甲公司向乙公司签发金额为200 000 元支票用于支付货款，提示付款时被告 知甲公司的银行存款余额为100 000 元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为 （ ）元。
A、100 000×5%
B、100 000×2%
C、200 000×5%
D、200 000×2%
答案：D
分析解释：单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行对出票人 处以票面金额 5% 但不低于 1 000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿票面金额 2% 的赔偿金。在本题中，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为 200 000×2%。


根据支付结算法律制度的规定，关于办理支付结算基本要求的说法中，不符合法律规定的是（）。
A、未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据仍然有效，银行予以受理
B、变造是对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为
C、票据的收款人为“中国银行保险监督管理委员会”，可以直接填写 “银保监会”
D、票据的出票日期不得为阿拉伯数字
答案：A
分析解释：选项A：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。选项B：变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。选项C：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称， “银保监会”使用正确。选项D：票据的出票日期必须使用中文大写。


保密条款有利于保护（ ）的利益。
A、投资方
B、目标公司
C、投资方及目标公司双方
D、第三方
答案：C
分析解释：保密义务是双方共同的义务。（1）对股权投资基金而言，在投资过程中知悉的目标公司的非公开的技术、产品、市场、客户、商业计划、财务计划等商业秘密进行保密；（2）对目标公司而言，在融资过程中所知悉的股权投资基金的非公开的尽职调查方法与流程、投资估值意见、投资框架协议及投资协议条款等商业秘密进行保密。故本题选C选项。


基金管理人的下列行为中，不属于违规行为的是（ ）。
A、在规定范围和比例内，将其管理的不同基金财产投资于同一股票
B、将货币基金投资于可转债
C、向基金份额持有人承诺5%的预期收益
D、不同的投资组合之间在同一交易日频繁对同一股票进行反向交易
答案：A
分析解释：B项错误，按照《货币市场基金管理暂行规定》以及其他有关规定，货币市场基金不得投资于可转换债券；C项错误，基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；D项错误，开展特定客户资产管理业务，严格禁止同一或不同投资组合在同一交易日内进行反向交易及其他可能导致不公平交易和利益输送的交易行为。故本题选A选项。


下列关于开放式基金份额的转换的说法正确的是（ ）。
A、开放式基金份额的转换是指投资者需要先赎回已持有的基金份额
B、开放式基金份额转换是指投资者将其所持有的某一只基金份额转换为同一基金管理人管理的另一只基金份额的行为
C、投资者采用“金额转换”的原则提交申请
D、基金转换转入的基金份额可赎回的时间为T+3日
答案：B
分析解释：B选项正确，开放式基金的转换是指，投资者不需要先赎回已持有的基金份额，就可以将其持有的基金份额转换为同一基金管理人管理的另一基金份额的一种业务模式。A选项错误，不需要先赎回已持有的基金份额；C选项错误，投资者采用“份额转换”的原则提交申请；D选项错误，投资者可于 T+2日起赎回该部分基金份额。故本题选B选项。


完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明，这属于内部控制中的（ ）。
A、横向关系制约
B、纵向关系制约
C、健全性规范
D、独立性规范
答案：A
分析解释：就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。故本题应选A选项。


根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（ ）。
A、开采矿产品的国有企业
B、进口矿产品的单位
C、管辖海域开采矿产品的个体户
D、股份制盐厂
答案：B
分析解释：在中华人民共和国领域及管辖海域开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位和各类个人。除上述单位和个人以外，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税的纳税人。综上，本题应选B。


通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（ ）。
A、公开招标采购
B、选择性招标采购
C、限制性招标采购
D、非竞争性招标采购
答案：B
分析解释：政府采购分招标采购和非招标采购。招标采购按公开程度分为公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。其中，选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。综上，本题应选B。


网络市场直接调研的方法包括（ ）。
A、网上观察法
B、专题讨论法
C、在线问卷法
D、网上实验法
E、访问相关网站收集资料
答案：A,B,C,D
分析解释：网络市场调查的方法有两种：（1）直接进行的一手资料调查，即网上直接调查，具体方法包括网上观察法、专题讨论法、在线问卷法和网上实验法；（2）利用互联网的媒体功能，在互联网上收集二手资料，即网上间接调查，具体方法包括利用搜索引擎访问相关网站、利用相关的网上数据库。选项E属于间接调研的方法。综上，本题应选ABCD。


格瑞斯（Wagrath）和汉迪（Hardy）在研究制造商和零售商冲突时，根据冲突发生的频率、激烈程度以及冲突事件的重要性，将渠道冲突分为（）。
A、低度冲突区
B、中低度冲突区
C、中度冲突区
D、高度冲突区
E、超高度冲突区
答案：A,C,D
分析解释：合理的渠道冲突分类是有效把握冲突类型，制定相应策略，更好地进行冲突管理的基础。从不同角度出发，渠道冲突有不同的分类方法。瓦格瑞斯（Wagrath）和汉迪（Hardy）在研究制造商和零售商冲突时，根据冲突发生的频率、激烈程度以及冲突事件的重要性，将渠道冲突分为三个层次：①低度冲突区；②中度冲突区；③高度冲突区。


已知某企业2017年末所有者权益中，股本为2780万元，资本公积为220万元，盈余公积为400万元，未分配利润为200万元；而该企业2016年末所有者权益中，股本为2480万元，资本公积为520万元，盈余公积为300万元，未分配利润为700万元，则该企业2017年的资本保值增值率为（ ）。
A、29%
B、100%
C、112%
D、90%
答案：D
分析解释：资本保值增值率是指企业本年末所有者权益同年初所有者权益的比率，是评价企业经济效益状况的辅助指标。其计算公式为：资本保值增值率=（期末所有者权益÷期初所有者权益）×100%。在本题中，资本保值增值率=（2780＋220＋400＋200）÷（2480＋520＋300＋700）×100%=90%。综上，本题应选D。


报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入称为（）。
A、收入
B、费用
C、净资产
D、预算收入
答案：A
分析解释：政府财务会计收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。政府会计主体收入的增加将导致净资产増加，进而导致资产增加或负债减少（或两者兼而有之），并且最终导致政府会计主体经济利益的增加或服务潜力增强。预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得并纳入预算管理的现金流入。


报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入称为（  ）。
A、收入
B、费用
C、净资产
D、预算收入
答案：A
分析解释：政府财务会计收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。政府会计主体收入的增加将导致净资产增加，进而导致资产增加或负债减少（或两者兼而有之），并且最终导致政府会计主体经济利益的增加或服务潜力增强。预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得并纳入预算管理的现金流入。


关于有限责任公司设立的说法，正确的是（ ）。
A、有限责任公司最低注册资本有限额要求
B、全体股东的货币出资金额应占注册资本的30%
C、有限责任公司由50个以下股东出资设立
D、全体股东首次出资额应当达到法律规定的比例
答案：C
分析解释：在股东出资要求上，新修订的公司法对有限责任公司的最低注册资本不做要求，所以选项A错误；在出资形式上，新公司法删去了对全体股东的货币出资金额占注册资本30%的要求，所以选项B错误；新公司法删去了对全体股东首次出资额的要求，所以选项D错误。在股东资格和人数上，有限责任公司由50个以下股东出资设立，所以选项C正确。


关于市场在资源配置中起决定性作用的表述，正确的是（ ）。
A、通过价格机制、供求机制、竞争机制等市场机制对资源配置发挥决定性作用
B、社会经济资源主要由政府的计划配置
C、价格主要由政府决定
D、社会经济资源主要是由市场配置
E、价格主要由市场决定
答案：A,D,E
分析解释：此题考查市场在资源配置中起决定性作用。对于市场在资源配置中起决定性作用，可以从以下两个方面加以理解：一是社会经济资源主要是由市场配置，而不是由政府配置或政府的计划配置；二是价格主要由市场决定，而不是由政府制定。市场对资源配置起决定性作用，就是通过价格机制、供求机制、竞争机制等市场机制对资源配置发挥决定性作用。


布雷顿森林体系的特征主要包括（ ）。
A、实行“双挂钩”的固定汇率制度
B、美元成为最主要的国际储备货币
C、国际货币基金组织作为一个新兴机构成为国际货币体系的核心
D、实行以美元为中心的、可调整的固定汇率制度
E、扩大特别提款权的作用
答案：A,B,C,D
分析解释：布雷顿森林体系的特征是：（1）由于美元与黄金挂钩，取得了等同于黄金的地位，成为最主要的国际储备货币。（2）实行以美元为中心的、可调整的固定汇率制度。但是，游戏规则不对称，美国以外的国家需要承担本国货币与美元汇率保持稳定的义务。（3）国际货币基金组织作为一个新兴机构成为国际货币体系的核心。故本题选ABCD选项。


在绩效反馈面谈中需要注意的事项有（ ）。
A、采取赞扬与建设性批评相结合的方式，避免员工产生抵触情绪
B、把重点放在解决问题上
C、分析不良绩效产生的原因并探讨解决方案是面谈的核心
D、鼓励员工积极参与到反馈过程中
E、以对方为中心及同情的态度
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查绩效反馈面谈的注意事项。绩效反馈面谈中应注意事项有：（1）采取赞扬与建设性批评相结合的方式；（2）重点放在解决问题上，反馈面谈的最终目的是改进绩效，因此分析不良绩效产生的原因并探讨解决方案才是面谈的核心；（3）鼓励员工积极参与到反馈过程中。选项E属于面谈中评价者的误区，所以不选。故本题选ABCD选项。


关于竞争战略的说法，正确的是（ ）。
A、创新战略是以产品的创新以及产品生命周期的缩短为导向的一种竞争战略
B、创新战略对于组织内部的职位等级结构以及相对稳定的职位评价等不是很重视
C、追求成本领先战略的组织都非常重视效率
D、采用客户中心战略的组织对操作水平的要求很高
E、采用客户中心战略的组织所关注的是如何取悦客户
答案：A,B,C,E
分析解释：创新战略是以产品的创新以及产品生命周期的缩短为导向的一种竞争战略。创新战略非常强调客户的满意度和个性化需要，而对于组织内部的职位等级结构以及相对稳定的职位评价等则不太重视。追求成本领先战略的组织都非常重视效率。客户中心战略是一种以提高客户服务质量、服务效率、服务速度等来赢得竞争优势的战略，很重视如何取悦客户。


通过对（ ）和（ ）的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。
A、基金盈利能力；持有人结构
B、基金份额变动情况；持有人结构
C、基金份额变动情况；基金盈利能力
D、基金分红能力；持有人结构
答案：B
分析解释：通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。一般来说，如果基金份额变动较大，则会对基金管理人的投资有不利影响；反之则有助于基金投资的稳定。如果基金持有人中个人投资者较多，则该基金的规模相对会稳定，如果基金持有人中机构投资者较多，表明机构比较认可该基金的投资。故本题选B选项。


以下哪些是声誉风险管理中应强凋的内容?（）
A、明确商业银行的战略愿景和价值理念
B、有明确记载的声誉风险管理流程及政策
C、深入理解不同利益持有者对自身的期望值
D、有明确记载的危机处理或决策流程
E、建设学习型组织
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：声誉风险管理中应强调的内容包括十项，题干中的五个选项均正确，除此之外，还包括：(1)培养开放、互信、互助的机构文件;(2)建立强大的、动态的风险管理系统;(3)建立公平的奖惩机制;(4)利用自身的价值理念、道德规范影响合作伙伴、供应商和客户;(5)建立公开、诚恳的内外部交流机制，尽量满足不同利益持有者的要求。


不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A、从事收购农产品的集体企业
B、由财政部门拨付经费的研究所
C、股份制银行
D、从事餐饮的个体户
答案：B
分析解释：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中"单位"包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位个人"包括个体工商户以及其他个人。故选项B符合题意。


金融租赁公司在开展融资租赁业务时,可以和其他机构分担风险的业务是（）。
A、转租赁
B、直接租赁
C、委托租赁
D、杠杆租赁
答案：D
分析解释：金融租赁公司同其他机构分担风险的融资租赁业务包括联合租赁和杠杆租赁两类。杠杆租赁是指融资租赁项目中大部分租赁融资由其他金融机构以银团贷款的形式提供。但是,这些金融机构对承办该融资租赁项目的租赁公司无追索权。
同时,这些金融机构按所提供的资金在该项目的租赁融资额中所占的比例,直接享有回收租金中所含的租赁收益。


根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。
A、仲裁事项
B、选定的仲裁委员会
C、具体的仲裁事由
D、请求仲裁的意思表示
答案：A,B,D
分析解释：本题主要考查“仲裁协议的内容”知识点。仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。选项ABD分别对应上述（2）（3）（1），选项C不在上述范围内。故正确答案为ABD。


2015年7月1日，甲公司因财务困难以其生产的一批产品偿付乙公司账款1200万元，该批产品的实际成本为700万元，未计提存货跌价准备，公允价值为1000万元，增值税销项税额170万元由甲公司承担，不考虑其他因素，甲公司进行的下述会计处理中，正确的有（ ）。
A、确认债务重组利得200万元
B、确认主营业务成本700万元
C、确认主营业务收入1000万元
D、终止确认应付乙公司账款1200万元
答案：["B","C","D"]
分析解释：双方账务处理：
甲公司
借：应付账款 1200
贷：主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（销项税额） 170
营业外收入—债务重组利得 30
借：主营业务成本 700
贷：库存商品 700
乙公司
借：库存商品 1000
应交税费-应交增值税（进项税额）170
营业外支出 30
贷：应收账款 1200


甲公司持有乙公司20%的有表决权股份，采用权益法核算。20×1年12月20日，甲公司将一批账面余额为1000万元的商品，以600万元的价格出售给乙公司(假设交易损失中有300万元是减值造成的)。至20×1年资产负债表日，该批商品对外部第三方出售40%。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生内部交易。乙公司20×1年净利润为2000万元，不考虑所得税因素。20×1年甲公司因该项投资应确认的投资收益为（）。
A、300万元
B、0
C、420万元
D、412万元
答案：D
分析解释：甲公司在该项内部交易中亏损400万元，其中300万元是因为商品减值引起的，不予调整;另外该商品已对外出售40%，所以12(100×60%×20%)万元是未实现内部交易损益属于投资企业的部分，在采用权益法计算确认投资损益时应予抵销，即甲公司应确认的投资收益=(2000+1OO×60%)×20%=412(万元)。


资源配置达到帕累托最优状态的标准是（ ）。
A、还存在帕累托改进的资源配置状态
B、收入在不同居民之间分配公平
C、可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少
D、不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少
答案：D
分析解释：本题考查资源最优配置的标准。资源实现最优配置的标准是，当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好，而不使一个人的境况变坏。换言之，社会已达到这样的一种状态，如果资源在某种配置下，不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少，那么社会就实现了资源的最优配置。


金融机构直接融资的特点有（）。
Ⅰ.金融机构发行债券可以影响货币供给量，从而起到货币化的作用
Ⅱ.发行金融债券有利于丰富市场信息层次，增加投资产品种类
Ⅲ.发行金融债券有利于提高金融机构资产管理能力，化解金融风险
Ⅳ.发行金融债券有利于拓宽直接融资渠道，优化金融资产结构
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：本题考查金融机构直接融资的特点。金融机构直接融资的最大特点是：(1)金融机构发行债券可以影响货币供给量，从而起到货币化的作用;(2)发行金融债券有利于提高金融机构资产管理能力，化解金融风险;(3)发行金融债券有利于拓宽直接融资渠道，优化金融资产结构;(4)发行金融债券有利于丰富市场信息层次，增加投资产品种类。


商业银行的战略规划应当定期审核或修正，以适应不断发展变化的市场环境。下列哪一种情况下，商业银行不需要调整战略规划？（）
A、中国银行业实行全面的对外开放，竞争加剧
B、房贷市场长期看好，但是遇到紧缩的货币政策，房贷产品计划推行不如预期
C、中小企业逐渐成为市场经济的主要力量，而银行一直为大型国有企业提供贷款服务
D、客户的结构发生变化，提出新的需求
答案：B
分析解释：战略规划应当定期审核或修正，以适应不断发展变化的市场环境和满足利益持有者的需求，同时最大限度地降低战略规划中的战略风险。B项，产品的计划推行不如预期，其原因可能是经济环境不允许、经济政策不支持或规划方向有误等，如果仅是短期内的货币政策影响，房贷市场仍然长期看好，就不应视为战略有误，无须对长远战略规划进行调整。


计量市场风险时，计量VaR值时通常需要采用压力测试进行补充，因为（）。
A、VaR值只在99％的置信区间内有效
B、压力测试提供一般市场情形下精确的损失水平
C、压力测试通常计量正常市场情况下所能承受的风险损失
D、VaR值反映一定置信区间内的最大损失，但没有说明极端损失
答案：B
分析解释：市场风险压力测试主要目标在于弥补VaR模型缺陷和强化风险管理。VaR模型缺陷主要表现在两方面：①VaR不能反映极端情况下非正常市场中的损害程度，需要通过压力测试方法弥补VaR方法的缺陷；②在压力情况下，风险因子的相关性可能发生改变。压力测试能捕捉压力状态下风险因子相关性发生改变的现象，反映极端事件的风险暴露。


组合还款法使得借款人可以在贷款期限内将本金分为几部分，各部分采用不同还款方式。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：组合还款法是一种将贷款本金分段偿还，根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式，即根据借款人未来的收支情况．首先将整个贷款本金按比例分成若干偿还阶段．然后确定每个阶段的还款年限。还款期间，每个阶段约定偿还的本金在规定的年限中按等额本息的方式计算每月偿还额．未归还的本金部分按月计息．两部分相加就是每月的还款金额。


贷款审查人对（）提交的《个人住房贷款调查审批表》、面谈记录以及贷前调查的内容是否完整进行审查。
A、借款申请人
B、贷款审核人
C、贷前调查人
D、贷款审批人
答案：C
分析解释：贷前调查完成后，贷前调查人应对调查结果进行整理、分析，填写《个人住房贷款调查审批表》，提出是否同意贷款的明确意见及贷款额度、贷款期限、贷款利率、担保方式、还款方式、划款方式等方面的建议，并形成对借款申请人还款能力、还款意愿、担保情况以及其他情况等方面的调查意见．连同申请资料等一并送交贷款审核人员进行贷款审核。


商业助学贷款申请人须提交的申请材料包括（）。
A、借款人的合法身份证件原件和复印件
B、证明借款人家庭经济困难的有关材料
C、借款人或其家庭成员经济收入证明
D、借款人就读学校开出的学生学期内所需学费、住宿费和生活费总额的有关材料
E、同意贷款银行查询其个人征信信息的书面授权
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：商业助学贷款申请时应提交的材料除了选项A、C、D、E外，还包括：贷款银行需要的借款人与其法定代理人的关系证明：借款人为入学新生的提供就读学校的录取通知书或接收函，借款人为在校生的提供学生证或其他学籍证明：借款人和担保人应当面出具并签署书面授权，同意贷款银行查询其个人征信信息：银行要求提供的其他证明文件和材料。


下列关于互联网金融下的征信业务的叙述中，有误的一项是（）。
A、借助互联网金融平台。征信系统可以将更广范围的信息采集入库．并通过互联网征信平台实现更高效的信息共享
B、通过及时采集互联网金融领域的相关信用信息．能够帮助征信系统快速适应社会的新发展，建立起更为完整、全面的信贷指标体系，为政策制定提供强有力的信息支撑
C、目前大多数网络贷款可以完全利用银行间的征信系统进行
D、在互联网金融的背景下，征信系统现有的应用架构、数据架构、技术架构等方面的设计已开始难以满足现实要求，需要针对互联网金融进一步提升其扩展性、灵活性和前瞻性,以适应未来的发展需要
答案：C
分析解释：与传统金融机构不同，目前大多数网络贷款无法完全利用银行间的征信系统，仅能进行有限的尽职调查，其具体表现为：信息征集范围不明确．存在征集来源任意扩大化问题；信息征集授权未作规范，存在征集流程不合法现象：信息使用标准不统一、保留期限未明朗，存在“征信不公”问题；信息更正流程冗长、救济方式操作性不强，存在法律风险。


组合还款法使得借款人可以在贷款期限内将本金分为几部分，各部分采用不同还款方式。（）
A、√
B、×
答案：B
分析解释：组合还款法是一种将贷款本金分段偿还，根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式，即根据借款人未来的收支情况.首先将整个贷款本金按比例分成若干偿还阶段.然后确定每个阶段的还款年限。还款期间，每个阶段约定偿还的本金在规定的年限中按等额本息的方式计算每月偿还额.未归还的本金部分按月计息.两部分相加就是每月的还款金额。


根据《会计法》，应该进行会计核算的经济业务事项不包括（）。
A、款项和有价证券的收付
B、收入、支出、费用、成本的计算
C、会计人员的交接
D、债权、债务的发生和结算
答案：C
分析解释：本题考查会计核算的具体内容。根据《会计法》规定，如下经济业务事项应当办理会计手续、进行会计核算：(1)款项和有价证券的收付;(2)财物的收发、增减和使用;(3)债权债务的发生和结算;(4)资本增减;(5)收入、支出、费用、成本的计算;(6)财务成果的计算和处理;(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。


根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（ ）。
A、银行办理支付结算，不得以任何理由压票
B、单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款
C、银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件
D、单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据
答案：A
分析解释：选项 B：单位和个人办理支付结算业务时，不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。但并不是不得以任何理由拒绝付款，在有依据的情况下可以拒绝付款。选项 C：银行办理支付结算时，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。选项 D：单位和个人办理支付结算业务时，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。


（1）甲支付机构向王某出售预付卡，下列信息中，应当登记的是（ ）。2018年5月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2019年5月王某因被派驻国外工作，将剩余的不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、王某的联系方式
B、购卡总金额
C、王某的身份证件名称和号码
D、预付卡卡号
答案：A,B,C,D
分析解释：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码（选项C）、联系方式（选项A）、购卡数量、购卡日期、购卡总金额（选项B）、预付卡卡号（选项D）及金额等信息。


按照理财顾问业务的客户管理要求，对客户实行分层管理的内容不包括（）。
A、根据不同种类个人理财顾问业务的特点，以及客户的经济状况、风险认知能力和风险承受能力，对客户进行分层，防止错误销售，以免损害客户利益
B、商业银行在客户分层的基础上，结合不同理财顾问业务类型的特点，确定向不同的客户提供理财顾问服务的通道
C、商业银行在充分认识到不同层次客户、不同类型业务、不同服务渠道所面临的主要风险后，制定相应的具有针对性的业务管理制度
D、商业银行应建立个人理财顾问业务的跟踪调查制度，定期对客户的分层进行重新评估分析，避免不当销售
答案：D
分析解释：本题考查个人理财业务风险管理中的理财顾问服务的客户管理。前3项是教材中给出的客户分层管理的内容，D项是出题人将客户管理要求中的客户跟踪评估制度改头换面设置的干扰项。客户跟踪评估制度的内容是：商业银行应当建立个人理财顾问服务的跟踪评估制度，定期对客户评估报告或投资顾问建议进行重新评估，并向客户说明有关评估情况。


