下列关于优先股与普通股、债券的区别的说法，错误的是（ ）。
A、优先股没有到期的概念，发行人没有偿还本金的压力；而除了永续债券这种特殊的混合证券外，绝大多数债券需要到期还本付息
B、优先股的股息一般来自税前利润，而债券的利息来自可分配税后利润
C、普通股股东可全面参与公司的经营管理，享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，而优先股股东一般不参与公司的日常经营管理
D、普通股股东除了获取股息收益外，收益来源二级市场价格上涨也是很重要的；而优先股的二级市场股价波动相对较小，依靠买卖价差获利的空间也较小
答案：B
分析解释：优先股收益相对固定。由于优先股股息率事先规定，所以优先股的股息一般不会根据公司经营情况而增减，而且一般也不再参与公司普通股的分红。
【知识点】第四章 第一节 三、优先股


针对“资料1”，丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是（ ）。
A、提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立
B、负责合同签订与合同审核的部门相互独立
C、负责验收的部门与财会部门相互独立
D、应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立
答案：A
分析解释：采购申请经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准，以防止采购部门购入过量或不必要的商品，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利益。
[知识点：采购与付款循环的内部控制]


以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。
A、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B、纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
D、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
答案：B
分析解释：纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。
（知识点：纳税地点）（题库维护老师：zhx）


房地产企业销售开发的商品房，在计算土地增值税增值额时，准予扣除的项目包括()。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、房地产开发成本
C、房地产开发费用
D、与转让房地产有关的税金(含印花税)
E、按房地产开发成本和房地产开发费用的和乘以20％计算的加计扣除数
答案：A,B,C
分析解释：房地产开发企业的印花税在管理费用核算，不在税金中扣除。房地产开发费用不能加计扣除。
（知识点：税法一--第七章--第三节--扣除项目及其金额）（题库维护老师：zhx）


下列有关车船税的减免优惠的表述中，正确的有()。
A、事业单位自用的车船免征车船税
B、在农机部门登记的拖拉机免征车船税
C、捕捞、养殖渔船免征车船税
D、军队专用车船免征车船税
E、城市公共交通车船免征车船税
答案：B,C,D
分析解释：车船税暂行条例没有A项所述的优惠政策；省级政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税，E错误。
（知识点：法定减免）（题库维护老师：zhx）


商业银行开展的公司贷款业务不包括（ ）。
A、银团贷款
B、并购贷款
C、消费贷款
D、贸易融资
答案：C
分析解释：公司贷款业务种类：（1）流动资金贷款；（2）固定资产贷款；（3）项目融资；（4）并购贷款；（5）银团贷款；（6）贸易融资。
（知识点：贷款业务）（题库维护老师：GYN）


下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺应借记的科目是（ ）。
A、管理费用
B、其他业务成本
C、财务费用
D、营业外支出
答案：A
分析解释：现金短缺相关会计处理如下：①批准前：借：待处理财产损溢 贷：库存现金②批准后：借：其他应收款【应由责任人或保险公司赔偿的部分】 管理费用【无法查明原因】 贷：待处理财产损溢


下列各项中，属于企业非货币性资产交换的有（）。
A、甲公司以公允价值为150万元的原材料换入乙公司的专有技术
B、甲公司以公允价值为300万元的商标权换入乙公司持有的某上市公司的股票，同时收到补价60万元
C、甲公司以公允价值为800万元的机床换入乙公司的专利权
D、甲公司以公允价值为105万元的生产设备换入乙公司的小轿车，同时支付补价45万元
答案：A,B,C
分析解释：选项B，补价比例＝60/300×100%＝20%<25%，属于非货币性资产交换；选项D，补价比例＝45/（45＋105）×100%＝30%＞25%，不属于非货币性资产交换。


企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，记入“税金及附加“科目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，而不是计入税金及附加。
知识点：
【知识点】应交税费【考点】应交消费税【考察方向】原文挖空【难易程度】中


（3）根据资料（2），下列各项中，关于行政部门领用并摊销周转材料的会计处理正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年 11月 30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”为 200 000元。12月发生存货相关业务如下： （1）10日，购入原材料2 000 千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2 000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10 千克，经查属于运输途中的合理损耗。 （2）20日，企业行政管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为 9 000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计可使用 3 次，此为第 1 次摊销。 （3）25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为 80 000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为 15 000元，增值税税额为1 950元，由受托加工单位代收代缴消费税为 5 000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、借：周转材料——低值易耗品——摊销3000 贷：周转材料——低值易耗品——在用3000
B、借：管理费用 3000 贷：周转材料——低值易耗品——摊销3000
C、借：周转材料——低值易耗品——在用9000 贷：周转材料——低值易耗品——在库9000
D、借：管理费用 9000 贷：周转材料——低值易耗品——在库9000
答案：B,C
分析解释：领用时：借：周转材料——低值易耗品——在用9000 贷：周转材料——低值易耗品——在库9000第1次摊销时：借：管理费用3000 贷：周转材料——低值易耗品——摊销3000


下列关于居民最终消费支出的叙述，正确的是（ ）。
A、只包括消费品支出
B、不包括消费服务支出
C、不包括虚拟支出
D、即包括消费品支出，也包括服务支出
答案：D
分析解释：居民消费支出指常住住户在一定时期内对于货物和服务的全部最终消费支出。
【知识点】最终消费支出
【考点】最终消费支出【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


支出法中资本形成总额是通过生产形成的生产资产积累，包括固定资本形成总额、存货变动和贵重物品获得减处置。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资本形成总额是指常住单位在核算期内通过【交易形成】的生产资产积累，包括固定资本形成总额、存货变动和贵重物品获得减处置。
【知识点】资本形成总额
【题库维护人】HYM


下列属于股权资本成本计算模型或方法的有（ ）。
A、资本资产定价模型
B、套利定价模型
C、三因素模型
D、年金现值法
E、风险累加法
答案：A,B,C,E
分析解释：测算股权资本成本的常用方法有资本资产定价模型、套利定价模型、三因素模型和风险累加法。
【知识点】股权资本成本【考点】股权资本成本【考察方向】概念理解
【难易程度】易


根据契税的相关规定，下列说法正确的有（）
A、农村集体土地承包经营权的转移要按照规定缴纳契税
B、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，但是享受土地出让金减免优惠的，可以同时减免契税
C、以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税
D、国有土地使用权出让应当按照规定缴纳契税
答案：C, D
分析解释：选项A：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围，不用缴纳契税；
 选项B：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。


两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，称之为（ ）。
A、金融期权
B、金融期货
C、金融互换
D、结构化金融衍生工具
答案：C
分析解释：金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，可分为货币互换、利率互换、股权互换、信用违约互换等。[知识点]金融衍生工具的分类


以下( ）不属于服务机构在资产证券化中的主要职责。
A、负责收取资产到期的本金和利息，将其交付予受托人
B、定期向受托管理人和投资者提供有关特定资产组合的财务报告
C、对过期欠账服务机构进行催收，确保资金及时、足额到位
D、监督证券化中交易各方的行为
答案：D
分析解释：监督证券化中交易各方的行为，定期审查有关资产组合情况的信息，确认服务机构提供的各种报告的真实性，并向投资者披露，是受托人在资产证券化中的主要职责。[知识点]资产证券化参与者


某一地方政府编制新年度预算草案时，在经济下行压力持续增大情况下，把预算收入预计增长率仍安排比上年实际增长率髙出5个百分点，这种做法违反了政府预算的（ ）原则要求。
A、可靠性
B、完整性
C、统一性
D、合法性
答案：A
分析解释：可靠性也称为“谨慎性"原则，支出预算安排要真实、可靠，既不能不切实际的把支出盘子打得很大，无法完成，也不能留下硬缺口，将执行中一定要发生的支出不列入预算，人为缩小支出规模。


会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整（）的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
A、会计行为
B、会计业务
C、会计关系
D、会计机构和会计人员
答案：C
分析解释：这是会计法律制度的概念。  其中，会计关系是会计机构和会计人员在办理会计事务过程中，以及国家在管理会计工作过程中发生的经济关系。会计关系涵盖的范围比较广，包括ABD选项。


下列关于税法的特点的表述中，不正确的有（）。
A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从立法过程来看，税法属于习惯法
C、从法律性质来看，税法属于义务性法规
D、从内容来看，税法具有综合性
E、从内容来看，税法具有单一性
答案：B, E
分析解释：选项B：现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定的，所以税法属于制定法不属于习惯法；

 选项E：税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。


票据出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：①票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。②大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。  注意这是两句话，讲的是两种情况，不要记混。


第五套人民币纸币背面右上方印的是汉语拼音和蒙、藏、维、壮四种少数民族文宇的“中国人民银行”宇样，其审批决定图样的是（）。

A、国务院
B、中国人民代表大会
C、中国银行业监督管理委员会
D、中国人民银行
答案：A
分析解释：解析：人民币的票券、铸币种类由国务院决定，题干中“字样”是属于票券的范畴，由国务院决定，故A项正确；中国人民银行决定人民币的发行，故D项错误；BC为无关选项。所以答案选A。


下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（ ）。
A、冲减财务费用
B、计入其他应付款
C、冲减管理费用
D、计入营业外收入
答案：D
分析解释：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。
借：待处理财产损溢
 贷：营业外收入【知识点】库存现金【考点】库存现金清查【考察方向】概念释义【难易程度】中


依据Scurry公司的如下数据，计算其销售费用是（ ）。期初完工产品$100 000，产品生产成本$700 000，期末完工产品$200 000，期初在产品$300 000，期末在产品$50 000

A、$500 000
B、$600 000
C、$800 000
D、$950 000
答案：B
分析解释：Scurry公司的销售费用为$600 000 ，计算如下。期初完工产品+产品生产成本-期末完工成本=$100 000+$700 000-$200 000=$600 000。


罗马公司是一家领先的汽车制造商，而且拥有两条生产线：小型家庭轿车和豪华轿车。根据BCG增长份额矩阵，小型家庭轿车生产线应该被归为（ ）(象限)。

A、现金牛型业务
B、瘦狗型业务
C、明星型业务
D、问题型业务
答案：A
分析解释：现金牛型业务是由增长缓慢并拥有较高市场份额的行业业务单元或产品线组成的。小型家庭轿车比豪华轿车需求大，而且汽车行业是一个缓慢增长的行业，因此，家庭轿车应列在现金牛型业务中。


Oakmont公司有两个部门，分别是家用电器部和建筑设备部。利用投资回报率评价家用电器部经理，利用剩余收益评价建筑设备部经理。公司资本成本为12%，两部门当前投资回报率都为16%。两位经理都在考虑一个投资回报率14%的项目。根据目前对两位经理的评价体系，有动力实行这一项目的是（ ）。

A、两位经理都有动力实行这一项目
B、两位经理都没有动力实行这一项目
C、家用电器部经理有动力实行这一项目，而建筑设备部经理没有
D、建筑设备部经理有动力实行这一项目，而家用电器部经理没有
答案：D
分析解释：只要预期收益高于资本成本，建筑设备部经理就会接受该项目。因为项目预期投资回报率14%低于当前部门投资回报率16%，所以以投资回报率作为判断标准的家用电器部经理将拒绝该项目。


如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,下列说法中，错误的是( )。
A、注册会计师应当通过实施追加的审计程序,以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性
B、注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
C、注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对具体情况是否可行
D、注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果，确定是否与治理层沟通
答案：D
分析解释：选项D错误。注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。【知识点】与治理层的沟通


甲公司采用标准成本法进行成本控制 。某种产品的变动制造费用标准分配率为3元/小时，每件产品的标准工时为2小时 。2014年9月，该产品的实际产量为100件，实际工时为250小时，实际发生变动制造费用1000元，变动制造费用耗费差异为（ ）元 。
A、150
B、200
C、250
D、400
答案：C
分析解释：变动制造费用耗费差异
=(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)×实际工时
=(1000/250-3)×250=250(元)。【知识点】变动成本差异的分析


实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当问主管税务机关办理停业报告， 停业时间不得超过（ ） 。
A、3 个月
B、9 个月
C、1 年
D、半年
答案：C
分析解释：实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的， 应当在停业前向主管税务机关办理停业报告， 停业期不得超过一年。【知识点】代理业务重点关注事项


下列有关金融负债的说法中，正确的有( )。
A、企业在金融负债初始确认时对其进行分类后，不得重分类
B、交易性金融负债初始计量时发生的相关交易费用应当直接计入当期损益
C、交易性金融负债应当按公允价值进行后续计量
D、交易性金融负债的公允价值变动形成的利得或损失，应计人公允价值变动损益
E、交易性金融负债公允价值大于账面余额时，贷记“公允价值变动损益”科目
答案：A,B,C,D
分析解释：交易性金融负债公允价值大于账面余额时，借记“公允价值变动损益”科目，贷记“交易性金融负债（公允价值变动）”科目。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算


下列各项影响上市公司债券票面利率的是（ ）。
A、预期收益率
B、风险补偿率
C、基本获利率
D、内含报酬率
答案：B
分析解释：债券的票面利率即名义利率，名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+风险补偿率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+期限风险补偿率+流动性风险补偿率。【知识点】筹资方式


企业取得与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失，取得时应记入“( )”科目。
A、递延收益
B、营业外收入
C、资本公积
D、专项应付款
答案：A
分析解释：企业取得与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失，取得时应确认为递延收益，在确认相关费用的期间转入当期损益或冲减相关成本费用。【知识点】政府补助的核算


下列关于无形资产处置的说法中，正确的有（）。
A、无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用
B、企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益
C、企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用
D、企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本
E、企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算
答案：B,E
分析解释：选项A，无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期营业外支出；选项C，摊铺金额应计入其他业务成本。【知识点】无形资产处置和报废的核算


下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（ ）。
A、预期收益率
B、基本获利率
C、风险补偿率
D、内含报酬率
答案：C
分析解释：债券的票面利率即名义利率，名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+风险补偿率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+期限风险补偿率+流动性风险补偿率。【知识点】金融环境


下列各项中,属于企业存货的是（ ）。
A、为生产A产品购进的B材料
B、将要购进的M产品
C、购入的工程物资一批
D、与乙公司约定的受托代销产品
答案：A
分析解释：选项B，对于未来将要购入的商品，不作为购入方的存货处理；选项C，购入的工程物资在“工程物资”项目下单独列示；选项D，受托代销商品不属于甲企业存货的内容。【知识点】存货的成本


下列各项中，一般在“其他业务收入”科目核算的有( )。
A、房地产企业出售商品房取得的收入
B、出售投资性房地产所取得的收入
C、出租包装物收取的租金
D、销售材料取得的收入
E、出售固定资产所取得的净收益
答案：B,C,D
分析解释：选项A，房地产企业出售商品房取得的收入应该通过“主营业务收入”科目来核算；选项E，出售固定资产所取得的净收益通过“资产处置损益”科目来核算。【知识点】投资性房地产的账务处理


下列关于长期股权投资入账价值说法正确的有（ ）
A、以发行权益性证券方式取得长期股权投资,为发行权益性证券支付的佣金应计入长期股权投资的入账价值
B、形成对联营企业的长期股权投资,应以付出对价的公允价值为基础确定其入账价值
C、企业无论以何种方式取得长期股权投资,实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,均应单独确认应收项目
D、非企业合并方式取得长期股权投资应按照付出资产的公允价值与相关直接费用之和作为初始投资成本
E、多次交易形成同一控制下控股合并的,在个别报表中应以享有被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的佣金、手续费应计入权益性证券的入账价值，不影响长期股权投资的入账价值。【知识点】长期股权投资取得的核算


63.若本案宇枫公司申请发票印制许可时，申请材料不齐全或者不符合法定形式，则省税务局（ ）。

A、只能当场告知需要补正的全部内容
B、应当即时作出不予受理的决定
C、应当作出不予行政许可的决定
D、应当当场或者在5日内一次告知需要补正的全部内容
E、可以视具体情况随时要求补正材料
答案：D
分析解释：行政许可材料补正实行“一次告知”制度，申请人申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的“全部”内容。[知识点]申请与受理程序


79.若被逮捕后，小唐聘请了律师焦某担任自己的辩护人；则焦某在本案件侦查期间提出的下列请求中，可以得到侦查机关支持的有（ ）。

A、为小唐申请变更强制措施
B、同在押的小唐会见和通信
C、向小唐核实有关证据
D、查阅、摘抄、复制本案的案卷材料
E、向侦查机关了解小唐涉嫌的罪名和案件的有关情况
答案：A,B,E
分析解释：(1)选项C.律师自案件被移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；(2)选项D:律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料。


65.根据合同法律制度的规定，该合同的签订地为（ ）。

A、甲地
B、乙地
C、丙地
D、丁地
E、刘某与李某协商确定地
答案：C
分析解释：采取书面形式订立合同，合同约定的签订地与实际签字或者盖章地点不符的，应当以约定的签订地为合同签订地。本题中，合同约定签订地为丙地，所以合同签订地为丙地。[知识点]合同的订立


中国期货业协会、期货交易所依法对期货公司实行（ ）。
A、监督管理
B、自律管理
C、合规管理
D、行政管理
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，中国期货业协会、期货交易所按照自律规则对期货公司实行自律管理（B）。
【知识点】自律管理规定
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


（ ）是指将金融机构和金融市场一般按照银行、证券、保险划分为三个领域，分别设置专业的监管机构负责包括审慎监管和业务监管在内的全面监管。
A、多头监管型
B、“双峰”监管型
C、统一监管型
D、单一全能型
答案：A
分析解释：多头监管型是指将金融机构和金融市场一般按照银行、证券、保险划分为三个领域，分别设置专业的监管机构负责包括审慎监管和业务监管在内的全面监管。[知识点]国际上主要金融监管的体制


下列银行卡中，（ ）没有信用额度。
A、信用卡
B、借记卡
C、准贷记卡
D、贷记卡
答案：B
分析解释：信用卡是指由商业银行或非银行发卡机构向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。借记卡是指银行发行的一种要求先存款后使用的银行卡。[知识点]借记卡定义


商业银行各部分（包括一切机构和部门）按照一定的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式以及各部分之间相互关系组成的有机系统就是（ ）。
A、商业银行组织架构
B、商业银行治理结构
C、商业银行机构体系
D、商业银行管理层级
答案：A
分析解释：商业银行组织架构是银行各部分（包括一切机构和部门）按照一定的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式以及各部分之间相互关系组成的一个有机系统。[知识点]商业银行组织架构的内涵


国际收支平衡表是系统地记录一个国家一定时期内，通常为（ ）年，全部国际收支项目及金额的统计报表。（2019新）
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：一国的国际收支状况是通过国际收支平衡表来反映的。国际收支平衡表是系统地记录一个国家一定时期内（通常为一年）全部国际收支项目及金额的统计报表。[知识点]国际收支与国际收支平衡


下列哪一项不属于对通货膨胀的衡量指标（ ）。
A、消费者物价指数
B、生产者物价指数
C、国内生产总值物价平减指数
D、国民生产总值物价平减指数
答案：D
分析解释：对通货膨胀的衡量可以通过对一般物价水平上涨幅度的衡量来进行，一般说来，常用的指标有三种：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。[知识点]宏观经济发展目标


远期合约、期货合约、期权合约和互换合约是最常见的衍生工具，关于它们的区别，可以通过以下（ ）。
Ⅰ.合约标准化程度Ⅱ.收益高低程度Ⅲ.杠杆Ⅳ.执行方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我们可以从合约的标准化程度、交易场所、损益特性、信用风险、交割方式、执行方式、杠杆等角度来分析四种主要衍生工具的区别。【知识点】远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别


金融市场最主要、最基本、最直接的功能是（ ）。
A、优化资源配置
B、调节经济
C、融通货币资金
D、风险分散与风险管理
答案：C
分析解释：金融市场的功能包括货币资金融通功能、优化资源配置功能、风险分散与风险管理功能、经济调节功能以及定价功能。其中最主要、最基本的功能是货币资金融通功能。[知识点]金融市场的功能


贷款人应评估贷款（ ）与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据。
A、费率
B、品种
C、期限
D、利率
E、额度
答案：B,C,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。


银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处（）罚款。
A、50万元以上
B、10万元以上30万元以下
C、10万元以上50万元以下
D、50万元以上200万元以下
答案：B
分析解释：银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上30万元以下罚款。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施


汇率变化直接带来的风险是（ ）。
A、市场风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：市场风险指因市场价格（包括利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。利率变化直接带来的风险即利率风险属于市场风险。[知识点]风险的分类


融资流动性风险反映了商业银行在合理的时间、成本条件下获取资金的能力。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：融资流动性风险是指银行在不影响日常经营或财务状况情况下，无法及时有效满足资金需求的风险，反映了商业银行在合理的时间、成本条件下迅速获取资金的能力。[知识点]流动性风险的分类


张某持有的一张银行承兑汇票不小心丢失，随即向人民法院提出申请，人民法院根据张某的申请，以向社会公示的方法，将丧失的票据加以公示，催促不明利害关系的有关当事人在一定的期间向法院申报票据权利，这个过程称为（ ）。
A、提起诉讼
B、公示催告
C、挂失止付
D、权利消失
答案：B
分析解释：公示催告是指人民法院根据票据权利人的申请，以向社会公示的方法，将丧失的票据加以公示，催促不明利害关系的有关当事人在一定的期间向法院申报票据权利。[知识点]票据丧失的补救措施


根据《中华人民共和国刑法》规定，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等银行结算凭证进行诈骗活动的行为涉嫌构成（ ）。
A、票据诈骗罪
B、贷款诈骗罪
C、金融凭证诈骗罪
D、信用证诈骗罪
答案：C
分析解释：金融凭证诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证进行诈骗活动的行为。[知识点]金融诈骗罪


金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构工作人员购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币的行为。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币的行为。[知识点]破坏金融管理秩序罪


我国实行的是以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动管理汇率制度。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制。[知识点]汇率制度


目前，我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制，人民币汇率不再盯住单一美元，形成富有弹性的人民币汇率机制。[知识点]汇率制度


我国货币政策的目标是保持国内物价稳定、汇率稳定，并以此促进经济增长。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《中国人民银行法》明确规定，我国货币政策的目标是保持币值稳定，并以此促进经济增长。币值稳定包括对内币值稳定(即物价稳定)和对外币值稳定(即汇率稳定)。[知识点]货币政策目标


基金管理人在基金管理过程中产生的风险称为（ ）。
A、内部风险
B、政策风险
C、期权风险
D、基金风险
答案：A
分析解释：内部风险主要指来自基金管理人方面的风险，是指基金管理人在基金管理过程中产生的风险。基金管理人的管理水平、管理手段和管理技术都将影响到基金的收益水平。[知识点]基金的投资管理


按照《证券投基金法》（2015年4月24日修订）规定，我国的证券投资基金可投资于（ ）。
①上市交易的股票
②上市交易的债券
③国务院证券监督管理机构规定的其他证券
④任意证券的衍生品
A、①③④
B、①②③
C、②③④
D、①②③④
答案：B
分析解释：按照《证券投基金法》（2015年4月24日修订）规定，我国的证券投资基金可投资于上市交易的股票、债券和国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品。[知识点]基金类投资者


证券公司申请IB业务资格，应当符合的条件有（ ）。
①申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准
②证券公司申请IB业务资格的，需配备必要的业务人员，公司总部至少有5名。开展IB业务的营业部至少有3名具有期货从业人员资格的业务人员
③全资拥有或者控股一家期货公司，或者与一家期货公司被同一机构控制，且该期货公司具有实行会员分级结算制度期货交易所的会员资格、申请日前两个月的风险监管指标应持续符合规定的标准
④已按规定建立健全与IB业务相关的业务规则、内部控制、风险隔离及合规检查等制度
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、②③④
答案：C
分析解释：证券公司申请IB业务资格的，需配备必要的业务人员，公司总部至少有5名。开展IB业务的营业部至少有2名具有期货从业人员资格的业务人员，故②错误。[知识点]证券公司中间介绍业务


