合伙协议对合伙人财产份额转让的相关问题没有约定，则下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的有( )。
A、向其中一方合伙人转让时，无须通知，也无须征得其他合伙人的同意
B、向其中一方合伙人转让时，无须征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
C、向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无须征得其他合伙人的同意
D、向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意
答案：B,D
分析解释：(1)合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。(2)合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。[知识点]合伙人财产份额的转让


王某依合同约定把自己的奶牛交付给张某，但张某无故拒绝受领，王某遂把该奶牛提存。下列说法错误的是( )。
A、王某应通知张某奶牛已提存一事
B、自提存时起，该奶牛若意外死亡，王某不承担责任
C、提存期间，奶牛所产的牛奶归提存部门所有
D、提存期间，该奶牛的饲养费用由张某负担
答案：C
分析解释：选项A;标的物提存后，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、遗产管理人、监护人、财产代管人。选项B、C:标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。选项D:提存费用由债权人负担。[知识点]提存的法律效果


甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据民法典相关制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A、甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约
B、甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同
C、甲有权暂不付款，因为甲享有先履行抗辩权
D、甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权
答案：D
分析解释：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。本题中应当先履行义务的甲通过调查发现乙可能丧失履行债务的能力，可以行使不安抗辩权中止履行合同。故D选项正确。[知识点]不安抗辩权


2019年5月8日，甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续，关于该情形，下列说法正确的是( )。
A、甲与乙于5月8日所签的租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效
B、该租赁合同可以撤销
C、该租赁合同为有效合同
D、该租赁合同必须经过丙的追认后才有效，否则均无效
答案：C
分析解释：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。甲与乙签订租赁合同，虽然不是房屋的所有权人，无处分权，但在合同订立后，甲购买了丙的房屋，取得了处分权，据此，5月8日所签的租赁合同有效。【知识点】租赁合同


下列有关承诺生效的说法中，错误的有（）。
A、承诺通知自到达要约人时生效
B、承诺通知自受要约人发出时生效
C、受要约人对承诺的标的做出变更时，承诺仍然有效
D、受要约人对承诺的履行期限进行变更时，为新要约
答案：B,C
分析解释：承诺通知到达要约人时生效。承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。[知识点]承诺


张老汉立下遗嘱，等他死后由他的小儿子张二继承张老汉名下的一处房屋。张老汉死亡后，张二要求继承该房屋，张二的哥哥张一提出异议，认为虽然有父亲的遗嘱，但是由于房屋需要登记才能转移所有权。因此张一否认张二对房屋享有所有权。关于该案例，下列说法中正确的是（）。
A、张二从继承开始时取得房屋的所有权
B、张二只有办理房屋登记后才能取得房屋的所有权
C、张二从父亲立下遗嘱时就取得了房屋的所有权
D、张二的继承属于基于法律行为的物权变动
答案：A
分析解释：非基于法律行为的物权变动主要包括三类：(1)基于事实行为。(2)基于法律规定。《物权法》第二十九条规定：“因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。”(3)基于公法行为。因此选项A正确，选项BCD错误。[知识点]物权变动的原因


下列关于电子商务经营者登记的表述中，正确的是( )。
A、电子商务经营者登记不是市场准入登记，而是主体设立登记
B、电子商务经营者应当经市场监督管理部门和平台的登记
C、没有办理市场主体登记的经营者从事电子商务活动的，属于违法经营
D、法人和非法人组织已经进行了主体设立登记的也需要再进行电子商务经营者的登记
答案：C
分析解释：选项A,电子商务经营者登记是市场准入登记，而非主体设立登记。选项B,电子商务经营者应当经市场监督管理部门的登记，而不是平台登记。选项D。法人和非法人组织已经进行了主体设立登记的无需再进行电子商务经营者的登记。[知识点]电子商务经营者的准入和登记


企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、消费税税额
B、房产税税额
C、关税税额
D、城镇土地使用税税额
答案：A
分析解释：城建税是一种附加税，其计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关处罚时补缴的“两税”。解决此类问题，还需要注意：因为罚款和滞纳金是对纳税人违法行为的经济制裁，所以其不能作为城建税的计税依据。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


张某为某市集团公司的保安员（正式员工），20x5年8月5日由于擅离职守造成公司部分财物被盗，公司经研究决定扣除张某该月奖金。张某遂产生报复念头，于是在9月6日晚，趁值夜班之机，将公司的生产用电变压器加以破坏，使得正常生产受到了影响。次日公司发觉后遂向市公安局报案。公安机关查明上述事实后，依法作出对张某拘留15日、罚款100元的处罚决定。同时责令张某赔偿公司的部分损失。上述案例中属于行政法调整领域的行为有()。
A、集团公司扣除张某奖金的行为
B、市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚
C、市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚
D、市公安机关责令张某赔偿集团公司的部分损失
E、集团公司招聘张某为员工
答案：B,C,D
分析解释：行政行为的内涵包括：①行政行为的主体是行政主体；②行政行为的目的是为了履行行政管理和服务职责，实现行政管理和服务的目标；③行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现；④行政行为是旨在产生行政法律效果的行为。[知识点]行政行为的特征


根据《行政强制法》规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括( )。
A、当事人依法享有的申请行政复议的权利
B、当事人依法享有的向法院起诉的权利
C、当事人依法享有的陈述权和申辩权
D、当事人履行义务的期限
E、当事人履行义务的方式
答案：C,D,E
分析解释：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。催告书载明下列事项：履行义务的期限；履行义务的方式；涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；当事人依法享有的陈述权和申辩权。[知识点]行政强制执行实施的一般规定


关于民事案件的开庭审理，下列选项表述正确的是（）。
A、人民法院应在开庭5日前通知当事人和其他诉讼参与人
B、公开审理的案件，应公告当事人姓名、开庭时间和地点，但是不得公告案由
C、开庭审理的程序包括送达起诉状、法庭调查及调解、评议和宣判等步骤
D、公众可以查阅发生法律效力的判决书、裁定书，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的内容除外
答案：D
分析解释：人民法院应在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人。所以选项A错误。公开审理的案件，应公告当事人姓名、案由和开庭时间、地点。所以选项B错误。开庭审理的程序包括准备开庭、法庭调查、法庭辩论及调解、评议和宣判等步骤。所以选项C错误。[知识点]开庭审理


关于民事诉讼普通程序的表述，下列选项正确的有（）。
A、法院裁定驳回起诉的，原告再次起诉符合条件的，法院应当受理
B、起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C、当事人超过诉讼时效起诉的，法院应当受理
D、离婚案件，—律不公开审理
E、一审普通程序案件，法院一般应在立案之日起6个月内审结
答案：A,C,E
分析解释：选项B，起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以以口头形式提出；选项D，法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件、当事人申请不公开审理的案件，可以不公开审理。[知识点]开庭审理


以下视为应税消费品生产行为的是（）。
A、高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品
B、餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费
C、油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售
D、家居商城零售木制一次性筷子
答案：C
分析解释：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。【知识点：对生产应税消费品在生产销售环节征税】


甲表业公司是国内一家专业生产钛合金和高档不锈钢表壳的企业。2008 年，受全球金融危机的冲击，世界手表销售数量持续下滑、计时行业萎靡不振。甲表业公司决策层敏锐地察觉到国际金融市场的动荡很可能影响到国际手表市场的消费能力。他们从手表销售景气报告中看到，低档表的销量持续下滑，而品牌价值高的中高档手表的销售状况一直保持平稳状态。因此，甲表业公司果断地对产品进行了重新定位，对产品结构进行调整,将中高档表壳产量由占整个生产总量的60%调整到80%。最终的结果是尽管总量稍有降低，但甲表业公司的总产值却上升了20%。以上案例表明的是战略的( ) 。
A、全局性
B、应变性
C、长期性
D、风险性
答案：B
分析解释：公司战略的传统概念强调公司战略的一方面属性—计划性、 全局性和长期性。公司战略的现代概念强调公司战略的另一方面属性—应变性 、竞争性和风险性。甲表业公司能够根据国际手表市场的变化及时进行调整,表明的是战略的应变性。【知识点：公司战略的现代概念】


根据《物权法》的规定，下列关于用益物权的说法正确的是( )。
A、建设用地使用权只能在地表设立
B、宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在国家所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利
C、土地承包经营权依承包合同而产生，权利存续有具体期限
D、地役权的享有以对土地的占有为要件
答案：C
分析解释：建设用地使用权可以在土地的地表、地上或者地下分别设立。所以选项A错误。宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在集体所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利。所以选项B错误。地役权的享有不以对土地的占有为要件。所以选项D错误。[知识点]建设用地使用权


根据《公司法》规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是( )。
A、公司合并决议
B、公司分立决议
C、修改公司章程决议
D、批准公司年度预算方案决议
答案：D
分析解释：股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。[知识点]股东会（股东大会）


下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有（ ）。
A、在产品按定额成本计价法
B、交互分配法
C、定额比例法
D、约当产量比例法
答案：A,C,D
分析解释：生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法有：（1）不计算在产品成本法;（2） 在产品按固定成本计价法;（3）在产品按所耗直接材料成本计价法;（4）约当产量比例法;（5）在产品按定额成本计价法;（6）在产品按完工产品成本计价法；（7）定额比例法。


目前，RAROC等经风险调整的业绩评估方法在国际先进银行中广泛应用，其原因是与以往的盈利指标ROE、ROA相比，RAROC（）
A、可以全面反映银行经营长期的稳定性和健康性
B、可以在揭示盈利性的同时，反映银行所承担的风险水平
C、RAROC=(收益一预期损失)÷经济资本
D、使银行不再注重盈利性
E、放弃了股东价值最大化的目标
答案：["A","B"]
分析解释：ROE和ROA用来度量商业银行这样被普遍认为是经营特殊商品的高风险企业具有明显的局限性：一是不足以真实反应商业银行长期稳定性和健康性;二是无法全面、深入地解释商业银行在盈利的同时所承担的风险水平。而RAROC却弥补了这些缺点。因此正确答案为AB


下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是( )。
A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
答案：B
分析解释：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。【知识点：企业重组的特殊性税务处理方法】


云澜公司是一家面向全球的家具和室内饰品生产商。该公司根据不同国家和地区的消费者是崇尚传统还是追求时尚来为他们设计、生产具有不同风格和质地的产品。云澜公司对消费者市场的细分属于( )。
A、地理细分
B、心理细分
C、行为细分
D、人口细分
答案：A
分析解释：地理细分就是企业按照消费者所在的地理位置以及其他地理变量(包括城市农村、地形、气候、交通运输等)来细分消费者市场。“该公司根据不同国家和地区的消费...来为他们设计、生产具有不同风格和质地的产品”属于地理细分，选项A正确。【知识点】市场营销战略


2014年初，甲公司经营陷入困境。甲公司决定采用招标的方式将不宜内部开拓的一部分业务转移给他人经营，但仍维持原先的拥有权。此措施所体现的放弃战略方式是（）。

A、特许经营
B、调整营销策略
C、分包
D、资产互换
答案：C
分析解释：放弃战略涉及企业（或子公司）产权的变更。放弃战略的类型包括：特许经营；分包；卖断；管理层与杠杆收购；拆产为股/分拆；资产互换与战略贸易。决定采用招标的方式将不宜内部开拓的一部分业务转移给他人经营，但仍维持原先的拥有权属于分包。【知识点】放弃战略


下列关于财务战略的说法正确的是( )。
A、财务管理可以分为资金的筹集和资金投资两大部分
B、财务战略是主要涉及财务性质的战略，但它不属于财务管理范畴的战略
C、财务战略主要考虑财务领域全局的、长期发展方向问题，并以此与传统的财务管理相区别
D、重要的财务决策总是由企业最高当局者作出的，不需要经过董事会议
答案：C
分析解释：选项A正确的说法是：财务管理可以分为资金的筹集和资金管理两大部分。选项B正确的说法是：财务战略是主要涉及财务性质的战略，它属于财务管理范畴的战略。选项D正确的说法是：重要的财务决策总是由企业最高当局者作出的，需要经过董事会议。【知识点】财务战略


新兴市场本土企业优势资源适合于本国市场，产业的全球化程度低的情况下，本土企业适合采用的战略是（）。
A、“防御者”战略
B、“扩张者”战略
C、“躲闪者”战略
D、“抗衡者”战略
答案：A
分析解释：产业的全球化程度高“躲闪者”通过转向新业务或缝隙市场避开竞争“抗衡者”通过全球竞争发动进攻低“防御者”利用国内市场的优势防卫“扩张者”将企业的经验转移到周边市场适合于本国市场 可以向海外移植 新兴市场本土企业优势资源【知识点】新兴市场的企业战略


下列属于重建市场边界基本法则的有（）。
A、审视他择产业
B、跨越战略群体
C、跨越时间
D、专注于在产业边界内将产品或服务的价值最大化
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，被称之为6条路径框架。路径一：审视他择产业。路径二：跨越战略群体。路径三：重新界定产业的买方群体。路径四：放眼互补性产品或服务。路径五：重设客户的功能性或情感性诉求。路径六：跨越时间。【知识点】蓝海战略


甲公司是一家特种钢材生产企业，其产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。为了增强对钢铁市场需求变化的敏感性，甲公司决定把前向一体化作为发展战略。下列各项中，符合该公司发展战略的有（ ）。
A、参股海城矿山机械公司
B、与东港石油公司签订集研发、生产、销售为一体的合作协议
C、投资建立铁矿资源开发和生产企业
D、与南岗煤炭集团建立战略联盟
答案：A,B
分析解释：前向一体化战略是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。甲公司的产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。所以参股海城矿山机械公司、与东港石油公司签订合作协议，属于前向一体化战略；综上，本题应选AB。【知识点】总体战略的主要类型


根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与下列（ ）监管激励措施挂钩。
A、与考评对象设立机构挂钩
B、与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩
C、与考评对象开办新业务挂钩
D、与考评对象行政许可事项审批时限挂钩
E、与考评对象新进员工指标挂钩
答案：A,B,C
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第三十条规定，“银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与监管激励措施挂钩：①与考评对象设立机构挂钩；②与考评对象开办新业务挂钩；③与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩”。【知识点】绩效管理监管要求


中央银行通过提高存款准备金率，可以发挥的作用是（ ）。
A、保障债券市场维持上涨势头
B、增强金融机构的信贷扩张能力
C、向商业银行传导紧缩的货币政策
D、促使股票市场维持上涨势头
答案：C
分析解释：提高存款准备金率是紧缩性的货币政策。中央银行提高存款准备金率，会使商业银行的信贷资金供应能力下降，相应的其信贷扩张能力会下降。B项不正确。其结果是社会的银根偏紧，货币供应量减少，利息率提高，投资及社会支出都相应缩减。【知识点】货币政策的传导机制


下列关于该租赁合同的说法正确的有（ ）。
A、甲、乙之间的租赁合同无效
B、甲、乙之间的合同是不定期租赁
C、甲、乙约定的租赁期限无效
D、甲、乙约定的租赁期限没有超过 20 年的部分有效
E、合同到期，双方当事人可以续订租赁合同
答案：B,D,E
分析解释：租赁期限不得超过 20 年。超过 20 年的，超过部分无效。租赁期间届满，当事人可以续订合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过 20 年。租赁期限 6 个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。[知识点]租赁合同


张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。
A、虚开发票罪
B、非法出售发票罪
C、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
D、持有伪造的发票罪
答案：C
分析解释：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。[知识点]非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成


凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COS0《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、监控
答案：A
分析解释：企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制环境要素的要求；综上，本题应选A。【知识点】内部控制系统


风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略 的需要。下列属于风险度量方法的有（ ）。
A、最大可能损失
B、概率值
C、期望值
D、在险值
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查风险度量的方法。常用的风险度量包括最大可能损失；概率值(损失发生的概率或可 能性)；期望值：(统计期望值和效用期望值)；波动性(方差或均方差)；在险值(又称VaR)，以及其他 类似的度量。选项A.B.C.D均正确。【知识点】风险管理策略


甲公司是C国著名的生产和经营电动汽车的厂商，2017年，公司制定了国际化战略，拟到某发展中国家N国投资建厂。为此，甲公司委托专业机构对N国的现有条件进行了认真详细的分析。根据波特的钻石模型理论，下列分析中不属于钻石模型4要素的是（ ）。
A、N国电动汽车零部件市场比较落后，供应商管理水平较低
B、N国电动汽车市场刚刚兴起，市场需求增长较快
C、N国政府为了保护本国汽车产业，对甲公司的进入设定了限制条件
D、N国劳动力价格相对C国较低，工人技术水平和文化素质不高
答案：C
分析解释：钻石模型4要素是：生产要素（分为初级生产要素和高级生产要素）；需求条件；相关与支持性产业；企业战略、企业结构和同业竞争。选项A属于相关与支持性产业；选项B属于需求条件；选项D属于生产要素。综上，本题应选C。【知识点】国家竞争优势（钻石模型）分析


投资者于2017年2月10日（周五）赎回了某货币市场基金（非T+0到账），则该投资者享有（ ）的收益。
A、2月10日
B、2月10日、2月11日和2月12日
C、2月10日、2月11日、2月12日和2月13日
D、2月10日和2月11日
答案：B
分析解释：对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


机构投资者特征包括（ ）。
Ⅰ、资金实力雄厚，投资规模相对较大
Ⅱ、具有比个人投资者更高的风险承受能力
Ⅲ、投资管理专业
Ⅳ、投资行为规范
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：相比个人投资者，机构投资者通常具有以下特征：（1）资金实力雄厚，投资规模相对较大；（2）具有比个人投资者更高的风险承受能力；（3）投资管理专业；（4）投资行为规范。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


如果基于每日收益计算得到的下行标准差为8%，一年的交易日数量为252天。年化的下行标准差应为（ ）。
A、20.16%
B、127%
C、3%
D、0.5%
答案：B
分析解释：通常需要对下行标准差进行年化处理，如果收益率采用每日收益，则乘以交易日数量的开方；如果收益率采用每月收益，则乘以12的开方。故年化的下行标准差=8%×5521/2=127%。【知识点】风险指标【考点】下行标准差【考察方向】公式计算【难易程度】易


股票、债券等属于（ ）。
A、商品证券
B、货币证券
C、资本证券
D、商业证券
答案：C
分析解释：本题主要考查资本证券的分类。资本证券，是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券。持有人有一定的收入请求权，它包括股票、债券、证券投资基金及其衍生品种，如金融期货、可转换证券等。【知识点】按金融资产的种类分为证券市场和非证券金融市场


主要负责美国的保险监管职责的是( )。
A、联邦储备体系
B、联邦金融机构检查委员会
C、各州的保险监管局
D、各州政府
答案：C
分析解释：本题主要考查美国保险业的监管机构。美国实行的是“双层多头”金融监管体制。各州的保险监管局在美国银行业的监管机构中作为监管机构的协调机构，负责美国的保险监管职责。【知识点】美国的金融市场【考点】美国的金融市场监管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


不属于我国QDII基金产品的特点的是（ ）。
A、QDII基金的投资范围较为广泛
B、QDII基金的投资组合较为丰富
C、在投资管理过程中，具有完全的主动决策权
D、基金产品的门槛较高
答案：D
分析解释：QDII基金产品的门槛较低，大部分金融投资产品认购门槛为几万元甚至几十万元人民币，而QDII基金产品起点仅为1000元人民币，适合更为广泛的投资者参与。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】QDII的业务概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


商业银行应实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，妥善授信决策与审批机制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。【知识点】商业银行


商业银行对本行发售的理财产品进行风险评级的依据因素不包括（ ）。
A、理财产品投资范围、投资资产和投资比例
B、理财产品运营过程中存在的各类风险
C、本行信贷产品过往业绩
D、理财产品期限、成本、收益测算
答案：C
分析解释：商业银行对理财产品进行风险评级的依据应当包括但不限于以下因素：（1）理财产品投资范围、投资资产和投资比例；（2）理财产品期限、成本、收益测算；（3）本行开发设计的同类理财产品过往业绩；（4）理财产品运营过程中存在的各类风险。[历年真题仅供参考]


下列不符合风险管理的原则的有（ ）。
A、风险管理作为公司的标志与文化，代表着公司管理层对基金投资者的承诺，公司管理层应始终把风险控制放在经营管理的首要地位并时此做出承诺。
B、风险管理是公司经营管理的重要组成部分，也是业务运作体系及日常业务流程中不可或缺的因素，风险控制必须覆盖公司的各项业务、各个部门和各个岗位，渗透到决策、执行、反馈等各个业务环节。
C、公司的董事会、管理层和各个部门应当明确各自在风险管理体系中享有的职权及承担的责任，做到权责分明、权责对等。
D、公司风险控制制度的制定应具有稳定性，尽量不要变化
答案：D
分析解释：基金公司在风险管理中应当遵循以下基本原则：（1）最高性原则。（2）全面性原则。（3）权责匹配原则。（4）独立性原则。（5）定性和定量相结合原则。（6）适时性原则。【知识点】风险管理的目标和原则【考点】风险管理的原则【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指承租人为了提高资产流动性，均衡税负、改善资产负债表等需要，将自有设备等固定资产以公允价值出卖给金融租赁公司，然后再从金融租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式，其业务特点是承租人和供货人为同一人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：C
分析解释：售后回租是指承租人为了提高资产流动性，均衡税负、改善资产负债表等需要，将自有设备等固定资产以公允价值出卖给金融租赁公司，然后再从金融租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式，其业务特点是承租人和供货人为同一人。【知识点】金融租赁公司——资产业务


金融租赁公司的发起人，应承诺( )年内不转让所持有的金融租赁公司股权，并在拟设公司章程中载明。
A、5年
B、2年
C、3年
D、1年
答案：A
分析解释：根据《金融租赁公司管理办法》第九条，在中国境内外注册的具有独立法人资格的商业银行作为金融租赁公司发起人，应当承诺5年内不转让所持有的金融租赁公司股权、不将所持有的金融租赁公司股权进行质押或设立信托，并在拟设公司章程中载明。【知识点】金融租赁公司


甲银行持有一定数量的债券A，乙银行持有一定数量的债券B，甲银行以债券A为质物，从乙银行借入债券B。双方约定在一个月后，甲银行归还债券B，此种债券结算业务是（ ）。
A、远期交易业务
B、债券借贷业务
C、质抑式回购业务
D、利率互换业务
答案：B
分析解释：债券借贷是债券融入方以一定数量的债券为质物，从债券融出方借入标的债券，同时约定在未来某一日期归还所借标的债券，并由债券融出方返还相应质物的债券融通行为。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


实行分级结算原则主要是出于防范（ ）的考虑。
A、交易风险
B、投资风险
C、结算风险
D、清算风险
答案：C
分析解释：实行分级结算，意味着对结算参与人接受投资者委托达成的证券交易，结算参与人需承担相应的证券或资金的交收责任。实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


