以下关于企业重组业务的企业所得税处理，不正确的是( )。

A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动之外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B、特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，重组分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
答案：B
分析解释：特殊性税务处理条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付规模的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的初始计税基础确定。【知识点】企业重组的特殊性税务处理方法


某煤炭开采企业 2015 年 4 月销售洗煤 5 万吨，开具增值税专用发票注明金额 5000 万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入 50 万元。假设洗煤的折算率为 80%，资源税税率为 10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）。
A、400 万元
B、404 万元
C、505 万元
D、625 万元
答案：A
分析解释：原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用应与煤价分别核算，凡取得相应凭据的，销售额时予以扣减。本题中的运费不计入计税销售额，该企业销售洗煤应缴纳的资源税=5000×80%×10%=400（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是( )。
A、从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 30% 资源税
B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C、铁矿石减按60%征收
D、高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 20% 资源税
答案：B
分析解释：选项A:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 20% 资源税。选项C：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。选项D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30% 资源税。【知识点：减税、免税项目】


下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。
A、某小区配套的露天游泳池
B、某制酒厂独立建造的酒窖
C、工矿区内经营用的房屋
D、房地产开发企业开发的待售商品房
答案：C
分析解释：选项AB，征收房产税的房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）， 能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。酒窖、室外游泳池不属于房产，不缴纳房产税；选项D，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。【知识点：征税范围】


赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2020年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A、288元
B、576元
C、840元
D、864元
答案：A
分析解释：根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。赵某当年应纳房产税=1200×6（个月）×4%=288（元）【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，符合印花税规定的有( )。
A、基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花
B、印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税
C、汇总缴納的期限为一个月
D、财产租赁合同税额为0. 87元，按照1元贴花
答案：B,C,D
分析解释：在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。【知识点】应纳税额的计算


下列关于产业成功关键因素的说法中，正确的有( )。
A、随着产品生命周期的演变，成功关键因素也发生变化
B、成功关键因素随着产业的不同而不同
C、同一产业中的各个企业，也可能对该产业的成功关键因素有不同的侧重
D、成功关键因素属于企业层次的特征
答案：A,B,C
分析解释：成功关键因素( KSF)是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产，是企业取得成功的前提条件。KSF随产业的不同而不同，随产业生命周期的变化而变化，同一产业不同企业对KSF各有侧重，KFS属于市场和产业层次的特征，而不是针对某个个别公司。【知识点】产业环境分析


下列活动中，属于价值链中支持活动的有（ ）。
A、甲公司决定进军欧盟市场，为避免不必要的法律违规和纠纷，将法律合规职能从总裁办 公室中分离出来，单独成立法律合规部
B、乙公司最近借助“世界杯”，成功地进行了一次市场促销活动，使销售量大增
C、丙公司最近改造了其使用多年的仓库，使霉损率进一步降低
D、戊公司最近研发出适用于老年人使用的传感器，整合了GPS和“一键报警”在内的各项技 术
答案：A,D
分析解释：价值链的支持活动(辅助活动)包括采购管理.技术开发.人力资源管理和企业基础设施。选项 A属于支持活动中的企业基础设施，选项B属于基本活动中的市场销售，选项C属于基本活动中的内 部或外部后勤，选项D属于支持活动中的技术开发。因此，选项A.D正确。【知识点】价值链分析


审计委员会应（ ）。
A、每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也要出席
B、审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决
C、每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无需管理层出席
D、审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告
答案：B,C,D
分析解释：审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无需管理层出席。审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。此外，审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。【知识点】风险管理的组织职能体系


根据我国内部控制基本规范，反舞弊机制属于内部控制要素中的（）。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
答案：D
分析解释：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。【知识点】内部控制系统


根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的规定，下列关于企业社会责任的内部控制措施中，正确的有（）。
A、企业应当避免在正常经营情况下辞退员工，增加社会负担
B、企业应当建立高级管理人员与员工薪酬的正常增长机制
C、企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利
D、企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地，培养社会需要的应用型人才
答案：B,C,D
分析解释：选项A错误，企业应当依法保护员工的合法权益，贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业，切实履行社会责任，企业应当避免在正常经营情况下“批量”辞退员工，增加社会负担；综上，本题应选BCD。【知识点】内部控制系统


某化妆品厂为增值税小规模纳税人，以1个月为一个纳税期，2021 年3月销售自己使用过8年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。上述业务均开具了增值税普通发票。假设不考虑疫情期间优惠政策，则2021年3月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。
A、4368. 93
B、3640. 78.
C、3125. 83
D、4077. 67
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的包装物，按3%征收率征收增值税。应纳增值税税额=150000÷(1+3%) x2%+25000÷(1+3%) x3%= 3640. 78（元）。【知识点：小规模纳税人的征收率】


根据增值税关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有( )。
A、接受捐赠的不动产
B、融资租入的不动产
C、接受投资的不动产
D、在施工现场修建的临时建筑物
E、房地产开发企业自行开发的房地产项目
答案：A,C
分析解释：取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。【知识点：转让不动产增值税征收管理】


2021 年3月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为180万元/辆，同类小汽车最高不含税售价为220万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。
A、15
B、55
C、110
D、90
答案：D
分析解释：自2016年12月1日起，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。应纳税额=零售环节销售额（不含增值税）×零售环节税率= 180x10%x5 =90（万元）。【知识点：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定】


下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( )。
A、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
B、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除
D、研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除
答案：B
分析解释：选项A,业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项C,超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项D,单台价值在10万元以下的，准予扣除。【知识点】扣除原则和范围


根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入
B、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除
C、对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除
D、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
E、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费并按有关规定在税前扣除；选项D，从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税，应该查账征收企业历得税。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


（一）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元.业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元.向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本.费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元.职工福利费20万元.职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元.广告性质的赞助支出20万元.通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率16%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有（）。

A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元
答案：A,B,C,D
分析解释：广告费扣除限额＝（6500＋50）×30%＝1965（万元），实际发生了250万元，可以据实扣除。捐赠扣除的限额＝1578.98×12%＝189.47（万元），实际发生了70万元，可以全额扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（）。
A、新增的固定资产，应当自投入使用的当月计提折旧
B、新增的生产性生物资产，应当自投入使用的次月计提折旧
C、一般情况下无形资产的摊销年限不得低于10年
D、畜类生产性生物资产，折旧年限最低为5年
E、长期待摊费用，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
答案：A,D,E
分析解释：选项A，新增的固定资产，应当自投入使用的次月计提折旧；选项D，畜类生产性生物资产，折旧年限最低为3年；选项E，长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。（知识点：无形资产的税务处理（三）无形资产的摊销方法及年限）（题库维护老师：zhx）


根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
A、税收滞纳金、工商局罚款、银行罚息、合同违约金、非广告性赞助支出均可以在所得税前扣除
B、该企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C、从居民企业分回红利，应计入应税所得额，征收企业所得税
D、超标的广告费可以向以后年度结转扣除，但最长不得超过5年
E、如果该企业在中国境内设立了不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税
答案：B,E
分析解释：选项A，税收滞纳金、工商局罚款、非广告性赞助支出不能税前扣除，银行罚息、合同违约金可以在所得税前扣除；选项C，从居民企业分回红利，属免税收入，不征收企业所得税；选项D，超标的广告费可以向以后年度结转扣除，没有年限的限制。（知识点：纳税地点）（题库维护老师：zhx）


（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达每月工薪收入应预扣预缴个人所得税（）元。

A、1195
B、805
C、1906
D、2980
答案：D
分析解释：琳达1月工薪收入应预扣预缴个人所得税=（50000+10000－5000）×10%－2520=2980（元），外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有( ) 。
A、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税
B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
答案：B,C,E
分析解释：选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税;选项D,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


位于某县城的一食品厂，2020年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为90000平方米，8月新征用耕地 10000 平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10 元/平方米。该食品厂2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、720000
B、900000
C、820000
D、1000000
答案：B
分析解释：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。8月新征用的耕地10000平方米，2020年不需要缴纳城镇土地使用税。食品厂2020年应缴纳城镇土地使用税=90000×10=900000(元)。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


不考虑其他因素，下列利息支出在达到相关条件时可予以资本化的有( )。
A、为取得长期股权投资而发生的借款利息支出
B、为购建固定资产而发生的长期借款利息支出
C、为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的带息债务所承担的利息
D、为开发房地产而发生的长期借款利息支出
E、为生产周期达一年以上的存货而借人款项发生的利息支出
答案：B,C,D,E
分析解释：符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。选项A,长期股权投资不属于符合资本化条件的资产，所以利息支出不予以资本化。【知识点：存货的计量(一)初始计量】【题库维护人：QYD】


企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产应税消费品，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理，正确的是( )。
A、借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目
B、借记“应交税费---应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目
C、借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目
D、借记“委托加工物资”科日，贷记“应付账款”科目
答案：B
分析解释：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托加工环节的消费税可以抵扣，借记“应交税费---应交消费税”科目。同时由于款项尚未支付，因此应贷记“应付账款”科目。【知识点：消费税(五)委托加工应税消费品和外购应税消费品的会计处理】【题库维护人：QYD】


张某为某市集团公司的保安员（正式员工），2018年8月5日由于擅离职守造成公司部分财物被盗，公司经研究决定扣除张某该月奖金。张某遂产生报复念头，于是在9月6日晚，趁值夜班之机，将公司的生产用电变压器加以破坏，使得正常生产受到了影响。次日公司发觉后遂向市公安局报案。公安机关查明上述事实后，依法作出对张某拘留15日、罚款100元的处罚决定。上述案例中属于行政法调整领域的行为有（）。
A、集团公司扣除张某奖金的行为
B、市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚
C、市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚
D、张某9月6日值夜班的行为
E、集团公司招聘张某为员工
答案：B,C
分析解释：注意把握行政行为的内涵：（1）行政行为的主体是行政主体；（2）行政行为的目的是为了履行行政管理和服务职责，实现行政管理和服务的目标；（3）行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现；（4）行政行为是旨在产生行政法律效果的行为。[知识点]行政行为的特征


根据《行政处罚法》规定，下列属于从轻或者减轻处罚的情形的是( )。
A、不满14周岁的人有违法行为的
B、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的
C、实施违法行为时怀孕的妇女
D、精神病人在不能辨认或者控制自己行为时有违法行为的
答案：B
分析解释：根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：一是已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；二是主动消除或减轻违法行为危害后果的；三是受他人胁迫有违法行为的；四是配合行政机关查处违法行为有立功表现的；五是其他依法应从轻或减轻行政处罚的情形。[知识点]行政处罚的适用


下列关于物权的效力说法正确的是( )。
A、用益物权人享有完全的支配力
B、按份共有人处分自己所有的财产份额时，在同等条件下其他按份共有人享有优先购买权
C、当物权受到侵害的时候，只有该物的所有权人可以行使物上请求权
D、物权的追及效力是物权的支配力的具体体现
答案：B
分析解释：用益物权是他物权，用益物权人对标的物不享有完全的支配力。当物权受到侵害时，物权人为恢复其物权的圆满状态可以请求妨害人为一定行为或不为一定行为，这里的物权人不是指所有权人，而是所有物权被侵害的物权人。物权的追及效力，是物权的妨害排除力的具体体现。[知识点]物权的效力


根据民法理论，下列关于担保物权的特征表述不正确的是( )。
A、担保物权不以物之利用为目的，而是以取得物之交换价值为目的
B、担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立
C、担保物权具有物上代位性
D、担保物权是一种从权利，被担保的债权为主权利
答案：B
分析解释：担保物权具有不可分性。担保物的分割、部分灭失或转让，被担保债权的分割或部分转让，均不影响担保物权，担保物权人仍然能够完整地行使其担保物权。担保物权是为确保债权实现而设立的，其存在以债权的存在为前提，并不是说可以不依附于债权而单独设立。[知识点]担保物权的概念和特征


下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是( )。
A、国有独资公司不设股东会
B、国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长
C、国有独资公司董事长由董事会选举产生
D、国有独资公司监事由董事长任命
答案：A
分析解释：(1)国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；(2)国有独资公司设董事长1人，可以设副董事长；(3)董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；(4)除职工代表外，国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派。[知识点]国有独资公司


根据《公司法》及相关规定，下列关于股东权利的说法中，正确的是( )。
A、有限责任公司股东口头请求公司同意即可查阅公司会计账簿
B、若公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难，则任何一个股东均可提起解散公司的诉讼
C、单独持有公司股份51%以上的股东，才可向法院提起解散公司的诉讼
D、股东会决议内容违反公司章程的,股东可以自决议作出之日起60日内,请求人民法院撤销
答案：D
分析解释：有限责任公司股东查阅公司会计账簿，需书面请求公司同意。所以选项A错误。公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公可经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项BC错误。[知识点]股东诉讼


甲公司欠乙公司10万元的债务，以自有的机器设备提供抵押。人民法院受理甲公司的破产申请前6个月内，甲公司在不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情况下，仍然清偿了乙公司的债务。清偿债务时，该机器设备价僮5万元。对此，下列说法错误的是( )。
A、甲公司的清偿行为无效
B、管理人可以请求法院撤销甲公司的清偿行为
C、该机器设备属于破产财产
D、乙公司仍可以申报债权
答案：B
分析解释：债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行的个别清偿，管理人依据《企业破产法》第32条的规定请求撤销的，人民法院不予支持。但是，债务清偿时担保财产的价值低于债权额的除外。据此可知，本题中，管理人可以请求法院撤销甲公司的清偿行为。[知识点]对撤销申请不予支持的几种情形


下列评估资料中，不属于财务会计信息的是( )。
A、资产负债表
B、财务报表附注
C、询价资料
D、会计账簿
答案：C
分析解释：财务会计信息是指财务报表及附注、会计凭证、会计账簿及其他财务会计资料。其他评估资料包括询价资料、交易案例、检查记录、鉴定报告、行业资讯、专业报告及政府文件等。选项C属于其他评估资料。【知识点】评估资料及其分类【考点】评估资料的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列资产评估方法中，不属于市场法的是( ) 。
A、价值比率法
B、功能价值类比法
C、使用年限法
D、市场售价类比法
答案：C
分析解释：市场法包括现行市价法、市价折扣法、功能价值类比法、价格指数法、成新率价格调整法、市场售价类比法、价值比率法。使用年限法属于资产实体性贬值的估算的具体方法。C符合题意【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】市场法常用的具体评估方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，不属于法律责任免责情形的是（）。
A、紧急避险
B、不诉及协议免责
C、人道主义免责
D、关系免责
答案：D
分析解释：不可抗力、正当防卫和紧急避险等是法律所认可的免责条件。除此之外的免责情形还有（1 ）时效免责；（2）不诉及协议免责；（3）自首、立功免责；（4）人道主义免责；（5）有效补救免责【知识点】法律责任的免除【考点】我国法律规定的免责条件【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列内容中不属于RICS评估准则结构体系的是（）。
A、简介
B、术语表
C、国际评估准则
D、评估方法
答案：D
分析解释：2022版英国皇家特许测量师学会评估准则的结构体系包括简介、术语表、职业规范、评估技术和操作准则、评估应用指南、国际评估准则。【知识点】英国评估准则【考点】2022版英国家特许测量师学会（ RICS ）评估准则（全球版）的结构体系【考察方向】原文挖空【难易程度】易


A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月购进甲原材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为16.9万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，按其运输费与增值税税率9%计算的进项税额0.9万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1%，经查属于运输途中的合理损耗。该批甲原材料实际单位成本为每吨（ ）。
A、1.3万元
B、1.51万元
C、1.22万元
D、1.5万元
答案：D
分析解释：购入原材料的实际总成本＝130＋10＋5＋3.5＝148.5（万元），实际入库数量＝100×（1－1%）＝99（吨），该批原材料实际单位成本＝148.5/99＝1.5（万元/吨）。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司某长期股权投资由成本法转为权益法时，剩余权益法核算的股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额对比，后者大于前者，甲公司应该（ ）。
A、在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益
B、在调整长期股权投资成本的同时，调整营业外收入
C、在调整资本公积的同时，调整当期损益
D、在调整资本公积的同时，调整留存收益
答案：A
分析解释：剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，后者大于前者，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算成本法与权益法的转换【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲公司2018年度的借款费用资本化金额是( )万元。
A、52. 60
B、49. 80
C、50. 55
D、48. 25
答案：C
分析解释：2018年度一般借款利息费用资本化金额=(500+600-800)×6/12×6.5%=9.75（万元）；2018年度的借款费用资本化=9.75+40.8=50. 55（万元）。【知识点】借款费用资本化【考点】借款费用资本化的确认【考察方向】案例分析【难易程度】中


甲公司于2×19年10月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入40万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本10万元，预计还将发生成本15万元，则甲公司2×19年度确认的收入为（ ）万元。
A、20
B、16
C、40
D、10
答案：B
分析解释：该劳务的交易结果在资产负债表日能可靠估计，应采用完工百分比法确认收入，完工程度=10÷（10+15）×100%=40%，甲公司2×19年度确认的收入=40×40%=16（万元）。【知识点】收入确认和计量【考点】收入确认和计量的步骤【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于企业可分散的风险有（ ）。
A、市场通货膨胀风险
B、银行利率变动风险
C、利用自有资金支付利息产生的风险
D、研发失败的风险
E、生产决策失误导致库存过多的风险
答案：C,D,E
分析解释：可分散风险是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性，是发生于个别公司和行业的特有事件造成的风险。选项A、B属于市场环境变化造成的风险，是不可分散风险。【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，会使企业保本点下降的是( )。
A、价格下降
B、销售量减少
C、固定成本减少
D、贡献毛益减少
答案：C
分析解释：保本点销售量=固定成本+ (单价-单位变动成本)，保本点销售额=单价x保本点销售量=固定成本+贡献毛益率，从公式上可以看出，固定成本，单位变动成本与保本点是同方向变化，价格和贡献毛益与保本点是反向变化，销售量对保本点没有影响，所以选项C正确。[知识点：保本点分析]


某债券面值为1000元,期限五年,票面利率为5%,到期一次还本付息,若以市场利率作为评估债券价值的折现率,则当市场利率为5%时,下列关于债券价值的各项说法中,正确的是（ ）｡
A、债券价值高于面值
B、债券价值等于面值
C、债券价值低于面值
D、债券价值无法确定
答案：B
分析解释：当票面利率高于市场利率时,以溢价发行债券,当票面利率低于市场利率时,以折价发行债券,当票面利率与市场利率一致时,以平价发行债券｡在本题中,票面利率与市场利率一致,所以债券价值等于债券面值｡【知识点】长期债务筹资【考点】长期债务筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中


在不考虑筹资限制的前提下,下列筹资方式中个别资金成本最高的通常是（ ）｡
A、发行普通股
B、留存收益筹资
C、长期借款筹资
D、发行公司债券
答案：A
分析解释：整体来说,权益资本成本大于债务资本成本,对于权益资本成本来说,由于普通股筹资方式在计算资本成本时还需要考虑筹资费用,所以其资本成本高于留存收益的资本成本,即通常发行普通股的资本成本应是最高的｡【知识点】普通股筹资【考点】普通股筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于财务杠杆的说法中，错误的是( )。
A、财务杠杆是企业每股收益变动率与息税前利润变动率之间的比率
B、财务杠杆系数越小，财务风险越小
C、如果财务杠杆系数为1,表示不存在财务杠杆效应
D、财务杠杆的大小是由息税前利润决定的
答案：D
分析解释：固定性资本成本是引发财务杠杆效应的根源，但息税前利润与固定性资本成本之间的相对水平决定了财务杠杆的大小，即财务杠杆的大小是由固定性资本成本和息税前利润共同决定的，所以选项D的说法不正确。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】财务杠杆系数【考察方向】案例应用【难易程度】中


担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、非公司企业法人的法定代表人，并负有个人责任的，自被吊销营业执照之日起未逾（ ）年，不得担任公司、非公司企业法人的法定代表人。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：A
分析解释：根据企业法律制度的规定，担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、非公司企业法人的法定代表人，并负有个人责任的，自被吊销营业执照之日起未逾3年，不得担任公司、非公司企业法人的法定代表人。【知识点】企业登记管理【考点】登记及备案事项【考查方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于股份有限公司公积金的表述中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A、资本公积金可以用于弥补公司的亏损
B、法定公积金按照公司税后利润的10%提取
C、任意公积金经股东会或股东大会决议，可以从税后利润中提取
D、公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
E、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的20%
答案：B,C
分析解释：根据《公司法》的规定，公积金可弥补公司亏损。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损，故选项A错误。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%，故选项E错误。【知识点】公司财务会计【考点】公司利润分配【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲公司出卖一批钢材给乙公司，订立合同的日期是 2021 年 4 月 1 日，乙公司在 2021 年 4 月 5 日支付第一笔货款，甲公司按照合同规定于 4 月 10 日将钢材运至乙公司，乙公司验收，并于 4 月 15 日付清剩余的货款。这批钢材的所有权转移时间是（ ）。
A、4 月 1 日
B、4 月 5 日
C、4 月 10 日
D、4 月 15 日
答案：C
分析解释：动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。动产所有权的转 移以交付为标准。本题中，甲公司于 4 月 10 日交付了钢材，该时间应为钢材所有权转移的时间。【知识点】动产物权的设立和转让【考点】动产物权的设立和转让【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据物权法律制度的规定，下列不属于非基于法律行为而发生物权变动的是（ ）。
A、某公司合法建造办公楼
B、甲合法继承其父母去世后的房屋
C、乙将其身故后的遗产全部赠送给丙
D、丁向银行贷款，双方办理了抵押登记
答案：D
分析解释：非依法律行为的物权变动是基于法律规定、法院判决、仲裁裁决、政府征收决定、继承以及事实行为等非依法律行为引起的物权变动。选项D属于基于法律行为而发生的物权变动。【知识点】非依法律行为的物权变动【考点】非依法律行为的物权变动的具体情形【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据融资租赁法律制度规定,下列关于融资租赁合同的解除表述不正确的有（ ）｡
A、出租人与出卖人订立的买卖合同解除且双方未能重新订立买卖合同的,出租人或承租人均可申请解除合同
B、租赁物因不可归责于双方的原因意外毁损､灭失,且不能修复或者确定替代物的,只能由出租人请求解除合同
C、承租人欠付租金达到两期以上,或者数额达到全部租金 15%以上,经出租人催告后在合理期限内仍不支付,出租人可请求解除合同
D、因出租人的原因致使承租人无法占有､使用租赁物,承租人可以解除融资租赁合同
E、承租人经出租人同意后,将租赁物转租给第三人的,出租人可以请求解除合同
答案：B,E
分析解释：租赁物因不可归责于双方的原因意外毁损､灭失,且不能修复或者确定替代物的,可由出租人或承租人提出解除合同,选项B错误｡承租人经出租人同意后,将租赁货物转租给第三人的出租人不可以请求解除合同｡【知识点】融资租赁业务【考点】融资租赁合同【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于履行出资人职责的机构的表述中，错误的是（ ）。
A、履行出资人职责的机构只能是国务院国有资产监督管理机构
B、保障出资人权益，防止企业国有资产损失，是履行出资人职责的机构的职责
C、履行出资人职责的机构依法享有选择管理者的权利
D、履行出资人职责的机构对本级人民政府负责
答案：A
分析解释：履行出资人职责的机构有以下几种：国务院国有资产监督管理机构，地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构，国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。【知识点】履行出资人职责的机构【考点】履行出资人职责的机构的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于履行出资人职责的机构的表述中，错误的是( )。
A、履行出资人职责的机构只能是国务院国有资产监督管理机构
B、保障出资人权益，防止企业国有资产损失，是履行出资人职责的机构的职责
C、履行出资人职责的机构依法享有选择管理者的权利
D、履行出资人职责的机构对本级人民政府负责
答案：A
分析解释：履行出资人职责的机构有以下几种:国务院国有资产监督管理机构、地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构、国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。【知识点】履行出资人职责的机构【考点】履行出资人职责的机构的类型【考察方向】原文表述【难易程度】易


甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月，甲销售自己使用过的机器，取得含税收入10 3000元，开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额，甲公司应当缴纳的增值税应纳税额是（）。
A、3090
B、3000
C、2060
D、2000
答案：D
分析解释：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额＝103000÷（1＋3%）×2%＝2000（元）。【知识点】税率与征收率【考点】税率与征收率【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列关于可辨认无形资产和不可辨认无形资产的说法中，表述错误的是（ ）。
A、可辨认无形资产一般有专门名称，受专门法律保护
B、不可辨认无形资产不可以单独取得和单独转让
C、商誉属于可辨认无形资产，可单独取得
D、可辨认无形资产可以从实体企业中分离或拆分
答案：C
分析解释：商誉是源于一个企业、企业中的一项权益或使用一个不能分割的资产组所形成的未来经济收益。它的价值包含在企业整体价值之中，其评估通常需基于企业整体价值评估而进行，所以属于不可辨认无形资产。【知识点】无形资产【考点】按无形资产能否辨认分类【考察方向】概念理解【难易程度】中


专利权使用权是专利资产的一种权利状态，下列选项中，有关专利权使用权的论述不正确的是（ ）。
A、根据我国专利法的相关规定，专利的许可使用权可以分为授权许可和强制许可两种
B、独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，但转让方可以在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品
C、排他使用权（独家使用权）是指转让方在合同规定的时间和地域范围内只把技术授予受让方使用，同时转让方自己保留使用权和该专利产品销售权，但不再将该技术转让给其他人使用
D、一般使用权是指转让方在合同规定的时间和地域范围内向受让方转让技术，转让方自己也保留技术使用权和产品销售权，同时转让方还可以将专利权许可给其他人使用
答案：B
分析解释：独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，转让方也不得在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】易


专利权使用权是专利资产的一种权利状态，下列选项中，有关专利权使用权的论述不正确的是( )。
A、根据我国专利法的相关规定，专利的许可使用权可以分为授权许可和强制许可两种
B、独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，但转让方可以在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品
C、排他使用权（独家使用权）是指转让方在合同规定的时间和地域范围内只把技术授予受让方使用，同时转让方自己保留使用权和该专利产品销售权，但不再将该技术转让给其他人使用
D、一般使用权是指转让方在合同规定的时间和地域范围内向受让方转让技术，转让方自己也保留技术使用权和产品销售权，同时转让方还可以将专利权许可给其他人使用
答案：B
分析解释：独占使用权是指在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，转让方也不得在合同规定范围内使用和销售该专利技术生产的产品。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于著作权的保护，下列说法中正确的有（ ）。
A、合理使用和法定许可不构成对著作权的侵犯
B、合理使用是他人依法可不经著作权人许可而无偿使用其作品的行为
C、合理使用时不得与作品的正常使用相冲突，不得不合理地损害著作权人的合法权益
D、法定许可是行为人可以不经著作权人许可使用作品，且不需向著作权人支付报酬
E、编写出版教科书、编写商业出版书籍、播放广播电视节目属于法定许可范围
答案：A,B,C
分析解释：法定许可指在法律明文规定的范围内，行为人可以不经著作权人许可使用作品，但应向著作权人支付报酬。D错误法定许可主要包括四种情形：编写出版教科书、报刊转载和摘编、录音制作以及播放广播电视节目。E错误【知识点】著作权【考点】著作权的保护【考察方向】概念理解【难易程度】中


商业银行不得将同业拆入资金用于（ ）。
A、发放固定资产贷款或投资
B、弥补票据结算不足
C、解决临时性周转资金的需要
D、弥补联行汇差头寸的不足
答案：A
分析解释：《商业银行法》第四十六条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要


下列有关民事行为能力的表述，错误的是（ ）。
A、18周岁以上的公民，具有完全民事行为能力
B、16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，因未成年，所以只具有限制民事行为能力
C、不能完全辨认自己行为的精神病人，具有限制民事行为能力
D、8周岁以上的未成年人，具有限制民事行为能力
答案：B
分析解释：《民法典》第十七条规定，十八周岁以上的自然人是成年人，不满十八周岁的自然人为未成年人。《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体


下列属于完全民事行为能力人的有（ ）。
A、16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的
B、14周岁以上的自然人
C、16周岁以上的自然人
D、18周岁以上的自然人
E、8周岁以上的自然人
答案：A,D
分析解释：《民法典》第十七条规定，十八周岁以上的自然人是成年人，不满十八周岁的自然人为未成年人。《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体


下列属于夫妻一方个人财产的有（ ）。
A、一方的婚前财产
B、一方专用的生活用品
C、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用
D、一方赌博所借债务
E、遗嘱或赠与合同中确定只归夫妻一方所有的财产
答案：A,B,C,E
分析解释：夫妻一方个人财产。《民法典》第一千零六十三条规定，下列财产为夫妻一方的个人财产：（1） 一方的婚前财产；（2） 一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿；（3）遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；（4） 一方专用的生活用品；（5）其他应当归一方的财产。【知识点】婚姻


按照《婚姻法》的规定，属于夫妻一方个人财产的有（ ）。
A、生产、经营的收益
B、一方专用的生活用品
C、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用
D、一方的婚前财产
E、知识产权的收益
答案：B,C,D
分析解释：夫妻一方个人财产。《民法典》第一千零六十三条规定，下列财产为夫妻一方的个人财产：（1） 一方的婚前财产；（2） 一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿；（3）遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产；（4） 一方专用的生活用品；（5）其他应当归一方的财产。【知识点】婚姻


2008年进入危机后，巴塞尔委员会《有效银行监管核心原则》的主要变化有( )。
A、加强对系统重要性银行的监管
B、重视危机管理
C、要求各国设立消费者保护机构
D、引入宏观审慎视角
E、完善公司治理和信息披露
答案：A,B,D,E
分析解释：巴塞尔委员会于2012年9月正式发布第三版《有效银行监管核心原则》。此次修订主要反映了危机后银行监管的以下变化趋势：①加强对系统重要性银行的监管；②引入宏观审慎视角；③重视危机管理、恢复和处置；④完善公司治理和信息披露。【知识点】《有效银行监管核心原则》的主要变化


民法典把我国多年来实行社会主义市场经济体制和加强社会主义法治建设取得的一系列重要制度成果用法典的形式确定下来，规范经济生活和经济活动赖以依托的财产关系、交易关系，对坚持和完善社会主义基本经济制度、促进社会主义市场经济繁荣发展具有十分重要的意义。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：民法典把我国多年来实行社会主义市场经济体制和加强社会主义法治建设取得的一系列重要制度成果用法典的形式确定下来，规范经济生活和经济活动赖以依托的财产关系、交易关系，对坚持和完善社会主义基本经济制度、促进社会主义市场经济繁荣发展具有十分重要的意义。【知识点】《民法典》


根据《关于规范金融机构同业业务的通知》，金融机构之间开展同业存款业务，关于双方交易主体的要求，下列说法正确的是（ ）。
A、同业资金的存出方应当是具有吸收存款资格的金融机构
B、交易的一方可以是企业集团财务公司
C、交易双方都应当是商业银行
D、交易双方的资格都应当经过中国银行业协会的批准
答案：B
分析解释：同业存款，是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。适用范围：国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村信用联社、外资银行、证券公司、财务公司等根据中国人民银行规定能够从事该业务的交易主体。【知识点】同业业务


对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，银行业金融机构可优先给予授信支持。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构应实施有差别的地区信贷政策，参照国家有关部门公布的各省、自治区、直辖市节能减排指标完成情况，在同等条件下，对节能减排显著地区的企业和项目，可优先给予授信支持；对被国家环保部门列入“区域限批”或“流域限批”名单的地区，要从严控制授信。【知识点】绿色金融


2009年下半年，受全球经济危机影响，我国汽车行业、机械行业等钢铁下游行业走弱，从而导致我国钢铁行业库存积压、资金流转不畅，无法按时偿还银行贷款，银行面临的此种风险属于（ ）中的（ ）。
A、行业风险；产业关联度风险
B、区域风险：流动性风险
C、国别风险；经济风险
D、个别风险；经营风险
答案：A
分析解释：钢铁行业无法按时归还银行贷款是因其下游行业走弱，使得钢铁行业存货积压、资金流转不畅，此种风险为产业关联度风险，属于行业风险的一种。除此之外，行业风险还包括周期性风险、成长性风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险等各个方面的风险因素。【知识点】行业风险分析


设立主标尺需要满足的要求不包括（）。
A、满足监管当局监管指引的要求
B、满足银行内部的管理要求
C、满足生产力发展的要求
D、能够与国际公认的评级机构的级别相对应，以便于同行进行比较和资产管理
答案：C
分析解释：设立主标尺需要满足以下要求：①满足监管当局监管指引的要求；②满足银行内部的管理要求，如某个等级以上的客户不能少于一定比例，某个等级以下的客户不能多于一定比例；③能够与国际公认的评级机构的级别相对应，以便于同行进行比较和资产管理。故本题选C。【知识点】客户评级主标尺


转授权是指商业银行总部对总部相关授信业务职能部门或直接管理的经营单位授予全部或部分信贷审批权限。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：转授权，是指受权的经营单位在总部直接授权的权限内，对本级行各有权审批人、相关授信业务职能部门和所辖分支机构转授一定的授信审批权限。根据贷款新规规定，贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。【知识点】信贷授权


贷款逾期后，对应收未收的利息、罚息，要按照复利计收。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能接借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规建；应收未收的罚息也要计复利。故本题正确。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


商业银行在理财顾问服务中给客户提供的服务不包括（）。
A、储蓄存款产品推介
B、投资建议
C、财务规划
D、财务分析
答案：A
分析解释：理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动，不属于前述所称理财顾问服务。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


综合理财服务中，客户和商业银行之间是( )关系。
A、法定代理
B、委托代理
C、信托
D、借贷
答案：B
分析解释：综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。因而在综合理财服务中，客户和商业银行之间建立的是委托和代理关系。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


一般来说，关于债券价格与其影响因素之间的关系，下列表述中，正确的有（ ）。
A、债券价格与到期收益率成反比
B、债券价格与市场利率成正比
C、债券价格与到期收益率成正比
D、债券价格与市场利率成反比
E、债券价格与票面利率成反比
答案：A,D
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。债券的市场交易价格同市场利率成反比。市场利率上升，债券持有人变现债券的市场交易价格下降；反之则相反。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


当个人和家庭由于某种意外的原因出现收支不平衡时，需要采取的必要措施是（）。
A、资产管理
B、收入管理
C、支出管理
D、风险管理
答案：D
分析解释：“天有不测风云”，每个家庭在理财规划中必须考虑风险管理，因为财务风险会成为影响客户实现不同人生阶段理财目标的不利因素。一个家庭在其不同的人生阶段，涉及大量的风险，所以人们需要对自己的家庭及个人进行风险管理计划。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


一家商业银行对所有客户的贷款政策均一视同仁，对信用等级低或高的均适用同样的贷款利率，为改进业务，此银行应采取的风险管理措施是（ ）。
A、风险转移
B、风险对冲
C、风险补偿
D、风险规避
答案：C
分析解释：风险补偿是指商业银行在从事的业务活动产生实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。对于无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可在交易价格上附加更高的风险溢价，获得承担风险的价格补偿。故本题选C。[知识点：风险补偿]


下列关于商业银行风险管理主要策略的说法，正确的是（ ）。
A、风险转移可以降低系统性风险
B、风险规避策略是一种积极的风险管理策略
C、风险补偿是指事后（损失发生后）对风险承担的价格补偿
D、风险分散的成本与承担的潜在风险损失相比是非常有意义的
答案：D
分析解释：A项，风险分散只能降低非系统性风险，而对共同因素引起的系统性风险却无能为力，此时采用风险转移策略是最为直接、有效的；B项，风险规避策略是一种消极的风险管理策略；C项，风险补偿是指事前（损失发生前）对风险承担的价格补偿。故本题选D。[知识点：商业银行风险管理的策略]


下列商业银行利益相关者中，作为内部方，更关心银行收益问题的是（ ）。
A、债权人
B、管理层
C、监管机构
D、信用评级机构
答案：B
分析解释：商业银行作为经营风险的企业，利益相关者众多，主要包括股东、董事会、管理层、员工、存款人、债权人、监管机构、信用评级机构。股东、管理层作为内部方，更关心银行的收益问题；存款人、债权人、监管机构以及信用评级机构作为外部方，更为关心银行的安全性。[知识点：风险偏好管理]


商业银行的经济资本等同于银行所持有的账面资本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。故本题错误。[知识点：资本分类]


信用风险报告的职责有（ ）。
A、实施并支持一致的风险语言／术语
B、使员工可以在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息
C、传递商业银行的风险偏好和风险容忍度
D、告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责
E、保证对有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除A.B.C.D.E五项外，风险报告的职责还包括：①利用内部数据和外部事件、活动、状况的信息，为商业银行风险管理和目标实施提供支持；②保障风险管理信息及时、准确地向上级或者同级的风险管理部门、外部监管部门、投资者报告。故本题选ABCDE。[知识点：风险报告的职责]


贷款重组应注意的问题有（ ）。
A、是否属于可重组的对象或产品
B、为何进入重组流程
C、是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小
D、对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估
E、有专门的分析报告并陈述理由
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款重组应注意以下方面：①是否属于可重组的对象或产品；②为何进入重组流程（对此应该有专门的分析报告并陈述理由）；③是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小；④对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估。故本题选ABCDE。[知识点：贷款重组／债务重组]


交易账户业务主要以交易为目的，短期持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，需每（ ）计量其公允价值。
A、日
B、月
C、半年
D、年
答案：A
分析解释：交易账户业务主要以交易为目的，短期持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，需每日计量其公允价值，通常按市场价格计价（盯市），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（盯模），主要受公允价值变动对盈利能力的影响。【知识点：交易账簿和银行账簿风险计量的视角】


在自我评估法中，下列操作风险与内部控制评估的工作流程各阶段，按照先后顺序排序结果是（ ）。
（1）全员风险识别与报告
（2）控制活动识别与评估
（3）制定与实施控制优化方案
（4）报告自我评估工作与日常监控
（5）作业流程分析和风险识别与评估
A、（1）（2）（3）（4）（5）
B、（4）（1）（5）（3）（2）
C、（4）（2）（3）（1）（5）
D、（1）（5）（2）（3）（4）
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）在自我评估法中，操作风险与内部控制评估的工作流程各阶段按照先后顺序排序为：（1）全员风险识别与报告；（2）作业流程分析和风险识别与评估；（3）控制活动识别与评估；（4）制定与实施控制优化方案；（5）报告自我评估工作与日常监控。选项D符合题意。


在声誉危机管理中，预先制定战略性的危机管理规划的主要内容包括（ ）。
A、设定危机管理负责人岗位，定期评估金融机构的内外部沟通机制
B、确保可供使用的沟通资源和技术手段畅通，保障危机时刻的信息传递
C、熟悉危机处理的最佳媒介方式
D、在机构内部明确危机管理原则，并尽可能告知所有利益持有者
E、采用压力测试和情景分析法进行声誉危机评估
答案：A,B,C,D
分析解释：1.预先制定战略性的危机管理规划设定危机管理负责人岗位，定期评估金融机构的内外部沟通机制；确保可供使用的沟通资源和技术手段畅通，保障危机时刻的信息传递；熟悉危机处理的最佳媒介方式；在机构内部明确危机管理原则，并尽可能告知所有利益持有者。[知识点：声誉危机管理规划]


金融是国之重器，是国民经济的血脉。金融工作的任务不包括（ ）。
A、服务实体经济
B、防控金融风险
C、深化金融改革
D、促进结构调整
答案：D
分析解释：金融是国之重器，是国民经济的血脉。要把握好服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革“三位一体”的金融工作主题，把服务实体经济作为根本目的，把防范化解系统性风险作为核心目标，把深化金融改革作为根本动力，促进经济与金融良性循环、共生共荣。[知识点：金融工作的三大任务]


欧盟新金融监管体系的核心是（ ）。
A、ESRB
B、ESAs
C、ESMA
D、SSM
答案：A
分析解释：ESRB（系统性风险委员会）是一个独立、无法人地位的监管机构，是欧盟新金融监管体系的核心，常设机构设在欧央行，主要负责收集和分析数据信息、识别和评估系统性风险、向欧洲金融监管当局和各国监管机构提出预警和风险处置方案、监控落实情况等。[知识点：欧盟金融监管体系现状]


我国银行业市场准入法规体系包括（ ）。
A、《行政许可法》
B、《银行业监督管理法》
C、《商业银行法》
D、《外资银行管理条例》
E、《农村中小金融机构行政许可事项实施办法》
答案：A,B,C,D,E
分析解释：经过持续的立法建设，我国建立了以《行政许可法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》等法律为核心，以《外资银行管理条例》等行政法规和行政许可事项实施办法等部门规章为主体的银行业金融机构市场准入法规体系。（知识点：我国银行业市场准入法规体系）（题库维护老师：GYN）


对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合规经营类指标中的内控评价，应当与银行自身或外部审计的年度评价结果相一致。银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重。对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。[知识点：绩效考评指标体系的设计]


互联网消费金融的运作模式包括（ ）。
A、电子银行分期贷款金融模式
B、P2P平台消费金融模式
C、网络平台消费金融模式
D、大学生分期消费金融模式
E、电商平台消费金融模式
答案：B,D,E
分析解释：互联网消费金融是指具有相关资质的互联网金融企业在大数据征信的基础上，通过互联网向消费者提供某个具体消费产品（房产或汽车除外）或服务贷款的金融运作模式。互联网消费金融有三种常见的运作模式，分别为大学生分期消费金融模式、P2P平台消费金融模式以及电商平台消费金融模式。


商业助学贷款中，对借款人贷后检查的主要内容不包括（）。
A、借款人是否按期足额归还贷款
B、借款人的住所、联系电话有无变动
C、借款人是否已婚
D、有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件
答案：C
分析解释：商业助学贷款发放后，对借款人贷后的检查的主要内容有三方面：①借款人是否按期足额归还贷款；②借款人的住所、联系电话有无变动；③有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件，如卷入重大经济纠纷、诉讼、仲裁程序，借款人的身体状况恶化或突然死亡等。[知识点]贷后管理


银行对不良个人住房贷款应采取电话催收、信函催收、上门催收、法律手段催收等方式。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对不同拖欠期限的不良个人贷款的催收，可采取不同的方式如电话催收、信函催收、上门催收、通过中介机构催收，以及采取法律手段，如律师函、司法催收等方式督促借款人按期偿还贷款本息，以最大限度降低贷款损失，有担保人的要向担保人通知催收。[知识点]贷款风险分类和不良贷款的管理


为了保证个人信用信息的合法使用，保护个人的合法权益，中国人民银行采取了（ ）等措施，保护个人隐私和信息安全。
A、授权查询
B、限定用途
C、保障安全
D、违规处罚
E、查询记录
答案：A,B,C,D,E
分析解释：中国人民银行制定颁布了《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》、《个人信用信息基础数据库金融机构用户管理办法》、《个人信用信息基础数据库异议处理规程》等法规，采取了授权查询、限定用途、保障安全、查询记录、违规处罚等措施，保护个人隐私和信息安全。[知识点]个人隐私保护


商业银行的操作风险与市场风险、信用风险相比，具有（ ）的特点。
A、普遍性、非营利性
B、普遍性、营利性
C、特殊性、非营利性
D、特殊性、营利性
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同。操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。[知识点：操作风险]


风险管理部门在（ ）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、首席风险官
答案：D
分析解释：风险管理部门在高管层（首席风险官）的领导下，负责建设完善包括风险管理政策制度、工具方法、信息系统等在内的风险管理体系，组织开展各项风险管理工作，对银行承担的风险进行识别、计量、监测、控制、缨释以及风险敞口的报告，促进银行稳健经营、持续发展。[知识点：风险管理部门]


商业银行的核心一级资本包括（ ）。
A、盈余公积
B、优先股及其溢价
C、一般风险准备
D、超额贷款准备可计入部分
E、普通股
答案：A,C,E
分析解释：核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。核心一级资本包括：实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。[知识点：核心一级资本的构成]


