下列关于风险与损失的说法，不正确的有（ ）。
A、风险是一个事前概念，损失是一个事后概念
B、风险的概念不涵盖损失发生概率的高低
C、通常将金融风险造成的损失分为预期损失、非预期损失和极端损失
D、风险等同于损失
E、风险的概念涵盖了未来可能损失的大小
答案：B,D
分析解释：BD两项，风险不等同于损失本身，风险是一个事前概念，损失是一个事后概念风险的概念既涵盖了未来可能损失的大小，又涵盖了损失发生概率的高低。[知识点]风险的定义


关于人民币的禁止性规定，下列叙述有误的一项是（ ）。
A、伪造、变造人民币，出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，由公安机关处15日以下拘留、1万元以下罚款
B、购买伪造、变造的人民币或者明知是伪造、变造的人民币而持有、使用，构成犯罪的，依法追究刑事责任：尚不构成犯罪的，由公安机关处15日以下拘留、1万元以下罚款
C、在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样的，应当责令改正，并销毁非法使用的人民币图样，没收违法所得，并处1万元以下罚款
D、印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通的，中国人民银行应当责令停止违法行为,并处20万元以下罚款
答案：C
分析解释：在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样的，中国人民银行应当责令改正，并销毁非法使用的人民币图样，没收违法所得，并处5万元以下罚款。[知识点]人民币


在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样的，中国人民银行应当责令改正，并销毁非法使用的人民币图样，没收违法所得，并处（ ）万元以下罚款。
A、5
B、10
C、20
D、30
答案：A
分析解释：在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样的，中国人民银行应当责令改正，并销毁非法使用的人民币图样，没收违法所得，并处五万元以下罚款。[知识点]人民币


商业银行与客户的业务往来，应当遵循（）的原则。
A、平等
B、自愿
C、公平
D、公开
E、诚实信用
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，开展业务应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。[知识点]商业银行法律地位与经营原则


洗钱的过程通常依次分为（ ）三个阶段。
A、开户阶段、转账阶段、归并阶段
B、处置阶段、培植阶段、融合阶段
C、隐蔽阶段、呈现阶段、暴露阶段
D、前期阶段、发展阶段、顶峰阶段
答案：B
分析解释：洗钱是指为了犯罪收益的真实来源和存在，通过各种手段使犯罪收益表面合法化的过程。洗钱的过程通常分为处置阶段、增值阶段和融合阶段。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程


按照《中华人民共和国反洗钱法》的规定，金融机构所建立的客户身份资料和客户交易信息在业务关系或交易结束后至少应保存的时间为（）年。
A、4
B、5
C、3
D、2
答案：B
分析解释：按照《中华人民共和国反洗钱法》的规定，金融机构所建立的客户身份资料和客户交易信息在业务关系或交易结束后至少应保存的时间为5年。[知识点]商业银行的反洗钱义务


从特征上看，物权属于（）。
A、绝对权
B、请求权
C、对世权
D、支配权
E、相对权
答案：A,C,D
分析解释：与债权相比，物权具有以下法律特征：①物权是绝对权（对世权）；②物权是支配权；③物权的标的是物；④物权具有排他性；⑤物权具有追及力。[知识点]物权基本法律制度


金融机构信息披露中资本充足状况不包括（ ）。
A、资本收益率
B、总资本结构
C、风险资产总额
D、呆账准备金水平和政策
答案：A
分析解释：资本充足状况，包括总资本结构、核心资本和附属资本结构、风险资产总额、资本净额的数量和结构、资本充足比率及计算方法、呆账准备金水平和政策等。[知识点]信息披露


我国中央银行公布的贷款基准利率是（ ）。
A、市场利率
B、法定利率
C、行业公定利率
D、固定利率
答案：B
分析解释：基准利率是被用做定价基础的标准利率，被用做基准利率的利率包括市场利率、法定利率和行业公定利率，我国中央银行公布的贷款基准利率是法定利率。【知识点】利率市场化


下列关于大额存单说法正确的是（ ）。
A、个人投资人认购大额存单起点金额不低于20万元
B、到期兑付之前可以自由转让
C、属于商业银行的表外业务
D、面向非金融机构投资人发行
E、机构投资人认购大额存单起点金额不低于500万元
答案：A,B,D
分析解释：C项，大额存单业务是存款业务，属于商业银行的负债业务；E项，机构投资人认购的大额存单起点金额不低于1000万元。（知识点：对公存款）（题库维护老师：GYN）


商业银行优质授信客户可以减缴保证金，但不能免缴保证金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行的非授信客户一般要缴存100%的保证金，优质授信客户可在签订《减免保证金开证合同》后减缴或免缴保证金。（知识点：保证金存款）（题库维护老师：GYN）


贷款基本要素包括（ ）。
A、借款主体
B、信贷产品
C、信贷金额
D、信贷期限
E、贷款利率和费率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款基本要素主要包括借款主体、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、还款方式、担保方式和提款条件等。（知识点：贷款业务概述）（题库维护老师：GYN）


银团收费的费用种类和金额由借贷双方协商确定，可以选择在利率基础上加点确定。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银团收费的具体项目可包括安排费、承诺费、代理费等。其费用种类和金额由借贷双方协商确定，不得在利率基础上加点确定。（知识点：银团贷款）（题库维护老师：GYN）


以下关于对个人账户结算监管的说法，正确的是（ ）。
A、不得为身份不明的开户申请人开立银行账户并提供服务
B、个人开立Ⅱ类户时可暂缓出示身份证件
C、银行应根据对存款人的风险评级，审慎确定银行账户功能
D、Ⅲ类户消费和缴费支付、非绑定账户资金转出等出金的年累计限额为10万元
E、同一个人在同一家银行只能开立一个Ⅰ类户
答案：A,C,D,E
分析解释：个人开立Ⅲ类户时，可暂缓出示身份证件，只需填写个人姓名、身份证件号码、绑定账户账号和联系方式等基本信息即可开户。（知识点：监管要求）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指两家金融机构之间按照协议约定先买入金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产返售的资金融通行为。
A、成员单位产品的融资租赁业务
B、财务公司同业拆出
C、买入返售
D、财务公司投资业务
答案：C
分析解释：买入返售是指两家金融机构之间按照协议约定先买入金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产返售的资金融通行为。（知识点：资产类业务）（题库维护老师：GYN）


下列关于“假个贷”的表述，错误的是（ ）。
A、银行的管理漏洞给“假个贷”以可乘之机
B、“假个贷”的成因包括开发商利用“个贷”套取银行资金进行诈骗
C、“假个贷”的“假”是指借款人和所购房屋都是真实存在的，只是购房行为为“假”
D、“假个贷”的成因包括开发商为获得优惠贷款而实施“假个贷”
答案：C
分析解释：“假个贷”的“假”，一是指不具有真实的购房目的，二是指虚构购房行为使其具有“真实”的表象，三是指捏造借款人资料或者其他相关资料等。【知识点】合作机构风险管理


假设一家公司的财务信息如下表所示(单位：万元)，一年按照365天计算。该公司第二年应收账款周转天数和第二年存货周转天数分别为（ ）

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
|  | 第一年 | 第二年 |
| 销售收入（万元） | 1800 | 2000 |
| 商品销售成本（万元） | 1050 | 1250 |
| 年度平均应收账款（万元） | 150 | 185 |
| 年度平均存货（万元） | 260 | 415 |

A、33.76天；121.18天
B、33.76天；75.74天
C、54.02天；75.74天
D、54.02天；121.18天
答案：A
分析解释：应收账款周转天数=365/（2000/185）=33.76天
存货周转天数=365/（1250/415）=121.18天
【知识点：资产效率的下降】


( )是以财务报表中的某一总体指标为1OO%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。
A、结构分析
B、比率分析
C、时间序列分析
D、指标分析
答案：A
分析解释：结构分析，是以财务报表中的某一总体指标为100%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。【知识点】利润表分析


借款合同的必备条款不包括（ ）。
A、贷款种类
B、借款用途
C、贷款利率
D、保证方式
答案：D
分析解释：借款合同中的必备务款有：贷款种类；借款用途；借款金额；贷款利率；还款方式；还款期限；违约责任和双方认为需要约定的其他事项。故本题选D。【知识点】贷款合同签订


下列关于风险管理的表述中，不准确的是（ ）。
A、风险管理的一条基本原则是，以最小的成本获得最大的保障
B、回避风险能从根本上消除隐患，但不是所有的风险都可以回避或应该进行回避
C、风险三因素中的风险因素是造成损失的直接或外在的原因
D、保险作为补偿灾害损失的一种手段，是完善风险管理的一项重要内容
答案：C
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接原因。知识点：风险的基本概念


期限在1年以上的资金的跨国流动是( )。
A、贸易资金的流动
B、套利性资金的流动
C、国际长期资金流动
D、保值性资金的流动
答案：C
分析解释：本题主要考查国际资金流动方式。国际长期资金流动，是指期限在1年以上的资金的跨国流动，包括国际直接投资、国际间接投资和国际信贷三种形式。【知识点】全球金融体系


我国证券交易所归属（ ）直接管理。
A、中国证券业协会
B、国务院
C、中国证监会
D、省级人民政府
答案：C
分析解释：1998年4月，国务院证券委撤销，中国证监会成为全国证券、期货市场的监管部门，建立了集中统一的证券、期货市场监管体制。[知识点]中国证券监督管理委员会的职责


《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》明确了发行上市审核和注册程序，规定深交所审核期限为（ ），中国证监会注册期限为（ ）。
A、2个月；半个月
B、2个月；15个工作日
C、1个月；15个工作日
D、1个月；半个月
答案：B
分析解释：明确发行上市审核和注册程序，深交所审核期限为2个月，中国证监会注册期限为15个工作日。同时，针对“小额快速”融资设置简易程序。【知识点】多层次资本市场的意义


证券公司在向客户融资、融券前，应办理客户征信，了解客户的（ ），并以书面和电子方式予以记载、保存。
①身份②财产与收入状况
③证券投资经验④风险偏好
A、①②
B、①②③
C、①②④
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券公司在向客户融资、融券前，应办理客户征信，了解客户身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以书面和电子方式予以记载、保存。[知识点]融资融券业务


证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动是指( )。
A、证券自营业务
B、证券资产管理业务
C、融资融券业务
D、证券公司中间介绍业务
答案：D
分析解释：证券公司中间介绍(IB.)业务是指证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动。[知识点]证券公司中间介绍业务


证券金融公司根据国务院的决定设立，注册资本不少于（ ）亿元。
A、100
B、80
C、60
D、50
答案：C
分析解释：证券金融公司的组织形式为股份有限公司，根据国务院的决定设立，其注册资本不少于人民币60亿元。注册资本为实收资本，其股东应当用货币出资。【知识点】证券服务机构


中国证监会的核心职责有（ ）。
Ⅰ.维护市场公开、公平、公正
Ⅱ.维护投资者特别是中小投资者的合法权益
Ⅲ.促进资本市场健康发展
Ⅳ.促进经济健康平稳增长
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：中国证监会的核心职责为“两维护、一促进”，即维护市场公开、公平、公正，维护投资者特别是中小投资者的合法权益，促进资本市场健康发展。[知识点]证券市场监管机构


配股的对象是（ ）。
A、原有股东
B、金融机构
C、政府
D、社会公众
答案：A
分析解释：配股是面向原有股东，按持股数量的一定比例增发新股，原股东可以放弃配股权。现实中，由于配股价通常低于市场价格，配股上市之后可能导致股价下跌。[知识点]股份变动


稳定的现金股利政策对公司的现金流管理有较高的要求，通常将那些经营业绩较好，具有稳定且较高的现金股利支付的公司股票称为（）。
A、红筹股
B、潜力股
C、优先股
D、蓝筹股
答案：D
分析解释：蓝筹股是指稳定的现金股利政策对公司现金流管理有较高的要求，通常将那些经营业绩较好，具有稳定且较高的现金股利支付的公司股票。[知识点]与股票相关的资本管理概念


下列选项中，（ ）不是影响股价的宏观经济与政策因素。
A、战争
B、财政政策
C、经济增长
D、货币政策
答案：A
分析解释：影响股价的宏观经济与政策因素包括：经济增长、经济周期循环、货币政策、财政政策、市场利率、通货膨胀、汇率变化、国际收支状况等。[知识点]影响股价变动的基本因素


流通国债的特征不包括( )。
A、可以自由认购
B、要记名
C、可以自由转让
D、转让价格取决于对该国债的供给与需求
答案：B
分析解释：流通国债是指可以在流通市场上交易的国债。这种国债的特征是投资者可以自由认购，自由转让，通常不记名，转让价格取决于对该国债的供给与需求。[知识点]中央政府债券


地方政府专项债券收支纳入（ ）。
A、特别预算管理
B、一般公共预算管理
C、其他预算管理
D、政府性基金预算管理
答案：D
分析解释：考查地方政府专项债券的核算方式。地方政府一般债券资金收支列入一般公共预算管理。地方政府专项债券收支纳入政府性基金预算管理。【知识点】地方政府债券的发行与承销


（ ）是指从基金资产中提取的、支付给为基金提供专业化服务的基金管理人的费用。
A、基金管理费
B、基金销售服务费
C、基金交易费
D、基金运作费用
答案：A
分析解释：基金管理费是指从基金资产中提取的、支付给为基金提供专业化服务的基金管理人的费用，即管理人为管理和操作基金而收取的费用。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式


《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金财产不能运用于（ ）。
A、已上市交易的股票
B、可在场外交易的股票
C、已上市交易的债券
D、国务院证券监督管理机构规定的其他证券品种
答案：B
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金财产应当运用于下列投资：①上市交易的股票、债券；②国务院证券监督管理机构规定的其他证券品种。[知识点]基金监管内容


（ ）是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、操作风险
答案：B
分析解释：流动性风险是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。【知识点】流动性和流动性风险


网元成本测算的是()。
A、通信企业经营活动的总成本
B、企业提供单项业务的成本
C、非绑定网络元素的成本
D、企业提供所有业务的成本
答案：C
分析解释：网元成本即网络元素成本，或称非绑定网络元素(UNE：Unbundling Network Element)成本，是从网络元素角度来审视的一种相对独立的成本。


普遍服务基金最有效的利用方式是()。
A、向电信运营商提供相对较小数额的补贴，鼓励其向经济发达区域提供服务
B、向电信运营商提供相对较小数额的补贴，鼓励其向特定区域提供服务
C、向电信运营商提供相对较大数额的补贴，鼓励其向特定区域提供服务
D、向电信运营商提供相对较大数额的补贴，以鼓励其向经济不发达区域提供服务
答案：B
分析解释：电信普遍服务基金通常被用于向特定的高成本地区和/或低收入用户提供资助。向电信运营商提供相对较小数额的补贴，以鼓励其向特定区域提供服务是资金最有效的利用方式。


在电信垄断经营时期，电信普遍服务主要是通过()来实现的。
A、行业间实行交叉补贴
B、建立普遍服务基金
C、采用招标方式
D、电信企业内部实行交叉补贴
答案：D
分析解释：在电信垄断经营时期，普遍服务政策由代表政府的原邮电部制定，由国有电信企业负责实施。从整体来看，在这一时期我国电信普遍服务政策的一个突出特征就是实行交叉补贴。


邮件全程运递时限由()负责监管。
A、国务院
B、国家邮政局
C、地方政府
D、邮政企业
答案：B
分析解释：我国的邮件传递时限由国家邮政局统一规定，分为全程运递时限和局内作业时限两种。时限是确定邮件传递速度的主要指标，规定传递时限是为了更好地提高邮政通信服务质量。


建设工程招标文件包括()。
A、投标人须知
B、合同专用条款
C、工程量清单
D、标底
E、投标书格式
答案：A,B,C,E
分析解释：招标文件一般包括：招标公告、投标人须知、投标书格式、合同的通用条款、合同的专用条款、技术规格和图纸、工程量清单、各种必要附件(如投标保函及履约保函格式等)。


2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税()万元。
A、180．00
B、198．30
C、210．00
D、360．00
答案：C
分析解释：[历年真题仅供参考]应纳营业税=［7200/18000×（18000+3000）-18000/90000×（18000+3000）］×5%=210（万元）。


某商业银行购买了某公司四百万元的应收账款，这属于银行的（ ）。
A、保理业务
B、代理业务
C、负债业务
D、中间业务
答案：A
分析解释：保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务。与传统结算方式相比，保理的优势主要在于融资功能。[知识点]贸易融资


中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节货币供应量、信用及利率等措施的总称为（ ）。
A、信贷政策
B、产业政策
C、货币政策
D、财政政策
答案：C
分析解释：货币政策是指中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节货币供应量、信用及利率等方针和措施的总称，是国家调节和控制宏观经济的主要手段之一。[知识点]货币政策


支付结算业务属于商业银行的（ ）。
A、资产业务
B、中间业务
C、负债业务
D、其他业务
答案：B
分析解释：支付结算业务属于商业银行的中间业务。
【直接考点】支付结算业务
【相关考点】支付结算原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款的


对个人商用房借款人还款能力的调查与分析包括()。
A、保证人的经济实力或信用状况
B、借款人收入水平的真实性
C、借款人收入水平的稳定性
D、借款人的其他收入所得
E、借款人及其家庭所拥有总资产的状况
答案：B,C,D,E
分析解释：除B、C、D、E、四项外，对商用房贷款借款人还款能力的调查和分析还包括：①了解收入水平对偿还贷款的覆盖度；②借款人其他资产收益情况。【知识点】个人商用房贷款


关于个人汽车贷款业务中贷款合同的填写，下列说法错误的是（）。
A、贷款发放人有义务告知合同签约方关于合同内容、权利义务、还款方式、还款过程中应注意的问题等内容
B、对采取抵押担保方式的，借款人签署个人汽车借款抵押合同时应取得抵押物共有人授权
C、合同填写必须做到标准、规范、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改
D、贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保方式和还款方式等有关条款要与最终审批意见一致
答案：B
分析解释：B项，对采取抵押担保方式的，银行应要求抵押物共有人当面签署个人汽车借款抵押合同，以确保担保的真实性，而不仅仅是取得抵押物共有人的授权。【知识点】个人汽车贷款


以下不属于基金销售适用性的指导原则的是（ ）。
A、公正性原则
B、客观性原则
C、全面性原则
D、及时性原则
答案：A
分析解释：基金销售适用性的指导原则包括：①投资人利益优先原则。②全面性原则。③客观性原则。④及时性原则。⑤有效性原则。⑥差异性原则。【知识点】基金销售适用性的指导原则


债券价格变动风险随着期限的增加而（ ）。
A、不变
B、增大
C、下降
D、无法确定
答案：B
分析解释：债券的价格是将未来的利息收益和本金按市场利率折算成的现值，债券的期限越长，未来收入的折扣率就越大，所以债券的价格变动风险随着期限的增加而增大。[知识点]债券


全面的风险管理的含义不包括( )。
A、全过程的风险管理
B、全部风险的管理
C、全方位的管理
D、全天候的管理
答案：D
分析解释：全面的风险管理有四个方面的含义：(1)全过程的风险管理；(2)全部风险的管理；(3)全方位的管理；(4)全面有效的组织措施。【知识点】金融风险管理内涵与目标


企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》要求的，财政部门应将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。


同国库券相比，商业票据（）。
A、风险性更大
B、流动性更好
C、利率较低
D、流动性更差
E、风险性更小
答案：A,D
分析解释：商业票据是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。国库券是以国家信用为担保。因此，同国库券相比，商业票据风险性更大、流动性更差。A、D项正确。


在进行项目企业分析时，下列不属于其分析的内容的是（）。
A、企业的基础
B、企业管理水平
C、企业财务状况
D、企业盈利能力
答案：D
分析解释：项目企业分析的内容主要有企业的基础、企业管理水平、企业财务状况、企业经营状况、企业信用度。因此，ABC均属于企业项目分析的内容，只有D不是，故本题选D选项。


甲将一辆汽车以15万元卖给乙，乙付清全款，双方约定七日后交付该车并办理过户手续。丙知道此交易后，向甲表示愿以18万元购买，甲当即答应，向丙交付了汽车并办理了过户手续。乙起诉甲、丙，要求判令汽车归己所有，并赔偿因不能及时使用汽车而发生的损失。关于该汽车的归属，根据《物权法》的规定，下列说法中，正确的是（）。
A¨归乙所有，甲、丙应赔偿乙的损失
A、归丙所有，乙只能请求甲承担赔偿责任
B、归丙所有，但甲、丙应赔偿乙的损失
C、归丙所有，但丙应赔偿乙的损失
答案：B
分析解释：(1)对于船舶、航空器和机动车等动产，其所有权的移转以“交付”为要件，而不以登记为要件；(2)甲乙之间的买卖合同有效，乙有权基于买卖合同请求甲承担赔偿责任。


公司信贷的原则包括（）。
A、合法合规原则
B、效益性、安全性和流动性原则
C、利润最大化原则
D、平等、自立、公平和诚实信用原则
E、公平竞争、密切协作原则
答案：A,B,D,E
分析解释：公司信贷的原则包括合法合规原则；效益性、安全性和流动性原则；平等、自立、公平和诚实信用原则；公平竞争、密切协作原则。利润最大化原则不是公司信贷的原则的内容。


Z公司2016年度归属于普通股股东的净利润为616万元，发行在外的普通股加权平均数为1000万股，当年度该普通股平均市场价格为每股5元。2016年7月1日，Z公司对外发行认股权证500万份，行权日为2017年6月30日，每份认股权可以在行权日以3元的价格认购甲公司1股新发的股份。Z公司2016年度稀释每股收益金额是（）。

A、["0.32元","0.35元","0.56元
","1.12元"]
答案：C
分析解释：调整增加的普通股股数＝（500－500×3/5）×6/12＝100（万股），Z公司2016年度稀释每股收益金额＝616/（1000＋100）＝0.56（元）


下列属于操作风险的是（）
A、策略风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、品牌风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险，故本题答案为B。


按软件开发者的主体不同，专用会计核算软件可以划分为（）。
A、本单位自行开发的会计核算软件
B、委托其他单位开发的会计核算软件
C、与其他单位联合开发的会计核算软件
D、第三方开发的会计核算软件
答案：A,B,C
分析解释：按软件开发者的主体不同，定点开发会计核算软件又可划分为本单位自行开发的会计核算软件、委托其他单位开发的会计核算软件与其他单位联合开发的会计核算软件三种类型。


表见代理的构成要件包括（）。
A、代理人无代理权
B、相对人主观上为善意
C、客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形
相对人基于选项C中所述情形而与无权代理人成立民事行为
E、行为人与第三人具有相应的民事行为能力
答案：A,B,C,D
分析解释：表见代理的构成要件为：代理人无代理权；相对人主观上为善意；客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形；相对人基于这个客观情形而与无权代理人成立民事行为。


界定了银信合作理财产品的运作方式、基本要求、风险控制和信息披露等主要内容的法律法规是（）。
A、《商业银行个人理财业务风险管理指引》
B、《银行与信托公司业务合作指引》
C、《商业银行个人理财业务管理暂行办法》
D、《商业银行法》
答案：C
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第四十八条规定，商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备的条件之一是"信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件"。


企业费用确认的方法主要有（）。
A、按其与营业收人的直接联系确认
B、按一定的分配方式确认
C、在支出时直接确认
D、与收入配比进行确认
答案：A,B,C,D
分析解释：企业费用包括生产费用和期间费用，生产费用应该按照一定的分配方式进行确认；期间费用可以根据与收入的配比关系进行确认也可以在发生期间直接进行确认。故选ABCD。


下列属于金融机构工作人员的金融犯罪的有（）。
A、贪污罪
B、受贿罪
C、贷款诈骗罪
D、挪用资金罪
E、签订合同失职被骗罪
答案：A,B,D,E
分析解释：银行人员职务犯罪又称为内部犯罪，包括贪污罪、受贿罪、挪用资金罪、签订合同失职被骗罪。故A、B、D、E选项正确。贷款诈骗罪属于针对银行的犯罪，又称为外部犯罪。


下列关于非货币性资产交换，表述正确的有（）。
A、如果换人与换出资产的预计未来现金流量的现值不同，且其差额与换入资产和换出资产公允价值相比是重大的，则说明该项交换具有商业实质
B、当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换人资产的成本
C、不具有商业实质的交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换人资产的成本
D、在交易具有商业实质且换出或者换入资产的公允价值能够可靠计量的的情况下，收到补价的企业，按换出资产账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值
答案：A,B,C
分析解释：在交易具有商业实质且换出或者换人资产的公允价值能够可靠计量的情况下，收到补价的企业，按换出资产公允价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的人账价值


影响计算机系统安全的主要因素有（）。
A、系统故障的风险
B、内部人员道德风险
C、系统关联方道德风险
D、社会道德风险
答案：A,B,C,D
分析解释：影响计算机系统安全的主要因素有：(1)系统故障风险；(2)内部人员道德风险；(3)系统关联方道德风险；(4)社会道德风险；(5)计算机病毒。因此选ABCD。


