下列关于优先股价值评估的说法中，正确的有()。
A、优先股按约定的票面股息率支付股利，其股息率必须是固定股息率
B、公司章程中规定优先股采用固定股息率的，可以在优先股存续期内采取相同的固定股息率，或明确每年的固定股息率，各年度的股息率必须相同
C、公司章程中规定优先股采用浮动股息率的，应当明确优先股存续期内票面股息率的计算方法
D、优先股的价值评估是采用的股利的现金流量折现模型
答案：C,D
分析解释：优先股按照约定的票面股息率支付股利，其股息率可以是固定股息率或浮动股息率，所以选项A的说法不正确;公司章程中规定优先股采用固定股息率的，可以在优先股存续期内采取相同的固定股息率，或明确每年的固定股息率，各年度的股息率可以不同，所以选项B的说法不正确。【知识点：优先股价值的评估方法】


甲公司目前没有上市债券，在采用了可比公司法测算公司的债务资本成本时，选择的可比公司应具有的特征有（ ） 。
A、与甲公司在同一行业
B、拥有可上市交易的长期债券
C、与甲公司商业模式类似
D、与甲公司在同一生命周期阶段
答案：A,B,C
分析解释：如果需要计算债务成本的公司，没有上市债券，就需要找一个拥有可交易债券的可比公司作为参照物 。计算可比公司长期债券的到期收益率，作为本公司的长期债务成本 。可比公司应当与目标公司处于同一行业，具有类似的商业模式 。最好两者的规模、负债比率和财务状况也比较类似 。【知识点：可比公司法】


关于β系数，下列说法中正确的有（）。
A、如果一项资产的β＝0.8，表明它的风险是市场组合风险的0.8倍
B、市场组合相对于它自己的贝塔系数是1
C、无风险资产的贝塔系数＝0
D、某一股票的β值的大小反映了这种股票报酬率的波动与整个市场报酬率波动之间的相关性及程度
答案：B,C,D
分析解释：根据教材内容可知，选项B、C、D的说法正确，选项A的正确说法应是：如果一项资产的β＝0.8，表明它的系统风险是市场组合系统风险的0.8倍。对于选项C应该这样理解，因为无风险资产没有风险，所以，无风险资产的系统风险为零，由此可知，无风险资产的贝塔系数＝0。【知识点：资本资产定价模型】


下列因素中，影响资本市场线中市场均衡点的位置的有( )。
A、无风险利率
B、风险组合的期望报酬率
C、风险组合的标准差
D、投资者个人的风险偏好
答案：A,B,C
分析解释：资本市场线指的是在Y轴上从无风险资产的收益率开始，做有效边界的切线而得到的直线。资本市场线中市场均衡点指的是切点M。切点M的纵坐标为风险组合的期望报酬率，横坐标为风险组合的标准差。市场均衡点代表唯一最有效的风险资产组合，个人的效用偏好与最佳风险资产组合相独立。【知识点：资本市场线】


已知某企业2019年的资产负债率（年末）为40％，股利支付率为60％，可持续增长率为8％，年末股东权益总额为2400万元，则该企业2019年的净利润为（）万元。
A、488.32
B、960
C、480
D、444.48
答案：D
分析解释：可持续增长率＝（权益净利率×利润留存率）/（1－权益净利率×利润留存率）＝8％，带入数据，即8％＝（权益净利率×40％）/（1－权益净利率×40％），解得：权益净利率＝18.52％，净利润＝2400×18.52％＝444.48（万元）。【知识点：根据期末股东权益计算的可持续增长率】


关于消费税的说法，正确的是( )。
A、自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B、委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算,分别适用税率
D、纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：B
分析解释：本题考核的是应纳消费税的计算。选项A:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不需要缴纳消费税;选项C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。选项D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分开核算，未分别核算的，从高适用税率。【知识点】消费税纳税申报代理


双重股权结构，也称AB股制度，以下关于AB股制度表述不正确的是（ ）
A、可能会加剧企业治理中实际经营者的道德风险和逆向选择
B、股票的投票权和分红权相分离
C、有利于非控股股东利益的保障
D、B类股票的持有人通常为创业团队
答案：C
分析解释：同股不同权制度能避免企业内部股权纷争，保障企业创始人或管理层对企业的控制权，但是容易导致管理中独裁行为的发生。控股股东为自己谋利而损害非控股股东的利益，不利于非控股股东利益的保障。选项C表述错误。【知识点】双重股权结构【考点】双重股权结构的运作机理【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据反垄断法律制度的规定，下列关于我国反垄断民事诉讼举证责任的表述中，正确的是( )。
A、对于横向垄断协议的排除、限制竞争效果，由人民法院直接认定，原、被告均不承担举证责任
B、对于横向垄断协议的排除、限制竞争效果，适用“谁主张，谁举证”原则
C、对于纵向垄断协议的排除、限制竞争效果，适用“谁主张，谁举证”原则
D、对于纵向垄断协议的排除、限制竞争效果的证明，适用举证责任倒置
答案：C
分析解释：在垄断民事纠纷案件中,被诉垄断行为属于《反垄断法》禁止的横向垄断协议的，被告应对该协议不具有排除、限制竞争效果承担举证责任，即横向垄断协议的排除、限制竞争效果的举证责任倒置。纵向垄断协议的排除，限制竞争效果的证明仍应按“谁主张，谁举证”的基本原则，由原告承担举证责任。[知识点]分类


61.该项成套设备投资后第一年营业现金净流量为( )万元。
A、225. 00
B、245. 00
C、193. 75
D、173. 75
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】该设备的年折旧额=500×(1-5% )/5=95(万元)，NCF =200×(1-25%)+95=245(万元)。第一年所需流动资金投资额=60-40= 20(万元)，是原始投资额。【知识点：投资项目现金流量估计(一)投资项目现金流的构成】【题库维护人：QYD】


下列关于合同中存在重大融资成分的说法中，错误的是( )。
A、合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格
B、该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销
C、当客户拖延付款时，企业是从客户取得融资，所确认的交易价格将会大于收取的对价，差额部分将被确认为利息费用
D、合同开始日，企业预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，可以不考虑合同中存在的重大融资成分
答案：C
分析解释：当客户拖延付款时，企业是在向客户提供融资,所确认的交易价格将会少于收取的对价，差额部分将被确认为利息收入;相反，当客户提前付款时，企业是从客户取得融资,所确认的交易价格将会大于收取的对价,差额部分将被确认为利息费用。【知识点：收入的确认与计量(二)收入的计量】【题库维护人：QYD】


下列关于企业破产清算编制基础的表述中，正确的有( )。
A、破产清算会计中资产的价值以历史成本计量
B、破产清算会计中侧重于资产的变现和债务的偿还，无需关注配比原则
C、破产清算会计中无需对支出进行收益性与资本性划分
D、破产清算会计报告的目标着眼于企业的收益及净资产的变化过程及结果
E、破产清算报表的使用者主要是受理破产案件的人民法院、债权人及国有资产管理部门
答案：B,C,E
分析解释：选项A,传统会计中企业资产大多采用历史成本计量，而在破产清算会计中，资产的价值更注重以破产资产清算净值来计量;选项D,破产清算会计报告的主要目标是反映破产财产的处理情况以及债务的清偿情况。【知识点：企业破产清算的编制基础和计量属性(一)企业破产清算的编制基础】【题库维护人：QYD】


下列关于国有资产交易的论述，正确的有( )。
A、上市公司的国有股权转让不适用《企业国有资产交易监督管理办法》
B、已设定担保物权的国有资产不能进行交易
C、企业国有资产交易包括国有及国有控股企业、国有实际控制企业产权转让、增资和资产转让的行为
D、政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资公司对外出资，拥有股权比例达到50%的各级子企业，属于《企业国有资产交易监督管理办法》所调整的国有控股企业
答案：A,C
分析解释：法律规定，已设定担保物权的国有资产可以进行交易，但应符合相关法律法规的规定，故选项B错。政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资公司对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业，属于《企业国有资产交易监督管理办法》所调整的国有控股企业，故选项D错。[知识点]企业国有资产交易的范围


甲公司在经营过程中从乙公司处收到丙公司开出的一张汇票，粘单上有保证人丁公司的签章，但未写明被保证人的名称。甲公司在向付款人戊公司提示承兑时，戊在汇票上写明“承兑，丙公司款到后即支付”，则( )。
A、该张汇票已经获得了承兑
B、甲公司应当先向丁公司行使追偿权
C、丁公司保证的对象为戊公司
D、戊公司没有成为汇票的主债务人
答案：D
分析解释：根据《票据法》的规定，承兑不应附有条件，附条件的承兑视为拒绝承兑。付款人在承兑后成为汇票的主债务人。所以戊公司的行为视为拒绝承兑，不成为主债务人。没有写明被保证人的，如没有承兑，则被保证人为出票人，所以丁公司保证的对象应为丙公司。追偿人行使追偿权不受顺序的限制。[知识点]汇票的承兑


根据《票据法》的规定，持票人提示承兑或提示付款被拒绝后，下列选项中，属于持票人可以用其他证明替代拒绝证明的情形的有（）。
A、承兑人破产
B、付款人破产
C、承兑人被责令终止业务活动
D、付款人被责令终止业务活动
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《票据法》的规定，持票人提示承兑或提示付款被拒绝的，承兑人或付款人必须出具拒绝证明，或者退票理由书，如果因为其他原因而导致持票人不能取得拒绝证明，或者汇票承兑人或者付款人破产，或者被责令终止业务活动，持票人可以以其他证明替代拒绝证明。[知识点]追索权因为未进行票据权利保全而消灭


下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有( )。
A、噪声
B、大气污染物
C、固体废物
D、水污染物
答案：B,D
分析解释：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定: (1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定;(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。【知识点：计税依据确定的基本方法】


某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外，委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.10万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税( )万元。
A、3.72
B、3.85
C、3.22
D、3.25
答案：C
分析解释：进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；在境内复制进口货物而支付的费用，不得计入关税完税价格。该公司进口此批化妆品应缴纳关税=(30+2+0.2)×10% =3.22（万元）。【知识点：一般进口货物的完税价格】


中国居民A企业2020年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。
A、60
B、80
C、140
答案：B
分析解释：其发生在甲国分支机构的当年度亏损额80万元，仅可以用从该国取得的利息20万元弥补，未能弥补的非实际亏损额60万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补，A企业当年度境外甲国未弥补的非实际亏损共60万元，允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补。【知识点：境外应纳税所得额的计算】


税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( ) 。
A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
答案：A
分析解释：税务机关可以采取的税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项 BC 属于税收强制执行措施。选项 D 属于对不进行纳税申报行为的处罚。【知识点：税收保全措施】


下列关于税务行政处罚裁量规则的适用，说法错误的有( )。
A、纳税人首次违反规定的，并在限期内主动改正的，不予行政处罚
B、扣缴义务人因受威胁而逃税的，税务行政机关可以对其从轻处罚
C、税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚
D、税务机关在实施行政处罚时，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据
E、对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚
答案：A,B
分析解释：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。所以选项A错误。当事人受他人胁迫有违法行为的，税务行政机关应当依法从轻或者减轻行政处罚。所以选项B错误。[知识点]行政处罚裁量规则适用


某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2020年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2020年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2020年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A、36. 65
B、35. 45
C、32.75
D、33. 75
答案：D
分析解释：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用= 3000x4.5%÷12x3=33.75(万元)。【知识点】三、经营所得应纳税额的计算


某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入，2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨，直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A、39.64
B、41. 72
C、39. 01
D、42. 98
答案：B
分析解释：当试点纳税人购进农产品直接销售时，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)x农产品平均购买单价x9%÷(1+9%)= 80÷(1-5% )x6x9%÷( 1+9%)=41. 72(万元)。【知识点】进项税额的确认和计算


以下关于发票开具的规定，符合现行政策规定的是( )。
A、小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向机构所在地主管税务机关申请代开
B、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
C、其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D、纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：D
分析解释：选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。【知识点：应纳税额的计算】


下列属于增值税征税范围的有( )。
A、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入
B、银行销售金银的业务
C、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
答案：A,B,D
分析解释：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入按照“其他现代服务”缴纳增值税；融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。【知识点：征税范围的一般规定】


（三）2014年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了大信有限责任公司（下称“大信公司”）。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2015年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中，发现乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。另知，2015年2月，公司股东会就2014年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的部分利润68万元用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，于是向人民法院提起解散公司诉讼。下列有关大信公司组织机构的说法中，正确的有( )。

A、不设董事会、仅设执行董事的做法是不合法的
B、可以不设监事会，设1~2名监事
C、股东会就年度利润分配作出决议的做法是不合法的
D、可以不设股东会
E、丙作为股东不能出任执行董事
答案：B
分析解释：人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设一名执行董事。所以选项A错误。股东会有权审议批准公司的利润分配方案。所以选项C错误。股东会是有限责任公司必设机构，一人公司和国有独资公司不设股东会。所以选项D错误。股东可以出任董事。所以选项E错误。[知识点]董事会（执行董事）及经理


为了反映和监督企业在财产清查中查明的各种存货的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置“资产处置损益”科目进行核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：为了反映和监督企业在财产清查中查明的各种存货的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置“待处理财产损溢”科目，借方登记存货的盘亏、毁损金额及盘盈的转销金额，贷方登记存货的盘盈金额及盘亏的转销金额。企业清查的各种存货损溢，应在期末结账前处理完毕，期末处理后，“待处理财产损溢”科目应无余额。


下列各项中，不属于企业存货的是（ ）。
A、工程物资
B、原材料
C、低值易耗品
D、包装物
答案：A
分析解释：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。选项 A，工程物资是为建造固定资产而采购的各种材料，不符合存货定义，不属于存货。


各种应收、应付、应交款明细账的期末 余额与债务、债权单位的账目核对，属 于账实核对。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：账实核对主要包括：①库存现 金日记账账面余额与现金实际库存数逐 日核对是否相符；②银行存款日记账账 面余额与银行对账单的余额定期核对是 否相符；③各项财产物资明细账余额与 财产物资的实有数额定期核对是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与 对方单位的债权债务账面记录核对是否 相符。


A 公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为 1 000 万元，已计提折旧 500 万元。 更新改造过程中发生支出 600 万元，被替换部分账面原值为 100 万元，出售价款为 2 万元。则新办公楼 的入账价值为（ ）万元。
A、1 100
B、1 050
C、1 048
D、1 052
答案：B
分析解释：被替换部分的账面价值＝ 100×（1 － 500/1 000） ＝ 50（ 万 元 ）。 新办公楼的入账价值＝改造前账面价 值（1 000 － 500）＋更新改造支出600 －被替换部分的账面价值 50 ＝ 1 050（万元）。被替换部分出售价款 2 万元不影响新办公楼的入账价值。


某航运公司202×年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；202×年7月新购送货运输车10辆，每辆净吨位10吨，不含税价值为200000元／辆。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001-10000吨的，每吨5元，载货汽车每吨年税额80元。该航运公司202×年应缴纳车船税和车购税为( )元。
A、260000
B、264000
C、263600
D、265400
答案：B
分析解释：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，车船税=4×3000×5+10×10×80÷2 =64000（元）；应纳车购税=20000×10×10%=20000（元）；202×年应纳车船税和车购税=64000+200000=264000（元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是( )。
A、企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业
B、企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
C、企业将外购的白酒用于交际应酬
D、企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构
答案：B
分析解释：选项B.D：除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。选项A.C：企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确认收入。【知识点：处置资产收入的确认】


大众火锅店规定：10万元以下的开支，每个分店的店长就可以做主。普通的一线员工，拥有免单权，而且可以根据客人的需求，赠送水果盘。根据组织纵向分工结构集权与分权理论，大众火锅店这种组织方式的优点有( )。
A、降低管理成本
B、易于协调各职能间的决策
C、提高企业对市场的反应能力
D、能够对普通员工产生激励效应
答案：A,C,D
分析解释：大众火锅店实行的是分权型决策机制。分权型决策的优点：减少了信息沟通的障碍，提髙了企业对市场的反应能力，能够为决策提供更多的信息并对员工产生激励效应;在管理中，通过分权制减少管理层次，降低企业内部的管理成本。所以选项A.C.D正确，选项B属于集权型决策的优点。【知识点】纵横向分工结构


某连锁饭店规定：饭店8万元以下的开支，各分店店长享有审批权限；普通一线员工可根据顾客的需求和消费情况决定是否赠送果盘。根据组织纵向分工结构集权与分权理论，该连锁饭店采用这种组织方式的优点有( )。
A、易于协调各职能间的决策
B、能够对一线员工产生激励效应
C、提高饭店对用户需求的反应能力
D、降低管理成本
答案：B,C,D
分析解释：通过对题意的分析可知，该连锁饭店采用的是适度分权型组织方式，通过分权可以将决策权分配到较低的层级，从而使组织具有较宽的管理幅度，降低管理成本；分权型组织方式减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力；同时，由于基层员工享有一定的决策权，对员工有一定的激励作用。【知识点】分权型组织方式


下列选项中属于产品开发原因的有（）。
A、企业具有较高的市场份额和较强的品牌实力，并在市场中具有独特的竞争优势
B、市场中有潜在增长力
C、客户需求的不断变化需要新产品。持续的产品更新是防止产品被淘汰的唯一途径
D、需要进行技术开发或采用技术开发
答案：A,B,C,D
分析解释：产品开发的原因包括：①企业具有较高的市场份额和较强的品牌实力，并在市场中具有独特的竞争优势。②市场中有潜在增长力。③客户需求的不断变化需要新产品。持续的产品更新是防止产品被淘汰的唯一途径。④需要进行技术开发或采用技术开发。⑤企业需要对市场的竞争创新作出反应。【知识点】产品开发策略。


根据《银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法》，下列不属于重大、恶性案件的是（ ）。
A、性质恶劣，造成挤兑、区域性风险等重大社会不良影响的
B、涉案金额等值人民币1 000万元（含）以上的
C、性质恶劣，造成系统性风险等重大社会不良影响的
D、涉案责任人为高管人员的
答案：D
分析解释：《银行业金融机构案件问责工作管理暂行办法》第四条规定，“存在下列情形之一的，属于重大、恶性案件：①涉案金额等值人民币1 000万元（含）以上的；②性质恶劣，造成挤兑、区域性或系统性风险等重大社会不良影响的；银行业监督管理机构认定的其他属于重大、恶性的案件”。【知识点】监管指标和方法


位于青岛的甲公司向位于南京的乙公司求购一台精加工仪器，于2019年11月4日向乙公司发出传真，要求乙公司尽快回复。乙公司于2019年11月4日当天回复“收到传真”。甲公司于2019年11月10日电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要求于11月15日来人签订合同书。11月15日，甲公司前往签约，乙公司表示由于销售火爆，现已无存货，至少要在半年之后才能提供。对此，下列说法正确的是（）。
A、买卖合同于11月4日成立
B、买卖合同于11月10日成立
C、买卖合同于11月15日成立
D、甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任
答案：D
分析解释：缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中，因为违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的法律责任。当事人承担违约责任的前提是合同已经生效。本案中甲公司11月15日前往乙公司签约，由于乙公司无货，导致合同未成立。所以，此时乙公司应当对此承担缔约过失责任。[知识点]缔约过失责任和违约责任


根据我国刑事法律制度的规定，下列选项中，构成单位犯罪的是（ ）。
A、张某为进行违法犯罪活动而设立A公司实施犯罪的
B、B公司设立后以实施犯罪为主要活动的
C、董事丁某盗用C公司名义实施犯罪活动，违法所得全部归丁某
D、D公司股东会通过决议从事违法犯罪活动，所得利益全部分给公司职工
答案：D
分析解释：(1)选项AB:个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业实施犯罪的，或者公司、企业设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处；(2)选项C:个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪，依照《刑法》有关自然人犯罪的规定定罪处罚。[知识点]单位犯罪主体


小明构成累犯，下列表述错误的有（ ）。
A、小明前罪为故意杀人罪，后罪为过失致人死亡罪
B、小明前罪为危害国家安全犯罪，前罪刑罚执行完毕后4年内又犯危害国家安全犯罪
C、小明审判时不满18周岁
D、小明前罪被判处管制6个月，后罪被判处有期徒刑3个月
E、小明不能适用缓刑
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项A：一般累犯前罪和后罪都必须是故意犯罪；（2）选项B：特别累犯在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的“任何时候”再犯法定类型的犯罪，都为累犯；（3）选项C：累犯不适用于不满18周岁的人犯罪；（4）选项D：前罪被判处的刑罚和后罪应判处的刑罚必须是有期徒刑以上的刑罚。[知识点]累犯


根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ） 。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
答案：D
分析解释：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通；基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开；综上，本题应选D。【知识点】内部控制系统


在通用矩阵的9个方格中，处于对角线三个方格的业务适合采取的战略是（）。
A、增长与发展战略
B、停止.转移.撤退战略
C、维持或有选择地发展的战略
D、维持或收割战略
答案：C
分析解释：从矩阵图9个方格的分布来看，企业中处于左上方三个方格的业务最适于采取增长与发展战略，企业应优先分配资源；处于右下方三个方格的业务，一般就采取停止.转移.撤退战略；处于对角线三个方格的业务，应采取维持或有选择地发展的战略，保护原有的发展规模，同时调整其发展方向。【知识点】业务组合分析


甲公司是一家复印机生产企业 。关于甲公司的价值链，以下表述正确的是( ) 。
A、进货材料搬运、部件装配、订单处理、广告、售后服务等活动属于基本活动
B、公司的基础设施包括厂房、建筑物等
C、运输服务、原材料采购、信息系统开发、招聘等活动属于支持活动
D、价值链的每项活动对甲公司竞争优势的影响是不同的
答案：A,C,D
分析解释：价值链将企业的生产经营活动分为基本活动和支持活动两大类。基本活动，又称主体活动，是指生产经营的实质性活动，一般可以分为内部后勤、生产经营、外部后勤、市场销售和服务五种活动；选项B错误，基础设施指企业的组织结构、惯例、控制系统以及文化等活动；综上，本题应选ACD。【知识点】价值链分析


（ ）是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。
A、本期已实现收益
B、本期利润
C、期末可供分配利润
D、未分配利润
答案：B
分析解释：本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。【知识点】基金利润【考点】与基金利润有关的几个财务指标【考察方向】原文挖空【难易程度】易


美国的银行间无担保短期借贷利率被称为（ ）
A、联邦基金利率
B、伦敦银行间同业拆放利率( Libor)
C、香港银行间同业拆放利率(Hibor)
D、同业拆借利率
答案：A
分析解释：在美国，银行缴存的准备金存在联邦储备银行账户上，因此，准备金余缺的调剂就被称为联邦基金拆借，由此产生的银行同业拆借市场就被称为联邦基金市场，银行间无担保短期借贷利率被称为联邦基金利率。【知识点】美国的金融市场【考点】美国银行间资金市场与联邦基金利率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下不属于操作风险的是（ ）。
A、制度和流程风险
B、业务持续风险
C、流动性风险
D、人力资源风险
答案：C
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。
A、操作风险
B、投资风险
C、业务风险
D、业务持续风险
答案：A
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，下列不需要进行岗位分离的是（ ）。