国内证券交易所进行证券交收时，分成中国结算公司上海分公司和中国结算公司深圳分公司与结算参与人的证券交收以及结算参与人与客户之间的证券交收，这个交收制度体现了（ ）。
A、货银对付原则
B、净额结算原则
C、共同对手方原则
D、分级结算原则
答案：D
分析解释：证券和资金结算实行分级结算原则，即证券登记结算机构负责证券登记结算机构与结算参与人之间的集中清算交收，结算参与人负责办理结算参与人与客户之间的清算交收。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前我国交易所上市交易的以下品种，通常不采用市价估值的是（ ）。
A、可转债
B、股本权证
C、权证
D、股票
答案：A
分析解释：交易所上市的有价证券（包括股票、权证等）以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值；对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价，故选A。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金职业道德教育包括的内容有（ ）。
Ⅰ.培养基金职业道德观念
Ⅱ.灌输基金职业道德规范
Ⅲ.树立基金职业道德典型
Ⅳ.提升基金职业道德素养
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金职业道德教育包括：培养基金职业道德观念；灌输基金职业道德规范。故选项Ⅰ、Ⅱ符合题意，选项Ⅲ属于基金职业道德教育的途径，选项Ⅳ与基金职业道德教育为并列关系。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的内容【考查方向】概念释义【难度】中


A基金公司首发某开放式基金，其基金合同规定“本基金认购人数应不少于200人，方可以向证监会办理备案手续”，请问此条规定体现了证券投资基金（ ）特点。
A、风险共担
B、组合投资
C、利益共享
D、集合理财
答案：D
分析解释：基金将众多投资者的资金集中起来，委托基金管理人进行共同投资，表现出一种集合理财的特点。通过汇集众多投资者的资金，积少成多，有利于发挥资金的规模优势，降低投资成本。【知识点】证券投资基金特点【考点】集合理财、专业管理【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于风险分散化的表述中，不正确的是（ ）。
A、两种预期收益具有同样的波动规律的资产在不允许卖空的情况下无法构建出预期收益率相同而风险更低的投资组合
B、两种资产的收益波动存在相反趋势时，风险分散效果较好
C、通过分散化可以将资产收益的风险降低到0
D、投资组合中包含的资产数量越多，风险降低的效果就越显著
答案：C
分析解释：通过投资资产组合，可以降低风险，但不能完全消除风险。当组合中资产的数目逐渐增多的时候，非系统性风险就会被逐步分散，但是无论资产数目有多少，系统性风险都是固定不变的。【知识点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考察方向】概念理解【难易程度】易


股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略。关于自上而下策略，以下描述错误的是（ ）。
A、可以通过板块轮换，从而获得板块的差额收益
B、从宏观经济及行业、板块特征入手
C、投资组合构建无需受投资政策的约束
D、可以通过积极的风格调整，追求风格收益
答案：C
分析解释：无论是采用自上而下还是自下而上策略，基金的投资组合构建在大类资产、行业、风格以及个股几个层次上都可能受到基金合同、投资政策、基金经理能力等多方面的约束。选项A、B、D表述正确，故选C。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）先选定具有代表性的样本股票，并确定基期指数，然后计算某一日样本股票的价格平均数，将该平均数与基期对应的平均数相比，最后乘以基期指数即得出该日的股票价格平均指数。
A、算术平均法
B、几何平均法
C、加权平均法
D、派许氏加权法
答案：A
分析解释：算术平均法是先选定具有代表性的样本股票，并确定基期指数，然后计算某一日样本股票的价格平均数，将该平均数与基期对应的平均数相比，最后乘以基期指数即得出该日的股票价格平均指数。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《民法典》，关于遗嘱继承与法定继承的关系，正确的选项是（ ）。
A、遗嘱继承优先于法定继承
B、法定继承优先于遗嘱继承
C、遗嘱继承与法定继承无所谓谁优先
D、遗嘱继承与法定继承不相干
答案：A
分析解释：遗嘱继承是指被继承人死亡后，按其生前所立遗嘱内容，将其遗产转移给指定的法定继承人的一种继承方式。在遗嘱继承中，生前立有遗嘱的被继承人称为遗嘱人或立遗嘱人，依照遗嘱的指定享有遗嘱继承的人为遗嘱继承人。遗嘱继承的效力优于法定继承。【知识点】遗嘱继承


下列关于自然人的说法中，错误的是（ ）。
A、自然人是基于人类自然规律而出生和存在的个人
B、自然人是民法上的概念
C、自然人并非一定是公民
D、自然人和公民是一个概念
答案：D
分析解释：自然人是基于人类自然规律而出生和存在的个人。自然人与公民不是同一概念。公民是从国籍的角度来说的，如凡具有中华人民共和国国籍的人都是中国公民。自然人是民法上的概念，自然人并非一定是公民，因为自然人中还包括在本国的外国人和无国籍人。【知识点】自然人


合同终止的原因包括（ ）。
A、债务已经按照约定履行
B、合同解除
C、债务相互抵销；
D、债务人依法将标的物提存
E、债权人免除债务；
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《民法典》第五百五十七条规定，有下列情形之一的，债权债务终止：（l）债务已经履行；（2）债务相互抵销；（3）债务人依法将标的物提存；（4）债权人免除债务；（5）债权债务同归于一人；（6）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。【知识点】合同的终止


下列说法错误的是（ ）。
Ⅰ.资产负债表报告了企业在某一时间段范围内的资产、负债和所有者权益的情况
Ⅱ.企业的净利润等于营业收入减去营业成本
Ⅲ.所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分
Ⅳ.现金流量表是以权责发生制为基础编制的
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：资产负债表报告了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的情况。企业的净利润等于息税前利润减去利息费用和税费。现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，是以收付实现制为基础编制的。【知识点】财务报表【考点】财务报表【考察方向】概念理解【难易程度】易


要了解一组数据分布的离散程度，可以用（ ）衡量。
A、分位数
B、方差
C、中位数
D、均值
答案：B
分析解释：方差与标准差：很多情况下，我们不仅需要了解数据的期望值和平均水平，还要了解这组数据分布的离散程度。分布越散，其波动性和不可预测性也就越强。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列（ ）不符合基金销售从业人员应具有的条件。
A、取得基金从业资格
B、由所在机构进行执业注册登记
C、具有相关的基金从业经验
D、经基金管理人或者基金销售机构聘任
答案：C
分析解释：基金销售从业人员应当根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。需由所在机构进行执业注册登记，未经基金管理人或者基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】易


以下不属于公开市场业务发挥作用的传导作用标量的是( )。
A、价格
B、法定存款准备金率
C、市场利率
D、信贷规模
答案：B
分析解释：公开市场业务是中央银行在证券市场上公开买卖各种有价证券以控制货币供应量和影响利率水平的行为。如果中央银行买入证券，就会引起货币供应量增加，信贷规模扩张，市场利率下降，刺激消费和投资的扩张。法定存款准备金率不受其影响。【知识点】中央银行与货币政策


2017年8月，原中国银监会发布( )，信托业正式建立了统一的登记制度，市场规范化和透明度大大提升。
A、《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（征求意见稿）》
B、《信托登记管理办法》
C、《信用连结票据指引业务指南》
D、《中华人民共和国信托管理办法》
答案：B
分析解释：2017年8月，原中国银监会发布《信托登记管理办法》，信托业正式建立了统一的登记制度，市场规范化和透明度大大提升。选项A的发布使相关市场进一步规范化。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】我国信托业的基本情况【考察方向】原文挖空【难易程度】易


约翰·格利和爱德华·肖在20世纪50年代提出了（ ），揭示了金融与实体经济之间相互关联、彼此渗透的关系（ ）。
A、储蓄一投资转化机制
B、利率一投资互动机制
C、储蓄一利率互动机制
D、收入一投资转化机制
答案：A
分析解释：约翰·格利和爱德华·肖在20世纪50年代提出了金融中介在储蓄一投资转化机制中的重要作用，揭示了金融与实体经济之间相互关联、彼此渗透的关系。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】金融服务实体经济高质量发展的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对于债券市场来说，不同市场的债券分别由不同机构负责托管和结算，关于债券的托管，以下说法正确的是（ ）。
A、银行间市场对应中央国债登记结算公司
B、上海证券交易所对应中央国债登记公司
C、深圳交易所对应中央国债登记公司
D、银行间市场对应中国证券登记结算总公司
答案：A
分析解释：银行间市场对应于中央国债登记结算公司，上海（深圳）证券交易所对应于中国证券登记结算上海（深圳）分公司，选项A正确，选项B、C、D说法不正确。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考查方向】原文挖空【难度】易


关于债券到期收益率(YTM)，下列说法错误的是（ ）。
A、YTM隐含假设利息再投资收益不变
B、YTM是内部收益率
C、YTM是当前收益率
D、YTM是到期收益率
答案：C
分析解释：到期收益率又称内部收益率，是可以使投资购买债券获得的未来现金流的现值等于债券当前市价的贴现率。到期收益率隐含两个重要假设：一是投资者持有至到期，二是利息再投资收益率不变。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念理解【难易程度】易


商业银行信用风险管理实践中，设定贷款集中度限额的做法属于（ ）策略。
A、风险补偿
B、风险对冲
C、风险转移
D、风险分散
答案：D
分析解释：风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。根据多样化投资分散风险的原理，商业银行的信贷业务应是全面的，而不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。本题中，设定贷款集中度限额的做法采用的正是风险分散策略。【知识点】信用风险控制


背信运用受托财产罪的犯罪主体包括（ ）。
Ⅰ.商业银行Ⅱ.国有企业Ⅲ.民营企业Ⅳ.证券交易所
A、I、 Ⅱ、 Ⅲ
B、I 、Ⅳ
C、I 、Ⅱ 、Ⅲ 、Ⅳ
D、I 、Ⅱ
答案：B
分析解释：背信运用受托财产罪的犯罪主体是特殊主体，即金融机构，具体指商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】中


金融机构违背法律、行政法规、部门规章规定的受托人应尽的法定义务以及违反有关委托合同所约定的有关金融机构应该承担的具体约定义务是( )。
A、直接义务
B、违背受托义务
C、违背信托义务
D、间接义务
答案：B
分析解释：违背受托义务是指金融机构违背法律、行政法规、部门规章规定的受托人应尽的法定义务以及违反有关委托合同所约定的有关金融机构应该承担的具体约定义务。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】中


可以责令有下列（ ）情形之一的基金托管人限期改正。
Ⅰ.不再具备基金托管资格法定条件的
Ⅱ.未能勤勉尽责的
Ⅲ.在履行法定职责时存在重大失误的
Ⅳ.依法解散的
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金托管人不再具备法定条件，或者未能勤勉尽责，在履行法定职责时存在重大失误的，中国证监会、中国银监会应当责令其改正。【知识点】对基金托管人的监管【考点】中国证监会对基金托管人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】中


中国证监会对于公开募集基金的基金份额登记机构、基金估值机构实行注册管理，对于基金投资顾问机构、基金评价机构、基金信息技术系统服务机构实行（）。
A、准入管理
B、备案管理
C、许可管理
D、放任管理
答案：B
分析解释：中国证监会对于公开募集基金的基金份额登记机构、基金估值核算机构实行注册管理，对于基金投资顾问机构、基金评价机构、基金信息技术系统服务机构实行备案管理。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】易


我国衍生品只可以在郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所和中国金融期货交易所进行交易。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国衍生品除了可以在郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所和中国金融期货交易所进行交易外，还可以在经国务院及其衍生品监督管理部门批准的场所交易。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


套期保值将风险转移给（ ）。
A、套期保值者
B、企业生产者
C、期货交易所
D、期货投机者
答案：D
分析解释：生产经营者通过套期保值来规避风险，但套期保值并不是消灭风险，只是将其转移，转移出去的风险需要有相应的承担者，期货投机者正是期货市场的风险承担者。【知识点】规避风险的功能【考点】投机者的参与是套期保值实现的条件 【考察方向】概念理解【难易程度】易


生产经营者通过套期保值并没有消除风险，而是将其转移给了期货市场的风险承担者即（ ）。
A、期货交易所
B、其他套期保值者
C、期货投机者
D、期货结算部门
答案：C
分析解释：生产经营者通过套期保值来规避风险，但套期保值并不是消灭风险，只是将其转移，转移出去的风险需要有相应的承担者，期货投机者正是期货市场的风险承担者。【知识点】规避风险的功能【考点】投机者的参与是套期保值实现的条件 【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于期货市场在微观经济中的作用的是( )。
A、促进本国经济国际化
B、利用期货价格信号，组织安排现货生产
C、为政府制定宏观经济政策提供参考
D、有助于市场经济体系的建立与完善
答案：B
分析解释：衍生品市场微观经济中的作用： 1．锁定生产成本，实现预期利润2．利用期货及衍生品价格信号，组织安排现货生产3．期货及衍生品市场拓展现货销售和采购渠道【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场在微观经济中的作用有（ ）。
A、有助于市场经济体系的建立与完善
B、提高合约兑现率，稳定产销关系
C、促进本国经济的国际化发展
D、为政府宏观调控提供参考依据
答案：B
分析解释：衍生品市场微观经济中的作用： 1．锁定生产成本，实现预期利润2．利用期货及衍生品价格信号，组织安排现货生产3．期货及衍生品市场拓展现货销售和采购渠道【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场在微观经济中的作用有（ ）。
A、锁定生产成本，实现预期利润
B、利用期货价格信号，组织安排现货生产
C、期货市场拓展现货销售和采购渠道
D、为政府宏观调控提供参考依据
答案：A,B,C
分析解释：衍生品市场微观经济中的作用： 1．锁定生产成本，实现预期利润2．利用期货及衍生品价格信号，组织安排现货生产3．期货及衍生品市场拓展现货销售和采购渠道【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


2014年8月8日生效的中国证监会《公开募集证券投资基金运作管理办法》将公募基金分为以下类别（ ）。
Ⅰ.股票基金
Ⅱ.债券基金
Ⅲ.货币市场基金
Ⅳ.混合基金
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据中国证监会颁布的于2014年8月8日正式生效的《公开募集证券投资基金运作管理办法》，将公募证券投资基金划分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金以及基金中基金等类别。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考查方向】概念释义【难度】易


客户的交易保证金不足，又未能按期货经纪合同约定的时间追加保证金的，期货经纪合同中约定不明确的，期货公司有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓造成的损失，由（ ）。
A、期货公司承担主要责任
B、期货公司承担
C、客户承担
D、期货公司与客户共同承担
答案：C
分析解释：客户的交易保证金不足，又未能按期货经纪合同约定的时间追加保证金的，按期货经纪合同的约定处理；约定不明确的，期货公司有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓造成的损失，由客户承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货投资者保障基金的筹集、管理和使用的具体办法，由（ ）制定。
A、中国证监会
B、中国证监会会同财政部
C、中国证监会会同人民银行
D、中国证监会会同中国期货业协会
答案：B
分析解释：《期货交易管理条例》第五十条规定，国家根据期货市场发展的需要，设立期货投资者保障基金。期货投资者保障基金的筹集、管理和使用的具体办法，由国务院期货监督管理机构会同国务院财政部门制定。【知识点】期货投资者保障基金【考察方向】原文条款【难易程度】易


在从事期货经营业务的机构中从事期货业务的人员，必须取得从业资格考试合格证明，并（）。
A、事先通过其所在的机构向中国期货业协会申请从业资格
B、事先通过其所在的机构向中国证监会申请从业资格
C、以个人名义向中国期货业协会申请从业资格
D、以个人名义向中国证监会申请从业资格
答案：A
分析解释：取得从业资格考试合格证明的人员从事期货业务的，应当事先通过其所在机构向协会申请从业资格。（A选项正确）未取得从业资格的人员，不得在机构中开展期货业务活动。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】申请从业资格的条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


参加期货从业人员资格考试的人员，应当符合的条件是（）。
A、具有完全民事行为能力
B、年满20周岁
C、具有大专以上文化程度
D、从事金融业务工作1年以上
答案：A
分析解释：参加从业资格考试的人员，应当符合下列条件：（1）年满18周岁；（2）具有完全民事行为能力；（3）具有高中以上文化程度；（4）中国证监会规定的其他条件。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】参加从业资格考试的条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


参加期货从业人员资格考试的，应当符合的条件有（）。
A、年满18周岁
B、具有完全民事行为能力
C、具有高中以上文化程度
D、中国证券监督管理委员会规定的其他条件
答案：A,B,C,D
分析解释：参加从业资格考试的人员，应当符合下列条件：（1）年满18周岁；（2）具有完全民事行为能力；（3）具有高中以上文化程度；（4）中国证监会规定的其他条件。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】参加从业资格考试的条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


参加期货期货从业人员资格考试的条件包括（）。
A、高中以上文化程度
B、年满18周岁
C、具有完全民事行为能力
D、四肢健全
答案：A,B,C
分析解释：参加从业资格考试的人员，应当符合下列条件：（1）年满18周岁；（2）具有完全民事行为能力；（3）具有高中以上文化程度；（4）中国证监会规定的其他条件。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】参加从业资格考试的条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


投资QDII基金时应注意的风险有（）。
Ⅰ.汇率风险
Ⅱ.国别风险
Ⅲ.市场风险
Ⅳ.流动性风险
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：QDII基金的投资风险有：①国际市场投资会面临国内基金所没有的汇率风险；②国际市场将会面临国别风险、新兴市场风险等特别投资风险；③尽管进行国际市场投资有可能降低组合投资风险，但并不能排除市场风险；④QDII基金的流动性风险。[历年真题仅供参考]


下列关于证券公司为期货公司提供中间介绍服务的说法，正确的是（ ）。
A、不得做获利保证
B、应当向客户解释期货交易的方式、流程及风险
C、应当向客户明示与期货公司的介绍业务委托关系
D、不得虚假宣传
答案：A,B,C,D
分析解释：证券公司为期货公司介绍客户时，应当向客户明示其与期货公司的介绍业务委托关系，解释期货交易的方式、流程及风险，不得作获利保证、共担风险等承诺，不得虚假宣传，误导客户。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司分支机构在注销经营许可证前，不得停止经营活动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司在注销期货业务许可证前，应当结清相关期货业务，并依法返还客户的保证金和其他资产。期货公司分支机构在注销经营许可证前，应当终止经营活动，妥善处理客户资产。【知识点】期货公司的业务终止【考点】期货公司的停业【考察方向】原文条款【难易程度】中


结算会员由（ ）组成。
A、交易结算会员
B、全面结算会员
C、期货公司会员
D、特别结算会员
答案：A,B,D
分析解释：结算会员由交易结算会员、全面结算会员和特别结算会员组成。全面结算会员、特别结算会员可以为与其签订结算协议的非结算会员办理结算业务。交易结算会员不得为非结算会员办理结算业务。【知识点】期货结算制度【考点】结算模式【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列关于期货交易所理事会的说法，正确的有（ ）。
A、理事会每届任期有固定的年限
B、理事会对会员大会负责
C、理事会是会员大会的临时机构
D、公司制期货交易所设理事会
答案：A,B
分析解释：期货交易所设理事会，每届任期3年。理事会是会员大会的常设机构，对会员大会负责。选项C错误，理事会是会员大会的常设机构。选项D错误，会员制期货交易所设理事会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


关于贷款分类，下列说法错误的是（）。
A、贷款分类实质是以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心
B、贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分
C、商业银行贷款分类的目的仅是揭示信贷资产的实际价值和风险程度
D、贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程
答案：C
分析解释：商业银行贷款分类的目的，不仅是揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题，采取相应措施，化解贷款风险。贷款分类结果还是商业银行计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据。


期货期权的价格，是指( )。
A、权利金
B、是期货期权的买方为获取期权合约所赋予的权利而必须支付给卖方的费用
C、对于期货期权的买方，可以立即获得的收入
D、对于期货期权的卖方，可能遭受损失的最高限度
答案：A,B
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。权利金是买方可能遭受的最大损失，同时也是卖方的最大收益。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国银行业实行“分业经营”原则，商业银行不得从事信托投资和证券经营业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。【知识点】机构投资者【考点】金融机构类投资者【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是证券期货经营机构服务投资者、控制经营风险和保护投资者合法权益的重要操作流程，核心目的是“将适当的产品或服务销售提供给适当的投资者”。
A、法人集中清算制度
B、信息隔离墙制度
C、利益冲突管理机制
D、投资者适当性制度
答案：D
分析解释：投资者适当性制度是证券期货经营机构服务投资者、控制经营风险和保护投资者合法权益的重要操作流程，其核心目的在于“将适当的产品或服务销售或提供给适当的投资者”。【知识点】证券经营机构管理规范【考点】投资者适当性管理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，下列关于客户身份识别的表述，错误的是（ ）。
A、客户由他人代理办理业务的，应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记
B、与客户建立人身保险、信托等业务关系，合同的受益人不是客户本人的，还应当对受益人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记
C、在为客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示有效身份证件，进行核对并登记
D、金融机构进行客户身份识别，认为必要时，可以向公安、工商行政管理等部门核实客户的有关身份信息
答案：C
分析解释：《中华人民共和国反洗钱法》第十六条规定，“金融机构在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记”。【知识点】客户身份识别制度


（ ）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责建立和维护健全有效的内部审计体系，批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。
A、董事会
B、监事会
C、高管层
D、工会
答案：A
分析解释：董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责建立和维护健全有效的内部审计体系，批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。【知识点】内部审计的组织架构和相关职权


公司债券的发债利率没有明确的限制，由发行人和保荐人通过市场询价确定；企业债券的定价存在利率限制，要求发债利率不高于同期银行存款利率的( ）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
答案：B
分析解释：企业债券的定价存在利率限制，要求发债利率不高于同期银行存款利率的40%；公司债券的发债利率没有明确的限制，由发行人和保荐人通过市场询价确定。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】我国企业债券和公司债券的区别【考查方向】数字记忆【难度】易


下列关于证券研究报告质量控制的说法，错误的是（ ）。
A、经营机构制作证券研究报告应当坚持客观原则，避免使用夸大，诱导性的标题或者用语，不得对证券估值、投资评级作出任何形式的保证
B、经营机构应提示投资者自主作出投资决策并自行承担投资风险，任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的口头承诺无效，但书面承诺除外
C、证券研究报告中对证券及证券相关产品提出投资评级的，应当披露所使用的投资评级分类及其含义
D、经营机构应当建立发布证券研究报告工作底稿制度。工作底稿包括必要的信息资料、调研纪要、分析模型等内容，纳入发布证券研究报告相关业务档案予以保存和管理
答案：B
分析解释：经营机构应提示投资者自主作出投资决策并自行承担投资风险，任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的书面或口头承诺均为无效。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


根据《关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定》，向投资者销售或者提供“荐股软件”，并直接或间接获取经济利益的，属于（ ），应当经中国证监会许可，取得证券投资咨询业务资格。
A、权益投资业务
B、股票投资业务
C、证券投资咨询业务
D、证券业务
答案：C
分析解释：向投资者销售或者提供“荐股软件”，并直接或者间接获取经济利益的，属于从事证券投资咨询业务，应当经中国证监会许可，取得证券投资咨询业务资格。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】主要监管要求【考查方向】原文条款【难度】易


财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照（ ）与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显低于行业水平等不正当竞争手段招揽业务。
Ⅰ.业务复杂程度Ⅱ.业务能力Ⅲ.业务时间长短Ⅳ.承担的责任与风险
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照业务复杂程度及所承担的责任和风险与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显低于行业水平等不正当竞争手段招揽业务。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


