根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（ ）。
A、有两种以上解释的格式条款
B、因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款
C、就内容理解存在争议的格式条款
D、造成对方人身伤害免责的格式条款
答案：B,D
分析解释：（1）选项 A：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释；（2）选项 BD：合同中的下列免责条款无效：①造成对方“人身伤害”免责；②因故意或重大过失造成对方“财产损失”免责；（3）选项 C：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。


提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。不成为合同内容表明条款不成立，与条款无效并非一回事。【知识点】合同格式条款【考点】提供格式条款一方的义务【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据行政诉讼法律制度的规定，下列情形中，属于人民法院可以作出变更判决的有（ ）。
A、适用法律、法规错误
B、行政处罚明显不当
C、其他行政行为涉及款额确定、认定确有错误
D、被告依法负有给付义务
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：属于人民法院判决撤销或者部分撤销的情形；（2）选项D：属于判决被告履行给付义务的情形。行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。BC正确【知识点】行政诉讼【考点】审理和判决【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项中，上市公司股东大会应当以特别决议方式通过的事项有（）。
A、董事会和监事会的工作报告
B、发行公司债券
C、上市公司1年内担保金额超过公司资产总额30%
D、上市公司1年内购买重大资产金额超过公司资产总额30%
答案：C,D
分析解释：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。[知识点：上市公司组织机构的特别规定]【考点】增加股东大会特别决议事项【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答下列问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。

A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元
E、支付的税收滞纳金10万元
答案：A,B,C,D
分析解释：广告费扣除限额=（6500+50）×15% =982.5（万元），实际发生了230万元，可以据实扣除。捐赠扣除的限额=2680.40×12%=321.65（万元），实际发生了70万元，可以全额扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


企业发生的下列借款费用中，可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。
A、存货建造、生产期间发生的合理的借款费用
B、固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C、无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用
D、企业为对外投资而发生的合理的借款费用
E、投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用
答案：B,C
分析解释：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


贾某于2014年为妻子李某投保保额为20万元的人寿保险，受益人为贾某。2016年二人办理了离婚手续，2018年李某再婚并生育一子，2019年李某因交通意外身故。保险人应（）。
A、向李某之子给付20万元保险金
B、因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任
C、向贾某给付保险金20万元
D、不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值
答案：C
分析解释：人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。题目中是人身保险，在合同订立时二人是夫妻关系，投保人对1被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，应向受益人贾某支付保险金。【知识点】保险与保险法【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


票据债务人的民事行为能力，适用行为地法律。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：票据债务人的民事行为能力，适用其本国法律。票据债务人的民事行为能力，依照其本国法律为无民事行为能力或者为限制民事行为能力而依照行为地法律为完全民事行为能力的，适用行为地法律。【知识点】涉外票据的概念与法律适用【考点】涉外票据的法律适用【考察方向】结论考察【难易程度】中


与个人独资企业相比，公司制企业的特点有( )。
A、存续年限受制于发起人的寿命
B、容易从资本市场筹集资金
C、以出资额为限承担有限责任
D、不存在双重课税
答案：B,C
分析解释：本题考核“公司制企业的特点”，公司制企业的优点: (1)无限存续; (2)股权可以转让; (3)有限责任。正是由于公司具有以上三个优点，其更容易在资本市场上筹集到资本。公司制企业的缺点: (1) 双重课税; (2)组建成本高;(3)存在代理问题。【知识点：公司制企业】


下列有关股票概念的表述中，正确的是（）。
A、按票面是否标明持有者姓名，可分为普通股和优先股
B、按能否向股份公司赎回自己的财产，分为记名股票和不记名股票
C、按股票票面是否记明入股金额，分为有面值股票和无面值股票
D、按股东所享有的权利，分为可赎回股票和不可赎回股票
答案：C
分析解释：股票可以按不同的方法和标准分类：按股东享有的权利，可分为普通股和优先股；按票面是否标明持有者姓名，分为记名股票和不记名股票；按股票票面是否记明入股金额，分为有面值股票和无面值股票；按能否向股份公司赎回自己的财产，分为可赎回股票和不可赎回股票。【知识点：普通股价值评估】


下列哪些划分完工产品成本与在产品成本的方法，能使某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本( )。
A、不计算在产品成本的方法
B、在产品成本按年初数同定计算的方法
C、在产品成本按其所耗用的原材料费用计算
D、约当产量法
答案：A,B
分析解释：由于不计算在产品成本的方法和在产品成本按年初数固定计算的方法下，月初在产品成本等于月末在产品，所以，某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：产品成本计算】【考察方向:概念释义】【难度：中等】【题库维护人：QYD】


下列各项中，属于发行股票的目的有（ ）。
A、筹资渠道
B、加快股权流通、转让拓宽
C、巩固控制权
D、降低披露成本
答案：A,B
分析解释：公司通过对外发行股票筹资，公司的所有权与经营权相分离，分散了公司控制权，选项 C 不是答案；股权筹资信息沟通与披露成本较大，选项 D 不是答案。【知识点】发行普通股股票、股权筹资的优缺点【考点】发行普通股股票的筹资特点、股权筹资的缺点【考察方向】概念理解【难易程度】中


在其他条件不变时，优先股的发行价格越高，其资本成本率也越高。（ ）（2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定股息率优先股（假定各期股利相等）资本成本＝优先股年固定股息/[优先股发行价格× （1－筹资费用率）]，由公式可见，优先股发行价格越高，则公式分母越大，计算得出的资本成本率越低。【知识点】个别资本成本的计算【考点】优先股的资本成本率【考察方向】公式应用【难易程度】中


下列主体中属于《反垄断法》规制对象的有( )。
A、行业协会
B、行政机关
C、经营者
D、具有管理公共事务职能的组织
答案：A,B,C,D
分析解释：反垄断法适用的主体和行为包括: (1) 以经营者为主体的垄断行为; (2) 行业协会参与的垄断行为: (3) 滥用行政权力排除、限制竞争行为(滥用行政权力排除、限制竞争行为的主体是行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织。[知识点]反垄断法适用的主体和行为


下列税金中，应作为存货价值入账的有( )。
A、为购入存货签订购货合同支付的印花税
B、进口商品应支付的关税
C、收回后将以不高于受托方的计税价格对外销售的委托加工消费品支付的消费税
D、一般纳税人购入存货时支付的增值税
E、购货途中发生的非正常损耗
答案：B,C
分析解释：选项A,购入存货签订购货合同支付的印花税应计入税金及附加;选项D，一般纳税人购入存货时支付的增值税符合抵扣规定的,应作为增值税进项税额列示，不计入存货成本;选项E,购货途中发生的非正常损耗,查明原因后应该将净损失计入当期损益。【知识点：其他税费】【题库维护人：QYD】


下列关于借款费用确认原则的表述中，正确的有( )。
A、在资本化期间内,外币一般借款本 金及利息所产生的汇兑差额一律计入当期损益
B、在资本化期间内,外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额一律予以资本化
C、在资本化期间内，工程占用外币一般借款的，其本金及利息的汇兑差额在发生时应予以资本化
D、专门借款发生的辅助费用,在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之前发生的，应当予以资本化
E、在资本化期间内，因一般借款而发生的利息、折价或溢价的摊销额应当予以资本化
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入相关资产的成本。除外币专门借款以外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当计入当期损益(财务费用)。【知识点：借款费用的确认和计量(三)借款费用的具体确认原则】【题库维护人：QYD】


根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以办理现金支取的是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、财政预算外资金专用存款账户
D、期货交易保证金专用存款账户
答案：A
分析解释：基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理 。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 。[知识点]银行结算账户


赵某向银行申请了一个Ⅱ类个人银行结算账户和一个Ⅲ类个人银行结算账户，根据支付结算法律制度的规定，下列情形中不可能出现的有（ ）。
A、赵某的Ⅲ类个人银行结算账户有实体介质
B、赵某从Ⅱ类个人银行结算账户支取现金3000元
C、赵某从Ⅲ类个人银行结算账户支取现金500元
D、赵某通过Ⅱ类个人银行结算账户购买银行理财产品
答案：A,B,C
分析解释：银行不得为Ⅱ类账户和Ⅲ类账户发放实体介质，选项A不可能出现；银行不得通过Ⅱ类账户和Ⅲ类账户为存款人提供存取现金服务，选项BC不可能出现。银行可通过Ⅱ 类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费支付等服务，选项D可以出现。[知识点]个人银行结算账户


甲公司因生产经营资金困难，公司法定代表人刘某，向同学张某借款50万元，立字据为证，现甲公司经营惨淡、濒临破产，张某索要款项未果，遂将刘某和甲公司告上法院，下列表述不正确的是（）。
A、刘某与张某之间的借款合同属于民间借贷
B、张某凭借字据可以作为借贷关系的证明起诉刘某
C、张某不可以起诉甲公司，只能起诉刘某
D、刘某可以申请甲公司与其共同承担责任
答案：C
分析解释：企业法定代表人或者负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同的，出借人可以要求将企业法定代表人或负责人列为共同被告或者第三人。企业法定代表人或负责人以个人名义与出借人签订民间借贷合同，所借款项用于企业生产经营，出借人可以请求企业与个人共同承担责任。[知识点]民间借贷合同


甲公司向A银行借款，以自己的一台塔吊作为抵押,并在抵押合同中约定到期不清偿欠款该塔吊即归A银行所有，但未办理登记手续。对此，下列表述正确的是( )。
A、因该塔吊未办理抵押登记，该抵押合同不生效
B、因约定流押条款，该抵押合同不生效
C、即使约定流押条款，甲公司也只能依法就抵押财产优先受偿
D、因约定流押条款，该抵押合同的效力待定
答案：C
分析解释：当事人在签订抵押合同时，在合同中约定债务履行期满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的条款,为“流押条款”。抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿。[知识点]抵押权人的优先受偿权


行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在1年内不得再次申请该行政许可。该规定禁止的是( )。
A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为
B、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为
C、被许可人违法从事行政许可活动的行为
D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为
答案：B
分析解释：《行政许可法》第78条规定，行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一年内不得再次申请该行政许可。[知识点]违反行政许可法的法律责任


下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿.进货销货登记簿或者安装税控装置
答案：D
分析解释：选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”；选项B中应当是“除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年”；选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。【知识点：账簿、凭证管理】


根据民事诉讼法的规定，可以由被告住所地法院管辖的案件有（）。
A、专利侵权案件
B、票据案件
C、不动产案件
D、遗产继承案件
E、合同纠纷案件
答案：A,B,E
分析解释：（1）选项ABE：为适用特别管辖的纠纷，但特别管辖不妨碍普通管辖（“原告就被告”）的适用；（2）选项C：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；（3）选项D：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。[知识点]专属管辖


（四）甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下： (1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。(2)破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。(3)破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。
对于追回的30万元财产，自破产程序依法终结之日起( )内，权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。

A、1年
B、2年
C、半年
D、3个月
E、1个月
答案：B
分析解释：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产应当追回。自破产程序依法终结之日起2年内，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。[知识点]破产终结


对于追回的30万元财产，自破产程序依法终结之日起( )内，权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。
A、1年
B、2年
C、半年
D、3个月
E、1个月
答案：B
分析解释：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产应当追回。自破产程序依法终结之日起2年内，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。[知识点]破产终结


假设人民法院于2020年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有( )。
A、该企业于2020年3月1日为逃避债务面将自己的财产转移到国外
B、该企业上级主管部门于2020年5月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2020年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2020年10月10日虚构债务30万元
E、该企业于2019年10月1日承认不真实债务20万元
答案：B,C
分析解释：选项A为逃避债务而转移财产的行为;选项D属于虚构债务的行为:选项E属于承认不真实债务的行为，都是无效行为。选项B属于无偿转让财产的行为;选项C属于放弃债权的行为，且都是发生在人民法院受理破产申请前1年内，因此都是可以由管理人撤销的。[知识点]涉及债务人财产的撤销与无效


根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是( )。
A、如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果
B、法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权
C、不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权
D、如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果
答案：C
分析解释：根据公信原则，物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力，即法律推定动产的占有人对其占有的动产享有物权，不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权。公示原则，是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式的原则。选项 A、D是公示原则的体现。[知识点]公示、公信原则


下列法律事实中，可以引起物权取得的有( )。
A、买卖、互易、赠与
B、没收、罚款
C、依照法律的规定取得物权
D、附合、混合、加工
E、征用
答案：A,B,C,D
分析解释：能够引起物权取得的法律事实主要有: (1)法律行为。例如，因买卖、互易、赠与、遗赠等行为取得所有权。(2)法律行为之外的法律事实。如时效、先占、添附、继承、无主物的取得、标的物消费、标的物灭失及混同等。(3)公法上的原因。如征收、没收、罚款等。[知识点]物权变动的原因


根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼的管辖说法正确的有（）。
A、确认商标权的案件、确认发明专利权的案件应由中级人法院管辖
B、最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件
C、对行政机关作出的拘留处罚不服的，可以由原吿所在地人民法院管辖
D、行政相对人向两个以上有管辖权的法院提起诉讼，由最先立案的人民法院管辖
E、移送管辖的条件是移送的人民法院已经受理的案件，且移送的人民法院对该受理的案件没有管辖权
答案：B,D,E
分析解释：选项A，中级人民法院管辖的第一审行政案件不包括确认发明专利权、商标权的案件；选项C，对限制人身自由的行政强制措施不服的，由被告所在地或者原告所在地法院管辖。这里的限制人身自由的强制措施是指行政强制行为，如扣留等，不包括行政处罚中的行政拘留。[知识点]行政诉讼管辖的种类


甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司作为资本投入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（ ）元。
A、100 000
B、113 000
C、120 000
D、135 600
答案：D
分析解释：接受非现金资产的投资，以合同约定的价值（不公允除外）入账。甲公司实收资本增加＝120 000×（1＋13%）＝135 600（元）。借：原材料（按投资合同或协议约定的价值） 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 15 600 贷：实收资本 135 600


下列各项中，属于短期职工薪酬的有（ ）。
A、支付给职工的生活困难补助
B、用于开展职工教育及职工技能培训的支出
C、支付给职工离职后的福利
D、支付给职工的工资和津贴
答案：A,B,D
分析解释：短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划以及其他短期薪酬。选项A，属于职工福利费；选项B，属于职工教育经费；选项C，属于离职后福利，不属于短期薪酬。


以下说法中，正确的有（）。
A、违约概率即通常所称的违约损失的概率
B、违约概率和违约频率不是同一个概念
C、违约概率和违约频率通常情况下是不相等的
D、违约频率是分析模型作出的事前预测.
E、违约频率可作为内部评级的直接依据
答案：["B","C"]
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性;违约损失率是指某一项债务违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，因此违约概率和违约损失率是不同的概念，A选项错误;违约频率是事后检验的结果，D选项错误;违约频率不能作为内部评级的直接依据，E选项错误。故选BC。


第一笔1000万贷款，3年后收回1500万，第二笔2000万贷款，5年后收回3600万，那么哪笔贷款的年利率高?（）
A、第一笔
B、第二笔
C、相等
D、无法确定
答案：A
分析解释：题目没有说明，我们可以认为是单利。年利率=年息÷本金×100%。第一笔年利率：年息=500÷3=166.67，年利率=166.67÷1
000×100%=16.67%;第二笔年利率：年息=1 600÷5=320，年利率=320÷2 000×100%=16%。故选A。


华蓓公司是Y市一家生产婴幼儿用品的企业。各年来，公司在Y市婴幼儿用品市场拥有稳定的市场占有率。为了巩固其竞争优势，华蓓公司运用竞争性定价阻止竞争对手进入其经营领域，并实施有利于保持高效率的“机械式组织机制。华蓓公司所采取的组织的战略类型属于( )。
A、防御型战略组织
B、反应型战略组织
C、开拓新战略组织
D、分析型战略组织
答案：A
分析解释：本题考核“组织的战略类型一防御型战略组织”。防御型组织常采用竞争性定价或高质量产品等经济活动来阻止竞争对手进入它们的领域，保持自己的稳定。在行政管理上，行政管理是为了保证组织严格地控制效率。为解决这一问题，防御型组织常常采取“机械式”结构机制。【知识点】组织的战略类型


蓝海战略的第一条原则，就是重新构筑市场的边界，从而打破现有竞争局面，开创蓝海。下列属于蓝海战略重建市场边界的基本法则的有( )。
A、审视他择产业
B、重新界定买方群体
C、放眼互补性产品或服务
D、专注于产业既定功能一情感导向下性价比的改善
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，包括：(1)审视他择产业；(2)跨越产业内不同的战略群体看市场；(3)重新界定产业的买方群体；(4)放眼互补性产品或服务；(5)重设客户的功能与情感性导向；(6)跨越时间参与塑造外部潮流。选项ABC符合题意。【知识点】蓝海战略


甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。
A、甲的行为属于正当防卫
B、甲的行为属于紧急避险
C、甲的行为与损害结果没有因果关系
D、本案属于意外事件
答案：B
分析解释：（1）为了使本人或者第三人的人身或财产或者公共利益免遭正在发生的、实际存在的危险而不得已采取的一种“加害于他人人身或财产”的损害行为，称为紧急避险，避险的损害后果应当小于正在实际发生的危险后果；（2）紧急避险属于免除侵权责任的正当理由。[知识点]免除责任和减轻责任事由


根据《刑法》的规定，关于假释，下列选项中说法正确的有( )。
A、韩某实际执行10年以上的，才可以被假释
B、若韩某被假释，考验期为10年
C、对假释的犯罪分子，在假释考验期内，依法实行社区矫正
D、若舒某与韩某曾被减刑，则不适用假释
E、在假释考验期内，如果舒某再犯新罪，应当撤销假释，依照先并后减的方法实行数罪并罚
答案：B,C
分析解释：被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，才能假释。所以选项A错误。被减刑的犯罪分子，也是可以适用假释的，所以选项D错误。在假释考验期内，如果被假释的犯罪分子，没有遵守一定条件，再犯新罪，应当撤销假释，依照先减后并的方法实行数罪并罚，所以选项E错误。[知识点]假释


《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有（ ）。
A、主刑只能独立适用，不能附加适用
B、附加刑既能附加适用，也能独立适用
C、数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑
D、数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行；种类不同的，分别执行
E、对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用
答案：A,B,D
分析解释：(1)选项A:主刑只能独立适用，不能附加适用；(2)选项BE:附加刑（包括驱逐出境）既可以独立适用，也可以附加适用；(3)选项CD:对数罪宣告的刑罚中有附加刑的（不一定都有），附加刑仍须执行，附加刑的种类相同的，合并执行，种类不相同的，分别执行。[知识点]主刑、附加刑


根据《刑事诉讼法》的规定，下列说法中,正确的有( )。
A、有关个人隐私的案件，不得公开审理，宜告判决也不得公开
B、在少数民族聚居地区应当用当地通用的请言进行审讯
C、对于享有外交特权和豁免权的外国人犯罪应当追究刑事责任的，通过外交途径解决
D、人民法院的审判人员在开庭审案时可以称犯罪嫌疑人是罪犯
E、被告人有权获得辩护，人民法院有义务保证被告人获得辩护
答案：B,C,E
分析解释：所有不公开审理的案件，在判决宣告时必须一律公开进行。所以选项A错误。末经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪。也就是说，对于被指控的犯罪嫌疑人、被告人，在未经法律规定程序由人民法院依法判决其有罪之前，不得将其视为罪犯。所以选项D错误。[知识点]刑事诉讼法的基本原则


基金运营过程中发生的增值税的缴纳主体是（ ）。
A、基金管理人
B、沪深交易所
C、基金托管人
D、券商
答案：A
分析解释：2016年12月财政部、国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】增值税【考察方向】概念理解【难易程度】易


在基金运营中发生的增值税的缴费主体为（ ）。
A、基金管理人
B、券商
C、沪深交易所
D、基金托管人
答案：A
分析解释：2016年12月财政部、国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】增值税【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于跨境投资风险及其管理，下列表述正确的是（ ）。
A、国外企业债券多数都有担保机构，但是担保机构本身存在较大的信用风险，因此，证券投资和交易对手存在较大的信用风险暴露
B、基金投资于多个国家的证券时，能够直接使用人民币投资于境外市场以外币计价的金融工具，取得盈利后需要兑换成人民币
C、按照中国证监会要求，在投资股权具有关联关系的公司时必须合并计算持有的同一上市公司的总股本，如在我国沪卷上市的A股和H股必须合并计算
D、基金公司面临有关国家或地区的政治、经济和产业政策变化后，应该坚持既定投资策略以进行长期价值投资
答案：C
分析解释：按照中国证监会要求，在投资股权具有关联关系的公司时必须合并计算持有的同一上市公司的总股本，比如，计算在两个以上市场上市的公司时必须合并处理，在我国沪港上市的A股与H股也必须合并计算。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于系统性风险和非系统性风险，以下表述错误的是（ ）。
A、非系统性风险主要包括由政治因素、宏观经济因素、法律因素等引起的风险
B、政策风险属于系统性风险
C、非系统性风险往往是由某个或者少数特别因素导致的
D、组合化投资可以分散非系统性风险
答案：A
分析解释：非系统性风险是由于公司特定经营环境或特定事件变化引起的不确定性的加强，只对个别公司的证孝产生影响，是公司特有的风险，主要包括财务风险、经营风险和流动性风险，A项说法错误。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


加快推出《期货法》的重要意义在于（ ）。
A、规范期货交易行为，维护期货市场秩序
B、保护投资者合法权益
C、促进功能发挥，服务实体经济
D、提升中国期货市场竞争力和影响力
答案：A,B,C,D
分析解释：亟须加快推出《期货法》，实现与现有法律的有效衔接。（1）规范期货交易行为，维护期货市场秩序；（2）保护投资者合法权益；（3）促进功能发挥，服务实体经济；（4）提升中国期货市场竞争力和影响力。【知识点】第一章╱第一节╱三、推出《期货法》的意义【考点】推出《期货法》的意义


关于QDII基金的投资范围，表述不正确的是（ ）。
A、银行存款
B、住房按揭支持证券
C、所有的公募基金
D、经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券
答案：C
分析解释：根据有关规定，除中国证监会另有规定外，QDII基金可投资于在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金，而不是所有的公募基金。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等


以下属于零售房地产的是（ ）。
A、购物中心
B、写字楼
C、酒店
D、养老院
答案：A
分析解释：商业房地产投资以出租而赚取收益为目的，其投资对象主要包括写字楼、零售房地产等设施。零售房地产是指如购物中心、商业购物中心和其他用于零售目的而建设的建筑物。所有者将房地产出租给零售商进行经营。【知识点】不动产投资的类型【考点】商业房地产投资【考查方向】概念释义【难度】中