在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，A注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。
A、以往通常是对收入总体进行分析，现决定对收入按细类进行分析
B、对大额应收账款进行函证
C、对销售交易的具体条款进行函证
D、在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序
答案：["A","C","D"]
分析解释：所谓不可预见性，应当是出乎被审计单位意料、一般情况下无须执行的程序。选项A满足这一要求;选项B不具有不可预见性，因为通常情况下都要选择大额业务对应收账款实施函证;选项C具有不可预见性，因为通常情况下，函证内容不包括销售交易的具体条款;选项D满足上述特征，因为通常情况下注册会计师愿意选择金额较大的存货实施监盘。


专家，即注册会计师的专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。专家既可能是会计师事务所内部专家（如会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工，包括临时员工），也可能是会计师事务所外部专家。这里的专长，是指在某一特定领域中拥有的专门技能、知识和经验。例如（）。
A、对与保险合同或员工福利计划相关的负债进行精算
B、对石油和天然气储量进行估算
C、对合同、法律和法规进行解释
D、对复杂或异常的纳税问题进行分析
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：专长是指在某一特定领域中拥有的专门技能、知识和经验。例如：对复杂的金融工具、土地及建筑物、厂房和机器设备、珠宝艺术品、古董、无形资产等的评估;对于保险合同或员工福利计划相关的负债进行精算;对石油和天然气储量进行估算;对环境负债和场地清理费用进行估价;对合同、法律和法规进行解释;对复杂或异常的纳税问题进行分析。


按住房和城乡建设部有关规定，工程项目施工现场专职安全生产管理人员配备的数量应综合考虑（）。
A、企业资质等级
B、工程施工规模
C、项目安全风险
D、施工生产需要
E、设备管理需要
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：工程项目施工现场应组建安全生产领导小组，由施工企业根据工程规模、安全风险、设备管理和生产需要在现场委派相应数量的项目专职安全生产管理人员，同时建立项目管理人员轮流安全生产值日制度。施工企业应依法独立设置安全生产管理部门，按企业资质类别与等级、经营规模、设备管理和生产需要足额配备相应数量的专职安全生产管理人员。


证券投资顾问和证券分析师变更注册程序包括()。Ⅰ.提出变更请求 Ⅱ.对变更申请进行审核Ⅲ.证券业协会收到证券公司、证券投资咨询机构提交的注册申请后，通过系统进行审核，必要时可要求机构提交书面材料Ⅳ.证券投资顾问或证券分析师完成变更注册登记后，证券业协会将在网站更新有关公示信息
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查证券投资顾问和证券分析师注册登记程序及要求。变更注册程序：(1)提出变更请求。(2)对变更申请进行审核。(3)证券业协会收到证券公司、证券投资咨询机构提交的注册申请后，通过系统进行审核，必要时可要求机构提交书面材料。(4)证券投资顾问或证券分析师完成变更注册登记后，证券业协会将在网站更新有关公示信息。


我国目前尚未完成实现利率化市场，仍受到管制的利率是()
A、存款利率上限
B、贷款利率下限
C、回购协议利率
D、同业拆借利率
答案：A
分析解释：2013年7月20日起，中国人民银行决定取消金融及贷款利率0.7倍的下限，全面放开金融机构贷款利率管制，其中涉及的贷款利率下限、票据贴现利率限制、农村信用社贷款利率上限等限制一律取消。目前，中国人民银行仅对金融机构人民币存款利率实行上限管理，货币市场、债券市场利率和境内外币存款利率已实现市场化。参见课本P35


根据社会保险法律制度的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（ ）。
A、如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
B、病假工资或疾病救济费不得低于本职工工资的 80%
C、病休期间，公休、假日和法定节日不包括在医疗期内
D、对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，并且无须按经济补偿金规定给予其经济补偿
答案：B,C,D
分析解释：选项 B：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%。选项C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在医疗期内。选项 D：对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿金规定给予其经济补偿。


中国公民李某 2019 年 10 月提供咨询服务，取得劳务报酬 5 200 元，支付交通费200 元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%；每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20% 计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（5 200 － 200）×20% ＝ 1 000（元）
B、5 200×20% ＝ 1 040（元）
C、5 200×（1 － 20%）×20% ＝ 832（元）
D、（5 200 － 200）×（1 － 20%）×20% ＝ 800（元）
答案：C
分析解释：劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用标准：每次收入不超过 4 000 元的定额减除 800 元，每次收入 4 000 元以上的，减除 20%。本题中劳务报酬 5 200 元超过4 000 元，应预缴个人所得税额＝ 5 200×（1 － 20%）×20% ＝ 832（元）。其他支出，如交通费 200 元不得减除。


根据《统计法》规定，制定统计调查项目，应当同时制定（）。
A、该项目的统计调查方案
B、该项目的统计调查表
C、该项目的统计调查制度
D、该项目的统计调查指标
答案：C
分析解释：赋予统计调查制度明确的法律地位，在第十四条中明确规定，制定统计调查项目，应当同时制定该项目的统计调查制度，并依照《统计法》第十二条的规定一并报经审批或者备案；统计调查制度应当对调查目的、调查内容、调查方法、调查对象、调查组织方式、调查表式、统计资料的报送和公布等做出规定；统计调查应当按照统计调查制度组织实施。


以下不属于货币政策“三大法宝”的是（）。
A、再贴现
B、利率政策
C、存款准备金
D、公开市场业务
答案：B
分析解释：货币政策由货币政策目标和货币政策工具两部分内容构成。我国货币政策工具主要包括公开市场业务、存款准备金、再贷款与再贴现、利率政策、汇率政策和窗口指导六大类。在这六大类货币政策工具中，公开市场业务、存款准备金和再贴现是现代中央银行应用最为广泛的货币政策工具，被称为货币政策的“三大法宝”。不包括选项B“利率政策”。


规范化的统计调查表分为（）。
A、原始表
B、汇总表
C、基层表
D、综合表
E、基础表
答案：["C","D"]
分析解释：规范化的统计调查表分为综合表和基础表。综合表就是解决向用户提供什么产品的问题，它是利用原始资料进行加工、整理和分析，形成规范的统计工作成果或“产品”的综合要求，也是统计纵使单位整理汇总基层统计数据并报送上级统计机构使用的统计调查表。基层表是基层企业事业单位填报的统计调查表，是统计工作中搜集原始资料的基本工具。


实施成本领先战略获取低成本优势的途径包括( )等
A、经营过程的部分环节实现自动化
B、规模化采购
C、把不擅长的业务活动外包
D、产品多样化
E、前向或后向一体化
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：实施成本领先战略获取低成本优势的途径包括 ：①改变流程，减少或简化多余的环节 ;②经营过程的部分环节实现自动化 ;③更大范围地寻找便宜的进货渠道 ;④规模化采购 ;⑤采用有效的广告、促销方式 ;⑥产地销，以减少运输费用;⑦把不擅长的业务活动外包 ;⑧前向或后向一体化 ;⑨技术优势，以特殊专利或技术节省成本等。


下列各项中，应计入销售费用的有（）。
A、预计产品质量损失成本
B、销售商品的运输费
C、专设销售机构的办公费
D、推广新产品的宣传费
答案：A,B,C,D
分析解释：销售费用包括保险费、包装费、展览费和广告费（选项D）、商品维修费、预计产品质量保证损失（选项A）、运输费（选项B）、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用（选项C）。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。


下列关于原始凭证填制要求的表述中，正确的有（ ）。
A、原始凭证所填列的经济业务内容和数字必须真实可靠，符合实际情况
B、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略
C、手续要完备
D、书写要清楚、规范
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查“原始凭证的填制要求”的知识点。填制原始凭证的基本要求为：记录真实，指原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况；内容完整，指原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；手续完备；书写清楚、规范；连续编号；不得涂改、刮擦、挖补；填制及时。故本题应选择ABCD选项。


（3）关于专利技术摊销，下列各项中，会计处理结果正确的是（ ）。长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）有关无形资产业务如下：（1）2017年1月，长江公司以银行存款2400万元购入一项土地使用权（不考虑相关税费）。该土地使用年限为60年。（2）2017年6月，长江公司研发部门准备研究开发一项专利技术。在研究阶段，公司为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用600万元。（3）2017年8月，上述专利技术研究成功，转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专利技术的设计，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费分别为800万元、1300万元和200万元，同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上假定符合开发支出资本化的条件。（4）2017年10月，上述专利技术的研究开发项目达到预定用途，长江公司预计该专利技术的使用年限为10年。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期实现方式。（5）2018年4月，长江公司利用上述外购的土地使用权，自行开发建造厂房。厂房于2010年9月达到预定可使用状态，累计所发生的必要支出5550万元（不包含土地使用权）。该厂房预计使用寿命为10年，预计净残值为50万元。假定长江会司对其采用年数总和法计提折旧。（6）2020年5月，长江公司研发的专利技术预期不能为企业带来经济利益，经批准将其予以转销。
A、专利权从2017年10月开始摊销
B、专利权从2017年11月开始摊销
C、至2019年12月31日，专利技术累计摊销的金额为540万元
D、专利权报废时累计摊销额为620万元
答案：A,C,D
分析解释：无形资产从取得当月开始摊销，选项A正确，选项B错误；该专利技术至2019年年末累计摊销的金额=2400/（12×10）×（3+12+12）=540（万元），选项C正确；该专利权2020年摊销的金额=2400/（12×10）×4=80（万元），该专利权报废时累计摊销额=540+80=620（万元），选项D正确。


以下关于财务费用的表述中，正确的有（ ）。
A、企业外贸交易时发生的汇兑损益计入财务费用
B、财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用
C、企业应通过“财务费用”科目，核算财务费用的发生和结转情况
D、财务费用借方登记发生的各项财务费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的财务费用
答案：A,B,C,D
分析解释：财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关手续费、现金折扣等。选项AB正确。企业应通过“财务费用”科目，核算企业财务费用的发生和结转情况。该科目借方登记发生的各项财务费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的财务费用，结转后该科目应无余额。选项CD正确。


下列各项中，不影响利润表中的营业利润的是（ ）。
A、企业销售商品发生的现金折扣
B、行政管理部门的办公费
C、出售固定资产的净收益
D、出售原材料的成本
答案：C
分析解释：本题考核利润表的结构。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益。选项A计入销售费用；选项B计入管理费用；选项D计入其他业务成本，都会影响营业利润。选项C计入营业外收入，不影响营业利润。故选C。


关于个人所得税纳税人的说法，正确的是（）。
A、在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B、个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C、居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人
D、居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，其取得的境内境外所得，都要向我国政府缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人，对其仅就来源于中国境内的所得，向我国政府缴纳个人所得税。


下列不属于货币政策工具的是( )。
A、为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现
B、向国家开发银行提供贷款
C、确定中央银行基准利率
D、要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金
答案：B
分析解释：货币政策工具有:①要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金;②确定中央银行基准利率;③为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现;④向商业银行提供贷款;⑤在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇;⑥国务院确定的其他货币政策工具。国家开发银行属于政策性银行。选项
B不属于货币政策工具。


关于项目组合评估的项目地图法的说法，正确的有（）。
A、珍珠型项目具有较高的预期收益和成功概率
B、牡蛎型项目具有较高的成功概率，但潜在收益较低
C、白象型项目具有较高的预期收益，但成功概率较低
D、面包和黄油型项目成功概率低，但预期收益较高
E、对于白象型项目，企业应终止或排除
答案：["A","E"]
分析解释：本题考查项目地图法。珍珠型项目具有较高的预期和很高的成功概率，项目的风险较小，属于比较有潜力的明星项目；牡蛎型项目虽然潜在收益很高，但是技术开发成功的可能性较低，风险较大；面包和黄油型项目技术风险低，开发成功率较高，但预期收益不是很好；白象型项目不仅风险较大，而且预期效益不好，不值得进行投资和开发，尽量排除。


购买人没有明确的购买目的，看到周围的人购买，自己也跟着购买的需求，即为（）。
A、消费需求
B、投资需求
C、投机需求
D、跟风需求
答案：D
分析解释：选项A,消费需求，是购买房地产后自己使用的需求;选项B，投资需求，是购买房地产后以出租来获得回报的需求;选项C，投需求，是为卖而买的需求，特别是发生在投机者对未来的房地产价格看涨时而现在购买房地产，甚至出现疯狂的抢购、囤积居奇;选项D,跟风需求，是购买人还没有明确的购买目的，看到别人购买，自己也跟着购买的需求


银行在办理银团贷款业务过程中发现借款人有下列()违约行为，并经指正不改的，由代理行负责召开银团会议，追究其违约责任，并以书面形式通知借款人及其保证人。
A、所提供的有关文件被证实无效
B、未能履行和遵守贷款协议所约定的义务
C、未能按贷款协议规定支付利息和本金
D、以假破产等方式逃废银行债务
E、擅自提前收回贷款或违约退出银团的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行在办理银团贷款业务过程中发现借款人有下列违约行为，并经指正不改的，由代理行负责召开银团会议，追究其违约责任，并以书面形式通知借款人及其保证人：①所提供的有关文件被证实无效;②未能履行和遵守款协议所约定的义务;③未能按贷款协议规定支付利息和本金;④以假破产等方式逃废银行债务;⑤其他按贷款协议约定的违约事项。


关于行政复议的说法，错误的是（）。
A、具体行政行为因为相对人申请复议而停止执行
B、行政复议以书面复议为基本方式，其他方式为补充
C、行政机关复议案件不能以调解方式结案
D、行政复议的被申请人承担对具体行政行为合法性和适当性的举证责任
答案：A
分析解释：复议不停止执行原则。行政复议不停止执行原则是《行政复议法》第二十一条所规定的原则，是指除：①被申请人认为需要停止执行的；②行政复议机关认为需要停止执行的；③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；④法律规定停止执行的四种情况之外，行政复议中，当事人争议的具体行政行为不因复议而停止执行。


假设某商业银行的当期期初共有1000亿元贷款，其中正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款分别为900亿元、50亿元、30亿元、15亿元、5亿元。该年度银行正常收回存量贷款l50亿元(全部为正常类贷款)，清收处置不良贷款25亿元，其他不良贷款形态未变化，新发放贷款225亿元(截至当期期末全部为正常类贷款)。截至当期期末，该银行正常类、关注类贷款分别为950亿元、40亿元。则该银行当年度的正常贷款迁徙率为( )。
A、12.3％
B、2.89％
C、4.38％
D、6.83％
答案：C
分析解释：该行期初正常贷款余额为900+50=950(亿元)，期内减少额为150亿元，期末正常贷款为950+40=990(亿元)，其中来自原正常贷款的为990-225=765(亿元)，期内贷款迁徙为不良贷款的金额为950-150-765=35(亿元)，所以正常贷款迁徙率为35／(950-150)×100％=4．38％。


各国社保筹资、管理发展的趋势不包括（）。
A、管理从分散向统一集中管理发展
B、绝大多数国家立法保证社会保障的强制性
C、多数国家社保资金采取“基金式”积累，独立管理和保值增值
D、社会保险机构不重视降低管理成本和工作效率
答案：D
分析解释：社会保障基金筹资、管理的发展趋势：1）社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展。2）社会保险的强制性，绝大多数国家都是由国家立法加以保证。3）社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式。4）社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。


各国社保筹资、管理发展趋势不包括（）
A、管理从分散向统一集中管理发展
B、绝大多数国家立法保证社会保障的强制性
C、多数国家社保资金采取“基金式”积累，独立管理和保值增值
D、社会保险机构不重视降低管理成本和工作效率
答案：D
分析解释：社会保障基金筹资、管理的发展趋势：1）社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展。2）社会保险的强制性，绝大多数国家都是由国家立法加以保证。3）社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式。4）社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。


识别客户关联方关系时，授信工作人员应重点关注客户核心资产重大变动及其净资产( )的变动情况。
A、10％以下
B、1000以上
C、20％以下
D、20％以上
答案：B
分析解释：识别客户关联方关系时，授信工作人员应重点关注客户的注册资金、股权分布、股权占比的变更情况，通过间接持股方式形成的关联关系，通过非股权投资方式形成的隐性关联关系，客户核心资产重大变动及其净资产l0％以上的变动情况，客户对外融资、大额资金流向、应收账款情况，客户主要投资者、关键管理人员及其亲密亲属的个人信用记录。


银行风险管理是一项复杂的系统工程，必须建立在稳健扎实的基础之上。以下不属于风险管理基础的是( )。
A、风险治理基础
B、组织架构基础
C、公司治理基础
D、风险文化基础
答案：C
分析解释：本题考查了银行风险管理的构成。风险管理的基础应包括风险治理、风险文化。公司治理是属于组织管理的内容，虽然也包括了风险管理的内容，但与风险关系没有直接的关系。而组织架构对于风险也有很大的影响，一个合理的组织架构能从很大程度上避免或减少风险，故也应包括其中，进而实现以最小成本获取尽可能最大收益的行为总和。故选C。


根据资料（2）.（3），L公司对此长期股权投资，下列会计处理正确的是（）。
A、对M公司实现的净利润，L公司应确认资本公积
B、宣告分配股票股利时，L公司应确认投资收益
C、对M公司2013年末实现的净亏损，L公司不作处理
D、2013年末，将享有M公司的净亏损份额60万元冲减投资收益
答案：D
分析解释：资料（2）的会计分录：借：长期股权投资—损益调整450贷：投资收益450M公司宣告发放股票股利，L公司不需要进行账务处理，但需要进行备查登记;收到股票股利后，L公司共持有M公司的股票300+300×2/10=360（万股）。资料（3）的会计分录：借：投资收益（200×30%）60贷：长期股权投资—损益调整60


以下对看跌期权的描述，正确的是（）。
A、也称卖出期权
B、期权购买者预期未来标的证券价格下跌
C、期权购买者最大损失为期权费
D、期权卖出方可以选择是否执行期权
E、只有标的证券价格上涨到一定程度时，期权购买者才可能获利
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查金融期权。看跌期权又称为卖出期权，是期权购买者预期未来某证券价格下跌，而与他人订立卖出合约，并支付期权费购买在一定时期内按合约规定的价格和数量卖出该证券给对方的权利。看跌期权与看涨期权相反，只有该证券下跌到一定程度时，才能行使期权，购买者获利。如果该证券价格没跌反涨，购买者则不行使期权，只损失期权费。


投资者担心利率上升给自己带来损失时可通过（）进行套期保值，以便将未来借款利率固定在某一水平上。
A、货币互换
B、卖出利率期货
C、买入远期利率协议
D、卖出利率期权
答案：C
分析解释：本题考察衍生金融工具的理解。选项A货币互换，主要用来规避汇率风险；而从题意可知，投资者担心利率上升给自己带来损失，希望将借款利率固定，由此可见，投资者处于买方立场，所以C操作属于买入操作，为避免未来看涨行情，先通过买入远期利率协议，可以将借入利率水平锁定。BD均为卖出操作，如看空未来利率行情，才采用卖出操作。


霍桑实验的研究结果是（）。
A、物质环境的改善一定能够导致员工生产绩效的提高
B、当降低生产车间的照明度时，参加实验的所有员工都降低了生产效率
C、人是单纯追求金钱收入的经济人
D、生产效率受企业内部人际关系的影响
答案：D
分析解释：本题考查人力资源管理的发展阶段及特点。霍桑实验：①有史以来最著名的员工行为研究结果②是人力资源管理发展中具有里程碑意义的事件③研究结果发现物理环境与员工个体的工作效率关系较少，工人的情绪、动机、人际关系等是提高生产效率的主要心理因素。④研究结果导致管理学界出现了“以人为导向”或“以人为中心”的管理思想与提法”


（1）根据材料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（ ）。甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2016 年12 月 1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元。该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为 250 000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税销售价格为 250 元，价款共计 200 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000 元，由销货方代垫运杂费 3 000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料 3 000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为 600 000 元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为 102 000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580 000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1 600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15 000 元，相应转出增值税进项税额为 2 550 元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6 000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用 元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）
A、退回银行汇票的多余款项时：借：银行存款 13 000 贷：其他货币资金 13 000
B、用银行汇票购买材料时：借：原材料 203 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：银行存款 237 000
C、申请签发银行汇票时：借：其他货币资金 250 000 贷：银行存款 250 000
D、用银行汇票购买材料时：借：原材料 203 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：其他货币资金 237 000
答案：A,C,D
分析解释：银行汇票通过“其他货币资金”核算，选项 B 不正确。具体会计分录如下：申请签发银行汇票时：借：其他货币资金 250 000 贷：银行存款 250 0002 日购入 M 材料时：借：原材料 203 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 银行存款 13 000 贷：其他货币资金 250 000


下列失业人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。
A、重新就业的孙某
B、移居境外的杜某
C、已享受基本养老保险待遇的陈某
D、应征服兵役的贾某
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的（选项A）;（2）应征服兵役的（选项D）;（3）移居境外的（选项B）;（4）享受基本养老保险待遇的（选项C）;（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。


下列属于企业内部控制方法的有（）。
A、绩效考评控制
B、归口管理
C、预算控制
D、信息内部公开
答案：["A","C"]
分析解释：（1）选项AC：属于企业内部控制方法。主要包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。（2）选项BD：属于行政事业单位内部控制方法。主要包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。


甲公司将存货周转率作为评估存货管理业绩指标，2013年度甲公司的存货周转率为2 .7，与2012年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（）。
A、由于主要原材料价格比2012年度下降了10 %，甲公司从2013年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20 %
B、甲公司主要产品在2013年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2012年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降
C、甲公司在2013年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产量的120 %，交货日期为2014年1月1日
D、从2013年初开始，物价一直上涨，甲公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算
答案：B
分析解释：如果企业为了评估存货管理的业绩，那么存货周转率一销售成本÷平均存货。选项B中销售价格的变动不影响存货和销售成本的变动.即不能解释存货周转率变动趋势。选项D中因为物价上涨，发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法，发出的存货价格是低的，留存的存货成本较高，所以销售成本降低，平均存货成本增加，进而存货周转率下降。


商业银行管理战略是商业银行前进、发展的航标灯，指引商业银行的前进方向以及如何到达目的地。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行管理战略是商业银行在综合分析外部环境、内部管理状况以及同业比较的基础上，提出的一整套中长期发展目标以及为实现这些目标所采取的行动方案。商业银行管理战略是商业银行前进、发展的航标灯，指引商业银行的前进方向以及如何到达目的地。因此，商业银行管理战略的重要性非同寻常，商业银行应定期研究、制定或修正管理战略。


计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
答案：A
分析解释：内销环节增值税=234÷（1+17%）×17%-29.41-1×11%=4.48（万元）进口环节已缴纳过消费税，所以在销售环节不再缴纳消费税。内销环节城建税、教育费附加及地方教育附加=4.48×（7%+3%+2%）=0.54（万元）内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=4.48+0.54=5.02（万元）。


方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税（）万元。
A、2
B、1.5
C、7
D、6.5
答案：D
分析解释：对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额;赠与合同上标明的房屋价值明显低于市场价格的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格确定受赠人的应纳税所得额。方某获赠房产应缴纳个人所得税=（35-2.5）×20%=6.5（万元）。


某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。
A、125
B、134.25
C、139.25
D、145
答案：C
分析解释：分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20，捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12%=60（万元），对外捐赠支出的金额80+100×17%=97（万元），允许扣除60.合计纳税调增=97-（60-20）=57万元，应纳企业所得税=（500+57）×25%=139.25（万元）


计算企业工资及三项费用纳税调整金额;
答案：A
分析解释：实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08（万元）职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8（万元），由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52（万元）