证券金融公司应当制定转融通业务合同标准格式，报（ ）备案。
A、证券登记结算机构
B、证券交易所
C、中国证券业协会
D、中国证监会
答案：D
分析解释：证券金融公司应当制定转融通业务合同标准格式，报中国证监会备案。合同应约定转融通的资金数额、标的证券的种类和数量、期限、费率、保证金的比例、证券权益处理办法、违约责任等事项。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务规则【考查方向】原文条款【难度】中


超过批准数额发行企业债券的，责令退还超额发行部分或者核减相当于超额发行金额的贷款额度，处以相当于超额发行部分（ ）以下的罚款。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：A
分析解释：超过批准数额发行企业债券的，责令退还超额发行部分或者核减相当于超额发行金额的贷款额度，处以相当于超额发行部分5%以下的罚款。【知识点】违反证券发行与承销有关规定的法律责任【考点】违反债券发行与承销有关规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


符合条件的资金融入方以所持有的股票或其他证券质押，向符合条件的资金融出方融入资金，并约定在未来返还资金、解除质押的交易属于( )。
A、股票抵押回购
B、股票质押回购
C、股票约定回购
D、股票报价回购
答案：B
分析解释：股票质押回购是指符合条件的资金融入方以所持有的股票或其他证券质押，向符合条件的资金融出方融入资金，并约定在未来返还资金、解除质押的交易。【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】易


下列情形中，符合相关法律、法规规定的是（ ）。
A、未经国务院证券监督管理机构的批准，自然人甲委托他人管理证券公司的股权
B、未经国务院证券监督管理机构的批准，自然人乙接受他人管理的证券公司股权
C、自然人丙委托他人持有某证券公司8%的股权，应当事先告知证券公司，由证券公司报国务院证券监督管理机构批准
D、证券公司的股东约定不按照出资比例行使表决权
答案：C
分析解释：未经批准，不得委托他人或者接受他人委托持有或者管理证券公司的股权，或者认购、受让或者实际控制证券公司的股权。证券公司的股东按照出资比例行使表决权。【知识点】法律责任【考点】违反规定持有或者管理证券公司股权的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


根据《公司法》，股份有限公司以其（ ）对公司的债务承担责任。
A、股东财产
B、出资人资产
C、净资产
D、全部财产
答案：D
分析解释：公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任。【考点】二、总论（二）公司的独立人格【题库维护人：S】


下列选项中，不属于法律关系客体的是（ ）。
A、某明星的脸
B、某明星的肖像
C、某明星的演唱会门票
D、卖门票的演艺公司
答案：D
分析解释：实践中，法律关系客体包括下列几类：（1）物；（2）人身、人格；（3）精神成果，又称为智力成果；（4）行为，包括作为和不作为两种情形。组织是法律关系的主体。【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（三）法律关系的基本构成【题库维护人：S】


反映一家公司的股票价值对其净资产的倍数的指标是（ ）。
A、市净率倍数
B、市盈率倍数
C、市销率倍数
D、企业价值/息税前利润倍数
答案：A
分析解释：本题主要考查市净率的含义。市净率(P/B)反映了一家公司的股票市值对其净资产的倍数。市净率的计算公式为：市净率=每股市价/每股净资产，市净率法估值与市盈率法类似。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


在研究某一市场的均衡时，所使用的分析方法通常是（）。
A、静态均衡分析
B、一般均衡分析
C、动态均衡分析
D、静态均衡分析和比较静态均衡分析
答案：D
分析解释：研究单一市场均衡的方法主要是静态均衡分析和比较静态均衡分析，静态分析是考察在既定条件下某一经济事物在经济变量的相互作用下所实现的均衡状态，比较静态分析是考察当原有的条件或外生变量发生变化时，原有的均衡状态会发生什么变化，并比较分析新旧均衡状态。


根据福利经济学第一定理（）。
A、每个竞争性均衡都是公平的
B、如果经济处于竞争性均衡，那么没有方法使任何人变好
C、竞争性均衡总是存在的
D、以上都不对
答案：D
分析解释：福利经济学第一定理只涉及效率问题；福利经济学第一定理认为竞争性均衡是指这样一种状态，在该状态上，任意改变都不可能使至少有一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏；福利经济学第一定理表明任何竞争性均衡都是帕累托有效率的，未说明竞争性均衡的存在性。


一个垄断企业面临着一条向右下方倾斜的需求曲线，当全部销售收入上升时可以断定（）。
A、MR在下降，但是正值
B、MR在上升
C、MR是负值
D、MR是常数
答案：A
分析解释：总收益上升，那么边际收益为正。垄断厂商的需求曲线就是平均收益曲线，需求曲线向右下方倾斜意味着平均收益随销售量的增加而下降。现在全部销售收入上升，则销售量一定增加，平均收益下降，因此边际收益也处于下降阶段。同时全部销售收入上升说明边际收益为正值。


下列哪项不是商业银行的资产？（）[清华大学]
A、对企业贷款
B、在中央银行的存款
C、购买的其他银行的股票
D、居民的信用卡欠款
E、居民的理财产品余额
答案：E
分析解释：商业银行的资产业务是指将自己通过负债业务所聚集的货币资金加以运用的业务。这是取得收益的主要途径。对于所聚集的资金，除了必须保留一定部分的现金和在中央银行的存款以应付客户提存和转账结算的需求外，其余部分主要是以贴现、贷款和证券投资等方式加以运用。


经济制度体现在（ ）。
A、所有制
B、收入分配制度
C、资源配置的方式
D、政府与市场的关系
E、社会管理
答案：A,B,C
分析解释：此题考查经济制度的表现形式。经济制度主要体现在三个方面：①所有制或产权制度，这一制度决定了经济决策的主体，亦决定了收入分配的方式;②收入分配制度,这一制度决定了社会生产成果归谁占有和支配;③资源配置的方式，就是通过什么机制来分配资源或生产要素。


股份合作制企业是劳动者资本联合与劳动联合相结合的一种经济组织形式，从性质上看，属于( )。
A、外资经济的一种新形式
B、个体经济的一种新形式
C、私营经济的一种新形式
D、集体经济的一种新形式
答案：D
分析解释：本题考查社会主义所有制结构。股份合作制企业是劳动者资本联合与劳动联合相结合的一种经济组织形式，从性质上看，属于集体经济的一种新的形式。【知识点】社会主义所有制结构【考点】社会主义公有制的内涵、基本形式及重要作用【考察方向】原文挖空【难易程度】中


关于宏观经济治理内涵的说法，错误的是( )。
A、健全宏观经济治理体系，要以国家发展规划为战略导向
B、健全宏观经济治理体系，要以财政政策和货币政策为主要手段
C、健全宏观经济治理体系，要以利用国际市场和国际资源为目标
D、健全宏观经济治理体系，还需就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合
答案：C
分析解释：本题考查宏观经济治理的内涵。《十四五规划纲要》对宏观经济治理的内涵作出了明确规定，即健全以国家发展规划为战略导向，以财政政策和货币政策为主要手段，就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合，目标优化、分工合理、高效协同的宏观经济治理体系。


社会救济、城乡发展差距等现状体现了（ ）对财政支出规模的重要影响。
A、政治因素
B、经济体制
C、经济发展因素
D、社会因素
答案：D
分析解释：本题考查社会因素对财政支出规模的影响。各种社会性因素，如人口、教育、卫生、社会救济、城乡发展差距等都会对财政支出规模产生重要影响，D选项正确。我国是一个人口大国，这决定了政府用于开展义务教育、提供医疗卫生服务等方面的公共服务支出需求是非常大的。


为了及时了解全国城市零售物价的变动趋势，可以对全国35个大中型城市的零售物价的变化进行调查，这种调查是( )。
A、普查
B、抽样调查
C、全面调查
D、重点调查
答案：D
分析解释：本题考查重点调查的概念。重点调查是一种非全面调查，它是在所要调查的总体中选择一部分重点单位进行的调查。所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。


在进行重点调查时，应选择的调查单位是（ ）。
A、就调查的标志值来说在总体中占绝大比重的单位
B、有典型意义的单位
C、主动参与调查的单位
D、随机抽取的单位
答案：A
分析解释：重点调查是一种非全面调查，它是在所要调查的总体中选择一部分重点单位进行的调查。所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。【知识点】统计调查的方式


经营者的下列行为中，不能够认定为引人误解的虚假宣传行为的是( )。
A、以有奖销售的方式进行商品宣传
B、对商品作片面的宣传
C、将科学上未定论的观点当作定论的事实用于商品宣传
D、以歧义性语言进行商品宣传
答案：A
分析解释：本题考查不正当竞争行为。经营者的下列行为，足以造成相关公众误解，可以认定为引人误解的虚假宣传行为：(1)对商品作片面的宣传或对比；(2)将科学上未定论的观点、现象等当作定论的事实用于商品宣传；(3)以歧义性语言或其他引人误解的方式进行商品宣传。


一般情况下，服务的生产与消费过程是同时进行的，这体现了服务产品的（ ）
A、无形性
B、所有权的不可转让性
C、差异性
D、不可分离性
答案：D
分析解释：此题考查服务产品的特征。一般情况下，服务的生产与消费过程是同时进行的，在服务人员向顾客提供服务的同时，顾客也完成了对服务的消费，两者在时间上不可分离，这体现了服务产品的不可分离性。【知识点】不同类型商品分销渠道的构建【考点】服务产品的特征及分类


某企业成批轮番生产一种零件，生产批量为400件，平均日产量为80件，则该企业这种零件的生产间隔是（ ）天。
A、5
B、8
C、10
D、15
答案：A
分析解释：此题考查对生产间隔期的理解。生产间隔期是指相邻两批相同产品或零件投人的时间间隔或出产的时间间隔。生产间隔期=批量/平均日产量。依据题干数据，该企业这种零件的生产间隔期=400÷80=5（天）。【知识点】期量标准【考点】成批轮番生产企业的期量标准


丰田生产方式中的看板管理是（ ）。
A、控制生产的信息系统
B、全面管理的电子商务系统
C、进行生产调配的物流系统
D、追踪商品的射频识别技术
答案：A
分析解释：自动化与准时化是贯穿丰田生产方式的两大支柱，而看板管理可以说是让系统营运的工具。看板管理，简而言之，是对生产过程中各道工序生产活动进行控制的信息系统。【知识点】精益生产管理和丰田精益生产方式【考点】看板管理系统【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据公平理论，员工恢复因薪酬不足而导致的不公平感的措施有（ ）。
A、向上级反映薪酬高者工作没有自己努力
B、降低自己的努力程度
C、寻求法律援助
D、从其他组织寻求帮助
E、辞职
答案：A,B,E
分析解释：感到不公平的员工可以采用以下几种方式来恢复平衡：（1）改变自己的投入或产出。（2）改变对照者的投入或产出。（3）改变对投入或产出的知觉。（4）改变参照对象。（5）辞职。【知识点】公平理论【考点】恢复公平的方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据权变理论，如果一个领导人对他最不喜欢的工作伙伴也用肯定性的形容词去描述，说明他属于（ ）。
A、关系取向型
B、权威取向型
C、社会取向型
D、工作取向型
答案：A
分析解释：如果一个人对他最不喜欢的工作伙伴也用肯定性的形容词去描绘，说明他乐于和同事形成良好的人际关系，属于关系取向型的；反之，则认为该领导主要关心生产，属于工作取向型的。故本题选A。【知识点】权变理论【考点】权变理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易


政府部门和军队的文化类型属于（ ）。
A、俱乐部型
B、棒球队型
C、学院型
D、堡垒型
答案：A
分析解释：本题考查组织文化的类型。俱乐部型组织非常重视适应、忠诚感和承诺。在俱乐部型组织中，资历是关键因素，年龄和经验都至关重要。与学院型组织相反，它们把管理者培养成通才。【知识点】组织文化的类型【考点】组织文化的类型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


人力资源管理战略与外部环境和组织战略之间的一致性，它强调（ ）。
A、组织的人力资源管理必须与组织战略保持完全的一致
B、组织内部的人力资源管理政策的内部一致性
C、组织内部的人力资源管理职能的柔性
D、组织内部的人力资源管理职能的刚性
答案：A
分析解释：人力资源管理战略与外部环境和组织战略之间的一致性，也称外部契合或垂直一致性，它强调组织的人力资源管理必须与组织战略保持完全的一致。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略性人力资源管理的概念及其内涵【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据战略规划与人力资源管理之间的联系，人力资源部门未参与组织战略过程，这属于（ ）关系类型。
A、行政管理联系
B、单向联系
C、双向联系
D、一体化联系
答案：A
分析解释：行政管理联系：日常的行政事务性管理活动，人力资源部门未参与战略过程；人力资源部门和企业的战略管理完全分离；战略规划可行性和质量难以保证。【知识点】人力资源管理与战略规划和战略执行【考点】人力资源管理与战略规划【考察方向】概念理解 【难易程度】易


人力资源管理实践中，（ ）是一种确保每一位员工的工作活动及其结果都与组织的目标保持一致的手段。
A、职位分析
B、培训与开发
C、绩效管理
D、奖金、福利
答案：C
分析解释：本题考查人力资源战略与人力资源管理实践选择。绩效管理是一种确保每一位员工的工作活动及其结果都与组织的目标保持一致的手段。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与人力资源管理实践选择【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于人才管理与传统的人力资源管理在人才的获取和保留方面的显著区别的是（ ）。
A、前瞻性
B、稳定性
C、灵活性
D、主动性
答案：B
分析解释：人才管理与传统的人力资源管理的一个显著区别在于，它要求组织在人才的获取和保留方面必须具有明显的前瞻性、主动性和灵活性，能够针对外部环境变化做出更为快速的反应。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】人才管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于人才管理与传统的人力资源管理在人才的获取和保留方面的显著区别是（ ）。
A、前瞻性
B、稳定性
C、灵活性
D、主动性
答案：B
分析解释：人才管理与传统的人力资源管理的一个显著区别在于，它要求组织在人才的获取和保留方面必须具有明显的前瞻性、主动性和灵活性；能够针对外部环境变化做出更为快速的反应。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】人才管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于战略性人力资源管理中人才管理的说法,正确的是（ ）。
A、尽可能一次性的招募大量人才以应对人才竞争
B、在人才的获取和保留方面要具有前瞻性和灵活性
C、最优秀、绩效卓越的员工才是人才
D、组织内部培养的员工才是真正的人才
答案：B
分析解释：人才管理与传统的人力资源管理的一个显著区别在于，它要求组织在人才的获取和保留方面必须具有明显的前瞻性、主动性和灵活性，能够针对外部环境变化做出更为快速的反应。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】人才管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


根据一个组织的雇佣水平在最近若干年的总体变化趋势来预测组织在未来某一时期的人力资源需求数量的方法，称为（ ）。
A、趋势预测法
B、经验判断法
C、德尔菲法
D、比率分析法
答案：A
分析解释：趋势预测法实际上是一种简单的时间序列分析法。它是根据一个组织的雇佣水平在最近若干年的总体变化趋势，来预测组织在未来某一时期的人力资源需求数量的方法。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列减少未来劳动力过剩的方法中，属于见效速度快、员工受伤害程度高的有（ ）。
A、降级
B、降薪
C、裁员
D、职位调动
E、提前退休
答案：A,B,C
分析解释：本题考查人力资源供求平衡的方法分析。D错误，职位调动的见效速度快，员工受伤害的程度中等。E错误，提前退休的见效速度慢，员工受伤害的程度低。【知识点】人力资源供求平衡的方法分析【考点】人力资源供求平衡的方法分析【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据《合同法》的要求,下列不属于合同中应当包括的条款的是（）。
A、当事人的名称
B、违约责任
C、第叁方的名称
D、价款或者报酬
答案：C
分析解释：合同的内容应当符合《合同法》的要求。合同的内容由当事人约定,一般包括以下条款:①当事人的名称或者姓名和住所;②标的;③数量;④质量;⑤价款或者报酬;⑥履行期限、地点和方式;⑦违约责任;⑧解决争议的方法。当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同。


发生下列（）情形的,信托终止。
A、经受益人同意
B、受益人对其他共同受益人有重大侵权行为
C、信托目的已经实现或者不能实现
D、受益人对委托人有重大侵权行为
答案：C
分析解释：有下列情形之一的,信托终止:①信托文件规定的终止事由发生;②信托的存续违反信托目的;③信托目的已经实现或者不能实现;④信托当事人协商同意;⑤信托被撤销;⑥信托被解除。发生选项
A、B、D的情形,委托人可以变更受益人或者处分受益人的信托受益权。


平衡计分卡是一种新型的战略性绩效管理系统和方法，需要从多个角度关注企业的绩效，具体包括（ ）。
A、客户角度
B、内部流程角度
C、战略角度
D、学习与发展角度
E、财务角度
答案：A,B,D,E
分析解释：平衡计分卡着眼于公司的长远发展，从财务、客户、内部流程、学习与发展四个角度出发关注企业的绩效。平衡计分卡尽管是新型的战略性绩效管理系统和方法，但并未专门涉及战略角度。【知识点】绩效管理工具【考点】平衡计分卡法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


对于采用创新战略的企业而言，薪酬管理最突出的特点是（ ）。
A、对于产品和技术方面的创新给予足够的奖励
B、将企业的经营业绩与员工收入挂钩，鼓励员工与企业共担风险
C、基本薪酬比市场平均水平略低
D、在薪酬结构方面，基本薪酬和福利所占比重相对较高
答案：A
分析解释：采取创新战略的企业强调的是产品市场上的领袖地位及客户满意度。与此相对应的薪酬体系，非常注重对产品创新、技术创新和新的生产方法给予足够的报酬或奖励。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同竞争战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于企业战略与薪酬管理的说法，正确的是（ ）。
A、采取创新战略的企业的基本薪酬以劳动力市场通行水平为准且略高于市场水平
B、采取成本领先战略的企业在薪酬结构方面奖金部分所占的比例相对较大
C、采取客户中心战略的企业的薪酬体系会根据员工向客户所提供的服务数量和质量支付薪酬
D、采取稳定战略的企业在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较低
E、采取收缩战略的企业在薪酬结构上基本薪酬和福利所占的比重较大
答案：A,B,C
分析解释：本题考查战略性薪酬管理。采用稳定战略的企业，在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较大；采取收缩战略的企业，在薪酬结构上基本薪酬和福利所占的比重较低。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同发展战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


无论是在短期，还是在长期，劳动力需求曲线的形状（ ）。
A、完全不同
B、自左下方向右上方倾斜的一条直线
C、自左上方向右下方倾斜的一条曲线
D、平行或垂直于横轴的一条直线
答案：C
分析解释：无论是在短期，还是在长期，劳动力需求曲线自左上方向右下方倾斜的形状是不变的。不过从长期来看，工资率变化对劳动力需求量产生的影响会大一些。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】劳动力需求的性质与劳动力需求曲线【考察方向】概念理解 【难易程度】中


现代经济学家对职业间工资差别的研究主要反映于几种工资差别的形成，主要包括（ ）。
A、补偿性工资差别
B、人力资本工资差别
C、竞争性工资差别
D、垄断性工资差别
E、机遇性工资差别
答案：A,C,D
分析解释：本题考查不同职业间工资差别形成的原因。现代经济学家对职业间工资差别的研究主要反映于几种工资差别的形成，即补偿性工资差别、竞争性工资差别和垄断性工资差别。【知识点】工资差别【考点】不同职业之间工资差别形成的原因【考察方向】概念理解 【难易程度】易


长期失业率是指在劳动总人口中，失业时间达到（ ）的失业者所占的比例。
A、2年以及2年以上
B、3年以及3年以上
C、半年以及半年以上
D、1年以及1年以上
答案：D
分析解释：长期失业率，即失业时间满一年以及超过一年以上的失业者在劳动力总人口中所占的比例，反映了一个国家或地区失业问题的严重程度。【知识点】失业率统计与劳动力市场的存量一流量模型【考点】失业率与劳动力市场存量一流量模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


企业实施在职培训的机会成本包括（ ）。
A、在职培训支付的场地费
B、邀请外部讲师提供培训的讲课费
C、受训员工因为参加培训而无法全力工作的损失
D、利用本企业的机器和资深员工提供培训而导致的工作效率损失
E、购买培训材料的费用
答案：C,D
分析解释：在职培训的成本与收益：（1）在职培训所需要的一些直接成本开支（2）受训者参加培训的机会成本（3）利用机器或有经验的职工从事培训活动的机会成本。【知识点】在职培训的成本与收益及其安排【考点】在职培训的成本与收益【考察方向】概念理解 【难易程度】中


按社会保险责任划分，社会保险法律关系的主体不包括（ ）。
A、社会保险管理和经办机构
B、投保人
C、用人单位
D、劳动者
答案：B
分析解释：社会保险法律关系可以从两个维度来划分，按社会保险责任划分，可以分为国家、社会保险管理和经办机构、用人单位、劳动者及其家庭。【知识点】社会保险法律关系的主体和客体【考点】从社会保险责任划分的社会保险法律关系主体【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中,关于吴某仲裁请求的仲裁时效的说法,正确的是（ ）。

A、2021年1月10日超过仲裁时效
B、没有超过仲裁时效
C、2021年1月20日超过仲裁时效
D、需要进一步调查
答案：B
分析解释：《劳动争议调解仲裁法》规定,仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。吴某是在2021年2月5日才知晓年终奖的事情,应当将其作为计算时效的起点。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于购买性支出与转移性支出，说法不正确的是（ ）。
A、购买性支出对于国民收入分配的影响是直接的
B、转移性支出对于社会生产和就业的影响是间接的
C、购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬性的
D、转移性支出体现出的财政分配活动对政府形成较弱的效益约束
答案：A
分析解释：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。【知识点】财政支出的经济影响【考点】对社会生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同【考察方向】概念理解【难易程度】中


社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（ ）。
A、现收现付式
B、完全基金式
C、部分基金式
D、个人账户式
答案：A
分析解释：现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的就是代际之间的收入转移。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列税种中，属于财产税类的是（ ）。

A、增值税
B、房产税
C、消费税
D、个人所得税
答案：B
分析解释：选项A增值税和选项C消费税属于货物和劳务税类。选项B房产税属于财产税类。选项D属于所得税类。财产税类，包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。【知识点】我国现行税制结构【考点】现行税制体系【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国实行的是依据（ ）确立的税收管辖权。
A、属地主义原则
B、属人主义原则
C、属地与属人相结合原则
D、属地、属人与属时相结合原则
答案：C
分析解释：世界上许多国家，包括我国，认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行收入来源地管辖权的同时也实行居民管辖权。【知识点】税收管辖权【考点】税收管辖权的选择【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下符合我国关税征收管理规定的有（ ）。
A、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，由进口货物的纳税人向进出境海关申报
B、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时之前，由出口货物的纳税人向进出境海关申报
C、纳税义务人应自海关填发税款缴款书次日起1 5日内向指定银行缴纳税款
D、关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日
E、关税纳税人因不可抗力因素或者在国家税收政策调整下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
答案：B,D,E
分析解释：选项A，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税人向货物进境地海关申报；选项C，纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。【知识点】关税的征收管理【考点】关税的缴纳【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
A、当前成本
B、机会成本
C、历史成本
D、沉没成本
答案：C
分析解释：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。【知识点】企业资产的税务处理【考点】资产税务处理的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】易


