银行进行项目评估时，通常从（）方面对项目建设的必要性进行评估。
A、项目产品市场情况分析
B、贷款项目是否符合国家整体布局和地区经济结构的需要
C、贷款项目是否符合国家产业政策
D、项目产品的竞争力分析
E、贷款项目是否符合地区经济结构的需要
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：项目建设的必要性评估一般包括：项目所属行业当前整体状况分析，国内外情况对比，发展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析;贷款项目是否符合国家产业政策，是否符合国家整体布局和地区经济结构的需要;项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析。


下列关于启动阶段行业的说法，正确的是（）
A、企业管理者一般都缺乏行业经验
B、资金应当主要来自商业银行
C、由于价格比较高，导致销售量很小
D、销售量低而成本相对很高
E、现金流为正值
答案：["A","C","D"]
分析解释：由于启动阶段的企业将来获得成功的几率很难估算，所以这～阶段的资金主要来自于企业所有者或者风险投资者，而不应该是来自商业银行，所以B选项说法错误。启动阶段行业的低销售、高投资和快速的资本成长需求造成现金流也为负值，所以 E 选项说法错误。


就看涨期权而言，期权合约标的资产价格（ ）期权的执行价格时，内涵价值为零。
A、大于
B、等于
C、小于
D、无关
答案：B,C
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格一执行价格，如果计算结果小于0，则内涵价值等于0。因此，当标的资产价格小于等于执行价格时，看涨期权的内涵价值为零。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


就看涨期权而言，期权合约的资产价格（）期权的执行价格时，内涵价值为零。
A、大于
B、等于
C、小于
D、无关
答案：B,C
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格-执行价格，如果计算结果小于0，则内涵价值等于0。因此，当标的资产价格小于等于执行价格时，看涨期权的内涵价值为零。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）为实值期权。
A、执行价格低于当时标的物价格的看涨期权
B、执行价格高于当时标的物价格的看跌期权
C、执行价格高于当时标的物价格的看涨期权
D、执行价格低于当时标的物价格的看跌期权
答案：A,B
分析解释：实值期权，也称期权处于实值状态，是指内在价值计算结果大于零的期权，实值看涨期权的标的资产价格高于执行价格，实值看跌期权的执行价格高于标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于限价指令的说法不正确的有（ ）。
A、必须按限定价格或更好的价格成交
B、下达指令时，客户不必指定具体价位
C、成交速度快
D、可以有效锁定利润
答案：B,C,D
分析解释：限价指令是指执行时必须按限定价格或更好的价格成交的指令。下达限价指令时，客户必须指明具体的价位。它的特点是可以按客户的预期价格成交，成交速度相对较慢，有时甚至无法成交。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据《大额存单管理暂行办法》，下列关于大额存单业务表述正确的有（ ）。
A、个人投资人认购大额存单起点金额不低于50万元，机构投资人认购大额存单起点金额不低于500万元
B、大额存单可以转让、提前支取和赎回
C、大额存单认购之日起计息，付息方式为到期一次还本付息和定期付息、到期还本
D、保险公司、社保基金也可以投资大额存单
E、大额存单是由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的凭证式大额存款凭证。是银行存款类金融产品，属一般性存款
答案：B,C,D
分析解释：个人投资人认购大额存单起点金额不低于20万元，机构投资人认购大额存单起点金额不低于1000万元。故A项错误。大额存单是由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证。故E项错误。【知识点】大额存单业务


金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中，同业借款业务最长期限不得超过5年，其他同业融资业务最长期限不得超过1年，业务到期后不得展期。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号）规定，金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中，同业借款业务最长期限不得超过三年，其他同业融资业务最长期限不得超过一年，业务到期后不得展期。【知识点】风险监管要求


金融管理部门视为合格投资者的其他情形：合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。
A、对
B、错
答案：A
分析解释：金融管理部门视为合格投资者的其他情形：合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。【知识点】理财业务概念及特点


以下（ ）不是普通投资者必须享有的特别保护。
A、信息告知
B、损失补偿
C、风险警示
D、适当性匹配
答案：B
分析解释：根据《证券期货投资者适当性管理办法》的规定，投资者分为普通投资者与专业投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性管理【考点】普通投资者享有特别保护的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司应当按照（ ）有关规定采集、记录、存储、报送客户交易终端信息，并采取有效的技术措施，保障相关信息真实、准确、完整。
A、中国人民银行
B、中国证监会
C、中国证券业协会
D、工商管理局
答案：B
分析解释：证券公司应当按照中国证监会有关规定采集、记录、存储、报送客户交易终端信息，并采取有效的技术措施，保障相关信息真实、准确、完整。【知识点】证券公司信息技术合规与风险管理【考点】信息技术应用的合规与风险要点【考察方向】原文挖空【难易程度】中


根据《证券期货投资者适当性管理办法》，下列关于普通投资者享有的特别保护，体现在（ ）。
Ⅰ.信息告知
Ⅱ.本金保障
Ⅲ.风险警示
Ⅳ.适当性匹配
A、I、III
B、I、III、Ⅳ
C、I、Ⅳ
D、I、II、III、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券期货投资者适当性管理办法》的规定，投资者分为普通投资者与专业投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性管理【考点】普通投资者享有特别保护的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立（ ）的风险控制指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在（ ）都符合规定标准。
A、静态；任一时点
B、静态；某些时点
C、动态；任一时点
D、动态；某些时点
答案：C
分析解释：证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立动态的风险控制指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在任一时点都符合规定标准。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


普通投资者必须享有的特别保护有（ ）。
Ⅰ．信息告知
Ⅱ．损失补偿
Ⅲ．风险警示
Ⅳ．适当性匹配
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券期货投资者适当性管理办法》的规定，投资者分为普通投资者与专业投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性管理【考点】普通投资者享有特别保护的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于证券经纪人的说法正确的是（ ）。
A、经验丰富的证券经纪人可以同时接受几家证券公司的委托
B、证券经纪人可以代理证券公司从事客户招揽和客户服务以外的活动
C、证券公司应当对证券经纪人进行不少于60个小时的执业培训，其中法律法规和职业道德的培训时间不少于20个小时
D、证券公司应当在与证券经纪人签订委托合同、对其进行执业前培训并经测试合格后，为其向中国证监会进行执业注册登记
答案：C
分析解释：证券经纪人只能接受一家证券公司的委托，并专门代理证券公司从事客户招揽和客户服务等活动，选项A、B错误；选项D，应向中国证券业协会登记。【知识点】证券经纪业务营销人员【考点】证券经纪人与证券公司之间的委托关系【考查方向】原文条款【难度】易


以下属于从事技术、风险监控、合规管理人员可以从事的工作是（ ）。
A、营销
B、客户账户存管
C、客户资金存管
D、合规资格审查
答案：D
分析解释：根据《关于加强证券经纪业务管理的规定》，从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动。【知识点】证券经纪业务相关人员【考点】从事技术、风险监控、合规管理人员不得从事的工作【考查方向】概念理解【难度】易


某套利者在1月15日同时卖出3月份并买入7月份小麦期货合约，价格分别为488美分／蒲式耳和506美分／蒲式耳。假设到了2月15日，3月份和7月份合约价格变为495美分／蒲式耳和515美分／蒲式耳，则平仓后3月份合约、7月份合约及套利结果的盈亏情况分别是（ ）。
A、盈利7美分／蒲式耳，盈利9美分／蒲式耳，盈利16美分／蒲式耳
B、盈利7美分／蒲式耳，亏损9美分／蒲式耳，亏损2美分／蒲式耳
C、亏损7美分／蒲式耳，盈利9美分／蒲式耳，盈利2美分／蒲式耳
D、亏损7美分／蒲式耳，亏损9美分／蒲式耳，亏损16美分／蒲式耳
答案：C
分析解释：3月份期货合约：亏损=495-488=7（美分／蒲式耳）；7月份期货合约：盈利=515-506=9（美分／蒲式耳）；综上，盈利=2美分／蒲式耳。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差变动与套利盈亏计算【考查方向】公式计算【难易程度】中


如果股指期货价格高于股票组合价格并且两者差额大于套利成本，适宜的套利策略是（ ）。
A、买入股指期货合约，同时买入股票组合
B、买入股指期货合约，同时卖空股票组合
C、卖出股指期货合约，同时卖空股票组合
D、卖出股指期货合约，同时买入股票组合
答案：D
分析解释：如果价差远远高于持仓费，套利者就可以通过买入现货，同时卖出相关期货合约，待合约到期时，用所买入的现货进行交割。获取的价差收益扣除买入现货所发生的持仓费用之后还有盈利，从而产生套利利润。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


大豆提油套利的作用是（）。
A、防止豆油、豆柏价格突然上涨造成的损失
B、防止豆油、豆粕价格突然下跌造成的损失
C、防止大豆价格突然上涨造成的损失
D、防止大豆价格突然下跌造成的损失
答案：B,C
分析解释：大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】难


如果套利者预期两个或两个以上相关期货合约的价差将缩小，套利者可通过（ ）进行套利，我们称这种套利为卖出套利。
A、买入其中价格较高的合约
B、买入其中价格较低的合约
C、卖出其中价格较高的合约
D、卖出其中价格较低的合约
答案：B,C
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上相关期货合约的价差将缩小，套利者可通过卖出其中价格较高的合约，同时买入价格较低的合约进行套利，我们称这种套利为卖出套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


大豆提油套利用是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券公司申请偿还次级债务，应当提交的申请文件包括（ ）。
Ⅰ.申请书Ⅱ.借人次级债务合同
Ⅲ.合同当事人之间的关联关系说明
Ⅳ.证券公司目前的风险控制指标情况及相关测算报告
A、Ⅰ、Ⅲ 、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司申请偿还次级债务，应当在债务到期前至少10个工作日向住所地证监局提交以下申请文件；(1)申请书。(2)借入次级债务合同。(3)证券公司目前的风险控制指标情况及相关测算报告。(4)中国证监会要求提交的其他文件。[历年真题仅供参考]


以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成资产支持专项计划的，其法律文件应明确基础资产的（ ）。
Ⅰ.购买条件
Ⅱ.购买规模
Ⅲ.政策风险
Ⅳ.风险控制措施
A、I、II、Ⅳ
B、I、II、III、Ⅳ
C、I、III
D、I、III、Ⅳ
答案：A
分析解释：以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，专项计划的法律文件应当明确说明基础资产的购买条件、购买规模、流动性风险以及风险控制措施。【知识点】资产证券化业务【考点】基础资产的相关规定【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司（ ）负责制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度。
A、业务执行部门
B、业务决策机构
C、分支机构
D、董事会
答案：A
分析解释：证券公司业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的决策授权体系【考查方向】原文条款【难度】中


下列有关公积金的说法，错误的是（ ）。
A、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的30%
B、公司的法定公积金不足弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
C、公司应当提取税后利润的10%列入公司法定公积金
D、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取
答案：A
分析解释：本题考查公司提取法定公积金的规定。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。选项B、C、D说法正确。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中


合伙企业登记事项发生变更时，未按照《合伙企业法》规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以（ ）的罚款。
A、2千元以上2万元以下
B、5千元以上5万元以下
C、2千元以上5万元以下
D、5千元以上2万元以下
答案：A
分析解释：合伙企业登记事项发生变更时，未依照规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以2000元以上2万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】未领取营业执照从业、未及时办理变更登记的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或按照协议被另一公司控制、支配的公司。子公司的特征不包括（ ）。
A、子公司的重大决策需要母公司决定
B、子公司拥有独立的公司名称和公司章程
C、子公司拥有独立的组织机构和财产，能够自负盈亏，独立核算
D、子公司的一切行为后果及责任由母公司承担
答案：D
分析解释：分公司不具有法人资格，不能独立享有权利、承担责任，其一切行为的后果及责任由公司承担。而子公司能够独立地承担公司行为所带来的后果和责任。选项D错误，选项A、B、C的说法正确。【考点】二、总论（四）分公司和子公司的法律地位【题库维护人：S】


证券交易程序中，开户包括开立（ ）。
Ⅰ.证券账户Ⅱ.资金账户
Ⅲ.存款账户Ⅳ.交易账户
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：开户有两个方面，即开立证券账户和开立资金账户。证券账户用来记载投资者所持有的证券种类、数量和相应的变动情况；资金账户则用来记载和反映投资者买卖证券的货币收付和结存数额。【知识点】股票交易程序【考点】开户【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某国海关对进口产品进行检查时设定高壁垒，这会导致本国净出口增加，收入增加，汇率上升。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：设定高壁垒是贸易限制的一种表现形式，但并非贸易限制都能导致净出口增加，收入增加，汇率上升，这要看该国实行的是什么样的汇率政策。一般而言，实行浮动汇率制度，则汇率上升，收入和净出口都不变；实行固定汇率制度，则汇率不变，收入和净出口都增加。


由于完全竞争行业的短期供给曲线是该行业中所有厂商短期供给曲线的水平相加，那么该行业的长期供给曲线也是该行业中所有厂商长期供给曲线的水平相加。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：完全竞争行业的短期供给曲线是所有厂商短期供给曲线的水平相加，这是因为假定短期内行业的产量调整不会影响生产要素的价格。但在长期，整个行业产量变化对生产要素的价格有可能产生影响，因此行业的长期供给曲线不能由所有厂商长期供给曲线水平相加而得。


健康不好的人倾向于投人身保险和参加车辆保险的人不认真保管车子这两种现象分别属于哪类问题？（）
A、逆向选择，道德风险
B、道德风险，逆向选择
C、逆向选择，逆向选择
D、道德风险，道德风险
答案：A
分析解释：逆向选择是指交易之前掌握较多信息的一方隐瞒信息，导致交易另一方的利益受损；道德风险是指交易后，一方出于自身利益需要隐藏行动，导致交易另一方的利益受损。因此健康不好的人倾向于投保属于逆向选择，而参保人参保后不认真保管车子属于道德风险问题。


科斯定理是关于（）。
A、不对称信息对市场效率的影响
B、公共决策的特性
C、产权界定与外部效应的关系
D、股票市场的无套利条件
答案：C
分析解释：科斯定理：只要财产权是明确的，并且在交易成本为零或者很小时，则无论在开始时将财产权赋予谁，存在外部效应的市场的资源均衡配置也会是帕累托有效的。根据科斯定理的内容可知，科斯定理是关于产权界定与外部效应的关系，为解决外部效应提供了一种办法。


随着一个投资组合中股票种类的增加，（ ）。
A、市场风险下降
B、独特风险下降并接近零
C、独特风险下降并等于市场风险
D、总风险趋近零
答案：B
分析解释：特殊风险是指对某个行业或个别证券产生影响的风险，它通常由某一特殊因素引起，与整个证券市场的价格不存在系统的、全面的联系，而只对个别或少数证券的收益产生影响，也可以称为非系统风险。可以通过投资组合中股票种类的增加来分散甚至消除非系统风险。


在年初，某公司有380万流动资产和210万流动负债，在年末，流动资产变为410万，流动负债变为250万，净营运资本的变动为（）。[清华大学]
A、-30万
B、-10万
C、30万
D、10万
答案：B
分析解释：净营运资本＝流动资产总额－流动负债总额。根据公式，年初的净营运资本＝380－210＝170（万元）；年末的净运营资本＝410－250＝160（万元）；净营运资本的变动＝年末的净营运资本－年初的净运营资本＝160－170＝－10（万元）。


以下关于利率的期限结构说法错误的是（）。[中央财经大学]
A、利率期限结构通常表现出短期利率波动大，长期利率波动小的特征
B、市场分割理论不能解释收益率曲线通常向上倾斜的特征
C、预期理论能够解释短期利率和长期利率的联动关系
D、流动性升水理论假设不同期限的债券之间存在不完全的替代性
答案：B
分析解释：B项，市场分割理论认为资金在不同期限市场之间基本是不流动的。不同金融机构有不同的负债性质，因而对资金的期限有特定需求。例如，当长期市场上资金供不应求，导致利率上升的同时，短期市场资金供过于求，导致利率下降，就会形成向上倾斜的收益率曲线。


在信用关系的价值运动中，货币执行的职能是（ ）。
A、价值尺度
B、流通手段
C、支付手段
D、储藏手段
答案：C
分析解释：信用关系的价值运动是指单方面的价值让渡，资金借贷双方进行的价值支付转移。货币作为交换价值而独立存在，并非伴随着商品运动而作单方面的转移，其执行着支付手段职能。货币作为支付手段，价值的单方面转移是其特征。支付手段的产生源于商业信用的产生。


如果用C代表居民消费，I代表投资，G代表政府购买，净出口为（X-M），则支出法国内生产总值为（ ）。
A、GDP=C+I+G+（X-M）
B、GDP=C+I+G
C、GDP=C+I
D、GDP=C+I-（X-M）
答案：A
分析解释：如果用字母C表示居民消费，用I表示投资，用G表示政府购买，用（X-M）表示净出口，用支出法计算GDP的公式可以表示为：GDP=C+I+G+(X-M)【知识点】国民收入核算【考点】支出法国内生产总值的组成【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列选项中，属于需求导向定价法的有（ ）。
A、成本加成定价法
B、累计编号法
C、认知价值定价法
D、需求差别定价法
E、诊断法
答案：C,D,E
分析解释：此题考查需求导向定价法：需求导向定价法是以市场上消费者的需求强度和价值感受为基础的定价法，包括认知价值定价法、需求差别定价法等：认知价值定价法又分为三种方法：直接价格评比法、直接认知价值评比法、诊断法。【知识点】定价策略【考点】定价方法


某商家欲投放广告，可以从（ ）处了解各公众号的浏览量。
A、智能代理
B、网上零售商
C、网络统计机构
D、虚拟商业街
答案：C
分析解释：网络统计机构是常见的网络中间商之一。当网络广告商需要了解有关网站访问者特征、不同网络广告手段的使用率等信息。网络统计机构就是为用户提供互联网统计数据的机构。【知识点】网络分销渠道【考点】网络分销渠道类型【考查方向】结论考查【难易程度】易


企业采购流程包括（ ）。
A、提出采购申请
B、进行采购谈判
C、物料验收
D、付款和评价
E、材料使用
答案：A,B,C,D
分析解释：企业采购管理流程包括：（1）提出采购申请。（2）选择供应商。（3）进行采购谈判。（4）签发采购订单。（5）跟踪订单。（6）物料验收。（7）付款及评价。【知识点】企业采购管理【考点】企业采购管理的业务流程【考查方向】结论考查【难易程度】易


在领导者的技能当中，按照模型、框架和关系进行思考的能力称为（ ）。
A、知识技能
B、技术技能
C、概念技能
D、人际技能
答案：C
分析解释：成功的领导依赖于合适的行为、技能和行动，领导的三种主要技能是技术技能、人际技能和概念技能。其中，按照模型、框架和关系进行思考的能力称为概念技能，它处理的是观点、思想。【知识点】领导技能【考点】概念技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易


强调内部晋升，从外部招募和录用低级别职位的员工，然后不断地把员工一步一步培养到中高层管理职位的人力资源战略是（ ）。
A、强化战略
B、稳定战略
C、收缩战略
D、成长战略
答案：D
分析解释：成长战略在晋升方面，强调内部晋升，从外部招募和录用低级别职位的员工，然后不断地把员工一步一步培养到中高层管理职位。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同组织战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易


某公司在进行人力资源供给预测时，针对某些关键职位，细致分析了组织内部能够填补该职位空缺的合格候选人，这种预测方法属于（ ）。
A、马尔科夫分析法
B、人员替换分析法
C、趋势预测法
D、转移矩阵
答案：B
分析解释：人员替换分析法是针对具体职位进行人力资源供给预测的方法，而马尔科夫分析法则是基于多种职位以及人员流动状况进行人力资源供给预测的方法。【知识点】人力资源供给预测【考点】人力资源供给预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】易


按照霍兰德职业兴趣的分类，喜欢从事资料分析工作，有数理分析，能够听从指示完成琐碎工作的人，属于（ ）。
A、试验型
B、常规型
C、研究型
D、企业型
答案：B
分析解释：注意霍兰德职业六角模型，现实、研究、艺术、社会、企业、常规。看关键词，听从指示是比较常规人的做法。记住互动、咨询、支配是企业型，运动、机械和户外是现实型的关键词。【知识点】心理测试【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于工作样本测试说法正确的是（ ）。
A、效标效度很高
B、内容效度很高
C、工作样本测试就是我们常说的考试，考察的是定的领域中掌握的知识的广度和深度
D、普遍适用性很低，只能针对不同的职位来开发不同的测试
E、开发成本相对较低
答案：A,B,D
分析解释：工作样本测试效标效度和内容效度都很高。由于工作样本测试时专门针对特定职位设计的，因此它的普遍适用性很低，只能针对不同的职位来开发不同的测试，所以它的开发成本相对较高。知识测试就是我们常说的考试，考察的是定的领域中掌握的知识的广度和深度。


下列贷款属于商业银行公司贷款业务的有（）。
A、房地产开发贷款
B、流动资金贷款
C、固定资产贷款
D、银团贷款
E、并购贷款
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：公司贷款，又称企业贷款或对公贷款，是以企事业单位为对象发放的贷款，主要包括流动资金贷款、固定资产贷款、并购贷款、房地产贷款、银团贷款、贸易融资、票据贴现与转贴现等。其中，房地产贷款包括房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款。


企业在设计绩效目标时，按照财务、客户、内部流程和学习发展四个方面将企业的使命和战略加以细化，这种方法被称为（ ）。
A、关键绩效指标法
B、平衡计分卡法
C、关键事件法
D、因素比较法
答案：B
分析解释：其中，平衡计分卡法是一种新型的战略性绩效管理系统和方法，它着眼于公司的长远发展，从四个角度关注企业的绩效，即客户角度、内部流程角度、学习与发展角度、财务角度。【知识点】绩效管理工具【考点】平衡计分卡法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在我国，下列人员中不能成为股票期权的激励对象的是（ ）。
A、上市公司董事
B、上市公司监事
C、上市公司核心技术人员
D、上市公司高级管理人员
答案：B
分析解释：在我国，激励对象包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员（不能超过总员工的10%），以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。【知识点】上市公司股权激励【考点】股票期权【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在培训与开发效果评估中，层次评估模型的评估内容包括（ ）。
A、工作过程评估
B、结果评估
C、学习评估
D、反应评估
E、投资成本评估
答案：B,C,D
分析解释：本题考查培训与开发效果评估的内容。培训与开发效果评估中应用最广的是层次评估模型，它把评估内容分为反应评估、学习评估、工作行为评估、结果评估和投资收益评估。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于职业生涯通道的说法，错误的是（ ）。
A、它是个体一生的职业生涯轨迹
B、它的四种基本类型中的双通道是为管理人员设计的
C、它也称职业生涯路线
D、它是个体在职业生涯中经历的一系列岗位和层级所形成的链条
答案：B
分析解释：双通道，即员工同时承担管理工作和技术工作，俗称“双肩挑”，主要是为组织中技术人员或专业人员设计的，也是组织培养高层管理人员的主要方式之一。【知识点】职业生涯管理的方法【考点】组织层次的职业生涯管理方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


员工申诉管理的（ ），要明确界定员工的申诉范围。
A、合法原则
B、公平原则
C、明晰原则
D、反馈原则
答案：C
分析解释：明晰原则，是指要明确界定员工的申诉范围，避免员工将本可以通过正常管理渠道解决的问题也通过申诉方式提出。同时还应对申诉问题进行分类处理使组织尽早发现和解决问题。【知识点】员工申诉管理【考点】员工申诉管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于次等劳动力市场的说法，错误的是（ ）。
A、次等劳动力市场与优等劳动力市场相对独立
B、就业不稳定、工资率低是次等劳动力市场的特点
C、次等劳动力市场劳动者能够较为容易进入优等劳动力市场
D、贫穷、歧视以及受教育程度不高所导致的技能缺乏是造成次等劳动力市场和优等劳动力市场出现相对隔离的主要原因
答案：C
分析解释：优等劳动力市场和次等劳动力市场是两个相对独立的部分，大部分知识技能水平较低、就业机会较差的劳动者很难从次等劳动力市场流人优等劳动力市场。【知识点】劳动力市场的结构【考点】优等劳动力市场和次等劳动力市场【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在其他条件不变的情况下，某国青年劳动力的工资率上涨2%会导致老年劳动力的就业量下降0.8%。这表明该国两种劳动力之间存在（ ）关系。
A、替代
B、互补
C、总替代
D、总互补
答案：D
分析解释：如果两种劳动力的交叉工资弹性值为负，则意味着一种劳动力的工资率提高会促使另一种劳动力的需求数量减少，说明两者之间是一种总互补关系。【知识点】劳动力需求弹性与派生需求定理【考点】劳动力需求的交叉工资弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于不同失业类型的说法，错误的是（ ）。
A、周期性失业是由总需求不足造成的
B、技术性失业是结构性失业的一种
C、摩擦性失业是由缺乏工作岗位造成的
D、季节性失业是一种较低水平的失业
答案：C
分析解释：C选项错误，摩擦性失业是竞争性劳动力市场的一个自然特征，它不是由于工作岗位缺乏而造成的，而是由于寻找工作、达成就业协议的时滞所引起的。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】失业的类型及其成因与对策【考察方向】概念理解 【难易程度】中


