下列金融机构中，属于间接金融机构的是（）。
A、投资银行
B、信托公司
C、商业银行
D、证券公司
答案：C
分析解释：间接金融机构是指它一方面以债务人的身份从资金盈余者手中筹集资金，一方面又以债权人的身份向资金短缺者提供资金，以间接融资为特征的金融机构。商业银行是最典型的间接金融机构。投资银行、证券公司等属于直接金融机构。


在商业银行的成本管理中，员工工资属于（）。
A、税费支出
B、经营管理费用
C、补偿性支出
D、营业外支出
答案：B
分析解释：本题考查商业银行财务管理中的成本管理。商业银行的成本主要包括六个方面：①利息支出；②经营管理费用；③税费支出；④补偿性支出；⑤营业外支出；⑥其他支出。其中经营管理费用包括员工工资、电子设备运转费、保险费等。


资产负债管理的基本原理包括（）
A、货币结构匹配原理
B、规模对称原理
C、结构对称原理
D、速度对称原理
E、目标互补原理
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：资产负债管理的基本原理包括：（1）规模对称原理（资产运用规模应与负债来源的规模对称）（2）结构对称原理（资产结构与负债结构的相互对称）（3）速度对称原理（4）目标互补原理（5）利率管理原理（6）比例管理原理


下列股票发行监管制度中，行政干预色彩最浓的是（）。
A、审批制
B、注册制
C、备案制
D、核准制
答案：A
分析解释：本题考查股票发行监管制度。从各国证券市场的实践来看，股票发行监管核准制度主要有三种类型：审批制.注册制和核准制。其中，审批制是一种带有强烈计划经济和行政干预色彩的股票首次公开发行监管核准制度。所以答案选A。


下列说法中，属于金融监管机构实施有效监管基本原则的是（）。
A、监管主体的盈利性
B、监管主体的自律性
C、监管主体的独立性
D、监管主体的合规性
答案：C
分析解释：金融监管的基本原则：1.监管主体独立性原则，监管主体独立性是金融监管机制实施有效金融监管的基本前提。2.依法监管原则。3.外部监管与自律并重原则。4.安全稳健与经营效率结合原则5.适度竞争。6.统一性原则。


关于理想的可保风险必须具备的条件，下列说法错误的是（）。
A、风险是纯粹的
B、风险具有确定性
C、风险有导致重大损失的可能
D、风险具有现实的可测性
答案：B
分析解释：理想的可保风险必须具备：风险是纯粹的，风险的发生具有偶然性，风险必须使大多数标的均有遭受损失的可能，风险的承保必须具有经济上的可行性，风险不能使大多数的保险标的通四海遭受损失，风险损失必须具有现实的可测性。


通常将投保人也是（）向保险人投的保险业务叫保证保险。
A、权利人
B、保证人
C、义务人
D、中介人
答案：C
分析解释：考察的是保证保险的定义，保证保险承保的也是信用风险，指的是义务人（投保人）向保险人投保的，当义务人不履行其义务或履行义务不适当给权利人造成经济损失时，由保险人按照合同约定对权利人（被保险人）给予赔偿的保险。


以下关于人寿保单中常用的复效条款的说法，错误的是（）。
A、投保人可在自人寿保单效力中止之日起两年内申请复效
B、复效条款适用于任何原因导致保单失效的情形
C、投保人申请复效时一般需补交保险费
D、保险人对保单效力中止期间发生的保险事故不负保险责任
答案：B
分析解释：复效条款是人寿保险的常用条款之一。如果保险单所有人在宽限期届满时仍未缴付保险费，并且保险合同中没有其他约定的，保险单便会失效即中止。但保险单的中止不同于保险单的终止，中止的保险单仍可在一定的期限内申请复效。


下列企业类型中，属于按生产经营范围和内容分类的是（）。
A、农产品电子商务企业
B、合伙制企业
C、乡镇企业
D、劳动密集型企业
答案：A
分析解释：按生产经营范围和内容划分，农业企业可以分为以生产农产品为主要业务的各种专业化企业和综合性企业，农产品生产与加工相结合的农工联合企业，农产品生产、加工和运销结合在一起的农工商联合企业，为农业服务的服务型企业。


下列关于收益总额的构成说法正确的是（）
A、收益总额＝经营收益＋农业税附加返还收入＋补助收入＋其他收入－其他支出
B、经营收益＝经营收入＋发包及上交收入＋投资收益－经营支出
C、收益总额＝经营收益＋农业税附加返还收入＋补助收入＋其他收入
D、经营收益＝经营收入＋发包及上交收入＋投资收益
答案：A
分析解释：收益总额＝经营收益＋农业税附加返还收入＋补助收入＋其他收入－其他支出其中：经营收益＝经营收入＋发包及上交收入＋投资收益－经营支出－管理费用B选项没有扣除管理费用C选项没有抵减其他支出D选项没有扣除支出及费用


下列村集体经济组织的固定资产中，不需要计提折旧的是（）。
A、季节性停用的固定资产
B、大修理停用的固定资产
C、未使用的房屋
D、以经营租赁方式租入的固定资产
答案：D
分析解释：考查不计提折旧的范围。固定资产折旧不计提范围：（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）已提足折旧继续使用的固定资产；（4）国家规定不提折旧的其他固定资产。


下列说法不属于装配式建筑构件的制作特点的有（）。
A、施工条件稳定，施工程序规范，比现浇构件更易于保证质量
B、利用流水线能够实现成批工业化生产，节约材料，提高生产效率
C、利用流水线生产装配式建筑构件会增加施工成本
D、利用流水线生产，通过现场吊装，可以缩短工期，但会增加材料消耗、浪费人工用量
E、利用流水线生产可以减少建筑垃圾和扬尘污染
答案：["C","D"]
分析解释：选项C的错误在于:利用流水线生产装配式建筑构件会降低施工成本，而不是增加施工成本；选项D的错误在于:利用流水线生产，通过现场吊装，可以缩短工期、减少材料消耗、节省工人用量，而不会增加材料消耗、浪费工人用量。


关于中标人转让，分包中标项目的说法，正确的是（）。
A、中标人可以根据需要转让中标项目
B、经招标人问意，中标人可以将中标项目的部分主体工作分包他人
C、中标人只能经招标人同意，将中标项目的部分非关键性分包他人
D、中标人与招标人指定的分包人一起就分包项目对招标人负责
答案：C
分析解释：A错，中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让B错、C对，中标人按照合同约定或者经招标人同意，可以将中标项目的部分非主体、非关键性工作分包给他人完成。D错，分包人不得由招标人指定。


关于建设工程承包合同价格的说法，正确的是（）。
A、采用可调值总价合同时，承包方需承担通货膨胀风险
B、采用估计工程量单价合同时，承包方按照发包方提出的工程量清单填报单价，工程结算总价按照实际完成的工程量计算
C、采用单价合同时，合同单价不允许调整
D、采用不可调值总价合同时，招标方承担的风险较大
答案：B
分析解释：A选项错在发包方承担通货膨胀的风险，而不是承包方；C的错误在于无论采用哪种单价合同，合同单价都是在一定范围内不允许调整，而不是绝对不允许调整；D选项错在采用不可调值合同时，承包方承担的风险较大，而非招标方。


风险的财务转移措施有（）。
A、购买安装工程一切险
B、建筑材料的分隔存放
C、采购设备时采用多种货币付款
D、进行企业的内部扩张
E、要求对方开具履约保函
答案：["A","E"]
分析解释：风险的财务转移，包括保险的风险财务转移和非保险的风险财务转移，其中非保险的风险财务转移主要是通过担保银行或保险公司开具保证书或保函和风险中性化。A选项属于保险的风险财务转移。E选项属于非保险的风险财务转移。


在下列关于施工阶段特点的表述中正确的是（）。
A、施工阶段工作需要反复协调
B、施工质量对建设工程质量有决定性影响
C、施工质量对建设工程总体质量起保证作用
D、施工阶段是影响建设工程投资的关键阶段
答案：C
分析解释：施工阶段的特点包括：①施工阶段是以执行计划为主的阶段；②施工阶段是实现建设工程价值和使用价值的主要阶段；③施工阶段是资金投入量最大的阶段；④施工阶段需要协调的内容多；⑤施工质量对建设工程总体质量起保证作用。


4000吨货物由水路运进港区，经船一车—库—车—船操作过程，其装卸自然吨共为（）吨。
A、12000
B、8000
C、4000
D、1600
答案：C
分析解释：装卸自然吨。装卸自然吨是指进、出港区并经装卸的货物数量。一吨货物从进港至出港(包括陆进陆出，水进水出，或只进不出，只出不进的物资，以及用于本港消耗的建港物资等)，不论经过几次操作，均只计算为一个装卸自然吨。


6000吨货物由水路运进港区，经船一车—库—车—船操作过程，其装卸自然吨共为（）吨。
A、10000
B、12000
C、6000
D、3000
答案：C
分析解释：装卸自然吨。装卸自然吨是指进、出港区并经装卸的货物数量。一吨货物从进港至出港(包括陆进陆出，水进水出，或只进不出，只出不进的物资，以及用于本港消耗的建港物资等)，不论经过几次操作，均只计算为一个装卸自然吨。


下列指标中（）属于质量指标。
A、货运量
B、船舶实有数
C、客运量
D、生产率指标
答案：D
分析解释：船舶营运指标。船舶营运数量指标是表示船舶营运活动应达到的要求或达到的数量，包括船舶运输量指标和船舶生产能力指标。船舶营运质量指标由船舶载重量利用率、船舶平均航行速度、船舶时间得用率及船舶生产率四项指标组成。


出租人将出船舶延误情况和船舶预期抵达交船港的日期通知承租人的，承租人应当自接到通知（）内，将解除合同或者继续租用船舶的决定通知出租人。
A、24小时
B、48小时
C、12小时
D、64小时
答案：B
分析解释：出租人将出船舶延误情况和船舶预期抵达交船港的日期通知承租人的，承租人应当自接到通知48小时内，将解除合同或者继续租用船舶的决定通知出租人。因出租人过失延误提供船舶致使承租人遭受损失的，出租人应当负赔偿责任。


道路货物运输企业可以从（）等方面进行分级。
A、资产规模
B、安全状况
C、经营业绩
D、运输能力
E、车辆条件
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：货运企业等级，是指按照货运企业资产规模、车辆条件、站场设施、经营业绩、安全状况和服务质量等方面进行的分级。客运企业等级是指客运企业运输能力、资产规模、车辆条件、经营业绩、安全状况和服务质量等方面的综合评价。


地理信息系统的（）可用于解决一个起点、多个终点的货物运输路线问题。
A、设施定位系统
B、车辆路线模型
C、分配集合模型
D、重力分配模型
答案：B
分析解释：考查地理信息系统的应用问题GIS在运输中的应用，主要是指利用GPS强大的地理数据功能来完善运输分析技术。完整的GIS物流分析软件，集成了车辆路线模型、最短路径模型、网络物流模型、分配集合模型和设施定位模型。


运输是社会生产过程在（）领域内的继续。
A、消费
B、建设
C、流通
D、分配
答案：C
分析解释：运输是社会生产过程在流通领域内的继续产品在完成了生产过程后，必然要从生产领域进入到消费领域，这就需要运输。产品只有完成这个运动过程，才能变成消费品，运输与流通是紧密相连的，是社会生产过程在流通领域内的继续。


当交通经济带与原来分布较远、内在联系不密切的区段进一步融合，连接成为更加长大的交通经济带时，表明交通经济带处于（）。
A、启动期
B、雏形期
C、形成期
D、延伸期
答案：D
分析解释：延伸期：以既有经济带为基础，相关产业沿交通集散线路向两侧区域扩散，或者沿着干线与纵深的工业城市建立密切联系，形成长大交通经济带。或者与原来分布较远、内在联系不密切的区段进一步融合，连接成为更大的交通经济带。


随运输距离的增加而增加的费用是中转作业费和（）
A、始发作业费
B、到达作业费
C、运行作业费
D、管理费用
答案：C
分析解释：按运输作业过程可以把运输支出划分为始发到达作业费、中转作业费和运行作业费三个部分，随着运距的增加，运输总支出也在增加，然而随运距成比例增加的只是中转作业费和运行作业费，不管运距多长，始发到达作业费是不变的。


（）是由铁路运输部门填制的具有财务性质的票据，是根据货物运单记载的内容填制的。
A、货票
B、货运合同
C、托运单
D、货物运单
答案：A
分析解释：货票。货票是由铁路运输部门填制的具有财务性质的票据，是根据货物运单记载的内容填制的。一式四联，甲联由发站存查，乙联由发站寄交发局，丙联交发货人作报销用，丁联为运输凭证，随同货物及货物运单至到站，由到站存查。


付现成本是指那些由于某项决策而引起的需要在（）支付的成本。
A、未来用现金
B、现在用现金
C、未来用有价证券
D、现在用有价证券
答案：A
分析解释：付现成本是指那些由于某项决策而引起的需要在未来用现金支付的成本。企业在生产经营中遇到货币资金比较拮据，而筹措资金又有困难时，对付现成本比对总成本更为重视，并且会选择付现成本最小的方案来代替总成本最小的方案。


资本总额、息税前盈余相同的情况下，（），财务风险越大，但预期每股盈余越大。
A、负债比例越高，财务杠杆系数越低
B、负债比例越高，财务杠杆系数越高
C、负债比例越低，财务杠杆系数越高
D、负债比例越低，财务杠杆系数越低
答案：B
分析解释：通过财务杠杆系数的计算，可说明：1、财务杠杆系数表明的是息税前利润增长所引起的每股收益的增长速度；2、在资本总额、息税前利润相同的情况下，负债比率越高，财务杠杆系数越高，财务风险越大，但预期每股收益也越大。


评估分销渠道方案时，应该从（）三个方面进行评估。
A、经济性
B、可控性
C、适应性
D、可变性
E、无形性
答案：["A","B","C"]
分析解释：评估分销渠道方案时，营销者应该从经济性、可控性和适应性三个方面进行评估。经济性评估是指不同水平的销量和成本的评估，可控性评估是指本机构对顾客得吸引能力评估，适应性评估是指本机构对市场需求变化的适应能力评估。


某商店位于两条大街交叉路口的东南角。根据区位尺度的大小，这反映的是（）
A、大位置
B、小位置
C、地址
D、微位置
答案：C
分析解释：区位的层次性（1）大位置：“仰观天象，俯察经纬”，从几千公里甚至全球角度研究（2）小位置：从几百公里研究（3）地址：店址、场址、厂址（4）微位置：单一店铺、房间内的布局，如柜台摆放、房门开设、厨房的位置等。


城市化引起的变化包括（）。
A、引起城市体系的属性和动态特征的变化
B、引起城市形态的变化
C、引起城市生态的变化
D、城市化的度量
E、引起城市性态的变化
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：具体而言，城市化进程中的各种量变与质变可以引起以下方面的变化：（1）城市化引起城市体系的属性和动态特征的变化。（2）城市化引起城市形态的变化。（3）城市化引起城市生态的转变。（4）城市化引起城市性态的改变。


“仰观天象，俯察经纬”，从几千公里甚至全球角度研究根据区位尺度大小，这反映的是（）。
A、大位置
B、小位置
C、微位置
D、净现值率法
答案：A
分析解释：区位的层次性（1）大位置：“仰观天象，俯察经纬”，从几千公里甚至全球角度研究（2）小位置：从几百公里研究（3）地址：店址、场址、厂址（4）微位置：单一店铺、房间内的布局，如柜台摆放、房门开设、厨房的位置等。


在房地产市场调研中，可通过（）方式获得第一手资料。
A、文档检索
B、小组访谈
C、查阅文件
D、资料剪辑
答案：B
分析解释：房地产市场调研的实地调研法是指调研人员直接面对被调查对象，通过与被调查对象直接的交流、访问、座谈、观察等方式获取第一手资料的过程。实地调研法主要有小组访谈法、深度访谈法、现场踩盘法、访问法、观察法和实验法。


下列人员中，具备业主身份的有（）。
A、房屋权属证书记载的房屋所有权人
B、合法购得房屋但尚未依法办理所有权登记的人
C、房屋所有权人的父亲
D、房屋的承租人
E、房屋的借用人
答案：["A","B"]
分析解释：考察业主身份的内容。具备业主身份的情况有三种：房屋登记薄和房屋权属证书记载的房屋所有权人；基于房屋买卖等民事法律行为，已经合法占有建筑物专有部分，但尚未依法办理所有权登记的人；取得建筑物专有部分所有权的人。


某单位将价值2000万元的房屋向甲保险公司投保火灾险，保险金额为1600万元，同日又向乙保险公司火灾险，保险金额为800万元。若该房屋因火灾遭受损失，则该单位最高可获得的赔偿总值为（）万元。
A、800
B、1600
C、2000
D、2400
答案：C
分析解释：房地产保险人的赔偿或给付的责任范围：一是损害发生在保险单条款已明确规定的保险责任内；二是保险责任发生在保险有效期内；三是以保险金额为限度。保险金额为2000万元，则该单位最高可获得的赔偿总值为2000万元。


某等额本息还款的房地产抵押贷款月还款额为7908元，贷款年利率为5％，贷款期限为15年，抵押率为40％，则该房地产抵押物价值为（）万元。
A、100
B、167
C、250
D、300
答案：C
分析解释：根据等额分付现值计算公式P=A×[（1+i）n－1]/[i×（1+i）n]，A=7908元，i=5%/12，n=15×12=180，带入计算可知P=100万元，则抵押物价值=100/40%=250（万元）。


2012年7月份与2012年6月份相比较，属于（）。
A、计划比
B、环比
C、同比
D、定基比
答案：B
分析解释：环比，即与上一统计段比较。A项，计划比，即计划目标与实际的比较，通常用完成率指标表示；B项，同比，即与历史同时期比较；D项，定基比，即报告期水平与某一固定时期水平之比，表明这种现象在较长时期内总的发展速度。


形成旅游市场机制的动力之源是（）。
A、旅游目的地政府的行政干预
B、旅行社对旅游活动的组织
C、旅游市场主体对利益的追求
D、旅游目的地宣传促销经费的供应
答案：C
分析解释：一般来说，旅游市场经济中各市场要素互相适应、互相制约共同发挥作用形成的市场自组织、自调节的综合机能就是旅游市场机制。其动力源于旅游市场主体对其个体利益的追求，并通过传动系统转换为旅游企业目标和社会经济目标。


奖金的特点有（）。
A、公平的调节性
B、很强的灵活性
C、个体的差异性
D、更高的能力要求性
E、更强的激励性
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：奖金也称奖励工资，是饭店支付给员工超额完成任务或取得优秀工作成绩的额外报酬，目的在于激励员工继续保持良好的工作热情。奖金与其他薪酬形式相比，具有很强的灵活性，更强的激励性，公平的调节性，个体的差异性等特点。


饭店危机的特征一般不包括（）。
A、隐蔽性
B、内部性
C、紧迫性
D、双重性
答案：B
分析解释：饭店危机一般具有以下特征:①隐蔽性；②公开性；③紧迫性；④双重性。其中，公开性是指随着信息传播的多样化，饭店一旦出现危机，其危机情景迅速公开，并成为公众关注的焦点，而且危机的信息传播比危机本身发展要快得多。


以共同经营的某一市场或产品为基础，不同的旅行社之间为加强合作而建立的合作组织称为（）的旅行社联合体。
A、行业依托型
B、部门主管型
C、市场/产品型
D、品牌/联号型
答案：C
分析解释：目前，我国旅行社联合体主要包括部门主管型、行业依托型、市场/产品型、品牌/联号型四种不同类型。其中，市场/产品型旅行社联合体是指以共同经营的某一市场或产品为基础，不同的旅行社之间为加强合作而建立的合作组织。


关于旅游竞争及其对旅游供求关系的调节，下列说法错误的是（）。
A、市场竞争只存在于供给者之间以及供需双方之间
B、供给者之间的竞争结果使得市场成交价格在较低价位上实现
C、旅游需求者之间竞争的结果往往使得成交价格在较高价位上实现
D、市场处于买方市场的话，则成交价格会向下倾斜
答案：A
分析解释：旅游市场竞争是指旅游产品供给者之间、旅游产品需求者之间以及旅游产品供需双方之间为了获得经济利益，在市场上进行的抗衡或较量。这种抗衡或较量存在于市场经济的各个方面和全过程，是价值规律、供求规律的特殊表现形式。


某上市公司申请发行债券，应当先经公司董事会制定方案，由股东大会作出决议，决议事项有（）。
A、发行债券的数量
B、债券期限
C、决议的有效期
D、募集资金的用途
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核上市公司发行债券的程序。上市公司发行债券，应当由股东大会作出决议，决议事项包括：发行债券的数量；向公司股东配售的安排；债券期限；募集资金的用途；决议的有效期；对董事会的授权事项；其他需要明确的事项。


金融期货的主要交易制度包括（）。Ⅰ.集中交易制度Ⅱ.限仓制度Ⅲ.大户报告制度Ⅳ.每日价格波动限制及断路器规则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：金融期货的主要交易制度包括：①集中交易制度;②标准化的期货合约和对冲机制;③保证金制度;④结算所和无负债结算制度;⑤限仓制度;⑥大户报告制度;⑦每日价格波动限制及断路器规则;⑧强行平仓制度;⑨强制减仓制度。


与一般合同相比，投保人作为保险合同的当事人之一，应具备的一个特殊条件是（）。
A、具有完全的权利能力
B、具有完全的行为能力
C、对保险标的必须具有保险利益
D、负有缴纳保险费的义务
答案：C
分析解释：保险合同——投保人是保险合同的当事人之一，是指对保险标的具有保险利益、向保险人申请订立保险合同并负有缴付保险费义务的人。投保人不具有保险利益的，合同无效。因此对保险利益的要求是保险合同与一般合同的重要差别。


保险在一定条件下分担了个别单位和个人所不能承担的风险，从而形成的保险特征是（）。
A、经济性
B、商品性
C、互助性
D、科学性
答案：C
分析解释：保险的性质与功能——众多的投保人都通过交纳保险费的形式将风险转嫁给保险公司承担，他们集合成了一个大的团体，实质上每个投保人都为其他人承担了风险，而其他的所有人也都为他承担了风险，保险具有典型的互助性的特征。


李某向张某举债300万，承诺半年后归还100万，结果李某很守信。半年后传来的消息说李某身体每况愈下，张某担心一旦李某有不测而危及到自己的利益，故以李某为被保险人向某寿险公司购买了5年期寿险。仅就保险利益的审核而言，保险公司正确的做法应该是（ ）。
A、拒保。因为张某对李某不具有保险利益
B、承保300万元。因为涉及的债务额为300万元
C、承保100万元。因为李某已归还100万元
D、承保200万元。因为张某的债权仅剩200万元
答案：D
分析解释：保险利益是指投保人或被保险人对保险标的所具有的法律上承认的经济利益。张某作为债权人对李某具有保险利益，因为李某已经偿还了100万债务，张某的债权现在是200万，所以保险公司可以承保，但额度应控制在200万。


以下哪种货币制度下各国货币汇率是浮动的？（ ）
A、布雷顿森林体系
B、牙买加体系
C、欧洲货币联盟
D、金本位制
答案：B
分析解释：在牙买加体系下，发达国家多采取单独浮动或联合浮动，发展中国家多盯住某一国际货币或货币篮子。金本位制度下和布雷顿森林体系下实行固定汇率制度；欧洲货币联盟是一种以欧元为统一货币的货币制度，是一种区域性货币制度。


