如需要在A4单元格里将A1到A3单元格的内容相加，则可以在A4单元格输入（）。
=SUM（A1:A3）
=A1+A2＋A3
=SUM（A1，A2，A3）
=SUM（A1，A3）
答案：A B C
分析解释：“=SUM（A1:A3）"、“=A1+A2+A3”和“=SUM（A1，A2，A3）”均是将A1到A3单元格的内容相加。“=SUM（A1，A3）”是将A1和A3单元格的内容相加。故选ABC。


企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。
A、其他应付款
B、银行存款
C、预付账款
D、应付职工薪酬
答案：A
分析解释：从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款（金额为应付给房东的租金）
【知识点】其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据我国公司法的规定， 上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润， 按照股份比例分配利润， 上市公司以现金分配利润而确认应付股利的时点是（ ）。
A、实际分配利润时
B、实现利润当年年末
C、董事会通过利润分配预案时
D、股东大会批准利润分配方案时
答案：D
分析解释：企业股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润，确认为应付股利;董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润， 不作账务处理。【知识点】应付股利


为保证用户环境和服务器环境，使用简单级别的登录口令带来的主要危害是（ ）。

A、暗门入口
B、单点故障
C、管理约束
D、有效用户停用
答案：B
分析解释：单一登录口令虽然便利了使用者，但其只需单一登录数据就能访问所有信息技术资源，而不需要记住多重密码和用户名。然而，如果该单一登录口令运行失效，用户将不能访问所有信息技术资源，将导致单点故障。


Makay公司已决定在呈报给股东的年度报告中含某些财务比率。该公司最近财年的部分数据如下所示：则Makay公司该年的存货周转率为（ ）
现金 现金10,000应收账款(年末) 20,000应收账款(年初) 24,000存货(年末) 30,000存货(年初) 26,000应付票据(90天后到期) 25,000应付债券(10年后到期) 35,000当年净赊销收入 220,000销货成本 140,000

A、4.7
B、5
C、5.4
D、7.9
答案：B
分析解释：Makay公司的存货周转率为5.0，计算如下：存货周转率=销货成本/存货平均余额=$140 000/[($30 000 + $26 000)/2]=$140 000/$28 000=5.0


Peggy Monahan是Lampasso公司的财务主管，收集了公司的如下信息：

|  | 年初 | 年末 |
| 存货 | $6,400  | $7,600  |
| 应收账款 | 2140 | 3060 |
| 应付账款 | 3320 | 3680 |

该年的销售额为$85 900，其中$62 400为赊销，销货成本为$24 500。则Lampasso公司该年 的存货周转率为（ ）。

A、3.2
B、3.5
C、8.2
D、8.9
答案：B
分析解释：Lampasso公司该年的存货周转率为3.5，计算如下：存货周转率=销货成本/存货平均余额=$24 500/[($6 400 + $7 600)/2]=$24 500/$7 000=3.5


克劳森公司提供1 / 15、N/30天的信用条款，计划明年的销售总额为2 000 000美元。信贷经理估计有40%的客户在折扣日期支付，40%在到期日支付，20%在到期日之后的15天付款。假设全年实现均匀销售，一年365天，公司预期的应收账款周转天数是（ ）（近似到一天）。

A、27 天
B、30 天
C、20 天
D、24 天
答案：A
分析解释：应收账款周转天数是27天。40% 的款项15天支付，40%的款项30天支付，20%的款项45天支付，这相当于0.4×15+0.4×30+ 0.2×45= 6 + 12 + 9 = 27天。


下列有关注册会计师了解波审计单位对会计政策的选择和运用的说法中，错误的是( )。
A、如果被审计单位变更了重要的会计政策,注册会计师应当考虑会计政策的变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息
B、当新的会计准则颁布施行时，注册会计师应当考虑被审计单位是否应采用新的会计准则
C、在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当协助被审计单位选用适当的会计政策
D、注册会计师应当关注被审计单位是否采用激进的会计政策
答案：C
分析解释：在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当关注被审计单位选用了哪些会计政策:为什么选用这些会计政策以及选用这些会计政策产生的影响(选项C错误)。【知识点】被审计单位对会计政策的选择和运用


2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元

A、525
B、575
C、1000
D、1200
答案：B
分析解释：该居民企业实际缴纳企业所得税=[4000+ (500-300) -1900] x 25%+2800 X25%-700=575 (万元)。【知识点：经营所得的计税方法】【题库维护人：QYD】


下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括( )。
A、农产品收购单位支付个人款项时
B、政府部门向企业出租资产时
C、扣缴义务人支付个人款项时
D、企业提供营改增应税服务时
E、个人支付商品货款时
答案：A,C
分析解释：通常情况下,发票由收款方向付款方开具，但下列特殊情况下，由付款方向收款方开具:①收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;②国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。【知识点】发票管理


税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
A、借记"利润分配一一未分配利润”
B、借记“以前年度损益调整”
C、贷记“以前年度损益调整”
D、贷记“应交税费一一应交所得税”
答案：C
分析解释：企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记“以前年度损益调整”，贷记有关科目。【知识点】增值税会计核算


下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有( )。
A、发行可转换公司债券
B、盈余公积弥补亏损
C、分配现金股利
D、发放股票股利
E、盈余公积转增资本
答案：A,B
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项C，会引起未分配利润项目减少，应付股利增加；选项D，会使未分配利润减少，股本增加；选项E，会使盈余公积减少，股本或实收资本增加【知识点】留存收益的核算


下列各项因素中，不会影响经营杠杆系数计算结果的是()。
A、固定经营成本
B、单价
C、销售数量
D、利息费用
答案：D
分析解释：经营杠杆系数=边际贡献／息税前利润=销售量×（单价一单位变动成本）／[销售量×（单价一单位变动成本）一固定经营成本]，因此选项A、B、C是正确的，选项D影响财务杠杆系数。【知识点】杠杆效应


与其他融资方式相比，下列属于融资租赁筹资方式特点的有（）。
A、无需大量资金就能迅速获得资产
B、财务风险小，财务优越明显
C、筹资的限制条件较多
D、能延长资金融通的期限
E、资金成本负担较低
答案：A,B,D
分析解释：融资租赁的筹资特点有（1）无需大量资金就能迅速获得资产；（2）财务风险小，财务优势明显；（3）筹资的限制条件较少；（4）租赁能延长资金融通的期限；（5）资本成本负担较高。【知识点】债务筹资


相对于债券投资，下列属于股票投资优点的有()。
A、投资收益高
B、投资收益比较稳定
C、流动性很强
D、能达到控制股份公司的目的
E、投资安全性好
答案：A,C,D
分析解释：股票投资的优点：(1)投资收益高；(2)能降低购买力的损失；(3)流动性很强；(4)能达到控制股份公司的目的。债券投资的优点：(1)投资收益比较稳定；(2)投资安全性好。【知识点】股票投资


相对于股票投资，下列属于债券投资优点的有()。
A、投资收益高
B、投资收益比较稳定
C、流动性很强
D、能达到控制股份公司的目的
E、投资安全性好
答案：B,E
分析解释：股票投资的优点：(1)投资收益高；(2)能降低购买力的损失；(3)流动性很强；(4)能达到控制股份公司的目的。债券投资的优点：(1)投资收益比较稳定；(2)投资安全性好。【知识点】股票投资


有关企业破产清算资产的核算，说法不正确的是()。
A、按照破产资产清算净值对破产宣告日的资产进行初始确认计量
B、企业在破产清算期间按照破产报表日破产资产清算净值调整资产账面价值，差额计入清算损益
C、破产清算期间发生资产处置的，企业应将处置所得金额与被处置资产账面价值的差额扣除直接相关处置费用后，计入清算损益
D、破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，取得该资产时的破产资产清算净值与取得该资产的成本之间存在差额的，该差额应当计入清算净值
答案：D
分析解释：选项D，破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，取得该资产时的破产资产清算净值与取得该资产的成本之间存在差额的，该差额应当计入清算损益。【知识点】企业破产清算的确认、计量和记录


甲公司2015年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提累计折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2015年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2015年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为（）万元。
A、20.00
B、26.67
C、27.78
D、28.33
答案：B
分析解释：更新改造后的生产线入账价值=380-50-10-20+180=480（万元），2015年改良后的生产线折旧金额=480×5/15×2/12=26.67（万元）。【知识点】固定资产折旧的核算


下列关于发行债券的账务处理表述中,正确的有（ ）。
A、如果债券是按照面值发行,则应按债券的面值记入“应付债券——一面值”明细科目
B、无论是否按面值发行一般公司债券,均应该按照实际收到的金额记入“应付债券”科目的“面值”明细科目
C、发行债券时涉及的交易费用,应倒挤入“应付债券—利息调整”明细科目
D、发行债券时实际收到的款项与面值的差额,记入“利息调整”明细科目
E、对于到期一次还本付息的债券,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应付未付利息,贷记“应付债券——应计利息”科目
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值记入“应付债券”科目的“面值”明细科目，实际收到的款项与面值的差额，记入“利息调整”明细科目。【知识点】应付债券发行的账务处理


乙公司 2015 年 1 月 3 日按每张 1049 元的价格溢价购入丁公司于 2015 年 1 月 1 日发行的期限为 5 年、面值为 1000 元、票面年利率为 6%的普通债券 8000 张，发生交易费用 8000 元，款项以银行存款支付。该债券每年付息一次，最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为 5.33%，该公司将其作为债权投资核算。则 2015 年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为（ ）元。
A、8000000
B、8384000
C、8367720
D、8392000
答案：C
分析解释：2015 年年末，乙公司持有的该债券摊余成本=（1049×8000+8000）×（1+5.33%）-1000×8000×6%=8367720（元）。【知识点】以摊余成本计量的金融资产的核算


公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有（ ）。
A、公司章程由全体股东共同制定
B、公司经营范围由公司营业执照确定，公司章程无权规定
C、公司章程修改，应由董事会表决通过
D、公司章程修改，须经出席会议股东半数以上通过
E、公司章程变更涉及公司登记事项的，公司应当向原公司登记机关申请变更登记
答案：A,E
分析解释：公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。修改有限责任公司章程属于股东会特别决议的事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。公司可以修改公司章程，但是应当办理变更登记。[知识点]公司章程


下列选项中，不属于利率金融衍生工具的是（ ）。
A、远期利率协议
B、利率期权
C、信用联结票据
D、利率互换
答案：C
分析解释：利率衍生工具是指以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期利率协议、利率期货、利率期权、利率互换以及上述合约的混合交易合约。C项属于信用衍生工具。[知识点]金融衍生工具的分类


商业银行良好的公司治理应包括（ ）。
A、有效的风险管理与内部控制
B、健全的组织架构
C、清晰的职责边界
D、科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任
E、合理的激励约束机制
答案：A,B,C,D,E
分析解释：良好的公司治理应包括：健全的组织架构，清晰的职责边界，科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任，有效的风险管理与内部控制，合理的激励约束机制，完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。[知识点]内部控制治理


国民经济可以分为\_\_\_\_产业，金融业属于\_\_\_\_产业。（ ）
A、三个；第一
B、三个；第三
C、二个；第二
D、三个；第二
答案：B
分析解释：国民经济分为三个产业。第一产业是指农林牧渔业，第二产业指采矿业、制造业、电力燃气和水的生产和供应业、建筑业，第三产业是指除第一、二产业以外的产业。而金融业就属于第三产业。[知识点]产业结构


经济全球化产生的影响表现在（ ）。
A、导致金融管制逐步严格
B、使各国间经济的相互依赖程度日益加深
C、促使各国经济日益独立
D、对发展中国家经济发展必然有利
答案：B
分析解释：经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。[知识点]经济全球化


经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。[知识点]经济全球化


关于基金估值责任，以下表述正确的是（ ）。
A、基金托管人应履行计算并公告基金资产净值的责任
B、基金托管人是基金的估值的第一责任人
C、基金托管人应明确基金估值的原则和程序
D、基金托管人应当复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额净值
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金法》的规定，基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，是基金的估值的第一责任人；托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值。故选D。【知识点】基金资产估值


当前中国货币市场的基准利率是（ ）。
A、一年期贷款利率
B、伦敦银行间同业拆放利率（Libor）
C、一年期存款利率
D、上海银行间同业拆放利率（Shibor）
答案：D
分析解释：同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。上海银行间同业拆放利率从2007年1月4日起正式运行，为我国金融市场提供了1年以内产品的定价基准，具有极其重要的意义。[知识点]货币市场


影响债券定价的内部因素不包括（ ）。
A、债券的面值
B、市场利率
C、是否可提前赎回
D、税收待遇
答案：B
分析解释：影响债券定价的内部因素包括债券的面值、债券的票面利息、债券的有效期、是否可提前赎回、是否可以转换、税收待遇、流通性、违约的可能性等。选项B属于影响债券定价的外部因素。[知识点]长期债券市场


根据投资者所拥有的权利划分，下列属于股权工具的是（ ）。
A、股票
B、债券
C、证券投资基金
D、银行承兑汇票
答案：A
分析解释：根据投资者所拥有的权利划分，金融工具可以分为债权工具、股权工具和混合工具。债权工具的代表是债券，股权工具的代表是股票，混合工具的代表是可转换公司债券和证券投资基金。[知识点]金融工具的种类


下列属于金融市场功能的有（ ）。
A、交易功能
B、优化资源配置功能
C、资金融通功能
D、风险分散与风险管理功能
E、反映经济运行的功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场的功能包括：（1）货币资金融通功能；（2）优化资源配置功能；（3）风险分散与风险管理功能；（4）经济调节功能；（5）交易及定价功能；（6）反映经济运行的功能[知识点]金融市场的功能


以下（ ）不是贷后管理的主要内容。
A、监督借款人的贷款使用情况
B、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力
C、贷款回收与处置
D、检查贷款抵（质）押品和担保权益的完整性
答案：C
分析解释：贷后管理主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵(质)押品和担保权益的完整性三个方面，不包括贷款回收与处置，它是贷款流程的部分。[知识点]贷后管理


能够根据资金供求随时调整利率水平，有利于缩小利率市场波动造成的风险的是（ ）。
A、固定利率
B、浮动利率
C、存款利率
D、贷款利率
答案：B
分析解释：浮动利率能够灵活反映市场上资金供求状况，更好地发挥利率的调节作用，由于能够根据资金供求随时调整利率水平，有利于缩小利率市场波动造成的风险，对于借贷双方都比较合理。[知识点]利息率的主要种类


当托宾q的值大于1时，下列说法正确的是（ ）。
①企业的市场价值小于重置成本
②企业的市场价值大于重置成本
③此时企业很容易以相对较高的价格来发行较少的股票
④此时企业难以相对较高的价格来发行较少的股票
A、①②
B、②③
C、③④
D、①③
答案：B
分析解释：当托宾q的值大于1时，企业的市场价值大于重置成本，此时企业很容易以相对较高的价格来发行较少的股票，并买到较多的新的投资品，这会导致投资增加，最终会提高社会总需求和总产出。【知识点】货币政策


下列属于货币政策工具的是（ ）。
①利率
②汇率
③收入
④借贷
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③
答案：B
分析解释：货币政策是中央银行利用其掌握的利率、汇率、借贷、货币发行、外汇管理及金融法规等工具，采用的各种控制和调节和货币供应量或信贷规模的方针、政策和措施的总称。收入属于财政政策。[知识点]货币政策


证券投资基金的主要特点表现为（ ）。
I.集合理财、专业管理
II.组合投资、分散风险
III.利益共享、风险共担
IV.严格监管、信息透明
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券投资基金的主要特点表现为：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散风险。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。[知识点]证券投资基金的特点


有关基金年度报告，正确的表述是（ ）。
I.基金年度报告的财务会计报告应当通过审计
Ⅱ.在年度报告的扉页作出投资风险提示
Ⅲ.基金资产净值信息是基金年度报告披露的基金资产运作成果的集中表现
Ⅳ.基金管理人应当在每年结束之日起60日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。【知识点】基金信息披露


任何单位或者个人不得违规使用（ ）进行期货交易。
A、自有资金
B、信贷资金
C、财政资金
D、有价证券
答案：B,C
分析解释：《期货交易管理条例》第四十条规定，任何单位或者个人不得违规使用信贷资金、财政资金进行期货交易。
【知识点】期货交易制度【考点】期货交易制度
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


某投资者做下表所示恒生指数期货投资，则盈亏情况为（ ）港元。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 买入 | 23300点 | 5份 |
| 卖出 | 24600点 |
| 合约乘数 | 60港元/点 |

A、（24600－23300）×60×5
B、（23300－24600）×60×5
C、（24600－23300）×60
D、（24600－23300）×5
答案：A
分析解释：以23300点买入，以24600点卖出，显然是盈利的，盈利额＝（24600－23300）×60×5＝390000（港元）。
【知识点】结算
【考察方向】公式计算
【难易程度】中


证券金融公司开展转融通业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立的账户不包括（ ）。
A、转融通专用证券账户
B、转融通担保证券账户
C、转融通证券交收账户
D、转融通专用资金账户
答案：D
分析解释：证券金融公司开展转融通业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立的账户转融通专用证券账户、转融通担保证券账户、转融通证券交收账户。【知识点】证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理


以下( )股票发行监管制度是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定( )。
A、审批制
B、核准制
C、注册制
D、审定制
答案：C
分析解释：区别三种股票发行监管制度的异同。注册制的特点是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定。[知识点]股票发行制度


影响股票未来收益、引起股票内在价值变化的因素包括（ ）。
①清算方式的变化
②宏观经济政策的调整
③供求关系的变化
④经济形势的变化
A、①③④
B、①④
C、①②③④
D、②③④
答案：D
分析解释：各种价值模型计算出来的内在价值只是股票真实的内在价值的估计值。经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等都会影响上市公司未来的收益，引起内在价值的变化。[知识点]股票的价值与价格


在房地产投资项目方案比选中，若用净现值率进行比较时，则（ ）的方案为最优。
A、净现值率较小
B、净现值率较大
C、净现值率等于1
D、净现值率等于0
答案：B
分析解释：本题考查净现值率比较法。净现值率是净现值与投资现值之比。净现值率法说明了投资方案单位投资所获得的净效益。用净现值率进行比较时，以净现值率较大的方案为优。【知识点】计算期相同的互斥型方案比选


该可比实例成交价格经过楼层调整后的价格为()元／平方米。
A、4 851. 50
B、4 852. 95
C、5 100.50
D、5 151. 51
答案：B
分析解释：本题考查对可比实例成交价格进行调整的相关计算。调整后价格=5 0001[(1+1%)×(1+1%)×(1 +1%)] =4 852.95（元／平方米）。【知识点】对可比实例成交价格进行处理


M企业经营的所有商品都是知名设计师设计。手工制作，样式独一无二，虽然价格十分昂贵，但是销售量仍然很可观。M企业的核心竞争力源自（ ）。
A、人力资源
B、价值观
C、设备状况
D、信息系统
答案：A
分析解释：人力资源包括员工个人的知识技能水平、企业员工的整体素质与知识技能结构，这是核心竞争力得以形成的基础。本题中M企业的竞争力就在于其人力资源。（知识点：核心竞争力分析）（题库维护老师：zhx）


下列行为中，会导致电子支付数据完整性需求无法实现的行为是（ ）。
A、信息被窃取
B、数据传输中信息丢失
C、否认电子交易行为
D、伪造信用卡进行交易
答案：B
分析解释：数据输入时的意外差错或欺诈行为，数据传输中的信息丢失、重复或次序差异、被篡改等都可能导致贸易各方信息的差异，从而影响贸易各方面信息的完整性。（知识点：电子支付概述）（题库维护老师：zhx）


企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。
A、其他应付款
B、银行存款
C、预付账款
D、应付职工薪酬
答案：A
分析解释：从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款（金额为应付给房东的租金）
【知识点】其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】原文挖空【难易程度】易


应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有（ ）。
A、购销双方登记入账的时间不同
B、一方或双方记账错误
C、被审计单位弄虚作假
D、函证方式不恰当
E、购销双方存在争议
答案：A,B,C,E
分析解释：产生差异的原因可能有三种情况：
①由于购销双方登记入账的时间不同。
②一方或双方记账错误。
③存在弄虚作假或舞弊行为。【知识点】应收账款审计方法【考点】分析询证函及应收账款余额


入冬以来，鸡蛋价格上升，销量下降，毛衣价格下降，销量上升，则可判定两者为（ ）。
A、替代品
B、无关品
C、不确定
D、互补品
答案：B
分析解释：替代品是指消费中可以相互替代以满足消费者的某种欲望的商品。互补品是指消费中必须相互结合才能满足消费者的某种欲望的商品。鸡蛋与毛衣为无关品。知识点：影响需求的因素与需求函数题库维护老师：wq


《统计法》规定，县级以上人民政府统计机构可以在统计调查对象中推广使用计算机网络报送统计资料。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《统计法》第十八条规定，县级以上人民政府统计机构根据统计任务的需要，可以在统计调查对象中推广使用计算机网络报送统计资料。
【知识点】科学、有效地组织统计工作
 【题库维护人】HYM


根据我国公司法的规定， 上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润， 按照股份比例分配利润， 上市公司以现金分配利润而确认应付股利的时点是（ ）。
A、实际分配利润时
B、实现利润当年年末
C、董事会通过利润分配预案时
D、股东大会批准利润分配方案时
答案：D
分析解释：企业股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润，确认为应付股利;董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润， 不作账务处理。【知识点】应付股利


下列有关注册会计师了解波审计单位对会计政策的选择和运用的说法中，错误的是( )。
A、如果被审计单位变更了重要的会计政策,注册会计师应当考虑会计政策的变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息
B、当新的会计准则颁布施行时，注册会计师应当考虑被审计单位是否应采用新的会计准则
C、在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当协助被审计单位选用适当的会计政策
D、注册会计师应当关注被审计单位是否采用激进的会计政策
答案：C
分析解释：在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当关注被审计单位选用了哪些会计政策:为什么选用这些会计政策以及选用这些会计政策产生的影响(选项C错误)。【知识点】被审计单位对会计政策的选择和运用


2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元

A、525
B、575
C、1000
D、1200
答案：B
分析解释：该居民企业实际缴纳企业所得税=[4000+ (500-300) -1900] x 25%+2800 X25%-700=575 (万元)。【知识点：经营所得的计税方法】【题库维护人：QYD】


下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括( )。
A、农产品收购单位支付个人款项时
B、政府部门向企业出租资产时
C、扣缴义务人支付个人款项时
D、企业提供营改增应税服务时
E、个人支付商品货款时
答案：A,C
分析解释：通常情况下,发票由收款方向付款方开具，但下列特殊情况下，由付款方向收款方开具:①收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;②国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。【知识点】发票管理


税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
A、借记"利润分配一一未分配利润”
B、借记“以前年度损益调整”
C、贷记“以前年度损益调整”
D、贷记“应交税费一一应交所得税”
答案：C
分析解释：企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记“以前年度损益调整”，贷记有关科目。【知识点】增值税会计核算


与其他融资方式相比，下列属于融资租赁筹资方式特点的有（）。
A、无需大量资金就能迅速获得资产
B、财务风险小，财务优越明显
C、筹资的限制条件较多
D、能延长资金融通的期限
E、资金成本负担较低
答案：A,B,D
分析解释：融资租赁的筹资特点有（1）无需大量资金就能迅速获得资产；（2）财务风险小，财务优势明显；（3）筹资的限制条件较少；（4）租赁能延长资金融通的期限；（5）资本成本负担较高。【知识点】债务筹资


下列各项因素中，不会影响经营杠杆系数计算结果的是()。
A、固定经营成本
B、单价
C、销售数量
D、利息费用
答案：D
分析解释：经营杠杆系数=边际贡献／息税前利润=销售量×（单价一单位变动成本）／[销售量×（单价一单位变动成本）一固定经营成本]，因此选项A、B、C是正确的，选项D影响财务杠杆系数。【知识点】杠杆效应