下列关于国家风险暴露的说法，不正确的是（ ）。
A、跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动
B、商业银行总行对海外分行提供的信用支持不包括在国家风险暴露中
C、国家信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方（包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司）的信用风险暴露，以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露
D、转移风险作为信用风险的组成要素，可认为是当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人，由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇，或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务的风险
答案：B
分析解释：国家风险暴露包含一个国家的信用风险暴露、跨境转移风险以及ERS（高压力风险事件情景）风险。其中，跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动，还应包括总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持。[知识点：国家风险与区域风险限额管理]


下列关于国家风险暴露的说法，正确的是（ ）。
A、跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动
B、商业银行总行对海外分行提供的信用支持不包括在国家风险暴露中
C、国家信用风险暴露是指在某一国设有固定居所的交易对方（包括没有国外机构担保的驻该国家的子公司）的信用风险暴露，以及该国家交易对方海外子公司的信用风险暴露
D、转移风险作为信用风险的组成要素，可认为是当一个具有清偿能力和偿债意愿的债务人，由于政府或监管当局的控制不能自由获得外汇，或不能将资产转让于境外而导致的不能按期偿还债务的风险
答案：A,C,D
分析解释：国家风险暴露包含一个国家的信用风险暴露、跨境转移风险以及ERS（高压力风险事件情景）风险。其中，跨境转移风险产生于一国的商业银行分支机构对另外一国的交易对方进行的授信业务活动，还应包括总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持。[知识点：国家风险与区域风险限额管理]


建立健全反洗钱内部控制制度，商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。商业银行应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制的有效实施负责。商业银行应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作，建立内部控制制度体系，确保内部控制的有效性，遏制和杜绝犯罪分子利用其从事洗钱、恐怖融资等违法犯罪活动，以维护良好的金融秩序。[知识点：反洗钱内部控制]


《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行内部资本充足评估程序应实现以下的目标有（ ）。
A、确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告
B、确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应
C、确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配
D、确保银行资本能够充分抵御其所面临的风险，满足业务发展的需要
E、审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量
答案：A,B,C
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行内部资本充足评估程序应实现以下目标：①确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告；②确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应；③确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。[知识点：国内监管要求]


商业银行外部审计作为一种外部监督机制，有助于（ ）。
A、引导投资者、社会公众对银行经营和财务状况进行分析判断
B、发现银行管理的缺陷
C、限制银行资产规模扩张
D、鼓励银行创新业务发展
E、约束银行不当经营和管理行为
答案：A,B,E
分析解释：外部审计作为一种外部监督机制，依据审计准则，实施必要、规范的审计程序，运用专门的审计方法，对银行的财务管理和风险管理进行审查，有利于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用。[知识点：外部审计的作用]


通常根据贷款币种的不同将利率分为（ ）。
A、浮动利率和固定利率
B、法定利率、行业公定利率和市场利率
C、直接利率和间接利率
D、本币贷款利率和外币贷款利率
答案：D
分析解释：贷款利率主要有：①本币贷款利率和外币贷款利率；②浮动利率和固定利率；③法定利率、行业公定利率和市场利率。其中，浮动利率和固定利率是按照借贷关系持续期内利率水平是否变动来划分的；本币贷款利率和外币贷款利率是按照币种的不同划分的。故本题选D。【知识点：贷款利率的种类】


下列因素的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数最相关的是( )。
A、经营周期
B、资金周转周期
C、固定资产使用周期
D、盈亏平衡
答案：B
分析解释：对于经营周期和资金周转周期的长度，特别是资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。因为应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数的延长将直接导致企业资金周转周期的延长，从而引起借款需求。【知识点：资产效率的下降】


制约行业的内部因素不包括（ ）。
A、国民经济
B、生产经营管理水平
C、现金流量
D、产业发展周期
答案：A
分析解释：行业是组成国民经济的基本元素，它不但会受到企业自身规模效益、生产经营管理水平、现金流量和资垒成本以及产业发展周期和市场需求等行业内部因素的制约，还会受到国民经济、外部经济、国家政策、地区生产力布局、产业链位置等行业外部奈件的影响。故本题选A。【知识点】行业风险分析


下列各项中，借款人偿还债务最具有保障的来源是（）。
A、现金流量
B、资产销售
C、抵押物的清偿
D、资产置换
答案：A
分析解释：现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。【知识点】现金流量表分析


在贷款项目评估中，银行效益评估包括（）。
A、银行效益动态分析
B、流动性效益评估
C、盈利性效益评估
D、项目敏感性分析
E、清偿性效益评估
答案：A,B,C
分析解释：贷款项目评估包括：项目建设的必要性评估、项目建设配套条件评估、项目技术评估、借款人及项目股东情况、项目财务评估、项目担保及风险分担、项目融资方案和银行效益评估。其中，银行效益评估包括盈利性效益评估、流动性效益评估和银行效益动态分析三个方面。【知识点】项目评估的内容


商业银行在进行项目产品的市场需求预测分析时，考虑的主要因素包括（）。
A、消费条件
B、产品特征
C、产品价格水平
D、生产技术水平
E、社会购买力
答案：A,B,C,E
分析解释：市场需求预测分析是指在市场调查和供求预测的基础上，根据项目产品的竞争能力、市场环境和竞争者等要素，分析和判断项目投产后所生产产品的未来销路问题。市场需求预测的主要相关因素包括：①产品特征和消费条件；②社会购买力与产品价格水平。【知识点：市场需求预测的主要相关因素】


决定一个项目规模大小的因素主要有( )。
A、生产技术状况
B、国民经济发展规划
C、资金与基本投入物
D、项目所处行业的技术经济特点
E、土地使用权的取得
答案：A,B,C,D,E
分析解释：制约一个项目规模大小的因素主要有以下几个：①国民经济发展规划、战略布局和有关政策;②项目所处行业的技术经济特点;③生产技术和设备、设施状况;④资金和基本投入物;⑤其他生产建设条件(土地使用权的取得、交通运输、环境保护、人员编制、设备供应等)。【知识点】生产规模分析


项目组织机构主要包括()。
A、项目宣传机构
B、项目实施机构
C、项目经营机构
D、项目协作机构
E、人力资源机构
答案：B,C,D
分析解释：项目的组织机构概括起来有三种：①项目实施机构，在我国被称为项目建设单位，负责项目方案准备、挑选、报批及项目的建设过程；②项目经营机构，负责项目的经营，提供项目实施的成果；③项目协作机构，是指与项目有关的国家机构、地方机构、协作单位。【知识点】项目组织与人力资源分析


专项支出预算包括（ ）。
A、子女教育或财务支持支出预算
B、赡养支出预算
C、旅游支出
D、其他爱好支出预算
E、保费支出预算
答案：A,B,C,D,E
分析解释：专项支出预算包括：子女教育或财务支持支出预算；赡养支出预算；旅游支出；其他爱好支出预算；保费支出预算；本息还贷支出预算；私家车换购或保养支出预算；家居装修支出预算；与其他短期理财目标相关的现金流支出预算等。（知识点：家庭收支管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


钱某为自己投保了一份人寿险，保额100万元。指定其妻为受益人，钱某有一子8岁，钱某的母亲50岁且自己单独生活。若钱某因故身亡，则该份保险金依法处理的方式为（ ）。
A、钱某的妻子获得50万元，其余50万元由钱某的孩子，母亲和妻子平分
B、钱某的妻子获得50万元，其余50万元由钱某的孩子，母亲平分
C、钱某的妻子获得100万元
D、钱某的妻子，孩子和母亲平分100万元保险金
答案：C
分析解释：受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。受益人领取的保险金归受益人独立享有，不能作为被保险人的遗产处理。本题案例中钱某已指定其妻为受益人，保险金由其妻独立享有。（知识点：受益人）（题库维护老师：zhx）


订立合同时，投保人对被保险人不具有保险利益的，合同无效。下列各项符合保险利益构成要件的是（ ）。
A、违反法律规定或损害社会公共利益而产生的利益
B、政治利益
C、根据有效的租赁合同所产生的租金收益
D、刑事责任
答案：C
分析解释：保险利益是保险合同有效成立的要件，保险合同有效必须建立在投保人对保险标的具有保险利益的基础上。保险利益的具体构成需满足可保利益必须是合法利益；可保利益必须是有经济价值的利益；可保利益必须是可以确定的和能够实现的利益。（知识点：保险利益原则）（题库维护老师：zhx）


下列关于行业分析方法的说法，正确的有（）。
A、历史资料研究法只能被动地囿于现有资料，不能主动地去提出问题并解决问题
B、调查研究法的成功与否取决于研究者和访问者的技巧和经验
C、通过行业增长比较分析和行业增长预测分析，行业分析师可以选择处于成长期或者稳定期，竞争实力雄厚、有较大发展潜力的行业
D、纵向比较一般是取某一时点的状态或者某一固定时段的指标，在这个横截面上对研究对象及其比较对象进行比较研究
E、归纳法是先推论后观察，演绎法则是从观察开始
答案：A,B,C
分析解释：D项，横向比较一般是取某一时点的状态或者某一固定时段的指标，在这个横截面上对研究对象及其比较对象进行比较研究；纵向比较主要是利用行业的历史数据，分析过去的增长情况，并据此预测行业的未来发展趋势。E项，演绎法是先推论后观察，归纳法则是从观察开始。【知识点】基本面分析


从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用的优惠要素是（ ）。
A、利用免税筹划
B、利用减税筹划
C、利用税收扣除筹划
D、利用税率差异筹划
E、利用退税筹划
答案：A,B,C,D,E
分析解释：从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠仅限税务规划主要利用以下几个优惠要素：1．利用免税筹划；2．利用减税筹划；3．利用税率差异筹划；4．分劈技术；5．利用税收扣除筹划；6．利用税收抵免筹划；7．利用退税筹划。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）


遗产的形式包括（ ）。
A、现金
B、企业股权
C、房产
D、抚恤金
E、财产使用权
答案：A,B,C
分析解释：遗产形式除现金、银行存款和房产外，还有股票、债券、基金、信托等投资，以及企业股权等。抚恤金是给特定家属的精神慰藉和物质帮助，不属于死者遗留的个人财产，D项错误；财产使用权不同于财产所有权，不是私人所有，不属于遗产的范围，E项不正确。【知识点】财富分配范围广、形式多


下列不属于信用标准中5c”系统的有（）
A、品质
B、能力
C、资本
D、信誉
答案：D
分析解释：信用标准一般通过“5c”系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


下列属于信用标准中5c”系统的有（ ）
A、品质
B、能力
C、资本
D、条件
答案：A,B,C,D
分析解释：信用标准一般通过“5c”系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


按照科学的理财方案制定标准，单项理财规划可以包括（ ）。
A、家庭收支和债务管理
B、财富传承规划
C、投资规划
D、财富保障规划
E、税务规划
答案：A,B,C,D,E
分析解释：单项理财规划，只是涉及客户某一方面的理财需求，和根据这一理财目标提供的有针对性的分析结论和建议。单项理财规划，可以包括下列一项或几项内容：家庭收支和债务管理、财富保障规划、教育投资规划、退休养老规划、投资规划、税务规划、财富传承规划。（知识点：理财规划服务的分类）


全生涯财务状况模拟仿真能全面地展示客户未来历年（ ）的一种工具。
A、收入情况
B、支出情况
C、现金流状况
D、投资净值的变化状况
E、净资产状况
答案：A,B,C,D
分析解释：全生涯财务状况模拟仿真包含了现金流量分析和投资性资产额度模拟分析两个部分，是检验客户是否达成其理财目标的重要分析手段，也是比较能全面地展示客户未来历年收入支出情况、现金流状况和投资净值的变化状况的一种分析工具。（知识点：全生涯模拟仿真分析）（题库维护老师：zhx）


全生涯财务状况模拟仿真包含了（ ）。
A、流动性资产分析
B、自由储蓄额分析
C、现金流量分析
D、投资性资产额度模拟分析
E、风险属性分析
答案：C,D
分析解释：全生涯财务状况模拟仿真包含了现金流量分析和投资性资产额度模拟分析两个部分，是检验客户是否达成其理财目标的重要分析手段，也是比较能全面地展示客户未来历年收入支出情况、现金流状况和投资净值的变化状况的一种分析工具。（知识点：全生涯模拟仿真分析）（题库维护老师：zhx）


全生涯财务状况模拟仿真包含（ ）。
A、现金流量分析
B、投资性资产额度模拟分析
C、家庭总收入分析
D、未来收入模拟分析
E、投资意向分析
答案：A,B
分析解释：全生涯财务状况模拟仿真包含了现金流量分析和投资性资产额度模拟分析两个部分，是检验客户是否达成其理财目标的重要分析手段，也是比较能全面地展示客户未来历年收入支出情况、现金流状况和投资净值的变化状况的一种分析工具。（知识点：全生涯模拟仿真分析）（题库维护老师：zhx）


全生涯财务状况模拟仿真包含了现金流量分析和投资性资产额度模拟分析两个部分，是检验客户是否达成其理财目标的重要分析手段。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：全生涯财务状况模拟仿真包含了现金流量分析和投资性资产额度模拟分析两个部分，是检验客户是否达成其理财目标的重要分析手段，也是比较能全面地展示客户未来历年收入支出情况、现金流状况和投资净值的变化状况的一种分析工具。（知识点：全生涯模拟仿真分析）（题库维护老师：zhx）


对理财规划方案的执行和跟踪服务，说法不正确的是（ ）。
A、理财师的服务是“持续”的
B、与客户接触、沟通的形式包括面对面、电话和电邮等
C、通常理财规划服务的内容不应包括其他金融机构组织的讲座、联谊活动
D、通常理财规划服务的内容还包括节日、生日问候
答案：C
分析解释：C项，通常理财规划服务的内容还包括：①定期的投资市场分析报告；②定期投资、理财刊物、文章；③不定期解读市场事件的快报；④年度或半年度理财规划会议；⑤其他金融机构组织的讲座、联谊活动；⑥节日、生日问候。（知识点：理财规划方案的执行和跟踪服务）（题库维护老师：zhx）


保险资金还可以设立私募基金，范围包括（ ）。
Ⅰ.成长基金
Ⅱ.并购基金
Ⅲ.夹层基金
Ⅳ.创业投资基金
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：理解各类资产管理业务；保险资金还可以设立私募基金，范围包括成长基金、并购基金、新兴战略产业基金、夹层基金、不动产基金、创业投资基金及以上述基金为主要投资对象的母基金。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】保险公司、保险资产管理公司业务【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）指通过私募形式对私有企业，即对非上市企业进行的权益性投资。
A、证券投资基金
B、私募股权基金
C、风险投资基金
D、对冲基金
答案：B
分析解释：股权投资基金，又称“私人股权投资基金”或“私募股权投资基金”是指对非上市企业进行的权益性投资，在交易实施过程中附带考虑了将来的退出机制，即通过上市、并购或管理层回购等方式，出售持股获利。【知识点】投资基金的主要类别【考点】私募股权基金【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金托管人的市场准入监管，以下说法错误的是（ ）。
A、基金托管人有安全保管基金财产的条件
B、基金托管人的净资产和风险控制指标符合有关规定
C、基金托管人资格应由中国银监会和中国证监会共同核准
D、基金托管人取得基金从业资格的专职人员应达到法定人数
答案：C
分析解释：基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任。商业银行担任基金托管人的，由中国证监会会同中国银监会核准；其他金融机构担任基金托管人的，由中国证监会核准。选项C说法错误。【知识点】对基金托管人的监管【考点】基金托管人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中


中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节采取区别于其他私募基金的差异化监督管理，在（）等方面，为创业投资基金提供便利服务。
Ⅰ.账户开立
Ⅱ.发行交易
Ⅲ.募集资金
Ⅳ.投资退出
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：中国证监会及其派出机构对创业投资基金在投资方向检查等环节采取区别于其他私募基金的差异化监督管理，账户开立、发行交易和投资退出等方面，为创业投资基金提供便利服务。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】中


岗前、岗位职业道德教育是开展基金职业道德教育的重要途径。某基金公司开展的下列工作中，属于岗前、岗位职业道德教育的是（ ）。
Ⅰ.在新员工任职前开展员工合规培训
Ⅱ.每年对员工开展违规背信案例的警示培训
Ⅲ.建立职业道德模范员工表彰制度
Ⅳ.将职业道德践行情况纳入员工考评权重
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金职业道德教育要与基金市场以及基金实践活动的环境结合起来，既要有正面事例的引导，也要有反面案例的警示，坚持宣传正面典型与剖析反面典型相结合。Ⅱ项属于树立基金职业道德典型的内容。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中


目前较为合理的评价基金业绩表现的指标是（ ）。
A、加权平均份额本期利润
B、期末基金份额净值
C、期末可供分配份额利润
D、净值增长指标
答案：D
分析解释：净值增长指标是目前较为合理的评价基金业绩表现的指标。投资者通过将基金净值增长指标与同期基金业绩比较基准收益率进行比较，可以了解基金实际运作与基金合同规定基准的差异程度，判断基金的实际投资风格。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理公司需要在每季度结束后（）内，披露基金季度报告。
A、15个工作日
B、15个自然日
C、30个工作日
D、30个自然日
答案：A
分析解释：基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。【知识点】基金定期公告【考点】基金季度报告【考查方向】概念释义【难度】易


需要在基金定期报告的产品概况部分披露境外投资顾问和境外资产托管人基本情况的基金是（ ）基金。
A、QDII
B、FOF
C、QFII
D、ETF
答案：A
分析解释：QDII基金需要在基金定期报告的产品概况部分中披露境外投资顾问和境外资产托管人的基本情况，在定期报告的管理人报告部分中披露境外投资顾问为基金提供投资建议的主要成员的情况。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】定期报告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易


法规中关于基金投资人范围的限制，下列说法错误的是（ ）。
A、18周岁以下公民不允许开立基金账户
B、符合条件的境内机构投资者允许开立基金账户
C、符合条件的台湾居民、港澳居民可以开立基金账户
D、符合条件的境外投资者（港澳台除外）允许开立基金账户
答案：A
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】中


境内个人基金投资开立基金账户的有效身份证件原件不包括（）。
A、警官证
B、军官证
C、护照
D、驾驶证
答案：D
分析解释：境内个人基金投资者开立基金账户时需要出示有效身份证件原件，提供复印件（身份证件包括中华人民共和国居民身份证、中华人民共和国护照、军官证、士兵证、文职证及警官证）。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易


按规定能够办理基金开户的个人投资者是（ ）周岁的自然人。
A、18～70
B、16～18
C、16~70
D、以上都不是
答案：A
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易


办理基金开户要求的个人投资者年龄上限为（）周岁具有完全民事行为能力人。
A、60
B、65
C、70
D、75
答案：C
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18〜70周岁具有完全民事行为能力人，而16周岁以上不满18周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】易


某基金管理公司拟开展以下营销活动，其中符合合规要求的是（ ）。
A、邀请著名经济学家在宣传会上介绍基金业动态
B、使用“安心享受成长”作为宣传语
C、公司网站专栏比较管理同类基金的管理人，提及“××金公司投研实力不强”
D、在客服电话来电等待中播放“××基金一避险的不二之选”的广告语音
答案：A
分析解释：基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构，或者其他基金管理人募集或者管理的基金。不得登载单位或者个人的推荐性文字。故A项正确。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】易


根据基金销售适用性的全面性原则，基金销售机构应当了解并做出评价的对象包括（ ）。
Ⅰ.基金管理人
Ⅱ.基金产品
Ⅲ.基金投资人
Ⅳ.基金托管人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售机构应当将基金销售适用性作为内部控制的组成部分，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节，对基金管理人（或产品发起人）、基金产品（或基金相关产品）和基金投资人都要了解并做出评价。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】中


根据基金销售适用性要求，属于基金管理人选择基金销售渠道依据之一的是（ ）。
A、股东背景
B、投资管理能力
C、注册资金
D、信息管理平台建设
答案：D
分析解释：根据基金销售适用性要求，基金管理人通过对基金代销机构进行审慎调查，了解基金代销机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员能力和持续营销能力，并可将调查结果作为选择基金代销机构的重要依据。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构向普通投资者销售高风险产品或服务时，应当履行特别的注意义务，包括（ ）。
Ⅰ.制定专门工作程序
Ⅱ.追加了解相关信息
Ⅲ.告知特别的风险点
Ⅳ.给予投资者更多地考虑时间
V.增加回访频次
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售机构向普通投资者销售高风险产品或者提供相关服务，应当履行特别的注意义务，包括制定专门工作程序，追加了解相关信息，告知特别的风险点，给予普通投资者更多的考虑时间，增加回访频次等。【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】普通投资者【考查方向】概念释义【难度】易


关于股票拆分和股票股利，下列说法错误的是（ ）。
A、不改变股东权益
B、可以提高股份流动性
C、降低被收购的难度
D、向投资者传递公司发展前景良好的信息
答案：C
分析解释：股价较高的公司通过股票拆分或发放股票股利的方式降低股价，可以提高股份流动性，增加股东数量并提高被收购的难度（C错误），同时可以向投资者传递公司发展前景良好的信息等。【知识点】影响公司发行在外股本的行为【考点】股票拆分和分配股票股利【考查方向】公式计算【难易程度】易


以下债券中，不含嵌入条款的是（ ）。
A、结构化债券
B、零息债券
C、通货膨胀联结债券
D、可赎回债券
答案：B
分析解释：许多债券都含有给予发行人或投资者某些额外权利的嵌入条款，如赎回条款、回售条款、转换条款等：按嵌入的条款分类，债券可分为可赎回债券、可回售债券、可转换债券、通货膨胀联结债券和结构化债券等。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于互换合约的分类，以下表述正确的是（ ）。
A、货币互换产生的主要原因是双方在各自国家的金融市场上有比较优势
B、货币互换合约主要指两种货币之间的本金交换，一般不涉及利息的交换
C、固定利率和股票收益的互换是利率互换合约的一种模式
D、利率互换合约交易双方的互换既有利息的交换也会伴随着本金的交换
答案：A
分析解释：与利率互换的不同之处在于，货币互换中双方要以不同货币支付利息及本金，所以在每一个阶段双方都要以不同货币支付现金利息给对方，而不是只有一方支付现金给另一方，利率互换有两种形式：息票互换、基础互换。【知识点】互换合约的类型【考点】货币互换【考查方向】概念释义【难度】中