在美国证券市场上，免税债券到期收益率与类似的应纳税债券到期收益率相比（）。
A、前者一般高于后者
B、前者一般低于后者
C、两者是相同的
D、后者更接近银行利率
答案：B
分析解释：税收是影响债券到期收益率的重要因素，一般情况，免税债券的到期收益率比类似的应纳税债券的到期收益率低，因为需要纳税的债券的价格高于免税债券的价格，享受免税待遇的债券的内在价值高于纳税的，所以两者收益是不等的。


人民币升值对股票市场的影响主要体现在（ ）。
A、全面提升人民币资产价值，对国内外投资于中国资本市场都将产生极大的吸引力
B、拥有人民币资本类的行业或企业将特别受到投资人的青睐
C、人民币升值对A股产生影响
D、人民币升值对B股产生影响
答案：A,B,C,D
分析解释：人民币升值对股票市场的影响主要体现在：全面提升人民币资产价值，对国内外投资于中国资本市场都将产生极大的吸引力；拥有人民币资本类的行业或企业将特别受到投资人的青睐；人民币升值对A股产生影响，对B股也产生影响。


2017年3月，刘某转让某公司限售股取得转让收入120万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证，刘某应缴纳个人所得税（ ）万元。
A、18
B、19.2
C、24
D、20.4
答案：D
分析解释：纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。刘某应缴纳个人所得税=120×(1-15%)×20%=20.4（万元）。


某商业企业2016年度权益性投资额为500万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金1200万元，关联借款利息支出120万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。
A、70
B、120
C、84
D、60
答案：A
分析解释：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业债资比为2:1，所以合理的借款总额=500×2=1000（万元），在企业所得税前准予扣除的利息支出=1000×7%=70（万元）。


某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金900元，同时支付中介费200元，则该企业对此应缴纳印花税（ ）元。
A、0.55
B、0.9
C、l
D、l.l
答案：C
分析解释：财产租赁合同中的租赁金额，应当全额计税，不得作任何扣除；财产租赁合同适用1‰的印花税税率，该企业对此应缴纳印花税：900×l‰=0.9（元）。但财产租赁合同税额不足1元的按照1元贴花，所以本题答案为选项C。


两个厂商组成利润最大化的卡特尔，如果博弈不会多次进行，则厂商的选择会是（ ）。
A、两个厂商都违约
B、两个厂商都守约
C、一个厂商违约、另一个守约
D、不能确定
答案：A
分析解释：根据博弈论中的囚徒困境模型分析，卡特尔之间的合作是不稳定的，尤其是在合作期限明确的时候，博弈各方如知道是最后一期，就可能在最后一次博弈中采取欺骗即不合作的策略，因此，只有在无限期博弈条件下，合作才是稳定的。


在短期内，完全竞争厂商的供给曲线上的每一点都表示在相应价格水平下能够使厂商获得最大利润（或最小亏损）的短期供给量。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：完全竞争厂商的短期供给曲线应该用SMC曲线大于和等于对VC曲线最低点的部分来表示，即用SMC曲线大于和等于停止营业点的部分来表示。所以在供给曲线上任意一点满足在对应价格水平上P=MR=MC的利润最大化条件。


当一种商品的价格下降时，收入效应会导致对这种商品更多的消费。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：收入效应指由商品的价格变动所引起的实际收入水平变动，进而由实际收入水平变动所引起的商品需求量的变动。当一个商品价格下降，如果是正常品，收入效应会使消费者购买更多；但如果是低档品，反而购买更少。所以说法错误。


关于一般性货币政策工具的说法，正确的是（）。
A、公开市场操作使中央银行能够随时根据金融市场变化，经常、连续地买卖国债
B、法定存款准备金率政策通常被作为经常性政策工具来使用
C、没有税收政策的配合，公开市场操作无法发挥作用
D、法定存款准备金率对货币乘数的影响很小
答案：A
分析解释：公开市场业务是最常用的货币政策工具，一般作为经常性政策工具来使用，但是公开市场业务的实施需要有完善的金融市场的配合，法定存款准备金率的作用猛烈，是最不常用的货币政策工具，对货币乘数的影响是很大的，所以选A。


中央银行确定货币供给统计口径的标准是金融资产的（）。

A、稳定性
B、收益性
C、风险性
D、流动性
答案：D
分析解释：解析：中央银行确定货币供给统计口径的标准是金融资产的流动性，流动性是指货币变为现实的购买力且不遭受任何损失的能力，故D项正确；而ABC均不是中央银行确定货币供给统计口径的标准，故ABC项错误。所以答案选D。


同业拆借市场中的利率通常低于回购协议市场中的利率，因为同业拆借市场中的参与者通常信用风险低于回购协议市场中的参与者。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行同业拆借是指金融机构相互之间的资金融通，是一种信用拆借。回购协议实质上是一种质押贷款，提供担保的特点决定了回购协议的参与者面临的信用风险要低于同业拆借，因此，回购利率通常低于同业拆借利率。所以说法错误。


通常情况下，货币时间价值是指没有风险也没有通货膨胀情况下的（）。
A、预期报酬率
B、必要收益率
C、风险利率
D、资金市场的平均利率
答案：D
分析解释：在实务中，人们习惯使用相对数字表示货币的时间价值，即用增加的价值占投入货币的百分数来表示。用相对数表示的货币的时间价值也称为纯粹利率（简称纯利率）。纯利率是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。


某投资项目各年的预计净现金流量分别为“NCF0=-200万元，NCFI=-50万元，NCF2～3=100万元，NCF4～11=250万元，NCF12=150万元，则该项目包括建设期的静态投资回收期为（ ）。
A、2.0年
B、2.5年
C、3.2年
D、4.0年
答案：C
分析解释：本题考核静态投资回收期的计算。包括建设期的投资回收期(PP)=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下一年度净现金流量=3+50/250=3.2年，所以选项C正确。


企业2014年1月15日购入一台不需要安装的非生产用设备（按照税法规定，该固定资产的增值税不能抵扣），设备的买价为10 000元，增值税为1 700元，采购过程中发生运费、保险费300元，采购人员差旅费200元。设备预计可以使用10年，采用年限平均法计提折旧。2014年应该计提的折旧额为( )元。
A、1 000
B、1 100
C、1 200
D、1 500
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=10000+1700+300=12000（元），设备应该从2014年2月份开始计提折旧，当年应该计提11个月的折旧，所以2014年的折旧额=12000/10×ll/12=1100（元）。


甲公司2016年初应收账款余额为l 800万元，本期赊销款为200万元，当期收回应收账款500万元，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为2%，则2016年末应当计提的坏账准备金额为( )。
A、6万元
B、30万元
C、-6万元
D、-3万元
答案：C
分析解释：2016年初坏账准备的余额=1800×2%=36(万元)，2016年末应收账款余额=1800+200-500=1500(万元)，应提足的坏账准备金额=1500×2%=30（万元），所以应冲回坏账准备6万元。


企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是( )要求。
A、谨慎性
B、实质重于形式
C、可比性
D、重要性
答案：B
分析解释：企业融资租人固定资产的所有权不属于租人方，也就是说在法律形式上资产属于出租方，但从经济实质上看，租入方长期使用该资产并取得经济利益，所以租人方应根捃实质重于形式要求，按照自有固定资产的折旧方法对其计提折旧。


下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有( )。
A、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B、产生暂时性差异，就应确认递延所得税
C、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D、递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
答案：B,C,D
分析解释：选项B.，不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税；选项C.，影响数也有可能是计人变化当期的所有者权益；选项D.，有些特殊项目确认的递延所得税（如未弥补亏损）并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。


某企业2010年12月31日“本年利润”账户的贷方余额为300000元，根据公司法规定按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润200000元。下列会计处理正确的有（）。
A、借：本年利润300000贷：利润分配——未分配利润300000
B、借：利润分配——提取法定盈余公积30000——提取任意盈余公积15000——应付利润200000贷：盈余公积——提取法定盈余公积30000——提取任意盈余公积15000应付利润200000
C、借：利润分配——未分配利润245000贷：利润分配——提取法定盈余公积30000——提取任意盈余公积15000——应付利润200000
D、借：本年利润300000贷：盈余公积——提取法定盈余公积30000——提取任意盈余公积15000应付利润200000利润分配——未分配利润55000
答案：A,B
分析解释：本题考核利润分配的会计处理。实现净利润后应将净利润结转到未分配利润科目中如A所做账务处理，提取盈余公积，即盈余公积增加未分配利润减少明细科目分别为法定盈余公积和任意盈余公积。利润应单独计入应付利润一级科目。


某企业2010年12月31日“本年利润"账户的贷方余额为300000元，根据公司法规定按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润200000元。下列会计处理正确的有（）。

A、借：本年利润 300000 贷：利润分配 ——未分配利润 300000
B、借：利润分配一提取法定 盈余公积 30000 —提取任意盈余公积 15000 —应付利润 200000 贷：盈余公积—提取法定盈余公积 30000 —提取任意盈余公积 1 5000 应付利润 200000
C、借：利润分配一未分配利润 245000 贷：利润分配一提取法定盈余公积 30000 —提取任意盈余公积 15000 应付利润 200000
D、借：本年利润 300000 贷：盈余公积一提取法定 盈余公积 30000 —提取任意盈余公积 15000 应付利润 200000 利润分配—未分配利润 55000
答案：A,B
分析解释：本题考核利润分配的会计处理。实现净利润后应将净利润结转到未分配利润科目中如A所做账务处理，提取盈余公积，即盈余公积增加未分配利润减少明细科目分别为法定盈余公积和任意盈余公积。利润应单独计人应付利润一级科目。


某企业2010年12月31日“本年利润”账户的贷方余额为300000元，根据公司法规定按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润200000元。下列会计处理正确的有（ ）。
A、借：本年利润 300000贷：利润分配——未分配利润 300000
B、借：利润分配——提取法定盈余公积 30000——提取任意盈余公积 15000——应付利润 200000贷：盈余公积——提取法定盈余公积 30000——提取任意盈余公积 15000应付利润 200000
C、借：利润分配——未分配利润 245000贷：利润分配——提取法定盈余公积 30000——提取任意盈余公积 15000——应付利润 200000
D、借：本年利润 300000贷：盈余公积——提取法定盈余公积 30000——提取任意盈余公积 15000应付利润 200000利润分配——未分配利润 55000
答案：A,B
分析解释：本题考核利润分配的会计处理。实现净利润后应将净利润结转到未分配利润科目中如A所做账务处理，提取盈余公积，即盈余公积增加未分配利润减少明细科目分别为法定盈余公积和任意盈余公积。利润应单独计入应付利润一级科目。


甲公司组织系统内的会计人员举行针对会计法律制度与会计职业道德教育的研讨会，以下是有关会计人员的若干观点：
（1）小张认为：会计职业道德固然重要，但是为了单位的利益，在不违反会计法律制度的前提下，即使违背了会计职业道德也不属于个人职业道德有问题，更何况，《会计法》规定，单位负责人对单位会计资料的真实性、完整性负责。如果单位负责人要求违规处理财务账目，自己就没有必要说服、规劝、甚至检举揭发。（2）小李认为：会计法律制度与会计职业道德都是会计人员所要遵守的规范，会计法律制度与会计职业道德本身没多大区别，而国家统一的会计制度是会计人员必须熟练掌握的，因为会计的技能都是通过统一的会计制度来熟练运用的。（3）小王认为：本人是出纳岗位，整天与钱打交道，只要钱不出错，自己的工作就算是对得起工资了，出纳工作本身也没有多大出息，什么提高技能等等都与自己的工作无关，本次会议参不参加都无所谓。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项关于提高技能的表述中，正确的是（）。

A、要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望
B、要求会计人员具有勤学苦练的精神和科学的学习方法
C、要求会计人员熟悉服务对象的经营活动
D、要求会计人员刻苦钻研，不断进取，提高业务水平
答案：A,B,D
分析解释：提高技能要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。【知识点】会计职业道德的内容【考点】提高技能【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，应在“预收账款”科目贷方登记的有( )。
A、预收货款的数额
B、企业向购买方发货后冲销的预收货款的数额
C、收到购货单位补付货款的数额
D、退回购货方多付货款的数额
答案：A,C
分析解释：“预收账款”科目借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购货方多付货款的数额，贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额。【知识点】预收账款【考点】预收账款【考察方向】概念释义【难易程度】易


2013年年初某公司“盈余公积”科目余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为( )万元。
A、180
B、120
C、70
D、130
答案：D
分析解释：2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额=120+(900-300)×10%-50=130(万元)。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


2018年12月初，甲企业“长期待摊费用”科目借方余额为4 000元，当月借方发生额为3 000元，贷方发生额为2 000元。不考虑其他因素，甲企业2018年年末长期待摊费用的科目余额为（）。
A、借方5 000元
B、贷方5 000元
C、借方3 000元
D、贷方3 000元
答案：A
分析解释：“长期待摊费用”科目期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额＝4 000＋3 000－2 000＝5 000（元）。【知识点】长期待摊费用【考点】长期待摊费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业为增值税一般纳税人，2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:
(1) 2018年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2018年5月31日，用银行存款支付外单位协作费148万元，领用本单位原材料成本52万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
(2) 2018年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出70万元，领用材料成本170万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2018年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
(3) 2019年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元(不考虑增值税因素)。
(4) 2020年12月31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为104万元。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)和(2)，甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是( )万元。
A、200
B、240
C、292
D、440
答案：B
分析解释：无形资产研究阶段的支出应该予以费用化，开发阶段支出符合资本化条件的予以资本化，因此计入无形资产成本金额= 70+170=240 (万元)。【知识点】无形资产【考点】无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


“材料成本差异”科目贷方可以用来登记( )。
A、购进材料实际成本小于计划成本的差额
B、发出材料应负担的超支差异
C、发出材料应负担的节约差异
D、购进材料实际成本大于计划成本的差额
答案：A,B
分析解释：购进材料实际成本小于计划成本的差额属于节约差异，反映在材料成本差异科目的贷方；发出材料应结转的超支差异，在材料成本差异科目贷方反映。【知识点】原材料【考点】采用计划成本核算【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，计算存货可变现净值应涉及的项目有（ ）。
A、估计的存货售价
B、估计的销售费用
C、已发生的生产成本
D、估计的相关税费
答案：A,B,D
分析解释：存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及估计的相关税费后的金额。【知识点】存货减值【考点】存货跌价准备的计提和转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


2018年甲公司支付销售人员工资10万元，计提专设销售机构使用房屋折旧1万元，支付业务招待费5万元，支付行政部门发生的固定资产修理费用4.5万元，计提固定资产减值准备2.5万元，计提车间固定资产折旧3万元，甲公司2018年应确认的期间费用为（）万元。
A、26
B、20.5
C、14.5
D、16
答案：B
分析解释：计提固定资产减值准备计入资产减值损失；计提车间固定资产折旧计入制造费用；甲公司应确认的期间费用=10+1+5+4.5=20.5（万元）。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列选项中，表述不正确的是()。
A、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计
B、收入的金额能够可靠地计量，是指收入的金额能够合理地估计
C、相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款收回的可能性超过90%
D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，是指与商品所有权有关的主要风险和报酬同时转移
答案：C
分析解释：相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款收回的可能性大于不能收回的可能性，即销售商品价款收回的可能性超过50%。【知识点】收入的确认与计量【考点】识别与客户订立的合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
A、城镇土地使用税
B、房产税
C、车辆购置税
D、车船使用税
答案：C
分析解释：城镇土地使用税、房产税和车船使用税计入税金及附加。购买的固定资产的入账价值包括企业为取得固定资产而缴纳的耕地占用税、车辆购置税等。【知识点】费用的账务处理【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ）。
A、财务费用
B、主营业务收入
C、营业外收入
D、制造费用
答案：A,B,C
分析解释：财务费用、主营业务收入、营业外收入都属于损益类科目，期末余额均应转入“本年利润”。选项D，制造费用是属于成本类会计科目，将来转入生产成本。【知识点】本年利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量问题，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行（属于政府补助，计入其他收益）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（5），甲公司本期应确认的营业收入的金额是（）万元。

A、390
B、400
C、410
D、420
答案：C
分析解释：收到即征即退增值税计入其他收益，不影响营业收入，甲公司本期应确认营业收入金额=210+ 180+ 30-10 =410（万元）。【知识点】收入的确认与计量【考点】收入的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中


主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本转入本年利润科目，结转后本科目无余额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。【知识点】本年利润的账务处理【考点】结转本年利润的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


应收账款与合同资产都是企业拥有的收取对价的合同权利，两者无区别。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：应收账款与合同资产都是企业拥有的收取对价的合同权利。应收账款是无条件的收款权利，而合同资产是取决于其他条件(如其他履约义务的履行)的债权。【知识点】合同成本【考点】合同成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，政府会计核算中财务会计报表一般包括（）。
A、资产负债表
B、收入费用表
C、净资产变动表
D、利润表
答案：A,B,C
分析解释：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。【知识点】政府财务报告与决算报告【考点】政府财务报告与决算报告【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于会计账簿的有（ ）。
A、备查簿
B、日记账
C、总账
D、明细账
答案：A,B,C,D
分析解释：会计账簿按照用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1 000 000 元，支付价外补贴 100 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（1 000 000－100 000）×20%＝180 000 元
B、（1 000 000＋100 000）×20%＝220 000 元
C、100 000×（1＋20%）×20%＝24 000 元
D、1 000 000×20%＝200 000 元
答案：B
分析解释：烟叶税应纳税额＝价款总额×烟叶税税率；价款总额＝烟叶收购价款＋价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的 10%计算。[知识点]：烟叶税应纳税额的计算[考点]烟叶税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]中


根据支付结算法律制度的规定，下列有关票据权利时效的表述中，正确的是( )。
A、对定日付款的汇票出票人的权利自票据出票日起2年内不行使而消灭
B、对银行本票出票人的权利自票据到期日起2年内不行使而消灭
C、对支票出票人的权利，自出票日起2年不行使而消灭
D、持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年
答案：D
分析解释：(1)选项A:对定日付款的汇票出票人的权利自票据到期日起2年内不行使而消灭；(2)选项B:对银行本票出票人的权利自出票日起2年内不行使而消灭；(3)选项C:对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭。


奥肯定律描述的是（ ）之间的数量相关关系。
A、失业与产出
B、实际产出和价格波动
C、实际工资和名义工资
D、实际产出和名义利率
答案：A
分析解释：美国经济学家阿瑟·奥肯在20世纪60年代初提出了美国的产出与失业之间的一个数量相关关系，即奥肯定律或奥肯法则。【知识点】失业和经济增长及价格总水平的相互关系【考点】奥肯定律【考察方向】概念释义【难易程度】易


结算所实行的结算制度被称为（）。
A、逐月盯市制度
B、逐日盯市制度
C、逐时盯市制度
D、含负债的每日结算制度
答案：B
分析解释：结算所实行无负债的每日结算制度，又被称为“逐日盯市制度”，就是以每种期货合约在交易日收盘的规定时间内的平均成交价作为当日结算价，与每笔交易成交时的价格作对照，计算每个结算所会员账户的浮动盈亏，进行随市清算。


对擅自发行股票，数额巨大、后果严重的，可处5年以下有期徒刑，并处罚金，则其金额可以是（）。
A、非法募集资金金额的3%
B、非法募集资金金额的10%
C、20万元
D、200万元
答案：A
分析解释：根据《刑法》第179条的规定，未经国家有关主管部门批准，擅自发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。


下列统计量中，适用于分析两个定量变量间相关关系的是( )。
A、相关系数
B、离散系数
C、标准分数
D、偏态系数
答案：A
分析解释：相关系数是度量两个变量间相关关系的统计量；离散系数主要用于比较不同水平的变量数列的离散程度及平均数的代表性；标准分数是一个分数与平均数的差再除以标准差的过程；偏态系数是说明随机系列分配不对称程度的统计参数。


根据《中华人民共和国专利法》的规定，关于专利权的说法，错误的是( )。
A、专利权人有缴纳年费的义务
B、专利权人有权转让其专利权
C、专利权人有许可他人实施其专利并收取费用的权利
D、发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为15年
答案：D
分析解释：本题考查专利权。选项D错误，发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，外观设计专利权的期限为15年，均自申请日起计算。【知识点】工业产权法律制度【考点】专利权【考察方向】概念释义【难易程度】中


时间序列在较长一段时间内呈现的持续上升或持续下降的变动，称之为( )。
A、长期趋势
B、季节变动
C、循环波动
D、不规则波动
答案：A
分析解释：时间序列的成分通常有四种：长期趋势(T)、季节变动(S)、循环波动 (C)和不规则波动(I)。其中，长期趋势是时间序列在较长一段时间内呈现的持续上升或持续下降的变动。这种趋势可能是线性的，也可能是非线性的。


用益物权的法律特征包括（ ）。
A、用益物权是具有独立性的他物权
B、用益物权是全部物权
C、用益物权的标的物主要是不动产
D、用益物权具有使用的目的
E、用益物权是限制物权
答案：A,C,D,E
分析解释：用益物权的法律特征包括：用益物权是具有独立性的他物权，用益物权是限制物权，用益物权具有使用的目的，用益物权的标的物主要是不动产。【知识点】用益物权【考点】用益物权的法律特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下属于审计机关的权限有（ ）。
A、限制人身自由权
B、移送建议权
C、处理处罚权
D、调查取证权
E、采取行政强制措施权
答案：B,C,D,E
分析解释：审计机关的权限包括：要求提供资料权、检查权、调查取证权、采取强制措施权、处理处罚权、通报或公布审计结果权、移送建议权、提请协助权。【知识点】审计机关的权限【考点】审计机关的权限【考查方向】结论考查【难度】中


单纯依靠市场的调节，会使公共物品的产量 ( )。
A、高于社会需求量
B、高于私人需求量
C、低于社会需求量
D、经常波动
答案：C
分析解释：单纯依靠市场的调节，由私人部门生产公共物品通常不能使其产量达到合理的水平，往往会使公共物品的产量低于所需要的数量。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】公共物品和公共需要【考察方向】结论考察【难易程度】易


票据行为成立后，其基础关系即使因有缺陷而无效，票据行为的效力仍不因此而受影响，这体现的是（ ）。
A、票据行为的要式性
B、票据行为的无因性
C、票据行为的文义性
D、票据行为的独立性
答案：B
分析解释：票据行为具有无因性：票据行为成立后，其基础关系即使有缺陷而成为无效，票据行为的效力仍不因此而受影响。【知识点】票据法概述【考点】票据行为的概念与特征【考察方向】概念理解【结论考察】中【维护题库老师：lty】


企业转让国有产权，可以采取信息预披露和正式披露相结合的方式，正式披露信息时间不得少于（ ）。
A、10个工作日
B、20个工作日
C、15个工作日
D、5个工作日
答案：B
分析解释：企业国有产权转让，披露转让信息可以采取信息预披露和正式披露相结合的方式，正式披露信息时间不得少于20个工作日。【知识点】企业国有资产监督管理制度【考点】企业国有资产交易管理制度【考查方向】结论考察【难度】易


下列选项中，属于股票的固定价格定价法缺点的有（ ）。
A、筹资金额不确定
B、定价过程相对繁琐
C、定价不准确
D、灵活度不高
E、时间周期较短
答案：C,D
分析解释：股票的固定价格发行定价方式的优点就在于筹资金额确定、定价过程相对简单、时间周期较短，但定价的准确性、灵活度不高却是最大的缺陷。CD正确【知识点】股权性筹资【考点】发行普通股筹资【考查方向】结论考查【难度】中


下列关于行政行为的表述，错误的是（ ）。
A、行政行为表现为作为或者不作为
B、行政行为不仅仅是行政机关的行为
C、行政行为不具有可诉性
D、行政行为是公务行为的一个种类
答案：C
分析解释：行政行为具有可诉性。行政行为的可诉性表现在行政相对人对行政行为不服，都有权依法提起行政诉讼，除非法律有排除性规定。C错误【知识点】行政行为的定义和特征【考点】行政行为的特征【考查方向】结论考查【难易程度】中


