甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2021年2月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至2月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有( )。
A、甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元
B、甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元
C、甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元
D、海关应征收的关税滞纳金为0.07万元
E、海关应征收的关税滞纳金为0.08万元
答案：A,D
分析解释：进口货物支付的购货佣金和运抵我国境内输入地点起卸后发生的运费不计入该货物的完税价格。甲企业进口原材料应缴纳的关税=(60+3+2+1)×20%=13.2（万元），甲企业缴纳关税总共滞纳了11天，海关应征收的关税滞纳金=13.2×11×0.5‰=0.07（万元）。【知识点：关税滞纳金、保全及强制措施】


暴风公司于2017年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率为10%，暴风公司将该债券作为持有至到期投资核算。则下列关于该持有至到期投资的表述中正确的是（）。
A、产生应纳税暂时性差异41万元
B、产生可抵扣暂时性差异41万元
C、产生可抵扣暂时性差异59万元
D、不产生暂时性差异
答案：D
分析解释：2017年12月31日，该项持有至到期投资账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元），税法也是按照实际利率法确认实际利息的，所以计税基础也是1041万元，账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。
A、将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值额按规定计税
B、对个人销售商铺暂免征收土地增值税
C、对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
D、以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税
E、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税
答案：A,B,D
分析解释：选项A，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税；选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税，销售商铺不适用该优惠政策；选项D，房地产开发企业将开发产品对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。【知识点：税收优惠】


下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A、大气污染物
B、固体废物
C、水污染物
D、企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
答案：D
分析解释：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,或者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,还有依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物，则不需要按照《环境保护税法》缴税。【知识点：环境保护税的特点】


下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，正确的是( )。
A、复杂的信息系统意味着信息技术环境也是复杂的
B、当采用“ 绕过计算机进行审计”时，注册会计师无需了解和测试信息技术一般控制和应用控制
C、无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
D、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师的审计目标
答案：C
分析解释：选项A.信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然;选项B, 当注册会计师采用"绕过计算机进行审计”时,仍需了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性;选项D,信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定的审计目标。【知识点：在不太复杂IT环境下的审计】【题库维护人：QYD】


某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A、12.77
B、23.80
C、46.97
答案：C
分析解释：当期不得免征和抵扣税额＝70×6.1×（9%－9%）＝0 当期应纳增值税＝436÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.80（万元） 当期免抵退税额＝70×6.1×9%＝38.43（万元） 当期期末留抵税额＜当期免抵退税额 当期应退税额＝23.80（万元）【知识点：一般计税方法应纳税额计算】


根据增值税一般纳税人即征即退政策的现行规定，下列说法正确的有( )。
A、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
B、进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，不适用增值税即征即退政策
C、动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退
D、提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退
E、纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策，退税比例为50%
答案：C,D
分析解释：选项A，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。选项B，将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品实际税负超过3%的部分实行即征即退。选项E．自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。【知识点：增值税即征即退】


该企业当月应确认的销项税额为( )万元。
A、83.09
B、85.49
C、69.19
D、76.99
答案：C
分析解释：纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业当月应确认的销项税额=400×13%+(150+84.8)／(1+6%)×6%+10×3×13%=69.19（万元）。【知识点：销项税额】


下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是()。
A、如果被审计单位治理层兼任管理层时，那么治理层不能作为财务报告的预期使用者
B、注册会计师可以通过审计报告为财务报表预期使用者利用财务信息的提供建议
C、财务报表审计业务提供合理保证,对财务信息执行商定程序提供有限保证
D、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距
答案：D
分析解释：当治理层兼任管理层时，仍可以作为财务报表的预期使用者，只要不是唯一的预期使用者即可，选项A错误;审计的目的是以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议，选项B错误;执行商定程序属于非鉴证服务业务，不提供任何程度的保证,选项C错误。【知识点：审计的定义】【题库维护人：QYD】


下列各项中，可以由组成部分注册会计师确定的是（）。
A、集团财务报表明显微小错报的临界值
B、适用于特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
C、组成部分重要性
D、组成部分实际执行的重要性
答案：D
分析解释：选项ABC均应当由集团项目组确定，选项D可以由组成部分注册会计师或集团项目组确定。在集团财务报表审计中，只有组成部分实际执行的重要性可以由组成部分注册会计师确定，而且如果由组成部分注册会计师确定实际执行的重要性，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性。【知识点】组成部分重要性


注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。
A、甲、乙、丙均承担无限连带责任
B、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D、甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案：D
分析解释：在特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人（丙）以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。【知识点】特殊的普通合伙企业【考点】特殊的普通合伙企业的责任形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有( )。
A、国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
B、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同
C、企业与农民个人书立的农业产品收购合同
D、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的租房合同
E、证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金有限责任公司签订的借款合同
答案：A,B,D
分析解释：选项C，国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，是免征印花税的；选项E，与保护基金有限责任公司签订的符合条件的应税合同或产权转移书据免征印花税，只是对保护基金有限责任公司免征，对应税合同或产权转移书据相关的其他当事人应照章征收印花税。（知识点：基本优惠）（题库维护老师：zhx）


对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。
A、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
B、流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花
C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花
D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执- .份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花
E、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税贴花
答案：B,D,E
分析解释：选项A，凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;选项C,对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方无力偿还借款而将财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书.据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。【知识点】计税依据


甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为30万元。甲以自有的一辆价值10万元的汽车作为抵押担保，甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后，甲无力偿还。如果当事人对两项担保的实现顺序未作约定，下列说法正确的是（ ）。
A、乙应当先要求甲以抵押物承担担保责任
B、乙应当先要求丙承担保证责任
C、乙既可以先要求甲承担担保责任，也可以先要求丙承担担保责任
D、因为没有约定，丙不承担担保责任
答案：A
分析解释：被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。【知识点】保证合同【考点】保证担保与物的担保并存的保证责任【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲乙签订大豆的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。
A、甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定
B、甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定
C、若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D、若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定
答案：C
分析解释：（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，“应当”在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项CD：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


根据企业所得税法的规定，企业的下列支出，在计算应税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A、软件生产企业发生的职工教育经费支出
B、公益性捐赠支出
C、依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定为职工缴纳的“五险一金”
D、固定资产的减值准备
答案：C
分析解释：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项B，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。选项D，不得从收入总额中扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有( )。
A、对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入
B、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入
C、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入
D、对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入
E、企业的搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入
答案：A,B,D
分析解释：选项C，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入；选项E，企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。（知识点：企业政策性搬迁所得税管理（二）搬迁收入）（题库维护老师：zhx）


非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
A、按收入总额核定
B、按成本费用核定
C、按经费支出换算收入核定
D、按照上期应纳税所得额直接核定
E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
答案：A,B,C
分析解释：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：：按收入总额核定应纳税所得额.按成本费用核定应纳税所得额.按经费支出换算收入核定应纳税所得额。（知识点：非居民企业所得税核定征收办法）（题库维护老师：zhx）


下列关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的表述，错误的是( )。
A、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（简称股权激励），在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
B、扣缴义务人向保险营销员.证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款
C、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
D、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（不包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税
答案：D
分析解释：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金.生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A、来源于非任职公司的董事费收入
B、退休人员再任职取得的收入
C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D、在任职公司担任监事的监事费收入
答案：A
分析解释：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）


李某为某 中方单位派往外资企业的雇员，2017年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税( )元。
A、885
B、1185
C、1745
D、1225
答案：A
分析解释：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。李某6月份应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-3500)×10%-105+5000×(1-20%)×20%=885(元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


在中国境内无住所但在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。
A、仅针对境内所得征收个人所得税，境外所得免征个人所得税
B、经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税
C、在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算
D、其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
E、在中国境内居住累计满183天的任-年度中有一次离境超过30天的，来源境外的所得,免予缴纳个人所得税
答案：B,C
分析解释：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。【知识点】纳税人


根据《保险法》的规定，对于保险合同的免责条款，下列表述不正确的是（ ）。
A、保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人不得以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效
B、保险人将法律中的禁止性规定情形作为保险合同免责条款的免责事由，保险人对该条款作出提示后但没有明确说明，那么该条款不生效
C、保险合同订立时，保险人在投保单或者保险单等其他保险凭证上，对保险合同中免除保险人责任的条款，以足以引起投保人注意的文字、字体、符号或者其他明显标志作出提示的，属于履行了提示义务
D、通过网络、电话等方式订立的保险合同，保险人以网页、音频、视频等形式对免除保险人责任条款予以提示和明确说明的，人民法院可以认定其履行了提示和明确说明义务
答案：B
分析解释：保险人将法律、行政法规中的禁止性规定情形作为保险合同免责条款的免责事由，保险人对该条款作出提示后，投保人、被保险人或者受益人以保险人未履行明确说明义务为由主张该条款不生效的，人民法院不予支持；选项B表述错误。[知识点：保险合同]【考点】保险合同的条款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


关于新产品销售定价的撇脂性定价法，下列说法正确的有（）。
A、在新产品试销初期先定出较高的价格
B、销售初期可以获得较高的利润
C、是一种长期性的策略
D、往往适用于产品的生命周期较长的产品
答案：A,B
分析解释：撇脂性定价法是在新产品试销初期先定出较高的价格，以后随着市场的逐步扩大，再逐步把价格降低。这种策略可以使产品的销售初期获得较高的利润，但是销售初期的暴利往往会引来大量的竞争者，引起后期的竞争异常激烈，高价格很难维持。因此，这是一种短期性的策略，往往适用于产品的生命周期较短的产品。[知识点]撇脂性定价


甲公司于5年前发行了可转换债券，期限为10年，该债券面值为1000元，票面利率为6%，等风险普通债券的市场利率为10%，假设该债券的转换比率为20,当前对应的每股股价为42元，则该可转换债券当前的底线价值为( )元。 已知: (P/A, 10%，5)= 3. 7908，(P/F, 10%，5)= 0. 6209
A、780
B、840
C、846
D、848. 35
答案：D
分析解释：可转换债券的底线价值应该是纯债券价值和转换价值两者中的较高者，本题中，该可转换债券纯债券的价值= 1000x6%x(P/A, 10%，5)+1000x(P/F，10%，5)= 848.35(元)，转换价值= 20x42= 840(元)，所以底线价值为848. 35元。【知识点：可转换债券的筹资成本】


已知A公司在预算期间，销售当月收回货款50%，次月收回货款35%，再次月收回货款15%。预计8月份货款为20万元，9月份货款为30万元，10月份货款为50万元，11月份货款为100万元，未收回的货款通过“应收账款”核算，则（）。
A、10月份收到货款38.5万元
B、10月末的应收账款为29.5万元
C、10月末的应收账款有22万元在11月份收回
D、11月份的货款有15万元计入年末的应收账款
答案：A,B,C,D
分析解释：10月份收到货款＝20×15%＋30×35%＋50×50%＝38.5（万元），10月末的应收账款为30×15%＋50×（1－50%）＝29.5（万元），其中在11月份收回30×15%＋50×35%＝22（万元）；11月份的货款有100×15%＝15（万元）计入年末的应收账款。【知识点】资产负债表预算


甲公司2020年的税后经营净利润为250万元，折旧和摊销为55万元，经营营运资本净增加80万元，分配股利50万元，税后利息费用为65万元，净负债增加50万元，公司当年未发行权益证券。下列各项计算结果中，正确的有（ ）。
A、公司2020年的营业现金毛流量为225万元
B、公司2020年的债务现金流量为50万元
C、公司2020年的实体现金流量为65万元
D、公司2020年的资本支出为160万元
答案：C,D
分析解释：营业现金毛流量= 250 +55=305（万元）；债务现金流量=65 - 50 =15（万元）；股权现金流量=50 -0 =50（万元）；实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量=50 +15= 65（万元），65 =305 -80 -资金支出，资金支出=160（万元）。【知识点：管理用现金流量表】


与企业价值最大化目标相比，股东财富最大化目标的局限性在于未能克服企业追求利润的短期行为。 （ ）（2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：利润指标通常按年计算，企业决策也往往会服务于年度指标的实现，因此，利润最大化可能导致企业短期行为倾向。企业价值最大化将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为。【知识点】企业财务管理目标理论【考点】企业价值最大化、企业价值最大化【考察方向】结论考察【难易程度】中


可以解决上下游企业融资难、担保难的问题，而且通过打通上下游融资瓶颈，还可以降低融资成本，提高核心企业及配套企业竞争力的融资方式是（ ）。
A、企业应收账款资产支持证券
B、商业票据融资
C、供应链融资
D、能效信贷
答案：C
分析解释：供应链融资是将供应链核心企业及其上下游配套企业作为一个整体，根据供应链中相关企业的交易关系和行业特点制定基于货权和现金流控制的“一揽子”金融解决方案的一种融资模式。供应链融资解决了上下游企业融资难、担保难的问题，而且通过打通上下游融资瓶颈，还可以降低供应链条融资成本，提高核心企业及配套企业的竞争力。


项目投资的对象是实体性经营资产，证券投资的对象是金融资产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：项目投资的对象是实体性经营资产，经营资产是直接为企业生产经营服务的资产，它们往往是一种服务能力递减的消耗性资产。证券投资的对象是金融资产，金融资产是一种以凭证、票据或者合同合约形式存在的权利性资产。【知识点】证券资产的特点【考点】证券资产的特点【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


在企业的流动资产投资策略中,一般会考虑的因素有（ ）。
A、企业的风险接受程度
B、销售是否具有稳定性
C、销售的可预测性
D、企业规模的大小
答案：A,B,C,D
分析解释：企业的流动资产投资策略受到多方面因素的影响,企业所处的产业、企业规模的大小、企业经营的不确定性、风险忍受程度、销售的稳定性和可预测性都影响着投资策略。因此,选项A、B、C、D的说法都是正确的。【知识点】营运资金管理策略【考点】流动资产的投资策略【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss


有关基本法律的制定、修改、解释和效力层级，下列表述正确的是（）。
A、基本法律由全国人民代表大会制定
B、基本法律只能由全国人民代表大会修改
C、基本法律的效力高于一般法律
D、基本法律由全国人民代表大会负责解释
答案：A
分析解释：（1）选项B：在全国人大闭会期间，“全国人大常委会”可对基本法律进行部分补充和修改，但不得同法律的基本原则相抵触；（2）选项C：一般法律与基本法律都属于法律，具有同等的法律效力；（3）选项D：“全国人大常委会”负责解释法律，其作出的法律解释同法律具有同等效力。（知识点：法律）（题库维护老师：zhx）


根据合伙企业法律制度的规定，下列属于合伙企业特征的有（ ）。
A、合伙企业是合伙人共同出资.共同经营.共享收益.共担风险的自愿联合
B、合伙企业的信用基础最终取决于普通合伙人的偿付能力
C、合伙企业无法人资格，但可以对外以自己的名义从事法律行为
D、合伙企业并非企业所得税纳税人
答案：A,B,C,D
分析解释：合伙企业具有如下几个特征：（1）合伙企业是合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的自愿联合；（2）合伙企业的信用基础最终取决于普通合伙人的偿付能力；（3）合伙企业无法人资格，但具有许多类似法人的特点；（4）合伙企业的内部治理高度灵活；（5）合伙企业并非企业所得税纳税人。[知识点]合伙企业的概念


确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动时，需要( )。
A、识别被投资方并评估其设立目的和设计
B、识别被投资方的相关活动
C、识别被投资方对相关活动进行决策的机制
D、识别投资方可从被投资方获得的报酬
E、确定投资方及涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利
答案：A,B,C,E
分析解释：投资方拥有对被投资方的权力是判断控制的第一要素, 这要求投资方需要识别被投资方并评估其设立目的和设计、识别被投资方的相关活动以及对相关活动进行决策的机制、确定投资方及涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利等,以确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动。【知识点：长期股权投资取得的核算】


甲公司为履行与乙公司的箱包买卖合同，签发一张以乙公司为收款人、某银行为付款人的汇票，银行也予以了承兑。后乙公司将该汇票背书转让给丙公司。此时，甲公司发现乙公司的箱包为假冒伪劣产品。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、该票据无效
B、甲公司不能拒绝乙公司的票据权利请求
C、丙公司应享有票据权利
D、银行无须承担票据责任
答案：C
分析解释：（1）选项A：甲公司和乙公司的票据基础关系出问题，并不影响票据本身的效力；（2）选项B：在票据行为的直接当事人之间，票据债务人可以基于基础关系上的事由对票据权利人进行抗辩；（3）选项D：票据债务人原则上不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。[知识点]票据抗辩中的“人的抗辩”


甲和乙之间签订了一份买卖水泥的合同，约定2013年2月1日甲向乙交付水泥，交货前一天当地突发洪水，道路无法通行。但交货当天，由于相关部门采取了相关措施，疏通了道路。但甲由于其他原因没有在当天向乙交货。下列有关甲和乙之间的责任承担问题的表述，正确的有（）。
A、甲应当向乙承担违约责任
B、甲可以以不可抗力为由，拒绝向乙承担责任
C、如果水泥在洪水中毁损，该风险由甲承担
D、如果水泥在洪水中毁损，该风险由甲和乙分担
答案：A,C
分析解释：可归责于一方当事人的事由导致标的物毁损、灭失的，不属于风险负担，应当按照违约责任或者侵权责任处理，因此选项A正确，选项B错误；标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外，因此选项C正确，选项D错误。[知识点]双方当事人的权利义务


下列各项中，不属于股份有限公司监事会职权的是( )。
A、向股东大会会议提出提案
B、要求董事、经理纠正其损害公司利益的行为
C、提议召开临时股东会
D、提请聘任公司副经理、财务负责人
答案：D
分析解释：股份有限公司监事会职权包括：(1)检查公司财务；(2)对违反法律法规公司章程或者股东会会议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)要求董事经理纠正其损害公司利益的行为；(4)提议召开临时股东会；(5)向股东大会会议提出提案；(6)对董事、高级管理人员提出诉讼；选项D属于经理的职权。[知识点]监事会


某油田开采企业2019年3月销售90万立方米天然气，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1650元，延期付款利息2200元，假设天然气的资源税税率为10%，该企业2019年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A、135150
B、135385
C、135000
D、135350
答案：D
分析解释：天然气的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，本题中的手续费和延期付款利息均为价外费用；同时考生还要注意：价外费用为含增值税的金额，要价税分离后计入销售额计算应纳资源税。应纳资源税=[1350000+（1650+2200）/（1+10%）]×10%=135350（元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，属于多元化公司总体战略核心要素的是（)。
A、明确企业的竞争战略
B、选择企业可以竞争的经营领域
C、协调每个职能中各种活动之间的关系
D、协调不同职能与业务流程之间的关系
答案：B
分析解释：选项B正确，总体战略是企业最高层次的战略，它需要更具企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调；选项C、D，属于职能战略的核心要素，但此类表述在现有教材中已删除；选项A，属于业务单位战略的核心要素；综上。本题应选B。【知识点】公司战略的层次


甲、乙、丙3家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案，下列说法正确的是()。
A、B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务
B、B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任
C、B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任
D、甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任
答案：B
分析解释：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。B银行可以要求丙公司对债务承担连带责任。股东未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。甲公司和乙公司可以要求丙公司承担违约责任。[知识点]违约责任


下列各项中，导致留存收益总额减少的是（ ）。
A、以盈余公积弥补亏损
B、接受非现金资产投资
C、以盈余公积转增实收资本
D、以资本公积转增实收资本
答案：C
分析解释：选项 A，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目，留存收益总额不变；选项 B，借记非现金资产相关科目，贷记“实收资本”“资本公积”科目，留存收益总额不变；选项C，借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本”科目，留存收益总额减少；选项 D，借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”科目，留存收益总额不变。


A 股份有限公司计划2018 年底以收购本公司股票的方式减资。下列关于回购公司股票的说法正确的是（ ）
A、应按回购价格冲减股本
B、注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额只能冲减股本溢价
C、股本溢价不足冲减的，应该冲减营业外支出
D、如果购回股票支付的价款低于面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理
答案：D
分析解释：选项A，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本；选项B、C，按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”“利润分配——未分配利润”等科目。如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理。


（3）下列有关 A 公司委托加工业务的说法中，正确的是（）。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2020 年 1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为 60 万元，材料成本差异贷方余额为 5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 13 万元；采购过程中发生运杂费 1 万元，保险费 1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托 B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为 30 万元，加工过程中支付加工费 5 万元，装卸费 1 万元，受托方代收代缴消费税 7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为 40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、收回委托加工物资时，支付的消费税应计入税金及附加
B、收回委托加工物资时，支付的装卸费应计入管理费用
C、收回委托加工物资的实际成本为 43 万元
D、收回委托加工物资的实际成本为 36 万元
答案：D
分析解释：（3）收回委托加工物资后，A 公司用来继续生产应税消费品，支付的消费税应记入“应交税费——应交消费税”借方，选项 A 错误；收回委托加工物资时，支付的装卸费应计入委托加工物资的成本，选项 B 错误；收回委托加工物资的实际成本＝ 30 ＋ 5 ＋ 1 ＝ 36（万元），选项 C 错误，选项 D 正确。


科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A、50%
B、75%
C、25%
D、100%
答案：B
分析解释：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。此规定适用于所有行业。【知识点：一般企业研究开发费】


H集团是一家进行国际化经营的企业，其总部设在中国，而海外经营单位均实行本地化管理，以满足当地消费者的特定需要。根据以上信息判断，该集团采用的国际化经营战略类型是( )。
A、国际战略
B、多国本土化战略
C、全球化战略
D、跨国战略
答案：B
分析解释：为了满足所在国的市场需求，企业可以采用多国本土化战略。这种战略与国际战略不同的是根据不同国家的不同的市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务。H公司的总部设在中国，而海外经营单位均实行本地化管理，以满足当地消费者的特定需要。由此可以看出，H公司实行的是多国本土化战略。【知识点】国际化经营的战略类型


下列各项表述中，不属于采购经理职责的是（）。
A、继任计划
B、供应商管理
C、维持库存水平
D、成本控制
答案：A
分析解释：当采购具有战略重要性时，最高级别的采购经理应当是董事会成员或者至少应向执行总监报告。采购经理的职责是：（1）成本控制。（2）管理投入。（3）生产投入。（4）供应商管理。（5）获取有关以下事项的信息，用于评价各种采购方案：可用性.质量.价格.分销以及供应商。（6）维持库存水平。【知识点】采购经理的职责


某西餐厅将原料采购外包给一家商贸公司，由其负责每天的原料采购及送货，该西餐厅的货源策略属于( )。
A、单一货源策略
B、多货源策略
C、由供应商负责交付一个完整的子部件
D、由采购商负责交付一个完整的子部件
答案：C
分析解释：某西餐厅将原料采购外包给一家商贸公司，由其负责每天的原料采购及送货指定一家供应商供货，这种情况下，采购主体作为贸易公司可以就采购规模产生经济效益，当然其他西餐厅也可以使用该相同的商贸公司，所以这种采购在货源上不太可能取得明显的竞争优势。这种采购属于由供应商负责交付一个完整的子部件。【知识点】货源策略


根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》，商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的( )。
A、10％
B、50％
C、100％
D、15％
答案：B
分析解释：根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》第三十二条，商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10％；商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15％；商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50％。【知识点】信用风险指标


根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行资本管理办法(试行)》第三十三条，商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。【知识点】资本指标


王某打算开一家提供大型高档车修理修配劳务的汽车维修店，由于投资巨大，风险未知，王某请来几名风险管理专家为开立维修店进行风险评估，几位专家的意见如下：
A专家：因为要雇用修理员工，所以会面临操作风险
B专家：一般维修店都会实时结算，所以面临信用风险的可能性不大
C专家：要保证零部件的质量，否则会带来运营风险
D专家：提供修理修配劳务，不会涉及到财务风险
通过以上资料，你认为说法不对的专家是( )。
A、A专家
B、B专家
C、C专家
D、D专家
答案：D
分析解释：财务风险，是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。所以D专家的说法不对。【知识点】企业面对的风险种类


事件树分析法的优点包括( )。
A、识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要
B、它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很烦琐的多米诺效应
C、以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响
D、它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的
答案：B,C,D
分析解释：事件树分析法( ETA)的主要优点：(1) ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响；(2)它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很烦琐的多米诺效应；(3)它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的。选项BCD符合题意。【知识点】事件树分析法


M公司是一家总部位于温州的进出口贸易企业，其出口货款均以美元结算，并按照中国 外管政策进行强制结汇成人民币。目前中国人民银行公布的外汇牌价为1美元=7．2798人民币，据主要投资机构预测，随着中国经济进一步强劲发展，美元将呈现疲软态势。M公司管 理层为进一步开拓国际餐具市场，决定向西欧出口中国传统铜火锅，但因碳排放违反当地环 保政策.传统铜火锅不符合当地饮食习惯，导致其在当地销售惨淡，并受到资金处罚。M公 司可能面临的风险有（ ）。
A、市场风险
B、社会文化风险
C、技术风险
D、法律风险与合规风险
答案：A,B,D
分析解释：因为“美元将呈现疲软态势”，即1美元兑换的人民币将减少，所以M公司美元货款结汇成人民 币的金额将减少，属于市场风险，选项A正确。“传统铜火锅不符合当地饮食习惯”属于社会文化风险，选项B正确。“因碳排放违反当地环保政策……受到资金处罚”属于法律风险与合规风险，选项D 正确。【知识点】企业面对的风险种类


基金利润来源中的利息收入不包括（ ）。
A、债券利息收入
B、资产支持证券利息收入
C、买入返售金融资产收入
D、因股票投资获得的股利收益
答案：D
分析解释：利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。D项属于投资收益。【知识点】基金利润【考点】基金利润来源【考察方向】概念理解【难易程度】易


直接融资的特点有（ ）。Ⅰ.直接性Ⅱ.分散性Ⅲ.融资信誉有较大的差异性Ⅳ.可逆性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查直接融资与间接融资特点的区分。直接融资的特点包括直接性、分散性、融资的信誉有较大的差异性、部分融资方式具有不可逆性、融资者有相对较强的自主性。间接融资的特点包括资金获得的间接性、融资的相对集中性、融资信誉的差异性相对较小、全部具有可逆性（即可返还性）、融资的主动权主要掌握在金融中介机构手中。


通常，在金融期权交易中，（ ）需要开立保证金账户，并按照规定缴纳保证金。
A、期权买卖双方均
B、期权买卖双方均不
C、期权购人者
D、期权的出售者
答案：D
分析解释：在金融期权交易中，只有期权出售者，尤其是无担保期权的出售者才需开立保证金账户，并按规定缴纳保证金，以保证其履约义务。至于期权的购买者，因期权合约未规定其义务，故期权的购买者无须开立保证金账户，也无须缴纳保证金。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金管理公司下设的各专业委员会的设置和职能，下列表述错误的是（ ）。
Ⅰ.风险控制委员会应听取基金投资运作报告并评估基金资产运作风险，对基金资产作出决策
Ⅱ.估值委员会可通过临时会议讨论具体投资品种的估值方法和调整
Ⅲ.产品审批委员会主要负责审议新基金产品设计和发行相关事宜，投资总监无需参加
Ⅳ.IT治理委员会的组成人员中，IT人员的比例不得小于30%
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：投资决策委员会负责基金投资策略、资产分配等重大事项。估值委员会临时性会议主要讨论具体投资品种的估值方法和调整。产品审批委员会由公司总经理、主管产品开发的高管、副总经理/投资总监、督察长、副总经理/运营总监、产品开发部负责人等组成。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中