某人从银行借款100万，贷款年利率为10%，投资于寿命期为10年的项目，每年至少应当回收的现金是（）。
A、16.27
B、18.93
C、22.36
D、33.86
答案：A
分析解释：假设每年应该收回的现金为A万元，则：A×（P/A，10%，10）=100，A=100/6.1446=16.27（万元）。或者：A×（F/A，10%，10）=100×（F/P，10%，10），A=100×（F/P，10%，10）/（F/A，10%，10）=100×2.5937/15.937=16.27（万元）。


下列行为中属于自利行为原则应用的是（）。
A、为防止经营者因自身利益而背离股东目标，股东往往对经营者采取监督与激励两种办法
B、对一项房地产进行估价时，如果系统的估价方法成本过高，可以观察近期类似房地产买卖双方的交易价格，将其作为估价的基础
C、在分析企业的盈利状况时,不仅要分析其利润表的有关项目,还要求根据公司的行为判断它未来的收益状况
D、企业和租赁公司之间充分利用税收优惠，以使租赁合同体现为双赢
答案：A
分析解释：自利行为原则的一个重要应用是委托—代理理论。一个公司涉及的利益关系人很多，他们都是按自利行为原则行事的。企业和各种利益关系人之间的关系，大部分属于委托代理关系,这种互相依赖又相互冲突的利益关系，需要通过“契约”来协调，选项A正确;选项B是引导原则的运用;选项C是信号传递原则的运用;选项D是双方交易原则的运用。


下列关于破产管理人的表述中，符合企业破产法律制度规定的是（）。
A、个人担任管理人仅限于小额破产案件
B、破产管理人可以由人民法院或者债权人会议聘任
C、破产管理人的报酬由破产管理人与债权人会议协商确定
D、破产管理人的报酬及收取情况，应列入破产财产分配方案
答案：D
分析解释：（1）选项A：对于事实清楚、债权债务关系简单、债务人财产相对集中的企业破产案件，人民法院可以指定管理人名册中的个人为管理人（与数额大小无关）；（2）选项B：管理人由人民法院指定，债权人会议可以申请人民法院予以更换；（3）选项C：管理人的报酬由人民法院确定，债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。


2012年某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合公司首次公开发行股票条件的有（）。
A、该公司最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
B、该公司最近1年的营业收入对关联方存在重大依赖
C、该公司的董事2011年受到中国证监会的行政处罚
D、该公司最近3年内不存在损害投资者合法权益的重大违法行为
答案：["A","B","C"]
分析解释：（1）选项AB：发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形：最近1年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖；最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；（2）选项C：发行人的董事、监事和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚或者最近1年内受到证券交易所公开谴责。


根据本题（1）所述事实，分析说明A公司股东大会做出的对B公司提供担保的决议是否合法？
答案：A
分析解释：A公司股东大会做出的对B公司提供担保的决议合法。（1分）根据规定，上市公司对股东提供的担保，该关联股东不得参与表决，该项表决须经出席会议的其他股东所持表决权半数以上通过。本题B公司作为关联股东未参与该事项的表决，由出席股东大会的其他股东所持表决权半数以上通过（52.4%），因此，该项决议是符合规定的。（1分）


甲欲加入乙、丙的普通合伙企业。以下各项要求中，（）是甲入伙时满足的条件。
A、除合伙协议另有约定外，乙、丙应一致同意，并与甲签订书面的入伙协议
B、乙、丙向甲告知合伙企业的经营状况和财务状况
C、甲应向乙、丙说明自己的个人负债情况
D、甲对入伙前的该合伙企业的债务不承担连带责任
答案：["A","B"]
分析解释：本题考核合伙人入伙的规定。根据《合伙企业法》规定新合伙人入伙时，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。订立入伙协议时，原合伙人应当向新合伙人告知原合伙企业的经营状况和财务状况。根据《合伙企业法》，入伙的新合伙人对入伙前的该合伙企业的债务承担无限连带责任。因此A、B是正确答案。


根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有（）。
A、公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
B、所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价
C、上市后三年内公司股价必须高于每股净资产、低于每股收益
D、上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
答案：["A","B","D"]
分析解释：根据规定，发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：（1）所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；（2）公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。


甲公司负债按照现在偿付该项负债所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则甲公司对负债采用的会计计量属性是（）。
A、重置成本
B、历史成本
C、可变现净值
D、公允价值
答案：A
分析解释：选项A符合题意，选项B、C、D不符合题意，重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。综上，本题应选A。


2017年12月31日，甲公司已对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式进行后续计量）的账面原值为2 000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，计税基础与账面价值相同。2018年1月1日，由于当地的房地产市场比较成熟，甲公司将该办公楼的后续计量由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为2 800万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。对此项变更，甲公司应调整2018年1月1日未分配利润的金额为（）万元。
A、675
B、750
C、900
D、1000
答案：A
分析解释：投资性房地产后续计量模式的变更属于会计政策变更，应采用追溯调整法处理，变更日的公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益；甲公司由于对投资性房地产后续计量模式的变更应调整2018年1月1日未分配利润的金额＝［2 800－（2 000－200）］×（1－25%）×（1－10%）＝675（万元）。综上，本题应选A。


下列资产中，应计提折旧的有（）。
A、融资租入的固定资产
B、按规定单独估价作为固定资产的土地
C、大修理停用的固定资产
D、持有待售的固定资产
答案：["A","C"]
分析解释：选项A符合题意，融资租入的固定资产，符合实质重于形式信息质量要求，应作为自有资产核算，计提折旧；选项B不符合题意，按规定单独估价作为固定资产入账的土地不计提折旧；选项C符合题意，大修理期间停用的固定资产照提折旧；选项D不符合题意，固定资产终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。综上，本题应选AC。


甲公司从事土地开发与建设业务，2 x14年1月20日，以支付土地出让金方式取得一宗土地使用权，实际成本为4000万元，预计使用年限为50年。2 x14年2月1日，甲公司在上述地块上开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2 x15年9月10日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本8000万元。该商业设施预计使用年限为25年，固定资产采用年限平均法计提折旧，无形资产采用直线法进行摊销，预计净残值均为0。因建造的商业设施部分具有公益性质，甲公司于2 x15年8月20日收到国家拨付的补助资金200万元。甲公司下列会计处理中正确的有（  ）。
A、2×15年8月20日收到国家拨付的补助资金200万元应确认为递延收益
B、商业设施2 x15年12月31日作为固定资产列示于资产负债表，并按照7920万元计量
C、取得土地使用权支付的对价应确认为存货
D、土地使用权2 x15年摊销额为80万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：收到国家拨付的补助资金200万元是与资产相关的政府补助，收到时应确认为递延收益，选项A正确；固定资产列报金额= 8000 - 8000÷25×3/12=7920（万元），选项B正确；取得土地使用权支付的对价应确认为无形资产，选项C错误；土地使用权2 x15年摊销额=4000÷50= 80（万元），选项D正确。


根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》，非房地产开发企业拥有的下列房地产中，属于该企业投资性房地产的有（）。
A、已签订租赁协议并于本年1月1日已经出租的土地使用权
B、企业管理当局已作出书面决议明确将继续持有，待其增值后转让的土地使用权
C、企业董事会决议持有以备经营出租的空置建筑物
D、经营出租给本企业职工居住的建筑物
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A，已出租的土地使用权，属于企业的投资性房地产；选项B，非房地产开发企业持有并准备增值后转让的土地使用权属于投资性房地产；选项C，对于空置建筑物和在建建筑物，在董事会或类似权力机构作出书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，应该作为投资性房地产核算；选项D，属于企业的自用房地产。


下列各项费用支出中，应通过“管理费用”科目核算的有（）。
A、生产工人的辞退福利
B、非同一控制下企业合并发生的评估费、审计费等中介费用
C、同一控制下企业合并发生的评估费、审计费等中介费用
D、对联营企业、合营企业初始投资时发生的评估费、审计费等中介费用
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A符合题意，生产工人的辞退福利，不分受益对象一次性计入费用（管理费用）；选项B、C符合题意，同一控制下、非同一控制下企业合并发生的评估费、审计费等中介费用，应计入管理费用；选项D不符合题意，对联营企业、合营企业初始投资时发生的评估费、审计费等中介费用，应计入长期股权投资初始入账成本。综上，本题应选ABC。


甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为境内上市公司，2×17年发生的有关交易或事项包括：（1）母公司免除甲公司债务2000万元；（2）持股比例30%的联营企业持有的其他债权投资当年公允价值增加使其他综合收益增加200万元；（3）收到税务部门返还的所得税税款1500万元；（4）收到政府对公司重大自然灾害的损失补贴800万元。甲公司2×17年对上述交易或事项会计处理不正确的有（）。
A、母公司免除2000万元债务确认为当期营业外收入
B、收到政府自然灾害补贴800万元确认为当期营业外收入
C、收到税务部门返还的所得税税款1500万元确认为资本公积
D、应按持有联营企业比例确认当期投资收益60万元
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项A错误，母公司对甲公司的债务豁免，应确认为资本公积（股本溢价）2000万元；选项B正确，属于与收益相关的政府补助，应确认当期营业外收入800万元；选项C错误，属于与收益相关的政府补助，应确认为当期其他收益1500万元；选项D错误，应当按比例确认其他综合收益60万元（200×30%）。综上，本题应选ACD。


甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（）。
A、600元（贷方）
B、100元（借方）
C、600元（借方）
D、100元（贷方）
答案：B
分析解释：递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2009年递延所得税资产的期末余额＝2000×25%＝500（万元）2010年递延所得税资产的期末余额＝2400×25%＝600（万元）2010年应确认的递延所得税资产＝600－500＝100（万元）


甲公司20×1年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（）。
A、预计负债产生应纳税暂时性差异
B、投资性房地产产生可抵扣暂时性差异
C、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D、甲公司20×1年度递延所得税费用是－55万元
答案：D
分析解释：递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2009年递延所得税资产的期末余额＝2000×25%＝500（万元）2010年递延所得税资产的期末余额＝2400×25%＝600（万元）2010年应确认的递延所得税资产＝600－500＝100（万元）


甲公司有一套设备，2015年12月24日取得，原价600万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，2018年10月31日，甲公司与乙公司签订转让协议，拟将该设备转让给乙公司，转让协议约定的转让价款为450万元，为转让设备发生了中介评估费5万元，相关税费3万元，甲公司预计转让将在6个月内完成。2018年10月31日，该设备的市场售价为480万元，假设该设备符合划分为持有待售类别的条件，不考虑其他因素。甲公司将设备划分为持有待售类别时的入账价值为（）万元。
A、450
B、430
C、442
D、472
答案：B
分析解释：本题该设备划分为持有待售类别前，该设备的账面价值＝600－600/10/12×34＝430（万元），公允价值减去出售费用后的净额＝450－5－3＝442万元，划分为持有待售资产的账面价值＜公允价减去出售费用后的净额，不需要对账面价值进行调整，所以划分为持有待售类别后的入账价值应为430万元。综上，本题应选B。


甲公司2015年实现净利润200万元，年初发行在外的普通股股数为100万股。当年5月1日增发了15万股普通股流通股，8月1日回购了5万股普通股流通股。当年1月1日按面值发行优先股10万股，每股面值金额为100元，股息率为5%。不考虑其他因素，则甲公司2015年基本每股收益为（）。
A、1.39元
B、2.04元
C、3.16元
D、3.22元
答案：A
分析解释：甲公司2015年流通在外普通股加权平均股数=年初流通在外普通股股数+5月1日增发的15万股普通股流通股的全年加权平均股数-8月1日回购的5万股普通股流通股的全年加权平均股数=100+15×8/12-5×5/12=107.92（万股）；基本每股收益=(200-10×100×5%)/107.92=1.39（元）。


甲公司2015年实现净利润200万元，年初发行在外的普通股股数为100万股。当年5月1日增发了15万股普通股流通股，8月1日回购了5万股普通股流通股。当年1月1日按面值发行优先股10万股，每股面值金额为100元，股息率为5%。不考虑其他因素，甲公司2015年基本每股收益为（）。
A、1.39元
B、2.04元
C、3.16元
D、3.22元
答案：A
分析解释：甲公司2015年流通在外普通股加权平均股数＝年初流通在外普通股股数＋5月1日增发的15万股普通股流通股的全年加权平均股数－8月1日回购的5万股普通股流通股的全年加权平均股数＝100＋15×8/12－5×5/12＝107.92（万股）；基本每股收益＝（200－10×100×5%）/107.92＝1.39（元）。


下列关于直销企业增值税处理的表述，正确的有（）。
A、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，当直销员将货物销售给消费者时，免征增值税
D、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
答案：A,B
分析解释：直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行规定缴纳增值税。直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。【知识点：直销企业的税务处理】


关于个人劳动力供给曲线的说法，正确的是（ ）。
A、个人劳动力供给曲线的形状是向后弯曲的
B、它反映了个人劳动力供给意愿随工资率的变动而变化的规律
C、它表明工资率上升未必导致个人劳动力供给时间增加
D、当收入水平比较低的时候，工资率上升的替代效应小于收入效应
E、当收入水平比较高的时候，工资率上升的替代效应大于收入效应
答案：A,B,C
分析解释：个人劳动力供给曲线就呈现出一条“向后弯曲的”劳动力供给曲线，斜率为负。其原因在于，在收入水平比较低的时候，工资率上升的替代效应大于收入效应；在收入水平较高的时候，工资率上升的替代效应小于收入效应。【知识点】个人及市场劳动力供给【考点】个人及市场劳动力供给曲线与劳动力供给弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列各项中，没有体现会计信息质量要求的谨慎性原则的是（ ）。
A、固定资产采用加速折旧法折旧
B、融资租入固定资产
C、对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债
D、对可能承担的环保责任确认预计负债
答案：B
分析解释：谨慎性原则要求不高估收益，不低估费用，对于可能发生的费用要充分估计，固定资产采用加速折旧法、对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债均体现了谨慎性原则，而融资租入固定资产体现了实质重于形式的原则。
【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额25 000元，“应付账款——乙公司”明细科目贷方余额25 000元，“应付账款——丙公司”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”科目月末贷方余额20 000元，其中：“预付账款——A工厂”明细科目贷方余额40 000元，“预付账款——B工厂”明细科目借方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为（）元。
A、20 000
B、30 000
C、-30 000
D、-10 000
答案：B
分析解释：本题考核预付款项项目的计算。资产负债表中的“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额=10 000+20 000＝30 000（元）。
【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，不属于资本公积来源的是（）。
A、资本溢价
B、股本溢价
C、处置无形资产形成的利得
D、资本公积——其他资本公积
答案：C
分析解释：本题考核资本公积的来源。资本公积的来源包括资本溢价（或股本溢价）和其他资本公积等，选项ABD属于资本公积来源，对于股份有限公司来说，形成的是股本溢价，有限责任公司形成资本溢价；选项C，属于当期损益的利得，记入“资产处置损益”科目。
【知识点】资本公积【考点】资本公积概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列与固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税人固定资产价值的有（）。
A、车辆购置税
B、耕地占用税
C、进口设备的关税
D、自营在建工程达到预定可使用状态前发生的借款利息（符合资本化条件）
答案：A,B,C,D
分析解释：车辆购置税和耕地占用税都是为固定资产直接发生的，应当直接计入固定资产成本中。进口设备的关税是不可以抵扣的，应该计入固定资产成本中。自营建造固定资产达到预定可使用状态前的利息支出符合资本化条件也应当计入资产的成本。所以答案选ABCD。
【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于余额试算平衡下的平衡关系的是( )。
A、全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计
B、全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计
C、全部明细账分类账户期末余额合计=总分类账户期末余额
D、全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计
答案：D
分析解释：余额试算平衡，是指全部账户借方期末（初）余额合计与全部账户贷方期末（初）
余额合计保持平衡，即：全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计余额试算平衡的直接依据是财务状况等式，即：资产=负债+所有者权益【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法下的试算平衡【考察方向】概念释义【难易程度】中


有关会计档案鉴定的下列说法中，不正确的是( )。
A、会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头
B、会计档案鉴定工作由会计、审计、纪检监察、档案管理等机构或人员共同进行
C、应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定
D、鉴定后认为仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保存期限
答案：A
分析解释：(1)选项AB：会计档案鉴定工作应当由单位“档案”管理机构牵头，组织单位会 计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
(2)选项CD：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。


甲公司向乙公司签发金额为200 000元的支票，用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100 000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。
A、100 000×5%＝5 000（元）
B、100 000×2%＝2 000（元）
C、200 000×5%＝10 000（元）
D、200 000×2%＝4 000（元）
答案：D
分析解释：签发空头支票法律责任：由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
[知识点]：违反支付结算法律制度的法律责任[考点]签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪行为的法律责任[考察方向]：公式计算[难度]中


经济法的调整对象不包括( )。
A、经济管理关系
B、市场管理关系
C、组织管理性的流转和协作关系
D、民事关系
答案：D
分析解释：经济法也是市场经济制度的基本法其调整对象主要是国家对市场经济进行宏观调控所形成的法律关系。经济法与民商法协调互补，构成现代市场经济社会调整经济关系的两大法律体系。经济法的调整对象包括三类。1.经济管理关系。2.市场管理关系。3.组织管理性的流转和协作关系。
考点：第三十三章-调整社会主义市场经济的法律体系


2010年巴塞尔协议要求银行建立留存超额资本，由普通股构成，最低要求为（ ）。
A、0~2.5%
B、96%
C、2.5%
D、39%
答案：C
分析解释：巴塞尔委员会还建立了两个超额资本要求：一是要求银行建立留存超额资本，用于吸收严重经济和金融衰退给银行体系带来的损失，由普通股构成，最低要求为2.5%，二是建立与信贷过快增长挂钩的反周期超额资本，要求银行在信贷高速扩张时期积累充足的经济资源，最低要求为0~2.5%。
考点：第二十一章——2010年巴塞尔协议


关于大数据的特征，下列说法正确的有( )。
A、大数据都是结构化的数据
B、大数据具有4V特性
C、大数据类型繁多
D、大数据的价值密度低
E、大数据的产生和处理速度快
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查大数据。大数据具有“4V”特性：数据量大，数据多样性，价值密度低，
数据的产生和处理速度快。其中，数据多样性是指大数据类型繁多，包括网络日志、音频、视频、图片、地理位置等各种结构化、半结构化和非结构化的数据。选项A说法错误。【知识点】数据科学与大数据【考点】大数据【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司注册资本为 6000万元。 2015年，该公司提取的法定公积金累计额为 4000万元，该公司拟用法定公积金转增公司资本。根据公司法律制度的规定，该公司法定公积金转增资本的最高额为（ ）万元。
A、1000
B、2500
C、3000
D、4000
答案：B
分析解释：《公司法》规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。（ 1）法定公积金起码留存 1500万元（ 6000× 25%）；（ 2）可用于转增资本的最高额 =4000- 1500=2500（万元）。
【知识点】利润分配【考点】转增公司资本【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份 。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是（ ） 。
A、其持有乙公司股份5%和10%时
B、其持有乙公司股份7%和10%时
C、其持有乙公司股份5%和7%时
D、其持有乙公司股份7%和12%时
答案：B
分析解释：在协议转让股权的情况下，如果协议中拟转让的股权达到或者超过 5％，投资者就应当在协议达成之日起 3 日内履行权益报告义务。此后，该投资者的股份发生增减变化，如果该变化使得持股比例达到或者超过 5％的整数倍的，也应当履行权益披露义务。在本题中，披露时点为 7％和 10％。
[知识点]大股东披露和权益变动披露


基金管理人内部控制有下列总体目标（ ）。
Ⅰ.形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念
Ⅱ.防范和化解经营风险，提高经营管理效益
Ⅲ.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时
Ⅳ.提高证券市场运行效率
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：内部控制的总体目标简介如下：
（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；（二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益；（三）确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。【知识点】内部控制的三目标【考查方向】概念释义【难度】中


3月1日，某投资者开仓持有3张3月份的恒生指数期货合约多头头寸和2张4月份的恒生指数期货合约空头头寸，其开仓价分别为15125点和15200点，该日结算价分别为15285点和15296点。3月2日，若该投资者将所持合约全部平仓，平仓价分别为15320点和15330点，则该投资者的当日盈亏为（ ）港元。（合约乘数50港元，不考虑交易费用）
A、盈利1850
B、亏损1850
C、盈利16250
D、亏损16250
答案：A
分析解释：由题意可知，该投资者当日盈亏=∑[（卖出平仓价-上一交易日结算价）×卖出平仓量]+∑[（上一交易日结算价-买入平仓价）×买入平仓量]＝（15320-15285）×50×3+（15296-15330）×50×2＝1850（港元）。
【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


证券公司建立信息技术应急管理机制，应当包括以下（ ）内容。Ⅰ．建立信息技术应急管理的组织架构Ⅱ．确定全部业务恢复目标Ⅲ．制定应急预案，稳妥处置信息技术突发事件Ⅳ．积极开展应急演练和信息技术应急管理的评估与改进
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动的，应当建立信息技术应急管理的组织架构，确定重要业务及其恢复目标（Ⅱ错误），制定应急预案，配置充足资源，稳妥处置信息技术突发事件，并积极开展应急演练和信息技术应急管理的评估与改进。
【知识点】证券公司信息技术安全【考点】应急管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券登记结算机构受证券发行人委托以（ ）形式分派投资收益的，应当记录在证券公司信用交易资金交收账户。
A、证券
B、现金
C、红利
D、股票
答案：B
分析解释：证券持有人的收益权利证券登记结算机构受证券发行人委托以证券或者现金形式分派投资收益的，应当分别将分派的证券或者现金记录在转融通担保证券账户或者转融通担保资金账户内，并相应变更证券公司转融通担保证券明细账户或者转融通担保资金明细账户的数据。
【知识点】转融通业务【考点】权益处理【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于关联关系的说法错误的是（ ）。
A、公司的控股股东，实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益
B、国家控股的企业之间不因为同受国家控股而具有关联关系
C、公司的董事，监事，高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益
D、公司不得与具有关联关系的企业进行交易
答案：D
分析解释：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】关联关系【考查方向】概念理解【难度】易


关于在职培训对企业和员工产生的影响的说法，错误的是（ ）。
A、接受特殊在职培训较多的员工通常离职动机更强
B、企业在经济衰退时期也会尽可能避免解雇受过大量特殊在职培训的员工
C、接受一般在职培训较多的员工更容易在其他企业中找到工作，因为流动更容易
D、劳动者年龄越大，对在职培训进行投资的意愿往往越弱
答案：A
分析解释：受过特殊培训的员工在本企业中所获得的工资比他们如果到其它企业中去工作可能获得的工资要稍高，如果离开企业，实际上会丧失一部分收入。因此，接受特殊在职培训较多的员工通常离职动机更弱，选项A错误。
【知识点】在职培训对企业及员工行为的影响【考点】在职培训对企业及员工行为的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中


职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户（ ）领取企业年金。
A、一次
B、定期
C、一次或定期
D、不定期
答案：C
分析解释：职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。
【知识点】企业年金【考点】现行企业年金的主要政策【考察方向】概念理解 【难易程度】中


当社会总需求小于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（ ）。
A、结余政策
B、赤字政策
C、收支平衡政策
D、消极财政政策
答案：B
分析解释：本题考查财政的职能。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
【知识点】经济稳定职能【考点】经济稳定职能的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业2019年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节关税（ ）万元。
A、3.868
B、3.08
C、3.4
D、4
答案：C
分析解释：本题考查关税应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。
关税=（8+9）×20%=3.4（万元）【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】进口货物的完税价格【考查方向】公式计算【难度】中