下列关于证券公司申请lB业务资格应当符合条件的说法不正确的是（ ）。
A、具有满足业务需要的技术系统
B、申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准
C、已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度
D、配备必要的业务人员，公司总部至少有3名具有期货从业人员资格的业务人员
答案：D
分析解释：证券公司申请lB业务的资格条件之一是：配备必要的业务人员，公司总部至少有5名、拟开展lB业务的营业部至少有2名具有期货从业人员资格的业务人员。[知识点]证券公司中间介绍业务


在我国，政府机构类投资者参与证券投资的主要目的通常不包括( )。
A、调剂资金余缺
B、实施宏观调控
C、谋求高盈利
D、实行特定的产业政策
答案：C
分析解释：考查政府机构类投资者。政府机构类投资者的特点是，通常很少考虑盈利，参与证券投资的目的主要是为了调剂资金余缺、实施宏观调控、实行特定产业政策等要求。【知识点】政府机构类投资者


（ ）是指证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动。
A、证券经纪业务
B、证券公司中间介绍业务
C、证券承销业务
D、证券融资融券业务
答案：B
分析解释：证券公司中间介绍业务概念。证券公司中间介绍业务是指证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动。【知识点】证券公司中间介绍业务


当发行价格高于面值时，称为溢价发行，溢价发行所得的溢价款列为（ ）。
A、公司资本公积金
B、股本账户
C、盈余公积
D、留存收益
答案：A
分析解释：当发行价格高于面值时，称为溢价发行，募集的资金中等于面值总和的部分记入资本账户，以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款列为公司资本公积金。[知识点]股票的票面价值


宏观经济对股票价格影响的特点是（ ）。
①波及范围广
②干扰程度深
③作用机制简单
④可能导致股价波动幅度较大
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①③④
答案：C
分析解释：本题主要考査影响股价变动的宏观经济与政策因素。宏观经济对股票价格影响的特点是波及范围广、干扰程度深、作用机制复杂并可能导致股价波动幅度较大。【知识点】影响股价变动的基本因素


优先股的特征不包括（ ）。
A、股息率固定
B、股息分派优先
C、剩余资产分配优先
D、具有优先认股权
答案：D
分析解释：优先股的特征包括：（1）股息率固定。（2）股息分派优先。（3）剩余资产分配优先。（4）一般无表决权。优先认股权是普通股票股东的权利，不是优先股的特征。[知识点]优先股的特征


下列关于股票价值与价格的说法中，正确的是( )。
Ⅰ.股票的账面价值又称为面值，即在股票票面上标明的金额
Ⅱ.股票价格是指股票在证券市场上买卖的价格，从理论上说，股票价格应由其价值决定
Ⅲ.股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的
Ⅳ.股票的市场价格一般是指股票在一级市场上交易的价格
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股票的账面价值又可称为股票净值或每股净资产，在股票票面上标明的金额是股票面值。故A项错误。股票的市场价格一般是指股票在二级市场上的价格。故D项错误。[知识点]股票的账面价值


某企业向银行借款，有两种计息方式，一种按月计息，年利率8%，另一种按半年计息，年利率9%，两种计息方式的实际利率分别为（）
A、7.9%，8.2%
B、8.3%，9.2%
C、9.3%，8.2%
D、8.5%，9.1%
答案：B
分析解释：实际利率=（1+名义利率/年计息次数）年计息次数-1
第一种方式实际利率=（1+8%/12）12-1=8.3%
第二种方式实际利率=（1+9%/2）2-1=9.2%


在“仓库收货、集中装船”的货物交接方式下，对于货物装船前发生的货损事故（ ）。

A、由装船代理人直接对货主负责
B、由装船代理人和承运人共同对货主负责
C、由承运人对货主负责
D、装船代理人对承运人负责，而不直接对货主负责
答案：D
分析解释：在“仓库收货、集中装船”的情况下，这种责任界限也没有改变。所以所有在装船前发生的货损事故，都由港口的装船代理人根据与承运人订立的委托协议，对承运人负责，而不直接对货主负责。


按照开发项目的建设规模，可将房地产开发项目分为（ ）。
A、房地产的成片开发项目
B、单独开发的房地产项目
C、零星地段的单项开发项目
D、合作开发的房地产项目
E、定向开发的房地产项目
答案：A,C
分析解释：本题考查房地产开发项目的种类。A、C项的划分依据是开发项目的建设规模；B、D、E项和联合开发的房地产项目的划分依据是开发项目的开发方式。【知识点】房地产开发项目的特点和种类


房地产估价报告通常采用书面形式，对于成套住宅抵押估价报告一般采用（ ）。
A、论述式报告
B、叙述式报告
C、表格式报告
D、图标式报告
答案：C
分析解释：本题考查房地产估价报告。房地产估价报告一般应采用书面形式。书面报告按照格式，分为叙述式报告和表格式报告。成套住宅抵押估价报告可以采用表格式报告。【知识点】房地产估价报告概述


并非所有的潜在客户都能得到促销活动带来的“实惠”，这体现了营业推广策略具有（ ）特点。
A、不确定性
B、连续性
C、即期效应明显
D、非普遍性
答案：D
分析解释：本题考查营业推广策略的特点。房地产营业推广策略的特点有非普遍性、非连续性、即期效应明显。非普遍性体现在并非所有的潜在客户都能得到促销活动所带来的“实惠”。【知识点】营业推广


建筑物区分所有权的构成不包括（ ）。
A、业主对专有部分的所有权
B、业主对建筑区划分的共有部分的共有权
C、业主对建筑区划内的共有部分的共同管理权
D、业主对建筑区划外与他人协议确定的相关部分的共有权
答案：D
分析解释：建筑物区分所有权由以下三部分构成：①业主对专有部分的所有权。②业主对建筑区划内的共有部分的共有权。③业主对建筑区划内的共有部分的共同管理权。【知识点】建筑物区分所有权的概念


房地产招标项目的招标人应当在发布招标公告或者发出投标邀请书的（ ）日前，向物业项目所在地的县级以上地方人民政府房地产行政主管部门备案。
A、10
B、20
C、30
D、60
答案：A
分析解释：本题考查招标项目备案。招标人应当在发布招标公告或者发出投标邀请书的10日前，向物业项目所在地的县级以上地方人民政府房地产行政主管部门备案。【知识点】物业管理招标的条件和程序


在房地产还款中，整个还款期内提前还款次数不得超过（ ）次。
A、3
B、4
C、5
D、6
答案：A
分析解释：本题考查提前还款。提前还款是指借款人在约定的全部贷款到期日前将全部或部分贷款余额归还给贷款人的行为。在整个还款期内提前还款次数不得超过3次。【知识点】个人住房贷款的相关术语


下列是跨国公司特征的是（ ）。
A、以整个世界市场为目标市场
B、在全球战略指导下进行集中管理
C、具有明显的内部化优势
D、以间接投资为基础的经营手段
E、具有明显的外部化优势
答案：A,B,C
分析解释：跨国公司的特征包括以整个世界市场为目标市场、在全球战略指导下进行集中管理、具有明显的内部化优势、以直接投资为基础的经营手段。（知识点：跨国公司特征）（题库维护老师：zhx）


买卖合同是指签订合同一方当事人支付价款，另一方当事人向对方转移标的物（）的合同。
A、使用权
B、所有权
C、占有权
D、收益权
答案：B
分析解释：本题考查买卖合同概述。买卖合同是商品流通中最常见、最基本、最典型的合同，它是出卖人转移所有权给买受人，买受人支付价款的合同。（知识点：买卖合同概述）（题库维护老师：GYN）


下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（ ）。
A、冲减财务费用
B、计入其他应付款
C、冲减管理费用
D、计入营业外收入
答案：D
分析解释：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。
借：待处理财产损溢
 贷：营业外收入【知识点】库存现金【考点】库存现金清查【考察方向】概念释义【难易程度】中


统计调查过程和行为的规范是统计数据可靠性的前提，失去了规范性，统计数据就很难说是可靠的，不可靠也就很难让人信任，也就失去了可信性。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计调查过程和行为的规范是统计数据可靠性的前提，失去了规范性，统计数据就很难说是可靠的，不可靠也就很难让人信任，也就失去了可信性。【知识点】规范统计原则【题库维护人】HYM


如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,下列说法中，错误的是( )。
A、注册会计师应当通过实施追加的审计程序,以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性
B、注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
C、注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对具体情况是否可行
D、注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果，确定是否与治理层沟通
答案：D
分析解释：选项D错误。注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。【知识点】与治理层的沟通


甲公司采用标准成本法进行成本控制 。某种产品的变动制造费用标准分配率为3元/小时，每件产品的标准工时为2小时 。2014年9月，该产品的实际产量为100件，实际工时为250小时，实际发生变动制造费用1000元，变动制造费用耗费差异为（ ）元 。
A、150
B、200
C、250
D、400
答案：C
分析解释：变动制造费用耗费差异
=(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)×实际工时
=(1000/250-3)×250=250(元)。【知识点】变动成本差异的分析


实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当问主管税务机关办理停业报告， 停业时间不得超过（ ） 。
A、3 个月
B、9 个月
C、1 年
D、半年
答案：C
分析解释：实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的， 应当在停业前向主管税务机关办理停业报告， 停业期不得超过一年。【知识点】代理业务重点关注事项


下列各项中，影响上市流通的公司债券票面利率水平的是（ ）。
A、预期收益率
B、基本获利率
C、风险补偿率
D、内含报酬率
答案：C
分析解释：债券的票面利率即名义利率，名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+风险补偿率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+期限风险补偿率+流动性风险补偿率。【知识点】金融环境


下列各项中,属于企业存货的是（ ）。
A、为生产A产品购进的B材料
B、将要购进的M产品
C、购入的工程物资一批
D、与乙公司约定的受托代销产品
答案：A
分析解释：选项B，对于未来将要购入的商品，不作为购入方的存货处理；选项C，购入的工程物资在“工程物资”项目下单独列示；选项D，受托代销商品不属于甲企业存货的内容。【知识点】存货的成本


下列关于无形资产处置的说法中，正确的有（）。
A、无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用
B、企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益
C、企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用
D、企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本
E、企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算
答案：B,E
分析解释：选项A，无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期营业外支出；选项C，摊铺金额应计入其他业务成本。【知识点】无形资产处置和报废的核算


下列关于长期股权投资入账价值说法正确的有（ ）
A、以发行权益性证券方式取得长期股权投资,为发行权益性证券支付的佣金应计入长期股权投资的入账价值
B、形成对联营企业的长期股权投资,应以付出对价的公允价值为基础确定其入账价值
C、企业无论以何种方式取得长期股权投资,实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,均应单独确认应收项目
D、非企业合并方式取得长期股权投资应按照付出资产的公允价值与相关直接费用之和作为初始投资成本
E、多次交易形成同一控制下控股合并的,在个别报表中应以享有被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的佣金、手续费应计入权益性证券的入账价值，不影响长期股权投资的入账价值。【知识点】长期股权投资取得的核算


下列各项中，一般在“其他业务收入”科目核算的有( )。
A、房地产企业出售商品房取得的收入
B、出售投资性房地产所取得的收入
C、出租包装物收取的租金
D、销售材料取得的收入
E、出售固定资产所取得的净收益
答案：B,C,D
分析解释：选项A，房地产企业出售商品房取得的收入应该通过“主营业务收入”科目来核算；选项E，出售固定资产所取得的净收益通过“资产处置损益”科目来核算。【知识点】投资性房地产的账务处理


下列有关金融负债的说法中，正确的有( )。
A、企业在金融负债初始确认时对其进行分类后，不得重分类
B、交易性金融负债初始计量时发生的相关交易费用应当直接计入当期损益
C、交易性金融负债应当按公允价值进行后续计量
D、交易性金融负债的公允价值变动形成的利得或损失，应计人公允价值变动损益
E、交易性金融负债公允价值大于账面余额时，贷记“公允价值变动损益”科目
答案：A,B,C,D
分析解释：交易性金融负债公允价值大于账面余额时，借记“公允价值变动损益”科目，贷记“交易性金融负债（公允价值变动）”科目。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算


企业取得与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失，取得时应记入“( )”科目。
A、递延收益
B、营业外收入
C、资本公积
D、专项应付款
答案：A
分析解释：企业取得与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失，取得时应确认为递延收益，在确认相关费用的期间转入当期损益或冲减相关成本费用。【知识点】政府补助的核算


63.若本案宇枫公司申请发票印制许可时，申请材料不齐全或者不符合法定形式，则省税务局（ ）。

A、只能当场告知需要补正的全部内容
B、应当即时作出不予受理的决定
C、应当作出不予行政许可的决定
D、应当当场或者在5日内一次告知需要补正的全部内容
E、可以视具体情况随时要求补正材料
答案：D
分析解释：行政许可材料补正实行“一次告知”制度，申请人申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的“全部”内容。[知识点]申请与受理程序


65.根据合同法律制度的规定，该合同的签订地为（ ）。

A、甲地
B、乙地
C、丙地
D、丁地
E、刘某与李某协商确定地
答案：C
分析解释：采取书面形式订立合同，合同约定的签订地与实际签字或者盖章地点不符的，应当以约定的签订地为合同签订地。本题中，合同约定签订地为丙地，所以合同签订地为丙地。[知识点]合同的订立


罗马公司是一家领先的汽车制造商，而且拥有两条生产线：小型家庭轿车和豪华轿车。根据BCG增长份额矩阵，小型家庭轿车生产线应该被归为（ ）(象限)。

A、现金牛型业务
B、瘦狗型业务
C、明星型业务
D、问题型业务
答案：A
分析解释：现金牛型业务是由增长缓慢并拥有较高市场份额的行业业务单元或产品线组成的。小型家庭轿车比豪华轿车需求大，而且汽车行业是一个缓慢增长的行业，因此，家庭轿车应列在现金牛型业务中。


依据Scurry公司的如下数据，计算其销售费用是（ ）。期初完工产品$100 000，产品生产成本$700 000，期末完工产品$200 000，期初在产品$300 000，期末在产品$50 000

A、$500 000
B、$600 000
C、$800 000
D、$950 000
答案：B
分析解释：Scurry公司的销售费用为$600 000 ，计算如下。期初完工产品+产品生产成本-期末完工成本=$100 000+$700 000-$200 000=$600 000。


Oakmont公司有两个部门，分别是家用电器部和建筑设备部。利用投资回报率评价家用电器部经理，利用剩余收益评价建筑设备部经理。公司资本成本为12%，两部门当前投资回报率都为16%。两位经理都在考虑一个投资回报率14%的项目。根据目前对两位经理的评价体系，有动力实行这一项目的是（ ）。

A、两位经理都有动力实行这一项目
B、两位经理都没有动力实行这一项目
C、家用电器部经理有动力实行这一项目，而建筑设备部经理没有
D、建筑设备部经理有动力实行这一项目，而家用电器部经理没有
答案：D
分析解释：只要预期收益高于资本成本，建筑设备部经理就会接受该项目。因为项目预期投资回报率14%低于当前部门投资回报率16%，所以以投资回报率作为判断标准的家用电器部经理将拒绝该项目。


国际收支平衡表是系统地记录一个国家一定时期内，通常为（ ）年，全部国际收支项目及金额的统计报表。（2019新）
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：一国的国际收支状况是通过国际收支平衡表来反映的。国际收支平衡表是系统地记录一个国家一定时期内（通常为一年）全部国际收支项目及金额的统计报表。[知识点]国际收支与国际收支平衡


下列哪一项不属于对通货膨胀的衡量指标（ ）。
A、消费者物价指数
B、生产者物价指数
C、国内生产总值物价平减指数
D、国民生产总值物价平减指数
答案：D
分析解释：对通货膨胀的衡量可以通过对一般物价水平上涨幅度的衡量来进行，一般说来，常用的指标有三种：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。[知识点]宏观经济发展目标


我国货币政策的目标是保持国内物价稳定、汇率稳定，并以此促进经济增长。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《中国人民银行法》明确规定，我国货币政策的目标是保持币值稳定，并以此促进经济增长。币值稳定包括对内币值稳定(即物价稳定)和对外币值稳定(即汇率稳定)。[知识点]货币政策目标


我国实行的是以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动管理汇率制度。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制。[知识点]汇率制度


目前，我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制，人民币汇率不再盯住单一美元，形成富有弹性的人民币汇率机制。[知识点]汇率制度


金融市场最主要、最基本、最直接的功能是（ ）。
A、优化资源配置
B、调节经济
C、融通货币资金
D、风险分散与风险管理
答案：C
分析解释：金融市场的功能包括货币资金融通功能、优化资源配置功能、风险分散与风险管理功能、经济调节功能以及定价功能。其中最主要、最基本的功能是货币资金融通功能。[知识点]金融市场的功能


下列银行卡中，（ ）没有信用额度。
A、信用卡
B、借记卡
C、准贷记卡
D、贷记卡
答案：B
分析解释：信用卡是指由商业银行或非银行发卡机构向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。借记卡是指银行发行的一种要求先存款后使用的银行卡。[知识点]借记卡定义


商业银行各部分（包括一切机构和部门）按照一定的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式以及各部分之间相互关系组成的有机系统就是（ ）。
A、商业银行组织架构
B、商业银行治理结构
C、商业银行机构体系
D、商业银行管理层级
答案：A
分析解释：商业银行组织架构是银行各部分（包括一切机构和部门）按照一定的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式以及各部分之间相互关系组成的一个有机系统。[知识点]商业银行组织架构的内涵


汇率变化直接带来的风险是（ ）。
A、市场风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：市场风险指因市场价格（包括利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。利率变化直接带来的风险即利率风险属于市场风险。[知识点]风险的分类


融资流动性风险反映了商业银行在合理的时间、成本条件下获取资金的能力。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：融资流动性风险是指银行在不影响日常经营或财务状况情况下，无法及时有效满足资金需求的风险，反映了商业银行在合理的时间、成本条件下迅速获取资金的能力。[知识点]流动性风险的分类


银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处（）罚款。
A、50万元以上
B、10万元以上30万元以下
C、10万元以上50万元以下
D、50万元以上200万元以下
答案：B
分析解释：银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上30万元以下罚款。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施


张某持有的一张银行承兑汇票不小心丢失，随即向人民法院提出申请，人民法院根据张某的申请，以向社会公示的方法，将丧失的票据加以公示，催促不明利害关系的有关当事人在一定的期间向法院申报票据权利，这个过程称为（ ）。
A、提起诉讼
B、公示催告
C、挂失止付
D、权利消失
答案：B
分析解释：公示催告是指人民法院根据票据权利人的申请，以向社会公示的方法，将丧失的票据加以公示，催促不明利害关系的有关当事人在一定的期间向法院申报票据权利。[知识点]票据丧失的补救措施


金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构工作人员购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币的行为。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币的行为。[知识点]破坏金融管理秩序罪


根据《中华人民共和国刑法》规定，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等银行结算凭证进行诈骗活动的行为涉嫌构成（ ）。
A、票据诈骗罪
B、贷款诈骗罪
C、金融凭证诈骗罪
D、信用证诈骗罪
答案：C
分析解释：金融凭证诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证进行诈骗活动的行为。[知识点]金融诈骗罪


个人贷款产品有不同的还款方式供借款人选择，可以比较灵活地按照借款人的还款能力规划还款进度，满足个性化需求程度最高的还款方式是（ ）。
A、组合还款法
B、等额累进还款法
C、等额本金还款法
D、等额本息还款法
答案：A
分析解释：组合还款法是一种将贷款本金分段偿还，根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式。这种方法可以比较灵活地按照借款人的还款能力规划还款进度，真正满足个性化需求。【知识点】还款方式


对于到期一次性还本付息法的说法中，正确的有（ ）。
A、到期一次还本付息法又称期末清偿法
B、借款人需在贷款到期日还清贷款本息
C、利随本清
D、一般适用于各种期限的固定利率贷款
E、个人经营类贷款中的流动资金贷款常常采用到期一次性还本付息法
答案：A,B,C,E
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清。此种方式一般适用于期限在1年以内的贷款。长期贷款很少使用一次性还本付息法。【知识点】还款方式


银行在核实借款人提供的个人资信及收入状况材料时，下列说法不正确的是（ ）。
A、提供个人金融及非金融资产证明的，需提供相关权利凭证
B、提供经营性收入证明的，需提供营业执照、财务报表及纳税证明等
C、提供的个人工资性收入证明，需提供申请人所在单位加盖公章的收入证明及营业执照等
D、提供租赁收入证明的，需提供租赁合同、租赁物所有权证明文件及租金入账证明等
答案：C
分析解释：C项，借款申请人提供的个人工资性收入证明，应由申请人所在单位确认收入证明，并加盖公章；提供经营性收入证明的，需提供营业执照、财务报表及纳税证明等。【知识点】贷款的受理与调查


目前，商业性个人一手住房贷款中较为普遍的贷款营销方式是银行与（ ）合作的方式。
A、房地产开发商
B、房屋中介
C、房屋评估机构
D、保险公司
答案：A
分析解释：对于一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产开发商。目前，商业性个人一手住房贷款中较为普遍的贷款营销方式是银行与房地产开发商合作的方式。【知识点】个人贷款营销渠道


个人住房贷款合同的有效性风险包括（ ）。
A、格式条款解释风险
B、未履行法定提示义务的风险
C、格式条款无效
D、格式条款与非格式条款不一致的风险
E、文本格式不规范
答案：A,B,C,D
分析解释：个人住房贷款合同的有效性风险包括：（1）格式条款无效。（2）未履行法定提示义务的风险。（3）格式条款解释风险。（4）格式条款与非格式条款不一致的风险。【知识点】操作风险管理


个人汽车贷款的借款人须在贷款全部到期前（ ）天提出展期申请。
A、10
B、30
C、60
D、90
答案：B
分析解释：个人汽车贷款业务中，借款人应按合同约定的计划按时还款，如果确实无法按照计划偿还贷款，可以申请展期。借款人须在贷款全部到期前30天提出展期申请。故本题选B。【知识点】基础知识


借款人办理个人汽车贷款业务，其还款能力主要依靠借款人及其家庭的收入来源，或者其他的再融资渠道。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款人的还款能力是个人汽车贷款资金安全的根本保证。借款人能否按时足额偿还贷款本息，根本上要依靠借款人及其家庭的收入来源，或者其他的再融资渠道。故本题正确。【知识点】风险管理


根据银保监会文件规定，在客户经理负责贷款调查人职责的情况下，个人贷款的审查人员应重点关注（ ）。
A、客户经理的业务素质
B、客户经理的尽职情况
C、客户经理的营销压力
D、客户经理的操作合规情况
答案：B
分析解释：贷款审查应对款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查，重点关注调查人的尽职情况和借款人的偿还能力、诚信状况、担保情况、抵（质）押比率、风险程度等。【知识点】审查与审批


农村金融机构可通过对按期还款、信用良好的借款人采取优惠利率、利息返还、信用累积奖励等方式，促进信用环境不断改善。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：农村金融机构要建立优质农户与诚信客户正向激励制度，对按期还款、信用良好的借款人采取优惠利率、利息退还、信用累积奖励等方式，促进信用环境不断改善。故本题对。【知识点】贷款流程


