下列有关审计证据质量的说法中，错误的是( )。
A、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
B、注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷
C、在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响
D、审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关
答案：B
分析解释：尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。【知识点】审计证据的充分性与适当性


下列有关其他信息的说法中正确的有（）。
A、如果在审计报告日前无法获取所有其他信息，注册会计师应当在审计报告日后尽早阅读其他信息以识别重大不一致
B、如果注意到明显的对事实的重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，以解除注册会计师对其他信息中可能存在着对事实的重大错报的疑虑
C、无论是否有法定或约定的义务对被审计单位某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师都应当考虑是否在审计报告中提及该事项
D、如果认为在其他信息中存在对事实的重大错报，但管理层拒绝作出修改，除非治理层的所有成员参与管理，注册会计师应当将对其他信息的疑虑告知治理层，并采取适当的进一步措施
答案：A,B,D
分析解释：选项C，如果有法定或约定的义务对某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师应当考虑是否在审计报告中提及该事项。【知识点】审计程序的种类


下列抽样方法中，适用于控制测试的是（）。
A、变量抽样
B、PPS抽样
C、属性抽样
D、差额估计抽样
答案：C
分析解释：属性抽样是测试某一设定控制的偏差率以支持注册会计师评估的控制有效性，适用于控制测试。选项ABD属于统计抽样在实质性细节测试中的应用。[知识点：属性抽样和变量抽样]


在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是( ) 。
A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试
B、对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果
C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
D、一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
答案：B
分析解释：选项A错误 。鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据 。[知识点：控制测试的时间]


下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（）。
A、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
B、定期与客户进行对账
C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
答案：C
分析解释：选项C，让想贪污、挪用销售货款的员工根本接触不到这笔款项，无机会下手，从源头上进行控制，故选项C是最有效的办法。[知识点：销售与收款循环的业务活动和相关内部控制]


下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是( ) 。
A、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B、如未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
C、如果注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，可以不假定收入确认存在舞弊风险
D、被审计单位收入舞弊手段中可能高估收入，也可能低估收入
答案：A
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险【知识点：销售与收款循环存在的重大错报风险】【题库维护人：QYD】


下列有关收入审计的说法中，正确的有（ ） 。
A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定容易导致舞弊风险
B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C、注册会计师需要重视并充分利用分析程序，发挥其在识别收入确认舞弊中的作用
D、利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易，是管理层粉饰报表的手段之一
答案：A,C,D
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险，选项B的说法错误 。[知识点：销售与收款循环存在的重大错报风险]


注册会汁师实施应收账款函证的正确做法有( )。
A、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复甬时间，在其后适当时间内实施函证
B、当选择资产负债表日前适当日期实施函证时，注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动实施程序
C、在外勤工作时注册会计师让被审计单位的会计人员拿着函证到被询证方盖章
D、在外勤工作时收到被询证者回函的传真件，要求被询证者寄回函证回函原件
答案：A,B,D
分析解释：如果在外勤工作时注册会计师让被审计单位的会计人员拿着函证到被询证方盖章，函证回函由于经被审计单位流转，其可靠性降低，故选项C不适当。【知识点】应收账款的实质性程序


下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（ ） 。
A、确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的账务报告编制基础
B、复核上期财务报表中会计估计的结果
C、评估会计估计的合理性
D、确定管理层做出会计估计的方法是否恰当
答案：B
分析解释：选项A、C、D，均属于在风险应对阶段实施；选项B，风险评估阶段注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果。综上，本题应选B。[知识点：识别和评估重大错报风险]


假设ABC会计师事务所于2018年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2018年度财务报表审计业务，在2018年审计业务约定书中双方达成一致条款，约定审计报告出具时间是2019年3月5日。假设ABC会计师事务所于2019年3月5日签发了审计报告，则对业务期间的理解正确的是( )。
A、2018年8月1日至2019年8月1日
B、2018年8月1日至2019年12月31日
C、2018年8月1日至2019年3月5日
D、2018年1月1日至2019年12月31日
答案：C
分析解释：选项C恰当。根据业务期间的定义，ABC会计师事务所承接甲公司财务报表审计业务时间的起点是2018年8月1日，终点是审计报告日2019年3月5日。【知识点】业务期间


下列有关说法中，正确的是（）。
A、只有市场强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益。
B、只要市场半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益
C、只要市场弱式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不能取得超额收益
D、无论市场是强式有效、半强式有效还是弱式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金都不能取得超额收益
答案：B
分析解释：如果资本市场半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。选项B正确，选项ACD错误。【知识点：半强式有效资本市场】


下列说法不正确的有（）。
A、影响速动比率可信性的重要因素是应收款项的变现能力
B、速动比率大大低于1也可能是很正常的
C、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债
D、现金流量比率表明每1元负债的经营活动现金流量保障程度
答案：C,D
分析解释：现金比率＝货币资金/流动负债，现金流量比率＝经营活动现金流量净额/流动负债，现金流量比率表明每1元流动负债的经营活动现金流量保障程度。【知识点：短期偿债能力比率】


一个投资者投资三种股票，投资比例为3:4:3，贝塔值分别为0.8、2、2.5,投资组合的贝塔值为( )。
A、3.2
B、1.79
C、1.25
D、0.9
答案：B
分析解释：投资组合的贝塔系数等于被组合各证券贝塔值的加权平均数，因此组合的贝塔值=0. 8×30% + 2×40%+2.5×30%= 1.79。【知识点：投资组合的β系数】


关于股利政策，下列说法正确的有（）。
A、固定或稳定增长的股利可以消除投资者内心的不确定性
B、固定或持续增长的股利政策有利于投资者安排收入和支出，并向市场传递公司正常发展信息，但不能使企业保持较低的资本成本
C、低正常股利加额外股利政策使公司具有较大的灵活性
D、企业奉行剩余股利政策的根本理由是为了满足投资需要
答案：A,B,C
分析解释：选项D不正确，奉行剩余股利政策，意味着公司只将剩余的盈余用于发放股利。这样做的根本理由是为了保持理想的资本结构，使加权平均资本成本最低。【知识点：股利政策的类型】


激进型筹资政策下，临时性流动资产的来源是（）。
A、临时性负债
B、长期负债
C、自发性负债
D、权益资金
答案：A
分析解释：在激进型筹资政策下，临时性流动资产以及部分永久性资产的资本均来源于临时性负债。【知识点】营运资本筹资策略【考点】激进型筹资政策【考察方向】概念释义【难易程度】中等


某企业的波动性流动资产为120万元，经营性流动负债为20万元，短期金融负债为100万元。下列关于该企业营运资本筹资政策的说法中，正确的有( )。
A、该企业采用的是适中型营运资本筹资政策
B、该企业在营业低谷期的易变现率大于1
C、该企业在营业高峰期的易变现率小于1
D、该企业在生产经营淡季，可将20万元闲置资金投资于短期有价证券
答案：B,C,D
分析解释：根据短期金融负债(100万元)小于波动性流动资产(120万元)可知，该企业采用的是保守型筹资政策，所以选项BCD是答案，选项A不是答案。【知识点：保守型筹资策略】


甲公司按2/10、N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（ ） 。
A、18%
B、18.37%
C、24%
D、24.49%
答案：D
分析解释：放弃现金折扣的年成本＝2%/（1－2%）×360/（40－10）＝24.49%【知识点】商业信用筹资【考点】放弃现金折扣的年成本【考察方向】公式计算【难易程度】易


在下列业绩评价指标中，最适合评价利润中心部门经理的是( )。
A、部门可控边际贡献
B、部门边际贡献
C、部门税后经营利润
D、部门税前经营利润
答案：A
分析解释：部门可控边际贡献反映了部门经理在其权限和控制范围内有效使用资源的能力。所以部门可控边际贡献是最适合评价利润中心部门经理的业绩评价指标。[知识点]利润中心的考核指标


下列有关经济增加值特点的表述中，正确的有（ ）。
A、经济增加值直接与股东财富的创造相联系
B、经济增加值的吸引力主要在于它把资本预算、业绩评价和激励报酬结合起来了
C、经济增加值克服了投资报酬率处于成长阶段较低，而处于衰退阶段可能较高的缺点
D、经济增加值的缺点是不具有比较不同规模企业的能力
答案：A,B,D
分析解释：经济增加值也有许多和投资报酬率一样误导使用人的缺点，例如，处于成长阶段的公司经济增加值较少，而处于衰退阶段的公司经济增加值可能较高。[知识点]经济增加值评价的缺点


合同中的条款具有下列情形的，造成该条款无效的有（）。
A、免除一方因故意给对方造成财产损失的赔偿责任
B、免除一方因一般过失给对方造成财产损失的赔偿责任
C、免除一方造成对方人身伤害的赔偿责任
D、免除一方的违约责任
答案：A,C
分析解释：《民法典》就免责条款的无效有专门规定。合同中约定对下列情况免责的条款无效：(1)造成对方人身伤害的；(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。[知识点]免责条款


根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的( )以上通过。
A、1/3
B、2/3
C、3/4
D、1/2
答案：D
分析解释：法律规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的1/2以上通过。[知识点]公司权利能力限制


根据证券法律制度的规定。对于申请在科创板公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票公开发行并上市的审核意见的是( )。
A、保荐人
B、证券业协会
C、证券交易所
D、证监会
答案：C
分析解释：申请在科创板公开发行股票并上市的公司，证券交易所按照规定的条件和程序,作出同意或者不同意发行人股票公开发行并上市的审核意见。[知识点]首次公开发行股票的程序和承销


根据企业国有资产交易监督管理办法的规定，下列属于企业国有资产交易行为的有()。
A、企业产权转让
B、企业增资
C、企业减资
D、企业重大资产转让
答案：A,B,D
分析解释：企业国有资产交易，指履行出资人职责的机构、国有及国有控股企业、国有实际控制企业转让产权或者增加资本、进行重大资产转让的活动。[知识点]企业国有资产交易的概念和原则


甲企业是国有控股企业，2017年拟增加注册资本，增资后国家将不再拥有甲企业的控股权。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，甲企业的增资行为应当( )。
A、经国有资产监督管理机构批准
B、经商务部批准
C、经本级人民政府批准
D、经甲企业股东大会批准
答案：C
分析解释：国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。[知识点]审核批准


根据《企业无偿划转管理暂行办法》的规定，划入方（划出方）为国有独资公司的，对于决议方式，下列说法中正确的是（ ）。
A、应当由董事会审议；尚未设立董事会的，由总经理办公会议审议
B、由股东大会审议
C、由本企业债权人会议审议
D、只能由总经理办公会审议
答案：A
分析解释：根据规定，企业国有产权无偿划转的，划入方（划出方）为国有独资公司的，应当由董事会审议；尚未设立董事会的，由总经理办公会议审议。[知识点]企业国有产权无偿划转的程序


甲国有资本控股公司（上市公司）中的国有股东乙企业拟将其持有的30%的股权作价500万元转让给丙企业，丙企业拟以现金支付转让价款，且双方签订了转让协议。关于保证金的支付，下列说法中，正确的是（ ）。
A、乙企业应当在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于100万元的保证金
B、乙企业应当在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于150万元的保证金
C、乙企业应当在股份转让协议签订后10个工作日收取不低于100万元的保证金
D、乙企业应当在股份转让协议签订后10个工作日收取不低于150万元的保证金
答案：B
分析解释：根据规定，拟受让方以现金支付股份转让价款的，国有股东应当在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让收入30%的保证金。[知识点]国有股东所持上市公司股份的方式


根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列选项中属于国有股东转让所持上市公司股份的方式有（）。
A、证券交易系统转让
B、协议方式转让
C、无偿划转
D、间接转让
答案：A,B,C,D
分析解释：国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让、公开征集转让、非公开协议转让、无偿划转、间接转让、国有股东发行可交换公司债券。[知识点]上市公司国有股权变动管理概述


以下各选项中不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
A、个体工商户销售的自己使用过的物品
B、外国政府.国际组织无偿援助的进口物资和设备
C、避孕药品和用具
D、直接用于科学研究.科学试验和教学的进口仪器
答案：A
分析解释：其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。个体工商户不属于其他个人，所以选项A不属于《增值税暂行条例》规定的免税项目。【知识点：《增值税暂行条例》规定的免税项目】


甲企业为轮胎生产企业，2020年5月1日甲企业销售给乙企业价值10万元的轮胎，业务发生当期甲企业既没有给乙企业开具发票也没有取得销售款。甲企业于2020年6月1日开具发票给乙企业，6月2日取得销售款5万元，6月30日取得剩余的销售款5万元，此业务纳税义务发生时间为（）。
A、2020年5月1日
B、2020年6月1日
C、2020年6月2日
D、2020年6月30日
答案：B
分析解释：纳税人销售货物，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【知识点：应税销售行为纳税义务发生时间的具体规定】


下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有( )。
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
答案：A,D
分析解释：外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。【知识点：已纳消费税扣除的计算】


张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（）元。
A、800
B、640
C、1440
D、1280
答案：B
分析解释：劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额＝（4000－800）×20％=640（元）。【知识点：居民个人综合所得应纳税额的计算】


市区某专营进出口业务的生产企业在2020年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
答案：D
分析解释：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)。【知识点：应纳税额的计算】


村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米 。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻 。当地耕地占用税税率为25元／平方米，张某应缴纳的耕地占用税为( ) 。
A、3750元
B、7500元
C、12500元
D、25000元
答案：A
分析解释：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=300×25÷2=3750（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。
A、房屋原值
B、摊余价值
C、协议价格
D、市场价格
答案：D
分析解释：土地使用权赠与、房屋赠与，以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。【知识点：计税依据】


某机关2020年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有( )。
A、控购费
B、开具保险公司发票的代收保险费
C、零部件价款
D、车辆装饰费
答案：C,D
分析解释：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税。选项A、B不计入购车款项。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 （）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。
A、20
B、25
C、30
D、60
答案：A
分析解释：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。【知识点：延期缴纳税款制度】


下列关于公司使命，说法正确的为（）
A、公司使命可具体分为公司目的与公司宗旨两个方面
B、公司宗旨是公司为其经营活动所确立的价值观.基本信念和行为准则
C、公司目的反映出企业的定位
D、公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现
答案：D
分析解释：公司使命一般分为公司目的.公司宗旨.经营哲学三个方面，经营哲学是公司为其经营活动所确立的价值观.基本信念和行为准则，公司宗旨反映出企业的定位。【知识点】公司的使命


商界有句名言“女人和孩子的钱好赚” 。从战略分析角度来看，该说法主要分析的因素是（） 。
A、人口因素
B、价值观
C、生活方式变化
D、消费心理
答案：A
分析解释：本题考核社会和文化环境因素 。人口因素包括企业所在地居民的地理分布及密度、年龄、教育水平、国籍等 。本题中体现了性别和年龄这两个人口因素 。【知识点】宏观环境分析


受国家政策扶持，3D打印产业及市场呈现爆发式增长。智创三维有限公司是国内一家3D打印设备制造商，该公司通过仿造国外同类产品，制造用来打印珠宝、齿科产品等中小型产品的3D打印设备。但是，受技术水平的制约，其产品质量欠佳，故障率明显高于国外同类产品。根据SWOT分析，该公司应采取的战略是（ ）。
A、增长型战略
B、扭转型战略
C、防御型战略
D、多种经营战略
答案：B
分析解释：智创三维有限公司面临着巨大的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势；综上，本题应选B。【知识点】SWOT分析的应用


某酒店的服务宗旨是“为客人提供最好的服务”，该酒店的经营特色包括：周六是孩子们的狂欢之夜，小游客们可以选择露营，也可以选择房间，每个房间都可以看到海景。还有大量套房，附属设施有健身房、游泳池、俱乐部等，该酒店的竞争战略是( )。
A、产品开发战略
B、集中差异化战略
C、产品组合战略
D、混合战略
答案：B
分析解释：该酒店的目标客户是那些愿意支付高额的住宿费来享受一流的个人服务的高端旅行者以及度假者，同时提供特色的服务，采用的竞争战略是集中差异化战略。【知识点】集中差异化战略


甲银行的消费者集团下包含信用卡、保险销售等零售业务，投资管理集团下包含私人银行业务,这体现的是( )。
A、区域事业部制结构
B、矩阵制组织结构
C、市场细分事业部制结构
D、客户细分事业部制结构
答案：C
分析解释：根据题干表述本题中消费者集团和投资管理集团，是根据不同类型的市场细分来划分事业部的。本题是按照消费者进行的市场细分事业部制结构。【知识点：横向分工结构的基本类型】


A公司制定了新的发展战略，但是在实施初期员工出现了对新战略的极大不适应，对新战略存在抵触情绪，导致公司最近屡屡受到客户投诉。此种战略的失效属于（）
A、早期失效
B、晚期失效
C、偶然失效
D、中期失效
答案：A
分析解释：在战略实施初期，一方面，由于新战略还没有被全体员工理解和接受；另一方面，战略实施者对新的环境.工作还不适应，就有可能导致较高的早期失效率。【知识点】战略控制的过程


甲公司是沿海地区的一家大型物流配送企业，业务量位居全国同行业三甲之列 。该公司的业务明确定位于只做文件与小件业务，承诺在国内一、二线城市快件24小时送达，其他城市不超过36小时 。为此，公司在全国建立了2个快递分拨中心、50多个中转场及100多个直营网点 。甲公司采用平衡计分卡对企业绩效进行衡量 。从顾客的角度看，甲公司平衡计分卡的内容可以包括( ) 。
A、处理单个订单时间
B、提供服务承诺
C、建立服务标准
D、品牌形象建设
答案：B,C,D
分析解释：选项A不合题意，属于内部流程角度的内容；选项B、C、D符合题意，属于与客户满意度有关的驱动指标，即属于顾客角度的内容；综上，本题应选BCD。【知识点】战略控制方法


将准备建设的项目转移给承包商，从风险应对策略的角度考虑，应该是( )。
A、风险降低
B、风险消除
C、风险保留
D、风险转移
答案：D
分析解释：采用风险转移的目的是将风险转移给另一家企业、公司或机构。将建设的项目承包给承包商，相关的风险就转移给承包商，所以是风险转移。选项D符合题意。【知识点】风险管理策略


在风险管理的资源配备中，企业可以使用内部和外部的资源，许多资源可以从外部获得，有些资源是不能够从外部得到的。只能靠内部积累的是（）。
A、信息
B、知识
C、经验
D、技术
答案：C
分析解释：企业可以使用内部和外部的资源，许多资源可以从外部获得，如信息、知识、技术等；但要注意，有些资源是不能够从外部得到的，如经验，只能靠内部积累。【知识点】风险管理策略


东山公司目前年收入为20亿元，应收账款为5亿元，坏账率高达10％，为了降低坏账率，该公司决定提高客户信用标准.预计提高信用标准后。坏账率降低为2％，但同时销售收入会减少10％。这反映的风险管理工具是( )。
A、风险规避
B、风险控制
C、风险转换
D、风险对冲
答案：C
分析解释：风险转换指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险。东山公司提高信用标准，降低了坏账串，但同时减少了销售收入。所以选项C正确。【知识点】风险管理策略


下列税种实行多次课征制的是（）。
A、个人所得税
B、车辆购置税
C、企业所得税
D、增值税
答案：D
分析解释：一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。【知识点：纳税环节】


根据增值税的有关规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政服务，属于邮政普遍服务的有( )。
A、邮票发行
B、邮品销售
C、邮政汇兑
D、邮政代理
E、盲人读物的寄递
答案：A,C
分析解释：邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递,以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。选项BD:属于其他邮政服务；选项E:属于邮政特殊服务。【知识点：邮政普遍服务】


计算土地增值税时准予扣除的相关税费共计( )万元。
A、29. 50
B、30. 59
C、30. 84
D、38. 24
答案：B
分析解释：房屋出租不属于土地增值税的征税范围。准予扣除的税费合计= 8030.40÷1.05x5%x( 5% +3%)= 30. 59(万元)。【知识点：扣除项目及其金额】


下列关于土地增值税税收优惠的说法正确的有( )。
A、建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%(含20%)的,免征土地增值税
B、转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
C、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税
D、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。
E、对个人销售住房按规定减半征收土地增值税
答案：A,C,D
分析解释：选项B，转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%(含20%)的，免征土地增值税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。【知识点：税收优惠】


房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（ ）。
A、加罚的利息
B、已售精装修房屋的装修费用
C、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
E、开发成本
答案：A,C,D
分析解释：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项A、C、D均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】


该油田销售当月伴采的天然气应纳资源税( )万元。
A、7.50
B、8.60
C、7.00
答案：B
分析解释：(3)开采原油伴采的天然气应当征收资源税，该油田当月伴采的天然气应缴纳的资源税 =125×6%=7.50（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


业务(3)3月应纳资源税( )万元。
A、316.80
B、304.92
C、326.70
D、118.80
答案：A
分析解释：开采原油过程中加热用原油，免征资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)x1650x6%=316.80（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


下列关于对应税噪声征收环境保护税的表述中，正确的有( )。
A、昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征
B、声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额
C、一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征
D、应税噪声的应纳税额为超标分贝数乘以具体适用税额
E、一个单位边界上有多处噪声超标，根据所有超标的噪声计算应纳税额
答案：A,B,C
分析解释：选项D：应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。选项E: 一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额。【知识点：税率】


根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（ ）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
分析解释：纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过6个月。【知识点：关税缴纳】


根据企业所得税资产处置确认收入的相关规定，下列选项中，应视同销售确认收入的有( )。
A、将自产的化妆品用于市场推广
B、将自产的洗衣粉作为福利发放给职工
C、将自产的产品用于连续加工
D、将自产的水泥用于建设办公楼
E、将资产在总机构及其境内分支机构之间移送
答案：A,B
分析解释：选项A、B,产品的所有权发生转移，属于外部处置资产，应视同销售确认收入;选项C、D、E,资产所有权未发生转移,属于内部处置资产行为，不视同销售。【知识点】收入总额


该企业2018年投资收益纳税调整金额为（）万元。

A、＋300
B、＋100
C、－300
D、－100
答案：D
分析解释：投资收益属于企业所得税收入总额，但是国债利息收入属于免税收入，因此纳税调整减少100万元。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


下列关于企业重组业务特殊性税务处理的表述，不正确的是( )。
A、企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失.
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上,可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
答案：D
分析解释：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。【知识点】企业重组的特殊性税务处理方法


甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A、10.43
B、11.13
C、13.36
D、11.5
答案：D
分析解释：甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税=13.58×36.43÷(6.59+36.43)=11.5（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（一）中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2019年度取得的收入如下：（1）每月取得工资收入7200元。（2）6月参加某商场组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。（3）7月转让英国一套私有住房取得4200000元（折合成人民币，下同），该住房的买价转让时发生的费用共计3500000元，已被扣缴个人所得税120000元，经核查境外完税凭证无误。（4）8月转让2018年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。根据以上资料，回答下列问题：转让受赠房产应缴纳的个人所得税( )元。

A、56000
B、132000
C、156000
D、32000
答案：D
分析解释：应缴纳的个人所得税=( 780000-500000-120000) ×20%= 32000（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于车船税的表述正确的有( )。
A、依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围
B、游艇按照艇身长度每米作为计税单位
C、车辆整备质量不超过1吨的,按照1吨计算
D、已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
E、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月
答案：B,D,E
分析解释：选项A，依法不需要在车船管理部门登记的车辆属于车船税的征税范围;选项C,应该据实计算车船税应纳税额，计算得出应纳税额小数点后超两位时四舍五入。【知识点】税目、税额


（一）位于县城的甲企业2019年发生以下业务：(1)企业占地情况如下：厂房8000平方米，办公楼6000平方米，厂办学校3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。(2)企业房产价值2000万元，自4月1日起与乙企业签订合同，将其中价值1000万元的房产出租给乙企业，每月收取不含增值税租金收入10万元。(3)企业拥有载货汽车10辆.挂车10辆，整备质量均为10吨。(4)年初扩建市区的库房，占用耕地2000平方米，适用耕地占用税定额税率为15元／平方米：另外占用林地1000平方米用于厂房建设，适用耕地占用税定额税率为10元／平方米。（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;该企业所在省规定载货汽车年税额每吨50元。）根据上述资料，回答下列问题：：该企业2019年应缴纳的车船税为( )元。

A、10000
B、7500
C、5000
D、2500
答案：B
分析解释：挂车按照货车税额的50%计算车船税。应缴纳车船税= 50×10×10+50×10×10×50%= 7500(元)（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


以下关于车船税的说法正确的有( ) 。
A、当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算，应纳税额=(年应纳税额+12) x应纳税月份数
B、在内部场所行驶或者作业的车船，应当缴纳车船税
C、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D、扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明
E、扣缴义务人代收代缴后车辆登记主管税务机关不再征收车船税
答案：B,C,D,E
分析解释：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为:应纳税额=(年应纳税额÷12)x应纳税月份数。【知识点】应纳税额的计算


某大型国有企业2020年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A、7
B、4.41
C、9
D、6.3
答案：C
分析解释：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税= 210÷70%X3%=9(万元)。【知识点】征税范围


以下关于契税的政策错误的是( )。
A、对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的免征契税
B、拆迁居民新置住房免征契税
C、对个人购买经济适用住房减半征收契税
D、个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%
答案：B
分析解释：拆迁居民新置住房，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款部分的免征契税;超过拆迁补偿款部分的征收契税。（知识点：其他减征、免征和不征契税的项目）（题库维护老师：zhx）


某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明转让土地使用权不含税价款1500万元，厂房附着物不含税价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价互换郊区的废弃厂房,价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。 (当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A、54
B、45
C、36
D、63
答案：A
分析解释：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，对于等价交换房产不缴纳契税。所以，总共应纳契税=( 1500+ 300) x3% =54(万元)。【知识点】计税依据


2020年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2020年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。 ( 城镇土地使用税年税额:二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米。)
A、80000
B、87600
C、86800
D、88000
答案：B
分析解释：应缴纳城镇土地使用税= 6000x7+( 12000- 1000- 200) x4+ 6000x1. 2÷12x4 = 87600(元)。【知识点】应纳税额的计算


下列企业交纳增值税的账务处理中,表述错误的是( )。
A、企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费---应交增值税(已交税金)”科目
B、企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费---未交增值税”科目
C、企业预缴增值税时，借记“应交税费---预交增值税”科目
D、对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费---应交增值税(销项税额抵减)”科目
答案：D
分析解释：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费---应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。【知识点：增值税(一)一般纳税人的账务处理】【题库维护人：QYD】


作为行政程序法的基本制度之一，教示制度的要求体现在( )。
A、行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等
B、行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定
C、市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未经登记的建筑进行调查、认定和处理
D、行政机关应当告知行政相对人提出法律救济的法定方式
E、行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限
答案：D,E
分析解释：教示制度，说的是在作出不利决定之前，明确告知相对人如何救济。选项A体现的是说明理由制度。选项B体现的是行政案卷制度。选项C体现的是行政调查制度。[知识点]教示制度


根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚执行程序和行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序的表述中不正确的是（ ）。
A、当事人对行政处罚决定不服的，申请行政复议或提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行，且对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行
B、行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以每日按罚款数额的3%加收罚款
C、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖的款项，必须全部上缴国库，任何行政机关或者个人不得以任何形式截留、私分或者变相私分
D、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日内作出批准移送或者不批准移送的决定
答案：D
分析解释：行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。[知识点]移送程序的要求


下列关于行政复议申请人的表述中，错误的是( )。
A、甲和乙成立的合伙企业申请行政复议，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该合伙企业参加行政复议
B、乙成立的不具备法人资格的非合伙组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议
C、有权申请行政复议的公民死亡的，其亲友可以申请行政复议
D、有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
答案：C
分析解释：有权申请行政复议的公民死亡的，其近袭属可以申请行政复议，但亲友不能等同于近亲属，亲友可以解释为“亲戚和朋友”，范围要大于近亲属的范围。[知识点]税务行政复议申请人


天河县公安局对袁某的车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。根据行政复议法律制度的规定，本案应由（ ）责令天河县公安局限期履行。
A、天河县法院
B、天河县政府
C、天河县政法委员会
D、天河县检察院
答案：B
分析解释：被申请人（天河县公安局）不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关（天河县政府）应当责令其限期履行。[知识点]行政复议决定的执行


根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而占有取得的是（ ）。
A、建造房屋
B、买卖合同
C、树上果实成熟落入邻人院内
D、抢夺他人财物
答案：A
分析解释：占有取得的法律原因：①法律行为，如保管合同、租赁合同。②事实行为，如房屋建造、先占、侵权行为等。③自然事件，如树上果实落入邻院内。④占有推定。[知识点]占有的取得


下列选项中，因法律行为而取得占有的情形有（）。
A、买卖
B、先占
C、赠与
D、树上果实落入邻人院内
E、抢夺他人财物
答案：A,C
分析解释：占有取得的法律原因：①法律行为，如保管合同、租赁合同。②事实行为，如房屋建造、先占、侵权行为等。③自然事件，如树上果实落入邻院内。④占有推定。[知识点]占有的取得


甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张( )。
A、不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间
B、可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意
C、可以得到支持，因未过诉讼时效
D、可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同
答案：A
分析解释：本题中，首饰店将人造钻石标为“天然钻石”，构成欺诈，甲对此享有撤销权。但甲的主张不能获得法院的支持，原因在于已经超过了撤销权行使的1年除斥期间。[知识点]债的保全


在和解期间，债务人甲企业为继续营业向银行借款50万元，乙企业为担保人。当人民法院裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产时，下列说法正确的是( )。
A、乙企业的担保归于无效
B、乙企业的担保责任按执行和解协议期间债权人得到清偿的比例承担
C、乙企业的担保继续有效
D、乙企业的担保责任按执行和解协议期间同顺位债权人得到清偿的比例承担
答案：C
分析解释：债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，应当裁定终止和解协议的执行，并宣告债务人破产，为和解协议的执行提供的担保继续有效。[知识点]和解协议


整体企业是由一个或多个资产组合构成的。整体企业或资产组合的评估对象通常指其( )。
A、负债
B、资产
C、权益
D、所得税
答案：C
分析解释：整体企业是由一个或多个资产组合构成的。整体企业或资产组合的评估对象通常指其权益。【知识点】资产评估对象【考点】资产评估对象的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于资产评估机构接受委托的说法中，正确的是( )。
A、资产评估机构不得分别接受利益冲突方的委托对同一评估对象进行评估
B、资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，需要征得冲突方的同意
C、资产评估机构可以分别接受利益冲突委托人的委托对同一评估对象进行评估
D、资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，应履行告知义务，分别通知委托双方
答案：A
分析解释：评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】独立、客观、公正要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


购货方已支付价款，但商品尚在运输途中，且尚未收到销货方的结算发票等凭证，则下列说法中，正确的是（ ）。
A、应作为销货方存货
B、应作为购货方存货
C、应作为购货和销货双方的存货
D、不作为任何一方的存货
答案：B
分析解释：对于购货方已确认为购进（如已付款等）而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为存货处理。【知识点】存货概述【考点】存货的确认条件【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中,属于经营活动产生的现金流量的是（ ）｡
A、支付融资租入固定资产的应付租金
B、取得投资性房地产的租金收入
C、因生产设备损坏而收到的保险公司支付的理赔款
D、取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产过程中所支付的相关税费
答案：B
分析解释：选项A,属于筹资活动的现金流量；选项C､D属于投资活动的现金流量｡【知识点】现金流量表的内容和结构【考点】现金流量表的内容和结构【考察方向】概念释义【难易程度】易


与企业价值最大化财务管理目标相比，股东财富最大化目标的局限性是（ ）
A、对债权人的利益重视不够
B、容易导致企业的短期行为
C、没有考虑风险因素
D、没有考虑货币时间价值
答案：A
分析解释：股东财富最大化目标强调更多是股东利益，而对其他利益者重视不够，因此选项A错误。【知识点】财务管理的目标【考点】股东财富最大化目标【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据商业银行法律制度规定，下列关于存单、存折挂失的表述不正确的是（ ）。
A、记名式存单、存折可以挂失
B、不记名式存单、存折不能挂失
C、储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款
D、储户因不能办理书面挂失手续，而使用电话、电报方式挂失，必须在挂失7天之内补办书面挂失手续
答案：D
分析解释：在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在5天内补办书面挂失手续。【知识点】商业银行存贷业务【考点】存款业务规则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据国有资产法律制度的规定，共同投资企业的产权登记说法错误的是（ ）。
A、共同投资企业是指由2个及2个以上国有资本出资人共同投资设立的企业
B、由国有资本出资额最大的出资人所在的企业依据其产权归属关系申请办理产权登记
C、国有资本出资人股权比例相等的，由各国有资本出资人推举一个国有资本出资人的所出资企业申请办理产权登记，其余出资人出具产权登记委托书
D、企业办理产权变动、注销登记时，不需要提交产权登记证
答案：D
分析解释：企业办理产权变动、注销登记时，需提交产权登记证，故选项D错误。【知识点】企业国有资产产权登记的管理【考点】产权登记的其他管理事项【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据消费税法律制度,下列消费品种,属于消费税税目的是（ ）｡
A、沙滩车
B、超豪华小汽车
C、电动汽车
D、卡丁车
答案：B
分析解释：超豪华小汽车属于消费税税目,沙滩车､电动汽车､卡丁车不属于消费税税目｡【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列选项中，属于专利权申请的原则的有（ ）。
A、单一性原则
B、先申请原则
C、后申请原则
D、优先权原则
E、书面原则
答案：A,B,D,E
分析解释：专利权申请的原则包括：诚实信用原则、书面原则、单一性原则、先申请原则、优先权原则。【知识点】专利与专利权【考点】专利权申请的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于专利资产评估对象界定的说法，以下表述错误的是( )。
A、专利授权日是专利保护期限的起始时间
B、授权许可包括独占许可使用权、排他许可使用权、一般许可使用权
C、对专利权的核实，不能仅凭“专利证书”确认该专利的有效性
D、发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求
答案：A
分析解释：选项A说法错误，专利申请日是专利保护期限的起始时间。BCD说法正确【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于专利资产价值影响因素的说法中，错误的是（ ）。
A、专利的创新及实用性越强，专利价值越高
B、专利的应用领域越广，保护力度越强，专利价值越高
C、专利许可越多，专利价值越高
D、专利产品的发展前景越好，专利价值越高
答案：C
分析解释：专利许可数量对专利价值的影响有正面影响也有负面影响。C项说法过于绝对。【知识点】专利资产价值影响因素【考点】专利资产价值影响因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司权益资本占比为70%,债务资本占比为30%,权益资本成本为11.95%,甲公司借入债务年利率为5%,所得税税率为25%｡甲公司的加权平均资本成本为（ ）｡
A、13.05%
B、9.87%
C、12.68%
D、9.49%
答案：D
分析解释：加权平均资本成本=11.95%×70%+5%×(1-25%)×30%=9.49%｡【知识点】评估过程和结果【考点】主要参数的确定【考察方向】公式计算【难易程度】中


宏观经济政策工具是用来达到政策目标的手段,下列不属于宏观政策工具常用手段的是（ ）｡
A、需求管理政策
B、利率政策
C、供给管理政策
D、国际经济政策
答案：B
分析解释：在宏观经济政策工具中，常用的有需求管理政策、供给管理政策、国际经济政策。【知识点】宏观环境分析的具体内容【考点】宏观经济政策工具【考察方向】概念理解【难易程度】易


对企业各项资产和负债分别进行评估后，应当按照（）的基本公式分析计算企业价值。
A、资产基础法
B、收益法
C、市价法
D、相对价值法
答案：A
分析解释：对企业各项资产和负债分别进行评估后，应当按照资产基础法的基本公式分析计算企业价值。【知识点】评估结论的确定【考点】评估结论的确定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


机器设备重置成本包括直接成本、间接成本和资金成本。下列不属于间接成本的是（ ）。
A、管理费
B、设计费
C、工程监理费
D、设备基础费
答案：D
分析解释：设备的间接成本一般包括管理费用、设计费、工程监理费、保险费等。设备基础费属于直接成本。【知识点】重置成本法【考点】重置成本的估算【考察方向】概念理解【难度程度】易


某规划居住小区,总建设用地面积为12000平方米,总建筑面积为36000平方米,所有建筑的基底面积为1200平方米,据此计算的建筑密度为（ ）｡
A、10
B、10%
C、3
D、33%
答案：B
分析解释：建筑密度也叫建筑覆盖率,指项目用地范围内所有建筑基底面积之和与规划建设用地面积之比｡即建筑密度=建筑基底面积之和/规划建设用地面积=1200/12000=10%｡


某小班为幼龄林，林分年龄为3年，实有保存株数为1588，造林设计株数为1800,当地造林成活率要求为85%，则根据条件计算的株数调整系数为（ ）。
A、1
B、0.9
C、0.88
D、2
答案：A
分析解释：本题考查株数调整系数。该小班的株数保存率r=1588/1800=88%，根据已知条件可以知道R=85%，r>R，故株数调整系数K=1。所以本题的正确答案为选项A。


采用假设清算法评估金融不良资产时，除了正常扣除项目，应特别注意分析的项目不包括（ ）。
A、或有资产
B、或有收益
C、或有损失
D、新增偿债能力
答案：A
分析解释：除了正常扣除项目，应特别注意分析或有收益、或有损失、债务企业新增偿债能力等因素的影响。【知识点】价值分析方法【考点】主要操作问题【考察方向】结论考察【难易程度】中


区域发展的自然条件及社会经济背景条件主要指（）。
A、科学技术条件
B、人口与劳动力
C、自然条件和自然资源
D、基础设施条件
E、法制
答案：A,B,C,D,E
分析解释：区域发展的自然条件及社会经济背景条件主要指区域自然条件和自然资源、人口与劳动力、科学技术条件、基础设施条件及政策、管理、法制等社会因素。【知识点】区域发展条件分析


随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，商业银行资产负债管理的对象和内涵不断扩充，呈现出（ ）的趋势。
A、“全面、动态和前瞻性”
B、“表内外、本外币、集团化”
C、“表内化、本币化、集团化”
D、“全面、全局、积极主动”
答案：B
分析解释：随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，商业银行资产负债管理的对象和内涵不断扩充，呈现出“表内外、本外币、集团化”的趋势。【知识点】资产负债管理的对象


外资法人银行筹建信用卡中心等分行级专营机构，应当向其注册地中国银监会派出机构提出申请，经初审同意后，由注册地中国银监会派出机构报（ ）审批。
A、中国银监会
B、中国人民银行
C、国务院
D、中国银监会和中国人民银行
答案：A
分析解释：外资法人银行筹建信用卡中心等分行级专营机构，应当向其注册地中国银监会派出机构提出申请，经初审同意后，由注册地中国银监会派出机构报中国银监会审批。【知识点】对外开放


《个人外汇管理办法实施细则》中明确“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过（ ）进行管理”。
A、现汇账户
B、外汇结算账户
C、资本项目账户
D、外汇储蓄账户
答案：D
分析解释：《个人外汇管理办法实施细则》对个人外汇管理进行了调整和改进，“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理”。【知识点】外币存款业务


( )是货币市场最重要的基准利率之一。
A、同业拆借利率
B、零息债券的贴现率
C、债券回购利率
D、付息债券的票面利率
答案：A
分析解释：同业拆借具有期限短、金额大、流动性强等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。因此，同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。【知识点】大额存单业务


商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年（）前报送国务院银行业监督管理机构对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。
A、1月30日
B、4月30日
C、6月30日
D、12月30日
答案：B
分析解释：商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送国务院银行业监督管理机构对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。【知识点】内部控制评价


根据《商业银行市场风险管理指引》，市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险只存在于银行的交易业务中。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。【知识点】市场风险


根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》的规定.金融企业批量转让不良资产给资产管理公司的组包要求是（ ）。
A、20户／项以上
B、15户／项以上
C、5户／项以上
D、10户／项以上
答案：D
分析解释：根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》，批量转让是指金融企业对一定规模的不良资产（10户／项以上）进行组包，定向转让给资产管理公司的行为。【知识点】不良贷款管理


火灾、洪水、地震等自然灾害所导致的账面价值减少等属于操作风险损失形态中的（ ）。
A、监管罚没
B、资产损失
C、追索失败
D、账面减值
答案：B
分析解释：资产损失：由于疏忽、事故或自然灾害等事件造成实物资产的直接毁坏和价值的减少。如火灾、洪水、地震等自然灾害所导致的账面价值减少等。【知识点】操作风险的特点和表现形式


根据担保方式不同，个人贷款产品的分类不包括（ ）。
A、个人信用贷款
B、个人住房贷款
C、个人质押贷款
D、个人保证贷款
答案：B
分析解释：根据担保方式不同，个人贷款产品可以分为个人信用贷款、个人质押贷款、个人抵押贷款和个人保证贷款。故本题选B。【知识点】1.2.2按有无担保分类【题库维护人：sut】


按照资金来源可以将个人住房贷款划分为（ ）。
A、自营性个人住房贷款
B、个人再交易住房贷款
C、公积金个人住房贷款
D、个人住房转让贷款
E、个人住房组合贷款
答案：A,C,E
分析解释：按照资金来源可以将个人住房贷款划分为自营性个人住房贷款，公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款。故本题选ACE。【知识点】3.1.1概念和分类【题库维护人：sut】


国家助学贷款的发放方式是（ ）。
A、借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放
B、借款人多次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放
C、借款人多次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放
D、借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放
答案：D
分析解释：国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。【知识点】基础知识


下列关于采用抵押方式申请商用房贷款的表述，错误的是（ ）。
A、在抵押期间，借款人未经贷款银行同意，不得转移、变卖或再次抵押已被抵押的财产
B、用于抵押的财产需要估价的，可以由贷款银行进行评估，也可委托贷款银行认可的资产评估机构进行估价
C、以房产作抵押的，借款人必须按照《担保法》的规定办理抵押登记手续
D、以所购商用房（通常要求借款人拥有该商用房的产权）作抵押的，由贷款银行和借款人协商后决定是否有必要与开发商签订商用房回购协议
答案：D
分析解释：D项，采用抵押方式申请商用房贷款，以所购商用房（通常要求借款人拥有该商用房的产权）作抵押的，由贷款银行决定是否有必要与开发商签订商用房回购协议。【知识点】基础知识


票据贴现贷款是商业银行通过（ ）未到期的商业票据，为票据持有人贷款的行为。
A、购买
B、出售
C、借入
D、贷出
答案：A
分析解释：票据贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。贴现业务形式上是票据的买卖，但实际上是信贷业务。【知识点】按贷款担保方式划分


资产负债表中的所有者权益包括（ ）。
A、盈余公积
B、实收资本
C、资本公积
D、分红
E、未分配利润
答案：A,B,C,E
分析解释：所有者权益由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金（实收资本或股本）；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。【知识点】资产负债表分析


商业银行一般要求保证人提供的保证担保是（ ）。
A、一般保证担保
B、一般保证和连带保证其中任意一个都行
C、连带责任保证担保
D、一般保证和连带保证其中任意一个都不行
答案：C
分析解释：保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。银行一般要求保证人提供连带责任保证。【知识点】保证人资格与评价


下列关于融资性担保公司的说法中，错误的是（ ）。
A、注册资本为实缴货币资本
B、可以受托发放贷款
C、可以经营票据承兑担保
D、由省、自治区、直辖市人民政府实施属地管理
答案：B
分析解释：融资性担保公司不得从事下列活动：①吸收存款；②发放贷款；③受托发放贷款；④受托投资；⑤监管部门规定不得从事的其他活动。故本题选B。【知识点】银担业务合作的风险防范


客户的还款能力主要取决于客户的（ ）。
A、现金流
B、商品流
C、销售业绩
D、债务承受能力
答案：A
分析解释：客户的还款能力主要取决于客户的现金流，客户的债务承受能力再高，并不表示其有还款能力，一旦其现金流断裂，客户即使有还款意愿也不可能还款。【知识点】授信额度的决定因素


下列选项中，不属于贷放分控操作要点的是（ ）。
A、设立独立的放款执行部门
B、放款流程监督
C、明确放款执行部门的职责
D、建立并完善对放款执行部门的考核和问责机制
答案：B
分析解释：贷放分控的操作要点包括以下三个方面：(1)设立独立的放款执行部门。(2)明确放款执行部门的职责。(3)建立并完善对放款执行部门的考核和问责机制。【知识点】贷放分控


贷款分类除了帮助识别贷款的外在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。故本题错误。【知识点】贷款分类的对象


贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。故本题正确。【知识点】贷款分类的对象


我国商业银行贷款风险分类最核心的内容是（ ）。
A、借款人的信用等级
B、借款人的经营状况
C、贷款偿还的可能性
D、借款人的财务状况
答案：C
分析解释：我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性，主要受借款人还款能力和还款意愿的影响，其中还款能力占主导地位。故本题选C。【知识点】贷款分类的考虑因素


我国是从（ ）开始全面实行贷款五级分类制度。
A、2000年
B、1998年
C、2002年
D、2014年
答案：C
分析解释：从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。故本题选C。[知识点]不良贷款的定义


