产品成本计算的分批法适用于（ ）。
A、单件小批生产
B、大量大批多步骤生产
C、大量大批单步骤生产
D、一般企业中的新产品试制或实验的生产，在建工程以及设备修理作业等
答案：A,D
分析解释：分批法主要适用于单件，小批生产的企业，也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产，在建工程以及设备修理作业等。【知识点】产品成本计算【考点】分批法【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于无法查明原因的现金溢余，企业应当记入的科目是( )。
A、资本公积
B、以前年度损益调整
C、营业外收入
D、管理费用
答案：C
分析解释：现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，应记入“其他应付款”；属于无法查明原因的，应记入“营业外收入”科目。【知识点】库存现金【考点】库存现金的清查【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资在加工过程中发生的相关税费，不应计入委托加工物资成本的是（）。
A、发出加工物资应负担的材料超支差异
B、由委托方代缴的消费税
C、企业支付给受托方的加工费
D、企业发出物资支付的运费
答案：B
分析解释：委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税计入“应交税费——应交消费税”不计入收回委托加工物资成本。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业采用出包方式建造固定资产按合同规定向建造承包商预付的款项在资产负债表中的“在建工程”反映，不属于流动资产。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】原文挖空【难易程度】难


下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（）。
A、固定资产原价
B、固定资产的预计使用寿命
C、固定资产预计净残值
D、已计提的固定资产减值准备
答案：A,B,C,D
分析解释：影响固定资产折旧的主要因素（1）固定资产原价（2）预计净残值（3）固定资产减值准备（4）固定资产的使用寿命【知识点】固定资产【考点】固定资产计提折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。
A、20
B、100
C、110
D、116
答案：B
分析解释：代购货单位垫付的运杂费应计入应收账款，不影响销售商品收入确认金额，所以甲公司应确认的销售商品收入为100万元，选项B正确。【知识点】收入的确认与计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项关于合同履约成本表述错误的有（ ）。
A、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用应记入合同履约成本
B、行政管理部门的管理费用支出应记入合同履约成本
C、合同履约成本账户借方登记摊销的合同履约成本
D、合同履约成本期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本
答案：A,B,C
分析解释：选项AB不属于履行合同的直接相关支出，所以不能记入合同履约成本；选项C，贷方登记摊销的合同履约成本。【知识点】合同成本与合同负债【考点】合同履约成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中,会影响企业管理费用的有( )。
A、存货盘盈
B、无形资产研究阶段发生的支出
C、固定资产盘亏的净损失
D、无法查明原因的现金短缺
答案：A,B,D
分析解释：选项A,应冲减管理费用;选项B,应在期末结转至管理费用;选项C,应记入“营业外支出”;选项D,应记入“管理费用”。【知识点】期间费用【考点】管理费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是（ ）。
A、账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制
B、期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种
C、表结法减少了月末转账环节和工作量，且不影响利润表的编制
D、表结法下每月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏
答案：A
分析解释：账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。【知识点】本年利润的账务处理【考点】结转本年利润的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年12月31日，甲公司有关科目的期末贷方余额如下：实收资本80万元，资本公积20万元，盈余公积35万元，利润分配一未分配利润5万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，该公司资产负债表中“所有者权益合计”项目期末余额填列的金额为（ ）万元。
A、80
B、100
C、120
D、140
答案：D
分析解释：该公司资产负债表中“所有者权益合计”项目期末余颠填列的金额=80+20+35+5=140（万元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，“预付账款”科目所属明细科目期末为贷方余额，应将其贷方余额列入的资产负债表项目是（）。
A、预收款项
B、预付款项
C、应收账款
D、应付账款
答案：D
分析解释：“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列资产负债表项目中，根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有（ ）。
A、应收账款
B、长期借款
C、无形资产
D、预收款项
答案：A,C
分析解释：(1)选项B：根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；(2)选项D：根据明细账科目余额计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，提供服务适用的增值税税率为9%。2019年12月甲公司发生如下业务：（1）1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，约定的合同价款为120万元，若提前1个月完工，乙公司将额外奖励甲公司10万元，装修费用每月末按完工进度支付，该装修服务属于在某一时段内履行的履约义务。截至2019年12月31日，甲公司已经累计实际发生成本55万元，预计还将发生成本为45万元，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工进度为40%，甲公司估计提前1个月完工的概率为90%。甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。（2）5日，与丙公司签订委托代销合同，委托丙公司销售N商品2万件，合同约定丙公司按每件不含税售价100元对外销售，甲公司按含税售价的10%向丙公司支付手续费。商品已经发出，每件成本为60元。（3）13日，收到丙公司开具的代销清单，丙公司实际对外销售N商品1万件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项尚未收到。（4）25日，报销销售人员差旅费2.1万元，扣除报销人员之前预借的1.8万元，实际支付给销售人员0.3万元，以银行存款支付。另外，行政管理部门低值易耗品本月摊销的计划成本为10万元，该低值易耗品的材料成本差异率为2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）至（4），上述业务对甲公司12月份利润表的影响金额是（）万元。

A、13.4
B、14.7
C、28.4
D、30.1
答案：C
分析解释：上述业务对甲公司12月份利润表的影响金额＝52-40+100-60-11.3-2.1-10.2＝28.4（万元）【知识点】利润表【考点】利润表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10 日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户、1 月20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5 月 6 日向M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙公司到 M 银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A、贴出人乙公司签章
B、贴现利率
C、实付金额
D、贴入人 M 银行名称
答案：A,B,C,D
分析解释：电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称；贴入人名称；贴现日期；贴现类型；贴现利率； 实付金额；贴出人签章。[知识点]：银行汇票[考点]商业汇票贴现必须记载[考察方向]原文表述[难度]易


甲公司 2019 年 8 月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格 120 万元，缴纳关税 30 万元、消费税 50 万元。已知，车辆购置税税率为 10%，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（120＋30）×10%＝15 万元
B、（120＋50）×10%＝17 万元
C、120×10%＝12 万元
D、（120＋30＋50）×10%＝20 万元
答案：D
分析解释：进口应税车辆的车辆购置税应纳税额＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×车辆购置税税率。[知识点]：车辆购置税应纳税额的计算[考点]车辆购置税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]易


根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是( )。
A、加油站销售汽油
B、石油企业销售自采原油
C、贸易公司进口铝土矿
D、超市销售矿泉水
答案：B
分析解释：资源税在开发销售(选项B)时缴纳，进口(选项C)、批发、零售环节(选项AD)不缴納资源税。[知识点]：资源税征税范围和税目[考点]资源税征税范围和税目[考察方向]：原文表述[难度]中


衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是（ ）。
A、生产者物价指数
B、消费者物价指数
C、工业品出厂价格指数
D、国内生产总值折算指数
答案：D
分析解释：国内生产总值折算指数，又称国内生产总值平减指数，是用来衡量一定时期内一切物品和劳务的价格变化的指标。【知识点】宏观经济政策及其目标【考点】物价稳定【难易程度】简单【考察方向】概念理解


甲公司购入面值为10000元、票面利率为3%的债券，3年后到期，每年年末计息，到期一次还本付息，则该债券第三年的现金流入量为（ ）
A、10000元
B、10300元
C、10600元
D、10900元
答案：D
分析解释：第三年年末收到的债券本金现金流入为10000元，第三年年末收到的债券利息现金流入为10000×3%×3=900元；因此，该债券第三年年末的现金流入为10000+900=10900元。


甲签发一张票面金额为3万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为8万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、甲、乙、丁对3万元负责，丙对8万元负责
B、乙、丙、丁对8万元负责，甲对3万元负责
C、甲、乙对3万元负责，丙、丁对8万元负责
D、甲、乙对8万元负责，丙、丁对3万元负责
答案：C
分析解释：票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责，在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。【知识点】票据法概述【考点】票据权利【难易程度】中【考察方向】概念理解


会计师事务所质量管理体系要素包括（ ）。
A、会计师事务所的风险评估程序
B、治理和领导层
C、相关职业道德要求
D、客户关系和具体业务的接受与保持
E、法律责任
答案：A,B,C,D
分析解释：会计师事务所质量管理体系包括下列八个组成要素：会计师事务所的风险评估程序；治理和领导层；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受与保持；业务执行；资源；信息与沟通；监控和整改程序。


被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以（ ）。
A、拒绝接受
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、提请审计机关的本级人民政府裁决
答案：D
分析解释：被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。【知识点】审计决定书【考点】被审计单位不服审计决定的救济途径


下列不是房地产投资项目的主要不确定因素的为（）。
A、土地取得成本
B、房地产租售价格
C、资本化率
D、房地产投资项目开发周期
答案：C
分析解释：本题考查房地产投资项目不确定性分析概述。房地产投资项目的不确定因素有：土地取得成本、建筑安装工程费、房地产租售价格、房地产投资项目开发周期、融资成本、空置率、经营成本、投资收益率等。


房地产开发项目前期策划报告是指在对项目进行市场调研的基础上，为了实现项目的预期目标提出的（）的项目策划方案。
A、安全性.有效性
B、有针对性
C、前瞻性.创新性
D、策略性
E、可操作性
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划报告。房地产开发项目前期策划报告是指在对项目进行市场调研的基础上，为了实现项目的预期目标提出的有针对性、前瞻性、策略性、可操作性和创新性的项目策划方案。


对于商业信用筹资量的大小，取决于：（ ）
A、贴现息
B、信用额度
C、允许按发票面额付款的最迟期限
D、现金折扣期
E、现金折扣率
答案：B,C,D,E
分析解释：贴现息不属于商业信用筹资量决定的因素。商业信用筹资量的大小取决于：①信用额度；②允许按发票面额付款的最迟期限；③现金折扣期；④现金折扣率等因素。【知识点】商业信用【考点】商业信用管理


案例一2022年2月，某审计组对甲公司2021年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。资料1.审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时，发现以下情形：（1）数据值存在为零的情况；（2）操作失误造成数据值的错误；（3）数据处理过程中产生冗余数据；（4）输入多条连续数据时，省略了相同数据值。资料2.审计人员了解了甲公司内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下：（1）甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查；（2）甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息；（3）甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均须经过适当的授权；（4）甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。资料3.甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责，同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。资料4.甲公司规定购置固定资产须严格执行购置计划和预算，并经适当管理层审核批准，严格执行固定资产的验收程序。资料5.甲公司2021年购置了大量固定资产，年末固定资产原值比上年末大幅增加，审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。1.“资料1”中，影响审计组数据分析效果和效率的为（ ）。
A、数据值存在为零的情况
B、操作失误造成数据值的错误
C、数据处理过程中产生冗余数据
D、输入多条连续数据时，省略了相同数据值
答案：B,C,D
分析解释：数据不规范的情形有值缺失、数据值为空、冗余数据、数据值明显错误等。D选项，“输入多条连续数据时，省略了相同数据值”导致数据值缺失，影响数据分析效果。【知识点】数据清理【考点】数据清理


通过统计调查得到的数据，一般称为( )。
A、定性数据
B、定量数据
C、次级数据
D、观测数据
答案：D
分析解释：很多社会经济问题不适合应用实验的方法，只能通过实际调查得到数据，用各种调查方法得到的数据都属于观测数据。【知识点】观测数据和实验数据【考点】观测数据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


GDP缩减指数=现价GDP/不变价GDP，这一比值以经济体中全部的商品作为计算基础，可以较准确地用来反映通货膨胀的程度。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于GDP缩减指数是以经济体中全部的商品作为计算基础的，因此是一个具有广泛基础的物价指数，可以较准确地用来反映通货膨胀的程度。知识点：国民收入核算总量指标的应用空间题库维护老师：wq


简单会计分录是（ ）。
A、一借多贷的会计分录
B、一贷多借的会计分录
C、一借一贷的会计分录
D、多借多贷的会计分录
答案：C
分析解释：简单会计分录是指只涉及一个借方账户和一个贷方账户的会计分录。复合会计分录是指涉及两个以上账户的会计分录，即涉及一借多贷或多借一贷的会计分录。知识点：借贷记账法的内容题库维护老师：wq


某企业接受其他单位投资转入的设备一台，入账时应贷记的账户是（ ）。
A、固定资产
B、盈余公积
C、长期股权投资
D、实收资本
答案：D
分析解释：实收资本账户主要用来核算企业实际收到投资者投入企业注册资本份额的变动情况及其结果。接受投资投入的设备，应借记“固定资产”，贷记“实收资本”。知识点：借贷记账法的内容题库维护老师：wq


2010年春运全国铁路累计发送旅客突破1亿人次，指的是（ ）。
A、铁路客运量
B、铁路客运密度
C、旅客周转量
D、铁路货运量
答案：A
分析解释：货（客）运量指在一定时期内，各种运输工具实际运送的货物（旅客）数量。【知识点】交通运输、仓储和邮政业统计主要指标【考点】货（客）运量【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


到岸价格包括货价以及货物运抵中国关境输入地点起卸前的（ ）。
A、包装费
B、运费
C、保险费
D、损耗
E、其他劳务费
答案：A,B,C,E
分析解释：到岸价格包括货价和货物运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。【知识点】货物贸易统计【考点】主要统计指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《统计法》的规定，统计标准分为（ ）。
A、企业统计标准
B、行业统计标准
C、部门统计标准
D、地方统计标准
E、国家统计标准
答案：C,E
分析解释：统计标准根据其制定机关和适用范围的不同，分为两种，一是国家统计标准，二是部门统计标准。【知识点】统计标准的制定【考点】统计标准的制定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在统计行政诉讼中，被告统计局的局长参加庭审的身份为（ ）。
A、被告
B、第三人
C、被告的委托代理人
D、被告的法定代表人
答案：D
分析解释：统计局局长是各级人民政府统计机构的法定代表人，应出庭应诉，也可以委托一至二名代理人代理诉讼。知识点：统计行政应诉【考点】统计行政应诉【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


局领导欲了解本单位退休职工医药费支出情况，最适合的调查方式是（ ）。
A、典型调查
B、重点调查
C、抽样调查
D、统计报表
答案：C
分析解释：抽样调查：按照随机原则从总体中抽取一部分单位作为样本进行观察研究，以抽样样本的指标去推算总体指标的一种调查。【知识点】搜集数据的方法【考点】抽样调查【考察方向】概念释义【难易程度】中


在参数估计中，统计量的标准误差可用于（ ）。
A、衡量样本统计量与总体参数之间的差距
B、衡量样本统计量的离散程度
C、衡量样本统计量的集中程度
D、衡量总体参数的离散程度
E、衡量总体参数的集中程度
答案：A,B
分析解释：在参数估计中，统计量的标准误差可用于衡量样本统计量与总体参数之间的差距；衡量样本统计量的离散程度。【知识点】统计量的标准误差【考点】统计量的标准误差【考察方向】原文挖空【难易程度】中


企业接受投资者投入存货的成本，应当按照合同或协议约定的价值确定，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。【知识点】其他方式取得的存货【考点】其他方式取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×19 年 12月 10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于 2×20年 2月 10日以每台 30万元的价格向乙公司交付 5台 H产品。 2×19年 12月 31日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的 K材料账面价值为 100万元，市场销售价格为98万元，预计将 K材料加工成上述产品尚需发生加工成本 40万元，与销售上述产品相关的税费 15万元。不考虑其他因素， 2×19年 12月 31日， K材料的可变现净值为（）万元。
A、100
B、95
C、98
D、110
答案：B
分析解释：甲公司的 K材料用于生产H产品，其可变现净值 =30×5-40-15=95（万元），选项 B正确。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


预期弃置费用减少，应以该固定资产的原值为限扣减固定资产成本，对于超出部分确认为当期损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预期弃置费用减少，应以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本，对于超出部分确认为当期损益。【知识点】固定资产的初始计量【考点】存在弃置费用的固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入资产处置损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产正常出售或转让的净损益计入资产处置损益，报废净损失计入营业外支出。【知识点】固定资产处置的会计处理【考点】固定资产出售、报废或毁损的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，制造企业应当确认为无形资产的是（ ）。
A、自创的商誉
B、购入的专利技术
C、企业合并产生的商誉
D、开发项目研究阶段发生的支出
答案：B
分析解释：自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产。【知识点】无形资产【考点】无形资产的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（）。
A、企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出
B、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益
C、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益
D、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产
答案：D
分析解释：企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的才能计入无形资产成本。【知识点】内部研究开发支出的确认和计量【考点】内部研究开发支出的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】易


为使用企业内部开发的无形资产而发生的员工培训支出，不构成企业无形资 产的开发成本。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：为使用企业内部开发的无形资产而发生的员工培训支出，不构成企业无形资 产的开发成本。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司取得乙公司10%有表决权股份，将其作为交易性金融资产。2018年12月31日“交易性金融资产一乙公司”科目余额为500万元，其中“成本”明细科目为450万元，“公允价值变动”明细科目为50万元。2019年2月1日，甲公司再次从非关联方处购入乙公司50%的股份，能够对乙公司实施控制，支付购买价款2600万元。不考虑其他因素，则该交易事项影响当期损益的金额为（ ）万元。
A、50
B、70
C、20
答案：D
分析解释：甲公司因该交易事项影响当期损益的金额=2600/50%×10%-500=20（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


2x20年6月5日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售，取得价款800万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为700万元，其中投资成本为500万元，损益调整为150万元，可重分类进损益的其他综合收益为50万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为( )万元。
A、100
B、50
C、300
D、150
答案：D
分析解释：甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益=（800-700）+50（其他综合收益结转）=150（万元）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的股权投资，下列说法中正确的有（）。
A、应以原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的股权投资的初始投资成本
B、原持有的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，应计入投资收益
C、原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，应将原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入留存收益
D、应按权益法对原股权投资进行追溯调整
答案：A,B,C
分析解释：对于投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的股权投资，不需按权益法进行追溯调整。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


已采用公允价值模式后续计量的投资性房地产如果无法取得其公允价值的,可以转为成本模式计量。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业向单独主体缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利属于（）。
A、长期利润分享计划
B、短期薪酬
C、设定提存计划
D、辞退福利
答案：C
分析解释：设定提存计划，是指企业向单独主体（如基金等）缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】离职后福利【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月1日，甲公司发行公司债券,专门筹集生产线建设资金，该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5%,实际年利率为6%,发行价格为3069.75万元，另在发行过程中支付中介机构佣金150万元，实际募集资金净额为2919.75万元。生产线于2021年1月1日开工并支付工程款，至2021年年末尚未完工。2021年度尚未占用的债券资金取得的银行存款利息收入为40万元。甲公司2021年度应予资本化的借款费用为（ ）万元。
A、135.19
B、105.99
C、140
D、110
答案：A
分析解释：甲公司2021年度应予资本化的借款费用=2919.75x6%-40=135.19(万元)，选项A正确。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司对销售产品承担售后保修，期初“预计负债——保修费用”的余额是20万元，包含计提的X产品保修费用8万元。本期销售Y产品200万元，发生的保修费预计为销售额的2%～3%之间，销售Z产品160万元，发生的保修费预计为销售额的3%～5%之间。甲公司已不再销售X产品且已售X产品保修期已过，则期末“预计负债——保修费用”的余额是（ ）万元。
A、27
B、25.2
C、23.4
D、19
答案：C
分析解释：期末“预计负债——保修费用”的余额＝（20-8）＋200×2.5%＋160×4%＝23.4 （万元）。【知识点】或有事项的计量【考点】或有事项的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时不能确认该项商品销售收入。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业应当在履行了合同中的履约义务，即客户取得相关商品控制权时确认收入。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年7月，甲公司以其拥有的一批作为固定资产核算的打印机换入乙公司一项非专利技术(符合免税条件)，并收到补价0.4万元。当日，甲公司该批打印机原价为100万元，累计折旧为35万元，公允价值为80万元，乙公司该项非专利技术的公允价值为90万元。假定该项交换具有商业实质，甲公司适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素，甲公司应确认换入非专利技术的入账价值为（ ）万元。
A、80
B、84.6
C、79.6
D、90
答案：D
分析解释：甲公司换入非专利技术的入账价值=80+80x13%-0-0.4=90（万元）。【知识点】非货币性资产交换的会计处理【考点】非货币性资产交换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司的记账本位币为人民币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2016年1月20日，甲公司收到投资者的外币投资100万美元，当日的即期汇率为1美元=6.8元人民币，2016年12月31日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。则甲公司对于该项投资，在2016年12月31日的资产负债表中列示的实收资本的金额为（）万元人民币。
A、685
B、680
C、682.5
答案：B
分析解释：2016年12月31日甲公司资产负债表中列示的实收资本=100×6.8=680（万元人民币）。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于归属于少数股东的外币报表折算差额在母公司合并资产负债表的列示方法中，不正确的有（）。
A、列入负债项目
B、列入少数股东权益项目
C、列入其他综合收益项目
D、列入负债和所有者权益项目之间单设的项目
答案：A,C,D
分析解释：归属于少数股东的外币报表折算差额在母公司合并资产负债表中列入少数股东权益项目。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


同一控制下企业合并形成长期股权投资，投资方付出资产的公允价值与账面价值的差额计入当期损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同一控制下企业合并形成长期股权投资，投资方不确认相关资产处置损益。【知识点】同一控制下企业合并的会计处理原则【考点】同一控制下企业合并的会计处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2011年1月1日以银行存款9 000万元作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司，取得了乙公司80%的股权。甲公司与丙公司不具有关联方关系。乙公司2011年1月1日的所有者权益账面价值与公允价值均为11 000万元。不考虑所得税因素，甲公司2011年编制合并报表确认的合并商誉为（）万元。
A、200
B、180
C、3 800
答案：A
分析解释：合并成本＝9 000（万元）；商誉＝9 000－11 000×80%＝200(万元)。【知识点】合并财务报表的编制程序【考点】合并财务报表的编制程序【考察方向】案例应用【难易程度】中


因新技术的发展而改变固定资产的净残值和预计使用年限应采用追溯调整法。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：因新技术的发展而改变固定资产的净残值和预计使用年限属于会计估计变更，应采用未来适用法。【知识点】会计估计变更的会计处理【考点】会计估计变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


本期发现前期重要差错和资产负债表日后调整事项涉及损益调整的事项通过“利润分配一未分配利润”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本期发现前期重要差错和资产负债表日后调整事项涉及损益调整的事项通过“以前年度损益调整”科目核算。【知识点】前期差错更正【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】原文表述【难易程度】易