下列属于个人理财业务相关主体的有（ ）。

A、个人客户
B、监管机构
C、律师事务所
D、非银行金融机构
E、商业银行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人理财业务相关的主体包括个人客户、商业银行、非银行金融机构、互联网金融机构、第三方机构、律师事务所以及监管机构等。（知识点：个人理财业务相关主体）（题库维护老师：GYN）


单利始终以最初的本金为基数计算收益，而复利则以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：单利始终以最初的本金为基数计算收益，而复利则以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）


对企业进行生产经营风险分析的时候,对国内企业来说，存在的最突出的问题是（ ）。
A、经营管理不善
B、企业产品质量不过硬
C、企业职工知识水平偏低
D、企业治理结构不完善
答案：A
分析解释：就国内企业而言，生产经营风险分析中最突出问题是经营管理不善，主要表现为总体经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以厦销售风险。故本题选A。[知识点：生产与经营风险分析]


在为治理通货膨胀而采取的紧缩性财政政策中，政府可以削减转移性支出。下列支出中，属于转移性支出的是（ ）。
A、政府投资、行政事业费
B、福利支出、行政事业费
C、福利支出、财政补贴
D、政府投资、财政补贴
答案：C
分析解释：节支是紧缩的财政政策，节支的措施主要是压缩政府机构费用开支，抑制公共事业投资，减少各种补贴和救济等福利性支出。其中，福利性支出、财政补贴均属于转移性支出。[知识点]通货膨胀


扣除通货膨胀影响后的利率称为（ ）。
A、官方利率
B、名义利率
C、实际利率
D、浮动利率
答案：C
分析解释：实际利率是指名义利率扣除当期通货膨胀率之后的真实利率。它们的区别在于：名义利率没有考虑通货膨胀对利息的影响，而实际利率考虑通货膨胀风险因素的补偿。[知识点]利息率的主要种类


企业集团财务公司的服务对象仅限企业集团成员，不允许从集团外吸收存款。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业集团财务公司，简称财务公司，是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。[知识点]非银行金融机构


下列银行卡中，（ ）没有信用额度。
A、信用卡
B、借记卡
C、准贷记卡
D、贷记卡
答案：B
分析解释：信用卡是指由商业银行或非银行发卡机构向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。借记卡是指银行发行的一种要求先存款后使用的银行卡。[知识点]借记卡定义


商业银行组织架构是银行个部分（包括一切机构和部门）按照一定的（）组成的一个有机系统。
A、排列顺序
B、空间位置
C、聚集状态
D、联系方式
E、各部门之间的相互关系
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行组织架构是银行个部分（包括一切机构和部门）按照一定的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式以及各部门之间相互关系组成的一个有机系统。[知识点]商业银行组织架构的内涵


商业银行组织架构是银行各部分（包括一切机构和部门）按照一定的（ ）组成的一个有机系统。
A、排列顺序
B、时间顺序
C、聚集状态
D、联系方式
E、各部门之间的相互关系
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行组织架构是银行各部分（包括一切机构和部门）按照一定的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式以及各部门之间相互关系组成的一个有机系统。[知识点]商业银行组织架构的含义


经济资本计量不包括（ ）的计量。
A、经济资本供给量
B、经济资本需求量
C、经济资本缓冲量
D、经济资本损失量
答案：D
分析解释：经济资本计量是指运用风险计量技术和组合计量技术。将各类风险量化为资本占用的过程。经济资本计量包括经济资本供给量、经济资本需求量、经济资本缓冲量的计量。[知识点]经济资本计量


利率变化直接带来的风险是（）
A、市场风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：市场风险指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。利率变化直接带来的风险即利率风险属于市场风险。[知识点]风险的分类


下列选项中，不属于商业银行风险管理“三道防线”的是（ ）。
A、内部审计
B、董事会和高级管理层
C、前台业务部门
D、风险管理部门
答案：B
分析解释：风险管理的“三道防线”是指：业务团队是风险管理的“第一道防线”；风险管理团队是风险管理的“第二道防线”；内部审计团队是风险管理的“第三道防线”。[知识点]风险管理的组织架构


融资流动性风险反映了商业银行在合理的时间、成本条件下获取资金的能力。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：融资流动性风险是指银行在不影响日常经营或财务状况情况下，无法及时有效满足资金需求的风险，反映了商业银行在合理的时间、成本条件下迅速获取资金的能力。[知识点]流动性风险的分类


保险合同的主体包括（ ）。
A、保险人
B、投保人
C、被保险人
D、受益人
E、保险代理人
答案：A,B,C,D
分析解释：保险合同的主体分为当事人和关系人。签订保险合同的双方是保险合同的当事人，即保险人和投保人；与保险合同发生间接关系的是保险合同的关系人，包括被保险人和受益人。[知识点]保险法


债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于（）日。
A、15
B、20
C、30
D、45
答案：C
分析解释：人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月。[知识点]破产债权及申报


下列不属于附加刑的是（）。
A、罚款
B、没收财产
C、驱逐出境
D、剥夺政治权利
答案：A
分析解释：《刑法》第三十四条规定，附加刑的种类如下：①罚金；②剥夺政治权利；③没收财产。第三十五条规定，对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。故本题选A。[知识点]刑罚


金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币的行为。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取货币的行为。[知识点]破坏金融管理秩序罪


（ ）是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。
A、同业拆借
B、同业存款
C、同业借款
D、同业代付
答案：A
分析解释：同业拆借业务是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


银行业金融机构在全面风险管理中应当遵循的基本原则包括（ ）。
A、匹配性原则
B、全覆盖原则
C、独立性原则
D、有效性原则
E、审慎性原则
答案：A,B,C,D
分析解释：银行业金融机构在全面风险管理中应当遵循的基本原则包括：一是匹配性原则。二是全覆盖原则。三是独立性原则。四是有效性原则。（知识点：全面风险管理的原则）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指保险机构依托互联网和移动通信等技术，通过自营网络平台、第三方网络平台等订立保险合同、提供保险服务的业务。
A、互联网消费金融
B、互联网信托
C、股权众筹融资
D、互联网保险业务
答案：D
分析解释：互联网保险业务是指保险机构依托互联网和移动通信等技术，通过自营网络平台、第三方网络平台等订立保险合同、提供保险服务的业务。（知识点：金融互联网创新）（题库维护老师：GYN）


独立的第三方支付平台，它们本身没有电子商务交易平台也不参与商品销售环节，只专注于支付服务，例如（ ）。
A、快钱
B、通联支付
C、汇付天下
D、财付通
E、盛付通
答案：A,B,C
分析解释：独立的第三方支付平台，它们本身没有电子商务交易平台也不参与商品销售环节，只专注于支付服务，例如快钱、通联支付、汇付天下等。（知识点：金融互联网创新）（题库维护老师：GYN）


个人抵押授信贷款中，借款人一次性地向银行申请好办理个人抵押授信贷款手续，取得授信额度，此额度的有效期间一般为（ ）。
A、半年内
B、1年内
C、3年内
D、5年内
答案：B
分析解释：根据规定，借款人只需要一次性地向银行申请好办理个人抵押授信贷款手续，取得授信额度后，便可以在有效期间（一般为一年内）和贷款额度内循环使用。故本题选B。[知识点]个人抵押贷款


下列情形中，可能导致流动资产增加的是（ ）。
A、长期投资
B、固定资产扩张
C、固定资产重置
D、季节性销售增长
答案：D
分析解释：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加。故本题选D。【知识点】借款需求的影响因素


（ ）是指为提高债务偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放债务时要求债务人提供抵押或者保证，以保障债权实现的法律行为。
A、债项因素
B、行业因素
C、风险缓释
D、宏观经济周期
答案：C
分析解释：风险缓释是指为提高债务偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放债务时要求债务人提供抵押或者保证，以保障债权实现妁法律行为。故本题选C。【知识点】债项评级的因素和方法


按照《贷款风险分类指导原则》规定，银行贷款风险分类不包括（ ）。
A、正常类
B、损失类
C、跟踪类
D、可疑类
答案：C
分析解释：中国银监会在2007年发布54号文件《贷款风险分类指导原则》，至少将贷款划分为五类（亦称“五级分类”），即正常、关注、次级、可疑和损失。故本题选C。【知识点】贷款分类的标准


远期合约、期货合约、期权合约和互换合约是最常见的衍生工具，关于它们的区别，可以通过以下（ ）。
Ⅰ.合约标准化程度Ⅱ.收益高低程度Ⅲ.杠杆Ⅳ.执行方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我们可以从合约的标准化程度、交易场所、损益特性、信用风险、交割方式、执行方式、杠杆等角度来分析四种主要衍生工具的区别。【知识点】远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别


按照《证券投基金法》（2015年4月24日修订）规定，我国的证券投资基金可投资于（ ）。
①上市交易的股票
②上市交易的债券
③国务院证券监督管理机构规定的其他证券
④任意证券的衍生品
A、①③④
B、①②③
C、②③④
D、①②③④
答案：B
分析解释：按照《证券投基金法》（2015年4月24日修订）规定，我国的证券投资基金可投资于上市交易的股票、债券和国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品。[知识点]基金类投资者


在我国，政府机构类投资者参与证券投资的主要目的通常不包括( )。
A、调剂资金余缺
B、实施宏观调控
C、谋求高盈利
D、实行特定的产业政策
答案：C
分析解释：考查政府机构类投资者。政府机构类投资者的特点是，通常很少考虑盈利，参与证券投资的目的主要是为了调剂资金余缺、实施宏观调控、实行特定产业政策等要求。【知识点】政府机构类投资者


证券公司申请IB业务资格，应当符合的条件有（ ）。
①申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准
②证券公司申请IB业务资格的，需配备必要的业务人员，公司总部至少有5名。开展IB业务的营业部至少有3名具有期货从业人员资格的业务人员
③全资拥有或者控股一家期货公司，或者与一家期货公司被同一机构控制，且该期货公司具有实行会员分级结算制度期货交易所的会员资格、申请日前两个月的风险监管指标应持续符合规定的标准
④已按规定建立健全与IB业务相关的业务规则、内部控制、风险隔离及合规检查等制度
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、②③④
答案：C
分析解释：证券公司申请IB业务资格的，需配备必要的业务人员，公司总部至少有5名。开展IB业务的营业部至少有2名具有期货从业人员资格的业务人员，故②错误。[知识点]证券公司中间介绍业务


下列关于证券公司申请lB业务资格应当符合条件的说法不正确的是（ ）。
A、具有满足业务需要的技术系统
B、申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准
C、已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度
D、配备必要的业务人员，公司总部至少有3名具有期货从业人员资格的业务人员
答案：D
分析解释：证券公司申请lB业务的资格条件之一是：配备必要的业务人员，公司总部至少有5名、拟开展lB业务的营业部至少有2名具有期货从业人员资格的业务人员。[知识点]证券公司中间介绍业务


（ ）是指证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动。
A、证券经纪业务
B、证券公司中间介绍业务
C、证券承销业务
D、证券融资融券业务
答案：B
分析解释：证券公司中间介绍业务概念。证券公司中间介绍业务是指证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动。【知识点】证券公司中间介绍业务


优先股的特征不包括（ ）。
A、股息率固定
B、股息分派优先
C、剩余资产分配优先
D、具有优先认股权
答案：D
分析解释：优先股的特征包括：（1）股息率固定。（2）股息分派优先。（3）剩余资产分配优先。（4）一般无表决权。优先认股权是普通股票股东的权利，不是优先股的特征。[知识点]优先股的特征


当发行价格高于面值时，称为溢价发行，溢价发行所得的溢价款列为（ ）。
A、公司资本公积金
B、股本账户
C、盈余公积
D、留存收益
答案：A
分析解释：当发行价格高于面值时，称为溢价发行，募集的资金中等于面值总和的部分记入资本账户，以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款列为公司资本公积金。[知识点]股票的票面价值


宏观经济对股票价格影响的特点是（ ）。
①波及范围广
②干扰程度深
③作用机制简单
④可能导致股价波动幅度较大
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①③④
答案：C
分析解释：本题主要考査影响股价变动的宏观经济与政策因素。宏观经济对股票价格影响的特点是波及范围广、干扰程度深、作用机制复杂并可能导致股价波动幅度较大。【知识点】影响股价变动的基本因素


下列关于股票价值与价格的说法中，正确的是( )。
Ⅰ.股票的账面价值又称为面值，即在股票票面上标明的金额
Ⅱ.股票价格是指股票在证券市场上买卖的价格，从理论上说，股票价格应由其价值决定
Ⅲ.股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的
Ⅳ.股票的市场价格一般是指股票在一级市场上交易的价格
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股票的账面价值又可称为股票净值或每股净资产，在股票票面上标明的金额是股票面值。故A项错误。股票的市场价格一般是指股票在二级市场上的价格。故D项错误。[知识点]股票的账面价值


基金管理人在基金管理过程中产生的风险称为（ ）。
A、内部风险
B、政策风险
C、期权风险
D、基金风险
答案：A
分析解释：内部风险主要指来自基金管理人方面的风险，是指基金管理人在基金管理过程中产生的风险。基金管理人的管理水平、管理手段和管理技术都将影响到基金的收益水平。[知识点]基金的投资管理


中国期货业协会、期货交易所依法对期货公司实行（ ）。
A、监督管理
B、自律管理
C、合规管理
D、行政管理
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，中国期货业协会、期货交易所按照自律规则对期货公司实行自律管理（B）。
【知识点】自律管理规定
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


某企业向银行借款，有两种计息方式，一种按月计息，年利率8%，另一种按半年计息，年利率9%，两种计息方式的实际利率分别为（）
A、7.9%，8.2%
B、8.3%，9.2%
C、9.3%，8.2%
D、8.5%，9.1%
答案：B
分析解释：实际利率=（1+名义利率/年计息次数）年计息次数-1
第一种方式实际利率=（1+8%/12）12-1=8.3%
第二种方式实际利率=（1+9%/2）2-1=9.2%


某企业向银行借款，有两种计息方式，一种按月计息，年利率8%，另一种按半年计息，年利率9%，两种计息方式的实际利率分别为（ ）
A、7.9%，8.2%
B、8.3%，9.2%
C、9.3%，8.2%
D、8.5%，9.1%
答案：B
分析解释：实际利率=（1+名义利率/年计息次数）年计息次数-1
第一种方式实际利率=（1+8%/12）12-1=8.3%
第二种方式实际利率=（1+9%/2）2-1=9.2%


该项目的楼面地价为（ ）元／平方米。

A、1 000
B、2 000
C、4 000
D、4 211
答案：C
分析解释：建筑面积=该地块面积×容积率=20 000×0.5=10 000（平方米），该项目的楼面地价为：4 000÷10 000=0.4（万元／平方米）=4 000（元／平方米）。


进行投资方案比选时，甲、乙、丙三个投资方案之间的关系为（ ）。
A、独立方案
B、互补方案
C、现金流相关方案
D、互斥方案
答案：D
分析解释：由于选择方案时受到自有资金投资总额500万元的限制，李某在进行投资方案比选时，只能从三个方案中选择一个，因此三个方案之间的关系属于互斥方案。【知识点】房地产投资项目方案比选


此票货物的航空运费应按\_\_\_\_\_\_\_计算，取低者。
A、N×50%×37.0
B、N×37.00
C、Q45×45.0
D、N×200%×37.0
答案：B,C
分析解释：该票货物为普通货物，该货物按其适用的航空运价与计费重量计算所得的航空运费，与货物按较高重量分界点的运价比较，取高者，但不得低于运价资料上公布的航空运费的最低收费标准（M）。


该银行可以通过（ ）来扩大风险权数小的资产比重。
A、增加贴现业务
B、减少抵押担保业务
C、增持国库券
D、增加信用贷款比例
答案：A,C
分析解释：选项A，贴现业务的风险权数为10%～50%；选项B，抵押担保业务的风险权数为50%：选项C，国库券的风险权数为0%；选项D，信用贷款的风险权数为100%。【知识点】风险权数


旅游和娱乐用地使用权出让的最高年限为()年。
A、40
B、50
C、60
D、70
答案：A
分析解释：目前，建设用地使用权出让的最高年限，居住用地为70年，工业用地为5()年，教育、科技、文化、卫生、体育用地为50年，商业、旅游、娱乐用地为40年，综合或者其他用地为50年。


真正需要估价的主要是()等无形资产和企业整体资产。
A、房地产
B、日用品
C、古董
D、名家艺术品
E、珠宝玉石
答案：A,C,D,E
分析解释：对于价值量较小或者价格依照通常方法交易确定的商品或者资产，通常不需要专业估价。真正需要专业估价的主要是房地产、古董和艺术品、矿产、企业整体资产以及某些机器设备、无形资产等。


下列选项中，属于房地产开发的全过程的有()。
A、物业管理
B、竣工验收
C、土地开发
D、规划设计
E、购置土地使用权
答案：B,C,D,E
分析解释：房地产开发是一项较为复杂的系统工程，包括房地产开发投资决策、取得房地产开发用地，以及房地产开发项目立项、规划设计、土地开发、房屋建造、竣工验收、商品房销售、交付使用等工作。


下列各项中，属性抽样在审计中最常见的用途是（）。
A、测试某一设定控制的偏差率
B、测试某一项目的金额
C、测试某一账户是否存在错报
D、进行细节测试
答案：A
分析解释：属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。【知识点】属性抽样


下列关于消费税适用税率的说法，正确的有( )。
A、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率
B、委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率
C、啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱押金）在内的出厂价格划分档次
D、卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率
E、卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率
答案：A,C,E
分析解释：[历年真题仅供参考]选项B，委托加工的卷烟应当按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率；选项D，卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率。


资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是()。
A、现值
B、可变现净值
C、历史成本
D、公允价值
答案：A
分析解释：在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。【知识点】财务会计计量


下列各项影响上市公司债券票面利率的是（ ）。
A、预期收益率
B、风险补偿率
C、基本获利率
D、内含报酬率
答案：B
分析解释：债券的票面利率即名义利率，名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+风险补偿率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+期限风险补偿率+流动性风险补偿率。【知识点】筹资方式


79.若被逮捕后，小唐聘请了律师焦某担任自己的辩护人；则焦某在本案件侦查期间提出的下列请求中，可以得到侦查机关支持的有（ ）。

A、为小唐申请变更强制措施
B、同在押的小唐会见和通信
C、向小唐核实有关证据
D、查阅、摘抄、复制本案的案卷材料
E、向侦查机关了解小唐涉嫌的罪名和案件的有关情况
答案：A,B,E
分析解释：(1)选项C.律师自案件被移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；(2)选项D:律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料。


贷款人应评估贷款（ ）与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据。
A、费率
B、品种
C、期限
D、利率
E、额度
答案：B,C,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。


个人汽车贷款每笔最多展期（ ）次。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：个人汽车贷款的借款人应按合同约定的计划按时还款，如果确实无法按照计划偿还贷款，可以申请展期。每笔贷款只可以展期1次，展期期限不得超过1年。故本题选A。【知识点】个人汽车贷款


对个人汽车贷款抵押担保情况的调查应包括（）。
A、保证人是否符合《中华人民共和国担保法》及其司法解释的规定具备保证资格
B、抵押人对抵押物占有的合法性
C、抵押物价值与存续状况
D、抵押物的合法性
E、保证人与借款人的关系
答案：B,C,D
分析解释：个人汽车贷款采取抵押担保方式的应调查：①抵押物的合法性；②抵押人对抵押物占有的合法性；③抵押物价值与存续状况。AE两项是采取保证担保方式应调查的内容。【知识点】个人汽车贷款


下列属于流动资产的有（）。
A、货币资金
B、存货
C、应收票据
D、短期投资
E、应收账款
答案：A,B,C,D,E
分析解释：流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。


A公司有于2012年12月31日购进管理用机器设备一台，原价为500万元，预计使用年限为10年，净残值为50万元，按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2015年1月1日起，决定将原估计的使用年限改为7年，净残值为0，同时改按双倍余额递减法计提折旧。A公司2015年应计提的折旧额为（）。
A、164万元
B、160万元
C、154万元
D、175万元
答案：A
分析解释：本题考查的知识点是：会计估计变更的处理。变更时设备的账面价值＝500－（500－50）/10×2＝410（万元），2015年应计提的折旧额＝410×2/5＝164（万元）。


下列代表一级域名的是（）。
ac
B、hk
C、jp
D、uk
答案：B,C,D
分析解释：一级域名也称顶级域名，除美国外，世界上每个国家或地区都有唯一的一级域名，如：“hk”代表中国香港，“jp”代表日本，“uk”代表英国，“tw”代表中国台湾省等。故选BCD。


风险预警方法主要有（）。
A、专家判断法
B、评级方法
C、信用评分方法
D、内部评级方法
E、统计模型
答案：A,B,C,E
分析解释：许多金融机构将非结构化的逻辑回归分析和神经网络技术引入了预警模型，通过监测一套先导指标体系来预测危机发生的可能性。主要方法有：专家判断法、评级方法、信用评分方法、统计模型。


某企业预计的资本结构中，债务资本与权益资本的比例为2∶3，债务税前资本成本为8%。目前市场上的无风险报酬率为4%，市场风险溢价为6%，公司股票的β系数为1.2，所得税税率为25%，则加权平均资本成本为（）。
A、12.84%
B、9.96%
C、14%
D、9.12%
答案：D
分析解释：债务税后资本成本＝8%×（1－25%）＝6%，权益资本成本＝4%＋1.2×6%＝11.2%，加权平均资本成本＝2÷（2＋3）×6%＋3÷（2＋3）×11.2%＝9.12%。


案例中，丁公司可以（）。
答案：B,C
分析解释：本题考核商业汇票。收款人或持票人拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权。只要出票人或背书人在票据上没记载“不得转让”等类似文句以禁止票据权利的转让，就可背书转让给其他企业。


关于财务会计报告的签章程序，下列说法不正确的是（）。
答案：B
分析解释：根据《会计法》第二十一条的规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。


下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。
A、购买固定资产支付的价款
B、支付的职工福利费
C、分配现金股利
D、从银行取得的借款
答案：B
分析解释：购买固定资产支付的价款属于投资活动的现金流出；支付的职工福利费是经营活动产生的现金流出；分配现金股利属于筹资活动产生的现金流出：从银行取得的借款属于筹资活动产生的现金流人。


个人理财业务建立严格的内部控制制度是风险管理的必然要求，其中包括（）。
A、个人理财业务的分析、审核、报告制度
B、内部监督和独立审核制度
C、资产分开管理制度
D、审批和报告制度
E、充分授权制度
答案：A,B,C,D
分析解释：个人理财业务要求建立的内部控制制度包括五个方面：个人理财业务的分析、审核与报告制度，内部监督和独立审核制度，资产分开管理制度，业务记录制度及充分授权制度。D选项不符合题意。


会计信息系统(AIS)作为企业管理信息系统的一个重要子系统，其实质是（）。
A、对会计数据进行采集、储存和处理，即会计核算的系统
B、反映企业运行状态的系统
C、将会计数据转化为会计信息的系统
D、提供财务报表的系统
答案：C
分析解释：会计信息系统是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统。故选C。


关于票据的填写，下列说法中正确的有（）。
答案：C,D
分析解释：根据《票据法》的规定，票据出票日期必须使用大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。


案例中，丁公司可以（）。
答案：B,C,D
分析解释：本题考查商业汇票。收款人或持票人拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权。只要出票人或背书人在票据上没记载“不得转让”等类似文句以禁止票据权利的转让，就可背书转让给其他企业。


（）用于评价目标区域信贷资产质量的变化情况，反映信贷资产质量和区域风险变化的趋势。
A、信贷平均损失比率
B、信贷资产相对不良率
C、利息实收率
D、不良率变幅
答案：D
分析解释：不良率变幅用于评价目标区域信贷资产质量的变化情况，反映信贷资产质量和区域风险变化的趋势。指标为负，说明资产质量上升，区域风险下降；指标为正，说明资产质量下降，区域风险上升。