相对于股票投资，下列属于债券投资优点的有()。
A、投资收益高
B、投资收益比较稳定
C、流动性很强
D、能达到控制股份公司的目的
E、投资安全性好
答案：B,E
分析解释：股票投资的优点：(1)投资收益高；(2)能降低购买力的损失；(3)流动性很强；(4)能达到控制股份公司的目的。债券投资的优点：(1)投资收益比较稳定；(2)投资安全性好。【知识点】股票投资


相对于债券投资，下列属于股票投资优点的有()。
A、投资收益高
B、投资收益比较稳定
C、流动性很强
D、能达到控制股份公司的目的
E、投资安全性好
答案：A,C,D
分析解释：股票投资的优点：(1)投资收益高；(2)能降低购买力的损失；(3)流动性很强；(4)能达到控制股份公司的目的。债券投资的优点：(1)投资收益比较稳定；(2)投资安全性好。【知识点】股票投资


有关企业破产清算资产的核算，说法不正确的是()。
A、按照破产资产清算净值对破产宣告日的资产进行初始确认计量
B、企业在破产清算期间按照破产报表日破产资产清算净值调整资产账面价值，差额计入清算损益
C、破产清算期间发生资产处置的，企业应将处置所得金额与被处置资产账面价值的差额扣除直接相关处置费用后，计入清算损益
D、破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，取得该资产时的破产资产清算净值与取得该资产的成本之间存在差额的，该差额应当计入清算净值
答案：D
分析解释：选项D，破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，取得该资产时的破产资产清算净值与取得该资产的成本之间存在差额的，该差额应当计入清算损益。【知识点】企业破产清算的确认、计量和记录


下列关于发行债券的账务处理表述中,正确的有（ ）。
A、如果债券是按照面值发行,则应按债券的面值记入“应付债券——一面值”明细科目
B、无论是否按面值发行一般公司债券,均应该按照实际收到的金额记入“应付债券”科目的“面值”明细科目
C、发行债券时涉及的交易费用,应倒挤入“应付债券—利息调整”明细科目
D、发行债券时实际收到的款项与面值的差额,记入“利息调整”明细科目
E、对于到期一次还本付息的债券,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应付未付利息,贷记“应付债券——应计利息”科目
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值记入“应付债券”科目的“面值”明细科目，实际收到的款项与面值的差额，记入“利息调整”明细科目。【知识点】应付债券发行的账务处理


公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法，正确的有（ ）。
A、公司章程由全体股东共同制定
B、公司经营范围由公司营业执照确定，公司章程无权规定
C、公司章程修改，应由董事会表决通过
D、公司章程修改，须经出席会议股东半数以上通过
E、公司章程变更涉及公司登记事项的，公司应当向原公司登记机关申请变更登记
答案：A,E
分析解释：公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。修改有限责任公司章程属于股东会特别决议的事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。公司可以修改公司章程，但是应当办理变更登记。[知识点]公司章程


为保证用户环境和服务器环境，使用简单级别的登录口令带来的主要危害是（ ）。

A、暗门入口
B、单点故障
C、管理约束
D、有效用户停用
答案：B
分析解释：单一登录口令虽然便利了使用者，但其只需单一登录数据就能访问所有信息技术资源，而不需要记住多重密码和用户名。然而，如果该单一登录口令运行失效，用户将不能访问所有信息技术资源，将导致单点故障。


克劳森公司提供1 / 15、N/30天的信用条款，计划明年的销售总额为2 000 000美元。信贷经理估计有40%的客户在折扣日期支付，40%在到期日支付，20%在到期日之后的15天付款。假设全年实现均匀销售，一年365天，公司预期的应收账款周转天数是（ ）（近似到一天）。

A、27 天
B、30 天
C、20 天
D、24 天
答案：A
分析解释：应收账款周转天数是27天。40% 的款项15天支付，40%的款项30天支付，20%的款项45天支付，这相当于0.4×15+0.4×30+ 0.2×45= 6 + 12 + 9 = 27天。


Makay公司已决定在呈报给股东的年度报告中含某些财务比率。该公司最近财年的部分数据如下所示：则Makay公司该年的存货周转率为（ ）
现金 现金10,000应收账款(年末) 20,000应收账款(年初) 24,000存货(年末) 30,000存货(年初) 26,000应付票据(90天后到期) 25,000应付债券(10年后到期) 35,000当年净赊销收入 220,000销货成本 140,000

A、4.7
B、5
C、5.4
D、7.9
答案：B
分析解释：Makay公司的存货周转率为5.0，计算如下：存货周转率=销货成本/存货平均余额=$140 000/[($30 000 + $26 000)/2]=$140 000/$28 000=5.0


Peggy Monahan是Lampasso公司的财务主管，收集了公司的如下信息：

|  | 年初 | 年末 |
| 存货 | $6,400  | $7,600  |
| 应收账款 | 2140 | 3060 |
| 应付账款 | 3320 | 3680 |

该年的销售额为$85 900，其中$62 400为赊销，销货成本为$24 500。则Lampasso公司该年 的存货周转率为（ ）。

A、3.2
B、3.5
C、8.2
D、8.9
答案：B
分析解释：Lampasso公司该年的存货周转率为3.5，计算如下：存货周转率=销货成本/存货平均余额=$24 500/[($6 400 + $7 600)/2]=$24 500/$7 000=3.5


国民经济可以分为\_\_\_\_产业，金融业属于\_\_\_\_产业。（ ）
A、三个；第一
B、三个；第三
C、二个；第二
D、三个；第二
答案：B
分析解释：国民经济分为三个产业。第一产业是指农林牧渔业，第二产业指采矿业、制造业、电力燃气和水的生产和供应业、建筑业，第三产业是指除第一、二产业以外的产业。而金融业就属于第三产业。[知识点]产业结构


经济全球化产生的影响表现在（ ）。
A、导致金融管制逐步严格
B、使各国间经济的相互依赖程度日益加深
C、促使各国经济日益独立
D、对发展中国家经济发展必然有利
答案：B
分析解释：经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。[知识点]经济全球化


经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。[知识点]经济全球化


能够根据资金供求随时调整利率水平，有利于缩小利率市场波动造成的风险的是（ ）。
A、固定利率
B、浮动利率
C、存款利率
D、贷款利率
答案：B
分析解释：浮动利率能够灵活反映市场上资金供求状况，更好地发挥利率的调节作用，由于能够根据资金供求随时调整利率水平，有利于缩小利率市场波动造成的风险，对于借贷双方都比较合理。[知识点]利息率的主要种类


下列属于金融市场功能的有（ ）。
A、交易功能
B、优化资源配置功能
C、资金融通功能
D、风险分散与风险管理功能
E、反映经济运行的功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场的功能包括：（1）货币资金融通功能；（2）优化资源配置功能；（3）风险分散与风险管理功能；（4）经济调节功能；（5）交易及定价功能；（6）反映经济运行的功能[知识点]金融市场的功能


根据投资者所拥有的权利划分，下列属于股权工具的是（ ）。
A、股票
B、债券
C、证券投资基金
D、银行承兑汇票
答案：A
分析解释：根据投资者所拥有的权利划分，金融工具可以分为债权工具、股权工具和混合工具。债权工具的代表是债券，股权工具的代表是股票，混合工具的代表是可转换公司债券和证券投资基金。[知识点]金融工具的种类


当前中国货币市场的基准利率是（ ）。
A、一年期贷款利率
B、伦敦银行间同业拆放利率（Libor）
C、一年期存款利率
D、上海银行间同业拆放利率（Shibor）
答案：D
分析解释：同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。上海银行间同业拆放利率从2007年1月4日起正式运行，为我国金融市场提供了1年以内产品的定价基准，具有极其重要的意义。[知识点]货币市场


影响债券定价的内部因素不包括（ ）。
A、债券的面值
B、市场利率
C、是否可提前赎回
D、税收待遇
答案：B
分析解释：影响债券定价的内部因素包括债券的面值、债券的票面利息、债券的有效期、是否可提前赎回、是否可以转换、税收待遇、流通性、违约的可能性等。选项B属于影响债券定价的外部因素。[知识点]长期债券市场


以下（ ）不是贷后管理的主要内容。
A、监督借款人的贷款使用情况
B、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力
C、贷款回收与处置
D、检查贷款抵（质）押品和担保权益的完整性
答案：C
分析解释：贷后管理主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵(质)押品和担保权益的完整性三个方面，不包括贷款回收与处置，它是贷款流程的部分。[知识点]贷后管理


商业银行良好的公司治理应包括（ ）。
A、有效的风险管理与内部控制
B、健全的组织架构
C、清晰的职责边界
D、科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任
E、合理的激励约束机制
答案：A,B,C,D,E
分析解释：良好的公司治理应包括：健全的组织架构，清晰的职责边界，科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任，有效的风险管理与内部控制，合理的激励约束机制，完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。[知识点]内部控制治理


按照中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》规定，（ ）三类贷款称为不良贷款。
A、关注类、次级类和可疑类
B、次级类、可疑类和损失类
C、正常类、关注类和损失类
D、关注类、可疑类和损失类
答案：B
分析解释：商业银行应按照《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。按照五级分类方式，不良个人贷款包括五级分类中的后三类贷款，即次级、可疑和损失类贷款。【知识点】贷后管理


商业银行的资金成本越高，个人贷款定价（ ）；当宏观经济趋热时，个人贷款价格（ ）。
A、越高；降低
B、越高；升高
C、越低；升高
D、越低；降低
答案：B
分析解释：当宏观经济趋热时，提高个人贷款价格；反之，降低个人贷款价格。商业银行的资金成本越高，个人贷款定价就越高；反之，资金成本越低，个人贷款定价就越低，两者呈正相关关系。【知识点】个人贷款定价原则


在个人住房抵押贷款中，合同有效性风险不包括( )。
A、格式条款无效
B、格式条款解释风险
C、格式条款与非格式条款不一致的风险
D、抵押物重复抵押
答案：D
分析解释：合同有效性风险包括：①格式条款无效；②未履行法定提示义务的风险；③格式条款解释风险；④格式条款与非格式条款不一致的风险。D项，抵押物重复抵押属于担保风险。故本题选D。【知识点】操作风险管理


下列个人贷款所用信贷资金完全不属于商业银行的是（ ）。
A、个人消费贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人经营类贷款
D、商业性个人住房贷款
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款的资金来自于公积金管理部门归集的住房公积金，不占用商业银行自有信贷资金。而商业性个人住房贷款、个人经营类贷款、个人消费贷款都占用商业银行的自有信贷资金。【知识点】基础知识


我国个人征信系统（个人信用信息基础数据库）中的个人基本信息，包括个人身份信息、（ ）、职业信息等。
A、房产信息
B、投资信息
C、资产信息
D、居住信息
答案：D
分析解释：个人征信系统所搜集的个人信用信息包括个人基本信息、信贷信息、非银行信息、客户本人声明等各类信息。个人基本信息包括个人身份、配偶身份、居住信息、职业信息等。【知识点】个人征信系统的含义和内容


在个人征信查询系统中，下列不属于个人基本信息的是（ ）。
A、居住信息
B、身份信息
C、职业信息
D、贷款信息
答案：D
分析解释：个人征信系统所搜集的个人信用信息包括个人基本信息、信贷信息、非银行信息、客户本人声明等各类信息。个人基本信息包括个人身份、配偶身份、居住信息、职业信息等。【知识点】个人征信系统的含义和内容


个人征信系统所搜集的个人基本信息包括（ ）。
A、个人身份
B、配偶身份
C、居住信息
D、职业信息
E、贷款汇总信息
答案：A,B,C,D
分析解释：个人征信系统所搜集的个人信用信息包括个人基本信息、信贷信息、非银行信息、客户本人声明等各类信息。个人基本信息包括个人身份、配偶身份、居住信息、职业信息等。【知识点】个人征信系统的含义和内容


下列关于《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》内容的说法中，错误的是（ ）。
A、个人信用数据库是中国人民银行建立的全国统一的个人信用信息共享平台
B、建立个人信用数据库的目的是防范和降低商业银行信用风险，维护金融稳定，促进个人消费信贷业务的发展
C、商业银行、征信服务中心应当建立严格的内控制度和操作规程，保障个人信用信息的安全
D、个人信用数据库采集的信息是个人信用交易的原始记录，商业银行和征信服务中心不应增加任何主观判断
答案：A
分析解释：个人信用数据库是中国人民银行组织商业银行建立的全国统一的个人信用信息共享平台，其目的是防范和降低商业银行信用风险，维护金融稳定，促进个人消费信贷业务的发展。【知识点】个人征信的相关法律法规


借款需求是指公司为什么会出现资金短缺并需要借款，原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。（ ）
A、错误
B、正确
答案：B
分析解释：借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。公司的借款需求可能是多方面的。【知识点】借款需求的含义


下列选项中，不是通常的借款需求原因的是（ ）。
A、商业信用增加
B、项目融资需求
C、设备采购和更新
D、对现有的债务的再融资
答案：A
分析解释：借款需求原因，比如存货融资、设备融资，借款需求分析。
【直接考点】借款需求分析的意义
【相关考点】借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款金额、期限、品种等要素的重要因素。


假设一家公司的总资产为12000万元，销售收入18000万元，总负债3000万元，净利润900万元，则该公司的资本回报率（ROE）为（ ）。
A、0％
B、7.5％
C、10％
D、5％
答案：C
分析解释：ROE=净利润／所有者权益×100％，其中，所有者权益=总资产-总负债=12000-3000=9000（万元）。因此，ROE=900／9000×100％=10％。【知识点】财务报表综合分析


经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国经济的相互依赖程度日益加深的趋势。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国间经济的相互依赖程度日益加深的趋势。[知识点]经济全球化


超额存款准备金主要用途不包括（ ）。
A、支付清算
B、头寸调拨
C、稳定物价
D、作为资产运用的备用资金
答案：C
分析解释：超额存款准备金主要用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金。银行留有的超过法定准备金部分的超额准备金越多，用于贷款的部分就越少，银行创造存款的能力就越弱。[知识点]法定存款准备金政策


商业银行贷款业务流程一般为（）。
A、贷款申请、贷款审批、贷款调查、贷款发放、贷后管理
B、贷款申请、贷前调查、贷款审批、贷款发放、贷后管理
C、贷款申请、贷款审批、贷款发放、贷款检查、贷后管理
D、贷款申请、贷前调查、贷款审批、贷款发放、贷后调查
答案：B
分析解释：一般来说，一笔贷款的管理流程分为以下九个环节：①贷款申请；②受理与调查；③风险评价；④贷款审批；⑤合同签订；⑥贷款发放；⑦贷款支付；⑧贷后管理；⑨贷款回收与处置。[知识点]公司贷款基本流程


银团牵头行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银团代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。[知识点]银团贷款成员及角色


银团代理行指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银团代理行是指银团贷款协议签订后，按相关贷款条件确定的金额和进度归集资金向借款人提供贷款，并接受银团委托按银团贷款合同约定进行银团贷款事务管理和协调活动的银行。[知识点]银团贷款成员及角色


内部资金转移定价是指，商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。其中（ ）。
A、“内部”包括银行与客户之间的价格
B、资金中心是指日常所看到的实体资金交易部门
C、一定规则是指根据资金的期限及利率属性确定的定价方法
D、全额是指对每一笔提供或占用资金的业务，在其发生的当天，根据期限及利率属性进行逐笔计价
E、实施FTP的目的之一，就是要核算清楚负债带来了多少收益，资产占用了多少成本
答案：C,D,E
分析解释：A项，内部是指资金中心与业务单位之间发生的资金价格转移，而菲外部的、银行与客户之间的价格；B项，资金中心是指虚拟的资金计价中心，并非日常所看到的实体资金交易部门。[知识点]资产负债管理工具


巴塞尔委员会吸纳了国际大银行的先进做法，提出了采用（ ）计算信用风险资本要求，使监管资本与经济资本在理念上取得了一致，也为商业银行提供了一种新的经济资本计量模型。
A、内部评级法
B、标准法
C、权重法
D、内部模型法
答案：A
分析解释：巴塞尔委员会吸纳了国际大银行的先进做法，提出了采用内部评级法计算信用风险资本要求，使监管资本与经济资本在理念上取得了一致，也为商业银行提供了一种新的经济资本计量模型。[知识点]经济资本计量


良好的风险识别应具有（ ）。
A、全面性和及时性
B、全面性和前瞻性
C、准确性和前瞻性
D、及时性和准确性
答案：B
分析解释：良好的风险识别应具有全面性和前瞻性，既要尽可能识别银行所面临的风险，确保覆盖银行面临的所有实质性风险，又能够有前瞻性地考察风险的变化趋势以及可能出现的风险种类和性质。[知识点]风险管理流程


某支行柜员在经办借记卡取现10万元时业务操作反方向，造成短款20万元，经与客户沟通解释，追回20万元。造成该事件风险的成因是（ ）。
A、内部流程
B、系统
C、外部事件
D、人员
答案：D
分析解释：操作风险的人员因素主要是指因银行内部员工发生内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识／技能匮乏、关键人员流失、违反用工法、劳动力中断等造成损失或者不良影响而引起的风险。[知识点]操作风险的分类


下列关于商业银行根据业务需要设立分支机构的表述，正确的是（ ）。
A、必须经中国人民银行审查批准
B、可以自行设立
C、必须经财政部审查批准
D、必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
答案：D
分析解释：商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。[知识点]商业银行组织机构


甲企业向银行贷款100万元，以自己的机器设备作为抵押，同时由乙企业提供保证该贷款的偿还，则当甲企业不能偿还贷款时，银行应先执行（ ）。
A、抵押权
B、要求乙企业承担保证责任
C、银行可以任意选择A项或者B项
D、银行应该同时选择A项和B项
答案：A
分析解释：当物保和人保同时存在时，对于执行机制没有约定的，债务人提供物保的应先执行，第三人提供担保物的，则由债权人选择。这里甲企业以自己的设备做抵押，所以银行应该先执行抵押权。[知识点]担保法律制度


公司被吊销营业执照，只是意味着公司被依法撤销。此时，公司不能再进行经营活动，必须在清算后才能注销营业执照。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在行政执法的实践中，公司被吊销营业执照，只是意味着公司被依法撤销。此时，公司不能再进行经营活动，必须在清算后才能注销营业执照，完成公司注销登记，公司法人资格才告消灭。[知识点]公司终止制度


下列属于侵害金融管理秩序的有（ ）。
A、侵犯银行管理秩序
B、侵犯货币管理秩序
C、侵犯证券管理秩序
D、侵犯保险管理秩序
E、侵犯信贷管理秩序
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融管理秩序是银行管理秩序、货币管理秩序、外汇管理秩序、信贷管理秩序、证券管理秩序、票据管理秩序、保险管理秩序等的总称，侵犯其中任何一种秩序都属于侵害金融管理秩序。[知识点]金融犯罪的构成


冒用他人信用卡，骗取财物数额较大的，构成（ ）。
A、盗窃罪
B、贷款诈骗罪
C、信用卡诈骗罪
D、信用证诈骗罪
答案：C
分析解释：信用卡诈骗罪，是指使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证骗领的信用卡，或者使用作废的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡恶意透支进行诈骗活动，数额较大的行为。[知识点]金融诈骗罪


金融机构向金融消费者说明重要内容和披露风险时，应当依照相关法律法规、监管要求留存相关资料，留存时间不少于（ ）年，法律、行政法规、规章另有规定的，从其规定。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：C
分析解释：金融机构向金融消费者说明重要内容和披露风险时，应当依照相关法律法规、监管要求留存相关资料，留存时间不少于三年，法律、行政法规、规章另有规定的，从其规定。[知识点]银行业消费者权益保护的实施


下列关于商业银行杠杆率的表述，错误的是（ ）。
A、杠杆率的要求可以约束银行表内外业务的膨胀，有助于控制金融体系系统性风险
B、由于计算的复杂性，杠杆率可以提供一个更为直观的监管标准
C、计算公式为：杠杆率=（一级资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%
D、杠杆率不得低于4%
答案：C
分析解释：杠杆率=（一级资本 －一级资本扣减项）／调整后的表内外资产余额×100%一级资本充足率=（一级资本-对应资本扣减项）／风险加权资产×100%。（知识点：监管类指标）（题库维护老师：GYN）


银行业金融机构在外汇经营活动中面临的风险不包括（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、战略风险
答案：D
分析解释：在外汇经营活动中，银行除了面临与前述业务相同的风险外，例如信用风险、流动性风险和利率风险等，还会面临外汇风险，这是外汇业务中较独特的风险类型。（知识点：主要风险点）（题库维护老师：GYN）


银行业信息科技的特征包括（ ）。
A、银行业务高度依赖信息科技
B、系统环境日益复杂
C、信息科技的内部性特点显著
D、业务与信息科技不断融合
E、业务系统性风险减小
答案：A,B,D
分析解释：当前，银行业信息科技呈现如下特征：①银行业务高度依赖信息科技；②系统环境日益复杂；③业务与信息科技不断融合；④信息科技的外部性特点显著。（知识点：银行信息科技管理）（题库维护老师：GYN）


关于银行外汇业务，下列说法正确的有（ ）。
A、消费者向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值5000美元以下（含）的，可以在银行直接办理
B、消费者当日凭本人有效身份证件、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或原存款银行外币现钞提取单据可存入外币现钞6000美元
C、消费者当日可以由外汇储蓄账户向外汇结算账户划款后并结汇
D、消费者提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，可以在银行直接办理
E、对于存入外币现钞金额超出等值5000美元的，银行应在相关单据上标注存款银行名称、存款金额及存款日期
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，消费者的本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于划款当日的对外支付，不得划转后结汇。（知识点：储蓄消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


下列选项中，属于贷款调查的内容的有()。
A、借款人家庭成员收入情况
B、借款人收入情况
C、借款人还款来源
D、借款人基本情况
E、借款人还款方式
答案：B,C,D,E
分析解释：贷款调查包括但不限于以下内容：借款人基本情况；借款人收入情况；借款用途；借款人还款来源、还款能力及还款方式；保证人担保意愿、担保能力或抵（质）押物价值及变现能力。【知识点】贷款的审查与审批


下列个人贷款所用信贷资金完全不属于商业银行的是（ ）。
A、个人消费贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人经营类贷款
D、商业性个人住房贷款
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款的资金来自于公积金管理部门归集的住房公积金，不占用商业银行自有信贷资金。而商业性个人住房贷款、个人经营类贷款、个人消费贷款都占用商业银行的自有信贷资金。【知识点】基础知识


银行办理个人汽车贷款的内部操作流程包括（）。
A、贷款的受理和调查
B、贷款的审查和审批
C、贷款的签约与发放
D、购车合同的签订
E、贷后管理
答案：A,B,C,E
分析解释：个人汽车贷款的贷款流程具体包括贷款的受理和调查、贷款的审查和审批、贷款的签约和发放、支付管理以及贷后管理等五个环节。D项是客户和经销商之间的行为，不属于银行内部操作流程。【知识点】贷款流程


个人征信查询系统中，下列不属于个人基本信息的是()。
A、居住信息
B、身份信息
C、职业信息
D、贷款信息
答案：D
分析解释：个人征信系统所搜集的个人信用信息包括个人基本信息、信贷信息、非银行信息、客户本人声明等各类信息。个人基本信息包括个人身份、配偶身份、居住信息、职业信息等。【知识点】个人征信系统的含义和内容


贷款承诺不同于贷款意向书，其特点是( )。
A、借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致
B、表明该文件为要约邀请
C、这是一项书面承诺
D、具有法律效力
E、银行可以不受意向书任何内容的约束
答案：A,C,D
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺（这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的），贷款承诺具有法律效力。【知识点】贷款意向阶段


下列选项中，不是通常的借款需求原因的是（ ）。
A、商业信用增加
B、项目融资需求
C、设备采购和更新
D、对现有的债务的再融资
答案：A
分析解释：借款需求原因，比如存货融资、设备融资，借款需求分析。
【直接考点】借款需求分析的意义
【相关考点】借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款金额、期限、品种等要素的重要因素。


