计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额( )万元。
A、845.10
B、810.00
C、939.00
D、900.00
答案：A
分析解释：(2)计算扣除项目时要坚持配比原则，住宅楼销售90%，所以只能扣除90%的部分。准予扣除的取得土地使用权支付的金额=(900+39)×90%= 845.10（万元）【知识点：扣除项目及其金额】


下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（ ）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额30%的免税
C、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
D、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
E、对个人销售住房按规定缴纳的土地增值税
答案：A,C
分析解释：选项B，转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项D,对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。【知识点：税收优惠】


该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
A、7200
B、7416
C、9000
D、9270
答案：B
分析解释：将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=9000x(1+3%)x80%=7416(万元)。【知识点：应纳税额计算的一般规定】


根据土地增值税的相关规定，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
E、直接转让土地使用权的
答案：A,B,E
分析解释：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】


该公司当月应纳车辆购置税( )元。
A、20000
B、23400
C、24000
D、24200
答案：A
分析解释：业务(4):纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。应纳车辆购置=20000×10%=2000(元)。【知识点：购买自用应税车辆计税依据的确定】


某烟厂2020年10月收购烟叶,支付给烟叶销售者收购价款850万元，同时按照10%支付了价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税( )万元。
A、187.00
B、166. 80
C、170. 00
D、178. 00.
答案：A
分析解释：烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额，实际支付的价款总额=收购价款x(1+10%)。该烟厂应纳烟叶税= 850x( 1+ 10% )x20%=187(万元)。【知识点：应纳税额的计算】


甲公司(非金融企业)为增值税一般纳税人，关联企业权益性投资1000万元。2020 年甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整应纳税所得额( )万元。
A、50
B、70
C、150
答案：C
分析解释：企业所得税税前应扣除的财务费用= (300- 150) + 1000x2x4%= 150+80= 230(万元)，财务费用的纳税调整额= 300-230=70(万元)。【知识点】扣除原则和范围


意德企业管理费用的纳税调整金额为( )万元。

A、25
B、45
C、60
D、85
答案：D
分析解释：意德企业管理费用的纳税调整金额85万元。 25万元存货跌价损失准备和60万元预计负债在所得税前不得扣除，需要进行纳税调整。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是( )。
A、居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额
B、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，汇回中国境内时应计人该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
C、对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊
D、境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
答案：B
分析解释：居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A、个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
B、律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
C、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
D、出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费
答案：C
分析解释：选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，其适用的应税所得项目为( )。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、稿酬所得
答案：C
分析解释：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）


针对转让股权所得征收个人所得税时,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（ ）个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
A、5
B、15
C、10
D、7
答案：A
分析解释：针对转让股权所得征收个人所得税时,扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后 5 个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（二）位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2018年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。2018年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。2019年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：该企业应缴纳的印花税为( )元。

A、22500
B、22505
C、21365
D、23505
答案：B
分析解释：应缴纳印花税=1500×0.5‰×10000+5+2000×0.05‰×10000+ 2800×0.5‰×10000=22505（元）（知识点：应纳税所得额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税()元。
A、360
B、420
C、780
D、840
答案：C
分析解释：以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。该企业应缴纳印花税=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


某大型国有企业2017年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A、7
B、4.41
C、9
D、6.3
答案：C
分析解释：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税= 210÷70×3%=9（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额合理性的预算编制方法是( )。
A、定期预算法
B、零基预算法
C、增量预算法
D、弹性预算法
答案：B
分析解释：零基预算法不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。【知识点：财务预算(二)财务预算的编制方法】【题库维护人：QYD】


下列关于流动资产、负债的表述中，不正确的是( )。
A、判断流动资产.流动负债时所称的一个正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间
B、正常营业周期通常短于- -年,在1年内有几个营业周期，但也存在例外情况
C、应付账款如果在资产负债表日后超过1年才到期清偿，那么不属于流动负债
D、房地产开发企业开发用于出售的房地产开发商品属于流动资产
答案：C
分析解释：应付账款等经营性项目，属于企业正常经营周期中使用的营运资金的一部分，有时在资产负债表日后超过1年才到期清偿，也应划分为流动负债。【知识点：财务会计要素及其确认(二)负债】【题库维护人：QYD】


下列各项中，应作为“其他权益工具”核算的有()。
A、企业发行作为权益工具核算的优先股
B、企业发行的可转换公司债券的权益成分
C、企业发行作为权益工具核算的永续债
D、企业发行的以现金净额结算的看涨期权
E、企业发行的以普通股净额结算的看涨期权
答案：A,B,C
分析解释：“其他权益工具”科目核算企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具，因此选项A、B、C均作为“其他权益工具”核算。选项D、E应作为“金融负债”核算。【知识点】金融负债和权益工具的区分


根据行政法理论，对该店作出没收所有熟食、吊销营业许可证的处罚决定属于（ ）。
A、非要式行政行为
B、损益行政行为
C、双方行政行为
D、.即时性强制行为
E、自由裁量的行政行为
答案：B
分析解释：行政处罚是对行政违法行为的事后制裁，是外部行政行为、具体行政行为、羁束行政行为、依职权的行政行为、单方行政行为、要式行政行为、作为行政行为、损益行政行为、行政执法行为。[知识点]行政行为的分类


根据《行政强制法》、《国有土地房屋征收与补偿条例》规定，对被征收人在法定期限内不申请复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，正确的执行措施是( )。
A、由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请法院强制执行
B、由房屋征收实施单位依法申请法院强制执行
C、由房屋征收部门依法申请法院强制执行
D、由房屋所在地基层法院直接依职权强制执行
答案：A
分析解释：当事人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，又不执行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，申请法院强制执行，故选项A正确。[知识点]申请人民法院强制执行


某市人民政府为兴建一座大型养老院作出房屋征收决定并及时公告，公告载明了征收补偿方案和行政复议、行政诉讼权利等事项。被征收人范某在补偿决定规定的期限内因对补偿方案不服拒不搬迁，但范某在法定期限内既未申请行政复议，也未提起行政诉讼。对此，该市人民政府可以()。
A、派出执法队进行拆迁
B、委托拆迁公司拆迁
C、以中断供水、供热、供气、供电和道路通行等方式迫使被征收人搬迁
D、依法申请人民法院强制执行
答案：D
分析解释：当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，依照法律规定申请人民法院强制执行。[知识点]申请人民法院强制执行


下列有关税务行政复议申请人的说法中，错误的是()。
A、税务行政复议申请人只能是具体行政行为的行政管理相对人
B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议
C、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
D、申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼
答案：A
分析解释：非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。[知识点]申请复议的条件


以下关于行政诉讼中诉讼代表人和法定代表人的说法错误的有（）。
A、依最高人民法院司法解释的规定，同案原告为5人以上的，就应该适用代表人诉讼
B、诉讼代表人的性质如同诉讼代理人，均是代表“被代表人”或“被代理人”进行行政活动，不是当事人
C、诉讼代表人是由法律规定、当事人推选或人民法院指定产生的，而法定代表人一般由行政机关颁发的证照中确定
D、诉讼代表人也是当事人之一，他参与行政诉讼的目的不仅是为了维护他人的合法权益
E、诉讼代表人的人数为1至2人
答案：B,E
分析解释：选项B错在混淆了诉讼代表人与诉讼代理人的区别，诉讼代理人只代表委托人进行诉讼活动不是行政活动，也不是当事人；而诉讼代表人则是当事人。诉讼代表人的人数是1至5人。[知识点]行政诉讼代表人和代理人


张某欠李某10万元，到期未归还，后被李某起诉至法院。现查明张某全部财产如下:房屋三间，价值8万元，存款2万元。诉讼中，张某以3万元价格将房屋卖于刘某。则下列表述正确的是()。
A、若刘某不知张某欠外债，则李某只能行使代位权
B、只有在刘某明知该房屋买卖合同侵害李某债权时，李某方可行使代位权
C、若刘某明知房屋买卖合同有害于李某债权，则李某可行使撤销权
D、无论刘某是否明知张某欠债事实，李某均可行使撤销权
答案：C
分析解释：当债务人与第三人的行为导致债务人的责任财产不当减少，因而害及债权人利益，使债权有不能实现的危险时，法律即赋予债权人以撤销权，用以恢复债务人的责任财产，使债权实现得到保障。[知识点]债权人撤销权


下列关于股东诉讼的说法，正确的是（）。
A、股东以股东会名义起诉公司属于股东直接诉讼
B、股东诉讼分为股东代表诉讼、股东直接诉讼、股东间接诉讼三种
C、股东代表诉讼中，股东应以公司名义起诉
D、股东直接诉讼中，股东应以股东名义起诉
答案：D
分析解释：股东直接诉讼中，股东是以自己的名义起诉。所以选项A错误，选项D正确。股东代表诉讼即为股东间接诉讼。所以选项B错误。股东代表诉讼中，股东是以自己的名义起诉。所以选项C错误。[知识点]股东诉讼种类


（四）甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下： (1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。(2)破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。(3)破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。
对于乙企业拒绝受领的情况，管理人应当将其分配额提存，债权人自最后分配公告之日起满( )仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
E、1年
答案：B
分析解释：债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。[知识点]分配破产财产


对于乙企业担绝受领的情况，管理人应当将其分配额提存，债权人自最后分配公告之日起满( )仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
E、1年
答案：B
分析解释：债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。[知识点]分配破产财产


甲对乙提起请求偿还借款的诉讼。根据民事诉讼证据理论，相关当事人提供的证据中，属于直接证据的是（ ）。
A、甲向法院提交的其向乙的银行卡转款的银行凭条
B、丙向法院提供的曾听甲说乙要向甲借钱的证词
C、甲向法院提交的乙向其借款时出具的借据复印件
D、丁向法院提供的曾陪同甲到银行汇款给乙的证词
答案：C
分析解释：（1）选项A：转款不一定是因为借款，故需其他证据佐证；（2）选项B：听说不一定真的会借，需其他证据佐证；（3）选项D：汇了没有，为什么汇均不清楚，故为间接证据。[知识点]民事诉讼证据的理论分类


根据《刑事诉讼法》及相关规定，下列说法正确的是( )。
A、对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关和人民检察院依法行使
B、审判权是法院的职权，公安机关和检察院不能行使
C、批准逮捕是公安机关和检察机关的职权
D、虽然法律规定了侦查权、检察权和审判权的划分，但是特殊情况下，三机关之间也可以相互委托其他机关行使自己的职权
答案：B
分析解释：选项A中除侦查权外的三项职权属于公安机关的职权，检察机关不能行使。选项C属于检察机关的职权，公安机关不能行使。选项D中的各项权力不能相互委托。[知识点]侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使


关于市盈率（P/E），以下哪项陈述是不正确的（）。
A、在高增长的行业，P/E往往越大
B、不同行业的P/E往往有很大差异。然而，行业内部的P/E倾向于相似
C、假设一家公司给予其经理股票期权，该公司净利润和市盈率保持相对稳定。股票期权的发行会导致股价的增加
D、市盈率可以衡量投资者对公司管理的信心，市盈率越高意味着信心越大
答案：C
分析解释：市盈率是指股票的市场价格除以完全稀释后每股收益（EPS）得到的结果。如果公司发行股票期权，完全稀释后每股收益（EPS）将会减少。这时，如果公司的市盈率保持稳定，那么该公司股票的价格必然要下降。


下列各项中，影响价值类型选择的根本因素是( )。
A、市场条件
B、使用方式
C、评估目的
D、资产自身的功能
答案：C
分析解释：影响价值类型选择的因素有很多，包括评估目的、资产自身的功能和使用方式、市场条件等，但评估目的是根本。【知识点】明确业务基本事项的具体内容及要求【考点】价值类型【考察方向】概念理解【难易程度】中


运用市场法评估任何单项资产都应当考虑的可比因素有（ ）。
A、资产的功能
B、市场条件
C、交易条件
D、资产的实体特征和质量
E、资产所处的地理位置
答案：A,B,C,D
分析解释：运用市场法评估单项资产考虑的可比因素主要有:资产的功能、资产的实体特征和质量、市场条件、交易条件。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】市场法的可比因素【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲某5年后需用资金100000元，假定银行5年期存款年利率为4%,则在复利计息情况下，目前需存入的资金为 （）元。已知 (P/F, 4%, 5) =0. 8219
A、82190
B、100000
C、82270. 25
D、83333. 33
答案：A
分析解释：现值=100000X (P/F, 4%, 5) =100000×0. 8219 = 82190 (元)【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】货币时间价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列方法中，用来估算更新重置成本的是（）。
A、重置核算法
B、价格指数法
C、功能价值类比法
D、使用年限法
答案：A
分析解释：重置核算法既考虑了价格因素，也考虑了生产技术进步和劳动生产率的变化因素，用来估 算更新重置成本。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】资产的重置成本的估算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


评估结论也有使用有效期，对于现时性资产评估业务，通常可以使用资产评估报告的时间是评估基准日与经济行为实现日相距不超过( )。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：C
分析解释：对于现时性资产评估业务，通常只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用资产评估报告。【知识点】评估报告的基本要求【考点】评估结论的使用有效期【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业购进交易性金融资产支付的交易费用，应记入的会计科目为( )。
A、交易性金融资产
B、财务费用
C、管理费用
D、投资收益
答案：D
分析解释：企业购入交易性金融资产支付的交易费用应计入投资收益。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司以发行股票的方式购买非同一控制下的乙公司的股权，取得乙公司55%的股权，为取得该股权甲公司发行100万股股票，每股面值为1元，每股公允价值为3元，并支付承销商佣金10万元，则甲公司取得该股权应确认的资本公积为( ) 万元。
A、300
B、100
C、200
D、190
答案：D
分析解释：甲公司取得该股权时应确认的资本公积= 100x3- 100-10=190 (万元)。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列资产中，需要计提折旧的有（ ）。
A、以经营方式出租的固定资产
B、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
C、以融资租赁方式租入的无形资产
D、尚未投入使用的机器设备
E、已经完工但尚未办理竣工结算的自建厂房
答案：A,D,E
分析解释：选项B，以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不计提折旧；选项C，以融资租赁方式租入的无形资产应计提摊销。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产折旧的范围【考查方向】概念理解【难易程度】中


企业向商业银行申请带追索权的票据贴现，贴现后票据到期不能收回款项的，企业应将该票据款转为（）。（2019年）
A、应付票据
B、财务费用
C、短期借款
D、应收账款
答案：C
分析解释：带追索权的贴现，实质是向银行借款，不能注销贴现的应收票据，而应作为借款处理。所以选项C正确。【知识点】收入确认和计量的会计处理【考点】在某一时点履行的履约义务【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列有关现金流量表项目填列的表述中，正确的是( )。
A、以银行存款向税务部门缴纳税费填列在“支付的各项税费”项目
B、企业代扣代缴的职工个人所得税填列在“支付其他与经营活动有关的现金”项目
C、投资性房地产收到的租金收入填列在“取得投资收益收到的现金”项目
D、除税费返还外的其他政府补助收入填列在“收到其他与筹资活动有关的现金”项目
答案：A
分析解释：选项B,应填列在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，选项CD，填列“收到其他与经营活动有关的现金”项目。【知识点】现金流量表的编制【考点】现金流量表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于影响企业经营风险的因素的表述中，不正确的是( )。
A、产品售价稳定，则经营风险小
B、在企业的全部成本中，固定成本所占比重较大时，经营风险大
C、产品成本变动大，则经营风险小
D、当产品成本变动时，若企业具有较强的调整价格的能力，则经营风险小
答案：C
分析解释：产品成本是收入的抵减，成本不稳定，会导致利润不稳定。因此，产品成本变动越大，则经营风险越大。所以，选项C的说法不正确。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】经营风险【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列情形应当召开临时股东会会议的是( )。
A、董事人数不足公司章程所定人数的2/3
B、公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3
C、董事会认为必要时
D、监事会提议召开时
答案：D
分析解释：代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。选项ABC只属于召开临时股东大会的情形。知识点：股份有限公司维护人：dss


下列各项中,所有权只能属于国家的有（ ）。
A、自然资源
B、野生动植物资源
C、无线电频谱资源
D、国防资产
E、基础设施
答案：C,D
分析解释：矿藏､水流､海域､城市的土地､无线电频谱资源､国防资产,仅属于国家所有｡【知识点】国家所有权、集体所有权和私人所有权【考点】国家所有权、集体所有权和私人所有权【考察方向】原文表述【难易程度】中


下列不属于国家出资企业的关联方的是（ ）。
A、企业董事投资设立的个人独资企业
B、企业监事会主席的妻子
C、企业车间的职工
D、企业总经理的父亲设立的一人有限责任公司
答案：C
分析解释：关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】与关联方的交易【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列环节同时征收消费税和增值税的有( )。
A、金银首饰的零售环节
B、金银首饰的生产环节
C、高档手表的零售环节
D、卷烟的批发环节
E、超豪华小汽车的零售环节
答案：A,D,E
分析解释：选项B:金银首饰的生产环节不征消费税，在零售环节征收消费税;选项C:高档手表在零售环节不缴纳消费税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


国有企业在计算应纳所得税额时,不得扣除的项目有（ ）｡
A、因生产经营的需要而支出的业务招待费
B、因违法堆放垃圾被环保部门处罚的款额
C、因转让固定资产发生的费用
D、因经营性租赁而发生的租赁费
E、因延期缴纳税款而被税务机关征收的滞纳金
答案：B,E
分析解释：因违法堆放垃圾被环保部门处罚的款额和因延期缴纳税额而被税务机关征收的滞纳金,都属于行政处罚,故不得扣除｡【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


股利折现模型是企业价值评估常用的方法，下列选项中，关于股利折现模型说法错误的是（ ）。
A、股利折现模型理论的实质是股利决定股票价值
B、一般而言，在非常增长阶段，股利支付率较低；在稳定增长阶段，股利支付率较高
C、股利折现模型通常适用于缺乏控制权的股东部分权益价值的评估
D、对股东部分权益价值评估，可以直接将特定股东的持股比例乘以所有者权益价值得到
答案：D
分析解释：由于控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价，股东部分权益价值并不必然等于股东全部权益价值与股权比例的乘积，选项D错误。【知识点】评估对象和范围【考点】评估对象【考察方向】概念理解【难易程度】易


合理确定无形资产的预期收益,用与收益额计算口径相一致的折现率折现求和的评估方法是（ ）｡
A、市场法
B、收益法
C、成本法
D、可比企业交易法
答案：B
分析解释：采用收益法时,合理确定超额获利能力和预期收益,用与收益额计算口径相一致的折现率折现求和来计算无形资产的评估价值｡【知识点】无形资产评估的基本方法【考点】收益法【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于无形资产收益期限的确定原则，以下说法错误的是( )。
A、法律未规定有效期,企业合同中规定有受益年限的,可按照规定的受益年限确定
B、新的、更为先进、更经济的无形资产出现后，原有无形资产价值就会减少，甚至丧失
C、企业拥有的无形资产所决定的产品需求大幅度下降时，这种无形资产价值就会减少，甚至完全丧失
D、无形资产的收益期限可能比其法定有效期限更长，因为它们要受许多因素的影响
答案：D
分析解释：选项D说法错误，无形资产的收益期限可能比其法定有效期限短，因为它们要受许多因素的影响。ABC说法正确【知识点】收益期限的确定【考点】无形资产收益期限的确定原则【考察方向】概念理解【难易程度】中


专利权申请的原则不包括（ ）。
A、诚实信用原则
B、单一性原则
C、优先权原则
D、先公开原则
答案：D
分析解释：专利权申请的原则包括：（1）诚实信用原则。（2）书面原则。（3）单一性原则。（4）先申请原则。（5）优先权原则。【知识点】专利与专利权【考点】专利权申请的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于专利资产价值影响因素的说法中,不正确的是（ ）｡
A、正处于申请阶段的专利,其价值一般要高于已经授权的专利
B、一般来说,稳定性高的专利的价值要高于稳定性低的专利的价值
C、可靠性高的技术价值一定会高于可靠性低的技术
D、专利宽度越大,专利的价值越高
答案：A
分析解释：正处于申请阶段的专利,其价值一般要低于已经授权的专利｡故选项A不正确｡BCD说法均正确【知识点】专利资产价值影响因素【考点】申请专利的权利、专利申请权和专利权【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，属于波士顿矩阵基本参数的有( )。
A、销售增长率
B、产业规模
C、市场销售额
D、产业规模
E、相对市场份额
答案：A,E
分析解释：在波士顿矩阵中，销售增长率和相对市场份额为基本参数。矩阵横轴为相对市场份额，矩阵纵轴为销售增长率。【知识点】企业发展状况分析的具体方法【考点】波士顿矩阵分析法【考察方向】概念理解【难易程度】易


一国货币对外升值后，下列关于对进口贸易影响的说法，正确的是（ ）。
A、有利于外国商品的进口
B、有利于减少贸易逆差
C、有利于增加贸易顺差
D、有利于本国商品的出口
答案：A
分析解释：本国货币升值后，以外国货币表示的本国出口商品的价格上升，出口商品在国外市场上的竞争力下降，利润减少，出口量减少；相反，进口商品以本国货币表示的价格下降，需求会上升，进而扩大进口。贸易逆差扩大。


未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位或者个人不得设立银行业金融机构或者从事银行业金融机构的业务活动，但是银行业金融机构设立分支机构不需要国务院银行业监督管理机构的批准。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构未经批准设立分支机构的，或未经批准变更、终止的，由国务院银行业监督管理机构及其派出机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处以罚款。【知识点】银行业监督管理机构的监督管理职责


合同生效的要件不包括（ ）。
A、当事人必须具有完全民事行为能力
B、当事人意思表示真实
C、合同标的合法
D、合同标的须确定和可能
答案：A
分析解释：合同生效的要件（1）当事人必须具有相应的民事行为能力；（2）当事人意思表示真实；（3）合同标的合法，即当事人签订的合同不违反法律和社会公共利益；（4）合同标的须确定和可能。【知识点】合同的效力


根据《中华人民共和国中国人民银行法》，中华人民共和国的法定货币是人民币，以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《中华人民共和国中国人民银行法》第十六条规定，“中华人民共和国的法定货币是人民币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收”。【知识点】《中国人民银行法》


长期贷款是指贷款期限在（ ）以上的贷款。
A、5年（不含5年）
B、10年（含10年）
C、20年（不含20年）
D、15年（含15年）
答案：A
分析解释：短期贷款一般是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款；中期贷款是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。【知识点】贷款业务分类


商业银行理财业务的特点有( )。
A、不占用银行资本
B、是一项金融知识技术密集型业务
C、银行是业务风险的主要承担者
D、需要不断创新
E、运作的是银行自有资金
答案：B,D
分析解释：A项，商业银行理财业务不占用或者很少占用银行资本；C项，客户是理财业务风险的主要承担者；E项，商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户。【知识点】理财业务