对于高等教育的私人收益情况进行估算，存在着哪三个方面的争论（ ）。
A、地域性偏差
B、高估偏差
C、低估偏差
D、专业性偏差
E、选择性偏差
答案：B,C,E
分析解释：本题考查高等教育收益的估计偏差。对高等教育的私人收益情况进行估算，存在着高估偏差、低估偏差、选择性偏差三个方面的争论。【知识点】教育投资的收益估计及高等教育的信号模型【考点】教育投资的私人收益估计偏差【考察方向】概念理解 【难易程度】中


用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少应保存（ ）年备查。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：本题考查劳动合同解除或终止后劳动合同文本的保存。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。【知识点】用人单位解除、终止劳动合同的附随义务【考点】用人单位解除、终止劳动合同的附随义务【考察方向】概念理解 【难易程度】易


（ ）承担缴纳社会保险费的义务，是社会保险基金的主要缴纳者。
A、国家
B、税务机关
C、劳动者
D、用人单位
答案：D
分析解释：本题考查从社会保险责任划分的社会保险法律关系主体。用人单位有承担缴纳社会保险费的义务，是社会保险基金的主要缴纳者。【知识点】社会保险法律关系的主体和客体【考点】从社会保险责任划分的社会保险法律关系主体【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于基本养老保险制度的说法，错误的是（ ）
A、养老保险待遇只能在达到法定退休年龄后才能享受
B、灵活就业人员参加基本养老保险，由当地政府和个人共同缴纳
C、实行社会统筹和个人账户相结合的模式
D、基金主要由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成
答案：B
分析解释：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，B错误。【知识点】基本养老保险费的缴纳【考点】基本养老保险费的缴纳【考察方向】概念理解 【难易程度】易


职工应当参加职工基本医疗保险，由（ ）按照国家规定缴纳基本医疗保险费。
A、用人单位
B、职工
C、单位和政府
D、用人单位和个人
答案：D
分析解释：本题考查医疗保险的缴费。基本医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳。用人单位缴费水平按照当地工资总额的6%左右，个人缴费一般为本人工资收入的2%。【知识点】基本医疗保险费的缴纳【考点】基本医疗保险费的缴纳【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于工伤认定的说法，错误的是（ ）。
A、职工符合工伤认定条件，但存在心理疾病的，不得认定为工伤
B、职工符合工伤认定条件，但存在醉酒情形的，不得认定为工伤
C、职工符合工伤认定条件，但存在吸毒情形的，不得认定为工伤
D、职工符合工伤认定条件，但存在自杀情形的，不得认定为工伤
答案：A
分析解释：《工伤保险条例》规定，职工符合认定工伤或者视同工伤的条件，但是有下列情形之一的，不得认定为工伤或者视同工伤：①故意犯罪的；②醉酒或者吸毒的；③自残或者自杀的。【知识点】工伤认定【考点】不认定工伤的范围【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于生育保险待遇的说法，正确的是（ ）。
A、生育保险待遇包括生育医疗费用、生育津贴、生育营养费等
B、生育医疗费包括生育的医疗费用，计划生育的医疗费用，法律法规规定的其他项目费用
C、生育津贴的标准是按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发
D、对于未参加生育保险，女职工生育或者流产的医疗费用，由用人单位支付
E、已经参加生育保险的职工，其未就业的配偶可以享受生育津贴待遇
答案：B,C,D
分析解释：本题考查生育保险待遇。生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴；已经参加生育保险的职工，其未就业的配偶可以享受生育医疗费用待遇，但不能够享受生育津贴待遇。【知识点】生育保险待遇【考点】生育保险待遇的构成【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于劳动争议基本特征的表述错误的是（ ）。
A、劳动争议的当事人是特定的
B、劳动争议主体之间必须存在劳动关系
C、劳动争议的内容不一定与劳动权利义务有关
D、劳动争议的内容必须是与劳动权利义务有关
答案：C
分析解释：劳动关系的特点决定了劳动争议具有以下特征：①劳动争议的当事人是特定的；②劳动争议主体之间必须存在劳动关系；③劳动争议的内容必须与劳动权利义务有关。【知识点】劳动争议的基本特征【考点】劳动争议的基本特征【考察方向】概念理解 【难易程度】易


劳动争议当事人不服劳动争议仲裁委员会的裁决，在规定的期限内向人民法院起诉，人民法院依法受理后，依法对劳动争议案件进行审理的活动，属于（ ）活动。
A、劳动争议诉讼
B、劳动争议调解
C、劳动争议仲裁
D、劳动争议斡旋
答案：A
分析解释：劳动争议的诉讼是指劳动争议当事人不服劳动争议仲裁委员会的裁决，在规定的期限内向人民法院起诉，人民法院依法受理后，依法对劳动争议案件进行审理的活动。【知识点】劳动争议诉讼的概念【考点】劳动争议诉讼的概念【考察方向】概念理解 【难易程度】易


该公司可以就社会保险基数有误申请行政复议，人力资源社会保障复议机关在收到复议申请后，应在（ ）内对申请书进行行政审查，并做出决定。
A、3个工作日
B、15个工作日
C、5个工作日
D、10个工作日
答案：C
分析解释：人力资源社会保障复议机关在收到复议申请后，应在5个工作日内对申请书进行审查，并做出受理、不予受理或书面告知申请人向有关机关提出申请的决定。【知识点】行政复议的基本法律规定【考点】行政复议的基本法律规定【考察方向】概念理解 【难易程度】中


以下关于国有企业的工资决定机制不正确的是（ ）。
A、企业经济效益增长，工资总额相应比例增加
B、企业经济效益下降，工资总额相应比例下降
C、企业未实现增值保值，工资总额不得增长或适度下降
D、如果员工数量增加，原则上工资总额应增加
答案：D
分析解释：企业按照工资与效益联动机制确定工资总额，原则上增人不增工资总额、减人不减工资总额，但发生兼并重组、新设企业或机构等情况的，可以合理增加或者减少工资总额。【知识点】收入分配制度【考点】国有企业工资决定机制【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于政府干预，下列说法正确的是（ ）。
A、市场失灵是为政府干预提供了必要性和合理性
B、政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，这正是政府可以干预市场的根本原因
C、中共十八届三中全会依据全面深化改革的特殊性，提出市场在资源配置中起决定性作用
D、明确市场的决定性作用其实就是否定政府的作用
E、政府的作用主要是纠正市场失灵，政府必须从不同的渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预
答案：A,B,C,E
分析解释：明确市场的决定性作用是强调政府不能替代市场配置资源，并不是否定政府的作用。因为市场“并不是起全部作用”，而且市场和政府的职能作用是不同的，D错误。【知识点】政府干预与政府干预失效【考点】政府干预及其手段【考察方向】概念理解【难易程度】易


“公共收入增长导致论”认为，（ ）决定了公共收入水平。

A、公民所容忍的税收水平
B、经济发展水平
C、GDP增长率
D、经济发展所处阶段
答案：A
分析解释：追求政治权力最大化的政府是喜欢多支出的，而公民不愿意多纳税，因此，公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。【知识点】财政支出规模的增长趋势【考点】公共收入增长导致论【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业2021年度销售收入1000万元，营业外收入100万元，增值额200万元，利润总额50万元，缴纳增值税64万元，该企业的增值税税负率为（ ）。
A、3.0%
B、6.4%
C、16%
D、68%
答案：B
分析解释：本题考查税收负担的衡量指标。企业增值税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的增值税税额/同期实现营业收入总额×100%=64/1000×100%=6.4%。【知识点】税收负担概述【考点】税收负担的衡量指标【考查方向】公式运用【难易程度】中


某企业（小规模纳税人）2020年9月10日销售一批旧货，取得销售收入60000元，该批旧货于2016年5月以50000元价格购入。则该项销售行为应缴纳增值税为（ ）。
A、291.26
B、1165.05
C、1747.57
D、8717.95
答案：B
分析解释：本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售旧货，依3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=60000/（1+3%）×2%=1165.05（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据消费税税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
A、用于馈赠的应税消费品
B、用于抵债的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于换取消费资料的应税消费品
E、用于对外投资入股的应税消费品
答案：B,C,D,E
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】易


如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过（ ）个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：C
分析解释：本题考查关税的强制执行。根据《中华人民共和国海关法》的规定，如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。【知识点】关税的征收管理【考点】关税的强制执行【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（ ）。
A、3 年
B、5 年
C、10 年
D、无限期
答案：C
分析解释：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。【知识点】企业所得税的特别纳税调整【考点】追溯调整【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于发票管理的说法，正确的是（ ）。
A、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、采购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督
B、有固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限制缴销发票
C、发票登记簿应该保存3年
D、发票可以跨省、直辖市、自治区使用
答案：A
分析解释：无固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人，不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。发票登记薄应该保存5年。【知识点】发票管理【考点】发票管理【难易程度】中【考察方向】结论考察


该税务机关的扣押行为需要经过（ ）批准。

A、税务机关
B、县以上税务局(分局)局长
C、县人大常委会主任
D、县检察院检察长
答案：B
分析解释：如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。所以扣押行为需要县以上税务局（分局）局长批准。【知识点】税款征收的管理【考点】税收保全措施和税收强制执行措施【难易程度】易【考察方向】结论考察


关于判断一项权利要求是否属于实用新型专利保护客体的要点，说法不正确的是（ ）。
A、要点在于判断是否系技术方案
B、要点在于判断是否系对产品或者其改进所提出的新的技术方案
C、要点在于判断是否系对方法或者其改进所提出的新的技术方案
D、要点在于是否系对产品的形状、构造或者其结合的改进
答案：C
分析解释：根据《专利法》第二条第二款的规定，实用新型是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案。由此可知，实用新型仅限于对产品创新，不包括方法创新。【知识点】专利保护客体【考点】三类专利保护客体【考查方向】概念理解【难度】中等


目前，全球主要采取用来确定专利权的保护范围的原则是（ ）。
A、中心限定原则
B、周边限定原则
C、合理限定原则
D、折衷原则
答案：D
分析解释：当前全球在确定专利权的保护范围方面有三种代表性的原则，分别是中心限定原则、周边限定原则和折衷。 原则。目前，全球主要国家都采用折衷原则确定专利权的保护范围。【知识点】专利权保护范围确定的原则【考点】折衷原则【考查方向】概念理解【难度】易


关于提出商标异议的异议人资格，正确的有（ ）。
A、绝对理由的异议主体是任何人
B、相对理由的异议主体可以是在先权利人
C、异议人没有主体资格限制
D、相对理由的异议主体可以是任何人
E、相对理由的异议主体可以是利害关系人
答案：A,B,E
分析解释：根据《商标法》对异议主体资格的规定，异议人因异议理由的不同可以分为两类：①绝对理由的异议主体为任何单位或个人；②相对理由的异议主体应为在先权利人和利害关系人。【知识点】商标异议【考点】商标异议申请的受理【考察方向】概念理解【难易程度】易


现王某准备将美术作品《黑猫警长》的原件转让给第三人，下列描述正确的是（ ）。
A、王某无权将美术作品《黑猫警长》的原件转让给第三人
B、王某有权将美术作品《黑猫警长》的原件转让给第三人
C、第三人受让后可以对美术作品《黑猫警长》行使展览权
D、第三人受让后对美术作品《黑猫警长》不享有著作权
答案：B,C,D
分析解释：展览权即公开陈列美术作品、摄影作品的原件或者复制件的权利。美术等作品原件所有权的转移，不视为作品著作权的转移，但美术作品的原件所有人有权对作品进行展览。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】案例应用【难易程度】中等


由Y县人民政府指定的地理标志产品保护申请机构提出地理标志产品保护申请的，在其权利构成要素上，以下选项错误的是（ ）。
A、地理标志名称一般由具有地理指示功能的名称和产品质量的名称
B、产地范围可以按照省、市、县、乡的行政区划划分，水产品养殖范围还应包括含经纬度的自然水域界定
C、产品的特色质量，包括感官特色和理化指标等
D、产品描述包括产品的形状、颜色、味道、物理化学性质等
答案：A
分析解释：此题考查的是地理标志产品权利构成要素。地理标志名称一般由具有地理指示功能的名称（地域名称、山川、海洋、湖泊、河流等）和反映产品真实属性的名称构成。【知识点】地理标志产品的保护【考点】保护要求的构成要素【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据我国《反不正当竞争法》，构成商业秘密的技术信息和经营信息必须具备的条件包括（ ）。
A、具有商业价值
B、具有技术先进性
C、属于商业信息
D、采取了保密措施
E、不为公众所知悉
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查的是商业秘密的概念。根据我国《反不正当竞争法》第九条第四款的规定，商业秘密是指不为公众所知悉、具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的技术信息、经营信息等商业信息。【知识点】商业秘密的构成要件【考察方向】概念理解【难易程度】中等


采取总分行制、逐级垂直隶属的中央银行组织形式，称为（ ）。
A、一元式中央银行制度
B、二元式中央银行制度
C、跨国中央银行制度
D、准中央银行制度
答案：A
分析解释：本题考查中央银行组织形式。一元式中央银行制就是一个国家只设立一家统一的中央银行执行中央银行职能的制度形式。这类中央银行的机构设置一般采取总分行制，逐级垂直隶属。【知识点】中央银行制度【考点】中央银行组织形式【考查方向】原文表述【难度】中


工程项目财务评价主要分析项目的（ ），对项目财务可行性进行评价。
A、盈利能力
B、抗风险能力
C、清偿能力
D、财务生存能力
E、效益能力
答案：A,C,D
分析解释：财务评价是指在国家现行财税制度和价格体系下，从项目角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力和财务生存能力，对项目财务可行性进行的评价。【知识点】工程项目经济评价【考点】财务评价【考查方向】概念理解【难度】易


该工程项目进度计划的关键线路为（ ）。
A、①→④→⑧→⑩
B、①→②→③→⑤→⑦→⑨→⑩
C、①→②→⑥→⑨→⑩
D、①→③→⑤→⑦→⑧→⑩
答案：C
分析解释：时标网络计划中的关键线路可从网络计划的终点节点开始，逆着箭线方向进行判定。凡自始至终不出现波形线的线路即为关键线路。本题中，关键线路为①-②-⑥-⑨-⑩。【知识点】时间参数计算方法【考点】按工作计算法【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列人员中,可以作为评标委员会组成人选的是（ ）。
A、技术和经济方面的专家
B、招标管理机构代表
C、投标人推选的代表
D、行政主管部门领导
答案：A
分析解释：评标委员会由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表,以及有关技术、经济等方面的专家组成,成员为5人以上的单数,其中技术、经济方面的专家不得少于2/3。【知识点】招标投标法【考点】开标、评标和中标【考察方向】概念理解【难易程度】易


工程勘察合同履行中，勘察服务期限自（ ）起计算。
A、实际勘察日期
B、发包人支付定金
C、开始勘察通知中载明的开始勘察日期
D、提交勘察服务资料
答案：C
分析解释：此题考查勘察服务期限。符合专用合同条款约定的开始勘察条件的，发包人应提前7天向勘察人发出开始勘察通知。勘察服务期限自开始勘察通知中载明的开始勘察日期起计算。【知识点】工程勘察合同管理【考点】工程勘察合同履行【考查方向】概念理解【难度】易


项目监理机构控制工程质量、造价、进度三大目标的重要手段是（ ）。
A、质量管理
B、合同管理
C、安全管理
D、信息管理
答案：B
分析解释：此题考查对合同管理的理解。工程实施过程中会涉及许多合同，如勘察设计合同、施工合同、监理合同、咨询合同、材料设备采购合同等。合同管理是在市场经济体制下组织建设工程实施的基本手段，也是项目监理机构控制工程质量、造价、进度三大目标的重要手段。


根据《标准监理招标文件（2017年版）》中合同条款，下列属于监理人主要义务的是（ ）。
A、主持的图纸会审和设计交底会议
B、审查施工承包人提交的施工组织设计
C、主持的第一次工地会议
D、检查施工承包人的试验室
E、参加工程竣工验收
答案：B,D,E
分析解释：A错，熟悉工程设计文件，并参加由委托人主持的图纸会审和设计交底会议；C错，参加由委托人主持的第一次工地会议，主持监理例会并根据工程需要主持或参加专题会议。【知识点】工程监理合同履行管理【考点】监理人主要义务【考查方向】概念理解【难度】易


工程项目风险识别的最主要成果是（ ）。
A、风险流程
B、风险发生的概率
C、风险清单
D、风险后果集
答案：C
分析解释：此题考查工程风险识别相关内容。工程风险识别步骤包括：编制工程风险清单。将分类后的工程风险整理成清单，是风险识别最主要的成果，也是评估和应对风险的重要基础。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险识别【考查方向】概念理解【难度】易


BIM的主要技术是（ ）。
A、参数化建模技术
B、CAD技术
C、三维技术
D、模拟技术
答案：A
分析解释：此题考查BIM的主要技术。BIM的主要技术是参数化建模技术。操作对象不再是点、线、圆这些简单的几何对象，而是墙体、门、窗、梁、柱等建筑构件。【知识点】BIM技术特征【考点】以参数化建模作为创建模型的主要技术【考查方向】概念理解【难度】易


根据车辆损失险和第三者责任险条款规定，甲车的保险公司不负赔偿责任的是()。
A、甲车车辆损失
B、甲车车上的货物损失
C、乙车的车辆损失
D、乙车车上财产损失
答案：B
分析解释：甲车投保的机动车损失保险，保险责任承保的是被保险车辆的损失；投保的第三者责任险，承保的是第三者（即乙车）的财产损失，而不是甲车的财产损失。故本题选B。【知识点】机动车损失保险【考点】机动车损失保险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】中


短期出口信用保险的被保险人与适保范围内的交易对手以商业信用方式进行交易的过程中，保险人承担赔偿责任的最高界限称为（ ）。
A、保单责任限额
B、累计赔偿限额
C、有效信用限额
D、事故赔偿限额
答案：C
分析解释：考查信用限额的概念。短期出口信用保险的被保险人与适保范围内的交易对手以商业信用方式进行交易的过程中，保险人承担赔偿责任的最高界限称为有效信用限额。【知识点】短期贸易信用保险【考点】短期贸易信用保险的责任限额【考查方向】概念理解【难度】易


以下（ ）技术不是当前我国生态农业建设中的实用技术。
A、沼气利用技术
B、太阳能利用技术
C、细绿萍养殖及综合利用技术
D、信息技术
答案：D
分析解释：当前我国生态农业建设中的实用技术有沼气利用技术、太阳能利用技术、细绿萍养殖及综合利用技术、稻田养蟹技术、食用菌栽培技术病虫害的生物防治技术等。【知识点】现代农业的基本特征和主要类型【考点】现代农业的主要类型【考查方向】概念理解【难度】易


如果某农产品的供给价格弹性系数为2，其价格上升20%时，该农产品供给量（ ）。
A、减少1 0%
B、增加10%
C、增加40%
D、减少40%
答案：C
分析解释：农产品供给弹性系数=农产品供给量/农产品价格变动的百分比。本题中，农产品供给量变动百分比=供给价格弹性系数×价格变动百分比=2×20%=40%。【知识点】农产品供给弹性【考点】农产品供给弹性的概念与计算【考察方向】公式计算【难易程度】易


投资项目从投资行为发生开始，经过建设到项目建成，投入运营、受益直至项目终止的整个时期称为（ ），包括项目建设期和运营期两个阶段。
A、项目生命周期
B、项目建设期
C、项目运营期
D、项目评估期
答案：A
分析解释：本题考查投资项目生命周期。项目从投资行为发生开始，经过建设到项目建成，投入运营、受益直至项目终止的整个时期称为项目生命周期，包括项目建设期和运营期两个阶段。【知识点】项目的财务分析【考点】项目财务估算的内容【考查方向】概念理解【难度】易


运输企业可以用（ ）提高其市场占有率。
A、吸引更多的新顾客
B、开发更多的新产品
C、增加既有顾客购买量
D、拓展销售渠道
E、减少顾客的流失
答案：A,C,E
分析解释：本题考查运输企业提高市场占有率的方法。运输企业可以用三种方法提高其市场占有率,即吸引更多的新顾客,增加既有顾客的购买数额(购买量),减少顾客的流失。【知识点】运输市场营销的特征【考点】运输市场营销的特征【考察方向】概念释义【难易程度】易


公路货物运输的长途货物运价是指运距在（ ）以上的运价。
A、25公里
B、50公里
C、100公里
D、200公里
答案：A
分析解释：本题考查公路运输中,长途货物运价的概念。在公路运输中,长途货物运价是指运距在25公里以上的运价;短途货物运价是指运距在25公里以下(含25公里)的运价。【知识点】公路运输价格类型【考点】公路货物运输价格【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输企业营销的核心在于（ ）
A、提供更多可供选择的产品
B、提供安全可靠的产品
C、提供更加舒适的出行方式
D、提供优质的服务
答案：D
分析解释：本题考查运输企业营销的核心。运输业的性质和运输市场的特点决定了运输企业营销的核心在于提供优质的服务。所以，服务质量是决定运输企业营销管理的关键所在。【知识点】运输服务质量的含义【考点】运输服务质量的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


决定和影响劳动生产率高低的因素主要有（ ）。
A、自然条件
B、国家政策
C、生产资料的质量和效能
D、生产过程的社会组织形式
E、劳动者的平均熟练程度
答案：A,C,D,E
分析解释：决定和影响劳动生产率高低的因素主要有劳动者的平均熟练程度、生产过程的社会组织形式、科学技术发展及其在生产中的应用、生产资料的质量和效能、自然条件等。【知识点】商品的基本属性和本质特征【考点】商品的价值量【考察方向】概念理解【难易程度】中


社会消费基金包括的项目有（ ）。
A、国家管理基金
B、文教卫生基金
C、社会保障基金
D、非生产性基本建设基金
E、社会后备基金
答案：A,B,C
分析解释：消费基金由社会消费基金和个人消费基金两部分所构成。社会消费基金分为国家管理基金、文教卫生基金、社会保障基金三个部分。选项D、E属于积累基金。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】社会主义积累基金与消费基金【考查方向】概念释义【难度】易


党的十八大提出“五位一体”框架，具体包括（ ）。
A、教育建设
B、科技建设
C、经济建设
D、政治建设
E、生态文明建设
答案：C,D,E
分析解释：报告把生态文明建设提到与经济建设、政治建设、文化建设、社会建设并列的位置，从而把中国特色社会主义事业总体战略布局进一步扩展为“五位一体”。【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】社会主义经济发展战略【考查方向】概念理解【难易程度】难


理性的社会成员将利用其智慧，通过规则的创新，以取得来自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分担成本，这指的是（ ）。
A、公共物品供给的制度结构
B、公共物品供给的决策制度
C、公共物品的收益分配制度
D、公共物品供给的生产制度
答案：A
分析解释：理性的社会成员将利用其智慧，通过规则的创新，以获取自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分担成本，这就是公共物品供给的制度结构。【知识点】公共物品的定义及其融资与生产【考点】公共物品供给的制度结构【考查方向】概念释义【难易程度】中


政府预算必须经国家权力机关批准，这体现了财政的（ ）特征。
A、法治性
B、科学性
C、制度性
D、规范性
答案：A
分析解释：政府预算是经过国家权力机关审查和批准的，具有法律效力，政府必须依据经国家权力机关批准的政府预算来依法取得收入、依法安排支出。这体现出财政的法治性特征。【知识点】财政的基本含义与特征【考点】财政的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