下列关于理财顾问服务的表述，错误的是（）。
A、理财顾问服务涉及的内容包括提出客户资产配置建议
B、理财顾问服务中商业银行会涉及客户财务资源的具体操作
C、动态分析客户财务状况是财务分析的关键
D、在了解客户的财务状况之后，所给出的投资建议会更适合客户个人的情况
答案：B
分析解释：在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。故本题选B。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


下列（）不属于完全民事行为能力人。
A、18周岁以上的公民
B、24周岁以上的公民
C、17周岁以自己的劳动收人为主要生活来源的公民
D、16周岁以上不满18周岁的公民，且不能以自己的劳动收入为主要生活来源
答案：D
分析解释：完全民事行为能力人，包括18周岁以上的公民、16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


不动产是指不可移动的有形财产，包括（ ）。
A、房屋
B、土地
C、林木
D、船舶
E、汽车
答案：A,B,C
分析解释：不动产是指不可移动的有形财产，如土地及房屋、林木等地上附着物。动产是指可以移动的有形财产，如飞机、船舶、汽车、电动机等。（知识点：物权法）（题库维护老师：GYN）


个人独资企业解散的，财产应当按照（ ）顺序清偿。
A、所欠职工工资和社会保险费用→所欠税款→其他债务
B、所欠职工工资和社会保险费用→其他债务→所欠税款
C、所欠税款→所欠职工工资和社会保险费用→其他债务
D、其他债务→所欠税款→所欠职工工资和社会保险费用
答案：A
分析解释：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：①所欠职工工资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


在理财产品销售过程中，应遵循风险匹配原则，根据这一原则，商业银行只能向客户销售（ ）的理财产品。
A、等于或高于
B、等于或低于
C、高于
D、等于
答案：B
分析解释：在理财产品销售过程中，应遵循风险匹配原则，根据这一原则，商业银行只能向客户销售等于或低于的理财产品。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


个人外汇业务按照交易性质区分为（ ）。
A、以上选项都正确
B、境外个人外汇业务
C、资本项目个人外汇业务
D、经常项目个人外汇业务
E、境内个人外汇业务
答案：C,D
分析解释：个人外汇业务按照交易主体区分境内与境外个人外汇业务，按照交易性质区分经常项目和资本项目个人外汇业务。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


个人外汇业务按照交易主体区分经常项目和资本项目个人外汇业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人外汇业务按照交易主体区分境内与境外个人外汇业务，按照交易性质区分经常项目和资本项目个人外汇业务。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


（ ）以金融资产为交易对象，对经济活动的各个方面都有着深刻的影响。
A、商品市场
B、金融市场
C、法律环境
D、技术环境
答案：B
分析解释：金融市场是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其交易机制的总和。金融市场对经济活动的各个方面都有着深刻影响。（知识点：金融市场的概念）（题库维护老师：GYN）


货币市场的一般特征是（）。
A、收益高，安全性高
B、风险低，收益低
C、风险高，收益高
D、流动性低，风险低
答案：B
分析解释：总体来看，货币市场的特征有以下几点：（1）低风险、低收益；（2）期限短、流动性高；（3）交易量大、交易频繁。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）


一般而言，下列属于货币市场特征的有（ ）。
A、流动性高
B、期限短
C、风险低、收益低
D、交易量巨大
E、交易频繁
答案：A,B,C,D,E
分析解释：总体来看，货币市场的特征有以下几点：（1）低风险、低收益。（2）期限短、流动性高。（3）交易量大、交易频繁。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）


根据《公司法》的规定，可发行公司债的公司有（ ）。
A、股份有限公司
B、有限责任公司
C、个人独资公司
D、国有独资企业
E、国有控股企业
答案：A,B,D,E
分析解释：根据《公司法》规定，三类公司可发行公司债：股份有限公司、有限责任公司和国有独资企业或国有控股企业。故本题选ABDE（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


买卖双方在交易所签订的、在将来的某一确定时间、按确定的价格购买或者出售某项金融资产的标准化协议是（ ）。
A、金融期权合约
B、金融远期合约
C、金融互换合约
D、金融期货合约
答案：D
分析解释：金融期货合约是指协议双方同意在约定的将来某个日期，按约定的条件买入或卖出一定标准数量的金融工具的标准化协议。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


买卖双方在交易所签订的，在确定的将来时间按约定的价格购买或者出售某项资产的标准化协议是（ ）。
A、金融远期协议
B、金融期货协议
C、金融期权协议
D、金融互换协议
答案：B
分析解释：金融期货合约是指协议双方同意在约定的将来某个日期，按约定的条件买入或卖出一定标准数量的金融工具的标准化协议。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


金融衍生产品的价值依赖于基本标的资产的价值。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融衍生品是从标的资产派生出来的金融工具，这类工具的价值依赖于基本标的资产的价值。题干表述正确。故本题正确。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于交易所上市基金（ETF）特征的说法中，错误的是（ ）。
A、ETF本质上是开放式基金
B、ETF在交易所挂牌，交易非常便利
C、投资者可以在证券交易所直接买卖ETF份额
D、ETF以现金申购赎回
答案：D
分析解释：ETF的申购赎回有自己的特色，投资者只能用与指数对应的一篮子股票申购或者赎回ETF，而不是现有开放式基金的以现金申购赎回。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


消费者物价指数上涨，则债券投资者承担的风险是（ ）。
A、价格风险
B、再投资风险
C、通货膨胀风险
D、违约风险
答案：C
分析解释：对于中长期债券而言，债券货币收益的购买力有可能随着物价的上涨而下降，从而使债券的实际收益率降低，这就是债券的通货膨胀风险。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


现有增长型永续年金理财产品，明年会分红1.3元，并将以5%的速度增长下去，年贴现率为10%.那么该产品的现值是13元。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期末增长型永续年金的现值计算公式 (r＞g)为：PV = C/(r-g) =1.3/(10%-5%)= 26(元）。（知识点：增长型年金）（题库维护老师：GYN）


（）是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
A、信用风险
B、流动性风险
C、声誉风险
D、战略风险
答案：B
分析解释：流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。故本题选B。[知识点：流动性风险]


下列事件中属于商业银行操作风险中的“人员因素”类别的是（ ）。
A、首席外汇交易员跳槽至另一家金融机构
B、信贷审核人员协助隐瞒虚假信息并批准放贷
C、理财业务人员因口头承诺客户固定收益而遭遇诉讼
D、部分员工因长期处于不良工作环境导致健康受损
E、资金交易员未经授权进行交易并造成损失
答案：B,C,D,E
分析解释：操作风险的人员因素主要是指职员欺诈、失职违规、违反用工法律。B项属于职员欺诈；C、E两项属于失职违规；D项属于违反用工法律。故本题选BCDE。[知识点：操作风险]


“不要把所有的鸡蛋放到同一个篮子里”的经典投资格言体现的是（ ）的风险管理策略。
A、风险转移
B、风险分散
C、风险对冲
D、风险规避
答案：B
分析解释：风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。“不要把所有的鸡蛋放到同一个篮子里”的经典投资格言体现的就是这种风险管理策略。故本题选B。【知识点：风险分散】


下列关于商业银行不相容职务分离原则的理解，错误的是（ ）。
A、不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一
B、不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批
C、不相容职务进行分离，可有效降低发生错误和舞弊的可能性
D、双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用
答案：D
分析解释：一般应当加以分离的不相容职务有授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。【知识点：不相容职务分离控制】


当采用权重法计量信用风险资本时，商业银行持有的其他银行的次级债务工具的风险权重为（ ）。
A、100%
B、20%
C、50%
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）权重法下，不同的资产类别分别对应不同的风险权重／信用转换系数。其中，对我国商业银行的次级债权（未扣除部分）的风险权重为100%。故本题选A。


对企业进行生产与经营风险分析的时候，对国内企业来说，存在的最突出的问题是（ ）。
A、经营管理不善
B、企业产品质量不过硬
C、企业职工知识水平偏低
D、企业治理结构不完善
答案：A
分析解释：就国内企业而言，生产与经营风险分析中最突出问题是经营管理不善，主要表现为总体经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。[知识点：生产与经营风险分析]


银行必须对单一法人客户进行担保分析，这个所谓的“担保”主要是为了（ ）。
A、维护债权人和其他当事人的合法权益
B、提高贷款偿还的可能性
C、降低商业银行资金损失的风险
D、提高银行对法人客户的指导能力
E、为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源
答案：A,B,C,E
分析解释：担保有助于维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。【知识点：担保分析】


纵向一体化企业集团内部的关联交易主要通过上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，从而转移价格、操纵利润。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：纵向一体化企业集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。【知识点：集团法人客户的整体状况分析】


（ ）是指信用风险管理者通过各种监控技术，动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已经超过阈值。
A、信用风险对冲
B、信用风险识别
C、信用风险监测
D、信用风险控制
答案：C
分析解释：信用风险监测是指信用风险管理者通过各种监控技术，动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已经超过阈值。故本题选C。[知识点：信用风险监测]


衡量商业银行信用风险变化的程度，表示资产质量从前期到本期变化的比率指标有（ ）。
A、不良贷款迁徒率
B、正常贷款迁徒率
C、资本充足率
D、成本收入比
E、大额负债依赖度
答案：A,B
分析解释：风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。[知识点：风险监测主要指标]


下列行业财务风险指标中，越高越好的有（ ）。
A、劳动生产率是衡量生产技术水平及单位员工产出的重要指标
B、资本积累率是评价目标行业发展潜力的重要指标
C、行业净资产收益率是衡量行业盈利能力最重要的指标
D、行业销售利润率是衡量产品附加值、市场竞争力及其发展潜力的重要指标
E、行业盈亏系数是衡量行业风硷程度的关键指标
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，行业盈亏系数=行业内亏损企业个数／行业内全部企业个数，该指标是衡量行业风险程度的关键指标，数值越低，风险越小。故本题选ABCD。[知识点：行业财务风险因素]


操作风险可以分为七种表现形式，其中包括（ ）。
A、就业制度和工作场所安全性
B、内部欺诈
C、客户、产品及业务做法
D、实物资产损坏
E、外部欺诈
答案：A,B,C,D,E
分析解释：操作风险包括内部欺诈、外部欺诈、就业制度和工作场所安全性，客户、产品及业务做法、实物资产损坏、信息科技系统事件，执行、交割及流程管理。【知识点】操作风险特征和分类


商业银行的流动性是指在一定时间内、以合理的成本获取资金用于偿还债务的能力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行的流动性是指商业银行在不影响日常经营或财务状况的情况下，能够以合理成本及时获得充足资金，以满足资产增长或履行到期债务的能力。[知识点：流动性风险基本概念]


商业银行根据不同的假设情况进行流动性测算，以确保商业银行储备足够的流动性来应付可能出现的各种极端状况是指（ ）。
A、压力测试
B、情景分析
C、内部评级
D、流动性风险预警
答案：A
分析解释：压力测试是指商业银行根据不同的假设情况进行流动性测算，以确保商业银行储备足够的流动性来应付可能出现的各种极端状况。故本题选A。[知识点：流动性风险控制的国内实践]


中国银监会监管的非银行金融机构包括（）。
A、基金管理公司
B、货币经纪公司
C、期货经纪公司
D、金融租赁公司
E、财产保险公司
答案：B,D
分析解释：中国银监会监管的非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、贷款公司和消费公司。[历年真题仅供参考]


若安全边际率为 20%，正常销售额为 100000 元，则盈亏平衡点销售额为（）元。
A、20000
B、80000
C、60000
D、40000
答案：B
分析解释：安全边际额=正常销售额×安全边际率=100000×20%=20000(元)，盈亏平衡点销售额=正常销售额-安全边际额=100000-20000=80000(元)。


下列各项属于以成本为基础的定价方法的有（）。
A、全部成本费用加成定价法
B、保本点定价法
C、目标利润法
D、变动成本定价法
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业有三种成本可以作为定价基础，即变动成本、制造成本和全部成本费用。全部成本费用加成定价法、保本点定价法、目标利润法、变动成本定价法都属于以成本为基础的定价方法。


甲公司拟按 1 股换 2 股的比例进行股票分割，分割前后其下列项目中发生变化的有（）。
A、资本结构
B、每股收益
C、每股净资产
D、每股面值
答案：["B","C","D"]
分析解释：股票分割会导致股数增加，所以每股收益会下降，选项 B 正确;股票分割会导致每股面值下降，但是股东权益(净资产)总额不变，所以每股净资产下降，选项
C、D 正确。


甲企业 2019 年流动资产平均余额为 200 万元，流动资产周转次数为 8 次，2019年净利润为 420 万元，则 2019 年甲企业营业净利率为（）。
A、26.25%
B、30%
C、35%
D、28.25%
答案：A
分析解释：流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额，即8=营业收入/200，解得营业收入=1600(万元)，营业净利率=净利润/营业收入=420/1600=26.25%。


甲公司拟按 1 股换 2 股的比例进行股票分割，分割前后其下列项目中发生变化的有（）。
A、 资本结构
B、每股收益
C、每股净资产
D、每股面值
答案：["B","C","D"]
分析解释：股票分割会导致股数增加，所以每股收益会下降，选项 B 正确;股票分割会导致每股面值下降，但是股东权益(净资产)总额不变，所以每股净资产下降，选项
C、D 正确。


与资本性金融工具相比，下列各项中，属于货币性金融工具特点的有（）。
A、期限较长
B、流动性 强
C、风险较小
D、价格平稳
答案：["B","C","D"]
分析解释：货币市场的主要特点是：(1)期限短;(2)交易目的是解决短期资金周转;(3)货币市场上的金融工具具有较强的“货币性”，具有流动性
强、价格平稳、风险较小等特性。


再贷款是一种带有较强计划性的（ ）货币政策工具，具有行政性和被动性。
A、数量型
B、价格型
C、经济型
D、变量型
答案：A
分析解释：再贷款是指中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的贷款，是一种带有较强计划性的数量型货币政策工具，具有行政性和被动性。[知识点：再贷款、再贴现和抵押补充贷款]


银行资本金承担着吸收损失的第一资金来源，其中，一级资本工具的目标是破产清算情况下吸收损失，而二级资本目标是在持续经营前提下吸收损失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行资本金承担着吸收损失的第一资金来源，其中，一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失；二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。[知识点：《巴塞尔协议》的变化]


下列商业银行盈利性监测指标中，属于反向指标的是（ ）。
A、资本利润率
B、资产利润率
C、成本收入比
D、净息差
答案：C
分析解释：成本收入比指标指的是商业银行营业成本与营业净收入的比率，衡量商业银行每单位净收入对应的营业成本，是反向指标。其余选项ABD均为正向指标。[知识点：盈利性监测指标]


银行业金融机构完成整改，经验收符合有关审慎经营规则时，监管部门应当自验收完毕之日起（ ）内解除对其采取的有关措施，防止监管机构滥用监督管理权力。
A、7日
B、15日
C、3日
D、10日
答案：C
分析解释：银行业金融机构完成整改，经验收符合有关审慎经营规则时，监管部门应当自验收完毕之日起3日内解除有关措施，防止监管机构滥用监管权力。[知识点：实施监管强制措施的程序]


以下（ ）是负债业务的主要风险。
A、操作风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、洗钱及大额可疑交易风险
E、信息科技风险
答案：A,B,C,E
分析解释：负债业务的主要风险包括操作风险（A）、流动性风险（B）、市场风险（C）、法律风险、信息科技风险（E）等。【知识点】负债业务的主要风险【考查方向】概念释义【难度】易


单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的不约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型，存期分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年6个档次。[知识点：概述]


商业银行办理再贴现业务面临的主要风险点不包括（ ）。
A、内控不完善
B、业务不合规
C、还款不及时
D、核算不真实
E、清算损失风险
答案：C,E
分析解释：商业银行办理再贴现业务面临的主要风险点包括五个方面：①内控不完善；②业务不合规；③核算不真实；④风险管理薄弱；⑤内部审计不到位。[知识点：办理再贴现业务的风险点]


（ ）为贷款基础利率的指定发布人。
A、全国银行间同业拆借中心
B、银行间债券市场
C、银监会
D、国务院银行业监督管理机构
答案：A
分析解释：贷款基础利率是商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。全国银行间同业拆借中心为贷款基础利率的指定发布人。[知识点：贷款基本要素]


在银团贷款的主要成员行中，专门负责对银团贷款事务管理和协调活动的银行是（ ）。
A、银团牵头行
B、银团代理行
C、银团参加行
D、银团承销行
答案：B
分析解释：银团代理行是按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款协议规定的职责对银团贷款事务管理和协调活动的银行。[知识点：基本概念]


银团贷款的主要风险点不包括（ ）。
A、代理行风险
B、政策风险
C、牵头行风险
D、参加行风险
答案：B
分析解释：银团贷款是一种组织形式特殊的贷款，除具有一般贷款的主要风险之外，在办理时还应注意防范：（1）牵头行风险；（2）代理行风险；（3）参加行风险。[知识点：主要风险点]


风险管理的基本前提是（ ）。
A、风险计量
B、风险监测
C、风险识别
D、风险偏好
答案：D
分析解释：风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意承担的风险类型和总量，它是统一全行经营管理和风险管理的认知标准，是风险管理的基本前提。[知识点：风险偏好与限额]


（ ）是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意承担的风险类型和总量，它是统一全行经营管理和风险管理的认知标准，是风险管理的基本前提。
A、风险限额
B、风险偏好
C、风险承受能力
D、风险预估
答案：B
分析解释：风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意承担的风险类型和总量，它是统一全行经营管理和风险管理的认知标准，是风险管理的基本前提。[知识点：风险偏好与限额]


风险偏好是商业银行在实现战略目标的过程中，愿意承担的风险类型和总量。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意承担的风险类型和总量，它是统一全行经营管理和风险管理的认知标准，是风险管理的基本前提。[知识点：风险偏好与限额]


内部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计，以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计，以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。（知识点：外部审计）（题库维护老师：GYN）


租赁收入、信托收入属于商业银行的其他营业收入。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：其他营业收入包括信托收入、租赁收入、债券销售（或发行）的差价收入、同业往来收入及其他各种非利息的营业收入。（知识点：商业银行盈利管理概况）（题库维护老师：GYN）


监管部门对资产公司集团层面风险的监管要求包括（ ）。
A、集团战略风险
B、集团集中度风险
C、集团流动性风险
D、集团声誉风险
E、集团操作性风险
答案：A,B,C,D
分析解释：银保监会对金融资产管理公司集团层面风险的监管要求：一、集团战略风险。二、集团集中度风险。三、集团流动性风险。四、集团声誉风险。故选项E不属于。[知识点：风险监管]


委托人以他人或与他人一起为受益人而设立的信托为自益信托。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自益信托是指委托人以自己为唯一受益人而设立的信托，即委托人和受益人为同一人；而他益信托是指委托人以他人或与他人一起为受益人而设立的信托。[知识点：信托的基本分类]


信托公司设立信托计划，应当符合以下要求（ ）。
A、委托人为合格投资者
B、参与信托计划的委托人为唯一受益人
C、单个信托计划的自然人人数不得超过100人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制
D、信托期限不少于1年
答案：A,B,D
分析解释：选项C，单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制。[知识点：集合资金信托计划的管理要求]


信托公司设立信托计划，应当符合下列（ ）要求。
A、委托人为合格投资者
B、信托受益权划分为等额份额的信托单位
C、参与信托计划的委托人为唯一受益人
D、单个信托计划的自然人人数不得超过30人
E、信托期限不少于1年
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制。[知识点：集合资金信托计划的管理要求]


财务公司的负债类业务不包括（ ）。
A、吸收成员单位存款
B、同业负债业务
C、发行金融债券
D、投资于债券
答案：D
分析解释：负债类业务：1、吸收成员单位存款。2、同业负债业务。财务公司同业负债业务主要包括同业拆入和卖出回购.3、发行金融债券（知识点：负债类业务）（题库维护老师：GYN）


汽车金融公司的资金来源包括境内股东单位的各种存款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《汽车金融公司管理办法》的规定，经银监会批准，汽车金融公司只可以接受境外股东及其所在集团在华全资子公司和境内股东三个月（含）以上定期存款。[知识点：负债业务]


（ ）是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。
A、大额存单
B、资产证券化
C、投联贷
D、商业银行理财产品创新
答案：A
分析解释：大额存单（CDs）是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。[知识点：大额存单]


下列关于个人贷款对象的表述，正确的有（ ）。
A、个人贷款的对象可以是自然人，也可以是法人
B、合格的个人贷款申请人必须是具有完全民事行为能力的自然人
C、个人贷款的对象仅限于自然人，而不包括法人
D、个人贷款的对象可以是企业的法定代表人
E、个人贷款的对象仅限于我国公民
答案：B,C,D
分析解释：A项，个人贷款的对象仅限于自然人，而不包括法人；E项，个人贷款的借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人。[知识点]贷款对象


对李先生来说，最适合的还款方式为（ ）。（单项选择题，1分）
A、等比递增还款法
B、等额本金还款法
C、按月还息、到期一次性还本还款法
D、等额本息还款法
答案：C
分析解释：按月还息、到期一次性还本还款法，即在贷款期限内每月只还贷款利息，贷款到期时一次性归还贷款本金，此种方式一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款。[知识点]还款方式


下列关于信用风险识别的表述，错误的是（）。
A、通过对信用风险进行识别、评估，才能在此基础上回避、缓释或保留吸收风险，这是信用风险管理的关键环节
B、抵御、防范信用风险的核心是信用风险的衡量
C、信用风险识别是指在信用风险发生之后，商业银行对业务经营活动中可能发生的信用风险的生成原因进行分析、判断
D、风险识别准确与否，直接关系到能否有效地防范和控制风险损失
答案：C
分析解释：C项，信用风险识别是指在各种风险发生之前，商业银行对业务经营活动中可能发生的风险种类、生成原因进行分析、判断，这是商业银行风险管理的基础。[知识点]信用风险的评估


在一手房贷款中，在房屋办妥抵押登记前一般由（ ）承担阶段性保证的责任。
A、借款人
B、开发商
C、担保机构
D、中介机构
答案：B
分析解释：在一手房贷款中，在房屋办妥抵押登记前，一般由开发商承担阶段性保证责任，而在二手房贷款中，一般由中介机构或担保机构承担阶段性保证的责任。[知识点]个人住房贷款的要素


个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有的特点是( )。
A、贷款金额大、期限长
B、风险因素差异大，具有非系统特点
C、以抵押为前提建立的借贷关系
D、风险因素类似，风险具有系统性特点
E、以保证为前提建立的借贷关系
答案：A,C,D
分析解释：个人住房贷款与其他个人贷款相比，具有以下特点：①贷款金额大、期限长；②以抵押为前提建立的借贷关系；③风险因素类似，风险具有系统性特点。[知识点]个人住房贷款的特征