非银借款业务最长期限为5年（含），业务到期后不得展期。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：非银借款业务最长期限为3年（含），业务到期后不得展期。根据业务期限将非银借款业务细分为短期非银借款[不超过（含）1年]和中长期非银借款[大于1年且不超过3年（含）]两个品种。【知识点】同业借款


某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争，这类银行往往采用（ ）。
A、主导式定位
B、追随式定位
C、补缺式定位
D、次主导式定位
答案：B
分析解释：某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争，这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。【知识点】定位选择


在市场上占有巨大份额同时能够不断保持主导地位的商业银行，可以采用的定位方式是（ ）。
A、补缺式
B、追随式
C、主导式
D、指挥式
答案：C
分析解释：采用主导式定位的银行，往往是在市场上占有极大的份额。控制和影响其他商业银行的银行，同时，其可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位。【知识点】定位选择


《企业会计准则第24号——套期保值》将套期保值分为（ ）。
A、公允价值套期
B、现金流量套期
C、境外经营净投资套期
D、回归分析法的投资套期
E、现值分析投资套期
答案：A,B,C
分析解释：《企业会计准则第24号——套期保值》中，套期保值的涵义及其分类部分对套期保值的含义做了解读，并将套期保值分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期三类。【知识点】金融会计制度的主要内容


国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办本条所述业务和品种的，由中国银监会受理，审查并决定。中国银监会自受理之日起3个月内作出批准或不批准的书面决定。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办本条所述业务和品种的，由中国银监会受理、审查并决定。中国银监会自受理之日起3个月内作出批准或不批准的书面决定。【知识点】商业银行创新业务与产品


鼓励信托公司走专业化发展道路，将资产管理、投资银行、受托服务等多种业务有机结合，推动信托公司发展成为风险可控、守法合规、创新不断、具有核心竞争力的现代信托机构。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：鼓励信托公司走差异化发展道路，将资产管理、投资银行、受托服务等多种业务有机结合，推动信托公司发展成为风险可控、守法合规、创新不断、具有核心竞争力的现代信托机构。【知识点】信托公司的基本功能定位


（ ）是内部控制的三大目标。
A、所有钱物和账目
B、发展的效果和效率
C、相关法律法规的遵循
D、财务报告的可靠性
E、不相容岗位与职务分离
答案：B,C,D
分析解释：COSO委员会于1992年发布《内部控制整体框架》，在内部控制整体框架中，明确了内部控制的三大目标：①财务报告的可靠性；②发展的效果和效率；③相关法律法规的遵循。【知识点】内部控制在国外的发展


合规文化的特点包括（ ）。
A、合规文化的核心是法律意识
B、合规文化是银行的自身需求
C、合规文化体现了价值取向
D、合规文化必须通过制度传达
E、合规文化的核心是文化意识
答案：A,B,C,D
分析解释：E属于“合规文化的实现”。合规文化的特点：（一）合规文化的核心是法律意识；（二）合规文化是银行的自身需求；（三）合规文化体现了价值取向；（四）合规文化必须通过制度传达。【知识点】合规文化的特点


合规文化的特点包括（ ）。
A、合规文化的核心是法律意识
B、合规文化是银行的自身需求
C、合规文化体现了价值取向
D、合规文化必须通过制度传达
E、树立“合规创造价值”的理念
答案：A,B,C,D
分析解释：E属于“合规文化的实现”。合规文化的特点：（一）合规文化的核心是法律意识；（二）合规文化是银行的自身需求；（三）合规文化体现了价值取向；（四）合规文化必须通过制度传达。【知识点】合规文化的特点


下列可能引发操作风险的有（ ）。
A、多样化的产品
B、新技术的应用
C、人员的流动
D、制度流程的变化
E、产品营销渠道的拓展
答案：B,C,D
分析解释：根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。【知识点】操作风险


业务越复杂，操作难度越大，发生损失的可能性就越大。多样性不仅不能降低操作风险，反而会放大操作风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：操作风险的控制和缓释往往必须通过管理来实现，而不能纯粹依靠计量的手段。业务越复杂，操作难度越大，发生损失的可能性就越大。多样性不仅不能降低操作风险，反而会放大操作风险。【知识点】操作风险的特点


下列关于专家判断法的说法中，不正确的是（ ）。
A、专家判断法实施的效果比较稳定
B、要维持专家制度，需要的专业分析人员数量会越来越多
C、专家判断法是一种最古老的信用风险分析方法
D、运用专家判断法，容易造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性
答案：A
分析解释：专家判断法实施的效果很不稳定，因为专家制度依靠的是具有专业知识的信贷人员，而这些人员本身的素质高低和经验多少将会直接影响该项制度的实施效果，总会有一些人跟不上社会的变迁。【知识点】信用风险管理


下列可以申请国家助学贷款的有（ ）。
A、北京市普通高等学校中经济困难的研究生
B、香港特别行政区和澳门特别行政区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
C、西藏自治区普通高等学校中经济困难的第二学士学位的学生
D、台湾地区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
E、四川省普通高等学校中经济困难的全日制本科生
答案：A,C,E
分析解释：国家助学贷款的贷款对象是中华人民共和国境内的（不含香港特别行政区和澳门特别行政区、台湾地区）普通高等学校中经济确实困难的全日制本专科生（含高职生）、第二学士学位学生和研究生。【知识点】基础知识


国家助学贷款发放中，学费和住宿费按学年（期）划入借款人在贷款银行开立的活期储蓄账户。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家助学贷款实行借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式。学费和住宿费贷款按学年（期）采用受托支付的方式发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。【知识点】贷款流程


各商业银行开展的跨境人民币业务主要品种有（）。
A、国际结算
B、外汇担保
C、财务顾问业务
D、国际贸易融资
E、跨境人民币融资
答案：A,B,D,E
分析解释：目前，各商业银行开展的跨境人民币业务主要包括以下品种：①国际结算；②外汇担保；③国际贸易融资；④其他对客户的产品：提货担保、信用证保兑等；⑤跨境人民币融资。故本题选ABDE。【知识点】贸易融资


固定资产贷款贷前调查报告中，对项目效益情况的调查内容包括（）。
A、保证人担保能力评价
B、盈亏平衡点分析
C、相关财务指标
D、财务现金流量
E、敏感性分析
答案：B,C,D,E
分析解释：固定资产贷款贷前调查报告中，项目效益情况主要包括相关财务指标、财务现金流量和各年累计盈余资金是否出现负值、盈亏平衡点分析、敏感性分析等内容。【知识点】2．固定资产贷款贷前调查报告内容的特殊要求


下列借款需求中，不合理的是（ ）。
A、公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款
B、公司希望换一家贷款银行来降低融资利率
C、公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款
D、公司从上年度开始发生严重亏损，但仍希望按往年惯例发放高额红利
答案：D
分析解释：D项，对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。【知识点】借款需求分析的意义


基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的（）测算。
A、50%
B、20%
C、10%
D、5%
答案：C
分析解释：基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的10%测算，计算涨价预备费的物价指数一般按10%掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当降低。故本题选C。【知识点】固定资产融资需求的测算


信贷资产的流动性越高，区域风险越小。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性过高或过低都可能意味着区域风险的上升。过高的流动性可能意味着资金利用效率不足，信贷经营处于低效率中；而过低的流动意味着资金周转不畅或出现信贷资金固化。故本题错误。【知识点】区域风险的概念


下列关于资产结构分析的说法，正确的有（）。
A、资产结构是指各项资产占总资产的比重
B、资产结构分析可用来判断借款人资产分配的合理性
C、通常制造业的固定资产和存货比重小于零售业的固定资产和存货比重
D、服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般高于资本密集型行业
E、如果借款人的资产结构与同行业的比例存在较大差异，应进一步分析差异产生的原因
答案：A,B,E
分析解释：通常制造业的固定资产和存货比重大于零售业的固定资产和存货比重，C项说法错误；服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般低于资本密集型行业，D项说法错误。故本题选ABE。【知识点】资产负债表分析


下列关于运用间接法计算经营活动现金流量净额的说法中，正确的有（ ）。
A、应扣减未收到现金的应收账款增加
B、应加上未发生现金支付的折旧
C、应加上未销售出去的存货增加
D、应加上未进行现金支付的应付账款增加
E、应扣减未发生现金流出的应付税金
答案：A,B,D
分析解释：间接法，即以利润表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。【知识点】现金流量表分析


银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步（）借款人资本金到位的比例。
A、低于
B、高于
C、等于
D、达到
答案：A
分析解释：资款的发放应坚持资本金足额的原则。银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。故本题选A。【知识点】贷款发放管理


决定贷款能否偿还的主要因素是（ ）。
A、借款人的还款能力
B、借款人的盈利情况
C、借款人的信用等级
D、担保人资金实力
答案：A
分析解释：贷款风险分类最核心的内容是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


《贷款通则》规定，现行短期贷款展期的期限累计不超过（ ）。
A、原贷款期限
B、原贷款期限的一半
C、原贷款期限的2/3
D、1年
答案：A
分析解释：《贷款通则》对贷款展期的期限作了如下规定：现行短期贷款展期的期限累计不超过原贷款期限；中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期的期限累计不得超过3年。【知识点】贷款展期处理


关于制定理财规划方案，下列表述错误的是（ ）。
A、综合理财规划方案只有注重各个目标规划的合理平衡、财务资源配置，整体设计和组合，才是真正符合客户做到一生收支平衡的理财规划方案
B、税收筹划、投资规划、退休养老规划、教育投资规划都属于单项理财规划方案
C、理财方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由理财师决定的
D、通常客户在不同的人生阶段，理财目标是多元化的
答案：C
分析解释：理财规划方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，方案类型主要是由客户愿意提供的信息和需求所决定。（知识点：工作流程与主要内容）（题库维护老师：GYN）


商业银行个人理财业务的特点不包括（）。
A、风险低
B、管理简单
C、业务范围广
D、经营收益稳定
答案：B
分析解释：从国际银行业的发展经验看，个人理财业务具有批量大、风险低、业务范围广、经营收益稳定等优势，在商业银行业务发展中占据着重要位置。（知识点：国内个人理财业务迅速发展的原因）（题库维护老师：GYN）


下列不属于“4E”的是（ ）。
A、考试
B、情绪管理
C、教育
D、工作经验
答案：B
分析解释：“4E”由教育（Education）、考试（Examination）、工作经验（Experience）和职业道德（Ethics）四部分组成。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）


下列有关法人应该具备的条件的叙述中正确的是（ ）。
A、可以按照自发方式成立
B、可以没有财产或者经费
C、有自己的名称、组织机构和场所
D、可以不独立承担民事责任
答案：C
分析解释：《民法通则》第三十七条规定：法人应具备下列条件：①依法成立；②有必要的财产或者经费；③有自己的名称、组织机构和场所；④能够独立承担民事责任。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


根据基础资产划分，下列不属于金融远期合约的分类的是（ ）。
A、股权类资产的远期合约
B、证券类资产的远期合约
C、远期利率协议
D、远期汇率协议
答案：B
分析解释：根据基础资产划分，常见的金融远期合约包括：（1）股权类资产的远期合约；（2）债权类资产的远期合约；（3）远期利率协议；（4）远期汇率协议。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列产品中，（ ）不是黄金投资的理想渠道。
A、金币
B、金首饰
C、金条
D、纸黄金
答案：B
分析解释：对普通投资者而言，实物黄金和纸黄金是较为理想的黄金投资渠道，但黄金饰品对家庭理财没有太大意义，因为黄金饰品的价格包含了加工成本。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


目前，白银仍然具有货币职能，且价格无明显波动。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：目前，白银已基本丧失了货币职能，主要用于工业、摄影以及银质用具或首饰。从投资属性上来看，白银的投资门槛较低，价格波动性较为剧烈。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


获得衍生品业务许可的银行可以发行商品类挂钩产品。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2005年12月，银监会允许获得衍生品业务许可证的银行发行股票挂钩类理财产品和商品挂钩类理财产品，为丰富我国银行理财产品谱系提供了制度保证。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


下列关于证券投资基金的表述中，正确的是（ ）。
A、证券投资基金按投资目标不同可以分为开放式基金和封闭式基金
B、基金托管人负责管理和运用基金资产
C、证券投资基金可以通过构造有效资产组合最大限度地降低系统风险
D、证券投资基金的特点主要包括专业管理、分散化投资、规模经营等
答案：D
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散投资。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


基金的特点包括（）。
A、集合理财
B、组合投资
C、利益共享
D、严格监管
E、独立托管
答案：A,B,C,D,E
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理；（2）组合投资、分散投资；（3）利益共享、风险共担；（4）严格监管、信息透明；（5）独立托管、保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


证券投资基金具有的特点包括（ ）。
A、专业管理
B、分散投资
C、费用较高
D、投资激进
E、规模经营
答案：A,B,E
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散投资。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


证券投资基金的特点主要包括（ ）。
A、规模经营
B、信息透明
C、分散投资
D、专业管理
E、无需承担风险
答案：A,B,C,D
分析解释：基金具有以下几个特点：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散投资。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管，保障安全。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


（）是直接以现金的形式将盈余分配给保单持有人。
A、现金红利
B、增额红利
C、派发新股
D、其他
答案：A
分析解释：红利分配有两种方式，即现金红利和增额红利。现金红利是直接以现金的形式将盈余分配给保单持有人。增额红利是指整个保险期限内每年以增加保险金额的方式分配红利。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


理财师对客户家庭信息进行整理后，需要对客户家庭财务状况进行分析，其主要分析不包括（ ）。
A、资产负债结构分析
B、投资组合分析
C、收入结构分析
D、支出结构分析
答案：B
分析解释：理财师对客户家庭信息进行整理后，需要对客户家庭财务状况进行分析，其主要分析包括：收入结构分析，支出结构分析，资产负债结构分析，储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）


能直接体现商业银行的风险管理水平和研究／开发能力的是（ ）。
A、不断开发出针对不同风险种类的风险量化方法
B、建立功能强大、动态／交互式的风险监测和报告系统
C、采取科学的方法，识别商业银行所面临的各种风险
D、采取有效措施控制商业银行的整体或重大风险
答案：B
分析解释：建立功能强大、动态／交互式的风险监测和报告系统，对于提高商业银行风险管理效率和质量具有非常重要的作用，也直接体现了商业银行的风险管理水平和研究／开发能力。故本题选B。[知识点：风险监测／报告]


2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有（ ），并满足报告频率和分发的要求。
A、及时性
B、准确性
C、综合性
D、清晰度
E、可用性
答案：B,C,D,E
分析解释：2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有准确性、综合性、清晰度和可用性，并满足报告频率和分发的要求。【知识点：巴塞尔委员会有效风险数据加总要求】


商业银行风险管理最根本的动力来源是（ ）。
A、负债
B、资本
C、利润
D、安全
答案：B
分析解释：资本是商业银行风险的最终承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源，在商业银行经营管理活动中，风险管理始终是由代表资本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。【知识点：资本管理和风险管理的关系】


下列不属于集团法人客户信用风险特征的是（ ）。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、系统性风险较高
D、风险监控难度较小
答案：D
分析解释：集团法人客户的信用风险特征包括：①内部关联交易频繁；②连环担保十分普遍；③真实财务状况难以掌握；④系统性风险较高；⑤风险识别和贷后管理难度大。故本题选D。[知识点：集团法人客户的信用风险特征]


商业银行向关联方提供授信发生损失的，在3年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构批准的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行向关联方提供授信发生损失的，在2年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构批准的除外。【知识点：风险识别和贷后管理难度大】


系统性风险对贷款组合信用风险的影响，主要由行业风险和区域风险的变动反映出来。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：系统性风险对贷款组合的信用风险的影响，主要是由宏观经济因素的变动反映出来：当宏观经济因素发生不利变动时，有可能导致贷款组合中所有借款人的履约能力下降并造成信用风险损失。【知识点：宏观经济因素】


客户信用评级是商业银行对客户的计量和评价，反映客户的大小。（ ）
A、偿债能力和偿还意愿；道德风险
B、偿债能力和偿还意愿；违约风险
C、收入水平和偿债能力；违约风险
D、收入水平和偿债能力；道德风险
答案：B
分析解释：客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率（PD）。【知识点：客户评级】


假定某银行本年会计年度结束时共有贷款200亿元，其中正常贷款150亿元，其共有一般准备8亿元，专项准备1亿元，特种准备1亿元，则其不良贷款拨备覆盖率约为（ ）。
A、15%
B、20%
C、35%
D、50%
答案：B
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=(8+1+1)／(200-150)×100%=20%。故本题选B。[知识点：拨备覆盖率]


下列关于风险迁徙类指标说法，正确的有（ ）。
A、风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
B、用来衡量商业银行风险变化的程度
C、属于动态指标
D、表示为资产质量从本期到前期变化的比率
E、反映特定时点的信息
答案：A,B,C
分析解释：风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率，是衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，所以A、B、C正确，D、E项错误。[知识点：贷款风险迁徙率]


贷款损失准备不包括（ ）。
A、附加准备
B、特殊准备
C、专项准备
D、一般准备
答案：A
分析解释：根据《银行贷款损失准备计提指引》，银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。【知识点：贷款损失准备的定义和特征】


商业银行交易账户中的金融工具和商品头寸原则上应满足一定条件，下列表述错误的是（ ）。
A、能够进行积极的管理
B、能够准确估值
C、在交易方面不能随时平盘
D、能够完全对冲以规避风险
答案：C
分析解释：交易账户中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：①在交易方面不受任何限制，可以随时平盘；②能够完全对冲以规避风险；③能够准确估值；④能够进行积极的管理。【知识点：交易账簿和银行账簿定义】


市场准入的主要目标不包括（ ）。
A、保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系
B、维护银行市场秩序
C、保护存款者的利益
D、公开行政复议的依据、标准和程序
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）市场准入的原则是公开、公平、公正、效率及便民。其主要目标是：①保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系；②维护银行市场秩序；③保护存款者的利益。故本题选D。


下列不属于市场风险限额指标的是（ ）。
A、损失限额
B、期限限额
C、风险价值限额
D、止损限额
答案：A
分析解释：限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额、止损限额、敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。故本题选A。[知识点：市场风险限额管理]


市场风险限额指标不包括（ ）。
A、损失限额
B、期限限额
C、风险价值限额
D、止损限额
答案：A
分析解释：限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。市场风险限额包括头寸限额、风险价值限额、止损限额、敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。故本题选A。[知识点：市场风险限额指标]


（ ）经常是商业银行破产倒闭的原因。
A、操作风险
B、市场风险
C、法律风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：流动性风险是商业银行日常管理的内容，只有在极端情况下，流动性风险问题才会发展成清偿能力风险。一般而言，银行最终的资不抵债、破产倒闭的最初表现也正是流动性出现问题。[知识点：流动性风险基本概念]


董事会和高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能，负责（ ）声誉风险。
A、识别、评估、监测、避免
B、识别、避免、监测、控制
C、避免、评估、监测、控制
D、识别、评估、监测、控制
答案：D
分析解释：董事会和高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能，负责识别、评估、监测、控制声誉风险。故本题选D。[知识点：董事会和高级管理层的责任]


一国货币对外升值后，下列关于对进口贸易影响的说法，正确的是（ ）。
A、有利于外国商品的进口
B、有利于减少贸易逆差
C、有利于增加贸易顺差
D、有利于本国商品的出口
答案：A
分析解释：本国货币升值后，以外国货币表示的本国出口商品的价格上升，出口商品在国外市场上的竞争力下降，利润减少，出口量减少；相反，进口商品以本国货币表示的价格下降，需求会上升，进而扩大进口。贸易逆差扩大。


（ ）是一种投资交易业务，是指商业银行推出的按照挂牌价格进行虚拟买卖贵金属或贵金属挂钩指数但不实际进行交割的业务。
A、实物贵金属买卖业务
B、贵金属衍生品交易业务
C、账户贵金属交易业务
D、贵金属理财业务
答案：C
分析解释：账户贵金属交易业务是一种投资交易业务，是指商业银行推出的按照挂牌价格进行虚拟买卖贵金属或贵金属挂钩指数但不实际进行交割的业务。账户贵金属交易业务主要满足客户的投资需求，与外汇交易业务十分相似。


甲企业连续存在 5 年的亏损，在第六年的时候，企业应该先用税前利润弥补亏损后，再提取公积金。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业在提取法定公积金之前，应先用当年利润弥补以前年度亏损。企业年度亏损可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度不足弥补的，可以在五年之内用税前利润连续弥补，连续五年未弥补的亏损则用税后利润弥补。


假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为 400 千克，季度生产需用量为 2000 千克，预计期末存量为 240 千克，材料采购单价为 8 元，若材料采购货款有 40%当季付清，另外 60%在下季度付清，不考虑流转税的影响，则下列各项中，说法正确的有（）。
A、材料采购量为 1840 千克
B、采购金额为 14720 元
C、期末应付账款金额为 8832 元
D、期末应付账款金额为 5888 元
答案：["A","B","C"]
分析解释：本期采购量=本期生产需求量+期末材料库存-期初材料库存=2000+240-400=1840(千克)，采购金额=1840×8=14720(元)，期末应付账款=14720×60%=8832(元)。


相对于股权筹资，债务筹资的缺点有（）。
A、不能形成企业稳定的资本基础
B、筹资弹性小
C、财务风险较大
D、筹资数额有限
答案：["A","C","D"]
分析解释：债务筹资的缺点有，不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。但债务筹资可以根据企业的经营情况和财务状况灵活商定债务条件，控制筹资数量，安排取得资金的时间，故债务筹资的筹资弹性大。


开展监管评级应遵循的原则包括（ ）。
A、准时性原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、系统性原则
E、审慎性原则
答案：B,C,D,E
分析解释：监管部门应当根据日常监管、风险评估和现场检查结果，对银行业金融机构法人开展监管评级。监管评级应当遵循以下原则：①全面性原则；②及时性原则；③系统性原则；④审慎性原则。[知识点：非现场监管周期]


单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的（ ）资金支付，应采用受托支付方式。
A、流动资金贷款
B、固定资产贷款
C、银团贷款
D、个人贷款
答案：B
分析解释：单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付，应采用受托支付方式。目前，根据监管规定，单笔1000万元以上的流动资金贷款需要采取受托支付方式。[知识点：主要监管要求]


下列哪一项不属于并购贷款的主要风险点？（ ）
A、战略风险
B、法律与合规风险
C、整合风险
D、声誉风险
答案：D
分析解释：商业银行开展并购贷款业务，应全面分析战略风险、法律与合规风险、整合风险、经冒及财务风险等，以及与并购有关的各项风险，在此基础上评估并购贷款总体风险。（知识点：并购贷款）（题库维护老师：CXY）


下列关于贷款承诺的说法，不正确的有（ ）。
A、用于指定项目建设或企业经营周转
B、可分为项目贷款承诺、客户授信额度和票据发行便利
C、授信额度项下发生具体授信业务时，商业银行还要按照实际发生业务的不同品种进行具体审查，办理相关手续
D、授信额度主要用于解决客户短期的流动资金需要
E、授信额度的有效期限通常为两年
答案：B,E
分析解释：B项，按照目前国内商业银行的普遍做法，贷款承诺可以分为：项目贷款承诺、开立信贷证明、客户授信额度和票据发行便利四大类；E项，授信额度有效期限按照双方协议规定（通常为一年）。[知识点：基本概念]