公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失。通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可以请求人民法院解散公司。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：A
分析解释：《公司法》规定：“公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。”


以下不是内部融资资金来源的是（）。
A、净资本
B、留存收益
C、增发股票
D、增发债券
答案：D
分析解释：内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。增发债券属于外部融资。


《会计法》中对各单位是否设置会计机构和如何设置会计机构，提出了三个层次，第二层次是（）。
A、不具备会计机构设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账
B、单独设置会计机构
C、不单独设置会计机构的，在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
D、委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账
答案：C
分析解释：各单位应根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应该委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。故选C。


编制资产负债表时，下列（）项目，其对应账户出现借方余额时以负数填列。
A、应付职工薪酬
B、应交税费
C、固定资产清理
D、未分配利润
答案：A,B,D
分析解释：资产类账户期末余额在借方，负债和所有者权益类账户期末余额在贷方。填制资产负债表时，对应账户出现借方余额时以负数填列的是负债和所有者权益类账户。因此，本题的正确答案为ABD。


实地盘存制是指平时根据会计凭证在账簿中登记各种财产的增加数和减少数，在期末时再通过盘点实物，来确定各种财产的数量，并据以确定账实是否相符的一种盘存制度。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：实地盘存制也叫“以存计销”，是指对各项财产物资平时在账簿中只登记增加数，不登记减少数。期末根据实地盘点的结存数来计算本期财产物资的减少数，并据以登记有关账簿的一种盘存制度。


营业税的纳税期限包括（）。
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
答案：C,D
分析解释：增值税和消费税的纳税期限为：1日、3日、5日、10日、15日、一个月和一个季度，而营业税的纳税期限没有1日和3日，仅仅包括5日、10日、15日、一个月和一个季度。故选CD。


利润金额的确定主要取决于收入、费用、利得、损失金额的计量。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：利润包括收入减去费用、直接计入当期损益的利得减去损失后的净额。所以利润金额的确认取决于收入、费用、利得、损失金额的计量。故题目表述正确。脑洞利润=（收入-费用）+利得-损失


决定整个市场长期的内在吸引力的力量不包括（）。
A、相关行业竞争者
B、客户选择能力
C、替代产品
D、潜在的新竞争者
答案：A
分析解释：决定整个市场或其中任何一个细分市场长期的内在吸引力的力量分别是：同行业竞争者、潜在的新竞争者、替代产品、客户选择能力和中央银行。相关行业竞争者不会对银行内在吸引力造成影响。


下列关于商业银行风险压力测试的叙述，正确的有（）。
A、可以对风险计量模型中的每一个变量进行压力测试
B、可以根据历史上发生的极端事件来生成压力测试的假设前提
C、压力测试重点关注风险因素的变化对资产组合造成的不利影响
D、在信用风险领域可以从违约概率人手进行压力测试
压力测试是对市场风险价值(VaR)的重要补充
答案：B,C,D
分析解释：A项压力测试主要用于评估资产或投资组合在极端不利的条件下可能遭受的重大损失，并不需要对风险计量模型中的每一个变量进行压力测试；E项压力测试是商业银行日常风险管理的重要补充。


甲、乙共同购买汽车一辆，双方约定轮流使用。甲在使用设备期间，向丙借款一笔，并将该设备交付给丙设定质押担保，丙不知该汽车由甲、乙共有。甲无力还款，丙行使质权，从而引发纠纷。下列表述中，不正确的有( )。
A、甲、丙之间的质押行为效力待定
B、甲、丙之间的质押合同无效
C、丙有权主张善意取得质权
D、因丙行使质押造成的损失，乙无权要求甲赔偿
答案：A B D
分析解释：(1)选项AB，甲的行为属于无权处分，符合善意取得要件；(2)选项CD，本案丙善意、支付了对价、设备又已交付，符合善意取得质权的条件，有权主张善意取得，乙的损失应向甲追偿。


申请公积金个人住房贷款，借款人应具备的基本条件包括（）。
A、具有城镇常住户口或有效居留证明
B、按时足额缴存住房公积金并具有个人住房公积金存款账户
C、有合法有效的经济收入，信用良好，有偿还本息的能力
D、有合法的购买、大修住房的合同、协议
E、有当地住房公积金管理部门规定的最低额度以上的自筹资金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项以外，申请公积金个人住房贷款时，借款人还应提供银行认可的担保，例如有符合要求的资产进行抵押或质押，或有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人等。


会计工作交接完毕后，必须在移交清单上签名或盖章的人有（）。
A、会计机构负责人
B、监交人
C、移交人
D、接交人
答案：B,C,D
分析解释：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。


关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是（）。
答案：B,D
分析解释：本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。


案例中，丁公司可以（）。
答案：B,C,D
分析解释：本题考核商业汇票。收款人或持票人拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权。只要出票人或背书人在票据上没记载“不得转让”等类似文句以禁止票据权利的转让，就可背书转让给其他企业。


对单笔金额超过项目总投资3%或超过300万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件:对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。


全国学生资助管理中心在收到各贷款银行总行提供的贴息申请资料后的10个工作日内，将贷款贴息统一划入总行国家助学贷款贴息专户，由总行直接划入各经办行贴息专户。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：全国学生资助管理中心在收到各贷款银行总行提供的贴息申请资料后的10个工作日内，将贷款贴息统一划入总行国家助学贷款贴息专户，由总行直接划入各经办行贴息专户。【知识点】贷款流程


高峰时段资费和非高峰时段资费是按照业务的()对电信资费进行的分类。
A、需求结构
B、业务属性
C、定价策略
D、市场结构
答案：A
分析解释：将通信产品的总需求按照不同标准进行细分，可以形成不同的需求结构。按照季节、月份、日期，甚至小时划分高峰需求时段和非高峰需求时段，进而制定相应的高峰时段资费和非高峰时段资费。


根据《城镇廉租住房管理办法》，无正当理由，廉租住房承租户连续()个月以上未在所承租的廉租住房居住的，应当按照合同约定退回廉租住房。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：城市低收入住房困难家庭有下列行为之一的，应当按照合同约定退回廉租住房：①无正当理由连续6个月以上未在所承租的廉租住房居住的；②无正当理由累计6个月以上未交纳廉租住房租金的。


该公司在预售合同签订后的30天内，应到房地产管理部门办理商品房预售合同()手续。
A、核准
B、登记备案
C、公证
D、鉴证
答案：B
分析解释：商品房预售，房地产开发企业应当与承购人签订商品房预售合同。房地产发企业应当自签约之日起30日内，向房地产管理部门和市、县人民政府土地管理部门办理商品房预售合同登记备案手续。


新建物业承接查验是以()为主要内容的查验。
A、物业的状况及存在的问题
B、物业共用设施设备
C、物业共用部位
D、主体结构安全和满足使用功能
答案：D
分析解释：新建物业承接查验是以主体结构安全和满足使用功能为主要内容的查验。物业管理机构更迭时的承接查验是以原物业的状况及存在问题为主要内容的查验，目的是为物业移交和日后管理提供依据。


下列项目中属于经营活动产生的现金流量的是（）。
A、购买固定资产支付的价款
B、支付的职工福利费
C、分配现金股利
D、从银行取得的借款
答案：B
分析解释：购买固定资产支付的价款属于投资活动的现金流出；支付的职工福利费是经营活动产生的现金流出；分配现金股利属于筹资活动产生的现金流出；从银行取得的借款属于筹资活动产生的现金流入。


下列不属于税基式减免手段的是（）。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、减半征收
答案：D
分析解释：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。
 考点
 税制要素


国家预算是各级政府批准实施的基本财政收支计划，一经批准后即具备法律效力。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：国家预算也称政府预算，是由各级政府机关执行，各级权力机关批准的。国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。题目表述错误。


中国居民王某是一家公司的员工，其2012年的收入情况如下：
(1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。
(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。
(3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。
要求：根据上述资料。回答题。
下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有（）。
A、劳务报酬所得的税率是20%
B、劳务报酬所得的税率是30%
C、若收入超过20000元。可以加成征收
D、劳务报酬所得3000元。可以扣除800元的费用
答案：A,D
分析解释：劳务报酬所得的税率是20%；劳务报酬所得的“应纳税所得额”超过20000元的，才适用加成征收，选项C错误；劳务报酬所得3000元。不超过4000元，可以扣除800元的费用。


会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在的精神世界。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：职业道德引导从业人员向榜样学习，追求理想人格，培养人们的会计职业道德习惯和优良品质，启迪从业人员的会计职业道德觉悟，培养践行会计职业道德行为的自觉性和主动性。题目表述正确。


实地盘存制是指平时根据会计凭证在账簿中登记各种财产的增加数和减少数，在期末时再通过盘点实物来确定各种财产的数量，并据以确定账实是否相符的一种盘存制度。 （）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：实地盘存制也叫“以存计销”，是指对各项财产物资平时在账簿中只登记增加数，不登记减少数，期末根据实地盘点的结存数来倒挤本期财产物资的减少数，并据以登记有关账簿的一种盘存制度。


防止黑客入侵的主要措施有（）。
A、法律约束
B、安装防火墙
C、访问控制
D、采用加密技术
答案：A,B,C,D
分析解释：计算机安全技术是一门不断发展的学科，就目前来说，主要有以下关键技术：(1)防火墙技术；(2)信息加密技术；(3)漏洞扫描技术；(4)入侵检测技术；(5)病毒检测和消除技术。


营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。


关于金融资产减值的下列说法中，不正确的有（）。
A、交易性金融资产一经计提减值不能转回
B、持有至到期投资一经计提减值不能转回
C、可供出售金融资产计提的减值可以转回
D、长期股权投资计提的减值可以转回
答案：A, B, D
分析解释：交易性金融资产采用公允价值计量，不存在减值的问题，选项A不正确；
 持有至到期投资的减值可以转回，选项B不正确；
 长期股权投资减值一经计提不能转回，选项D不正确。


对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。
A、15日
B、个月
C、2个月
D、3个月
答案：D
分析解释：本题考核个人所得税纳税期限。对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。


在（）情形下，纳税人应按照国家规定办理纳税申报。
A、个人所得不足国家规定数额的
B、在3处以上取得工资、薪金所得的
C、没有扣缴义务人的
D、以上所有的
答案：C
分析解释：《个人所得税法》第八条：个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。


下列属于留存收益的有( )。
A、未分配利润
B、股本
C、盈余公积
D、应付利润
答案：A C
分析解释：留存收益源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分，其中盈余公积金是有特定用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。故选AC。


付款人承兑商业汇票，应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期。


根据企业所得税法律制度的规定，判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有（）。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长1年以上
答案：A, C
分析解释：税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
 （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
 （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。


估计违约损失率的损失是经济损失，必须以历史回收率为基础，参考至少（）年涵盖一个经济周期的数据。
A、3
B、5
C、7
D、1
答案：C
分析解释：C【解析】实施内部评级法初级法的商业银行由监管当局根据资产类别给定违约损失率。估计违约损失率的损失是经济损失，必须以历史回收率为基础，参考至少7年，涵盖一个经济周期的数据。


下列所得中哪些适用超额累进税率（）。
A、亡资、薪金所得
B、个体工商户生产、经营所得
C、对企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
答案：A,B,C
分析解释：本题考核个人所得税税率。工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用五级超额累进税率；财产转让所得适用20％比例税率。


下列有关会计主体假设的叙述中，正确的有（ ）。
A、明确会计主体，才能划定会计所要处理的各项交易或事项的空间范围
B、界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提
C、法律主体通常也是一个会计主体
D、会计主体也等同于法律主体
答案：A B C
分析解释：会计主体是指企业确认、计量和报告的空间范围，即会计核算和监督的特定单位或组织。会计主体并不等同于法律主体。法律主体一定是会计主体，但是会计主体却不一定是法律主体，D项错误。


企业生产的下列产品，无需缴纳消费税的有（）
A、地板生产企业生产用于本企业办公室装修的实木地板
B、卷烟生产厂生产用于连续加工卷烟的烟丝
C、生产企业生产用于本单位生产部门使用的汽车发动机
D、汽车轮胎生产企业生产用于赠送给其他单位的汽车轮胎
答案：B, C
分析解释：选项AD均应在移送使用时缴纳消费税；
 选项B：属于自产应税消费品继续加工应税消费品，移送环节不视同销售；
 选项C：汽车发动机不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。


下列序列中，属于时期序列的有（）。
A、某市近5年企业数
B、某省近5年钢铁产量
C、全国五次人口普查数
D、某商场各季末商品库存量
E、某商场2011～2014年商品销售额
答案：B,E
分析解释：时期序列反映的是社会经济现象在某一段时期内发展过程的总量；时点序列反映的是社会经济现象在某一瞬间上所达到的水平。这种总量指标时问序列就称为时点序列。ACD三项属于时点序列。


根据资料(1)，下列各项处理中正确的是( )。A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。A公司2018年6月发生如下交易或事项:(1)13日，A公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元，该批商品成本为50万元。双方签订合同时，A公司已知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。(2)17日，A公司对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生改良支出10万元。(3)21日，A公司向丙企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60万元，增值税税额为9.6万元，该批商品的成本为30万元。商品已发出，货款尚未收到。(4)27日，A公司销售商品领用一批单独计价的包装物，成本为5万元，增值税专用发票上注明销售收入为7万元，增值税税额为1.12万元，款项已存入银行。(5)31日，A公司车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用3万元，发生折旧5万元。销售商品发生的售后商品维修费11万元，专设销售机构机器设备折旧7万元，销售人员薪酬10万元，销售过程中发生汇兑收益2万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
A、主营业务成本 50 万元
B、主营业务收入 100 万元
C、发出商品 50 万元
D、应收账款 116 万元
答案：C
分析解释：A公司销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件。分录如下:借:发出商品 50贷:库存商品 50借:应收账款 16贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16


考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。
【知识点】股指期货期货套现
【考点】股指期货合约的理论价格
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


根据资料(2)，下列各项中正确的是( )。A公司属于增值税一般纳税人，2018年9月发生了如下经济业务:(1)1日，A公司从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库，增值税专用发票 上注明原材料购买价款为100万元，增值税税额为16万元。甲公司和A公司在合同 中约定的现金折扣条件为:2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司于9月5日付款。(2)5日，A公司向乙公司销售一批商品，商品售价为100万元(不含税)，成本为80万元，增值税税额为16万元。乙公司作为A公司重要客户，可以享受10%的商业折扣，款项尚未收到。(3)15日，A公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取 得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税 额为60万元，款项已用银行存款支付。(4)25日，A公司库存材料因自然灾害发生火灾损失，材料的实际成本为5 000元，原已抵扣的增值税进项税额为800元。(5)28日，由于发货错误，丙公司要求退回上月15日购买的40件C产品。C产品不含税售价每件6万元，增值税税率为16%，单位成本为3.5万元。A公司已于 上月确认销售收入，销售成本已结转。A公司同意退货，开具红字发票，退回产品已 入库且手续已办清。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、A 公司应确认的应收账款的金额是 104.4 万元
B、A 公司应结转库存商品成本的金额是 72 万元
C、商业折扣 10 万元应当计入销售费用
D、A 公司应当确认销售收入 90 万元
答案：A,D
分析解释：资料(2)账务处理如下:2018年9月5日：借：应收账款104.4 贷：主营业务收入90 应交税费——应交增值税（销项税额）14.4借：主营业务成本80 贷：库存商品 80


该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税( ) 万元。

A、5.7
B、11.4
C、12.0
D、10.8
答案：B
分析解释：该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税= (20000-600-400) x6=114000 (元) =11.4 (万元)
【知识点】应纳税额的计算


以下占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有()。
A、农田水利占用耕地
B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地
C、建设直接为工业生产服务的生产设施占用林地、牧草地
D、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂
E、建设直接为工业生产服务的生产设施占用农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂
答案：A,B,D
分析解释：选项CE:建设直接为“工业”生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的，需要正常征收耕地占用税。
【知识点】免征耕地占用税


下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是()。
A、境内上市公司股票转让所得
B、转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得
C、因从事彩票代销业务而取得的所得
D、勤工俭学取得的所得
答案：A
分析解释：选项A:暂不征收个人所得税；选项B：按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项C:按照经营所得缴纳个人所得税；选项D:按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
【知识点】法定免税项目


根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
A、个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B、个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D、扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入
答案：A,B,D,E
分析解释：以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（十五）个人转让股权的个人所得税政策


房地产开发商为了确定某种物业类型的盈利潜力，因此需要了解物业周边的交通流量，或者考察物业周边已建成的物业如商场、娱乐设施等。这时为了得到较为全面和准确信息，应该使用的方法是（ ）。

A、观察法
B、询问法
C、实验法
D、抽查法
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研方法中的观察法。观察法的特点主要表现包括所获得的信息具有较高的准确性、所获得的信息具有全面性、所获得的信息具有较强的直接性。
【知识点】实地调研法


商品流通（ ），是商品流通企业面对激烈变化、严峻挑战的经营环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体谋划。
A、企业战略
B、全局性
C、职能战略
D、产品目标
答案：A
分析解释：商品流通企业战略，是商品流通企业面对激烈变化、严峻挑战的经营环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体谋划。
（知识点：商品流通企业战略的概念）（题库维护老师：zhx）


合伙制私募基金（ ）即私募基金的基金管理人，他们可与另外1~49名（ ）共同组建一只有限合伙制私募基金。
A、普通合伙人，有限合伙人
B、有限合伙人，有限合伙人
C、普通合伙人，普通合伙人
D、有限合伙人，普通合伙人
答案：A
分析解释：合伙制私募基金由普通合伙人与有限合伙人组成，普通合伙人即私募基金的基金管理人，他们可与另外1~49名有限合伙人共同组建一只有限合伙制私募基金。
【知识点】合伙制私募基金


物权中最完整最充分的权利是（ ）。
A、用益物权
B、所有权
C、担保物权
D、占有权
答案：B
分析解释：根据《物权法》第二条规定，物权包括所有权、用益物权和担保物权。所有权是物权中最完整、最充分的权利，担保物权和用益物权都是从所有权派生出来的。
[知识点]物权基本法律制度


消费金融公司不能吸收的存款是（ ）。
A、本公司员工个人存款
B、境内股东3个月以上定期企业存款
C、境内股东活期企业存款
D、股东境内子公司3个月以上定期企业存款
答案：A
分析解释：消费金融公司可以接受股东境内子公司及境内股东的存款，《消费金融公司试点管理办法》未规定存款期限，但须符合人民银行关于企业存款的管理规定。
【知识点】消费金融公司主营业务


商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时（ ）金融创新带来的新风险。
A、分析
B、识别
C、计量
D、监测
E、控制
答案：B,C,D,E
分析解释：商业银行应充分认识到金融创新与风险管理密不可分，风险管理是金融创新的内在要求，商业银行应采取有效措施及时识别、计量、监测、控制金融创新带来的新风险。
【知识点】风险管理


根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：D
分析解释：［答案］：D
［解析］：
根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。
（知识点：无形资产的摊销方法及年限）（题库维护老师：zhx）


企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额应计入的是（）
A、公允价值变动损益(借方)
B、公允价值变动损益(贷方)
C、其他综合收益(借方)
D、其他综合收益(贷方)
答案：B
分析解释：【答案】B
【解析】企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额计入公允价值变动损益的贷方。


（）是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。
A、风险处置
B、风险预警的后评价
C、预警处置
D、风险预警指标体系
答案：C
分析解释：预警处置是借助预警操作工具对银行经营运作全过程进行全方位实时监控考核，在接收风险
信号、评估、衡量风险基础上提出有无风险、风险大小、风险危害程度及风险处置、化解的过程。


政府预算制度改革的主要内容包括（）。
A、建立科学规范的部门预算制度
B、实行政府采购制度
C、推行国库单一账户体系
D、建立先进完备的预算技术保障体系
E、实行分税制
答案：A,B,C,D
分析解释：[答案]A， B， C， D
[解析]政府预算制度改革的主要内容包括：建立科学规范的部门预算制度;实行政府采购制度;推行国库单一账户体系;建立先进完备的预算技术保障体系


企业应收票据贴现，应按实际收到的金额与其票面金额的差额，借记或贷记“管理费用”科目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：账务处理如下：
借：银行存款
 财务费用（贴现息，或在贷方）
 贷：应收票据
【知识点】应收票据【考点】应收票据的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


某产品生产4件，经4道工序加工，每道工序单件工时依次为10分钟、5分钟、20分钟、10分钟，在平行移动方式下生产周期为（）分钟。
A、105
B、125
C、145
D、180
答案：A
分析解释：平行移动方式下，零件全部生产完成的生产周期为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2015093015201075194.jpg)。


下列各项中，（）不属于民事法律行为应当具备的条件。
A、意思表示真实
B、不以营利为目的
C、不违反法律或者社会公共利益
D、行为人具有相应的民事行为能力
答案：B
分析解释：《民法通则》第五十五条规定，民事法律行为应当具备下列条件：
 （一）行为人具有相应的民事行为能力；
 （二）意思表示真实；
 （三）不违反法律或者社会公共利益。


长江公司于2012年1月1日购买M公司60%的股权，形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同，在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产，购买日确认的商誉为70万元。假定购买日及未来期间适用的企业所得税税率为25%。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题。
答案：C
分析解释：长江公司在2012年6月1日应进行的会计处理为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072814301156960.jpg)


甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬 根据规定，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本题中合伙人实行的表决方法，符合法律的规定。 因此，本题表述错误。


公司战略常常涉及整个企业的（）方面的问题。
A、财务结构
B、组织结构
C、信息技术开发
D、特定市场的竞争优势
答案：A,B
分析解释：【答案】AB
【解析】公司战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构方面的问题。信息技术开发属于职能战略范畴考虑的问题。特定市场的竞争优势属于业务单位战略范畴考虑的问题。


某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务
如下：
(1)6月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；
(2)7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年收取租金9万元；当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；
(3)8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；
(4)10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400万元；
(5)11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业厂房销售合同应缴纳印花税()元。
A、5
B、120
C、200
D、400
答案：C
分析解释：厂房销售按“产权转移书据”贴花，故按0.5‰税率。厂房销售该企业厂房销售合同应缴纳印花税
=40x10000x0.5‰=200（元）。
【知识点】应纳税额的计算方法


税务师在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以宣告或者处1000元以上5000元以下罚款的有（ ）。
A、执业期间买卖委托人股票、侦券的
B、以个人名义承接业务或者收费的
C、泄露委托人商业秘密的
D、允许他人以本人名义执业的
E、违反规定，造成委托方少缴纳税款的
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:涉税服务人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对涉税服务人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是( )。
A、借：生产成本 20000贷：库存商品 20000
B、借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
C、借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整10000库存商品 10000
D、借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
答案：B
分析解释：产品多结转成本，企业在2019年并没有销售，在2020年销售了50%，应该转回多计入主营业务成本的部分，同时将计入库存商品的错误金额转回。【知识点】企业所得税的纳税审核方法


下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（ ）。
A、合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
B、按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价格计算金额依适用税率贴足印花
C、已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
D、以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计
E、技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税
答案：C,E
分析解释：选项C,已税合同修改后减少金颠的，不能退还印花税；选项E,技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。【知识点】土地增值税、印花税、契税的审核方法