关于客户投诉处理的方法和技巧有许多，在具体实践中理财师应该做到（ ）。
A、行动迅速
B、先处理感情
C、后处理事件
D、客户投诉处理方法应该标准化、流程化
E、为保护商业秘密，处理流程不应告知客户
答案：A,B,C,D
分析解释：客户投诉处理方法应该标准化、流程化，而且要告知客户。这样客户遇到问题愿意投诉，客户的投诉也能够很快得到响应。E项不正确。
（知识点：做好客户投诉处理工作）
（题库维护老师：zhx）


当托宾q的值大于1时，下列说法正确的是（ ）。
①企业的市场价值小于重置成本
②企业的市场价值大于重置成本
③此时企业很容易以相对较高的价格来发行较少的股票
④此时企业难以相对较高的价格来发行较少的股票
A、①②
B、②③
C、③④
D、①③
答案：B
分析解释：当托宾q的值大于1时，企业的市场价值大于重置成本，此时企业很容易以相对较高的价格来发行较少的股票，并买到较多的新的投资品，这会导致投资增加，最终会提高社会总需求和总产出。【知识点】货币政策


下列属于货币政策工具的是（ ）。
①利率
②汇率
③收入
④借贷
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③
答案：B
分析解释：货币政策是中央银行利用其掌握的利率、汇率、借贷、货币发行、外汇管理及金融法规等工具，采用的各种控制和调节和货币供应量或信贷规模的方针、政策和措施的总称。收入属于财政政策。[知识点]货币政策


证券金融公司开展转融通业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立的账户不包括（ ）。
A、转融通专用证券账户
B、转融通担保证券账户
C、转融通证券交收账户
D、转融通专用资金账户
答案：D
分析解释：证券金融公司开展转融通业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立的账户转融通专用证券账户、转融通担保证券账户、转融通证券交收账户。【知识点】证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理


以下( )股票发行监管制度是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定( )。
A、审批制
B、核准制
C、注册制
D、审定制
答案：C
分析解释：区别三种股票发行监管制度的异同。注册制的特点是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定。[知识点]股票发行制度


影响股票未来收益、引起股票内在价值变化的因素包括（ ）。
①清算方式的变化
②宏观经济政策的调整
③供求关系的变化
④经济形势的变化
A、①③④
B、①④
C、①②③④
D、②③④
答案：D
分析解释：各种价值模型计算出来的内在价值只是股票真实的内在价值的估计值。经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等都会影响上市公司未来的收益，引起内在价值的变化。[知识点]股票的价值与价格


证券投资基金的主要特点表现为（ ）。
I.集合理财、专业管理
II.组合投资、分散风险
III.利益共享、风险共担
IV.严格监管、信息透明
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券投资基金的主要特点表现为：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散风险。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。[知识点]证券投资基金的特点


有关基金年度报告，正确的表述是（ ）。
I.基金年度报告的财务会计报告应当通过审计
Ⅱ.在年度报告的扉页作出投资风险提示
Ⅲ.基金资产净值信息是基金年度报告披露的基金资产运作成果的集中表现
Ⅳ.基金管理人应当在每年结束之日起60日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。【知识点】基金信息披露


下列选项中，不属于利率金融衍生工具的是（ ）。
A、远期利率协议
B、利率期权
C、信用联结票据
D、利率互换
答案：C
分析解释：利率衍生工具是指以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期利率协议、利率期货、利率期权、利率互换以及上述合约的混合交易合约。C项属于信用衍生工具。[知识点]金融衍生工具的分类


任何单位或者个人不得违规使用（ ）进行期货交易。
A、自有资金
B、信贷资金
C、财政资金
D、有价证券
答案：B,C
分析解释：《期货交易管理条例》第四十条规定，任何单位或者个人不得违规使用信贷资金、财政资金进行期货交易。
【知识点】期货交易制度【考点】期货交易制度
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


某投资者做下表所示恒生指数期货投资，则盈亏情况为（ ）港元。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 买入 | 23300点 | 5份 |
| 卖出 | 24600点 |
| 合约乘数 | 60港元/点 |

A、（24600－23300）×60×5
B、（23300－24600）×60×5
C、（24600－23300）×60
D、（24600－23300）×5
答案：A
分析解释：以23300点买入，以24600点卖出，显然是盈利的，盈利额＝（24600－23300）×60×5＝390000（港元）。
【知识点】结算
【考察方向】公式计算
【难易程度】中


物业管理的本质是()。
A、维修
B、服务
C、经营
D、管理
答案：B
分析解释：物业管理的实施是通过签订物业服务合同，建立业主和物业服务企业之间的平等契约关系，明确双方的权利和义务来实现的。物业管理集管理、服务、经营三位于一体，但本质是提供一种有偿服务，属于第三产业。


2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税()万元。（不包括代收代缴消费税）
A、675.97
B、678.77
C、709.57
D、712.37
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=1260×56%+420×0.015+0.8×（1+5%）÷（1-36%）×36%-140×30%×80%=678.77（万元）。


甲公司2015年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提累计折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2015年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2015年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为（）万元。
A、20.00
B、26.67
C、27.78
D、28.33
答案：B
分析解释：更新改造后的生产线入账价值=380-50-10-20+180=480（万元），2015年改良后的生产线折旧金额=480×5/15×2/12=26.67（万元）。【知识点】固定资产折旧的核算


乙公司 2015 年 1 月 3 日按每张 1049 元的价格溢价购入丁公司于 2015 年 1 月 1 日发行的期限为 5 年、面值为 1000 元、票面年利率为 6%的普通债券 8000 张，发生交易费用 8000 元，款项以银行存款支付。该债券每年付息一次，最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为 5.33%，该公司将其作为债权投资核算。则 2015 年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为（ ）元。
A、8000000
B、8384000
C、8367720
D、8392000
答案：C
分析解释：2015 年年末，乙公司持有的该债券摊余成本=（1049×8000+8000）×（1+5.33%）-1000×8000×6%=8367720（元）。【知识点】以摊余成本计量的金融资产的核算


影响货币需求的主要因素包括（ ）。
A、收入水平
B、利率水平
C、社会商品可供量、物价水平、货币流通速度
D、信用制度发达程度
E、汇率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：影响货币需求的主要因素（1）收入水平。（2）利率水平。（3）社会商品可供量、物价水平、货币流通速度。（4）信用制度发达程度。（5）汇率。（6）公众的预期和偏好。【知识点】货币需求及影响因素


按照资金来源分类，商业银行的负债业务包括（ ）。
A、借入负债
B、现金
C、票据贴现
D、结算中负债
E、存款负债
答案：A,D,E
分析解释：按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向中央银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。【知识点】主要分类


个人经营性贷款一般面向从事合法生产经营的自然人，包括（）。
A、法人企业
B、股份有限公司
C、有限责任公司
D、个体工商户
答案：D
分析解释：个人经营性贷款是指银行向从事合法生产经营的自然人发放的，用于定向购买商用房，以及用于满足个人控制的企业(包括个体工商户)生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。【知识点】个人经营贷款


国务院期货监督管理机构应当承担投资者投诉处理的首要责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货公司监督管理办法》第五十条规定，期货公司应当承担投资者投诉处理的首要责任，建立、健全客户投诉处理制度，公开投诉处理流程，妥善处理客户投诉及与客户的纠纷。【知识点】期货公司监督管理办法


某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2008年2月份取得销售收入l6 960元；直接从农户购人农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A、450
B、597．6
C、870
D、960
答案：D
分析解释：本题考核应缴纳增值税额的计算。题中的销售收入是含税的，所以增值税=16 960÷(1+6％)×6％=960(元)；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。故选D。


记账凭证核算组织程序是最为常见的会计核算组织程序。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：我国长期的会计工作实践形成了以下多种会计核算组织程序：记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序、日记总账核算组织程序等。其中，科目汇总表核算组织程序最为常见。


一个良好的项目投资环境，会为项目的顺利实施提供一个好的条件，一般对拟建项目的环境评估不需要包括（）。
A、当地的经济发展水平
B、劳动力来源
C、可供利用的基础设施、建设用地条件
D、贷款的发放人员负责贷款检查和清收
答案：A
分析解释：一般对拟建项目的环境评估主要有劳动力来源，可供利用的基础设施、建设用地条件，贷款的发放人员负责贷款检查和清收，BCD不符合题意，当地经济发展水平不属于拟建项目环境评估的内容，故A符合题意。


2004年的巴塞尔合约的主要创新表现不包括（）。
A、新增了对操作风险的资本要求
B、提出了监管部门监督检查的规定
C、提出了最低资本要求的规定
D、提出了市场约束的规定
E、新增了信用风险和市场风险的资本要求
答案：C,E
分析解释：CE《巴塞尔新资本协议》在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。故选CE。


下列各项中属于现时成本或者现时价值的有（）。
A、重置成本
B、负债
C、现值
D、资产
E、公允价值
答案：A,C,E
分析解释：在各种会计要素计量属性中，历史成本通常反映的是资产或者负债过去的价值，而重置成本、可变现净值、现值以及公允价值通常反映的是资产或者负债的现时成本或者现时价值，是与历史成本相对应的计量属性。


关于财务会计报告的签章程序，下列说法不正确的是（）。
答案：B
分析解释：根据《会计法》第21条的规定，对外报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故选B。


实行会计电算化后的工作岗位可分为（）。
A、电算主管、软件操作、电算维护
B、电算主管、软件操作、电算维护、电算审核
C、基础会计岗位和电算化会计岗位
D、与手工一样的岗位
答案：B
分析解释：实施会计电算化的过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。故选B。


甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有（）。
A、合同自交付货物时生效
B、合同自成立时生效
C、如合同未约定储存期间，甲公司可随时提取货物
D、甲公司只要在仓单上进行背书的，即可将提取仓储物的权利让与丙企业
答案：B,C
分析解释：仓储合同为诺成合同，自成立时生效。当事人对储存期间没有约定或约定不明的，存货人或仓单持有人可随时提取仓储物。存货人或仓单持有人在仓单上背书并经保管人签字或盖章的，可以转让提取仓储物的权利。


水力发电站规模主要根据水源流量和落差来确定，这里的水源流量和落差属于（）项目规模制约因素。
A、行业技术经济特点
B、环境
C、设备、设施状况
D、其他生产建设条件
答案：A
分析解释：由于不同的项目所处行业的技术经济特点不同，因此不同的部门和行业对项目生产规模有不同的要求。水力发电站根据水源流量和落差确定建设规模，主要是基于行业技术经济特点对生产规模的要求和限制的考虑。


厂长丁某任用行政科李某为财务机构负责人，这种行为违反了（）。
答案：C
分析解释：担任单位会计负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书以外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上。题中李某取得了会计从业资格证书，但是未从事会计工作，故选C。


下列关于组合风险限额管理的说法，正确的有（）。
A、任何情况下都不允许超过组合限额
B、通过设定组合限额．可以防止信贷风险过于集中在组合层面的某些方面
C、如果商业银行资本不足．则应根据情况调整每个维度的限额。使经济资本能够弥补信用风险暴露可能引致的损失
D、组合限额维护的主要任务是在组合限额低于临界值的情况下的处理
E、组合限额可以分为授信集中度限额和总体组合两种
答案：B,C,E
分析解释：市场情况瞬息万变．要使得授信额度始终在限额以内是基本不可能的，所以A选项错误。所以要对组合限额进行维护，主要任务是确定组合限额的合理性以及在组合限额超过临界值的情况下的处理．故D选项错误。


回答题：
湖南某公司2013年6月份发生下列部分经济业务：
(1)开出现金支票5000元，预付厂部办公室主任差旅费。记账凭证上编制的会计分录如下：
借：管理费用5000
贷：库存现金5000并且在登记账簿时，将“管理费用”和“库存现金”账户的金额登记为500元。
(2)用银行存款归还前欠某单位货款32000元。记账凭证上编制的会计分录如下，并据以登记入账：
借：应付账款23000
贷：银行存款23000(3)计提车间固定资产折旧5000元。记账凭证上编制会计分录如下并据以登记入账：
借：制造费用50000
贷：累计折旧50000要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。
对经济业务(1)所出现的错误，应采用的错账更正方法是（）。
A、划线更正法
B、红字更正法
C、补充登记法
D、任意更正法
答案：B
分析解释：红字更正法是指用红字冲销原有错误的账卢记录或凭证记录．以更正或调整账簿记录的一种方法。通常适用于两种情况：①记账后在当年内发现记账凭证的会计科目错误：②会计科目无误而所记金额大于应记金额。


退休规划的认识误区包括（）。
A、计划开始太迟
B、对收入和费用的估计太乐观
C、投资过于保守
D、盲目投资
E、过分投资
答案：A,B,C
分析解释：在制定退休规划时，客户往往根据自己一些不切实际的主观想法，做出不合理的决策，从而影响了自己退休目标的实现。客户在退休规划中的误区包括：计划开始太迟，对收入和费用的估计太乐观，投资过于保守。


下列选项中属于个人消费贷款的有（）。
A、个人汽车贷款
B、个人耐用消费品贷款
C、助学贷款
D、个人住房按揭贷款
E、个人住房装修贷款
答案：A,B,C,E
分析解释：个人消费贷款一般包括个人汽车贷款、助学贷款、个人消费额度贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款、个人权利质押贷款等。个人住房按揭贷款属于个人住房贷款。故本题的正确答案为A、B、C、E。


公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者他人利益的，对其直接负责的主管人员，并处或单处（）的罚金。
A、2万元以上l0万元以下
B、3万元以上30万元以下
C、2万元以上20万元以下
D、3万元以上20万元以下
答案：C
分析解释：根据《刑法》第一百六十一条的规定，公司向股东或社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者他人利益的，对其直接负责的主管人员，并处或单处2万元以上20万元以下的罚金。


金蝶KIS标准版系统中，下列关于报表的勾稽关系的说法，正确的有（）。
A、在自定义报表中，可以设置自定义报表内部之间的勾稽关系
B、在自定义报表中，可以设置自定义报表之间的勾稽关系
C、在自定义报表中，可以设置自定义报表与账簿之间的勾稽关系
D、在自定义报表中，可以设置自定义报表与科目余额表之间的勾稽关系
答案：A,B
分析解释：AB金蝶KIS标准版系统中，在自定义报表中，可以设置自定义报表内部之间以及报表之间的勾稽关系，但是不可以设置自定义报表与账簿之间的勾稽关系，也不能设置自定义报表与科目余额表之间的勾稽关系。


下列关于我国城市商业银行的说法中，正确的是（）。
A、联合重组是商业银行近年发展呈现的趋势之一
B、是在原来农村信用合作社的基础上建起来的
C、我国严格禁止城市商业银行跨区域经营，不能在注册城市以外的地区设立分支机构
D、曾一度被称为城市合作银行，后来更名为城市商业银行
E、是在原来城市信用社的基础上组建起来的
答案：A,D,E
分析解释：城市商业银行是在原城市信用合作社的基础上组建起来的，故B选项错误。2006年4月已经开始有城市商业银行跨区域经营，如上海银行宁波分行是城市商业银行第一家跨省区设立的分支机构，故C选项错误。


分红险的收益风险来源于（）。
A、利率的波动
B、保险公司制定的预定死亡率
C、保险公司的资产规模
D、保险公司制定的预定投资回报率
E、预定营运管理费用
答案：A,B,D,E
分析解释：分红险起源于保单固定利率在未来很长时间内和市场收益率变动风险在投保人和保险公司之间共同承担。因此，分红险的收益来源于利率的波动和保险公司制定的预定死亡率、预定投资回报率和预定营运管理费用。


能够反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润分配情况，主要用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率、资本金净利润率等静态盈利性指标的报表是（）。
A、投资估算表
B、损益表
C、现金流量表
D、资金来源与运用表
答案：B
分析解释：本题考查损益表。损益表是反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润分配情况的报表，主要用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率、资本金净利润率等静态盈利性指标。参见教材P119。


生产100单位产品的总成本为$800，如果公司的平均变动成本为每单位$5，则公司的（）。
A、平均固定成本为$3
B、总变动成本为$300
C、边际成本为$3
D、边际成本为$8
答案：A
分析解释：如果总成本为$800，平均变动成本为每单位$5，则平均固定成本为每单位$3，计算如下：
($5\*100单位)+(A\*100单位)=$800
100\*A=$300
A=$3


回购市场是指对回购协议进行交易的市场，下列对回购市场表述正确的有（ ）。
A、回购市场属于短期融资的市场
B、以回购方式融资其实是一种信用贷款
C、债券回购以大宗交易为主
D、以回购方式融资其实是一种有担保的贷款
E、债券回购是金融机构之间的资金的融通
答案：A,C,E
分析解释：回购市场是指对回购协议进行交易的短期融资市场。以回购方式进行的债券交易其实是一种有抵押的贷款。债券回购是金融机构之间以债券为抵押的短期资金的融通，债券回购以大宗交易为主。[知识点]回购市场


常用的信用风险计量参数包括（ ）。
A、违约概率
B、违约损失率
C、有效期限
D、预期损失
E、灾难损失
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行通过计量不同的风险参数，可以从不同维度来反映银行承担的信用风险水平，常用的风险参数包括违约概率、违约损失率、违约风险暴露、有效期限、预期损失和非预期损失等。[知识点]信用风险的计量


电信业务经营者对发生重大通信阻断事故的数据的保存，至少()个月。
A、6
B、4
C、3
D、1
答案：A
分析解释：发生重大通信阻断时，电信业务经营者应当按规定的要求和时限向电信管理机构报告。在事故处理过程中，电信业务经营者应对所有与事故有关的数据进行采集、记录和保存，相关数据和书面记录至少保存6个月。


下列房地产权利中，不属于用益物权的是()。
A、建设用地使用权
B、土地承包经营权
C、地役权
D、抵押权
答案：D
分析解释：建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权、地役权属于用益物权，抵押权属于担保物权。用益物权是在他人的物上依法享有占有、使用和收益的权利。担保物权是就他人的担保物依法享有优先受偿的权利。


土地使用权出租的，实际上是将出让取得的土地所有权的()。
A、全部权利出租给承租人
B、部分权利出租给承租人
C、部分权利转让给承租人
D、全部权利转让给承租人
答案：C
分析解释：土地所有权是一种充分的、全面的物权，包括从占有到处分的全部权利。相比而言，土地的使用权、地役权、抵押权等物权，都只是对土地起一部分作用的权利。即土地使用权出租，实际是出让部分权利给承租人。


该房地产的现状为()。
A、建设用地
B、在建工程
C、期房
D、现房
答案：B
分析解释：房地产按照开发程度可以分为生地、毛地、熟地、在建工程、现房五类。其中，在建工程是指建筑物已开始建造但尚未建成、不具备使用条件的房地产。该宗土地现正进行开发建设，尚未建成，属于在建工程范畴。


房地产开发项目转让除经有关部门批准外，还需要办理开发建设者更名手续和()。
A、使用权变更登记
B、房屋产权变更登记
C、土地所有权变更登记
D、建设项目批准手续
答案：A
分析解释：对于房地产开发项目转让，由政府建设行政主管部门牵头，会同规划、土地、房地产管理、改革发展等部门对转让申请进行审查，符合转让条件的，发出转让批准书，并办理使用权变更登记和开发建设者更名手续。


业主委员会与该物业服务公司的关系是()。
A、隶属关系
B、管理与被管理关系
C、领导与被领导关系
D、平等主体法律关系
答案：D
分析解释：业主委员会是业主大会的执行机构。业主委员会由全体业主通过业主大会会议选举产生，对业主大会负责，可与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同，故业主委员会与物业服务公司是平等主体法律关系。


下列选项中，属于房地产开发用地取得的途径的有()。
A、市场购买取得
B、非合法转让取得
C、征收集体土地取得
D、占用耕地取得
E、城市房屋拆迁取得
答案：A,C,E
分析解释：土地取得成本是指取得房地产开发用地所必要的支出，其构成因取得房地产开发用地的途径不同而不同。房地产开发用地取得的途径有：①通过市场购买取得；②通过征收集体土地取得；③通过城市房屋拆迁取得。


下列关于预算、决算监督的说法中，正确的有（）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督
B、乡、民族乡、镇人民政府对本级预算、决算进行监督
C、县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级预算、决算进行监督
D、县级以上地方各级人民政府对本级和下级预算、决算进行监督
答案：A,C
分析解释：全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级预算、决算进行监督。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。


水力发电站规模主要根据水源流量和落差来确定，这里的水源流量和落差属于（）项目规模制约因素。
A、行业技术经济特点
B、环境
C、设备、设施状况
D、其他生产建设条件
答案：A
分析解释：由于不同的项目所处行业的技术经济特点不同，因此不同的部门和行业对项目生产规模有不同的要求。水力发电站根据水源流量和落差确定建设规模，主要是基于行业技术经济特点对生产规模的要求和限制的考虑。


会计职业道德评价的对象是会计人员。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：解析：会计职业道德评价方法是指为了树立良好的会计职业道德风尚，达到抑恶扬善的目的，对会计从业人员的道德行为进行职业道德评价时所采取的方法和手段，因此会计职业道德的评价对象是会计人员的行为。


下列属于银行市场风险的有（）。
A、利率风险
B、汇率风险
C、流动性风险
D、股票价格风险
E、商品价格风险
答案：A,B,D,E
分析解释：市场风险是指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险四大类。故选ABDE。


纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法正确的有（）
A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C、以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D、以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格
E、以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
答案：A, B, C, E
分析解释：以出让方式（协议、招标、拍卖等）取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。


会计职业道德准则所指的专业技术能力一般应包括（）。
A、搞好服务
B、客观公正
C、熟悉法规
D、职业判断能力
答案：A,C,D
分析解释：就会计职业而言，职业技能包括：会计理论水平、会计实务操作能力、职业判断能力、自动更新知识能力、提供会计信息的能力、沟通交流能力及职业经验等，为此要做到搞好服务．熟悉法规和提高职业判断能力。


保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务、意外伤害保险业务与人寿保险业务。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：《中华人民共和国保险法》 第九十五条 保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。


决定整个市场的长期的内在吸引力不取决于（）。
A、相关行业竞争者
B、潜在的新竞争者
C、替代产品
D、客户选择能力
答案：A
分析解释：试题解析: 有五种力量决定整个市场或其中任何一个细分市场长期的内在吸引力，分别是同行业竞争者、潜在的新竞争者、替代产品、客户选择能力和中央银行。相关行业竞争者不会对银行内在吸引力造成影响。


下列各项中，符合可靠性会计信息质量要求的是（ ）。
A、根据虚构的交易或进行确认、计量和报告
B、根据尚未发生的交易进行确认、计量和报告
C、根据没有发生的交易进行确认、计量和报告
D、完整、充分地提供应予披露的信息
答案：D
分析解释：会计信息质量的可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。ABC表述错误。


某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（ ）元。
A、50000
B、60200
C、66200
D、56000
答案：D
分析解释：相关会计处理为：
借：在建工程 56000
贷：库存商品 50000
应交税费——应交消费税6000
【知识点】应交税费【考点】应交消费税【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的有（ ）。
A、釆用成本模式进行后续计量的投资性房地产，需要计提折旧（或摊销）
B、釆用公允价值模式计量的投资性房地产，不可以转换为成本模式计量
C、釆用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额计入其他综合收益
D、企业可以从成本模式变更为公允价值模式
答案：A,B,D
分析解释：采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额计入公允价值变动损益，选项C错误。
【知识点】投资性房地产
【考点】投资性房地产
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


操作风险管理的方法有（ ）。
Ⅰ.内部控制 Ⅱ.保险
Ⅲ.业务外包 Ⅳ.IT技术应用
Ⅴ.数据治理和管理 Ⅵ.业务持续计划
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：D
分析解释：操作风险管理方法有内部控制、保险、业务外包、IT技术应用、数据治理和管理、业务持续计划。
【知识点】操作风险管理
【考点】操作风险管理方法
【考查方向】概念理解
【难度】易