目前，我国的矿产资源补偿费收入属于（ ）。
A、专项收入
B、国有资产收益
C、基金收入
D、政府债务
答案：A
分析解释：专项收入是指根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列我国财政收入项目中，不属于专项收入的是（ ）。
A、教育费附加
B、矿产资源补偿费收入
C、罚没收入
D、排污费收入
答案：C
分析解释：专项收入是指根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入，如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


完善政府预算体系，需明确（ ）的收支范围。
A、一般公共预算
B、专项公共预算
C、政府性基金预算
D、国有资本经营预算
E、社会保险基金预算
答案：A,C,D,E
分析解释：完善政府预算体系，需明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围，建立定位清晰、分工明确的政府预算体系。【知识点】深化预算管理制度改革的主要内容【考点】完善政府预算体系【考察方向】概念理解【难易程度】中


银行进行项目评估时，通常从（）方面对项目建设的必要性进行评估。
A、项目产品市场情况分析
B、贷款项目是否符合国家整体布局和地区经济结构的需要
C、贷款项目是否符合国家产业政策
D、项目产品的竞争力分析
E、贷款项目是否符合地区经济结构的需要
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：项目建设的必要性评估一般包括：项目所属行业当前整体状况分析，国内外情况对比，发展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析;贷款项目是否符合国家产业政策，是否符合国家整体布局和地区经济结构的需要;项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析。


下列数据搜集方法中，常用于搜集第一手统计数据的有（ ）。
A、电话访问法
B、试验设计法
C、查阅统计年鉴法
D、仿真模拟法
E、登记法
答案：A,B,E
分析解释：搜集第一手统计数据的方法主要有：直接观察法、报告法、采访法、登记法、电话访问法、网络调查法、试验设计法。CD项不属于搜集第一手统计数据的方法。【知识点】统计数据搜集的方法【考点】搜集第一手统计数据的方法【考查方向】概念理解【难易程度】中


按照所反映的内容不同，指数分为（ ）。
A、数量指数
B、个体指数
C、质量指数
D、综合指数
E、加权指数
答案：A,C
分析解释：按照所反映的内容不同，指数分为数量指数和质量指数；按计入指数的项目多少不同，指数可分为个体指数和综合指数；按计算形式不同，指数可分为简单指数和加权指数。【知识点】指数的概念与分类【考点】指数的概念与分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据某商场2013年和2014年相比，销售额指数为138%，价格指数为120%，则由于销售量的变动使销售额提高了（ ）。
A、115%
B、38%
C、15%
D、20%
答案：C
分析解释：销售额指数=销售量指数×价格指数，所以销售量指数=销售额指数/价格指数=138%/120%=115%，故由于销售量的变动使销售额提高了115%-1=15%。【知识点】指数体系【考点】指数体系的分析与应用【考查方向】公式计算【难易程度】易


委托代理终止的情形是（ ）。
A、代理人死亡
B、被代理人死亡
C、指定代理的人民法院或者指定单位取消指定
D、被代理人取得或者恢复民事行为能力
答案：A
分析解释：有下列情形之一的，委托代理终止：代理期间届满或者代理事务完成；被代理人取消委托或者代理人辞去委托；代理人死亡（A）；代理人丧失民事行为能力；作为被代理人或者代理人的法人终止。【知识点】代理【考点】代理的终止【考查方向】概念释义【难度】易


设备维修属于（ ）。
A、生产技术准备过程
B、基本生产过程
C、辅助生产过程
D、生产服务过程
答案：C
分析解释：设备维修属于辅助生产过程内容。辅助生产过程是指为保证基本生产过程的正常进行所必需的各种辅助性生产活动。如机械制造企业中的动力生产、工具制造、模具制造、设备维修等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易


广义的生产过程包含生产技术准备、基本生产、辅助生产和（ ）等。
A、制品储存
B、产品包装
C、产品运输
D、生产服务
答案：D
分析解释：广义的生产过程是指从生产技术准备开始，直到把产品制造出来为止的全部过程，包含生产技术准备、基本生产、辅助生产和生产服务等企业范围内全部生产活动协调配合的运行过程。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于质量认证制度的说法，错误的是（ ）。
A、质量认证是指经权威机构确认，并通过合格证书或合格标志，证明某产品符合相应标准或规范的活动
B、质量认证的对象是产品或过程
C、在质量认证活动中，第三方是一个公正的机构，它与第一方、第二方都没任何行政上的隶属关系和经济上的利害关系
D、质量认证是随着工业的发展作为一种外部质量保证的手段逐渐发展起来的.它经历了合格声明、第三方独立证实和合格评定三个阶段
答案：D
分析解释：质量认证是随着工业的发展作为一种外部质量保证的手段逐渐发展起来的，它经历了合格声明、第二方合格评定、第三方独立证实、风筝标志和合格评定五个阶段。选项D错误。【知识点】质量认证【考点】质量认证的产生和发展【考察方向】概念理解【难易程度】易


确定该设备的最佳更新期主要依据的是（ ）。
A、经济寿命
B、使用寿命
C、技术寿命
D、自然寿命
答案：A
分析解释：设备的经济寿命是考虑设备的有形磨损，根据最低使用费用的原则确定的设备寿命。最低使用费就是设备的经济寿命费用。经济寿命费用所对应的设备使用年限就是设备的经济寿命。【知识点】设备的寿命【考点】设备的经济寿命【考察方向】概念理解【难易程度】易


某研发实力雄厚的企业开发了一款全新的产品，产品推出后迅速扩大了企业的规模和市场占有率，该新产品开发战略属于（ ）。
A、紧随战略
B、进取战略
C、冒险战略
D、保持低位战略
答案：B
分析解释：进取战略是指企业以较强的进取精神和雄厚的研究开发实力，推动新产品开发，使新产品尽快放市场的战略。新产品开发的目标确定为迅速扩大企业规模和提高市场占有率。【知识点】新产品开发战略的基本类型【考点】进取战略【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列工作分析方法中，可以即时记录，避免遗漏，所获取的信息非常详尽，可靠性也较高的辅助方法是（ ）。
A、观察法
B、访谈法
C、工作日志法
D、工作实践法
答案：C
分析解释：工作日志法的优点是逐日或在完成任务后即时记录，可以避免遗漏，所获取的信息非常详尽，可靠性也很高。但多与其他方法结合使用，以避免记录人员较浓的主观色彩。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


财务预算是财务战略的具体化，是对（ ）的分解和落实。
A、会计政策
B、财务计划
C、财务政策
D、财务预测
答案：B
分析解释：本题目考核”财务预算“的定义。财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实。【知识点】财务管理的环节【考点】财务预算与控制【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业过量持有现金带来的弊端不包括（ ）。
A、产生机会成本
B、降低付现能力
C、降低流动比率
D、降低速动比率
E、降低整体资产的收益率水平
答案：B,C,D
分析解释：企业存在现金资产主要是出于交易性需要、预防性需要和投机性需要的目的。现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会产生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。【知识点】运营资本管理【考点】现金管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


按成本性态划分，下列成本中属于固定成本的有（ ）。
A、科研开发费
B、固定资产折旧费
C、计件工资
D、广告费
E、直接材料费
答案：A,B,D
分析解释：本题考核“成本费用项目”。固定成本有固定的月工资、固定资产折旧、取暖费、财产保险费、职工培训费、科研开发费、广告费等。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按成本性态可分为固定成本、变动成本和混合成本【考察方向】概念理解【难易程度】中等


《残疾人就业条例》规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的（ ）。
A、1%
B、1.5%
C、2%
D、3%
答案：B
分析解释：《残疾人就业条例》规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。【知识点】就业援助【考点】残疾人就业的用人单位责任【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在利润率一定的情况下，借者和贷者之间的竞争决定利率的高低，竞争的结果是由（）决定的。
A、借贷者的经济实力
B、借贷资本供求状况
C、借贷资金的来源
D、借贷资金的用途
答案：B
分析解释：在利润率一定的情况下，借者和贷者之间的竞争决定利率的高低，竞争的结果由借贷资本供求状况决定的，借贷资本的供给大于需求，利率下降；借贷资本的需求大于供给，利率上升。【知识点】影响利率的因素【考点】资金供求状况【考查方向】概念理解【难度】易


能够反映市场资金供求、物价变化和融资风险，是国家制定利率政策的重要依据的利率是（ ）。
A、官定利率
B、中央银行利率
C、市场利率
D、实际利率
答案：C
分析解释：市场利率是市场经济、金融正常运行的重要机制，在市场筹、融资中发挥着重要作用。市场利率变动，灵活反映市场资金供求、物价变化和融资风险，是国家制定利率政策的重要依据。【知识点】我国现行的利率体系【考点】市场利率【考查方向】概念理解【难度】易


定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，到期支取时按（ ）的相应定期储蓄存款利率计付利息。
A、结息日挂牌公告
B、存单开户日挂牌公告
C、支取日挂牌公告
D、未到结清日挂牌公告
答案：B
分析解释：定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，到期支取时按存单开户日挂牌公告的相应定期储蓄存款利率计付利息。【知识点：储蓄存款利息的计算】【考点：《储蓄管理条例》对各种储蓄存款利息计算的规定】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


政策性贷款相对商业性贷款的特点是（ ）。
A、期限短
B、额度小
C、风险高
D、利率高
答案：C
分析解释：政策性银行在确定贷款对象时主要以社会效益为标准，在贷款投向和投放数量上具有严格审核模式与审核程序，与其他贷款相比，政策性贷款的期限长、额度大、风险高、利率低。【知识点】政策性金融机构【考点】政策性银行的业务【考查方向】概念理解【难度】中


（ ）是持票人为了取得现款，将未到期的承兑票据，以支付贴现日超至到期日止的利息为条件，向银行所做的票据转让。
A、贴现
B、转贴现
C、再贴现
D、票据承兑
答案：A
分析解释：贴现就是持票人为了取得现款，将未到期的承兑票据，以支付自贴现日起至到期日止的利息为条件，向银行所做的票据转让。银行扣减贴息，将票面余额支付给持票人。票据到期后，银行向票据的付款人收回票款。【知识点】票据市场【考查方向】概念理解【难度】易


与普通股相比，关于优先股的说法，正确的有（ ）。
A、股息固定
B、优先参与公司经营管理
C、优先分配公司收益
D、优先分配公司剩余财产
E、收益保障较差
答案：A,C,D
分析解释：优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票，优先股的优点是收益有保障，因为它的股息是固定的，但缺点是不能像普通股一样参与公司的经营管理。【知识点】证券市场的交易对象【考点】股票【考查方向】概念理解【难度】中


中国银监会要求系统重要性银行应于2013年年底前达到杠杆率大于等于（ ）的监管要求。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
答案：C
分析解释：本题考查杠杆率。杠杆率是商业银行一级资本与调整后表内外资产余额之比。中国银监会要求系统重要性银行应于2013年年底前达到杠杆率大于等于4%的监管要求。【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考点】杠杆率【考查方向】数字比例【难度】易


下列各项中，不属于消费性支出项目的是（ ）。
A、行政管理费
B、文教科学卫生事业费
C、抚恤和社会福利救济费
D、生产性支农支出
答案：D
分析解释：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。D属于积累性支出。【知识点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考查方向】概念释义【难度】中


该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（ ）万元。
A、22
B、28
C、30
D、50
答案：B
分析解释：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。200×14%=28（万元），故选项B正确。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中


不得计算摊销费用或折旧扣除的无形资产或固定资产包括（ ）。
A、自行开发支出已扣除的
B、自创商誉
C、与经营活动无关
D、外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时
E、已足额提取折旧的固定资产继续使用
答案：A,B,C,E
分析解释：不得计算摊销费用或折旧扣除的无形资产或固定资产包括自行开发支出已扣除的、自创商誉、与经营活动无关、已足额提取折旧的固定资产继续使用。【知识点】资产的税务处理【考点】固定资产的税务处理、无形资产的税务处理【考察方向】概念理解【难易程度】中


政府非税收入的管理权属于（ ）。
A、政府
B、国家
C、财政
D、行业
答案：C
分析解释：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，使用权属于政府，管理权属于财政。【知识点】政府非税收入的性质与种类【考点】政府非税收入的性质【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）。
A、各级财政部门
B、各级行业协会
C、各级政府
D、各级国有资产管理部门
答案：A
分析解释：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。【知识点】政府非税收入的性质与种类【考点】政府非税收入的性质【考察方向】概念释义【难易程度】易


外部清查是指由上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师等根据国家有关规定或情况需要对本单位所进行的财产清查。一般来讲，进行外部清查时应有本单位相关人员参加。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：外部清查是指由上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师等根据国家有关规定或情况需要对本单位进行的财产清查。一般来讲，进行外部清查时应有本单位相关人员参加。【知识点】财产清查概述【考点】财产清查的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人， 2019年 9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为 50万元。增值税税额为 6.5万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费 0.3万（不考虑增值税）。入库前发生挑选整理费 0.2万元。运输途中发生合理损耗 0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。
A、50.5
B、59
C、50.6
D、50.4
答案：A
分析解释：存货的采购成本包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。所以本题中原材料的入账成本 =50+0.3+0.2=50.5（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的采购成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于存货盘点的说法中，正确的有( )。
A、存货盘盈时，经批准后，存在计入管理费用科目的情况
B、存货盘亏时，经批准后，存在计入管理费用科目的情况
C、企业发生存货盘盈盘亏，会涉及到“待处理财产损溢”科目
D、企业发生存货盘盈盘亏，不会涉及到“其他应收款”科目
答案：A,B,C
分析解释：存货盘亏，对于应由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目。D选项错误。对于A选项是最容易选错 ，存货盘盈切记是冲减管理费用，而非计入营业外支出。【知识点】存货清查【考点】存货盘亏及毁损的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，计提房屋折旧时，应编制的会计分录是( )。
A、借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目
B、借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目
C、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
D、借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
答案：C
分析解释：企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，计提房屋折旧时，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”料目。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


N公司是一家制造业企业，为增值税一般纳税人。2022年4月发生部分经济业务如下：
(1) 2日，预收乙公司货款200万元，存入银行。8日向乙公司发出产品，并收取剩余
款项，开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。 乙公司取得相关商品控制权，该批产品成本为290万元。
（2）5日 ,按与丙公司签订的转让专利技术使用权协议，收取当月使用费，开具增值税 专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为1.2万元，款项存入银行。该专 利技术的月摊销额为10万元。
（3）10日 ,以银行存款发放上月工资，其中扣还代垫职工房租12万元，实发工资83万 元。30 日 , 4月份工资费用分配汇总表中列示应付职工薪酬总额为95万元，其中 生产工人薪酬为45万元、车间管理人员薪酬为10万元、行政管理人员薪酬为25 万元、专设销售机构人员薪酬为15万元。
（4）30日，N公司计提本月短期借款利息9万元；行政管理人员报销本月发生的差旅费 2万元；计提本月固定资产折旧20万元，其中生产车间固定资产折旧费为15万元、 行政管理部门固定资产折旧费为5万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（4）,下列各项中，N公司相关科目的会计处理表述正确的是（ ）。
A、确认短期借款利息时，借记“财务费用”科目9万元
B、行政管理部门计提固定资产折旧时，借记"管理费用”科目5万元
C、报销差旅费时，借记“管理费用”科目2万元
D、生产车间计提固定资产折旧时，借记“管理费用”科目15万元
答案：A,B,C
分析解释：(1)计提本月短期借款利息9万元应计入财务费用，行政管理人员报销本月发生差 旅费2万元应计入管理费用，行政管理部门固定资产折旧费5万元应计入管理费 用，故选项ABC正确；(2)生产车间固定资产折旧费15万元应计入制造费用，故选项D错误。


某公司为增值税一般纳税人。2017年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为880万元，增值税税额52.8万元。该无形资产使用年限为5年，按年限平均法进行摊销，预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中正确的有（ ）。
A、2017年1月4日取得该无形资产的成本为880万元
B、该项无形资产自2017年2月起开始摊销
C、该无形资产的应计摊销额为932.8万元
D、2017年12月31日，该无形资产的累计摊销额为176万元
答案：A,D
分析解释：2017年无形资产摊销=880/5=176万元，选项D正确；无形资产当月增加，当月开始摊销，当月减少，当月不再摊销，选项B错误；无形资产的应计摊销额为880万元。【知识点】无形资产【考点】无形资产的摊销【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，应计入其他应付款的有( )。
A、租入包装物应支付的租金
B、根据购销合同预收的货款
C、根据法院判决应支付的合同违约金
D、租入包装物支付的押金
答案：A,C
分析解释：根据购销合同预收的货款应计入预收账款，选项B不正确；租入包装物支付的押金应计入其他应收款，选项D不正确；应支付的包装物租金和合同违约金计入其他应付款，选项AC正确。【知识点】其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】概念释义【难易程度】易


某公司为增值税一般纳税人，2019 年发生的部分交易或事项如下:(1) 11月15日，购入需要安装的生产用M设备一台，价款为480000元、 增值税税额为62400元;另支付运输费5000元、增值税税额450元。全部款项以银行存款支付，并全部取得可抵扣的增值税专用发票。(2) 11月28日, M设备安装完毕并交付生产车间使用。当日以银行存款支付M设备的安装费15000元、增值税税额1350元，已取得可抵扣增值税专用发票。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为20000元，采用年限平均法计提折旧。(3) 12月31日,管理部门发生固定资产的日常维修费800元， 增值税税额104元，全部款项以银行存款支付，已取得可抵扣增值税专用发票。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(1)和(2), 2019年末M设备应列入该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额栏的金额是( )元。

A、476000
B、500000
C、496000
D、452000
答案：C
分析解释：2019年末M设备应列入该公司资产 负债表中“固定资产”项目期末余额栏的金额= 480000+ 5000+ 15000- 4000= 496000 (元)。【知识点】资产负债表编制【考点】资产负债表编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


“其他应收款”项目，根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数在资产负债表中填列。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表中的“其他应收款”项目根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（ ）。
A、单位负责人的直系血亲不得担任本单位的会计机构负责人
B、单位负责人的姻亲不得担任本单位的出纳工作
C、会计机构负责人的直系血亲不得担任本单位的出纳工作
D、会计机构负责人的姻亲不得担任本单位的出纳工作
答案：B
分析解释：4个选项分别涉及到的“直系血亲""姻亲”都属于需要回避的直系亲属，因此，本题考查的是＂岗位":(1)单位领导人与会计机构负责人、会计主管人员之间回避；(2)会计机构负责人、会计主管人员与出纳之间回避；(3)单位领导人与出纳之间不须回避。


黄某设立的个体工商户2021年度取得销售收入400万元，在生产经营活动中发生业务招待费25万元，已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，计算准予扣除的业务招待费为（ ）。
A、13万元
B、15万元
C、25万元
D、2万元
答案：D
分析解释：业务招待费的扣除限额1：业务招待费的60%=25x60%=15（万元）；扣除限额2：销售营业收入的5‰=400x5‰=2（万元）；则准予扣除的业务招待费为2万元。【知识点】非居民个人、经营所得应纳税所得额的确定注意：5‰是0.5%的意思


李某欠缴税款3 000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3 600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，李某欠缴税款3 000元，不能扣押其价值3 600元的商品，应该是扣押其价值3 000元的商品。[知识点]：责令缴纳[考点]不适用税收保全的财产[考察方向]原文表述[难度]易


适中的资产组合策略的特点是（ ）。
A、风险较高，报酬较高
B、风险较低，报酬较高
C、风险适中，报酬适中
D、风险较低，报酬较低
答案：C
分析解释：适中的资产组合策略特点是风险适中，报酬也适中。C正确保守的资产组合策略特点是风险虽然很低，但报酬也很低。D错误冒险的资产组合策略特点是报酬虽然很高，但风险也很大。A错误【知识点】资产组合【考点】资产组合策略【考查方向】结论考查【难度】易


某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是（ ）。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、重大错报风险
答案：C
分析解释：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。【知识点】风险基础（导向）审计【考点】风险基础（导向）审计


可以判定该项目经济是合理的主要依据是（）。
A、投资回收期>0
B、财务内部收益率>0
C、净现值>0
D、财务内部收益率>10%
答案：B
分析解释：本题考查项目可行性判断。净现值大于0，说明该方案在满足基准收益率或目标收益率要求的盈利之外，还能得到超额收益。动态投资回收期基准投资回收期，说明项目能在要求的时间内收回投资，项目可行;财务内部收益率基准收益率，说明项目在经济上可以接受。


在我国，充当“最后贷款人”角色的机构是（ ）。
A、中国人民银行
B、中国银保监会
C、中国开发银行
D、国有商业银行
答案：A
分析解释：中央银行的主要职能可以概括为垄断货币发行、为政府提供金融服务、为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人以及管理国家金融。我国的中央银行是中国人民银行。【知识点】金融体系【考点】金融机构体系的一般构成和作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于工业企业其他业务收入的是（ ）。
A、罚款收入
B、材料销售收入
C、出售固定资产收入
D、出售无形资产收入
答案：B
分析解释：其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入，如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。【知识点】收入【考点】收入的分类与范围【考查方向】结论考查【难易程度】易


审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于上一年度审计本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况的报告是（）。
A、审计结果公告
B、审计工作报告
C、审计结果报告
D、审计决定书
答案：C
分析解释：审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况结果的报告。【知识点】审计结果报告和审计工作报告【考点】审计结果报告【考察方向】概念理解【难度】易


“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有（ ）
A、出纳员和会计人员分别保管支票和印章
B、出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账
C、会计人员编制银行存款余额调节表
D、一个会计人员保管支付款项所需的全部印章。
答案：B,D
分析解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、往来账、债权债务账目的登记工作。不得由一人全过程办理货币资金业务。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】易


对有限总体可以进行全面调查，也可以调查其中的一部分单位；而对无限总体只能进行非全面调查，据以推断总体。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。总体可以分为有限总体和无限总体。有限总体的范围能够明确确定，且元素的数目是有限的，称为总体容量，一般用N表示；无限总体所包括的元素其数目是无限的。【知识点】统计学的几个基本概念【考点】总体【考察方向】概念释义【难易程度】中


从全班60名学生中按学号随机抽取6名学生调査其上网情况。6名学生的上网时间（小时/周）分别是:16、12、5、5、10 和 18。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。本例中学生上网时间数据是（）。

A、通过概率抽样的方法取得的
B、通过非概率抽样的方法取得的
C、通过简单随机抽样的方法取得的
D、通过整群抽样的方法取得的
答案：A,C
分析解释：A项，概率抽样是根据一个已知的概率随机选取被调查者。C项，简单随机抽样是概率抽样最基本的形式，是完全随机地选择样本。本例属于简单随机抽样，故也属于概率抽样。【知识点】数据的搜集方法【考点】数据的搜集方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


定基增长速度等于( )。
A、累计增长量除以基期水平
B、环比增长速度的连乘积
C、环比发展速度的连乘积减1
D、定基发展速度减1
E、逐期增长量分别除以基期水平
答案：A,C,D
分析解释：环比发展速度的连乘积等于对应的定基发展速度;定基增长速度是累计增长量与某一固定时期发展水平对比的结果，表示现象在较长时期内总的增长程度;定基增长速度=定基发展速度-1。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项，构成所有者权益的有( )。
A、资本公积
B、盈余公积
C、应付股利
D、实收资本
E、未分配利润
答案：A,B,D,E
分析解释：所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等，通常由股本（或实收资本）、资本公积（含股本溢价或资本溢价、其他资本公积）、盈余公积和未分配利润构成。C项属于企业的负债。知识点：会计要素题库维护老师：wq


下列选项，不属于会计凭证的有( )。
A、借款单
B、对账单
C、经济合同
D、发出材料汇总表
E、生产通知单
答案：B,C,E
分析解释：会计凭证简称凭证，是用来记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。经济合同、材料请购单、生产通知单、对账单等不能证明经济业务已经完成的文件或证明，都不能作为会计凭证。【知识点】会计凭证概述【考察方向】概念理解【难易程度】难


我国的大型普查有（）
A、经济普查
B、农业普查
C、人口普查
D、工业普查
E、基本单位普查
答案：A,B,C
分析解释：由于普查涉及面广、调查单位多，需要耗费大量的人力、物力和财力，一般每隔10年或5年进行一次。如我国的人口普查、农业普查每10年开展一次，经济普查每5年开展一次。【知识点】普查【考点】普查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