下列关于增值税一般纳税人登记的说法中，正确的有( )。
A、一般纳税人资格登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额
B、偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人应税行为的年应税销售额
C、纳税人登记为一般纳税人后，连续12个月(或4个季度)经营期累计销售额未超过规定标准的，在2020年12月31日前，可再转为小规模纳税人
D、不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一般纳税人
E、个体工商户不能登记为一般纳税人
答案：B,C,D
分析解释：选项A，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。选项E，其他个人(自然人)不得登记为一般纳税人。【知识点】增值税的纳税审核方法


证券金融公司可以发行公司债券，也可以向股东或者其他特定投资者借入次级债。证券金融公司借入次级债，应当事先向( )报告。
A、国务院
B、中国证监会
C、中国证券业协会
D、司法部
答案：B
分析解释：证券金融公司可以发行公司债券，也可以向股东或者其他特定投资者借入次级债。证券金融公司借入次级债，应当事先向中国证监会报告。【知识点】证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理


影响货币供给的主要因素有（ ）。
A、社会公众持有现金的愿望
B、社会各部门的现金需求
C、货币流通速度
D、社会的信贷资金需求
E、财政收支
答案：A,B,D,E
分析解释：社会公众持有现金的愿望、社会各部门的现金需求、社会的信贷资金需求、财政收支等因素，都会影响货币供给总量。C项，货币流通速度影响的是货币需求。[知识点]货币供给及货币层次划分


某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有( )。
A、2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税
B、2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税
C、2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税
D、2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元
E、王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税
答案：B,C,D
分析解释：[历年真题仅供参考]选项A，月营业额超过了起征点20000元，应缴纳营业税；选项E，王某夫妇经营两个早餐摊点，属于两个不同的纳税主体，其营业额均未超过起征点，不缴纳营业税。


属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由财政部确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府财政部门或者其授权的机构确定并公布。 （）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【精析】 属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由国务院确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。


某房地产开发企业拟开发建设一个由十幢住宅、一幢幼儿园和一幢物业服务中心组成的住宅小区。该住宅小区包括（）。
A、3个建设项目
B、10个单项工程
C、12个单项工程
D、12个单位工程
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目的工程系统。单项工程是指具有独立设计文件的，建成后可以单独形成生产能力或发挥工程效益的一组配套齐全的工程项目。根据定义，题干中所述共有12个单项工程。


在合同纠纷中，当事人约定管辖协议；但管辖协议中约定了两个与争议有实际联系的地点的法院管辖，则该管辖协议无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：管辖协议约定两个以上与争议有实际联系的地点的法院管辖，**原告可以向其中一个法院起诉**。知识点：民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：考虑了资产持有成本的远期合约价格，称为远期合约的理论价格。
【知识点】股指期货期货套现
【考点】股指期货合约的理论价格
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


沪深300指数期货合约的最低交易保证金为合约价值的10％。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：沪深300指数期货合约的最低交易保证金为合约价值的8％。
【知识点】国内主要的股指期货品种
【考点】沪深300股指期货
【考查方向】原文挖空
【难易程度】易


下列关于行政处罚的适用的说法，正确的有（ ）。
A、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚
B、对14周岁以下的未成年人，不予行政处罚
C、间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，不予行政处罚
D、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚
E、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚
答案：A,B,D,E
分析解释：间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚，所以选项C错误。
【知识点】行政行为
【考点】几种主要的行政行为
【考查方向】概念释义
【难度】中


当人们无偿地享有了别的经济体带来的额外收益时，经济学中称之为( )。
A、公共产品
B、外部经济
C、交易成本
D、外部不经济
答案：B
分析解释：当市场主体的活动对其他成员的影响为**正面影响**，即其他成员从中获得好处时，这种活动导致的外部性称为“正外部性”，也就是外部经济。知识点：外部性及其分类题库维护老师：wq


下列有关我国经济普查表述中不正确的是()。
A、每5年进行一次
B、在尾数逢4和9的年份实施
C、标准时点为普查年度的12月31日
D、目前已开展了四次
答案：B
分析解释：经济普查每5年进行一次，在尾数**逢3和8的**年份实施，标准时点为普查年度的12月31日。【知识点】普查【考点】经济普查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


对于货币的时间价值概念的理解，下列表述中，正确的有（ ）。
A、一般情况下，货币的时间价值应按复利方式来计算
B、相对当下人们更加重视未来，所以当前单位货币价值要低于未来单位货币的价值
C、货币的时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率
D、货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值
E、货币的时间价值是评价投资方案的基本标准
答案：A,C,D,E
分析解释：当前单位货币价值要高于未来单位货币的价值，而不是低于，比如今天的1元比10年后的1元价值更高。因此B选项错误。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）


非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。
A、1
B、3
C、5
D、7
答案：A
分析解释：［答案］：A
［解析］：
非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。


计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
答案：广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840 万元＜1320 万元，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
答案：广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元）， 企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840 万元＜1320 万元， 实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
分析解释：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司应当履行的程序有（）
A．注销原股东的出资证明书
B．向新股东签发出资证明书
C．召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议
D．申请变更工商登记
答案：A, B, D
分析解释：股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改“不需”再由股东会表决。


某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（）万元。
A、0
B、25
C、87.5
D、175
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税的税收优惠。技术转让所得不超过500万的部分不征企业所得税，超过500万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700一500)×50%×25%=25(万元)。


“十一五”期间，中国环保投资的重点领域是（）
A、水环境
B、大气环境
C、固体废物
D、生态环境
E、核安全及环境能力建设
答案：A, B, C, D, E
分析解释：“十一五”期间，中国环保产业可望保持年均15%-17%的增长速度，环保投资的重点领域主要包括水环境、大气环境、固体废物、生态环境、核安全及辐射环境保护建设以及环境能力建设。


对账时，账账核对不包括（）。
A、总账各账户的余额核对
B、总账与所属明细账之间的核对
C、总账与备查账之间的核对
D、总账与日记账的核对
答案：C
分析解释：账账核对的内容主要包括四方面：
 （1）总账有关账户的余额核对；
 （2）总账与所属明细账的核对；
 （3）总账与日记账的核对；
 （4）明细账之间的核对。


总承包商在采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定总体工程的完工进度时，应将分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的工程款项计入累计实际发生的合同成本。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项虽然是总承包商的一项资金支出，但是该支出没有形成相应的工作量，因此不应将这部分支出计入累计实际发生的合同成本中来确定完工进度。


银行汇票是指由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金，银行在见票时按照票面金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【解析】银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算。均可使用银行汇票。


甲公司应收乙公司销货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。
A、900
B、1000
C、8100
D、8800
答案：A
分析解释：［答案］：A
［解析］：
甲公司对该债务重组应确认债务重组损失=（79000-7900）-60000-10200=900（元）。
【知识点】债务重组的核算


某公司没有发行优先股，年营业收人为500万元，变动成本率为40％，经营杠杆系数为1．5，财务杠杆系数为2。如果固定性经营成本增加50万元，那么，联合杠杆系数将变为（）。
A、2.4
B、3
C、6
D、8
答案：C
分析解释：在没有优先股的情况下，联合杠

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业务（4）的会计分录为（）。
A、借：银行存款81900 ；贷：原材料81900
B、借：银行存款81900 ；贷：应付账款——盛发公司81900
C、借：生产成本81900 ；贷：银行存款81900
D、借：应付账款——盛发公司81900 ；贷：银行存款81900
答案：D
分析解释：用银行存款支付欠款，是资产和负债同时减少，资产类账户贷方登记减少额，负债类账户借方登记减少额。所以，借：应付账款——盛发公司81900  贷：银行存款  81900。


下列各项中，交易性金融资产出售时可能用到的科目有( )。
A、投资收益
B、公允价值变动损益
C、应收股利
D、其他货币资金
答案：A,D
分析解释：交易性金融资产出售时的会计分录如下:借:其他货币资金等贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动投资收益【或借方】应收股利、公允价值变动损益属于持有期间会用到的会计科目。


根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是（ ）。甲公司为从事机械设备加工生产与销售的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，增值税税额为640万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份， 支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、“银行存款”减少4 050万元
B、“管理费用”增加2万元
C、“制造费用”增加2万元
D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”增加640万元
答案：B,D
分析解释：相关分录为：借：在建工程——A设备1630 固定资产——B设备1450.8 ——C设备967.2 应交税费——应交增值税（进项税额）640 管理费用2 贷：银行存款4690


风险识别指了解各种潜在的风险，分析各种风险内在的风险因素。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节，感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。
【知识点】风险管理流程


期末存货成本高估，可能会引起()
A、本期所有者权益增加
B、本期所得税增加
C、本期所得税减少
D、本期利润高估
E、当期发出存货的成本低估
答案：A, B, D, E
分析解释：期末存货成本的高估，会引起本期发出存货成本的低估，本期利润高估，所得税增加，在利润分配方案不变的情况下，所有者权益增加。
 【该题针对“存货的期末计量”知识点进行考核】


根据《企业国有资产法》规定，国务院国有资产监督管理机构。即国务院国有资产监督管理委员会，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，其主要职责中不包括()。
A、承担监督所监管企业国有资产保值增值的责任
B、通过法定程序对所监管企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩
C、代表国务院向所监管企业派出监事
D、审批所出资企业的工资调整方案
答案：D
分析解释：本题考核点是国务院国有资产监督管理机构的主要职责。国有资产的监督管理部门的职责不包括审批所出资企业的工资调整方案。
 [该题针对“履行出资人职责的机构”知识点进行考核]


下列关于债务筹资的说法，不正确的是()。
A、债务筹资产生合同义务
B、公司在履行合同义务时，归还债权人本息的请求权优先于股东的股利
C、提供债务资金的投资者，没有权利获得高于合同规定利息之外的任何收益
D、因为债务筹资会产生财务风险，所以债务筹资的成本高于权益筹资的成本
答案：D
分析解释：债务资金的提供者承担的风险显著低于股东，所以其期望报酬率低于股东，即债务筹资的成本低于权益筹资。所以选项D的说法不正确。
 【该题针对“债务成本的估计”知识点进行考核】


甲欠乙10000元借款，甲到期不能清偿。乙打听到丙欠甲15000元钱。甲一直没有向丙催要，乙准备要求丙清偿甲的欠款。乙的下列行为中符合代位权行使的有关法律规定的是()。
A、乙以自己的名义向法院起诉要求丙偿还债务
B、乙要求丙将15000元全部偿还
C、在丙的债务未到期的情况下，乙要求丙提前偿还
D、乙向丙许诺，只要丙偿还10000元钱就可免除其余5000元
答案：A
分析解释：本题考核点是代位权。债务人企业怠于行使其到期债权，损害债权人利益的，债权人可向法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。
 [该题针对“代位权与撤销权”知识点进行考核]


甲因向乙借款而将自己的一辆汽车抵押给乙，双方签订了抵押合同，但未办理登记手续。后甲又将该汽车转让给不知情的丙，并办理了过户手续。如果甲逾期不能偿还乙的借款，下列说法正确的有()。
A、因没有办理登记手续，乙对该汽车的抵押权不成立
B、乙对该汽车的抵押权成立
C、因为丙属于善意第三人，乙无权要求丙退还该汽车
D、乙有权要求丙退还该汽车，以实现抵押权
答案：B, C
分析解释：本题考核点是抵押登记。当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。如果没有登记，不能对抗善意第三人。
 [该题针对“抵押权设定的相关规定”知识点进行考核]


下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。
A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税
B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税
答案：A,B,D
分析解释：【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。
【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】


商业银行全面风险管理的原则有（）。
A、匹配性原则
B、垂直管理原则
C、全覆盖原则
D、独立性原则
E、有效性原则
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行全面风险管理的原则有匹配性原则、全覆盖原则、独立性原则、有效性原则。

【知识点】商业银行全面风险管理

【考查方向】概念释义
【难度】易


金融机构信息披露中风险暴露和风险管理情况应包括（）。
A、市场风险状况
B、信用风险状况
C、操作风险状况
D、流动性风险状况
E、其他风险状况
答案：A, B, C, D, E
分析解释：风险暴露和风险管理情况，包括：

 （1）信用风险状况

 （2）流动性风险状况

 （3）市场风险状况

 （4）操作风险状况

 （5）其他风险状况


证券投资基金作为一种适合普通投资者投资的理财产品．下列关于基金的特征，正确的有（）。
A、集合理财、专业管理
B、组合投资、分散投资
C、利益共享、风险共担
D、严格监管、信息透明
E、独立托管、保障安全
答案：A, B, C, D, E
分析解释：基金的特点：

 ①集合理财、专业管理；

 ②组合投资、分散投资；

 ③利益共享、风险共担；

 ④严格监管、信息透明；

 ⑤独立托管、保障安全。


关于S投资者的说法，正确的有（ ）。
A、拥有执行期权的选择权，没有按协议规定执行交易的义务
B、拥有执行期权的选择权，也有按协议规定执行交易的义务
C、没有执行期权的选择权，也没有按协议规定执行交易的义务
D、没有执行期权的选择权，但有按协议规定执行交易的义务
答案：D
分析解释：本题考查S投资者。没有执行期权的选择权，但有按协议规定执行交易的义务。 【知识点：金融期权】 【考点：投资者】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


影响国债回购利率变动的因素有（ ）。
A、银行利率
B、中央银行的监管
C、负债率
D、市盈率
E、股市行情
答案：A,E
分析解释：影响国债回购利率变动的因素有银行的利率和股市行情。 【知识点：货币市场主要指标】 【考点：交易所国债回购利率】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


根据有关方面公布的资料，京沪高速铁路建成后，从北京到上海的综合运输时间为6小时，综合运输费用为800元。如果航空公司仍采用原票价，则时间价值低于（）元/小时的航空旅客将会转而选择高速铁路。
A、25
B、50
C、100
D、200
答案：B
分析解释：旅客愿意多支付金钱ΔM来购买速度更快、可以节约运输时间ΔT的航空运输服务，那么其旅行时间价值不低于ΔM／ΔT。VOT下限=（900-800）/（6-4）=50（元/小时）。


商业银行员工在代理业务操作中，下列行为易造成操作风险的是()。
A、设立专户核算代理资金
B、签订书面委托代理合同
C、代理手续费收入先用于员工奖励再纳入银行大账核算
D、遇到误导性宣传和错误销售，对业务风险进行必要的提示
答案：C
分析解释：**在代理业务中，由于人员因素引起的操作风险违规事项主要包括：**
 ①业务人员贪污或截留手续费.不进入大账核算;
 ②内外勾结编造虚假代理业务合同骗取手续费收入。


按照债券信用等级的不同，可以将债券分为（）。
A、政府债券和企业债券
B、短期债券和长期债券
C、标准债券和普通债券
D、低等级债券和高等级债券
答案：D
分析解释：根据债券发行者，可以将债券分为政府债券、企业债券、金融债券等。根据债券到期日，可以将债券分为短期债券、长期债券等。根据债券信用等级，可以将债券分为低等级债券、高等级债券等。


交易所在制定标的资产的等级时，常采用国内或国际贸易中（）作为标准交割等级。
A、按期货合约规定的标准质量等级
B、不需要任何标准品
C、标准品较小的质量等级
D、最通用和交易量较大的标准品的质量等级
答案：D
分析解释：交割等级是指由交易所统一规定的、准许上市交易的标的资产的质量等级。交易所在制定标的资产的等级时，常常采用国内或国际贸易中最通用和交易量较大的标准品的质量等级作为标准交割等级


金融风险的（）是金融风险扩散乃至演化为金融危机的重要途径。
A、冲击机制
B、内生机制
C、传导机制
D、稳定机制
答案：C
分析解释：本题考查金融风险的作用机制。金融风险的传导机制是金融风险扩散乃至演化为金融危机的重要途径，不同类型的金融风险通过传导渠道，作用于国内经济，甚至作用于其他国家和地区金融市场。


衡量一个证券投资基金经营业绩的主要指标是（）。
A、基金资产总值
B、基金负债
C、基金份额净值
D、基金资产净值
答案：C
分析解释：基金份额净值是衡量一个基金经营业绩的主要指标，也是基金份额交易价格的内在价值和计算依据。一般情况下，基金份额价格与资产净值趋于一致，即资产净值增长，基金份额价格也随之提高。


下列有关货币市场工具的表述，正确的是（）。Ⅰ.期限在1年以内(含1年)Ⅱ.本金安全性高，风险较低Ⅲ.流动性差Ⅳ.大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：货币市场工具具有以下特点：①均是债务契约;②期限在1年以内(含1年);③流动性高;④大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖;⑤本金安全性高，风险较低。


公司上市属于（）。
A、直接融资
B、间接融资
C、担保融资
D、信用融资
答案：A
分析解释：直接融资是不经金融机构的媒介，由政府、企事业单位及个人直接以最后贷款人的身份向最后贷款人进行的融资活动，其融通的资金直接用于生产、投资、消费。最典型的直接融资就是公司上市。


公司上市属于（）。
A、 直接融资
B、 间接融资
C、 担保融资
D、 信用融资
答案：A
分析解释：直接融资是不经金融机构的媒介，由政府、企事业单位及个人直接以最后贷款人的身份向最后贷款人进行的融资活动，其融通的资金直接用于生产、投资、消费。最典型的直接融资就是公司上市。


股票及其他有价证券的理论价格是根据（）确定的。
A、预期理论
B、流动性理论
C、合理收益理论
D、现值理论
答案：D
分析解释：股票及其他有价证券的理论价格是根据现值理论而来的。现值理论认为，人们之所以愿意购买股票和其他证券，是因为它能够为它的持有人带来预期收益，因此，它的价值取决于未来收益的大小。


下列与客户密切相关的业务，应当一人操作、一人审核，复核应当留痕的有（）。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.资金账户的注销Ⅲ.建立及变更客户资金存管关系Ⅳ.客户证券账户转托管
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一操作、一复核人复应当核,留痕。


证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理（）等清况,并应当充分揭示市场风险证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户芾来的法律风险，以及其他投资风险。Ⅰ.业务资质Ⅱ.管理能力Ⅲ.业绩Ⅳ.财务状况
A、Ⅰ.Ⅱ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理业务资质、管理能力和业绩会等情况，并应当充分揭示市场风险，证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户带来的法律风险，以及其他投资风险。


下列与客户密切相关的业务，应当一人操作、一人审核，复核应当留痕的有()。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.资金账户的注销Ⅲ.建立及变更客户资金存管关系Ⅳ.客户证券账户转托管
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅳ
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一操作、一复核人复应当核,留痕。


证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理()等清况,并应当充分揭示市场风险证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户芾来的法律风险，以及其他投资风险。Ⅰ.业务资质Ⅱ.管理能力Ⅲ.业绩Ⅳ.财务状况
A、Ⅰ.Ⅱ..Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司应当向客户如实披露其客户资产管理业务资质、管理能力和业绩会等情况，并应当充分揭示市场风险，证券公司因丧失客户资产管理业务资格给客户带来的法律风险，以及其他投资风险。


《证券投资顾问业务风险揭示书》需提示投资者在接受证券投资顾问服务前，必须先了解证券公司、证券投资咨询机构及其人员提供的投资建议具有（），不能在任何市场环境下长期有效。Ⅰ.广泛性Ⅱ.针对性Ⅲ.持续性Ⅳ.时效性
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资顾问业务风险揭示书》需提示投资者在接受证券投资顾问服务前，必须了解证券公司、证券投资咨询机构及其人员提供的投资建议具有针对性和时效性，不能在任何市场环境下长期有效。


下列关于多一空组合策略的说法中，正确的有（）。Ⅰ.是一种被动型投资策略Ⅱ.是一种战术性投资策略Ⅲ.买入看涨股票的同时买入看跌股票Ⅳ.试图抵消市场风险而获得单个证券的阿尔法收益差额
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：多一空组合策略是战术性投资策略，是主动型投资策略。通常需要买入某个看好的资产或资产组合。同时卖空另外一个看淡的资产或资产组合，试图抵消市场风险而获取单个证券的阿尔法收益差领


证券组合管理的步骤通常包括（）。Ⅰ.确定证券投资政策Ⅱ.进行证券投资分析Ⅲ.构建证券投资组合Ⅳ.投资组合的修正
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：从控制过程来看，证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。


在构建证券投资组合时，投资者需要注意（）。Ⅰ.证券的价位Ⅱ.个别证券的选择Ⅲ.投资时机的选择Ⅳ.证券的业绩
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：构建证券投资组合是证券组合管理的第三步，主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题。


下列属于直接税的有（）。Ⅰ.消费税Ⅱ.所得税Ⅲ.财产税Ⅳ.营业税
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等;间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、营业税等。


证券组合管理的步骤通常包括（）。Ⅰ.确定证券投资政策Ⅱ.进行证券投资分析Ⅲ.构建证券投资组合Ⅳ.投资组合的修正
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：从控制过程来看，证券组合管理通常包括以下几个基本步骤：(1)确定证券投资政策。(2)进行证券投资分析。(3)构建证券投资组合。(4)投资组合的修正。(5)投资组合业绩评估。


风险识别应具有（）。
A、全面性、及时性
B、全面性、前瞻性
C、准确性、前瞻性
D、及时性、准确性
答案：B
分析解释：良好的风险识别应具有全面性和前瞻性，既要尽可能识别出银行所面临的风险类别，确保覆盖银行面临的所有实质性风险，又能够前瞻性地考察风险变化趋势以及可能出现的新的风险类别和性质。


对于设立质权的合同，不包括的条款是（）。
A、被担保债权的种类和数额
B、债务人履行债务的期限
C、质押财产的升值空间
D、质押财产的名称、数量、质量、状况
答案：C
分析解释：对于设立质权的合同，一般包括下列条款：①被担保债权的种类和数额;②债务人履行债务的期限;③质押财产的名称、数量、质量、状况;④担保的范围;⑤质押财产交付的时间。故本题选C。


金融市场的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括（）。
A、工商企业
B、金融机构
C、中央银行
D、居民个人投资者
E、政府投资者
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：金融市场的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括工商企业、金融机构、中央银行、居民个人与家庭、政府、海外投资者等。故本题选ABCDE。


下列关于商业银行从事境内黄金期货交易业务从业人员资格及人数的规定，正确的有（）。
A、通过我国期货行业认可的从业资格考试合格人员不少于3人
B、交易人员至少2人
C、风险管理人员至少2人
D、交易人员和风险管理人员相互不得兼任
E、交易人员和风险管理人员不得有不良从业记录
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：商业银行从事境内黄金期货交易业务，通过我国期货行业认可的从业资格考试合格人员不少于4人，其中交易人员至少2人、风险管理人员至少2人，以上人员相互不得兼任，且无不良从业记录。


下列关于商业银行个人理财业务，描述错误的是（）。
A、商业银行是个人理财业务的供给方
B、商业银行是个人理财服务的提供商之一
C、商业银行制定具体的个人理财业务标准、业务流程、业务管理办法
D、商业银行一般利用非银行金融机构渠道向个人客户提供个人理财服务
答案：D
分析解释：商业银行是个人理财业务的供给方，是个人理财服务的提供商之一。商业银行制定具体的业务标准、业务流程、业务管理办法，一般利用自身的渠道向个人客户提供个人理财服务。故选项D错误。


假定目前市场上 l 年期零息国债的收益率为 10%，l 年期信用等级为 B 的零息债券的收益率为 15.8%，且假定此类债券在发生违约的情况下，债券持有者本金或利息的回收率为 0，则根据风险中性定价原理，上述风险债券的违约概率约为（）。
A、2.5%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：B
分析解释：假设一旦违约，债券持有人将一无所有，即回收率θ=0，则上述评级为 B 的零息债券在 1 年内的违约概率：P=1-(1+10%)/(1+15.8%)-1-0.95=0.05。


下岗失业小额担保贷款是指（）
A、银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款
B、银行向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款
C、银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向城镇的下岗失业人员发放的人民币贷款
D、银行在政府指导下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款
答案：A
分析解释：下岗失业小额担保贷款是指银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款。需注意的是政府指定担保机构。