下列操作中，能在中文和英文状态之间快速切换的组合键是（）。
Ctrl+Shift键
Ctrl+空格键
Alt+P功能键
Shift+空格键
答案：B
分析解释：能在中文和英文状态之间快速切换的是Ctrl+空格键，能在各种输入法之间进行切换的是Ctrl+Shift键，能在全角和半角之间快速切换的是Shift+空格键。


全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等采取措施来控制、转移和化解风险，使（）回到正常范围。
A、风险指标
B、贷款风险
C、风险指数
D、风险预警信号
答案：D
分析解释：全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等采取措施来控制、转移和化解风险，使风险预警信号回到正常范围。


“9.11”事件给很多银行及企业造成了极大的损失，为应对此类事件，商业银行应当注意（）。
A、灾难备份
B、强制员工休假
C、审慎选择经营地地址
D、购买保险
E、制定应急和连续营业方案
答案：A,B,D,E
分析解释：ABDE「解析」本题考查恐怖威胁引起的操作风险，商业银行对其面临的操作风险进行有效分类，是进行操作风险管理和报告的基础，是规范和统一全行操作风险管理的前提。


计算机病毒的结构主要包括（）模块。
A、传染
B、触发
C、破坏
D、复制
答案：A,B,C
分析解释：计算机病毒的种类虽多，但对病毒代码进行分析、比较后可以看出，它们的主要结构是类似的，具有共同特点。计算机病毒主要包括三个部分：传染模块、破坏模块、触发模块。


个人汽车贷款中“间客式”与“直客式”运行模式的实质区别是（）。
A、贷款流程不同
B、贷款利率不同
C、审贷责任主体不同
D、贷款发放主体不同
答案：C
分析解释：“间客式”与“直客式”运行模式的实质区别是，在“间客式”模式中银行审贷责任交给经销商或第三方，而在“直客式”模式中，则是由银行负责客户的资信调查和信贷审批。


《陕西省会计管理条例》规定，大中型企业和（）应当设置总会计师。
A、达到一定规模的事业单位
B、达到一定规模的民办非企业的单位
C、达到一定规模的非盈利组织
D、企业的业务主管部门
答案：A,B
分析解释：《陕西省会计管理条例》第九条规定：大中型企业和达到一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师；业务主管部门根据需要经批准可以设置总会计师。故选AB。


下面说法中，不正确的是（）。
A、管理型电算化系统的使用者包括企业管理者乃至企业最高层领导
B、控制功能是核算型电算化系统的功能
C、决策支持型会计电算化的会计目标是提供会计上的非结构化决策问题的支持环境
D、核算型电算化会计系统的会计目标与手工会计的会计目标没什么差异
答案：B
分析解释：会计电算化有三种：核算会计电算化、管理型会计电算化、决策型会计电算化。分别用于会计的事后核算、事中控制、事前决策，可见控制功能是管理型电算化系统的主要功能。


在Excel 2013自动换行功能未设置时，可以通过按（）来强制换行。
Alt+Shift
Alt+Tab
Ctrl+Enter
Alt+Enter
答案：D
分析解释：D在Excel 2013自动换行功能未设置时，可以通过按Alt+Enter来强制换行。选项A、B没有此快捷键组合；选项C指可使用当前条目填充选定单元格区域。


贷后环节的风险管理包括（）
A、严格进行贷后检查
B、适时利用违约条款
C、及时进行策略调整
D、加强信贷档案管理
E、加强对制度的执行
答案：A,B,C,D
分析解释：贷后环节的风险管理包括：严格进行贷后检查；适时利用违约条款；及时进行策略调整；加强信贷档案管理，而加强对制度的执行属于合规管理范畴，所以本题答案为ABCD。


行为人购买假币后使用的，以（）从重处罚。
A、购买假币罪
B、使用假币罪
C、购买、使用假币两罪重罚
D、出售假币罪
答案：A
分析解释：[答案解析] 行为人购买假币后使用的，以购买假币罪从重处罚。但行为人出售、运输假币后又使用的，以出售、运输假币罪和使用假币罪数罪并罚。注意对二者的不同规定。


下列可以对政府采购进行监督的是（）。
A、财政部门
B、审计部门
C、监察部门
D、社会上的个人
答案：A,B,C,D
分析解释：政府采购的监督检查分为：政府采购监督管理部门的监督、政府其他有关部门的监督、集中采购机构的内部监督、采购人的内部监督、政府采购活动的社会监督。故选ABCD。


根据事项①的内容，下列说法中正确的有（）。
答案：A,C,D
分析解释：该企业的行为属于账外设账；可以对该企业处3000元以上5万元以下的罚款；D可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。


资产负债表中“未分配利润”项目，应根据（）科目的期末余额填列。
A、“应付股利”
B、“利润分配”
C、“本年利润”
D、“本年利润”和“利润分配”
答案：B
分析解释：年度资产负债表的“未分配利润”项目直接根据“利润分配——未配利润”明细账户余额填列。注意：年份中间各月要利用“本年利润”和“利润分配”账户计算填列。故选B。


下列操作，能在中文和英文状态之间快速切换的默认组合键是（）。
Ctrl+Shift键
Ctrl+空格键
Alt+功能键
Shift+空格键
答案：B
分析解释：能在中文和英文状态之间快速切换的是Ctrl+空格键，能在各种输入法之间进行切换的是Ctrl+Shift键，能在全角和半角之间快速切换的是Shift+空格键。


根据行业的市场结构可以把行业划分为（ ）。
A、寡头竞争的行业
B、完全竞争的行业
C、垄断竞争的行业
D、寡头垄断的行业
E、完全垄断的行业
答案：B,C,D,E
分析解释：根据行业的市场结构可以把行业划分为：（1）完全竞争的行业。（2）垄断竞争的行业、（3）寡头垄断的行业。（4）完全垄断的行业。[知识点]行业的市场结构特征分析


已知某投资项目的建设期为1年，建设期的固定资产投资为800万元，增加的营运资本为300万元，经营期前4年每年的现金净流量为230万元，经营期第5年和第6年的现金净流量分别为150万元和200万元，则该项目包括建设期的静态投资回收期为()年。
A、6.15
B、5.32
C、5.15
D、5
答案：A
分析解释：不包括建设期的静态投资回收期=5+(800+300-230×4-150)/200=5.15(年)，包括建设期的静态投资回收期=5.15+1=6.15(年)。


会计职业道德与会计法律制度的实施保障机制相同。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计职业道德与会计法律制度的实施保障机制不同，会计法律制度由国家强制力保障实施，会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员自觉地遵守。题目表述错误。


对金额有错误的原始凭证，正确的做法是（ ）。
A、拒绝接受
B、由出具单位在原始凭证上更正
C、由出具单位重开
D、由出具单位在原始凭证上更正，并加盖出具单位印章
答案：C
分析解释：原始凭证非金额性要素有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。故选C。


我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。下列属于“实质性加工标准”的有()
A、完全在一个国家内生产或制造
B、产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变
C、加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的
D、加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20%及以上的
答案：B, C
分析解释：实质加工标准：
 1.产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变;
 2.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。


自然数量大、消耗不稳定的商品适用（）。
A、实地盘存制
B、永续盘存制
C、账面盘存制
D、不定期盘存
答案：A
分析解释：对于自然数量（包括体积、质量等）大，消耗不稳定的商品，若用永续盘存制，工作量与工作效率不成正比．所以应该选用实地盘存制。另外，账面盘存制是永续盘存制的别称。


甲公司2010年12月25日支付价款2040万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，划分为可供出售金融资产。2010年12月28日，收到现金股利60万元。20l0年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2010年因该项股权投资应直接计入资本公积的金额为（）万元。
A．55
B．65
C．115
D．125
答案：C
分析解释：本题考核可供出售金融资产的核算。
 甲公司2010年因该项股权投资应直接计入资
 本公积的金额=2105-（2040-60+10）=115（万元）。


下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A、企业一般在实际经营管理地纳税
B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
答案：B,D
分析解释：本题考查企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。


对于企业取得的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【解析】本题考核无形资产的摊销。使用寿命有限的无形资产才应进行摊销，并且应自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销；而使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。


甲企业与乙加工厂签订了加工承揽合同，乙企业为甲企业加工一批生产用配件，合同履行过程中，乙加工厂将该配件的辅助工作交给丙企业完成，根据《合同法》的规定，下列说法中正确的有（）
A、该辅助工作由丙企业向甲企业负责
B、丙企业完成的工作成果由乙加工厂向甲企业负责
C、乙工厂不得将辅助工作交给第三人完成
D、乙加工厂对辅助工作的质量不负责任
答案：B
分析解释：本题考核加工承揽合同中，承揽人将辅助工作交给第三人的法律后果。根据规定，承揽人将其承揽的辅助工作交给第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。


根据我国现行《担保法》规定。订立抵押合同时，抵押权人和抵押人（）在合同中约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物所有权转为债权人所有。
A、可以
B、不可以
C、必须
D、以上都不正确
答案：B
分析解释：B【解析】我国现行《担保法》规定。订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不可以在合同中约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物所有权转为债权人所有。故选B。


增值税征税范围中，交通运输业包括（ ）。
A、物流运输服务
B、水路运输服务
C、航空运输服务
D、陆路运输服务
答案：B C D
分析解释：交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。故选BCD。


结合《个人贷款管理暂行办法》，个人贷款的合规管理的内容不包括（）。
A、建立重要的制度，将外部监管要求内化为银行制度
B、加强对制度的执行和监测
C、加强监督与管理
D、健全流程
答案：C
分析解释：结合《个人贷款管理暂行办法》，个人贷款的合规管理主要包括：(1)建立重要的制度，将外部监管要求内化为银行制度；(2)健全流程；(3)加强对制度的执行和监测。


下列项目中，属于期间费用的有（ ）。
A、销售费用
B、管理费用
C、财务费用
D、制造费用
答案：A B C
分析解释：期间费用是指企业日常活动中不能直接归属于某个特定成本核算对象的，在发生时应直接计入当期损益的各种费用。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。故选ABC。


购入固定资产的入账价值包括()。
A、实际支付的价款
B、相关的税费
C、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费
D、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费
答案：A,B,C,D
分析解释：购人的固定资产，以实际支付的价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为其入账价值。


在企业的新产品开发战略中，紧随战略的基本特征有()。
A、新产品开发的竞争域一般限定在产品的技术方面
B、新产品开发的目标是迅速扩大企业规模
C、新产品创意构思来源于市场营销和生产过程
D、开发出的产品新颖.独特
E、新产品开发方式是自行研制或委托开发
答案：C, E
分析解释：新产品开发的竞争域一般是产品或产品的最终用途；目标一般确定为企业规模有所扩大；开发出的新产品一般为仿制的改进品。
 考点
 新产品开发战略的基本类型


下列各项中，不属于会计核算方法的是（ ）。
A、复式记账
B、评价经营业绩
C、财产清查
D、成本计算
答案：B
分析解释：会计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。B选项是职能，故选B。


其他个人贷款包括（）。
A、个人住房装修贷款
B、个人耐用消费品贷款
C、个人医疗贷款
D、下岗失业人员小额担保贷款
E、个人旅游消费贷款
答案：A,B,D,E
分析解释：解析：在2010版教材上D项就是属于其他个人贷款的。2013版教材中重新分类了。因此本题按照2010版教材本题答案正确。由于题库还没有更新，考试不会出现的。


接受教育是指会计从业人员自我学习、自我改造、自身道德修养的行为活动。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：接受教育，就是通过接受学校或培训单位等对会计人员进行以职业责任、职业义务为核心内容的正面教导，来规范其职业行为，维护国家和社会公众利益的教育。题目表述错误。


注册验资需要开立临时存款账户的，存款人应出具（）或有关部门的批文。
A、其隶属单位的营业执照正本
B、验资报告
C、企业名称预先核准通知书
D、营业执照
答案：C
分析解释：《人民币银行结算账户管理办法》第二十一条规定，注册验资需要申请开立临时存款账户的。存款人应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。


以下说法中，正确的有()。
A、违约概率即通常所称的违约损失的概率
B、违约概率和违约频率不是同一个概念
C、违约概率和违约频率通常情况下是不相等的
D、违约频率是分析模型作出的事前预测
E、违约频率可作为内部评级的直接依据
答案：B, C
分析解释：违约概率和违约损失率是不同的概念，所以A项错误；
 违约频率是事后检验的结果，所以D选项错误；
 违约频率不能作为内部评级的直接依据，所以E项错误。


零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票，销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。 （）

A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票(但必须出示盖有一般纳税人认定专用章的税务登记副本)，销售货物给其他单位和个人均不得开具增值 税专用发票。


2×21年5月，甲事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同级财政部门申请财政授权支付用款额度20万元。财政部门经审核后，以财政授权支付方式下达了18万元用款额度。该事业单位收到了代理银行转来的“授权支付到账通知书”。不考虑其他因素，下列关于甲事业单位会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、增加零余额账户用款额度18万元
B、增加财政拨款收入18万元
C、增加财政拨款预算收入18万元
D、增加资金结存一货币资金18万元
答案：A,B,C
分析解释：甲事业单位的账务处理如下：
借：零余额账户用款额度18
贷：财政拨款收入18
借：资金结存一零余额账户用款额度18
贷：财政拨款预算收入18


传统信用风险评估中信用打分模型的关键在于（ ）。
A、关键变量的选择和各自权重的确定
B、合规指标的选择和总体打分的结果
C、信用风险的确定与内部评级的打分
D、交易对手的选择与分配比例的确定
答案：A
分析解释：信用打分模型的关键在于关键变量的选择和各自权重的确定。
【知识点】信用风险的衡量
【考点】传统信用风险评估
【考查方向】原文条款
【难度】易


当看涨期权的执行价格高于当时的标的物价格时，该期权为虚值期权。（）。
A、对
B、错
答案：A
分析解释：虚值看涨期权的执行价格高于其标的资产价格。
【知识点】期权的内在价值和时间价值
【考点】期权的内在价值
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


关于什么是国内外的积极因素，下面的理解错误的是（）
A、工人和农民是基本力量
B、中间势力是可以争取的力量
C、反动势力虽是一种消极因素，但是我们仍然要做好工作，尽量争取化消极因素为积极因素
D、在国际上，一切可以团结的力量都要团结，一切中立和反动的势力都要打倒
答案：D
分析解释：不中立的可以争取为中立，反动势力可以分化和利用，而不是一味地打倒，故D错误，应入选。

 【点评】难度适中。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


以下关于股票的表述中正确的有（）。
A、股票的理论价格和市场价格不一定相等
B、股票投资收益由股息、资本损益和资本增值收益组成
C、股票价格指数可以反映整个股票市场上各种股票的市场价格总体水平及其变动情况
D、资本损益的存在是长期投资者选择优质公司股票后长期持有的主要投资目的
E、以股票市场各个股票的市值与股市总市值的比例为标准构造股票投资组合，能够极大地降低非系统性风险
答案：A,B,C,E
分析解释：资本损益是股票买入价与卖出价之间的差额。长期投资者选择优质公司股票长期持有的主要投资目的是从企业的长期增长过程中分享到更多的利润，即为了分红。因而D项错误。


下列说法正确的是（）
A、产业工人创造的剩余价值全部归所在企业资本家所有
B、农业雇佣工人创造的剩余价值全部归农业资本家所有
C、农业雇佣工人创造的剩余价值要在农业资本家和土地所有者之间分割
D、剩余价值是工人创造的全部新价值
答案：C
分析解释：雇佣工人创造的剩余价值要在资产阶级之间进行利益分割。不是归产业或农业资本家一人独有。

 【点评】难度适中。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


甲企业以价值95万元的厂房和15万元的货物换取乙企业价值110万元的办公楼，已知当地契税税率为5%。下列关于该项业务税务处理正确的有()。（上述金额均不含增值税）
A、甲企业为契税的纳税义务人
B、乙企业为契税的纳税义务人
C、甲企业应缴纳契税0.75万元
D、乙企业应缴纳契税0.75万元
E、甲企业应缴纳契税4.75万元
答案：A,C
分析解释：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。甲企业应缴纳契税,（110-95）×5%=0.75（万元）
【知识点】契税的概念


下列关于税务师职业道德的说法，不正确的是（）。
A、税务师事务所涉税服务人员应当按规定参加继续教育
B、任何情况下税务师事务所涉税服务人员都不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密
C、委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务
D、未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事务托他人办理
答案：B
分析解释：税务师事务所涉税服务人员未经委托人允许，不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密。国家法律法规另有规定的除外。
【知识点】税务师


债券成交的竞价方式包括（ ）。
Ⅰ.口头报唱
Ⅱ.板牌竞价
Ⅲ.电话申报
Ⅳ.计算机终端申报
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券交易所的交易价格按竞价的方式进行。竞价方式包括口头报唱、板牌竞价以及计算机终端申报竞价三种。
[知识点]债券的开户、交易、清算、交收的概念及有关规定


若每年年末只偿还所欠的利息，其本金在第5年年末一次还清，则5年共计还款额为（ ）万元。

A、1300
B、1400
C、1500
D、1600
答案：C
分析解释：本题考查贷款的还款计算。1000万元的贷款，每年利息为1000×10％=100（万元），因此5年共计还款额为1500万元。
【知识点】资金等效值及其计算


操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括（ ），但不包括战略风险和声誉风险。
A、流动性风险
B、法律风险
C、信用风险
D、市场风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。
【知识点】操作风险


流动性风险指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展资金需求的风险。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性风险，是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
【知识点】流动性风险


根据《商业银行并表管理与监管指引》，并表管理要素包括（ ）。
A、业务协同
B、公司治理
C、风险隔离
D、资本管理
E、内部交易管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
【知识点】并表监管（集团监管）


下列属于专利侵权行政责任的有（ ）。
A、永久禁令
B、临时禁令
C、罚款
D、罚金
E、没收违法所得
答案：C,E
分析解释：假冒他人专利的侵权行为将产生行政责任，包括没收违法所得和罚款。永久禁令与临时禁令属于民事责任的内容，罚金则属于刑事责任的范畴。
【知识点】专利纠纷的类型


马先生公积金贷款偿还的利息总额为（ ）元。（单项选择题，3分）

A、251492.15
B、241967.00
C、229872.25
D、209670.00
答案：D
分析解释：公积金偿还的利息总额=5.22%/12×[240×400000-（400000/240）×（1+239）×239/2]=209700
【知识点】还款方式


下列对投资组合管理的基本步骤判断正确的是（ ）。
Ⅰ.对投资管理能力的评价包括三部分：业绩度量、业绩归因和绩效评估
Ⅱ.在实践中，再平衡只能定期进行
Ⅲ.投资经理有时候会特地让投资组合的实际资产配置临时偏离其战略资产配置
Ⅳ.业绩归因是确定投资组合收益的来源
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：选项Ⅱ表述错误，正确说法为：在实践中，再平衡可以定期进行，或由特定规则触发，也可以根据投资经理对情况变化的判断来确定。
【知识点】投资组合管理的基本流程


（2）根据资料（2），下列各项中，甲企业销售原材料会计处理表述正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020 年12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100 万元，增值税税额为13 万元，原材料已验收入库。甲企业开具一张面值113 万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.0533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.0032 万元。（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为500 万元，增值税税额为65 万元，收到一张面值为565 万元、期限为2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为400 万元。（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给300 名职工，其中专设销售机构人员100 名，总部管理人员200 名。该批产品不含增值税的售价为30 万元，实际成本为21 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、贷记“其他业务收入”科目500 万元
B、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目65 万元
C、借记“其他业务成本”科目400 万元
D、借记“其他货币资金”科目565 万元
答案：A,B,C
分析解释：（2）相关会计分录如下：借：应收票据 565 贷：其他业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65借：其他业务成本 400 贷：原材料 400


半年期的无息政府债券(182天)面值为1000元，发行价为982.35元，则该债券的投资收益率为（）。
A、1.76%
B、1.79%
C、3.59%
D、3.49%
答案：C
分析解释：持有期收益率=(1 000-98235)/98235=1798%，但这是半年期的，投资收益率应计算一年期的，所以应为1798%×2，约为359%。


若销售息税前利润率为14．4％，变动成本率为40％，则安全边际率应为（）。
A、100％
B、150％
C、24％
D、36％
答案：C
分析解释：因为销售息税前利润率=安全边际率X边际贡献率，而边际贡献率=1-变动成本率，故安全边际率=销售息税前利润率÷边际贡献率=14．4％／（1-40％）=24％。


劳动合同是劳动者和用人单位之间依法确立劳动关系，明确双方权利义务的协议。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核劳动合同的概念。劳动合同是劳动者和用人单位之间依法确立劳动关系，明确双方权利义务的书面协议。
【该题针对“劳动合同法律制度概述”知识点进行考核】


债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人（）同意，并且其所代表的债权额占（）以上。
A、过半数；无财产担保债权总额的2/3
B、过半数；债权总额的2/3
C、2/3多数；无财产担保债权总额的2/3
D、2/3多数；债权总额的2/3
答案：A
分析解释：【正确答案】：A
【解析】 债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。


在Excel中，通过（ ）可以将整个工作表全部选中。
A、单击全选框
Ctrl+A
C、“编辑”菜单中的“全选”命令
D、“视图”菜单中的“全选”命令
答案：A B
分析解释：在Excel中，单击全选框或按Ctrl+A都可以将整个工作表全部选中。  C项“编辑”菜单中没有“全选”命令。  D项“视图”菜单中也没有“全选”命令。


在对个人保险市场进行细分的过程中，会涉及利益细分的问题，利益细分属于（）的方法。
A、地理细分
B、人口细分
C、心理细分
D、行为细分
答案：D
分析解释：个人保险市场细分方法具体如表所示。![](https://assets.asklib.com/ssource/201510121536162949.gif)


鼠标左键点击要删除的Excel文件，选择删除命令，就可以删除Excel文件。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：Excel文件删除的主要方法有： 1、选中要删除Excel文件,按击“delete”键进行删除； 2、鼠标右键点击要删除的Excel文件，选择删除命令。


下列选项中，（）不属于保险利益原则对于保险经营的意义。
A、避免赌博行为发生
B、防止道德风险发生
C、避免重复保险的发生
D、便于衡量损失，避免保险纠纷
答案：C
分析解释：保险利益原则对保险经营的意义表现在：
 ①从根本上划清保险与赌博的界限；
 ②防止道德风险的发生；
 ③界定保险人承担赔偿或给付责任的最高限额。


2020 年 12 月末，某公司确定本月应计提坏账准备金额为 6 000 元。不考虑其他因素，计提坏账准备的会计处理正确的是（ ）。
A、借：信用减值损失 6 000 贷：应收账款 6 000
B、借：信用减值损失 6 000 贷：坏账准备 6 000
C、借：坏账准备 6 000 贷：信用减值损失 6 000
D、借：资产减资损失 6 000 贷：坏账准备 6 000
答案：B
分析解释：会计分录：
 借：信用减值损失 6 000
 贷：坏账准备 6 000【知识点】应收款项减值【考点】应收款项减值【考察方向】概念释义【难易程度】中


A房地产有限公司准备开发某房地产项目。该项目在未来3年建设期内每年年初向银行借款2 000万元，借款年利率为9%，这笔借款的现值是（ ）万元。（答案取近似数值）
A、5 675.34
B、5 213.25
C、5 518.22
D、5 781.65
答案：C
分析解释：根据期初年金现值公式，则PV=2000x[1-(1+9%)-2/9% +1]=5518.22（万元）。（知识点：期末年金与期初年金）（题库维护老师：GYN）


按供应商的规模和经营品种进行分类，生产规模大、经验丰富、技术成熟，但经营品种相对少的供应商属于（）。
A、行业领袖供应商
B、专家级供应商
C、低量无规模供应商
D、量小品种多供应商
答案：B
分析解释：本题考查专家级供应商的相关知识。"专家级"供应商是指那些生产规模大、经验丰富、技术成熟，但经营品种相对少的供应商，这类供应商的目标是通过竞争来占领广大市场。


该企业2019年应缴纳房产税( ) 万元。

A、11.65
B、17.47
C、23.30
D、69.89
答案：B
分析解释：本题考查房产税应纳税额的计算。该企业2019年应缴纳房产税= 8320x (1-30%) x1.2%x3÷12=17.47 (万元)【知识点】应纳税额的计算


按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）万元以上。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：B
分析解释：根据《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


主要业务是按有经济意义的价格提供产品或非金融服务的一类机构实体，是全球金融体系主要参与者中的（ ）。
A、中央银行
B、其他金融公司
C、非金融公司
D、公共部门
答案：C
分析解释：本题主要考查全球金融体系的主要参与者。非金融公司，是指这样一类机构实体，其主要业务是按有经济意义的价格提供产品或非金融服务。【知识点】全球金融市场与金融体系