（ ）是货币市场最重要的基准利率之一。
A、同业拆借利率
B、零息债券的贴现率
C、债券回购利率
D、付息债券的票面利率
答案：A
分析解释：同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。因此，同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


根据《银行业监督管理法》，申请设立银行业金融机构，国务院银行业监督管理机构应当对股东的（ ）进行审查。
A、财务状况
B、诚信状况
C、资金来源
D、资本补充能力
E、资产规模
答案：A,B,C,D
分析解释：《银行业监督管理法》第十七条规定，申请设立银行业金融机构，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。[知识点：我国关于商业银行股权管理的法规体系]


（ ）是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
A、公司治理
B、风险控制
C、合规管理
D、内部控制
答案：D
分析解释：《商业银行内部控制指引》中明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。[知识点：内部控制的定义]


《巴塞尔协议Ⅱ》中的三大支柱是指（ ）。
A、最低资本要求
B、资本规模
C、监督检查
D、市场纪律
E、安全运营
答案：A,C,D
分析解释：2004年，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了“三大支柱”的监管框架，其中，“最低资本要求”是第一支柱；“监督检查”是第二支柱；“市场纪律”是第三支柱。[知识点：第二版巴塞尔资本协议]


在编制资产负债管理计划时不需要考虑的因素是（ ）。
A、宏观经济及市场因素
B、存款人存款能力及意愿因素
C、客观发展历史因素
D、全行战略规划因素
答案：B
分析解释：资产负债管理计划编制是一个科学预测、系统评估和完善调整的过程，须结合三类重要因素反复研究：①宏观经济及市场因素；②客观发展历史因素；③全行战略规划因素。[知识点：资产负债管理计划的构成与编制]


商业银行资产负债管理计划包括（ ）。
A、业务发展计划
B、资本充足计划
C、风险控制计划
D、存贷款定价控制计划
E、资本管理计划
答案：A,C,E
分析解释：商业银行资产负债管理计划一般分为业务发展计划、风险控制计划和资本管理计划。B项，资本充足计划属于资本管理计划；D项，存贷款定价控制计划属于风险控制计划。[知识点：资产负债管理计划的构成与编制]


（ ）反映的是银行管理的效率。
A、资本收益率
B、资产收益率
C、资产使用率
D、股权乘数
答案：B
分析解释：A项，资本收益率反映的是股东回报率；C项，资产使用率主要反映银行资产对收入的贡献情况；D项，股权乘数主要反映银行的融资策略，主要是依赖债务融资还是股权融资。[知识点：主要盈利指标及杜邦分析法]


《商业银行公司治理指引》第四条指出，商业银行公司治理应当遵循原则有（ ）。
A、各治理主体独立运作
B、有效制衡
C、相互合作
D、协调运转
E、合理的激励
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行公司治理指引》第四条指出，商业银行公司治理应当遵循各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转的原则，建立合理的激励、约束机制，科学、高效地决策、执行和监督。[知识点：公司治理]


信托公司应该对所有业务每\_\_\_\_至少进行一次稽核，对自营业务和信托业务的分离情况按\_\_\_\_稽核。（ ）
A、3个月；季度
B、半年；季度
C、3个月；月度
D、半年；半年
答案：B
分析解释：信托公司应设立相对独立的内部稽核监督部门，对公司所有业务每半年至少进行一次稽核，对公司自营业务和信托业务分离情况按季度进行稽核，对终止或结束的业务要在一个月内进行稽核。[知识点：内部控制要求]


（ ）是指成员单位与买方企业（经销商）签订购销合同后，应买方申请及成员单位的推荐，由财务公司向购买成员单位产品的买方提供贷款，仅用于购买成员单位产品的信贷业务。
A、财务公司对成员单位办理贷款
B、财务公司对成员单位办理融资租赁
C、财务公司办理成员单位产品的消费信贷业务
D、财务公司买方信贷
答案：D
分析解释：财务公司买方信贷是指成员单位与买方企业（经销商）签订购销合同后，应买方申请及成员单位的推荐，由财务公司向购买成员单位产品的买方提供贷款，仅用于购买成员单位产品的信贷业务。[知识点：资产类业务]


财务公司的主要负债是（ ）。
A、同业拆入
B、吸收成员单位存款
C、卖出回购
D、发行金融债券
答案：B
分析解释：吸收成员单位存款是财务公司的主要负债，也是财务公司货币资金的主要来源之一。品种包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款和单位协定存款四个品种。（知识点：负债类业务）（题库维护老师：GYN）


（ ）年中国银监会颁布了《货币经纪公司试点管理办法》。
A、2003
B、2004
C、2005
D、2006
答案：C
分析解释：2005年，为促进我国金融市场的健康发展。加快与国际金融市场的接轨进程，国务院批准货币经纪公司试点工作正式启动，同年，中国银监会颁布了《货币经纪公式试点管理办法》。[知识点：货币经纪公司概况]


货币经纪公司允许从事（ ）。
A、向金融机构提供有关外汇交易的经纪服务
B、自营交易
C、向自然人提供经纪服务
D、融资租赁业务
答案：A
分析解释：货币经纪公司只能向金融机构提供外汇、货币市场产品、衍生产品等交易的经纪服务，不允许从事自营交易，不允许向自然人提供经纪服务，也不允许商业银行向货币经纪公司投资。[知识点：货币经纪公司功能定位]


银行业从业人员在客户投诉反馈时限内无法拿出意见，应当在反馈时限内告知客户现在投诉处理的相关情况，并提前告知下一个反馈时限。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：效率原则。力争第一时间快速有效地解决问题，切忌拖沓处理，避免投诉升级。对于第一时间不能给出处理结果的投诉，要告知客户明确的回复时间，并适时向客户通报处理进程，杜绝二次投诉。[知识点：基本原则]


银行业金融机构的企业社会责任不包括（ ）。
A、道德责任
B、经济责任
C、社会责任
D、环境责任
答案：A
分析解释：《中国银行业金融机构企业社会责任指引》从经济责任、社会责任、环境责任三个方面对银行业金融机构应该履行的企业社会责任进行了阐述。（知识点：银保监会指导银行业履行社会责任）（题库维护老师：GYN）


个人贷款的特征有（ ）。
A、收益水平较高
B、还款方式灵活
C、贷款便利
D、风险水平较低
E、贷款品种多、用途广
答案：B,C,E
分析解释：在个人贷款业务的发展过程中，各商业银行不断开拓创新，逐渐形成了颇具特色的个人贷款业务。个人贷款的特征有：①贷款品种多、用途广；②贷款便利；③还款方式灵活；④低资本消耗。[知识点]个人贷款的特征


个人信用贷款无需办理任何担保手续，风险成本相对高，但银行操作成本低，所以，银行在核定贷款利率时，通常较担保贷款利率低。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行对个人信用贷款的借款人一般有严格的规定，需要经过严格审查。此外，由于个人信用记录和个人信用评级时刻都在变化，因此还需要时时跟踪个人的信用变化状况，银行操作成本并不低。[知识点]个人信用贷款


下列关于专家判断法中的“5C”要素分析法的表述，正确的有（）。
A、“5c”是指借款人道德品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capita1)、担保(Co11atera1)、环境(Condition)
B、对于个人经营性贷款，环境往往是衡量财务状况的决定性因素
C、如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品不拥有要求权
D、环境是决定信用风险损失的一项重要因素
E、宏观经济环境、行业发展趋势等对个人借款人的收入来源和偿债能力会产生直接或间接影响
答案：A,D,E
分析解释：B项，对于个人经营性贷款，资本往往是衡量财务状况的决定性因素；c项，担保指借款人用其资产对其所承诺的付款进行的担保，如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品拥有要求权。[知识点]信用风险的评估


对于借款人已离退休或即将离退休的，个人贷款期限不宜过长，一般男性自然人的还款期限不超过（ ）岁，女性自然人的还款年限不超过（ ）岁。
A、60，50
B、60，65
C、60，55
D、65，60
答案：D
分析解释：对于借款人已离退休或即将离退休的（目前法定退休年龄为男60岁，女55岁），贷款期限不宜过长，一般男性自然人的还款期限不超过65岁，女性自然人的还款年限不超过60岁。[知识点]个人住房贷款的要素


下列情形中，抵押无效的有（ ）。
A、某公司老总以公司财产为自己购买汽车提供抵押担保
B、红星中学提出以学校教学操场为抵押，贷款60万建新校舍
C、某幢房产在2002年的交易价格为50万，银行按照2009年的评估价50万核算贷款金额
D、张三以夫妻名下房产作为抵押申请汽车贷款，其配偶并不知情
E、李四以自家宅基地使用权作为抵押，贷款10万装修住房
答案：A,B,D,E
分析解释：学校、医院等公益性事业单位公益财产，所有权不明、有争议的以及宅基地使用权不得设定抵押，共有财产的抵押须取得共有人的同意，公司董事、经理不得以公司财产为个人提供抵押担保。[知识点]法律和政策风险


以房地产抵押担保的个人汽车贷款，为确保债务清偿，银行对于抵押物的要求有（）。
A、易于处置
B、变现能力强
C、价值稳定
D、产权明晰
E、易于保管
答案：A,B,C,D
分析解释：以房地产作抵押的，抵押物必须符合《担保法》及最高人民法院《关于适用(中华人民共和国担保法)若干问题的解释》等有关规定，并且产权明晰、价值稳定、变现能力强、易于处置。[知识点]个人汽车贷款的要素


农户贷款采取自主支付方式发放时，必须将款项转入指定的借款人结算账户，严禁以（）方式发放贷款，确保资金发放给真实借款人。
A、汇款
B、ATM支付
C、现金
D、网银支付
答案：C
分析解释：借款合同生效后，农村金融机构应当按合同约定及时发放贷款。贷款采取自主支付方式发放时，必须将款项转入指定的借款人结算账户，严禁以现金方式发放贷款，确保资金发放给真实借款人。[知识点]农户贷款流程


目前，我国个人基础数据库信用信息的查询主体不包括（ ）。
A、商业银行
B、个人
C、商业银行个人贷款合作单位
D、司法部门
答案：C
分析解释：个人基础数据库信用信息查询主体目前只包括：商业银行；县级以上（含县级）司法机关和其他依据法律规定有查询权限的行政管理部门（合称司法部门）；公民个人，故本题选C。[知识点]个人征信系统的信息查询


对于那些无法通过（ ）进行有效管理的风险，商业银行可以在交易价格上附加更高的风险溢价，获得承担风险的价格补偿。
A、风险分散
B、风险对冲
C、风险转移
D、风险规避
E、风险补偿
答案：A,B,C,D
分析解释：对于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，即通过提高风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。[知识点：风险补偿]


（ ）已经成为商业银行经营管理的核心内容之一。
A、经营管理
B、风险管理
C、风险定价
D、资产盈利
答案：B
分析解释：随着商业银行业务发展和竞争加剧，商业银行面临的风险也呈现出复杂多变的特征。因此，风险管理已经成为商业银行经营管理的核心内容之一，所以B项正确，ACD为干扰项。[知识点：商业银行风险管理的作用]


客户信用评级是商业银行对客户（ ）的计量和评价，反映客户（ ）的大小。
A、偿债能力和偿还意愿；道德风险
B、偿债能力和偿还意愿；违约风险
C、收入水平和偿债能力；违约风险
D、收入水平和偿债能力；道德风险
答案：B
分析解释：客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级和违约概率（PD）。[知识点：客户评级]


单币种敞口头寸反映单一货币的外汇风险，主要包括（ ）等组成因素。
A、即期净敞口头寸
B、远期净敞口头寸
C、期权合约头寸
D、期权敞口头寸
E、其他敞口头寸
答案：A,B,D,E
分析解释：外汇敞口头寸分为单币种敞口头寸和总敞口头寸。其中，单币种敞口头寸是指每种货币的即期净敞口头寸、远期净敞口头寸、期权敞口头寸以及其他敞口头寸之和，反映单一货币的外汇风险。[知识点：外汇敞口分析]


某笔1 000万美元贷款的借款人在开曼群岛注册成立，经营资产和实际业务均在泰国，主要原材料来自俄罗斯，产品主要销往英国。该笔业务敞口风险主体最终所属国为（ ）。
A、泰国
B、开曼群岛
C、英国
D、俄罗斯
答案：A
分析解释：当直接风险主体是空壳公司或SPV，比如注册在开曼群岛、维尔京群岛等离岸金融中心或其他金融中心的客户，则其所在地为从事实际经营活动的地区或其管理机构的所在地。[知识点：风险敞口主体及其所在国家]


商业银行应当定期、及时向董事会和高级管理层报告国别风险情况，包括但不限于（ ）、准备金计提水平等。
A、国别风险暴露
B、风险评估和评级
C、风险限额遵守情况
D、超限额业务处理情况
E、压力测试
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应当定期、及时向董事会和高级管理层报告国别风险情况，包括但不限于国别风险暴露、风险评估和评级、风险限额遵守情况、超限额业务处理情况、压力测试、准备金计提水平等。[知识点：国别风险报告]


资本规划应至少设定内部资本充足率（ ）目标。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案：C
分析解释：商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本充足率3年目标。[知识点：资本规划的监管要求]


实务操作中，建议采用( )方式进行现场调研，同时可通过其他调查方法对考察结果加以证实。
A、多次检查
B、全面检查
C、突击检查
D、约见检查
答案：C
分析解释：信贷业务人员应避免过分轻信借款人提供的有关信息，或者被实地考察中的假象所迷惑。在实务操作中，建议采用突击检查方式进行现场调研，同时可通过其他调查方法对考察结果加以证实。 【知识点：非现场调查】


贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷前调查主要是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。其中，贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。【知识点：贷款安全性调查】


营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／（）。
A、现有存货周转次数
B、应收账款周转次数
C、预收账款周转次数
D、营运资金周转次数
答案：D
分析解释：根据流动资金贷款需求量测算的借款人营运资金量测算公式得知：营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／营运资金周转次数。【知识点】流动资金融资需求的测算


交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保或高信用等级保证人担保，一般会有助于改善客户评级等级。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：交易结构的好坏影响客户评级，充足的担保一般会改善评级等级，特别当担保是现金或容易变现的资产(如国债)时。保证一般也会提高评级，但不会超过对担保人作为借款人时的评级。【知识点】客户评级的基本概念


应包含项目可行性研究报告批复及其主要内容的贷前调查报告为（ ）。
A、流动资金贷前调查报告
B、固定资产贷前调查报告
C、担保贷款贷前调查报告
D、抵押贷款贷前调查报告
答案：B
分析解释：固定资产贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础，根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定，结合项目建设与运营的信息材料，从技术、经济等方面对项目进行科学审查与评价的一种方法。


银行在进行贷款项目评估时，需剔除()。
A、通胀率影响
B、偶然因素影响
C、系统性风险因素
D、项目可行性研究报告中可能影响评估结果的各种非客观因素
答案：D
分析解释：银行在进行贷款项目评估时，要根据项目的具体情况，剔除项目可行性研究报告中可能存在的、将影响评估结果的各种非客观因素，重新对项目的可行性进行分析和判断，为银行贷款决策提供依据。【知识点】基本概念


核保是指核实保证人提供的保证（）。
A、是在自愿基础上达成
B、是保证人真实意思的表示
C、价值充足
D、稳定连续
E、信誉度高
答案：A,B
分析解释：为了防范保证贷款的风险，商业银行需要核实保证。核实保证简称“核保”，是指去核实保证人提供的保证是在自愿原则的基础上达成的，是保证人真实意思的表示。强制提供的保证，保证合同无效。【知识点：核保】


审贷分离中的地区分离是指在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查职能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：审贷分离中的地区分离主要表现在：有的商业银行设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批，旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性。故本题错误。【知识点：审贷分离的形式】


关于贷款发放的先决条件，下列说法正确的有（）。
A、通常不列入借款合同
B、主要体现为贷款类文件，公司类文件，与项目有关的协议，担保类文件，与登记、批准、备案、印花税有关的文件等
C、贷款类文件主要指借款合同或贷款协议
D、公司类文件主要指企业法人营业执照、批准证书、公司章程、全体董事名单及签字样本等
E、与项目有关的协议主要包括已正式签署的合营合同、建设合同或建造合同、商标和商业名称许可合同、培训和实施支持合同等
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，贷款发放的重要先决条件，应在借款合同内加以规定。银行应按照借款合同的规定，逐条核对是否已完全齐备或生效，以确保贷款发放前符合所有授信批准的要求，落实全部用款前提条件。【知识点：先决条件】


在贷款发放时，对保证合同应着重审查的条款有（）。
A、被保证的贷款数额
B、借款人履行债务的期限
C、保证的方式
D、保证担保的范围
E、保证期间
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款发放时，对保证合同的条款审查主要应注意以下条款：①被保证的贷款数额；②借款人履行债务的期限；③保证的方式；④保证担保的范围；⑤保证期间；⑥双方认为需约定的其他事项。【知识点：贷款合同审查】


融资比率体现了家庭理财积极性，它等于（ ）。
A、投资性负债／投资性资产
B、总负债／总资产
C、投资性负债／总资产
D、总负债／投资性资产
答案：A
分析解释：融资比率指标（投资性负债／投资性资产）一方面体现了客户家庭的理财积极程度，另一方面由于投资性资产的复杂性，对负债管理提出了更高的要求。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


下列选项中关于机动车辆基本险的保险金额，说法正确的是（ ）。
A、车辆损失保险的保险金额只能根据投保时保险车辆的新车购置价或者车辆的实际价值确定
B、机动车交通事故责任强制保险的责任限额由保险公司制定
C、机动车交通事故责任强制保险中，如果被保险机动车在交通事故中无责任，则医疗费用赔偿限额为1000元人民币
D、机动车商业第三者责任保险的责任限额由投保人和保险人在签订保险合同时按不同的档次确定
E、第三者责任险的每次事故的最高赔偿限额应根据不同车辆种类选择确定
答案：C,D,E
分析解释：A项，车辆损失保险的保险金额可以根据投保时保险车辆的新车购置价或者车辆的实际价值确定，也可以按投保时保险车辆的新车购置价协商确定；B项，机动车交通事故责任强制保险的责任限额由相关机构制定颁布。


下列属于投资联合保险的特征的有（）
A、投资账户独立
B、保险责任多样
C、缴费灵活
D、费用收取透明
E、客户承担一定的投资风险
答案：A,B,C,D
分析解释：投资连结保险作为一种新型投资保险产品，与传统的保险产品相比，有以下特点：（1）投资账户独立。（2）保险责任多样。（3）缴费灵活。（4）费用收取透明。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）


下列家庭财产中，属于可保财产的是（ ）。
A、室内家庭财产
B、自有居住房屋
C、古玩
D、货币
E、金银
答案：A,B
分析解释：客户在投保家庭财产保险时首先要确定自己的财产是否属于可保财产。可保财产包括：(1)自有居住房屋。(2)室内装修、装饰及附属设施。(3)室内家庭财产。（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）


一般而言，在进行教育投资规划时应注意遵循的原则有（ ）。
A、专款专用
B、综合积累
C、从宽预计
D、稳健投资
E、同步规划
答案：A,C,D
分析解释：进行教育投资规划时，应注意遵循以下三项原则：（1）提前规划（E错误）、从宽预计（C正确）（2）专项积累（B错误）、专款专用（A正确）（3）计划周详、稳健投资（D正确）知识点：教育投资规划的原则


有效市场假说认为，股票价格的变动是随机且完全不可预测的。对未来股价变化的预测将导致股价提前变化，以致所有的市场参与者都来不及在股价上升前行动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：随机漫步理论认为，股票价格的变动是随机且完全不可预测的。对未来股价变化的预测将导致股价提前变化，以致所有的市场参与者都来不及在股价上升前行动。（知识点：有效性市场理论）（题库维护老师：zhx）


下列属于中小企业面临的问题的有（ ）
A、风险抵抗能力较弱
B、管理水平整体较低
C、资金筹集渠道较窄
D、资金使用规划不足
答案：A,B,C,D
分析解释：一般就管理而言，从中小企业自身来看，面临着下面一些问题（一）风险抵抗能力较弱（二）管理水平整体较低（三）资金筹集渠道较窄（四）资金使用规划不足（知识点：中小企业的特征）（题库维护老师：zhx）


所有关于客户关系管理定义的共同之处是（）。
A、强调客户关系管理是一种管理理念或商业策略
B、强调企业生产经营必须以客户为中心
C、客户关系管理被看成是一种管理机制或手段
D、客户关系管理被看成是一种管理技术
答案：B
分析解释：所有关于客户关系管理定义的共同之处是：强调企业生产经营必须以客户为中心，并一致认为与客户的关系及其管理应该提升到企业竞争与发展战略的高度。（知识点：客户关系管理的定义）（题库维护老师：zhx）


综合理财规划服务的主要特征不包括（ ）。
A、全面性
B、长期性
C、稳定性
D、专业性
答案：C
分析解释：综合理财规划服务涉及客户所有的理财目标，是全方位的，而且必须严格遵循理财规划的步骤和要求，比较系统、专业。其特征可以概括为三点：①全面性；②长期性；③专业性。（知识点：综合理财规划服务的特征）


李先生家庭公积金每月缴存额为（ ）元。
A、560
B、280
C、480
D、1040
答案：D
分析解释：由收支情况表可知李先生每月税前工资总额为42000÷12=3500元，李太太每月税前工资总额为36000÷12=3000，则公积金每月缴存额为(3500+3000)×8%×2=1040(元)。


理财规划书的装订不需奢华，但至少是专业、整洁的；做到“十无”：无脏、无折角、无多页、无缺页、无颠倒、无混装、无漏钉、无重钉、无毛茬、无缺损。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财规划书的装订不需奢华，但至少是专业、整洁的；做到“十无”：无脏、无折角、无多页、无缺页、无颠倒、无混装、无漏钉、无重钉、无毛茬、无缺损。（知识点：理财规划书的装订）（题库维护老师：zhx）


（ ）的波动性大，是一种高风险、高收益的投资品种。
A、股票
B、基金
C、债券
D、储蓄
答案：A
分析解释：本题考查金融工具投资收益与风险大小。股票价格的波动性较大，是一种高风险、高收益的投资品种。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


目前可申请从事基金代理销售的机构不包括（ ）。
A、证券投资咨询机构
B、商业银行
C、基金评价机构
D、保险公司
答案：C
分析解释：目前可申请从事基金代理销售的机构主要包括商业银行、证券公司、保险公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


目前可申请从事基金代理销售的机构主要包括（ ）。
Ⅰ.商业银行
Ⅱ.证券公司
Ⅲ.保险公司
Ⅳ.证券投资咨询机构
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：目前可申请从事基金代理销售的机构主要包括商业银行、证券公司、保险公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