个人质押贷款利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的 1.1 倍，各银行可在中国人民银行规定的范围内上下浮动。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人质押贷款利率按中国人民银行规定的同期同档次利率执行，各银行贷款利率可在中国人民银行规定的范围内上下浮动。但以个人凭证式国债质押的，贷款期限内如遇利率调整，贷款利率不变。


根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过（）的，买受人有权退房。
A、3%
B、5%
C、7%
D、10%
答案：A
分析解释：根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过3%的，买受人有权退房。


对于信用报告中无法核实的异议信息，异议申请人对有关异议信息的附注个人声明不得载人异议申请人信用报告。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据有关规定，对于无法核实的异议信息，征信服务中心应当允许异议申请人对有关异议信息附注个人声明。征信服务中心将妥善保存个人声明原始档案，并将个人声明载入异议申请人信用报告。


信用风险主要存在于交易账户、市场风险主要存在于银行账户。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查操作风险的内容。与市场风险主要存在于交易账户、信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性，却不能给商业银行带来利益。


在市场经济国家，公路、铁路、无线电视大都是由国家而不是由私人来投资的，其合理的经济学解释是，上述部门（）。
A、属于垄断性行业
B、具有负外部性的特点
C、属于公共物品的生产部门
D、关系着国计民生
答案：C
分析解释：公共物品由于非竞争性和非排他性的存在，导致其无须购买就能消费，因此存在搭便车的问题。假如这些物品是由私人投资的，那么对消费者购买的激励缺乏，将会使这些私人投资者们无法盈利。


根据运输系统的特性，随着运输系统的改善，市场范围扩大的比率将（）运输距离增加的比率。
A、大于
B、小于
C、等于
D、不能确定
答案：A
分析解释：运输系统的改善不但可以扩大市场区域范围，同时也可以加大市场的交换规模，这里市场范围扩大的比率将超过运输距离增加的比率。著名经济学家拉德纳把这种现象称为运输与贸易的平方定律。


下列各项指标中，(.)属于时限指标。
A、总包邮件丢失率
B、总包邮件信息发送准时率
C、总包邮件延误率
D、总包邮件封发不合格率
答案：C
分析解释：其中时限指标包括各种邮政业务的延误率、准点交邮率、邮车运行准班率、邮车运行准点率、报刊分发延误率、投递正点妥投率、邮件查询逾限率等。A和D属于安全质量指标，B属于信息指标。


以下（）可以综合反映用户的满意程度。
A、用户满意度
B、用户满意率
C、用户满意度指数
D、用户申诉率
答案：["A","B","C"]
分析解释：测评用户满意度是世界各国政府对邮政服务质量进行监督的通用方式，以衡量用户对邮政服务质量的综合评价。综合反映用户满意程度的指标有三种：用户满意度、用户满意率和用户满意度指数。


下列各项指标中，（）属于时限指标。
A、总包邮件丢失率
B、总包邮件信息发送准时率
C、总包邮件延误率
D、总包邮件封发不合格率
答案：C
分析解释：其中时限指标包括各种邮政业务的延误率、准点交邮率、邮车运行准班率、邮车运行准点率、报刊分发延误率、投递正点妥投率、邮件查询逾限率等。A和D属于安全质量指标，B属于信息指标。


下列属于商流技术方面的应用包括（）。
A、通信技术
B、商品条形码
C、POS系统
D、电子货币
E、自动售货机
答案：["B","C","E"]
分析解释：商流技术的应用包括几个方面：商品条形码、POS系统、EOS系统、自动售货机，故选BCE。A选项，属于信息流技术方面的应用，故错误;D选项，属于货币流技术方面的应用，故错误。


发生下列哪些情形，劳动合同终止（）。
A、劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的
B、劳动者被依法追究刑事责任的
C、劳动合同期满的
D、劳动者死亡
E、用人单位被依法宣告破产
答案：["C","D","E"]
分析解释：劳动合同终止是指劳动合同自然失效，双方不再履行，本题CDE选项均属于劳动合同终止的情形，故正确。AB选项内容均属于劳动者有过错性情形，用人单位可解除劳动合同的情形，故错误。


商品流通企业在评审供应商对本企业的支持、配合与服务时，使用的指标有（）。
A、价格水平
B、分享成果
C、合作态度
D、售后服务
E、反应表现
答案：["C","D","E"]
分析解释：评审供应商在对采购商的支持、配合与服务方面的表现的指标，通常也是做定性分析。包括：反应表现、沟通手段、合作态度、共同改进、售后服务、参与开发、其他支持等。AB为经济性指标。


某有限责任公司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。公司章程未对股权转让作规定，股东会表决时，除韩某外，6人同意，5人不同意。对该股东会议情况的下列表述中，正确的有（）。
A、股东会没有一致同意，股东韩某不能转让该出资
B、同意转让的股东未达到全休股东的2/3，股东韩某不能转让该出资
C、同意转让的股东超过其他股东的半数，股东韩某可以转让出资
D、不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资
答案：["C","D"]
分析解释：本题考核有限责任公司股东转让股权。股东向股东以外的人转让其出资的时候，必须经其他股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。


甲、乙、丙三人拟以发起方式设立A股份有限公司，则甲、乙、丙三人认购的股份不得低于公司股份总数的35%。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：以发起设立的方式设立股份有限公司的，在设立时其股份全部由该公司的发起人认购，而不向发起人之外的任何社会公众发行股份。募集设立，发起人认购的股份不得低于公司股份总数的35%。


甲有限责任公司股东张某因为公司不分红，而向法院起诉。如果甲公司已经对具体分配利润作出有效决议，但张某在诉讼中未提交该决议，法院应当驳回其要求公司分配利润的请求。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股东未提交载明具体分配方案的股东会或者股东大会决议，请求公司分配利润的，人民法院应当驳回其诉讼请求，但违反法律规定滥用股东权利导致公司不分配利润,给其他股东造成损失的除外。


下列关于有限责任公司监事会议制度，甲、乙、丙、丁各执一词，以下说法符合公司法律制度的有（）。
A、甲说有限责任公司可以设监事会，可以不设监事会，设1-2名监事
B、乙说如果不设监事会的有限责任公司其监事中无需有职工代表
C、丙说有限责任公司的监事的任期最多不能超过3年
D、丁说监事的人数可以是5人
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核有限责任公司监事会。设监事会的有限责任公司中应当有职工代表且为监事的1/3，因此B说法正确;监事的任期为3年，因此C错误;有限责任公司的监事为3人以上，因此D正确。


甲公司于2008年12月10日申请注册A商标，2010年3月20日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是（）。
A、2018年12月10日
B、2019年6月10日
C、2020年3月20日
D、2020年9月20日
答案：D
分析解释：本题考核商标注册。A商标的核准注册之日为2010年3月20日，有效期满日为2020年3月20日，加上6个月的宽展期，甲公司申请商标续展注册的最迟日期是2020年9月20日。


下列关于使用寿命不确定的无形资产会计处理中，表述不正确的有（）。
A、按月摊销计入当期管理费用
B、期末出现减值迹象时，才进行减值测试
C、每个会计期间对其使用寿命进行复核
D、发生减值时，借记资产减值损失，贷记无形资产减值准备
答案：["A","B"]
分析解释：选项A，持有期间不摊销;选项B，无论是否发生减值迹象，企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产，按照《企业会计准则第8号——资产减值》的有关规定进行减值测试。


下列各项中，应计入企业固定资产入账价值的有（）。
A、固定资产的预计弃置费用的现值
B、固定资产的日常维修费
C、固定资产建造期间因安全事故停工4个月的借款费用
D、满足资本化条件的固定资产改建支出
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，计入管理费用、销售费用等;选项C，固定资产建造期间发生的安全事故停工属于非正常中断，而且停工连续超过3个月，此时应暂停借款费用资本化，应将相关借款费用计入财务费用。


下列交易或事项中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。
A、支付在建工程人员工资100万元
B、为购建固定资产支付的保险费8万元
C、为购建固定资产支付已资本化的利息费用10万元
D、收到的与资产相关的政府补助800万元
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，属于筹资活动产生的现金流量;企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列，选项D属于经营活动产生的现金流量。


企业从政府取得的经济资源，如果和自身销售商品密切相关，且是企业商品对价的组成部分，不应作为政府补助进行会计处理。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供劳务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，应当适用《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则。


下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A、外国政府无偿赠送的物资
B、具有一定商业价值的货样
C、因保管不慎造成损坏的进口货物
D、关税税额为人民币80元的一票货物
答案：A
分析解释：选项B，无商业价值的广告品和货样，可免征关税;选项C，海关放行前遭受损坏的货物，可根据海关认定的受损程度减征关税;选项D，关税税额为人民币50元以下的一票货物，可免征关税。


甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为（）元。
A、0
B、315
C、945
D、1260
答案：B
分析解释：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)


甲公司采用成本法确定其相关资产的公允价值。2×15年1月1日甲公司拥有一条生产线用于生产A产品，其账面原值为1 200万元，预计使用年限为12年，预计净残值为0，甲公司采用直线法对其计提折旧。2×18年，因出现A产品的替代产品导致A产品的市场份额骤降出现减值迹象。2×18年12月31日，甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价值的过程中，采用以生产线的历史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允价值的物价指数法。假设自2×15年至2×18年，此类数控设备价格指数按年分别为上涨的15%、8%、12%和8%。此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日该生产线的成新率为60%。不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为（）。
A、828万元
B、894.24万元
C、1 001.55万元
D、1 081.67万元
答案：D
分析解释：企业根据成本法估计相关资产或负债的公允价值，因此该设备的公允价值=1 200×(1+15%)×(1+8%)×(1+12%)×(1+8%)×60%=1 081.67(万元)。


下列属于商业银行内部信息的有（）。
A、人员信息
B、财务信息
C、经营信息
D、行业信息
E、监管信息
答案：["A","B","C"]
分析解释：内部信息是指来源于银行内部，由各项经营活动产生的信息，如经营信息、财务信息、人员信息等;外部信息是指由银行外部产生，对生产经营有一定影响作用的信息，如行业信息、监管信息等。


根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。
A、当事人在仲裁协议中，对选定的仲裁委员会没有约定的，可以达成补充协议，达不成补充协议的，双方可以向任意仲裁机构申请仲裁
B、当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
C、合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
D、仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式
答案：["B","C"]
分析解释：选项A，当事人在仲裁协议中，对选定的仲裁委员会没有约定的，可以达成补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效;选项D，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。


假定甲公司本年度应纳税所得额为1047.3万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是（）。
A、1047.3×25%
B、(1047.3-80×10%)×25%
C、1047.3×25%-80×10%
D、1047.3×25%-80÷(1+13%)×10%
答案：C
分析解释：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。


根据缺口分析，若商业银行在未来一段时期内需要重新定价的资产大于负债，则在利率下降的情况下，该银行的利差收益会（）。
A、不变
B、扩大
C、减小
D、不确定
答案：C
分析解释：若某商业银行在未来一段时期内需要重新定价的资产大于负债，则为正缺口。在利率下降的情况下，正缺口会减少利差，对银行不利。在利率上升的环境下，保持正缺口对银行有利，利差会增大。


为减少单一评估主体在评价时可能存在的主观性，上级、同事、员工自己、下级、外部人员等都纳入考核主体中的考核方法是（）。
A、360度评估法
B、行为锚定法
C、标杆超越法
D、关键绩效指标法
答案：A
分析解释：本题考查360度评估法。360度评估就是将上级、同事、员工自己、下级、外部人员等都纳入考核主体中,这样就可以减少单一评估主体在评价时可能存在的主观偏见,使评估结果更加客观。


下列关于薪酬结构的陈述,正确的有（）。
A、薪酬结构包括薪酬等级的数量、同一薪酬等级内部的薪酬变动范围,以及相邻两个薪酬等级之间的交叉与重叠
B、所需技能水平较低的职位所在的薪酬等级变动比率要大-些
C、通过薪酬区间渗透度和薪酬比较比率,可以分析出员工的长期薪酬变化趋势
D、如果相邻两个薪酬等级之间没有交叉重叠或交叉重叠很少,则意味着相邻两个薪酬等级的区间薪酬水平差异过
E、处于较低位置的相邻薪酬等级间的交叉重叠幅度一般都较小
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查薪酬结构设计的内容。B选项错误,应该是所需技能水平较高的职位所在的薪酬等级变动比率要大一些;E选项错误,应该是处于较低位置的相邻薪酬等级间的交叉重叠幅度一般都较大。


培训与开发的最终评估应该以（）为标准。
A、受训人员感受
B、组织工作绩效
C、员工个人绩效
D、部门工作绩效
答案：B
分析解释：结果评估的目标是评估受训人员工作行为改变对其所服务的组织或部门绩效的影响作用。培训与开发的最终评估应该以组织工作绩效为标准，如增加产量、提高生产力和产品质量、降低投诉率等。


“基本薪酬所占比例相对较低，一些企业还尝试实施员工股份所有权计划，以鼓励员工共担风险。”形容的是（）下的薪酬管理。
A、成长战略
B、稳定战略
C、集中战略
D、收缩战略
答案：D
分析解释：收缩战略下的薪酬管理的指导思想就是要将企业的经营业绩与员工收入挂钩，因此，在薪酬结构上基本薪酬所占的比例相对较低，一些企业还尝试实施员工股份所有权计划，以鼓励员工共担风险。


某工厂连续性生产,为检验产品质量,按每隔1小时取下一个产品进行检验,这种抽样方法是（）。
A、简单随机抽样
B、系统抽样
C、分层抽样
D、整群抽样
答案：B
分析解释：系统抽样指先将总体中的所有单元按一定顺序排列,在规定范围内随机抽取一个初始单元,然后按事先规定的规则抽取其他样本单元。最简单的系统抽样是等距抽样。题目描述的情况为等距抽样。


在当代中国,法律对经济关系的调整模式是（）。
A、民法、商法、经济法主导,其他部门法辅助模式
B、民法、商法主导模式
C、诸法合一,刑法、民法不分
D、经济法主导模式
答案：A
分析解释：法律对经济关系的调整。进入当代社会,法律体系重新整合,民法、商法和经济法共同对经济关系进行调整,同时社会保障法、环境保护法等新兴法律部门也成为调整经济关系的辅助性法律部门。


国内某食品生产企业，自己生产食品，并通过国内代理商销往海外，该企业进入国际市场的模式是（）。
A、直接出口模式
B、间接出口模式
C、投资进入模式
D、契约进入模式
答案：B
分析解释：首先，题目告知该企业是在国内生产食品并销往海外，即有形产品的贸易出口，可知为贸易进入模式;其次，根据题目信息“通过国内代理商销往海外”，可知为间接出口模式，因此B选项正确。


企业根据现有的生产条件和技术水平等因素所能够达到的现实生产能力是指（）。
A、设计生产能力
B、预期生产能力
C、计划生产能力
D、调控生产能力
答案：C
分析解释：本题的考点为生产能力种类中的计划生产能力。计划生产能力也称现实生产能力，是指企业根据现有的生产条件和技术水平等因素所能够实现的生产能力，直接决定了近期所做生产计划。故选C。


下列生产指标中，属于成批轮番生产企业期量标准的有（）。
A、生产间隔期
B、生产周期
C、生产提前期
D、批量
E、节拍
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考点为成批轮番生产企业的期量标准。成批轮番生产企业的期量标准有批量、生产周期、生产间隔期、生产提前期等。节拍属于大批大量企业生产的期量标准,选项E不正确。故选ABCD。


（）是基于企业经营管理绩效的系统考核体系，是指企业宏观战略目标决策对层层分解产生的可操作性的战术指标，是宏观战略决策执行效果的监测指针，对组织战略目标有增值作用。
A、平衡计分卡法
B、关键绩效指标法
C、目标管理法
D、量表法
答案：B
分析解释：关键绩效指标法是基于企业经营管理绩效的系统考核体系，是指企业宏观战略目标决策对层层分解产生的可操作性的战术指标，是宏观战略决策执行效果的监测指针，对组织战略目标有增值作用。


国内某食品生产企业，自己生产食品，并通过国内代理商销往海外，该企业进入国际市场的模式是（）。
A、直接出口模式
B、间接出口模式
C、投资进入模式
D、契约进入模式
答案：A
分析解释：首先，题目告知该企业是在国内生产食品并销往海外，即有形产品的贸易出口，可知为贸易进入模式;其次，根据题目信息“通过国内代理商销往海外”，可知为间接出口模式，因此B选项正确。


关于职位评价各种方法的表述，正确的是（）。
A、排序法的优点是简单易行、成本较低，易于与员工进行沟通
B、分类法的缺点在于等级定义比较困难，存在较大的主观性
C、要素计点法更为简单，评价结果不易被员工所接受
D、因素比较法较为完善，可靠性高，可以进行不同职位之间的比较
E、因素比较法得到的是一个点数值
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查职位评价方法。要素计点法的优点是更为准确，评价结果更容易被员工所接受，并允许对职位之间的差异进行微调;因素比较法可以根据职位内容直接求得具体的薪酬金额，而非点数值。


企业培训与开发部门的主要职能包括（）
A、制定支持企业经营战略的培训与开发战略
B、制定企业年度培训与开发预算
C、帮助和指导员工个人职业生涯发展计划
D、在日常工作中鼓励员工持续不断地学习
E、管理好员工培训与开发的档案
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：培训与开发部门的职能广泛，但对员工进行培训与开发的责任最终会落在直线经理身上包括关注下属员工的职业生涯发展提供给下属员工发挥其能力的机会和在日常工作中鼓励员工持续不断地学习


根据双因素理论，员工感到满意的主要原因是（）。
A、具备保健因素
B、具备激励因素
C、缺乏保健因素
D、缺乏激励因素
答案：B
分析解释：本题考查双因素理论。具备激励因素可以使得员工满意，不具备这些因素也不会招致员工的不满;缺乏保健因素会招致员工的不满。具备这些因素只能使员工不产生不满情绪，但起不到激励作用。


在战略性人力资源管理过程的（）环节，组织需要回答的问题是：“我们的战略目标是什么?我们准备通过何种方式获得竞争优势，从而实现我们的战略目标?”
A、界定组织的经营战略
B、制作人力资源管理计分卡
C、设计战略地图
D、描绘组织的价值链
答案：A
分析解释：战略性人力资源管理过程八大步骤的第一步是界定组织的经营战略。此时，组织需要回答的问题是：“我们的战略目标是什么?我们准备通过何种方式获得竞争优势，从而实现我们的战略目标?”


假设未来2年中，1年期和2年期债券的利率分别是3%和4%，1年期和2年期债券的流动性溢价分别为0和0.25%。按照流动性溢价理论，在此情况下，2年期债券的利率应当是（）。
A、4.00%
B、3.50%
C、3.25%
D、3.75%
答案：D
分析解释：长期债券的利率应当等于两项之和，第一项是长期债券到期之前预期短期利率的平均值;第二项是随债券供求状况变动而变动的流动性溢价，[(3%+4%)÷2]+0.25%=3.75%。


假设未来2年中，1年期和2年期债券的利率分别是3%和4%，1年期和2年期债券的流动性溢价分别为0和0.25%。按照流动性溢价理论，在此情况下，2年期债券的利率应当是（）
A、4.00%
B、3.50%
C、3.25%
D、3.75%
答案：D
分析解释：长期债券的利率应当等于两项之和，第一项是长期债券到期之前预期短期利率的平均值;第二项是随债券供求状况变动而变动的流动性溢价，[（3%+4%）÷2]+0.25%=3.75%。


2019 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积 15000 平方米，甲企业使用其中的 4/5，乙企业使用其中的 1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2019 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，乙企业新征耕地所处地段的年税额为 2 元/平方米。下列关于甲乙企业 2019年度缴纳城镇土地使用税的说法正确是（）。
A、甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 18400 元
B、甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 6400 元
C、甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 24002 元
D、甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 12000 元
答案：B
分析解释：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。


在资产证券化起到重要作用的当事人包括()。Ⅰ.特定目的机构或者特定目的受托人Ⅱ.资金和资产存管机构Ⅲ.信用増级机构Ⅳ.证券化产品投资者
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：在资产证券化起到重要作用的当事人包括发起:人;特定目的机构或者特定的目的人;资金和资产存管机构;信用増级机构;信用评机构承销;人;证券化产品投资者即证券化产品发行后持有人.