采用实物交割的，（ ）负责货款与标准仓单等合约标的物权利凭证的交付，以及标准仓单的登记。
A、期货公司
B、期货交易所
C、交割仓库
D、期货业协会
答案：B
分析解释：采用实物交割的，期货交易所负责货款与标准仓单等合约标的物权利凭证的交付，以及标准仓单的登记。
【知识点】期货交割制度
【考点】交割方式
【考查方向】原文条款
【难易程度】中


可以指定交割仓库的是（ ）。
A、国务院期货监督管理机构
B、国务院期货监督管理派出机构
C、期货业协会
D、期货交易所
答案：D
分析解释：《条例》规定，期货交易的交割，由期货交易所统一组织进行。交割仓库由期货交易所指定。
【知识点】期货交割制度
【考点】交割方式
【考查方向】交割仓库的规范运营
【难易程度】易


为了有效规避担保机构给银行贷款带来的风险，银行应采取的防控措施包括严格专业担保机构的准入和（）。
A、严格执行回访制度
B、严格审查借款人
C、严格控制操作风险
D、严格发放贷款
答案：A
分析解释：与商用房贷款不同，个人经营贷款的合作机构主要是担保机构。为了有效规避担保机构给银行贷款带来的风险，银行应采取如下防控措施：

 ①严格专业担保机构的准入；

 ②严格执行回访制度。


支付利息是借款人的主要义务，借款人应当按照约定的数额和期限向贷款人支付。如果当事人对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，又不能达成补充协议或者按照合同有关条款和交易习惯确定的，i9/z，，借款人应按照以下规定向贷款人支付利息（），在返还借款时一并支付。
A、借款期限在1年以内的
B、借款期限在2年以内的
C、借款期限在2年以上的，在每届满2年时支付，剩余期间不满2年的
D、借款期限在2年以上的，在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的
E、借款期限在1年以上的，在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的
答案：A, E
分析解释：借款人按照以下规定向贷款人支付利息：

 ①借款期限在1年以内的，在返还借款时一并支付；

 ②借款期限在1年以上的，在每届满1年时支付；剩余期间不满1年的，在返还借素时一并支付。


甲公司是一家服装生产企业，共有职工100人，其中90人为生产车间职工，10人为管理人员。2×19年12月甲公司将其生产的一批服装发放职工，作为职工福利，每套衣服不含税售价为500元，成本价为200元。甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（ ）元。
A、20000
B、50000
C、22600
D、56500
答案：D
分析解释：甲公司应做如下账务处理：借：应付职工薪酬——非货币性福利56500 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000


同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过()个月。(2015年)
A、1
B、5
C、10
D、3
答案：A
分析解释：同一种类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的限期汇总计算纳税，最长不超过1个月。
【知识点】印花税的管理（二）对按期汇总缴纳的管理


甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税()元。
A、2700
B、3600
C、4500
D、7500
答案：C
分析解释：建筑安装工程总承包合同和分包合同都要按照“建筑安装工程承包合同”贴花，甲建筑公司应缴纳印花税=(1200+300)x0.3‰x10000=4500（元）。
【知识点】应纳税额的计算方法


某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入50万元，应被预扣预缴个人所得税()万元。
A、5.6
B、8
C、10
D、15.3
答案：B
分析解释：个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税，应预扣预缴税额= 50X(1-20%)x20%=8（万元）。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税()元。
A、3760
B、3660
C、3008
D、2928
答案：A
分析解释：【解析】王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[ (7-5) x10000-1000÷20000x10000-700]x20%= 3760（元）。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


甲公司2015年度销售收入200万元，资金需要量30万元；2016年度销售收入300万元，资金需要量40万元；2017年度销售收入280万元，资金需要量42万元。若甲公司预计2018年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是( )万元。
A、70
B、60
C、75
D、55
答案：B
分析解释：b = ( 40-30)/(300-200)=0.1;a= 40-0.1×300=10。
因此资金需要量Y=0.1×+10=0.1×500+10=60(万元)。【知识点】资金需要量预测


2019年12月31日,S黄河公司应确认主营业务收入为( )万元。

A、1440
B、1600
C、1744
D、1920
答案：D
分析解释：2019年12月31日，该工程的履约进度=2100/3000X 100%=70%，黄河公司应确认收入金额=4800X70%- 1440=1920 (万元)。
【知识点】收入的确认与计量


根据资料（4），下列说法中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。A 公司2019 年 6 月 发生如下交易或事项： （1）13 日，A 公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票 上注明售价为 100 万元，增值税税额为 13 万元，该批商品成本为 50 万元。双方签订 合同时，A 公司已知乙公司资金周转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将 商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）17 日，A 公司对以租赁方式租入的使用权资产进行改良，发生改良支出10万元，以银行存款支付。（3）21 日，A 公司向丙企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售 价为60 万元，增值税税额为7.8 万元，该批商品的成本为30 万元。商品已发出，货 款尚未收到。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（4）27 日，A 公司销售商品领用一批单独计价的包装物，成本为5 万元，增值 税专用发票上注明销售收入为7 万元，增值税税额为0.91 万元，款项已存入银行。 该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（5）30 日，A 公司车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用3 万元，计 提折旧5 万元。销售商品发生的售后商品维修费11 万元，专设销售机构机器设备折 旧 7 万元，销售人员薪酬 10 万元，产生汇兑收益 2 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、出售包装物时，贷方确认其他业务收入 7 万元
B、出售包装物时，贷方确认营业外收入 7 万元
C、在结转出售包装物成本时，借方确认销售费用 5 万元
D、在结转出售包装物成本时，借方确认其他业务成本 5 万元
答案：A,D
分析解释：A 公司的会计处理为：出售包装物时：借：银行存款 7.91贷：其他业务收入 7应交税费——应交增值税（销项税额） 0.91结转出售包装物成本：借：其他业务成本 5贷：周转材料——包装物 5


下列关于成本加成率的说法中，错误的是（ ）。

A、如果产品成本包括了开发成本和销售成本，则加成率为销售税费率和利润率的综合值
B、如果产品成本包括了开发成本和销售成本，则加成率应包括销售税费率
C、如果产品成本只包含开发成本，则加成率应包括销售税费率
D、如果产品成本只包含开发成本，则加成率为销售税费率和利润率的综合值
答案：B,D
分析解释：本题考查成本加成率。如果产品成本包括了开发成本和销售成本，则加成率为销售税费率和利润率的综合值，如果产品成本只包含开发成本，则加成率还应包括销售税费率。
【知识点】房地产定价的基本方法


当某商品的供给和需求同时减少后，下列说法正确的包括（ ）。
A、均衡价格可能上升
B、均衡价格可能下降
C、均衡价格可能不变
D、均衡数量上升
E、均衡数量下降
答案：A,B,C,E
分析解释：需求减少，则均衡价格、均衡数量均减少。供给减少，则均衡价格增加，均衡数量减少。因此数量肯定是减少的，价格上升或下降取决于商品供给和需求减少的幅度。知识点：均衡的变动
题库维护老师：wq


某省教育厅为了制定本省教育发展规划，需要采用抽样调查的方法，对本地区学校进行调查。请根据上述材料回答下列问题。该项统计调查项目中的统计调查制度应当包括的内容有( )。

A、调查目的、调查内容和调查方法
B、调查对象、调查组织方式和调查表式
C、统计资料的报送和公布
D、统计资料的归档和保存
答案：A,B,C
分析解释：统计调查制度应当包括下列内容：①调查目的；②调查内容；③调查方法；④调查对象；⑤调查组织方式；⑥调查表式；⑦统计资料的报送；⑧统计资料的公布。
【知识点】统计调查制度的制定、审批和备案


银行资本的作用包括（ ）。
A、为银行提供融资
B、吸收和消化损失
C、实现利润最大化
D、限制业务过度扩张
E、维持市场信心
答案：A,B,D,E
分析解释：银行资本的作用包括：第一，为银行提供融资。第二，吸收和消化损失。第三，限制业务过度扩张。第四，维持市场信心。【直接考点】资本的作用
【相关考点】资本的分类：账面资本、监管资本、经济资本


商业银行债券投资应按照《企业会计准则》等有关规定进行会计处理，交易账户头寸高于表内外资产总额的10%或者超过85亿元人民币的商业银行必须计提市场风险资本。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行债券投资应按照《企业会计准则》等有关规定进行会计处理，交易账户头寸高于表内外资产总额的10%或者超过85亿元人民币的商业银行必须计提市场风险资本。
【知识点】债券投资的监管要求


以下关于金融类不良资产业务的表述中，不符合监管要求的是（ ）。
A、金融资产管理公司采取包括债权重组、债转股、资产置换、以股抵债、以物抵债等多种方式进行处置
B、金融资产管理公司通过尽职调查与估值工作对不良资产做出价值判断，在此基础上以参与竞标、竞拍和协议收购等方式收购不良资产
C、金融资产管理公司通过日常管理，对资产进行持续动态的分类管理，最大限度地挖掘和发现价值，最终实现价值
D、金融资产管理公司与不良资产转让方在转让合同等正式法律文件之外补充签订隐性回购条款
答案：D
分析解释：股东银行对金融资产投资公司所投资企业不得降低授信标准，债权出让方银行不得提供直接或间接融资，不得承担显性或者隐性回购义务，防止虚假交易，掩盖不良资产。
【知识点】金融类不良资产经营模式


金融租赁公司对一个关联方的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的（ ）。
A、30%
B、10%
C、20%
D、15%
答案：A
分析解释：单一客户关联度是指金融租赁公司对一个关联方的全部融资租赁业务余额占金融租赁公司资本净额的比例。金融租赁公司的单一客户关联度不得超过资本净额的30%。
【知识点】《金融租赁公司管理办法》


投资规划的核心有（ ）。
A、资产配置
B、风险控制
C、风险识别
D、投资理财产品推荐
E、实现利润最大化
答案：A,D
分析解释：投资规划是基于对客户家庭财务状况分析和对未来理财目标设定，对客户现在的和未来的资源进行配置和具体管理的结果。投资规划的核心是资产配置和投资理财产品推荐。
（知识点：资产配置和产品推荐）


下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是()。
A、纳税人向地方税务机关缴纳车船税
B、跨省使用的车船在登记地缴纳车船税
C、车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
答案：D
分析解释：［答案］：D
［解析］：
已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列有关无形资产的表述中，正确的有()。
A、使用寿命有限的无形资产其残值一律应视为零
B、已经购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应进行摊销
C、无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应进行摊销
D、无形资产的摊销额只能计入当期损益，不可以计入相关产品或其它资产的成本
E、只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认
答案：C,E
分析解释：选项A，有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产以及可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时可能存在的情况下残值不为0。
【知识点】无形资产的核算


周先生申请的出国留学贷款需遵循的基本原则为（ ）。（多项选择题，2分）

A、专款专用
B、有效担保
C、部分自筹
D、按期偿还
E、分类管理
答案：A,B,C,D
分析解释：出国留学贷款是指银行向个人发放的用于出国留学所需学杂费、生活费或留学保证金的个人贷款。出国留学贷款的基本原则是“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。
【知识点】个人教育贷款


红利以除息前一日的（ ）减去每份基金分红后的单位净值为计算基准立即进行了再投资。
A、综合值
B、市场指标
C、全部价值
D、单位净值
答案：D
分析解释：红利以除息前一日的单位净值减去每份基金分红后的单位净值为计算基准立即进行了再投资。在实际操作中，基金往往规定红利以除息日的单位净值为计算基准确定再投资份额。
【知识点】基金收益率的计算


根据《预算法》的规定，下列各项中，负责接受县级以上地方各级政府接受返还或者补助款项有关情况报告的是（）。
A、本级人民代表大会
B、本级人民代表大会常务委员会
C、本级审计部门
D、本级财政部门
答案：B
分析解释：[答案]B
【精析】接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况；接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。


甲公司是一家服装生产企业，共有职工100人，其中90人为生产车间职工，10人为管理人员。2×19年12月甲公司将其生产的一批服装发放职工，作为职工福利，每套衣服不含税售价为500元，成本价为200元。甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（ ）元。
A、20000
B、50000
C、22600
D、56500
答案：D
分析解释：甲公司应做如下账务处理：借：应付职工薪酬——非货币性福利56500 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000


甲公司是一家服装生产企业，共有职工100人，其中90人为生产车间职工，10人为管理人员。2×19年12月甲公司将其生产的一批服装发放职工，作为职工福利，每套衣服不含税售价为500元，成本价为200元。甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司实际发放服装时应确认的“应付职工薪酬”科目借方发生额为（ ）元。
A、20 000
B、50 000
C、22 600
D、56 500
答案：D
分析解释：甲公司应做如下账务处理：借：应付职工薪酬——非货币性福利56500 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000


作物间作或套作面积占总播种面积的比重是（）。
A、间套作指数
B、复种指数
C、垦殖指数
D、作物覆盖率
答案：A
分析解释：间套作指数指作物间作或套作面积占总播种面积的比重。其计算公式为：![](https://assets.asklib.com/ssource/2015093009160394581.jpg)


小王大学毕业那年，正赶上国际经济危机对中国产生的影响开始释放，就业形势十分严峻。由于小王来自农村，不得已接受了一份快递员的工作，这份工作不进工作时间长，体力耗费大，而且非常不稳定，收入也不是很高。2年之后，随着经济形势的好转，小王来到一家大公司求职。这家公司对求职者的受教育程度、基本素质等都十分重视，同时还采用了笔试、面试、心理测试等多种手段来对应聘者进行考察。最终，小王得到了与自己的专业背景相称的一份初级管理类工作。进入公司后，小王意识到，这家公司的中高层管理者基本上都是从基层干起，一步一步地被提拔上来的，此外，这家公司支付的工资水平也比其他企业明显高一些。小王后来就职的这家大公司对求职者采用多种手段进行考察，表明劳动力市场具有()的特征。
A.交易延续
B、交易对象难以衡量
C、不确定性
D、交易条件复杂
答案：B
分析解释：交易对象即劳动力的难以衡量性
 劳动者的实际生产能力因年龄、性别、个人天赋、受教育程度、工作经验、接受过的培训而存在差别，还受性格、态度、价值的影响。
 考点
 劳动力市场概论


甲公司2012年在物资采购中，有关票据方面发生如下情况：
(1)甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。
(2)甲公司某采购人员持该公司开户银行签发的、注明“现金”字样的银行本票，购置一批物资。由于该采购人员保管不慎，将银行本票丢失。随后，甲公司采取了一系列的措施。
要求：根据上述资料。回答题。
对于乙公司的行为应由（）进行处罚。
A、财政部门
B、甲公司开户银行
C、中国人民银行
D、乙公司开户银行
答案：C
分析解释：根据《票据管理实施办法》第三十一条的规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但
不低于1000元的罚款。故C选项正确。


在一份保险公司合同履行过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬根据规定，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。 因此，本题表述正确。【提个醒】对格式条款发生争议的，应当按照通常理解予以解释、


正保公司在2010年5月20日以一项固定资产和银行存款20万元作为对价，从华远公司取得其持有的X公司的15%的股权，准备长期持有，该固定资产的账面原价为200万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备为20万元，该项固定资产的公允价值为180万元，X公司2010年5月20日所有者权益的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，正保公司为进行该项投资发生的相关费用为10万元。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：A
分析解释：对利润总额的影响额即为投出的固定资产的处置利得。本题账务处理为： ![](https://assets.asklib.com/ssource/201407221005113908.jpg)


关于现值的概念，以下表述错误的是（ ）。
A、现值的大小与贴现率呈线性关系
B、现值指将来货币金额的现在价值
C、贴现率一定时，将来的货币金额越大，现值越大
D、将来的货币金额一定时，贴现率越小，现值越大
答案：A
分析解释：现在值即现值，是指将来货币金额的现在价值，选项B正确。PV=FV/(1+i)n，由现值公式可知C、D两项正确。【知识点】终值、现值和贴现【考点】现值和贴现【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于分析股指期货价格走势的技术分析法的描述，正确的是（）。
A、重在分析行情的历史走势
B、重在分析对股指期货价格变动产生影响的基本面因素
C、通过分析当前价和量的关系，再根据历史行情走势来预测和判断股指未来变动 方向
D、相关指标有股指期货的成交量、持仓量、价格等
答案：A,C,D
分析解释：技术分析方法重在分析行情的历史走势，以期通过分析当前价和量的关系，再根据历史行情走势来预测和判断股指未来变动方向。
【知识点】股指期货投机
【考查方向】概念理解
【难易程度】中


下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A、税务师发生变化
B、税务师未按照协议要求提供服务
C、客观原因导致委托代理内容发生变化
D、税务师事务所法人变更
答案：B
分析解释：委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：

 （1）税务代理职业人员未按代理协议的约定提供服务；

 （2）税务师事务所被注销资格

 （3）税务师事务所破产、解体或被解散


税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务,变更为分期收款销售业务的方式,这属于( )税收筹划方法的运用。
A、利用退税
B、利用税收抵免
C、利用税法漏洞
D、利用延期纳税
答案：D
分析解释：利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。【知识点】增值税会计核算


下列各项中,不应缴纳环境保护税的有( )。
A、工业噪声
B、大气污染物
C、事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
D、固体废物
答案：C
分析解释：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。【知识点】资源税、环境保护税的审核方法


下列凭证中,无须缴纳印花税的有( )。
A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
B、银行同业拆借所签订的借款合同
C、仓库设置的不记载金额的登记簿
D、会计、审计合同
E、抢险救灾物资运输凭证
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税，直接提供给企业的优惠贷款所签订的借款合同不属于免税范同。【知识点】土地增值税、印花税、契税的审核方法


用净现值法对甲.乙.丙三个投资方案进行比选的结果是甲方案最优.乙方案次优.丙方案最差，用净现值率去对这三个方案进行比选的结果是（ ）。
A、甲方案定最优
B、乙方案定最优
C、丙方案一定最差
D、甲乙丙都有可能是最优方案
答案：D
分析解释：财务净现值是项目计算期内各个计算时点的净现金流量折现到投资活动起点的现值之和。净现值率单位投资额的净现值，还和投资额度有关系，所以两者的结论不一定一致。【知识点】计算期相同的互斥型方案比选


房地产开发项目前期策划的主要内容有（ ）。
A、市场研判
B、营销策略
C、市场定位
D、运行建议
E、经济评价
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划的主要内容。根据房地产开发项目前期策划的主要任务，其主要内容可概括为市场研判、市场定位、运行建议和经济评价四个部分。【知识点】房地产开发项目前期策划的主要内容


房地产的特性包括（ ）。

A、寿命长久
B、价值量大
C、供给有限
D、相互影响
E、用途多样
答案：A,B,C,D,E
分析解释：【答案】ABCDE【解析】房地产的特性包括：①不可移动；②独一无二；③寿命长久；④供给有限；⑤价值量大；⑤流动性差；⑦用途多样；⑧相互影响。故本题选A、B、C、D、E。【知识点】房地产估价


中国银行业协会履行的职能主要包括（ ）。
A、服务
B、自律
C、协调
D、监管
E、维权
答案：A,B,C,E
分析解释：中国银行业协会以促进会员单位实现共同利益为宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行业合法权益，维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，提高为会员服务的水平，促进银行业的健康发展。


试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院应予支持。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院**不予**支持。【知识点：买卖合同】【考点】试用买卖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


沪深300指数期货合约最后交易日涨跌停板幅度为上一交易日结算价的（）。
A、±5％
B、±10％
C、±15％
D、±20％
答案：D
分析解释：沪深300股指期货合约最后交易日涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±20％。
【知识点】合约条款及交易规则
【考点】每日价格最大变动限制
【考查方向】原文挖空
【难易程度】中


市场供给力量与需求力量正好相等时所形成的价格便是均衡价格。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：均衡是现代经济学的基本概念，市场供给数量与需求数量正好相等时所形成的价格便是均衡价格。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】供求分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


财政支持的重点要放在为（ ）创造良好环境、提高农民素质等方面，运用财政贴息、补助、投资、税收等手段，调动和吸引社会各方面的资金投入农业、投向农业。
A、微观主体的竞争
B、政府宏观调控
C、宏观经济运行
D、市场机制运行
答案：D
分析解释：财政支持的重点要放在为市场机制运行创造良好环境、提高农民素质等方面，运用财政贴息、补助、投资、税收等手段，调动和吸引社会各方面的资金投入农村、投向农业。[知识点]财政支持农业农村发展的原则


下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。
A、仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力
B、仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力
C、当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定
D、仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效
答案：A B D
分析解释：选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。


制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的有（）。
A、出售债券收到的现金
B、收到股权投资的现金股利
C、支付的为购建固定资产发生的专门借款利息
D、收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款
答案：A,B,D
分析解释：【考点】现金流量表的内容与结构
【东奥名师解析】选项C，支付的为购建固定资产发生的专门借款利息属于现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”。
【说明】本题与B卷多选题第7题完全相同。


下列各项中，属于企业进行财务预测的基本步骤的有（）。
A、生产量预测
B、估计经营资产和经营负债
C、估计各项费用和保留盈余
D、估计所需融资
答案：B, C, D
分析解释：本题考核财务预测的意义、目的和步骤。财务预测的基本步骤如下：
 （1）销售预测；
 （2）估计经营资产和经营负债；
 （3）估计各项费用和保留盈余；
 （4）估计所需融资。


商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。上述所称关系人是指（）。
A、商业银行的工作人员
B、商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员
C、商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织
D、商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员的近亲属
E、与商业银行有业务往来的非银行金融机构的董事、监事和高级管理人员
答案：B, C, D
分析解释：《商业银行法》第40条之规定，商业银行的关系人是指：“（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。”


根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是( )。
A、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，可以向高级人民法院申请再审
B、当事人对已经发生法律效力的裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审
C、当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出
D、当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行。
答案：C
分析解释：选项C:当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后**6个月内**提出。
【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


银行从事营销管理主要活动的顺序为（）。
 ①制定营销战略
 ②设计营销方案
 ③分析营销机会
 ④调整业务组合
 ⑤实施营销控制
A、①②③④⑤
B、②①③④⑤
C、③④①②⑤
D、④③①②⑤
答案：C
分析解释：银行营销管理的主要活动及其发生顺序如图所示。

![](https://assets.asklib.com/images/image2/2017092116205885874.jpg)


关于定期储蓄存款业务，下列表述中正确的有（ ）。
A、未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌哦公告的活期储蓄存款利率计付利息
B、未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余的部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息
C、逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息
D、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂票公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息
答案：A B D
分析解释：阿瞬 选项C错误，逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息； 选项ABD正确，均夫妇和规定。 综上，本题应选ABD。


下列说法中不正确的是什么？()。
A、对于看涨期权来说，现行资产价格高于执行价格时，其内在价值为现行价格与执行价格的差额
B、对于看涨期权来说，现行资产价格低于执行价格时，其内在价值为零
C、如果一股看涨期权处于折价状态，则不可能按照正的价格出售
D、期权的时间价值是波动的价值
答案：C
分析解释：一份看涨期权处于折价状态，意味着其内在价值为零，但是，只要还未到期，它就有时间溢价，期权价值就会为正数，所以，仍然可以按照正的价格出售。
 【该题针对“期权的基本概念”知识点进行考核】


下列关于国有独资公司的表述中，符合《公司法》规定的是（）。
A、国有独资公司不设股东会
B、国有独资公司董事长由董事会选举产生
C、国有独资公司不设监事会
D、国有独资公司监事会主席由监事会选举产生
答案：A
分析解释：（1）选项B：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”
 （2）选项CD：国有独资公司设立监事会，监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。