按照《企业知识产权管理规范》的要求，企业知识产权管理处于企业生产经营的（ ）。
A、研发阶段
B、采购阶段
C、生产阶段
D、全过程
答案：D
分析解释：《企业知识产权管理规范》在“实施和运行” 规定了企业生产经营环节的知识产权管理要求，包括立项、研究开发、采购、生产、销售和售后等各环节 ，突出了全流程管理理念。【知识点】知识产权管理标准【考点】企业知识产权管理规范【考查方向】概念理解【难度】易


以下不是检索降噪策略的是（ ）。
A、字段降噪策略
B、基于频率算符的降噪策略
C、基于“与非”算符的降噪策略
D、扩展关键词降噪策略
答案：D
分析解释：实践中主要通过字段限定、频率算符使用和“与非”算符使用三个方面来实现检索结果的降噪。对应的检索策略分别为字段限定的降噪策略、频率算符的降噪策略、“与非”算符的降噪策略。【知识点】专利检索与分析【考点】专利检索【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列选项中属于信息网络传播权的权利人的是（ ）。
A、著作权人
B、表演者
C、录音录像制作者
D、网络用户
E、网站
答案：A,B,C
分析解释：信息网络传播权，即以有线或者无线方式向公众提供作品，使公众可以在其个人选定的时间和地点获得作品的权利。著作权人、表演者、录音录像制作者为信息网络传播权的权利人。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等


从建筑产品需求角度看，建筑市场的风险表现方面不包括（ ）。
A、价格与质量的矛盾
B、生产风险
C、价格与交货时间的矛盾
D、预付款风险
答案：B
分析解释：建筑市场风险大。从建筑产品供给者角度来看，风险表现在：定价风险；生产风险。从建筑产品需求者角度来看，风险表现在：价格与质量的矛盾；价格与交货时间的矛盾；预付款风险。【知识点】建筑市场运行机制【考点】建筑市场运行特点【考查方向】概念理解【难度】易


房地产需求不包括（ ）。
A、生产性需求
B、就业性需求
C、消费性需求
D、投资性需求
答案：B
分析解释：此题考查房地产市场需求。房地产市场需求是指在特定时期内、一定价格水平上，愿意购买且能够购买的房地产商品量。房地产需求包括三类，即生产性需求、消费性需求、投资性需求。【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产市场供求【考查方向】概念理解【难度】易


房地产开发项目在工程开工前，除完成勘察设计、规划报建、相关行政许可等工作外，还应为项目开工进行各种准备，包括（ ）。
A、组织准备
B、现场准备
C、技术准备
D、物资和资金准备
E、销售准备
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查工程建设准备。工程开工前，除完成勘察设计、规划报建、相关行政许可等工作外，还应为项目开工进行组织准备、现场准备、物资和资金准备。对房地产开发项目而言，还应进行销售准备。【知识点】前期准备【考点】工程建设准备【考查方向】概念理解【难度】易


在国民经济评价中，应做经济费用效益分析的项目不包括（ ）。
A、产出具有公共产品特征的项目
B、外部效果显著的项目
C、资源开发项目
D、盈利能力突出的项目
答案：D
分析解释：进行费用效益分析的项目包括：①具有垄断特征的项目；②产出具有公共产品特征的项目；③外部效果显著的项目；④资源开发项目；⑤涉及国家经济安全的项目；⑥受过度行政干预的项目。【知识点】工程项目经济评价【考点】国民经济评价【考查方向】概念理解【难度】易


联合试运转费的内容包括（）。
A、单台设备调试费
B、试运转所需的原料燃料、油料和动力费用
C、试运转所需的机械使用费用
D、安装单位参加联合试运转人员的工资
E、无负荷联合试运转中的试车费用
答案：B,C,D
分析解释：本题考查联合试运转费的内容。联合试运转费用内容包括试运转所需的原料、燃料、油料和动力费用，机械使用费用，低值易耗品及其他物品的购置费用和安装单位参加联合试运转人员的工资等，不包括应由安装工程费开支的单台设备调试费及无负荷联合试运转中的试车费用。


在竣工验收阶段，建设单位要对从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出的费用进行汇总，编制（）。
A、竣工结算
B、施工结算
C、竣工决算
D、施工图预算
答案：C
分析解释：此题考查竣工决算。建设工程竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。竣工决算应包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出的费用，即建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用和工程建设其他费用等。


该隐蔽工程完工后，如果承包人未通知监理人到场检查，私自将工程隐蔽部位覆盖，监理人指示承包人揭开检查，由此增加的费用和（或）工期延误由（ ）承担。
A、发包商
B、承包人
C、监理单位
D、工程质量监督部分
答案：B
分析解释：此题考查隐蔽工程验收。承包人未通知监理人到场检查，私自将工程隐蔽部位覆盖的，监理人有权指示承包人钻孔探测或揭开检查，由此增加的费用和（或）工期延误由承包人承担。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


工程风险评价常用的方法有（ ）。
A、主观评分法
B、头脑风暴法
C、蒙特卡洛法
D、等风险图法
E、主观概率法
答案：A,C,D
分析解释：此题考查工程风险评价方法。工程风险评价常用方法有主观评分法、蒙特卡洛法和等风险图法。选项B头脑风暴法属于工程风险识别常用方法。选项E属于工程项目风险估计常用方法。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险识别【考查方向】概念理解【难度】易


在购买了安装工程保险后，在保险期内由于电气超负荷引起的损失及费用，保险人应（ ）。
A、对由此原因造成的任何损失都不负责任
B、只对由此原因造成的电气设备或电气用具本身的损失予以赔偿
C、只对由此原因造成的电气设备或电气用具以外的其他保险财产损失予以赔偿
D、对电气设备或电气用具及其他保险财产损失均予以赔偿
答案：C
分析解释：此题考查安装工程一切险除外责任。由于超负荷、超电压、碰线等电气原因造成电气设备或电气用具本身的损失，安装工程一切险不予负责，只对由于电气原因造成的其他保险财产的损失予以赔偿。【知识点】安装工程一切险【考点】除外责任【考查方向】概念理解【难度】易


按主要承重构件选用的结构材料不同，装配式木结构建筑可分为（）。
A、梁柱式木结构
B、轻型木结构
C、胶合木结构
D、方木原木结构
E、木组合结构
答案：B,C,D,E
分析解释：此题考查木结构建筑分类。按主要承重构件选用的结构材料不同，装配式木结构建筑可分为轻型木结构、胶合木结构、方木原木结构及木组合结构。选项A梁柱式木结构属于方木原木结构。【知识点】木结构建筑【考点】常见装配式木结构建筑【考查方向】概念理解【难度】易


体检条款主要适用于（ ）。
A、失能收入损失保险
B、护理保险
C、人身意外伤害保险
D、医疗保险
答案：A
分析解释：体检条款允许保险人指定医生对提出索赔的被保险人进行体格检查，目的是使保险人对索赔的有效性做出鉴定。体检条款主要适用于疾病保险、失能收入损失保险等。故选项A正确。【知识点】健康保险合同中的特殊条款【考点】一般特殊条款【考查方向】概念理解【难度】中


现代农业创新的渠道主要包括（ ）。
A、引入农业新产品
B、开辟新的农产品市场
C、引进农业高新技术
D、实现农业企业的现代化经营
E、开拓并利用农业生产原材料新的供应来源
答案：A,B,C,E
分析解释：现代农业创新的渠道主要包括：①引入农业新产品；②引进农业高新技术，即新的生产方法；③开辟新的农产品市场；④开拓并利用农业生产原材料新的供应来源；⑤实现农业企业的新组织形式。【知识点】现代农业的内涵【考点】现代农业【考查方向】概念理解【难度】中等


农产品质量安全体系的构成部分主要包括（ ）。
A、农产品质量安全法律法规体系
B、农产品质量追溯体系
C、农产品质量标准体系
D、农产品质量安全管理体系
E、农产品质量安全支持体系
答案：A,C,D,E
分析解释：农产品质量安全体系主要由四个部分构成：①农产品质量安全法律法规体系；②农产品质量标准体系；③农产品质量安全管理体系；④农产品质量安全支持体系。【知识点】农产品质量安全体系的内涵和构成【考点】农产品质量安全体系的构成【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，不属于农业标准化内容的有（ ）。
A、种子、种苗标准
B、环境保护标准
C、从业人员标准
D、方法标准
答案：C
分析解释：农业标准化的内容主要包括以下八个方面：①农业基础标准；②种子、种苗标准；③产品标准；④方法标准；⑤环境保护标准；⑥卫生标准；⑦农业工程和工程构件标准；⑧管理标准。【知识点】农业标准化概述【考点】农业标准化的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于国外追溯体系率先引入畜禽产品领域说法不正确的是（ ）。
A、供应链主体集中
B、畜禽产品个体价值不高
C、产品的生产周期长
D、整个过程容易发生食品质量安全问题
答案：B
分析解释：率先引入畜禽产品领域原因在于：①这些产品的生产周期长，整个过程容易发生食品质量安全问题；②畜禽产品个体价值高，供应链主体集中，易于管理，B选项错误。【知识点】国外农产品质量安全追溯体系【考点】国外追溯体系的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


强调在生产过程中通过预防措施将可能发生的食品安全危害降到最低限度，而不是靠事后检验来保证产品安全性的认证是（ ）。
A、GAP认证
B、绿色食品认证
C、有机食品认证
D、HACCP认证
答案：D
分析解释：HACCP是“危害分析关键控制点”的英文缩写，它是一个保证食品安全的预防性管理体系，强调的是在生产过程中通过预防措施将可能发生的食品安全危害降到最低限度，而不是靠事后检验来保证产品的安全性。【知识点】HACCP认证【考查方向】概念理解【难度】易


农业生产季节性强、生产周期长，在作物生长的一个完整周期中，需要认证机构适时地进行经常性检查和监督，以确保农产品生产过程符合认证标准要求。指的是（ ）。
A、风险评估因素复杂
B、过程长，环节多
C、时令性强
D、地域性特点突出
答案：C
分析解释：本题考查农产品质量安全认证的特点。时令性强：农业生产季节性强、生产周期长，在作物生长的一个完整周期中，需要认证机构适时地进行经常性检查和监督，以确保农产品生产过程符合认证标准要求。【知识点】农产品质量安全认证的特点【考查方向】概念理解【难度】易


农村信用社是农村居民和企业在（ ）基础上组织起来的。
A、强制
B、政府支持
C、互利互助
D、自愿
答案：D
分析解释：农村信用社是在农村居民和企业自愿的基础上组织起来的农村合作金融组织。其主要业务在于吸收农村储蓄存款，办理集体农业企业、乡镇企业、农村个体工商户和农户的贷款业务。【知识点】中国农村金融体系的现状【考点】农村信用社【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项中，关于农产品出口补贴的说法，正确的有（ ）。
A、出口补贴指政府对出口商品的公司和个人给予的支持
B、出口补贴会导致出口国价格上升
C、出口补贴会导致进口国价格上升
D、出口补贴会增加出口国的供给
E、出口补贴不会对政府和消费者造成损失
答案：A,B,D
分析解释：出口补贴指政府对出口商品的公司和个人给予的支持。出口补贴对价格的影响与关税对价格的影响正好相反，出口国国内价格上升，进口国价格下降。出口补贴会增加出口国的供给，但也会对政府和消费者造成损失。【知识点】出口补贴的影响【考查方向】概念理解【难度】易


计算期不同的互斥项目无法直接进行比较，宜采用（ ）。
A、净收益法
B、统一计算期法
C、年费用比较法
D、年值法
E、最低价格法
答案：B,D
分析解释：计算期不同的互斥项目无法直接进行比较，需要对备选方案的计算基础进行统一。常用的计算方法有统一计算期法和年值法，统一算期法又包括最小公倍数法和最短计算期法。【知识点】互斥项目的比选【考点】计算期不同的互斥项目比选方法【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，属于完成形态统计指标的是（ ）。
A、国内生产总值
B、2018年国内生产总值
C、2018年我国国内生产总值
D、2018年我国国内生产总值为900 309亿元
答案：D
分析解释：统计指标的完成形态指统计指标具体的统计数字，具体要素包括指标名称、指标计量单位、指标计算方法、指标的空间限制、指标的时间限制和具体指标数值。所以D选项正确。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考查方向】概念理解【难度】易


下列支出项目中，属于村集体经济组织“管理费用”的有（ ）。
A、管理人员工资
B、管理人员差旅费
C、管理用固定资产折旧费
D、产役畜饲养费用
E、支付银行贷款利息
答案：A,B,C
分析解释：管理费用是指村集体经济组织管理活动发生的各项支出，包括村集体经济组织管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产折旧费和维修费等。【知识点】农村集体经济组织收益分配统计【考点】村集体经济组织收益分配统计的指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


某股份经济合作社购入一台价值20万元的机器设备，发生运杂费3000元，安装费4000元，保险费1500元，包装费1000元，除设备购买价款外，当期应计入该设备成本的费用有（ ）。
A、运杂费
B、安装费
C、保险费
D、包装费
E、固定资产折旧额
答案：A,B,C,D
分析解释：固定资产的计价原则：购入的固定资产，不需要安装的，按实际支付的买价加采购费、包装费、运杂费、保险费和交纳的有关税金等计价；需要安装或改装的，还应加上安装费或改装费。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产的计价原则【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织从银行、信用社和有关单位、个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项，在（ ）科目进行核算。
A、应收款
B、短期借款
C、内部往来
D、长期借款及应付款
答案：D
分析解释：村集体经济组织从银行、信用社和有关单位、个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项，在“长期借款及应付款”科目进行核算。【知识点】长期负债的核算【考点】长期借款及应付款的核算【考查方向】概念理解【难度】易


截至2019年12月31日，某农业企业的资产总额为220万元，负债总额为60万元，所有者权益总额为150万元。则该农业企业2019年年末的产权比率为（ ）。
A、27.27%
B、40%
C、68.18%
D、146.67%
答案：B
分析解释：产权比率是企业负债总额与所有者权益总额的比率，其计算公式为：产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×1 00%，本题中，产权比率=（60÷150）×100%=40%。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】公式计算【难度】中等


关于项目财务评估活动中资产负债率的说法，正确的有（ ）。
A、资产负债率在量上等于资产合计除以负债合计
B、资产负债率反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力
C、资产负债率在量上等于负债合计除以资产合计
D、资产负债率反映项目的盈利能力
E、资产负债率反映项目的负债能力
答案：B,C
分析解释：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。资产负债率越低，表明企业长期偿债能力越强。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，关于项目财务评估活动中资产负债率的说法，正确的有（ ）。
A、资产负债率在量上等于资产合计除以负债合计
B、资产负债率反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力
C、资产负债率在量上等于负债合计除以资产合计
D、资产负债率反映项目的盈利能力
E、资产负债率反映项目的负债能力
答案：B,C
分析解释：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。资产负债率越低，表明企业长期偿债能力越强。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


外部性内部化的目标是（ ）。
A、防止外部性出现
B、降低外部性出现程度
C、使资源得到有效利用
D、提高经济效益
答案：C
分析解释：本题考查外部性内部化的目标。外部性内部化的目标是使资源得到有效利用——在可行的情况下，将全部社会成本施加给造成外部性的人，使经济与环境资源的利用更有效率。【知识点】交通运输外部性的治理【考点】外部性内部化的目标【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输企业市场营销程序为：研究分析市场营销机会，市场细分与选择目标市场，（ ），制订营销计划，组织、实施并控制营销活动。
A、产品研制开发
B、确定产品价格
C、选择销售渠道
D、设定营销战略和策略
答案：D
分析解释：本题考查运输企业市场营销程序。运输企业市场营销程序为：研究分析市场营销机会，市场细分与选择目标市场，设定营销战略和策略，制订营销计划，组织、实施并控制营销活动。【知识点】运输市场营销过程【考点】运输市场营销程序【考察方向】概念释义【难易程度】易


购买者内在心理活动过程看不见、摸不着，像“黑箱”一样是不可捉摸的过程，被称为购买者黑箱。购买者黑箱一般包括（）过程。
A、购买者的市场调查
B、购买者的产品分析
C、购买者的特征
D、购买者的选择
E、购买者的决策
答案：C,E
分析解释：本题考查购买者黑箱的含义。购买者黑箱是指营销刺激及其他刺激引起消费者内在心理活动的过程，看不见、摸不着，像“黑箱”一样是不可捉摸的过程，这一过程包括购买者的特征和购买者的决策过程两个部分，直接影响消费者的最终反应。[知识点：购买行为模式与类型]


对于航空公司来说,下列费用中，只发生在离港服务过程的旅客层次成本有（ ）。
A、旅客安检费
B、客桥服务费
C、餐食供应费
D、旅客服务费
答案：A
分析解释：本题考查航空运输中,只发生在离港服务过程的旅客层次成本。发生在离港服务和进港服务过程的旅客层次成本有旅客服务费和客桥服务费,而只发生在离港服务过程的只有旅客安检费。【知识点】航空公司成本计算【考点】旅客层次成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


首次业主大会召开时，该小区业主投票权总数为（ ）人。
A、298
B、299
C、300
D、302
答案：A
分析解释：本题考查业主大会认定业主人数和总人数的方法。一个专有部分按一人计算，建设单位尚未售出或虽已出售但未交房的部分，以及同一买受人拥有一个以上专有部分的，按一人计算，所以得出：300-3+1=298（人）。（知识点：业主大会）（题库维护老师：zhx）


国家垄断资本主义的形式包括（ ）。
A、财政政策
B、国有垄断资本直接参与生产过程
C、国家与私人垄断资本在企业内部的结合
D、国家与私人垄断资本在企业外部的结合
E、国有化
答案：B,C,D
分析解释：本题考查国家垄断资本主义的形式。国家垄断资本主义的形式包括：国有垄断资本直接参与生产过程、国家与私人垄断资本在企业内部的结合以及国家与私人垄断资本在企业外部的结合。【知识点】垄断资本主义【考点】国家垄断资本主义【考察方向】概念理解【难易程度】中


我国积累基金包括（ ）。
A、扩大生产基金
B、社会后备基金
C、非生产性基本建设基金
D、社会保障基金
E、国家管理基金
答案：A,B,C
分析解释：积累基金是由扩大生产基金（A）、非生产性基本建设基金（C）和社会后备基金（B）三部分构成的。在积累基金中，扩大生产基金是最主要的部分，所占比重较大。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】社会主义积累基金与消费基金【考查方向】概念释义【难度】中


中国现行税制下，主要的大税种都采取（ ）的形式。
A、中央财政收入
B、中央与地方共享收入
C、地方财政收入
D、共管收入
答案：B
分析解释：原则上，法律法规规定的中央财政收入归中央，地方财政收入归地方，中央与地方共享收入则按既定的比例中央和地方分成。中国现行税制下，主要的大税种都采取共享收入的形式。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列属于个人所得税课税对象的有（ ）。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、经营所得
D、偶然所得
E、善意取得
答案：A,B,C,D
分析解释：个人所得税的课税对象共有9项：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤经营所得；⑥利息、股息、红利所得；⑦财产租赁所得；⑧财产转让所得；⑨偶然所得。【知识点】所得税【考点】个人所得税【考查方向】概念释义【难易程度】中


下列关于算术平均数的说法中，正确的有（ ）。
A、算术平均数适用于品质数据
B、算术平均数是集中趋势最主要的测度值
C、算术平均数适用于位置型数据
D、算术平均数是进行统计分析和统计推断的结果
E、算术平均数是进行统计分析和统计推断的基础
答案：B,E
分析解释：算术平均数主要适用于数值型数据（C错误），但不适用于品质数据（A错误）。算术平均数是集中趋势最主要的测度值（B正确），是进行统计分析和统计推断的基础（E正确，D错误）。【知识点】集中趋势的测度【考点】算术平均数【考查方向】概念理解【难易程度】易


帕氏指数所采用的各变量值是固定在（ ）。
A、基期
B、报告期
C、假定期
D、任意时期
答案：B
分析解释：报告期加权综合指数又称帕氏指数，是1874年德国学者帕煦（Paasche）所提出的一种指数计算方法，它是在计算一组项目的综合指数时，把作为权数的变量值固定在报告期。【知识点】加权综合指数【考点】基期加权综合指数【考查方向】概念理解【难易程度】易


对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目，称为（ ）。
A、总分类科目
B、一级科目
C、明细分类科目
D、总账科目
E、明细科目
答案：A,B,D
分析解释：按提供信息的详细程度及其统驭关系，会计科目分设总分类科目和明细分类科目。总分类科目，又称一级科目或总账科目，是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计科目【考察方向】概念理解【难易程度】难


下列关于原始凭证金额有误时的修改方法中，正确的是（ ）。
A、可采用红字更正法更正
B、可采用划线更正法更正
C、出具单位可在原始凭证上更改，并加盖单位印章
D、由出具单位重新开具，不得在原始凭证上更正
答案：D
分析解释：原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。【知识点】会计等式与复式记账【考点】原始凭证【考察方向】概念理解【难易程度】易


反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是（ ）。
A、利润表
B、资产负债表
C、所有者权益变动表
D、现金流量表
答案：A
分析解释：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，按照一定构分类标准和顺序，将企业一定会计期间的各种收入、费用支出和直接计入当期利润的利得和损失进行适当分类、排列而成，以“利润=收入-费用”会计等式为依据。（知识点：利润表）（题库维护老师：GYN）


赵某17岁，从技校毕业进入工厂当钳工，以自己的劳动收入为主要生活来源，赵某应当（ ）。
A、视为完全民事行为能力人
B、属于限制民事行为能力人
C、属于无民事行为能力人
D、属于完全民事行为能力人
答案：A
分析解释：18周岁以上的成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。16周岁以上不满18周岁的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体【考点】自然人【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于工序能力指标用途的说法，正确的有（ ）。
A、工序能力指标可以帮助企业确定工序工艺装备
B、工序能力指标有助于企业协调工序间的相互关系
C、工序能力指标可以帮助企业确定工艺方法
D、工序能力指标有助于企业验证工序质量保证能力
E、工序能力指标有助于企业选择销路最好的产品方案
答案：A,B,C,D
分析解释：工序能力指标的用途包括：①选择经济合理的工序方案。预测对质量标准的符合程度，确定工序工艺装备、工艺方法和检测方法。②协调工序之间的相互关系。③验证工序质量保证能力。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等


技术改造以（ ）为中心。
A、提高经济效益
B、技术进步
C、提高市场竞争力
D、获取市场份额
答案：A
分析解释：企业的技术改造直接关系到企业的产品质量和生产能力，是企业的一项长期性任务。技术改造必须遵循的基本原则中，以提高经济效益为中心，并把提高企业经济效益和社会效益结合起来。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业劳动合同解除，是企业劳动合同在期限届满之前，企业和劳动者双方或单方提前终止劳动合同效力的法律行为。企业劳动合同解除分为（）。
A、提前解除
B、法定解除
C、义务解除
D、协商解除
E、合同终止解除
答案：B,D
分析解释：企业劳动合同解除，是企业劳动合同在期限届满之前，企业和劳动双方或单方提前终止劳动合同效力的法律行为。其分为法定解除和协商解除。法定解除是指法律、法规或劳动合同规定可以提前终止劳动合同的情况。协商解除指双方经协商一致而提前终止劳动合同的法律效力。