房地产投资项目前期策划是对项目可行性研究的（ ）。
A、校验和验证
B、评估和评判
C、审核和审定
D、深化和调整
答案：D
分析解释：说明全面理解房地产开发项目需要深刻认识的三点内容中的第一点，就是房地产投资项目前期策划是对项目可行性研究的深化和调整。【知识点】房地产开发项目前期策划的概念


分销渠道管理目标一般包括（ ）。
A、市场占有率
B、利润额
C、销售增长额
D、渠道成员的多少
E、渠道权力的保持
答案：A,B,C
分析解释：分销渠道管理目标一般包括以下内容：
（1）市场占有率。
（2）利润额。
（3）销售增长额。
（知识点：渠道管理概述）（题库维护老师：GYN）


普通股股票持有者按其所持有股份比例享有的权利有（ ）。
A、剩余资产分配权
B、优先认股权
C、利润分配权
D、股票赎回权
E、公司决策参与权
答案：A,B,C,E
分析解释：普通股股东按其所持有股份比例享有以下基本权利：(1)公司决策参与权。(2)利润分配权。(3)优先认股权。(4)剩余资产分配权。【知识点】股票市场的介绍dss


远期外汇交易币种包括（ ）。
A、美元
B、港元
C、欧元
D、日元
E、英镑
答案：A,B,C,D,E
分析解释：远期外汇交易币种包括美元、港元、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、加拿大元、新加坡元、瑞典克朗、丹麦克朗、挪威克朗、新西兰元等。[知识点]主要业务品种


目前，我国个人信用信息基础数据库的个人信用报告主要用于（ ）。
A、银行的各项消费信贷业务
B、商业赊销
C、信用交易
D、招聘求职
答案：A
分析解释：目前，个人信用报告主要用于银行的各项消费信贷业务。随着社会信用体系的不断完善，信用报告将更广泛地被用于各种商业赊销、信用交易和招聘求职等领域。【知识点】概述


关于债券利率风险，以下表述正确的是（）。
A、当市场利率上升时，债券价格不变
B、当市场利率上升时，债券价格上升
C、债券价格与市场利率变动方向一致
D、债券价格与市场利率变动方向呈反方向变动
答案：D
分析解释：利率风险是指利率变动引起债券价格波动的风险。债券的价格与利率呈反向变动关系：利率上升时，债券价格下降；而当利率下降时，债券价格上升。【知识点】投资债券的风险


企业购入原材料10000元，已开出支票支付6000元，另4000元暂欠，下列会计分录正确的是（ ）。
A、借：原材料10000贷：银行存款10000
B、借：原材料10000贷：应付账款10000
C、借：原材料10000贷：银行存款6000应付账款4000
D、借：原材料10000贷：应付票据6000应付账款4000
答案：C
分析解释：开出的支票应通过银行存款核算，暂欠款应通过应付账款核算。因此正确的会计分录为：借：原材料 10 000 贷：银行存款 6 000  应付账款 4 000


下列各项中，根据有关资产项目与其备抵科目抵消后的净值填列的是( )。
A、固定资产
B、应收账款
C、货币资金
D、存货
答案：D
分析解释：A选项固定资产要根据总账科目余额直接填列在资产负债表上；C选项货币资金要根据若干总账科目期末余额分析计算填列；B选项应收账款要根据明细期末余额分析计算填列。


中央银行资产负债表中资产方主要项目包括（）。

A、政府债券
B、流通中货币
C、再贴现及放款
D、外汇、黄金储备
E、其他资产
答案：A,C,D,E
分析解释：解析：中央银行资产包括再贷款和再贴现业务、证券买卖业务、金银外汇储备业务及其他资产，故ACDE正确；流通中货币是央行的负债，故B项错误。所以答案选ACDE。


本票的持票人未按照规定期限请求付款的，丧失对出票人的追索权。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对**出票人以外的前手**的追索权。知识点：本票【考点】见票付款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


香港恒生指数期货没有每日价格最大波动限制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：香港恒生指数期货没有每日价格最大波动限制。
【知识点】合约条款及交易规则
【考点】每日价格最大变动限制
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


沪深300指数期货合约的交易代码为IF。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：沪深300指数期货合约的交易代码为IF。
【知识点】国内主要的股指期货品种
【考点】沪深300股指期货
【考查方向】原文挖空
【难易程度】易


经济周期一般由（ ）阶段构成。
A、复苏
B、繁荣
C、衰退
D、萧条
答案：A,B,C,D
分析解释：经济周期一般由复苏、繁荣、衰退和萧条四个阶段构成。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】宏观经济分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


下列贷款类型中，按借款人性质划分为（ ）。
A、公司贷款
B、不动产贷款
C、农业贷款
D、医疗贷款
E、个人贷款
答案：A,E
分析解释：按借款人性质不同，商业贷款可分为公司贷款和个人贷款两大类。
【知识点】商业银行概述
【考点】商业银行的业务
【考查方向】原文挖空
【难度】易


假定某股票市场价格为20元，每股净资产5元，则该股票的市净率为（ ）。
A、2.0
B、9.8
C、10.2
D、4
答案：D
分析解释：市净率指的是每股股价与每股净资产之比，即20/5=4。
【知识点】资本市场主要指标
【考点】市盈率与市净率
【考查方向】公式计算
【难度】易


银行业从业人员在接洽业务过程中，应该做到()。
A、勤勉尽职
B、诚实信用
C、礼貌周到
D、态度稳重
E、衣着得体
答案：C,D,E
分析解释：银行业从业人员在接洽业务过程中应衣着得体、态度稳重、礼貌周到。对客户提出的合理要求尽量满足，对暂时无法满足或明显不合理的要求应耐心说明情况，取得理解和谅解。


（）是指通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质。
A、识别风险
B、制作风险清单
C、感知风险
D、分析风险
答案：C
分析解释：[答案解析]风险识别包括感知风险和分析风险两个环节：前者是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；后者是深入理解各种风险内在的风险因素。故选C。


甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：
 （1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
 （3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
 （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。根据材料(1),下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是（）。
A．记入原材料科目的金额为305000元
B．记入原材料科目的金额为304720元
C．记入应交税费-应交增值税（进）科目的金额为51000元
D．记入应交税费-应交增值税（进）科目的金额为51280元
答案：B, D
分析解释：甲企业采购A材料的成本=300000+1000+4000×（1-7%）=304720（元） 应交增值税进项税额=51000+4000×7%=51280（元）


按照个人理财产品的主要构成要素对个人理财产品风险进行分类，不包括（）。
A、理财过程中的信用风险
B、理财资金的投资管理风险
C、支付条款中的支付结构风险
D、基础资产的市场风险
答案：A
分析解释：按照个人理财产品的主要构成要素，可以分为三个类型，一是表明理财资金最终运用方向的基础资产风险；二是支付条款中蕴含的支付结构风险；三是理财机构的投资管理风险。


甲寿险公司2015年营业收入为4000万元，当年责任准备金2000万元，赔款支出600万元，公益性支出100万元（通过公益性社会团体），业务招待费50万元。假设甲寿险公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，回答以下相关问题。
甲寿险公司可在企业所得税前列支的业务招待费限额是（）万元。
A、12.5
B、20
C、30
D、50
答案：B
分析解释：业务招待费的扣除限额计算，营业收入的 5%＝4000×5%＝20 万元，业务招待费的 60％＝50× 60％＝30 万元，业务招待费可扣除额为 20 万元。


关于会计等式，下列说法中不正确的有()。
A、收入、成本和利润构成企业利润表的基本框架
B、会计等式是表明各会计要素之间基本关系的等式
C、任何经济业务的发生，都不会破坏资产与权益的平衡关系
D、“资产=负债+所有者权益”揭示出了企业资产的来源
答案：A
分析解释：“收入-费用=利润”是编制利润表的依据，因此，收入、费用和利润构成了利润表的基本框架。成本不属于六大会计要素之一。故选A。脑洞“成本”是个叛徒，读题要细心。


Cox公司发行了 1 000股面值为$100，股利率为8%的优先股，发行价为$92每股，发行成本为$5每股。Cox公司的所得税率为40%，则优先股的资本成本为（）。
A、0.08
B、0.0825
C、0.087
D、0.092
答案：D
分析解释：Cox公司优先股的资本成本为9.20%，计算如下：
优先股资本成本=每年固定股利/(市价-发行成本）
=$8/($92 - $5)
=9.20%


属于行业专业发票类型的是（）。
A、废旧物资收购发票
B、增值税专用发票
C、公路运输企业的客运发票
D、产权交易专用发票
答案：C
分析解释：常见的行业专业发票：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单等。
【知识点】发票管理


下列关于风险与金融产品和投资的说法错误的是（ ）。

A、任何金融产品都是风险和收益的组合
B、风险是与收益相匹配的
C、投资是以风险换收益
D、以风险换收益也应无限制地承担风险
答案：D
分析解释：风险与金融产品和投资的关系:
1．任何金融产品是风险和收益的组合
2．风险是与收益相匹配的
3．投资是以风险换收益[知识点]风险与金融产品和投资


烟叶税的征税范围包括（）。
A、采摘烟叶
B、晾晒烟叶
C、烤烟叶
D、烟丝
答案：B,C
分析解释：【正确答案】 BC
【答案解析】
烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。
【该题针对“烟叶税,烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】


以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专利权的所得
答案：A,B,D
分析解释：【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】


20×1年4月8日，甲公司因无力偿还乙公司的1000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股400万股偿还债务。假设普通股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元（不考虑相关税费）。乙公司对应收账款计提了80万元的坏账准备。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下面各题。
答案：A
分析解释：债务重组日应为20×1年8月5日。![](https://assets.asklib.com/ssource/201407281146412931.jpg)


按产出方式的不同，企业的作业可以分为四类。其中，随产量变动成比例变动的作业是（）
A、单位级作业
B、批次级作业
C、品种级作业
D、生产维持级作业
答案：A
分析解释：单位级作业是指每一产品至少要执行一次的作业，这种作业的成本与产量成比例变动，因此，选项A是答案。
 【该题针对“设计作业成本系统的步骤”知识点进行考核】


某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()。
A、400万元
B、850万元
C、450万元
D、500万元
答案：D
分析解释：企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500(万元)。
 [该题针对“现金流量表项目的填列”知识点进行考核]


甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业，均系增值税一般纳税人，经协商，甲公司以一项专利权换入乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为400000元，累计摊销160000元，应交营业税12000元；换入库存商品可抵扣的增值税税额为34000元，甲公司向乙公司收取补价6000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换入存货的入账价值是（）
A、200 000元
B、212 000元
C、218 000元
D、246 000元
答案：A
分析解释：甲公司换入存货的入账价值＝400000－160000－34000－6000＝200000（元）
 【该题针对“以账面价值计量的会计处理”知识点进行考核】


说法不正确的选项是()。
A、项目的资本成本是公司投资于资本支出所要求的最低报酬率
B、不同资本来源的资本成本不同
C、权益投资者的报酬来自股利和股价上升两个方面
D、一个公司资本成本的高低，取决于两个因素：无风险报酬率和经营风险溢价
答案：D
分析解释：一个公司资本成本的高低，取决于三个因素：无风险报酬率、经营风险溢价、财务风险溢价。所以选项D的说法不正确。
 【该题针对“资本成本概述”知识点进行考核】


下列关于租赁的表述中，不正确的是（）
A、租赁合约的当事人只包括出租人和承租人两方
B、租赁期是指租赁开始日至终止日的时间
C、长期租赁的时间接近于租赁资产的经济寿命
D、租赁费用是协商一致的产物，没有统一的标准
答案：A
分析解释：租赁合约的当事人至少包括出租人和承租人两方，在杠杆租赁下，会涉及到三方关系人，即承租人、出租人和借款人。
 【该题针对“租赁的主要概念”知识点进行考核】


近年来，()逐渐成为国际上金融领域最权威、最流行的个人理财职业资格。
CFP
CAP
CPA
CCBP
答案：A
分析解释：近年来，逐渐成为国际上金融领域最权威、最流行的个人理财职业资格的是金融注册从业人员(Certified Financial Planner，CFP)。


下列关于设立私募基金子公司的说法正确的是（ ）Ⅰ.每家证券公司设立的私募基金子公司原则上不超过1家Ⅱ.私募基金子公司及其下设基金管理机构将自有资金投资于本机构设立的私募基金的，对单只基金的投资金额不得超过该只基金总额的20%Ⅲ.私募基金子公司及其下设特殊目的机构可对外提供担保和贷款Ⅳ.私募基金子公司及其下设特殊目的机构不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：私募基金子公司及其下设特殊目的机构不得对外提供担保和贷款，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。故Ⅲ错误。[知识点]私募投资基金业务和另类投资业务


同业拆借市场的Shibor利率是指（ ）。
A、全国银行间拆放市场利率
B、上海银行间同业拆放利率
C、伦敦银行间同业拆放利率
D、香港银行间同业拆放利率
答案：B
分析解释：上海银行间同业拆放利率简称Shibor。 【知识点：货币市场主要指标】 【考点：同业拆借利率】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


某工业小企业2×13年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5500万元，销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该小企业2×13年度的净利润应为（）万元。
A、3397.5
B、3427.5
C、3412.5
D、3753.75
答案：C
分析解释：企业2×13年度的净利润应为：（营业利润+营业外收入-营业外支出）×（1-所得税税率）=（4530+220-200）×（1-25%）=3412.5（万元）。


我国基金业经过近10年时间的规范发展，已经初步形成一套以（）为核心、各类部门规章和规范性文件为配套的完善的基金监管法律法规体系。
A、《证券投资基金法》
B、《基金运作管理办法》
C、《基金信息披露管理办法》
D、《基金管理公司管理办法》
答案：A
分析解释：我国基金业经过十余年时间的规范发展，已经初步形成一套以《证券投资基金法》为核心、各类部门规章和规范性文件为配套、自律规则为补充的完善的基金监管法律制度体系。


金融期货不包括（）。
A、货币期货
B、利率期货
C、股票期货
D、期权合约
答案：D
分析解释：期货合约是指交易双方签署的在未来某个确定的时间按确定的价格买入或卖出某项合约标的资产的合约。金融期货主要包括货币期货、利率期货、股票指数期货和股票期货四种。


股权投资基金的存续期都比较长，且股权投资基金有先返还投资本金后返还收益的分配顺序，因此在基金存续期限的后半段，提取的管理费、托管费会随着项目的退出（）。
A、不变
B、无法确定
C、逐年递增
D、逐年递减
答案：D
分析解释：股权投资基金的存续期都比较长，且股权投资基金有先返还投资本金后返还收益的分配顺序，因此在基金存续期限的后半段，提取的管理费、托管费会随着项目的退出逐年递减。


私募基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善，体现了基金私募基金管理人内控（）。
A、适时性原则
B、全面性原则
C、执行有效原则
D、独立性原则
答案：A
分析解释：适时性原则指私募基金管理人应当定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。故本题选A选项。


私募基金管理人申请登记，应当通过私募基金登记备案系统.如实填报（）Ⅰ.基金管理人基本信息Ⅱ.高级管理人员及其他从业人员基本信息Ⅲ.股东或合伙人基本信息Ⅳ.管理基金基本信息Ⅴ.投资运作信息
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
答案：B
分析解释：私募基金管理人申请登记.应当通过私募基金登记备案系统.如实填报基金管理人基本信息，高级管理人员及其他从业人员基本信息、股东或合伙人基本信息、管理基金基本信息


下列选项中，属于交易所交易的衍生工具的是（）。
A、公司债券条款中包含的赎回条款
B、公司债券条款中包含的返售条款
C、公司债券条款中包含的转股条款
D、在期货交易所交易的期货合约
答案：D
分析解释：交易所交易的衍生工具是指在有组织的交易所上市交易的衍生工具。例如在股票交易所交易的股票期权产品，在期货交易所和专门的期权交易所交易的各类期货合约、期权合约等


优先股票的特征不包括（）。
A、股息率固定
B、股息分派优先
C、剩余资产分配优先
D、具有优先认股权
答案：D
分析解释：优先股票的特征包括：(1)股息率固定。(2)股息分派优先。(3)剩余资产分配优先。(4)一般无表决权。而优先认股权是普通股票股东的权利，不是优先股票的特征。


证券公司建立健全证券经纪业务管理制度的目的包括（）。Ⅰ对证券经纪业务实施集中统一管理Ⅱ防范公司与客户之间的信息不对称Ⅲ切实履行反洗钱义务Ⅳ防止出现损害客户合法权益的行为
A、ⅠⅡⅢ
B、ⅠⅢⅣ
C、ⅠⅡⅢⅣ
D、ⅡⅣ
答案：B
分析解释：证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之问的利益冲突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为。


下列属于中国证券业协会自律管理体现的是（）。Ⅰ对会员单位的自律管理Ⅱ对从业人员的自律管理Ⅲ代办股份转让系统Ⅳ证券账户、结算账户的设立和管理
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：中国证券业协会的自律管理体现在保护行业共同利益、促进行业共同发展方面，具体表现为以下几个方面：对会员单位的自律管理;对从业人员的自律管理;代办股份转让系统。


证券公司申请融资融券业务资格，应当具备的条件中，正确的是（）。Ⅰ.经营证券经纪业务已满3年Ⅱ.公司及其董事、监事、高级管理人员最近1年内未因违法违规经营受到行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查或者正处于整改期间Ⅲ.财务状况良好，最近两年各项风险控制指标持续符合规定Ⅳ.客户资产安全、完整，客户交易结算资金已实现第三方存管
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ
答案：B
分析解释：条件之一是公司及其董事、监事、高级管理人员最近2年内未因违法违规经营受到行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查或者正处于整改期间。


证券公司设立集合资产管理计划应当，对客户的条件和集合资产管理计划的推广范围进行明确界定，参与集合资产管理计划的客户应当具备相应的（）。Ⅰ.金融投资经验Ⅱ.风险承受能力Ⅲ.风险管理能力Ⅳ.金融管理能力
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司设立集合资产管理计划，应当对客户的条件和集合资产管理计划的推广范围进行明确界定，参与集合资产管理计划的客户应当具备相应的金融投资经验和风险承受能力。


信用评分模型是分析借款人信用风险的主要方法之一，下列模型不属于信用评分模型的是（）
A、死亡率模型
B、Logit模型
C、线性概率模型
D、线性辨别模型
答案：A
分析解释：死亡率模型属于违约概率模型;目前,应用最广泛的信用评分模型有线性概率模型(选项C属于).Logit(选项B属于)Probi眼型和线性辨别模型(选项D属于)。


在风险管理策略中，风险转移可分为（）I.保险转移II.风险对冲III.非保险转移IV.风险补偿
A、I、III
B、I、II、III、IV
C、I、II、III
D、II、IV
答案：A
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移始其他经济主体的一种策略性选择，风险转移包括保险转移(I项正确)非保险转移(III项正确)


证券的绝对估值法包括（）。Ⅰ.市盈率法Ⅱ.现金流贴现模型Ⅲ.经济利润估值模型Ⅳ.市值回报增长比法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：绝对估值法是指通过对证券基本财务要素的计算和处理得出该证券的绝对金额。主要包括：红利贴现模型、企业自由现金流贴现模型、股东现金流贴现模型和经济利润估值模型。


属于客户理财需求短期目标的有（）。Ⅰ.分期付款买房Ⅱ.子女教育储蓄Ⅲ.筹集紧急备用金Ⅳ.计划去东南亚度假
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：客户理财需求的短期目标有休假、购置新车、存款、税务负担最小化、筹集紧急备用金、减少债务、投资股票市场、控制开支预算等。Ⅰ、Ⅱ两项属于客户理财需求的中期目标。


证券的绝对估值法包括（）。Ⅰ.市盈率法Ⅱ.现金流贴现模型Ⅲ.经济利润估值模型Ⅳ.市值回报增长比法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：绝对估值法是指通过对证券基本财务要素的计算和处理得出该证券的绝对金额。主要包括：红利贴现模型、企业自由现金流贴现模型、股东现金流贴现模型和经济利润估值模型。


属于客户理财需求短期目标的有（）。Ⅰ.分期付款买房Ⅱ.子女教育储蓄Ⅲ.筹集紧急备用金Ⅳ.计划去东南亚度假
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：客户理财需求的短期目标有休假、购置新车、存款、税务负担最小化、筹集紧急备用金、减少债务、投资股票市场、控制开支预算等。Ⅰ、Ⅱ两项属于客户理财需求的中期目标。


证券组合管理基本步骤包括（）。Ⅰ.确定证券投资政策Ⅱ.进行证券投资分析Ⅲ.构建证券投资组合Ⅳ.投资组合业绩评估
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。


预期效用理论建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础上，这些公理化的价值衡量标准假定主要包括（）。Ⅰ.优势性Ⅱ.恒定性Ⅲ.传递性Ⅳ.对称性
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：预期效用理论建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础上，他们是现代决策理论的基石，这些公理化的价值衡量标准假定主要包括优势性、恒定性、传递性。


下列关于家庭偿债能力分析的说法中，正确的有（）。Ⅰ.根据经验法则，如果债务负担率超过40%，对生活品质可能会产生影响Ⅱ.根据经验法则，如果债务负担率超过20%，对生活品质可能会产生影响Ⅲ.平均负债利率分析体现了家庭各类负债的平均利率Ⅳ.需要结合客户家庭的收入支出表和资产负债表中的信息，对其偿债能力进行交叉分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：债务负担率分析(统计年度的本息支出/税后工作收入)体现出到期需支付的债务本息与同期收入的比值，根据经验法则，如果该比率超过40%，对生活品质可能会产生影响。


家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，其中阶段项目主要包括（）。Ⅰ.贷款还款Ⅱ.遗属生活Ⅲ.应急基金Ⅳ.子女教育金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，阶段项目主要包括贷款还款、子女教育金、遗属生活等保障项目;长期项目主要包括养老、应急基金、丧葬费用等保障项目。


上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）
A、股权激励计划
B、为资产负债率超过70%的担保对象提供担保
C、公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%
D、公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保
E、发行公司债券
答案：["A","C"]
分析解释：关于几个担保事项需要股东大会审议的，除了公司法规定的公司一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%需要特别决议通过外，其他几项担保均为一般决议即可。


票据权利继受取得的方式有（）。
A、背书
B、税收
C、继承
D、赠与
E、公司合并
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：继受取得是指持票人从有正当处分权的人那里依背书转让或者交付程序而取得票据，如因背书而取得，因税收、继承、赠与而取得，因公司合并而取得等。故本题选ABCDE。


私募基金设立过程中，以有限责任公司形式募资的，投资人数不得超过（）人。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：A
分析解释：私募基金的投资人数要符合法律规定，以有限责任公司和有限合伙制企业募资的，投资人数不得超过 50 人;以股份有限公司形式募资的，投资人数不得超过 200 人。


下列有关证券发行市场与流通市场的关系，表述错误的是（）。
A、流通市场上证券流通的规模、结构和速度并不与发行市场证券的种类、数量和方式直接相关
B、流通市场对发行市场起着积极的推动作用
C、流通市场上证券的供求状况与价格水平有力地影响发行市场上证券的发行
D、经营良好的流通市场为证券的变现提供了现实可能
答案：A
分析解释：流通市场与发行市场关系密切，既相互依存，又相互制约。发行市场所提供的证券及其发行的种类、数量与方式决定着流通市场上流通证券的规模、结构与速度。故选项A错误。


银行在发行理财产品过程中，发布的产品目标客户信息包括（）。
A、客户资产规模
B、最小递增金额
C、客户风险承受能力
D、客户信誉情况
E、客户从事的职业
答案：["A","B","C"]
分析解释：产品目标客户信息主要描述产品销售对象应符合的相关特征，如客户风险承受能力、客户资产规模、客户在银行的分类、产品发行地区、资金门槛(起售金额)和最小递增金额等


自有资金现金流量表从（）\_\_的角度出发，以（）\_\_为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等评价指标，考查项目自有资金的盈利能力。（）。
A、债权人;全部投资
B、投资者;全部投资
C、债权人;债权人的全部借款额
D、投资者;投资者的出资额
答案：D
分析解释：自有资金现金流量表从投资者的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等评价指标，考查项目自有资金的盈利能力。故本题选D。


下列关于商业银行个人住房贷款的说法中，正确的有（）。
A、商业银行应通过调查非国内长期居住借款人在国内的工作和收入背景，了解其在华购房的目的，并在对各项信息调查核实的基础上评估借款人的偿还能力和偿还意愿
B、抵押物价值的确定以该房产在该次买卖交易中的成交价格和评估价格的平均值为准
C、对再交易房，应对每个用作贷款抵押的房屋进行独立评估
D、在对贷款申请作出最终审批前，贷款经办人须至少直接与借款人面谈一次，从而基本了解借款人的基本情况及其贷款用途
E、以建筑物和其他土地附着物作抵押的，应当办理抵押登记
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：根据《商业银行房地产贷款风险管理指引》第三十八条的规定，商业银行应区别判断抵押物状况。抵押物价值的确定以该房产在该次买卖交易中的成交价或评估价的较低者为准。