下列各项，表明相关分部应纳入分部报告编制范围的有()。
A、分部营业收入占所有分部营业收入合计的10%或者以上
B、分部资产额占所有分部资产总额合计的10%或者以上
C、分部营业亏损占所有亏损分部营业亏损合计的10%或者以上
D、分部营业利润占所有盈利分部营业利润合计的10%或者以上
E、分部负债额占所有分部负债总额合计的10%或者以上
答案：A, B
分析解释：选项CD不应该选，该分部的分部利润(或亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
 [该题针对“分部报告”知识点进行考核]


农村集体经济审计的特点有（）。
A、审计对象的多样性
B、审计功能的一元性
C、审计监督与经营管理工作的互补性
D、审计方法的灵活性
E、审计活动的秘密性
答案：A, C, D
分析解释：农村集体经济审计的特点有：
 ①审计对象的多样性；
 ②审计功能的多样性；
 ③审计方法的灵活性；
 ④审计活动的群众性和公开性；
 ⑤审计监督与经营管理工作的互补性。


下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有()。
A、期末可供出售金融资产公允价值上升
B、期末可供出售金融资产公允价值下降
C、期末交易性金融资产公允价值上升
D、期末计提存货跌价准备
E、期末确认国债利息收入
答案：C, E
分析解释：可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确;D选项应该做纳税调增处理。
 [该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核]


按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有()。
A、所得税费用
B、预计负债
C、资本公积
D、商誉
E、应收账款
答案：A, C, D
分析解释：在确认递延所得税资产的同时，一般情况下计入所得税费用;在直接计入所有者权益的交易中，计入资本公积;在企业合并中，应计入商誉。
 [该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]


按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（）
A、所得税费用
B、预计负债
C、资本公积
D、商誉
E、应收账款
答案：A, C, D
分析解释：在确认递延所得税资产的同时，一般情况下计入所得税费用；在直接计入所有者权益的交易中，计入资本公积；在企业合并中，应计入商誉。
 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】


下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。
A、收到现金股利产生的现金流入
B、支付生产工人工资产生的现金流出
C、用银行存款偿还应付票据产生的现金流出
D、支付广告费所产生的现金流出
答案：B,C,D
分析解释：【正确答案】 BCD
【答案解析】
收到现金股利产生的现金流入属于投资活动产生的现金流量；后三项均属于经营活动产生的现金流量。
【该题针对“现金流量表的结构”知识点进行考核】


以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）
A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税
答案：B, C, D
分析解释：本题主要考核个体工商户的生产、经营所得的知识点。
 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。


下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有（）
A、期末可供出售金融资产公允价值上升
B、期末可供出售金融资产公允价值下降
C、期末交易性金融资产公允价值上升
D、期末计提存货跌价准备
E、期末确认国债利息收入
答案：C, E
分析解释：可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确；D选项应该做纳税调增处理。
 【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】


国际债券是一种跨国发行的债券，涉及两个或两个以上的国家。同国内债券相比，具有一定的特殊性。这种特殊性表现在( ）。
①资金来源广、发行规模大
②存在汇率风险
③有国家主权保障
④以自由兑换货币作为计量货币
A、①②③
B、①②③④
C、①③④
D、②③④
答案：B
分析解释：同国内债券相比，具有一定的特殊性。
（1）资金来源广、发行规模大。
（2）存在汇率风险。
（3）有国家主权保障。
（4）以自由兑换货币作为计量货币。[知识点]国际债券的特征


小企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目属于投资活动现金流量。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：投资活动产生的现金流量包括：
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金；
(2)取得投资收益收到的现金；
(3)处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额；


企业战略目标中的市场目标包括（ ）。
A、产品目标
B、制度创新目标
C、渠道目标
D、人力资源目标
E、沟通目标
答案：A,C,E
分析解释：商品流通企业的市场目标包括产品目标、渠道目标和沟通目标，故ACE项正确；B项制度创新目标属于创新目标的范畴，D项人力资源目标属于盈利目标的范畴。（知识点：市场目标）（题库维护老师：zhx）


关于流通行业协会和会员企业之间关系的说法，正确的有（ ）。
A、流通行业协会与会员企业之间存在多层次、多方面的复杂关系
B、流通行业协会与会员企业之间存在行政隶属关系
C、会员企业有加人和退出流通行业协会的权利
D、会员企业不能同时加人多个流通行业协会
E、流通行业协会对会员企业的经营状况不承担任何责任
答案：A,C,E
分析解释：流通行业协会于企业之间不存在行政隶属关系，B项错误；企业完全有加入和退出行业协会的权利，也有同时加入几个协会的权利，故D项错误。（知识点：流通行业协会的性质与任务）（题库维护老师：zhx）


“巴塞尔协议”的内容主要涉及商业银行的（ ）。
A、资本计算和资本标准
B、资本规模
C、资本风险
D、负债规模
答案：A
分析解释：“巴塞尔协议”的内容主要涉及商业银行的资本计算和资本标准。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议的定义】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


下列关于以商业汇票进行的支付结算的说法，错误的是（ ）。
A、商业汇票在同域或异地均可以使用
B、商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托关系
C、商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起1个月内
D、商业承兑汇票的收款人或持票人可将汇票票据经背书后转让
答案：C
分析解释：选项c，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10天内。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的基本程序及主要规定】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


影响个人贷款定价的因素主要包括（ ）。
A、资金成本
B、风险
C、担保
D、利率政策
E、选择性因素
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行个人贷款的定价原理、方法与企业贷款定价基本相同，影响个人贷款价格的因素众多，主要包括资金成本、风险、利率政策、盈利目标、市场竞争、担保、选择性因素等。【知识点】个人贷款定价影响因素


下列关于商业银行财务制度的表述，符合法律规定的是（ ）。
A、商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度
B、商业银行对其分支机构实行全行分级核算，分级调度资金，分级管理的财务制度
C、商业银行对其分支机构实行全行分级核算，统一调度资金，分级管理的财务制度
D、商业银行对其分支机构实行全行统一核算，分级调度资金，分级管理的财务制度
答案：A
分析解释：商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。[知识点]商业银行组织机构


影响个人贷款定价的因素众多，其中包括（ ）。
A、资金成本
B、税收制度
C、担保
D、盈利目标
E、市场竞争
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行个人贷款的定价原理、方法与企业贷款定价基本相同，影响个人贷款价格的因素众多，主要包括资金成本、风险、利率政策、盈利目标、市场竞争、担保、选择性因素等。【知识点】个人贷款定价影响因素


考虑儿子的收入水平，老王打算帮儿子购买一套房子，以备将来结婚之用，如果将小王目前税后收入的一半拿来付月供，按照25年期，6%的贷款利率，贷款二成，则老王需要为儿子支付( )元的首付款。

A、1046855
B、837484
C、1164050
D、931240
答案：D
分析解释：FV =0，，N=300，I/Y= 6/12，PMT= 3000/2 =1500.PV=- 232810。则老王需要为儿子支付的首付款为232810×80%/20%= 931240（元）。


甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为2500万元，已计提的累计折旧为50万元，已计提固定资产减值准备150万元，转换日的公允价值为3000万元，不考虑其他因素，则转换日投资性房地产的账面价值是万元。
A、3000
B、2300
C、2500
D、2450
答案：B
分析解释：本题分录是：
 借：投资性房地产2500
 累计折旧50
 固定资产减值准备150
 贷：固定资产2500
 投资性房地产累计折旧50
 投资性房地产减值准备150


根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司监事会的表述中，正确的是（）
A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B、监事会中必须有职工代表
C、监事会主席和副主席由出席会议的监事过半数选举产生
D、监事会每年度至少召开一次会议
答案：B
分析解释：（1）股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；
 （2）监事会主席和副主席由“全体”监事过半数选举产生；
 （3）股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议。


2×17年12月20日，甲公司因合同违约而被乙公司起诉。2×17年12月31日，甲公司尚未接到人民法院的判决。甲公司预计，最终的判决很可能对其不利，并预计将要支付的赔偿金额为150~180万元之间的某一金额，而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，其中包括诉讼费10万元。甲公司因该未决诉讼应确认预计负债（ ）万元。
A、150
B、165
C、175
D、180
答案：B
分析解释：2×17年12月31日甲公司应确认预计负债=平均数=（150+180）/2=165（万元）相关会计分录为：借：营业外支出——未决诉讼 155 管理费用——诉讼费 10 贷：预计负债 165


2×20 年 6 月 6 日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为 200 万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×20 年 8 月 8 日，双方签订债务重组合同，乙公司以一项作为交易性金融资产核算的股权工具偿还该欠款。交易性金融资产的账面价值为180 万元（其中成本 160 万元，公允价值变动 20 万元），公允价值为 160 万元，双方办理完成股权转让手续。甲公司支付交易费用 8 万元。当日甲公司应收款项的公允价值为 160 万元，已计提坏账准备 20 万元，乙公司应付款项的账面价值仍为 200 万元。假设不考虑相关税费。甲公司因该项债务重组业务影响损益的金额为（ ）。
A、0
B、－28 万元
C、－20 万元
D、20 万元
答案：B
分析解释：甲公司的会计处理为：借：交易性金融资产160坏账准备 20投资收益 28（金融资产确认金额 160 －债权账面价值 180 －交易费用 8，结果为负在借方）贷：应收账款 200银行存款 8


甲公司将一写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为2500万元，已计提的累计折旧为50万元，已计提的固定资产减值准备150万元，转换日的公允价值为3000万元，则记入“投资性房地产”科目的金额是（）。
A、3000万元
B、2300万元
C、2500万元
D、2800万元
答案：C
分析解释：本题分录是：
 借：投资性房地产2500
 累计折旧50
 固定资产减值准备150
 贷：固定资产2500
 投资性房地产累计折旧50
 投资性房地产减值准备150


随着外汇储备突破万亿美元大关，我国政府调整外贸结构，由千方百计扩大出口的政策向贸易平衡政策转型。这说明宏观调控的主要目标之一是（）
A、促进经济增长
B、增加就业
C、保持国际收支平衡
D、稳定物价
答案：C
分析解释：“由千方百计扩大出口的政策向贸易政策转型”体现了国家通过宏观调控保持国际收支平衡的目标。故答案为C。

 【点评】教材基础知识，本题主要是考查考生的记忆能力。

 【考点】宏观调控


以下关于QD.II基金的描述，不正确的是（）
A、QD.II基金的管理人可聘请境外投资顾问
B、QD.II基金可单独或同时以人民币、美元的那个主要外币计算并披露净值信息
C、QD.II基金一般直接由海外托管银行负责境内、境外资产的托管业务
D、QD.II基金的信息披露可同时采用中、英文，以中文为准
答案：C
分析解释：与普通基金仅投资境内证券不同，QD.II基金将其全部或部分资金投资境外证券，管理人会聘请境外投资顾问为其境外证券投资提供咨询或组合管理服务，托管人会委托境外资产托管人负责境外资产托管业务。


以下关于巨额赎回的处理措施，不符合有关规定的是（）
A、部分延期赎回
B、出现部分延期赎回时，基金管理人应在指定媒体公告
C、接受全额赎回
D、延期至下一开放日的赎回申请享有赎回优先权
答案：D
分析解释：未受理部分除投资者在提交赎回申请时选择将当日未获受理部分予以撤销外，延迟至下一开放日办理。转入下一个开放日的赎回申请不在享有赎回优先权，并将以下一个开放日的基金份额净值为基准计算赎回金额。


以下不属于特殊类型的基金的是（）。
A、系列基金
B、保本基金
C、基金中的基金
D、封闭式基金
答案：D
分析解释：随着行业发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊类型基金，包括：系列基金、基金中的基金、保本基金、上市交易型开放式指数基金、上市开放式基金、QDII基金、分级基金。


下列关于景气度的表述，不正确的是（）。
A、景气度最大的特点是具有信息超前性和预测功能，可靠性很高
B、景气调查方法起源于20世纪20年代，最早由法国经济研究所研究创立
C、我国主要是国务院发展研究中心和国家统计局对行业和企业的景气指数进行调查和定期公布
D、景气度又称景气指数，它是对企业景气调查中的定性指标通过定量方法加工汇总，综合反映某一特定调查群体或某行业的动态变动特性
答案：B
分析解释：这种景气调查方法起源于20世纪20年代，最早由德国伊弗研究所（IFO）研究创立，法国经济研究所对景气调查方法的发展有很大的贡献，日本在第二次世界大战后学习IFO的经验也建立起景气调查制度。


关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件，下列选项中错误的是（）。
A、最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于 1000 万元
B、依法设立存续满 2 年，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从公司成立之日起计算
C、业务明确，具有持续经营能力
D、主办券商推荐并持续督导
答案：A
分析解释：关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件除 BCD三项外还包括：①公司治理机制健全，合法规范经营;②股权明晰，股票发行和转让行为合法合规;③全国股份转让系统公司要求的其他条件。


下列不属于银行业监管机构的是（）。
A、中国银行业监督管理委员会
B、中国人民银行
C、中国银行业协会
D、国家外汇管理局
答案：C
分析解释：根据《银行业从业人员职业操守》第三条的规定，监管机构既包括银监会，也包括中国人民银行、国家外汇管理局等行使监督管理职能的部门及其分支机构。中国银行业协会属于银行业自律组织，而不是监管机构。


以下不是公募基金特点的是（）。
A、基金在运作和信息披露方面所受的限制和约束较少
B、基金募集对象不固定
C、可以向社会公众宣传推广
D、基金份额的投资金额要求较低
答案：A
分析解释：公募基金可以向社会公众公开发售基金份额和宣传推广，基金募集对象不固定，基金份额的投资金额要求较低，适合中小投资者参与;私募基金的投资范围较广，在基金运作和信息披露方面所受的限制和约束较少。


开放式基金所特有的风险是（）。
A、市场风险
B、管理风险
C、技术风险
D、巨额赎回风险
答案：D
分析解释：巨额赎回风险是开放式基金所特有的风险。若因市场剧烈波动或其他原因而连续出现巨额赎回，并导致基金管理人出现现金支付困难时，基金投资者申请赎回基金份额，可能会遇到部分顺延赎回或暂停赎回等风险。


根据基金依法披露的信息，基金份额持有人可以（）。Ⅰ.了解基金经理的全部投资信息Ⅱ.判断该基金的风险状况Ⅲ.决定是否继续持有基金Ⅳ.判断基金投资是否符合基金合同的约定
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：在基金运作过程中，通过充分披露基金投资组合、历史业绩和风险状况等信息，现有基金份额持有人可以评价基金经理的管理水平，了解基金投资手否符合基金合同的承诺，从而判定该基金产品是否值得继续持有。


证券公司应当建立信息査询制度,保证客户在证券公司营能够业时随时间内査询.的信息有（）。Ⅰ.委托记录Ⅱ.交易记录Ⅲ.证券和资金余额Ⅳ.证券经纪人的姓名
A、Ⅰ.Ⅲ.
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司应当建立信息查询制度,保证客户在证券公司营业时间内，能够随时查询其委托记录、交易记录、证券和资金余额以及证券公司业务经办人员和证券经纪人的姓名。执业证书、证券经纪人证书编号等信息。


证券公司应当建立信息査询制度,保证客户在证券公司营能够业时随时间内査询.的信息有()。Ⅰ.委托记录Ⅱ.交易记录Ⅲ.证券和资金余额Ⅳ.证券经纪人的姓名
A、Ⅰ.Ⅲ.
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司应当建立信息查询制度,保证客户在证券公司营业时间内，能够随时查询其委托记录、交易记录、证券和资金余额以及证券公司业务经办人员和证券经纪人的姓名。执业证书、证券经纪人证书编号等信息。


决定货币在未来增值程度的关键因素是（）。
A、时间
B、收益率
C、通货膨胀率
D、利率
答案：B
分析解释：收益率是决定货币在未来增值程度的关键因素，而通货膨胀率则是使货币购买力缩水的反向因素。收益率是指投资的回报率，一般以年度百分比表达，根据当时市场价格、面值、息票利率以及距离到期日时间计算。


在指数化的方法中，（）适合于证券数目较小的情况。
A、分层抽样法
B、优化法
C、方差最小化法
D、混合指数法
答案：A
分析解释：指数化的方法有分层抽样法、优化法和方差最小化法。在这三种方法中，分层抽样法适合于证券数目较小的情况。当最为基准的债券数目较大时，优化法与方差最小化法比较适用，但后者要求采用大量的历史数据。


银行或其他金融机构的工作人员与诈骗贷款的犯罪分子串通并为之提供诈骗贷款帮助的，既可能构成贷款诈骗罪的共犯，又可能构成职务侵占罪或贪污罪的共犯，关键区别在于（）。
A、银行是否被骗
B、是否采用虚构事实、隐瞒真相的方法
C、主观方面是否是故意
D、所侵犯的客体是否是贷款
答案：A
分析解释：银行或其他金融机构的工作人员与诈骗贷款的犯罪分子串通并为之提供诈骗贷款帮助的，需要分情形进行讨论，既可能构成贷款诈骗罪的共犯，又可能构成职务侵占罪或贪污罪的共犯，关键区别在于银行是否被骗。


目前商业银行代理销售的险种包括人身保险和财产保险，其中占据市场主流的三大险种包括人身保险中的分红险、投连险和财产保险中的房贷险。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银行主要代理的险种包括人身保险和财产保险。占据市场主流的险种主要是人身保险新型产品中的分红险和万能险，这些产品大部分设计比较简单，标准化程度较高，在能提供一定保障的同时兼有储蓄的投资功能。


最常见的银行理财产品风险包括（）。
A、市场风险
B、政策风险
C、信用风险
D、利率风险
E、操作风险
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：最常见的银行理财产品风险包括政策风险、违约风险或信用风险、市场风险、利率风险、汇率风险、流动性风险、提前终止风险等，其他还有操作风险、交易对手管理风险、延期风险、不可抗力及意外事件等风险。


利率水平对个人理财的影响主要包括（）。
A、一般来说，市场利率上升会拉动债券等固定收益产品价格上升，股票价格上升，房地产市场走高
B、利率水平的变动对各理财产品的风险和收益状况产生重要影响
C、利率水平的变动还会影响从银行获取的各种信贷的融资成本，投资机会成本的变化对投资决策往往也会产生非常重要的影响
D、利率水平的变动影响人们对投资收益的预期，从而影响其消费支出和投资意愿
E、利率水平的高低是投资者衡量经济形势好坏、信用状况松紧的一个重要经济指标
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：选项A，利率水平是资金使用成本的反映，一般来说，利率水平与债券价格成反比。利率上升不仅带来开发成本的提高，也将提高房地产投资者的机会成本，因此会降低房地产的社会需求，导致房地产价格的下降。


下列属于商业银行风险偏好定性描述的方式的是（）。
A、维持现有的红利水平
B、零容忍度类指标
C、收益类指标
D、资本类指标
答案：A
分析解释：商业银行一般采用定性描述和定量指标相结合的方式阐述风险偏好。常见的定性描述有：达到或超过目标信用级别、确保资本充足、对压力事件保持较低的风险暴露、维持现有的红利水平、满足监管要求和期望等。


我国利率体系的核心是（）。
A、固定利率
B、基准利率
C、浮动利率
D、市场利率
答案：B
分析解释：基准利率的变动是货币政策的主要手段之一，是各国利率体系的核心。如果中央银行改变基准利率，会直接影响商业银行借款成本的高低，从而对信贷起着限制或鼓励的作用，并同时影响其他金融市场的利率水平。


下岗失业小额担保贷款延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过（）年。
A、半
B、1
C、2
D、3
答案：B
分析解释：下岗失业小额担保贷款期限最长不超过 2 年，借款人提出延长期限，经担保机构同意继续提供担保的，可按中国人民银行规定延长还款期限一次。延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过 1 年。


在银行绩效考评指标体系中，合规经营类指标不包括（）。
A、合规执行
B、内控评价
C、违规处罚
D、成本控制
答案：D
分析解释：本题考查银行绩效考评指标体系。在银行绩效考评指标体系中，合规经营类指标用于评价银行业金融机构遵守相关法律法规和规章制度、内部控制建设及执行的情况，包括：合规执行、内控评价、违规处罚等方面。


互联网金融的主要特征包括（）。
A、成本低
B、效率高
C、以客户为中心，尊重客户体验
D、促进金融业务综合化，为混业经营助力
E、风险复杂化，网络风险将难以掌控
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查互联网金融的主要特征。互联网金融的主要特征：(1)成本低、效率高。(2)以客户为中心，尊重客户体验。(3)促进金融业务综合化，为混业经营助力。(4)风险复杂化，网络风险将难以掌控。


下列关于变异系数的说法，正确的是（）。①变异系数用来衡量单位预期收益率所承担的风险②变异系数越大，表示投资项目风险越大，越不应该进行投资③项目A的预期收益率为7.5%，标准差l0%，则其变异系数为0.75④项目B的预期收益率为4%，标准差3%，则其变异系数为0.75
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：C
分析解释：变异系数的公式是：变异系数=标准差/预期收益率，表示单位预期收益率所承担的风险，因此变异系数越小越好;项目A的变异系数为10%/7.5%=1.33.项目B的变异系数为3%/4%=0.75。


投资者为了保证本金安全，可以投资的理财计划有（）。
A、非保本浮动收益理财计划
B、保本浮动收益理财计划
C、最低收益理财计划
D、固定收益理财计划
E、保证收益理财计划
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第15条的规定，非保本浮动收益理财计划是指商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支付收益，并不保证客户本金安全的理财计划。故选项A不符合题意。


我国的涉农财政政策中，对农业先后实施的“四减免”分别指减免了（）。
A、农业税
B、牧业税
C、农业特产税
D、屠宰税
E、宅基地流转税
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：2004年，中央连续出台12个“中央一号文件”，先后实施了以“四免减”(农业税、牧业税、农业特产税和屠宰税)“四补贴”(种粮直补、农资综合直补、良种补贴和农机具购置补贴)的支农、惠农政策。


运输结构优化的原则有（）。
A、运输结构的优化要适应产业结构的需求
B、运输结构的优化要适应人民生活水平的需求
C、运输结构的优化要适应实际的需求
D、运输结构的优化要适应市场经济体制的需求
E、运输结构的优化要适应经济效益和社会效益的需求
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：运输结构优化的原则主要有：①运输结构的优化要适应产业结构的需求;②运输结构的优化要适应人民生活水平的需求;③运输结构的优化要适应实际的需求;④运输结构的优化要适应经济效益和社会效益的需求。


运输结构优化要适应（）的需求。
A、短期效益
B、财务效益
C、经济效益
D、社会效益
E、产业结构
答案：["C","D","E"]
分析解释：运输结构优化的原则主要有：①运输结构的优化要适应产业结构的需求;②运输结构的优化要适应人民生活水平的需求;③运输结构的优化要适应实际的需求;④运输结构的优化要适应经济效益和社会效益的需求。


每股利润最大化观点的缺陷主要表现在（）。
A、没有考虑资金的时间价值
B、没有考虑利润与投入的关系
C、没有考虑利润和风险的关系
D、可能造成经营行为的长期化
E、可能造成经营行为的短期化
答案：["A","C","E"]
分析解释：每股利润最大化观点将企业的利润与股东投入的资本联系起来，考虑了投资额与利润的关系。但这种观点存在以下缺陷：①没有考虑资金的时间价值;②没有考虑利润与风险的关系;③可能造成经营行为的短期化。


下列各项中，与库存控制无关的费用是（）。
A、商流费用
B、保管费用
C、保险费
D、出入库手续费
答案：A
分析解释：库存控制是指决定商品在仓库或货场中的存放地点、数量和进货周期的活动。与库存控制有关的费用包括库存商品所占用资金的利息、保管费用、保险费、搬运费、出入库手续费以及库存商品贬值、变质损失费等。