1924年由200多名哈佛大学教授出资5万美元在波士顿成立的（ ）被公认为美国开放式公司型共同基金的鼻祖。
A、马萨诸塞投资信托基金
B、海外及殖民地政府信托
C、哈佛投资信托基金
D、波士顿投资信托基金
答案：A
分析解释：1924年由200多名哈佛大学教授出资5万美元在波士顿成立的“马萨诸塞投资信托基金”被公认为美国开放式公司型共同基金的鼻祖。【知识点】证券投资基金的起源与早期发展【考查方向】原文挖空【难度】中


下列关于避险策略基金风险投资额的表述中，错误的是（ ）。
A、风险资产投资额=放大倍数×安全垫
B、风险资产投资额=放大倍数×（投资组合现时净值-价值底线）
C、风险资产投资比例=风险资产投资额／基金净值×100%
D、风险资产投资比例=风险资产投资额／保本资产投资额
答案：D
分析解释：风险资产投资额=放大倍数×安全垫=放大倍数×（投资组合现时净值-价值底线）；风险资产投资比例=风险资产投资额/基金净值×100%。【知识点】避险策路基金的投资策略【考查方向】概念释义【难度】中


中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或者检查时，不得少于（）人。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：A
分析解释：中国证监会工作人员依法履行职责，进行调查或者检查时，不得少于2人，并应当出示合法证件。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会工作人员的义务和责任【考查方向】概念释义【难度】易


负责交易所上市基金的信息披露监管工作的主体是（ ）。
A、证券交易所
B、证券业协会
C、基金业协会
D、中国证监会
答案：A
分析解释：证券交易所负责对基金在交易所内的投资交易活动进行监管；负责交易所上市基金的信息披露监管工作。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所的法律地位【考查方向】概念释义【难度】中


基金公司主要股东为自然人的，个人金融资产不低于（ ）人民币，且在境外资产管理行业从业10年以上。
A、3000万元
B、5000万元
C、1亿元
D、2亿元
答案：A
分析解释：基金公司主要股东为自然人的，个人金融费产不低于3000万元人民币，且在境外资产管理行业从业10年以上。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易


根据《证券投资基金法》规定的基金服务机构类型、职责和规范，以下属于基金服务机构的是（）。
Ⅰ.基金销售机构
Ⅱ.份额登记机构
Ⅲ.基金评价机构
Ⅳ.受基金托管人委托的律师事务所
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金销售机构、份额登记机构、基金评价机构、受基金托管人、管理人委托的律师事务所都属于基金服务机构。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】易


封闭式基金合同生效的条件之一是基金份额总额达到核准规模的（ ）以上。
A、60%
B、70%
C、80%
D、90%
答案：C
分析解释：基金募集期限届满，封闭式基金需满足募集基金份额总额达到核准规模的80%以上，并且基金份额持有人人数达到200人以上。【知识点】基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


沪、深证券交易所对封闭式基金的交易与股票交易一样实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为（ ）。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：目前，沪、深证券交易所对封闭式基金的交易与股票交易一样实行价格涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%（基金上市首日除外）。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】交易规则【考查方向】概念释义【难度】易


关于有赎回费用的基金，表述正确的是（）。
A、持有期一年以内，可以免收投资人的赎回费
B、基金销售机构可根据营销计划调整赎回费收取比例
C、收取的赎回费按一定比例计入基金财产
D、收取认购费的金额，可减免赎回费
答案：C
分析解释：赎回费在扣除手续费后，余额不得低于赎回费总额的25%，并应当归入基金财产。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


甲券商为取得基金托管资格的基金托管人，A基金托管在该券商，甲券商需要在A基金的（ ）中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况做出声明。
Ⅰ.季度报告
Ⅱ.中期报告
Ⅲ.年度报告
Ⅳ.重大事项报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金托管人应在基金中期报告及年度报告中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况做出声明。【知识点】基金托管人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


关于公募基金合同的成立与生效，下列表述正确的是（ ）。
A、合同自投资人交纳认购的基金份额的款项时成立并生效
B、合同自完成基金备案手续后成立并生效
C、合同自签署之日起成立并生效
D、合同自投资人交纳认购的基金份额的款项时成立，自基金管理人向国务院证券监督管理机构办理基金备案手续后生效
答案：D
分析解释：投资者交纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立。自中国证监会书面确认之日起，基金备案手续办理完毕，基金合同生效。【知识点】基金合同【考查方向】概念释义【难度】易


基金招募说明书应披露的信息不包括（ ）。
A、业绩比较基准
B、风险收益特征
C、投资策略
D、收益预期
答案：D
分析解释：基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等是基金招募说明书中最为重要的信息。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易


以下需要披露公募证券投资基金最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标的是（ ）。
A、基金年度报告
B、基金半年度报告
C、基金月度报告
D、基金季度报告
答案：A
分析解释：选项A正确：半年度报告只需披露当期的主要会计数据和财务指标，而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。【知识点】基金定期公告【考点】基金半年度报告【考查方向】概念释义【难度】易


关于ETT基金份额参考净值的计算方式，下列表述错误的是（ ）。
A、ETF份额参考净值的计算方式，需经证券交易所认可后公告
B、修改ETF份额参考净值计算方式，需经证券交易所认可后公告
C、基金管理人提供计算方式，证券交易所实时计算并公布基金份额参考净值
D、证券交易所提供计算方式，基金管理人实时计算并公布基金份额参考净值
答案：D
分析解释：在交易时间内，证券交易所根据基金管理人提供的基金份额参考净值计算方式、中购和赎回清单中的组合证养等信息，实时计算并公布基金份额参考净值。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易


证券交易所根据管理人提供的 ETF 基金份额参考净值计算方式、申购赎回清单中的组合证券等信息，计算公布 ETF 基金份额参考净值的时间是（ ）。
A、在当日开市前 15 分钟计算并公布
B、在交易结束前 15 分钟计算并公布
C、在次日开市前 15 分钟计算并公布
D、在交易时间内实时计算并公布
答案：D
分析解释：在交易时间内，证券交易所根据基金管理人提供的基金份额参考净值计算方式、申购和赎回清单中的组合证券等信息，实时计算并公布基金份额参考净值。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金客户档案管理与保密，以下表述错误的是（ ）。
A、需要建立严格的基金份额持有人信息管理制度和保密制度
B、信息技术负责人和信息安全负责人可以由同一人担任，对重要业务环节实行双人双岗
C、数据应逐日备份并异地妥善存放
D、建立完善的档案管理制度，妥善保管相关业务资料
答案：B
分析解释：在内部建立完善的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，信息技术负责人和信息安全负责人不能由同一人兼任，对重要业务环节实行双人双岗。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构中，不可以由同一人兼任的岗位是（ ）。
A、行政管理负责人和人事绩效负责人
B、机构营销负责人和个人营销负责人
C、信息技术负责人和信息安全负责人
D、产品负责人和市场负责人
答案：C
分析解释：在内部建立完善的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，信息技术负责人和信息安全负责人不能由同一人兼任，对重要业务环节实行双人双岗。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售机构关于客户档案管理与保密的实务操作，下列说法错误的是（ ）。
A、实行信息技术开发、运营维护、业务操作等人员岗位分离制度，限制信息技术开发、运营维护等技术人员介入实际的业务操作
B、在内部建立完善的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，信息技术负责人和信息安全负责人不能由同一人兼任，对重要业务环节实行单人双岗
C、建立完善的档案管理制度，妥善保管相关业务资料
D、明确对基金份额持有人信息的维护和使用权限并留存相关记录
答案：B
分析解释：在内部建立完善的信息管理体系，设置必要的信息管理岗位，信息技术负责人和信息安全负责人不能由同一人兼任，对重要业务环节实行双人双岗。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】易


从业务功能角度，一般基金管理公司内部设有的专业委员会有（ ）。
Ⅰ.投资决策委员会
Ⅱ.产品审批委员会
Ⅲ.风险控制委员会
Ⅳ.运营估值委员会
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：从业务功能的角度，一般基金管理公司内部设有四大专业委员会：投资决策委员会、产品审批委员会、风险控制委员会和运营估值委员会。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人所有风险管理要素的基础是（ ）。
A、目标设定
B、风险评估
C、内部环境
D、事项识别
答案：C
分析解释：基金管理人的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人对业务的性质、种类以及相关管理规定和操作流程及要求进行明确说明的内控文件是（ ）。
A、业务操作手册
B、基本管理制度
C、内部控制大纲
D、总办会决议
答案：A
分析解释：业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。【知识点】业务操作手册【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。
A、基本管理制度
B、部门规章
C、业务操作手册
D、内控大纲
答案：C
分析解释：业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。【知识点】业务操作手册【考查方向】概念释义【难度】易


在基金公司会计系统控制中，建立复核制度是基金管理人应当采取的会计控制措施，例如防止会计差错的产生而进行的会计复核和（ ）。
A、份额复核
B、财务复核
C、业务复核
D、结算复核
答案：C
分析解释：基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转，措施之一为：应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。【知识点】会计系统控制【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人合规管理的独立性，应当体现在（ ）等方面独立于内部其他部门。
Ⅰ.体制机制
Ⅱ.组织架构
Ⅲ.人员薪酬
Ⅳ.管理流程
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：合规独立性是指基金管理人的合规管理应当在体制机制、组织架构、人力资源、管理流程等诸多方面独立于内部其他风险部门、业务部门、内部审计部门等。【知识点】合规管理的意义【考查方向】概念释义【难度】中


现金流量表的基本结构不包括( )。
A、经营活动产生的现金流量
B、投资活动产生的现金流量
C、筹资活动产生的现金流量
D、合作贸易活动产生的现金流量
答案：D
分析解释：现金流量表的基本结构分为3部分：①经营活动产生的现金流量；②投资活动产生的现金流量；③筹资(也称融资)活动产生的现金流量【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列科目中，属于流动资产的是（ ）。
A、无形资产
B、固定资产
C、长期股权投资
D、存货
答案：D
分析解释：企业的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收票据、应收账款和存货等几项资产，它们能够在短期内快速变现，因而流动性很强。【知识点】财务比率分析【考点】流动性比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


当发生通货紧缩时，实际利率将（ ）名义利率。
A、低于
B、等于
C、无法确定
D、高于
答案：D
分析解释：根据费雪方程式，实际利率=名义利率-通货膨胀率，当发生通货紧缩时实际利率将高于名义利率。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序是（ ）。
A、债券持有者优于普通股股东，普通股股东优于优先股股东
B、普通股股东优于优先股股东，优先股股东优于债券持有者
C、债券持有者优于优先股股东，优先股股东优于普通股股东
D、优先股股东优于普通股股东，普通股股东优于债券持有者
答案：C
分析解释：公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序是债券持有者优于优先股股东，优先股股东优于普通股股东。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于房地产投资信托(REITs)，以下表述错误的是（ ）。
A、房地产投资信托具有较大的通货膨胀风险，通货膨胀会带来严重的不利影响
B、房地产投资信托是经证券化的房地产投资，可在交易市场上交易，具有较强的流动性
C、上市的房地产信托须定期进行信息披露，降低了信息不对称程度
D、与房地产公司股票相比，房地产投资信托的波动性更低
答案：A
分析解释：房地产投资信托具有的特点：第一，流动性强。第二，抵补通货膨胀效应。第三，风险较低。第四，信息不对称程度较低。故A错。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易


投资管理过程是一个动态循环过程，整个流程包含三个步骤，但不包括（ ）。
A、反馈
B、执行
C、检验
D、规划
答案：C
分析解释：CFA协会将投资管理过程定义为一个动态反馈的循环过程。整个流程可以划分为规划（D）、执行（B）和反馈（A）三个基本步骤。不包含C。【知识点】投资组合管理的基本流程【考查方向】概念释义【难度】易


关于保证金交易，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.我国的“融资融券”业务，属于保证金交易
Ⅱ.保证金交易的核心风险监控指标是维持担保比例
Ⅲ.融资业务中，所购买股票下跌越多，杠杆比例越低
Ⅳ.融券业务不会放大投资收益率或损失率
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：在我国，保证金交易被称为“融资融券”。融资融券业务的维持担保比例需要符合规定的要求。融资融券业务会放大投资收益率或损失率。【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于基金公司投资交易流程的表述中，错误的是（ ）。
A、交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易
B、在自主权限内，基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令
C、交易员负责审核投资指令（价格、数量）的合法合规性，对于可能不盈利指令可以拒绝
D、基金公司投资交易包括形成投资策略、构建投资组合、执行交易指令、绩效评估与组合调整、风险控制等环节
答案：C
分析解释：交易系统或相关负责人员审核投资指令（价格、数量）的合法合规性，违规指令将被拦截，反馈给基金经理。其他指令被分发给交易员，C项错。【知识点】基金公司投资交易流程【考察方向】概念理解【难易程度】易


风险价值(VaR)采用概率论和数理统计的方法对风险进行测量，最大的优点是（ ），因此具备广泛适用性。
A、可测量投资组合的风险并通过一个数值表示
B、可用于测量不同市场的不同风险并通过一个数值表示
C、可准确测量投资组合的风险是否符合预期
D、可测量投资市场变化的风险并通过一个数值表示
答案：B
分析解释：VaR采用概率论和数理统计的方法对风险进行量化和测度，其最大的优点是可用于测量不同市场的不同风险并用一个数值表示出来，因此具有广泛的适用性。【知识点】风险价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项不属于常用来反映股票基金风险的指标有( )。
A、标准差
B、持股价格
C、持股集中度
D、贝塔系数
答案：B
分析解释：常用来反映股票基金风险的指标有标准差、β系数、持股集中度、行业投资集中度、持股数量等。选项A、C、D都可以用来反映股票基金风险的。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


某投资者买入A股票50000元，卖出B股票30000元，当前的证券交易印花税率为1‰，则应缴纳的印花税金额是（ ）元。
A、20
B、50
C、80
D、30
答案：D
分析解释：2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按1‰征收，对受让方不再征收。所以30000×1‰=30元。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】印花税【考察方向】公式计算【难易程度】易


上交所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前（ ）分钟所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易)。当日无成交的，以前收盘价为当日收盘价。

A、1
B、6
C、10
D、20
答案：A
分析解释：上交所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价(含最后一笔交易)。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】开盘价和收盘价【考察方向】概念理解【难易程度】易


市场参与者中，任何一只基金的远期交易净买入总余额不得超过其基金资产净值的（ ）。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
答案：D
分析解释：市场参与者中，任何一只基金的远期交易净买入总余额不得超过其基金资产净值的100%。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某基金管理人决定对基金进行分红，每10股分红0.5元，分红前基金份额净值为1.500元，则基金分红后基金份额净值为（ ）元。
A、1.400
B、1.000
C、1.450
D、1.500
答案：C
分析解释：每股分红0.5/10=0.05元，基金分红后基金份额净值=1.500-0.05=1.450元。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】公式计算【难易程度】易


小王于2017年10月20日（周五）赎回了某公募货币市场基金，他应享有的利润日包含（ ）。
A、2017年10月20日、21日、22日、23日
B、2017年10月20日、21日、22日
C、2017年10月20日、21日
D、2017年10月20日
答案：B
分析解释：货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）年，深港通下的股票正式开始交易，港股市场与内地市场互联互通再度升级。
A、2010年
B、2011年
C、2012年
D、2016年
答案：D
分析解释：2016年12月5日，深港通下的股票正式开始交易，港股市场与内地市场互联互通再度升级。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】基金互认、沪港通、深港通、债券通【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列属于货币市场的是（ ）。
Ⅰ.同业拆借市场
Ⅱ.票据市场
Ⅲ.回购市场
Ⅳ.债券市场
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ，Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：货币市场主要包括同业拆借市场、票据市场、回购市场和货币市场基金等，Ⅳ项属于资本市场。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下属于国际金融监管体系的有（ ）。
A、美国银行监管委员会
B、巴塞尔银行监管委员会
C、国际证监会组织
D、国际保险监督官协会
答案：B,C,D
分析解释：国际金融监管体系是全球金融体系的重要组成部分，包括巴塞尔银行监管委员会、国际证监会组织（IOSC0）、国际保险监督官协会（IAIS）等。【知识点】国际金融监管体系【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于货币市场的有（ ）。
①股票市场
②银行间同业拆借市场
③商业票据市场
④大额可转让存单市场
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：C
分析解释：货币市场包括银行间同业拆借市场、商业票据市场、短期国库券市场、大额可转让存单市场等。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


合格境外投资者委托2个以上托管人的，应指定1个主报告人，负责代其统一办理资格申请、重大事项报告、主体信息登记等事项。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合格境外投资者委托2个以上托管人的，应指定1个主报告人，负责代其统一办理资格申请、重大事项报告、主体信息登记等事项。【知识点】机构投资者【考点】合格境外机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


证券金融公司的组织形式为（ ）。
A、股份有限公司
B、有限责任公司
C、有限合伙公司
D、一般合伙公司
答案：A
分析解释：证券金融公司的组织形式为股份有限公司，根据国务院的决定设立，其注册资本不少于人民币60亿元。【知识点】证券服务机构【考点】证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理【考查方向】概念释义【难度】易


下列不是国际证监会组织证券监管目标的是（ ）。
A、防止人为操作、欺诈等不法行为
B、保护投资者利益
C、保证证券市场的公平、效率和透明
D、降低系统性风险
答案：A
分析解释：国际证监会组织于1998年制定的《证券监管目标和原则》中公布了证券监管的三个目标：一是保护投资者利益；二是保证证券市场的公平、效率和透明；三是降低系统性风险。【知识点】证券市场监管的目标和手段


证券委托可分为（ ）。
Ⅰ.柜台委托Ⅱ.非柜台委托Ⅲ.线上委托Ⅳ.线下委托
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券委托可以分为柜台委托和非柜台委托两大类。非柜台委托主要有人工电话委托或传真委托、自助和电话自动委托、网上委托等形式。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于证券公司债券的说法，正确的有（ ）
Ⅰ.非公开发行的证券公司债券，每次发行对象不得超过200人
Ⅱ.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让
Ⅲ.证券公司债券公开发行的利率由询价或公开招标等市场化方式确定
Ⅳ.对证券公司债券发行有强制性担保要求
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：对公司债券发行没有强制性担保要求，因此Ⅳ说法错误。【知识点】金融债券的发行与承销【考点】我国金融债券的发行条件、申报文件、操作要求、登记、托管与兑付的有关规定【考察方向】概念理解【难易程度】易


1774年，世界上第一个封闭式投资基金诞生于（ ）。
A、美国
B、英国
C、瑞士
D、荷兰
答案：D
分析解释：荷兰于1774年创立世界上第一个封闭式投资基金。19世纪90年代初，美国有了首只封闭式基金。【知识点】证券投资基金的起源与发展【考点】证券投资基金的起源与发展【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于金融期货的特征，下列说法错误的是（）。
A、金融期货合约是由期货交易所设计的一种对指定金融工具的种类、规格、数量、交收月份、交收地点都作出统一规定的标准化协议
B、风险厌恶者可以利用金融期货进行套期保值、规避风险，风险喜好者则利用它承担更大的风险
C、金融期货的交易价格也是在交易过程中形成的，但这一交易价格是对金融现货未来价格的预期
D、期货交易交易者需要在成交时拥有或借人全部资金或基础金融工具
答案：D
分析解释：期货交易实行保证金交易和逐日盯市制度，交易者并不需要在成交时拥有或借入全部资金或基础金融工具。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于公司设立方式的说法，错误的是（ ）。
A、股份有限公司只能采取发起设立的方式由全体股东出资设立
B、有限责任公司只能采取发起设立的方式
C、股份有限公司的设立，可以采取发起设立的方式
D、设立公司应当依法向公司登记机关申请设立登记
答案：A
分析解释：公司的设立方式及设立登记要求。有限责任公司只能采取发起设立的方式，由全体股东出资设立。股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。【考点】二、总论（五）公司的设立【题库维护人：S】


股份有限公司发起设立的程序通常包括（ ）。
Ⅰ.订立公司章程
Ⅱ.发起人认购股份和缴纳股款
Ⅲ.选任董事和监事
Ⅳ.申请登记注册
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：股份有限公司发起设立的程序通常包括订立公司章程、发起人认购股份和缴纳股款、选任董事和监事、申请登记注册。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款【难度】易


根据《证券公司监督管理条例》规定，下列关于证券公司对客户负有诚信义务的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司不得侵犯客户的财产权
B、证券公司不得侵犯客户的选择权
C、证券公司不得侵犯客户的荣誉权
D、证券公司不得侵犯客户的知情权
答案：C
分析解释：证券公司对客户负有诚信义务，不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。【知识点】证券公司的一般性规定【考点】依法审慎经营、履行诚信义务的规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司解聘合规负责人，应当有正当理由，并自解聘之日起（）个工作日内将解聘的事实和理由书面报告国务院证券监督管理机构。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：A
分析解释：证券公司解聘合规负责人，应当有正当理由，并自解聘之日起3个工作日内将解聘的事实和理由书面报告国务院证券监督管理机构。【知识点】证券公司的组织机构【考点】合规负责人【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司的证券自营账户，应当自开户之日起3个交易日内，报（ ）备案。
A、中国人民银行
B、中国证监会
C、证券交易所
D、财政部
答案：C
分析解释：证券公司为证券资产管理客户开立的证券账户，应当自开户之日起3个交易日内报证券交易所备案。【知识点】证券公司业务规则与风险控制的一般规定【考点】证券账户的开立与管理【考查方向】原文条款【难度】中


按照《证券公司治理准则》的要求，在一般情况下，证券公司在处理与股东关联方之间的关系时，证券公司应注意，不得有（ ）行为发生。
①证券公司持有股东的股权
②股东违规占用证券公司资产
③证券公司控股其他证券公司的，不得损害所控股的证券公司的利益
④证券公司股东的人员在证券公司兼职的，遵守法律法规和中国证监会的规定
⑤证券公司通过购买股东持有的证券等方式向股东输送不当利益
A、①②③
B、①③④
C、①②⑤
D、③④⑤
答案：C
分析解释：证券公司的股东应当依法维护证券公司的独立性；不得开展业务竞争；证券公司不得持有股东的股权；证券公司不得向股东输送不当利益；股东不得违规占用公司资产。[知识点：证券公司与股东之间关系的特别规定]


下列关于异常交易的说法，错误的是（ ）。
A、证券交易所如果发现投资者出现异常交易行为之一，且可能严重影响到证券交易秩序的，应当予以提醒，并及时向中国证监会报告
B、对情节严重的异常交易行为，证券交易所可视情节严重程度，报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户
C、证券交易所限制证券交易的措施包括：限制买入指定证券或全部交易品种（但允许卖出）、限制卖出指定证券或全部交易品种（但允许买人）、限制买人和卖出指定证券或全部交易品种
D、证券交易所采取限制证券交易的措施后，相关人有异议的，可以向证券交易所提出复核申请，复核期间停止相关措施的执行
答案：D
分析解释：如果相关人对限制相关证券账户交易措施有异议的，可以向证券交易所提出复核申请，复核期间不停止相关措施的执行。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】异常交易行为管理【考查方向】原文条款【难度】中


