根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列判决裁定为终审判决、裁定的是（ ）。
A、地方各级人民法院适用普通程序审理后作出的第一审判决
B、重审案件的判决
C、按照第一审程序对案件再审的判决
D、第二审法院的判决、裁定
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，第二审人民法院的判决、裁定（D），是终审的判决、裁定。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼法的基本制度【考查方向】概念释义【难度】易


在质量管理的发展历程中第一个阶段是（ ）。
A、质量检验阶段
B、统计质量控制阶段
C、全面质量管理阶段
D、ISO9000质量管理阶段
答案：A
分析解释：质量管理大致经历了三个阶段：①质量检验阶段；②统计质量控制阶段；③全面质量管理阶段。【知识点】质量管理的基本概念和内容【考点】质量管理的发展历程【考察方向】概念释义【难度】易CRN


两个可能相关的变量数据用点画在坐标图上，通过观察分析来判断两个变量之间的相关关系，这是（ ）。
A、直方图
B、排列图
C、因果分析图
D、相关图
答案：D
分析解释：散布图又叫相关图，两个可能相关的变量数据用点画在坐标图上，通过观察分析来判断两个变量之间的相关关系。【知识点】质量管理中的常用技术【考点】散布图法【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）又称相关图，两个可能相关的变量数据用点画在坐标图上，通过观察分析来判断两个变量之间的相关关系。
A、散布图
B、排列图
C、因果分析图
D、直方图
答案：A
分析解释：散布图又叫相关图，两个可能相关的变量数据用点画在坐标图上，通过观察分析来判断两个变量之间的相关关系。【知识点】质量管理中的常用技术【考点】散布图法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下关于PDCA循环说法错误的是（ ）。
A、PDCA循环作为企业开展质量改进活动的一般方法，适用于企业的各方面工作
B、各个PDCA循环之间相互衔接、相互促进
C、推动PDCA循环，关键在A阶段
D、PDCA四个阶段周而复始的循环，回到原点
答案：D
分析解释：质量改进是PDCA的一个必要环节，是螺旋式上升的基础， 不是回到原点的循环。【知识点】全面质量管理【考点】实施全面质量管理的基本方法-PDCA循环【考察方向】概念理解【难易程度】易


新产品开发的出发点和归宿点是（ ）。
A、产品
B、厂家
C、顾客
D、商家
答案：C
分析解释：顾客的需求是新产品开发的出发点和归宿点，没有顾客需求的新产品，其性能再优、功能再全也是没有意义的。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品创意构思【考察方向】概念理解【难易程度】易


新产品创意构思的评价筛选方法主要有（ ）。
A、优缺点列举法
B、价值工程法
C、转导发
D、综合评分法
E、联测法
答案：A,B,D
分析解释：常用的新产品创意构思的评价筛选方法有优缺点列举法、价值工程法、综合评分法、经济比较分析法等。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品创意构思的筛选【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于工作分析阶段的主要任务的是（ ）。
A、审查工作信息
B、分析工作结构
C、形成结果
D、应用反馈
答案：A
分析解释：工作分析的分析阶段是工作分析中的关键环节，主要任务是对调查阶段所得到的工作信息进行审查和分析。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的步骤【考察方向】概念理解【难易程度】易


员工培训目标包括三个基本要素，即内容要素、条件要素和（ ）。
A、标准要素
B、业绩要素
C、需求要素
D、结果要素
答案：A
分析解释：一般来说，每一项员工培训目标都包含三个基本要素，即内容要素、标准要素和条件要素。【知识点】员工培训的实施【考点】确定员工培训目标和制订员工培训计划【考察方向】原文挖空【难易程度】易


金属货币的特征主要有（ ）。
A、成本低廉
B、接受度高
C、便于储藏
D、易于分割
E、价值稳定
答案：B,C,D,E
分析解释：金银作为贵金属，具有接受度高、价值稳定、易于分割、便于储藏等特点，其天然属性决定了它最适合充当一般等价物。【知识点】商品货币【考点】金属货币的主要特征【考查方向】概念理解【难度】易


其他条件一定时，财政结余使货币供应量（ ）。
A、增加
B、不变
C、减少
D、不确定
答案：C
分析解释：在财政结余的情况下，如果银行信贷规模不变，必导致市场购买力需求不足，货币供应量减少。【知识点】决定货币供给的因素【考点】国家财政收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】中


当甲国企业偿还完乙国企业全部投资及利息之后，若甲国银行仍然要通过国际银行信用的方式支持这项产品的出口，可以通过（ ）实现。
A、甲国银行提供出口信贷
B、甲国银行向该药品进口国承销商提供贷款
C、甲国银行向该药品进口国提供汇票解付
D、甲国企业向提供原料的第三国申请延期付款
答案：B
分析解释：买方信贷，是指由出口方所在地银行或其他金融机构向进口方所在地银行或进口商提供贷款。题中符合买方信贷的条件。【知识点】现代信用的主要形式【考点】国际信用【考查方向】概念理解【难度】中


按偿还期限不同，信用工具可分为（）。
A、货币市场工具
B、资本市场工具
C、原生市场工具
D、衍生市场工具
E、流通市场工具
答案：A,B
分析解释：按偿还期限不同，信用工具可分为短期信用工具（货币市场信用工具）、长期信用工具（资本市场工具）、不定期信用工具。【知识点】信用工具【考点】信用工具的分类【考查方向】概念理解【难度】易


该储户的逾期利息为（ ）元。
A、1.58
B、2.45
C、2.50
D、1.89
答案：A
分析解释：一个月利息=1000×（1.89%÷12）=1.58（元）。【知识点：储蓄存款利息的计算】【考点：储蓄存款利息的计算方法】【考察方向:公式计算】【难度：中等】【题库维护人：QYD】


中央银行是政府的银行，这一职能具体体现在（ ）。
A、集中存款准备金
B、代表政府参加国际金融活动
C、代理国库
D、为国家持有和经营管理国际储备
E、集中与垄断货币发行权
答案：B,C,D
分析解释：“集中存款准备金”体现的是中央银行是银行的银行职能。“集中与垄断货币发行权”体现的是中央银行是发行的银行职能。【知识点】中央银行【考点】中央银行的职能【考查方向】案例应用【难度】易


我国对证券监管的政府机构是（ ）。
A、中国人民银行
B、中国证券业协会
C、中国证券登记结算中心
D、中国证监会
答案：D
分析解释：本题考查证券市场的监管机构。我国对证券监管的政府机构是国务院领导下的中国证券监督管理委员会。【知识点】我国的金融监管机构【考点】中国证券监督管理委员会【考查方向】概念理解【难度】易


保险公司与投保人之间订立保险合同，由保险公司在被保险人发生保险事故时进行赔付，体现了保险公司的（ ）职能。
A、分摊损失
B、经济补偿
C、投资管理
D、防灾防损
答案：B
分析解释：保险经济补偿是指在保险标的遭受损失后，保险人向被保险人提供经济补偿，使被保险人的财务状况恢复到损失之前的状态。【知识点】保险公司【考点】保险公司的职能【考查方向】概念理解【难度】易


以证券交易所为中心，有专门的组织机构和人员，有专门设施的交易市场是（ ）。
A、场内交易市场
B、场外交易市场
C、柜台交易市场
D、OTC市场
答案：A
分析解释：场内交易市场又称证券交易所市场或集中交易市场，是指由证券交易所组织的集中交易市场，有组织机构和人员，有专门设施。【知识点】交易所交易市场和场外交易市场【考查方向】概念理解【难度】易


假定某投资者于4月1日买入10份同年9月交割的股指期货合约，买入时股价指数为300点。同年7月1日，股价指数上涨到330点，该投资者认为时机成熟，将该合同全部卖出，假定每点指数代表10元，若不考虑佣金、契约等交易成本，则该投资者获利（ ）货币单位。
A、300
B、600
C、2800
D、3000
答案：D
分析解释：投资者获利=指数上升点×每份指数代表的货币单位×合约的份数=（330-300）×10×10=3000（元）【知识点】金融期货【考点】金融期货的交易方式【考查方向】公式计算【难度】易


（ ）是商业银行某一时点可直接用于贷款和投资的资金，是商业银行盈利性资产的主要来源。
A、可用头寸
B、基础头寸
C、可贷头寸
D、超额备付金
答案：C
分析解释：商业银行某一时点可直接用于贷款和投资的资金称为可贷头寸，形成商业银行盈利性资产的主要来源。【知识点】商业银行的头寸匡算与预测【考点】商业银行头寸的构成【考查方向】概念理解【难度】中


饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营业部在会计处理上应该是（ ）。
A、借记“单位定期存款”、”应付利息”;贷记“单位活期存款”或：“现金”
B、借记“单位活期存款”或“现金”；贷记“单位活期存款”、“应付利息”
C、借记“单位活期存款”;贷记“单位定期存款”、“应付利息”
D、借记“单位定期存款”“应付利息”;贷记“单位活期存款”
答案：D
分析解释：单位支取存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“单位定期存款”、“应付利息”，贷记“单位活期存款”。【知识点】单位存款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】易


汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（ ）无法支付的汇款，应主动办理退汇。
A、10天
B、15天
C、1个月
D、2个月
答案：D
分析解释：本题考查国内汇兑结算。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。【知识点】国内汇兑结算【考点】国内汇兑结算的其他规定【考查方向】概念理解【难度】中


根据2011年1月银监会公布的《商业银行贷款损失准备管理办法》贷款拨备率的基本标准为（）
A、2. 5%
B、4.0%
C、100. 0%
D、150. 0%
答案：A
分析解释：根据2011年1月银监会公布的《商业银行贷款损失准备管理办法》贷款拨备率的基本标准为2.5%。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】信用风险的监测指标【考查方向】概念理解【难度】易


下列国家中，实行二元多头式金融监管体制的有（ ）。
A、美国
B、加拿大
C、日本
D、法国
E、英国
答案：A,B
分析解释：本题考查发达国家的金融监管体制。二元多头式金融监管体制以美国、加拿大等联邦制国家为代表。【知识点】发达国家的金融监管体制【考点】二元多头式金融监管体制【考查方向】概念理解【难度】易


纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（ ）。
A、不缴纳消费税
B、受托人代收代缴消费税
C、委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D
分析解释：纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】委托加工应税消费品应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中


下列各项中，以会计等式“资产＝负债＋所有者权益”为依据的有（）。
A、资产负债表的编制
B、利润表的编制
C、余额试算平衡
D、发生额试算平衡
答案：A,C
分析解释：选项B，依据的会计等式是“收入－费用＝利润”；选项D，依据是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”。【知识点】会计等式【考点】会计等式【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入公允价值变动损益科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入投资收益科目。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应记入的会计科目是( )。
A、销售费用
B、原材料
C、应收账款
D、管理费用
答案：C
分析解释：应收账款主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等，选项C正确。【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入（ ）。
A、“应收账款”科目的借方
B、“应付账款”科目的贷方
C、“应收账款”科目的贷方
D、“应付账款”科目的借方
答案：D
分析解释：如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入“应付账款”科目的借方核算。【知识点】预付账款【考点】预付账款【考察方向】预付账款【难易程度】中


甲公司2017年3月1日结存甲材料1000千克，单位成本为890元每千克，当月外购甲材料1200千克，取得增值税专用发票注明的价款为1 080 000元，增值税税额为183 600元，当月生产领用甲材料500千克。甲公司原材料采用先进先出法计算发出成本，则月末结存甲材料的总成本为( )元。
A、1 525 000
B、1 456 000
C、1 367 000
D、1 789 000
答案：A
分析解释：月末结存甲材料的总成本=(1000-500)×890+1080000=1525000（元）。故选项A正确。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不应计提固定资产折旧的是（）。
A、经营租入的设备
B、融资租入的办公楼
C、已投入使用但未办理竣工决算的厂房
D、已达到预定可使用状态但未投产的生产线
答案：A
分析解释：以经营租赁方式租入的设备不计提折旧，因为企业不拥有该设备所有权，所以选项A正确。【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中【题库维护老师：hebo


下列各项中，企业应计提折旧的有（ ）
A、日常维修期间停工的生产设备
B、上月已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的办公大楼
C、非生产经营用的中央空调设施
D、已提足折旧继续使用的生产线
答案：A,B,C
分析解释：除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧：①已提足折旧仍继续使用的固定资产；②单独计价入账的土地。【知识点】固定资产【考点】固定资产的折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为20万元，生产成本为18万元，按计税价格计算的增值税销项税额为3.4万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A、20
B、21.4
C、18
D、23.4
答案：D
分析解释：向职工发放自产产品作为福利应视同销售，故该笔业务应确认的应付职工薪酬=20+3.4=23.4（万元）。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】案例应用【难易程度】易


实收资本增加的途径主要包括（ ）。
A、接受投资者追加投资
B、资本公积转增资本
C、盈余公积转增资本
D、当期实现净利润
答案：A,B,C
分析解释：当期实现净利润增加未分配利润，不会增加实收资本，选项D错误。【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护人】dss


某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下（1）2014年1月初,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(每股面值为1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000)元,未分配利润为1500万元。(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司100万股股票,每股回购的价格为5元。7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2014年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:①支付税收滞纳金300万元;②本年取得的国债利息收入100万元,不考虑递延所得税。(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料（4），下列各项中，该公司2014年未分配利润的年末余额是（）万元。

A、640
B、2 140
C、670
D、2 170
答案：B
分析解释：2017年年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


2017年4月，某企业发生行政管理部门工资50万元，诉讼费5万元，销售商品时发生的装卸费价税合计3万元，发生银行汇票手续费2万元，该企业4月应计入管理费用的金额是（）万元。
A、55
B、50
C、60
D、58
答案：A
分析解释：计入管理费用的金额＝50＋5＝55（万元）。销售商品发生的装卸费应计入销售费用，银行汇票手续费应计入财务费用。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有( )。
A、销售应税矿产品计算的应交资源税
B、经营活动中计提的应交教育费附加
C、经营活动中计提的应交城市维护建设税
D、销售应税消费品计算的应交消费税
答案：A,B,C,D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等，以上四个选项均正确。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中


年度终了，只有在企业盈利的情况下，才将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：年度终了，无论盈亏均应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目。【知识点】本年利润的账务处理【考点】结转本年利润的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于资产负债表非流动负债的有( )。
A、预收款项
B、长期待摊费用
C、其他应付款
D、应付债券
答案：A,B,C
分析解释：本题考核资产负债表的项目。选项AC，属于流动负债；选项B，属于非流动资产；选项D属于非流动负债。【知识点】资产负债表的结构【考点】资产负债表的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于企业资产负债表负债项目的是（ ）。
A、递延收益
B、预付账款
C、其他收益
D、其他综合收益
答案：A
分析解释：选项B，属于资产负债表资产项目；选项C，属于利润表项目；选项D，属于资产负债表中所有者权益项目。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲公司2020年度实现的利润总额为1000 万元，所得税费用为200万元，其他综合收益的税后净额为500万元，则利润表中的“综合收益总额”项目本期金额为( )万元。
A、1500
B、800
C、1300
D、1700
答案：C
分析解释：“综合收益总额”项目本期金额=净利润+其他综合收益税后净额= 1000- 200+500=1300 (万元)。【知识点】利润表【考点】利润表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年10月1日，甲公司从上海证券交易所购入某上市公司股票，公允价值为2500万元。10月31日，该股票公允价值为2800万元。11月5日，甲公司将其持有的该上市公司股票全部出售，售价为3000万元。假定不考虑其他因素，甲公司在2019年利润表“公允价值变动收益”项目中应列示的本期金额为()万元。
A、200
B、300
C、500
答案：C
分析解释：甲公司在2019年利润表“公允价值变动收益”项目中应列示的本期金额=2800-2500=300（万元）。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据资料（1）至（3）。2021年3月31日甲公司资产负债表中“未分配利润”项目的“期末余额”栏填列正确的是（）万元。

A、150
B、160
C、200
D、190
答案：A
分析解释：“未分配利润”项目的“期末余额”=200（期初）-10-40（资料2）=150（万元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列说明【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年 3月 11 日， 甲公司为支付货款给乙公司签发 一张银行承兑汇票， 到期日为见票日后 6个月， 金额为 50 万元。3月 15 日 A银行对此票据进行了承兑， 但未记载承 兑日期。2019 年 6月 30 日， 乙公司从丙公司采购一批货物， 将该汇票背书转让给丙公司， 并在票据上记载“不得转让” 字样。随后丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证 人名称。丙公司取得汇票后背书转让给戊公司， 但未记载背书 日期， 戊公司于 2019年 9月 18日向 A银行提示付款时， A银行以甲公司账户只有15万元为由拒绝付款。 银行承兑汇票
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该汇票未记载被保证人名称，被保证人是 ( )。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、A 银行
答案：D
分析解释：保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名 称”的， 已承兑的票据， 承兑人为被保证人； 未承兑的票 据， 出票人为被保证人。在本题中， A银行已经承兑票据， 应以A银行为被保证人。


根据企业所得税法律制度的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A、70%
B、60%
C、25%
D、10%
答案：A
分析解释：根据企业所得税法律制度的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。


对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税[知识点]：税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任[考点]骗税行为的法律责任[考察方向]：原文表述[难度]：易


根据劳动合同法律制度的规定，特定用人单位招用未满 16周岁的未成年人应按规定履行审批手续并保障其接受义务教育的权利。下列用人单位中，可招用未满 16周岁未成年人的有（ ）。
A、文艺单位
B、物流配送单位
C、体育单位
D、餐饮单位
答案：A,C
分析解释：《劳动法》规定，禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人；文艺、体育、特种工艺单位招用未满 16 周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。


下列各项中，关于税收的转嫁与归宿的表述，正确的是：（ ）
A、前转是纳税人压低进价，将所纳税款转移给商品或要素提供者
B、后转是纳税人提高价格，将所纳税款转移给商品或要素购买者
C、税收转嫁的终点是税收归宿
D、税收归宿是实际的税收负担者
E、税收转嫁反映由征税引起的私人真实收入的变化
答案：C,D
分析解释：选项A，后转是纳税人压低进价，将所纳税款转移给商品或要素提供者；选项B,前转是纳税人提高价格，将所纳税款转移给商品或要素购买者；选项E，税收归宿反映由征税引起的私人真实收入的变化。


甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是（ ）。
A、与投资者之间的财务关系
B、与债权人之间的财务关系
C、与受资者之间的财务关系
D、与债务人之间的财务关系
答案：C
分析解释：甲公司认购乙公司的股票，所以甲公司是乙公司的股东，乙公司是受资方，反映的财务关系是企业与受资者之间的关系。【知识点】财务活动的过程【考点】财务关系【难易程度】易【考察方向】概念理解


企业的库存材料发生盘亏或毁损，应先计入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后按情况可分别计入：（ ）
A、管理费用
B、营业外支出
C、财务费用
D、其他应收款
E、其他业务成本
答案：A,B,D
分析解释：选项A，属于管理原因造成的，计入“管理费用”科目中；选项B，属于自然灾害等造成的，计入“营业外支出”科目中；选项D，查明原因后，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，计入“其他应收款”。


我国采用的合宪性审查体制为（ ）
A、最高代表机关审查制
B、司法审查制
C、宪法法院审查制
D、宪法委员会审查制
答案：A
分析解释：最高代表机关审查制，是指由代表民意的最高机关审查宪法行为是否符合宪法的制度。在资本主义国家表现为立法机关审查制，在社会主义国家表现为最高国家权力机关审查制。前者如荷兰，后者如我国。


被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是（ ）。
A、完整性
B、存在或发生
C、计价与分摊
D、截止期正确性
答案：B
分析解释：存在和发生都是记录已发生的事项，本题中的销售收入未发生，属于多记的情况，所以影响存在或发生。【知识点】营业收入审计目标【考点】证实营业收入的真实性【难易程度】中【考察方向】概念理解


如果拆迁人延长了过渡期限，对于拆迁人已经安排了周转房的使用人（）。
A、不需支付任何费用
B、应当从搬进周转房当天开始支付过渡补偿费
C、应当自逾期之月起支付过渡补偿费
D、应当支付安置补偿费
答案：C
分析解释：因拆迁部门未按照拆迁补偿协议提供产权调换房屋而延长过渡期限的，对自行安排住处的被征收人，拆迁部门应当自逾期之月起增加过渡补助费;对周转用房的使用人，应当自逾期之月起支付过渡补助费。


衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是（ ）。
A、生产者物价指数
B、消费者物价指数
C、工业品出厂价格指数
D、国内生产总值折算指数
答案：D
分析解释：国内生产总值折算指数，又称国内生产总值平减指数，是用来衡量一定时期内一切物品和劳务的价格变化的指标。【知识点】宏观经济政策及其目标【考点】物价稳定【考察方向】概念理解【难易程度】易


作为一种政策工具，税收的特征包括（ ）。
A、强制性
B、自愿性
C、无偿性
D、有偿性
E、固定性
答案：A,C,E
分析解释：税收作为一种政策工具，具有强制性、无偿性和固定性的形式特征。这三个特征使税收调节具有权威性。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】税收的分类及运用【考查方向】结论考查【难易程度】易


与发行普通债券相比，利用可转换债券筹资的优点有：（ ）
A、减少现金流出量
B、有利于保持资本结构
C、筹资效率高
D、有利于增加对公司股价上升的信心
E、有利于保证股东对公司的控制权
答案：A,C,D
分析解释：可转换债券筹资的主要优点：①有利于降低资本成本；②筹资效率高；③有利于调整资本结构；④减少现金流出量；⑤增加公司股价上升的信心。【知识点】衍生工具筹资【考点】可转换债权筹资的优缺点


企业的库存材料发生盘亏或毁损，应先计入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后按情况可分别计入：
A、管理费用
B、营业外支出
C、财务费用
D、其他应收款
E、其他业务成本
答案：A,B,D
分析解释：选项A，属于管理原因造成的，计入“管理费用”科目中；选项B，属于自然灾害等造成的，计入“营业外支出”科目中；选项D，查明原因后，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，计入“其他应收款”。


预收款项业务较少的企业，也可以不设“预收账款”科目，将预收的款项记入（ ）。
A、应付账款
B、应收账款
C、预付账款
D、合同资产
答案：B
分析解释：预收款项业务较少的企业，也可以不设“预收账款”科目，将预收的款项记入“应收账款”科目的贷方。【知识点】合同负债/预收账款【考点】合同负债/预收账款【考查方向】结论考查【难易程度】易


审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果有（ ）。
A、管理费用虚减
B、管理费用虚增
C、制造费用虚减
D、制造费用虚增
E、完工产品成本虚减
答案：A,D
分析解释：办公用固定资产的折旧计入管理费用，生产用固定资产计提折旧计入制造费用。E选项应该是完工产品成本虚增【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产折旧的审查【考查方向】结论考查【难度】易


要了解某地区居民家庭的收支情况，最适合的调查方式是（ ）。
A、普查
B、重点调查
C、典型调查
D、抽样调查
答案：D
分析解释：抽样调查既能节省人力、物力、财力，又可以提高资料的时效性，而且能取得比较正确的全面统计资料，具有许多优点。【知识点】数据的搜集方法【考点】抽样调查【考察方向】概念释义【难易程度】中


5名股票经纪人的年收入分别为19万元、28万元、46万元、39.5万元和150万元。以下指标中，更适宜反映5名经纪人收入水平的是（ ）。
A、简单平均数
B、加权平均数
C、中位数
D、众数
答案：C
分析解释：当数据为偏态分布，偏斜程度较大时，中位数和众数的代表性比平均数好。此题没有众数，所以选中位数【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