关于私募股权投资战略形式，以下表述错误的是（ ）。
A、私募股权二级市场投资通常是指将私募基金投资于二级市场公开交易的上市公司的股权
B、风险投资通常是指将资金投资于初创企业的股权
C、危机投资通常是指将资金投资于短期遭遇财务困境的企业
D、成长权益通常是指将资金投资于已经具备稳定的商业模式和客户群体的公司股权
答案：A
分析解释：投资私募股权二级市场，即购买现有私募股权投资的权益。有些私募股权合伙企业的投资者可能在基金的正常生命周期内遇到流动性或者其他问题，因而寻求将其投资出售给他人，这就形成了二级市场。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】投资私募股权二级市场【考查方向】概念释义【难度】中


关于房地产投资信托基金，以下说法错误的是（ ）。
A、投资于房地产或者房地产抵押贷款
B、不能在证券交易所挂牌上市
C、通过发行受益凭证或者股票募集资金
D、是一种资产证券化的产品
答案：B
分析解释：房地产投资信托基金是指通过发行受益凭证或者股票来进行募资，并将这些资金投资到房地产或者房地产抵押贷款的专门投资机构。房地产投资信托是一种资产证券化产品，可以采取上市的方式在证券交易所挂牌交易。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于做市商的表述，不正确的是（ ）。
A、报价驱动中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度
B、做市商的利润来源于买卖差价，如果证券差价小但交易频繁，做市商无法赚取利润
C、做市商通常由具备一定实力和信誉的证券投资法人承担，本身拥有大量可交易证券，买卖双方均直接与做市商交易，而买卖价格则由做市商报出
D、当接到投资者卖出某种证券的报价时，做市商以自有资金买入；当接到投资者购买某种证券的报价时，做市商用其自有证券卖出
答案：B
分析解释：虽然做市商的利润来源于买卖差价，但如果买卖差价太大，做市商将很难促成交易，从而失去赚取差价的机会。另外，如果证券差价小但交易频繁，做市商仍可以赚取利润。所以B项错误。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】报价驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金中基金的估值，下列表述错误的是（ ）。
A、以所投资基金的收盘价估值的，如估值日无交易，且最近交易日后市场环境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值
B、投资标的为境内上市交易型货币市场基金，如该基金披露份额净值，可以按所投资基金估值日的份额净值估值
C、以所投资基金的基金份额净值估值的，若所投资基金与该基金中基金的估值频率一致但未公布估值日基金份额净值，按其最近公布的份额净值为基础估值
D、被投资基金前一估值日期间发生分红除权、折算或者拆分，按所投资基金前一估值日的份额净值或收盘价估值
答案：D
分析解释：如果所投资基金前一估值日至估值日期间发生分红除权、折算或拆分，基金管理人应根据基金份额净值或收盘价、单位基金份额分红金额、折算或拆分比例、持仓份额等因素合理确定公允价值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人对持有投资组合的账面价值进行调整，应当采用的估值方式是（ ）。
A、成本估值
B、公允价值估值
C、清算价值法估值
D、收益法估值
答案：B
分析解释：当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人应当采用公允价值估值方法对持有投资组合的账面价值进行调整，或者采取暂停接受所有赎回申请并终止基金合同进行财产清算等措施。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中


中国证监会对基金募集的注册审查以（ ）为基础。
A、要件齐备和内容合规
B、投资价值
C、市场前景
D、以上都是
答案：A
分析解释：近年来，中国证监会不断推进基金产品注册制度改革，对基金募集的注册审查以要件齐备和内容合规为基础，不对基金的投资价值及市场前景等做出实质性判断或者保证，并将注册程序分为简易程序和普通程序。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请的注册【考查方向】概念释义【难度】中


守法合规是基金从业人员职业道德的最为基础的要求，从业人员应当遵守（ ）。
Ⅰ.宪法、刑法、民法等所得公民都需要遵守的法律
Ⅱ.证监会发布的各类部门规章
Ⅲ.基金公司内部工作规程
Ⅳ.行业协会、交易所发布的自律性业务规则
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：以上四个选项均属于从业人员应当遵守的法律法规。守法合规，是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金在一定程度上降低了金融行业系统性风险，具体体现在证券投资基金（ ）。
A、为投资者提供了参与证券市场的投资渠道
B、可以组合投资、分散风险
C、扩大了融资比例并能分流储蓄资金
D、可以发挥专业理财优势、对证券进行深入分析
答案：C
分析解释：近年来投资基金市场的迅速发展已充分说明，以基金和股票为代表的融资工具能够有效分流储蓄资金，在一定程度上降低金融行业系统性风险，为产业发展和经济增长提供重要的资金来源，以利于生产力的提高和国民经济的发展。【知识点】优化金融结构，促进经济增长【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于基金销售适用性的表述，错误的是（ ）。
A、应当遵循投资人利益优先、全面性、客观性、及时性原则
B、对基金产品的风险评价，必须由基金销售机构的特定部门完成
C、禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品
D、基金销售机构应当建立基金投资人调查制度
答案：B
分析解释：对基金产品的风险评价，可以由基金销售机构的特定部门完成，也可以由第三方的基金评级与评价机构提供。由基金评级与评价机构提供基金产品风险评价服务的，基金销售机构应当要求服务方提供基金产品风险评价方法及其说明。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】中


以下关于债券久期的说法，正确的是（ ）。
A、其他条件相同的情况下，债券的息票率越高，久期越小
B、其他条件相同的情况下，债券的到期收益率越高，久期越大
C、其他条件相同的情况下，债券的剩余期限越长，久期越小
D、其他条件相同的情况下，债券的付息频率越高，久期越大
答案：A
分析解释：C项，债券的久期与到期时间呈正相关关系，其他条件相同的情况下，债券的剩余期限越长，久期越大；D项，债券的付息频率与久期呈负相关关系，其他条件相同的情况下，债券的付息频率越高，久期越小。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】概念理解【难易程度】中


4月12日，某投资者预期未来市场利率将上升，于是以98.550的价格卖出10手6月份到期的3个月欧洲美元期货合约。两周后，该期货合约的价格下降到97.740，投资者以此价格平仓。若不计交易费用，该投资者的损益状况为（）。
A、获利0.81个基点
B、亏损0.81个基点
C、获利81个基点
D、亏损81个基点
答案：C
分析解释：欧洲美元期货合约的报价采用芝加哥商业交易所(CME)3个月欧洲美元伦敦拆借利率指数，1个基点是指数的1%。98.550-97.740=81bps，即该投资者获利81个基点。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


中金所5年国债期货的可交割债券，如果其票面利率为5%，则其转换因子大于1。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：转换因子在合约上市时由交易所公布，其数值在合约存续期间不变。如果可交割国债票面利率高于国债期货合约标的票面利率，转换因子大于1；如果可交割国债票面利率低于国债期货合约标的票面利率，转换因子小于1。【知识点】国债期货基础【考点】转换因子【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于基金宣传推介材料的原则性要求的说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.内容的合规性，与基金合同的一致性
Ⅱ.加强对投资者的教育和引导，培养长期投资理念
Ⅲ.为保护投资者利益，应披露完整的基金业绩数据
Ⅳ.应引用专业人士准确的推荐评价报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料禁止登载单位或者个人的推荐性文字。制作基金宣传推介材料的基金销售机构应当对其内容负责，保证其内容的合规性，并确保向公众分发、公布的材料与备案的材料一致。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会及其派出机构对创业投资基金提供便利服务，主要体现在（ ）。
Ⅰ.账户开立
Ⅱ.发行交易
Ⅲ.投资退出
Ⅳ.投资方向检查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节，采取区别于其他私募基金的差异化监督管理；在账户开立、发行交易和投资退出等方面，为创业投资基金提供便利服务。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】中


私募基金管理人自成为中国证券投资基金业协会的观察会员之日起（ ）年，同时符合资产管理规模标准和合规经营目标的，可以申请成为普通会员。
A、3
B、1
C、半
D、2
答案：B
分析解释：私募基金管理人和从事私募资产管理业务的金融机构加入协会，应当先申请成为观察会员，自成为观察会员之日起满1年，同时符合资产管理规模标准及合规经营标准的，可申请成为普通会员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易


私募基金托管人应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：本题考查基金托管人的知识。私募基金托管人应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于10年。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】易


下列不是期货市场在宏观经济中的作用的是（ ）。
A、提供分散化、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济
B、锁定生产成本，实现预期利润
C、促进本国经济的国际化
D、有助于市场经济体系的建立和完善
答案：B
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易有（ ）和到期交割两种履约方式。
A、背书转让
B、对冲平仓
C、货币交割
D、强制平仓
答案：B
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易主要是通过（）方式履约的，远期交易主要是通过（）履约的。
A、实物交割；实物交割
B、对冲平仓；对冲平仓
C、实物交割；对冲平仓
D、对冲平仓；实物交割
答案：D
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易中套期保值者的目的是（ ）。
A、在未来某一日期获得或让渡一定数量的某种货物
B、通过期货交易规避现货市场的价格风险
C、通过期货交易从价格波动中获得风险利润
D、利用不同交割月份期货合约的差价进行套利
答案：B
分析解释：利用期货及衍生品市场进行套期保值，可以帮助生产经营者规避现货市场的价格风险，达到锁定生产成本、实现预期利润的目的，避免企业生产活动受到价格波动的干扰，保证生产活动的平稳进行。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场在宏观经济中的作用有（ ）。
A、为政府制定宏观经济政策提供参考依据
B、锁定生产成本，实现预期利润
C、有助于市场经济体系的建立与完善
D、促进本国经济的国际化
答案：A,C,D
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


商品期货合约的履约方式有( )。
A、现金交割
B、实物交割
C、私下转让
D、对冲平仓
答案：B,D
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易不具备（ ）特点。
A、背书转让
B、每日无负债结算
C、双方约定价格对冲
D、双向交易对冲机制
答案：A,C
分析解释：期货交易有实物交割与对冲平仓两种履约方式，其中绝大多数期货合约都是通过对冲平仓的方式了结的。远期交易履约方式主要采用实物交收方式，虽然也可采用背书转让方式，但最终的履约方式是实物交收。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场在宏观经济中的作用主要包括（ ）。

A、提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济
B、为政府制定宏观经济政策提供参考依据
C、可以促使企业关注产品质量问题
D、有助于市场经济体系的完善
答案：A,B,D
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场能够为政府制定宏观政策提供参考。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场可以降低价格波动对行业发展的不利影响，有助于稳定国民经济。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列事项中不适用《期货从业人员管理办法》的是（ ）。
A、申请期货从业人员资格
B、从事期货经营业务的机构任用期货从业人员
C、期货从业人员从事期货业务
D、期货公司的设立
答案：D
分析解释：申请期货从业人员资格，期货公司、期货交易所的非期货公司结算会员、期货投资咨询机构、为期货公司提供中间介绍业务的机构等任用期货从业人员，以及期货从业人员从事期货业务的，应当遵守《期货从业人员管理办法》。【知识点】第一节 期货从业人员管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


下列应遵守《期货从业人员管理办法》的人员包括（ ）。
A、申请期货从业人员资格
B、从事期货经营业务的机构任用期货从业人员
C、期货从业人员从事期货业务
D、期货从业人员从事非期货业务
答案：A,B,C
分析解释：申请期货从业人员资格，期货公司、期货交易所的非期货公司结算会员、期货投资咨询机构、为期货公司提供中间介绍业务的机构等任用期货从业人员，以及期货从业人员从事期货业务的，应当遵守《期货从业人员管理办法》。【知识点】第一节 期货从业人员管理【考查方向】原文条款【难易程度】难


为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有的行为包括（ ）。
A、收付期货保证金
B、存取期货保证金
C、划转期货保证金
D、代理客户从事期货交易
答案：A,B,C,D
分析解释：【答案】ABCD【解析】为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】第二章╱第一节╱二、执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】易


某机构4月15日预计6月10日会有300万元资金到账。该机构看中A、B、C三只股票，当天价格分别为20元、25元、50元，如果当时就有资金，每个股票投入100万元就可以分别买进5万股、4万股和2万股。由于当时股市处于行情看涨期，该机构担心2个月后资金到账时股价已上涨，就买不到这么多数量股票了。于是，该机构打算采取买进中证500股指期货合约的方法套期保值，以锁定购股成本。假定相应的6月到期的中证500期指为2500点，每点乘数为200元。三只股票的β系数分别为1.5、1.3和0.8，则应该买进（ ）手期指合约。
A、6
B、7
C、8
D、9
答案：B
分析解释：三只股票组合的β系数=1.5×(100/300)+1.3×(100/300)+0.8×(100/300)=1.2；应该买进期指合约数=1.2×3 000 000/（2 500×200）=7.2≈7（手）。【知识点】股指期货买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


客户在期货交易中违约的，期货交易所先以（ ）承担违约责任。
A、该客户的保证金
B、期货交易所的自有资金
C、期货交易所的风险准备金
D、期货交易公司的储备金
答案：A
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


客户在期货交易中违约造成保证金不足的，期货公司可以用（）垫付。
A、结算担保金
B、风险准备金
C、结算准备金
D、客户保证金
答案：B
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考察方向】原文条款【难易程度】中


保证金不足的，期货公司应当以（）代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。
A、风险准备金
B、其他非结算会员的保证金
C、自有资金
D、其他结算会员期货公司的保证金
答案：A,C
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


客户在期货交易中违约造成保证金不足的，期货公司应当( )垫付。
A、风险准备金
B、期货公司自有资金
C、其他客户保证金
D、任意资金
答案：A,B
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考察方向】原文条款【难易程度】易


客户甲某在期货交易中发生违约事件，经期货公司审核，甲某在期货公司的保证金也不足，作为期货公司正确的处理方式是（ ）。
A、期货公司可以风险准备金代为承担违约责任
B、期货公司可以自有资金代为承担违约责任
C、由期货交易所先以风险准备金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的追偿权
D、期货公司依法代客户承担违约责任后，取得对该客户的追偿权
答案：A,B,D
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所向会员收取的保证金归属于（ ）所有。
A、期货公司
B、会员
C、期货交易所
D、国务院期货交易管理机构
答案：B
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】易


某期货公司向客户收取的保证金，在下列（）情形下可以进行资金划转。
A、向公司董事、监事支付报酬
B、依据客户的要求支付可用资金
C、为客户交存保证金
D、为客户支付手续费、税款
答案：B,C,D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司向客户收取的保证金，依法可划转的情形包括（）。
A、依据客户的要求支付可用资金
B、为客户交存保证金
C、为客户支付手续费、税款
D、为期货公司支付购买设备、设施的款项
答案：A,B,C
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司向客户收取的保证金，在( )情形下可以划转。
A、向公司董事支付报酬
B、为客户支付手续费
C、为客户支付税款
D、中国证监会规定的其他情形
答案：B,C,D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】易


除下列情形（ ）外，期货公司不得划转客户保证金。
A、依据客户的要求支付可用资金
B、为客户交存保证金
C、为客户支付手续费、税款
D、中国证监会规定的其他情形
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】难


2016年大豆期货交易活跃，某客户在某期货公司营业部开户并存入5000万元准备进行大豆期货交易。由于某些原因该客户一直没有交易，营业部经理王某擅自利用这些资金以自己的名义买进了多手期货合约。在该案例中王某违犯了下列（ ）规定。
A、挪用客户保证金
B、违规划转客户保证金
C、收取保证金不入账
D、不按照规定接受客户委托
答案：A
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】易


协会作出的立案通知、纪律惩戒意见告知书、纪律惩戒决定、审议决定等文书，可以通过邮寄、协会网站公告、委托相关会员单位协助等多种方式送达。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国期货业协会作出的立案通知、纪律惩戒意见告知书、纪律惩戒决定、审议决定等文书，可以通过邮寄、委托相关会员单位协助、电子送达、协会网站公告等多种方式送达。采用邮寄方式送达的，以邮件签收日期为送达日期。【知识点】一般规定【考点】一般规定【考查方向】原文条款【难易程度】易


国家助学贷款的借款申请人须提交的材料有（）。
A、借款人所在学校的法人代码证
B、借款人父母身份证的原件和复印件
C、借款人学生证或入学通知书的原件和复印件
D、借款人有效身份证件的原件和复印件
E、家庭经济困难的证明材料
答案：["C","D","E"]
分析解释：申请人须提交以下材料：①借款人有效身份证件的原件和复印件;②借款人学生证或入学通知书的原件和复印件;③乡、镇、街道、民政部门和县级教育行政部门关于其庭经济困难的证明材料;④借款人同班同学或老师共两名见证人的身份证复印件及学生证或工作证复印件;⑤贷款银行要求的其他材料。


根据《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》规定，下列关于商业用房贷款的表述，错误的是（）。
A、商业用房购房贷款首付款比例不得低于60%
B、借款人申请个人商业用房贷款的贷款期限最长不得超过10年
C、对借款人以“商住两用房”名义申请银行贷款的，商业银行一律按照个人商业用房贷款管理规定执行
D、商业用房贷款是指向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业为用途的各类型房产
答案：A
分析解释：商业用房购房贷款首付款比例不得低于50%；借款人申请个人商业用房贷款的贷款期限最长不得超过10年 ；对借款人以“商住两用房”名义申请银行贷款的，商业银行一律按照个人商业用房贷款管理规定执行；商业用房贷款是指向借款人发放的用于购置、建造和大修理以商业为用途的各类型房产。


在我国，为了防止交割中可能出现的违约风险，交易保证金比率一般（ ）。
A、随着交割期临近而提高
B、随着交割期临近而降低
C、随着交割期临近或高或低
D、不随交割期临近而调整
答案：A
分析解释：一般来说，距交割月份越近，交易者面临到期交割的可能性就越大，为了防止实物交割中可能出现的违约风险，促使不愿进行实物交割的交易者尽快平仓了结，交易保证金比率随着交割临近而提高。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


某新客户在2月2日存入保证金100万元；开仓卖出4月沪铝期货合约20手，成交价格为11 440元／吨；后以11400元／吨平仓10手；当日结算价为11 420，收盘价为11 480元／吨。2月3日该客户买入10手5月沪铝期货合约，成交价为11380元／吨；该日4月合约结算价为11 400元／吨，收盘价为11 410元／吨；5月合约结算价为11390元／吨，收盘价11 400元／吨。2月2日，该客户的当日盈亏为（ ）元。（交易保证金比例为5%）
A、6 000
B、-3 000
C、3 000
D、-6 000
答案：C
分析解释：平仓盈亏=（11 440-11 400）×10×5=2 000（元）。持仓盈亏=（11 440-11 420）×10×5=1 000（元）。当日盈亏=2 000+1 000=3 000（元）。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


在我国商品期货市场上，为了防止实物交割中可能出现违约风险，交易保证金比率一般（ ）。
A、随着交割期临近而降低
B、随着交割期临近而提高
C、随着交割期临近而适时调高或调低
D、不随交割期临近而调整
答案：B
分析解释：一般来说，距交割月份越近，交易者面临到期交割的可能性就越大，为了防止实物交割中可能出现的违约风险，促使不愿进行实物交割的交易者尽快平仓了结，交易保证金比率随着交割临近而提高。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设立（ ）。
Ⅰ.专门委员会
Ⅱ.薪酬与提名委员会
Ⅲ.审计委员会
Ⅳ.风险控制委员会
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设立薪酬与提名委员会、审计委员会、风险控制委员会。【知识点】证券公司组织机构【考点】薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会【考察方向】概念释义【难易程度】中


持仓头寸获利后，如果要追加投资额，则( )。
A、追加的投资额应小于上次的投资额
B、追加的投资额应等于上次的投资额
C、追加的投资额应大于上次的投资额
D、立即平仓，退出市场
答案：A
分析解释：金字塔式增仓应遵循以下两个原则：①只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；②持仓的增加应渐次递减。金字塔式建仓的特点是将不断买入（卖出）的期货合约的平均价格保持在较低（高）水平。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】金字塔式建仓【考查方向】原文理解【难易程度】中


某投资者通过蝶式套利方法进行交易，他在某期货交易所买入2手3月铜期货合约，同时卖出5手5月铜期货合约，并买入3手7月铜期货合约。价格分别为68 000元／吨，69 500元／吨和69 850元／吨。当3月、5月和7月价格分别变为( )时，该投资者平仓后能够净盈利150元/吨。
A、67 680元／吨，68 930元／吨，69 810元／吨
B、67 800元／吨，69 300元／吨，69 700元／吨
C、68 200元／吨，70 000元／吨，70 000元／吨
D、68 250元／吨，70 000元／吨，69 890元／吨
答案：B
分析解释：将各选项带入题中进行验算。其中B项：（67800-68000）×2+（69500-69300）×5+（69700-69850）×3=150，与题干相符。其他选项的计算与此公式类似。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】公式计算【难易程度】中


其他条件不变，当某交易者预计天然像胶需求上升时，他最有可能进行的交易是（）。
A、进行天然像胶期现套利
B、进行天然像胶期货卖出套期保值
C、买入天然像胶期货合约
D、卖出天然像胶期货合约
答案：C
分析解释：期现套利是通过利用期货市场和现货市场的不合理价差进行反向交易而获利。由题意可知，确定现货价格未来上涨，因而交易者当前最有可能进行期货投机，买进一个多头期货合约或进行现货储存，待将来价格上涨时进行平仓或卖出现货来获利。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


跨市套利是利用相同或相似的期货商品在不同交易所的（）来获利的。
A、不同交易制度
B、不同操作程序
C、不合理的价格差异
D、不同监管体系
答案：C
分析解释：在期货市场上，许多交易所都交易相同或相似的期货商品，这些品种在各交易所间的价格会有一个稳定的差额，一旦这个稳定差额发生偏离，交易者就可通过买入价格相对较低的合约，卖出价格相对较高的合约而在这两个市场间套利，获得利润。【知识点】跨市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


发行企业债券的条件要求发行方在发行企业债券前（ ）。
A、一年盈利
B、连续两年盈利
C、连续三年盈利
D、连续五年盈利
答案：C
分析解释：发行企业债券的条件要求。①企业规模达到国家规定的要求；②企业财务会计制度符合国家规定；③具有偿债能力；④企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；⑤企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值；⑥所筹资金用途符合国家产业政策。【知识点】企业债券的发行与承销