董事会审议（ ）事项，应当经过2/3以上的独立董事通过。
Ⅰ.公司及基金投资运作中的重大关联交易
Ⅱ.公司和基金审计事务，聘请或者更换会计师事务所
Ⅲ.聘任、解聘公司高级管理人员及基金经理
Ⅳ.公司管理的基金的中期报告和年度报告
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：董事会审议下列事项，应当经过2/3以上的独立董事通过：①公司及基金投资运作中的重大关联交易；②公司和基金审计事务，聘请或者更换会计师事务所：③公司管理的基金的半年度报告和年度报告；④法律、行政法规和公司章程规定的其他事项。【知识点】相关方的权利和义务【考点】董事和董事会【考查方向】概念释义【难度】中


资产公司的基本功能定位有（ ）。
A、财富创造的领导者
B、处置不良资产管理和处置市场的培育者
C、各类存量资产的盘活者
D、多元化金融服务的实践者
E、资产管理业务的探索者
答案：B,C,D
分析解释：资产公司最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。随着资产公司商业化改革转型的逐步推进，其功能定位也在不断扩展，具体包括：①处置不良资产管理和处置市场的培育者；②各类存量资产的盘活者；③多元化金融服务的实践者。【知识点】基本功能定位


根据我国现行的有关交易制度规定，可以实行当日回转交易的证券品种是（ ）。
A、A股
B、B股
C、债券
D、N股
答案：C
分析解释：债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易，即投资者可以在交易日的任何营业时间内反向卖出已买入但未完成交收的债券和权证。B股实行次交易日起回转交易。深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权份额协议交易也实行当日回转交易。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】回转交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


公募基金场内交易的一级结算由（ ）作为结算参与人与中国结算公司完成资金交收。
A、基金注册登记机构
B、公募基金
C、基金管理人
D、基金托管人
答案：D
分析解释：托管人结算模式分为两级结算：一级结算由托管人作为结算参与人代表托管资产与中国结算公司完成净额交收；二级结算由托管人根据交易和清算数据拆分计算后与托管资产组合完成二级交收。选项A、B、C不符合题干要求，故选D。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）系统是中国结算公司深圳分公司为完善市场运作功能，规范清算交收、登记和存管业务，提高对市场服务的效率而开发的建立在深圳证券市场综合结算通信系统的，用于实现结算参与人与中国结算公司深圳分公司之间的数据交换的系统。
A、PROP
B、D-COM
C、C-COM
D、PROE
答案：B
分析解释：D-COM系统是中国结算公司深圳分公司为完善市场运作功能，规范清算交收、登记和存管业务，提高对市场服务的效率而开发的建立在深圳证券市场综合结算通信系统的，用于实现结算参与人与中国结算公司深圳分公司之间【知识点】PROP和D-COM系统【考点】深圳证券综合结算平台系统【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对QDII基金来说，在开放申购、赎回前，份额净值公告的披露频率是（ ）。
A、每交易日公告1次
B、至少每月公告2次
C、至少每周公告2次
D、至少每周公告1次
答案：D
分析解释：ODII基金也是开放式基金，在其开放申购、赎回前，一般至少每周披露一次份额累计净值和份额净值；开放申购、赎回后，则需要披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。QDII基金的净值在估值日后1~2个工作日内披露。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】净值信息的披露频率要求【考查方向】概念释义【难度】易


由于基金公司的财务人员休产假，为控制人力成本，公司安排基金会计兼职从事公司财务清算工作。按照内控要求，下列描述正确的是（ ）。
A、违反了效率性原则
B、体现了有效性原则
C、体现了成本效益原则
D、违反了独立性原则
答案：D
分析解释：合规独立性是指基金管理人的合规管理应当在体制机制、组织架构、人力资源、管理流程等诸多方面独立于内部其他风险部门、业务部门、内部审计部门等。独立性原则是指合规管理应当独立于基金管理人的业务经营活动，以真正起到牵制制约的作用，是合规管理的关键性原则。【知识点】合规管理的意义【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中，属于第三版巴塞尔资本协议提出的流动性风险量化监管指标的有（ ）
A、拨贷比
B、流动性覆盖率
C、存贷比
D、流动性比率
E、净稳定融资比率
答案：B,E
分析解释：第三版巴塞尔资本协议提出了两个流动性量化监管指标：流动性覆盖率（LCR），用于衡量在短期压力情景下（30日内）单个银行的流动性状况；净稳定融资比率（NSFR），用于度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务的发展。在正常情况下，商业银行的流动性覆盖率和净稳定融资比率都不得低于100%。


2018年3月20日，某地方证券局对XX基金销售有限公司采取责令改正的行
监管管理措施。认为该基金销售公司的“XX号红包活动”存在以送现金红包方式销售基金的行为。
某地方证券局要求该基金销售机构严格对照《证券投资基金销售管理办法》等法律法规，全面开展自查自纠，进一步提高对违规销售行为的认识。提升合规管理水平，切实将投资者适当性管理工作落实到位。
该公司整改后，拟在其互联网平台开展以下基金促销活动。
Ⅰ采取申购费率打折的方式销售基金
Ⅱ提示货币市场基金保本且收益率浮动
Ⅲ要求投资者必须进行风险评估
Ⅳ提供预约申购服务（非定期定额投资业务）
根据《证券投资基金销售管理办法》规定，改基金销售有限公司“XX号红包活动”属于以下哪种禁止性行为？（ ）
A、采取抽奖、回扣等方式销售基金
B、以低于成本的销售费用销售基金
C、以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平
D、承诺利用基金资产进行利益输送
答案：A
分析解释：诚实守信规范要求基金从业人员不得进行不正当竞争，不得以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平，低于基金销售成本销售基金；不得采取抽奖、回扣或者赠送实物、保险、基金份额等方式销售基金。基金从业人员应当公平、合法、有序地进行竞争。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


评价道德的标准包括以下（ ）方面。
Ⅰ.是与非
Ⅱ.善与恶
Ⅲ.美与丑
Ⅳ.公正与偏私
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：道德，是一种社会意识形态，是由一定的社会经济基础决定并形成的，以是与非、善与恶、美与丑、正义与邪恶、公正与偏私、诚实与虚伪等范畴为评价标准，依靠社会舆论、传统习俗和内心信念等约束力量，实现调整人与人之间、人与社会之间关系的行为规范的总和。【知识点】道德【考点】道德的特征【考查方向】概念释义【难度】易


甲在担任A基金管理公司监察稽核部负责人时，应其在B基金管理公司筹备监察稽核部的同学乙的要求，将A基金的控制制度、工作流程等发送给乙参考。在上述案例中，甲的行为违反了基金职业道德规范中（ ）的要求。
A、保守秘密
B、守法合规
C、忠诚尽责
D、诚信守信
答案：A
分析解释：保守秘密，是指基金从业人员不应泄露或者披露客户和所属机构或者相关基金机构向其传达的信息，除非该信息涉及客户或潜在客户的违法活动，或者属于法律要求披露的信息，或者客户或潜在客户允许披露此信息。由此可见，甲的行为违反了保守秘密的要求。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的含义【考查方向】概念释义【难度】易


某中国公司3个月后有一笔100万美元的应收账款，6个月后有一笔100万美元的应付账款。在掉期市场上，USD/CNY的即期汇率为6.1245/6.1255，3月期USD/CNY汇率为6.1237/6.1247，6月期USD/CNY汇率为6.1215/6.1225。如果该公司用远期对远期掉期交易来防范汇率风险，同时卖出100万美元的3个月期远期美元，买入100万美元的6个月期远期美元，则公司的到期净损益是（）。
A、0.32万元美元
B、0.32万人民币
C、0.12万元人民币
D、0.12万美元
答案：C
分析解释：远期对远期也就是3个月和6个月的掉期交易，公司卖出，则使用的是做市商的买入价。而公司买入，则使用的是做市商的卖出价。因此3个月和6个月的掉期交易的收益为：（6.1237-6.1225）×100万美元=0.12万人民币。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期交易的应用【考查方向】公式计算【难易程度】中


根据《民法典》，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押的是（ ）。
A、海域使用权
B、学校
C、土地所有权
D、依法被查封、扣押、监管的财产
答案：A
分析解释：债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）海域使用权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。【知识点】抵押


下列财产中，可以用于抵押的有（ ）。
A、公立医院的仪器设备
B、公立学校的教学楼
C、抵押人所有的土地所有权
D、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
E、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
答案：D,E
分析解释：债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）海域使用权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。【知识点】抵押


某期同业存单发行价格为97.1628元，面值为100元，期限1年，到期一次还本付息。关于此同业存单，下列说法错误的是（ ）。
A、浮动利率债券
B、贴现债券
C、发行收益率2.92%
D、零息债券
答案：A
分析解释：贴现债券是无息票债券或零息债券，这种债券在发行时不规定利率，券面也不附息票，发行人以低于债券面额的价格出售债券，即折价发行，债券到期时发行人按债券面额兑付。发行收益率=(100-97.1628)/97.1628=2.92%。【知识点】债券的种类【考点】按付息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


各省级人民政府原则上只可设立或授权一家资产管理或经营公司，核准设立或授权文件同时抄送（）。
A、财政部
B、银监会
C、财政部和银监会
D、中国人民银行
答案：C
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第3条规定，各省级人民政府原则上只可设立或授权一家资产管理或经营公司，核准设立或授权文件同时抄送财政部和银监会。资产管理或经营公司只能参与本省（区、市）范围内不良资产的批量转让工作，其购入的不良资产应采取债务重组的方式进行处置，不得对外转让。【知识点】不良贷款管理


某基金管理人拟成立有限合伙型私募股权投资基金，拟募集金额超过50亿元，预计投资者数量较多。该基金管理人考虑节省基金托管费用，计划不对该基金进行托管。对此，以下表述正确的是（ ）。
A、基金管理人和基金投资人可以在合同中明确约定该基金不进行托管，但必须同时明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制
B、基金管理人可自行决定不对该基金进行托管，但节省托管费用不是充分理由
C、该基金规模较大且投资者人数较多，因此基金管理人必须对该基金进行托管
D、基金管理人和基金投资人可以在合同中约定对该私募基金不进行托管，但必须事先取得中国证券投资基金业协会的批准
答案：A
分析解释：私募基金进行托管的，私募基金管理人、基金托管人以及投资者三方应当共同签订基金合同；基金合同明确约定不托管的，应当在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施、保管机制和纠纷解决机制。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】规定非公开募集基金的基金合同的必备条款【考查方向】概念释义【难度】易


在缺乏有约束力的股票下限与债券下限的情况下，灵活配置型基金选择具有指导意义的业绩比较基准中的股票比例作为划分标准，可分为（ ）。
Ⅰ.基准股票比例60%—100%（含60%）
Ⅱ.基准股票比例60%—90%（含60%）
Ⅲ.基准股票比例30%—60%（均不含）
Ⅳ.基准股票比例0—30%（含30%）
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在缺乏有约束力的股票下限与债券下限的情况下，灵活配置型基金选择具有指导意义的业绩比较基准中的股票比例作为划分标准，分为基准股票比例60%~100%（含60%）、基准股票比例30%~60%（均不含）、基准股票比例0~30%（含30%）三个三级分类。【知识点】混合基金的类型【考查方向】概念释义【难度】中


某玻璃经销商在郑州商品交易所做卖出套期保值，在某月份玻璃期货合约建仓20手(每手20吨)，当时的基差为-20元/吨，平仓时基差为-50元/吨，则该经销商在套期保值中（ ）元。(不计手续费等费用)
A、净亏损6000
B、净盈利6000
C、净亏损12000
D、净盈利12000
答案：C
分析解释：基差变化为：-50-(-20)=-30(元/吨)，即基差走弱30元/吨。进行卖出套期保值，如果基差走弱，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。期货合约每手为20吨，所以净亏损=30×20×20=12000(元)。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


证券期货经营机构应当妥善处理适当性相关的纠纷，存在（ ）情形的应当依法承担相应法律责任。
A、与投资者协商解决争议
B、采取必要措施支持和配合投资者提出的调解
C、履行适当性义务存在过错并造成投资者损失的
D、提供相关资料，证明经营机构已向投资者履行相应义务
答案：C
分析解释：营机构应当将适当性纠纷处理纳入本机构的投诉管理办法，明确纠纷的处理机制。投资者提出调解的，经营机构采取必要措施支持和配合投资者提出的调解。经营机构履行适当性义务存在过错并造成投资者损失的，应当依法承担相应法律责任。【知识点】投资者适当性制度【考点】法律责任与纠纷解决【考查方向】原文条款【难易程度】易


基金监管目标是指基金监管要达到的目的和效果，是基金监管活动的出发点和价值归宿。我国基金监管的目标包括( )。
Ⅰ.保护投资人及相关当事人合法权益Ⅱ.保证市场的公平、效率和透明Ⅲ.降低系统风险Ⅳ.规范基金活动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查我国基金监管的目标。基金监管目标是指基金监管所要达到的目的和效果，是基金监管活动的出发点和价值归宿。我国基金监管的目标是：保护投资人及相关当事人的合法权益（Ⅰ）；规范基金活动（Ⅳ），保证市场的公平、效率和透明（Ⅱ），降低系统风险（Ⅲ）；促进证券投资基金和资本市场的健康发展。【知识点】基金监管目标