A、咨询岗位与审核岗位
B、授权岗位与执行岗位
C、执行岗位与审核岗位
D、保管岗位与记账岗位
答案：A
分析解释：内部控制的独立性原则要求，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离，执行岗位和审核岗位的分离，保管岗位和记账岗位的分离等。通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的“合谋”舞弊行为。【知识点】内部控制的五原则【考点】独立性原则【考查方向】概念释义【难度】中


金融资产管理公司在经济金融体系中的作用主要体现为：通过盘活存量，优化资源配置，改善经济结构，化解金融风险，支持实体经济发展。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融资产管理公司是从存量入手，通过收购处置金融机构和非金融机构已经形成的不良资产，通过问题资产、问题企业和问题机构的收购、分类处置和重振盘活，调整和校正存量中的资产结构和资源错配问题；通过盘活存量、优化资源配置、改善经济结构、化解金融风险，支持实体经济发展，实现经济结构战略性调整。


关于债券结算业务，下列说法错误的是（ ）。

A、任何一家市场参与者在进行买断式回购交易时单只券种的待返售债券余额应小于该只债券流通量的20%
B、与质押式回购不同，买断式回购期间资金融出方不仅可获得回购期间融出资金的利息收入，亦可获得回购期间债券的所有权和使用权
C、单个机构自债券借贷的融入余额超过其自有债券托管总量的20%（含）或单只债券融入余额超过该只债券发行量10%（含）起，每增加5个百分点，该机构应同时向同业中心和中央结算公司书面报告并说明原因
D、利率互换是我国第一个集中清算的场外衍生品
答案：C
分析解释：单个机构自债券借贷的融入余额超过其自有债券托管总量的30%（含）或单只债券融入余额超过该只债券发行量15%（含）起，每增加5个百分点，该机构应同时向同业中心和中央结算公司书面报告并说明原因。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考查方向】概念理解【难易程度】中


从2001年7月2日起，银行间债券市场现券交易采用的交易模式是（）。
A、净价交易
B、全价交易
C、溢价交易
D、竞价交易
答案：A
分析解释：按照中国人民银行《关于落实债券净价交易工作有关事项的通知》（银货政[2001]27号）的规定，从2001年7月2日起，全国银行间债券市场现券交易采用净价交易。其他三项不符合题干要求，故选A。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金上市交易公告书需要披露基金份额持有人户数、持有人结构以及基金前（ ）名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。
A、10
B、5
C、3
D、20
答案：A
分析解释：基金年度报告披露的持有人信息主要有：（1）上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。（2）持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。（3）持有人户数及户均持有基金份额。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】易


督察长发现有下列（ ）情形的，应当及时向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。
Ⅰ.基金及公司发生违法违规行为
Ⅱ.基金及公司存在重大经营性风险或者隐患
Ⅲ.督察长认为需要报告的其他情形
Ⅳ.基金净值出现大幅波动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：发现下列情形之一的，督察长应当及时向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告：（1）基金及公司发生违法违规行为。（2）基金及公司存在重大经营风险或者隐患。（3）督察长依法认为需要报告的其他情形。（4）中国证监会规定的其他情形。【知识点】监事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


下列不属于合规风险的是（）。
A、市场波动风险
B、反洗钱风险
C、投资合规风险
D、销售合规风险
答案：A
分析解释：合规风险是指因公司及员工违反法律法规、基金合同和公司内部规章制度等而导致公司可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。舍规风险的主要种类包括投资合规性风险、销售合规性风险、信息披露合规性风险和反冼钱合规性风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于基金销售费用的说法中，哪一项说法是错误的？（ ）。
A、基金销售费用包括基金的申购（认购）费.赎回费和销售服务费
B、认购费和申购费只能采用在基金份额发售或者申购时收取的前端收费方式
C、基金管理人办理开放式基金份额的赎回应当收取赎回费
D、基金管理人可以对选择后端收费方式的投资人根据其持有期限适用不同的后端申购费率标准。对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购（认购）费用
答案：B
分析解释：投资者在办理开放式基金申购时，一般需要缴纳申购费，和认购费一样，申购费可以采用在基金份额申购时收取的前端收费方式，也可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的后端收费方式。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


基金业在金融体系中的作用体现在（ ）。
Ⅰ.为中小投资者拓宽了投资渠道
Ⅱ.优化金融结构，促进经济增长
Ⅲ.有利于证券市场的稳定和健康发展
Ⅳ.完善金融体系和社会保障体系
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金业在金融体系中的地位与作用体现在：（1）为中小投资者拓宽了投资渠道。（2）优化金融结构，促进经济增长。（3）有利于证券市场的稳定和健康发展。（4）完善金融体系和社会保障体系。（5）推动社会责任投资，实现可持续发展。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】易


基金行为监管的三条底线是（ ）。
Ⅰ.不能搞利用非公开信息获利
Ⅱ.不能进行非公平交易
Ⅲ.自然人不能成为基金公司股东
Ⅳ.不能搞各种形式的利益输送
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：在放松管制的同时，加强了行为监管，打击违法活动，设立“不能搞利用非公开信息获利（Ⅰ）、不能进行非公平交易（Ⅱ）、不能搞各种形式的利益输送（Ⅳ）”的三条底线。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】完善规则、放松管制、加强监管【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金与股票或债券的差异，下列说法中错误的是（ ）。
A、股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域
B、基金所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品，因而是一种间接投资工具
C、通常情况下，股票价格波动性较大，是一种高风险的投资品种
D、基金可以投资于众多金融工具或产品，风险相对适中，收益则高于股票
答案：D
分析解释：本题考查基金与股票、债券的差异。基金可以投资于众多金融工具或产品，能有效分散风险，是一种风险相对适中、收益相对稳健的投资品种。股票价格的波动性较大，是一种高风险、高收益的投资品种。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


关于战略资产配置和战术资产配置，以下表述中正确的是（ ）。
A、战略资产配置确定后，通常可以在短时间内调节各类资产的配置比例
B、战略资产配置需要在战术资产配置调整的比例基础上进行
C、战术资产配置更多地关注市场的短期波动，强调根据市场的变化调节各大类资产之间的分配比例
D、战术资产配置对战略资产配置的偏离幅度不受限制
答案：C
分析解释：战略资产配置一旦确定，会在投资期限内保持相对稳定，A项错。战术资产配置是在遵守战略资产配置确定的大类资产比例基础上进行的，B项错。战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内，D项错。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】中等


同一动产上已设立抵押权或者质权，不论该动产是否被留置，抵押权人或质押权人优先受偿。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：针对同一动产同时存在抵押权、质权和留置权的情况，《民法典》明确规定，同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。因此，在接受动产抵押或者质押后，应密切关注该动产的状况，跟踪该动产的使用情况，及时行使抵押权或者质权，防止抵押或者质押落空的风险。【知识点】留置


甲公司2015年与2014年相比，销售利润率下降10%，总资产周转率提高10%，假定其他条件不变，与2014年相比，甲公司的净资产收益率（ ）。
A、保持不变
B、有所下降
C、有所提高
D、无法确定高低变化
答案：B
分析解释：由于净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数，销售利润率下降10%，即为2014年的90%，总资产周转率提高10%，即为2014年的110%，权益乘数不变，则净资产收益率为2014年的99%，有所下降。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于名义利率和实际利率，下列表述正确的是（ ）。
A、名义利率是物价有变化，扣除通货膨胀补偿以后的利率
B、实际利率是物价不变且购买力不变下的利率
C、实际利率是指包含对通货膨胀补偿的利率
D、物价上涨时，名义利率比实际利率低
答案：B
分析解释：实际利率是指在物价不变且购买力不变的情况下的利率，或者是指当物价有变化，扣除通货膨胀补偿以后的利率。名义利率是指包含对通货膨胀补偿的利率，当物价不断上涨时，名义利率比实际利率高。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于资产收益率和净资产收益率，以下表述错误的是（）。
A、资产收益率相比净资产收益率，更能衡量企业获利对于股东的价值
B、净资产收益率是衡量企业最大化股东财富能力的比率
C、资产收益高，说明企业有较强的利用资产创造利润的能力，在增加收入和节约资金使用等方面取得了较好效果
D、对于同一个企业，资产负债率越低，资产收益率与净资产收益率越接近
答案：A
分析解释：资产收益率的特点是，它所考虑的净利润仅是股东可以获得的利润，而资产却是包括股东资产和债权人资产在内的总资产。因而，很多时候为了更准确地衡量企业获利对于股东的价值，使用另外一个比率，即净资产收益率（A错误）。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


某基金公司B旗下的股票型基金产品过往业绩优秀，基金销售机构A向B提出合作。B对A进行审慎调查之后，同意了A销售B旗下的某股票型基金产品。A委托知名基金评价机构C对B的某只基金进行了业绩与风险评价，该只基金三年期评级均为“五星级”，但风险等级均为高风险。考虑到C的知名度，A并未要求C提供基金产品的风险评价方法而采纳了C的评价结果。
基金投资人D是A的高净值客户，准备通过A的网络销售平台申购B旗下的该只股票型基金产品。之前D已在A处开立了基金交易账户并在网站上完成了基金投资人风险承受能力调查和评估，使用的是A针对高净值客户制定的简化版调查问卷，问卷结果显示D的风险承受能力类型为保守型。A以法规规定禁止基金销售机构向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品为由，拒绝了D提出的申购该只股票型基金的交易申请。
除了基金公司B对销售机构A进行审慎调查之外，销售机构A同样应当对基金公司B进行审慎调查，调查内容包括（ ）。
Ⅰ.诚信状况
Ⅱ.投资管理能力
Ⅲ.在其他代销机构的过往销售数据
Ⅳ.内部控制情况
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：基金代销机构通过对基金管理人进行审慎调查，了解基金管理人的诚信状况、经营管理能力、投资管理能力、产品设计能力和内部控制情况，并可将调查结果作为是否代销该基金管理人的基金产品或是否向基金投资人优先推介该基金管理人的重要依据。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】案例应用【难度】难


根据《私募投资基金监督管理暂行办法》关于合格投资者的规定，以下说法正确的是（ ）。
A、投资于所管理私募基金的私募基金管理人的从业人员是合格投资者
B、社会保障基金达到一定资产规模的投资组合方可视为合格投资者
C、依法设立并在中国证券投资基金业协会备案的投资计划应当满足一定存续年限方可视为合格投资者
D、企业年金基金应由特定的投资管理人管理方可视为合格投资者
答案：A
分析解释：下列投资者视为合格投资者：①社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；②依法设立并在基金业协会备案的投资计划；③投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员；④中国证监会规定的其他投资者。【知识点】合格投资者【考点】合格投资者的条件【考查方向】概念释义【难度】中


基金经营机构的客户交易终端信息主要是（ ）。
A、电话号码
B、互联网通信协议地址
C、媒介访问控制地址
D、以上都是
答案：D
分析解释：客户交易终端信息是客户委托记录、交易记录的重要组成部分，包括但不限于以下内容：电话号码、互联网通信协议地址（IP地址）、媒介访问控制地址（MAC地址）以及其他能识别客户交易终端的特征代码。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金客户信息的内容【考查方向】概念释义【难度】易


理论上，假设其他条件不变，紧缩性的货币政策将导致（ ）。
A、国债价格上涨，国债期货价格下跌
B、国债价格下跌，国债期货价格上涨
C、国债价格和国债期货价格均上涨
D、国债价格和国债期货价格均下跌
答案：D
分析解释：国债现货价格和市场利率呈现的也是反向变动关系，国债期货价格和市场利率呈现的也是反向变动关系。紧缩性的货币政策是通过削减货币供应增长速度来降低总需求，在这种政策下，取得信贷资金较为困难，市场利率将上升，国债期货价格下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国10年期国债期货合约的说法正确的是( )。
A、合约到期日首日剩余期限为6年到10年的记账式付息国债
B、合约标的为面值为100万元人民币
C、票面利率为3%
D、采用百元净价报价
答案：B,C,D
分析解释：我国10年期国债期货合约标的为面值为100万元人民币、票面利率为3%的名义长期国债，可交割国债为合约到期日首日剩余期限为不低于6.5年的记账式付息国债。采用百元净价报价和交易，合约到期进行实物交割。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券公司承销证券，不得有下列行为（）Ⅰ.进行虚假的或者误导投资者的广告宣传或者其他宣传推介活动Ⅱ.以不正当竞争手段招揽承销业务Ⅲ.其他违反证券承销业务规定的行为Ⅳ.对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查

A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：证券公司承销证券，不得有下列行为：1．进行虚假的或者误导投资者的广告宣传或者其他宣传推介活动；2．以不正当竞争手段招揽承销业务；3．其他违反证券承销业务规定的行为。【知识点】违反证券承销业务规定的行为认定及法律责任【考点】违反证券承销业务规定的行为认定【考查方向】原文条款【难度】易


2015年，（ ）正式在上海证券交易所挂牌上市，掀开了中国衍生品市场产品创新的新的一页。
A、中证500股指期货
B、上证500股指期货
C、10年期国债期货
D、上证50ETF期权
答案：D
分析解释：2015年2月9日，上海证券交易所推出上证50ETF期权交易。2017年，大连商品交易所和郑州商品交易所分别于3月31日和4月19日推出豆粕和白糖期货期权交易，国内场内期权交易平稳起步。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据规定，期货交易所为债务人，当债权人请求冻结、划拨以下账户（ ）的资金或者有价证券的，人民法院不予支持。
A、期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金
B、期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券
C、期货交易所在期货交易所保证金账户中的资金
D、期货交易所会员在期货交易所结算担保金账户中的资金
答案：A,B
分析解释：期货交易所为债务人，债权人请求冻结、划拨以下账户中资金或者有价证券的，人民法院不予支持：（1）期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金（A）；（2）期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券（B）。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】结论考查【难易程度】易


对于因期货经纪合同无效而造成客户经济损失的，在确定责任的承担时，应当遵循（ ）原则。
A、因果联系原则
B、过错责任原则
C、责任自负原则
D、公平责任原则
答案：A,B
分析解释：因期货经纪合同无效给客户造成经济损失的，应当根据无效行为与损失之间的因果关系确定责任的承担。一方的损失系对方行为所致，应当由对方赔偿损失；双方都有过错的，根据过错大小各自承担相应的民事责任。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易


对于因期货经纪合同无效而造成客户经济损失的，根据( )来确定责任的承担份额。
A、无效行为
B、损失
C、过错
D、无效行为与损失之间的因果关系
答案：B,C,D
分析解释：因期货经纪合同无效给客户造成经济损失的，应当根据无效行为与损失之间的因果关系确定责任的承担。一方的损失系对方行为所致，应当由对方赔偿损失；双方都有过错的，根据过错大小各自承担相应的民事责任。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


某玉米经销商在大连商品交易所进行买入套期保值交易，在某月份玉米期货合约上建仓10手，当时的基差为-20元/吨，若该经销商在套期保值中出现净亏损3000元，则其平仓时的基差应为（ ）元/吨（玉米期货合约每手为10吨，不计手续费等费用）。
A、50
B、30
C、-20
D、10
答案：D
分析解释：进行买入套期保值，如果基差走强，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。本题中，设平仓时基差为x，则有：［x-(-20)］×10×10=3 000，解得x=10。因此，平仓时的基差应为10元/吨。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


点价交易是指以期货价格加上或减去( )的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的交易方式。
A、结算所提供
B、交易所提供
C、公开喊价确定
D、双方协商
答案：D
分析解释：点价交易，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。点价交易从本质上看是一种为现货贸易定价的方式，交易双方并不需要参与期货交易。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《证券期货投资者适应性管理办法》，经营机构对匹配方案、告知警示资料、录音录像资料、自查报告等的保存期限不得低于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：经营机构应当按照相关规定妥善保存其履行适当性义务的相关信息资料，接受中国证监会及其派出机构和自律组织的检查。对匹配方案、告知警示资料、录音录像资料、自查报告等的保存期限不得少于20年。【知识点】投资者适当性制度【考点】经营机构对适当性义务的内控管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


对于《期货公司风险监管指标管理办法》规定的“不得低于”一定标准的风险监管指标，当风险监管指标达到规定标准的（ ）时，就属于中国证监会设置的预警标准。
A、80%
B、120%
C、150%
D、180%
答案：B
分析解释：中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80%。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列关于保障基金的筹集的说法中，正确的是（ ）。
A、保障基金管理机构应当以保障基金名义设立资金专用账户
B、保障基金管理机构应当专户储存保障基金
C、保障基金来源虽然多元化，但保障基金不可以接受社会捐赠
D、保障基金产生的利息以及运用所产生的各种收益等孳息归属保障基金
答案：A,B,D
分析解释：保障基金管理机构应当以保障基金名义设立资金专用账户，专户存储保障基金。鼓励保障基金来源多元化，保障基金也可以接受社会捐赠和其他合法财产。保障基金产生的利息以及运用所产生的各种收益等孳息归属保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货经营机构应当根据《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》的要求，制定投资者适当性管理制度，在经营中勤勉尽责，审慎履职，向投资者销售适当的产品或者提供适当的服务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》规定，经营机构应当根据法律、行政法规、监管规定和该指引的要求，制定投资者适当性管理制度，在经营中勤勉尽责，审慎履职，向投资者销售适当的产品或者提供适当的服务。【知识点】投资者适当性制度【考点】总体要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


刘某为甲期货公司从业人员，在得知乙期货公司给中间人较高的返佣后，私下将新开发的客户介绍给乙期货公司。对此，刘某可能受到中国期货业协会的纪律惩戒包括（ ）。
A、罚款
B、公开谴责
C、没收违法所得
D、训诫
答案：B,D
分析解释：中国期货业协会对违反自律规则的会员，根据情节轻重，给予下列纪律惩戒：（1）训诫（D）；（2）公开谴责（B）；（3）限期整改；（4）暂停会员部分权利；（5）暂停会员资格；（6）取消会员资格；（7）协会自律规则规定的其他纪律惩戒措施。【知识点】纪律惩戒决定【考查方向】原文条款【难度】中


在期货行情分析中，当日买方申报买入但未成交的即时最高申报价格是指（ ）。
A、最高价
B、最新价
C、买价
D、收盘价
答案：C
分析解释：最高价是指一定时间内某一期货合约成交价中的最高价格。最新价是指某交易日某一期货合约交易期间的即时成交价格。买价是指当日买方申报买入但未成交的即时最高申报价格。收盘价是指某一期货合约当日最后一笔成交价格。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


《（期货经纪合同）指引》和《期货交易风险说明书》由( )制定。
A、中国期货业协会
B、期货交易所
C、中国证券监督管理委员会
D、期货公司
答案：A
分析解释：期货公司接受客户委托为其进行期货交易，在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。《（期货经纪合同）指引》和期货交易风险说明书由中国期货业协会制定。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】难


下列关于期货保证金的表述，错误的是（ ）。
A、期货交易所向会员收取的保证金，属于会员所有，除用于会员的交易结算外，严禁挪作他用
B、期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金，应当与自有资金分开，专户存放
C、期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有
D、期货公司向客户收取的保证金，属于会员所有
答案：D
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。因此D项错误。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】难


下列选项中不属于会员制期货交易所应当召开理事会临时会议情形的是( )。
A、理事会认为必要
B、1／3以上理事联名提议
C、期货交易所章程规定的情形
D、中国证监会提议
答案：A
分析解释：有下列情形之一的，应当召开理事会临时会议：（1）1/3以上理事联名提议（B属于）；（2）期货交易所章程规定的情形（C属于）；（3）中国证监会提议（D属于）。选项A属于应当召开临时会员大会的情形。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


下列有关结算公式描述正确的是（）。
A、当日盈亏=平仓盈亏+持仓盈亏
B、持仓盈亏=历史持仓盈亏+当日开仓持仓盈亏
C、历史持仓盈亏=（当日结算价-开仓当日结算价）×持仓量
D、平仓盈亏=平历史仓盈亏+平当日仓盈亏
答案：A,B,D
分析解释：持仓盈亏=当日持仓盈亏+历史持仓盈亏=∑[（当日结算价-买入成交价）×买入手数×合约乘数]平仓盈亏=平当日仓盈亏+平历史仓盈亏=（当日结算价一买入成交价）×平仓手数×合约乘数]当日盈亏=平仓盈亏+持仓盈亏【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式记忆【难易程度】易


下列规格或质量易于量化和评级的有（ ）。
A、小麦
B、时装
C、金属
D、大豆
答案：A,C,D
分析解释：期货合约的标准化条款之一是交割等级，这要求标的物的规格或质量能够进行量化和评级，以便确定标准品，以及标准品和其他可替代品级之间的价格差距。时装这类产品就不适宜作为期货合约的标的。【知识点】选择期货合约标的需考虑的因素【考点】规格或质量易于量化和评级【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于止损指令描述正确的有（ ）。
A、当市场价格达到客户预先设定的触发价格时，即变成市价指令予以执行
B、可以有效锁定利润
C、可以将可能的损失降至最低限度
D、可以相对较小的风险建立新的头寸
答案：A,B,C,D
分析解释：止损指令是指当市场价格达到客户预先设定的触发价格时，即变为市价指令予以执行的一种指令（A）。客户利用止损指令，既可有效地锁定利润（B），又可以将可能的损失降至最低限度（C），还可以相对较小的风险建立新的头寸（D）。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】难


实行持仓限额制度的目的在于防范操纵市场价格的行为和防止期货市场风险过度集中于少数投资者。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：通过实施持仓限额及大户报告制度，可以使交易所对持仓量较大的会员或客户进行重点监控，了解其持仓动向、意图，有效防范操纵市场价格的行为，同时也可以防范期货市场风险过度集中于少数投资者。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列对于基金管理公司合格境内机构投资者资格的认定不符合中国证监会规定的是（ ）。
A、净资产不少于2亿元人民币
B、经营证券投资资金管理业务达2年以上
C、在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产
D、净资本不得低于8亿元人民币
答案：D
分析解释：合格境内机构投资者申请人的财务稳健，资信良好，资产管理规模、经营年限等条件符合中国证监会的规定。基金管理公司：净资产不少于2亿元人民币；经营证券投资基金（以下简称基金）管理业务达2年以上；在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产。【知识点】合格境内机构投资者


商业银行理财业务本质上是( )。
A、资产负债业务
B、直接融资业务
C、自营业务
D、中间业务
E、代理业务
答案：B,E
分析解释：商业银行理财业务本质上是受投资人委托而开展的直接融资业务，它既不是传统的资产负债业务，也不是传统意义上的中间业务。商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户，从这个意义上讲，商业银行理财业务本质上是代理业务，不是银行的自营业务。【知识点】理财业务


下列属于合规管理基本制度应包括的内容是（ ）。
Ⅰ.合规管理的目标
Ⅱ.合规管理的基本原则
Ⅲ.机构设置及其职责
Ⅳ.合规风险隐患的报告、处理和责任追究
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：本题考查合规管理的基本制度。合规管理的基本制度应当明确合规管理的目标、基本原则、机构设置及其职责、履职保障、合规考核、违法违规行为及合规风险隐患的报告、处理和责任追究等内容。【知识点】证券公司治理【考点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考查方向】原文条款【难度】易


