的生产能力
D、资本注入
答案：B
分析解释：设备采购和更新融资需求应关注：①时机选择，宏观经济情况和行业展望;②未实现的生产能力;③其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、出售资产;④其他因素可能对资金的影响。


非概率抽样的具体方式有（ ）。
A、整群抽样
B、分层抽样
C、判断抽样
D、偶遇抽样
E、配额抽样
答案：C,D,E
分析解释：本题考查非概率抽样的类型。非概率抽样的类型包括：偶遇抽样、判断抽样、配额抽样和滚雪球抽样等。【知识点】统计调查的方式【考点】抽样调查【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国行政事业单位预算会计采用的会计核算基础是（ ）。
A、权责发生制
B、永续盘存制
C、收付实现制
D、实地盘存制
答案：C
分析解释：我国行政事业单位预算会计采用收付实现制，财务会计核算采用权责发生制，国务院另有规定的，依照其规定。【知识点】会计基础【考点】会计基础【考查方向】概念理解【难易程度】易


划线更正法更正账簿中的错误数字时，应（ ）。
A、用蓝线划掉全部错误数字
B、用多条红线划掉全部错误数字
C、用一条红线划掉一个或两个有错的数字
D、用一条红线划掉全部错误数字
答案：D
分析解释：对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。【知识点】会计账簿【考点】错账更正方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


往来款项清查一般采取的清查方法是（ ）。
A、实物盘点法
B、银行对账单对法
C、发函询证法
D、技术推算法
答案：C
分析解释：往来款项的清查一般用发函询证的方法进行核对，派人前往或利用通信工具，向结算往来单位核实账目。【知识点】财产清查【考点】财产清查的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《中华人民共和国民事诉讼法》，实行一审终审的案件不包括（ ）。
A、适用特别程序审理的案件
B、涉及商业秘密的案件
C、适用公示催告程序审理的案件
D、适用督促程序审理的案件
E、高级人民法院直接受理的案件
答案：B,E
分析解释：适用特别程序（A）、督促程序（D）、公示催告程序审理的案件（C），实行一审终审。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼法的基本制度【考查方向】概念释义【难度】中


在需要的时间和地点，生产所需要数量和质量的零部件，是指生产过程组织的（）。
A、连续性原则
B、均衡性原则
C、比例性原则
D、准时性原则
答案：D
分析解释：生产的准时性说的是在需要的时间和地点，生产所需要数量和质量的零部件、产品或服务。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


顺序移动方式与其他移动方式相比较，其优点是（ ）。
A、生产周期短
B、生产组织简单
C、加工产品时设备不出现停顿
D、工序间搬运次数少
E、生产周期长
答案：B,C,D
分析解释：顺序移动方式的优点是组织生产较简单，设备在加工零件时不出现停顿，工序间搬运次数少。其缺点是生产周期长。【知识点】三种移动方式的比较【考察方向】概念理解【难易程度】中等


（ ）是指若超过规定的特性值要求，会直接影响产品安全性或使产品整体功能丧失的质量特性。
A、主要质量特性
B、关键质量特性
C、次要质量特性
D、特殊质量特性
答案：B
分析解释：关键质量特性是指若超过规定的特性值要求，会直接影响产品安全性或使产品整体功能丧失的质量特性。【知识点】质量的基本概念【考点】质量特性【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在具体实施全面质量管理时，一般遵循“五步法”，这五个步骤分别是（ ）。
A、决策、准备、开始、扩展、综合
B、决策、开始、完成、扩展、综合
C、筹备、决策、开始、扩展、综合
D、决策、开始、扩展、综合、总结
答案：A
分析解释：全面质量管理的实施遵循“五步法”进行，分别是：决策、准备、开始、扩展和综合。【知识点】全面质量管理【考点】全面质量管理实施的工作程序【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于六西格玛管理的说法中，错误的是（ ）。
A、六西格玛管理的基本内涵是提高顾客满意度和降低组织的资源成本
B、六西格玛管理关注顾客的需求
C、六西格玛组织是推进六西格玛管理的主体
D、在六西格玛管理组织的结构层级中，高级专家为西格玛团队的白带执行层
答案：D
分析解释：黑带大师是西格玛团队的高级专家，在国外企业中往往由管理咨询顾问担任，选项D错误。【知识点】六西格玛管理【考点】六西格玛管理的组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据我国安全生产法，安全生产的基本方针不包括（ ）。
A、安全第一
B、生命第一
C、预防为主
D、综合治理
答案：B
分析解释：《中华人民共和国安全生产法》规定的安全生产的基本方针是安全第一、预防为主、综合治理。【知识点】安全生产概述【考点】安全生产的基本方针【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业运用新的科技成果，对产品的材料进行改造，对加工制造方法、技术和过程进行革新。这属于技术改造中的（ ）。
A、产品更新
B、工艺改革
C、设备改造
D、环境治理
答案：B
分析解释：工艺改革，即运用新的科技成果，对产品的材料，加工制造的方法、技术和过程等进行改进与革新。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


在技术改造的诸项内容中，企业运用新的科技成果，对产品的材料、加工制造方法、技术和过程进行的改造与革新属于（ ）。
A、设备更新改造
B、产品更新换代
C、工艺改革
D、公用工程的改造
答案：C
分析解释：工艺改革，即运用新的科技成果，对产品的材料、加工制造的方法、技术和过程等进行改进与革新。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于股权投资管理的内容，下列理解正确的有（ ）。
A、股权投资是对外投资的一种
B、投资方能够对被投资单位实施控制的，视被投资单位为其分公司
C、股权投资的目的是长期持有被投资单位的股份，成为被投资单位的股东，依所持股份额享有股东的权利并承担相应的义务
D、投资方能够对被投资单位施加重大影响的，视被投资单位为其联营企业。
E、股权投资是企业购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查股权投资管理。选项B错误，投资方能够对被投资单位实施控制的，视被投资单位为其子公司。【知识点】投资管理【考点】股权投资管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


企业过量持有现金的负面效应包括（ ）。
A、产生机会成本
B、降低偿债能力
C、增加管理成本
D、增加信用风险
E、降低整体资产收益率
答案：A,C,E
分析解释：现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会产生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。【知识点】运营资本管理【考点】现金管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于企业过量持有现金的弊端的有（ ）。
A、产生机会成本
B、降低付现能力
C、降低流动比率
D、降低速动比率
E、降低整体资产收益率水平
答案：A,E
分析解释：现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会产生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。【知识点】运营资本管理【考点】现金管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业流动资产为1000万元，其中，存货为550万元，流动负债为300万元，则该企业的速动比率为（ ）。
A、1.83
B、1.50
C、0.67
D、0.33
答案：B
分析解释：根据公式：速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债-（1000-550）÷300=1.50。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


按照通货膨胀的程度，可将其分为（ ）。
A、爬行式通货膨胀
B、奔腾式通货膨胀
C、恶性通货膨胀
D、需求拉上型通货膨胀
E、预期型通货膨胀
答案：A,B,C
分析解释：根据严重程度的不同，通货膨胀可以分为爬行式通货膨胀、奔腾式通货膨胀和恶性通货膨胀。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中不属于征信活动特点的是（ ）。
A、独立性
B、信息性
C、公正性
D、安全性
答案：D
分析解释：本题考查的是社会征信体系。征信活动具有独立性、信息性、公正性、时效性等特点。【知识点】社会信用体系与社会征信体系建设【考点】社会征信体系【考查方向】概念理解【难度】易


征信活动主要的形式包括（）。
A、个人信用调查
B、企业资信调查
C、资信评级
D、商业市场调查
E、金融市场调查
答案：A,B,C,D
分析解释：征信活动主要有四种形式：个人信用调查、企业资信调查、资信评级、商业市场调查。【知识点】社会信用体系与社会征信体系建设【考点】社会征信体系【考查方向】概念理解【难度】中


根据计算利息的时间单位划分利率可分为（ ）。
A、年利率
B、季利率
C、月利率
D、周利率
E、日利率
答案：A,C,E
分析解释：本题考查利率的种类。根据计算利息的时间单位划分利率可分为年利率、月利率和日利率。【知识点】利率和利率的种类【考点】年利率、月利率与日利率【考查方向】概念理解【难度】中


我国利率市场化的内容有（ ）。
A、商业银行存贷款利率市场化
B、中央银行间接调控利率
C、降低或提高市场利率水平
D、国有商业银行直接调控利率
E、中央银行直接调控利率
答案：A,B
分析解释：一般而言，利率市场化包括两方面内容：一是商业银行存贷款利率市场化；二是中央银行间接调控利率。【知识点】利率市场化【考点】利率市场化的内容【考查方向】概念理解【难度】难


商业银行的职能不包括（ ）。
A、信用中介
B、支付中介
C、发行中介
D、信用创造
答案：C
分析解释：商业银行的职能包括：①信用中介职能；②支付中介职能；③信用创造职能；④金融服务职能。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的职能【考查方向】概念理解【难度】易


金融机构按照资金来源方式的不同可以分为（ ）。
A、金融辅助机构
B、存款类金融机构
C、非存款类金融机构
D、契约型储蓄机构
E、投资性中介机构
答案：B,D,E
分析解释：金融机构按照资金来源方式的不同可以分为存款类金融机构、契约型储蓄机构和投资性中介机构。【知识点】金融机构的分类【考点】按资金来源方式划分【考查方向】概念理解【难度】中


中央银行购入政府债券将导致货币市场短期利率（ ）。
A、不变
B、上升
C、下降
D、没影响
答案：C
分析解释：当中央银行购入政府债券时，直接引起市场上资金供应增加，将导致货币市场短期利率下降。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


中央银行在买卖外汇、黄金资产时要确定合理的储备结构，应当从（ ）方面考虑储备资产的比例结构。
A、安全性
B、流动性
C、收益性
D、可兑换性
E、适当性
答案：A,C,D
分析解释：要确定合理的储备结构，应当从安全性、收益性和可兑换性三方面考虑储备资产的比例结构。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】中


目前我国的农村信用社属于（ ）。
A、国有金融机构
B、合作金融机构
C、股份制金融机构
D、联合金融机构
答案：B
分析解释：农村信用合作社是由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的群众性合作金融机构。【知识点】信用合作社【考点】信用合作社概述【考查方向】概念理解【难度】易


信托公司的职能不包括（）
A、财务管理职能
B、融通资金职能
C、沟通协调经济关系职能
D、担保职能
答案：D
分析解释：信托公司的职能：（1）财务管理职能（2）融通资金职能（3）沟通协调经济关系职能（4）社会投资职能【知识点】信托机构【考点】信托公司的职能【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任。
A、负债
B、投资
C、贷款
D、股票
答案：A
分析解释：本题考查商业银行存款的意义。负债所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任。【知识点】商业银行的存款负债【考点】商业银行存款的意义【考查方向】概念理解【难度】易


下列商业银行资产中以现钞形态存在的是（ ）
A、库存现金
B、法定准备金
C、超额准备金
D、同业存款
答案：A
分析解释：商业银行的库存现金是其现金资产中唯一以现钞形式存在的资产。【知识点：商业银行现金资产的构成】【考点：库存现金】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：cyk】


小张从某商业银行申请到信用贷款10万元，在该借贷关系中，小张是（ ）。
A、存款人
B、贷款人
C、质押人
D、借款人
答案：D
分析解释：借款人是指向商业银行借款的企业单位与个人。【知识点：贷款关系人及其权利义务】【考点：借款人的资格及其权利义务】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


金融企业会计实务中的“清算资金往来”属于（ ）科目。
A、资产类
B、负债类
C、损益类
D、资产负债共同类
答案：D
分析解释：商业银行在实际工作中会增加资产负债共同类科目，如清算资金往来、货币兑换、衍生工具等。【知识点】金融机构往来业务的会计处理【考点】科目设置【考查方向】概念理解【难度】易


2015年公布的《存款保险条例》规定存款保险实行限额给付，最高偿付限额为（ ）万元人民币。
A、40
B、50
C、80
D、100
答案：B
分析解释：2015年公布的《存款保险条例》规定存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为50万元人民币。【知识点】金融监管的主要内容【考点】存款保险制度【考查方向】概念理解【难度】易


在国际贸易中，通常用于收取出口货款尾数、样品费等其他贸易从属费用的托收方式是（ ）。
A、跟单托收
B、光票托收
C、直接托收
D、进口托收
答案：B
分析解释：本题考查托收。光票托收在国际贸易中通常用于收取出口货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其他贸易从属费用。【知识点】国际结算方式【考点】托收【考查方向】概念理解【难度】中


某百货公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税（ ）元。
A、2400.00
B、2496.00
C、3966.67
D、3278.76
答案：D
分析解释：62400/（1+13%）×13%-30000×13%=3278.76元。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照（ ）征收率计算缴纳增值税。
A、6%
B、12%
C、20%
D、3%
答案：D
分析解释：一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考查方向】数字记忆【难度】中


某生产企业（增值税一般纳税人），2019年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还，当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计算增值税的销售额为（ ）。
A、703.15万元
B、691.00万元
C、692.11万元
D、794.56万元
答案：A
分析解释：计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


出售黄酒应该缴纳的消费税为（ ）。
A、5000
B、8000
C、10000
D、12000
答案：D
分析解释：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税：50×240=12000元。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


不属于免征车船税的是（ ）。
A、公务用车
B、农业用船
C、外交用车船
D、节约能源的车船
答案：D
分析解释：公务、农用、外交用车船免征车船税。节约能源的车船减半征收；对新能源车船，免征车船税。D符合题意。【知识点】车船税【考点】车船税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列情形中，应征收土地增值税的有（ ）。
A、企业将自有土地使用权交换其他企业的股权
B、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
C、个人之间互换自有居住用的房地产
D、企业之间等价互换自有的房地产
E、房地产评估增值
答案：A,D
分析解释：选项B、C免征土地增值税；选项E不动产所有权没有发生转移，不征收土地增值税。【知识点】土地增值税【考点】土地增值税征税范围的具体规定【考察方向】概念理解【难易程度】中


2017年企业应纳印花税额（ ）元。
A、70
B、100
C、120
D、132.5
答案：D
分析解释：应纳印花税总和=45元+25元+（200000+50000）×0.25‰元=132.5元【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


各项预算收入的正式入库以缴入基层国库为准，基层国库是指（ ）。
A、总金库
B、分金库
C、中心支金库
D、县级支库
答案：D
分析解释：我国各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。【知识点】政府预算执行的组织体系及其职责【考点】国家金库【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于企业会计基本假设的是（ ）。
A、货币计量
B、会计主体
C、实质重于形式
D、持续经营
答案：C
分析解释：选项C，属于企业的会计信息质量要求。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量【知识点】会计基本假设【考点】会计基本假设【考察方向】原文挖空【难易程度】易


财产清查按清查的范围可分为( )。
A、定期清查
B、全面清查
C、不定期清查
D、局部清查
答案：B,D
分析解释：资产清查按清查的范围分，包括全面清查和局部清查。按照清查的时间分类定期清查和不定期清查。【知识点】财产清查概述【考点】财产清查的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


科目汇总表不仅能起到试算平衡的作用，而且可以反映各个账户之间的对应关系。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：科目汇总表可以起到试算平衡的作用，但是不能反映各个账户之间的对应关系。【知识点】会计账务处理程序的应用【考点】科目汇总表账务处理程序【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于事业单位资产的是（ ）。
A、财政补助结余
B、非财政补助结转
C、财政应返还额度
D、应缴财政专户款
答案：C
分析解释：财政补助结余和非财政补助结转是事业单位净资产，应缴财政专户款是事业单位负债。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府会计要素【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是（ ）。
A、营业外收入
B、管理费用
C、其他业务收入
D、财务费用
答案：A
分析解释：现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。【知识点】库存现金【考点】库存现金的清查【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于票据的贴现,企业通常应按票面金额记入“银行存款”科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于票据的贴现,企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目;贴现息应记入“财务费用”科目的借方。【知识点】应收票据【考点】应收票据【考察方向】概念释义【难易程度】中


预付款项情况不多的企业,可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应收账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目的借方进行核算。【知识点】预付账款【考点】预付账款【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下：（1）2017年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2017年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2017年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。
（4）2019年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元，（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2019年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。1.下列固定资产中，需要计提折旧的是（）。

A、经营租出的机器设备
B、单独估价入账的土地
C、融资租入的生产设备
D、闲置不用的厂房
答案：A,C,D
分析解释：单独估价入账的土地以及已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不需要计提折旧，所以选项B不正确。【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，所预收的货款可以通过“应付账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，所预收的货款可以通过“应收账款”科目核算。【知识点】预收账款【考点】预收账款【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%，运费的增值税税率为9%，则该食品厂2019年10月应转出进项税额为（）元。
A、1040
B、1220
C、1480
D、1300
答案：B
分析解释：该食品厂10月应转出进项税额=（10000-2000）×13%+2000×9%=1220（元）。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】案例应用【难易程度】易


某公司“盈余公积”科目的年初余额为500万元，本期提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增资本80万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额为( )万元。
A、535
B、555
C、715
D、635
答案：B
分析解释：该公司“ 盈余公积”科目的年末余额= 500+135- 80=555 (万元)。【知识点】所有者权益【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】易


经批准将已发行的公司债券转为实收资本，会使得企业的( )。
A、负债和所有者权益同时增加
B、负债减少，所有者权益增加
C、负债和所有者权益同时减少
D、资产减少，所有者权益增加
答案：B
分析解释：经批准将已发行的公司债券转为实收资本，会使得企业的负债减少,所有者权益增加。【知识点】实收资本或股本【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


有限责任公司以资本公积转增资本，应当按照原出资者各自出资比例相应增加各出资者的出资金额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：有限责任公司以资本公积转增资本，应当按照原出资者各自出资比例相应增加各出资者的出资金额。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应计入工业企业其他业务收入的有（）。
A、出售原材料取得的收入
B、随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入
C、股权投资取得的现金股利收入
D、经营性租赁固定资产的现金收入
答案：A,B,D
分析解释：工业企业的股权投资取得的现金股利收入应该计入投资收益核算，不计入其他业务收入。【知识点】收入核算应设置的会计科目【考点】其他业务收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


2014年5月某企业发生如下经济业务：确认行政管理人员薪酬60万元，业务招待费10万元，支付展览费30万元，违约金5万元。不考虑其他因素，该企业5月份应确认的管理费用为( )万元。
A、100
B、65
C、60
D、70
答案：D
分析解释：该企业5月份应确认的管理费用=60+10=70(万元)。展览费计入销售费用，违约金计入营业外支出。【知识点】期间费用【考点】管理费用【考察方向】案例应用【难易程度】易


资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有( )。
A、存货
B、无形资产
C、应收账款
D、固定资产
答案：A,B,C,D
分析解释：存货、无形资产、应收账款和固定资产应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，2019 年 12 月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为 20 万元，“坏账准备”科目贷方余额为 1.5 万元。2019 年 12 月，该公司发生相关经济业务如下：（1）3 日，向乙公司销售 M 产品 1 000 件，开具增值税专用发票注明的价款 10 万元，增值税税额 1.3（2）13 日，向乙公司销售一批 H 产品，开具增值税专用发票注明的价款 30 万元，增值税税额 3.9 万元。收到乙公司开出的银行汇票一张，票面金额 33.9 万元 ，商品已经发出。该批商品成本为 20 万元， 乙公司收到商品并验收入库。（3）20 日，收回上年度已作坏账转销的乙公司应收账款 2 万元，收到乙公司开出的转账支票一张送存银行，票面金额 2 万元。（4）31 日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为 39.6 万元（或者表述为： 31 日， 甲公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为 1.7 万元）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司年末资产负债表相关项目年末余额填列正确的是（）。

A、“预收款项”项目为 0 万元
B、“应收账款”项目为 39.6 万元
C、“预收款项”项目为 20 万元
D、“应收账款”项目为 53.5 万元
答案：B,C
分析解释：资产负债表中“应收账款”项目的金额＝乙公司（41.3－1.7）＝39.6（万元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


资产负债表中的“无形资产”项目是根据“研发支出”科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产=“无形资产”总账余额－“累计摊销”总账余额－“无形资产减值准备”总账余额【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常委会制定，效力层级仅次于宪法的是（ ）。
A、法律
B、行政法规
C、部门规章
D、地方政府规章
答案：A
分析解释：（1）选项B：由国务院制定；（2）选项C：由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定；（3）选项D：由有地方立法权的地方人民政府制定。


自然人在出生之前不能成为特殊法律关系的主体。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自然人在出生之前可以成为特殊法律关系的主体。比如涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是，胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。


下列各项工作中，出纳可以兼任的是（ ）。
A、营业收入明细账的登记
B、固定资产明细账的登记
C、会计档案保管
D、管理费用账目的登记
答案：B
分析解释：出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。＂固定资产明细账“不属千收入、支出、费用、债权债务账目，可以由出纳人员负责登记。


甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年9月，采取分期收款方式销售膨化食品，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元，已知增值税税率为13%,甲食品厂当月销售膨化食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A、45200x 13%=5876(元）
B、45200÷(1+13%)x13%=5200(元）
C、113000÷(1+13%)x 13%=13000（元）
D、113000x 13%=14690(元）
答案：B
分析解释：(1)本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项45200元，排除选项CD。(2)题目明确交代"45 200元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。


根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。
A、军人的转业费、复员费
B、员工从破产企业取得的一次性安置费
C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D、县级人民政府颁发的环境保护奖金
答案：D
分析解释：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，不包括县级。


下列各项中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是()。
A、在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
B、纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后,仍不缴纳
C、纳税人对税务机关做出的罚款决定不服，需要申请行政复议的
D、欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境
答案：D
分析解释：选项A，应当责令缴纳；选项B，应当采用税收强制执行措施；选项C，可以直接申请行政复议无须提供担保。[知识点]：税款征收[考点]纳税担保[考察方向]：原文表述[难度]易


因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（ ）年内追征税款。
A、5
B、1
C、2
D、3
答案：D
分析解释：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年 。知识点：税款征收的其他规定


税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。[知识点]：税务检查[考点]税务检查的措施与手段[考察方向]原文表述[难度]易