下列不属于商业银行合规风险管理的目标的是（）。
A、实现对合规风险的有效识别和管理
B、促进全面风险管理体系建设
C、确保依法合规经营
D、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
答案：D
分析解释：本题考查合规管理目标。商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。


一般认为，（）是产业政策的核心。
A、产业结构政策
B、产业组织政策
C、产业技术政策
D、产业布局政策
E、产业升级政策
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查产业政策的核心内容。一般认为，产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。其中，产业结构政策和产业组织政策是产业政策的核心


小额信贷和传统金融相比较，在贷款构成方面小额信贷具有的特点是（）。
A、有抵押
B、期限相对较长
C、贷款笔数少
D、逾期贷款数额不稳定
答案：D
分析解释：小额信贷和传统金融相比较，在贷款构成方面小额信贷具有的特点是无抵押、期限相对短、贷款笔数多、逾期贷款数额不稳定等。ABC选项是传统金融在贷款构成方面的特点。


关于财务内部收益率的说法，正确的是（）
A、财务内部收益率属于静态指标
B、当此物内部收益率大于或等于基准收益率时，项目方案在财务上可以考虑接受
C、财务内部收益率是计算财务净现值时所使用的折现率
D、财务内部收益率用以反映项目的偿债能力
答案：B
分析解释：财务内部收益率是考查项目盈利能力的动态指标。选项 A、D 错误。财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于事时的折现率。选项 C 错误。


在网络计划实施中，当实际进度比计划进度拖后或提前时，调整网络计划的方法有（）。
A、调整工作之间的逻辑关系
B、调整进度前锋线
C、调整工作的最早开始时间
D、调整资源的投入
E、增、减工作项目
答案：["A","D","E"]
分析解释：网络计划调整的内容包括：调整关键线路的长度;调整非关键工作的时差;增减工作项目;调整工作之间的逻辑关系;重新估计某些工作的持续时间;对资源的投入作相应调整。


经济法的调整对象包括（）。
A、经济管理关系
B、市场管理关系
C、组织管理性的流转和协作关系
D、社会管理关系
E、行政权力与私权之间的关系
答案：["A","B","C"]
分析解释：从经济法调整对象出发，经济法即调整经济管理关系、市场管理关系和组织管理性的协作关系的法律规范总称。社会管理关系这是说法太为宽泛，不是正确选项。选项E也错误。


下列属于行政手段的是（）。
A、国家运用掌握的资金和商品调节市场供求关系
B、国家司法机关依据法律、法规整治违法活动
C、国家对某些类别的商品实行专营或专卖
D、国家制定调整经济关系的法律、法规
答案：C
分析解释：行政手段之一为“根据市场供求状况和商品特点，对某些类别的商品实行专营或者专卖”，故选C。A选项内容属于经济手段，故错误;BD选项内容均属于法律手段，故错误。


根据《合同法》的规定，法律没有规定情况下，动产买卖合同标的物的所有权转移时间为（）。
A、合同成立时
B、合同生效时
C、标的物交付时
D、买方付清标的物价款时
答案：C
分析解释：本题考核买卖合同的标的物。标的物为动产的，所有权自标的物交付时起转移;标的物为不动产的，所有权自标的物登记时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。


2007年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。
答案：A
分析解释：乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙公司对价格进行了实质性变更，其回复函件属于新要约。


2018年1月1日，甲公司发行1500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%股权，发行的股票每股面值1元，取得股权当日，每股公允价值6元，为发行股票支付给券商佣金300万元。相关手续于当日完成，甲公司取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。乙公司2018年1月1日所有者权益账面价值总额为12000万元，可辨认净资产的公允价值与账面价值相同。不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A、9000
B、9600
C、8700
D、9300
答案：A
分析解释：非同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本=支付对价公允价值=1500×6=9000(万元);为发行股票支付的佣金、手续费冲减“资本公积——股本溢价”。


企业在资产减值测试时，下列关于预计资产未来现金流量的表述中，正确的有（）。
A、不包括与企业所得税收付有关的现金流量
B、包括处置时取得的净现金流量
C、包括将来可能会发生的尚未做出承诺的重组事项现金流量
D、不包括筹资活动产生的现金流量
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C，在预计资产未来现金流量时，企业应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。


投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额，对企业下列财务报表项目产生影响的有（）。
A、资本公积
B、盈余公积
C、其他综合收益
D、未分配利润
答案：["B","D"]
分析解释：投资性房地产由成本模式转为公允价值模式，属于会计政策变更，应进行追溯调整，所以变更当日公允价值与原账面价值的差额，应当计入留存收益(盈余公积和未分配利润)。


负债要归类为流动负债，应满足的条件有()。
A、预计在一个正常营业周期中清偿
B、主要为交易目的而持有
C、自资产负债表日起1年内到期应予以清偿
D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后1年以上
E、企业有权将清偿推迟至资产负债表日后1年以上
答案：A,B,C,D
分析解释：［答案］：A, B, C, D
［解析］：
选项E，企业有权将清偿推迟至资产负债表日后1年以上的，应归类为非流动负债。
【知识点】流动负债


甲公司是一家啤酒生产大型企业，利用自主研发的清爽型啤酒，在当地取得了50%的市场占有率。为通过保证质量、再降成本，强化成本领先战略优势，甲公司下一步应选择一体化战略中的（）。
A、横向一体化
B、纵向一体化
C、前向一体化
D、后向一体化
答案：["B","D"]
分析解释：该公司为通过保证质量、再降成本，强化成本领先战略优势，甲公司下一步应该控制采购环节，保证质量。所以应该采用的是纵向一体化中的后向一体化，所以正确答案是BD。


某城市为了解决上下班高峰时段地铁拥挤问题，制定了非高峰时间段低于高峰时间段票价的方案。根据定价策略，该方法属于（）。
A、动态定价法
B、差别定价法
C、渗透定价法
D、质优价低定价法
答案：B
分析解释：差别定价是指对市场不同部分中的类似产品确定不同的价格。题目中针对上下班高峰期地铁拥挤问题，制定非高峰期票价低于高峰期票价的方案正是采用了差别定价的价格策略。


甲公司在其五年发展战略中确立了以下目标：(1)降低产品成本，使现有产品单位成本在三年内降至同行业90%的水平;(2)为客户提供差异化服务，提高客户的品牌忠诚度;(3)细分现有市场并发掘潜在客户，力争在三年内使市场占有率提升5%;(4)根据市场调研结果，研发新的产品。以上目标所涉及的职能战略有（）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、研究与开发战略
D、营销战略
答案：["C","D"]
分析解释：本题问的是职能战略，细化现有市场，发掘潜在客户，力争在3年内，市场占有率提升5%，体现的是营销战略。根据市场调研结果，研发新的产品，体现的是研究与开发战略。


下列行业中，广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售(营业)收入30%扣除的有（）。
A、化妆品制造与销售
B、家电制造与销售
C、医药制造
D、除酒类之外的饮料制造
答案：["A","C","D"]
分析解释：所得税前扣除的广告费和业务宣传费，一般不超过当年销售(营业)收入15%的部分;化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)3个行业限额比率为30%。


某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实际缴纳的车船税总计为（）元。
A、1920
B、2280
C、2320
D、2400
答案：C
分析解释：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实际缴纳的车船税=4×480+480÷12×10=2320(元)


以下关税税率运用的表述中，正确的有（）。
A、进口、出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B、出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C、进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
D、进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率;选项C，进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。


下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中错误的有（）。
A、在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代，甚至完全取代
B、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应
C、信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
D、信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度
答案：["A","D"]
分析解释：所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应，采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代;信息系统对控制的影响取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。


如果该看涨期权的现行价格为2.4元，请根据套利原理，构建一个投资组合进行套利。
答案：A
分析解释：由于目前看涨期权价格为2.4元，低于2.57元，所以存在套利空间。套利组合应为：购买1股看涨期权，同时卖空0.25股股票，贷出7.43元，可套利0.17元。


剩余收益是评价投资中心业绩的指标之一。下列关于剩余收益指标的说法中，正确的有（）。
A、剩余收益可以根据现有财务报表资料直接计算
B、剩余收益可以引导部门经理采取与企业总体利益一致的决策
C、计算剩余收益时，对不同部门可以使用不同的资本成本
D、剩余收益指标可以直接用于不同部门之间的业绩比较
答案：["B","C"]
分析解释：剩余收益的计算需要利用资本成本，资本成本不能根据现有财务报表资料直接计算，选项A错误;剩余收益是绝对数指标，不便于不同规模的投资中心业绩的比较，选项D错误。


已知某企业总成本是销售额x的函数，两者的函数关系为：y=10000+0.6x，若产品的售价为20元/件。则该企业的盈亏临界点销售量为（）件。
A、833.33
B、1250
C、2500
D、1000
答案：B
分析解释：根据题中给出的总成本与销售额的函数关系，可以得出变动成本率为60%，即边际贡献率为40%，则盈亏临界点销售量为：10000/(40%×20)=1250(件)


企业发生的下列事项均取得了增值税专用发票，但其进项税额不可以抵扣的事项有（）。
A、购进用于集体福利的货物
B、管理不善造成的原材料毁损
C、生产用于建造不动产的自产产品时领用的原材料
D、购进用于建造不动产的工程物资
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，该自产产品应用于不动产，应该直接按照其产品成本增加固定资产成本，进项税额仍然可以抵扣;选项D，企业购进不动产及不动产在建工程的，其进项税额可以抵扣。


根据个人所得税法律制度的规定，下列做法不正确的是（）。
A、在两处或者两处以上取得综合所得一定需要办理汇算清缴
B、个人所得税以所得人为纳税人
C、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，纳税人只能选择从其中一处扣除
D、个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
答案：A
分析解释：根据个人所得税法律制度的规定，在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过60000元的需要办理汇算清缴。所以选项A说法不正确。


2019年12月31日，某企业“应付账款—甲企业”明细科目贷方余额40 000元，“应付账款—乙企业”明细科目借方余额10 000元，“预付账款—丙企业”明细科目借方余额30 000元，“预付账款—丁企业”明细科目贷方余额6 000元。不考虑其他因素，该企业2019年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元。
A、36 000
B、40 000
C、30 000
D、46 000
答案：D
分析解释：期末资产负债表中“应付账款”项目期末余额=“应付账款”明细科目期末贷方余额+“预付账款”明细科目期末贷方余额=40 000+6 000=46 000(元)。


分步法以生产步骤和产品品种为成本计算对象，适用于大量大批多步骤生产。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：分步法，是指按照生产过程中各个加工步骤(分品种)为成本核算对象，归集和分配生产成本，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。适用于大量大批的多步骤生产。


下列项目构成增值税纳税人的年应税销售额的是（）。
A、纳税申报销售额、
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、纳税调减销售额
E、纳税滞纳金
答案：["A","B","C"]
分析解释：增值税纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。


在建设工程招标投标活动中，按照同一标准实事求是地对待所有当事人和中介机构，属于工程建设项目招标投标活动应遵循的原则是（）。
A、公平原则
B、公开原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：本题考查工程建设项目招标投标应遵循的原则。工程建设项目招标投标应遵循公开原则、公平原则、公正原则和诚实信用原则。公正原则-同一标准对待所有当事人和中介机构。


下列房屋中不得出租的有（）。
A、属于违法建筑的
B、符合安全、防灾等工程建设强制性标准的
C、违反规定改变房屋使用性质的
D、法律、法规规定禁止出租的其他情形
E、已抵押，未经抵押权人同意的
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：有下列情形之一的房屋不得出租：①属于违法建筑的;②不符合安全、防灾等工程建设强制性标准的;③违反规定改变房屋使用性质的;④法律、法规规定禁止出租的其他情形。


在某企业中随机抽取7名员工来了解该企业上半年职工请假情况,这7名员工2013年上半年请假天数分别为:1,5,3,10,0,7,2。这组数据的中位数是（）。
A、0
B、3
C、4
D、10
答案：B
分析解释：中位数是指把一组数据按从小到大或从大到小的顺序进行排列,位置居中的数值叫做中位数。将题目中的一组数据排序:0,1,2,3,5,7,10.位置居中的数值为3.


在国际储备中,（）可供会员国用以归还基金组织贷款和会员国政府之间偿付国际收支逆差的账面资产。
A、货币性黄金
B、外汇储备
C、IMF的储备头寸
D、特别提款权
答案：D
分析解释：国际储备的含义与构成。特别提款权是国际货币基金组织根据会员国缴纳的份额无偿分配的,可供会员国用以归还基金组织贷款和会员国政府之间偿付国际收支逆差的账面资产。


生产进度管理的目标是（）。
A、提前生产
B、准时生产
C、在制品控制
D、质量控制
答案：B
分析解释：本题的考点为生产进度控制。生产进度控制目的在于依据生产作业计划，检查零部件的投入和出产数量、出产时间和配套性、保证产品能准时装配出厂”，即准时生产，故选B.


下列物品中，属于包装用辅助材料的是（）。
A、纸板
B、塑料袋
C、打包带
D、铁桶
答案：C
分析解释：本题考点为包装材料。按原材料种类，包装材料的类型包括:①纸和纸板品:②塑料制品:③木制容器:④金属容器;⑤包装用辅助材料有黏合剂、黏合带、捆扎材料。故选C。


在A-U创新过程模式中，产品创新逐步减少，工艺创新星.上升趋势并超越产品创新的阶段称为（）。
A、成熟阶段
B、衰退阶段
C、过渡阶段
D、不稳定阶段
答案：C
分析解释：本题的考点为A-U过程创新模式。A-U 过程创新模式分为三个阶段:不稳定阶段、过渡阶段、稳定阶段。过渡阶段产品创新逐步减少，工艺创新继续呈上升趋势，故选C。


下列绩效考核工作中，属于绩效考核实施阶段的工作有（）。
A、绩效考核评价
B、选择考核者
C、确定考核方法
D、明确考核标准
E、进行绩效沟通
答案：["A","E"]
分析解释：本题的考点为绩效考核的步骤中的实施阶段。其中绩效考核的实施阶段的主要任务包括:绩效沟通、绩效考核评价，BCD选项内容均属于绩效考核准备阶段的工作。故选AE。


在企业销售物流的效率评价指标中，经济效率指的是（）的比值。
A、迅速及时完成销售物流量与销售物流总完成量
B、销售物流实现利税与销售物流资金占用
C、耗损量与销售物流总完成量
D、准确无误完成销售物流量与销售物流总完成量
答案：B
分析解释：本题考查企业物流的经济效率评价指标。经济效率=销售物流实现利税/销售物流资金占用。选项A 是迅速物流及时率，选项 C 是耗损率，选项 D 是准确完成物流率。


下列（）是关于跨部门门团队绩效考核的正确说法。
A、职能制的组织结构适宜采用跨部i团队的绩效考核
B、跨部门团队的绩效考核要以各部门为单位开展
C、对于性质相同的部门也要采用不同的评价方法
D、跨部门团队绩效考核的关键是做好考核的标准化
答案：D
分析解释：跨部门]团队比较适宜于矩阵形式的组织结构,关键是做好标准化工作。对于性质相同的部门要采用同一评价的方法,使考核结果具有可比性。ABC错误,D正确,符合题意。


金融市场包含金融资产交易过程中所产生的各种运行机制，其中最主要的是（）。
A、买卖机制
B、供求机制
C、竞争机制
D、价格机制
答案：D
分析解释：金融市场是资金融通的市场，是以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。金融市场包含金融资产交易过程中所产生的各种运行机制，其中最主要的是价格机制。


A 国居民王先生在 B 国取得所得 100000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%;B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。
A、0
B、10000 元
C、20000 元
D、30000 元
答案：A
分析解释：A 国居民王先生在 B 国取得所得,A 国实行收入来源地管辖权，因此在 A 国不用交税。B 国实行居民管辖权，A 属于 A 国居民，因此在 B国也不用交税。


关于税收饶让的说法，正确的是（）。
A、税收饶让可以完全解决重复征税
B、居民在境外所得已纳税款可以得到抵免
C、居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免
D、居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征
答案：C
分析解释：本题考查税收饶让。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。


对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是（）。
A、瓦格纳的政府活动扩张法则
B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”
C、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”
D、弗里德曼的“持久收入理论”
E、凯恩斯的“国家干预理论”
答案：["A","B","C"]
分析解释：西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析:瓦格纳的“政府活动扩张法则”;皮考克和魏斯曼的“ 公共收入增长导致论”;马斯格貢夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。


证券公司建立健全证券经纪业务管理制度的目的不包括()。
A、对证券经纪业务实施集中统一管理
B、防范公司与客户之间的信息不对称
C、切实履行反洗钱义务
D、防止出现损害客户合法权益的行为
答案：B
分析解释：证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之间的利益冲突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为。


中国证监会及其派出监管机构依法对证券公司的经纪业务进行监管，主要监管措施不包括()。
A、证券公司向监管机构的报告制度
B、定期巡视
C、信息披露
D、检查制度
答案：B
分析解释：中国证监会及其派出监管机构依法对证券公司的经纪业务进行监管，主要监管措施包括以下几方面：(1)证券公司向监管机构的报告制度。(2)信息披露。(3)检查制度。


需求量的变化是指在其他条件不变时，由某商品的价格变动所引起的该商品的需求量的变动。下列关于需求量的说法，正确的是()。
A、需求量的变化受相关商品的价格变动的影响
B、在其他条件不变时，消费者对商品价格预期的变动带来需求量的变化
C、在几何图形中，需求量的变化表现为商品的价格一需求数量组合点沿着同一条既定的需求曲线的运动
D、需求量的变化受消费者收入水平变动的影响
答案：C
分析解释：需求量的变化是由某种商品的价格引起的，与其他因素无关，在几何图形上，变现为商品的价格一需求数量组合点沿着既定曲线的运动。A、B、D三项描述的均为需求的变化。


中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在( )。Ⅰ 增强商业银行的存款支付与资金清偿能力Ⅱ 增强商业银行的信誉Ⅲ 控制商业银行的业务库存现金Ⅳ 调控信贷规模
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在：①调节和控制信贷规模，影响货币供应量;②增强商业银行存款支付和资金清偿能力;③增强中央银行信贷资金宏观调控能力。


按研究内容分类，证券研究报告可以分为()。Ⅰ 宏观研究Ⅱ 行业研究Ⅲ 策略研究Ⅳ 公司研究
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券研究报告按研究内容分类，一般包括宏观研究、行业研究、策略研究、公司研究、量化研究等;按研究品种分类，主要包括股票研究、基金研究、债券研究、衍生品研究等。


在圆弧顶或圆弧底的形成过程中，成交量的过程是()。
A、两头少，中间多
B、两头多，中间少
C、开始多，尾部少
D、开始少，尾部多
答案：B
分析解释：在圆弧顶或圆弧底形态的形成过程中，成交量的变化都是两头多，中间少。越靠近顶或底成交量越少，到达顶或底时成交量达到最少。在突破前后的一段，都有相当大的成交量。


治理通货紧缩的政策包括()。I 扩张性的财政政策Ⅱ 扩张性的货币政策Ⅲ 加快产业结构的调整Ⅳ 减少信贷资金投入
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：治理通货紧缩的政策主要包括以下几方面：①扩张性的财政政策;②扩张性的货币政策;③加快产业结构的调整;④其他措施，譬如对工资和物价的管制，对股票市场的干预等。


中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在()。I 增强商业银行的存款支付与资金清偿能力Ⅱ 增强商业银行的信誉Ⅲ 控制商业银行的业务库存现金Ⅳ 调控信贷规模
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在：①调节和控制信贷规模，影响货币供应量;②增强商业银行存款支付和资金清偿能力;③增强中央银行信贷资金宏观调控能力。


关联购销类关联交易，主要集中在几个行业。这些行业包括()。I 劳动密集型行业Ⅱ 资本密集型行业Ⅲ 市场集中度较高的行业Ⅳ 垄断竞争的行业
A、I、Ⅱ
B、I、IV
C、II、III
D、III、IV
答案：C
分析解释：关联购销类关联交易，主要集中在以下几个行业：一种是资本密集型行业，如冶金、有色、石化和电力行业等;另一种是市场集中度较高的行业，如家电、汽车和摩托车行业等。


下列属于资产配置三大层次的有()。Ⅰ 全球资产配置Ⅱ 大类资产配置Ⅲ 行业风格配置Ⅳ 公司风格配置
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资产配置是指资产类别选择、投资组合中各类资产的适当配置以及对这些混合资产进行实时管理。资产配置包括三大层次：①全球资产配置;②大类资产配置;③行业风格配置。


对手方根据提出需求的一方的特定需求设计场外期权合约的期间，对手方需要完成的工作有()。I 评估所签订的场外期权合约给自身带来的风险Ⅱ 确定风险对冲的方式Ⅲ 确定风险对冲的成本Ⅳ 评估提出需求一方的信用
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：场外期权的对手方根据提出需求的一方的特定需求设计场外期权合约，在这期间，对手方通常需要评估所签订的场外期权合约给自身带来的风险，并确定风险对冲的方式和成本。


以下属于遗产规划内容的有()。Ⅰ 确定遗产继承人和继承份额Ⅱ 为遗产所有者的供养人提供足够的财务支持Ⅲ 将遗产转移成本降低到最低水平Ⅳ 确定遗产所有者的继承人接受这些转移资产的方式
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，遗产规划的内容还包括：①最大限度地为所有者的继承人(受益人)保存遗产;②确定遗产的清算人;③为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务。


下列和公司长期偿债能力有关的指标有( )。Ⅰ 资产负债率Ⅱ 有形资产净值债务率Ⅲ 产权比率Ⅳ 利息保障倍数
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：长期偿债能力指企业偿还长期负债的能力，反映的是企业财务状况稳定与否及安全程度高低的重要指标，主要有资产负债率、产权比率、有形资产净值债务率、利息保障倍数等。


预期效用理论建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础上，这些公理化的价值衡量标准假定主要包括( )。Ⅰ 优势性Ⅱ 恒定性Ⅲ 传递性Ⅳ 对称性
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：预期效用理论建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础上，他们是现代决策理论的基石，这些公理化的价值衡量标准假定主要包括优势性、恒定性、传递性。


按照《证券投资顾问业务暂行规定》的要求，证券投资顾问应当了解客户情况，在评估客户( )的基础上，向客户提供适当的投资建议服务。Ⅰ 投资偏好Ⅱ 风险承受能力Ⅲ 服务需求Ⅳ 资产状况
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第十五条的规定，证券投资顾问应当根据了解的客户情况，在评估客户风险承受能力和服务需求的基础上，向客户提供适当的投资建议服务。


下列反映资产总额周转速度的指标是( )。
A、存货周转率
B、固定资产周转率
C、总资产周转率
D、应收账款周转率
答案：C
分析解释：总资产周转率是营业收入与平均资产总额的比值。该项指标反映资产总额的周转速度。周转越快，反映销售能力越强。其计算公式为：总资产周转率=营业收入/平均资产总额。


证券组合管理基本步骤包括( )。Ⅰ 确定证券投资政策Ⅱ 进行证券投资分析Ⅲ 构建证券投资组合Ⅳ 投资组合的修正
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。


证券的绝对估计值法包括()。Ⅰ.市盈率法Ⅱ.现金流贴现模型Ⅲ.经济利润估值模型Ⅳ.市值回报增长比法
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：绝对估值是指通过对证券基本财务要素的计算和处理得出该证券的绝对金额，主要包括现金流贴现模型、经济利润估值模型、调整现值模型、资本现金流模型、权益现金流模型。


证券组合管理基本步骤包括()。Ⅰ.确定证券投资政策Ⅱ.进行证券投资分析Ⅲ.构建证券投资组合Ⅳ.投资组合业绩评估
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。


预期效用理论建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础上，这些公理化的价值衡量标准假定主要包括()。Ⅰ.优势性Ⅱ.恒定性Ⅲ.传递性Ⅳ.对称性
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：预期效用理论建立在决策主体偏好理性的一系列严格的公理化假定体系基础上，他们是现代决策理论的基石，这些公理化的价值衡量标准假定主要包括优势性、恒定性、传递性。


下列关于家庭偿债能力分析的说法中，正确的有()。Ⅰ.根据经验法则，如果债务负担率超过40%，对生活品质可能会产生影响Ⅱ.根据经验法则，如果债务负担率超过20%，对生活品质可能会产生影响Ⅲ.平均负债利率分析体现了家庭各类负债的平均利率Ⅳ.需要结合客户家庭的收入支出表和资产负债表中的信息，对其偿债能力进行交叉分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：债务负担率分析(统计年度的本息支出/税后工作收入)体现出到期需支付的债务本息与同期收入的比值，根据经验法则，如果该比率超过40%，对生活品质可能会产生影响。