董事会应当至少每（ ）举行一次全面的内部控制检查评价工作。
A、年
B、半年
C、季度
D、月
答案：A
分析解释：董事会负责督促、检查和评价证券公司各项内部控制制度的建立与执行情况，对内部控制的有效性负最终责任；每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成相应的专门报告。【知识点】公司治理、内部控制与合规管理【考点】证券公司内部控制的监督、检查与评价机制【考察方向】原文挖空【难易程度】中


（ ）履行内部控制的监督职能。
A、内部审计部门
B、董事会
C、高级管理层
D、监事会
答案：A
分析解释：董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系；监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责；高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施.对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；内部审计部门履行内部控制的监督职能。【知识点】内部控制的职责分工


下列关于证券经纪业务人员的说法中，正确的有（ ）。
①从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动
②营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务
③技术人员不得承担风险监控及合规管理职责
④与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立相互监督机制
A、②③④
B、①②
C、①②③
D、①②③④
答案：C
分析解释：从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动；营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务；技术人员不得承担风险监控及合规管理职责。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立制衡机制。【知识点】证券经纪业务相关人员【考查方向】原文条款【难度】易


下列属于蝶式套利的有( )。
A、买人近期月份合约，同时卖出居中月份合约，并买人远期月份合约，其中居中月份合约的数量等于近期月份和远期月份买人合约数量之和
B、卖出近期月份合约，同时买人居中月份合约，并卖出远期月份合约，其中居中月份合约的数量等于近期月份和远期月份卖出合约数量之和
C、卖出近期月份合约，同时买人居中月份合约，并卖出远期月份合约，其中远期合约的数量等于近期月份和居中月份买人或卖出合约数量之和
D、先卖出远期月份合约，再卖出居中月份合约，最后买人近期月份合约，其中近期合约的数量等于居中月份和远期月份买人或卖出合约数量之和
答案：A,B
分析解释：蝶式套利的具体操作方法是：买入（或卖出）较近月份合约，同时卖出（或买入）居中月份合约，并买入（或卖出）较远月份合约，其中，居中月份合约的数量等于较近月份和较远月份合约数量之和。故选项A、B正确。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在我国，某交易者在4月8日买入5手7月份棉花期货合约的同时卖出5手9月份棉花期货合约，价格分别为12110元/吨和12190元/吨。5月5日，该交易者对上述合约全部对冲平仓，7月和9月棉花合约平仓价格分别为12070元/吨和12080元/吨。该套利交易（）元。（合约规模5吨/手，不计手续等费用）。
A、盈利3500
B、亏损3500
C、亏损1750
D、盈利1750
答案：D
分析解释：7月份期货合约盈亏=（12070-12110)×5×5=-1000(元）；9月份期货合约盈亏=（12190-12080)×5×5=2750(元)。所以总盈亏=2750-1000=1750(元）。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券投资顾问服务协议应当约定，自签订协议之日起（ ）个工作日内，客户可以书面通知方式提出解除协议。证券公司、证券投资咨询机构（ ）时，证券投资顾问服务协议解除。
A、3；收到客户解除协议书面通知
B、3；发出解除协议书面通知
C、5；收到客户解除协议书面通知
D、5；发出解除协议书面通知
答案：C
分析解释：证券投资顾问服务协议应当约定，自签订协议之日起5个工作日内，客户可以书面通知方式提出解除协议。证券公司、证券投资咨询机构收到客户解除协议书面通知时，证券投资顾问服务协议解除。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券分析师发表言论、客户服务的管理要求，错误的是（ ）。
A、经营机构应当对证券分析师服务客户的方式、内容、渠道进行统一规范管理
B、经营机构拟发布的主要内容应当经所在部门负责人或公司分管高管人员签批同意，并报合规部门备案
C、证券分析师不可以将已经在公司证券研究报告发布平台上统一发布过的证券研究报告，提供给客户并进行解读
D、以经营机构的名义发布研究观点、提供研究服务的人员必须是公司正式员工
答案：C
分析解释：证券分析师可以将已经在公司证券研究报告发布平台上统一发布过的证券研究报告，通过在公司报备后的微信群、微信公众号、微博、云共享平台、邮箱等其他形式提供给客户并进行解读。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券投资顾问业务与发布证券研究报告的立场不同
B、证券投资顾问业务与发布证券研究报告的服务方式和内容不同
C、证券投资顾问业务与发布证券研究报告的服务对象有所不同
D、在服务流程上，证券投资顾问服务一般是证券研究报告的重要基础
答案：D
分析解释：证券投资顾问业务与发布证券研究报告的区别与联系。在服务流程上，证券研究报告一般是证券投资顾问服务的重要基础，选项D错误。【知识点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的概念和基本关系【考点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的基本关系【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。
A、上市公司并购重组投资咨询业务
B、上市公司并购重组财务顾问业务
C、上市公司并购重组经纪业务
D、上市公司并购重组投资银行业务
答案：B
分析解释：上市公司并购重组财务顾问业务是指为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等对上市公司股权结构、资产和负债、收入和利润等具有重大影响的并购重组活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务。【知识点】财务顾问业务资格的核准【考点】基本概念【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于基金财产债权债务独立性的意义的说法，错误的是（ ）。
A、有利于保护基金管理人的合法权益
B、有利于基金财产的稳定运作，提高基金的运作效率
C、有利于保障基金财产的安全
D、有利于维护基金财产的独立性
答案：A
分析解释：对证券投资基金活动具有重要的意义，主要体现在：1．有利于维护基金财产的独立性2．有利于保障基金财产的安全3．有利于保护基金份额持有人的合法权益4．有利于基金财产的稳定运作，提高基金的运作效率【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产债权债务独立性的意义【考查方向】原文条款【难度】中


合伙人在合伙企业清算前私自转移或处分合伙企业财产的，（ ）。
A、无效
B、合伙企业可撤销
C、合伙企业不得以此对抗善意第三人
D、合伙企业可变更
答案：C
分析解释：根据《合伙企业法》第二十一条的规定，除法律另有规定外，合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产。合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。【知识点】普通合伙企业【考点】合伙企业财产的分割、转让和处分【考查方向】原文条款【难度】中


根据《证券公司监督管理条例》，判断证券公司审慎经营的情况包括（ ）。
Ⅰ.财务状况
Ⅱ.专业人员数量
Ⅲ.高级管理人员素质
Ⅳ.内控水平
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：审慎经营，是指证券公司应结合自身的财务状况、内控水平、合规程度、高级管理人员素质、专业人员数量等方面的实际情况，开展经营活动，确保各项经营活动可能给证券公司带来的风险处于可控范围内。【知识点】证券公司的一般性规定【考点】依法审慎经营、履行诚信义务的规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于股份有限公司责任的说法中，正确的有（ ）。
Ⅰ.股东以自身财产对公司债务承担责任
Ⅱ.股份公司以全部财产对公司债务承担责任
Ⅲ.股东以认购股份对公司债务承担责任
Ⅳ.股份公司以未分配利润对公司债务承担责任
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《中华人民共和国公司法》第三条规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。【考点】二、总论（二）公司的独立人格【题库维护人：S】


完全竞争与垄断竞争的区别是（）。
A、完全竞争行业中的厂商数量比垄断竞争行业的厂商数量多
B、完全竞争厂商的需求曲线是水平的，而垄断竞争厂商的需求曲线是向右下方倾斜的
C、如果某一行业中有不止一家企业且生产同质的商品，则该市场就是完全竞争的
D、上述说法都不正确
答案：B
分析解释：在完全竞争市场上，由于厂商是既定市场价格的接受者，所以，完全竞争厂商的需求曲线是一条由既定市场价格水平出发的水平线。由于垄断竞争厂商可以在一定程度上控制自己产品的价格，即通过改变自己所生产的有差别的产品的销售量来影响商品的价格，所以，垄断竞争厂商所面临的需求曲线也是向右下方倾斜的。


个人财富与个人可支配收入都是流量。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流量是一定时期内发生的变量，存量是一定时点上存在的变量。个人财富是一个人在一个时点上所拥有的财富量，因此根据存量的定义，个人财富是存量；个人可支配收入，即个人可实际使用的全部收入，指一定时期内个人收入进行各项社会性扣除之后（如税收、养老保险等）剩下的部分，因此个人可支配收入为流量。


下列哪种说法正确？（）
A、工资上涨的替代效应鼓励工人减少劳动时间，收入效应也鼓励工人减少劳动时间
B、工资上涨的替代效应鼓励工人增加劳动时间，收入效应也鼓励工人增加劳动时间
C、工资上涨的替代效应鼓励工人减少劳动时间，收入效应鼓励工人增加劳动时间
D、工资上涨的替代效应鼓励工人增加劳动时间，收入效应鼓励工人减少劳动时间
答案：D
分析解释：工资变化对劳动时间的影响有收入效应和替代效应两种途径。收入效应就是增加工资使劳动者收入增加，对“闲暇”商品的需求量增加，于是劳动时间减少；替代效应是指工资增加后“闲暇”商品的价格（即机会成本）增加了，于是劳动者对它的需求量减少，劳动时间增加了。总效应取决于收入效应和替代效应的大小。


某垄断厂商的需求曲线是向下倾斜的，其固定成本很大以至于在利润最大化的条件下（此时的产量大于零），其利润刚好为零。此时，该厂商的（）。
A、价格刚好等于边际成本
B、需求无弹性
C、边际收益大于边际成本
D、平均成本大于边际成本
答案：D
分析解释：垄断厂商利润最大化必然有边际收益等于边际成本，即MR＝MC。由于利润为零，所以有平均收益等于平均成本，即P＝AR＝AC。固定成本很大并且需求曲线向下倾斜表明平均收益大于边际收益，即AR＞MR（边际收益曲线位于平均收益曲线下方）。因此，价格和平均成本都大于边际成本，即P＝AC＞MC。


通常在国庆长假前，中央银行会与商业银行进行逆回购交易来增加基础货币投放。（）[对外经贸大学]
A、错
B、对
答案：B
分析解释：逆回购一般是指中央银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期将有价证券卖给一级交易商的交易行为。逆回购为央行向市场上投放流动性的操作，逆回购到期则为央行从市场收回流动性的操作。在国庆期间，货币的流通速度较快，货币需求量较大，中央银行需要投放流动性较强的货币来满足市场的需求。


纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到补偿，这种税负转嫁方式是（ ）。
A、消转
B、前转
C、后转
D、散转
答案：A
分析解释：消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转，也不是通过压低进价的方式后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。【知识点】税负转嫁【考点】消转含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列消费税的税目中不包括（ ）。
A、游艇
B、卡车
C、黄酒
D、卷烟
答案：B
分析解释：消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。【知识点】流转税【考点】消费税税目【考察方向】概念释义【难易程度】易


以下属于诺成合同的是（ ）。
A、保管合同
B、赠与合同
C、借用合同
D、买卖合同
E、租赁合同
答案：B,D,E
分析解释：诺成合同是指当事人双方意思表示一致即可成立的合同，也称不要物合同。在《民法典》中凡是没有规定以实际交付标的物为合同成立条件的合同都是诺成合同，绝大多数合同都是诺成合同。保管合同、借用合同等都属于实践合同。【知识点】合同概述【考点】诺成合同和实践合同【考察方向】概念释义【难易程度】易


为了加强党对国有独资公司的领导，更好地发挥国有独资公司的独特优势,国有独资公司党组织必须要充分发挥（ ）的政治核心作用。
A、企业党组织
B、企业团组织
C、企业家协会
D、企业工会组织
答案：A
分析解释：有独资公司党组织必须要起到以下三个方面的重要作用：1.充分发挥企业党组织的政治核心作用；A正确2.进一步加强企业领导班子建设和人才队伍建设；3.切实落实国有企业反腐倡廉“两个责任”。【知识点】国有独资公司的权力机构【考点】国有企业党组织的地位和作用【难易程度】易【考察方向】原文挖空


电子商务对企业经营管理的影响是多方面的，其中在组织结构方面的变化主要体现为（ ）。
A、组织结构由金字塔形向扁平形转变
B、企业组织信息传递的方式由单向的“一对多”到双向的“多对多”转换
C、企业管理由集权制向分权制转换
D、大小企业之间的竞争机会均等，速度、质量、服务、信用等成为企业竞争的核心要素
答案：A
分析解释：本题考查电子商务对企业经营管理的影响。电子商务给传统的企业组织形式带来了猛烈的冲击，组织结构由金字塔形向扁平形转变。原有各工作单元之间的界限被打破，重新组合成了一个直接为客户服务的新的工作单元。【知识点】电子商务对企业经营管理的影响【考点】组织结构【考察方向】结论考察【难易程度】易


人员替换分析法的优点包括（ ）。
A、提高地区的劳动力参与率
B、它有利于激励员工士气
C、降低招聘成本
D、为未来的职位填补需要提前做好候选人的准备
E、降低人员流动率
答案：B,C,D
分析解释：人员替换分析法的优点包括：主要强调了从组织内部选拔合适的候选人担任相关职位尤其是更高一级职位的做法，它有利于激励员工士气，降低招聘成本，同时还能为未来的职位填补需要提前做好候选人的准备。【知识点】人力资源供给预测【考点】人力资源供给预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


从甄选测试分类的角度来看，通常所说的智商测试属于（ ）。
A、知识测试
B、特殊认知测试
C、一般认知能力测试
D、成就测试
答案：C
分析解释：一般认知能力测试即通常所说的智力测试或智商测试，它所要测量的不是一个人的某种单一特质，而是同时测量一个人的多种能力，如记忆能力、口头表达能力以及数学能力等。这些能力是从事任何一种工作都必须具备的一些基本脑力能力。【知识点】心理测试【考点】能力测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于商业银行的业务外包的论述，不正确的是（）
A、商业银行经营管理中的诸多操作或服务都可以外包，但一些关键过程和核心业务等不应外包出去
B、通过业务外包，商业银行也把相应的风险承担者转移给了外包商，商业银行从此不必对外包业务负任何直接或间接的责任
C、虽然业务可以外包，但是对于外包业务的可能的不良后果，商业银行仍然需要承担责任
D、进行外包时，商业银行必须对外包业务的风险进行管理
答案：B
分析解释：本题考查对商业银行业务外包的理解。从本质上说，操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被“包”出去。业务外包并不能减少董事会和高级管理层确保第三方行为的安全稳健以及遵守相关法律的责任。外包服务的最终责任人仍是商业银行，对客户和监管者仍承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任


（）认为个人理财就是“在分析个人和财务现状、能 力的基础上，作为有偿服务给其提供具体的计划、建议行动策略和方案以实现 财务目标”。
A、国际理财规划师协会
B、美国注册理财规划师协会
C、美国注册理财规划师标准委员会
D、国际金融协会
答案：A
分析解释：本题考查个人理财的定义。国际理财规划师协会(International Association for Financial
Planning, IAFP)，认为个人理财就是“在分析个人和财务现状、能力的基础上，作为有偿服务给其提供具体的计划、建议行动策略和方案以实现 财务目标”。


关于团队绩效考核的说法，错误的是（ ）。
A、对跨部门团队进行绩效考核，性质相同的部门要采用相同的考核方法
B、对跨部门团队进行绩效考核，要做好考核的标准化工作
C、对知识型团队进行绩效考核，要采用以行为为导向的考核方法
D、可以利用组织绩效指标确定团队绩效考核指标
答案：C
分析解释：对知识型团队进行绩效考核，要采用以结果为导向的考核方法。知识型团队的任务一般都是创造性的，而不是重复性的。产生创造性的过程一般都不太容易控制，所以，知识型团队的考核要以结果为导向，而不是行为。【知识点】团队绩效考核【考点】知识型团队的绩效考核方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


根据企业的发展战略，其薪酬管理应具备的特征包括（ ）。
A、薪酬结构中基本薪酬所占比重较大
B、薪酬结构中奖金所占比重较大
C、薪酬水平略高于市场平均水平或与之持平
D、从长期看，薪酬水平会下降
答案：A,C
分析解释：本题考查战略性薪酬管理的相关内容。分析案例，可以得知企业实施的是稳定战略，稳定战略在薪酬管理方面的特点主要表现在薪酬结构中基本薪酬所占比重较大、薪酬水平略高于市场平均水平或与之持平，所以选A、C两项。【知识点】战略性薪酬管理【考点】战略性薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，属于职位评价流程中实施阶段的有（ ）。
A、选择标杆职位
B、建立职位评价体系
C、职位的初评和正式评价
D、与员工进行沟通
E、建立申诉机制和程序
答案：C,D,E
分析解释：本题考查职位评价。职位评价包括准备阶段、实施阶段和完善与维护阶段。其中，实施阶段的内容包括对职位评价者进行培训、职位的初评和正式评价、与员工进行沟通并建立申诉机制等。选项AB为准备阶段要完成的工作。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价流程【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于销售人员薪酬的说法，正确的有（ ）。
A、企业在进行销售人员薪酬制度的选择时，一般取决于企业自身所处行业及产品特点
B、销售人员的工作结果比较容易衡量
C、很容易对销售人员的工作过程进行监督
D、销售人员的薪酬主要是以结果为向导
E、纯佣金制最利于培养销售人员对企业的归宿感
答案：A,B,D
分析解释：与其他职位相比，销售人员的工作时间和工作方式灵活性更高，因此很难对其工作过程进行监督。选项C错误。单纯佣金制有可能造成上下级之间、新旧员工之间的较大薪酬差距，不利于培养销售人员对企业的归属感。选项E错误。【知识点】销售人员薪酬【考点】销售人员薪酬【考察方向】概念理解 【难易程度】中


组织高管层和直接主管特别关心的是（ ）。
A、学习评估
B、工作行为评估
C、结果评估
D、投资收益评估
答案：B
分析解释：本题考查培训与开发效果评估的内容。受训人员相关工作行为的改变才是培训与开发的最直接目的，因此，工作行为评估是效果评估中一项重要的内容，可以直接反映培训与开发的效果，也是组织高管层和直接主管特别关心的。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于劳动力需求的自身工资弹性的说法，错误的是（ ）。
A、劳动力需求的自身工资弹性可正可负
B、劳动力需求的自身工资弹性为负
C、反映的是劳动力需求数量变动对工资率变动的敏感性
D、指的是劳动力工资率变动1％所引起的劳动力需求量发生变化的百分比
E、具体包括五种类型，即富有弹性、缺乏弹性、单位弹性、无弹性和无限弹性
答案：A,E
分析解释：劳动力需求的自身工资弹性为负，根据其绝对值和1的关系，大于1时为富有弹性。等于1时是单位弹性，小于1时是缺乏弹性。劳动力需求的自身弹性与劳动力供给弹性正负取值及类型均存在差异。【知识点】劳动力需求弹性与派生需求定理【考点】劳动力需求的自身工资弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】难


如果用人单位拖欠或未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地（ ）申请支付令。
A、人民法院
B、政府
C、劳动行政部门
D、劳动人事争议仲裁委员会
答案：A
分析解释：用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。如果用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。【知识点】用人单位与劳动者履行劳动合同的义务【考点】用人单位的义务【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在劳动和社会保险法律的适用中，如果同位法中的特别规定与一般规定不一致，应该（ ）。
A、适用特别规定
B、适用一般规定
C、适用下位法的规定
D、适用地方政府规定
答案：A
分析解释：社会保险法律适用的基本规则：①上位法的效力高于下位法；②同位法中特别规定与一般规定不一致时，适用特别规定；③同位法中新的规定与旧的规定不一致，适用新的规定；④原则上不溯及既往。【知识点】社会保险法律适用的基本规则【考点】社会保险法律适用的基本规则【考察方向】概念理解 【难易程度】中


李某与用人单位发生争议，在人民调解委员会主持下达成了调解协议。如用人单位不履行该调解协议，李某可以就（ ）事项向人民法院申请支付令。
A、支付经济补偿
B、支付拖欠的劳动报酬
C、承租单位宿舍
D、支付工伤医疗费
E、补签书面劳动合同
答案：A,B,D
分析解释：因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付令。故选项CE表述错误。【知识点】劳动争议调解【考点】调解协议的法律效力【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，关于仲裁庭裁决劳动争议案件的说法，正确的是（ ）。
A、应当自劳动人事争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束，延长期限不超过15天
B、其中一部分事实已经清楚，可以就该部分先行裁决
C、劳动仲裁不收费
D、对于追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的裁决，都属于终局裁决
E、仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起10日内向人民法院提起诉讼
答案：A,B,C
分析解释：追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议属于终局裁决，故D选项错误；仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼，故E选项错误。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于运输工具舱位承包业务，下列选项中，说法正确的是（ ）。
A、是指承包方以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后以承包他人运输工具舱位的方式，委托发包方实际完成相关运输服务的经营活动
B、发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税
C、发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照租赁服务缴纳增值税
D、承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税
E、承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照租赁服务缴纳增值税
答案：A,B,D
分析解释：选项C和E错误，在运输工具仓位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税【知识点】增值税的征税范围【考点】交通运输服务【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于消费税的说法，错误的是（ ）。
A、消费税是价内税
B、消费税记入“税金及附加”科目
C、消费税记入“销售费用”科目
D、啤酒包装物押金不缴纳消费税
答案：C
分析解释：本题考查消费税的相关内容。消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。【知识点】消费税的概念【考点】消费税的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有（ ）。
A、出口货物的关税完税价格不包含出口关税
B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
E、进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
答案：A,C,E
分析解释：选项B错误，如果进口货物保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。选项D错误，CFR 是“成本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。【知识点】关税的完税价格和应纳税额的计算【考点】应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


该企业生产经营自用的房屋应缴纳房产税（ ）万元。
A、43.2
B、48
C、38.4
D、36
答案：A
分析解释：原值1000万的仓库是7月1日出租的，那么1月-6月要按余值计缴房产税。生产经营自用房产应缴纳房产税=（5000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=43.2（万元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】难


该企业生产经营自用的房屋应缴纳房产税（ ）万元。
A、43.2
B、48
C、38.4
D、36
答案：A
分析解释：原值1000万的仓库是7月1日出租的，那么1月-6月要按余值计缴房产税。生产经营自用房产应缴纳房产税=（5000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=43.2（万元）。【知识点】财产税制【考点】房产税【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于烟叶税税率和计税依据的说法，错误的是（ ）。
A、烟叶税税率统一为10%
B、烟叶税的计税依据是纳税人购买烟叶实际支付的价款总额
C、纳税人实际支付的价款总额包括支付给烟叶生产单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴
D、价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
答案：A
分析解释：烟叶税税率统一为20%。烟叶税的计税依据是纳税人购买烟叶实际支付的价款总额。价款总额包括支付给烟叶生产单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。【知识点】烟叶税【考点】烟叶税的计税依据和应纳税额的计算、烟叶税的税率【考察方向】结论考察【难易程度】易


我国《政府采购法》中建立的回避制度符合（ ）。
A、公开透明原则
B、公平竞争原则
C、公正原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察