以下属于应收账款管理成本的有（ ）
A、收集信息费用
B、账簿记录费用
C、坏账损失费用
D、资本成本费用
E、收账费用
答案：A,B,E
分析解释：应收账款的管理成本应收账款管理过程中增加的费用。应收账款的管理成本主要包括：①调查顾客信用情况的费用；②收集各种信息的费用；③账簿的记录费用；④收账费用；⑤其他费用。


出售型房地产开发投资项目的现金流出表现为（）。
A、销售收入
B、开发成本
C、开发费用
D、增值税
E、土地取得成本
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查出售型房地产开发投资项目的现金流量。出售型房地产开发投资项目的现金流出主要由土地取得成本、开发成本、开发费用和增值税等部分构成。选项A是其现金流入的表现形式。


集体所有的土地征收，是国家基于（）的目的，依照法律规定的程序，强制取得土地所有权的行为。
A、社会公共利益
B、开发商的规划
C、政府部门的各自利益
D、国有企业利益
答案：A
分析解释：本题考查集体土地征收的概念。集体所有的土地征收通常简称集体土地征收、土地征收或征地，是国家为了公共利益的需要，一招法律规定的权限和程序，强制取得集体土地所有权的行为。


货币政策中的直接信用控制手段包括（ ）
A、利率政策
B、利率最高限额
C、法定准备金率
D、信用配额
E、窗口指导
答案：B,D
分析解释：直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限额、信用配额、流动性比率和直接干预等。


根据审计的主体和性质的不同，审计可以分为（ ）。
A、国家审计
B、内部审计
C、注册审计
D、社会审计
E、年终审计
答案：A,B,D
分析解释：根据审计的主体和性质的不同，审计可以分为国家审计、内部审计和社会审计三类。【知识点】审计法的定义、渊源和审计法律关系【考点】审计概述【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列有关审计质量管理的表述中，正确的是（ ）。
A、加强审计质量管理不能降低审计风险
B、审计质量管理贯穿于审计工作全过程
C、审计质量管理的对象是审计人员，不包括审计行为
D、审计质量管理是对审计项目的管理，不包括对审计组织的管理
答案：B
分析解释：审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。故选项B正确。【知识点】审计质量管理的内容与方式【考点】全过程管理


对于一组数据：16、25、25、27、27、36、36、36、41、41、41、41，众数为( )。
A、16
B、25
C、36
D、41
答案：D
分析解释：众数，是指一组数据中出现次数或出现频率最多的数值，它是一种位置平均数，不受极端变量值的影响。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】众数【考察方向】案例应用【难易程度】中


说明现象在较长时期内发展的总速度的指标是( )。
A、环比发展速度
B、平均增长速度
C、定基发展速度
D、定基增长速度
答案：C
分析解释：定基发展速度是报告期水平同某一固定时期水平之比，表明现象在较长时期内总的发展变化速度，又称总速度。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


采用简单移动平均法分析时间数列的长期趋势的关键是步长和平滑系数的选择。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：采用移动平均法分析时间数列的长期趋势，关键在于平均期数或称步长的选择，并不涉及平滑系数的选择。【知识点】移动平均法【考点】移动平均法【考察方向】概念释义【难易程度】中


居民消费价格指数反映了城乡居民所购买的零售商品和服务项目的价格的变动趋势和程度。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：居民消费价格指数反映了城乡居民所购买的生活消费品和服务项目的价格的变动趋势和程度。【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果其他条件不变 ，下列哪种措施会导致国民收入降低（）。
A、政府支出的增加
B、政府支出的减少
C、税收的增加
D、税收的减少
E、税率的增加
答案：B,C,E
分析解释：如果其他条件不变 ，政府支出的增加会导致国民收入 的增加 ，而税收的增加则会减少国民收入 。选项AD会导致国民收入的增加。知识点：总收入-总支出模型题库维护老师：wq


下列关于乘数的陈述中，正确的是（）。
A、边际储蓄倾向越低，政府购买乘数就越大
B、政府购买乘数与税收乘数相等
C、税收乘数大于0
D、边际消费倾向越高，政府购买乘数就越小
答案：A
分析解释：A项，在其他条件不变的情况下，边际消费倾向越高，边际储蓄倾向越低，政府购买乘数就越大；B项，政府购买乘数=1/（1-c），税收乘数=-c/（1-c）；税收乘数为负值。


保持经济持续均衡增长目标的含义有( )。
A、保持经济持续稳定增长
B、保持越来越高的经济增长速度
C、保持各国经济增长速度协调统一
D、保持经济总量的平衡和结构的平衡
E、保持经济规模日益扩大
答案：A,D
分析解释：保持经济持续均衡增长目标简称经济增长目标，包括以下两层含义：①保持经济持续稳定增长；②保持经济总量的平衡和结构的平衡。知识点：宏观经济政策目标的内涵题库维护老师：wq


货币政策是指货币当局通过控制货币供给来影响投资需求和总需求，进而影响经济增长、就业和价格水平的政策。货币政策工具不包括（ ）。
A、公债与政府贷款
B、法定准备金率
C、再贴现率
D、公开市场业务
答案：A
分析解释：货币政策有三个重要政策工县，通常被称为货币当局或中央银行的“三大法宝”。它包括法定存款准备金率，再贴现率、公开市场业务。知识点：货币政策的类型和工具题库维护老师：wq


历史成本原则要求企业的各项财产在取得时应当按照( )计量。
A、实际成本
B、计划成本
C、市价
D、未来可变现的净值
答案：A
分析解释：历史成本原则也称实际成本原则或原始成本原则，是指企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应按规定计提相应的减值准备。【知识点】计量属性


总账根据记账凭证和原始凭证登记，明细账根据记账凭证登记。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总账根据记账凭证登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记。【知识点】总分类账户和明细分类账户【考点】总分类账户和明细分类账户的平行登记【考察方向】原文表述【难易程度】中


利润表中的“营业收入”项目是根据（ ）账户的发生额合计分析填列。
A、“主营业务收入”和“其他业务收入”
B、“营业外收入”和“主营业务收入”
C、“其他业务收入” 和“营业外收入”
D、“投资收益”和“主营业务收入”
答案：A
分析解释：考核利润表中营业收入项目的列示，根据“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的发生额合计分析填列[知识点]：利润表[考点]利润表填列方法[考察方向]：原文表述[难度]易


产品部门划分经济活动遵循（ ）原则。
A、独立性
B、关联性
C、同质性
D、异质性
答案：C
分析解释：产品部门分类遵循同质性原则，即消耗结构相同、生产工艺技术相同和经济用途相同的原则。知识点：投入产出表【考点】部门分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


经济作物包括稻谷、油料、棉花、生麻、糖料、烟叶、中草药材、蔬菜、瓜果等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济作物是指除谷物、薯类、豆类外的农作物，包括油料、棉花、生麻、糖料、烟叶、中草药材、蔬菜、瓜果等。（考察教材原文） 【知识点】农业统计主要指标 【题库维护人】HYM


常规统计调查中的农业、畜牧业统计数据，主要由（ ）承担。
A、国家统计局的统计调查系统
B、上级主管部门
C、林业、农业部门
D、专门的信息搜集企业
答案：A
分析解释：常规统计调查中的农业、畜牧业统计数据，主要由国家统计局的统计调查系统承担。【知识点】农业统计调查方法【考点】常规统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


房屋建筑不包括（）。
A、打桩工程
B、砖石工程
C、主体工程施工前的准备活动
D、升降脚手架服务
答案：C
分析解释：房屋建筑是指房屋主体工程的施工活动，不包括主体工程施工前的准备活动。知识点：工业统计主要指标【考点】工业统计主要指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


人口的性别比例是以女性人数为100，计算男性与女性的比例，表示每100名女性所对应的男性人数。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：人口的性别比例：是以女性人数为100，计算男性与女性的比例，表示每100名女性所对应的男性人数。（考察教材原文）【知识点】人口统计综合汇总计算指标【题库维护人】HYM


查处统计违法案件基本要求中的事实清楚，是定性处理统计违法案件的（ ）。
A、目的
B、依据
C、基本要求
D、关键
答案：C
分析解释：事实是定案的基础。事实清楚，是对案件查处工作最基本的要求。【知识点】统计违法案件的查处机关及基本要求【考点】基本要求【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


实施统计行政处罚时，以事实为根据、以法律为准绳体现的原则是（ ）。
A、法定原则
B、公正原则
C、公平原则
D、过罚相当原则
答案：B
分析解释：公正原则，就是指在实施统计行政处罚时，要以事实为根据，以法律为准绳。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】公正原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政复议的审查对象是引起行政争议的（ ）。
A、抽象统计行政行为
B、内部统计行政行为
C、司法统计行政行为
D、具体统计行政行为
答案：D
分析解释：统计行政复议以引起行政争议的具体统计行政行为为审查对象。知识点：统计行政复议的基本含义【考点】统计行政复议的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下面调查中有可能取得总体全面资料的调查方式有( )。
A、典型调查
B、重点调查
C、抽样调查
D、统计报表
答案：D
分析解释：统计报表按照报送范围有全面报表和非全面报表之分。全面报表要求调查对象中的每一个单位均要填报。【知识点】数据的搜集方法【考点】统计报表【考察方向】原文挖空【难易程度】易


已知第一组数据的均值为5，标准差为1.58；第二组数据均值为125，标准差为2. 58，则( )。
A、第一组数据离散程度小于第二组数据
B、第一组数据离散程度等于第二组数据
C、第一组数据离散程度大于第二组数据
D、以上都不对
答案：C
分析解释：1.58/5=0.316，2.58/125=0.0264，第二组的离散系数小。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


有效性是指点估计量随着样本容量的增大而越来越接近总体参数。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一致性是指随着样本量的增大，估计量的值越来越接近被估计总体的参数。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某地区居民消费价格指数为98.0（上年=100），则下列选项中正确的说法是（ ）。
A、用同样多的人民币比上年少购买2%的商品
B、币值降低2％
C、在消费结构不变的情况下，该地区居民每100元消费只相当于上年的98元
D、货币购买力指数为102.04%
答案：D
分析解释：货币购买力指数=1/居民消费价格指数×100%=1/98×100%=102.04%【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业购入计算机配套软件，该软件是构成相关硬件不可缺少的组成部分，则该件应作为无形资产核算。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业购入计算机配套软，该软件是构成相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为固定资产核算。【知识点】无形资产概述【考点】无形资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】易


无法可靠确定与其有关的经济利益预期消耗方式的无形资产，应釆用产量法进行摊销。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无法可靠确定与其有关的经济利益预期消耗方式的无形资产，应采用直线法进行摊销。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】摊销期和摊销方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于投资性房地产的是（ ）。
A、企业出租给职工的房屋
B、房地产开发企业准备对外销售的商品房
C、企业生产经营用的办公楼
D、企业以经营租赁方式对外出租的办公楼
答案：D
分析解释：选项A，属于固定资产；选项B，属于房地产开发企业的存货；选项C，属于固定资产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产计提了减值准备，后续期间减值因素消失时，允许转回的有（ ）。
A、商誉减值准备
B、投资性房地产减值准备
C、固定资产减值准备
D、存货跌价准备
答案：D
分析解释：商誉和投资性房地产所计提的减值准备在持有期间不能转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业持有交易性金融资产期间取得的债券利息或现金股利应当冲减该金融资产的账面价值。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易性金融资产在持有期间取得的债券利息或现金股利，应当计入当期损益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费确认为职工薪酬,在内退后至实际退休时分期计入当期损益。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬，一次性计入当期损益。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】辞退福利【考察方向】概念释义【难易程度】中


或有负债涉及两类义务，即潜在义务和现时义务，它们均不符合负债的确认条件，不能予以确认。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：或有负债无论是潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，因而不能予以确认。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债和或有资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。
A、会计折旧与税法折旧的差异
B、期末按公允价值调增交易性金融资产
C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉
D、计提无形资产减值准备
答案：C
分析解释：非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


借入外币借款，无论何时均不得采用即期汇率的近似汇率进行折算。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：当汇率变化不大时，为简化核算，企业也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易发生日的初始确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


母公司编制合并报表时，应将非全资子公司向其出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司所有者的净利润。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合并报表逆流交易的未实现损益应按照母公司持股比例抵减归属于母公司的净利润。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中，不正确的有（ ）。
A、追溯重述法
B、追溯调整法
C、红字更正法
D、未来适用法
答案：B,C,D
分析解释：进行前期重要会计差错更正的方法叫作追溯重述法，其余三个选项都不正确。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】重要的前期差错的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于重要前期差错的调整结束后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：重要的前期差错的调整结束后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于政府会计要素资产计量属性的有（ ）。
A、历史成本
B、重置成本
C、名义金额
D、公允价值
答案：A,B,C,D
分析解释：政府资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府财务会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于政府会计中资产计量属性的有（）。
A、公允价值
B、可变现净值
C、历史成本
D、名义金额
答案：A,C,D
分析解释：政府资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府财务会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
A、因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效
B、一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效
C、限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效
D、约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效
答案：A
分析解释：选项 A ：仲裁协议具有独立性，主合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（ ）。
A、公司登记机关受理设立申请之日
B、公司企业法人营业执照签发之日
C、公司企业法人营业执照领取之日
D、公司股东缴足出资之日
答案：B
分析解释：公司经核准登记后，领取公司企业法人营业执照，公司企业法人营业执照签发日期为公司成立日期。【知识点】有限责任公司的设立【考点】登记发照【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，不属于甲国有独资企业关联方的是（ ）。
A、甲企业的监事王某的弟弟
B、甲企业的普通职工宋某
C、甲企业的副经理李某实际控制的企业
D、甲企业的董事冯某的配偶
答案：B
分析解释：关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。近亲属包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。


根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，构成合伙企业财产的有（ ）。
A、合伙企业未分配的盈余
B、合伙企业借用的某合伙人的电脑
C、合伙企业的债权
D、合伙企业合法取得的赠与财产
答案：A,C,D
分析解释：合伙企业的财产包括：合伙人的出资；以合伙企业名义取得的收益；依法取得的其他财产。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙企业财产的构成【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行，其余为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下，下列行为不符合法律规定的是（ ）。
A、甲以合伙企业的名义向A公司购买一辆二手车
B、乙代表合伙企业与B公司签订了一份代销合同
C、丙将自有房屋租给合伙企业使用
D、丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务
答案：B
分析解释：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。【知识点】有限合伙企业的概念及法律适用【考点】有限合伙企业的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司向乙银行借款，以一台设备设定抵押，并办理了抵押登记。其后，甲公司又向丙银行借款，将该设备质押给了丙银行，并完成了交付。丙银行占有期间，因设备故障，交由丁公司修理，因拖欠修理费而被丁公司留置。后乙银行、丙银行、丁公司均主张行使设备上的担保物权。下列关于各担保物权效力顺序的表述中，正确的是（ ）。
A、乙银行→丙银行→丁公司
B、丁公司→乙银行→丙银行
C、丁公司→丙银行→乙银行
D、丙银行→乙银行→丁公司
答案：B
分析解释：同一动产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。


2021年6月8日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2021年6月14日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A、归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B、归属钱某，因为货车已交付给钱某
C、归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款
D、归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
答案：B
分析解释：本题考查“一车多卖”，在买卖合同均有效的情况下，出卖人将车交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人有权请求将标的物所有权登记在自己名下。


某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费 200 元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
A、王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担
B、王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定
C、王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损
D、王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利
答案：B
分析解释：试用买卖的当事人对标的物使用费没有约定或者约定不明确的，出卖人无权请求买受人支付。【知识点】买卖合同【考点】试用买卖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。【知识点】：保证合同【考点】保证方式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，租赁合同无效。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，不影响合同的效力。【知识点：租赁合同】【考点】房屋租赁合同【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。
A、付款人名称
B、收款人名称
C、付款地
D、出票地
答案：B
分析解释：本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。【知识点】票据法基础理论【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲签发一张银行承兑汇票给乙，用于支付货款，承兑人为丙银行。乙于汇票到期后向丙银行提示付款被拒绝，理由是甲因欠税已被冻结账户。丙银行拒绝付款的理由成立。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据规定，丙银行承兑汇票后成为该票据的主债务人，不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。知识点：汇票【考点】汇票的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（ ）。
A、公司 9 名董事中有 1 人辞职
B、公司 5 名监事中有 1 人辞职
C、公司经理因病无法履行职责
D、公司增资的计划 .
答案：A,C,D
分析解释：选项 B，公司的董事、1/3 以上监事或者经理发生变动， 董事长或者经理无法履行职责。【知识点】信息披露【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】概念释义【难易程度】易


公民张某向中国人寿保险公司投保人身意外伤害保险，后来不幸死于癌症。保险公司应当承担保险责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核近因原则。死亡的近因是癌症，故保险人对其死亡不承担保险责任。知识点：保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


赵某向罗某借款3个月，并将一批手机质押给罗某，由于该地近期发生多起盗窃案，罗某怕这批手机丢失，遂与保险公司签订了一份财产保险合同。一个月后，罗某的仓库被盗，该批手机丢失，遂要求保险公司承担赔偿责任，则下列说法中正确的有（）。
A、罗某的质权自赵某交付手机时设立
B、罗某对该批手机不具有保险利益，其与保险公司签订的保险合同无效
C、罗某不得要求保险公司支付赔偿金，但可要求退还保险费
D、保险公司应当承担赔偿责任
答案：A,D
分析解释：罗某对该批手机具有保险利益，保险公司应当承担赔偿责任。选项BC错误。知识点：保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司和乙保险公司签订了货物运输保险合同，保险责任一旦开始，甲公司无权提出解除保险合同。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：货物运输保险合同和运输工具航程保险合同，其保险责任开始后，合同当事人不得解除合同。【知识点】保险合同【考点】当事人不得解除的保险合同【考察方向】结论考察【难易程度】中


信托一经设立，财产权便发生转移，信托财产随即而生，这部分财产自此开始不再属于委托人，信托财产的所有人为受托人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在信托财产上不能成立所有权。也就是说，不能使用“信托财产所有权”和“信托财产所有人”的表述。【知识点】信托财产【考点】信托财产的归属【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据预算法律制度的规定，审査和批准中央预算的机关是（ ）。
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务委员会
C、国务院
D、财政部
答案：A
分析解释：中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。【知识点】预算审查和批准【考点】预算审批的权限和内容【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据《预算法》的规定，县级以上地方各级预算的调整方案应当提请特定主体审查和批准，该特定主体是( )。
A、国务院
B、本级人民代表大会常务委员会
C、财政部
D、本级人民代表大会
答案：B
分析解释：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。【知识点】预算执行和调整【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


双重课税是针对公司制企业而言的，（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，公司利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税。【知识点】企业及其组织形式【考点】双重课税【考察方向】原文表述【难易程度】易


存货的取得成本一般包括（）。
A、订货成本
B、储存成本
C、缺货成本
D、购置成本
答案：A,D
分析解释：取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，其又分为订货成本和购置成本。【知识点】存货的成本【考点】存货的取得成本【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss


下列有关非货币性福利的计量的说法中，不正确的有（）。
A、将拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当将折旧额计入其他业务成本
B、将自产产品发放给职工作为福利的，应当按照产品的账面价值确认职工福利
C、向职工提供企业支付补贴的商品，如果合同规定了服务年限的，应当将补贴计入长期待摊费用
D、向职工提供企业支付补贴的商品，如果合同没有规定服务年限的，应当将补贴一次计入应付职工薪酬
答案：A,B
分析解释：选项A，将拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当将折旧额计入应付职工薪酬；将自产产品发放给职工作为福利的，应当按照产品的价税合计金额确认职工福利。【知识点】非货币性福利


下列各项关于外币折算会计处理的表述中， 正确的是（ ） 。
A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产形成的汇兑差额计入其他综合收益
B、以公允价值计是且其变动计入其他综合收益的外币非交易性权益工具投资形成的汇兑差额计入其他综合收益
C、收到投资者以外币投入的资本时， 外币投入资本与相应的货币性项目均按合同约定汇率折算， 不产生外币资本折算差额
D、期末外币预收账款以当日即期汇率折算并将由此产生的汇兑差额计入当期损益
答案：B
分析解释：选项 A， 应计入财务费用。 选项 C,应按当日即期汇率折算，不能按合同约定汇率折算。选项 D 预收账款是非货币性项目， 期未不需要折算。【知识点】外币交易的会计处理


下列关于估值技术的说法不正确的是（ ） 。
A、企业应当优先使用市场法确定资产或负债的公允价值
B、企业在应用估值技术估计相关资产或负债的公允价值时，应当根据可观察的市场信息定期校准估值模型
C、企业使用估值技术的目的是估计市场参与者在计量日当前市场情况下的有序交易中出售资产或者转移负债的价格
D、如果企业所使用的估值技术未能考虑市场参与者在对相关资产或负债估值时所考虑的所有因素，那么企业通过该估值技术获得的金额不能作为对计量日当前交易价格的估计
答案：A
分析解释：选项A，相关资产或负债存在活跃市场公开报价的，企业应当优先使用该报价确定该资产或负债的公允价值，其他情况下准则未规定企业应当优先使用何种估值技术 。【知识点】估值技术


人们可以根据以往发生类似的事件的统计资料，经过分析，对某种风险发生的概率及其造成的经济损失程度作出客观的判断，说明了投资者面临风险的（）。
A、客观性
B、不确定性
C、潜在性
D、可测性
答案：C
分析解释：从房地产投资的规律来看，房地产投资风险具有潜在性。但是，人们可以根据以往发生类似的事件的统计资料，经过分析，对某种风险发生的概率及其造成的经济损失程度作出客观的判断。


出售型房地产开发投资项目的现金流出表现为（）。
A、销售收入
B、开发成本
C、开发费用
D、增值税
E、土地取得成本
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查出售型房地产开发投资项目的现金流量。出售型房地产开发投资项目的现金流出主要由土地取得成本、开发成本、开发费用和增值税等部分构成。选项A是其现金流入的表现形式。