关于股票型基金的投资组合构建，以下说法错误的是（ ）。
A、基金股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略
B、基金行业与风格受基金合同约束
C、基金股票投资范围、目标、投资比例都由基金合同约定
D、基金个股选择与投资比例不受约束
答案：D
分析解释：股票投资组合构建通常有自上而下与自下而上两种策略。无论是采用自上而下还是自下而上策略，基金的投资组合构建在大类资产、行业、风格以及个股几个层次上都可能受到基金合同、投资政策、基金经理能力等多方面的约束。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】中等


假设某股票最新价格为20元，某投资者下达一项指令，当该股票的价格跌破18元时，全部卖出所持股票，该投资者下达的指令类型是（ ）。
A、限价卖出指令
B、止损卖出指令
C、限价买入指令
D、止损买入指令
答案：B
分析解释：当投资者持有某股票并预期未来股票价格有下跌趋势，此时可以下达止损卖出指令，即当该股票价格达到或低于目标价格时，及时卖出所持股票，防止损失进一步增大，所以B项正确。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


与平均收益率低的基金相比，平均收益率高的基金的基金经理的投资能力（ ）。
A、一样
B、高
C、低
D、信息不足，无法比较
答案：D
分析解释：在对不同基金多期收益率的衡量和比较上，常常会用到平均收益率指标。平均收益率一般可分为算术平均收益率和几何平均收益率。一般来说，算术平均收益率要大于几何平均收益率，两者之差随收益率波动加剧而增大。【知识点】绝对收益【考点】平均收益率【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于我国证券交易所，以下表述错误的是（ ）。
A、证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人
B、证券交易所的设立和解散，由国务院决定
C、证券交易所作为进行证券交易的场所，其本身不持有证券，也不进行证券的买卖，但可以决定证券交易的价格
D、证券交易所应当创造公开、公平、公正的市场环境，保证证券交易所的职能正常发挥
答案：C
分析解释：在我国，根据《证券法》的规定，证券交易所作为进行证券交易的场所，其本身不持有证券，也不进行证券的买卖，当然更不能决定证券交易的价格。其他三项表述正确，故选C。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国场内股票交易生产过户费，其最终收取机构是（ ）。
A、证券交易所
B、证券结算风险基金
C、中国证监会
D、中国证券登记结算有限公司
答案：D
分析解释：过户费是委托买卖的股票、基金成交后，买卖双方为变更证券登记所支付的费用。这笔收入属于中国结算公司的收入，由证券经纪商在同投资者清算交收时代为扣收。其他三个机构不符合题意，故选D。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】概念理解【难易程度】易


A基金的资金总资产为40亿元，总负债为10亿元，发行在外的基金总份数为20亿份，则该基金的基金份额净值为（ ）。
A、2.5元
B、2元
C、1元
D、1.5元
答案：D
分析解释：基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。用公式表示为：基金资产净值=基金资产-基金负债，基金份额净值=基金资产净值/基金总份额，代入数据：该基金份额净值=（40-10）÷20=1.5（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易


以下关于估值责任的表述，错误的是（ ）。
A、基金管理人在计算份额净值时，可参考估值工作小组意见的，但不能免除其估值责任
B、基金托管人对管理人的估值结果负有复核责任
C、基金托管人对基金管理人的估值原则和程序有异议时，以基金管理人的意见为准
D、基金估值的责任人是基金管理人
答案：C
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。当对估值原则及技术有异议时，托管人有义务要求基金管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国金融市场体系包括（ ）。Ⅰ.货币市场Ⅱ.债券市场Ⅲ.商品市场Ⅳ.金融衍生品市场
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：我国已经逐步形成了一个由货币市场、债券市场、股票市场、外汇市场、黄金市场、商品期货市场和金融衍生品市场等构成的金融市场体系。商品市场是和金融市场并列的市场。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


深圳证券交易所现行的收盘集合竞价时间为每个交易日的（）。
A、14:50～15:00
B、14:57～15:00
C、14:58～15:00
D、14:56～15:00
答案：B
分析解释：深圳证券交易所规定，采用竞价交易方式的，每个交易日的9：15—9：25为开盘集合竞价时间，9：30~11：30、13：00~14：57为连续竞价时间，14：57—15：00为收盘集合竞价时间。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


担任非公开募集基金的（ ）,应当按规定向基金业协会举行登记职责,报告说明情况。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金份额登记机构
D、基金销售机构
答案：A
分析解释：担任非公开募集基金的管理人，应当按照《私募投资基金监督管理暂行办法》的有关规定向中国证券投资基金业协会（以下简称“中国基金业协会”）履行登记手续，报送基本情况。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】基金公开募集与非公开募集的区别【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当自每一会计年度结束之日起（ ）个月内，向国务院证券监督管理机构报送年度报告。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：C
分析解释：本题考查证券公司监督管理中信息、材料的报送的有关规定。证券公司应当自每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构报送年度报告；自每月结束之日起7个工作日内，报送月度报告。【知识点】证券公司的监督管理【考点】信息、材料的报送【考查方向】原文条款【难度】中


按照《证券公司投资银行类业务内部控制指引》的要求，以下关于证券公司投资银行类业务内部控制的说法中错误的是（ ）。
A、专门从事资产管理业务的证券公司分支机构可以开展资产证券化业务
B、非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务
C、分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构
D、证券公司依法应当承担的责任不因委托外部机构而免除
答案：B
分析解释：非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不得开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务，专门从事资产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外。【知识点】证券公司各类业务内部控制的主要内容【考点】投资银行类业务内部控制【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，以下关于某证券公司设立合规负责人王某的说法正确的是（ ）。
A、王某是下属单位负责人
B、王某直接向监事会负责
C、王某组织拟订合规管理的基本制度和其他合规管理制度，督导下属各单位实施
D、王某应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并出具书面或其他形式的合规审计意见
答案：C
分析解释：合规负责人是高级管理人员；直接向董事会负责；合规负责人应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并出具书面合规审计意见。【知识点】证券公司合规负责人的职责【考点】合规负责人进行合规审查、合规检查的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》及配套自律规则的要求，以下（ ）举措不能提升合规负责人及其他合规管理人员的独立性和履职保障。
A、合规负责人直接向董事会负责，由董事会考核
B、证券公司在召开董事会、经营决策等重要会议以及合规负责人要求参加或者列席的会议前通知合规负责人
C、证券公司不采纳合规负责人的合规审查意见的，应当将有关事项提交董事会审议决定
D、证券公司在对合规部门及其合规管理人员进行考核时，应采取其他部门打分、将考核结果与业务部门的经营业务直接挂钩等方式进行
答案：D
分析解释：证券公司对合规部门及其合规管理人员进行考核时，不得采取其他部门打分、将考核结果与业务部门的经营业务直接挂钩等方式，影响合规部门及其合规管理人员的独立性。【知识点】证券公司合规管理【考点】证券公司合规负责人和合规管理人员的独立性原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券经纪业务运营管理的主要内容包括（ ）。Ⅰ．账户管理Ⅱ．交易委托Ⅲ．资产托管Ⅳ．投资者适当性管理
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券经纪业务运营管理的主要内容包括账户管理、信息了解、适当性管理、交易委托、交易席位与交易单元、异常交易行为管理、资产托管、佣金管理、转销户、回访与投诉等业务内容。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】证券经纪业务运营管理的主要内容【考查方向】原文条款【难度】中


自营、投资银行、受托投资管理等业务部门的专业人员离岗后（ ）月内不得从事面向公众开展证券投资咨询业务。
A、六
B、三
C、四
D、二
答案：A
分析解释：证券公司的自营、受托投资管理、财务顾问和投资银行等业务部门的专业人员在离开原岗位后的6个月内不得从事面向社会公众开展的证券投资咨询业务。【知识点】证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的有关规定【考点】执业回避【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司自营部门的专业人员离岗后（）个月内不得面向公众开展证券投资咨询业务。

A、3
B、2
C、12
D、6
答案：D
分析解释：证券公司的自营、受托投资管理、财务顾问和投资银行等业务部门的专业人员在离开原岗位后的六个月内不得从事面向社会公众开展的证券投资咨询业务。【知识点】证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的有关规定【考点】执业回避【考查方向】原文条款【难度】易


甲证券公司是内地证券基金经营机构，在使用港股投资顾问服务的过程中，不符合业务规范的是（ ）。
A、甲证券公司委托提供港股投资顾问服务的香港机构直接执行投资指令
B、甲证券公司与提供港股投资顾问服务的香港机构签订协议
C、甲证券公司在招募说明书中如实披露使用港股投资顾问服务的情况
D、甲证券公司对使用港股通投资顾问服务的情况实行留痕管理，并以电子方式存储
答案：A
分析解释：证券基金经营机构应当履行主动管理职责，自主作出投资决策，不得委托提供港股投资顾问服务的香港机构直接执行投资指令。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】内地证券基金经营机构使用港股投资顾问服务的业务规范【考查方向】原文条款【难度】易


甲证券公司是我国内地证券基金经营机构，在使用港股投资顾问服务的过程中，不符合业务规范的是（ ）。
A、甲证券公司委托提供港股投资顾问服务的香港机构直接执行投资指令
B、甲证券公司与提供港股投资顾问服务的香港机构签订协议
C、甲证券公司在招募说明书中如实披露使用港股投资顾问服务的情况
D、甲证券公司对使用港股通投资顾问服务的情况实行留痕管理，并以电子方式存储
答案：A
分析解释：证券基金经营机构应当履行主动管理职责，自主作出投资决策，不得委托提供港股投资顾问服务的香港机构直接执行投资指令。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】内地证券基金经营机构使用港股投资顾问服务的业务规范【考查方向】原文条款【难度】易


证券，期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当以行业公认的( )的态度，为投资人或者客户提供证券、期货投资咨询服务。
Ⅰ.谨慎
Ⅱ.诚实
Ⅲ.勤勉尽责
Ⅳ.稳健
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当以行业公认的谨慎、诚实和勤勉尽责的态度，为投资人或者客户提供证券、期货投资咨询服务。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】证券投资咨询人员执业行为的总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于财务顾问与委托人之间权利和义务的说法中，正确的是（ ）。
I.财务顾问应当与委托人签订委托协议，明确双方的权利和义务
Ⅱ.接受委托的，财务顾问应当指定3名财务顾问主办人负责
Ⅲ.财务顾问应当建立尽职调查制度和具体工作规程，对上市公司并购重组活动进行充分、广泛、合理的调查
Ⅳ.委托人应当配合财务顾问进行尽职调查，提供相应的文件资料
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：财务顾问接受上市公司并购重组多方当事人委托的，不得存在利益冲突或者潜在的利益冲突。接受委托的，财务顾问应当指定2名财务顾问主办人负责，同时，可以安排1名项目协办人参与。故第Ⅱ项说法错误。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立（ ）。Ⅰ.融券专用证券账户Ⅱ.客户信用交易担保证券账户Ⅲ.信用交易证券交收账户Ⅳ.信用交易资金交收账户
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户（Ⅰ）、客户信用交易担保证券账户（Ⅱ）、信用交易证券交收账户（Ⅲ）和信用交易资金交收账户（Ⅳ）。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】中


在投资下列产品前，投资者应当以书面承诺其符合合格投资者标准的是（ ）。
A、私募基金
B、私募基金和公募基金
C、债券
D、证券交易所上市交易的证券
答案：A
分析解释：在向投资者推介私募基金之前，募集机构应当采取问卷调查等方式履行特定对象确定程序，对投资者风险识别能力和风险承担能力进行评估。投资者应当以书面形式承诺其符合合格投资者标准。【知识点】代销金融产品业务【考点】证券公司代销金融产品的相关规定【考查方向】原文条款【难度】中


钱某获得从业资格考试合格证明。2015年2月，他被某期货公司聘用，该期货公司拟为其办理从业资格申请。根据以上信息回答下列问题：假设钱某符合从事期货业务的条件，其所在期货公司为其办理了期货从业人员资格手续，钱某在从业过程中，工作态度极不认真，因其从事的期货业务行为涉嫌违法违规被调查处理，对此，该期货公司（ ）。
A、应当在知悉钱某被调查之日起10个工作日内向期货业协会报告
B、应当立即解聘钱某
C、应该将该事项在自己的网站上公告
D、应当在知悉钱某被调查之日起10个工作日内向证监会派出机构报告
答案：A
分析解释：期货从业人员受到机构处分，或者从事的期货业务行为涉嫌违法违规被调查处理的，机构应当在作出处分决定、知悉或者应当知悉该期货从业人员违法违规被调查处理事项之日起10个工作日内向中国期货业协会报告。【知识点】监督管理【考点】制定具体办法【考查方向】原文条款【难易程度】中


申请除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的任职资格，应当具有从事期货、证券等金融业务或者法律、会计业务( )年以上经验，或者经济管理工作( )年以上经验。
A、3;3
B、3;5
C、5;7
D、5;10
答案：B
分析解释：担任除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的，应当具备下列条件：（1）具有从事期货、证券等金融业务或者法律、会计业务3年以上经验，或者经济管理工作5年以上经验；（2）具有大学专科以上学历。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列符合担任除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的任职资格条件的是（）。
A、具有高中以上学历
B、具有大学专科以上学历
C、具有大学本科以上学历
D、具有研究生以上学历
答案：B
分析解释：担任除董事长、监事会主席、独立董事以外的董事、监事的，应当具备下列条件：（1）具有从事期货、证券等金融业务或者法律、会计业务3年以上经验，或者经济管理工作5年以上经验；（2）具有大学专科以上学历。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】难


小王是某期货公司的客户。某日结算后，因小王账户可用资金不足，期货公司向小王发出追加保证金通知。次日，小王未在通知时限内及时追加，期货公司对小王所持有的全部合约实行强行平仓。关于期货公司对小王的强行平仓行为，下列说法正确的是（ ）。
A、符合法律法规的要求，不须向小王赔偿
B、期货公司无权对小王持有的全部合约强行平仓
C、强行平仓的有关费用由小王和期货公司共同承担
D、强行平仓发生的损失由小王承担
答案：A,D
分析解释：客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。【知识点】第三章╱第三节╱二、期货经营机构治理的具体要求【考点】客户关系、信息披露与社会责任【考查方向】概念理解【难易程度】难


证券期货经营机构应当在资产管理计划成立之日起（ ）个工作日内，将资产管理合同、投资者名单与认购金额、验资报告或者资产缴付证明等材料报证券投资基金业协会备案，并抄报中国证监会相关派出机构。
A、15
B、10
C、5
D、3
答案：C
分析解释：证券期货经营机构应当在资产管理计划成立之日起5个工作日内，将资产管理合同、投资者名单与认购金额、验资报告或者资产缴付证明等材料报证券投资基金业协会备案，并抄报中国证监会相关派出机构。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】非公开募集【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司在对客户进行实名制审核时，应确保客户交易编码申请表、期货结算账户登记表、期货经纪合同等开户资料所记载的（ ）与其有效身份证明文件相一致。
A、客户姓名或者名称
B、客户姓名
C、客户名称
D、客户交易编码
答案：A
分析解释：期货公司应当对客户进行实名制审核，其中包括：确保客户交易编码申请表、期货结算账户登记表、期货经纪合同等开户资料所记载的客户姓名或者名称与其有效身份证明文件中的姓名或者名称一致。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司在对客户进行实名制审核时，应确保（）等开户资料所记载的客户姓名或者名称与其有效身份证明文件中的姓名或者名称一致。
A、客户交易编码申请表
B、期货结算账户登记表
C、期货经纪合同
D、开户须知确认
答案：A,B,C
分析解释：期货公司应当对客户进行实名制审核，其中包括，确保客户交易编码申请表、期货结算账户登记表、期货经纪合同等开户资料所记载的客户姓名或者名称与其有效身份证明文件中的姓名或者名称一致。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司服务实体经济能力主要根据期货公司在评价期内开展产业服务的情况进行评价，包括（ ）。
A、机构客户日均持仓
B、期货业务收入
C、“保险+期货”业务规模
D、加权调整后日均客户权益总额
答案：A,C
分析解释：期货公司服务实体经济能力主要根据期货公司在评价期内开展产业服务的情况进行评价，包括以下内容：（1）“保险+期货”业务规模；（2）机构客户日均持仓；（3）中国证监会认可的其他评价内容。【知识点】期货公司分类评价制度【考点】评价指标【考查方向】原文挖空 【难易程度】易


期货经营机构的适当性匹配意见不表明其对产品或者服务的风险和收益做出实质性判断或者保证。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资者应当在了解产品或者服务情况，听取经营机构适当性意见的基础上，根据自身能力审慎决策，独立承担投资风险。经营机构的适当性匹配意见不表明其对产品或者服务的风险和收益作出实质性判断或者保证。【知识点】投资者适当性制度【考点】总体要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货经纪公司最高赔偿客户不超过损失的（ ）。
A、30%
B、50%
C、60%
D、80%
答案：D
分析解释：客户的交易保证金不足，期货公司未按约定通知客户追加保证金的，由于行情向持仓不利的方向变化导致客户透支发生的扩大损失，期货公司应当承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


客户的保证金不足，期货公司未按约定通知客户追加保证金的，由于行情向持仓不利的方向变化导致客户透支发生的扩大损失，（）。
A、客户不承担责任
B、期货公司不承担赔偿责任
C、客户承担主要责任
D、期货公司承担主要赔偿责任，赔偿金额不超过损失的80%
答案：D
分析解释：客户的交易保证金不足，期货公司未按约定通知客户追加保证金的，由于行情向持仓不利的方向变化导致客户透支发生的扩大损失，期货公司应当承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


下列不属于我国会员制期货交易所会员的基本权利的是（ ）。
A、按规定转让会员资格
B、联名提议召开临时会员大会
C、行使表决权、申诉权
D、要求交易所定期分配红利
答案：D
分析解释：交易所会员的基本权利包括：参加会员大会，行使表决权、申诉权；在期货交易所内进行期货交易，使用交易所提供的交易设施、获得期货交易的信息和服务；按规定转让会员资格，联名提议召开临时会员大会等。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，（）是期货交易所会员的基本权利。
A、执行会员大会的决议
B、接收期货交易所的业务监管
C、参加会员大会并行使表决权
D、获得期货交易的信息和服务
答案：C,D
分析解释：交易所会员的基本权利包括：参加会员大会，行使表决权、申诉权；在期货交易所内进行期货交易，使用交易所提供的交易设施、获得期货交易的信息和服务；按规定转让会员资格，联名提议召开临时会员大会等。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


资产管理业务的投资范围包括（ ）。
A、期货、期权及其他金融衍生品
B、股票、债券、证券投资基金
C、集合资产管理计划、央行票据
D、短期融资券、资产支持证券等
答案：A,B,C,D
分析解释：资产管理业务的投资范围包括：（1）期货、期权及其他金融衍生品；（2）股票、债券、证券投资基金、集合资产管理计划、央行票据、短期融资券、资产支持证券等；（3）中国证监会认可的其他投资品种。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货公司从事资产管理业务时，可将客户委托资产在期货、股票和债券市场上进行投资。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产管理业务的投资范围包括：（1）期货、期权及其他金融衍生品；（2）股票、债券、证券投资基金、集合资产管理计划、央行票据、短期融资券、资产支持证券等；（3）中国证监会认可的其他投资品种。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货公司从事资产管理业务时，可以将客户委托资产投资期货、期权，可以投资股票、债券。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产管理业务的投资范围包括：（1）期货、期权及其他金融衍生品；（2）股票、债券、证券投资基金、集合资产管理计划、央行票据、短期融资券、资产支持证券等；（3）中国证监会认可的其他投资品种。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】中


卖出套期保值，基差不变完全套期保值， 两个市场盈亏刚好（ ）相抵，基差走（ ）不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利。
A、完全，强
B、完全，弱
C、不完全，强
D、不完全，弱
答案：A
分析解释：卖出套期保值基差不变完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵；基差走强不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净盈利；基差走弱不完全套期保值，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】易


在国际外汇市场上，英镑采取的标价法是（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、双向标价法
D、美元标价法
答案：B
分析解释：间接标价法是指以外币表示本币的价格，即以一定单位（1、100或1000个单位）的本国货币作为标准，折算为一定数额外国货币的标价方法。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均采用间接标价法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


看跌期权空头在对方行权时具有（）。
A、卖出标的资产的权利
B、买入标的资产的义务
C、买入标的资产的权利
D、卖出标的资产的义务
答案：B
分析解释：看跌期权是指期权的买方向卖方支付一定数额的期权费后，便拥有了在合约有效期内或特定时间，按执行价格向期权卖方出售一定数量标的资产的权利，卖方就有义务买入一定数量标的资产。故本题选择B。【知识点】期权基本类型【考点】看涨期权和看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


某船公司预期在未来3个月内将以5.5%的利息水平借款100万元，时间为一年。由于担心3个月后利息上涨，此时以6%的利率报价购买一份远期利率协议，期限一年，时间自现在开始3个月内有效。假定3个月后市场利率上升到7%，因此该公司实际支付利息为（）万元。
A、5.50
B、6.00
C、6.50
D、7.00
答案：B
分析解释：远期利率协议是一种远期合约，买卖双方(客户与银行或两个银行同业之间)商定将来一定时间点(指利息起算日)开始的一定期限的协议利率，并规定以何种利率为参照利率，在将来利息起算日，按规定的协议利率、期限和本金额，由当事人一方向另一方支付协议利率与参照利率利息差的贴现额。