下列关于监管部门对发布证券研究报告业务有关规定的说法中，错误的是( )。
A、证券公司应当将拟参与媒体证券节目情况，事先向住所地证监局进行报备
B、证券公司可以宣传过往荐股业绩、产品、咨询机构和人员的能力
C、证券公司不得传播虚假、片面和误导性信息
答案：B
分析解释：监管部门对证券公司发布证券研究报告业务的有关规定之一是：不得宣传过往荐股业绩、产品、咨询机构和人员的能力，不得传播虚假、片面和误导性信息，不得在证券节目中播出客户招揽内容。


证券营业部进行人工电话委托时，要求客户报出的信息有( )等。
A、资金账号(或股东账号)
B、证券代码
C、委托买卖价格
D、委托买卖数量
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券营业部进行人工电话委托时接单员必须打开录音电话.要求客户报出资金账号(或股东账号)、证券买入或卖出、证券代码、委托买卖价格、委托买卖数量，同时报出委托客户姓名以便核对。


根据我国《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括()。Ⅰ 互换和期权Ⅱ 投资合同Ⅲ 期货合同Ⅳ 远期合同
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据我国《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。


央行采取降低准备金率政策，其政策效应是()。
A、商业银行体系创造派生存款的能力上升
B、商业银行可用资金减少
C、证券市场价格下跌
D、货币乘数变小
答案：A
分析解释：法定存款准备金率是中央银行经常采用的三大政策工具之一。降低法定准备金率，商业银行可运用的资金增加，贷款能力上升，货币乘数变大，市场货币流通量相应增加，证券市场价格趋于上涨。


在强势有效市场中，下列描述正确的有确的有()。Ⅰ 任何人都不可能通过对公开或内幕信息的分析获取额外收益Ⅱ 证券价格总是能及时充分地反映所有相关信息Ⅲ 每一位投资者都掌握了有关证券产品的所有公开可得信息Ⅳ 基本面分析是无效的
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在强式有效市场上，证券的价格反映了与证券相关的所有公开和不公开的信息，证券价格能及时充分地反映所有相关信息，所以，基本分析无效，投资者无法利用公开或者内幕信息获取额外收益。


债券投资策略种类比较复杂，通常可以按照投资的主动性程度，把债券投资策略分为消极投资策略和积极投资策略两类，下列属于消极投资策略的有()。Ⅰ 指数化投资策略Ⅱ 久期免疫策略Ⅲ 现金流匹配策略Ⅳ 或有免疫策略
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：消极投资策略包括指数化投资策略、久期免疫策略、现金流匹配策略、阶梯形组合策略、哑铃型组合策略等：积极投资策略包括子弹型策略、收益曲线骑乘策略、或有免疫策略、债券互换策略等。


广义公司法人治理结构所涉及的方面包括()。I 公司的财务制度Ⅱ 公司的收益分配和激励制度Ⅲ 公司的内部制度和管理Ⅳ 公司人力资源管理
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、IV
C、II、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：公司法人治理结构有狭义和广义之分，其中后者是指有关企业控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排，包括人力资源管理、收益分配和激励机制、财务制度、内部制度和管理等。


关于社会消费品零售总额指标，下列说法正确的有()。I 社会消费品零售总额包括批发零售贸易业售给城乡居民和社会集团的消费零售额Ⅱ 农民售给非农业居民和社会集团的消费品零售额是社会消费品零售总额的构成之一Ⅲ 社会消费品零售总额按销售对象分为对居民消费品总额和对非居民消费品总额Ⅳ 社会消费品需求是国内总需求的重要组成部分
A、I、Ⅱ、III
B、I、Ⅲ、IV
C、II、III、IV
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅲ项，社会消费品零售总额按销售对象划分为两大部分，即对居民的消费品零售额和对社会集团的消费品零售额。社会消费品需求是国内需求的重要组成部分，对一国经济增长具有巨大促进作用。


一般情况下，当期权为()时，期权的时间价值为最大。
A、极度实值
B、极度虚值
C、平值
D、实值
答案：C
分析解释：当期权处于深度实值或深度虚值状态时，其时间价值将趋于0，特别是处于深度实值状态的欧式看涨和看跌期权，时间价值还可能小于0;而当期权正好处于平值状态时，其时间价值却达到最大。


下列属于美式期权的是()。
A、香港交易所(HKEX)股指期权
B、CME集团交易的股指期货期权
C、中国金融期货交易所的仿真股票价格指数期权
D、上海证券交易所的股票期权
答案：B
分析解释：B项，CME集团交易的股指期货期权为美式期权;ACD三项，香港交易所的股指期权和股票期权以及中国金融期货交易所的仿真股票价格指数期权和上海证券交易所的股票期权均为欧式期权。


以下哪种情况下，期权为实值期权?()I 当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时Ⅱ 当看涨期权的执行价格高于当时的标的物价格时Ⅲ 当看跌期权的执行价格高于当时的标的物价格时Ⅳ 当看跌期权的执行价格低于当时的标的物价格时
A、I、Ⅲ
B、I、IV
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、IV
答案：A
分析解释：执行价格低于标的物市场价格的看涨期权和执行价格高于标的物市场价格的看跌期权为实值期权;执行价格高于标的物市场价格的看涨期权和执行价格低于标的物市场价格的看跌期权为虚值期权。


证券组合管理过程中，在构建证券投资组合时，涉及到()。
A、确定投资目标和可投资资金的数量
B、确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例
C、对投资过程所确定的金融资产类型中个别证券或证券组合具体特征进行考察分析
D、投资组合的修正和业绩评估
答案：B
分析解释：构建证券投资组合是证券组合管理的第三步，主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题。


下列关于证券市场线的叙述正确的有()。Ⅰ 证券市场线是用标准差作为风险衡量指标Ⅱ 如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方Ⅲ 如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方Ⅳ 证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券市场线是用贝塔系数作为风险衡量指标，即只有系统风险才是决定期望收益率的因素;如果某证券的价格被低估，意味着该证券的期望收益率高于理论水平，则该证券会在证券市场线的上方。


证券公司、证券投资咨询机构应当向客户提供风险揭示书，并由客户签收确认。风险揭示书内容与格式要求由( )制定。
A、 中国证监会
B、 交易所
C、 本公司
D、 中国证券业协会
答案：D
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第十三条规定，证券公司、证券投资咨询机构应当向客户提供 《风险揭示书》，并由客户签收确认。《风险揭示书》内容与格式要求由中国证券业协会制定。


取得证券投资咨询执业资格的人员，应当参加由所在机构按规定组织的培训，通过所在机构向()申请办理执业年检。
A、当地金融工作办公室
B、沪深证券交易所
C、中国证券业协会
D、中国证监会及其派出机构
答案：C
分析解释：《证券业从业人员执业行为准则》明确规定：为保证必要的执业能力和专业水平，从业人员应取得相应的从业资格，通过所在机构向协会申请执业注册，接受协会和所在机构组织的后续职业培训。


某债券面额100元，票面利率为9%，期限3年，于2017年12月31日到期一次还本付息。持有人甲于2015年12月31日将其卖出，若购买者乙要求10%的最终收益率，则其购买价格应为(按单利计息复利贴现)()元。
A、103.96
B、106.96
C、105.96
D、104.96
答案：D
分析解释：购买价格即为此债券取得10%的最终收益率时对应的2015年12月31日的现值，PV=FV/(1+r)=(100)+100x9%x3)/(1+10%)2=104.96(元)。


下列属于直接税的有()。Ⅰ.消费税Ⅱ.所得税Ⅲ.财产税Ⅳ.营业税
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等;间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、营业税等。


下列关于趋势线的表述中，正确的有()。Ⅰ.上升趋势被突破后，该趋势线就转化为潜在的压力线Ⅱ.下降趋势线是一种压力线Ⅲ.趋势线是被用来判断股票价格运动方向的曲线Ⅳ.在上升趋势中，需将股价的三个低点连成一条直线才能得到一条上升趋势线
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，上升趋势被突破后，该趋势线就转化为潜在的支撑线;Ⅳ项，在上升趋势中，将两个低点连成一条直线，就得到上升趋势线，在下降趋势中，将两个高点连成一条直线，就得到下降趋势线。


某校准备设立永久性奖学金，每年计划颁发 36 000 元资金，若年复利率为 12%，该校现在应向银行存入()元本金。
A、450 000
B、300 000
C、350 000
D、360 000
答案：B
分析解释：永续年金是指在无限期内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。根据永续年金现值的计算公式，可得：PV=C/r=36 000/12%=300 000(元)。


不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有()。
A、 公司董事会共9名成员，独立董事为3名
B、 公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
C、 收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议
D、 监事会需对本次收购发表独立意见
答案：["B","C"]
分析解释：A项，上市公司董事会成员中，独立董事的比例应当达到或者超过1/2;D项，根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第51条第1款，管理层收购不需要监事会或监事发表意见。


下列对基金管理公司使用基金宣传推介材料的情形，实行行政监管处罚措施中，错误的是()。
A、罚款
B、提示改正
C、出具监管警示函
D、暂停办理相关业务
答案：A
分析解释：可采取的行政监管处罚措施有：提示基金管理公司或基金代销机构进行整改;对基金管理公司或基金代销机构出具监管警示函;责令基金监管公司或基金代销机构进行整改，暂停办理相关业务等。


关于完全复制、抽样复制、优化复制三种指数复制方法，以下表述正确的是（）。
A、完全复制跟踪误差最大
B、优化复制所使用的样本股票数目最多
C、优化复制跟踪误差最大
D、抽样复制所使用的样本股票数目最多
答案：C
分析解释：根据市场条件的不同，通常有三种指数复制方法，即完全复制、抽样复制和优化复制。三种复制方法所使用的样本股票的数量依次递减，但是跟踪误差通常依次增加。所以ABD错误，本题选C。


下列人中，不符合参与证券从业人员考试资格条件的是（）。
A、甲某，年满20周岁，本科文化
B、乙某，年满18周岁，大专文化
C、丙某，年满20周岁，初中文化
D、丁某，年满20周岁，高中文化
答案：C
分析解释：《证券业从业人员资格管理办法》第七条规定，参加资格考试的人员，应当年满18周岁，具有高中以上文化程度和完全民事行为能力。故C项的丙某不符合参与证券业从业人员考试资格的条件。


从设立和审批程序看，设立外商投资创业投资企业，应首先向（ ）主管部门报送申请，由商务部会商科技部作出批准或不批准的决定，获批准后，再向工商部门申请办理工商注册登记手续。
A、省政府经发委
B、省级外经贸
C、市政府经发委
D、市级外经贸
答案：B
分析解释：从设立和审批程序看，设立外商投资创业投资企业，应首先向省级外经贸主管部门报送申请，由商务部会商科技部作出批准或不批准的决定，获批准后，再向工商部门申请办理工商注册登记手续。


公司型基金自聘管理团队管理基金资产的，该公司型基金在作为基金履行备案手续同时，还需作为（ ）履行登记手续。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金份额持有人
D、基金注册登记机构
答案：A
分析解释：《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》第十一条规定.公司型基金自聘管理团队管理基金资产的.该公司型基金在作为基金履行备案手续同时.还需作为基金管理人履行登记手续.


我国股权投资基金发展经过哪几个历史阶段。（ ）Ⅰ.探索与起步阶段Ⅱ.快速发展阶段Ⅲ.多元化发展阶段Ⅳ.统一监管下的制度化发展阶段
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：我国股权投资基金发展的历史阶段：(―)探索与起步阶段（1985~2004年）；(二)快速发展阶段（2005-2012年）；(三)统一监管下的制度化发展阶段（2013年至今）


从设立和审批程序看，设立外商投资创业投资企业，应首先向（ ）主管部门报送申请，由商务部会商科 技部作出批准或不批准的决定，获批准后，再向工商部门申请办理工商注册登记手续。
A、省政府经发委
B、省级外经贸
C、市政府经发委
D、市级外经贸
答案：B
分析解释：从设立和审批程序看，设立外商投资创业投资企业，应首先向省级外经贸主管部门报送申请，由商务部会商科技部作出批准或不批准的决定，获批准后，再向工商部门申请办理工商注册登记手续。


资本市场开放包括()。Ⅰ.服务性开放Ⅱ.投资性开放Ⅲ.投机性开放Ⅳ.机构投资者开放
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资本市场开放包含两方面的含义，即服务性开放和投资性开放。资本市场服务性开放是金融服 务业开放的主要内容之一.资本市场的投资性开放是指资金在国内与国际资本市场之间的自由流动。


按照债券信用等级的不同，可以将债券分为( )。基金从业资格考试真题及答案
A、政府债券和企业债券
B、短期债券和长期债券
C、标准债券和普通债券
D、低等级债券和高等级债券
答案：D
分析解释：根据债券发行者，可以将债券分为政府债券、企业债券、金融债券等。根据债券到期日，可以将债券分为短期债券、长期债券等。根据债券信用等级，可以将债券分为低等级债券、高等级债券等。


根据个人生命周期理论，自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始进入()。
A、探索期
B、建立期
C、稳定期
D、维持期
答案：B
分析解释：自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始，真正意义上的个人理财生涯才开始。这个时期由 于刚工作，收入基数较低，还没有足够的资金与经验从事投资，无法获得投资性收入，属于建立期。


孙先生有女儿、儿子、儿媳、孙子，某年儿子出车祸意外身故，孙 先生在临终前立了一份遗嘱，把财产都留给女儿。孙先生的儿媳不服，向法院起 诉要求继承孙先生财产。此例中涉及到（）。Ⅰ．法定继承Ⅱ．遗嘱继承Ⅲ．代位继承Ⅳ．遗赠
A、Ⅰ．Ⅱ
B、Ⅱ．Ⅲ
C、Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ
D、Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
答案：C
分析解释：孙先生的子女属于法定第一顺序继承人，孙先生的儿子先于自己去世，孙子就有 了代替儿子继承孙先生遗产的代位继承权。但孙先生在临终前立了一份遗嘱，此 时遗嘱继承要优先于法定继承。


在构建证券投资组合时，投资者需要注意（）。Ⅰ.证券的价位Ⅱ.个别证券的选择Ⅲ.投资时机的选择Ⅳ.证券的业绩
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：构建证券投资组合是证券组合管理的第三步，主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题。


下列要约收购的方式正确的有( )。
A、收购人持股 28%，发出了向特定股东收购 3%股份的要约
B、收购人持股 28%，发出了向全体股东收购 3%股份的要约
C、收购人协议收购 30%，要约收购 3%
D、收购人协议收购 30%，要约收购 5%
答案：D
分析解释：以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司己发行股 份的 5%;不管是部分要约还是全面要约，只要是要约方式，都应当是向所有股东发出收购要约。


甲企业是一家大型机床制造企业，2016 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同， 约定于 2017 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总 价款的 10%支付违约金。至 2016 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企 业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2016 年 12 月 31 日，甲企业的下 列处理中，正确的是( )。
A、确认预计负债 20 万元
B、确认预计负债 30 万元
C、确认存货跌价准备 20 万元
D、确认存货跌价准备 30 万元
答案：A
分析解释：因为标的资产不存在，所以不能确认存货跌价准备，履约发生的损失为 20 万元(320-300)，不履 约发生的损失=300×10%=30(万元)，则确认预计负债 20 万元。


汇率贴水的含义是( )。
A、远期汇率比即期汇率贵
B、远期汇率比即期汇率便宜
C、市场汇率比官方汇率贵
D、市场汇率比官方汇率便宜
答案：B
分析解释：远期外汇的汇率与即期汇率相比是有差额的。这种差额叫远期差价，有升水、贴水、平价三种情况，升水是表示远期汇率比即期汇率贵，贴水则表示远期汇率比即期汇率便宜，平价表示两者相等。


对于货币型理财产品，以下描述错误的是()。
A、主要投资于货币市场的银行理财产品
B、投资期短，资金赎回灵活
C、收益安全性高
D、保障本金
答案：D
分析解释：货币型理财产品是投资子货币市场的银行理财产品。货币型理财产品具有投资期短，资金赎回灵活，本金、收益安全性高等主要特点，该类产品通常被作为活期存款的替代品，但其却不保障本金。


新股申购类理财产品面临的网下申购的流动性风险指网下申购部分的新股，在3个月的锁定期过后才能上市交易。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：机构投资者配售的网下申购新股部分有3个月的锁定期，即在首日上市后的3个月结束后，网下申购部分才可以上市交易。这一规定给网下中购部分的新股带来相当大的流动性风险以及收益风险。


下列关于无形资产、递延资产的表述中，正确的是()。
A、递延资产按实际发生值计算
B、无形资产、递延资产根据其原值采用平均年限法一次摊销
C、无形资产原值的确定方法与固定资产不同
D、与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失不应计入递延资产价值
答案：A
分析解释：选项B无形资产、递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销;选项C无形资产原值的确定方法与固定资产相同;选项D与递延资产有关的建设期间发生的利息和汇兑损失应计入递延资产价值。


借款人向商业银行贷款，用于拆迁费的支出，这种贷款属于()
A、住房开发贷款
B、商业用房开发贷款
C、土地储备贷款
D、法人商业用房按揭贷款
答案：A
分析解释：住房开发贷款是指银行向借款人发放的用于商品住房及其配套设施开发建设的贷款，贷款用途限于客户正常建造商品房及其配套设施所需的资金，一般包括拆迁费、建安费、装修费等费用的支出。


某公司职员张某将五元面额的人民币涂改成十元面额的人民币的行为属于()
A、伪造货币罪
B、持有假币罪
C、变造货币罪
D、使用假币罪
答案：C
分析解释：对货币采用挖补、剪贴、涂改、拼凑等方法，使原货币加大数量或者改变面额、数额较大的行为是变造货币罪。因此，张某将五元面额的人民币涂改成十元面额的人民币的行为触犯了变造货币罪。


保险公司对家庭财产进行区分，将家庭财产分为一般可保财产、特约可保财产和不可保财产三类。下列属于一般可保财产的是( )。
A、自有居住房屋
B、个体劳动者存放在室内的营业器具、工具、原材料和商品
C、室内家庭财产
D、金银、珠宝、首饰、古玩、货币、古书、字画等珍贵财物
E、室内装修、装饰及附属设施
答案：["A","C","E"]
分析解释：客户在投保家庭财产保险时首先要确定自己的财产是否属于可保财产。可保财产包括：①自有居住房屋；②室内装修、装饰及附属设施；③室内家庭财产。B项属于特保财产；D项属于不保财产。


根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过( )的，买受人有权退房。
A、3%
B、5%
C、7%
D、10%
答案：A
分析解释：根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过3%的，买受人有权退房。


下列关于企业无形资产摊销的会计处理中，正确的有（）。
A、对使用寿命有限的无形资产选择的摊销方法应当一致地运用于不同会计期间
B、持有待售的无形资产不进行摊销
C、使用寿命不确定的无形资产按照不低于10年的期限进行摊销
D、使用寿命有限的无形资产自可供使用时起开始摊销
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，企业选择的无形资产摊销方法，应当能够反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式，并一致的运用于不同会计期间；选项C，使用寿命不确定的无形资产，会计上不进行摊销。


甲公司某项固定资产已完成改造，累计发生的改造成本为400万元，拆除部分的原价为200万元。改造前，该项固定资产原价为800万元，已计提折旧250万元，不考虑其他因素，甲公司该项固定资产改造后的账面价值为（）万元。
A、750
B、812.5
C、950
D、1000
答案：B
分析解释：该项固定资产被替换部分的账面价值=200-200/800×250=137.5（万元），固定资产更新改造后的账面价值=800-250-137.5+400=812.5（万元）。


下列各项中，应转入事业单位结余的有（）。
A、上级补助收入
B、财政补助收入
C、附属单位上缴收入
D、其他收入中的非专项资金收入
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入，期末结转到事业结余中，选项A、C和D正确；财政补助收入结转到财政补助结转中，选项B错误。


暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。


银行业金融机构应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。( )。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。对于以贷转存、以贷收费和转嫁成本等不规范经营的考评对象，应当调低相关指标的考评得分。


下列关于留置的说法，不正确的是( )。
A、留置这一担保形式主要应用于保管合同、运输合同等主合同
B、留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、留置物保管费用和实现留置权的费用
C、留置的债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人须经法院判决后方可以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿
D、留置是维护债权人的合法权益的一种担保形式
答案：C
分析解释：C项，留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。


下列属于我国的金融调控监管机构的有( )。
A、中央银行
B、银行业监督管理委员会
C、证券业监督管理委员会
D、保险业监督管理委员会
E、银行业公会
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：金融监督管理机构包括中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会。它们与中国人民银行一起构成我国金融业分业监管的格局.即“一行三会”的监管格局。


当前我国货币政策的主要传导媒介是( )。
A、商业银行
B、保险公司
C、上市公司
D、证券公司
答案：A
分析解释：货币政策是中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节货币、信用及利率等方针和措施的总称，是国家调节和控制宏观经济的主要手段之一。在我国，商业银行是货币政策的主要传导媒介。


金融工具不具有的特点是( )。
A、风险性
B、短期性
C、流动性
D、收益性
答案：B
分析解释：金融工具的特点有：①流动性，指信用工具迅速变现而不致遭受损失的能力;②收益性，指信用工具能定期或不定期地给持有者带来收益;③风险性，指信用工具的本金和预期收益的安全保证程度


金融债券是指依法在我国境内设立的金融机构法人在境内外债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。目前我国（ ）金融债券占有较大的比重。
A、商业银行
B、政策性银行
C、证券公司
D、财务公司
答案：B
分析解释：按发行主体划分，金融债券可以分为政策性银行金融债券、商业银行金融债券、证券公司金融债券、财务公司金融债券以及其他金融机构发行的金融债券，目前政策性银行金融债占有较大的比重。


根据《行政诉讼法》，行政处罚违反法定程序的，将面临被人民法院予以判决撤销的后果。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《中国银监会行政处罚办法》为银监会及其派出机构实施行政处罚提供了可以适用的程序依据，根据《行政诉讼法》规定，行政处罚违反法定程序的，将面临被人民法院予以判决撤销的严重后果。


按照国际通行的标准，60岁以上的老年人口或65岁以上的老年人口在总人口中的比例超过（ ）.即可看作是达到了人口老龄化。
A、5%
B、8%
C、9%
D、10%或7%
答案：D
分析解释：人口老龄化，是指老年人在总人口中的相对比例上升。按照国际通行的标准，60岁以上的老年人口或65岁以上的老年人口在总人口中的比例超过10%或7%，即可看作是达到了人口老龄化。


教育贷款是教育费用重要的筹资渠道，我国的教育贷款政策主要包括哪些形式?（ ）
A、学校学生贷款
B、国家助学贷款
C、地方政府助学贷款
D、企业助学贷款
E、一般性商业助学贷款
答案：["A","B","E"]
分析解释：教育贷款是教育费用重要的筹资渠道，我国的教育贷款政策主要包括三种贷款形式：①学校学生贷款，即高校利用国家财政资金对学生办理的无息贷款;②国家助学贷款;③一般性商业助学贷款。


财务自由度主要是通过( ）表现出来。
A、工作收入/生活支出
B、理财收入/生活支出
C、理财收入/理财支出
D、工作收入/理财支出
答案：B
分析解释：财务自由度主要是通过理财收入除以生活支出额度(理财收入/生活支出)表现出来的。财务自由度越接近“1”或者大于“1”，表明理财收入已基本能够覆盖生活支出，则财务自由度就越高。


理财规划师一般会要求客户考虑准备()以上的家庭预备金，以应付紧急情况的现金流支付需求。
A、1～2个月
B、3～6个月
C、6～8个月
D、12个月
答案：B
分析解释：除了工作收入以外，通常理财师会要求客户考虑准备3—6个月以上的家庭预备金，以应付紧急情况的现金流支付需求。在这个基础上，尽量把日常盈余高效运作起来，充分盘活资产，提高收益。


( ）属于增值性的自用性资产。
A、投资性房产
B、股票
C、银行活期存款
D、艺术品收藏
答案：D
分析解释：自用性资产包括增值性的资产和非增值性的资产。其中，增值性资产包括自用住房、空置或者用于度假(不产生收入)的房产、艺术品收藏等。A B两项属于投资性资产;C项属于流动性资产。


银行办理个人汽车贷款的内部操作流程包括（）。
A、贷款的受理和调查
B、贷款的审查和审批
C、贷款的签约与发放
D、购车合同的签订
E、贷后管理
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：个人汽车贷款的贷款流程具体包括贷款的受理和调查、贷款的审查和审批、贷款的签约和发放、支付管理以及贷后管理等五个环节。D.项是客户和经销商之间的行为，不属于银行内部操作流程。


下列不属于个人教育贷款操作风险的防控措施是（）。
A、完善银行、高校及政府在贷款管理方面的职责界定
B、规范操作流程，提高操作能力
C、规范并加强对抵押物的管理
D、防范借款人丧失还款能力
答案：D
分析解释：个人教育贷款操作风险的防控措施包括：①规范操作流程，提高操作能力;②完善银行、高校及政府在贷款管理方面的职责界定;③规范并加强对抵押物的管理。D.项属于信用风险的防控措施。


商业银行的信贷决策权可以由（ ）行使。
A、贷款调查人员
B、贷款审查委员会
C、银行客户经理
D、贷款审查人员
答案：B
分析解释：审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查员意见后，对是否批准贷款提出明确的意见。信贷决策权应由贷款审查委员会或最终审批人行使。


银行最愿意受理的担保贷款方式是（ ）。
A、抵押
B、质押
C、保证
D、留置
答案：B
分析解释：由于质押贷款中，银行在放款时占有主动权，处理质押物的手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控性强、易于直接变现处理用于抵债的特点，因此它是银行最愿意受理的担保贷款方式。


下列关于项目盈利能力分析表述错误的是（ ）。
A、计算项目财务净现值时，设定的折现率越高，财务净现值越高
B、净现值率越大，项目的效益就越好
C、项目投资回收期小于基准投资回收期时，表明该项目能在规定时间内收回投资
D、财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率
答案：A
分析解释：A项，一个项目的财务净现值是指项目按照基准收益率或根据项目的实际情况设定的折现率，将各年的净现金流量折现到建设起点(建设期初)的现值之和，设定的折现率越高，财务净现值越低。


（ ）是企业经济实力的重要标志，也是企业承担信用风险的最终资源。
A、经营环境
B、还款能力
C、资本
D、品德
答案：C
分析解释：5Cs系统中，资本是指借款人的财务杠杆状况及资本金情况，资本金是经济实力的重要标志，也是企业承担信用风险的最终资源。财务杠杆高就意味着资本金较少，债务负担和违约概率也较高。


下列不属于风险缓释的形式的是（ ）。
A、抵押
B、质押
C、保证
D、融资
答案：D
分析解释：风险缓释是指为提高债务偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放债务时要求债务人提供抵押或者保证，以保障债权实现的法律行为。风险缓释的形式很多，如抵押、质押、保证等。