集体所有的土地征收，是国家基于（）的目的，依照法律规定的程序，强制取得土地所有权的行为。
A、社会公共利益
B、开发商的规划
C、政府部门的各自利益
D、国有企业利益
答案：A
分析解释：本题考查集体土地征收的概念。集体所有的土地征收通常简称集体土地征收、土地征收或征地，是国家为了公共利益的需要，一招法律规定的权限和程序，强制取得集体土地所有权的行为。


某企业购进设备一台，该设备的入账价值为150万元，预计净残值5万元，预计使用年限为4年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第二年和第三年应提折旧额分别为（ ）万元。
A、36.25
B、37.5
C、18.75
D、16.25
答案：["B","D"]
分析解释：第一年折旧额150×2/4＝75（万元），第二年折旧额（150－75）×2/4＝37.5（万元），第三年折旧额（150－75－37.5－5）/2＝16.25（万元）。


下列属于鉴证业务的有( )。
A、审计
B、审阅
C、商定程序
D、代编财务信息
答案：A,B
分析解释：注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两类。鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。相关服务包括税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序等。【知识点】保证程度


下列各项中，有关职业怀疑的说法错误的是（）。
A、职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维
B、职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉
C、职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据
D、职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
答案：D
分析解释：职业怀疑要求客观评价管理层和治理层，注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断，也不能直接假定管理层和治理层缺乏诚信，故选项D错误。[知识点：保持职业怀疑]


下列选项中，有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是( )。
A、外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款
B、外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束
C、外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分
D、在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任
答案：C
分析解释：当专家是项目组的成员时，专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分。除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。【知识点】与专家达成一致意见


注册会计师在进行集团审计时，需要制定总体审计策略，确定财务报表整体的重要性和适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。下列关于组成部分重要性的论述中不正确的是( )。
A、针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同
B、在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
C、组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
D、在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性
答案：B
分析解释：在确定组成部分重要性时，无须采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。对不同组成部分确定的重要性汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性。【知识点】组成部分重要性


注册会计师在进行集团审计时，需要制定总体审计策略，确定财务报表整体的重要性和适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。下列关于组成部分重要性的论述中不正确的为( )。
A、针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同
B、在确定组成部分重要性时，需要采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
C、组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
D、在审计组成部分财务信息时，组成部分注册会计师需要确定组成部分层面实际执行的重要性
答案：B
分析解释：在确定组成部分重要性时，无须采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式。对不同组成部分确定的重要性汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性。【知识点】组成部分重要性


下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）。
A、项目合伙人无须复核所有审计工作底稿
B、项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断
C、项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
D、项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间
答案：C
分析解释：项目质量控制复核的范围，取决于业务的复杂程度、客户是否为上市实体和出具不恰当报告等风险，并不是与重大错报风险相关的所有审计工作底稿，选项C错误。【历年真题，仅供参考】


股权资本成本计算的模型包括( ) 。
A、股利增长模型
B、资本资产定价模型
C、债券收益率风险调整模型
D、财务比率法
答案：A,B,C
分析解释：股权资本成本的计算有三种:资本资产定价模型、股利增长模型和债券收益率风险调整模型。财务比率法是计算债务资本成本的模型。【知识点：不考虑发行费用的普通股资本成本的估计】


下列关于“一鸟在手”理论的说法中，不正确的是（）。
A、根据“一鸟在手”理论的观点，股东更偏好于现金股利而非资本利得，倾向于选择股利支付率高的股票
B、根据“一鸟在手”理论的观点，应该选择股利支付率低的股票
C、根据“一鸟在手”理论的观点，当企业股利支付率提高时，股东承担的收益风险越小，企业权益价值提高
D、“一鸟在手”理论认为，现实的现金股利要比未来的资本利得更为可靠
答案：B
分析解释：根据“一鸟在手”理论所体现的收益与风险的选择偏好，股东更倾向于现金股利而非资本利得，倾向于选择股利支付率高的股票，所以选项B的说法不正确。【知识点：“一鸟在手”理论】


订货提前期与经济订货量的关系是（）.
A、成正比
B、成反比
C、正向变动
D、订货提前期不影响经济订货量
答案：D
分析解释：订货提前期对经济订货量并无影响，只不过在达到再订货点时即发出订货单罢了。【知识点】存货经济批量分析【考点】经济订货量基本模型的扩展【考察方向】概念释义【难易程度】中等


甲公司是一家化工生产企业，生产单一产品，按正常标准成本进行成本控制。公司预计下一年度的原材料采购价格为13元/公斤，运输费为2元/公斤，运输过程中的正常损耗为5%，原材料入库后的储存成本为1元/公斤。该产品的直接材料价格标准为（）元。
A、15
B、15.75
C、15.79
D、16.79
答案：C
分析解释：直接材料的价格标准包含发票价格、运费、检验费和正常损耗等成本。所以本题该产品的直接材料价格标准=（13+2）/（1-5%）=15.79（元）。【知识点】标准成本的制定


在下列说法中不正确的是（）。
A、直接人工成本属于单位水平作业的成本
B、对每批产品的机器准备属于批量水平作业
C、对一种产品编制材料清单属于产品水平作业
D、生产维持作业的目的是服务于各项产品的生产与销售
答案：D
分析解释：生产维持作业是为维持工厂生产而从事的作业，产品水平作业是为支援各种产品的生产而从事的作业，产品水平作业的目的是服务于各项产品的生产与销售。【知识点】作业成本的计算原理


下列各项中，属于绝对法律关系的有（）。
A、物权法律关系
B、人身权法律关系
C、知识产权法律关系
D、债权法律关系
答案：A,B,C
分析解释：绝对法律关系以“一个主体对其他一切主体”的形式表现出来，典型的如所有权等物权法律关系、人身权法律关系等。（知识点：绝对法律关系和相对法律关系）（题库维护老师：zhx）


根据合同法律制度的规定，关于合同权利义务的转让，下列表述正确的有（）。
A、因债权转让增加的履行费用，由让与人负担
B、债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期，债务人可以向受让人主张抵销
C、债务人转移债务的，原债务人对债权人享有债权的，新债务人不得向债权人主张抵销
D、债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张；债务人转移债务的，新债务人不能主张原债务人对债权人的抗辩
答案：A,B,C
分析解释：债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张；债务人转移债务的，新债务人“可以”主张原债务人对债权人的抗辩；选项D错误。 [知识点]债权转让的效力


下列选项中关于营业许可说法正确的有（）。
A、设立许可是指设立本身就须事先获得政府主管部门许可
B、经营范围许可是指公司经营范围中的某个营业项目申请政府许可
C、对获得许可者有数量限制的为普通许可
D、对获得许可者无数量限制的为特殊许可
答案：A,B
分析解释：依许可是否有数量限制，营业许可又可以分为普通许可和特别许可。凡是对获得许可者有数量限制的，称为特别许可；无数量限制的称为普通许可。选项CD错误。[知识点]前置营业许可


下列当事人享有票据权利的是( )。
A、王某去朋友家做客，在朋友不知情的情况下，顺手牵羊了一张朋友的汇票
B、范某为挽救妻子生命，胁迫领导开出一张50万元的支票
C、李某表示愿意与天意公司签订供销合同，在天意公司签发一张50万元的汇票作为定金之后，便逃之天天，事实上李某并无货物供应
D、张某不知A企业的票据是欺诈所得，支付对价受让了该票据
答案：D
分析解释：以欺诈、偷盜或胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。选项D张某可以依据“善意取得”享有票据权利。[知识点]票据权利的善意取得


根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有（ ） 。
A、付款人名称
B、确定的金额
C、付款地
D、付款日期
答案：A,B
分析解释：支票绝对应记载的事项有：（1）表明"支票"的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章 。[知识点]本票的出票


下列关于一般纳税人转让不动产增值税征收管理的做法，正确的有( )。
A、转让2016年4月30日前购买的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以全部取得的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
B、转让2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以全部取得的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额。
C、转让2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
D、转让2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
答案：B,C
分析解释：选项A中，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价为销售额。选项D中，应以5%的预征率在不动产所在地主管税务机关预缴税款。【知识点：纳税人转让不动产的增值税处理】


下列关于增值税减税政策中，表述正确的有（ ）。
A、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目可以参与出口项目免抵退税计算
B、安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策
C、安置残疾人单位年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额
D、纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退.先征后退和免抵退税政策
答案：B,C,D
分析解释：选项A，纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。【知识点：其他有关减免税规定】


位于农村的某农场为小规模纳税人6月份取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场6月份应纳城建税和教育费附加（）元。
A、140
B、144
C、349.51
D、279.61
答案：A
分析解释：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加＝12÷（1＋3%）×3%×（1%＋3％）×10000＝140（元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A、离境口岸至境外口岸之间的保险费
B、离境口岸至境外口岸之间的运输费
C、工厂至离境口岸之间的运输费、保险费
D、出口关税
答案：C
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【知识点：以成交价格为基础的完税价格】


下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述正确的有（）。
A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
答案：A,C,D
分析解释：ACD选项符合税法规定，纳税人购置存量房，自办理房屋权转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。【知识点：纳税义务发生时间】


甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为( )万元。
A、8.4
B、12
C、12.6
D、18
答案：B
分析解释：甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税=100×12% =12（万元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，不包括增值税
B、纳税人以获奖方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C、支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税
D、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，一律按照组成计税价格确定
答案：D
分析解释：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。【知识点：计税依据】


电网公司甲在2020年4月与发电厂订了购销电合同1份，与保险合同丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列说明甲公司计缴纳印花税的表述中，正确的有（）。
A、与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税
B、与乙签订的购电合同按购电合同缴纳印花税
C、与用户签订的供电合同按购销合同加纳印花税
D、与丁签订的购房合同，按产权转移书缴纳印花税
答案：A,B,D
分析解释：选项A，与保险公司签订的保险合同属于印花税征税范围，财产保险合同属于印花税征税范围；选项C，与用户签订的供用电合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税。【知识点：税目】


扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。
A、以偷税论罪
B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
答案：B
分析解释：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点：代扣代缴、代收代缴税款制度】


下列各项中，可以作为纳税保证人的是( )。
A、国家机关
B、与纳税人存在担保关联关系的企业
C、纳税信誉等级被评为A级的企业
D、限制民事行为能力的自然人
答案：C
分析解释：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。【知识点：纳税保证人】


波特的五力模型在分析企业所面临的外部环境时是有效的，但它也存在着局限性，以下关于五力模型局限性的叙述中，不正确的是( )。
A、该模型假设能够确定行业的盈利能力，但是对于非营利机构可能无效
B、该模型的假设过于理想化，认为只要进行了分析，就可以制定企业战略来处理分析结果
C、该模型要求了解整个行业的所有信息，这个在现实中几乎不可能
D、该模型过于动态，战略制定者难以根据环境变化制定战略
答案：D
分析解释：五力模型基本上是静态的。然而，在现实中竞争环境始终在变化。这些变化可能从高变低，也可能从低变高，其变化速度比模型所显示的要快得多。选项D说法不正确。【知识点】五力模型


能够创造大量净现金流入，为企业其他业务单位的发展提供资金支持的业务是( )。
A、明星业务
B、现金牛业务
C、问题业务
D、瘦狗业务
答案：B
分析解释：现金牛业务处于成熟的低速增长的市场中，市场地位有利，盈利率高，本身不需要投资，反而能为企业提供大量资金，用以支持其他业务的发展。因此选项B正确。【知识点：波士顿矩阵】


甲公司是一家内河航运公司，原主要经营水路客货运输业务。为抓住沿岸经济规模扩张和市场领域开放竞争的机遇，公司决定将水路客货运输业务上市筹集的资本金，主要投向已经涉及的物流、仓储、码头、旅游、宾馆、餐厅、航道工程、船舶修造、水难救生等多个业务领域。通过采取兼并收购、战略联盟和内部开发的方式，实现一体化和多元化战略，形成规模，建树品牌。为使公司成长战略得以协调实施，公司原有组织结构应当调整为( )。
A、区域事业部结构
B、产品／品牌事业部结构
C、职能制结构
D、M型企业组织结构(多部门结构)
答案：D
分析解释：M型企业组织结构适合于具有多个产品线的企业。该公司通过采取兼并收购、战略联盟和内部开发的方式.实现一体化和多元化战略，适合采用M型企业组织结构。【知识点】横向分工结构


诗亚尔集团公司创建于20世纪七十年代末，经过30多年的发展，逐步建立了以纺织、服装、房地产、国际贸易为主体的多元化并进、专业化发展的经营格局。为配合企业的多元化发展，该集团可以采用的组织结构类型是( )。
A、职能制组织结构
B、战略业务单位组织结构
C、矩阵制组织结构
D、创业型组织结构
答案：B,C
分析解释：诗亚尔集团公司多元化发展，可以采用战略业务单位组织结构和矩阵制组织结构。创业型组织结构一般来说适合于小型企业，职能制组织结构适合于单一业务企业。【知识点】横向分工结构


下列选项中，风险管理策略的组成部分为（）。
A、企业面对的风险种类
B、全面风险管理的有效性标准
C、风险管理的工具选择
D、企业的战略与组织结构
答案：B,C
分析解释：风险管理策略的组成部分包括：（1）风险偏好和风险承受度。（2）全面风险管理的有效性标准。（3）风险管理的工具选择。（4）全面风险管理的资源配置。【知识点】风险管理策略


如果7月1日的小麦现货价格为800美分/蒲式耳，9月份小麦期货合约的价格为810美分/蒲式耳，11月份小麦期货合约的价格为830美分/蒲式耳，那么该小麦的基差为（）美分/蒲式耳。
A、10
B、30
C、-10
D、-30
答案：C
分析解释：基差是最近的现货价格跟对应产品最近月份期货合约的价格差，公式是：现货价格—期货价格，所以答案为800－810＝－10，十一月份期货价格为干扰项。【知识点】风险理财措施


以下不属于COSO内部控制框架提出的内控目标的是( )。
A、促进企业实现发展战略
B、取得经营的效率和有效性
C、确保财务报告的可靠性
D、遵循适用的法律法规
答案：A
分析解释：A选项“促进企业实现发展战略”属于我国《企业内部控制基本规范》的目标。考生应注意区分COSO内控框架与我国《基本规范》在内控目标和要素上的差异。【知识点】内部控制系统


下列关于税法解释的表述中，不正确的是( )。
A、税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
B、税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C、原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D、按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
答案：D
分析解释：选项D:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释；按照解释的尺度不同，税法解释还可以分为字面解释、限制解释与扩充解释。【知识点：税法的解释】


2019年7月，王某将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，一次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。
A、205.71
B、216
C、432
D、685.71
答案：A
分析解释：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应缴纳增值税＝14400÷（1＋5%）×1.5%＝205.71（元）。【知识点：销售不动产及不动产租赁服务】


该印刷厂当月可以抵扣的进项税额合计（ ）元。
A、18401.90
B、19901.90
C、19650.00
D、19556.30
答案：D
分析解释：该印刷厂当月可以抵扣进项税＝40000×13%＋17000＋1020－（30930－930）×13%－930×9%＋320＝19556.30（元）【知识点：进项税额】


根据消费税的规定，下列项目应征收消费税的有( )。
A、金店进口金银首饰
B、翻新改制金银首饰
C、带料加工金银首饰
D、零售金银首饰
E、清洗金银首饰
答案：B,C,D
分析解释：选项A，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节征收改为在零售环节征收：选项E，清洗金银首饰不属于零售行为，不征收消费税。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】


在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的( )征收。
A、70%
B、30%
C、50%
D、60%
答案：A
分析解释：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】


下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的是（）。
A、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额
B、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
C、在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
答案：C
分析解释：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】


下列关于环境保护税的说法中正确的有( )。
A、企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物不缴纳环境保护税
B、环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4大类
C、应税大气污染物的污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
D、应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定
E、达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场不用缴纳环境保护税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税，但依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的除外。【知识点：纳税人】


根据税法规定，下列说法中正确的有( )。
A、出租仓库的租金收入可以作为计算广告费扣除限额的基数
B、通过市政府捐赠给贫困地区的10万元可以全部扣除
C、环境污染罚款可以直接在税前扣除
D、环境污染罚款不得在税前扣除
E、捐赠扣除限额为97万元
答案：A,B,D
分析解释：捐赠扣除限额= 811.5×12‰=97.38（万元），实际发生10万元，准予据实扣除；环境污染罚款不得在税前扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。

A、计提的资产减值准备金可以税前扣除
B、计提的资产减值准备金不可以税前扣除
C、国债利息属于不征税收入
D、国债利息属于免税收入
E、非广告性质的赞助支出不可以税前扣除
答案：B,D,E
分析解释：未经核定的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除；国债利息属于免税收入；非广告性质的赞助支出不可以在企业所得税税前扣除。【知识点：不得扣除的项目】【题库维护人：QYD】


关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是( ) 。
A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配
B、以非货币资产清偿债务，应当按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失
C、企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D、企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础
答案：B
分析解释：选项B，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。【知识点】企业重组的一般性税务处理方法


以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。
A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税
B、退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税
C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税
D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
答案：C
分析解释：选项A，不征收个人所得税；选项B，按“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项D，按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）


对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，其适用的应税所得项目为( )。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、稿酬所得
答案：C
分析解释：对于作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【知识点】特许权使用费所得


下列各项中，可暂免征收个人所得税的有( )。
A、外籍个人按合理标准取得的语言训练费
B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
E、政府部门延长退休年龄的知名教授在延长退休期间的工资薪金
答案：A,C,D,E
分析解释：按照现行税法规定，ACDE均为可暂免征收个人所得税的所得，但B残疾人从事个体上商业取得的所得经批准后减征个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是( )。
A、继续教育
B、大病医疗
C、住房贷款利息
D、住房维修
答案：D
分析解释：个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。【知识点】居民个人综合所得的计税方法


（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：张先生取得改编许可费应预扣预缴个人所得税为( )元。

A、1200
B、1400
C、1600
答案：D
分析解释：改编许可费属于特许权使用费，应预扣预缴个人所得税=10000×(1- 20%)×20%=1600（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。
A、1000
B、1600
C、2000
答案：A
分析解释：偶然所得的抵免限额＝8000×20%＝1600（元）。实际缴纳的税额是2000元，所以无需补缴税额。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A、82440
B、55580
C、10395
D、92940
答案：B
分析解释：琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金”账簿， 应按（ ）计税贴花。
A、实收资本和资本公积数额
B、每本 5 元
C、固定资产原值与自有流动资金总额
D、核拨的账面资金数额
答案：D
分析解释：外国银行分行记载由其境外总行拨付的“营运资金” 账簿， 应按核拨的账面资金数额计税贴花。（知识点：计税依据（一）从价计税情况下计税依据的确定）（题库维护老师：zhx）


2019年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税()元。

A、220
B、225
C、270
D、275
答案：C
分析解释：先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转移书据贴花。应缴纳印花税=40×0.05‰×10000+50×0.5‰×10000=270(元)（知识点：应纳税额的计算方法）


2016年应缴纳印花税（ ）元。
A、6800
B、6605
C、6600
D、6805
答案：D
分析解释：应缴纳印花税=400×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000=2000+5+4800=6805元（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A、房屋出典的由出典人纳税
B、房屋出租的由承租人纳税
C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D、个人无租使用免税单位的房产，免纳房产税
答案：C
分析解释：选项A，房屋出典的由承典人纳税；选项B，房屋出租的由出租人纳税；选项D，个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）


下列房产中，经财政部批准免征房产税的有( )。
A、政府出租的空余房产
B、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
C、继续使用的危险房产
D、宗教寺庙中对外经营的房产
E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
答案：B,E
分析解释：选项A，政府自用的房屋免征房产税；选项C，继续使用的危房没有免征房产税的规定；选项D，宗教寺庙自用的房产免征房产税。（知识点：减免税特殊规定）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是( )。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
答案：C
分析解释：选项C，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。（知识点：车船税的纳税期限）（题库维护老师：zhx）


关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有( )。
A、城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人
B、城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人
C、城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人
D、国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人
E、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人
答案：A,B,E
分析解释：选项C,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。选项D,国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人。【知识点】纳税人


下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是( )。
A、船舶吨税由海关负责征收
B、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税
D、未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
答案：C
分析解释：选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。（知识点：纳税义务发生及纳税期限）（题库维护老师：zhx）


根据行政行为的分类标准，（ ）属于双方行政行为。
A、行政强制
B、行政许可
C、行政协议
D、行政处罚
答案：C
分析解释：双方行政行为，是指行政主体为实现公务目的，与相对方协商达成一致而成立的行政行为。如行政委托行为、行政协议行为等。选项ABD：属于单方行政行为。[知识点]行政行为的分类


下列关于行政指导的特征，表述正确的有( )。
A、行政指导具有行政性
B、作出行政指导的主体必须是行政主体
C、行政机关可以因相对人的拒绝而强制其接受该行政指导
D、行政机关不得超越其职权进行行政指导
E、因行政指导是一种行政事实行为，因此其可以不受行政法治原则制约
答案：A,B,D
分析解释：选项C，行政指导具有非强制性，行政机关不能因相对人的拒绝而强迫其接受该行政指导；选项E，行政指导是一种行政事实行为，并不意味着不受行政法治原则之约。[知识点]行政指导


关于税务行政复议证据，下列说法正确的有（）。
A、勘验笔录可以作为税务行政复议证据
B、需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限
C、申请人查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据等涉及国家秘密的，行政复议机关可以拒绝
D、不能正确表达意志的证人提供的证言，不能单独作为定案依据
E、行政复议工作人员向有关组织或者个人调查取证时，可以查阅、复制和调取有关文件和资料，向有关人员询问
答案：A,C,E
分析解释：需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。所以选项B错误。不能正确表达意志的证人提供的证言，不得作为定案依据。所以选项D错误。[知识点]税务行政复议证据


《物权法》规定了地役权制度。下列有关地役权的表述中，正确的有（）。
A、地役权是自物权
B、设定地役权应当签订书面合同
C、地役权自地役权合同生效时设立
D、地役权属于用益物权
E、地役权是供役地所有人或者使用人享有的权利
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：自物权指所有权，地役权是用益物权之一，属于他物权、限制物权；（2）选项E：在地役权关系中，享有权利的一方为“需役地”的所有人或者使用人。[知识点]地役权