资产负债表日后发生的全部事项都属于资产负债表日后事项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。【知识点】资产负债表日后事项的概念【考点】资产负债表日后事项的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


婚姻登记可以由他人代理完成。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核代理的适用范围。应当由本人实施的民事法律行为不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。【知识点】代理【考点】代理的适用范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，正确的有（ ）。
A、当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
B、当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼
C、当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决
D、仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉
答案：A,C,D
分析解释：选项B：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应当撤销情形的，可向当事人所在地中级人民法院申请撤销裁决。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。【知识点】仲裁【考点】仲裁效力【考察方向】结论考察【难易程度】中


人民法院审理行政赔偿案件，应当对双方当事人进行调解。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。【知识点】行政诉讼【考点】审理和判决【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲、乙两家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。四位股东的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、甲公司以其商誉作价50万元出资
B、乙公司以其特许经营权作价100万元出资
C、张某以其非专利技术作价100万元出资
D、杨某以其劳务作价50万元出资
答案：C
分析解释：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。知识点：有限责任公司的设立【考点】有限责任公司的设立【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


A有限责任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股东，甲拟将其股权转让给戊；已知A有限责任公司章程未对股权转让事项作出规定。根据公司法律制度的规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A、只要甲、戊达成协议即可转让
B、应当经乙、丙、丁一致同意方可转让
C、应当经股东会审议批准方可转让
D、如果能够取得乙、丙、丁中两人以上同意即可转让
答案：A
分析解释：除公司章程另有规定外，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。知识点：有限责任公司转让股权【考点】有限责任公司转让股权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是（ ）。
A、公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的
B、无记名股票的转让，由股东将股票交付给受让人后即发生转让效力
C、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
D、公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
答案：A
分析解释：本题考核公司股份转让的限制规定。根据规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，所以选项A错误。知识点：股份发行【考点】股份转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（ ）。
A、合伙人的出资
B、合伙企业取得的专利权
C、合伙企业接受的捐赠
D、合伙企业承租的设备
答案：D
分析解释：合伙人的出资 、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产 ，均为合伙企业的财产。知识点：普通合伙企业财产【考点】普通合伙企业财产【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列内容中，不符合《民法典》规定的是( )。
A、在买卖合同中，标的物的所有权一律自货款付清时转移
B、租赁期间届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年
C、借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除
D、赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使
答案：A
分析解释：根据规定，在买卖合同中，动产标的物的所有权自交付之日起转移；不动产标的物的所有权自登记时转移。【知识点】买卖合同【考点】买卖合同概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


收款人甲将票据金额由10万元变造为20万元后背书转让给乙，乙又将支票背书转让给丙支付货款。如果丙逾期提示付款被拒绝，丙有权要求支票出票人承担20万元的票据责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：变造人为收款人，出票人属于在收款人之前签章的人，应按原记载的内容（10万元）承担票据责任。知识点：票据的伪造和变造【考点】票据的变造【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


甲签发一张金额为5万元的本票交收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为8万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只支付5万元，戊可以就其余3万元损失请求赔偿的有（）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：C,D
分析解释：如果当事人签章在变造之前（甲和乙），应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后（丙和丁），则应按变造后的记载内容负责。【知识点】本票【考点】本票【考察方向】概念释义【难易程度】中


投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。【知识点】保险合同【考点】保险合同的履行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业的有（ ）。
A、国有独资企业
B、国有独资公司
C、国有资本控股公司
D、国有资本参股公司
答案：A,B,C,D
分析解释：国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】国家出资企业【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在存货的ABC控制系统下，应当重点管理的是品种数量较多的货。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：【解析】在存货的ABC控制系统下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。【知识点】存货的控制系统【考点】ABC控制系统【考察方向】原文表述【难易程度】易


已知经营杠杆系数为2,固定经营成本为4万元，利息费用（假设全部计入当期损益，无资本化利息）为1万元，则利息保障倍数为（ ）。
A、2
B、4
C、3
D、1
答案：B
分析解释：因为2= (EBIT+4) /EBIT,所以，EBIT = 4 (万元），则利息保障倍数= EBIT÷I=4。【知识点】偿债能力分析【考点】利息保障倍数【考察方向】计算【难易程度】易


某企业2021年末所有者权益3000万元，当年因股东追加投资和资产评估增值导致股本和资本公积一共增加800万元，留存收益增加200万元，当年的股利支付率为60%，则2021年该企业严格意义上的资本保值增值率为（ ）。
A、1.5
B、1.25
C、1.1
D、1.2
答案：B
分析解释：期初所有者权益=3000-800-200=2000（万元），本年净利润=200/（1-60%）=500（万元），严格意义上的资本保值增值率=（2000+500）/2000=1.25。


下列资产中，属于资产减值准则所规范的资产有（）。
A、长期股权投资
B、商誉
C、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
D、生产性生物资产
答案：A,B,D
分析解释：资产减值准则中所包括的资产主要是非流动资产，不涉及下列资产：存货、消耗性生物资产、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、合同成本、递延所得税资产等。【知识点】资产减值的迹象与测试


物业服务企业资质等级分为一、二、三级。其中，一级资质企业的注册资本为人民币（）。
A、1 000万元以上
B、500万元以上
C、300万元以上
D、50万元以上
答案：B
分析解释：物业服务企业资质等级分为一、二、三级。一级资质企业的注册资本为人民币500万元以上;二级资质企业的注册资本为人民币300万元以上;三级资质企业的注册资本为人民币50万元以上。故选B。


下列不是房地产投资项目的主要不确定因素的为（）。
A、土地取得成本
B、房地产租售价格
C、资本化率
D、房地产投资项目开发周期
答案：C
分析解释：本题考查房地产投资项目不确定性分析概述。房地产投资项目的不确定因素有：土地取得成本、建筑安装工程费、房地产租售价格、房地产投资项目开发周期、融资成本、空置率、经营成本、投资收益率等。


房地产开发项目前期策划报告是指在对项目进行市场调研的基础上，为了实现项目的预期目标提出的（）的项目策划方案。
A、安全性.有效性
B、有针对性
C、前瞻性.创新性
D、策略性
E、可操作性
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划报告。房地产开发项目前期策划报告是指在对项目进行市场调研的基础上，为了实现项目的预期目标提出的有针对性、前瞻性、策略性、可操作性和创新性的项目策划方案。


应通过其他应付款核算的是（ ）。
A、应付租入包装物的租金
B、应付现金股利
C、应交教育费附加
D、应付的购货款
答案：A
分析解释：选项A，应付租入包装物的租金通过其他应付款核算。选项B，应付现金股利通过“应付股利”科目核算，选项C应交教育费附加通过“应交税费”核算，选项D，应付的购货款应该通过“应付账款”核算。


根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定
C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税
答案：["A","C"]
分析解释：（1）根据城镇土地使用税的有关规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。因此选项B错误。（2）城镇土地使用税的纳税人范围包括外商投资企业和外国企业。因此选项D错误。


企业可以根据银行存款余额调节表直接调整银行存款的账面金额。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银行存款余额调节表只是为了消除未达账项的影响，核对银行存款账目有误错误，该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记，只有等到银行转来有关结算凭证后再按记账程序登记入账。


下列情形中，阻碍注册会计师保持职业怀疑的有( )。
A、注册会计师与被审计单位建立或保持长期审计业务关系
B、注册会计师对管理层产生了不恰当的信任
C、审计的时间安排和工作量要求可能对注册会计师造成压力
D、注册会计师就疑难问题进行咨询
答案：A,B,C
分析解释：注册会计师就疑难问题进行咨询是在项目组层面强化保持职业怀疑的体现。参考(中国注册会计师审计准则问题解答第1号—职业怀疑)(2019) 。【知识点：保持职业怀疑】【题库维护人：QYD】


在审计风险模型中，检查风险取决于()。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
答案：B
分析解释：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于注册会计师的审计程序设计的合理性和执行的有效性。【知识点】检查风险


审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的有（ ）。
A、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
答案：A,B,D
分析解释：重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，不是实施程序可以控制的，所以选项AD不正确；选项B描述的是固有风险，重大错报风险不等于固有风险。【知识点】检查风险与重大错报风险的反向关系


下列关于计划审计工作的说法中，正确的有（ ） 。
A、在制定具体审计计划时，计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
B、在制定总体审计策略时，确定审计业务的特征，以界定审计范围
C、在制定具体审计计划时，确定在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、在审计过程中对总体审计策略或具体审计计划作出的修改无须保留在审计工作底稿中
答案：A,B,C
分析解释：注册会计师应当就下列事项形成审计工作底稿：(1)总体审计策略；(2)具体审计计划；(3)在审计过程中对总体审计策略或具体审计计划作出的任何重大修改及其理由 。[知识点：具体审计计划]


下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。
A、采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
B、采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据
C、采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误
D、在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序
答案：C
分析解释：采用消极的函证方式，如果未收到回函，可能是被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是被询证者根本未收到询证函或者根本就对询证函不加理睬等，选项C的结论过于绝对。[知识点：询证函的设计]


在下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的为（）。
A、应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
B、信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献
C、如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证
D、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应
答案：B
分析解释：选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。【知识点】信息技术应用控制审计


在归档和保管审计工作底稿时，下列表述中不正确的是( )。
A、未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
B、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序，得出新的审计结论
C、如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后60天内
D、在完成最终审计档案的归整工作后，不得再对现有审计工作底稿进行修改
答案：B,D
分析解释：审计工作底稿归档后不涉及实施新的审计程序，得出新的审计结论；审计工作底稿归档后，如有必要对其进行修改和增加，注册会计师需要对其进行修改和增加。【知识点】审计工作底稿的归档期和保存期限


注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是( ) 。
A、应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
B、可以不与前任注册会计师沟通
C、如果期初余额存在明显微小的错报，无须对此提出审计调整或披露建议
D、如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无须提请被审计单位调整上期财务报表
答案：C
分析解释：如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，则注册会计师在审计中必须对此提出恰当的审计调整或披露建议；反之，注册会计师无须对此予以特别关注和处理。[知识点：期初余额的审计目标]


下列关于"债务资本成本的估计"的表述中，不正确的是（ ） 。
A、债务筹资的成本低于权益筹资的成本
B、实务中估计债务资本成本时，一般应使用债务的承诺收益率作为债务资本成本
C、作为投资决策和企业价值评估依据的资本成本，既可以是未来借入新债务的成本，也可以是债务的历史成本
D、如果筹资公司财务状况不佳，在估计债务资本成本时，必须区分承诺收益和期望收益
答案：C
分析解释：在估计债务资本成本时，要注意区分债务的历史成本和未来成本 。作为投资决策和企业价值评估依据的资本成本，只能是未来借入新债务的成本 。所以选项C为答案 。【知识点：债务资本成本的概念】


下列关于企业价值评估与投资项目评价的异同的表述中，不正确的有（）。
A、都可以给投资主体带来现金流量
B、现金流量都具有不确定性
C、寿命都是有限的
D、都具有稳定的或下降的现金流
答案：C,D
分析解释：投资项目的寿命是有限的，而企业的寿命是无限的；典型的项目投资有稳定的或下降的现金流，而企业通常将收益再投资并产生增长的现金流。所以选项C、D的说法不正确。【知识点：现金流量折现模型】


甲公司采用配股方式进行融资，每10股配2股，配股前股价为6.2元，配股价为5元。如果除权日股价为5.85元，所有股东都参加了配股,除权日股价下跌( )。
A、2.42%
B、2. 50%
C、2. 56%
D、5. 65%
答案：B
分析解释：由于所有股东都参加了配股，因此，配股除权价格=(6.2+5×2/10)/( 1+2/10)= 6(元)，除权日股价下跌( 6-5.85)/6× 100% =2.50%【知识点：配股】


股权再融资对企业的影响有（ ）
A、对公司资本结构的影响
B、对企业财务状况的影响
C、对控制权的影响
D、对股价的影响
答案：A,B,C
分析解释：一般来说，股权再融资对企业产生的影响主要包括：（1）对公司资本结构的影响；（2）对企业财务状况的影响；（3）对控制权的影响 。所以选项ABC为本题答案 。【知识点：股权再融资的影响】


采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括（）。
A、每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本
B、现金存量的上限
C、有价证券的日利息率
D、预期每日现金余额变化的标准差
答案：B
分析解释：其中：b—每次有价证券的固定转换成本；i—有价证券的日利息率；δ—预期每日现金余额变化的标准差。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】最佳现金持有量【考察方向】公式计算【难易程度】中等


在下列说法不正确的是（）。
A、直接材料的价格标准，是预计下一年度实际需要支付的进料单位成本，包括发票价格、运费、检验和正常损耗等成本，是取得材料的完全成本
B、变动制造费用标准分配率＝变动制造费用预算总数/直接人工标准总工时
C、直接材料数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格
D、固定制造费用闲置能量差异＝（生产能量－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率
答案：D
分析解释：固定制造费用能量差异＝（生产能量－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率，固定制造费用闲置能量差异＝（生产能量－实际工时）×固定制造费用标准分配率。【知识点】固定制造费用差异分析


甲公司机床维修费为半变动成本，机床运行100 小时的维修费为250元，运行150小时的维修费为300元。机床运行时间为80小时时，维修费为( )元。
A、200
B、220
C、230
D、250
答案：C
分析解释：根据250=a+ 100×b, 300=a+150×b, 可知，a=150, b=1,所以，机床运行时间为80小时时，维修费= 150+ 80×1= 230(元)。[知识点]混合成本


下列关于法律规范的分类的论述，( )是错误的。
A、授权性规范是规定人们可以作出一定行为或者要求别人作出一定行为的法律规范
B、义务性规范属于强行性规范
C、任意性规范是指在法定范围内允许行为人自行确定其权利义务具体内容的法律规范
D、“民间文学艺术作品的著作权保护办法由国务院另行规定”，此规定属于准用性规范
答案：D
分析解释：委任性规范，是指内容尚未确定，而只规定某种概括性指示，由相应国家机关通过相应途径或程序加以确定的法律规范。因此选项D属于委任性规范。（知识点：法律规范的种类）（题库维护老师：zhx）


甲公司向乙银行借款，以自己所有的办公楼作为抵押物，并办理了抵押权登记，乙银行对甲公司享有的抵押权的性质不包括（）。
A、请求权
B、绝对权
C、限制物权
D、从物权
答案：A
分析解释：物权属于支配权、绝对权。所有权是完全物权，担保物权和用益物权均为限制物权。担保物权附属于其所担保的主债权，是从物权。因此抵押权是支配权、绝对权、限制物权、从物权。[知识点]物权的种类


2019年2月15日，A公司与B银行就借款事宜口头达成协议，3月23日签订一份借款合同。以厂房设定抵押，于4月8日签订了抵押合同，5月11日依法办理了抵押登记。该抵押权的设立时间为( )。
A、2月15日
B、3月23日
C、4月8日
D、5月11日
答案：D
分析解释：以建筑物和其他土地附着物；建设用地使用权；以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。[知识点]抵押权的设定


甲是一家股份有限公司，下列关于甲公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。
A、甲公司董事会成员为5至19人，人数须为单数
B、甲公司董事会成员中必须有一定比例的独立董事
C、甲公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行
D、甲公司董事会作出决议须经全体董事的过半数通过，董事会决议的表决实行一人一票
答案：C,D
分析解释：选项A:公司法律制度并未要求股份有限公司董事会的人数必须为单数；选项B：只有“上市公司”才要求董事会成员中应当至少有1/3为独立董事，“非上市公司”可以不设独立董事。[知识点]董事会


某有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，并且通过其他途径不能解决的，股东可以采取的办法是（）。
A、持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求工商行政管理部门解散公司
B、持有公司全部股东表决权5%以上的股东，可以请求工商行政管理部门解散公司
C、持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司
D、持有公司全部股东表决权5%以上的股东，可以请求人民法院解散公司
答案：C
分析解释：根据规定，有限责任公司发生经营困难，如果继续经营会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10％以上的股东，可以请求人民法院解散公司。[知识点]强制解散


关于国有资产评估的下列论述，正确的有( )。
A、国家出资企业整体资产或者部分资产租赁给非国有单位，应当对相关资产进行评估
B、资产评估机构承担评估业务不受地区行业限制
C、资产评估机构出具虚假评估报告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下罚款
D、资产评估档案的保存期不少于20年
答案：A,B
分析解释：法律规定，资产评估机构出具虚假评估报告，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款，故选项C错。资产评估档案的保存期不少于30年，故选项D错。[知识点]资产评估机构


因有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报特定主体批准。该特定主体是（）
A、上级人民政府
B、本级人民政府
C、国家出资企业所在地省级人民政府
D、上级国有资产监督管理机构
答案：B
分析解释：国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让、增资事项。其中，因产权转让、增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。[知识点]审核批准


下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A、养老机构提供的养老服务免增值税
B、电影发行企业取得的电影发行收入免征增值税
C、广告投放地在境外的广告服务，免征增值税
D、对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过5％的部分，实行即征即退政策
答案：A,B,C
分析解释：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。【知识点：“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策】


下列行为涉及的货物，不需要缴纳消费税的有( )。
A、批发商批发销售的雪茄烟
B、涂料厂移送非独立核算广]市部待销售的涂料
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
答案：A,B,C
分析解释：选项A,批发环节征收消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟;选项B,待销售的涂料,不缴消费税，只有当涂料卖出后，才缴纳;选项C,发令纸不属于消费税的应税消费品。【知识点】已纳消费税扣除的计算


下列企业属于资源税纳税人的是（）。
A、出口铁矿的外贸企业
B、开采石灰石的合资企业
C、外购原煤销售的商贸企业
D、进口有色金属矿原矿的进口公司
答案：B
分析解释：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。选项A、D，资源税进口不征，出口不退；选项C开采销售征资源税，外购销售不征资源税。【知识点：纳税义务人】


下列各项中，属于转让旧房地产及建筑物的扣除项目的有( )。
A、旧房及建筑物的入账成本价
B、旧房及建筑物的重置成本价
C、旧房及建筑物的评估价格
D、转让环节缴纳的税款
答案：C,D
分析解释：转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。【知识点】应税收入与扣除项目


下列各项中，符合现行车辆购置税相关规定的有( )。
A、以发票电子信息中的不含增值税价作为应税车辆的计税依据
B、受赠使用车辆不征收车辆购置税
C、纳税人进口自用应税车辆，不包括在境内购买的进口车辆
D、保险公司开具发票的保险费应作为车辆购置税的计税依据
答案：A,C
分析解释：选项B,受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不并入销售额征收车辆购置税。【知识点】应纳税额的计算


根据波特的五种竞争力分析理论，下列各项关于供应商讨价还价能力的说法中，错误的是（ ）。
A、供应商提供的产品专用性程度越高，其讨价还价能力越强
B、供应商借助互联网平台掌握的购买者转换成本信息越多，其讨价还价能力越强
C、占市场份额80%以上的少数供应商将产品销售给较为零散的购买者时，其讨价还价能力强。
D、供应商拥有足够的资源能够进行后向一体化时，其讨价还价能力强
答案：D
分析解释：因为供应商具有前向一体化的实现威胁时，会提高其讨价还价能力，而不是后向一体化，实施后向一体化战略，并不影响当前作为购买者的企业的讨价还价能力；综上，本题应选D。【知识点】产业环境分析


A公司是一家主营鲜榨果汁的连锁经营店，它以世界级连锁公司星巴克的连锁经营模式作为模板，对自身的连锁经营模式进行了分析及改造，A公司所用的基准分析类型为（）
A、竞争性基准
B、过程或活动基准
C、一般基准
D、顾客基准
答案：B
分析解释：过程或活动基准指以具有类似核心经营内容的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系。这类基准分析的目的在于找出企业做得最突出的方面。【知识点】企业资源与能力分析


C公司是我国一家汽车制造企业，旗下车型包括轿车、皮卡等，既出口也内销。现在C公司对其海外出口的发展状况进行分析。在下列表述中，不符合该公司SWOT分析要求的是（）。
A、东道国对进口整车的政策和关税限制日趋严格，公司具有稳固的国际营销网络，应采用ST战略
B、东道国对进口整车的政策和关税限制日趋严格，公司市场份额较小，应采用WT战略
C、东道国国民经济持续增长，公司具备国际领先水平的技术以及良好的客户关系，应采用ST战略
D、东道国国民经济持续增长，公司具有稳固的国际营销网络，应采用SO战略
答案：C
分析解释：选项C应该是SO战略。东道国国民经济持续增长，说明外部存在有利的机会，公司具备国际领先水平的技术以及良好的客户关系说明公司自身具有很大的优势，应该采用SO战略。【知识点】SWOT分析


根据钱德勒的结构跟随战略命题，与市场渗透战略相匹配的组织结构是（）。
A、简单的结构
B、职能部门结构
C、事业部制结构
D、矩阵结构
答案：A
分析解释：在产业处于发展阶段、外部环境竞争不激烈的条件下，企业着重发展单一产品，试图通 过更强的营销手段而获得更大的市场占有率。这时，企业只需采用简单的结构或形式。【知识点】企业战略与组织结构


下列不属于常用的风险度量方法的是（）。
A、分布图
B、期望值
C、在险值
D、最大可能损失
答案：A
分析解释：常用的风险度量包括：最大可能损失；概率值：损失发生的概率或可能性；期望值：统计期望值，效用期望值；波动性；方差或均方差；在险值：又称VAR，以及其他类似的度量。【知识点】风险管理策略


禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了( )。
A、税收合作信赖主义
B、实质课税原则
C、税收公平主义
D、税收法律主义
答案：C
分析解释：许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。【知识点：税法基本原则】


关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不正确的是( )。
A、对税收法律关系的性质,有两种不同的学说，即“权力关系说"和“债务关系说”
B、具有财产所有权单向转移的性质
C、权利义务关系具有对等性
D、主体的一方只能是国家
答案：C
分析解释：税收法律关系的特点：(1)主体的一方只能是国家；(2)体现国家单方面的意志；(3)权利义务关系具有不对等性；(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。【知识点：税收法律关系的特点】


下列减免税形式属于税基式减免的有( )。
A、跨期结转
B、降低税率
C、免征额
D、项目扣除
E、抵免税额
答案：A,C,D
分析解释：选项B，属于税率式减免；选项E，属于税额式减免。税基式减免,即通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。【知识点：减免税的基本形式】