基本法律之外的法律由（ ）制定。
A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、全国人大及其常委会
答案：B
分析解释：法律包括全国人民代表大会制定的基本法律和全国人民代表大会常务委员会制定的其他法律。法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章，仅次于宪法。【知识点】我国的法律渊源【考点】法律【考查方向】结论考查【难易程度】易


甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。假定M产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中，能够使该固定资产第一年折旧金额最多的是（ ）
A、工作量法
B、年限平均法
C、年数总和法
D、双倍余额递减法
答案：D
分析解释：由于各年产量基本均衡，所以工作量法和年限平均法下年折旧率基本相同，均约20%（1/5）；年数总和法下第一年的折旧率=5/15×100%=33.33%；双倍余额递减法下第一年折旧率=2/5×100%=40%。


下列各项中， 属于民间非营利组织会计要素的有（ ） .
A、资产
B、费用
C、利润
D、所有者权益
答案：A,B
分析解释：民间非营利组织的会计要素划分为反映财务状况的会计要素和反映业务活动情况的会计要素:反映财务状况的会计要素包括资产、负债和净资产； 反映业务活动情况的会计要素包括收入和费用。【知识点】民间非营利组织的会计要素


企业发生的下列交易或事项应采用追溯调整法进行会计处理的是（ ）。
A、发现前期某项固定资产漏提折旧，并且金额重大
B、投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式
C、对原计提产品质量保证金的计提比例进行变更
D、使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产
答案：B
分析解释：选项A属于会计差错，应采用追溯重述法进行会计处理；选项C和D，属于会计估计变更，应采用未来适用法进行会计处理。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项属于会计政策变更的有（ ）。
A、债券投资由以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产
B、固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
C、投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D、收入确认时点的判断标准由以风险报酬转移变更为以控制权转移
答案：C,D
分析解释：选项A为本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而釆用新的会计政策，不属于会计政策变更；选项B属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


事业单位从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，在财务会计“专用基金”科目核算的同时，还应在预算会计“专用结余”科目进行核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：事业单位从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，在财务会计“专用基金”科目核算的同时，还应在预算会计“专用结余”科目进行核算。【知识点】净资产业务【考点】专用基金【考察方向】结论考察【难易程度】易


事业单位在收到财政补助收入时，根据财政资金拨付方式的不同，财务会计分别借记“单位管理费用”、“零余额账户用款额度”等科目，贷记“财政拨款收入”等科目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在财政直接支付方式下，借记“单位管理费用”等科目；在财政授权支付方式下，借记“零余额账户用款额度”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政直接支付业务、财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】易


根据税法规定，甲动漫公司销售其自主开发的动漫软件可享受增值税即征即退政策，2×18年12月10日，该公司收到即征即退的增值税税额40万元。下列各项中，甲公司对该笔退税款的会计处理正确的是（）。
A、冲减管理费用
B、确认为递延收益
C、确认为其他收益
D、确认为营业外收入
答案：C
分析解释：企业收到即征即退的增值税，属于与收益相关的政府补助，与企业日常销售密切相关，在收到时直接记入“其他收益”科目核算。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，最终计入其他收益或冲减相关成本费用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。【知识点】会计处理方法【考点】会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中,关于投资性房地产出售的说法正确的有（）。
A、出售投资性房地产取得的收入属于营业收入
B、出售成本模式后续计量的投资性房地产,应将其账面价值结转至营业成本
C、出售公允价值模式后续计量的投资性房地产,应将原计入公允价值变动损益的金额转入营业成本
D、出售公允价值模式后续计量的投资性房地产,应将原计入其他综合收益的金额增加营业收入
答案：A,B,C
分析解释：出售公允价值模式后续计量的投资性房地产,应将原计入其他综合收益的金额冲减营业成本。【知识点】公允价值模式计量的投资性房地产的处置【考点】公允价值模式计量的投资性房地产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业出售、转让或报废投资性房地产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入所有者权益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于会计政策变更的有（）。
A、因经营方向改变，对周转材料的需求增加，周转材料的摊销方法由一次转销法变更为分次摊销法
B、以前出租固定资产的租赁业务均为经营租赁，本年度发生了融资租赁业务，其会计核算方法改变
C、存货发出的计价方法由加权平均法改为先进先出法
D、因执行新企业会计准则，所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法
答案：C,D
分析解释：对于初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策均不属于会计政策变更。选项A，周转材料一般价值较小，对损益影响较小，属于不重要事项；选项B，属于采用新政策，不属于会计政策变更。【知识点】会计政策变更概述


下列有关亏损合同的会计处理中表述正确的有（ ）
A、如果与亏损合同相关的义务不需要支付任何补偿即可撒销，应当将亏损合同确认为预计负债
B、亏损合同中预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本
C、亏损合同不存在标的资产的，无法对标的资产进行减值测试，因此无须进行账务处理
D、亏损合同存在标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，若预计亏损超过减值损失，应将超过部分确认为预计负债
答案：B,D
分析解释：如果亏损合同的相关义务不需要支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债，选项A不正确；亏损合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债，选项C不正确。


关于企业内部研究开发项目，下列说法中正确的有（ ）。
A、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益
B、企业内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化条件的，应确认为无形资产
C、使用寿命可确定的无形资产，应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式决定摊销方法
D、企业内部研究开发确认为无形资产后将其转让，应将转让利得计入营业外收入
答案：A,B
分析解释：使用寿命可确定的无形资产，应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式决定摊销方法，选项C不正确。企业内部研究开发确认为无形资产后将其转让，应将转让利得计入资产处置损益。【知识点】内部研究开发支出的会计处理


下列关于外币资产负债表折算的表述中，不符合企业会计准则规定的有( ) 。
A、实收资本项目按交易发生日的即期汇率折算
B、未分配利润项目按交易发生日的即期汇率折算
C、资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算
D、负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表中的的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，所以选项A正确，选项B、C和D不正确。【知识点】境外经营财务报表的折算


甲公司发生的外币交易及相应的会计处理如下: (1)为建造固定资产借入外币专门借款,资本化期间将该外币专门借款的利息和汇兑损益计入在建工程成本;(2)自境外市场购入的存货,期末按外币可变现净值与即期汇率计算的结果确定其可变现净值,并以此为基础计提存货跌价准备;(3)以外币计价的交易性金融资产， 期末按外币市价与即期汇率计算的结果确定其公
允价值， 并以此为基础计算确认公允价值变动损益; (4) 收到投资者投入的外币资本， 按照合同约定汇率折算实收资本。不考虑其他因素，甲公司对上述外币交易进行的会计处理中正确的有( )。
A、以外币计价的存货跌价准备的计提
B、外币专门借款利息及汇兑损益的处理
C、以外币计价的交易性金融资产公允价值变动损益的确认
D、股东作为出资投入的外币资本的折算
答案：A,B,C
分析解释：企业收到投资者以外币投入的资本， 无论是否有合同约定汇率，均不采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算， 而是采用交易日即期汇率折算， 不产生外币资本折算差额， 选项 D 错误。【知识点】外币交易的会计处理


企业因下列交易或事项确认的资产中，属于非货币性资产的是（）。
A、企业预付给客户的购货款
B、企业收到客户开出的商业承兑汇票
C、企业收到客户交付的银行承兑汇票
D、企业的外埠存款
答案：A
分析解释：选项B、C企业确认的是应收票据，属于货币性资产，选项D，属于货币性资产。选项A，预付账款通常是预付的货款或设备款，最终收到的并非是货币而是实物资产，所以属于非货币性资产。【知识点】非货币性资产交换的相关概念


某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2015年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为：该公司经营好的可能性是40%，产生的现金流量为200万元；经营一般的可能性是50%，产生的现金流量是160万元；经营差的可能性是10%，产生的现金流量是80万元。该公司A设备2015年预计的现金流量为( )万元。
A、80
B、160
C、168
D、200
答案：C
分析解释：A设备2015年预计的现金流量=200×40%+160×50%+80×10%=168（万元）。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司于2×19年1月1日与乙公司签订协议，以4000万元购入乙公司持有的B公司20%股权，从而对B公司具有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为22000万元。2×19年B公司发生亏损200万元，2×19年10月1日B公司向甲公司销售一批商品，成本为80万元，售价为100万元，至2×19年12月31日，甲公司将上述商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司2×19年应确认的投资收益为（）万元。
A、-40
B、-40.8
C、-39.2
D、-43.2
答案：B
分析解释：甲公司2×19年应确认的投资收益=-[200+（100-80）×（1-80%）]×20%=-40.8（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


“以旧换新”方式销售金项链应缴纳消费税（ ）万元。

A、2.65
B、3
C、21.37
D、25
答案：A
分析解释：“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税=2000×0.03（每条项链差价款）÷（1+13%）×5%=2.65（万元）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关收入确认中正确的有（ ）。
A、转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B、债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
C、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
E、租赁收人，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现
答案：A,B,E
分析解释：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故选项C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D错误。【知识点】企业收入确认【考点】特殊收入项目【考察方向】概念释义【难易程度】易


2× 19年甲公司采用自营方式建造一条生产线，建造过程中耗用工程物资200万元，耗用生产成本为20万元、公允价值为30万元的自产产品，应付工程人员薪酬25万元。2× 19年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线的入账价值为（）万元。

A、245
B、220
C、255
D、225
答案：A
分析解释：自产产品用于建造生产线，应按照成本转入生产线入账价值，不视同销售，该生产线的入账价值=200+20+25=245（万元）。【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业购入的环保设备或安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业购入的环保设备或安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。【知识点】固定资产的初始计量【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据税法的适用原则，下列说法不正确的是( )。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的
B、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
C、程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止
答案：D
分析解释：选项D，根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用。不过这种排斥仅就特别法中的具体规定而言,并不是说随着特别法的出现,原有的居于普通法地位的税法即告废止。【知识点：税法适用原则】


下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。
A、设有固定装置的非运输专用作业车辆免税
B、车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额
C、外国公民在中国境内购置车辆自用不需要缴纳车辆购置税
D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案：C
分析解释：车辆购置税是以在中国境内购置的汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车为课税对象,在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆自用的要正常交税。【知识点：车辆购置税的概念】


2×17年1月1日，新华股份有限公司（以下简称“新华公司”）以银行存款3000万元取得A股份有限公司（以下简称“A公司”）60%的股份，能够对A公司形成控制。当日A公司可辨认净资产账面价值为3500万元，可辨认净资产公允价值为4000万元，差额由一项管理用固定资产所引起。当日，该项固定资产原价为700万元，已计提折旧400万元，公允价值为800万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计尚可使用年限为5年。新华公司与A公司在此之前不存在关联方关系，不考虑其他因素，则该项固定资产在2×17年编制的合并财务报表中应列示的金额为（ ）万元。
A、800
B、500
C、640
D、400
答案：C
分析解释：该项固定资产在合并财务报表的列示金额=800-800/5=640（万元）。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵消处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵消处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


某房地产开发公司2020年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，可以加计扣除的金额为( )万元。
A、4400
B、4500
C、4300
D、5000
答案：C
分析解释：取得土地使用权支付的金额为10000万元，房地产开发成本为：15000-500=14500（万元），加计扣除的金额=(10000×70%+14500)×20%=4300（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】


按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。
A、个人出租住房
B、双方合作建房，建成后转让
C、个人之间交换住房
D、房地产重新评估后增值的
答案：B
分析解释：选项B，双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；选项D，房地产的重新评估升值，所有权并没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。【知识点：第五章土地增值税第二节 纳税义务人、征税范围和税率二、征税范围】


转让土地使用权应纳的土地增值税为（ ）万元。

A、28.06
B、29.25
C、35.46
D、56.82
答案：B
分析解释：增值额＝500－402.5＝97.5（万元）增值率＝97.5÷402.5×100%＝24.22%，适用税率为 30%。应缴纳土地增值税＝97.5×30%＝29.25（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】


某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年3月收购烟叶7500公斤，实际支付价款金额80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是( )。
A、卷烟厂代扣代缴烟叶税17.60万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税16.00万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税16.00万元
D、卷烟厂自行缴纳烟叶税17.60万元
答案：B
分析解释：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=80× 20%= 16（万元）。烟叶税的公式为应纳税额=实际支付的价款总额×税率，实际支付的价款总额=收购价款×（1+10%）。【知识点：应纳税额的计算】


某企业2018年4月向大气排放汞及其化合物250千克，汞及其化合物的污染当量值为0.0001千克，假设当地适用税额为每污染当量8元。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A、8000
B、400
C、4000
D、2000
答案：D
分析解释：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=250÷0.0001=2500000，应纳税额=污染当量值×适用税额=2500000×8÷10000=2000（万元）。【知识点：计税依据与应纳税额计算】


按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
A、用于广告宣传的样品自产白酒
B、用于本企业招待所的自产卷烟
C、委托加工收回后以不高于受托方的计税价格销售的高尔夫球
D、用于抵偿债务的自产小汽车
答案：C
分析解释：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的,不再征收消费税。委托加工的应税消费品直接出售,是指委托方收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售。【知识点：代收代缴税款】


国资委代表国家行使国有资产所有权，各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“国务院”代表国家行使国有资产所有权，各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产法律制度概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（4）应缴纳城镇土地使用税( )元。

A、80000
B、70000
C、60000
D、20000
答案：A
分析解释：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税= 10000×4+10000×2+10000×2=80000(元)。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于税收饶让的表述，不正确的是( )。
A、税收饶让规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免
D、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,属于税收饶让抵免范畴
答案：D
分析解释：选项D,企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。【知识点】我国税收抵免制度


下列不属于法人居民的判定标准的是( )。
A、注册地标准
B、控股权标准
C、机构所在地标准
D、居住标准
答案：D
分析解释：判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：①注册地标准。②实际管理机构与控制中心所在地标准。③机构所在地标准。④控股权标准。（知识点：税收管辖权）（题库维护老师：zhx）


下列情形中， 通常表明存在认定层次重大错报风险的是()。
A、被审计单位存在复杂的联营或合资
B、在经济不稳定的国家和地区开展业务
C、被审计单位管理层缺乏诚信
D、被审计单位融资能力受到限制
答案：A
分析解释：选项A,被审计单位存在复杂的联营或合资，表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险，选项BCD,存在财务报表层次的重大错报风险。【知识点：评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险】【题库维护人：QYD】


注册会计师对Q公司2019年的财务报表进行了审计，并于202年04月1日出具了审计报告，Q公司的财务报表于4月15日公布。在2020年4月20日，注册会计师获知Q公司在2020年3月20日出售了其在一家子公司的股权，该子公司的利润总额占合并财务报表利润总额的30%。对此事项，注册会计师应当( )。
A、通知Q公司，不得再将审计报告与财务报表附在一起
B、重新出具审计报告，并增加一个说明段
C、不采取任何措施，因为注册会计师在财务报表公布日后没有责任实施审计程序或进行专门询问
D、与Q公司讨论如何处理，并考虑修改已审计财务报表
答案：D
分析解释：属于“期后发现审计报告日已存在事实”，即如果在审计报告发出后，注册会计师发现了一些审计报告日已经存在的可能导致修正审计报告的事实，应当与被审计单位讨论如何处理，并考虑修改已审计财务报表。[知识点：期后事项]


注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有（）。
A、注册会计师的独立性
B、注册会计师与财务报表审计相关的责任
C、值得关注的内部控制缺陷
D、审计中发现的重大问题
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括(1)注册会计师的责任(2)计划的审计范围和时间安排(3)审计中发现的重大问题(4)值得关注的内部控制缺陷(5)注册会计师的独立性(6)补充事项。【知识点】沟通的事项


认知偏差可能影响注册会计师保持职业怀疑，因而影响其按照审计准则的规定作出的职业判断的合理性，下列不属于认知偏差的是()。
A、注册会计师倾向于寻找能进一步印证管理层认定或注册会计师自身判断的审计证据
B、注册会计师迫于压力，避免与管理层产生分歧或对管理层造成不良后果
C、连续审计中，如果往年审计计划运行有效的情况时，注册会计师更倾向于持续使用往年的审计计划
D、审计中，注册会计师倾向于相信信息系统自动生成的结果
答案：B
分析解释：选项B是属于可能阻碍注册会计师保持职业怀疑的情形，但并非是注册会计师“主观上”的认识偏差。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第1号—职业怀疑》 (2019)。【知识点：保持职业怀疑】【题库维护人：QYD】


公司股东会(或股东大会)除了选择和更换董事、监事以外，还有监督董事会、监事会的权力。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股东会(股东大会)作为公司的权力机构，决定公司战略性的重大问题，选举和更换董事，选举和更换由股东代表出任的董事，决定公司组织变更、解散、清算，修改公司章程等。股东会(股东大会)还有监督董事会和监事会的权力。


下面属于股东大会职责的是（）。
A、决定公司战略性的重大问题
B、修改公司章程
C、监督董事会和监事会
D、选举和更换董事及由股东代表出任的监事
E、聘任或解聘公司经理
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：股东大会作为公司的权力机构，决定公司战略性的重大问题，选举和更换董事及由股东代表出任的监事，决定公司组织变更、解散、清算，修改公司章程，监督董事会和监事会等。聘任或解聘公司经理是董事会的职责。故选ABCD。


下列不属于黄金T+D交易时段的是（）。
A、周四21：00—02：30
B、周二09：00—11：30
C、周五21：00—02：30
D、周三13：30—15：30
答案：C
分析解释：日市：每周一至周五(国家法定节假日除外)09：00---11：30;13：30---15：30夜市：每周一至周四(国家法定节假日除外)21：00---02：30每日21点开盘到次日15：30收盘为一个交易日


在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( )。
A、注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果
B、注册会计师记录的有关存货监盘申计程序或审计过程中发现问题的备忘录
C、注册会计师记录的被审计单位本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较的情况
D、注册会计师取得的存在印刷错误或其他错误作废的文本
答案：D
分析解释：审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。【知识点：审计工作底稿的性质】【题库维护人：QYD】


李某、黄某等人出资设立甲合伙企业。根据《合伙企业法》的规定，下列各项中不属于甲合伙企业财产的是（ ）。
A、合伙人黄某出资的房屋
B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C、甲合伙企业对乙公司的应收账款
D、合伙人李某对王某的货款债权
答案：D
分析解释：合伙企业的财产是合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产。选项D是李某的个人财产，不是甲合伙企业财产。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙企业财产的构成【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（ ）。
A、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易
B、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务
C、有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议
D、有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务
答案：D
分析解释：本题考核有限合伙企业事务执行。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；选项D当选。知识点：有限合伙企业的概念及法律适用【考点】有限合伙企业的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙企业的普通合伙人，但可以成为有限合伙企业的普通合伙人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为有限合伙企业的普通合伙人。【知识点】有限合伙企业设立的特殊规定【考点】有限合伙企业人数【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ） 。
A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D、财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
答案：B
分析解释：选项B，控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报 。因为控制环境仅仅奠定一种氛围和基调，而不是具体的控制活动 。具体的控制活动针对具体认定的问题 。[历年真题，仅供参考]


下列属于民事法律行为特征的有( )。
A、以意思表示为要素
B、以达到一定的民事法律后果为目的
C、是有效的行为
D、是一种合法行为
答案：A,B
分析解释：根据《民法典》的规定，民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为，因此选项AB正确。【知识点】法律行为【考点】法律行为的概念和特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


调解是经济纠纷的当事人在中立第三方的主持下，自愿进行协商、解决纠纷的办法。在我国，诉外调解包括（ ）。
A、民间调解
B、行政调解
C、仲裁调解
D、法院调解
答案：A,B,C
分析解释：在我国，调解主要有民间调解、行政调解、仲裁调解和法院调解四种形式。其中，法院调解属于诉内调解，其他都属于诉外调解。【知识点】经济纠纷概念与解决途径【考点】经济纠纷的解决途径【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于优先股的说法错误的有（ ）。
A、公司可以发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股
B、优先股股东对变更公司形式有表决权
C、优先股股东不参与公司决策，但可以参与公司红利分配
D、同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同
答案：A,C
分析解释：（1）选项A：不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股。（2）选项C：优先股股东不参与公司决策，不参与公司红利分配。【知识点】股份发行【考点】股票的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据《企业所得税法》的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
答案：B
分析解释：再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。（知识点：特别纳税调整监控管理（二）特别纳税调整转让定价方法）（题库维护老师：zhx）


在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业按照规定支付的会员费
C、企业为投资者支付的商业保险费
D、向投资者支付的股息
答案：B
分析解释：企业之间支付的管理费、企业为投资者支付的商业保险费、向投资者支竹的股息，都是不得税前扣除的项目。但纳税人缴纳的会员费，允许在税前扣除。（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，不属于企业所得税中的其他收入的有( )。
A、设备转让的收入
B、逾期未退的包装物押金收入
C、提供商标权的收入
D、接受捐赠的收入
E、汇兑收益
答案：A,C,D
分析解释：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入，违约金收入、汇兑收益等。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、72.51
B、70.76
C、66.26
D、71.26
答案：D
分析解释：2018年该企业应缴纳企业所得税＝（450＋200－160－1.2＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.26（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。根据上述资料，回答下列问题：孙某2019年12月份的年终绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。

A、545
B、520
C、900
D、950
答案：C
分析解释：年终绩效工资按一次性奖金计税：应纳税所得额＝30000÷12＝2500（元），适用税率3%。应缴纳个人所得税＝30000×3%＝900（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。
A、1
B、3
C、6
D、12
答案：C
分析解释：6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


甲为自己的汽车投保了盗抢险，保险金额按车辆价值确定为20万元。之后，该汽车被盗，保险公司赔付了20万元。然后，经过公安机关的侦查，追回了该车辆。下列关于保险金和车辆的处置方法中，符合规定的是（ ）。
A、车辆归甲所有，但甲应向保险公司返还保险金
B、车辆归保险公司所有，甲无须向保险公司返还保险金
C、车辆归甲所有，且甲无须向保险公司返还保险金
D、由甲和保险公司协商处理保险金与车辆的归属
答案：B
分析解释：当保险标的因遭受保险事故而发生全损，保险人在支付全部保险金额之后，即拥有对该保险标的物的所有权，即保险人代位取得对受损保险标的的权利。【知识点】保险合同【考点】物上代位制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。【知识点】保险合同【考点】保险人的合同解除权【考察方向】结论考察【难易程度】中


如果汇票金额为外币的，应按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果汇票金额为外币的，应按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。此题表述正确。知识点：汇票【考点】汇票的付款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


关于固定股利支付率政策，下列说法中正确的有( )。
A、保持较低的资本成本
B、各年的股利变动较大，不利于稳定股票价格
C、股利与公司盈余脱节
D、体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的原则
答案：B,D
分析解释：实行剩余股利政策会使企业保持较低的资本成本，因此，选项A的说法不正确。固定股利支付率可以将公司盈余与股利紧密地结合起来，多盈多分、少盈少分、无盈不分，因此，选项C的说法不正确。【知识点：固定股利支付率政策】


使用三因素分析法分析固定制造费用差异时，固定制造费用的效率差异反映（ ） 。
A、实际耗费与预算金额的差异
B、实际工时脱离生产能量形成的差异
C、实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
D、实际产量标准工时脱离生产能量形成的差异
答案：C
分析解释：根据三因素分析法，固定制造费用成本差异分为耗费差异、效率差异和闲置能量差异三部分 。其中，固定制造费用成本效率差异衡量的是实际工时脱离标准工时而形成的效率差异 。选项C正确 。【知识点】固定制造费用差异分析