权利要求书对于申请人是否能够获得专利授权具有至关重要的作用，下列关于权利要求书的说法正确的有（ ）。

A、权利要求的主题名称必须清楚地表达要求保护的客体类型
B、权利要求的术语清楚准确
C、权利要求彼此间的从属关系不需要太明确
D、权利要求的范围明确
答案：A,B,D
分析解释：作为专利申请的重要文件，权利要求书有其固有的要求：权利要求的主题名称必须清楚地表达要求保护的客体类型；权利要求的术语要清楚准确；权利要求彼 此间的从属关系要明确（C错误）； 权利要求的范围要明确。【知识点】发明和实用新型专利申请文件【考点】权利要求书【考查方向】案例应用【难度】中等


下列行为中，属于仿冒注册商标行为的是（ ）。
A、未经商标注册人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标
B、未经商标注册人许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标
C、未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标相同的商标
D、未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标
E、未经商标注册人许可，印制其注册商标
答案：B,C,D
分析解释：仿冒注册商标行为，包括三种情况：①在同一种商品上使用与他人注册商标相近似的商标 ；②在类似的商品上使用与他人注册商标相同的商标；③在类似的商品上使用与他人注册商标相近似的商标。【知识点】侵犯注册商标专用权行为类型【考点】侵犯注册商标专用权行为类型【考察方向】法律规定【难易程度】中等


下列关于假冒地理标志的说法，正确的是（ ）。
A、可由相关部门责令限期改正
B、相关部门仅可处以罚款
C、由相关部门责令限期改正；拒不改正的，注销此集体商标或证明商标
D、由相关部门直接注销此集体商标或证明商标
答案：A
分析解释：对假冒地理标志产品的行为，由相关行政执法部门责令改正.没收违法生产、销售的产品，并处违法生产、销售产品货值金额等值以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，吊销营业执照。【知识点】地理标志产品的保护【考点】侵犯地理标志行为的法律责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等


建筑市场需求者是业主，下列关于业主的说法不正确的是（ ）。
A、政府作为业主是从监管者角度理解
B、政府投资兴建的建筑产品大多是以社会效益为主的公共建筑
C、企事业单位作为业主在大多数情况下是出于扩大再生产或简单再生产的需要
D、个人投资兴建的建筑产品主要是住宅
答案：A
分析解释：政府作为业主是从建设项目决策和建设资金的来源角度而不是从市场监管者角度来理解。政府投资兴建的建筑产品大多是以社会效益为主的公共建筑，或是对国有资源（如江河治理、围海造地等）开发和利用的建筑。所以A选项错误。【知识点】建筑市场运行机制【考点】建筑市场供求【考查方向】概念理解【难度】易


规划建设用地内各类绿地面积总和占该建设用地面积的比率，称为（ ）。
A、容积率
B、建筑密度
C、绿地率
D、装配率
答案：C
分析解释：绿地率是指规划地块内各类绿地面积总和占该建设用地面积的比率。绿地率与绿化覆盖率不同，绿化覆盖率是指规划建设用地内绿化覆盖面积占该建设用地面积的比率，即树的影子也被算入绿化覆盖面积，因此，绿化覆盖率一般会大于绿地率。【知识点】前期准备【考点】委托规划设计【考查方向】概念理解【难度】易


下列投资方案中，适合使用差额法进行选择的是（ ）。
A、独立方案
B、寿命期不同的互斥方案
C、寿命期相同的互斥方案
D、混合方案
答案：C
分析解释：此题考查互斥方案比选方法。寿命期相等的互斥方案比选，可采用两种思路：一是直接比较各方案的净现值或净年值，选择净现值或净年值最大的方案；二是针对增量投资的现金流量，计算差额净现值或差额内部收益率。【知识点】互斥方案比选方法【考点】寿命期相等的互斥方案比选【考查方向】概念理解【难度】易


将风险分为纯粹风险和投机风险是依据（ ）划分的。
A、风险产生的根源
B、风险造成的后果
C、风险分布的情况
D、风险控制的角度
答案：B
分析解释：工程风险是指工程项目在决策、设计施工及竣工验收等阶段可能遭受的风险。为便于识别风险和对不同类型风险采取不同的分析方法和应对措施，可按不同原则和标准，对工程风险进行分类。按风险造成的后果分类，可将工程风险分为纯粹风险和投机风险。【知识点】工程风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于工程监理责任险中绝对责任免除的是（ ）。
A、不可抗力
B、他人责任
C、被保险人责任
D、交叉责任
答案：D
分析解释：此题考查工程监理责任险相关内容。责任免除可划分为绝对责任免除和相对责任免除。①绝对责任免除。包括不可抗力、他人责任、被保险人责任。②相对责任免除。相对责任免除包括文件、图纸或其他资料的损毁、灭失，交叉责任等。【知识点】职业责任保险【考点】工程监理责任险【考查方向】概念理解【难度】易


建筑信息模型（BIM）4D是在BIM3D建筑信息模型的基础上，融入（ ）而成的。
A、成本造价信息
B、合同成本信息
C、进度计划信息
D、质量控制信息
答案：C
分析解释：此题考查建筑信息模型（BIM）4D模型的理解。在BIM3D模型的基础上，先建立工作分解结构（WBS ），然后将施工进度计划任务包与BIM模型图元信息链接，即可实现4D进度计划。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的施工进度管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


外墙夹心保温技术可用于（ ）。
A、严寒地区
B、寒冷地区
C、夏热冬冷地区
D、夏热冬暖地区
E、温和地区
答案：A,B
分析解释：此题考查外墙夹心保温技术。外墙夹心保温一般是以24 cm砖墙做外墙片，以12 cm砖墙做内墙片，也有内、外墙片相反的做法。两片墙之间留出空腔，随砌墙随填充保温材料。夹心保温做法可用于寒冷地区和严寒地区。【知识点】建筑节能及可再生能源利用【考点】建筑节能【考查方向】概念理解【难度】易


下列结构中，不属于装配式混凝土结构体系的是（ ）。
A、剪力墙结构
B、框架结构
C、钢框架结构
D、框架一剪力墙结构
答案：C
分析解释：此题考查装配式混凝土结构体系。装配式混凝土结构抵抗竖向及水平荷载的基本单元主要为框架和剪力墙，这些基本单元及其变体组成了各种结构体系，从结构形式上可分为剪力墙结构、框架结构、框架一剪力墙结构等。【知识点】装配式混凝土结构建筑【考点】装配式混凝土结构形式【考查方向】概念理解【难度】易


按结构形式分，装配式混凝土结构体系可分为（ ）。
A、剪力墙结构
B、框架结构
C、钢框架结构
D、木结构
E、框架一剪力墙结构
答案：A,B,E
分析解释：此题考查装配式混凝土结构体系。装配式混凝土结构抵抗竖向及水平荷载的基本单元主要为框架和剪力墙，这些基本单元及其变体组成了各种结构体系。从结构形式上可分为剪力墙结构、框架结构、框架一剪力墙结构等。【知识点】装配式混凝土结构建筑【考点】装配式混凝土结构形式【考查方向】概念理解【难度】易


下列可保风险中,属于企业财产保险附加险承保范围的是（ ）。
A、火灾
B、爆炸
C、盗窃
D、暴雨
答案：C
分析解释：目前，我国财产保险基本险条款和财产保险综合险条款共同受理的附加险有：盜窃保险、露堆财产损失保险锅炉压力容器损失保险，管道破裂损失保险等。另外，符合条件的投保人还可对地震损失附加地震保险。【知识点】企业财产保险的保险责任范围【考点】企业财产保险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】易


下列损失中,属于建筑工程保险的物质损失的是（ ）。
A、原材料本身缺陷损失
B、停工损失
C、场地清理费
D、矫正工艺不善所支付的费用
答案：C
分析解释：建筑工程保险的物质损失可以分 为以下7项：建筑工程，工程所有人提供的物料和项目、安装工程项目，建筑用机器、装置及设备，工地内现成的建筑物，场地清理费，所有人或承包人在工地上的其他财产。故选项C正确。【知识点】保险标的和保险金额【考点】保险标的和保险金额【考查方向】原文表述【难度】易


在推进我国现代农业建设的政策措施中，属于深入推进农业结构战略性调整的措施是（ ）。
A、调整优化农业结构
B、做好技术保障和管理服务
C、通过扩大生产经营规模来实现养殖业的规模化
D、通过实现区域布局和开展统一服务来实现种植业的规模化
E、强化农产品质量安全监管
答案：A,C,D,E
分析解释：推进农业结构战略性调整的主要措施包括：（1）调整优化农业结构。（2）通过扩大生产经营规模来实现养殖业的规模化。（3）通过实现区域布局和开展统一服务来实现种植业的规模化。（4）强化农产品质量安全监管。【知识点】政策措施【考点】深入推进农业结构战略性调整【考查方向】概念理解【难度】中等


财政担保的方式不包括（ ）。
A、对于农业相关的项目提供直接的财政担保
B、政府代企业支付部分或全部贷款利息
C、为农业、农村提供担保的公司提供补贴
D、为农业、农村提供担保的公司提供专款资助
答案：B
分析解释：财政担保是以使用风险投资的原理支持政府倡导的领域加快发展。具体来看，不一定是政府直接对于农业相关的项目提供直接的财政担保，还可以是以为农业、农村提供担保的公司提供补贴、公用经费、专款资助等多种形式进行。【知识点】农村财政相关理论【考点】农村财政政策工具【考查方向】概念理解【难度】易


蛛网理论是阐述在动态的条件下，（ ）的循环变动。
A、农产品的价格
B、农产品的成本
C、农产品的消费偏好
D、农产品的供给
E、农产品的需求
答案：A,D,E
分析解释：供求均衡分析的是静态条件下农产品供给和需求的变动与价格变动之间的关系。蛛网理论则是阐述在动态的条件下，农产品价格、农产品供给、农产品需求的循环变动，以及由此而产生的均衡变动的理论。它是关于产品长期价格形成的理论。【知识点】供求决定【考点】长期价格的形成【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）是企业在筹措资金过程中为获取资金而支付的各项费用。
A、资金筹集费
B、生产成本
C、盈余分配
D、资金占用费
答案：A
分析解释：资金筹集费是指企业在筹措资金过程中为获取资金而支付的各项费用，如向银行支付的借款手续费，因发行股票债券而支付的发行费等；资金占用费是指企业在生产经营投资过程中因使用资金而付出的费用，如向股东支付的股利，向债权人支付的利息等。【知识点】农业企业的资金成本【考查方向】概念理解【难度】易


使用空间运输联系定量分析法时，运输联系强度数值越大，说明（ ）。
A、中心城市间相互货物发送量越多
B、中心城市间相互货物发送量越少
C、中心城市间相互作用程度越强
D、中心城市间相互作用程度越弱
答案：C
分析解释：本题考查空间运输联系定量分析法的知识。运输联系强度是分析中心城市间相互作用强弱的一个指标，用以确定通道中节点的地位。使用这一方法时，运输联系强度数值越大，说明中心城市间相互作用程度越强。【知识点】空间运输联系定量分析法【考点】运输通道规划的操作方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


物流系统的建立和运行，需要有大量与之相配套的基础要素。重点的基础要素包括（ ）。
A、物流法规
B、物流设施
C、物流设备
D、物流工具
E、信息技术及网络
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查物流系统的基础要素。 物流系统的建立和运行，需要有大量与之相配套的基础要素，重点基础要素包括物流设施、物流设备、物流工具和信息技术及网络，这些要素的有机联系对物流系统的运行具有决定性作用。【知识点】物流系统概述【考点】物流系统的物质基础要素【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输产品的（ ）是运输市场存在竞争的基本条件。
A、分配性
B、派生性
C、可替代性
D、时空特定性
答案：C
分析解释：本题考查运输产品可替代性的相关内容。和其他很多产品一样,运输产品也具有可替代性。例如,同是由A地发往B地的货物,货主既可以选用铁路运输,也可以选用其他运输方式。运输产品的可替代性是运输市场存在竞争的基本条件。【知识点】运输需求的特征【考点】可替代性【考察方向】概念释义【难易程度】易


影响员工绩效的主要因素是员工个人因素,员工个人因素中最核心的部分是（ ）。
A、知识
B、技能
C、态度
D、经验
答案：B
分析解释：本题考查员工个人因素的内容。员工个人因素,是员工内在的因素,包括员工工作时的态度、拥有的工作技能和与工作相关的知识、能促进工作的人际关系,核心是员工技能,这种技能经过培训和开发是可以提高的。【知识点】绩效与影响绩效的因素【考点】绩效与影响绩效的因素【考察方向】概念释义【难易程度】易


国内企业甲和外国投资者乙共同投资建设中外合资经营企业丙，其中甲出资605，乙出资40%，投资总额为400万美元。根据现行法规，下列关于甲、乙出资表述，正确的是（ ）
A、甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元
B、甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元
C、甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元
D、甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元
答案：B
分析解释：根据外商投资项目注册资本与投资总额比例的现行规定：投资总额在300万美元至420万美元之间的，注册资本不得低于210万美元，所以，甲乙双方共同出资合计不得低于210万美元，再根据题目所给出的甲出资60%、乙出资40%的比例计算，得出甲、乙双方至少应分别出资126万美元和84万美元。


下列选项中，不属于国有建设用地使用权出让合同内容的是（ ）。
A、当事人的名称和住所
B、土地界址、面积等
C、市政公用设施现状
D、土地用途
答案：C
分析解释：国有建设用地使用权出让合同的内容根据《物权法》第一百三十八条的规定，出让合同一般包括下列条款：①当事人的名称和住所。②土地界址、面积等。③建筑物、构筑物及其附属设施占用的空间。④土地用途。⑤使用期限。⑥出让金等费用及其支付方式。⑦解决争议的方法。【知识点】国有建设用地使用权出让合同


在现代企业制度的财产关系中，出资者享有的所有者权益有（ ）。
A、资产收益权
B、重大决策权
C、经营管理权
D、招聘员工的权利
E、选择管理者的权利
答案：A,B,E
分析解释：财产所有权是指出资者按投入企业的资本额享有所有者的权益，即资产收益、重大决策和选择管理者的权利。法人财产权是指企业法人依照法律、法规对企业实际拥有的财产的直接占有权、使用权和处置权。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国提出的“一带一路"倡议所秉承的基本原则有（ ）。
A、协商
B、合作
C、和平
D、共赢
E、发展
答案：B,C,D,E
分析解释：为了顺应经济全球化这一历史潮流，秉承和平、发展、合作、共赢的基本原则，进一步推动我国经济和跨区域乃至世界经济的健康发展，2015年我国政府提出了“一带一路"倡议。【知识点】经济全球化背景下的我国涉外经济管理【考点】经济全球化背景下的我国涉外经济管理【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于政府预算的说法，正确的是（ ）。
A、零基预算有利于克服增量预算下财政支出指标刚性增长的弊端，提高预算支出效率
B、中期预算，是指预算有效期为几年（多为5-10年）的政府预算
C、实际工作中，略有结余或略有赤字的预算不能视为平衡预算
D、预算的审查、批准和监督权在政府
答案：A
分析解释：因预算编制一切从零开始，故称零基预算。零基预算并不是一切都要重新开始，而是对已有的项目需要重新审定和安排，起点为零。零基预算的优点是有利于克服增量预算下政府财政支出指标刚性增长的弊端.提高预算支出效率。【知识点】政府预算的分类【考点】政府预算的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


商业银行通常采用（）方式来应对非预期损失。
A、提取损失准备金
B、冲减利润
C、资本金
D、购买商业保
答案：C
分析解释：商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失;利用资本金来应对非预期损失;对于规模巨大的灾难性损失，如地震、火灾等，可以通过购买商业保险来转移风险;但对于因衍生产品交易等过度投机行为所造成的灾难性损失.则应当采取严格限制高风险业务/行为的做法加以规避。故选C。


会计的技术方法中，会计的基本方法是（ ）。
A、会计核算方法
B、会计分析方法
C、会计检查方法
D、会计监督方法
答案：A
分析解释：本题考查会计的技术方法。会计的技术方法包括会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法。其中会计核算方法是会计的基本方法，主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表。【知识点】会计概述【考点】会计的概念及特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于法的特征，说法错误的是（ ）。
A、法是调整人的行为和社会关系的行为规范
B、法经民主制定或认可
C、法是由国家强制力保障实施的
D、法是确定社会关系参加者的权利和义务的规范
答案：B
分析解释：法的特征：1.法是由国家制定或认可的（B错误）。2.法是由国家强制力保障实施的。3.法是调整人的行为和社会关系的行为规范。4.法是确定社会关系参加者的权利和义务的规范。5.法具有统一性、权威性和普遍适用性。【知识点】法的概念、本质与特征【考点】法的特征【考查方向】概念释义【难度】易


下列人员中，可以适用行政拘留处罚的是（ ）。
A、哺乳自己6个月婴儿的妇女
B、我国境内法人
C、70岁的女性公民
D、10岁儿童
答案：C
分析解释：本题考查行政拘留。行政拘留处罚在适用对象上，一般只适用于严重违反治安管理法规的自然人，但不适用于精神病患者、不满14岁的公民以及孕妇或者正在哺乳自己一周岁以内的婴儿的妇女，同时也不适用于我国的法人和其他组织。【知识点】行政主体【考点】几种主要的行政行为【考查方向】概念释义【难度】易


某企业采用对象专业化形式设置封闭式车间。这种生产过程空间组织形式的优点有（ ）。
A、有利于缩短产品加工路线
B、有利于采用先进的生产组织形式
C、有利于改善员工关系
D、有利于减少产品的运输时间和停放时间
E、有利于按期、按质、按量、成套地完成生产任务
答案：A,B,D,E
分析解释：对象专业化布置就是以产品（或零件、部件）为对象来设置生产单位。所以，这种车间也可以叫做封闭式车间（或封闭式工段）。这种按照某种产品的加工路线或加工顺序来布置设施，常常称为生产线。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】生产过程空间组织的形式【考察方向】概念理解【难易程度】中等


计数值控制图是以（ ）为主要控制对象。
A、计量值
B、计点值
C、计数值
D、计件值
答案：C
分析解释：计数值控制图是以计数值数据的质量特性值为控制对象的，属于这种情况的有不合格品率控制图和不合格品数控制图，这两种控制图又称计件值控制图。还有缺陷数控制图和单位缺陷数控制图，这两类控制图又称为计点值控制图。【知识点】质量管理中的常用技术【考点】控制图法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


为参加培训的学员提供员工或企业如何处理棘手问题的书面描述，让学员分析和评价案例，提出解决问题的建议和方案的培训方法是（ ）。
A、案例研究法
B、演讲法
C、情景模拟法
D、行为示范法
答案：A
分析解释：案例研究法是指为参加培训的学员提供员工或企业如何处理棘手问题的书面描述，让学员分析和评价案例，提出解决问题的建议和方案的一种培训方法。案例研究法广泛应用于管理人员的培训，也常应用于其他专业人员培训。【知识点】员工培训的方法【考点】常用的脱产培训方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


劳动者的主要义务包括（ ）。
A、劳动给付的义务
B、照料义务
C、忠诚义务
D、提供劳动条件的义务
E、附随的义务
答案：A,C,E
分析解释：劳动者的主要义务包括：①劳动给付的义务，包括劳动给付的范围、时间和地点。②忠诚的义务。③附随的义务。BD属于企业的主要义务，包括：①劳动报酬给付的义务。②照料的义务。③提供劳动条件的义务。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的内容和条款【考察方向】概念理解【难易程度】中等


以下属于企业对于合同利益相关者的社会责任的是（ ）。
A、环境保护
B、节约能源
C、安全生产，改善工作条件
D、市场营销
答案：C
分析解释：企业对于合同利益相关者的社会责任主要有：安全生产，改善工作条件：增加福利；尊重员工的利益、人格和习俗；设计人性化的工作方式；友善对待供应商等。ABD属于企业对待非合同利益相关者的社会责任。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的社会责任【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业对于合同利益相关者应承担的社会责任有（ ）。
A、环境保护
B、产品安全
C、安全生产
D、参与灾害救助
E、增加福利
答案：C,E
分析解释：企业对于合同利益相关者的社会责任主要有：安全生产、改善工作条件，增加福利，尊重员工利益、人格和习俗，设计人性化的工作方式，友善对待供应商等。ABD属于企业对待非合同利益相关者的社会责任。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的社会责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等


A公司入股B公司，有权确定B公司的财务和经营政策并能从B公司的经营活动中获取利益，则A公司的投资属于长期股权投资类别中的（ ）。
A、控制
B、共同控制
C、重大影响
D、无重大影响
答案：A
分析解释：题干所述内容表示A公司能够对B公司实施控制。在确定能否对被投资单位实施控制时，投资方应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行判断。投资方能够对被投资单位实施控制的，视被投资单位为其子公司。【知识点】投资管理【考点】股权投资管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


如其他情况不变，中央银行在公开市场上抛售了大量有价证券，货币供应量将（ ）。
A、增加
B、不变
C、上下波动
D、减少
答案：D
分析解释：中央银行在公开市场上抛售有价证券，会导致商业银行和其他存款机构的超额准备金减少，进而银行客户取得信贷变得困难，货币供应量减少，供应能力下降；反之，中央银行回购有价证券，货币供应量将增加。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


“过多的货币追求过少的商品”属于（ ）通货膨胀理论的观点。
A、结构型
B、成本推进型
C、需求拉上型
D、抑制型
答案：C
分析解释：需求拉上型通货膨胀又称超额需求通货膨胀，是指总需求超过总供给所引起的价格水平持续显著的上涨。需求拉上型通货膨胀理论是一种比较古老的通货膨胀理论，这种理论把通货膨胀解释为“过多的货币追求过少的商品”。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


一般情况下，政策性贷款包括（ ）。
A、普通贷款
B、产业开发贷款
C、基础设施贷款
D、扶贫开发贷款
E、再贷款
答案：B,C,D
分析解释：政策性银行的贷款业务有：普通贷款与特别贷款。特别贷款是体现政策性银行政策意图的主要业务，也称为政策性贷款，一般是由政府给予补贴或担保的贷款，如产业开发贷款（B）、基础设施贷款（C）、扶贫开发贷款（D）等。【知识点】政策性金融机构【考点】政策性银行的业务【考查方向】概念理解【难度】易


关于证券交易价格，下列说法正确的有（ ）。
A、开盘价是指在证券交易所每个交易日开市后，某种股票第一笔成交的价格
B、如果某股票在开盘一个小时内没有成交的话，则将上一个交易日的开盘价作为本日的开盘价
C、债券交易价格变化波动幅度一般要比股票交易价格小得多
D、买入价是指投资者委托买入某股票的申报价格，一般显示最高买入价
E、涨跌是指某股票的涨跌与上一交易日收盘价的比率
答案：A,C,D
分析解释：选项B，如果某股票在开盘半小时内没有成交的话，则将上一个交易日的收盘价作为本目的开盘价;选项E，涨跌是指某股票的最新价与上一交易日收盘价的差额，题中描述的是涨跌幅的概念。【知识点：资本市场主要指标】【考点：股市行情的基本指标】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】