该项目的营销目标应包括( )。
A、客户分析
B、财务目标
C、实际营销目标
D、广告目标
答案：B,C
分析解释：本题考查房地产市场营销方案中的营销目标。营销目标是营销方案的核心，对企业的策略和行为起指导和约束作用。营销目标通常应采用两类指标描述，即财务目标和实际营销目标，财务目标是指利润率、投资收益率等指标，财务目标要转换成实际销售目标，如销售量、价格水平、销售覆盖范围等。


下列关于企业形成的说法错误的是（ ）。
A、关于企业的形成，普遍认同的观点是社会分工理论和交易费用理论
B、企业的出现是社会分工发展的必然结果
C、在任何条件下只要有了生产行为就一定会形成企业
D、企业之所以产生，是因为以企业方式来进行资源配置，要比单纯依靠市场方式来进行资源配置更有效率
答案：C
分析解释：在人类社会发展的不同阶段，劳动力和生产资料具体结合的社会环境和形式是不同的，只有当许多劳动者被置于同一资本的支配下，使用共同的生产资料，进行共同劳动，从事以获取利润为目的的商品生产经营活动时形成的经济单位才构成企业，不是在任何条件下只要有了生产行为就一定形成企业。


关于增值税纳税人的规定， 下列说法正确的是（ ）。
A、单位租赁或承包给其他单位或个人经营的， 以出租人为纳税人
B、报关进口货物， 以进口货物的发货人为纳税人
C、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D、境外单位在境内提供应税劳务， 一律以购买者为纳税人
答案：C
分析解释：选项 A： 单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的， 以承租人或承包人为纳税人。选项 B： 报关进口的货物， 以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。 选项 D： 境外单位在境内提供应税劳务， 境外单位为纳税人。【知识点】纳税人和扣缴义务人


下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
A、筹建期应确认为企业的亏损年度
B、筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C、筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D、筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
答案：C
分析解释：企业筹建期不计算为亏损年度；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。（知识点：扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）


Merit公司使用直接核销法处理无法收回的应收账款。如果公司随后收回了在前一个会计年度核销的应收账款，该笔收回的应收账款对Merit公司流动比率和运营资金的影响将是：
 流动比率 营运资金
A、无影响 无影响
B、增加 增加
C、增加 无影响
D、无影响 减少
答案：B
分析解释：选项B正确。因为公司使用直接核销法，原始记录涉及借坏账费用科目（近似于未分配利润）。随后收回要求借记现金，贷记坏账费用或未分配利润。因此，只涉及收款记录一个流动资产账户，造成流动资产（现金）增加。如果流动资产增加，流动负债没有发生变化，则流动比率和营运资金都增加。


下列有关民事行为能力的表述，错误的是（ ）。
A、不能完全辨认自己行为的精神病人，具有限制民事行为能力
B、18周岁以上的公民，具有完全民事行为能力
C、16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，因未成年，所以只具有限制民事行为能力
D、8周岁以上的未成年人，具有限制民事行为能力
答案：C
分析解释：《民法典》第十七条规定，十八周岁以上的自然人是成年人，不满十八周岁的自然人为未成年人。《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体


金融企业计提资金减值准备是根据会计核算的( )原则确认的。
A、真实性
B、谨慎性
C、权责发生制
D、及时性
答案：B
分析解释：根据《金融企业准备金计提管理办法》第五条，金融企业应当在资产负债表日对各项资产进行检查，分析判断资产是否发生减值，并根据谨慎性原则，计提资产减值准备。对发放贷款和垫款，至少应当按季进行分析，采取单项或组合的方式进行减值测试，计提贷款损失准备。【历年真题，仅供参考】


货币政策传导的汇率渠道也叫国际贸易渠道，如果本国货币供应量增加，其产生的传导效应包括（ ）
A、会导致本国货币的供给下降
B、会导致本国的利率下降
C、会使本国净出口增加
D、会导致本国总产出的增加
E、会使本国货币贬值
答案：B,C,D,E
分析解释：汇率渠道也称国际贸易渠道，是指货币政策的变动通过货币供给量影响汇率，进而对净出口产生影响的过程。这种渠道的作用过程如下:如果货币供应量增加，会导致本国的利率下降，从而对本国货币的需求也将下降，由此影响本国货币贬值，使净出口增加，商品需求增加，最终导致总产出的增加。


在金融市场，资金的供给者是通过（ ）获得不同类型的金融资产。
A、投资实体项目
B、对冲套利
C、资产的整合和重组
D、投资金融工具
答案：D
分析解释：在金融市场上，资金的供给者通过投资金融工具获得各种类型的金融资产。金融资产是代表未来收益或资产合法要求权的凭证，标示了明确的价值，表明了交易双方的所有权关系和债权关系。它分为债券类金融资产和股权类金融资产两类。（知识点：金融资产与资产管理）（题库维护老师：zhx）


我国《证券投资基金法》规定，（）事项应当通过召开基金份额持有人大会。
Ⅰ.提前终止基金合同
Ⅱ.基金扩募或者延长基金合同期限
Ⅲ.转换基金运作方式
Ⅳ.提高基金管理人、基金托管人的报酬标准
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：我国《证券投资基金法》规定，下列事项应当通过召开基金份额持有人大会审议决定：①提前终止基金合同；②基金扩募或者延长基金合同期限；③转换基金运作方式；④提高基金管理人、基金托管人的报酬标准；⑤更换基金管理人、基金托管人；⑥基金合同约定的其他事项。[历年真题仅供参考]


下列选项中，属于定向资产管理业务特点的是（ ）。
Ⅰ.证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务
Ⅱ.具体的投资方向在资产管理合同中约定
Ⅲ.适用于为多个客户办理定向资产管理业务
Ⅳ.必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司为单一客户办理定向资产管理业务，应当与客户签订定向资产管理合同，通过该客户的账户为客户提供资产管理服务。定向资产管理业务的特点包括：①证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务。②具体的投资方向在资产管理合同中约定。③必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行。


甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的材料，该批材料加工收回后用于连续生产应税消费品。下列各项中，甲企业应计入该批委托加工材料成本的有（ ）。
A、应负担的不含税运杂费
B、支付的加工费
C、支付的可抵扣的增值税
D、支付的消费税
答案：A,B
分析解释：选项 C，增值税一般纳税人支付的可以抵扣的增值税是单独核算的，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不计入资产成本。选项 D，委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，消费税计入“应交税费——应交消费税”，如果收回后直接对外出售，消费税计入委托加工物资成本。


2×20年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。
A、借：生产成本 8 500 管理费用 3 000 贷：其他应付款 11 500
B、借：生产成本 8 500 制造费用 3 000 贷：其他应付款 11 500
C、借：生产成本 8 500 管理费用 3 000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 11 500
D、借：生产成本 8 500 制造费用 3 000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 11 500
答案：D
分析解释：对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制 造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—职工福利费” 科目。车间生产工人 8 500 元计入生产成本，车间管理人员 3 000 元计入制造费用。


下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）。
A、出售生产设备取得的收益
B、出售原材料取得的收益
C、出售包装物取得的收入
D、出售专利权取得的收益
答案：A,D
分析解释：“资产处置收益”项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。选项 B、C，均应计入其他业务收入。


甲公司与某客户签订合同，向其销售A、B、C 三种产品，不含增值税的合同价款为100 万元。A、B、C 三种产品的不含增值税单独售价分别为50 万元、40 万元和70 万元，合计160 万元。假定A、B、C 三种产品分别构成单项履约义务，不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
A、A 产品应分摊的交易价格为35 万元
B、B 产品应分摊的交易价格为25 万元
C、C 产品应分摊的交易价格为70 万元
D、甲公司销售A、B、C 三种产品应确定的交易价格总额为160 万元
答案：B
分析解释：A 产品应分摊的交易价格=50/160×100=31.25（万元），B 产品应分摊的交易价格=40/160×100=25（万元），C 产品应分摊的交易价格=70/160×100=43.75（万元），甲公司销售A、B、C 三种产品应确认的交易价格总额为100 万元。


根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由公司董事会决定的是（ ）。
A、为他人提供大额担保
B、分配利润
C、增加注册资本
D、转让重大财产
答案：A D
分析解释：国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。1.进行重大投资；2.为他人提供大额担保；3.转让重大财产；4.进行大额捐赠。由国有独资企业（负责人集体）、国有独资公司（董事会）决定。


利用内含报酬率法评价投资项目时，下列说法正确的有（）。
A、计算出的内含报酬率是方案本身的投资报酬率
B、不需要再估计投资项目的资本成本或最低报酬率
C、可能计算出多个使净现值为0的折现率
D、适合投资额不同的互斥方案的优选
答案：A, C
分析解释：本题的主要考核点是评价投资项目的内含报酬率法的应用。内含报酬率是投资方案本身的投资报酬率，判断一个投资方案是否可行需要将其内含报酬率与事先给定的折现率(即投资项目的资本成本或最低报酬率)进行比较才能进行决策。对于投资额不同的互斥方案优选应该以净现值法决策结果为准。


限制民事行为能力人可以进行（）的民事活动。
A、与其地位相适应
B、与其身份相适应
C、与其家庭环境相适应
D、与其年龄、智力、精神健康相适应
答案：D
分析解释：《民法通则》第十二条规定："十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。不满十周岁的未成年人是无民事行为能力人，由他的法定代理人代理民事活动。"因此，本题选D。


心力衰竭早期代偿机制除外（）
Frank-Starling机制
B、心肌肥厚
C、心脏增大
D、神经体液系统激活
E、血色素增高
答案：E
分析解释：心脏本身的代偿：①心率加快；②心泵功能的自身调节，它可分为：通过心泵功能的自身调节Starling机制（异常调节）使搏出量增加。还有通过心肌收缩力增强（等长调节）使搏出量增加。心肌改建：①心肌肥大；②细胞表型的改变；③心肌间质网络重建。神经内分泌系统的代偿性激活。


各国普遍采用确定本国货币与其他货币汇率的体系，被称为（）。
A、利率制度
B、汇率制度
C、外汇制度
D、货币制度
答案：B
分析解释：汇率制度是指各国普遍采用的确定本国货币与其他货币汇率的体系。汇率制度在汇率的确定、汇率的变动等方面都有具体规定，因此，汇率制度对各国汇率的决定有重大影响。在国际金融史上，一共出现过三种汇率制度，即金本位体系下的固定汇率制、布雷顿森林体系下的固定汇率制和浮动汇率制。


下列做法中，不符合会计实质重于形式要求的是()。
A、企业对售后租回固定资产收入的确认
B、企业融资租入的固定资产作为企业自己的资产核算
C、固定资产按期计提折旧
D、关联方关系的确定
答案：C
分析解释：【答案解析】实质重于形式要求，是指企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。一般运用实质重于形式要求的有：融资租赁的会计处理、关联方交易关系的确认、售后回购等。选项C属于正常的账务处理，并不体现实质重于形式。


某企业拟按15%的必要报酬率进行一项固定资产投资决策，所计算的净现值指标为100万元，则下列表述中不正确的有（）。
A、该项目的现值指数大于1
B、该项目的现值指数小于1
C、该项目的内含报酬率小于15%
D、该项目的会计收益率大于15%
答案：B, C, D
分析解释：根据净现值、现值指数和内含报酬率三者的计算公式可知，净现值大于0时，现值指数大于1，内含报酬率大于必要报酬率，因此，选项A正确，选项B、C的说法不正确；由于折现指标与非折现指标的确定原理不同，根据折现指标的情况，无法判断非折现指标的情况，因此，选项D的说法不正确。


下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）。
A、生产车间固定资产日常修理
B、生产车间固定资产更新改造支出
C、经营租赁方式租入固定资产改良支出
D、融资租赁方式租入固定资产改良支出
答案：C
分析解释：长期待摊费用包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，所以经营租赁方式租入固定资产改良支出应当计入长期待摊费用。故选项C正确。生产车间固定资产日常修理应计入管理费用，车间固定资产更新改造支出和融资租赁方式租入固定资产改良支出应计入固定资产成本。


2014年11月1日，甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备，安装期限为8个月，合同约定乙公司应支付安装费总额为60000元，当日收到乙公司20000元预付款，其余款项安装结束验收合格后一次付清。截至2014年12月31日，甲公司实际发生安装费15000元，预计至安装完成还将发生安装费25000元，该公司按已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。不考虑其他因素，甲公司2014年应确认的收入为（）元。
A、22500
B、15000
C、20000
D、60000
答案：A
分析解释：甲公司2014年年末的完工进度=实际发生安装费/（实际发生安装费+预计完成还将发生的安装费）×100%=15000/（15000+25000）×100%=37.5%；甲公司2014年应确认的收入=支付安装费总额×完工进度=60000×37.5%=22500（元）。


当企业本期收入大于费用时，表示企业取得了盈利，最终导致所有者权益的增加。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题主要考查会计要素的确认的知识点。当企业本期收入大于费用时，表示企业取得了盈利，收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入，收入会使所有者权益增加，费用使所有者权益减少，最终导致所有者权益的增加。故本题表述正确。


下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有（ ）。
A、非货币性福利
B、社会保险费和辞退福利
C、职工工资和福利费
D、工会经费和职工教育经费
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核的是应付职工薪酬的知识点,应付职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。因此这四项均通过“应付职工薪酬”科目核算。


下列各项中，应计入期间费用的有（ ）。
A、销售商品发生的销售折让
B、销售商品发生的售后服务费
C、销售商品发生的商业折扣
D、委托代销商品支付的手续费
答案：B,D
分析解释：本题考核的是期间费用的知识点。选项A，销售商品发生的销售折让冲减当期收入，不计入期间费用；选项B，销售商品发生的售后服务费计入销售费用；选项C，销售商品发生的商业折扣，按照扣除商业折扣后的金额入账，不影响期间费用；选项D，委托代销商品支付的手续费计入当期销售费用。


（6）根据资料（6），甲公司应确认的期间费用为（ ）万元。甲公司是一家工业企业，属于增值税一般纳税人，适用税率为17%, 2017年甲公司发生如下经济事项：（1）2月，甲公司销售商品一批，并开出增值税专用发票，商品售价为100万元，增值税税额为17万元，该批商品的成本为70万元，当月收到货款并存入银行。（2）3月，甲公司因资金周转不畅，急需资金一笔，故将购买成本为30万元的原材料出售。当月收到原材料款项。（3）6月，甲公司销售商品一批，售价为120万元，增值税税额为20.4万元，该批商品成本为90万元，因客户没有相关商品的包装物，需要租用甲公司的包装物1个月，包装物的当月摊销额为0.5万元。（4）9月，甲公司销售商品领用单独计价的包装物成本2万元，增值税专用发票上注明销售收入4万元，增值税税额为0.68万元，款项已存入银行。（5）11月，甲公司实际应交增值税17万元，消费税15万元，城建税税率为7%,教育费附加为3%。（6）12月，甲公司为了扩展市场发生业务招待费5万元，销售机构发生业务费6万元，用于企业生产车间的固定资产修理费支出3万元，当月又发生汇兑损益0.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额为万元）
A、11
B、14
C、14.5
D、11.5
答案：C
分析解释：业务招待费5万元和企业生产车间的固定资产修理费支出3万元均应计入管理费用，销售机构发生业务费6万元计入销售费用，发生的汇兑损益0.5万元应计入财务费用，期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。所以期间费用的金额=5+3+6+0.5=14.5（万元），选项C正确。


甲企业“应收账款”科目月末借方余额10万元，其中：“应收A公司账款”明细科目借方余额8万元，“应收B公司账款”明细科目借方余额2万元；“预收账款”科目月末贷方余额5万元，其中：“预收C工厂账款”明细科目贷方余额8万元，“预收D工厂账款”明细科目借方余额3万元，月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。
A、10
B、13
C、8
D、11
答案：B
分析解释：本题考核的是资产负债表的编制，“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。因此，月末资产负债表中“应收账款”项目的金额=8+2+3=13（万元）。故选B。


在借贷记账法下，全部账户的借方期末余额合计数一定等于全部账户贷方期末余额合计数。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：借贷记账法是建立在“资产=负债+所有者权益”的会计等式基础上，对每项经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则去登记账户。因此，在一定时期内所有账户的借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数也必然相等，依此类推，所有账户的借方余额与贷方余额也必然相等。


本国货币升值会对其进出口收支产生重要影响，会导致（）。
A、出口增加，进口减少
B、出口减少，进口增加
C、出口增加，进口增加
D、出口减少，进口减少
答案：B
分析解释：一般来说，本币汇率下降，即本币对外的币值贬低，能起到促进出口、抑制进口的作用；若本币汇率上升，即本币对外的币值上升，则有利于进口，不利于出口。然而，汇率变化能够影响进出口必须有一个必要而非充分的条件，即进出口需求有价格弹性一进出口价格的变动引起进出口品需求的变动。


某企业2013年亏损200万元，2014年盈利100万元，2015年盈利300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2015年应纳所得税税额为（）万元。
A、50
B、75
C、5
D、125
答案：A
分析解释：企业发生纳税年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。2014年的盈利不足以弥补2013年的亏损，2015年应延续弥补，即此时2015年应纳所得税税额=（300-100）×25%=50（万元）。


政策性银行的资本金来源包括（）。
A、政府预算
B、发行长期性建设公债
C、直接对商业银行发行金融债券
D、直接对非银行金融机构发行金融债券
E、发行股票
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考查政策性银行的资本金来源。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。


下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）
A、由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B、委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案：A, C, D
分析解释：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品处理，而应当按照受托方销售自制应税消费品对待。


下列有关税收法律、法规创制程序的表述，正确的是（）。
A、税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案
B、税收法律案的通过，采取表决制方式进行
C、审议通过的税务规章，报国务院总理签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的为标准文本
D、经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由全国人大常委会委员长签署公布
E、以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
答案：A, B, E
分析解释：本题考核“税法基本原理――税法运行”相关知识。选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的为标准文本；选项D，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以颁布，并以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本。


某保险公司对营销人员薪金支付，采取在10万元保险金额以内支付固定月工资2000元，当超过10万元，按超出部分1‰领取资金，这种工资费用属于()。
A、半变动成本
B、步增成本
C、延期变动成本
D、曲线成本
答案：C
分析解释：半变动成本，是指在初始基数的基础上随产量正比例增长的成本;阶梯式成本，是指总额随产量呈阶梯式增长的成本，亦称步增成本或半固定成本;延期变动成本，是指在一定产量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随产量比例增长的成本;曲线成本是指总额随产量增长而呈曲线增长的成本。


下列有关商誉减值的会计处理，错误的是（）。
A、商誉无论是否出现减值迹象，每年末均应对其进行减值测试
B、在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值
C、在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊
D、商誉减值损失应在可归属于母公司和少数股东之间按比例进行分摊，以确认归属于母公司的减值损失
答案：C
分析解释：在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，然后再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。


以下关于前后任注册会计师的说法中，错误的是（ ）
A、前任注册会计师应当按照被审计单位的授权决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容
B、接受委托后，如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿，一般可考虑进一步从被审计单位（前审计客户）处获取一份确认函
C、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当告知前任注册会计师。必要时，后任注册会计师还要安排三方会谈
D、审计工作底稿的所有权属于会计师事务所
答案：A C
分析解释：前任注册会计师应当自主决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容，选项A不正确。如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时，后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈，选项C不正确。


避税筹划的特征有（）
A、非违法性
B、违法性
C、策划性
D、权利性
E、规范性
答案：A, C, D, E
分析解释：“避税筹划”是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带，达到规避或减轻税负的目的。其特征有：①非违法性；②策划性；③权利性；④规范性。


商业银行在风险管理的过程中，进行压力测试的目的是（）。
A、评估银行在极端不利情况下的损失承受能力
B、分析资产组合历史的损益分布
C、研究过去已经发生的市场突变
D、进行有效的事后检验
答案：A
分析解释：市场风险压力测试是一种定性与定量结合，以定量为主的风险分析方法，通过测算面临市场风险的投资组合在特定小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，分析这些损失对盈利能力和资本金带来的负面影响，进而对所持投资组合的脆弱性作出评估和判断，并采取必要的措施，以规避市场风险。


固定资产费用化的后续支出可以记入的科目有（）。
A、管理费用
B、制造费用
C、销售费用
D、财务费用
答案：A,C
分析解释：企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目；企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入固定资产的成本中。


会计分录按涉及账户多少分为一借多贷、一贷多借、一借一贷，不允许多借多贷。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核会计分录的分类。会计分录分类按所涉及的会计科目的个数，可分为简单会计分录和复合会计分录。简单分录是指只涉及一个会计科目借方和另一个会计科目贷方的会计分录，即一借一贷会计分录。复合会计分录中有3种对应关系，即"一借多贷""多借一贷"和"多借多贷"的对应关系。


健康保险管理式医疗的特点包括（）。
A、它们的共同点是实行对保健服务与资金供给的统一管理
B、组织形式有蓝十字与蓝盾计划、医疗保健组织、优先医疗服务组织等
C、管理式医疗只是一个概念，尚未采付诸实践
D、是商业健康保险和社会健康保险之外的其他形式的健康保险
E、是社会健康保险之外的一种具有特殊性质的健康保险
答案：A, B, D
分析解释：按照组织性质的不同，健康保险可以分为商业健康保险、社会健康保险和管理式医疗。管理式医疗是指商业健康保险和社会健康保险之外的其他形式的健康保险，其组织形式包括蓝十字与蓝盾计划、医疗保健组织、优先医疗服务组织等。管理式医疗的共同点是实行对保健服务与资金供给的统一管理。


按照股东享有的股东权益和风险大小不同，股票可分为（）。
A、普通股、优先股、混合股
B、记名股和不记名股
C、面额股和无面额股
D、簿记式股和实物券式股
答案：A
分析解释：按照股东所享有的股东权益和风险大小的不同，股票可以分为普通股、优先股、混合股；按照票面上是否记载股东姓名划分，股票可以分为记名股票和无记名股票；按照票面上是否载明金额划分，股票可分为面额股票和无面额股票；按照股票的表现形式不同，股票可分为簿记式股票和实物券式股票。