以下关于沪伦通的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.沪伦通包括东、西两个业务方向
Ⅱ.中国存托凭证代表境外基础证券权益
Ⅲ.基础股票转换成存托凭证是“兑回”过程
Ⅳ.沪伦通“产品”跨境，投资者仍在本地市场
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：存托凭证与基础股票的跨境转换分为基础股票转换成存托凭证的“生成”过程和存托凭证转回基础股票的“兑回”过程。【知识点】存托凭证与沪伦通【考点】“沪伦通”存托凭证业务【考查方向】原文条款【难度】中


可充抵保证金的证券折算率，在计算保证金金额时应当以证券市值或净值按规定折算率进行折算。上证180指数成分股股票的折算率最高不超过（ ），其他股票折算率最高不超过（ ）。
A、80%；75%
B、75%；70%
C、70%；65%
D、65%；60%
答案：C
分析解释：上证180指数成分股股票及深证100指数成分股股票的折算率最高不超过70%，其他股票折算率最高不超过65%。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


证券金融公司应当每年按照税后利润的（ ）提取风险准备金。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：证券金融公司应当每年按照税后利润的10%提取风险准备金。中国证监会可以根据防范证券金融公司风险的需要，对提取比例进行调整。【知识点】转融通业务【考点】其他主要规定【考查方向】原文条款【难度】中


资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于（ ）万元人民币。
A、100
B、200
C、300
D、500
答案：A
分析解释：资产支持证券的挂牌、转让。资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于100万元人民币。【知识点】资产证券化业务【考点】资产支持证券的挂牌、转让【考查方向】原文条款【难度】中


期货公司拟免除（ ）职务的，应当将免除决定报告监管部门。
A、监事会主席
B、独立董事
C、首席风险官
D、董事长
答案：C
分析解释：期货公司拟免除首席风险官的职务，应当在作出决定前10个工作日将免职理由及其履行职责情况向公司住所地的中国证监会派出机构报告。【知识点】任职备案【考点】其他事项【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司或者任职人员以欺骗、贿赂等不正当手段取得任职备案的，应当予以撤销，对负有责任的公司和人员予以警告，并处以（ ）元以下罚款。

A、3万
B、5万
C、10万
D、20万
答案：A
分析解释：期货公司或者任职人员以欺骗、贿赂等不正当手段完成任职备案的，责令改正，记入诚信档案，对负有责任的期货公司和人员予以警告，并处3万元以下罚款。【知识点】法律责任【考察方向】原文条款【难易程度】中


除（ ）同意外，期货从业人员不得兼任导致与现任职务产生实际或潜在利益冲突的其他组织的职务。
A、中国证监会
B、所在经营机构
C、所在地中国证监会派出机构
D、中国期货业协会
答案：B
分析解释：除所在机构同意外，期货从业人员不得兼任导致或者可能导致与现任职务产生实际或潜在利益冲突的其他组织的职务。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


在任何情况下，期货从业人员均不得兼任导致与现任职务产生潜在利益冲突的其他组织（）的职务。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：除所在机构同意外，期货从业人员不得兼任导致或者可能导致与现任职务产生实际或潜在利益冲突的其他组织的职务。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货公司期货投资咨询业务试行办法》，期货投资咨询业务人员应当与（ ）等业务人员岗位独立，职责分离。
A、交易、结算
B、风险控制
C、财务
D、技术
答案：A,B,C,D
分析解释：期货投资咨询业务人员应当与交易、结算、风险控制、财务、技术等业务人员岗位独立，职责分离。【知识点】第三章╱第四节╱三、期货投资咨询业务及其监管【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据《证券期货经营机构私募资产管理业务办法》，单一资产管理计划可以接受的委托形式有（ ）。
A、投资者合法持有的股票资产委托
B、中国证监会认可的其他金融资产委托
C、货币资金委托
D、投资者合法持有的债券资产委托
答案：A,B,C,D
分析解释：单一资产管理计划可以接受货币资金委托，或者接受投资者合法持有的股票、债券或中国证监会认可的其他金融资产委托。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


资产管理计划的总资产不得超过该计划净资产的100%，分级资产管理计划的总资产不得超过该计划净资产的40%。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产管理计划的总资产不得超过该计划净资产的200%，分级资产管理计划的总资产不得超过该计划净资产的140%。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所终止的，应当成立清算组进行清算，清算组制订的清算方案，应当报（ ）批准。
A、中国证监会
B、所在地人民法院
C、期货业协会
D、财政部
答案：A
分析解释：期货交易所终止的，应当成立清算组进行清算。清算组制定的清算方案，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所终止的，应当成立清算组进行清算。清算组制订的清算方案，应当报期货交易所会员大会批准。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所终止的，应当成立清算组进行清算。清算组制定的清算方案，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】中


从事期货交易活动，应当遵循以下哪些原则（）。
A、公开原则
B、公平原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
答案：A,B,C,D
分析解释：从事期货交易活动，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。禁止欺诈、内幕交易和操纵期货交易价格等违法行为。【知识点】期货交易所的主要职责【考点】发布市场信息【考查方向】原文条款【难易程度】易


从事期货交易活动应当遵循的原则有（）。
A、公开
B、公正
C、公平
D、按投资者投资决策自主、投资风险自担
答案：A,B,C
分析解释：从事期货交易活动，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。禁止欺诈、内幕交易和操纵期货交易价格等违法行为。【知识点】期货交易所的主要职责【考点】发布市场信息【考查方向】原文条款【难易程度】易


下列关于客户账户管理的表述，错误的是（ ）。
A、期货公司应当为每一个客户单独开立专门账户
B、期货公司应当为客户申请交易编码
C、客户销户时，期货公司应当及时申请注销客户的交易编码
D、经期货交易所批准，期货公司可以为客户进行混码交易
答案：D
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，期货交易实行客户交易编码制度。会员和客户应当遵守一户一码制度，不得混码交易。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考察方向】原文条款【难易程度】易


中国证监会依法履行职责时，可以查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《条例》规定，中国证监会依法履行职责，可以查询与被调查事件有关的单位的保证金账户和银行账户。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考点】检查、调查及其他监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司监督管理办法中所称金融资产包括( )等。
A、银行存款
B、基金份额
C、资产管理计划
D、信托计划
答案：A,B,C,D
分析解释：金融资产，是指银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货及其他衍生品等。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考察方向】原文条款【难易程度】难


人民法院审理期货合同纠纷案件，应当严格按照（ ）确定违约方承担的责任，当事人的约定违反法律、行政法规强制性规定的除外。
A、合同法
B、民事诉讼法
C、经济法
D、当事人在合同中的约定
答案：D
分析解释：人民法院审理期货合同纠纷案件，应当严格按照当事人在合同中的约定确定违约方承担的责任，当事人的约定违反法律、行政法规强制性规定的除外。【知识点】诉讼【考点】诉讼【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期权是给予买方可以在规定的时间内根据市场状况选择（ ）的权利。
A、买
B、不买
C、卖
D、不卖
答案：A,B,C,D
分析解释：期权是给予买方（或持有者）购买或出售标的资产的权利，期权持有者可以在规定的时间内选择买或者不买、卖或者不卖，既可以行使该权利，也可以放弃该权利。【知识点】期权【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国期货交易所根据工作职能需要设置相关业务部门，但一般不包括（）。
A、交易部门
B、交割部门
C、财务部门
D、人事部门
答案：D
分析解释：交易所根据工作职能需要设置相关业务部门，一般包括交易、交割、研究发展、市场开发、财务等部门，人事部门一般不包括在内。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于郑州商品交易所的表述，正确的有( )。
A、成立于1 993年5月28日
B、郑州商品交易所实行公司制
C、1990正式推出标准化期货合约
D、会员大会是交易所的权利机构
答案：D
分析解释：郑州商品交易所成立于1990年10月12日，实行会员制；1993年5月28日正式推出标准化期货合约。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


交货人用期货交易所认可的替代品代替标准品进行实物交割时，收货人可以拒收。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所统一规定替代品的质量等级和品种。交货人用期货交易所认可的替代品代替标准品进行实物交割时，收货人不能拒收。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割等级【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所会员、客户可以使用标准仓单、国债等价值稳定、流动性强的有价证券充抵保证金进行期货交易。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在我国，期货交易者交纳的保证金可以是资金，也可以是价值稳定、流动性强的标准仓单或者国债等有价证券。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，期货交易者交纳的保证金可以是资金，也可以是价值稳定、流动性强的标准仓单或者国债等有价证券。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在我国，期货交易者交纳的保证金可以是资金，也可以是价值稳定、流动性强的标准仓单或者国债等有价证券。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


交易盈亏进行结算是指，对平仓头寸的盈亏的结算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当日无负债制度的实施呈现如下特点：在对交易盈亏进行结算时，不仅对平仓头寸的盈亏进行结算，而且对未平仓合约产生的浮动盈亏也进行结算。【知识点】当日无负债结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


在期转现时买卖双方的期货平仓价（ ）。
A、不受审批涨跌盘限制
B、必须为审批前一交易日的收盘价
C、须在审批日期货价格限制范围内
D、必须为审批前一交易日结算价
答案：C
分析解释：在期转现时要先寻找交易对手，找到对方后，双方首先商定平仓价（须在审批日期货价格限制范围内）和现货交收价格，之后向交易所提出申请。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】概念理解 【难易程度】易


实物交割结算价是指在进行实物交割时商品交收所依据的基准价格。不同的交易所，以及不同的实物交割方式，交割结算价的选取也不尽相同。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实物交割结算价，是指在实物交割时商品交收所依据的基准价格。不同的期货交易所，以及不同的实物交割方式，对交割结算价的规定不尽相同。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】易


某一特定地点某种商品或资产的现货价格与相同商品或资产的某一特定期货合约价格间的价差称为( )。
A、价差
B、基差
C、差价
D、套价
答案：B
分析解释：基差是某一特定地点某种商品或资产的现货价格与相同商品或资产的某一特定期货合约价格间的价差。用公式可简单地表示为：基差=现货价格-期货价格。【知识点】基差的定义【考查方向】概念理解【难易程度】易


4月1日，某期货交易所6月份玉米价格为2.85美元／蒲式耳，8月份玉米价格为2.93美元／蒲式耳。某投资者欲采用牛市套利（不考虑佣金因素），则当价差为( )美分时，此投资者将头寸同时平仓能够获利最大。
A、8
B、4
C、-8
D、-4
答案：C
分析解释：该投资者在正向市场进行牛市套利，实质上是卖出套利，而卖出套利获利的条件是价差要缩小。价差越小，盈利越大。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在进行熊市套利时需要注意，当较近月份合约的价格已经相当低时，以至于不可能进一步偏离较远月份合约时，进行熊市套利是很容易获利的。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在进行熊市套利时需要注意，当较近月份合约的价格已经相当低时，以至于不可能进一步偏离较远月份合约时，进行熊市套利是很难获利的。【知识点】跨期套利【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在使用套利市价指令时，套利者不需注明价差的大小，只需注明（ ）即可。
A、买入期货合约的种类
B、买入期货合约的月份
C、卖出期货合约的种类
D、卖出期货合约的月份
答案：A,B,C,D
分析解释：在使用套利市价指令时，套利者不需要注明差价的大小，只需注明买入和卖出期货合约的种类和月份即可。【知识点】套利市价指令和限价指令的应用【考点】套利市价指令的应用【考查方向】概念理解【难易程度】中


利用股指期货进行期现套利，正向套利操作是指( )。
A、买进股票指数所对应的一揽子股票，同时卖出股票指数期货合约
B、卖出股票指数所对应的一揽子股票，同时买进股票指数期货合约
C、买进近期股指期货合约，卖出远期股指期货合约
D、卖出近期股指期货合约，买进远期股指期货合约
答案：A
分析解释：当存在期价高估时，交易者可通过卖出股指期货同时买入对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“正向套利”。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考查方向】概念理解【难易程度】中


当存在期价高估时，可通过买入股指期货同时卖出对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“正向套利”。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当存在期价高估时，交易者可通过卖出股指期货同时买入对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“正向套利”。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考查方向】概念理解【难易程度】中


在期价高估的情况下，可通过买进指数期货，同时卖出对应现货股票进行套利交易。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当存在期价高估时，交易者可通过卖出股指期货同时买入对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“正向套利”。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考察方向】概念理解【难易程度】易


若某投资者11月份以300点的权利金卖出1份执行价格为14000点的12月份恒指看涨期权;同时，又以200点的权利金卖出1份执行价格为14000点的12月份恒指看跌期权。则该投资者的最大收益是（ ）点。
A、300
B、100
C、500
D、150
答案：C
分析解释：卖出期权的最大收益为权利金，所以该投资者的最大收益为：300+200=500(点)。当恒指为14000点时，该投资者可以获得500点的收益。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


平值看涨期权和看跌期权的内涵价值均等于0。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于平值期权，期权的执行价格等于其标的资产价格。故无论看涨期权还是看跌期权，平值期权的内涵价值等于0。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】易


在我国，（ ）对合约交易量采取单边计算，而其他期货交易所采取双边计算。
A、郑州商品交易所
B、大连商品交易所
C、上海期货交易所
D、中国金融期货交易所
答案：D
分析解释：目前，国内三家商品期货交易所的成交量和持仓量数据均按双边计算，中国金融期货交易所的成交量和持仓量数据按单边计算。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


财政政策是指（ ）。
A、控制政府支出和税收以稳定国内产出、就业和价格水平
B、操纵政府支出和税收以便收入分配更公平
C、改变利息率以改变总需求
D、政府支出和税收的等额增加会引起经济紧缩
答案：A
分析解释：一国政府还采用财政政策对宏观经济进行调控。财政政策的重要手段是增加或减少税收，直接影响生产供给和市场需求状况。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，属于国家运用财政政策的是（ ）。①降低银行利率，减轻企业负担；②积极拓展信贷消费，实行消费补贴；③恢复开征利息税，调节个人所得；④国家加大对基础设施的投入，拉动经济增长。
A、①②
B、②③
C、③④
D、②④
答案：C
分析解释：一国政府还采用财政政策对宏观经济进行调控。财政政策的重要手段是增加或减少税收，直接影响生产供给和市场需求状况。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


短暂趋势是在形成主要趋势的过程中进行的调整。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：道氏理论认为价格波动最终可分为三种趋势：主要趋势、次要趋势和短暂趋势。短暂趋势不属于主要趋势过程中的调整，而是独立存在的。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中


甲企业位于县城的城建税税率为（）。
A、5%
B、7%
C、1%
D、3%
答案：A
分析解释：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。


在某单代号网络计划中，工作C有D、E、G三项紧后工作，其总时差分别为3、5、6 天，工作C与紧后工作D、E、G之间的时间间隔分别为7、2、3天，则工作C的总时差是（ ）天。
A、3
B、5
C、6
D、7
答案：D
分析解释：单代号网络计划中，总时差TF＝min{该工作的各个紧后工作的总时差+该工作与其紧后工作之间的时间间隔}= {3+7,5+2,6+3}=7【知识点】时间参数计算方法【考查方向】公式计算【难度】易


旅行社从事旅游业务必须投保（ ）。
A、旅行社责任保险
B、航空意外保险
C、旅游意外保险
D、旅游财产保险
答案：A
分析解释：旅行社责任险是旅行社根据保险合同的约定，向保险公司支付保险费，保险公司对旅行社在从事业务经营活动中，致使旅游者人身、财产遭受损害应由旅行社承担的责任，承担赔偿保险金责任的险种。旅行社必须投保。


从根本上说，运输业出售的是一种（）。
A、实体产品
B、娱乐服务
C、运输劳务
D、生产过程
答案：C
分析解释：运输业的劳动对象是旅客和货物。运输业不像工农业那样改变劳动对象的性质和形态，它只是改变它的空间位置，因此，运输业的产品是运输对象的空间位移，运输市场上出售的商品（位移）实际上也是一种运输劳务。


下列固定资产中，（ ）不计提折旧
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、已提足折旧仍继续使用的固定资产
D、因大修理停用的固定资产
答案：C
分析解释：考查固定资产折旧问题，不计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。


下列固定资产不计提折旧的是（ ）。
A、季节性停用、大修理停用的固定资产
B、经营租赁方式租出的固定资产
C、已提足折旧仍继续使用的固定资产
D、以融资租赁方式租入的固定资产
答案：C
分析解释：考查固定资产折旧问题，不计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。


关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有（ ）。
A、取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用
B、除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限
C、对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证
D、划拨建设用地使用权未经许可不得转让
E、划拨建设用地使用权的出租无须审批
答案：A,C,E
分析解释：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用；建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证；划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。


当一群人的活动（不管是生产者还是消费者）影响了另外一群人的福利却没有给予任何报酬或补偿时，这种成本是（）。
A、增量成本
B、买方成本
C、归属成本
D、外部成本
答案：D
分析解释：外部成本是指当一群人的活动（不管是生产者还是消费者）影响了另外一群人的福利却没有给予任何报酬或补偿时，就产生了外部成本。这种外部成本不同于买卖双方之间的关系，且通常不属于可以用金钱度量的范围。


财政支出分类方法中，国际通行的统计分类方法有（ ）。
A、财政支出功能分类
B、财政支出经济分类
C、财政支出性质分类
D、财政购买性支出
E、财政转移性支出
答案：A,B
分析解释：本题考查财政支出分类方法。财政支出分类方法中，国际通行的统计分类方法有财政支出功能分类和财政支出经济分类。（【知识点】财政支出及其分类【考点】财政支出分类方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


该企业2020年的会计利润为( )万元。
A、1446.5
B、1246.5
C、1464.2
D、1645.2
答案：C
分析解释：会计利润=7400-4473+600-100+200+50+8.5+17-1230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1464.2（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）


Glade公司通过直接融资租赁的方式租赁了一台计算机给他的客户，设备在租赁期结束之后没有残值且在合同中没有廉价购买权，设备公允价值为$323 400,Glade公司租赁期为5年的合同利率为8%，5年期利息8%的年金系数为4.312，Glade公司在整个租赁期内赚取的利息金额是多少？
A、$ 51 600
B、$75 000
C、$129 360
D、$139 450
答案：A
分析解释：选项A正确。每期租金= $323 400/4. 312=$75 000，总的现金流=$ 75 000 x5=$375 000，利息收入=$375 000 - $323 400=$51 600。


公司目前正在制定来年的季度预算。过去工人们花上3.2个小时去完成一项复杂的装配任务。如果Lexcore采用滚动预算或者持续改进(Kaizen)预算，则下列哪一项恰当地表述了该年的装配时间是按逐步改进的原则估计的？
 滚动预算： 持续改进( Kaizen)预算：
A、滚动预算：维持在3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：维持在3.2小时
B、滚动预算：维持在3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：少于3.2小时
C、滚动预算：少于3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：维持在3.2小时
D、滚动预算：少于3.2小时 持续改进( Kaizen)预算：少于3.2小时
答案：B
分析解释：选项B正确。滚动预算为了保持每一个预算期的标准统一，所以预算标准维持不变。而持续改进预算是指企业运营持续不断的改进，主要是成本控制和节约方面，因此工时标准会慢慢的降低，所以会低于3.2个小时。


一个企业职员发现他们公司的生产会给附近的小区带来危害，他告诉了上司，上司说让他不要管这些事，他就寻找了他的律师，想要把这件事报告给相关机构，下面说法哪个是正确的？
A、他的行为是正确的，应该告知相关机构
B、他的行为错误，应该听从上司的
C、如果律师说企业行为违法，则告诉相关机构
D、他的行为是错误的，违反了职业道德中的保密标准
答案：C
分析解释：选项C正确。《IMA职业道德行为准则》关于道德冲突的解决中规定：“3.有关道德冲突的法律责任与权利的情况，请咨询您自己的律师。”因此，如果公司对小区的危害涉及违法行为，咨询律师后告知相关机构。


根据《信托公司治理指引》，信托公司的薪酬分配制度应获得董事会的批准。董事会应当向（ ）就公司高级管理人员履行职责的情况、绩效评价情况、薪酬情况做出专项说明。
A、董事会
B、监事会
C、股东（大）会
D、高级管理层
答案：C
分析解释：《信托公司治理指引》第五十条规定，“信托公司的薪酬分配制度应获得董事会的批准。董事会应当向股东（大）会就公司高级管理人员履行职责的情况、绩效评价情况、薪酬情况做出专项说明”。【知识点】信托公司


下列不属于中央银行负债业务的是（ ）。
A、发行人民币
B、经理国库
C、集中存款准备金
D、资金清算
答案：D
分析解释：中央银行的负债是指由社会各集团和家庭个人持有的对中央银行的债权。中央银行的负债业务是中央银行资产业务的基础。中央银行的主要负债业务：①货币发行。②经理国库。③集中存款准备金。【知识点】负债业务


消费金融公司是吸收公众存款的非银行机构。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：消费金融公司是指经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内设立的，不吸收公众存款，以小额、分散为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。【知识点】消费金融公司


商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作（ ）次综合评估，同时应当检查分支机构对相关制度的执行情况，对违反规定的行为应当严肃查处。商业银行每年应至少向银行业监督管理机构提交（ ）次相关风险评估报告。
A、2；2
B、1；2
C、1；1
D、2；1
答案：C
分析解释：商业银行总行每年应对全行集团客户投信风险作一次综合评估，同时应当检查分支机构对相关制度的执行情况，对违反规定的行为应当严肃查处。商业银行每年应至少向银行业监督管理机构提交一次相关风险评估报告。


按业务品种划分，商业银行存款业务主要包括（ ）。
A、活期存款
B、对公存款
C、储蓄存款
D、定期存款
E、保证金存款
答案：B,C,E
分析解释：存款是银行对存款人的负债，是我国商业银行最主要的资金来源，按业务品种划分，主要包括对公存款、储蓄存款和保证金存款。活期存款和定期存款均属于储蓄存款。（知识点：存款业务）（题库维护老师：GYN）


商业银行对借款人收入来源审查侧重点不适当的有（ ）。
A、张三经营一家私人石材厂，银行经办人员侧重考察生产、经营净现金流是否可靠、稳定、足额
B、李四是一家外企职工，银行经办人员侧重考察李四的职务，所在公司收入的稳定性等
C、王五是一家效益不好企业的员工，其名下有诸多房产用于出租，银行经办人员主要考察王五的工资收入
D、方明是一家股份有限公司中层领导，且有权在股东大会召开一日前提出临时提案并书面提交董事会，银行经办人员只考虑其工资收入
E、小杨是机械厂技工，同时大量投资于基金，银行经办人员综合考察其工资收入和基金净值总额
答案：C,D
分析解释：C项，王五主要靠租金还款，银行应侧重分析其收入来源的合法性、稳定性和可靠性；D项，方明在股份有限公司为领导且为公司的股东，银行除考虑其工资收入外，还应考虑其职务、身份、所在公司收入的稳定性等。