苗家有三兄弟大苗、二苗、小苗。小苗自幼过继给老苗的远房表弟老禾作养子，形成了合法的收养关系。小苗的生母去世，遗有房屋三间。有权继承该三间房屋的是()。
A、大苗、二苗
B、大苗、二苗、小苗
C、大苗、二苗、老禾
D、大苗、二苗、小苗、老禾
答案：A
分析解释：养子女和生父母间的权利和义务，因收养关系的成立而消除。由此可知，小苗无权继承苗母的遗产。大苗、二苗作为第一顺序继承人有权继承苗母的遗产。[知识点]法定继承人的继承顺序


根据《民事诉讼法》的规定，关于简易程序的特点，下列说法正确的有( )。
A、应当在立案之日起6个月内审结
B、简化审判组织，实行独任制
C、已经按照普通程序审理的案件，在开庭后可以转为简易程序审理
D、可以用简便方式随时传唤当事人、证人
E、基层人民法院或者派出法庭可以当即审理
答案：B,D,E
分析解释：简易程序缩短审结案件的期限，应当在立案之日起3个月内审结。所以选项A错误。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。所以选项C错误。[知识点]简易程序


根据《民事诉论法》的规定，关于简易程序的特点，下列说法正确的有( )。
A、应当在立案之日起6个月内审结
B、简化审判组织，实行独任制
C、已经按照普通程序审理的案件，在开庭后可以转为简易程序审理
D、可以用简便方式随时传唤当事人、证人
E、基层人民法院或者派出法庭可以当即审理
答案：B,D,E
分析解释：简易程序缩短审结案件的期限，应当在立案之日起3个月内审结。所以选项A错误。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。所以选项C错误。[知识点]简易程序


（五）2016年3月30日，裕华区税务局稽查局接到本局征管科发来的内部工作移送单，反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份，金额505957. 26元，税额98842. 742元；同时违法购买空白的增值税专用发票25份，全部为世博公司虚开，涉及税款20000元。另外，还查明该公司应纳税额为1.5亿元，该公司因为瞒报而少缴税款2800多万元。当税务机关去该公司进行检查时，该单位人员暴力抗缴。
根据《刑法》的规定，关于非法购买增值税专用发票罪的表述正确的有( )。

A、客观方面表现为从非法拥有真增值税专用发票的单位或者个人手中购买增值税专用发票
B、数量在25份以上或者票面金额在10万元以上的行为
C、该罪的客体只是国家对增值税专用发票的管理制度
D、只有增值税一般纳税人可以领购、使用增值税专用发票
E、该罪主观方面是故意或者过失
答案：A,B,D
分析解释：该罪的客体是国家对增值税专用发票的管理制度和国家税收征管秩序。所以选项C错误。该罪的主观方面是故意，且以营利为目的。所以选项E错误。[知识点]非法出售增值税专用发票罪


下列关于效用理论的说法中,错误的是（ ）。
A、所有能够满足人们特定欲望的商品都具有效用
B、客观价值是指商品具有产出客观结果的作用和能力
C、主观价值的根源在于商品的有用性和稀缺性
D、价值是人的主观意识形成的,是商品的内在属性
答案：D
分析解释：效用价值理论认为价值不是商品的内在属性,而是人的主观评价形成的一种心理范畴。【知识点】效用价值论主要内容【考点】效用价值论和商品价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估执业准则包括（ ）。
A、程序性准则
B、实体性准则
C、职业道德准则
D、评估指南
E、指导意见
答案：A,B,D,E
分析解释：资产评估执业准则包括程序性准则、实体性准则、评估指南、指导意见。【知识点】我国资产评估准则体系介绍【考点】我国资产评估准则体系的框架【考察方向】原文挖空【难易程度】易


评估假设应用需要考虑的基本因素包括( )。
A、评估目的
B、评估方法
C、评估对象
D、评估程序
E、价值类型
答案：A,C,E
分析解释：评估假设应用需要考虑的基本因素包括：评估目的、评估对象、价值类型。【知识点】常见的资产评估假设【考点】评估假设应用需要考虑的基本因素【考察方向】概念理解【难易程度】易


履行资产评估程序是( )对评估机构和评估专业人员的基本要求。
A、资产评估法
B、资产评估准则
C、资产评估委托人
D、资产评估行业协会
答案：A
分析解释：履行资产评估程序是《资产评估法》对评估机构和评估专业人员的基本要求。【知识点】履行资产评估程序的作用【考点】保证资产评估行为的合法性【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某债券的票面利率为6%，期限为5年。下列计息方式中，对于投资者最有利的是( )。
A、每年计息一次
B、每半年计息一次，复利计息
C、每个季度计息一次，复利计息
D、每个月计息一次，复利计息
答案：D
分析解释：在名义利率相同的情况下，每年复利次数越多，年实际利率越高，对于投资者越有利。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】货币时间价值【考察方向】概念理解【难易程度】易


一般来说,科学技术进步较快的资产,采用价格指数法估算的重置成本往往会（)。
A、偏低
B、正常反映其重置成本水平
C、偏高
D、不确定
答案：C
分析解释：一项科学技术进步较快的资产,采用价格指数法估算的重置成本往往会偏高。 故选 C。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】价格指数法【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲上市公司2018年年初发行在外普通股的股数为1 000万股，当年7月1日增发股票250万股，当年9月1日回购300万股股票用于激励员工，甲公司当年共实现净利润5000万元，其中归属于普通股股东的净利润为4 500万元，甲公司当年的基本每股收益为( )元。
A、4. 76
B、4.88
C、4. 28
D、4.39
答案：D
分析解释：基本每股收益=4 500/(1 000+250×6/12-300×4/12)=4.39(元)。【知识点】每股收益【考点】基本每股收益【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2x20年净资产收益率为（）。

A、61.8%
B、52.8%
C、48.6%
D、21.6%
答案：C
分析解释：甲公司2x20 年净资产收益率=净利润/平均净资产×100% =2187/[(4 200 +4800) /2]×100% =48. 6%。[知识点：股东投资报酬分析]


企业采用剩余股利政策的根本理由是( )。
A、最大限度地用收益满足筹资的需要
B、向市场传递企业不断发展的信息
C、使企业保持理想的资本结构
D、使企业在资金使用上有较大的灵活性
答案：C
分析解释：实施剩余股利政策的根本理由是保持理想资本结构，使加权平均资本成本最低。所以，选项C是答案。【知识点】股利政策类型【考点】股利政策类型【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲有限责任公司以公积金转增公司资本后，向公司登记机关办理了相应的登记手续。根据公司法律制度，该种登记的类型是( )。
A、预登记
B、注销登记
C、设立登记
D、变更登记
答案：D
分析解释：变更登记事项有:①名称、法定代表人、经营范围的变更登记;②住所变更登记;③注册资本变更登记;④股东变更登记;⑤公司合并、分立的变更登记。知识点：变更登记维护人：dss


甲、乙、丙、丁、戊四人拟共同出资成立阳光有限责任公司，公司章程约定，由于公司规模较小，不设董事会，由甲某担任执行董事，不设监事会，由乙某担任监事，丙某担任经理，丁某担任公司财务责任人，戊某是职工代表。章程可以约定由（ ）担任阳光公司法定代表人。
A、甲某
B、乙某
C、丙某
D、丁某
E、戊某
答案：A,C
分析解释：本题考查法定代表人。公司法定代表人依照公司的章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。【知识点】企业登记管理【考点】登记及备案事项【考查方向】概念理解【难易程度】中


某有限责任公司因违反法律规定被责令关闭并解散,该公司清算组应由（ ）组成｡
A、公司股东
B、董事或股东会确定的人选
C、有关主管部门组织股东和专业人员及债权人
D、人民法院指定
答案：A
分析解释：有限责任公司的清算组由股东组成,股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成｡【知识点】公司的结散和清算【考点】公司清算程序【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，下列关于板块市场的说法错误的是（ ）。
A、主板市场主要服务于高成长、高收益的优秀企业
B、科创板主要服务于符合国家战略、突破关键核心技术、市场认可度高的科技创新企业
C、创业板市场主要服务于以自主创新企业及其他成长型创业企业
D、新三板主要服务于创新型、创业型、成长型中小微企业
答案：A
分析解释：主板市场主要服务规模较大、基础较高、处于成熟稳健发展期的优秀企业，故选项A错误。【知识点】证券法律制度概述【考点】证券市场概念和类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( )。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
答案：A
分析解释：根据规定，委托加工应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】消费税的纳税义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


（三）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年度生产经营情况如下：（1）企业全年取得不含税销售收入5600万元，取得货物运输收入102万元，全年取得国债利息收入23万元，持有2019年度中国铁路建设债券的利息收入12万元。（2）困难职工补贴5万元，职工防暑费8万元，职工食堂经费50万元。（3）向股东分红200万元，缴纳税收滞纳金3万元。（4）对某中超足球队赞助3万元，通过公益组织向灾区捐款35万元。（5）全年实际计入生产成本、费用的工资薪金总额520万元，其中，发生的职工福利费70万元，已按规定拨缴工会经费，职工教育经费支出45万元。根据上述资料，回答下列问题：在计算2019年企业所得税应纳税额时，该制造业企业的下列收入应计入总额的是（ ）。

A、销售收入5600万元
B、国债利息收入23万元
C、货物运输收入102万元
D、中国铁路建设债券的利息收入
答案：A,C,D
分析解释：根据企业所得税法律制度的相关规定，国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税额中。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】收入总额【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲公司2019年应当缴纳的企业所得税是( )万元。
A、135
B、140
C、147.5
D、142.5
答案：A
分析解释：甲公司2019年应当缴纳的企业所得税是(500+40)×25%= 135（万元）。【知识点】应纳税所得额计算【考点】应纳税所得额计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


无形资产清查核实是评估的一项重要内容，下列选项中不属于无形资产清查核实的主要方法的是( )。
A、查验资料
B、监察
C、现场调查
D、访谈
答案：B
分析解释：无形资产清查核实的主要方法包括查验资料、访谈、函证、现场调查等【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】无形资产清查核实的主要方法【考察方向】结论考察【难易程度】易


在下列调研方法中，进行无形资产清查核实时经常使用的不包括( )。
A、现场调查
B、函证
C、参数预测
D、访谈
答案：C
分析解释：无形资产清查核实的主要方法包括查验资料、访谈、函证、现场调查等【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】无形资产清查核实的主要方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


无形资产清查核实的方法本身与其他资产没有差别，只是在方法的具体应用过程中要符合无形资产特征，下面不属于无形资产清查核实的方法是( )。
A、查验资料
B、访谈
C、现场调查
D、媒体报道
答案：D
分析解释：无形资产清查核实的主要方法包括查验资料、访谈、函证、现场调查等【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】无形资产清查核实的主要方法【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列方法中，不属于无形资产收益期常用确定方法的是（）。
A、剩余经济寿命预测法
B、加权平均寿命法
C、更新周期法
D、法定年限法
答案：B
分析解释：无形资产收益期限的确定方法包括法定年限法、更新周期法、剩余经济寿命预测法。【知识点】收益期限的确定【考点】无形资产收益期限的确定方法【考察方向】结论考察【难易程度】易


在使用总价计量方式时，标的无形资产和可比无形资产应该具有可比性，二者之间差异调整的具体内容不包括( )。
A、标的无形资产与可比无形资产所处发展阶段的差异调整
B、标的无形资产与可比无形资产的剩余经济寿命的差异调整
C、标的无形资产与可比无形资产对各自产品收益贡献的差异调整
D、标的无形资产与可比无形资产相关的业务资产组规模、大小的差异调整
答案：C
分析解释：选项C说法错误，选项C属于从价计量方式下差异分析调整的内容。【知识点】市场法的评估技术思路【考点】总价计量方式下的市场法评估技术思路【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于SWOT分析说法正确的有（ ）｡
A、SWOT中的“S”代表的是优势
B、SWOT中的“W”代表的是劣势
C、SWOT中的“O”代表的是威胁
D、SWOT中的“T”代表的是机会
E、SWOT中的“O”代表的是劣势
答案：A,B
分析解释：SWOT分析中的“O”代表的是机会,“T”代表的是威胁,所以选项AB正确｡【知识点】企业发展状况分析的具体方法【考点】SWOT分析法【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于企业未来收益预测，下列说法错误的是（ ）。
A、对营运资金预测应重点关注营运资金与企业生产和销售规模的关系
B、以企业历史或当期的实际收益作为预测企业未来收益的基础但不加以调整的做法是错误的
C、企业未来收益预测的假设条件中，企业经营管理者的个人行为也应在预测企业收益时考虑
D、对资本性预测应重点关注企业未来资本性支出与企业生产能力，企业预计产量之间的匹配关系
答案：C
分析解释：选项C说法错误，企业经营管理者的某些个人行为不在预测企业收益时考虑。ABD说法均正确【知识点】收益预测【考点】企业未来收益的具体预测【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司采用固定股利支付率政策,股利支付率为50%,2018年甲公司每股收益2元｡预期可持续增长率为4%,股权资本成本为12%,期末每股净资产10元,没有优先股｡2018年末甲公司的本期市净率为（ ）｡
A、1.25
B、1.2
C、1.35
D、1.3
答案：D
分析解释：甲公司的本期市净率=[2×50%×(1+4%)/(12%-4%)]/10=1.3｡【知识点】价值比率的概念和分类【考点】资产价值比率【考察方向】公式计算【难易程度】中


某生产线,重置成本100万元,已使用3年,经济寿命约15年,评估基准日该生产线控制计算机损坏,预计修复费用为12万元,其他部分工作正常,不考虑其他贬值因素,那么该生产线的评估值为（ ）｡
A、80万元
B、68万元
C、70.4万元
D、82.4万元
答案：C
分析解释：不可修复性损耗引起的贬值=(100-12)×(3/15)=17.6(万元)；实体性贬值=17.6+12=29.6(万元)；评估值=100-29.6=70.4(万元)｡


当经济处于上升时期，周期型行业随其扩张。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查经济周期与行业分。周期型行业的运动状态直接与经济周期相关。当经济处于上升时期，这些行业随其扩张，当经济衰退时，这些行业也会相应低迷。【知识点】行业分析基本内容


直接融资工具包括（ ）。
A、企业债券
B、商业票据
C、公司股票
D、银行债券
E、人寿保险单
答案：A,B,C
分析解释：直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。[知识点]金融工具的种类


货币经纪公司可以向境内外金融机构提供经纪服务，也可以从事金融产品的自营业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《货币经纪公司试点管理办法》规定，在我国进行试点的货币经纪公司的业务范围仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，不得从事任何金融产品的自营业务。【知识点】商业银行机构


衡量银行规模的重要综合性指标是（ ）。
A、成本收入比
B、市值
C、净息差
D、每股收益
答案：B
分析解释：市值是衡量银行规模的重要综合性指标，反映了一家银行在资本市场上的影响力水平。同时也决定着该银行在资本市场上的权重，从而成为投资者资金配置的重要参考。[知识点]规模指标


根据《中华人民共和国中国人民银行法》，中国人民银行可以根据需要，为银行业金融机构开立账户，（ ）。
A、不得对银行业金融机构的账户透支
B、可以在批准的额度内对银行业金融机构的账户透支
C、可以对银行业金融机构的账户透支
D、根据情况确定是否可以透支
答案：A
分析解释：《中华人民共和国中国人民银行法》第二十六条规定，“中国人民银行可以根据需要，为银行业金融机构开立账户，但不得对银行业金融机构的账户透支”。【知识点】《中国人民银行法》


根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。银保监会非现场监管报表，将信用卡透支归入个人贷款统计项目。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。银保监会非现场监管报表，将信用卡透支归入个人贷款统计项目。【知识点】个人贷款


下列属于商业银行绩效考评的基本要素的有（ ）。
A、评价主体
B、评价对象
C、评价指标
D、评价标准
E、评价报告
答案：B,C,D,E
分析解释：绩效评价系统作为银行价值管理系统一个重要的子系统，主要由以下几个基本要素构成：①评价目标；②评价对象；③评价指标；④评价标准；⑤评价报告。【知识点】绩效考评的基本要素


以风险为本的合规管理计划，包括（ ）等内容。
A、合规风险管理框架
B、特定政策和程序的实施与评价
C、合规培训与教育
D、合规风险评估
E、合规性测试
答案：B,C,D,E
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》，制定并执行风险为本的合规管理计划，包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训与教育等。【知识点】合规管理体系


合规文化的特点包括（ ）。

A、合规文化的核心是法律意识
B、合规文化是银行的自身需求
C、合规文化体现了价值取向
D、合规文化必须通过制度传达
E、合规文化的核心是文化意识
答案：A,B,C,D
分析解释：合规文化的特点：（一）合规文化的核心是法律意识；（二）合规文化是银行的自身需求；（三）合规文化体现了价值取向；（四）合规文化必须通过制度传达。【知识点】合规文化的特点


（ ）指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。
A、内部欺诈事件
B、外部欺诈事件
C、执行、交割和流程管理事件
D、信息科技系统事件
答案：A
分析解释：内部欺诈事件指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。【知识点】操作风险的分类和管理原则


银行对消费者的主要义务有（ ）。
A、保护消费者信息
B、妥善处理客户交易请求
C、遵守相关法律
D、健全消费者投诉处理机制
E、交易有凭有据
答案：A,B,C,E
分析解释：银行对消费者的主要义务包括：①遵守相关法律；②交易信息公开；③妥善处理客户交易请求；③交易有凭有据；⑤保护消费者信息；⑥妥善处理投诉。【知识点】银行对消费者的主要义务


（ ）是指立足机会平等要求和商业可持续原则，以可负担的成本为有金融服务需求的社会各阶层和群体提供适当有效的金融服务。
A、互联网金融
B、绿色金融
C、农村金融
D、普惠金融
答案：D
分析解释：本题主要考查普惠金融的定义。普惠金融是指立足机会平等要求和商业可持续原则，以可负担的成本为有金融服务需求的社会各阶层和群体提供适当、有效的金融服务。【知识点】普惠金融


( )是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。
A、新车
B、二手车
C、商用车
D、自用车
答案：B
分析解释：二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。故本题选B。【知识点】1.2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】


个人信用贷款主要依据借款申请人的个人信用记录和个人信用等级确定贷款额度，信用等级越高，信用额度越小，反之越大。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人信用贷款主要依据借款申请人的个人信用状况确定贷款额度，信用等级越高，信用额度越大，反之越小。故本题错。【知识点】1.2.2（四）个人信用贷款【题库维护人：sut】


一般来说，短期借款到期（ ）,贷后管理人员应向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息。
A、5个工作日之前
B、1周之前
C、2周之前
D、1个月之前
答案：B
分析解释：一般来说，短期借款到期1周之前、中长期贷款到期1个月之前，货后管理人员应向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息。故本题选B。【知识点】贷后管理


关于个人教育贷款，下列说法错误的是（ ）。
A、国家助学贷款风险补偿是根据“风险分担”的原则，按当年实际发放贷款金额的一定比例对经办银行给予补偿
B、国家助学贷款财政贴息是指国家以承担部分利息的方式，对学生办理国家助学贷款进行补贴
C、部分自筹是指国家助学贷款业务中，需要学生自筹一定比例的资金
D、国家助学贷款是信用贷款，学生不需要办理贷款担保或抵押
答案：C
分析解释：C项，国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则；商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。【知识点】基础知识


在绿色信贷的组织管理方面，银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在绿色信贷的组织管理方面，银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。故本题正确。【知识点】绿色信贷


贷款安全性调查中，对于申请外汇贷款的客户，业务人员尤其要注意（ ）对抵（质）押担保额的影响程度。
A、汇率变化
B、GDP增长率
C、通货膨胀率
D、存款准备金率
答案：A
分析解释：对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵（质）押担保额的影响程度。故本题选A。【知识点】贷前调查的内容


对于长期销售增长的企业，下列比率最适合作为判断公司是否需要银行借款依据的是（ ）
A、可持续增长率
B、年度增长率
C、成本节约率
D、生产效率
答案：A
分析解释：只要变量的变化不是非常剧烈，可以通过可持续增长率来判断公司的大致发展趋势，可持续增长率可以作为判断公司是否需要银行借款的依据。故本题选A。【知识点】销售变化引起的需求


下列属于负债以及红利变化引起现金需求的是（）。
A、利润率的下降
B、非预期性支出
C、商业信用的增加
D、债务重构
答案：D
分析解释：商业信用的减少和改变，债务重构以及红利变化都属于负债和分红变化引起的现金需求，利润率的下降和非预期性支出属于其他变化引起的现金需求。【知识点】负债和分红变化引起的需求


固定资产贷款需求量的测算需考虑的要素有（）。
A、项目资本金
B、流动资金
C、基本预备费
D、涨价预备费
E、投资方向调节税
答案：A,B,C,D,E
分析解释：固定资产贷款需求量的测算需考虑的要素包括项目资本金、流动资金、基本预备费和涨价预备费、投资方向调节税和建设期利息。故本题选ABCDE。【知识点】固定资产融资需求的测算


下列关于成本结构的说法中，错误的是（ ）。
A、经营杠杆越高，销售量对营业利润的影响就越大
B、低经营杠杆行业的变动成本占较高比例
C、高经营杠杆行业在经济恶化时可以减少变动成本，以保证盈利水平
D、在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高经营杠杆行业的增长速度缓慢得多
答案：C
分析解释：C项，低经营杠杆行业的变动成本占较高比例，在经济恶化或者销售量降低的情况下，这些行业可以较快和较容易地减少变动成本，以保证盈利水平。故本题选C。【知识点】行业风险分析


客户重组的基本方式不包括（ ）。
A、重整
B、收购
C、改组
D、合并
答案：B
分析解释：客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式，客户在发展过程中进行重组是一种常见的现象，有正常原因也有非正常原因，需要认真对待并切实调查清楚。【知识点】客户品质的基础分析