以第三方保证方式申请商业助学贷款的，保证人和贷款银行之间应签订“保证合同”，第三方提供的保证为（ ）保证。
A、可撤销的连带责任
B、不可撤销的连带责任
C、可撤销的一般责任
D、不可撤销的一般责任
答案：B
分析解释：以第三方保证方式申请商业助学贷款的，保证人和贷款银行之间应签订“保证合同”，第三方提供的保证为不可撤销的连带责任保证。故本题选B。[知识点]个人教育贷款含义及要素


商业银行通常采用（ ）的方式来应对和吸收预期损失。
A、风险分散
B、风险转移
C、风险规避
D、冲减利润
E、提取损失准备金
答案：D,E
分析解释：在实践中，通常将金融风险可能造成的损失分为预期损失、非预期损失和灾难性损失。商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润方式应对和吸收预期损失。[知识点：风险与损失]


操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排（ ）。
A、存款准备金
B、存款保险
C、经济资本
D、资本充足率
答案：C
分析解释：经济资本是在给定置信水平下，银行用来抵御非预期损失的资本量，也称风险资本，它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失额相等的资本。[知识点：风险限额的种类和限额设定]


银行必须对单一法人客户进行担保分析，这个所谓的“担保”主要是为了（ ）。
A、维护债权人和其他当事人的合法权益
B、提高贷款偿还的可能性
C、降低商业银行资金损失的风险
D、提高银行对法人客户的指导能力
E、为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源
答案：A,B,C,E
分析解释：担保有助于维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。[知识点：担保分析]


信贷业务流程应当结构清晰、职能明确，在业务处理过程中做到关键岗位相互分离、相互协调、相互制约，同时满足业务发展和风险管理的需要。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信贷业务流程应当结构清晰、职能明确，在业务处理过程中做到关键岗位相互分离、相互协调、相互制约，同时满足业务发展和风险管理的需要。[知识点：关键业务环节控制和缓释]


下列关于银行监管必要性原理的论述正确的有（ ）。
A、无论是国家所有还是非国家所有的银行业金融机构所提供的服务或产品都具有一定的公共性质.应当接受作为公共权力机构的政府或其授权机构的监管
B、银行普遍存在通过扩大其资产规模来增加利润的发展冲动，但由于银行本身并不承担全部风险成本，因此容易引发银行机构在信贷配给方面的逆向选择与道德风险问题，造成金融市场效率低下
C、外部宏观经济、行业、区域等风险因素的变化对银行经营及未来发展产生深远的影响
D、银行业先天存在垄断与竞争的悖论
E、以市场为向导，通过市场机制实现资本的自由准入与退出
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，银行业具有内在的垄断和过度竞争的发展趋势，难以靠市场调节自动达到适度竞争的均衡状态，也难以通过市场机制实现资本的自由准入与退出。[知识点：银行监管的必要性]


衡量商业银行信用风险变化的程度，表示资产质量从前期到本期变化的比率指标有（ ）。
A、不良贷款迁徒率
B、正常贷款迁徒率
C、资本充足率
D、成本收入比
E、大额负债依赖度
答案：A,B
分析解释：风险迁徙类指标衡量商业银行信用风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。[知识点：风险监管指标体系]


风险水平类指标属于动态指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险水平类指标是衡量商业银行的风险状况，以时点数据为基础，属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标。[知识点：风险监管指标体系]


在销售高峰期，存货和应收账款等资产如果发生季节性增加，且季节性资产增加的融资渠道不包括（ ）。
A、银行贷款
B、应付账款
C、内部融资
D、应收账款
答案：D
分析解释：季节性资产增加的三个主要融资渠道是：①季节性商业负债增加，包括应付账款和应计费用；②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；③银行贷款。【知识点：季节性销售增长】


客户进货价格主要受()影响。
A、市场供求关系
B、进货渠道
C、进货批量
D、规格标准
E、客户关系
答案：A,B,C,D,E
分析解释：进货价格是客户购买原材料等物品的价格，它除受市场供求关系影响外，还主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等因素。【知识点】客户经营管理状况分析


同一财产只能设立一个抵押权，但可设数个质权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而不存在受偿的顺序问题。而一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。【知识点：质押与抵押的区别】


在落实贷款批复要求，完善前述放款前提条件，并进行严格的放款审查后，银行应保留所有证明借款人满足提款前提条件的相关文件和资料，准备贷款发放。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在落实贷款批复要求，完善前述放款前提条件，并进行严格的放款审查后，银行应保留所有证明借款人满足提款前提条件的相关文件和资料，准备贷款发放。【知识点：放款操作程序】


如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，或追加新贷款，银行也会要求借款人追加担保品，以保障贷款资金的安全。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，或追加新贷款，银行也会要求借款人追加担保品，以保障贷款资金的安全。【知识点：追加担保品，确保抵押权益】


专项准备金具有资本的性质，应计人资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。【知识点】贷款损失准备金的含义


普通家庭的资产一般分为三类，其中不包括（ ）。
A、自用性资产
B、投资性资产
C、现金性资产
D、流动性资产
答案：C
分析解释：普通家庭的资产一般分为三类：自用性资产、投资性资产和流动性资产。资产负债表上也都会根据这样的分类进行制作。（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）


普通家庭的资产通常被分为（ ）。
A、自用性资产
B、消费性资产
C、投资性资产
D、流动性资产
E、固定性资产
答案：A,C,D
分析解释：普通家庭的资产通常被分为自用性资产、投资性资产和流动性资产：负债被分为自用性负债、投资性负债和消费性负债。（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）


家庭财务信息中的资产负债信息可以整理成资产负债表。和企业财务会计中的资产负债表相似，家庭资产负债表包括资产、负债、净资产三大部分内容。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：家庭财务信息中的资产负债信息可以整理成资产负债表。和企业财务会计中的资产负债表相似，家庭资产负债表包括资产、负债、净资产三部分内容。【知识点】家庭资产负债表的制作


保险的基本原则包括（ ）。
A、最大诚信原则
B、保险利益原则
C、补偿原则及派生原则
D、近因原则
E、有利于被保险人和受益人的解释原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：保险的基本原则包括：最大诚信原则、保险利益原则、补偿原则及派生原则、近因原则、有利于被保险人和受益人的解释原则。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


通过（ ），理财师可以掌握客户目前所处的阶段，进而掌握客户的收入状况和风险承受能力，估测客户的保费负担能力。
A、客户的健康状况
B、客户的财产状况
C、生命周期
D、理财能力
答案：C
分析解释：通过生命周期，理财师可以掌握客户目前所处的阶段，进而掌握客户的收入状况和风险承受能力，估测客户的保费负担能力。（知识点：家庭寿险保障规划）（题库维护老师：zhx）


胡先生从今年直到退休的消费支出现值为（ ）万。

A、240
B、200
C、194
D、427
答案：C
分析解释：实际折现率为（1+6%）/(1+4%)-1=1.9231%,PMT=10,N=60-36=24,FV=0,期初年金，CPT PV=194。知识点：家庭寿险保障规划


在理财师的帮助下，郑女士于2011年3月1日参加了教育储蓄，当时约定的存期为6年。如果郑女士到2017年3月2日支取本金和利息，那么教育储蓄的计息方式为（ ）。（单选题）

A、3年期整存整取定期存款利率计息
B、4年期整存整取定期存款利率计息
C、5年期整存整取定期存款利率计息
D、6年期整存整取定期存款利率计息
答案：C
分析解释：教育储蓄6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


下列符合进行教育投资规划时，应注意遵循以下三项原则（ ）。

A、追求获取短期高额回报.
B、专项积累、专款专用
C、提前规划、从宽预计
D、计划周详、稳健投资
E、力求长期稳定的收益
答案：B,C,D
分析解释：进行教育投资规划时，应注意遵循以下三项原则：提前规划、从宽预计、专项积累、专款专用、计划周详、稳健投资，以保障教育金筹备的有效与安全。【知识点】教育投资规划的原则


我国的基本社会保险包括“五险一金”，以下属于“五险”的是（ ）。
A、意外伤害险
B、生育保险
C、医疗保险
D、住房公积金
E、养老保险收入
答案：B,C,E
分析解释：我国的基本社会保险包括“五险一金”：“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


税收的（ ）是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、客观性
答案：A
分析解释：税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。（知识点：税收和税收制度）（题库维护老师：zhx）


纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但相当于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但相当于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）


关于转继承与代位继承，下列说法不正确的有（ ）。
A、转继承是一次继承，代位继承是连续发生两次继承
B、发生的时间和条件不同
C、享有转继承权的人是被转继承人死亡时生存的所有法定继承人
D、代位继承人只能是被代位继承人的晚辈直系血亲
E、转继承和代位继承都只能发生于法定继承中
答案：A,E
分析解释：A项，转继承是连续发生两次继承，代位继承是一次继承；E项，转继承可以发生于法定继承中，也可以发生于遗嘱继承中，代位继承只能发生在法定继承方式中。【知识点】法定继承


以录音录像形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人和见证人应当在录音录像中记录其姓名或者肖像，以及年、月、日。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：第一千一百三十七条规定，以录音录像形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人和见证人应当在录音录像中记录其姓名或者肖像，以及年、月、日。【知识点】遗嘱继承


基金管理人是基金产品的（ ）。
A、募集者
B、保管者
C、监管者
D、以上都是
答案：A
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；基金管理人是基金产品的募集者和管理者。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】中


公募基金具有（ ）等特征满足了百姓投资和个人养老储蓄的需求。
Ⅰ.门槛低
Ⅱ.多样化
Ⅲ.小额账户管理经验丰富
Ⅳ.运作规范
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：公募基金低门槛、多样化、小额账户管理经验丰富、运作规范等特征满足了百姓投资和个人养老储蓄的需求。【知识点】完善金融体系和社会保障体系【考查方向】概念释义【难度】易


被动型基金又叫（ ）。
A、货币基金
B、政府基金
C、指数基金
D、债券基金
答案：C
分析解释：被动型基金一般选取特定的指数作为跟踪的对象，因此通常又被称为指数基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


在各类基金中历史最为悠久，也是各国广泛采用的基金类型是（）。
A、股票基金
B、债券基金
C、货币市场基金
D、混合基金
答案：A
分析解释：股票基金在各类基金中历史最为悠久，也是各国（地区）广泛采用的基金类型。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


保本基金起源于（ ）。
A、美国
B、英国
C、德国
D、日本
答案：A
分析解释：避险策略的前身保本基金于20世纪80年代中期起源于美国，其核心是运用投资组合保险策略进行基金的操作。【知识点】避险策路基金的投资策略【考查方向】概念释义【难度】易


关于守法合规的要求，以下说法不正确的是（ ）。
A、基金从业人员熟悉法律法规等行为规范
B、普通的基金从业人员不需要监督他人的行为是否符合法律法规
C、基金从业人员自觉遵守《自律准则》规定的各类行为规范
D、基金从业人员积极配合基金监管机构的监管
答案：B
分析解释：普通的基金从业人员，尽管不负有监督职责，但是也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


内幕信息的构成要素不包括（ ）。
A、来源可靠的信息
B、非正常渠道的信息
C、重要的信息
D、非公开的信息
答案：B
分析解释：内幕信息的构成要素通常包括：(1)来源可靠的信息；(2)重要的信息；(3)非公开的信息。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


专业审慎对于基金从业人员的基本要求不包括（ ）。
A、持证上岗
B、持续学习
C、审慎开展执业活动
D、具有本科以上学历
答案：D
分析解释：专业审慎对于基金从业人员的基本要求体现在三个方面：持证上岗、持续学习、审慎开展执业活动。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


某基金销售机构的销售人员甲并未取得基金销售人员从业考试成绩合格证。因同事乙生病住院，便替代乙从事基金宣传推介活动。次日，甲参加了丙基金管理公司组织的“中秋联谊会议”，并接受了丙基金管理公司馈赠的高档月饼等礼物。甲的朋友丁是一名分析师，丁在进行投资分析时，由于时间紧迫，没有进行充分的调查研究，仅参考市场上的研究结果，就将研究报告提交给公司。甲替代乙从事基金宣传推介活动的行为违反了（ ）的职业道德规范。
A、诚实守信
B、守法合规
C、专业审慎
D、客户至上
答案：C
分析解释：甲的行为违反了专业审慎职业道德中持证上岗的要求甲可能会因专业不能胜任而损害投资人的利益。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的基本要求【考查方向】案例应用【难度】中


基金从业人员应遵守保密义务，下列不属于保密内容的是（ ）。
A、对某一行业的研究报告
B、客户的身份证件和联系方式
C、某基金的招募说明书
D、执业过程中获知的客户商业秘密
答案：C
分析解释：基金从业人员在执业活动中接触到的秘密主要包括三类：一是商业秘密；二是客户资料；三是内幕信息。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的含义【考查方向】概念释义【难度】易


T日是投资者申购或赎回基金申请日，关于基金份额登记时间，下列表述错误的是（ ）。
A、债券型基金通常是T+1日确认登记
B、股票型基金通常是T+1日确认登记
C、货币市场基金通常是T+O日确认登记
D、QDII基金通常是T+2日确认登记
答案：C
分析解释：对于不同基金品种，份额登记时间可能不一样，一般基金通常是T+1日登记，而QDII基金则通常是T+2日登记。【知识点】基金份额登记流程【考查方向】概念释义【难度】中


基金信息披露方面要求披露的信息应当以客观事实为基础体现了（ ）。

A、真实性原则
B、规范性原则
C、及时性原则
D、完整性原则
答案：A
分析解释：基金信息披露方面要求披露的信息应当以客观事实为基础体现了真实性原则。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构应通过（ ）等方式确保员工理解和掌握相关法律法规和规章制度。
A、资格管理
B、培训
C、考试
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构应建立员工培训制度，通过培训、考试等方式，确保员工理解和掌握相关法律法规和规章制度。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易


关于公募证券投资基金宣传推介材料，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.基金宣传推介材料必须与基金合同、基金招募说明书相符
Ⅱ.在真实、准确、完整的前提下，宣传推介材料可以登载证券行业专业人士对基金的推荐文字
Ⅲ.在基金销售机构某网点LED屏幕滚动播放的基金信息介绍短片也属于宣传推介材料
Ⅳ.基金宣传推介材料应当含有明确、醒目的风险提示和警示性文字
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得登载单位或者个人的推荐性文字。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于货币市场基金宣传推介的规定中，说法错误的是（ ）。
A、投资者购买货币市场基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构
B、基金管理人不保证基金一定盈利，但可保证最低收益
C、登载货币市场基金宣传推介材料的，不得片面引用或者修改其内容
D、其他机构或者个人不得擅自制作或者发放与货币市场基金相关的宣传推介材料
答案：B
分析解释：基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证本基金一定盈利，也不保证最低收益。【知识点】风险提示函的必备内容【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人内部控制的基本要素不包括（ ）。
A、内部监控
B、信息沟通
C、结果反馈
D、控制环境
答案：C
分析解释：本题考查内部控制机制。基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。【知识点】内部控制的基本要素【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金管理人合规文化建设，下列表述错误的是（ ）。
A、公司内部要具有清晰的责任制和问责制，以及相应的激励约束机制
B、要求所有员工具有足够的职业谨慎和风险意识
C、公司合规负责人是公司各项业务合规第一责任人
D、需要管理层重视并亲自参与
答案：C
分析解释：基金管理人董事会设定公司的合规管理目标，审核、监督公司风险控制制度的有效执行，对合规管理的有效性承担责任。【知识点】董事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


以下不属于合规风险的是（ ）。
A、市场波动风险
B、反洗钱风险
C、投资合规风险
D、销售合规风险
答案：A
分析解释：合规风险的主要种类包括投资合规性风险、销售合规性风险、信息披露合规性风险和反冼钱合规性风险。不包括选项A。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】概念释义【难度】易


小芳购买了某公司发行的面值为100元的3年期债券共100张，利率为5%，每年付息一次，按单利计息，不考虑其他费用，该笔投资共获得利息收入（ ）元。【2019.4考试真题】
A、10500
B、1500
C、11500
D、10100
答案：B
分析解释：由题意，得，该笔投资共获得利息收入100×100×（1+5%×3）-100×100=1500元。【知识点】单利与复利【考点】单利【考察方向】公式计算【难易程度】易


方差越大，表示收益率r偏离期望收益率的程度( )。
A、越小
B、越大
C、不变
D、不确定
答案：B
分析解释：方差越大，表示收益率r偏离期望收益率的程度越大，反之亦然【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


A、B两股票收益率相关系数0.4，甲全仓买A， 乙全仓买B，乙的账户市值是甲的两倍,则 甲乙市值的收益率相关系数是多少( )。
A、0.65
B、0.8
C、0.4
D、0.2
答案：C
分析解释：无论买入多少AB，它们之间的相关系数不变，因此是0.4【知识点】随机变量的相关性——相关系数【考点】随机变量的相关性——相关系数【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于股票价值，以下说法错误的是( )。
A、股票发行时按照票面价值作为发行价格
B、股票的内在价值是由市场价格决定的
C、股票的清算价值在大多数情况下低于其账面价值
D、股票的每股账面价值等于公司净资产除以在外发行的普通股数
答案：B
分析解释：股票的内在价值决定股票的市场价格，股票的市场价格总是围绕其内在价值波动。故选项B说法错误。【知识点】股票【考点】股票的价值与价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


一般来说，当经济处于扩张期，信用利差（）。
A、变小
B、时而扩大，时而减小
C、扩大
D、不变
答案：A
分析解释：信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小，随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念释义【难度】易


在利率下降和上升时，凸性给债券价格带来的作用是（ ）。
A、涨多跌少
B、涨多跌多
C、涨少跌多
D、涨少跌少
答案：A
分析解释：当债券收益率下降与上升同样的幅度，债券价格上升的幅度大于债券价格下跌幅度，也就是涨多跌少。【知识点】债券的久期和凸性【考点】凸性【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货市场有多种不同目的的交易形态，（ ）增强了市场流动性，承担了套期保值交易转移的风险，是期货市场正常运营的保证。
A、价差套利交易
B、点价交易
C、期现套利交易
D、投机交易
答案：D
分析解释：投机交易增强了市场的流动性，承担了套期保值交易转移的风险，是期货市场正常运营的保证。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于期货交易中的“投机”的表述中，错误的是（）。
A、投机者承担了套期保值交易转移的风险
B、投机者承担了风险，并提供风险资金
C、投机交易减弱了市场的流动性
D、投机者是使套期保值得以实现的重要力量
答案：C
分析解释：投机交易增强了市场的流动性，承担了套期保值交易转移的风险，是期货市场正常运营的保证。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】易


关于期货交易中的“投机”，以下表述错误的是（ ）。
A、投机者承担了风险，并提供风险资金
B、投机交易承担了套期保值者转移的风险
C、投机交易减弱了市场的流动性
D、投机者是使套期保值得以实现的重要力量
答案：C
分析解释：投机交易增强了市场的流动性，承担了套期保值交易转移的风险，是期货市场正常运营的保证。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）大宗商品，主要包括钢铁、铜、铝、铅等。
A、能源类
B、基础原材料类
C、贵金属类
D、农产品
答案：B
分析解释：基础原材料类大宗商品，主要包括钢铁、铜、铝、铅、锌、镍、钨、橡胶、铁矿石等。【知识点】大宗商品投资的类型【考点】基础原材料类大宗商品【考查方向】概念释义【难度】易


股票A、B、C具有相同的预期收益和风险，股票之间的相关系数如下：A和B的相关系数为0.8，B和C的相关系数为0.2，A和C的相关系数为-0.4，等权重投资组合的风险最低的是（ ）。
A、无法判断
B、股票A和B组合
C、股票A和C组合
D、股票B和C组合
答案：C
分析解释：两项资产之间的相关性越小，其投资组合可分散的投资风险的效果越大。即相关系数越小，则投资组合的风险越低。【知识点】资产收益的相关性【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）在马科维茨投资组合理论的基础上首次引入了无风险资产。
A、威廉·夏普
B、约翰·林特耐
C、简·莫辛
D、尤金·法玛
答案：A
分析解释：在马科维茨的世界里，世界上所有的资产都是风险资产，没有无风险资产。成廉·夏普第一次引入了无风险资产。【知识点】资本市场理论的假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金公司投资交易流程包含的环节有（ ）。
Ⅰ.形成投资策略
Ⅱ.构建投资组合和执行交易指令
Ⅲ.风险控制
Ⅳ.绩效评估与组合调整
A、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金公司投资交易包括形成投资策略、构建投资组合、执行交易指令、绩效评估与组合调整、风险控制等环节。【知识点】基金公司投资交易流程【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于证券公司向客户收取的佣金，以下表述错误的是（ ）。
A、佣金费用由经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易所监管费等组成
B、佣金是证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用
C、佣金是按照成交金额的一定比例支付的费用
D、从2002年5月1日开始，证券公司向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的千分之二
答案：D
分析解释：从2002年5月1日开始，证券公司向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的3%。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】概念理解【难易程度】易


2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按（ ）征收，对受让方不再征收。
A、1‰
B、0.75‰
C、0.375‰
D、0.5‰
答案：A
分析解释：2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按1‰征收，对受让方不再征收。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】印花税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


印花税是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，在A股和8股成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金，2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按（ ）‰征收，对受让方不再征收。
A、1
B、2
C、4
D、5
答案：A
分析解释：2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按1‰征收，对受让方不再征收。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】印花税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项中，不属于亚洲主要证券交易所的是（ ）。
A、香港交易所
B、东京证券交易所
C、伦敦证券交易所
D、新加坡证券交易所
答案：C
分析解释：亚洲主要证券交易所包括香港交易所、东京证券交易所和新加坡证券交易所。【知识点】海外证券市场的交易与结算规则【考点】亚洲主要交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


某基金管理人决定对基金进行分红，每10股分红0.5元，分红前基金份额净值为1.500元，则基金分红后基金份额净值为（ ）元。
A、1.400
B、1.000
C、1.450
D、1.500
答案：C
分析解释：每股分红0.5/10=0.05（元），基金分红后基金份额净值=1.500-0.05=1.45（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易