同一金融机构发行多只资产管理产品投资同一资产的，为防止同一资产发生风险波及多只资产管理产品，多只资产管理产品投资该资产的资金总规模合计不得超过（ ）。
A、100亿元
B、200亿元
C、300亿元
D、400亿元
答案：C
分析解释：同一金融机构发行多只资产管理产品投资同一资产的．为防止同一资产发生风险波及多只资产管理产品，多只资产管理产品投资该资产的资金总规模合计不得超过300亿元。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于证券公司柜台市场发行、销售与转让的私募产品的结算管理的说法中，有误的是（ ）。
A、收付双方的结算账户都是同一证券公司第三方存管账户的，证券公司可以根据结算需要在收付双方资金账户之间进行资金划转
B、收付双方的结算账户均不是第三方存管账户的，开展结算业务的机构可以通过报价系统或者中国证监会认可的其他机构为收付双方办理资金结算业务
C、付款方或收款方的结算账户是证券公司第三方存管账户、对结算账户不是该证券公司第三方存管账户的，证券公司应当在将柜台市场客户资金专用存款账户作为过渡账户，进行客户交易结算资金专用存款账户与对方结算账户资金划付
D、证券公司与其第三方存管客户发生交易的，证券公司应当在将柜台市场客户资金专用存款账户作为过渡账户，进行客户交易结算资金专用存款账户与对方结算账户资金划付
答案：D
分析解释：本题考证券公司与其第三方存管客户发生交易的，应当通过参与柜台市场的自有资金专用存款账户与柜台市场客户资金专用存款账户进行资金结算，相关资金划转应当符合客户交易结算资金存管的规定。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】账户、登记、托管与结算【考查方向】原文条款【难度】中


下列不属于财务顾问应当采取有效方式对其进行证券市场规范化运作辅助对象的是( )。
A、新进入上市公司的董事、高级管理人员
B、新进入上市公司的监事、控股股东
C、新进入上市公司的普通员工
D、新进入上市公司的实际控制人的主要负责人
答案：C
分析解释：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第二十三条规定：财务顾问应当采取有效方式对新进入上市公司的董事、监事和高级管理人员、控股股东和实际控制人的主要负责人进行证券市场规范化运作的辅导。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


关于证券公司从事金融衍生产品交易的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.具备证券自营业务资格的证券公司可以从事不以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
Ⅱ.具备证券自营业务资格的证券公司可以从事以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
Ⅲ.不具备证券自营业务资格的证券公司可以从事不以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
Ⅳ.不具备证券自营业务资格的证券公司可以从事以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：根据《关于证券公司证券自营业务投资范围及有关事项的规定》第五条，具备证券自营业务资格的证券公司可以从事金融衍生产品交易。不具备证券自营业务资格的证券公司只能以对冲风险为目的，从事金融衍生产品交易。【知识点】场外衍生品【考点】交易范围、种类【考查方向】原文条款【难度】中


《融资融券交易风险提示书》中向客户提示的风险应包括（ ）。
I.政策风险
Ⅱ.市场风险
Ⅲ.系统风险
Ⅳ.违约风险
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《融资融券交易风险提示书》应提示客户注意融资融券交易具有普通交易所具有普通证券交易所具有的政策风险、市场风险、违约风险、系统风险等各种风险，以及其特有的投资风险放大等风险。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务交易风险揭示书的基本内容【考查方向】原文条款【难度】中


客户融资买入、融券卖出的标的证券为股票的，应当符合（）条件。
Ⅰ.在交易所上市交易满3个月
Ⅱ.股票发行公司已完成股权分置改革
Ⅲ.股票交易未被交易所实行特别处理
Ⅳ.股东人数不少于1000人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：客户融资买入、融券卖出的标的证券，一般是在交易所上市交易并经交易所认可的、符合交易所规定的股票、证券投资基金、债券、其他证券。标的证券为股票的，股东人数不少于4000人。故选项Ⅳ错误。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】易


客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，应当与（ ）的自有资产相互独立、分别管理。
Ⅰ.证券公司
Ⅱ.指定商业银行
Ⅲ.资产托管机构
Ⅳ.保险公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第五十九条的规定，客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，应当与证券公司、指定商业银行、资产托管机构的自有资产相互独立、分别管理。【知识点】证券公司客户资产的保护【考点】证券公司客户资产的独立性【考查方向】原文条款【难度】易


客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，与证券公司指定商业银行、资产托管机构的自有资产（ ）。
A、混合管理
B、相互独立、分别管理
C、适当独立
D、共同管理
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第五十九条的规定，客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，应当与证券公司、指定商业银行、资产托管机构的自有资产相互独立、分别管理。【知识点】证券公司客户资产的保护【考点】证券公司客户资产的独立性【考查方向】原文条款【难度】易


股份有限公司股东大会会议应由（ ）召集。
A、董事长
B、总经理
C、董事秘书
D、董事会
答案：D
分析解释：根据《公司法》的规定，股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举1名董事主持。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的组织机构【考查方向】原文条款【难度】易


上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份百分之五以上的股东将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内买入，公司董事会应当收回其所得收益，股东亦有权要求董事会在三十日内执行。如果公司董事会未在上述期限内执行的，股东可采取以下哪项措施？（ ）
A、股东有权为公司的利益以公司的名义直接向人民法院提起诉讼
B、股东必须先提起仲裁，再提起诉讼
C、股东必须先向证券交易所报告，再提起诉讼
D、股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
答案：D
分析解释：公司董事会未在题干所述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。【知识点】法律责任【考点】违反证券交易规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


当以下哪一种情形发生时会出现“随机漫步”？（）
A、股票价格随机地变动但可以预测
B、股票价格对新的与旧的信息均反应迟缓
C、未来价格变化与以往价格变化无关
D、以往信息对于预测未来的价格是有用的
答案：C
分析解释：股价“随机漫步”是指股价变动应是随机且不可预测的。股价的随机波动绝非市场非理性的证据，而是明智的投资者先于市场中其他人发现了相关信息并因此而买入或抛售股票的行为的必然结果。如果定价是理性的，则只有新信息能引起价格的变化。因此，随机漫步是价格反映当前所有信息的自然结果。


按照国际收支的货币论，一国基础货币的来源是（）。
A、央行的国内信贷
B、央行的国内信贷与外汇储备之和
C、央行的外汇储备
D、央行的国内信贷与外汇储备之差
答案：B
分析解释：基础货币又称为高能货币，等于流通中的现金加上银行体系的准备金总额。货币当局投放基础货币的渠道主要有三个：①在公开市场上购买政府债券、向财政透支或直接贷款，变动对政府的债权；②在外汇市场上买卖黄金、变动外汇储备；③对商业银行办理再贴现或发放再贷款，变动对金融机构的债权。


关于完全竞争生产者的要素供给曲线的说法，正确的有（ ）。
A、要素供给曲线是垂直线
B、生产者对生产要素的价格有一定的掌控能力
C、要素供给曲线是水平线
D、要素供给曲线是向右下方倾斜的曲线
E、边际要素成本曲线及平均要素成本曲线与要素供给曲线重合
答案：C,E
分析解释：本题考查完全竞争生产者的要素供给曲线。完全竞争生产者的要素供给曲线是水平线，选项AD错误。在完全竞争要素市场上，生产者完全是要素市场价格的接受者，选项B错误。【知识点】完全竞争生产者对生产要素的需求【考点】完全竞争生产者的要素需求曲线【考察方向】概念释义【难易程度】易


商品零售商设法通过进货价格的方式把税负逆转给批发商，批发商再逆转给制造商，制造商又通过压低原材料价格、压低劳动力价格或者延长工时等方法，把税负转嫁给原材料供应者或者工人。这种税负转嫁方式是（ ）。
A、税收资本化
B、混转
C、后转
D、旁转
答案：C
分析解释：本题考查税负转嫁的方式。后转也称“逆转”或“向后转嫁”，是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。【知识点】税负转嫁【考点】税负转嫁的方式【考察方向】概念释义【难易程度】易


自由贸易账户的特点包括（ ）。
A、分账核算
B、本外币合一可兑换账户
C、一线管住、二线放开
D、跨二线(境内)只能划转人民币
E、适用到岸汇率
答案：A,B,D
分析解释：本题考查自由贸易账户。自由贸易账户具有如下特点：(1)分账核算。(2)本外币合一可兑换账户。(3)一线放开、二线管住，即境外及区内货物可以不受海关监管自由出入境，货物从自由贸易区出入非自由贸易区要征收相应的税收。(4)跨二线(境内)只能划转人民币。(5)适用离岸汇率。


甲车间下一个生产周期的出产量为（ ）件。
A、1350
B、1320
C、1600
D、1250
答案：A
分析解释：根据公式，本车间出产量=后续车间投入量+本车间半成品外售量+（本车间期末库存半成品定额-本车间期初预计库存半成品结存量），故甲车间出产量=1200+100+250-200=1350（件）。【知识点】生产作业计划编制【考点】在制品定额法【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于目标管理的描述，正确的是（ ）。
A、目标管理强调，应通过群体共同参与的方式，制定具体、可行且能客观衡量的目标
B、次品率有所提高这一指标，不符合目标管理的要求
C、参与决策是目标管理的要素之一
D、绩效反馈应该针对基层员工
E、限期完成是指规定目标的完成期限，以及每一阶段任务完成的期限
答案：A,B,C,E
分析解释：目标管理有四个要素，分别是目标具体化、参与决策、限期完成和绩效反馈。其中，目标具体化是指要求明确、具体地描述预期的结果，否则不符合目标管理的要求。绩效反馈不仅针对基层员工，也针对各级主管人员。【知识点】目标管理【考点】目标管理的要素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


狭义的人力资源规划的基本流程包括（ ）等步骤。
A、明确组织的战略规划
B、人力资源需求预测
C、人力资源供给预测
D、人力资源供求平衡分析
E、实施人力资源供求平衡计划
答案：B,C,D,E
分析解释：从狭义的人力资源规划的角度来说，基本流程包括以下几个步骤，即人力资源需求预测、人力资源供给预测、人力资源供求平衡分析、实施人力资源供求平衡计划。【知识点】人力资源规划的内容、流程与意义【考点】人力资源规划的概念及其主要内容和基本流程【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于利率对证券市场的影响，说法正确的是（）。
A、当利率上升时，同一股票的内在价值下降，从而导致股票价格下跌
B、利率下降可以降低公司的利息负担，增加公司盈利，股票价格也将随之上升
C、利率上升会使得部分资金从证券市场转向银行存款，导致股价下降
D、股价和利率呈现绝对的负相关关系
E、预期未来利率上升，则投资者会增加股票的配置
答案：["A","B","C"]
分析解释：利率时股票价格的影响一般比较明显，反应也比较迅速。但是利率政策本身是中 央银行货币政策的一个组成内容，利率的变动同时也受到其他货币政策因素的影响。因此，股价和利率 并不是呈现绝对的负相关关系，故D项说法错误。预期未来利率上升，则投资者会减少股票的配置，E项 说法错误。


关于绩效辅导的说法，错误的是（ ）。
A、绩效辅导贯穿于绩效实施的整个过程
B、绩效辅导的内容应该包括探讨绩效现状和寻找改进绩效的方法
C、在绩效辅导结束前，主管应该给予员工实施改进计划的信心
D、绩效辅导可以随时发现员工工作中存在的问题并及时加以调整
答案：D
分析解释：绩效辅导与绩效监控是联结绩效计划和绩效实施的桥梁，两者之间存在差异。绩效辅导的目的是帮助员工解决当前绩效实施中存在的问题。随时发现员工工作中存在的问题并及时加以调整是绩效监控的工作内容。【知识点】绩效监控及辅导【考点】绩效监控及辅导【考察方向】概念理解 【难易程度】中


基本薪酬所占比例相对较低，一些企业还尝试实施员工股份所有权计划，以鼓励员工共担风险，与之相对应的战略是（ ）。
A、成长战略
B、稳定战略
C、集中战略
D、收缩战略
答案：D
分析解释：收缩战略的薪酬管理的指导思想就是要将企业的经营业绩与员工收入挂钩，因此，在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较低，一些企业还尝试实施员工股份所有权计划，以鼓励员工共担风险。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同发展战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


非上市公司股权激励的模式，业绩股份来源不包括（ ）。
A、从二级市场购买股票
B、老股东转让股份
C、公司设立时预留部分股份
D、公司股份回购
答案：A
分析解释：业绩股份属于非上市公司股权激励方法，不存在从二级市场购买股票问题。从二级市场购买股票是上市公司采用股票期权时股票的来源之一。选项BCD是都属于业绩股份的来源，此外还包括向激励对象发行新股。【知识点】非上市公司股权激励【考点】业绩股份【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于劳动争议调解的说法正确的是（ ）。
A、广义的劳动争议调解是指企业劳动争议调解委员会对本企业发生的劳动争议案件进行的调解。
B、劳动争议调解委员会可以根据需要在车间、工段、班组设立调解小组。
C、调解协议书应当写明双方当事人基本情况、调解请求事项、调解的结果和协议履行期限、履行方式等。
D、小微型企业可以设立劳动争议调解委员会，也可以由劳动者和企业共同推举人员，开展调解工作。
E、企业劳动争议调解委员会调解劳动争议前不需要通知被申请人
答案：B,C,D
分析解释：狭义的劳动争议调解是指企业劳动争议调解委员会对本企业发生的劳动争议案件进行的调解，故A选项是错误的；通知被申请人企业劳动争议调解委员会调解劳动争议前的准备工作之一，故E选项是错误的。【知识点】劳动争议调解管理【考点】劳动争议调解管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于劳动力市场的说法，正确的有（ ）。
A、在劳动力市场上有很多机构为劳动力供求双方的接触和联系提供方便
B、劳动力供求双方在劳动力市场上会通过某种方式交换劳动力质量和价格信息
C、劳动力供求双方通过劳动力市场达成协议后最终都会签订书面的正式雇佣合同
D、在劳动力市场上通常可以看到正在招聘员工的企业
E、在劳动力市场上通常可以看到正在通过各种方式找工作的劳动者
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查的是劳动力市场的基本概念，C选项错误，劳动供求双方一旦达成协议，就会签订某种形式的雇佣合同，这种合同是书面形式的有些也可能仅仅是双方的一种默契；故本题选择ABDE。【知识点】劳动力市场的概念与特征【考点】劳动力市场的基本概念【考察方向】概念理解 【难易程度】中


决定结构性失业严重程度的因素不包括（ ）。
A、对劳动者需求转变的快慢
B、劳动力供给能否适应需求的变化
C、地理状况的差异
D、获取信息的能力
答案：D
分析解释：本题考查结构性失业。决定结构性失业严重程度的因素包括对劳动者需求转变的快慢、劳动力供给能否适应需求的变化、技术替代的灵活性大小、人们重新学会另一种技能或职业的快慢和地理状况的差异。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】结构性失业【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，属于劳动监察处罚方式的有（ ）。
A、警告
B、罚款
C、行政拘留
D、留用察看
E、降级
答案：A,B
分析解释：劳动监察处罚的方式主要有五种，分别是责令用人单位整改、警告、罚款、没收违法所得、吊销许可证。行政拘留属于行政处罚，不属于劳动监察；留用察看和降级属于行政处分。【知识点】劳动保障监察的形式和处罚方式【考点】劳动保障监察的形式和处罚方式【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（ ）。

A、政府意志
B、价值观念
C、市场失灵
D、经济状况
答案：C
分析解释：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。【知识点】市场失灵与公共财政【考点】市场失灵与公共财政【考察方向】概念理解【难易程度】易


社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（ ）。

A、市场经济的需要
B、政府分配的要求
C、公共物品需求
D、社会公共需要在整个社会需要中所占的比例
答案：D
分析解释：本题考查资源配置职能的主要内容。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例，它是随着经济的发展、国家职能和活动范围的变化而变化的。【知识点】资源配置职能【考点】资源配置职能的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


抚恤和社会福利救济费支出属于（ ）。
A、积累性支出
B、生产性支出
C、补偿性支出
D、消费性支出
答案：D
分析解释：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下属于财政可控制下支出的是（ ）。
A、债务利息支出
B、基本建设投资支出
C、社会福利
D、失业救济金支出
答案：B
分析解释：本题考查财政支出的分类。可控制性支出可解释为不受法律和契约约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。选项ACD均为不可控制性支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按政府对财政支出的控制能力分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下属于财政可控制性支出的是（ ）。
A、债务利息支出
B、基本建设投资支出
C、社会福利
D、失业救济金支出
答案：B
分析解释：本题考查财政支出的分类。可控制性支出可解释为不受法律和契约约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。选项ACD均为不可控制性支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按政府对财政支出的控制能力分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
答案：A,D,E
分析解释：本题考查增值税、消费税的计税依据。自产产品用于连续生产的，不缴纳增值税，选项BC都不需要缴纳增值税。选项BC，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。【知识点】消费税的计税依据【考点】自产自用应税消费品的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（ ）调整。
A、可比价格法
B、销售价格法
C、成本法
D、利润分割法
答案：D
分析解释：A、B、C 选项的说法均错误，正确的方法包括：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法；（6）其他符合独立交易原则的方法。【知识点】企业所得税的特别纳税调整【考点】转让定价调整【考察方向】概念释义【难易程度】易


【业务3】4月取得税前劳务报酬收入30000元。王某4月取得劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、5840
B、6760
C、4800
D、5200
答案：D
分析解释：由于劳务报酬收入30000元大于4000元，则预扣预缴应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000（元），应预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200（元）。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】个人所得税的扣缴申报【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（ ）。
A、产权不明的房屋的使用人
B、拥有农村房产的农民
C、允许他人无租使用房产的房管部门
D、房屋的出典人
答案：A
分析解释：选项B，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，征税范围不包括农村；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项D，产权出典的，由承典人纳税。【知识点】房产税【考点】房产税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】中


若蓝田公司准备向美国申请专利，下列说法正确的是（ ）。
A、向美国专利商标局提出专利申请
B、向中国知识产权局提出专利申请
C、发明专利可能享有12月的优先权
D、需要同时提交中文和英文申请文件
答案：A,B,C
分析解释：蓝田公司可以直接向美国专利商标局提交申请，也可以根据PCT的规定，向中国国家知识产权局提交专利申请，并指定美国要求获得专利保护，发明专利的优先权期限为12个月，但只需要提交一种语言的一份申请文件即可。【知识点】发明和实用新型专利申请文件【考查方向】案例应用【难度】中等


下列关于PCT国际专利申请说法正确的有（ ）。
A、向多国申请专利，不再需要逐一地向各个国家提交申请，只要向一个国际受理局提交申请即可
B、该申请日将被视为在所有选定国的申请日
C、如果选定国家为多国需提交与选定国家数量匹配的申请文件
D、所提交文件的语言必须与选定国家官方语言一致
答案：A,B
分析解释：PCT 即《专利合作条约》，PCT 申请即按照《专利合作条约》提出的申请。PCT 申请的特点包括： 一个受理局、一种语言、一份申请文件、一笔申请费、一个国际申请日。【知识点】按照《专利合作条约》提出的专利国际申请【考点】国际申请的受理【考察方向】案例应用【难易程度】难


下列选项中，对著作权登记的效力描述正确的一项是（ ）。
A、为解决著作权纠纷提供初步证据
B、不可以被推翻
C、著作权转让的生效要件
D、著作权产生的要件
答案：A
分析解释：作品不论是否登记，作者或者其他著作权人依法取得的著作权均不受影响。但著作权登记有助于解决因著作权归属造成的著作权纠纷，并为解决著作权纠纷提供初步证据。这一初步证据可以因相反证据而被推翻。【知识点】著作权的登记【考点】著作权登记的效力【考察方向】概念理解【难易程度】中等


从建筑产品供给者角度看，建筑市场的风险表现在（ ）。
A、定价风险
B、价格与质量的矛盾
C、价格与交货时间的矛盾
D、生产风险
E、预付款风险
答案：A,D
分析解释：此题考查建筑市场风险。建筑市场风险大。从建筑产品供给者角度看，风险表现在：定价风险和生产风险。从建筑产品需求者角度看，风险表现在：①价格与质量的矛盾；②价格与交货时间的矛盾；③预付款风险。【知识点】建筑市场运行机制【考点】建筑市场运行特点【考查方向】概念理解【难度】易


下列不属于房地产开发前期准备工作的是（ ）。
A、取得建设用地使用权
B、分析市场宏观环境
C、报审报批规划设计方案
D、办理施工许可
答案：B
分析解释：前期准备是指房地产投资决策后至开发建设前需要完成的一些准备工作，主要包括取得建设用地使用权、委托场地勘察、委托规划设计、申请规划设计方案审查和建设工程规划许可、工程建设准备、申请施工许可等。B选项属于投资决策阶段的工作。【知识点】前期准备【考查方向】概念理解【难度】易


价值工程中要努力降低的成本是（ ）。
A、生产成本
B、使用成本
C、全寿命期成本
D、经营期成本
答案：C
分析解释：价值工程中的成本是指产品在全寿命期内所需支出的全部费用。全寿命期是指研究对象从研究开发、设计制造、用户使用直到报废为止的全部时间。从用户角度而言，寿命周期成本可以表达为生产成本和使用成本。【知识点】价值工程基本原理【考点】价值工程三要素【考查方向】概念理解 【难度】易


下列费用中，属于工程建设其他费用的有（）。
A、设备运杂费
B、企业管理费
C、勘察设计费
D、技术引进费
E、联合试运转费
答案：C,D,E
分析解释：工程建设其他费用构成。工程建设其他费用可分为三类，即土地使用费和其他补偿费、与工程建设过程有关的费用、与工程未来生产经营有关的费用。选项C、D属于与工程建设过程有关的费用，选项E属于与工程未来生产经营有关的费用。选项A属于设备及工器具购置费。选项B属于建筑安装工程费。


关于网络计划中工作总时差的说法，正确的有（ ）。
A、工作总时差是不影响工程总工期前提下该工作可以利用的机动时间
B、工作总时差是不影响其后续工作最早开始时间前提下该工作可以利用的机动时间
C、工作总时差是不影响其紧后工作最早开始时间前提下该工作可以利用的机动时间
D、工作总时差等于工作最迟开始时间与最早开始时间之差
E、工作总时差等于该工作的最迟完成时间与最早完成时间之差
答案：A,D,E
分析解释：此题考查对总时差的理解。工作的总时差是指在不影响总工期的前提下，本工作可以利用的最大机动时间。工作的总时差等于该工作最迟完成时间与最早完成时间之差，或该工作最迟开始时间与最早开始时间之差。【知识点】时间参数计算方法【考点】按工作计算法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列策略中，属于风险应对策略的有（ ）。
A、风险转移
B、风险量化
C、风险预防
D、风险自留
E、风险利用
答案：A,C,D,E
分析解释：此题考查风险应对策略。风险应对可从改变风险后果盼陛质、风险发生概率或风险后果大小三方面采取多种策略。常见的工程风险应对策略有风险回避、风险转移、风险减轻、风险预防、风险自留和风险利用等。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险应对【考查方向】概念理解【难度】易