下列各项中，没有体现会计信息质量要求的谨慎性原则的是（ ）。
A、固定资产采用加速折旧法折旧
B、融资租入固定资产
C、对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债
D、对可能承担的环保责任确认预计负债
答案：B
分析解释：谨慎性原则要求不高估收益，不低估费用，对于可能发生的费用要充分估计，固定资产采用加速折旧法、对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债均体现了谨慎性原则，而融资租入固定资产体现了实质重于形式的原则。
【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于余额试算平衡下的平衡关系的是( )。
A、全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计
B、全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计
C、全部明细账分类账户期末余额合计=总分类账户期末余额
D、全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计
答案：D
分析解释：余额试算平衡，是指全部账户借方期末（初）余额合计与全部账户贷方期末（初）
余额合计保持平衡，即：全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计余额试算平衡的直接依据是财务状况等式，即：资产=负债+所有者权益【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法下的试算平衡【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列与固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税人固定资产价值的有（）。
A、车辆购置税
B、耕地占用税
C、进口设备的关税
D、自营在建工程达到预定可使用状态前发生的借款利息（符合资本化条件）
答案：A,B,C,D
分析解释：车辆购置税和耕地占用税都是为固定资产直接发生的，应当直接计入固定资产成本中。进口设备的关税是不可以抵扣的，应该计入固定资产成本中。自营建造固定资产达到预定可使用状态前的利息支出符合资本化条件也应当计入资产的成本。所以答案选ABCD。
【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额25 000元，“应付账款——乙公司”明细科目贷方余额25 000元，“应付账款——丙公司”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”科目月末贷方余额20 000元，其中：“预付账款——A工厂”明细科目贷方余额40 000元，“预付账款——B工厂”明细科目借方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为（）元。
A、20 000
B、30 000
C、-30 000
D、-10 000
答案：B
分析解释：本题考核预付款项项目的计算。资产负债表中的“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额=10 000+20 000＝30 000（元）。
【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


有关会计档案鉴定的下列说法中，不正确的是( )。
A、会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头
B、会计档案鉴定工作由会计、审计、纪检监察、档案管理等机构或人员共同进行
C、应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定
D、鉴定后认为仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保存期限
答案：A
分析解释：(1)选项AB：会计档案鉴定工作应当由单位“档案”管理机构牵头，组织单位会 计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
(2)选项CD：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。


甲企业2017年度至2019年度发生的与无形资产有关业务如下:
①2017年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2017年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。
②2017年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出65万元，领用材料成本85万元，全部符合资本化条件,2017年12月1日,该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零,采用直线法摊销。
③2018年1月1日，甲企业将该非专利技术经营出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
④2019年12月31日,租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。
要求:假定不考虑其他因素，根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
假定不存在其他无形资产，则甲企业2019年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是（ ）
A、52万元
B、70万元
C、72万元
D、88万元
答案：A
分析解释：资产负债表“无形资产”项目应根据该科目余额减去累计摊销以及减值准备后的金额填列。因此甲企业2019年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额=150-62.5-35.5=52(万元)。
【知识点】资产负债表的编制【考点】根据相应总账科目及明细科目期末余额计算填列【考查方向】计算应用【难易程度】中


通过试算平衡表来检查账簿记录，如果试算平衡了，肯定账簿记录没有错误。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通过试算平衡表来检查账簿记录，如果试算平衡了，账簿记录不一定没有错误。比如错记、漏记等检查不出来如果试算平衡，一般说来记账是正确的，除非记账时重记、漏记、错用科目、借贷方向颠倒等，这些错误是不能通过试算平衡表发现的。
【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的试算平衡【考察方向】概念理解【难易程度】中


某企业人力资源部从全部员工中随机抽取10人调查其出勤情况。调査结果显示，10名员工中有3人缺勤0天，2人缺勤2天，4人缺勤3天，1人缺勤4天。请根据上述资料回答下列问题：10名员工缺勤天数的（ ）。

A、中位数为2.5
B、中位数为2
C、中位数为3
D、众数为3
答案：A,D
分析解释：由于员工数量为偶数，所以将员工缺勤天数按从小到大顺序排列后，中位数为第5个数据与第6个数据的于均数，即2和3的平均数，所以中位数为2.5。众数是一组数据中出现次数或出现频率最多的数值，缺勤3天的人数最多，故众数为3。
【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】案例应用【难易程度】中


某公司注册资本为 6000万元。 2015年，该公司提取的法定公积金累计额为 4000万元，该公司拟用法定公积金转增公司资本。根据公司法律制度的规定，该公司法定公积金转增资本的最高额为（ ）万元。
A、1000
B、2500
C、3000
D、4000
答案：B
分析解释：《公司法》规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。（ 1）法定公积金起码留存 1500万元（ 6000× 25%）；（ 2）可用于转增资本的最高额 =4000- 1500=2500（万元）。
【知识点】利润分配【考点】转增公司资本【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份 。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是（ ） 。
A、其持有乙公司股份5%和10%时
B、其持有乙公司股份7%和10%时
C、其持有乙公司股份5%和7%时
D、其持有乙公司股份7%和12%时
答案：B
分析解释：在协议转让股权的情况下，如果协议中拟转让的股权达到或者超过 5％，投资者就应当在协议达成之日起 3 日内履行权益报告义务。此后，该投资者的股份发生增减变化，如果该变化使得持股比例达到或者超过 5％的整数倍的，也应当履行权益披露义务。在本题中，披露时点为 7％和 10％。
[知识点]大股东披露和权益变动披露


基金管理人内部控制有下列总体目标（ ）。
Ⅰ.形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念
Ⅱ.防范和化解经营风险，提高经营管理效益
Ⅲ.确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时
Ⅳ.提高证券市场运行效率
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：内部控制的总体目标简介如下：
（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；（二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益；（三）确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。【知识点】内部控制的三目标【考查方向】概念释义【难度】中


证券公司建立信息技术应急管理机制，应当包括以下（ ）内容。Ⅰ．建立信息技术应急管理的组织架构Ⅱ．确定全部业务恢复目标Ⅲ．制定应急预案，稳妥处置信息技术突发事件Ⅳ．积极开展应急演练和信息技术应急管理的评估与改进
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动的，应当建立信息技术应急管理的组织架构，确定重要业务及其恢复目标（Ⅱ错误），制定应急预案，配置充足资源，稳妥处置信息技术突发事件，并积极开展应急演练和信息技术应急管理的评估与改进。
【知识点】证券公司信息技术安全【考点】应急管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券登记结算机构受证券发行人委托以（ ）形式分派投资收益的，应当记录在证券公司信用交易资金交收账户。
A、证券
B、现金
C、红利
D、股票
答案：B
分析解释：证券持有人的收益权利证券登记结算机构受证券发行人委托以证券或者现金形式分派投资收益的，应当分别将分派的证券或者现金记录在转融通担保证券账户或者转融通担保资金账户内，并相应变更证券公司转融通担保证券明细账户或者转融通担保资金明细账户的数据。
【知识点】转融通业务【考点】权益处理【考查方向】原文条款【难度】中


3月1日，某投资者开仓持有3张3月份的恒生指数期货合约多头头寸和2张4月份的恒生指数期货合约空头头寸，其开仓价分别为15125点和15200点，该日结算价分别为15285点和15296点。3月2日，若该投资者将所持合约全部平仓，平仓价分别为15320点和15330点，则该投资者的当日盈亏为（ ）港元。（合约乘数50港元，不考虑交易费用）
A、盈利1850
B、亏损1850
C、盈利16250
D、亏损16250
答案：A
分析解释：由题意可知，该投资者当日盈亏=∑[（卖出平仓价-上一交易日结算价）×卖出平仓量]+∑[（上一交易日结算价-买入平仓价）×买入平仓量]＝（15320-15285）×50×3+（15296-15330）×50×2＝1850（港元）。
【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


关于组织设计，描述正确的是（ ）
A、静态设计只对组织机构设计
B、古典的设计是对组织结构的静态设计
C、动态设计只对组织运行的设计
D、动态设计是对组织机构和运行的设计
E、现代的设计是动态的
答案：A,B,D,E
分析解释：组织设计从形式上可以分静态设计和动态设计，只对组织结构进行的设计称为静态组织设计，同时对组织结构和运行制度进行的设计称为动态组织设计。古典的组织设计理论是静态的，只关注组织结构设计方面的研究。现代的组织设计理论是动态的，同时关注组织结构设计和运行制度设计两个方面的研究。
【考点】第三章第一节-组织设计概述


国际专利申请指（ ）。
A、外国人向中国专利局申请专利
B、可以获得国际专利的申请行为
C、通过《专利合作条约》进行的申请
D、中国人向外国专利局提出的申请
答案：C
分析解释：按照《专利合作条约》(简称PCT申请专利已经成为外国申请人在中国申请专利以及中国申请人在国外申请专利的重要渠道。因此，按照PCT提出的国际专利申请常被简称为国际专利申请。
【知识点】 按照《专利合作条约》提出的国际专利申请【考点】 按照《专利合作条约》提出的国际专利申请【考察方向】概念释义【难易程度】中等


下列各项中，不属于资本公积来源的是（）。
A、资本溢价
B、股本溢价
C、处置无形资产形成的利得
D、资本公积——其他资本公积
答案：C
分析解释：本题考核资本公积的来源。资本公积的来源包括资本溢价（或股本溢价）和其他资本公积等，选项ABD属于资本公积来源，对于股份有限公司来说，形成的是股本溢价，有限责任公司形成资本溢价；选项C，属于当期损益的利得，记入“资产处置损益”科目。
【知识点】资本公积【考点】资本公积概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


商业银行发行金融债券应具备的条件有（ ）。
A、风险监管指标符合监管规定
B、成立5年以上
C、最近三年盈利
D、具有良好的公司治理机制
E、贷款损失准备计提充足
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行发行金融债券应具备以下条件：具有良好的公司治理机制；核心资本充足率不低于4%；最近三年连续盈利；贷款损失准备计提充足；风险监管指标符合监管机构的有关规定；最近三年没有重大违法、违规行为；中国人民银行要求的其他条件。但是，根据商业银行的申请，中国人民银行可以豁免前述个别条件。
【知识点】其他存款业务


以下哪几种报价可以匿名发送？（）
A、意向报价
B、对话报价
C、点击成交报价
D、做市报价
答案：C, D
分析解释：匿名询价概述：在中国外汇交易中心系统中，一般是当交易金额大于流动性限额时，会员点击交易系统显示的报价，即进入匿名询价方式。最优报价的做市商可以拒绝成交，或者报出在该交易金额下其愿意成交的价格。该交易方式灵活，会员可能获得大额交易的优惠价格。做市商返回的报价可能不同于当时市场上的最优价格。故根据题干C、D正确。


商业助学贷款申请人须提交的申请材料包括（）。
A、借款人的合法身份证件原件和复印件
B、证明借款人家庭经济困难的有关材料
C、借款人或其家庭成员经济收入证明
D、借款人就读学校开出的学生学期内所需学费、住宿费和生活费总额的有关材料
E、同意贷款银行查询其个人征信信息的书面授权
答案：A, C, D, E
分析解释：商业助学贷款申请时应提交的材料除了选项A、C、D、E外，还包括：贷款银行需要的借款人与其法定代理人的关系证明；借款人为入学新生的提供就读学校的录取通知书或接收函，借款人为在校生的提供学生证或其他学籍证明；借款人和担保人应当面出具并签署书面授权，同意贷款银行查询其个人征信信息；银行要求提供的其他证明文件和材料。


组合还款法使得借款人可以在贷款期限内将本金分为几部分，各部分采用不同还款方式。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：组合还款法是一种将贷款本金分段偿还，根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式，即根据借款人未来的收支情况，首先将整个贷款本金按比例分成若干偿还阶段，然后确定每个阶段的还款年限。还款期间，每个阶段约定偿还的本金在规定的年限中按等额本息的方式计算每月偿还额，未归还的本金部分按月计息，两部分相加就是每月的还款金额。


下列关于企业实体现金流量的表述中正确的有（）。
A、它是营业活动所产生的现金流量，不反映资本支出或经营营运资本增加等变动
B、指营业现金毛流量扣除必要的资本支出和经营营运资本增加后，能够支付给所有的求偿权者（债权人和股东）的现金流量
C、实体现金流量是营业现金净流量扣除资本支出后的剩余部分
D、实体现金流量是税后经营净利润扣除净经营资产增加后的剩余部分
答案：B, C, D
分析解释：实体现金流量是营业现金净流量扣除资本支出后的剩余部分。它是企业在满足经营活动所需投资后，可以支付给债权人和股东的现金流量；而营业现金净流量是指营业现金毛流量，所以选项B、C均正确；而选项A是营业现金毛流量的概念，而不是实体现金流量的含义，所以错误；实体现金流量等于税后经营净利润减去净经营资产增加，选项D正确。


某市肉制品加工企业2017年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2017隼应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、65000
B、100000
C、120000
D、950000
答案：B
分析解释：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。
应缴纳城镇土地使用税= (40000-20000)×5 =100000（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据我国公司法律制度的规定，A国有独资公司（未被国务院列为重要的国有独资公司）拟进行的下列行为，必须由国有资产监督管理机构批准的有（ ）。
A、A公司拟与B公司合并为C公司
B、A公司拟分立为D公司和E公司
C、A公司拟将重大财产转让给F公司
D、A公司拟发行5000万元的公司债券
E、A公司拟为公司重要合作伙伴G公司提供重大担保
答案：A,B,D
分析解释：国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。
[知识点]国有独资公司


在发放商业助学贷款时，若借款人、担保人在贷款期间发生违约，贷款银行采取的主要措施有（ ）。
A、要求限期纠正违约行为
B、在原贷款利率基础上加收利息
C、要求更换担保人
D、向借款人就读的公立大学追偿
E、定期在公开报刊及有关媒体上公布违约人姓名、身份证号码及违约行为等
答案：A,B,C,E
分析解释：借款人、担保人在贷款期间发生任何违约行为，贷款银行可采取以下任何一项或全部措施：要求限期纠正违约行为：要求增加所减少的相应价值的抵（质）押物，或更换担保人；在原贷款利率基础上加收利息；定期在公开报刊及有关媒体上公布违约人姓名、身份证号码及违约行为；本题的最佳答案是A、B、C、E选项。
【知识点】贷款的签约


（ ）是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
A、其他支付
B、自主支付
C、受托支付
D、实贷实付
答案：C
分析解释：贷款人受托支付是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。贷款人受托支付是实贷实付原则的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求，也是有效控制贷款用途、保障贷款资金安全的有效手段。
【直接考点】受托支付


监事会的职责为确保商业银行有效识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险，并承担商业银行风险管理的最终责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：董事会对商业银行风险管理承担最终责任。风险管理部门银行承担的风险进行识别、计量、监测、控制、缓释以及风险敞口的报告，促进银行稳健经营、持续发展。监事会对董事会、高级管理层履职尽职情况进行监督并向股东大会报告，同时，监事会还负责对商业银行的财务活动、经营决策、风险管理和内部控制进行监督。
[知识点：监事会]


下列关于银行流动性风险报告的说法正确的是（ ）。
A、流动性风险报告应该按照层次进行划分
B、流动性风险管理报告体系的核心问题是，“我们应该让哪些人，在什么时间，知道什么信息”
C、日常流动性风险水平指标可以按周报告
D、日常流动性风险水平指标可以按日报告
E、一些复杂的流动性风险水平指标，关注中长期的指标，可以按月报告
答案：A,B,D,E
分析解释：建立流动性风险管理报告体系的核心问题是，“我们应该让哪些人，在什么时间，知道什么信息”，因此流动性风险报告应该按照层次进行划分。一些市场流动性指标监测和超额备付率这样的日常流动性风险水平指标可以按日报告。一些复杂的、关注中长期的指标，例如贷存比、净稳定融资比率可以使用月度报告。
[知识点：流动性风险报告]


根据《银行业监督管理法》，下列不属于国务院银行业监督管理机构可以采取的监管措施是（ ）。
A、责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利
B、责令暂停部分业务、停止批准开办新业务
C、责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利
D、责令分支机构终止营业
答案：D
分析解释：《银行业监督管理法》第三十七条规定的监管强制措施：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；（2）限制分配红利和其他收入；（3）限制资产转让；（4）责令控股股东转让股权或限制有关股东的权利；（5）责令调整董事、高级管理人员或限制其权利；（6）停止批准增设分支机构。
【知识点】3.3.3三、现场检查的执行


在发放商业助学贷款时，若借款人、担保人在贷款期间发生违约，贷款银行采取的主要措施有（ ）。
A、要求限期纠正违约行为
B、在原贷款利率基础上加收利息
C、要求更换担保人
D、向借款人就读的公立大学追偿
E、定期在公开报刊及有关媒体上公布违约人姓名、身份证号码及违约行为等
答案：A,B,C,E
分析解释：借款人、担保人在贷款期间发生任何违约行为，贷款银行可采取以下任何一项或全部措施：要求限期纠正违约行为：要求增加所减少的相应价值的抵（质）押物，或更换担保人；在原贷款利率基础上加收利息；定期在公开报刊及有关媒体上公布违约人姓名、身份证号码及违约行为；本题的最佳答案是A、B、C、E选项。
[知识点]贷款的签约


如果A基金的夏普比率为0.5，而B基金的夏普比率为0.7，则下列判断正确的是（ ）。
A、说明A基金的风险比B基金的风险低
B、说明B基金收益比A基金高
C、夏普比率度量了基金获得相应收益所承担的所有非系统风险
D、作为理性的投资者，单从夏普比率来看，我们应该选择B基金进行投资
答案：D
分析解释：夏普比率等于投资组合在选择期间内的平均超额收益率与这期间收益率的标准差的比值。它衡量了投资组合的每单位波动性所获得回报。夏普比率值越大，投资组合每单位波动性所获得的回报越大。当投资人当前的投资组合为唯一投资时，用标准差作为投资组合的风险指标是合适的。
（知识点：投资组合业绩的评价）（题库维护老师：zhx）


下列选项中，不会影响企业核算期经营利润的是（ ）
A、存货的计价政策
B、收入的确认政策
C、应收款项坏账计提政策
D、股利分配政策
答案：D
分析解释：A、B、C均为利润前科目，D为利润后科目。
【直接考点】其他变化引起的需求
【相关考点】在实际借款需求分析中，公司的盈利趋势也是非常重要的，因为经济具有波动性，单独一年的经营利润不能全面衡量盈利变化对现金流状况和借款需求的跃期影响。此外，在分析公司的借款需求中，行业风险和业务风险分析等也是非常重要的。


DRP保险公司希望在企业风险管理(ERM)实施方面做到“同类最佳”。为实现此目标，该公司计划将影响战略实施和目标实现的事件识别出来。以下哪一项最能反映将有助于完成其识别过程的分析？
A、评审事故和经营方面的衡量指标
B、分析拖欠历史数据和分散情况
C、汇总驾驶记录和驾龄
D、评审事故和新的市场情况
答案：D
分析解释：选项A、B、C不正确。都只提及了已经发生的事件，没有考虑预计未来市场的情况。
 选项D正确。该公司是为了识别影响战略实施的事件，所以必须预计未来的事项，即未来的行业环境与可能发生的事件。影响目标实现的事件，还必须识别已经发生的事件。因此，评审事故和新的市场情况有助于公司在风险管理实施方面做到“同类最佳”。


甲、乙、丙于2004年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2006年10月，该公司又吸收丁人股。2009年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额;甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()
A、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任
答案：B
分析解释：本题考核有限责任公司股东出资的规定。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。
 本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。


实践表明，单一法人客户的各项周转率越高，盈利能力和偿债能力必然就越好。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：虽然从表面上看，单一法人客户的各项周转率越高，盈利能力和偿债能力就越好，但实践中并非如此。
 例如，在我国绝大多数生产企业不存在及时存货管理(JIT)的条件下，若存货周转率过高，可能意味着存货量小，极端情况可能使企业停工待料;同样，过高的应收账款周转率可能是因为企业的销售条件过于苛刻，不利于企业长期发展。


企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有()
A、处置长期股权投资时，持有期间计提的减值准备也应一并结转
B、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入
C、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益
D、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益
E、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入
答案：A, C, D
分析解释：根据《企业会计准则第2号--长期股权投资》的规定，采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益(投资收益)。
 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益(投资收益)。


外部审计与信息披露的关系中，除了有利于提高信息披露质量外，还有利于()。
A、提高我国商业银行的竞争能力
B、进～步完善信息披露的监控机制
C、改进我国商业银行信息披露
D、提高审计效率
答案：C
分析解释：由于我国信息披露的不健全，市场参与者难以及时获得诸如银行财务状况、经营战略、风险管理能力、收益等方面的可靠信息，无法将资金投入或存放在风险低的银行，或者要求风险高的银行提供更高的收益。
 因此，提高银行信息披露质量，才能对银行产生更有力的市场约束。借助外部审计机构的专业力量，能够时银行形成更强的监管约束。


下列有关销售发票的叙述中正确的有()。
A、销售发票是应收账款系统最重要的原始数据之一
B、软件系统至少要提供两种发票格式给用户选择，即增值税专用发票和普通发票
C、销售发票录入和审核之后要通过记账具体更新客户、商品等总账文件
D、系统对每一张销售发票将自动生成对应的记账凭证
答案：A, B, C, D
分析解释：考点：应收/应付账款核算模块基本操作
 销售发票体现销售金额，是应收账款系统最重要的原始数据之一，应作为原始凭证;软件系统至少要提供两种发票格式给用户选择，即增值税专用发票和普通发票;销售发票录入和审核之后要通过记账具体更新客户、商品等总账文件;系统对每一张销售发票将自动生成对应的记账凭证。故选ABCD。


商业银行在运营和发展过程中，产生某些错误是不可避免的，正确处理投诉和批评有助于商业银行提高金融产品/服务的质量和效率。关于对银行的投诉和批评，下列说法正确的是()。
A、解决表面问题，不须深究
B、错误已经发生，银行声誉的损失已无可挽回，解不解决无所谓
C、正确处理有助于深入发掘银行潜在的风险，有助于银行的声誉风险管理
D、容易解决的先处理，不容易解决的问题就忽视
答案：C
分析解释：商业银行在运营和发展过程中。
 产生某些错误是不可避免的，正确处理投诉和批评有助于商业银行提高金融产品/服务的质量和效率。恰当处理投诉和批评有助于维护商业银行的声誉固然重要，但是商业银行不能将工作目的仅停留在解决问题的层面上，通过接受利益持有者的投诉和批评，深入发掘商业银行潜在的风险才是真正有价值的收获。


可转换公司债券在转换前投资者可以定期得到利息收入，但此时不具有（）。
A、债权人的责任
B、债权人的权利
C、股东的权利
D、债权人的义务
答案：C
分析解释：可转换公司债券兼有债权投资和股权投资的双重优势。可转换公司债券与一般的债券一样，在转换前投资者可以定期得到利息收入，但此时并不具有股东的权利；当发行公司的经营业绩取得显著增长时，可转换公司债券的持有人可以在约定期限内，按预定的转换价格转换成公司的股份，以分享公司业绩增长带来的收益。[知识点]公司债券分类及含义