下列属于债权凭证的是（ ）。
A、国库券
B、公司债券
C、股票
D、汇票
E、支票
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查债权凭证。债权凭证代表持有人（债权人）对发行人（债务人）的债权。债权人可以在约定期限内要求债务人还本付息，故债权凭证也称为约定证券，有国库券、公司债券、支票、汇票等。【知识点】信用工具【考点】信用工具的分类【考查方向】概念理解【难度】难


在我国，当银行出现难以克服的支付困难时，集中给予必要的贷款支付，充当银行的“最后贷款人”的是（ ）。
A、国务院
B、中国银行业协会
C、中国人民银行
D、银行所在地的地方政府
答案：C
分析解释：本题考查中央银行的职能。中央银行集中保管其他银行的存款准备金、统一进行金融机构之间的票据清算和以最后贷款人的身份给其他商业银行提供再贷款。我国的中央银行是中国人民银行（C）。【知识点】中央银行【考点】中央银行的职能【考查方向】概念理解【难度】易


与商业性贷款相比，政策性贷款的特点有（ ）。
A、期限长
B、额度小
C、风险低
D、手续简单
E、利率低
答案：A,E
分析解释：政策性银行在确定贷款对象时主要以社会效益为标准，在贷款投向和投放数量上具有严格审核模式与审核程序，与商业性贷款相比，政策性贷款的期限长、额度大、风险高、利率低（E）。【知识点】政策性金融机构【考点】政策性银行的业务【考查方向】概念理解【难度】中


票据贴现属于商业银行的（ ）。
A、资产业务
B、负债业务
C、中间业务
D、表外业务
答案：A
分析解释：票据贴现属于商业银行的资产业务。票据贴现是票据持有人以未到期票据向商业银行兑取现款，商业银行从票据中扣除自贴现日起到票据到期日止的利息，将余额支付给持票人的资金融通行为。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的业务【考查方向】概念理解【难度】易


证券公司参与（ ），是实现社会资本重组的重要途径。
A、兼并与收购
B、证券承销
C、证券经纪交易
D、证券私募发行
答案：A
分析解释：企业兼并与收购已经成为现代证券公司除证券承销与经纪业务外最重要的业务。证券公司可以通过多种方式参与企业的并购活动，而证券公司参与企业兼并是实现社会资本重组的重要途径。【知识点】证券经营机构【考点】证券公司的主要业务【考查方向】概念理解【难度】易


下列说法中，属于证券私募发行优点的有（ ）。
A、市场流通性强
B、节省发行费用
C、发行手续简单
D、节省发行时间
E、有利于提高发行人的社会信誉
答案：B,C,D
分析解释：私募发行的优点：私募发行有确定的投资人，发行手续简单，可以节省发行时间和费用。缺点：私募发行的不足之处是投资者数量有限，流通性较差，而且也不利于提高发行人的社会信誉。【知识点】证券经营机构【考点】证券公司的主要业务【考查方向】概念理解【难度】中


1988年的巴塞尔协议共分四大部分，即（ ）。
A、前言及概述
B、资本标准比率的目标
C、资本的构成
D、资产风险权重
E、过渡实施与安排
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查巴塞尔协议。1988年的巴塞尔协议共分四大部分，即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标以及过渡实施与安排、各国监管当局自由决定的范围。【知识点】巴塞尔协议【考点】1988年巴塞尔协议的目的及主要内容【考查方向】概念理解【难度】易


下列税种中，属于财产税的是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、资源税
D、房产税
E、契税
答案：D,E
分析解释：以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税以及行为、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、契税、车船税等。故选项DE正确。【知识点】按征税对象分类【考点】财产税【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于增值税税率的说法中，正确的是（ ）。
A、建筑用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照2%征收率
B、小规模纳税人销售使用过的固定资产减按3%征收率
C、一般纳税人销售库存化肥，适用9%税率
D、代销寄售物品适用2%征收率
答案：C
分析解释：本题考查增值税的税率规定。建筑用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照3%征收率，小规模纳税人销售使用过的固定资产减按2%征收率，代销寄售物品暂按3%征收率计征，C正确，符合题意。【知识点】增值税的税率【考点】征收率【考查方向】概念释义【难度】易


自2021年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
分析解释：根据《企业所得税法》的规定，自2021年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项B正确。【知识点】企业所得税的税率【考点】企业所得税的优惠税率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用有加计扣除的规定，但是（ ）不适用此项优惠政策。
A、烟草制造业
B、住宿和餐饮业
C、批发和零售业
D、房地产业
E、机械制造业
答案：A,B,C,D
分析解释：下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】加计扣除【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司为2019年新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：（1）向北京冬奥组委捐献物资价值50万元。（2）签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。（3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。（4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元。

A、18
B、30
C、60
答案：B
分析解释：《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，因此，该合同虽未能兑现，仍需要缴纳印花税。应纳税额=6×0.03％×10000=18(元)。【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


我国预算编制的组织领导机关是（ ）。
A、各级政府
B、各级人民代表大会
C、各级财政部门
D、各级政府的职能部门
答案：A
分析解释：根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。【知识点】政府预算编制的原则与程序【考点】政府预算编制的部门设置【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据我国《预算法》，预算编制的领导机关是（ ）。
A、各级政府
B、各级政府财政部门
C、各级预算编制机关
D、国务院
答案：A
分析解释：根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。【知识点】政府预算编制的原则与程序【考点】政府预算编制的部门设置【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于政府会计非流动资产的有（ ）。
A、保障性住房
B、自然资源资产
C、文物文化资产
D、公共基础设施
答案：A,B,C,D
分析解释：政府会计中的非流动资产是指流动资产以外的资产，包括固定资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房和自然资源资产等。【知识点】政府会计实务摘要【考点】政府财务会计要素【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，企业销售商品收到银行汇票存入银行应借记的会计科目是（）。
A、应收账款
B、应收票据
C、其他货币资金
D、银行存款
答案：D
分析解释：销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。【知识点】银行存款【考点】银行存款【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产在处置时，应将处置净损益计入投资收益科目的是（）。
A、固定资产
B、原材料
C、交易性金融资产
D、库存商品
答案：C
分析解释：固定资产的处置净损益计入营业外收支；原材料的处置收入计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本；库存商品的处置收入计入主营业务收入，其成本计入主营业务成本。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


取得的交易性金融资产应当以该金融资产取得时的公允价值作为其入账价值，取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益，冲减收益。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】难


2017年12月初，某企业“应收账款”科目借方余额为600万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为40万元，本月实际发生坏账损失12万元。2017年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备22万元。假设该企业坏账准备计提比例为5%，不考虑其他因素，该企业2017年1 2月31日“应收账款”期末余额为( )万元。
A、1000
B、600
C、550
D、560
答案：A
分析解释：期末，坏账准备的贷方余额=40-12+22=50（万元），根据期末坏账准备的余额=应收账款的余额×坏账准备计提比例，可以得出应收账款的期末余额= 50/5%=1000（万元）。【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中


某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。2009年10月初存货成本为900万元，售价总额为1350万元；本月购入存货成本为4500万元，相应的售价总额为5400万元；本月销售收入为4500万元。该企业本月销售成本为（）万元。

A、3600
B、9000
C、2175
D、450
答案：A
分析解释：（1）进销差价率＝[（1350－900）＋（5400－4500）]/（1350＋5400）＝20％；（2）已销商品的成本＝4500×（1－20％）＝3600（万元）。【知识点】库存商品【考点】库存商品的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是( )。
A、短期借款利息
B、应交教育费附加
C、应付经营租入固定资产租金
D、应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿
答案：C
分析解释：选项A，短期借款利息通过”应付利息”科目核算；选项B，应交教育费附加通过”应交税费”科目核算；选项D，应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿通过”应付职工薪酬”科目核算。【知识点】其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的有（ ）。
A、销售应税矿产品计提的应交资源税
B、经营活动中计提的应交教育费附加
C、经营活动中计提的应交城市维护建设税
D、销售应税消费品计提的应交消费税
答案：A,B,C,D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、 印花税等等，四个选项均正确。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中


某制造业企业本期营业利润为2000万元，管理费用为150万元，投资收益为300万元,营业外支出50万元，所得税费用为300万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。
A、1600
B、1650
C、2000
D、2100
答案：B
分析解释：净利润=营业利润-营业外支出-所得税费用=2000-50-300=1650(万元)。因为在计算营业利润的时候，管理费用和投资收益都已经考虑过，所以在计算净利润的时候不用再考虑。【知识点】利润的构成【考点】净利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证行为的表述中，正确的是（ ）。 （2021年）
A、保证附有条件的，影响对票据的保证责任
B、保证人在已承兑的票据上未记载被保证人名称的，承兑人为被保证人
C、社会团体提供票据保证的，票据保证有效
D、两个人共同在一张票据上提供保证的，票据保证无效
答案：B
分析解释：选项 A，保证附有条件的，不影响对票据的保证责任；选项 B，保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；选项 C，社会团体作为票据保证人的，票据保证无效；选项 D，保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。


根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是()。
A、用于职工福利的自产白酒
B、用于赞助的自产高档化妆品
C、用于抵偿债务的自产高档手表
D、用于办公室装修的自产实木地板
答案：C
分析解释：纳税人用于“换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。[知识点]：消费税应纳税额的计算[考点]特殊情形下销售额和销售数量的确定[考察方向]：原文表述[难度]易


2020年12月，甲公司以一宗土地使用权与乙公司的一处房产进行交换。经房地产评估机构评估，甲公司土地使用权价值1850万元，乙公司房产价值2000万元，甲公司向乙公司支付不含增值税差价150万元。已知，契税适用税率为4%。有关上述业务应缴纳契税的下列说法中，正确的是() 。
A、由甲公司缴纳契税，应纳契税= 1850×4%
B、由乙公司缴纳契税，应纳契税= 2000×4%
C、由甲公司缴纳契税，应纳契税= 150×4%
D、由乙公司缴纳契税，应纳契税= 150×4%
答案：C
分析解释：土地使用权互换、房屋互换，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方(甲公司)纳税，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额(150 万元)为计税依据。[知识点]：契税应纳税额的计算[考点]契税应纳税额的计算[考察方向]：原文表述[难度]中


根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（ ）。
A、种植烟叶的农民
B、收购烟叶的烟草公司
C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位
D、抽烟的烟民
答案：B,C
分析解释：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。因为我国实行烟草专卖制度,因此烟叶税的纳税人具有特定性,一般是有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。[知识点]：烟叶税的纳税人[考点]烟叶税的纳税人[考察方向]：原文表述[难度]易


相对于其他股利政策而言，股利的发放既有一定的灵活性，又有助于稳定股价的股利政策是（ ）
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：D
分析解释：低正常股利加额外股利政策这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策优点在于具有较大的灵活性，增加投资者的信心，有利于稳定股价，进而实现公司价值的最大化，使灵活性与稳定性较好地相结合。


以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产以公允价值进行后续计量。公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入的科目是（ ）。
A、营业外支出
B、投资收益
C、公允价值变动损益
D、其他综合收益
答案：D
分析解释：以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产应当以公允价值进行后续计量。公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他综合收益），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益（投资收益）。


在我国，根据制定机构的权限和效力，法的渊源包括（ ）。
A、宪法
B、行政法规
C、道德
D、国际条约
E、单行条例
答案：A,B,D,E
分析解释：在我国，根据制定机关的权限和效力，法的渊源可以分为：①宪法；②法律；③行政法规：④地方性法规；⑤规章；⑥民族自治地方的自治条例和单行条例；⑦特别行政区的法律：⑧国际条约【知识点】我国的法律渊源【考点】我国的法律渊源【考查方向】结论考查【难度】易


根据《民法典》的规定，行为人没有代理权，超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，相对人可催告被代理人在收到通知之日起一定期限内予以追认，该期限为（ ）。
A、2个月
B、10日
C、15日
D、30日
答案：D
分析解释：行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力。相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认。【知识点】民事法律行为【考点】效力未定的民事法律行为【考查方向】结论考查【难度】易


专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具（ ）。
A、审理意见书
B、审计决定书
C、审计转移处理书
D、审计结果报告
答案：B
分析解释：专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。【知识点】国家审计准则【考点】我国国家审计准则概述【难易程度】易【考察方向】概念理解


（）是指合同订立后，因主观.客观条件的变化，使合同的履行成为不必要或不可能，由出让人和土地使用者按照法律程序提前终止合同关系，从而使合同当事人双方权利和义务归于消灭的一种法律行为。
A、出让合同的订立
B、出让合同的解除
C、出让合同的履行
D、出让合同的变更
答案：B
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让合同。国有建设用地使用权出让合同的解除是指合同订立后，因主观、客观条件的变化，使合同的履行成为不必要或不可能，由出让人和土地使用者按照法律程序提前终止合同关系，从而使合同当事人双方权利和义务归于消灭的一种法律行为。


在房地产住房抵押贷款中，抵押贷款的借方不能履行协议按期清偿贷款，而出现拖欠贷款的问题。这种风险称为（）。
A、违约风险
B、借款人还款能力风险
C、抵押物产权风险
D、担保人偿付能力风险
答案：A
分析解释：本题考查房地产抵押贷款的风险。房地产抵押贷款风险，主要有产权风险、偿付能力风险、贬值风险、估值风险、欺诈风险、违约风险、利率风险、提前还款风险流动风险和不可抗力风险。其中违约风险是指抵押贷款的借方不能履行协议按期清偿贷款，而出现拖欠贷款的问题。


该项目营销方案采用的促销方式有（）。
A、广告
B、人员推销
C、活动推广
D、营业推广
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查房地产的促销方式。开盘前在当地晚报刊登项目开盘信息，这属于广告促销方式;开盘当天举行开盘仪式，邀请有关部门及参建单位负责人参加，这属于促销方式中的活动推广;对开盘当天前十名购房者给予100元/m2的价格优惠，这属于促销方式中的营业推广。


关于信托投资公司办理房地产信托业务时应遵循的原则，下列错误的是（）。
A、保密、谨慎原则
B、委托商业银行担任房地产信托资金的保管人
C、不得损害国家利益和社会公共利益
D、维护委托人和受益人的最大利益
答案：A
分析解释：信托投资公司办理房地产信托业务，应当遵循下列原则：(1)公开、公平进行;(2)有明确的投资目标、投资策略及投资风险控制措施;(3)委托商业银行担任房地产信托资金的保管人;(4)维护委托人和受益人的最大利益;(5)不得损害国家利益和社会公共利益。


财务审计中与期末账户余额相关的“截止”审计目标中是指（ ）。
A、交易和事项已记录于正确的会计期间
B、确认已存在的金额均已记录
C、确认记录的金额确认存在
D、确认资产、负债归属于被审计单位
答案：A
分析解释：截止：由截止认定推导出的审计目标是交易和事项已记录于正确的会计期间。A正确选项B为“完整性”审计目标，选项C为“存在”审计目标，选项D 为“权利与义务”审计目标。【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标【难易程度】易【考察方向】概念理解


审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告指的是（ ）。
A、审计工作报告
B、审计结果公告
C、审计调查报告
D、审计结果报告
答案：A
分析解释：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告。【知识点】审计结果报告和审计工作报告【考点】审计工作报告【难易程度】易【考查方向】概念理解


审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的，关于上一年度审计本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告是（ ）。
A、审计结果公告
B、审计工作报告
C、审计结果报告
D、审计决定书
答案：B
分析解释：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计工作情况的报告。【知识点】审计结果报告和审计工作报告【考点】审计工作报告【难易程度】易【考察方向】概念理解


实验法是通过有意识地改变或控制某些输入变量，观察其他输出变量的变化，从而达到对事物本质或相互联系的认识。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实验法不仅是一种搜集数据的方式，也是一种重要的研究方式。它是通过有意识地改变或控制某些输入变量，观察其他输出变量的变化，从而达到对事物本质或相互联系的认识。【知识点】数据的来源【考点】数据的直接来源——原始数据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


标准差指标数值越小，则说明变量值( )。
A、越分散，平均数代表性越低
B、越集中，平均数代表性越高
C、越分散，平均数代表性越高
D、越集中，平均数代表性越低
答案：B
分析解释：在一个统计样本中，其标准差越大，说明它的各个观测值分布得越分散，它的趋中程度就越差。反之，其标准差越小，说明它的各个观测值分布得越集中，它的趋中程度就越好。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据借贷记账法的账户结构，账户贷方登记的内容有（ ）。
A、资产的增加
B、负债的增加
C、收入的减少
D、成本费用的减少
E、所有者权益的增加
答案：B,D,E
分析解释：借方登记资产的增加、成本费用的增加、负债及所有者权益的减少、收入的减少或转销，贷方登记资产的减少、成本费用的减少或转销、负债及所有者权益的增加、收入的增加。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】中


直接费用在发生时，可以直接归集到该产品成本计算对象上去。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：直接费用是指为生产某一种生产对象(如产品品种)直接耗费的费用，它包括直接材料费用、直接人工费及其他直接费用。直接费用发生时可以直接归集到该产品成本计算对象上去。【知识点】产品制造业利润形成的核算【考点】设置账户【考察方向】原文表述【难易程度】易


法人单位可分为单产业法人单位与多产业法人单位。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由两个或两个以上产业活动单位组成的法人单位称为多产业法人单位。对于大多数法人单位来说，他们位于一个活动场所，并从事一种或主要从事一种经济活动，这类法人单位本身就是一个产业活动单位，即单产业法人单位。【知识点】常用统计分类标准【题库维护人】HYM


统计行政处罚所遵循的公正、公开原则最关键的是建立完善的回避制度和听证制度。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：要坚持统计行政处罚公正、公开原则，除要求各级统计执法检查机关对被处罚者公平对待，一视同仁，建立完善的回避制度、听证制度、办案公开制度等相关制度外，最重要、最关键的是正确行使统计行政自由裁量权。【知识点】统计行政处罚的基本原则【题库维护人】HYM


对县级以上地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服，必须向其上一级人民政府统计机构申请复议。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对县级以上地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服，申请统计行政复议的，其复议管辖权的确定由申请人选择，既可以向本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级人民人民政府统计机构申请行政复议。知识点：统计行政复议的范围和管辖【题库维护人】HYM


不应由国家统计局所在地的中级人民法院审理第一审统计行政诉讼案件的是（ ）。
A、对国家统计局做出的具体行政行为不服而提起诉讼的
B、经过复议，国家统计局改变了某省统计局做出的具体行政行为，相对人对复议决定仍然不服而提起诉讼的
C、对国家统计局做出的具体行政行为不服，经过行政复议后仍不服而提起诉讼的
D、对北京市统计局做出的统计行政处罚决定不服而提起诉讼的
答案：D
分析解释：对地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服的，由该统计机构所在地的基层人民法院审理第一审统计行政诉讼案件，D选项应由北京市人民法院审理。知识点：统计行政诉讼的管辖【考点】统计行政诉讼的管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


10000箱蛇果从美国进口到港，应该采用( )的方式检验其质量。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、等距抽样
D、整群抽样
答案：D
分析解释：检查10000箱蛇果的质量，应以箱为单位抽取蛇果进行质量检验，每一箱相当于一个群，随机抽取一定箱数的蛇果，并对抽中箱的蛇果全部进行质量检验，即使用整群抽样的方法检验质量。【知识点】数据的搜集方法【考点】概率抽样【考察方向】概念释义【难易程度】中


抽样调查（ ）。
A、可以节省人力、财力和物力，经济性较高
B、时效性较高
C、误差可以避免
D、误差不可避免，但可以事先计算并加以控制
E、结果一定没有全面调查的结果准确
答案：A,B,D
分析解释：抽样调查既能节省人力、物力、财力，又可以提高资料的时效性，而且能取得比较正确的全面统计资料，具有许多优点；在抽样调查中会存在抽样误差，但是这个误差可以事先计算并加以控制。【知识点】搜集数据的方法【考点】抽样调查【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不计入通过提供劳务取得的存货成本中的有（）。
A、从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用
B、已验收入库原材料发生的仓储费用
C、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用
D、不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出
答案：B,C,D
分析解释：通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。选项BCD中涉及的费用和支出是计入当期损益的，不计入存货的成本中。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于无形资产特征的表述正确的有（ ）。
A、具有可辨认性
B、不具有实物形态
C、由企业拥有或控制的
D、预期会为企业带来经济利益的流入
答案：A,B,C,D
分析解释：无形资产具有以下特征：（1）由企业拥有或者控制并能为其带来未来经济利益；（2）不具有实物形态；（3）具有可辨认性，能够区别于其他资产可单独辨认；（4）属于非货币性资产。【知识点】无形资产概述【考点】无形资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业为建造自用办公楼，通过出让方式取得的土地使用权，在取得时应当计入固定资产。（ ）（2021 年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应确认为无形资产。企业自用固定资产建造过程中所占用土地使用权的摊销应计入固定资产建造成本中。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


内部研发的无形资产应在达到预定用途时由研发支出（资本化支出）转入无形资产。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出——资本化支出”科目。【知识点】内部研究开发费用的会计处理【考点】内部研究开发费用的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


取得长期股权投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润应构成取得长期股权投资的初始投资成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：取得长期股权投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润应确认为应收项目，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业难以对单项资产的可收回金额进行估计时，应以该资产所属的资产组为基础确定资产的可收回金额。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的情况下，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并据此判断是否需要计提资产减值准备以及应当计提多少资产减值准备。【知识点】资产组的认定【考点】资产组的认定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的非交易性权益工具投资说法正确的是（）。
A、该金融资产在持有期间不得确认损益
B、该项指定一经做出，不得随意撤销
C、当该项金融资产终止确认时，原计入所有者权益的累计利得或损失应转入留存
D、期末按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益
答案：C
分析解释：持有期间取得的现金股利满足条件应确认为投资收益,选项A错误;该指定一经做出,不得撒销,选项B错误;期末按公允价值计量,公允价值变动计入其他综合收益,选项D错误。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的具体分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