某日，沪深300现货指数为3500点，市场年利率为5%，年指数股息率为1%。若不考虑交易成本，三个月后交割的沪深300股指期货的理论价格为（ ）点。
A、3710
B、3675
C、3553
D、3535
答案：D
分析解释：根据股指期货理论价格的计算公式，可得：F（t，T）＝S（t）＋S（t）×（r－d）×（T－t）/365＝S（t）[1＋（r－d）×（T－t）/365]＝3500[1＋（5％－1％）×3/12]＝3535（点）。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】公式计算【难易程度】中


道氏理论是技术分析的基础，创始人是美国人查尔斯·亨利·道。道氏理论认为（ ）。
A、市场价格指数可解释和反映市场的大部分行为
B、市场波动分为三种趋势
C、交易量在确定趋势中的作用
D、开盘价是最重要的价格
答案：A,B,C
分析解释：道氏理论认为：（1）市场价格指数可解释和反映市场的大部分行为；（2）市场波动的三种趋势，即主要趋势、次要趋势和短暂趋势；（3）交易量在确定趋势中的作用。交易量提供的信息有助于解决一些令人困惑的市场行为；（4）收盘价是最重要的价格。【知识点】常见理论【考点】道氏理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中


期货交易所不得限制实物交割总量，并应当与交割仓库签订协议，明确双方的权利和义务。交割仓库可以有下列（）行为。
A、出具仓单
B、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
C、泄露与期货交易有关的商业秘密
D、违反国家有关规定参与期货交易
答案：A
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】纪律惩戒决定【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】易


交割仓库不得从事的行为包括（ ）。
A、违反国家有关关于规定参与期货交易
B、泄露与期货交易有关的商业秘密
C、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
D、出具虚假仓单
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】纪律惩戒决定【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】易


交割仓库不得有的行为包括（ ）。
A、出具虚假仓单
B、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
C、泄露与期货交易有关的商业秘密
D、违反国家有关规定参与期货交易
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】纪律惩戒决定【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】中


依据规定，交割仓库不得有下列( )行为。
A、出具虚假仓单
B、泄露与期货交易有关的商业秘密
C、违反国家有关规定参与期货交易
D、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】期货交割制度【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】中


银行在营销决策前进行的内部环境分析包括（）
A、银行同业的竞争状况
B、信贷资金的供求状况
C、银行发展战略目标分析
D、银行内部资源分析
E、银行自身能力分析
答案：["C","D","E"]
分析解释：市场环境包括外部环境和内部环境，外部环境又包括宏观和微观环境。宏观环境包括经济与技术环境、政治与法律环境、社会与文化环境，微观环境包括信贷资金的供求状况、信贷客户的需求、信贷动机及直接影响客户信贷需求的因素、银行同业竞争对手的实力与策略。内部环境包括银行发展战略目标分析、内部资源分析和自身能力分析。


对于新建立业务关系的客户，证券公司应在建立业务关系后的10个工作日内，按照（ ）划分其风险等级，同一客户在证券公司应有唯一的风险等级。
Ⅰ.收集信息
Ⅱ.客户风险偏好
Ⅲ.初评和复评的流程
Ⅳ.筛选分析信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：对于新建立业务关系的客户，证券公司应在建立业务关系后的10个工作日内，按照收集信息（Ⅰ）、筛选分析信息（Ⅳ）、初评和复评的流程（Ⅲ），划分其风险等级，同一客户在证券公司应有唯一的风险等级。【知识点】洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管【考点】开展客户风险等级划分的基本要求【考查方向】原文条款【难度】易


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，某证券公司设立合规负责人王某，王某发现该证券公司2018年发生违法违规行为并且存在合规风险隐患，王某的下列做法错误的是（ ）。
A、王某依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改
B、对于违规行为，王某督促该证券公司及时向证监会相关派出机构报告
C、对于该证券公司违反行业规范和自律规则的情况，王某只向证监会相关派出机构进行了报告
D、王某督促该证券公司进行专项检查
答案：C
分析解释：合规负责人应当同时督促公司及时向中国证监会相关派出机构报告；公司未及时报告的，合规负责人应当直接向中国证监会相关派出机构报告；有关行为违反行业规范和自律规则的，还应当向有关自律组织报告。【知识点】证券公司合规负责人的职责【考点】合规负责人进行合规审查、合规检查的规定【考察方向】概念理解【难易程度】中


证券公司应当披露（ ）的薪酬管理信息。
Ⅰ.董事
Ⅱ.监事
Ⅲ.高级管理人员
Ⅳ.部门负责人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司还应当披露董事、监事、高级管理人员薪酬管理信息，至少包括如下方面：（1）薪酬管理的基本制度及决策程序；（2）年度薪酬总额和在董事、监事、高级管理人员之间的分布情况；（3）薪酬延期支付和非现金薪酬情况。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与客户关系的基本原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司设立合规负责人王某，王某发现证券公司2018年发生违法违规行为并且存在合规风险隐患，王某的下列做法中错误的是（ ）。
A、王某依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改
B、对于违规行为，王某督促证券公司及时向中国证监会相关派出机构报告
C、对于公司违反行业规范和自律规则的情况，王某只向中国证监会相关派出机构进行了报告
D、王某督促证券公司进行专项检查
答案：C
分析解释：合规负责人应当同时督促公司及时向中国证监会相关派出机构报告；公司未及时报告的，合规负责人应当直接向中国证监会相关派出机构报告；有关行为违反行业规范和自律规则的，还应当向有关自律组织报告。【知识点】证券公司合规负责人的职责【考点】合规负责人进行合规审查、合规检查的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于合规管理的基本机制的说法中，正确的有（ ）。
A、合规绩效考核机制与合规问责机制就是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责
B、商业银行的绩效考核应体现倡导合规和惩处违规的价值观念
C、商业银行应建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为
D、合规培训与教育主要是对合规部门职员的教育与培训
E、通过制度安排、技术保障等措施，鼓励内部员工对其认为是违反了法律法规、监管规定或诚信道德准则的行为和主体进行举报
答案：B,C,E
分析解释：合规绩效考核机制与合规问责机制通常分为两个层面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责；二是对合规部门管理层和工作人员的问责，A项错误。合规培训与教育分为两个方面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的教育与培训，二是对合规部门职员的教育与培训，D项错误。【知识点】合规绩效考核机制与合规问责机制


某投资者以65 000元／吨卖出1手8月铜期货合约，同时以63 000元／吨买入1手10月铜合约，当8月和10月合约价差为( )元／吨时，该投资者亏损。
A、1 000
B、1500
C、- 300
D、2 100
答案：D
分析解释：本题中，建仓时价差=8月铜期货合约价格-10月铜期货合约价格=65 000-63 000 =2 000（元／吨），价差缩小时盈利，因此，价差小于2 000元／吨时，投资者获利，所以选项A、B、C都不符合要求。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中


9月1日，套利者买入10手A期货交易所12月份小麦合约的同时卖出10手B期货交易所12月份小麦合约，成交价格分别为1240美分/蒲式耳和1270美分/蒲式耳。10月8日，套利者将上述合约全部平仓，成交价格分别为1256美分/蒲式耳和1272美分/蒲式耳。该套利交易（）美元。（A、B两交易所小麦合约交易单位均为5000蒲式耳／手，不计手续费等费用）
A、亏损7000
B、盈利700000
C、盈利14000
D、盈利7000
答案：D
分析解释：A期货合约盈亏=（1256-1240）×10×5000=800000（美分），B期货合约盈亏=（1270-1272）×10×5000=-100000（美分），总盈亏=800000-100000=700000（美分）=7000（美元），故选项D正确。【知识点】跨市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列对期现套利的描述，正确的有( )。
A、当期货、现货价差远大于持仓费，存在期现套利机会
B、期现套利只能通过交割来完成
C、商品期货期现套利的参与者须具有现货生产经营背景
D、期现套利可利用期货价格与现货价格的不合理价差来获利
答案：A,C,D
分析解释：选项A：如果价差远远高于持仓费，套利者就可以买入现货，同时卖出相关期货合约，待合约到期时，用所买入的现货进行交割。选项B：在实际操作中，可不通过交割来完成期现套利，只要价差变化对其有利，便可通过将朔货合约和现货头寸分别了结的方式来结束期现套利操作。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于竞争性招标方式的具体竞标规则，说法错误的是（ ）。
A、竞争性招标确定的票面利率保留2位小数
B、一年（含）以下期限国债发行价格保留3位小数
C、一年（不含）以上期限国债发行价格保留4位小数
D、如无特殊规定，竞争性招标时间为招标日上午10:35-11:35
答案：C
分析解释：考查国债竞争性招标方式。参见《财政部关于印发（2021年记账式国债招标发行规则）的通知》，竞争性招标确定的票面利率保留2位小数，一年（含）以下期限国债发行价格保留3位小数，一年（不含）以上期限国债发行价格保留2位小数。【知识点】国债的发行与承销【考点】我国国债的发行方式【考查方向】概念理解【难度】易


以下不能作为科创板与创业板转融通证券出借人的是（ ）。
A、公募基金
B、社保基金
C、保险资金
D、私募基金
答案：D
分析解释：符合条件的公募基金、社保基金、保险资金等机构投资者以及参与科创板或创业板发行人首次公开发行的战略投资者，可以作为出借人，通过约定申报和非约定申报方式参与科创板或创业板证券出借。【知识点】科创板与创业板转融通证券出借和转融券业务特别规定【考点】科创板证券出借业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】易


全国股份转让系统是经国务院批准，依据《证券法》设立的全国性证券交易所，主要为（ ）中小微企业发展服务。
Ⅰ.创新型
Ⅱ.创业型
Ⅲ.成长型
Ⅳ.成熟型
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：全国股份转让系统主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。境内符合条件的股份公司均可通过主办券商申请在全国股份转让系统挂牌，公开转让股份，进行股权融资、债权融资、资产重组等。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均正确。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国股转系统业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


按照《证券投资基金销售管理办法》，基金销售机构违反相关规定的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，出具警示函暂停办理相关业务；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取的方式包括（ ）。
Ⅰ.监管谈话
Ⅱ.出具警示函
Ⅲ.暂停履行职务
Ⅳ.行政拘留
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金销售机构违反相关规定的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，出具警示函暂停办理相关业务；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务者等行政监管措施。【知识点】代销金融产品业务【考点】监督管理和法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司违反《证券公司监督管理条例》的规定，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款，情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。具体情形包括（ ）。
I.未按照规定程序了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好
Ⅱ.推荐的产品或者服务与所了解的客户情况不相适应
Ⅲ.未按照规定与客户签订业务合同，或者未在与客户签订的业务合同中载入规定的必备条款
Ⅳ.未按照规定存放、管理客户担保账户内的资金、证券
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第八十四条，I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项所述均属于应对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格的情形。【知识点】法律责任【考点】违反业务规则与风险控制一般规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


在股权质押回购交易中的待购回期间，下列说法正确的有（）。
Ⅰ.标的证券产生的现金红利一并予以质押
Ⅱ.由标的证券产生的需支付对价的证券，如老股东配售方式的增发，随标的证券一并质押
Ⅲ.标的证券产生的现金红利不予质押
Ⅳ.由标的证券产生的需支付对价的证券，如老股东配售方式的增发，不随标的证券一并质押
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：[历年真题仅供参考]《股票质押式回购交易及登记结算业务办法（试行）》规定，待购回期间，标的证券产生的无需支付对价的股东权益，如送股、转增股份、现金红利等，一并予以质押。待购回期间，标的证券产生的需支付对价的股东权益，如老股东配售方式的增发、配股等，由融入方自行行使，所取得的证券不随标的证券一并质押。


作为市场价格接受者的厂商是（）。
A、完全竞争厂商
B、完全垄断厂商
C、垄断竞争厂商
D、寡头垄断厂商
答案：A
分析解释：完全竞争市场上有大量的买者和卖者。由于市场上有无数的买者和卖者，所以，相对于整个市场的总需求量和总供给量而言，每一个买者的需求量和每一个卖者的供给量都是微不足道的，在这样的市场中，每一个消费者和每一个厂商对市场价格没有任何的控制力量，他们每一个人都只能被动地接受既定的市场价格，他们被称为价格接受者。


宏观经济理论的古典派模型主张的总供给曲线是（）。
A、垂直线
B、反L形折线
C、右上倾斜曲线
D、右下倾斜曲线
答案：A
分析解释：古典学派的依据是萨伊定律，即“供给会创造对自身的需求”，这意味着工资和价格都是有充分弹性的，能迅速消除任何超额的供给和需求，使市场出清，并迅速恢复充分就业。古典宏观经济学家得出结论：经济总是在充分就业或潜在产出水平上运行，总供给曲线是在充分就业的产量水平上垂线。反L形折线则为凯恩斯主义的总供给曲线。


经济租金的存在意味着在完全竞争的市场上，企业的长期均衡利润可能为正。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经济租金是指支付给生产要素的报酬超过为获得该要素供应所必须支付的最低报酬的部分。完全竞争市场中要素的市场价格就是要素的机会成本，若某种经济资源能给厂商带来利润，则准备进入该行业的厂商就会竞相出高价购买，从而引起这些要素价格的上涨，直到利润消失为止，所以经济租金的存在并不意味着企业的长期均衡利润为正。


供给定律说明（）。
A、生产技术提高会使商品的供给量增大
B、政策鼓励某商品的生产，因而该商品的供给量增大
C、消费者更喜欢消费某商品，使该商品的价格上升
D、某商品价格上升将导致对该商品的供给量增大
答案：D
分析解释：D项，供给定律表明，在影响供给的其他因素既定的条件下，供给量与供给价格成同方向变动。价格上升，供给量增大，反之亦然。A、B两项是商品本身价格之外的其他因素变动，会影响商品供给的变化，如：生产技术和政策都会引起供给的变动，进而引起供给曲线的移动。C项，消费者对某商品的偏好增强对价格的影响属于需求定律。