解决噪声污染问题最根本的措施是（ ）。
A、从声源控制噪声
B、掩蔽噪声
C、吸声减噪
D、建筑隔声
答案：A
分析解释：此题考查噪声的传播控制。从声源控制噪声是最根本的措施，但使用者一般都难以对噪声源进行根本的改造。在声源处即使只是局部减弱辐射强度，也可使中间传播途径及接收处的噪声控制工作大大简化。【知识点】室内环境控制与室外环境设计【考点】室内声环境控制【考查方向】概念理解【难度】易


属于装配式钢结构建筑特点的有（ ）。
A、抗震性能良好
B、施工安装速度快
C、布局灵活使用率低
D、建造质量好
E、施工精度高
答案：A,B,D,E
分析解释：钢结构建筑是指建筑的结构系统由钢部（构）件构成的装配式建筑。装配式钢结构建筑具有安全、高效、绿色、环保、可重复利用等优势，尤其是具有抗震性能良好、施工安装速度快、建造质量好、施工精度高、布局灵活、使用率高等特点。【知识点】钢结构建筑【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列因素中，影响国内水路、陆路货物运输保险费率的有（ ）。
A、货物所有人
B、运输工具
C、货物的性质
D、运输途程
E、运输方式
答案：B,C,D,E
分析解释：考查国内水路、陆路货物运输保险费率的影响因素。费率的制订要考虑以下几个因素：(1)运输方式。(2)运输工具。(3)运输途程。(4)货物的性质。(5)保险险别。【知识点】国内水路、陆路货物运输保险【考点】国内水路、陆路货物运输保险的保险期限【考查方向】概念理解【难度】中


目前，欧盟采用国际通用的（ ）系统对农产品进行跟踪和追溯，在产品标识和可追溯方面走在世界前列。
A、HACCP
B、GMP
C、GAP
D、EAN·UCC
答案：D
分析解释：目前，欧盟采用国际通用的全球统一标识系统（EAN·UCC系统）对农产品进行跟踪和追溯，在产品标识和可追溯方面走在世界前列。选项A、B、C都属于农产品质量安全体系认证。【知识点】国外农产品质量安全追溯体系【考点】我国农产品质量安全标准的分类【考查方向】概念理解【难度】易


绿色食品是从普通食品向有机食品发展的一种过渡性产品，其认证标准以（ ）为核心。
A、产地环境
B、全程质量
C、生产技术
D、产品质量
答案：B
分析解释：从本质上讲，绿色食品是从普通食品向有机食品发展的一种过渡性产品。绿色食品标准以全程质量为核心，由产地环境质量标准、生产技术标准、产品质量标准、包装标签储运标准四个部分组成。【知识点】绿色食品认证【考点】绿色食品认证的法律法规和标准依据【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，属于村集体经济组织“其他支出”的有（ ）。
A、村集体经济组织支付银行借款利息
B、村集体经济组织用于公益性用途的固定资产计提的折旧
C、村集体经济组织的经济林木投产后发生的管护费用
D、因债务单位破产，村集体经济组织确实无法收回的应收款
E、村集体经济组织农业资产的死亡损毁支出
答案：A,B,D,E
分析解释：其他支出是指村集体经济组织与经营管理活动无直接关系的支出，如公益性固定资产折旧费用、利息支出、农业资产的死亡损毁支出、固定资产及库存物资的盘亏及损失、防汛抢险支出、无法收回的应收款项损失、罚款支出等。【知识点】费用的核算【考点】费用的核算【考查方向】概念理解【难度】易


某农业企业2019年流动资产周转天数为160天，存货周转天数为145天，
应收账款周转天数为35天。则该企业2019年营业周期为（ ）天。
A、145
B、160
C、180
D、195
答案：C
分析解释：本题考查营业周期。营业周期是指企业从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间，其计算公式为：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。本题中该农业企业营业周期=145+35=180（天）。【知识点】资产管理效率分析【考点】营业周期【考查方向】公式计算【难度】中等


关于农业企业偿债能力、资产管理效率与盈利能力之间关系的说法，正确的有（ ）。
A、三类指标是相互独立的
B、三类指标之间有着密切的内在联系
C、资产管理效率越高，资金周转越快
D、资金周转越慢，盈利能力越强
E、盈利能力越弱，通常偿债能力越弱
答案：B,C,E
分析解释：企业偿债能力、资产管理效率与盈利能力三类指标不是相互独立的，它们之间有着密切的内在联系。企业资产管理效率越高，资金周转越快，企业盈利能力也就越强；企业盈利能力越强，通常偿债能力也越强，反之亦然。【知识点】盈利能力分析【考点】资本保值增值率【考查方向】概念理解【难度】易


交通运输外部性的评估方法中的防护支出法，是用人们（ ）所支付的费用来衡量环境物品的价值。
A、为消除环境不适的影响
B、为保护自身不受环境损害的影响
C、为改善环境
D、为防止自己及家人健康受损
答案：B
分析解释：本题考查防护支出法的概念。交通运输外部性的评估方法中的防护支出法，用人们为保护自身不受环境损害的影响所支付的费用来衡量环境物品的价值，它是外部成本货币化评估中采用最广泛的方法。【知识点】交通运输外部成本及其评估【考点】防护支出法的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


航空旅客运输成本中，行李损坏赔偿费发生在旅客服务链流程的（ ）环节。
A、进港服务
B、离港服务
C、后续服务
D、其他服务
答案：C
分析解释：本题考查航空运输中旅客层次成本的构成。旅客层次的成本主要包括销售代理手续费、计算机订座费、票证印制费、旅客服务费、燃油消耗费、餐食供应品费、客桥服务费以及后续服务（例如行李损害赔偿费等）。【知识点】航空公司成本计算【考点】旅客层次成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


铁路旅客票价的附加票价包括（ ）。
A、硬座票价
B、软座票价
C、卧铺票价
D、空调票价
E、加快票价
答案：C,D,E
分析解释：本题考查铁路旅客票价附加票价的构成。铁路旅客票价根据列车种类、车辆类型、设备条件、客票的使用期限等分为两大类：一是客票票价，包括硬座、软座客票票价；二是附加票价，包括加快、卧铺、空调票价。【知识点】铁路旅客运价【考点】铁路旅客票价种类【考察方向】概念释义【难易程度】易


当承运人提供的D型长大货物车的车辆标重大于托运人要求的货车吨位时，经中铁特货物流股份有限公司批准，可根据实际使用车辆的标重减少计费重量，但减吨量最多不得超过（ ）吨。
A、20
B、30
C、60
D、100
答案：C
分析解释：本题考查标承运车辆标重过大时的运费计算。承运人提供的D型长大货物车的车辆标重大于托运人要求的货车吨位时，经中铁特货运输公司批准可根据实际使用车辆的标重减少计费重量，但减吨量最多不得超过60吨。【知识点】铁路货物运价【考点】整车货物运费【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于PPP模式的特征，下列说法不正确的是（ ）。
A、PPP模式是多方参与的活动，其中一方是政府
B、政府与社会资本分享利润
C、BOT融资方式的主体包括政府部门、项目公司、分包企业
D、PPP与BOT、TOT是一种包含关系
答案：B
分析解释：政府与社会资本并不是简单地分享利润，两者共赢的目的不一样。政府追求的目标是减轻政府财政负担，提高基础设施服务效率和水平，实现风险部分转移。社会资本追逐的是利润，取得相对平和、长期稳定的投资回报。【知识点】PPP模式【考点】PPP的特征【考察方向】概念释义【难易程度】易


在房地产市场调研中，通过对过去和当前各种市场情报资料的分析，运用数学方法，估计一定时期内市场对某种产品需求量的调研方法，属于（ ）。
A、预测性调研
B、描述性调研
C、因果性调研
D、探测性调研
答案：A
分析解释：预测性调研是通过收集、整理和分析历史信息与当前各种信息，运用预测方法，对未来可能出现的市场变动趋势进行的调研。这类调研属于市场预测的范围，是在描述性调研和因果性调研的基础上，对市场潜在的供求进行估计、预测和判断。（知识点：房地产市场调研的分类）（题库维护老师：zhx）


虽然人们可以知道房地产投资风险发生的概率，但不能预知其在未来何时一定会发生。房地产投资风险的这种特征，称为（ ）。
A、客观性
B、可测性
C、潜在性
D、不确定性
答案：D
分析解释：房地产投资风险的特征定义：风险的主要特征是具有不确定性，也是难以预知的。虽然我们可以知道某种风险因素未来发生的概率，但却不能预知这一风险在未来什么时候一定发生。这种难以预知的特性就造成了房地产投资风险的不确定性。（知识点：地产投资项目风险分析）（题库维护老师：zhx）


该可比实例成交价格经过楼层调整后的价格为（ ）元／平方米。
A、4 851.50
B、4 852.95
C、5 100.50
D、5 151.51
答案：B
分析解释：10层：5 000÷（1+1%）≈4 950.49（元／平方米）；9层：4 950.49÷（1+1%）≈4 901.48（元／平方米）；8层：4 901.48÷（1+1%）≈4 852.95（元／平方米）。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）（题库维护老师：zhx）


商品物流企业财务管理的内容有（ ）。
A、物流管理
B、筹资管理
C、投资管理
D、利润分配管理
答案：B,C,D
分析解释：商品物流企业财务管理的内容有投资管理、筹资管理、利润分配管理。投资管理是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。筹资管理要解决的主要问题是向谁、什么时候、筹集多少资金。利润分配管理是如何分配公司的利润。（知识点：商品流通企业财务管理的内容）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指依照中国相关法律在中国境内设立的，由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
A、公司制企业
B、个人独资企业
C、合伙企业
D、个体工商户
答案：C
分析解释：合伙企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】社会主义企业的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


某省级政府为了抗震救灾的需要，从本地某纯净水厂一次性订购了20 000件饮料，该政府的这笔财政支出从性质上可以划为（ ）。
A、转移性支出
B、购买性支出
C、资本性支出
D、建设性支出
答案：B
分析解释：本题考查购买性支出。购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。换言之，购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出和转移性支出的含义与特点【考查方向】概念理解【难易程度】易


财政收入中的临时性收入不包括（ ）。
A、非税收入
B、股息
C、罚款收入
D、租金
E、出卖公产收入
答案：A,B,D
分析解释：本题考查临时性收入。临时性收入是指在财政年度内不是经常地或不是很有规律性地取得的财政收入，如债务收入、出卖公产收入、罚款收入等。A属于按财政收入来源和性质分类的一种。BD属于国有资产收入。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念释义【难度】易


政府发行国债的时间，规模、种类、期限应根据政府财政资金状况和经济社会发展的需要来确定这表明政府债务具有（ ）的特征。
A、强制性
B、自愿性
C、固定性
D、灵活性
答案：D
分析解释：本题考查政府债务的特征。政府债务有有偿性、自愿性和灵活性等特征。其中，政府债务的灵活性，即政府发行公债的时间、规模、种类、期限等，是由政府根据财政资金状况和经济社会发展需要确定的。【知识点】政府债务收入【考点】政府债务收入的含义和特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


国债负担率是指（ ）的比率关系。
A、政府历年发行公债尚未偿还的累计余额与当年国内生产总值
B、国债发行规模与当年财政支出
C、国债发行规模与当年财政收入
D、当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入
答案：A
分析解释：国债负担率是指到当期为止，政府历年发行国债尚未偿还的累计余额与当年国内生产总值（GDP）的比例关系。这个指标反映国家累计债务的总规模,是研究控制馈务总量和防止出现债务危机的重要依据。【知识点】政府债务收入【考点】政府债务收入规模的衡量指标【考查方向】概念释义【难度】易


反映客观现象结构、比重、速度、密度等数量关系的统计数据必须以（ ）来计量。
A、定类尺度
B、定序尺度
C、定距尺度
D、定比尺度
答案：D
分析解释：本题考查统计数据的计量尺度。定比尺度是在定距尺度的基础上，确定相应的比较基数，然后将两种相关的数加以对比而形成的相对数（或平均数），用于反映现象的结构、比重、速度、密度等数量关系。【知识点】统计数据的计量尺度【考点】统计数据的计量尺度【考查方向】概念理解【难易程度】易


《中华人民共和国民事诉讼法》规定，被告为公民的，其住所地为（ ）。
A、实际居住地
B、经常居住地
C、户籍所在地
D、祖籍所在地
答案：C
分析解释：具体而言，《民事诉讼法》及其司法解释规定，对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖。公民的住所地是指公民的户籍所在地（C）。被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼的管辖【考查方向】概念释义【难度】易


某企业市场调查人员选择合适的消费者，观察其在一个小时内的上网行为，每十分钟记录一次消费者浏览新闻网页、网络聊天、网络购物、打游戏、听歌等活动。按照取样的标准划分，该企业采用的市场调查方法是（ ）。
A、参与观察法
B、非参与观察法
C、事件取样观察法
D、时间取样观察法
答案：D
分析解释：时间取样观察法是以时间作为选择标准，观察记录预先确定的行为是否呈现以及呈现次数的多少的一种市场调查方法。根据题中关键信息“一个小时”“每十分钟”等可知该企业采用的市场调查方法是时间取样观察法。【知识点】市场调查的方法【考点】实地调查法【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业生产的各工序都按照后续工序需要的时间和地点组织生产，这遵循了生产过程组织的（ ）。
A、比例性原则
B、柔性原则
C、垂直性原则
D、准时性原则
答案：D
分析解释：生产过程的准时性是指生产的各阶段、各工序都按照后续阶段和工序的需要组织生产，即在需要的时间和地点，生产所需数量和质量的零部件；在客户需要的时间和地点，生产所需数量和质量的产品和服务。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


在生产过程中的各个阶段，在相同的时间间隔内，企业应生产大致相同数量或递增数量的产品，避免出现前松后紧等现象，这体现了企业生产过程组织的（ ）原则。
A、连续性
B、节奏性
C、刚性
D、柔性
答案：B
分析解释：生产过程的节奏性也可称为均衡性，产品在生产过程中各个阶段，能保证按计划、有节奏、均衡地进行，要求在相同的时间间隔内，生产大致相同数量或递增数量的产品，避免前松后紧或者前紧后松等现象。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


进行工序同期化的措施主要有（ ）。
A、提高设备的生产效率
B、改进工艺装备
C、提高工人技术的熟练程度
D、增加辅助作业时间
答案：A,B,C
分析解释：进行工序同期化的措施主要包括：①提高设备的生产效率；②改进工艺装备；③改进工作地布置与操作方法，减少辅助作业时间；④提高工人技术的熟练程度和工作效率；⑤详细地进行工序的合并与分解。【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的组织设计【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列属于工序同期化的措施的有（ ）。
A、保持现有的设备生产效率
B、详细地进行工序的合并与分解
C、改进工艺装备
D、减少辅助作业时间
答案：B,C,D
分析解释：进行工序同期化的措施主要包括：①提高设备的生产效率；②改进工艺装备；③改进工作地布置与操作方法，减少辅助作业时间；④提高工人技术的熟练程度和工作效率；⑤详细地进行工序的合并与分解。【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的组织设计【考察方向】公式计算【难易程度】中等


下列属于自动线特征的是（ ）。
A、与一般流水线效率相当
B、生产过程具有高度的连续性和无序性
C、有利于稳定产品质量
D、生产过程半自动化
答案：C
分析解释：自动线具有以下一些特征：①较一般流水线效率更高。②生产过程具有高度的连续性和节奏性。③有利于稳定产品质量。④能从事人工所不能胜任的特殊工作。⑤有利于降低产品制造成本。⑥生产过程是完全自动进行的。【知识点】自动线组织【考点】自动线的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


六西格玛团队由三个层次组成，其中具体执行层是指( )。
A、倡导者和执行领导
B、黑带大师和黑带
C、主席和经理
D、绿带
答案：D
分析解释：六西格玛管理的全面推动要求整个企业从上到下使用同样的六西格玛语言和六西格玛工具。六西格玛团队由三个层次组成，以执行领导、倡导者为领导层；以黑带大师、黑带为骨干层；以绿带为具体执行层。【知识点】六西格玛管理【考点】六西格玛管理的组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


新产品开发战略的核心内容是确定企业新产品开发的领域、新产品开发的目标、达成目标的途径和方法。这些内容的不同组合方式，便形成了不同的新产品开发战略。一般来说，比较典型的新产品开发战略有（ ）。
A、进取战略
B、紧随战略
C、保持地位战略
D、冒险战略
E、自行开发战略
答案：A,B,C,D
分析解释：企业可以根据自己的具体情况加以选择，即可构造出适合本企业的新产品开发战略。一般来说，根据对资源的要求和承担风险程度的不同，比较典型的新产品开发战略有四种，即进取战略、紧随战略、保持地位战略、冒险战略。【知识点】新产品开发战略的基本类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


在企业的新产品开发战略中，紧随战略的基本特征有（）。
A、新产品开发的竞争域一般限定在产品的技术方面
B、新产品开发的目标是迅速扩大企业规模
C、新产品创意构思来源于市场营销和生产过程
D、开发出的产品新颖、独特
E、新产品开发方式是自行研制或委托开发
答案：C,E
分析解释：紧随战略的基本特征：①新产品开发的竞争域仅确定在产品最终用途一个方面；②新产品开发的目标一般确定为企业规模有所扩大；③新产品创意构思来源于市场营销和生产过程；④开发出新产品一般为仿制的改进品；⑤新产品投放市场时机多为择机投入；⑥新产品开发方式一般为自行研制或委托开发。


企业研发人员根据某种潜在的需求与欲望，运用已掌握的知识和经验，对产品及其构成部分进行重新联想、推理、抽象、组合等，以形成新产品整体概念，这些活动是新产品的（ ）。
A、创意构思
B、开发决策
C、设计
D、试制
答案：A
分析解释：新产品创意构思是一种创造性的劳动，它是人们根据一种潜在的需求与欲望，运用已掌握的知识和经验，对产品及其构成进行重新联想、推理、抽象思维、组合、叠加、复合及综合，形成新产品整体概念的过程。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品创意构思【考察方向】概念理解【难易程度】易


劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，应当自收到裁决书之日起（ ）日内，向人民法院起诉。
A、10
B、15
C、30
D、45
答案：B
分析解释：企业劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，自收到裁决书之日起15日内，可以向人民法院起诉：期满不起诉的，裁决书即发生法律效力，当事人对发生法律效力的调解书和裁决书，应当依照规定的期限履行。【知识点】企业劳动争议处理【考点】企业劳动争议的仲裁【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列属于每股收益（权益资本净利率）最大化目标的缺点的有（ ）。
A、没有考虑利润取得的时间，忽视了资金的时间价值
B、没有考虑取得利润所承担的风险问题
C、没有考虑投入产出的关系
D、片面追求利润最大化，导致短期行为
E、股票价格受多方因素影响，并非企业能控制
答案：A,B
分析解释：以每股收益（权益资本净利率）最大化为目标的思想，是把企业的利润和股东投入的资本联系起来考察，这点对利润最大化指标的缺陷进行了修正，但该指标仍然存在没有考虑时间价值和风险的缺点。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的目标【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列方法中，不能减少社会懈怠的是（ ）。
A、平等地对待每个成员
B、控制团体的规模
C、使个体的贡献可以被衡量和界定
D、使成员感觉自己的工作对团体是重要的、有价值的
答案：A
分析解释：本题考查社会懈怠。管理者可以通过三种途径减少社会懈怠：①使得个体的贡献可以被衡量和界定；②使成员感觉自己的工作对团体是重要的、有价值的；③控制团体的规模。A不是减少社会懈怠的途径，所以正确答案为A。【知识点】团体的社会影响【考点】社会懈怠【考查方向】原文表述【难度】易


关于薪酬结构的说法，不正确的是（ ）。
A、薪酬结构包括薪酬等级的数量、同一薪酬等级内部的薪酬变动范围以及相邻两个薪酬等级之间的交叉与重叠关系
B、通过薪酬区间渗透度和薪酬比较比率，可以分析出员工的长期薪酬变化趋势
C、如果相邻两个薪酬等级之间没有交叉重叠或交叉重叠很少，则意味着相邻两个薪酬等级的区间薪酬水平差异过大
D、所需技能水平较低的职位所在的薪酬等级变动比率要大一些
答案：D
分析解释：本题考查薪酬结构设计。一个完整的薪酬结构包括薪酬等级的数量、同一薪酬等级内部的薪酬变动范围以及相邻两个薪酬等级之间的交叉与重叠关系。一般情况下，薪酬变动比率的大小取决于特定职位所需的技能水平等综合因素，所需技能水平较低的职位所在的薪酬等级变动比率要小一些，D说法错误。


下列机构中，可以从事同业拆借的机构有（ ）。
A、信用社
B、保险公司
C、基金会
D、证券公司
E、基金管理公司
答案：A,B,D,E
分析解释：按照我国现行规定，银行、信用社（A）、保险公司（B）、证券公司（D）、基金管理公司（E）等金融机构及各地设立的资金融通中心经批准可以从事同业拆借业务。而各类基金会、储金会、结算中心等非金融机构，严禁从事同业拆借业务。【知识点】同业拆借市场【考查方向】概念理解【难度】中


下列属于反映商业银行盈利能力的指标的是（ ）。
A、利润增长
B、经济利润率
C、资产利润率
D、不良贷款率
答案：C
分析解释：反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率，主要反映商业银行一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考查方向】概念理解【难度】中


当本币升值时，国内物价水平会（ ）。

A、上涨
B、下降
C、不变
D、没影响
答案：B
分析解释：本币升值时，以本币表示的国内进口商品价格会下降，进而带动国内同类商品价格下降，同时出口难度增大，部分出口商品会转为内销，国内同类产品供给增加，促使国内物价水平降低。【知识点：汇率及其标价法】【考点：汇率的标价法】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】


关于增值税起征点的幅度规定，说法正确的是（ ）。
A、按期纳税的，起征点为月销售额500-20000元
B、按期纳税的，起征点为月销售额1000-20000元
C、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元
D、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200-300元
答案：C
分析解释：对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，为月销售额5000~20000元（含本数）；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500元（含本数）。【知识点】增值税的税收优惠【考点】增值税的起征点【考查方向】概念释义【难度】易


关于增值税起征点的幅度规定，下列说法正确的是（ ）。
A、按期纳税的，起征点为月销售额500-20000元
B、按期纳税的，起征点为月销售额1000-20000元
C、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元
D、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200-300元
答案：C
分析解释：对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，为月销售额5000~20000元（含本数）；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500元（含本数）。【知识点】增值税的税收优惠【考点】增值税的起征点【考查方向】概念释义【难度】易