下列关于税收执法规定的说法中，正确的有( )。
A、税收执法是具体行政行为
B、税收执法具有效力先定性
C、目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局
D、税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人
E、税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督
答案：A,B,E
分析解释：目前我国的税收执法主体主要包括国家税务总局、各地税务局、税务分局、税务所。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员，税务稽查主要是针对纳税人和其他税务行政相对人。【知识点：税收执法】


根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是(）。
A、航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B、航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
C、航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
D、航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
答案：D
分析解释：选项AB:航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款；选项C:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。【知识点：不征收增值税的规定】


该公司当月转让房地产应纳增值税( ) 元。
A、45000
B、65000
C、38400
D、25000
答案：A
分析解释：销售不动产按简易计税方法计算，适用5%的征收率。转让房地产应纳的增值税为=(4725000- 3780000) ÷1.05x5% =45000(元)。【知识点：适用5%征收率的范围】


某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。销售给其他卷烟批发企业卷烟10标准箱，取得含税收入190万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A、57.52
B、37.01
C、57.59
D、11.83
答案：D
分析解释：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%＋250元/箱。该企业当月应纳消费税＝120÷（1＋13%）×11%＋6×250÷10000＝11.83（万元）【知识点：复合计税计算方法】


根据消费税的相关规定，下列表述正确的有( )。
A、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款
C、纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D、纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款
E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
答案：A,B,C,E
分析解释：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以其他期限纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款。【知识点：纳税期限】


下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。
A、烟叶税采用从价定率计征
B、烟叶税的征收机关是县级国家税务局
C、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D、烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
答案：B
分析解释：在中华人民共和国境内收购烟叶（晾晒烟叶和烤烟叶）的“单位”为烟叶税的纳税人。烟叶税采用 20%的比例税率。纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。【知识点：征收管理】


税法规定受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，下列行业中属于困难行业的有( )。
A、交通运输行业
B、建筑行业
C、餐饮行业
D、住宿行业
E、旅行社
答案：A,C,D,E
分析解释：困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。（知识点：亏损弥补）（题库维护老师：zhx）


根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。
A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
答案：C
分析解释：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。【知识点】居民企业核定征收应纳税额的计算


12月支付的商业健康保险费，在预扣预缴工资、薪金个人所得税时可以税前扣除的金额是( )元。
A、200
B、250
C、3000
答案：B
分析解释：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。【知识点】 非居民企业间接转让财产企业所得税处理


按照个人所得税法的有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
A、个人取得的特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、拍卖著名书法作品取得所得
E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：选项D,拍卖著名书法作品取得所得，按“财产转让所得”计税;选项E，出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。【知识点】特许权使用费所得


（二）2019年度中国公民钱某有如下所得：（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。根据上述资料，回答下列问题：钱某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。

A、1880
B、1980
C、3760
D、3960
答案：C
分析解释：应缴纳个人所得税=[ 7×10000-700-（20000×5+1000）÷20000×10000]×20%= 3760（元）。（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于个人所得税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。
A、扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
B、自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
C、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起30日内申报纳税
E、纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的30日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（知识点：自行申报纳税）（题库维护老师：zhx）


新加坡居民直接拥有中国居民公司资本比例在取得股息前连续（）个月以内任何时候均达到至少25%的，可以享受规定的协定待遇。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：D
分析解释：新加坡居民直接拥有中国居民公司资本比例在取得股息前连续12个月以内任何时候均达到至少25%的，可以享受该协定待遇。（知识点：我国对外签署税收协定典型条款介绍）（题库维护老师：zhx）


2016年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船4艘，相同净吨位机动船舶税额为3元/吨。该运输公司应纳车船税为（ ）元。
A、252200
B、187200
C、291500
D、189700
答案：B
分析解释：应纳车船税＝3000×10×5＋1500×6×4＋200×4×3×50%＝187200（元）；非机动驳船按机动船舶税额的50%计算。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


李某10月以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为（）万元。
A、2.4
B、41.4
C、42.0
答案：B
分析解释：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的李某为契税纳税人。应纳契税＝80×3%＝2.4（万元）。（知识点：应纳税额的计算、征税范围）（题库维护老师：zhx）


某盐场2020年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、14000
B、49000
C、56000
D、140000
答案：B
分析解释：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税= ( 200000- 10000- 120000) x0.7= 49000(元)。【知识点】其他减免税优惠


按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( ) 。
A、征用的耕地，免征城镇土地使用税
B、征用的非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
C、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
D、对纳税人及其全资子公司白用的科研、生产、办公用土地，减半征收城镇土地使用税.
E、公共租赁住房用地免征城镇土地使用税
答案：B,C,E
分析解释：选项A,凡是缴纳了耕地占用税的，自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税;选项D,对纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公用土地，免征城镇土地使用税。【知识点】纳税义务发生时间


农村居民王某，2019年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）元。
A、5000
B、10000
C、30000
D、40000
答案：A
分析解释：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税＝500×20×50%＝5000（元）（知识点：税额计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项属于外币货币性项目的有( )。
A、预收账款
B、应交税费
C、应付账款
D、预付账款
E、应收账款
答案：C,E
分析解释：货币性项目分为货币性资产和货币性负债。货币性资产包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等;货币性负债包括应付账款、其他应付款,长期应付款等。【知识点】外币交易的账务处理


下列关于存货后续计量的表述，错误的是( )。
A、存货准则规定的计价方法有先进先出法、加权平均法、个别计价法等
B、对于性质和用途相似的存货,应当采用相同的成本计算方法确认发出存货的成本
C、同一项目的存货，采用不同的计价方法，计算的发出存货的成本是相同的
D、对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务,通常采用个别计价法确认发出存货的成本
答案：C
分析解释：由于各种存货是分次购入或分批生产形成的，同一项目的存货的单价和单位成本往往不同，因此采用不同的计价方法计算出来的发出存货的成本是不一样的。【知识点：存货的计量】【题库维护人：QYD】


合并报表的合并范围应当以控制为基础予以确定，下列属于控制基本要素的有( )。
A、投资方拥有被投资方50%以上的股权
B、投资方将被投资方纳入合并报表
C、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
D、因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
E、投资方拥有对被投资方的权力
答案：C,D,E
分析解释：控制的定义包含以下三项基本要素:①投资方拥有对被投资方的权力;②因参与被投资方的相关活动而享有可变回报;⑧有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。【知识点】长期股权投资的成本法核算


判断一项金融工具是划分为权益工具还是金融负债，应考虑的基本原则是（）。
A、未来实施分配的意向
B、是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务
C、发行方对一段期间内的损益的预期
D、发行方未分配利润等可供分配的权益的金额
答案：B
分析解释：金融负债和权益工具区分的基本原则:是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务，是否通过交付固定数量的自身权益工具结算，选项B正确。【知识点】金融负债和权益工具区分的基本原则


关于行政许可设定权的划分，下列说法正确的有（）。
A、必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可
B、除临时性行政许可外，国务院发布决定设定行政许可的，应及时提请全国人大及其常委会制定法律或自行制定行政法规
C、省、自治区、直辖市人民政府规章设定的临时性的行政许可，实施满2年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规
D、地方性法规不得设定应当由国家统一确定的公民资质的行政许可
E、法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以增设行政许可
答案：A,B,D
分析解释：临时性的行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可。[知识点]行政许可设定权划分


甲因违反《治安管理处罚法》而被公安机关处以200元罚款，甲对处罚决定不服申请行政复议，复议机关对此案进行了调解，调解达成协议后，复议机关及时制作了调解书，甲在调解书上签字之前反悔，( )。
A、复议机关应当继续调解
B、甲的反悔不影响调解书的效力
C、复议机关应该及时作出行政复议决定
D、复议机关可以继续调解，也可以直接作出复议决定
答案：C
分析解释：《行政复议法实施条例》规定，行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定。[知识点]行政复议调解制度


根据《民法典》规定，死亡宣告被撤销后，被宣告死亡的人的婚姻关系可以自行恢复的情形是( )。
A、其配偶虽再婚但再婚配偶已去世
B、其配偶已经与他人同居
C、其配偶虽再婚但再婚配偶失踪
D、其配偶虽再婚但已离婚
答案：B
分析解释：被宣告死亡的人的婚姻关系，自死亡宣告之日起消除。死亡宣告被撤销的，婚姻关系自撤销死亡宣告之日起自行恢复。但是，其配偶再婚或者向婚姻登记机关书面声明不愿意恢复的除外。[知识点]宣告死亡


甲公司、乙公司于5月1日签订1份买卖合同。6月1日，甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵,乙公司当初并不知情。直至7月1日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司于8月2日回函，拒绝了乙公司的要求。根据《民法总则》规定，本案中，乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为( )。
A、5月1日
B、6月1日
C、7月1日
D、8月1日
答案：C
分析解释：诉讼时效期间，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。7月1日乙公司发现货物存在瑕疵，即权利人知道权利受到损害且知道义务人，开始计算诉讼时效期间。[知识点]诉讼时效


齐某患有心脏病到市第一医院进行治疗,医院对齐某进行了各项检查之后，制定了治疗方案和手术方案，但未告知齐某及其家属，最后在治疗过程中齐某死亡。对此，下列表述中正确的是( )。
A、医院如果能够证明自己在治疗过程中没有过错则不应承担责任
B、医院应承担无过错责任
C、医院应承担过错推定责任
D、医院应当承担损害赔偿责任
答案：D
分析解释：本题中，医院未向齐某也未向其家属说明治疔方案和手术方案，也未取得他们的同意，结果造成齐某的死亡,医院应当承担损害赔偿责任，归责原则为过错责任原则。[知识点]法律特别规定的侵权责任类型


根据涉税犯罪法律制度的规定，虚开发票罪追诉标准的有（ ）。
A、虚开发票100份以上
B、虚开金额累计在40万元以上
C、虚开金额累计在20万元以上，未再虚开发票的
D、6年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的
E、5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的
答案：A,B,E
分析解释：虚开发票罪追诉标准有：①虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上；②5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开发票的；③其他情节严重的情形。[知识点]虚开发票罪的构成


下列关于资产评估程序的说法，错误的是（ ）。
A、资产评估机构及其资产评估专业人员不得随意减少资产评估基本程序
B、进行评估现场调查属于资产评估项目承接、组织阶段
C、资产评估业务不同，履行基本程序需要执行的具体工作步骤也有差异
D、履行资产评估程序有助于防范评估执业风险
答案：B
分析解释：选项B，属于资产评估项目实施阶段。【知识点】履行资产评估程序的作用、资产评估程序的概念和内容【考点】履行资产评估程序的作用、资产评估程序的概念和内容【考察方向】概念理解【难易程度】中


抽样调查的基本方法包括（）。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、系统抽样
D、整群抽样
E、逐项调查
答案：A,B,C,D
分析解释：抽样调查的基本方法包括简单随机抽样、分层抽样、系统抽样、整群抽样、不等概率抽样、多阶段抽样、重点项目抽样等。【知识点】现场调查的方式【考点】抽样调查【考察方向】概念理解【难易程度】易


资产评估职业道德的基本要求包括（ ）。
A、专业能力要求
B、诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业要求
C、独立、客观、公正要求
D、禁止不正当竞争的要求
E、保密原则
答案：B,C
分析解释：资产评估职业道德的基本要求包括诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业，独立、客观、公正。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】资产评估职业道德的基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于国际评估准则框架中“背离"的相关说法中，不正确的是( )。
A、背离是指评估执业过程中，必须遵守的特定立法、监管或其他行政部门的要求与IVS的相关要求不一致的情形
B、不允许出现立法、监管或其他行政部门之外对IVS要求的背离
C、任何偏离的性质都必须予以识别
D、IVS的所有其他要求优先于特定立法、监管或其他行政部门的那些背离IVS的要求
答案：D
分析解释：选项D，特定立法、监管或其他权威机构的那些偏离 IVS 的要求优先于 IVs 的所有其他要求。ABC说法均正确【知识点】国际评估准则框架【考点】背离【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司的业务收支以欧元为主，下列关于该公司货币计量的会计处理中符合我国准则要求的是（ ）。
A、以人民币作为记账本位币，编报的财务报表应折为欧元
B、以欧元作为记账本位币，并编报财务报表
C、以欧元作为记账本位币，编报的财务报表折为人民币
D、应当以人民币作为记账本位币，并编报财务报表
答案：C
分析解释：记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币，本题中以欧元为主，因此应该是以欧元为记账本位币，但是我国准则要求财务报表需要以人民币为基础编制并报出，因此财务报表需要折算为人民币。


下列交易或事项中,体现谨慎性要求的有( )。
A、计提存货跌价准备
B、对于不重要的前期差错直接调整当期报表相关项目
C、确认预计负债
D、未来有足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时确认相关的递延所得税资产
E、将生产过程中非正常消耗的直接材料费用计入当期损益,未计入存货成本
答案：A,C,D,E
分析解释：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用,选项ACDE均体现了谨慎性;选项B体现了重要性要求,未体现谨慎性要求。


某企业当期净利润为 600万元,投资收益为 100万元,与筹资活动有关的财务费用为 50万元,经营性应收项目增加 75万元,经营性应付项目减少 25万元,固定资产折旧为 40万元,无形资产摊销为10万元｡假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元｡
A、400
B、850
C、450
D、500
答案：D
分析解释：企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500(万元)｡【知识点】现金流量表的编制【考点】现金流量表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列对会计差错进行报表调整的说法中,不正确是（ ）｡
A、本期发现的,与以前期间相关的非重大会计差错,只需调整发现当期与前期相同的相关项目
B、企业发现属于当期的会计差错,应当调整当期相关项目
C、本期发现的,属于非日后期间的前期重要差错,应调整发现当期的期初留存收益和财务报表其他相关项目的期初数
D、本期发现的,属于非日后期间的以前年度非重要会计差错,不调整财务报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目
答案：A
分析解释：选项A,如果是日后期间发现的,应调整报告年度利润表和所有者权益变动表的本期数和资产负债表的期末数｡【知识点】会计政策及其变更【考点】会计政策及其变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据证券法律制度规定，发行人按照法定程序，向投资者发行的在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的债券，属于（ ）。
A、记名公司债券
B、无记名公司债券
C、可转换公司债券
D、非公开发行的公司债券
答案：C
分析解释：可转换公司债券是指发行人按照法定程序，向投资者发行的在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。【知识点】债券发行交易【考点】公司债券的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据国有资产法律制度的规定，下列属于金融国有企业转让方直接协议转让上市公司股份的条件的有（）。
A、转让方应将拟直接协议转让股份的信息书面告知上市公司
B、上市公司应依法向社会公众进行提示性公告
C、应向财政部门提交有关材料
D、转让方收到财政部门出具的意见后5个工作日内，应书面告知上市公司
E、上市公司依法公开披露国有股东拟直接协议转让上市公司股份的信息
答案：A,B,C,E
分析解释：转让方收到财政部门出具的意见后2个工作日内，应书面告知上市公司。故选项D错误。【知识点】金融企业国有资产转让管理【考点】金融企业国有资产直接协议转让【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据国有资产法律制度的规定，下列属于金融国有企业转让方直接协议转让上市公司股份的条件的有（ ）。
A、转让方应将拟直接协议转让股份的信息书面告知上市公司
B、上市公司应依法向社会公众进行提示性公告
C、应向财政部门提交有关材料
D、转让方收到财政部门出具的意见后5个工作日内，应书面告知上市公司
E、上市公司依法公开披露国有股东拟直接协议转让上市公司股份的信息
答案：A,B,C,E
分析解释：转让方收到财政部门出具的意见后2个工作日内，应书面告知上市公司。故选项D错误。【知识点】金融企业国有资产转让管理【考点】金融企业国有资产直接协议转让【考查方向】概念理解【难易程度】中


2019年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品,关税完税价格850000元,已知消费税税率为15%,关税税率为5%,则甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额为（ ）｡
A、133428.75元
B、168000元
C、136500元
D、142800元
答案：C
分析解释：进口货物应纳税额=(850000+850000×5%)/(1-15%)×13%=136500元｡【知识点】进口货物征税【考点】进口货物应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（ ）。
A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天
C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E、某高档手表厂采用预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考察消费税的纳税义务发生时间，纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，所以选项E错误。【知识点】征收管理【考点】纳税义务发生的时间【考查方向】概念理解【难易程度】中


新加坡某公司在中国境内未设立机构､场所,但在中国取得了转让专利权的收入｡根据《企业所得税法》的规定,该公司的这笔收入适用的企业所得税税率为（ ）｡
A、15%
B、20%
C、25%
D、33%
答案：B
分析解释：因为该公司在中国境内未设立机构､场所,属于非居民企业,所以企业所得税税率为20%,故选项B正确｡【知识点】纳税义务人【考点】居民纳税人和非居民纳税人【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业，2020年实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项，需要缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、50
B、75
C、100
D、125
答案：B
分析解释：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=500×15%=75 （万元）。【知识点】征税对象与税率【考点】税率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各选项中,属于无形资产评估基本假设的是( )。
A、公允价值假设
B、交易假设
C、历史成本假设
D、清算假设
答案：D
分析解释：评估假设分为评估基本假设和评估具体假设。与无形资产评估相关的评估基本假设包括持续使用假设、公开市场假设和清算假设。【知识点】评估假设【考点】基本假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于企业价值评估的特点，说法不正确的是()。
A、企业价值评估是一种整体性评估
B、决定企业价值高低的因素是企业的净资产
C、评估对象可以是由多个单项资产组成的资产综合体
D、评估对象可以是由多种单项资产组成的资产综合体
答案：B
分析解释：决定企业价值高低的因素是企业的整体获利能力，而不是企业净资产的多少。B错误【知识点】企业价值评估【考点】企业价值评估关键是分析判断企业的整体获利能力【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，属于企业价值的评估目的的有()。
A、企业清算
B、财务报告
C、税收
D、法律诉讼
E、商标注册
答案：A,B,C,D
分析解释：企业价值的评估目的主要包括:企业改制、企业并购、企业清算、财务报告、法律诉讼、税收、财务管理、考核评价、其他目的。【知识点】评估目的【考点】评估目的【考察方向】概念理解【难易程度】中


某公司长债务资本为4 000万元，优先股资本为2 000万元，优先股股利为3%，公司的β值为0.8，市场平均的报酬率为4%，无风险报酬率为2%，企业借入债务年利率为5%，所得税税率为25%，求该企业的债务资本成本( )
A、4%
B、3.75%
C、3.5%
D、3.6%
答案：B
分析解释：权益资本由普通股和优先股构成，债务资本的成本=债务利息×（1-T）=5%×(1- 25%)=3.75%【知识点】加权平均资本成本【考点】债务资本成本【考察方向】公式计算【难易程度】易


小王是某银行的理财经理，目前该行新推出了一款非保本浮动收益理财产品。在此之前该行有一款与之类似的产品年回报率已实现5%，于是小王向客户介绍：“该产品是一款投资理财产品，预期收益大约为5%。”下列对该行为表述正确的是（ ）。
A、小王的介绍突出了该产品的优势，且进行了有效的风险提示，客户更容易接受
B、小王的介绍透露了银行产品的内部信息，违反了商业保密原则
C、小王的介绍简明扼要，抓住了产品的特点，值得借鉴
D、历史不能代表未来，小王的推荐容易误导客户，违反了销售人员应客观、真实地向客户介绍银行产品和服务的原则
答案：D
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，银行业从业人员应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险以及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实信用的原则答复。


某钢铁厂向银行贷款，当地医院（ ）作为保证人。
A、经过其主管部门批准后可以
B、不可以
C、经过医院和银行都同意后才可以
D、可以
答案：B
分析解释：《民法典》第六百八十三条规定，机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。【知识点】保证


下列符合《民法典》保证人主体资格规定的有（ ）。
A、企业法人的分支机构未经法人书面授权，可以提供保证
B、企业职能部门可以作为保证人
C、非法人组织不得为保证人
D、机关法人不得为保证人
E、学校可以作为保证人
答案：C,D
分析解释：《民法典》第六百八十三条规定，机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。【知识点】保证


永宏公司向某商业银行丙支行申请保证贷款500万元。根据担保法律制度的规定，丙支行在审查时，不得接受（ ）作为保证人。
A、宏林房地产开发公司
B、市公立幼儿园
C、联合有限责任公司的工程部
D、市公立小学
E、市财政局
答案：B,C,D,E
分析解释：《民法典》第六百八十三条规定，机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。【知识点】保证


甲公司向某商业银行丙支行申请保证贷款500万元。根据担保法律制度的规定，丙支行在审查甲公司的贷款保证人时，不得接受下列（ ）单位作为保证人。
A、有限责任公司的工程部
B、市中心小学
C、市公立幼儿园
D、市财政局
E、红林房地产开发公司
答案：A,B,C,D
分析解释：《民法典》第六百八十三条规定，机关法人不得为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。【知识点】保证


（）是指非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。
A、非国家工作人员受贿罪
B、签订履行合同失职被骗罪
C、挪用资金罪
D、职务侵占罪
答案：A
分析解释：非国家工作人员受贿罪，是指非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。[知识点]银行业相关职务犯罪


清廉金融产品，强调金融产品的（ ）是金融客户关注的重点，必须经得起客户及社会的监督和检验。
A、期限性
B、安全性
C、风险性
D、透明度
E、收益性
答案：B,D,E
分析解释：清廉金融产品，强调金融产品的安全性、透明度、收益性是金融客户关注的重点，必须经得起客户及社会的监督和检验。金融机构不得销售或推介未经审批的产品，不得代销未持有金融牌照机构发行的产品。


为治理通货膨胀，中央银行一般会在市场上( )。
A、出售有价证券
B、购人有价证券
C、加大货币投放量
D、降低利率
答案：A
分析解释：中央银行需要减少货币供应量时，可进行反向操作，在公开市场上卖出有价证券来减少商业银行的超额准备金，引起信用规模的收缩、货币供应量的减少，从而有效治理通货膨胀。【知识点】一般性政策工具


根据《商业银行法》，贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。提示：《中华人民共和国商业银行法》(2015)第39条已经删除了“贷款余额与存款余额的比例不得越过百分之七十五的”内容。【历年真题，仅供参考】


贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制，指的是（ ）。
A、自营性个人住房贷款
B、个人消费贷款
C、公积金个人住房贷款
D、个人经营类贷款
答案：C
分析解释：公积金个人住房贷款也称委托性住房公积金贷款，该贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制。因此，它是一种政策性个人住房贷款。【知识点】个人贷款


本外币资金存放同业业务中，（ ）须为可自由兑换货币。
A、外币
B、外汇
C、本币
D、人民币
答案：A
分析解释：本外币资金存放同业业务（简称存放同业）是指金融机构与国内同业按约定的利率、期限及金额，以协议的方式将本外币资金存放至同业客户的业务。外币须为可自由兑换货币。【知识点】主要同业业务管理


商业银行销售理财产品，应当进行（ ）审查，准确界定销售活动包含的法律关系，防范合规风险。
A、合理性
B、合规性
C、可行性
D、资质性
答案：B
分析解释：商业银行应对计划开展的金融创新活动进行严格的合规性审查，准确界定其所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律、政策，研究制定相应的解决办法，切实防范合规风险。【知识点】主要同业业务管理


市场细分是一个信息分析和归纳的过程，也是一个目标策制定的过程。现代商业银行普遍采用计算机、数据库管理等技术工具和科学手段，配合管理层和经办人员来完成客户细分的工作。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场细分是一个信息分析和归纳的过程，也是一个目标策制定的过程。现代商业银行普遍采用计算机、数据库管理等技术工具和科学手段，配合管理层和经办人员来完成客户细分的工作。【知识点】市场定位


金融租赁公司负债业务不包括（）。
A、接受承租人租赁保证金
B、吸收股东3个月以上定期存款
C、向金融机构借款
D、固定收益类证券投资
答案：D
分析解释：金融租赁公司负债业务主要有：（1）接受承租人租赁保证金。（2）吸收股东3个月以上定期存款。（3）同业拆入。（4）向金融机构借款。（5）境外借款。（6）发行金融债券。【知识点】负债业务


《汽车金融公司管理办法》允许汽车金融公司吸收接受境外股东及其所在集团在华全资子公司和境内股东等非银行股东（）的定期存款。
A、1个月（含）以上
B、3个月（含）以上
C、6个月（含）以上
D、9个月（含）以上
答案：B
分析解释：《汽车金融公司管理办法》（银监会令2008年第1号）允许汽车金融公司吸收接受境外股东及其所在集团在华全资子公司和境内股东等非银行股东3个月（含）以上的定期存款。【知识点】汽车金融公司


下列关于合规风险说法错误的是（ ）。
A、合规负责人应对合规管理部门工作的外包遵循法律、规则和准则负责
B、商业银行境外分支机构或附属机构应加强合规管理职能，合规管理职能的组织结构应符合当地的法律和监管要求
C、银行业监督管理机构应定期对商业银行合规风险管理的有效性进行评价，评价报告作为分类监管的重要依据
D、商业银行应明确合规风险报告路线以及合规风险报告的要素、格式和频率
答案：A
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第二十五条规定，“董事会和高级管理层应对合规管理部门工作的外包遵循法律、规则和准则负责”。因此，A项错误。B、C、D三项正确。【知识点】内部审计的质量控制


银行业金融机构应当加强授信审批管理，根据客户面临的环境和社会风险的性质和严重程度，确定合理的授信权限和审批流程。对环境和社会表现不合规的客户，应当不予授信。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当加强授信审批管理，根据客户面临的环境和社会风险的性质和严重程度，确定合理的授信权限和审批流程。对环境和社会表现不合规的客户，应当不予授信。【知识点】信用风险管理概述


不良信贷资产是（ ）的一般表现。
A、竞争风险
B、资本风险
C、信用风险
D、流动性风险
答案：C
分析解释：不良信贷资产是指银行在经营中很难收回或无法收回的贷款，它与很难收回或无法收回的利息一起构成了银行的不良债权。商业银行的信用风险主要表现为不良贷款。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


下列哪种情况不应计入不良贷款（ ）。
A、张某因出差在外，未及时归还贷款本息
B、史某宣告死亡，以其财产清偿后，仍未能还清其生前的贷款
C、衣某由于金融危机而失去工作，目前无正常收入，暂无力偿还房贷
D、曲某已无力归还贷款，银行将其抵押物拍卖。但损失金额尚不能确定
答案：A
分析解释：按照五级分类制度，个人住房贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类属于不良个人贷款。A项是正常贷款；B项是损失贷款；C项是次级贷款；D项是可疑贷款。【知识点】贷款风险分类


商业性个人住房贷款也称（ ）。
A、自营性个人住房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人住房组合贷款
D、个人商品房贷款
答案：A
分析解释：自营性个人住房贷款也称商业性个人住房贷款，指银行运用信贷资金向在城镇购买、建造或大修各类型住房的个人发放的贷款。故本题选A。【知识点】1. 2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】


根据有关规定，为有效落实抵押权，对一定期间内将要连续发生的债权，必须每次分别设定抵押。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为加速资金流通，促进经济发展，对一定期间内将要连续发生的债权，不必每次分别设定抵押，而是通过设定最高额抵押的方式提供担保。【知识点】1.2.2（一）个人抵押贷款【题库维护人：sut】


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，在个人贷款业务中，按合同约定办理抵押物登记的，贷款人应当\_\_\_\_；贷款人委托第三方办理的，应\_\_\_\_。（ ）
A、加强审查；对抵押物登记情况予以核实
B、参与；对抵押物登记情况予以核实
C、加强审查；审查第三方的资质
D、参与；审查第三方的资质
答案：B
分析解释：按合同约定办理抵押物登记的，贷款人应当参与。贷款人委托第三方办理的，应对抵押物登记情况予以核实。以保证方式担保的个人贷款，贷款人应由不少于两名信贷人员完成。【知识点】贷款的签约与发放


银行对企业的借款需求进行分析的意义主要有（ ）。
A、有利于银行进行全面的风险分析
B、有利于公司的稳健经营，降低银行贷款风险
C、满足公司贷款的不同需求
D、为公司提供融资方面的合理建议
E、使银行的不良贷款的消失
答案：A,B,C,D
分析解释：借款需求分析有利于银行进行全面的风险分析；有利于公司的稳健经营，降低银行贷款风险；满足公司贷款的不同需求；为公司提供融资方面的合理建议。故本题选ABCD。【知识点】借款需求分析的意义


由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的，对于这部分融资需求，实际是一种（ ）。
A、非预期性支出
B、季节性融资
C、短期融资需求
D、长期融资需求
答案：D
分析解释：由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。【知识点】借款需求与负债结构


由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。对于这部分融资需求，实际是一种（ ）。
A、非预期性支出
B、季节性融资需求
C、短期融资需求
D、长期资金占用
答案：D
分析解释：由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期资金占用。【知识点】借款需求与负债结构


评价信贷资产质量的指标包括（ ）。
A、流动比率
B、利息实收率
C、信贷余额扩张系数
D、加权平均期限
E、信贷资产相对不良率
答案：B,C,D,E
分析解释：评价信贷资产质量主要有以下六个指标：①信贷平均损失比率；②信贷资产相对不良率；③不良率变幅；④信贷余额扩张系数；⑤利息实收率；⑥加权平均期限。故本题选BCDE。【知识点】内部因素分析


贷款合同的内容主要包括（ ）。
A、贷款种类
B、币种
C、贷款用途
D、贷款利率
E、贷款期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款合同的内容主要包括当事人的名称（姓名）和住所、贷款种类、币种、贷款用途、贷款金额、贷款利率、贷款期限、还款方式、借贷双方的权利与义务、担保方式、违约责任等。【知识点】贷款合同签订


法律工作部门对贷款合同的制定、签订和履行负有的职责不包括（）。
A、审核
B、指导
C、检查
D、监督
答案：A
分析解释：法律工作部门对贷款合同的制定、签订和履行负有监督、检查和指导的职责。各业务部门扣各分支机构作为合同具体管理单位，负责本部门、本机构的合同签订和履行。故本题选A。【知识点】贷款合同管理


（）是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险，使风险预警信号回到正常范围。
A、准确性处置
B、全面性处置
C、适度性处置
D、预控性处置
答案：B
分析解释：全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险，使风险预警信号回到正常范围。【知识点】3．风险处置


个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担（ ）。
A、连带责任
B、无限责任
C、有限责任
D、部分责任
答案：B
分析解释：个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


下列关于个人独资企业的说法中错误的是（ ）。
A、个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
B、个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿
C、个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担有限责任
D、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
答案：C
分析解释：个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担连带责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


在金融市场上，金融工具的交易是通过一些专业机构组织实现的，通常有固定的交易场所和无形的交易平台，这体现了金融市场的（）特点。
A、市场商品的特殊性
B、市场交易价格的一致性
C、交易主体角色可变性
D、市场交易活动的集中性
答案：D
分析解释：市场交易活动的集中性，即在金融市场上，金融工具的交易是通过一些专业机构组织实现的，通常有固定的交易场所和无形的交易平台。故本题选D。（知识点：金融市场的特点）（题库维护老师：GYN）


为避免经济下滑，央行宣布降低存贷款基准利率，如果存款利率下调幅度大于贷款利率下调幅度，则商业银行面临的最主要风险是（ ）。
A、重新定价风险
B、收益率曲线风险
C、基准风险
D、期权性风险
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）基准风险也称为利率定价基础风险，在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不一致的情况下，现金流和收益的利差发生了变化，会对银行的收益或内在经济价值产生不利影响。


下列（ ）模型为金融衍生产品定价及广泛应用铺平了道路，开辟了风险管理的全新领域。
A、资本资产定价
B、欧式期权定价
C、套利定价
D、投资组合原理
答案：B
分析解释：1973年，费雪·布莱克、麦隆·斯科尔斯、罗伯特·默顿提出的欧式期权定价模型，为当时的金融衍生产品定价及广泛应用铺平了道路，开辟了风险管理的全新领域。【知识点：资产负债风险管理模式】


全面风险管理代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，已经成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：全面风险管理代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合《巴塞尔新资本协议》和各国监管机构的监管要求，已经成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。【知识点：全面风险管理模式】


商业银行风险管理的“三道防线”是指在银行内部构造出三个对风险管理承担不同职责的团队或管理部门，相互之间协调配合，分I协作，并通过独立、有效地监控，提高主体的风险管理有效性。其中，第二道防线是指（ ）。
A、最高决策部门
B、业务条线部门
C、风险管理部门和合规部门
D、内部审计
答案：C
分析解释：业务条线部门是第一道风险防线，它是风险的承担者，应负责持续识别、评估和报告风险敞口；风险管理部门和合规部门是第二道风险防线；内部审计是第三道风险防线。故本题选C。[知识点：三道防线]


下列选项中，应列入商业银行二级资本的是（ ）。
A、未分配利润
B、二级资本工具及其溢价
C、盈余公积
D、一般风险准备
答案：B
分析解释：在巴塞尔协议Ⅲ中，监管资本包括一级资本和二级资本。其中，二级资本包括括二级资本工具及其滥价、超额贷款损失准备可计八部分、少数股东资本可计入部分。故本题选B。[知识点：二级资本的构成]


下列属于经营活动现金流出的是（ ）。
A、购买货物所支付的现金
B、进行权益性投资支付的现金
C、进行债权性投资支付的现金
D、发生筹资费用所支付的现金
答案：A
分析解释：经营活动的现金流出包括购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等所支付的现金。B、C两项属于投资活动的现金流出，D项属于筹资活动的现金流出。【知识点：现金流量分析】


某企业2008年销售收入20亿元人民币，销售净利率为12%，2008年年初所有者权益为40亿元人民币，2008年年末所有者权益为55亿元人民币，则该企业2008年净资产收益率为（ ）。
A、3.33%
B、3.86%
C、4.72%
D、5.05%
答案：D
分析解释：净资产收益率（权益报酬率）=净利润／[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]×100%=20×12%／[（40+55）/2]×100%=5.05%。[知识点：财务比率分析]


违约损失率是指给定借款人遗约后贷款损失金额占违约风险暴露的比例，影响它的因素主要包括（ ）。
A、公司因素
B、行业因素
C、地区因素
D、产品因素
E、宏观经济因素
答案：A,B,C,D,E
分析解释：违约损失率是指给定借款人违约后贷款损失金额占违约风险暴露的比例，ABCDE的因素主要包括产品因素、公司因素、行业因素、地区因素、宏观经济因素。故本题选ABCDE。[知识点：债项评级]


如果一家国内商业银行当期的贷款资产情况为：正常类贷款500亿元，关注类贷款30亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款7亿元，损失类贷款3亿元，如果拨备的一般准备为15亿元，专项准备为8亿元，特种准备为2亿元，则该商业银行不良贷款拨备覆盖率为（ ）。
A、75%
B、115%
C、125%
D、120%
答案：C
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=（15+8+2）／（10+7+3）×100%=125%。【知识点：拨备覆盖率】


用于表示在一定时间水平、一定概率下所发生最大损失的要素是（）。
A、违约概率
B、非预期损失
C、预期损失
D、风险价值
答案：D
分析解释：风险价值(VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。故本题选D。[知识点：风险价值]


在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失是指（ ）。
A、违约概率
B、非预期损失
C、预期损失
D、风险价值
答案：D
分析解释：风险价值(VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。故本题选D。[知识点：风险价值]


下列属于市场风险计量方法的有（ ）。
A、外汇敝口分析
B、久期分析
C、缺口分析
D、敏感性分析
E、权重法
答案：A,B,C,D
分析解释：市场风险计量方法包括：①缺口分析；②久期分析；③外汇敞口分析；④风险价值(VaR)法；⑤敏感性分析。E项，权重法属于信用风险的计量方法。故本题选ABCD。[知识点：市场风险计量方法]


在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，应当及时更新客户身份资料。客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存（ ）年。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：D
分析解释：在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，应当及时更新客户身份资料。客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存5年。[知识点：客户身份资料和交易记录保存]


流动性比率／指标法是各国监管部门和商业银行广泛使用的流动性风险评估方法。运用流动性比率／指标法，可以对商业银行未来特定时段内的流动性进行评估。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性比率／指标法的优点是简单实用，有助于理解商业银行当前和过去的流动性状况；缺点是其属于静态评估，无法对未来特定时段内的流动性状况进行评估和预测。故本题错误。[知识点：流动性比例]


杠杆率是资本充足率的补充指标，涉及到不同的资产风险时，杠杆率有所不同。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：杠杄率监管指标是基于规模计算（该指标采用普通股或核心资本作为分子，所有表内外风险暴露作为分母），与具体资产风险无关的，以此控制商业银行资产规模的过度扩张，并作为资本充足率的补充指标。


企业的存货总成本随着订货批量的增加而呈正方向变化。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：订货批量增加，全年订货次数减少，变动订货成本减少，但订货批量增加，会增加变动储存成本，而变动订货成本和变动储存成本都会影响存货总成本，因此订货批量增加，存货总成本不一定呈正方向变化。


以下选项属于财政政策工具的有（ ）。
A、逆回购
B、税收
C、国债
D、再贷款与再贴现
E、存款准备金率
答案：B,C
分析解释：财政政策工具，指财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要包括税收、公共支出、政府投资和国债等。A、D、E属于货币政策工具。（知识点：财政政策）（题库维护老师：GYN）


当银行业金融机构存在着严重违规的关联交易行为，有可能低价转让资产时，可采取（ ）的强制措施。
A、责令暂停部分业务
B、限制资产转让
C、限制分配红利和其他收入
D、撤换董事、高级管理人员或者限制其权利
答案：B
分析解释：限制资产转让主要是针对银行业金融机构的内部控制和风险管理有比较严重的缺陷，存在着严重违规的关联交易行为，有可能低价转让资产，使该机构蒙受损失等情况。[知识点：对银行业金融机构的措施]


下列不属于个人存款的风险点的是（ ）。
A、内控不完善
B、业务不合规
C、核算不真实
D、网点不合法
答案：D
分析解释：主要风险点：（一）业务不合规（二）核算不真实（三）内控不完善（四）内部审计部门对对公存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷（五）利率风险及信息科技风险等新型风险。[知识点：主要风险点]


（ ）是指由指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。
A、自营贷款
B、委托贷款
C、特定贷款
D、浮动利率贷款
答案：B
分析解释：委托贷款是指由指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。[知识点：贷款分类]


银保监会于2018年9月发布《商业银行理财业务监督管理办法》，该办法所指的理财产品是（ ） 。
A、保本理财产品和非保本理财产品
B、非保本理财产品
C、保本保收益理财产品
D、保本理财产品
答案：B
分析解释：《商业银行理财业务监督管理办法》强调，商业银行销售理财产品不得宣传或承诺保本保收益，不得误导投资者购买与其风险承受能力不相匹配的理财产品。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


不良贷款包括（ ）。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
E、损失类贷款
答案：C,D,E
分析解释：2007年7月，中国银监会印发《贷款风险分类指引》，要求商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。（知识点：信用风险）（题库维护老师：GYN）


商业银行的操作风险不是由（ ）所引发的风险。
A、不完善或有问题的内部程序
B、无法满足客户流动性
C、外部事件
D、员工、信息科技系统
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险可以分为由人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件所引发的四类风险。[知识点：操作风险]


风险资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资本本质上是一个风险概念，因而又称为风险资本。[知识点：经济资本]


下列选项中不属于《巴塞尔协议Ⅱ》第一支柱覆盖的风险是（ ）。
A、操作风险
B、声誉风险
C、信用风险
D、市场风险
答案：B
分析解释：《巴塞尔协议Ⅱ》的第一支柱是最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。[知识点：风险加权资产的计量]


流动性风险具有（ ）特征。
A、流动性风险属于“次生风险”
B、流动性风险具有隐蔽性和爆发性
C、流动性风险属于低频高损事件
D、流动性风险难以找出损失分布并刻画置信区间。
E、流动性风险属于高频低损事件
答案：A,B,C,D
分析解释：流动性风险具有以下特征：一是流动性风险属于“次生风险”，二是流动性风险具有隐蔽性和爆发性。三是流动性风险属于低频高损事件，难以找出损失分布并刻画置信区间。[知识点：流动性风险的特征]


流动性风险属于“次生风险”，流动性风险由流动性冲击间接导致，严重的流动性风险通常都是由信用风险、市场风险、操作风险等造成的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性风险具有特征之一是流动性风险属于“次生风险”，流动性风险可以由流动性冲击直接导致，但严重的流动性风险通常都是由信用风险、市场风险、操作风险等造成的。[知识点：流动性风险的特征]


金融类不良资产主要操作模式的环节不包括（ ）。
A、管理
B、处置
C、收购
D、重组
答案：D
分析解释：对于金融类不良资产，金融资产管理公司一般采取对账面原值进行打折收购并择机处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。[知识点：金融类不良资产经营模式]


金融类不良资产主要操作模式的环节包括（ ）。
A、收购
B、处置
C、管理
D、重组
E、接管
答案：A,B,C
分析解释：对于金融类不良资产，金融资产管理公司一般采取对账面原值进行打折收购并择机处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。[知识点：金融类不良资产经营模式]


金融资产管理公司股权投资分为（ ）。
A、长期股权投资
B、中期股权投资
C、短期股权投资
D、阶段性股权投资
E、连续性股权投资
答案：A,D
分析解释：《关于进一步规范金融资产管理公司商业化转型过渡期间股权投资有关问题的通知》规定金融资产管理公司应对股权投资实行分类管理，应区分为长期股权投资和阶段性股权投资。[知识点：股权投资业务]


金融资产投资公司应当与股东银行建立“防火墙”，在资金、人员、业务方面有效隔离，防范风险传染，对附属机构应进行并表管理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在风险隔离机制方面，金融资产投资公司应当与股东银行建立“防火墙”，在资金、人员、业务方面有效隔离，防范风险传染，对附属机构应进行并表管理。（知识点：经营规则）（题库维护老师：GYN）


商业银行申请开办创新业务，监管部门应自受理之日起1个月内做出批准或不批准的书面决定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行申请开办创新业务，应该按照监管职责划分，向中国银监会或者机构所在地的银监局提出申请，监管部门自受理之日起3个月内做出批准或不批准的书面决定。[知识点：金融创新监管的基本要求]


消费者提取外币现钞当日累计等值（ ）以下（含）的，可以在银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。
A、1万美元
B、5万美元
C、6万美元
D、8万美元
答案：A
分析解释：消费者提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，可以在银行直接办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。[知识点：消费者的主要权利]


根据《民法典》的规定，下列单位或组织不能担任保证人的有（ ）。

A、某大学
B、某市财政局
C、某国有企业
D、某证券公司
E、某三甲医院
答案：A,B,E
分析解释：根据《民法典》的规定,机关法人不得为保证人,但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。[知识点]个人保证贷款


根据《担保法》的规定，以下不能担任个人贷款保证人的有（ ）。
A、某歌舞剧院
B、某公立幼儿园
C、某公司财产部
D、某慈善基金会
E、某汽轮机厂
答案：B,C,D
分析解释：根据《民法典》的规定,机关法人不得为保证人,但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。以公益为目的的非营利法人、非法人组织不得为保证人。[知识点]个人保证贷款


对于到期一次性还本付息法的说法中，正确的有( )。
A、到期一次还本付息法又称期末清偿法
B、借款人需在贷款到期日还清贷款本息
C、利随本清
D、一般适用于各种期限的固定利率贷款
E、个人经营类贷款中的流动资金贷款常常采用到期一次性还本付息法
答案：A,B,C,E
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清。此种方式一般适用于期限在1年以内的贷款。长期贷款很少使用一次性还本付息法。[知识点]到期一次还本付息法


下列关于等额本息还款法的特点，正确的有（ ）。
A、贷款期内每月还款额度相等
B、贷款期内偿还的本金逐月递减
C、贷款期还款额度逐月递增
D、贷款期内偿还的利息逐月递减
E、当利率调整时，需要重新计算每月还款额
答案：A,D,E
分析解释：B项，等额本息还款法中，归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，利息逐月递减，本金逐月递增；C项，等额本息还款法中，贷款期内每月以相等的额度平均偿还贷款本息。[知识点]等额本息还款法