下列关于商流、物流与信息流的关系的叙述错误的是（）。
A、物流信息流是在物流活动后产生，为物流活动服务
B、信息流产生于商流和物流活动中，为商流和物流活动服务
C、流通信息流包括商流信息流和物流信息流
D、商流 信息流是在商流活动中产生，为商流活动服务
答案：A
分析解释：信息流产生于商流和物流活动中，并为商流和物流活动服务。流通信息流包括商流信息流和物流信息流。商流信息流是在商流活动中产生，为商流活动服务;而物流信息流则是在物流活动中产生，为物流活动服务。


下列关于商流、物流与信息流的关系的叙述错误的是（）。
A、物流信息流是在物流活动后产生，为物流活动服务
B、信息流产生于商流和物流活动中，为商流和物流活动服务
C、流通信息流包括商流信息流和物流信息流
D、商流信息流是在商流活动中产生，为商流活动服务
答案：A
分析解释：信息流产生于商流和物流活动中，并为商流和物流活动服务。流通信息流包括商流信息流和物流信息流。商流信息流是在商流活动中产生，为商流活动服务;而物流信息流则是在物流活动中产生，为物流活动服务。


股东大会会议决定更换两名监事是否合法?说明理由。
答案：A
分析解释：不符合规定。根据规定，股份有限公司由职工代表出任的监事不是由公司股东大会选举和更换，而是由职工代表大会、职工大会选举产生。本题中，由公司股东大会决定更换由职工代表出任的监事是不符合规定的。


根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）。
A、附有条件的背书
B、只将汇票金额的一部分进行转让的背书
C、将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书
D、背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的
答案：["B","C"]
分析解释：选项A，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力，背书有效。选项BC，部分背书无效。选项D，背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。


某股份有限公司于2×18年1月1日发行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为196.65万元，另支付发行费用2万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2×19年度确认的利息费用为（）万元。
A、11.78
B、12
C、10
D、11.68
答案：A
分析解释：该债券2×18年度确认的利息费用=(196.65-2)×6%=11.68(万元)，2019年度确认的利息费用=[(196.65-2)+11.68-200×5%]×6%=11.78(万元)。


下列属于企业向客户转让商品的承诺作为单项履约义务的有（）。
A、企业向客户转让可明确区分商品的承诺
B、企业向客户转让不可明确区分商品的承诺
C、企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺
D、企业向客户转让一系列实质相同但转让模式不相同的、不可明确区分商品的承诺
答案：["A","C"]
分析解释：企业向客户转让商品承诺作为单项履约义务需要满足两个条件：(1)企业向客户转让可明确区分商品(或服务的组合)的承诺;(2)企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。


甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元(不含增值税)，委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元。
A、36
B、39.6
C、40
D、42.12
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，委托加工环节的消费税是计入应交税费——应交消费税的借方，不计入委托加工物资的成本，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36(万元)。


下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。
A、设备测试合同
B、专利申请权转让合同
C、专利实施许可合同
D、专利权转让合同
答案：B
分析解释：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。


下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。
A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税
C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
答案：C
分析解释：选项A，代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。


下列不属于增值税征税范围的有（）。
A、单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
B、境外酒店接待中国游客的业务
C、电视台公益广告业务
D、免费出租房地产业务
答案：["A","B","C"]
分析解释：单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税;单位和个体工商户向其他单位或个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同应税服务，但以公益活动为目的或以社会公众为对象的除外。


某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨．将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产已知税法规定该矿产品的资源税为12元／吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。
A、当月该企业应当缴纳资源税为26400元
B、计入营业税金及附加的金额为24000元
C、计入生产成本的金额为2400元
D、计入应交税费一应交资源税的金额为24000元
答案：D
分析解释：【答案】D
【解析】该企业应编制的会计分录为：
借：营业税金及附加24000
贷：应交税费—应交资源税24000
借：生产成本2400
贷：应交税费一应交资源税2400


金融资产管理公司最初的核心功能是防范和化解金融风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构，其最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。


供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面（）。
A、货品质量
B、货品价格
C、进货渠道
D、技术水平
E、付款条件
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A.B.C.E。


以下关于生产要素供给曲线的说法，正确的有（）。
A、劳动供给曲线是一条后弯曲线
B、资本的供给在短期内是一条后弯曲线，在长期内是一条垂直曲线
C、土地的供给曲线是一条垂直线
D、资本的供给在短期内是一条垂直线，在长期内是一条后弯曲线
E、各种生产要素的供给曲线是相同的
答案：["A","C","D"]
分析解释：由于工资增加会有替代效应和收入效应商种，所以导致劳动的供给曲线是后弯曲线。另外，土地的数量一般不会变化，所以土地的供给曲线是一条垂直线。而资本的供给曲线短期是垂直线，长期也是一条后弯曲线。


用来衡量、评价、反馈并影响员工的工作特性、行为和结果,以评估员工的实际工作效果,控制员工的工作过程,并对其进行针对性的奖励和惩罚的制度是（）
A、薪资奖金
B、绩效考核
C、人事调整
D、员工培训
答案：B
分析解释：本题考查绩效考核定义。绩效考核是-套正式的、结构化的制度,用来衡量、评价、反馈并影响员工的工作特性、行为和结果,以评估员工的实际工作效果,控制员工的工作过程,并对其进行针对性的奖励和惩罚。


在质量管理过程中,影响工序质量的因素主要包括（）。
A、方法
B、机器
C、原料
D、环境
E、技术
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：影响工序质量的因素包括:人(Man)、机器(Machine).原料(Material)、方法(Method).测量(Measurement)和环境(Environment),简称5M1E。


建设工程质量全方位控制应（）。
A、对建设工程所有工程内容的质量进行控制
B、对建设工程质量目标的所有内容进行控制
C、对影响建设工程质量目标的所有因素进行控制
D、确保建设工程质量目标的最优实现
E、充分发挥质量控制对投资目标和进度目标的积极作用
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查建设工程质量全方位控制的内容。建设工程质量全方位控制包括：①建设工程所有工程内容的质量进行控制;②对建设工程质量目标的所有内容进行控制;③对影响建设工程质量目标的所有因素进行控制。


根据我国目前货币层次的划分，下列表述正确的是（）。
A、我国广义货币供应量 M2 的构成是流通中货币，单位活期存款，单位定期存款，个人存款和其他存款(财政存款除外)
B、流通中货币(M0)的持有者包括企业事业单位、个人、机关团体及金融机构
C、单位活期存款既属于 M0 也属于 M1
D、个人存款既属于 M1 也属于 M2
E、目前划分货币供应量层次的一般依据是各种货币资产转化为通货或现实购买力的能力
答案：["A","E"]
分析解释：流通中货币(M0)的持有者包括企业事业单位、个人、机关团体及非存款类金融机构，B项错误;单位活期存款属于 M1 但不属于 M0 C 项错误;个人存款属于 M2 但不属于 M1 D 项错误。


企业战略目标因企业的类型和使命不同而各不相同，一般可分为（）四个方面。
A、盈利
B、服务
C、政府
D、社会责任
E、员工
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：此题考查对企业战略目标的理解。企业战略目标是指企业在一定时期内沿其经营方向所预期达到的理想结果。企业战略目标因企业的类型和使命不同而各不相同，一般可分为盈利、服务、员工和社会责任四个方面。


工资率的提高意味着劳动者享受闲暇的机会成本上升，从而促使劳动者增加劳动力供给时间。这种效应称为（）。
A、收入效应
B、替代效应
C、规模效应
D、产出效应
答案：B
分析解释：本题考查替代效应。替代效应：工资率的提高同时也提高了消费闲暇的机会成本，意味着现在享受闲暇比过去的代价更高了。这会促使劳动者减少闲暇时间的消费，转而增加劳动力供给时间，从而获得更高的收入。


下列关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分的说法，错误的是（）。
A、医疗救助由中央和地方财政共同承担支出责任
B、跨区域的重大传染疾病防控由中央财政承担支出责任
C、基本公共卫生服务由中央财政承担支出责任
D、中医药事业传承与发展由中央财政和地方财政共同承担支出责任
E、医疗卫生机构改革和发展建设由中央与地方财共同承担支出责任
答案：["C","E"]
分析解释：基本公共卫生服务是中央和地方共同财政事权，共同承担支出责任，故 C 项错误。医疗卫生机构改革和发展建设，按照隶属关系分别明确中央财政或地方财政事权，由同级财政承担支出责任，故 E 项错误。


()是指地方政府为缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券，不与特定项目相联系。
A、专项债券
B、收入债券
C、一般责任债券
D、政府支持机构债券
答案：C
分析解释：一般责任债券(普通债券)是指地方政府为缓解资金紧张或解决临时经费不足而发行的债券，不与特定项目相联系，其还本付息得到发行政府信誉和税收的支持，发行一般必须经当地议会表决或全体公民表决同意。


下列( )不属于证券经纪业务营业部管理方面的法律法规。
A、《证券业从业人员资格管理办法》
B、《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》
C、《证券从业人员行为守则(试行)》
D、《证券公司融资融券业务试点管理办法》
答案：D
分析解释：证券经纪业务管理方面的法律法规包括《证券业从业人员资格管理办法》《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》和《证券从业人员行为守则(试行)》等。选项D属于融资融券方面的法律法规。


下列关于分公司和子公司法律地位的说法中，正确的有( )。
A、分公司和子公司都不具有法人资格
B、分公司和子公司都具有法人资格
C、分公司不具有法人资格，子公司具有法人资格
D、子公司能够依法独立承担民事责任
答案：["C","D"]
分析解释：分公司和子公司的法律地位不同，分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担;子公司具有法人资格，能够依法独立承担民事责任。母公司和子公司之间虽然存在着控制和被控制的关系，但都具有法人资格。


下列关于询价制度的说法中，正确的有( )。
A、对在深交所中小企业板上市的公司，必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价
B、在主板市场上市的公司可以通过初步询价直接定价
C、只有参与初步询价的询价对象才能参与网下申购
D、所有询价对象均可自主选择是否参与初步询价，主承销商不得拒绝询价对象参与初步询价
答案：["C","D"]
分析解释：《证券发行与承销管理办法》对在深交所中小企业板上市的公司，规定可以通过初步询价直接定价，在主板市场上市的公司必须经过初步询价和累计投标询价两个阶段定价，不再强所有公司都要经过两个询价阶段。


财务顾问将申报文件报中国证券监督管理委员会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托人应当自终止之日起( )个工作日内向中国证券监督管理委员会报告，申请撤回申报文件，并说明原因。
A、1
B、5
C、10
D、20
答案：B
分析解释：财务顾问将申报文件报中国证券监督管理委员会审核期间，委托人和财务顾问终止委托协议的，财务顾问和委托人应当自终止之日起5个工作日内向中国证券监督管理委员会报告，申请撤回申报文件，并说明原因。


在半强式有效市场中，证券的当前价格反映的信息有()。Ⅰ 公司的财务报告Ⅱ 公司公告Ⅲ 有关公司红利政策的信息Ⅳ 内幕信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：半强式有效市场中，当前的证券价格不仅反映了历史价格包含的所有信息，而且反映了所有有关证券能公开获得的信息。在这里，公开信息包括公司的财务报告、公司公告、有关公司红利政策的信息和经济形势等。


根据资产定价理论中的有效市场假说，有效市场的类型包括( )。Ⅰ 弱式有效市场Ⅱ 半弱式有效市场Ⅲ 半强式有效市场Ⅳ 强式有效市场
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：有效市场假说奠定了对资产价值的认知基础，该假说认为，相关的信息如果不受扭曲且在证券价格中得到充分反映，市场就是有效的。有效市场的类型包括：①弱式有效市场;②半强式有效市场;③强式有效市场。


在半强式有效市场中，证券的当前价格反映的信息有( )。Ⅰ 公司的财务报告Ⅱ 公司公告Ⅲ 有关公司红利政策的信息Ⅳ 内幕信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：半强式有效市场中，当前的证券价格不仅反映了历史价格包含的所有信息，而且反映了所有有关证券能公开获得的信息。在这里，公开信息包括公司的财务报告、公司公告、有关公司红利政策的信息和经济形势等。


下列说法正确的有()。Ⅰ 一元线性回归模型只有一个自变量Ⅱ 一元线性回归模型有两个或两个以上自变量Ⅲ 一元线性回归模型需要建立M元正规方程组Ⅳ 一元线性回归模型只需建立二元方程组
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：一元线性回归只有一个自变量，多元线性回归则涉及两个或两个以上的自变量;一元线性回归只需建立二元方程组就可以了，而多元线性回归则需建立M元正规方程组，并且一般需要通过求逆矩阵的方法进行求解。


关于证券投资技术分析的要素，下列表述正确的有()。Ⅰ 当价格下跌时，成交量继续增加，价格的下跌趋势可能将会继续Ⅱ 当价格上升时，成交量不再增加，价格的上升趋势可能将会改变Ⅲ 当价格下跌时，成交量不再增加，价格的下跌趋势可能将会改变Ⅳ 当价格上升时，成交量断续增加，价格的上升趋势可能将会继续
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：当价格上升时，成交量不再增加，意味着价格得不到买方确认，价格的上升趋势将会改变;反之，当价格下跌时，成交量萎缩到一定程度就不再萎缩，意味着卖方不再认同价格继续往下降，价格下跌趋势将会改变。


下列关于证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告时，应当遵循的说法中不正确的是()。
A、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当秉承专业的态度
B、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当坚持客观原则，避免使用夸大、诱导性的标题或者用语
C、证券公司、证券投资咨询机构应采用严谨的研究方法和分析逻辑，基于合理的数据基础和事实依据，审慎提出研究结论
D、证券公司、证券投资咨询机构可对投资者作出证券投资收益或者分担证券投资损失的书面或口头承诺
答案：D
分析解释：根据《发布证券研究报告执业规范》第十二条，证券公司、证券投资咨询机构应提示投资者自主作出投资决策并自行承担投资风险，任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的书面或口头承诺均为无效。


可以用于判断两种商品或者服务是否具有替代关系或互补关系的指标是()。
A、需求价格弹性
B、需求交叉弹性
C、供给价格弹性
D、需求收入弹性
答案：B
分析解释：需求交叉弹性大小是确定两种商品是否具有替代关系或互补关系的标准。若两种商品的需求交叉弹性系数为正数，则说明两种商品互为替代品;若两种商品的需求交叉弹性系数为负数，则说明两种商品互为互补品。


根据《上市公司行业分类指引》，我国证券市场上市公司所属行业类别的划分由()来具体执行。
A、中国证监会
B、会计师事务所
C、上市公司自己确认，报交易所备案
D、证券交易所
答案：D
分析解释：证券交易所负责分类《上市公司行业分类指引》的具体执行，包括负责上市公司 类别变更等日常管理工作和定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果。未经交易所同意，上市公司不得擅自改变公司类属。


证券分析师进行证券投资分析的信息来源渠道可以有()。
I 市场传言Ⅱ 专家访谈Ⅲ 市场调查Ⅳ 实地考察
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券市场上各种信息的来源主要有以下几个方面：①政府部门;②证券交易所;③中国证券业协会;④证券登记结算公司;⑤上市公司;⑥中介机构;⑦媒体;⑧其他来源如实地调研、专家访谈、市场调查等渠道。


由于流动性溢价的存在，在流动性偏好理论中，如果预期利率上升，其利率期限结构是()。
A、反向的
B、水平的
C、向上倾斜的
D、拱形的
答案：C
分析解释：根据流动性偏好理论，不同期限的债券之间存在一定的替代性，由于流动性溢价的存在，债券的期限越长，流动性溢价越大，期限长的债券拥有较高的价格风险，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的。


以转移或防范信用风险为核心的金融衍生工具有()。I 利率互换Ⅱ 信用联结票据Ⅲ 信用互换Ⅳ 保证金互换
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：信用衍生工具是指以基础产品所蕴含的信用风险或违约风险为基础变量的金融衍生工具，用于转移或防范信用风险，是20世纪90年代以来发展最为迅速的一类衍生产品，主要包括信用互换、信用联结票据等等。


证券估值的方法主要有()。Ⅰ 相对估值Ⅱ 无套利定价Ⅲ 绝对估值Ⅳ 资产价值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：观察角度、估值技术甚至价值哲学的巨大差异，导致证券估值相关领域的理论和方法层出不穷。证券估值方法主要包括：①绝对估值;②相对估值;③资产价值;④其他估值方法，包括无套利定价和风险中性定价。


在预测客户未来的支出时，下列属于客户专项支出预算项目的有( )。Ⅰ 衣、食、住、行支出Ⅱ 子女教育支出Ⅲ 保费支出Ⅳ 家居装修支出
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：支出预算项目主要包括日常生活支出预算项目和专项支出预算项目，其中日常生活支出预算项目包括衣、食、住、行、家政服务、普通娱乐休闲、医疗等方面的支出预算。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项属于专项支出预算的项目。


下列属于股权分置改革积极影响的有( )。Ⅰ 不同股东之间的利益行为趋于一致化Ⅱ 有利于建立和完善上市公司管理层的激励和约束机制Ⅲ 市场的资源配置以大股东的利益为出发点Ⅳ 金融创新进一步活跃
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股权分置改革的积极影响有很多，股权分置改革有利于上市公司定价机制的统一，市场的资源配置功能和价值发现功能进一步得到优化。股权分置改革完成后，大股东违规行为将被利益牵制，理性化行为趋于突出。


老张是下岗工人，儿子正在上大学，且上有父母赡养，收入来源是妻子的工资收入 2 000元。他今年购买了财产保险，由于保险金额较高，且期限较长，其需支付的保险费高达每月1 000 元。老张的保险规划主要违背了()。
A、转移风险原则
B、量力而行原则
C、适应性原则
D、合理避税原则
答案：B
分析解释：客户购买保险时，其作为投保人必须支付一定的费用，即以保险费来获得保险保障。因此为客户设计保险规划时要根据客户的经济实力量力而行。老张的经济实力不允许他每月支付高达 1 000 元的保险费。


在现金、消费和债务管理中，家庭紧急预备金的储存形式包括()。Ⅰ.短期定期存款Ⅱ.活期存款Ⅲ.货币市场基金Ⅳ.购买股票Ⅴ.利用贷款额度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：紧急备用金是为了应对失业或可能导致的工作收入中断和紧急医疗或意外所导致的超支费用。紧急预备金可以用两种方式来储备： 1)流动性高的活期存款、短期定期存款或货币市场基金。(2)利用贷款额度。


决定货币在未来增值程度的关键因素是()。
A、时间
B、收益率
C、通货膨胀率
D、利率
答案：B
分析解释：收益率是决定货币在未来增值程度的关键因素，而通货膨胀率则是使货币购买力缩水的反向因素。收益率是指投资的回报率，一般以年度百分比表达，根据当时市场价格、面值、息票利率以及距离到期日时间计算。


在指数化的方法中，()适合于证券数目较小的情况。
A、分层抽样法
B、优化法
C、方差最小化法
D、混合指数法
答案：A
分析解释：指数化的方法有分层抽样法、优化法和方差最小化法。在这三种方法中，分层抽样法适合于证券数目较小的情况。当最为基准的债券数目较大时，优化法与方差最小化法比较适用，但后者要求采用大量的历史数据。


下列投资策略中，属于战略性投资策略的有()。Ⅰ.事件驱动型策略Ⅱ.买入持有策略Ⅲ.投资组合保险策略Ⅳ.固定比例策略
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：战略性投资策略也称为长期资产配置策略，是指着眼于于较长投资期限，追求收益与风险最佳匹配的投资策略。常见的战略性投资策略包括： 1)买入持有策略。 2)固定比例策略。(3)投资组合保险策略。


上市公司申请增发新股，必须符合上市公司及其附属公司最近24个月内不存在资金、资产被实际控制上市公司的个人、法人或其他组织(以下简称“实际控制人”)及关联人占用的情况。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《关于上市公司增发新股有关条件的通知》，应为“上市公司及其附属公司最近12个月内不存在资金、资产被实际控制上市公司的个人、法人或其他组织(以下简称“实际控制人”)及关联人占用的情况”。


基金()通过依法行使审批或核准权，依法办理基金备案，对基金管理人、基金托管人以及其他从事基金活动的中介机构进行监督管理，对违法行为进行查处，在基金的运作过程中起着重要的作用。
A、份额持有人
B、监管机构
C、托管人
D、注册登记机构
答案：B
分析解释：基金监管机构通过依法行使审批或批准权，依法办理基金备案，对基金管理人、基金托管人以及其他从事基金活动的中介机构进行监督管理，对违法违规行为进行查处，因此其在基金的运作过程中起着重要的作用。


在半强有效市场下，下列信息中，没有被反映在证券价格中的是（  ）。
A、上市公司派发的股票
B、上市公司去年的每股盈利
C、已公告未分派的红利
D、正在洽谈中未公告的并购案
答案：D
分析解释：半强有效市场是指证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息(如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司并购等各种公告信息)。D项属于未公开发布的内部信息。


投资者持有某只公司债券，信用评级为AA+，剩余期限为2年，票面利率为4％，每年付息一次，每张面值100元。在一年后投资者可以按面值将债券回售给发行人。下列风险类型中，该投资者无需承担的是（  ）。
A、信用风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、回售风险
答案：C
分析解释：债券的流动性风险是指未到期债券的持有者无法以市值，而只能以明显低于市值的价格变现债券形成的投资风险。交易不活跃的债券通常有较大的流动性风险。该债券可以在1年后以面值回售，因此无流动性风险。


关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件，下列选项中错误的是（ ）。
A、最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于 1000 万元
B、依法设立存续满 2 年，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从公司成立之日起计算
C、业务明确，具有持续经营能力
D、主办券商推荐并持续督导
答案：A
分析解释：关于股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的条件除 BCD三项外还包括：①公司治理机制健全，合法规范经营；②股权明晰，股票发行和转让行为合法合规；③全国股份转让系统公司要求的其他条件。


为了应对（ ），股权投资基金有时会在投资协议中约定估值调整条款。
A、价值风险
B、估值风险
C、失败风险
D、策略风险
答案：B
分析解释：为了应对估值风险，股权投资基金有时会在投资协议中约定估值调整条款。通常的估值调整方法是，在投资协议中约定未来的企业业绩目标，并根据企业未来实际业绩与业绩目标的偏离情况，相应调整企业的估值。


量化分析法的显著特点包括()。Ⅰ.使用大量数据Ⅱ.使用大量模型Ⅲ.使用大量电脑Ⅳ.容易被大众投资者接受
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：量化分析法是利用统计、数值模拟和其他定量模型进行证券市场相关研究的一种方法，具有使 用大量数据、模型和电脑的显著特点。量化分析法对使用者的定量分析技术有较高要求，不易为大众投资 者所接受。


下列关于古诺模型的说法中，正确的有()。Ⅰ.古诺模型又称双寡头模型Ⅱ.古诺模型是由法国经济学家古诺于 1938 年提出的Ⅲ.古诺模型通常被作为寡头理论分析的出发点Ⅳ.古诺模型是早期的寡头模型
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：古诺模型又称古诺双寡头模型或双寡头模型.古诺模型是早期的寡头模型。它是由法国经济学家 古诺于 1838 年提出的，古诺模型是纳什均衡应用的最早版本，古诺模型通常被作为寡头理论分析的出发点。


下列不属于切线类的是()。
A、黄金分割线
B、趋势线
C、平滑异同移动平均线
D、角度线
答案：C
分析解释：切线类是按一定方法和原则，在根据价格数据所描绘的图表中画出一些直线。常见的切线有趋 势线、轨道线、黄金分割线、甘氏线、角度线等，平滑异同移动平均线(MACD)属于指标奚技术分析方法的 指标


跟传统结算方式相比，保理的优势主要在于具有融资功能。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，它的优势在于融资功能。


投保人最基本的义务是()。
A、交付保费
B、预防危险
C、出险通知
D、索赔举证
答案：A
分析解释：投保人、被保险人的义务主要包括：①投保人应按照约定交付保险费，这是投保人最基本的义务;②投保人、被保险人应履行出险通知、预防危险、索赔举证的义务;③被保险人应履行危险增加通知、施救的义务。