根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
A、企业提供非专利技术收入
B、符合规定的行政事业性收费
C、购买国债取得的利息收入
D、居民企业直接投资于其他非居民企业取得的投资收益
答案：C
分析解释：A选项，企业提供非专利技术收入属于征税收入。B选项，符合规定的行政事业性收费属于不征税收入。D选项是征税收入，税法规定,符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入。【知识点】企业所得税的收入确认【考点】免税收入【考察方向】概念理解【难易程度】中


个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。
A、县级人民政府颁发的教育方面奖金
B、按国家统一规定发放的补贴、津贴
C、退休费
D、转让国债的所得
E、保险赔款
答案：B,C,E
分析解释：AD需要交个人所得税。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。选项A是县级不符合要求【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】免征个人所得税【考察方向】概念理解【难易程度】中


非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得（ ）内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
A、次月15日
B、次月10日
C、后15日
D、后10日
答案：A
分析解释：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。故选项A正确。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税免税项目的是（）。
A、个人出租的住房
B、军队自用的房产
C、高校学生公寓
D、宗教寺庙自用的房产
答案：A
分析解释：选项A，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；选项B，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项C，高校学生公寓免征房产税；选项D，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。【知识点】房产税【考点】房产税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


王教授接受国家教育部奖励房屋的税务处理是（ ）。
A、不缴纳契税
B、缴纳契税1万元
C、缴纳契税1.6万元
D、缴纳契税2万元
答案：D
分析解释：根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额=计税依据×税率=40×5%=2（万元）。故选项D正确。【知识点】契税【考点】契税的计税依据和应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难易程度】易


该企业2019年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（ ）元。
A、14000
B、12600
C、10500
D、5600
答案：B
分析解释：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，自有或者通过承租，无偿使用等方式取得，并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。(2000-200)×7=12600(元)【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】案例应用【难易程度】中


一般来说，我国政府采购程序主要包括7个阶段，其中有（ ）。
A、确定采购需求
B、预测采购风险
C、选择采购方式
D、成立采购机构
E、采购验收和评估
答案：A,B,C,E
分析解释：一般来说，政府采购程序主要包括以下几个阶段：①确定采购需求；②预测采购风险；③选择采购方式；④进行资格审查；⑤执行采购方式；⑥签订并履行采购合同；⑦采购验收和评估。故选项ABCE正确。【知识点】政府预算收支的执行【考点】政府采购的程序【考察方向】结论考察【难易程度】中


企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接安排支付。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。【知识点】库存现金【考点】现金管理制度【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据资料（4），下列各项中，甲公司计提坏账准备的会计科目处理正确的是（）。

A、贷记“应收账款”科目0.5万元
B、借记“信用减值损失”科目0.3万元
C、借记“坏账准备”科目0.3万元
D、贷记“坏账准备”科目0.5万元
答案：B
分析解释：12月初“坏账准备”科目贷方余额为0.2万元，12月31日“坏账准备”科目应保持的贷方余额为0.5万元。那么本期应该计提坏账准备=0.5-0.2=0.3万元。借：信用减值损失0.3 贷：坏账准备0.3【知识点】应收账款【考点】坏账准备【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业为改进技术自行研究开发一项无形资产。研究阶段发生支出50万元，开发阶段发生符合资本化条件的支出120万元，不符合资本化条件的支出80万元，研发结束形成无形资产。不考虑其他因素，下列各项中，关于上述研发支出的会计处理结果正确的有（ ）。
A、计入管理费用的金额为130万元
B、无形资产的入账价值为120万元
C、计入制造费用的金额为80万元
D、无形资产的入账价值为170万元
答案：A,B
分析解释：研究阶段发生的支出50万元及开发活动不符合资本化条件的支出80万元应计入管理费用核算，选项A正确，选项C错误；开发阶段符合资本化条件的支出120万元计入无形资产成本，选项B正确，选项D错误。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业已发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已发生的成本金额确认收入。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：此题阐述正确，当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】在某一时段内履行履约义务确认收入【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2017年12月31日，某企业“应付账款——甲企业”明细科目贷方余额40 000元，“应付账款——乙企业”明细科目借方余额10 000元，“预付账款——丙企业”明细科目借余额30 000元，“预付账款——丁企业”明细科目贷方余额6 000元。不考虑其他因素，该企业2017年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（ ）元。
A、36 000
B、40 000
C、30 000
D、46 000
答案：D
分析解释：“应付票据及应付账款”项目期末余额＝“应付票据”明细科目期末余额+“应付账款”明细科目期末贷方余额 +“预付账款”明细科目期末贷方余额＝40 000 +6 000＝46 000（元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据增值税法律制度的规定，从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人）， 2022年2月销售其收购的二手车取得价税合计收入20.3万元，则甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。
A、0. 39
B、0. 59
C、2. 34
D、0. 10
答案：D
分析解释：对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年 12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，甲企业当月应纳增值税=含税销售额÷（1+0.5%） x0. 5% = 20. 3÷（1+0. 5%） x0. 5% = 0. 10 （万元）。


【资料】乙公司为增值税一般纳税人，2021年度发生的部分经济业务如下：
【资料1】3月15日，购入一台需要安装的机器设备，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元；支付安装费取得增值税专用发票，注明的安装费为1万元，增值税税额为0.09万元。当日该机器设备安装完工后交付使用。
【资料2】4月10日，乙公司与A客户签订销售商品合同，合同金额113万元（含13万元增值税），同日，乙公司取得A客户预付的货款50万元。5月30日，乙公司向A客户如期交付商品。
【资料3】6月15日，乙公司接受B公司转让的C公司60%的股权。B公司是乙公司和C公司的母公司。乙公司和B公司协商确定的价格为800万元。合并日，C公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为1200万元；乙公司资本公积余额为400万元。
【资料4】公司第三季度发生业务招待费15万元，广告费30万元，董事会费5万元，资产减值损失50万元，财务部门人员工资40万元，销售机构人员工资60万元，利息支出20万元，公益捐赠支出10万元。
【资料5】11月1日，接受一项产品安装业务，安装期3个月，合同总收入60万元（不含增值税），至年底已预收安装款40万元，实际发生成本30万元，至项目完工估计还会发生成本20万元。该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度。不考虑增值税因素。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
6月15日乙公司取得的C公司长期股权投资的初始入账成本为（ ）
A、400万元
B、480万元
C、720万元
D、800万元
答案：C
分析解释：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。乙公司取得的C公司长期股权投资为同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，初始入账成本为1200×60%=720（万元）。


丙公司为一家国有独资公司，丁公司是一家有限责任公司。
【资料1】2022年2月，丙公司拟与丁公司作为发起人共同出资设立戊股份有限公司（以下简称戊公司）。
【资料2】2022年6月，戊公司以募集方式设立。
【资料3】2022年7月，丁公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为，被工信部门处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚，同时被财政部门罚款1.3亿元。
【资料4】2022年7月，丙公司负责人涉嫌违法违规，丙公司接受了审计机关的审计。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
丁公司对戊公司出资的方式可以有（ ）
A、商誉
B、劳务
C、专利技术
D、自有房产
答案：C,D
分析解释：有限公司的股东、股份公司的发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作标价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。【知识点】公司的注册资本及股东出资【考点】股东出资【考察方向】结论考察【难易程度】易


审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是（ ）。

A、经济评价
B、经济鉴证
C、经济服务
D、经济监督
答案：D
分析解释：经济监督贯穿于从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理、处罚决定到督促决定的执行，从依法提出建议到督促整改以及出具审计报告、做出审计决定、发布审计结果公告等审计工作的各个环节。【知识点】国家审计的职能、地位和作用【考点】国家审计的职能【难易程度】易【考查方向】结论考察


针对社会审计，在财务审计项目的具体审计目标中，发生指的是（ ）。
A、记录或列报的金额在总体上正确
B、各类业务记录于正确的会计期间
C、确认已记录的交易是真实的
D、实际存在或发生的金额均已记录或列报
答案：C
分析解释：发生：记录或披露的交易和事项已发生，且这些交易和事项与被审计单位有关。由发生认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是真实的。A选项是编制的准确性；B选项是截止期测试；D选项是完整性认定。【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标【考察方向】概念理解【难易程度】易


存货周转率波动意味着被审计单位可能存在的情况有（ ）。
A、存货储备增加或减少
B、存货成本发生变动
C、存货核算方法发生变动
D、资产负债率发生变动
E、销售额发生大幅度变动
答案：A,B,C,E
分析解释：存货周转率的异常波动可能意味着被审计单位有意或无意地减少存货储备；存货管理或控制程序发生变动；存货成本项目或核算方法发生变动以及存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动等情况。存货周转率=销售成本/存货平均余额，销售额发生大幅度变动，那么销售成本也可能会发生大幅度变动。


审计人员在审查营业收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。审计人员认为可能存在的问题有（ ）。
A、隐匿营业收入
B、虚增利润
C、偷逃税金
D、虚增营业收入
E、虚增营业成本
答案：A,C
分析解释：根据资料，发现存在多笔虚假的销售退回业务，可能的目的就是通过隐匿营业收入来偷逃税金。因为相关销售业务实际并未发生，就直接做的退回（冲减收入），所以是隐匿营业收入，不是虚增营业收入。【知识点】营业收入审计方法【考点】审查销售退回、折让及折扣【考查方向】结论考查【难度】中


有关货币资金的内部控制，下列说法中正确的是（ ）。
A、财务主管统一保管支付款项所需的全部印章
B、出纳人员负责登记现金日记账
C、出纳人员负责编制银行存款余额调节表
D、出纳人员负责支票的签发
答案：B
分析解释：A选项，不能由同一人保管支付所需的全部印章；C选项，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作。D选项，支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】易【考查方向】结论考察


下列有关线性回归分析的说法中正确的是（）。
A、自变量不是随机变量，因变量是随机变量
B、因变量和自变量不是对等的关系
C、利用一个回归方程，因变量和自变量可以相互推算
D、根据回归系数可判定因变量和自变量之间相关的方向
E、对于没有明显关系的两变量可求得两个回归方程
答案：A,B,D,E
分析解释：ABC三项，在一个回归方程中，自变量是非随机的，是固定的，因变量是随机的，二者是不对等的，因此只能根据自变量推算因变量，但不能根据因变量推算自变量。D项，由于回归系数与相关系数的符号相同，因此可根据回归系数判定因变量与自变量之间的相关方向。【知识点】相关关系与因果关系


《中华人民共和国会计法》是由（ ）制定颁布的。
A、中华人民共和国国务
B、中华人民共和国财政部
C、全国人民代表大会及其常务委员会
D、以上三个机构共同
答案：C
分析解释：《中华人民共和国会计法》。该法是我国会计法规体系中层次最高的法律规范，起着“母法”的作用，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则，对我国境内所有社会组织的会计行为都具有普遍的约束力。2017年，我国对《会计法》作了修订。知识点：会计法律题库维护老师：wq


备查账簿属于正式账簿，需要根据会计凭证来登记。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：从严格意义上讲，备查账簿不是正式账簿，一般不需要根据会计凭证来登记，也没有固定的格式，与其他账簿之间不一定存在严密的联系,它主要是用文字来表述某项经济业务的发生情况，提供必要的参考资料，以备查考。[知识点]：会计账簿概述[考点]备查账簿[考察方向]：原文表述[难度]易


电力消费量年平均增长速度除以国民经济年平均增长速度，得到的指标是（ ）。
A、电力生产系数
B、电力消费系数
C、电力生产弹性系数
D、电力消费弹性系数
答案：D
分析解释：电力消费弹性系数是反映电力消费增长速度与国民经济增长速度之间比例关系的指标。计算公式为： 电力消费弹性系数=电力消费量年平均增长速度／国民经济年平均增长速度【知识点】能源统计的主要分析指标【考点】能源统计的主要分析指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


我国货币流通的形式有（ ）。
A、现金流通
B、转账结算
C、银行信用
D、商业信用
E、商品交易
答案：A,B
分析解释：我国的货币流通主要有两种形式，一是现金流通，即以现金交易进行的货币收付过程；二是非现金流通即转账结算，是指交易双方在通过各自的银行帐户进行转帐结算过程中所发生的货币收支活动。【知识点】货币供应和货币流通统计【考点】M3【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


由省、自治区、直辖市人民政府制定的有关统计的规范性文件属于（ ）。
A、统计法律
B、统计行政法规
C、地方性统计法规
D、统计行政规章
答案：D
分析解释：统计行政规章，是指国务院各部门和各省、自治区、直辖市人民政府及省、自治区人民政府所在地的市、经济特区政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府所制定的有关统计的规范性文件。知识点：统计行政规章【考点】统计行政规章【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


行政复议决定一经送达，立即发生法律效力，当事人应当履行。如不履行或者故意拖延履行，有关机关应当责令其限期履行。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《行政复议法》第三十一条第三款规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。第三十二条第二款规定，被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。（考察教材原文） 【知识点】统计行政复议的程序【题库维护人】HYM


企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后直接用于销售。不考虑其他因素。下列各项中，应当计入收回物资的加工成本的有（）。
A、委托加工耗用原材料的实际成本
B、收回委托加工时支付的运杂费
C、支付给受托方的由其代收代缴的消费税
D、支付的加工费
答案：A,B,C,D
分析解释：委托外单位加工完成的存货，收回后直接用于销售的，以实际耗用的原材料或半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项A、B、C和D均符合题意。【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于无形资产残值的确定，表述正确的有（ ）。
A、估计无形资产的残值应以资产处置时的可收回金额为基础确定
B、残值确定以后，在持有无形资产的期间内，至少应于每年年末进行复核
C、使用寿命有限的无形资产一定无残值
D、无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销
答案：A,B,D
分析解释：无形资产的残值一般为零。但下列情况除外：①有第三方承诺在该无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据活跃市场得到预计的残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。【知识点】使用寿命有限的无形资产摊销【考点】应摊销金额【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司对下列各非关联公司进行投资，应作为长期股权投资核算的有（）。
A、持有乙公司20%股权，能够对乙公司施加重大影响
B、持有丙公司10%股权，对丙公司无重大影响
C、持有丁公司33%股权，能够与其他合营方共同控制丁公司
D、持有戊公司45%股权，能够控制戊公司
答案：A,C,D
分析解释：企业对被投资单位具有重大影响、共同控制或控制的,应作为长期股权投资核算。选项B,对丙公司不具有重大影响,应作为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则规范的金融资产核算。【知识点】长期股权投资的范围【考点】长期股权投资的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量
B、以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回
C、投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益
D、满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化
答案：A,D
分析解释：选项B，投资性房地产计提的减值准备以后期间不得转回；选项C，投资性房地产成本模式转为公允价值模式应作为会计政策变更处理，公允价值与账面价值的差额，调整留存收益。【知识点】投资性房地产的确认和初始计量【考点】投资性房地产的确认和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产并采用成本模式核算）的账面原值为13000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17500万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2017年1月1日留存收益的金额为（）万元。
A、3000
B、5000
C、1000
D、3750
答案：D
分析解释：由于投资性房地产后续计量模式的变更，甲公司应调整2017年1月1日留存收益的金额=[17500-（13000-500）]×（1-25%）=3750（万元）。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，关于总部资产减值测试的说法正确的有（ ）。
A、有证据表明总部资产发生减值的，应单独对总部资产计提减值准备
B、能够分摊至各个资产组的总部资产，应将包括总部资产在内的资产组账面价值与其可收回金额进行比较
C、不能分摊至各个资产组的总部资产，应先对不含总部资产的资产组进行减值测试处理，然后包括总部资产的最小资产组组合与其可收回金额进行比较
D、资产负债表日有迹象表明总部资产可能发生减值的，应将其与资产组或资产组组合合并计算可收回金额，再与账面价值进行比较判断是否需要确认资产减值损失
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，再与其相应的账面价值进行比较，据以判断是否需要确认资产减值损失。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业在履约过程中是持续地向客户转移企业履约所带的经济利益的，则该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。企业在履约过程中是持续地向客户转移企业履约所带的经济利益的，该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】在某一时段内履行的履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业为取得销售合同而发生且由企业承担的下列各项支出中，应在发生时计入当期损益的有（）。
A、投标活动交通费
B、尽职调查发生的费用
C、招标文件购买费
D、投票文件制作费
答案：A,B,C,D
分析解释：企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。【知识点】合同取得成本【考点】合同取得成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


在财务报表项目的列报确需发生变更的情况下，企业应当对上期比较数据按当期列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质，以及调整的各项目金额。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在财务报表项目的列报确需发生变更的情况下，企业应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质，以及调整的各项目金额，通常应当列报两期各报表和相关附注。【知识点】财务报表列报的基本要求【考点】比较信息的列报【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业存货可变现净值在资产负债表日后期间发生变化，应作为调整事项进行会计处理。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果有确凿证据表明资产负债表日后事项对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，应当作为资产负债表日后调整事项进行处理；否则，应当作为非调整事项进行处理。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对该资产负债表日后调整事项进行会计处理时，下列报告年度财务报表项目中，不应调整的是（ ）。
A、损益类科目
B、应收票据
C、货币资金项目
D、所有者权益类项目
答案：C
分析解释：资产负债表日后调整事项中涉及的货币资金，是本年度的现金流量，不影响报告年度的货币资金项目，所以不能调整报告年度资产负债表的货币资金项目。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据行政诉讼法律制度的规定，下列情形中，属于人民法院可以作出变更判决的有（ ）。
A、适用法律、法规错误
B、行政处罚明显不当
C、其他行政行为涉及款额确定、认定确有错误
D、被告依法负有给付义务
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：属于人民法院判决撤销或者部分撤销的情形；（2）选项D：属于判决被告履行给付义务的情形。行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。BC正确【知识点】行政诉讼【考点】审理和判决【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项中，上市公司股东大会应当以特别决议方式通过的事项有（）。
A、董事会和监事会的工作报告
B、发行公司债券
C、上市公司1年内担保金额超过公司资产总额30%
D、上市公司1年内购买重大资产金额超过公司资产总额30%
答案：C,D
分析解释：上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。[知识点：上市公司组织机构的特别规定]【考点】增加股东大会特别决议事项【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为2：3：5。目前，该合伙企业欠丁货款10万元，到期无力清偿。债权人丁的请求中，正确的有（ ）。
A、请求甲清偿10万元
B、请求甲、乙分别清偿5万元
C、请求甲、丙分别清偿3万元、7万元
D、请求甲、乙、丙分别清偿3万元、3万元、4万元
答案：A,B,C,D
分析解释：当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体普通合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的清偿比例向各合伙人分别追索。【知识点】合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据《民法典》的规定，要约可以撤销的情形是( )。
A、要约人确定了承诺期限
B、要约人以明示方式表示要约是不可撤销的
C、要约的内容明确具体，且只向一个特定受要约人发出的
D、受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并且已经为履行合同做了准备工作的
答案：C
分析解释：《民法典》规定，有下列情形之一的，要约不得撤销：(1)要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；(2)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了合理准备工作。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（ ）。
A、有两种以上解释的格式条款
B、因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款
C、就内容理解存在争议的格式条款
D、造成对方人身伤害免责的格式条款
答案：B,D
分析解释：（1）选项 A：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释；（2）选项 BD：合同中的下列免责条款无效：①造成对方“人身伤害”免责；②因故意或重大过失造成对方“财产损失”免责；（3）选项 C：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。


提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。不成为合同内容表明条款不成立，与条款无效并非一回事。【知识点】合同格式条款【考点】提供格式条款一方的义务【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据合同法律制度的规定，下列关于合同权利转让的表述中，正确的是（ ）。
A、因债权转让增加的履行费用，由受让人负担
B、当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人
C、债务人接到债权转让通知后，不得向受让人主张债务人对让与人的抗辩
D、受让人取得债权时，一并取得与债权相关的专属于让与人的从权利
答案：B
分析解释：（1）选项A：因债权转让增加的履行费用，由让与人负担。（2）选项C：债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩（如权利无效、权利已过诉讼时效期间），可以向受让人主张。（3）选项D：债权人转让债权的，受让人取得与债权有关的从权利，但是该从权利专属于债权人自身的除外。


票据债务人的民事行为能力，适用行为地法律。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：票据债务人的民事行为能力，适用其本国法律。票据债务人的民事行为能力，依照其本国法律为无民事行为能力或者为限制民事行为能力而依照行为地法律为完全民事行为能力的，适用行为地法律。【知识点】涉外票据的概念与法律适用【考点】涉外票据的法律适用【考察方向】结论考察【难易程度】中


贾某于2014年为妻子李某投保保额为20万元的人寿保险，受益人为贾某。2016年二人办理了离婚手续，2018年李某再婚并生育一子，2019年李某因交通意外身故。保险人应（）。
A、向李某之子给付20万元保险金
B、因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任
C、向贾某给付保险金20万元
D、不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值
答案：C
分析解释：人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。题目中是人身保险，在合同订立时二人是夫妻关系，投保人对1被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，应向受益人贾某支付保险金。【知识点】保险与保险法【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于发行股票的目的有（ ）。
A、筹资渠道
B、加快股权流通、转让拓宽
C、巩固控制权
D、降低披露成本
答案：A,B
分析解释：公司通过对外发行股票筹资，公司的所有权与经营权相分离，分散了公司控制权，选项 C 不是答案；股权筹资信息沟通与披露成本较大，选项 D 不是答案。【知识点】发行普通股股票、股权筹资的优缺点【考点】发行普通股股票的筹资特点、股权筹资的缺点【考察方向】概念理解【难易程度】中


在其他条件不变时，优先股的发行价格越高，其资本成本率也越高。（ ）（2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定股息率优先股（假定各期股利相等）资本成本＝优先股年固定股息/[优先股发行价格× （1－筹资费用率）]，由公式可见，优先股发行价格越高，则公式分母越大，计算得出的资本成本率越低。【知识点】个别资本成本的计算【考点】优先股的资本成本率【考察方向】公式应用【难易程度】中


企业按成本法核算时，下列事项中不会引起长期股权投资账面价值变动的有（）。
A、被投资单位以盈余公积转增资本
B、被投资单位宣告分派现金股利
C、期末计提长期股权投资减值准备
D、被投资方实际发放股票股利
答案：A,B,D
分析解释：选项A，被投资单位盈余公积转增资本不影响被投资单位的净资产，投资单位不进行账务处理；选项B，计入投资收益；选项C，成本法下期末计提长期股权投资减值准备会引起长期股权投资账面价值减少；选项D，被投资单位发放股票股利时投资单位不进行账务处理。【知识点】长期股权投资的成本法


根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。
A、企业为投资者支付的商业保险费
B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D、非银行企业内营业机构之间的利息
答案：C
分析解释：选项AC，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。