对总体均值进行评估时，需要确定一个适当的样本量。在重置抽样条件下，样本量的大小（）。
A、与置信水平无关
B、与总体方差成正比
C、与允许的估计误差成正比
D、与置信水平成反比
答案：B
分析解释：样本量与置信水平成正比关系，与总体方差成正比，与允许的估计误差的平方成反比。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


应用指数平滑时，需要确定合适的平滑系数α， 当时间序列变化比较平滑时，α应该( )。
A、选取接近1的值
B、选取接近0的值
C、选取0.5值
D、选取大于0.5的值
答案：B
分析解释：当时间序列变化剧烈时，应选较大的α值，以便很快跟上其变化; α取值接近0时，则各期数据的作用缓慢减弱，呈现比较平稳的状态。因此，当时间序列变化较平滑时，平滑系数α应选取接近0的值。


账户的余额反映了有关会计要素在某一时点增减变动的结果。( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：期初（或期末）余额是指报告期开始（或结束）时账户的金额，它反映某一时点企业资产和权益变动的结果，提供的是静态指标。【知识点】账户【考点】账户的结构【考察方向】原文表述【难易程度】难


全国组织机构代码不反映单位的行业类别、隶属关系等。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：全国组织机构代码是一个无关标识代码，由八位无属性的数字和一位校验码组成，其本身没有任何含义，不反映单位的行业类别、隶属关系等任何标识。【知识点】常用统计分类标准【题库维护人】HYM


扩展核算包括( )。
A、资源环境核算
B、资金流量核算
C、旅游核算
D、卫生核算
E、新兴经济核算
答案：A,C,D,E
分析解释：扩展核算包括资源环境核算，卫生核算，旅游核算，人口和劳动力核算，新兴经济核算。知识点：核算体系的基本框架【考点】核算体系的基本框架【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


海关统计的货物进口额是按离岸价格计算的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：海关统计的进出口总额中的进口按到岸价格计算，出口按离岸价格计算；而支出法GDP中货物出口和进口价值都按离岸价格计算，即按服务出口和进口价值按交易发生时的市场价格计算。知识点：支出法


一定地块内，房地产项目容积率计算公式是（ ）。
A、地上总建筑面积计算值／总建设用地面积
B、（地上总建筑面积计算值+地下经营面积）／总建设用地面积
C、地上总使用面积计算值／总建设用地面积
D、（地上总使用面积计算值+地下经营面积）／总建筑面积
答案：A
分析解释：房地产项目容积率指一定地块内，地上总建筑面积计算值与总建设用地面积之比。知识点：房地产业统计主要指标【考点】房地产开发项目情况指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


标准煤亦称煤当量，具有统一的热值标准。我国规定每千克标准煤的热值为( )千卡。
A、4000
B、5000
C、6000
D、7000
答案：D
分析解释：标准煤亦称煤当量，具有统一的热值标准。我国规定每千克标准煤的热值为7000千卡。知识点：能源统计的相关概念【考点】标准燃料和标准煤【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某科研事业单位，以下收入中属于经营收入的是（ ）。
A、出让专利获取的收入
B、为有关单位提供科研服务获取的收入
C、对社会开展咨询服务活动获取的收入
D、下属单位上缴的收入
答案：C
分析解释：经营收入指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。【知识点】事业单位财务统计【考点】事业单位财务统计【考察方向】公式理解【难度】易【题库维护人】HYM


按照联合国粮农组织的参考标准，恩格尔系数在40%─50%为小康水平。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：恩格尔系数大于59%为绝对贫困，50% -59%为勉强度日，40% -50%为小康水平，30% -40%为富裕，30%以下为最富裕。【知识点】社会统计的主要指标【题库维护人】HYM


我国实行（ ）的统计管理体制。
A、分散管理、集中负责
B、统一领导、分级负责
C、统一领导、集中负责
D、垂直管理，分级负责
答案：B
分析解释：国家建立集中统一的统计系统，实行统一领导、分级负责的统计管理体制。知识点：科学、有效地组织统计工作【考点】科学、有效地组织统计工作【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


【综合应用题】某省民政厅为了制定本省医疗改革方案，需要对本省的医疗机构和就医人员情况进行调查。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。
经过检查，发现该项统计调查的调查对象确实存在统计违法行为，可以给予统计调查对象的处罚是（ ）。（多选题）
A、处分
B、通报批评
C、警告
D、罚款
答案：B,C,D
分析解释：统计行政处罚措施是警告、通报批评、罚款、没收违法所得。处分不属于本题的适用范围。【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


学校医务室对全校教师的血压进行了调查，该血压数据属于（ ）。
A、定性数据
B、定量数据
C、分类变量
D、实验数据
答案：B
分析解释：变量可以用数值表示其观察结果，这些数值具有明确的数值含义，这些变量就是定量变量，定量变量观察的结果成为定量数据。【知识点】数据类型【考点】数据类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


在反映某小学三年级学生身高的分布时，将其分组为120厘米以下、120~130厘米、130~140厘米、140厘米以上，则( )。
A、120厘米在第一组，130厘米在第二组
B、120厘米在第一组，130厘米在第三组
C、120厘米在第二组，130厘米在第二组
D、120厘米在第二组，130厘米在第三组
答案：D
分析解释：有些数据正好是组与组之间的分点，规定每组中的数据含这组起止范围的最低值，不含最高值。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


一个数列中一定存在众数和中位数。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当一个数列中所有的变量取值出现的频数都相同时，它没有众数；但一个数列一定存在中位数。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业在判断与存货相关的经济利益是否能够流入企业时，主要结合该项存货的所有权和控制权是否转移进行判定。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业在判断与存货相关的经济利益是否能够流入企业时，主要结合该项存货的所有权和控制权是否转移进行判定。【知识点】存货的确认条件【考点】存货的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


委托加工的应税消费品收回后直接出售的，其在委托加工环节缴纳的消费税可以抵扣，计入“应交税费—应交消费税“借方”。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：委托加工的应税消费品收回后直接出售的，其在委托加工环节缴纳的消费税计入成本，不可以抵扣。【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列应计入自行建造固定资产成本的有（ ）。
A、达到预定可使用状态前分摊的间接费用
B、为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金
C、达到预定可使用状态前满足资本化条件的借款费用
D、达到预定可使用状态前发生的工程用物资成本
答案：A,C,D
分析解释：选项B，为建造固定资产通过支付土地出让金方式取得土地使用权应确认为无形资产，不计入固定资产成本。【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


土地使用权用于自行开发建造厂房的，其账面价值应计入建造厂房的成本中。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房的，其账面价值不与地上建筑物合并计算成本，仍应作为无形资产核算。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


房地产开发企业建造住宅小区的土地使用权在建造期间不计提摊销。 ( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：该土地使用权与建造的住宅小区均作为企业的存货核算，是开发成本的一部分，不涉及计提摊销的问题。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业内部研发的无形资产，在开发过程中为运行该无形资产发生的培训支出计入无形资产的成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在开发过程中为运行该无形资产发生的培训支出不构成无形资产的成本，应计入当期损益。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


已采用成本模式后续计量的投资性房地产在满足条件时可以转为公允价值模式后续计量,并按会计估计变更进行处理。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资性房地产后续计量由成本模式转公允价值模式应作为会计政策变更处理。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产组是指企业可以认定的资产组合，其产生的利润应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的利润。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。【知识点】资产组的认定【考点】资产组的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


为企业合并发行债券或承担其他债务支付的手续费、佣金计入财务费用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为企业合并发行债券或承担其他债务支付的手续费、佣金计入负债初始确认金额。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，不属于借款费用的是（ ）。
A、外币借款发生的汇兑损失
B、借款过程发生的承诺费
C、发行公司债券发生的折价
D、发行公司债券溢价的摊销
答案：C
分析解释：借款费用不包括发行债券发生的溢价和折价，但包括溢价和折价的摊销，溢折价的摊销是对利息费用的一种调整。【知识点】借款费用的范围【考点】借款费用的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业借入专门借款用于资本化项目建设,在资本化期间内专门借款利息费用应全部资本化。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：资本化期间专门借款利息费用需将其闲置资金的利息收益扣除后剩余部分作为应当予以资本化的金额。【知识点】借款费用的计量【考点】借款利息资本化金额的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于企业或有事项会计处理的表述中，正确的有（ ）
A、因或有事项承担的现时义务，符合负债定义且满足负债确认条件的，应确认预计负债
B、因或有事项承担的潜在义务，不应确认为预计负债
C、因或有事项形成的潜在资产，不应单独确认为一项资产
D、因或有事项预期从第三方获得的补偿，补偿金额很可能收到的，应单独确认为一项资产
答案：A,B,C
分析解释：选项D，因或有事项预期从第三方获得的补偿，补偿金额基本确定能够收到的, 应单独确认为一项资产。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2×18年8月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，在2×18年已预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，且根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。则甲公司在2×18年度应确认的收入为（ ）万元。
A、10
B、8
C、24
答案：A
分析解释：甲公司2×18年度确认收入=30×8/（8+16）= 10（万元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


2016 年 3 月 1 日，甲公司签订了一项总额为 1200 万元的固定造价建造合同，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用。至当年年末，甲公司实际发生成本 315 万元，完工进度为35%，预计完成该建造合同还将发生成本 585 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司 2016 年度应确认的合同毛利为（ ）万元。
A、105
B、300
C、420
答案：B
分析解释：2016 年度的合同毛利=1200×35%-315=105（万元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于与资产相关的政府补助，如果企业先收资金再购建，则应在收到资金的下月开始将递延收益分期计入损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果企业先收资金再购建，则应在开始对相关资产计提折旧或摊销时开始将递延收益分期计入损益。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司以拥有的一台专有设备交换乙公司拥有的一项长期股权投资（权益法）。当日，设备原价400万元，已计提折旧300万元，长期股权投资账面价值150万元，两项资产均未计提减值准备。甲公司为换入长期股权投资发生相关税费5万元。由于专有设备系当时专门制造、性质特殊，其公允价值不能可靠计量；乙公司拥有的长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。假定该交易具有商业实质，不考虑其他相关税费及其他因素。甲公司应确认换入长期股权投资的投资成本为（ ）万元。
A、150
B、100
C、105
D、155
答案：C
分析解释：甲公司应确认换入长期股权投资的投资成本=400-300+5=105（万元）。【知识点】非货币性资产交换的会计处理【考点】非货币性资产交换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于境外经营记账本位币确定的说法中，不正确的是（）。
A、如果境外经营所从事的活动是视同本企业经营活动的延伸，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币
B、如果境外经营与企业的交易在境外经营活动中所占的比例较高，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币
C、如果境外经营活动产生的现金流量直接影响企业的现金流量，并可随时汇回，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币
D、如果境外经营活动产生的现金流量在企业不提供资金的情况下，足以偿还其现有债务和可预期债务，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币
答案：D
分析解释：如果境外经营活动产生的现金流量在企业不提供资金的情况下，难以偿还其现有债务和正常情况下可预期的债务，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币；反之，应选择其他货币。


企业境外经营活动产生的现金流量足以偿还现有债务和可预期的债务，应选择与企业相同的记账本位币。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业境外经营活动产生的现金流量不足以偿还现有债务和可预期的债务，才应选择与企业相同的记账本位币。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2019年11月11日进口一批存货，价格为1000万美元，当日的即期汇率为1美元=6. 95元人民币。12月31日该批存货尚未出售，其可变现净值为980万美元，当日即期汇率为1美元=6.98元人民币，不考虑其他相关因素，则甲公司应计提的存货跌价准备为（ ）万元人民币。
A、97. 6
B、137.6
C、109.6
答案：C
分析解释：甲公司应计提的存货跌价准备=1000×6.95-980×6.98=109.6(万元人民币）。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于外币财务报表折算，下列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（ ）。
A、固定资产
B、管理费用
C、营业收入
D、盈余公积
答案：A
分析解释：外币报表折算，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照财务报表编报期间不同，企业的财务报表可以分为（）。
A、月报和季报
B、半年报和年报
C、季报和年报
D、中期财务报表和年度财务报表
答案：D
分析解释：按照财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表包括月报、季报、半年报等。【知识点】财务报表概述【考点】财务报表的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


在未来适用法下无须计算会计政策变更产生的累积影响数，但需重新编制以前年度财务报表。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在未来适用法下无须计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重新编制以前年度财务报表。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业难以将某项变更区分为会计政策变更还是会计估计变更的，应将其作为会计政策变更处理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。【知识点】会计估计变更的会计处理【考点】会计估计变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计实务中，有时很难区分会计政策变更和会计估计变更。如果难以区分为会计政策变更或会计估计变更，则应按会计估计变更进行处理。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。【知识点】会计估计变更的会计处理【考点】会计估计变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


B公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出，2019年所得税汇算清缴在2020年2月10日完成。2020年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回，退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
A、属于资产负债表日后调整事项
B、冲减2019年度的营业收入1000万元
C、冲减2019年度的营业成本800万元
D、冲减2019年度的应交税费——应交所得税50万元
答案：D
分析解释：该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2019年度的应交所得税。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


当事人如果采取仲裁方式解决纠纷，必须首先由双方自愿达成仲裁协议，这体现的是仲裁一裁终局原则。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人如果采取仲裁方式解决纠纷，必须首先由双方自愿达成仲裁协议，这一原则体现的是仲裁自愿原则。【知识点】仲裁【考点】仲裁的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


北京的甲公司和长沙的乙公司于 2017年 4月 1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于 2017年 4月 10日在厦门交货并付款。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。双方就合同纠纷管辖法院未作约定。根据《民事诉讼法》的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有（ ）。
A、北京
B、长沙
C、上海
D、厦门
答案：B,D
分析解释：对管辖法院未作约定的情况下，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（长沙）或者合同履行地（厦门）的人民法院管辖。【知识点】民事诉讼【考点】特殊地域管辖【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲有限责任公司的股东为小赵、小孙和小云。现小云拟将其股权转让给小飞，须经其他股东表决权过半数同意。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。注意：并不是表决权的过半数。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】结论考察【难易程度】中


星星亮商贸中心是一家普通合伙企业，甲为该企业的合伙人。经营过程中，星星亮商贸中心需要购买一批空气炸锅，甲正好有一批空气炸锅想要出售。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（ ）。
A、只要甲不执行合伙企业事务，就可以出售该批空气炸锅给本企业
B、只要全体合伙人一致同意，甲就可以出售该批空气炸锅给本企业
C、合伙协议若约定合伙人可以同本企业交易，甲就可以出售该批空气炸锅给本企业
D、只要甲具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以出售该批空气炸锅给本企业
答案：B,C
分析解释：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】结论考察【难易程度】中


某普通合伙企业合伙人王某因故死亡，其合法继承人小王不愿成为该合伙企业的合伙人。对王某在该合伙企业中的财产份额，应该退还给小王。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合伙企业合伙人死亡后，如其合法继承人不愿意成为合伙企业的合伙人，合伙企业应退还其依法继承的财产份额。知识点：入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


甲向乙借款，将其所有的房屋设定抵押并在抵押合同中约定，如果借款到期甲无力还款，房屋所有权直接归乙。借款到期，甲无力还款，乙有权要求取得甲房屋的所有权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿（乙只能要求将该房屋折价抵债或者以该房屋拍卖、变卖所得优先受偿）。


根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有（ ）。
A、甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易
B、乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
C、丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格
D、上市公司董事王某知悉该公司近期的债务担保发生重大变更，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项A：属于虚假陈述；（2）选项B：属于欺诈客户；（3）选项C：属于操纵市场；（4）选项D：属于内幕交易。【知识点】证券交易【考点】证券上市【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有（ ）。
A、基金合同期限为2年以上
B、基金份额持有人不少于1000人
C、基金募集金额不低于5亿元
D、基金募集期限届满，募集的基金份额总额达到准予注册规模的80%以上
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：基金合同期限为5年以上。（2）选项C：基金募集金额不低于2亿元人民币。【知识点】证券发行【考点】证券投资基金份额的交易、公开募集基金【考察方向】结论考察【难易程度】难


根据信托法律制度的规定，受托人因处理信托事务而对第三人所负债务，以（ ）承担。
A、受托人固有财产
B、信托财产
C、受托人固有财产和信托财产
D、委托人财产
答案：B
分析解释：受托人因处理信托事务所支出的费用、对第三人所负的债务，或者所受到的损害，以信托财产承担。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】支付信托利益的义务【考察方向】概念理解【难易程度】易


政府采购当事人的范围不包括（）。
A、采购人
B、供应商
C、政府采购监督管理机构
D、采购代理机构
答案：C
分析解释：本题考核政府采购的当事人。政府采购当事人的范围包括：采购人、供应商和采购代理机构。知识点：政府采购的当事人【考点】政府采购的当事人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括（ ）。
A、信用期限
B、信用标准
C、现金折扣
D、机会成本
答案：A,C
分析解释：信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限、折扣期限和现金折扣三个要素组成。【知识点】信用政策【考点】信用条件【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss


下列各项关于资产减值的说法中，不正确的是（）。
A、以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额远高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或事项，企业在资产负债表日可以不需要重新估计该资产的可收回金额
B、资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，必须都超过资产的账面价值，才表明资产没有发生减值
C、资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额
D、以前报告期间的计算与分析表明，资产可收回金额对于资产减值准则中所列示的一种或多种减值迹象不敏感，在本报告期间又发生了这些减值迹象的，在资产负债表日企业可以不需因为上述减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额
答案：B
分析解释：资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。【知识点】估计资产可收回金额的基本方法


下列关于生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理中，说法不正确的是（）。
A、在租赁期开始日应当按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现值两者孰低确认收入
B、在租赁开始日应当按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转成本
C、取得融资租赁所发生的成本，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入租赁投资净额
D、如果为吸引客户，出租人以较低的利率报价，从而导致其在租赁期开始日确认的收入偏高，则应当将销售利得限制为采用市场利率所能取得的销售利得
答案：C
分析解释：选项C，由于取得融资租赁所发生的成本主要与生产商或经销商赚取的销售利得相关，生产商或经销商出租人应当在租赁期开始日将其计入当期损益。【知识点】生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理


下列有关非货币性资产交换的说法中，正确的有（）。
A、只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
B、若换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换一般具有商业实质
C、若使用换入资产所产生的预计未来现金流量现值与继续使用换出资产所产生的的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的则该非货币性资产交换一般具有商业实质
D、只要换出资产的公允价值能够可靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
答案：B,C
分析解释：选项A，如果换入资产或换出资产的公允价值均不能可靠取得，则不能以公允价值为基础计算。选项D，如果交换不具有商业实质，则不能以公允价值为基础计量。【知识点】非货币性资产交换的相关概念


下列应在现金流量表中“取得借款收到的现金”项目中反映的有（）。
A、发行债券取得的现金
B、发行股票取得的现金
C、向银行短期借款取得的现金
D、出售债券取得的现金
答案：A,C
分析解释：选项B，发行股票取得的现金应在现金流量表“吸收投资收到的现金”项目中反映；选项D，出售债券取得的现金应在“收回投资收到的现金”项目中反映。【知识点】编制合并现金流量表需要抵销的项目


在城市规划区进行房地产开发的，若超出合同约定动工开发日期满一年还未动工开发的土地，可以征收相当于土地使用权出让金（）以下的土地闲置费。
A、30%
B、25%
C、20%
D、10%
答案：C
分析解释：在城市规划区内，以出让等有偿使用方式取得土地使用权进行房地产开发的闲置土地，超出出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费。


房地产投资的资金构成有（）。
A、债券融资
B、信贷融资
C、利用外资
D、财政资金
E、销售收入
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：房地产投资是一种大资金流量的投资活动，合理安排资金构成，可使得投资者获得较大的杠杆效益和经济效益。其投资的构成分为：企业自有资金、预售收入、信贷融资、债券融资、利用外资、财政资金。


房地产金融的主要业务种类包括（）。
A、房地产贷款
B、房地产证券
C、房地产投资信托基金
D、房地产保险
E、房地产税收
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：房地产金融的主要业务种类包括：房地产贷款、房地产证券、房地产保险、住房储蓄和住房基金、房地产投资信托基金。房地产税收是国家或政府参与房地产收益分配的主要方式，不属于房地产金融业务。


建设工程招标文件包括（）等。
A、投标人须知
B、合同专用条款
C、工程量清单
D、标底
E、投标书格式
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查招标文件的内容。招标文件一般包括：招标公告、投标人须知、投标书格式、合同的通用条款、合同的专用条款、技术规格和图纸、工程量清单、各种必要附件(如投标保函及履约保函格式等)。


如果拆迁人延长了过渡期限，对于拆迁人已经安排了周转房的使用人（）。
A、不需支付任何费用
B、应当从搬进周转房当天开始支付过渡补偿费
C、应当自逾期之月起支付过渡补偿费
D、应当支付安置补偿费
答案：C
分析解释：因拆迁部门未按照拆迁补偿协议提供产权调换房屋而延长过渡期限的，对自行安排住处的被征收人，拆迁部门应当自逾期之月起增加过渡补助费;对周转用房的使用人，应当自逾期之月起支付过渡补助费。


某企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%。本月销售一批原材料，价税合计为5 967元，该批材料成本为4 000元，已提存货跌价准备1 000元，不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元。
A、2100
B、2967
C、1100
D、1967
答案：A
分析解释：销售材料确认其他业务收入5 967/（1+17%）=5 100（元），确认其他业务成本4 000－1 000=3 000（元），确认损益=5 100－3 000=2 100（元）。


企业外购无形资产发生的相关税费不应计入其成本当中。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。其中，相关税费不包括按照现行增值税制度规定，可以从销项税额中抵扣的增值税进项税额。


下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A、审计可以有效满足财务报表预期使用者的要求
B、审计的目的是增加财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
C、财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
D、审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
答案：D
分析解释：审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的质量，而不涉及为如何利用信息提供建议，选项D不正确。[知识点：审计的定义]


在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是（）。

A、总体规模较大
B、总体变异性较大
C、误拒风险较高
D、预计总体错报较高
答案：B
分析解释：如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师可以考虑将总体分层。分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模，提高审计效率。【知识点】选取样本阶段


下列各项中，不属于控制环境要素的是( ) 。
A、被审计单位的人力资源政策与实务
B、被审计单位的组织结构
C、被审计单位管理层的理念
D、被审计单位的信息系统
答案：D
分析解释：控制环境要素包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务 。[知识点：控制环境]


下列有关对舞弊的考虑的说法中，不正确的是（ ） 。
A、对于小规模被审计单位，注册会计师无需就管理层和治理层（如适用）认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任获取书面声明
B、在确定哪些特定趋势和关系可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险时，需要运用职业判断
C、如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形时，在相关法律法规允许的情况下，可以考虑是否需要解除业务约定
D、注册会计师应当评价舞弊对审计工作其他方面的影响，特别是对管理层声明可靠性的影响
答案：A
分析解释：不论被审计单位的规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层（如适用）还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任也是非常重要的 。[知识点：书面声明]


下列各项中，属于资本市场工具的是（ ）。
A、商业票据
B、公司债券
C、可转让存单
D、短期国债
答案：B
分析解释：资本市场是指期限在1年以上的金融工具交易市场。资本市场的主要功能是进行长期资本的融通。资本市场的工具包括股票、公司债券、长期政府债券和银行长期贷款等。【知识点：货币市场和资本市场】


下列金融工具在货币市场中交易的有（ ） 。
A、股票
B、银行承兑汇票
C、期限为3个月的政府债券
D、期限为12个月的可转让定期存单
答案：B,C,D
分析解释：货币市场是指短期金融工具交易的市场，交易的证券期限不超过1年 。货币市场工具包括短期国债、可转让存单、商业票据和银行承兑汇票等。选项B、C、D正确 。【知识点：货币市场和资本市场】