贷款划付时，委托其他自然人代办的，代理人不需要持（）到柜台办理。
A、本人身份证件
B、借款人身份证件
C、账户卡
D、借款人授权委托书
答案：C
分析解释：贷款发放岗位人员按照合同约定将贷款发放、划付到约定账户，按照合同借款人需要到场的。应通知借款人持本人身份证件到场协助办理相关手续。借款人可以委托贷款银行或其他代理人代为办理。委托其他自然人代办的．代理人应持本人身份证件、借款人身份证件和借款人授权委托书到柜台办理。


下列关于资产组的说法中，正确的是。
A、资产组确定后，在以后的会计期间也可以根据需要变更
B、只要是某企业的资产，则任意两个或两个以上的资产都可以组成企业的资产组
C、资产组组合，是指由若干个资产组组成的任何资产组组合
D、企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
答案：D
分析解释：选项A，资产组一经确定后，在各个会计期间应当保持一致，不得随意变更;选项B，资产组是由创造现金流入的相关资产组成的，并不是企业任意资产之间的组合;选项C，资产组组合是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。


完全分摊成本法应用广泛，其优点主要体现在（）。
A、可使公司的所有成本通过定价得到补偿
B、具有很强的可操作性
C、便于提取数据
D、成本分摊方法唯一、分摊准确
E、有助于鼓励运营商投资
答案：A, B, C, E
分析解释：本题考查完全分摊成本法。完全分摊成本法，也称FDC方法。优点如下：（1）成本模型考虑了所有的成本因素，可以使公司的所有成本都得到补偿；（2）具有很强的可操作性，简单实用；（3）基于账面记录的成本数据，便于提取数据；（4）所有的成本被分摊补偿，有助于鼓励运营商投资。


针对事项（3），下列说法正确的有（
 ）。
A、李某尚未取得会计从业资格证书，不能保管会计档案
B、李某可以保管会计档案，不需要取得会计从业资格证书
C、会计机构中对正式移交前的会计档案保管的工作属于会计岗位
D、档案部门对正式移交后的会计档案保管的工作属于会计岗位
答案：B C
分析解释：选项A错误，选项B正确，单位档案部门保管会计档案的岗位不属于会计岗位，所以李某保管会计档案时不需要取得会计从业资格证书；选项C正确，选项D错误，只有在会计机构内保管会计档案的岗位才属于会计岗位，所以档案部门对正式移交后的会计档案保管的工作不属于会计岗位。故选BC。


甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是（ ）。
A、为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B、为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C、为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D、为生产经营目的制造并销售该专利产品
答案：D
分析解释：（1）选项ABC：专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不视为侵犯专利权；（2）选项D：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品的，构成侵犯专利权。


需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初至本月末的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划通栏双红线。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初至本月末的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划通栏单红线（1～11月份）。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。


2013年1月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为4600万元，已计提坏账准备400万元。由于乙公司发生财务困难，甲公司与乙公司达成债务重组协议，同意乙公司以银行存款400万元、专利权B和所持有的对丙公司长期股权投资抵偿全部债务。根据乙公司有关资料，专利权B的账面余额为l200万元，已计提累计摊销200万元，未计提减值准备，公允价值为1000万元;持有的丙公司长期股权投资的账面价值为1600万元，公允价值为2000万元。当日，甲公司与乙公司即办理完专利权的产权转移手续和股权过户手续，不考虑此项债务重组发生的相关税费。2013年1月1日，乙公司因与甲公司进行债务重组，对当年度利润总额的影响金额为()万元。
A、400
B、1200
C、1600
D、2000
答案：C
分析解释：乙公司因债务重组对当年度利润总额的影响金额=4600-[400+(1200-200)+1600]=1600(万元)，或=[4600-(400+1000+2000)]+{(400+1000+2000)-[400+(1200-200)+1600]}=1600(万元)。


甲公司月末编制的试算平衡表中，全部账户的本月借方发生额合计为136万元，除“实收资本”账户以外的本月贷方发生额合计120万元，则“实收资本”账户（）。
A、本月贷方发生额为16万元
B、本月借方发生额为16万元
C、本月借方余额为16万元
D、本月贷方余额为16万元
答案：A
分析解释：根据发生额试算平衡等式“全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计”可知，“实收资本”账户的发生额=所有账户本月借方发生额-除“实收资本”账户以外其他账户的本月贷方发生额=136-120=16（万元）；而“实收资本”账户贷方表示增加，故其贷方发生额为16万元。


某公司6月底对该公司甲产品进行实地盘存，清查结果为甲产品实地盘点数为180件，该产品月初结存数为70件，本月购进数为195件。那么，该产品本月减少数是（）件。
A、125
B、85
C、55
D、445
答案：B
分析解释：实地盘存制是平时在账簿中只登记财产物资的增加数，不登记减少数，月末把实地盘点所取得的实存数作为账面结存数，然后再倒挤求出本期减少数，并据以登记账簿的方法。公式为：本期减少数=期初结存余额+本期增加数-期末实地盘点数=70+195-180=85（件）。故选项B正确。


盘亏和毁损的固定资产，在减去过失人的赔偿和残料价值之后，经批准应记入( )。
A、营业外收入
B、营业外支出
C、其他业务支出
D、其他业务收入
答案：B
分析解释：固定资产盘亏和毁损，经规定程序批准后，应按盘亏固定资产的原价扣除累计折旧和过失人及保险公司赔偿后的差额，借记“营业外支出”科目，同时，按过失人及保险公司应赔偿额，借记“其他应收款”科目，按盘亏固定资产的账面价值，贷记“待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢”科目。


A公司出资2000万元取得B公司20%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元。如A公司能够对B公司施加重大影响，则A公司计入长期股权投资的金额为（）万元。
A、2000
B、1200
C、6000
D、4000
答案：A
分析解释：A公司能够对B公司施加重大影响，A公司对该长期股权投资采用权益法核算。由于初始投资成本2000万元大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额6000×20%=1200（万元），所以不需要调整长期股权投资。其会计分录为：借：长期股权投资2000贷：银行存款2000


存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。
A、收入汇缴资金和业务支出资金
B、境外（包含港澳台地区）机构在境内从事经营活动
C、金融机构存放同业资金
D、党、团、工会设在单位的组织机构经费
答案：B
分析解释：存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：1.设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等2.异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动3.注册验资4.境外（包含港澳台地区）机构在境内从事经营活动临时存款账户的有效期最长不得超过2年


根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。
A、城镇职工第二次购买公有住房
B、某人购置一套住房
C、某军事单位购置一处房屋用于医疗机构
D、取得荒山土地使用权，用于工业园建设
答案：C
分析解释：本题考核契税的税收优惠。根据规定，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。


甲、乙、丙成立一家科贸有限责任公司，约定公司注册资本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、丙只能按30%的比例分红
B、应按实缴注册资本80万元，由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红
C、由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格
D、丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任
答案：B
分析解释：(1)选项ABD:有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利；(2)选项C：如果丙根本未缴纳出资，取消其当年的分红资格未尝不可；丙毕竟实缴了30万元，取消其当年的分红资格则不合理，应按照其实缴的出资比例进行分配。


某公司上年末资产负债表部分余额如下：
资产总计为6000000元，其中流动资产2000000元，负债总计2000000元，其中流动负债1600000元。
假定本年发生以下经济业务：
（1）企业收到投资者投入的资本金500000元，款项已经存入银行。
（2）企业从外地购人甲材料1000千克，每千克20元；乙材料4000千克，每千克1o元，增值税额10200元。企业以银行存款支付上述甲乙两种材料的货款及运杂费5000元，运杂费按材料重量比例进行分摊。
（3）向希望小学捐款30000元，已从银行存款账户支付。
（4）企业本年销售收入1000000元，企业增值税额为170000元，款项已收并存人银行。
根据以下要求选择正确答案。根据上年末资产负债表余额，如果本年只发生上述经济业务（4），则下列比率比年初（）。
A、流动比率上升
B、流动比率下降
C、资产负债率上升
D、资产负债率下降
答案：A, D
分析解释：流动比率=流动资产／流动负债×100%，发生业务（4）使得流动资产中的银行存款增加，流动负债中的应交税费增加，但是应交税费的增加幅度比银行存款小，所以流动比率上升；资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%，资产增加的幅度大于负债增加的幅度，所以资产负债率下降。


下列关于房产税的陈述，正确的有（ ）。
A、对投资联营的房产，应以房产余值作为计税依据计征房产税
B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税
D、对于更换房屋附属设施和配套设施中易损坏的配件时，应将其价值计入房产原值，并将原来相应设施的价值扣除
答案：B C
分析解释：选项A：对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担风险的，由出租方按租金收入缴纳房产税。选项D：对附属设施和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，零配件的原值也不扣除。


CRM的三个中心包括（）。
A、触发中心
B、挖掘中心
C、信息中心
D、服务中心
E、集成中心
答案：A, B, E
分析解释：12RM的"三个中心"包括：①触发中心，即客户和CRM通过电话、传真、Web、电子邮件等多种方式进行沟通②挖掘中心，即CRM记录交流沟通的信息和进行智能分析，可随时调入供CRM服务人员查阅，以对所获得信息进行有效分析；③集成中心，即CRM必须能与ERP很好地集成。


事业单位的无形资产均应当在取得无形资产时，将其成本予以一次性摊销，减少无形资产的账面余额并计入当期支出。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：事业单位的无形资产应当予以合理摊销。不实行内部成本核算的事业单位，应当在取得无形资产时，将其成本予以一次性摊销，减少无形资产的账面余额并计入当期支出;实行内部成本核算的事业单位，应当在无形资产的受益期内分期平均摊销，按照摊销额减少无形资产的账面余额并计入当期支出。


下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，正确的有（）。
A、初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量
B、初始确认时确认所有者权益
C、可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益
D、可行权日后不对其权益工具的公允价值变动予以确认
答案：A, C
分析解释：企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入负债，并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计算，将其变动计入公允价值变动损益，选项A和C正确。


在我国企业财产基本险和综合险承保的财产中，矿坑的地下建筑物属于（）。
A、一般可保财产
B、法定可保财产
C、附加可保财产
D、特约可保财产
答案：D
分析解释：特约可保财产是指价值不易确定或因保险事故而致损的可能性小，并经双方特别约定的财产，分为不提高费率的特约可保财产和需提高费率的特约可保财产。前者指市场价格变化较大或无固定价格的财产，如金银、珠宝、古玩、艺术品等；后者一般包括矿井、矿坑的地下建筑物、设备和矿下物资等。


根据我国《保险法》的规定，保险代理人根据保险人的授权代为办理保险业务的行为，由保险人承担责任。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：根据《保险法》第一百二十七条的规定，保险代理人根据保险人的授权代为办理保险业务的行为，由保险人承担责任。保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人名义订立合同，使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为有效。保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任。


2×19年12月初，某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，“应收票据”科目借方余额为100万元，与应收账款相关的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2×19年12月31日经评估，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2×19年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。
A、269
B、274
C、275
D、280
答案：A
分析解释：2×19年12月31日“应收账款”项目列报金额＝应收账款期末借方余额（300－6）－坏账准备期末余额（20－6＋11）＝269（万元）。【提示】①坏账实际发生的会计分录：借：坏账准备 6贷：应收账款 6②补提坏账的会计分录：借：信用减值损失 11贷：坏账准备 11


下列各项中，直接根据总账科目余额填列的有（ ）。
A、无形资产
B、其他应收款
C、盈余公积
D、其他综合收益
答案：C,D
分析解释：选项A，“无形资产”项目应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；选项B，“其他应收款”项目应根据“其他应收款”“应收利息”“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。


下列关于采用表结法结转本年利润的表述中，正确的有（ ）。
A、每月均可通过“本年利润”科目提供当月利润额
B、每月末将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏
C、年末将损益类科目全年累计余额结转入“本年利润”科目
D、每月均可通过“本年利润”科目提供本年累计利润额
答案：B,C
分析解释：表结法下，①每月末只需结计出各损益类科目的本月发生额和月末累计余额，无须转入“本年利润”科目；②每月末将各损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏、将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏；③减少了转账的工作环节，且不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。


对于总敞口头寸的理解不正确的是（）。
A、累计总敞口头寸等于所有外币的多头与空头的总和
B、总敞口头寸反映的是整个货币组合的外汇风险
C、净总敞口头寸等于所有外币多头总额
D、短边法计算的总敞口头寸等于净多头头寸之和与净空头头寸之和之中的较大值
答案：C
分析解释：累计总敞口头寸等于所有外币的多头与空头的总和，所以A项正确;总敞口头寸反映的是整个货币组合的外汇风险，所以B项正确;短边法计算的总敞口头寸等于净多头头寸之和与净空头头寸之和之中的较大值，所以D项正确;净总敞口头寸等于所有外币多头总额与空头总额之差，所以C项不正确。


**某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：
某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：**
B、（1）下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。
C、（2）下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150名，每名收取费用5000元，替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人；另支付当地旅游团费用1500/人。
D、（3）下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。
E、（4）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。
**已知：**娱乐业营业税税率为15%。
**要求：**
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
答案：A
分析解释：旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。该旅游公司收入应缴纳营业税=（5000-700-350-600-1500）×150×5%=13875（元）。


关于编制财务报表前需要完成的工作，下列说法正确的有（）。
A、严格审核会计账簿的记录和有关资料
B、进行重要财产清查、核实债务，并按规定程序报批，进行相应的会计处理
C、按规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额
D、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目的情况
答案：A, C, D
分析解释：在编制财务报表前，需要完成下列工作：（1）严格审核会计账簿的记录和有关资料；（2）进行全面财产清查、核实债务，并按规定程序报批，进行相应的会计处理；（3）按规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；（4）检查相关的会计核算。


下列情况投资企业应该终止采用权益法核算而改为成本法核算的是（）。
A、投资企业减少了部分投资，但仍对被投资单位具有重大影响
B、投资企业追加投资，持股比例由原来的30％变为50%，但未对被投资方形成控制
C、投资企业增加部分投资，能对被投资单位实施共同控制
D、投资企业因减少投资对被投资单位不再具有共同控制、重大影响，且公允价值不能可靠计量
答案：D
分析解释：根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，投资企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改按成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。


甲公司2015年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2015年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。
A、确认管理费用70万元，确认无形资产360万元
B、确认管理费用30万元，确认无形资产400万元
C、确认管理费用130万元，确认无形资产300万元
D、确认管理费用100万元，确认无形资产330万元
答案：C
分析解释：根据相关的规定，只有在开发阶段符合资本化条件后的支出才能计入无形资产入账价值，此题中开发阶段符合资本化条件的支出金额=100+200=300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额=（30+40）+（30+30）=130（万元）。


2010年3月，丁公司“原材料”总分类账户的借方发生额为8800元，涉及的三张记账凭证分别是：1号付款凭证“原材料”总分类账户的借方发生额为3000元，10号付款凭证“原材料”总分类账户的借方发生额为2000元，5号转账凭证“原材料”总分类账户借方发生额为3800元，下列表述正确的有（）。
丁公司若采用记账凭证账务处理程序，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为1次，金额为8800元
丁公司若采用记账凭证账务处理程序，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为3次，金额分别为3000元、2000元、3800元
丁公司若采用科目汇总表账务处理程序且采用全月一次汇总法，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为1次，金额为8800元
丁公司若采用科目汇总表账务处理程序且采用全月一次汇总法，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为3次，金额分别为3000元、2000元、3800元
答案：B, C
分析解释：本题是对“汇总记账凭证账务处理与科目汇总表账务处理”知识点的考查。B选项，记账凭证账务处理程序登记总分类账簿的依据是记账凭证，根据记账凭证登记总账的次数为3次；C选项，科目汇总表账务处理程序登记总分类账的依据是科目汇总表，根据科目汇总表登记总账，登记的次数为1次。


甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的材料，该批材料加工收回后用于连续生产应税消费品。下列各项中，甲企业应计入该批委托加工材料成本的有（ ）。
A、应负担的不含税运杂费
B、支付的加工费
C、支付的可抵扣的增值税
D、支付的消费税
答案：A,B
分析解释：选项 C，增值税一般纳税人支付的可以抵扣的增值税是单独核算的，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不计入资产成本。选项 D，委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，消费税计入“应交税费——应交消费税”，如果收回后直接对外出售，消费税计入委托加工物资成本。


2×20年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。
A、借：生产成本 8 500 管理费用 3 000 贷：其他应付款 11 500
B、借：生产成本 8 500 制造费用 3 000 贷：其他应付款 11 500
C、借：生产成本 8 500 管理费用 3 000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 11 500
D、借：生产成本 8 500 制造费用 3 000 贷：应付职工薪酬—职工福利费 11 500
答案：D
分析解释：对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制 造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—职工福利费” 科目。车间生产工人 8 500 元计入生产成本，车间管理人员 3 000 元计入制造费用。


下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）。
A、出售生产设备取得的收益
B、出售原材料取得的收益
C、出售包装物取得的收入
D、出售专利权取得的收益
答案：A,D
分析解释：“资产处置收益”项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。选项 B、C，均应计入其他业务收入。


甲公司与某客户签订合同，向其销售A、B、C 三种产品，不含增值税的合同价款为100 万元。A、B、C 三种产品的不含增值税单独售价分别为50 万元、40 万元和70 万元，合计160 万元。假定A、B、C 三种产品分别构成单项履约义务，不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
A、A 产品应分摊的交易价格为35 万元
B、B 产品应分摊的交易价格为25 万元
C、C 产品应分摊的交易价格为70 万元
D、甲公司销售A、B、C 三种产品应确定的交易价格总额为160 万元
答案：B
分析解释：A 产品应分摊的交易价格=50/160×100=31.25（万元），B 产品应分摊的交易价格=40/160×100=25（万元），C 产品应分摊的交易价格=70/160×100=43.75（万元），甲公司销售A、B、C 三种产品应确认的交易价格总额为100 万元。


下列关于发放股票股利的表述中，正确的有（ ）。
A、不会导致公司现金流出
B、会增加公司流通在外的股票数量
C、会改变公司股东权益的内部结构
D、会对公司股东总额产生影响
答案：A,B,C
分析解释：股票股利，是公司以增发股票的方式所支付的股利。发放股票股利对公司来说，并没有现金流出企业，也不会导致公司财产的减少，而只是将公司的未分配利润转化为股本和资本公积。因此，发放股票股利，只会引起股东权益内部此增彼减，不会对公司股东权益总额产生影响。所以，选项D不正确。


某公司2002-2016年度销售收入和资金占用的历史数据《单位：万元》分别为（800，18），（760，19），（1000，22），（1100，21），运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是（）。
A、（760，19）和（1000，22）
B、（760，19）和（1100，21）
C、（800，18）和（1000，22）
D、（800，18）和（1100，21）
答案：B
分析解释：运用高低点法分离资金占用项目中不变资金和变动资金的数额时，高低点的选择应以业务量（产销量、销售收入）为标准，本题中应以销售收入为标准，销售收入最大值为最高点，销售收入最小值为最低点，所以本题中选择的高低点的数据应为（1100，21）和（760，19）。选项B正确。


相关者利益最大化作为财务管理目标，体现了合作共赢的价值理念。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点：（1）有利于企业长期稳定发展；（2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一；（3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益；（4）体现了前瞻性和现实性的统一。


股权筹资是企业稳定的资本基础，也是企业良好的信誉基础。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股权资本没有固定的到期日，无须偿还，是企业的永久性资本。股权资本作为企业最基本的资本，代表了公司的资本实力，是企业与其他单位组织开展经营业务，进行业务活动的信誉基础。同时，股权资本也是其他方式筹资的基础，尤其可为债务筹资，包括银行借款、发行公司债券等提供信用保障。


根据票据法律制度的规定，下列陈述正确的是（）。
A、银行承兑汇票的出票人是银行
B、商业承兑汇票的承兑人是非银行单位
C、银行本票不允许背书转让
D、签发支票的印章与在银行预留印鉴不符的支票是空头支票
答案：B
分析解释：本题考核票据的综合知识。银行承兑汇票的出票人是在银行开立账户的法人和其他组织，并非银行，所以选项A不正确；商业承兑汇票的承兑人是非银行单位，所以选项B正确：银行本票允许转让，所以选项C不正确；签发支票的印章与在银行预留印鉴不符的支票不是空头支票，所以选项D不正确。


一般而言，随着大量高质量家用电器、成衣和袋装食品出现，妇女的劳动参与率将（）
A、提高
B、减低
C、先提高，后减低
D、先减低，后提高
答案：A
分析解释：导致妇女劳动参与率提高的一个主要的影响因素是妇女工资水平的提高。
影响妇女劳动参与行为的另一个因素是，家庭生产技术的巨大变化。大量的高质量的家用电器、成衣和袋装食品的出现，缩短了妇女操持家务的时间，从而为他们提供了外出工作的条件。是妇女的劳动力参与曲线也随之右移。


根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。
A、外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
B、外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
C、外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D、外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
答案：C, D
分析解释：（1）选项AB：在1个纳税年度（1月1日~12月31日）内，在中国境内居住时间不满365日；（2）选项CD：在1个纳税年度（1月1日~12月31日）内，在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减在华居住天数。


会计核算中，红笔一般只在划线、改错、冲账和表示负数金额时使用。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：下列情况下，可以使用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。


甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该（）。
A、驳回甲公司的起诉
B、继续审理
C、征求甲公司意见后决定是否继续审理
D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理
答案：A
分析解释：本题考核仲裁的规定。当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外：另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。


下列各项中，属于资金占用费的是（）。
A、借款手续费
B、债券利息费
C、借款公证费
D、债券发行费
答案：B
分析解释：资本成本是企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和占用费用。筹资费用是指企业在资本筹措过程中为获取资本而付出的代价，如借款手续费、因发行股票、公司债券而支付的发行费等；占用费用是指企业在资本使用过程中因占用资本而付出的代价，如利息、股利等，因此选项B正确。


股权筹资是企业稳定的资本基础，也是企业良好的信誉基础。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股权资本没有固定的到期日，无须偿还，是企业的永久性资本。股权资本作为企业最基本的资本，代表了公司的资本实力，是企业与其他单位组织开展经营业务、进行业务活动的信誉基础。同时，股权资本也是其他方式筹资的基础，尤其可为债务筹资，包括银行借款、发行公司债券等提供信用保障。