QDII基金份额净值应当在估值日后（ ）个工作日内披露。
A、4
B、3
C、2
D、1
答案：C
分析解释：QDII基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。【知识点】QDII基金资产的估值问题【考点】QDII基金份额净值的计算及披露【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照中国证监会发布的《上市公司证券发行管理办法》，主板（中小企业板）上市公司公开发行股票需满足的条件不包括（ ）。
A、最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为
B、最近三个会计年度连续盈利
C、最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的20%
D、上市公司最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
答案：C
分析解释：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%。【知识点】新股发行【考点】上市公司公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在上海证券交易所采用竞价交易方式的开盘集合竞价时间为每个交易日的（ ）。
A、9:00~9:30
B、9:15~9:25
C、9:25~9:30
D、9:10~9:25
答案：B
分析解释：上海证券交易所规定，采用竞价交易方式的，每个交易日的9：15-9:25为开盘集合竞价时间。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系、规则变动，这体现的是金融衍生工具的基本特征——联动性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：联动性是指金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系、规则变动。【知识点】金融衍生工具的概念和特征【考点】金融衍生工具的基本特征【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于合伙企业与公司的说法，正确的是（ ）。
A、有限合伙人、公司股东均承担有限责任
B、合伙企业与公司均具有独立的法人主体资格
C、合伙企业与公司财产独立性相同
D、合伙企业与公司运营管理相同
答案：A
分析解释：股东对公司的责任以出资为限，承担有限责任；而合伙企业中，普通合伙人对合伙企业承担无限责任。【知识点】总论【考点】合伙企业与公司的区别【考查方向】区别对比【难度】易


下列关于证券经纪业务的说法中，错误的是（ ）。
A、证券经纪业务，是指在证券交易中，接受投资者委托，处理交易指令、办理清算交收的经营性活动
B、证券经纪商，是指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人
C、证券经纪商接受客户委托，可以根据自己的判断来进行证券买卖
D、证券经纪商以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系
答案：C
分析解释：按照相关规定，证券经纪商必须遵照客户发出的委托指令进行买卖，C选项错误。【知识点】证券经纪业务的概念与特点【考点】证券经纪业务的概念【考查方向】概念理解【难度】易


下列说法错误的是（ ）。
A、从事证券投资咨询业务的人员，必须取得证券投资咨询从业资格并加入一家有从业资格的证券投资咨询机构后，方可从事证券投资咨询业务
B、在发布的证券研究报告上署名的人员，应当具有证券投资咨询执业资格，并在中国证券业协会注册登记为证券分析师
C、证券投资咨询人员不得同时在2个或2个以上的证券投资咨询机构执业
D、从事证券投资咨询业务满5年的人员，可以同时注册为证券分析师和证券投资顾问
答案：D
分析解释：同一人员不得同时注册为证券分析师和证券投资顾问，选项D错误。【知识点】证券投资咨询机构及人员资格管理【考点】证券投资咨询人员资格管理【考查方向】原文条款【难度】易


下列属于资产证券化业务中原始权益人的职责是（ ）。
Ⅰ.依照法律、行政法规、公司章程和相关协议的规定或者约定移交基础资产
Ⅱ.配合并支持管理人、托管人履行职责
Ⅲ.配合并支持其他为资产证券化业务提供服务的机构履行职责
Ⅳ.办理资产支持证券发行事宜
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：考查资产证券化业务中原始权益人的相关职责。Ⅳ.属于管理人的职责。【知识点】资产证券化业务【考点】原始权益人、管理人及托管人的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


关于资产证券化业务的说法中，错误的是（ ）。
A、资产证券化托管人是指为资产支持证券持有人之利益，按照规定或约定对专项计划相关资产进行保管，并监督专项计划运作的商业银行或其他机构
B、特殊目的载体，是指证券公司、基金管理公司子公司为开展资产证券化业务专门设立的资产支持专项计划或者中国证监会认可的其他特殊目的载体
C、基础资产可以附带抵押、质押等担保负担或者其他权利限制
D、以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，专项计划的法律文件应当明确说明基础资产的购买条件、购买规模、流动性风险以及风险控制措施
答案：C
分析解释：本题考查资产证券的相关规定。基础资产不得附带抵押、质押等担保负担或者其他权利限制。【知识点】资产证券化业务【考点】基础资产的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


“合规、诚信、专业、稳健”是证券业文化理念的体现，是资本市场长期稳定健康发展的价值取向，下列选项中正确的是（ ）。
Ⅰ.合规是底线
Ⅱ.诚信是义务
Ⅲ.专业是保证
Ⅳ.稳健是特色
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：考查证券行业的文化理念。“合规、诚信、专业、稳健”是证券行业文化理念的体现，是资本市场长期稳定健康发展的价值取向。合规是底线，诚信是义务，专业是特色，稳健是保证。


创新是证券行业发展的重要驱动力，但盲目创新、不当创新会对行业和社会造成巨大危害。秉承守正创新，应当以（ ）为前提开展业务和产品创新。
Ⅰ.紧扣新时代金融工作核心任务
Ⅱ.聚焦高质量发展目标
Ⅲ.坚守合规风控底线
Ⅳ.培养专业精神和专业主义
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：秉承守正创新强调“突出主业”“规范创新”，是指把握好创新发展的方向，在紧扣新时代金融工作核心任务、聚焦高质量发展目标、坚守合规风控底线的前提下开展业务和产品创新。


（ ）负责组织期货从业人员资格考试。
A、中国期货业协会
B、中国证券监督管理委员会及其派出机构
C、国家外汇管理局
D、财政部
答案：A
分析解释：《期货从业人员管理办法》规定，由中国期货业协会负责组织从业资格考试。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】参加从业资格考试的条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


中国证监会、中国期货业协会共同组织期货从业资格考试。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货从业人员管理办法》规定，由中国期货业协会负责组织从业资格考试。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】参加从业资格考试的条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官因正当履行职责而被解聘的，（）可以依法对期货公司及相关责任人员采取相应的监管措施。
A、期货公司董事会
B、中国期货业协会
C、中国证券监督管理委员会及其派出机构
D、期货交易所
答案：C
分析解释：首席风险官因正当履行职责而被解聘的，中国证监会及其派出机构可以依法对期货公司及相关责任人员采取相应的监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


首席风险官因正当履行职责而被解聘的，中国证监会及其派出机构可以依法对期货公司及相关责任人员采取相应的监管措施。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：首席风险官因正当履行职责而被解聘的，中国证监会及其派出机构可以依法对期货公司及相关责任人员采取相应的监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所总经理、副总经理由（ ）任免。
A、会员大会
B、理事会
C、中国证券监督管理委员会
D、期货业协会
答案：C
分析解释：期货交易所设总经理1人，副总经理若干人。总经理、副总经理由中国证监会任免。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列有关公司制期货交易所监事会的说法正确的有（ ）。
A、每届任期3年
B、监事会成员不得少于2人
C、监事会设主席1人，副主席若干人
D、监事会会议结束之日起10日内，监事会应当将会议决议及其他会议文件报告中国证监会
答案：A,D
分析解释：公司制期货交易所监事会成员不得少于3人。监事会设主席1人，副主席1～2人。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


当事人对中国期货业协会纪律惩戒决定不服的，可以在接到纪律惩戒决定书之日起（ ）个工作日内向申诉委员会提出书面申诉申请。

A、10
B、15
C、20
D、30
答案：B
分析解释：当事人对纪律惩戒决定不服的，可以在接到纪律惩戒决定书之日起15个工作日内向申诉委员会提出书面申诉申请。【知识点】申诉【考点】申诉【考查方向】数字记忆【难易程度】易


期货保证金安全存管监控机构依照有关规定对保证金安全实施监控进行每日稽核，发现问题应当立即报告（ ）。
A、期货交易所
B、期货公司
C、期货保证金存管银行
D、国务院期货监督管理机构
答案：D
分析解释：期货保证金安全存管监控机构依照有关规定对保证金安全实施监控，进行每日稽核，发现问题应当立即报告中国证监会。【知识点】中国期货市场监控中心的设立及职能【难易程度】易


期货交易所依法对保证金的安全实施监控。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货保证金安全存管监控机构依照有关规定对保证金安全实施监控，进行每日稽核，发现问题应当立即报告中国证监会。【知识点】中国期货市场监控中心的设立及职能【难易程度】易


期货公司的从业人员在本公司经营范围内从事期货交易行为产生的民事责任，应由（ ）。
A、期货公司的从业人员承担
B、法院审判后决定
C、其所在的期货公司承担
D、从业人员和期货公司共同承担
答案：C
分析解释：期货公司的从业人员在本公司经营范围内从事期货交易行为产生的民事责任，由其所在的期货公司承担。【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】原文条款【难易程度】易


理论上讲，在期权交易中，卖方所承担的风险是有限的，而获利的空间是无限的。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理论上讲，在期权交易中，买方所承担的风险是有限的，而获利的空间是无限的。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期权交易的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


标的物价格波动越频繁、越剧烈，该期货合约允许的每日价格最大波动限制就应设置得大一些。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：标的物价格波动越频繁、越剧烈，该期货合约允许的每日价格最大波动限制就应设置得大一些。【知识点】期货合约的主要条款【考点】报价单位【考察方向】概念理解【难易程度】易


买入原油期货，同时卖出汽油期货和燃料油期货，属于（ ）。
A、牛市套利
B、蝶式套利
C、相关商品间的套利
D、原料与成品间套利
答案：D
分析解释：原材料与成品之间的套利，是指利用原材料商品和它的制成品之间的价格关系进行套利。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


原材料与成品之间的套利是指利用原材料商品和它的制成品之间的不合理价格关系进行的套利。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：原材料与成品之间的套利，是指利用原材料商品和它的制成品之间的价格关系进行套利。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】难


可以造成市场利率上升的因素包括（ ）。
A、扩张性财政政策
B、紧缩性财政政策
C、扩张性货币政策
D、紧缩性货币政策
答案：A,D
分析解释：扩张性的财政政策，造成对资金需求的增加；紧缩性的货币政策下，取得信贷资金较为困难。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解【难易程度】难


预期未来利率水平上升时，投资者可买入对应的利率期货合约，待价格上涨后平仓获利。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预期未来利率水平上升时，利率期货价格将下跌，投资者可卖出对应的利率期货合约，待价格下跌后平仓获利。【知识点】利率期货价格影响因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


预期市场利率下降，适宜采用多头策略，买入国债期货合约。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：若投资者预期市场利率下降，债券价格将会上涨，便可选择多头策略，买入国债期货合约，期待期货价格上涨获利。【知识点】国债期货投机策略【考查方向】概念理解【难易程度】中


上证50股指期货的合约乘数为每点（ ）元。
A、300
B、200
C、500
D、50
答案：A
分析解释：中证500股指期货、上证50股指期货的合约乘数分别为每点人民币200元、300元。【知识点】合约条款及交易规则【考点】合约乘数【考查方向】概念理解 【难易程度】中


上海证券交易所个股期权合约的行权方式是( )。
A、美式
B、欧式
C、英式
D、法式
答案：B
分析解释：目前，我国设计的期权都是欧式期权。上海证券交易所个股期权合约的行权方式是欧式的。【知识点】期权基本类型【考点】场内期权和场外期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


美式期权允许期权买方（ ）。
A、在期权合约到期日行使权力
B、期权到期日或到期日之前的任何一个营业日执行
C、只能在期权到期日行使权力
D、以上都对
答案：B
分析解释：美式期权是指期权买方在期权到期日前（含到期日）的任何交易日都可以行使权利的期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


美式期权允许期权买方( )。
A、在期权合约到期日行使权力
B、在期权到期日之前的任一交易日行使权力
C、只能在期权到期日行使权力
D、以上都对
答案：A,B
分析解释：美式期权是指期权买方在期权到期日前（含到期日）的任何交易日都可以行使权利的期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


同一月份的期权合约只有一种类型的期权。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与期货合约不同的是，同一月份的期权合约又有不同类型的期权，如看涨期权、看跌期权。【知识点】期权基本类型【考点】看涨期权和看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


美式期权是指在规定的有效期限内的任何时候都可以行使权利。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：美式期权是指期权买方在期权到期日前（含到期日）的任何交易日都可以行使权利的期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


某交易者卖出执行价格为540美元／蒲式耳的小麦看涨期权，权利金为35美元／蒲式耳，则该交易者卖出的看涨期权的损益平衡点为( )美元／蒲式耳。（不考虑交易费用）
A、520
B、540
C、575
D、585
答案：C
分析解释：卖出看涨期权的损益平衡点=执行价格+权利金=540+35=575（美元/蒲式耳）。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于卖出看涨期权的目的，下列说法正确的是( )。
A、为获取权利金收益而卖出看涨期权
B、为获取权利金价差收益而卖出看涨期权
C、为增加标的资产多头的利润而卖出看涨期权
D、为增加标的物空头的利润而卖出看涨期权
答案：A,B,C
分析解释：卖出看涨期权基本运用：（1）赚取权利金或期权价差收益（2）履约平仓标的资产多头头寸【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】难


卖出看涨期权的目的包括( )。
A、获取价差收益
B、获取权利金收益
C、增加标的资产多头的利润
D、增加标的资产空头的利润
答案：A,B,C
分析解释：卖出看涨期权基本运用：（1）赚取权利金或期权价差收益（2）履约平仓标的资产多头头寸【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货行情分时图是指在某一交易日内，按照时间顺序将对应的（ ）进行连线所构成的行情图。
A、结算价格
B、卖出申报价格
C、成交价格
D、买入申报价格
答案：C
分析解释：分时图是指在桌一交易日内，按照时间顺序将对应的期货成交价格进行连线所构成的行情图。【知识点】期货行情解读【考点】常见的期货行情图【考查方向】概念理解【难易程度】易


当买卖双方均为原交易者，交易双方均平仓时，持仓量（ ），交易量增加。
A、上升
B、下降
C、不变
D、其他
答案：B
分析解释：持仓量，也称空盘量或未平仓合约量，是指期赞交易者所持有的未平仓合约的双边累计数量。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于持仓量的描述，正确的有（ ）。
A、当买卖双方均为开仓时，持仓量不变
B、当买卖双方有一方为开仓另一方为平仓时，持仓量不变
C、当买卖双方均为开仓时，持仓量增加
D、当买卖双方均为开仓时，持仓量减少
答案：B,C
分析解释：持仓量，也称空盘量或未平仓台约量，是指期货交易者所持有的未平仓合约的双边累计数量。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


就持仓量的数量来说，当多头开仓同时多头平仓时，持仓量减少。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：持仓量，也称空盘量或未平仓合约量，是指期货交易者所持有的未平仓合约的双边累计数量。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


申请人在知道税务机关作出行政行为之日起（）内提出行政复议。
A、30日
B、45日
C、60日
D、90日
答案：C
分析解释：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。


当事人就一工程签订了中标合同，并进行了备案，然后依照合同实际履行并组织施工。为办理施工许可证，当事人又就此工程另行订立建设工程施工合同，未进行备案。工程实施过程中有造价咨询机构参与工作。法院在审理该建设工程施工合同纠纷时，应当以（ ）作为结算价款的依据。
A、后又签订的工程施工合同
B、经过备案的中标合同
C、双方认可的造价咨询机构的咨询意见
D、法院认可的造价咨询机构的咨询意见
答案：B
分析解释：此题考查工程价款结算的相关内容。当事人就同一建设工程另行订立的建设工程施工合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的，应当以备案的中标合同作为结算工程价款的根据。


下列各项，属于固定成本的有（ ）。
A、运输活动所需原料
B、工人工资
C、材料费
D、折旧费
答案：D
分析解释：变动成本是指随着运量变化而变化的成本。如运输活动所用燃料、电力、工人工资、材料费等。固定成本是指在一定时间和范围内不随运量变化而变化的成本，如折旧费、管理费用等。


（ ）是总成本中为了确保服务质量而发生的费用。
A、固定成本
B、可变成本
C、质量成本
D、服务成本
答案：C
分析解释：质量成本（CostofQuality，COQ）是总成本的一部分，是总成本中为了确保服务质量而发生的费用，以及没有达到服务质量所造成的损失，包括有形损失和无形损失。


（）是指各种席别、车型别客车在各列车运行区段内产生的车辆公里。
A、车辆公里
B、客车车辆公里
C、货车车辆公里
D、运用车车辆公里
答案：B
分析解释：客车车辆公里是指各种席别、车型别客车（包括各种旅客列车上的客车，军用、货物、混合及路用列车中附挂的运用和回送的客车，不含棚代客）在各列车运行区段内产生的车辆公里。


运输产品形式层的内容包括（）。
A、旅客和货物的空间位移
B、运输企业的品牌和标识、车站设施
C、送票、信息服务
D、客票预定延伸服务
答案：B
分析解释：运输产品的形式层是旅客和货主能够直观感受到的。例如，运输企业的品牌和标识，车站或港口、机场的设施与环境，客货运输载体的技术性能、外观以及运输企业人员的精神风貌等。


按货物类别细分，货运市场可划分（ ）等运输市场。
A、单一运输方式和多样式联运
B、快速、中速、慢速
C、支线、干线、区际通道
D、大宗、零担、集装箱
答案：D
分析解释：考查货运市场细分问题，按货物类别细分，货运市场可划分大宗、零担和集装箱等运输市场。A是按运输的组合方式细分， B是按货物运输时间要求细分，C是按货物运输径路细分。


该企业全年的人事费用率为（ ）。
A、19.46%
B、20.40%
C、21.55%
D、22.74%
E、24.92%
答案：A
分析解释：人事费用率=人工成本总额/企业销售收入×100%=3165/16262×100%=19.46%考查运用货车日产量计算，运用货车日产量等于货物周转量除以运用车辆数。


船舶的航行性能中，最基本的性能是（）。
A、浮性
B、抗沉性
C、稳性
D、操作性
答案：A
分析解释：船舶的航行性能是指船舶在水中平衡和运动的规律，通常包括浮性、稳性、抗沉性、快速性、耐波性和操纵性。其中，浮性是船舶最基本的性能。稳性是保证船舶安全的一项重要性能。


经济指标以（ ）形式反映船舶营运的经济效果。
A、货物形式
B、货币形式
C、经济效益
D、吞吐量
答案：B
分析解释：船舶工作指标体系包括营运指标和经济指标两类，前者以实物反映船舶生产活动情况及运行效率；后者以货币形式反映船舶营运的经济效果；它们又各分为数量指标和质量指标两部分。


以实物反映船舶生产活动情况及运行效率是船舶工作指标体系中的（ ）。
A、营运指标
B、经济指标
C、质量指标
D、数量指标
答案：A
分析解释：船舶工作指标体系包括营运指标和经济指标两类，前者以实物反映船舶生产活动情况及运行效率；后者以货币形式反映船舶营运的经济效果；它们又各分为数量指标和质量指标两部分。


在其他条件相同的情况下，下列航空运输货物中，需求价格弹性最大的是（）
A、海鲜
B、急件
C、贵金属
D、一般服装
答案：D
分析解释：高附加值货物对航空运价的变化不敏感，低附加值货物对航空运价的变化则敏感。一般服装属于低附加值货物，对航空运价的变化敏感，需求价格弹性在备选货物中最大。教材第8页。


要求对损坏行李进行赔偿的乘客必须在收到托运行李后（）天内向承运人提交书面索赔申请。
A、5
B、6
C、7
D、8
答案：C
分析解释：要求对损坏行李进行赔偿的乘客必须在收到托运行李后7天内向承运人提交书面索赔申请。要求对延误行李进行赔偿的乘客必须在收到托运行李后21天内向承运人提交书面索赔申请。


对航空器的飞行活动进行管理和控制称为空中交通管制，主要方法有（）。
A、区域管制
B、程序管制
C、雷达管制
D、塔台管制
E、自动化管制
答案：B,C,E
分析解释：空中活动和机场利用率日趋增多而产生的一种维护飞行秩序、保证机场和空中交通安全的管理手段称为空中交通管制。空中交通管制的方法主要有：程序管制、雷达管制、自动化管制。


某旅客原定乘CZ3102航班，起飞时间为17：40，航程为北京至广州。由于临时改变计划，旅客要求在同一天的16：00以前抵达目的地。但此时没有早些航班抵达广州，应旅客要求，该旅客乘07：30起飞的CA1301航班，从北京至深圳，再由深圳赴广州。该情况应按（）处理。
A、自愿退票
B、非自愿退票
C、自愿签转
D、非自愿签转
答案：A
分析解释：由于旅客本人的原因，包括旅客未能出示有效身份证件、旅客违反政府和承运人有关规定而被拒绝乘机以及旅客不能在客票有效期内完成部分或全部航程而要求退票，称之为自愿退票。


该设备最少的年度使用费用为（ ）元。
A、16000
B、14500
C、13000
D、12500
答案：D
分析解释：5年的年度使用费用分别为16000元、14500元、1300元、12500元、12600元。因此，最少的年度使用费用为12500元。【知识点】设备更新的含义与方法


对不同工作性质的员工，在选择绩效考核办法时，应考虑的主要因素有( )。
A、工作内容的程序化/不确定性
B、工作环境的稳定性/变动性
C、员工工作的独立性
D、员工工作的满意度
答案：A,B,C
分析解释：各种考核方法中不存在好与不好之分，只有适应与不适应企业的实际需求之分。从三个角度概括员工的工作：工作环境、工作内容、员工工作的独立性。[知识点]绩效考核技术的选择


根据铁路法的规定，我国国家铁路实行的是()的运输管理体制
A、有限集中、充分竞争
B、高度集中、分级管理
C、高度集中、统一指挥
D、宏观调控、充分竞争
答案：C
分析解释：根据铁路法的规定，国务院铁路主管部门主管全国铁路工作，对国家铁路实行高度集中、统一指挥的运输管理体制，对地方铁路、专用铁路和铁路专用线进行指导、协调、监督和帮助。


产品产量随生产用固定资产价值的减少而减少，说明两个变量之间存在正相关关系。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：两个变量之间存在着相关关系，并且两者之间是变化方向是一致的，即存在着正相关。【知识点】相关关系的展示——散点图【考点】相关的方向【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列参与审计的人员中，不属于注册会计师的专家的是（ ）。

A、对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员
B、受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师
C、对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员
D、就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员
答案：D
分析解释：选项A、B、C，属于注册会计师的专家；选项D，会计师事务所技术部门人员属于审计领域之内的个人，不属于注册会计师的专家。综上，本题应选D。[知识点：利用专家的工作]


如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当( )。
A、向监管机构报告
B、向董事会机构报告
C、确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告
D、确定是否有责任向被审计单位以内的机构报告
答案：C
分析解释：参见《中国注册会计师审计准则》1141号第47条。如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告。【知识点】与监管机构的沟通


某市一专营进出口业务的生产企业在2009年11月计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。
A、2．1
B、2．2
C、2.8
D、2
答案：A
分析解释：当期的增值税免抵税额是计算城建税的依据；同时城建税进口不征，出口不退；这里免抵税额是30万，故本题的城建税=30×7％=2．1(万元)。 [知识点]应纳税额的计算