2021年，该商业银行总资金成本率为（ ）。

A、5.24％
B、5.26％
C、4.26％
D、5.04％
答案：D
分析解释：总资金成本率=（总营业成本+总利息成本）÷总资金额×100%=（15+5+3+0.4+90+30+33+20）÷（2000+600+500+800）×100%=5.04%。【知识点：商业银行存款的管理】【考点：存款成本的管理】【考察方向:公式计算】【难度：易】【题库维护人：QYD】


义务教育、道路、电力设备等投入不足，是政府干预失灵原因中（ ）的具体表现。
A、政策决策失误
B、寻租
C、政策职能“越位”
D、政策职能“缺位”
答案：D
分析解释：政府职能的缺位是指本来应当由政府办好的事情，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现了“真空”，如义务教育、道路、电力设备等投入不足，医疗保险、养老保险等社会保障服务等供给不足，都是政府干预失灵的表现。【知识点】政府干预【考点】政府干预的失灵【考察方向】概念释义【难易程度】易


医疗保险、养老保险等社会保障服务等供给不足，是政府干预失灵原因中（ ）的具体表现。
A、政策决策失误
B、寻租
C、政策职能“越位”
D、政策职能“缺位”
答案：D
分析解释：政府职能的缺位是指本来应当由政府办好的事情，政府却没有充分尽职尽责，甚至在某些公共领域出现了“真空”，如义务教育、道路、电力设备等投入不足，医疗保险、养老保险等社会保障服务等供给不足，都是政府干预失灵的表现。【知识点】政府干预【考点】政府干预的失灵【考察方向】概念释义【难易程度】易


按照马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想，以下可以视为积累基金的包括（ ）。
A、扩大生产的追加部分
B、满足公共需要的部分
C、后备基金或保险基金
D、社会公益基金
E、补偿生产资料的部分
答案：A,B,C,D
分析解释：在马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想中，积累基金包括扩大生产的追加部门、满足公共需要的储备部分，以及应对特殊情况的后备基金和保险基金以及公益基金，补偿生产资料的部分属于补偿性支出，ABCD符合题意。【知识点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考查方向】概念释义【难度】中


财政支持“三农”政策之一是稳定增加涉农补贴规模，下面选项中，不属于涉农补贴的是（ ）。
A、农作物良种补贴
B、造林补贴
C、家电下乡补贴
D、农村低保
答案：D
分析解释：近年来，中央财政涉农补贴种类不断增加，范围逐渐扩大，标准日益提高，已经形成了包含四项直接补贴、造林补贴、家电下乡补贴等较为完整的补贴政策体系，补贴规模不断扩大，大大改变了国家与农民直接的利益分配关系。【知识点】财政投资性支出【考点】财政“三农”支出【考察方向】概念释义【难易程度】易


依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A、进口卷烟
B、进口服装
C、零售化妆品
D、零售白酒
答案：A
分析解释：本题考查消费税。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共15类消费品。零售白酒化妆品不缴纳消费税。【知识点】消费税的征税范围【考查方向】概念释义【难度】易


根据《企业所得税法》，减半征收企业所得税的项目有（ ）。
A、远洋捕捞
B、花卉的种植
C、中药材的种植
D、茶的种植
E、海水养殖
答案：B,D,E
分析解释：依照《企业所得税法》的规定，企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。故选项BDE正确。AC选项免征企业所得税。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】项目所得减免税【考察方向】概念理解【难易程度】中


王先生2017年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金6 000元（不考虑其他税费）。2017年7月王先生取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、980
B、960
C、948
D、1140
答案：B
分析解释：应缴纳个人所得税=6000×（1-20%）×20%=960（元）财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


公开招标作为政府主要采购方式，除了公开招标，竞争性采购还包括下列（ ）采购方式。
A、单一来源采购
B、国内询价采购
C、有限竞争采购
D、内部讨论合作
E、竞争性谈判采购
答案：B,C,E
分析解释：竞争性采购。主要包括公开招标、竞争性谈判、询价、框架协议采购。竞争性采购应当实行公开竞争，但招标、竞争性谈判和询价采购符合特定情形的，也可以实行有限竞争。A属于非竞争性采购，D没有这种采购方式。【知识点】政府预算收支的执行【考点】政府采购的基本方式【考察方向】结论考察【难易程度】中


企业使用的会计软件应当提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业使用的会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。【知识点】信息化环境下的会计账务处理【考点】信息化环境下会计账务处理的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业自行建造生产线发生的下列费用中，应计入固定资产成本的有（）。
A、建造工程人员的工资
B、领用外购原材料的成本
C、与领用外购原材料相关的增值税进项税额
D、外购原材料发生的运输费
答案：A,B,D
分析解释：企业自行建造固定资产时，其固定资产的成本包括工程物资采购成本、领用外购的材料、本企业产品的成本，发生的建造人员的工资和其他可归属于该固定资产的成本；自建生产线时，与领用外购原材料相关的增值税进项税额不计入工程成本。【知识点】固定资产【考点】固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年9月1日,A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两项商品，合同价款为20000元。假定甲商品和乙商品分别构成单项履约义务，甲商品的单独售价为6000元,乙商品的单独售价为24000元。假定不考虑相关税费影响。甲商品和乙商品应分摊的交易价格分别是( )。
A、10000元和10000元.
B、4000元和16000元
C、6000元和24000元
D、5000元和15000元
答案：B
分析解释：交易价格应按各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例进行分摊。所以，甲商品应分摊的交易价格为4000元(6000÷30000×20000)，乙商品应当分摊的交易价格为16000元(24000÷30000×20000)。【知识点】收入的确认与计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，假定各项成本预期均可以收回，应确认为合同取得成本的是（）。
A、投标费
B、销售佣金
C、投标发生的差旅费
D、聘请外部律师尽职调查费
答案：B
分析解释：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产，增量成本是指不取得合同就不会发生的成本；选项A、选项C和选项D都属于不管是否取得合同都会发生的成本，不属于合同取得成本。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲公司2021年度实现主营业务收入2000万元，发生主营业务成本1600万元，其他业务收入780万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元，其他收益20万元。假定不考虑其他因素，则甲公司2021年12月31日“本年利润”科目尚未结转前的余额为（ ）万元。
A、600
B、330
C、480
D、450
答案：C
分析解释：生产成本年末不转入“本年利润”科目，则甲公司2021年12月31日"本年利润”科目尚未结转前的余额=2000-1600+780-600-120+20=480（万元），选项C正确。【知识点】本年利润的账务处理【考点】本年利润的账务处理【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护人】dss


甲公司一次性购买记名预付卡1万元，可以使用的结算方式是( )。
A、经办人员使用信用卡透支1万元
B、支票转账1万元
C、以其他发卡机构发行的预付卡支付1万元
D、使用现金1万元
答案：B
分析解释：(1)选项BD:单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金; (2)选项A:购卡人不得使用信用卡购买预付卡; (3)选项C:预付卡不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡。[知识点]：预付卡[考点]预付卡[考察方向]：原文表述[难度]易


甲服装厂为增值税一般纳税人 ， 2020 年 10 月将 100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本 904 元 / 件，甲服装厂 服装含增值税单价同类 1356 元 / 件。已知，增值税税率为 13 ％。根据增值税法律制度的规定，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、100 × 1356× 13 ％＝ 17628 （元）
B、100 × 1356 ÷（ 1 ＋ 13 ％） × 13 ％＝ 15600 （元）
C、100 × 904 ×13 ％＝ 11752 （元）
D、100 × 904÷（ 1 ＋ 13 ％ ) × 13 ％＝ 10400 （元）
答案：B
分析解释：（ 1 ）将自产货物用作职工福利，应视同销售货物，核算销售额计算增值税销项税 额；（ 2 ）由于甲服装厂存在同类服装的价格，应当使用“同类价”计算，不需要组成计税价格，选项 CD 错误；而题目交代的“ 1356 元 / 件”为含税价，应作价税分离，选项 B 正确， 选项 A 错误。


下列有关我国审计机关公布审计结果的表述中，正确的有（ ）。
A、审计机关依法实行审计结果公告制度
B、审计机关公布审计结果应指定专门机构统一办理
C、审计机关派出机构未经授权不得向社会公布审计结果
D、正在调查、处理过程中的事项应当对外公布其进展情况
E、审计机关统一组织不同级次审计机关参加的审计项目，由各审计机关自行对外公布审计结果
答案：A,B,C
分析解释：D选项，正在调查、处理过程中的事项不得公布。E选项，审计机关统一组织不同级次审计机关参加的审计项目，其审计和审计调查结果原则上由负责该项目组织工作的审计机关统一对外公布。【知识点】审计结果公布、国家审计的审计程序【考点】不得公布的信息、审计报告阶段【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列方法中可提高审计人员审计风险承受能力的有（ ）。
A、回避风险较大的审计项目
B、明确审计范围
C、聘请法律顾问
D、办理职业保险
E、建立风险基金制度
答案：C,D,E
分析解释：对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。例如，建立风险基金制度，办理职业保险。虽然这些措施不能防范审计风险，但可减少诉讼失败时的经济损失。审计组织还可聘请法律顾问，对可能发生的法律责任问题及时同法律顾问商洽，以便采取合理的对策。选项A属于风险回避法。选项B属于自我保护法。


水利工程项目用地属于（）。
A、城市基础设施用地
B、公益事业用地
C、法律、行政法规规定的其他用地
D、国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地
答案：D
分析解释：国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地是指由中央投资，或由中央地方共同投资或者引进外资以及国家采取各种优惠政策重点扶持的煤炭、石油、天然气、电力等能源项目用地;铁路、港口、码头等交通项目用地;水库、防洪、防渍、防碱、农田灌溉、水力发电、江河治理、城市供水和排水等水利工程项目用地。


（ ）指如果一个人消费某种物品，其他人就无法同时消费该物品。
A、竞争性
B、非竞争性
C、排他性
D、非排他性
答案：C
分析解释：排他性指如果一个人消费某种物品，其他人就无法同时消费该物品；竞争性指当一个人消费一个物品时，就减少了他人对这种物品的消费量。非竞争性是指消费者对某种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费数量；非排他性是指公共物品可以由任何消费者进行消费，其中任何一个消费者都不会被排斥在外。


以下有关借贷记账法的说法，正确的有（ ）。
A、以“借”“贷”为记账符号
B、以会计等式为基础
C、记账规则为“有借必有贷，借贷必相等”
D、是反映会计要素增减变动情况的一种复式记账法
E、“借”“贷”反映经济活动的价值量变化的增减性质是固定的
答案：A,B,C,D
分析解释：借贷记账法是以“借”“贷”为记账符号，建立在会计等式的基础上，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，反映会计要素增减变动情况的一种复式记账法。“借”“贷”反映经济活动的价值量变化的增减性质是不固定的，随账户的性质而不同。【知识点】借贷记账法的内容【考察方向】原文表述【难易程度】中


企业采取预付货款方式采购材料，预付的款项属于企业的资产。( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业为了采购材料，可能采取预付货款方式事先支付给供货单位部分或全部款项，预付的款项属于企业资产，可以单独设置“预付账款”账户核算，如果预付款项业务不多，企业可将预付账款在“应付账款”账户中核算。【知识点】产品制造业供应过程业务的核算【考点】设置账户【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列各项，不属于营业利润构成要素的有（ ）。
A、营业外收入
B、主营业务收入
C、所得税费用
D、管理费用
E、营业外支出
答案：A,C,E
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）【知识点】产品制造业利润形成的核算【考察方向】概念理解【难易程度】中


分散型的统计管理体制特点是（ ）。
A、统计工作能够与主管部门的工作紧密结合
B、避免重复调查
C、能够客观公正
D、有利于统一管理协调
答案：A
分析解释：分散型的统计体制优点在于：统计工作与主管部门结合密切，对客观情况的变化反应及时，主管部门认为必要的统计调查可以及时进行。BCD选项属于集中型统计管理体制的优点。知识点：统计管理体制的基本含义及分类【考点】统计管理体制的基本含义及分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《统计法实施条例》规定，中华人民共和国境外的组织、个人需要在中华人民共和国境内进行统计调查活动的，（ ）。
A、可以自行组织实施
B、应当委托中华人民共和国境内的机构组织实施
C、应当委托中华人民共和国境内的机构和个人组织实施
D、应当委托中华人民共和国境内具有涉外统计调查资格的机构进行
答案：D
分析解释：《统计法实施条例》规定：中华人民共和国境外的组织、个人需要在中华人民共和国境内进行统计调查活动的，应当委托中华人民共和国境内具有涉外统计调查资格的机构进行。知识点：涉外调查机构资格认定的法律依据【考点】涉外调查机构资格认定的法律依据【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


实施统计执法监督检查的主体是( )。
A、县级以上人民政府统计局法规检查机构
B、各级纪检监察部门
C、国家统计局及其派出的调查队，县级以上人民政府统计机构
D、县级以上各级人民政府法制工作机构
答案：C
分析解释：国家统计局及其派出的调查队、县级以上地方各级人民政府统计机构是国家依法授权的统计执法监督检查机关，依法具有统计执法监督检查权。【知识点】统计执法监督检查是由国家依法授权的机关进行的【考点】统计执法监督检查是由国家依法授权的机关进行的【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


坚持统计行政处罚公正、公开原则，最重要和最关键的是（ ）。
A、建立完善回避制度
B、正确行使统计行政处罚自由裁量权
C、建立健全听证制度
D、建立健全办案公开制度
答案：B
分析解释：要坚持统计行政处罚公正、公开原则，除要求各级政府统计机构对被处罚者公平对待，一视同仁，建立完善的回避制度、听证制度、办案公开制度等相关制度外，最重要、最关键的是正确行使统计行政处罚自由裁量权。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】公正、公开的原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


统计执法监督检查机关对被处罚者公平对待，一视同仁，执行回避、听证和公开办案制度，正确行使自由裁量权，体现了统计行政处罚的( )。
A、效率原则
B、过罚相当
C、公正原则
D、公开原则
E、便民原则
答案：C,D
分析解释：要坚持统计行政处罚公正、公开原则，除要求各级政府统计机构对被处罚者公平对待，一视同仁，建立完善的回避制度、听证制度、办案公开制度等相关制度外，最重要、最关键的是正确行使统计行政处罚自由裁量权。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】公正、公开的原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《统计法》规定，统计机构和统计人员泄露在统计工作中知悉的调查对象个人信息的，所承担的最高法律责任是（ ）。
A、警告或者通报
B、罚款
C、处分
D、刑事责任
答案：D
分析解释：泄露统计调查对象的商业秘密、个人信息或者提供、泄露在统计调查中获得的能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料的统计违法行为，构成犯罪的，对应《刑法》第二百五十三条之一予以处理。【知识点】统计违法行为的刑事法律责任【考点】统计违法行为的刑事法律责任【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业于2017年1月1日购入一项专利权，实际支付款项为100万元，按10年采用直线法摊销，有第三方承诺在使用寿命结束时以5万元价格购买该专利权。2018年年末，该无形资产的可收回金额为60万元，2019年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用年限为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2019年应摊销的金额为（）万元。
A、9.5
B、12
C、16
D、11
答案：D
分析解释：2018年年末该专利权的账面净值=100-（100-5）÷10×2=81（万元），可收回金额为60万元，所以，2018年年末该专利权的账面价值为60万元。2019年应摊销的金额=（60-5）÷5=11（万元）。【知识点】无形资产【考点】无形资产摊销【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于内部研发无形资产会计处理的表述中，不正确的有（ ）。
A、无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应全部计入当期损益
B、内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和
C、企业自用的、使用寿命有限的无形资产的摊销金额，应当全部计入当期损益
D、内部研发无形资产发生的研发支出均应资本化
答案：C,D
分析解释：选项C，企业自用的无形资产如果用于产品生产，那么无形资产的摊销额应计入制造费用，最终计入产品的成本。选项D，对于企业内部研究开发项目，开发阶段的支出同时满足条件的才能资本化。【知识点】内部研究开发支出的确认和计量【考点】内部研究开发支出的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业的长期股权投资采用权益法核算的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：比较初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，不调整长期股权投资账面价值；前者小于后者的，应当按照两者之间的差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益（营业外收入）。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入其他综合收益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。【知识点】采用公允价值模式计量的投资性房地产【考点】采用公允价值模式计量的会计处理规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


固定资产可收回金额，应当根据公允价值减去处置费用和未来现金流量现值较低确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产存在可能发生减值迹象的，企业应当进行减值测试，估计可收回金额。资产的可收回金额，应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产应当分类为（ ）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D、长期股权投资
答案：C
分析解释：企业在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业不得将该或有对价指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于政府向企业无偿划拨的非货币性长期资产，企业应该按照其公允价值确认和计量，公允价值不能可靠计量时，按照名义金额计入递延收益，并在财务报表附注中披露。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于政府向企业无偿划拔的非货币性长期资产，企业应该按照其公允价值确认和计量，公允价值不能可靠计量时，按照名义金额计量，在取得时计入当期损益，并在财务报表附注中披露政府补助的性质、范围和期限。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2020年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2020年12月31日该设备的计税基础为（）万元。
A、300
B、400
C、600
D、1000
答案：C
分析解释：资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。2020年12月31日设备的计税基础=1000 - 1000/5 × 2 =600 (万元）。【知识点】资产的计税基础【考点】资产的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中


西方公司于2016年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）。
A、产生应纳税暂时性差异80万元
B、产生可抵扣暂时性差异80万元
C、产生可抵扣暂时性差异40万元
D、不产生暂时性差异
答案：B
分析解释：2017年12月31日，该项固定资产的账面价值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（万元），计税基础=600-600/5=480（万元），资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异80万元。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业应当在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与其他资产相一致，资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司及其子公司对投资性房地产采用不同的会计政策，具体如下：甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量；子公司乙对作为投资性房地产核算的房屋采用公允价值模式进行后续计量，子公司丙对作为投资性房地产核算的土地使用权采用成本模式计量；子公司丁对出租的房屋采用成本模式计量；子公司戊对在建的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制合并财务报表时，对纳入合并范围的各子公司对投资性房地产的会计处理中，正确的是（ ）。
A、符合投资性房产的后续计量统一为成本模式，同时统一有关资产折旧的年限。
B、子公司对投资性房地产后续计量均应按甲公司的会计政策进行调整，即后续计量采用成本模式并考虑折旧或推销，折旧或摊销年限根据实际使用情况确定。
C、对于公允价值能够可靠计量的投资性房地产采用公允价值计量，其他投资性房地产采用成本模式计量。
D、区分在用投资性房地产与在建投资性房地产，在用投资性房地产统一采用成本模式计量,在建投资性房地产采用公允价值模式计量。
答案：B
分析解释：编制财务报表前，应当尽可能统一母公司和子公司的会计政策，统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致，但资产的折旧（摊销）年限，应根据不同的情况分别确定，不应予以统一。【知识点】合并财务报表编制的前期准备事项【考点】合并财务报表编制的前期准备事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为乙公司的母公司。2×19年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收到；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2×19年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A、300
B、700
C、1 000
D、1 130
答案：D
分析解释：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额=1 000+130=1 130（万元）。销售价款和增值税的款项都已收到，所以抵销含税金额。【知识点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考点】企业集团内部当期销售商品所产生的现金流量的抵销处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


民间非营利组织采用权责发生制作为会计核算基础。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：民间非营利组织采用权责发生制作为会计核算基础。这是由于权责发生制较收付实现制更有助于民间非营利组织加强资产、负债的管理，提高民间非营利组织会计信息质量，增强其会计信息的有用性。【知识点】民间非营利组织会计的概念和特点【考点】民间非营利组织会计的特点【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列股东权利中，属于自益权的有（ ）。
A、新股认购优先权
B、股东大会召集请求权
C、提案权
D、剩余财产分配权
答案：A,D
分析解释：自益权是指股东仅以个人利益为目的而行使的权利，即依法从公司取得收益、财产或处分自己股权的权利，包括股利分配请求权、剩余财产分配权、新股认购优先权、股份质押权和股份转让权等。AD正确BC属于共益权【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东权及其分类【考察方向】结论考察【难易程度】中


发起人因履行公司设立职责造成他人损害,公司未成立,受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的,人民法院应予支持。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持；公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。知识点：股份有限公司的设立【考点】股份有限公司发起人承担的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


有关建设用地使用权的下列说法中，正确的是（ ）。
A、建设用地使用权没有年限限制
B、以出让方式取得的建设用地使用权，自缴清出让金时设立
C、住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期
D、以无偿划拨方式取得的建设用地使用权不得转让
答案：C
分析解释：（1）选项A：以无偿划拨方式取得的建设用地使用权，没有期限限制；以出让方式取得的建设用地使用权根据土地用途不同，有期限限制，40年~70年不等。（2）选项B：建设用地使用权自登记时设立。（3）选项D：以划拨方式取得的土地使用权的转让受到限制，转让应依法办理相关手续并缴足土地出让金。


根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，错误的有( )。
A、收受定金一方不履行合同义务时，应当3倍返还定金
B、收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生移转
C、定金数额不得超过主合同标的额的20%
D、既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用
答案：A,B,D
分析解释：选项A，收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。选项B，定金一旦交付，定金所有权发生转移。选项D，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。【知识点】合同法律制度【考点】合同编的调整范围和基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲有一套房屋欲出租，与乙签订合同，约好10日后交付。第二天，丙听说甲有房出租，愿以更高的价格租下，于是双方签订合同并办理了登记备案手续，约好3日后交付。第三天，丁听说甲有房出租，由于双方为好友，故当日签订合同后丁立即入住。后乙、丙均要求履行合同，下列说法不正确的有（ ）。
A、甲、乙之间合同有效，甲丙、甲丁的合同无效
B、丁为合同的承租人，因为已经合法占有租赁房屋
C、丙为合同的承租人，因为已经办理登记备案手续
D、乙为合同的承租人，因为合同成立在先
答案：A,C,D
分析解释：出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：（1）已经合法占有租赁房屋的；（2）已经办理登记备案手续的；（3）合同成立在先的。【知识点】租赁合同【考点】“一房数租”的处理【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据票据法律制度的规定，有关涉外票据的法律适用，下列说法正确的是（ ）。
A、票据的背书行为，适用出票地法律
B、票据的提示期限，适用出票地法律
C、票据追索权的行使期限，适用出票地法律
D、票据出票时的记载事项，一律适用出票地法律
答案：C
分析解释：（1）选项A：票据的背书、承兑、付款和保证行为，适用行为地法律。（2）选项B：票据的提示期限、有关拒绝证明的方式、出具拒绝证明的期限，适用付款地法律。（3）选项D：汇票、本票出票时的记载事项，适用出票地法律；支票出票时的记载事项，适用出票地法律，经当事人协议，也可以适用付款地法律。