销售非保证收益理财计划应向客户提供()。
A、国外合作信托机构的基本情况
B、第三方合作协议
C、预期收益率的测算方式
D、预期收益率的测算数据
E、预期收益率的测算依据
答案：["C","D","E"]
分析解释：商业银行理财计划的宣传和介绍材料，应包含对产品风险的揭示，并以醒目、通俗的文字表达;对非保证收益理财计划，在与客户签订合同前，应提供理财计划预期收益率的测算数据、测算方式和测算的主要依据。


狭义的互联网金融就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。 ( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：狭义的互联网金融是指为适应电子商务发展需要，以金融服务提供者的主机为基础，以互联网或通信网为媒介，以用户终端为操作界面的金融服务运作模式，概括来说就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。


影响贷款价格的主要因素有()。
A、贷款成本
B、贷款占用的经济资本成本
C、贷款风险程度
D、贷款费用
E、银行贷款的目标收益率
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：影响贷款价格的主要因素有贷款成本、贷款占用的经济资本成本、贷款风险程度、贷款费用、借款人的信用及银行的关系、银行贷款的目标收益率、贷款供求状况、贷款的期限、借款人从其他途径融资的融资成本。


伪造、变造金融票证的行为包括（ ）。
A、伪造汇票
B、变造支票
C、伪造委托收款凭证
D、伪造货币
E、变造信用证
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：伪造、变造金融票证的行为，包括：1、伪造、变造汇票、支票、本票；2、伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证；3、伪造、变造信用证或者附随的单据、文件；4、伪造信用卡。


没有经过清算，法人资格就不能终止。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：法人终止前，必须进行清算，由依法成立的清算组织依据其职权清理并消灭法人的全部财产关系。清算是法人终止的必经程序。没有经过清算，即使法人被撤销、被吊销营业执照或自动歇业、法人资格也没有终止。


《巴塞尔协议Ⅲ》进一步提高了监管资本的最低要求，一级资本充足率提高至( )。
A、2%
B、2.5%
C、4%
D、6%
答案：D
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》提高资本充足率监管标准。明确了三个层次的最低资本要求：核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%，并规定商业银行资本充足率不得低于最低资本要求。


理财师需要把合适的产品推荐给合适的客户，其中最为客观的一个判断标准就是将理财产品的风险评级与客户的风险承受能力评级建立对应关系，并根据这两者的风险等级对理财产品的起点金额进行适当的等级设置，以实现风险匹配，避免误导销售。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行销售理财产品，应当遵循风险匹配原则，只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品，将合适的产品销售给合适的客户，禁止误导客户购买与其风险承受能力不相符合的理财产品。


下列关于黄金价格的表述，正确的有( )。
A、在发生通货膨胀时，黄金的名义价格与其他实物商品同向变化
B、如果美元汇率相对于其他货币升值，则黄金的美元价格下降
C、黄金需求与实际利率水平的变化正相关
D、黄金市场的均衡要求流量市场和存量市场同时达到均衡
E、黄金的收益和股票市场负相关
答案：["A","B","D"]
分析解释：C项，实际利率较高时，持有黄金的机构就会卖出黄金，因此会导致黄金价格的下降;E项，黄金的收益和股票市场的收益不相关甚至负相关，这个特性通常使它成为投资组合中的一个重要的分散风险的组合资产。


对于借款人自主支付的个人贷款资金，贷款人应当通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式，核查贷款支付是否符合约定用途。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：采用借款人自主支付的，贷款人应与借款人在借款合同中事先约定，要求借款人定期报告或告知贷款人贷款资金支付情况。贷款人应当通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式，核查贷款支付是否符合约定用途。


我国利率体系的核心是()。
A、 固定利率
B、 基准利率
C、 浮动利率
D、 市场利率
答案：B
分析解释：基准利率的变动是货币政策的主要手段之一，是各国利率体系的核心。如果中央银行改变基准利率，会直接影响商业银行借款成本的高低，从而对信贷起着限制或鼓励的作用，并同时影响其他金融市场的利率水平。


下岗失业小额担保贷款延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过()年。
A、 半
B、 1
C、 2
D、 3
答案：B
分析解释：下岗失业小额担保贷款期限最长不超过 2 年，借款人提出延长期限，经担保机构同意继续提供担保的，可按中国人民银行规定延长还款期限一次。延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过 1 年。


主要贷款审批要素的审定要点不包括()
A、贷款利息
B、授信品种
C、贷款用途
D、贷款金额
答案：A
分析解释：主要贷款审批要素的审定要点：1.授信对象;2.贷款用途;3 授信品种;4 贷款金额;5 贷款期限;6 贷款币种;7 贷款利率;8 担保方式;9 发放条件;10 支付要求;11 贷后管理要求


某人存款 10000 元，月息二厘五毫，则年末可获得利息()元。
A、3000
B、300
C、30
D、3
答案：B
分析解释：按照我国传统计息方法，月息几厘用本金的千分比表示，每十毫为一厘，年利率÷12=月利率;月息二厘五毫即月利率为 2.5‰，则 10000 元的年利息=10000×2.5‰×12=300(元)


计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
答案：A
分析解释：当期所得税（应交所得税）=10000×25%=2500（万元）；递延所得税费用=50-45=5（万元）；2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505（万元）。


下列关于无形资产后续计量的表述中，正确的有()。
A、至少应于每年年度终了对以前确定的无形资产残值进行复核
B、应在每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核
C、至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核
D、至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的摊销方法进行复核
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业应至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命、摊销方法及预计净残值进行复核，选项A、C和D正确;企业应于每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，选项B正确。


平衡原则包括（ ）。
A、存款与贷款之间的平衡
B、收入与支出之间的平衡
C、现金流入量与现金流出量之间的平衡
D、收益与风险之间的平衡
E、责权利之间的平衡
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：平衡原则包括存款与贷款之间的平衡；收入与支出之间的平衡；现金流入量与现金流出量之间的平衡；收益与风险之间的平衡；责权利之间的平衡；负债规模与所有者权益之间的平衡；各种资产之间的配置平衡等。


客户风险管理的手段除了风险预防，还有( )。
A、风险控制
B、风险化解
C、风险补偿
D、风险消灭
答案：B
分析解释：客户风险管理手段包括风险预防和风险化解。风险预防是通过识别、分析和消除可能导致客户风险发生的各种直接因素和间接因素，达到防患于未然的目的;风险化解就是采取一定的手段来分散、消减和转移风险。


国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办现行法规未明确规定的业务和品种的，由( )受理、审查并决定。
A、中央银行
B、机构所在地银监局
C、银监会
D、财政部
答案：C
分析解释：国有商业银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行申请开办现行法规未明确规定的业务和品种的，由中国银监会受理、审查并决定;城市商业银行申请开办上述业务和品种的，由机构所在地银监局受理、审查并决定。


使用支票结算的优点包括( )。
A、结算及时
B、使用灵活
C、安全性高
D、手续方便
E、可以转让
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务韵银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。是替代觋金的一种支付工具。使用支票结算具有手续方便、使用灵活、结算及时、可以转让等特点。


债券回购的最长期限为( )。
A、6个月
B、12个月
C、18个月
D、24个月
答案：B
分析解释：债券回购是摆债券交易的双方在进行债券交易的同时，以契约方式约定在将来某一日期以约定价格，由债券的“卖方”向“买方”再次购回该笔债券的交易行为。债券回购的最长期限为1年，利率由双方协商确定。


根据《银行业消费者权益保护工作指引》的规定，银行业金融机构应当了解银行业消费者的风险偏好和风险承受能力，提供相应的产品和服务，不得主动提供与银行业消费者风险承受能力不相符合的产品和服务。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《银行业消费者权益保护工作指引》第十一条，银行业金融机构应当了解银行业消费者的风险偏好和风险承受能力，提供相应的产品和服务，不得主动提供与银行业消费者风险承受能力不相符合的产品和服务。


根据《中国银行业协会章程》的规定，中国银行业协会履行的职能有( )。
A、自律
B、维权
C、服务
D、公平
E、协调
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：中国银行业协会以促进会员单位实现共同利益为宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行业合法权益，维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，提高为会员服务的水平，促进银行业的健康发展。


下列关于风险管理策略的说法，正确的是（ ）。
A、在个人生产经营贷款中要求借款人购买保险是一种风险分散
B、“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”隐含的是风险转移的思想
C、由于某客户杠杆率过高否定了其贷款申请是一种风险规避
D、商业银行采取在交易价格上附加更高的风险溢价是一种风险对冲
答案：C
分析解释：A项，在个人生产经营贷款中要求借款人购买保险是一种风险转移；B项，“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”隐含的是风险分散的思想；D项，商业银行采取在交易价格上附加更高的风险溢价是一种风险补偿。


某支行柜员在经办借记卡取现10万元时业务操作反方向，造成短款20万元，经与客户沟通解释追回20万元。造成该事件风险的成因是（ ）。
A、外部事件
B、人员
C、系统
D、内部流程
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。由该柜员操作失误造成的短款问题属于由人员引起的操作风险。


根据《项目融资业务指引》，贷款发放前，贷款人应当（ ）。
A、确认与拟发放贷款同比例的项目资本金是足额到位
B、确认所有的项目资本金先行到位
C、确认50%的项目资本先行到位
D、确认借款人必须在贷款到位后的一年后还款
答案：A
分析解释：根据《项目融资业务指引》规定，商业银行应当根据项目的实际进度和资金需求，按照合同约定的条件发放贷款资金。贷款发放前，货款人应当确认与拟发放贷款同比例的项目资本金足额到位，并与贷款配套使用。


下列做法属于同业拆人内部控制薄弱风险点的是（ ）。
A、拆入资金不入大账，违规从事账外经营
B、拆入资金的对象和期限过于集中，风险集中度高
C、将拆入资金与拆出资金轧差核算，虚假反映拆入资金业务量
D、未及时核对同业拆借业务的账务，存在会计数据与统计数据不一致的情况
答案：D
分析解释：商业银行同业存放业务的风险点主要表现在以下五个方面：业务不合规、内部控制薄弱、风险管理欠缺、核算不真实、内部审计监督不到位。A项，属于业务不合规；B项属于风险管理欠缺；C项属于核算不真实。


根据《中国银监会现场检查暂行办法》，下列关于现场检查类型划分的表述，正确的是（ ）。
A、专项检查是根据上级部门重大工作部署或针对银行业金融机构的重大事件开展的检查
B、全面检查是对法人机构公司治理、经营管理和业务活动及风险状况的全面性检查，原则上每3年至少安排一次
C、临时检查是对被查机构以往现场检查中发现的重大问题整改落实情况进行的检查
D、稽核调查是采用现场检查办法对特定事项进行专门调查的活动
答案：D
分析解释：A项，专项检查是对被检查机构某些业务领域、区域进行的专门检查；B项，全面检查原则上每5年至少安排一次；C项，临时检查是根据上级部门重大工作部署或针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查。


(10)根据前面的计算结果，下列说法错误的是（ ）。
A、从现值来看，此份教育年金保险合同并不值得购买
B、在利率均为3. 5%的情况下，客户应选择国债筹集教育金
C、在选择教育规划工具时，既要考虑保障功能也应考虑收益水平
D、教育规划中，只要是教育保险，就应作为规划工具
答案：D
分析解释：在选择教育规划工具时需兼顾保障功能和收益水平。保险产品的特点在于其保障功能，并非最有效率的资金增值手段。此外，一旦加入了保险计划，中途退出往往只能拿到较低的现金价值，相对而言变现能力较低。


财富保障规划的目的包括（ ）。
A、风险保障的目的
B、储蓄投资的目的
C、财产安排的目的
D、合理避税的目的
E、遗产规划的目的
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：保险可以给一个家庭提供财务安全保障，在家庭失去主要收入来源的情况下，依靠保险的保障功能依然能够维持家人的稳定生活。除此之外，家庭配置保险产品，还可以实现储蓄投资、财产安排、遗产规划等目的。


理财规划师在为客户进行保险规划时，应该让客户知道保险在家庭理财中的功能，下列( ）是保险最主要的职能。
A、风险保障
B、储蓄功能
C、财产安排
D、遗产规划
答案：A
分析解释：保险可以给一个家庭提供财务安全保障，在家庭失去主要收入来源的情况下，依靠保险的保障功能依然能够维持家人的稳定生活。除此之外，家庭配置保险产品，还可以实现储蓄投资、财产安排、遗产规划等目的。


作为信贷授权的一种重要载体，授权书中应该载明的内容有（ ）。
A、授权人全称和法定代表人姓名
B、受权人全称和负责人姓名
C、授权范围和权限
D、授权书生效日期和有效期限
E、对限制越权的规定
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：授权书应当载明以下内容：①授权人全称和法定代表人姓名;②受权人全称和负责人姓名;③授权范围和权限;④关于转授权的规定;⑤授权书生效日期和有效期限;⑥对限制越权的规定;⑦其他需要规定的内容。


融资性担保公司应当按照当年担保费收入的\_\_\_提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额\_\_\_\_的比例提取担保赔偿准备金。（ ）
A、45%;2%
B、45%;1%
C、50%;1%
D、50%;2%
答案：C
分析解释：融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。


供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面（）。
A、货品质量
B、货品价格
C、进货渠道
D、技术水平
E、付款条件
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A、B、C、E。


下列选项中，可能导致企业借款需求增加的有（ ）。
A、利润率由正转负
B、季节性销售增长
C、资产效率的提高
D、固定资产扩张
E、商业信用减少
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。


企业法人和事业法人只有经过工商部门的年检并办理年检手续才能够申请办理贷款业务.（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：借款人的主体资格要求包括：①企业法人依法办理工商登记，取得营业执照和有效年检手续;②事业法人依照《事业单位登记管理条例》的规定办理登记备案;③特殊行业须持有相关机关颁发的营业或经营许可证。


列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量
B、以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回
C、投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益
D、满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，以成本模式计量的投资性房地产，计提的减值准备以后不能转回;选项C，投资性房地产后续计量模式的变更，作为会计政策变更处理，按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。


下列各项中，关于总部资产减值测试的说法正确的有（ ）。
A、有证据表明总部资产发生减值的，应单独对总部资产计提减值准备
B、能够分摊至各个资产组的总部资产，应将包括总部资产在内的资产组与其可收回金额进行比较
C、不能分摊至各个资产组的总部资产，应先对不含总部资产的资产组进行减值测试等的处理，然后认定包括总部资产的最小资产组组合与其可收回金额进行比较
D、资产负债表日有迹象表明总部资产可能发生减值的，应将其与资产组或资产组组合合并计算可收回金额，再与其账面价值进行比较判断是否需要确认资产减值损失
答案：["B","C","D"]
分析解释：资产负债表日，如果有减值迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，再与其相应的账面价值进行比较，据以判断是否需要确认资产减值损失。


下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、自行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量
B、以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回
C、投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额应计入当期损益
D、满足投资性房地产确认条件的后续支出，应予以资本化
答案：["A","D"]
分析解释：选项B，以成本模式计量的投资性房地产，计提的减值准备以后不能转回;选项C，投资性房地产后续计量模式的变更，作为会计政策变更处理，按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。


2016年3月1日，甲公司应付乙公司账款200万元到期，因发生财务困难无法偿还，经协商，甲公司当日以账面价值150万元、公允价值160万元的固定资产进行清偿，不考虑相关税费，甲公司因债务重组而发生的影响当期损益的金额为（ ）万元。
A、50
B、10
C、40
D、0
答案：A
分析解释：债务重组利得(营业外收入)200-160=40(万元)，固定资产处置利得(资产处置损益)=160-150=10(万元)，所以甲公司因债务重组影响当期损益的金额为=40+10=50(万元)。


某企业集团选择集权与分权相结合的财务管理体制，下列各项中，通常应当集权的有（ ）。
A、收益分配权
B、财务机构设置权
C、对外担保权
D、子公司业务定价权
答案：["A","B","C"]
分析解释：集权与分权相结合型财务管理体制具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权;分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。


运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（ ）。
A、可避免费用
B、不可避免费用
C、可延续费用
D、不可延续费用
答案：A
分析解释：零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应;对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。


已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券，该金融债券的利率至少应为（ ）。
A、2.65%
B、3%
C、3.75%
D、4%
答案：D
分析解释：根据企业所得税法的规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。所以本题中购买金融债券要想获得与购买国债相同的收益率，其利率应为3%/(1-25%)=4%。


在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是（ ）。
A、营业利润增长率
B、总资产报酬率
C、总资产周转率
D、资本保值增值率
答案：B
分析解释：财务绩效评价指标中，企业盈利能力的基本指标包括净资产收益率和总资产报酬率。选项A属于反映经营增长状况的修正指标;选项C属于反映资产质量状况的基本指标，选项D属于反映经营增长状况的基本指标。


下列各项措施中，有助于促进企业财务管理技术环境的完善与优化的是（ ）。
A、实施会计制度改革
B、建立健全会计信息法规体系和会计信息化标准体系
C、完善金融法规体系
D、完善企业内部控制
答案：B
分析解释：财务管理的技术环境是财务管理得以实现的技术手段和技术条件，决定着财务管理的效率和效果。我国企业会计信息化的全面推进，必将促使企业财务管理的技术环境进一步完善和优化。所以本题的答案为选项B。


企业可以按 《担保法》规定的抵押方式或质押方式向商业银行申请抵押贷款或质押贷款。下列各项中，只能作为质押品的是（ ）。
A、厂房
B、股票
C、债券
D、专利权
答案：D
分析解释：作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等，选项D是答案。


对处于非税收优惠期间的盈利企业来说，在通货膨胀时期，存货计价适宜采用先进先出法。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：盈利企业处于非税收优惠期间，应选择使存货成本最大化的计价方法，以达到减少当期应纳税所得额、延迟纳税的目的。在通货膨胀时期，存货计价采用先进先出法，会导致发出存货计价偏低，无法达到上述目的。


A公司生产的某批商品侵犯了B公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯B公司注册商标专用权的有（ ）。
A、明知该商品为侵权商品的甲公司将商品批发给乙公司
B、不知该商品为侵权商品的乙公司从甲公司处购入该商品后销售
C、明知该商品为侵权商品的丙公司为该批商品提供了仓储保管服务
D、不知该商品为侵权商品的丁公司为该批商品提供了运输服务
答案：["A","B","C"]
分析解释：(1)选项AB：销售侵犯注册商标专用权的商品(不论善意还是恶意)构成商标侵权;(2)选项CD：“故意”为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，构成商标侵权。


保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，可以主张免除保险人责任的条款不生效。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核保险合同。保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效的，人民法院不予支持。


D公司能否要求E公司承担票据责任?并说明理由。
答案：A
分析解释：D公司无权要求E公司承担票据责任。根据规定，如果保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，E公司未在票据上签章，无需承担票据责任。


A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。
答案：A
分析解释：A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。


丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。
答案：A
分析解释：丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任。


丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由 。
答案：A
分析解释：丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任。


D 公司能否要求 E 公司承担票据责任?并说明理由。
答案：A
分析解释：D公司无权要求E公司承担票据责任。根据规定，如果保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，E公司未在票据上签章，无需承担票据责任。


甲公司是否有权解除合同?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司有权解除合同。根据规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，可以解除合同。在本题中，经甲公司催告后，对方当事人在合理期限内仍未履行，因此，甲公司可以解除合同。


根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。
A、职工教育经费
B、社会保险费
C、职工福利费
D、工会经费
答案：A
分析解释：阿瞬 根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 综上，本题应选A。


租赁公司将一台大型设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，该设备租赁期4年，租赁期届满B企业归还给A公司设备。每6个月月末支付租金525万元，B企业担保的资产余值为300万元，B企业的母公司担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为450万元，未担保余值为150万元。则最低租赁收款额为（）万元。
A、5400
B、4960
C、4210
D、5560
答案：A
分析解释：最低租赁收款额＝最低租赁付款额＋无关第三方对出租人担保的资产余值＝（525×8＋300＋450）＋450＝5400（万元）。
 【该题针对“与租赁相关的定义及租赁分类”知识点进行考核】


1.根据资料（1），下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向T企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、确认主营业务收入80万元
B、结转主营业务成本35万元
C、确认应收票据93.6万元
D、确认应收账款93.6万元
答案：A,B,C
分析解释：2014年1月1日取得借款时：借：银行存款 500 贷：长期借款——本金 5002014年12月31日计提长期借款利息时：借：在建工程 30（500×6％） 贷：长期借款——应计利息 30


公司信贷营销渠道按其模式分析可分为()。
A、自营营销
B、合作营销
C、代理营销
D、网点营销
E、电子银行营销
答案：A, B, C
分析解释：**公司信贷营销渠道指公司信贷产品从商业银行转移到产品需求者手中所经历的通道。公司信贷营销渠道按其模式分析包括：**
 ①自营营销渠道;
 ②代理营销渠道;
 ③合作营销渠道。


资产负债管理的原则包括（）
A、战略导向原则
B、资本约束原则
C、综合平衡原则
D、价值回报原则
E、风险可控原则
答案：A,B,C,D
分析解释：为了确保实现管理目标，资产负债管理通常需要遵循以下四项管理原则：
（一）战略导向原则
（二）资本约束原则
（三）综合平衡原则
（四）价值回报原则[知识点]资产负债管理的原则


下列有关 RSI 的描述，正确的有()。Ⅰ.其参数为天数，一般有 5 日、9 日、14 日等Ⅱ.短期 RSI<长期 RSI，则属空头市场Ⅲ.RSI 的计算只涉及到开盘价Ⅳ.RSI 的取值介于 0∼100 之间
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：RSI 的参数是天数 n，一般取 5 日、9 日、14 日等。RSI 取值范围在 0∼100 之间。短期 RSI>长期 RSI，则属多头市场，反之则属空头市场，其计算应用到开盘价和收盘价。


下列有关 RSI 的描述，正确的有( )。Ⅰ.其参数为天数，一般有 5 日、9 日、14 日等Ⅱ.短期 RSI<长期 RSI，则属空头市场Ⅲ.RSI 的计算只涉及到开盘价Ⅳ.RSI 的取值介于 0～100 之间
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：RSI 的参数是天数 n，一般取 5 日、9 日、14 日等。RSI 取值范围在 0～100 之间，短期 RSI>长期 RSI，则属多头市场，反之则属空头市场，其计算应用到开盘价和收盘价。


铁路正线延展里程是指正线第一线、第二线、第三线和其他正线建筑里程之和，包括站线、段管线、岔线及特殊用途线的延展里程。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：铁路正线延展里程是指正线第一线、第二线、第三线和其他正线建筑里程之和，【不包括】站线、段管线、岔线及特殊用途线的延展里程。【不包括哦】
【知识点】铁路营业里程
【题库维护人】HYM


（2）根据资料（2），下列各项中，该公司会计处理正确的是（ ）。2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2×18年该公司发生有关交易事项如下：（1）经股东大会决议并报有关部门核准，7月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股面值为1元，每股回购的价格为10元，8月3日将回购的股票100万股注销。假定甲公司“资本公积——股本溢价”账面余额为500万元。（2）9月1日，从银行借入300万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为6个月，年利率为3.6%（与实际利率一致），月末计息，分季付息。（3）10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为96万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为696万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.4万元（不考虑增值税）。（4）12月31日，甲公司10月1日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。（5）12月31日，以自产的产品作为非货币性福利发放给行政管理人员，该批产品的市场售价总额为8万元（不含增值税），成本总额为6万元。（6）12月31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资总额如下：车间生产人员工资为75万元，车间管理人员工资为40万元，行政管理人员工资为12.5万元，销售人员工资为15万元，该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、2×18年9月30日，计提利息时：借：财务费用 0.9 贷：短期借款 0.9
B、借：财务费用 2.7 贷：应付利息 2.7
C、借：银行存款 300 贷：短期借款 300
D、借：财务费用 0.9 贷：应付利息 0.9
答案：C,D
分析解释：（2）2×18年9月1日取得短期借款时：借：银行存款 300 贷：短期借款 3002×18年9月30日计提利息时：借：财务费用 0.9（300×3.6%/4×1/3） 贷：应付利息 0.9