某公司目前的流动比率为1.5，则借入一笔短期借款，将会导致（）。
A、流动比率提高
B、流动比率降低
C、流动比率不变
D、无法判断
答案：B
分析解释：流动比率大于1，说明流动资产大于流动负债，而借入一笔短期借款，将导致流动资产和流动负债等额增加，流动负债增长率大于流动资产增长率，因此流动比率会降低。【知识点:短期债务的存量比率】


在没有通货膨胀的条件下，下列各项中，可以视为纯粹利率的有（ ）。
A、短期政府债券的利率
B、银行贷款基准利率
C、没有风险的资金市场的平均利率
D、社会实际平均收益率
答案：A,C
分析解释：纯粹利率，也即真实无风险利率，是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。没有通货膨胀时，短期政府债券的利率可以视作纯粹利率。所以选项A、C正确。【知识点：利率的影响因素】


某公司决定发行债券，在20×8年1月1日确定的债券面值为1000元，期限为5年，并参照当时的市场利率确定票面利率为10%，当在1月31日正式发行时，市场利率发生了变化，上升为12%，那么此时债券的发行价格应定为（）元。
A、927.88
B、1000
C、1100
D、900
答案：A
分析解释：债券的发行价格＝1000×10%×（P/A，12%，5）＋1000×（P/F，12%，5）＝100×3.6048＋1000×0.5674＝927.88（元）【知识点：债券发行价格】


关于股权再融资对企业的影响，下列说法中不正确的是（）。
A、如果股权再融资有助于企业目标资本结构的实现，增强企业的财务稳健性，降低债务的违约风险，就会在一定程度上降低企业的加权平均资本成本，增加企业的整体价值
B、若对财务投资者和战略投资者增发，则会降低控股股东的控股比例，一般会对控股股东的控制权形成威胁
C、企业如果能将股权再融资筹集的资金投资于具有良好发展前景的项目，获得正的投资活动净现值，或者能够改善企业的资本结构，降低资本成本，就有利于增加企业的价值
D、就配股而言，由于全体股东具有相同的认购权利，控股股东只要不放弃认购的权利，就不会削弱控制权。公开增发会引入新的股东，股东的控制权受到增发认购数量的影响
答案：B
分析解释：若对财务投资者和战略投资者增发，则会降低控股股东的控股比例，但财务投资者和战略投资者大多与控股股东有良好的合作关系，一般不会对控股股东的控制权形成威胁。【知识点：股权再融资的影响】


“直接人工效率差异”科目出现借方余额表明（）。
A、标准工时超过实际工时
B、实际工时超过标准工时
C、标准工资率与标准工时超过实际工资率与实际工时
D、实际工资率与实际工时超过标准工资率与标准工时
答案：B
分析解释：直接人工效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准工资率，“直接人工效率差异”科目出现借方余额表明“直接人工效率差异”大于0，因此表明实际工时超过标准工时。【知识点】变动成本差异的分析


下列关于利润中心的说法中，不正确的是（）。
A、可以计量利润的组织单位都是真正意义上的利润中心
B、自然的利润中心直接向公司外部出售产品，在市场上进行购销业务
C、人为的利润中心主要在公司内部按照内部转移价格出售产品
D、利润中心组织的真正目的是激励下级制定有利于整个公司的决策并努力工作
答案：A
分析解释：通常，利润中心可以看成是一个可以用利润衡量其一定时期业绩的组织单位。但是，并不是可以计量利润的组织单位都是真正意义上的利润中心。所以选项A的说法不正确。[知识点]利润中心划分和类型


下列关于公司对外提供担保的表述中，错误的是（ ）。
A、公司法定代表人超越权限代表公司订立的担保合同效力待定
B、担保公司提供担保的，不得以其未依照公司法关于公司对外担保的规定作出决议为由主张不承担担保责任
C、相对人根据上市公司公开披露的关于担保事项已经董事会或股东大会决议通过的信息，与上市公司订立担保合同，上市公司应当承担担保责任
D、公司的分支机构未经股东（大）会或董事会决议对外提供担保的，不得对抗善意第三人 丙公司应承担保证责任，保证期间适用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算
答案：A
分析解释：公司的法定代表人违反公司法关于对外担保决议程序的规定，超越权限代表公司订立的担保合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。选项A错误。[知识点]合同效力的层次


根据法律规定，下列不得担任保证人的有（）。
A、中学
B、公司经理
C、公司财务部
D、有法人书面授权的分公司
答案：A,C
分析解释：A选项是以公益为目的的事业单位，不能担任保证人；B选项是自然人，可以担任保证人；C选项是公司的职能部门，不能担任保证人；D选项分支机构经书面授权的，可以担任保证人。[知识点]保证人


下列关于定金的描述正确的是（）。
A、定金合同在签订的时候生效
B、因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则
C、定金数额不得超过主合同标的额的10％
D、定金可以书面形式约定，也可以口头形式约定
答案：B
分析解释：定金合同在实际交付定金之日起生效；当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20％；因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能够履行的，适用定金罚则。[知识点]定金的生效与法律效力


甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前，该画因不可抗力灭失。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、乙对甲主张解除合同，并拒绝丙的给付请求
B、乙对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求
C、乙不得对甲主张解除合同，但可以拒绝丙的给付请求
D、乙不得对甲主张解除合同，也不得拒绝丙的给付请求
答案：A
分析解释：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人乙可以解除合同；（2）债权人甲转让债权的，债务人乙对让与人甲的抗辩，可以向受让人丙主张。因此，乙有权拒绝丙的给付请求。[知识点：解除]


甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙不可以进行( )行为。
A、代位行使甲在合伙企业中的权利
B、以甲从合伙企业中分取的收益用于清偿
C、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿
D、以对甲的债权来抵消其对合伙企业的债务
答案：A,D
分析解释：根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵消其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿


甲有限责任公司成立于2017年1月5日。公司章程规定，股东乙以其名下的一套房产出资。乙于1月7日将房产交付公司，但未办理权属变更手续。5月9日，股东丙诉至人民法院，要求乙履行出资义务。5月31日，人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。6月6日，乙完成办理权属变更手续。根据公司法律制度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（ ）。
A、1月7日
B、1月5日
C、6月6日
D、5月31日
答案：A
分析解释：本题是“非货币财产出资已经交付公司使用但未办理权属变更手续”的情形，只要能够成功补办权属变更手续，可以自交付财产给公司使用时（1月7日）享有股东权利。[知识点：有限责任公司的设立]


上市公司管理层收购，应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，股东大会的决议方式是（ ）。
A、经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过
B、经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过
C、经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过
D、经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过
答案：A
分析解释：管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过；选项A符合规定。[知识点]协议收购


上市公司实施的下列行为中，不能构成重大资产重组的情形是( )。
A、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收人占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上
B、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到30%以上，且超过人民币5000万元
C、购买、出售的资产总额占上市公司最近-个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上
D、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币
答案：B
分析解释：购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，构成重大资产重组。选项B错误。[知识点]重大资产重组行为的界定


下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。
A、债务人尚未进入破产程序时，债权人可以直接向人民法院中请对债务人进行重整
B、债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本10%的出资人可以向人民法院申请重整
C、债务人应当严格执行重整计划，不能变更重整计划
D、按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任
答案：C
分析解释：债务人应严格执行重整计划，但因出现国家政策调整、法律修改变化等特殊情况，导致原重整计划无法执行的，债务人或管理人可以申请变更重整计划一次。选项C不符合规定。[知识点]重整计划的执行


根据法律规定，下列关于破产清算的论述，错误的是( )。
A、破产人的被担保人的债权人未能完全受偿或放弃优先受偿权的，其债权不作为普通债权，只能向主债务人求偿
B、土地使用权出让金在划拨土地使用权的拍卖款中具有特别优先权
C、破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算
D、破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金属于普通债权，不享有与欠缴税款相同的优先受偿权
答案：D
分析解释：法律规定，破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通债权，不享有与欠缴税款相同的优先受偿权；破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金不属于破产债权。[知识点]破产财产的分配


根据法律规定，下列关于《预付卡结算办法》的论述，错误的有( )。
A、发行机构与特约商户为同一法人的预付卡，不属于《支付结算办法》规制的预付卡范围
B、记名预付卡应当可以挂失，可以赎回，有效期不得低于3年
C、预付卡不得具有透支功能
D、从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业的企业法人也可以在境内开展多用途商业预付卡业务
答案：B,D
分析解释：法律规定，记名预付卡应当可挂失、可赎回，不得设置有效期，故选项B错。从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业的企业法人也可以在境内开展单用途商业预付卡业务，故选项D错。[知识点]预付卡


某非敏感类境外投资项目,投资主体为地方企业，中方投资额为2亿美元。根据涉外投资法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A、该项目应由国家发展改革委核准
B、该项目应由国家发展改革委备案
C、该项目应由投资主体注册地的省级政府发展改革部门核准
D、该项目应由投资主体注册地的省级政府发展改革部门备案
答案：D
分析解释：实行备案管理的范围是投资主体直接开展的非敏感类项目。投资主体是地方企业且中方投资额3亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。[知识点]发展改革部门的核准和备案


涉税专业服务的机构，为纳税人提供符合法律法规的纳税计划和方案的业务是( )。
A、税收策划
B、涉税鉴证
C、涉税代理
D、纳税审查
答案：A
分析解释：本题考核涉税专业服务机构涉税业务内容。税收策划是指，对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。【知识点：涉税专业服务机构涉税业务内容】


北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为（）元。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为10％）
A、10460
B、13598
C、15106
D、17782
答案：A
分析解释：外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。应退增值税=（500×150+200×148）×10%=10460（元）【知识点：应纳税额的计算】


某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（ ）。
A、消费税组价为8.84万元
B、消费税组价为9.26万元
C、增值税组价为7.18万元
D、增值税组价为8.84万元
答案：A,D
分析解释：从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，组价＝8×（1+5%）÷（1-5%）＝8.84（万元），这一价格也是计算增值税的依据。【知识点：自产自用应纳消费税的计算】


个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（）。
A、国债利息
B、企业债券利息
C、铁路债券
D、储蓄存款利息
答案：A,D
分析解释：选项B，按20% 税率纳税；选项C，个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50% 计入应纳税所得额计算征收个人所得税。【知识点：免征个人所得税的优惠】


下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。
A、个人所有的居住房屋及院落用地
B、盐场的盐滩用地
C、盐矿的矿井用地
D、免税单位职工家属的宿舍用地
答案：A,D
分析解释：AD选项都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的项目；BC选项属于城镇土地使用税法定免税的项目。【知识点：省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠】


我国现行税法规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过( )。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：B
分析解释：《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。【知识点：延期缴纳税款制度】


下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有( )。
A、如果纳税人朱按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B、税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
C、个人唯一普通住房不在强制执行范围内
D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
答案：C,D
分析解释：如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应该告诫在先，强制执行措施是最后一道措施；税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，包括其未缴滞纳金。【知识点：税收强制执行措施】


在国家相关政策的鼓励和地方政府的大力支持下，我国新型煤化工产业正处于快速发展期。该产业中的甲公司对其竞争对手乙公司分析后发现，乙公司拥有大量的自由现金储备，厂房设备生产能力充足，且拥有数款已研发定型但尚未推出的新产品。甲公司对乙公司的上述分析属于( )。
A、适应变化能力分析
B、核心能力分析
C、快速反应能力分析
D、成长能力分析
答案：C
分析解释：快速反应能力分析是竞争对手对其他公司的行动迅速作出反应的能力，由以下因素决定：自由现金储备、留存借贷能力、厂房设备的余力、定型但尚未推出的新产品。选项C正确。【知识点】竞争环境分析


某跨国集团公司涉足房地产、电子产品、酒店服务等行业，其中在A国的子公司以生产电子产品为主，成本控制的绩效非常突出，该跨国公司其他生产电子产品的子公司纷纷向A国的子公司学习，这种基准属于( ) 。
A、内部基准
B、竞争性基准
C、一般基准
D、顾客基准
答案：A
分析解释：内部基准，即企业内部各个部门之间互为基准进行学习与比较。 该跨国公司其他生产电子产品的子公司向A国的子公司学习，即以集团内部的公司为基准，所以是内部基准。【知识点：核心能力的评价】


组织管理能力是企业进行能力分析的一个方面。下列属于组织管理能力分析内容的有（）。
A、职能管理体系的任务分工
B、集权和分权的情况
C、组织结构
D、企业文化类型
答案：A,B,C
分析解释：组织管理能力主要从以下几个方面进行衡量：（1）职能管理体系的任务分工；（2）岗位责任；（3）集权和分权的情况；（4）组织结构；（5）管理层次和管理范围的匹配。【知识点】企业能力分析


扬帆集团是一家中药制造企业。2015年以前，扬帆集团主打的Q产品治疗热毒肿痛功效显著，很受市场欢迎，被认为是国宝名药。近年来中药市场需求依然旺盛，然而扬帆集团的Q产品销售增长缓慢，公司的业绩和市值增长指标不如其他著名中药企业。根据SWOT分析，扬帆集团目前应该采取的战略是（）。
A、增长型战略
B、扭转型战略
C、多种经营战略
D、防御型战略
答案：B
分析解释：根据题干表述“近年来中药市场需求依然旺盛”是外部环境中的机会，“扬帆集团的Q产品销售增长缓慢”是内部环境中的劣势，所以属于扭转型战略；综上，本题应选B。【知识点】SWOT分析的应用


某罐头食品厂投资建设农产品生产基地，以解决生产所需原料问题，该厂实施的这一战略属于( )。
A、非相关多元化战略
B、后向一体化战略
C、前向一体化战略
D、相关多元化战略
答案：B
分析解释：后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其的控制权。后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。【知识点】后向一体化战略


甲公司是国内一家语言培训公司，公司率先采用引进外籍教师"一对一"的培训方式，在国内外办出了名气 。考生们慕名而来，公司因此又获得规模经济优势 。甲公司的竞争战略的类型属于（ ） 。
A、集中战略
B、混合战略
C、差异化战略
D、成本领先战略
答案：B
分析解释：率先采用外籍老师“一对一”培训方式，是差异化战略；公司因此又获得规模经济优势，是成本领先战略；成本领先战略与差异化战略的结合，属于混合战略；综上，本题应选B。【知识点】基本竞争战略


尚美服装有限公司主要经营外贸服装，公司在生产过程中出现了一系列问题。公司的服装加工程序不够科学合理，存在多余的工序，另外因与供应商沟通不及时，导致原材料供应不及时，该公司出现停工待料的情况。上面资料体现了JIT系统的浪费类型包括( )。
A、生产过剩的浪费
B、不良产品的浪费
C、等待的浪费
D、加工的浪费
答案：C,D
分析解释：公司的服装加工程序不够科学合理，存在多余的工序,这属于加工的浪费;与供应商沟通不及时，导致原材料供应不及时，该公司出现停工待料,这属于等待的浪费。【知识点：JIT 理论的关键要素】


下列股利政策中，适合于成熟企业且能为投资者提供可预测的现金现金流量的是( )。
A、零股利政策
B、固定股利政策
C、剩余股利政策
D、固定股利支付率政策
答案：B
分析解释：固定股利政策为投资者提供可预测的现金流量，减少管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会，并为成熟的企业提供稳定的现金流，盈余下降时也可能导致股利发放遇到一些困难。【知识点】财务战略


化妆品行业是一个全球竞争的市场，相比本土化妆品，现在的年轻人对国际品牌更感兴趣。针对这一情况，北京Z化妆品公司并没有与国际跨国公司进行直接较量，而是将目光转向关注国产品牌的消费人群，并推出一些物美价廉的大众产品。根据新兴市场本土企业的战略选择，Z化妆品的角色属于（）。
A、躲闪者
B、扩张者
C、防御者
D、抗衡者
答案：A
分析解释：本题中化妆品产业面临的全球化压力大，Z公司避开与跨国公司的直接竞争，将目光转向关注国产品牌的消费人群，故Z公司扮演的角色可称为“躲闪者”。选项A正确。 【知识点】新兴市场的企业战略


然达公司是合成橡胶、合成树脂等石化类产业的龙头企业。2017 年，该公司启动新的战略变革,将公司在原产业领城积累的高分子技术应用到光化学和有机合成化学领域,使业务内容扩大到半导体制造材料、显示器材料等领域,同时进行了广泛的组织结构调整。此次战略变革得到公司上下一致认同和支持。 该公司处理企业战略稳定性与文化适应性的关系时应( )。
A、以企业使命为基础
B、根据文化进行管理
C、重新制定战略
D、加强协同作用命
答案：A
分析解释：“进行了广泛的组织结构调整”表明组织要素变化多; “此次战略变革得到公司上下一致认同和支持”表明潜在一致性大，所以属于以企业使命为基础,选项A正确。【知识点】战略稳定性与文化适应性


当企业实施一个新战略，主要的组织要素变化不大，但多与企业组织目前的文化不大一致。在这种情况下，企业处理战略与文化关系的重点是（）。
A、实施以企业使命为基础的变革
B、加强协调作用
C、根据文化的要求进行管理
D、重新制定战略
答案：C
分析解释：当企业实施一个新战略，主要的组织要素变化不大，伹多与企业组织目前的文化不大一致。在这种情况下，企业处理战略与文化关系的重点是根据文化的要求进行管理。【知识点】战略稳定性与文化适应性


在平衡计分卡业绩衡量方法下，下列各项中属于滞后指标的有( )。
A、新客户开发率
B、客户满意度
C、盈利率
D、顾客关系
答案：A,B,C
分析解释：新客户开发率、客户满意度、盈利率、客户保留率、目标市场的销售额(或市场份额)等指标属于滞后指标。客户关系、时间、质量、价格、可选性、企业形象等指标属于领先指标。【知识点：顾客角度】


如果用合作性和坚定性两维坐标来描述企业某一利益相关者在企业战略决策与实施过程行为模式，“对抗”是（）。
A、中等程度的坚定性和中等程度的合作性行为的组合
B、不坚定行为与合作行为的组合
C、坚定行为和不合作行为的组合
D、坚定行为与合作行为的组合
答案：C
分析解释：对抗是坚定行为和不合作行为的组合。企业利益相关者运用这种模式处理矛盾与冲突，目的在于使对方彻底就范，根本不考虑对方的要求，并坚信自己有能力实现所追求的目标。【知识点】权力与战略过程


在美国、加拿大和英国，早餐麦片极受欢迎，是最盈利的行业之一。但是，在法国、德国、意大利以及其他很多国家，早餐麦片就不怎么受欢迎，利润也不高。这体现的是( )。
A、技术风险
B、财务风险
C、社会文化风险
D、运营风险
答案：C
分析解释：社会文化风险就是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。题目中早餐麦片在不同国家的利润存在差异是由不同国家的饮食文化导致的，属于社会文化风险。【知识点：企业面对的风险种类】


在企业风险管理中，若风险损失不能避免，则尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，则设法降低风险发生的可能；风险预示着机会时，则化风险为机会。上述原则反映了企业风险管理的( )。
A、战略性
B、全员化
C、计划性
D、二重性
答案：D
分析解释：企业全面风险管理具有战略性、全员化、专业性、二重性和系统性的特征，需理解各个特征的含义。其中，二重性是指企业既要管理纯粹风险，也要管理机会风险。【知识点】风险管理的概念、目标和演进


税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示( )。
A、介绍信和工作证
B、介绍信和税务检查证
C、税务检查证和税务检查通知书
D、工作证和税务检查通知书
答案：C
分析解释：税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。【知识点：表明身份制度】


下列行为应视同销售， 缴纳增值税的有（ ）。
A、在线教育平台提供免费视听课程
B、健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务
C、化工试剂公司以固定资产入股投资
D、煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置
E、食品有限公司将外购食品给员工发福利
答案：A,C
分析解释：选项 B： 单位或者个体工商户为员工提供应税服务， 属于非营业活动， 不属于视同销售情形。 选项 E： 将外购的货物用于集体福利， 不属于视同销售情形。【知识点】不征收增值税的规定


关于增值税的税收优惠，下列说法正确的有( )。
A、个人销售自建自用住房免征增值税
B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税
C、个人将其位于上海的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税
D、个人将其位于大连的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税
E、土地所有者出让土地使用权免征增值税
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C:北、上、广、深地区，个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。【知识点：销售不动产及不动产租赁服务】


下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。
A、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B、携带入境应税消费品的入境人
C、邮寄入境的应税消费品的收件人
D、受托加工应税消费品的单位
E、批发粮食白酒的单位
答案：D,E
分析解释：选项D,受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人;选项E.粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税，批发粮食白酒的单位不是消费税纳税人。【知识点：纳税义务人】


下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。
A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B、将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C、进口应税消费品（金银首饰除外）的单位
D、受托加工应税消费品的单位
E、批发粮食白酒的单位
答案：D,E
分析解释：选项D，受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E，粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税，批发粮食白酒的单位不是消费税纳税人。【知识点：纳税义务人】


下列应税消费品中应由国家税务总局核定其计税价格的是（ ）。
A、卷烟
B、实木地板
C、摩托车
D、高档化妆品
答案：A
分析解释：卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定；进口的应税消费品的计税价格由海关核定。【知识点：计税价格的核定权限】


关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有（ ）。

A、如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理 由的， 该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税
B、增值率未超过 20%， 可以免征土地增值税
C、购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金” 项目予以扣除
D、购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除
E、该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除
答案：A,C
分析解释：选项 B： 转让旧房作为保障性住房或者公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的， 才免征土地增值税； 选项 DE：没有相关扣除规定。【知识点】转让旧房及建筑物的评估价格


下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、直接转让土地使用权的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：D
分析解释：纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。其他三个选项均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。【知识点：土地增值税的清算条件】


下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
C、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案：B,C,E
分析解释：选项A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】


该公司在计算土地増值税时， 准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（ ） 万元。

A、24.51
B、354.51
C、364.80
D、23.49
答案：C
分析解释：准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=[16500÷（1+10%）×10%-1210] ×（7%+3%+2%）+330=364.80（万元）。【知识点】房地产开发企业土地增值税清算


2021年2月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗选煤，生产出洗选煤20万吨，当期销售10万吨，取得不含税销售额6000万元。已知洗选煤折算率为70%，该煤炭适用的资源税税率3%。则该企业当月应纳资源税为( )万元。
A、126
B、180
C、252
D、360
答案：A
分析解释：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。当月应纳资源税=6000×70%×3%=126（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，属于企业所得税中的其他收入的有( )。
A、债务重组收入
B、逾期未退的包装物押金收入
C、提供商标权的收入
D、接受捐赠的收入
E、汇兑收益
答案：A,B,E
分析解释：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入，违约金收入、汇兑收益等。【知识点】收入总额


下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）。
A、企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除
B、电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额
C、人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D、财产保险企业按照当年全部保费收入的18%计算可扣除佣金限额
E、以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
答案：A,B,D
分析解释：选项C，人身保险企业按照当年全部保费收入的10%计算可扣除佣金限额：选项E.以现金方式支付给其有合法经营资格个人的佣金不可以扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。
A、外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
B、租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
C、企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
D、固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
E、外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础
答案：A,B,D
分析解释：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。【知识点：固定资产的税务处理（一）固定资产的计税基础】【题库维护人：QYD】


以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是( )。
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发出的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产，以达到预计使用状态前发生的支出为计税基础
C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D、通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的原账面价值和支付的相关税费为计税基础
答案：A,C,D
分析解释：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;通过债务组取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（知识点：固定资产的计税基础）（题库维护老师：zhx）