主要反映企业的收入、成本、费用、利润及分配情况的财务统计是（ ）。
A、工资和福利统计
B、企业损益财务统计
C、企业资产负债统计
D、成本费用统计
答案：B
分析解释：企业损益及分配财务统计包括主营业务收入、主营业务成本、 主营业务税金及附加、其他业务利润、销售费用、管理费用、财务费用、 利息收入、利息支出、营业利润、 营业外收入和营业外支出。（考察教材原文）【知识点】企业财务统计【题库维护人】HYM


《统计法》规定，重大国情国力普查，由国务院统一领导，（ ）和有关部门共同实施。
A、国务院组织国家统计局
B、国务院和地方人民政府组织统计机构
C、地方人民政府组织统计机构
D、国家统计局
答案：B
分析解释：《统计法》第十六条第二款规定，重大国情国力普查，由国务院统一领导，国务院和地方人民政府组织统计机构和有关部门共同实施，以保障普查工作的顺利进行。【知识点】统计调查方法【考点】统计调查方法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


【综合应用题】国家统计局派出的某县级调查队在统计执法检查中发现在其组织实施的一项统计调查中，作为调查对象的A企业报送的统计资料不真实，并且差距很大，已构成统计违法行为。
请根据上述资料回答下列问题：
对A企业可以作出的行政处罚种类有（ ）。 （多选题）
A、责令改正
B、警告
C、罚款
D、没收违法所得
答案：B,C
分析解释：统计行政处罚种类有警告，通报批评，罚款，没收违法所得。本题不涉及违法所得所以不选D选项。A选项属于行政处罚，但是不属于【统计】行政处罚。【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政处罚法定原则是指（）。
A、统计行政处罚的情况是法定的
B、统计行政处罚的依据是法定的
C、统计行政处罚的实施主体是法定的
D、统计行政处罚的职权是法定的
E、统计行政处罚的程序是法定的
答案：B,C,D,E
分析解释：统计行政处罚法定原则是指统计行政处罚的依据是法定的、统计行政处罚的实施主体是法定的、统计行政处罚的职权是法定的、统计行政处罚的程序是法定的。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2018年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提累计折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2018年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2018年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为（ ）万元。
A、20.00
B、26.67
C、27.78
D、28.33
答案：B
分析解释：更新改造后的生产线入账价值=380-50-10-20+180=480（万元），2018年改良后的生产线折旧金额=480×5/15×2/12=26.67（万元）。【知识点】固定资产折旧【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司该项无形资产的入账价值为（ ）万元。
A、508
B、514
C、808
D、814
答案：A
分析解释：甲公司该项无形资产入账价值=500+8=508（万元），为使用该项新技术发生的有关人员培训费计入当期损益，不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部研究开发费用的会计处理【考点】内部研究开发费用的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×18 年 1月 1日，甲公司以定向增发 1 500万股普通股（每股面值为 1元、公允价值为 6元）的方式取得乙公司 80%股权，另以银行存款支付股票发行费用 300万元，相关手续于当日完成，取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。当日，乙公司所有者权益的账面价值为12 000万元。本次投资前，甲公司与乙公司 不存在关联方关系。不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、9 600
B、9 900
C、9 300
D、9 000
答案：D
分析解释：甲公司取得乙公司的股权属于非同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本 =付出对价的公允价值 =1 500×6 =9 000（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司于2019年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款5000万元，对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为13000万元，公允价值为15000万元，其差额为一批存货公允价值高于账面价值2000万元。当年甲公司将一批存货出售给乙公司，售价为500万元，成本为400万元，未计提存货跌价准备，至年末乙公司尚未出售该批存货。乙公司2019年实现净利润3000万元，年初公允价值高于账面价值的存货对外出售60%。双方所采用的会计政策和会计期间一致，不考虑其他因素，则2019年12月31日甲公司长期股权投资的账面价值为（）万元。
A、5000
B、5900
C、5630
D、5510
答案：D
分析解释：2019年12月31日甲公司长期股权投资的账面价值=5000+[3000-2000×60%-（500-400）]×30%=5510（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2×17年1月1日取得非同一控制下乙公司的80%的股权，能够对被投资单位实施控制，初始投资成本为3000万元，2×17年乙公司分派现金股利520万元，2×17年当期实现净利润800万元，不考虑其他因素，2×17年年末该项长期股权投资的账面价值为（）万元。
A、3000
B、3500
C、3400
D、3640
答案：A
分析解释：乙公司分配现金股利投资企业按照持股比例确认应收股利和投资收益，不影响长期股权投资账面价值，被投资方当期实现净利润，投资企业不做处理，所以长期股权投资账面价值为3000万元。【知识点】成本法【考点】成本法【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司于2019年1月1日购入一栋办公楼，该办公楼原值为3200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，釆用年限平均法计提折旧。自用2年后，甲公司与乙公司签订租赁合同，约定于2021年1月1日起将该办公楼出租给乙公司使用，租赁期为5年，租金为每月20万元。甲公司釆用成本模式对投资性房地产进行后续计量。该项房地产影响甲公司2021年度损益的金额为（ ）万元。
A、90
B、150
C、240
D、390
答案：A
分析解释：影响甲公司2021年度损益的为该房地产的租金及折旧，即影响损益的金额=20x12-（3200-200）/20=90（万元）。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业将股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，只有在同时符合条件时才能确认股利收入并计入当期损益。下列属于符合条件的有（ ）。
A、企业收取股利的权利已经确立
B、与股利相关的经济利益很可能流入企业
C、股利的金额能够可靠计量
D、企业已实际收到该部分股利
答案：A,B,C
分析解释：企业只有在同时符合下列条件时,才能确认股利收入并计入当期损益:①企业收取股利的权利已经确立;②与股利相关的经济利益很可能流入企业;③股利的金额能够可靠计量。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（ ）。
A、所购建固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
B、固定资产建造过程中发生正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化
C、固定资产建造过程中发生非正常中断且连续超过1个月的，应暂停借款费用资本化
D、所购建固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化
答案：A,D
分析解释：选项B，必须是非正常中断连续超过3个月的，才应该暂停借款费用资本化；选项C，必须连续超过3个月，才应该暂停借款费用资本化，所以选项B和C均不正确。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率折算。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在企业发生单纯的货币兑换交易或涉及货币兑换的交易事项时，仅用中间价不能反映货币买卖的损益，则应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


在对企业境外经营的财务报表进行折算时，下列报表项目中可以按发生时的即期汇率折算的有( )。
A、实收资本
B、其他应付款
C、销售费用
D、投资收益
答案：A,C,D
分析解释：资产负债表中除“未分配利润”项目以外的所有者权益项目、利润表中的收入和费用项目，可以采用发生时的即期汇率折算，故此题应该选择A、C、D。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司于 2×18 年 2 月为取得乙公司 20%的股权支付了 1 200 万元，并对所取得的投资采用权益法核算，当日乙公司可辨认净资产公允价值为 6 200 万元；当年末确认对乙公司的投资收益 100 万元，由于乙公司资本公积变动确认其他权益变动 50 万元。2×19 年 1 月，甲公司又投资 3 000 万元取得乙公司另外40 %的股权。购买日，乙公司可辨认净资产公允价值是 7 000万元，原取得 20%股权的公允价值为 1 450 万元，不考虑其他因素，甲公司合并报表中的合并商誉是（ ）万元。
A、150
B、190
C、250
答案：D
分析解释：合并报表中的合并成本＝购买日原持股部分公允价值＋新增股权付出对价公允价值＝1 450＋3 000＝4 450（万元），合并商誉＝合并成本－享有的被购买方在购买日可辨认净资产公允价值的份额＝4 450－7 000×60%＝250（万元）。


某上市公司2018年度财务报告于2019年2月10日编制完成，注册会计师完成审计并签署审计报告日期为2019年4月10日，经董事会批准报表于4月20日对外公布，股东大会召开日为4月25日。按照准则规定，该公司2018年度资产负债表日后事项的涵盖期间为（）。
A、2019年1月1日至2019年4月20日
B、2019年2月10日至2019年4月10日
C、2019年1月1日至2019年2月10日
D、2019年2月10日至2019年4月25日
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项涵盖的期间：报告年度次年的1月1日或报告期间下一期第一天起至董事会或类似机构批准财务报告可以对外公布的日期止。【知识点】资产负债表日后事项涵盖的期间【考点】资产负债表日后事项涵盖的期间【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业发生资产负债表日后调整事项时应对相关财务报表进行调整，但下列报表不得进行调整的是（ ）。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表正表
D、所有者权益变动表
答案：C
分析解释：资产负债表日后调整事项涉及现金收付的，不需调整现金流量表正表（现金流量表补充资料相关项目可以进行调整）。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项关于非金融资产的公允价值计量的表述中，错误的是（ ）。
A、企业应当考虑市场参与者通过直接将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者通过将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者的方式产生经济利益的能力
B、企业对非金融资产的当前用途可以视为最佳用途，即使市场因素或者其他因素表明市场参与者按照其他用途使用该资产可以实现价值最大化
C、非金融资产与其他资产或负债组合使用前提下的公允价值，与该非金融资产单独使用前提下的公允价值可能相等
D、非金融资产与其他资产或负债组合使用前提下的公允价值，可通过市场参与者在资产公允价值计量中釆用的假设反映
答案：B
分析解释：企业对非金融资产的当前用途可以视为最佳用途，除非市场因素或者其他因素表明市场参与者按照其他用途使用该资产可以实现价值最大化，选项B错误。【知识点】非金融资产的公允价值计量【考点】非金融资产的公允价值计量【考察方向】结论考察【难易程度】中


对于因无法满足捐赠所附条件而必须退还给捐赠人的部分捐赠款项，民间非营利组织应将该部分需要偿还的款项确认为（ ）。
A、筹资费用
B、其他费用
C、管理费用
D、业务活动成本
答案：C
分析解释：对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。选项C正确。【知识点】捐赠收入【考点】捐赠收入的核算【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请求，但首席仲裁员支持乙的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A、应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B、应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C、按照首席仲裁员的意见作出裁决
D、提请仲裁委员会作出裁决
答案：A
分析解释：本题考核仲裁程序。裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。裁决书自作出之日起发生法律效力。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有（ ）。
A、收养协议纠纷
B、买卖合同纠纷
C、物权变动纠纷
D、专利权财产纠纷
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项A：属于人身关系纠纷，不能协议管辖；（2）选项BCD：只有合同纠纷和其他财产权益纠纷（因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷）可以协议管辖。知识点：民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


人寿保险请求给付保险金的诉讼时效期间为五年。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：题目表述正确。注意：本题考核不是普通诉讼时效3年的一般规定，而是特殊规定。《保险法》第二十六条规定，人寿保险的保险金请求权，其诉讼时效期间为5年，等等。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


钟某经营了一家凉菜店，因其量大味美而远近闻名。邻近的餐馆经营者张某甚为眼红，遂到该地的卫生局举报，称钟某的凉菜店出售过期食品。该卫生局遂决定对钟某进行调査。钟某得知消息后，欲起诉卫生局。根据法律规定，下列说法正确的是（ ）。
A、卫生局要调查钟某的决定行为是尚未成熟的行为，未对钟某产生实际影响，因此是不可诉的，由其引发的争议不属于行政诉讼的受案范围
B、因为即将进行的调查行为以及可能的处理行为均会损害到钟某的合法权益，若等到损害发生，就会无法弥补，因此应允许钟某起诉卫生局的决定行为，该案件属于行政诉讼的受案范围
C、因决定行为是卫生局的内部行为，因而不可诉
D、因决定行为影响了钟某的名誉，是侵害人身权的行政行为，属于行政诉讼的受案范围
答案：A
分析解释：卫生局要调查钟某的决定行为是尚未成熟的行为，未对其产生实际影响。对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为是不可诉的，由其引发的争议不属于行政诉讼的受案范围。【知识点】行政诉讼【考点】适用范围【考察方向】概念理解【难易程度】中


业主委员会对于行政机关作出的涉及业主共有利益的行政行为，可以自己的名义提起诉讼。业主委员会不起诉的，专有部分占建筑物总面积1/3以上或者占总户数1/3以上的业主可以提起诉讼。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：业主委员会对于行政机关作出的涉及业主共有利益的行政行为，可以自己的名义提起诉讼。业主委员会不起诉的，专有部分占建筑物总面积过半数或者占总户数过半数的业主可以提起诉讼。【知识点】行政诉讼【考点】诉讼参加人【考察方向】结论考察【难易程度】中


李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。对李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）。（2019）

A、将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失
B、将李某的出资从公司中抽出，并将公司注册资本减少20万元
C、采取拍卖或者变卖的方式处置李某的股权
D、将李某的出资从公司中抽出，其他股东对20万元出资承担连带责任
答案：C
分析解释：本题考核股东缴纳出资。以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东缴纳出资【考察方向】概念理解【难易程度】中


顺利公司的股东胡某是公司的大股东和法定代表人，2021年12月，胡某召集股东会商议收购通达公司股权的事宜，此次股东会没有通知持股1%的小股东郑某。在胡某操作下，股东会通过该决议，并让秘书代替郑某签字，郑某知道后诉至法院，该股东会决议效力为（ ）。
A、决议无效
B、决议可撤销
C、决议有效
D、决议不成立
答案：B
分析解释：股东会召集时应该通知而未通知小股东郑某，导致郑某没机会参会表决，且决议中秘书代替郑某签字，应认定为股东会召集程序违法，属于可撤销的情形。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】名义股东与实际出资人的关系【考察方向】结论考察【难易程度】中


国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经股东会同意，不得在其他公司或经济组织兼职。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据我国票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有（）。
A、已承兑的商业汇票
B、未记载付款人的汇票
C、未填明“现金”字样的银行汇票
D、未填明“现金”字样的银行本票
答案：B,C,D
分析解释：选项B：未记载付款人或无法确定付款人及其代理付款人，不得挂失止付。选项CD：未填明“现金”字样的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。【知识点】票据法基础理论【考点】票据法基础理论【考察方向】概念释义【难易程度】中


A 公司向 B 公司开具一张金额为 5 万元的银行承兑汇票，由甲银行承兑，票据到期前 B 公司将该票据背书转让给 C 公司，赵某作为保证人在票据上签章。票据到期的第二天，C 公司请求甲银行付款时，甲银行以 A 公司账户内只有 5000 元为由拒绝付款，则 C 公司可以向（ ）追索。
A、A 公司
B、B 公司
C、甲银行
D、赵某
答案：A,B,C,D
分析解释：承兑人以与出票人之间的关系对抗持票人的，为无理拒付行为，持票人对承兑人的无理拒付行为可以向票据的一切前手追索。因此 C 公司可以向 A 公司、B 公司、甲银行、赵某行使追索权。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念释义【难易程度】中


某股份有限公司拟在主板和中小板首次公开发行股票并上市。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司在主板和中小板首次公开发行股票并上市的条件的有（ ）。
A、公司发行股票前股本总额为人民币6000万元
B、公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C、公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元
D、公司最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
答案：A,C
分析解释：（1）选项B：“上一年度”——在最近36个月内；“严重违反”——属于“情节严重”，不符合发行条件。（2）选项D：依赖非主营业务盈利，不具有持续盈利能力，不符合发行条件。【知识点】证券发行【考点】股份发行【考察方向】概念释义【难易程度】中


有关财产保险合同中的代位求偿制度，下列表述正确的有（ ）。
A、保险人代位求偿权的诉讼时效应自其取得代位求偿权之日起算
B、保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权
C、因投保人的过失造成保险事故的，保险人不得向投保人主张代位求偿
D、保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿权利的，放弃无效
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权；（2）选项C：投保人和被保险人为不同主体，因投保人对保险标的的损害而造成保险事故，保险人有权依法主张代位行使被保险人对投保人请求赔偿的权利，但法律另有规定或者保险合同另有约定的除外。


在财产保险合同中，保险责任开始后，投保人要求解除合同的，保险人应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保险责任开始后，投保人要求解除合同的，保险人应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。[知识点：保险合同]【考点】保险合同的解除【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


企业国有资产的出资人和所有权人虽然是国家，但根据法律的规定代表国家行使国有资产所有权的是（ ）。
A、国务院
B、国资委
C、全国人民代表大会
D、地方各级人民政府
答案：A
分析解释：本题考核企业国有资产管理体制。企业国有资产的出资人和所有权人虽然是国家，但根据法律的规定由国务院代表国家行使国有资产所有权。知识点：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理与监督体制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


采用邀请招标方式采购，招标采购单位应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息媒体发布资格预审公告，公布投标人资格条件，资格预审公告的期限不得少于10个工作日。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：采用邀请招标方式采购的，招标采购单位应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息媒体发布资格预审公告，公布投标人资格条件，资格预审公告的期限不得少于7个丁作日。【知识点】政府采购方式【考点】邀请招标【考察方向】概念理解【难易程度】易


资本成本一般包括筹资费用和占用费用，下列属于占用费用的有（ ）。
A、向债权人支付的利息
B、发行股票支付的佣金
C、发行债券支付的手续费
D、向股东支付的现金股利
答案：A,D
分析解释：占用费用是指企业在资本使用过程中因占用资本而付出的代价，如向银行等债权人支付的利息，向股东支付的股利等，选项 AD 是答案；选项 BC 属于筹资费用。【知识点】资本成本的含义与作用【考点】资本成本的含义【考察方向】概念理解【难易程度】中


补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险,但同时也减少了企业实际可动用借款额,提高了借款的实际利率。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题的考点是补偿性余额的相关知识。对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。【知识点】短期借款【考点】补偿性余额【考察方向】原文表述【难易程度】中


某公司采用修正移动平均法对销量进行预测，已知移动平均法下2022年的预测销量为3000件，2021年的预测销量为2950件，2021年的实际销量为2980件，则修正移动平均法下2022年的预测销量为（）件。
A、2950
B、3000
C、3020
D、3050
答案：D
分析解释：修正移动平均法的计算公式为：Yn+1【=Yn+1+（Yn+1一Yn），修正移动平均法下2022年的预测销量=3000+(3000-2950)=3050（件）。【知识点】销售预测的定量分析法【考点】移动平均法【考察方向】计算【难易程度】易


下列关于内部研发无形资产的处理的说法中正确的有（）。
A、如果无法区分研究阶段的支出与开发阶段的支出，应将其所发生的研究支出全部费用化，计入当期损益
B、研发无形资产时发生的注册费计入当期损益
C、研究阶段发生的支出符合资本化条件的计入无形资产的成本
D、企业自行研发无形资产的过程中，发生的相关支出在研发支出科目中进行归集
答案：A,D
分析解释：选项B，研发无形资产时发生的注册费计入无形资产成本；选项C，企业研发无形资产分为研究阶段和开发阶段，处于研究阶段时，不知道该无形资产是否可以研发成功，因此研究阶段发生的支出应全部费用化，计入当期损益。【知识点】内部研究开发支出的会计处理


下列有关企业集团内涉及不同企业股份支付交易的会计处理，正确的有（ ）。
A、结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
B、结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
C、结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
D、结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
答案：A,D
分析解释：结算企业以其本身权益工具结算的应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理；结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理。【知识点】集团股份支付的处理


下列各项中，不应暂停借款费用资本化的是（）。
A、由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
B、由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
C、由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
D、由于可预测的气候影响而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断
答案：D
分析解释：由于可预测的气候影响而造成的固定资产建造中断属于正常中断，借款费用不需暂停资本化。如果是工程需要或可预见到的就可以理解为正常中断，比如安全检查，而如果是由于自然灾害等意外事件导致的停工则属于非正常中断。【知识点】借款费用暂停资本化的时间


企业采用附追索权方式将其持有的应收票据贴现给银行，正确的处理是（）。
A、借：银行存款 营业外支出 其他应收款 贷：应收票据
B、借：银行存款 财务费用 贷：应付账款
C、借：银行存款 短期借款——利息调整 贷：短期借款——成本
D、借：银行存款 财务费用 贷：应收票据
答案：C
分析解释：企业采用附追索权方式将其持有的应收票据贴现给银行，相当于取得银行短期借款，应按实际取得的金额确认短期借款，实际收到的款项与短期借款的差额计入短期借款——利息调整，如两者相差不大，差额可以计入财务费用。【知识点】金融资产终止确认的判断流程


下列关于企业使用第三方报价机构估值的说法中，正确的有（ ） 。
A、企业使用第三方报价机构估值的，应将该公允价值计量结果划入第三层次输入值
B、企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次
C、如果第三方报价机构提供了相同资产或负债在活跃市场报价的，企业应当将该资产或负债的公允价值计量划入第一层次输入值
D、企业在权衡作为公允价值计量输入值的报价时，应当考虑报价的性质
答案：B,C,D
分析解释：选项A，企业即使使用了第三方报价机构提供的估值，也不应简单将该公允价值计量结果划入第三层次输入值，企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次 。【知识点】公允价值层次


下列各项关于政府单位会计的表述中，不正确的有（ ）。
A、年末预算收支结转后，“资金结存”科目借方余额与“预算结转结余”科目贷方余额相等
B、未纳入年初批复预算的非财政收支，不进行预算会计处理
C、对于公共基础设施.文物文化资产等经管资产而言，不能采用名义金额计量
D、结转资金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余 的资金
答案：B,D
分析解释：选项B，未纳入年初批复的预算但纳入决算报表编制范围的非财政收支，进行财务会计处理的 同时，应进行预算会计处理； 选项D，结余资金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资 金。【知识点】单位会计核算一般原则


下列选项中，属于项目的经济评价及社会效益分析的主要内容的是（）。
A、销售成本、经营成本估算
B、项目构成及平面布置
C、环境保护投资估算
D、施工队伍选择
答案：A
分析解释：项目的经济评价及社会效益分析的主要内容包括：项目总投资估算、项目投资来源和筹措方式的确定、开发成本估算、销售成本和经营成本估算、销售收入等收入的估算、财务评价、国民经济评价、不确定性分析与风险分析、项目环境效益和社会效益及综合效益评价。


在可变现净值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到的现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时预计发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额计量；在现值计量下 ，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。


通过利润表，可以考核企业一定会计期间的经营成果，分析企业的盈利能力及未来发展趋势。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润（或亏损）的数额和构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其做出经济决策提供依据。


下列不属于会计工作的政府监督主体是（ ）。
A、县级以上人民政府财政部门
B、人民银行
C、单位负责人
D、税务机关
答案：C
分析解释：县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。


下列关于职业怀疑的说法中,错误的是()。
A、职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要
B、会计师事务所制定恰当的监控政策和程序并有效实施，有利于注册会计师保持职业怀疑
C、会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制会削弱审计实务中对职业怀疑的保持程度
D、保持职业怀疑有助于降低检查风险
答案：C
分析解释：会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制可能会促进或削弱审计实务中对职业怀疑的保持程度，这具体取决于这些机制如何设计和执行。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第1号—职业怀疑》(2019)。【知识点：保持职业怀疑】【题库维护人：QYD】


在对内部控制进行测试时，注册会计师采用非统计抽样的方法抽样后，对抽样结果进行评价时，下列判断正确的是()。
A、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，则总体可以接受
B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
C、如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，则总体可以接受
D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
答案：B
分析解释：选项AC，如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，考虑抽样风险，样本偏差率可能会高于可容忍偏差率，则总体不可以接受;选项D，如果样本偏差率低于可容忍偏差率且相差不大也不小，注册会计师应考虑扩大样本规模，进一步收集证据。【知识点】非统计抽样


下列各项中,注册会计师在利用外部专家工作时应当与专家达成一致意见的有( )。
A、注册会计师和专家各自的责任
B、注册会计师和专家之间沟通的时间安排司会无结
C、注册会计师对专家遵守事务所质量控制政策和程序的要求
D、专家工作的性质、范围和目标
答案：A,B,D
分析解释：选项C无需达成一致意见，外部专家不是项目组成员,不受会计师事务所按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》制定的质量控制政策和程序的约束。【知识点】评价专家工作的恰当性


下列选项中，不属于注册会计师职业道德概念框架的是( )。
A、识别对职业道德基本原则的不利影响
B、评价不利影响的严重程度
C、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
D、解聘未遵守职业道德基本原则的注册会计师
答案：D
分析解释：职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：（1）识别对职业道德基本原则的不利影响；（2）评价不利影响的严重程度；（3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。[知识点：职业道德概念框架的内涵]