如果投保人因为疏忽大意或过失而未履行如实告知义务，保险人无权解除保险合同。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《保险法》赋予保险公司解除保险合同的权利，即如果投保人故意或过失不履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。[知识点]合作机构风险管理


下列选项中，不属于市场风险的是（ ）。
A、利率风险
B、结算风险
C、汇率风险
D、商品风险
答案：B
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险四种，其中利率风险尤为重要。[知识点：市场风险]


（ ）代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合各国监管机构的要求，已经成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。
A、资产负债风险管理
B、全面风险管理
C、负债风险管理
D、资产风险管理
答案：B
分析解释：全面风险管理代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合巴塞尔协议和各国监管机构的监管要求，已成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。故本题选B。[知识点：全面风险管理模式]


商业银行在制定风险偏好的过程中，应考虑的因素包括（ ）。
A、监管要求
B、风险偏好与利益相关人的期望
C、同业的风险偏好水平
D、愿意承担的风险，以及承担风险的能力
E、压力测试结果
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行在制定风险偏好过程中需要考虑以下因素：①风险偏好与利益相关人的期望；②该行愿意承担的风险，以及承担风险的能力；③监管要求；④压力测试的结果。[知识点：制定过程中需考虑的因素]


某银行2010年贷款应提准备为1100亿元，贷款损失准备充足率为50%，则贷款实际计提准备为（ ）亿元。
A、450
B、550
C、650
D、1100
答案：B
分析解释：贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备÷贷款应提准备×100%，因此，贷款实际计提准备=贷款应提准备×贷款损失准备充足率=1100×50%=550（亿元）。[知识点：风险监测主要指标]


商业银行交易账户中的金融工具和商品头寸原则上应满足一定条件，下列表述错误的是（ ）。
A、能够准确估值
B、在交易方面不能随时平盘
C、能够进行积极主动管理
D、能够完全对冲以规避风险
答案：B
分析解释：交易账户中的金融工具和商品头寸原则上应满足以下条件：在交易方面不受任何限制，可以随时平盘；能够完全对冲以规避风险；能够准确估值；能够进行积极的管理。[知识点：交易账簿和银行账簿定义]


通过各种手段将违法所得合法化的行为属于（ ）。
A、洗钱
B、恐怖威胁
C、业务外包
D、外部欺诈
答案：A
分析解释：洗钱是指通过各种手段将违法所得合法化的行为，例如毒品犯罪洗钱等。目前全球反恐的推进，对商业银行在经营过程中设定相应程序、政策以对付恐怖融资和洗钱行为提出了更高的要求。[知识点：洗钱]


实务操作中，贷款申请是否受理往往基于对客户或项目的初步判断。业务人员在受理贷款申请时，应第一位考虑的是贷款的（ ）。
A、流通性
B、收益性
C、安全性
D、可行性
答案：C
分析解释：作为风险防范的第一道关口，在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，业务人员应坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度。故本题选C。【知识点】内部意见反馈


对于（），银行确立贷款意向后，除提供一般资料外，还应出具进口方银行开立的信用证。
A、出口贷款
B、出口打包贷款
C、进口打包贷款
D、外贸打包贷款
答案：B
分析解释：根据贷款类型不同，借款人申请贷款还需要提供一些其他材料，其中，对于出口打包贷款，银行确立贷款意向后，应出具进口方银行开立的信用证。【知识点：根据贷款类型，借款人还需要提供的其他材料】


下列因素中与资金周转周期变动所引起的借款需求最不相关的是（ ）。
A、现金周转天数
B、存货周转天数
C、应收账款周转天数
D、应付账款周转天数
答案：A
分析解释：资金周转周期的延长引起的借款需求与应收账款周转天数、存货周转天数和应付账款周转天数有关。第二年资金周转周期的延长表明借款需求可能与其中的一个或几个因素有关。【知识点：资产效率的下降】


由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的，对于这部分融资需求，实际是一种（ ）。
A、非预期性支出
B、季节性融资
C、短期融资需求
D、长期融资需求
答案：D
分析解释：由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。【知识点】借款需求与负债结构


由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的，对于这部分融资需求，实际是一种()。
A、非预期性支出
B、季节性融资
C、短期融资需求
D、长期融资需求
答案：D
分析解释：由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。【知识点】借款需求与负债结构


用PRS集团的计算方法计算国别风险时，如果分值在0-50分之间，则说明风险非常高。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：用PRS集团的计算方法计算国别风险时，分值100风险最低，0风险最高。分值在0~50分之间，代表风险非常高；而85~100分则代表风险非常低。故本题正确。【知识点】国别风险评估与评级


以下关于现金类资产表述不正确的是( )。
A、速动资产扣除应收账款后的余额
B、只包括货币资金
C、最能反映客户直接偿付流动负债的能力
D、现金比率越高，表明客户直接支付能力越强
答案：B
分析解释：现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客户直接支付能力越强。【知识点：短期偿债能力分析】


根据《民法总则》的规定，债权适用（ ）年诉讼时效规定。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：债权适用3年诉讼时效规定，即自知道或应当知道权利被侵害之日起3年内，权利人不向法院请求保护其民事权利，便丧失请求人民法院依诉讼程序强制义务人履行义务的胜诉权。【知识点：合同救济超时】


对于流动资产贷款，商业银行应根据（ ），合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
A、贷款利率水平
B、借款人的行业特征
C、借款人的管理水平
D、借款人的经营规模
E、借款人的信用状况
答案：B,C,D,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》要求贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。【知识点】受托支付


某公司欠银行贷款本金1000万元，利息120万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备1200万元(评估价)抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是（）。
A、1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理
B、1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后退还给贷款人
C、1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后上缴国库
D、1000万元作为贷款本金收回，120万元作为应收利息收回，其差额80万元待抵债资产变现后上交上一级银行
答案：A
分析解释：商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。抵债资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。【知识点：以资抵债】


(2)案例中，责任保险的被保险人是( )。
A、安装公司
B、李某
C、生产厂家
D、保险公司
答案：C
分析解释：责任保险是以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的一种保险。在本案例中，保险人是保险公司，被保险人是生产厂家，李某是第三者。（知识点：商业保险的种类）（题库维护老师：zhx）


从2014年起，程希开始每年为他的家用汽车投保一年期、保额10万元的汽车财产险。在2016年2月，程希将汽车转手卖给李阳，但没有通知保险公司变更投保人。2017年1月，该汽车发生了保险事故，造成重大损失，对此，（ ）。
A、李阳可以向保险公司索要保险金
B、程希可以向保险公司索要保险金
C、程希和李阳一起向保险公司索要保险金
D、保险公司不用向任何一方提供保险赔偿金
答案：D
分析解释：根据保险利益原则，投保人需对保险标的具有保险利益。程希将汽车卖给李阳之后，对该汽车丧失可保利益，保险合同也随之失效。因此，答案为D。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


保险合同的有偿性主要体现在（ ）
A、投保人要取得保险的风险保障，必须支付相应的代价
B、保险人要收取保险费，必须承诺承担保险保障责任
C、保险合同双方当事人，一经达成协议，保险合同从约定生效时起到终止时的整个期间，投保人的经济利益受到保险人的保障
D、保险人的赔付义务只有在约定的事故发生时才履行
E、投保人即使需要变更合同的某项内容，也只能采纳保险人事先准备的附加条款
答案：A,B
分析解释：保险合同的有偿性，主要体现在投保人要取得保险的风险保障，必须支付相应的代价，即保险费；保险人要收取保险费，必须承诺承担保险保障责任。（知识点：保险合同及特征）（题库维护老师：zhx）


下列关于教育投资规划特点的说法中，不正确的是（）。
A、教育投资周期长、金额大
B、时间及费用具有一定的弹性
C、教育费用逐年增长
D、不确定因素多
答案：B
分析解释：教育投资规划的特点包括：(1)教育投资周期长、金额大。(2)教育支出时间及费用相对刚性。(3)教育费用逐年增长。(4)不确定因素多。（知识点：教育支出的特点）（题库维护老师：zhx）


通常为了提供养老金来应付人口老龄化的支付能力问题，政府偏向逐渐降低退休年龄，但个人往往愿意推迟退休以获得更多收入。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通常为了提供养老金来应付人口老龄化的支付能力问题，政府偏向逐渐提高退休年龄，但个人往往愿意提前退休以享受更多的闲暇时光。（知识点：生活品质提高和额外支出增加）（题库维护老师：zhx）


在退休规划安排时，通货膨胀率（ ），所需筹备的养老金金额（ ）。
A、越高 ； 越高
B、越低 ； 越低
C、越高 ； 越低
D、越低 ； 越高
答案：A
分析解释：不同通货膨胀率下客户所需筹集的养老金不尽相同。通货膨胀率越高，所需筹备的养老金金额越大；反之，通货膨胀率越低，所需筹备的养老金金额越小。（知识点：通货膨胀率）（题库维护老师：zhx）


关于保险金信托，下列（ ）说法是正确的。
A、可能会有监察人和受管行
B、委托人为保险金受益人
C、信托公司为保险金受益人
D、保险金信托一般是实账户
E、保险金信托可以借助保险的杠杆功能
答案：A,C,E
分析解释：家族信托一般是实账户，即有实际资金入账，且不低于1000万元。而保险金信托的信托财产，一般是保单的保险金请求权，在保险金进入信托账户后，信托账户才变成实账户。信托公司为保险金受益人。


中小企业获利能力分析的指标包括（ ）。
A、销售净利润率
B、净资产利润率
C、实收资本利润率
D、已获利息倍数
E、基本获利率
答案：A,B,C,E
分析解释：获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率。D项属于偿债能力指标。（知识点：基本财务比率）（题库维护老师：zhx）


由于行业持续扩张（包括新设企业），市场面临的竞争加剧，产品出现过剩现象，销售成为企业经营的关键目标，属于利润中心论。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于行业持续扩张（包括新设企业），市场面临的竞争加剧，产品出现过剩现象，销售成为企业经营的关键目标，属于销售中心论。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


投资性资产比率的参考值是（ ）。
A、20%
B、40%
C、50%
D、70%
答案：C
分析解释：投资性资产比率=投资性资产／总资产，投资性资产比率越大说明理财积极性越高，投资资产比率应保持在50%以上，以保证已有的财务资源能有较为适当的增长率。【知识点】家庭财务信息的收集与整理


投资性资产比率越大说明理财积极性越高，由于流动性资产的收益较低，自用性资产主要体现目前的生活品质，因此投资性资产是实现未来理财目标最可依赖的资源。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资性资产比率越大说明理财积极性越高，由于流动性资产的收益较低，自用性资产主要体现目前的生活品质，因此投资性资产是实现未来理财目标最可依赖的资源。（知识点：家庭财务信息的收集与整理）


我国证券投资基金反映的是一种（ ）关系。
A、担保
B、股权
C、信托
D、债权
答案：C
分析解释：基金反映的是一种信托关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


关于契约型基金和公司型基金的区别，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.法律主体资格不同
Ⅱ.投资者的地位不同
Ⅲ.基金营运依据不同
Ⅳ.监管机构不同
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：契约型基金与公司型基金主要有以下区别：（1）法律主体资格不同。（2）投资者的地位不同。（3）基金组织方式和营运依据不同。【知识点】契约型基金与公司型基金【考查方向】概念释义【难度】易


规定FOF持有单只基金的市值，不得高于FOF资产净值的（ ），且（ ）持有其他FOF。
A、50%；不得
B、20%；不得
C、50%；可以
D、20%；可以
答案：B
分析解释：规定FOF持有单只基金的市值，不得高于FOF资产净值的20%，且不得持有其他FOF。【知识点】基金中基金的运作规范【考点】强化分散投资，防范集中持有风险【考查方向】概念释义【难度】易


FOF持有单只基金的市值不得高于FOF资产净值的（ ）。
A、20%
B、40%
C、50%
D、60%
答案：A
分析解释：规定FOF持有单只基金的市值，不得高于FOF资产净值的20%，且不得持有其他FOF。【知识点】基金中基金的运作规范【考点】强化分散投资，防范集中持有风险【考查方向】概念释义【难度】易


从运作模式而言，FOF产品可以分为（ ）。
Ⅰ.主动管理主动型FOF
Ⅱ.主动管理被动型FOF
Ⅲ.被动管理主动型FOF
Ⅳ.被动管理被动型FOF
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：从运作模式而言FOF产品可以归纳为主动管理主动型FOF、主动管理被动型FOF、被动管理主动型FOF、被动管理被动型FOF四类。【知识点】基金中基金的类型【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会对基金机构的检查内容不包括（ ）。
A、合规监控
B、内部稽核
C、收益大小
D、行为规范
答案：C
分析解释：中国证监会对基金机构的检查内容包括：合规监控、风险管理、内部稽核和行为规范。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构调查和评价基金投资人风险承受能力的方法及说明，应通过适当途径向（）公开。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金监管机构
D、基金投资人
答案：D
分析解释：选项D 符合题意：基金销售机构所使用的基金产品风险评价方法及其说明应当向基金投资人公开。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】基金销售适用性监管【考查方向】概念释义【难度】易


投资者在申购或赎回ETF时，申购或赎回参与券商可按照（ ）的标准收取佣金，其中包含证券交易所、登记结算机构等收取的相关费用。
A、0.1%
B、0.2%
C、0.3%
D、0.5%
答案：D
分析解释：ETF投资者在申购或赎回基金份额时，申购或赎回参与券商可按照0.5%的标准收取佣金。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】数字记忆【难度】易


关于某基金公司信息披露工作，下列做法错误的是（ ）。
A、业务部门负责相关信息披露文件的起草，信息披露岗进行复核
B、信息披露岗对业务部门提交的披露事项认为与事实不符，拒绝披露
C、公司设立专门的信息披露岗，全面负责公司信息披露工作
D、业务部门人员在信息披露内容公告前事先告知机构客户相关信息
答案：D
分析解释：公平性原则要求将信息向市场上所有的投资者平等公开地披露，而不是仅向个别机构或投资者披露。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金信息披露形式应遵循的原则不包括（ ）。
A、易解性原则
B、完整性原则
C、易得性原则
D、规范性原则
答案：B
分析解释：基金信息披露形式应遵循的原则包括：（1）规范性原则。（2）易解性原则。（3）易得性原则。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易


分析投资者的真实需求的重点是研究投资者的（ ）。
A、风险偏好
B、投资规模
C、流动性和安全性要求
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构面临的重要问题之一就是分析投资者的真实需求，包括投资者的投资规模、风险偏好、对投资资金流动性和安全性的要求等。【知识点】产品目标客户选择策略【考查方向】概念释义【难度】易


募集基金宣传推介材料允许使用（ ）。
A、知名媒体的推荐报告
B、单位或个人材料的推荐材料
C、基金的投资业绩预测
D、最近10个完整会计年度的业绩
答案：D
分析解释：基金宣传推介材料登载过往业绩的，应当符合的要求之一是：基金合同生效10年以上的，应当登载最近10个完整会计年度的业绩。【知识点】宣传推介材料业绩登载规范【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金投资人风险承受能力调查和评价，下列说法错误的是（ ）。
A、基金销售机构应当建立基金投资人调查制度
B、基金销售机构应当定期或不定期提示基金投资人重新接受风险承受能力调查
C、基金销售机构应当向基金投资人及时反馈其风险承受能力评价结果
D、基金投资人拒绝定期或不定期重新接受调查的，基金销售机构应当放弃对其进行风险承受能力评价
答案：D
分析解释：基金投资人放弃接受风险承受能力调查的，基金销售机构应当通过其他合理的规则或方法评价该基金投资人的风险承受能力。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


对基金公司已经识别的风险点进行定性或者定量分析，或者利用定性和定量结合的方法进行分析，确定风险的等级，以上表述是指风险管理程序中的（ ）。
A、风险报告和监控
B、风险应对
C、风险识别
D、风险评估
答案：D
分析解释：风险评估是对已经识别的风险点进行定性或者定量分析，或者利用定性和定量结合的方法进行分析，确定风险的等级。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人制定内部控制制度，一般应当遵循的原则包括（ ）。
Ⅰ.合法、合规性原则
Ⅱ.全面性原则
Ⅲ.审慎性原则
Ⅳ.适时性原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：（1）合法、合规性原则。（2）全面性原则。（3）审慎性原则。（4）适时性原则。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理公司信息技术系统应具备的功能包括（ ）。
Ⅰ.安全保护
Ⅱ.身份验证
Ⅲ.故障恢复
Ⅳ.访问控制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。【知识点】信息技术系统控制【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备（ ）等功能。
Ⅰ、分权制约
Ⅱ、访问控制
Ⅲ、安全保护
Ⅳ、故障恢复
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。【知识点】信息技术系统控制【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于现金流量表的说法中，错误的是（ ）。
A、分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力
B、现金流量表是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制（即现金流入和现金流出）为基础编制的
C、现金流量表所表达的是企业在特定会计期间内现金（包含现金等价物）的增或变动等情形
D、现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力
答案：B
分析解释：现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制（即实际现金流量和现金流出）为基础编制的（B错误）。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）高，表明企业有较强的利用资产创造利润的能力，企业在增加收入和节约资金使用方面取得了良好的效果。
A、销售利润率
B、资产负债率
C、资产收益率
D、总资产周转率
答案：C
分析解释：资产收益率高，表明企业有较强的利用资产创造利润的能力，企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


两笔金额相等的资金，如果发生在不同的时期，其实际价值量也不相等，这是因为（ ）。
A、投资项目不同
B、所有者主观感受不同
C、货币具有时间价值
D、汇率变动
答案：C
分析解释：由于货币具有时间价值，即使两笔金额相等的资金，如果发生在不同的时期，其实际价值量也是不相等的。【知识点】货币时间价值的概念【考点】货币时间价值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于名义利率，以下说法正确的是（ ）。
A、名义利率包含了通货膨胀率的变化
B、名义利率不会低于实际利率
C、名义利率已经剔除了物价的影响
D、名义利率已设定到期日的零票息债券到期收益率
答案：A
分析解释：名义利率是指包含对通货膨胀补偿的利率，当物价不断上涨时，名义利率比实际利率高。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指债券发行时规定，在债券存续期内，在约定的时间以约定的利率按期向债券持有人支付利息的中、长期债券
A、息票债券
B、贴现债券
C、浮动利率债券
D、固定利率债券
答案：A
分析解释：息票债券是指债券发行时规定，在债券存续期内，在约定的时间以约定的利率按期向债券持有人支付利息的中、长期债券【知识点】债券的种类【考点】按付息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于衍生工具特点的论述中，错误的是（ ）。
A、只要支付少量保证金或者权利金就可以买入的特性属于杠杆性
B、因为缺少交易对手而不能平仓会导致结算风险
C、每一种衍生工具都会影响交易者在未来某一时间的现金流
D、我国的股指期货沪深300指数合约与沪深300股票指数走势密切相关
答案：B
分析解释：因为缺少交易对手而不能平仓或变现会导致流动性风险。因为交易对手无法按时付款或者按时交割带来的结算风险。【知识点】衍生工具的特点【考点】不确定性或高风险性【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）指私募股权投资基金投资的企业运营失败，项目以破产而告终，被迫退出的一种形式。
A、破产清算
B、买壳上市或借壳上市
C、管理层回购
D、二次出售
答案：A
分析解释：破产清算指私募股权投资基金投资的企业运营失败，项目以破产而告终，被迫退出的一种形式【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】私募股权投资的退出机制【考查方向】概念释义【难度】易


关于投资决策委员会，以下表述错误的是（ ）。
A、投资决策委员会负责制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令
B、投资决策委员会对基金公司的重大投资活动进行管理
C、投资决策委员会审定公司投资管理制度和流程
D、投资决策委员会是基金公司管理基金投资的最高决策机构
答案：A
分析解释：投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令。其他选项表述正确。【知识点】投资管理部门设置【考点】投资部【考查方向】概念释义【难度】易


某投资者将资金投向A、B、C三只股票，其占总资金的百分比分别为40%、
30%、30%，股票A的期望收益率为18%，股票B的期望收益率为10%，股票C的期望收益率为5%，则投资者的股票组合期望收益率为（ ）。
A、11.0%
B、12.7%
C、11.7%
D、10.7%
答案：C
分析解释：组合期望收益率=40%×18%+30%×10%+30%×5%=11.7%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易


如果一个投资组合的收益率为2%，其基准组合收益率为2.2%，则跟踪偏离度是（ ）。
A、-10%
B、10%
C、0. 20/0
D、-0.2%
答案：D
分析解释：根据计算公式，可得：跟踪偏离度=证券组合的真实收益率一基准组合的收益率=2% -2. 2%=-0.2%。【知识点】被动投资【考点】被动投资与跟踪误差【考察方向】公式计算【难易程度】易


甲投资者持有一张面额为100元，期限为3年，票面利率为6%，每年付息一次的债券，则甲投资者未来3年收到的现金流为（ ）。
A、6元，12元，18元
B、6元，12元，118元
C、6元，6元，106元
D、6元，12元，100元
答案：C
分析解释：第1年与第2年每年收到的利息收入=100×6%=6（元），第3年还本付息收入=6+100=106（元）。【知识点】债券基金的风险管理【考点】利率风险【考察方向】公式计算【难易程度】易


在质押式回购期间，若发生质押的债券派息，则对利息的处理方式为（ ）。
A、归逆回购方所有
B、归资金融入方所有
C、双方可以协商确定利息的归属
D、归资金融出方所有
答案：B
分析解释：在回购期内，资金融入方出质的债券，回购双方均不得动用。质押冻结期间债券的利息归出质方所有。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金会计报表分析，以下表述错误的是（）。
A、分红能力分析是其比较特殊的内容
B、可以评价基金过往的投资管理能力
C、基金份额变动分析是开放式基金特有的内容
D、与普通企业会计报表分析的内容没有差异
答案：D
分析解释：基金作为一种进行证券投资的资产组合，与普通企业的财务会计报告的分析还是有很大的不同，选项A、B、C表述正确。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下不属于基金利润来源中利息收入的选项是（ ）。
A、银行贷款利息收入
B、存款利息收入
C、债券利息收入
D、买入返售金融资产收入
答案：A
分析解释：基金利润来源中利息收入包括：①债券利息收入；②资产支持证券利息收入；③存款利息收入；④买入返售金融资产收入等。【知识点】基金利润【考点】基金利润来源【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国的开放式基金按规定需要在基金合同中约定每年利润分配的（ ）次数和利润分配的（ ）比例。
A、最多；最高
B、最多；最低
C、最少；最低
D、最少；最高
答案：B
分析解释：我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例，故选B。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于UCITS基金投资禁止事项，说法错误的是（ ）。
A、一般情况下，基金不得通过取得有表决权股票对发行主体的管理施加重大影响
B、基金不得持有贵金属或其证书
C、基金管理人可以代表基金作担保人
D、基金托管人无权代表基金借款
答案：C
分析解释：投资公司、管理人或托管人不得代表基金贷款或作担保人。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《可转让证券集合投资计划指令》（UCITS指令）【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金管理公司申请合格境外投资者资格，最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元。
A、5
B、10
C、15
D、50
答案：A
分析解释：基金管理公司申请合格境外投资者资格，最近一个会计年度管理的证券资产不少于5亿美元。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