现代组合投资理论认为，有效边界与投资者的无差异曲线的切点所代表的组合是该投资者的()。
A、最大期望收益组合
B、最小方差组合
C、最优证券组合
D、有效证券组合
答案：C
分析解释：无差异曲线簇与有效边界的切点所表示的组合，相对于其他有效组合来说所在的无差异曲线的位置最高，该有效组合便是使投资者最满意的有效组合，即投资者的最优证券组合。


在垄断竞争市场上，造成竞争现象的是()。
A、生产者多
B、一个企业能有效影响其他企业的行为
C、广品差别
D、产品同种
答案：D
分析解释：垄断竞争型市场中有大量企业，但没有一个企业能有效影响其他企业的行为。该市场结构中，造成垄断现象的原因是产品差别，造成竞争现象的是产品同种，即产品的可替代性。


按照《证券投资顾问业务暂行规定》的要求，证券投资顾问应当了解客户情况，在评估客户()的基础上，向客户提供适当的投资建议服务。Ⅰ.投资偏好Ⅱ.风险承受能力Ⅲ.服务需求Ⅳ.资产状况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第十五条的规定，证券投资顾问应当根据了解的客户情况，在评估客户风险承受能力和服务需求的基础上，向客户提供适当的投资建议服务。


久期是()。Ⅰ.金融工具的现金流的发生时间Ⅱ.对金融工具的利率变动幅度的直接衡量Ⅲ.以未来收益的到期值为权数计算的现金流平均到期时间，用以衡量金融工具的到期时间Ⅳ.对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量Ⅴ.以未来收益的现值为权数计算的现金流平均到期时间，用以衡量金融工具的到期时间
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，应为金融工具的现金流平均到期时间;Ⅱ项，久期是对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量;Ⅲ项，应为以未来收益的现值为权数计算的现金流平均到期时间。


甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是()。
A、 甲公司2009年度应确认收入为190万元
B、 甲公司2009年度应确认收入为110万元
C、 甲公司2009年度应确认收入为78万元
D、 甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入
答案：["B","D"]
分析解释：提供劳务的交易结果能够可靠计量，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。题中，甲公司2009年度确认收入=200×152/(152+8)-80=110(万元)。


收益率为9%时某5年期零息债券的价格为64.3928元，收益率为9.02%元时其价格为64.3380元，则该债券的基点价格值为( )。
A、0.0548元
B、0.0274元
C、0.0254元
D、0.02元
答案：B
分析解释：收益率从9%到9.02%，变动了两个基点，价格从64.3928到64.380，变动了0.0548元，则该债券的基点价值为0.0548/2=0.0274(元)


在证券市场，下列属于非系统性风险的是（ ）。
A、财政部、国家税务总局宣布下调印花税率
B、银监会拟出台新规严控银行理财产品投资股票
C、某商业银行因票据违规操作被调查
D、人民银行宣布降低存款准备金率
答案：C
分析解释：非系统性风险是由于公司特定经营环境或特定事件变化引起的不确定性的加强，只对个别公司的证券产生影响，是公司特有的风险，主要包括财务风险、经营风险和流动性风险。


股权投资母基金（基金中的基金）是以股权投资基金为主要投资对象的基金，下列关于股权投资母基金的描述错误的是（ ）。
A、股权投资母基金的一级投资是指母基金在股权投资基金募集时对基金进行投资，成为基金投资者
B、股权投资母基金的直接投资是指母基金直接进行股权投资，在实际操作中，母基金往往扮演主动角色来管理直接投资
C、股权投资母基金的业务主要包括一级投资、二级投资和直接投资
D、股权投资母基金的二级投资是指母基金在股权投资基金募集完成后对已有股权投资基金或其投资组合进行投资
答案：B
分析解释：B 项，直接投资是指母基金直接进行股权投资。在实际操作中，母基金通常和其所投资的股权投资基金联合投资，母基金往往扮演被动角色，让股权投资基金来管理这项投资。


证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义在证券登记结算机构分别开立（）。Ⅰ.信用交易资金交收账户Ⅱ.融券专用证券账户Ⅲ.客户信用交易担保证券账户Ⅳ.信用交易证券交收账户
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。


下列关于加强证券经纪业务管理规定的说法中，正确的有（  ）。Ⅰ．对证券经纪业务实施统一领导、分级管理Ⅱ．防范公司与客户之间的利益冲突Ⅲ．切实履行反洗钱义务Ⅳ．防止出现损害客户合法权益的行为
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之间的利益冲突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为。


（ ）又称重组上市，重组上市是指一家非上市公司通过把资产注入一家已上市公司，从而得到该公司一定程度的控股权，利用其上市公司地位，原非上市公司得以间接上市。
A、间接上市
B、直接上市
C、IPO
D、转让上市
答案：A
分析解释：间接上市又称重组上市，重组上市是指一家非上市公司通过把资产注入一家已上市公司，从而得到该公司一定程度的控股权，利用其上市公司地位，原非上市公司得以间接上市。


1号《私募投资基金合同指引》适用于（ ）基金。
A、开放式
B、公司型
C、合伙型
D、契约型
答案：D
分析解释：1号《私募投资基金合同指引》适用于基金类型是契约型，2号《私募投资基金合同指引》适用于基金类型是公司型，3号《私募投资基金合同指引》适用于基金类型是合伙型。


政府引导基金是由( )出资设立并按市场化方式运作的、在投资方向上具有一定导向性的政策性基金，通常通过投资于创业投资基金，引导社会资金进人早期创业投资领域。
A、机构
B、企业
C、政府
D、个人
答案：C
分析解释：政府引导基金是由政府财政出资设立并按市场化方式运作的、在投资方向上具有一定导向性的政策性基金，通常通过投资于创业投资基金，引导社会资金进人早期创业投资领域。


关于垄断竞争市场中的单个厂商，下列说法错误的是()。
A、单个厂商降低价格不会导致需求无穷大
B、单个厂商提高价格不会导致需求降为零
C、单个厂商的产品并非完全相同
D、每个厂商的产品完全相同
答案：D
分析解释：垄断竞争市场中的单个厂商生产的产品同种但不同质，即产品之间存在差异。产品的差异性是 指各种产品之间存在实际或想象上的差异。这是垄断竞争与完全竞争的主要区别。


某客户准备对原油进行对冲交易，现货价格为 40 美元/桶，1 个月后的期货价格为 45 美元/桶， 则零时刻的基差是()美元。
A、-8
B、-5
C、-3
D、3
答案：B
分析解释：基差是指某一特定商品在某一特定时间和地点的现货价格与该商品在期货市场的期货价格之差， 即：基差=现货价格-期货价格。本题中的基差=40-45=-5(美元)。


现金预算必须与个人的()一致。Ⅰ.生活方式Ⅱ.兴趣爱好Ⅲ.家庭状况Ⅳ.价值观
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：现金管理的内容是现金和流动资产。用一定的时间去评估现有的财务状况、支出模式及目标， 会得到一项比较实际的预算。预算必须符合个人的生活方式、家庭状况和价值观。


证券的绝对估值法包括（）。Ⅰ.市盈率法Ⅱ.现金流贴现模型Ⅲ.经济利润估值模型Ⅳ.市值回报增长比法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：绝对估值法是指通过对证券基本财务要素的计算和处理得出该证券的绝对金额。主要包括：红利贴现模型、企业自由现金流贴现模型、股东现金流贴现模型和经济利润估值模型。


属于客户理财需求短期目标的有（）。Ⅰ.分期付款买房Ⅱ.子女教育储蓄Ⅲ.筹集紧急备用金Ⅳ.计划去东南亚度假
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：客户理财需求的短期目标有休假、购置新车、存款、税务负担最小化、筹集紧急备用金、减少债务、投资股票市场、控制开支预算等。Ⅰ、Ⅱ两项属于客户理财需求的中期目标。


下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有( )。Ⅰ 应收账款属于非货币性资产Ⅱ 无形资产属于非货币性资产Ⅲ 甲公司以 420 万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为 400 万元的无形资产进行交换，乙公司支 付补价 20 万元，该事项属于非货币性资产交换Ⅳ 丙公司以公允价值 75 万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价 25 万元
A、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产;Ⅳ项，补价 25 万元占比 总的交换金额 100 万元，刚好等于 25%，属于货币性资产交换。


银行从业人员离职后下列行为中，( )不符合职业操守要求。
A、携带所有工作资料
B、归还欠费
C、履行工作交接程序
D、保守原单位商业秘密和客户
答案：A
分析解释：银行业从业人员离职时，应当按照规定妥善交接工作，不得擅自带走所在机构的财物、工作资料和客户资源。在离职后，仍应恪守诚信，保守原所在机构的商业秘密和客户隐私。


银监会应当在自收到申请文件之日起（ ）个月内，对银行业金融机构业务范围和增加业务范围内的业务品种的申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：C
分析解释：银监会应当在自收到申请文件之日起3个月内，对银行业金融机构业务范围和增加业务范围内的业务品种的申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。


银监会应当在自收到申请文件之日起（ ）个月内，对银行业金融机构业务范围和增加业务范围内的业务品种的申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：C
分析解释：银监会应当在自收到申请文件之日起3个月内，对银行业金融机构业务范围和增加业务范围内的业务品种的申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。


第二版巴塞尔资本协议中的“三大支柱”包括（ ）
A、最低资本要求
B、监督检查
C、市场约束
D、市场纪律
E、信息披露
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《巴塞尔协议Ⅱ》的三大支柱是：第一支柱：最低资本要求。第二支柱：监督检查。第三支柱：市场纪律。第三支柱又称市场约束、信息披露，是对第一支柱和第二支柱的补充。


样是10 000元存款，分别存为三个月期(自动转存)和一年期的整存整取定期存款，由于三个月期限的存款每到三个月时，利息可以计入本金重新作为计息起点，所以—年过后，两种存款方式中，一年期整存整取获得的利息金额一定较低。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：一般情况下，三个月期(自动转存)的利息计入本金，因此计息本金较高;但同时一年期存款利率高于三个月期存款利率。因此，题中两种存款方式获得的利息金额大小不确定。


经济结构在一定程度上决定商业银行的经营特征。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：经济结构对商业银行既有直接影响，也有间接影响。从直接的角度来看，经济结构会直接影响社会经济主体对商业银行服务的需求，从而在一定程度上决定商业银行的经营特征。


个人贷款的贷后与档案管理内容包括（）。
A、贷款风险分类与不良贷款管理
B、贷后检查
C、贷款本息回收
D、贷款档案管理
E、合同变更
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止期间对有关事宜韵管理，包括贷后检查、合同变更、本息回收、贷款的风险分类与不良贷款管理以及贷款档案管理等工作：


信用卡取现需要支付每日万分之五的利息，且无免息期。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：信用卡取现主要包括透支取现和溢缴款(即转入或存入信用卡中的现金)取现两种方式。透支取现需要支付每日万分之五的利息，且无免息期;而溢缴款取现则不需要支付利息。


决定贷款能否偿还的主要因素是()。
A、借款人的还款能力
B、借款人的盈利情况
C、借款人的信用等级
D、担保人资金实力
答案：A
分析解释：贷款风险分类最核心的内容是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。


()是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。
A、信用评级
B、信贷审查
C、征信报告
D、服务审计
答案：A
分析解释：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级


关于带薪缺勤，下列说法中正确的有()。
A、带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤
B、企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利的金额计量
C、企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
D、企业应当在职工提供服务的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
答案：["A","C"]
分析解释：企业应以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量累积带薪缺勤，选项B错误;企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，选项D错误。


甲企业以融资租赁方式租人N设备，该设备的公允价值为200万元，租赁付款额的现值为190万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为5万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为()万元。
A、200
B、205
C、195
D、190
答案：C
分析解释：融资租赁资产的人账价值为租赁资产的公允价值与租赁付款额现值两者中较低者加上初始直接费用，故甲企业该项融资租入固定资产的入账价值=190+5=195(万元)。


市场利率和债券期限对债券价值都有较大的影响。下列相关表述中，不正确的是( )。
A、市场利率上升会导致债券价值下降
B、长期债券的价值对市场利率的敏感性小于短期债券
C、债券期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越小
D、债券票面利率与市场利率不同时，债券面值与债券价值存在差异
答案：B
分析解释：长期债券对市场利率的敏感性会大于短期债券，在市场利率较低时，长期债券的价值远高于短期债券，在市场利率较高时，长期债券的价值远低于短期债券。所以选项B不正确。


过分地强调社会责任而使企业价值减少，就可能导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓。 ( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：任何企业都无法长期单独地负担因承担社会责任而增加的成本。过分地强调社会责任而使企业价值减少，就可能导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓。


根据《商业银行金融创新指引》，下列关于商业银行开展金融创新活动说法正确的有( )。‘
A、应坚持合法合规的原则，遵守法律、行政法规和规章的规定
B、应做到“认识你的客户”、“认识你的交易对手”、“认识你的业务”、“认识你的风险”
C、应充分尊重他人的知识产权，不得侵犯他人的知识产权和商业秘密
D、应坚持充分竞争原则，鼓励低价竞争
E、应坚持成本可算、风险可控、信息充分披露的原则
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：D项，根据《商业银行金融创新指引》第十～条，商业银行开展金融创新活动.应坚持公平竞争原则，不得以排挤竞争对手为目的，进行低价倾销、恶性竞争或其他不正当竞争。


营销渠道按场所分类，可分为( )。
A、网点营销
B、广告
C、电子银行营销
D、代理营销渠道
E、登门拜访营销
答案：["A","C","E"]
分析解释：按营销渠道模式，营销渠道可分为：①自营营销渠道;②代理营销渠道;③合作营销渠道。按营销渠道场所，营销渠道可分为：①网点营销;②电子银行营销;③登门拜访营销。


按融资方式划分，金融工具分为短期金融工具和长期金融工具。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：不同的标准划分内容也不同：1按期限的长短划分，金融工具分为短期金融工具和长期金融工具。2按投资人所拥有的权力划分金融工具可分为债权工具、股权工具和混合工具。


（ ）是一种消极的风险管理策略，不宜成为风险管理的主导策略。
A、风险分散
B、风险对冲
C、风险转移
D、风险规避
答案：D
分析解释：没有风险就没有收益。风脸规避策略在规避风险的同时自然也失去了在这一业务领域获得收益的机会。风险规避策略是一种消极的风险管理策略，不宜成为风险管理的主导策略。


下列各项中属于对公存款业务的主要风险点的有（ ）。
A、业务不合规
B、操作风险
C、核算不真实
D、内控不完善
E、监管不到位
答案：["A","C","D"]
分析解释：对公存款业务的主要风险点包括：业务不合规；核算不真实；内控不完善；内部审计部门对对公存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷；利率风险及网络系统风险等新型风险。


金融机构把零散的、短期的储蓄转化为大量的、长期的投资资金的前提是（ ）。
A、银行监管体系的完善
B、有效的宣传教育工作
C、社会公众对中介机构和市场有信心
D、相关信息的完整及时的披露
答案：C
分析解释：金融机构作为信用中介，具有克服信息不对称的功能，能将零散的、短期的储蓄转化为大量的、长期的投资资金。但实现这种功能的前提是，社会公众对中介机构和市场有信心。


根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，贷款拨备率基本标准和拨备覆盖率基本标准分别为（ ）。
A、1.5%,250%
B、1.5%,150%
C、2.5%,150%
D、2.5%,250%
答案：C
分析解释：根据《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。


越来越多的家庭选择让孩子出国留学，其主要原因有（ ）。
A、学习西方先进的科学知识和方法
B、增加人生阅历
C、国外的工作机会多且工资高
D、多元化的学校与专业选择机会
E、国外的教育水平高于国内
答案：["A","B","D"]
分析解释：越来越多的家庭选择让孩子出国留学，主要原因有以下几点：①学习西方先进的科学知识和方法;②增加人生阅历;③多元化的学校与专业选择机会;④移民与海外发展的机会。


下列不属于长期教育规划工具的是（ ）。
A、教育储蓄
B、投资房地产
C、教育保险
D、购买共同基金
答案：B
分析解释：在各类投资规划中，教育投资规划比较重视长期工具的运用和管理。长期教育投资规划工具包括教育储蓄、银行储蓄、教育保险、基金产品、教育金信托和其他投资理财产品等。


某客户周先生今年32岁，妻子28岁，二人均在国有企业工作，享受健全的社会保险与公共医疗，他们还有一个1岁半的孩子，周先生年收入为160000元，周太太年收入约为80000元。关于周先生家庭建立保险规划，下列做法中错误的是( ）。
A、周先生家庭需要补充的商业保险最好不要超过年缴保费24000元
B、优先保障一岁半的孩子
C、优先保障收入较高的周先生
D、周先生的保费支出应高于妻子的保费支出
答案：B
分析解释：周先生是家庭的主要经济支柱，承担整个家庭的支出，一旦其工作能力有所减弱甚至丧失，从而收入降低甚至完全丧失，给家庭生活带来巨大的影响，所以应该优先保障周先生。


制定家庭各项收支预算的内容有( ）。
A、制定收入预算
B、制定各项支出预算
C、收支预算调整
D、明确下一阶段的各项预算
E、家庭收支的过程管理
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：理财师制定家庭各项收支预算的内容具体包括：①制定收入预算;②制定各项支出预算;③根据收支预算进行相应的调整，并明确下一阶段的各项预算;④家庭收支的过程管理。


如果投保人因为疏忽大意或过失而未履行如实告知义务，保险人无权解除保险合同。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：《保险法》赋予保险公司解除保险合同的权利，即如果投保人故意或过失不履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。


债务人或第三人不转移对财产的占有，将财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法以财产折价或拍卖，并就变卖财产的价款优先受偿的担保形式是（ ）。
A、抵押
B、质押
C、保证
D、留置
答案：A
分析解释：抵押是债权人在担保财产中合法利益的保障，通过担保取得抵押权的债权人在债务人未按时偿还债务时可出售或转让抵押品，但债务人一旦按期偿还债务，债权人即失去此权利。


下列公式中，正确的有（ ）。
A、有形净资产=所有者权益+无形资产+递延资产
B、营运资金=流动资产-流动负债
C、利息保障倍数=(利润总额-利息费用)/利息费用
D、速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
E、现金债务总额比=现金类资产/流动负债×100%
答案：["B","D"]
分析解释：A项，有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产;C项，利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用;E项，现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额。


对模型表现进行监测时，监测人员对模型评级推翻率的统计会更加关注（ ）。
A、评级发起人员对模型评级结果的推翻
B、评级人员对模型评级结果的推翻
C、评级认定人员对评级发起人员评级建议的否决
D、评级发起人员对评级认定人员评级建议的否决
答案：B
分析解释：评级推翻主要指评级人员对模型评级结果的推翻和评级认定人员对评级发起人员评级建议的否决。在对模型表现进行监测时，监测人员对模型评级推翻率的统计会更加关注前者。


我国中央银行的职能是（）。
A、制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定
B、负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作
C、对银行自律组织和活动进行指导和监督
D、审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止
答案：A
分析解释：中国人民银行是我国的中央银行，是国务院组成部门之一，中国人民银行在国务院领导下履行职责，开展业务，依法制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。


在我国，贷款基础利率是指商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：中国人民银行对商业银行的再贷款利率，可以理解为我国目前的基准利率。贷款基础利率是指商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。


2016年2月1日甲公司以2 800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量法进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2 100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（ ）万元。
A、700
B、0
C、196
D、504
答案：C
分析解释：2016年年末，无形资产的账面价值=2 800-2 800/500×90=2 296(万元);应计提的减值损失金额=2 296-2 100=196(万元)。


甲公司为增值税一般纳税人，于2017年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元;另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定该非专利技术符合免税条件且不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为()万元。
A、50
B、70
C、90
D、107
答案：D
分析解释：甲公司换入非专利技术的入账价值=换出资产的公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额-收到的补价=100+17-10=107(万元)。


下列各项中，属于非货币性资产的有()。
A、应收账款
B、无形资产
C、在建工程
D、长期股权投资
答案：["B","C","D"]
分析解释：非货币性资产指货币性资产以外的资产，即将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货、固定资产、无形资产、在建工程、长期股权投资等，选项B、C和D正确。


甲公司对乙公司进行股权投资，占有表决权股份的70%，甲公司能够控制乙公司。2018年6月30日，甲公司将一台设备出售给乙公司，该设备的原值为300万元，已提折旧100万元，未计提减值准备，售价240万元。乙公司作为管理用固定资产核算，预计使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他相关因素，则甲公司在编制合并财务报表时应抵销的“固定资产”项目为（ ）万元。
A、8
B、4
C、32
D、36
答案：D
分析解释：甲公司在编制合并财务报表时应抵销的“固定资产”项目=[240-(300-100)]-[240-(300-100)]/5×6/12=36(万元)，选项D正确。


以修改其他条件进行债务重组的，企业在债务重组日对债务重组协议中约定的或有金额进行的下列会计处理中，正确的有（）。
A、债务人将或有应付金额计入重组后债务的账面价值
B、债权人不确认或有资产
C、债权人将或有应收金额计入重组后债权的账面价值
D、债务人应在满足预计负债确认条件时确认为预计负债
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，或有应付金额满足确认条件时，债务人应确认预计负债，不计入重组后的应付账款等科目;选项C，债权人在重组日不确认或有应收金额，实际收到时冲减营业外支出。


下列各项中，属于认股权证筹资特点的有( )。
A、认股权证是一种融资促进工具
B、认股权证是一种高风险融资工具
C、有助于改善上市公司的治理结构
D、有利于推进上市公司的股权激励机制
答案：["A","C","D"]
分析解释：认股权证筹资的特点：(1)认股权证是一种融资促进工具;(2)有助于改善上市公司的治理结构;(3)有利于推进上市公司的股权激励机制。所以，选项A、C、D正确。


下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是（ ）。
A、实际销售额等于目标销售额
B、实际销售额大于目标销售额
C、实际销售额等于盈亏临界点销售额
D、实际销售额大于盈亏临界点销售额
答案：C
分析解释：由于DOL=M/EBIT，所以当实际销售额等于盈亏临界点销售额时，企业的息税前利润为0，则可使公式趋近于无穷大，这种情况下经营杠杆效应最大。所以选项C正确。


市场利率和债券期限对债券价值都有较大的影响，下列相关表述中，不正确的是（ ）。
A、市场利率上升会导致债券价值下降
B、长期债券的价值对市场利率的敏感性小于短期债券
C、债券期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越小
D、债券票面利率与市场利率不同时，债券面值与债券价值存在差异
答案：B
分析解释：长期债券对市场利率的敏感性会大于短期债券，在市场利率较低时，长期债券的价值远高于短期债券，在市场利率较高时，长期债券的价值远低于短期债券。所以选项B不正确。


运用随机模型.存货模型和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（ ）。
A、机会成本
B、管理成本
C、短缺成本
D、交易成本
答案：A
分析解释：在成本分析模式下，确定最佳现金持有量的相关成本主要有管理成本.机会成本和短缺成本;在随机模型下和存货模型确定最佳现金持有量的相关成本包括机会成本和交易成本。


过分地强调社会责任会使企业价值减少，由此导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：任何企业都无法长期单独的负担因承担社会责任而增加的成本。过分地强调社会责任而使企业价值减少，就可能导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓。


下列各项作业中，属于单位作业的是（ ）。
A、设备调试作业
B、零件加工作业
C、产品工艺设计作业
D、厂房维修作业
答案：B
分析解释：设备调试作业属于批次作业，选项A排除;零件加工作业属于单位作业，选项B正确;产品工艺设计作业属于产品作业，选项C排除;厂房维修作业属于支持作业，选项D排除。


根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（ ）。
A、飞机
B、正在建造的建筑物
C、正在建造的轮船
D、轿车
答案：B
分析解释：选项ACD：以生产设备、原材料、半成品、产品，正在建造的船舶、航空器，交通运输工具设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。但未经登记的，不得对抗善意第三人。


下列各项中，属于民事法律行为的有（ ）。
A、甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同
B、乙捡到一台电脑
C、丙放弃一项债权
D、丁完成一项发明创造
答案：["A","C"]
分析解释：民事法律行为，是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法行为。选项BD是事实行为，不是法律行为。


甲是否有权要求扣除维修费用?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲有权要求扣除维修费用。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修，出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。


2007年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。
答案：A
分析解释：乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙公司对价格进行了实质性变更，其回复函件属于新要约。


根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（ ）。
A、审查和批准本级政府预算
B、审查和批准本级预算调整方案
C、编制本级政府预算草案
D、审查和批准本级政府预备费动用
E、审查和批准本级政府决算
答案：["B","E"]
分析解释：县级以上各级人民代表大会常务委员会有权监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案，审查和批准本级决算，撤销本级政府关于预算、决算的不适当决定和命令。