利息保障倍数是盈利比率。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：杠杆比率通过比较借入资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。【知识点】概述


下列选项中，属于企业流动资产的是（ ）。
A、货币资金
B、应收票据
C、应收账款
D、预付账款
E、预收账款
答案：A,B,C,D
分析解释：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。【知识点】资产负债表分析


下列项目中，属于流动资产的有（ ）。
A、货币资金
B、交易性金融资产
C、存货
D、待处理流动资产损失
E、无形及递延资产
答案：A,B,C
分析解释：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。【知识点】资产负债表分析


客户的短期偿债能力可以通过（ ）指标来分析。
A、负债与所有者权益比率
B、利息保障倍数
C、资产负债率
D、现金比率
答案：D
分析解释：衡量借款人短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。ABC三项都属于长期楼债能力分析指标。故本题选D。【知识点】财务报表综合分析


B公司2018年利润总额为1 580万元，销售成本为1 200万元，销售费用为2 390万元，管理费用为981万元，财务费用为1 050万元。B公司的成本费用利润率为（ ）。
A、39. 21%
B、44. 01%
C、28. 11%
D、35.74%
答案：C
分析解释：成本费用利润率=利润总额／成本费用总额×100%=1 580/(1 200+2 390+ 981+1 050) x100% =28.11%。【知识点】财务报表综合分析


在贷款决策中，商业银行需要使用的财务指标主要包括（ ）。
A、杠杆比率
B、盈利比率
C、效率比率
D、流动比率
E、风险比率
答案：A,B,C
分析解释：在贷款决策中，需使用财务指标综合反映借款人的财务状况，这些指标分为四类：(1)盈利比率。(2)效率比率。(3)杠杆比率。(4)偿债能力比率。【知识点】财务报表综合分析


在对贷款项目进行成本审查时，外购投入物的成本应由企业负担的有（ ）。
A、运杂费
B、装卸保险费
C、途中合理损耗
D、入库前加工整理费用
E、入库前的挑选费用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：外购的投入物按照买价加上应由企业负担的运杂费、装卸保险费、途中合理损耗、入库前加工整理和挑选费用以及缴纳的税金等计算成本。故本题选ABCDE。【知识点】财务预测的审查


衡量借款人长期偿债能力的指标有（ ）。
A、资产负债比率
B、现金比率
C、速动比率
D、流动比率
E、产权比率
答案：A,E
分析解释：衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。故本题选AE。【知识点】财务报表综合分析


（ ）的构建和测算是内部评级法的核心，同时也是许多技术问题的焦点。
A、统计计量模型
B、违约概率模型
C、定量分析模型
D、定性分析模型
答案：B
分析解释：巴塞尔资本协议下，内部评级法下每个评级结果都需要对应一个违约概率。违约概率模型的构建和测算是内部评级法的核心，同时也是许多技术问题的焦点。【知识点】客户评级因素及方法


下列关于质押贷款的说法中，错误的是（ ）。
A、银行在放款时占主动权，处置质押物手续比较复杂
B、质物价值稳定性好
C、银行对质物的可控制性强
D、质物易于直接变现处理用于抵债
答案：A
分析解释：质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质押物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于直接变现处理用于抵债的特点。【知识点】质押担保的主要风险和管理要点


在抵押担保中，抵押物价值（ ）所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。
A、等于
B、小于
C、大于
D、大于或等于
答案：C
分析解释：在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。故本题选C。【知识点】质押与抵押的区别


关于商业银行贷款审批要素的表述中，下列不正确的是（ ）。
A、贷款币种无须与贷款项下交易所使用的结算币种及借款人还款来源币种相匹配
B、贷款审批人应分析授信申报方案所提出的贷款用途是否明确、具体
C、贷款利率的确定应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平
D、银行可针对借款人及相关授信业务的风险特征，提出相应的贷后管理要求
答案：A
分析解释：贷款币种应尽可能与贷款项下交易所使用的结算币种及借款人还款来源币种相匹配，并充分考虑贷款币种与还款来源币种错配情况下所面临的相关风险及风险控制。【知识点】贷款审批要素


保证合同的条款审查主要应注意的条款有（ ）。
A、保证的方式
B、保证期间
C、保证担保的范围
D、借款人履行债务的期限
E、被保证的贷款种类
答案：A,B,C,D
分析解释：保证合同的条款审查主要应注意以下条款：被保证的贷款数额；借款人履行债务的期限；保证的方式；保证担保的范围；保证期间；双方认为需要约定的其他事项。【知识点】贷款发放管理


下列关于贷款展期担保的表述，正确的有（ ）。
A、抵押贷款展期的，如抵押价值不足，则抵押人应根据银行的要求按现有贷款余额补充落实抵押物
B、货款经批准展期后，银行应根据贷款种类、借款人的信用等级和贷款保证等情况重新确定贷款的风险度
C、展期贷款的担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本金
D、对于保证贷款的展期，银行应重新确认保证人的担保资格和担保能力
E、抵押贷款展期后，银行应要求借款人及时到有关部门办理续期登记手续
答案：A,B,D,E
分析解释：借款人申请贷款展期前，必须征得保证人的同意。其担保金额为借款人在整个贷款期内应偿还的本息和费用之和，包括因贷款展期而增加的利息费用。故C项错误。【知识点】贷款展期处理


根据五级贷款分类法，贷款按风险程度从轻到重划分正确的是（ ）。
A、正常一可疑一次级一关注一损失
B、正常一次级一可疑一关注一损失
C、正常一关注一可疑一次级一损失
D、正常一关注一次级一可疑一损失
答案：D
分析解释：我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险由小到大的程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三类被称为不良贷款。【知识点】贷款分类的标准


各级分支行发生的呆账，要逐级上报，上级行接到下级行的核销申请，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见，并由上级行审批核销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上级行（公司）接到下级行（公司）的呆账核销申报表，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见。银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。【知识点】呆账核销


金融市场的客体是金融市场的交易对象。下列属于金融市场客体的是（）。
A、会计师事务所
B、居民个人
C、金融工具
D、金融机构
答案：C
分析解释：金融市场的客体是金融市场的交易对象，即金融工具，包括同业拆借、票据、债券、股票、外汇和金融衍生品等。故本题选C。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


下列市场中，属于金融衍生品市场的有（ ）。
A、期货市场
B、远期协议市场
C、抵押贷款市场
D、互换市场
E、期权市场
答案：A,B,D,E
分析解释：金融衍生品市场根据金融衍生工具的交易方式分为四个子市场：金融远期市场、金融期货市场、金融期权市场和金融互换市场。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列金融工具属于衍生品的有（ ）。
A、备用信用证
B、金融期权
C、贷款承诺
D、金融期货
E、互换
答案：B,D,E
分析解释：金融衍生品市场根据金融衍生工具的交易方式分为四个子市场：金融远期市场、金融期货市场、金融期权市场和金融互换市场。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于外汇市场及外汇产品的说法正确的是（ ）。
A、远期外汇合约的期限一般为30天、60天、90天、180天及1年
B、远期外汇交易的交割期一般按周计算
C、为稳定汇价，当外汇市场的外汇供给持续大于需求时，中央银行应在外汇市场上卖出外汇
D、目前外汇市场交易以远期外汇交易为主
答案：A
分析解释：远期外汇市场是指远期外汇交易的场所，又叫期汇交易市场。远期外汇合约的期限一般为30天、60天、90天、180天及1年。（知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于外汇市场及外汇产品的说法正确的是（ ）。
A、目前外汇市场交易以远期外汇交易为主
B、为稳定汇价，当外汇市场的外汇供给持续大于需求时，中央银行应在外汇市场上卖出外汇
C、远期外汇交易的交割期一般按周计算
D、远期外汇合约的期限一般为30天、60天、90天、180天及1年
答案：D
分析解释：远期外汇市场是指远期外汇交易的场所，又叫期汇交易市场。远期外汇合约的期限一般为30天、60天、90天、180天及1年。（知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）


王某投保了一份生死两全保险，后经医院诊断为突发性精神分裂症。治疗期间，王某病情进一步恶化，终日意识模糊，狂躁不止，最终自杀身亡。这一死亡事故的近因是（ ）。
A、精神分裂症和自杀
B、由于精神分裂症引起的自杀
C、自杀
D、精神分裂症
答案：D
分析解释：近因是指在风险和损失之间，导致损失的最直接、最有效并起决定作用的原因，用以确定保险赔偿责任。本题中的近因为精神分裂症。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：zhx）


LOF的申购赎回可在代销网点办理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：LOF的申购赎回都是基金份额与现金的交易，可在代销网点进行，而ETF的申购、赎回是基金份额与一篮子股票交易，且通过交易所进行。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


下列属于客户财务信息的是（ ）。
A、社会地位
B、风险承受能力
C、收支情况
D、年龄
答案：C
分析解释：财务信息主要是指客户家庭的收支与资产负债状况，以及相关的财务安排（包括储蓄、投资、保险账户情况等）。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）


下列属于客户财务信息的是（）。
A、社会地位
B、风险承受能力
C、收支情况
D、年龄
答案：C
分析解释：财务信息主要是指客产家庭的收支与资产负债状况，以及相关的财务安排（包括储蓄、投资、保险账户情况等）。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）


终值利率因子（PVIF）也称为复利终值系数，与时间、利率关系为（）。
A、正比关系，时间越长、利率越高、终值则越大
B、与时间呈反比关系，与利率呈正比关系
C、反比关系，时间越长、利率越高、终值则越小
D、与时间呈正比关系，与利率呈反比关系
答案：A
分析解释：终值利率因子（PVIF），也称为复利终值系数。终值利率因子与利率、时间呈正比关系，时间越长，利率越高，终值则越大。（知识点：现值与终值的计算）（题库维护老师：GYN）


理财师需对客户理财方案进行定期评估，其中（ ）不是决定定期评估的频率的因素。
A、客户的性格特征
B、客户的投资金额和占比
C、客户的投资风格
D、客户个人财务状况变化幅度
答案：A
分析解释：定期评估的频率主要取决于以下三个因素：①客户的投资金额和占比；②客户个人财务状况变化幅度；③客户的投资风格。（知识点：实施方案跟踪和评估服务）（题库维护老师：GYN）


流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险，堪称银行风险中的“终结者”。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。几乎所有摧毁银行的风险都是以流动性风险爆发来为银行画上句号的。流动性风险堪称银行风险中的“终结者”。[知识点：流动性风险]


下列关于风险计量的说法中，错误的是（ ）
A、风险计量就是对单笔交易承担的风险进行计量
B、风险计量可以基于专家经验
C、风险计量采取定性、定量或者定性与定量相结合的方式
D、准确的风险计量结果需要建立在卓越的风险模型基础之上
答案：A
分析解释：A项，风险计量既需要对单笔交易承担的风险进行计量，也要对组合层面、银行整体层面承担的风险水平进行评估，也就是通常所说的风险加总。故本题选A。[知识点：风险计量／评估]


下列关于商业银行风险加总的描述中，正确的有（ ）。
A、风险加总是对银行组合层面和整体层面的风险水平的计量
B、风险加总只需要考虑不同风险类型之间的相关性
C、相关性的迅速上升可能导致风险加总的结果显著放大
D、银行的组织架构和业务类型越复杂，风险加总的难度越大
E、相关系数为0时，风险加总就是不同风险计量结果的简单相加
答案：A,C,D,E
分析解释：风险加总的关键在于对相关性的考量，不同类型的风险之间、风险参数之间、不同机构之间都存在着相关性，所以B项只考虑不同类型风险的相关性是错误的。[知识点：风险计量／评估]


内部审计部门监督操作风险管理措施的贯彻落实情况，并确保业务管理者将操作风险保持在可容忍的水平下以及风险控制措施的（ ）和（ ）。
A、准确性，及时性
B、便捷性，敏感性
C、有效性，完整性
D、有效性，及时性
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）内部审计部门监督操作风险管理措施的贯彻落实情况，并确保业务管理者将操作风险保持在可容忍的水平下以及风险控制措施的有效性和完整性。选项C符合题意。


采用风险为本的监管，是在有限资源约束下最具成本效益的选择。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）在有限的资源约束下，采用风险为本的监管是一种最具成本效益的选择，它代表着国际银行业监管发展的趋势和方向，并且在实践中发挥着重要作用。故本题正确。


下列关于资本的说法，正确的是（ ）。
A、会计资本是商业银行资产负债表中的资产部分
B、资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器
C、资本充足率中的资本指的是经济资本
D、监管资本是一种取决于商业银行实际风险水平的资本
答案：B
分析解释：会计资本是商业银行资产负债表中的资产减去负债后的所有者权益部分；资本充足率中的资本指的是监管资本；经济资本是一种取决于商业银行实际风险水平的资本。[知识点：资本分类]


根据当前监管要求，商业银行资本充足率中的风险加权资产覆盖范围包括（ ）。
A、信用风险、市场风险、操作风险
B、信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险
C、信用风险、流动性风险
D、信用风险、市场风险
答案：A
分析解释：巴塞尔协议Ⅱ，第一支柱强调资本监管，即资本数量、质量、资本充足率计算及标准等相关问题，风险覆盖范围主要包括信用风险、市场风险和操作风险。[知识点：资本充足率计算公式]


假设某银行在2016会计年度结束时，其正常类贷款为30亿人民币，关注类贷款为15亿人民币，次级类贷款为5亿人民币，可疑类贷款为2亿人民币，损失类贷款为1亿人民币，则其不良贷款率为（ ）。
A、15%
B、12%
C、45%
D、25%
答案：A
分析解释：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）／各项贷款×1000%=（5+2+1）／(30+15+5+2+1)≈15%。故本题选A。[知识点：风险监测主要指标]


客户风险预警可分为财务风险预警和非财务风险预警两大类。风险经理应当密切关注企业出现的早期财务和非财务警示信号，对客户的长短期偿债能力高度关注。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：客户风险预警可分为财务风险预警和非财务风险预警两大类。风险经理应当密切关注企业出现的早期财务和非财务警示信号，对客户的长短期偿债能力高度关注。【知识点：客户风险预警】


绝大部分金融工具都以（ ）为定价基础。
A、利率
B、汇率
C、股票
D、商品
答案：A
分析解释：绝大部分金融工具都是以利率为定价基础的，影响利率变动的因素主要有通货膨胀预期、中央银行货币政策、经济周期、国际利率水平、资本市场状况以及其他因素。【知识点：利率风险】


巴塞尔委员会采用的计算银行总敞口头寸的短边法要求将空头总额与多头总额中绝对值较小的一个视为银行的总敞口头寸。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：短边法首先分别加总每种外汇的多头和空头（分别称为净多头头寸之和与净空头头寸之和）；其次比较这两个总数；最后选择绝对值较大的作为银行的总敞口头寸。[知识点：总敞口头寸]


（ ）是指明知是毒品犯罪等七类上游犯罪的所得及其产生的收益，而通过各种方式掩饰、隐瞒其来源和性质的犯罪行为。
A、违规风险
B、反洗钱
C、洗钱罪
D、反洗钱管理
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国刑法》，洗钱罪是指明知是毒品犯罪等七类上游犯罪的所得及其产生的收益，而通过各种方式掩饰、隐瞒其来源和性质的犯罪行为。[知识点：洗钱与洗钱上游犯罪]


影响我国商业银行体系流动性风险的宏观经济因素主要包括（ ）。
A、财政存款
B、现金支取
C、存款增速
D、贷款投放
E、外汇占款
答案：A,B,D,E
分析解释：影响我国商业银行体系流动性风险的宏观经济因素主要包括外汇占款、贷款投放、现金支取和财政存款四个因素。故本题选ABDE。【知识点：中国商业银行体系的流动性风险来源分析】


现代信用风险管理的基础和关键环节是（ ）。
A、信用风险报告
B、信用风险控制
C、信用风险缓释
D、信用风险计量
答案：D
分析解释：信用风险计量是现代信用风险管理的基础和关键环节。商业银行对客户的信用风险评估／计量主要包括专家判断法、信用评分模型、违约概率模型。[知识点：信用风险评估与计量的发展]


通常而言，相关性越小，组合的预期损失就越小。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资组合的预期损失是组合中单笔业务的预期损失之和；非预期损失需要考虑相关性。通常而言，相关性越小，组合的非预期损失就越小。【知识点】：信用风险经济资本的计量：hebo


与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。
A、筹资渠道少
B、承担无限责任
C、企业组建成本高
D、所有权转移较为困难
答案：C
分析解释：容易转让所有权、承担有限债务责任和融资渠道较多属于股份有限公司的优点。公司制企业的缺点：(1)组建公司的成本高，(2)存在代理问题，(3)双重课税，选项 C
正确。


企业年初借得 50000 元贷款，10 年期，年利率 12%，每年年末等额偿还。已知年金现值系数(P/A，12%，10)=5.6502，则每年应付金额为（）元。
A、8849
B、5000
C、6000
D、28251
答案：A
分析解释：年初借得 50000 元贷款——现值问题(即现在借入)，每年年末等额偿还——年金问题，则有
50000=A×(P/A，12%，10)，解得，A=8849.24(元)


下列选项中，对净现值适用情况的表述，正确的是（）。
A、净现值指标可以对原始投资额不同，寿命期相同的独立方案进行决策
B、净现值指标可以对原始投资额不同，寿命期相同的互斥方案进行决策
C、净现值指标可以对原始投资额相同，寿命期不同的独立方案进行决策
D、净现值指标可以对原始投资额相同，寿命期不同的互斥方案进行决策
答案：B
分析解释：互斥方案，在期限相同的情况下，选净现值大的方案，期限不相同的情况下，选年金净流量(等额年金数额)大的方案，选项 B 正确、D
错误;独立方案一般用内含报酬率来判断。


某公司持有有价证券的平均年利率为 4%，公司的现金最低持有量为 2000 元，现金余额的回归线为 9000 元。如果公司现有现金 22000 元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A、0
B、6500
C、13000
D、20000
答案：A
分析解释：现金持有量的上限
H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。


与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。
A、筹资渠道少
B、承担无限责任
C、企业组建成本高
D、所有权转移较为困难
答案：C
分析解释：容易转让所有权、承担有限债务责任和融资渠道较多属于股份有限公司的优点。公司制企业的缺点：(1)组建公司的成本高，(2)存在代理问题，(3)双重课税，选项
C 正确。


下列各项因素中，能够影响公司资本成本水平的有（）。
A、通货膨胀
B、筹资规模
C、经营风险
D、资本市场效率
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：影响公司资本成本的因素主要有：总体经济环境(如通货膨胀);资本市场条件(如资本市场效率);企业经营状况和融资状况(即经营风险和财务风险);企业对筹资规模和时限的需求。


兰兰今年7周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万元的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀，对于该以死亡为给付保险金条件的人寿保险，保险人应（）。
A、不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
B、不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
C、不承担给付保险金的责任，但可退还所交保险费
D、全额赔偿保险
答案：D
分析解释：以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。


中期借贷便利采取抵押方式发放，金融机构提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中期借贷便利采取质押方式发放，金融机构提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品。[知识点：常备借贷便利、中期借贷便利和定向中期借贷便利]


再贷款是一种价格型货币政策工具。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：再贷款是指中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的贷款，是一种带有较强计划性的数量型货币政策工具，具有行政性和被动性。（知识点：货币政策）（题库维护老师：GYN）


银监会提出的银行监管理念包括（ ）。
A、提高透明度
B、管风险
C、管内控
D、管法人
E、管保险
答案：A,B,C,D
分析解释：银监会在认真总结我国经验，并借鉴国际标准的基础上，提出了我国银行业监管的四项新理念，即“管法人、管风险、管内控、提高透明度”。选项E不属于。[知识点：监管理念与标准]


行政复议的参加人有（ ）。
A、申请人
B、被申请人
C、第三人
D、代理人
答案：A,B,C,D
分析解释：行政复议的参加人是指行政复议活动的主体，是与申请人行政复议的行政行为有利害关系的当事人，其范围包括申请人、被申请人、第三人及代理人等。[知识点：行政复议机关和参加人]


商业银行负债业务按业务品种分类，可分为（ ）。
A、对公存款
B、同业拆入
C、向人民银行借款
D、存款负债
E、借入负债
答案：A,B,C
分析解释：按业务品种分类，商业银行的负债业务可分为对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。[知识点：负债业务的特征及管理原则]


个人住房贷款的主要风险点包括（ ）。
A、虚假按揭风险
B、虚假权证风险
C、抵押担保不落实风险
D、借款人信用风险
E、经营不善风险
答案：A,B,C,D
分析解释：个人住房贷款的主要风险点包括虚假按揭风险、虚假权证风险、抵押担保不落实风险、借款人信用风险以及个人一手房住房贷款还应重视楼盘竣工风险及后续风险。[知识点：主要风险点]


备用信用证是受（ ）影响遭受损失的风险。
A、监察不力
B、利率及汇率波动
C、管理失控
D、通货膨胀
答案：B
分析解释：备用信用证受利率及汇率波动影响遭受损失的风险。如商业银行为偿还备用信用证款项，在没有预先得到通知的情况下，以不利的利率或汇率筹措资金而造成损失。[知识点：备用信用证]


根据《关于规范商业银行同业业务治理的通知》，下列表述错误的是（ ）。
A、商业银行应建立健全同业业务授信管理政策，由法人总部对表内外同业业务进行集中统一授信，不得进行多头授信
B、商业银行要将同业业务纳入全面风险管理，建立健全前中后台分设的内部控制机制
C、商业银行法人总部对同业业务进行统一管理，授权各级分支机构进行经营
D、商业银行应建立健全同业业务交易对手准入机制，由法人总部对交易对手进行集中统一的名单制管理
答案：C
分析解释：商业银行开展同业业务实行专营部门制，由法人总部建立或指定专营部门负责经营。商业银行同业业务专营部门以外的其他部门和分支机构不得经营同业业务。[知识点：同业业务的管理]