下列关于汇票承兑的表述中，正确的是（ ）。
A、付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为同意承兑
B、承兑附有条件的，视同拒绝承兑
C、承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人
D、承兑人的票据责任因持票人未在法定期限内提示付款而解除
答案：B
分析解释：选项A：付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为拒绝承兑。选项C：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。选项D：承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。知识点：汇票【考点】汇票的承兑【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲签发一张支票，票据金额为10万元，未填写收款人名称，直接将支票交付给乙，授权乙补记。乙直接将支票交付给丙支付货款，丙又将该支票交付给丁支付房屋租金。出票后第5天，丁将自己的名字填入“收款人名称”栏后向付款银行提示付款被拒绝。根据票据法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、丁不享有票据权利，付款人有权拒绝付款
B、丁享有票据权利，并可以向甲行使票据追索权
C、丁享有票据权利，并可以向甲、乙、丙行使票据追索权
D、丁享有票据权利，并可以向甲、乙、丙和付款银行行使票据追索权
答案：A,C,D
分析解释：（1）未记载被背书人名称，而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，故丁可以享有票据权利；（2）票据上并无乙、丙和付款人的签章，所以，乙、丙和付款银行不能被列为追索对象。【知识点】支票【考点】背书的形式【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是（ ）。
A、向不特定对象发行证券
B、向累计超过200人的特定对象发行证券
C、向累计不超过200人的特定对象发行证券
D、采取公开劝诱方式发行证券
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。知识点：证券发行【考点】证券发行概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集，应当向国务院证券监督管理机构重新提交申请。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案；发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。【知识点】证券发行【考点】公开募集基金【考察方向】结论考察【难易程度】中


双重股权结构，也称AB股制度，以下关于AB股制度表述不正确的是（ ）
A、可能会加剧企业治理中实际经营者的道德风险和逆向选择
B、股票的投票权和分红权相分离
C、有利于非控股股东利益的保障
D、B类股票的持有人通常为创业团队
答案：C
分析解释：同股不同权制度能避免企业内部股权纷争，保障企业创始人或管理层对企业的控制权，但是容易导致管理中独裁行为的发生。控股股东为自己谋利而损害非控股股东的利益，不利于非控股股东利益的保障。选项C表述错误。【知识点】双重股权结构【考点】双重股权结构的运作机理【考察方向】原文表述【难易程度】易


水利工程项目用地属于（）。
A、城市基础设施用地
B、公益事业用地
C、法律、行政法规规定的其他用地
D、国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地
答案：D
分析解释：国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地是指由中央投资，或由中央地方共同投资或者引进外资以及国家采取各种优惠政策重点扶持的煤炭、石油、天然气、电力等能源项目用地;铁路、港口、码头等交通项目用地;水库、防洪、防渍、防碱、农田灌溉、水力发电、江河治理、城市供水和排水等水利工程项目用地。


下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（ ）。
A、环境变化对审计服务的需求产生影响
B、委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解
C、管理层对审计范围施加限制
D、客观因素导致审计范围受到限制
答案：A,B
分析解释：选项A、B恰当，环境变化对审计服务的需求产生影响与对原来要求的审计业务的性质存在误解通常被认为是变更审计业务的合理理由；选项C、D不恰当，无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，通常不被视为合理的变更理由，注册会计师不应同意变更业务。[知识点：审计业务约定条款的变更]


在利用以前年度控制测试获取的审计证据时，下列说法中，错误的是( )。
A、注册会计师不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试
B、对于拟信赖的不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在上次测试后未发生变化，且上次测试运行有效，则本次审计无须测试
C、对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
D、当被审计单位控制环境薄弱时，注册会计师可以完全不信赖以前审计获取的审计证据
答案：B
分析解释：如果报信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于后在碱轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次。【知识点：控制测试的时间（三）如何考虑以前审计获取的审计证据】【题库维护人：QYD】


如果A注册会计师在审计甲公司2018年度财务报表时，发现甲公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报风险，则以下结论中最合理的是( )。
A、如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质严重，A注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的审计程序
B、如果已在期中实施了实质性程序，且该重大错报风险性质不严重，A注册会计师不需要针对剩余期间实施任何审计程序
C、如果已在期中实施了实质性程序，无论重大错报风险的性质严重与否，A注册会计师都应实施审计程序以将期中得出的结论合理延伸至期末
D、针对由于甲公司舞弊导致的财务报表的重大错报风险，A注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
答案：D
分析解释：对于舞弊导致的重大错报风险（作为一类重要的特别风险），被审计单位存在故意错报或操纵的可能性。如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序，所以选项D正确【知识点】实质性程序的时间


如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是( )。
A、已与管理层讨论的审计中出现的重大事项
B、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明
C、审计工作中遇到的重大困难
D、已确定的财务报表整体的重要性
答案：D
分析解释：沟通的事项可能包括：(1)注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险；(2)注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案；(3)在审计中对重要性概念的运用以及审计中发现的重大问题、审计工作中的困难、注册会计师的独立性，但是不包括已确定的财务报表整体的重要性。【知识点】沟通的事项


针对A集团的组成部分业务信息，如果仅从特别风险角度判断，审计项目组应当评估为重要组成部分的是( )。
A、与集团存在频繁而复杂的关联交易的组成部分
B、收入约占集团1%的餐饮公司
C、利润约占集团3%的食品加工企业
D、资产约占集团2%的旅游公司
答案：A
分析解释：A项可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，故属于重要组成部分。属于重要组成部分集团项目组识别出的具有下列特征之一的组成部分：(1)单个组成部分对集团具有财务重大性；(2)由于单个组成部分的特定性或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。【知识点】重要组成部分


已知某企业2019年的资产负债率（年末）为40％，股利支付率为60％，可持续增长率为8％，年末股东权益总额为2400万元，则该企业2019年的净利润为（）万元。
A、488.32
B、960
C、480
D、444.48
答案：D
分析解释：可持续增长率＝（权益净利率×利润留存率）/（1－权益净利率×利润留存率）＝8％，带入数据，即8％＝（权益净利率×40％）/（1－权益净利率×40％），解得：权益净利率＝18.52％，净利润＝2400×18.52％＝444.48（万元）。【知识点：根据期末股东权益计算的可持续增长率】


下列因素中，影响资本市场线中市场均衡点的位置的有( )。
A、无风险利率
B、风险组合的期望报酬率
C、风险组合的标准差
D、投资者个人的风险偏好
答案：A,B,C
分析解释：资本市场线指的是在Y轴上从无风险资产的收益率开始，做有效边界的切线而得到的直线。资本市场线中市场均衡点指的是切点M。切点M的纵坐标为风险组合的期望报酬率，横坐标为风险组合的标准差。市场均衡点代表唯一最有效的风险资产组合，个人的效用偏好与最佳风险资产组合相独立。【知识点：资本市场线】


关于β系数，下列说法中正确的有（）。
A、如果一项资产的β＝0.8，表明它的风险是市场组合风险的0.8倍
B、市场组合相对于它自己的贝塔系数是1
C、无风险资产的贝塔系数＝0
D、某一股票的β值的大小反映了这种股票报酬率的波动与整个市场报酬率波动之间的相关性及程度
答案：B,C,D
分析解释：根据教材内容可知，选项B、C、D的说法正确，选项A的正确说法应是：如果一项资产的β＝0.8，表明它的系统风险是市场组合系统风险的0.8倍。对于选项C应该这样理解，因为无风险资产没有风险，所以，无风险资产的系统风险为零，由此可知，无风险资产的贝塔系数＝0。【知识点：资本资产定价模型】


甲公司目前没有上市债券，在采用了可比公司法测算公司的债务资本成本时，选择的可比公司应具有的特征有（ ） 。
A、与甲公司在同一行业
B、拥有可上市交易的长期债券
C、与甲公司商业模式类似
D、与甲公司在同一生命周期阶段
答案：A,B,C
分析解释：如果需要计算债务成本的公司，没有上市债券，就需要找一个拥有可交易债券的可比公司作为参照物 。计算可比公司长期债券的到期收益率，作为本公司的长期债务成本 。可比公司应当与目标公司处于同一行业，具有类似的商业模式 。最好两者的规模、负债比率和财务状况也比较类似 。【知识点：可比公司法】


下列关于优先股价值评估的说法中，正确的有()。
A、优先股按约定的票面股息率支付股利，其股息率必须是固定股息率
B、公司章程中规定优先股采用固定股息率的，可以在优先股存续期内采取相同的固定股息率，或明确每年的固定股息率，各年度的股息率必须相同
C、公司章程中规定优先股采用浮动股息率的，应当明确优先股存续期内票面股息率的计算方法
D、优先股的价值评估是采用的股利的现金流量折现模型
答案：C,D
分析解释：优先股按照约定的票面股息率支付股利，其股息率可以是固定股息率或浮动股息率，所以选项A的说法不正确;公司章程中规定优先股采用固定股息率的，可以在优先股存续期内采取相同的固定股息率，或明确每年的固定股息率，各年度的股息率可以不同，所以选项B的说法不正确。【知识点：优先股价值的评估方法】


甲公司本月发生固定制造费用15800元，实际产量1000件，实际工时1200小时。企业生产能量1500小时，每件产品标准工时1小时，固定制造费用标准分配率10元／小时，固定制造费用闲置能量差异是（ ）。
A、不利差异800元
B、不利差异2000元
C、不利差异3000元
D、不利差异5000元
答案：C
分析解释：三因素分析法是将固定制造费用成本差异分为耗费差异、效率差异和闲置能量差异三部分。固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率=（生产能量一实际工时）×固定制造费用标准分配率=(1500-1200)×10=3000（元）。【知识点】固定制造费用差异分析


根据《票据法》的规定，持票人提示承兑或提示付款被拒绝后，下列选项中，属于持票人可以用其他证明替代拒绝证明的情形的有（）。
A、承兑人破产
B、付款人破产
C、承兑人被责令终止业务活动
D、付款人被责令终止业务活动
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《票据法》的规定，持票人提示承兑或提示付款被拒绝的，承兑人或付款人必须出具拒绝证明，或者退票理由书，如果因为其他原因而导致持票人不能取得拒绝证明，或者汇票承兑人或者付款人破产，或者被责令终止业务活动，持票人可以以其他证明替代拒绝证明。[知识点]追索权因为未进行票据权利保全而消灭


甲公司在经营过程中从乙公司处收到丙公司开出的一张汇票，粘单上有保证人丁公司的签章，但未写明被保证人的名称。甲公司在向付款人戊公司提示承兑时，戊在汇票上写明“承兑，丙公司款到后即支付”，则( )。
A、该张汇票已经获得了承兑
B、甲公司应当先向丁公司行使追偿权
C、丁公司保证的对象为戊公司
D、戊公司没有成为汇票的主债务人
答案：D
分析解释：根据《票据法》的规定，承兑不应附有条件，附条件的承兑视为拒绝承兑。付款人在承兑后成为汇票的主债务人。所以戊公司的行为视为拒绝承兑，不成为主债务人。没有写明被保证人的，如没有承兑，则被保证人为出票人，所以丁公司保证的对象应为丙公司。追偿人行使追偿权不受顺序的限制。[知识点]汇票的承兑


下列关于国有资产交易的论述，正确的有( )。
A、上市公司的国有股权转让不适用《企业国有资产交易监督管理办法》
B、已设定担保物权的国有资产不能进行交易
C、企业国有资产交易包括国有及国有控股企业、国有实际控制企业产权转让、增资和资产转让的行为
D、政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资公司对外出资，拥有股权比例达到50%的各级子企业，属于《企业国有资产交易监督管理办法》所调整的国有控股企业
答案：A,C
分析解释：法律规定，已设定担保物权的国有资产可以进行交易，但应符合相关法律法规的规定，故选项B错。政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资公司对外出资，拥有股权比例超过50%的各级子企业，属于《企业国有资产交易监督管理办法》所调整的国有控股企业，故选项D错。[知识点]企业国有资产交易的范围


根据反垄断法律制度的规定，下列关于我国反垄断民事诉讼举证责任的表述中，正确的是( )。
A、对于横向垄断协议的排除、限制竞争效果，由人民法院直接认定，原、被告均不承担举证责任
B、对于横向垄断协议的排除、限制竞争效果，适用“谁主张，谁举证”原则
C、对于纵向垄断协议的排除、限制竞争效果，适用“谁主张，谁举证”原则
D、对于纵向垄断协议的排除、限制竞争效果的证明，适用举证责任倒置
答案：C
分析解释：在垄断民事纠纷案件中,被诉垄断行为属于《反垄断法》禁止的横向垄断协议的，被告应对该协议不具有排除、限制竞争效果承担举证责任，即横向垄断协议的排除、限制竞争效果的举证责任倒置。纵向垄断协议的排除，限制竞争效果的证明仍应按“谁主张，谁举证”的基本原则，由原告承担举证责任。[知识点]分类


下列属于增值税征税范围的有( )。
A、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入
B、银行销售金银的业务
C、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
答案：A,B,D
分析解释：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入按照“其他现代服务”缴纳增值税；融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。【知识点：征税范围的一般规定】


某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入，2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨，直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A、39.64
B、41. 72
C、39. 01
D、42. 98
答案：B
分析解释：当试点纳税人购进农产品直接销售时，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)x农产品平均购买单价x9%÷(1+9%)= 80÷(1-5% )x6x9%÷( 1+9%)=41. 72(万元)。【知识点】进项税额的确认和计算


以下关于发票开具的规定，符合现行政策规定的是( )。
A、小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向机构所在地主管税务机关申请代开
B、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
C、其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D、纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：D
分析解释：选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。【知识点：应纳税额的计算】


下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是( )。
A、企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业
B、企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
C、企业将外购的白酒用于交际应酬
D、企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构
答案：B
分析解释：选项B.D：除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。选项A.C：企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确认收入。【知识点：处置资产收入的确认】


某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2020年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2020年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2020年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A、36. 65
B、35. 45
C、32.75
D、33. 75
答案：D
分析解释：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用= 3000x4.5%÷12x3=33.75(万元)。【知识点】三、经营所得应纳税额的计算


某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外，委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.10万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税( )万元。
A、3.72
B、3.85
C、3.22
D、3.25
答案：C
分析解释：进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；在境内复制进口货物而支付的费用，不得计入关税完税价格。该公司进口此批化妆品应缴纳关税=(30+2+0.2)×10% =3.22（万元）。【知识点：一般进口货物的完税价格】


下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有( )。
A、噪声
B、大气污染物
C、固体废物
D、水污染物
答案：B,D
分析解释：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定: (1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定;(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。【知识点：计税依据确定的基本方法】


某航运公司202×年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；202×年7月新购送货运输车10辆，每辆净吨位10吨，不含税价值为200000元／辆。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001-10000吨的，每吨5元，载货汽车每吨年税额80元。该航运公司202×年应缴纳车船税和车购税为( )元。
A、260000
B、264000
C、263600
D、265400
答案：B
分析解释：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，车船税=4×3000×5+10×10×80÷2 =64000（元）；应纳车购税=20000×10×10%=20000（元）；202×年应纳车船税和车购税=64000+200000=264000（元）。【知识点：应纳税额的计算】


中国居民A企业2020年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。
A、60
B、80
C、140
答案：B
分析解释：其发生在甲国分支机构的当年度亏损额80万元，仅可以用从该国取得的利息20万元弥补，未能弥补的非实际亏损额60万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补，A企业当年度境外甲国未弥补的非实际亏损共60万元，允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补。【知识点：境外应纳税所得额的计算】


税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( ) 。
A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
答案：A
分析解释：税务机关可以采取的税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项 BC 属于税收强制执行措施。选项 D 属于对不进行纳税申报行为的处罚。【知识点：税收保全措施】


甲公司是一家复印机生产企业 。关于甲公司的价值链，以下表述正确的是( ) 。
A、进货材料搬运、部件装配、订单处理、广告、售后服务等活动属于基本活动
B、公司的基础设施包括厂房、建筑物等
C、运输服务、原材料采购、信息系统开发、招聘等活动属于支持活动
D、价值链的每项活动对甲公司竞争优势的影响是不同的
答案：A,C,D
分析解释：价值链将企业的生产经营活动分为基本活动和支持活动两大类。基本活动，又称主体活动，是指生产经营的实质性活动，一般可以分为内部后勤、生产经营、外部后勤、市场销售和服务五种活动；选项B错误，基础设施指企业的组织结构、惯例、控制系统以及文化等活动；综上，本题应选ACD。【知识点】价值链分析


在通用矩阵的9个方格中，处于对角线三个方格的业务适合采取的战略是（）。
A、增长与发展战略
B、停止.转移.撤退战略
C、维持或有选择地发展的战略
D、维持或收割战略
答案：C
分析解释：从矩阵图9个方格的分布来看，企业中处于左上方三个方格的业务最适于采取增长与发展战略，企业应优先分配资源；处于右下方三个方格的业务，一般就采取停止.转移.撤退战略；处于对角线三个方格的业务，应采取维持或有选择地发展的战略，保护原有的发展规模，同时调整其发展方向。【知识点】业务组合分析


下列选项中属于产品开发原因的有（）。
A、企业具有较高的市场份额和较强的品牌实力，并在市场中具有独特的竞争优势
B、市场中有潜在增长力
C、客户需求的不断变化需要新产品。持续的产品更新是防止产品被淘汰的唯一途径
D、需要进行技术开发或采用技术开发
答案：A,B,C,D
分析解释：产品开发的原因包括：①企业具有较高的市场份额和较强的品牌实力，并在市场中具有独特的竞争优势。②市场中有潜在增长力。③客户需求的不断变化需要新产品。持续的产品更新是防止产品被淘汰的唯一途径。④需要进行技术开发或采用技术开发。⑤企业需要对市场的竞争创新作出反应。【知识点】产品开发策略。


大众火锅店规定：10万元以下的开支，每个分店的店长就可以做主。普通的一线员工，拥有免单权，而且可以根据客人的需求，赠送水果盘。根据组织纵向分工结构集权与分权理论，大众火锅店这种组织方式的优点有( )。
A、降低管理成本
B、易于协调各职能间的决策
C、提高企业对市场的反应能力
D、能够对普通员工产生激励效应
答案：A,C,D
分析解释：大众火锅店实行的是分权型决策机制。分权型决策的优点：减少了信息沟通的障碍，提髙了企业对市场的反应能力，能够为决策提供更多的信息并对员工产生激励效应;在管理中，通过分权制减少管理层次，降低企业内部的管理成本。所以选项A.C.D正确，选项B属于集权型决策的优点。【知识点】纵横向分工结构


某连锁饭店规定：饭店8万元以下的开支，各分店店长享有审批权限；普通一线员工可根据顾客的需求和消费情况决定是否赠送果盘。根据组织纵向分工结构集权与分权理论，该连锁饭店采用这种组织方式的优点有( )。
A、易于协调各职能间的决策
B、能够对一线员工产生激励效应
C、提高饭店对用户需求的反应能力
D、降低管理成本
答案：B,C,D
分析解释：通过对题意的分析可知，该连锁饭店采用的是适度分权型组织方式，通过分权可以将决策权分配到较低的层级，从而使组织具有较宽的管理幅度，降低管理成本；分权型组织方式减少了信息沟通的障碍，提高了企业反应能力；同时，由于基层员工享有一定的决策权，对员工有一定的激励作用。【知识点】分权型组织方式


根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ） 。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
答案：D
分析解释：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通；基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开；综上，本题应选D。【知识点】内部控制系统


2018年5月1日以后，下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的是( )。
A、年应税销售额超过500万元的零售企业
B、年应税销售额超过500万元的工业企业
C、年应税销售额超过500万元的生产企业
D、年应税销售额超过500万元的不经常发生应税行为的企业
答案：D
分析解释：自2018年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准,即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。【知识点：小规模纳税人登记管理】


该金融机构本季度应缴纳增值税( ) 万元。

A、486.54
B、487.17
C、477.72
D、487.35
答案：B
分析解释：本题考核准予抵扣的增值税进项税额。销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37 (万元),准予抵扣的进项税=4.2/ (1+5%) x5%+13=13.2 (万元),该金融机构本季度应缴纳增值税= 500.37-13.2=487.17 (万元)。【知识点】进项税额


该企业当期准予抵扣的进项税为（ ）万元。
A、23.09
B、20.12
C、25.73
D、25.81
答案：B
分析解释：修理职工食堂使用的外购原材料，其进项税不得抵扣。职工食堂耗用的水电费不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税＝4.68＋（80×13%＋10×9%）×（1－10%）＋40×3%＋0.64×19000÷20000＋2.4×18000÷20000＋1.3＝20.12（万元）【知识点：进项税额】


（四）
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60°白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（4）该公司业务（4）应缴纳消费税（ ）元。
A、18900.00
B、21600.00
C、18720.00
D、21780.00
答案：D
分析解释：本题考查自设非独立核算门市部计税的规定。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。业务（4）应缴纳消费税=360×300×20%+360×0.5=21780（元）。【知识点：自设非独立核算门市部销售应税消费品的计税规定】


某金店为增值税一般纳税人，2021年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税( )万元。
A、2.5
B、2.65
C、2.99
D、3.65
答案：B
分析解释：镀金首饰在零售环节不缴纳消费税。纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该金店当月应缴纳消费税=(56.5+169.5×200/10000)÷(1+13%)×5%=2.65（万元）。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】


自2019年1月1日起，下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的规定，表述不正确的是（）。
A、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元
B、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零
C、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
D、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，不可以自跨境电商零售渠道进口
答案：D
分析解释：完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】


根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
B、个体工商户拖欠的增值税
C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D、外资商场偷逃的增值税
E、企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税
答案：B,D
分析解释：选项A，从2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及教育费附加：选项B、C、D，城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税，滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据，但外资商场偷逃的增值税是应计征城建税的；选项E，进口货物不需要缴纳城建税。【知识点：计税依据】


下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。
A、土地征用及拆迁补偿费
B、公共配套设施费
C、销售过程中发生的销售费用
D、开发间接费用
E、建筑安装工程费
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C属于土地增值税房地产开发费用。房地产开发成本是开发土地和新建房及配套设施的成本简称,是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本,这些成本允许按实际发生数扣除。包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。【知识点：房地产开发成本】


境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，境外加工费折合人民币（下同）50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税( )元。
A、14000
B、16000
C、40000
D、60000
答案：B
分析解释：运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该企业应缴纳关税=(50000+20000+10000)×20%=16000（元）。【知识点：特殊进口货物的完税价格】


下列关于非居民企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中，表述正确的有( )。
A、非居民企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B、企业所得税按纳税年度计算.分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳
D、非居民企业应当在项目完工后30日内，按有关规定向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记
E、负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明.验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。（知识点：非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定）（题库维护老师：zhx）


下列选项中属于准备本地文档情形的有（ ）。
A、金融资产转让金额超过1亿元
B、无形资产所有权转让金额超过1亿元
C、无形资产使用权转让金额超过1亿元
D、其他交易金额合计超过4000万元
E、金融资产转让金额低于1亿元
答案：A,B,D
分析解释：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；金融资产转让金额超过1亿元；无形资产所有权转让金额超过1亿元；其他关联交易金额合计超过4000万元。（知识点：同期资料管理）（题库维护老师：zhx）


个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A、外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得
B、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元
C、企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D、个人转让自用5年以上的家庭唯一住房
答案：C
分析解释：选项A，外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得免征个人所得税；选项B，对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额征税；选项D，个人转让自用5年以上的家庭唯一住房免征个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）