对于国际收支，以下说法中正确的是（ ）。
A、国际收支是个存量的概念
B、对未涉及货币收支的交易不予记录
C、国际收支并非国际投资头寸变动的唯一原因
D、它是本国居民与非居民之间货币交易的总和
答案：C
分析解释：国际收支是一个流量的概念，是在一定时期内一个国家或地区与其他国家或地区之间进行的全部经济交易的系统记录。它包括对外贸易状况和对外投资状况，是贸易和投资以及其他国际经济交往的总和。而且，它既包括用外汇收付的经济交易，也包括以实物、技术形式进行经济交易，记录的是一个国家的居民和非居民之间所有的经济交易。


矩阵组织形式的优点包括（ ）。
A、有利于减轻高层管理人员的负担
B、有利于管理人员注重并能熟练掌握本职工作的技能
C、有利于顺利完成规划项目，提高企业的适应性
D、有利于职能部门与产品部门相互制约，保证企业整体目标的实现
E、提高有利于加强各职能部门之间的协作配合
答案：A,C,D,E
分析解释：矩阵组织形式的优点包括：①有利于加强各职能部门之间的协作配合；②有利于顺利完成规划项目，提高企业的适应性；③有利于减轻高层管理者的负担；④有利于职能部门与产品部门相互制约，保证企业整体目标的实现。选项B属于职能制的优点。【知识点】组织设计的类型【考点】矩阵组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在进行一个组织的人力资源需求预测时，主要应当考虑的因素有（ ）。
A、组织战略
B、产品和服务
C、技术变革
D、组织变革
E、地域差异
答案：A,B,C,D
分析解释：在进行一个组织的人力资源需求预测时，主要应当考虑组织的战略定位和战略调整、组织所提供的产品和服务的变化情况、组织内部各职位上员工的工作量、组织的技术变革、组织结构调整以及流程再造等若干方面的因素。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


人力资源需求小于供给的基本对策主要包括（ ）。
A、延长现有员工的工作时间
B、冻结雇用
C、采用工作分享的方式，同时降低工资
D、将组织中的部分非核心业务外包
E、改进生产技术
答案：B,C
分析解释：人力资源需求小于供给时的组织对策包括：①冻结雇用；②鼓励员工提前退休；③缩短每位现有员工的工作时间；④采用工作分享的方式，同时降低工资；⑤临时性解雇或永久性裁员；⑥考虑对富余人员进行培训。【知识点】人力资源供求平衡的基本对策【考点】人力资源需求小于供给时的组织对策【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于心理测试说法正确的是（ ）。
A、身体能力测试是对一个人的精神运动能力或受个体意识支配的精细动作能力进行的测试
B、人格测试的方法不包括投射法
C、一般认知能力测试就是通常所说的智商测试
D、人格具有整体性、稳定性和发展性
答案：C
分析解释：心理运动能力是对一个人的精神运动能力或受个体意识支配的精细动作能力进行的测试，故A选项错误；人格测试的方法有三种：（1）是自陈量表法，（2）是评价量表法，（3）是投射法，故B选项错误；人格具有整体性、稳定性和动态性，故D选项错误。【知识点】心理测试【考点】人格测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


某银行销售人员在向客户推荐一款理财产品时，向客户特别强调了同类产品历史年收益率高达 15%，暗示此理财产品肯定能够达到相同收益目标，并强调该产品没有风险。对该行为评价正确的是（）。
A、由于历史上该产品确实没出过问题，也就不用向客户说明是否存在风险
B、该销售人员没有对产品涉及的主要风险进行特别提示
C、该人员是为了完成销售目标，对银行有利，且历史证明该款产品收益很高，所以是合理的
D、由于客户未主动询问，也就不必特别说明风险情况
答案：B
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，银行业从业人员应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险以及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实信用的原则答复，不得为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈述，并不得向客户作出不符合有关法律法规及所在机构有关规章制度的承诺或保证。


出现下列何种情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权（）。
A、保证人向主合同当事人以外的第三人表示放弃先诉抗辩权
B、债务人被宣告破产，中止执行程序
C、债务人变更住所，致使履行债务发生重大困难
D、债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产
E、债务人移居国外，但国内有其购买、现由亲属居住的住宅
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《担保法》第 17 条规定，有下列三种情形之一的，保证人不得行使先诉抗辩权：(一)债务人住所变更的，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的;其中重大困难的情形包括债务人下落不明、移居境外、且无财产可供执行。(二)人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的;(三)保证人以书面形式放弃前款规定的权利的。


关于差异化战略下的绩效考核表述正确的是（ ）。
A、选择以结果为导向、实施成本较低的评价方法
B、选择客观的财务指标
C、只选择直接上级作为评价主体
D、考核周期不宜过短
答案：D
分析解释：本题考查差异化战略下的绩效考核，其考核周期不宜过短。差异化战略应当选择行为为导向的评价方法，故A项错；客观的财务指标是成本领先战略需要做到的，故B项错误；差异化战略应当选择多元化的评价主体，故C项错。【知识点】战略性绩效管理【考点】适用于取得竞争优势战略的绩效管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


建立团队层面绩效考核指标的方法包括（ ）。
A、利用客户关系图来确定团队绩效考核指标
B、利用组织绩效指标来确定团队绩效考核指标
C、利用能力素质图来确定团队绩效考核指标
D、利用绩效金字塔来确定团队绩效考核指标
E、利用工作流程图来确定团队绩效考核指标
答案：A,B,D,E
分析解释：一般来说，建立团队层面的绩效考核指标有以下四种：①利用客户关系图来确定团队绩效考核的指标：②利用组织绩效指标来确定团队绩效指标；③利用绩效金字塔来确定团队绩效考核指标：④利用工作流程图来确定团队绩效考核指标。【知识点】团队绩效考核【考点】团队绩效考核指标确定的方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


一个完整的薪酬结构不包括的内容是（ ）。
A、薪酬等级
B、薪酬等级内部变动范围
C、工资奖金的比例
D、相邻薪酬等级间的关系
答案：C
分析解释：薪酬结构设计是薪酬的内部一致性和外部竞争性两种薪酬有效性标准进行平衡的一种结果。一个完整的薪酬结构中主要包含薪酬等级、薪酬等级内部变动范围和相邻薪酬等级间的关系等。工资奖金的比例不属于薪酬结构，强调的是薪酬组成。【知识点】薪酬体系设计的基本步骤【考点】薪酬结构设计【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，不属于职位评价流程中准备阶段的是（ ）。
A、了解企业现状
B、对职位评价者进行培训
C、选择标杆职位
D、建立职位评价体系
答案：B
分析解释：本题考查职位评价流程。职位评价分为准备阶段、实施阶段和完善与维护阶段。其中，准备阶段需要明确职位评价的目的、了解企业现状、确定职位说明书、建立职位评价委员会、选择标杆职位和建立职位评价体系。选项B属于实施阶段的工作。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价流程【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于培训与开发组织体系的说法，错误的是（ ）。
A、中小型组织中，一般不需要设置专门的培训与开发机构
B、大型组织中，一般设置专门的培训与开发机构
C、大型组织中，培训与开发机构一定要独立于人力资源部
D、企业大学是独立的培训与开发机构的一种扩展模式
答案：C
分析解释：本题考查组织培训与开发的组织体系。组织在设立培训与开发机构时，需要考虑组织的规模和人力资源管理在组织中的地位与作用。大型组织中，培训与开发机构可以隶属于人力资源部，也可以是一个独立的部门。故选项C表述错误。【知识点】培训与开发的组织体系【考点】培训与开发的组织体系【考察方向】概念理解 【难易程度】易


导致女性劳动力参与率下降的因素是（ ）。
A、女性的相对工资率上升
B、家庭生产活动的生产率提高
C、出生率上升
D、离婚率上升
答案：C
分析解释：女性劳动力参与率变化（上升）的影响因素：（1）女性相对工资率上升（2）女性劳动力市场工作的偏好和态度发生了改变（3）家庭生产活动的生产率提高（4）出生率下降（5）离婚率上升（6）工作机会增加。【知识点】家庭劳动力供给与周期性劳动力供给【考点】生命周期中的劳动力供给【考察方向】概念理解 【难易程度】中


竞争性工资差别也被称为（ ）。
A、补偿性工资差别
B、垄断性工资差别
C、技能性工资差别
D、非垄断性工资差别
答案：C
分析解释：本题考查技能性工资差别。技能性工资差别是指在劳动力和生产资料可以充分流动的竞争条件下，劳动者之间存在的工资差别。该差别归结为不同劳动者的劳动力在质上的差异，由于这个原因，竞争性工资差别也被称为技能性工资差别。【知识点】工资差别【考点】不同职业之间工资差别形成的原因【考察方向】概念理解 【难易程度】易


负荷定价适用的财政支出项目是（ ）。

A、公路运输
B、免疫防疫
C、医疗服务
D、电力供应
答案：D
分析解释：负荷定价法，是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电信等行业,按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。【知识点】公共定价【考点】公共定价的一般方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据企业所得税法，下列行业的企业中属于适用税前加计扣除政策的是（ ）。
A、房地产业
B、建筑业
C、娱乐业
D、零售业
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加计扣除【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于我国公债收入使用的说法，不正确的是（ ）。
A、我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业
B、我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性资金
C、目前我国已经在法律中明确规定债务收入的使用方向
D、从1992年起，我国开始实行复式记账，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补
答案：C
分析解释：本题考查公债的收入使用。选项C错误，目前我国尚未在法律中明确规定债务收入的使用方向。要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化，还有待进一步完善预算制度，使得预算科目划分进一步科学化，并以法律的形式确定下来。【知识点】公债的发行管理权限【考点】公债的收入使用【难易程度】中【考察方向】结论考察


关于文字商标＂葫芦兄弟＂的描述正确的是（ ）。
A、丙的行为构成商标抢注
B、丙申请商标的行为侵犯了甲电视台和乙的在先权利
C、丙有权申请＂葫芦兄弟“文字商标
D、甲电视台有权向商标评审部提出商标无效宣告
答案：C,D
分析解释：损害他人的在先权利属于商标无效的事由之一。本题的关键在于甲电视台和乙是否对“葫芦兄弟”四个字享有权利。“葫芦兄弟” 虽是甲电视台提出的，但是并不能构成商标权的在先权利。因此，丙有权申请＂葫芦兄弟“文字商标，同时甲电视台有权提出无效宣告。【知识点】注册商标的无效宣告【考察方向】案例应用【难易程度】中等


对于商标局作出的不予受理商标注册申请的决定不服的，申请人可在收到通知之日起（ ）日内向国家知识产权局申请复议。
A、10
B、15
C、30
D、60
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国行政复议法》（以下简称《行政复议法》）第九条，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵害其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外。【知识点】商标行政复议案件的受理【考点】法定期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《刑法》的规定，未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的，处（ ）有期徒刑，并处或者单处罚金。
A、3年以下
B、5年以下
C、7年以下
D、3年以上7年以下
答案：A
分析解释：根据《刑法》第二百一十三条的规定，未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的，处3年以下有期徒，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处3年以上10 年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】侵犯注册商标专用权行为的法律责任【考点】刑事责任【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


关于企业海外商标风险预警机制，下列说法错误的是（ ）。
A、对于已有出口计划的海外市场，企业应提前做好商标申请注册计划
B、对于已有商品出口的海外市场，应尽快申请商标注册，降低法律风险
C、对于已在海外提出注册申请的商标，可以静等国家商标局的通知
D、对于已在海外注册的商标，企业应当制定完备的海外商标使用与保护策略
答案：C
分析解释：企业应当对海外商标申请注册情况进行及时的动态检测，熟悉当地的商标申请注册流程和相关法律法规要求，及时解决商标申请注册过程中出现的困难或间题，以免延误注册或导致注册失败，不应静等国家商标局的通知。【知识点】企业海外商标风险预警机制【考点】海外商标申请注册情况动态监测【考察方向】概念理解【难易程度】中等


乙设备的年度投资费用为（ ）万元。
A、230.60
B、240.76
C、258.83
D、262.42
答案：D
分析解释：此题考查资金等值计算。已知乙设备的价格，求年度投资费用，即已知现值P，求年值A，公式为：A=P（A/P，i，n）。本题中，乙设备的年度投资费用A=1400×(A/P，10%,8)=1400×0.18744=262.42（万元）。【知识点】资金等值计算【考点】等值计算方法【考查方向】公式计算【难度】易


下列指标中，属于项目财务盈利能力分析指标的有（ ）。
A、内部收益率
B、资产负债率
C、静态投资回收期
D、总投资收益率
E、利息备付率
答案：A,C,D
分析解释：此题考查财务盈利能力分析指标。项目经济评价指标分盈利能力分析指标和偿债能力分析指标，盈利能力分析指标包括净现值、内部收益率、动态投资回收期、净年值、净现值率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率。选项B和选项E属于偿债能力分析指标。【知识点】经济效果评价指标体系【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于静态投资回收期说法正确的是（）。
A、静态投资回收期大于基准投资回收期，可接受该项目
B、投资回收期越短，表明项目的盈利能力和抗风险能力越好
C、静态投资回收期的计算考虑了资金时间价值
D、静态投资回收期能反映项目整体盈利水平
答案：B
分析解释：静态投资回收期大于基准投资回收期，表明项目投资不能在规定时间内收回，从经济上应考虑拒绝该项目；投资回收期越短，表明项目的盈利能力和抗风险能力越好；静态投资回收期只考虑投资回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，因而无法反映项目整体盈利水平；静态投资回收期未考虑资金时间价值，无法正确辨识项目优劣。