下列各项中，属于需要国家重点扶持的高薪技术企业所得税税率的是（ ）。
A、15%
B、12%
C、14%
D、20%
答案：A
分析解释：本题考查企业所得税的优惠税率。①对符合条件的小型微利企业，其所得减按20%的税率征收企业所得税； ②对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按20%税率征收企业所得税；③对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。


我国央行自2015年2月5日起全面下调金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。下列选项中能正确描述该政策对经济影响机制的是（）
货币供应量增加—利率上升—投资减少—总需求减少
货币供应量减少—利率降低—投资减少—总需求减少
货币供应量减少—利率上升—投资增加—总需求增加
货币供应量增加—利率降低—投资增加—总需求增加
答案：D
分析解释：央行全面下调金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点，有利于促进商业银行增加贷款规模，增加货币供应量，降低贷款利率，有利于企业贷款成本减少，增加投资，从而促进社会总需求，故D符合题意；降低存款准备金率有利于增加货币供应量而非减少，有利于利率的降低而非提高，故排除其它选项。答案选择D。

 【考点】宏观调控


2020年我国GDP为1013567，支出为245588，2021年GDP1143670，支出为246322，2021年的支出弹性系数是（）。
A、334.589
B、0.997
C、0.023
D、42.950
答案：C
分析解释：参考支出增长率=△G/Gn-1=(246322-245588)/245588=0.298%
GDP经济增长率=△GDP/GDPn-1=(1143670-1013567)/1013567=12.83%
支出弹性系数Eg=0.298%/12.83%=0.023
【考点】第十二章—财政支出规模变化的指标


Tip-Top清洁用品公司持有大量不同种类的存货，使其在行业中享有竞争优势。下面是Tip-Top公司明年第一季度的部分预算数据。销售收入$855 000，销售费用$425 000，租金和薪酬费用$375 000，过去，公司所有销售采购信用销售形式，并在整个季度中均匀发生。5%的销售款无法收回，而被核销。当前应收账款余额在50日内收回。这一销售情况和收回经验预计同样适用于明年第一季度。第一季度第一天资产负债表部分账户余额如下。现金$10 000，应收账款净额$450 000，存货$900 000，应付账款$800 000，Tip-Top公司明年第一季度预计收回（ ）现金（按照每年360天计算）。

A、$811 000
B、$830 000
C、$901 250
D、$902 500
答案：A
分析解释：Tip-Top公司明年第一季度收回现金$811 000 ，计算如下。1季度可收回销售款=$855 000×0.95=$812 250，日均可收回销售款=$812 250÷90天=$9 025，40天销售款=$9 025×40天=$361 000，合计收回=$361 000+$450 000=$811 000。


下列关于报告分部的说法中，正确的是( )。
A、企业经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或以上应当确定为报告分部
B、企业经营分部的分部费用包括营业成本、利息费用、营业外支出等
C、企业在确定报告分部时，报告分部的数量最少为10个
D、企业应该在附注中披露与报告分部相关的所有资产
答案：A
分析解释：选项B,企业经营分部的分部费用不包括利息费用、营业外支出等;选项C,企业在确定报告分部的数量时不应该超过10个;选项D,企业应该在附注中披露报告分部的下列信息:(1)采用权益法核算的长期股权投资金额; (2) 非流动资产(但是不包括金融资产、独立账户资产，递延所得税资产)金额。【知识点】长期股权投资的初始计量


（一）某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下：(1)取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。(3)发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。(5)营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税9.6万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本.费用）(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费.职工福利费.职工教育经费，已经计入相应的费用中）根据上述资料，回答下列问题：公益性捐赠应调整应纳税所得额( )万元。

A、1
B、2
C、3
答案：A
分析解释：利润总额=2100+ 1000+200- 1541-500 - 400-50-30-100= 679（万元）
可以税前扣除的捐赠限额= 679× 12%= 81. 48（万元）
实际支出公益捐赠60万元，可以据实扣除，不用纳税调整。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有()。
A、融资租赁费用应纳税调增4万元
B、融资租赁费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元
答案：A,E
分析解释：【解析】融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100%加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。【知识点：固定资产的税务处理（一）固定资产的计税基础】【题库维护人：QYD】


乙公司采用先进先出法核算存货的发出计价，2012年6月初库存商品M的账面余额为600万元，已提存货跌价准备为60万元，本月购入M商品的入账成本为430万元，本月销售M商品结转成本500万元，期末结余存货的预计售价为550万元，预计销售税费为80万元，则当年末存货应提跌价准备为（）万元。
A、55
B、50
C、10
D、60
答案：B
分析解释：存货期末跌价准备的结余额＝60－60×500＋600＝10（万元）；期末存货的可变现净值＝550－80＝470（万元）；期末存货的账面余额＝600＋430－500＝530（万元）；期末存货应提足的跌价准备＝530－470＝60（万元），期末存货应补提的跌价准备＝60－10＝50（万元）。 【知识点】存货的计量


65.甲公司第一、第二和第三道1序在产品的完工程度依次为( )。
A、10%; 50%; 90%
B、20%; 50%; 90%
C、10%; 80%; 90%
D、20%; 60%; 80%
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】第一道工序的完工程度=10×50%/50= 10%，第二道工序的完工程度=(10+30×50% )/50= 50%，第三道工序的完工程度=( 10+30+10×50%) 750= 90%。【知识点：制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配(二)生产费用在完工产品和在产品之间的分配】


下列关于计算未来现金流量现值中折现率的说法，正确的有( )。
A、折现率的确定，应当以该资产的市场利率为依据
B、如果资产的市场利率无法从市场上获得，可以使用替代利率估计折现率
C、折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率
D、估计资产未来现金流量现值，必须使用单一的折现率
E、预计未来现金流量如果考虑了通货膨胀因素的影响，折现率就不需要考虑这一影响因素
答案：A,B,C
分析解释：估计资产未来现金流量现值，通常应当使用单一的折现率。但是，如果资产未来现金流量的现值对未来不同期间的风险差异或者利率的期间结构反应敏感的，企业应当在未来各不同期间采用不同的折现率，选项D错误；预计未来现金流量如果考虑了通货膨胀因素的影响，折现率也应当考虑这一影响因素，选项E错误。【知识点】资产可收回金额的计量


确认固定资产应满足的条件包括（）。
A、该固定资产包含的经济利益可能流入企业
B、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业
C、带来的经济利益能够可靠计量
D、能直接给企业带来经济利益
E、该项固定资产的成本能够可靠计量
答案：B,E
分析解释：固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（2）该项固定资产的成本能够可靠计量，所以选项BE正确。对于企业的环保设备和安全设备，虽然不能直接给企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应确认为固定资产，所以选项D不正确。【知识点】固定资产的确认


2019年1月1日，甲公司取得的乙公司股权投资的初始入账成本为( )万元。

A、540
B、560
C、580
D、480
答案：A
分析解释：长期股权投资的初始投资成本=480+20=500 (万元)，应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额=1800X30%=540(万元)。因此长期股权投资的初始入账成本(即初始入账价值)为540万元。借:长期股权投资一投资成本 540贷:银行存款500营业外收入(540-500) 40【知识点】长期股权投资的核算


政府通过对金融市场直接或间接的干预，影响金融市场变量，调控社会信贷可得性，进而影响公众的储蓄、消费、投资行为，调整本国与外国的经济往来，影响商业周期，最终实现对产出、就业、物价以及国际收支的有效控制，并对社会财富分配、社会公平和社会福利施加影响。这反映了金融市场重要性的（ ）。
A、促进储蓄一投资转化
B、优化资源配置
C、反映经济状态
D、宏观调控
答案：D
分析解释：政府通过对金融市场直接或间接的干预，影响金融市场变量，调控社会信贷可得性，进而影响公众的储蓄、消费、投资行为，调整本国与外国的经济往来，影响商业周期，最终实现对产出、就业、物价以及国际收支的有效控制，并对社会财富分配、社会公平和社会福利施加影响。这反映了金融市场重要性的宏观调控功能。[知识点]金融市场的重要性


从内部管理模式角度划分，商业银行的组织架构可划分为（ ）。
A、统一法人制组织架构
B、多法人制组织架构
C、区域管理为主的总分行型组织架构
D、事业部制组织架构
E、矩阵型组织架构
答案：C,D,E
分析解释：从企业法人角度划分，商业银行的组织架构可划分为统一法人制组织架构和多法人制组织架构；从内部管理模式划分，商业银行的组织架构可划分为以区域管理为主的总分行型组织架构，以业务线管理为主的事业部制组织架构和矩阵型组织架构；从管理会计角度划分，可将银行机构分为成本中心和利润中心两大类。[知识点]商业银行组织架构的形式


金融市场在优化资源配置、提高金融资产流动性方面的功能包括（ ）。
A、可以帮助实现资金在各部门之间的余缺调剂
B、可以帮助实现资金在各部门之间的资金转移
C、可以帮助金融资产的持有者出售资产以提高资产流动性
D、可以帮助资本从相对较低收益的地方转向收益较高的地方
E、可以帮助金融资产的持有者变现资产以提高资产流动性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：优化资源配置功能是引导货币资金流动和配置的理想工具。金融市场能够引导资金的合理配置，将资源从利用效率低的部门转移到利用效率高的部门；金融市场帮助实现资金在资金盈余部门和资金短缺部门之间调剂，实现资源配置；金融市场的存在可以帮助金融资产的持有者将资产售出、变现，因而发挥提供流动性的功能。[知识点]金融市场的功能


下列属于商业银行可以发放信用贷款的客户是（）。
A、个人信誉良好的本银行客户经理的父亲
B、个人信誉良好的本银行行长
C、个人信誉良好的本银行董事
D、个人信誉良好的公司职员
答案：D
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第四十条规定，“商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：①商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；②前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织”。[知识点]商业银行业务规则


依据《票据法》，票据被称为无因证券，其含义是指（ ）。
A、票据所表示的权利与票据不可分离
B、占有票据即能行使票据权利，不问占有票据的原因
C、转让票据须以向受让方交付票据为先决条件
D、取得票据无需合法原因
答案：B
分析解释：票据是一种无因证券。票据的持票人行使票据权利时，无须说明其取得票据的原因，只要占有票据就可以行使票据权利。至于取得票据的原因，持票人无说明的义务，债务人也无审查的权利，即使取得票据的原因关系无效，对票据关系也不发生影响。票据的无因性，有利于保障持票人的权利和票据的顺利流通。故本题选B。[知识点]《票据法》概述


张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价金，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被合意解除，则张某可以行使下列哪一项权利（ ）。
A、请求李某返还10万元现金
B、请求付款人停止支付票据上的款项
C、请求李某返还汇票
D、请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票
答案：A
分析解释：票据的特点之一即为无因性，所谓无因证券，即具备法定条件后，票据权利即告成立，票据义务随之产生。权利行使和义务履行不问设立票据的原因。据此可以判断李某将汇票转让至第三人后，第三人即合法拥有该票据，即使张、李之间的房屋买卖合同被合意解除也不受影响。因此，张某只能是请求李某返还现金10万元。[知识点]《票据法》概述


明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用，涉嫌构成（ ）。
A、伪造、变造金融票证罪
B、金融凭证诈骗罪
C、挪用资金罪
D、票据诈骗罪
答案：D
分析解释：票据诈骗罪客观方面表现为：（1）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用。（2）明知是作废的汇票、本票、支票而使用。（3）冒用他人的汇票、本票、支票。（4）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物。（5）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物。[知识点]金融诈骗罪


钱某持盗来的身份证及伪造的空头支票，骗取某音像中心VCD、光盘4000张，支票票面金额4万元。据此，下列表述正确的是（ ）。
A、钱某的行为涉嫌构成金融凭证诈骗罪
B、钱某的行为涉嫌构成票据诈骗罪
C、钱某的行为不构成犯罪
D、钱某的行为涉嫌构成盗窃罪
答案：B
分析解释：票据诈骗罪客观方面表现为：（1）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用。（2）明知是作废的汇票、本票、支票而使用。（3）冒用他人的汇票、本票、支票。（4）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物。（5）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物。[知识点]金融诈骗罪


个人进行证券投资应当具备的基本条件有（ ）。①国家有关法律、法规关于个人投资者投资资格的规定②一定的经济实力③对于部分高风险产品，具有一定的产品知识④对于部分高风险产品，签署书面的知情同意书
A、①②③
B、①③④
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：考查个人投资者的基本条件。个人进行证券投资应具备一些基本条件，这些条件包括国家有关法律、法规关于个人投资者投资资格的规定和个人投资者必须具备一定的经济实力。为保护个人投资者利益，对于部分高风险证券产品的投资（如衍生品），监管法规还要求相关个人具有一定的产品知识并签署书面的知情同意书。【知识点】个人投资者的概念


量化分析法广泛应用于解决（ ）等投资相关问题。
Ⅰ.证券估值
Ⅱ.组合构造与优化
Ⅲ.策略制定
Ⅳ.风险计量和风险管理
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：量化分析法是利用统计、数值模拟和其他定量模型进行证券市场相关研究的一种方法，具有使用大量数据、模型和电脑的显著特点，广泛应用于解决证券估值、组合构造与优化、策略制定、绩效评估、风险计量与风险管理等投资相关问题，是继传统的基本分析和技术分析之后发展起来的一种重要的股票投资分析方法。[知识点]股票投资主要分析方法


2020年我国GDP为1013567，支出为245588，2021年GDP1143670，支出为246322，2021年的支出弹性系数是（）。
A、334.589
B、0.997
C、0.023
D、42.950
答案：C
分析解释：参考支出增长率=△G/Gn-1=(246322-245588)/245588=0.298%
GDP经济增长率=△GDP/GDPn-1=(1143670-1013567)/1013567=12.83%
支出弹性系数Eg=0.298%/12.83%=0.023
【考点】第十二章—财政支出规模变化的指标


（一）某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2019年度生产经营业务如下：(1)取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。(3)发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。(5)营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。(6)3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税9.6万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本.费用）(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费.职工福利费.职工教育经费，已经计入相应的费用中）根据上述资料，回答下列问题：公益性捐赠应调整应纳税所得额( )万元。

A、1
B、2
C、3
答案：A
分析解释：利润总额=2100+ 1000+200- 1541-500 - 400-50-30-100= 679（万元）
可以税前扣除的捐赠限额= 679× 12%= 81. 48（万元）
实际支出公益捐赠60万元，可以据实扣除，不用纳税调整。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有()。
A、融资租赁费用应纳税调增4万元
B、融资租赁费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元
答案：A,E
分析解释：【解析】融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100%加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。【知识点：固定资产的税务处理（一）固定资产的计税基础】【题库维护人：QYD】


乙公司采用先进先出法核算存货的发出计价，2012年6月初库存商品M的账面余额为600万元，已提存货跌价准备为60万元，本月购入M商品的入账成本为430万元，本月销售M商品结转成本500万元，期末结余存货的预计售价为550万元，预计销售税费为80万元，则当年末存货应提跌价准备为（）万元。
A、55
B、50
C、10
D、60
答案：B
分析解释：存货期末跌价准备的结余额＝60－60×500＋600＝10（万元）；期末存货的可变现净值＝550－80＝470（万元）；期末存货的账面余额＝600＋430－500＝530（万元）；期末存货应提足的跌价准备＝530－470＝60（万元），期末存货应补提的跌价准备＝60－10＝50（万元）。 【知识点】存货的计量


下列关于计算未来现金流量现值中折现率的说法，正确的有( )。
A、折现率的确定，应当以该资产的市场利率为依据
B、如果资产的市场利率无法从市场上获得，可以使用替代利率估计折现率
C、折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率
D、估计资产未来现金流量现值，必须使用单一的折现率
E、预计未来现金流量如果考虑了通货膨胀因素的影响，折现率就不需要考虑这一影响因素
答案：A,B,C
分析解释：估计资产未来现金流量现值，通常应当使用单一的折现率。但是，如果资产未来现金流量的现值对未来不同期间的风险差异或者利率的期间结构反应敏感的，企业应当在未来各不同期间采用不同的折现率，选项D错误；预计未来现金流量如果考虑了通货膨胀因素的影响，折现率也应当考虑这一影响因素，选项E错误。【知识点】资产可收回金额的计量


65.甲公司第一、第二和第三道1序在产品的完工程度依次为( )。
A、10%; 50%; 90%
B、20%; 50%; 90%
C、10%; 80%; 90%
D、20%; 60%; 80%
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】第一道工序的完工程度=10×50%/50= 10%，第二道工序的完工程度=(10+30×50% )/50= 50%，第三道工序的完工程度=( 10+30+10×50%) 750= 90%。【知识点：制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配(二)生产费用在完工产品和在产品之间的分配】


Tip-Top清洁用品公司持有大量不同种类的存货，使其在行业中享有竞争优势。下面是Tip-Top公司明年第一季度的部分预算数据。销售收入$855 000，销售费用$425 000，租金和薪酬费用$375 000，过去，公司所有销售采购信用销售形式，并在整个季度中均匀发生。5%的销售款无法收回，而被核销。当前应收账款余额在50日内收回。这一销售情况和收回经验预计同样适用于明年第一季度。第一季度第一天资产负债表部分账户余额如下。现金$10 000，应收账款净额$450 000，存货$900 000，应付账款$800 000，Tip-Top公司明年第一季度预计收回（ ）现金（按照每年360天计算）。

A、$811 000
B、$830 000
C、$901 250
D、$902 500
答案：A
分析解释：Tip-Top公司明年第一季度收回现金$811 000 ，计算如下。1季度可收回销售款=$855 000×0.95=$812 250，日均可收回销售款=$812 250÷90天=$9 025，40天销售款=$9 025×40天=$361 000，合计收回=$361 000+$450 000=$811 000。


下列选项中，不会影响企业核算期经营利润的是（ ）
A、存货的计价政策
B、收入的确认政策
C、应收款项坏账计提政策
D、股利分配政策
答案：D
分析解释：A、B、C均为利润前科目，D为利润后科目。
【直接考点】其他变化引起的需求
【相关考点】在实际借款需求分析中，公司的盈利趋势也是非常重要的，因为经济具有波动性，单独一年的经营利润不能全面衡量盈利变化对现金流状况和借款需求的跃期影响。此外，在分析公司的借款需求中，行业风险和业务风险分析等也是非常重要的。


根据F.莫迪利安尼等家庭生命周期理论，不适合处于家庭成长期的投资人的理财策略是（）。
A、保持资产的流动性，投资部分期货型基金
B、适当投资债券型基金
C、拒绝合理使用银行信贷工具
D、适当投资浮动收益类理财产品
答案：C
分析解释：根据F.莫迪利安尼等家庭生命周期理论，在家庭成长期，子女教育金需求增加，购房、购车贷款仍保持较高需求，成员收入稳定，家庭风险承受能力进一步提升。因此，该阶段建议依旧保持资产流动性，并适当增加固定收益类资产，如债券基金、浮动收益类理财产品。故本题选C。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


流程银行的特征包括（ ）。
A、以客户为中心
B、以业务线垂直运作和管理为主
C、前中后台相互分离、相互制约
D、实施以业务单元横向为主的矩阵考核方式
E、中后台集中式运作和管理
答案：A,B,C,E
分析解释：现代管理学研究表明，业务流程是银行的生命线。流程银行具有以下特征：①以客户为中心；②以业务线垂直运作和管理为主；③前中后台相互分离、相互制约，以流程落实内控；④实施以业务单元纵向为主的矩阵考核方式；⑤中后台集中式运作和管理；⑥业务流程实现信息化、自动化、标准化和智能化。[知识点]我国商业银行组织架构的发展趋势


商业银行开展贷款业务应当遵守的相关规定有（ ）。
A、贷款与存款余额比例不得超过80%
B、资本充足率不得低于8%
C、贷款余额与存款余额的比例不得超过75%
D、流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%
E、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%
答案：B,D,E
分析解释：商业银行开展贷款业务应当遵守下列资产负债比例管理的规定：（1）资本充足率不得低于百分之八；（2）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；（3）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；（4）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。[知识点]商业银行业务规则


一般来说，对具有担保性质的合作机构的准入需要考虑以下（ ）方面。
A、注册资金是否达到一定规模
B、是否具有一定的信贷担保经验
C、资信状况是否达到银行规定的要求
D、公司及主要经营者是否存在不良信用记录、违法涉案行为等
E、是否具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持
答案：A,B,C,D,E
分析解释：对具有担保性质的合作机构，准人时需要重点考虑以下几个方面：(1)注册资金是否达到一定规模；(2)是否具有一定的信贷担保经验；(3)资信状况是否达到银行规定的要求；(4)是否具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持；(5)公司及主要经营者是否存在不良信用记录、违法涉案行为等。【知识点】合作机构风险管理


钱女士没有任何社保，虽然购买了一定的寿险，但保障状况并不完善，必须立刻为钱女士家庭制定充分的风险保障规划，为其补充商业保险，以下理财师的建议合理的有（ ）。（多选题，本题2分）

A、钱女士可以考虑投保寿险、健康险和意外险，钱女士的儿子则建议考虑投保健康险和意外险
B、在进行保险保障规划时，理财师建议钱女士要把握两个基本原则：一是风险转嫁的原则，二是量力而行
C、商业保险保费额度以2万元左右为宜，即占该家庭可支配收入的10%左右
D、从钱女士是家庭收入唯一来源看，应着重考虑钱女士的保险保障，且要足额，建议钱女士的保额应在70万元左右，即是该家庭可支配收入的10倍或以上
E、保费的分配上，钱女士和儿子的比例建议大致为7：3，这是充分考虑保额、保费比例与家庭收入贡献相匹配，及保险中优先考虑大人风险保障的原因
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，倍数法则是以家庭收入的简单倍数关系粗略估算保险需求的经验法则。倍数法则中最常用的是“双十法则”，即家庭需要的寿险保额约为家庭年净收入的十倍，家庭保费支出约占家庭年净收入的十分之一。钱女士家庭的可支配收入约为20万元，保额应在200万元左右。
（知识点：家庭寿险保障规划）
（题库维护老师：zhx）


政府通过对金融市场直接或间接的干预，影响金融市场变量，调控社会信贷可得性，进而影响公众的储蓄、消费、投资行为，调整本国与外国的经济往来，影响商业周期，最终实现对产出、就业、物价以及国际收支的有效控制，并对社会财富分配、社会公平和社会福利施加影响。这反映了金融市场重要性的（ ）。
A、促进储蓄一投资转化
B、优化资源配置
C、反映经济状态
D、宏观调控
答案：D
分析解释：政府通过对金融市场直接或间接的干预，影响金融市场变量，调控社会信贷可得性，进而影响公众的储蓄、消费、投资行为，调整本国与外国的经济往来，影响商业周期，最终实现对产出、就业、物价以及国际收支的有效控制，并对社会财富分配、社会公平和社会福利施加影响。这反映了金融市场重要性的宏观调控功能。[知识点]金融市场的重要性


下列关于报告分部的说法中，正确的是( )。
A、企业经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或以上应当确定为报告分部
B、企业经营分部的分部费用包括营业成本、利息费用、营业外支出等
C、企业在确定报告分部时，报告分部的数量最少为10个
D、企业应该在附注中披露与报告分部相关的所有资产
答案：A
分析解释：选项B,企业经营分部的分部费用不包括利息费用、营业外支出等;选项C,企业在确定报告分部的数量时不应该超过10个;选项D,企业应该在附注中披露报告分部的下列信息:(1)采用权益法核算的长期股权投资金额; (2) 非流动资产(但是不包括金融资产、独立账户资产，递延所得税资产)金额。【知识点】长期股权投资的初始计量