以下哪一项陈述最准确地反映了制定目标价格的步骤顺序？
A、使用价值工程和改善成本法降低成本并确定所需的价格
B、使用改善成本法降低成本、确定所需的涨价并设定市场价格
C、确定市场价格、计算目标成本并使用价值工程降低成本
D、使用价值工程降低成本、计算目标成本并设定所需的价格
答案：C
分析解释：选项A、B、D描述步骤不正确。选项C描述步骤正确。目标定价方法的步骤：确定目标价格；确定目标利润；确定目标成本（目标价格-目标利润）。通过价值工程来实现目标成本。


个人汽车贷款受托支付的操作要点包括（ ）。
A、完善操作流程
B、明确支付审核要求
C、要合规使用放款专户
D、明确借款人应提交的资料要求
E、合理确定流动资金贷款的受托支付标准
答案：A,B,C,D,E
分析解释：受托支付的操作要点包括：明确借款人应提交的资料要求；明确支付审核要求；完善操作流程；合理确定流动资金贷款的受托支付标准；要合规使用放款专户。【知识点】个人汽车贷款


个人征信系统的社会功能主要体现在帮助商业银行等金融机构控制信用风险，维护金融稳定，扩大信贷范围，促进经济增长，改善经济增长结构，促进经济可持续发展。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人征信系统的经济功能主要体现在帮助商业银行等金融机构控制信用风险，维护金融稳定，扩大信贷范围，促进经济增长，改善经济增长结构，促进经济可持续发展。【知识点】概述


下列选项中，能体现理财师职业长期性这一特征的是（ ）
A、理财师同时问客户提供了税务、债务管理等方面的规
B、客户女儿出生，理财师整理财规划方案
C、理财师为客户制定养老及财富传承方案
D、理财师向客户推荐了一个封闭期5年的理财产品
答案：C
分析解释：理财师提供理财规划，旨在帮助客户实现包括长期甚至一生的财务和人生目标。选项C，养老规划及财富传承规划是客户在退休及百年后的规划，体现的理财师服务贯穿于客户的一生。


下列选项中一般不属于期货资产管理业务类型的是（ ）。
A、大额存单产品
B、量化打新类产品
C、量化对冲类产品
D、挂钩期权类产品
答案：A
分析解释：期货资产管理业务类型可以分为六类:债券增强类产品、挂钩期权类产品、量化打新类产品、管理期货策略(CTA)类产品、量化对冲类产品、对冲基金的基金(FOHF)类产品。


根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，以下可接受投资者委托，并对受
托财产进行投资和管理，从事资产管理业务的机构有（ ）。
A、商业银行
B、金融租赁公司
C、信托公司
D、证券公司
E、期货公司
答案：A,C,D,E
分析解释：资管新规明确资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构接受投资者委托，对受托的投资者财产进行投资和管理的金融服务。


考虑到国家助学贷款特点和我国的具体国情，为鼓励银行积极开展国家助学贷款业务，按照（ ）原则，建立国家助学贷款补偿原则。
A、风险分担
B、国家参与
C、审慎监管
D、共同发展
答案：A
分析解释：考虑到国家助学贷款特点和我国的具体国情，为鼓励银行积极开展国家助学贷款业务，按照“风险分担”原则，建立国家助学贷款风险补偿机制。故本题选A。【知识点】个人教育贷款


一个完整的退休规划，包括的内容有（ ）。
A、工作生涯设计
B、自筹养老金的部分储蓄设计
C、现有资产的计算
D、退休养老资金缺口估算
E、退休后生活设计
答案：A,B,D,E
分析解释：一个完整的退休规划，包括工作生涯设计、退休后生活设计及退休养老资金缺口估算、自筹养老金部分的储蓄投资设计。（知识点：退休规划的流程和原则）（题库维护老师：zhx）


关于基金信息披露的作用，以下表述错误的是（ ）。
A、有利于投资者的价值判断
B、有利于提高证券市场的效率
C、有利于防止利益冲突与利益输送
D、能够杜绝信息滥用
答案：D
分析解释：基金信息披露的作用主要表现在四个方面：（1）有利于投资者的价值判断。（2）有利于防止利益冲突与利益输送。（3）有利于提高证券市场的效率。（4）能有效防止信息滥用。


净资本是证券公司在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行（ ）后得出的综合性风险控制指标。
A、纳税调整
B、负债调整
C、风险调整
D、资产调整
答案：C
分析解释：净资本是指根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产负债等项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。[历年真题仅供参考]


证券公司对证券经纪业务人员的绩效考核和激励，应当将被考核人员（ ）等作为考核的重要内容。
Ⅰ.行为的合规性
Ⅱ.服务的效率性
Ⅲ.客户投诉情况
Ⅳ.服务的适当性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司对证券经纪业务人员的绩效考核和激励，不应简单与客户开户数、客户交易量挂钩，应当将被考核人员行为的合规性、服务的适当性、客户投诉的情况等作为考核的重要内容。


以外币表示的可以用于国际结算的支付手段和资产是（）。
A、广义的动态外汇
B、狭义的动态外汇
C、广义的静态外汇
D、狭义的静态外汇
答案：D
分析解释：静态意义上的外汇又有广义和狭义之分，广义的静态外汇是指一切以外币表示的资产，而狭义的静态外汇是指以外币表示的可以用于国际结算的支付手段和资产。（历年真题仅供参考）


郑州商品交易所硬白小麦期货合约中规定的基准交割品为（）。
A、符合GB1351—2008的一等硬白小麦
B、符合GB1351—2008的三等硬白小麦
C、符合GB1351—1999的二等硬冬白小麦
D、符合GB1351—1999的三等硬冬白小麦
答案：B
分析解释：本题考查郑州商品交易所硬白小麦期货合约中规定交割品级。郑州商品交易所硬白小麦期货合约中规定交割品级为符合GB1351—2008的三等硬白小麦。（历年真题仅供参考）


A 公司采用毛利率法计算发出存货成本。该公司 2020 年 1 月份实际毛利率为 30%，2020 年 2 月 1 日的存货成本为 600 万元，2 月份购入存货成本为 800 万元，销售收入为 1 000 万元，发生销售退回冲减收入 50 万元。则 A 公司 2 月末存货成本为 （ ）万元。
A、700
B、735
C、400
D、350
答案：B
分析解释：销售毛利＝（1 000 － 50）×30% ＝ 285（万元）；2 月末存货成本＝ 600 ＋ 800 －（1 000 － 50 － 285）＝ 735（万元）。


（1）甲公司下列会计处理中正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，原材料采用实际成本核算。原材料发出采用月末一次加权平均法计价。2×20 年 12 月，与 A 材料相关的资料如下：（1）1 日，“原材料—A 材料”科目余额 20 000 元（共 2 000 公斤，其中含 11 月 末验收入库但因发票账单未到而以 2 000 元暂估入账的 A 材料 200 公斤）。（2）5 日，收到 11 月末以暂估价入库的A 材料的发票账单。货款 1 800 元，增值税税额 234 元，对方代垫运输费 400 元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8 日，以汇兑结算方式购入 A 材 料 3 000 公斤，发票账单已收到，货款 36 000 元，增值税税额 4 680 元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费 1 000 元，增值税税额 90 元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11 日，收到 8 日采购的 A 材料，验收时发现只有 2 950 公斤。经检查，短缺的 50 公斤确定为运输途中的合理损耗，A 材料验收入库。（5）18 日，持银行汇票 80 000 元购入 A 材料 5 000 公斤，增值税专用发票上注明的货款为 49 500 元，增值税税额为 6 435 元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费 2 000 元，增值税税额 180 元。材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21 日，基本生产车间自制 A 材料 50 公斤验收入库，总成本为 600 元。（7）31 日，根据“发料凭证汇总表”的记录，12 月份基本生产车间为生产产品领用 A 材料 6 000 公斤，车间管理部门领用 A 材料 1 000 公斤，企业管理部门领用 A 材料 1 000 公斤。（8）31 日，结存 A 材料的可变现净值为 20 000 元，假定结存 A 材料准备用于出 售，期初存货跌价准备无余额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。
A、12 月 1 日无需编制会计分录
B、12 月 1 日会计分录为：借：应付账款 2 000 贷：原材料 2 000
C、12 月 5 日会计分录为：借：原材料 2 200 应交税费—应交增值税（进项税额） 234 贷：银行存款 2 434
D、12 月 8 日会计分录为：借：原材料 37 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 4 770 贷：银行存款 41 770
答案：B,C
分析解释：（1）12 月 1 日应编制冲回上月末原材料暂估入账的会计处理，选项 A 错误；12 月 8 日购入的材料尚未入库， 应通过“在途物资”科目核算，选项 D 错误。


某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%。2×20 年 12 月 1 日购入需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为 20 000 元，增值税税额 2 600 元，安装过程中领用生产用材料的实际成本为 4 000 元，领用自产库存商品，实际成本为 3 600 元，不含税售价为 5 000 元。2×20 年 12 月 31 日，该生产设备安装完毕达到预定可使用状态。该固定资产的入账价值是 （ ）元。
A、27 600
B、31 600
C、29 000
D、30 200
答案：A
分析解释：领用自产产品用于生产设备安装，不属于视同销售，无需计算增值税销项税额。固定资产的入账价值＝ 20 000 ＋ 4 000 ＋ 3 600 ＝ 27 600（元）。


下列各交易或事项会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、企业由于自然灾害造成的存货盘亏，应将盘亏存货的净损失计入管理费用
B、企业出售库存商品时，其取得的收入会影响当期损益
C、企业处置已丧失使用功能而毁损报废的固定资产时，取得的净收益计入其他业务收入
D、企业对外转让交易性金融资产时，取得的净收益计入投资收益
答案：B,D
分析解释：选项 A，企业由于自然灾害造成的存货盘亏，应将盘亏存货的净损失计入营业外支出；选项 C，企业处置已丧失使用功能而毁损报废的固定资产时，取得的净收益计入营业外收入。


下列各项中，属于营业外支出核算内容的有（ ）。
A、因自然灾害造成流动资产损失
B、对外捐赠支出
C、应收账款无法收回发生的坏账损失
D、计提无形资产减值准备
答案：A,B
分析解释：选项 C，应收账款无法收回发生的坏账损失应借记“坏账准备”科目， 贷记“应收账款”科目，不计入营业外支出；选项 D，计提无形资产减值准备记入“资产减值损失”科目。


下列各会计科目的期末余额，不应在资产负债表“未分配利润”项目列示的有（ ）。
A、其他综合收益
B、盈余公积
C、利润分配
D、本年利润
答案：A,B
分析解释：未分配利润项目应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额合计数填列。“其他综合收益”和“盈余公积” 科目余额应分别直接列示在“其他综合收益”和“盈余公积”项目中。


某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因管理不善导致一批库存材料被盗，该批原材料的实际成本为 40 000 元，购买时支付的增值税为 5 200 元，应收保险公司赔偿 21 000 元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（）元。
A、19 000
B、40 000
C、45 200
D、24 200
答案：D
分析解释：被盗材料形成的净损失＝ 40 000 ＋ 5 200 － 21 000 ＝ 24 200（元）。管理不善导致的材料被盗，相应的增值税进项税额应作进项税额转出处理。


下列各项中，不属于职工福利费用的是（ ）。
A、抚恤费
B、企业向职工发放的奖金
C、丧葬补助费
D、防暑降温费
答案：B
分析解释：职工福利费，是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利支出。企业向职工发放的奖金，属于职工工资、奖金、津贴和补贴。


（2）A 公司本月发出甲原材料的实际成本为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2020 年1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为60 万元，材料成本差异贷方余额为5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13 万元；采购过程中发生运杂费1 万元，保险费1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为30 万元，加工过程中支付加工费5 万元，装卸费1 万元，受托方代收代缴消费税7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、55.52
B、73.13
C、60.49
D、56.88
答案：D
分析解释：（2）A 公司本月发出甲原材料的实际成本=（50 + 15）+（50 + 15）×（–12.5%）=65 – 8.125 ≈ 56.88（万元），选项 D 正确。


（1）根据资料（1），A 公司2020 年12 月31 日应确认的收入为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，装修服务适用的增值税税率为9%。售价中均不包含增值税，其成本随收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2020 年1 月至11 月实现主营业务收入2 000 万元，主营业务成本1 200 万元，其他业务收入600 万元，其他业务成本360 万元，信用减值损失100 万元，管理费用70 万元，财务费用9 万元，其他收益50 万元，公允价值变动收益90 万元，营业外收入50 万元。2020 年12 月份A 公司发生的交易或事项如下：（1）12 月1 日，A 公司与乙公司签订一项为期3 个月的装修合同，合同约定装修价款为60 万元，增值税税额为5.4 万元，装修费用每月末按完工进度支付，乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至2020 年12 月31 日，A 公司为完成该合同累计发生劳务成本12 万元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本28 万元。假定该业务属于A 公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；A 公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定合同履约进度。（2）12 月8 日，出售一项无形资产，共取得价款40 万元，支付相关税费1 万元。该无形资产原价60 万元，采用直线法摊销，无残值。该无形资产原计划摊销10年，出售时已摊销6 年。（3）12 月9 日，A 公司委托丙公司代销商品一批，售价140 万元，实际成本80万元。除非这些商品在丙公司存放期间内由于丙公司的责任发生毁损或丢失，否则在商品对外销售之前，丙公司没有义务向A 公司支付货款。丙公司不承担包销责任，没有售出的商品须退回给A 公司，同时A 公司也有权要求收回商品或将其销售给其他的客户。31 日，A 公司收到丙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的50%，A 公司按照代销价款的5% 支付了丙公司代销手续费。（4）12 月15 日，A 公司用银行存款支付当期广告费8 万元。（5）12 月22 日，A 公司用银行存款支付当期房产税1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、18
B、12
C、20
D、60
答案：A
分析解释：（1）2020 年12 月31 日履约进度=12/（12+28）×100%=30%，2020 年12 月31 日应确认的收入=60×30% – 0=18（万元）。


甲公司在提供电话咨询时，要求员工全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，让顾客“无时、无刻、无地”的享受服务，该公司的这种人力政策体现了价值链分析中的（）。
A、生产经营
B、采购
C、人力资源管理
D、技术开发
答案：C
分析解释：本题考核价值链分析的辅助活动。甲公司在提供电话咨询时，要求全天24小时服务且节假日不休息，以最大限度的满足顾客的要求，这是对员工的一种管理，体现的是人力资源管理。


如果预期在审计报告中包含强调事项段，注册会计师应当（）。
A、将强调事项段作为单独的一部分在“关键审计事项”段之后表述
B、对该段落使用“强调事项”作为标题
C、就该预期和拟使用的措辞与管理层沟通
D、在该段落中应指出审计意见没有因强调事项而改变
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，“强调事项”段还可以位于“关键审计事项”段之前;选项C，如果预期在审计报告中包含强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该预期和拟使用的措辞与治理层沟通。


关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。
A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B、注册会计师可以通过观察程序获取控制运行有效性的充分适当的审计证据
C、对运行情况留有书面证据的控制，检查非常适用
D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
答案：B
分析解释：观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性，还需要检查能够证明控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据。


下列有关实质性程序的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师实施的实质性程序应当包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整
B、如果拟将期中测试得出的结论合理延伸至期末，注册会计师应当针对剩余期间将实质性程序和控制测试结合使用
C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
D、确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果
答案：B
分析解释：选项B，在将期中实施的实质性程序得出的结论合理延伸至期末时，注册会计师有两种选择：其一是针对剩余期间实施进一步的实质性程序;其二是将实质性程序和控制测试结合使用。


某股票为固定增长股票，其股利增长率为2%，刚刚支付的每股股利为3元。假定目前市场无风险报酬率为4%，平均风险股票的风险报酬率为11%，而该股票的β值为0.8，则该股票的价值为（）元。
A、40.26
B、39.47
C、26.58
D、28.33
答案：D
分析解释：本题的主要考核点是股票价值的计算。该股票的必要收益率=4%+0.8×11%=12.8%，则该股票的价值=3×(1+2%)/(12.8%-2%)=28.33(元)。


下列各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的是（）。
A、与设定受益计划相关的利息费用应计入当期损益
B、与设定提存计划相关的服务成本应计入期初留存收益
C、与设定受益计划结算产生的结算利得应计入其他综合收益
D、因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计入当期损益
答案：A
分析解释：选项A，与设定受益计划相关的利息费用应计入当期损益或相关资产成本;选项B，应该在确认时计入当期损益或相关资产成本;选项C，计入当期损益;选项D，计入其他综合收益。


违反税法应承担的法律责任是（）。
A、行政责任和刑事责任
B、行政责任和民事责任
C、民事责任和刑事责任
D、警告和严重警告
答案：A
分析解释：由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，税收法律关系主体在税收征纳过程中违反税法规定就要依法承担相应的法律责任。违反税法应承担的法律责任包括行政责任和刑事责任。


农村金融机构应当要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件，需担保的应当（）签订担保合同。
A、当面
B、之后
C、同时
D、提前
答案：A
分析解释：农村金融机构应当要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件，需担保的应当当面签订担保合同。采取指纹识别、密码等措施，确认借款人与指定账户真实性，防范顶冒名贷款问题。


采用质押担保方式的，质物可以是()。
A、凭证式国库券
B、单位定期存单
C、个人定期储蓄存款存单
D、个人活期储蓄存款存折
E、国家重点建设债券
答案：A, B, C, E
分析解释：采用质押担保方式的，质物可以是国家财政部发行的凭证式国库券、国家重点建设债券、金融债券、符合贷款银行规定的企业债券、单位定期存单、个人定期储蓄存款存单等有价证券。


有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。 （）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据法律、行政法规规定应当对财务会计报告进行审计的，财务会计报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。


下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A、《税务代理试行办法》
B、《土地增值税暂行条例》
C、《消费税暂行条例》
D、《个人所得税法》
答案：A
分析解释：选项B、C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。


由于个人教育贷款的借款人多为尚未毕业的学生，而学生毕业后的流动性很大，()等程序均需要高校、政府的配合和支持。
A．催收
B．贷款发放
C．贷前审查
D．贷后追踪
E．信用复查
答案：A, C, D
分析解释：由于个人教育贷款的借款人多为尚未毕业的学生，而学生毕业后的流动性很大，贷前审查、贷后跟踪及催收等程序均需要高校、政府(包括财政、教育等行政管理部门)的配合和支持。


用友报表系统中，要生成有数据的报表，最重要的一个步骤是()。
A、输入关键字
B、保存报表格式
C、组合单元
D、画表格线
答案：A
分析解释：关键字是表页定位的特定标识，在“格式”状态下设置完成关键字以后，只有在“数据”状态下对其实际赋值才能真正成为表页的鉴别标志，并为表页间、表与表之间的取数提供依据。


下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A．3％
B．10％
C．13％
D．17％
答案：C
分析解释：本题考核增值税的税率。增值税的低税率为13％，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13％的扣除率计算进项税额。


蓝海战略的原则主要有（）。
A、重建市场边界
B、注重数字
C、超越现有需求
D、确定合理的战略顺序
E、将战略计划建成战略的一部分
答案：A, C, D
分析解释：蓝海战略的关键在于价值创新，其原则包括：①重建市场边界②注重全局而非数字；③超越现有需求；④确定合理的战略顺序；⑤克服关键组织障碍；⑥将战略执行建成战略的一部分。


为支持评估工作与相关测试有效进行，企业应建立全面文档记录。下列各项中，属于评价工作组可审阅的内控流程文档的有（ ）。
A、审批权限表文档
B、流程图文档
C、内部审计文档
D、风险控制矩阵文档
答案：A B D
分析解释：为支持评估工作与相关测试有效进行，企业应建立全面文档记录。评价工作组可审阅的内控流程文档可能有：风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档。因此选项ABD正确。


下列各项中，不属于企业拥有或控制的经济资源是（）。
A、预付甲公司材料款
B、经营租出的办公设备
C、融资租入的大型设备
D、临时租用的一辆汽车
答案：D
分析解释：由企业拥有或者控制，是指企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源能被企业控制。临时租用的一辆汽车不属于企业拥有或控制的经济资源。故选D。


计算甲产品2013年保本销售量和保本销售额；
答案：详见解析
分析解释：甲产品2013年保本销售量=4800/（500-200）=16（万台）2013年保本销售额=16×500=8000（万元）或：=4800/60%=8000（万元）


下列说法中，正确的是（）。
A、应收股利属于金融资产
B、应付利息属于金融负债
C、从普通股股东的角度看，优先股属于金融负债
D、短期权益性投资属于经营资产
答案：B C
分析解释：应收股利是长期股权投资的属于经营资产，是短期权益投资的属于金融资产，所以选项A不正确。短期权益性投资是暂时利用多余现金的一种手段，属于金融资产，所以选项D不正确。


下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。（2015年）
A、直接转让土地使用权的
B、取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C、转让未竣工结算房地产开发项目50％股权的
D、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的
答案：A
分析解释：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。


企业借款根据流动性，可分为（）。
A、应收账款
B、短期借款
C、长期借款
D、应付账款
答案：B, C
分析解释：本题主要考查的考点是长短期借款。企业借款按照流动性或偿还时间的长短，划分为短期借款和长期借款。短期借款是期限在一年以下（含1年）的借款；长期借款相反。故选B、C。


甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，投资期为3年，营业期为l0年，营业期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（ ）。[已知P/A，9%，l3)=7.4869，(P/A，9%，l0)=6.417，(P/A，9%，3)=2.5313]
A、0.29
B、0.67
C、1.29
D、1.67
答案：C
分析解释：现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值=130×(7.4869-2.5313)/500=1.29。本题中为一次性投资500万，所以原始投资额现值为500万。


甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前，该画因不可抗力灭失。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、乙对甲主张解除合同，并拒绝丙的给付请求
B、乙对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求
C、乙不得对甲主张解除合同，但可以拒绝丙的给付请求
D、乙不得对甲主张解除合同，也不得拒绝丙的给付请求
答案：A
分析解释：(1)因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人乙可以解除合同；(2)债权人甲转让债权的，债务人乙对让与人甲的抗辩，可以向受让人丙主张。因此，乙有权拒绝丙的给付请求。


会计报表系统中，某月某表公式编制计算正确，那么（）不一定正确。
A、计算公式
B、账套
C、账簿数据
D、审核公式
答案：C
分析解释：会计报表系统中，某月某表公式编制计算正确，那么只能说明审核正确，逻辑关系正确，并不代表计算公式的结果（即账簿数据）正确，也要看账务软件的其他模块是否正确。故选C。