下列各项中，表示利率为i，期数为n的预付年金终值系数的是（）。
A、（F/A，i，n）×（1－i）
B、（F/A，i，n＋1）＋1
C、（F/A，i，n－1）＋1
D、（P/A，i，n）×（F/P，i，n）（1＋i）
答案：D
分析解释：利率为i，期数为n的预付年金终值系数是：（F/A，i，n＋1）－1＝（F/A，i，n）×（1＋i），所以选项A、B、C不正确。因为（F/A，i，n）＝（P/A，i，n）×（F/P，i，n），所以选项D正确。【知识点：预付年金终值和现值】


下列关于BS模型参数的说法中，正确的有（）。
A、无风险报酬率应该用无违约风险的固定证券收益来估计
B、应使用的政府债券的票面利率
C、模型中的无风险报酬率是指按连续复利计算的利率
D、政府债券的市场利率是根据市场价格计算的到期报酬率
答案：A,C,D
分析解释：无风险报酬率应当用无违约风险的固定证券收益来估计，例如政府债券的利率，这里所说的政府债券利率是指其市场收益率，而不是票面利率。政府债券的市场利率是指根据市场价格计算的到期报酬率。所以选项B不正确。【知识点：布莱克－斯科尔斯期权定价模型】


利用布莱克－斯科尔斯期权定价模型计算期权价值时，影响期权价值的因素有（）。
A、股票报酬率的方差
B、期权的执行价格
C、标准正态分布中离差小于d的概率
D、期权到期日前的时间
答案：A,B,C,D
分析解释：根据布莱克—斯科尔斯期权定价模型的三个公式可知，影响期权价值的因素有：标的股票的当前价格；标准正态分布中离差小于d的概率；期权的执行价格；无风险报酬率；期权到期日前的时间(年)；股票报酬率的方差。【知识点：布莱克—斯科尔斯期权定价模型】


甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（ ）。
A、内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
B、内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
C、内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
D、内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股
答案：C
分析解释：优序融资理论是当企业存在融资需求时，首先是选择内源融资，其次会选择债务融资，最后选择股权融资。优序融资理论解释了当企业内部现金流不足以满足净经营性长期资产总投资的资金需求时，更倾向于债务融资而不是股权融资的原因。【知识点：优序融资理论】


下列属于股利无关论提出的假定前提有（）。

A、不存在个人或公司所得税
B、不存在股票的发行和交易费用
C、公司的投资决策已经确定并且已经为投资者所理解
D、公司投资者和管理当局可相同地获得关于未来投资机会的信息
答案：A,B,C,D
分析解释：股利无关论建立在这样一些假定之上：（1）公司的投资政策已确定并且已经为投资者所理解；（2）不存在股票的发行和交易费用；（3）不存在个人或公司所得税；（4）不存在信息不对称；（5）经理与外部投资者之间不存在代理成本。【知识点：股利无关论】


A企业实行赊销政策，2/ 10. n/ 30，则客户放弃现金折扣的成本是( )。
A、32. 88%
B、36. 73%
C、28. 69%
D、25. 58%
答案：B
分析解释：放弃现金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)x360/ (信用期-折扣期)=2% / (1-2%)x360 /(30-10)=36. 73%，故选项B正确。【知识点】商业信用筹资【考点】应付账款的成本【考查方向】公式计算【难易】中等


下列各项中，属于“直接人工标准工时”组成内容的有（）。
A、必要的间歇和停工工时
B、不可避免的废品耗用工时
C、由于生产作业计划安排不当产生的停工工时
D、直接加工操作必不可少的时间
答案：A,B,D
分析解释：标准工时指在现有生产条件下，生产产品所需的时间，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工（如工间休息.调整设备时间.不可避免的废品耗用工时等）。选项C为管理不当所占用的时间，不属于标准工时的组成内容。【知识点】标准成本的制定


A公司只生产一种产品，生产能力1000万台，正常销货量为800万台，销售单价500元，单位产成品成本350元(含变动成本280万元)，且剩余生产能力无法转移，现B公司向A公司额外追加订单150万台，每台360万元，如果A公司接受这笔订单，还将发生专属成本3330万元，.则下列选项正确的是( )。
A、这笔订单的边际贡献额为10000万元
B、这笔订单可以增加利润8670万元
C、这笔订单的单位边际贡献是66. 67万元
D、这笔订单的边际贡献额为16000万元
答案：B
分析解释：这笔订单的单位边际贡献=360-280= 80(万元)，故选项C错误。边际贡献额= 80x 150= 12000(万元)，故选项AD错误。增加的利润= 10000-3330= 8670(万元)，故B选项正确。[知识点]本量利分析基本模型


某破产企业经法院批准进入破产重整阶段，重整计划对普通债权人组进行了权利调整，削减对债权人组的债权至30%清偿率，重整计划执行1年后，普通债权人组的债权人获得了3%的部分清偿，债务人不再执行重整计划，应当如何处理（）。
A、法院经管理人申请裁定终止重整计划的执行
B、债权人因执行重整计划所受的3%的清偿仍然有效
C、债务人被宣告破产转入清算程序
D、债权人未获清偿的97%的债权应当作为破产债权参与破产财产的分配
答案：A,B,C,D
分析解释：债务人不能执行或者不执行重整计划的，人民法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行，并宣告债务人破产，AC正确；债权人因执行重整计划所受的清偿仍然有效，债权人未受清偿的部分作为破产债权，BD正确。[知识点]重整计划的效力


关于银行结算账户的撤销，下列表述正确的有（）。
A、银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付
B、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续
C、存款人因主体资格终止撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
D、存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起60日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理
答案：A,B,C
分析解释：存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。[知识点]银行结算账户的撤销


重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议.股东大会会议的股东代表作出指示前，应当将改制方案报请（）批准。
A、本级人民政府
B、国有资产监督管理委员会
C、人民代表大会
D、国务院
答案：A
分析解释：重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议.股东大会会议的股东代表作出指示前，应当将改制方案报请本级人民政府批准。[知识点]企业改制的程序及方案制定


下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是( )。
A、个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬
B、个人受托开发软件取得的报酬
C、个人讲学取得的报酬
D、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得
答案：D
分析解释：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税，个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。【知识点：征税范围】


下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有( )。
A、纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税
B、对纳税人滞纳增值税而征收的滞纳金
C、纳税人偷逃增值税被处的罚款
D、经国家税务总局正式批准的当期免抵的增值税额
答案：A,D
分析解释：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


某贸易公司进口30辆小轿车，海关审定的关税完税价格为35万元/辆，当月销售15辆，取得不含税销售收入750万元; 8辆企业自用，6辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率30%，消费税税率为9%)
A、55
B、75
C、70
D、40
答案：D
分析解释：该公司应缴纳车辆购置税=8x(35+35x30%)÷(1-9%)x10%=40(万元)[提示]进口自用车辆发生纳税义务，投资、捐赠不是车购税的应税行为，对投资方、捐赠方不征车购税，车购税应由被投资方、受赠方缴纳。【知识点】应纳税额的计算


税务机关依法采取的下列措施中，属于税收保全措施的有( )。
A、书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品
答案：A,C
分析解释：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。选项B和D属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。【知识点：税收保全措施】


税务行政诉讼的原则有（ ） 。
A、合法性审查原则
B、不适用调解原则
C、由税务机关负责赔偿原则
D、由纳税人举证原则
答案：A,B,C
分析解释：税务行政诉讼的原则有：①人民法院特定主管原则；②合法性审查原则（选项A）；③不适用调解原则（选项B）；④起诉不停止执行原则；⑤税务机关负举证责任原则（选项D不正确）；⑥由税务机关负责赔偿的原则（选项C） 。【知识点：税务行政诉讼的原则】


家乐福集团成立于1959年，是欧洲第一大零售商，世界第二大国际化零售连锁集团，下列各项中，属于家乐福集团首要目的的有（）。
A、满足客户需求
B、建立市场份额
C、履行社会责任
D、降低成本
答案：A,B,D
分析解释：家乐福集团是一家营利组织，以营利为目的而成立的组织，其首要目的是为其所有者带来经济价值。例如，通过满足客户需求、建立市场份额、降低成本等来增加企业价值，其次的目的是履行社会责任，以保障企业主要经济目标的实现。【知识点】公司的使命——目的


波特将生产要素划分为初级生产要素和高级生产要素。下列属于钻石模型分析中的初级生产要素的是( )。
A、交通基础设施
B、地理位置
C、信息基础设施
D、受过高等教育的人力
答案：B
分析解释：波特将生产要素划分为初级生产要素和高级生产要素。初级生产要素是指天然资源、气候、地理位置、非技术工人、资金等,高级生产要素则是指现代通讯、信息、交通等基础设施，以及受过高等教育的人力、研究机构等。【知识点：国家竞争优势（钻石模型）分析】


乙公司产品在市场上非常畅销，公司管理层经过市场调查得出该商品还有更大的市场潜力，决定进一步加大该产品的生产和销售，所以需要生产和销售两个部门的员工加强沟通，并为此将部分员工安排到一起工作，这种做法属于组织结构构成要素中的（）。
A、分工
B、运营
C、整合
D、合作
答案：C
分析解释：整合是指企业为实现预期的目标而用来协调人员与职能的手段。为此，企业必须建立组织结构，协调不同职能与事业部的生产经营活动，以便有效地执行企业的战略。本题中将生产和销售两个部门的部分员工安排到一起工作就属于整合。【知识点】组织结构的构成要素


某企业在进行预算时，在每一个新的期间重新判断所有的费用，这种预算的优点包括( )。
A、能够识别和去除不充分或者过时的行动
B、能够促进更为有效的资源分配
C、需要广泛的参与
D、鼓励管理层寻找替代方法
答案：A,B,C,D
分析解释：企业每年在进行预算时都要重新判断所有的费用，所以是零基预算。零基预算的优点包括:①能够识别和去除不充分或者过时的行动;②能够促进更为有效的资源分配;③需要广泛的参与;④能够应对环境的变化;⑤鼓励管理层寻找替代方法。【知识点：预算的类型】


“市场表现到什么时候，我们就应当追回投资或一定退出?资产负债率高到什么时候,我们就需要停止投资?"这指的是( )。
A、风险偏好
B、风险承受度
C、风险成本
D、风险范围
答案：B
分析解释：风险承受度是指企业风险偏好的边界，分析风险承受度可以将其作为企业采取行动的预警指标，企业可以设置若干承受度等级，以显示不同的警示级别。题目中这两个问句，反映的就是企业风险偏好的边界，所以选项B正确。【知识点：风险管理的概念、目标和演进】


下列关于法律上的税收公平主义和经济上的税收公平主义的说法中，正确的有（）。
A、经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以在税收法律实践中得到全面的贯彻
B、经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑
C、法律上的税收公平是有具体法律制度予以保障的
D、法律上的税收公平要从税收立法、执法、司法各个方面进行考虑
E、纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面的贯彻。【知识点：税收公平主义】


2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A、720.00
B、685.71
C、2285.71
答案：C
分析解释：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税＝48000÷（1＋5%）×1.5%＝685.71（元）。【知识点：小规模纳税人出租不动产】


增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（）。
A、销售折让
B、销售退回，且不符合发票作废条件
C、开票有误，且不符合发票作废条件
D、应税服务中止，且不符合发票作废条件
E、增值税专用发票未在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人开具纸质增值税普通发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废"字样或取得对方有效证明。【知识点：增值税发票开具基本规定】


某商业企业（增值税一般纳税人）2019年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
A、4191.59
B、5983.16
C、4081.62
答案：A
分析解释：镀金首饰和镀金镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税，零售环节不交消费税。金银首饰的修理清洗，不属于消费税征税范围，不征收消费税。应纳消费税=(58950+35780)÷(1+13%)×5%= 4191. 59（元）。【知识点：从价定率计算方法】


计算土地增值税时允许扣除项目共计( )万元。
A、3214. 91
B、3810. 14
C、3840. 73
D、4226. 53
答案：C
分析解释：加计扣除=( 1153. 6+ 1800) x20% = 590. 72(万元);允许扣除项目合计= 1153. 6+ 1800+ 265. 82+ 30. 59+590. 72= 3840. 73(万元)。【知识点：扣除项目及其金额】


在计算土地增值税时，纳税人应该按照房地产评估价格计算征收的有（ ）。
A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
B、所转让的房地产的成交价格低于市场同类楼盘的平均价格
C、纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价格
D、提供扣除项目金额不实的
E、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
答案：A,D,E
分析解释：《土地增值税暂行条例》第九条规定,纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。【知识点：增值额的确定】


某煤矿属于衰竭期，2020年12月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。已知原煤的资源税税率为6%，则该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。
A、14.4
B、4.32
C、10.08
D、9.08
答案：C
分析解释：对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。将自采的原煤移送用于集体福利，视同销售。该煤矿当月应缴纳资源税=200/2000×(2000+400)×6%×(1-30%)=10.08（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


2020年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。（车辆购置税税率10%）
A、41836.28
B、41831.86
C、41482.30
D、47275.00
答案：A
分析解释：李某应缴纳车辆购置税=(468000+4000+750)÷(1+13%)×10%=41836.28（元）。纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


下列直接向环境排放污染物的主体中， 属于环境保护税纳税人的有（ ）。
A、事业单位
B、个人
C、家庭
D、私营企业
E、国有企业
答案：A,D,E
分析解释：根据《环境保护税法》,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为,因其不属于企业事业单位和其他生产经营者,不属于环境保护税的纳税人。【知识点：环境保护税的特点】


某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2020年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
A、18
B、31.7
C、20
D、31
答案：D
分析解释：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除; 企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。允许税前扣除的原材料损失金额=100+ 100x 13%-80-2=31(万元)。【知识点】资产损失扣除政策


判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括()。
A、注册地标准
B、机构所在地标准
C、控股权标准
D、主要营业活动所在地标准
E、法人永久居住地标准
答案：A,B,C
分析解释：判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：①注册地标准。②实际管理机构与控制中心所在地标准。③机构所在地标准。④控股权标准。（知识点：税收管辖权（二）约束税收管辖权的国际惯例）（题库维护老师：zhx）


下列耕地免征耕地占用税的是( )。
A、农村住宅占用的耕地
B、医疗机构占用的耕地
C、铁路线路占用的耕地
D、飞机场跑道占用的耕地
答案：B
分析解释：选项A,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项B,医疗机构占用耕地免征耕地占用税;选项C、D，铁路线路、飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。【知识点】免征耕地占用税


65.胜利公司在2x20年10月15日验收入库的A材料的实际成本是( )元。
A、23030
B、22600
C、23050
D、23500
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】胜利公司2x20年10月15日验收入库的A材料的实际成本= 22500/500x( 480+10)+1000= 23050(元)。【知识点：制造企业产品成本计算的基本方法(二)成本计算的主要方法】【题库维护人：QYD】


根据行政法的基本理论，下列属于行政职权的内容的有( )
A、行政解释权
B、行政立法权
C、行政执行权
D、行政监督检查权
E、行政优益权
答案：A,B,C,D
分析解释：行政职权大致包括以下内容：（1）行政立法权。（2）行政解释权。（3）行政决定权。（4）行政许可权。（5）行政命令权。（6）行政执行权。（7）行政监督检查权。（8）行政强制权。（9）行政处罚权。（10）行政司法权。[知识点]行政职权的内容


行政机关对某企业作出责令停产停业的处罚决定，该企业认为行政机关在作出行政处罚决定之前，没有举行听证，违反了法定程序，向上一级主管机关申请行政复议。根据《行政复议法》及其实施条例，下列说法中错误的是( )。
A、在复议期间，申请人认为需要停止执行的，被申请的具体行政行为停止执行
B、行政复议机构在审理该案件时,应当由2名以上的行政复议人员参加，行政复议原则上采取书面审查的办法
C、行政复议期间被申请人改变原具体行政行为，申请人也没有撤回行政复议申请的，行政复议案件的审理不受影响
D、调查取证时，行政复议人员不得少于2人,并应当向当事人或有关人员出示证件
答案：A
分析解释：复议期间具体行政行为不停止执行。但在下列情况下，可以停止执行；被申请人认为需要停止执行的;行政复议机关认为需要停止执行的;申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;法律规定停止执行的。[知识点]审理中的其他有关问题


下列责任中，属于民法意义上的有限责任的是（ ）。
A、有限责任公司以其注册资本为限对外承担的责任
B、股份有限公司的股东以其出资为限对公司债务承担的责任
C、合伙人以其全部财产对合伙债务所承担的责任
D、公司出资人以其全部财产对公司债务承担的责任
答案：B
分析解释：有限责任，是指“出资人”仅以其“出资财产”为限承担的责任：（1）选项A：探讨的是公司本身应承担的责任，而非出资人的责任；（2）选项CD：以“全部财产”承担责任属于无限责任，以“出资财产”承担责任方为有限责任。[知识点]有限责任和无限责任


根据民法理论，下列关于物权的概念与特征的表述中，正确的是( )。
A、所有权和用益物权属于自物权
B、一物之上可以同时存在两个以上互不相容的物权
C、物权关系中，义务主体是特定的，而权利主体是不特定的
D、他物权因设立目的的不同可分为用益物权和担保物权两类
答案：D
分析解释：自物权的类型只有一种，即所有权。所以选项A错误。物权是具有排他性的权利,在同一特定物之上不能同时设立两个以上内容相抵触的物权。所以选项B错误。物权关系中,权利主体是特定的，而义务主体是不特定的。所以选项C错误。[知识点]物权的概念与特征


债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中，正确的是( )。
A、是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定
B、债权人会议必须决定设立债权人委员会
C、债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成
D、债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立
答案：A
分析解释：是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定。所以选项A正确、B错误。侦权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和1名债务人的职工代表或者工会代表组成，不得超过9人，由人民法院以书面决定认可。所以选项C、D错误。[知识点]债权人委员会


电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，但是个别主体不需要进行登记。下列需要办理市场主体登记的是( )。
A、张某在某网站销售自产的鲜玉米
B、李某在网上销售所在单位生产的方便面
C、王某在某网络平台售卖自已编织的一条围巾
D、赵某在网上销售自产水果
答案：B
分析解释：电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。[知识点]电子商务经营者的准入和登记


八项基本评估程序中,项目承接和前期组织阶段需要履行的工作包括( )。
A、订立业务委托合同
B、收集整理评估资料
C、编制资产评估计划
D、进行评估现场调查
E、明确业务基本事项
答案：A,C,E
分析解释：八项基本评估程序中，前三项程序(明确业务基本事项、订立业务委托合同、编制资产评估计划)是项目承接和前期组织阶段需要履行的工作。ACE正确【知识点】资产评估程序的概念和内容【考点】资产评估程序的概念和内容【考察方向】概念理解【难易程度】中


在运用收益法进行资产评估时，下列选项表述正确的是( )。
A、无风险报酬率可以参照同期政府债券收益率
B、如果某只股票的β系数为1.1，则说明市场整体上涨10%时，该只股票上涨9.09%
C、资本成本加权法是以企业的各种资本在企业全部资本中所占的比重为权数，对各种长期资金的资本成本加权平均计算出来的资本总成本
D、如果资产的收益期限受到法律、合同等规定的限制，则应以法律或合同规定的年限作为收益期
E、收益法在整体资产评估中的应用通常是对企业价值进行评估
答案：A,C,D,E
分析解释：如果某只股票的β系数为1.1，则说明市场整体上涨10%时，该只股票上涨11%。B错误【知识点】收益法的基本步骤和基本参数、收益法的适用范围与局限【考点】收益法的基本步骤和基本参数、收益法的适用范围与局限【考察方向】概念理解【难易程度】中


评估机构开展涉及国有资产或者公共利益等事项,法律、行政法规规定需要评估的法定评估业务 ,所出具的评估报告为（ ）,比如国有资产评估报告。
A、非法定评估业务评估报告
B、整体资产评估报告
C、法定评估业务评估报告
D、单项资产评估报告
答案：C
分析解释：评估机构开展涉及国有资产或者公共利益等事项,法律、行政法规规定需要评估的法定评估业务,所出具的评估报告为法定评估业务评估报告。故选C。【知识点】评估报告的分类【考点】按《资产评估法》中规定的法律定位划分【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于无形资产摊销的说法，正确的有（ ）。
A、无形资产的摊销原则同固定资产相同
B、企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用
C、企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用
D、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
E、无形资产的摊销影响其账面价值
答案：B,D,E
分析解释：无形资产应该从可供使用的当月开始摊销，选项A不正确；自用的无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用；出租无形资产的摊销价值应该计入其他业务成本，选项C不正确。【知识点】无形资产的摊销【考点】无形资产的摊销【考察方向】概念理解【难易程度】易


某有限责任公司原由A､B､C3位股东各出资10万元组建｡经过2年的经营后,该公司的实收资本增加为36万元,留存收益为12万元｡现D愿意出资25万元,占该公司25%的股权｡则D出资者所出资金中有（ ）万元应计入资本公积｡
A、13
B、15
C、13.5
D、12
答案：A
分析解释：在会计核算时,将 D投入资金中的 36÷(1-25%)×25% =12万元记入“实收资本”科目,其余 13万元记入“资本公积”科目｡【知识点】所有者权益变动表的填列方法【考点】所有者权益变动表的填列方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲企业生产一种产品,每件产品消耗材料10千克｡预计本期产量155件,下期产量198件；本期期初材料310千克｡期末材料按下期产量用料的20%确定｡本期预计材料采购量为（ ）千克｡
A、1464
B、1636
C、1860
D、1946
答案：B
分析解释：预计期末材料存货=198×10×20%=396千克；本期生产需要量=155×10=1550千克；预计材料采购量=本期生产需要量+预期期末材料存货-预计期初材料存货=1550+396-310=1636千克｡知识点：全面预算的主要内容和编制


编制直接人工预算时，影响直接人工总成本的因素有（ ）。
A、预计直接人工工资率
B、预计车间辅助人员工资
C、预计单位产品直接人工工时
D、预计产量
E、预计人工总成本
答案：A,C,D,E
分析解释：直接人工预算是以生产预算为基础编制的，其主要内容有预计产量、单位产品（直接人工）工时、人工总工时、每小时人工成本（即直接人工工资率）和人工总成本。【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】全面预算的编制【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券的系统性风险不包括（ ）。
A、价格风险
B、购买力风险
C、再投资风险
D、违约风险
E、破产风险
答案：D,E
分析解释：系统性风险包括价格风险、再投资风险、购买力风险，非系统性风险包括违约风险、变现风险、破产风险；除此之外值得注意的是，所有的系统性风险几乎都可以归结为利率风险。【知识点】证券投资概述【考点】证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列有关经营杠杆和经营风险的说法中，不正确的是（ ）。
A、在企业全部成本中，固定成本所占比重较大时，经营风险就大
B、固定性经营成本是影响经营风险的基本因素，是引发经营杠杆效应的根源
C、经营杠杆的大小是由固定性经营成本决定的
D、企业一般可以通过增加营业收入、降低单位成本、降低固定成本比重等措施使经营杠杆系数下降，降低经营风险
答案：C
分析解释：固定性经营成本是引发经营杠杆效应的根源，但企业销售量水平与盈亏平衡点的相对位置决定了经营杠杆的大小，即经营杠杆的大小是由固定性经营成本和息税前利润共同决定的。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】经营杠杆系数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


丙公司2020年有两种产品可以生产，但出于生产线的限制，只能选择其中一种产品：产品A单位售价为15元，单位变动成本为7元，固定成本为60万元；产品B单位售价为15元，单位变动成本为8.25元，固定成本为45万元。该公司总资产为200万元，资产负债率为45%，负债的平均年利率为10%。预计2020年这三种产品的销售量均为20万件，该企业目前正处于免税期。根据上述条件，回答下列问题：如果丙公司选择生产产品A，则丙公司的经营杠杆系数为（ ）。

A、1
B、1.2
C、1.5
D、1.6
答案：D
分析解释：A产品的息税前利润EBIT=（15-7）×20-60=160-60=100（万元），经营杠杆系数=（EBIT+F）/EBIT=（100+60）/100=1.6【知识点】杠杆系数的衡量【考点】经营杠杆系数【考查方向】公式计算【难易程度】中