根据资料一，编制重组日花花公司相关会计分录
答案：借：库存商品                    100       应交税费-进项税额       17       交易性金融资产-成本 160       坏账准备                     50       应收账款-债务重组      63       营业外支出                 40       贷：应收账款-牛牛公司    430
分析解释：重组后债权的入账价值=430-160-100×1.17-40=113（万元） 债务重组损失=430-30-160-100×1.17-113=10（万元）


下列关于保险产品的论述不正确的是（）。
A、保险产品购买者可以利用保险产品合理避税
B、保险产品用于规避风险，不能用于投资
C、保险产品投资收益率高于债券
D、保险产品可用于投资，也可用于规避风险
E、以上各项都是错误的
答案：B,C,E
分析解释：BCE保险产品可用来投资，也可用于规避风险。故AD项正确，B项错误。它的投资收益率和债券相比，不能笼统地说谁的收益率高，得看具体情况。C项错误。故选BCE。


若某债券1年和2年期的即期利率分别是8%和10%，则第2年的远期利率为（ ）。
A、12.04%
B、12%
C、10%
D、6.04%
答案：A
分析解释：根据公式（1+S2）^2=（1+S1）（1+f），可得f=12.04%。
【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


（）年，美国的“雨云-7号”气象卫星测到了南极上空的臭氧洞。
A、1982
B、1983
C、1984
D、1985
答案：D
分析解释：1984年,英国科学家首次发现南极上空出现臭氧洞。**1985年,美国的"雨云-7号"气象卫星测到了这个臭氧洞**。以后经过数年的连续观测,进一步得到证实。


家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，其中阶段项目主要包括()。Ⅰ.贷款还款Ⅱ.遗属生活Ⅲ.应急基金Ⅳ.子女教育金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：家庭风险保障项目可分为阶段项目和长期项目两类，阶段项目主要包括贷款还款、子女教育金、遗属生活等保障项目;长期项目主要包括养老、应急基金、丧葬费用等保障项目。


用算法交易的终极目标是()
A、获得 alpha(a)
B、获得 beta(p)
C、快速实现交易
D、减少交易失误
答案：A
分析解释：算法交易又被称为自动交易、黑盒交易，是指利用电子平台，通过使用计算机程序来发出交易 指令，执行预先设定好的交易策略。算法交易的终极目标就是获得 alpha。


下列关于持续督导说法正确的有( )。Ⅰ 保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书Ⅱ 中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及 其后一个完整会计年度Ⅲ 创业板的恢复上市持续督导期问为恢复上市当年及其后 2 个完整会计年度Ⅳ 创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
A、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅱ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
D、Ⅲ Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ，《保荐办法》第五十二条：“持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之 日起的 10 个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。”


“应收账款”期末余额在贷方，则反映的是企业应付的账款。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：“应收账款”属于资产类账户，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；期末余额如果在贷方，则反映企业预收的账款。企业应付账款在“应付账款”的贷方反映。


政府财政收入中，最主要的部分是（ ）。
A、公债
B、税收
C、非税收入
D、行政性收费
答案：B
分析解释：税收是财政收入的最主要来源，目前我国税收收入占财政收入的比重为90%左右。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】财政收入的分类【考查方向】结论考查【难度】易


下列关于公民基本权利和义务的说法，错误的是（ ）。
A、国家不可以对基本权利的行使进行限制
B、劳动权主要包括劳动就业权和取得报酬权
C、受教育权既是公民的一项权利，同时也是公民的一项义务
D、没有休息权，劳动权无法实现
答案：A
分析解释：基本权利并不是无限的，国家可以对基本权利的行使进行限制；选项A错误。BCD说法正确【知识点】公民的基本权利【考点】基本权利限制【考查方向】结论考查【难度】中


该公司2011年的财务杠杆系数为()。
A、1.2
B、1.3
C、1.6
D、2.4
答案：C
分析解释：财务杠杆系数=息税前利润/(息税前利润-债务利息)=3.2/(3.2—1.2)=1.6。【知识点】杠杆理论【考点】财务杠杆【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列各项活动中，具有消费外部性的有（ ）。
A、公共场所吸烟
B、春节期间燃放鞭炮
C、焦化厂排放大量废气
D、养蜂业受益于果树种植面积的扩大
E、河流下游的鱼场受到上游钢铁厂排放废料的损害
答案：A,B
分析解释：五个选项均具有外部性，其中AB是消费行为，CDE是生产行为。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】政府干预与政府干预失效【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列方法中，可以用来计算股票内在价值的有（ ）。
A、市盈率法
B、清算价值法
C、每股净资产法
D、投资回收期法
E、未来收益现值法
答案：A,B,C,E
分析解释：反映股票内在价值的方法通常有未来收益现值法、每股净资产法、清算价值法和市盈率法。【知识点】股权性筹资【考点】发行普通股筹资【考察方向】结论考察【难易程度】易


针对“资料5”，不应计入产品生产成本的支出有 ( )。

A、制造费用80万元
B、辅助生产费用40万元
C、购入生产设备的买价及运杂费等20万元
D、罚款10万元
答案：C,D
分析解释：购入生产设备的买价及运杂费等20万元计入固定资产成本；罚款10万元计入营业外支出。【知识点】存货审计目标【考点】存货计价的审查【考查方向】结论考查【难度】易


商业银行绩效考评体系是对商业银行行为活动的效能进行科学测量和评定的程序、方式、方法的总称。其特点不包括（ ）。
A、它是一个科学的指标体系，商业银行的监管层或经营管理者从财务报表中获得原始数据和资料，经过比较形成一系列的指标体系以供评价
B、它运用数理分析、财务分析等现代科学的分析方法，将原始数据变为简洁有用的信息
C、它虽然是方法和工具，但却具有突出的目的性，可以调整经营管理，实现利润最大化目标
D、不能帮助商业银行规避风险
答案：D
分析解释：商业银行绩效考评体系是方法和工具，但却具有突出的目的性，即帮助商业银行规避风险，调整经营管理，实现利润最大化目标。故D项错误。【知识点】绩效管理的内涵及原则


商业银行无法提供更细致、高效的金融产品与国际大银行竞争，因而在竞争中处于劣势，这种情况下商业银行所面临的风险属于（ ）。
A、市场风险
B、声誉风险
C、战略风险
D、国家风险
答案：C
分析解释：战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。【知识点】战略风险


操作风险包括法律风险，但不包括（ ）。
A、流动性风险
B、声誉风险
C、战略风险
D、信用风险
E、市场风险
答案：B,C
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。【知识点】操作风险


操作风险的损失事件类型划分中，内部欺诈事件，至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内部欺诈事件，指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。【知识点】操作风险分类


下列属于商业银行财务顾问业务的有（ ）。
A、投资理财顾问
B、财务制度顾问
C、企业咨询服务
D、企业信用评级
E、收购兼并顾问
答案：A,B,E
分析解释：商业银行咨询顾问业务包括咨询服务和财务顾问服务。财务顾问服务包括财务融资顾问、财务制度顾问、财务重组顾问、投资理财顾问和收购兼并顾问。【知识点】银行其他业务


贷款合同不违反法律、行政法规的强制性规定是指贷款合同制定的（ ）。
A、完善性原则
B、适宜相容原则
C、维权原则
D、不冲突原则
答案：D
分析解释：贷款合同应遵守不冲突原则、适宜相容原则、维权原则和完善性原则。其中不冲突原则，即贷款合同不违反法律、行政法规的强制性规定。故本题选D。【知识点】贷款合同签订


甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1
B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行
C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任
D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
答案：C
分析解释：阿瞬   选ABD符合，选项C不符合，根据规定，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。   综上，本题应选C。


借款合同中，如果利息预先在本金中扣除的，下列说法正确的是（ ）。
A、按实际借款数额返还借款并计算利息
B、到期直接归还本金，无须支付利息
C、按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息
D、按照合同约定的借款数额返还借款，但不得计算利息
答案：A
分析解释：阿瞬   根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。   综上，本题应选A。


A公司为打垮竞争对手B公司，发传单谎称B公司的产品有质量问题，B公司的商业信誉因此受到损害。A公司的行为属于诋毁商誉行为。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬   根据规定，诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息、以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。   因此，本题表述正确。


企业取得的无形资产，无论是否使用该项资产，均应自其可供使用时开始摊销，至终止确认时停止摊销。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：使用寿命有限的无形资产应自其可供使用时开始摊销至终止确认时停止摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内无须摊销，但至少在每一个会计期末进行减值测试。


在资产负债表日，只有资产存在减值迹象时，才需要对资产进行减值测试。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：资产存在减值迹象是资产是否需要进行减值测试的必要前提，但对于企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少应当每年进行减值测试。


下列各项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的有（）。
A、在审计中涉及作出重大判断
B、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断
C、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作
D、涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策
答案：A,B,C,D
分析解释：审计过程中涉及的重大事项的职业判断均应由注册会计师负责执行。如评估重大错报风险、确定重要性水平、确定样本规模、评估会计政策和会计估计等（需要高强度职业判断）


下列有关注册会计师在财务报表审计中与舞弊相关的责任的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
B、注册会计师应当评价识别出的由于舞弊导致的错报对管理层声明可靠性的影响
C、当已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，除非认为该事项不重要，注册会计师应当及时提请适当层级的管理层关注该事项
D、如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的适当机构报告
答案：C
分析解释：当可能涉及舞弊事项时，即使该事项可能被认为不重要，注册会计师也应当及时提请适当层级的管理层关注该事项。所有的舞弊事项，从性质上看都属于重大的，无论金额大小。


对乙公司的实际出资价额的不足，乙公司和其他股东应分别承担什么民事责任？
答案：A
分析解释：①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息。②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任。（P44）【知识点】有限责任公司的设立程序


若该分公司为投资中心，其所占用的平均经营资产为4000万元，要求的投资报酬率为11%，所得税税率为25%。①计算该投资中心的投资报酬率;②计算该投资中心的剩余收益。
答案：A
分析解释：①投资报酬率=经营利润/平均经营资产=700/4000=17.5%②剩余收益=经营利润-平均经营资产×投资报酬率=700-4000×11%=260(万元)。


一项600万元的借款，借款期3年，年利率为10%，若每半年复利一次，则年实际利率为（ ）。
A、10%
B、5%
C、10.25%
D、10.75%
答案：C
分析解释：根据实际利率与名义利率之间的关系式可知：实际利率=(1+r/m)m-1=(1+10%/2)2-1=10.25%。
【该题针对“实际利率计算”知识点进行考核】


已知(P/A，8%，5)=3.9927，(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064，则6年期.折现率为8%的预付年金现值系数是（ ）。
A、2.9927
B、4.2064
C、4.9927
D、6.2064
答案：C
分析解释：6年期、折现率为8%的预付年金现值系数=(P/A，8%，6)×(1+8%)=4.6229×1.08=4.9927
【该题针对“预付年金现值”知识点进行考核】


企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在的普通股包括（ ）。
A、股份期权
B、认股权证
C、可转换公司债券
D、不可转换公司债券
答案：["A","B","C"]
分析解释：稀释性潜在普通股，是指假设当前转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股，主要包括可转换公司债券、认股权证和股份期权等。
【该题针对“每股收益”知识点进行考核】


甲公司的股本总额是否符合股票上市的条件?并说明理由。
答案：A
分析解释：符合股票上市的条件。根据规定，股份有限公司上市的，公司股本总额不少于人民币3000万元。本题中，甲公司的股本总额已经超过了3000万元，因此符合上市的条件。


某投资者购买乙公司股票，并且准备长期持有，要求的最低收益率为11%，该公司本年的股利为0.6元/股，预计未来股利年增长率为5%，则该股票的内在价值是（ ）元/股。
A、10.0
B、10.5
C、11.5
D、12.0
答案：B
分析解释：固定增长模式下，股票价值的计算公式如下：  故股票的内在价值=0.6×（1+5%）/（11%-5%）=10.5（元/股）。  综上，本题应选B。


关于受托代理业务核算时，不会涉及到的会计科目是（ ）。
A、受托代理资产
B、受托代理负债
C、银行存款
D、委托代销商品
答案：D
分析解释：选项AB均会涉及；  选项C会涉及，受托代理资产为货币资金时涉及；  选项D不会涉及，委托代销商品是一般企业核算的会计科目。  综上，本题应选D


对于附有市场条件的股份支付，即使职工满足了其他所有非市场条件，企业也不应确认已取得的服务。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对于附有市场条件的股份支付，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件，企业就应当确认已得到服务相对应的成本费用。   因此，本题表述错误。


高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品成本或当期损益，同时计入“预计负债”科目。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品成本或当期损益，同时应记入“专项储备”科目（而非“预计负债”）。   因此，本题表述错误。


受行政法律规范调控的因行政活动而形成或产生的各种权利义务关系，称之为（ ）。
A、行政关系
B、行政法律关系
C、行政法
D、行政法律关系主体
答案：B
分析解释：**行政法律关系**是指受行政法律规范调控的因行政活动而形成或产生的各种权利义务关系。【知识点】行政法概述【考点】行政法律关系【考查方向】概念释义【难度】易


财务预算的编制基础有（ ）。
A、资本预算
B、经营预算
C、预算利润表
D、预算现金流量表
E、预算资产负债表
答案：A,B
分析解释：财务预算的内容包括：预算现金流量表、预算利润表、预算资产负债表。编制财务预算通常要从经营预算和资本预算开始。【知识点】财务预算的构成【维护题库老师：hyq】


调研人员到调研项目现场，通过与项目销售人员、管理人员或客户的交谈询问以及对项目的实地观察，获取该项目相关信息的调研方法称为（ ）。
A、小组访谈法
B、深度访谈法现场
C、现场踩盘法
D、观察法
答案：C
分析解释：现场踩盘法是指调研人员到调研项目现场，通过与项目销售人员、管理人员或客户的交谈询问以及对项目的实地观察，获取该项目相关信息的调研方法。（知识点：实地调研法）


制定商品房营销方案时，在做出促销方式、时间等具体安排之前应完成的工作内容有（ ）。
A、营销策划
B、营销方案论证
C、开发项目和地块分析
D、重点顾客需求描述
E、营销方案审批
答案：A,C,D
分析解释：房地产开发企业制定市场营销方案时，对促销方式、时间等做出具体安排前应完成的工作有营销策划、开发项目及地块分析和描述、重点顾客需求描述。（知识点：实地调研法）


下列房地产投资风险中，属于系统风险的是（ ）。
A、收益现金流风险
B、机会成本风险
C、持有期风险
D、政策风险
答案：D
分析解释：考察系统风险的组成。系统风险包括通货膨胀风险、市场供求风险、周期风险、变现风险、利率风险、政策风险、政治风险和或然损失风险。（知识点：房地产投资风险的类型）


在房地产开发项目管理中，项目管理的主体是项目的（ ）。
A、设计单位
B、建设单位
C、监理单位
D、施工单位
答案：B
分析解释：房地产开发项目管理是站在房地产开发企业的角度，对房地产开发项目中的工程建设活动进行管理，着眼于房地产开发项目实体的形成。（知识点：房地产开发项目管理的概念）


房地产开发项目管理是站在（ ）的角度，对房地产开发项目中的工程建设活动进行管理，着眼于房地产开发项目实体的形成。
A、施工单位
B、设计单位
C、业主
D、房地产开发企业
答案：D
分析解释：房地产开发项日管理是站在房地产开发企业的角度，对房地产开发项目中的工程建设活动进行管理，着眼于房地产开发项目实体的形成。（知识点：房地产开发项目管理的概念）


按照开发方式划分，房地产开发项目的类型有（ ）。
A、单独开发
B、合作开发
C、联合开发
D、成片开发
E、新区开发
答案：A,B,C
分析解释：按照开发项目的开发方式，可分为单独开发的房地产项目、合作开发的房地产项目、联合开发的房地产项目和定向开发的房地产项目。（知识点：房地产开发项目的特点和种类）


下列选项中，不属于房地产投资项目一可行性研究报告摘要内容的是（ ）。
A、项目的主要经济指标结果
B、可行性研究的结论
C、项目的自身情况
D、项目经济指标的测算过程
答案：D
分析解释：可行性研究报告摘要内容包括所处地区的市场情况、项目的自身情况和特点、项目的主要经济指标的计算结果、可行性研究的结论及建议。（知识点：房地产开发项目质量控制）


在房地产促销活动中，能够最快速及时了解客户对企业和产品反应的促销方式是（ ）。
A、广告宣传促销
B、公共关系推广
C、人员促销
D、社会公益活动促销
答案：C
分析解释：人员促销可以借助与客户进行磋商、沟通的机会，及时了解客户对本房地产开发企业开发的商品房的反馈息，从而有助于及时改进商品房及企业经营管理。（知识点：人员促销）


房地产开发企业向商业银行申请房地产抵押贷款，通常采用的融资方式是（ ）。
A、间接融资和股权融资
B、间接融资和债权融资
C、直接融资和股权融资
D、直接融资和债权融资
答案：B
分析解释：间接融资是资金由金融机构将资金从供给方传导需求方的方式，房地产开发企业贷款属于间接贷款。债权融资是指企业通过借钱的方式进行融资。（知识点：房地产金融的职能）


渠道冲突处理时，为减少渠道冲突，经常运用的激励方法可以包括（）。
A、价格折扣
B、数量折扣
C、付款信贷
D、公关宴请
E、分销商会议
答案：A,B,C,E
分析解释：渠道管理中经常采用的激励方法还包括价格折扣、数量折扣、付款信贷、业绩奖励制度、分销人员的培训、分销商会议等。（知识点：渠道冲突管理）（知识点：渠道冲突管理）


关于投资价值，下列说法中正确的有( )。
A、投资价值所考虑的“协同”，是仅适用于某一特定买方的协同
B、特定交易者的投资偏好不会影响投资价值
C、投资价值是一项资产对于特定所有者或预期的所有者针对个人投资或运营目标的价值
D、使用投资价值类型评估并购标的企业价值，需要对企业并购方式和并购后措施及实施情况做出假设，作为估算协同效应价值的前提
E、投资价值是针对特殊的市场参与者，即“特定投资者或者某一类投资者”而言的
答案：A,C,D,E
分析解释：投资价值会受到特定交易者的投资偏好或所追求协同因素的影响。B错误ACDE说法均正确【知识点】价值类型的种类【考点】投资价值【考察方向】概念理解【难易程度】中


QDII基金是在我国（ ）设立，从事（ ）证券市场的证券投资基金。
A、境内；境内
B、境外；境外
C、境内；境外
D、境外：境内
答案：C
分析解释：QDII即合格境内机构投资者，它是在中国境内设立，经中国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的证券投资基金。知识点：银行理财产品分类及特点


（2）根据资料（2），下列各项中，甲企业销售原材料会计处理表述正确的是 （ ）。甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费” 科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020 年 12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万 元，增值税税额为 13 万元，原材料已验收入库。甲企业开具一张面值 113 万元的银 行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.0533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值 税税额为 0.0032 万元。（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，收到一张面值为 565 万元、期限为 2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400 万元。（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给 300 名职工，其中专设销售机构人员 100 名，总部管理人员 200 名。该批产品不含增值税的售价为 30 万元，实际成本为 21 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、贷记“其他业务收入”科目 500 万元
B、贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 65 万元
C、借记“其他业务成本”科目 400 万元
D、借记“其他货币资金”科目 565 万元
答案：A,B,C
分析解释：（2）相关会计分录如下：借：应收票据 565 贷：其他业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 65借：其他业务成本 400 贷：原材料 400


公司财务人员在财务预测的基础上，按照财务管理目标的要求，采用一定的方法，从备选财务方案中选择最佳方案。这体现的财务管理职能是（）：
A、财务预测
B、财务决策
C、财务预算
D、财务控制
答案：B
分析解释：财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。
【知识点】财务管理的职能——财务决策hyq


下列属于市场失灵表现的有 ( )。
A、公共物品
B、完全竞争
C、逆向选择
D、外部性
E、垄断
答案：A,C,D,E
分析解释：市场失灵主要表现有公共物品、逆向选择（不完全信息所导致的市场失灵主要表现为逆向选择）、外部性和垄断等。【知识点】市场失灵与政府干预失效——市场效率与市场失灵


关于审计证据的质量特征，下列说法中不正确的是（ ）。
A、适当性是对审计证据数量的衡量
B、审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性
C、与审计事项无关的资料和情况不能作为审计证据
D、对于重要审计事项，不应以审计成本高或获取证据难度大为由减少必要的审计程序
答案：A
分析解释：适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。【知识点】审计证据的质量特征【考点】适当性【难易程度】易【考查方向】结论考察


在对库存现金进行监盘时，下列做法中恰当的有（ ）。
A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B、事先通知出纳员做必要准备
C、监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后
D、会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E、审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿
答案：A,C,D
分析解释：不能事先通知，应采取突击式监盘。另外应由出纳人员编制库存现金盘点表。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】库存现金的监盘【难易程度】易【考查方向】结论考察


在国家审计中，审计人员可以采取的审计方法包括（ ）。
A、检查
B、外部调查
C、重新操作
D、穿行测试
E、观察
答案：A,B,C,E
分析解释：审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析七种基本方法获取审计证据。【知识点】审计取证的具体方法【难易程度】易【考查方向】结论考察


2015年1月1日，甲公司发行分期付息、到期一次还本的5年期公司债券，实际收到的款项为18 800万元，该债券面值总额为18 000万元，票面年利率为5%。利息于每年年末支付；实际年利率为4%，2015年12月31日，甲公司该项应付债券的摊余成本为（ ）万元。
A、18 000
B、18 652
C、18 800
D、18 948
答案：B
分析解释：2015年12月31日，该应付债券的摊余成本=18 800+18 800×4%-18 000×5%=18 652（万元）。    综上，本题应选B。


证券公司为满足正常流动性资金需要，借入或发行期限在（ ）的次级债为短期次级债。
A、3个月以上（含3个月）、1年以下（含1年）
B、1个月及以上（含1年），1年以下（不含1年）
C、1个月及以上（含1年），2年以下（不含2年）
D、3个月及以上（含3个月），1年以下（不含1年）
答案：A
分析解释：证券公司为满足正常流动性资金需要，借入或发行期限在**3个月以上（含3个月）、1年以下（含1年**）的次级债为短期次级债。[知识点]次级债务的概念和募集方式


《商业银行法》规定，商业银行流动性负债余额与流动性资产余额的比例（ ）。
A、不得低于4
B、不得高于4
C、不得低于25%
D、不得高于25%
答案：B
分析解释：《商业银行法》第三十九条规定，流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%，即流动性负债余额不得高于流动性资产余额的4倍。（知识点：商业银行业务规则）


关于中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行内部审计指引》对内部审计机构的设置，下列说法中不正确的是（ ）。
A、董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任
B、监事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事会和高级管理层提供审计方面的相关信息
C、商业银行应建立独立垂直的内部审计体系
D、董事会应下设审计委员会，审计委员会成员不少于5人，多数成员应为独立董事
答案：D
分析解释：董事会应下设审计委员会，审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。【知识点】我国对设置内部审计机构的规定和要求
【难易程度】易【考查方向】结论考察


信息流是指处于运动状态的信息系列，通过一定的传播途径由信息源向信息接收者传递的信息集合。信息流的特征有（ ）。
A、时效性
B、分散性
C、可加工性
D、共享性
E、依附性
答案：A,C,D,E
分析解释：信息流是指处于运动状态的信息系列，通过一定的传播途径由信息源向信息接收者传递的信息集合。信息流具有时效性、依附性、可加工性、共享性的特征。（知识点：信息流）


如何在各个事业部进行资源分配，是商品流通企业战略中（ ）战略的侧重点。
A、业务
B、职能
C、经营
D、公司
答案：D
分析解释：在确定所从事的业务后，要在各个事业部门之间进行资源分配，以实现商品流通企业整体的战略意图，这也是公司层战略实施的关键措施。（知识点：商品流通企业的战略层次）


企业战略管理的过程包括（）。
A、确定企业使命
B、战略分析
C、战略选择
D、企业发展预测
E、战略实施及控制
答案：A,B,C,E
分析解释：一个规范的、全而的商品流通企业战略管理过程大体分为四个阶段，它们分别是确定企业使命、战略分析、战略选择、战略实施及控制。（知识点：商品流通企业战略管理过程）


供应商经常利用自身具有的某种优势与商品流通企业进行讨价还价。下列情形中，能增强供应商讨价还价能力的是（ ）。
A、供应商集中化程度低
B、存在大量的替代商品
C、存在大量可选择的供应商
D、买方转换成本高
答案：D
分析解释：在下列情况下，供应商有较强的讨价还价能力集中化程度高；无须与替代商品进行竞争；下游企业多；商品差别化；前向一体化。故应选择D项。（知识点：行业竞争环境分析）