相关者利益最大化作为财务管理目标，体现了合作共赢的价值理念。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点：（1）有利于企业长期稳定发展；（2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一；（3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益；（4）体现了前瞻性和现实性的统一。


下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（ ）。
A、销售预算
B、生产预算
C、产品成本预算
D、销售及管理费用预算
答案：A,C,D
分析解释：利润表预算中“销售收入”项目的数据来自销售收入预算；“销售成本”项目的数据来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。所以，选项 A、 C、 D 正确。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。


下列各项因素中，影响经营杠杆系数计算结果的有（ ）。
A、销售单价
B、销售数量
C、资本成本
D、所得税税率
答案：A,B
分析解释：经营杠杆系数 = 基期边际贡献 / 基期息税前利润，边际贡献 = 销售量 ×（销售单价 – 单位变动成本），息税前利润 = 边际贡献 – 固定成本，所以销售单价和销售数量影响经营杠杆系数，但是资本成本和所得税税率对经营杠杆系数没有影响。所以，选项 A、 B 正确。


下列销售预测分析方法中，属于定量分析法的是（）。
A、因果预测分析法
B、产品寿命周期分析法
C、德尔菲法
D、营销员判断法
答案：A
分析解释：常见的销售预测分析方法主要有两类：一类是定性分析法，即非数量分析法，如营销员判断法、专家判断法（主要有个别专家意见汇集法、专家小组法、德尔菲法等）和产品寿命周期分析法；另一类是定量分析法，也称数量分析法，一般包括趋势预测分析法和因果预测分析法两大类。选项A 正确。


纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理"注销"税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。


以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C、销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开出发票的当天
D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
答案：A, C
分析解释：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。


关于债务重组的会计处理，下列说法中正确的有（）。
A、以现金清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益
B、以现金清偿债务的，若债权人已对债权计提减值准备的，债权人实际收到的现金大于应收债权账面价值的差额，计入营业外收入
C、修改后的债务条款如涉及或有应付金额，债务人就应当将该或有应付金额确认为预计负债
D、债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项
答案：A, D
分析解释：以现金清偿债务的，若债权人已对债权计提减值准备的，债权人实际收到的现金大于应收债权账面价值的差额，应冲减资产减值损失，选项B错误；修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，选项C错误。


利润损失保险承保的损失性质属于（）。[2010年7月真题1
A.间接损失
B.直接损失
C.重大损失
D.轻微损失
答案：A
分析解释：利润损失保险是对传统的财产保险不予承保的间接损失提供补偿。也就是说，利润损失保险承保由于火灾和自然灾害或意外事故，被保险人在保险财产从受损到恢复至营业前状况一段时期内，因停产、停业或营业受到影响所遭受的利润损失和受灾的营业中断期间所需开支的必要费用等间接经济损失。


挂失止付通知书应当记载下列事项（）。
A、票据丧失的时间、地点、原因；
B、票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；
C、挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法；
D、挂失止付人签章。
答案：A, B, C
分析解释：依据《支付结算办法》第四十九条挂失止付通知书应当记载下列事项：
A、票据丧失的时间、地点、原因；
B、票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；
C、挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。
欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。


下列各项属于实地调查法的有（）
A、文案调查法
B、观察法
C、实验调查法
D、经验判断法
E、访问法
答案：B, C, E
分析解释：根据调查方法，市场调查可以分为：
①文案调查；
②实地调查。
其中，实地调查是指根据周密的市场调查计划，调查人员直接面向被调查者搜集第一手资料的市场调研方法，主要有观察法、实验法和访问法等方法。实地调查建立在借助科学研究方法的基础上，能够得到比较真实的资料和信息。


按现行会计准则规定，企业采用售后回购方式销售商品，在销售时不应确认为销售收入，所依据的会计信息质量特征是（）。
A、谨慎性
B、可理解性
C、可比性
D、实质重于形式
答案：D
分析解释：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。销售商品的售后回购，如果企业没有将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，没有满足收入确认的各项条件，即使企业已将商品交付给购货方，销售也没有实现。


某企业只生产A产品，销售单价为50元，单位变动成本为20元，年固定成本总额为45万元，上年的销售量为2万件。下列说法正确的有（）。
A、盈亏平衡点的销售量为1.5万件
B、销售量为2万件时的经营杠杆系数为4
C、如果今年营业收入增长10%，则息税前利润增加2.5%
D、上年的息税前利润为15万元
答案：A, B, D
分析解释：盈亏平衡点的销售量=45/（50-20）=1.5（万件）；销售量为2万件时的经营杠杆系数=9×（50-20）/[2×（50-20）-45]=4：如果今年营业收入增加10%，则息税前利润增加10%×4=40%；上年的息税前利润=2×（50-20）-45=15（万元）


下列各项中，影响小企业销售商品收入金额的有（）。
A、从购货方应收的合同或协议价款
B、现金折扣
C、商业折扣
D、代垫购货方的运杂费
答案：A, C
分析解释：小企业应当按照从购买方已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额，但不包括小企业为第三方或客户代收的一些款项。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。


甲公司20×4年财务报表于20×5年4月10日对外报出。假定其20×5年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×4年财务报表的是（）。
A、5月2日，自20×4年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B、4月15日，发现20×4年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增20×3年利润
C、3月12日，某项于20×4年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债
D、4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司20×4年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
答案：C
分析解释：选项A，发生在20×4年报表报出后，不属于资产负债表日后事项；选项B，由于报表已经报出，故不能调整20×4年财务报表；选项C，属于日后期间诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原确认的相关的预计负债；选项D，属于日后非调整事项。


下列各项中，关于会计账簿的更换和保管的表述中正确的有（
 ）。
A、总账、日记账和多数明细账每年更换一次
B、备查账不可以连续使用
C、会计账簿由本单位财务部门保管一年后，交本单位档案保管机构
D、变动较小的明细账可以连续使用，不必每年更换
答案：A C D
分析解释：选项B错误，备查账簿，又称辅助登记簿或补充登记簿，是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。备查账簿只是对其他账簿记录的一种补充，与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系，它是可以连续使用的；选项ACD表述均正确。故选ACD。


公司电梯维修合同规定，当每年上门维修不超过5 次时，年维修费用为6 万元，当超过5 次时，则在此基础上按每次0.2 万元付费。根据成本性态分析，该项维修费用属于（）。
A、半变动成本
B、半固定成本
C、延期变动成本
D、曲线变动成本
答案：C
分析解释：延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围，与业务量的增长呈正比例变动。本题中，每年上门维修的次数不超过5 次时，年维修费用为6 万元，当超过5 次时，则在此基础上按每次0.2 万元付费，所以，本题的维修费用属于延期变动成本。


下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。
A、存货仓储费用
B、存货破损和变质损失
C、存货储备不足而造成的损失
D、存货占用资金的应计利息
答案：C
分析解释：储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。选项 C 属于缺货成本, 缺货成本包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉 损失、紧急额外购入成本等。


下列关于期权的说法中， 正确的有 （ ）。
A、期权合约双方的权利和义务是对等的，双方互相承担责任，各自具有要求对方履约的权利
B、期权费用对于期权的买方而言是该项投资的成本，对于期权的卖方而言是一项回报
C、欧式期权可以在到期日或到期日之前的任何时间执行
D、看涨期权也称为买入期权，看跌期权也称为卖出期权
答案：B,D
分析解释：期权的买方通过支付费用获取期权合约规定的权利，期权的卖方通过获得买方支付的合约购买费用，承担在规定时间内履行期权合约义务的责任，双方的权利和义务不对等，选项 A 不正确。 欧式期权只能在到期日执行，美式期权可以在到期日或到期日之前的任何时间执行，选项 C 不正确。


某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为 100 000 元，有价证券的年利率为 10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的总成本为（ ）元。
A、5 000
B、10 000
C、15 000
D、20 000
答案：B
分析解释：在存货模型下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的总成本应为机会成本的 2 倍， 机会成本 ＝ C/2×K ＝ 100 000/2×10% ＝ 5 000（元），所以，与现金持有量相关的总成本＝ 2×5 000 ＝ 10 000（元）。


某上市公司 2019 年归属于普通股股东的净利润为 20 000 万元，2018 年末的普通股股数为 1 200 万股。2019 年 3 月31 日，经公司股东大会决议，以截至2018 年末公司总股数为基础，向全体股东每 10 股送红股 5 股，工商注册登记变更完成后公司总股数变为 1 800 万股。2019 年 10 月 1 日经批准回购本公司股票 240 万股，则 2019 年的基本每股收益为（）元。
A、12.58
B、13.79
C、12.82
D、11.49
答案：D
分析解释：2019 年基本每股收益＝ 20 000÷ ［1 800 －（240×3）/12］＝ 11.49（元）。提示：由于送红股是将公司以前年度的未分配利润转为普通股，转化与否都一 直作为资本使用，因此新增的这 600 万股不需要按照实际增加的月份加权计算，可以直接计入。


根据国有资产管理法律制度的规定，某事业单位发生下列情形，其中应当对相关国有资产进行评估的有（ ）。
A、部分资产租赁给非国有单位
B、资产拍卖
C、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
D、以非货币性资产对外投资
答案：A,B,D
分析解释：事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：（1）经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转（选项C）；（2）行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；（3）发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。


中央银行是一国金融体系的核心，是调节全国货币金融活动的最高权力机构，它可以根据全国经济发展的状况制定和执行货币政策，控制和调节货币供应量,对经济生活进行干预和控制。而中央银行对经济生活进行干预、调控，又体现在其各项业务活动之中。
 根据以上资料，回答下列问题。中国人民银行开展各项金融业务的活动，按其对象，可分为()。
A.执行货币政策而开展的业务
B、金融机构提供服务的业务
C、政府部门提供服务的业务
D、社会公众提供服务的业务
答案：A, B, C
分析解释：中央银行的金融业务活动可从不同角度分类，根据其业务活动的对象可分为：①为执行货币政策而开展的业务，体现在人民银行对货币政策工具的运用;②为金融机构提供服务的北务，包括开立账户，提供结算和清算服务等;③为政府部门和其他机构提供服务的业务，包括经理国库和代理证券服务。


甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年，X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税。面对这种情况，甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司，生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有（
 ）。
A、运营风险
B、市场风险
C、政治风险
D、产业风险
答案：B C
分析解释：政治风险包括进口配额和关税。市场风险包括税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。本题中在X国对我国出口的摩托车大幅提高关税的情况下，甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司生产销售摩托车，可以有效的规避与关税相关的政治风险和市场风险。所以选项BC正确。


有效市场假说理论认为，投资者根据证券市场充分的信息和全面的分析所进行的交易存在非正常报酬。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：有效市场假说理论认为，在一个充满信息交流和信息竞争的社会里，一个特定的信息能够在股票市场上迅即被投资者知晓。随后，股票市场的竞争将会驱使股票价格充分且及时地反映该组信息，从而使得投资者根据该组信息所进行的交易不存在非正常报酬，而只能赚取风险调整后的平均市场报酬率。


某生产企业2013年发生如下业务：

 （1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。

 （2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。

 （3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。

 （4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。

 （5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。

 要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务（4）应缴纳印花税（）元。
A、150
B、450
C、510
D、750
答案：C
分析解释：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。该企业业务（4）应缴纳印花税=120×10000×0.3‰+30×10000×0.5‰=510（元）。


房地产市场调研的跟踪性和连续性的主要区别是（）。
A、跟踪性不一定能代表市场的总体表现
B、连续性注重的是某种市场信息的总体表现
C、连续性一定能反映某个具体样本的变化情况
D、跟踪性则是针对某些特定样本所进行的跟踪
E、连续性不一定能反映某个具体样本的变化情况
答案：A, B, D, E
分析解释：本题考查房地产市场调研的特点。房地产市场调研的跟踪性和连续性的主要区别是：连续性注重的是某种市场信息的总体表现，这种表现并不一定能反映某个具体样本的变化情况；跟踪性则是针对某些特定样本所进行的跟踪，这些特定样本的跟踪信息所反映的特点，也不一定能代表市场的总体表现。


分红保险的现金红利分配采用累积生息的红利领取方式的，红利累积利率的有效期至少为（）个月。
A、9
B、6
C、3
D、1
答案：B
分析解释：分红保险的红利分配有两种方式：①现金红利。保险公司可以提供多种红利领取方式，比如现金、抵交保费、累积生息以及购买交清保额等。采用累积生息的红利领取方式的，红利累积利率的有效期至少为6个月。②增额红利。采用增额红利方式的保险公司可在合同终止时以现金方式给付终了红利。


旅行社采用预算法进行成本费用控制时，应针对各个部门不同的（）制定弹性预算。
A、市场位置
B、业务量
C、盈利水平
D、利润率
答案：B
分析解释：预算法是指把经营成本划分为同销售收入成比例增加的变动费用，不成比例增加的半固定成本费用（半变动成本费用）以及与销售收入增减无直接关系的固定费用，按照业务量来分别制定预算，作为成本控制标准。业务量不同，其成本费用预算也不一样。因此，可以针对不同的业务量制定弹性预算。


可以抵扣的进项税额包括（）。
A、购入原材料取得专用发票上注明的价款
B、购买免税农产品的价款
C、购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款
D、企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款
答案：A B C
分析解释：当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款；二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款；三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款；四是购入免税农产品的价款。企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABC。


下列电子表格软件中，属于金山软件的是（）。
Excel
B、WPS电子表格
Lotus Notes
Formula One
答案：B
分析解释：Windows操作系统下常用的电子表格软件主要有微软的Excel、金山WPS电子表格等；Mac操作系统下则有苹果的Numbers，该软件同时可用于iPad等手持设备。此外，还有专业电子表格软件如Lotus Notes、第三方电子表格软件如Formula One等。


A公司分立为B公司和C公司，分立时B公司和C公司明确约定A公司以前的债务由B公司承担。A公司原欠李某货款5万元，现李某要求偿还。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
由B公司承担
由C公司承担
由B公司、C公司平均承担
由B公司、C公司承担连带责任
答案：D
分析解释：《合同法》第九十条规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。本题中"A公司以前的债务由B公司承担"，并不是债权人李某与债务人的约定，而是债务人之间的内部约定，不得对抗债权人。


为了保证生产过程中各个阶段在相同的时间间隔内生产大致相同数量或递增数量的产品，以避免出现前松后紧或者前紧后松等现象，企业必须遵循()。
A、连续性原则
B、节奏性原则
C、比较性原则
D、柔性原则
答案：B
分析解释：生产过程要遵循的原则有：连续性、比例性、节奏性、准时性、柔性。其中，节奏性又称均衡性，是指产品在生产过程中各个阶段，从投料到最后完工人库，都能保证按计划、有节奏、均衡地进行，要求在相同的时间间隔内，生产大致相同数量或递增数量的产品，避免前松后紧或者前紧后松等现象。


为了减少汽车尾气污染，2013年6月，某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2013年8月20日，公交公司为新购人的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2013年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。假定不考虑其他因素。则公交公司2013年末因该事项对损益的影响金额为()。
A、195万元
B、-2.5万元
C、-5万元
D、200万元
答案：B
分析解释：参考解析:公交公司需要对该公交车计提折旧=400/20/12×3=5(万元);取得的政府补助200万元为与资产相关的政府补助，应在该公交车的折旧期限内进行分摊，本期分摊金额=200/20/12×3=2.5(万元)因此对损益的影响金额=-5+2.5=-2.5(万元)


下列设备分别对应输入设备、输出设备和存储设备的是（）。
A、鼠标、绘图仪、光盘
B、磁盘、鼠标和键盘
CRT、CPU、ROM
D、磁带、打印机、激光打印机
答案：A
分析解释：存储器是存储程序和数据的部件，分内存和外存两大类。微型计算机常见的外存储器有硬盘、软盘、光盘、U盘等。常用的输入设备有键盘、鼠标、扫描仪、手写笔、游戏杆等。输出设备是将计算机处理的结果以人们能够认识的方式输出的设备。常用的输出设备有显示器、音箱、打印机、绘图仪等。


ICT发展指数（IDI）衡量的主要目标包括（）。
A、衡量和跟踪世界各国的信息通信技术进程和发展
B、对世界各个国家（地区）信息化水平进行测算和比较
C、衡量国民经济信息化水平
D、衡量不同信息化发展水平国家间的差距
E、衡量信息化发展潜力
答案：A, B, D, E
分析解释：本题考查国际电信联盟的测评方法。ICT发展指数（IDI）衡量的主要目标包括四个方面：一是衡量和跟踪世界各国的信息通信技术进程和发展；二是对世界各个国家（地区）信息化水平进行测算和比较；三是衡量数字鸿沟，即反映不同信息化发展水平国家间的差距；四是衡量信息化发展潜力。


下列关于基金销售适用性实施保障的说法错误的是（ ）。
A、基金销售机构总部应当负责制定与基金销售适用性相关的制度和程序
B、基金销售机构分支机构应当正确实施与基金销售适用性相关的制度和程序
C、基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况被定义为风险不匹配
D、中国证监会对基金销售适用性的执行情况进行自律管理
答案：D
分析解释：D项，中国证监会及其派出机构在对基金销售活动进行现场检查时，有权对与基金销售适用性相关的制度建设、推广实施、信息处理和历史记录等进行询问或检查，发现存在问题的，可以对基金销售机构进行必要的指导。基金业协会有权对基金销售适用性的执行情况进行自律管理。故本题选D选项。


关于经济学中成本的说法，正确的有（ ）。
A、生产成本可分为显成本和隐成本两部分
B、隐成本实际是一种机会成本
C、正常利润不应作为隐成本的一部分计入成本
D、成本是企业对生产经营过程中所支付的物质费用和人工费用
E、无论从长期还是短期看，成本均可分为固定成本和可变成本
答案：A,B,D
分析解释：本题考查成本的含义。选项ABD说法正确。选项C说法错误，正常利润是指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付，正常利润是生产成本的一部分，是作为隐成本的一部分计入成本。选项E说法错误，短期成本有固定成本和可变成本之分，而长期成本中没有固定成本。综上，本题应选ABD。


关于公司住所制度的说法，正确的有（ ）。
A、公司必须有住所
B、公司章程中应当记载公司住所
C、公司可以登记多个住所
D、公司分支机构以其主要业务经营地为住所
E、公司住所的变更以登记为要件
答案：A,B,E
分析解释：根据我国法律，公司必须有住所，不允许设立无住所的公司。公司住所必须在公司章程中载明。登记的公司住所只能有一个，且须在登记机关辖区内。设立分支机构的，以总公司的所在地为住所。公司住所的确定和变更以登记为要件，不经登记的公司住所，不得对抗第三人。综上，本题应选ABE。


下列金融业务中，属于商业银行中间业务的有（ ）。
A、办理信托
B、发放贷款
C、办理结算
D、吸收存款
E、办理票据贴现
答案：A,C
分析解释：中间业务是指商业银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项，并从中收取手续费的业务，是商业银行作为“支付中介”而提供的多种形式的金融服务，也称为无风险业务。（1）结算业务；（2）信托业务；（3）租赁业务；（4）代理业务；（5）咨询业务。综上，本题应选AC。


在城乡住户收支调查中，非抽样误差的可能来源有（ ）。
A、抽样框遗漏掉部分城乡住户
B、部分高收入住户拒绝接受调查
C、调查人员有意作弊
D、被调查住户提供虚假数据
E、抽样的随机性
答案：A,B,C,D
分析解释：非抽样误差是指除抽样误差以外，由其他原因引起的样本统计量与总体真值之间的差异。非抽样误差产生的原因，主要有几种：①抽样框误差，选项A正属于该项原因。②无回答误差，选项B正属于该项原因。③计量误差，选项CD正属于该项原因。选项E属于抽样误差。综上，本题应选ABCD。


北京市旅游管理部门要通过抽样调查了解 2015 年北京市常住居民出境旅游总消费金额，该抽样调查的总体参数是 2015 年北京市（ ）。
A、所有常住居民旅游总消费金额
B、被调查的常住居民出境旅游总消费金额
C、被调查的每一位常住居民出境旅游消费金额
D、所有常住居民出境旅游总消费金额
答案：D
分析解释：总体参数是根据总体中所有单位的数值计算的，常用的总体参数有总体总量、总体均值、总体比例、总体方差，注意是总体数据，题目要了解 2015 年北京市常住居民出境旅游总消费金额，故该抽样调查的总体参数是 2015 年北京市所有常住居民出境旅游总消费金额，综上本题应选D。


各级政府财政部门的预算管理职权有（ ）。
A、提出本级政府预备费动用方案
B、决定本级政府预备费动用方案
C、编制本级预算调整草案
D、具体组织本级总预算的执行
E、具体编制本级预算草案
答案：A,D,E
分析解释：各级政府财政部门的预算管理职权包括具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级政府预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级决算草案。本题中的B、C两项属于各级政府的预算管理职权。


合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求不包括（ ）。
A、坚持财政事权由中央决定
B、坚持有利于健全社会主义市场经济体制
C、坚持加强中央对微观事务的直接管理
D、坚持法治化规范化道路
答案：C
分析解释：合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求之一是坚持财政事权由中央决定，要切实落实地方政府在中央授权范围内履行财政事权的责任，最大限度减少中央对微观事务的直接管理，发挥地方政府因地制宜加强区域内事务管理的优势，调动和保护地方干事创业的积极性和主动性。C项错误。


关于货币均衡特征的说法，正确的有（ ）。
A、在一定时期内，货币供给与货币需求在动态上保持一致
B、在长期内，货币供给与货币需求大体一致
C、在短期内，货币供给与货币需求完全一致
D、在任一时点上，货币供给与货币需求在数量上完全相等
E、在现代经济中，货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况
答案：A,B,E
分析解释：货币均衡的特征包括：①货币均衡是货币供给与货币需求的大体一致，而非货币供给与货币需求在数量上的完全相等（D项错误）；②货币均衡是一个动态过程；在短期内货币供求可能不一致，但在长期内是大体一致的（C项错误）；③现代经济中的货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况。