市场主体伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关没收违法所得，处10万元以下的罚款；情节严重的，处（ ）万元以上（ ）万元以下的罚款，吊销营业执照。
A、10、20
B、10、30
C、10、40
D、10、50
答案：D
分析解释：根据规定，市场主体伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关没收违法所得，处10万元以下的罚款；情节严重的，处10万元以上50万元以下的罚款，吊销营业执照。【知识点】企业登记管理【考点】登记规范【考查方向】原文挖空【难易程度】易


添附是所有权取得的特殊方式。根据物权法律制度的规定，下列各项中，不属于添附的有（ ）。
A、先占
B、加工
C、附合
D、混合
答案：A
分析解释：添附是指不同所有人的财产合并在一起，形成为一种不能分离的新财产，或分离在经济上不合理，这就需要对新财产的所有权归属加以界定。添附主要包括混合、附合和加工三种方式。【知识点】所有权概述【考点】所有权的取得【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲有数码相机一个，上班路上遗失，乙捡到并拿回家，在一次旅行中，乙的朋友丙非常喜欢，乙便赠予丙，后甲发现，向丙追索，则下列说法正确的是（ ）。
A、丙应返还给甲
B、相机为无主物，乙取得所有权
C、丙适用善意取得，取得对相机的所有权
D、甲只能向乙追索
答案：A
分析解释：由于遗失物并不适用非善意取得，故受让人即使善意且无过失，也不能以善意取得为由取得标的物的所有权，故选项B、C错误；权利人当然有权向受让人追回遗失物，故选项D错误。【知识点】所有权概述【考点】所有权的取得【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《企业国有资产交易监督管理办法》，下列情形中，不属于企业资产转让的是( )。
A、国家出资企业的产权转让
B、国家出资企业转让生产设备
C、国家出资企业转让房产
D、国家出资企业转让知识产权
答案：A
分析解释：企业一定金额以上的生产设备、房产、在建工程以及土地使用权、债权、知识产权等资产对外转让，应当按照企业内部管理制度履行相应决策程序后，在产权交易机构公开进行。【知识点】企业资产转让【考点】企业资产转让程序【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据资料一，甲企业该业务的增值税进项税额为（）万元。

A、96.4
B、95.95
C、91
D、93.52
答案：B
分析解释：根据增值税法律制度的相关规定，甲企业该业务的增值税进项税额为=700×13% +60+(1 +9%)×9% =95.95 (万元)。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】一般计税方法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于无形资产评估的特征，下列选项说法正确的是（ ）。
A、无形资产评估应该广泛应用市场法
B、无形资产评估具有静态性、稳定性和历史性
C、无形资产评估应该结合法律保护状况进行评估
D、无形资产评估不需要结合所属行业性质进行评估
答案：C
分析解释：选项A说法错误，无形资产评估应该广泛应用收益法。选项B说法错误，无形资产评估具有动态性和预测性。选项D说法错误，无形资产评估需要结合所属行业性质进行评估。【知识点】无形资产评估【考点】无形资产评估的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于著作权资产特征的说法中，错误的是（ ）。
A、文字作品改编为电视剧作品后，改编好的电视剧作品不享有单独的著作权
B、著作权的地域限制越小，著作权评估值也就越大
C、图书销售所产生的收益是作者著作权和出版社版式设计共同发挥作用的结果
D、著作权一般不单独发挥作用，需要与其他相关资产共同发挥作用
答案：A
分析解释：选项A的说法错误，因为著作权资产与演绎作品共同发挥作用，所以一个文字作品为原创作品享有著作权，如果需要将其改编为电视剧作品，则改编好的电视剧作品也享有著作权。【知识点】著作权资产【考点】著作权资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


评估专业人员在执行企业价值评估业务时，应恰当选择价值类型。对于处于持续经营的企业进行评估，可能选择（ ）。
A、市场价值或清算价值
B、市场价值或投资价值
C、在用价值或投资价值
D、在用价值或清算价值
答案：B
分析解释：对于处于持续经营的企业进行评估，可能选择市场价值或投资价值的价值类型;但对于经营状况不佳、面临倒闭的企业进行评估时，可能选择清算价值的价值类型。【知识点】价值类型【考点】企业价值评估中价值类型的选择依据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项中，属于行业景气分析衡量指标是（ ）。
A、波罗的海干散货综合运费指数
B、采购经理人指数
C、企业家信心指数
D、社会商品零售额
答案：C
分析解释：选项A、B、D属于宏观环境分析中的经济运行状况指标，选项A、B是国际经济先行指标，选项D是同步指标。企业家信心指数是衡量行业景气程度的指标。C正确【知识点】行业发展状况分析的具体内容【考点】行业景气程度【考察方向】概念理解【难易程度】中


在企业的股利分配政策中，当公司盈余较低时依然要支付固定的股利，可能导致公司的资金短缺，财务状况恶化，且无法保持较低的资本成本的是（ ）。
A、剩余股利政策
B、固定或持续增长股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：B
分析解释：在采用固定或持续增长股利政策时，当公司盈余较低时依然要支付固定的股利，可能导致公司的资金短缺，财务状况恶化，也不能像剩余股利政策一样保持较低资本成本。【知识点】股利折现模型【考点】企业股利分配的主要模式【考察方向】概念理解【难易程度】易


信用卡业务中，（ ）是指商业银行为商户等提供的受理信用卡，并完成相关资金结算的服务。
A、发卡业务
B、收单业务
C、分期付款业务
D、信贷业务
答案：B
分析解释：收单业务是指商业银行为商户等提供的受理信用卡，并完成相关资金结算的服务，包括商户资质审核、商户培训、受理终端安装维护管理、获取交易授权、处理交易信息、交易监测、资金垫付、资金结算、争议处理和增值服务等业务环节。【知识点】信用卡业务dss


销售人员从事理财产品销售活动，应当遵循的原则包括（ ）。
A、保证投资收益原则
B、勤勉尽职原则
C、公平对待投资者原则
D、专业胜任原则
E、诚实守信原则
答案：B,C,D,E
分析解释：销售人员是指商业银行面向投资者从事理财产品宣传推介、销售、办理认购和赎回等相关活动的人员。销售人员从事理财产品销售活动，应当遵循以下原则：①勤勉尽职原则；②诚实守信原则；③公平对待投资者原则；④专业胜任原则。【知识点】理财业务管理dss


商业银行对一组非同业关联客户的风险暴露不得超过一级资本净额的（）。

A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：C
分析解释：《商业银行大额风险暴露管理办法》规定，商业银行对非同业单一客户的贷款余额不得超过资本净额的10%，对非同业单一客户的风险暴露不得超过一级资本净额的15%；对一组非同业关联客户的风险暴露不得超过一级资本净额的20%。【知识点】信用风险指标


根据《大额存单管理暂行办法》，下列关于大额存单业务表述正确的有（ ）。
A、个人投资人认购大额存单起点金额不低于50万元，机构投资人认购大额存单起点金额不低于500万元
B、大额存单可以转让、提前支取和赎回
C、大额存单认购之日起计息，付息方式为到期一次还本付息和定期付息、到期还本
D、保险公司、社保基金也可以投资大额存单
E、大额存单是由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的凭证式大额存款凭证。是银行存款类金融产品，属一般性存款
答案：B,C,D
分析解释：个人投资人认购大额存单起点金额不低于20万元，机构投资人认购大额存单起点金额不低于1000万元。故A项错误。大额存单是由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证。故E项错误。【知识点】大额存单业务


金融管理部门视为合格投资者的其他情形：合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。
A、对
B、错
答案：A
分析解释：金融管理部门视为合格投资者的其他情形：合格投资者投资于单只固定收益类产品的金额不低于30万元，投资于单只混合类产品的金额不低于40万元，投资于单只权益类产品、单只商品及金融衍生品类产品的金额不低于100万元。【知识点】理财业务概念及特点


金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中，同业借款业务最长期限不得超过5年，其他同业融资业务最长期限不得超过1年，业务到期后不得展期。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014]127号）规定，金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中，同业借款业务最长期限不得超过三年，其他同业融资业务最长期限不得超过一年，业务到期后不得展期。【知识点】风险监管要求


互联网银行特点（ ）。
A、银行属性与时代智能技术融合进化的一种可行路径
B、并没有改变银行的本质属性。
C、提供金融产品和服务的新型渠道模式
D、运营成本低
E、具有全天候服务、全地域覆盖、业务高效处理的能力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：互联网金融的特点：(1)银行属性与时代智能技术融合进化的一种可行路径；(2)并没有改变银行的本质属性。；(3)提供金融产品和服务的新型渠道模式；(4)运营成本低；(5)具有全天候服务、全地域覆盖、业务高效处理的能力。【知识点】互联网银行


密切关注授信企业节能减排目标的完成情况和环保合规情况，加强与节能减排主管部门的沟通，对其公布和认定的耗能、污染问题突出且整改不力的授信企业，除了与改善节能减排有关的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要（ ）。
A、逐步收回
B、逐步压缩和收回
C、继续支持
D、从严控制
答案：B
分析解释：密切关注授信企业节能减排目标的完成情况和环保合规情况，加强与节能减排主管部门的沟通，对其公布和认定的耗能、污染问题突出且整改不力的授信企业，除了与改善节能减排有关的授信外，不得增加新的授信，原有的授信要逐步压缩和收回。【知识点】绿色金融


下列关于公司类贷款期限的表述中，正确的有（ ）。
A、不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银行决定
B、除电子票据外，票据贴现的贴现期限最长不超过6个月，贴现期限为贴现之日起到票据到期日止
C、自营贷款期限最长一般不超过15年，超过15年应当报监管部门备案
D、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中长期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过5年
E、贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中栽明
答案：A,B,E
分析解释：自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过10年应当报中国人民银行备案。故C项错误。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。故D项错误。【知识点】4．信贷期限


处于（ ）阶段的资金主要来自企业所有者或者风险投资者，而不是来自商业银行。
A、启动
B、成熟
C、衰退
D、成长
答案：A
分析解释：处在启动阶段的行业一般是指刚刚形成的行业，或者是由于科学技术、消费者需求、产品成本或者其他方面的变化而使一些产品或者服务成为潜在的商业机会。这一阶段的资金应当主要来自企业所有者或者风险投资者，而不应该是来自商业银行【知识点】行业风险分析


下列选项中，不属于流动负债的是（ ）。
A、短期借款
B、应付票据
C、预收账款
D、预付账款
答案：D
分析解释：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在1年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款等。预付账款属于流动资产。【知识点】资产负债表分析


下列选项中，资产收益率正确的是（）。
A、盈利比率
B、效率比率
C、杠杆比率
D、流动比率
答案：B
分析解释：效率比率通过计算贵产的周转速度采反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量，主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。故本题选B。【知识点】财务报表综合分析


在商业银行贷款重组过程中，以下表述中正确的有（ ）。
A、“借新还旧”“还旧借新”都属于贷款重组
B、当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决
C、法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序不受影响
D、在破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排
E、根据债权性质（例如有无担保），债权人依法被划分成不同的债权人组别
答案：B,D,E
分析解释：A项，“借新还旧”和“还旧借新”，从严格意义上说，均不属于贷款重组，只不过在某种程度上达到了重组贷款的目的。C项，法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序，包括对担保物权的强制执行程序，都应立即停止。[知识点]贷款重组的方式


20世纪（ ）通常被认为是个人理财业务的萌芽时期
A、20年代到40年代
B、2.0年代到50年代
C、30年代到50年代
D、30年代到60年代
答案：D
分析解释：20世纪30年代到60年代通常被认为是个人理财业务的萌芽时期。从严格意义上讲，这个阶段个人理财业务的概念尚未明确界定，个人理财业务主要形式为保险产品和基金产品的销售服务。故本题选D。（知识点：个人理财业务的发展）（题库维护老师：GYN）


保证勤勉尽职和专业胜任的有效方法有（）。
A、工作标准化
B、工作流程化
C、计划好工作
D、工作多样化
E、养成良好的工作习惯
答案：A,B,C,E
分析解释：勤勉尽职原则要求理财师在开展理财业务过程中，要勤恳周到、及时有效地完成工作。保证勤勉尽职和专业胜任的有效方法就是把工作标准化、流程化，计划好工作，养成良好的工作习惯。故本题选ABCE。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）


下列不属于完全民事行为能力人的有（ ）。
A、12岁的小明，获得多项世界数学奖项
B、18岁的弱智人士
C、22岁的罪犯
D、50岁的张非，双目失明
E、101岁的老太太
答案：A,B
分析解释：十八周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：十八周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。投资人自行清算的，应当在清算前（ ）内书面通知债权人，无法通知的应当予以公告。
A、30个工作日
B、30日
C、15个工作日
D、15日
答案：D
分析解释：投资人自行清算的，应当在清算前十五日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在接到通知之日起三十日内，未接到通知的应当在公告之日起六十日内，向投资人申报其债权。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


根据《个人外汇管理办法》第二十七条规定，个人外汇账户按账户性质可划分为（）。
A、外汇结算账户、外汇储蓄账户和经常项目账户
B、经常项目账户、资本项目账户和外汇储蓄账户
C、外汇结算账户、经常项目账户和资本项目账户
D、外汇结算账户、资本项目账户和外汇储蓄账户
答案：D
分析解释：根据《个人外汇管理办法》第二十七务规定，个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。故本题选D。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


金融市场常被看作国民经济的“晴雨表”和“气象台”，这体现了金融市场的（ ）。
A、反映经济运行功能
B、调节经济功能
C、优化资产配置功能
D、融通集聚功能
答案：A
分析解释：反映经济运行的功能，即金融市场常被看作国民经济的“晴雨表”，和“气象台”，它是国民经济景气度指标的重要信号系统，它所反馈的宏观经济运行方面的信息有利于政府部门及时制定和调整宏观经济的政策。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）


下列关于证券投资基金收益的描述中，正确的有（ ）。
A、影响基金类产品收益的因素来自于基金的基础市场和基金自身因素两个方面
B、基金收益分配一般有分配现金（现金分红）和分配基金单位（红利再投资）两种形式
C、各类基金的收益特征由高到低排序依次是股票型基金、混合型基金、债券型基金和货币市场型基金
D、证券投资基金的收益主要有证券买卖差价、红利收入、债券利息和存款利息收入
E、货币市场基金被称为准储蓄，可给中小投资带来相对安全的增值收益，不存在风险性
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场基金具有很强的流动性，收益高于同期银行活期，甚至高于中、短期定存，是银行储蓄的良好替代品。这类产品大多投资期限固定，收益稳定，一般风险相对较低，适合有较大数额闲置资金的投资者购买。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列选项中，属于货币市场的有（ ）。
A、商业票据市场
B、银行承兑汇票市场
C、大额可转让定期存单市场
D、债券市场
E、回购市场
答案：A,B,C,E
分析解释：货币市场主要有以下几个子市场：（1）同业拆借市场。（2）商业票据市场。（3）银行承兑汇票市场。（4）回购市场。（5）政府短期债券市场。（6）大额可转让定期存单市场。（7）货币市场基金市场。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列有关货币时间价值的表述，错误的是（）。
A、收益率是决定一笔货币在未来增值程度的关键因素
B、单利的计算始终以最初的本金为计算收益的基数，而复利则以本金和利息为基数计算
C、时间的长短是影响金钱时间价值的首要因素，时间越长，金钱的时间价值越明显
D、通货膨胀率是使货币购买力变化的正向因素
答案：D
分析解释：货币时间价值的影响因素有：①时间；②收益率或通货膨胀率；③单利或复利。其中，收益率是决定货币在未来增值程度的关键因素，而通货膨胀率则是使货币购买力缩水的反向因素。故本题选D。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）


下列有关货币时间价值的表述中，错误的是（）。
A、收益率是决定一笔货币在未来增值程度的关键因素
B、单利的计算始终以最初的本金为计算收益的基数，而复利则以本金和利息为基数计算
C、时间的长短是影响金钱时间价值的首要因素，时间越长，金钱的时间价值越明显
D、通货膨胀率是使货币购买力变化的正问因素
答案：D
分析解释：货币时间价值的影响因素有：①时间；②收益率或通货膨胀率；③单利或复利。其中，收益率是决定货币在未来增值程度的关键因素，而通货膨胀率则是使货币购买力缩水的反向因素。故本题选D。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）


下列关于商业银行全面风险管理的说法中，正确的是（ ）。
A、风险管理的职责逐渐集中到公司的董事会、高级管理层
B、组织流程再造与定量分析技术并举
C、风险管理贯穿于业务发展的每一个阶段
D、风险管理的重点已经从原有的信用风险管理，扩大到信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险的一体化综合管理
E、风险管理越来越重视定量分析，通过内部模型来识别、计量、监测和控制风险
答案：B,C,D,E
分析解释：全员的风险管理文化是商业银行全面风险管理的理念之一。风险管理绝不仅仅是风险管理部门的职责，无论是董事会、高级管理层，还是业务部门，乃至运营部门，每个人在履行工作职责时，都必须深刻认识潜在风险因素，并主动预防。【知识点：全面风险管理模式】


商业银行风险管理涉及到大量的数据，下列属于外部数据的有（ ）。
A、国内市场行情数据
B、外部评级数据
C、外部损失数据
D、行业统计分析数据
E、客户在本行的信用记录
答案：A,B,C,D
分析解释：风险数据包括内部数据和外部数据。其中，外部数据是通过专业数据供应商所获得的数据；内部数据是从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据，一般通过商业银行内部的业务数据仓库获得。E项属于内部数据。故本题选ABCD。（知识点：风险数据）


《巴塞尔新资本协议》对操作风险经济资本计量的三种方法中在复杂性和风险敏感性方面最强的是（ ）。
A、基本指标法
B、标准法
C、内部评级法
D、高级计量法
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）《巴塞尔新资本协议》对操作风险的定义已经被业内外人士普遍接受，其提供的基本指标法、标准法和高级计量法等三种方法已经成为商业银行计量操作风险的发展目标，其中在复杂性和风险敏感性方面最强的是高级计量法。选项D符合题意。


非财务因素分析是信用风险分析过程中的一个重要组成部分，非财务因素分析只是对财务因素分析的一个辅助与补充。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险，行业风险，生产与经营风险，宏观经济、社会及自然环境等方面进行分析和判断。故本题错误。[知识点：非财务因素分析]


下列关于交易账户和银行账户的说法中，正确的是（ ）。
A、交易账户中的项目通常按历史成本计价
B、记入交易账户的头寸在交易方面所受的限制很多
C、交易账户业务主要以交易为目的
D、银行账户包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸
答案：C
分析解释：A项应为“银行账户中的项目通常按历史成本计价”；B项应为“记入交易账户的头寸必须在交易方面不受任何条款的限制”；D项应为“交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸”。【知识点：交易账簿和银行账簿定义】


商业银行市场风险管理总体要求包括（ ）。
A、有效的董事会和高级管理层的治理架构
B、严格的内部控制和审计
C、完善的操作风险管理流程
D、全面的操作风险管理政策
E、可靠的独立验证
答案：A,B,E
分析解释：商业银行市场风险管理总体要求包括以下六方面主要内容：①有效的董事会和高级管理层的治理架构；②全面的市场风险管理政策；③完善的市场风险管理流程；④完备、可靠的IT系统；⑤可靠的独立验证；⑥严格的内部控制和审计。[知识点：市场风险管理体系]


下列关于VaR的说法，正确的是（ ）。
A、均值VaR是以均值作为基准来测度风险
B、均值VaR度量的是资产价值的平均损失
C、零值VaR是以期末价值作为基准来测度风险
D、零值VaR度量的是资产价值的相对损失
答案：A
分析解释：B项，均值VaR度量的是资产价值的相对损失；C项，零值VaR是以初始价值为基准测度风险；D项，零值VaR度量的是资产价值的绝对损失。无论均值VaR还是零值VaR都是在一定持有期和置信水平下的最大损失（而非平均损失）。[知识点：风险价值]


商业银行开展操作风险自我评估需借助操作风险定义及损失事件分类、操作风险损失事件历史数据、各类业务检查报告等相关资料。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：（历年真题，仅供参考）操作风险白我评估的过程中，可依据评审对象的不同，采用流程分析法、情景模拟法、引导会议法、调查问卷法等方法，并借助操作风险定义及损失事件分类、操作风险损失事件历史数据、各类业务检查报告等相关资料进行操作风险自我评估。


商业银行所有的交易和承诺都会影响银行的流动性，其支付能力受外部和其他机构行为的影响。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行所有的交易和承诺都会影响银行的流动性，其支付能力受外部和其他机构行为的影响，有其不确定性，而有效的流动性风险管理可以确保银行的支付能力。流动性风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力。故本题正确。[知识点：流动性风险]


信用卡业务中，（ ）是指商业银行为商户等提供的受理信用卡，并完成相关资金结算的服务。
A、发卡业务
B、收单业务
C、分期付款业务
D、信贷业务
答案：B
分析解释：收单业务是指商业银行为商户等提供的受理信用卡，并完成相关资金结算的服务，包括商户资质审核、商户培训、受理终端安装维护管理、获取交易授权、处理交易信息、交易监测、资金垫付、资金结算、争议处理和增值服务等业务环节。【知识点】信用卡业务dss


销售人员从事理财产品销售活动，应当遵循的原则包括（ ）。
A、保证投资收益原则
B、勤勉尽职原则
C、公平对待投资者原则
D、专业胜任原则
E、诚实守信原则
答案：B,C,D,E
分析解释：销售人员是指商业银行面向投资者从事理财产品宣传推介、销售、办理认购和赎回等相关活动的人员。销售人员从事理财产品销售活动，应当遵循以下原则：①勤勉尽职原则；②诚实守信原则；③公平对待投资者原则；④专业胜任原则。【知识点】理财业务管理DSS


由于控股公司组织(H 型组织)的母、子公司均为独立的法人，是典型的分权组织， 因而不能进行集权管理。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：H型组织的典型特点是过度分权，各子公司保持较大的独立性，但随着企业管理实践的深入，H
型组织的财务管理体制也在不断演化。总部作为子公司的出资人对子公司的重大事项拥有最后的决定权，现代意义上的 H 型组织既可以分权管理，也可以集权管理。


下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。
A、销售预算
B、生产预算
C、产品成本预算
D、销售及管理费用预算
答案：["A","C","D"]
分析解释：利润表预算中“销售收入”数据来自销售收入预算;“销售成本”数据，来自产品成本预算;“销售及管理费用”数据来自销售费用及管理费用预算，选项
A、C、D 正确;生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以与利润表预算的编制不直接相关。


根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有（）。
A、对招标文件作实质响应的供应商不足 5 家
B、供应商曾向采购人行贿进行询价
C、投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付
D、招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据规定，在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足 3
家的;出现影响采购公正的违法、违规行为的;投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的;因重大变故，采购任务取消的。


供给侧结构性改革的最终目的是（ ）。
A、满足需求
B、提高供给质量
C、与需求侧相适应
D、深化改革
答案：A
分析解释：贯彻落实新发展理念、适应把握引领经济发展新常态，必须在适度扩大总需求的同时，着力推进供给侧结构性改革。供给侧结构性改革，最终目的是满足需求，主攻方向是提高供给质量，根本途径是深化改革。（知识点：我国经济政策体系）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指商业银行根据规定与特定客户签署协议，自主确定存款期限、金额、利率、结息方式的存款。
A、单位协定存款
B、保证金存款
C、对公存款
D、协议存款
答案：D
分析解释：协议存款是指利率市场化前，根据人民银行有关规定，商业银行可与保险公司、全国社会保障基金会等特定客户签署协议，自主确定存款期限、金额、利率、结息方式的存款，各类协议存款有最低起存期限和金额要求。（知识点：对公存款）（题库维护老师：GYN）


下列关于流动资金贷款说法不正确的是（ ）。
A、主要用于固定资产、股权等投资
B、是我国商业银行最为传统的信贷业务
C、贷款的条件相对宽松，流程相对简单
D、贷款用途局限于借款人日常生产经营周转
答案：A
分析解释：流动资金贷款用途限于借款人日常生产经营周转，即用来弥补营运资金的不足。商业银行应与借款人约定明确、合法的贷款用途，不得将流动资金贷款用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。故选项A说法错误。[知识点：基本概念]