如果一个公司的固定资产使用率\_\_\_\_，一般就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由\_\_\_\_决定。（ ）
A、小于20%或30%;行业技术变化比率
B、小于20%或30%;资本的周转周期
C、大于60%或70%;资本的周转周期
D、大于60%或70%;行业技术变化比率
答案：D
分析解释：固定资产使用率对理解公司资本支出的管理计划是非常有意义的。如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由行业技术变化比率决定。


贷前调查时，业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过（ ）的调查手段，分析银行可承受的风险。
A、定性模型
B、定量模型
C、定性与定量相结合
D、数据结合推理
答案：C
分析解释：在进行贷前调查的过程中，有大量信息可供业务人员选择，此时业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过定性与定量相结合的调查手段，分析银行可承受的风险，为贷款决策提供重要依据。


甲公司2018年2月15日向A银行借入专门借款10 000万元用于生产线建设。3月1日向建设方支付工程备料款2 000万元，4月2日工程送审，5月3日工程备案获得通过，6月1日工程正式动工，当日支付建设方工程款500万元。则甲公司专门借款开始资本化的时间为（ ）。
A、2018年2月15日
B、2018年3月1日
C、2018年5月3日
D、2018年6月1日
答案：D
分析解释：同时满足下列条件的，借款费用才能开始资本化，资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始，即2018年6月1日。


企业购置的环保设备和安全设备等资产，由于它们的使用不能直接为企业带来经济利益，所以企业不应将其确认为固定资产。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业由于安全或者环保的要求购入设备等，虽然不能直接为企业带来未来经济利益，但是有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益或者获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。


企业的社会责任主要包括的内容有（ ）。
A、对环境和资源的责任
B、对债权人的责任
C、对消费者的责任
D、对所有者的责任
答案：["A","B","C"]
分析解释：企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。包括对员工责任、对债权人责任、对消费者的责任、对社会公益的责任、对环境和资源的责任。


下列各项中，不属于零基预算法优点的是（ ）。
A、不受现有费用项目的限制
B、有利于促使预算单位合理利用资金
C、不受现有预算的约束
D、编制预算的工作量小
答案：D
分析解释：零基预算的优点表现在：①不受现有费用项目的限制;②不受现行预算的束缚;③能够调动各方面节约费用的积极性;④有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。其缺点是编制工作量大。


根据财务管理理论，按企业所取得资金的权益特性不同，可将筹资分为（ ）。
A、直接筹资和间接筹资
B、内部筹资和外部筹资
C、股权筹资、债务筹资和衍生工具筹资
D、短期筹资和长期筹资
答案：C
分析解释：选项A是按照是否借助于银行或非银行金融机构等中介机构获取社会资金对筹资的分类;选项B是按照资金的来源范围不同对筹资的分类;选项D是按照所筹集资金使用期限的长短对筹资的分类。


在考虑所得税影响的情况下，下列可用于计算营业现金净流量的算式中，正确的有（ ）。
A、税后营业利润+非付现成本
B、营业收入-付现成本-所得税
C、(营业收入-付现成本)×(1-所得税税率)
D、营业收入×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率
答案：["A","B"]
分析解释：营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税=税后营业利润+非付现成本=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率。所以，选项A、B正确。


在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业经营决策者必须对企业经营理财的各个方面，包括营运能力.偿债能力.盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握，主要进行各方面综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。


某公司向银行借入一笔款项，年利率为10%，约定从第6年至第11年每年初偿还本息5000元。下列计算该笔借款现值的算式中，正确的是（ ）。
A、5000×(P/A，10%，6)×(P/F，10%，3)
B、5000×(P/A，10%，6)×(P/F，10%，4)
C、5000×(P/A，10%，4)×(P/F，10%，6)
D、5000×(P/A，10%，6)×(P/F，10%，5)
答案：B
分析解释：递延年金现值=A×(P/A，i，年金期)×(P/F，i，递延期)，本例中，年金期(即年金的个数)为6，递延期=第一笔年金发生的期末数-1=5-1=4，所以本题答案为选项B。


已知甲方案投资收益率的期望值为15%，乙方案投资收益率的期望值为12%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是()。
A、方差
B、净现值
C、标准差
D、标准差率
答案：D
分析解释：方差、标准差仅适用于期望值相同的情况，在期望值相同的情况下，方差、标准差越大，风险越大;标准差率适用于期望值相同或不同的情况，在期望值不同的情况下，标准差率越大，风险越大。


下列关于期限匹配的流动资产融资策略的说法中，正确的是（ ）。
A、波动性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
B、非流动资产和永久性流动资产通过权益资本、长期负债和自发性流动负债筹集资金
C、部分波动性流动资产通过权益资本、长期负债和自发性流动负债筹集资金
D、部分永久性流动资产通过临时性负债筹集资金
答案：B
分析解释：在期限匹配型融资策略下，对于波动性流动资产用临时性负债筹集资金，对于稳定性流动资产和非流动资产，用自发性流动负债、长期负债和权益资本支持，选项B的说法正确，其他说法不正确。


在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（ ）。
A、机会成本
B、交易成本
C、短缺成本
D、管理成本
答案：A
分析解释：在确定最佳现金持有量时，成本分析模式需要考虑的是机会成本、管理成本和短缺成本;存货模式需要考虑的是机会成本和交易成本;两种模式都要考虑的是机会成本。所以本题的答案为选项A。


甲上市公司股东王某，以甲公司连续10年未分红为由向人民法院提起诉讼，要求甲公司分红。据查，甲公司连续10年盈利，但股东大会均作出不分配利润的决定。王某的诉讼请求可以得到人民法院支持。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：股东未提交载明具体分配方案的股东会或者股东大会决议，请求公司分配利润的，人民法院应当驳回其诉讼请求，但违反法律规定滥用股东权利导致公司不分配利润，给其他股东造成损失的除外。


根据商标法律制度的规定，商标获得注册后，下列事项发生变化时，当事人应当提出变更申请的有（ ）。
A、商标图形
B、商标文字
C、注册人名义
D、注册人地址
答案：["C","D"]
分析解释：(1)选项AB：注册商标需要改变其标志(商标图形、商标文字)的，应当重新提出注册申请;(2)选项CD：注册商标需要变更注册人名义、地址或者其他注册事项的，应当提出变更申请。


根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（ ）。
A、要求供应商具有良好的商业信用
B、要求供应商具有依法纳税的良好记录
C、要求供应商拥有特定的商标
D、要求供应商具有独立承担民事责任的能力
答案：C
分析解释：(1)选项ABD：属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件;(2)选项C：限定或者指定特定的专利、商标、品牌或者供应商，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。


甲服装公司委托其在某省的子公司向乙纺织厂购买一批真丝印花面料。该子公司在购买真丝印花面料时，得知乙纺织厂正在对一批质量优良的真丝绣花面料进行降价促销，该子公司知道这种面料也是甲公司加工成衣所需要的面料，便持盖有甲公司公章的空白合同，以甲公司名义签订合同一并购买了一部分，货到之后甲公司以并未委托子公司购买真丝绣花面料为由拒绝付款。根据规定，下列说法中正确的有（ ）。
A、子公司的行为属于滥用代理权
B、子公司无权代理甲服装公司采购真丝绣花面料
C、甲公司有权拒绝付款
D、甲公司无权拒绝付款
答案：["B","D"]
分析解释：本题考核表见代理。选项AB：题目中是无权代理，不是滥用代理权，选项A错误、选项B正确。选项CD：题目中构成表见代理，甲公司应当对善意第三人承担责任，选项C错误、选项D正确。


甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?并说明理由。
答案：A
分析解释：定金条款符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。在本题中，主合同标的额为80万元，约定的定金为16万元，未超过主合同标的额的20%。


计算业务(4)中应调整的应纳税所得额。
答案：A
分析解释：甲公司不属于科技型中小企业，其发生的新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50%，因此，业务(4)应调减应纳税所得额50万元(100万元×50%)。


甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：定金条款符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。在本题中，主合同标的额为80万元，约定的定金为16万元，未超过主合同标的额的20%。


根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（ ）。
A、税收收入
B、社会缴款
C、非税收入
D、赠与收入
E、债务收入
答案：["A","B","D"]
分析解释：国际货币基金组织的分类标准是：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类。


下列关于增值税的优点表述正确的有（ ）。
A、能够平衡税负，促进公平竞争
B、既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足
C、在组织财政收入上具有稳定性和及时性
D、在税收征管上可以相互制约，交叉审计
E、能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：通过本题掌握增值税的优点。增值税普遍实行比例税率，不能发挥内在稳定器的作用，只有实施累进税率才能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。E选项是所得税的优点。


一笔500万元的借款，借款期为5年，年利率为8%，若每半年复利一次，年实际利率会高出名义利率（ ）。（答案取近似的数值）
A、0.14%
B、0.16%
C、0.8%
D、0.24%
答案：B
分析解释：年实际利率的计算公式为：EAR=（1+r/m）m-1=（1+8%/2）2-1=8.16%，比年名义利率8%高出0.16%。（知识点：有效利率的计算）（题库维护老师：GYN）


2018年1月1日，A企业购买甲公司发行的公司债券，支付价款210万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息10万元)，另支付交易费用2万元，取 得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.12万元。该债券发行于2017年1月1日，年利率为10%，半年付息一次。A企业将其划分为交易性金融资产进行核算。2018年2月1日，A企业收到在购买时已宣告尚未发放的10万元债券利息。2018年8月1日，收到上半年债券利息10万元。2018年12月1日，A企业出售该交易性金 融资产，售价230万元，当日该交易性金融资产的账面价值为220万元。假定不考虑 增值税及其他因素，A企业出售该债券时应确认的投资收益为( )万元。
A、20
B、40
C、10
D、38
答案：C
分析解释：A企业出售该债券时应确认的投资收益=230-220=10(万元)。相关分录如下:借:其他货币资金 230贷:交易性金融资产——成本 200 ——公允价值变动20投资收益10


企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额应当（ ）。
A、作为递延收益列示
B、在相关资产类项目下单独列示
C、在资产负债表上无需反映
D、在所有者权益项目下单独列示
答案：D
分析解释：选项ABC不应当，选项D应当，企业对境外经营的财务报表进行折算，产生的外币报表折算差额，应在资产负债表中所有者权益项目中的“其他综合收益”项目下列示。 综上，本题应选D


下列各项中，应作为投资性房地产核算的有（）。
A、已出租的土地使用权
B、以经营租赁方式租入再转租的建筑物
C、持有并准备增值后转让的土地使用权
D、出租给本企业职工居住的自建宿舍楼
答案：A C
分析解释：选项B，以经营租赁方式租入的建筑物，不具有所有权，再转租的建筑物不能作为投资性房地产核算；  选项D，出租给职工的自建宿舍楼，作为自有固定资产核算，不属于投资性房地产。


资产负债表日后事项在对报告期间的财务报表进行调整时，可以调整的项目包括（）。
A、所有者权益项目
B、货币资金项目
C、资产减值损失项目
D、营业外支出项目
答案：A C D
分析解释：选项ACD可以调整，选项B不调整，资产负债表日后调整事项如果涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表中的相关项目。 综上，本题应选B


2×20 年 3 月 18 日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为 3 660 万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。9 月 18 日，甲公司应收乙公司账款 3 660 万元已逾期，经协商决定进行债务重组。乙公司以一项固定资产（设备）抵偿上述债务，该项设备的成本为 2 850 万元，已计提折旧 50 万元，公允价值为 3 000 万元。甲公司该项应收账款在重组日的公允价值为 3 390万元。甲公司已对该债权计提坏账准备20 万元。甲公司支付评估费用 6 万元。不考虑其他因素，乙公司因上述交易应确认的债务重组收益为（）。
A、660 万元
B、860 万元
C、200 万元
D、0
答案：B
分析解释：乙公司会计处理如下：借：固定资产清理 2 800累计折旧 50 贷：固定资产 2 850借：应付账款 3 660 贷：固定资产清理 2 800其他收益—债务重组收益 860


甲公司向银行借款900万元，年利率为8％，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15％保持补偿性余额（银行按2％付息）。该借款的有效年利率为（）。
A、7.70％
B、9.06％
C、9.41％
D、10.10％
答案：B
分析解释：利息=900×8％-900×15％×2％=72-2．7=69．3（万元），实际借款额=900×（1-15％）=765（万元），所以有效年利率=69．3／765=9．06％。


某企业2013年9月购置一宗5000平方米的土地使用权，支付地价款3000万元，缴纳契税及其他费用共计100万元；当月将全部土地“三通一平”后转让其中2000平方米，取得收入2500万元；将其中500平方米的土地无偿赠与关联企业；当月另转让一处抵债得来的仓库，取得收入1500万元，该仓库抵债时作价500万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。
A、206.25
B、189.75
C、131.25
D、128.75
答案：C
分析解释：该企业上述业务应缴纳营业税=[2500/2000×（2000+500）-3000/5000×（2000+500）]×5%+（1500-500）×5%=131.25（万元）。


该公司如果要改变目前的状况，可供选择的措施有（ ）。
A、降低任务指标
B、加强沟通
C、改善环境
D、增加薪酬
答案：A,B,C
分析解释：针对该公司造成员工辞职的原因，加强沟通，管理人员了解和关心下属，善于倾听意见，以及改善工作环境，降低工作压力都会提高员工的工作满意度，降低员工的辞职率。[知识点]工作满意度


编制甲公司2016年1月1日收取租金、1月31日确认租金收入和结转相关成本的会计分录。
答案：2016年1月1日，预收租金借：银行存款                  240贷：预收账款                  2402016年1月31日每月确认租金收入=240÷12=20（万元）每月计提的折旧额=（1 970-20）÷50÷12=3.25（万元）借：预收账款                                      20贷：其他业务收入                         20借：其他业务成本                                3.25贷：投资性房地产累计折旧                        3.25
分析解释：采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应按照固定资产或无形资产的有关规定进行后续计量，按期计提折旧或摊销，记入“其他业务成本”科目，租金收入一般记入“其他业务收入”科目。


小李购买了某公司的终身寿险，终身寿险的本质特征是无论被保险人何时死亡，保险公司都要支付死亡保险金。下列关于终身寿险的描述错误的是( )。
A、终身寿险相当于一份100岁到期的定期寿险
B、终身寿险的保单所有人必须通过退保才能获得资金
C、大多数终身寿险保单属于分红保单
D、终身寿险也有部分保单属于非分红终身寿险
答案：B
分析解释：终身寿险不具有固定的保险期限，它是为被保险人提供终身保障的保险产品。在保险合同中规定，无论被保险人何时死亡，保险人都要给付保险金。与定期寿险不同，终身寿险具有保单现金价值。


甲公司盘盈固定资产一台，重置成本50万元，估计有九成新，该公司盈余公积提取比例为10%，假设不考虑所得税，则该事项对甲公司期初留存收益的影响额为（ ）万元。

A、50
B、48.5
C、45
D、40.5
答案：C
分析解释：该业务的会计分录为：借：固定资产（50×0.9）45 贷：以前年度损益调整 45借：以前年度损益调整 45 贷：盈余公积（8×10%）4.5 利润分配一未分配利润 40.5


下列各项产品定价方法中，以市场需求为基础的是（）。
A、目标利润定价法
B、保本点定价法
C、边际分析定价法
D、变动成本定价法
答案：C
分析解释：以市场需求为基础的定价方法包括需求价格弹性系数定价法和边际分析定价法，选项C正确。【知识点】销售定价管理【考点】以市场需求为基础的定价方法【考察方向】原文表述【难易程度】易


某农业企业的银行存款现有80000元，该笔资金是5年前一次存入的，假定银行存款利率为5%，按单利计息。则5年前该企业存入银行的金额为（ ）元。
A、62682.09
B、65625.05
C、64000
D、68000.25
答案：C
分析解释：5年前该企业存入银行的金额为：P=80000/（1+5%×5）=64000（元）。【知识点】影响企业财务管理的基本因素【考点】时间价值因素【考察方向】公式计算【难易程度】易


认定和归结法律责任，一般应遵循的原则包括（ ）。
A、责任法定
B、因果联系
C、责任连带
D、责任与处罚相当
E、责任自负
答案：A,B,D,E
分析解释：认定和归结法律责任，一般应遵循以下四个原则：责任法定、因果联系、责任与处罚相当和责任自负原则。【知识点】法律责任与法律制裁【考点】法律责任【考查方向】结论考查【难易程度】易


方元公司经过十几年的发展，通过不断创新营销模式，成为目前国内最成功的零售企业之一。公司成立之初，除了传统的店面销售之外，公司还通过向目标市场成员直接寄发企业商品目录，目标市场顾客通过寄回邮件或拨打订购电话进行购物的新模式。
 随着网络时代的到来，公司积极开展了网络营销业务。2012年，公司已经能够依靠网络与供应商、制造商、消费者建立密切联系，通过网络收集、传递信息，并根据消费者需求，充分利用网络伙伴的能力，完成产品设计、制造及销售服务的过程，为了让顾客更好地了解方元公司，方元公司开展了交换链接、竞价排名、关键词广告、网络实名等多种形式的网络营销活动，并取得了较好的效果。为了让顾客更好地了解方元公司，方元公司开展了营销活动，这些活动属于网络营销中的()方式。
A.企业网站营销
B、搜索引擎营销
E—mail营销
D、网络论坛营销
答案：B
分析解释：本题考查的是网络营销的常用方法。
 **搜索引擎营销的方法包括：**
 搜索引擎登录；
 搜索引擎优化；
 竞价排名；
 关键词广告；
 网络实名。


下列哪些污染物的浓度能有效的衡量空气的质量水平？（）
二氧化硫（SO2）
氮氧化物（NOX）
二氧化碳（CO2）
D、可吸入颗粒物（PM10）
E、总悬浮颗粒物（TSP）
答案：A, B, D, E
分析解释：空气质量主要体现在以下六种污染物的浓度值上：二氧化硫（SO2）、总悬浮颗粒物（TSP）、可吸入颗粒物（PM10）、氮氧化物（NOX）、二氧化氮（NO2）和一氧化碳（CO）。


运用公式法编制弹性预算时，编制弹性预算依据的业务量可能是（ ）
A、生产量
B、销售量
C、材料消耗量
D、库存量
答案：A B C
分析解释：编制弹性预算依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。 选项D不符合题意，库存量不能作为弹性预算依据的业务量。 综上，本题应选ABC。


对于“预计负债——产品质量保证”科目正确的会计处理有（ ）。
A、如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额转为其他产品，不需要冲销
B、如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额
C、如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整
D、已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产了，那么应在相应的产品质量保证期满后，将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额
答案：B C D
分析解释：选项A处理错误，企业针对特定批次产品确认预计负债，应在保修期结束时，将“预计负债——产品质量保证”的余额冲销，不留余额； 选项BCD处理正确。 综上，本题应选BCD


首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向（）报告。
A、中国期货业协会
B、公司住所地期货交易所
C、公司住所地中国证券监督管理委员会派出机构
D、公司董事会
答案：C
分析解释：首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向公司住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


巴塞尔资本协议Ⅱ的第一支柱要求是（ ）。
A、最低资本要求
B、内部审计
C、市场约束
D、外部监管
答案：A
分析解释：《巴塞尔协议Ⅱ》构建了资本监管的“三大支柱”—最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。【知识点】《巴塞尔协议》的变化


对商业银行进行接管由中国银监会作出决定，接管期限届满，中国银监会可以决定延期，但接管期限最长不得超过三年。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由中国银监会作出决定，并组织实施。接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，中国银监会可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。【知识点】商业银行的接管


根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》的规定，金融企业批量转让不良资产给资产管理公司的组包要求是（ ）。
A、20户／项以上
B、15户／项以上
C、5户／项以上
D、10户／项以上
答案：D
分析解释：根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》的规定，批量转让是指金融企业对一定规模的不良资产（10户／项以上）进行组包，定向转让给资产管理公司的行为。【知识点】不良贷款处置方式


某企业利用铜期货进行买入套期保值，能够实现净盈利的情形是( )。（不计手续费等费用）
A、基差从400元／吨变为550元／吨
B、基差从-400元／吨变为-200元／吨
C、基差从-200元／吨变为200元／吨
D、基差从-200元／吨变为-450元／吨
答案：D
分析解释：进行买入套期保值时，基差走弱时有净盈利。本题只有D项基差走弱，能实现净盈利。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


首席风险官对于严重侵害客户权益的，应当及时向（）报告。
A、中国期货业协会
B、公司住所地期货交易所
C、公司住所地中国证监会派出机构
D、公司董事会
答案：C
分析解释：首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向公司住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


大额存单发行利率以市场化方式确定。浮动利率存单采用票面年化收益率的形式计息，固定利率存单以上海银行间同业拆借利率( Shibor)为浮动利率基准计息。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：大额存单发行利率以市场化方式确定。固定利率存单采用票面年化收益率的形式计息，浮动利率存单以上海银行间同业拆借利率( Shibor)为浮动利率基准计息。【知识点】大额存单业务


商业银行承担内部控制监督检查的职责的部门是（ ）。
A、内部审计部门
B、内控管理职能部门
C、业务部门
D、以上都是
答案：D
分析解释：业银行内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，根据分工协调配合，构建覆盖各级机构，各个产品、各个业务流程的监督检查体系。【知识点】内部控制监督


风险管理是有成本的，因此商业银行在风险管理领域的投入越高，风险管理所产生的边际效益就越大。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险因素考虑得愈充分，风险识别与分析也会愈加全面和深入。但随着风险因素的增加，风险管理的复杂程度和难度呈几何倍数增长，所产生的边际收益呈递减趋势。[知识点：风险识别／分析]


根据计划A的收益预期，可计算出其预期收益率为（ ）。（2分）

A、13.93%
B、14.92%
C、15.62%
D、16.56%
答案：B
分析解释：根据公式，可得：268=90×（1+r）-1+120×（1+r）-2+150×（1+r）-3，解得r=14.92%。
（知识点：预期投资回报率）（题库维护老师：zhx）


如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：资产实质上代表了企业能够获取的未来经济利益。如果某项资产不能再为企业带来经济利益，则不再符合资产的定义，不能再作为资产列报，而应确认为损失。   因此，本题表述正确。


下列回归模型中，属于一元线性回归模型的是（）。

A、Y=β0+β1x1+β2x2+e
B、Y=β0+β1x1+β1x2+e
C、Y=β0+β1x1β2x2+e
D、Y=β0+β1x+e
答案：D
分析解释：只涉及一个自变量的一元线性回归模型可以表示为：Y=β0+β1x+e

【知识点】回归模型
【考点】一元线性回归模型
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


依法对期货交易所实行集中统一监督管理的是（）。
A、中国企业协会
B、中国期货业协会
C、中国证监会
D、中国银监会
答案：C
分析解释：《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考察方向】原文条款【难易程度】易


一般社会道德、职业道德基本规范在基金行业的具体化是指（）。
A、基金相关的法律规范
B、公民道德
C、基金职业道德
D、基金从业人员职业素养
答案：C
分析解释：基金职业道德是一般社会道德、职业道德基本规范在基金行业的具体化，是基于基金行业以及基金从业人员所承担的特定的职业义务和责任，在长期的基金职业实践中所形成的职业行为规范。


Tick图也称（ ）。
A、分时图
B、闪电图
C、条形图
D、点数图
答案：B
分析解释：Tick图，也称闪电图，是按照时间顺序将期货合约的每一笔成交价格变动依次标注出来并连线形成。【知识点】期货行情解读【考点】常见的期货行情图【考查方向】概念理解【难易程度】中