下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。
A、可靠的审计证据是高质量的审计证据
B、审计证据的充分性影响审计证据的可靠性
C、内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的
D、从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的
答案：D
分析解释：相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的，选项A错误；审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受充分性的影响，选项B错误；选项C不正确，内部控制薄弱时生成的审计证据可能是可靠的。[知识点：审计证据]


注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ ）。
A、被审计单位所处的生命周期阶段
B、基准的重大错报风险
C、基准的相对波动性
D、被审计单位的所有权结构和融资方式
答案：B
分析解释：在选择基准时，需要考虑的因素包括：（1）财务报表要素；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目；（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式；（5）基准的相对波动性。【知识点】重要性水平的确定


下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是( )。
A、注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险
B、注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险
C、注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险
D、注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险
答案：C
分析解释：选项C正确，应当评估为特别风险的事项只有三个: (1)舞弊导致的重大错报风险; (2)管理层凌驾于控制之上的风险(3)超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险。其余的事项都需要进一步评估才能确定是否存在特别风险。【知识点】应对舞弊导致的重大错报风险


下列各项中，违反注册会计师职业道德守则的有（ ） 。
A、事务所的主任会计师系公众利益实体审计客户的独立董事
B、事务所的注册会计师为审计客户代编财务报表的同时，负责同期报表的审计业务
C、事务所的注册会计师为公众利益实体审计客户代编财务报表，另一注册会计师提供财务报表审计业务
D、事务所承接了公众利益实体审计客户的财务报表审计业务的同时，对其内部控制进行评价
答案：A,B,C
分析解释：选项A将产生因自身利益、外在压力等导致的不利影响；选项B将产生自我评价导致的不利影响；选项C，会计师事务所不能为公众利益实体编制财务报表的同时又对财务报表进行审计；选项D属于整合审计，不违反职业道德守则 。[知识点：对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施]


与个人独资企业相比，公司制企业的特点有( )。
A、存续年限受制于发起人的寿命
B、容易从资本市场筹集资金
C、以出资额为限承担有限责任
D、不存在双重课税
答案：B,C
分析解释：本题考核“公司制企业的特点”，公司制企业的优点: (1)无限存续; (2)股权可以转让; (3)有限责任。正是由于公司具有以上三个优点，其更容易在资本市场上筹集到资本。公司制企业的缺点: (1) 双重课税; (2)组建成本高;(3)存在代理问题。【知识点：公司制企业】


下列哪些划分完工产品成本与在产品成本的方法，能使某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本( )。
A、不计算在产品成本的方法
B、在产品成本按年初数同定计算的方法
C、在产品成本按其所耗用的原材料费用计算
D、约当产量法
答案：A,B
分析解释：由于不计算在产品成本的方法和在产品成本按年初数固定计算的方法下，月初在产品成本等于月末在产品，所以，某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本。【知识点：完工产品和在产品的成本分配】【考点：产品成本计算】【考察方向:概念释义】【难度：中等】【题库维护人：QYD】


甲公司向A银行借款，以自己的一台塔吊作为抵押,并在抵押合同中约定到期不清偿欠款该塔吊即归A银行所有，但未办理登记手续。对此，下列表述正确的是( )。
A、因该塔吊未办理抵押登记，该抵押合同不生效
B、因约定流押条款，该抵押合同不生效
C、即使约定流押条款，甲公司也只能依法就抵押财产优先受偿
D、因约定流押条款，该抵押合同的效力待定
答案：C
分析解释：当事人在签订抵押合同时，在合同中约定债务履行期满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的条款,为“流押条款”。抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿。[知识点]抵押权人的优先受偿权


甲公司因生产经营资金困难，公司法定代表人刘某，向同学张某借款50万元，立字据为证，现甲公司经营惨淡、濒临破产，张某索要款项未果，遂将刘某和甲公司告上法院，下列表述不正确的是（）。
A、刘某与张某之间的借款合同属于民间借贷
B、张某凭借字据可以作为借贷关系的证明起诉刘某
C、张某不可以起诉甲公司，只能起诉刘某
D、刘某可以申请甲公司与其共同承担责任
答案：C
分析解释：企业法定代表人或者负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同的，出借人可以要求将企业法定代表人或负责人列为共同被告或者第三人。企业法定代表人或负责人以个人名义与出借人签订民间借贷合同，所借款项用于企业生产经营，出借人可以请求企业与个人共同承担责任。[知识点]民间借贷合同


根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以办理现金支取的是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、财政预算外资金专用存款账户
D、期货交易保证金专用存款账户
答案：A
分析解释：基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理 。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 。[知识点]银行结算账户


赵某向银行申请了一个Ⅱ类个人银行结算账户和一个Ⅲ类个人银行结算账户，根据支付结算法律制度的规定，下列情形中不可能出现的有（ ）。
A、赵某的Ⅲ类个人银行结算账户有实体介质
B、赵某从Ⅱ类个人银行结算账户支取现金3000元
C、赵某从Ⅲ类个人银行结算账户支取现金500元
D、赵某通过Ⅱ类个人银行结算账户购买银行理财产品
答案：A,B,C
分析解释：银行不得为Ⅱ类账户和Ⅲ类账户发放实体介质，选项A不可能出现；银行不得通过Ⅱ类账户和Ⅲ类账户为存款人提供存取现金服务，选项BC不可能出现。银行可通过Ⅱ 类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费支付等服务，选项D可以出现。[知识点]个人银行结算账户


下列主体中属于《反垄断法》规制对象的有( )。
A、行业协会
B、行政机关
C、经营者
D、具有管理公共事务职能的组织
答案：A,B,C,D
分析解释：反垄断法适用的主体和行为包括: (1) 以经营者为主体的垄断行为; (2) 行业协会参与的垄断行为: (3) 滥用行政权力排除、限制竞争行为(滥用行政权力排除、限制竞争行为的主体是行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织。[知识点]反垄断法适用的主体和行为


下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿.进货销货登记簿或者安装税控装置
答案：D
分析解释：选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”；选项B中应当是“除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年”；选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。【知识点：账簿、凭证管理】


蓝海战略的第一条原则，就是重新构筑市场的边界，从而打破现有竞争局面，开创蓝海。下列属于蓝海战略重建市场边界的基本法则的有( )。
A、审视他择产业
B、重新界定买方群体
C、放眼互补性产品或服务
D、专注于产业既定功能一情感导向下性价比的改善
答案：A,B,C
分析解释：蓝海战略总结了6种重建市场边界的基本法则，包括：(1)审视他择产业；(2)跨越产业内不同的战略群体看市场；(3)重新界定产业的买方群体；(4)放眼互补性产品或服务；(5)重设客户的功能与情感性导向；(6)跨越时间参与塑造外部潮流。选项ABC符合题意。【知识点】蓝海战略


华蓓公司是Y市一家生产婴幼儿用品的企业。各年来，公司在Y市婴幼儿用品市场拥有稳定的市场占有率。为了巩固其竞争优势，华蓓公司运用竞争性定价阻止竞争对手进入其经营领域，并实施有利于保持高效率的“机械式组织机制。华蓓公司所采取的组织的战略类型属于( )。
A、防御型战略组织
B、反应型战略组织
C、开拓新战略组织
D、分析型战略组织
答案：A
分析解释：本题考核“组织的战略类型一防御型战略组织”。防御型组织常采用竞争性定价或高质量产品等经济活动来阻止竞争对手进入它们的领域，保持自己的稳定。在行政管理上，行政管理是为了保证组织严格地控制效率。为解决这一问题，防御型组织常常采取“机械式”结构机制。【知识点】组织的战略类型


下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A、英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B、境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C、我国境内单位转让在德国境内的不动产
D、新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
答案：A
分析解释：选项B：向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。【知识点：境内销售的界定】


下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。
A、餐饮服务
B、湿租业务
C、贷款服务
D、旅游服务
E、不动产经营租赁服务
答案：A,D,E
分析解释：享受加计抵减政策的纳税人为生产、 生活性服务业的纳税人， 具体包括提供邮政服务、 电信服务、 现代服务、 生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。选项 B： 航空运输的湿租服务属于交通运输服务。 选项 C： 贷款服务属于金融服务。【知识点】进项税额


该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A、37516.03
B、37258.28
C、37554.28
D、28175.25
答案：D
分析解释：天然气增值税适用 9%的低税率。销项税= （148400+72000+132.5）×13%+7400×9%=29335.25（万元）进项税=1120+4×10=1160（万元）应纳的增值税=29335.25-1160=28175.25（万元）【知识点：应纳税额的计算】


某汽车制造厂2019年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资，不含增值税作价170000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆（不含增值税），该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A、45000
B、54000
C、252000
D、306000
答案：B
分析解释：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。该汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车缴纳车辆购置税。应纳车辆购置税=180000×3×10%=54000（元）。【知识点：其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算】


企业发生的下列借款费用中，可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。
A、存货建造、生产期间发生的合理的借款费用
B、固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C、无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用
D、企业为对外投资而发生的合理的借款费用
E、投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用
答案：B,C
分析解释：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


（一）某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元，适用的增值税税率为16%。（2）将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元，适用的增值税税率为16%。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元.其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答下列问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。

A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元
E、支付的税收滞纳金10万元
答案：A,B,C,D
分析解释：广告费扣除限额=（6500+50）×15% =982.5（万元），实际发生了230万元，可以据实扣除。捐赠扣除的限额=2680.40×12%=321.65（万元），实际发生了70万元，可以全额扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


根据印花税的有关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。
A、专有技术使用权合同
B、非专利技术转让合同
C、土地使用权转让合同
D、商品房销售合同
答案：B
分析解释：我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税。选项B,非专利技术转让合同按“技术合同”计征印花税。【知识点】征税范围


下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有( )。
A、企业厂区以内的绿化用地
B、企业厂区以外的绿化用地
C、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地
E、用于提供社区养老的养老服务机构用地
答案：B,E
分析解释：选项A，对厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;选项C，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，办公用地不免征城镇土地使用税;选项D，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（知识点：法定免税）（题库维护老师：zhx）


下列税金中，应作为存货价值入账的有( )。
A、为购入存货签订购货合同支付的印花税
B、进口商品应支付的关税
C、收回后将以不高于受托方的计税价格对外销售的委托加工消费品支付的消费税
D、一般纳税人购入存货时支付的增值税
E、购货途中发生的非正常损耗
答案：B,C
分析解释：选项A,购入存货签订购货合同支付的印花税应计入税金及附加;选项D，一般纳税人购入存货时支付的增值税符合抵扣规定的,应作为增值税进项税额列示，不计入存货成本;选项E,购货途中发生的非正常损耗,查明原因后应该将净损失计入当期损益。【知识点：其他税费】【题库维护人：QYD】


下列关于借款费用确认原则的表述中，正确的有( )。
A、在资本化期间内,外币一般借款本 金及利息所产生的汇兑差额一律计入当期损益
B、在资本化期间内,外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额一律予以资本化
C、在资本化期间内，工程占用外币一般借款的，其本金及利息的汇兑差额在发生时应予以资本化
D、专门借款发生的辅助费用,在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之前发生的，应当予以资本化
E、在资本化期间内，因一般借款而发生的利息、折价或溢价的摊销额应当予以资本化
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入相关资产的成本。除外币专门借款以外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当计入当期损益(财务费用)。【知识点：借款费用的确认和计量(三)借款费用的具体确认原则】【题库维护人：QYD】


行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在1年内不得再次申请该行政许可。该规定禁止的是( )。
A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为
B、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为
C、被许可人违法从事行政许可活动的行为
D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为
答案：B
分析解释：《行政许可法》第78条规定，行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一年内不得再次申请该行政许可。[知识点]违反行政许可法的法律责任


根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼的管辖说法正确的有（）。
A、确认商标权的案件、确认发明专利权的案件应由中级人法院管辖
B、最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件
C、对行政机关作出的拘留处罚不服的，可以由原吿所在地人民法院管辖
D、行政相对人向两个以上有管辖权的法院提起诉讼，由最先立案的人民法院管辖
E、移送管辖的条件是移送的人民法院已经受理的案件，且移送的人民法院对该受理的案件没有管辖权
答案：B,D,E
分析解释：选项A，中级人民法院管辖的第一审行政案件不包括确认发明专利权、商标权的案件；选项C，对限制人身自由的行政强制措施不服的，由被告所在地或者原告所在地法院管辖。这里的限制人身自由的强制措施是指行政强制行为，如扣留等，不包括行政处罚中的行政拘留。[知识点]行政诉讼管辖的种类


根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是( )。
A、如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果
B、法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权
C、不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权
D、如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果
答案：C
分析解释：根据公信原则，物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力，即法律推定动产的占有人对其占有的动产享有物权，不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权。公示原则，是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式的原则。选项 A、D是公示原则的体现。[知识点]公示、公信原则


下列法律事实中，可以引起物权取得的有( )。
A、买卖、互易、赠与
B、没收、罚款
C、依照法律的规定取得物权
D、附合、混合、加工
E、征用
答案：A,B,C,D
分析解释：能够引起物权取得的法律事实主要有: (1)法律行为。例如，因买卖、互易、赠与、遗赠等行为取得所有权。(2)法律行为之外的法律事实。如时效、先占、添附、继承、无主物的取得、标的物消费、标的物灭失及混同等。(3)公法上的原因。如征收、没收、罚款等。[知识点]物权变动的原因


甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。
A、甲的行为属于正当防卫
B、甲的行为属于紧急避险
C、甲的行为与损害结果没有因果关系
D、本案属于意外事件
答案：B
分析解释：（1）为了使本人或者第三人的人身或财产或者公共利益免遭正在发生的、实际存在的危险而不得已采取的一种“加害于他人人身或财产”的损害行为，称为紧急避险，避险的损害后果应当小于正在实际发生的危险后果；（2）紧急避险属于免除侵权责任的正当理由。[知识点]免除责任和减轻责任事由


假设人民法院于2020年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有( )。
A、该企业于2020年3月1日为逃避债务面将自己的财产转移到国外
B、该企业上级主管部门于2020年5月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2020年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2020年10月10日虚构债务30万元
E、该企业于2019年10月1日承认不真实债务20万元
答案：B,C
分析解释：选项A为逃避债务而转移财产的行为;选项D属于虚构债务的行为:选项E属于承认不真实债务的行为，都是无效行为。选项B属于无偿转让财产的行为;选项C属于放弃债权的行为，且都是发生在人民法院受理破产申请前1年内，因此都是可以由管理人撤销的。[知识点]涉及债务人财产的撤销与无效


（四）甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下： (1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。(2)破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。(3)破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。
对于追回的30万元财产，自破产程序依法终结之日起( )内，权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。

A、1年
B、2年
C、半年
D、3个月
E、1个月
答案：B
分析解释：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产应当追回。自破产程序依法终结之日起2年内，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。[知识点]破产终结


对于追回的30万元财产，自破产程序依法终结之日起( )内，权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。
A、1年
B、2年
C、半年
D、3个月
E、1个月
答案：B
分析解释：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产应当追回。自破产程序依法终结之日起2年内，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。[知识点]破产终结


根据民事诉讼法的规定，可以由被告住所地法院管辖的案件有（）。
A、专利侵权案件
B、票据案件
C、不动产案件
D、遗产继承案件
E、合同纠纷案件
答案：A,B,E
分析解释：（1）选项ABE：为适用特别管辖的纠纷，但特别管辖不妨碍普通管辖（“原告就被告”）的适用；（2）选项C：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；（3）选项D：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。[知识点]专属管辖


根据《刑事诉讼法》的规定，下列说法中,正确的有( )。
A、有关个人隐私的案件，不得公开审理，宜告判决也不得公开
B、在少数民族聚居地区应当用当地通用的请言进行审讯
C、对于享有外交特权和豁免权的外国人犯罪应当追究刑事责任的，通过外交途径解决
D、人民法院的审判人员在开庭审案时可以称犯罪嫌疑人是罪犯
E、被告人有权获得辩护，人民法院有义务保证被告人获得辩护
答案：B,C,E
分析解释：所有不公开审理的案件，在判决宣告时必须一律公开进行。所以选项A错误。末经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪。也就是说，对于被指控的犯罪嫌疑人、被告人，在未经法律规定程序由人民法院依法判决其有罪之前，不得将其视为罪犯。所以选项D错误。[知识点]刑事诉讼法的基本原则


根据《刑法》的规定，关于假释，下列选项中说法正确的有( )。
A、韩某实际执行10年以上的，才可以被假释
B、若韩某被假释，考验期为10年
C、对假释的犯罪分子，在假释考验期内，依法实行社区矫正
D、若舒某与韩某曾被减刑，则不适用假释
E、在假释考验期内，如果舒某再犯新罪，应当撤销假释，依照先并后减的方法实行数罪并罚
答案：B,C
分析解释：被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，才能假释。所以选项A错误。被减刑的犯罪分子，也是可以适用假释的，所以选项D错误。在假释考验期内，如果被假释的犯罪分子，没有遵守一定条件，再犯新罪，应当撤销假释，依照先减后并的方法实行数罪并罚，所以选项E错误。[知识点]假释


下列各项中，可以岀现在委托合同中的有（）。
A、评估目的为确定转让目的的房地产的价值
B、评估方法为成本法
C、评估基准日为2021年10月10日
D、合同双方的签字、盖章
E、专业服务费在签订合同时支付50%,转让成功后支付50%
答案：A,C,D
分析解释：通过合同指定评估方法及评估结论确定方式，取代了评估专业人员在履行程序后依据专业 判断选取使用评估方法的权利和责任。评估专业服务费不能与经济行为是否实现相挂钩。【知识点】资产评估委托合同的主要内容及要求【考点】合同当事人签字、盖章的地点【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于现场调查的手段和方式的表述中,错误的是( )。
A、现场调查的手段包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等
B、不动产评估项目一般采用抽样调查方式
C、停产多年的企业资产评估项目、企业破产清算项目一般采用逐项调查方式
D、函证必须由评估人员独立发放和回收
答案：B
分析解释：当评估范围内资产数量少、单项资产的价值量大时,资产评估专业人员应当考虑进行逐项调查,因此不动产评估项目一般采用逐项调查方式。 故选项 B说法错误。ACD说法均正确【知识点】现场调查的方式、现场调查的手段【考点】逐项调查、现场调查的手段【考察方向】概念理解【难易程度】中


因资产自身原因无法进行勘查的情形通常有（ ）。
A、受法律法规限制
B、受资产特殊性能或其放置地点限制
C、受调查技术手段限制
D、受委托人或者其他相关当事人等方面限制
E、评估机构原因限制现场调查
答案：A,B,C,D
分析解释：因资产自身原因无法进行勘查的情形通常有：（1）受法律法规限制；（2）受资产特殊性能或其放置地点限制；（3）受调查技术手段限制；（4）受委托人或者其他相关当事人等方面限制。【知识点】现场调查工作受限及其处理【考点】现场调查工作受限的情形【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于资产评估报告及规范要求的说法中，错误的是（ ）。
A、由资产评估专业人员对评估对象在评估基准日特定目的下的价值出具资产评估报告
B、资产评估报告应按照一定格式和内容进行编写，反映评估目的、假设、程序、标准、依据、方法、结果及适用条件等基本信息
C、《资产评估执业准则——资产评估报告》主要是从基本遵循、报告内容、出具要求等方面对评估报告进行规范
D、《企业国有资产评估报告指南》和《金融企业国有资产评估报告指南》是从国有资产评估报告的基本内容与格式方面，对评估报告的标题、文号、目录、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明，以及出具与装订等进行规范
答案：A
分析解释：资产评估报告是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，根据委托履行必要的评估程序后，由资产评估机构对评估对象在评估基准日特定目的下的价值出具的专业报告。【知识点】评估报告【考点】标题及文号、目录、声明、摘要【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据。当交易价格低于评估结果的（ ）时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。
A、95％
B、90％
C、80％
D、70％
答案：B
分析解释：企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据。当交易价格低于评估结果的 90％时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。【知识点】国有资产评估报告的特殊要求【考点】评估报告正文【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于刑事责任的说法中，错误的是（）。
A、接受刑法处罚是刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别
B、我国刑法规定，故意犯罪，应当负刑事责任；过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任
C、根据刑法规定，刑罚分为主刑和附加刑。主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产
D、因利用职业便利实施犯罪的，人民法院可以禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为一年至三年
答案：D
分析解释：选项D，因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为三年至五年。【知识点】刑事责任【考点】相关法律知识【考察方向】概念理解【难易程度】难


大明企业2020年发生的营业收入为2000万元,营业成本为1200万元,销售费用为40万元,管理费用为100万元,财务费用为20万元,投资收益为80万元,资产减值损失为140万元(损失),公允价值变动损益为160万元(收益),营业外收入为50万元,营业外支出为30万元｡该企业2020年的营业利润和利润总额分别为（ ）万元｡
A、660
B、740
C、640
D、760
E、660
答案：B,D
分析解释：营业利润=2000-1200-40-100-20+80-140+160=740(万元),利润总额=740+50-30=760(万元)｡营业外收支对企业的营业利润是不会产生影响的,只会影响企业的利润总额｡【知识点】利润【考点】利润的构成【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于永续盘存制的特点是（ ）｡
A、容易把在计量､收发､保管中产生的差错全部计入销售成本或耗用成本
B、不便于对存货进行随时控制
C、核算工作比较简单
D、能够通过账面记录及时反映存货的增减变动及结存情况,并有利于对存货的控制
答案：D
分析解释：这种盘存制度为存货设置了一整套完整的明细分类账户,因而能够通过账面记录及时反映存货的增减变动及结存情况,并有利于对存货的控制,也为正确计算生产和销售成本提供了基础｡其缺点是核算工作量较大｡【知识点】存货盘存和清查【考点】存货盘存和清查【考察方向】概念释义【难易程度】易


2×21年1月1日，甲公司购入某债券。甲公司管理该债券的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该债券为目标。该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该债券分类的说法中，正确的是（ ）。（2021年）
A、分类为持有待售金融资产
B、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C、分类为以摊余成本计量的金融资产
D、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
答案：B
分析解释：金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产∶公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。