该房地产开发公司就业务（1）和业务（2）应缴纳营业税合计()万元。
A、1630．00
B、1664．21
C、1720．00
D、1754．21
答案：D
分析解释：[历年真题仅供参考]业务（1）应缴纳营业税=30000×5%+1800×5%=1500+90=1590（万元）；业务（2）应缴纳营业税=2600×（1+20%）÷（1-5%）×5%=164.21（万元）；该房地产开发公司就业务（1）和业务（2）应缴纳营业税合计=1590+164.21=1754.21（万元）。


2019年1月1日，甲公司取得的乙公司股权投资的初始入账成本为( )万元。

A、540
B、560
C、580
D、480
答案：A
分析解释：长期股权投资的初始投资成本=480+20=500 (万元)，应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额=1800X30%=540(万元)。因此长期股权投资的初始入账成本(即初始入账价值)为540万元。借:长期股权投资一投资成本 540贷:银行存款500营业外收入(540-500) 40【知识点】长期股权投资的核算


根据《合伙企业法》规定，应当写入有限合伙企业合伙协议的事项有( )。
A、有限合伙人和普通合伙人相互转变程序。
B、执行事务合伙人的选择程序
C、执行事务合伙人权限
D、有限合伙人入伙、退伙的条件
答案：A B C D
分析解释：有限合伙企业的合伙协议应当载明下列事项：(1)普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所；(2)执行事务合伙人应具备的条件和选择程序；(3)执行事务合伙人权限与违约处理办法；(4)执行事务合伙人的除名条件和更换程序；(5)有限合伙人人伙、退伙的条件、程序以及相关责任；(6)有限合伙人和普通合伙人相互转变程序。


如果遗失了从外单位取得原始凭证，应及时向开具单位请求重新开具。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由"-3事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。


甲公司持有在境外注册的乙公司70％的股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以美元为记账本位币。假设2010年12月31日乙公司将美元反映的个别报表折算为以人民币反映的个别报表产生外币报表折算差额350万元。甲公司应收乙公司长期应收款1500万美元实质上构成了对乙公司的净投资，除长期应收款外，乙公司其他资产、负债均与甲公司无关。假设甲公司个别报表中因长期应收款确认汇兑损失100万元。下列关于甲公司编制2010年度合并财务报表时会计处理的表述中，错误的有( )。
A、少数股东应分担的外币财务报表折算差额为75万元
B、归属于母公司的外币财务报表折算差额为175万元
C、母子公司问的长期应收款及长期应付款应予抵消，不反映在合并报表中
D、抵消分录使合并利润表中增加财务费用100万元
答案：A,B,D
分析解释：选项A，少数股东应分担的外币财务报表折算差额＝350×(1－70％)＝105(万元)；选项B，归属于母公司的外币财务报表折算差额＝350× 70％－100＝145(万元)；选项D，因为个别报表中长期应收款汇兑损失确认财务费用100万元，在合并报表中转入外币报表折算差额，合并利润表中应该减少财务费用100万元。


土地所有权的二级权能不包括()。
A、土地所有权
B、土地占有权
C、土地使用权
D、土地处分权
答案：A
分析解释：占有、使用、收益和处分四项基本权能，构成所有权完整的权能结构。如果说所有权是一级权能，则占有、使用、收益和处分等权利是二级权能。二级权能具有相对的独立性，它们在一定的条件下同一级权能相分离时，一级权能不会因此而丧失，其条件是拥有二级权能者对所有权人应尽一定的义务或者在一定期限后将分离的二级权能复归于所有权人。


下列选项中，属于房地产价格特征的有()。
A、房地产价格受区位的影响很大
B、房地产价格的实质是房地产权益的价格
C、房地产价格既有交换代价的价格，也有使用代价的租金
D、房地产价格通常不受交易者的个别因素的影响
E、房地产价格是在长期考虑下形成的
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，房地产由于不能搬到同一处进行比较，具有独一无二的特性，要认识房地产，只有亲自到实地查看，而且由于房地产价值较大，相似的房地产一般只有少数几个买者和卖者，有的房地产甚至只有一个买者和一个卖者，所以，房地产价格通常随交易的需要而个别形成，并容易受买卖双方的个别情况(如偏好、讨价还价能力、感情冲动)的影响。


某事业单位2014年度事业收入为1000万元，事业支出为750万元(假设均为非财政非专项资金)；经营收入为250万元，经营支出为300万元；以货币资金对外投资100万元。假定该事业单位年初事业基金结余为125万元，不考虑其他因素。该事业单位2014年12月31日事业基金余额为（）万元。
A、225
B、375
C、275
D、400
答案：C
分析解释：本题考核事业基金的计算。2014年12月31日事业基金余额=125(2014年初事业基金余额)+(1000-750)(事业结余转入非财政补助结余分配，再转入事业基金的金额)-1OO(对外投资减少事业基金)=275(万元)。经营结余=经营收人-经营支出=250-300=-50，经营结余为负数，不结转到结余分配。


银行加入了“4×8，6%”的远期协议，作为资金的需求方，则以下说法不正确的是（）。
A、该协议表示4个月后起息的8个月期协议利率为6%的交易
B、当4个月后市场利率比6%高时，银行可能承受信用风险
C、当4个月后市场利率比6%低时，银行相当于获得了一份保险
D、当4个月后市场利率低于6%时，协议对银行不利
答案：C
分析解释：本题考查远期利率协议的交易内容。作为资金需求方，银行购买远期利率协议即与卖方约定在4个月后以6%的利率借入资金。当市场利率高于6%时，银行相当于获得了一份保险(保证以低于市场利率的6%借入资金)，但银行同时可能承受交易对手违约的风险;当市场利率低于6%时，银行必须以高于市场利率的价格借入资金，因而对银行不利。


根据《民法通则》的规定，下列各项中，关于权利能力、行为能力的表述，正确的是()
A、10周岁的未成年人是无民事行为能力人
B、不能完全辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人
C、法人的权利能力、行为能力在法人成立时同时产生，到法人终止时同时消灭
D、以自己的劳动收入为主要生活来源的17周岁公民，为限制民事行为能力人
答案：C
分析解释：(1)选项A：10周岁以上(包括10周岁)的未成年人是限制民事行为能力人;
 (2)选项B：不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人;
 (3)选项D：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。


A企业是增值税一般纳税人，向B商场销售服装1500件，每件不含税价格为90元。由于B商场购买量大，A企业按原价7.5折优惠销售，B商场付款后，A企业为B商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则A企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A、13500
B、17212.5
C、22950
D、13600
答案：B
分析解释：根据规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票的“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。本题中，A企业此项业务的增值税销项税额=1500×90×75%×17%=17212.5（元）。


国家风险不同于商业银行在所面临的一般商业风险，主要区别在于国家风险（）。
A、发生在国际经济金融活动中
B、发生在国际经济金融活动中，不论是政府、商业银行、企业、还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失
C、是由不可抗拒的国外风险因素造成的
D、属于典型的非系统性风险
E、无法通过合同或契约条款缓解或消除
答案：A,B,C,E
分析解释：国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国家风险与其他金融风险不同，它难以直接测算，但可以与其他风险分离进行独立的处理。D项系统性风险是由于整个国家政治局势变化，或国际发生战事等类似的不可通过资产组合避免的风险。国家风险属于系统性风险。


某小企业银行存款美元账户上期初余额为80000美元，即期汇率为1美元=7.8元人民币，该企业本月10日将其中30000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=7.5元人民币，美元卖出价为1美元=7.6元人民币。当日即期汇率为1美元=7.55元人民币。假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=7.5元人民币。则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为（）元。
A、22500
B、24000
C、3300
D、21000
答案：B
分析解释：该企业在将美元兑换为人民币时，产生的汇兑损失=30000×（7.55-7.5）=1500（元人民币）；期末调整外币账户时产生的汇兑损失=（80000×7.8-30000×7.55）-50000×7.5=22500（元人民币），则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失=1500+22500=24000（元人民币）。


根据《巴塞尔新资本协议》内部评级法，下列说法正确的是（）。
非违约风险暴露相关性随违约概率(PD)增加而增加
B、非违约风险暴露相关性随公司规模增加而降低
C、资本要求为95%下特定风险暴露的非预期损失
D、期限调整随期限增加而调整幅度增大
答案：D
分析解释：考生在记忆这个知识点时，可利用简单的推导方法，以方便记忆：违约概率增加，自然违约风险暴露越多，那么非违约风险暴露的就少，所以我们可以简单推出，非违约风险暴露相关性随P、D增加而降低；公司规模增加，对于风险管理的要求都更高，非违约风险暴露相关性也会提高；C项要求相当高，为99%；期限增加，调整幅度也要相应增加。


会计是企业经营的计分牌，并且被称为“企业语言”。体现的是()的基本特征。
A、会计是一种经济管理活动
B、会计是一个经济信息系统
C、会计以货币作为主要计量单位
D、会计具有核算和监督的基本职能
答案：B
分析解释：本题考核会计的基本特征。会计是一个经济信息系统，从财务会计的角度看，会计侧重于对外提供信息。它将分散的经营活动转化为货币化的会计信息，提供有关业绩、问题以及企业资金、劳动、所有权、收入、成本、利润、债权、债务等信息。可见，会计是提供财务信息为主的经济信息系统，是企业经营的计分牌，因而会计又被称为“企业语言”。


根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税的说法中正确的是（）。
A、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C、非机动驳船不属于车船税的征税范围
D、城市公共交通汽车自车船税法实施之日起5年内免征车船税
答案：A
分析解释：选项B：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；
 选项C：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税；
 选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。


下列各项中，关于长期股权投资初始计量的表述正确的有（ ）。
A、同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方以支付现金作为合并对价的，应在合并日以支付的现金对价作为初始成本计量
B、企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应作为当期损益计入管理费用
C、非同一控制下企业合并，购买方以发行权益性证券作为合并对价的，应在购买日按照发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本计量
D、小企业以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量
答案：B,C,D
分析解释：同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本计量，选项A错误。
【知识点】长期股权投资
【考点】长期股权投资
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


两个相邻定基发展速度的比值是相应时期的（）。
A、定基发展速度
B、定基增长速度
C、环比发展速度
D、环比增长速度
答案：C
分析解释：定基发展速度与环比发展速度之间的关系：两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度。
A选项，定基发展速度是报告期水平与某一固定时期水平（通常是最初水平）的比值。
B选项，定基增长速度=定基发展速度-1
D选项，环比增长速度=环比发展速度-1
【考点】第二十七章一发展速度与增长速度


政府规定最高限价的目的是（ ）。
A、保护消费者的利益
B、保护生产者的利益
C、保护政府的利益
D、维护市场秩序
答案：A
分析解释：最高限价即由政府为某种产品规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之下进行。其目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本，该题选A选项。
B选项不选，保护价格的目的是保护生产者利益或支持某一产业的发展。
C选项与最高限价无关。
D选项说法过于笼统，不是最优选。
【考点】第二章最高限价分析


A公司实行的带薪缺勤制度规定，职工累积未使用的带薪缺勤权利可以无限期结转，且可以于职工离开企业时以现金支付，每个职工每年可享受10个工作日带薪年休假。2×18年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为4天。A公司2000名职工中，100名为总部各部门经理，500名为研发部门人员，1400名为直接生产工人。该公司平均每名职工每个工作日工资为600元。A公司2×18年预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而确认的成本费用是（ ）万元。
A、480
B、120
C、720
答案：A
分析解释：A公司应作如下账务处理：
借：管理费用24（100×4×600/10000）
研发支出120（500×4×600/10000）
生产成本336（1400×4×600/10000）
贷：应付职工薪酬480【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】职工薪酬的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


（ ）可以按照规定对期货公司进行分类监管。
A、中国证监会
B、期货交易所
C、商务部
D、财政部
答案：A
分析解释：为有效实施对期货公司的监督管理，引导期货公司专注主业、合规经营、稳健发展、做优做强，全面提升期货行业服务能力和竞争力，中国证监会专门制定《期货公司分类监管规定》。按照规定对期货公司进行分类监管。
【知识点】期货公司分类评价制度
【考点】期货公司分类评价制度
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


根据规定，期货交易所收到监控中心转发的客户交易编码申请资料后，需对客户交易编码进行分配和管理，并将各类申请的处理结果通过监控中心反馈（ ）。
A、中国证监会
B、客户
C、交易会员
D、期货公司
答案：D
分析解释：《期货市场客户开户管理规定》第五条规定，期货交易所收到监控中心转发的客户交易编码申请资料后，根据期货交易所业务规则对客户交易编码进行分配、发放和管理，并将各类申请的处理结果通过监控中心反馈期货公司。
【知识点】期货交易制度
【考点】客户开户及交易所编码申请
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


会员制与预付卡结合的经营模式，在健身、美发、美容、洗车、培训等行业广泛流行。由于种种原因，连锁店突然倒闭关门、经营者一夜携款消失、消费者退款不成等现象频频发生。下列能减少预付卡欺诈对消费者权益损害的有（）
 ①国家完善预付卡监管法规，对预付卡发行者给予财政补贴和税收优惠
 ②学术界和媒体披露预付卡的优点和弊端，以保证预付卡获得高额利息
 ③政府加强市场监管，经营者加强诚信自律，消费者增强自我保护意识
 ④国家建立预付卡内资金由第三方监管的制度，不消费就不转账
A、①②
B、①③
C、②③
D、③④
答案：D
分析解释：通过材料描述可以发现，预付卡欺诈扰乱了市场秩序，损害了消费者的合法权益，对此政府应加强市场监管，通过各种制度保障消费者权益，同时经营者加强诚信意识，合法经营，诚实守信，消费者也应提高自我保护的意识，③④适合题意；①②不符合题目要求，排除；故本题答案选D。

 【点评】规范市场秩序

 【考点】市场秩序


根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有()。
A、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额
B、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
C、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
D、个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税
E、个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
答案：B,D,E
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（二十六）企业转增股本的个人所得税政策


下列房地产投资项目财务报表中，没有“还本付息”栏目的是（ ）。
A、项目投资现金流量表
B、项目资本金现金流量表
C、投资各方现金流量表
D、财务计划现金流量表
答案：A
分析解释：本题考查项目投资现金流量表。项目投资现金流量表是以全部投资作为计算基础，或者说不分投资资金来源，在假定全部投资为自有资金的条件下，用以计算全部投资所得税前及所得税后的内部收益率、净现值及投资回收期等经济指标。由于把所有的投资看成是自有资金，所以表中没有“还本付息”一栏。
【知识点】房地产投资项目的财务报表


商业银行的灾难性损失由（ ）来弥补或应对。
A、购买保险
B、计提资本金
C、计提损失准备金
D、变现资产
答案：A
分析解释：商业银行通常采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失；利用资本金来应对非预期损失；对于规模巨大的灾难性损失，可以通过购买商业保险转移风险。
【考点】第一章第一节一、风险、收益与损失（二）风险与损失
【直接考点】灾难性损失的应对
【相关考点】预期损失、非预期损失、灾难性损失的概念及应对


从银行内部管理角度来说，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金是（ ）。
A、核心资本
B、账面资本
C、经济资本
D、监管资本
答案：C
分析解释：经济资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实际拥有的资本。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。
【知识点】经济资本


需求收入弹性是指需求量的变动和引起这一变动的消费者收入变动之比，它用以衡量需求变动对消费者收入变动的反应程度。下列关于需求收入弹性的说法，错误的是（）。
A、Ey>1，表明收入弹性高，即需求数量的相应增加大于收入的增加
B、Ey=1，表明收入变动和需求数量变动是呈相同比例的
C、Ey=0，表明不管收入如何变动，需求数量不变
D、Ey>0，表明收入增加时买得少，收入降低时买得多
答案：D
分析解释：需求收入弹性有下列几种类型：Ey>1，表明收入弹性高，即需求数量的相应增加大于收入的增加。Ey=1，表明收入变动和需求数量变动是呈相同比例的。Ey<1，表明收入弹性低，即需求数量的相应增加小于收入的增加。Ey=0，表明不管收入如何变动，需求数量不变。

Ey<0，表明收入增加时买得少，收入降低时买得多。


下列哪项违反了职业道德标准中的不得从事损害职业道德声誉的行为（）。
A、能力
B、机密性
C、信誉
D、诚实
答案：D
分析解释：《IMA管理会计和财务管理专业人士的道德准则》中职业道德标准指出诚实，就是要求每一位会员有责任：
1) 调节利益各方的实际冲突。定期与相关各方进行沟通，避免出现明显的利益冲突。将任何潜在冲突的可能性告知各方。
2) 禁止从事任何可能损害职业道德的活动。
3) 禁止从事或者支持使职业声誉受损的活动。


下列合同中，属于效力待定合同的有()
A、甲将标价为10000元的手表误看成1000元，出售给了乙
B、15周岁的丙自己到商场购买价值5000元的电脑一台
C、丁冒充戊的代理人，以戊的名义将戊的汽车以30000元的价格出售给了己
D、庚将其保管的辛的电脑说成是自己的电脑，出售给了庚的邻居
答案：B, C, D
分析解释：(1)选项A：因重大误解订立的合同属于可变更、可撤销的合同;
 (2)选项B：限制民事行为能力人独立订立的与其年龄、智力、精神状况不相适应的合同，属于效力待定的合同;
 (3)选项C：一般的情况下无权代理人订立的合同，属于效力待定的合同;
 (4)选项D：无处分权人订立的合同，属于效力待定的合同。


甲、乙签订一买卖合同。合同约定：甲将150吨面粉卖给乙，合同签订后4天内交货，交货后12天内付货款；合同签订后乙应向甲交付7万元定金，合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。乙不付款的理由成立。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬根据规定，当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。本题中，定金虽然未交付（定金合同未成立），但是甲已经按期向乙交付了货物，乙收货后也无异议，主合同依据实际履行原则已经成立并生效。因此，本题表述错误。


根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中关于普通合伙企业的合伙人除名的说法正确的是（ ）。
A、对合伙人的除名决议应当自除名决议作出之日生效
B、难以继续参加合伙的事由适用于除名
C、自然人死亡或被依法宣告死亡适用于除名
D、执行合伙事务时有不当行为适用于除名
答案：D
分析解释：下列情况适用于除名1.发生合伙协议约定的事由，2.执行合伙事务时有不当行为，3.因故意或重大过失给合伙企业造成损失，4.未履行出资义务  对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。被除名人对除名决议有异议的，可以自接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉。


建立高效的风险管理部门应当固守的基本准则是()。
A．风险管理部门必须具备高度独立性(以提供客观的风险规避策略)
B．风险管理部门不具有风险管理策略执行权，以降低操作风险
C．风险管理部门具有风险管理策略执行权，为了降低操作风险
D．风险管理部门不具有风险管理策略执行权，为了降低信用风险
E．风险管理部门不需具备高度独立性，增加与其他部门的沟通
答案：A, B
分析解释：风险管理必然是要求独立的、客观的和准确的，同时不能赋予过高的权力，否则会发生道德风险。建立高效的风险管理部门应当固守以下两个基本准则：
 ①风险管理部门必须具备高度独立性，这是为了提供客观的风险规避策略；
 ②风险管理部门不具有风险管理策略执行权，以降低操作风险。
 所以，本题的正确答案为A、B。


甲、乙、丙三人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的有（）
A、董事会成员中必须包括职工代表
B、公司章程可以规定董事的任期为2年
C、该公司必须设1名副董事长
D、公司章程可以直接规定由甲担任董事长
答案：B, D
分析解释：（1）选项A：该公司（既非国有独资公司、也非两个以上国有企业投资设立的有限责任公司）董事会中可以不包括职工代表；
 （2）选项B：董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年；
 （3）选项C：有限责任公司可以不设副董事长；
 （4）选项D：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。


当CP＞1.67时，应当采取下列哪些措施（）。
A、降低过程能力。如改用精度较低但效率高、成本低的设备和原材料，合理地将过程能力指数降低到适当的水平
B、更改设计，提高产品的技术要求
C、采取合并或减少工序等方法
D、努力提高设备精度，并使工艺更为合理和有效
E、修订标准，若设计上允许，可降低技术要求，即用放宽公差的方法处理
答案：A, B, C
分析解释：当CP＞1.67时，可以认为过程能力过剩。过程能力指数太大意味着粗活细做，这样必然影响生产效率，提高产品成本。这时，应根据实际情况采取以下措施降低C：①降低过程能力。如改用精度较低但效率高、成本低的设备和原材料，合理地将过程能力指数降低到适当的水平。②更改设计，提高产品的技术要求。③采取合并或减少工序等方法。


股东确认分配的股票股利应该通过应付股利科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，
借：利润分配——转作股本的股利
 贷：股本
借：利润分配——未分配利润
 贷：利润分配——应付普通股股利
应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。【知识点】应付利息和应付股利【考点】应付股利【考察方向】原文挖空【难易程度】中


对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是( ) 。
A、涉税鉴征
B、纳税申报代理
C、其他税务事项代理
D、纳税情况审查
答案：A
分析解释：本题考查涉税鉴证业务。涉税鉴证业务是指税务师事务所.会计师事务所.律师事务所接受行政机关纳税人.扣缴义务人委托);按照法律法规以及依据法律.法规制定的相关规定要求,指派本机构税务师.注册会计师.律师,对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和证明,并出具书面专业意见。【知识点】涉税鉴证业务内容与基本要求


下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有（）。
A、对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
B、对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议
C、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
D、对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议
E、对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
答案：B,D,E
分析解释：B项，对直辖市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议；D项，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局申请行政复议；E项，对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。【知识点】税务行政复议的有关规定


下列关于房产税减免税的说法，正确的有( )。
A、国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房，免征房产税
B、对个人所有的房产，免征房产税
C、对公园内的餐馆所使用的房产，免征房产税
D、对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税
E、对增值税小规模纳税人，可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征房产税
答案：A,D,E
分析解释：选项B，对个人所有的非营业用房产，免征房产税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税;选项C，公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。【知识点】房产税.城镇土地使用税纳税申报代理


下列属于通货紧缩原因的有（ ）。
A、紧缩性的货币政策与财政政策
B、经济周期变化
C、技术进步和金融创新的影响
D、国际市场的冲击
E、投资和消费的有效需求过多
答案：A,B,C,D
分析解释：通货紧缩的原因
（1）紧缩性的货币与财政政策；
（2）经济周期的变化；
（3）结构失调；
（4）投资和消费的有效需求不足；
（5）国际市场冲击（表现在出口下降，外资流入减少）；
（6）技术进步和金融创新的影响。【知识点】货币均衡的含义和标志【考点】通货紧缩【考查方向】概念理解【难度】中


目前我国的银行监管目标主要有（ ）。
A、保护存款人和广大金融消费者的利益
B、增强市场信心
C、增进公众对现代金融的了解
D、减少金融犯罪
E、维护金融稳定
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银监会提出了我国银行业监管的四个具体目标：
（1）通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益。
（2）通过审慎有效的监管，增进市场信心。
（3）通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融产品、服务和相应风险的识别和了解。
（4）努力减少金融犯罪．维护金融稳定。[知识点：监管目标]