某高校3位老师共同出版一本专业教材，取得稿酬50000元，其中一位主编取得主编费5000元，其余稿酬3个人平分。取得主编费的主编应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、1870
B、3420
C、1680
D、2240
答案：D
分析解释：扣除主编费后的收入= 50000-5000= 45000（元），平均每人的收入：45000÷3=15000（元）。主编应预扣预缴个人所得税=（5000+ 15000）×（1-20%）×70% ×20%= 2240（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于个人所得税法的规定，错误的是( ) 。
A、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税
B、扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款
C、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
D、个人与用人单位解除劳动关系取得-一次性补偿收入(不包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表,计算纳税
答案：D
分析解释：选项D,个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列关于营业账簿的印花税的表述中，正确的有（ ）。
A、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花
B、采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花之外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花
C、车间、门市部、仓库设置的属于会计核算范围，并记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花
D、车间、门市部、仓库设置的虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花
E、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂按 5 元贴花
答案：A,B,D
分析解释：选项C，车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项 E，对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花。（知识点：营业账簿）（题库维护老师：zhx）


该企业领受权利、许可证照和设置账簿应缴纳印花税()元。

A、1135
B、1150
C、565
D、1145
答案：C
分析解释：权利、许可证照，按照每件5元计算缴纳印花税;自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。该企业领受权利、许可证照和设置账簿应缴纳印花税=5+5+5+2200000×0.5‰×50%=565(元)【知识点】 应纳税额的计算


该食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税（）元。

A、240
B、120
C、150
D、270
答案：D
分析解释：食品生产企业支付了差价，所以可以推断出甲企业货物的价值是50万元，也就是食品生产企业销售了40万元的货物，同时购进了50万元的货物。食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税＝（40＋50）×0.3‰×10000＝270（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


关于消费税的说法，正确的是( )。
A、自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
B、委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算,分别适用税率
D、纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：B
分析解释：本题考核的是应纳消费税的计算。选项A:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不需要缴纳消费税;选项C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。选项D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分开核算，未分别核算的，从高适用税率。【知识点】消费税纳税申报代理


61.该项成套设备投资后第一年营业现金净流量为( )万元。
A、225. 00
B、245. 00
C、193. 75
D、173. 75
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】该设备的年折旧额=500×(1-5% )/5=95(万元)，NCF =200×(1-25%)+95=245(万元)。第一年所需流动资金投资额=60-40= 20(万元)，是原始投资额。【知识点：投资项目现金流量估计(一)投资项目现金流的构成】【题库维护人：QYD】


下列关于企业破产清算编制基础的表述中，正确的有( )。
A、破产清算会计中资产的价值以历史成本计量
B、破产清算会计中侧重于资产的变现和债务的偿还，无需关注配比原则
C、破产清算会计中无需对支出进行收益性与资本性划分
D、破产清算会计报告的目标着眼于企业的收益及净资产的变化过程及结果
E、破产清算报表的使用者主要是受理破产案件的人民法院、债权人及国有资产管理部门
答案：B,C,E
分析解释：选项A,传统会计中企业资产大多采用历史成本计量，而在破产清算会计中，资产的价值更注重以破产资产清算净值来计量;选项D,破产清算会计报告的主要目标是反映破产财产的处理情况以及债务的清偿情况。【知识点：企业破产清算的编制基础和计量属性(一)企业破产清算的编制基础】【题库维护人：QYD】


下列关于合同中存在重大融资成分的说法中，错误的是( )。
A、合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格
B、该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销
C、当客户拖延付款时，企业是从客户取得融资，所确认的交易价格将会大于收取的对价，差额部分将被确认为利息费用
D、合同开始日，企业预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，可以不考虑合同中存在的重大融资成分
答案：C
分析解释：当客户拖延付款时，企业是在向客户提供融资,所确认的交易价格将会少于收取的对价，差额部分将被确认为利息收入;相反，当客户提前付款时，企业是从客户取得融资,所确认的交易价格将会大于收取的对价,差额部分将被确认为利息费用。【知识点：收入的确认与计量(二)收入的计量】【题库维护人：QYD】


下列关于税务行政处罚裁量规则的适用，说法错误的有( )。
A、纳税人首次违反规定的，并在限期内主动改正的，不予行政处罚
B、扣缴义务人因受威胁而逃税的，税务行政机关可以对其从轻处罚
C、税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚
D、税务机关在实施行政处罚时，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据
E、对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚
答案：A,B
分析解释：法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。所以选项A错误。当事人受他人胁迫有违法行为的，税务行政机关应当依法从轻或者减轻行政处罚。所以选项B错误。[知识点]行政处罚裁量规则适用


位于青岛的甲公司向位于南京的乙公司求购一台精加工仪器，于2019年11月4日向乙公司发出传真，要求乙公司尽快回复。乙公司于2019年11月4日当天回复“收到传真”。甲公司于2019年11月10日电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要求于11月15日来人签订合同书。11月15日，甲公司前往签约，乙公司表示由于销售火爆，现已无存货，至少要在半年之后才能提供。对此，下列说法正确的是（）。
A、买卖合同于11月4日成立
B、买卖合同于11月10日成立
C、买卖合同于11月15日成立
D、甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任
答案：D
分析解释：缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中，因为违背诚实信用原则给对方造成损失时所应承担的法律责任。当事人承担违约责任的前提是合同已经生效。本案中甲公司11月15日前往乙公司签约，由于乙公司无货，导致合同未成立。所以，此时乙公司应当对此承担缔约过失责任。[知识点]缔约过失责任和违约责任


（三）2014年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了大信有限责任公司（下称“大信公司”）。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2015年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中，发现乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。另知，2015年2月，公司股东会就2014年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的部分利润68万元用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，于是向人民法院提起解散公司诉讼。下列有关大信公司组织机构的说法中，正确的有( )。

A、不设董事会、仅设执行董事的做法是不合法的
B、可以不设监事会，设1~2名监事
C、股东会就年度利润分配作出决议的做法是不合法的
D、可以不设股东会
E、丙作为股东不能出任执行董事
答案：B
分析解释：人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设一名执行董事。所以选项A错误。股东会有权审议批准公司的利润分配方案。所以选项C错误。股东会是有限责任公司必设机构，一人公司和国有独资公司不设股东会。所以选项D错误。股东可以出任董事。所以选项E错误。[知识点]董事会（执行董事）及经理


根据我国刑事法律制度的规定，下列选项中，构成单位犯罪的是（ ）。
A、张某为进行违法犯罪活动而设立A公司实施犯罪的
B、B公司设立后以实施犯罪为主要活动的
C、董事丁某盗用C公司名义实施犯罪活动，违法所得全部归丁某
D、D公司股东会通过决议从事违法犯罪活动，所得利益全部分给公司职工
答案：D
分析解释：(1)选项AB:个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业实施犯罪的，或者公司、企业设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处；(2)选项C:个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪，依照《刑法》有关自然人犯罪的规定定罪处罚。[知识点]单位犯罪主体


小明构成累犯，下列表述错误的有（ ）。
A、小明前罪为故意杀人罪，后罪为过失致人死亡罪
B、小明前罪为危害国家安全犯罪，前罪刑罚执行完毕后4年内又犯危害国家安全犯罪
C、小明审判时不满18周岁
D、小明前罪被判处管制6个月，后罪被判处有期徒刑3个月
E、小明不能适用缓刑
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项A：一般累犯前罪和后罪都必须是故意犯罪；（2）选项B：特别累犯在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的“任何时候”再犯法定类型的犯罪，都为累犯；（3）选项C：累犯不适用于不满18周岁的人犯罪；（4）选项D：前罪被判处的刑罚和后罪应判处的刑罚必须是有期徒刑以上的刑罚。[知识点]累犯


1.下列关于资产的说法中，错误的是（ ）。

A、资产的边界应当以经济资源的控制权为依据
B、资产的产权是与所有权相关的权利束
C、资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权
D、资产只能以所有权作为界定依据
答案：D
分析解释：资产评估中的资产不应仅以所有权作为界定依据。企业只有控制权而无所有权的资产，如特许经营权、采矿权等，由于能够为企业带来持续的经济利益，也应作为企业的资产加以确认。资产评估中的资产边界应当以经济资源的控制权为依据。【知识点】资产评估的概念【考点】资产【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国资产评估基本准则的制定部门为（ ）。
A、财政部
B、财政部和中国资产评估协会
C、国务院国有资产监督管理委员会
D、中国资产评估协会
答案：A
分析解释：财政部作为资产评估行业的行政管理部门，负责组织制定资产评估基本准则。中国资产评估协会作为资产评估行业的自律管理组织，负责依据资产评估基本准则制定资产评估执业准则和资产评估职业道德准则。【知识点】我国资产评估准则概述【考点】我国资产评估准则的制定机制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于资产评估委托合同，下列说法正确的有( )。
A、资产评估委托合同应当明确资产评估报告使用人
B、资产评估委托合同中应约定评估机构和委托人的权利和义务
C、资产评估委托合同应当明确资产评估基准日
D、资产评估委托合同可以是口头合同，也可以是书面合同
E、资产评估委托合同由资产评估机构和委托人依法订立
答案：A,B,C,E
分析解释：《资产评估执业准则一资产评估委托合同》规定，资产评估委托合同应当以书面形式订立。D错误【知识点】评估报告使用人、资产评估委托合同的主要内容及要求、资产评估委托合同的订立【考点】评估报告使用人、资产评估委托合同的主要内容及要求、资产评估委托合同的订立【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项应作为投资性房地产核算的是（ ）。
A、已出租的土地使用权
B、以经营租赁方式租入再转租的建筑物
C、自建的办公楼
D、出租给本企业职工居住的自建宿舍楼
答案：A
分析解释：属于投资性房地产的项目:1.已出租的土地使用权（选项A正确）；2.持有并准备增值后转让的土地使用权；3.已出租的建筑物。选项B，不具有所有权，不能作为投资性房地产；选项C、D应计入固定资产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】属于投资性房地产的项目【考查方向】概念理解【难易程度】易


2×19年1月10日，甲公司收到专项财政拨款60万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。2×19年6月20日，甲公司购入该特种仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。甲公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素，2×19年度甲公司应确认的营业外收入为（ ）万元。
A、60
B、12
C、6
D、5
答案：D
分析解释：与资产相关的政府补助，应在收到款项时先确认为递延收益，然后自资产开始折旧时起，在资产使用寿命内分期摊销确认营业收入，所以2×19年度甲公司应确认的营业收入=（60-10）÷5×（6÷12）=5（万元）。【知识点】政府补助【考点】政府补助的确认和计量【考查方向】公式计算【难易程度】中


根据投资的风险分散理论，某人对A、B两支股票都投入了2000元，下列说法正确的有（ ）。
A、若两支股票完全负相关，组合后的非系统风险完全抵消
B、若两支股票相关系数小于0，则组合后的非系统风险可以减少
C、若两支股票相关系数大于0小于1，组合后的非系统风险不能减少
D、若两支股票完全正相关，组合后的非系统风险不扩大也不减少
E、若两只股票的相关系数为0，则组合后的系统性风险完全抵销
答案：A,B,D
分析解释：选项C，若两支股票相关系数大于0小于1，非系统风险可小幅度减少，选项C错误；选项E，系统性风险又称市场风险或不可分散风险，是影响所有资产的、不能通过风险分散而消除的风险，选项E错误。【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列有关贡献毛益率的计算公式中,不正确的是（ ）。
A、贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入×100%
B、贡献毛益率=单位贡献毛益/单价×100%
C、贡献毛益率=1-安全边际率
D、贡献毛益率=1-变动成本率
答案：C
分析解释：贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入×100%=单位贡献毛益/单价×100%=(销售收入-变动成本)/销售收入×100%；贡献毛益率+变动成本率=1,即贡献毛益率=1-变动成本率；保本作业率+安全边际率=1,即保本作业率=1-安全边际率｡选项C的公式不正确｡知识点：本量利分析基本原理


根据证券法律制度规定,发行记名公司债券的,应当在公司债券存根簿上载明事项有（ ）。
A、债券持有人的姓名或者名称及住所
B、债券持有人取得债券的日期及债券的编号
C、债券总额
D、债券的发行日期
E、债券的实收金额
答案：A,B,C,D
分析解释：发行记名公司债券的,应当在公司债券存根簿上载明下列事项:①债券持有人的姓名或者名称及住所；②债券持有人取得债券的日期及债券的编号；③债券总额,债券的票面金额､利率､还本付息的期限和方式；④债券的发行日期｡【知识点】债券发行交易【考点】公司债券的类型【考察方向】原文表述【难易程度】易


关于已纳消费税扣除范围的规定，下列表述正确的是（ ）。
A、委托加工收回的已税玉石生产的金银首饰
B、外购已税实木地板原料生产的实木地板
C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
D、外购已税珠宝原料生产的贵重首饰
E、外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油
答案：B,C,D,E
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，纳税人用委托加工收回已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。因此，选项A不属于已纳消费税的扣除范围。【知识点】应纳税额的计算【考点】应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为( )。
A、87.5万元
B、175万元
C、300万元
D、70万元
答案：A
分析解释：根据规定，符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额= (1200-500) ×25%×50%=87.5（万元）【知识点】应纳所得税额计算【考点】应纳所得税额计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


以下不属于专利权侵权行为的是（ ）。
A、A进口商进口专利权人未许可的已经在中国取得专利的产品，进口后在中国销售
B、未经专利权人许可，B生产商制造专利产品
C、C公司假冒他人专利生产产品
D、未经专利权人许可，D研究实验室为科学研究使用有关专利
答案：D
分析解释：根据合理使用规则，专为科学研究和实验而使用有关专利不属于侵权行为。即在实验室条件下，为了在已有专利技术的基础上探索新的发明创造，演示性地利用有关专利，或者考察验证有关专利的技术效果而利用有关的专利技术。【知识点】专利与专利权【考点】专利权的保护范围【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中哪一项不影响专利资产的价值（ ）｡
A、专利权的法律状态
B、专利的创新性及实用型
C、专利产品的发展前景
D、生产专利产品的企业资本结构
答案：D
分析解释：专利资产价值的影响因素主要有专利权的法律状态､专利权利要求内容与保护､专利的创新性及实用型､专利产品的发展前景以及专利的应用领域与保护力度｡实施专利开发产品的企业资本结构并不影响专利的价值｡【知识点】专利资产价值影响因素【考点】专利资产价值影响因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


同一动产上已设立抵押权或者质权，不论该动产是否被留置，抵押权人或质押权人优先受偿。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：针对同一动产同时存在抵押权、质权和留置权的情况，《民法典》明确规定，同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。因此，在接受动产抵押或者质押后，应密切关注该动产的状况，跟踪该动产的使用情况，及时行使抵押权或者质权，防止抵押或者质押落空的风险。【知识点】留置


商业银行理财业务本质上是( )。
A、资产负债业务
B、直接融资业务
C、自营业务
D、中间业务
E、代理业务
答案：B,E
分析解释：商业银行理财业务本质上是受投资人委托而开展的直接融资业务，它既不是传统的资产负债业务，也不是传统意义上的中间业务。商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户，从这个意义上讲，商业银行理财业务本质上是代理业务，不是银行的自营业务。【知识点】理财业务


金融资产管理公司在经济金融体系中的作用主要体现为：通过盘活存量，优化资源配置，改善经济结构，化解金融风险，支持实体经济发展。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融资产管理公司是从存量入手，通过收购处置金融机构和非金融机构已经形成的不良资产，通过问题资产、问题企业和问题机构的收购、分类处置和重振盘活，调整和校正存量中的资产结构和资源错配问题；通过盘活存量、优化资源配置、改善经济结构、化解金融风险，支持实体经济发展，实现经济结构战略性调整。


（ ）履行内部控制的监督职能。
A、内部审计部门
B、董事会
C、高级管理层
D、监事会
答案：A
分析解释：董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系；监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责；高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施.对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；内部审计部门履行内部控制的监督职能。【知识点】内部控制的职责分工


各商业银行的个人贷款可以采取灵活多样的还款方式，如等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：目前，各商业银行的个人贷款可以采取灵活多样的还款方式，如等额本息还款法、等额本金还款法、等比累进还款法、等额累进还款法及组合还款法等多种方法，而且客户还可以根据自己的需求和还款能力的变化情况，与贷款银行协商后改变还款方式。【知识点：1.1.2三、还款方式灵活】【题库维护人：sut】


下列关于个人商用房贷款期限的说法中，正确的有（ ）。
A、贷款展期期限不得超过一年
B、借款人申请期限调整的应提交申请书
C、贷款期限最短为1年（含），最长不超过10年
D、贷款展期后全部贷款期限不得超过银行规定的最长期限
E、借款人可于贷款到期时向银行申请展期
答案：B,C,D
分析解释：个人商用房贷款期限最短为1年（含），最长不超过10年。经贷款人同意，个人贷款可以展期。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累积不得超过原贷款期限；1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。申请展期只能在贷款未到期时申请。【知识点】基础知识


金融企业应当于每季度终了后（）天内向同级财政部门提供其准备金计提情况，并按类别提供相关准备金余额变动情况，以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况。
A、30
B、60
C、90
D、150
答案：B
分析解释：金融企业应当于每季度终了后60天内向同级财政部门提供其准备金计提情况（包括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法），并按类别提供相关准备金余额变动情况（期初、本期计提、本期转回、本期核销、期束数），以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况。故本题选B。【知识点】贷前调查的内容


个人贷款的授信对象是（ ）。
A、国家规定可以作为借款人的组织
B、符合规定条件的自然人
C、企事业代表
D、从事项目建设、经营或融资的社会团体
答案：B
分析解释：固定资产贷款和流动资金贷款的授信对象是企事业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织。项目融资的授信对象是主要为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人。个人贷款的授信对象是符合规定条件的自然人。【知识点】授信额度的定义


下列关于贷款档案保管期限的表述，错误的是（）。
A、长期贷款结清后原则上再保管20年
B、短期贷款结清后原则上再保管5年
C、经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目，可列为永久保存
D、中期贷款结清后原则上再保管10年
答案：D
分析解释：贷款档案的保管期限自贷款结清（核销）后的第2年起计算。其中：①5年期，一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5年；②20年期，一般适用于中、长期贷款，结清后原则上再保管加年；③永久，经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。故本题选D。【知识点】信贷档案管理


由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过（ ）年以上仍未收回的债权，可以认定为呆账。
A、4
B、3
C、1
D、2
答案：D
分析解释：根据《金融企业呆账核销管理办法》的相关规定，由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权，可以认定为呆账。【知识点】呆账核销


资产管理公司要有（ ）年以上不良资产管理和处置经验。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：资产管理公司，是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，并有5年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金100亿元（含）以上，取得中国银监会核发的金融许可证的公司，以及各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司。故本题选C。[知识点]金融企业不良资产批量转让管理


下列理财顾问服务所不能提供的功能是（）。
A、资产管理
B、投资建议
C、理财产品推介
D、财务规划
答案：A
分析解释：按是否接受客户委托和授权对客户资金进行投资和管理，理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务。理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。A项属于综合理财服务提供的功能。故本题选A。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


综合考虑客户所属的人生周期以及相匹配的风险承受能力等因素，向客户推荐适合的产品，此举符合银行代理理财产品销售应遵循的（ ）原则。
A、风险性
B、全面性
C、客观性
D、适当性
答案：D
分析解释：在销售代理理财产品时，要综合考虑客户所处的生命周期阶段以及风险承受能力、投资目标、投资期限长短、产品流动性等因素，为客户推荐适合的产品。总体而言，适当性原则的基本要求是要有适合的产品、适合的客户、适合的网点、适合的销售人员。 （知识点：银行代理理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


以下关于风险的说法，正确的有（ ）。
A、风险是未来结果出现收益或损失的不确定性
B、风险所造成的结果既可能是正面的，也可能是负面的
C、风险意味着没有收益
D、风险虽然通常采用损失的可能性以及潜在的损失规模来计量，但绝不等同于损失本身
E、针对商业银行经营管理的特殊性，从其内部控制和外部监管的角度，要更加关注风险可能造成的损失
答案：A,B,D,E
分析解释：风险是未来结果出现收益或损失的不确定性，风险所造成的结果既可能是正面的，也可能是负面的，风险虽然通常采用损失的可能性以及潜在的损失规模来计量，但绝不等同于损失本身，针对商业银行经营管理的特殊性，从其内部控制和外部监管的角度，要更加关注风险可能造成的损失。[知识点：风险、收益与损失]


下列（ ）不属于造成商业银行操作风险的外部因素。
A、外部欺诈
B、自然灾害
C、行业竞争激烈
D、交通事故
答案：C
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，其中，外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。[知识点：操作风险]


主要职责是执行风险管理政策的机构的是（ ）。
A、董事会
B、监事会
C、高级管理层
D、风险管理部门
答案：C
分析解释：高级管理层的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。（知识点：高级管理层）（题库维护老师：zhx）


下列属于核心一级资本的有（ ）。
A、盈余公积
B、一般风险准备
C、实收资本
D、未分配利润
E、超额贷款损失准备可计人部分
答案：A,B,C,D
分析解释：核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。核心一级资本包括：实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。故本题选ABCD。[知识点：核心一级资本的构成]


风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，从报告的使用者来看，可以分为内部报告和外部报告，下列属于内部报告的有（ ）。
A、评价整体风险状况
B、识别当期风险特征
C、分析重点风险因素
D、配合内部审计检查
E、提供监管数据
答案：A,B,C,D
分析解释：从报告的使用者来看，风险报告可分为内部报告和外部报告两种类型。除A、B、C、D四项外，内部报告还包括：总结专项风险工作。外部报告的内容相对固定，其主要包括：①提供监管数据；②反映管理情况；③提出风险管理的措施建议等。故本题选ABCD。（知识点：信用风险报告）（题库维护老师：zhx）


香港金融管理局建议商业银行应保持7日内的负错配金额不超过负债的（ ）。
A、10%
B、15%
C、25%
D、30%
答案：A
分析解释：香港金融管理局规定银行的法定流动资产比率为25%。除此之外，香港金融管理局建议商业银行将一级流动资产（可在7天内变现的流动资产）比率维持在15%以上，并保持7日内的负错配金额不超过总负债的10%，1个月内的负错配金额不超过总负债的20%。选项A符合题意。[知识点：资产负债期限结构]


商业银行具有相同或相似属性业务风险敞口过大而表现出的风险为（ ），该风险为流动性风险的主要诱因之一。
A、市场风险
B、集中度风险
C、战略风险
D、信用风险
答案：B
分析解释：集中度风险就是指由于对单一债务人或相关的一群债务人的风险暴露过大而使资产组合额外承担的风险，组合方法是克服集中度风险的一种很好的选择。引起集中度风险的原因有两个：一是组合中个别资产的风险敞口高于正常水平，二是受共同影响的某一群体的风险敞口异常的高。故本题选B。【知识点：集中度风险】


以公司治理为着力点，将声誉风险管理纳入全面风险管理体系，覆盖各业务条线、所有分支机构和子公司，这体现了声誉风险的哪项原则（ ）。
A、前瞻性原则
B、匹配性原则
C、全覆盖原则
D、有效性原则
答案：C
分析解释：全覆盖原则，是指商业银行应以公司治理为着力点，将声誉风险管理纳入全面风险管理体系，覆盖各业务条线、所有分支机构和子公司，覆盖各部门、岗位、人员和产品，覆盖决策、执行和监督全部管理环节，同时应防范第三方合作机构可能引发的对本机构不利的声誉风险，充分考量其他内外部风险的相关性和传染性。