某公司明年的经营杠杆系数为1.25,财务杠杆系数为3.6,若明年该公司营业收入降低5%，就会造成每股收益( )。
A、提高36%
B、降低22. 5%
C、降低30%
D、提高22.5%
答案：B
分析解释：联合杠杆系数=1. 25x3.6=4.5，又因为：联合杠杆系数=每股收益变动率/营业收入变动率，所以每股收益变动率=4.5x(-5%)=-22.5%，即每股收益降低22.5%。【知识点：联合杠杆系数的衡量】


假设折现率保持不变，平价发行的平息债券自发行后债券价值（ ）。
A、逐渐下降，至到期日等于债券面值
B、波动下降，到期日之前一直高于债券面值
C、波动，到期日之前可能高于或等于债券面值
D、波动，到期日之前可能高于、低于或等于债券面值
答案：C
分析解释：平价发行的平息债券发行后债券价值先上升，在付息日由于割息而下降，但是不会低于面值。因此，平价发行的平息债券发行后呈波动的趋势，到期日之前可能高于或等于债券面值。所以选项C正确。【知识点：债券价值的评估方法】


本金10 000元，投资5年，报价利率8%，每季度复利一次。下列说选项中，正确的有（ ）。
A、复利次数为20次
B、季度利率为2%
C、实际利息为4 859元
D、实际得到的利息要比按名义利率计算的利息低
答案：A,B,C
分析解释：每季度利率=8%／4=2%。复利次数=5×4 =20（次）。本息和=10 000×(1+2%) 20 =14 859（元）。利息=14 859 -10 000 =4 859（元）。【知识点：复利终值和现值】


下列各项中，应使用强度动因作为作业量计量单位的是（）。
A、产品的生产准备
B、产品的研究开发
C、产品的机器加工
D、产品的分批质检
答案：B
分析解释：强度动因是在某些特殊情况下，将作业执行中实际耗用的全部资源单独归集，并将该项单独归集的作业成本直接计入某一特定产品。强度动因一般适用于某一特殊订单或某种新产品试制等，选项B正确。【知识点】作业成本的计算原理


下列预算方法中，能够保证预算期间与会计期间相对应的是（）。
A、弹性预算法
B、零基预算法
C、定期预算法
D、固定预算法
答案：C
分析解释：定期预算法是以固定不变的会计期间作为预算期间编制预算的方法。采用定期预算法编制预算，能够保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。[知识点]定期预算法


如果某债券当前的市场价格为P，面值为F，年利息为C，其本期收益率r为（ ）。
A、r = C/F
B、r = P/F
C、r = C/P
D、r = F/P
答案：C
分析解释：本题考查本期收益率。本期收益率也称当前收益率，它是指本期获得的债券利息对债券本期市场价格的比率。计算公式为：本期收益率=支付的年利息总额/本期市场价格。即信用工具的票面收益与其市场价格的比率，其计算公式为：


丁公司 2015 年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为 16000 万元和 8000 万元，实现销售收入 50000 万元，公司预计 2016 年的销售收入将增长 20%，销售净利率为 8%，利润留存率为 10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测 2016 年的追加资金需求量为（ ）万元。
A、800
B、1120
C、933
D、1600
答案：B
分析解释：2016 年追加的资金需求量=50000×20%×（16000/50000-8000/50000）-50000×（1+20%）×8%×10%=1120（万元），选项 B 正确。【知识点】资金需要量预测的方法


合伙人对在合伙企业执行合伙事务有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法的是( )。
A、实行合伙人一人一票
B、实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过
C、实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过
D、实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过
答案：B
分析解释：根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务


73.甲公司2x20年度应交企业所得税的金额为( )万元。
A、729. 250
B、729. 625
C、732. 625
D、736. 500
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】2×20年应交所得税的金额=[2500-48+250-6+(600-3000×15%)+100-27.5]×25%=729.625(万元)。【知识点：利润总额的核算】【题库维护人：QYD】


下列属于公开发行公司债券应当符合的《证券法》规定的条件的有()。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
C、发行人债券信用评级达到AAA级
D、最近3年发行人经营方针、经营范围、主营业务未发生重大变化
答案：A,B
分析解释：《证券法》规定:公开发行公司债券，应当符合下列条件: (1)具备健全且运行良好的组织机构; (2)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息; (3)国务院规定的其他条件。[知识点]公司债券的公开发行


甲、乙双方签订买卖合同，约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款，却请求乙交货。根据合同法律制度的规定，对于甲的请求，乙可行使的抗辩权是（）。
A、不安抗辩权
B、先诉抗辩权
C、不履行抗辩权
D、先履行抗辩权
答案：D
分析解释：（1）选项B：先诉抗辩权是一般保证人享有的抗辩权，先予排除。（2）选项AD：①“约定甲支付货款一周后乙交付货物”—有先后履行顺序；②乙是后履行义务一方，行使的是先履行抗辩权。[知识点]双务合同履行中的抗辩权


甲公司与乙饮料厂签订一买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为( )。
A、不安抗辩权
B、先履行抗辩权
C、后履行抗辩权
D、同时履行抗辩权
答案：D
分析解释：法律规定，当事人互负债务，没有先后履行顺序，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求；另一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。该权利即为同时履行抗辩权。[知识点]同时履行抗辩权


根据《民法典》的规定，行纪人与第三人订立合同的，除行纪人与委托人另有约定以外，第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由（）。
A、第三人向委托人承担损害赔偿责任
B、第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任
C、由第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担
D、行纪人向委托人承担损害赔偿责任
答案：D
分析解释：根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利.承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。[知识点]行纪合同当事人的权利义务


根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付之日起设立的有（）。
A、基金份额
B、注册商标专用权
C、仓单
D、存款单
答案：C,D
分析解释：（1）选项AB：质权自登记之日起设立；（2）选项CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。[知识点]质权的设定


某油田开采企业2020年3月销售天然气90万立方米，取得不含税增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业2020年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）。
A、135150元
B、135338.03元
C、135350元
D、1350007
答案：C
分析解释：手续费和延期付款利息应该作为价外费用计算纳税，并且是含税收入，要换算成不含税收入。应纳税额=[1350000+(1695+2260)/(1+13%)]×10%=135350(元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列属于纳税义务人的权利的是（）。
A、办理税务登记
B、依法缴纳税款
C、申请延期纳税权
D、进行纳税申报
答案：C
分析解释：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。【知识点：税收法律关系的内容】


甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税 。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米 。已知该地区适用每平方米0 .9～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0 .9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准 。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( ) 。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1260元
答案：B
分析解释：2月份按1500平方米申报纳税=1500×0 .9×(1-30%)=945（元） ，4月份应补征土地使用税=2000×0 .9×(1-30%)-945=315（元）【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


下列关于国际税收征管协作中金融账户涉税信息自动交换的说法正确的有( )。
A、非金融机构应当汇总报送境内分支机构的非居民账户信息
B、非居民企业的账户在本年度内注销的，无须报送账户信息
C、报送的金融账户信息中涉及金额的，应当折算为人民币报送
D、报送托管账户信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，需要同时报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额
答案：A,D
分析解释：选项B,账户在本年度内注销的，余额为零，同时应当注明账户已注销，没有免于报送的规定。选项C,金融账户信息中涉及金额的，应当按原币种报送并且标注原币种名称。【知识点：金融账户涉税信息自动交换标准在中国的实施】


根据行政法理论及《政府信息公开条例》，下列表述中正确的有( )。
A、政府信息公开行为属于行政事实行为
B、《政府信息公开条例》从主动公开、依申请公开和不予公开三个方面对政府信息公开的范围作了规定
C、行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复
D、涉及个人隐私的政府信息，一律不得公开
E、行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报、政府网站、新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开
答案：A,B,C,E
分析解释：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。[知识点]政府信息公开制度


A市人民政府拟委托其所辖A新区管委会进行房屋征收。根据行政法基本理论，下列选项的表述中，正确的有( )。
A、A新区管委会经过A市人民政府委托后，具有行政主体资格
B、A市人民政府的委托必须有法律依据
C、A新区管委会可以再委托给其他行政机关
D、A市人民政府必须进行书面委托
E、A新区管委会进行房屋征收所产生的法律后果由其自己承担
答案：B,D
分析解释：(1)选项A：受委托组织不具有行政主体资格;(2)选项C：受委托组织必须在委托范围内行使行政职权，且“不得再委托”;(3)选项E：委托行政机关对受委托组织的行为后果承担法律责任。[知识点]行政机关委托的组织


下列关于税款扣缴制度的表述中，不正确的有( )。
A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝
C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
答案：A,D
分析解释：选项A,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续,不得在征收税款过程中坐支;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。【知识点：代扣代缴、代收代缴税款制度】


根据行政法理论及《政府信息公开条例》，下列表述中正确的有( )。
A、政府信息公开行为属于行政事实行为
B、对涉及公众利益调整，需要公众广泛知晓或者需要公众参与决策的政府信息。行政机关应当主动公开
C、行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复
D、涉及个人隐私的政府信息，一律不得公开
E、行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报。政府网站。新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开
答案：A,B,C,E
分析解释：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是,经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。[知识点]政府信息公开制度


2020 年2月，甲在元宵之夜看花灯时被人挤倒摔伤,因此花去500元的医疗费。甲向人民法院起诉，要求人民法院为他寻找被告,赔偿经济损失，但甲说不出是谁挤倒他的。人民法院对于甲的起诉应当()。
A、予以受理
B、不予受理
C、驳回起诉
D、延期审理
答案：B
分析解释：起诉条件之一是"起诉必须有明确的被告”。本案中，甲向人民法院起诉没有给出明确的被告，不符合法定起诉的条件，因此，法院应当根据《民事诉讼法》的规定，在收到起诉状或者口头起诉后7日内裁定不予受理。[知识点]起诉


某作家的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出31期，每期稿酬500元；2019年5月1日，该作家取得预付稿酬3000元，开始连载后报社每周末支付一次稿酬，至5月31日已结算全部稿酬。下列关于报社预扣预缴个人所得税的表述中，正确的是（）。
A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B、应以每期的稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C、应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D、应以5月实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
答案：D
分析解释：稿酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，应当按照规定方法按次或者按月预扣预缴税款。【知识点：每次收入的确定】


本题中的破产费用一共有( )。
A、15万元
B、11万元
C、14万元
D、17万元
E、20万元
答案：A
分析解释：诉讼费、拍卖变卖财产费用、破产管理人工作人员工资属于破产费用，一共15万元。为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元，属于共益债务。[知识点]破产费用


根据物权法律制度的规定，用益物权不包括（）。
A、土地承包经营权
B、建设用地使用权
C、房屋租赁使用权
D、宅基地使用权
答案：C
分析解释：（1）用益物权包括建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权、地役权和准物权（如海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、养殖权、捕捞权）；（2）房屋租赁使用权为债权，而非物权。[知识点]用益物权的类型及其变动


某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料1 050公斤，每公斤单价（含增值税）100元，另支付运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗50公斤，入库前发生挑选整理费用500元。该批材料入库的实际单位成本为（）元。
A、100
B、102.38
C、107
D、107.50
答案：D
分析解释：小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本，所以原材料的成本＝1 050×100＋2 000＋500＝107 500（元），实际单位成本＝107 500/（1 050－50）＝107.50（元）。


关于捐赠（预算）收入和支出，下列表述中错误的是（）。
A、捐赠收入是指单位接受其他单位或者个人捐赠取得的收入，包括现金捐赠收入和非现金捐赠收入
B、对单位接受的现金资产，按照实际捐赠的金额，在财务会计中确认为其他费用
C、对单位接受的固定资产捐赠发生的相关税费、运输费等支出，在预算会计中确认为其他支出
D、单位对外捐赠库存物品，如未支付相关费用，在预算会计中无需做账务处理
答案：B
分析解释：单位接受捐赠的货币资金，按照实际收到的金额，在财务会计中借记“银行存款”“库存现金”等科目，贷记“捐赠收入”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“其他预算收入——捐赠预算收入”科目。


（5）根据资料（1）-（4），上述交易或事项对甲公司利润总额的影响金额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年10月发生如下经济业务：（1）十一期间开展促销活动，凡一次性购买800件以上的（含800件），给予10%的商业折扣。乙公司一次性购买1000件产品，每件不含税销售额为50元，成本价每件30元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）10月10日，向丙公司销售产品10000件，每件不含税销售额为50元，成本价每件30元，为快速回款，销售合同约定给予丙公司的现金折扣为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。23日，收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）10月18日，乙公司在验收入库时发现10%的商品质量出现严重问题。客户将该部分商品全部退回甲公司。甲公司同意退回，收回商品并开具红字增值税专用发票。（4）10月31日，甲公司用银行存款支付税收滞纳金5万元，并计提15万元坏账准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、5500
B、10000
C、8500
D、15000
答案：C
分析解释：利润总额的影响金额＝资料（1）（45000-30000）＋资料（2）（500000-300000-5000）-资料（3）（45 000×10%-30000×10%）-资料（4）200000＝8500（元）。


根据期初资料、资料（1）至（4）， 该企业12 月末“应付职工薪酬”科目余额是（ ）万元。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业 2019 年 12 月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为 286 万元，12 月发生的有关职工薪酬的业务资料如下。（1）以银行存款支付上月的应付职工薪 酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税 6 万元和个人负担的社会保险费 30 万元，实发工资 250 万元。（2）分配本月货币性职工薪酬300 万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬），其中，直接生产产品人员 210 万 元，车间管理人员 30 万元，企业行政管理人员 40 万元，专设销售机构人员 20 万元，该职工薪酬将于下月初支付。（3）外购 200 桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每桶油买价 113 元，其中含增值税 13 元，款项以银行存款支付。（4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10 名部门经理人员和15 名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为 4 万元和 8 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、312
B、314
C、308
D、300
答案：A
分析解释：该企业 12 月末“应付职工薪酬”科 目余额＝ 286（期初）－ 286［资料（1）］ ＋ 300［资料（2）］ ＋ （2.26 － 2.26）［资 料（3）］ ＋ 12［资料（4）］ ＝ 312（万元）。


某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料 200 吨，增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 7.8 万元，支付的保险费为 3 万元，入库前的挑选整理费用为 1 万元。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（）万元。
A、0.3
B、0.32
C、0.371
D、0.351
答案：B
分析解释：该批原材料实际总成本＝购买价款＋支付的保险费＋入库前的挑选整理费用＝ 60 ＋ 3 ＋ 1 ＝ 64（万元）；原材料的单位成本＝原材料实际总成本 / 购进吨数＝ 64/200 ＝ 0.32（万元 / 吨）。


下列不属于黄金T+D交易时段的是（）。
A、周四21：00—02：30
B、周二09：00—11：30
C、周五21：00—02：30
D、周三13：30—15：30
答案：C
分析解释：日市：每周一至周五(国家法定节假日除外)09：00---11：30;13：30---15：30夜市：每周一至周四(国家法定节假日除外)21：00---02：30每日21点开盘到次日15：30收盘为一个交易日


商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，商业银行这部分贷款面临的是（）。
A、资产流动性风险
B、负债流动性风险
C、流动性过剩
D、以上都不对
答案：A
分析解释：资产流动性风险是指资产到期不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给商业银行带来损失的风险。商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，属于资产流动性风险。故选A。


下列关于操作风险的描述正确的是（）。
A、操作风险管理者对操作风险管理负有最主要的责任
B、由于金融机构对操作风险定义看法一致，操作风险的计量手段已经非常成熟
C、操作风险的计量需要评估操作风险事件发生的可能性以及其严重程度
D、操作风险与其他风险有着明确的界线，如信用风险和市场风险
答案：C
分析解释：A项风险管理的领域在于操作领域，并且还要接受高级管理层的监督，操作风险管理者对操作风险管理并不负最主要责任;B项至目前为止对操作风险尚没有一个明确的定义;D项操作风险与其他风险是交织在一起的，有时难以区分。


2021 年5月，某化妆品生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料35万，此批材料购于上个月，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意，则该企业确定应纳税所得额时正确的是( )。
A、税前准予扣除的损失为26万元
B、税前准予扣除的损失为31.1万元
C、保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D、损失原材料而转出的进项税不得在企业所得税税前扣除
答案：C
分析解释：该企业税前准予扣除的损失=35+35x13%-5=34. 55(万元)，选项AB错误;保险公司赔付5万元不得在税前扣除,选项c正确;损失原材料而转出的进项税额可以在企业所得税税前扣除。【知识点】应纳税所得额


某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2015年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。在境外已缴纳企业所得税10万元。2015年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。
A、42.5
B、45.5
C、40
D、52.5
答案：A
分析解释：境外缴纳所得税的抵免限额=50×25％=12.5(万元)，应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25％+2 5=42.5(万元)【知识点：应纳税额的计算】


甲公司是一家上市公司，公司的管理者追求动态的环境，一直致力于开发新产品，开拓新市场。由于要适应灵活多变的市场，所以该公司在工程技术以及行政管理上具有很大的灵活性。该公司采用的组织结构类型是( ) 。
A、防御型战略组织
B、开拓型战略组织
C、分析型战略组织
D、反应型战略组织
答案：B
分析解释：开拓型组织与防御型组织不同，它追求一种更为动态的环境，将其能力表现在探索和发现新产品和市场的机会上。为了正确地服务于变化着的市场，开拓型组织要求它的技术和行政管理具有很大的灵活性。【知识点：组织的战略类型】


下列关于纵向分工结构的说法中，不正确的是（）。
A、扁平型组织结构可以及时地反映市场的变化，并做出相应的反应，但容易造成管理的失控
B、分权型结构中的基础构建模块是单一业务企业
C、企业为了降低成本，使其结构效率化，应尽量减少管理层次
D、高长型结构比扁平型结构更能调动管理人员的积极性
答案：D
分析解释：在扁平型结构中，一般管理人员拥有较大的职权，并可对自己的职责负责，效益也可以清楚地看出，并有较好的报酬。因此，扁平型结构比高长型结构更能调动管理人员的积极性。选项D的说法不正确。【知识点】纵向分工组织结构。


下列各项中，属于新兴产业共同的结构特征的是( )。
A、技术的确定性
B、成本居高不下
C、重复购买者
D、战略的不确定性
答案：D
分析解释：新兴产业的共同结构特征分别为:①技术的不确定性，选项A错误。②战略的不确定性，选项D正确。③成本的迅速变化，选项B错误。④萌芽企业和另立门户。⑤首次购买者，选项C错误。【知识点：新兴产业内部结构的共同特征】


为了拓展国际业务，国内玩具制造商甲公司收购了H国玩具制造商乙公司，并很快打开H国玩具市场。其后不久，甲公司发现乙公司在被收购前卷入的一场知识产权纠纷,将导致甲公司面临严重的经营风险。甲公司在并购中失败的原因是( )。
A、决策不当
B、支付过高的并购费用
C、并购后不能很好地进行企业整合
D、跨国并购所面临的政治风险
答案：A
分析解释：“其后不久，甲公司发现乙公司在被收购前卷入的一场知识产权纠纷，将导致甲公司面临严重的经营风险”体现了企业在并购前没有认真地分析目标企业的潜在成本和效益，属于决策不当，选项A正确。【知识点】发展战略的主要途径


以下关于互联网银行的特点中说法错误的是（ ）。
A、银行属性与时代智能技术融合进化
B、并没有改变银行的本质属性
C、具有全天候服务、全地域覆盖、业务高效处理的能力
D、提供金融产品和服务的新型渠道模式，运营成本高
答案：D
分析解释：互联网银行的特点包括银行属性与时代智能技术融合进化的一种可行路径；并没有改变银行的本质属性；提供金融产品和服务的新型渠道模式；运营成本低。具有全天候服务、全地域覆盖、业务高效处理的能力。【知识点】互联网银行


经营效益类指标用于评价银行业金融机构经营成果、经营效率和价值创造能力，包括（ ）等。
A、利润指标、成本控制指标、拨备覆盖率指标
B、利润指标、风险调整后收益指标、资产质量指标
C、利润指标、成本控制指标、风险调整后收益指标
D、利润指标、资产质量指标、成本控制指标
答案：C
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第八条规定，“经营效益类指标用于评价银行业金融机构经营成果、经营效率和价值创造能力，包括利润指标、成本控制指标、风险调整后收益指标等”。【知识点】绩效考评指标体系与结果应用


在进行绩效考评时，银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重，对于内部自查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：在进行绩效考评时，银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重，对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。【知识点】绩效考评指标体系的设计


目前，代理营销渠道是银行最重要的营销渠道。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：网点机构是银行人员面对客户销售产品的场所，也是银行的形象的载体，网点机构营销目前仍然是银行的最重要的营销渠道。但是网点总是有限的，所以银行非常重视建立自己的代理行（商）网络，相互代理业务。【知识点】市场营销


根据《商业银行法》，接管是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银监会对该银行采取的监管措施，接管期限最长不得超过( )年。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由国务院银行业监督管理机构作出决定，并组织实施。接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。【知识点】商业银行的接管和终止


中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响( )，从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。反之则会导致货币供应量的多倍减少。【知识点】一般性政策工具


（五）某公司（具有一般纳税人资格）负责人张某和王某两人在甲市大规模倒卖空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票共计10000余份、涉及金额9000万元，给国家造成经济损失500多万元。违法所得被张某和王某二人私分。该市税务机关对张某和王某的行为进行审查之后，认为二人的行为构成犯罪，依法将二人移送司法机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，被告人张某被判处有期徒刑5年，被告人王某被判处有期徒刑1年。在一审宣判后，张某当即表示上诉，王某则表示不上诉，人民检察院没有抗诉。根据《刑法》的规定，下列有关非法出售增值税专用发票罪的说法中正确的有( )。

A、出售的增值税专用发票必须是真发票
B、如果出售的增值税专用发票是填好的发票，应按虚开增值税专用发票罪处罚
C、非法出售增值税专用发票罪的犯罪主观方面为间接故意
D、非法出售增值税专用发票罪的犯罪对象是国家的税收征管秩序
E、只有自然人可以构成非法出售增值税专用发票罪
答案：A,B
分析解释：非法出售增值税专用发票罪主观方面是直接故意，所以选项C错误。犯罪对象必须是增值税专用发票，所以选项D错误。犯罪主体是持有增值税专用发票的单位或者个人，所以选项E错误。[知识点]非法出售增值税专用发票罪的构成


甲公司是一家餐饮公司。2010年，一场传染病的流行使餐饮业进入“寒冬”，该公司在进行风险评估后认为，这场传染病的流行将使消费者的健康饮食意识大大增强，于是组织员工迅速开发并推出系列健康菜品。使公司营业额逆势上升。甲公司的上述做法体现的风险管理特征是（ ）。
A、专业性
B、战略性
C、系统性
D、二重性
答案：D
分析解释：选项D符合题意，二重性是指全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险；题干中传染病的流行是风险，而甲公司将风险转化为增进企业价值的机会，体现了风险管理二重性的特征。【知识点】风险管理的概念、目标和演进


下列不属于社会和文化环境的是（ ）。
A、商家利用“元旦”“春节”等节日进行促销
B、外来务工人员逐渐成为消费主力
C、网约车快捷.精准.个性化的服务使其快速占领传统出租车市场
D、消费者更青睐人气网红推荐的化妆品
答案：C
分析解释：选项A属于社会和文化环境中的文化传统；选项B属于社会和文化环 境中的社会流动性；选项C属于技术环境中的技术进步可创造竞争优势；选项D属于社会和文化环境 中的消费心理。因此，选项C正确。【知识点】宏观环境分析