下列关于资产损失的税务处理，描述正确的是( )。
A、存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额
B、存货被盗损失，应留存向公安机关的报案记录作为备查资料
C、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失
D、企业逾期一年以上，单笔数额不超过三万的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失
E、企业逾期一年以上，且金额不超过企业年度收入总额千分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失
答案：A,B,C
分析解释：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失（知识点：资产损失税前扣除管理）（题库维护老师：zhx）


下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，正确的是（）。
A、采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
B、采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
C、企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、抵偿债务，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D、采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E、采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现
答案：A,B,C,D
分析解释：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确定收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。（知识点：收入的税务处理）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、企业支付给营销人员的年终奖
B、个体工商户业主的工资
C、企业支付给在本企业任职董事长的董事费
D、电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E、企业支付给职工的过节费
答案：A,C,E
分析解释：选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，应按照“工资.薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、企业支付给营销人员的年终奖
B、个体工商户业主的工资
C、企业支付给在本企业任职董事长的董事费
D、电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E、企业支付给职工的过节费
答案：A,C,E
分析解释：选项B，应计入个体工商户的生产.经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，不免征个人所得税的是( )。
A、个人购买福利彩票，中奖5万元
B、保险赔款
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案：A
分析解释：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）


个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后( )个月内。
A、1
B、3
C、6
D、12
答案：C
分析解释：6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


根据税法的规定，以下单位或个人属于契税纳税人的是( )。
A、出让国有土地使用权的政府有关部门
B、销售商品房的房地产开发公司
C、出租厂房的某公司
D、购买别墅的某个体户
答案：D
分析解释：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）


关于股利分配形式，下列说法正确的有( )。
A、发放股票股利是企业向股东分配股利的基本形式
B、发放现金股利有利于改善企业长短期资金结构
C、发放现金股利会导致企业的偿债能力下降
D、发放股票股利会降低股票的每股价值
E、发放股票股利可以增强股东的投资能力
答案：B,C,D
分析解释：选项A,支付现金股利是企业向股东分配股利的基本形式;选项E,发放现金股利有利于股东取得现金收入和增强投资能力。【知识点：股利的种类与支付程序(一)股利的种类】【题库维护人：QYD】


公司并购的支付方式是指并购活动中并购公司和目标公司之间的交易形式。下列不属于并购支付方式的是( )。（2018年）
A、买方融资方式
B、杠杆收购方式
C、现金支付方式
D、股票对价方式
答案：A
分析解释：并购支付方式是指并购活动中并购公司和目标公司之间的交易形式。并购支付方式主要包括：(1)现金支付方式；(2)股票对价方式；(3)杠杆收购方式；(4)卖方融资方式。【知识点】公司并购


根据《企业会计准则-基本准则》的规定，下列有关费用的表述中正确的有( )。
A、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
B、费用只有在经济利益可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认
C、企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益
D、企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益
E、企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B,费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。【知识点：财务会计要素及其确认(四)收入】【题库维护人：QYD】


在下列项目中，应在利润表中“营业外收入”项目中填列的有( )。
A、先征后返收到的增值税
B、无需支付的应付账款
C、出口退税
D、接受现金捐赠
E、转让无形资产的使用权
答案：B,D
分析解释：选项A,记入“其他收益”科目;选项C,出口退税贷记“应交税费---应交增值税(出口退税)”科目;选项E，记入“其他业务收入”科目。【知识点：利润表的编制方法】【题库维护人：QYD】


李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成走私,对其作出没收物品，并罚款1000元的处罚决定。按照《行政处罚法》的规定，海关的上述处罚()。
A、是错误的，只能实施没收物品的处罚
B、是错误的，只能实施罚款1000元的处罚
C、是错误的，只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施
D、是正确的，不违反一事不二罚的原则
答案：D
分析解释：本题中，海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。因此，不违反一事不二罚的原则。[知识点]行政处罚的基本原则


某合伙企业的四名合伙人约定，对于合同金额超过20万元的合同，需要全体合伙人一致同意方可签订。某日，合伙人丁某听说某服装厂有一批布匹低价促销，但此时其他合伙人联系不上，丁某遂以合伙企业名义与对方签订了买卖合同，货款金额30万元。其他合伙人听说后，张某和王某表示赞同,而林某表示反对。对此，下列说法中正确的是( )
A、该买卖合同无效
B、该买卖合同有效
C、该买卖合同效力待定
D、若超过三分之ニ以上的合伙人同意，则该买卖合同有效
答案：B
分析解释：为了保护善意第三人，《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人，因此本题中的买卖合同有效。[知识点]合伙企业对外代表权的限制


68.A物流公司、李某因保险理赔与M保险公司产生纠纷，拟向人民法院提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，不可以受理本案的法院有（ ）。

A、甲地
B、丙地
C、戊地
D、丁地
E、庚地
答案：A,B
分析解释：因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由运输工具登记注册地（庚地）、运输目的地（丁地）、保险事故发生地（戊地）人民法院管辖。[知识点]地域管辖


甲劳务派遣公司派遣员工邓某到乙公司担任技术测试员，某次乙公司派遣邓某到用户路某家测试新设备，邓某态度不好和路某发生口角，并将路某打伤。路某依法向法院提起诉讼。关于本案，下列说法中不正确的是( )。
A、本案的被告是乙公司
B、本案的被告是邓某和乙公司
C、若路某起诉甲公司，甲公司和乙公司列为共同被告
D、人民法院对有其他共同被告的，应当主动追加
答案：B
分析解释：在劳务派遣期间，被派遣的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，以接受劳务派遣的用工单位为当事人。当事人主张劳务派遣单位承担责任的，该劳务派遣单位为共同被告。[知识点]共同诉讼的种类


累犯包括一般累犯和特殊累犯，下列说法错误的( )。
A、成立特殊累犯的前提是成立一般累犯
B、主刑执行完毕但附加刑没有执行完毕的，可以构成累犯
C、特殊累犯要求后罪发生在前罪刑罚执行完毕或赦免后的5年以内
D、累犯不得适用缓刑
E、累犯不得适用假释
答案：A,C
分析解释：一般累犯不是成立特殊累犯的前提条件。所以选项A说法错误。特殊累犯，后罪可以发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后的任何时候，不受两罪相隔时间长短的限制。所以选项C说法错误。[知识点]累犯


税务工作人员甲在收税过程中，收受个体工商户乙的贿赂，少征乙的税款20万元，甲的行为构成( )。
A、徇私枉法罪
B、徇私舞弊不移交刑事案件罪
C、徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪，数罪并罚
D、徇私舞弊罪，加重处罚
答案：C
分析解释：税务工作人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。[知识点]徇私舞弊不征、少征税款罪


甲为A市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年为乙的公司违规办理了自营运输手续，致使公司在2017年至2019年两年间少缴增值税230万元。事后，甲收到乙支付的答谢费20万元。甲的行为涉嫌的罪名有( )。
A、受贿罪
B、渎职罪
C、违法提供免税凭证罪
D、徇私舞弊不征、少征税款罪
E、滥用职权罪
答案：A,D
分析解释：税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。[知识点]徇私舞弊不征、少征税款罪


工商局工作人员甲和个体工商户乙交情不错，在一次执法检查过程中，甲发现乙制假贩假，销售了数万元的假货，足以构成犯罪，可能被判处3年以上有期徒刑的刑罚，应该交由公安机关处理，但碍于两人的交情，甲只是告诉乙以后小心，就离开了，既没有阻止乙继续实施犯罪行为，也没有揭发乙。甲的行为( )。
A、不构成犯罪
B、构成徇私舞弊不征、少征税款罪
C、构成徇私舞弊不移交刑事案件罪
D、构成玩忽职守罪
答案：C
分析解释：徇私舞弊不移交刑事案件罪，是指工商行政管理、税务、监察等行政执法人员，徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。[知识点]徇私舞弊不移交刑事案件罪的概念


关于对签署评估报告的禁止性要求，下列说法中不正确的是( )。
A、资产评估机构和资产评估专业人员不得冒用他人名义从事资产评估业务
B、资产评估机构及其资产评估专业人员不得出具或签署有遗漏的资产评估报告
C、资产评估专业人员不得签署本人未承办业务的资产评估报告
D、资产评估机构和资产评估专业人员不得允许他人以自身名义开展资产评估业务
答案：B
分析解释：资产评估机构及其资产评估专业人员不得出具或签署有“重大”遗漏的资产评估报告。【知识点】对签署评估报告的禁止性要求【考点】对签署评估报告的禁止性要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


《国际评估准则104—价值类型》， 价值类型包括( )。
A、市场租金
B、重置价值
C、投资价值
D、市场价值
E、协同价值
答案：A,C,D,E
分析解释：国际评估准则定义的价值类型包括市场价值、市场租金、公平价值、投资价值、协同价值、清算价值。【知识点】基本准则【考点】国际评估准则104——价值类型【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中,影响已完工入库产品的可变现净值的有（ ）｡
A、销售产成品时的估计售价
B、生产产成品过程中发生的成本
C、销售产成品时估计的销售费用
D、销售产成品时估计的相关税费
E、采购生产产成品所需原材料支付的价款
答案：A,C,D
分析解释：企业计算产成品的可变现净值时的公式为:可变现净值=估计售价-预计处置产成品发生的销售费用和相关税费｡【知识点】存货的期末计量【考点】存货的期末计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司以发行股票的方式购买非同一控制下的乙公司的股权，取得乙公司55%的股权，为取得该股权甲公司发行100万股股票，每股面值为1元，每股公允价值为3元，并支付承销商佣金10万元，则甲公司取得该股权应确认的资本公积为（ ）万元。
A、300
B、100
C、200
D、190
答案：D
分析解释：甲公司取得该股权时应确认的资本公积=100×3-100-10=190（万元）。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】对子公司投资的初始计量【考查方向】公式计算【难易程度】中


甲公司2021年度发生的有关交易或事项如下:①因出租房屋取得租金收入240万元;.②管理用设备发生日常维护支出80万元;③甲公司持股比例为30%的联营企业宣告分派现金股利120万元;④因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备200万元;⑤固定资产出售净损失60万元。上述交易或事项对甲公司2021年度营业利润的影响是( )万元。
A、380
B、440
C、360
D、300
答案：D
分析解释：上述交易或事项对甲公司2021年度营业利润的影响= 240-80+ 200- 60= 300(万元)。【知识点】利润表的内容和格式【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于会计政策变更，下列表述中不正确的是( )。
A、会计政策一般不得随意变更
B、如果变更之后的会计政策能够提供更可靠的会计信息，企业可以进行会计政策变更
C、本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更
D、对于不重要的事项采用新的会计政策,不作为会计政策变更处理
答案：C
分析解释：选项C,是企业为新的交易或事项而选择新的会计政策，并没有改变原有的会计政策,不属于会计政策变更。【知识点】会计政策及其变更【考点】会计政策及其变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不能通过证券组合分散的风险是（ ）。
A、非系统性风险
B、公司风险
C、可分散风险
D、市场风险
答案：D
分析解释：证券组合只能分散非系统性风险或公司风险或可分散风险，而不能分散市场风险，即系统性风险或不可分散风险。【知识点】证券资产的风险【考点】证券资产的风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


在本量利关系图中，下列各项可以视为保本状态的是（）。
A、贡献毛益与变动成本相等
B、销售收入线与固定成本线相交
C、销售收入总额与成本总额相等
D、固定成本与变动成本相等
答案：C
分析解释：保本状态即盈亏临界状态，是指能使企业不盈不亏利润为零的状态，当销售总收入与成本总额相等，销售收入线与总成本线相交，贡献毛益与固定成本相等时，都能使利润等于零。[知识点：保本点分析]


企业投资某项目，项目寿命期5年，经测算内含报酬率为12%，项目的资本成本为10%，则以下表述错误的是（ ）。
A、项目的静态回收期小于5年
B、项目的动态回收期大于5年
C、项目的现值指数大于1
D、项目的年金净流量大于0
答案：B
分析解释：内含报酬率>资本成本，说明未来现金净流量现值>原始投资额现值，动态回收期小于5年，故选项B错误。【知识点】项目投资决策方法【考点】项目投资决策方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下属于企业筹资管理的目标是（ ）｡
A、规模适当
B、调整资本结构
C、筹措及时
D、结构合理
答案：B
分析解释：企业筹资管理的目标包括:创建企业､企业扩张､偿还债务､调整资本结构｡选项ACD是筹资管理原则的内容｡【知识点】筹资管理的目标【考点】筹资管理的目标【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下表述中,不属于长期借款筹资的特点的是（ ）｡
A、筹资速度快
B、限制条款较多
C、财务风险较小
D、借款弹性好
答案：C
分析解释：长期借款的优点：①筹资速度快②借款弹性好；长期借款的缺点：①财务风险较大②限制条款较多。知识点：【知识点】长期债务筹资【考点】长期借款的优点和缺点【考察方向】概念释义【难易程度】易


市场主体应当将承诺书及注销登记申请通过国家企业信用信息公示系统公示，公示期为（ ）日。
A、10
B、20
C、30
D、40
答案：B
分析解释：根据物权法律制度的规定，市场主体应当将承诺书及注销登记申请通过国家企业信用信息公示系统公示，公示期为20日。【知识点】企业登记管理【考点】登记类型【考查方向】原文挖空【难易程度】易


增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( ) 万元及以下。
A、300
B、400
C、500
D、600
答案：C
分析解释：根据增值税法律制度的相关规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。知识点：【知识点】纳税义务人【考点】小规模纳税人规模标准【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料,关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为( )万元。
A、24. 31
B、22.1
C、19.56
D、18.7
答案：A
分析解释：甲公司进口该批原材料应纳增值税税额=( 170+ 17)x 13%=24.31(万元)。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】应纳增值税税额【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据《企业所得税法》，纳税人取得的（）属于不征税收入。
A、劳务收入
B、国债利息收入
C、财政拨款
D、权益性投资收益
答案：C
分析解释：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。故C正确。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】不征税收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据资料二，甲企业销售白酒应缴纳的消费税额为（）万元。

A、481.27
B、645. 49
C、380
答案：D
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，甲企业委托加工白酒收回后直接售出，不再缴纳消费税，故选D。【知识点】应纳税额的计算【考点】委托加工环节应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的有( )。
A、林本的培育和种植
B、海水养殖
C、农产品的初加工
D、花卉种植
E、远洋捕捞
答案：A,C,E
分析解释：减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。因此选项BD错误。【知识点】税收优惠【考点】税款的免征、减征【考察方向】概念释义【难易程度】中


在无形资产清查核实中，需要了解评估对象的特征。以下属于评估对象特征的有（ ）。
A、无形资产的存在
B、无形资产依托的有形资产
C、无形资产的类型
D、无形资产的有效期限
E、无形资产的市场价值
答案：A,C,D
分析解释：无形资产评估对象特征包括：确认无形资产的存在、确认无形资产的种类、确认无形资产的有效期限。【知识点】无形资产清查核实的目的【考点】了解评估对象特征【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列选项中,不属于著作权资产所面临的风险的是()。
A、侵权盗版风险
B、政策风险
C、信用风险
D、内容风险
答案：C
分析解释：需要关注所评估著作权资产面临的制作风险、内容风险、政策风险、侵权盗版风险等方面。【知识点】著作权资产评估的注意事项【考点】关注著作权资产面临的风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列森林资源资产中，不属于按照内涵森林资源资产分类的是（ ）。
A、森林生物资源资产
B、森林土地资源资产
C、森林景观资源资产
D、森林环境资源资产
答案：D
分析解释：按内涵，森林资源资产可划分为森林生物资源资产、森林土地资源资产和森林景观资源资产。【知识点】森林资源资产的概念、特点与分类【考点】森林资源资产分类【考察方向】结论考察【难易程度】易


采用林地期望价法评估林地价值时，关于评估假设前提的说法，错误的是（ ）。
A、森林永续利用
B、每个轮伐期林地上收益相同
C、每个轮伐期林地上支出相同
D、从森林成熟期或盛产期开始计算净收益
答案：D
分析解释：林地期望价法以实现森林永续利用为前提，并假定每个轮伐期林地上的收益相同，支出也相同，从无林地造林开始进行计算，将无穷多个轮伐期的净收益全部折为现值累加求和作为拟评估林地资产评估值。


我国货币政策目标“保持货币币值稳定”中的“币值稳定”包括（ ）。
A、利率稳定
B、汇率稳定
C、官方利率稳定
D、贴现率稳定
E、国内物价稳定
答案：B,E
分析解释：在现阶段，我国的货币政策目标是“保持货币币值稳定，并以此促进经济增长”。币值稳定既包括避免通货膨胀和防止通货紧缩，也包括货币对内币值稳定（国内物价稳定）和对外币值稳定（汇率稳定）。


商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的（ ）倍。
A、5.5
B、7.5
C、10.5
D、12.5
答案：D
分析解释：根据《商业银行资本管理办法》，“商业银行市场风险加权资产为市场风险资本要求的12.5倍，即：市场风险加权资产=市场风险资本要求×12.5”。【知识点】紧跟趋势，调整各类监管指标约束


根据《商业银行法》规定，商业银行违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的，违法所得50万元以上的，处违法所得（ ）。
A、200万元的罚款
B、2倍以上5倍以下的罚款
C、1倍以上5倍以下的罚款
D、50万元以上200万元以下罚款
答案：C
分析解释：《商业银行法》规定，商业银行违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的，违法所得50万元以上的，处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。【知识点】《商业银行法》


（ ）是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫作包买票据。

A、信用证
B、押汇
C、保理
D、福费廷
答案：D
分析解释：福费廷是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫作包买票据，英文名称Forfeiting，音译为福费廷。【知识点】公司贷款


福费廷是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫作包买票据，英文名称Forfeiting，音译为福费廷。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：福费廷是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫作包买票据，英文名称Forfeiting，音译为福费廷。【知识点】贸易融资


（ ）是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。
A、信汇汇款
B、票汇汇款
C、电汇汇款
D、汇票
答案：B
分析解释：票汇汇款是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇和信汇一样需要邮寄，时间较长，收费较低。【知识点】国际结算


根据《商业银行实施统一授信制度指引（试行）》，商业银行应确定统一授信的审批程序，审批程序应规范、透明，不包括（ ）。
A、信息收集、核实
B、授信审核
C、授信审批
D、审后监督
答案：D
分析解释：根据《商业银行实施统一授信制度指引（试行）》第十二条规定，“商业银行应确定的统一授信审批程序，审批程序应规范、透明，包括信息收集、核实、授信审核、审批的全过程”。【知识点】监管要求


下列选项中不属于绩效管理所应用的工具方法的是（）。
A、关键绩效指标法
B、经济增加值法
C、平衡计分卡
D、交叉组合法
答案：D
分析解释：绩效管理所应用的工具方法，一般包括关键绩效指标法（KPI）、经济增加值法、平衡计分卡（BSC）、股权激励计划（EquityIncentivePlan，EIP）等。【知识点】绩效管理


下列叙述有误的一项是（ ）。
A、银行业金融机构应当指定专门部门，负责绩效考评的制度建设、组织实施和质量控制
B、下级考评对象应当将绩效考评方案报上级机构批准同意后实施
C、银行业金融机构应当建立规范的绩效考评管理流程，确保绩效考评指标体系和实施过程公开透明，并与考评对象及其员工进行有效沟通
D、银行业金融机构应当建立绩效考评结果定期公布制度，向高管层报告绩效考评结果，促进其改善经营管理
答案：D
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第二十一条规定，“银行业金融机构应当建立绩效考评结果定期公布制度，向全体考评对象通报绩效考评结果，促进其改善经营管理”。【知识点】绩效管理监管要求


根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》的规定，银行业金融机构应当建立绩效考评结果定期公布制度，向（ ）通报绩效考评结果。
A、当地银行业协会
B、全体考评对象
C、证监会
D、新闻媒体
答案：B
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第二十一条规定，“银行业金融机构应当建立绩效考评结果定期公布制度，向全体考评对象通报绩效考评结果，促进其改善经营管理”。【知识点】绩效管理监管要求


下列不属于金融创新基本原则的是（ ）。
A、尊重他人的知识产权
B、强化业务监测原则
C、客户适当性原则
D、防范交易对手风险原则
答案：A
分析解释：金融创新原则包括：合法合规的原则；公平竞争原则；加强知识产权保护原则；成本可算原则；强化业务监测原则；客户适当性原则；防范交易对手风险原则；维护客户利益原则。【知识点】金融创新原则


商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时（ ）金融创新带来的新风险。
A、分析
B、识别
C、计量
D、监测
E、控制
答案：B,C,D,E
分析解释：商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时识别、计量、监测、控制金融创新带来的新风险。【知识点】金融创新监管的基本要求


商业银行应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行内部控制指引》第三十二条规定，“商业银行应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能”。【知识点】控制活动


银行从业人员行为管理的制度建设不包括（ ）。
A、行为守则和行为细则
B、评估和监测
C、招聘和任职
D、从业人员社会关系管理和举报和问责
答案：D
分析解释：银行从业人员行为管理的制度建设：（1）行为守则和行为细则；（2）评估和监测；（3）招聘和任职；（4）从业人员管理信息系统；（5）举报和问责。【知识点】银行从业人员行为管理的制度建设


以下情形不属于商业银行遭受了操作风险的内部欺诈事件的是（ ）。
A、商业银行工作人员未经授权交易导致资金损失
B、商业银行工作人员盗用银行资产
C、商业银行工作人员窃取账户资金
D、商业银行工作人员在办理业务时发现银行的内部信息被盗窃，给银行造成了资金损失
答案：D
分析解释：内部欺诈指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。D项属于外部欺诈。【知识点】操作风险的分类和管理原则


个人住房贷款档案可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人贷款档案是指银行在经办和管理个人住房贷款工作中形成的具有史料价值及参考利用价值的贷款管理专业技术材料的总称。贷款档案可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。【知识点】贷后管理


下列关于公积金个人住房贷款的说法中，错误的是（ ）。
A、实行“存贷结合、先存后贷、整借零还和贷款担保”的原则
B、贷款的使用对象是缴存公积金的职工
C、公积金个人住房贷款最长期限为30年
D、贷款期限在1年以内（含1年）的，一般采用等额本息还款法或等额本金还款法
答案：D
分析解释：一般而言，贷款期限在1年以内（含1年）的实行到期一次还本付息；贷款期限在1年以上的，借款人从发放贷款的次月起偿还贷款本息，一般采取等额本息还款法或等额本金还款法。【知识点】基础知识


信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，下列选项中，不属于信贷中台部门的是（ ）。
A、信贷管理部门
B、个人贷款业务部门
C、风险管理部门
D、合规部门
答案：B
分析解释：信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，如信贷审批及管理部门、风险管理部门、合规部门、授信执行部门等。个人贷款业务部门属于信贷前台部门。故本题选B。【知识点】4．信贷业务前中后台部门


银行业金融机构应当有效（ ）信贷业务活动中的环境风险和社会风险，建立环境风险和社会风险管理体系，完善相关信贷政策制度和流程管理。
A、识别
B、评估
C、监测
D、控制
E、计量
答案：A,C,D,E
分析解释：银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境风险和社会风险，建立环境风险和社会风险管理体系，完善相关信贷政策制度和流程管理。故本意选ACDE。【知识点】绿色信贷


在估计可持续增长率时，通常假设内部融资的主要资金来源是（ ）。
A、净资本
B、留存收益
C、增发股票
D、增发债券
答案：B
分析解释：内部融资的资金来源主要是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票。因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。【知识点】长期销售收入增长