下列关于建设项目财务评价的说法中，正确的是（ ）。
A、财务评价对投入物和产出物采用现行价格
B、财务评价对投入物和产出物采用影子价格
C、财务评价需计算项目的间接效益与费用
D、财务评价也称为宏观评价
答案：A
分析解释：财务评价对投入物和产出物采用现行价格,国民经济评价对投人物和产出物采用影子价格,因此选项B错误;财务评价只计算项目的直接效益与直接费用,不计算间接费用与间接效益,而国民经济评价既计算直接费用与直接效益,也计算间接费用与间接效益,故选项C错误;国民经济评价也称为宏观评价,不是财务评价,因此选项D错误。


某拟建项目预计产品年产量为30万吨，每吨单价为400元。资料显示该类项目资金周转率为1.5。则该项目总投资额约为（ ）万元。
A、8000
B、10000
C、12000
D、18000
答案：A
分析解释：此题考查资金周转率法的应用。资金周转率法是一种用资金周转率来推测投资额的简便方法。总投资额计算公式为：总投资额=（产品的年产量×产品单价）／资金周转率。本题中，项目总投资额=(30×400)/1.5=8000（万元）。【知识点】投资估算方法【考点】建设投资估算方法【考察方向】公式计算【难易程度】中等


下列项目信息中，属于分部分项工程量清单必须载明的要件是（）。
A、项目综合单价
B、项目总价
C、项目工料机消耗量
D、项目特征
答案：D
分析解释：此题考查分部分项工程量清单五要件。分部分项工程量清单应载明的要件是项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个要件，这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。分部分项工程项目清单必须根据各专业工程现行的工程量计算规范，按规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程计算规则进行编制。


关于监理规划、监理实施细则的说法，正确的有（ ）。
A、监理规划是全面开展工程监理工作的指导性文件
B、监理规划应由专业监理工程师组织编制
C、专业性较强、危险性较大的分部工程应编制监理实施细则
D、监理实施细则应在监理规划的基础上编制
E、监理实施细则不需经总监理工程师批准，即可实施
答案：A,C,D
分析解释：B错，监理规划应在签订工程监理合同及收到工程设计文件后，由总监理工程师组织专业监理工程师编制。E错，监理实施细则应在相应工程施工前，由专业监理工程师编制。监理实施细则编制完成后，需要报总监理工程师审核批准后方可实施。【知识点】工程监理实施细则【考点】监理实施细则编审程序【考查方向】概念理解【难度】易


按风险造成的后果分类，工程风险可分为（ ）。
A、自然风险
B、纯粹风险
C、投机风险
D、社会风险
E、经济风险
答案：B,C
分析解释：此题考查工程风险分类。工程风险是指工程项目在决策、设计、施工及竣工验收等阶段可能遭受的风险。为便于识别风险和对不同类型风险采取不同的分析方法和应对措施，可按不同原则和标准，对工程风险进行分类。按风险造成的后果分类，工程风险可分为纯粹风险和投机风险。【知识点】工程风险分类【考查方向】概念理解【难度】易


具备独立使用功能、满足特定需求的组装成部品的单一产品，指的是装配化装修体系中的（ ）。
A、部品
B、部件
C、配件
D、零件
答案：B
分析解释：构成部品的元素从大至小依次是部品、部件、配件。部品是指将多种配套的部件或复合产品以工业化技术集成的功能单元。部件是指具备独立使用功能、满足特定需求的组装成部品的单一产品。配件则是匹配部件的不能再拆分的最小单位功能体。【知识点】装配化装修【考点】装配化装修技术特征及优越性【考查方向】概念理解【难度】易


下列风险中，属于车辆损失险保险责任的是（）。
A、非全车盗窃
B、盗窃和抢劫
C、暴雨和洪水
D、战争和暴乱
答案：C
分析解释：保险责任中的自然灾害是指对人类以及人类赖以生存的环境造成破坏性影响的自然现象，包括雷击、暴风、暴雨、洪水、龙卷风、冰雹、台风、热带风暴、地陷、崖崩、滑坡、泥石流、雪崩、冰陷、暴雪、冰凌、沙尘暴、地震及其次生灾害等。【知识点】机动车损失保险【考点】机动车损失保险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】易


在我国建筑工程保险实务中，此次建筑工程地基下陷的原因可能属于（ ）。

A、意外事故
B、自然灾害
C、特种风险
D、技术风险
答案：B,C
分析解释：建筑工程保险所承保的自然灾害有洪水、潮水、水灾、地震、海啸、暴雨、风暴、雪崩、地陷、山崩、冻灾、冰雹及其他自然灾害（如泥石流、龙卷风、台风等）。特种风险是指保单明细表中列明的地震、海啸、洪水、暴雨和风暴。故选项B、C正确。【知识点】保险标的和保险金额【考点】特种风险赔偿【考查方向】概念理解【难度】易


在我国建筑工程保险实务中，此次建筑工程地基下陷的原因可能属于（ ）。
A、意外事故
B、自然灾害
C、特种风险
D、技术风险
答案：B,C
分析解释：建筑工程保险所承保的自然灾害有洪水、潮水、水灾、地震、海啸、暴雨、风暴、雪崩、地陷、山崩、冻灾、冰雹及其他自然灾害（如泥石流、龙卷风、台风等）。特种风险是指保单明细表中列明的地震、海啸、洪水、暴雨和风暴。故选项B、C正确。【知识点】保险标的和保险金额【考点】特种风险赔偿【考查方向】概念理解【难度】中


作为我国从事农产品质量安全检测工作的法律依据，综合性法律包括（ ）。
A、《中华人民共和国农产品质量安全法》
B、《中华人民共和国畜牧法》
C、《中华人民共和国环境保护法》
D、《中华人民共和国渔业法》
E、《中华人民共和国标准化法》
答案：A,B,D
分析解释：综合性法律包括《中华人民共和国农产品质量安全法》《中华人民共和国畜牧法》《中华人民共和国农业法》《中华人民共和国渔业法》等。《中华人民共和国环境保护法》属于产地环境法律，《中华人民共和国标准化法》属于认证和标准法律。【知识点】我国农产品质量安全检测体系【考点】法律依据【考查方向】法律规定【难度】中等


人民公社制乡村治理机制的作用包括（ ）。
A、对乡村进行社会主义改造，将乡村社会纳入国家现代化建设体系中
B、是维系城乡二元化体制的基本制度安排
C、对支持我国实现现代化，特别是工业现代化发挥了重要的作用
D、使我国乡村治理在高度集权化的道路上深度发展
E、将乡村治理纳入国家治理体系
答案：B,C,D,E
分析解释：人民公社制乡村治理机制的作用包括：一是计划经济的重要基础，同时也是维系城乡二元化体制的基本制度安排。二是对支持我国实现现代化，特别是工业现代化发挥了重要的作用。三是使我国乡村治理在高度集权化的道路上深度发展，将乡村治理纳入国家治理体系。【知识点】我国乡村治理的历史沿革【考查方向】概念理解【难度】中等


我国开展乡村治理体系建设试点示范工作始于（ ）年。
A、2019
B、2018
C、2017
D、2016
答案：A
分析解释：本题考查我国乡村治理体系建设试点示范。2019年，中央农村工作领导小组办公室、农业农村部、中央组织部、中央宣传部、民政部、司法部联合发布了《关于开展乡村治理体系建设试点示范工作的通知》，一些地区开始开展乡村治理体系建设试点示范工作。【知识点】我国乡村治理体系建设试点示范【考查方向】时间记忆【难度】易


在项目评估过程中，利用差额投资内部收益率法、净年值法、净现值法、净现值率法对进行项目比选的前提是各比选项目的（ ）。
A、净现值相同
B、收益不同
C、计算期相同
D、计算期不同
答案：C
分析解释：计算期相同的互斥项目在时间上具有可比性，因此只要计算期相同，同一项目的不同规模和不同技术方案都可用以下方法进行比较。其中效益不同的互斥项目可采用差额投资内部收益率法、净年值法、净现值法和净现值率法进行项目比选。【知识点】项目的财务分析【考点】计算期相同的互斥项目比选方法【考查方向】概念理解【难度】易


效益不同的互斥项目可采用（ ）进行项目比选。
A、净年值法
B、最低价格法
C、差额投资内部收益率法
D、净现值法
E、净现值率法
答案：A,C,D,E
分析解释：计算期相同的互斥项目在时间上具有可比性，因此只要计算期相同，同一项目的不同规模和不同技术方案都可用以下方法进行比较。其中效益不同的互斥项目可采用差额投资内部收益率法、净年值法、净现值法和净现值率法进行项目比选。【知识点】互斥项目的比选【考点】计算期相同的互斥项目比选方法【考查方向】概念理解【难度】易


2019年A村总收入为52万元，总支出为36万元，则A村支出收益率为（ ）。

A、30.8%
B、44.4%
C、55.2%
D、74.4%
答案：B
分析解释：支出收益率是反映各项支出与收益关系的比率，计算公式为：支出收益率=（本年收益总额÷总支出）×100%。根据公式，A村支出收益率=[（52-36）÷36]×100%≈44.4%。【知识点】农村集体经济组织收益分配统计【考点】农村集体经济组织收益分配统计资料的分析与运用【考察方向】案例应用【难易程度】易


2014年，村集体经济组织培育的一茬苹果树开始投产，预计可以正常产果5年，成本共计60000元，则该茬苹果树2015年应摊销（ ）元。
A、10200
B、10800
C、11400
D、12000
答案：C
分析解释：村集体经济组织的经济林木投产后，其成本扣除预计残值后的部分应在其正常生产周期内按直线法摊销，计入经营支出。预计净残值率按照经济林木成本的5%确定。根据题意，每年应摊销的金额为：60000×（1-5%）÷5=11400（元）。【知识点】农业资产的核算【考点】林木资产的核算【考查方向】公式计算【难度】易


下列属于直接投资的经济活动是（ ）。
A、购置生产设备
B、购买公司股票
C、购买企业债券
D、购买国家债券
答案：A
分析解释：直接投资是指企业把资金直接投放于生产经营性资产，以获取利润的投资，例如购置设备、兴建工厂、开办商店等。间接投资又称证券投资，是指企业把资金投放于金融市场，以获取股利或利息收入的投资，例如，购买国库券、企业债券和公司股票等。【知识点】企业财务管理的内容【考点】投资活动【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项中，关于农业企业的投资行为，属于直接投资的有（ ）。
A、购置设备
B、购买国库券
C、开办商店
D、购买企业债券
E、兴建工厂
答案：A,C,E
分析解释：直接投资是指企业把资金直接投放于生产经营性资产，以便获取利润的投资，例如购置设备、兴建工厂、开办商店等；间接投资又称证券投资，是指企业把资金投放于金融性资产，以便获取股利或利息收入的投资，例如购买国库券、企业债券和公司股票等。【知识点】企业财务管理的内容【考点】财务活动【考查方向】概念理解【难度】易


合理的交通运输结构可以按照各种交通运输方式的特点和优势来发展运输业，促使各种交通运输方式扬长避短，达到整体优化组合，用最少的投入取得最大的（ ）， 满足国民经济发展的需要。
A、运输产品产出
B、运输投资利润
C、运输经济效益
D、运输综合效益
答案：D
分析解释：本题考查合理的交通运输结构的意义。合理的交通运输结构可以按照各种交通运输方式的特点和优势来发展交通运输业，促使各种交通运输方式扬长避短，达到整体优化组合，用最少的投入取得最大运输综合效益，满足国民经济发展的需要。【知识点】交通运输结构的意义【考点】交通运输结构的意义【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输产品的形式层包括（ ）。
A、站场港口设施环境
B、企业品牌标识
C、产品预订制度
D、运输企业人员的精神风貌
E、产品服务承诺
答案：A,B,D
分析解释：本题考查运输产品形式层的含义。运输产品的形式层是旅客和货主能够直观感受到的。例如，运输企业的品牌和标识，站场港口设施环境，客货运输载体的技术性能、外观以及运输企业人员的精神风貌等。CE项属于运输产品扩大层内容。【知识点】运输产品的整体构成【考点】运输产品形式层的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输业部门净产值的统计范围包括（ ）。
A、中央直属运输企业
B、地方运输企业
C、集体运输企业
D、交通运输系统外的独立核算运输单位
E、其他社会运输力量
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查运输业部门净产值的统计范围。运输业部门净产值是运输业在一定时期内新创造的价值，其统计和计算包括中央直属运输企业、地方国有运输企业、集体运输企业、交通运输系统外的独立核算运输单位和其他社会运输力量五个部分。【知识点】运输业净产值【考点】运输业净产值的部门计算【考察方向】概念理解【难易程度】中等


人们希望得到尊敬和社会的认可，这属于（ ）。
A、生理需要
B、安全需要
C、情感需要
D、物质需要
答案：C
分析解释：本题考查需要的分类。 需要是一种要求，是人们在没有得到某此方面满足时的一种感受状态。人的需要多种多样，但总的来说可以分为两大类：一类是生理上的需要，比如解决饥饿问题；另一类是精神上或情感上的需要，如得到尊敬、社会承认等。【知识点】运输需求的含义【考点】运输需求的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


影响消费者运输服务需求的主要因素是（ ）
A、出行愿望
B、出行区域
C、性别与年龄
D、收入水平
答案：D
分析解释：本题考查运输服务需求的主要决定因素。运输服务的需求在很大程度上取决于消费者的收入水平。以客运需求为例，在其他条件不变的情况下，客运需求在很大程度上取决于旅客的收入。不同消费者的收入还决定了其对不同运输方式的选择。【知识点】运输需求的收入弹性【考点】运输需求的收入弹性【考察方向】概念释义【难易程度】易