M国的甲航空公司专营国内城际航线，以低成本战略取得很大成功。专营H国国内城际航线的H国乙航空公司，也采用低成本战略，学习甲公司的成本控制措施，在H国竞争激烈的航空市场取得了良好的业绩。乙公司基准分析的类型是（ ）。
A、内部基准
B、一般基准
C、竞争性基准
D、过程或活动基准
答案：B
分析解释：甲航空公司专营M国的国内城际航线，H国乙航空公司专营H国的国内城际航线，甲、乙两家航空公司虽处于同一行业提供相同的服务，但不构成直接竞争关系，所以属于一般基准；综上，本题应选B。【知识点】企业资源与能力分析


基金分配最普遍的形式是（ ）。
A、现金分红方式
B、分红再投资转换为基金份额
C、股利分红方式
D、配股分红方式
答案：A
分析解释：现金分红方式是指根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者。这是基金分配最普遍的形式。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是基金管理公司的核心业务。
A、基金资产保管业务
B、基金销售业务
C、投资管理业务
D、基金募集业务
答案：C
分析解释：投资管理是基金管理公司的核心业务。基金管理公司的投资管理能力直接影响到基金份额持有人的投资收益，投资者会根据以往基金管理公司的收益情况选择基金管理人。【知识点】投资管理部门设置【考查方向】概念释义【难度】易


关于投资政策说明书，以下表述错误的是（）。
A、投资政策说明书有助于合理评估投资管理人的投资业绩
B、制定投资政策说明书是进行投资组合管理的基础
C、投资政策说明书在制定后不得变更
D、投资政策说明书内容包括投资回报率目标、投资决策流程、投资范围等
答案：C
分析解释：由于投资政策说明书中涉及的投资者需求会不断变化，因此，投资政策说明书在制定之后也不能一成不变，需要定期或不定期地进行更新。选项A、B、D表述正确。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）制度是一国在货币未完全可自由兑换、资本项目尚未完全对外开放情况下有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度安排。
A、QFII
B、QDII
C、社保
D、企业年金
答案：A
分析解释：QFII制度是一国在货币未完全可自由兑换、资本项目尚未完全对外开放情况下有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度安排;【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


假定投资组合收益与市场收益的协方差为正且保持不变，当市场收益的标准差增加时，根据贝塔系数的计算公式，该投资组合的贝塔系数将（ ）。
A、先增后减
B、不变
C、增加
D、减小
答案：D
分析解释：贝塔系数=投资组合的收益与市场收益的协方差／市场收益的方差，当市场收益的标准差增加时，市场收益的方差就会增加，则该投资组合的贝塔系数将减小。【知识点】风险指标【考点】β系数【考察方向】概念理解【难易程度】易


债券基金A的久期是债券基金B的久期的两倍。假定其他条件不变，当市场利率下降时，两只基金净值最可能发生的变化是（ ）。
A、同时减少，且债券基金A的减幅小于债券基金B
B、同时增加，且债券基金A的增幅小于债券基金B
C、同时减少，且债券基金A的减幅大于债券基金B
D、同时增加，且债券基金A的增幅大于债券基金B
答案：D
分析解释：债券基金久期越长，净值随利率的波动幅度就越大，所承担的利率风险就越高。通常用久期乘以利率变化来衡量利率变动对债券基金净值的影响。【知识点】债券基金的风险管理【考点】利率风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）指的是因利率变化而产生的基金价值的不确定性。利率变动主要受通货膨胀预期、中央银行的货币政策、经济周期和国际利率水平等的影响。

A、政策风险
B、利率风险
C、购买力风险
D、汇率风险
答案：B
分析解释：利率风险指的是因利率变化而产生的基金价值的不确定性。利率变动主要受通货膨胀预期、中央银行的货币政策、经济周期和国际利率水平等的影响。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2007年9月，中国人民银行公布了《远期利率协议业务管理规定》，以下选项中正确的有（ ）。
Ⅰ.远期利率协议的买方支付以参考利率计算的利息
Ⅱ.远期利率协议的卖方支付以合同利率计算的利息
Ⅲ.远期利率协议的参考利率之一是中国人民银行公布的基准利率
Ⅳ.远期利率协议交易既可以通过交易中心的交易系统达成，也可以通过电话、传真等其他方式达成
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《远期利率协议业务管理规定》，远期利率协议的买方支付以合同利率计算的利息，卖方支付以参考利率计算的利息。故选B。【知识点】金融远期合约与远期合约市场【考点】远期利率协议【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业价值倍数法适用于（ ）。
Ⅰ.对比面对不同所得税率的公司的估值
Ⅱ.对比不同资本结构的公司的估值
Ⅲ.业务单一或合并子公司数目较少的企业估值
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：企业价值倍数法更适用于单一业务或子公司较少的公司估值（Ⅲ正确），如果业务或合并子公司数量众多，需要做复杂调整，有可能会降低其准确性。【知识点】相对价值法【考点】企业价值倍数【考查方向】概念理解【难易程度】易


最近几年，全球大宗商品和股票市场表现呈现出（ ）。
A、负相关关系
B、正相关关系
C、指数关系
D、幂级数关系
答案：B
分析解释：最近几年，全球大宗商品和股票市场表现呈现出正相关关系，比如高盛商品指数( CSCI)和欧洲斯托克指数( STOXX)在2010年呈现的相关性是80%。【知识点】大宗商品投资概述【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是指从事房地产项目收购、开发、管理、经营和销售的集合投资制度，可能会以股份公司、有限合伙公司或契约型基金的形式存在。
A、房地产权益基金
B、房地产有限合伙
C、房地产投资信托
D、房地产普通合伙
答案：A
分析解释：房地产权益基金是指从事房地产项目收购、开发、管理、经营和销售的集合投资制度，可能会以股份公司、有限合伙公司或契约型基金的形式存在。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产权益基金【考查方向】概念释义【难度】中


关于并购投资，以下说法错误的是（ ）。
A、杠杆投资是并购中应用最广泛的形式
B、并购投资的主要对象是成熟且具有稳定现金流呈现出稳定增长的企业
C、管理层收购使企业的经营者变成企业的所有者
D、杠杆并购对企业现金流的要求不高
答案：D
分析解释：收购方以目标公司资产及未来收益作为借贷抵押。因此，目标公司必须能够产生流动性强而可持续的现金流。选项A、B、C表述正确，故选D。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】易


关于机会成本与冲击成本，下列说法错误的是（ ）。
A、当交易执行速度较快时，机会成本大
B、当交易执行速度较慢时，冲击成本小
C、采取积极措施减少一种成本往往会增加在另一种成本上的风险，这也被称为“交易员困境”
D、交易员的日常工作就是不断地在成本与风险之间做权衡，选择最符合资产组合管理目标的平衡点
答案：A
分析解释：机会成本与冲击成本之间经常存在着相互冲突。当交易执行速度较快时，机会成本小，但冲击成本大；当交易执行速度较慢时，冲击成本小，但机会成本大。【知识点】交易成本【考点】隐性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金销售机构用于归集、暂存、划转基金销售结算资金的专用账户的是（）。
A、基金账户
B、银行存款账户
C、结算备付金账户
D、基金销售结算专用账户
答案：D
分析解释：基金销售结算专用账户是指基金销售机构、基金销售支付结算机构或基金注册登记机构用于归集、暂存、划转基金销售结算资金的专用账户。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】严格账户管理【考查方向】概念释义【难度】易


投资决策教育就是致力于改善投资者的（ ）等投资决策变量。
A、分析投资问题
B、获得必要信息
C、进行理性选择
D、以上都是
答案：D
分析解释：投资决策教育就是要在指导投资者分析投资问题、获得必要信息、进行理性选择的同时，致力于改善投资者决策条件中的某些变量。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


《COSO风险管理整合框架》提出了风险管理八要素理论，下列（ ）不是八要素的内容。
A、信息与沟通
B、控制活动
C、目标设定
D、外部监管
答案：D
分析解释：企业风险管理基本框架包括八个方面的内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及行为监控。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易


在基金管理公司的各项内部控制制度中，以下用于明确内控目标、内控原则、控制环境及内控措施等内容的文件是（ ）。
A、部门业务规章
B、内部控制大纲
C、基本管理制度
D、业务操作手册
答案：B
分析解释：公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。【知识点】内部控制大纲【考查方向】概念释义【难度】易


明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容的文件是（ ）。
A、部门规章
B、业务操作手册
C、内部控制大纲
D、基本管理制度
答案：C
分析解释：公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。【知识点】内部控制大纲【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人内部控制机制建设应当加强的方面，不包括（ ）。
A、建立内部控制制度
B、设置内部控制机构
C、营造内部控制环境
D、执行内部控制制度
答案：C
分析解释：一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：①在设置内部控制机构上；②在建立内部控制制度上；③在执行内部控制制度上；④在监督内部控制上【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】中


截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为（ ）。
A、上海国利货币经纪公司
B、上海国际货币经纪有限责任公司
C、平安利顺国际货币经纪公司
D、中诚宝捷思货币经纪公司
E、天津信唐货币经纪公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为上海国利货币经纪公司、上海国际货币经纪有限责任公司、平安利顺国际货币经纪公司.中诚宝捷思货币经纪公司以及天津信唐货币经纪公司。【知识点】货币经纪公司——行业发展情况


截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为( )。
A、上海国利货币经纪公司
B、上海国际货币经纪有限责任公司
C、平安利顺国际货币经纪公司
D、中诚宝捷思货币经纪公司
E、天津信唐货币经纪公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为上海国利货币经纪公司、上海国际货币经纪有限责任公司、平安利顺国际货币经纪公司.中诚宝捷思货币经纪公司以及天津信唐货币经纪公司。【知识点】货币经纪公司——行业发展情况


第一产业包括（ ）。
A、农业
B、林业
C、牧业
D、渔业
E、采矿业
答案：A,B,C,D
分析解释：国民经济可分为第一产业、第二产业和第三产业。第一产业是指农、林、牧、渔业；第二产业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业；第三产业是指除第一产业、第二产业以外的其他行业。[知识点]产业结构


关于利率互换和货币互换，以下表述正确的是（ ）。
A、利率互换的合约双方互换的是不同币种下的相同利率
B、利率互换的合约一方具有货币交换的权利，而没有货币交换的义务
C、利率互换的合约双方互换的是不同币种为单位的利率
D、利率互换的合约双方互换的是双方认为具有相等经济价值的现金流
答案：B
分析解释：利率互换，是同种货币资金的不同种类利率之间的交换合约，一般并不伴随本金，即互换双方不交换本金，只按期由一方向另一方支付本金所产生的利息净额。故ACD错误。【知识点】互换合约概述【考查方向】概念释义【难度】难


关于远期合约和期货合约，以下表述错误的是（ ）。
A、远期合约是非标准化合约，期货合约是标准化合约
B、远期合约的保证金由交易双方商定，期货合约有特定的保证金制度
C、期货市场具有风险管理、价格发现和投机的基本功能
D、远期合约通常用实物交割，相对灵活，违约风险较小
答案：D
分析解释：远期合约的履行没有保证，当价格变动对其中一方有利时，交易对手有可能没有能力或没有意愿按规定履行合约，因此远期合约的违约风险会比较高。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易


某日，某基金持有三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，计提的管理费和托管费合计500万元，应交税费500万元，基金总份额为2000万份，假设该基金再无其他资产及负债项目，则当日该基金份额净值为（ ）元。
A、0.5
B、1.65
C、0.65
D、1.15
答案：D
分析解释：基金份额净值=（基金资产-基金负债）÷基金总份额=（10×30+50×20+100×10+1000-500-500）÷2000=1.15（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易


在每日开市前，基金管理人需向（）提供ETF的申购清单和赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。
A、证券交易所、证券登记结算机构
B、基金销售机构、证券交易所
C、交易对手方、证券登记结算机构
D、基金托管人、证券登记结算机构
答案：A
分析解释：在每日开市前，基金管理人需向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF的申购清单和赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易


下列各项中（）是基金管理人专门的合规管理部门。
A、总经理办公室
B、财务部
C、运营部
D、监察稽核部
答案：D
分析解释：本题考查合规管理部门的设置及其责任。根据基金管理人的实际情况，负责合规管理的部门可能有专门的合规部，也有可能称法律合规部，也有称监察稽核部。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】易


某投资者赎回5万份开放式基金,其对应的赎回费率为0.5%,赎回日基金份额净值为1.025元,赎回费为（ ）元
A、25
B、256.25
C、245
D、246.25
答案：B
分析解释：赎回费用=赎回份额×基金当日净值×赎回费率=50000×1.025×0.5%=256.25元【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】易


投资者赎回基金份额成功后，登记机关一般在（ ）日为投资者办理扣除权益的登记手续。
A、T
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：B
分析解释：投资者赎回基金份额成功后，登记机关一般在T+1日为投资者办理扣除权益的登记手续。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】易


中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督，国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起（）天内予以回复。
A、15
B、20
C、30
D、60
答案：C
分析解释：中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督，国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起30天内予以回复。[知识点]中国人民银行的监督管理


关于基金从业人员接受职业道德教育的途径与方式，下列表述错误的是（ ）。
A、就业上岗后的岗位职业道德教育主要以定期考试的形式进行
B、基金从业资格考试是岗前职业道德教育的手段之一
C、投资者的监督能够对基金从业人员发挥职业道德教育作用
D、反面案例有助于警示基金从业人员严格遵守基金职业道德规范
答案：A
分析解释：岗位教育是指在基金从业人员就业上岗后，对其所进行的业务能力和职业道德的继续教育。岗位教育主要是通过在职培训的方式来完成。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】易


关于公司型基金，下列表述错误的是（ ）。
A、依据基金合同设立
B、在法律上是具有独立法人地位的股份投资公司
C、公司设有董事会，代表投资者的利益行使职权
D、基金投资者是基金公司的股东
答案：A
分析解释：公司型基金依据基金公司章程设立，基金投资者是基金公司的股东，享有股东权，按照所持有的股份承担有限责任，分享投资收益；契约型基金依据基金合同成立。【知识点】契约型基金与公司型基金【考查方向】概念释义【难度】中


证券投资基金基金合同的当事人为（ ）。
Ⅰ.基金投资者
Ⅱ.基金托管人
Ⅲ.基金管理人
Ⅳ.基金经理
Ⅴ.基金份额登记人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人（即基金投资者）、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


通常情况下，企业现金流量表的基本结构可以分为（ ）。
A、收入、费用、净利润
B、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
C、现金流入、现金流出、净现金流
D、资产、负债、所有者权益
答案：B
分析解释：现金流量表的基本结构分为三部分：(1)经营活动产生的现金流量。(2)投资活动产生的现金流量。(3)筹资（也称融资）活动产生的现金流量。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易


某证券投资基金合同生效已超过10年，投资业绩表现良好，关于该基金宣传推介材料的业绩登载，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.应当登载最近10个完整会计年度的业绩
Ⅱ.推介该基金的定期定额投资业务时，可以采用我国证券市场具有代表性指数，对其过往足够长时间的实际收益率进行模拟
Ⅲ.可以表明10年的优异业绩表现是对未来业绩表现构成强有力支持
Ⅳ.该基金的业绩表现，是该基金管理人管理其他基金的业绩保证
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金宣传推介材料登载基金过往业绩的，应当特别声明，基金的过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成基金业绩表现的保证。【知识点】宣传推介材料业绩登载规范【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人的基金宣传推介材料的报送形式是（ ）。
A、书面报告
B、电子文档
C、书面报告附电子文档
D、书面报告或电子文档
答案：C
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料以书面报告的形式报送基金管理公司或基金代销机构主要办公场所所在地证监局，报证监局时应随附电子文档。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送形式【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中，属于我国货币政策操作目标的是（）。
A、利率
B、社会融资规模
C、货币供应量
D、基础货币
答案：D
分析解释：本题考查我国货币政策操作目标。货币政策操作目标是中央银行运用货币政策工具能够直接影响或者控制的目标变量。它介于政策工具和中介目标之间，通常被采用的操作目标主要有基础货币、存款准备金。 【知识点】货币政策目标


（ ）是指利率变动引起债券价格波动的风险。
A、信用风险
B、利率风险
C、通胀风险
D、提前赎回风险。
答案：B
分析解释：利率风险是指利率变动引起债券价格波动的风险。债券的价格与利率呈反向变动关系：利率上升时，债券价格下降；而当利率下降时，债券价格上升。【知识点】投资债券的风险【考点】利率风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


将银行资本看作当实际情况比预期的结果糟时，吸收这种不利后果的缓冲器，使得银行可继续经营的经营理念是（ ）。
A、真实利润
B、风险补偿
C、加强资产组合管理
D、集合信贷
答案：B
分析解释：风险补偿理念表现为：风险具有不确定性，最简单的理解就是预期的结果与实际发生的结果之间的差别，银行的资本就可看作当实际情况比预期的结果要糟时，吸收着这种不利后果的缓冲器，使得银行可继续经营。【知识点】风险补偿


银行业金融机构专项应急预案、部门应急预案至少每3年进行一次应急演练。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构要加强应急预案的演练工作，提高应急预案的能用管用水平。制定应急预案演练计划，定期开展广泛参与、处置联动性强、形式多样、节约高效的应急演练。专项应急预案、部门应急预案至少每3年进行一次应急演练。


商业银行发生了重大突发事件后，应认真仔细评估，在妥善处置之前无须向监管机构报告。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于银行业的重大突发事件社会关注度高，特别是挤兑事件稍有不慎会引发银行业系统性挤兑事件，因此，发生突发事件时，不仅银行业监督管理机构要在启动应急预案、全力参与处置的同时，还要及时、准确报告突发事件相关信息。


我国5年期国债期货的合约标的为( )。
A、面值为10万元人民币、票面利率为6%的名义中期国债
B、面值为100万元人民币、票面利率为6%的名义中期国债
C、面值为10万元人民币、票面利率为3%的名义中期国债
D、面值为100万元人民币、票面利率为3%的名义中期国债
答案：D
分析解释：中国金融期货交易所5年期国债期货交易是合约标的为面额为100万元人民币、票面利率为3%的5年期名义标准国债，采用实物交割。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】中


某投资者持有固定收益债券，担心利率上升，其债券价格下跌或者收益率相对降低。该投资者应进行（）。
A、投机交易
B、期现套利
C、买入套期保值
D、卖出套期保值
答案：D
分析解释：持有债券资产投资者，担心利率上升，债券价格下跌导致资产的跌价风险，可以通过国债期货空头套期保值策略对冲价格风险。卖出套期保值又称空头套期保值。【知识点】国债期货套期保值策略【考查方向】概念理解【难易程度】中


某日，英国银行公布的外汇牌价为1英镑兑1.21美元，这种外汇标价方法是( )。
A、美元标价法
B、浮动标价法
C、直接标价法
D、间接标价法
答案：D
分析解释：间接标价法是以外币表示本币的价格，即以一定单位（1、100或1 000个单位）的本国货币作为标准，折算为一定数额外国货币的方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


关于远期交易与期货交易的区别，下列描述错误的是（ ）。
A、期货交易和远期交易都是交易所统一制定的标准化期货合约
B、远期交易通常是在场外交易市场(OTC)由买卖双方通过谈判或是协商达成的合约
C、期货是在远期的基础上衍生出来的更为高级的市场
D、远期交易最早是作为一种锁定未来价格的工具
答案：A
分析解释：期货交易是在远期交易基础上发展起来的，是对远期交易进行合约标准化、交易场所由场外转移到场内等一系列交易机制进行的变革。【知识点】不同衍生品之间的联系和区别【考点】期货与互换【考察方向】概念理解【难易程度】易


期权交易必须是标准化合约。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权有在交易所交易的，这种交易是标准化的合约；期权也有在场外市场（OTC）交易的，它由交易双方协商确定合同的要素，签订非标准化的合约，满足交易双方的特殊需求。【知识点】期权【考察方向】概念理解【难易程度】易


以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金是（ ）。
A、指数基金
B、成长型基金
C、收入型基金
D、平衡型基金
答案：C
分析解释：收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债券等稳定收益证券为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


交易兼申赎型场内货币市场基金的编码以（ ）开头。
A、511
B、519
C、523
D、159
答案：D
分析解释：交易兼申赎型场内货币币场基金：基金编码以“159”开头，既可以在市场上T+0交易，又可以T+0申赎，是目前市场上交易效率最高的场内货币市场基金。【知识点】中国货币市场基金的发展【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是一种既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎同的基金。
A、上市开放式基金
B、上市交易型开放式指数基金
C、分级基金
D、开放式基金
答案：A
分析解释：上市开放式基金是一种既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于保本基金的表述，不正确的是（ ）。
A、在任意时点保证投资者本金安全
B、投资目标是在锁定下跌风险的同时力争有机会获取潜在的回报
C、保证投资者投资到期时至少能够获得投资本金或一定回报
D、采用投资组合保险策略
答案：A
分析解释：保本基金的最大特点是其招募说明书中明确引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金。而不保证在任意时点投资者本金的安全。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易


收入型基金以（ ）为基本目标。
A、追求稳定的经常收入
B、现金收益
C、资本的长期增值
D、将资金分散投资于股票和债券
答案：A
分析解释：收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债券等稳定收益证券为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


期货公司执行非受托人的交易指令造成客户损失的，以下表述正确的是（）。
A、期货公司承担赔偿责任
B、非受托人不承担责任
C、客户承担部分责任
D、非受托人承担主要赔偿责任，期货公司承担补充赔偿责任
答案：A
分析解释：期货公司执行非受托人的交易指令造成客户损失，应当由期货公司承担赔偿责任，非受托人承担连带责任，客户予以追认的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司可以在规定期限内对交易结算结果提出异议。如果期货公司提出异议，则( )。
A、期货交易所应及时采取措施应对
B、期货交易所可以不予受理
C、期货交易所未及时采取措施导致期货公司损失的，对该损失应当承担赔偿责任
D、期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担赔偿责任
答案：A,D
分析解释：期货公司对交易结算结果提出异议，期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担赔偿责任。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司对交易结算结果提出异议，期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担不超过80%的赔偿责任。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司对交易结算结果提出异议，期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担赔偿责任。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易


点价交易是指以某商品某月份的（ ）为计价基础，确定双方买卖该现货商品价格的定价方式。
A、期货价格
B、政府指导价格
C、零售价格
D、批发价格
答案：A
分析解释：点价交易，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据《期货经营机构投资者适当性管理实施指引(试行)》，经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为（ ）类。
A、四类
B、六类
C、三类
D、五类
答案：D
分析解释：经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5类。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货投资者保障基金启动资金的来源为（ ）。
A、期货交易所风险准备金
B、期货交易所交易手续费
C、期货公司交易手续费
D、国家专项资金
答案：A
分析解释：保障基金的启动资金由期货交易所从其积累的风险准备金中按照截至2006年12月31日风险准备金账户总额的百分之十五缴纳形成。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


( )是普通投资者风险承受能力最低类别。
A、C1
B、C2
C、C5
D、C4
答案：A
分析解释：经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5类。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为（）。
A、A1（含风险承受能力最低类别）、A2、A3、A4、A5
B、B1（含风险承受能力最低类别）、B2、B3、B4、B5
C、C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5
D、D1（含风险承受能力最低类别）、D2、D3、D4、D5
答案：C
分析解释：经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5类。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


国务院期货监督管理机构对期货交易所和期货保证金安全存管监控机构的（ ）实行资格管理制度。
A、董事
B、监事
C、高级管理人员
D、普通管理人员
答案：A,B,C
分析解释：中国证监会应当根据不同情况，依照《条例》有关规定及时处理。期货保证金安全存管监控机构的董事、监事、高级管理人员，实行资格管理制度。【知识点】中国期货市场监控中心的设立及职能【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货从业人员在执业过程中应当以适当的技能，以小心谨慎、勤勉尽责和独立客观的态度为投资者提供服务，维护（ ）的合法权益。
A、国家
B、投资者
C、期货公司
D、期货交易所
答案：B
分析解释：期货从业人员在执业过程中应当以专业的技能，以小心谨慎、勤勉尽责和独立客观的态度为投资者提供服务，维护投资者的合法权益。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】恪守职业准则【考查方向】原文挖空【难易程度】易