长期预测通常是指对（ ）年以上市场变化情况的预测，它是组织制定长期规划和重大决策的依据。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：市场预测按预测期限不同可以划分为短期预测、中期预测和长期预测，短期预测是1年及以内，中期预测是1年以上5年以内，长期预测是5年以上。（知识点：市场预测分类）


利用各种经济因素的统计数据或它们之间的数量依存关系来推测未来事件的发展程度的预测是（ ）预测。
A、定性
B、定量
C、专向
D、专项
答案：B
分析解释：市场预测按预测性质不同划分为定性预测和定量预测，定量预测主要依靠数学模型进行，按其预测数值的表现形式，又可分为点值预测和区间值预测。（知识点：市场预测分类）


该种钢材在计划期内的盈利额为（ ）。
A、250万元
B、280万元
C、300万元
D、350万元
答案：B
分析解释：根据计算公式，该钢材的盈利额=5 000×（3 600 -2 800）-1 200 000 =2 800 000（元）。（知识点：商品流通企业经营决策方法）


量本利分析法就是分析商品流通企业中( )和利润的相关关系。
A、销售量
B、进货量
C、销售总成本
D、变动成本
答案：A,C
分析解释：量本利分析法是通过分析销售量、成本和利润的相互关系，掌握企业盈亏的变化规律，其中最能减少亏损、增加盈利的方案为较优方案。（知识点：商品流通企业经营决策方法）


按供应商规模和经营品种进行供应商划分，那些生产规模大、经营品种多的供应商属于（ ）。
A、专家级
B、低量无规模
C、行业领袖
D、量小品种多
答案：C
分析解释：“行业领袖供应商”是指那些生产规模大、经营品种也多的供应商，这类供应商财务状况比较好，其目标为立足本地市场，并且积极拓展国际市场。（知识点：供应商关系管理）


经济订货批量是( )的订货量。

A、订购成本最低
B、订购成本最大
C、库存成本最大
D、库存总成本最小
答案：D
分析解释：本题考查经济订货批量的含义。经济订货批量（EOQ）是针对成本问题而提出来的，是使订单处理和存货占用总成本达到最小的每次订货数量。（知识点：采购成本控制方法）


按库存在再生产过程中所处的领域不同，库存可分为（ ）。
A、原材料库存、在制品库存、产成品库存
B、周期库存、在途库存、安全或缓冲库存
C、独立需求库存与相关需求库存
D、制造库存、流通库存和国家储备
答案：D
分析解释：库存的分类方式很多，从不同的角度可以进行不同的分类。按库存在再生产过程中所处的领域不同，库存可分为制造库存、流通库存和国家储备。（知识点：库存的概念及分类）


库存按照形成原因不同，可分为（）。
A、周期库存、在途库存、安全或缓冲库存、战略库存和呆滞库存
B、A类库存、B类库存和C类库存
C、独立需求库存和相关需求库存
D、制造库存、流通库存和国家储备
答案：A
分析解释：本题正确答案为A项。B项是按照关键程度不同划分的类型；C项是按照需求相关性不同划分的类型；D项是按照处于再生产过程不同领域划分。（知识点：库存的概念及分类）


按( )分商品库存可分为贵重物品与普通物资。

A、在企业中的关键程度的不同
B、库存的用途不同
C、形成原因的不同
D、需求的相关性不同
答案：A
分析解释：本题考查库存分类的内容。按在企业中的关键程度的不同，商品库存可分为贵重物品与普通物资，如库存ABC分类法就属于按价值分类的方法。（知识点：库存的概念及分类）


下列对海运提单性质和作用表述错误的是（）。
A、货物收据
B、物权凭证
C、运输合同
D、运输契约的证明
答案：C
分析解释：本题考查海运提单的性质和作用。海运提单是国际海洋运输中最重要的单据，其性质和作用如下：①货物收据。②物权凭证。③运输契约的证明。（知识点：国际海洋货物运输）


我国海运保险的几个基本险别中，承保责任范围最窄的是（ ）。
A、一切险
B、平安险
C、水渍险
D、附加险
答案：B
分析解释：附加险不在基本险别中，因此排除选项D；一切险包含平安险、水渍险和一般附加险；水渍险包含平安险；因此平安险包含的范围最窄。（知识点：我国海洋运输货物保险条款）


买卖合同中经常使用的担保方式是（ ）。
A、违约金
B、定金
C、质押
D、提存
答案：B
分析解释：为证明合同的订立和保证合同的履行，当事人可以约定买受人向出卖人给付一定的定金作为担保。定金是买卖合同中经常使用的一种担保方式。（知识点：买卖合同的主要内容）


净现值法的优点包括( )。

A、净现值的计算考虑了货币的时间价值
B、可以进行独立投资机会获利能力的比较
C、净现值能明确反映出一项投资使企业增值(或减值)的数额大小
D、能真正反映投资项目获利能力大小
答案：A,C
分析解释：本题考查净现值法。净现值法的优点：净现值的计算考虑了货币的时间价值；净现值能明确反映出一项投资使企业增值(或减值)的数额大小。（知识点：项目投资分析与评价）


2002年起，我国全面实行货款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失，其中不属于不良贷款的是（ ）。
A、次级
B、关注
C、可疑
D、损失
答案：B
分析解释：依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。（知识点：贷款分类的标准）[题库维护人：nan]


某企业将一张距到期日30天的不带息银行承兑汇票100000元到银行办理贴现,贴现率为6%,则票据贴现金额是（ ）。(一年按360天计算)
A、94000元
B、95000元
C、99500元
D、100000元
答案：C
分析解释：贴现息=100 000×6%×30÷360=500(元)；票据贴现金额=100 000-500=99 500(元)。
【知识点】短期银行借款——票据贴现


根据材料（2）下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）。一、甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，2016年12月1日，M材料库存数量为500千克，每千克实际成本为200元，该公司12月份发生有关存货业务如下：（1）2日，以面值为250000元的银行汇票购买M材料800千克，每千克不含增值税销售价格为250元，价款共计200000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元，由销货方代垫运杂费3000元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10日，收到乙公司作为资本投入的M材料3000千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600000元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为102000元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为580000元。（3）31日，发料凭证汇总表中列明M材料的耗用情况如下，生产产品领用1600千克，车间管理部门领用300千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克。（4）31日，财产清查中盘亏M材料的成本为15000元，相应转出增值税进项税额为2550元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿6000元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）
A、“资本公积”科目贷方登记122000元
B、“原材料”科目借方登记600000元
C、“应交税费”科目借方登记102000元
D、“实收资本”科目贷方登记702000元
答案：A,B,C
分析解释：资料（2）的会计分录如下：借：原材料 600000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：实收资本 580000资本公积——资本溢价 122000


由于劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业，属于（ ）。
A、摩擦失业
B、结构性失业
C、周期性失业
D、非自愿失业
答案：A
分析解释：摩擦失业是在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。【知识点】宏观经济政策及其目标——充分就业


影响债券定价的外部因素包括（ ）。
A、贴现率
B、基准利率
C、债券的面值
D、债券的票面利息
E、市场利率
答案：A,B,E
分析解释：影响债券定价的外部因素包括贴现率、基准利率、市场利率、通货膨胀水平、市场汇率等。C、D项属于内部因素。（知识点：市场风险的分类）
[题库维护人：nan]


目前，在我国被称为狭义货币供应量的是（ ）。
A、M3-M1
B、M1
C、M3
D、M0
答案：B
分析解释：M1被称为狭义货币，是现实购买力，M2被称为广义货币；M2与M1之差被称为准货币，是潜在购买力。（知识点：货币需求与货币供给）
[题库维护人：nan]


该小型电机的保本销售额为（ ）万元。

A、54
B、100
C、117
D、700
答案：D
分析解释：本题考查企业商品保本销售额的计算。该小型电机的保本销售额为：P＝C2Q0＝3 500×2 000＝700（万元）。
（知识点：商品流通企业经营决策方法）


小型电机的保本销售量为()台
A、2000
B、3000
C、4000
D、6000
答案：C
分析解释：根据公式，保本销售量=固定成本／(单价一单位变动成本)=4000000／(2000—1000)=4000(台)。
（知识点：商品流通企业经营决策方法）


因重大误解订立的合同属于（ ）。
A、无效合同
B、效力待定合同
C、有效合同
D、可撤销合同
答案：D
分析解释：根据《民法典》的相关规定，基于重大误解、以欺诈手段实施、受第三人欺诈或胁迫等签订的合同，属于可撤销合同。（知识点：合同法律制度）
[题库维护人：nan]


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者（）。
A、私下买卖
B、申请破产
C、公开拍卖
D、协议重组
答案：D
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第四十条规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者协议重组。


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者（）。
A、协议重组
B、催收
C、核销
D、起诉
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第四十条规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者协议重组。


个人贷款业务区别于公司贷款业务的重要特征是（）。
A、个人贷款的利率明显高于公司贷款
B、个人贷款较公司贷款手续简化
C、个人贷款的品种较多、用途较广
D、个人贷款业务与公司贷款业务的主体特征不同
答案：D
分析解释：在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是自然人，这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。


（）率先在国内开办了个人住房贷款业务。
A、中国银行
B、中国建设银行
C、中国工商银行
D、中国农业银行
答案：B
分析解释：20世纪80年代中期，随着我国住房制度改革、城市住宅商品化进程加快和金融体系的变革，为适应居民个人住房消费需求，中国建设银行率先在国内开办了个人住房贷款业务


贷款20万元，贷款年利率6%，期限10年，采用等额本息法和等额本金法，在第一个月供款时利息支出额分别为（）。
A、1000元、1000元
B、833元、1000元
C、1200元、1200元
D、1000元、833元
答案：A
分析解释：等额本息还款法和等额本金还款法在首期归还的利息金额是一样的，只是本金数额不一样，第一个月供款中的利息=本金×月利率=200000×0.5%=1000（元）。


个人汽车贷款所购车辆按注册登记情况可以划分为新车和二手车。（）[2012年10月真题]
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：个人汽车贷款所购车辆按注册登记情况可以划分为新车和二手车。二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。


2012年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务,合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本全部不能得到补偿,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为( )。
A、580万元
B、0万元
C、230万元
D、350万元
答案：B
分析解释：在资产负债表日,如果不能对该项劳务交易的结果进行可靠的估计,且已经发生的劳务成本估计不能得到补偿,则不能确认提供劳务收入。
【知识点】收入——收入的确认


当财政收入增长率高于物价上涨率时，则财政收入（ ）。
A、名义增长
B、名义减少
C、实际增长
D、实际减少
E、没有变化
答案：A,C
分析解释：当财政收入增长率高于物价上涨率时，则财政收入**名义增长**、**实际增长**。【知识点】财政收入规模【考点】市场价格变动【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列做法能够提高企业销售净利率的是（ ）。
A、扩大销售收入
B、提高所得税费用
C、降低成本费用
D、提高其他利润
E、提高成本费用
答案：A,C,D
分析解释：销售净利率=净利润/营业收入，其中，净利润=营业收入-全部成本+其他利润-所得税费用。【知识点】获利能力分析【考点】销售净利率【考查方向】结论考查【难度】易


商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）。
A、一个月
B、三个月
C、六个月
D、一年
答案：C
分析解释：根据我国现行法律的有关规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而应收票据是一种流动资产。【知识点】应收票据【考点】应收票据的性质【考查方向】结论考查【难度】易


与传统支付方式相比，电子支付的优势主要有（ ）。
A、高效
B、快捷
C、经济
D、方便
E、无风险
答案：A,B,C,D
分析解释：电子支付存在风险，E项错误。电子支付具有方便、快捷、高效、经济的优势。【知识点】电子支付的概念和特点【考点】电子支付的特点【考察方向】结论考查【难易程度】易


规范性法律文件系统化是法律完备阶段的重要工作，其方法主要包括（ ）。
A、立法规划
B、法律汇编
C、立法建议
D、法律编纂
E、法律清理
答案：B,D,E
分析解释：规范性法律文件系统化的常见方法有法律清理（E）、法律汇编（B）和法律编纂（D）。【知识点】法的制定、实施和解释【考点】法的制定【考查方向】概念释义【难度】易


被审计单位货币资金内部控制中存在缺陷的有（ ）。
A、经授权后办理资金业务
B、收付款业务与审核相互独立
C、由财务主管保管支票和印章
D、经部门主管批准后可以坐支
E、由独立人员进行稽核
答案：C,D
分析解释：选项C错误，保管支票和印章应交由不同的人负责。选项D错误，确需坐支的，应该由被审计单位的开户银行审批。【知识点】货币资金的内部控制【考点】货币资金的内部控制


失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比，其中劳动力人口是指（ ）。
A、18岁以上的人的全体
B、16岁以上的人的全体
C、具有劳动能力的人的全体
D、16岁以上具有劳动能力的人的全体
答案：D
分析解释：失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比，劳动力人口是指年龄在16周岁以上具有劳动能力的人的全体。（知识点：宏观经济发展目标）
[题库维护人：nan]


银行业监督管理机构对发生信用危机的商业银行进行接管的期限不得超过（ ）年。
A、1
B、3
C、5
D、2
答案：D
分析解释：接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年。（知识点：单位活期存款）
[题库维护人：nan]


基金管理人的最主要职责是负责（）。
A、受托资产管理
B、基金资产清算和会计复核
C、基金资产的保管
D、基金资产的投资运作
答案：D
分析解释：基金管理人是基金产品的募集者和基金的管理者，其最主要的职责就是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在风险控制的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。


一般认为，世界上第一只开放式公司型基金是（）。
A、海外及殖民地政府信托基金
B、马萨诸塞投资信托基金
C、马萨诸塞政府信托基金
D、美国波士顿投资信托基
答案：B
分析解释：投资基金真正的大发展却是在美国。1924年由200多名哈佛大学教授出资5万美元在波士顿成立的“马萨诸塞投资信托基金”被公认为美国开放式公司型共同基金的鼻祖。


个人可以构成背信运用受托财产罪的主体。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：背信运用受托财产罪的犯罪主体为特殊主体，即为“商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构”，个人不能构成本罪的主体。


()是指由两家或两家以上的银行，依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的并由一家共同的代理行管理的贷款。
A、卡特尔贷款
B、辛迪加贷款
C、托拉斯贷款
D、康采恩贷款
答案：B
分析解释：辛迪加贷款是指由两家或两家以上的银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的并由一家共同的代理行管理的贷款。故选 B。


()是判断贷款正常与否的最基本标志。
A、贷款目的
B、贷款来源
C、还款来源
D、还款记录
答案：A
分析解释：贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。故选 A。


商业银行不得将同业拆入资金用于( )。
A、发放固定资产贷款或投资
B、弥补票据结算不足
C、解决临时性周转资金的需要
D、弥补联行汇差头寸的不足
答案：A
分析解释：《商业银行法》第四十六条规定，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。


商业银行代理销售其他商业银行的理财产品时，可以将其他商业银行或金融机构开发设计的理财产品标记本行标识后作为自有产品销售。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行应对本行的理财销售行为进行规范，必须严格落实监管要求，商业银行不得将其他商业银行或其他金融机构开发设计的理财产品标记本行标识后作为自有理财产品销售。


中国保险监督管理委员会依照法律、法规统一监督管理全国保险市场，维护保险业的合法、稳健运行。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：中国保险监督管理委员会成立于1998年11月18日，是国务院直属事业单位。根据国务院授权履行行政管理职能，依照法律、法规统一监督管理全国保险市场，维护保险业


（ ）是指商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。
A、基准利率
B、基础利率
C、存款利率
D、贷款利率
答案：B
分析解释：中国人民银行对商业银行的再贷款利率，可以理解为我国目前的基准利率。贷款基础利率是指商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。


在影响货币乘数的诸多因素中，由商业银行决定的因素是( )。
A、活期存款准备金率
B、定期存款准备金率
C、超额准备金率
D、提现率
答案：C
分析解释：货币供应量并不能由中央银行绝对加以控制。从影响货币乘数的诸因素分析，中央银行决定法定存款准备金率RD，商业银行决定超额准备金率E，储户行为决定现金漏损率C。


作为我国金融市场监管机构，以下( )属于证监会的职责。
A、监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场
B、依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、制度
C、研究和拟定证券期货市场的方针政策、发展规划
D、拟订保险业发展的方针政策，制订行业发展战略和规划
答案：C
分析解释：目前我国金融市场为分业监管，采用“一行三会”模式对不同领域进行分工监管。A项描述的是中国人民银行的职责;B项描述的是银监会的职责;D项描述的是保监会的职责。


与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人是指( )。
A、被保险人
B、保险代理人
C、投保人
D、受益人
答案：C
分析解释：投保人是指与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人。投保人必须具备以下两个条件：①具备民事权利能力和民事行为能力;②承担支付保险费的义务。


下列收藏品中，最适合普通投资者进行投资的是( )。
A、名家字画
B、唐宋古董
C、古代玉器
D、邮票
答案：D
分析解释：邮票的收藏和投资同收藏艺术品、古玩相比较，其特点是较为平民化，每个人都可以根据自己的财力进行投资。ABC三项价值一般都比较高，要求投资者具有相当的经济实力。


下列关于有限合伙企业说法正确的有( )。
A、有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立
B、有限合伙企业至少应当有三个普通合伙人
C、有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质
D、有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿
E、有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：根据《中华人民共和国合伙企业法》第六十一条规定，有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。


下列关于行业财务风险分析指标的说法，不正确的是()。
A、行业盈亏系数=行业内亏损企业个数/行业内全部企业个数，行业盈亏系数越低，风险越小
B、行业产品产销率=行业产品销售量/行业产品产量×100%，行业产品产销率越高，说明行业产品供不应求
C、行业资本积累率=行业内企业年末所有者权益增长额总和/行业内年初企业所有者权益总和×100%，行业资本积累率越低，说明行业发展潜力越好
D、行业销售利润率=行业内企业销售利润总和/行业内企业销售收入总和×100%，行业销售利润率越高，说明行业产品附加值越高，市场竞争力越强，发展潜力越大
答案：C
分析解释：C项，行业资本积累率=行业内企业年末所有者权益增长额总和/行业内年初企业所有者权益总和×100%，行业资本积累率是评价目标行业发展潜力的重要指标，越高越好。


关联交易是指发生在集团内()之间的有关转移权利和义务的事项安排。
A、控股股东
B、高级管理层
C、关联方
D、董事会成员
答案：C
分析解释：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。


客户信用评级中，违约概率的估计包括哪两个层面?()
A、单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率
B、单一借款人的违约频率和该借款人所有债项的违约频率
C、某一信用等级所有借款人的违约概率和这些借款人所有债项的违约概率
D、单一借款人的违约频率和某一信用等级所有借款人的违约频率
答案：A
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。客户信用评级中，违约概率的估计包括两个层面：①单一借款人的违约概率;②某一信用等级所有借款人的违约概率。


在对贷款保证人进行的分析中，下列各项属于考察范围的是()。
A、保证人的关联方
B、保证人的行业地位
C、保证人的保证意愿
D、保证人的贷款规模
答案：C
分析解释：对贷款的保证人应重点关注的方面包括：①保证人的资格;②保证人的财务实力;③保证人的保证意愿;④保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系;⑤保证的法律责任。


商业银行财务部门可以从风险识别、计量、监测和控制四个主要阶段，审核商业银行风险管理的能力和效果，发现并报告潜在的风险因素，提出应对方案，监督风险控制措施的落实情况。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：内部审计可以从风险识别、计量、监测和控制四个主要阶段，审核商业银行风险管理的能力和效果，发现并报告潜在的风险因素，提出应对方案，监督风险控制措施的落实情况。


操作风险若管理得当，也能给商业银行带来盈利。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。


目前，我国部分商业银行采用银行母公司的经营模式。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：与金融控股公司不同，银行母公司的经营模式在我国目前是不符合《商业银行法》规定的、对此，银行多采用海外控股和信托控股的方式控股证券公司，实现多牌照综合化经营。


商业银行应对计划开展的金融创新活动进行严格的合规性审查，准确界定其所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律、政策，研究制定相应的解决办法，切实防范（ ）。
A、操作风险
B、合规风险
C、法律风险
D、政策风险
答案：B
分析解释：商业银行应对计划开展的金融创新活动进行严格的合规性审查，准确界定其所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律、政策，研究制定相应的解决办法，切实防范合规风险。


商业银行代理销售其他商业银行的理财产品时，可以将其他商业银行或金融机构开发设计的理财产品标记本行标识后作为自有产品销售。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业银行应对本行的理财销售行为进行规范，必须严格落实监管要求，商业银行不得将其他商业银行或其他金融机构开发设计的理财产品标记本行标识后作为自有理财产品销售。


B企业没有像A企业那样设立合资子公司，而是设立了独资子公司。国际直接投资中设立国际独资子公司的优势有（ ）。
A、具有财务管理弹性，重大决策方面不会受到更多的牵制
B、独享企业机密和垄断优势，减少扩散的不利影响
C、有利于克服东道国社会和文化环境的差异
D、独享经营成果，尤其是当投资者具有垄断利润时更是如此
答案：A,B,D
分析解释：本题考查国际直接投资的形式中国际独资企业的优势。C选项，国际独资企业的劣势之一是不容易克服东道国社会和文化环境的差异，可知此项错误。（知识点：国际直接投资）


（ ）是通过各种感知设备和互联网，连接物体与物体的，全自动、智能化采集、传输与处理信息的，实现随时随地和科学管理的一种网络。
A、物联网
B、互联网
C、电信网
D、数字联网
答案：A
分析解释：物联网是通过各种感知设备和互联网，连接物体与物体的，通过全自动、智能化采集、传输与处理信息，实现随时随地和科学管理的一种网络。（知识点：电子商务的主要技术）


在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由银行按照约定方式获取或承担。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或者由客户与银行按照约定方式获取 或承担。


下列关于利率的说法中，错误的是（ ）。
A、短期利率是指融资时间在一年以内的利息率
B、利率高低与金融资产的借贷期限成反比
C、贷款利率一般高于存款利率
D、官定利率是政府或中央银行确定的利息率
答案：B
分析解释：本题考查利率的概念。利率高低与金融资产的借贷期限成正比，期限越长利率越高。【知识点】利率和利率的种类【考点】短期利率与长期利率【考查方向】概念理解【难度】中


该外贸公司与福建省某轮船公司签订的运输合同是()。
A、航次租船合同
B、定期租船合同
C、班轮运输合同
D、光船租船合同
答案：C
分析解释：班轮运输是指在固定的航线上，以既定的港口顺序，按照事先公布的船期表航行的水上运输方式，本题中涉及的就是这种班轮运输合同。
（知识点：国际海洋货物运输）


与个人投资者相比，机构投资者一般具有（ ）等特点。
Ⅰ.投资管理专业化
Ⅱ.投资结构组合化
Ⅲ.投资行为规范化
Ⅳ.投资操作频繁化
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：与个人投资者相比，机构投资者具有以下特点：（1）投资资金规模化。（2）投资管理专业化。（3）投资结构组合化。（4）投资行为规范化。
【知识点】机构投资者


公募债券的特点有（ ）。
Ⅰ.发行量大
Ⅱ.持有人数多
Ⅲ.对象一般限定为机构投资者
Ⅳ.流动性好
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：公募债券是指发行人向不特定的社会公众投资者公开发行的债券。公募债券的发行量大，持有人数众多，可以在公开的证券市场上市交易，流动性好。
【知识点】债券概述


最终产品是指（）的产品。
A、最终消费
B、投资
C、出口
D、购买食物
E、购买耐用消费品
答案：A,B,C
分析解释：当期生产的被用于最终消费、投资和出口的产品，就是所谓最终产品。【知识点】核算体系的有关基本概念【考点】产品【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司20×2年发生与现金流量相关的交易或事项包括：(1)以现金支付管理人员的现金股票增值权500万元;(2)办公楼换取股权交易中，以现金支付补价240万元;(3)销售A产品收到现金5 900万元;(4)支付租入固定资产租金300万元;(5)支付管理人员工资及报销差旅费2万元;(6)发行权益性证券收到现金5 000万元。下列各项关于甲公司20×2年现金流量的相关表述中，正确的有（）。
A、经营活动现金流入5 900万元
B、经营活动现金流出802万元
C、投资活动现金流出540万元
D、筹资活动现金流入10 900万元
答案：["A","B"]
分析解释：经营活动现金流入=5 900(万元)经营活动现金流出=500+300+2=802(万元)投资活动现金流出=240(万元)筹资活动现金流入=5 000(万元)


分别计算甲公司2×18年度应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。
答案：A
分析解释：应纳税所得额=3 000-20+200=3 180(万元)应交所得税=3 180×25%=795(万元)借：所得税费用795贷：应交税费——应交所得税795


下列关于零基预算法的说法中，正确的有（）。
A、零基预算法的主要缺点是编制工作量大
B、零基预算法假设原有各项业务及金额都合理
C、不经常发生的预算项目适合用零基预算法编制
D、不受前期费用项目和费用水平的制约是零基预算法的优点之一
答案：A,C,D
分析解释：零基预算是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法，故选项B不正确。