商业银行内部控制的四个控制目标中，内部控制的基础目标是（ ）。
A、商业银行经营管理合法合规
B、风险管理有效
C、内部控制制度的完善
D、商业银行发展战略和经营目标的实现
E、财务会计等相关信息真实准确完整
答案：A,B,E
分析解释：商业银行内部控制的四个控制目标中，商业银行经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实准确完整是内部控制的基础目标，建立和实施内部控制不仅要满足基础目标，还要最终保证商业银行发展战略和经营目标的实现。[知识点：内部控制的目标]


《巴塞尔协议Ⅲ》进一步提高了监管资本的最低要求，一级资本充足率提高至（ ）。
A、2%
B、2.5%
C、4%
D、6%
答案：D
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》提高资本充足率监管标准，明确了三个层次的最低资本要求：核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%，并规定商业银行资本充足率不得低于最低资本要求。（知识点：巴塞尔协议 ）（题库维护老师：GYN）


合同期限错配监测工具将表内外所有项目按照合同到期日归入指定的时间段，一般划分为（ ）。
A、隔夜
B、14天
C、3个月
D、1年
E、5年
答案：A,B,C,D,E
分析解释：合同期限错配监测工具是将表内外所有项目按照合同到期日归人指定的时间段，一般划分为隔夜、7天、14天、1个月、2个月、3个月、6个月、9个月、1年、3年、5年及超过5年等。[知识点：《第三版巴塞尔协议：流动性覆盖率和流动性风险监测工具》]


商业银行应指定专门部门负责流动性风险管理，流动性风险管理职能应与业务经营职能保持相对独立。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》明确了银行流动性风险管理体系的整体框架，对流动性风险管理的治理结构提出了要求：银行应指定专门部门负责流动性风险管理，流动性风险管理职能应与业务经营职能保持相对独立。[知识点：流动性风险管理的治理结构]


信托业务的禁止性规定包括（ ）。
A、利用受托人地位谋取不当利益
B、以信托财产提供担保
C、承诺信托财产不受损失
D、将信托财产挪用于非信托目的的用途
E、保证最低收益
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信托公司开展信托业务，不得有以下行为：①利用受托人地位谋取不当利益；②将信托财产挪用于非信托目的的用途；③承诺信托财产不受损失或者保证最低收益；④以信托财产提供担保；⑤法律法规和中国银监会禁止的其他行为。[知识点：信托业务的禁止性规定]


货币经纪公司的货币市场撮合服务包括（ ）。
A、人民币信用拆借
B、外币信用拆借
C、人民币债券回购
D、外币债券回购
E、债券现券买卖
答案：A,B,C
分析解释：货币经纪公司的货币市场服务，包括人民币信用拆借、外币信用拆借以及人民币债券回购等交易的撮合服务，为境内外的银行类金融机构和非银行类金融机构提供撮合服务、即时报价服务、结算服务以及相关市场信息。（知识点：主营业务）（题库维护老师：GYN）


下列不符合我国当前推进普惠金融发展的要求和做法的是（ ）。
A、将小微企业、农民、城镇低收入人群、贫困人群和残疾人、老年人等特殊群体作为当前我国普惠金融的重点服务对象
B、进一步提高小微企业和农户申贷获得率和贷款满意度
C、近年来，我国普惠金融发展呈现出服务主体多元、服务覆盖面较广、移动互联网支付使用率较高的特点
D、推动行政村一级实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率
答案：D
分析解释：D项，普惠金融的发展目标之一是提高金融服务覆盖率，要基本实现乡乡有机构，村村有服务，乡镇一级基本实现银行物理网点和保险服务全覆盖，巩固助农取款服务村级覆盖网络，提高利用效率，推动行政村一级实现更多基础金融服务全覆盖。[知识点：发展目标]


对于贷款期限在1年以上的个人住房贷款，合同期内遇法定利率调整时，实践中银行多是于（）起，按相应的利率档次执行新的利率规定。
A、当日
B、下一工作日
C、次月1日
D、次年1月1日
答案：D
分析解释：贷款期限在1年以上的个人住房贷款，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。但实践中，银行多是于次年1月1日起按相应的利率档次执行新的利率规定。[知识点]贷款利率


借款人委托其他自然人代办个人贷款的划付时，代理人需要持有的证件或材料不包括()。
A、本人身份证件
B、借款人身份证件
C、借款人授权委托书
D、个人住房贷款审批表
答案：D
分析解释：在个人贷款的划付环节，借款人可以委托贷款银行或其他代理人代为办理。如借款人委托其他自然人代办的，代理人应持本人身份证件、借款人身份证件和借款人授权委托书到柜台办理。贷款银行认为有必要的，可以要求对授权委托书进行公证。[知识点]贷款的发放


借款人委托其他自然人代办个人贷款的划付时，代理人需要持有的证件或材料不包括（ ）。
A、本人身份证件
B、借款人身份证件
C、借款人授权委托书
D、个人住房贷款审批表
E、个人住房贷款合同
答案：D,E
分析解释：在个人贷款的划付环节，借款人可以委托贷款银行或其他代理人代为办理。如借款人委托其他自然人代办的，代理人应持本人身份证件、借款人身份证件和借款人授权委托书到柜台办理。贷款银行认为有必要的，可以要求对授权委托书进行公证。[知识点]贷款的发放


在用专家判断法对个人客户进行信用风险评估时，“5C”要素分析法中的“5C”包括（ ）。
A、管理——Control
B、能力——Capacity
C、道德品质——Character
D、资本——Capital
E、担保——Collateral
答案：B,C,D,E
分析解释：在专家判断法中，“5C”要素分析法长期以来得到广泛应用。“5C”指借款人道德品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）、环境（Condition）。[知识点]信用风险的评估


考虑到某笔贷款可能会出现同时满足拒绝和通过硬政策的情形，一般通过政策会优先于拒绝政策。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：符合硬政策的业务申请，评分卡会给出直接拒绝或直接通过的审批结论，考虑到某笔贷款可能会出现同时满足拒绝和通过硬政策的情形，一般拒绝政策会优先于通过政策。对于评分下作出拒绝结论的客户申请，一般直接退回给受理人员处理。[知识点]信用风险的评估


根据《汽车贷款管理办法》的规定，可以申请汽车贷款的是（ ）。
A、在中国境内有固定住所的中国公民
B、国内机构借款人
C、在中国境内累计居住2年的外国人
D、在中国境内累计居住6个月的港、澳、台居民
E、国内汽车经销商
答案：A,B,C,E
分析解释：为便于对汽车贷款进行风险管理，《汽车贷款管理办法》将借款人细分为个人、汽车经销商和机构借款人，并首次明确除中国公民以外，在中国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民以及外国人均可申请个人汽车贷款。[知识点]个人汽车贷款的发展历程


不良贷款分类的上调为非不良贷款应由（ ）审批。
A、总行
B、支行
C、分行
D、一级分行
答案：A
分析解释：根据《进一步加强信用风险管理的通知》（银监发[2016]42号），商业银行应明确上调贷款分类的标准和程序，审慎实施贷款分类中不良贷款上调为非不良贷款的操作，不良贷款分类的上调应由总行或由总行授权一级分行审批。[知识点：单一客户风险监测]


我国反洗钱监管体制总体特点为“一部门主管、多部门配合”。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：我国反洗钱监管体制总体特点为“一部门主管、多部门配合”。一部门主管是指中国人民银行作为反洗钱行政主管部门，负责全国的反洗钱监督管理工作，多部门配合是指有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。[知识点：我国反洗钱监管机构]


下列关于商业银行反洗钱管理措施的表述，错误的是（ ）。
A、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，均应当至少保存五年
B、商业银行在为客户提供一次性金融服务时，不需要客户出示身份证明文件
C、通过第三方识别客户身份的，如第三方未采取客户身份识别措施，由商业银行承担未履行客户身份识别义务的责任
D、商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责
答案：B
分析解释：根据人民银行的有关规定，商业银行在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行核对并登记。故本题选B。[知识点：客户身份识别]


重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每（ ）向董事会报告。
A、半年
B、季度
C、一年
D、两年
答案：B
分析解释：不同层次和种类的国别风险报告应当遵循规定的发送范围、程序和频率。重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每季度向董事会报告。在风险暴露可能威胁到银行盈利、资本和声誉的情况下，商业银行应当及时向董事会和高级管理层报告。[知识点：国别风险报告]


商业银行批发和零售存款大量流失，属于（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、操作风险
答案：B
分析解释：商业银行针对流动性风险的压力情景包括但不限于以下内容：流动性资产变现能力大幅下降，批发和零售存款大量流失，批发和零售融资的可获得性下降，交易对手要求追加抵（质）押品或减少融资金额，主要交易对手违约或破产等。[知识点：流动性风险压力情景]


（2021版教材已删除相关知识点）国际通行的信用“6C”标准原则不包括（ ）。
A、品德
B、穿着
C、能力
D、资本
答案：B
分析解释：面谈过程中，调查人员可以按照国际通行的信用“6C”标准原则，即品德、能力、资本、担保、环境和控制，从客户的公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以覆客户目前与银行的关系等方面集中获取客户的相关信息。本题选B。历年真题，仅供参考。


公司长期投资最适当的融资方式是银行的长期借款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：长期投资属于一种战略投资，其风险较大，因此，最适当的融资方式是股权性融资。在发达国家，银行会有选择性地为公司并购或股权收购等提供债务融资，其选择的主要标准是收购的股权能够提供控制权收益，从而形成借款公司部分主营业务。【知识点：股权投资】


商业银行对客户销售阶段应重点调查的方面不包括()。
A、销售渠道
B、进货渠道
C、收款条件
D、目标客户
答案：B
分析解释：销售阶段的核心是市场，这包括销售给谁，怎样销售，以什么条件销售等内容。信贷人员应重点调查以下方面：①目标客户；②销售渠道，分直接销售和间接销售；③收款条件，收款条件主要包括预收货款、现货交易和赊账销售三种。【知识点】客户经营管理状况分析


某公司某年主营业务收入3000万元，主营业务成本2000万元，营业费用200万元，管理费用150万元，财务费用50万元，投资收入300万元，营业税率5％，所得税率25％，该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为（）。
A、650、750、562.5
B、650、800、600
C、1000、750、562.5
D、850、750、562.5
答案：A
分析解释：主营业务利润=3000-2000-200-3000×5％=650（万元）；营业利润=650-150-50=450（万元），利润总额=450+300=750（万元）；净利润=750-750×25％=562.5（万元）。【知识点】利润表分析


贷款抵押是指借款人或第三人在（）的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权将该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
A、不转移财产占有权
B、转移财产占有权
C、不转移财产使用权
D、转移财产使用权
答案：A
分析解释：根据《民法典》的规定，贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。【知识点：贷款担保的分类】


实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权，这体现的是信贷授权原则中的（ ）。
A、差别授权原则
B、授权适度原则
C、动态调整原则
D、权责一致原则
答案：B
分析解释：银行业金融机构应坚持授权适度原则，兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额度行权方式，以实现集权与分权的平衡。例如在实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。故本题选B。【知识点：信贷授权应遵循的基本原则】


下列关于固定资产贷款中借款人提前还款的表述，错误的是（）。
A、如果借款人希望提前归还贷款，应与银行协商
B、对已提前偿还的部分不得要求再贷
C、借款人应在征得银行同意后，才可以提前还款
D、如果借款人提前还款，应一次性偿还全部剩余本金
答案：D
分析解释：D项，借款人可以提前偿还全部或部分本金，如果偿还部分本金，其金额应等于一期分期还款的金额或应为一期分期还款的整数倍，并同时偿付截至该提前还款日前一天(含该日)所发生的相应利息，以及应付的其他相应费用。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


贷款逾期后，银行对应收未收的利息、罚息，要按照复利计收。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款逾期后，银行不仅对贷款本金计收利息，而且对应收未收的利息计收利息，即计复利。同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定，应收未收的罚息也要计复利。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


银行债权应首先考虑以( )形式受偿，从严控制以( )抵债。
A、货币；物
B、物；货币
C、债权；资产
D、资产；债权
答案：A
分析解释：银行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。当现金受偿确实不能实现时，可接受以物抵债。【知识点：抵债资产管理】


保险标的是保险的一个要素，下列可以成为保险标的的有（ ）。
A、财产
B、财产的有关利益
C、人的寿命
D、人的身体
E、人的情感
答案：A,B,C,D
分析解释：保险标的是指作为保险对象的财产及其有关利益或者人的寿命和身体。作为保险对象的财产，可以是有形的，也可以是无形的。作为保险对象的人是指自然人，可以是一个人，也可以是一个特定团体中所有的人。（知识点：保险的相关要素）（题库维护老师：zhx）


教育储蓄按开户日和支取日平均的存款利率计息。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。故本题错误。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


一般来说，预期投资回报率的设定与下列哪些因素相关？（ ）
A、客户的年龄
B、客户的学历
C、客户的风险偏好
D、客户的性别
E、客户的投资经验
答案：A,B,C
分析解释：一般来说，预期投资回报率的设定与客户的年龄、学历、风险偏好、对投资工具的认识、风险承受能力等相关。但总体而言，随着客户的年龄逐渐增大，投资风格总体应趋于稳健，应当避免风险过大的投资行为。（知识点：预期投资回报率）（题库维护老师：zhx）


一般来说，客户对退休后生活乐观估计的原因包括（ ）。
A、认为退休后生活开支会明显减少，未充分考虑旅游，培养兴趣爱好等生活方式成本
B、认为社会基本医疗保障足够承担医疗费用
C、认为退休后的社会保障、养老金计划或个人储蓄投资能够保障退休生活
D、性格上决定其较关心当前生活，不愿意以影响当前生活品质为代价规划未来，认为退休养老毕竟是很久远的事
E、未充分考虑通货膨胀带来的资金贬值，觉得拥有一笔看似不菲的养老金就能高枕无忧
答案：A,B,C,D,E
分析解释：理财师和客户在制定退休规划时，一定要避免过于乐观的估计。有部分客户在考虑退休生活时，往往高估了退休后的收入、低估了退休后的开支。一般来说，客户对退休后生活乐观估计的原因包括ABCDE五项。（知识点：退休规划原则）（题库维护老师：zhx）


如果股票A的投资收益率等于7%、9%、10%和12%的可能性大小分别为30%、40%、20%、10%，那么股票A的期望收益率为（ ）。
A、8.9%
B、8.8%
C、8.5%
D、8.6%
答案：A
分析解释：由于四个投资收益率获得的可能性大小已经给出，所以证券A的期望收益率为这四项的加权平均数，可采用计算方法，即E（RA）=7%×30%+9%×40%+10%×20%+12%×10%=8.9%。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


(7)李先生准备拿出20万元作为退休规划的启动资金，为了保证退休后能够保持较高的生活水平，李先生调整了退休规划，每年增加5000元的投资，则退休时李先生的账户余额为( )万元。
A、157.47
B、159.78
C、167.47
D、175.47
答案：D
分析解释：使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，PMT=-0.5.计算得到：FV=175.47（万元），即退休时李先生的账户余额为175.47万元。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


在家庭财务现状分析中，对于涉及到的不同指标的说法正确的有（ ）。
A、收入负债率反映了客户家庭的还贷能力
B、资产负债率宜在30%~60%
C、偿付比率反映的是偿债能力的高低
D、一般融资比率以不高于40为标准
E、净储蓄一般不低于家庭可支配收入（税后收入）的25%为宜
答案：A,C,E
分析解释：B项，根据经验法则，资产负债率宜在20%~50%。资产负债率越高，说明财务负担也就越大，如果收入不稳定或收入中断，流动性风险较大；D项，一般融资比率以不高于50%为标准，根据经济环境和投资环境酌情减少。【知识点】家庭财务信息的收集与整理


股份有限公司发行新股票的市场叫做（ ）。
A、发行市场
B、流通市场
C、二级市场
D、证券市场
答案：A
分析解释：股份有限公司发行新股票的市场叫股票发行市场或股票初级市场，已发行股票的转让流通市场叫股票二级市场。债券市场包括政府债券、公司（企业）债券、金融债券等的发行和流通市场。【知识点】金融市场的分类【考点】发行市场【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）年年底沪港通的推出，实现了沪港股票交易市场互联互通机制，内地公募基金可以通过港股通渠道投资我国香港证券市场。
A、2012
B、2013
C、2014
D、2015
答案：C
分析解释：2014年年底沪港通的推出，实现了沪港股票交易市场互联互通机制，内地公募基金可以通过港股通渠道投资我国香港证券市场。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】国际化与跨境业务的推进【考查方向】概念释义【难度】中


基金份额持有人大会应当有代表（ ）以上基金份额的持有人参加，方可召开
A、1/3
B、1/2
C、2/3
D、3/4
答案：B
分析解释：选项B正确：《证券投资基金法》第八十七条规定：基金份额持有人大会应当有代表二分之一以上基金份额的持有人参加，方可召开。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于客户至上的表述中，错误的是（ ）。
A、当客户的利益与机构利益、从业人员利益相冲突时，要优先满足机构利益，然后是客户的利益
B、客户至上是指基金从业人员的执业活动应一切从投资人的根本利益出发，其含义包括客户利益优先和公平对待客户
C、当不同客户之间的利益发生冲突时，要公平对待所有客户的利益
D、客户至上是调整基金从业人员与基金投资人之间关系的道德规范
答案：A
分析解释：客户利益优先是指当客户的利益与机构的利益、从业人员个人的利益相冲突时，要优先满足客户的利益；公平对待客户是指当不同客户之间的利益发生冲突时，要公平对待所有客户的利益。【知识点】客户至上【考点】客户至上的含义【考查方向】概念释义【难度】易


《中华人民共和国证券投资基金法》规定，开放式基金的登记业务（ ）。
A、可以由基金管理人办理，也可以委托中国证监会认定的其他机构办理
B、只能委托中国证监会认定的第三方独立机构办理
C、只能由基金管理人办理
D、只能由销售机构办理
答案：A
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》规定，开放式基金的登记业务可以由基金管理 人办理，也可以委托中国证监会认定的其他机构办理。【知识点】我国开放式基金注册登记机构及其职责【考点】我国开放式基金注册登记体系的模式【考查方向】概念释义【难度】易


商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构从事基金销售业务的，应向工商注册登记所在地的（ ）进行注册并取得相应资格。
A、中国人民银行分支机构
B、工商局
C、中国证监会派出机构
D、中国银监会派出机构
答案：C
分析解释：商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构从事基金销售业务的，应向工商注册登记所在地的中国证监会派出机构进行注册并取得相应资格。【知识点】销售理论【考查方向】概念释义【难度】易


基金数据的保存，应逐日备份并异地妥善存放，对系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存（ ）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：D
分析解释：基金数据的保存，应逐日备份并异地妥善存放，对系统运数据中涉及基金投资人信息和变易记录的备份在不可修改的介质上至少保存15年。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息保存期限有关规定【考查方向】概念释义【难度】易


基金公司合规管理部门依照所规定的程序和方法，对行为对象可以开展的工作包括（ ）。
A、公正客观的检查并对违反公司制度的人员直接进行处罚
B、公正客观的检查并由督察长对违规的基金经理马上停止其投资权限
C、公正客观的检查并提出处理建议
D、公正客观的检查并在发生风险的情况下直接代替业务人员进行操作
答案：C
分析解释：合规管理部门依据国家及有关部门的法律法规、公司章程、基金合同和公司内部管理制度，在所赋予的权限内，按照所规定的程序和方法，对行为对象进行公正客观的检查监督并提出处理建议。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是负责基金公司合规工作的具体组织和执行部门，依照所规定的职责、权限、方法和程序独立开展工作，负责公司各部门和全体员工的合规管理工作，合规管理部门对总经理负责。
A、合规风险部门
B、合规管理部门
C、基金管理部门
D、基金销售部门
答案：B
分析解释：合规管理部门是负责基金公司合规工作的具体组织和执行部门，依照所规定的职责、权限、方法和程序独立开展工作，负责公司各部门和全体员工的合规管理工作，合规管理部门对总经理负责。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】易


使用内在价值法对股票进行估值，不同现金流决定了不同的现金流贴现模式，股利贴现模式(DDM)采用的现金流是（ ）。
A、现金股利
B、企业自由现金流
C、留存收益
D、权益自由现金流
答案：A
分析解释：股利贴现模型(DDM)采用的是现金股利，权益现金流贴现模型（FCFE）采用的是权益自由现金流，企业贴现现金流模型(FCFF)采用的是企业自由现金流。【知识点】内在价值法【考点】内在价值法的现金流贴现原理【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券市场的基本概念，以下表述错误的是（ ）。
A、债券市场交易的对象是债券
B、债券因有固定的票面利率和期限，其市场价格相对股票价格而言比较稳定
C、债券是债权凭证，债券持有人与债券发行人之间是债权债务关系
D、债券发行人通过发行债券筹集的资金一般都没有固定期限，债券到期时债务人必须按时归还本金并支付约定的利息
答案：D
分析解释：债券市场是债券发行和买卖交易的场所。债券发行人通过发行债券筹集的资金一般都有固定期限，债券到期时债务人必须按时归还本金并支付约定的利息。选项A、B、C表述正确。【知识点】债券市场概述【考点】债券市场概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于通货膨胀联结债券，下列表述错误的是（ ）。
A、大多数通货膨胀联结债券在每个支付日会根据某一消费价格指数调整票面利率
B、投资者可以通过购买通货膨胀联结债券来降低通货膨胀风险
C、大多数通货膨胀联结债券在每个支付日会根据某一消费价格指数调整面值
D、美国政府发行的通货膨胀保护债券、英国的指数联结金边债券都是通货膨胀联结债券
答案：A
分析解释：通货膨胀通过影响债券现金流而降低投资者的购买力，而大多数的通货膨胀联结债券的面值（而不是票面利率）在每个支付日会根据某一消费价格指数调整来反映通货膨胀的变化。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于同业拆借，以下说法中错误的是（ ）。
A、英国伦敦的银行间同业拆借市场上，交易的货币主要是英镑
B、美国的联邦资金市场是美国的银行间同业拆借市场，主要目的是调剂联邦储备银行会员银行的准备金头寸
C、同业拆借属于银行间市场，交易主体为商业银行、保险公司、证券公司、基金公司等大型金融机构
D、同业拆借的利息是按日结算的
答案：A
分析解释：英国伦敦的银行间同业拆借市场是世界上规模最大的同业拆借市场之一，交易的货币包括欧洲美元、英镑及其他欧洲货币。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】中


关于不动产投资的含义与特点，以下表述错误的是（ ）。
A、直接的不动产投资流动性较差，通常表现为若要快速转售，投资者往往要承担较大折价损失
B、直接的不动产投资金额大且难以拆分，这意味着该项投资可能会占据到一个投资组合的很大比例
C、不动产投资具有异质性，这使得不动产估值具有一定的难度
D、不动产投资是指投资者直接出资购买商业房地产，用于出租获取租金收益或等待增值之后出售获取增值收益
答案：D
分析解释：除了投资与居住用房地产、商用房地产，由于不动产具有异质性、不可分性、流动性差等特点，许多投资者通过间接方式投资于不动产，主要形式包括房地产有限合伙、房地产权益基金和房地产投资信托等。【知识点】不动产投资工具【考查方向】概念释义【难度】易


关于保险资金投资表述错误的是（ ）。
A、财产险通常投资于低风险资产
B、保险资金的主要来源是保费收入
C、保险资金投资范围不包括不动产
D、通常寿险公司的投资期限比财产险的投资期限长
答案：C
分析解释：寿险公司通过人寿保险业务吸纳的保费具有较长的投资期，可以部分投资于风险较高的资产。保险资金可以投资基础设施类不动产、非基础设施类不动产及不动产相关金融产品。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


与单个风险资产相比，投资组合能起到的作用为（ ）。
A、提高组合的收益率
B、降低非系统性风险
C、获取更高的超额收益
D、降低系统性风险
答案：B
分析解释：通过投资资产组合，可以降低风险，但不能完全消除风险。我们把可以通过构造资产组合分散掉的风险称为非系统性风险，不能通过构造资产组合分散掉的风险称为系统性风险。【知识点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考察方向】概念理解【难易程度】易