现金流量中的现金不包括（ ）。
A、活期存款
B、长期证券投资
C、3个月以内的证券投资
D、库存现金
答案：B
分析解释：现金流量中的现金包括两部分：(1)现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金。(2)短期证券投资，称为现金等价物。这里的现金等价物指3个月以内的证券投资。【知识点】现金流量表分析


B公司去年销售收入为4亿元，销售利润率为20%，预计今年销售收入将增长10%，营运资金周转次数为2，则B公司的营运资金量为（ ）亿元。
A、2. 64
B、1.76
C、1. 44
D、2.16
答案：B
分析解释：营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／营运资金周转次数=4×(1-20%)×(1+10% )/2=1.76。【知识点】财务报表综合分析


债权人应当自知道或应当知道权利被侵害之日起（ ）年内向人民法院提起诉讼。
A、1
B、2
C、2.5
D、3
答案：D
分析解释：债权适用3年诉讼时效规定，即自知道或应当知道权利被侵害之日起3年内，权利人不向法院请求保护其民事权利，便丧失请求人民法院依诉讼程序强制义务人履行义务的胜诉权。【知识点】贷款合同管理


某银行理财师小王向客户提供了财务分析与规划、提出了投资建议、推介了投资产品等服务，该银行根据客户的委托和授权进行投资和资产管理。区分该银行提供的是理财顾问服务还是综合理财服务的要点在于（ ）。
A、根据客户的委托和授权进行投资和资产管理
B、提供财务分析与规划
C、提出投资建议
D、推介投资产品
答案：A
分析解释：区分理财顾问服务还是综合理财服务的要点在于是否接受客户委托和授权对客户资金进行投资和管理。接受其委托和授权属于综合理财服务。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


根据《个人外汇管理办法实施细则》的规定，对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分别为每人每年等值（ ）。
A、1万美元
B、5万美元
C、1万人民币
D、5万人民币
答案：B
分析解释：根据《个人外汇管理办法实施细则》的规定，对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分别为每人每年等值5万美元。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


股票是由股份公司发行的、表明投资者份额及其权利和义务的（ ）。
A、产权凭证
B、处置权凭证
C、所有权凭证
D、收益权凭证
答案：C
分析解释：股票是股份公司发行的表明投资者投资份额及其权利和义务的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证的一种有价证券。 （知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


股票是由股份公司发行的，表明投资者份额及其权利和义务的（ ）。
A、占有权凭证
B、处置权凭证
C、所有权凭证
D、收益权凭证
答案：C
分析解释：股票是股份公司发行的，表明投资者投资份额及其权利和义务的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证的一种有价证券。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


当前国际黄金价格是以美元定价的。一般而言，黄金价格与美元呈（）关系。
A、正相关
B、零相关
C、低相关
D、负相关
答案：D
分析解释：如果美元汇率相对于其他货币贬值，则只有黄金的美元价格上升才能使黄金市场重新回到均衡，因而黄金价格与美元呈负相关关系。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


预期收益率属于银行理财产业要素信息中的（ ）信息。
A、产品开发主体信息
B、产品目标客户信息
C、产品特征信息
D、产品销售信息
答案：C
分析解释：银行理财产品要素所包含的信息可以分为三大类：产品开发主体信息、产品目标客户信息和产品特征信息，预期收益率属于产品特征信息的内容。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


QFII意味着允许内地居民使用人民币投资境外资本市场。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：QFII意味着允许外地居民使用人民币投资境外资本市场。而不是内地居民。QDII意味着允许内地居民使用外汇投资境外资本市场。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


与ETF不同，LOF的申购赎回都是基金份额与现金的交易，可在代销网点进行，而ETF的申购、赎回是基金份额与一篮子股票交易，且通过交易所进行。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与ETF不同，LOF的申购赎回都是基金份额与现金的交易，可在代销网点进行，而ETF的申购、赎回是基金份额与一篮子股票交易，且通过交易所进行。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


某商业银行与某数据信息中心达成协议，由该数据信息中心负责该事业单位的计算机中心的安全运营。关于该协议，下列说法正确的有（ ）。
A、签订协议的行为是业务外包
B、该事业单位签约的目的是转移本单位的操作风险
C、该外包业务的最终责任人是该数据信息中心
D、该行为是可降低的风险
E、本单位的账务系统业务可以同数据信息中心一样外包出去
答案：A,B
分析解释：商业银行之所以承担操作风险是因为其不可避免，对其进行有效管理通常需要较大规模的投入，因此应控制好操作风险管理的成本收益率。（知识点：商业银行风险的主要类别）（题库维护老师：zhx）


流动性是指商业银行在一定时间内，以合理的成本获取资金用于偿还债务和增加资产的能力，其基本因素包括（ ）。
A、经风险调整的收益率
B、资金数量
C、业务种类
D、成本
E、时间
答案：B,D,E
分析解释：流动性是指商业银行在不影响日常经营或财务状况的情况下，能够以合理成本及时获得充足资金，以满足资产增长或履行到期债务的能力，其基本因素包括时间、成本和资金数量。【知识点：流动性风险】


商业银行在发放贷款时，通常会要求借款人提供第三方信用担保作为还款保证，这种做法属于（ ）管理策略。
A、风险补偿
B、风险转移
C、风险对冲
D、风险规模
答案：B
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。风险转移可分为保险转移和非保险转移，其中，担保属于非保险转移。【知识点：风险转移】


《商业银行公司治理指引》中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行（ ）等情况。
A、经营业绩
B、重要合同
C、财务状况
D、风险状况
E、经营前景
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《商业银行公司治理指引》中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行经营业绩、重要合同、财务状况、风险状况和经营前景等情况。【知识点：高级管理层】


银行应建立完善的内部控制框架，包括（ ），为日常经营和各类具体风险的管理提供一个良好的控制环境。
A、组织架构
B、会计政策和程序
C、制衡机制
D、资产
E、投资保全
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行应建立完善的内部控制框架，包括组织架构、会计政策和程序、制衡机制、资产和投资保全，为日常经营和各类具体风险的管理提供一个良好的控制环境。故本题选ABCDE。（知识点：内部控制）


商业银行对企业进行财务分析的目的是（ ）
A、帮助企业加快发展
B、为企业改革提供依据
C、搞好和客户的关系以便更好地开展业务
D、识别企业信用风险
答案：D
分析解释：商业银行财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。故本题选D。[知识点：财务状况分析]


下列关于商业银行违约风险暴露的表述，正确的是（ ）。
A、违约风险暴露应包括对客户的应收未收利息
B、违约风险暴露应扣除相应的担保抵押资产
C、违约风险暴露只包括对客户已发生的表内资产
D、违约风险暴露只针对银行的表外资产
答案：A
分析解释：违约风险暴露是指债务人违约时预期表内项目和表外项目的风险暴露总额，包括已使用的授信余额、应收未收利息、未使用授信额度的预期提取数量以及可能发生的相关费用等。[知识点：违约风险暴露]


非交易性外汇敞口是由于银行资产与负债之间的（ ）而产生的。
A、利息波动
B、汇率波动
C、财务风险
D、币种不匹配
答案：D
分析解释：非交易性外汇敞口是因为银行资产、负债之间的币种不匹配而产生的，包括商业银行在对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动产生的风险。[知识点：非交易性外汇敞口]


下列属于非实质性超限的有（ ）。
A、因市场大幅波动导致的超限
B、因长假休市导致的超限
C、误操作造成的短暂误算
D、交易簿记时点晚于批量时点，造成的误算
E、系统程序原因造成的误算和误报
答案：C,D,E
分析解释：非实质性超限包括但不限于以下可能：误操作造成的短暂误算；交易簿记时点晚于批量时点，造成的误算；系统程序原因造成的误算和误报。A、B两项属于被动超限。【知识点：超限额报告及处理机制】


在操作风险识别过程中建立的因果分析模型能够对操作风险的（ ）三个方面进行历史统计，并形成相互关联的多元分布。
A、风险类别
B、风险成因
C、风险成本
D、风险损失
E、风险发生频率
答案：A,B,D
分析解释：在综合自我评估结果和各类操作风险报告的基础上，利用因果分析模型能够对风险成因、风险类别和风险损失进行逻辑分析和数据统计，进而形成三者之间相互关联的多元分布。[知识点：因果分析模型]


商业银行员工在代理业务操作中，下列行为易造成操作风险的是（ ）。
A、设立专户核算代理资金
B、签订书面委托代理合同
C、代理手续费收入先用于员工奖励再纳入银行大账核算
D、遇到误导性宣传和错误销售，对业务风险进行必要的提示
答案：C
分析解释：在代理业务中，由于人员因素引起的操作风险违规事项主要包括：①业务人员贪污或截留手续费，不进入大账核算；②内外勾结编造虚假代理业务合同骗取手续费收入。【知识点：代理业务操作风险控制】


巴塞尔委员会将银行资产按流动性高低分为四类，以下最具有流动性的资产的是（ ）。
A、现金
B、股票
C、同业拆借
D、银行的房产
答案：A
分析解释：银行最具有流动性的资产包括现金及在中央银行的市场操作中可用于抵押的政府债券，这类资产可用于从中央银行获得流动性支持，或者在市场上出售、回购或抵押融资。【知识点：流动性资产组合管理】


关于声誉风险，下列说法正确的有（ ）。
A、声誉风险是指不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险
B、声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险
C、良好的声誉是商业银行的生存之本
D、在激烈竞争的市场条件下，声誉风险的损害可能是短期的
E、商业银行只有从整体层面认真规划才能有效管理和降低声誉风险
答案：B,C,E
分析解释：操作性风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。在激烈竞争的市场条件下，声誉风险的损害可能是长期的，甚至是致命的。[知识点：声誉风险识别]


当商业银行战略目标与风险管理目标相冲突时，应当牺牲风险管理目标以服从战略目标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在整个战略风险管理过程中，银行应保持风险管理、战略规划和实施方案相互促进、统一协调，在实现战略发展目标的同时，将风险损失降到最低。故本题错误。[知识点：采取恰当的战略风险管理方法]


企业全部资本中，权益资本与债务资本的比是 1：1，则该企业经营风险和财务风险可以相互抵消。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：经营风险是指由于生产经营的不确定性所引起的风险，企业只要经营就必 然存在经营风险;财务风险是由于负债筹资引起的风险。经营风险和财务风险不能抵消，反而由于二者的连锁作用会加大总风险。


相关者利益最大化作为财务管理目标，体现了合作共赢的价值理念。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点：(1)有利于企业长期稳定发展;(2)体现了合作共赢的价值理念;(3)较好地兼顾了各利益主体的利益;(4)体现了前瞻性和现实性的统一。


下列各项中，与留存筹资相比，属于吸收直接投资特点是（）。
A、资本成本较低
B、筹资速度较快
C、筹资规模有限
D、形成生产能力较快
答案：D
分析解释：吸收直接投资的筹资特点包括：(1)能够尽快形成生产能力;(2)容易进行信息沟通;(3)资本成本较高;(4)公司控制权集中，不利于公司治理;(5)不易进行产权交易，选项
D 正确。


下列各项中，会导致公司资本成本降低的有（）。
A、因总体经济环境变化，导致无风险报酬率降低
B、企业经营风险低，财务风险小
C、资本市场缺乏效率，证券的市场流动性低
D、企业一次 性需要筹集的资金规模大、占用资金时限长
答案：["A","B"]
分析解释：资本市场缺乏效率，证券的市场流动性低，投资者投资风险大，要求的预期报酬率高，选项 C 错误;企业一次
性需要筹集的资金规模越大、占用资金时限越长，资本成本就越高，选项 D 错误。


当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，经依法催告仍不履行行政决定的，行政机关应强制执行。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，经依法催告仍不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自履行期限届满之日起三个月内，依法向有管辖权的人民法院申请强制执行。


商业银行应建立健全同业业务授权管理体系，同业业务专营部门进行转授权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行应建立健全同业业务授权管理体系，由法人总部对同业业务专营部门进行集中统一授权，同业业务专营部门不得进行转授权，不得办理未经授权或超授权的同业业务。[知识点：同业业务的管理]


由于金融机构同业业务发展，使得各金融机构之间的业务合作更为紧密，由此产生的金融风险关联度也大幅提高，客观上导致金融分业体制下的防火墙作用出现净漏损，易导致（ ）。
A、市场风险
B、流动性风险
C、系统性风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：系统性风险是指金融机构同业业务发展，使得各金融机构之间的业务合作更为紧密，由此产生的金融风险关联度也大幅提高，客观上导致金融分业体制下的防火墙作用出现净漏损。[知识点：系统性风险]


单笔金额超过（ ）万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
A、500
B、800
C、1000
D、1500
答案：C
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资额的5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。[知识点：全流程管理]


下列关于银行业监管“三管一提高”说法正确的是（ ）。
A、管法人、管风险、管内控、提高稳健性
B、管法人、管风险、管内控、提高透明度
C、管股东、管风险、管内控、提高透明度
D、管运营、管风险、管内控、提高透明度
答案：B
分析解释：银监会在认真总结我国经验，并借鉴国际标准的基础上，提出了我国银行业监管的四项新理念，即“三管一提高”，具体是指：管法人、管风险、管内控、提高透明度。[知识点：内部审计的目标和准则]


（ ）是目前风险敏感度最高、最为复杂的操作风险计量方法。
A、基本指标法
B、标准法
C、高级计量法
D、蒙特卡洛模拟法
答案：C
分析解释：高级计量法是目前风险敏感度最高、最为复杂的操作风险计量方法。操作风险计量模型主要包括损失分布法、内部衡量法、打分卡法。从当前业界实践看，最常用的是损失分布法。[知识点：高级计量法]


商业银行绩效考评应当坚持的原则包括（ ）。
A、稳健经营
B、合规引领
C、战略导向
D、综合平衡
E、统一执行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行绩效考评即商业银行经营业绩的考核与评价，商业银行绩效考评应当坚持以下原则：稳健经营、合规引领、战略导向、综合平衡、统一执行。（知识点：绩效管理概述）（题库维护老师：GYN）


银行绩效考评即银行经营业绩的考核与评价。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行绩效考评即银行经营业绩的考核与评价，它是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。[知识点：绩效管理的内涵]


下列关于绩效考评体系的应用说法正确的有（ ）。
A、年度经营考评结果作为战略质询及战略调整的重要信息输入，也是年度目标计划制定的重要依据
B、在具体分配过程中，通常将经营费用分为标准费用和绩效费用
C、绩效考评结果的应用至少应当包括评定等级行、确定管理授权、分配信贷资源和财务费用、核定绩效薪酬总额、评价高级管理人员和确定其绩效薪酬等方面
D、由于综合考评结果可以反映被考评对象的整体经营情况，它通常被应用于战略目标审视、资源配置、人力资源管理运用、制度建设及企业文化建设等方面
E、绩效与企业文化之间是相互独立的，不存在联系
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，绩效与企业文化是相辅相成的关系，所以也需要根据绩效结果及各层次绩效考评结果对企业文化建设的成果进行检测与反省，以评估企业文化建设的实际效果。[知识点：绩效考评体系的结果应用]


信息科技风险快速巡查是介于风险评估与风险控制之间的一种监管手段。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信息科技风险快速巡查是介于非现场监管与现场检查之间的一种监管手段，目的是既要保障监管有效覆盖各类机构，同时又尽量经济、节约使用监管资源。（知识点：监管方式）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指信托公司作为受托人，在信托资产管理中发挥主导性作用，承担了产品推介、项目筛选、投资决策及实施等主要管理职责，并收取合理信托报酬的信托业务。
A、主动管理信托
B、被动管理信托
C、融资类信托
D、投资类信托
答案：A
分析解释：主动管理信托是指信托公司作为受托人，在信托资产管理中发挥主导性作用，承担了产品推介、项目筛选、投资决策及实施等主要管理职责，并收取合理信托报酬的信托业务。[知识点：信托业务的分类]


（ ）业务是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。
A、汽车金融
B、售后回购
C、融资租赁
D、并购重组
答案：C
分析解释：按照《金融租赁公司管理方法》，融资租赁业务是指出租人根据承担人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。


我国银行可以发行以人民币计价的大额定期存单，也可以发行以外币计价的大额定期存单。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：大额存单是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。（知识点：业务模式创新）（题库维护老师：GYN）


个人贷款业务区别于公司贷款业务的重要特征是（ ）。
A、个人贷款的利率明显高于公司贷款
B、个人贷款较公司贷款手续简化
C、个人贷款的品种较多、用途较广
D、个人贷款业务与公司贷款业务的主体特征不同
答案：D
分析解释：在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是自然人，这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。[知识点]个人贷款的概念


以下关于个人住房组合贷款的表述，正确的是（ ）。
A、商业性贷款与公积金贷款的组合
B、公积金贷款与个人委托贷款的组合
C、房屋购置贷款与房屋装修贷款的组合
D、一手房贷款与二手房贷款的组合
答案：A
分析解释：个人住房组合贷款是指按时足额缴存住房公积金的职工在购买、建造或大修住房时，可以同时申请公积金个人住房贷款和自营性个人住房贷款，从而形成特定的个人住房贷款组合。[知识点]个人住房贷款


下列选项中可以作为合格的个人贷款对象的是（ ）。
A、15岁的初中生李某
B、某有限责任公司
C、18岁的大学生张某
D、22岁的赵某，因患精神疾病不能独立从事民事行为
答案：C
分析解释：个人贷款的对象仅限于自然人，而不包括法人，B选项排除。合格的个人贷款申请人必须是具有完全民事行为能力的自然人，A选项与D选项均不是完全民事行为能力人，不是应选项。[知识点]贷款对象


商业银行在发放贷款时，通常会要求借款人提供第三方信用担保作为还款保证，这种做法属于（ ）管理策略。
A、风险补偿
B、风险转移
C、风险对冲
D、风险规模
答案：B
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。风险转移可分为保险转移和非保险转移，其中，担保属于非保险转移。[知识点：风险转移]


2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于（ ）和（ ）。
A、11.5%；10.5%
B、7%；8%
C、8%；10.5%
D、10.5%；11.5%
答案：A
分析解释：2013年1月1日，《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。[知识点：资本充足率的监管要求]


以下对单一法人客户进行的信用风险识别过程中，不属于非财务因素分析的是（ ）。
A、管理层风险分析
B、地区风险分析
C、生产和经营风险分析
D、自然环境分析
E、微观经济分析
答案：B,E
分析解释：非财务因素分析主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济、社会及自然环境等方面进行分析和判断。所以A、C、D皆属于非财务因素分析。本题应选BE。[知识点：非财务因素分析]


（ ）是基于银行损失数据计算操作风险监管资本的一种方法，对每一业务线／事件类型组合分别计算预期损失(EL)，并引入换算因子将EL转化为非预期损失(UL)。
A、内部衡量法
B、打卡分法
C、损失分布法
D、计量法
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）内部衡量法是基于银行损失数据计算操作风险监管资本的一种方法，对每一业务线／事件类型组合分别计算预期损失(EL)，并引入换算因子将EL转化为非预期损失(UL)。


银行监管中，采取市场准入的主要目的有（ ）。
A、防止海外游资流入国内银行系统
B、维护国有商业银行的利益
C、保护存款者的利益
D、维护银行市场秩序
E、保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系
答案：C,D,E
分析解释：市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：①保证注册银行具有良好品质，预防不稳定机构进入银行体系；②维护银行市场秩序；③保护存款者利益。[知识点：市场准入]


根据《贷款通则》的规定，贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《贷款通则》第十一条的规定，贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中戴明。故本题正确。【知识点】公司信贷的基本要素


商业银行在贷款分类中应当做到（）。
A、制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程
B、开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统
C、建立完整的信贷档案，以保证贷款分类的独立、连续、可靠.
D、保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质
E、高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，建立完整的信贷档案，以保证分类资料信息准确、连续、完整；建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，以保证贷款分类的独立、连续、可靠。【知识点】公司信贷的种类


对于长期销售增长企业，（）对于销售收入增长显得非常重要。
A、科学技术
B、资产效率
C、资产增加
D、季节因素
答案：C
分析解释：对于一个企业，要维持销售收入持续稳定的增长，只有通过资产增加或资产效率上升，但通常资产效率很难实现长期持续增长，此时资产的增加对销售收入增长就十分重要。【知识点：长期销售收入增长】


公司进行债务重构标志着公司面临经营危机。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公司进行债务重构一般是为了平衡融资结构，其原因可能是由于快速发展，公司需要将原来的部分短期融资转化为长期的营运资本，以达到更合理的融资结构。故本题错误。【知识点】借款需求与负债结构


下列关于低经营杠杆企业的说法中，正确的有( )
A、固定成本占有较大的比例
B、规模经济效应明显
C、当市场竞争激烈时更容易被淘汰
D、对销售量比较敏感
答案：C
分析解释：经营杠杆又称营业杠杆或营运杠杆，指在企业生产经营中由于存在固定成本而导致息税前利润变动率大于产销量变动率的规律。当市场竞争激烈时，低经营杠杆企业更容易被淘汰。【知识点】行业风险分析


现金流量中的现金不包括（）。
A、活期存款
B、长期证券投资
C、三个月以内的证券投资
D、库存现金
答案：B
分析解释：现金流量中的现金包括两部分：(1)现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金。(2)短期证券投资，称为现金等价物。这里的现金等价物指3个月以内的证券投资。【知识点】现金流量表分析


关于流动比率和速动比率，下列说法错误的是（ ）。
A、一般认为速动比率为1较为合适
B、流动比率和速动比率越高越好
C、流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强
D、流动比率和速动比率越高，短期偿债能力越强
答案：B
分析解释：流动比率和速动比率并非越高越好，流动比率过高，可能是存货积压，也可能是持有现金太多；速动比率过高，说明现金持有太多，表明企业理财不善，资金利用效率过低。【知识点：短期偿债能力分析】


（ ）是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期的各项目所占百分比的增减变动趋势。
A、趋势分析
B、比率分析
C、结构比较
D、比较分析
答案：C
分析解释：结构比较是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同客户的比率差异或同一客户不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。【知识点：比较分析法】


财务杠杆比率考察的是借款人的( )
A、盈利能力
B、长期偿债能力
C、短期偿债能力
D、营运能力
答案：B
分析解释：财务杠杆比率考察的是借款人偿还债务的保障能力，即长期偿债能力。长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。 【知识点：长期偿债能力分析】


在贷款项目评估中，效益成本评比法不包括（ ）。
A、盈亏平衡点比较法
B、最低成本分析法
C、净现值比较法
D、决策树分析法
答案：D
分析解释：效益成本评比法主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有：盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法。【知识点】生产规模分析


将各个方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案，这种—项目规模评估方法称为（）。
A、决策树分析法
B、多因素评比法
C、数学规划法
D、效益成本评比法
答案：D
分析解释：效益成本评比法主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有：盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法。【知识点】生产规模分析


商业银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，这符合银行贷款发放的（ ）原则。
A、适宜相容
B、资本金足额
C、进度放款
D、计划、比例放款
答案：B
分析解释：资本金足额原则是指银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。故本题选B。【知识点：贷款发放的原则】


相关部门应在贷款本息收回后（ ）日内形成书面总结报告，便于其他相关部门借鉴参考。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：贷款本息全部还清后，相关部门应对贷款项目和信贷工作进行全面的总结。相关部门应在贷款本息收回后10日内形成书面总结报告，便于其他相关部门借鉴参考。故本题选B。【知识点：贷款总结评价】