乙公司于2019年10月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款600万元，用于固定资产的建造，年利率为10%，利息于每年年末支付。乙公司采用出包方式建造该项固定资产，取得借款当日支付工程备料款150万元，建造活动于当日开始进行。12月1日支付工程进度款300万元，至2019年年末固定资产建造尚未完工，预计2020年年末该项建造固定资产可完工达到预定可使用状态。乙公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%，则2019年专门借款的利息资本化金额为（）万元。
A、15
B、30
C、9.75
D、12
答案：C
分析解释：2019年专门借款利息资本化金额=600×10%×3/12-（600-150）×0.5%×2-（600-150-300）×0.5%×1=9.75（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款利息资本化金额的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，属于或有事项的是（ ）。
A、甲公司将商品赊销给乙公司
B、甲公司向H银行贷款1000万元
C、甲公司销售商品承诺3年保修期
D、甲公司对购入固定资产计提折旧
答案：C
分析解释：或有事项是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未來事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。选项C，未来发生的维修费用具有不确定性，属于或有事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于最佳估计数的确定，正确的有（）。
A、所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定
B、所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同，涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定
C、所需支出不存在一个连续范围，或者虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同，涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率加权平均计算确定
D、所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的几何平均数计算确定
答案：A,B,C
分析解释：所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值，即上下限金额的平均数确定，选项A正确，选项D不正确。【知识点】或有事项的计量【考点】最佳估计数的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业于2014年11月接受一项产品安装业务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2015年年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2014年已确认收入60万元。假定该企业采用累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定完工进度，则该企业2015年度确认的收入为( )万元。
A、200
B、190
C、140
D、130
答案：D
分析解释：2015年的完工进度=152／(152+8)×100%=95%，该企业2015年度确认的收入=200×95%-60=130（万元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业取得与收益相关的政府补助，在收到时一定会影响当期损益。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：与收益相关的政府补助如果用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失，企业应当将其确认为递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产中，不属于货币性资产的是（ ）。
A、预付账款
B、应收账款
C、持有的银行承兑汇票
D、以摊余成本计量的金融资产
答案：A
分析解释：货币性资产是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利。选项A,预付账款不是收取固定或可确定金额的货币资金的权利，属于非货币性资产。【知识点】非货币性资产交换的概念【考点】非货币性资产交换的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果只有出租人有权终止租赁，则在确定租赁期时，企业应将该项权利视为承租人可行使的终止租赁选择权予以考虑。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果只有承租人有权终止租赁，则在确定租赁期时，企业应将该项权利视为承租人可行使的终止租赁选择权予以考虑。如果只有出租人有权终止租赁，则不可撤销的租赁期包括终止租赁选择权所涵盖的期间【知识点】租赁期【考点】租赁期【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于租赁负债重新计量的说法中，不正确的是（ ）。
A、实质固定付款额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，在该情形下，承租人采用的折现率不变
B、担保余值预计的应付金额发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，在该情形下，承租人釆用的折现率不变
C、用于确定租赁付款额的浮动利率发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，在该情形下，承租人采用的折现率不变
D、发生承租人可控范围内的重大变化影响承租人是否合理确定将行使购买选择权的，承租人应当重新评估，评估结果发生变化的，承租人应根据新的评估结果重新确定租赁付款额
答案：C
分析解释：用于确定租赁付款额的浮动利率发生变动的，承租人应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，在该情形下，承租人应采用反映利率变动的修订后的折现率进行折现。【知识点】租赁负债的后续计量【考点】租赁负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


售后租回交易中资产转让不属于销售，卖方兼承租人不终止确认所转让的资产，而应当将收到的现金作为（ ）。
A、租赁负债
B、金融资产
C、金融负债
D、合同负债
答案：C
分析解释：售后租回交易中资产转让不属于销售，卖方兼承租人不终止确认所转让的资产，而应当将收到的现金作为金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理。【知识点】售后租回交易【考点】售后租回交易【考察方向】案例应用【难易程度】中


法律部门的划分有一定的标准，以下各项中属于划分的主要标准的是（ ）。
A、调整目的
B、调整方法
C、调整对象
D、调整主体
答案：C
分析解释：法律部门划分的标准包括主要标准和次要标准。主要标准是调整对象，即法律所调整的社会关系；次要标准是调整方法，即实施法律制裁的方法和确定法律关系主体不同地位、权利义务的方法。【知识点】法律部门【考点】法律部门的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行程序的表述中，正确的有（ ）。
A、一方拒绝履行发生法律效力的法律文书的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为2年
B、申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定
C、申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理
D、被执行人履行全部或者部分义务后，又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的，人民法院不予支持
答案：A,B,D
分析解释：选项C：申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理。被执行人对申请执行时效期间提出异议，人民法院经审查异议成立的，裁定不予执行。[知识点：民事诉讼]【考点】执行程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向原审人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，只能向上一级人民法院申请再审。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。【知识点】民事诉讼【考点】审判监督程序【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列有关国有独资公司组织机构成员组成的表述中，正确的有（）。
A、非由职工代表担任的董事由国有资产监督管理机构委派
B、董事长由董事会全体董事一致同意选举产生
C、非由职工代表担任的监事由国有资产监督管理机构委派
D、监事会主席由全体监事过半数选举产生
答案：A,C
分析解释：选项BD：国有独资公司董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（ ）。
A、批准公司年度预算方案的决议
B、变更公司形式的决议
C、增加或者减少注册资本的决议
D、公司合并、分立、解散的决议
答案：B,C,D
分析解释：股东大会作出修改公司章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。知识点：股份有限公司的组织机构【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


赵某、钱某、孙某共同出资设立甲普通合伙企业，赵某因其子小赵出国留学，向朋友李某借款20万元，李某要求其提供担保，赵某拟以其在合伙企业中的财产份额出质。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A、赵某在合伙企业中的财产份额是其个人财产，可以直接出质，无须经钱某、孙某二人同意
B、赵某以其在合伙企业中的财产份额出质，必须经钱某、孙某二人半数以上同意
C、未经钱某、孙某二人同意，赵某的出质行为无效
D、未经钱某、孙某二人同意，赵某的出质行为给第三人造成损失的，合伙企业应当承担赔偿责任
答案：A,B,D
分析解释：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意的，其行为无效，由此给善意第三人造成的损失，由行为人依法承担赔偿责任。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙人财产份额的转让【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决方法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人
B、庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意
C、庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3
D、庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意
答案：D
分析解释：（1）新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议；（2）有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙的，不视为执行合伙事务。[知识点：入伙与退伙]【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，正确的有（ ）
A、商业用地的最高使用年限为50年
B、住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期
C、建设用地使用权出让，优先考虑双方协议的方式，协议不成，则采取拍卖、招标方式
D、以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，没有使用期限的限制
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：商业用地的最高使用年限为40年。（2）选项C：建设用地使用权出让，可以采取拍卖、招标或者双方协议的方式，其中，工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地以及同一土地有两个以上意向用地者的，应当采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让。


根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。
A、甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票
B、乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖
C、丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨
D、丁证券公司购入其包销售后剩余股票
答案：D
分析解释：本题考核禁止的交易行为。选项A属于内幕交易行为，选项B属于欺诈客户行为，选项C属于操纵证券市场行为，选项D属于合法行为，证券公司包销可以购入售后剩余股票。【知识点】证券发行【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（ ）。
A、总经理李某辞职
B、董事长周某病重无法履行职责
C、持有1%股份的股东王某增持股份达到4%
D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款
答案：A,B
分析解释：重大事件属于内幕信息，选项AB属于重大事件，选项C：持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化才属于重大事件。选项D：股东刘某将所持5%的股份质押贷款才属于重大事件。【知识点】证券交易【考点】证券交易【考察方向】概念释义【难易程度】中


因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。【知识点】保险合同【考点】财产保险合同中的特殊制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列情形中，信托应当终止的有（ ）。
A、委托人和受托人协商决定终止信托
B、委托人去世，且委托人并非唯一受益人
C、某信托是为了给小李读大学提供学费的，现小李已经大学毕业
D、受托人的辞任
答案：A,C
分析解释：信托一经生效，不因委托人及受托人的欠缺而终止，即信托不因委托人或者受托人的死亡、丧失民事行为能力、依法解散、被依法撤销或者被宣告破产而终止，也不因受托人的辞任而终止。【知识点】信托的变更与终止【考点】信托的终止【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据国有资产管理法律制度的规定，转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的，需要报相关部门批准。该部门是（ ）。
A、本级人民政府
B、上级人民政府
C、国务院
D、全国人民代表大会
答案：A
分析解释：国有资产监督管理机构决定其所出资企业的国有股权转让。其中，转让全部国有股权或者转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的，报本级人民政府批准。【知识点】企业国有资产管理法律制度【考点】企业国有资产及重大事项管理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


某投资项目投产后预计第一年末流动资产为90万元，结算性流动负债为70万元，第二年末流动资产为150万元，结算性流动负债为115万元，则第二年末的营运资金垫支额为15万元。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：第一年末营运资金=90-70=20(万元),第二年末营运资金=150-115=35(万元),则第二年末的营运资金垫支额=35-20=15(万元)。【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


下列关于固定资产的折旧方法的表述中，不正确的是（）。
A、企业应根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式选择折旧方法
B、加速折旧法不需要考虑预计净残值
C、企业采用双倍余额递减法与采用直线法相比，能够更好的体现谨慎性原则
D、固定资产折旧方法一经选择，不得随意变更
答案：B
分析解释：选项B，双倍余额递减法和年数总和法都属于加速折旧法，双倍余额递减法计提折旧不扣除预计净残值，但是年数总和法需要扣除；选项C，双倍余额递减法前期多计提折旧，减少了前期的利润，“不高估利润，不低估费用”，所以体现了谨慎性原则。【知识点】固定资产折旧


关于设定受益计划，下列项目中应计入其他综合收益的有（）。
A、过去服务成本
B、计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
C、结算利得和损失
D、资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
答案：B,D
分析解释：计入其他综合收益的金额包括：①精算利得和损失；②计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额；③资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。选项A和选项C应计入当期损益。【知识点】设定受益计划


下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（ ） 。
A、以低于市价向员工出售限制性股票的计划
B、授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
C、公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
D、授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
答案：D
分析解释：选项 A、B 和 C，是企业为获取职工服务而以股份或其他权益工具作为对价进行交易，属于以权益结算的股份支付；选项 D，是企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的交付现金义务的交易，属于以现金结算的股份支付。【知识点】股份支付的处理


按照非货币性资产交换准则，具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下的处理，表述不正确的是（）。
A、非货币性资产交换的核算中，应确认非货币性资产的处置损益，通常是换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额
B、换出资产为投资性房地产的，应当按照公允价值确认其他业务收入，并同时将其账面价值转入其他业务成本
C、在没有发生补价的情况下，对于换入资产涉及多项资产的，应按换出资产公允价值合计金额确认换出资产总成本，按照各换入资产公允价值比例分摊确认各自换入成本
D、在发生补价的情况下，支付补价方应当以换出资产的公允价值加上支付的补价为基础，计量换入资产的成本
答案：C
分析解释：选项C，应按换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，确定各项换入资产的入账价值。【知识点】以公允价值为基础计量的会计处理


下列关于资产负债表日后事项，说法正确的是（）。
A、企业因日后调整事项进行追溯调整时，可能调整报告年度资产负债表的年初数和年末数
B、企业在报告年度资产负债表日至批准报出日前，取得确凿证据表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为非调整事项处理
C、企业在报告年度资产负债表日至批准报出日前，因商品质量问题被退回的，应作为非调整事项处理
D、资产负债表日后事项可能涉及的报表有资产负债表、所有者权益变动表、现金流量表正表，同时如果上述调整涉及附注内容，还应当调整附注相关项目
答案：A
分析解释：选项BC，企业在报告年度资产负债表日至批准报出日前，发生的减值以及销售退回均应作为调整事项处理；选项D，资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表项目的数字。【知识点】资产负债表日后事项的内容


甲公司2×20年1月1日从集团外部取得乙公司70%股份，能够对乙公司实施控制。2×20年1月1日，乙公司除一项管理用无形资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该无形资产的账面价值为300万元，公允价值为800万元，预计尚可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。2×20年6月30日甲公司向乙公司销售一件商品，该商品售价为100万元，成本为80万元，未计提存货跌价准备，乙公司购入后将其作为管理用固定资产使用，按5年采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×20年甲公司实现净利润1000万元，乙公司实现净利润400万元。假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司2×20年合并利润表中应确认的少数股东损益为（）万元。
A、105
B、106.2
C、120
D、99
答案：A
分析解释：乙公司2×20年按购买日公允价值计算的净利润=400-（800-300）÷10=350（万元），内部交易为顺流交易，不影响少数股东损益，2×20年合并利润表中应确认的少数股东损益=350×30%=105（万元）。【知识点】合并财务报表的编制程序


（）是指合同订立后，因主观.客观条件的变化，使合同的履行成为不必要或不可能，由出让人和土地使用者按照法律程序提前终止合同关系，从而使合同当事人双方权利和义务归于消灭的一种法律行为。
A、出让合同的订立
B、出让合同的解除
C、出让合同的履行
D、出让合同的变更
答案：B
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让合同。国有建设用地使用权出让合同的解除是指合同订立后，因主观、客观条件的变化，使合同的履行成为不必要或不可能，由出让人和土地使用者按照法律程序提前终止合同关系，从而使合同当事人双方权利和义务归于消灭的一种法律行为。


根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。
A、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为
D、行政复议书一经送达，即发生法律效力
答案：["A","C","D"]
分析解释：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。


注册会计师为增加针对收入审计程序的不可预见性执行了下列审计程序，其中不恰当的是()。
A、复核销售合同的主要合同条款，评价被审计单位与收入确认相关的会计政策是否适当
B、向被审计单位负责销售和市场开发的人员询问日常的销售或发货情况
C、向被审计单位的客户雨证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议
D、调查重要交易对方的背景信息，就是否存在关联方关系询问直接参与交易的员工
答案：B
分析解释：询问" 日常”的销售或发货情况属于常规性审计要求，无法增强审计程序不可预见性，应当询问“临近期末"的销售或发货情况。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第4号—收入确认》(2019)【知识点：增加审计程序不可预见性的方法】【题库维护人：QYD】


下列有关收入确认的相关说法中，不正确的是()。
A、注册会计师在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，应当假定收入确认存在舞弊风险，在此基础上评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的其体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
D、如果资产重组交易中的重组标的存在业绩承诺或对赌条款，则重组标的管理层可能有高估收入的动机或压力，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险
答案：B
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生。【知识点：销售与收款循环存在的重大错报凤险】【题库维护人：QYD】


注册会计师评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序可能包括( )。
A、与管理层讨论专家的报告
B、实施用于证实的程序
C、复核专家的工作底稿和报告
D、必要时与具有相关专长的其他专家讨论
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师评价专家工作是否足以实现审计目标所实施的特定程序可能包括：(1)询问专家；(2)复核专家的工作底稿和报告；(3)实施用于证实的程序；(4)必要时与具有相关专长的其他专家讨论；(5)与管理层讨论专家的报告。【知识点】评价专家工作的恰当性


下列关于业务质量控制的说法中，不正确的是( )。
A、业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务
B、会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任
C、会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任
D、质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
答案：A,B,D
分析解释：选项A，业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务；选项B，会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任；选项C，质量控制准则是每一个会计师事务所必须遵循的管理标准，不是每个注册会计师都必须遵守的技术标准。【知识点】业务质量控制


针对识别出的可能对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
A、这些事项或情况是否构成重大不确定性
B、财务报表中的相关披露是否充分
C、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
D、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B，属于注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法，注册会计师应当与治理层沟通；选项C，属于影响审计报告形式和内容的情形，注册会计师应当与治理层沟通；选项D，注册会计师不应与治理层沟通要实施的具体审计程序。【历年真题，仅供参考】


某公司2019年营业收入为100万元，税后净利4万元，发放了股利2万元，净经营资产为50万元，金融资产为10万元（均为可动用金融资产），预计2020年营业收入为150万元，计划营业净利率和股利支付率与2019年保持一致，若该净经营资产周转率预计保持2019年水平，则2020年融资总需求为（ ）万元。
A、35
B、28
C、25
D、22
答案：C
分析解释：净经营资产占销售百分比= 50/100= 50%。由于净经营资产周转率不变，故营业收入增长率等于净经营性资产周转率=(150 -100) 1100 =50%。融资总需求=增加的净经营资产=50×50% =25（万元）。【知识点：财务预测的方法】


下列各项投资策略中，正确的是（ ）。
A、保护性看跌期权策略是购买1股股票同时出售该股票的1股看跌期权
B、抛补性看涨期权策略是指购买1股股票同时卖出该股票的1股看涨期权
C、多头对敲策略是指同时卖出1只股票的看涨期权和看跌期权
D、空头对敲策略是指同时买入1只股票的看涨期权和看跌期权
答案：B
分析解释：保护性看跌期权策略是购买1股股票同时购买该股票的1股看跌期权。所以选项A错误。多头对敲策略是指同时买入1只股票的看涨期权和看跌期权。所以选项C错误。空头对敲策略是指同时卖出1只股票的看涨期权和看跌期权。所以选项D错误。【知识点：期权的投资策略】


下列关于企业价值评估现金流量折现模型参数估计的表述中，错误的有（）。
A、预测基期数据应为上一年的实际数据，不能对其进行调整
B、预测期是指企业增长的不稳定时期，通常在5至7年之间
C、预测的时间范围涉及预测基期、详细预测期和后续期
D、宏观经济的增长率大多在2%-6%之间
答案：A,D
分析解释：确定基期数据的方法有两种：一种是以上年实际数据作为基期数据；另一种是以修正后的上年数据作为基期数据。所以选项A不正确。如果不考虑通货膨胀因素，宏观经济的增长率大多在2%-6%之间，选项D缺少前提，是不对的。【知识点：现金流量折现模型参数的估计】


存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有（）。
A、企业能及时补充所需存货
B、存货单价不变
C、企业现金充足
D、存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率
答案：A,B,C
分析解释：经济订货量基本模型需要设立的假设条件有：企业能及时补充存货；能集中到货；不允许缺货；需求量稳定并且能预测；存货单价不变；企业现金充足；所需存货市场供应充足。【知识点】存货经济批量分析【考点】经济订货量的基本模型【考察方向】概念释义【难易程度】易


张老汉立下遗嘱，等他死后由他的小儿子张二继承张老汉名下的一处房屋。张老汉死亡后，张二要求继承该房屋，张二的哥哥张一提出异议，认为虽然有父亲的遗嘱，但是由于房屋需要登记才能转移所有权。因此张一否认张二对房屋享有所有权。关于该案例，下列说法中正确的是（）。
A、张二从继承开始时取得房屋的所有权
B、张二只有办理房屋登记后才能取得房屋的所有权
C、张二从父亲立下遗嘱时就取得了房屋的所有权
D、张二的继承属于基于法律行为的物权变动
答案：A
分析解释：非基于法律行为的物权变动主要包括三类：(1)基于事实行为。(2)基于法律规定。《物权法》第二十九条规定：“因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。”(3)基于公法行为。因此选项A正确，选项BCD错误。[知识点]物权变动的原因


下列有关承诺生效的说法中，错误的有（）。
A、承诺通知自到达要约人时生效
B、承诺通知自受要约人发出时生效
C、受要约人对承诺的标的做出变更时，承诺仍然有效
D、受要约人对承诺的履行期限进行变更时，为新要约
答案：B,C
分析解释：承诺通知到达要约人时生效。承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。[知识点]承诺


甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据民法典相关制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A、甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约
B、甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同
C、甲有权暂不付款，因为甲享有先履行抗辩权
D、甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权
答案：D
分析解释：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。本题中应当先履行义务的甲通过调查发现乙可能丧失履行债务的能力，可以行使不安抗辩权中止履行合同。故D选项正确。[知识点]不安抗辩权


王某依合同约定把自己的奶牛交付给张某，但张某无故拒绝受领，王某遂把该奶牛提存。下列说法错误的是( )。
A、王某应通知张某奶牛已提存一事
B、自提存时起，该奶牛若意外死亡，王某不承担责任
C、提存期间，奶牛所产的牛奶归提存部门所有
D、提存期间，该奶牛的饲养费用由张某负担
答案：C
分析解释：选项A;标的物提存后，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、遗产管理人、监护人、财产代管人。选项B、C:标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。选项D:提存费用由债权人负担。[知识点]提存的法律效果


2019年5月8日，甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续，关于该情形，下列说法正确的是( )。
A、甲与乙于5月8日所签的租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效
B、该租赁合同可以撤销
C、该租赁合同为有效合同
D、该租赁合同必须经过丙的追认后才有效，否则均无效
答案：C
分析解释：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。甲与乙签订租赁合同，虽然不是房屋的所有权人，无处分权，但在合同订立后，甲购买了丙的房屋，取得了处分权，据此，5月8日所签的租赁合同有效。【知识点】租赁合同


合伙协议对合伙人财产份额转让的相关问题没有约定，则下列各项中，有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的有( )。
A、向其中一方合伙人转让时，无须通知，也无须征得其他合伙人的同意
B、向其中一方合伙人转让时，无须征得其他合伙人的同意，但应通知其他合伙人
C、向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无须征得其他合伙人的同意
D、向合伙人以外的人转让时，应征得其他合伙人的一致同意
答案：B,D
分析解释：(1)合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。(2)合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。[知识点]合伙人财产份额的转让


下列情形中，应当推定经营者具有市场支配地位的是（ ）。
A、甲公司和乙公司分别占有相关市场份额达到1/3
B、甲公司和乙公司共同占有相关市场份额达到2/3，其中甲公司市场份额不足1/10
C、甲公司、乙公司和丙公司共同占有相关市场份额达到2/3
D、甲公司、乙公司和丙公司共同占有相关市场份额达到3/4，其中甲公司市场份额不足1/10
答案：A
分析解释：选项A中两个经营者在相关市场的市场份额合计达到2/3，即可推定为具有市场支配地位。选项B和选项D中甲公司的市场份额不足1/10；选项C中的三个经营者在相关市场的市场份额合计没有达到3/4（2/3＜3/4）。[知识点]经营者市场支配地位的推定标准


根据反垄断法的有关规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的，反垄断执法机构可以采取的处理措施是（ ）。
A、责令行为人改正违法行为
B、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分
C、对行为人处以罚款
D、向有关上级机关提出依法处理的建议
答案：D
分析解释：根据规定，行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关责令改正；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议。[知识点]法律责任


以下视为应税消费品生产行为的是（）。
A、高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品
B、餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费
C、油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售
D、家居商城零售木制一次性筷子
答案：C
分析解释：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。【知识点：对生产应税消费品在生产销售环节征税】


下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是( )。
A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
答案：B
分析解释：资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定。【知识点：企业重组的特殊性税务处理方法】


企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A、消费税税额
B、房产税税额
C、关税税额
D、城镇土地使用税税额
答案：A
分析解释：城建税是一种附加税，其计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被税务机关处罚时补缴的“两税”。解决此类问题，还需要注意：因为罚款和滞纳金是对纳税人违法行为的经济制裁，所以其不能作为城建税的计税依据。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


甲表业公司是国内一家专业生产钛合金和高档不锈钢表壳的企业。2008 年，受全球金融危机的冲击，世界手表销售数量持续下滑、计时行业萎靡不振。甲表业公司决策层敏锐地察觉到国际金融市场的动荡很可能影响到国际手表市场的消费能力。他们从手表销售景气报告中看到，低档表的销量持续下滑，而品牌价值高的中高档手表的销售状况一直保持平稳状态。因此，甲表业公司果断地对产品进行了重新定位，对产品结构进行调整,将中高档表壳产量由占整个生产总量的60%调整到80%。最终的结果是尽管总量稍有降低，但甲表业公司的总产值却上升了20%。以上案例表明的是战略的( ) 。
A、全局性
B、应变性
C、长期性
D、风险性
答案：B
分析解释：公司战略的传统概念强调公司战略的一方面属性—计划性、 全局性和长期性。公司战略的现代概念强调公司战略的另一方面属性—应变性 、竞争性和风险性。甲表业公司能够根据国际手表市场的变化及时进行调整,表明的是战略的应变性。【知识点：公司战略的现代概念】