商业银行资本管理办法（试行）提出了两种计量信用风险资本的方法：权重法和（ ）。
A、内部评审法
B、内部评级法
C、初级法
D、高级法
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》提出了两种计量信用风险资本的方法：权重法和内部评级法。根据对商业银行内部评级体系依赖程度的不同。内部评级法又分为初级法和高级法两种。[知识点：信用风险资本计量]


现代证券组合管理理论是由美国经济学家（）最早提出的。
A、布莱克
B、弗里德曼
C、马科维茨
D、夏普
答案：C
分析解释：本题考查现代投资组合理论与资产配置。1952年3月，美国经济学家哈里·马科维茨发表了《资产组合选择—投资的有效分散化》论文，成为现代证券组合管理理论的开端。【知识点】现代投资组合理论与资产配置


募集机构不得通过下列（ ）媒介渠道推介私募基金。
①公开出版资料
②户外广告
③海报
④电视电影等
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：考查募集机构不得采取的推介私募基金渠道。还包括面向社会公众的宣传单、布告、手册、信函、传真；公共、门户网站链接广告、博客等；未设置特定对象确定程序的募集机构官方网站、微信朋友圈等互联网媒介等。


投机者预计某商品价格下跌而卖出相关期货合约的交易属于空头交易。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：卖出套期保值，又称空头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。（知识点：套期保值的种类）（题库维护老师：GYN）


套期保值的核心是（）。
A、选取套期保值工具
B、确定套期保值时间
C、风险对冲
D、规避套期保值风险
答案：C
分析解释：套期保值的核心是“风险对冲”，也就是将期货工具的盈亏与被套期保值项目的盈亏形成一个相互冲抵的关系，从而规避因价格变动带来的风险。故选C。（知识点：套期保值的概念与原理）（题库维护老师：GYN）


（）是指在期货市场在运行过程中，由于相关管理法规和市场机制不健全等原因，可能会产生流动性风险、结算风险和交割风险等一系列风险。
A、法律制度不健全
B、市场机制不健全
C、市场监控不到位
D、市场主体不到位
答案：B
分析解释：本题考查市场机制不健全带来的风险类别。市场机制不健全是指期货市场在运行过程中，由于相关管理法规和市场机制不健全等原因。可能会产生流动性风险、结算风险和交割风险等一系列风险。（历年真题仅供参考）


某交易者以3 485元／吨的价格卖出某期货合约100手（每手10吨），次日以3 400元／吨的价格买入平仓，如果单边手续费以10元／手计算，那么该交易者( )。
A、亏损150元
B、盈利150元
C、盈利84 000元
D、盈利1 500元
答案：C
分析解释：投资者以3 485元/吨卖出，以3 400元/吨买入平仓，同时手续费按单边计算10元／手，那么该交易者盈利：(3 485-3 400) x100 x10 -100 x10=84 000（元）。


下列各项中，可以作为库存现金日记账记账依据的有（ ）。
A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行收款凭证
D、银行付款凭证
答案：A,B,D
分析解释：库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收款凭证（选项 A）、库存现金付款凭证（选项 B）和银行存款付款凭证（选项 D），按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。


某企业 2×20 年 1 月 1 日短期租入管理用办公设备一批，月租金为 2 000 元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素，该企业 1 月 31 日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（ ）。
A、贷记“预收账款”科目 2 000 元
B、贷记“应付账款”科目 2 000 元
C、贷记“预付账款”科目 2 000 元
D、贷记“其他应付款”科目 2 000 元
答案：D
分析解释：其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。


由企业承担的为取得合同发生的投标费，应确认为合同取得成本。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。


下列资产负债表各项目中，应根据明细账科目余额计算填列的是（ ）。
A、长期借款
B、短期借款
C、开发支出
D、固定资产
答案：C
分析解释：选项 A，“长期借款”项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；选项 B，“短期借款”项目根据总账科目余额填列；选项 D，“固定资产”项目应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。


某公司 2×20 年年初未分配利润贷方余额为 71 万元。2×20 年损益账户发生额如下：主营业务收入 200 万元，其他业务收入 1.5 万元，其他收益 3 万元，主营业务成本 125 万元，其他业务成本 1 万元，税金及附加 0.25 万元，销售费用 2.5 万元，财务费用 5 万元，管理费用 3.75 万元，资产减值损失 3.75 万元，营业外支出 0.25 万元，所得税费用 9 万元，该公司按净利润的 10% 计提盈余公积。该公司 2×20 年利润表“净利润”项目应填列的金额为（ ）万元。
A、54
B、63
C、60.25
D、12.5
答案：A
分析解释：2×20 年“净利润”项目应填列的金额＝ 200 ＋ 1.5 ＋ 3 － 125 － 1 － 0.25 － 2.5 － 5 － 3.75 － 3.75 － 0.25 － 9 ＝ 54（万元）。


下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是（）。
A、期初贷方余额反映库存材料的超支差异
B、期末余额应在资产负债表中单独列示
C、期末贷方余额反映库存材料的节约差异
D、借方登记入库材料的节约差异
答案：C
分析解释：材料成本差异的期末贷方余额反映库存材料的节约差异，选项A错误，C正确；期末余额在资产负债表“存货”项目中填列，不单独列“材料成本差异”项目，选项B错误；借方登记入库材料的超支差异，选项D错误。


下列关于重要性的说法中，错误的是（）。
A、重要性在计划审计工作和评价错报影响时都必须运用
B、判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
C、重要性水平是以财务报表使用者决策时对信息的需求为基础确定的
D、不同环境下对重要性的判断可能是不同的
答案：B
分析解释：根据准则的规定，判断一个事项对财务报表使用者是否重大，是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的，没有考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响，因为个别特定使用者的需求可能极其不同。


下列有关内部控制目标的说法中正确的有（）。
A、合理保证财务报告的可靠性
B、绝对保证财务报告的可靠性
C、合理保证经济有效地使用企业资源
D、合理保证在法律法规的框架下从事经营活动
答案：["A","C","D"]
分析解释：内部控制的目标是合理保证：(1)财务报告的可靠性;(2)经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标;(3)遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。


下列各项中，可能需要注册会计师在审计报告中增加强调事项段进行说明的是（）。
A、审计报告只是提供给特定使用者
B、在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
C、在比较财务报表审计中，上期财务报表未经审计
D、财务报表中没有进行列报或披露但注册会计师认为比较重要的信息
答案：B
分析解释：选项AC属于需要增加其他事项段来说明的情形;强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息，对于选项D中所述情况，可能需要注册会计师发表非无保留意见，仅在审计报告中增加强调事项段是不够的。


下列选项中，关于错报的理解正确的有（）。
A、错报可能是由于错误或舞弊导致的
B、注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或对会计政策作出不恰当的选择和运用可能导致错报
C、确定尚未更正错报的汇总数时，注册会计师应将可容忍错报包括在内
D、明显微小错报不需要累积
答案：["A","B","D"]
分析解释：按规定，未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。可容忍错报是注册会计师根据职业判断确定的一个错报界线，并非被审计单位的未更正错报，不应当纳入未更正错报的汇总范围。


下列有关内部控制目标的说法中正确的有（）。
A、合理保证财务报告的可靠性
B、绝 对保证财务报告的可靠性
C、合理保证经济有效地使用企业资源
D、合理保证在法律法规的框架下从事经营活动
答案：["A","C","D"]
分析解释：内部控制的目标是合理保证：(1)财务报告的可靠性;(2)经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标;(3)遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。


下列属于利用剩余收益来评价投资中心业绩的优点有（）。
A、允许使用不同的风险调整资本成本
B、可以使业绩评价与公司的目标协调一致，引导部门经理采纳高于公司资本成本的决策
C、可用于部门之间以及不同行业之间的比较
D、可以对整个部门的经营状况作出评价
答案：["A","B"]
分析解释：剩余收益的主要优点是可以使业绩评价与公司的目标协调一致，引导部门经理采纳高于公司资本成本的决策、允许使用不同的风险调整资本成本。所以选项A、B是正确的，而选项C、D是部门投资报酬率的主要优点。


A公司下属的某部门的有关数据为：销售收入60000元，已销产品的变动生产成本和变动销售费用40000元，可控固定成本3000元，不可控固定成本4000元，那么，该部门的“可控边际贡献”和“部门税前经营利润”分别为（）。
A、可控边际贡献为20000元
B、可控边际贡献为17000元
C、部门税前经营利润为13000元
D、部门税前经营利润为7400元
答案：["B","C"]
分析解释：可控边际贡献=销售收入-变动成本总额-可控固定成本=60000-40000-3000=17000(元)，部门税前经营利润=可控边际贡献-不可控固定成本=17000-4000=13000(元)。


下列四类作业成本库中，作业成本随产品种类数量的变化而变化的是（）。
A、单位级作业成本库
B、批次级作业成本库
C、品种级作业成本库
D、生产维持级作业成本库
答案：C
分析解释：单位级作业成本与产量成比例变动;批次级作业成本与产品批次成比例变动;品种级作业成本随产品种类数量的变化而变化;生产维持级作业成本是为了维护生产能力而进行的作业，不依赖于产品的数量、批次和种类。


按《企业财务报告条例》规定，我国的利润表采用的是( )。
A、账户式结构
B、多步式结构
C、报告式结构
D、单步式结构
答案：B
分析解释：企业应当采用多步式利润表，将不同性质的收入和费用分别进行对比，以便得出一些中间性的利润数据，帮助使用者理解企业经营成果的不同来源。（通俗来讲就是：多步式能把每一步计算的步骤体现出来。）故选B。


在社会生产和生活中，属于静态风险所导致损失的形式包括（）等。
A、雷电、暴风所致损失
B、人口增加所致损失
C、技术进步所致损失
D、资本增加所致损失
答案：A
分析解释：静态风险是指在社会经济正常的情况下，由自然力的不规则变化或人们的过失行为所致损失或损害的风险。如雷电、霜害、地震、暴风雨等自然原因所致的损失或损害；火灾、爆炸、意外伤害事故所致的损失或损害等。


银行在银行结算账户的开立中，不得有下列（ ）行为。
A、违反规定为存款人多头开立银行结算账户
B、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户储存
C、违反规定支取现金
D、出租、出借银行结算账户
答案：A B
分析解释：银行在银行结算账户的开立中，不得有以下行为：（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。CD是存款人使用银行结算账户中不得有的行为。


增值税纳税人兼营非增值税应税劳务的，如果不分别核算各自销售额，那么应税劳务和非应税劳务一并征增值税。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核兼营行为的税务处理。根据现行规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。


会计人员遵循坚持准则的会计职业道德，就是只需要坚持和遵循会计核算的基本准则和具体准则，严格按这些准则办事。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：坚持准则，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说的“准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。


年度终了企业不需要将"利润分配一应付现金股利"、"利润分配一盈余公积补亏"和"利润分配一提取法定盈余公积"科目转到"利润分配一未分配利润"科目。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：年度终了企业需要将"利润分配一应付现金股利"、"利润分配一盈余公积补亏"和"利润分配一提取法定盈余公积"科目转到"利润分配一未分配利润"科目。结转后除未分配利润明细账有余额之外，其他均无余额。


下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A、纳税人提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B、纳税人转让办公楼时一并销售的办公楼里的饮水机
C、化工厂出租机器设备
D、供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费
答案：A, B, C, D
分析解释：矿产资源的分拣、洗选劳务应缴纳增值税；纳税人销售不动产时一并销售的附着于不动产上的增值税应税货物应缴纳增值税；有形动产租赁应缴纳增值税；供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费应缴纳增值税。


根据合同法律制度的规定，行纪人与第三人订立合同的，如第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由（）。
A、第三人向委托人承担损害赔偿责任
B、行纪人向委托人承担损害赔偿责任
C、第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担
D、第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任
答案：B
分析解释：《合同法》第四百二十一条规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。


根据人民币银行结算账户管理的有关元宝，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有()
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户
D、临时存款账户
答案：A, D
分析解释：根据规定，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。


除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的，需按规定用途使用的转入（）。
A、财政补助结余
B、非财政补助结转
C、事业结余
D、事业支出
答案：B
分析解释：非财政补助结转资金是指事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金，通过设置“非财政补助结转”科目核算，以满足专项资金专款专用的管理要求。


在流动资产投资需求预测中，下列式子中正确的是（）。
A、流动资产周转天数＝存货周转天数+应收账款周转天数
B、流动资产总投资＝流动资产周转天数×每日成本流转额
C、流动资产总投资＝流动资产周转天数×每日销售额
D、流动资产周转天数＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数
答案：B
分析解释：本题考核流动资产投资需求的影响因素。流动资产周转天数＝现金周转天数+存货周转天数+应收账款周转天数；流动资产总投资＝流动资产周转天数×每日成本流转额＝流动资产周转天数×每日销售额×销售成本率。


下列各项中，不应计入不良贷款的是（）。
A、张某因出差在外，未及时归还贷款本息
B、张某宣告死亡，以其财产清偿后，仍未能还清其生前的贷款
C、余某由于金融危机而失去工作，目前无正常收入，无力偿还房贷
D、曲某已无力归还贷款，银行将其抵押物拍卖，但损失金额尚不能确定
答案：A
分析解释：按照五级分类制度，个人住房贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类属于不良个人贷款。A项是正常贷款；B项是损失贷款：C项是次级贷款；D项是可疑贷款，可见，只有A项不应计入不良贷款。


某企业月初结存材料的计划成本为40000元，成本差异为超支差200元；本月入库材料的计划成本为60000元，成本差异为节约差600元。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（）元。
A、-280
B、280
C、-420
D、420
答案：A
分析解释：当月成本差异率=（200-600）÷（40000+60000）×100%=-0.4%。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元，应该负担的差异=70000×（-0.4%）=-280（元）。


县级以上人民政府统计机构颁发的涉外调查许可证，其有效期为三年。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：《涉外调查管理办法》第四条规定，国家统计局和省、自治区、直辖市人民政府统计机构为涉外调查机构进行资格认定的机关；《涉外调查管理办法》第十八、第十九条作了明确规定，涉外调查许可证的有效期为三年。


（4）根据资料（4），下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项。（1）1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元。该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定合同完工进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为100万元。由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、主营业务收入减少10万元
B、主营业务成本减少9万元
C、主营业务收入较少11.7万元
D、发生销售折让不影响主营业务成本
答案：A,D
分析解释：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期收入，减少主营业务收入的金额＝200×5％＝10（万元）；发生销售折让不涉及商品退回，不影响主营业务成本。


下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的会计处理正确的是（）。
A、借记“事业支出”科目，贷记“库存现金”科目
B、借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目
C、借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”科目
D、借记“事业收入”科目，贷记“库存现金”科目
答案：B
分析解释：对于事业单位发现的现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目。选项B正确。


下列各项中，采用在产品按定额成本计价法在完工产品和在产品之间分配生产成本的是（）
A、月末产品成本数量较多，但各月变化不大的产品
B、月末在产品数量多、变化大，直接材料在生产成本中所占比重较大且在生产开始时一次投入的产品
C、月末在产品数量变化不大，各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定的产品
D、各月末在产品数量很小的产品
答案：C
分析解释：常见的分配方法有：不计算在产品成本法（选项A）、在产品按固定成本计价法（选项A、选项D）、在产品按所耗借材料成本计价法（选项B）、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法（选项C）、定额比例法。


会计核算所提供的经济信息要与信息使用者作出经济决策相关联，体现会计信息质量要求是（ ）。
A、真实性
B、一致性
C、相关性
D、及时性
答案：C
分析解释：本题主要考查相关性的知识点。相关性要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。故本题应选择C选项。


对原始凭证审核的内容有（ ）。
A、真实性
B、合法性
C、合理性
D、重要性
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查“原始凭证的审核”的知识点。审核原始凭证是会计核算工作中不可少的环节。原始凭证审核的主要内容有：（1）真实性、合法性和合理性审核；（2）完整性和正确性审核。故本题应选择ABC选项。


总分类账登记常见的依据可以是（ ）。
A、科目汇总表
B、汇总记账凭证
C、原始凭证汇总表
D、记账凭证
答案：A,B,D
分析解释：本题主要考查账务处理程序的步骤知识点。本题考核总分类账登记的依据知识点的掌握情况。总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。故本题应选择ABD选项。


租赁住房等资产供职工无偿使用的，应将每期应付的租金计入当期损益，并确认应付职工薪酬。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。


甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2008年7月10日向甲企业购买A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。该企业于7月28日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税）
A、1000
B、1053
C、2000
D、2106
答案：B
分析解释：该题针对“现金折扣”知识点进行考核。企业确认的应收账款=200×500×（1-10%）×（1+17%）=105300（元），企业在20天内付款，折扣金额为=105300×1%=1053（元）。


企业采用预收款方式销售商品时，应该在收到最后一笔款项时才交货，所以应该在发出商品的时候，确认该企业的销售收入。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核“预收款方式销售商品”知识点。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。


企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：本题考核的是提供劳务收入的知识点，提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益（主营业务成本或其他业务成本），不确认提供劳务收入。


向职工支付工资、津贴、补贴等薪酬，对于由财政直接支付的工资，事业单位应借记“应付职工薪酬”科目，贷记（ ）科目。
A、财政补助收入
B、银行存款
C、应缴国库款
D、零余额账户用款额度
答案：A
分析解释：本题考核的是国库集中支付制度的知识点，实行国库集中支付后，在财政直接支付方式下，工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，即借记“应付职工薪酬”科目，贷记“财政补助收入”科目。故本题应选择A选项。


（3）根据材料（1）至（2），甲公司当月发出M材料平均单价是（）元。甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2016 年12 月 1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元。该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为 250 000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税销售价格为 250 元，价款共计 200 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000 元，由销货方代垫运杂费 3 000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料 3 000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为 600 000 元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为 102 000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580 000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1 600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15 000 元，相应转出增值税进项税额为 2 550 元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6 000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用 元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）
A、205.35
B、210
C、209.3
D、204.65
答案：B
分析解释：材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，甲公司月末发出 M 材料的平均单价＝（500×200 ＋ 203 000 ＋ 600 000）/（500 ＋ 800 ＋ 3 000）＝ 210（元）。


如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入（ ）。
A、“应收账款”科目的借方
B、“应付账款”科目的贷方
C、“应收账款”科目的贷方
D、“应付账款”科目的借方
答案：D
分析解释：在未设置“预付账款”科目的情况下，发生相关预付账款业务应通过“应付账款”科目的借方核算，选项 D 正确。在未设置“预收账款”科目的情况下，发生相关预收账款业务应通过“应收账款”科目的贷方核算。


某商品房的开盘价格较高，随着时间推移和剩余商品房的状态开始进行降低价格销售，这种定价策略属于（）。
A、折扣定价策略
B、过程定价策略
C、总体定价策略
D、心理定价策略
答案：B
分析解释：本题考查高开低走定价策略的概念。过程定价策略包括高开低走定价策略和低开高走定价策略。高开低走定价策略是指商品房开盘价格较高，随着时间推移和剩余商品房状况而调低价格的一种策略。所以本题答案选B。


某百货有限责任公司注册资本为人民币2000万元，其以货币出资金额为人民币350万元。该公司的这一出资方式并不违反《公司法》的规定。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核有限责任公司出资的规定。根据《公司法》规定，有限责任公司以货币出资的金额不得低于注册资本的30%。本题该公司注册资本为2000万元，以货币出资的金额为350万元，低于注册资本的30%。


依据反垄断法律制度的规定，国家工商局负责的是（
 ）。
A、滥用市场支配地位
B、滥用行政权力排除
C、经营者集中行为的反垄断审查工作
D、价格垄断行为
答案：A B
分析解释：(1)国家工商局负责非价格垄断行为，滥用市场支配地位，滥用行政权力排除、限制竞争方面的反垄断执法工作;(2)国家发改委负责依法查处价格垄断行为;(3)商务部负责经营者集中行为的反垄断审查工作。


下列注册会计师针对审计过程中发现的错报的处理中，正确的是（ ）
A、通过重要性水平评估确定一项分类错报是否重大
B、针对发现的错报应及时与适当层级的管理层进行沟通
C、在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
D、建议管理层更正所有错报可以降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险
答案：B C D
分析解释：确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估，因为某些时候即使分类错报超过了在评价其他错报错报时运用的重要性水平，注册会计师可能仍然认为该分类错报对财务报表整体不产生重大影响。因此选项A不正确。


A企业发行了一项金融工具。合同约定，该工具存续期间，若A企业某一会计年度内主营业务收入低于人民币2亿元，则A企业必须按照原发行价格加上年息6%的金额赎回该工具。该金融工具是（）。
A、复合金融工具
B、金融资产
C、权益工具
D、金融负债
答案：D
分析解释：鉴于该永续工具发行方和持有方均无法控制的或有事项，即A企业的主营业务收入低于人民币2亿元有可能发生，且可能导致A企业在除其清算之外的时间必须交付现金或其他金融资产，该工具应分类为一项金融负债。


患者意识障碍，不能叫醒，对疼痛刺激有痛苦表情和防御反应，对光反射、角膜反射和吞咽反射存在，这种意识障碍是（）
A、嗜睡
B、昏睡
C、浅昏迷
D、中度昏迷
E、深昏迷
答案：C
分析解释：以觉醒程度改变为主的意识障碍分为嗜睡、昏睡、昏迷。嗜睡患者可被唤醒，并能进行正确的交谈或执行指令。昏睡患者给予较强烈的刺激时可有短暂的意识清醒。昏迷指患者意识完全丧失，任何感觉刺激均不能唤醒。


甲公司2010年年初的所有者权益总额为2000万元.2010年亏损200万元，2011年亏损300万元，2012年到2014年的税前利润每年均为0，2015年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2015年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2010年至2015年不存在除弥补亏损以外的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。按净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2015年年末所有者权益总额为（）万元。
A、2300
B、2145
C、2225
D、2175
答案：C
分析解释：2015年年末所有者权益总额=2000-（200+300）×（1-25%）+800-［800-（200+300）］×25%-（200+300）×25%（递延所得税资产转回）=2225（万元）。


在被审计单位固定资产的各类内部控制中，注册会计师认为最重要的部分是( )。
A、处置制度
B、预算制度
C、账簿记录制度
D、授权批准制度
答案：B
分析解释：预算制度是固定资产内部控制中最重要的部分。通常，大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算;小规模企业即使没有正规的预算，对固定资产的购建也要事先加以计划。选项B正确。


保险合同在采用保险单和保险凭证形式订立时，保险条款是由（）事先拟订的。
A、受益人
B、投保人
C、当事人
D、保险人
答案：D
分析解释：保险合同可以采用保险协议书、保险单或保险凭证的形式订立。在采用保险单和保险凭证形式时，保险条款已由保险人事先拟订，当事人双方的权利义务已规定在保险条款中，投保人一般只是作出是否同意的意思表示。