中国期货业协会对期货从业人员作出纪律惩戒决定后，应当及时在（ ）公示。
A、中国期货业协会网站
B、期货交易所网站
C、中国证监会指定报刊
D、中国证监会网站
答案：A
分析解释：中国期货业协会应当自对期货从业人员作出纪律惩戒决定之日起10个工作日内，向中国证监会及其有关派出机构报告，并及时在中国期货业协会网站公示。【知识点】监督管理【考点】检查调查【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员在执业过程中应当以其所有技能维护投资者的最大权益。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货从业人员在执业过程中应当以专业的技能，以小心谨慎、勤勉尽责和独立客观的态度为投资者提供服务，维护投资者的合法权益。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】恪守职业准则【考查方向】原文条款【难易程度】易


假定年利率r为8%，年指数股息率d为1.5%，6月30日是6月指数期货合约的交割日。4月15日的现货指数为1450点，则4月15日的指数期货理论价格是（）点。
A、1459.64
B、1456.64
C、1469.64
D、1470.64
答案：C
分析解释：F＝s[1＋（r-d）×（T-t）/360]＝1450×[1＋（8%-1.5%）×5÷24]＝1469.64（点）。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】公式计算【难易程度】中


K线图中，无上影线的阳线表明（ ）。
A、收盘价与开盘价重合
B、最高价等于收盘价
C、最低价等于开盘价
D、最高价等于开盘价
答案：B
分析解释：收盘高于开盘，为阳线；收盘低于开盘，为阴线。有上影的阳线是指，收盘价高于开盘价。最高价高于收收盘价。（股票K线指价，大盘K线指点。）【知识点】主要分析方法【考点】K线分析【考查方向】概念理解 【难易程度】易


商品市场的需求量通常由（ ）组成。
A、前期库存量
B、期末商品结存量
C、出口量
D、国内消费量
答案：B,C,D
分析解释：需求是指在一定的时间和地点，在各种价格水平下买方愿意并有能力购买的产品数量。本期需求量由国内消费量、出口量和期末商品结存量构成。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券公司可以接受下列（ ）的委托从事中间介绍业务。
A、参股的期货公司
B、非关联的期货公司
C、控股的期货公司
D、任何期货公司
答案：C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在( )公告。
A、任意媒体上
B、工商总局指定的媒体上
C、中国期货业协会指定的媒体上
D、中国证券监督管理委员会指定的媒体上
答案：D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司设立、变更、解散、破产、被撤销期货业务许可的，期货公司依法应当在( )上公告。
A、期货公司网站
B、中国期货业协会网站
C、期货交易所网站
D、中国证监会指定的媒体
答案：D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司设立、变更、解散、破产、被销毁期货业务许可的，期货公司依法应当在（）上公告。
A、中国期货业协会网站
B、期货交易所网站
C、期货公司网站
D、中国证监会指定的媒体
答案：D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列主体中，证券公司可以接受其委托从事介绍业务的期货公司有（）。
A、其全资拥有的期货公司
B、其控股的期货公司
C、被同一机构控制的期货公司
D、任意期货公司
答案：A,B,C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司（ ）应当在中国证券监督管理委员会指定的媒体上公告。
A、设立
B、变更
C、停业、解散、破产
D、被撤销期货业务许可
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司与其控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、财务等方面应当（ ）。
A、严格分开
B、独立核算
C、独立经营
D、统一管理
答案：A,B,C
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司与其控股股东、实际控制人在（ ）方面应当严格分开，独立经营，独立核算。
A、业务
B、人员
C、资产
D、财务
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中


证券公司只能接受（）的期货公司的委托从事介绍业务。
A、全资拥有
B、控股
C、被同一机构控制
D、其他期货公司的委托
答案：A,B,C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


甲证券公司为了扩大公司规模，提高自己在市场上的竞争力，经过董事会同意，拟向中国证监会申请为期货公司提供中间介绍业务的资格。如果甲证券公司的申请获得了中国证监会的批准，甲可以接受( )的委托从事中间介绍业务。
A、甲证券公司的全资期货公司
B、甲证券公司控股的期货公司
C、与甲证券公司属于同一机构控制的期货公司
D、与甲证券公司长期具有贸易往来的期货公司
答案：A,B,C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司与其控股股东在（ ）等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。
A、财务
B、人员
C、资产
D、业务
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司应当在每会计年度结束之日起4个月内向监管机构报送上一年度境外经营机构（ ）。
A、经审计的财务报告
B、审计报告
C、高管履职报告
D、年度工作报告
答案：A,B,D
分析解释：期货公司应当在每会计年度结束之日起4个月内报送上一年度境外经营机构经审计的财务报告、审计报告以及年度工作报告。【知识点】第三章╱第二节╱七、境外经营机构【考点】境外经营机构【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司与其控股股东在业务、人员、资产财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司与其控股股东在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】易


下列关于期货交易所理事会的表述，正确的有（）。
A、理事会对会员大会负责
B、理事会是会员大会的临时机构
C、理事会每届任期有固定的年限
D、期货交易所设理事会
答案：A,C,D
分析解释：期货交易所设理事会（D正确），每届任期3年（C正确）。理事会是会员大会的常设机构（B错误），对会员大会负责（A正确）。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


对借款人的借款目的进行调查是对贷款的（）进行调查。
A、合法合规性
B、流动性
C、安全性
D、效益性
答案：A
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查内容包括对借款人的借款目的进行调查。信贷业务人员调查借款人的借款目的，是为了防范信贷欺诈风险。


当标的资产市场价格高于执行价格时，（）为实值期权。
A、看涨期权
B、看跌期权
C、欧式期权
D、美式期权
答案：A
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格-执行价格，当标的资产市场价格高于执行价格时，看涨期权的内涵价值大于0，为实值期权。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


为避免现货价格上涨的风险，交易者可进行的操作有( )。
A、买入看涨期货期权
B、卖出看涨期货期权
C、买进期货合约
D、卖出期货合约
答案：A,C
分析解释：交易者预期标的资产价格上涨而买入购买标的资产的权利被称为看涨期权。买进期货合约可以对冲标的资产价格上涨的风险，卖出期货合约可以对冲标的资产价格下跌的风险。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


6月份，某交易者以200美元／吨的价格买入4手（25吨／手）执行价格为4 000美元／吨的3个月期铜看跌期权。当该投资处于损益平衡点时，期权标的资产价格应为( )美元／吨。
A、4 170
B、4 000
C、4 200
D、3 800
答案：D
分析解释：该看跌期权权利金为200美元／吨，买进看跌期权损益平衡点=执行价格- 权利金=4 000 -200 =3 800（美元／吨）。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行（ ）。
A、平仓优先和时间优先
B、价格优先和平仓优先
C、价格优先和时间优先
D、时间优先和利润优先
答案：A
分析解释：当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则，但平仓当日新开仓位不适用平仓优先的原则。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


我国境内期货交易保证金制度的特点包括（ ）。
A、对期货合约上市运行的不同阶段规定不同的交易保证金比率
B、当期货合约出现连续涨跌停板的情况时，交易保证金比率相应降低
C、随着合约持仓量的增大，交易所将逐步提高该合约交易保证金比例
D、当某期货合约交易出现异常情况时，交易所可按规定程序调整交易保证金的比例
答案：A,C,D
分析解释：我国境内期货交易保证金制度的特点之一是当期货合约出现连续涨跌停的情况时，交易保证金比率相应提高。故B项说法错误。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，属于费率的是（ ）。
A、担保费
B、承诺费
C、承兑费
D、银团安排费
E、开证费
答案：A,B,C,D,E
分析解释：费率是指商业银行在贷款利率以外对提供信贷服务要求的收益报酬，一般以信贷产品金额为基数按一定比率计算。费率的类型较多，主要包括担保费、承诺费、承兑费、开证费以及银团贷款安排费、代理费等。【知识点】贷款基本要素


委托贷款的风险不仅需要委托人承担，贷款人（受托人）也需要承担。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。


银行业金融机构要加强贷后管理，对有潜在重大环境和社会风险的客户，制定并实行有针对性的贷后管理措施。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应加强贷后管理，对有潜在重大环境和社会风险的客户，制定并实行有针对性的贷后管理措施。密切关注国家政策对客户经营状况的影响，加强动态分析，并在资产风险分类、准备计提、损失核销等方面及时作出调整。


下列关于证券公司风险控制指标体系的相关说法正确的是（ ）。
Ⅰ.净资本由核心净资本和附属净资本构成
Ⅱ.风险覆盖率等于净资本除以各项风险资本准备之和
Ⅲ.资本杠杆率等于核心净资本除以表内外资产总额
Ⅳ.流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来60天现金净流出量
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查证券公司风险控制指标管理基本规定。流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来30天内现金净流出量。【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考查方向】原文条款【难度】易


风险管理部门人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司总部业务及业务管理部门同职级人员的（ ）
A、中位数
B、一定比例
C、最低水平
D、平均水平
答案：D
分析解释：风险管理部门人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司总部业务及业务管理部门同职级人员的平均水平。【知识点】证券公司全面风险管理【考点】首席风控官及风险管理部门的履职保障【考察方向】概念理解【难易程度】中


银行业从业人员禁止贿赂及为监管者提供不当便利，以下没有违反这一原则的行为是（ ）。
A、为监管人员提供免费的通信工具
B、为现场检查的监管人员免费提供交通工具
C、为监管人员报销因现场检查支付的费用
D、为监管人员提供现场检查要求的文件
答案：D
分析解释：银行业从业人员不得向监管人员行贿或介绍贿赂，不得以任何方式向监管人员提供或许诺提供任何不当利益、便利或优惠。A、B、C三项均属于给予监管人员便利和不当利益。【知识点】银行从业人员行为管理的治理架构和制度建设


（ ）是在证券公司各个层级贯彻和践行文化理念、在执行层面持续有效推进文化建设的前提，也是有效平衡利益、科学经营决策的基础。
A、组织活力
B、秉承守正创新
C、崇尚专业精神
D、坚持可持续发展
答案：A
分析解释：组织活力是在证券公司各个层级贯彻和践行文化理念、在执行层面持续有效推进文化建设的前提，也是有效平衡利益、科学经营决策的基础。【知识点】行业文化建设的基本要求【考点】激发组织活力【考查方向】原文条款【难度】易


某投资者以2.5美元／蒲式耳的价格买入2手5月份玉米合约，同时以2.73美元／蒲式耳的价格卖出2手7月份玉米合约，则当5月和7月合约价差为( )时，该投资者可以获利。（不计手续费）
A、大于0.23美元
B、等于0.23美元
C、小于等于0.23美元
D、小于0.23美元
答案：D
分析解释：买入近期合约为牛市套利，又在正向市场上进行，实质上是卖出套利，只有当价差缩小时获利。因此价差应该小于0.23美元。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中


某套利者在黄金期货市场上以962美元／盎司的价格买入一份1 1月份的黄金期货，同时以951美元／盎司的价格卖出7月份的黄金期货合约。持有一段时间之后，该套利者以953美元／盎司的价格将11月份合约卖出平仓，同时以947美元／盎司的价格将7月份合约买入平仓，则该套利交易的盈亏结果为（ ）。
A、9美元／盎司
B、-9美元／盎司
C、5美元／盎司
D、-5美元／盎司
答案：D
分析解释：1 1月份的黄金期货合约亏损=962 -953 =9（美元／盎司）；7月份的黄金期货合约盈利= 951 - 947 =4（美元／盎司）。套利结果：-9 +4=-5（美元／盎司）。[知识点]期货投机与套利交易


在开仓阶段，选择好入市的时间很重要，其主要原因是（）。
A、期货投资风险很大
B、期货价格变化很快
C、期货市场趋势不明确
D、技术分析法有一定作用
答案：B
分析解释：由于期货价格变化很快，因此入市时间的确定很重要，如果确定不当，在预测的趋势尚未出现之前买卖合约，会使投机者蒙受惨重损失。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】原文理解【难易程度】难


某套利者在9月1日买入10月份的白砂糖期货合约，同时卖出12月份白砂糖期货合约，以上两份期货合约的价格分别是3420元／吨和3520元／吨，到了9月15日，10月份和12月份白砂糖的期货价格分别为3690元／吨和3750元／吨，则9月15日的价差为（）。
A、50元／吨
B、60元／吨
C、70元／吨
D、80元／吨
答案：B
分析解释：9月1日，建仓时价差：3520-3420=100（元／吨）；9月15日的价差：3750-3690=60（元／吨）。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】易


地方政府一般债券资金收支列入（ ）。
A、特别预算管理
B、一般公共预算管理
C、政府性基金预算管理
D、其他预算管理
答案：B
分析解释：地方政府一般债券的核算方式。地方政府一般债券资金收支列入一般公共预算管理。地方政府专项债券收支纳入政府性基金预算管理。【知识点】地方政府债券的发行与承销【考点】地方政府自行发债【考查方向】概念理解【难度】易


财政部和中国人民银行一般每（ ）确定一次凭证式国债的承销团资格。
A、一年
B、半年
C、季度
D、两年
答案：A
分析解释：考查凭证式国债的相关内容。凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。财政部和中国人民银行一般每年确定一次凭证式国债承销团资格。【知识点】记账式国债和凭证式国债的承销程序


目前我国记账式国债的招标方式有( )。
Ⅰ.“美国式”招标 Ⅱ.“英国式”招标
Ⅲ.“荷兰式”招标 Ⅳ.“混合式”招标
A、Ⅱ;Ⅳ
B、Ⅰ;Ⅱ;Ⅳ
C、Ⅰ;Ⅲ;Ⅳ
D、Ⅰ;Ⅱ;Ⅲ
答案：C
分析解释：根据财政部《关于印发《2011年记账式国债招标发行规则的通知》（财库(2011)4号），目前我国记账式国债的招标方式包括：(1)“荷兰式”招标。(2)美国式”招标。(3)“混合式”招标。[历年真题仅供参考]


询价交易方式是指交易双方自行协商确定交易价格以及其他交易要素的交易方式，包括（ ）。
①报价
②格式化询价
③协商
④确认成交
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：C
分析解释：考查询价交易方式的步骤。询价交易方式是指交易双方自行协商确定交易价格以及其他交易要素的交易方式，包括报价、格式化询价和确认成交三个步骤。【知识点】银行间债券市场与交易所债券市场的交易方式、托管方式及结算方式


下列关于证券自营业务的监管措施的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.中国证监会对证券公司的资金来源和运用情况进行定期和不定期检查
Ⅱ.证券公司从事自营业务，应当以公司名义开立证券自营账户，并报中国证监会备案
Ⅲ.证券公司可聘请会计事务所等中介机构进行配合检查
Ⅳ.证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料应至少保存10年
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券自营业务的监管措施，证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料应至少保存20年。【知识点】自营业务的监管措施【考点】中国证监会的监管【考察方向】概念释义【难易程度】中


股票期权卖方（ ）权利金，并应当根据证券交易所、证券登记结算机构的规定缴纳保证金。
A、收取
B、支付
C、保管
D、使用
答案：A
分析解释：股票期权买方应当支付权利金。股票期权卖方收取权利金，并应当根据证券交易所、证券登记结算机构的规定缴纳保证金。【知识点】股票期权业务【考点】证券公司开展股票期权业务的主要业务规则【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法错误的是（ ）。
A、金融债券是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的，按约定还本付息的有价证券
B、金融债券的投资风险由投资者自行承担
C、未经中国证监会批准，任何金融机构不得擅自发行金融债券
D、金融债券可在全国银行间债券市场公开发行或定向发行
答案：C
分析解释：中国人民银行依法对金融债券的发行进行监督管理。未经中国人民银行核准，任何金融机构不得擅自发行金融债券。【知识点】证券发行与承销业务的监管措施【考点】债券发行与承销业务的监管措施【考查方向】原文条款【难度】易


净资产不低于人民币（ ）万元的企事业单位法人、合伙企业是《公司债券发行与交易管理办法》所称合格投资者。
A、3 000
B、2 000
C、1 000
D、500
答案：C
分析解释：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，为《公司债券发行与交易管理办法》所称合格投资者。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


《证券公司监督管理条例》是中国证监会等监管机构制定金融产品代销业务相关监管政策、实施监督管理的重要法律依据。《证券公司监督管理条例》是一部（ ）。
A、行政法规
B、部门规章
C、其他规范性文件
D、法律
答案：A
分析解释：行政法规包括《证券交易所风险基金管理暂行办法》《证券公司风险处置条例》《证券公司监督管理条例》和《证券、期货投资咨询管理暂行办法》等。【知识点】代销金融产品业务【考点】法规概述【考查方向】原文条款【难度】易


中国人民银行依法对（ ）进行监督管理。
Ⅰ．中国证券登记结算有限责任公司
Ⅱ．中央国债登记结算有限责任公司
Ⅲ．中国银行间市场交易商协会
Ⅳ．全国银行间同业拆借中心
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：中国人民银行依法对交易商协会、同业拆借中心和中央国债登记结算有限责任公司进行监督管理。【知识点】违反证券发行与承销有关规定的法律责任【考点】违反债券发行与承销有关规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


中国证监会与中国人民银行、（ ）建立监督管理信息共享机制，加强资产管理业务的统计信息共享。
A、中国银行业协会
B、中国银行保险监督管理委员会
C、中国证券业协会
D、外汇管理局
答案：B
分析解释：中国证监会与中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会建立监督管理信息共享机制，加强资产管理业务的统计信息共享。【知识点】合格境内机构投资者境外证券投资业务【考点】定义及总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（ ）以上通过。
A、2/3
B、3/4
C、1/2
D、1/3
答案：A
分析解释：上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国中小企业股份转让系统主要业务的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规，禁止（ ）的行为。
Ⅰ.发布盈利预测信息
Ⅱ.欺诈
Ⅲ.内幕交易
Ⅳ.操纵证券市场
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅲ、IV
答案：C
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）第五条 证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。【知识点】总则【考点】证券发行、交易活动的禁止行为【考查方向】原文条款【难度】易


代销期满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的比例为（ ）时，发行人应当按照发行价加算银行同期利息返还给已经认购的股东。
A、60%
B、65%
C、70%
D、75%
答案：C
分析解释：代销期满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的比例70%的，发行人应当按照发行价加算银行同期利息返还给已经认购的股东。【知识点】新股发行【考点】上市公司公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


沪深300指数或分股原则上每半年进行一次调整，每次调整的比例不超过（）。
A、5%
B、10%
C、20%
D、15%
答案：B
分析解释：沪深300指数个股原则上每半年调整一次，一般为1月初和7月初实施调整，调整方案提前两周公布。每次调整的比例不超过10%。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对完全竞争的企业来说，如果产品的平均变动成本高于价格，它就应当（）。
A、边生产，边整顿，争取扭亏为盈
B、暂时维持生产，以减少亏损
C、当即停产
D、是否需要停产视市场情况而定
答案：C
分析解释：如果产品的平均变动成本高于价格，在这种亏损条件下，厂商还继续生产，则全部收益连可变成本都无法全部弥补，就更谈不上对不变成本的弥补了。而事实上只要厂商停止生产，可变成本就可以降为零。显然，此时不生产好于生产。


自然垄断是指厂商掌握其他厂商不能掌握的自然资源而形成的垄断。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自然垄断是指行业生产的规模经济需要一个很大的产量范围和相应的巨大资本设备的生产运行水平才能得到充分的体现，以至于整个行业的产量只由一个企业来生产时才有可能达到这样的生产规模，即需求量与企业规模经济产量相当。


哪种曲线表示收入与某一种商品需求量之间的关联性？（）
A、预算线
B、价格-消费曲线
C、收入-消费曲线
D、恩格尔曲线
答案：D
分析解释：收入-消费曲线是指在商品空间中，商品的价格不变，由消费者收入变动引起的消费均衡点变动的轨迹。如果考查一种商品需求量与收入的关系，在收入-商品空间就是恩格尔曲线，即恩格尔曲线表示收入与某一种商品需求量的关系。


权益的账面价值和市场价值一般不相等。（ ）[对外经贸大学]
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于资产负债表中资产的账面价值往往不能正确反映其市场价值，由公式“资产－负债＝所有者权益”决定的股东权益的账面价值同样也无法正确地反映其市场价值。因此，股东权益的账面价值与其市场价值可能没有什么必然的关系。


奥肯定律描述的是（ ）之间的数量相关关系。
A、失业与产出
B、实际产出和价格波动
C、实际工资和名义工资
D、实际产出和名义利率
答案：A
分析解释：美国经济学家阿瑟·奥肯在20世纪60年代初提出了美国的产出与失业之间的一个数量相关关系，即奥肯定律或奥肯法则。【知识点】失业和经济增长及价格总水平的相互关系【考点】奥肯定律【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列统计量中，适用于分析两个定量变量间相关关系的是( )。
A、相关系数
B、离散系数
C、标准分数
D、偏态系数
答案：A
分析解释：相关系数是度量两个变量间相关关系的统计量；离散系数主要用于比较不同水平的变量数列的离散程度及平均数的代表性；标准分数是一个分数与平均数的差再除以标准差的过程；偏态系数是说明随机系列分配不对称程度的统计参数。


时间序列在较长一段时间内呈现的持续上升或持续下降的变动，称之为( )。
A、长期趋势
B、季节变动
C、循环波动
D、不规则波动
答案：A
分析解释：时间序列的成分通常有四种：长期趋势(T)、季节变动(S)、循环波动 (C)和不规则波动(I)。其中，长期趋势是时间序列在较长一段时间内呈现的持续上升或持续下降的变动。这种趋势可能是线性的，也可能是非线性的。


用益物权的法律特征包括（ ）。
A、用益物权是具有独立性的他物权
B、用益物权是全部物权
C、用益物权的标的物主要是不动产
D、用益物权具有使用的目的
E、用益物权是限制物权
答案：A,C,D,E
分析解释：用益物权的法律特征包括：用益物权是具有独立性的他物权，用益物权是限制物权，用益物权具有使用的目的，用益物权的标的物主要是不动产。【知识点】用益物权【考点】用益物权的法律特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《中华人民共和国专利法》的规定，关于专利权的说法，错误的是( )。
A、专利权人有缴纳年费的义务
B、专利权人有权转让其专利权
C、专利权人有许可他人实施其专利并收取费用的权利
D、发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为15年
答案：D
分析解释：本题考查专利权。选项D错误，发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，外观设计专利权的期限为15年，均自申请日起计算。【知识点】工业产权法律制度【考点】专利权【考察方向】概念释义【难易程度】中


公司经理的经营水平和经营能力要接受（ ）。
A、监事会的监督
B、董事会的监督
C、职工的考核
D、股东会的考察
答案：B
分析解释：经理人选后，其经营水平和经营能力要接受实践检验，要通过述职、汇报和其他形式接受董事会的定期和随时监督。【知识点】有限责任公司与股份有限公司的经理机构【考点】经理的选任与解聘【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于市场定位，最常用的市场定位方法不包括（ ）。
A、根据竞争者的情况定位
B、组合定位
C、根据经济环境状况定位
D、根据属性与利益定位
答案：C
分析解释：最常用的市场定位方法有以下五种：1.根据属性与利益定位；2.根据使用者定位；3.根据竞争者的情况定位；4.根据价格定位；5.组合定位。【知识点】目标市场战略【考点】市场定位【难易程度】易【考察方向】概念理解