某公司 9 至 12 月份预计的销售收入分别是 900 万元、1000 万元、1100万元和 1200 万元，当月销售当月收现 60%，下月收现 30%，再下月收现 10%。则 11 月 30 日资产负债表“应收账款”项目金额和 11 月的销售现金流入分别为（）万元。
A、630
B、1080
C、540
D、1050
答案：["C","D"]
分析解释：应收账款的金额=11 月销售收入×40%+10 月销售收入×10%=1100×40%+1000×10%=540(万元)，销售现金流入=11
月销售收入×60%+10 月销售收入×30%+9
月销售收入×10%=1100×60%+1000×30%+900×10%=1050(万元)


备用信用证的实质是银行对借款人的一种（ ）。
A、承诺业务
B、代理业务
C、担保行为
D、理财业务
答案：C
分析解释：备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人不能及时履行义务或破产的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。备用信用证是在法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保行为。[知识点：备用信用证]


如果一家商业银行的贷款风险分类情况为：正常类贷款62亿元，关注类贷款6亿元，损失类贷款2亿元，那么该商业银行的不良贷款率为（ ）。
A、8%
B、2%
C、20%
D、2.86%
答案：D
分析解释：根据贷款五级分类标准，贷款可以分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款以及损失类贷款。后三类贷款合计为不良贷款。不良贷款率的计算公式如下：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）／各项贷款余额×100%=2/(62+6+2)=2.86%。[知识点：不良贷款管理]


2007年9月爆发的北岩银行危机，是英国自1866年欧沃伦格尼银行挤兑事件以来发生的第一次大规模的银行挤兑危机。银行挤兑可能引发商业银行的（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、声誉风险
答案：B
分析解释：银行挤兑可能引发商业银行的流动性风险。流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。如果商业银行的大量债权人在某一时刻同时要求兑现债权，商业银行就可能面临流动性危机（银行挤兑）。[知识点：流动性风险]


《汽车贷款管理办法》与《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》的不同点不包括（ ）。
A、调整了贷款人主体范围
B、细化了借款人类型
C、减少了贷款购车的品种
D、扩大了贷款购车的品种
答案：C
分析解释：《汽车贷款管理办法》与《汽车消费贷款管理办法（试点办法）》有很大不同，主要有以下几点：首先，调整了贷款人主体范围；其次，细化了借款人类型；最后，扩大了贷款购车的品种。另外《汽车贷款管理办法》还明确规定，购车人在购买二手车时也可以申请贷款。故本题选C。[知识点]个人汽车贷款的发展历程


申请农户贷款，应当具备的条件有（）。
A、贷款用途明确合法
B、农户贷款要明确一名家庭成员为借款人
C、贷款申请数额、期限和币种合理
D、在银行业金融机构开立结算账户
E、以户为单位申请发放
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，申请农户贷款还应当具备以下条件：①借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；②户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内；③借款人具备还款意愿和还款能力；④借款人无重大信用不良记录；⑤农村金融机构要求的其他条件。[知识点]农户贷款要素


根据数据的来源不同，风险管理信息系统的风险数据可以分为（ ）。
A、内部数据
B、历史数据
C、中间计量数据
D、组合结果数据
E、外部数据
答案：A,E
分析解释：根据数据的来源不同，风险管理信息系统的风险数据可以分为：①内部数据，指从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据信息；②外部数据，指通过专业数据供应商所获得的数据，限于当前国内数据供应商的专业实力，很多数据需要商业银行自行采集、评估或用其他数据来替代。[知识点：风险IT系统]


商业银行外包活动存在下列（ ）情形的，银行业监督管理机构可以要求商业银行纠正或采取替代方案，并视情况予以问责。
A、违反相关法律、行政法规及规章
B、存在重大风险隐患
C、存在一般风险隐患
D、违反本机构风险管理政策、内控制度及操作流程等
E、其他认定的情形
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行外包活动存在以下情形的，银行业监督管理机构可以要求商业银行纠正或采取替代方案，并视情况予以问责。主要情形包括：（1）违反相关法律、行政法规及规章。（2）违反本机构风险管理政策、内控制度及操作流程等。（3）存在重大风险隐患。（4）其他认定的情形。[知识点：外包活动的监督管理]


流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。所以该比率越高越好。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或存货过多。【知识点：短期偿债能力分析】


下列不是一级文件的是( )。[ 2013年6月真题]
A、抵押物的物权凭证
B、贷前审批文件
C、政府和公司债券
D、银行承兑汇票
答案：B
分析解释：一级文件主要是指信贷抵(质)押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书，其中押品主要包括：银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵(质)押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。【知识点】信贷档案管理


李阳对此辆汽车（ ）可保利益。
A、具有
B、不具有
C、具有附带的
D、视情形而定
答案：B
分析解释：可保利益是指投保人或被保险人对投保标的所具有的法律上承认的利益，衡量投保人或被保险人对保险标的是否具有可保利益的标志，是看投保人或被保险人是否因保险标的的损害或丧失而遭受经济上的损失。在本案例中，李阳对从朋友处借来的汽车没有可保利益。（知识点：保险利益原则）（题库维护老师：zhx）


李先生为了让自己的女儿6年后出国留学，提前进行了规划，每年年末投资5万元，年投资报酬率为4%，目前出国留学的费用为40万元，每年增加的费用为6%，则李先生的教育资金缺口为（ ）万元。
A、42.17
B、23.58
C、33.17
D、63.48
答案：B
分析解释：首先计算6年后留学的费用：40×(F/P,6%,6)=56.74（万元），其次，计算王先生6年后的投资收益总额：5×（F/A，4%，6）=33.16（万元）。则王先生的资金缺口为56.74-33.16=23.58（万元）。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


酸性比率是指（ ）。
A、流动比率
B、速动比率
C、现金比率
D、股东权益比率
答案：B
分析解释：速动比率又称酸性比率，是公司速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产是指几乎可以立即用来偿付流动性负债的资产，即流动资产减去存货。速动比率是一个比流动比率更严格的用以衡量企业流动性状况的指标，它可以更确切地反映企业快速偿付短期债务的能力。（知识点：基本面分析）（题库维护老师：zhx）


关于遗嘱的形式与见证，下列说法正确的有（ ）。
A、公证遗嘱的遗嘱人需将遗嘱寄予公证人员盖章
B、自书遗嘱须由遗嘱人签名并注明年月日
C、代书遗嘱须由代书人、其他见证人和遗嘱人在遗嘱上签名方为有效
D、录音遗嘱容易被伪造
E、立遗嘱人只有处在危急的情况下，不能以其他方式设立遗嘱，才允许立口头遗嘱
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，公证遗嘱的遗嘱人须于公证人员面前亲自书写遗嘱或者口授遗嘱。遗嘱人亲笔书写遗嘱的，要在遗嘱上签名或者盖章，并注明年、月、日。遗嘱人口授遗嘱的，由公证人员作出记录，然后公证人员须向遗嘱人宣读，经过确认无误后，由在场的公证人员和遗嘱人签名、盖章，并应注明设立遗嘱的地点和年、月、日。


2001年后，中国银行从以传统的存贷业务、被动服务为主向（ ）的管理模式转变。
A、以客户为中心
B、以产值为中心
C、以销售为中心
D、以利润为中心
答案：A
分析解释：我国2001年加入世界贸易组织后，外资银行的进入、经济全球化、资本流动国际化等，使得中国银行从以传统的存贷业务、被动服务为主向以客户为中心、服务至上、强调客户关系管理，以达到银行利润最大化的专业化、差异化经营管理模式转变。（知识点：客户关系管理在中国的实践）（题库维护老师：zhx）


关于基金与股票或债券的差异，下列说法中错误的是（ ）。
A、股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业领域
B、基金所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品，因而是一种间接投资工具
C、通常情况下，股票价格波动性较大，是一种高风险的投资品种
D、基金可以投资于众多金融工具或产品，风险相对适中，收益则高于股票
答案：D
分析解释：本题考查基金与股票、债券的差异。基金可以投资于众多金融工具或产品，能有效分散风险，是一种风险相对适中、收益相对稳健的投资品种。股票价格的波动性较大，是一种高风险、高收益的投资品种。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


基金行为监管的三条底线是（ ）。
Ⅰ.不能搞利用非公开信息获利
Ⅱ.不能进行非公平交易
Ⅲ.自然人不能成为基金公司股东
Ⅳ.不能搞各种形式的利益输送
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：在放松管制的同时，加强了行为监管，打击违法活动，设立“不能搞利用非公开信息获利（Ⅰ）、不能进行非公平交易（Ⅱ）、不能搞各种形式的利益输送（Ⅳ）”的三条底线。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】完善规则、放松管制、加强监管【考查方向】概念释义【难度】易


基金业在金融体系中的作用体现在（ ）。
Ⅰ.为中小投资者拓宽了投资渠道
Ⅱ.优化金融结构，促进经济增长
Ⅲ.有利于证券市场的稳定和健康发展
Ⅳ.完善金融体系和社会保障体系
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金业在金融体系中的地位与作用体现在：（1）为中小投资者拓宽了投资渠道。（2）优化金融结构，促进经济增长。（3）有利于证券市场的稳定和健康发展。（4）完善金融体系和社会保障体系。（5）推动社会责任投资，实现可持续发展。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于基金销售费用的说法中，哪一项说法是错误的？（ ）。
A、基金销售费用包括基金的申购（认购）费.赎回费和销售服务费
B、认购费和申购费只能采用在基金份额发售或者申购时收取的前端收费方式
C、基金管理人办理开放式基金份额的赎回应当收取赎回费
D、基金管理人可以对选择后端收费方式的投资人根据其持有期限适用不同的后端申购费率标准。对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购（认购）费用
答案：B
分析解释：投资者在办理开放式基金申购时，一般需要缴纳申购费，和认购费一样，申购费可以采用在基金份额申购时收取的前端收费方式，也可以采用在赎回时从赎回金额中扣除的后端收费方式。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


基金上市交易公告书需要披露基金份额持有人户数、持有人结构以及基金前（ ）名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。
A、10
B、5
C、3
D、20
答案：A
分析解释：基金年度报告披露的持有人信息主要有：（1）上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。（2）持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。（3）持有人户数及户均持有基金份额。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】易


某基金公司B旗下的股票型基金产品过往业绩优秀，基金销售机构A向B提出合作。B对A进行审慎调查之后，同意了A销售B旗下的某股票型基金产品。A委托知名基金评价机构C对B的某只基金进行了业绩与风险评价，该只基金三年期评级均为“五星级”，但风险等级均为高风险。考虑到C的知名度，A并未要求C提供基金产品的风险评价方法而采纳了C的评价结果。
基金投资人D是A的高净值客户，准备通过A的网络销售平台申购B旗下的该只股票型基金产品。之前D已在A处开立了基金交易账户并在网站上完成了基金投资人风险承受能力调查和评估，使用的是A针对高净值客户制定的简化版调查问卷，问卷结果显示D的风险承受能力类型为保守型。A以法规规定禁止基金销售机构向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品为由，拒绝了D提出的申购该只股票型基金的交易申请。
除了基金公司B对销售机构A进行审慎调查之外，销售机构A同样应当对基金公司B进行审慎调查，调查内容包括（ ）。
Ⅰ.诚信状况
Ⅱ.投资管理能力
Ⅲ.在其他代销机构的过往销售数据
Ⅳ.内部控制情况
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：基金代销机构通过对基金管理人进行审慎调查，了解基金管理人的诚信状况、经营管理能力、投资管理能力、产品设计能力和内部控制情况，并可将调查结果作为是否代销该基金管理人的基金产品或是否向基金投资人优先推介该基金管理人的重要依据。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】案例应用【难度】难


基金经营机构的客户交易终端信息主要是（ ）。
A、电话号码
B、互联网通信协议地址
C、媒介访问控制地址
D、以上都是
答案：D
分析解释：客户交易终端信息是客户委托记录、交易记录的重要组成部分，包括但不限于以下内容：电话号码、互联网通信协议地址（IP地址）、媒介访问控制地址（MAC地址）以及其他能识别客户交易终端的特征代码。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金客户信息的内容【考查方向】概念释义【难度】易


根据《私募投资基金监督管理暂行办法》关于合格投资者的规定，以下说法正确的是（ ）。
A、投资于所管理私募基金的私募基金管理人的从业人员是合格投资者
B、社会保障基金达到一定资产规模的投资组合方可视为合格投资者
C、依法设立并在中国证券投资基金业协会备案的投资计划应当满足一定存续年限方可视为合格投资者
D、企业年金基金应由特定的投资管理人管理方可视为合格投资者
答案：A
分析解释：下列投资者视为合格投资者：①社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；②依法设立并在基金业协会备案的投资计划；③投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员；④中国证监会规定的其他投资者。【知识点】合格投资者【考点】合格投资者的条件【考查方向】概念释义【难度】中


以下不属于操作风险的是（ ）。
A、制度和流程风险
B、业务持续风险
C、流动性风险
D、人力资源风险
答案：C
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。
A、操作风险
B、投资风险
C、业务风险
D、业务持续风险
答案：A
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，下列不需要进行岗位分离的是（ ）。

A、咨询岗位与审核岗位
B、授权岗位与执行岗位
C、执行岗位与审核岗位
D、保管岗位与记账岗位
答案：A
分析解释：内部控制的独立性原则要求，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离，执行岗位和审核岗位的分离，保管岗位和记账岗位的分离等。通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的“合谋”舞弊行为。【知识点】内部控制的五原则【考点】独立性原则【考查方向】概念释义【难度】中


督察长发现有下列（ ）情形的，应当及时向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。
Ⅰ.基金及公司发生违法违规行为
Ⅱ.基金及公司存在重大经营性风险或者隐患
Ⅲ.督察长认为需要报告的其他情形
Ⅳ.基金净值出现大幅波动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：发现下列情形之一的，督察长应当及时向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告：（1）基金及公司发生违法违规行为。（2）基金及公司存在重大经营风险或者隐患。（3）督察长依法认为需要报告的其他情形。（4）中国证监会规定的其他情形。【知识点】监事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


下列不属于合规风险的是（）。
A、市场波动风险
B、反洗钱风险
C、投资合规风险
D、销售合规风险
答案：A
分析解释：合规风险是指因公司及员工违反法律法规、基金合同和公司内部规章制度等而导致公司可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。舍规风险的主要种类包括投资合规性风险、销售合规性风险、信息披露合规性风险和反冼钱合规性风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】概念释义【难度】易


关于资产收益率和净资产收益率，以下表述错误的是（）。
A、资产收益率相比净资产收益率，更能衡量企业获利对于股东的价值
B、净资产收益率是衡量企业最大化股东财富能力的比率
C、资产收益高，说明企业有较强的利用资产创造利润的能力，在增加收入和节约资金使用等方面取得了较好效果
D、对于同一个企业，资产负债率越低，资产收益率与净资产收益率越接近
答案：A
分析解释：资产收益率的特点是，它所考虑的净利润仅是股东可以获得的利润，而资产却是包括股东资产和债权人资产在内的总资产。因而，很多时候为了更准确地衡量企业获利对于股东的价值，使用另外一个比率，即净资产收益率（A错误）。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司2015年与2014年相比，销售利润率下降10%，总资产周转率提高10%，假定其他条件不变，与2014年相比，甲公司的净资产收益率（ ）。
A、保持不变
B、有所下降
C、有所提高
D、无法确定高低变化
答案：B
分析解释：由于净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数，销售利润率下降10%，即为2014年的90%，总资产周转率提高10%，即为2014年的110%，权益乘数不变，则净资产收益率为2014年的99%，有所下降。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于名义利率和实际利率，下列表述正确的是（ ）。
A、名义利率是物价有变化，扣除通货膨胀补偿以后的利率
B、实际利率是物价不变且购买力不变下的利率
C、实际利率是指包含对通货膨胀补偿的利率
D、物价上涨时，名义利率比实际利率低
答案：B
分析解释：实际利率是指在物价不变且购买力不变的情况下的利率，或者是指当物价有变化，扣除通货膨胀补偿以后的利率。名义利率是指包含对通货膨胀补偿的利率，当物价不断上涨时，名义利率比实际利率高。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于战略资产配置和战术资产配置，以下表述中正确的是（ ）。
A、战略资产配置确定后，通常可以在短时间内调节各类资产的配置比例
B、战略资产配置需要在战术资产配置调整的比例基础上进行
C、战术资产配置更多地关注市场的短期波动，强调根据市场的变化调节各大类资产之间的分配比例
D、战术资产配置对战略资产配置的偏离幅度不受限制
答案：C
分析解释：战略资产配置一旦确定，会在投资期限内保持相对稳定，A项错。战术资产配置是在遵守战略资产配置确定的大类资产比例基础上进行的，B项错。战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内，D项错。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】中等


关于债券结算业务，下列说法错误的是（ ）。

A、任何一家市场参与者在进行买断式回购交易时单只券种的待返售债券余额应小于该只债券流通量的20%
B、与质押式回购不同，买断式回购期间资金融出方不仅可获得回购期间融出资金的利息收入，亦可获得回购期间债券的所有权和使用权
C、单个机构自债券借贷的融入余额超过其自有债券托管总量的20%（含）或单只债券融入余额超过该只债券发行量10%（含）起，每增加5个百分点，该机构应同时向同业中心和中央结算公司书面报告并说明原因
D、利率互换是我国第一个集中清算的场外衍生品
答案：C
分析解释：单个机构自债券借贷的融入余额超过其自有债券托管总量的30%（含）或单只债券融入余额超过该只债券发行量15%（含）起，每增加5个百分点，该机构应同时向同业中心和中央结算公司书面报告并说明原因。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考查方向】概念理解【难易程度】中


从2001年7月2日起，银行间债券市场现券交易采用的交易模式是（）。
A、净价交易
B、全价交易
C、溢价交易
D、竞价交易
答案：A
分析解释：按照中国人民银行《关于落实债券净价交易工作有关事项的通知》（银货政[2001]27号）的规定，从2001年7月2日起，全国银行间债券市场现券交易采用净价交易。其他三项不符合题干要求，故选A。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。
A、本期已实现收益
B、本期利润
C、期末可供分配利润
D、未分配利润
答案：B
分析解释：本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。【知识点】基金利润【考点】与基金利润有关的几个财务指标【考察方向】原文挖空【难易程度】易


美国的银行间无担保短期借贷利率被称为（ ）
A、联邦基金利率
B、伦敦银行间同业拆放利率( Libor)
C、香港银行间同业拆放利率(Hibor)
D、同业拆借利率
答案：A
分析解释：在美国，银行缴存的准备金存在联邦储备银行账户上，因此，准备金余缺的调剂就被称为联邦基金拆借，由此产生的银行同业拆借市场就被称为联邦基金市场，银行间无担保短期借贷利率被称为联邦基金利率。【知识点】美国的金融市场【考点】美国银行间资金市场与联邦基金利率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列对于基金管理公司合格境内机构投资者资格的认定不符合中国证监会规定的是（ ）。
A、净资产不少于2亿元人民币
B、经营证券投资资金管理业务达2年以上
C、在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产
D、净资本不得低于8亿元人民币
答案：D
分析解释：合格境内机构投资者申请人的财务稳健，资信良好，资产管理规模、经营年限等条件符合中国证监会的规定。基金管理公司：净资产不少于2亿元人民币；经营证券投资基金（以下简称基金）管理业务达2年以上；在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产。【知识点】合格境内机构投资者


下列关于股份有限公司责任的说法中，正确的有（ ）。
Ⅰ.股东以自身财产对公司债务承担责任
Ⅱ.股份公司以全部财产对公司债务承担责任
Ⅲ.股东以认购股份对公司债务承担责任
Ⅳ.股份公司以未分配利润对公司债务承担责任
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《中华人民共和国公司法》第三条规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。【考点】二、总论（二）公司的独立人格【题库维护人：S】


合伙人在合伙企业清算前私自转移或处分合伙企业财产的，（ ）。
A、无效
B、合伙企业可撤销
C、合伙企业不得以此对抗善意第三人
D、合伙企业可变更
答案：C
分析解释：根据《合伙企业法》第二十一条的规定，除法律另有规定外，合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产。合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。【知识点】普通合伙企业【考点】合伙企业财产的分割、转让和处分【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于基金财产债权债务独立性的意义的说法，错误的是（ ）。
A、有利于保护基金管理人的合法权益
B、有利于基金财产的稳定运作，提高基金的运作效率
C、有利于保障基金财产的安全
D、有利于维护基金财产的独立性
答案：A
分析解释：对证券投资基金活动具有重要的意义，主要体现在：1．有利于维护基金财产的独立性2．有利于保障基金财产的安全3．有利于保护基金份额持有人的合法权益4．有利于基金财产的稳定运作，提高基金的运作效率【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产债权债务独立性的意义【考查方向】原文条款【难度】中


根据《证券公司监督管理条例》，判断证券公司审慎经营的情况包括（ ）。
Ⅰ.财务状况
Ⅱ.专业人员数量
Ⅲ.高级管理人员素质
Ⅳ.内控水平
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：审慎经营，是指证券公司应结合自身的财务状况、内控水平、合规程度、高级管理人员素质、专业人员数量等方面的实际情况，开展经营活动，确保各项经营活动可能给证券公司带来的风险处于可控范围内。【知识点】证券公司的一般性规定【考点】依法审慎经营、履行诚信义务的规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列属于合规管理基本制度应包括的内容是（ ）。
Ⅰ.合规管理的目标
Ⅱ.合规管理的基本原则
Ⅲ.机构设置及其职责
Ⅳ.合规风险隐患的报告、处理和责任追究
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：本题考查合规管理的基本制度。合规管理的基本制度应当明确合规管理的目标、基本原则、机构设置及其职责、履职保障、合规考核、违法违规行为及合规风险隐患的报告、处理和责任追究等内容。【知识点】证券公司治理【考点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考查方向】原文条款【难度】易


董事会应当至少每（ ）举行一次全面的内部控制检查评价工作。
A、年
B、半年
C、季度
D、月
答案：A
分析解释：董事会负责督促、检查和评价证券公司各项内部控制制度的建立与执行情况，对内部控制的有效性负最终责任；每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成相应的专门报告。【知识点】公司治理、内部控制与合规管理【考点】证券公司内部控制的监督、检查与评价机制【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券投资顾问业务与发布证券研究报告的立场不同
B、证券投资顾问业务与发布证券研究报告的服务方式和内容不同
C、证券投资顾问业务与发布证券研究报告的服务对象有所不同
D、在服务流程上，证券投资顾问服务一般是证券研究报告的重要基础
答案：D
分析解释：证券投资顾问业务与发布证券研究报告的区别与联系。在服务流程上，证券研究报告一般是证券投资顾问服务的重要基础，选项D错误。【知识点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的概念和基本关系【考点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的基本关系【考查方向】原文条款【难度】中