根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B、在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
C、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
D、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
答案：A,B,D
分析解释：车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，故D选项正确。


根据五力模型，下列属于结构性障碍的有（）。
A、限制进入定价
B、进入对方领域
C、规模经济
D、现有企业对关键资源的控制
答案：C,D
分析解释：结构性障碍主要包括规模经济、现有企业对关键资源的控制和现有企业的市场优势，选项CD符合题意；行为性障碍主要有限制进入定价和进入对方领域，选项AB不符合题意。


2017年9月1日甲公司向A银行贷款5 000万元，期限1年。至2018年8月31日甲公司因与A银行存在分歧，所以没有按期还款。A银行将甲公司诉至人民法院，至12月31日法院尚未判决。甲公司咨询企业法律顾问后认为败诉的可能性为80%，如果败诉除需要支付贷款本金和利息5 600万元外，还应支付违约金520万元，另发生诉讼费用50万元。则甲公司2018年12月31日因上述事项应确认的营业外支出金额为（ ）万元。
A、570
B、6 170
C、520
D、5 520
答案：C
分析解释：贷款本金和利息不属于预计负债，诉讼费用应计入管理费用，违约金应计入营业外支出。甲公司应编制的会计分录：借：营业外支出 520管理费用50贷：预计负债 570


甲公司20×2年发生与现金流量相关的交易或事项包括：(1)以现金支付管理人员的现金股票增值权500万元;(2)办公楼换取股权交易中，以现金支付补价240万元;(3)销售A产品收到现金5 900万元;(4)支付经营租入固定资产租金300万元;(5)支付管理人员工资及报销差旅费2万元;(6)发行权益性证券收到现金5 000万元;下列各项关于甲公司20×2年现金流量的相关表述中，正确的有（ ）。
A、经营活动现金流入5 900万元
B、经营活动现金流出802万元
C、投资活动现金流出540万元
D、筹资活动现金流入10 900万元
答案：["A","B"]
分析解释：经营活动现金流入=5 900(万元)经营活动现金流出=500+300+2=802(万元)投资活动现金流出=240(万元)筹资活动现金流入=5 000(万元)


政策性银行与商业银行的最显著不同在于( )。
A、是否以盈利为目的
B、是否执行国家金融政策
C、是否自主经营
D、是否政府出资
答案：A
分析解释：政策性金融机构不以盈利为目的，商业性金融机构的经营目标是获得利润。【知识点】金融机构的分类【考点】按是否承担政策性业务划分【难易程度】易【考察方向】结论考察


国际收支平衡表中的经常账户反映的是居民与非居民之间（ ）的流量。
A、货物
B、服务
C、初次收入
D、二次收入
E、直接投资
答案：A,B,C,D
分析解释：经常账户反映的是居民与非居民之间货物、服务、初次收入和二次收入的流量。【知识点】国际收支与国际收支平衡表【考点】国际收支平衡表【考察方向】原文挖空【难度】易


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年6月16日，将一项专利权出租,每月租金为20000元。甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（ ）。
A、主营业务收入
B、投资收益
C、其他业务收入
D、营业外收入
答案：C
分析解释：出租无形资产取得的收入记入“其他业务收入”科目。
【知识点】营业收入与营业成本【考点】其他业务收入与其他业务成本的核算【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业的收账政策是：每月收回当月销售货款的70%，其余30%于次月收回。该企业预算年度年初应收账款余额为4 000万元，一月份预计销售收入为6 000万元，则一月份的现金收入预算数为（ ）

A、4 000万元
B、4 200万元
C、8 200万元
D、10 000万元
答案：C
分析解释：一月份的现金收入预算数=4000+6000×70%=8200（万元）。
【知识点】经营预算的构成【考点】销售预算【考察方向】会计计算
【难易程度】易


某企业年度的销售收入为306万元，销售成本为204万元。年初存货余额为32万元，年末存货余额为36万元，企业当年的存货周转率是（ ）。
A、5.67次
B、6次
C、8.5次
D、9次
答案：B
分析解释：存货周转率=销售成本/存货平均余额=204/[（32+36）/2]=6
【知识点】营运能力分析【考点】存货周转率【考察方向】公式计算
【难易程度】易


某公司2009年实现销售收入1 500万元，其中赊销比例为80%，年初应收账
款余额为400万元，年末应收账款余额为600万元，则该公司2009年的应收账款周转次数是( )。
A、2次
B、2.4次
C、2.5次
D、3次
答案：B
分析解释：应收账款周转次数=赊销收入净额÷应收账款平均余额=1500×80%÷[(400+600)÷2]=2.4(次）。
【知识点】营运能力分析——应收账款周转率


沪深300指数期货是上海期货交易所推出的第一份金融期货合约。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：沪深300股指期货是中国金融期货交易所推出的第一份金融期货合约。【知识点】国内主要的股指期货品种【考点】沪深300股指期货【考查方向】概念理解【难易程度】易


保险合同成立要求，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，并就合同的主要条款（ ）。
A、达成一致
B、进行协商
C、提出问题
D、表明态度
答案：A
分析解释：考查保险合同的成立。保险合同成立是指保险合同的当事人对保险合同的主要条款达成一致。【知识点】保险合同的种类【考点】保险合同成立【考查方向】概念理解【难度】易


关于意外伤害险保险责任构成条件的说法，错误的是（ ）。
A、事故的发生是偶然的
B、被保险人身体或生命所遭受的伤害非其主观故意造成的
C、意外事故属于保险责任，是伤害被保险人身体或生命的近因
D、被保险人遭受的伤害既包括身体上的，也包括心理上的
答案：D
分析解释：综合考查人身意外伤害险保险责任的构成。人身意外伤害险保险只负责被保险人遭受的身体上的伤害。【知识点】意外伤害保险保险责任的构成【考查方向】概念理解【难度】易


保险招投标中最常见的密封价格投标包括（ ）。
A、密封第一价格投标
B、密封第二价格投标
C、密封第三价格投标
D、密封第四价格投标
E、密封第五价格投标
答案：A,B
分析解释：保险招标最常见的两种形式是密封第一价格投标和密封第二价格投标。故选项A、B正确。【知识点】保险招标与投标【考点】保险招标的类型【考查方向】概念理解【难度】易


单家机构的拨备覆盖率监管要求和贷款拨备率监管要求不取决于（ ）。
A、贷款逾期的长短
B、贷款分类准确性
C、处置不良贷款主动性
D、资本充足性
答案：A
分析解释：单家机构的拨备覆盖率监管要求和贷款拨备率监管要求取决于三方面：贷款分类准确性，处置不良贷款主动性和资本充足性。（知识点：监管类指标）（题库维护老师：CXY）


依据国家权力的行使过程是否与宪法规范相一致为标准，可将宪法分为（ ）。
A、规范宪法
B、派生宪法
C、语义宪法
D、原生宪法
E、名义宪法
答案：A,C,E
分析解释：选项BD：依据宪法内容是否具有原创性，可将宪法分为原生宪法与派生宪法。【知识点】宪法的分类【考点】规范宪法、名义宪法与语义宪法【考查方向】结论考查【难度】易


下列各项中属于会计政策的有（ ）。
A、政府补助釆用净额法核算
B、存货发出计价方法釆用先进先出法
C、投资性房地产釆用公允价值模式进行后续计量
D、无形资产预计净残值的确定
答案：A,B,C
分析解释：选项D,无形资产预计净残值的确定属于会计估计。选项A、B和C均属于会计政策。【知识点】会计政策的概念【考点】会计政策的概念【考察方向】原文表述【难易程度】中


下列各项中，属于违背忠诚义务导致的内部人控制问题的有（）。
A、盲目过度投资
B、滥用公司资源
C、资产转移
D、信息披露不完整、不及时
答案：["A","C"]
分析解释：选项B是终极股东对中小股东的“隧道挖掘”问题的表现形式。选项D是违背勤勉义务导致的内部人控制问题的表现。选项AC属于违背忠诚义务导致的内部人控制问题的表现。


典型的公共物品生产方式包括（ ）。
A、政府生产
B、财政转移支出
C、合同外包
D、发行国债
E、税收
答案：A,C
分析解释：**政府生产**和**合同外包**是典型的公共物品生产方式。【知识点】公共物品的定义及其融资与生产【考点】公共物品的融资与生产【考查方向】概念释义【难度】易


行政法是规范和控制（ ）进行的法律规范的总称。
A、监察权
B、司法权
C、立法权
D、行政权
答案：D
分析解释：**行政法**是国家调整行政关系，规范和控制**行政权**运行的法律规范的总称。【知识点】行政法概述【考点】行政法的概念和特征【考查方向】概念释义【难度】易


特别提款权由国际货币基金组织分配给成员国，每（ ）年分配一次。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：特别提款权由国际货币基金组织分配给成员方，每**5****年**分配一次。【知识点】国际储备的含义与来源【考点】国际储备的来源【考查方向】概念释义【难度】易


监管机构可以采取（）监管措施，确保投资者的合法权益。
A、提供自发性协助
B、保护客户资产
C、对证券投资基金管理人进行实地检查
D、以上说法都正确
答案：B
分析解释：监管机构可以采取以下监管措施，确保投资者的合法权益：①向投资者充分披露有关信息;②保护客户资产;③公平、准确地进行资产评估和定价;④证券投资基金的份额赎回。


资产负债表中的“其他应收款”项目填列时，应直接根据“其他应收款”科目余额填列。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：“其他应收款”项目应根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。故选择错误选项。


根据资料（1），A 企业自行研究开发无形资产的入账价值是（ ）万元。A企业2019年度至2020年度发生的与固定资产和无形资产有关业务如下：（1）2019年3月1日，A企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至2019年6月30日，发生研究人员薪酬支出为110万元，领用本单位原材料成本40万元，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从2019年7月1日开始进入开发阶段。该阶段发生研究人员的薪酬支出160万元，领用材料成本80万元，全部符合资本化条件。2019年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2020年1月1日，A企业将该非专利技术出租给B企业，双方约定租赁期限为3年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元。（3）2019年12月5日，A企业决定对现有生产线进行改扩建并更换主要部件，以提高其生产能力。该生产线原值为500万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造共发生材料支出150万元，人工支出30万元，符合固定资产确认条件。被更换部件的账面价值为25万元，更换新部件的价值为50万元。2019年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计尚可使用10年，净残值为35万元，采用直线法计提折旧。（4）2020年1月1日，A企业将该生产线对外出租，租期为1年，每月租金为8万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、280
B、240
C、390
D、250
答案：B
分析解释：无形资产研究阶段的支出应该予以费用化，开发阶段支出符合资本化条件的予以资本 化，因此，计入无形资产成本金额 =160+80=240（万元）。故正确答案为B。


下列各项中，应计入销售费用的是（ ）。
A、销售商品时代垫的运输费
B、开具银行承兑汇票支付的手续费
C、发生的业务招待费
D、委托代销商品支付给受托方的手续费
答案：D
分析解释：选项 A，销售商品时代垫的运输费计入应收账款等；选项 B，开具银行承兑汇票支付的手续费计入财务费用；选项 C，发生的业务招待费计入管理费用。故正确答案为D。


为及时了解全国城市商品零售价格的变动趋势，按照商品零售额排序，对前35个大中型城市的商品零售价格变化情况进行调查，这种调查方法属于（ ）。
A、全面调查
B、典型调查
C、重点调查
D、随机调查
答案：C
分析解释：重点调查是指从调查对象的总体中选择少数重点单位进行调查。调查商品零售额靠前的35个大中型城市的物价可以基本了解全国零售物价的变动趋势，这种调查属于重点调查。


2021 年 12 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8 000 万元，扣除项目金额 5 000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、8 000 ×40% ＝ 3 200 (万元)
B、( 8 000 － 5 000 )×( 40% － 5%)＝ 1 050 (万元)
C、( 8 000 － 5 000 )× 40% ×5% ＝ 60 (万元)
D、( 8 000 － 5 000 )× 40% － 5 000 ×5% ＝ 950 (万元)
答案：D
分析解释：选项 D ：土地增值税应纳税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数=(8000 －5000)×40%－5000×5%＝950(万元)。故正确答案为D。


基层管理者向上级汇报工作时将信息进行浓缩，以免主管被太多的信息淹没，这是妨碍沟通中的（ ）因素。
A、过滤作用
B、选择性知觉
C、情绪因素
D、语言理解力
答案：A
分析解释：过滤作用是指信息发出者为迎合接收者的需要，故意操纵信息传递，对信息进行筛选和整合。【知识点】沟通障碍【考点】妨碍沟通的因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


如果可以选择，几乎所有的球队都愿意主场作战，而不愿意客场作战。这是因为主场作战更容易产生( )。
A、社会促进现象
B、从众现象
C、团体消极化
D、合作现象
答案：A
分析解释：社会促进是指人们在有他人旁观的情况下，工作表现要比自己单独进行时更好的现象。
【知识点】团体的社会影响【考点】社会促进【考察方向】概念理解【难易程度】中


资料:某企业有关资料如下所述。
①2019年平均资产总额100000元，平均资产负债率60%，负债的平均利率15%。
②该企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为y=10000+4x,2019年度A产品销售量为10000件,每件售价为6元。要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
该企业2019年的利息费用是（ ）
A、5000元
B、1000元
C、6000元
D、9000元
答案：D
分析解释：资产负债率=负债总额/资产总额利息费用=100000×60%×15%=9000(元)。
【知识点】 偿债能力——长期偿债能力分析【维护题库老师：hyq】


下列关于各项指标的判断,正确的有( )。
A、现金比率越高,反映企业短期偿债能力越差
B、资产负债率越高,反映企业偿还债务的能力越差
C、利息保障倍数越高,反映企业长期偿债能力越强
D、产权比率越高,反映企业支付债务利息的能力越强
E、流动比率越高,反映企业短期偿债能力越高
答案：B,C,E
分析解释：选项A,现金比率越高,反映企业短期偿债能力越强;选项D,产权比率越高,反映企业长期偿债能力越差。【知识点】偿债能力分析——长期偿债能力分析、短期偿债能力分析


下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、本月减少的固定资产本月仍应计提折旧
B、日常维护停止使用的固定资产不计提折旧
C、盘盈的固定资产记入“营业外收入”科目
D、固定资产减值损失一经确认不得转回
E、报废固定资产净损失记入“营业外支出”科目
答案：A,D,E
分析解释：选项B日常维护停止使用的固定资产仍应计提折旧；选项C盘盈固定资产调整“以前年度损益调整”科目。【知识点】固定资产折旧—固定资产折旧的计算方法、固定资产的减值


分离交易的可转换公司债券是（ ）。
A、认债权证
B、分离权证
C、认股权证
D、转换权证
答案：C
分析解释：在我国，《上市公司证券发行管理办法》规定的“分离交易的可转换公司债券”在概念上属于可分离型附认股权证的公司债券。
【知识点】金融债券、公司债券与企业债券


审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于（ ）。
A、视听证据
B、鉴定证据
C、实物证据
D、环境证据
答案：C
分析解释：通过对库存现金、存货、固定资产进行监盘获取的审计证据属于实物证据。【知识点】审计证据的分类【考点】审计证据按其形式不同分类【难易程度】易【考察方向】结论考察


资本主义的发展经历了（ ）阶段。
A、寡头垄断资本主义
B、垄断竞争资本主义
C、自由竞争资本主义
D、垄断资本主义
E、完全竞争资本主义
答案：C,D
分析解释：资本主义的发展经历了自由竞争资本主义阶段和垄断资本主义阶段。【知识点】资本主义的历史发展过程【考点】资本主义的历史发展过程【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业2013年年初盈余公积余额为500万元，年末提取法定盈余公积200万元，提取任意盈余公积100万元，用盈余公积转增资本150万元，该企业盈余公积的年末余额是（）。
A、350万元
B、550万元
C、650万元
D、800万元
答案：C
分析解释：该企业盈余公积的年末余额=500+200+100-150=650（万元）。【知识点】盈余公积【考察方向】会计计算【难易程度】中
【维护题库老师：hyq】


发行人的（ ）应当对证券发行文件和定期报告签署书面确认意见。
A、董事、高级管理人员
B、董事
C、高级管理人员
D、财务
答案：A
分析解释：发行人的**董事、高级管理人**（A正确）员应当对证券发行文件和定期报告签署书面确认意见。【知识点】信息披露购【考点】定期报告【考查方向】原文条款【难度】易


本例中学生上网时间数据是（ ）。

A、通过概率抽样的方法取得的
B、通过非概率抽样的方法取得的
C、通过简单随机抽样的方法取得的
D、通过整群抽样的方法取得的
答案：A,C
分析解释：A项，概率抽样是根据一个已知的概率随机选取被调查者。C项，简单随机抽样是概率抽样最基本的形式，是完全随机地选择样本。本题属于简单随机抽样，故也属于概率抽样。


下列各项中，资产负债表日起一年内到期且企业不能自主将清偿义务展期的长期借款，应列入的资产负债表项目是（ ）。
A、其他非流动负债
B、长期借款
C、一年内到期的非流动负债
D、短期借款
答案：C
分析解释：企业将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款应列报在资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目，选项C正确。 故正确答案为C。


根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列财务会计事项中，符合法律规定的有（ ）。
A、召开股东大会年会的 20 日前，将公司财务会计报告置备于本公司
B、在法定会计账簿外另立会计账簿
C、股东有权查阅公司的会计账簿
D、股东大会依照公司章程规定解聘承办审计业务的会计师事务所
答案：A,D
分析解释：选项B：开立账户公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。选项C：股份有限公司的股东不享有查阅公司会计账簿的权利；但有限责任公司股东对公司会计账簿有查阅权。


基于集团审计目的，以下关于集团项目组内部讨论的说法中不恰当的是（）。
A、分享对组成部分及其环境的了解，包括集团层面控制的了解
B、考虑集团或组成部分管理层可能凌驾于控制之上的风险
C、讨论识别出的组成部分的舞弊，或显示组成部分存在舞弊的信息
D、讨论审计收费事宜
答案：D
分析解释：选项D不恰当，收费事宜不在讨论之列。集团项目组内部讨论由于舞弊或错误导致被审计单位财务报表发生重大错报的可能性，并特别强调舞弊导致的风险，选项ABC均恰当。


甲公司是一家多元化企业，其生产经营的领域涉及食品、饮料、餐具、调味品、婴儿用品等多方面，甲公司对每个业务领域都设计了一个品牌，所有品牌均由甲公司统一领导和规划，则甲公司的品牌和商标策略属于（ ）。
A、单一的企业名称
B、每个产品都有不同的品牌名称
C、自有品牌
D、多元化品牌
答案：B
分析解释：每个产品都有不同的品牌名称指企业对每个产品都采用不同的品牌名称。案例中，甲公司对每个业务领域都设计了一个品牌，这属于每个产品都有不同的品牌名称，选项B正确。


2012年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券，支付的总价款为195万元(其中包括已到付息期但尚未领取的利息4万元)，另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。该资产入账时应记入“可供出售金融资产——利息调整”科目的金额为（ ）万元。
A、4(借方)
B、4(贷方)
C、8(借方)
D、8(贷方)
答案：D
分析解释：交易费用计入可供出售金融资产的成本，本题分录为：借：可供出售金融资产——成本200应收利息4贷：银行存款196可供出售金融资产——利息调整8所以选择D选项。


下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、重组计划对外公告前或已向受其影响的各方通告前不应就重组义务确认预计负债
B、因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债
C、因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认
D、对期限较长的预计负债进行计量时应考虑货币时间价值的影响
答案：A,B,D
分析解释：待执行合同变为亏损合同，在满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债，选项C错误。【知识点】或有事项【考点】或有事项会计处理【考察方向】原文表述【难易程度】易


经保险公司查勘定损，老刘承包的农田有七成符合赔付条件，则老刘受损农田每亩获的金额为（ ）元。
A、100
B、200
C、286
D、365
答案：C
分析解释：根据题意，共赔付3000元，共1500亩，每亩获赔金额300000÷（1500×0.7）≈286（元）。【知识点】农业保险概述【考查方向】案例应用【难度】中


在超额累进税率制度下，平均税率随着边际税率的提高而（ ）。
A、降低
B、上升
C、不变
D、不确定
答案：B
分析解释：在超额累进税率制度下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下不属于直接信用控制的货币政策工具的是（ ）。
A、贷款限额
B、利率限制
C、流动性比率
D、优惠利率
答案：D
分析解释：直接信用控制的货币政策工具包括贷款限额、利率限制、流动性比率、直接干预。【知识点】货币政策的目标与工具【考点】货币政策工具【难易程度】易【考察方向】结论考察


风险的性质包括（ ）。
A、恒定性
B、普遍性
C、损害性
D、可测性
E、可变性
答案：B,C,D,E
分析解释：风险的性质：客观性、普遍性、损害性、可测性、可变性。故选项B、C、D、E正确。【知识点】风险的性质与风险成本【考点】风险的性质【考查方向】概念理解【难度】中


工业产品生产能力利用率指报告期内主要产品生产价值与相应的生产能力之比。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：产品生产能力利用率是指报告期内主要产品生产量与相应的生产能力之比。
【考点】工业统计主要指标【考点】产品生产能力利用率【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列关于甲某为父母购买的定期寿险的说法，错误的是()。
A、定期寿险属于死亡保险
B、定期寿险的保费相对低廉
C、定期寿险可满足特定生命周期的保障需求
D、定期寿险是一种储蓄性产品
答案：D
分析解释：考查定期寿险的主要内容。除长期险种外，定期寿险通常没有现金价值，为非储蓄性产品。
【知识点】传统型人寿保险【考点】定期寿险【考查方向】概念理解【难度】易


计算该公司无负债的贝塔系数和无负债的权益成本(提示：根据账面价值的权重调整贝塔系数，下同)。
答案：A
分析解释：贝塔资产=贝塔权益÷[1+产权比率×(1-所得税率)] =1.1120÷(1+1/4×0.85)=0.9171权益成本=4%+5%×0.9171=8.59%


企业用盈余公积转增资本时，应贷记的会计科目有 ( )。
A、利润分配
B、本年利润
C、实收资本
D、盈余公积
E、股本
答案：C,E
分析解释：盈余公积转增资本时，会计分录如下：
借：盈余公积一法定盈余公积
 一任意盈余公积
 贷：实收资本/股本。【知识点】盈余公积——盈余公积的账务处理


2011年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日的公允价值为3850万元，假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为（ ）万元。
A、3700
B、3800
C、3850
D、4000
答案：D
分析解释：成本模式下是对应结转借：固定资产 4000投资性房地产累计折旧200投资性房地产减值准备100贷：投资性房地产 4000累计折旧200固定资产减值准备100


下列各项中，不属于无形资产是（ ）。
A、著作权
B、土地使用权
C、特许权
D、商誉
答案：D
分析解释：无形资产主要包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。商誉不属于无形资产。【知识点】无形资产的特征【难易程度】简单【考察方向】概念理解


关于审计证据的质量特征，下列说法中不正确的是（ ）。
A、适当性是对审计证据数量的衡量
B、审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性
C、与审计事项无关的资料和情况不能作为审计证据
D、对于重要审计事项，不应以审计成本高或获取证据难度大为由减少必要的审计程序
答案：A
分析解释：适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。【知识点】审计证据的质量特征【考点】适当性【难易程度】易【考查方向】结论考察


关于外部调查，下列说法中不正确的是（ ）。
A、外部调查是指向与审计事项有关的第三方进行调查
B、外部调查可分为现场调查和函证
C、函证分为积极函证和消极函证两种方式
D、审计人员应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行函证，但不包括零余额账户和在本期内注销的账户
答案：D
分析解释：审计人员应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行函证，包括零余额账户和在本期内注销的账户。【知识点】外部调查【考察方向】概念理解【难易程度】易


在国家审计中，审计人员可以采取的审计方法包括（ ）。
A、检查
B、外部调查
C、重新操作
D、穿行测试
E、观察
答案：A,B,C,E
分析解释：审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析七种基本方法获取审计证据。【知识点】审计取证的具体方法【难易程度】易【考查方向】结论考察


在对库存现金进行监盘时，下列做法中恰当的有（ ）。
A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B、事先通知出纳员做必要准备
C、监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后
D、会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E、审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿
答案：A,C,D
分析解释：不能事先通知，应采取突击式监盘。另外应由出纳人员编制库存现金盘点表。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】库存现金的监盘【难易程度】易【考查方向】结论考察


我国政策性金融机构的经营原则是（ ）。
A、政策性原则
B、财政性原则
C、安全性原则
D、盈利性原则
E、保本微利原则
答案：A,C,E
分析解释：政策性金融机构的经营原则有：政策性原则、安全性原则和保本微利原则。【知识点】政策性金融制度【考点】政策性金融机构的经营原则【难易程度】易【考察方向】结论考察