决定贷款能否偿还的主要因素是（）。
A、借款人的还款能力
B、借款人的盈利情况
C、借款人的信用等级
D、担保人资金实力
答案：A
分析解释：贷款风险分类最核心的内容是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。【知识点】贷款分类的对象


下列选项中，不属于投资性资产的是（ ）。
A、股票
B、票据
C、债券
D、投资性房产
答案：B
分析解释：投资性资产是指客户需要增值保值、用以满足其人生不同阶段需求的最主要的资产。投资性资产包括股票、基金投资、投资性房产、债券等。（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）


下列属于家庭资产负债表中投资性资产的内容的有（ ）。
A、活期存款
B、定期存款
C、养老金个人账户
D、自用住房
E、住房公积金
答案：B,C,E
分析解释：普通家庭的资产一般分为三类：自用性资产、投资性资产和流动性资产。其中，投资性资产可分为可配置投资资产和不可配置投资资产。A项，活期存款属于流动性资产；D项，自用住房属于自用性资产。


收入支出结构分析包括（ ）。
A、收入结构分析
B、生活支出结构分析
C、应急能力分析
D、结余能力分析
E、财务自由度分析
答案：A,B,D
分析解释：收入支出表内各类项目的占比情况直观地反映了该类收入支出项目的具体结构。其主要包括收入结构分析、生活支出结构分析、结余能力分析。（知识点：家庭收支状况的分析）（题库维护老师：zhx）


资产负债率体现了家庭总体负债情况。对普通家庭而言，资产负债率超过（ ）就属于偏高了。
A、30%
B、35%
C、50%
D、40%
答案：C
分析解释：通过资产负债比率，理财师可以观察到客户的总体负债是否太高。根据经验法则，资产负债率超过50%，对普通家庭而言就属于偏高了。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


家庭收支管理以（）作为管理对象。
A、现金流
B、流动负债
C、流动资产
D、家庭结余
答案：A
分析解释：本题考查家庭收支管理的综合运用。家庭收支管理是以现金流作为管理对象，运用财务管理的思想与方法，围绕家庭收入活动、支出活动与理财活动而建立的管理体系。【知识点】家庭债务管理的综合运用


在借贷金额方面，家庭债务管理力主“量力而行”。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在借贷金额方面，家庭债务管理力主“量力而行”，而“量力而行”的核心就是对未来的还贷能力以及借贷活动对家庭财务的影响的评估。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


下列选项中，属于保险基本原则的有（ ）。
A、补偿原则及派生原则
B、保险利益原则
C、有利于被保险人和受益人的解释原则
D、近因原则
E、最大诚信原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：保险的基本原则：（1）最大诚信原则（E）（2）保险利益原则（B）（3）补偿原则及派生原则（A）（4）近因原则（D）（5）有利于被保险人和受益人的解释原则（C）知识点：保险的基本原则


在制定退休规划时，应适当多估计支出，少估计收入，预估寿命时最好以当地人均寿命为基准增加（ ）岁为准。
A、3～5
B、5～7
C、6～8
D、5～10
答案：D
分析解释：为了防止养老金筹备不足的问题，在制定退休规划时，应适当多估计支出，少估计收入，预估寿命时最好以当地人均寿命为基准增加5~10岁为准。（知识点：退休规划原则）（题库维护老师：zhx）


财富传承最常见的方法是（ ）。
A、遗嘱
B、家族信托
C、保险
D、银行存款
答案：A
分析解释：财富传承的工具的选择关系到财富传承的安全、成本和效率。一般而言，财富传承工具包括遗嘱、家族信托、保险等形式。其中，以遗嘱方式安排传承是最常见的方法。（知识点：财富传承规划基本概念）


获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，中小企业获利能力分析的指标包括（ ）。
A、销售净利润率
B、净资产利润率
C、实收资本利润率
D、已获利息倍数
E、基本获利率
答案：A,B,C,E
分析解释：获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率。已获利息倍数属于偿债能力指标，D项不选。（知识点：企业财务管理需求）


企业的闲置资金可以投资于类似“货币市场基金”的产品，从而能保持资金极高的流动性，该类基金近期的年收益远高于银行活期储蓄存款利率。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业的闲置资金可以投资于类似“贷币市场基金”的产品，从而能保持资金极高的流动性，该类基金近期的年收益远高于银行活期储蓄存款利率。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


客户家庭财务状况信息的内容，主要包括（ ）。
A、收入情况
B、支出情况
C、资产信息
D、负债信息
E、其他相关的家庭、财务信息
答案：A,B,C,D,E
分析解释：客户家庭财务状况信息的内容，主要包括以下几个方面：收入情况；支出情况；资产信息（包括一些储蓄、投资账户信息）；负债信息；其他相关的家庭、财务信息。【知识点】家庭财务信息的收集与整理


在家庭财务保障规划建议中，理财师在为客户进行风险管理效果评估时 ，其内容不包括（ ）。
A、风险覆盖评估
B、可行性评估
C、安全性评估
D、整体性评估
答案：C
分析解释：在向客户提供了保险建议后，理财师当为客户进行风险管理效果评估。这个部分的内容包括三个方面：风险覆盖评估、可行性评估、整体性评估。（知识点：综合理财规划建议）（题库维护老师：zhx）


在向客户提供了保险建议后，理财师应当为客户进行风险管理效果评估。下列属于风险管理效果评估的内容的有（ ）。
A、风险覆盖评估
B、资产收益评估
C、可行性评估
D、部分性评估
E、整体性评估
答案：A,C,E
分析解释：在向客户提供了保险建议后，理财师当为客户进行风险管理效果评估。这个部分的内容包括三个方面：风险覆盖评估、可行性评估、整体性评估。（知识点：综合理财规划建议）（题库维护老师：zhx）


以下说法错误的有（ ）。
A、狭义的资本市场专指中长期债券市场和股票市场
B、股票市场是货币市场的重要组成部分
C、黄金市场仍被看做是金融市场的组成部分
D、黄金市场是专门集中进行黄金买卖的交易中心或场所
答案：B
分析解释：B选项中，股票市场属于证券市场的一部分。【知识点】金融市场的分类【考点】按照不同的交易标的物分为票据市场、证券市场、衍生工具市场、外汇市场、黄金市场等【考查方向】概念释义【难度】中


关于投资基金的定义和特点，下列表述错误的是（ ）。
A、投资人、管理人和托管人是基金运作的主要当事人
B、投资基金只能投资于股票、债券、期货、期权等金融资产
C、投资基金是一种间接投资工具
D、投资基金是一种集合投资方式
答案：B
分析解释：投资基金所投资的资产既可以是金融资产如股票、债券、外汇、股权、期货、期权等，也可以是房地产、大宗能源、林权、艺术品等其他资产。【知识点】投资基金的定义【考查方向】概念释义【难度】易


依据所承担的职责和作用的不同，基金市场的参与主体主要分为（ ）。
Ⅰ.基金当事人
Ⅱ.基金市场服务机构
Ⅲ.基金监管机构
Ⅳ.基金自律组织
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：依据所承担的职责与作用的不同，可以将基金市场的参与主体分为基金当事人、基金市场服务机构、基金监管机构和自律组织4大类。【知识点】证券投资基金的参与主体【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）的交易方式是根据市场行情变化，相对于单位自筹净值可能折价或溢价，多为折价。
A、债券型基金
B、契约型基金
C、开放式基金
D、封闭式基金
答案：D
分析解释：封闭式基金的交易方式是根据市场行情变化，相对于单位自筹净值可能折价或溢价，多为折价。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考点】激励约束机制与投资策略不同【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票和周期型股票等，从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。
A、收益型股票
B、价值型股票
C、成长型股票
D、防御型股票
答案：C
分析解释：成长型股票可以分为持续成长型股票、趋势增长型股票和周期型股票等，从而有持续成长型基金、趋势增长型基金等。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票性质分类【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会在基金注册审查过程中，可以委托（ ）进行初步审查。
A、地方证监局
B、证券登记结算机构
C、证券交易所
D、中国基金业协会
答案：D
分析解释：中国证监会在基金注册审查过程中，可以委托基金业协会进行初步审查并就基金信息披露文件合规性提出意见。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请的注册【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于开放式基金认购的表述，错误的是（ ）。
A、投资者认购时，需要提前在注册登记机构开立基金账户
B、申请的成功与否应以注册登记机构的确认结果为准
C、开放式基金的认购采取数量认购的方式
D、一般情况下，已经正式受理的认购申请不得撤销
答案：C
分析解释：开放式基金的认购采取金额认购的方式，即投资者在办理认购申请时，不是直接以认购数量提出申请，而是以金额申请。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】概念释义【难度】易


关于开放式基金申购费用的收取，以下说法错误的是（ ）。
A、可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的方式
B、基金销售机构不得对基金销售费用实行优惠
C、可以根据申购金额不同分段设置费率
D、可以根据投资人持有期限不同分段设置费率
答案：B
分析解释：基金销售机构可以对基金销售费用实行一定的优惠。选项B表述错误。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】中


开放式基金的行为中，基金份额持有人持有基金份额的确认事实是（ ）。
A、开放式基金的份额申请
B、开放式基金的份额赎回
C、开放式基金的份额登记
D、开放式基金的份额认购
答案：C
分析解释：开放式基金份额的登记，是指注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人应当在每个季度结束之日起（）个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。
A、5
B、7
C、10
D、15
答案：D
分析解释：基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登栽在指定报刊和网站上。【知识点】基金定期公告【考点】基金季度报告【考查方向】概念释义【难度】易


关于某银行A网点贵宾理财经理小王推介B基金的销售行为，下列表述错误的是（ ）。
A、小王根据投资者的风险偏好推荐合适的产品
B、小王为投资者提供售后服务
C、小王分发给投资者一些自制的宣传材料，便于投资者更好地了解B基金
D、小王和投资者热情诚恳地沟通交流
答案：C
分析解释：基金销售人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统制作的材料。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售人员对其所在机构和基金产品进行宣传推介应符合（）的相关规定。
A、证券交易所
B、中国证监会
C、基金业协会
D、基金管理公司
答案：B
分析解释：基金销售人员对其所在机构和基金产品进行宣传推介应符合中国证监会和其他部门的相关规定。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售渠道的审慎调查，以下描述正确的是（ ）。
Ⅰ.应当优先根据被调查方公开披露的信息进行甄别
Ⅱ.对被调查方提供的非公开信息的适当性实施尽职甄别
Ⅲ.仅可接受被调查方提供的非公开信息
Ⅳ.仅可接受被调查方提供的公开信息
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：开展审慎调查应当优先根据被调查方公开披露的信息进行；接受被调查方提供的非公开信息使用的，必须对信息的适当性实施尽职甄别。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售的适用性要求基金管理人和基金代销机构相互进行审慎调查，如果被调查方提供了非公开披露的信息，调查方的正确做法是（ ）。
A、可以接受非公开信息，并对信息的适当性实施尽职甄别
B、随机选用少量非公开信息
C、全盘接受所有非公开信息，以公开披露信息作为参考
D、不接受任何非公开信息
答案：A
分析解释：开展审慎调查应当优先根据被调查方公开披露的信息进行；接受被调查方提供的非公开信息使用的，必须对信息的适当性实施尽职甄别。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易


根据基金销售适用性要求，不属于基金销售机构推介基金管理人重要依据的是（ ）。
A、内部控制情况
B、投资管理能力
C、经营管理能力
D、股东背景
答案：D
分析解释：基金代销机构推介基金管理人的重要依据包括：基金管理人的诚信状况、经营管理能力、投资管理能力和内部控制情况。不包括选项D。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】易


某客服人员向客户发送产品收益时，未对客户邮件地址采用密送方式，导致客户邮件曝光，此行为违反了客户服务的（ ）原则。
A、安全第一
B、客户至上
C、有效沟通
D、专业规范
答案：A
分析解释：安全第一原则要求，基金份额持有人的信息应严格保密，防范投资人资料被不当运用。此行为违反了安全第一原则。【知识点】基金客户服务的原则【考点】安全第一原则【考查方向】概念释义【难度】中


下列可用于分析企业长期偿债能力的是（ ）。
A、营运效率比率
B、资产负债率
C、流动比率
D、速动比率
答案：B
分析解释：财务杠杆比率衡量的是企业的长期偿债能力，常用的财务杠杆比率有资产负债率、权益乘数和负债权益比、利息倍数。【知识点】财务比率分析【考点】财务杠杆比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


远期利率和即期利率的区别在于（ ）。
A、付息须率不同
B、计息期限不同
C、计息方式不同
D、计息日起点不同
答案：D
分析解释：远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同，即期利率的起点在当前时刻，而远期利率的起点在未来某一时刻。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


某类基金共10只，它们2015年的收益率大小依次为8.3%、7.5%、7.2%、6.1%、5.7%、5.1%、4.2%、3.3%、-1.8%、-2.3%，则该基金2015年的收益率中位数和下20%分位数分别是（ ）。
A、5.8%和3.3%
B、5.4%和-1.8%
C、6.1%和4.2%
D、5.7%和-2.3%
答案：B
分析解释：中位数=（5.1%+5.7%）/2=5.4%，下20%分位数=-1.8%。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】公式计算【难易程度】易


关于全球存托凭证，说法正确的是（ ）。
A、全球存托凭证的发行地在美国
B、全球存托凭证的发行地在发行公司所在国家
C、全球存托凭证以美元计价
D、全球存托凭证以发行公司所在国家的货币计价
答案：C
分析解释：全球存托凭证的发行地既不在美国，也不在发行公司所在国家。尽管不在美国的证券市场交易，但是全球存托凭证以美元计价。【知识点】存托凭证【考点】存托凭证【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于上市公司再融资方式的是（ ）。
A、向原有股东配售股份
B、向不特定对象公开募集
C、发行可转换债券
D、公开发行股票
答案：D
分析解释：上市公司再融资的方式有向原有股东配售股份，向不特定对象公开募集，发行可转换债券，非公开发行股票。【知识点】影响公司发行在外股本的行为【考点】再融资【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指资金需求方在出售证券的同时与证券的购买方在一定期限后按约定价格购回所卖证券的交易行为。
A、期权交易
B、回购协议
C、互换交易
D、远期交易
答案：B
分析解释：回购协议是指资金需求方在出售证券的同时与证券的购买方约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券的交易行为。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指期权买方拥有一种权利，在预先规定的时间以执行价格向期权卖出者卖出规定的标的资产的权利的合约。
A、欧式期权
B、美式期权
C、看涨期权
D、看跌期权
答案：D
分析解释：看跌期权是指期权买方拥有一种权利，在预先规定的时间以执行价格向期权卖出者卖出规定的标的资产的权利的合约【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】中


尽管交易双方可以到期进行合约的结算，但多数情况下，（ ）并不进行实物交收，在合约到期前进行反向交易、平仓了结。
A、期货合约
B、互换合约
C、远期合约
D、期权合约
答案：A
分析解释：一般而言，远期合约和互换合约通常用实物进行交割。期货合约绝大多数通过对冲相抵消，通常用现金结算，极少实物交割。而期权合约则是买方根据当时的情况判断行权对自己是否有利来决定行权与否。


关于地产投资，下列说法错误的是（ ）。
A、地产，是指未被开发的，可作为未来开发房地产基础的商业地产之一
B、土地本身的不确定性非常高，因此土地投资可能具有较高的投机性
C、土地可以给承租人或者使用者带来可观的现金流
D、开发商获取建筑许可后在土地上进行建筑或建设公路、基础设施等开发过程，会增加土地的价值
答案：C
分析解释：土地无法给承租人或者使用者带来任何可观的现金流，可能只有包括房地产税以及管理或维持土地的费用在内的净现金流。【知识点】不动产投资的类型【考点】地产投资【考查方向】概念释义【难度】中


价格最容易受到气候影响的大宗商品类型是（ ）。
A、农产品
B、基础原材料大宗商品
C、贵金属
D、能源类大宗商品
答案：A
分析解释：由于农产品本身的特性，所以容易受到天气、自然灾害等自然条件的影响。选项B、C、D不合题意，故选A。【知识点】大宗商品投资的类型【考点】农产品类大宗商品【考查方向】概念释义【难度】易


财险公司吸纳的保费期限（ ），并且赔偿额度风险（），因此财险公司通常将保费投资于（ ）风险的资产。
A、较短，较大，低
B、较长，较大，高
C、较长，较小，低
D、较短，较小，高
答案：A
分析解释：财险公司吸纳的保费投资期限较短，并且赔偿额度具有很大的风险，因此财险公司通常将保费投资于低风险资产。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金公司投资交易流程，以下表述错误是（）。
A、投资部在投资组合构建及执行过程中，无需对投资组合的潜在风险进行充分评估并制作风险预案
B、基金公司投资交易包括形成投资策略，构建投资组合，执行交易命令，绩效评估与组合调整，风险控制等环节
C、交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易
D、交易系统或相关负责人审核投资指令（价格，数量）的合法合规性，违规指令将被拦截
答案：A
分析解释：在投资组合构建及执行过程中，投资部须将相关风险评估报告反馈至公司投资决策委员会，对投资组台的潜在风险进行充分估计并制定风险预案。【知识点】投资交易流程【考查方向】概念释义【难度】中


关于跟踪误差，以下说法不正确的是（ ）。
A、一般仅适用于主动投资管理者的业绩考核
B、是度量一个股票组合相对于某基准组合偏离程度的重要指标
C、跟踪误差小，反应股票组合的跟踪偏离度小，风险低
D、复制误差、现金留存、各项费用、分红和交易冲击成本等会导致跟踪误差产生
答案：A
分析解释：跟踪误差被广泛用于被动投资及主动投资管理者的业绩考核，并且这里指的业绩既可以是事前的，也可以是事后的。【知识点】被动投资【考点】被动投资与跟踪误差【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于做市商与经纪人的相同点和区别，以下表述错误的是（ ）。
A、做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润主要来自于交易佣金
B、经纪人能为市场提供流动性，做市商不能
C、经纪人可以为做市商服务
D、一般情况下，做市商参与交易，经纪人不参与交易
答案：B
分析解释：做市商在市场中与投资者进行买卖双向交易，而经纪人则是在交易中执行投资者的指令，流动性贡献不同而以，选项A、C、D表述正确。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易


在下单时以尽可能接近市场按成交量加权的均价进行，以尽量降低该交易对市场的冲击的交易算法是（ ）。
A、时间加权平均价格算法
B、执行缺口算法
C、成交量加权平均价格算法
D、跟量算法
答案：C
分析解释：成交量加权平均价格算法，是最基本的交易算法之一，旨在下单时以尽可能接近市场按成交量加权的均价进行，以尽量降低该交易对市场的冲击。【知识点】执行缺口【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）旨在下单时以尽可能接近市场按成交量加权的均价进行，以尽量降低该交易对市场的冲击。
A、成交量加权平均价格算法
B、时间加权平均价格算法
C、跟量算法
D、执行偏差算法
答案：A
分析解释：成交量加权平均价格算法，是最基本的交易算法之一，旨在下单时以尽可能接近市场按成交量加权的均价进行，以尽量降低该交易对市场的冲击。【知识点】执行缺口【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于固定收益证券综合电子平台和回转交易的说法，下列错误的是（ ）。
A、固定收益平台的交易时间为9：30-11:30、13：00-15：00
B、固定收益证券申报价格变动单位为0. 001元，申报数量单位为1手
C、投资者可以在交易日的任何营业时间内反向卖出已买入但未完成交收的债券和权证
D、B股实行次交易日起回转交易
答案：A
分析解释：固定收益平台的交易时间为9：30-11:30、13：00-14：00，B项错。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】固定收益证券综合电子平台【考察方向】概念理解【难易程度】易


买断式回购以净价交易，全价结算，可选择的结算方式不包括（ ）。
A、券款对付
B、见券付款
C、见款付券
D、纯券过户
答案：D
分析解释：买断式回购以净价交易，全价结算，可选择的结算方式为券款对付、见券付款和见款付券三种方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于银行间债券市场买断式回购业务的说法中，错误的是（ ）。
A、在买断式回购期内，债券归逆回购方所有
B、市场参与者进行买断式回购前应签订买断式回购主协议
C、买断式回购期间，交易双方不得换券、现金交割和提前赎回
D、买断式回购的担保债券可以为单一券种或多个券种
答案：D
分析解释：买断式回购的结算债券及用于担保的债券均应为单一券种，可选择的债券券种范围与现券买卖相同。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


现阶段银行间债券市场债券结算的主要结算方式是（ ）。
A、纯券过户
B、见款付券
C、券款对付
D、见券付款
答案：C
分析解释：根据中国人民银行2013年12号文的规定，目前银行间债券市场债券结算主要采用券款对付的方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


在分销业务中，承销商过户给分销认购人的是（ ）。
A、承销债券的额度
B、承销的资格
C、承销的债券
D、承销债券的手续费
答案：A
分析解释：分销业务是指承销商在发行期内将承销债券向其他结算成员（和分销认购人）进行承销额度的过户。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


当托管人对基金管理人采用的估值原则或程序有异议时，托管人应该（ ）。
A、上报中国证券投资基金业协会，听从其决定
B、以托管人的估值原则和程序为准
C、与基金管理人协商达成一致意见
D、尊重基金管理人的意见
答案：C
分析解释：当对估值原则及技术有异议时，托管人有义务要求基金管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金管理人和基金托管人在计算的基金资产净值存在分歧时，应该采取的处理方式是（ ）。
A、暂停公布净值，直到相关各方达成一致
B、按照中国证券投资基金业协会的计算结果对外予以公布
C、托管人有义务要求管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见
D、按照基金估值工作小组的计算结果对外予以公布
答案：C
分析解释：当对估值原则及技术有异议时，托管人有义务要求基金管理人做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下基金利润来源中属于其他收入的是（ ）。
A、公允价值变动损益
B、资产支持证券投资收益
C、买入返售金融资产收入
D、赎回费扣除基本手续费后的余额
答案：D
分析解释：基金利润来源主要包括利息收入、投资收益、其他收入和公允价值变动损益。选项B属于投资收益；选项C属于利息收入。【知识点】基金利润【考点】基金利润来源【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，（ ）符合QDII可在境内募集资金进行境外投资管理。
A、基金管理公司
B、证券公司
C、商业银行等其他金融机构
D、以上选项都正确
答案：D
分析解释：除了基金管理公司和证券公司外，商业银行等其他金融机构也可以发行代客境外理财产品。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于我国QDII基金投资风格的是（ ）。
A、自营模式
B、增值型
C、稳健成长型
D、指数型
答案：A
分析解释：从投资风格来看，我国QDII基金有增值型、积极成长型、稳健成长型和指数型等各种投资风格。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】QDII的业务概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券公司申请合格境外投资者资格，最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元。
A、5
B、10
C、15
D、50
答案：D
分析解释：证券公司申请合格境外投资者资格，最近一个会计年度管理的证券资产不少于50亿美元。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


构成我国信用债市场主体的有（ ）。
①中期票据②短期融资券
③企业债④公司债
A、①②③④
B、①②④
C、②③④
D、①②③
答案：A
分析解释：中期票据、短期融资券、企业债、公司债四个主要品种构成我国信用债市场主体。[知识点]中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是商业银行组织资金来源的业务活动，是商业银行资产业务和其他业务营运的起点和基础。
A、负债业务
B、资产业务
C、表外业务
D、中间业务
答案：A
分析解释：负债业务是商业银行组织资金来源的业务活动，是商业银行资产业务和其他业务营运的起点和基础。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】主要金融中介机构的业务【考查方向】概念释义【难度】易