市场营销的销售反应函数遵循需求法则,即（ ）。
A、在其他情况不变的条件下,销售费用越低,销售量越大
B、在其他情况不变的条件下,销售费用越高,销售量越大
C、在其他情况不变的条件下,价格越低,销售量越大
D、在其他情况不变的条件下,价格越高,销售量越大
答案：C
分析解释：本题考查销售反应函数中需求函数的概念。销售反应函数是指在一定时期内,假定其他市场营销组合因素不变,只有一个因素变化时所引致的各种不同销售量。它表明,在其他情况不变的条件下,价格越低,销售量越大,这是我们所熟知的需求法则。【知识点】运输市场营销过程【考点】销售反应函数【考察方向】概念释义【难易程度】易


互联网技术在交通运输领域的应用不仅仅推动了交通运输的发展，也影响了运输服务购买行为，这种影响主要体现在（ ）。
A、购买的主动性增强
B、购买的频率大幅增加
C、购买过程更加便捷
D、购买方式更加个性化
E、购买互动性空前提高
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查互联网技术对运输购买行为的影响。互联网技术在交通运输领域的应用不仅仅推动了交通运输的发展，也影响了运输服务购买行为，这种影响主要体现在：购买的主动性增强、购买过程更加便捷、购买方式更加个性化、购买互动性空前提高。【知识点】互联网技术对运输服务购买行为的影响【考察方向】概念理解【难易程度】中等


在船舶运营中,燃油费与燃油消耗量关系密切,而燃油消耗量又受船舶航速影响,下列关于航速与燃油消耗量关系的说法,正确的是( )。
A、燃油消耗与航速呈正线性相关关系
B、燃油消耗与航速呈负线性相关关系
C、燃油消耗与航速呈正曲线相关关系
D、燃油消耗与航速呈负曲线相关关系
答案：C
分析解释：本题考查船舶运营过程中,航速和燃料消耗之间的关系。船舶运营过程中的燃油消耗量还取决于船舶航速。船舶航速降低时，受到阻力的减小导致了燃油消耗降低，根据经验公式和“立方法则”，降低船舶航速，船舶燃油消耗将以三次方（柴油机船舶）的关系下降。【知识点】航次成本【考点】燃油费【考察方向】概念释义【难易程度】易


张某该笔贷款第二个月偿还的利息额约为（ ）元。
A、122
B、187
C、208
D、210
答案：C
分析解释：第一个月还款利息为：50 000×5%÷12＝208.33（元）；第一个月还款本金为：330-208.33=121.67（元）。故第二个月余款为：50 000-121.67=49 878.33（元）；第二个月还款利息为：49 878.33 x5%÷12≈208（元）。[知识点]个人住房贷款的有关计算


在经贸领域，市场行情瞬息万变，信息生成速度快，传播迅速，及时、真实的信息可能为企业带来巨大的财富，而延误或失效的信息则可能给企业造成重大损失。这体现了信息流具有（ ）的特征。
A、时效性
B、依附性
C、可加工性
D、共享性
答案：A
分析解释：由于客观事物总是处于不断的运动变化之中，反映客观事物存在及其运动的信意最是不断变化的，无其是在现代社会，不同国家或民族之间、不同企业之间，都存在激烈的竞争，促进了社会的发展，也随着社会物质文化的迅速变化，而反映这种迅速发展和变化的信息也就表现出很强的时效性。（知识点：信息流）（题库维护老师：GYN）


我国必须经历社会主义初级阶段，这主要是由（ ）决定的。
A、我国的社会生产力发展水平
B、社会主义的本质
C、社会主义的基本矛盾
D、社会主义基本经济制度
答案：A
分析解释：社会主义初级阶段，是指我国在生产力落后、商品经济不发达条件下建设社会主义必然要经历的特定阶段。我国在社会主义发展过程中必须经历这个特殊的初级阶段，这主要是由我国的社会生产力发展水平决定的。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段理论概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）能够反映政府如何参与社会经济生活以及参与的广度和重点，有助于人们了解政府运用公共资金、参与社会经济生活的具体细节。
A、财政支出规模
B、财政支出结构
C、财政支出的经济性质
D、财政购买性支出
答案：B
分析解释：财政支出结构是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。它反映了政府如何参与社会经济生活以及参与的广度和重点,有助于人们了解政府运用公共资金、参与社会经济生活的具体细节。比如,这些钱被用到了哪些方面，是如何花出去的。【知识点】财政支出及其分类【考点】如何理解财政支出数据【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国2013年国内生成总值为59万亿元，财政支出为14万亿元；2014年国内生产总值为64万亿元，财政支出为15万亿元。则2014年财政支出增长的弹性系数为（ ）。
A、0.20
B、5.00
C、1.19
D、0.84
答案：D
分析解释：财政支出增长的弹性系数以Eg表示，Eg=△G（%）／△GDP（%）△G（%）=（15-14）／14=7.14%,△GDP（%）=（64-59）/59=8.47%。故Eg=7.14%/8.47%=0.84。【知识点】财政支出规模的衡量指标【考点】财政支出增长的衡量指标【考查方向】公式计算【难易程度】难


下列收入中，属于中央国有资本经营预算收入的有（ ）。
A、国有独资企业上缴国家的利润
B、企业国有产权转让收入
C、国有控股企业的利息收入
D、国有参股企业国有股权获得的股息、股利
E、国有独资企业清算收入
答案：A,B,D,E
分析解释：中央国有资本经营预算收入主要有五个方面：①国有独资企业按规定上缴国家的利润。②国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股息、股利。③企业国有产权（含国有股份）转让收入。④国有独资企业清算收入（扣除清算费用）。⑤其他收入。【知识点】我国政府预算周期【考点】政府预算编制【考查方向】概念理解【难易程度】难


银行在营销决策前进行的内部环境分析包括（）
A、银行同业的竞争状况
B、信贷资金的供求状况
C、银行发展战略目标分析
D、银行内部资源分析
E、银行自身能力分析
答案：["C","D","E"]
分析解释：市场环境包括外部环境和内部环境，外部环境又包括宏观和微观环境。宏观环境包括经济与技术环境、政治与法律环境、社会与文化环境，微观环境包括信贷资金的供求状况、信贷客户的需求、信贷动机及直接影响客户信贷需求的因素、银行同业竞争对手的实力与策略。内部环境包括银行发展战略目标分析、内部资源分析和自身能力分析。


下列关于行政强制措施的理解中，正确的是（ ）。
A、法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规可以根据情况调整
B、法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定
C、法律中未设定行政强制措施的，行政法规、地方性法规一般可以设定行政强制措施
D、法律中未设定行政强制措施的，行政法规、地方性法规一定不得增加行政强制措施
答案：B
分析解释：本题考查行政强制措施的规定。法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定。（A项错误，B项正确）法律中未设定行政强制措施的，行政法规、地方性法规一般不得设定行政强制措施（C、D项错误）。【知识点】行政行为【考点】几种主要的行政行为【考查方向】概念释义【难度】易


根据我国《民事诉讼法》规定，民事案件一般地域管辖适用的原则是（ ）。
A、诉讼标的所在地
B、被告就原告
C、原告就被告
D、法律事实所在地
答案：C
分析解释：一般地域管辖是指以当事人的住所地与人民法院管辖区之间的隶属关系所确定的管辖。《民事诉讼法》确立了以被告所在地管辖为原则，以原告所在地管辖为例外的一般地域管辖规则，也即民事案件的一般地域管辖原则上遵循“原告就被告”的规则。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼的管辖【考查方向】概念释义【难度】易


若产品的某项质量特性超出规定的特定值要求，会使产品整体功能丧失，则该质量特性是( )。
A、关键质量特性
B、重要质量特性
C、次要质量特性
D、一般质量特性
答案：A
分析解释：关键质量特性是指若超过规定的特性值要求，会直接影响产品安全性或使产品整体功能丧失的质量特性；重要质量特性是指若超过规定的特性值要求，将造成产品部分功能丧失的质量特性；次要质量特性是指若超过规定的特性值要求，暂不影响产品功能，但可能会引起产品功能的逐渐丧失。（知识点：质量特性）（题库维护老师：zhx）


在质量管理中，适合用来描述质量数据离散程度的质量分析图是（ ）。
A、树枝图
B、直方图
C、因果分析图
D、关键路线图
答案：B
分析解释：直方图又称为质量分析图，它是由很多直方形连起来的，表示质量数据离散程度的一种图形。直方图用以整理质量数据，找出规律，通过对它的观察来分析、判断工序是否处于受控状态,并根据质量特性的分析结果进行适当的调整，解决存在的问题。【知识点】质量管理中的常用技术【考点】直方图法【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业新产品创意构思来源于（ ）。
A、企业的需求
B、竞争对手的产品状况
C、社会科研部门和大专院校的科研成果
D、本企业产品的经销商和代理商的建议
E、本企业的研究与开发部门的科研成果和新产品开发设想
答案：B,C,D,E
分析解释：企业新产品创意构思来自顾客的需求、竞争对手的产品状况、社会科研部门和大专院校的科研成果、本企业产品的经销商和代理商的建议、本企业的研究与开发部门的科研成果和新产品开发设想、本企业高层管理部门和销售人员及职工的意见等。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品创意构思【考察方向】概念理解【难易程度】中等


在工作分析阶段，主要进行的工作包括（ ）。
A、审查工作信息
B、分析工作信息
C、确定工作分析目的
D、制订工作分析计划
E、组建工作分析小组
答案：A,B
分析解释：分析阶段是工作分析中的关键环节，主要任务是对调查阶段所得到的工作信息进行审查和分析。主要进行的工作包括审查工作信息和分析工作信息。而确定工作分析目的、制订工作分析计划和组建工作分析小组属于工作分析准备阶段的工作。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的步骤【考察方向】概念理解【难易程度】中等


企业在进行管理信息系统开发时，应遵循的开发原则不包括（ ）。
A、系统性原则
B、标准化原则
C、逐步完善原则
D、实用至上原则
答案：D
分析解释：系统的功能不可能十全十美，因此，在开发之初就要制定开发原则，企业和开发组都要遵守这些原则，才能使开发工作顺利进行，以下是开发过程中应遵守的开发原则：系统性原则、标准化原则、实用性与先进性兼顾原则、逐步完善原则、面向用户原则。【知识点】管理信息系统开发【考点】开发原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


在组织承诺的各因素中，反应员工对继续留在组织中的义务感是（ ）。
A、永久承诺
B、经济承诺
C、继续承诺
D、规范承诺
答案：D
分析解释：本题考查组织承诺。组织承诺是员工认同组织，并愿意继续积极地参与其中的程度。它是个体对组织的一种态度或肯定性的内心倾向。组织承诺包括情感承诺、继续承诺和规范承诺三个因素。规范承诺反映的是员工对继续留在组织的义务感。所以D正确。【知识点】组织承诺【考点】组织承诺的概念及内容【考查方向】原文表述【难度】易


按风险分类，金融服务类中间业务包括（ ）。
A、与贷款有关的业务
B、咨询业务
C、代理业务
D、支付业务
E、担保业务
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查商业银行中间业务的种类。担保业务属于或有债权/债务类中间业务。其中，金融服务类中间业务包括：与贷款有关的业务、信托和咨询业务、代理业务、支付业务等。或有债权。E选项属于债务类中间业务【知识点：商业银行中间业务的种类】【考点：按风险分类】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：cyk】


在该结算方式下，委托银行办理此项业务的A公司称为（ ）。
A、授信人
B、受信人
C、汇款人
D、受益人
答案：C
分析解释：委托汇出行将款项汇交收款人的当事人称为汇款人。在国际贸易中，汇款人通常是进口商或债务人，其责任是填具汇款申请书，向银行提供将要汇出的款项并承担有关费用。本题中委托银行办理汇款业务的A公司向甲银行提供将汇出的款项并承担有关费用，是汇款人。【知识点】国际结算方式【考点】汇款【考查方向】概念释义【难度】易


下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。
A、契税
B、企业所得税
C、增值税
D、消费税
E、城镇土地使用税
答案：B,C
分析解释：中央政府与地方政府共享收入的税种主要包括：增值税，企业所得税，个人所得税，资源税，城市维护建设税，印花税。契税、城镇土地使用税由地方税务局系统主要负责征收管理，消费税则由国家税务局系统主要负责。故选项BC正确。【知识点】税收征收管理【考点】中央政府与地方政府税收收入划分【考查方向】概念释义【难度】中


根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案：C
分析解释：价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中


首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”以法律形式确定下来的是（ ）。
A、《大宪章》
B、《权利法案》
C、《统一基金法》
D、《预算与会计法》
答案：A
分析解释：英国的《大宪章》首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收等）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。【知识点】政府预算的产生【考点】现代政府预算的产生【考察方向】结论考察【难易程度】易


作为现代预算成立前提的是预算具有（ ）。
A、计划性
B、法律性
C、集中性
D、综合性
答案：B
分析解释：政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出地表明了政府预算的法律性。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。缺乏法律约束的预算不能称之为真正意义上的现代预算。【知识点】政府预算的基本特征【考点】政府预算的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2016年3月1日结存A材料100吨，每吨实际成本为400元；4日和17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为350元和420元；10日和27日分别发出200吨A材料。则A材料3月末的库存余额为( )元。

A、140000
B、168000
C、178000
D、156500
答案：D
分析解释：单位成本=（100×400+300×350+400×420）/(100+300+400）= 391.25（元），A材料的月末库存余额=391.25×（100+300+400-200-200）=156500（元）。【知识点】发出存货的计价方法【考点】月末一次加权平均法【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于非营业活动，不缴纳增值税的( )。
A、甲企业向关联企业无偿转让著作权
B、乙企业向关联企业无偿提供交通运输服务
C、丙企业向本单位员工无偿发放自产高档化妆品
D、丁企业向本单位员工无偿提供通勤班车
答案：D
分析解释：(1)选项A:视同销售无形资产，征收增值税; (2)选项B:视同销售交通运输服务，征收增值税; (3)选项C:视同销售货物，征收增值税; (4)选项D:单位或个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非营业活动，不缴纳增值税。[知识点]：增值税征税范围[考点]增值税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]易