甲公司是C国著名的生产和经营电动汽车的厂商，2017年，公司制定了国际化战略，拟到某发展中国家N国投资建厂。为此，甲公司委托专业机构对N国的现有条件进行了认真详细的分析。根据波特的钻石模型理论，下列分析中不属于钻石模型4要素的是（ ）。
A、N国电动汽车零部件市场比较落后，供应商管理水平较低
B、N国电动汽车市场刚刚兴起，市场需求增长较快
C、N国政府为了保护本国汽车产业，对甲公司的进入设定了限制条件
D、N国劳动力价格相对C国较低，工人技术水平和文化素质不高
答案：C
分析解释：钻石模型4要素是：生产要素（分为初级生产要素和高级生产要素）；需求条件；相关与支持性产业；企业战略、企业结构和同业竞争。选项A属于相关与支持性产业；选项B属于需求条件；选项D属于生产要素。综上，本题应选C。【知识点】国家竞争优势（钻石模型）分析


2014年初，甲公司经营陷入困境。甲公司决定采用招标的方式将不宜内部开拓的一部分业务转移给他人经营，但仍维持原先的拥有权。此措施所体现的放弃战略方式是（）。

A、特许经营
B、调整营销策略
C、分包
D、资产互换
答案：C
分析解释：放弃战略涉及企业（或子公司）产权的变更。放弃战略的类型包括：特许经营；分包；卖断；管理层与杠杆收购；拆产为股/分拆；资产互换与战略贸易。决定采用招标的方式将不宜内部开拓的一部分业务转移给他人经营，但仍维持原先的拥有权属于分包。【知识点】放弃战略


甲公司是一家特种钢材生产企业，其产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。为了增强对钢铁市场需求变化的敏感性，甲公司决定把前向一体化作为发展战略。下列各项中，符合该公司发展战略的有（ ）。
A、参股海城矿山机械公司
B、与东港石油公司签订集研发、生产、销售为一体的合作协议
C、投资建立铁矿资源开发和生产企业
D、与南岗煤炭集团建立战略联盟
答案：A,B
分析解释：前向一体化战略是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。甲公司的产品主要用于大型采矿机械、采油设备的生产。所以参股海城矿山机械公司、与东港石油公司签订合作协议，属于前向一体化战略；综上，本题应选AB。【知识点】总体战略的主要类型


下列属于重建市场边界基本法则的有（）。
A、审视他择产业
B、跨越战略群体
C、跨越时间
D、专注于在产业边界内将产品或服务的价值最大化
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，被称之为6条路径框架。路径一：审视他择产业。路径二：跨越战略群体。路径三：重新界定产业的买方群体。路径四：放眼互补性产品或服务。路径五：重设客户的功能性或情感性诉求。路径六：跨越时间。【知识点】蓝海战略


云澜公司是一家面向全球的家具和室内饰品生产商。该公司根据不同国家和地区的消费者是崇尚传统还是追求时尚来为他们设计、生产具有不同风格和质地的产品。云澜公司对消费者市场的细分属于( )。
A、地理细分
B、心理细分
C、行为细分
D、人口细分
答案：A
分析解释：地理细分就是企业按照消费者所在的地理位置以及其他地理变量(包括城市农村、地形、气候、交通运输等)来细分消费者市场。“该公司根据不同国家和地区的消费...来为他们设计、生产具有不同风格和质地的产品”属于地理细分，选项A正确。【知识点】市场营销战略


下列关于财务战略的说法正确的是( )。
A、财务管理可以分为资金的筹集和资金投资两大部分
B、财务战略是主要涉及财务性质的战略，但它不属于财务管理范畴的战略
C、财务战略主要考虑财务领域全局的、长期发展方向问题，并以此与传统的财务管理相区别
D、重要的财务决策总是由企业最高当局者作出的，不需要经过董事会议
答案：C
分析解释：选项A正确的说法是：财务管理可以分为资金的筹集和资金管理两大部分。选项B正确的说法是：财务战略是主要涉及财务性质的战略，它属于财务管理范畴的战略。选项D正确的说法是：重要的财务决策总是由企业最高当局者作出的，需要经过董事会议。【知识点】财务战略


新兴市场本土企业优势资源适合于本国市场，产业的全球化程度低的情况下，本土企业适合采用的战略是（）。
A、“防御者”战略
B、“扩张者”战略
C、“躲闪者”战略
D、“抗衡者”战略
答案：A
分析解释：产业的全球化程度高“躲闪者”通过转向新业务或缝隙市场避开竞争“抗衡者”通过全球竞争发动进攻低“防御者”利用国内市场的优势防卫“扩张者”将企业的经验转移到周边市场适合于本国市场 可以向海外移植 新兴市场本土企业优势资源【知识点】新兴市场的企业战略


风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略 的需要。下列属于风险度量方法的有（ ）。
A、最大可能损失
B、概率值
C、期望值
D、在险值
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查风险度量的方法。常用的风险度量包括最大可能损失；概率值(损失发生的概率或可 能性)；期望值：(统计期望值和效用期望值)；波动性(方差或均方差)；在险值(又称VaR)，以及其他 类似的度量。选项A.B.C.D均正确。【知识点】风险管理策略


凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COS0《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、监控
答案：A
分析解释：企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，属于我国《企业内部控制基本规范》关于控制环境要素的要求；综上，本题应选A。【知识点】内部控制系统


该酒厂向某大型超市销售白酒时收取的包装物押金应纳消费税( )万元。
A、3. 19
B、3. 60
C、5.19
答案：B
分析解释：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂向某大型超市销售白酒时收取的包装物押金应纳消费税=18÷(1+13%)x20%=3.19(万元)。【知识点：包装物押金计税问题】


某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理，符合有关规定的有( )。
A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按247万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为391.58万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元
E、商场当月应纳增值税税额为28.42万元
答案：A,C,E
分析解释：税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420-247÷(1+13%)×13%=391.58（万元）。该业务应纳增值税=420-391. 58= 28. 42（万元）【知识点：进项税额抵扣的特殊规定】


某卷烟厂2020 年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，该批卷烟适用的税率为56%加150元/箱，则该批卷烟应纳消费税( )万元。
A、141. 36
B、92.11
C、95. 82
D、90. 40
答案：A
分析解释：组成计税价格=[100x( 1+10%) +40x150- 10000]÷(1-56%)=251. 36（万元）；应纳消费税= 251. 36x56%+40x150÷10000= 141. 36（万元）。【知识点：组成计税价格及应纳税额的计算】


2021 年1月某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，其中用于开采原油过程中的加热的原油为100吨，用于开采天然气过程中的加热的原油为85吨，职工食堂和浴室领用原油20吨，其余的原油以及开采的天然气均已销售，另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田应纳资源税税额为( )元。
A、1501800
B、1471800
C、1446300
D、1657800
答案：B
分析解释：开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税，人造石油不征资源税。应纳资源税=( 5000-100)×5000x 6%+20000x1.5 x6%= 1471800（元）【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


依据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是( )。
A、自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年
B、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
C、企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
D、通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础
答案：A
分析解释：选项B,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项C,企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除;选项D,通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。【知识点】扣除原则和范围


非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
A、按收入总额
B、按成本费用
C、按经费支出换算收入
D、按照上期应纳税所得额
E、按照同类同规模企业应纳税所得额
答案：A,B,C
分析解释：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种:按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。【知识点】非居民企业所得税核定征收办法


某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、4800
B、6400
C、5200
D、5600
答案：B
分析解释：预扣预缴应纳税所得额= 35000×（1- 20%）=28000（元），适用预扣率30%，速算扣除数2000，应预扣预缴个人所得税= 28000×30%-2000= 6400（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有( )。
A、核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B、实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C、查账征收方式改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以继续弥补
D、企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E、纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收
答案：A,B,D,E
分析解释：C项的正确表述应该是:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补。【知识点：经营所得的计税方法（二）个人独资企业和合伙企业投资者的计税方法】【题库维护人：QYD】


下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是( )。
A、年所得12万元以上的
B、在两处取得工资薪金所得的
C、投资者从境内被投资单位取得的所得
D、从中国境外取得所得的
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税：①年所得12万元以上的；②在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。（知识点：自行申报纳税）（题库维护老师：zhx）


下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。
A、设备测试合同
B、专利申请转让合同
C、专利实施许可合同
D、专利权转让合同
答案：B
分析解释：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。（知识点：征税范围（一）经济合同）（题库维护老师：zhx）


2016年签订租赁合同，该企业应缴纳印花税（ ）元。
A、94.5
B、95.0
C、124.5
D、125.0
答案：D
分析解释：因为500×9×1‰=4.5（元），所以按5元贴花；租赁门面，该企业应缴纳印花税=120000×1‰=120（元）；2016年签订租赁合同，该企业应缴纳印花税=120+5=125.0（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


2019年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨。2019年8月10日购置机动船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶取得的发票所载日期均为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2019年该渔业公司应缴纳车船税（  ）元。
A、9040
B、9600
C、10800
D、11200
答案：D
分析解释：捕捞、养殖渔船法定减免车船税，非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算。因此，2017年该公司应缴纳车船税=5×400×4+2×400×50％×4+2×600×4÷12×4=11200(元)。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据船舶吨税的相关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A、应税船舶在《吨税执照》期限内，因修理导致净吨位变化的，《吨税执照》继续有效
B、《吨税执照》在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发《吨税执照》副本，并补缴税款多项选择题
C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶缴纳税款之日起1年内，补征税款
D、海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，但不加算银行同期存款利息
E、应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续
答案：B,D
分析解释：选项B，《吨税执照》在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发，《吨税执照》副本，不再补税；选项D，海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。（知识点：其他管理）（题库维护老师：zhx）


下列关于盈亏临界点相关公式中，错误的是( )。
A、盈亏临界点销售量=固定成本／单位边际贡献
B、盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量／正常经营销售量×100%
C、盈亏临界点销售额=固定成本／单位边际贡献
D、盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售额／正常经营销售额×100%
答案：C
分析解释：利润=单价×销售量一单位变动成本×销售量一固定成本=销售额×边际贡献率一固定成本令利润=0，此时的销售额为盈亏临界点销售额：0=盈亏临界点销售额×边际贡献率一固定成本，盈亏临界点销售额=固定成本／边际贡献率，选项C错误。【知识点】本量利分析概述


甲公司于2x20年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2x20年就该事项的所得税影响，应确认( ) 。
A、递延所得税资产1250万元
B、递延所得税负债1250万元
C、递延所得税资产750万元
D、递延所得税负债750万元
答案：C
分析解释：甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产。当期应确认的递延所得税资产= 3000x25% =750(万元)。【知识点：递延所得税】【题库维护人：QYD】


张某为某市集团公司的保安员（正式员工），20x5年8月5日由于擅离职守造成公司部分财物被盗，公司经研究决定扣除张某该月奖金。张某遂产生报复念头，于是在9月6日晚，趁值夜班之机，将公司的生产用电变压器加以破坏，使得正常生产受到了影响。次日公司发觉后遂向市公安局报案。公安机关查明上述事实后，依法作出对张某拘留15日、罚款100元的处罚决定。同时责令张某赔偿公司的部分损失。上述案例中属于行政法调整领域的行为有()。
A、集团公司扣除张某奖金的行为
B、市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚
C、市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚
D、市公安机关责令张某赔偿集团公司的部分损失
E、集团公司招聘张某为员工
答案：B,C,D
分析解释：行政行为的内涵包括：①行政行为的主体是行政主体；②行政行为的目的是为了履行行政管理和服务职责，实现行政管理和服务的目标；③行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现；④行政行为是旨在产生行政法律效果的行为。[知识点]行政行为的特征


根据《行政强制法》规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括( )。
A、当事人依法享有的申请行政复议的权利
B、当事人依法享有的向法院起诉的权利
C、当事人依法享有的陈述权和申辩权
D、当事人履行义务的期限
E、当事人履行义务的方式
答案：C,D,E
分析解释：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。催告书载明下列事项：履行义务的期限；履行义务的方式；涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；当事人依法享有的陈述权和申辩权。[知识点]行政强制执行实施的一般规定


根据《物权法》的规定，下列关于用益物权的说法正确的是( )。
A、建设用地使用权只能在地表设立
B、宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在国家所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利
C、土地承包经营权依承包合同而产生，权利存续有具体期限
D、地役权的享有以对土地的占有为要件
答案：C
分析解释：建设用地使用权可以在土地的地表、地上或者地下分别设立。所以选项A错误。宅基地使用权，是指自然人依法享有的，在集体所有的土地上建造住宅及其附属设施的权利。所以选项B错误。地役权的享有不以对土地的占有为要件。所以选项D错误。[知识点]建设用地使用权


下列关于该租赁合同的说法正确的有（ ）。
A、甲、乙之间的租赁合同无效
B、甲、乙之间的合同是不定期租赁
C、甲、乙约定的租赁期限无效
D、甲、乙约定的租赁期限没有超过 20 年的部分有效
E、合同到期，双方当事人可以续订租赁合同
答案：B,D,E
分析解释：租赁期限不得超过 20 年。超过 20 年的，超过部分无效。租赁期间届满，当事人可以续订合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过 20 年。租赁期限 6 个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。[知识点]租赁合同


根据《公司法》规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是( )。
A、公司合并决议
B、公司分立决议
C、修改公司章程决议
D、批准公司年度预算方案决议
答案：D
分析解释：股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。[知识点]股东会（股东大会）


下列关于电子商务经营者登记的表述中，正确的是( )。
A、电子商务经营者登记不是市场准入登记，而是主体设立登记
B、电子商务经营者应当经市场监督管理部门和平台的登记
C、没有办理市场主体登记的经营者从事电子商务活动的，属于违法经营
D、法人和非法人组织已经进行了主体设立登记的也需要再进行电子商务经营者的登记
答案：C
分析解释：选项A,电子商务经营者登记是市场准入登记，而非主体设立登记。选项B,电子商务经营者应当经市场监督管理部门的登记，而不是平台登记。选项D。法人和非法人组织已经进行了主体设立登记的无需再进行电子商务经营者的登记。[知识点]电子商务经营者的准入和登记


关于民事案件的开庭审理，下列选项表述正确的是（）。
A、人民法院应在开庭5日前通知当事人和其他诉讼参与人
B、公开审理的案件，应公告当事人姓名、开庭时间和地点，但是不得公告案由
C、开庭审理的程序包括送达起诉状、法庭调查及调解、评议和宣判等步骤
D、公众可以查阅发生法律效力的判决书、裁定书，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的内容除外
答案：D
分析解释：人民法院应在开庭3日前通知当事人和其他诉讼参与人。所以选项A错误。公开审理的案件，应公告当事人姓名、案由和开庭时间、地点。所以选项B错误。开庭审理的程序包括准备开庭、法庭调查、法庭辩论及调解、评议和宣判等步骤。所以选项C错误。[知识点]开庭审理


关于民事诉讼普通程序的表述，下列选项正确的有（）。
A、法院裁定驳回起诉的，原告再次起诉符合条件的，法院应当受理
B、起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C、当事人超过诉讼时效起诉的，法院应当受理
D、离婚案件，—律不公开审理
E、一审普通程序案件，法院一般应在立案之日起6个月内审结
答案：A,C,E
分析解释：选项B，起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以以口头形式提出；选项D，法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件、当事人申请不公开审理的案件，可以不公开审理。[知识点]开庭审理


张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。
A、虚开发票罪
B、非法出售发票罪
C、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
D、持有伪造的发票罪
答案：C
分析解释：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。[知识点]非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成


资产评估中的资产，可以从以下几方面理解( )。
A、资产是现在或将来的交易或事项产生的经济资源
B、资产是特定主体拥有或控制的
C、作为资产评估对象的资产是必须交易的资产
D、资产能够为特定主体带来未来经济利益
E、资产是经济资源
答案：B,D,E
分析解释：在资产评估中，资产是指由特定权利主体拥有或控制的、预期能够给该主体带来经济利益的经济资源。对于资产的概念，可以从以下三方面理解：①资产是特定主体拥有或控制的；②资产能够为特定主体带来未来经济利益⑧资产是经济资源。选项B、选项D、选项E是正确的。


下列关于资产评估委托人的说法中，错误的有（ ）。
A、资产评估委托人应当与资产评估机构或资产评估专业人员订立评估委托合同
B、委托人可以是一个或多个，也可以是法人或自然人
C、对于法定评估业务，委托人的确定需要符合国家有关法律、法规的规定
D、对于非法定评估业务，委托人的确定可以基于自愿协商的原则进行
E、委托人一定是评估对象的产权持有人
答案：A,E
分析解释：选项 A，资产评估委托人应当与资产评估机构订立评估委托合同；选项 E，委托人与产权持有人可能是同一主体，也可能不是同一主体，资产评估的委托人并不一定是评估对象的产权持有人。【知识点】评估委托人【考点】评估委托人【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项资产评估的业务风险，属于来自评估目的的风险的是( )。
A、因为评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序
B、评估对象对应的评估范围不明确
C、所对应的经济行为无法获得相关审批
D、委托人和产权持有人不配合评估机构及评估专业人员履行评估程序
答案：C
分析解释：选项AB属于来自评估对象的风险；选项D属于来自委托人与产权持有人的风险。来自评估目的的风险主要是目的不明确、所对应的经济行为无法获得相关审批。C正确【知识点】资产评估机构的业务受理分析【考点】业务风险分析与评价【考察方向】概念理解【难易程度】中


现场调查受限的原因主要来自( )等方面的限制，使资产评估专业人员无法正常开展现场调查工作。
A、法律法规
B、资产特殊性能或置放地点
C、评估人员的专业能力
D、调查技术手段
E、相关当事人
答案：A,B,D,E
分析解释：现场调查受限的原因主要来自法律法规、资产特殊性能或其置放地点、调查技术手段和相关当事人等方面的限制，导致资产评估专业人员无法正常开展现场调查工作。【知识点】现场调查工作受限及其处理【考点】现场调查工作受限的情形【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项中， 对评估资料进行核查验证的方式通常不包括( ) 。
A、询问
B、观察
C、盘点
D、实地调查
答案：C
分析解释：对评估资料进行核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。评估专业人员应根据各类资料的特点，确定核查验证的重点和方式。【知识点】评估资料核查验证的一般要求【考点】核查验证的常用方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


资产评估专业人员完成评估报告编制后，资产评估机构应当根据( ) 对资产评估报告进行必要的审核。
A、相关法律
B、行政法规
C、资产评估准则的规定
D、评估机构内部质量控制制度
E、财务制度
答案：A,B,C,D
分析解释：资产评估专业人员完成初步评估报告编制后，资产评估机构应当根据相关法律、行政法规、资产评估准则的规定和评估机构内部质量控制制度，对资产评估报告进行必要的审核。【知识点】资产评估报告的审核【考点】资产评估报告的审核【考察方向】原文挖空【难易程度】中


企业可比性可以通过以下哪些标准来判断（ ）。
A、行业标准
B、市场条件
C、财务标准
D、工艺条件
E、宏观经济
答案：A,C
分析解释：运用市场法评估企业价值时，评估专业人员应当重点考虑所选取参照企业的可比性。企业可比性可以通过以下两个标准来判断:①行业（业务）标准。②财务标准。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】运用市场法评估企业价值【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ） 应反映评估委托合同签订以及评估目的、评估对象和范围、评估基准日、价值类型、评估服务费、评估报告类型、评估报告提交时间和方式发生变更等的过程。
A、评估业务事项的工作底稿
B、评估项目风险评价的工作底稿
C、评估计划工作底稿
D、评估委托合同的工作底稿
答案：D
分析解释：评估委托合同的工作底稿应反映评估委托合同签订以及评估目的、评估对象和范围、评估基准日、价值类型、评估服务费、评估报告类型、评估报告提交期限和方式发生变更等的过程。【知识点】工作底稿的内容【考点】资产评估委托合同【考察方向】原文挖空【难易程度】中


我国资产评估行政处罚的追究时效为（）。
A、五年
B、二年
C、三年
D、一年
答案：B
分析解释：根据我国行政处罚法，从违法行为发生之日起计算（违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算），违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。【知识点】行政责任【考点】行政处罚的追究时效【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司以下各项权益性投资中，应作为长期股权投资核算的是（ ）。
A、长期持有乙公司5%股权，至今已有10年
B、持有丙上市公司10%的股权，对丙公司不具有重大影响，准备随时出售
C、持有丁公司3%的股权，能够制定丁公司的财务政策
D、持有戊上市公司3000万股股份，对戊上市公司不具有控制、共同控制或重大影响，该股份限售期为3年
答案：C
分析解释：长期股权投资是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。选项C，甲公司能对丁公司产生重大影响，因此应该将其作为长期股权投资进行核算。【知识点】基本概念【考点】联营企业投资【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲公司2016年1月7日采用分期付款购买大型设备。合同约定价款12 000 000元，1月7日支付2 000000元，其余款项按5年等额支付，付款日为每年12月31日。设备购买价款的现值为9 581600元，设备的现行价格为10 000 000元，设备安装费100000元。假定不考虑其他因素，该设备的入账价值为（ ）元。（2017年）
A、12100000
B、10100000
C、10000000
D、9681600
答案：D
分析解释：分期付款购入固定资产的成本应以购买价款的现值为基础确定，该设备的入账价值为9 581 600＋100 000＝9 681 600（元）。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


以下关于企业合并产生或有对价的说法中，正确的有（）。
A、同一控制下企业合并产生的或有对价，应按照或有事项准则的标准判断是否应确认为预计负债或预计资产。
B、同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整其他综合收益。
C、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，购买方应将其作为合并转移对价的一部分，按其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
D、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，如果在购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的进一步证据表明需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计人合并商誉的金额进行调整。
答案：A,C,D
分析解释：选项B,同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】对子公司投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲、乙公司均为增值税一般纳税人。 2019年5月，甲公司用一项无形资产与乙公司交换一台生产设备。甲公司该项无形资产的账面余额为250万元，累计摊销为110万元，公允价值为200万元，乙公司该项生产设备账面原价为200万元，已使用1年，累计折旧为60万元，公允价值为160万元。甲公司将设备运回过程中发生运输费5万元，安装设备过程中发生安装费10万元(不考虑运输费。安装费抵扣增值税的问题)，收到乙公司支付的银行存款19. 2万元(该金额为甲公司应收的不含税补价公允价值40万元与乙公司应收的增值税销项税额20. 8万元之间的差额)。假定该项资产交换具有商业实质。甲公司换出的无形资产免征增值税，乙公司换出的生产设备适用的增值税税事为13%。甲公司换入该设备的入账价值为( )万元。
A、160
B、187.2
C、175
D、172.8
答案：C
分析解释：该项非货币性资产交换具有商业实质且资产的公允价值能够可靠计量，换入资产成本= 200-40(收到补价的公允价值)+15(支付的运输费、安装费)= 175(万元)。【知识点】固定资产的处置【考点】非货币性资产交换【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于无形资产摊销的说法,正确的有（ ）｡
A、无形资产的摊销原则同固定资产相同
B、企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用
C、企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用
D、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
E、无形资产的摊销影响其账面价值
答案：B,D,E
分析解释：无形资产应该从可供使用的当月开始摊销,选项A不正确,自用的无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用,出租无形资产的摊销价值应该计入其他业务成本,选项C不正确｡【知识点】无形资产的后续计量【考点】无形资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列活动中属于间接投资的是（ ）。
A、发行债券
B、购买债券
C、新建厂房
D、购入原材料
答案：B
分析解释：间接投资是指将资金投放于股票、债券、基金等有价证券的投资行为，选项B正确。选项A，发行债券属于筹资活动，新建厂房、购入原材料都属于能形成生产经营能力的直接投资活动。【知识点】投资的分类【考点】直接投资和间接投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