关于市场定位，最常用的市场定位方法不包括（ ）。
A、根据竞争者的情况定位
B、组合定位
C、根据经济环境状况定位
D、根据属性与利益定位
答案：C
分析解释：最常用的市场定位方法有以下五种：1.根据属性与利益定位；2.根据使用者定位；3.根据竞争者的情况定位；4.根据价格定位；5.组合定位。【知识点】目标市场战略【考点】市场定位【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业在投资管理中应当建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理投资业务的（ ）相互分离、制约和监督。
A、各部门的负责人
B、不相容岗位
C、部门负责人与员工
D、各部门员工
答案：B
分析解释：企业应当建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。【知识点】长期股权投资决策【考点】长期股权投资的风险及控制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


斯道格迪尔的特质研究发现，一个个体不可能只因为拥有特定的特质就能够成为领导者，领导者拥有的特质必须与（ ）的情境相关。
A、领导者行使职能
B、下属职工素质
C、工作任务
D、组织结构
答案：A
分析解释：斯道格迪尔的特质研究发现，个体不可能只因为拥有特定的特质就能够成为领导，领导拥有的特质必须与领导者行使职能的情境相关。【知识点】早期关于领导的研究【考点】斯道格迪尔的研究【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于组织结构的说法，正确的是（ ）。
A、组织结构的本质是实现组织的目标
B、组织结构又称权责结构
C、组织结构的内涵是企业员工在职、权、责三方面的结构体系
D、组织结构通常以组织图或组织树的形式出现
E、组织结构的职权结构是组织的纵向结构
答案：B,C,D
分析解释：组织结构的本质是企业员工的分工与协作关系；组织结构的职权结构是各管理层次、部门在权力和责任方面的分工及相互关系。选项AE错误。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构的定义【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于组织文化的说法中，错误的是（ ）。
A、组织文化是从最高管理层树立典范发展而来的，在很大程度上取决于他们的行为方式和管理风格
B、外部环境是影响组织文化的一个重要因素
C、组织文化能够彻底解决管理者与被管理者的矛盾
D、组织文化是指控制组织内行为、工作态度、价值观以及关系设定的规范
答案：C
分析解释：组织文化理论的出现，使得以前被视为管理难题的组织目标与个人目标的矛盾、管理者与被管理者的矛盾等有望获得解决。C项说法太绝对。【知识点】组织文化的作用【考点】组织文化的作用【考察方向】概念理解 【难易程度】易


一个组织的战略通常包括三个层次，下列选项中不属于战略三层次的是（ ）。
A、系统战略
B、组织战略
C、竞争战略
D、职能战略
答案：A
分析解释：一个组织的战略通常包括以下三个层次：一是组织战略层次，二是竞争战略层次，三是职能战略层次。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略的三个层次及战略管理的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于学习型组织关键特征的说法，错误的是（ ）。
A、致力于持续学习
B、培训的重点是传授技能
C、具有一种学习文化
D、重视员工
答案：B
分析解释：为了创建学习型组织，组织面临的一个挑战就是将培训的重点以仅仅传授技能转向更大范围内的知识获取和共享。故选项B错误。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】高绩效工作系统【考察方向】概念理解 【难易程度】易


比较常用的效标效度是（ ）。
A、评分者效度
B、构想效度
C、预测效度
D、同时效度
E、内容效度
答案：C,D
分析解释：效标效度是指一种测试或甄选技术对被试者的一种或多种工作行为或工作绩效进行预测的准确程度。比较常用的效标效度是预测效度和同时效度。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】效度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据霍兰德职业兴趣的分类，喜欢从事资料分析工作、有数理分析能力、能够听从指示完成琐碎工作的人，属于（ ）。
A、现实型
B、常规型
C、研究型
D、企业型
答案：B
分析解释：根据霍兰德职业兴趣的分类，常规型的人喜欢条理性强的工作，偏好对文字和数据等资料进行明确、有序的整理，不喜欢自己对事情作出决策和判断。【知识点】心理测试【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列有关银行监管制度的演变，表述正确的是（）。
A、20 世纪 30 年代以前，监管目标主要是维持安全稳定的银行体系
B、30 年代大危机之后，监管目标主要是提供稳定和弹性的货币供给
C、70 年代末的监管目标主要是防止银行挤提带来的消极影响
D、近年来，银行监管的目标是有效控制风险、注重安全和效率的平衡
答案：B
分析解释：20 世纪 30 年代以前，监管目标主要是提供稳定和弹性的货币供给， A 错;30年代大危机之后，监管目标主要是维持安全稳定的银行体系，B 错; 70
年代末的监管目标主要是开始重新注重效率问题，C 错。


关于银行业金融机构的接管、重组、撤销和依法宣告破产的监管措施，下列表述不正确的是（）。
A、企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照《破产法》规定清理债务
B、重组的目的是对被重组的银行业金融机构采取对银行业体系冲击较小的市场退出方式，以此维护市场信心与秩序，保护存款人等债权人的利益
C、撤销是指监管部门对经其批准设立的具有法人资格的银行业金融机构采取的终止其法人资格的行政强制措施
D、银行业金融机构的破产，是指银行业金融机构符合《破产法》第2条规定的情形，经中国人民银行向人民法院提出对该金融机构进行破产清算的申请后，被人民法院依法宣告破产的法律行为
答案：D
分析解释：银行业金融机构的破产是指银行业金融机构符合《破产法》第2条规定的情形，经国务院金融监督管理机构向人民法院提出对该金融机构进行破产清算的申请后，被人民法院依法宣告破产的法律行为。A选项、B选项、C选项均正确。


A 银行应 B 公司申请开出不可撤销信用证，金额为 80 万元。在收到受益人寄来的单据时，B 公司资金周转出现困难，遂向 A 银行申请进口押汇资金 80 万元，下列表述正确的是（）。
A、进口信用证项下的单据及其货物所有权仍归 B 公司所有
B、进口押汇是属于货物单据的购买协议
C、进口押汇对借款人的信用等级要求一般高于流动资金贷款
D、进口押汇包括进口信用证项下押汇和进口代收项下押汇
答案：D
分析解释：进口信用证项下的单据及其货物所有权归 A 银行所有，A
错;进口押汇只是将货物作为抵押，而不是货物单据的购买协议，B 错;因为有货物抵押，所以进口押汇对借款人的信用等级要求一般低于流动资金贷款，C
错。


（ ）列举一些特征要素，并分别为每一个特征要素列举绩效的取值范围，是一种最简单也最常用的绩效考评方法。
A、行为锚定法
B、比较法
C、图尺度评价法
D、关键事件法
答案：C
分析解释：本题考查绩效评价技术中各种方法的定义。图尺度评价法也称等级评价法。该方法列举一些特征要素，并分别为每一个特征要素列举绩效的取值范围。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价技术【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于绩效管理工具中目标管理法的说法,正确的有（ ）。
A、它的假设之一是员工是不愿意工作的
B、它聚焦于短期目标
C、它较为公平
D、它适用于企业战略在一定时期内相对稳定的企业
E、它可能增加企业的管理成本
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查绩效管理工具，A选项错误，目标管理假设前提是员工乐于工作的，高估了企业内部自觉、自治氛围形成的可能性;故本题选择BCDE。【知识点】绩效管理工具【考点】目标管理法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于不同竞争战略下的薪酬管理的说法，错误的是（ ）。
A、采用创新战略的企业、其基本薪酬以劳动力市场的通行水平为准并略高于市场水平
B、采用成本领先战略的企业，薪酬水平比竞争对手相对要低
C、采用成本领先战略的企业，在薪酬结构方面奖金部分所占的比重相对较小
D、采用创新战略的企业，其薪酬体系将会对产品创新给予足够的报酬或奖励
答案：C
分析解释：不同竞争战略下的薪酬水平及结构会有所不同。采用成本领先战略的企业，在薪酬结构方面奖金部分所占的比重相对较大。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同竞争战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于职位评价方法的说法，正确的是（ ）。
A、排序法是比较复杂的定量化评价方法
B、分类法的缺点是等级定义困难
C、要素计点法的最大优点在于简单易行
D、因素比较法的准确性和公平性容易达到员工的肯定
答案：B
分析解释：排序法是定性的方法，故A选项错误；要素计点法设计实施比较复杂，故C选项错误；因素比较法容易对公平性产生质疑，故D选项错误。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于职位评价法的说法，正确的是（ ）。
A、排序法是比较复杂的量化评价法
B、分类法的缺点是等级定义的困难
C、要素计点法的最大优点在于简单易行
D、因素比较法的准确性和公平性容易得到员工的肯定
答案：B
分析解释：分类等级划分较难，存在较大的主观性。要素计点法可以实现公平和认可，但是要素比较法由于复杂却不容易理解，不太能得到员工肯定。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于培训与开发的说法，错误的是（ ）。
A、培训与开发不是一项无回报的开支，是对人力资源的投资
B、对人力资源投资的回报比其他类型的投资回报容易量化
C、培训与开发效果评估具有滞后性
D、培训与开发预算经常落后于经营战略计划
答案：B
分析解释：培训与开发是一种对人力资源的投资，对人力资源投资的回报比其他类型的投资回报更难量化，从而更容易遭到管理层的反对。【知识点】培训与开发决策的制定【考点】培训与开发决策的制定【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在对培训与开发效果进行评估时，属于结果评估指标中的硬指标是（ ）。
A、质量
B、产出
C、工作习惯
D、成本
E、时间
答案：A,B,D,E
分析解释：硬指标：产出、质量、成本、时间等四大类，易被衡量和量化；软指标：工作习惯、工作满意度、主动性、顾客服务等，难以被衡量和量化。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中


劳动关系系统运行的程序规则不包括（ ）。
A、个别劳动关系处理原则
B、集体劳动关系处理原则
C、劳动争议处理原则
D、实体规则
答案：D
分析解释：程序规则的具体实施规则主要包括:①个别劳动关系处理原则；②集体劳动关系处理原则；③劳动争议处理原则。【知识点】劳动关系系统及其运行【考点】劳动关系运行的程序规则和实体规则【考察方向】概念理解 【难易程度】易


家庭内部分工决策适用（ ）原理。
A、比较优势原理
B、绝对优势原理
C、绝对差异原理
D、比较差异原理
答案：A
分析解释：一般情况下，一个家庭内部分工决策适用比较优势原理，即每个家庭成员应当去从事生产率相对效率最高或最擅长的工作。【知识点】家庭劳动力供给与周期性劳动力供给【考点】家庭生产理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易


一个有经验的员工离职，企业不得不用一个缺乏经验的员工填补空缺时，下列表述正确的是（ ）。
A、员工要放弃已经培养起来的较为亲密的同事关系
B、企业必须重新培训新的员工
C、造成企业特殊培训费用丧失
D、员工不必接受培训，不必适应新工作的要求与氛围
E、企业需要承担新员工生产效率低的损失
答案：B,C,E
分析解释：劳动力流动应该有个合理的限度。员工离职，从事新工作，需要接受必要的培训，要适应新的特殊要求和特殊工作氛围。【知识点】劳动力流动及其利弊【考点】劳动力流动对企业和员工的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在其他条件相同的情况下，劳动者的任职年限越（ ），通常离职的可能性越（ ）。
A、长；大
B、长；低
C、短；高
D、短；低
答案：B
分析解释：本题考查影响劳动力流动的个人因素。在其他条件相同的情况下，劳动者的任职年限越长，通常离职的可能性越低。【知识点】劳动力流动的主要影响因素【考点】影响劳动力流动的劳动者因素【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于影响劳动力流动的企业因素的说法，正确的是（ ）。
A、一般来讲，企业规模越大，员工的流动率会越高
B、高工资往往与低流动率联系在一起
C、大企业能够为员工提供更多的工作轮换机会
D、大企业能够为员工提供更多的晋升机会
E、一般来讲，企业规模越小，员工的流动率就会越高
答案：B,C,D,E
分析解释：一般来说，企业规模越大，员工的流动率就会越低，选项E是对其的推演，选项BCD是影响劳动力流动的企业因素。【知识点】劳动力流动的主要影响因素【考点】影响劳动力流动的企业因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


劳动者在履行劳动合同过程中，需要承担的义务包括（ ）。
A、执行《劳动法》《劳动合同法》相关规定
B、完成劳动合同约定的工作内容
C、保守用人单位的商业秘密
D、接受用人单位管理人员的所有指挥
E、遵守用人单位的知识产权保密事项
答案：A,B,C,E
分析解释：如果劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同，当然也就不是需要承担的义务。【知识点】用人单位与劳动者履行劳动合同的义务【考点】用人单位的义务【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在我国，社会保险方面的法律规范属于（ ）。
A、经济法
B、社会法
C、民法
D、刑法
答案：B
分析解释：社会保险是由国家立法规范，面向劳动者建立的一种强制性社会保障制度，在我国，社会保险方面的法律规范属于社会法。【知识点】社会保险法律关系的概念【考点】社会保险法律关系的概念【考察方向】概念理解 【难易程度】易


“以旧换新”方式销售金项链应缴纳消费税（ ）万元。

A、2.65
B、3
C、21.37
D、25
答案：A
分析解释：“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税=2000×0.03（每条项链差价款）÷（1+13%）×5%=2.65（万元）。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】消费税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关收入确认中正确的有（ ）。
A、转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
B、债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
C、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
E、租赁收人，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现
答案：A,B,E
分析解释：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故选项C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D错误。【知识点】企业收入确认【考点】特殊收入项目【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据我国《反不正当竞争法》，构成商业秘密的技术信息和经营信息必须具备的条件包括（ ）。
A、具有社会价值
B、属于商业信息
C、采取了保密措施
D、不为公众所知悉
答案：B,C,D
分析解释：根据《反不正当竞争法 》第九条第四款的规定，商业秘密是指不为公众所知悉、具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的技术信息、经营信息等商业信息。【知识点】商业秘密的构成要件【考察方向】案例应用【难易程度】中等


如果某债券当前的市场价格为P，面值为F，年利息为C，其本期收益率r为（ ）。
A、r = C/F
B、r = P/F
C、r = C/P
D、r = F/P
答案：C
分析解释：本题考查本期收益率。本期收益率也称当前收益率，它是指本期获得的债券利息对债券本期市场价格的比率。计算公式为：本期收益率=支付的年利息总额/本期市场价格。即信用工具的票面收益与其市场价格的比率，其计算公式为：


下列方法中，适用于寿命期不等的互斥方案比选的是（ ）。
A、内部收益率法
B、研究期法
C、增量投资内部收益率法
D、最小公倍数法
E、净年值法
答案：B,D,E
分析解释：寿命期相等的互斥方案比选：①净现值法；②增量投资内部收益率法；③增量净现值法。寿命期不等的互斥方案比选：①最小公倍数法；②净年值法；③研究期法。【知识点】互斥方案比选方法【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列不属于工程项目可行性研究阶段的是（ ）。
A、投资机会研究
B、初步可行性研究
C、详细可行性研究
D、项目建议书阶段
答案：D
分析解释：此题考查可行性研究阶段。工程项目可行性研究可分为四个阶段，即投资机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究和项目评估决策。【知识点】可行性研究的阶段和内容【考点】可行性研究的阶段【考查方向】概念理解【难度】易


在评标中发现下列情况时，不属于评标委员会应否决其投标的是（ ）。
A、投标报价低于最高投标限价
B、投标报价低于成本
C、投标联合体没有提交共同投标协议
D、没有对招标文件的实质性要求响应
答案：A
分析解释：投标报价低于成本或高于最高投标限价、投标联合体没有提交共同投标协议、没有对招标文件的实质性要求响应，评标委员会应否决其投标。【知识点】招标投标法实施条例【考点】开标、评标和中标【考查方向】概念理解【难度】易


施工招标策划时，施工标段划分应考虑的因素有（ ）。
A、对工程造价的影响
B、质量要求
C、承包单位专长的发挥
D、工地管理
E、工程特点
答案：A,C,D,E
分析解释：此题考查划分施工标段考虑因素。划分施工标段时，应考虑的因素包括：工程特点、对工程造价的影响、承包单位专长的发挥、工地管理、其他因素等。【知识点】施工招标策划【考点】施工标段划分【考查方向】概念理解【难度】易


承包商考虑到工程存在风险，将部分工程进行分包的行为属于风险应对措施中的（ ）。
A、风险回避
B、保险转移
C、非保险转移
D、风险预防
答案：C
分析解释：此题考查工程风风险策略。非保险转移是指通过签订协议进行风险转移。常见的工程风险非保险转移有出售、合同条款、担保和分包等途径。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险应对【考查方向】概念理解【难度】易


风险管理工作的第一步是（）。
A、损失控制
B、自我保险
C、风险识别
D、风险分散
答案：C
分析解释：此题考查风险管理内容。风险管理流程内容包括工程风险识别、工程风险估计、工程风险评价、工程风险应对、工程风险监控。其中，工程风险识别是风险管理的第一步，能否将工程潜在的重大风险都识别出来，决定了风险管理效果。


建筑工程一切险的保险期限，是在保险单列明的期限内，自投保工程（ ）起生效。
A、施工单位进驻工地之日
B、破土动工之日
C、原材料等卸至工地时
D、施工招标完成时
E、工地施工准备开始之日
答案：B,C
分析解释：建筑工程一切险和安装工程一切险保险责任的开始时间，自工程破土动工之日起，或自被保险项目原材料等卸至工地时起，两者以先发生者为准。【知识点】建筑工程一切险【考点】保险期间与保证期【考查方向】概念理解【难度】易


以下不属于机器人的建造特征的是（ ）。
A、一体化
B、体内化
C、体外化
D、虚拟/物质化的数字孪生
答案：B
分析解释：此题考查机器人建造特征。人机共生下的全新工作模式可以被归结为如下三个特征：一体化、体外化和虚拟/物质化的数字孪生。【知识点】新一代智能制造技术在建筑业中的应用【考点】机器人建造【考查方向】概念理解【难度】易


我国现行的普通财产保险费率采用的是（ ）。
A、分类级差费率制
B、单一费率制
C、综合费率制
D、长期费率制
答案：A
分析解释：财产保险基本险和综合险把企业财产保险的年保险费率分为三大类13个号次。即我国现行的普通财产保险费率采用的是分类级差费率制【知识点】企业财产保险的保险费率【考点】基本责任保险费率【考查方向】概念理解【难度】易


出口买方信贷保险的被保险人是（ ）。
A、进口商
B、出口商
C、贷款银行
D、保理商
答案：C
分析解释：出口买方信贷保险是指在买方信贷融资方式下，保险公司向贷款银行提供还款风险保障的一种中长期出口信用保险。故选项C正确。【知识点】中长期出口信用保险【考点】中长期出口信用保险的种类【考查方向】概念理解【难度】易


关于医疗保险特征的说法，正确的是（ ）。
A、与疾病保险相比，出险频率较低
B、与生存保险相比，赔付稳定且容易预测
C、与人寿保险相比，保险费率厘定困难，误差较大
D、医疗保险集给付性与补偿性于一身
答案：C
分析解释：医疗保险的特征：①出险频率高，保险费率高；②赔付不稳定且不易预测；③保险费率厘定困难，误差大：④医疗保险具有补偿性。故选项C正确。【知识点】医疗保险的概念【考点】医疗保险的特征【考查方向】概念理解【难度】易


如果责任恢复条款规定是自动恢复，分保接受人（ ）。
A、可以接受加费
B、有权自动加费
C、不接受加费
D、无权自动加费
答案：D
分析解释：责任恢复有些情况下是免收再保险费的，有些情况下则需要分出人交纳一定的追加费用。责任恢复在自动恢复情况下是免收再保险费的。【知识点】非比例再保险合同的主要条款【考点】责任恢复条款【考查方向】概念理解【难度】易


在生产加工过程中由农药、兽药、添加剂等造成的农产品质量问题属于（ ）污染。
A、物理性
B、生物性
C、地理性
D、化学性
答案：D
分析解释：化学性污染是指在生产加工过程中使用化学合成物质而对农产品质量安全产生的危害，如使用农药、兽药、添加剂等造成的残留。【知识点】农产品质量安全内涵【考点】农产品质量不安全的主要来源【考查方向】概念理解【难度】易


关于我国农产品质量安全追溯体系的说法，错误的是（ ）。
A、建立农产品可追溯系统的首要目的都是出于维护农产品质量安全，保证人民生命安全的第一要义
B、目前，我国农产品质量追溯呈现由上至下、由点及面、多部门多地方推进的局面
C、农产品质量追溯系统首先在乡镇开展试点
D、商务部设立了农产品贸易促进资金项目，设立专项资金补贴出口农产品质量可追溯体系
答案：C
分析解释：C项，2003-2004年，农业部启动农垦系统以及京、津、沪等多个城市农产品质量安全追溯系统建设试点。【知识点】我国农产品质量安全追溯体系【考点】我国农产品质量安全追溯体系【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据《国家质量兴农战略规划（2018—2022年）》，不属于国家质量兴农战略发展的基本路径的是（ ）。
A、绿色化
B、优质化
C、品牌化
D、个性化
答案：D
分析解释：根据《国家质量兴农战略规划（2018—2022年）》，国家质量兴农战略发展的基本路径是绿色化、优质化、特色化、品牌化。【知识点】国家质量兴农战略的发展目标与路径【考点】基本路径【考查方向】概念理解【难度】易


在（ ）阶段，乡村治理的核心目标是推进乡村民主治理，完成国家资源下乡的工作任务，推进社会主义新农村建设。
A、乡镇自治
B、人民公社制
C、乡政村治
D、村治转型与乡村共治
答案：D
分析解释：村治转型与乡村共治阶段（2006年至今），此阶段乡村治理的核心目标是推进乡村民主治理，完成国家资源下乡的工作任务，推进社会主义新农村建设。【知识点】我国乡村治理的历史沿革【考察方向】概念理解【难易程度】中等


从国家现代化角度来理解，财政是（ ）。

A、国家（或政府）的一个经济部门（综合性部门）
B、一个经济范畴
C、一种以国家为主体的经济行为
D、国家治理的基础和重要支撑
答案：D
分析解释：从国家现代化角度来理解，财政是国家治理的基础和重要支撑，财政的使命是为治理国家现代化过程中面临的各种公共风险提供基础和支撑。【知识点】财政的基本范畴与概念【考点】财政的基本范畴【考查方向】概念理解【难度】易


发放小额贷款时，放贷者虽然也强调贷款的偿还，但主要不是通过要求提供信用保障形式实现的，而是通过采取措施（ ）的方式实现的。
A、引导偿还
B、强制偿还
C、激励偿还
D、补贴偿还
答案：C
分析解释：发放小额贷款时，放贷者虽然也强调贷款的偿还，但主要不是通过要求提供信用保障形式实现的，而是通过采取措施激励偿还的方式实现的。【知识点】小额信贷的含义与产生【考点】小额信贷的含义【考查方向】原文挖空【难度】易


互补性农产品属于相关产品，下列（ ）属于互补性农产品。
A、红豆与绿豆
B、水果与棉花
C、咖啡与茶叶
D、食糖与咖啡
答案：D
分析解释：互补产品是指两种或两种以上的农产品在效用上是相互补充的，它们必须结合起来，才能满足消费者的需要。本题中只有D符合题意。【知识点】农产品需求与需求规律【考点】影响农产品需求的因素【考查方向】原文理解【难度】易


农产品需求曲线反映的是（ ）之间的关系。
A、农产品产量与农产品需求量
B、农产品价格与农产品需求量
C、消费者收入与农产品需求量
D、消费者收入与农产品价格
答案：B
分析解释：农产品需求函数还可以用农产品需求曲线来表示，即把农产品价格与农产品需求量的关系绘成图，用图形表示的需求函数称为需求曲线。【知识点】农产品需求与需求规律【考点】需求函数和需求规律【考查方向】原文理解【难度】易