自销方式是指承销商代发行人发售股票，在承销期结束时，将未售出的股票全部退还给发行人的承销方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：代销的定义，指承销商代发行人发售股票，在承销期结束时，将未出售的股票全部退还给发行人的承销方式。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券承销与保荐业务【考查方向】概念释义【难度】易


按照《关于开展国债预发行试点的通知》，国债预发行的日期为（ ）
A、招标日前4个至2个法定工作日
B、招标日前4个至1个法定工作日
C、招标日前5个至1个法定工作日
D、招标日前5个至2个法定工作日
答案：B
分析解释：考查《关于开展国债预发行试点的通知》中关于记账式国债预发行的日期。按照《关于开展国债预发行试点的通知》，国债预发行的日期为招标日前4个至1个法定工作日。【知识点】我国国债的发行方式


股票价格指数期货实行（ ）结算。
A、股票
B、现金
C、实物
D、对冲
答案：B
分析解释：股票价格指数期货的交易单位等于基础指数的数值与交易所规定的每点价值之乘积，采用现金结算。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照法律主体在法律关系中的地位不同，可以将法律关系分为（ ）。
A、双边法律关系与多边法律关系
B、确认性法律关系与创设性法律关系
C、第一性法律关系与第二性法律关系
D、纵向法律关系与横向法律关系
答案：D
分析解释：按照法律主体在法律关系中的地位不同，可以将法律关系分为纵向法律关系与横向法律关系，选项D正确。【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（二）法律关系的种类【题库维护人：S】


《中华人民共和国公司法》规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由（ ）决议。Ⅰ.监事会Ⅱ.董事会Ⅲ.股东大会Ⅳ.股东会
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。【考点】二、总论（七）公司对外投资和担保【题库维护人：S】


下列有关有限责任公司监事会的说法，正确的是（ ）。
A、监事会主席由出席监事过半数选举产生
B、监事会成员可以为2人
C、监事会中，职工代表的比例不得低于1/3
D、监事会中，职工代表的比例由公司决定
答案：C
分析解释：本题考查有限责任公司监事会规定。有限责任公司监事会主席由全体监事过半数选举产生，选项A错误；监事会成员不得少于3人，选项B错误；监事会中，职工代表的比例不得低于1/3，选项D错误。


以（ ）方式收购上市公司，双方可以临时委托证券登记结算机构保管转让的股票，并将资金存放于指定的银行。
A、要约收购
B、协议收购
C、竞价收购
D、现金收购
答案：B
分析解释：采取协议收购方式的，协议双方可以临时委托证券登记结算机构保管协议转让的股票，并将资金存放于指定的银行。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的方式【考查方向】原文条款【难度】易


薪酬与提名委员会、审计委员会的负责人应该由（ ）担任。
A、董事长
B、总经理
C、独立董事
D、选举产生
答案：C
分析解释：薪酬与提名委员会、审计委员会的负责人应当由独立董事担任。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会专门委员会的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


中国证监会及其派出机构依据（ ）对证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告行为以及从事证券投资顾问业务实行监督管理。
Ⅰ.《证券、期货投资咨询管理暂行办法》
Ⅱ.《证券分析师执业行为准则》
Ⅲ.《证券登记结算管理办法》
Ⅳ.《证券经纪人管理暂行规定》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：除上述两项外，还有《发布证券研究报告暂行规定》《证券投资顾问业务暂行规定》《发布证券研究报告执业规范》等。【知识点】法律责任和监管措施【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


财务顾问主办人应当参加( )组织的相关培训，接受后续教育。
A、证券公司
B、证券交易所
C、中国证监会
D、中国证券业协会
答案：D
分析解释：财务顾问可以申请加入中国证券业协会。财务顾问主办人应当参加中国证券业协会组织的相关培训，接受后续教育。【知识点】财务顾问业务的业务规则【考点】业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


开展柜台市场业务的证券公司可以为在其柜台市场发行、销售与转让的私募产品提供登记、托管与结算服务。下列有关说法有误的是（ ）。
A、证券公司为其他发行人发行的私募产品提供登记服务的，应当与私募产品发行人签订协议
B、证券公司开展托管业务，应当采取有效措施，保证其托管的私募产品的安全，禁止挪用客户资产
C、柜台市场私募产品的登记、结算只能由证券公司自行办理
D、柜台市场产品账户应当与中国证券登记结算有限责任公司统一的全国投资者证券账户建立关联关系
答案：C
分析解释：柜台市场私募产品的登记、结算可以由证券公司自行办理，也可以由中国证监会认可的其他机构办理。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】账户、登记、托管与结算【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司另类子公司说法错误的是（ ）。
A、另类子公司可以融资
B、另类子公司不得对外担保
C、另类子公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人
D、另类子公司不得从事投资以外的业务
答案：A
分析解释：另类子公司不得融资，不得对外提供担保和贷款，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】另类子公司的业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


以下行为中，构成操纵证券、期货交易行为的有（ ）。
Ⅰ.编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息、扰乱证券、期货交易市场
Ⅱ.在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量
Ⅲ.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，影响证券期货交易价格或者证券、期货交易量
Ⅳ.单独或者合谋，集中资金优势，持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券、期货交易或者证券、期货交易量
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《刑法》第一百八十一条，Ⅰ项构成编造并传播证券、期货交易虚假信息行为。【知识点】操纵证券、期货市场的认定及法律责任【考点】操纵证券、期货市场的认定【考查方向】原文条款【难度】中


证券投资咨询人员，主要包括（ ）。
Ⅰ.证券咨询顾问
Ⅱ.证券投资顾问
Ⅲ.证券评估师
Ⅳ.证券分析师
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券投资咨询人员，即从事证券投资咨询业务的投资咨询人员，主要包括证券投资顾问及证券分析师两类。【知识点】证券投资咨询人员【考点】证券投资咨询人员的概念【考查方向】原文条款【难度】易


李某拟任某期货公司财务经理职位，为了增强竞争力，李某伪造了博士学历证书，并虚构了部分从业经历。根据《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》，中国证监会及其派出机构对李某的处罚是（ ）。
A、不予受理或者不予行政许可
B、可以受理，但要对李某处1万元以上3万元以下罚款
C、注销李某从业资格证书
D、暂停李某任职资格
答案：A
分析解释：拟任人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请任职资格的，中国证监会及其派出机构不予受理或者不予备案，并依法予以警告。【知识点】任职资格【考点】禁止性规定【考查方向】原文条款【难易程度】易


某客户通过证券公司介绍在期货公司开户，基于期货经纪合同产生的责任应由（）对客户承担。
A、证券公司
B、期货公司
C、证券公司与期货公司共同
D、证券公司或期货公司
答案：B
分析解释：证券公司按照委托协议对期货公司承担介绍业务受托责任。基于期货经纪合同的责任由期货公司直接对客户承担。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


以下关于中国期货业协会章程的表述中，正确的是（ ）。
A、由会员大会制定，并报中国证监会备案
B、由协会理事会制定，并报会员大会备案
C、由协会会员大会制定，并报国务院期货监督管理机构批准
D、由协会理事会制定，并报会员大会批准
答案：A
分析解释：中国期货业协会的章程由会员大会制定，并报中国证监会备案。中国期货业协会章程对所有会员均有约束力。【知识点】中国期货业协会的组织结构【考点】会员大会【考察方向】原文条款【难易程度】易


在我国，期货交易所可以（ ）。
A、直接参与期货交易
B、自行从事股票投资
C、间接参与期货交易
D、从事自用不动产投资
答案：D
分析解释：未经中国证监会审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务。【知识点】重大事项【考点】禁止性行为【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所不得开展（ ）业务。
A、直接或间接参与期货交易
B、从事信托投资
C、从事股票投资
D、从事非自用不动产投资
答案：A,B,C,D
分析解释：未经中国证监会审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务。【知识点】重大事项【考点】禁止性行为【考察方向】原文条款【难易程度】易


甲是期货公司的客户。期货公司多次采取私下对冲、对赌等行为，未将甲的指令入市交易。因期货公司的上述行为形成的交易结果（ ）。
A、有效
B、有效，不过如果甲认为损害自己利益，可以撤销
C、效力待定，如果甲追认，则有效
D、无效
答案：D
分析解释：期货公司私下对冲、与客户对赌等不将客户指令入市交易的行为，应当认定为无效，期货公司应当赔偿由此给客户造成的经济损失。【知识点】侵权行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


在我国，期货合约是由（ ）统一制定的。
A、中国证监会
B、期货交易所
C、期货业协会
D、期货公司
答案：B
分析解释：期货合约，是指由期货交易所统一制定、规定在未来某一特定的时间和地点交割一定数量和质量标的物的标准化合约。【知识点】机构投资者【考点】期货合约的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货合约的标准化带来的优点不包括（ ）。
A、简化了交易过程
B、降低了交易成本
C、减少了价格变动
D、提高了交易效率
答案：C
分析解释：期货合约的标准化便利了期货合约的连续买卖，使之具有很强的市场流动性，极大地简化了交易过程，降低了交易成本，提高了交易效率。【知识点】期货合约的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货合约是指由（ ）统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量和质量标的物的标准化合约。
A、期货交易所
B、期货公司
C、中国证券会
D、中国期货业协会
答案：A
分析解释：期货合约，是指由期货交易所统一制定、规定在未来某一特定的时间和地点交割一定数量和质量标的物的标准化合约。【知识点】机构投资者【考点】期货合约的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货合约是期货交易所统一制定的，规定在（ ）和地点交割一定数量标的物的标准化合约。
A、将来某一特定时间
B、当天
C、第二天
D、一个星期后
答案：A
分析解释：期货合约，是指由期货交易所统一制定、规定在未来某一特定的时间和地点交割一定数量和质量标的物的标准化合约。【知识点】机构投资者【考点】期货合约的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


合约最小变动价位的确定，一般取决于( )。
A、该合约标的商品的种类
B、该合约标的商品的交割等级
C、该合约标的商品的性质
D、该合约标的商品的市场价格波动情况
答案：A,C,D
分析解释：商品期货合约最小变动价位的确定，通常取决于该合约标的物的种类、性质、市场价格波动情况和商业规范等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考察方向】概念理解【难易程度】易


商品期货合约最小变动价位的确定，通常取决于该合约标的物的（ ）。
A、种类
B、性质
C、市场价格波动情况
D、交割等级
答案：A,B,C
分析解释：商品期货合约最小变动价位的确定，通常取决于该合约标的物的种类、性质、市场价格波动情况和商业规范等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考察方向】概念理解【难易程度】中


新上市的期货合约，其涨、跌停板幅度一般为合约规定涨、跌停板幅度的2倍或3倍。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：新上市的品种和新上市的期货合约，其涨跌停板幅度一般为合约规定涨跌停板幅度的两倍或三倍。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】数字记忆【难易程度】易


强行平仓制度适用的情形一般包括（ ）。
A、交易所对会员持仓实行的强行平仓
B、期货公司对会员持仓实行的强行平仓
C、交易所对其客户持仓实行的强行平仓
D、期货公司对其客户持仓实行的强行平仓
答案：A,D
分析解释：强行平仓分为两种情况：一是交易所对会员持仓实行的强行平仓；二是期货公司对其客户持仓实行的强行平仓。【知识点】强行平仓制度【考点】什么是强行平仓制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


结算准备金是指会员为了交易结算在交易所专用结算账户预先准备的资金，是已经被合约占用的保证金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：结算准备金是交易所会员（客户）为了交易结算在交易所（期货公司）专用结算账户预先准备的资金，是未被合约占用的保证金。【知识点】结算【考点】结算的概念【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下关于股票指数的说法正确的是（）。
A、样本选择不同，股票指数的市场代表性就不同
B、编制机构不同，股票指数的编制方法就不同
C、基期选择不同，股票指数的市场代表性就不同
D、股票市场不同，股票指数的编制方法就不同
答案：A
分析解释：不同股票价格指数除了其所代表的市场组合可能不同之外，另一主要区别是它们的具体编制方法可能不同，即具体的抽样和计算方法不同。【知识点】股票价格指数【考查方向】概念理解 【难易程度】中


不同股票指数的区别在于其具体的编制方法不同，即具体的抽样和计算方法不同。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：不同股票价格指数除了其所代表的市场组合可能不同之外，另一主要区别是它们的具体编制方法可能不同，即具体的抽样和计算方法不同。【知识点】股票价格指数【考查方向】概念理解 【难易程度】易


在进行期权交易的时候，需要支付保证金的是（）。
A、期权多头方
B、期权空头方
C、期权多头方和期权空头方
D、都不用支付
答案：B
分析解释：由于期权的空头方承担着无限的义务，所以为了防止期权的空头方不承担相应的义务，就需要他们缴纳一定的保证金予以约束。【知识点】期权特点【考点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】易


在其他因素不变的情况下，下列关于标的资产价格波动幅度与期权价格关系的说法，正确的是( )。
A、标的资产价格波动幅度与期权价格正相关
B、标的资产价格波动幅度与期权价格负相关
C、标的资产价格波动幅度与期权价格不相关
D、标的资产价格波动幅度与期权价格成反比
答案：A
分析解释：在其他因素不变的条件下，标的资产价格的波动率越高，期权的价格也应该越高。【知识点】影响期权价格的基本因素【考点】标的资产价格波动率对期权价格的影响【考查方向】概念理解【难易程度】中


7月份，某大豆生产者为避免在11月份大豆收获出售时价格下跌，可以采取的方法有( )。
A、卖出大豆期货合约
B、买入大豆看跌期货期权
C、卖出大豆看跌期货期权
D、买入大豆期货合约，同时买入大豆看涨期货期权
答案：A,B
分析解释：卖出大豆期货合约可以进行套期保值，所以选项A正确；为保护标的物多头可买进看跌期权，所以选项B也正确。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


看跌期权空头损益平衡点等于执行价格与权利金的差。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：看跌期权多头和空头的损益平衡点=执行价格-权利金；看涨期权多头和空头的损益平衡点=执行价格+权利金。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


该建筑工程公司正在研究的吊装设备购买问题属于（）的选择问题。
A、互斥方案
B、单一方案
C、独立方案
D、混合方案
答案：A
分析解释：此题考查投资方案的类型。互斥方案是指在若干方案中，选择其中任一方案，其他方案必然会被排斥的一组方案。根据题意，要从甲、乙两种吊装设备中选择一种有利的方案，因此甲、乙方案是互斥方案。


李区公开招聘艺栈“女掌门”属于（ ）。
A、事件营销
B、网络营销
C、大众营销
D、符合营销
答案：A
分析解释：事件营销是指景区通过策划、组织和利用具有新闻价值、社会影响及名人效应的人物或事件，吸引媒体、社会团体和消费者的关注，提高景区的知名度和美誉度，并最终促成产品或服务销售的手段和方式。


需要冷藏、保温或加温运输的货物禁止采用（ ）方式运输。
A、整车运输
B、零担运输
C、集装箱运输
D、自备箱运输
答案：B
分析解释：一批货物的重量、体积、形状和性质不需要单独使用一辆货车装运，则可按零担方式办理运输。为了保证货物拼装后的安全，便于装卸作业和仓库保管，需要冷藏、保温或加温运输的货物不得按零担托运。


按（ ）划分，投资可分为固定资产投资和流动资产投资。
A、投放途径和方式
B、投资的利益指向和用途
C、形成资产的性质
D、投资主体
答案：C
分析解释：按形成资产的性质，投资分为固定资产投资和流动资产投资。固定资产投资是指用于购置和建造固定资产的投资，按固定资产再生产方式又可进一步分为基本建设投资、更新改造投资和其他固定资产投资。


以下固定资产不计提折旧的是（）。
A、房屋和建筑物
B、季节性停用、大修理停用的固定资产
C、在用的机器设备、运输工具
D、以经营租赁方式租入的固定资产
答案：D
分析解释：企业不计提折旧的固定资产包括：①房屋、建筑物以外的未使用，不需用固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③已提足折旧仍继续使用的固定资产；④按规定单独估价作为固定资产入账的土地。


按运输对象分，运输市场可以分为（）。
A、铁路运输市场和公路运输市场
B、水运市场和空运市场
C、旅客运输市场和货物运输市场
D、陆路运输市场和其他运输市场
答案：C
分析解释：按运输对象不同，运输市场可以细分为旅客运输市场和货物运输市场。ABD三项，按运输工具、载体的不同，运输市场可以分为铁路运输市场、公路运输市场、水运市场、航空运输市场、管道运输市场。


飞机的（）是指除去业务载重和燃油外，已完全做好飞机准备的飞机重量。
A、最大无油重量
B、最大着陆重量
C、基本重量
D、最大起飞重量
答案：C
分析解释：飞机的基本重量是指除去业务载重和燃油外，已完全做好飞行准备的飞机重量，包括：空机重量、附加设备重量、空勤组及随身携带物品重量、服务设备及供应品重量和其他应计算在基本重量之内的重量。


根据航线和规模，我国民用航空运输机场可分为（）。
A、大型枢纽机场
B、国际机场
C、干线机场
D、支线机场
E、地方枢纽机场
答案：A,C,D
分析解释：根据所服务的航线和规模，我国的民用航空运输机场大致可以分为三类：①连接国际、国内主要城市，航线密集的大型枢纽机场；②以国内航线为主，空运量较为集中的干线机场；③地方航线或支线机场。


下列关于量入为出、收支结合的原则，说法错误的是()。
A、财政收入与财政支出是一对矛盾
B、财政支出反映我国各项事业的发展对资金的需要
C、财政支出的最低需要量具有不可削减的刚性
D、“量入为出”和“量出为入”原则是不可协调的
答案：D
分析解释：本题考查财政支出的原则。“量入为出”和“量出为入”原则并不是不可协调的，在一定的条件下，二者是可以统一、可以协调的。【知识点】量入为出、收支出结合原则【考查方向】概念释义【难度】易


根据资料1，预算第一季度现金收入总额为:( )
A、60万元
B、46万元
C、66万元
D、150万元
答案：C
分析解释：【解析】收回年初应收账款为6万元,第一季度收回本季度销售金额=100×60%=60(万元),第一季度现金收入总额=6+60=66(万元)。,【知识点】经营预算（题库维护老师：WX）


供应商为公司提供1／10，n/30的信用期，如果不享用信用折扣政策，那么公司的名义年成本率最接近选项中哪一项，假设一年360天。
A、16%
B、18%
C、20%
D、22%
答案：B
分析解释：选项B正确。计算放弃现金折扣的成本。放弃现金折扣成本=[折扣率／（1一折扣率）]×[360／（信用期-折扣期）]=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%.


下列因素中，与银行创造派生存款多少成正比的是（）。
A、原始存款
B、现金漏损率
C、超额准备金率
D、法定存款准备金率
答案：A
分析解释：商业银行创造存款货币的能力，首先取决于原始存款的规模。现金漏损率、超额准备金率、法定存款准备金率均与银行创造派生存款成反比。【章节】第一部分第二章第一节—存款货币创造过程及影响因素


银行业监管机构开展稽核调查参照般现场检查程序，根据工作要求和实际情况，可以简化流程，可以不收集证据，可以不与调查对象交换意见，可以不出具检查意见书。以调查报告作为稽核调查的成果。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与现场检查相比，稽核调查参照一般现场检查程序，根据工作要求和实际情况，可以简化流程，不收集证据，不与调查对象交换意见，不出具检查工作报告和检查意见书，以调查报告作为稽核调查的成果。


《绿色信贷指引》要求，银行业金融机构对环境和社会表现不合规的客户，可以保留适量的临时授信额度。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《绿色信贷指引》第十七条，银行业金融机构应当加强授信审批管理，根据客户面临的环境和社会风险的性质和严重程度，确定合理的授信权限和审批流程。对环境和社会表现不合规的客户应当不予授信。


物质资料的生产方式是社会存有和发展的物质基础，它体现的关系是（）。
A、思维和存有的关系
B、物质与意识的关系
C、主体与客体的关系
D、人与自然、人与人的关系文库
答案：D
分析解释：物质资料的生产方式包括物质生活资料的 生产和生产资料的生产，是生产力和生产关系的统一，它包含了人与自然之间 的关系和人与人之间的关系这两个方面。所以，本题的准确答案是
D选项。


为加强商业银行合规风险管理，维护商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》，制定《商业银行合规风险管理指引》。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：为加强商业银行合规风险管理，维护商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》，制定《商业银行合规风险管理指引》。【知识点】操作风险管理


下列关于我国上市公司股票的表述，不恰当的是（ ）。
A、证券交易遵循价格优先和时间优先的原则
B、股票持有人有优先受偿权
C、股票发行市场又被称为股票一级市场
D、股票是一种权益性工具
答案：B
分析解释：债权人具有剩余财产的优先受偿权。股票是-种权益性工具:股票发行市场又被称为股票一级市场， 股票流通市场又被称为股票二级市场:证券交易所内的证券交易按价格优先、时间优先原则竞价成交。


下列不属于商业银行流动性应急机制中预警信号的是（）。
A、银行评级下调
B、资产质量恶化
C、资产规模急剧下降
D、收购规模急剧增大
答案：C
分析解释：预警信号：①银行收入下降；②资产质量恶化；③银行评级下调。④无保险的存款、批发融资或资产证券化的利差扩大。⑤股价大幅下跌。⑥资产规模急速扩张或收购规模急剧增大。⑦无法获得市场借款。


下列不属于内部评级法初级法合格信用风险缓释范围的是（）。
A、合格通用设备
B、合格应收账款
C、合格住宅房地产
D、合格金融质押品
答案：A
分析解释：合格抵（质）押品包括融质押品实物抵押品（应收账款、商用房地产和居住用房地产）以及其他抵（质）押品。合格抵（质）押品的信用风险缓释作用体现为违约损失率的下降，同时也可能降低违约概率。


下列商业银行流动性预警指标发生变化时，最不能表明流动性恶化情形的是（）。
A、收购规模急剧减少
B、无法获得市场借款
C、银行收入下降
D、资产证券化的利差扩大
答案：A
分析解释：预警信号：①银行收入下降；②资产质量恶化；③银行评级下调。④无保险的存款、批发融资或资产证券化的利差扩大。⑤股价大幅下跌。⑥资产规模急速扩张或收购规模急剧增大。⑦无法获得市场借款。


家庭收入的分类主要包括：工作收入、理财收入和其他收入。下列属于其他收入的是（ ）。
A、红利所得
B、年终奖
C、财产继承
D、特许权使用费所得
答案：C
分析解释：其他收入是不包括在工作收入和理财收入两大类别中的收入类别，包含中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，如来自他人的财务支持（如父母或者离异配偶的抚养费）或财产继承、赠与等均属于其他收入。


刘老太太的遗嘱继承人是（ ）。
A、刘玉
B、谢欢
C、谢欢、谢琴、谢雨
D、刘玉、谢欢、谢琴、谢雨
答案：A
分析解释：遗嘱人立有数份遗嘱，而且内容相互冲突的，推定遗嘱人修订、撤销了遗嘱，以最后所立的遗嘱为准。不过，数份遗嘱中有公证遗嘱的，则应以最后的公证遗嘱为准。本案中刘玉是刘老太太的遗嘱继承人。


基金管理公司通常由( )或其他机构等发起设立，具有独立法人地位。
Ⅰ.中国证监会 Ⅱ.证券公司
Ⅲ.信托投资公司 Ⅳ.商业银行
A、Ⅰ；Ⅱ；Ⅲ；Ⅳ
B、Ⅱ；Ⅲ
C、Ⅰ；Ⅱ；Ⅳ
D、Ⅰ；Ⅲ
答案：B
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金管理人由依法设立的基金管理公司担任。基金管理公司通常由证券公司、信托投资公司或其他机构等发起成立，具有独立法人地位。 [历年真题仅供参考]