中央银行在履行三大基本职能时，其业务集中反映在（ ）。
A、资产负债表
B、损益表
C、所有者权益变动表
D、现金流量表
答案：A
分析解释：中央银行在履行三大基本职能时，其业务活动集中反映在某一时点上的资产负债表这一综合会计记录上。【知识点】中央银行与货币政策【考点】中央银行的主要职能和业务【考查方向】概念释义【难度】易


公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，应当通过（ ）的方式确定发行价格。
A、网下投资者询价
B、向目标投资者询价
C、向战略投资者询价
D、直接定价
答案：D
分析解释：公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的发行方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


委托指令应当包括（ ）等内容。
Ⅰ.证券代码
Ⅱ.委托数量
Ⅲ.买卖方向
Ⅳ.委托价格
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ
答案：C
分析解释：委托指令应当包括下列内容：证券账户号码；证券代码；买卖方向；委托数量；委托价格；交易所及其会员要求的其他内容。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在证券委托指令中，委托人不必要提供的信息是（ ）。
A、证券代码
B、银行账号
C、委托数量
D、委托价格
答案：B
分析解释：委托指令应当包括下列内容：证券账户号码；证券代码；买卖方向；委托数量；委托价格；交易所及其会员要求的其他内容。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


上海证券交易所规定，采用竞价交易方式的。每个交易日的（ ）为开盘集合竞价时间。
A、9：15～9：25
B、9：30～11：30
C、13：00～15：00
D、14：57～15：00
答案：A
分析解释：上海证券交易所规定，每个交易日的9：15～9：25为开盘集合竞价时间，14：57～15：00为收盘集合竞价时间【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于证券交易委托指令的基本要素是（ ）。
Ⅰ.证券账号
Ⅱ.买卖数量
Ⅲ.委托场所
Ⅳ.买卖方向
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：委托指令应当包括下列内容：证券账户号码；证券代码；买卖方向；委托数量；委托价格；交易所及其会员要求的其他内容。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下面关于地方政府债券的发行与承销，说法正确的是（ ）。
A、地方政府债券只能由财政部代理发行
B、地方政府债券只能自行发行
C、地方政府债券只能由中国人民银行代理发行
D、地方政府债券由财政部代理发行和自行发行两种方式
答案：D
分析解释：地方政府债券的发行方式。地方政府债券是“经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体，由财政部代理发行并代办还本付息和支付发行费的债券”。【知识点】政府债券


人民币利率互换是指交易双方约定在未来的一定期限内,根据约定的（ ）计算利息并进行利息交换的金融合约
Ⅰ.人民币利息
Ⅱ.人民币本金
Ⅲ.人民币资产
Ⅳ.利率
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：人民币利率互换是指交易双方约定在未来的一定期限内，根据约定的人民币本金和利率计算利息并进行利息交换的金融合约。【知识点】金融互换交易【考点】互换分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.公开募集基金应当经国务院证券监督管理机构注册
Ⅱ.公开募集基金应当由基金管理人管理，基金托管人托管
Ⅲ.非公开募集基金应当由基金托管人托管
Ⅳ.私募基金募集完毕后，其管理人应当向中国证监会备案
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：私募基金募集完毕，其基金管理人应当根据中国证券投资基金业协会的规定，办理基金备案手续。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金管理人的职责【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司提供的查询证券公司经纪业务经办人员信息的方式不包括（ ）。
A、网上查询
B、书面查询
C、电话查询
D、营业场所公示
答案：C
分析解释：证券公司应当以提供网上查询、书面查询或者在营业场所公示等方式，保证客户在证券公司营业时间内能够随时查询证券公司经纪业务经办人员和证券经纪人的姓名、执业证书、证券经纪人证书编号等信息。


公司名义开立的客户信用交易担保证券账户和客户信用交易担保资金账户内，应当为每一客户单独开立（ ）。
A、专用账户
B、信托账户
C、信用账户
D、VIP账户
答案：C
分析解释：公司名义开立的客户信用交易担保证券账户和客户信用交易担保资金账户内，应当为每一客户单独开立信用账户。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）用于记录客户委托证券公司持有，担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。
A、融券专用证券账户
B、客户信用交易担保证券账户
C、信用交易证券交收账户
D、信用交易资金交收账户
答案：B
分析解释：客户信用交易担保证券账户：用于记录客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的证券。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】易


证券自营业务决策机构原则上应当按照( )的三级体制设立。
A、董事会一投资决策机构一自营业务部门
B、董事会一自营业务部门一投资决策机构
C、投资决策机构一董事会一自营业务部门
D、自营业务部门一董事会一投资决策机构
答案：A
分析解释：证券自营业务决策机构原则上应当按照“董事会一投资决策机构一自营业务部门”的三级体制设立。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】易


资产支持证券可依法（ ）。
Ⅰ.继承
Ⅱ.交易
Ⅲ.转让
Ⅳ.出质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资产支持证券是投资者享有专项计划权益的证明，可以依法继承、交易、转让或者出质。故本题选择 A 选项。【知识点】资产证券化业务【考点】资产支持证券的投资者【考查方向】原文条款【难度】易


管理人、托管人应当在每年（ ）之前向资产支持证券合格投资者披露上年度资产管理报告、年度托管报告。
A、1月1日
B、3月31日
C、4月30日
D、5月1日
答案：C
分析解释：管理人、托管人应当在每年4月30日之前向资产支持证券合格投资者披露上年度资产管理报告、年度托管报告。【知识点】资产证券化业务【考点】资产支持证券信息披露【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司开展股票期权业务的主要业务规则的说法错误的是（ ）。
A、投资者应当在证券公司、期货公司营业场所现场办理股票期权交易开户手续，并书面签署风险揭示书
B、不具备证券自营业务资格的证券公司，其自有资金不能参与股票期权交易
C、证券期货经营机构从事股票期权相关业务的，应当建立健全并有效执行信息隔离制度
D、保证金以现金、证券交易所及证券登记结算机构认可的证券方式交纳
答案：B
分析解释：不具备证券自营业务资格的证券公司，其自有资金只能以套期保值为目的，参与股票期权交易。【知识点】股票期权业务【考点】证券公司开展股票期权业务的主要业务规则【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于证券公司开展股票期权业务的主要业务规则的说法正确的有（ ）。Ⅰ.投资者应当在证券公司、期货公司营业场所现场办理股票期权交易开户手续，并书面签署风险揭示书Ⅱ.不具备证券自营业务资格的证券公司，其自有资金不能参与股票期权交易Ⅲ.证券期货经营机构从事股票期权相关业务的，应当建立健全并有效执行信息隔离制度Ⅳ.保证金以现金、证券交易所及证券登记结算机构认可的证券方式交纳
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：不具备证券自营业务资格的证券公司，其自有资金只能以套期保值为目的，参与股票期权交易。【知识点】股票期权业务【考点】证券公司开展股票期权业务的主要业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


自被中国证券监督管理委员会或者其派出机构认定为不适当人选之日起未逾（）年，不得申请期货公司董事、监事和高级管理人员的任职资格。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：自被中国证券监督管理委员会或者其派出机构认定为不适当人选日起未逾2年，不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


未取得从业资格，擅自从事期货业务的，中国证监会责令改正，给予警告，单处或者并处5万元以下罚款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未取得从业资格，擅自从事期货业务的，中国证监会责令改正，给予警告，单处或者并处3万元以下罚款。【知识点】第二章╱第一节╱四、法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当在（ ）结算后为客户提供交易结算报告。
A、每周
B、每年
C、每月
D、每日
答案：D
分析解释：期货公司应当在每日结算后为客户提供交易结算报告，并提示客户可以通过期货保证金安全存管监控机构进行查询。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当（ ）为客户提供交易结算报告。
A、每日
B、每周
C、每旬
D、每月
答案：A
分析解释：期货公司应当在每日结算后为客户提供交易结算报告，并提示客户可以通过期货保证金安全存管监控机构进行查询。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当提示客户可以通过（ ）查询期货交易结算报告。

A、期货电子邮局
B、中国期货业协会网站
C、期货交易自助系统
D、期货保证金安全存管监控机构
答案：D
分析解释：期货公司应当在每日结算后为客户提供交易结算报告，并提示客户可以通过期货保证金安全存管监控机构进行查询。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所理事会由（ ）组成。
A、会员理事和非会员理事
B、会员理事
C、会员理事和独立理事
D、独立理事
答案：A
分析解释：理事会由会员理事和非会员理事组成；其中会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


理事会由下列（ ）组成。
A、会员理事
B、非会员理事
C、理事长
D、副理事长
答案：A,B
分析解释：理事会由会员理事和非会员理事组成；其中会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


会员制期货交易所理事会由会员理事和非会员理事组成，其中会员理事由理事会选举产生。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理事会由会员理事和非会员理事组成；其中会员理事由会员大会选举产生，非会员理事由中国证监会委派。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


关于客户开户及交易编码的申请，当日分配的客户交易编码，期货交易所应当于( )允许客户使用。
A、当日
B、一周后
C、下一交易日
D、两天内
答案：C
分析解释：关于客户开户及交易编码的申请，当日分配的客户交易编码，期货交易所应当于下一交易日允许客户使用。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


客户的保证金应当与期货公司的自有资产（ ）。
A、相互混合、分别管理
B、相互独立、共同管理
C、相互独立、分别管理
D、相互混合、共同管理
答案：C
分析解释：期货公司应当在期货保证金存管银行开立期货保证金账户，应当将客户的保证金与期货公司的自有资产相互独立、分别管理。【知识点】期货结算制度【考点】结算流程【考察方向】原文条款【难易程度】易


国务院期货监督管理机构批准期货交易所上市新的交易品种，应当征求（ ）的意见。
A、中国证监会
B、国务院有关部门
C、全国人大常委会
D、中国期货业协会
答案：B
分析解释：《条例》规定，中国证监会批准期货交易所上市新的交易品种，应当征求国务院有关部门的意见。【知识点】重大事项【考点】上市、中止、取消或者恢复期货交易品种【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司依法对保证金安全实施监控。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货保证金安全存管监控机构依照有关规定对保证金安全实施监控，进行每日稽核，发现问题应当立即报告中国证监会。【知识点】中国期货市场监控中心的设立及职能【考察方向】原文条款【难易程度】中


投资者应当在了解产品或者服务情况，听取经营机构适当性意见的基础上，根据自身能力审慎决策，（ ）承担投资风险。
A、独立
B、与经营机构共同
C、无需
D、以上都不对
答案：A
分析解释：投资者应当在了解产品或者服务情况，听取经营机构适当性意见的基础上，根据自身能力审慎决策，独立承担投资风险。【知识点】投资者适当性制度【考点】总体要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


投资者对其提供的信息和证明材料的（）负责，并配合经营机构进行适当性评估、分类及匹配管理。
A、权威性
B、真实性
C、准确性
D、完整性
答案：B,C,D
分析解释：投资者对其提供的信息和证明材料的真实性、准确性、完整性负责，并配合经营机构进行适当性评估、分类及匹配管理。【知识点】投资者适当性制【考点】投资者分类【考查方向】原文挖空【难易程度】易


甲是某期货公司客户，持有小麦期货多头合约。甲向期货公司申请交割，但期货公司因疏忽未代甲提交交割申请。如果因未能按计划交割，造成甲一定损失，则甲可以（）。
A、要求期货公司承担侵权责任
B、要求期货交易所承担违约责任
C、要求期货公司承担违约责任
D、要求期货交易所对期货公司承担担保责任
答案：C
分析解释：期货公司没有代客户履行申请交割义务的，应当承担违约责任；造成客户损失的，应当承担赔偿责任。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列不是会员制期货交易所的是（ ）。
A、上海期货交易所
B、大连商品交易所
C、郑州商品交易所
D、中国金融期货交易所
答案：D
分析解释：在我国境内期货交易所中，上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所是会员制期货交易所；中国金融期货交易所是公司制期货交易所。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）


属于我国境内会员制期货交易所的是（ ）。

A、上海期货交易所
B、中国金融期货交易所
C、大连商品交易所
D、郑州商品交易所
答案：A,C,D
分析解释：A、C、D选项均为会员制期货交易所，B选项，中国金融期货交易所属于公司制期货交易所。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的组织形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国境内期货交易所属于会员制期货交易的是（ ）。
A、上海期货交易所
B、中国金融期货交易所
C、大连商品交易所
D、郑州商品交易所
答案：A,C,D
分析解释：A、C、D选项均为会员制期货交易所，B选项，中国金融期货交易所属于公司制期货交易所。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的组织形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


交易保证金是结算会员在交易所专用结算账户中确保合约履行的资金，是( )的保证金。
A、还未发生亏损
B、已经发生亏损
C、未被合约占用
D、已被合约占用
答案：D
分析解释：交易保证金是指结算会员存入交易所专用结算账户中确保合约履行的资金，是已被合约占用的保证金。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考查方向】概念理解【难易程度】易


榨油厂要在3个月后购买191吨大豆做原料，为套期保值，该厂需要购入（ ）手大豆期货。
A、190
B、19
C、191
D、19.1
答案：B
分析解释：大豆期货合约每手10吨。期货合约买卖必须是整数倍，则要购进191吨大豆，期货合约需要取19手。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交易单位/合约价值【考察方向】概念理解【难易程度】中


3月15日，某交易者在国内市场卖出开仓50手9月份棕榈油期货合约，成交价格为8 600元／吨。之后，该投机者以8 670元／吨的价格将上述头寸全部平仓，若不计交易费用，其盈亏情况为( )元。
A、盈利35 000
B、亏损35 000
C、盈利3 500
D、亏损3 500
答案：B
分析解释：棕榈油交易单位为10吨／手，盈亏情况=(8 600 -8 670) x50 x10=-35 000（元）。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


在影响基差的因素中，基差的大小主要与（ ）有关。
A、手续费
B、持仓费
C、成交量
D、成交额
答案：B
分析解释：基差的大小主要与持仓费有关。持仓费，又称为持仓成本，是指为拥有或保留某种商品、资产等而支付的仓储费、保险费和利息等费用总和。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


企业在套期保值操作上所面临的风险包括（ ）。
A、基差风险
B、现金流风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：A,B,C,D
分析解释：在套期保值操作上，企业除了面临基差变动风险之外，还会面临诸如流动性风险、现金流风险、操作风险等各种风险。【知识点】企业开展套期保值业务需注意的事项【考查方向】概念理解 【难易程度】中


在套期保值操作上，企业面临（ ）等各种风险。
A、基差变动
B、流动性风险
C、现金流风险
D、操作风险
答案：A,B,C,D
分析解释：在套期保值操作上，企业除了面临基差变动风险之外，还会面临诸如流动性风险、现金流风险、操作风险等各种风险。【知识点】企业开展套期保值业务需注意的事项【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列做法中符合金字塔买入投机交易特点的是( )。
A、以7 000美元／吨的价格买入1手铜期货合约；价格涨至7 050美元／吨买入2手铜期货合约；待价格继续涨至7 100美元／吨再买入3手铜期货合约
B、以7 100美元／吨的价格买入3手铜期货合约；价格跌至7 050美元／吨买入2手铜期货合约；待价格继续跌至7 000美元／吨再买入1手铜期货合约
C、以7 000美元／吨的价格买入3手铜期货合约；价格涨至7 050美元／吨买入2手铜期货合约；待价格继续涨至7 100美元／吨再买入1手铜期货合约
D、以7 100美元／吨的价格买入1手铜期货合约；价格跌至7 050美元／吨买入2手铜期货合约；待价格继续跌至7 000美元／吨再买入3手铜期货合约
答案：C
分析解释：金字塔增仓应遵循以下两个原则：①只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；②持仓的增加应渐次递减。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据我国股指期货投资者适当性制度，自然人申请开户时保证金账户可用资金余额不低于人民币( )万元。
A、50
B、1 00
C、200
D、300
答案：A
分析解释：根据我国股指期货投资者适当性制度，自然人申请开户时保证金账户可用资金余额不低于人民币50万元。【知识点】合约条款及交易规则【考点】投资者适当性制度【考查方向】概念理解 【难易程度】中


一张股指期货合约的合约价值用股指期货指数点乘以某一既定的货币金额表示，这一既定的货币金额称为（）。
A、合约乘数
B、报价单位
C、合约标的
D、跨期套利
答案：A
分析解释：一张股指期货合约的合约价值用股指期货指数点乘以某一既定的货币金额表示，这一既定的货币金额称为合约乘数。【知识点】合约条款及交易规则【考点】合约乘数【考查方向】概念理解 【难易程度】中


对股票指数期货来说，若期货指数与现货指数出现偏离，当( )时，就会产生套利机会。（考虑交易成本）
A、实际期指高于无套利区间的下界
B、实际期指低于无套利区间的上界
C、实际期指低于无套利区间的下界
D、实际期指处于无套利医间
答案：C
分析解释：考虑交易成本，当实际期指高于无套利区间的上界，或实际期指低于无套利区间的下界时，存在套利机会。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】易


在其他因素不变的情况下，下列关于标的物价格波动幅度与期权价格关系的说法，正确的是（ ）。
A、标的物价格波动幅度越大，期权的价格越高
B、标的物价格波动幅度越小，期权的价格越高
C、标的物价格波动幅度越大，实值期权的价格越高，虚值期权价格越低
D、标的物价格波动幅度越大，看涨期权的价格越高，看跌期权价格越低
答案：A
分析解释：在其他因素不变的情况下，标的物市场价格的波动率越高，期权的价格也应该越高。【知识点】影响期权价格的基本因素【考点】标的资产价格波动率对期权价格的影响【考查方向】概念理解【难易程度】易


看跌期权多头具有在规定时间内（）。
A、卖出标的资产的权利
B、买入标的资产的潜在义务
C、买入标的资产的权利
D、卖出标的资产的潜在义务
答案：A
分析解释：看跌期权的买方在支付权利金后，便可享有按约定的执行价格卖出相关标的资产的权利，但不负有必须卖出的义务。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


以下关于卖出看涨期权的说法，正确的是（ ）。
A、如果已持有期货空头头寸，卖出看涨期权可对其加以保护
B、交易者预期标的物价价格下跌，适宜卖出看涨期权
C、如果已持有期货多头头寸，卖出看涨期权可对其加以保护
D、交易者预期标的物价格上涨，适宜卖出看涨期权
答案：B
分析解释：交易者通过对标的资产价格变动趋势的分析，认为标的资产价格会下跌，或窄幅整理，可卖出看涨期权，故B正确。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


期权多头可以（ ）。
A、开仓买入看涨期权
B、开仓买入看跌期权
C、对冲平仓
D、要求行权
答案：A,B,C,D
分析解释：期权多头可以开仓买入看涨期权，也可以开仓买入看跌期权。期权多头可以通过对冲平仓、行权等方式了结头寸，也可以持有至合约到期。【知识点】期权基本交易策略【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中，不属于领导基本特点的是（ ）。
A、具有影响力
B、具有充沛的体力
C、具有指导的能力
D、具有激励的能力
答案：B
分析解释：本题考查领导的基本特点。领导具有两个基本特点，领导必须具有影响力，领导还必须具有指导和激励的能力。故选项B不选。【知识点】领导理论【考点】领导理论【考察方向】概念理解 【难易程度】易


度量风险大小常常使用离散系数这个统计量。关于离散系数的说法，正确的是（ ）。
A、离散系数是期望值与方差的比值
B、离散系数越大，损失分布越均匀
C、离散系数是期望值与标准差的乘积
D、经济单位的损失分布的离散系数越小，财务稳定性越强
答案：D
分析解释：考查第一章风险的度量方法，离散系数越小，损失分布的相对危险越小，D正确，B错误。离散系数：标准差与期望值的比值。AC错误（知识点：风险的载体、分类与度量方法）（题库维护老师：GYN）


旅行社产品开发人员在收集到一定数量的新产品创意之后，应该根据旅行社的经营目标和产品创意的可行性，着手对这些创新进行（ ）。
A、加工和制作
B、开发和利用
C、设计和推广
D、分析和筛选
答案：D
分析解释：旅行社产品开发人员在收集到一定数量的新产品创意之后，应该根据旅行社的经营目标和产品创意的可行性，着手对这些创新进行分析和筛选，从中挑选出符合旅行社经营目标，可行性程度较高的产品创意。


OAG的全称是（）。
A、Official Airlines Guide
B、Official Airways Guide
C、Online Airlines Guide
D、Online Airways Guide
答案：B
分析解释：OAG的全称是OFFICIALAIRWAYSGUIDE，是OAG公司出版的世界航班手册。从1999年6月开始改为每月出版一次，其中可列举世界各个主要城市之间约800个航空公司的航班。


下列航空器中属于轻于空气的航空器的有（）。
A、气球
B、滑翔机
C、直升机
D、飞艇
E、飞机
答案：A,D
分析解释：航空器在技术上可以分成轻于空气的航空器和重于空气的航空器。航空器在法律上划分为民用航空器和国家航空器。其中，轻于空气的航空器主要有气球、飞艇；重于空气的航空器有滑翔机、直升机、飞机。