检测性控制：
A、可以作为对改正性控制的支持
B、是内部审计人员检测控制流程缺陷时所使用的程序
C、可以作为对预防性控制的支持
D、是外部审计人员怀疑存在欺诈行为时所遵循的程序
答案：C
分析解释：选项A不正确。检测性控制是事后检查所发生的错误，以对预防性控制提供支持，而不是对改正性控制。
 选项B不正确。检测性控制是内部控制的类型，不是审计程序。
 选项C正确。检测性控制是指采取事后检查方式的一些控制措施，以对预防性控制提供支持。
 选项D不正确。检测性控制是内部控制的类型，不是审计程序。


最适合李先生申请的贷款种类为（ ）。（单项选择题，1分）
A、个人信用贷款
B、个人单笔贷款
C、个人可循环授信额度
D、个人不可循环授信额度
答案：C
分析解释：【解析】个人可循环授信额度是指由自然人提出申请，并提供符合银行规定的担保或信用条件（一般以房产作为抵押），经银行审批同意，对借款人进行最高额度授信，借款人可在额度有效期内随借随还、循环使用的一种个人贷款业务。题中，李先生以后可能会有不定期资金需求，所以应该申请个人可循环授信额度。【知识点】按贷款是否可循环分类


习近平在当选中共中央总书记后与记者见面会的讲话中指出“新形势下，我们党面临着许多严峻挑战，党内存在许多亟待解决的问题。尤其是一些党员干部中发生的贪污腐败、脱离群众、形式主义、官僚主义等问题。必须下大气力解决。”下大气力解决党内存在的许多亟待解决的问题，国家机关工作人员正确的做法应是（）。
A、坚持为人民服务的工作态度
B、树立求真务实的工作作风
加强对“一府两院”的监督
D、认真履行参政议政的职能
答案：A, B
分析解释：对一些党员干部中存在的诸多问题，需要国家机关及其工作人员坚持对人民负责的工作原则，需要坚持为人民服务的工作态度，故A选项正确。解决形式主义、官僚主义等问题，需要树立求真务实的工作作风，故B选项正确。C选项，加强对‚一府两院‛的监督是人民代表大会的职能，与题意不符。D选项，参政议政是人民政协的职能，与题意不符。


A企业为增值税一般纳税人，于2021年1月1日从银行借入资金300万元并存入银行，借款期限为3年，年利率为4.5%（到期一次还本付息，不计复利），下列关于甲企业取得借款和2021年12月31日计提借款利息的会计处理正确的有（ ）。
答案：B,D
分析解释：取得长期借款时：
借：银行存款3000000
贷：长期借款——本金3000000
计提长期借款利息时：
借：财务费用(3000000x4.5%)135000
贷：长期借款——应计利息135000
【知识点】非流动负债
【考点】非流动负债
【考察方向】案例应用
【难易程度】中


总经理或者相关负责人对首席风险官报告存在的问题不整改或者整改未达到要求的，可以向监事会报告，没设监事会的期货公司，可报告（ ）。
A、董事长
B、理事长
C、监事
D、总经理或者相关负责人
答案：C
分析解释：总经理或者相关负责人对存在问题不整改或者整改未达到要求的，首席风险官应当及时向期货公司董事长、董事会常设的风险管理委员会或者监事会报告，必要时向公司住所地中国证监会派出机构报告。未设监事会的期货公司，可报告监事。
【知识点】职责与履职保障
【考点】主要职责
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


下列关于信用公司债券的说法错误的是（ ）。
A、所有公司都可以发行信用公司债券
B、信用公司债券的发行人实际上是将公司信誉作为担保
C、信用公司债券可以附有某些限制性条款
D、信用公司债券属于无担保证券范畴
答案：A
分析解释：少数大公司经营良好，信誉卓著，可发行信用公司债券。为了保护投资者的利益，可要求信用公司债券附有某些限制性条款，如公司债券不得随意增加、债券未清偿之前股东的分红要有限制等。信用公司债券属于无担保证券范畴。
【知识点】金融债券、公司债券与企业债券
【考点】公司债券
【考查方向】概念释义
【难度】易


下列关于信用公司债券的说法正确的是（ ）。
A、所有公司都可以发行信用公司债券B信用公司债券的发行人实际上是将公司信誉作为担保
B、信用公司债券可以附有某些限制性条款D信用公司债券属于无担保证券范畴
答案：C
分析解释：少数大公司经营良好，信誉卓著，可发行信用公司债券。为了保护投资者的利益，可要求信用公司债券附有某些限制性条款，如公司债券不得随意增加、债券未清偿之前股东的分红要有限制等。信用公司债券属于无担保证券范畴。
【知识点】金融债券、公司债券与企业债券
【考点】公司债券
【考查方向】概念释义
【难度】易


如果某投资者以100元的价格买入债券面值为100元、到期期限为5年、票面利率为5%、每年付息一次的债券，并在持有满一年后以101元的价格卖出，则该投资者的持有期收益率是（ ）。
A、1%
B、4%
C、5%
D、6%
答案：D
分析解释：本题考查持有期收益率的计算公式。票面收益C＝100×5%＝5（元）。债券卖出价Pn＝101元，债券买入价P0＝100元，持有期间T＝1年。所以，持有期收益率r＝[（101－100）＋5]÷100＝6%。
【知识点】资本市场主要指标
【考点】债券价格及其收益率
【考查方向】公式计算
【难度】中


下列关于等额本息还款法和等额本金还款法的说法，正确的是（ ）。
A、两种方法都是常用的个人住房贷款还款方法，分别适合不同情况的借款人
B、等额本息还款法优于等额本金还款法
C、一般来说，经济尚未稳定而且初次贷款购房的人更适合采用等额本金还款法
D、银行更倾向于采取等额本金还款法
答案：A
分析解释：B项，等额本息还款法和等额本金还款法作为常用的个人住房贷款还款方法，分别适合不同情况的借款人，没有利弊之分；C项，在还款初期，等额本金还款法的负担比等额本息还款法重，一般来说，对于经济尚未稳定而且是初次贷款购房的人来说是不利的；D项，大多数借款人更倾向于采取等额本息还款法。故本题正确的选A。【知识点】还款方式


下列关于个人贷款的说法正确的是（）。
A、二手房贷款是指银行向在住房二级市场上购买同一银行个人住房贷款客户出售的住房的自然人发放的贷款
B、我国规定个人汽车贷款，如果购买车辆为自用，贷款金额不超过所购汽车价格的80%，贷款期限不超过3年
C、个人独资企业投资人以个人名义申请的经营贷款属于个人贷款
D、个人住房装修贷款属于个人住房贷款
答案：C
分析解释：二手房贷款是指银行向自然人在二级市场上购买各种类型再次交易的住房而发放的贷款；个人住房转让贷款是指银行向在住房二级市场上购买同一银行个人住房贷款客户出售的住房的自然人发放的贷款；我国规定个人汽车贷款，如果购买车辆为自用，贷款期限不超过5年，商用车辆或二手车贷款期限不超过3年；个人住房装修贷款属于个人消费贷款。


下列各项中，不属于消费者权益争议解决方式的是（）。
A、请求消费者协会调解
B、与经营者协商和解
C、向有关行政部门申请仲裁
D、向人民法院提起诉讼
答案：C
分析解释：《消费者权益保护法》第三十四条规定，消费者和经营者发生消费者权益争议的，可以通过下列途径解决：（一）与经营者协商和解；
 （二）请求消费者协会调解；
 （三）向有关行政部门申诉；
 （四）根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁；
 （五）向人民法院提起诉讼。题中C项应当向仲裁机构申请仲裁。


会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了依据。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种系统性会计资料，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。【知识点】会计职能
【考点】会计核算与会计监督的关系及其职能的扩展【考察方向】概念释义
【难易程度】易


企业处置一项以成本模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为70万元，投资性房地产的账面余额为120万元，累计计提的折旧金额为60万元，计提的减值准备的金额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为（）万元。
A、30
B、20
C、40
D、10
答案：A
分析解释：本题分录为：
借：银行存款70
贷：其他业务收入70
借：其他业务成本40
投资性房地产累计折旧60
投资性房地产减值准备20
贷：投资性房地产120
处置当期的净损益＝70-40＝30（万元）【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于互联网金融下的征信业务的叙述中，有误的一项是（）。
A、借助互联网金融平台。征信系统可以将更广范围的信息采集入库，并通过互联网征信平台实现更高效的信息共享
B、通过及时采集互联网金融领域的相关信用信息，能够帮助征信系统快速适应社会的新发展，建立起更为完整、全面的信贷指标体系，为政策制定提供强有力的信息支撑
C、目前大多数网络贷款可以完全利用银行间的征信系统进行
D、在互联网金融的背景下，征信系统现有的应用架构、数据架构、技术架构等方面的设计已开始难以满足现实要求，需要针对互联网金融进一步提升其扩展性、灵活性和前瞻性，以适应未来的发展需要
答案：C
分析解释：与传统金融机构不同，目前大多数网络贷款无法完全利用银行间的征信系统，仅能进行有限的尽职调查，其具体表现为：信息征集范围不明确．存在征集来源任意扩大化问题；信息征集授权未作规范，存在征集流程不合法现象；信息使用标准不统一、保留期限未明朗，存在“征信不公”问题；信息更正流程冗长、救济方式操作性不强，存在法律风险。


下列关于商业银行信贷管理组织架构的说法，不正确的有（）。
A、董事会通常下设风险政策委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动
B、监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对董事会负责
C、股东大会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任
信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，也是银行的“利润中心”
E、银行的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作流程，及时了解风险水平及其管理状况等
答案：B, C, D, E
分析解释：B项，监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对股东大会负责；C项，董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任；D项，信贷前台部门负责客户营销和维护，也是银行的“利润中心”；E项，高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况等。


个人质押贷款的特点包括（）。
A、质物范围广泛
B、贷款风险较低
C、操作流程短
D、时间长、周转慢
E、担保方式相对安全
答案：A, B, C, E
分析解释：个人质押贷款的特点包括：

 ①贷款风险较低，担保方式相对安全；

 ②时间短、周转快，个人质押贷款一般是急用，要求效率较高，办理时间短，手续简便；

 ③操作流程短，个人质押贷款一般在柜台办理，按照网点授权大小进行审批，同行开出的权利凭证办理质押贷款便于核实，效率较高；

 ④质物范围广泛。


属于地方税的有（ ）。
A、契税
B、增值税
C、消费税
D、企业所得税
E、土地增值税
答案：A,E
分析解释：现行中央财政与地方财政收入划分：![5.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ada0c1d4f53ed5e7d14f1c802bd6299c.png)【知识点】分税制财政管理体制【考点】地方财政收入种类【考察方向】概念释义【难易程度】易


6年分期付款购物，每年年初付200元，设银行利率为10%，该项分期付款相当于一次现金支付的购价是（ ）。
A、950.20元
B、980元
C、1020.15元
D、958.16元
答案：D
分析解释：先付年金现值的计算，![BBCE2328-372A-4377-89F2-553E7B0C832A.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fcced86a36b301f5707e53004c635340.png)【知识点：预付年金现值计算】


下列关于普查的表述错误的是（ ）。
A、普查获得的全面资料可以为抽样调查提供基本依据
B、普查一般每3～5年进行一次
C、普查工作量大，组织工作复杂
D、普查需要耗费大量的人力、物力和财力
答案：B
分析解释：普查是指对统计调查总体的全部单位进行调查以搜集统计资料的工作。普查一般用于一个国家或者一个地区详细了解某项重要的国情、国力情况。由于普查涉及面广、调查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财力，**一般每隔10年或5年进行一次。**
【知识点】普查【考点】普查【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM


我国个人贷款业务以（ ）为主体。
A、个人住房贷款
B、个人教育贷款
C、个人综合消费贷款
D、个人经营类贷款
答案：A
分析解释：随着国内个体私营经济迅速发展，商业银行也推出了向自然人发放的用于合法经营活动的贷款产品。在这一时期，逐步形成了以个人住房贷款和个人汽车贷款为主，其他个人综合消费贷款、个人经营类贷款和个人教育贷款等几十个品种共同发展的、较为完善的个人贷款产品系列。
[知识点]国内消费和创业需求的增长推动了个人信贷的蓬勃发展


根据《公司法》的规定，有限责任公司董事会的职责包括（ ）。
A、对公司增加或者减少注册资本作出决议
B、决定公司内部管理机构的设置
C、执行股东会决议
D、制定公司的基本管理制度
E、组织变更、解散、清算、修改公司章程
答案：B,C,D
分析解释：B、C、D三项都属于董事会职责。但是公司注册资本是不轻易变动的，要进行任何变更都需由公司股东大会作出决议．并由代表2／3以上表决权的股东通过，并需进行相应变更登记。E选项也是由股东大会决定的。
【专家点拨】重点要分清董事会和股东大会的职责。股东大会倾向于决定公司战略性的重大问题。董事会倾向于日常经营决策。


货币政策主要包括( ）等内容。

A、政策目标
B、政策工具
C、政策传导机制
D、政策依据理论
E、政策制定背景
答案：A,B,C
分析解释：货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及相应措施的总称，是国家最重要的经济政策之一。货币政策体系是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的。一个国家的货币政策是由该国的中央银行制定的，是中央银行实现其职能的核心所在。货币政策主要包括政策目标、政策工具和政策传导机制等内容。


按照农村土地承包法律的规定，统一组织承包应当遵守的程序包括（）。
A、承包工作小组依照法律、法规的规定拟定并公布承包方案
B、依法召开本集体经济组织成员的村民会议，讨论通过承包方案
C、由村委会讨论通过承包方案
D、公开组织实施承包方案
E、签订承包合同
答案：A, B, D, E
分析解释：按照农村土地承包法律的规定，在统一组织家庭承包时，应当遵守程序有：
 ①本集体经济组织成员的村民会议选举产生承包工作小组；
 ②承包工作小组依照法律、法规的规定拟订并公布承包方案；
 ③依法召开本集体经济组织成员的村民会议，讨论通过承包方案；
 ④公开组织实施承包方案；
 ⑤签订承包合同。


下列有关协方差和相关系数的说法正确的有()。
两种证券报酬率的协方差=两种证券报酬率之间的预期相关系数×第1种证券报酬率的标准差×第2种证券报酬率的标准差
B、无风险资产与其他资产之间的相关系数一定为0
C、充分投资组合的风险，只受证券之间协方差的影响，而与各证券本身的方差无关
D、相关系数总是在[-1，+1]间取值
答案：A, B, C, D
分析解释：对于选项B应该这样理解：相关系数为0时，表示缺乏相关性，一种证券的报酬率相对于其他证券的报酬率独立变动。而对于无风险资产而言，由于不存在风险，所以，其收益率是确定的，不受其他资产收益率波动的影响，因此无风险资产与其他资产之间缺乏相关性，即相关系数为0。
 【该题针对“投资组合的风险和报酬”知识点进行考核】


为了有效控制高耗能高污染行业的过快增长，落实节能减排目标，国家实行差别电价政策，提高高耗能产业电价标准，这表明（）
A、国家限制电力工业发展，贯彻落实科学发展观
B、国家运用行政手段，推动经济持续健康发展
C、国家自觉运用价值规律调节经济发展
D、国家发挥宏观调控在资源配置中的决定性作用
答案：C
分析解释：国家实行差别电价政策是运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响调节经济活动，这是遵循价值规律的表现，它是建立在市场的基础性作用之上的，C是正确的；A中的“限制发展”是错误的；本题是经济手段调控，不是行政手段，B是错误的；市场在资源配置中起决定性作用，D是错误的，故本题答案选C。

 【考点】宏观调控


申请农户贷款，应当具备的条件有（）。
A、贷款用途明确合法
B、农户贷款要明确一名家庭成员为借款人
C、贷款申请数额、期限和币种合理
D、在农村金融机构开立结算账户
E、以户为单位申请发放
答案：A, B, C, D, E
分析解释：除ABCDE五项外，申请农户贷款还应当具备以下条件：

 ①借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；

 ②户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内；

 ③借款人具备还款意愿和还款能力；

 ④借款人无重大信用不良记录；

 ⑤农村金融机构要求的其他条件。


长江公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2012年度的利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
 （1）2012年3月15日，长江公司外购一栋写字楼并立即对外出租形成投资性房地产，该写字楼取得时成本为3600万元，长江公司采用公允价值模式进行后续计量，2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3800万元。假定税法规定，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。
 （2）按照销售合同规定，长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。长江公司2012年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为200万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。长江公司2012年没有发生售后服务支出。
 （3）2012年5月，长江公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得时成本为1300万元，2012年12月31日该股票公允价值为1600万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间股票未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。
 （4）2012年1月1日，以3000万元的价格取得对乙公司30%的股权，能够对乙公司实施重大影响，2012年度，由于被投资单位实现净利润，长江公司确认了200万元的投资收益，该长期股权投资持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。
 其他相关资料：
 （1）假定未来期间长江公司适用的所得税税率不发生变化。
 （2）长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, E
分析解释：2012年12月31日，投资性房地产的计税基础=3600-3600÷20×9/12=3465（万元）；预计负债的计税基础=200-未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额200=0；
 可供出售金融资产的计税基础为其初始取得成本，即1300万元；长期股权投资的计税基础为其初始取得成本，即3000万元。


下列关于成本分类的说法中，正确的是（ ） 。
A、可计入存货的成本，按照权责发生制原则确认为费用
B、期间成本是指不计入产品成本的成本
C、间接成本是指不能追溯到成本对象的那一部分产品成本
D、间接成本也称为期间费用
答案：D
分析解释：可计入存货的成本，按因果关系计入原则确认为费用，选项A错误；期间成本是指不计入产品成本的生产经营成本，选项B错误；间接成本是指不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象的那一部分产品成本，选项C错误 。 【知识点：产品成本分类】 【考点：产品成本分类】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


1998年的巴塞尔协议确定了资产负债表内的资产风险权数，即将不同类资产的风险权数确定为五个档次，分别为（ ）。
A、0,20%,40%,60%,80%
B、0,10%,20%,50%,100%
C、10%,20%,30%,40%,50%
D、10%,30%,50%,80%,100%
答案：B
分析解释：本题考查巴塞尔协议的主要内容。1998年的巴塞尔协议确定了资产负债表内的资产风险权数，即将不同类资产的风险权数确定为五个档次，分别为0，10%，20%，50%和100%。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：1988年巴塞尔协议的产生】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


该银行的资本充足率为（ ）。
A、3.13%
B、1.38%
C、7.5%
D、10%
答案：C
分析解释：资本充足率=资本/加权风险资产总额=（核心资本+附属资本）/（资产×风险权数）=（3.5+2.5）/（20×100%+120×50%+40×0%）=6/80=7.5%。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议对我国银行业的影响】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


确定绩效考核周期需考虑的因素包括()。
A、奖金的发放周期
B、工作任务完成周期
C、工作的性质
D、员工的工作态度
E、员工的素质状况
答案：A, B, C
分析解释：绩效考核周期影响因素：
 ①奖金发放周期
 ②工作任务的完成周期
 ③工作的性质:从事事务性工作的员工，考核周期会短一些，从事管理工作和技术工作的员工。考核周期会长一些。
 不能选择过长，会淡忘甚至臆断，导致失真。也不能太短，会浪费大量的企业资源，促生矛盾。
 考点
 绩效考核体系设计


下列关于借款费用的表述中，正确的是()
A、符合资本化条件的资产，是指需要经过l年以上时间的购建或生产活动才能达到预定可使用或者可销售状杰的咨产
B、为无形资产研发而发生的借款费用，应当在发生时直接计人财务费用
C、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，应当予以资本化，计入相关资产成本
D、购入后需要安装的资产，属于符合资本化条件的资产
答案：C
分析解释：选项A，符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。“相当长时间”通常为1年以上(含1年);
 选项B，符合条件的情况下是可以资本化的;
 选项D，如果购入后需要安装但所需安装时间较短的，不属于符合资本化条件的资产。


某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间，为全厂提供供电服务，供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归集核算。
 2011年12月份有关成本费用资料如下：
 (1)12月份发出材料情况如下：
 基本生产车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。
 (2)12月份应付职工薪酬情况如下：
 基本生产车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，供电车间工人薪酬40000元，企业行政管理人员薪酬28000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品问进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。
 (3)12月份计提固定资产折旧费如下：
 基本生产车间生产设备折旧费32000元，供电车间设备折旧费11000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4000元。
 (4)12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24000元，供电车间办公费12000元。
 (5)12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45000度，企业行政管理部门5000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。
 (6)甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27600元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。
 根据上述材料，不考虑其他因素。分析回答下列各小题。根据资料(1)至(5)，下列各项中，关于12月末分配转出供电车间生产费用的会计处理正确的是（）
A．借：制造费用60300；管理费用6700；贷：辅助生产成本67000
B．借：制造费用56700；管理费用6300；贷：辅助生产成本63000
C．借：辅助生产成本49500；管理费用5500；贷：辅助生产成本55000
D．借：制造费用50400；销售费用5600；贷：辅助生产成本56000
答案：A
分析解释：供电车间发生的辅助生产成本=100×40+40000+11000+12000=67000(元)；供电车间对外供电度数=45000+5000=50000(度)，其中基本生产车间分配为67000／50000×45000=60300(元)，管理部门分配为67000／50000×5000=6700(元)。故答案选A。


甲与乙签订销售电扇100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以电扇市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲可以向有关部门提存这批电扇
B、电扇在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担
C、提存费用应由甲支付
D、若自提存之日起5年内乙不领取电扇，则归甲所有
答案：A
分析解释：（1）选项A：债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提存；

 （2）选项BC：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙）承担，提存费用由债权人（乙）负担，标的物的孳息归债权人所有；

 （3）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。


多机松散结构和多用户结构均适用于输入量较大的企业。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：多机松散结构的优点在于输入输出集中程度高，速度快；其缺点在于数据共享性能差，系统整体效率低，主要适用于输入量较大的企业。  多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理；缺点在于费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞，主要适用于输入量大的企业。  所以本题是正确的。


甲与乙签订销售电扇100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以电扇市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲可以向有关部门提存这批电扇
B、电扇在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担
C、提存费用应由甲支付
D、若自提存之日起5年内乙不领取电扇，则归甲所有
答案：A
分析解释：（1）选项A：债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提存；

 （2）选项BC：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙）承担，提存费用由债权人（乙）负担，标的物的孳息归债权人所有；

 （3）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。


UCITS一号指令中，下列关于基金的投资比例限制，说法正确的是（）。
A、在持有人利益得到保护的前提下，成员国监管机构可允许基金80%投资于政府或国际组织发行或担保的证券
B、基金投资于另一基金的比例不得超过基金资产的5%
C、基金投资于同一主体发行的证券，不得超过基金资产净值的10%;成员国可将此比例提高到20%
D、一般情况下，可以投资于同一基金管理公司或关联公司所管理的其他基金
答案：B
分析解释：UCITS基金投资于同一主体发行的证券，不得超过基金资产净值的5%;成员国可将此比例提高到10%。在持有人利益得到保护的前提下，成员国监管机构可允许基金100%投资于政府或国际组织发行或担保的证券。基金投资于另一基金的比例不得超过基金资产的5%，一般情况下不得投资于同一基金管理公司或关联公司所管理的其他基金。