在半强有效市场的假设下，下列说法中错误的是（ ）。
A、研究公司的财务报表无法获得超额报酬
B、使用内幕消息无法获得超额报酬
C、使用技术分析无法获得超额报酬
D、使用基本分析无法获得超额报酬
答案：B
分析解释：如果市场是半强有效的，市场参与者就不可能从任何公开信息中获取超额利润，这意味着基本面分析方法无效，对历史信息进行分析的技术分析也无效、内幕信息不属于公开信息。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于被动投资指数复制和调整说法，错误的是（ ）。
A、指数复制可以采用完全复制、抽样复制和优化复制等方法
B、完全复制、抽样复制和优化复制指数方法所需要的样本股票数量依次递增，跟踪误差依次递减
C、根据抽样方法的不同，抽样复制可以分为市值优先、分层抽样等方法
D、被动投资复制指数会产生复制成本
答案：B
分析解释：根据市场条件的不同，通常有三种指数复制方法，即完全复制、抽样复制和优化复制。三种复制方法所使用的样本股票的数量依次递减，但是跟踪误差通常依次增加。故选项B表述错误。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于交易指令在基金内部执行情况，以下说法正确的是（ ）。
A、交易清算交割由基金公司完成
B、交易系统或相关负责人可以拦截基金经理下达的投资指令，拦截后不必向基金经理反馈
C、交易员有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易
D、交易系统或相关负责人不可以拦截基金经理下达的投资指令
答案：C
分析解释：在自主权限内，基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令，A项错。交易系统或相关负责人员审核投资指令（价格、数量）的合法合规性，违规指令将被拦截，反馈给基金经理，B、D项错。【知识点】基金公司投资交易流程【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下属于投资组合市场风险管理措施的是（ ）。
A、限制与同一交易对手的交易集中度
B、计算各类证券的历史平均交易量、换手率和相应的变现周期
C、分析投资组合持有人结构和特征
D、跟踪分析基金重仓股、个股交易量占该股流通值显著比例
答案：D
分析解释：市场风险是指基金投资行为受到宏观政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响而面对的风险。A项为信用风险管理的主要措施，B项和C项为流动性风险管理的主要措施。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


某基金的当月实际收益率5.34%，该基金投资组合中，股票基准权重60%，月指数收益率5.81%，债券基准权重30%，月指数收益率1.45%，现金基准权重10%。月指数收益率0.48%，假设该基金的各项资产基准权重为股票70%，债券7%，货币市场工具23%，则资产配置为该基金带来的贡献为（ ）。
A、0.35%
B、0.10%
C、0.31%
D、0.6%
答案：C
分析解释：资产配置带来的贡献为：(0.70-0.60)×5.81%+(0.07-0.30)×1.45%+(0.23-0.10)×0.48%=0.31%。题干考查绝对收益归因的公式，故选C。【知识点】绝对收益归因【考察方向】公式计算【难易程度】中等


某日，X基金购买了A股股票，但在交收日，该基金账户上没有足够的资金，则承担交收责任的责任方是（ ）。
A、该笔交易的对手方
B、X基金的托管人
C、X基金自身
D、对手方委托的结算参与人
答案：B
分析解释：资金结算主要有两种模式：托管人结算模式和券商结算模式。托管人结算模式由托管人作为结算参与人代表托管资产与中国结算公司完成净额交收，承担交收责任。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


在同定收益平台进行的固定收益证券现券交易实行净价申报，申报价格变动单位为（ ）元，申报数量单位为1手。
A、0.1
B、0.01
C、0.001
D、0.0001
答案：C
分析解释：在固定收益平台进行的固定收益证券现券交易实行净价申报，申报价格变动单位为0. 001元，申报数量单位为1手（1手为1 000元面值）。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】固定收益证券综合电子平台【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明的基金资产估值事项不包括（ ）。
A、估值政策
B、估值方法
C、估值对象
D、估值日
答案：A
分析解释：根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理。【知识点】基金估值的法律依据【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指，一方主管机构未经他方主管机构的请求，将其所取得与他方主管机构有关的信息，主动提供给他方主管机构。
A、自发性协助
B、相互提供信息
C、自发性监管
D、自律监管
答案：A
分析解释：所谓“自发性协助”，是指一方主管机构未经他方主管机构的请求，将其所取得与他方主管机构有关的信息，主动提供给他方主管机构。【知识点】投资基金监管的国际化发展概况【考点】国际证监会组织投资基金监管的基本制度【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国金融衍生品市场按资产类别划分主要包括利率类衍生品、（ ）、货币类衍生品、信用类衍生品。
A、期权类衍生品
B、票据类衍生品
C、债务类衍生品
D、权益类衍生品
答案：D
分析解释：我国金融衍生品市场按资产类别划分主要包括利率类衍生品、权益类衍生品、货币类衍生品、信用类衍生品。其中，货币类衍生品包括期权组合。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券交易程序中，开户包括开立（ ）。
Ⅰ.证券账户Ⅱ.资金账户
Ⅲ.存款账户Ⅳ.交易账户
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：开户有两个方面，即开立证券账户和开立资金账户。证券账户用来记载投资者所持有的证券种类、数量和相应的变动情况；资金账户则用来记载和反映投资者买卖证券的货币收付和结存数额。【知识点】股票交易程序【考点】开户【考察方向】原文挖空【难易程度】易


子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或按照协议被另一公司控制、支配的公司。子公司的特征不包括（ ）。
A、子公司的重大决策需要母公司决定
B、子公司拥有独立的公司名称和公司章程
C、子公司拥有独立的组织机构和财产，能够自负盈亏，独立核算
D、子公司的一切行为后果及责任由母公司承担
答案：D
分析解释：分公司不具有法人资格，不能独立享有权利、承担责任，其一切行为的后果及责任由公司承担。而子公司能够独立地承担公司行为所带来的后果和责任。选项D错误，选项A、B、C的说法正确。【考点】二、总论（四）分公司和子公司的法律地位【题库维护人：S】


下列有关公积金的说法，错误的是（ ）。
A、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的30%
B、公司的法定公积金不足弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
C、公司应当提取税后利润的10%列入公司法定公积金
D、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取
答案：A
分析解释：本题考查公司提取法定公积金的规定。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。选项B、C、D说法正确。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中


合伙企业登记事项发生变更时，未按照《合伙企业法》规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以（ ）的罚款。
A、2千元以上2万元以下
B、5千元以上5万元以下
C、2千元以上5万元以下
D、5千元以上2万元以下
答案：A
分析解释：合伙企业登记事项发生变更时，未依照规定办理变更登记的，由企业登记机关责令限期登记；逾期不登记的，处以2000元以上2万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】未领取营业执照从业、未及时办理变更登记的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立（ ）的风险控制指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在（ ）都符合规定标准。
A、静态；任一时点
B、静态；某些时点
C、动态；任一时点
D、动态；某些时点
答案：C
分析解释：证券公司应当根据自身资产负债状况和业务发展情况，建立动态的风险控制指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险控制指标在任一时点都符合规定标准。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


以下（ ）不是普通投资者必须享有的特别保护。
A、信息告知
B、损失补偿
C、风险警示
D、适当性匹配
答案：B
分析解释：根据《证券期货投资者适当性管理办法》的规定，投资者分为普通投资者与专业投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性管理【考点】普通投资者享有特别保护的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《证券期货投资者适当性管理办法》，下列关于普通投资者享有的特别保护，体现在（ ）。
Ⅰ.信息告知
Ⅱ.本金保障
Ⅲ.风险警示
Ⅳ.适当性匹配
A、I、III
B、I、III、Ⅳ
C、I、Ⅳ
D、I、II、III、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券期货投资者适当性管理办法》的规定，投资者分为普通投资者与专业投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性管理【考点】普通投资者享有特别保护的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


普通投资者必须享有的特别保护有（ ）。
Ⅰ．信息告知
Ⅱ．损失补偿
Ⅲ．风险警示
Ⅳ．适当性匹配
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券期货投资者适当性管理办法》的规定，投资者分为普通投资者与专业投资者。普通投资者在信息告知、风险警示、适当性匹配等方面享有特别保护。【知识点】投资者适当性管理【考点】普通投资者享有特别保护的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司应当按照（ ）有关规定采集、记录、存储、报送客户交易终端信息，并采取有效的技术措施，保障相关信息真实、准确、完整。
A、中国人民银行
B、中国证监会
C、中国证券业协会
D、工商管理局
答案：B
分析解释：证券公司应当按照中国证监会有关规定采集、记录、存储、报送客户交易终端信息，并采取有效的技术措施，保障相关信息真实、准确、完整。【知识点】证券公司信息技术合规与风险管理【考点】信息技术应用的合规与风险要点【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券公司（ ）负责制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度。
A、业务执行部门
B、业务决策机构
C、分支机构
D、董事会
答案：A
分析解释：证券公司业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的决策授权体系【考查方向】原文条款【难度】中


以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成资产支持专项计划的，其法律文件应明确基础资产的（ ）。
Ⅰ.购买条件
Ⅱ.购买规模
Ⅲ.政策风险
Ⅳ.风险控制措施
A、I、II、Ⅳ
B、I、II、III、Ⅳ
C、I、III
D、I、III、Ⅳ
答案：A
分析解释：以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，专项计划的法律文件应当明确说明基础资产的购买条件、购买规模、流动性风险以及风险控制措施。【知识点】资产证券化业务【考点】基础资产的相关规定【考查方向】原文条款【难度】中


以下属于从事技术、风险监控、合规管理人员可以从事的工作是（ ）。
A、营销
B、客户账户存管
C、客户资金存管
D、合规资格审查
答案：D
分析解释：根据《关于加强证券经纪业务管理的规定》，从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动。【知识点】证券经纪业务相关人员【考点】从事技术、风险监控、合规管理人员不得从事的工作【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于证券经纪人的说法正确的是（ ）。
A、经验丰富的证券经纪人可以同时接受几家证券公司的委托
B、证券经纪人可以代理证券公司从事客户招揽和客户服务以外的活动
C、证券公司应当对证券经纪人进行不少于60个小时的执业培训，其中法律法规和职业道德的培训时间不少于20个小时
D、证券公司应当在与证券经纪人签订委托合同、对其进行执业前培训并经测试合格后，为其向中国证监会进行执业注册登记
答案：C
分析解释：证券经纪人只能接受一家证券公司的委托，并专门代理证券公司从事客户招揽和客户服务等活动，选项A、B错误；选项D，应向中国证券业协会登记。【知识点】证券经纪业务营销人员【考点】证券经纪人与证券公司之间的委托关系【考查方向】原文条款【难度】易


期货业协会应当组织期货从业人员后续职业培训，提高期货从业人员的职业道德和专业素质。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国期货业协会应当组织期货从业人员后续职业培训，提高期货从业人员的职业道德和专业素质。期货从业人员应当按照有关规定参加后续职业培训，其所在机构应予以支持并提供必要保障。【知识点】监督管理【考点】执业培训【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事长出现以下（）情形的，期货公司应当对其进行离任审计。
A、被中国证监会约谈
B、被撤销任职资格
C、被认定不适当人选而被解除职务
D、辞职
答案：B,C,D
分析解释：期货公司董事长、总经理辞职，或者被认定为不适当人选而被解除职务，期货公司应当委托符合规定的会计师事务所对其进行离任审计，并自其离任之日起3个月内将审计报告报中国证监会及其派出机构备案。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】难


《外商投资期货公司管理办法》规定，境外股东应当以（ ）出资。
A、人民币
B、美元
C、人民币或美元
D、自由兑换货币
答案：D
分析解释：境外股东应当以自由兑换货币出资。境外股东累计持有的（包括直接持有和间接控制）外商投资期货公司股权比例，应当符合国家关于期货业对外开放的安排。【知识点】期货公司的设立许可【考点】外商投资期货公司的设立许可【考察方向】原文条款【难易程度】难


甲期货公司的许可证副本不小心遗失，根据规定，该公司应当（ ）。
A、被吊销从事期货业务的资格
B、30日内在中国证监会指定的报刊或者媒体上声明作废
C、持登载声明向中国证监会重新申领
D、直接向中国证监会重新申领
答案：B,C
分析解释：许可证正本或者副本遗失或者灭失的，期货公司应当在30个工作日内在中国证监会指定的媒体上声明作废，并持登载声明向中国证监会或期货公司分支机构所在地派出机构重新申领。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】易


下列关于期货交易所监事会的说法，正确的是（ ）。
A、监事会每届任期2年
B、监事会成员不得少于3人
C、监事会主席、副主席的任免，由中国证监会提名，股东大会通过
D、监事会设主席1人，副主席若干
答案：B
分析解释：期货交易所设监事会，每届任期3年。监事会成员不得少于3人。监事会设主席1人，副主席1至2人。监事会主席、副主席的任免，由中国证监会提名，监事会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


公司制期货交易所监事会主席、副主席的任免，由( )。
A、中国证监会提名，监事会通过
B、中国证监会提名，股东大会通过
C、中国期货业协会提名，监事会通过
D、股东大会提名，董事会通过
答案：A
分析解释：期货交易所设监事会，每届任期3年。监事会成员不得少于3人。监事会设主席1人，副主席1至2人。监事会主席、副主席的任免，由中国证监会提名，监事会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


公司制期货交易所设监事会，成员不得少于（）人。
A、5
B、3
C、2
D、1
答案：B
分析解释：期货交易所设监事会，每届任期3年。监事会成员不得少于3人。监事会设主席1人，副主席1至2人。监事会主席、副主席的任免，由中国证监会提名，监事会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列关于公司制期货交易所监事会的表述，正确的有（）。
A、监事会成员不得少于3人
B、监事会主席、副主席的任免由证监会提名
C、监事会主席、副主席的任免由董事会通过
D、监事会每届任期3年
答案：A,B,D
分析解释：期货交易所设监事会，每届任期3年。监事会成员不得少于3人。监事会设主席1人，副主席1至2人。监事会主席、副主席的任免，由中国证监会提名，监事会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


中国证监会有权对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构进行现场检查。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国证监会依法履行职责，对期货交易所、期货公司及其他期货经营机构、非期货公司结算会员、期货保证金安全存管监控机构和交割仓库进行现场检查。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考点】检查、调查及其他监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


为保护期货投资者的合法权益，中国证监会会同财政部制定了《期货投资者保障基金管理办法》，对保障基金的筹集、管理和使用进行了具体规定。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：为保护期货投资者的合法权益，根据《条例》规定，中国证监会会同财政部制定了《期货投资者保障基金管理办法》，对保障基金的筹集、管理和使用进行了具体规定。【知识点】期货投资者保障基金【考点】期货投资者保障基金【考查方向】原文条款【难易程度】易


客户下达的交易指令数量和买卖方向明确，下列表述正确的是（ ）。
A、没有成交价格的，应当视为按市价交易
B、没有有效期限的，应当视为长期有效
C、没有开平仓方向的，应当视为平仓交易
D、没有成交价格的，应当视为按限价交易
答案：A
分析解释：客户下达的交易指令数量和买卖方向明确，没有有效期限的，应当视为当日有效；没有成交价格的，应当视为按市价交易；没有开平仓方向的，应当视为开仓交易。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


客户下达的交易指令中数量和买卖方向均明确，下列说法正确的是（ ）
A、没有开平仓方向的，有持仓的按平仓交易，没有持仓的应当视为开仓交易
B、没有成交价格的，应当视为按市价成交
C、没有品种的，应按当前交易最活跃的品种
D、没有有效期限的，应当视为一直有效
答案：B
分析解释：客户下达的交易指令数量和买卖方向明确，没有有效期限的，应当视为当日有效；没有成交价格的，应当视为按市价交易；没有开平仓方向的，应当视为开仓交易。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


在期货公司客户下达的交易指令数量和买卖方向明确的情况下，下列说法中不正确的有（）。
A、没有有效期限的，应当视为次日有效
B、没有有效期限的，应当视为当日有效
C、没有成交价格的，应当视为按市价成交
D、没有开平仓方向的，应当视为开仓交易
答案：A
分析解释：客户下达的交易指令数量和买卖方向明确，没有有效期限的，应当视为当日有效；没有成交价格的，应当视为按市价交易；没有开平仓方向的，应当视为开仓交易。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货公司向客户发出追加保证金通知，客户否认收到通知的，由（ ）承担举证责任。
A、客户代理人
B、期货公司经纪人
C、期货公司
D、客户
答案：C
分析解释：期货交易所通知期货公司追加保证金，期货公司否认收到上述通知的，由期货交易所承担举证责任。期货公司向客户发出追加保证金的通知，客户否认收到上述通知的，由期货公司承担举证责任。【知识点】诉讼【考点】举证责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


现代市场经济条件下，期货交易所是（ ）。
A、高度组织化和规范化的服务组织
B、期货交易活动必要的参与方
C、影响期货价格形成的关键组织
D、期货合约商品的管理者
答案：A
分析解释：期货交易所是为期货交易提供场所、设施、相关服务和交易规则的机构。它自身并不参与期货交易。在现代市场经济条件下，期货交易所已成为具有高度系统性和严密性、高度组织化和规范化的交易服务组织【知识点】性质与职能【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于限价指令的说法不正确的有（ ）。
A、必须按限定价格或更好的价格成交
B、下达指令时，客户不必指定具体价位
C、成交速度快
D、可以有效锁定利润
答案：B,C,D
分析解释：限价指令是指执行时必须按限定价格或更好的价格成交的指令。下达限价指令时，客户必须指明具体的价位。它的特点是可以按客户的预期价格成交，成交速度相对较慢，有时甚至无法成交。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易


某套利者在1月15日同时卖出3月份并买入7月份小麦期货合约，价格分别为488美分／蒲式耳和506美分／蒲式耳。假设到了2月15日，3月份和7月份合约价格变为495美分／蒲式耳和515美分／蒲式耳，则平仓后3月份合约、7月份合约及套利结果的盈亏情况分别是（ ）。
A、盈利7美分／蒲式耳，盈利9美分／蒲式耳，盈利16美分／蒲式耳
B、盈利7美分／蒲式耳，亏损9美分／蒲式耳，亏损2美分／蒲式耳
C、亏损7美分／蒲式耳，盈利9美分／蒲式耳，盈利2美分／蒲式耳
D、亏损7美分／蒲式耳，亏损9美分／蒲式耳，亏损16美分／蒲式耳
答案：C
分析解释：3月份期货合约：亏损=495-488=7（美分／蒲式耳）；7月份期货合约：盈利=515-506=9（美分／蒲式耳）；综上，盈利=2美分／蒲式耳。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差变动与套利盈亏计算【考查方向】公式计算【难易程度】中


如果套利者预期两个或两个以上相关期货合约的价差将缩小，套利者可通过（ ）进行套利，我们称这种套利为卖出套利。
A、买入其中价格较高的合约
B、买入其中价格较低的合约
C、卖出其中价格较高的合约
D、卖出其中价格较低的合约
答案：B,C
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上相关期货合约的价差将缩小，套利者可通过卖出其中价格较高的合约，同时买入价格较低的合约进行套利，我们称这种套利为卖出套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


大豆提油套利的作用是（）。
A、防止豆油、豆柏价格突然上涨造成的损失
B、防止豆油、豆粕价格突然下跌造成的损失
C、防止大豆价格突然上涨造成的损失
D、防止大豆价格突然下跌造成的损失
答案：B,C
分析解释：大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】难


大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


大豆提油套利用是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


如果股指期货价格高于股票组合价格并且两者差额大于套利成本，适宜的套利策略是（ ）。
A、买入股指期货合约，同时买入股票组合
B、买入股指期货合约，同时卖空股票组合
C、卖出股指期货合约，同时卖空股票组合
D、卖出股指期货合约，同时买入股票组合
答案：D
分析解释：如果价差远远高于持仓费，套利者就可以通过买入现货，同时卖出相关期货合约，待合约到期时，用所买入的现货进行交割。获取的价差收益扣除买入现货所发生的持仓费用之后还有盈利，从而产生套利利润。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国10年期国债期货合约标的为（ ）。
A、面值为100万元人民币、票面利率为3%的名义长期国债
B、面值为100万元人民币、票面利率为3%的名义中期国债
C、合约到期日首日剩余期限为6.5-10.25年的记账式付息国债
D、合约到期日首日剩余期限为4-5.25年的记账式付息国债
答案：A
分析解释：我国10年期国债期货合约标的为面值为100万元人民币、票面利率为3%的名义长期国债，可交割国债为合约到期日首日剩余期限为不低于6.5年的记账式付息国债。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】中


就看涨期权而言，期权合约标的资产价格（ ）期权的执行价格时，内涵价值为零。
A、大于
B、等于
C、小于
D、无关
答案：B,C
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格一执行价格，如果计算结果小于0，则内涵价值等于0。因此，当标的资产价格小于等于执行价格时，看涨期权的内涵价值为零。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


就看涨期权而言，期权合约的资产价格（）期权的执行价格时，内涵价值为零。
A、大于
B、等于
C、小于
D、无关
答案：B,C
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格-执行价格，如果计算结果小于0，则内涵价值等于0。因此，当标的资产价格小于等于执行价格时，看涨期权的内涵价值为零。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）为实值期权。
A、执行价格低于当时标的物价格的看涨期权
B、执行价格高于当时标的物价格的看跌期权
C、执行价格高于当时标的物价格的看涨期权
D、执行价格低于当时标的物价格的看跌期权
答案：A,B
分析解释：实值期权，也称期权处于实值状态，是指内在价值计算结果大于零的期权，实值看涨期权的标的资产价格高于执行价格，实值看跌期权的执行价格高于标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


期权空头了结持仓的方式不包括（ ）。
A、当期权多头行权时，空头必须履约，即以履约的方式了结期权头寸
B、可通过对冲平仓了结头寸
C、持有期权至合约到期
D、以要求多头行权的方式了结头寸
答案：D
分析解释：期权空头头寸的了结方式：当期权多头行权时，空头必须履约，即以履约的方式了结期权头寸；如果多头没有行权，则空头也可以通过对冲平仓了结头寸，或持有期权至合约到期。【知识点】期权和期权交易【考点】场内期权交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


以员工为中心的领导风格，不包括（ ）。
A、任务驱动
B、人际关系
C、支持与参与
D、民主与关怀
答案：A
分析解释：本题考查以员工为中心的领导风格。以员工为中心的领导风格是Y理论，强调民主、员工中心、普遍的、关怀、人际关系、支持、参与等。选项A属于以管理者为中心的特征。【知识点】领导风格与技能【考点】领导风格与技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列计价方法中，属于建设投资估算编制方法的有（ ）。
A、实物法
B、扩大单价法
C、概算定额法
D、指标估算法
E、资金周转率法
答案：D,E
分析解释：建设投资估算方法主要有资金周转率法、生产能力指数法、设备费用百分比估算法和造价指标估算法等，A实物法是预算编制方法，B扩大单价法、C概算定额法是概算编制方法【知识点】投资估算方法【考点】建设投资估算方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


非营利性民用建设项目的效果，大部分是不宜用货币衡量的无形效果，只能用产品和劳务本身的效用（服务质量）来表示。评价这类项目，较为适宜的方法是（ ）。
A、净现值法
B、内部收益率法
C、费用效益分析
D、费用效果分析
答案：D
分析解释：此题考查费用效果分析方法。国民经济评价采用费用效益分析或者费用效果分析方法。对于效益和费用可货币化的项目，应采用费用效益分析方法；对于效益难以货币化的项目，应采用费用效果分析方法；对于效益和费用均难以量化的项目，应进行费用效益定性分析。


该企业的利润总额为（ ）万元。
A、550
B、525
C、235
D、225
答案：C
分析解释：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出；营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动损益＋投资收益；代入数据可得，利润总额＝1000－400－50－25－300＋10＝235（万元）。


运输产品的核心利益与效用是（ ）。
A、提供运输劳务
B、满足旅客与货物空间位移的要求
C、降低运价
D、客货运输载体的技术性能
答案：B
分析解释：运输产品（包括旅客运输和货物运输）整体构成包括3个部分：①核心产品，运输产品的核心利益与效用是满足旅客和货物空间位移的要求；②形式产品，运输产品的形式层是旅客和货主能够直观感受到的；③扩大产品，是指运输产品购买者应该得到的其他附加利益。


反映企业盈利能力的指标有（ ）。
A、销售净利润率
B、净资产利润率
C、每股盈余
D、流动比率
E、速动比率
答案：A,B,C
分析解释：盈利能力是指企业赚取利润的能力，是衡量企业经营效果的重要指标。反映盈利能力的比率通常有：①销售净利润率；②资产报酬率；③净资产利润率；④每股盈余；⑤市盈率；⑥普通股每股股利；⑦每股现金流量；⑧资本金利润率。DE两项属于反映偿债能力指标。