2012年初甲公司取得乙公司100%的股权，支付款项900万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为800万元，当年乙公司按照购买日净资产公允价值为基础计算实现的净利润为100万元，2013年1月1日，甲公司出售了乙公司10%的股权，出售价款为120万元，2013年乙公司按照购买日净资产公允价值为基础计算实现的净利润为150万元。2014年1月1日出售了乙公司50%的股权，不再对乙公司具有控制，出售价款为800万元，剩余股权的公允价值为640万元，假设有证据表明两次股权转让协议属于-揽子交易，则2014年处置股权的业务在合并报表中确认的处置损益金额为()。
A、410万元
B、395万元
C、425万元
D、495万元
答案：C
分析解释：因两次股权处置属于一揽子交易，故处置股权的业务在合并报表中确认的处置损益=(800+640)-(800+100+150)×90%-100+[120-(800+100)×10%]=425(万元)


个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的（）。
A、30%
B、20%
C、10%
D、40%
答案：A
分析解释：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。


明市公司“原材料”总分类账户下设“甲材料”和“乙材料”两个明细账户，“原材料”总账余额为100000元，“甲材料”明细账户余额为60000元，总账和所属明细账户余额方向一致，则“乙材料”明细账户的余额为（）元。
A、160000
B、60000
C、40000
D、100000
答案：C
分析解释：本题考核总账与明细账之间的关系。由于总账、明细账余额方向一致，所以总账户余额与其所属明细账户余额之和在总金额上应当相等，故"乙材料"明细账户的余额=100000-60000=40000（元）。


下列有关资本结构理论的说法中，不正确的是（）。
A、权衡理论认为，负债在为企业带来抵税收益的同时也给企业带来了陷入财务困境的成本
B、财务困境成本的现值由发生财务困境的可能性以及企业发生财务困境的成本大小这两个因素决定
C、财务困境成本的大小不能解释不同行业之间的企业杠杆水平的差异
D、优序融资理论揭示了企业筹资时对不同筹资方式选择的顺序偏好
答案：C
分析解释：财务困境成本的大小和现金流的波动性有助于解释不同行业之间的企业杠杆水平的差异，所以选项C的说法不正确。基本观点：是当公司存在融资需求时，首先选择内源融资，其次会选择债务融资，最后选择股权融资。


公共产品在实践中通常将其作为例子的是（）。
A、国防
B、教育
C、卫生
D、公共劳务
答案：A
分析解释：公共产品是抽象的理论，在实践中通常作为例子的是国防。但通常把法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视作公共产品。题目中的高等教育属于准公共产品，而住房、食品等则一般被视为私人物品。


财产保险的可保利益范围通常包括（）。
A、经营者对合法的预期利益有可保利益
B、财产所有人、经营管理人的可保利益
C、各种固定场所的所有人或经营人对顾客的财产损失
D、抵押权人与质权人的可保利益
E、负有经济责任的财产保管人等的可保利益
答案：A, B, D, E
分析解释：财产保险的保险利益包括如下几种：①财产上的现有利益，不以所有权利益为限，包括所有权利益、占有权利益、用益物权利益、抵押权利益、留置权利益和债权利益等；②由现有利益而产生的期待利益；③责任利益。


在约当产量比例法中，核算在产品的原材料费用不需要计算在产品的约当产量。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：如果原材料是在生产开始时一次投入的，在产品的原材料费用不需要计算在产品的约当产量。如果原材料是随着生产过程陆续投入，则应按照各工序投入的材料费用在全部材料费用中所占的比例计算在产品的约当产量。


根据农村集体经济统计资料的要求、目的、任务和调查对象的特点，采取（）方法调查。
A、抽样调查
B、判断调查
C、典型调查
D、重点调查
E、全面调查
答案：A, C, D, E
分析解释：本题考查统计资料的搜集方法。根据农村集体经济统计资料的要求、目的、任务和调查对象的特点，采取全面调查、抽样调查和典型调查等方法，取得反映农村集体经济现象全部或部分单位的以数字资料为主体的信息。


根据《合同法》的规定，技术合同的一方当事人延迟履行主要义务，经催告后在（）内仍未履行，对方当事人有权主张解除合同。
A、10日
B、30日
C、60日
D、90日
答案：B
分析解释：技术合同的一方当事人延迟履行主要义务，经催告后在30日内仍未履行，对方当事人有权主张解除合同；当事人在催告通知中附有履行期限且该期限超过30日的，在该履行期限届满后方可有权提出解除合同的主张。


下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）。
A．及时性
B．谨慎性
C．重要性
D．实质重于形式
答案：A
分析解释：参见教材P12。会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。


10.下列各项中，应通过投资收益科目核算的有（ ）。
A、取得交易性金融资产时发生的相关交易费用
B、取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
C、资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差额
D、出售交易性金融资产时取得的收益
答案：A,D
分析解释：选项B，取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，确认为应收股利，不通过投资收益科目核算；选项C，资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入公允价值变动损益。


（3）根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的有（）。 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2×16年度至2×18年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均不含税价）： （1）2×16年5月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为16万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×16年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×17年11月5日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×17年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计仍可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×18年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×18年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，原值为180万元，取得处置收入200万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为265万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为249.3万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为318万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为302.3万元
答案：A,C
分析解释：截止到2×17年11月已计提折旧额＝30＋30/12×6＝45（万元），更新改造前账面价值＝310－45＝265（万元）。更新改造之后的账面价值＝265＋50＋10＋5－12＝318（万元）。


甲公司是一家服装生产企业，共有职工100人，其中90人为生产车间职工，10人为管理人员。2018年12月甲公司将其生产的一批服装发放职工，作为职工福利，每套衣服不含税售价为500元，成本价为200元。甲公司适用的增值税税率为16%，则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（ ）元。
A、20000
B、50000
C、23200
D、58000
答案：D
分析解释：甲公司应做如下账务处理：借：应付职工薪酬——非货币性福利 58000贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8000借：主营业务成本 20000贷：库存商品 20000


（2）根据资料（2），甲公司本月计入税金及附加的金额为（ ）元。甲公司为一家服装加工企业，适用的增值税税率是16%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%。2018年发生了如下经济业务：（1）2月份员工出差，借支备用金3000元，甲公司以银行存款支付。（2）3月份缴纳增值税20000元，消费税1000元，房产税4000元，代扣代缴个人所得税9400元。（3）5月份将自产的100件服装作为五一福利发放给职工。每套服装的成本价300元，公允价值500元（不含税）。（4）10月份甲公司委托乙公司加工A材料（属于应税消费品），发出A材料成本50000元，支付加工费10000元（不含税），取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1600元，由乙公司代扣代缴消费税5000元，A材料加工完毕验收入库，款项以银行存款支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（5）甲公司有职工100名，从2017年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，在职工离开公司时也无权获得现金支付；职工休年假时，首先使用当年可享受的权利，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2018年12月31日，甲公司预计2019年有90名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余10名职工每人将平均享受6天半带薪年休假，这10名职工全部为总部各部门经理，该公司平均每名职工每个工作日工资为300元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、5000
B、7000
C、7100
D、16400
答案：C
分析解释：城市维护建设税＝（20000＋1000）×7%＝1470（元）教育费附加＝（20000＋1000）×3%＝630（元）计入税金及附加的金额＝1000＋4000＋1470＋630＝7100（元）


【改编—调整题干及答案】下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的 是（）。
A、已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回
B、使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销
C、出售无形资产的净损益计入其他业务成本
D、出租无形资产的摊销额计入其他业务成本
答案：D
分析解释：选项 A，已确认的无形资产减值损失在以后会计期间不得转回；选项 B，使 用寿命不确定的无形资产不应该进行摊销，使用寿命有限的无形资产应进行摊销；选项 C，出售无形资产的净损益计入资产处置损益。


（5）根据资料（5），甲公司的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%，转让专利适用的增值税税率为6%。商品售价中均不含增值税，销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2×18年甲公司发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司向乙公司转让某专利权的使用权，协议约定转让期为3年，每年末收取的使用费为24万元，开具的增值税专用发票上注明的价款为24万元，增值税税额为1.44万元。2×18年该专利权应摊销的金额为12万元，年末相应款项已收取。（2）2月25日，甲公司接受丙公司委托，为其培训一批学员，培训期为2个月。协议约定，丙公司应向甲公司支付不含增值税的培训费总额为6万元，于培训结束后一次性支付。甲公司此次培训共发生培训成本2万元（假定全部为培训人员薪酬）。在培训的第二个月，甲公司得知丙公司经营发生困难，培训费预计无法收回。（3）8月1日，甲公司与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为300万元，至8月31日，甲公司预收合同款220万元，实际发生劳务成本60万元，估计为完成该合同还将发生成本120万元，不考虑相关税费，该公司按实际发生成本占总成本的比例确定完工进度。（4）12月31日，甲公司向戊公司转让某商品的商标使用权，协议约定戊公司每年末按年销售收入的10%支付使用费，使用期为2年。第一年，戊公司实现销售收入120万元；第二年，戊公司实现销售收入180万元。（5）12月31日，甲公司向庚公司转让一项专利权的使用权，一次性收取费用10万元存入银行，且不提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销金额5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、贷记其他业务收入10万元
B、贷记营业外收入10万元
C、借记其他业务成本5万元
D、借记营业外支出5万元
答案：A,C
分析解释：由于甲公司一次性收取使用费用后不提供后续服务，因此收取的使用费全部确认为2×18年的收入，甲公司应作如下会计处理： 借：银行存款 10贷：其他业务收入 10借：其他业务成本 5贷：累计摊销 5


甲企业年初所有者权益总额1600万元，当年以其中的资本公积转增资本100万元。同时本年度实现净利润500万元，按照净利润的10%的比例提取法定取盈余公积50万元，向投资者分配利润20万元。甲企业年末所有者权益总额为（ ）万元。
A、2130
B、2180
C、2080
D、2100
答案：C
分析解释：年末所有者权益总额=年初所有者权益总额+当年实现净利润-向投资者分配利润=1600+500-20=2080（万元）。资本公积转增资本和提取盈余公积是所有者权益内部的变动，不影响所有者权益总额。


所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“本年利润”“以前年度损益调整”科目的累计额分析填列。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。


下列各项中，会引起资本公积账面余额发生变化的是( )。
A、对外捐赠商品
B、出售接受捐赠取得的固定资产
C、应付账款获得债权人豁免
D、发行股票时实际收到的价款超过股票面值的部分
答案：D
分析解释：选项A，对外捐赠商品计入营业外支出，不影响资本公积;选项B，出售接受捐赠取得的固定资产形成的损益计入资产处置损益，不影响资本公积;选项C，应付账款获得债权人豁免计入营业外收入，不影响资本公积。


根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2×16年度至2×18年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均为不含税价）：（1）2×16年1月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为16万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×16年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×17年11月5日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×17年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计尚可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×18年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×18年12月31日，甲企业将该生产线收回后对外出售，取得处置收入300万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为265万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为249.3万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为318万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为302.3万元
答案：A,C
分析解释：截止到2×17年11月已计提折旧额＝30＋30/12×6＝45（万元），更新改造前账面价值＝310－45＝265（万元）。更新改造之后的账面价值＝265＋50＋10＋5－12＝318（万元）。


关于《保险公估从业人员职业道德指引》和《保险公估从业人员执业行为守则》之间的关系，下列说法不正确的是（）。
A、《指引》是《守则》的制定依据之一
B、《守则》是《指引》的具体化
C、《指引》和《守则》在地位上是并列的，都是根据《保险法》制定的行为规范
D、《指引》对《守则》具有指导意义
答案：C
分析解释：《守则》对保险公估从业人员执业活动的主要环节和主要方面作出了规定，是《指引》的具体化；《守则》第一条把《指引》作为《守则》的制定依据之一；《守则》的"总则"指出了《指引》对《守则》的指导意义。


在培训与开发需求分析中，旨在确定培训与开发应包括的内容以及相应标准的是()。
A、组织分析
B、组织目标分析
C、工作任务分析
D、人员分析
答案：C
分析解释：培训与开发需求分析主要来自三个方面：组织分析、工作任务分析和人员分析。其中，工作任务分析旨在确定培训与开发应该包括哪些内容。工作任务分析的结果应该准确、规范，并由此来确定相应的培训与开发标准。


2014年年初某公司“坏账准备一一应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并入账。12月31日“应收账款”科目余额为220万元〔所属明细科目均为借方余额)，预计未来现金流量现值为200万元。不考虑其他因素，2014年年末该公司应计提的坏账准备金额为( )万元。
A、17
B、29
C、20
D、5
答案：D
分析解释：12月31日，坏账准备应有余额为220-200=20(万元)，12月31日计提坏账准备前坏账准备的余额为3+12=15(万元)，所以2014年年末应计撮的坏账准备金额为20-15=5(万元)。


贷款转让是指贷款的原债权人将已经发放但未到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为，其主要目的不包括()。
A、分散风险
B、实现利益共享
C、实现资产多元化
D、增加收益
答案：B
分析解释：贷款转让(又称贷款出售)通常指贷款有偿转让，是贷款的原债权人将已经发放但来到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为，主要目的是为了分散或转移风险、增加收益、实现资产多元化、提高经济资本配置效率。


下列关于盘点的说法正确的有（）。
A、库存现金清查的主要方法是实地盘点
B、出纳人员只须每月结账后对其经管的库存现金进行盘点即可
C、盘点时，要清点库存现金实存数并与库存现金日记账核对
D、盘点时，要注意有无以白条抵充现金的现象
答案：A, C, D
分析解释：清查库存现金采用实地盘点的方法，确定实有库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额核对，确定账实是否相符。在清查过程中不能用不具法律效力的借条、收据充抵库存现金(即不允许“白条抵充库存”)。


如果产品的单价与单位变动成本上升的百分率相同，其他因素不变，则盈亏临界点销售量（）。
A、不变
B、上升
C、下降
D、不确定
答案：C
分析解释：若单价与单位变动成本同比上升，其差额是会变动的，随着上升的比率增加，差额也会不断增加。单价和单位变动成本的差额是计算盈亏临界点销量的分母，因此，固定成本（分子）不变时，盈亏临界点销售量会下降。


甲公司应收乙公司货款1000万元已逾期，双方经协商决定进行债务重组。债务重组协议规定：①乙公司以银行存款偿付甲公司货款200万元；②乙公司以一项固定资产（不动产）和一项可供出售金融资产偿付所欠账款的余额。乙公司该项固定资产的账面原价为500万元，已提折旧180万元，已提坏账准备20万元，公允价值为420万元；可供出售金融资产的账面价值为300万元（其中，成本为240万元，公允价值变动为60万元），公允价值为320万元。甲公司对该项债权计提了40万元的坏账准备。假定不考虑其他相关税费，则该债务重组中乙公司应计入当期损益的金额为（）万元。
A、60
B、180
C、200
D、260
答案：D
分析解释：甲公司应当计入当期损益的金额=债务重组利得（1000-200-420-320）+固定资产处置利得[420-（500-180-20）]+可供出售处置损益（320-300+60）=260（万元）。


M企业是一家汽车制造企业，在开发一款新型汽车时，M公司会从各个部门抽调出骨干人员组成一个专门的项目小组进行研发攻关，并设置一个项目经理直接负责，以协调有关部门的活动，保证任务的完成。项目研发结束后，项目小组各成员重新回归原部门。这种组织结构形式是（）。
A、产品/品牌事业部制组织结构
B、M型企业组织结构
C、战略业务单位组织结构
D、矩阵制组织结构
答案：D
分析解释：该企业在开发新型汽车时，从各部门抽调人员成立专门的项目小组，并设置一个项目经理直接负责，项目研发结束后小组各成员重新回归原部门，可以看出实施具体工作的员工是受双重领导的，所以是矩阵制组织结构。


张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。
A、在计算企业所得税时不允许税前扣除
B、在计算企业所得税时允许税前扣除
C、在计算个人所得税时不允许扣除
D、在计算个人所得税时允许扣除
答案：A, D
分析解释：考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。


下列不应计提折旧的固定资产有（）。
A、融资租入的固定资产
B、经营租入的固定资产
C、当月增加的固定资产
D、当月减少的固定资产
答案：B, C
分析解释：融资租入固定资产应计提折旧，经营租入固定资产不计提折旧；固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。


某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为100万元，售价总额为110万元；本月购入存货成本为75万元，相应的售价总额为90万元；本月销售收入为120万元。该企业期末结存商品实际成本为（）万元。
A、105
B、85
C、70
D、150
答案：C
分析解释：商品进销差价率＝（10＋15）÷（110＋90）×100%＝12.5%；本月销售存货成本=120×（1-12.5%）=105（万元）。期末库存商品实际成本=100+75-105=70（万元）。


某企业为增值税一般纳税人，2018年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元。增值税税额为8万元。款项已支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税）。入库后发生挑选整理费0.2万元。运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（ ）万元。
A、50.5
B、50.3
C、50.6
D、50.4
答案：B
分析解释：存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。入库后的挑选整理费不计入存货的采购成本。原材料的入账成本＝50 ＋ 0.3 ＝50.3（万元）。


下列各项中，应通过投资收益科目核算的有（ ）。
A、取得交易性金融资产时发生的相关交易费用
B、取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
C、资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差额
D、出售交易性金融资产时取得的收益
答案：A,D
分析解释：选项B，取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，确认为应收股利，不通过投资收益科目核算；选项C，资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入公允价值变动损益。


（3）根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的有（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×17年度至2×19年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均为不含税价）： （1）2×17年5月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为13万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×17年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×18年11月30日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×18年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计仍可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×19年1月1日，将该生产线对外短期出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×19年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，原值为180万元，取得处置收入200万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列各题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为265万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为249.3万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为318万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为302.3万元
答案：A,C
分析解释：截止到2×18年11月已计提折旧额＝30＋30/12×6＝45（万元），更新改造前账面价值＝310－45＝265（万元）。更新改造之后的账面价值＝265＋50＋10＋5－12＝318（万元）。


下列各项中，应确认为合同取得成本的是（）。
A、投标费
B、销售佣金
C、投标发生的差旅费
D、聘请外部律师的尽职调查费
答案：B
分析解释：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产，增量成本是指不取得合同就不会发生的成本。选项A、C、D，都属于不管是否取得合同都会发生的成本，不属于合同取得成本。


某企业2019年1月1日短期租入管理用办公设备一批，月租金为2 000 元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素，该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（ ）。
A、贷记“预收账款”科目2 000元
B、贷记“应付账款”科目2 000元
C、贷记“预付账款”科目2 000元
D、贷记“其他应付款”科目2 000元
答案：D
分析解释：其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。


某企业采用月末一次加权平均法核算发出材料成本。2017年6月1 日结存乙材料200 件、单位成本35 元，6月10 日购入乙材料400 件、单位成本40 元，6月 20 日购入乙材料400 件、单位成本45 元。当月发出乙材料600 件。不考虑其他因素，该企业 6月份发出乙材料的成本为（ ）元。
A、24 600
B、25 000
C、26 000
D、23 000
答案：A
分析解释：月末一次加权平均法下，乙材料单位成本=（200×35+400×40+400×45）÷（200+400+400）= 41（元），该企业6月份发出乙材料的成本= 41×600=24 600（元）。


（3）根据材料（1）至（2），甲公司当月发出 M 材料平均单价是（ ）元。甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2016年12 月 1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元。该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为 250 000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税销售价格为 250 元，价款共计 200 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000 元，由销货方代垫运杂费 3 000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料3 000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600000元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为102 000元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580 000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1 600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15 000 元，相应转出增值税进项税额为 2 550 元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6 000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）
A、205.35
B、210
C、209.3
D、204.65
答案：B
分析解释：材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，甲公司月末发出 M 材料的平均单价＝（500×200 ＋ 203 000 ＋ 600 000）/（500 ＋ 800 ＋ 3 000）＝ 210（元）。


2016 年 12 月 31 日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为 15 万元，其明细科目余额如下：“预收账款——乙企业”科目贷方余额为 25 万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为 10 万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（ ）万元。
A、10
B、15
C、5
D、25
答案：D
分析解释：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙企业”是借方余额，不需要考虑，所以“预收款项”期末应当填列的金额为25万元。


国务院批准的彩票公益金收入、南水北调工程建设基金收入等是财政预算收入中的专项收入。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：专项收入是根据特定需要由国务院批准或者经国务院授权由财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专项用途的收入。彩票公益金收入、有特定用途的南水北调工程建设基金收入均属于专项收入。故本题表述正确。


一项经济业务的发生，没有影响资产总额，是因为资产与负债项目增加或减少同一金额。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计恒等式为：资产=负债+所有者权益。一项经济业务的发生，没有影响资产总额，是因为此项业务可能引起资产内部的一增一减，或是此项业务使负债项目和所有者权益项目一个增加一个减少。题目说法不够全面。


以下各项中，贷款对象与其他三项不同的是()。
A、商用房贷款
B、有担保流动资金贷款
C、设备贷款
D、无担保流动资金贷款
答案：A
分析解释：A项贷款对象为具有中华人民共和国国籍，年满18周岁，且具有完全民事行为能力的自然人；B、C、D三项贷款对象为持有工商行政管理机关核发的非法人营业执照的个体户、合伙人企业和个人独资企业或自然人。


不同的个人贷款产品的贷款期限各不相同。在个人经营类贷款中，个别的流动资金贷款的期限仅为()。
A．1年
B．18个月
C．6个月
D．2年
答案：C
分析解释：贷款期限是指从具体贷款产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。不同的个人贷款产品的贷款期限各不相同。如个人住房贷款的期限最长可达30年，而在个人经营类贷款中，个别的流动资金贷款的期限仅为6个月。


下列属于广义信贷的是（）。
A、存款
B、贷款
C、担保
D、承兑
E、赊欠
答案：A, B, C, D, E
分析解释：信贷有广义和狭义之分。广义的信贷指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括存款、贷款、担保、承兑、赊欠等活动；狭义的公司信贷专指银行的信用业务活动，包括银行与客户往来发生的存款业务和贷款业务。


甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务：

 （1）为生产免税产品购入原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。

 （2）从小规模纳税人处购入包装材料A，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元，购入的包装材料B，取得的普通发票上注明价款3万元；从增值税一般纳税人处购进生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元；支付铁路运费11000元，取得运输发票。

 （3）用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品20%用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。

 （4）进口一批包装容器，支付给国外企业的买价50万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。

 （5）以分期收款方式销售A产品给丙企业，不含税总价款30万元，合同约定本月收回40%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款10万元。

 （6）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。（7）月末盘点时发现，上月从农民手中收购的烟叶（已抵扣进项税额）因管理不善丢失，账面成本76.79万元，其中包括铁路运费成本2.79万元。已知包装容器的关税税率为10%，企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。

 根据上述资料，回答下列问题：
甲企业进口环节应缴纳的税金合计（）万元。
A、5.3
B、9.91
C、14.31
D、15.21
答案：D
分析解释：进口环节应缴纳的关税=（50+3）×10%=5.3（万元），进口环节应缴纳的增值税=（53+5.3）×17%=9.91（万元）。进口环节应缴纳的税金合计=5.3+9.91=15.21（万元）。