下列各项中，关于盈余公积会计处理的表述正确的是（ ）。
A、用盈余公积转增资本时，应借记“盈余公积”科目，贷记“资本公积”科目
B、用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目
C、提取盈余公积时，应借记“本年利润"科目，贷记“盈余公积”科目
D、用盈余公积发放现金股利时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——应付现金股利和利润"
答案：B
分析解释：选项A，借盈余公积，贷实收资本或股本；选项C，借利润分配-未分配利润，贷盈余公积；选项D，借盈余公积，贷应付股利。【知识点】留存收益【考点】盈余公积【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月，甲公司发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）10日，购买小型取暖炉一批，价款100 000元，增值税税额13 000元，已取得可抵扣增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。取暖炉购入后作为福利发给一线生产工人，并转出增值税进项税额。（2）31日，公司为高级管理人员免费使用的5辆汽车计提折旧，每辆汽车应计提折旧费3 000元，作为非货币性薪酬核算。（3）31日，根据在岗职工数量及其岗位，决定以补贴职工食堂支出的形式发放货币性职工薪酬，共计17 000元，其中生产工人12 000元，车间管理人员2 000元行政管理人员1 500元。专设销售机构人员1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司当月发生的非货币性职工薪酬是（ ）元。

A、128 000
B、130 000
C、145 000
D、100 000
答案：A
分析解释：当月发生的非货币性职工薪酬= 113 000资料（1）+15 000资料（2）=128 000（元）。【知识点】应付职工薪酬【考点】非货币性职工薪酬【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项关于无形资产会计处理的表述中， 错误的有（ ）。
A、外包无形资产开发活动在实际支付价款时确认无形资产
B、无法区分研究阶段和开发阶段的支出， 全部费用化计入当期损益
C、使用寿命不确定的无形资产只在存在减值迹象时进行减值测试
D、在无形资产达到预定用途前为宣传新技术发生的费用， 计入无形资产成本
答案：A,C,D
分析解释：选项 A应在研发完成达到预定用途时确认无形资产;选项 C使用寿命不确定的无形资产应于每个资产负债表日进行减值测试;选项 D,宣传费用应计入当期损益。【知识点】无形资产的确认和初始计量


甲公司为经营多种业务的综合性公司，2x21年度发生的有关交易或事项如下:
(1)2x21年2月1日，某客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费120万元，可在未来的12个月内在甲公司下属的俱乐部健身，且没有次数的限制。(2) 因出售固定资产产生净损失30万元; (3)收到联营企业分派的现金股利60万元; (4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元; (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元; (6)对外捐赠现金300万元; (7)持有的其他债权投资公允价值下跌60万元; (8) 因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100 万元。不考虑其他因素的影响，上述交易或事项对甲公司2x21年度营业利润的影响是( )。
A、-160万元
B、-220 万元
C、170 万元
D、130 万元
答案：D
分析解释：上述交易或事项对甲公司2x21年营业利润的影响= 120x11/12(资料1)-30(资料2)-10(资料4)-40(资料5)+ 100(资料8)=130( 万元)。【知识点】利润表


甲公司于2x21年10月26日出售其持有并分类为其他债权投资的丁公司债券,所得价款为5750万元。出售时该债券的账面价值为5700万元，其中成本为5400万元，公允价值变动收益为300万元。另外，甲公司管理层于2x21年11月10 日制定职工没有选择权的辞退计划，拟辞退总部管理人员，并于2x22年7月31日执行。已经通知职工本人，并经董事会批准，辞退补偿为300万元，并且规定分3年每年年末支付100万元，假定现值为260万元。甲公司期末按照净利润的10%计提盈余公积，不考虑所得税等因素，上述业务对甲公司2x21年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有( )。
A、管理费用300万元
B、投资收益50万元
C、其他综合收益-300万元
D、其他债权投资-5700万元
答案：C,D
分析解释：选项A,辞退计划中应按照现值260万元确认为管理费用;选项B,投资收益= 5750-5700+300= 350(万元);选项C，其他综合收益=-300(万元)。【知识点】财务报表概述


关于非货币性资产交换，下列说法中不正确的是( )。
A、在以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，如不涉及换入金融资产，则支付补价的一方一般应当以换出资产的公允价值、支付的补价的公允价值和应支付的相关税费作为换人资产的成本
B、在以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，如果换人资产的公允价值更可靠,则支付补价的一方一般应当以换人资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计人当期损益
C、在以账面价值为基础计量的非货币性资产交换中，支付补价的一方一般以换出资产的账面价值,加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本
D、在以账面价值为基础计量的非货币性资产交换中，收到补价的一方一般以换出资产的账面价值，减去收到补价的账面价值,加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本
答案：D
分析解释：在以账面价值为基础计量的非货币性资产交换中，收到补价的一方一般以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本。【知识点】非货币性资产交换的概念


企业所得税税前可以扣除的广告费为( )万元。
A、850
B、847.5
C、840
D、800
答案：B
分析解释：广告费的扣除限额=( 4800+ 800+ 50)x 15% =847.5(万元),实际发生了850万元，两者比较取其小，所以税前只能扣除847.5万元。【知识点】应纳税所得额的计算


信托法律关系中受益人由（ ）指定
A、受托人
B、信托公司
C、委托人
D、信托财产管理人
答案：C
分析解释：委托人是信托关系的创设者，应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人或依法成立的其他组织委托人提供信托财产，确定谁是受益人以及受益人享有的受益权。指定受托人、并有权监督受托人实施信托。


（）是指将金融机构和金融市场一般按照银行、证券、保险划分为三个领域，分别设置专业的监管机构负责包括审慎监管和业务监管在内的全面监管。
A、统一监管型
B、多头监管型
C、“双峰”监管型
D、集中监管型
答案：B
分析解释：多头监管型是指将金融机构和金融市场一般按照银行、证券、保险划分为三个领域，分别设置专业的监管机构负责包括审慎监管和业务监管在内的全面监管。[知识点]国际银行监管发展历史与主要监管体制


商业银行应正确处理业务发展和合规管理、风险管理的关系，不断完善考核机制，合理确定或适当提高合规和风险管理指标在考核体系中的占比（）指标权重应当明显高于其他类指标。
A、经营效益类和社会责任类
B、业务发展类和合规经营类
C、合规经营类和风险管理类
D、业务发展类和风险管理类
答案：C
分析解释：商业银行应正确敏处理业务发展和合规管理、风险管理的关系，不断完善考核机制，合理确定或适当提高合规和风险管理指标在考核体系中的占比合规经营类和风险管理类指标权重应当明显高于其他类指标。


产业布局政策一般遵循的原则不包括( )。
A、经济性原则
B、系统性原则
C、合理性原则
D、协调性原则
答案：B
分析解释：产业布局政策是为了实现产业的合理布局，国家对产业存在和发展的空间形式规范的政策措施。产业布局政策一般遵循的原则有经济性原则、合理性原则、协调性原则和平衡性原则。【历年真题，仅供参考】


下列关于银行营销机构组织形式的说法中，正确的有（ ）。
A、矩阵制的缺点是成员不固定，有临时观念
B、事业部制对具有独立信贷产品市场的部门实行分权管理
C、事业部制保证了集中统一指挥，能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用
D、矩阵制是指在事业部制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统
E、事业部制的缺点是相对需要较多具有高素质的专业人员来运作，出现矛盾时银行领导协调起来比较困难
答案：A,B,E
分析解释：C项直线职能制保证了集中统一指挥，能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用;D项矩阵制是指在直线职能制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统。【知识点】银行营销机构组织形式


下列关于贷款风险分类方法的说法中，正确的有（ ）。
A、净现值法中贷款组合价值的确定包括贷款的所有预期损失及其盈利的净现值
B、净现值法遵循的原则是匹配原则
C、有市场价格时，公允价值法可与市场价值法互相取代
D、贷款风险分类的方法包括历史成本法、市场价值法、净现值法和公允价值法
E、公允价值是在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值
答案：A,D,E
分析解释：B项，历史成本法遵循的原则是匹配原则。C项，公允价值法是指在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值，如果有市场报价，则按市场价格定价。【知识点】贷款风险分类方法


商业银行在建立健全风险管理绩效考核制度时应当（ ）。
A、建立责任追究制度
B、对业务部门引入经风险调整后的绩效考核
C、建立尽职免责制度
D、坚持“权责统一、错责相当”的原则
E、关注风险管理部门的工作质量
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行在建立健全风险管理绩效考核制度时，应当对业务部门引入经风险调整后的绩效考核、关注风险管理部门的工作质量、建立责任追究制度、建立尽职免责制度、坚持“权责统一、错责相当”的原则。


根据监管部门文件规定，为减轻借款人不必要的利息负担，商业银行只能对购买（ ）住房的个人发放个人住房贷款。
A、主体结构已封顶
B、已竣工验收
C、已具备预售条件
D、主体建筑已出地面
答案：A
分析解释：根据《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》的规定，商业银行应重点支持借款人购买首套中小户型自住住房的贷款需求，且只能对购买主体结构已封顶住房的个人发放住房贷款。【知识点】个人住房贷款


下列不属于专业理财规划书应具备的主要特点的有（）
A、可读性
B、科学性
C、完整性
D、专业性
答案：B
分析解释：本题考查理财规划师的特点，需要记忆。标准专业理财规划书应具备的主要特点：可读性；实用性；完整性；逻辑性；一致性；专业性。（知识点：理财规划书的特点和制作标准）（题库维护老师：zhx）


下列选项中，属于资本流出的是( )。
A、外国对本国负债减少
B、本国对外国的负债增加
C、本国对外国的债务减少
D、本国在外国的资产减少
答案：C
分析解释：资本流出主要表现为：(1)外国在本国的资产减少。(2)外国对本国债务增加。(3)本国对外国的债务减少。(4)本国在外国的资产增加。A、B.、D.项都属于资本流入。[历年真题仅供参考]


买入套期保值是指套期保值者通过在期货市场建立多头头寸，预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将（）的商品或资产的价格上涨风险的操作。
A、买入
B、卖出
C、转赠
D、互换
答案：A
分析解释：买入套期保值是指套期保值者通过在期货市场建立多头头寸，预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将买入的商品或资产的价格上涨风险的操作。（知识点：套期保值的种类）（题库维护老师：GYN）


2×20 年 11 月 1 日，甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备，安装期限为 8 个月，合同约定乙公司应支付安装费总额为 60 000 元，当日收到乙公司 20 000 元预付款，其余款项安装结束验收合格后一次付清。截至 2×20年 12 月 31 日，甲公司实际发生安装费15 000 元，预计至安装完成还将发生安装费 25 000 元。该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。不考虑其他因素，甲公司 2×20年应确认的收入为（）元。
A、22 500
B、15 000
C、20 000
D、60 000
答案：A
分析解释：2×20 年末的完工进度＝ 15 000÷ （15 000 ＋ 25 000）×100% ＝ 37.5%；2×20 年应确认的收入＝ 60 000×37.5%＝ 22 500（元）。


甲公司委托乙公司加工一批产品，发出材料的成本为 300 万元，以银行存款支付运杂费 2 万元，收回加工的产品时支付加工费 20 万元，支付消费税 3 万元。 假定该产品收回后用于连续生产应税消费品，则收回委托加工物资的入账金额为（）万元。
A、302
B、305
C、322
D、325
答案：C
分析解释：该产品收回后用于连续生产应税消费品，委托加工时支付的消费税应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。因此，收回委托加工物资的入账金额＝ 300 ＋ 2 ＋ 20 ＝ 322（万元）。


（5）根据资料（2）和（3），6 月30 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。某企业为增值税一般纳税人，2019 年6 月发生有关固定资产业务如下：（1）6 月1 日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60 万元，增值税税额为5.4 万元。当月30 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定，租赁期为5 年，租赁开始日为2019 年5 月31 日，年租金48 万元（不含增值税）每年年末支付。（2）6 月20 日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40 万元（不考虑增值税） ，已计提折旧24 万元（含本月应计提折旧额0.67 万元） ，未计提减值准备。取得残值变价收入2 万元，增值税税额为0.26 万元。清理发生自行清理费用0.5 万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6 月30 日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16 万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67 万元外，车间正常使用设备的原价为600 万元，预计净残值为30 万元，该设备于2018 年9 月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5 年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、76.67
B、36.67
C、40
D、52
答案：D
分析解释：（5）6 月30 日资产负债表“固定资产”项目减少的金额= 本期减少固定资产的账面价值（即毁损固定资产的账面价值）+ 本期其他固定资产计提的折旧=16+（16+20）=52（万元）。


某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的实际成本为200万元，支付加工费10万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，受托方代收代缴的可抵扣消费税30万元。企业收回这批材料后用于继续加工应税消费品。该批材料加工收回后的入账价值为（）万元
A、240
B、210
C、211.3
D、241.3
答案：B
分析解释：委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，消费税按规定准予抵扣，记入“应交税费——应交消费税”科目，因此该批材料加工收回后的入账价值=200+10=210（万元）。故正确答案为B。


下列各项中，应计入产品成本的是（）。
A、专设销售机固定资产报废净损失
B、推广新产品发生的广告费
C、行政管理部门固定资产修理费
D、基本生产车间固定资产折旧费
答案：D
分析解释：选项A，固定资产报废净损失计入营业外支出；选项B，广告费计入销售费用；选项C，行政管理部门固定资产修理费计入管理费用；选项D，基本车间固定资产折旧费先计入制造费用，最终转入产品成本。


业务单位战略的构成要素是（）。
A、选择可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所需的资源
B、确立竞争优势，有效地控制资源的分配与使用
C、配置企业内部资源，发挥企业的协同作用
D、选择可以竞争的经营领域，发挥企业的协同作用
答案：B
分析解释：选项A属于总体战略的构成要素。选项B属于业务单位战略的构成要素。选项C属于职能战略的构成要素。选项D涉及总体战略(选择可以竞争的经营领域)和职能战略(发挥企业的协同作用)的构成要素。


波特认为，“预测产业演变过程的鼻祖是我们熟知的产品生命周期”。甲、乙、丙、丁四人对产品生命周期分别有各自的看法，下列关于产品生命周期说法错误的是（）。
A、甲说：“产品生命周期的四个阶段是以产业销售额增长率曲线的拐点划分的”
B、乙说：“不同产业产品生命周期各阶段持续的时间非常不同”
C、丙说：“产业中的每个企业都会经过导入期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段”
D、丁说：“公司可以通过产品创新和产品的重新定位，来影响增长曲线的形状”
答案：C
分析解释：产业的增长并不总是呈“S”形。有时产业跳过成熟阶段，直接从成长走向衰亡;有的产业在一段时间衰退之后又重新上升;还有的产业似乎完全跳过了导入期这个缓慢的起始阶段，选项C中丙的说法错误。


近年来，金融行业的工资率不断攀升。在此期间，甲公司分析其竞争对手乙公司发现，乙公司的成本费用非常少，乙公司不断精简公司部门机构，在保持公司活力的同时节省公司费用。甲公司对乙公司进行的上述分析属于（）。
A、成长能力分析
B、快速反应能力分析
C、适应变化的能力分析
D、持久力分析
答案：C
分析解释：竞争对手能否对外部事件作出反应属于适应变化的能力。金融行业的工资率不断攀升，而甲公司的竞争对手乙公司对于高工资率不断降低公司费用，这是乙公司对外部事件作出的反应，属于适应变化的能力。


依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。
A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
答案：["C","D"]
分析解释：商品销售涉及商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。


下列各项自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。
A、创业投资企业
B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、符合条件的技术转让所得
D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，创业投资企业按照投资额的70%抵减应纳税所得额额，没有三免三减半的规定;选项C，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。


注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。
A、项目合伙人
B、关键审计人员
C、聘请的特定领域专家
D、项目质量控制复核人员
答案：["A","B","C"]
分析解释：项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。因此项目质量控制复核人员不能参与项目组讨论。


如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险为高水平，则拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（）。
A、综合性方案
B、实质性方案
C、总体应对措施
D、仅通过实质性程序无法应对的审计方案
答案：B
分析解释：选项B恰当。如果注册会计师评估财务报表层次重大错报风险为高水平，则总体方案往往更倾向于实质性方案。总体应对措施专门应对报表层重大错报风险，进一步审计程序应对的是认定层次重大错报风险。


下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（）。
A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B、业务层次的控制测试通常更加主观
C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，整体层次控制测试通常更加主观(如管理层对胜任能力的重视);选项D，注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。


下列关于会计要素计量属性的相关表述，正确的是（）。
A、存货期末计量体现了历史成本计量属性
B、授予职工现金结算的股份支付，可行权日之后的期末计量体现了公允价值计量属性
C、成本模式计量的投资性房地产的期末计量，体现了可收回金额的计量属性
D、盘盈固定资产的计量体现了公允价值计量属性
答案：B
分析解释：选项A，存货期末按照成本与可变现净值孰低计量，体现可变现净值计量属性;选项C，会计要素的计量属性中不包括可收回金额;选项D，盘盈固定资产按照重置成本入账，因此体现了重置成本计量属性。


2009年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予5万份股票增值权，可行权日为2012年12月31日。该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票市价为5元，截至2010年累计确认负债3 000万元，2009年和2010年均没有人离职，2011年有10人离职，预计2012年没有人离职，2011年年末增值权公允价值为12元，则下列关于该项股份支付说法不正确的是（ ）
A、该项股份支付属于以现金结算的股份支付
B、对2011年当期管理费用的影响金额为1 050万元
C、2011年年末确认资本公积累计数为4 050万元
D、2011年年末确认负债累计数为4 050万元
答案：C
分析解释：2011年年末确认负债累计数＝(100-10)×12×5×3/4＝4 050(万元)，对2011年当期管理费用的影响金额＝4 050－3 000＝1 050(万元)综上所述，故而选C


对于可缓释的操作风险，商业银行可以采取的管理措施有（）。
A.制定应急和连续营业方案
B.外包非核心业务
C.设定风险限额
D.购买商业保险
E.计提经济资本
答案：A, B, D
分析解释：操作风险缓释是在量化分析风险点分布、发生概率和损失程度的基础上，采用适当的缓释工具，限制、降低或分散操作风险。目前，主要的操作风险缓释手段有业务连续性管理计划、商业保险和业务外包等。


商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费直接计入当期损益。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊。


下列说法中错误的有（）。
A、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
B、纳税人用外购的已税低档白酒生产的高档粮食白酒，在计税时不可以扣除外购
C、低档白酒的已纳税款
D、纳税人自产自用的应税消费品，只要用于连续生产，一律不缴纳消费税
E、对于受托方没有按规定代收代缴消费税的，对委托方应该补征税款，在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税
答案：A, C
分析解释：纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品，于移送使用时纳税。


对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“管理费用”等科目。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：一般纳税人，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。


利用5年期政府债券的空头头寸为l0年期政府债券的多头头寸进行保值，当收益率曲线变陡时，该10年期政府债券多头头寸的经济价值会()。
A、上升
B、下降
C、不变
D、难以判断
答案：B
分析解释：利用5年期政府债券的空头头寸为l0年期政府债券的多头头寸进行保值，当收益率曲线变陡时，虽然上述安排已经对收益率曲线的平行移动进行对冲，但是该10年期政府债券多头的经济价值还是会下降。


企业内部分工能提高企业生产效率，其主要表现有()。
A、分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高
B、分工能减少劳动转换时间
C、分工促进了先进劳动工具.机器的发明和使用
D、分工促进了全社会的资源得到高效率的使用，节约了社会资源
E、分工便于生产要素重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调
答案：A, B, C, E
分析解释：分工可以使劳动者的劳动技巧获得提高；分工能减少劳动转换时间；分工促进了先进劳动工具和机器的发明和使用；分工便于对生产要素进行重组，从而使各要素充分发挥优势，并相互协调，提高生产效率。


某城市商业银行，为了扩大信用卡的发行量，在当地与大型百货商场、航空公司合作，推出签账回赠礼品、签账换航空飞行里程等营销措施。从密集型战略来看，这种营销措施属于
( )。
A、产品开发战略
B、市场营销战略
C、市场开发战略
D、市场渗透战略
答案：D
分析解释：密集型战略包括市场渗透战略、市场开发战略和产品开发战略。市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增加正在现有市场中经营的业务。它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。


计算机最主要的工作原理是（）。
A、存储程序与自动控制
B、高速度与高精度
C、可靠性与可用性
D、有记忆能力
答案：A
分析解释：1946年，著名美籍匈牙利数学家冯.诺伊曼提出并论证了计算机体系结构的基本思想，其中最核心的内容可总结为"存储程序"和"自动控制"。因此，计算机最主要的工作原理是存储程序与自动控制。


2013年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为3000万元，预计合同总成本为2100万元，至2013年12月31日该企业实际发生总成本为1400万元，但提供的劳务交易结果不能可靠估计，估计只能从工程款中收回成本1050万元，2013年度该企业应确认的该劳务收入为（）万元。
A、1400
B、2100
C、2900
D、1050
答案：D
分析解释：由于企业提供的劳务交易结果不能够可靠地估计，且已经发生的劳务成本预计能够部分得到补偿，所以应按照能够得到补偿的金额确认劳务收入，2013年度该企业应确认的劳务收入金额为1050万元。


下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有（）。
A、随商品出售不单独计价的包装物成本，计入销售费用
B、生产领用的包装物成本，计入生产成本
C、随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务成本
D、多次反复使用的包装物成本，根据使用次数分次摊销计入相应成本费用
答案：A,B,C,D
分析解释：生产领用的会计处理：借：生产成本 贷：包装物随商品出售且不单独计价的会计处理：借：销售费用 贷：包装物随商品出售且单独计价的会计处理：借：其他业务成本 贷：包装物选项ABCD均正确。


下列会计处理方法中，符合谨慎性原则的有（ ）。
A、发出存货，在物价下跌时采用先进先出法计价
B、发出存货，在物价上涨时采用先进先出法计价
C、对应收账款计提坏账准备
D、采用直线法计提固定资产折旧
答案：A,C
分析解释：本题主要考查谨慎性的知识点。物价上涨对发生存货采用先进先出法计价，会导致期末存货和当期利润虚增，没有体现谨慎性原则。采用加速法计提固定资产折旧，符合谨慎性原则。故本题应选择AC选项。


下列各项中，可以做为记账凭证依据的是（ ）。
A、累计凭证
B、一次凭证
C、原始凭证汇总表
D、付款凭证
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查“记账凭证的填制要求”的知识点。填制记账凭证的依据是审核无误的原始凭证。累计凭证、一次凭证和原始凭证汇总表都属于原始凭证，而付款凭证属于记账凭证。故本题应选择ABC选项。