某上市公司召开董事会会议，在该次会议中下列做法，不符合规定的是（ ）。
A、董事会成员13人，到会8人可以召开董事会
B、该次会议通过了有关公司新任经理报酬的决议
C、该次会议通过了免除原经理王某的职务，聘任副董事长李某担任经理的决议
D、会议记录由主持人和记录员签名后存档
答案：D
分析解释：根据公司法律制度的规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行；经理的聘任和报酬由董事会决定，故选项A、B、C正确。会议记录应当由出席会议的董事签名，故选项D错误。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】董事会【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据物权法律制度的规定，下列各项有关共有关系的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A、按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无须取得其他共有人的同意
B、按份共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利
C、按份共有人对共有的不动产做重大修缮的，应当经全体共有人同意，但共有人之间另有约定的除外
D、共同共有关系终止，才能确定份额，分割共有财产
答案：C
分析解释：本题考核按份共有知识点。按份共有人处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。故选项C错误。【知识点】共有【考点】按份共有【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据融资租赁法律制度的相关规定，下列属于融资租赁合同承租人的主要义务的有（ ）。
A、及时验收出卖人交付的租赁物
B、按约支付租金
C、依买卖合同向出卖人支付货款
D、妥善保管和合理使用租赁物，承担租赁期间的维修义务
E、不得擅自转租
答案：A,B,D,E
分析解释：融资租赁合同承租人的主要义务包括：及时验收出卖人交付的租赁物；按约支付租金；妥善保管和合理使用租赁物，承担租赁期间的维修义务；不得擅自转租。选项C属于出租人的主要义务。【知识点】融资租赁关系【考点】融资租赁合同【考查方向】概念理解【难易程度】中


《中华人民共和国企业国有资产产权登记证》由（ ）颁发。
A、国务院
B、国有资产监督管理机构
C、全国人民代表大会
D、国家市场监督管理总局
答案：B
分析解释：国有资产监督管理机构将向企业颁发《中华人民共和国企业国有资产产权登记证》，该登记证是依法确认企业产权归属关系的法律凭证，也是企业的资信证明文件。【知识点】企业国有资产产权登记概述【考点】企业国有资产产权登记概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


某生产企业2020年度提取风险准备金10万元，在管理费用中列支，以经营租赁方式租入一台设备，计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度应纳税额为( )万元。
A、25
B、27.5
C、31. 25
D、33. 75
答案：D
分析解释：未经核定的准备金支出不允许税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。因此应纳税额=( 100+10+25) ×25%= 33. 75（万元）。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于超额收益法，以下选项中说法错误的是（ ）。
A、专利权、专有技术多是间接产生收益
B、著作权、计算机软件多是直接产生收益
C、超额收益法可用于企业合并对价分摊、商誉减值测试等以财务报告为目的的评估
D、对于可辨认无形资产，应以其当前使用所产生的超额收益为基础进行评估
答案：D
分析解释：选项D错误，不可辨认无形资产一旦脱离依附对象便失去了使用价值，所以，对于不可辨认无形资产，应以其当前使用所产生的超额收益为基础进行评估。【知识点】超额收益法【考点】超额收益法使用的注意事项、超额收益法的操作步骤【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于商标资产特征的论述，正确的是（ ）。
A、商标资产是指以商标权为核心的资产组合
B、商标资产独立于其标识的商品或服务的数量和质量
C、注册商标的专用权以核准注册的商标和核准使用的商品为限
D、商标资产具有时效性，注册商标的有效期一般为5年
答案：C
分析解释：A项，商标资产可以是独立的商标权或以商标权为核心的资产组合。B项，商标对其标识的商品或服务的数量和质量具有相对依附性。D项，商标资产具有时效性，注册商标的有效期为10年。【知识点】商标资产【考点】商标资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中


运用资产基础法进行企业价值评估时，通常需要对资产的状态进行假设，其中，在使用最佳使用假设时需考虑资产确定其最佳用途的限定因素，这些因素不包括（ ）。
A、该种用途不违反法律、法规的规定
B、该种用途的使用能使其成本最小化、利润最大化
C、该种用途经济上投入合理、可以承受
D、该种用途的使用在目前社会技术状态下不存在暂时无法克服的技术障碍
答案：B
分析解释：使用最佳使用假设时需要考虑资产确定其最佳用途的限定因素，包括法律上允许（具体表现为选项A）、技术上可能（具体表现为选项D）、经济上可行（具体表现为选项C）。【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】常用的评估假设【考察方向】概念理解【难易程度】中


商业银行应实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，妥善授信决策与审批机制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。【知识点】商业银行


下列关于自然人的说法中，错误的是（ ）。
A、自然人是基于人类自然规律而出生和存在的个人
B、自然人是民法上的概念
C、自然人并非一定是公民
D、自然人和公民是一个概念
答案：D
分析解释：自然人是基于人类自然规律而出生和存在的个人。自然人与公民不是同一概念。公民是从国籍的角度来说的，如凡具有中华人民共和国国籍的人都是中国公民。自然人是民法上的概念，自然人并非一定是公民，因为自然人中还包括在本国的外国人和无国籍人。【知识点】自然人


合同终止的原因包括（ ）。
A、债务已经按照约定履行
B、合同解除
C、债务相互抵销；
D、债务人依法将标的物提存
E、债权人免除债务；
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《民法典》第五百五十七条规定，有下列情形之一的，债权债务终止：（l）债务已经履行；（2）债务相互抵销；（3）债务人依法将标的物提存；（4）债权人免除债务；（5）债权债务同归于一人；（6）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。【知识点】合同的终止


根据《民法典》，关于遗嘱继承与法定继承的关系，正确的选项是（ ）。
A、遗嘱继承优先于法定继承
B、法定继承优先于遗嘱继承
C、遗嘱继承与法定继承无所谓谁优先
D、遗嘱继承与法定继承不相干
答案：A
分析解释：遗嘱继承是指被继承人死亡后，按其生前所立遗嘱内容，将其遗产转移给指定的法定继承人的一种继承方式。在遗嘱继承中，生前立有遗嘱的被继承人称为遗嘱人或立遗嘱人，依照遗嘱的指定享有遗嘱继承的人为遗嘱继承人。遗嘱继承的效力优于法定继承。【知识点】遗嘱继承


中央银行通过提高存款准备金率，可以发挥的作用是（ ）。
A、保障债券市场维持上涨势头
B、增强金融机构的信贷扩张能力
C、向商业银行传导紧缩的货币政策
D、促使股票市场维持上涨势头
答案：C
分析解释：提高存款准备金率是紧缩性的货币政策。中央银行提高存款准备金率，会使商业银行的信贷资金供应能力下降，相应的其信贷扩张能力会下降。B项不正确。其结果是社会的银根偏紧，货币供应量减少，利息率提高，投资及社会支出都相应缩减。【知识点】货币政策的传导机制


根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与下列（ ）监管激励措施挂钩。
A、与考评对象设立机构挂钩
B、与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩
C、与考评对象开办新业务挂钩
D、与考评对象行政许可事项审批时限挂钩
E、与考评对象新进员工指标挂钩
答案：A,B,C
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第三十条规定，“银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与监管激励措施挂钩：①与考评对象设立机构挂钩；②与考评对象开办新业务挂钩；③与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩”。【知识点】绩效管理监管要求


（ ）是指承租人为了提高资产流动性，均衡税负、改善资产负债表等需要，将自有设备等固定资产以公允价值出卖给金融租赁公司，然后再从金融租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式，其业务特点是承租人和供货人为同一人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：C
分析解释：售后回租是指承租人为了提高资产流动性，均衡税负、改善资产负债表等需要，将自有设备等固定资产以公允价值出卖给金融租赁公司，然后再从金融租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式，其业务特点是承租人和供货人为同一人。【知识点】金融租赁公司——资产业务


根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，下列关于客户身份识别的表述，错误的是（ ）。
A、客户由他人代理办理业务的，应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记
B、与客户建立人身保险、信托等业务关系，合同的受益人不是客户本人的，还应当对受益人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记
C、在为客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示有效身份证件，进行核对并登记
D、金融机构进行客户身份识别，认为必要时，可以向公安、工商行政管理等部门核实客户的有关身份信息
答案：C
分析解释：《中华人民共和国反洗钱法》第十六条规定，“金融机构在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记”。【知识点】客户身份识别制度


（ ）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责建立和维护健全有效的内部审计体系，批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。
A、董事会
B、监事会
C、高管层
D、工会
答案：A
分析解释：董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，负责建立和维护健全有效的内部审计体系，批准内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划等，为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。【知识点】内部审计的组织架构和相关职权


商业银行信用风险管理实践中，设定贷款集中度限额的做法属于（ ）策略。
A、风险补偿
B、风险对冲
C、风险转移
D、风险分散
答案：D
分析解释：风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。根据多样化投资分散风险的原理，商业银行的信贷业务应是全面的，而不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。本题中，设定贷款集中度限额的做法采用的正是风险分散策略。【知识点】信用风险控制


《中华人民共和国担保法》中规定的担保方式有（ ）。
A、质押
B、留置
C、抵押
D、保证
E、定金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《担保法》第2条第2款规定：本法规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。根据是否有担保的不同，个人贷款可以分为有担保贷款和无担保贷款。其中，前者包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款，后者即个人信用贷款。【知识点】按有无担保分类


个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中二手车辆贷款期限（含展期）不得超过3年。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中，二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过3年。每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过贷款银行规定的最长期限，同时对展期的贷款应重新落实担保。【知识点】基础知识


广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，在广义的定义下，贷款期限通常分为（ ）。
A、提款期
B、宽限期
C、还款期
D、合同期
E、发放期
答案：A,B,C
分析解释：广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间。狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。【知识点】信贷期限


银行业金融机构和借款人共同签订的书面借款合同的基本内容包括（ ）。
A、金额
B、用途
C、还款保障
D、风险处置
E、利率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：借款申请经审查批准盾，银行业金融机构与借款人应按照批复意见，共同签订书面借款合同，作为明确借贷双方权利和义务的法律文件。其基本内容应包括金额、期限、利率、借款种类、用途、支付、还款保障、违约条款及风险处置等要素和有关细节。【知识点】5．合同签订


在商业银行受理贷款申请时，调查人员主要通过借款人的（ ）及其与本行及他行业务状况考察借款人与银行的关系。
A、主营业务状况
B、存款余额
C、信用履约记录
D、贷款余额
答案：C
分析解释：在商业银行受理贷款申请时，调查人员进行的面谈中需了解的信息有：客户的公司状况、客户的贷款需求状况、客户的还贷能力、抵押品的可接受性、客户与银行关系等。其中，客户与银行关系包括客户与本行及他行的业务往来状况、信用履约记录等。【知识点】2．面谈内容


对借款人的借款目的进行调查是对贷款的（ ）进行调查。
A、合法合规性
B、流动性
C、安全性
D、效益性
答案：A
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。对借款人的借款目的进行调查就是其中的内容之一。信贷业务人员应调查借款人的借款目的，防范信贷欺诈风险。故本题选A。【知识点】贷前调查的内容


处于启动阶段的行业，在销售、利润和现金流方面的特征有（ ）。
A、销售：由于价格比较高，销售量很小
B、利润：由于销售量很低而成本相对很高，利润为负
C、销售：由于价格比较高，销售量很大
D、利润：由于销售量很高而成本相对很低，利润为正
E、现金流为负
答案：A,B,E
分析解释：启动阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：(1)在销售方面，由于价格比较高，销售量很小。(2)在利润方面，因为销售量低而成本相对很高，利润为负值。(3)在现金流方面，低销售、高投资和快速的资本成长需求造成现金流也为负值。【知识点】行业风险分析


下列产品竞争力和经营业绩分析的说法中，正确的有（ ）。
A、一个企业要保持其产品的竞争力，必须不断地进行产品创新
B、一个企业的产品（包括服务）特征主要表现在其产品的竞争力方面
C、产品的设计和开发是企业经营的起点
D、经营业绩指标通常指与行业比较的销售增长率
E、所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况无法产生影响
答案：A,B,C,D
分析解释：市场占有率指标通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；反之，则说明客户在行业中的地位较低，其价格策略的调整对行业整体销售状况不能产生影响。【知识点】客户经营管理状况分析


由于技术相对落后造成抵押物的贬值属于（）。
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、物质性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值的变动趋势可从实体性贬值、功能性贬值以及经济性贬值三方面进行分析。实体性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；功能性贬值是由于技术相对落后而造成的贬值；经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值。故本题选B。【知识点】抵押担保的设定条件


下列关于贷审会的说法，错误的是（ ）。
A、贷审会投票未通过的信贷事项，有权审批人不得审批同意
B、对于贷审会通过的授信，有权审批人不得否定
C、行长不得担任贷审会的成员
D、贷审会主任委员不得同时分管前台业务部门
答案：B
分析解释：A项，贷审会投票未通过的信贷事项，有权审批人不得审批同意；B项，贷审会通过的授信，有权审批人可以否定；C、D项，行长不得担任贷审会的成员，但可指定一名副行长担任贷审会主任委员，但该主任委员不得同时分管前台业务部门。故本题选B。【知识点】审贷分离


商业银行在贷款审查审批过程中应审查的内容有（ ）。
A、保证、抵押、质押等担保方式的合法、足值、有效性
B、贷款业务资料是否齐全
C、借款人的银行及商业信用记录
D、借款人股东的实力及注册资金的到位情况
E、借款用途的合法合规性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行在贷款审查审批过程中应审查的内容有：保证、抵押、质押等担保方式的合法、足值、有效性；贷款业务资料是否齐全；借款人的银行发商业信用记录：借款人股东的实力及注册资金的到住情况；借款用途的合法舍规性。故本题选ABCDE。【知识点】贷款审查事项


实贷实付的核心要义包括（ ）。
A、满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的
B、按进度发放贷款是实贷实付的基本要求
C、受托支付是实贷实付的重要手段
D、贷放分控是实贷实付的内部治理机制
E、协议承诺是实贷实付的外部执行依据
答案：A,B,C,D,E
分析解释：实贷实付的核心要义包括：①满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的；②按进度发放贷款是实贷实付的基本要求；③受托支付是实贷实付的重要手段；④贷放分控是实贷实付的内部治理机制；⑤协议承诺是实贷实付的外部执行依据。故本题选ABCDE。【知识点】实贷实付


贷款风险预警信号系统中，有关经营状况的信号不包括（ ）。
A、丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚
B、关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常
C、投机于存货，使存货超出正常水平
D、冒险兼并其他公司
答案：D
分析解释：贷款风险预警信号系统中，有关经营状况的信号主要包括：丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚；关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常；投机于存货，使存货超出正常水平；工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益的设备等。【知识点】风险预警指标体系


投资顾问在银行理财产品销售中所提供的顾问服务内容主要包括（ ）。
A、提供具体投资产品的建议
B、提供投资计划建议
C、提供投资组合建议
D、提供投资策略建议
E、提供投资原则和投资理念建议
答案：A,B,C,D,E
分析解释：投资顾问在理财产品中所提供的顾问服务内容主要包括：(1)提供投资原则和投资理念建议。(2)提供投资策略建议。(3)提供投资组合建议。(4)提供投资计划建议。(5)提供具体投资建议。(6)约定的其他投资顾问服务。【知识点】个人理财业务的发展dss


4E执业资格包括（ ）。
A、教育
B、考试
C、工作经验
D、职业道德
答案：A,B,C,D
分析解释：国内外各类专业理财证书基本都执行“4E”认证标准，“4E”由教育（Education）、考试（ Examination）、工作经验（Experience）和职业道德（Ethics）四部分组成。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）


债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《民法典》第三百九十四条的相关规定，为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。（知识点：物权法）（题库维护老师：GYN）


下列关于投资型保险产品的说法中，错误的是（ ）。
A、保费中的投资保费进入投资账户
B、保费中的投资保费由保险人的投资专家进行运作
C、投资保费的投资收益归客户所有
D、保单持有人无限承担投资风险
答案：D
分析解释：与普通的保障型保险产品相比，投资型产品的保险费中含有投资保费，这部分保费进入投资账户，由保险人的投资专家进行运作，收益归客户所有，保单持有人可以根据资金运用情况获得有关投资收益并承担有关投资风险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


目前在银行代理的保险中占据市场主流的险种主要是分红险和（）。
A、车险
B、意外险
C、万能险
D、责任险
答案：C
分析解释：银行主要代理的险种包括人身保险和财产保险。目前占据市场主流的险种主要是人身保险新型产品中的分红险和万能险，这些产品大部分设计比较简单，标准化程度较高，在能提供一定保障的同时兼有储蓄的投资功能。故本题选C。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


理财师的工作流程六个步骤依次是（）。
（1）执行理财规划方案
（2）收集、整理和分析客户的家庭财务状况
（3）制订理财规划方案
（4）后续跟踪服务
（5）明确客户的理财目标
（6）接触客户建立信任关系
A、（6）（2）（3）（5）（1）（4）
B、（6）（2）（5）（3）（1）（4）
C、（3）（2）（6）（1）（5）（4）
D、（3）（4）（6）（2）（5）（1）
答案：B
分析解释：理财师的工作流程概括为如下六个方面：（1）接触客户，建立信任关系；（2）收集、整理和分析客户的家庭财务状况；（3）明确客户的理财目标；（4）制订理财规划方案；（5）理财规划方案的执行；（6）后续跟踪服务。（知识点：概述）（题库维护老师：GYN）


理财师在制定投资规划时首先要考虑的是（ ）。
A、投资工具的风险较低
B、投资工具流动性较好
C、投资工具适合客户的财务目标
D、投资工具收益较高
答案：C
分析解释：为客户制定根据其理财目标和自身情况的投资计划，合理的投资计划是根据客户自身情况制定的风险与收益的平衡选择，更是为客户不同时期的理财目标而设计的，实现既定的理财目标和预期收益是最好的评价标准。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


一个家庭在不同的人生阶段涉及的风险主要包括（）。
A、投资风险
B、信用风险
C、责任风险
D、意外财产风险
E、因为人身风险而引发的家庭财务危机
答案：A,B,C,D,E
分析解释：一个家庭在其不同的人生阶段，涉及大量的风险，这些风险主要包括：投资风险、信用风险、责任风险、意外财产风险以及因为人身风险而引发的家庭财务危机，所以人们需要对自己的家庭及个人进行风险管理计划。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


理财师要实现由“对客户可投资性资产提供投资产品建议”转向“客户家庭资产负债的全面管理”，更重要的是要帮助客户“做好每一个家庭财务决定”，实现其理财目标和人生幸福。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财师要实现由“对客户可投资性资产提供投资产品建议”转向“客户家庭资产负债的全面管理”，更重要的是要帮助客户“做好每一个家庭财务决定”，实现其理财目标和人生幸福。题干表述正确。（知识点：从跟踪服务到综合规划的螺旋式提升）（题库维护老师：GYN）


风险偏好声明是金融机构愿意接受或避免的风险总体水平和风险类型的书面说明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险偏好声明是金融机构愿意接受或避免的风险总体水平和风险类型的书面说明，包括定性说明，以及有关盈利、资本、风险措施和流动性的定量措施，还须阐明难以量化的风险，如声誉风险、行为风险以及洗钱和不道德的行为。【知识点：风险偏好管理框架和风险偏好声明】


下列关于商业银行资本的作用，错误的是（ ）。
A、维持市场信心
B、使银行免受损失
C、提供融资
D、限制业务过度扩张
答案：B
分析解释：商业银行时刻面临着风险的挑战，其资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在：①为商业银行提供融资；②吸收和消化损失；③限制业务过度扩张和风险承担：④维持市场信心；⑤为风险管理提供最根本的驱动力。故本题选B。[知识点：资本的功能]


在《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与（ ）中的较高者。
A、0.03%
B、0.05%
C、0.3%
D、0.5%
答案：A
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。违约概率一般被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者，设定0.03%的下限是为了给风险权重设定下限，也是考虑到商业银行在检验小概率事件时所面临的困难。【知识点：违约概率】


若商业银行通过历史数据分析得知，借款人A、B的一年期违约可能性分别为0.02%和0.04%，则根据监管要求，在该银行信用风险内部评级体系中，A、B的一年期违约概率分别为（ ）。
A、0.03%；0.03%
B、0.02%；0.04%
C、0.02%；0.03%
D、0.03%；0.04%
答案：D
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。违约概率一般被具体定义为借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者，设定0.03%的下限是为了给风险权重设定下限，也是考虑到商业银行在检验小概率事件时所面临的困难。[知识点：违约概率]


影响违约损失率的因素包括（ ）。
A、项目因素
B、公司因素
C、行业因素
D、地区因素
E、宏观经济周期因素
答案：A,B,C,D,E
分析解释：违约损失率(LGD)指估计的某一债项违约后损失的金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比（损失的严重程度，LGD=1-回收率）。影响违约损失率的因素很多，其中主要包括项目因素、公司因素、行业因素、地区因素和宏观经济周期因素。


正常贷款迁徙率计算公式是由（ ）中变为不良贷款的金额与正常贷款的比值，正常贷款包括正常贷款和关注贷款两种。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、正常类贷款
D、次级类贷款
答案：C
分析解释：正常贷款迁徙率＝（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额＋期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额－期初正常类贷款期间减少金额＋期初关注类贷款余额－期初关注类贷款期间减少金额）×100%。选项C符合题意。[知识点：贷款风险迁徙率]


假设某资产组合在95%的置信水平下，每日VA.R值为100万元，则该组合当前的市场价值为95万元。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险价值(VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、VaR价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。VaR不是即将发生的真实损失，也不意味着可能发生的最大损失。故本题错误。[知识点：风险价值]


商业银行柜员在现金存取款的操作中，存在操作风险的有（ ）。
A、临时离岗时，钱箱加锁并保管好钥匙
B、未审核客户有效身份证办理大领取现业务
C、未能正确识别假钞
D、未经授权办理大额取现业务
E、无支付凭证或使用内部凭证办理客户资金支付业务
答案：B,C,D,E
分析解释：现金存取款柜台业务环节操作风险的违规事项，除B、C、D、E四项外，还包括：①离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管；②外部人员采取化整为零手段，通过其他商业银行相互间、账户间频繁存取现金，进行洗钱活动等。故本题选BCDE。[知识点：柜面业务]


在声誉风险评估中，通常需要作出预先评估的风险事件包括（ ）。
A、市场对商业银行的盈利预期
B、商业银行改革／重组的成本／收益
C、监管机构责令整改的不利信息／事件
D、影响客户或公众的政策性变化（例如营业场所、营业时间、服务收费等方面的调整）
E、市场利率短期内剧烈波动
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行通常需要作出预先评估的风险事件包括：①市场对商业银行的盈利预期；②商业银行改革／重组的成本／收益；③监管机构责令整改的不利信息／事件；④影响客户或公众的政策性变化等（如营业场所、营业时间、服务收费等方面的调整）。[知识点：声誉风险评估]