买入返售业务项下的金融资产应当为（ ）等在银行间市场、证券交易所市场交易的具有合理公允价值和较高流动性的金融资产。
A、银行承兑汇票
B、债券
C、央票
D、股票
答案：A,B,C
分析解释：卖出回购业务项下的金融资产应当为银行承兑汇票、债券、央票等在银行间市场、证券交易所市场交易的具有合理公允价值和较高流动性的金融资产。[知识点：同业业务管理与会计核算]


重大关联交易应当由商业银行关联交易控制委员会审查后．提交董事会批准，并在批准后（ ）内报告监事会以及银监会。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
答案：C
分析解释：重大关联交易应当由商业银行关联交易控制委员会审查后，提交董事会（未设立董事会的可由经营决策机构）批准，并在批准后10日内报告监事会以及银监会。[知识点：关联交易管理]


商业银行将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中（ ）合称为不良贷款。
A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
E、损失贷款
答案：C,D,E
分析解释：2007年7月，中国银监会印发《贷款风险分类指引》，要求商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。[知识点：贷款风险分类管理]


《巴塞尔协议Ⅲ》明确提出了核心一级资本充足率的最低资本要求为（ ）。
A、4%
B、4.5%
C、6%
D、8%
答案：B
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》明确了提出了三个层次的最低资本要求：核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%。故选项B正确。[知识点：第三版巴塞尔协议]


《巴塞尔协议Ⅲ》明确提出了总资本充足率的最低资本要求为（ ）。
A、4%
B、4.5%
C、6%
D、8%
答案：D
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》明确了提出了三个层次的最低资本要求：核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%。故选项D正确。[知识点：第三版巴塞尔协议]


《巴塞尔协议Ⅲ》明确提出了一级资本充足率的最低资本要求为（ ）。
A、4%
B、4.5%
C、6%
D、8%
答案：C
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》明确了提出了三个层次的最低资本要求：核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%。故选项C正确。[知识点：第三版巴塞尔协议]


内部资金转移价格定价的主要功能为（ ）。
A、优化资产负债业务组合和资源配置
B、实现风险分离和集中管理
C、引导产品合理定价
D、完善绩效考评体系和激励机制
答案：A,B,C,D
分析解释：内部资金转移价格定价的主要功能为优化资产负债业务组合和资源配置，实现风险分离和集中管理，引导产品合理定价，完善绩效考评体系和激励机制。[知识点：内部资金转移定价基础]


从绩效考核的实施方式看，绩效考核主要包括对机构的考核和对人员的考核两方面，考核频度主要有月度考核、季度考核、年度考核。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：从绩效考核的实施方式来看，绩效考核主要包括对机构的考核和对人员的考核两方面，考核频度主要有月度考核、季度考核、年度考核。故本题说法正确。[知识点：绩效考评和薪酬管理]


信息科技风险快速巡查是非现场监管的一种特殊监管手段，目的是既要保障监管有效覆盖各类机构，同时又尽量经济、节约使用监管资源。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信息科技风险快速巡查是介于非现场监管与现场检查之间的一种监管手段，目的是既要保障监管有效覆盖各类机构，同时又尽量经济、节约使用监管资源。[知识点：信息科技非现场监管]


在信息科技治理组织架构方面，商业银行应（ ）。
A、建立信息科技管理制度的起草、发布、修订等工作流程
B、设立信息科技管理委员会
C、以文件形式明确信息科技治理作为重要组成部分纳入公司治理
D、制定信息科技治理运作效果考核指标并不定期进行评价
E、明确监事会的信息科技治理职责
答案：A,B,C
分析解释：D项，商业银行应该制定信息科技治理运作效果考核指标并定期进行评价；E项，商业银行应该明确董事会、高管层的信息科技治理职责。（知识点：监管要求）（题库维护老师：GYN）


随着资产公司商业化改革转型的逐步推进，其功能定位也在不断扩展，包括（ ）。
A、金融业务创新的践行者
B、处置不良资产市场的培育者
C、资产管理业务的探索者
D、多元化金融服务的实践者
E、各类存量资产的盘活者
答案：B,D,E
分析解释：随着资产公司商业化改革转型的逐步推进，其功能定位也在不断扩展：一是处置不良资产市场的培育者；二是各类存量资产的盘活者；三是多元化金融服务的实践者。[知识点：功能定位]


资产公司集团管控的基本原则是要在（ ）的大框架下，以尊重附属法人机构独立法人地位为前提，合理合规地加强母公司对附属法人机构的管理。
A、《公司法》
B、《企业管理办法》
C、《监管办法》
D、《会计法》
答案：A
分析解释：资产公司集团管控的基本原则是要在《公司法》的大框架下，以尊重附属法人机构独立法人地位为前提，合理合规地加强母公司对附属法人机构的管理。选项A正确。[知识点：公司治理]


信托制度与生俱来的功能优势是（ ）。
A、专业化
B、综合化
C、差异化
D、多样化
答案：B
分析解释：信托制度与生俱来的功能优势是综合化，可以横跨货币市场、资本市场、实业市场等多个领域，提供门类齐全、功能齐备的金融服务。（知识点：信托行业概况）（题库维护老师：GYN）


为解决供应链核心企业的上下游中小企业融资难问题，财务公司开展了产业链金融服务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：产业链金融服务不仅能够缓解成员单位上游供应商融资难、融资贵问题，同时也能够有效促进产业链企业间的协同发展。（知识点：企业集团财务公司业务创新）（题库维护老师：GYN）


汽车金融公司的资本充足率是指资本与风险加权资产之比，应不小于\_\_\_\_；核心资本充足率是指核心资本与风险加权资产之比，应不小于\_\_\_\_。（ ）
A、10.5%；7.5%
B、10%；10%
C、5%；5%
D、5%；10%
答案：A
分析解释：资本充足率是指资本与风险加权资产之比，应不小于10.5%；核心资本充足率是指核心资本与风险加权资产之比，应不小于7.5%。（知识点：监管政策）（题库维护老师：CXY）


资产证券化是将没有流动性、但有预期收益的资产汇集成资产池，通过抵押担保、结构化等方式进行信用增级，成为在金融市场流通的证券，从而实现融资的过程。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产证券化是将缺乏流动性、但有预期收益的资产汇集成资产池，通过抵押担保、结构化等方式进行信用增级，成为在金融市场流通的证券，从而实现融资的过程。[知识点：资产证券化]


下列不属于支付结算业务必须遵循的原则的是（）。
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款
D、为客户保密
答案：D
分析解释：单位、个人和银行办理支付结算时，必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款”的原则。（知识点：支付结算消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


采用等额累进还款法时，对收入水平下降的客户，可采取（ ）等办法使借款人分期还款额减少，以减轻借款人的还款压力。
A、减少累进额、缩短累进间隔期
B、减少累进额、扩大累进间隔期
C、增大累进额、扩大累进间隔期
D、增大累进额、缩短累进间隔期
答案：B
分析解释：采用等额累进还款法时，对收入水平下降的客户，可采取减少累进额、扩大累进间隔期等办法使借款人分期还款额减少，以减轻借款人的还款压力。故本题选B。[知识点]等额票进还款法


下列关于到期一次性还本付息法的说法中，正确的有（ ）。
A、到期一次还本付息法又称期末清偿法
B、借款人需在贷款到期日还清贷款本息
C、利随本清
D、一般适用于各种期限的固定利率贷款
E、适用于期限在1年以内（含1年）的贷款
答案：A,B,C,E
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清，此种方式一般适用于期限在1年以内的贷款。故本题选ABCE。[知识点]到期一次还本付息法


贷款调查应以\_\_\_\_\_为主、\_\_\_\_\_为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法。（ ）
A、实地调查；间接调查
B、直接调查；间接调查
C、间接调查；实地调查
D、实地调查；问卷调查
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十五条规定，贷款调查应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问及信息咨询等途径和方法。故本题选A。[知识点]调查的方式和要求


“账销案存”是指对贷款银行已核销并保留追索权的贷款，建立台账，并在诉讼时效内定期催收。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对银行保留追索权的贷款，各经办行应实行“账销案存”原则，建立已核销贷款台账，定期向借款人和担保人发出催收通知书，并注意诉讼时效。[知识点]贷款风险分类和不良贷款的管理


挑选政策被划分为高分挑选政策和低分挑选政策，其中，高分挑选政策主要用于（ ）。
A、挑选具有某些良好特征的高分客户，进行人工审批
B、随机挑选一定比例的高分客户，进行人工审批
C、挑选有瑕疵的高分申请，不允许其直接通过
D、挑选评分相对较低的申请，不允许其直接通过
答案：C
分析解释：高分挑选政策主要用于挑选有瑕疵的高分申请，如有违约记录的客户不可直接通过；低分挑选政策主要用于挑选具有某些目标客户特征的低分客户进行人工审批。[知识点]信用风险的评估


根据不同类型押品的特点，在准入、审查、价值评估和贷后监控等方面采取不同的政策、标准、方法和要求。这体现了押品管理的（ ）。
A、平衡制约原则
B、有效性原则
C、审慎性原则
D、差别化原则
答案：D
分析解释：押品管理的原则之一是差别化原则，即根据不同类型押品的特点，在准入、审查、价值评估和贷后监控等方面采取不同的政策、标准、方法和要求。故本题选D。[知识点]押品管理的原则


个人汽车贷款中，借款人的信用欺诈和恶意逃债行为是对贷款资金安全威胁很大的信用风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人汽车贷款的信用风险主要表现为借款人还款能力的降低和还款意愿的变化。此外，借款人的信用欺诈和恶意逃债行为也是对贷款资金安全威胁很大的信用风险。[知识点]信用风险管理


申请商业助学贷款时，需提交的材料不包括（ ）。
A、借款人的合法身份证件原件和复印件
B、证明借款人家庭经济贫困的有关材料
C、借款人或其家庭成员经济收入证明
D、借款人就读学校开具的学费、住宿费和生活费总额等有关材料
答案：B
分析解释：B项是申请国家助学贷款需要提交的材料。商业助学贷款面向的对象既包括贫困学生，也包括非贫困学生，因而无需提供证明借款人家庭经济贫困的有关材料。[知识点]商业助学贷款流程


采用借款人自主支付的，农村金融机构应当通过账户分析或（ ）等方式，核查贷款使用是否符合约定用途。
A、电话调查
B、邮件核对
C、现场调查
D、短信沟通
答案：C
分析解释：采用借款人自主支付的，农村金融机构应当与借款人在借款合同中明确约定；农村金融机构应当通过账户分析或现场调查等方式，核查贷款使用是否符合约定用途。[知识点]农户贷款流程


农村金融机构对按期还款、信用良好的借款人采取的奖励方式不包括（）。
A、优惠利率
B、利息返还
C、信用累积
D、返还本金
答案：D
分析解释：农村金融机构要建立优质农户与诚信客户正向激励制度，对按期还款、信用良好的借款人采取优惠利率、利息返还、信用累积奖励等方式，促进信用环境不断改善。[知识点]农户贷款流程


一年以下的农户贷款不得采用到期利随本清方式。 ( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：农户贷款还款方式根据贷款种类、期限及借款人现金流情况，可以采用分期还本付息、分期还息到期还本等方式。原则上一年以上贷款不得采用到期利随本清方式。[知识点]农户贷款要素


在个人征信异议处理工作中可能会遇到的申请类型有（ ）。
A、个人认为在金融机构的贷款余额与实际不符
B、个人认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过
C、个人对担保信息有异议
D、个人的身份、居住、职业等基本信息与实际情况不符
E、个人认为信用卡的逾期记录与实际不符
答案：B,C,D,E
分析解释：异议是指个人对自己的信用报告中反映的信息持否定或不同意见。目前，在异议处理工作中，常常遇到的异议申请主要有上述BCDE四种类型。[知识点]个人征信报告异议的概念及种类


下列风险都可能给商业银行造成经营困难，但导致商业银行破产的直接原因通常是（ ）。
A、流动性风险
B、操作风险
C、战略风险
D、信用风险
答案：A
分析解释：流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。几乎所有摧毁银行的风险都是以流动性风险爆发来为银行画上句号的。流动性风险堪称银行风险中的“终结者”。[知识点：流动性风险]


商业银行客户信用评级的发展过程是（ ）。
A、违约概率模型一专家判断法一信用评分模型
B、信用风险模型一专家判断法一违约概率模型
C、专家判断法一信用评分模型一违约概率模型
D、专家判断法一违约概率模型一信用评分模型
答案：C
分析解释：信用风险计量是现代信用风险管理的基础和关键环节。商业银行对客户的信用风险评估／计量主要包括专家判断法、信用评分模型、违约概率模型。[知识点：信用风险评估与计量的发展]


在信用风险管理领域，重要的风险监测指标是（ ）。
A、不良贷款率
B、关注类贷款占比
C、逾期贷款率
D、贷款风险迁徙率
E、拨备覆盖率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在信用风险管理领域，重要的风险监测指标如下：不良贷款率，关注类贷款占比，逾期贷款率，贷款风险迁徙率，拨备覆盖率，预期损失率，关联授信比例。[知识点：风险监测主要指标]


贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。其中，（ ）是根据全部贷款余额的一定比例计提的用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
A、一般准备
B、专项准备
C、特种准备
D、三者均对
答案：A
分析解释：贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。其中，一般准备是根据全都贷款余额的一定比例计提的用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。[知识点：贷款损失准备的定义和特征]


汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括（）。
A、国际收支
B、利率政策
C、汇率政策
D、通货膨胀率
E、市场预期
答案：A,B,C,D,E
分析解释：汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期以及投机冲击等，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。[知识点：汇率风险]


在市场风险管理过程中，由于利率、汇率等市场价格因素的频繁变动，一般不具有实质性意义的是（ ）。
A、内在价值
B、市场价值
C、名义价值
D、公允价值
答案：C
分析解释：名义价值是指金融资产根据历史成本所反映的账面价值。在市场风险管理过程中，由于利率、汇率等市场价格因素的频繁变动，名义价值一般不具有实质性意义。[知识点：金融工具估值]


用应付未付外债总额与当年出口收入之比衡量一国长期资金的流动性，一般的限度为（ ）。
A、50%
B、80%
C、100%
D、150%
答案：C
分析解释：应付未付外债总额与当年出口收入之比可以用来衡量一国长期资金的流动性，一般的限度为100%。高于这个限度说明该国的长期资金流动性差，因而风险也较高。[知识点：比例指标]


下列不属于商业银行内部资本充足评估内容的是（ ）。
A、风险评估
B、信息披露
C、压力测试
D、资本规划
答案：B
分析解释：内部资本充足评估报告是整个内部资本充足评估的总结性报告，内容涵盖内部资本充足评估的主要内容，即风险评估、资本规划和压力测试。[知识点：内部资本充足评估报告内容和作用]


借款人将其财产作为抵押，如果借款人不能按期归还贷款本息，银行将行使抵押权，处理抵押物以收回贷款，这属于（ ）。
A、质押贷款
B、信用贷款
C、抵押贷款
D、保证贷款
答案：C
分析解释：抵押贷款是指以借款人或第三人财产作为抵押发放的贷款。如果借款人不能按期归还贷款本息，银行将行使抵押权，处理抵押物以收回贷款。故本题选C。【知识点：按贷款担保方式划分】


商业银行一般采用的保证担保是（）。
A、一般保证担保
B、一般保证和连带保证其中任意一个都行
C、连带责任保证担保
D、一般保证和连带保证其中任意一个都不行
答案：C
分析解释：保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。银行一般要求保证人提供连带责任保证。【知识点：按贷款担保方式划分】


下列关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是（）。
A、两者的信贷审查标准不同
B、两者均常见于中长期贷款
C、贷款意向书表明该文件为要约邀请
D、贷款承诺基本不具备法律效力
答案：D
分析解释：D项，贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺，贷款承诺具有法律效力。【知识点：贷款意向书与贷款承诺的区别】


对于长期销售增长的企业，下列比率最适合作为判断公司是否需要银行借款依据的是（ ）
A、可持续增长率
B、年度增长率
C、成本节约率
D、生产效率
答案：A
分析解释：只要变量的变化不是非常剧烈，可以通过可持续增长率来判断公司的大致发展趋势，可持续增长率可以作为判断公司是否需要银行借款的依据。故本题选A。【知识点：长期销售收入增长】


下列关于成本结构的说法中，错误的是（ ）。
A、经营杠杆越高，销售量对营业利润的影响就越大
B、低经营杠杆行业的变动成本占较高比例
C、高经营杠杆行业在经济恶化时可以减少变动成本，以保证盈利水平
D、在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高经营杠杆行业的增长速度缓慢得多
答案：C
分析解释：C项，低经营杠杆行业的变动成本占较高比例，在经济恶化或者销售量降低的情况下，这些行业可以较快和较容易地减少变动成本，以保证盈利水平。故本题选C。【知识点】行业风险分析


赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，但有利的方面是可以扩大销量，收账风险很小。( )[2013年6月真题]
A、错
B、对
答案：A
分析解释：收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，存在收账风险，但有利的方面是可以扩大销量。【知识点】客户经营管理状况分析


资产负债表中的所有者权益包括（ ）。
A、盈余公积
B、实收资本
C、资本公积
D、分红
E、未分配利润
答案：A,B,C,E
分析解释：所有者权益由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金（实收资本或股本）；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。【知识点：所有者权益的组成】


一般情况下，流动比率越低，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动比率的计算公式为：流动比率=流动资产／流动负债×100％。一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。【知识点：短期偿债能力分析】


行业按照对经济周期变迁的应变程度可分为三类，不包括（ ）。
A、增长型行业
B、成长型行业
C、周期型行业
D、防御型行业
答案：B
分析解释：不同类型的行业其景气程度与经济周期的关系各不相同。按照对经济周期变迁的应变程度可将行业分为三类，即增长型行业、周期型行业和防御型行业。【知识点：行业与经济周期的关系】


银行对项目进行产品技术方案分析不包括分析产品的()。
A、技术性能
B、价格
C、质量
D、规格
答案：B
分析解释：产品技术方案分析，就是分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量。技术分析中对产品方案的分析和评估必须在了解国内外现状的基础上进行。【知识点】技术及工艺流程分析


银行对贷款项目的工程设计方案评估的内容主要包括()。
A、选择的设备具有较高的经济性
B、拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求
C、产业基础和生产技术水平的协调性
D、主要工程设计方案分析
E、总平面布置方案分析
答案：D,E
分析解释：对工程设计方案的分析评估可以从以下两个方面进行分析：①总平面布置方案分析；②主要工程设计方案分析，包括建筑工程方案分析和施工组织设计分析。【知识点】技术及工艺流程分析


下列关于贷款的质押与抵押的区别 ，错误的是（ ）。
A、标的物的占有权是否发生转移不同
B、对标的物孳息的收取权不同
C、质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同
D、受偿顺序不同：抵押权无受偿顺序，而质押权有
答案：D
分析解释：D项，在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而没有受偿的顺序问题。而一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。【知识点：质押与抵押的区别】


一个物可以设立（ ）个抵押权。
A、两
B、多
C、零
D、一
答案：B
分析解释：在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而不存在受偿的顺序问题。而一物可设[数个]抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。【知识点：质押与抵押的区别】


下列关于贷款的质押与抵押的区别，错误的是()。
A、标的物的占有权是否发生转移不同：抵押权的设立不转移抵押物的标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有。因而对标的物的保管义务不同
B、对标的物孳息的收取权不同：在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的天然孳息和法定孳息，而抵押权人无权收取
C、标的物的范围不同：质权的标的物为动产和财产权，抵押权的标的物一般是动产和不动产，以不动产最常见
D、受偿顺序不同：抵押权无受偿顺序，而质押权有
答案：D
分析解释：D项，在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而没有受偿的顺序问题。而一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。【知识点：质押与抵押的区别】


银行信贷人员在进行贷款资金用途监控时，发现贷款资金使用违反合同约定的，可采取的措施不包括（ ）。
A、停止贷款资金发放
B、要求划回违约支付的贷款资金
C、要求借款人股东给予流动性补偿
D、降低受托支付起点金额
答案：C
分析解释：对于认定贷款资金违反合同约定的，银行应按合同约定对该客户采取降低受托支付起点金额、要求划回违约支付的贷款资金或停止贷款资金发放等限制措施。【知识点：贷款资金用途监控】


（ ）是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。
A、诉后财产保全
B、诉前财产保全
C、诉中财产保全
D、诉讼财产保全
答案：B
分析解释：诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向人民法院申请采取财产保全措施。故本题选B。【知识点：财产保全】


理财规划师一般把家庭结余分为（）。
A、生活结余
B、专项结余
C、自由结余
D、理财结余
E、定向结余
答案：A,D
分析解释：为了更好地分析客户的家庭财务状况，提供更精确有效的理财规划措施，理财师可以把家庭结余分为生活结余和理财结余两个部分。（知识点：家庭结余的分类）（题库维护老师：zhx）


风险简单来说是损失发生的不确定性。不确定性是风险的（ ）条件。
A、充分
B、充要
C、必要而非充分
D、不必要
答案：C
分析解释：风险是指损失发生的不确定性。风险是一种不确定性，然而并不是所有的不确定性都是风险。不确定性是风险的必要而非充分条件。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


(1)李某购买的热水器投保的是( )
A、产品责任保险
B、公众责任保险
C、职业责任保险
D、雇主责任保险
答案：A
分析解释：产品责任保险承保因产品缺陷致使用户或消费者遭到人身伤亡或财产损失时，依法应由该产品的制造、销售或修理商承担的经济赔偿责任。（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）


资本市场线反映的是有效组合的预期收益和（ ）之间的关系。
A、平均数
B、方差
C、协方差
D、标准差
答案：D
分析解释：资本市场线反映的是有效组合的预期收益和标准差之间的关系，任何单个风险证券由于均不是有效组合而一定位于该直线的下方。（知识点：资本资产定价模型）（题库维护老师：zhx）


对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加，属于（）
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、浮动税率
答案：A
分析解释：本题考查比例税率的概念：指对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加。（知识点：税收制度的要素）（题库维护老师：zhx）