下列关于中央银行业务活动特征的表述中，错误的是（ ）。
A、不对工商企业发放贷款
B、不追求利润最大化
C、吸收社会公众的活期存款
D、具有相对独立性，不受其他部门行政干预
答案：C
分析解释：此题考查中央银行的业务活动特征。中央银行的业务活动特征是：①不以营利为目的；②不经营一般性银行业务或非银行金融业务，不对任何个人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放贷款；③在制定和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构的行政干预和牵制。


企业发生的下列业务行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A、将购进的货物用于个人消费
B、将自产的货物作为投资提供给其他单位
C、销售代销货物
D、将购进的货物无偿赠送给其他单位
答案：B,C,D
分析解释：将购进的货物用于集体福利、个人消费不视同销售；将购进的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费，或者用于投资、分配、赠送，均视同销；销售代销货物也是视同销售的，视同销售行为，进项税额可以从销项税额中抵扣。选项BCD符合题意。


根据国有资产管理法律制度的规定，某事业单位发生下列情形，其中应当对相关国有资产进行评估的有（ ）。
A、部分资产租赁给非国有单位
B、资产拍卖
C、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
D、以非货币性资产对外投资
答案：A,B,D
分析解释：事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：（1）经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转（选项C）；（2）行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；（3）发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。


下列关于意思表示的说法，正确的是（ ）。
A、意思表示仅有内心意思也能构成
B、意思表示是区分法律行为和事实行为的重要标志
C、拾得遗失物是法律行为
D、接受赠与是事实行为
答案：B
分析解释：选项 A：意思表示是指行为人将其期望发生法律效果的内心意思，以一定方式表达于外部的行为，因此不仅要求有内心意思，还需要表达于外部，仅有内心意思不构成意思表示。选项C：拾得遗失物不基于意思表示，属于事实行为。选项D：赠与是合同，属于法律行为。综上，本题正确答案为B。


根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生下列业务所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、外购旅客运输服务
B、外购贷款服务
C、外购住宿服务
D、外购货物用于简易计税项目
答案：C
分析解释：选项 A、B：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。选项D：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得抵扣。综上，本题正确答案为 C。


根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是（ ）。
A、国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督管理机构批准
B、国有独资公司合并事项由董事会决定
C、国有独资公司的董事会成员中可以有公司职工代表
D、国有独资公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生
答案：A
分析解释：选项B：国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构决定；选项C：国有独资公司董事会成员中应当有职工代表；选项D：监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。


按照我国《保险法》的规定，财产保险合同的保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定（）。
A、向保险人支付手续费，保险人应当退还保险金
B、向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费
C、向保险人支付手续费，保险人应当退还现金价值
D、向保险人支付手续费，保险人应当退还保险准备金
答案：B
分析解释：《保险法》第五十四条规定，保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。保险责任开始后，投保人要求解除合同的，保险人应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人


税收调节企业的利润水平的手段有（）。
A、分级税制
B、公平税负
C、征收资源税
D、征收土地使用税
E、税收优惠
答案：B, C, D
分析解释：本题考查财政政策工具--税收。税收在实现收入公平分配中的作用，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节企业利润水平主要通过统一税制、公平税负和征收资源税、土地使用税等，剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。


下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。
A、纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B、对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C、房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现
答案：C
分析解释：本题考查营业税检查中营业收入的实现时间。纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现。


腾达公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。腾达公司2013年的财务报告于2014年5月10日批准对外报出。2014年2月10日，甲公司发现2011年年末购入的某项管理用固定资产尚未计提折旧，该固定资产购入时支付了1000万元，预计使用年限10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧，腾达公司认为这一事项具有重大影响，腾达公司作为资产负债表日后事项应调整的是（）。
A、调增2013年当年净损益150万元
B、调减2013年当年净损益150万元
C、调增2013年期初留存收益75万元
D、调减2013年期初留存收益75万元
答案：D
分析解释：资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发现的报告年度以前的重大会计差错，属于以前年度影响的，应当调整报告年度的期初留存收益。该项固定资产2012年应计提的折旧=1000÷10=100（万元），应调减2013年的期初留存收益=100×（1-25%）=75（万元）。


下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）
A、由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B、委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案：A, C, D
分析解释：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品处理，而应当按照受托方销售自制应税消费品对待。


甲公司为了支付货款，签发了一张以本市乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票，并授权丙公司补记出票金额。丙公司补记金额后，在出票日后的第12天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司在出票时未记载票据金额，该支票无效
B、乙银行应当无条件付款
C、如果丙公司未按期提示付款超过出票日起2年，将会丧失票据权利
D、如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任
答案：D
分析解释：选项 A：支票的“金额、收款人名称”可以由出票人授权补记。选项C： 支票对出票人的票据权利消灭时效为出票日起 6 个月，而非 2 年。选项 BD：持票人应当自出票日起 10 日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；但出票人仍应当对持票人承担票据责任。


下列有关“重复保险制度”的说法正确的有（ ）。
A、重复保险的各保险人赔偿保险金的总和不得超过保险价值
B、重复保险是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同，但保险金额总和应不超过保险价值
C、重复保险是否成立的判断时点是保险事故发生时
D、重复保险是否成立的判断时点是保险合同订立时
答案：A,C
分析解释：选项B：根据《保险法》的规定，重复保险是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同，且保险金额总和“超过”保险价值的保险，选项B错误。选项CD：重复保险是否成立的判断时点是保险事故发生时，而不是保险合同订立时，故选项D错误。


根据合同法律制度的规定，下列情形中，当事人应当承担缔约过失责任的有（ ）。
A、当事人假借订立合同，恶意进行磋商
B、当事人提供虚假情况订立合同
C、当事人故意隐瞒与订立合同有关的重要事实
D、当事人不正当地使用在订立合同过程中知悉的商业秘密
答案：A,B,C,D
分析解释：当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承 担缔约过失责任：（1）假借订立合同，恶意进行磋商；（2）故意隐瞒与订立合同有关 的重要事实或者提供虚假情况；（3）泄露或不正当地使用在订立合同过程中知悉的商业秘密；（4）有其他违背诚实信用原则的行为。


下列条件中，会导致封闭式基金无法上市交易的有（ ）
A、基金合同的期限为 3 年
B、基金份额持有人为 2 000 人
C、基金募集金额为 1 亿元
D、基金的预期收益率为 5%
答案：A,C
分析解释：封闭式基金的上市条件：（1）基金的募集符合《证券投资基金法》规定； （2）基金合同期限为 5 年以上（选项 A）；（ 3）基金募集金额不低于人民币 2 亿元 （选项 C）；（ 4）基金份额持有人不少于 1 000 人；（ 5）基金份额上市交易规则规定的 其他条件。


甲公司2019 年度境内应纳税所得为600 万元，境外分公司所得为100 万元 （人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额20 万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税税额60万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
A、45
B、95
C、90
D、30
答案：B
分析解释：境外所得抵免限额等于来源于境外的所得依照我国税法应当缴纳的所得 税。本题中境外所得抵免限额=100×25%=25（万元），抵免限额大于在境外已缴纳 的所得税税额20 万元，需要补税。应补缴的税款＝600×25%+（100×25%–20）－ 60 ＝ 95（万元）。


根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司召开股东大会的各项表述中正确的是（ ）。
A、召开年度股东大会，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开 10 日前通知各股东
B、召开临时股东大会的，应当于会议召开 15 日前通知各股东
C、发行无记名股票的，应当于会议召开20 日前公告会议召开的时间、地点和审议事项
D、单独或者合计持有公司 5% 以上股份的股东，可以在股东大会召开 15 日前提出临时提案
答案：B
分析解释：选项A：应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20日前通知各股东。选项C：发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。选项D：单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。


根据《合同法》的规定，下列各项中，不属于无效合同的是（）。
A、一方以欺诈手段订立的损害国家利益的合同
B、一方以欺诈手段订立的损害相对人利益的合同
C、恶意串通损害国家利益的合同
D、恶意串通损害第三人利益的合同
答案：B
分析解释：《合同法》第五十二条规定，有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。B项属于可撤销合同。


某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。
A、将自产的货物用于非应税项目
B、将购买的货物用于职工集体福利
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于交际应酬
答案：B D
分析解释：讲自产的或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应当视同销售，选项A错误；将购买的货物或接受的应税劳务用于非应税项目和集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额，选项BD正确；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、无偿赠送，属于视同销售，选项C错误。


依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C、经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D、纳税人取得的中央财政补贴，属于增值税应税收入，应征收增值税
答案：A
分析解释：选项A，将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；选项B，集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税；选项C，经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税；选项D，自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。


2010年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙于2010年4月21日向A银行提示付款，下列说法中正确的是（）。
A、乙提示付款时间已经超出了法律规定的期限
B、乙提示付款时间符合规定
C、在乙作出说明后，A银行仍应承担付款责任
D、A银行和甲不再承担票据责任
答案：A, C
分析解释：根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。出票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。本题乙在2010年4月21日提示付款，已经超过了法定的付款提示期间，但是在作出说明后，A银行应承担付款责任。


上市公司发生的下列交易或事项中，会引起公司股东权益总额发生增减变动的有（）。
A、应付账款获得债权人豁免
B、用盈余公积转增股本
C、用本年实现的净利润分配现金股利
D、用盈余公积弥补以前年度亏损
E、用盈余公积派发现金股利
答案：A, C, E
分析解释：选项A，通过“营业外收入”科目核算，最终转入本年利润，使股东权益总额增加；选项B，盈余公积减少，股本增加，股东权益总额不变；选项C，使未分配利润减少，股东权益总额减少；选项D，盈余公积减少，未分配利润增加，股东权益总额不变；选项E，盈余公积减少，股东权益总额减少。


市场机制是指市场诸要素之间相互联系和作用的制约关系及其调节功能，其核心机制（）
A、价格机制
B、竞争机制
C、供求机制
D、风险机制
答案：A
分析解释：价值规律的作用是通过市场机制来实现的，或者说市场机制是价值规律的外在表现形式，是商品经济条件下实现资源配置的有效机制。所谓市场机制，就是价格、竞争、供求等市场要素的相互作用所构成的市场经济的运行机制，包括价格机制、供求机制和竞争机制。其中价格机制是市场机制的核心。


税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D、企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案：A, E
分析解释：创业投资企业从事周家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。


在实践中，保险的社会管理功能体现在多个方面。具体地说，保险的社会管理功能可细分为（）等。
A、社会经济管理功能
B、社会信用管理功能
C、社会文化管理功能
D、社会财富管理功能
答案：B
分析解释：一般来讲，社会管理是指对整个社会及其各个环节进行调节和控制的过程，目的在于正常发挥各系统、各部门、各环节的功能，从而实现社会关系和谐，整个社会良性运行和有效管理。保险的社会管理功能主要体现在四个方面：①社会保障管理；②社会风险管理；③社会关系管理；④社会信用管理。


甲公司库存A产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为8000万元；A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2000台，销售A产成品2400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司A产成品当月月末的账面余额为（）万元。
A、4710
B、4740
C、4800
D、5040
答案：B
分析解释：因台风灾害而发生的停工损失300万元，属于非正常损失，应当作为营业外支出处理，月末一次加权平均法计算的A产成品的单位成本=（8000+600+15400-300）／（1000+2000）=7.9（万元），当月月末A产品的账面余额=7.9×600=4740（万元）。


根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A、向投资者支付的红利
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、未经核定的准备金支出
答案：A, B, C, D
分析解释：（1）选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；（2）选项BC：企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除；（3）选项D：未经核定的准备金支出不得在税前扣除。


甲公司 2020 年度境内应纳税所得为 600 万元，境外分公司所得为 100 万元 （人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 20 万元。已知：甲公司适 用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业所得税税额 60 万元。甲公司汇算清缴 2020 年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。
A、45
B、95
C、90
D、30
答案：B
分析解释：境外所得抵免限额等于来源于境外的所得依照我国税法应当缴纳的所得税。本题中境外所得抵免限额 =100×25%=25（万元），抵免限额大于在境外已缴纳的所得税税额 20 万元，需要补税。应补缴的税款＝600×25%+（100×25%–20）－ 60 ＝ 95（万元）。


甲公司（增值税一般纳税人）主要销售高档家具，2020 年 12 月销售 A 款家具取得不含税收入 2 000 万元，同时收取包装物押金 30 万元，押金期限为 3 个月。 以前期间收取的押金 10 万元本月逾期未退。甲公司当月上述业务应确认增值税销项税额（ ）万元。
A、260
B、261.15
C、260.9
D、264.60
答案：B
分析解释：纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间 在 1 年以内，又未逾期的，不并入销售额征税，但如果逾期未退，则应当并入销售额征税。甲公司当月应确认增值税销项税额＝ 2 000×13% ＋ 10÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 261.15（万元）


在乙有限责任公司设立过程中，出资人甲以乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用。 乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A、甲承担
B、乙公司承担
C、甲、乙公司连带承担
D、先由甲承担，乙公司承担补充责任
答案：B
分析解释：发起人以设立中公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持 （选项B正确）。公司成立后有证据证明发起人利用设立中公司的名义为自己的利益与相对人签订合同，公司以此为由主张不承担合同责任的，人民法院应予支持，但相对人为善意的除外。


甲以协议转让方式取得乙上市公司 7% 的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司 5% 的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是（ ）。
A、其持有乙公司股份 5% 和 10% 时
B、其持有乙公司股份 7% 和 10% 时
C、其持有乙公司股份 5% 和 7% 时
D、其持有乙公司股份 7% 和 12% 时
答案：B
分析解释：协议转让股份的，若协议中拟转让的股份达到或超过 5%（如 7%），投资者应在协议达成之日起 3 日内履行权益报告义务。此后，该投资者的股份发生增减变化，通过证券交易所的证券交易，所持有表决权股份比例达到 5% 整数倍的，也应履行权益披露义务（披露时点为 10%）。


甲、乙、丙、丁共有一艘轮船，甲占该船70%的份额。现甲欲将该船作抵押向某银行贷款500万元。已知各共有人事先对此未作约定，则下列说法中正确的是（）。
A、甲将共有轮船抵押应经过乙、丙的同意
B、甲将共有轮船抵押须乙或丙两者中的一个同意
C、甲将共有轮船抵押无须经其他任何人同意
D、甲将共有轮船抵押属于无权处分
答案：C
分析解释：本题考核共有。处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额三分之二以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。题目中是按份共有，甲的份额为70%，达到三分之二以上，所以有权处分该共有物，无须经其他共有人同意。


下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（）。
A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳城镇土地使用税
C、自2009年1月1日起，纳税人因土地权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末
D、纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，自合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
答案：A D
分析解释：选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项D：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。


各寿险公司（）确定死亡率是科学的做法。
A、依据国民生命表
B、依据经验生命表
C、结合国民生命表与各公司经验数据
D、采用行业最低或最高经验死亡率
答案：C
分析解释：寿险公司的经验死亡率是制定寿险费率十分重要的因素之一。国民生命表是人口普查数据经统计分析和修正而编制的，大体上与总人口的寿命情形一致，但对某一地区、某一群体就不一定适合了。各寿险公司的科学做法应是将国民生命表与各公司的经验数据相结合，找出最适合本公司的死亡率数据。


某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。
A、10.8
B、14
C、22
D、30
答案：D
分析解释：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000（元）=30（万元）


A企业为增值税一般纳税人，因管理失误导致以前月份外购的一批免税农产品损毁，该批免税农产品成本为194万元，含运费20万元（进项税额均已在购进当月抵扣），该运费已支付给运输公司（增值税一般纳税人）。保险公司审理后同意赔付20万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A、174.0
B、202.48
C、202.2
D、222.2
答案：C
分析解释：企业所得税前可扣除的损失=194+（194-20）/（1-13%）×13%+20×11%-20=202.20（万元）。其中：194是损失农产品的成本和运费；（194-20）/（1-13%）×13%是损失农产品对应的进项税额；20×11%是损失农产品运费的进项税额。


自2015年4月1日起，纳税人年应税销售额超过规定标准，应当办理一般纳税人资格登记但逾期不办理的，其销售额依照适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：依据国家税务总局《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》第4条规定，纳税人年应税销售额超过规定标准，且不符合有关政策规定可以选择按小规模纳税人纳税的，应当在规定时限内办理增值税一般纳税人资格登记，逾期不办理的，依据《增值税暂行条例实施细则》第34条规定处理。


对外币财务报表进行折算时，下列项目中，应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的有（ ）。
A、盈余公积
B、未分配利润
C、长期股权投资
D、交易性金融资产
答案：C,D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。选项 A，“盈余公积”项目采用发生时的即期汇率折算；选项B，“未分配利润”项目金额不能直接通过汇率折算获得，而是通过分析计算得到。


下列各项中，属于政府补助的是（ ）。
A、财政贴息
B、增值税出口退税
C、直接减免的所得税
D、政府为企业提供担保
答案：A
分析解释：政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。选项B，增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助；选项C，直接减免的所得税不涉及资产直接转移，不属于政府补助；选项D，政府为企业提供担保，企业并未从政府无偿取得资产，不属于政府补助。


2×19年1月10日，某企业开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，该企业2×19年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A、确认管理费用100万元，确认无形资产330万元
B、确认管理费用30万元，确认无形资产400万元
C、确认管理费用70万元，确认无形资产360万元
D、确认管理费用130万元，确认无形资产300万元
答案：D
分析解释：研究阶段发生的支出应费用化，开发阶段符合资本化条件的支出才计入无形资产入账价值。本题中，开发阶段符合资本化条件的支出＝100＋200＝300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝（30＋40）＋（30＋30）＝130（万元）。


应交消费税的委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应当计入（）。
A、生产成本
B、应交税费
C、主营业务成本
D、委托加工物资
答案：D
分析解释：本题考核委托加工消费税的账务处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费—应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。


根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C、卷烟在批发环节加征5%的从价税消费税
D、卷烟在批发环节应纳消费税实行复合计税，其从价税率为11%；从量税额为每标准条1元。
E、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
答案：A, D, E
分析解释：本题考核“计税依据、纳税环节、适用税率的特殊规定”相关知识。选项B，税法规定，已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；选项C，卷烟在批发环节应纳消费税实行复合计税，其从价税率为11%；从量税额为每标准条1元。


保险利益的立法体例大致可分为（）。
A、公认主义
B、概括主义
C、详列主义
D、列举主义
E、简介主义
答案：B, D
分析解释：关于保险利益的立法体例，各国和地区的规定不尽一致，大体上可以分为概括主义和列举主义两种：①概括主义又称为概念主义或法定主义，指在法律上对保险利益做出适当的定义，凡是与此定义相符则有保险利益；⑧列举主义是指对各种保险利益在法律上予以列举，不在列举之列的则无保险利益。


下列做法中，违反《预算法》相关规定的有（ ）。
A、预算收入征收部门擅自减征应征的预算收入
B、有预算收入上缴任务的部门和单位截留应当上缴的预算资金
C、有预算收入上缴任务的单位隐瞒预算收入
D、本级政府决定本级政府预算预备费的动用方案
答案：A B C
分析解释：预算收入征收部门必须依法及时、足额征收应征收的预算收入。有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法规的规定，将应上缴的预算资金及时、足额地上缴国库。各级政府财政部门必须依照法律和规定及时、足额地拨付预算支出资金，并加强管理和监督。ABC违反了《预算法》的相关规定。


下列关于试算平衡法的说法，不正确的是（）。
A、包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法
B、试算不平衡，表明账户记录肯定有错误
C、试算平衡了，说明账户记录一定正确
D、理论依据是"有借必有贷、借贷必相等"
答案：C
分析解释：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。如：漏记某项经济业务；重记某项经济业务；对相互对应的账户都以大于或小于正确金额的数字进行记账（借贷错误巧合，正好抵消）；对应账户的同方向串户（同方向记错账户）；记错方向，借、贷相反等。


下列各项中，关于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作的最低年限是（ ）。
A、3年
B、4年
C、5年
D、2年
答案：A
分析解释：从事会计工作首先需要取得会计从业资格；担任会计机构负责人或者会计主管除了要取得从业资格外，还应当具备会计师以上的专业技术资格或者从事会计工作3 年以上的工作经历；担任总会计师要在取得会计师任职资格后主管一个单位或单位内一个重要方面的财务会计工作不少于3年。故选A。


企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有（）。
A、在建工程
B、制造费用
C、其他业务成本
D、管理费用
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，土地使用权用于建造办公楼，办公楼建造期间土地使用权的摊销额计入在建工程；选项B，无形资产包含的经济利益通过所生产的产品实现的，无形资产的摊销额计入制造费用或生产成本；选项C，出租的无形资产摊销额计入其他业务成本；选项D，管理用无形资产的摊销额计入管理费用。


2×18 年 1 月 1 日，甲公司为购建生产线借入3 年期专门借款3 000 万元，年 利率为 6%。当年度发生与购建生产线相关的支出包括： 1 月 1 日支付材料款 1 800 万 元；3 月 1 日支付工程进度款1 600 万元；9 月 1 日支付工程进度款2 000 万元。甲公 司将暂时未使用的专门借款用于货币市场投资，月利率为0.5%。除专门借款外，甲 公司尚有两笔流动资金借款：一笔为 2×17 年 10 月借入的 2 年期借款 2 000 万元，年 利率为5.5%；另一笔为2×18 年 1 月 1 日借入的1 年期借款3 000 万元，年利率为 4.5%。假定上述借款的实际利率与名义利率相同，不考虑其他因素，甲公司 2×18 年 度应予资本化的一般借款利息金额是（）万元。
A、45
B、49
C、60
D、55
答案：B
分析解释：一般借款资本化率＝（2 000×5.5% ＋3 000×4.5%）/（2 000 ＋3 000）× 100% ＝4.9%，一般借款利息资本化金额＝（1 800 ＋1 600 －3 000）×10/12×4.9% ＋ 2 000×4/12×4.9% =49（万元）。