在国际银行业监管领域，最具影响力的组织当属（）。
A、国际复兴开发银行
B、巴塞尔委员会
C、世界银行
D、国际货币基金组织
答案：B
分析解释：在国际银行业监管领域，巴塞尔委员会所制定的各种关于监督机构之间分担责任的主要准则不仅为其成员国监管当局所接受，而且成为其他发达国家和众多发展中国家共同遵循的标准。


一般来说，提高()将导致外部融资需求增加。
A、提高股利支付率
B、提高留存收益率
C、提高销售净利润
D、降低股利支付率
答案：A
分析解释：根据外部融资额的计算公式可知，一般来说，股利支付率越高，外部融资需求越大;留存收益率和销售净利率越高，外部融资需求越小。【该题针对“销售百分比法”知识点进行考核】


根据资料（1），甲公司自建办公楼的入账成本是（）万元。（根据最2017年教材改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为2800万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，缴纳相关税费3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元.（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。**要求：**根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、8650
B、6950
C、8276
D、7800
答案：D
分析解释：(1)购入工程物资建造不动产，其增值税进项税自取的之日起分2年抵扣，增值税不计入成本。公司自建办公楼的入账成本=5000+2800=7800(万元)，选项D正确。


记账凭证账务处理程序不需要设置的记账凭证是（ ）。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、汇总记账凭证
D、转账凭证
答案：C
分析解释：本题主要考查“记账凭证的种类”的知识点。记账凭证可采用一种通用的格式，也可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式，不需要设置汇总记账凭证。故本题应选择C选项。


货币之间的划转业务只编制（ ）。
A、付款凭证
B、收款凭证
C、转账凭证
D、收款和付款凭证
答案：A
分析解释：本题主要考查“记账凭证的填制要求”的知识点。对于库存现金和银行存款之间的相互划转的收、付款业务，为了避免重复记账，只填付款凭证不填制收款凭证。故本题应选择A选项。


月结，季结和年结的结账方法相同，都要计算出本期发生额和期末余额，并在下面划一条通栏红线。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：年终结账时，为总括反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面通栏划双红线。


某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元，包装物押金2万元。该批材料的采购成本为（ ）万元。
A、27
B、29
C、29.25
D、31.25
答案：A
分析解释：该题针对存货知识点进行，此题目中该企业为一般纳税人，因此增值税可以抵扣，不用计入存货的成本中，包装物押金是单独在其他应收款中核算的。采购成本=25+2=27万元。


下列各项中，可直接减少企业实收资本或股本的是（）。
A、回购本公司股票
B、接受投资者现金资产投资
C、注销库存股
D、经批准用资本公积转增资本
答案：C
分析解释：选项A，回购股票时借记“库存股”，贷记“银行存款”，不引起实收资本或股本减少；选项BD会增加实收资本或股本；选项C，注销库存股时，应按注销股票的面值总额减少股本。


有限责任公司的新投资者加入时，实际缴纳的投资额大于约定的部分，应当计入（ ）。
A、营业外收入
B、其他业务收入
C、实收资本
D、资本公积——资本溢价
答案：D
分析解释：该题针对“资本公积”知识点进行考核。有限责任公司增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，属于资本溢价，计入资本公积。


（4）根据资料（6）和（7），下列各项中，会计处理正确的是（ ）。甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2017年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10,1/20,n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同约定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、资料（6）确认销售收入50万元
B、资料（7）应冲减当月销售收入60万元
C、资料（6）的会计分录是：借：银行存款 50 贷：主营业务收入 50
D、资料（7）的会计分录是：借：主营业务收入 60 应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2 贷：银行存款 69.6 财务费用 0.6 借：库存商品 40 贷：主营业务成本 40
答案：B,D
分析解释：资料（6）制造尚未开始，成本不能确定，所以不能确认收入，选项A错误；资料（6）的正确分录是：借：银行存款 50 贷：预收账款 50选项C错误；选项B和选项D正确。


下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的是（ ）。
A、采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧额
B、销售应税产品应交的消费税
C、委托方委托代销商品支付的手续费
D、在建工程领用产品的成本
答案：A
分析解释：选项B，销售应税产品应交的消费税计入税金及附加；选项C，委托方委托代销商品支付的手续费应计入销售费用；选项D，在建工程领用产品的实际成本在领用时直接计入在建工程。


在管理会计指引体系中起统领作用的是（ ）。
A、管理会计理论
B、管理会计基本指引
C、管理会计应用指引
D、管理会计案例库
答案：B
分析解释：管理会计指引体系包括基本指引、应用指引和案例库，用以指导单位管理会计实践。其中，管理会计基本指引在管理会计指引体系中起统领作用，是制定应用指引和建设案例库的基础。


某企业本月甲产品完工产品产量600件，在产品产量80件，单位完工产品直接人工消耗定额为800小时，单位在产品工时定额为100小时，本月期初在产品和本月发生的直接人工成本合计为244000元，按定额比例法计算本月甲产品完工产品分配的直接人工成本为（）元。
A、40000
B、240000
C、200000
D、180000
答案：B
分析解释：甲产品直接人工分配率＝244000/(600×800＋80×100)＝0.5（元/小时），甲产品应分配的直接人工成本＝600×800×0.5＝240000（元）。


下列各项中，属于品种法特点的是（ ）。
A、分品种、分批别、分步骤计算产品成本
B、分品种、分批别、不分步骤计算产品成本
C、分品种、不分批别、不分步骤计算产品成本
D、不分品种、分批别、分步骤计算产品成本
答案：C
分析解释：该题针对“品种法”知识点进行考核。品种法是指以产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。特点是分品种、不分批别、不分步骤计算产品成本。


下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。
A、存出保证金
B、出售材料应当收取的价款
C、为职工垫付的水电费
D、存入保证金
答案：D
分析解释：选项 A，存出保证金通过“其他应收款”科目核算；选项 B，出售材料应当收取的价款通过“应收账款”科目核算；选项 C，为职工垫付的水电费通过“其他应收款”科目核算。


A 公司采用毛利率法计算发出存货成本。该公司 2018 年 1 月份实际毛利率为 30%，本年度 2 月 1 日的存货成本为 600 万元，2 月份购入存货成本为 800 万元， 销售收入为 1 000 万元，销售退回冲减收入为 50 万元。该公司 2 月末存货成本为（ ）万元。
A、700
B、735
C、400
D、350
答案：B
分析解释：销售毛利＝（1 000 － 50）×30% ＝ 285（万元）；2 月末存货成本＝ 600 ＋ 800 －（1 000 － 50 － 285）＝ 735（万元）。


根据监管机构的要求，商业银行可以使用三种操作风险资本计量方法，其中（）风险敏感度最高。
A、基本指标法
B、标准法
C、内部评级法
D、高级计量法
答案：D
分析解释：监管当局鼓励商业银行自主开发适合自身特点的高级计量法模型，高级计量法风险敏感度高，实现了风险计量和风险管理有机结合框架，有助于展示银行风险管理成效，带来正面声誉。


以汇票、支票、本票、债权、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证（）时设立。
A、交付质权人
B、证券登记结算机构办理出质登记
C、有关部门办理出质登记
D、工商行政管理部门办理出质登记
答案：A
分析解释：本题考查权利质权的相关知识。以汇票、支票、本票、债权、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。


根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天
答案：A
分析解释：增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的天。


下列事项中，可认定甲公司对被投资方拥有权力的有（）。
甲公司和A公司共同投资W公司，根据W公司章程和合资协议的约定，甲公司可以单方面主导W公司的相关活动
甲公司和B公司分别持有X公司60%和40%的普通股，X公司的相关活动以董事会会议上多数表决权主导，甲公司和B公司根据其享有X公司所有者权益的比例，各自有权任命6名和4名董事
C、甲公司持有Y公司48%的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1%的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策
D、甲公司持有Z公司45%的投票权，其他两位投资者各持有Z公司26%的投票权，剩余投票权由其他三位股东持有，各占1%
答案：A, B, C
分析解释：选项D，甲公司持有投票权的规模及其他股东持有的投票权的相对规模，足以得出甲公司不拥有权力的结论。只要其他两位投资者联合起来就能够阻止甲公司主导被投资者的相关活动。


下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的说法中，正确的是（）。
A、企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的，在以公允价值计量该资产或负债时，应当考虑该交易的价格，但不应将该交易价格作为计量公允价值的唯一依据或者主要依据
B、企业不能假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是当前市场情况下的有序交易
C、在有序交易下，企业不能以该交易价格为基础确定该资产或负债的公允价值
D、企业应用于相关资产或负债公允价值计量的有序交易包括被迫清算和抛售
答案：A
分析解释：企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的，在以公允价值计量该资产或负债时，应当考虑该交易的价格，但不应将该交易价格作为计量公允价值的唯一依据或者主要依据。


标的资产为1股甲股票的看跌期权目前价格为4元，该期权执行价格为10元，3个月后到期，目前股价为8元，则下列说法正确的是（）。
A、该股票处于实值状态
B、目前执行净收入为4元
C、应该立即执行该期权
D、目前执行净损益为2元
答案：A
分析解释：本题考查的知识点是期权到期日价值和净损益。目前执行净收入＝10-8＝2元，净损益＝2-4＝-2元，该期权处于实值状态，但是执行净收入小于期权价格，不会被立即执行。


在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。
A、市场不能提供公共物品
B、市场配置的盲目性
C、市场配置的竞争性
D、市场配置的效率低下
E、人们对财政配置的偏好
答案：A, B
分析解释：本题考查财政配置资源的原因。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因有：许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足；市场配置有一定的盲目性。


G股份有限公司2014年度财务会计报告于2015年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2014年度会计报表附注中披露的有（）。
A、2014年11月11日，从该公司董事持有51％股份的公司购货1000万元
B、2015年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失300万元
C、2015年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.5万元误记入在建工程
D、2015年2月1日，公司对外发行5年期、面值总额为1000 000元的债券，发行价格是1200 000元
答案：A B D
分析解释：选项A，属于应披露的关联方关系和交易；选项BD，属于资产负债表日后事项中的非调整事项，应披露；选项C，属于本期发现前期的非重要会计差错，不需在会计报表附注中披露。


下列关于无形资产处置表述中，正确的有（）。
A．企业转让无形资产使用权，摊销的无形资产成本应计入其他业务成本
B．企业转让无形资产所有权，应当将取得的价款与无形资产账面净值和相关税费之和的差额计入当期损益
C．企业出售无形资产取得的价款，应当计入其他业务收入，并将无形资产的账面价值结转计入其他业务成本
D．企业出售无形资产的净损失，应计入营业外支出
答案：A, D
分析解释：选项B，应当将取得的价款与无形资产账面价值和相关税费之和的差额计入当期损益；选项C，出售无形资产的净损益计入营业外收支，不通过其他业务收入、其他业务成本科目核算。


下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。
A、项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B、鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
C、税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
D、税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年
E、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
答案：B, D, E
分析解释：项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案；税务师行业主管部门检查执业质量时以及税务机关进行税务检查时，事务所提供工作底稿可以不经委托人同意。


复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A、515
B、715
C、530
D、730
答案：A
分析解释：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。


某酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算）。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A、84000
B、88000
C、92200
D、96200
答案：B
分析解释：啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额征税。酒厂应纳消费税［400000+23400÷（1+17%）］×20%+4×2000×0.5=88000（元）


在率先进入全面小康和建成富裕型小康社会进程中，人们发现江苏省各地区大致分为3个梯队，即在2005年左右，苏州、无锡、南京、常州和镇江已率先进入全面小康；扬州、泰州、南通、徐州、盐城、连云港在2015年前进入；淮安和宿迁将在2020年前后实现全面小康。江苏省在率先进入全面小康和建成富裕型小康社会进程中为什么会出现3个梯队？
答案：
	出现三个梯队的原因：一是因为江苏的苏南、苏中、苏北地区经济发展不平衡，苏南、苏中、苏北差距较大。二是因为小康社会的建设进程与实现现代化的进程一样，是一种不平衡的发展过程。有条件的地方可以发展得更快一些，相对落后的地区要奋起直追，加快发展。
分析解释：本题以江苏省建成全面小康社会的过程中形成的“三个梯队”为背景，考查了对全面小康社会的进程和区域经济协调发展的认识，侧重于调动和运用知识、论证和探讨问题的能力考查。


甲公司2014年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份（B公司为非上市公司），甲公司以银行存款支付买价1000万元，同时支付相关税费10万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2014年1月1日的所有者权益账面价值总额为10000万元，B公司可辨认净资产的公允价值为11000万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A、1010
B、1050
C、1000
D、1100
答案：A
分析解释：长期股权投资的初始投资成本包括购买时实际支付的价款和直接相关费用、税金及其他支出，所以甲公司应确认的长期股权投资的初始投资成本=1000+10=1010（万元）。


根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市土地
B、县城土地
C、农村土地
D、建制镇土地
答案：C
分析解释：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。


借贷记账法是以“借”“贷”作为（）的一种复式记账法。
A、记账规则
B、账户结构
C、账户对应关系
D、记账符号
答案：D
分析解释：借贷记账法是以"资产=负债+所有者权益"这一会计基本等式作为记账原理，以"借"和"贷"作为记账符号，反映会计主体资产、负债及所有者权益增减变化的一种复式记账方法。


在我国，使用现金结算的开户单位，结算起点为（
 ）元。
A、500
B、2 000
C、1 500
D、1 000
答案：D
分析解释：按照《现金管理暂行条例》的规定，使用现金结算的开户单位，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应该通过开户行进行转账，其结算起点为1 000元。故选D。


个人住房贷款档案可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：个人贷款档案是指银行在经办和管理个人住房贷款工作中形成的具有史料价值及参考利用价值的贷款管理专业技术材料的总称。贷款档案可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。


下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、因产品质量保证确认时预计负债
B、计提存货跌价准备
C、因奖励积分确认的递延收益
D、负债账面价值小于计税基础
答案：A, B, C
分析解释：选项A和C，计税基础均为0，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：选项B，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D属于应纳税暂时性差异。


下列各项关于废品损失和停工损失的说法中，正确的有（ ）。
A、可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失
B、产品入库后发现的不可修复废品的生产成本不属于废品损失
C、季节性停工属于正常停工
D、不单独核算停工损失的企业，发生的非正常停工损失记入“营业外支出”
答案：A,C,D
分析解释：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。所以，选项 B 不正确。


（5）根据资料（4），下列各项中，关于财产清查会计处理结果正确的是（ ）。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2017 年 7 月发生有关交易或事项如下。 （1）月初结存 A 材料 3 000 千克，每千克实际成本 400 元，12 日购入 A 材料 600 千克，每千克实际成本为 412 元，25 日发出 A 材料 2 500 千克，用于产品生产 1 500千克、生产车间日常维修 600 千克，办公楼日常维修 400 千克，其余材料用于产品生产。 （2）月初结存 B 材料 1 000 千克，6 月末确定的每千克实际成本为 200 元，7 月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出 B 材料 800 千克。以银行存款支付加工费 50 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 8 500 元，以银行存款支付往返运费 2 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 220 元。7 月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。 （3）月末，计提固定资产折旧费 160 万元，其中车间管理用设备折旧 40 万元、企业总部办公大楼折旧 100 万元、行政管理部门用汽车折旧 8 万元、专设销售机构房屋折旧 12 万元。 （4）31 日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈 5 万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失 3 万元属于自然灾害导致，现金短缺 0.5 万元无法查明原因。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、原材料盘盈金额冲减管理费用
B、固定资产盘亏净损失金额计入管理费用
C、固定资产盘亏净损失金额计入营业外支出
D、现金盘亏金额计入营业外支出
答案：A,C
分析解释：原材料盘盈 5 万元属于计量错误导致，冲减管理费用；固定资产盘亏净损失3 万元属于自然灾害导致，计入营业外支出；现金短缺 0.5 万元无法查明原因，计入管理费用。


某商场采用毛利率法进行核算，2018年4月1日，某护肤品库存余额900万元，本月购入1500万元，本月销售1700万元，上季度该类护肤品毛利率为20%。则月末库存护肤品的成本为（ ）万元。
A、1700
B、1360
C、1040
D、900
答案：C
分析解释：销售毛利＝1700×20%＝340（万元）；本月销售成本＝1700－340＝1360（万元）；月末库存护肤品成本＝900＋1500－1360 ＝1040（万元）。


采用计划成本法核算时，对于尚未收到发票账单的收料凭证，月末可以不入账。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在计划成本法核算下，对于尚未收到发票账单的收料凭证，月末应按计划成本暂估入账，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初，用红字予以冲回。


【改编—调整答案】甲公司从证券市场购入乙公司股票50 000 股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1 万元，另支付相关交易费用0.5 万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，甲公司取得该投资的入账金额为（ ）万元。
A、104
B、105.5
C、105
D、104.5
答案：A
分析解释：企业取得交易性金融资产所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利的，应单独确认为应收股利。因此，该交易性金融资产的入账金额＝ 105 － 1 ＝ 104（万元）。


下列各项中，出纳人员根据会计凭证登记现金日记账正确的做法是（ ）。
A、根据库存现金收付业务凭证逐笔、序时登记
B、根据现金收付款凭证金额相抵的差额登记
C、将现金收款凭证汇总后再登记
D、将现金付款凭证汇总后再登记
答案：A
分析解释：三栏式库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证和银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。


企业应在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，应在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认。


根据事项(5)，A公司本月针对甲材料应计提的存货跌价准备为( )万元。A公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2019年1月份发生如下事项:(1)期初结存甲材料计划成本为60万元，材料成本差异贷方余额为5万元，存货跌价准备贷方余额为6万元。(2)2日，购入甲材料一批，实际支付价款为100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为16万元;采购过程中发生运杂费1万元，保险费1万元，入库前挑选整理费0.5万元。该批材料的计划成本为120万元。(3)10日，生产领用甲材料一批，领用材料计划成本为50万元。管理部门领用甲材料一批，领用材料计划成本为15万元。(4)15日，收回之前委托B公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为30万元，加工过程中支付加工费5万元，装卸费1万元，受托方代收代缴消费税7万元。A公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40万元。(5)月末，A公司结存甲材料的市场价格为90万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数)
A、4.62
B、10.62
C、0
D、16.62
答案：A
分析解释：A公司结存甲材料存货跌价准备的期末余额=100.62-90=10.62(万 元)，则本期甲材料应计提的存货跌价准备=10.62-6=4.62(万元)，选项A正确。


下列各项中，关于应收票据的说法正确的有( )。
A、按照承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
B、商业承兑汇票的付款人收到开户银行的付款通知，在三日内(遇法定节假日顺延)未通知银行付款，视同付款人承诺付款
C、银行承兑汇票的承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款
D、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日前未能足额交存票款时，承兑银行有权拒绝付款
答案：A,B,C
分析解释：银行承兑汇票到期，如果承兑申请人未能足额交存汇票款，承兑银行无 条件向持票人全额支付汇票款，对出票人不足支付的部分汇票款，按逾期贷款每日万 分之五的利率计收利息。


根据资料(5)，会计处理正确的是( )。A公司属于增值税一般纳税人，2018年9月发生了如下经济业务:(1)1日，A公司从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库，增值税专用发票 上注明原材料购买价款为100万元，增值税税额为16万元。甲公司和A公司在合同 中约定的现金折扣条件为:2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司于9月5日付款。(2)5日，A公司向乙公司销售一批商品，商品售价为100万元(不含税)，成本为80万元，增值税税额为16万元。乙公司作为A公司重要客户，可以享受10%的商业折扣，款项尚未收到。(3)15日，A公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取 得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税 额为60万元，款项已用银行存款支付。(4)25日，A公司库存材料因自然灾害发生火灾损失，材料的实际成本为5 000元，原已抵扣的增值税进项税额为800元。(5)28日，由于发货错误，丙公司要求退回上月15日购买的40件C产品。C产品不含税售价每件6万元，增值税税率为16%，单位成本为3.5万元。A公司已于 上月确认销售收入，销售成本已结转。A公司同意退货，开具红字发票，退回产品已 入库且手续已办清。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、冲减销项税额 38.4 万元
B、冲减主营业务成本 140 万元
C、冲减主营业务收入 240 万元
D、增加库存商品 140 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：退货时的账务处理如下:借：主营业务收入240应交税费——应交增值税（销项税额）38.4贷：银行存款（或应收账款）278.4借：库存商品140贷：主营业务成本140


下列各项中，应计入废品损失的有( )。
A、可修复废品的修复费用
B、实行“三包”企业在产品出售后发现的废品
C、入库后发现的不可修复废品的生产成本
D、可修复废品返修前的费用
答案：A,C
分析解释：废品损失指生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。选项A、C，应计入废品损失。


根据资料(3)，关于对生产线的更新改造，下列表述正确的是( ）。A企业为增值税一般纳税人，2018年度至2019年度发生的与固定资产和无形资产有关业务如下:(1)2018年3月1日，A企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至2018年6月30日，发生研究人员薪酬支出为110万元，领用本单位原材料成本40万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从2018年7月1日开始进入开发阶段。该阶段发生研究人员的薪酬支出160万元，领用材料成本80万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2018年12月15日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。(2)2019年1月1日，A企业将该非专利技术出租给B企业，双方约定租赁期限为3年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元。(3)2018年12月5日，A企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。该生产线原值为500万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造共发生材料支出150万元，人工支出30万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为25万元，更换新部件的价值为50万元。2018年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计尚可使用10年，净残值为35万元，采用直线法计提折旧。(4)2019年1月1日，A企业将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为8万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
A、更新改造之前，生产线的账面价值为 250 万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为 300 万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为 455 万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为 480 万元
答案：A,C
分析解释：截至2018年12月5日，该生产线更新改造前账面价值=500-200-50=250(万元);更新改造后账面价值=250-25+50+150+30=455(万元)。


某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2×18年8月份该企业实际应交增值税200 000元、土地增值税30 000元、消费税150 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（ ）元。
A、16 100
B、24 500
C、26 600
D、28 000
答案：B
分析解释：增值税和消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额＝（200 000＋150 000）×7%＝24 500（元）。


企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当（）。
A、不做任何处理
B、按照原确认负债时最大可能金额调整
C、按照原确认负债时最小可能金额调整
D、按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
答案：D
分析解释：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整，选项D正确。


资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的所有有利或不利的事项。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：资产负债表日后事项不是在这个特定期间内发生的全部事项，而是与资产负债表日存在状况有关的事项，或虽然与资产负债表日存在状况无关，但对企业财务状况具有重大影响的事项。