按照法律规定，法定继承人中的子女不包括（ ）。
A、婚生子女
B、未形成扶养关系的继子女
C、非婚生子女
D、养子女
答案：B
分析解释：法定继承人中的子女（包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有抚养关系的继子女）。其中，继子女只有与其继父母形成了抚养教育关系，才有权继承其继父母的遗产。【知识点】法定继承


（ ）首先提出了CRM概念。
A、罗伯特•韦兰
B、Gartner Group
C、巴巴拉•本德•杰克逊
D、保罗•科尔
答案：B
分析解释：1999年，Gartner Group首先提出了CRM这个概念，加速了客户关系管理理论和方法的发展。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


（ ）首先提出了CMR概念。
A、罗伯特•韦兰
B、Gartner Group
C、巴巴拉•本德•杰克逊
D、保罗•科尔
答案：B
分析解释：1999年，Gartner Group首先提出了CRM这个概念，加速了客户关系管理理论和方法的发展。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


历年的净现金流可正可负，正数代表当年的结余金额，负数代表当年的收入不足以支付当年的支出，需要从自有性资产中支取。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：历年的净现金流可正可负，正数代表当年的结余金额，负数代表当年的收入不足以支付当年的支出，需要从投资性资产中支取。（知识点：全生涯模拟仿真分析）（题库维护老师：zhx）


（ ）是金融市场上最重要的中介机构，是储蓄转化为投资的重要渠道。
A、金融机构
B、中央银行
C、企业居民
D、投资机构
答案：A
分析解释：金融机构的作用较为特殊。首先，它是金融市场上最重要的中介机构，是储蓄转化为投资的重要渠道。【知识点】金融市场的构成要素【考点】市场参与者【考查方向】概念释义【难度】易


申赎型场内货币基金的编码以（ ）开头。
A、511
B、519
C、523
D、159
答案：B
分析解释：申赎型场内货币市场基金：基金编码“519”开头，申赎型场内货币市场基金只能在场内进行申赎而无法进行交易。【知识点】中国货币市场基金的发展【考查方向】概念释义【难度】易


基金资产净值是通过（ ）形式对外公告。
A、季度报告
B、中期报告
C、基金净值公告
D、基金上市交易公告书
答案：C
分析解释：基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。故本题选择C选项。【知识点】基金中基金的运作规范【考点】保证估值的公允性【考查方向】概念释义【难度】易


某基金从业人员甲离职应聘到另一家基金公司，未经公司许可，将公司客户清单一并带走，但并未向外部泄露相关信息，其行为违反了（ ）原则。
A、保守秘密
B、守法合规
C、专业审慎
D、忠诚尽责
答案：D
分析解释：甲的行为违反了忠诚尽责的原则。无论是在任职期间还是离职后，都不得泄露任何客户资料和交易信息。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的基本要求【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是指不为公众所知悉的、能够带来经济利益、具有实用性并被采取保密措施的技术信息和经营信息。
A、商业秘密
B、客户资料
C、保密信息
D、内幕信息
答案：A
分析解释：商业秘密是指不为公众所知悉的、能够带来经济利益、具有实用性并被采取保密措施的技术信息和经营信息。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的含义【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理人和基金托管人披露内容和职责，表述错误的是（ ）。
A、职责终止时，均需要委托会计事务所进行审计并对审计结果给予公告，报中国证监会备案
B、各自负责召集基金份额持有人大会的，均应当至少提前30日公告召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项
C、均需在基金合同生效的次日，在指定报刊和公司网站上登载基金合同生效公告
D、均需建立健全各项信息披露管理制度，指定专人负责管理信息披露事务
答案：C
分析解释：在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告是基金管理人的职责，选项C表述错误。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）以日常经营中发生的事件和交易为对象，包括基金管理人的经理层和监管人员的活动。
A、行为监控
B、控制活动
C、内部环境
D、事项识别
答案：A
分析解释：行为监控以日常经营中发生的事件和交易为对象，包括基金管理人的经理层和监管人员的活动。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于基金管理人内部控制基本要素的表述中，错误的是（ ）。
A、公司督察长和内部监察稽核部门应独立于其他部门
B、基金管理人应自主控制业务活动的运作
C、基金管理人应当建立有效的内部监控制度
D、基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线
答案：B
分析解释：B项，基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制活动【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金管理人制定内部控制制度应遵循的原则，不包括（ ）。
A、审慎性原则
B、适时性原则
C、合法、合规性原则
D、客户服务原则
答案：D
分析解释：基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：①合法、合规性原则。②全面性原则。③审慎性原则。④适时性原则。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


某企业2016年度的销售利润率为10%，年销售收入为10亿元。年均总资产为50亿元，权益乘数为200%，则该企业2016年度的净资产收益率为（ ）。
A、100%
B、4%
C、8%
D、2%
答案：B
分析解释：净资产收益率=年销售收入÷年均总资产×销售利润率×权益乘数=10÷50×10%×200%=4%【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于单利和复利，以下说法正确的是( )。
A、复利计算过程与贴现过程正好相反
B、同等情况下，贷款人倾向于以单利计息
C、单利考虑了利息的时间价值
D、同等情况下，借款人倾向于以复利计息
答案：A
分析解释：同等情况下，借款人倾向于以单利计息，贷款人倾向于以复利计息，故选项B、D说法错误。单利没有考虑利息的时间价值，而复利考虑了利息的时间价值，C错误。【知识点】单利与复利


市场基本饱和，产品更加标准化，公司利润达到顶峰，边际利润逐渐降低，增长缓慢甚至停滞。这是处于行业生命周期的( )。
A、初创期
B、成熟期
C、成长期
D、衰退期
答案：B
分析解释：题干所述情形属于行业生命周期的成熟期。在成熟期，产品标准化。市场基本达到饱和，市场份额趋于稳定。【知识点】基本面分析【考点】行业分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


常用的技术分析方法不包括（ ）。
A、道氏理论
B、行业分析
C、止损指令
D、过滤法则
答案：B
分析解释：常用的技术分析方法有道氏理论、过滤法则与止损指令、“相对强度”理论体系、“量价”理论体系。【知识点】技术分析【考点】常用技术分析方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）为债券持有者提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格将债券回售给发行人的权力。
A、可赎回债券
B、可回售债券
C、可转换债券
D、通货膨胀联结债券
答案：B
分析解释：可回售债券为债券持有者提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格将债券回售给发行人的权力。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


债券市场价格越（ ）债券面值，期限越（ ），则当期收益率就越偏离到期收益率。
A、接近；长
B、接近；短
C、偏离；长
D、偏离；短
答案：D
分析解释：债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率。【知识点】债券的收益率【考点】债券当期收益率与到期收益率之间的关系【考查方向】概念释义【难度】中


一般来说，当经济处于扩张期时，信用利差（ ）。
A、不变
B、变小
C、时而扩大，时而减小
D、扩大
答案：B
分析解释：信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小，随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于远期合约、期货合约、期权合约和互换合约区别的描述，不正确的是（ ）。
A、远期合约和互换合约通常用保证金交易，因此有明显的杠杆，期货合约通常没有杠杆效应
B、一般而言，远期合约和互换合约通常是用实物进行交割，期货合约绝大多数通过对冲相抵消，通常使用现金结算，极少实物交割
C、期货合约只在交易所交易，期权合约大部分在交易所交易，远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行
D、远期合约、期货合约和大部分互换合约都包括买卖双方在未来应尽的义务，期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务
答案：A
分析解释：期货合约通常采用保证金交易，有明显的杠杆效应。期权合约中买方需要支付期权费，卖方需要缴纳保证金，也存在杠杆效应。远期合约和互换合约的杠杆效应与合约规定的交易方式有关。


机构投资人将另类投资产品纳入其传统投资组合的主要原因是（ ）。
A、另类投资产品收益的标准差较小，能分散投资组合的风险
B、另类投资产品具有强监管，信息透明度高的特性，从而较为安全
C、纳入另类投资产品可以提高投资回报和分散投资风险
D、纳入另类投资产品可以很大程度上降低投资组合的夏普比率
答案：C
分析解释：投资者将另类投资产品纳入投资组合当中，主要目的是通过投资组合提高投资回报和分散风险。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的优势【考查方向】概念释义【难度】中


某投资机构的组合为60%的A股和40%的短期债券，其计划在未来一段时间内将组合调整为50%A股、10%短期债券、20%私募股权投资、10%房地产和10%大豆期货。请问此项组合调整最可能的目的是（ ）。
A、增加流动性
B、分散风险
C、提升信息透明度
D、提高估值准确度
答案：B
分析解释：投资者将另类投资产品纳入投资组合当中，主要目的是通过投资组合提高投资回报和分散风险。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的优势【考查方向】概念释义【难度】中


在（ ）中，证券价格仅能够充分反映价格历史序列中包含的所有信息。
A、弱有效市场
B、强有效市场
C、半强有效市场
D、无效市场
答案：A
分析解释：弱有效市场是指证券价格能够充分反映价格历史序列中包含的所有信息，如证券的价格、交易量等。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于证券市场的经纪人，说法错误的是（ ）。
A、在交易中执行投资者的指令
B、有时与做市商合作共同完成资金或证券的拆借
C、为买卖双方介绍交易以获取佣金
D、在证券市场上与投资人进行双向买卖交易
答案：D
分析解释：做市商在报价驱动市场中处于关键性地位，与投资者进行买卖双向交易，故D项说的是做市商。选项A、B、C表述正确。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券交易的隐性成本不包括（ ）。
A、买卖价差
B、冲击成本
C、过户费
D、机会成本
答案：C
分析解释：隐性成本又被称为间接成本或价内成本，包含买卖价差、冲击成本、机会成本、对冲费用等。C选为显性成本。【知识点】交易成本【考点】隐性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金公司投资交易流程包含的环节有（ ）。
Ⅰ.形成投资策略
Ⅱ.构建投资组合和执行交易指令
Ⅲ.风险控制
Ⅳ.绩效评估与组合调整
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：基金公司投资交易流程包括形成投资策略、构建投资组合、执行交易指令、绩效评估与组合调整、风险控制等环节。【知识点】基金公司投资交易流程【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某投资组合的主动比重为（ ）时，意味着该投资组合与基准完全相同。
A、20%
B、100%
C、50%
答案：C
分析解释：主动比重为0意味着该投资组合实质上是一个指数基金。主动比重为100%表示该投资组合与基准完全不同。【知识点】风险指标【考点】主动比重【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某基金持有股票A、B、C的比例为30%、40%、30%，而基准组合中上述三只股票的比例分别为20%、30%、50%，该基金的主动比重为（ ）。
A、25%
B、20%
C、35%
D、30%
答案：B
分析解释：该基金的主动比重=1/2×（|30%-20%|+|40%-30%|+|30%-50%|）=20%。【知识点】风险指标【考点】主动比重【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于股票投资风险与收益的关系，以下表述错误的是（ ）。
A、股票预期收益率越高，它的已实现收益也越高
B、股票的风险与收益是相伴而生的
C、股票的风险与收益呈正相关性
D、风险相同的股票，其实际收益也可能不同
答案：A
分析解释：一般情况下货币市场基金的杠杆比例越高，其收益也越高，但风险也越大。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】概念理解【难易程度】易


相对收益归因是通过分析（ ）的差异，找出基金跑赢或跑输业绩基准的原因。
A、基金与比较基准在资产配置及证券选择等方面
B、基金与比较基准在投资收益及收益率等方面
C、基金与比较基准在投资理念方面
D、基金与比较基准在投资贡献方面
答案：A
分析解释：相对收益归因是通过分析基金与比较基准在资产配置、证券选择等方面的差异，来找出基金跑嬴或跑输业绩比较基准的原因。【知识点】相对收益归因【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于清算与交收的原则的说法错误的是（ ）。
A、货银对付
B、法人结算
C、分级结算
D、结算参与人
答案：D
分析解释：清算与交收的原则有：①货银对付；②法人结算；③分级结算；④共同对手方制度。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金估值程序，以下表述错误的是（ ）。
A、基金估值的第一责任人是基金管理人
B、基金日常估值由基金管理人进行
C、基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核
D、基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误对外公布
答案：D
分析解释：基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，其他三项表述正确。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值程序【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金会计主体，以下表述错误的是（ ）。
A、证券投资基金的管理主体即基金管理公司的经营活动，是证券投资基金的会计核算的主要内容之一
B、作为基金会计主体，基金管理人承担主会计责任，基金托管人对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见
C、基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理人和基金托管人
D、基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动要区别开来
答案：A
分析解释：证券投资基金的管理主体即基金管理公司的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区别开来。【知识点】基金会计核算的特点【考点】基金会计主体【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列指标中可以对基金持仓结构做出有效分析的是（ ）。
A、贝塔系数
B、下行风险标准差
C、基金股票换手率
D、债券投资占基金投资净值的比例
答案：D
分析解释：题干中，对基金持仓结构做出有效分析的是债券投资占基金投资净值的比例。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金持仓结构分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


区域性股票市场的监管实施者是（ ）。
A、省级人民政府
B、地方人民代表大会
C、中央银行各地支行
D、原中国银监会
答案：A
分析解释：区域性股权市场由所在地省级人民政府按规定实施监管并承担相应风险处置责任。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】场外市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


世界各国对证券公司的划分和称呼不尽相同，其中正确的有（ ）。
Ⅰ.美国的通俗称谓是“投资银行”
Ⅱ.英国称证券公司为“商人银行”
Ⅲ.以日本为代表的一些国家实行银行业与证券业混业经营，通常由银行设立公司从事证券业务经营
Ⅳ.我国将专营证券业务的金融机构称为证券公司
A、I、Ⅱ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：以德国为代表的一些国家实行银行业与证券业混业经营，通常由银行设立公司从事证券业务经营，所以Ⅲ项不正确。日本等一些国家和我国一样，将专营证券业务的金融机构称为证券公司。


下列关于金融债券的说法，有误的是（ ）。
A、金融债券能够较有效地解决银行等金融机构的资金来源不足和期限不匹配的矛盾
B、金融债券的资信通常高于其他非金融机构债券
C、金融债券违约风险相对较小，具有较高的安全性
D、金融债券的利率通常高于一般的企业债券
答案：D
分析解释：金融债券的利率通常低于一般的企业债券，但高于风险更小的国债和银行储蓄存款利率。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】金融债券【考察方向】概念理解【难易程度】易


依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入 30%的比例扣除的有（）。
A、化妆品销售企业
B、化妆品制造企业
C、医药制造企业
D、饮料销售企业
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核税前一般扣除项目。化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入
30%的部分，准予扣除。


基金合同生效后，投资者申请购买基金份额的行为被称作是（ ）。
A、申购
B、认购
C、购买
D、赎回
答案：A
分析解释：考查基金认购和申购的概念区分。认购指在基金设立募集期内，投资者申请购买基金份额的行为。申购指在基金合同生效后，投资者申请购买基金份额的行为。【知识点】基金的募集与认购


下列事项属于有限责任公司监事会职权的是（ ）。
Ⅰ.检查公司财务
Ⅱ.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督
Ⅲ.当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正
Ⅳ.提议召开临时股东会会议
Ⅴ.对公司增加或者减少注册资本作出决定
Ⅵ.向股东会会议提出提案
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：A
分析解释：其中，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ属于监事会职权，而Ⅴ属于股东会职权，因此应选A。【考点】三、有限责任公司（三）有限责任公司股东会、董事会、经理、监事会的职权【题库维护人：S】


下列事项中，属于有限责任公司股东会职权的有（ ）。
Ⅰ.决定公司的经营方针和投资计划
Ⅱ.决定公司的经营计划和投资方案
Ⅲ.决定公司内部管理机构的设置
Ⅳ.修改公司章程
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：其中，选项Ⅰ、Ⅳ属于股东会职权，而选项Ⅱ、Ⅲ属于董事会职权，因此应选B。【考点】三、有限责任公司（三）有限责任公司股东会、董事会、经理、监事会的职权【题库维护人：S】


下列有关有限责任公司的说法中，错误的是（ ）。
A、执行董事不得兼任公司经理
B、有限责任公司董事会成员为3人至13人
C、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会
D、执行董事的职权由公司章程规定
答案：A
分析解释：本题考查有限责任公司董事会的规定。有限责任公司中，执行董事是可以兼任公司经理，选项A错误。【考点】三、有限责任公司（二）有限责任公司的设立和组织机构【题库维护人：S】


下列说法正确的是（ ）。
A、我国对证券经纪业务营销的监督管理主要体现在对开展证券经纪业务的证券公司的管理，而不包括对证券经纪业务营销人员的管理
B、证券经纪业务营销是以实体交易产品为载体的服务营销
C、证券经纪业务的营销是市场营销管理与证券经纪业务相结合的产物
D、在证券经纪业务营销中，客户服务是指证券经纪业务营销人员通过营销渠道，与客户建立关系并促成交易的过程
答案：C
分析解释：证券公司经纪业务的营销，是市场营销管理与证券经纪业务相结合的产物。【知识点】证券经纪业务的营销管理【考点】证券公司经纪业务营销的主要内容【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）是防范经纪业务技术风险的重要基础和根本保障。
A、根据业务需求建立完善的信息技术系统及相应的容错备份系统和灾难备份系统
B、制定并严格执行信息系统运行管理制度和备份方案、系统故障及业务应急处理预案
C、证券营业部的信息系统建设和管理
D、做好信息系统的日常管理和维护保养，定期按应急处理预案进行演练
答案：C
分析解释：证券营业部的信息系统建设和管理是防范技术风险的重要基础和根本保障。【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务风险的防范【考查方向】原文条款【难度】中


财务顾问可通过( )等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作。
I.日常沟通Ⅱ.定期回访Ⅲ.事前调查Ⅳ.事后追究
A、I 、Ⅱ 、Ⅲ
B、I、 Ⅳ
C、I 、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
D、I 、Ⅱ
答案：D
分析解释：财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


未经（ ）同意，任何地方、部门不得擅自突破企业债券发行的年度规模。
A、证监会
B、国务院
C、财政部
D、中国证券业协会
答案：B
分析解释：未经国务院同意，任何地方、部门不得擅自突破企业债券发行的年度规模。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


根据创业板信息披露方面的特殊要求，招股说明书财务会计信息与管理层分析部分增加按税种分项披露（ ）公司缴纳的税额，说明所得税费用（收益）与会计利润的关系。
A、最近三年及一期
B、最近一年及一期
C、最近一期
D、最近两年及一期
答案：A
分析解释：根据创业板信息披露方面的特殊要求，招股说明书财务会计信息与管理层分析部分，发行人应按税种分项披露最近3年及1期公司缴纳的税额，说明所得税费用（收益）与会计利润的关系。


下列关于利用未公开信息交易罪的说法，错误的是（ ）。
A、指证券交易所的从业人员利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动
B、利用未公开信息交易情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役
C、涉嫌证券交易成交额累计在50万元以上的应予立案追诉
D、涉嫌期货交易占用保证金数额累计在20万元以上的应予立案追诉
答案：D
分析解释：涉嫌期货交易占用保证金数额累计在30万元以上的应予立案追诉。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】利用未公开信息交易的认定【考查方向】原文条款【难度】易


证券期货经营机构向中国证监会有关派出机构报送廉洁从业管理情况报告的时间是（ ）。
A、当年12月31日前
B、次年2月28日前
C、次年3月31日前
D、次年4月30日前
答案：D
分析解释：证券期货经营机构应当于每年4月30日前，向中国证监会有关派出机构报送上年度廉洁从业管理情况报告。【知识点】廉洁从业的要求【考点】报告义务【考查方向】原文条款【难度】易


设有独立董事的期货公司聘任首席风险官（）。
A、不需要独立董事同意即可
B、应当经超过1/2的独立董事同意
C、应当经超过2/3的独立董事同意
D、应当经全体独立董事同意
答案：D
分析解释：期货公司应当根据公司章程的规定依法提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】中


某期货公司拟聘请任张某为期货公司的首席风险官，对张某的提名和聘任，下列说法正确的是( )。
A、拟任职的人员应当取得证监会核准的任职资格
B、公司如设有独立的董事，应当经全体独立董事同意
C、应当根据章程的规定进行提名和聘任
D、应当由股东会做出决议
答案：A,B,C
分析解释：期货公司应当根据公司章程的规定依法提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】难


中国证监会应当在受理期货公司设立申请之日起( )个月内，根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不批准的决定。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：中国证监会应当在受理期货公司设立申请之日起6个月内，根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不批准的决定。【知识点】期货公司的设立许可【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国证监会应当在受理期货公司设立申请之日起（ ）内，根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不批准的决定。
A、20日
B、30日
C、3个月
D、6个月
答案：D
分析解释：中国证监会应当在受理期货公司设立申请之日起6个月内，根据审慎监管原则进行审查，作出批准或者不批准的决定。【知识点】期货公司的设立许可【考察方向】原文挖空【难易程度】易


会员制期货交易所的权力机构是（ ）。
A、会员大会
B、董事会
C、股东大会
D、理事会
答案：A
分析解释：会员制期货交易所设会员大会。会员大会是期货交易所的权力机构， 由全体会员组成。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所应设立理事会，每届任期是（）年。
A、2
B、3
C、5
D、7
答案：B
分析解释：期货交易所设理事会，每届任期3年。理事会是会员大会的常设机构，对会员大会负责。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


（）是会员制期货交易所的权力机构。
A、股东大会
B、股东会
C、会员大会
D、董事会
答案：C
分析解释：会员制期货交易所设会员大会。会员大会是期货交易所的权力机构， 由全体会员组成。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所的所得收益不能用于（ ）。
A、装修期货交易大厅
B、引进先进的期货交易系统软件
C、进行期货投资
D、购置期货交易监控设备
答案：C
分析解释：期货交易所的所得收益应当首先用于保证期货交易场所、设施的运行和改善。【知识点】期货交易所的主要职责【考点】提供交易的场所、设施和服务【考查方向】原文条款【难易程度】易


有价证券作为保证金的金额不得高于会员在期货交易所专用结算账户中的实有货币资金的（ ）。
A、2倍
B、3倍
C、4倍
D、5倍
答案：C
分析解释：有价证券作为保证金的金额不得高于会员在期货交易所专用结算账户中的实有货币资金的4倍。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货投资者保障基金管理机构应当及时将保障基金的使用、补偿、追偿等情况报告（）。
A、财政部
B、中国证监会
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：A,B
分析解释：保障基金管理机构应当及时将保障基金的使用、补偿、追偿等情况报告中国证监会和财政部。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中