关于客户风险特征矩阵，下列说法正确的是（）。
A、风险能力被划分为低能力、中低能力、中高能力、高能力四个类型
B、综合了两方面的因素，即风险能力和损失容忍度
C、风险矩阵根据两方面因素的评级，共产生16种可能的投资建议
D、其投资工具主要是货币、债券、股票
答案：D
分析解释：风险矩阵综合了风险承受能力和风险承受态度两方面的因素。其中，风险承受能力被划分为低风险承受能力、中低风险承受能力、中等风险承受能力、中高风险承受能力和高风险承受能力五种类型，风险承受态度也被划分为五种类型。因此，根据两方面因素的评级，共产生25种可能的投资建议。风险特征矩阵中的投资工具主要是货币、债券和股票。


关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。Ⅰ.应收账款属于非货币性资产Ⅱ.预付账款属于非货币性资产Ⅲ.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换Ⅳ.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元Ⅴ.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属于非货币性资产交换
A、Ⅲ、Ⅳ、
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。Ⅳ项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25%，属于货币性资产交换。Ⅴ项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》，不属于非货币性资产交换。


某方案动态回收期等于项目的规定期限,则下列说法正确的是（ ）。
A、内部收益率等于基准收益率
B、静态回收期大于动态回收期
C、净现值大于零
D、净现值小于零
答案：A
分析解释：本题考查第二章第二节投资项目经济效果评价指标中盈利能力分析指标的内容。动态投资回收期——在考虑资金时间价值的条件下,以项目净收益抵偿全部投资所需要的时间,即累计净现金流量等于零的时间。
 【知识点：经济效果评价指标体系】 【考点：动态分析指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


该储户于2021年12月1日支取时，银行应付利息为（ ）元。
A、1380.00
B、1320.77
C、1523.08
D、1534.97
答案：A
分析解释：定活两便储蓄存款，存期1年以上，整个存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率6折计息。应付利息=30000（本金）×690（实存天数）×（4%÷360）（日利率）×60%=1380（元）。 【知识点：商业银行存款的种类】
 【考点：储蓄存款】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


银行承兑汇票的有效期最长为（ ）。
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
答案：D
分析解释：根据中国人民银行《支付结算办法》第八十七条规定，银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月，即银行承兑汇票票据所记载从“出票日期”起至“汇票到期日”止，最长不得超过6个月。
 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的基本程序及主要规定】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但下列情形除外（）。
A、其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起20日内没有主张
B、其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内没有主张
C、股权变更登记已超过1年
D、股权变更登记已满6个月
答案：["B","C"]
分析解释：有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起三十日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过一年的除外。


丙公司能否要求甲公司赔偿损失?说明理由。
答案：A
分析解释：丙公司不能要求甲公司赔偿损失。根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任;如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。题目中出租时，甲书面通知该厂房已抵押，因此损失由承租人自己承担。


如果一个净债务国从国外接受了净无偿转移，则 （）
A、国内生产总值 > 国民总收入，国民总收入 > 国民可支配收入
B、国内生产总值> 国民总收入，国民可支配收入> 国民总收入
C、国内生产总值〈国民总收入，国民总收入〉国民可支配收入
D、国内生产总值〈国民总收入，国民可支配收入〈国民总收入
答案：B
分析解释：国民总收入是指一经济体所有常住单位在一定时期内获得的要素收入总 量。其计算公式为：GNI=GDP来自国外的要素收入-付给国外的要素收入。国民 可支配收入是指一经济体所有常住单位在一定时期内获得的可支配收入总量， 它反映了收入分配的最终成果。其计算公式为： NDI=GNI咪自国外的无偿转移-付给国外的无偿转移。


关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。
A、 12个月
B、15个月
C、18个月
D、24个月
答案：A
分析解释：主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。


甲公司为一家食品生产企业，2×18年发生业务如下：(1)因生产经营和生产策略的调整，甲公司决定裁减部分员工，同时给予该批被辞退员工经济补偿。甲公司调查发现，发生补偿金额200万元的可能性为20%，180万元的可能性为60%，100万元的可能性为20%。(2)甲公司为激励管理人员，于本年年初制订并实施了一项利润分享计划。该计划规定，如果公司全年的净利润达到8 000万元以上，公司管理人员将可以分享超过8 000万元净利润部分的10%作为额外报酬。至2×18年年末，甲公司实现净利润9 000万元。(3)甲公司本年职工工资总额为1 080万元，其中生产人员工资480万元，行政部门人员工资100万元，销售人员工资300万元，财务人员工资200万元。假定不考虑其他事项，甲公司下列会计处理正确的有（）。
A、甲公司因辞退福利确认的支出应全部计入管理费用
B、甲公司因辞退福利应确认的应付职工薪酬为168万元
C、甲公司因短期利润分享计划应确认的应付职工薪酬为900万元
D、甲公司因上述事项影响管理费用的金额为580万元
答案：["A","D"]
分析解释：甲公司的辞退福利应按照最有可能发生的支出进行确定，因此确认应付职工薪酬金额为180万元，选项B不正确;甲公司因短期利润分享计划应确认的应付职工薪酬=(9 000-8 000)×10%=100(万元)，选项C不正确;甲公司因上述事项影响管理费用的金额=180+100+100+200=580(万元)，选项D正确。


下列各项中，属于废品损失的是（）。
A、由于保管不善导致产品损失变质的生产成本
B、产品生产过程中由于不可修复废品所发生的生产成本
C、经质监部门鉴定不需要返修可降价出售的不合格品的生产成本
D、企业实施“三包”措施，出售后发现废品的生产成本
答案：B
分析解释：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的超定额的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。经质量检验部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内。


下列关于装配式建筑综合效益的说法错误的是（）。
A、装配式施工减少了现场的粉尘排放、降低了噪声污染。
B、装配式建筑在发展初期大大降低了工程造价，节约了资金时间成本
C、装配式建筑促进农民工向产业工人转变，有利于实现“人的城镇化”
D、装配式建筑可以提升质量和性能，提高居住舒适度
答案：B
分析解释：装配式建筑发展初期，装配式建筑工程造价高于传统建造方式，其主要原因在于标准化部品应用量不足导致无法充分发挥工业化批量生产的价格优势。但如果能够在标准化、模数化的基础上，提高通用产品应用比例，形成规模化生产，工程造价可与传统现浇方式基本持平。故题目中B 选项说装配式建筑在发展初期就大大降低了工程造价是不正确的。


下列关于装配式建筑综合效益的说法错误的是（）。
A、装配式施工减少了现场的粉尘排放.降低了噪声污染。
B、装配式建筑在发展初期大大降低了工程造价，节约了资金时间成本
C、装配式建筑促进农民工向产业工人转变，有利于实现“人的城镇化”
D、装配式建筑可以提升质量和性能，提高居住舒适度
答案：B
分析解释：装配式建筑发展初期，装配式建筑工程造价高于传统建造方式，其主要原因在于标准化部品应用量不足导致无法充分发挥工业化批量生产的价格优势。但如果能够在标准化.模数化的基础上，提高通用产品应用比例，形成规模化生产，工程造价可与传统现浇方式基本持平。故题目中B 选项说装配式建筑在发展初期就大大降低了工程造价是不正确的。


职业生涯管理对组织的重要性包括（）。
A、使得员工与组织共同发展
B、为组织培养后备人才
C、增强员工自身的竞争力
D、增强个人对组织的承诺
E、提高个体的工作生活质量
答案：["A","B","D"]
分析解释：组织实施职业生涯管理对组织和个人的发展都具有十分重要的意义。对于组织的重要性包括:①使员工与组织共同发展，以适应组织发展与变革;②为组织培养后备人才，特别是高级管理人才和高级技术人才;③从组织内部培养的员工在组织适应性方面比从外部招聘的强;④满足员工的发展需求，增强员工对组织的承诺，留住员工，特别是优秀员工。


短期总供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线，这表明()。Ⅰ 价格水平越高，投资的效率就越低Ⅱ 价格水平越高，国民收入水平越高Ⅲ 利率水平越高，投资的效率就越高Ⅳ 价格与国民收入同方向变动
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：期总供给曲线一般是一条向右上方倾斜的曲线，它表示价格与国民收入同方向变动。短期内随着价格水平的下降，企业愿意提供的产品数量减少;价格水平上升时企业愿意提供的产品数量上升。其原因是，由于价格和工资调整缓慢，企业的成本在短期内表现相对稳定，当产品价格上升时，企业的利润上升，企业将会扩大生产，社会总产出就相应增加。


完全垄断型市场结构的特点有()。[2016年4月真题]I 垄断者根据市场情况制定理想的价格和产量Ⅱ 产品没有或缺少合适的替代品Ⅲ 垄断者在制定理想的价格与产量时不会受到政府的约束Ⅳ 市场被独家企业所控制
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、IV
C、Ⅱ、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：完全垄断型市场结构的特点有：①市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业;②产品没有或缺少相近的替代品;③垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润;④垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束。


在其他因素不变的条件下，期权标的物价格波动率越大，期权的价格()。
A、不能确定
B、不受影响
C、应该越高
D、应该越低
答案：C
分析解释：在其他因素不变的条件下，标的物市场价格波动率越大，标的物上涨很高或下 跌很深的机会随之增加，标的物市场价格涨至损益平衡点之上或跌至损益平衡点之下的可能性和幅度也就越大，买方获取较高收益的可能性会增加，损失却不会随之增加，而期权卖方的市场风险却会随之大幅增加。故标的物市场价格的波动率越高，期权的价格也应该越高。


下列关于美式期权和欧式期权的说法，正确的有()。I 在其他条件相同的情况下，美式期权的价格通常高于欧式期权Ⅱ 美式期权与欧式期权的划分并无地域上的区别Ⅲ 对于买方来说，美式期权的行权机会多于欧式期权Ⅳ 美式期权在美国市场占主流，欧式期权在欧洲市场占主流
A、I、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：美式期权，是指期权买方在期权到期日前(含到期日)的任何交易日都可以行使权利的期权;欧式期权，是指期权买方只能在期权到期日行使权利的期权。美式期权与欧式期权的划分并无地域上的区别，市场上交易最多的是美式期权。由于美式期权的行权机会多于欧式期权，所以通常情况下，其他条件相同的美式期权的价格应该高于欧式期权的价格。


下列关于证券市场线经济意义的说法中，正确的有( )。Ⅰ 包括无风险利率部分Ⅱ 包括风险溢价部分Ⅲ 无风险利率是由时间创造的，是对放弃即期消费的补偿Ⅳ 风险溢价部分与承担的风险的大小成正比
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券市场线公式对任意证券或组合的期望收益率和风险之间的关系提供了十分完整的阐述。任意证券或组合的期望收益率由两部分构成：(1)一部分是无风险利率rF，它是由时间创造的，是对放弃即期消费的补偿。(2)另一部分则是[E(rM)一rF]βp，是对承担风险的补偿，通常称为“风险溢价”。它与承担的风险βP的大小成正比。


衡量一条支撑/压力线被突破的有效性标准包括()。Ⅰ.成交量是否明显萎缩Ⅱ.突破的幅度是否大Ⅲ.成交量是否足够大Ⅳ.停留时间是否长
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：一般来说，一条支撑线或压力线对当前影响的重要性有三个方面的考虑：(1)股价在这个区域停留时间的长短。 2)股价在这个区域伴随的成交量大小。 3)这个支撑区域或压力区域发生的时间距离当前这个时期的远近。很显然，股价停留的时间越长、伴随的成交量越大、离现在越近，则这个支撑或压力区域对当前的影响就越大;反之就越小。


关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有()。Ⅰ.应收账款属于非货币性资产Ⅱ.预付账款属于非货币性资产Ⅲ.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换Ⅳ.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元Ⅴ.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权，该项交易属于非货币性资产交换
A、 Ⅲ、Ⅳ、
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：Ⅰ、Ⅲ两项，应收账款和准备持有至到期的债券投资属于货币性资产。Ⅳ项，补价25万元占比总的交换金额100万元，刚好等于25%，属于货币性资产交换。Ⅴ项，在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》，不属于非货币性资产交换。


根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是()。
A、 同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系
B、 与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户
C、 与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构
D、 企业设立的企业年金基金
答案：["A","B","C"]
分析解释：A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。BC两项，仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构;②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商;③与该企业共同控制合营企业的合营者。


根据《股票发行与交易管理暂行条例》规定：向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的2.5%;公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行的部分的比例，但是最低不少于公司拟发行的股本总额的10%.
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《股票发行与交易管理暂行条例》第8条：“向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，其中公司职工认购的股本数额不得超过拟向社会公众发行的股本总额的10%;公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元的，证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行的部分的比例，但是最低不少于公司拟发行的股本总额的10%。”


下列不属于回售条款触发条件的是（ ）。
A、目标企业未达到事先设定的业绩目标
B、目标企业在一段时间内未能成功实现IPO
C、目标企业公司章程、董事会结构发生变更
D、目标企业出现了导致实际控制权发生转移的重大事项
答案：C
分析解释：选项C符合题意：回售条款，是指当满足事先设定的条件时，股权投资基金有权要求目标企业大股东按事先约定的定价机制，买回股权投资基金所持有的全部或部分目标企业的股权。事先设定的触发条件通常包括目标企业未达到事先设定的业绩目标、目标企业在一段时间内未能成功实现IPO、目标企业出现了导致实际控制权发生转移的重大事项等。


关于股权投资基金管理人,说法错误的是（ ）
A、 基金管理人可以按照基金合同的约定,负责基金资产的投资运作
B、基金份额的销售可以由基金管理人自行承担
C、基金管理人在有效控制风险的基础上为自身争取最大的投资收益
D、基金产品的设计可以由基金管理人自行承担
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要的职责是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作，在有效控制风险的基础上为基金投资者争取最大的投资收益。基金管理人在基金运作中具有核心作用，基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的市场服务机构承担。


关于股权投资基金管理人的内部控制,表述正确的是（ ）Ⅰ．股权基金管理人开展业务外包应制定相应的风险管理框架及制度Ⅱ．投资决策应符合合同所约定的预期收益、投资范围、投资策略Ⅲ．所有基金都应当由基金托管人进行托管Ⅳ．管理人选择基金服务机构时,应关注该服务机构是否存在于基金服务业务相冲突的其他业务
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权投资基金管理人开展业务外包应制定相应的风险管理框架及制度。股权投资基金管理人根据审慎经营原则制订其业务外包实施规划，确定与其经营水平相适宜的外包活动范围。管理人内部控制应从业务流程控制、授权控制、募集控制、财产分离、防范利益冲突、投资控制、托管控制、外包控制、信息系统控制和会计系统控制等具体方面进行规范。


不属于构成非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款条件的是（ ）。
A、虚构、夸大集资人的投资管理能力或历史投资回报
B、通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传
C、未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金
D、承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报
答案：A
分析解释：通常，同时具备下列四个条件，除刑法另有规定的以外，即构成“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：①未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；②通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；③承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；④向社会公众即社会不特定对象吸收资金。


下列属于年金的有()。Ⅰ.每月缴纳的车贷款项Ⅱ.每月领取的养老金Ⅲ.向租房者每月固定领取的租金Ⅳ.定期定额购买基金的月投资额
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：C
分析解释：年金(普通年金)是一组在某个特定的时段内金额相等、方向相同、时间间隔相同、不间断的现金 流。例如，退休后每个月固定从社保部门领取的养老金就是一种年金，退休后从保险公司领取的养老金也 是一种年金，定期定额缴纳的房屋贷款月供、每个月进行定期定额购买基金的月投资额款、向租房者每月 固定领取的租金等均可视为一种年金。


证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户的基本信息包括()。Ⅰ.公司名称、地址、联系方式、投诉电话Ⅱ.证券投资顾问服务的内容和方式Ⅲ.投资决策由客户作出。投资风险由客户承担Ⅳ.收费标准和支付方式
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户下列基本信息：① 公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等;②证券投资顾问的姓名及其证券投资咨 询执业资格编码;③证券投资顾问服务的内容和方式;④投资决策由客户作出，投资风险由客户承担;⑤证 券投资顾问不得代客户作出投资决策。


在生命周期内，个人或家庭决定其目前的消费和储蓄需要综合考虑的因素有()。Ⅰ.退休时间Ⅱ.工作时间Ⅲ.可预期收支Ⅳ.未来收支
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：生命周期理论对人们的消费行为提供了全新的解释。该理论指出 ：自然人是在相当长的时间内 计划个人的储蓄和消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。也就是说，一个人将综合考虑其即期收 支、未来收支、可预期收支及工作、退休时间等因素来决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预 期的平衡状态，而不至于出现大幅波动。


关于客户风险特征矩阵，下列说法正确的是（）。
A、风险能力被划分为低能力、中低能力、中高能力、高能力四个类型
B、综合了两方面的因素，即风险能力和损失容忍度
C、风险矩阵根据两方面因素的评级，共产生16种可能的投资建议
D、其投资工具主要是货币、债券、股票
答案：D
分析解释：风险矩阵综合了风险承受能力和风险承受态度两方面的因素。其中，风险承受能力被划分为低风险承受能力、中低风险承受能力、中等风险承受能力、中高风险承受能力和高风险承受能力五种类型，风险承受态度也被划分为五种类型。因此，根据两方面因素的评级，共产生25种可能的投资建议。风险特征矩阵中的投资工具主要是货币、债券和股票。


以下关于公司法定代表人的说法正确的有( )。
A、股份公司的法定代表人只能由董事长担任
B、不设董事会的有限公司的法定代表人只能由执行董事担任
C、公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任
D、不设董事会的有限公司的法定代表人只能由经理担任
答案：C
分析解释：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。A，股 份公司的法定代表人一定是由董事长或经理担任(股份公司应设董事会);B，可以由执行董事担任，设经理的 也可能由经理担任;D，可能由执行董事担任。本题 B、D 同时出现，设个小的陷阱，可能会认为 D 错从而 认为 B 是正确的。


对个人而言，利率水平的变动会影响()。
A、消费支出和投资决策的意愿
B、从银行获取的各种信贷的融资成本
C、对存款收益的预期
D、现在贷款买房还是将来攒够钱买房的决策
E、购买股票还是购买债券的决定
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：对个人而言，利率水平的变动会影响人们对投资收益的预期，从而影响其消费支出和投资决策的意愿。例如，是把钱存入银行还是增加消费支出，是购买股票还是购买债券，是现在借钱购买住宅还是等将来攒够了钱再买等。利率水平的变动还会影响个人从银行获取的各种信贷的融资成本，投资机会成本的变化对投资决策往往也会产生非常重要的影响。


下列合同属于无效合同的是( )。
A、因误解订立的合同
B、损害社会公共利益的合同
C、乘人之危的合同
D、显失公平的合同
答案：B
分析解释：无效合同是指合同虽然已经成立，但因其欠缺法定有效要件，从法律上不予以承认和保护的合同。根据《合同法》第五十二条规定，导致合同无效的原因包括：①一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益;②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益;③以合法形式掩盖非法目的;④损害社会公共利益;⑤违反法律、行政法规的强制性规定。


全面风险管理理论，重点强调对资产业务和负债业务的协调管理，通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资产负债风险管理理论重点强调对资产业务和负债业务的协调管理，通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制。全面风险管理理论是指由以前单纯的信贷风险管理模式，转向信用风险、市场风险、操作风险管理并举，信贷资产与非信贷资产管理并举，组织流程再造与定量分析技术并举的全面风险管理模式。


甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。本题中，甲公司为其子公司一次性提供4000万元的担保，超过了其资产总额的30%，因此需要由股东大会审议，董事会无权作出决议。


在我国，职工可以领取企业年金的年龄（ ）。
A、按照国家规定为55岁
B、按照国家规定为60岁
C、参照国家统一规定的法定退休年龄
D、由企业自主决定
答案：C
分析解释：根据《企业年金试行办法》规定，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次性或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取年金。按照我国现行法律法规，国家法定的企业职工退休年龄为男性年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁，部分可以延迟到60周岁。


小高以自己的房屋为抵押向银行贷款。银行贷给他35万元，同时为抵押的房屋投保了35万元的1年期房屋火险。按照约定，贷款人半年后偿还了15万元。不久，该保险房屋发生重大火灾事故，则银行可以得到的赔偿金额是( ）万元。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：C
分析解释：被保险人可获得的补偿量，仅以其保险标的遭受的实际损失为限，即保险人的补偿恰好能使保险标的在经济上恢复到保险事故发生之前的状态，而不能使被保险人获得多于损失的补偿，尤其是不能让被保险人通过保险获得额外的利益，这是保险补偿原则的量的限定。题目中银行实际损失为向小高贷款的总额35万元减已偿还的15万元，即20万元。


下列关于单笔贷款授信额度的说法，不正确的是（ ）。
A、主要是指用于每个单独批准在一定贷款条件下的贷款授信额度
B、经过借贷和还款后，可重复借贷
C、被批准于短期贷款，长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金风险敞口额度
D、单笔贷款的贷款条件包括收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等
答案：B
分析解释：单笔贷款授信额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件(收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等)下的贷款授信额度。根据贷款结构，单笔贷款授信额度适用于：①被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷;②被批准于短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金风险敞口额度。


下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有（ ）。
A、资产负债率
B、利息保障倍数
C、营运资金
D、负债与所有者权益比率
E、负债与有形净资产比率
答案：["A","D","E"]
分析解释：对银行来说，借款企业资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率越低，说明企业投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。而对于利息保障倍数，其值越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。营运资金越多，对借款人短期和长期资产的支持就越大。


下列关于商业银行信贷管理组织架构的说法，不正确的有（ ）。
A、董事会通常下设风险政策委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动
B、监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对董事会负责
C、股东大会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任
D、信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，也是银行的“利润中心”
E、银行的主要职责是负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作流程，及时了解风险水平及其管理状况等
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：B项，监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对股东大会负责;C项，董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任;D项，信贷前台部门负责客户营销和维护，也是银行的“利润中心”;E项，高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况等。


计量市场风险时，计量VaR值时通常需要采用压力测试进行补充，因为（ ）。
A、VaR值只在99%的置信区间内有效
B、压力测试提供一般市场情形下精确的损失水平
C、压力测试通常计量正常市场情况下所能承受的风险损失
D、VaR值反映一定置信区间内的最大损失，但没有说明极端损失
答案：B
分析解释：市场风险压力测试主要目标在于弥补VaR模型缺陷和强化风险管理。VaR模型缺陷主要表现在两方面：①VaR不能反映极端情况下非正常市场中的损害程度，需要通过压力测试方法弥补VaR方法的缺陷;②在压力情况下，风险因子的相关性可能发生改变。压力测试能捕捉压力状态下风险因子相关性发生改变的现象，反映极端事件的风险暴露。


同业拆借市场的特点有（）。
A、期限较短
B、参与者广泛，个人也可参与
C、交易的主要是法定准备金
D、属于信用拆借活动
E、属于担保拆借活动
答案：["A","D"]
分析解释：同业拆借市场具有以下特点：①资金融通的期限较短，主要用于金融机构临时性资金需要；②同业拆借是在无担保条件下进行的资金与信用的直接交换，潜在信用风险较高，因此要求拆借主体具有较高的信用等级；③同业拆借形成的资金价格信号，反映了整个金融体系的资金供求状况和流动性状况，在货币政策传导和整个金融市场中起到基础性作用。