下列采用活页账形式的有（ ）。
A、原材料明细账
B、现金日记账
C、应收账款明细账
D、固定资产明细账
答案：A,C
分析解释：本题主要考查的是会计账簿的分类，订本账簿一般适用于总分类账、库存现金日记账和银行存款日记账；活页式账簿一般适用于明细分类账；在我国企业一般只对固定资产的核算采用卡片账形式。故选AC。


某工业企业为增值税一般纳税人，2017年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为300万元，增值税税额为51万元，对方代垫运杂费和保险费3万元，该批材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用2万元。该批入库A材料的实际总成本为（ ）万元。
A、302
B、300
C、456
D、305
答案：D
分析解释：本题考核存货成本的确认。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。该批入库A材料的实际总成本=300+3+2=305（万元）。


股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果无溢价发行股票或者溢价金预不足以抵扣的，应将不足以抵扣的部分冲减（ ）。
A、实收资本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
答案：C,D
分析解释：股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）。如果无溢价发行股票或者溢价金额不足以抵扣的，应将不足以抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。


企业采用“账结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：本题考核的是结转本年利润的方法的知识点，“表结法”月份终了时无需将“损益类”科目转入“本年利润”科目，年度终了时进行结转；“账结法”则于每月终了将“损益类”科目转入“本年利润”科目。


（4）关于A公司销售部门用固定资产表述正确的是（ ）。A公司为增值税一般纳税人，适用的货物销售增值税税率为17%，无形资产出租增值税税率为6%，产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2017年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10, 1/20, n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2014年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2017年乙公司实现净利润150万元。（7）2017年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%, 2016年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2017年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2016年末存货跌价准备的余额为零。（9）2016年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。
A、计提的折旧应计入管理费用
B、2017年末应计提的折旧额为40万元
C、至2017年末累计计提的折旧额为41.17万元
D、至2017年末该固定资产账面价值为162万元
答案：D
分析解释：2017年A公司销售部门的固定资产应计提的折旧=200×（1-5%）/5=38（万元）。借：销售费用 38贷：累计折旧38至2017年末该固定资产账面价值=200-38=162万元。


企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“本年利润”科目的年末余额。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：平时资产负债表中的未分配利润的金额是由“本年利润”及“利润分配”科目的余额合计填入。年末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。故错误。


（2）甲、乙产品应负担的A原材料实际费用为（ ）。某工业企业某月生产甲、乙两种产品共同耗用A原材料1 440千克，耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产100件，原材料消耗定额为10千克；乙产品投产150件，原材料消耗定额为4千克。A原材料的计划单价为5元/千克，材料成本差异率为节约2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、甲产品应负担的A原材料实际费用为4 410元
B、乙产品应负担的A原材料实际费用为2 646元
C、甲产品应负担的A原材料实际费用为3 325元
D、乙产品应负担的A原材料实际费用为3 731元
答案：A,B
分析解释：本题主要考查材料的归集和分配。甲产品应负担的A原材料实际费用=900×5×（1-2%）=4 410（元）；乙产品应负担的A原材料实际费用=540×5×（1-2%）=2 646（元）。


事业单位如果发现无法查明原因的现金溢余，经批准，应计入（ ）科目。
A、其他应付款
B、其他收入
C、经营收入
D、事业收入
答案：B
分析解释：如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记“库存现金”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的部分，借记“库存现金”科目，贷记“其他收入”科目。故本题选择B选项。


（4）根据资料（1）至（4）, 下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016 年 12 月 1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代缴的职工个人所得税 1.5 万元，代扣为职工垫付的房租 0.5 万元，实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元，实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员 14 万元，车间管理人员 5 万元，企业行政管理人员 2 万元，专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元，计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用 万元表示）
A、为职工代垫的房租不属于职工薪酬
B、计提的住房公积金属于其他长期职工福利
C、计提的基本医疗保险费属于短期薪酬
D、计提的基本养老保险费属于短期薪酬
答案：A,C
分析解释：选项 A，为职工代垫的款项不属于职工薪酬核算的范畴；选项 B，计提的住房公积金属于短期薪酬；选项 C，计提的基本医疗保险费属于短期薪酬；选项 D，计提的基本养老保险费属于离职后福利。


【2018年教材已删除该题考查的知识点】某企业年末长期股权投资明细科目如下：“投资成本”明细科目的借方余额为3000万元，“损益调整”明细科目的借方余额为1500万元，“其他综合收益”明细科目的借方余额为500万元。不考虑其他因素，年末该企业长期股权投资账面价值为（ ）万元。
A、2000
B、4500
C、5000
D、3000
答案：C
分析解释：【2018年教材已删除该题考查的知识点】年末长期股权投资的账面价值为所有明细科目的余额总和（借加贷减），年末该企业长期股权投资账面价值=3000+1500+500=5000（万元）。


下列各项中，符合会计凭证保管要求的有（ ）。
A、会计凭证应加贴封条，防止被抽换
B、原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅
C、每年装订成册的会计凭证，在年度终了时必须立即移交单位档案机构统一保管
D、严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁
答案：A,B,D
分析解释：选项 C，每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交单位档案机构统一保管。未设档案机构的，应在会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。


（5）根据以上资料，A 公司 2018 年年末留存收益总额为（ ）万元。2018 年年初，A 股份有限公司（以下简称 A 公司）所有者权益总额为 5 000 万元，其中股本 1 500 万元，资本公积 1 400 万元，盈余公积 1 500 万元，未分配利润 600 万元，A 公司适用的所得税税率为 25%。2018 年 A 公司发生的与所有者权益有关的事项如下：（1）1 月 3 日，A 公司委托证券公司代理发行普通股 500 万股，每股面值 1 元，每股发行价 6 元，按协议约定，证券公司从发行收入中提取 2% 的手续费。（2）2 月 1 日，经股东大会批准，A 公司以每股 4 元价格回购本公司股票 200 万股并予以注销。（3）7 月 1 日，经股东大会批准，A 公司将资本公积 300 万元、盈余公积 500 万元转增股本。（4）2018 年度，A 公司共实现利润总额 2 600 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税；A 公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积，15% 提取任意盈余公积，分配现金股利 500 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 550
B、1 450
C、3 050
D、1 600
答案：C
分析解释：A 公司 2018 年年末留存收益总额＝ 1 500 ＋ 600 － 500[ 资料（3）] ＋[2 600×（1 － 25%）－ 500][ 资料（4）] ＝ 3 050（万元）。


下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的境外包装材料费用
C、由买方负担的境外包装劳务费用
D、由买方负担的进口货物视为一体的容器费用
答案：B, C, D
分析解释：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价格，购货佣金不计入关税完税价格。由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的。


下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。
A、翡翠手镯
B、钻石胸针
C、镀金项链
D、18K金镶嵌翡翠耳钉
答案：B, D
分析解释：金银首饰（含金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，但不含包金、包银、镀金、镀银首饰）、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。


投保人对保险标的的保险利益仅限于保险标的的（）。
A、原始价值
B、未来价值
C、实际价值
D、名义价值
答案：C
分析解释：在财产保险中，保险利益有量的规定性，投保人对保险标的的保险利益仅限于保险标的的实际价值，因此保险金额须以财产的实际价值为限，保险金额超过财产的实际价值部分将因投保人无保险利益而无效。


下列各项中，能够增加企业营业利润的项目有（）。
A、存货盘亏净收益
B、出售原材料净收益
C、处置投资性房地产净收益
D、出售无形资产净收益
答案：A B C
分析解释：A项存货盘盈净收益冲减管理费用，会导致营业利润增加。B项影响其他业务收入与其他业务成本，进而影响营业利润。C项计入其他业务收入，影响营业利润。D项计入营业外收入，故不会影响营业利润。


计算机硬件系统由中央处理器、硬盘、显示器、键盘和鼠标五大基本部件构成。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：硬件系统是组成一台计算机的各种物理装备，它们由各种具体的物理器件组成，是计算机进行工作的物理基础。任何一台计算机硬件系统都是由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五大部分组成。


安装工程保险的保险金额是按（）确定的。
A、工程开工时预算价
B、保险工程安装完成时的总价值
C、工程开工时的承包价
D、安装设备的总价值
答案：B
分析解释：安装工程保险的保险金额是按保险工程安装完成时的总价值确定的，包括原材料费用、设备费用、建造费、安装费、运输费和保险费、关税、其他税项和费用，以及由工程所有人提供的原材料和设备的费用。


甲公司从政府无偿取得2000亩荒山用于开垦，公允价值难以合理确定，只能以名义金额计量，企业在取得荒山时的入账价值为()。
A、营业外收入1元
B、营业外收入2000元
C、营业外收入1万元
D、营业外收入2000万元
答案：A
分析解释：一般情况下，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益，即以1元的金额计入营业外收入。


银行确立贷款意向后，为确信某笔贷款是否必须提交董事会决议，应()。
A、再次向公司确认
B、认真阅读借款人或担保人公司章程的具体规定
C、索要董事会决议书
D、索要借款授权书
答案：B
分析解释：根据《贷款通则》的规定，银行确立贷款意向，收到企业提供资料后，应认真阅读借款人或担保人公司章程的具体规定，了解该公司在贷款融资等方面所做的约定，以确信该笔贷款是否必须提交董事会决议。


下列文件中属于担保类文件的是（）。
A、借款人所属国家主管部门就担保文件出具的同意借款人提供该担保的文件
B、海关部门就同意抵押协议项下进口设备抵押出具的批复文件
C、已缴纳印花税的缴付凭证
D、保险权益转让相关协议或文件
答案：D
分析解释：担保类文件包括：已正式签署的抵（质）押协议；已正式签署的保证协议；保险权益转让相关协议或文件；其他必要性文件。其他选项都属于与登记、批准、备案、印花税有关的文件。因此，A为正确选项。


下列各项中，属于会计职业道德规范中爱岗敬业的基本要求有（ ）。
A、安心工作，任劳任怨
B、严肃认真，一丝不苟
C、忠于职守，尽职尽责
D、热爱会计工作，敬重会计职业
答案：A B C D
分析解释：会计职业道德规范中爱岗敬业的基本要求有：1、正确认识会计职业，树立职业荣誉感；2、热爱会计工作，敬重会计职业；3、安心工作，任劳任怨；4、严肃认真，一丝不苟；5、忠于职守，尽职尽责。


按（）分类，个人意外伤害险可分为普通意外伤害保险和特定意外伤害保险。
A、保险责任
B、保险危险
C、保险期限
D、投保动因
答案：B
分析解释：按保险危险分类，个人意外伤害保险可分为两种：①普通意外伤害保险，其所承保的危险是在保险期限内发生的各种意外伤害；②特定意外伤害保险，其承保特定时间、特定地点或特定原因发生的意外伤害。


2015年2月，甲公司以1200万元现金自非关联方处取得乙公司10%的股权，划分为可供出售金融资产。2016年1月20日，甲公司又以2400万元的现金自另一非关联方处取得乙公司12%的股权，相关手续于当日完成，当日原10%股权的公允价值为2000万元。2015年12月31日甲公司对乙公司的可供出售金融资产的账面价值为1800万元，计入其他综合收益的累计公允价值变动为600万元。取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司能够对乙公司施加重大影响，对该项股权投资转为采用权益法核算。不考虑相关税费等其他因素影响。甲公司2016年1月20日应确认的投资收益为（）万元。
A、200
B、800
C、1200
D、0
答案：B
分析解释：原10%股权的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。应确认投资收益=（2000-1800）+600=800（万元）。


搜索引擎营销中，（）是继IP、域名之后的第三代互联网访问方式。
A、搜索引擎登录
B、竞价排名
C、关键词广告
D、网络实名
答案：D
分析解释：本题考查搜索引擎营销的几种方式的特点。竞价排名由百度在国内率先推出；关键词广告是2002年以后网络广告中市场增长最快的网络广告模式；网络实名是继IP、域名之后的第三代互联网访问方式。


某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
A、0
B、20000
C、100000
D、80000
答案：B
分析解释：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(20000-16000)×5=20000(元)。


下列有关长期股权投资的会计处理方法不正确的有()。
企业的长期股权投资采用权益法核算的，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借“长期股权投资—成本”科目，贷记“投资收益”科目
B、收到被投资单位发放的股票股利，不进行账务处理，但应在备查簿中登记
C、采用权益法确认投资收益时，应抵消与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益
D、投资企业与其联营企业及合营企业之间发生的无论顺流交易还是逆流交易产生的未实现内部交易损失，属于所转让资产发生减值损失的，有关的未实现内部交易损失也应予以抵消
答案：A, D
分析解释：『答案解析』选项A，应按其差额，借记“长期股权投资—成本”科目，贷记“营业外收入”科目;选项D，未实现内部交易损失属于所转让资产发生减值损失的，有关的未实现内部交易损失不应予以抵消。


下列各项中，赠与人不能撤销赠与的是（）。
A、严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属，但该财产已交付并办妥产权转移手续
B、赠与物尚未交付，但该赠与合同已经过公证
C、不履行赠与合同约定的义务的，但该赠与合同具有救灾性质
D、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡，但该赠与合同已经公证
答案：B
分析解释：本题考核赠与合同的法定撤销。《合同法》规定，具有赠与合同法定撤销情形之一的，无论赠与财产的权利是否转移，赠与是否具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质或者经过公证，赠与人均可以撤销。


根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。
A、商业银行的房产
B、房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房
C、实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
答案：C, D
分析解释：选项A:商业银行等金融机构属于企业，按规定征收房产税；选项B:房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。


（1）根据资料（1），下列各项处理中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，A 公司 2018 年 6 月发生如下交易或事项：（1）13 日，A 公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价 100 万元，增值税税额 17 万元，该批商品成本为 50 万元，双方签订合同时，A 公司已知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。（2）17 日，A 公司对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用 10 万元。（3）21 日，A 公司向丙企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为 60 万元，增值税税额为 10.2 万元，该批商品的成本为 30 万元。商品已发出，货款尚未收到。（4）27 日，A 公司销售商品领用一批单独计价的包装物成本 5 万元，增值税专用发票上注明销售收入 7 万元，增值税税额为 1.19 万元，款项已存入银行。（5）31 日，A 公司车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用 3 万元、发生折旧费 5 万元。销售商品发生的售后商品维修费 11 万元，专设销售机构机器设备折旧费 7 万元，销售人员薪酬 10 万元，销售过程中发生汇兑收益 2 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、主营业务成本 50 万元
B、主营业务收入 100 万元
C、发出商品 50 万元
D、应收账款 117 万元
答案：C
分析解释：A 公司销售时已知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，会计分录如下：借：发出商品 50 贷：库存商品 50借：应收账款 17 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17


某企业原材料采用实际成本核算。2017 年 6 月 29 日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本 12 000 元，已计提存货跌价准备 2 000 元。经确认，应由保险公司赔款 4 000 元，由过失人员赔款 3 000 元。假定不考虑其他因素，该项存货清查业务应确认的净损失为（ ）元。
A、3 000
B、5 000
C、6 000
D、8 000
答案：A
分析解释：存货净损失是存货的账面价值扣除保险公司赔款和过失人赔款后的净额，该项存货清查业务应确认的净损失＝（12 000 － 2 000）－ 4 000 － 3 000 ＝ 3 000（元）。


3.下列各项中，会引发未达账项的有（ ）
A、企业已付，银行未付
B、企业已收，银行未收
C、企业未付，银行已付
D、企业未收，银行已收
答案：A,B,C,D
分析解释：发生未达账项的具体情况有四种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。


实行国库集中支付后，事业单位使用零余额账户支付工资时，预算会计在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记（ ）科目。
A、资金结存——零余额账户用款额度
B、银行存款
C、资金结存——货币资金
D、财政拨款收入
答案：A
分析解释：事业单位支付工资时，预算会计在借记“事业支出”等科目的同时，贷记“财政拨款预算收入”“资金结存”。由于使用的是零余额账户支付工资，所以计入“资金结存——零余额账户用款额度”明细科目。


企业当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍计提折旧。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：【技巧点拨】固定资产计提折旧的时间范围：当月增加当月不提，下月提，当月减少当月提，下月不提，即顾尾不顾头；无形资产计提摊销的时间范围：当月增加当月提，当月减少当月不提，即顾头不顾尾。


（5）根据资料（1）至（4），上述业务对甲公司7 月份利润表中“营业收入”项目本期金额的影响是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016 年7 月甲公司发生如下业务：（1）1 日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N 商品2 000 件，合同约定乙公司按每件100 元对外销售，甲公司按售价的10% 向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为60 元。（2）8 日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售N 商品1 000 件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000 元，增值税税额为17 000 元，款项尚未收到。（3）10 日，采用托收承付结算方式向丙公司销售M 商品，并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000 元，增值税税额为85 000 元。该批M 商品的成本为350 000 元。15 日，丙公司发现该批商品有瑕疵，要求给予5% 的折让，甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20 日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。（4）25 日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20 000 元及相应增值税税额3 400 元。该设备本月应计提折旧12 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、600 000
B、620 000
C、595 000
D、575 000
答案：C
分析解释：（5）营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业收入＝ 100 000［资料（2）］ ＋475 000［ 资料（3）］ ＋ 20 000［ 资料（4）］ ＝ 595 000（元）。


下列各项中，企业必须进行财产全面清查的有（ ）。
A、股份制改造
B、单位改变隶属关系
C、单位主要领导人离任交接前
D、清产核资
答案：A,B,C,D
分析解释：企业需要进行全面清查的情况通常有：①年终决算前；②在合并、撤销或改变隶属关系前；③中外合资、国内合资前；④股份制改造前；⑤开展全面的资产评估、清产核资前；⑥单位主要领导调离工作前等。


某企业生产甲、 乙两种产品，2015 年10 月生产车间发生费用为：产品直接耗用原材料15 万元，车间管理人员薪酬3 万元，车间生产设备折旧费9 万元，该企业按生产工时比例在甲、 乙产品之间分配制造费用，本月甲、 乙产品耗用工时分别为100 小时、50小时，不考虑其他因素，甲产品应该分配的制造费用为（ ）万元。
A、8
B、18
C、4
D、9
答案：A
分析解释：车间管理人员的薪酬和车间生产设备折旧费计入制造费用，直接耗用原材料计入原材料，所以甲产品应分配的制造费用＝（3 ＋ 9）/（100 ＋ 50）×100 ＝ 8（万元），选项A 正确。


甲企业2018年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，则该企业本年营业利润为（）万元。
A、300
B、320
C、365
D、380
答案：B
分析解释：企业本年营业利润＝主营业务收入500＋其他业务收入200－主营业务成本300－其他业务成本100－销售费用15－资产减值损失45＋公允价值变动收益60＋投资收益20＝320（万元）。


企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案确认应付给投资者的现金股利。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案确认应付给投资者的现金股利或利润。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露。


下列各会计科目，影响资产负债表中“在建工程”项目列示金额的有（ ）。
A、工程物资
B、在建工程
C、固定资产
D、在建工程减值准备
答案：A,B,D
分析解释：“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。


A上市公司2018年1月1日所有者权益构成情况如下:股本2 000万元，资本公积100万元，盈余公积100万元，未分配利润-1 000万元。2018年度实现利润 总额为2 000万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，企业所得 税税率为25%。假定不考虑其他因素，A上市公司2018年12月31日可供投资者分 配的利润为( )万元。
A、637.5
B、1275
C、850
D、600
答案：A
分析解释：A上市公司2018年12月31日可供分配利润=(2 000-1 000)×(1-25%)=750(万元);可供投资者分配的利润=750-750×(10%+5%)=637.5(万元)。


一般来说，衡量通货膨胀的常用指标是（）。
A、消费者物价指数
B、生产者物价指数
C、国内生产总值
D、国内生产总值物价平减指数
E、居民生活消费指数
答案：A, B, D
分析解释：此题考查通货膨胀指标，我们需要知道只有三个指标是最常用的。一般来说，衡量通货膨胀的常用指标有：消费者物价指数、生产者物价指数和国内生产总值物价平减指数，而最常用的还是消费者物价指数。


保证金专户存储到商业银行之日起（）内，保险经纪机构应将保证金存款协议复印件报送中国保监会。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
答案：A
分析解释：保证金专户存储到商业银行之日起10日内，保险经纪机构应将保证金存款协议复印件报送中国保监会；每年1月31日前，保险经纪机构应向中国保监会报送有关上年度本机构保证金管理情况的专门报告。


商业银行的风险管理模式有()。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、资产负债管理模式
D、全面风险管理模式
E、资产损失管理模式
答案：A, B, C, D
分析解释：纵观国际金融体系的变迁和金融实践的发展过程，商业银行的风险管理模式大体经历了四个发展阶段：资产风险管理模式阶段一负债风险管理模式阶段一资产负债风险管理模式阶段一全面风险管理模式阶段。


贷记卡每卡每日在ATM机提款不得超过2万元人民币。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币。对持卡人在ATM机上取款设定交易上限，每卡每日累计取款不得超过5 000元人民币。故本题表述错误。


甲公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2×11年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1130万元，2×11年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：
 (1)12月10日，发放11月份职工工资980万元，其中代扣个人所得税40万元。
 (2)12月10日—20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。
 (3)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2×11年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。
 (4)12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元(不含增值税)。
 (5)12月25日，公司根据2×10年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利在福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。根据职工提供服务的受益对象，甲公司2×11年12月应计入管理费用的职工薪酬是()。
A、57.65万元
B、66.25万元
C、76.10万元
D、76.25万元
答案：B
分析解释：【答案解析】甲公司2×11年12月应计入管理费用的职工薪酬=8.6(资料2)+20×(3+6)/12(资料3)+50×0.9×1.17(资料4)-10(资料5)=66.25(万元)。


下列货物销售征收消费税的有（）。
A、汽车销售公司代销小汽车
B、汽车修理厂销售汽车轮胎
C、金店零售金银首饰
D、化妆品生产企业出口化妆品
E、手表厂生产销售高档手表
答案：C, E
分析解释：一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税；化妆品生产企业出口化妆品实行免征消费税的政策。【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】


会计职业道德具有广泛的社会性。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核会计职业道德的含义。会计职业道德来自于职业习惯和约定俗成，会计职业活动的不断丰富和发展，使会计职业关系呈现出一种具体性、多样性和复杂性的趋势，使会计职业道德具有广泛的社会性。