企业在增资时，投资者投资缴纳的出资额大于按约定比例计算在其注册资本中的份额部分，应计入（ ）。
A、资本公积
B、盈余公积
C、未分配利润
D、其他综合收益
答案：A
分析解释：企业在增资时，如有新投资者介入，新介入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中的份额时，不计入“实收资本”科目，而作为资本公积，计入“资本公积”科目。【知识点】一般企业实收资本的会计处理【考点】一般企业实收资本的会计处理【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国境内的甲公司销售一批商品给我国境内的乙公司，甲公司适用增值税税率为13%，同时给予乙公司一定的商业折扣和现金折扣，则甲公司应收账款的入账价值为（ ）。
A、销售货款×（1-商业折扣率）
B、销售货款×（1+增值税税率）
C、销售货款×（1一商业折扣率）×（1+增值税税率）
D、销售货款×（1-商业折扣率）×（1+增值税税率）一现金折扣
答案：C
分析解释：应收账款的入账价值应为扣除商业折扣后的实际售价，本题售价需计算增值税，因此选项C正确。我国会计准则规定，应收账款的现金折扣采用总价法核算，现金折扣在发生时计入财务费用。【知识点】收入确认和计量的会计处理【考点】在某一时点履行的履约义务【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于营运资本的说法中,正确的是（ ）｡
A、营运资本越多的企业,流动比率越大
B、营运资本越多,长期资本用于流动资产的金额越大
C、营运资本增加,说明企业短期偿债能力提高
D、营运资本越多的企业,短期偿债能力越强
答案：B
分析解释：营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产,所以选项B正确；流动比率=流动资产/流动负债,营运资本越多,只能说明流动资产和流动负债的差额越大,不能说明二者的比值越大,故选项ACD说法不正确｡【知识点】偿债能力分析【考点】营运资金【考察方向】原文表述【难易程度】中


甲公司拟加盟一个快餐集团，加盟费为一次性支付250万元，以及每年销售额10%。此次加盟甲公司可获得快餐集团特许经营权10年。甲公司预计将于2×19年12月31日正式加盟，目前正进行加盟店2×20年度的保本分析，在加盟前，甲公司先进行初步的保本保利分析，已知资料如下：资料一：加盟将获得特许经营指定加盟餐厅一间，每年向餐厅所有者支付租金。餐厅包括前台及后厨面积合计400平方米，仓库面积100平方米，每平方米年租金3500元。资料二：为扩大营业规模，拟新增一台无菌恒温保温箱用来储存快餐，该保温箱目前市场售价60万元，甲公司按直线法计提折旧，折旧年限10年，预计净残值为零。资料三：快餐由快餐集团统一定价，每盒售价40元，变动成本率40%，甲公司加盟后，预计快餐每年销售量为20万盒。假设固定成本、变动成本率保持不变，根据上述资料，回答下列问题：甲公司在进行战略计划的时候，初步拟定希望达到的目标是：①销售量达到30万份；②目标利润达到100万元。则甲公司能接受的最低快餐销售价格为（ ）元。

A、18.4
B、28.6
C、25.8
D、20.4
答案：D
分析解释：根据公式，利润=单价×（1一变动成本率）×销量一固定成本，可得，100=单价×（1-40%-10%）×30-206，则单价=（100+206）÷（1-40%-10%）×30]=20.4（元）。【知识点】本量利分析的应用【考点】保利分析【考查方向】公式计算【难易程度】中


关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法错误的是（）。
A、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、纳税人自产自用的应税消费品纳税义务的发生时间，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工的应税消费品纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口的应税消费品纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
E、纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天
答案：A,D
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，选项A应为“纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天";选项D应为“纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天”。【知识点】征收管理【考点】纳税义务发生的时间【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法错误的是（ ）。
A、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、纳税人自产自用的应税消费品纳税义务的发生时间，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工的应税消费品纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口的应税消费品纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
E、纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天
答案：A,D
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，选项A应为“纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天”；选项D应为“纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天”。【知识点】征收管理【考点】纳税义务发生的时间【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。
A、企业的赞助支出
B、企业向残疾职工支付的工资
C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
答案：C
分析解释：选项A中企业的赞助支出不能税前扣除;选项B属于可以加计扣除的项目，而并非直接从所得税额中抵免;选项C属于可以抵免应纳税额的情形;选项D是可以抵免应纳税所得额，并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。【知识点】税收优惠【考点】税收优惠【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于与无形资产权利相关的法律权属资料，下列说法正确的有（ ）。
A、评估人员应对无形资产的法律权属资料及其来源进行必要的查验
B、法律文件或其他证明资料是评估无形资产价值的重要出发点
C、对无形资产权利的法律文件或其他证明资料要收集作为工作底稿保存
D、应注意核实法律文件或其他证明资料的真实性和可靠性程度
E、要充分考虑法律权属资料对价值的影响，尽量高估无形资产价值
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E说法错误，在无形资产评估过程中，评估专业人员要充分考虑与无形资产权利相关的法律权属资料所载明的具体无形资产权利对价值的影响，避免高估或者低估无形资产的价值。【知识点】无形资产相关的内部信息【考点】与无形资产权利相关的法律权属资料【考察方向】概念理解【难易程度】中


采用回报率拆分法测算无形资产折现率时，采取的主要步骤包括( )。
A、分析企业利润来源
B、确定企业整体回报率
C、确认企业运营成本
D、将无形资产收益分离出来
E、根据无形资产收益口径确定对应的折现率
答案：A,B,D,E
分析解释：采用回报率拆分法测算无形资产折现率步骤:①分析企业利润来源;②确定企业整体回报率;③根据业务中不同资产价值的相关投资风险大小，将无形资产收益分离出来;④根据无形资产的收益口径确定对应的折现率。【知识点】折现率的确定【考点】回报率拆分法【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于从价计量方式下无形资产评估，下列说法错误的是（ ）。
A、在从价计量方式下，要求标的无形资产与可比无形资产功效相同或类似
B、从价计量方式需要调整标的无形资产与可比无形资产对各自产品收益贡献的差异
C、无形资产使用权转让时，需关注转让协议中关于转让期限的约定对无形资产价值的影响
D、从价计量方式不需要调整入门费绝对值大小对分成影响的差异
答案：D
分析解释：选项D说法错误，在从价计量方式下，需要调整的内容包括标的无形资产与可比无形资产对各自产品收益贡献的差异调整以及入门费绝对值大小对分成影响的差异调整。ABC说法正确【知识点】市场法的评估技术思路【考点】从价计量方式下的市场法评估技术思路【考察方向】概念理解【难易程度】中


有关无形资产成本法的评估，下列说法正确的是（ ）。
A、组合劳动力可以采用成本法评估其市场价值
B、组合劳动力不能单独交易或转让
C、组合劳动力的价值可拆分成招募成本和培训成本，可以采用重置成本测算
D、著作权评估是对财产权利的评估，有时也包含精神权利
E、改编权属于著作权的组成部分，其价值往往低于汇编权的价值
答案：A,B,C
分析解释：D项，著作权评估只是对财产权利的评估，不包括精神权利评估。E项，改编权与汇编权都属于著作权的财产权利，两者的价值大小没有特定的说法。【知识点】成本法的评估技术思路、成本法使用的注意事项【考点】成本法的评估技术思路、成本法使用的注意事项【考察方向】概念理解【难易程度】中


资产基础法的一个难点是判断表外资产、负债项目，下列各项中不属于表外负债项目的是( )。
A、优惠贷款利率
B、土地恢复义务
C、环保要求
D、经营租赁的租金
答案：A
分析解释：常见的表外负债存在方式主要有:1.法律明确规定的未来义务，如土地恢复、环保要求等;2.和其他经济体以协议形式明确约定的义务。选项A属于表外资产中的“协议约定的企业获益形式”。【知识点】评估结论的合理性分析【考点】对表外资产和负债的检验【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲企业2020年12月对库存材料A进行评估，2020年4月购人该材料600千克，单价1600元。已领用400千克；2020年11月购入300千克，单价l200元，尚未领用。该库存材料A的评估值为( )元。
A、560000
B、600000
C、660000
D、580000
答案：B
分析解释：本题考查库存材料评估。购进批次间隔时间长、价格变化大的库存材料的评估，可以采用最接近市场价格的材料价格或直接以市场价格作为其评估值。评估值=1200×(200+300)=600000(元)。【知识点】存货评估【考点】各类存货的评估方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


个人经营贷款可以用于（ ）。
A、借款人的合法经营
B、借款人购买证券
C、借款人股权投资
D、借款人投资房地产
答案：A
分析解释：个人经营贷款的用途为借款人或其经营实体合法的经营活动，且符合工商行政管理部门许可的经营范围。借款人须承诺贷款不以任何形式流入证券市场、期货市场和用于股本权益性投资、房地产项目开发，不用于借贷牟取非法收入，以及 其他国家法律法规明确规定不得经营的项目。【知识点】基础知识


商业银行受理新客户贷款申请后，信贷客户经理通常要（ ）。
A、通过面谈进行前期调查
B、确立贷款意向
C、正式开始贷前调查
D、直接做出贷款承诺
答案：A
分析解释：无论是对于商业银行主动营销的客户还是向商业银行提出贷款需求的客户，信贷客户经理都应尽可能通过安排面谈等方式进行前期调查。前期调查的主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务，是否投入更多的时间和精力进行后续的贷款洽谈，以及是否需要正式开始贷前调查工作。【知识点】面谈访问


公司要进行债务重构的原因可能有（ ）。
A、为了降低财务成本
B、对现在的银行不满意
C、为了规避债务协议限制，归还现有借款
D、为了拓宽融资渠道
E、商业信用发生变化
答案：A,B,C,D
分析解释：在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：(1)对现在的银行不满意。(2)想要降低目前的融资利率。(3)想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道。(4)为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款。【知识点】负债和分红变化引起的需求


下列关于保证合同的签订，说法正确的有（ ）。
A、保证合同可以以口头形式订立
B、保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，但是不可以就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同
C、书面保证合同可以单独订立，也可以是主合同中的担保条款
D、最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额，在签订保证合同时需加以明确
E、合同之间的当事人名称、借款与保证金额、有效日期等，一定要衔接一致
答案：C,D,E
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务；保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同，后者大大简化了保证手续。A、B两项错误。故本题选CDE。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点


由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应至少口头征得银行同意后，才可以提前还款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果借款人出于某种原因（如贷款项目效益较好）希望提前归还贷款，应与银行协商。由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应提前向银行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款。因提前还款而产生的费用应由借款人负担。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


银行开展的个人理财业务就是经国务院银行业监管机构批准的一项银行（）。
A、对公业务
B、负债业务
C、中间业务
D、资产业务
答案：C
分析解释：理财业务作为金融机构中间业务的重头戏之一，它的快速稳健发展是促使各国银行业及跨国银行非利息收入比重提高的主要因素。目前个人理财业务已成为商业银行个人金融业务的重要组成部分，是银行中间业务收入的重要来源。故本题选C。（知识点：个人理财业务的发展）（题库维护老师：GYN）


根据《民法典》，只有十八周岁以上的公民才可能是完全民事行为能力人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：完全民事行为能力人。十八周岁以上的自然人是成年人，不满十八周岁的自然人为未成年人。成年人为完全民事行为能力，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：CXY）


商业银行应当采用科学合理的方法对拟销售的理财产品自主进行风险评级，评级结果应当以风险等级体现，由低到高至少包括（）个等级，并可根据实际情况进一步细分。
A、4
B、6
C、5
D、3
答案：C
分析解释：商业银行应当采用科学、合理的方法对拟销售的理财产品自主进行风险评级，制定风险管控措施，进行分级审核批准。理财产品风险评级结果应当以风险等级体现，由低到高至少包括5个等级，并可根据实际情况进一步细分。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）


金融市场功能包括（ ）。
A、财富功能
B、交易功能
C、集聚功能
D、避险功能
E、资源配置
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场功能是指金融市场所有促进经济发展和协调经济运行的作用。通常具有以下几种功能：（1）资金融通集聚功能。（2）财富投资和避险功能。（3）交易功能。（4）优化资源配置功能。（5）调节经济功能。（6）反映经济运行的功能。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）


下列选项中属于金融市场经济功能的有（ ）。
A、避险功能
B、财富功能
C、集聚功能
D、反映功能
E、交易功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场功能是指金融市场所有促进经济发展和协调经济运行的作用。通常具有以下几种功能：（1）资金融通集聚功能。（2）财富投资和避险功能。（3）交易功能。（4）优化资源配置功能。（5）调节经济功能。（6）反映经济运行的功能。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）


保险产品具有其他投资理财工具所不可替代的功能是（ ）
A、投资功能
B、保障功能
C、储蓄功能
D、筹资功能
答案：B
分析解释：保险产品具有其他理财工具不可替代的保障功能：（1）可以消除风险的不确定性给个人或家庭带来的忧虑和恐惧，促使人们有计划地安排家庭生活。（2）一旦保险事故发生，个人或家庭可以及时得到保险公司的补偿或给付，迅速恢复安定的生活。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


保险产品具有其他投资理财工具不可替代的（ ）功能。
A、保障
B、投资
C、套利
D、储蓄
答案：A
分析解释：保险产品具有其他理财工具不可替代的保障功能：（1）可以消除风险的不确定性给个人或家庭带来的忧虑和恐惧，促使人们有计划地安排家庭生活。（2）一旦保险事故发生，个人或家庭可以及时得到保险公司的补偿或给付，迅速恢复安定的生活。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列属于债券型理财产品主要投资对象的有（ ）。
A、中央银行票据
B、大额存单
C、国债
D、股票
E、金融债券
答案：A,C,E
分析解释：债券型理财产品是以国债、金融债和中央银行票据为主要投资对象的银行理财产品，也属于挂钩利率类理财产品。债券型理财产品的特点是产品结构简单、投资风险小、客户预期收益稳定。债券型理财产品的市场认知度高，客户容易理解。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：zhx）


理财师对客户进行设计退休养老规划，退休养老收入的来源可包括（ ）。
A、投资收益
B、基本社会养老保险
C、个人储蓄
D、商业养老保险
E、企业年金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：退休养老收入来源包括社会养老保险、企业年金和个人储蓄投资，但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。因此，理财师要建议客户尽早地进行退休养老规划，以投资、商业养老保险以及其他理财方式来补充退休收入的不足。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


商业银行的风险暴露分类不包括（ ）。
A、普通企业类
B、金融机构类
C、公司类
D、零售类和合格循环零售类
答案：A
分析解释：在内部评级法下，商业银行的风险暴露分类一般可以分为以下六类：即主权类、金融机构类（含银行类和非银行类）、公司类（含中小企业、专业贷款和一般公司）、零售类（含个人住房抵押贷款、合格循环零售和其他零售）、股权类和其他类（含购入应收款及资产证券化）。【知识点：风险暴露分类】


建立良好的声誉风险管理体系的优势表现在（ ）。
A、能有效地帮助商业银行减少各种潜在的风险损失
B、招募和保留最佳雇员
C、维持客户和供应商的忠诚度
D、吸引高质量的合作伙伴和强化自身竞争力
E、最大限度地减少诉讼威胁和监管要求
答案：A,B,C,D,E
分析解释：建立良好的声誉风险管理体系的优势表现在能有效地帮助商业银行减少各种潜在的风险损失，招募和保留最佳雇员，维护客户和供应商的忠诚度，吸引高质量的合作伙伴和强化自身竞争力，最大限度地减少诉讼威胁和监管要求等。故本题选ABCDE。[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]


贝塔系数和标准差都能衡量投资组合的风险。下列关于投资组合的贝塔系数和标准差的表述中，正确的有（）。
A、贝塔系数度量的是投资组合的系统风险
B、标准差度量的是投资组合的非系统风险
C、投资组合的贝塔系数等于被组合各证券贝塔系数的加权平均值
D、投资组合的风险等于被组合各证券风险的加权平均值
答案：["A","C"]
分析解释：标准差度量投资的整体风险，既包括系统风险，也包括非系统风险，β度量系统风险，选项 A 正确，B 错误;组合的β值是各资产β值的加权平均数，选项 C
正确;组合的风险并不是单项资产风险的加权平均(只有完全正相关时，两项资产的标准差才是单项的加权平均)，选项 D 错误。


根据不同的分类标准，可以将金融债券划分为不同的种类。下列不属于按发行主体划分的是（ ）。
A、商业银行金融债券
B、证券公司金融债券
C、含权债券
D、政策性银行金融债券
答案：C
分析解释：根据不同的分类标准，可以将金融债券划分为不同的种类。按发行主体划分，可以分为政策性银行金融债券、商业银行金融债券、证券公司金融债券、财务公司金融债券以及其他金融机构发行的金融债券。按是否附有选择权划分，金融债券可以分为普通债券和含权债券，故选项C不选。[知识点：概述]


办理资金收付业务，收到客户支付的100元手续费，这属于商业银行的（ ）。
A、中间业务
B、票据业务
C、负债业务
D、贷款业务
答案：A
分析解释：手续费和佣金收入是银行为客户提供服务所取得的收入，其主要来源有：支付结算业务——如开立保兑信用证、履约保证书及承兑汇票等所收取的手续费.对外保证业务收取的手续费、代买卖证券、贵重金属保管、信息咨询、信用卡费用等。（知识点：商业银行盈利管理概况）（题库维护老师：GYN）


下列有关等额本金还款法与等额本息还款法的说法，正确的有( )。
A、等额本金还款法是指贷款期内每月以相等的额度平均偿还贷款本息
B、等额本息还款法是指在贷款期内每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减
C、等额本息还款初期低于等额本金还款法
D、等额本金还款法的贷款门槛比等额本息要高
E、等额本金还款比等额本息还款更有优势
答案：C,D
分析解释：贷款期内每月以相等的额度平均偿还贷款本息是等额本息还款法，故A项所述错误。在贷款期内每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减是等额本金还款法，故B项所述错误。C、D两项所述正确。E项所述错误，等额本金还款法与等额本息还款法之间没有绝对的利弊之分。[知识点]还款方式


个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有的特点有（ ）。
A、以抵押为前提建立的借贷关系，转移对抵押财产的占有
B、贷款利率较高
C、开办时间较早
D、贷款业务办理时间长
E、贷款期限长
答案：C,E
分析解释：个人住房贷款在各国个人贷款业务中都是最主要的个人贷款产品，在我国也是最早开办、规模最大的个人贷款产品。个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有以下特点：①贷款期限长；②大多以抵押为前提建立借贷关系，不转移对抵押财产的占有；③风险具有系统性特点。[知识点]个人住房贷款的特征


申请商品房公积金个人住房贷款时，借款人须提供的补充材料包括（ ）。
A、借款人及参贷人的居民身份证、户口簿原件和复印件以及共同还款承诺书
B、婚姻状况证明
C、合法的商品房购买合同或协议
D、借款人已交付符合现行规定首付比例的购房款的有效凭据
E、有效的担保证明
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，申请商品房公积金个人住房贷款时，借款人须补充提供的材料还包括：①借款人及参贷人所在单位提供的个人资信证明；②办理公积金个人住房贷款的期房楼盘，必须是由开发商与受委托银行签订个贷协议的楼盘，借款人可通过个贷银行办理贷款手续。[知识点]贷款的受理与调查


我国的个人征信体系建设始于()。
A、1993年专门从事企业征信的新华信国际信息咨询有限公司开始正式对外提供服务
B、1999年7月人民银行批准建立上海资信有限公司
C、2000年6月建成上海个人信用联合征信服务系统
D、2006年1月个人征信系统在全国联网运行
答案：B
分析解释：我国个人征信的发展历史分为探索、起步、发展三个阶段。A项，属于探索阶段，此时征信业的雏形初步显现。BE两项，属于起步阶段。其中，我国的个人征信体系建设始于1999年7月人民银行批准建立上海资信有限公司，试点个人征信。D项，属于发展阶段。[知识点]个人征信体系的发展历史


日常国别风险信息监测渠道中，新闻平台收集到的信息包括（）。
A、利率大幅变化
B、汇率大幅变化
C、GDP增长率
D、贸易差额
E、货币供应增加或紧缩
答案：A,B,C,D,E
分析解释：新闻平台收集到的信息包括货币供应增加或紧缩、利率大幅变化、汇率大幅变化、国内通胀率、GDP增长率、消费信心指数、贸易差额、短期资本流人、股市价格指数波动、某一国家零售营业额、政局稳定性和政治民主性、经济计划的成效、政治恐怖主义、官僚主义等。[知识点：国别风险日常监测]


商业银行的（ ）来源于其内部经营管理活动，以及外部政治、经济和社会环境的变化。
A、流动性风险
B、法律风险
C、战略风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：商业银行的战略风险来源于其内部经营管理活动，以及外部政治、经济和社会环境的变化，主要体现在四个方面：①商业银行战略目标缺乏整体兼容性；②为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷；③为实现目标所需要的资源匮乏；④以及整个战略实施过程的质量难以保证。[知识点：战略风险识别]


根据《商业银行风险监管核心指标》，资产收益率的计算公式为（ ）。
A、资产收益率=税后净收入÷资本金总额
B、资产收益率=税后净利润÷资本金总额
C、资产收益率=税后净利润÷平均资本金总额
D、资产收益率=税后净收入÷资产总额
答案：D
分析解释：根据我国的《商业银行风险监管核心指标》，资产收益率（Return on Assets，ROA）是反映商业银行资产质量、收入水平、成本管理水平、负债管理水平以及综合管理水平的综合指标。其计算公式是：资产收益率（ROA）=税后净收入÷资产总额。[知识点：风险监管指标体系]


（2021版教材已删除相关知识点）以下不属于《固定资产贷款管理暂行办法》要求的是（ ）。
A、贷款人应合理测算借款人营运资金需求
B、贷款人应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则
C、贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理
D、贷款规定资产贷款的风险限额管理制度
答案：A
分析解释：A项，贷款人应合理测算借款人营运资金需求属于《流动资金贷款管理暂行办法》的要求。《流动资金贷款管理暂行办法》第六条规定，贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。历年真题，仅供参考。


借款人终止同现有合作银行的债权债务关系的原因可能是（ ）。
A、为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的贷款
B、股东注资或借款给借款人
C、集团内财务公司借款
D、对现在的银行不满意
E、想要降低目前的融资利率
答案：A,D,E
分析解释：在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：(1)对现在的银行不满意。(2)想要降低目前的融资利率。(3)想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道。(4)为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的贷款。【知识点】负债和分红变化引起的需求


（ ）是通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。
A、利润表
B、现金流量表
C、利润分配表
D、资产负债表
答案：A
分析解释：利润表又称损益表，它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。通过利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，可以预洲借款人收入的发展变化趋势，进而预测借款人未来的盈利能力。故本题选A。【知识点】利润表分析


（2021版教材已删除相关知识点）20世纪90年代以来，在银行业得到高度重视和快速发展的定量分析模型是（ ）。
A、5Cs
B、5Ps
C、CAMEL模型
D、信用风险量化模型
答案：D
分析解释：20世纪90年代以来，信用风险量化模型在银行业得到了高度重视和快速发展，涌现了一批能够直接计算违约概率的模型，其中具有代表性的有穆迪的Risk—Calc和CreditMonitor、KPMG的风险中性定价模型和死亡概率模型，在银行业引起了很大反响。历年真题，仅供参考。