2001年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以176万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为300万元，已计提折旧160万元，未计提减值准备;预计尚可使用寿命为5年，预计净残值为零。2002年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回;租赁开始日为2002年1月1日，租期为3年;租金总额为48万元，每月末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2002年度利润总额的影响为()万元。
A、-44
B、-16
C、-4
D、20
答案：C
分析解释：此项交易属于售后租回交易形成经营租赁，每年支付的租金相同，所以上述业务使甲公司2002年度利润总额减少=48÷3-[176-(300-160)]÷3=4(万元)。


企业在一定期间发生亏损，但企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业在一定期间发生亏损，由此会导致所有者权益的减少。但由于所有者权益中有些项目与盈亏无关（如实收资本），因此企业企业在一定期间发生亏损，所有者权益总额不一定减少。


关于凭证修改，下列选项中，叙述正确的有（）。
A、未审核的机内凭证，可以直接修改
B、已记账的凭证可采用红字冲销法进行更正
C、已审核的凭证应先取消审核再进行修改
D、已记账凭证可采用补充登记法进行更正
答案：A, B, C, D
分析解释：对于凭证的修改可以分为几种情况：（1）未审核的凭证可以直接修改；（2）已审核的凭证需要取消审核后再修改；（3）已记账的凭证只能通过红字冲销法或补充登记法进行更正。


在汇总记账凭证账务处理程序下，若某一贷方账户的转账凭证数量不多，可以根据转账凭证登记总分类账。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：汇总记账凭证账务处理程序下汇总转账凭证是按照所设置账户的贷方进行编制的，若转账凭证不多，可不编制汇总转账凭证，直接根据单个的转账凭证登记总分类账。故题目表述正确。


某啤酒厂为一般纳税人，销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格3500元，共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元）
A、借：银行存款823000贷：主营业务收入700000应交税费-应交增值税（销项税额）119000其他应付款40000
B、借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C、借：银行存款737320贷：主营业务收入581470.09应交税费-应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000
D、借：营业税金及附加50000贷：应交税费-应交消费税50000
E、借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000
答案：A, D
分析解释：对于啤酒的包装物押金，应该采用逾期后才确认销售额计算征收增值税，所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金，不应确认销售额计算征收增值税，在“其他应付款”科目进行核算。


单独海损属于（）。
A、实际全损
B、推定全损
C、共同海损
D、部分损失
答案：D
分析解释：按损失的程度不同，海上货物运输保险中的被保险人的经济损失可分为全部损失与部分损失，全部损失进一步划分为实际全损与推定全损；部分损失进一步划分为共同海损与单独海损。


根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。
A、因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额
C、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本
D、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
答案：B
分析解释：企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在5年内（60个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。


关闭显示器的电源，将使正在运行的程序立即停止运行。 ( )
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：关闭显示器的电源，不会使正在运行的程序停止运行。大家可以试一下，运行一些程序的同时把显示器的电源给断掉，再开通显示器电源的时候还是之前的界面，运行的程序仍在运行。


下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。
A、以赠与方式无偿转让房地产的行为
B、以继承方式无偿转让房地产的行为
C、房地产开发企业销售房地产
D、企业转让土地使用权
答案：C, D
分析解释：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。


流动资产保险金额的确定方法有两种，可以由被保险人自行确定；也可以按（）的账面余额确定。
A.最后6个月任意月份
B.最后12个月任意月份
C.最后12个月平均
D.最后24个月平均
答案：B
分析解释：流动资产保险金额的确定方法有两种：①按最近12个月任意月份的账面余额确定；②由被保险人自行确定，即以投保月份往前倒推12个月中的任意一个月的流动资产账面余额确定。


旅游需求的（）构成了旅游市场的复杂性。
A、指向性
B、敏感性
C、多样性
D、主体性
答案：C
分析解释：旅游需求的多样性是指人们在旅游地选择、旅游方式、旅游等级、旅游时间和旅游类型等方面存在的差异性。旅游需求的多样性构成了旅游市场的复杂性，要求旅游供给具有多层次性。


以下属于非居民企业的是（ ）。
A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
答案：C
分析解释：非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。


县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，主要职责包括（）。
A、指导本地区企业开展会计信息化工作
B、起草、制定企业会计信息化技术标准
C、监督本地区企业开展会计信息化工作
D、规范会计软件功能
答案：A, C
分析解释：《企业会计信息化工作规范》（财会［2013］20号）第5条规定，县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。


发放股票股利后，若盈利总额和市盈率不变，则下列表述正确的是()。
A、每股收益下降
B、每股市价上升
C、持股比例下降
D、每位股东所持股票的市场价值总额下降
答案：A
分析解释：发放股票股利后，若盈利总额和市盈率不变，会由于普通股股数增加而引起每股收益和每股市价下降;但又由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持股票的市场价值总额仍保持不变


甲、乙、丙设立一有限责任公司，其中乙以房产出资100万元，公司成立1年后查明，乙作为出资的房产仅值70万元。乙应当以其个人财产补交，甲、丙不需承担责任。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司“设立时”的其他股东承担连带责任。


企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，应计入的科目是（）。
A、生产成本
B、制造费用
C、管理费用
D、销售费用
答案：C
分析解释：本题考核计划成本分配法的处理。企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，应记入的科目是管理费用。


在个人住房贷款中，对购买首套自住房且套型建筑面积在()的，贷款的发放额度一般按拟购(建造、大修)住房价格扣除其不低于价款20％的首期付款后的数量来确定。
A．90平方米以下
B．90平方米以上
C．80平方米以下
D．80平方米以上
答案：A
分析解释：在个人住房贷款中，对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以下的，贷款的发放额度一般按拟购(建造、大修)住房价格扣除其不低于价款20％的首期付款后的数量来确定。


某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，该公司规定的售价为50元/千克。本月主产品和副产品发生的生产成本总额为30万元，副产品的产量为200千克。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本，下列各项中计算结果正确的有（）。
A、副产品成本为零
B、主产品成本为290 000元
C、副产品成本为10 000元
D、主产品成本为300 000元
答案：B,C
分析解释：副产品的成本=50×200=10 000（元），选项A错误，选项C正确；主产品的成本=300 000-10 000=290 000（元），选项B正确，选项D错误。


采用计划成本法核算时，对于尚未收到发票账单的收料凭证，月末可以不入账。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在计划成本法核算下，对于尚未收到发票账单的收料凭证，月末应按计划成本暂估入账，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初，用红字予以冲回。


（1）根据资料（1），甲公司取得该无形资产的入账价值是（）万元。甲公司为增值税一般纳税人，2×17年度至2×19年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2×17年1月10日，购入一项管理用非专利技术，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税率为6%，增值税税额0.6万元，以银行存款支付，另支付相关税费2万元。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2×18年1月1日，甲公司将该非专利技术出租给乙公司，双方约定租赁期限为1年，每月末以银行转账结算方式收取租金0.5万元。（3）2×18年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为5万元。（4）2×19年1月1日，甲公司将该非专利技术转让给丙公司，开具增值税专用发票，注明价款4万元，税率6%，增值税税额0.24万元，款项4.24万元已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。
A、10
B、10.6
C、12
D、12.6
答案：C
分析解释：甲公司是增值税一般纳税人，购入无形资产的增值税进项税额可以抵扣，不计入无形资产成本，支付的相关税费计入无形资产成本。该无形资产的入账价值=10+2=12（万元）。


（5）根据资料（4），甲公司处置该无形资产的账务处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×17年度至2×19年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2×17年1月10日，购入一项管理用非专利技术，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税率为6%，增值税税额0.6万元，以银行存款支付，另支付相关税费2万元。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2×18年1月1日，甲公司将该非专利技术出租给乙公司，双方约定租赁期限为1年，每月末以银行转账结算方式收取租金0.5万元。（3）2×18年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为5万元。（4）2×19年1月1日，甲公司将该非专利技术转让给丙公司，开具增值税专用发票，注明价款4万元，税率6%，增值税税额0.24万元，款项4.24万元已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。
A、借记“资产处置损益”科目0.8万元
B、借记“资产处置损益”科目1万元
C、借记“营业外支出”科目2.12万元
D、借记“营业外支出”科目10.8万元
答案：B
分析解释：转让该无形资产的会计分录：借：银行存款 4.24累计摊销 4.8资产处置损益 1无形资产减值准备2.2贷：无形资产 12应交税费——应交增值税（销项税额）0.24


下列各项中，应确认为其他业务收入的是（ ）。
A、银行存款利息收入
B、转让专利使用权收入
C、接受现金捐赠收入
D、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放现金股利收入
答案：B
分析解释：选项A，银行存款利息收入应冲减财务费用；选项C，接受现金捐赠收入应确认为营业外收入；选项D，交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放现金股利收入应确认为投资收益。


某商场采用毛利率法进行核算，2×19年4月1日，某护肤品库存余额900万元，本月购入1500万元，本月销售1700万元，上季度该类护肤品毛利率为20%。则月末库存护肤品的成本为（ ）万元。
A、1700
B、1360
C、1040
D、900
答案：C
分析解释：销售毛利＝1700×20%＝340（万元）；本月销售成本＝1700－340＝1360（万元）；月末库存护肤品成本＝900＋1500－1360 ＝1040（万元）。


企业在核算交易性金融资产的现金股利时，可能涉及的会计科目有（）。
A、公允价值变动损益
B、投资收益
C、应收股利
D、银行存款
答案：B,C,D
分析解释：企业持有交易性金融资产期间被投资方宣告发放现金股利时，投资方借记“应收股利”，贷记“投资收益”；收到现金股利时，借记“银行存款/其他货币资金”，贷记“应收股利”。


（5）根据资料（4），甲公司处置该无形资产的账务处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×18年度至2×20年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2×18年1月10日，购入一项管理用非专利技术，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税率为6%，增值税税额0.6万元，以银行存款支付，另支付相关税费0.2万元。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2×19年1月1日，甲公司将该非专利技术出租给乙公司，双方约定租赁期限为1年，每月末以银行转账结算方式收取租金0.5万元。（3）2×19年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为5万元。（4）2×20年1月1日，甲公司将该非专利技术转让给丙公司，开具增值税专用发票，注明价款4万元，税率6%，增值税税额0.24万元，款项4.24万元已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、借记“资产处置损益”科目2.12万元
B、借记“资产处置损益”科目1万元
C、借记“营业外支出”科目2.12万元
D、借记“营业外支出”科目1万元
答案：B
分析解释：转让该无形资产的会计分录：借：银行存款4.24累计摊销4.08资产处置损益1无形资产减值准备1.12贷：无形资产10.2应交税费——应交增值税（销项税额）0.24


（2）根据资料（2），甲公司下列会计处理中正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为甲公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，甲公司2×20年1月份发生如下经济业务活动：（1）15日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为600万元，该批商品实际成本为400万元。甲公司给予乙公司5%的商业折扣并开具了增值税专用发票，甲公司为了尽快回款，在合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于20日付款，该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）20日，甲公司向丙公司销售商品一批并开具了增值税专用发票，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税税额13万元，该批商品成本为80万元，双方签订合同时，甲公司得知丙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出。（3）31日，甲公司实际交纳的增值税为100万元，消费税为50万元。（4）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元、基本生产车间计提固定资产折旧3万元。销售商品发生的售后商品维修费10万元，专设销售网点机器设备计提折旧8万元，计提销售人员薪酬15万元，发生汇兑损失6万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他相关因素，不存在纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、确认主营业务成本80万元
B、确认发出商品80万元
C、确认应收账款113万元
D、确认主营业务收入100万元
答案：B
分析解释：销售时得知丙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下：借：发出商品80 贷：库存商品80借：应收账款13 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13


（2）根据资料（2），下列各项中，会计处理结果正确的为（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，假定成本在确认收入时逐笔结转，售价中均不含增值税。2×18年甲公司发生如下交易或事项：（1）1月5日，向乙公司销售商品一批，商品售价为1 000万元。该批商品实际成本为700 万元。由于乙公司购买量大，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10，1/20，n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于2月18日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）2月20日，乙公司因商品不符合标准而要求全部退货，甲公司实施检测后证明属实并同意销售退回要求，并于当日办妥相关手续及支付了乙公司退货款。（3）3月15日，销售自产产品一批，售价为200万元，增值税税额为26万元，成本为120 万元，因同行业丙公司急需原材料，向丙公司出售原材料一批，售价为120万元，增值税税额为15.6万元，成本为80万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（4）9月5日，甲公司承接了一项安装劳务，合同总收入为200万元。假定该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务。截至2×18年12月31日，甲公司已实际发生成本80万元，预计完成劳务还将发生成本40万元。至此甲公司已收到款项120万元，余款在安装完成时收回，甲公司按已经发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度，不考虑其他因素。（5）甲公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款为100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费（假定不考虑增值税）。该批零配件的实际成本为60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案保留两位小数）。
A、冲减主营业务收入900万元
B、增加库存商品700万元
C、冲减应交税费——应交增值税（销项税额）117万元
D、冲减主营业务成本700万元
答案：A,B,C,D
分析解释：甲公司在2月20日的会计处理为：借：主营业务收入 900应交税费——应交增值税（销项税额）117贷：银行存款 1017借：库存商品 700贷：主营业务成本 700


如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款，可记入（ ）。
A、“应收账款”科目的借方
B、“应收账款”科目的贷方
C、“应付账款”科目的借方
D、“应付账款”科目的贷方
答案：C
分析解释：预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。企业预付给供应商采购款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。


某商场采用毛利率法进行核算，2×19年4月1日，某护肤品库存余额900万元，本月购入1500万元，本月销售1700万元，上季度该类护肤品毛利率为20%。则月末库存护肤品的成本为（ ）万元。
A、1 700
B、1 360
C、1 040
D、900
答案：C
分析解释：销售毛利＝1700×20%＝340（万元）；本月销售成本＝1700－340＝1360（万元）；月末库存护肤品成本＝900＋1500－1360 ＝1040（万元）。


实行国库集中支付后，事业单位使用零余额账户支付工资时，预算会计在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记（）科目。
A、资金结存——零余额账户用款额度
B、银行存款
C、资金结存——货币资金
D、财政拨款收入
答案：A
分析解释：事业单位支付工资时，预算会计在借记“事业支出”等科目的同时，贷记“资金结存”。由于使用的是零余额账户支付工资，所以计入“资金结存——零余额账户用款额度”明细科目。


（4）根据资料（3），下列各项中，该企业固定资产计提折旧的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18年7月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A 材料3 000千克，每千克实际成本400元，12日购入A材料600千克，每千克实际成本为412元，25日发出A 材料2 500千克，其中用于产品生产1 500千克、生产车间日常维修600 千克，办公楼日常维修400 千克。（2）月初结存B 材料1 000千克，6月末确定的每千克实际成本为200元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B 材料800千克。以银行存款支付加工费50 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元，以银行存款支付往返运费2 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。7月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160万元，其中车间管理用设备折旧40万元、企业总部办公大楼折旧100万元、行政管理部门用汽车折旧8万元、专设销售机构房屋折旧12万元。（4）31日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘盈盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、制造费用增加40万元
B、管理费用增加108万元
C、销售费用增加12万元
D、管理费用增加100万元
答案：A,B,C
分析解释：车间管理用设备折旧40万元计入制造费用；办公楼折旧和行政管理部门折旧计入管理费用，合计金额＝100＋8＝108（万元）；专设销售机构房屋折旧12万元计入销售费用。


下列各项中，出纳人员根据会计凭证登记现金日记账正确的做法是（ ）。
A、根据库存现金收付业务凭证逐笔、序时登记
B、根据现金收付款凭证金额相抵的差额登记
C、将现金收款凭证汇总后再登记
D、将现金付款凭证汇总后再登记
答案：A
分析解释：三栏式库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证和银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。


企业应在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，应在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认。


甲公司从证券市场购入乙公司股票 50 000 股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 1 万元，另支付相关交易费用 0.5万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，甲公司取得该投资的入账金额为（ ）万元。
A、104
B、105.5
C、105
D、104.5
答案：A
分析解释：企业取得交易性金融资产所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利的，应单独确认为应收股利。因此，该交易性金融资产的入账金额＝ 105 － 1 ＝ 104（万元）。


企业已有固定资产价值960万元，已经计提折旧320万元，其中上月已经提足折旧额仍继续使用的固定资产60万元，上月已经达到预定可使用状态尚未投入使用的一台设备20万元，采用年限平均法计提折旧，月折旧率为1%，当月计提的折旧为（ ）元。
A、96 000
B、94 000
C、90 000
D、88 000
答案：C
分析解释：已经提足折旧额仍继续使用的固定资产当月不再补提折旧，已达到预定可使用状态但尚未投入使用的固定资产当月要提折旧。当月计提的折旧＝（960－60）×1%＝9（万元）。


甲公司购入一项专利技术，取得的增值税专用发票上注明购买价款400 万元，增值税进项税额 24 万元，支付其他相关税费8 万元，为使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用28 万元、测试费用4 万元。该项专利技术的入账价值为（ ）万元。
A、440
B、436
C、432
D、412
答案：A
分析解释：购入无形资产时，取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额可以抵扣，不计入无形资产成本，故专利技术的入账价值＝400 ＋ 8 ＋ 28 ＋ 4 ＝ 440（万元）。


对于增值税销项税额，小规模纳税人应贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对于增值税销项税额，一般纳税人应贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"科目：小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目。小规模纳税人不涉及销项税的计算。


2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。
A、150
B、135
C、180
D、200
答案：B
分析解释：该事项对甲公司2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。


根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险中遗属待遇的表述正确的有（）。
A、丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资
B、丧葬补助金为12个月的统筹地区上年度职工月平均工资
C、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍
D、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
答案：A, D
分析解释：根据社会保险法律制度的规定，工伤保险中遗属待遇的丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资；一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。


下列选项中，应当由国务院国有资产监督管理机构负责的国有资产产权登记管理工作的企业有()
A、国家授权投资的机构
B、在国家计划单列的企业集团公司
C、中央国有独资公司投资设立的企业
D、国家财政部委托办理产权登记的企业
答案：A, B, C
分析解释：本题考核企业国有资产产权登记的管理。D选项“国家财政部委托办理产权登记的企业”是由省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构负责国有资产产权登记管理工作。


银行内部资源分析就是将银行已有资源与营销需求相比较，确定自身的优势和劣势。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：银行内部资源分析不仅要将自身已有资源与营销需求相比较，确定自身优劣势，还要进一步将银行自身优劣势与主要竞争对手的优劣势进行比较，以确定自身具备较大营销优势的范围。


下列选项中，属于贷款调查的内容的有（）。
A、借款人家庭成员收入情况
B、借款人收入情况
C、借款人还款来源
D、借款人基本情况
E、借款人还款方式
答案：B, C, D, E
分析解释：贷款调查包括但不限于以下内容：借款人基本情况；借款人收入情况；借款用途；借款人还款来源、还款能力及还款方式；保证人担保意愿、担保能力或抵（质）押物价值及变现能力。


下列各项中，属于或有事项的有（）。
A、为子公司的贷款提供的担保
B、对组织结构进行较大调整
C、计提产品质量保证费用
D、根据购货方的经济状况对应收票据计提坏账准备
答案：A, B, C
分析解释：选项D，应收票据预计发生的坏账损失是企业根据资产负债表日当时存在的应收票据可收回情况作出的判断，不需要根据未来不确定事项的发生或不发生加以证实，所以不属于或有事项


海上运输货物保险基本险中，运输工具发生搁浅后又在海上遭受恶劣气候所造成的部分损失属于平安险（F．P．A）的（）。
A、保险责任
B、除外责任
C、附加责任
D、第三者责任
答案：A
分析解释：平安险的保险责任包括在运输工具已发生搁浅、触礁、沉没、焚毁等意外事故的情况下，货物在此前后又在海上遭受恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所造成的部分损失。


债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力的，债权人可以依法向人民法院提出的申请有()
A、重整
B、和解
C、债权确认
D、破产清算
答案：A, D
分析解释：债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力的，债权人可以依法向人民法院提出对债务人进行重整或者破产清算的申请。对于申请和解的程序，只有债务人才能向人民法院提出。


终身寿险是一种（）的以死亡为给付保险金条件的保险。
A、长期
B、定期
C、不定期
D、延期
答案：C
分析解释：终身寿险，是指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为终身的人寿保险。终身寿险是一种不定期的死亡保险，即保险合同中并不规定期限，自合同有效之日起，至被保险人死亡为止。


甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为9000万元，发行在外的普通股加权平均数为40000万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股10元。2015年1月1日发行在外的认股权证为10000万份，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按8元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元／股。
A、0.18
B、0.19
C、0.21
D、0.23
答案：C
分析解释：甲公司2015年度调整增加的普通股股数=10000-10000×8/10=2000（万股），稀释每股收益=9000/（40000+2000）=0.21（元／股）。


某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每道工序作业时间依次为20分钟、10分钟、25分钟、15分钟，假设零件移动用时为零。如果该企业采取平行移动方式进行零件移动，则有利于()。
A.提髙产品质量
B、保护生产设备
C、减少工序间搬运次
D、缩短生产周期
答案：D
分析解释：平行移动方式的突出优点是充分利用平行作业的可能，使生产周期达到最短。问题是一些工序在加工时，出现时干时停的现象，对设备运转不利，同时运输次数多，组织生产比较麻烦。


账务处理系统的初始余额录入后，系统提示数据错误时，应当（ ）。
A、不必一定改正
B、必须修改直到借贷双方平衡
C、是否平衡没有影响
D、改不改都行
答案：B
分析解释：会计是一项非常严谨的工作，容不得一点马虎。账务处理系统的初始余额录入后，如果系统提示数据错误，必须修改直到借贷双方平衡为止，否则将影响后续的日常处理工作。故选B。


收入按企业经营业务主次不同，可分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：收入按经营业务的主次分为主营业务收入、其他业务收入；按收入性质分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。故题目表述错误。脑洞人家题干都说了“主次不同”。


从信用证和托收派生出的带有融资功能的服务是()。
A．打包贷款
B．出口押汇
C．提货担保
D．出口票据贴现
E．出口托收融资
答案：A, B, C, D, E
分析解释：从信用证和托收派生出许多带有融资功能的服务，如打包贷款、出口押汇、出口托收融资、出口票据贴现、进口押汇、提货担保等。近年来，又出现了电子汇兑、网上支付等结算方式。


下列行为中，应当征收资源税的有（）
A、用于连续生产应税产品的自产应税产品
B、用于出口的自产应税产品
C、用于销售的自产应税产品
D、用于对外赠送的自产应税产品
答案：B, C, D
分析解释：选项A：纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。这个规定虽然教材并没有明确，但是需要通透掌握。