在投资机会研究的基础上，对项目方案进行初步的技术、经济分析和社会、环境评价，对项目是否可行作出初步判断，这是投资项目决策分析内容中的（ ）。
A、投资机会研究
B、项目建议书
C、初步可行性研究
D、项目申请报告
答案：C
分析解释：初步可行性研究是在投资机会研究的基础上，对项目方案进行初步的技术、经济分析和社会、环境评价，对项目是否可行作出初步判断。【知识点】项目投资概述【考点】项目投资决策分析的主要内容【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，用相对数或平均数形式表现的统计指标是（ ）。
A、实物指标
B、质量指标
C、价值指标
D、劳动指标
答案：B
分析解释：凡是用相对数或平均数形式表现的，反映社会经济现象总体内部数量关系或总体各单位一般平均水平的统计指标均称为质量指标。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列农村经济统计指标中，属于价值指标的是（ ）。
A、工时
B、总收入
C、千克
D、农民人均所得
答案：B
分析解释：价值指标也称货币指标，是以货币单位计量的反映事物价值量的统计指标，如农村经济收入收益分配中的总收入、总支出、净收入等。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考查方向】概念理解【难度】易


农村经济基本情况统计中，草地面积是指牧区和农区用于放牧牲畜或割草，植被覆盖度在（ ）以上的草原、草坡、草山等面积。
A、5%
B、10%
C、20%
D、30%
答案：A
分析解释：草地面积：指牧区和农区用于放牧牲畜或割草，植被覆盖度在5%以上的草原、草坡、草山等面积，包括天然的、人工种植或改良的草地面积。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】草地面积【考察方向】概念释义【难易程度】易


农业企业因对外销售产品物资、提供劳务等原因，向购货单位和接受劳务的单位收取的款项称为（ ）。
A、应付款
B、外部应收款项
C、劳务费
D、预付款
答案：B
分析解释：外部应收款项是指村集体经济组织与外部单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项。村集体经济组织外部应收款项通过应收款账户进行会计核算。【知识点】流动资金的核算【考点】应收款项的核算【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，属于村集体经济组织发包及上交收入的有（ ）。
A、收到投资人的投资10万元
B、收到农户王某上交承包集体鱼塘的承包金2万元
C、收到外单位承包集体林地上交承包金30万元
D、当年收到国家征用土地补偿款100万元
E、当月收到村办企业上交的利润8万元
答案：B,C,E
分析解释：本题考查发包及上交收入的范围。发包及上交收入是指农户和其他单位承包集体耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村（组）办企业上交的利润。【知识点】收入的核算【考点】收入业务的核算【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织在编制资产负债表时，“内部往来”各明细科目的年末贷方余额应当填列在（ ）项目中。
A、应收款项
B、应付款项
C、长期借款
D、短期借款
答案：B
分析解释：“应付款项”项目反映村集体经济组织应付而未付及暂收的各种款项。本项目应根据“应付款”科目年末余额和“内部往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。【知识点】资产负债表及其编制【考查方向】概念理解【难度】易


对外部经济而言，下列说法正确的是（ ）。
A、社会成本大于私人成本
B、社会边际成本大于私人边际成本
C、社会收益大于私人收益
D、社会收益小于私人收益
答案：C
分析解释：本题考查外部经济。当社会效益大于私人收益时，便产生外部经济；当社会成本大于私人成本时便产生外部不经济。当存在外部不经济时，私人成本低于社会成本，私人边际成本也就低于社会边际成本。[知识点：交通运输的外部性]


根据已知数据,客流量随时间的发展变化呈现明显的线性趋势,若采用一元线性回归模型Y=a+bX进行预测(其中Y是人数,X是时间),下列说法正确的是（ ）。
A、时间是自变量
B、人数是因变量
C、斜率一定小于零
D、截距一定大于零
答案：A,B,D
分析解释：本题考查一元线性回归模型的概念。它是反映客流量随时间变化的趋势规律的,根据题干给出的公式,人数是因变量,时间是自变量。客流量随时间发展呈现递增趋势,斜率应该大于零,截距一定大于零。[知识点：运量预测的方法]


一般来说，顾客是按照（）的原则选择运输企业及其所提供的产品的。
A、满意度最高
B、舒适性最好
C、价值最大化
D、成本最小化
答案：C
分析解释：本题考查顾客选择运输产品的原则。理论研究以及实际经验告诉我们，消费者是按照价值最大化的原则选择运输企业及其所提供的产品的。【知识点】消费者价值的含义【考点】消费者价值的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输企业财务管理活动中，进行（ ）时必须注重处理好企业内外各利益主体之间、收益分配与企业融资与企业长远发展之间的辩证关系。
A、企业投资活动
B、资金营运活动
C、收益分配活动
D、企业融资活动
答案：C
分析解释：本题考查运输企业在进行收益分配时需要注意的问题。运输企业财务管理活动中，进行收益分配时必须注重处理好企业内外各利益主体之间、收益分配与企业融资及企业长远发展之间的辩证关系。[知识点：运输企业财务管理的内容]


房地产市场调研的现场踩盘法，最主要的特点是（ ）。
A、直接性
B、经济性
C、大众性
D、隐蔽性
答案：A
分析解释：现场踩盘法最主要的特点是直接性，调研人员在楼盘现场与被调研人员进行直接交流，通过对楼盘的实地勘察，不仅可以获得对调查楼盘的感性认识，而且可以根据自己的直接感受，判断所获得信息的可信程度。【知识点】实地调研法


某宗政府储备土地的市场评估价值为5 000万元，应上缴政府的土地出让收益为1500万元，土地开发费用为1 000万元，则该储备土地设定抵押权时的抵押价值为（ ）万元。
A、1 500
B、3 500
C、4 000
D、5 000
答案：B
分析解释：本题考查土地储备贷款。政府储备土地设立抵押权，其价值按照市场评估价值扣除应当上缴政府的土地出让收益确定。抵押价值=5 000-1500=3 500（万元）。（知识点：房地产贷款业务）（题库维护老师：zhx）


采购成本发生在企业运营的诸多环节，除了采购过程本身外还会发生广义的采购成本的领域有（）。
A、产品开发过程
B、生产和运营过程
C、质量控制过程
D、产品销售过程
E、售后服务过程
答案：A,B,C,E
分析解释：广义的采购成本：(1)产品开发过程中的成本(2)采购过程中的成本(3)生产和运营过程中的采购成本(4)质量控制过程中的采购成本(5)售后服务过程中的采购成本。（知识点：采购成本构成）（题库维护老师：GYN）


供应链环境下的库存控制必须要考虑（ ）。
A、上级供应商的需求
B、最终用户需求
C、下级供应商的需求
D、自己企业的需求情况
答案：B
分析解释：供应链环境下库存遍布供应链渠道的各个环节，且这些库存很少是相互独立的，库存控制必须考虑最终用户需求，不能只考虑下一级的订单。故本题正确答案为B。（知识点：供应链环境下库存控制的难点）（题库维护老师：GYN）


对渠道中库存的控制，核心在于对（ ）的控制。
A、在途时间
B、提前期
C、订购批量
D、库存量
答案：A
分析解释：对渠道中库存的控制，核心在于对在途时间的控制。这是因为在途时间是订货提前期的重要组成部分，所以减少在途时间的不确定性就有利于间接减少安全库存量。（知识点：供应链环境下库存控制的难点）（题库维护老师：GYN）


在现有的社会正常的生产条件下，以社会平均劳动熟练程度和劳动强度为标准计算的， 制造某种使用价值所需要的劳动时间称为（）
A、社会正常劳动时间
B、社会平均劳动时间
C、社会一般劳动时间
D、社会必要劳动时间
答案：D
分析解释：社会必要劳动时间是指在现有的社会正常的生产条件下，在社会平均的劳动熟练程度和劳动强度下制造某种使用价值所需的劳动时间。【知识点】商品的基本属性和本质特征【考点】商品的价值量【考察方向】概念理解【难易程度】易


货币的基本职能是（ ）。
A、价值尺度
B、流通手段
C、贮藏手段
D、支付手段
E、世界货币
答案：A,B
分析解释：本题考查货币的职能。货币具有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币五种职能。其中，价值尺度和流通手段是货币的基本职能。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币的职能【考察方向】概念理解【难易程度】难


关于我国社会主义初级阶段的说法，正确的有（）。
A、社会主义初级阶段是指我国在生产力相对落后、商品经济欠发达条件下建设社会主义必然要经历的阶段
B、社会主义初级阶段标志着我国已经进入社会主义社会
C、社会主义初级阶段的基本经济制度是公有制为主体，多种所有制经济共同发展
D、社会主义初级阶段必须建立和发展社会主义市场经济体制
E、社会主义初级阶段尚不具备社会主义经济制度的一般经济特征
答案：A,B,C,D
分析解释：社会主义初级阶段是社会主义社会发展的一个历史阶段，必然具有社会主义制度的一般经济特征，E错误。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段理论概述【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于在我国农村实行的家庭承包经营责任制的说法，正确的有（ ）。
A、它是土地改革以后我国农村生产关系的一次重大调整
B、它没有改变农村土地的集体所有制性质
C、它没有改变农村土地的经营方式
D、它是作为农村集体经济组织内部的一个经营层次而存在的
E、它独立于农村集体经济组织之外
答案：A,B,D
分析解释：家庭承包经营责任制改变了农村土地的经营方式，故选项C错误；它并不独立于农村集体经济组织之外，故选项E错误。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】我国农村的基本经济制度【考查方向】概念理解【难易程度】易


将产业划分为资本密集型、劳动密集型和技术密集型的依据是（ ）。
A、产业的规模
B、产业对不同生产要素的依赖程度
C、产业在国民经济中的地位
D、产业的内部组织结构
答案：B
分析解释：根据不同的产业在生产过程中对不同生产要素的依赖程度，将产业划分为资本密集型产业、劳动密集型产业和技术密集型产业等。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构的内涵及其划分【考查方向】概念理解【难易程度】易


经济增长方式是指（ ）。
A、宏观调控的主要方式
B、经济发展的决策方式
C、经济发展的目标形式
D、资源的总体配置方式
答案：D
分析解释：经济增长方式是指资源的总体配置方式，即决定经济增长的各种要素的组合方式及各种要素组合起来推动经济增长的方式。【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】经济增长方式及其转变【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下属于购买性支出特点的是（ ）。
A、有偿性
B、等价性
C、无偿性
D、非等价性
E、单方面的资金转移
答案：A,B
分析解释：购买性支出的特点包括：有偿性和等价性。转移性支出的特点则包括：无偿性、非等价性和单方面的资金转移。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出和转移性支出的含义与特点【考查方向】概念理解【难易程度】易


公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（ ）。
A、调节收入分配的职能
B、资源配置的职能
C、促进经济稳定发展的职能
D、保证社会安定
答案：A
分析解释：转移性支出所占比重大，相应地财政活动对社会收入分配的直接影响就大，这表明财政具有较强的收入分配职能。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出与转移性支出的功能比较【考察方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是各国政府财政收入的最主要形式。
A、税收
B、政府收费
C、专用基金收入
D、政府债务收入
答案：A
分析解释：税收属于人们十分熟悉的古老的财政范畴，从其产生到现在，已经有几千年的历史。目前，税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。【知识点】税收的基本含义与特征【考点】税收的基本含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于货币形态的演变过程的描述，正确的是（ ）。
A、实物货币一信用货币一电子货币
B、实物货币一纸币一代用货币一电子货币
C、实物货币一银行券一代用货币一信用货币
D、实物货币一代用货币一信用货币
答案：D
分析解释：货币的形态经历了由最初的实物货币向代用货币、信用货币演变的过程，而且随着人类社会的发展，货币的形态仍在不断地变化。【知识点】货币的本质与货币形态的演变【考点】货币形态的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易


借款合同要涵盖以下要点（）。
A、明确约定各方当事人的诚信承诺
B、明确约定贷款资金的用途
C、明确贷款发放的原则
D、明确贷款回收的细节
E、明确借款人不履行合同或怠于履行合同时应当承担的违约责任
答案：["A","B","E"]
分析解释：借款合同要体现协议承诺原则，保证借款合同的完善性、承诺的法律化乃至管理的系统化，要涵盖以下要点：明确约定各方当事人的诚信承诺;明确约定贷款资金的用途;明确借款人不履行合同或怠于履行合同时应当承担的违约责任。


抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以（）为基础合理定价。
A、市场价格
B、公允价格
C、协议价格
D、资产原值
答案：A
分析解释：抵债资产管理应当遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。其中。合理定价原则要求：抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。所以，本题的正确答案为A。


某公司第一年的销售收入为100万元，经营成本比率为30%，第二年的销售收入为200万元，经营成本比率为40%，则经营成本比率的增加消耗掉（）万元的现金。
A、20
B、40
C、60
D、80
答案：A
分析解释：如果第二年保持第一年的经营成本比率30%，那么经营成本应当是200×30%=60(万元)，但经营成本比率的增加使得实际经营成本达到了200×40%=80(万元)。因此，经营成本比率增加消耗掉20万元的现金。


对借款人的借款目的进行调查是对贷款的（）进行调查。
A、合法合规性
B、流动性
C、安全性
D、效益性
答案：A
分析解释：贷款的合法合规性是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律、合乎规章制度和信贷政策的行为进行调查、认定。调查内容包括对借款人的借款目的进行调查。信贷业务人员调查借款人的借款目的，是为了防范信贷欺诈风险。


商业银行为了完善操作风险的评估与控制，需要具备哪些基本条件?（）
A、完善的公司治理结构
B、健全的内部控制体系
C、普及合规管理文化
D、集中式的、可灵活扩充的业务信息系统
E、雄厚的研发实力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：商业银行完善操作风险的评估与控制，需要具备的条件有：完善的公司治理结构，健全的内部控制体系，合规管理文化和集中式的、可灵活扩充的业务信息系统。雄厚的研发实力并不是需具备的基本条件。因此正确答案为AB.CD。


我国影子银行可能引发的系统性风险的主要因素不包括（ ）。
A、流动性转换
B、信息泄露
C、信用转换
D、期限错配
答案：B
分析解释：影子银行可能引发系统性风险的因素主要包括四个方面：期限错配、流动性转换、信用转换和高杠杆，信息泄露不属于可能引发引发系统性风险的主要因素。【知识点】金融中介【考点】影子银行【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列统计指标中，属于相对指标的是（ ）。
A、社会消费品零售总额
B、经济增长率
C、房屋建筑面积
D、城镇居民人均可支配收入
答案：B
分析解释：相对指标是两个绝对数之比，如：经济增长率、物价指数、全社会固定资产投资增长率等。选项AC属于总量指标，选项D属于平均指标。【知识点】统计指标及其类型【考点】统计指标及其类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式，体现了会计信息质量的（ ）要求。
A、可靠性
B、相关性
C、重要性
D、实质重于形式
答案：C
分析解释：本题考查会计信息质量要求。会计信息质量的重要性要求企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。【知识点】会计信息质量要求【考点】会计信息质量要求【考查方向】概念理解【难易程度】易


法人应当具备的条件包括（ ）。
A、依法成立
B、有必要的财产或经费
C、承担无限责任
D、以其全部财产独立承担民事责任
E、有自己的名称、组织机构和住所
答案：A,B,D,E
分析解释：法人应当具备下列条件:①依法成立（A）；②有必要的财产或者经费（B）；③有自己的名称、组织机构和住所（E）；④以其全部财产独立承担民事责任（D）。【知识点】民事主体【考点】法人【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是所有权与其权能相分离的必然结果。
A、所有权
B、担保物权
C、用益物权
D、处分权
答案：C
分析解释：用益物权（C）是人类在社会实践中，为解决物质资料的所有与需求之间的矛盾而产生发展起来的，是所有权与其权能相分离的必然结果。【知识点】民事权利、民事义务和民事责任【考点】民事权利【考查方向】概念释义【难度】易


机械制造企业的设备维修活动属于（ ）。
A、生产技术准备过程
B、基本生产过程
C、辅助生产过程
D、生产服务过程
答案：C
分析解释：辅助生产过程是指为保证基本生产过程的正常进行所必需的各种辅助性生产活动。如机械制造企业中的动力生产、工具制造、模具制造、设备维修等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易


印染工人将布匹染好后将其挂起来等待布匹自然晾干，这一工序体现了（ ）。
A、生产过程
B、劳动过程
C、组织过程
D、自然过程
E、工艺过程
答案：A,B,D
分析解释：生产过程一般包括劳动过程和自然过程。工人将布匹染好并挂起来这是一个劳动过程，布匹自然晾干属于自然过程，整个过程构成了一个生产过程。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等


企业最高管理层根据企业当前面临的客观环境和内部条件，对不同的新产品开发方案进行技术经济论证和比较，决定取舍。这些活动是新产品的（ ）。
A、创意构思
B、开发决策
C、设计
D、试制
答案：B
分析解释：新产品开发决策是企业最高管理层根据企业当前面临的客观环境和内部条件，对不同的新产品开发方案进行技术经济论证和比较，决定取舍。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品开发决策【考察方向】概念理解【难易程度】易


在工作分析的分析阶段，主要进行的工作包括（ ）。
A、审查工作信息
B、分析工作信息
C、确定工作分析目的
D、制定工作分析计划
E、组建工作分析小组
答案：A,B
分析解释：分析阶段：这一阶段是工作分析中的关键环节，主要任务是对调查阶段所得到的工作信息进行审查和分析。CDE属于准备阶段的内容。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的步骤【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业从销售员中选择一人担任销售部经理，该企业采用的招聘方法是（ ）。
A、晋升
B、职位转换
C、职位轮换
D、工作扩大
答案：A
分析解释：晋升是指企业中高一级职位出现空缺时，从企业内部挑选较为适宜的人员补充职位空缺，挑选的人员一般是从一个较低的职位晋升到一个较高的职位。【知识点】员工招聘的渠道【考点】内部招聘【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列指标中，反映企业偿债能力的指标有（ ）。
A、速动比率
B、资产负债率
C、流动比率
D、流动资产周转率
E、主营业务毛利率
答案：A,B,C
分析解释：反映企业短期偿债能力的指标有流动比率、速动比率、现金流动负债比率；反映企业长期偿债能力的指标有资产负债率、产权比率、已获利息倍数。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


该公司员工选择辞职的原因是（ ）。
A、薪酬福利
B、工作挑战性
C、工作环境
D、上级管理能力
答案：B,C
分析解释：根据案例所述，公司的薪资水平在当地属于中等偏上，福利待遇也很不错，却很难招到新员工，即使招到了，因为工作压力大和工作环境差，员工干两三个月也就辞职了。员工辞职的原因在于工作挑战性和工作环境，正确答案为BC。


在我国的利率体系中，市场利率主要包括（）利率。

A、再贷款
B、储蓄存款
C、金融机构同业存款利率
D、票据市场
E、再贴现
答案：C,D
分析解释：本题考查我国现行的利率体系。市场利率主要包括金融机构同业存款利率、商业银行内部资金往来、拆借市场利率、债券市场利率和票据市场利率等。【知识点】我国现行的利率体系【考点】市场利率【考查方向】概念理解【难度】难


在证券市场中，接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的金融机构称为（ ）。
A、证券承销商
B、证券经纪商
C、证券自营商
D、证券登记结算公司
答案：B
分析解释：证券经纪商是接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的经营机构，主要职能是为投资者提供信息咨询、开户、过户、保管、清算、交割等服务。【知识点】证券市场概述【考点】证券市场的参与者【考查方向】概念理解【难度】易


下列税费中，属于证券登记清算机构的收入的是（ ）。
A、委托手续费
B、佣金
C、印花税
D、过户费
答案：D
分析解释：本题考查证券交易费用。过户费是股票、基金的交易双方买卖成交后为变更股权登记所支付的费用，属于证券登记清算机构的收入，由证券经营机构代为扣收。【知识点】证券交易费用【考点】过户费【考查方向】概念理解【难度】易


金融风险管理的目的主要表现在（ ）。
A、减少损失
B、保障经营目标的实现
C、有利于社会资源的优化配置
D、实现利润最大化
E、促进经济的稳定发展
答案：A,B,C,E
分析解释：金融风险管理的目的主要表现在以下四个方面：（1）减少损失。（2）保障经营目标的实现。（3）有利于社会资源的优化配置。（4）促进经济的稳定发展。【知识点】金融风险管理的概念与目的【考查方向】概念理解【难度】中


自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（ ）。
A、12540
B、23400
C、17500
D、29000
答案：D
分析解释：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：9500 × 10×20%+10×2000×0.5=29000元。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


张女士取得投资咨询收入应缴纳个人所得税税额为（ ）元。

A、2400
B、3200
C、4000
D、4800
答案：B
分析解释：每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。20000×(1-20%)×20%=3200(元)。【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列表述中正确的有（ ）。

A、若甲企业位于镇上，则其营业用房产不征房产税
B、如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税
C、城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准
D、城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率
答案：B,C,D
分析解释：房产位于城市、县城、建制镇和工矿区应当缴纳房产税，则甲企业位于镇上的营业用房产应征房产税，A错误，不符合题意。【知识点】房产税、城镇土地使用税【考点】房产税、城镇土地使用税【考察方向】案例应用【难易程度】中


业务（3）中该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
A、11 000
B、22 000
C、44 000
答案：B
分析解释：应缴纳的耕地占用税=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率=500×22=11000（元）。故选项B正确。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的计税依据和应纳税额计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列财政收入中，属于利用国家权力取得的非税收入有（ ）。
A、行政性收费
B、政府性基金
C、罚没收入
D、国有企业上缴利润
E、特许经营收入
答案：A,B,C,E
分析解释：利用国家权力取得的非税收入主要包括：行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入和特许经营收入。故选项ABCE正确。【知识点】政府非税收入的性质与种类【考点】政府非税收入的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易


偿还公债的资金来源主要有（ ）。
A、设立偿债基金
B、依靠财政盈余
C、通过预算列支
D、开征专门税收
E、举借新债
答案：A,B,C,E
分析解释：政府用于偿还公债的资金来源主要有以下几个方面。①设立偿债基金；②依靠财政盈余；③通过预算列支；④举借新债。故选项ABCE正确。【知识点】偿债的资金来源【考点】偿债的资金来源【考察方向】结论考察【难易程度】中


由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（ ）。
A、预算管理局
B、政府基金管理局
C、国家基金
D、国家金库
答案：D
分析解释：按照国际货币基金组织给出的定义，国家金库是由财政代表政府负有控制预算执行、保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。【知识点】政府预算执行的组织体系及其职责【考点】国家金库【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，属于会计账簿的有（ ）。
A、备查簿
B、日记账
C、总账
D、明细账
答案：A,B,C,D
分析解释：会计账簿按照用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，政府会计核算中财务会计报表一般包括（）。
A、资产负债表
B、收入费用表
C、净资产变动表
D、利润表
答案：A,B,C
分析解释：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。【知识点】政府财务报告与决算报告【考点】政府财务报告与决算报告【考察方向】概念释义【难易程度】中


“材料成本差异”科目贷方可以用来登记( )。
A、购进材料实际成本小于计划成本的差额
B、发出材料应负担的超支差异
C、发出材料应负担的节约差异
D、购进材料实际成本大于计划成本的差额
答案：A,B
分析解释：购进材料实际成本小于计划成本的差额属于节约差异，反映在材料成本差异科目的贷方；发出材料应结转的超支差异，在材料成本差异科目贷方反映。【知识点】原材料【考点】采用计划成本核算【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，计算存货可变现净值应涉及的项目有（ ）。
A、估计的存货售价
B、估计的销售费用
C、已发生的生产成本
D、估计的相关税费
答案：A,B,D
分析解释：存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及估计的相关税费后的金额。【知识点】存货减值【考点】存货跌价准备的计提和转回【考察方向】概念释义【难易程度】中