奢侈消费品业、机械设备制造业及其他需求的收入弹性较高的行业属于（ ）
A、增长型行业
B、新兴行业
C、防御型行业
D、周期型行业
答案：D
分析解释：周期型行业的运动状态直接与经济周期相关当经济处于上升时期，这些行业会紧随其扩张：当经济衰退时，这些行业也相应衰落。产生这种现象的原因是，当经济上升时对这些行业相关产品的购买相应增加例如奢侈消费品业、机械设备制造业及其他需求的收入弹性较高的行业，就属于典型的周期性行业。


下列关于项目评价的说法，正确的是（）。
A、财务内部收益率为23.95％，项目基准收益率为25.35％，则项目可以接受
B、投资回收期为3.5年，基准投资回收期为3.9年，则该项目能在规定的时间内收回投资
C、A项目的净现值率为2.38，B项目的净现值率为2.67，则应该选择A项目进行投资
D、财务净现值为-3.55，则项目的获利能力超过基准收益率
答案：B
分析解释：当项目投资回收期小于或等于基投资回收准期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。A项，财务内部收益率低于基准收益率时，项目不可以接受；C项，净现值率越大，项目效益越好；D项，财务净现值大于零时，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率。【知识点：项目盈利能力分析】


当外币有升值趋势，或外币利率相对高于人民币利率时，常常会发生企业以外币质押向银行借人民币的情况。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当外币有升值趋势，或外币利率相对高于人民币利率时，常常会发生企业以外币质押向银行借人民币的情况。这时，银行在办理质押贷款时，应注意质押外币与人民币的汇率变动风险，如果人民币升值，质押的外币金额已不足以覆盖它了，质押贷款金额将出现风险敞口。【知识点：质押担保的主要风险】


以下关于贷款期限审批的说法，不正确的是( )。
A、应符合相应授信品种有关期限的规定
B、应控制在借款人相应经营的有效期限内
C、应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配
D、贷款期限应与担保人的资产转换周期相匹配
答案：D
分析解释：贷款期限首先应符合相应信贷品种有关期限的规定；其次，贷款期限一般应控制在借款人相应经营的有效期限内；再次，贷款期限应与借款人资产转换周期及其他特定还款来源的到账时间相匹配；最后，贷款期限还应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。【知识点：主要贷款审批要素的审定要点】


借款人自主支付不同于传统意义上的实贷实存，自主支付对于借款人使用贷款设定了相关的措施限制，以确保贷款用于约定用途。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在实际操作中，需要注意两个问题：①受托支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，是贷款支付的主要方式；自主支付是受托支付的补充。②借款人自主支付不同于传统意义上的实贷实存，自主支付对于借款人使用贷款设定了相关的措施限制，以确保贷款用于约定用途。【知识点】自主支付


商业银行贷后管理中有关经营者的预警信号主要有（）等。
A、冒险投资于其他新业务
B、董事会、所有权或重要的人事变动
C、冒险兼并其他公司
D、关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度
E、财务报表呈报不及时
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行贷后管理中有关经营者的预警信号包括：①关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度；②董事会、所有权变化或重要的人事变动；③还款意愿降低；④财务报表呈报不及时；⑤各部门职责分裂；⑥冒险兼并其他公司；⑦冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等。【知识点】风险预警指标体系


由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应至少口头征得银行同意后，才可以提前还款。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果借款人出于某种原因(如贷款项目效益较好)希望提前归还贷款，应与银行协商。由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应提前向银行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款。因提前还款而产生的费用应由借款人负担。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


下列关于保险活动的说法，正确的有（ ）。
A、投保人与保险人对有关保险的重要信息的拥有程度是对称的
B、就单个保险合同而言，保险人承担的保险责任远远高于其所收取的保费
C、保险人应履行其对保险条款的告知与说明义务
D、保险合同保证义务的履行主体是投保人或被保险人
E、某商店在投保企财险时，在合同内承诺不在店内放置危险品，此项承诺即为告知
答案：B,C,D
分析解释：A项，在保险经营中，无论是保险合同订立时还是保险合同成立后，投保人与保险人对有关保险的重要信息的拥有程度是不对称的；E项，保证是保险人接受承保或承担保险责任所需投保人或被保险人履行某种义务的条件。因此，该项承诺为保证。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


综合理财规划可能涉及客户家庭几代人的财务安排，体现了其（ ）。
A、全面性
B、长期性
C、综合性
D、专业性
答案：B
分析解释：综合理财规划的长期性是指综合理财规划不仅要面对客户当前需要解决的家庭财务问题，如换房计划、债务重组或旅游等，而且要将客户的一生理财需求作为目标，提供系统连续的计划方案，甚至涉及客户家庭几代人的财务安排（如子女教育、遗产分配和传承等）。（知识点：综合理财规划服务的特征）


证券投资基金在一定程度上降低了金融行业系统性风险，具体体现在证券投资基金（ ）。
A、为投资者提供了参与证券市场的投资渠道
B、可以组合投资、分散风险
C、扩大了融资比例并能分流储蓄资金
D、可以发挥专业理财优势、对证券进行深入分析
答案：C
分析解释：近年来投资基金市场的迅速发展已充分说明，以基金和股票为代表的融资工具能够有效分流储蓄资金，在一定程度上降低金融行业系统性风险，为产业发展和经济增长提供重要的资金来源，以利于生产力的提高和国民经济的发展。【知识点】优化金融结构，促进经济增长【考查方向】概念释义【难度】中


私募基金管理人自成为中国证券投资基金业协会的观察会员之日起（ ）年，同时符合资产管理规模标准和合规经营目标的，可以申请成为普通会员。
A、3
B、1
C、半
D、2
答案：B
分析解释：私募基金管理人和从事私募资产管理业务的金融机构加入协会，应当先申请成为观察会员，自成为观察会员之日起满1年，同时符合资产管理规模标准及合规经营标准的，可申请成为普通会员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于基金宣传推介材料的原则性要求的说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.内容的合规性，与基金合同的一致性
Ⅱ.加强对投资者的教育和引导，培养长期投资理念
Ⅲ.为保护投资者利益，应披露完整的基金业绩数据
Ⅳ.应引用专业人士准确的推荐评价报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料禁止登载单位或者个人的推荐性文字。制作基金宣传推介材料的基金销售机构应当对其内容负责，保证其内容的合规性，并确保向公众分发、公布的材料与备案的材料一致。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会及其派出机构对创业投资基金提供便利服务，主要体现在（ ）。
Ⅰ.账户开立
Ⅱ.发行交易
Ⅲ.投资退出
Ⅳ.投资方向检查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节，采取区别于其他私募基金的差异化监督管理；在账户开立、发行交易和投资退出等方面，为创业投资基金提供便利服务。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】中


私募基金托管人应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：本题考查基金托管人的知识。私募基金托管人应当妥善保存私募基金投资决策、交易和投资者适当性管理等方面的记录及其他相关资料，保存期限自基金清算终止之日起不得少于10年。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】易


守法合规是基金从业人员职业道德的最为基础的要求，从业人员应当遵守（ ）。
Ⅰ.宪法、刑法、民法等所得公民都需要遵守的法律
Ⅱ.证监会发布的各类部门规章
Ⅲ.基金公司内部工作规程
Ⅳ.行业协会、交易所发布的自律性业务规则
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：以上四个选项均属于从业人员应当遵守的法律法规。守法合规，是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会对基金募集的注册审查以（ ）为基础。
A、要件齐备和内容合规
B、投资价值
C、市场前景
D、以上都是
答案：A
分析解释：近年来，中国证监会不断推进基金产品注册制度改革，对基金募集的注册审查以要件齐备和内容合规为基础，不对基金的投资价值及市场前景等做出实质性判断或者保证，并将注册程序分为简易程序和普通程序。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请的注册【考查方向】概念释义【难度】中


当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人对持有投资组合的账面价值进行调整，应当采用的估值方式是（ ）。
A、成本估值
B、公允价值估值
C、清算价值法估值
D、收益法估值
答案：B
分析解释：当负偏离度绝对值连续2个交易日超过0.5%时，基金管理人应当采用公允价值估值方法对持有投资组合的账面价值进行调整，或者采取暂停接受所有赎回申请并终止基金合同进行财产清算等措施。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于基金销售适用性的表述，错误的是（ ）。
A、应当遵循投资人利益优先、全面性、客观性、及时性原则
B、对基金产品的风险评价，必须由基金销售机构的特定部门完成
C、禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品
D、基金销售机构应当建立基金投资人调查制度
答案：B
分析解释：对基金产品的风险评价，可以由基金销售机构的特定部门完成，也可以由第三方的基金评级与评价机构提供。由基金评级与评价机构提供基金产品风险评价服务的，基金销售机构应当要求服务方提供基金产品风险评价方法及其说明。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】中


关于系统性风险和非系统性风险，以下表述错误的是（ ）。
A、非系统性风险主要包括由政治因素、宏观经济因素、法律因素等引起的风险
B、政策风险属于系统性风险
C、非系统性风险往往是由某个或者少数特别因素导致的
D、组合化投资可以分散非系统性风险
答案：A
分析解释：非系统性风险是由于公司特定经营环境或特定事件变化引起的不确定性的加强，只对个别公司的证孝产生影响，是公司特有的风险，主要包括财务风险、经营风险和流动性风险，A项说法错误。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于私募股权投资战略形式，以下表述错误的是（ ）。
A、私募股权二级市场投资通常是指将私募基金投资于二级市场公开交易的上市公司的股权
B、风险投资通常是指将资金投资于初创企业的股权
C、危机投资通常是指将资金投资于短期遭遇财务困境的企业
D、成长权益通常是指将资金投资于已经具备稳定的商业模式和客户群体的公司股权
答案：A
分析解释：投资私募股权二级市场，即购买现有私募股权投资的权益。有些私募股权合伙企业的投资者可能在基金的正常生命周期内遇到流动性或者其他问题，因而寻求将其投资出售给他人，这就形成了二级市场。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】投资私募股权二级市场【考查方向】概念释义【难度】中


以下属于零售房地产的是（ ）。
A、购物中心
B、写字楼
C、酒店
D、养老院
答案：A
分析解释：商业房地产投资以出租而赚取收益为目的，其投资对象主要包括写字楼、零售房地产等设施。零售房地产是指如购物中心、商业购物中心和其他用于零售目的而建设的建筑物。所有者将房地产出租给零售商进行经营。【知识点】不动产投资的类型【考点】商业房地产投资【考查方向】概念释义【难度】中


关于房地产投资信托基金，以下说法错误的是（ ）。
A、投资于房地产或者房地产抵押贷款
B、不能在证券交易所挂牌上市
C、通过发行受益凭证或者股票募集资金
D、是一种资产证券化的产品
答案：B
分析解释：房地产投资信托基金是指通过发行受益凭证或者股票来进行募资，并将这些资金投资到房地产或者房地产抵押贷款的专门投资机构。房地产投资信托是一种资产证券化产品，可以采取上市的方式在证券交易所挂牌交易。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于做市商的表述，不正确的是（ ）。
A、报价驱动中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度
B、做市商的利润来源于买卖差价，如果证券差价小但交易频繁，做市商无法赚取利润
C、做市商通常由具备一定实力和信誉的证券投资法人承担，本身拥有大量可交易证券，买卖双方均直接与做市商交易，而买卖价格则由做市商报出
D、当接到投资者卖出某种证券的报价时，做市商以自有资金买入；当接到投资者购买某种证券的报价时，做市商用其自有证券卖出
答案：B
分析解释：虽然做市商的利润来源于买卖差价，但如果买卖差价太大，做市商将很难促成交易，从而失去赚取差价的机会。另外，如果证券差价小但交易频繁，做市商仍可以赚取利润。所以B项错误。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】报价驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于跨境投资风险及其管理，下列表述正确的是（ ）。
A、国外企业债券多数都有担保机构，但是担保机构本身存在较大的信用风险，因此，证券投资和交易对手存在较大的信用风险暴露
B、基金投资于多个国家的证券时，能够直接使用人民币投资于境外市场以外币计价的金融工具，取得盈利后需要兑换成人民币
C、按照中国证监会要求，在投资股权具有关联关系的公司时必须合并计算持有的同一上市公司的总股本，如在我国沪卷上市的A股和H股必须合并计算
D、基金公司面临有关国家或地区的政治、经济和产业政策变化后，应该坚持既定投资策略以进行长期价值投资
答案：C
分析解释：按照中国证监会要求，在投资股权具有关联关系的公司时必须合并计算持有的同一上市公司的总股本，比如，计算在两个以上市场上市的公司时必须合并处理，在我国沪港上市的A股与H股也必须合并计算。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金中基金的估值，下列表述错误的是（ ）。
A、以所投资基金的收盘价估值的，如估值日无交易，且最近交易日后市场环境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值
B、投资标的为境内上市交易型货币市场基金，如该基金披露份额净值，可以按所投资基金估值日的份额净值估值
C、以所投资基金的基金份额净值估值的，若所投资基金与该基金中基金的估值频率一致但未公布估值日基金份额净值，按其最近公布的份额净值为基础估值
D、被投资基金前一估值日期间发生分红除权、折算或者拆分，按所投资基金前一估值日的份额净值或收盘价估值
答案：D
分析解释：如果所投资基金前一估值日至估值日期间发生分红除权、折算或拆分，基金管理人应根据基金份额净值或收盘价、单位基金份额分红金额、折算或拆分比例、持仓份额等因素合理确定公允价值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金运营过程中发生的增值税的缴纳主体是（ ）。
A、基金管理人
B、沪深交易所
C、基金托管人
D、券商
答案：A
分析解释：2016年12月财政部、国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】增值税【考察方向】概念理解【难易程度】易


在基金运营中发生的增值税的缴费主体为（ ）。
A、基金管理人
B、券商
C、沪深交易所
D、基金托管人
答案：A
分析解释：2016年12月财政部、国家税务总局发布的《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：“资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人”。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】增值税【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于QDII基金的投资范围，表述不正确的是（ ）。
A、银行存款
B、住房按揭支持证券
C、所有的公募基金
D、经中国证监会认可的国际金融组织发行的证券
答案：C
分析解释：根据有关规定，除中国证监会另有规定外，QDII基金可投资于在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金，而不是所有的公募基金。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等


发行企业债券的条件要求发行方在发行企业债券前（ ）。
A、一年盈利
B、连续两年盈利
C、连续三年盈利
D、连续五年盈利
答案：C
分析解释：发行企业债券的条件要求。①企业规模达到国家规定的要求；②企业财务会计制度符合国家规定；③具有偿债能力；④企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；⑤企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值；⑥所筹资金用途符合国家产业政策。【知识点】企业债券的发行与承销


股份有限公司股东大会会议应由（ ）召集。
A、董事长
B、总经理
C、董事秘书
D、董事会
答案：D
分析解释：根据《公司法》的规定，股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举1名董事主持。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的组织机构【考查方向】原文条款【难度】易


上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份百分之五以上的股东将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内买入，公司董事会应当收回其所得收益，股东亦有权要求董事会在三十日内执行。如果公司董事会未在上述期限内执行的，股东可采取以下哪项措施？（ ）
A、股东有权为公司的利益以公司的名义直接向人民法院提起诉讼
B、股东必须先提起仲裁，再提起诉讼
C、股东必须先向证券交易所报告，再提起诉讼
D、股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
答案：D
分析解释：公司董事会未在题干所述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。【知识点】法律责任【考点】违反证券交易规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，应当与（ ）的自有资产相互独立、分别管理。
Ⅰ.证券公司
Ⅱ.指定商业银行
Ⅲ.资产托管机构
Ⅳ.保险公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第五十九条的规定，客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，应当与证券公司、指定商业银行、资产托管机构的自有资产相互独立、分别管理。【知识点】证券公司客户资产的保护【考点】证券公司客户资产的独立性【考查方向】原文条款【难度】易


客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，与证券公司指定商业银行、资产托管机构的自有资产（ ）。
A、混合管理
B、相互独立、分别管理
C、适当独立
D、共同管理
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第五十九条的规定，客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于客户，应当与证券公司、指定商业银行、资产托管机构的自有资产相互独立、分别管理。【知识点】证券公司客户资产的保护【考点】证券公司客户资产的独立性【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设立（ ）。
Ⅰ.专门委员会
Ⅱ.薪酬与提名委员会
Ⅲ.审计委员会
Ⅳ.风险控制委员会
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的，其董事会应当设立薪酬与提名委员会、审计委员会、风险控制委员会。【知识点】证券公司组织机构【考点】薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列不属于财务顾问应当采取有效方式对其进行证券市场规范化运作辅助对象的是( )。
A、新进入上市公司的董事、高级管理人员
B、新进入上市公司的监事、控股股东
C、新进入上市公司的普通员工
D、新进入上市公司的实际控制人的主要负责人
答案：C
分析解释：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第二十三条规定：财务顾问应当采取有效方式对新进入上市公司的董事、监事和高级管理人员、控股股东和实际控制人的主要负责人进行证券市场规范化运作的辅导。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


《融资融券交易风险提示书》中向客户提示的风险应包括（ ）。
I.政策风险
Ⅱ.市场风险
Ⅲ.系统风险
Ⅳ.违约风险
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《融资融券交易风险提示书》应提示客户注意融资融券交易具有普通交易所具有普通证券交易所具有的政策风险、市场风险、违约风险、系统风险等各种风险，以及其特有的投资风险放大等风险。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务交易风险揭示书的基本内容【考查方向】原文条款【难度】中


客户融资买入、融券卖出的标的证券为股票的，应当符合（）条件。
Ⅰ.在交易所上市交易满3个月
Ⅱ.股票发行公司已完成股权分置改革
Ⅲ.股票交易未被交易所实行特别处理
Ⅳ.股东人数不少于1000人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：客户融资买入、融券卖出的标的证券，一般是在交易所上市交易并经交易所认可的、符合交易所规定的股票、证券投资基金、债券、其他证券。标的证券为股票的，股东人数不少于4000人。故选项Ⅳ错误。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】易


同一金融机构发行多只资产管理产品投资同一资产的，为防止同一资产发生风险波及多只资产管理产品，多只资产管理产品投资该资产的资金总规模合计不得超过（ ）。
A、100亿元
B、200亿元
C、300亿元
D、400亿元
答案：C
分析解释：同一金融机构发行多只资产管理产品投资同一资产的．为防止同一资产发生风险波及多只资产管理产品，多只资产管理产品投资该资产的资金总规模合计不得超过300亿元。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于证券公司柜台市场发行、销售与转让的私募产品的结算管理的说法中，有误的是（ ）。
A、收付双方的结算账户都是同一证券公司第三方存管账户的，证券公司可以根据结算需要在收付双方资金账户之间进行资金划转
B、收付双方的结算账户均不是第三方存管账户的，开展结算业务的机构可以通过报价系统或者中国证监会认可的其他机构为收付双方办理资金结算业务
C、付款方或收款方的结算账户是证券公司第三方存管账户、对结算账户不是该证券公司第三方存管账户的，证券公司应当在将柜台市场客户资金专用存款账户作为过渡账户，进行客户交易结算资金专用存款账户与对方结算账户资金划付
D、证券公司与其第三方存管客户发生交易的，证券公司应当在将柜台市场客户资金专用存款账户作为过渡账户，进行客户交易结算资金专用存款账户与对方结算账户资金划付
答案：D
分析解释：本题考证券公司与其第三方存管客户发生交易的，应当通过参与柜台市场的自有资金专用存款账户与柜台市场客户资金专用存款账户进行资金结算，相关资金划转应当符合客户交易结算资金存管的规定。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】账户、登记、托管与结算【考查方向】原文条款【难度】中


关于证券公司从事金融衍生产品交易的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.具备证券自营业务资格的证券公司可以从事不以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
Ⅱ.具备证券自营业务资格的证券公司可以从事以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
Ⅲ.不具备证券自营业务资格的证券公司可以从事不以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
Ⅳ.不具备证券自营业务资格的证券公司可以从事以对冲风险为目的的金融衍生产品交易
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：根据《关于证券公司证券自营业务投资范围及有关事项的规定》第五条，具备证券自营业务资格的证券公司可以从事金融衍生产品交易。不具备证券自营业务资格的证券公司只能以对冲风险为目的，从事金融衍生产品交易。【知识点】场外衍生品【考点】交易范围、种类【考查方向】原文条款【难度】中


加快推出《期货法》的重要意义在于（ ）。
A、规范期货交易行为，维护期货市场秩序
B、保护投资者合法权益
C、促进功能发挥，服务实体经济
D、提升中国期货市场竞争力和影响力
答案：A,B,C,D
分析解释：亟须加快推出《期货法》，实现与现有法律的有效衔接。（1）规范期货交易行为，维护期货市场秩序；（2）保护投资者合法权益；（3）促进功能发挥，服务实体经济；（4）提升中国期货市场竞争力和影响力。【知识点】第一章╱第一节╱三、推出《期货法》的意义【考点】推出《期货法》的意义


为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有的行为包括（ ）。
A、收付期货保证金
B、存取期货保证金
C、划转期货保证金
D、代理客户从事期货交易
答案：A,B,C,D
分析解释：【答案】ABCD【解析】为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】第二章╱第一节╱二、执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】易


客户在期货交易中违约的，期货交易所先以（ ）承担违约责任。
A、该客户的保证金
B、期货交易所的自有资金
C、期货交易所的风险准备金
D、期货交易公司的储备金
答案：A
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


客户在期货交易中违约造成保证金不足的，期货公司可以用（）垫付。
A、结算担保金
B、风险准备金
C、结算准备金
D、客户保证金
答案：B
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考察方向】原文条款【难易程度】中


保证金不足的，期货公司应当以（）代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。
A、风险准备金
B、其他非结算会员的保证金
C、自有资金
D、其他结算会员期货公司的保证金
答案：A,C
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


客户在期货交易中违约造成保证金不足的，期货公司应当( )垫付。
A、风险准备金
B、期货公司自有资金
C、其他客户保证金
D、任意资金
答案：A,B
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考察方向】原文条款【难易程度】易


客户甲某在期货交易中发生违约事件，经期货公司审核，甲某在期货公司的保证金也不足，作为期货公司正确的处理方式是（ ）。
A、期货公司可以风险准备金代为承担违约责任
B、期货公司可以自有资金代为承担违约责任
C、由期货交易所先以风险准备金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的追偿权
D、期货公司依法代客户承担违约责任后，取得对该客户的追偿权
答案：A,B,D
分析解释：客户在期货交易中违约的，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】原文条款【难易程度】易