中国证监会对保荐代表人资格的申请，自受理之日起（ ）个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定。
A、15
B、20
C、30
D、45
答案：B
分析解释：对保荐机构资格申请，中国证监会自受理之日起45个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定。对保荐代表人资格的申请，中国证监会自受理之日起20个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定。


期货公司建立并完善公司治理的原则有（ ）。
A、明晰职责
B、审慎监督
C、强化制衡
D、加强风险管理
答案：A,C,D
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司应当按照明晰职责、强化制衡、加强风险管理的原则，建立并完善公司治理。【知识点】第二节 期货经营机构的法人治理【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司监督管理办法》，期货公司应当按照（）的原则，建立并完善公司治理。
A、决策公开
B、强化制衡
C、加强风险管理
D、明晰职责
答案：B,C,D
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司应当按照明晰职责、强化制衡、加强风险管理的原则，建立并完善公司治理。【知识点】第二节 期货经营机构的法人治理【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司应当按照明晰职责、强化制衡、加强风险管理的原则，建立并完善（ ）。
A、监督管理
B、公司治理
C、财务制度
D、人事制度
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司应当按照明晰职责、强化制衡、加强风险管理的原则，建立并完善公司治理。【知识点】第二节 期货经营机构的法人治理【考察方向】原文条款【难易程度】难


某短期存款凭证于2003年2月10日发出，票面金额为10000元，载明为一年期，年利率为10%。某投资者于2003年11月10日出价购买，当时的市场年利率为8%。则该投资者的购买价格为（）元。
A、9756
B、9804
C、10784
D、10732
答案：C
分析解释：如题，存款凭证到期时的将来值=10000×（1+10%）=11000，投资者购买距到期还有3个月，故购买价格=11000÷（1+8%÷12×3）=10784元。（历年真题仅供参考）


（5）根据以上资料，A 公司 2020 年末留存收益总额为（ ）万元。2020 年初，A 股份有限公司（以下简称 A 公司）所有者权益总额为 5 000 万元，其中股本 1 500 万元（每股面值 1 元），资本公积 1 400 万元，盈余公积 1 500 万元，未分配利润 600 万元，A 公司适用的所得税税率为 25%。2020 年 A 公司发生的与所有者权益有关的事项如下：（1）1 月 3 日，A 公司委托证券公司代理发行普通股 500 万股，每股面值 1 元，每股发行价 6 元，按协议约定，证券公司按发行收入的 2% 收取手续费。（2）2 月 1 日，经股东大会批准，A 公司以每股 4 元价格回购本公司股票 200 万股并予以注销。（3）7 月 1 日，经股东大会批准，A 公司将资本公积 300 万元、盈余公积 500 万元转增股本。（4）2020 年度，A 公司共实现利润总额 2 600 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税；A 公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积，按净利润的 15% 提取任意盈余公积，另分配现金股利 500 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 550
B、1 450
C、3 050
D、1 600
答案：C
分析解释：（5）A 公司 2020 年末留存收益总额＝ 1 500 ＋ 600 － 500［资料（3）］＋［2 600× （1 － 25%）－ 500］［资料（4）］＝ 3 050（万元）。


企业收到下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。
A、银行汇票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、支票
答案：B
分析解释：“应收票据”科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票和银行本票属于“其他货币资金”科目核算的内容，支票通过“银行存款”科目核算。


（2）根据资料（1），下列各项中，该企业关于职工非货币性福利的会计处理正确的是（）。某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×20 年 12 月该企业发生有关交易事项如下：（1）5 日，计提供专设销售机构职工免费使用的 10 辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为 1 000 元。（2）14 日，以自产的毛巾被作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾被的市场售价总额为 80 000 元（不含增值税），成本总额为 55 000 元。（3）31 日，预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致的预期支付的金额为 15 000 元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，适用范围仅限于中层以上管理人员。（4）31 日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资总额如下：车间生产人员工资为750 000 元，车间管理人员工资为 400 000元，行政管理人员工资为 125 000 元，销售人员工资为 150 000 元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的 10% 和 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。
A、计提汽车折旧：借：销售费用 10 000贷：累计折旧 10 000
B、计提汽车折旧：借：应付职工薪酬—非货币性福利10 000贷：累计折旧 10 000
C、确认为销售人员提供汽车的福利：借：管理费用 10 000贷：应付职工薪酬—非货币性福利 10 000
D、确认为销售人员提供汽车的福利：借：销售费用 10 000贷：应付职工薪酬—非货币性福利 10 000
答案：B,D
分析解释：确认为销售人员提供汽车的福利：借：销售费用 10 000贷：应付职工薪酬—非货币性福利10 000计提汽车折旧：借：应付职工薪酬—非货币性福利10 000贷：累计折旧 10 000


某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2×20 年 2 月 1 日，结存甲材料 200 公斤，每公斤实际成本 100 元；2 月 10 日购入甲材料 300 公斤，每公斤实际成本 120 元；2 月 15 日发出甲材料400 公斤。2 月末，库存甲材料的实际成本为（ ）元。
A、10 000
B、10 300
C、10 800
D、12 000
答案：D
分析解释：库存甲材料数量＝ 300 －（400 －200）＝ 100（公斤），库存的甲材料均是2 月 10 日购入的，所以月末库存甲材料的实际成本＝ 100×120 ＝ 12 000（元）。


下列有关长期股权投资处置的说法中，正确的有（ ）。
A、处置采用成本法核算的长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应计入当期损益
B、处置采用权益法核算的长期股权投资时，应将已确认的其他综合收益金额按相应比例转入当期损益（以后期间不能重分类至损益的除外）
C、处置采用权益法核算的长期股权投资时，应将已确认的资本公积金额按相应比例转入所有者权益（资本公积—股本溢价）
D、长期股权投资已计提减值准备的，处置长期股权投资时无须结转已计提的减值准备
答案：A,B
分析解释：选项 C，处置采用权益法核算的长期股权投资时，应将已确认的资本公积金额按相应比例转入当期损益；选项 D，长期股权投资已计提减值准备的，处置长期股权投资时应同时结转已计提的减值准备。


甲公司 2×20 年 6 月份支付银行承兑汇票手续费 3 万元，支付短期借款利息 2 万元，购买交易性金融资产支付手续费 5 万元；此外，支付财务人员薪酬 25 万元。假定不考虑增值税及其他因素，甲公司因上述业务计入当月财务费用的金额为（ ）万元。
A、5
B、10
C、35
D、30
答案：A
分析解释：计入财务费用的金额＝ 3（支付银行承兑汇票手续费）＋ 2（支付短期借款利息）＝ 5（万元）。购买交易性金融资产支付手续费通过“投资收益”核算；财务人员的薪酬记入“管理费用” 科目。


2×20 年 11 月 30 日，某企业“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为 30 万元；12 月 31 日，相关应收账款所属明细科目借方余额合计为 500 万元。经评估确定，该应收账款账面价值为 410 万元。不考虑其他因素，该企业 2×20 年 12 月 31 日应确认的信用减值损失为 （）万元。
A、90
B、120
C、30
D、60
答案：D
分析解释：该企业 2×20 年 12 月 31 日应计提的坏账准备＝（500 － 410）－ 30 ＝ 60（万元）。计提坏账准备时，增加信用减值损失，因此确认的信用减值损失为 60 万元。


2014年11月30日，某企业“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为30万元；12月31日，相关应收账款所属明细科目借方余额合计为500万元。经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元，不考虑其他因素，该企业2014年12月31日应确认的资产减值损失为（）万元。
A、90
B、120
C、30
D、60
答案：D
分析解释：计提坏账准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目，该企业2014年12月31日应计提的坏账准备=500-410-30=60（万元），因此确认的资产减值损失为60万元。


下列关于竞争环境的分析说法正确的是（）。
A、从大多企业视角去观察分析竞争对手的实力，属于竞争环境分析
B、从产业竞争结构视角观察分析企业所面对的竞争格局，属于竞争环境分析
C、竞争对手的假设仅包括竞争对手对自己的假设
D、竞争对手的假设仅包括竞争对手对所处产业及产业中其他公司的假设
答案：B
分析解释：竞争环境分析要从个别企业视角去观察分析竞争对手的实力，所以选项A错误。竞争对手的假设既包括竞争对手对自己的假设;又包括竞争对手对所处产业及产业中其他公司的假设，所以选项C、D错误。


在战略变革中对人的行为的掌控是最重要也是最困难的。作为高层管理者，通常可以起到的作用包括（）。
A、如果变革激化了代理人和企业中的利益团体之间的矛盾，高级管理层根据实际情况作出权衡
B、审议和监控变革的进程
C、签署和批准变革，并保证将它们公开
D、如果变革激化了代理人和企业中的利益团体之间的矛盾，高级管理层应当支持代理人
答案：["B","C","D"]
分析解释：高级管理层通常有三种作用：①如果变革激化了代理人和企业中的利益团体之间的矛盾，高级管理层应当支持代理人;②审议和监控变革的进程;③签署和批准变革，并保证将它们公开。所以选项A错误。


下列关于检查风险的理解中不正确的有（）。
A、注册会计师可以调整实质性程序的性质、时间安排和范围，消除检查风险
B、检查风险是指在实施进一步审计程序后，如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报
C、检查风险是指在考虑乙公司相关内部控制之前，交易、账户余额或披露的某一认定发生错报的可能性
D、可接受的检查风险越低，需要获取的审计证据越多
答案：["A","C"]
分析解释：检查风险只能降低，无法消除，选项A不正确;检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性，选项B正确;选项C是固有风险的定义。


下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的有（）。
A、内部控制审计是对财务报表涵盖期间内部控制设计与运行的有效性进行审计
B、审计范围严格限定在财务报告内部控制
C、内部控制审计只需要注册会计师测试基准日这一天的内部控制
D、注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制
答案：["B","D"]
分析解释：内部控制审计是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，但并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，选项AC错误。


在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，注册会计师应当记录的内容有（）。
A、遇到的例外情况
B、实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据，得出的结论，以及对审计报告的影响
C、对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D、变动审计工作底稿的理由
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，审计准则要求注册会计师在工作底稿中记录C、D，而A、B实际上构成了变动工作底稿的理由，因此也要进行记录。


在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素不包括（）。
A、信息处理
B、内部控制的自动化成分
C、董事会是否独立于管理层
D、会计信息系统
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题题干部分问的是了解控制环境，故选项C包括在需要考虑的因素之内;选项A属于控制活动，选项B属于内部控制的两种控制方式之一，不属于控制环境;选项D是内部控制的要素，不属于控制环境。


下列关于基本每股收益的计算，正确的有（）。
A、以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润，即扣减少数股东损益后的余额
B、计算基本每股收益时，分母为当期发行在外的普通股股数
C、计算基本每股收益时，分母为当期发行在外普通股的算术加权平均数
D、企业回购库存股的，应当以实际注销之日起计算加权平均数
答案：["A","C"]
分析解释：计算基本每股收益时，分母为当期发行在外普通股的算术加权平均数，选项B错误;公司库存股不属于发行在外的普通股，且无权参与利润分配，应当于回购之日起在计算加权平均数时扣除，选项D错误。


下列税种中，适合由地方政府实施征管的有（）。
A.印花税
B.财产税
C.筵席税
D.城市建设维护税
E.增值税
答案：A, B, C, D
分析解释：地方固定收入包括营业税、城市建设维护税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、耕地占用税、契税、土地增值税等。因此，印花税、财产税、筵席税、城市建设维护税都应该由地方政府实施征管。


甲将自己的个人独资企业委托乙管理，并在合同中约定，10万元以上的合同要经甲同意。乙在受托期间，与不知情的丙签订了交易额为15万元的采购合同。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、该合同无效，如果给甲造成损失，由乙承担赔偿责任
B、该合同有效，如果给甲造成损失，由乙承担赔偿责任
C、甲可以请求人民法院撤销该合同
D、该合同经甲追认后才有效
答案：B
分析解释：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，承担民事赔偿责任。


下列做法中，不符合会计账簿登记要求的是( )。
A、账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2
B、登记后，在记账凭证上注明已经登账的符号
C、使用圆珠笔登账
D、账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
答案：C
分析解释：A、B、D都符合会计账簿登记的要求；为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或铅笔书写。故C项不对。


“内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在（）。
A、购买性支出
B、转移性支出
C、政府救济
D、消费性支出
答案：B
分析解释：“内在稳定器”在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。其效应正好同税收相配合，经济高涨时，失业人数减少，转移性支出下降，对经济起抑制作用。


如果企业持有的同一项存货数量多于销售合同或劳务合同订购的数量的，不应区分有合同部分和无合同部分分别确定其可变现净值，直接确定存货跌价准备的计提或转回的金额。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：如果企业持有的同一项存货数量多于销售合同或劳务合同订购的数量的，应区分有合同部分和无合同部分分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额


非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，由扣缴义务人代为缴纳。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。


向IMF申请（）不需特殊批准，不付利息。
A、储备部分贷款
B、黄金份额部分贷款
C、石油贷款
D、中期贷款
答案：A, B
分析解释：储备部分贷款亦称黄金份额部分贷款，即会员国申请不高于本国份额25%的贷款，会员国提取这部分贷款是无条件的，自由的，无需批准，也不付利息。因为这部分贷款等于会员国抽回原先缴纳的份额。


如果不考虑影响股价的其他因素，固定增长股票的价值（）。
A、与投资的必要报酬率同向变化
B、与预期股利反向变化
C、与资本利得收益率同向变化
D、与预期股利增长率反向变化
答案：C
分析解释：因为股票价值＝预期股利÷(投资的必要报酬率-增长率)，投资的必要报酬率越大，股票价值越低；预期股利越大，增长率越大，股票价值越高，股利增长率也可以理解为股价增长率或资本利得收益率。


下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）。
A、甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定下半月每日加班1小时
B、乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天
C、丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备
D、丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制
答案：A, C, D
分析解释：本题考核工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时，不符合规定。


《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立但实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。


廉洁自律的基本要求是（）。
A、保守秘密，不为利益所诱惑
B、公私分明，不贪不占
C、忠于职守，尽职尽责
D、精益求精，不断提高业务素质
答案：B
分析解释：保守秘密，不为利益所诱惑属于诚实守信的要求；忠于职守，尽职尽责属于爱岗敬业的要求；精益求精，不断提高业务素质属于强化服务的要求；公私分明，不贪不占属于廉洁自律的基本要求，符合题意。


买受人接收出卖人多交付的标的物的，按照（）支付价款。
A、接收时买受人地的市场价格
B、合同的价格
C、接收时出卖人地的市场价格
D、原合同价款的二分之一
答案：B
分析解释：《合同法》第一百六十二条规定，出卖人多交标的物的，买受人可以接收或者拒绝接收多交的部分。买受人接收多交部分的，按照合同的价格支付价款；买受人拒绝接收多交部分的，应当及时通知出卖人。


所有者权益类科目的期末余额（ ）。
A、一定在借方
B、—定在贷方
C、—般在贷方，也有可能无余额
D、前面三个选项均不对
答案：C
分析解释：本题主要考查“负债和所有者权益类账户的结构”的知识点。在借贷记账法下，所有者权益类账户的借方登记减少额；贷方登记增加额；期末余额—般在贷方，有些账户可能无余额。故本题应选择C选项。


下列各项，属于外来原始凭证的有（ ）。
A、供货单位开具的发票
B、职工出差报销的飞机票
C、银行收款通知
D、银行付款通知
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查“原始凭证的种类”的知识点。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，因此本题中四个选项都属于外来原始凭证。故本题应选择ABCD选项。


企业编制银行存款余额调节表，在调整银行存款日记账余额时，应考虑的情况有（ ）。
A、企业已收银行未收
B、银行已收企业未收
C、银行已付企业未付
D、企业已付银行末付
答案：B,C
分析解释：本题主要考查银行存款余额调节表知识点。编制银行存款余额调节表时，调整银行存款日记账余额应考虑的是：银行已收而企业未收的未达账项、银行已付而企业未付的未达账项。故本题应选择BC选项。


历史成本计量，应当基于经济业务的实际交易成本，考虑随后市场价格变动的影响。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：本题主要考查会计要素的计量的知识点。历史成本原则要求对企业资产、负债、所有者权益等项目的计量，应当基于经济业务的实际交易价格或成本，而不考虑随后市场价格变动的影响。故本题表述错误。


某公司为增值税一般纳税人，因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A、7600
B、18800
C、8400
D、11000
答案：A
分析解释：本题考核的是应交增值税的知识点，因自然灾害原因毁损的存货，原购入存货支付的增值税进项税额无需转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000-800-11600=7600（元）。


下列关于应付票据的说法中，正确的有（ ）。
A、应付票据的核算包括银行汇票和银行本票
B、应付票据到期结清时，应当在备查簿内予以注销
C、应付票据余额在借方，表示企业尚未到期的商业汇票的票面金额和应计未付的利息
D、商业汇票按照是否带息，分为带息票据和不带息票据
答案：B,D
分析解释：选项A应付票据的核算包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，银行汇票和银行本票通过“其他货币资金”科目核算；选项C应付票据余额在贷方，表示企业尚未到期的商业汇票的票面金额和应计未付的利息。


（1）根据资料（1），下列说法中正确的是（ ）。顺通股份有限公司（以下简称顺通公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。销售商品是顺通公司的主营业务。顺通公司2017年12月发生如下业务：（1）12月3日，向乙企业赊销A产品50件，单价为10000元，单位销售成本为5000元。（2）12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为350000元，该材料发出成本为250000元。当日收取面值为409500元的票据一张。（3）12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。（4）12月20日，向丁公司转让某商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按销售收入的12%支付使用费，使用期限5年。第一年，丁公司实现销售收入100000元；第二年，丁公司实现销售收入150000元。顺通公司于每年年末收到使用费，不考虑相关税费。（5）12月25日，向丙公司转让某专利权技术，协议约定转让期为3年，每年年末收取使用费200000元，该专利权2017年计提的摊销为120000元。不考虑其他因素和相关税费。要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、销售A产品，影响当期损益的金额为250000元
B、销售A产品，应确认的收入为500000元
C、销售A产品，应结转的成本为250000元
D、销售A产品，影响当期损益的金额为500000元
答案：A,B,C
分析解释：销售A产品的会计处理为：借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000借：主营业务成本250000贷：库存商品250000


在填列资产负债表时，根据总账科目余额进行填列的是（ ）。
A、应收账款
B、短期借款
C、应收票据
D、固定资产
答案：B
分析解释：根据总账科目余额填列的，如“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“短期借款”、“应付票据”等项目。选项ACD都是根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。故选B。


事业单位的会计报表包括（ ）。
A、资产负债表
B、利润表
C、财政补助收入支出表
D、收入支出表
答案：A,C,D
分析解释：本题主要考查事业单位财务报告的构成。事业单位财务报表由会计报表及其附注构成，其中会计报表至少应当包括资产负债表、收入支出表或收入费用表和财政补助收入支出表。故本题应选择ACD选项。


甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2016 年 12 月 1 日，甲企业向乙企业销售产品 500 件，每件不含增值税销售价格为 1 500 元。现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于 12 月 15 日交付货款，甲企业实际收取的款项为（ ）元。
A、862 500
B、877 500
C、750 000
D、870 000
答案：D
分析解释：乙企业于 12 月 15 日交付货款，享有 1% 的现金折扣，甲企业实际收取的款项＝ 1 500×500×（1 ＋ 17%）－ 1 500×500×1% ＝ 870 000（元）。


某制造企业以经营租赁方式出租一台大型设备，租赁期为 2 年，每年年末收取租金，按月计提折旧。下列各项中，关于该企业出租设备的会计处理表述正确的有（ ）。
A、租金收入确认为其他业务收入
B、计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失
C、计提的出租设备折旧确认为其他业务成本
D、租赁期满时一次性确认收入
答案：A,B,C
分析解释：选项 A，企业经营出租设备取得租金收入应计入其他业务收入；选项 B，出租设备计提减值准备应计入资产减值损失；选项 C，设备折旧应计入其他业务成本；选项 D，租赁期内应分期确认收入。


（2）根据资料（2），A 公司应该确认的收入为（ ）万元。A 公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2018 年 1 月至 11 月实现主营业务收入 2 000 万元，主营业务成本 1 200 万元， 其他业务收入 600 万元，其他业务成本 360 万元，税金及附加 100 万元，管理费用 70 万元，财务费用 9 万元，投资收益 50 万元，公允价值变动损益 90 万元，营业外收入 50 万元。2018 年 12 月份 A 公司发生的交易或事项：（1）12 月 8 日，出售一项无形资产，共取得价款 40 万元，支付相关税费 1 万元，该无形资产原价 60 万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销 10 年，出售时已摊销 6 年。（2）12 月 9 日，A 公司委托乙公司代销商品一批，售价 140 万元，实际成本 80 万元，30 日，A 公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的 50%，A 公司按照代销价款的 5% 支付了乙公司代销手续费。（3）12 月 13 日，A 公司将一栋厂房出租给丙公司，月底取得本月的租金收入 20 万元。（4）12 月 15 日，A 公司用银行存款支付广告费 8 万元。（5）12 月 22 日，A 公司用银行存款支付房产税 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、0
B、140
C、40
D、70
答案：D
分析解释：A 公司收到的代销清单表明，乙公司已经出售了商品的 50%，应计入主营业务收入的金额＝ 140×50% ＝ 70（万元），同时计入销售费用的金额＝ 70×5% ＝ 3.5（万元）。


甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A、背书无效
B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束
C、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力
D、票据无效
答案：C
分析解释：根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。本题中，在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”属于所附条件，是无效的，但不影响票据的效力。


在产品组合策略中，（）是指具有相同功能，不同型号、规格而又密切相关的一组产品。
A、产品结构
B、产品线
C、产品搭配
D、产品项目
答案：B
分析解释：C项，产品搭配也称为产品组合，是指一个企业提供给消费者的所有产品线和产品项目的组合或搭配，即经营范围和结构；D项，产品项目是指产品大类中各种不同品种、规格、质量和价格的特定的产品。


（）是团体人寿保险最显著的特点。
A、保险计划灵活
B、风险选择特殊
C、经营成本较高
D、服务管理专业
答案：B
分析解释：团体保险最显著的特点就是用对团体的风险选择来取代对个人的风险选择。团体保险投保过程中无需提供团体中个人的可保证明，保险人只需对整个团体的可保性作出判断，即用团体核保来替代个人核保。


提升中国企业国际竞争力的措施主要有（）。
A.加快建立和完善现代企业制度
B.培育企业核心竞争力
C.实施非品牌战略
D.组建大型企业或企业集团
E.尽快形成全面的创新机制
答案：A, B, D, E
分析解释：本题考查提升企业国际竞争力的措施。提升中国企业国际竞争力的措施主要有：加快建立和完善现代企业制度；尽快形成全面的创新机制；实施品牌战略；组建大型企业或企业集团；培育企业核心竞争力。


下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A、税收保全措施
B、税收强制执行措施
C、责令提供纳税担保
D、罚款
答案：A, B, C
分析解释：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。


力达公司于3月5日向及时雨企业发出签订合同的要约信函。3月8日及时雨企业收到力达公司声明该要约作废的传真。3月10日及时雨公司收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，力达公司发出传真声明要约作废的行为属于()。
A、要约撤回
B、要约撤销
C、要约生效
D、要约失效
答案：A
分析解释：本题考核要约的撤销、撤回与失效的关系。要约人在发出要约后、要约生效前，可以撤回要约，使要约不发生法律效力。因此，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。