卷烟属于法律、行政法规规定必须使用注册商标。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬根据规定，法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。   因此，本题表述正确。


下列关于个人住房贷款担保方式的说法，正确的有（）。
A、贷款银行可以根据借款人的情况，要求其同时采用集中贷款担保方式
B、在二手房贷款中，一般由开发商承担阶段性保证的责任
C、在所抵押的住房取得房屋所有权证并办妥抵押登记后，抵押加阶段性保证人仍然负有保证责任
D、国家重点建设债券可以作为质押担保的质物
E、在贷款期间，经贷款银行同意，借款人可根据实际情况变更贷款担保方式
答案：A,D,E
分析解释：在二手房贷款中，一般由中介机构或担保机构承担阶段性保证的责任，故选项B错误：在所抵押的住房取得房屋所有权证并办妥抵押登记后，根据合同约定，抵押加阶段性保证人不再履行保证责任，故选项C错误。


下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）
A．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
B．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的
C．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
D．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的
答案：B
分析解释：增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。


在证券投资的宏观经济分析中，()主要侧重于分析经济现象的相对静止状态。
A、总量分析
B、结构分析
C、线性分析
D、回归分析
答案：B
分析解释：在证券投资的宏观经济分析中，总量分析侧重于对总量指标速度的考察，侧重分析经济运行的 动态过程;结构分析侧重于对一定时期经济整体中各组成部分相互关系的研究，侧重分析经济现象的相对静 止状态。


根据《企业会计准则》的规定，企业在对长期借款进行明细核算时，应在“长期借款”科目下分别设置的二级科目有（）。
A、面值
B、本金
C、成本
D、利息调整
答案：B, D
分析解释：企业借入长期借款并将取得的款项存入银行时，应借记"银行存款"科目，贷记"长期借款--本金"科目；如存在差额，还应借记"长期借款--利息调整"科目。AC两项不是长期借款的二级科目，故选BD。


下列交易或事项中，甲公司应按非货币性资产交换会计准则进行会计处理的是（ ）。
A、以持有的应收账款换取A公司的库存商品
B、以持有的应收票据换取B公司的固定资产
C、以债权投资换取C公司的产品作为固定资产使用
D、以持有的无形资产换取对D公司20％的长期股权投资并对其具有重大影响
答案：D
分析解释：选项A、B、C中，甲公司换出的资产均属于货币性资产，因此不应按非货币性资产交换进行会计处理。【知识点】非货币性资产交换的概念【考点】非货币性资产交换的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


债券具有的“优先受偿性”特征是指（ ）。
A、债券到期时，债券持有者优先于其他债务人获得本金利息偿还
B、债券到期时，债券持有者优先于股票持有者获得本金利息偿还
C、企业破产时，债券持有者优先于其他债务人拥有剩余索取权
D、企业破产时，债券持有者优先于股票持有者拥有剩余索取权
答案：D
分析解释：债券的优先受偿性是指，在融资企业破产时，债券持有者享有优先于股票持有者对企业剩余资产的索取权。【知识点】资本市场及其构成【考点】债券市场【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】


下列商品中，适合完全电子商务的有（ ）。
A、视频
B、音乐
C、计算机软件
D、汽车
E、信息咨询
答案：A,B,C,E
分析解释：选项A视频、选项B音乐、选项C计算机软件和选项E信息咨询均属于无形货物和服务，适合完全电子商务。【知识点】电子商务的分类【考点】按照商业活动的运行方式分类【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列各项持有现金的动机不属于交易性需要的是（ ）。
A、为购买原材料而持有现金
B、为防止现金收支波动而持有现金
C、为偿付到期债务而持有现金
D、为支付工资而持有现金
答案：B
分析解释：企业持有现金的动机包括交易性需要、预防性需要、投资性需要。为防止现金收支波动而持有现金属于预防性需要，选项B为本题答案。【知识点】现金管理【考点】现金持有目的【考查方向】结论考查【难度】易


审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有（ ）。
A、文字说明法
B、标杆法
C、调查表法
D、评分法
E、流程图法
答案：A,C,E
分析解释：审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。【知识点】内部控制测试的步骤和方法【考点】调查了解内部控制，并做出相应记录【考查方向】结论考查【难度】易


“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。
A、仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单。
B、采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商。
C、仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
D、出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
答案：C,D
分析解释：CD选项不符合职责分工的内部控制要求。出纳不能登记往来明细账。验收部门对采购材料的数量和质量进行验收。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】中


公司在制定利润分配政策时应考虑的因素包括（）。
A、通货膨胀因素
B、股东因素
C、法律因素
D、公司因素
答案：A B C D
分析解释：公司在制定利润分配政策时应考虑的因素包括： 法律因素；（选项C） 公司要素；（选项D） 股东因素；（选项B） 其他因素（债务契约、通货膨胀）。（选项A） 综上，本题应选ABCD。


下列各项外币资产或负债持有期间发生的汇兑差额，不应计入财务费用的是（ ）。
A、短期借款
B、交易性金融资产
C、持有至到期投资
D、应付债券
答案：B
分析解释：选项ACD应计入，均属于外币货币性项目，汇兑差额计入财务费用； 选项B不应计入，交易性金融资产属于外币非货币性项目，持有期间发生的汇兑差额应计入公允价值变动损益。 综上，本题应选B


持有并准备增值后转让的土地使用权属于无形资产。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：持有并准备增值后转让的土地使用权属于投资性房地产，属于为资本增值而持有的地产。  因此，本题表述错误。  【提个醒】投资性房地产指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。


按我国现行规定，对商业承兑汇票签发与承兑的表述正确的是（ ）。
A、只能由付款人签发并承兑
B、可以由收款人签发并承兑
C、可以由收款人签发并由付款人承兑
D、可以由银行签发并承兑
答案：C
分析解释：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的定义】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


某纺织厂生产的棉纱可以进一步加工成胚布，下列各项中属于进一步深加工的相关成本的有（）。
A、半成品的直接材料成本
B、半成品的直接人工成本
C、半成品的进一步加工成本
D、进一步加工需要的专属成本
答案：C,D
分析解释：在产品是否进一步深加工的决策类型中，进一步深加工前的半成品所发生的成本，都是无关的沉没成本。因为无论是否深加工，这些成本都已经发生而不能改变。相关成本只应该包括进一步深加工所需的追加成本。


商业银行应逐步制定适应金融创新活动的（ ），不断吸引经验丰富的专业人才，提高金融创新专业能力。
A、薪酬制度
B、组织框架
C、培训计划
D、人力资源战略
E、奖惩机制
答案：A,C,D
分析解释：《商业银行金融创新指引》第二十六条规定，“商业银行应逐步制定适应金融创新活动的薪酬制度、培训计划和人力资源战略，不断吸引经验丰富的专业人才，提高金融创新专业能力”。【知识点】金融创新与监管


《商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵守（ ）的原则。
A、“存款自由、取款自愿、存款有息、为银行保密”
B、“存款自愿、取款自由、存款有息、为银行保密”
C、“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”
D、“存款自由、取款自愿、存款有息、为存款人保密”
答案：C
分析解释：《商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵守“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则，除法律规定，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结储蓄存款。【知识点】商业银行的业务规则


根据《商业银行法》规定，商业银行不得拒绝任何单位或者个人查询、冻结储蓄存款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵守“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则，除法律规定，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结储蓄存款。【知识点】商业银行的业务规则


财务公司的筹建申请，经中国银行业监督管理委员会审批同意的，申请人应当自收到批准筹建文件起（ ）个月内完成财务公司的筹建工作，并向中国银行业监督管理委员会挺出开业申请。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：财务公司的筹建申请，经中国银行业监督管理委员会审批同意的，申请人应当自收到批准筹建文件起3个月内完成财务公司的筹建工作，并向中国银行业监督管理委员会挺出开业申请。【知识点】企业集团财务公司


售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。【知识点】售后回租


审慎确认操作风险损失，进行客观、公允统计，准确计量损失金额，避免出现多计或少计操作风险损失的情况，这是中国银监会对商业银行制定操作风险损失数据收集统计实施细则规定中的（ ）。
A、重要性原则
B、谨慎性原则
C、及时性原则
D、统一性原则
答案：B
分析解释：中国银监会要求，商业银行应当根据以下规定并结合本机构的实际，制定操作风险损失数据收集统计实施细则：①重要性原则；②及时性原则；③统一性原则；④谨慎性原则。【知识点】操作风险的分类和管理原则


全面风险管理模式体现了很多先进的风险管理理念和方法，下列选项没有体现的是（ ）。
A、全球的风险管理体系
B、全面的风险管理范围
C、全程的风险管理过程
D、完全的风险规避制度
答案：D
分析解释：商业银行的全面风险管理模式体现了以下先进的风险管理理念和方法：全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理办法、全员的风险管理文化。【知识点】全面风险管理概述


贷款风险分类中的可疑是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：可疑：借款人无法足额偿还贷款奉息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。【知识点】贷款风险分类的概念


证券公司与期货公司（）委托协议的，双方应当在5个工作日内报各自所在地的中国证券监督管理委员会派出机构备案。
A、签订
B、续签
C、变更
D、终止
答案：A,C,D
分析解释：证券公司与期货公司签订、变更或者终止委托协议的，双方应当在5个工作日内报各自所在地的中国证监会派出机构备案。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司不得与不符合实名制要求的客户签署期货经纪合同，也不得为未签订期货经纪合同的客户申请（）。
A、交易账户
B、结算账户
C、资质证明
D、交易编码
答案：D
分析解释：期货公司不得与不符合实名制要求的客户签署期货经纪合同，也不得为未签订期货经纪合同的客户申请交易编码。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所若要变更注册资本，需要向（）报告。
A、国务院财政部
B、中国证监会
C、中国期货业协会
D、中国人民银行
答案：B
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，期货交易所变更名称、注册资本的，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】易


（ ）国债二级市场非常发达，交易方便，是商业银行证券投资的主要对象
A、记账式国债
B、凭证式国债
C、储蓄国债（电子式）
D、地方政府债券
答案：A
分析解释：国债分为记账式国债和储蓄国债两种。记账式国债有交易所、银行间债券市场、商业银行柜台市场三个发行及流通渠道，二级市场非常发达，交易方便，是商业银行证券投资的主要对象。【知识点】债券投资的对象


按照我国现行银行法律法规，下列不属于银行投资对象的是（ ）。
A、股票
B、企业债券
C、政府债券
D、金融债券
答案：A
分析解释：商业银行债券投资的对象，与债券市场的发展密切相关。我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府债券、中央银行票据、金融债券、资产支持证券、企业债券和公司债券等。【知识点】债券投资的对象


下列不符合商业银行重要岗位内部控制要求的是（ ）。
A、对重要岗位实行强制休假制度
B、对同一机构的委派会计和网点负责人不得同时同向轮岗
C、不相容岗位人员之间进行轮岗
D、对重要岗位实行轮岗
答案：C
分析解释：《商业银行内部控制指引》第十九条规定，“商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗”。【知识点】内部控制


某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利，使用最简便算法计算第n年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是（）。
A、复利终值系数
B、普通年金终值系数
C、复利现值系数
D、普通年金现值系数
答案：B
分析解释：由于是每年年末存入银行一笔固定金额的款项，符合普通年金的形式，因此计算第n年末可以从银行取出的本利和，实际上就是计算普通年金的终值，故应选择普通年金终值系数。   综上，本题应选B。


以前期间的计算与分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反映不敏感，在本报告期间又发生了该减值迹象的，也应当进行减值测试。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：以前期间的计算与分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反映不敏感，在本报告期间又发生了该减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的收回金额。   因此，本题表述错误。


企业应当在资产负债表日对所有的金融资产的账面价值进行检查，金融资产发生减值的，应当计提减值准备。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。   因此，本题表述错误。


期货公司为单位客户申请交易编码时，应当按照规定要求向监控中心提交该单位客户的（）。
A、有效身份证明文件扫描件
B、有效收入证明原件
C、有效学历证明复印件
D、有效身份证明号码
答案：A
分析解释：期货公司为单位客户申请交易编码时，应当按照规定要求向监控中心提交该单位客户的有效身份证明文件扫描件。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】易


公司贷款一般也称为（ ），根据借款人具体性质不同，细分为一般企业法人贷款、事业法人贷款和小企业贷款等。

A、法人贷款
B、单位贷款
C、企业贷款
D、个人贷款
答案：A
分析解释：按照借款人性质不同，贷款可分为公司贷款和个人贷款。其中，公司贷款一般也称为法人贷款。根据借款人具体性质不同，细分为一般企业法人贷款、事业法人贷款和小企业贷款等。
【知识点】贷款业务分类


在通货膨胀时期，实行固定利率对债权人和债务人的影响表述正确的有（）。
A、对债务人有利
B、对债权人不利
C、对债务人不利
D、对债权人有利
答案：A B
分析解释：选项AB表述正确，固定利率在借贷期内利率是固定不变的，在通货膨胀时期，无法根据物价上涨的水平来上调利率，所以对债权人不利，但对债务人有利。 选项CD表述错误。 综上，本题应选AB。


商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据相关法律规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款，但可以发放担保贷款，向关系人发放“担保贷款”的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。   因此，本题表述错误。


根据我国《保险法》的规定，保险人收到被保险人或者收益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在（
 ）内作出核定。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
答案：D
分析解释：阿瞬   根据我国《保险法》的规定，保险人收到被保险人或者收益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在30日内作出核定。   综上，本题应选B。


当事人提出证据证明仲裁裁决有依法撤销情形的，可以在收到裁决书之日起12个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，当事人提出证据证明仲裁裁决有依法撤销情形的，可以在收到裁决书之日起“6个月”内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。   因此，本题表述错误。


下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）
A、以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B、以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C、以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D、以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
答案：B
分析解释：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。


下列各项表述中，属于约束性固定成本的有（ ）。
A、管理人员薪酬
B、固定的设备折旧
C、职工培训费
D、研究开发支出
答案：["A","B"]
分析解释：约束性固定成本包括保险费、房屋租金、固定的设备折旧、管理人员的基本工资等;酌量性固定成本包括广告费、职工培训费、新产品研究开发费用等。AB选项正确。
【该题针对“固定成本”知识点进行考核】


市场利率上升，证券资产价格上升;市场利率下降，证券资产价格下降。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：市场利率的变动会造成证券资产价格的普遍波动，两者呈反向变化：市场利率上升，证券资产价格下跌;市场利率下降，证券资产价格上升。
【该题针对“证券资产投资的风险——系统性风险”知识点进行考核】


企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：适时制存货控制系统，又称零库存管理，其目标是最大限度降低存货，故利用该系统有利于实施紧缩的流动资产投资策略，而不是宽松的流动资产投资策略。
【该题针对“流动资产的投资策略”知识点进行考核】


在目标利润定价法下，需要考虑的因素包括（ ）。
A、预期目标利润
B、产品销售量
C、产品成本
D、适用税率
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：目标利润是指企业在预定时期内应实现的利润水平。目标利润定价法是根据预期目标利润和产品销售量、产品成本、适用税率等因素来确定产品销售价格的方法。
【该题针对“目标利润定价法”知识点进行考核】


已知某企业20×1年营业收入为2000万元，平均流动比率为2，平均流动负债为250万元，则该企业20×1年的流动资产周转次数为（ ）次。
A、8
B、6
C、4
D、2
答案：C
分析解释：平均流动比率=平均流动资产/平均流动负债，平均流动资产=2×250=500(万元);流动资产周转次数=营业收入/流动资产=2000/500=4。
【该题针对“营运能力分析”知识点进行考核】


根据本题要点( 1)所提示的内容，文路公司 2015年度利润未按照股东的出资比例进行分配是否违反了公司法律制度的规定?并说明理由。
答案：A
分析解释：文路公司 2015年度利润未按照股东的出资比例进行分配并不违反公司法律制度的规定。根据规定，有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利;但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。


（4）根据资料（3）和（4），下列各项中，甲公司销售退回的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售 M 产品，M 产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司销售商品适用的增值税税率为 13%，2×20 年第四季度发生经济业务如下：（1）10 月 10 日，向乙公司销售 M 产品 200 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元。 M 产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30， 计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于 10 月 24 日付款。（2）10 月 16 日，委托丙公司销售 M 产 品 400 件，每件成本为 70 元，合同约定丙公司应按每件 110 元的价格对外销售，甲公司按售价的 10% 支付手续费。 除非 M 产品在丙公司存放期间由于丙公司的责任发生毁损或丢失，否则在 M 产 品对外销售之前，丙公司没有义务向甲公司支付款项，丙公司也不承担包销责任。10 月 31 日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售 M 产品 200 件，应收代销手续费 2 200 元，增 值税 132 元，全部款项尚未结算。（3）11 月 29 日，向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为 110 元，实际成本为 70 元。由于是成批销售，甲公司给予丁公司 10% 的商业折扣，M 产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。（4）12 月 3 日，因上月 29 日售出商品存 在质量问题，丁公司要求退货。甲公司同意退货并开出增值税专用发票（红字）。假定上述业务均属于在某一时点履行的履约义务。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、冲减应交税费 12 870 元
B、冲减主营业务成本 70 000 元
C、冲减主营业务收入 110 000 元
D、冲减主营业务收入 99 000 元
答案：A,B,D
分析解释：（4）12 月 3 日：借：主营业务收入 99 000 应交税费—应交增值税（销项税额）12 870 贷：应收账款 111 870借：库存商品 70 000 贷：主营业务成本 70 000


商业银行应对理财顾问服务和综合理财服务制定相同的管理规章制度。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：个人理财业务风险管理包括个人理财顾问服务的风险管理、综合理财服务的风险管理和个人理财业务产品的风险管理。因此商业银行针对个人理财业务的风险管理所制定的规章制度是同时针对以上三种风险管理的。


证券组合风险的大小，等于组合中各个证券风险的加权平均。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：只有证券之间的相关系数为1的时候，组合的风险才等于组合中各个证券风险的加权平均；如果相关系数小于1，那么证券组合的风险就小于组合中各个证券风险的加权平均。   因此，本题表述错误。


根据相关者利益最大化财务管理目标理论，承担最大风险并可能获得最大报酬的是（）。
A、股东
B、债权人
C、经营者
D、供应商
答案：A
分析解释：股东作为企业所有者，在企业中拥有最高的权力，并承担着最大的风险（例如在企业破产清算时，股东的受偿权是排在最后的），由于承担最大的风险，因此可能获得最大报酬。   综上，本题应选A。


区分收入和利得、费用和损失，区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值体现的是会计的可靠性。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：区分收入和利得、费用和损失，区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值等，都可以提高会计信息的预测价值，进而提升会计信息的相关性。   因此，本题表述错误。


投资基金集中社会资金的方式主要为向投资者发行（ ）。
A、资金拨付确认函
B、股票
C、受益凭证
D、债务凭证
答案：C
分析解释：投资基金主要通过向投资者发行**受益凭证**（基金份额），将社会上的资金集中起来，交由专业的基金管理机构投资于各种资产，实现保值增值。【知识点】投资基金的定义【考查方向】原文挖空【难度】易


期货合约的交割月份由（ ）规定，期货交易者可自由选择交易不同交割月份的期货合约。
A、期货交易所
B、交割仓库
C、中国证监会
D、国务院期货监督管理机构
答案：A
分析解释：期货合约，是指由**期货交易所**统一制定、规定在未来某一特定的时间和地点交割一定数量和质量标的物的标准化合约。【知识点】机构投资者【考点】期货合约的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


税收是国家为实现其职能，凭借其（ ），依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A、政治权力
B、经济权力
C、法律地位
D、政府职能
答案：A
分析解释：本题考查税收的基本含义。税收是国家为实现其职能，凭借其**政治权力**，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。【知识点】税收的概念【考查方向】概念释义【难度】易


劳务派遣用工是补充形式，不能用于（ ）。
A、临时性岗位
B、主营业务岗位
C、辅助性岗位
D、替代性岗位
答案：B
分析解释：劳动合同用工是我国的企业基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或替代性的工作岗位上实施。其中，辅助性岗位强调的是为主营业务提供服务的非主营业务岗位。（知识点：劳务派遣）


列关于划拨国有建设用地使用权的说法中，正确的是（ ）。
A、转让时可由受让方办理建设用地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳建设用地使用权出让金
B、转让时可以不办理建设用地使用权出让手续，但转让方应将转让房地产所获得收益中的土地收益上缴国家
C、未领有国有建设用地使用证的土地使用者，也可以将划拨建设用地使用权的地上建筑物进行经营性出租，但应将租金中的土地收益上缴国家
D、满足划拨建设用地使用权抵押条件，对划拨建设用地使用权进行抵押的，抵押金额中包括土地价格
E、因抵押划拨建设用地使用权造成建设用地使用权转移的，应办理建设用地使用权出让手续并向国家缴纳土地出让金
答案：A,B,E
分析解释：本题考查划拨国有建设用地使用权的管理。没有C选项相关规定。满足划拨建设用地使用权抵押条件，对划拨建设用地使用权进行抵押的，抵押金额中不包括土地价格。（知识点：划拨国有建设用地使用权的管理）


下列农民集体所有的土地中，不属于集体建设用地的是（ ）。
A、乡镇企业用地
B、宅基地
C、自留地
D、乡（镇）村公共设施用地
答案：C
分析解释：本题考查集体建设用地的使用范围。集体建设用地包括：乡镇企业用地、农民宅基地、乡（镇）村公共设施和公益事业用地。C选项一般属于农用地，不属于建设用地。（知识点：集体建设用地的使用范围和原则）


要正确绘制和应用好现金流量图，必须根据投资项目的特点把握现金流量的三要素，下列内容中不属于现金流量三要素的是（ ）。
A、现金流量的大小
B、利率
C、方向
D、作用点
答案：B
分析解释：要正确绘制和应用好现金流量图，必须根据投资项目的特点把握现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流入或流出）和作用点（现金发生的时间点）。（知识点：现金流量和现金流量图）


要正确绘制和应用好现金流量图，必须根据投资项目的特点把握现金流量的三要素，下列内容中不属于现金流量三要素的是（ ）。
A、现金流量的大小
B、利率
C、方向
D、作用点
答案：B
分析解释：要正确绘制和应用好现金流量图，必须根据投资项目的特点把握现金流量的三要素，即现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流人或流出）和作用点（现金发生的时间点）。（知识点：现金流量和现金流量图）


该投资项目的现金流出为（ ）。
A、商铺购买款
B、经营成本
C、贷款还本付息额
D、商铺装修费用
答案：A,B,D
分析解释：经营型房地产开发项目的现金流出主要由固定资产投资和运营成本两大部分组成。其中，商铺购买款属于固定资产投资，经营成本和商铺装修费用属于运营成本。（知识点：经营型房地产开发投资项目的现金流量）


在投资资金受到强制约束的情况下，计算期相同的两个或两个以上互斥型房地产投资方案比选，宜采用（ ）。
A、净现值比较法
B、净现值率比较法
C、差额投资内部收益率法
D、差额净现值法
答案：B
分析解释：净现值率法说明了投资方案单位投资所获得的净效益。用净现值率进行比较时，以净现值率较大的方案为优。在投资资金受到强制约束的情况下，一般宜采用净现值率法。（知识点：计算期相同的互斥型方案比选）


待开发房地产价值＝开发完成后的房地产价值－开发成本－管理费用－销售费用－投资利息－销售税费－开发利润－（ ）。
A、取得待开发房地产的税费
B、转让待开发房地产的税费
C、销售开发完成后的房地产的税费
D、取得待开发土地的费用
答案：A
分析解释：本题考查假设开发法的基本公式。待开发房地产价值＝开发完成后的房地产价值－开发成本－管理费用－销售费用－投资利息－销售税费－开发利润－取得待开发房地产的税费。（知识点：假设开发法的基本公式）