甲、乙是期货公司的客户，做小麦期货交易，甲持有多头合约，乙持有多头合约，甲和乙均向期货公司申请交割，但期货公司因疏忽未代甲申请交割义务，乙虽然正常交割，但是交割仓库提货时发现所提小麦已霉烂变质，无法使用。如果因未能按计划交割，造成甲一定损失，则甲可以( )。
A、要求期货公司承担侵权责任
B、要求期货交易所承担违约责任
C、要求期货公司承担违约责任
D、要求期货交易所对期货公司承担担保责任
答案：C
分析解释：期货公司错误执行客户交易指令，除客户认可的以外，交易的后果由期货公司承担。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


审查客户是否透支交易，应当以（ ）规定的保证金比例为标准。
A、期货公司
B、期货业协会
C、期货交易所
D、监控中心
答案：C
分析解释：审查期货公司或者客户是否透支交易，应当以期货交易所规定的保证金比例为标准。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


根据规定，不以真实身份从事期货交易的单位或者个人，交易行为符合期货交易所交易规则的，交易结果由（）承担。
A、期货公司
B、期货交易所
C、中国期货业协会
D、从事期货交易的单位或者个人
答案：D
分析解释：不以真实身份从事期货交易的单位或者个人，交易行为符合期货交易所交易规则的，交易结果由其自行承担。【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】概念理解【难易程度】易


不以真实身份从事期货交易的单位或者个人，交易行为符合期货交易所交易规则的，交易结果由其自行承担。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：不以真实身份从事期货交易的单位或者个人，交易行为符合期货交易所交易规则的，交易结果由其自行承担。【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】结论考查【难易程度】易


芝加哥期货交易所的英文缩写是（ ）。
A、COMEX
B、CME
C、CBOT
D、NYMEX
答案：C
分析解释：芝加哥期货交易所（Chicago Board of Trade，CBOT）【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】概念理解【难易程度】易


( )的出现，使期货市场发生了翻天覆地的变化.彻底改变了期货市场的格局。
A、远期现货
B、商品期货
C、金融期货
D、期货期权
答案：C
分析解释：金融期货的出现，使期货市场发生了翻天覆地的变化，彻底改变了期货市场的格局。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易


近年来，公司制改革已成为全球交易所发展的一个方向，（ ）改制成为全球第一家股份制交易所。
A、纽约商品交易所
B、斯德哥尔摩交易所
C、香港联合交易所
D、芝加哥商业交易所
答案：B
分析解释：1993年，瑞典斯德哥尔摩证券交易所改制成为全球第一家股份制的交易所。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】中


会员制期货交易所和公司制期货交易所的职能不同。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无论是会员制还是公司制期货交易所，其职能基本相同，都是为期货合约集中竞价交易提供场所、设施、服务、交易规则的机构。【知识点】组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所总经理对股东大会负责。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总经理是负责期货交易所日常经营管理工作的高级管理人员。他对董事会负责，由董事会聘任或解聘。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国金融期货交易所在上海挂牌成立。（ ）
A、2006年9月8日
B、2006年12月8日
C、2007年3月20日
D、2007年5月18日
答案：A
分析解释：中国金融期货交易所于2006年9月8日在上海成立，注册资本为5亿元人民币。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）中国金融期货交易所在上海挂牌成立。
A、2006年9月
B、2006年12月
C、2007年3月
D、2007年5月
答案：A
分析解释：中国金融期货交易所于2006年9月8日在上海成立，注册资本为5亿元人民币。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某投资者在恒生指数期货为22 500点时买入3份恒生指数期货合约，并在恒生指数期货为22 800点时平仓。已知恒生指数期货合约乘数为50，则该投资者平仓后( )。
A、盈利15 000港元
B、亏损15 000港元
C、盈利45 000港元
D、亏损45 000港元
答案：C
分析解释：该投资者平仓后盈亏=(22 800 -22 500)×50 x3 =45 000（港元）。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


在期货市场中进行卖出套期保值，如果基差走强，使保值者出现（ ）。
A、净亏损
B、净盈利
C、盈亏平衡
D、视情况而定
答案：B
分析解释：进行卖出套期保值时，基差走强，期货市场和现货市场盈亏相抵后存在净盈利。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】易


在正向市场上，只要基差变大，无论期货、现货价格是上升还是下降，买入套期保值者都不可能得到完全保护。（ )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在正向市场上，只要基差走强，无论现货、期货价格是上升还是下降，买入套期保值者都不能得到完全保护，存在净亏损。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


金字塔式建仓的特点是将不断买入（卖出）的期货合约的（ ）保持在较低（高）水平。
A、最高价格
B、最低价格
C、平均价格
D、当前价格
答案：C
分析解释：金字塔式建仓的特点是将不断买入（卖出）的期货合约的平均价格保持在较低（高）水平。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


其他因素不变的情况下，预期未来利率水平下降，投资者可卖出利率期货合约，期待利率期货价格下跌后平仓获利。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：若投机者预期未来利率水平将下降，利率期货价格将上涨，便可买入期货合约，期待利率期货价格上涨后平仓获利。【知识点】利率期货价格影响因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


2013年1月24日发行的2013年记账式附息（一期）国债票面利率为3.42%，一年付息一次，付息日为每年的1月24日，到期日为2020年1月24日。2015年4月3日，该国债现货报价为99.640，应计利息为0.6372，期货结算价格为97.525，此时该国债的购买价格为（）元。
A、99.640
B、100.2772
C、97.525
D、98.1622
答案：B
分析解释：购买价格=国债现货价格+应计利息=99.640+0.6372=100.2772（元）。【知识点】国债期货基础【考点】国债期货理论价格【考查方向】公式计算【难易程度】中


（ ）股指期货的推出旨在综合反映沪深证券市场内中小市值公司的整体状况。
A、沪深300
B、中证500
C、上证50
D、上证180
答案：B
分析解释：中证500股指期货的推出旨在综合反映沪深证券市场内中小市值公司的整体状况。【知识点】国内主要的股指期货品种【考点】中证500股指期货【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于沪深300股指期货合约主要条款的正确表述是( )。
A、合约乘数为每点300元
B、最小变动价位为0.2点
C、最低交易保证金为合约价值的10%
D、交割方式为实物交割
答案：A,B
分析解释：沪深300股指期货合约最低交易保证金为合约价值的8%；交割方式为现金交割。【知识点】国内主要的股指期货品种【考点】沪深300股指期货【考查方向】概念理解【难易程度】易


沪深300股指期货合约在最后交易日的涨跌停板幅度为（ ）。

A、上一交易日收盘价的±20%
B、上一交易日结算价的±10%
C、上一交易日收盘价的±10%
D、上一交易日结算价的±20%
答案：D
分析解释：沪深300股指期货合约最后交易日涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±20％。【知识点】合约条款及交易规则【考点】每日价格最大变动限制【考查方向】概念理解 【难易程度】中


沪深300股指期货当月合约在最后交易日的涨跌停板幅度为（ ）。
A、上一交易日结算价的±20%
B、上一交易日结算价的±10%
C、上一交易日收盘价的±20%
D、上一交易日收盘价的±10%
答案：A
分析解释：沪深300指数期货合约最后交易日涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±20%。【知识点】合约条款及交易规则【考点】每日价格最大变动限制【考查方向】概念理解 【难易程度】中


股指期货的远期合约价格大于近期合约价格时，属于正向市场。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股指期货的远期合约价格大于近期合约价格时，称为正常市场或正向市场。【知识点】股指期货跨期套利【考点】不同交割月份期货合约间的价格关系【考查方向】概念理解【难易程度】易


当供给和需求曲线移动时，引起均衡数量的变化不确定的有( )。
A、需求曲线和供给曲线同时向右移动
B、需求曲线和供给曲线同时向左移动
C、需求曲线向右移动而供给曲线向左移动
D、需求曲线向左移动而供给曲线向右移动
答案：C,D
分析解释：需求曲线和供给曲线同时向右移动均衡数量变大，需求曲线和供给曲线同时向左移动均衡数量变小。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


品牌资产的“五星”概念模型包括()。
A、品牌满意度
B、品牌美誉度
C、品牌知名度
D、品牌联想度
E、感知质量
答案：C,D,E
分析解释：大卫·艾克在综合前人经验的基础上，于1991年提炼出品牌资产的“五星”概念模型，即品牌资产是由品牌知名度、品牌联想度、品牌忠诚度、感知质量和品牌其他资产五个部分组成。


关于人寿保险的说法，错误的是（ ）。
A、人寿保险可分为团体人寿保险和个人人寿保险
B、一年期寿险是一种非储蓄性产品
C、一年期寿险没有现金价值
D、人寿保险保险费率和责任准备金的计算方法与财产保险相似
答案：D
分析解释：考查人寿保险的主要特征。人寿保险的计算技术与财产保险不同，具有特殊性，人寿保险产品专用的计算技术为寿险精算学。所以D错误。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：GYN）


平均总成本为（ ）元/吨公里。
A、9.4
B、0.94
C、0.091
D、0.094
答案：D
分析解释：本题考查平均总成本的计算。平均总成本=平均固定成本+平均可变成本=(2000+86500)/946500≈0.094(元/吨公里)。[知识点：铁路运输成本分析与计算]


设某次旅客列车定员1200人，始发站至折返站之间运距为816公里，完成一次单程运行的票价收入为112415元，则该次列车的客座人公里收入率为（ ）元/万客座人公里。
A、968
B、1016
C、1102
D、1148
答案：D
分析解释：考查铁路旅客运输的综合效益指标该次列车的客座人公里收入率=报告期内旅客票价收入/报告期内始发旅客周转量=112415/(1200×816)=0.1148元/客座人公里


在运输价值各组成部分中，M指（）。
A、运输生产过程中转移的物化劳动价值
B、运输价格
C、运输生产者为自己劳动所创造的价值
D、运输生产者为社会劳动创造的价值
答案：D
分析解释：考查运输价值的构成，运输价值是由C、V、M三部分构成，C是运输生产过程中转移的物化劳动价值，V是运输生产者为自己劳动所创造的价值，M是运输生产者为社会劳动创造的价值。


2016年该公司的利润总额在向投资者分配前，应当经过的程序有()。
A、弥补亏损
B、缴纳企业所得税
C、提取法定盈余公积金
D、提取法定公益金
E、提取坏账准备金
答案：A,B,C
分析解释：企业当年的利润总额应先依法缴纳企业所得税，净利润再进行顺序分配，包括弥补亏损、提取法定盈余公积金、支付优先股股利、提取任意盈余公积金分配后剩余利润再向投资者进行分配。


供应链管理的对象是（ ）。
A、货物资产
B、货物订单的执行
C、货物采购
D、货物流动过程中的关系
答案：D
分析解释：物流管理的对象是货物资产，供应链管理的对象是货物流动过程中的关系，是对供应链上的产品或服务实施需求管理、订单执行管理、制造流程管理、采购管理和新产品的研发设计管理等。


投资按投放途径和方式可分为（ ）。
A、直接投资
B、间接投资
C、实物投资
D、金融投资
E、基础性项目投资
答案：A,B,C,D
分析解释：投资按投放途径和方式分为直接投资和间接投资。直接投资又称实物投资，是指投资建造或购置实物资产或经营企业；间接投资又称金融投资，是指投资购买股票、债券及其他的特权票据。


帮助该区域在经济发展中取得持续发展的竞争优势是区域综合物流体系的（）。
A、主要任务
B、主要功能
C、主要价值
D、核心价值
答案：D
分析解释：区域综合物流体系的核心价值是帮助该区域在经济发展中取得持续发展的竞争优势，区域综合物流体系是区域经济的重要组成部分，其构成可以概括为“一个中心，两个组织，三个平台”。


服务人员服装、数量属于物质环境的（）因素。
A、设计
B、周围
C、社会
D、美学
答案：C
分析解释：社会因素，即环境中的人。社会因素包括：①顾客：数量、行为；②服务人员：数量、服装、形象、行为。这类因素是指一切参与并影响运输服务的人，包括运输企业职工以及被服务人员。


在运输价值各组成部分中，C指（ ）。
A、运输生产过程中转移的物化劳动价值
B、运输价格
C、运输生产者为自己劳动所创造的价值
D、运输生产者为社会劳动创造的价值
答案：A
分析解释：考查运输价值的构成，运输价值是由C、V、M三部分构成，C是运输生产过程中转移的物化劳动价值，V是运输生产者为自己劳动所创造的价值，M是运输生产者为社会劳动创造的价值。


已知某船总载重量为10000吨，储备品总量为500吨，经测得船舶常数为300吨，则该船大的净载重量是（ ）吨。
A、9200
B、9400
C、9500
D、9700
答案：A
分析解释：净载重量等于总载重量减去燃料、淡水、备品、船员及供应品和船舶常数，计算公式为：净载重量=总载重量-储备品总重量-船舶常数=10000-500-300=9200（吨）。


石油/其他干散货/矿石兼用船称为（ ）。
A、LPGC
B、O/O
C、OBO
D、RO/RO
答案：C
分析解释：在国际航运市场中，兼用船包括石油/其他干散货/矿石兼用船（Oi1 Bulk and Ore：简写成OBO）和石油/矿石兼用船（Oi1 and Ore：简写成O/O）。


对航空运输服务及生产过程的有效控制，主要取决于对（）的信息资料掌握的准确和及时程度。
A、差错问题
B、反映生产、服务工作过程状况
C、质量形成因素
D、服务对象
答案：B
分析解释：对航空运输服务及生产过程的有效控制，主要取决于对反映生产、服务工作过程状况的信息资料掌握的准确和及时程度，同时也取决于对来自工作现场的大量信息、数据的及时整理和分析。


该票货物的声明价值附加费应为（）人民币元。（1美元=6.8人民币元）
A、68.95
B、73.75
C、78.27
D、124.4
答案：B
分析解释：声明价值附加费=[货物声明价值-（毛重×20美元/千克×美元兑人民币的汇率）]×5‰=[20000-（38.6×20美元/千克×6.8）]×5‰=73.75人民币元。


航空运输采用高峰定价法时，在高峰期，（）。
A、需求弹性小
B、需求弹性大
C、需求为单位弹性
D、需求弹性波动性较大
答案：A
分析解释：采用高峰定价法时，在高峰期，需求弹性小，采用边际成本数值较大的加成定价，以保证足够高的价格；在非高峰期，需求弹性大，采用接近边际成本数值的定价，以保证足够大的运输量。


计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为( )万元。
A、5
B、4
C、2
D、3
答案：C
分析解释：工商管理部门处以的罚款3万元不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元，可以全额扣除。税前可以扣除的营业外支出=5-3=2(万元)。【知识点】应纳税所得额的计算


根据《民法典》的相关规定，当事人订立合同可采取（）方式。
A、起草和抄写
B、意思表示
C、要约和承诺
D、协商和证明
答案：C
分析解释：当事人订立合同，可以采取要约、承诺方式或者其他方式。要约是希望和他人订立合同的意思表示，承诺是受要约人同意要约的意思表示。【章节】第四部分第二章第三节——合同订立方式


银行业消费者享有对银行产品和服务进行监督和批评的权利，这体现了银行业消费者的（）。
A、公平交易权
B、监督权
C、知情权
D、受尊重权
答案：B
分析解释：银行业消费者的监督权表现在两个方面：其一，消费者享有对银行产品和服务进行监督和批评的权利；其二，消费者对有关部门进行的银行业消费者权益保护等工作享有监督、批评的权利。


某农村商业银行2018年3月末存款余额为40亿元，流动性负债余额为30亿元，贷款余额为32亿元，流动性资产余额为20亿元，合格优质流动性资产为10亿元，未来30天现金净流出量为15亿元。下列监管指标中不符合要求的是（）。
A、流动性缺口率
B、流动性覆盖率
C、存贷比
D、流动性比例
答案：B
分析解释：流动性覆盖率，=合格优质流动性资产/未来30天现金净流出量\*100%
10/15\*100%=66.67%。商业银行流动性覆盖率的最低监管标准为不低于100%。


社会形态是指同生产力发展的一定阶段相适合的经济基础和上层建筑的 统一体，马克思根据人的发展状况把人类历史划分为依次更替的三大社会形 态，这三大社会形态是指（）。
A、原始公有制社会、私有制社会、共产主义公有制社会
B、自然经济社会、  商品经济社会、产品经济社会
C、人的依赖性社会、物的依赖性社会、个人全面发展的社会
D、无阶级社 会、阶级社会、阶级消灭了的社会
答案：C
分析解释：马克思在《1857-1858年经济学手稿》中正式提出了 三大社会形态理论，将整个人类历史发展划分为 “人的依赖关系 ”、“物的依赖 性”、“个人全面发展 ”三大阶段。


社会形态是指同生产力发展的一定阶段相适合的经济基础和上层建筑的 统一体，马克思根据人的发展状况把人类历史划分为依次更替的三大社会形态，这三大社会形态是指（）。
A、原始公有制社会、私有制社会、共产主义公有制社会
B、自然经济社会、  商品经济社会、产品经济社会
C、人的依赖性社会、物的依赖性社会、个人全面发展的社会
D、无阶级社 会、阶级社会、阶级消灭了的社会
答案：C
分析解释：马克思在《1857-1858年经济学手稿》中正式提出了 三大社会形态理论，将整个人类历史发展划分为 “人的依赖关系 ”、“物的依赖 性”、“个人全面发展 ”三大阶段。


以下关于个人汽车贷款操作风险的说法中不正确的是（）。
A、业务人员要掌握个人汽车贷款业务规章制度，做好关键操作环节记录，提高自我保护能力
B、在有保险公司提供履约保证保险的情况下，商业银行不能把保险公司对投保人（借款人）的投保资格调查作为放贷的主要依据
C、确定借款人的主体资格在个人汽车贷教业务的实践中非常重要，是防范操作风险的重要内容
D、不能将所有调查工作都委托汽车经销商办理，但可委托经销商承担验证借款人、购车机书款真实性连工作
答案：D
分析解释：一些不法经销商会为了一己私利，采取收集、伪造借款人身份资料，代借款人签订借款合同，或者与借款人串通假借购车的名义取得个人汽车贷款，将款项挪作他用、挥霍一空或携款潜逃。


对借款人贷后监控的内容主要包括（ ）。
A、与银行往来情况监控
B、担保状况监控
C、管理状况监控
D、财务状况监控
E、经营状况监控
答案：A,C,D,E
分析解释：对借款人贷后监控的内容主要包括：(1)经营状况监控。(2)管理状况监控。(3)财务状况监控。(4)还款账户监控。(5)与银行往来情况监控。【知识点】对借款人的贷后监控


与一般企业相比，商业银行的突出特点包括（ ）。
A、高负债经营
B、融资杠杆率高
C、资本所占比重较低
D、以营利为目的
E、承担的风险较大
答案：A,B,C,E
分析解释：与一般企业相比，商业银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此，资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。[知识点：资本管理概述]


网点机构营销渠道的类型有（ ）。
A、全方位网点机构营销渠道
B、高端化网点机构营销渠道
C、零售型网点机构营销渠道
D、批发型网点机构营销渠道
E、专业性网点机构营销渠道
答案：A,B,C,E
分析解释：网点机构根据对客户定位的不同而各有差异，主要有以下几类：第一，全方位网点机构。第二，专业性网点机构。第三，高端化网点机构。第四，零售型网点机构。[知识点]网点机构营销


银行制订公司信贷营销计划的基本步骤是（ ）。
A、提供营销总体思路与措施、分析市场机会、选择目标市场、制订具体营销行动方案、组织实施营销活动、控制营销活动
B、分析市场机会、提供营销总体思路与措施、选择目标市场、设计营销策略组合、组织实施营销活动、控制营销活动
C、分析市场机会、选择目标市场、设计营销策略组合、制订具体营销行动方案、组织实施营销活动、控制营销活动
D、选择目标市场、分析市场机会、设计营销策略组合、制订具体营销行动方案、控制营销活动、组织实施营销活动
答案：C
分析解释：银行制订公司信贷营销计划应包括以下基本步骤：分析市场机会、选择目标市场、设计营销策略组合、制订具体营销行动方案以及组织、实施和控制营销活动。【知识点】公司信贷主要产品


因持有股票而享有的配股权，从配股除权日到配股确认日的估值方法，表述正确的有（）。Ⅰ.股票收盘价高于配股价，按股票收盘价高于配股价的差额估值
Ⅱ.股票收盘价高于配股价，则估值为零
Ⅲ.股票收盘价等于或低于配股价，则估值为零
Ⅳ.股票收盘价等于或低于配股价，按股票收盘价与配股价的差额估值
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：因持有股票而享有的配股权，从配股权除权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价，则估值为零。[历年真题仅供参考]


对于同一交易月份的同类期权（标的物相同的看涨或看跌期权），交易所通常按（）给出几个甚至几百个执行价格。
A、三角形式
B、矩形形式
C、阶梯形式
D、圆形形式
答案：C
分析解释：本题考查同类期权执行价格的决定因素。对于同一交易月份的同类期权（标的物相同的看涨或看跌期权），期货交易所通常按阶梯形式给出几个甚至几百个执行价格。（历年真题仅供参考）


某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因管理不善导致一批库存材料被盗，该批原材料的实际成本为 40 000 元，购买时支付的增值税为 5 200 元，应收保险公司赔偿21 000 元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（）元。
A、19 000
B、40 000
C、45 200
D、24 200
答案：D
分析解释：被盗材料形成的净损失＝ 40 000＋ 5 200 － 21 000 ＝ 24 200（ 元 ）。 管理不善导致的材料被盗，相应的增值税进项税额应作进项税额转出处理。


年末，事业单位“经营结余”科目的借方余额，应结转至“非财政拨款结余分配”科目。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：年末，如果“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转至“非财政拨款结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政拨款结余分配”；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。