一家银行用2年期存款作为2年期贷款的融资来源，贷款按照美国国库券利率每月重新定价一次，而存款则按照伦敦银行同业拆借利率每月重新定价一次。针对此种情形，该银行最容易引发的利率风险是()
A、重新定价风险
B、收益率曲线风险
C、基准风险
D、期限错配风险
答案：C
分析解释：基准风险也称为利率定价基础风险，在利息收益和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，因其现金流和收益的利差发生变化，也会对银行的收益或内在经济价值产生不利影响。所以此题的风险属于基准风险。


甲与乙签订一份约定由丙向乙履行的合同，后丙履行合同因不符合约定而构成违约。根据规定，该合同应由()。
A、甲向乙承担违约责任
B、丙向甲承担违约责任
C、丙向乙承担违约责任
D、甲和丙共同向乙承担违约责任
答案：A
分析解释：本题考核涉及第三人的合同履行规定。当事人约定债务由第三人履行的合同，是以债权人和债务人为合同的当事人，第三人不是合同的当事人，第三人只负担向债权人履行，不承担合同责任，违约责任应由债务人承担。


下列各项中，属于票据的功能的有()。
A、支付功能
B、融资功能
C、活期储存功能
D、汇兑功能
答案：A B D
分析解释：本题考查的是票据的功能。票据的功能，是指票据在社会经济生活中的作用。票据的功能主要有：(1)汇兑功能;(2)支付功能;(3)结算功能;(4)信用功能;(5)融资功能。支付功能是票据的基本功能。


下列对银行存款进行清查时不应该采用的方法是（ ）
A、和往来单位核对账目法
B、与银行核对账目法
C、定期盘点法
D、实地盘存法
答案：A D
分析解释：银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行，属于定期盘点。


.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。（2012年）
A．20000
B．23400
C．24000
D．28000
答案：B
分析解释：领用外购的原材料用于建造厂房，厂房是不动产，领用的原材料的进项税额不能抵扣，要做进项税额转出，会计处理：借：在建工程23400贷：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400


对保险公司的董事、监事和高级管理人员，下列说法错误的是（）。
A、应当品行良好
B、熟悉与保险相关的法律、行政法规
C、具有履行职责所需的经营管理能力
D、在任职后取得保险监督管理机构核准的任职资格
答案：D
分析解释：《保险法》第八十一条第一款规定，保险公司的董事、监事和高级管理人员，应当品行良好，熟悉与保险相关的法律、行政法规，具有履行职责所需的经营管理能力，并在任职前取得保险监督管理机构核准的任职资格。


一般来说，个人贷款业务的还款方式包括()。
A．等额本息
B．等额利息
C．等额本金
D．差额本息
E．差额本金
答案：A, C
分析解释：个人贷款业务的还款方式通常包括等额本息及等额本金两种。目前，各银行还根据个人需求提供个性化的还款方式及还款服务，较为常见的特色还款方式包括：按周还本付息、递增还款法、递减还款法、随心还款法等。


下列有关小企业提供劳务收入确认的表述中，不正确的有（）。
 同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入
B、劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入
C、在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入
D、在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，不确认提供劳务收入
答案：C, D
分析解释：为了简化核算，便于小企业实务操作，减少纳税调整负担，满足汇算清缴的需要，《小企业会计准则》仅要求小企业在年度资产负债表日对跨会计年度的劳务按照完工百分比法确定提供劳务的收入和应结转的营业成本。


按照收入法，最终增加值由（）相加得出。
A、劳动者报酬
B、生产税净额
C、固定资产折旧
D、营业盈余
答案：A, B, C, D
分析解释：收入法是从生产过程创造收入的角度，根据生产要素在生产过程中应得的收入份额反映最终成果的一种核算方法。按照这种核算方法，最终增加值由劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四部分相加得出。


业务分部或地区分部的大部分收入是对外交易收入时，下列各项中可以据以将分部确定为报告分部的有。
A、该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上
B、该分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上
C、该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上
D、该分部的分部利润，占所有盈利分部利润合计额的10%或者以上
答案：A, B, C
分析解释：D选项，表述不准确，因为分部的分部利润占所有盈利分部利润合计额的10%或者以上，并不表示该分部的分部利润占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。


甲公司本期收到先征后返的增值税100万元，应()。
A、冲减应交税费100万元
B、确认营业外收入100万元
C、确认递延收益100万元
D、确认资本公积100万元
答案：B
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是：与收益相关的政府补助的会计处理。收到先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，并且是企业已经发生的费用，因此在收到先征后返的增值税时，直接计入当期营业外收入。


下列关于交通罚款的说法不正确的是（）。
A、公安机关交通管理部门依法实施罚款的行政处罚
B、实施罚款决定与罚款收缴应当统一
C、当事人被处以罚款的，应当自收到罚款的行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。
D、收缴的罚款以及依法没收的违法所得，应当全部上缴国库。
答案：B
分析解释：《道路交通安全法》第八十二条规定，公安机关交通管理部门依法实施罚款的行政处罚，应当依照有关法律、行政法规的规定，实施罚款决定与罚款收缴分离；收缴的罚款以及依法没收的违法所得，应当全部上缴国库。


如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入（）。
A、“应收账款”科目的借方
B、“应付账款”科目的贷方
C、“应收账款”科目的贷方
D、“应付账款”科目的借方
答案：D
分析解释：在未设置“预付账款”科目的情况下，发生相关预付账款业务应通过“应付账款”科目的借方核算，选项 D 正确。在未设置“预收账款”科目的情况下，发生相关预收账款业务应通过“应收账款”科目的贷方核算。


下列关于无形资产的说法中，正确的是（ ）。
A、企业当月增加使用寿命有限的无形资产从下月开始计提摊销
B、商誉属于使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销
C、无法可靠确定有关经济利益预期实现方式的无形资产不计提摊销
D、出租的无形资产每月的摊销额计入其他业务成本
答案：D
分析解释：选项A，当月增加使用寿命有限的无形资产从当月开始计提摊销；选项B，商誉不具有可辨认性，不满足无形资产的定义；选项C，无法可靠确定有关经济利益预期实现方式的无形资产采用年限平均法（直线法）摊销。


所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“本年利润”“以前年度损益调整”科目的累计额分析填列。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。


（4）根据资料（4），甲企业非专利技术的减值金额是（ ）万元。甲企业 2×19 年度至 2×21 年度发生的与无形资产有关的业务如下：（1）2×19 年 1 月 10 日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至 2×19 年 5 月 31 日，用银行存款支 付外单位协作费 74 万元，领用本单位原材料成本 26 万元。经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2×19 年 6 月 1 日，研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出 35 万元，领用材料成本 85 万 元，全部符合资本化条件。2×19 年 12 月 1 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为 5 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2×20 年 1 月 1 日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为 2 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（4）2×21 年 12 月 31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为 52 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关 税费及其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、0
B、18
C、20
D、35.6
答案：B
分析解释：截至 2×21 年 12 月 31 日，累计摊销金额＝ 120/5×2 ＋ 2 ＝ 50（万元），账面净值＝ 120 － 50 ＝ 70（万元），减值金额＝ 70 － 52 ＝ 18（万元）。


下列关于职工薪酬的说法中，正确的有（ ）。
A、失业保险费属于短期薪酬
B、企业应将离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划
C、短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始 12 个月内需要全部支付的职工薪酬
D、在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，企业应确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬
答案：B,D
分析解释：选项 A，失业保险费属于离职后福利，不属于短期薪酬；选项 C，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后 12 个月内需要全部支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。


租赁住房等资产供职工无偿使用的，应将每期应付的租金计入当期损益，并确认应付职工薪酬。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益， 并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等科目， 贷记“应付职工薪酬”科目。


某企业2019 年12 月份发生如下事项：销售M 商品的同时出售不单独计价的包装物的成本为5 万元；计提的管理用无形资产的摊销额为1 万元，出租包装物的摊销额为0.5 万元。则该企业2019 年12 月份应计入其他业务成本的金额为（ ）万元。
A、8.5
B、0.5
C、8
D、6.5
答案：B
分析解释：随同商品出售不单独计价的包装物成本记入“销售费用”科目；计提的管理用无形资产的摊销额记入“管理费用”科目。因此2019 年12 月份应计入其他业务成本的金额= 出租包装物的摊销额0.5 万元。


下列各项中，可以作为库存现金日记账记账依据的有（ ）。
A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行收款凭证
D、银行付款凭证
答案：A,B,D
分析解释：库存现金日记账由出纳人员根据库存现金收款凭证（选项 A）、库存现金付款凭证（选项 B）和银行存款付款凭证（选项 D），按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。


某企业10月将一处仓库对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让一栋办公楼，取得销售收入1500万元。该企业应纳营业税（）万元。
A.43
B.60
C.75
D.79.3
答案：C
分析解释：本题考查销售不动产的营业税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。转让办公楼要按照销售不动产缴纳营业税。该企业应纳营业税=1500×5%=75（万元）。


下面属于单纯人身意外伤害保险的有（）人身意外伤害保险。
A、住宿旅客
B、团体
C、公路旅客
D、驾驶员
E、学生团体
答案：B, C, D, E
分析解释：单纯人身意外伤害保险的保险责任仅限于人身意外伤害，我国目前开办的团体人身意外伤害保险、公路旅客人身意外伤害保险、学生团体人身意外伤害保险、驾驶员人身意外伤害保险等，都属于单纯人身意外伤害保险。


影响整个社会或社会主要部门的风险称为（）。
A、基本风险
B、特定风险
C、社会风险
D、财产风险
答案：A
分析解释：风险按影响的对象可划分为基本风险与特定风险。前者是指影响整个社会或社会主要部门的风险，如由于经济、政治、制度或地震、洪水等巨大自然灾害所产生的不定因素；后者是指影响个别企业、家庭或个人的风险。


银行个人理财业务人员适宜的“交流合作”有()。
A．交流客户信息
B．参加国际会议
C．一起复习个人理财考试知识要点
D．互送本行将要推出的理财产品信息
E．参加学术研讨会
答案：B, C, E
分析解释：银行业从业人员之间应通过日常信息交流、参加学术研讨会、召开专题协调会、参加同业联席会议以及银行业自律组织等多种途径和方式，促进行业内信息交流与合作，B、C、E项都是正常的交流合作。故选BCE。


非银行金融机构包括（）
A、外资银行
B、证券机构
C、汽车金融公司
D、货币经纪公司
E、保险类机构
答案：B, C, D, E
分析解释：解析：非银行金融机构包括证券机构、保险类机构和其他非银行金融机构。其他非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、消费金融公司、汽车金融公司和货币经纪公司等。


某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2017年6月1日，甲材料结存100千克，每千克实际成本为200元；6月7日购入甲材料150千克，每千克实际成本为220元；6月15日购入甲材料200千克，每千克实际成本为180元；6月20日发出甲材料400千克。6月份甲材料发出成本为（）元。
A、72000
B、80000
C、88000
D、82000
答案：B
分析解释：本题考核先进先出法核算发出材料。由于采用先进先出法计算发出原材料的成本，先购进的材料先发出，所以该企业6月份发出甲材料的成本=100×200+150×220+150×180=80000(元)。


投资者李某计划进行债券投资，选择了同一资本市场上的A和B两种债券。两种债券的面值、票面利率相同，A债券将于一年后到期，B债券到期时间还有半年。已知票面利率均小于市场利率。下列有关两债券价值的说法中正确的是()。(为便于分析，假定两债券利息连续支付)
A、债券A的价值较高
B、债券B的价值较高
C、两只债券的价值相同
D、两只债券的价值不同，但不能判断其高低
答案：B
分析解释：由于票面利率小于市场利率，所以A和B两种债券价值均小于面值，在连续付息情况下，随着时间向到期日靠近，债券价值逐渐上升，最终等于债券面值，B债券更接近到期时点，因此，B债券的价值较A债券的价值高


个人汽车贷款所购车辆为二手车的，贷款额度不得超过借款人所购汽车价格的()。
A．30％
B．40％
C．50％
D．60％
答案：C
分析解释：个人汽车贷款所购车辆为自用车的，贷款额度不得超过所购汽车价格的80％；所购车辆为商用车的，贷款额度不得超过所购汽车价格的70％；所购车辆为二手车的，贷款额度不得超过借款人所购汽车价格的50％。


丁某投保了保险金额为80万元的房屋火灾保险。一场大火将该房屋全部焚毁，而火灾发生时该房屋的房价已跌至65万元，那么，丁某应得的保险金为（）。
A、80万元
B、76.5万元
C、65万元
D、60万元
答案：C
分析解释：以被保险人的实际损失为限进行保险补偿，这是一个基本限制条件。在实际赔付中，由于财产的价值经常发生变动，所以，在处理赔案时，应以财产损失当时的实际价值或市价为准，按照被保险人的实际损失进行赔付。


《印花税暂行条例》列举的凭证有()。
A、合同和具有合同性质的凭证
B、产权转移书据
C、土地租赁合同
D、权利、许可证照
E、经财政部确定征税的其他凭证
答案：A, B, D, E
分析解释：《印花税暂行条例》列举的凭证有以下五类：①合同和具有合同性质的凭证;②产权转移书据;营业账簿;④权利、许可证照;⑤经财政部确定征税,的其他凭证。土地租赁合同不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。


某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人。2016年2月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价2800元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款200元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）元。
A、2905.98
B、3400
C、3760.68
D、5100
答案：C
分析解释：应纳增值税和消费税合计=100X200+（1+17％）X（17％+5％）=3760．68（元）
【应试思路】金银首饰以旧换新，以实际收到的不含增值税的全部价款作为计税依据，计算增值税和消费税。


建筑工程险物质损失部分的责任免除中，设计错误引起的损失应由设计师承担，为转嫁风险他可以投保（）。
A、忠诚保证险
B、建筑工程一切险
C、雇员责任险
D、职业责任险
答案：D
分析解释：职业责任保险是由提供各种专业技术服务的单位（如医院、会计师事务所等）投保的团体业务，个体职业技术工作的职业责任保险通常由专门的个人责任保险来承保。设计师的责任即可通过相应的职业责任险提供保障。


其他变量不变的情况下（）
A、看涨期权股价波动率越高，期权的价格越高
B、看跌期权股价波动率越高，期权的价格越高
C、看涨期权股价波动率越高，期权的价格越低
D、看跌期权股价波动率越高，期权的价格越低
答案：A, B
分析解释：其他变量不变的情况下，股价波动率越高，期权的价格越高，无论看涨期权和看跌期权都如此。因为期权最低的到期日价值是0，因此不利的波动方向对最小到期日价值没有影响，而有利的波动方向越大，净收益越大。


关于工作满意度的因素模型的说法，正确的是（）。
A、总体工作满意度由每一因素的满意度累加而成
B、满意度是员工对工作总体上的满意程度，具有整体性的特点
C、每个因素对不同员工一样重要
D、工作满意度是单维而非多维的
答案：A
分析解释：本题考查工作满意度的理论。工作满意度的因素模型：员工的总体满意度由每一因素的满意度累加而得。工作满意度是多维的。常用的工作满意度的因素有：薪酬、工作条件、组织的政策、同事、独立性、社会地位等。


下列货物运输保险的说法中正确的有（）。
A、从被保险货物在最后目的地车站全部卸离车辆后起算，陆上货物运输险索赔最多不得超过两年
B、我国航空货物运输险包括航空平安险和航空运输险两种基本险
C、航空货物运输险采用"仓至仓"条款
D、海、陆、空、邮货物保险的责任免除基本不一致
E、航空货物运输保险人的责任以被保险货物在最后卸载地卸离飞机后满60天为止
答案：A, C
分析解释：B项，我国航空货物运输保险包括航空运输险和航空运输一切险两种基本险；D项海、陆、空、邮货物保险的责任免除基本相同；E项航空货物运输险保险人的责任以被保险货物在最后卸载地卸离飞机后满30天为止。


下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是（ ）。
A、财政拨款
B、先征后返的增值税
C、行政划拨土地使用权
D、直接减征的税款
答案：D
分析解释：根据政府补助准则的规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。选项D，直接减征的税款，企业并没有从政府直接获取资产，所以不属于政府补助。


根据消费税相关法律制度的规定，符合抵扣条件的某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，税法规定应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A、当期生产领用量
B、当期销售数量
C、当期购进数量
D、当期期末库存量与期初库存量之差
答案：A
分析解释：符合抵扣条件的某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，税法规定应按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。


在GDP核算的方法中，收入法是从（）的角度，根据生产要素在生产过程中应得的收入份额反映最终成果的一种核算方法。
A、最终使用
B、生产过程创造收入
C、总产品价值
D、增加值
答案：B
分析解释：收入法是从生产过程创造收入的角度，根据生产要素在生产过程中应得的收入份额反映最终成果的一种核算方法。按照这种核算方法，最终增加值由劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四部分相加得出。


甲公司为购建一栋办公楼专门借入长期借款2000万，同时占用的一般借款有以下两笔：一年前借入3年期长期借款1000万;购建当年发行的债券2000万元，则下列说法正确的有()。
A、甲公司的专门借款在资本化期间的利息费用都应该资本化
B、甲公司占用的债券资金的利息费用应该用实际利率计算确定
C、甲公司一般借款资本化金额计算时应该减掉其短期投资收益
D、专门借款利息费用化金额也应该减掉短期投资收益
答案：B, D
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是：借款费用资本化金额的确定(综合)。选项A，专门借款在资本化期间的利息费用减掉短期投资收益的金额应该资本化;选项C，一般借款资本化金额计算时不用考虑短期投资收益。


在细节测试中，以下因素中对样本规模几乎没有影响的是（）。
A、总体规模
B、可容忍错报
C、预计总体错报
D、可接受的误受风险
答案：A
分析解释：除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零。注册会计师通常将抽样单元超过5000个的总体规模视为大规模总体。对大规模总体而言，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响。选项A正确。


买受人因标的物质量不符合质量要求，不能实现合同目的而拒绝接受标的物的，标的物毁损、灭失的风险由（）承担。
A、出卖人
B、买受人
C、承运人
D、出卖人和买受人双方
答案：A
分析解释：《合同法》第一百四十八条规定，因标的物质量不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。


某企业 2×20 年 1 月 1 日短期租入管理用办公设备一批，月租金为 2 000 元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素，该企业 1 月 31 日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（ ）。
A、贷记“预收账款”科目 2 000 元
B、贷记“应付账款”科目 2 000 元
C、贷记“预付账款”科目 2 000 元
D、贷记“其他应付款”科目 2 000 元
答案：D
分析解释：其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。


由企业承担的为取得合同发生的投标费，应确认为合同取得成本。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，如无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。


下列资产负债表各项目中，应根据明细账科目余额计算填列的是（ ）。
A、长期借款
B、短期借款
C、开发支出
D、固定资产
答案：C
分析解释：选项 A，“长期借款”项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；选项 B，“短期借款”项目根据总账科目余额填列；选项 D，“固定资产”项目应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。


某公司 2×20 年年初未分配利润贷方余额为 71 万元。2×20 年损益账户发生额如下：主营业务收入 200 万元，其他业务收入 1.5 万元，其他收益 3 万元，主营业务成本 125 万元，其他业务成本 1 万元，税金及附加 0.25 万元，销售费用 2.5 万元，财务费用 5 万元，管理费用 3.75 万元，资产减值损失 3.75 万元，营业外支出 0.25 万元，所得税费用 9 万元，该公司按净利润的 10% 计提盈余公积。该公司 2×20 年利润表“净利润”项目应填列的金额为（ ）万元。
A、54
B、63
C、60.25
D、12.5
答案：A
分析解释：2×20 年“净利润”项目应填列的金额＝ 200 ＋ 1.5 ＋ 3 － 125 － 1 － 0.25 － 2.5 － 5 － 3.75 － 3.75 － 0.25 － 9 ＝ 54（万元）。


当一些债务即将到期时，企业虽然有足够的偿债能力，但为了保持现有的资本结构，仍然举新债还旧债。这种筹资的动机是（）。
A、扩张性筹资动机
B、支付性筹资动机
C、调整性筹资动机
D、创立性筹资动机
答案：C
分析解释：调整性筹资动机，是指企业因调整资本结构而产生的筹资动机。当一些债务即将到期，企业虽然有足够的偿债能力，但为了保持现有的资本结构，仍然举借新债以偿还旧债，这是为了调整资本结构。所以，选项C正确。


可转换债券是常用的员工激励工具，可以把管理者和员工的利益与企业价值成长紧密联系在一起。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：认股权证是常用的员工激励工具，通过给予管理者和重要员工一定的认股权证，可以把管理者和员工的利益与企业价值成长紧密联系在一起，建立一个管理者与员工通过提升企业价值实现自身财富增值的利益驱动机制。


与个人独资企业相比，下列关于公司制企业的说法中，不正确的是（ ）。
A、容易转让所有权
B、存在代理问题
C、所有者对公司债务承担有限责任
D、组建公司的成本低
答案：D
分析解释：公司法对于设立公司的要求比设立独资或合伙企业复杂，并且需要提交一系列法律文件，花费的时间较长。公司成立后，政府对其监管比较严格，需要定期提交各种报告，因此组建公司的成本高，选项D的说法不正确。


在计算稀释每股收益时，下列各项中，不属于潜在普通股的是（）。
A、可转换公司债券
B、不可转换优先股
C、股票期权
D、认股权证
答案：B
分析解释：稀释性潜在普通股指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。潜在普通股主要包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权等。不可转换优先股不能转换为普通股，不具有稀释性，所以不属于潜在普通股。


可转换债券是常用的员工激励工具，可以把管理者和员工的利益与企业价值成长紧密联系在一起。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：认股权证是常用的员工激励工具，通过给予管理者和重要员工一定的认股权证，可以把管理者和员工的利益与企业价值成长紧密联系在一起，建立一个管理者与员工通过提升企业价值实现自身财富增值的利益驱动机制。


下列属于个人住房贷款中常见的政策性风险的是（）。
A、对抵押品执行的政策性限制
B、对境外人士购房的限制
C、对楼盘建设规划的限制
D、对售房人资格的政策性限制
答案：B
分析解释：政策风险是指政府的金融政策或相关法律、法规发生重大变化或是有重要的举措出台，引起市场波动，从而给商业银行带来的风险。比较常见的政策风险如下：①对境外人士购房的限制；②对购房人资格的政策性限制。


（）是建筑工程保险的保障对象。
A、工程质量
B、物质损失
C、第三者赔偿责任
D、物质损失和第三者赔偿责任
答案：D
分析解释：建筑工程保险是以建筑工程项目为保险标的的一种保险，适用于民用、工业用及公共事业用等所有建筑工程项目，为这些项目在建过程中的自然灾害和意外事故提供风险保障。其保障对象包括物质损失和第三者赔偿责任