[资料2]某油田企业为增值税一般纳税人，主要从事原油开采和销售业务，2020年 12月有关经营情况如下:(1)购进油井维修用材料一批，取得增值税专用发票注明税额156000元。(2)购进2辆原油运输车，取得增值税专用发票注明税额390000元。(3)聘请某保洁服务企业进行油田生产、办公区城保洁，取得增值税专用发票注明税额5890元。(4)进口原油3000吨，关税完税价格5400万元。(5)销售自产原油180000吨，以20000吨原油投资兴建炼油厂，向灾区炼油企业赠送自产原油1000吨，向债权人移送200吨原油抵偿债务。该油田原油不含增值税单价为8000元/吨。已知:原油增值税税率为13%，资源税适用税率为6%，关税税率为85元/吨。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算该油田企业业务(1) ~ (3) 中允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。

A、156000+ 5890
B、156000+ 390000+ 5890
C、390000+5890
D、156000+ 390000
答案：B
分析解释：(1) 有合法扣税凭证吗?业务(1) ~ (3) 均取得了增值税专用发票; (2) 用于可抵扣项目。业务(1) ~ (3)均未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务(1)~(3)所涉及的进项税额均可抵扣。[知识点]：增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]：案例分析[难度]易


甲公司为增值税一般纳税人，2020年 12月销售自产实木地板取得不含增值税价款300万元，另收取包装物押金11.3 万元，包装物租金3.39万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、[300+3. 39÷(1+13% )]×5%
B、[300+(11. 3+3.39)÷(1+13%)]×5%
C、300×5%
D、[300+11.3÷(1+13%) ]×5%
答案：A
分析解释：(1) 非酒类产品的包装物“ 押金”，在收取时不作销售处理，“11.3万元”不需计税，选项BD错误:(2)销售货物同时收取的包装物“租金”按价外费用处理，在收取时价税分离后并入销售额，选项A正确，选项C错误。[知识点]：消费税应纳税额的计算[考点]消费税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]中


2019 年 5 月甲公司进口一批玩具，该批玩具的货价为 180 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计 20 万元，另支付给境外采购代理人买方佣金 10 万元。甲公司进口该批玩具关税完税价格为（ ）万元。（2021 年）
A、150
B、190
C、200
D、210
答案：C
分析解释：（1）货价及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格；（2）进口人在成交价格外另支付的“卖方佣金”，应计入关税完税价格，而向境外采购代理人支付的“买方佣金”，不能计入关税完税价格。因此，甲公司进口该批玩具关税完税价格＝180＋20＝200（万元）。


下列关于中心地理论假设前提，描述正确的是（）。
A、交通费与距离成反比
B、厂商和消费者都是经济人
C、居民收入水平和消费方式不完全相同
D、平原上货物的流动受非关税壁垒的限制
答案：B
分析解释：克里斯塔勒中心地理论的假设前提有：(1)研究的区域是一个均质平原，人口均匀分布，居民的收入水平和消费方式完全一致;(2)有一个统一的交通系统，同一等级规模的城市的便捷性相同，交通费用与距离成正比;(3)厂商和消费者都是经济人;(4)平原上货物可以自由地向各个方向流动，不受任何关税或非关税壁垒的限制。


下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A、银行本票存款
B、信用证保证金存款
C、外币存款
D、外埠存款
答案：C
分析解释：存放地点和用途与库存现金和一般银行存款不同的货币资金，称为其他货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。这些存款在“其他货币资金”科目核算，并按上述存款种类进行明细核算。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考查方向】结论考查【难易程度】易


被审计单位对审计组的审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起一定期限内提出书面意见，否则视同无异议。该期限为（ ）。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日
答案：C
分析解释：审计组对审计事项实施审计后，应向审计机关提出审计组的审计报告。审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【考察方向】结论考察【难易程度】易


对两个配对总体的均值之差进行假设检验，需要假定（ ）。
A、两个总体都服从正态分布
B、两个样本需相互独立
C、两个样本的数据无需一一对应
D、两个总体均服从t分布
答案：A
分析解释：如果两个样本是非独立的匹配样本，即两个样本中的数据是一一对应的，这时对两个总体的均值的比较，就是对两个样本对应数据之差的检验。如果两种方法所需费用都服从正态分布，则可构造t检验统计量。所以选择A选项。【知识点】两正态总体均值差的假设检验【考点】配对总体均值的假设检验【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务发生后，必须在同一天登记总账和明细账。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：平行登记要点中要求同期登记是指对于每一项经济业务，一方面要在有关的总分类账户中登记，另一方面要在同一会计期间有关总分类账户所属的明细分类账户中登记。所谓同期，是指在同一会计期间，而并非同时。【知识点】总分类账户和明细分类账户【考点】总分类账户与明细分类账户的平行登记【考察方向】原文表述【难易程度】中


下列各项中不属于在岗职工工资总额范围的是（ ）。
A、绩效工资
B、基本工资
C、工资性津贴
D、事假扣款
答案：D
分析解释：在岗职工工资总额：指本单位在报告期内直接支付给本单位全部在岗职工的劳动报酬总额。在岗职工工资总额由基本工资、绩效工资、工资性津贴和补贴、其他工资四部分组成。工资总额不包括病假、事假等情况的扣款。【知识点】从业人员及工资统计指标【考点】从业人员工资总额【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在对统计违法行为进行处罚时，应当以事实为根据，以法律为准绳，对程序的要求可以灵活掌握。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计执法检查机关在实施统计行政处罚时，应严格按照统计法律规范的规定执行，既不能对轻微的统计违法行为给予很重的或者较重的统计行政处罚，也不能对社会危害相当大的统计违法行为给予较轻的统计行政处罚或者不予处罚。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


以收取手续费方式受托代销的商品应作为受托方的存货核算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以收取手续费方式受托代销的商品，受托方并未取得相关商品控制权，因此，受托代销的商品不能确认为受托方存货的一部分。填列资产负债表“存货”项目时“受托代销商品”与“受托代销商品款”两科目一增一减相互抵销，不列示为受托方存货。【知识点】存货的确认条件【考点】存货的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲公司的某项固定资产原价为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为0，在第5年年初企业对该项固定资产进行更新改造，并对某一主要部件进行更换，发生支出合计500万元，符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件原价为300万元。甲公司更换主要部件后的固定资产原价为（ ）万元。
A、1 100
B、920
C、800
D、700
答案：B
分析解释：用新的部件更换原有部件，此时计算固定资产的入账价值应加上新部件的价值，剔除旧部件的价值。甲公司更换主要部件后的固定资产原价＝1 000－1 000/10×4＋500－（300－300/10×4）＝920（万元）。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于无形资产取得成本的确定，下列说法中正确的有（）。
A、投资者投入的专利权，应以协议约定价值确定入账成本，协议价不公允的按公允价值确定入账成本
B、超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的分期付款方式购入无形资产，应按所取得无形资产购买价款的总额确定其成本
C、通过政府补助取得的无形资产，按无形资产原账面价值确定其成本
D、企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定其成本
答案：A,D
分析解释：超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的分期付款方式购入无形资产，应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本；通过政府补助取得的无形资产，应当按公允价值确定其成本，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。【知识点】外购无形资产的成本【考点】外购无形资产的成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年1月1日，甲公司支付价款5000万元取得A集团30%有表决权股份，能够对A集团施加重大影响。当日A集团各项可辨认资产、负债的账面价值与公允价值不存在差异，双方所采用的会计政策和会计期间一致。2019年A集团个别报表中的净利润为3000万元，A集团合并财务报表中的净利润为4500万元，A集团合并财务报表中归属于母公司的净利润为4000万元。不考虑其他因素，2019年12月31日甲公司因对A集团投资应确认的投资收益为（）万元。
A、900
B、1350
C、1200
D、3600
答案：C
分析解释：在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润、其他综合收益和其他所有者权益中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理，甲公司应确认投资收益=4000×30%=1200（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有（ ）。
A、合并方发生的评估咨询费用，应计入当期损益
B、与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具的初始确认金额
C、与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益
D、合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入其他综合收益
答案：A,B
分析解释：选项C，与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应冲减资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；选项D，合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】企业合并形成的长期股权投资【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产发生的减值，不适用 《企业会计准则第8号——资产减值》准则的是（）。
A、固定资产
B、无形资产
C、应收账款
D、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
答案：C
分析解释：《企业会计准则第8号——资产减值》准则中规定的资产主要包括采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、生产性生物资产和无形资产等。应收账款的减值适用于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。【知识点】资产减值的概念及其范围【考点】资产减值的概念及其范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据资产减值准则确认的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产减值准则规定，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。资产报废、出售、对外投资、以非货币性资产交换方式换出、通过债务重组抵偿债务等符合资产终止确认条件的，企业应当将相关资产减值准备予以转销。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】原文表述【难易程度】易


A公司为建造厂房于2020年4月1日从银行借入2000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%。2020年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并于当日预付1000万元工程款，厂房实体建造工作也于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2020年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工，预计工期为2年。2020年将未动用借款资金进行暂时性投资，获得投资收益9万元（其中下半年获得收益6万元，假定每月实现的收益是均衡的），该项建造工程在2020年度应予资本化的利息金额为（ ）万元。
A、18
B、84
C、20
D、80
答案：A
分析解释：本题中开始资本化的时点为2020年7月1日，考虑停工期间，资本化期间一共是2个月（7月份和12月份）。所以该项厂房建造工程在2020年度应予资本化的利息金额＝2000×6%×2/12－6×2/6＝18（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款利息资本化金额的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公交公司为履行政府的市民绿色出行政策，在乘客乘坐公交车时给予乘客0.5元/乘次的票价优惠，公交公司因此少收的票款予以补贴。2× 18年12月，甲公交公司实际收到乘客票款800万元。同时收到政府按乘次给予的当月车票补贴款200万元。不考虑其他因素，甲公交公司2× 18年12月应确认的营业收入为（）万元。
A、200
B、600
C、1 000
D、800
答案：C
分析解释：该项业务与甲公交公司服务活动密切相关，且来源于政府的经济资源是企业提供服务对价的组成部分，应当按照《企业会计准则第14号-收入》的规定进行会计处理，故确认主营业务收入=200+800=1 000（万元）。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义及其特征【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×20 年 7 月 31 日，甲公司应付乙公司的款项 820 万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，不属于债务重组的是（ ）。
A、甲公司的母公司以公允价值为 810 万元的固定资产代其清偿债务
B、甲公司以公允价值为 820 万元的长期股权投资清偿债务
C、减免甲公司 20 万元债务，剩余部分甲公司延期两年偿还
D、减免甲公司 10 万元债务，剩余部分甲公司以现金偿还
答案：A
分析解释：选项A，债务人的母公司代其偿债，说明交易对手方发生了变化，所以不属于债务重组；选项 B，在不改变交易对手方的情况下，偿债的方式发生变化，属于债务重组；选项 C，在不改变交易对手方的情况下，偿债的金额和时间发生变化，属于债务重组；选项 D，在不改变交易对手方的情况下，偿债的金额发生变化，属于债务重组。


暴风公司于2017年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率为10%，暴风公司将该债券作为持有至到期投资核算。则下列关于该持有至到期投资的表述中正确的是（）。
A、产生应纳税暂时性差异41万元
B、产生可抵扣暂时性差异41万元
C、产生可抵扣暂时性差异59万元
D、不产生暂时性差异
答案：D
分析解释：2017年12月31日，该项持有至到期投资账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元），税法也是按照实际利率法确认实际利息的，所以计税基础也是1041万元，账面价值和计税基础相等，不产生暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业对外币财务报表进行折算时，下列各项中，应当采用交易发生日即期汇率折算的是（）。
A、固定资产
B、未分配利润
C、实收资本
D、应付账款
答案：C
分析解释：在对外币报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，选项A和D不正确；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算，选项B不正确，选项C正确。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易发生日的初始确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于包含境外经营的合并报表的编制，下列说法中正确的有（）。
A、在境外经营为其子公司的情况下，企业在编制合并财务报表时，应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币报表折算差额，并入“少数股东权益”列示于合并资产负债表中
B、实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母、子公司的记账本位币以外的货币反映，应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“资本公积”项目
C、实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母、子公司的记账本位币以外的货币反映，应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”项目
D、实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目
答案：A,C,D
分析解释：实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目，以母、子公司的记账本位币以外的货币反映，应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”项目，选项B不正确。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】包含境外经营的合并财务报表编制的特别处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业将境外经营全部处置时，应将原计入所有者权益的外币财务报表折算差额全额转入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目中与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。【知识点】境外经营的处置【考点】境外经营的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目中与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。【知识点】境外经营的处置【考点】境外经营的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中属于会计政策变更的是（ ）
A、当公允价值能够持续可靠地取得时，企业将投资性房地产的计量模式由成本模式转为公允价值模式
B、由于增持股份，企业对长期股权投资的核算方法由权益法转为成本法
C、企业将自用办公楼对外出租，采用公允价值模式进行计量，该房地产由历史成本计量转为公允价值计量
D、由于固定资产经济利益的消耗方式发生改变，企业对该类固定资产的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法
答案：A
分析解释：选项A，投资性房地产改变计量模式属于会计政策的变更；选项B，由于企业增持股份，因此并非对相同的交易或事项采用不同的会计政策，不属于会计政策的变更；选项C，由于企业将办公楼对外出租，因此并非对相同的交易或事项采用不同的会计政策，不属于会计政策的变更；选项D，企业改变固定资产的折旧方法属于会计估计变更。


企业以公允价值计量相关资产或负债，应当使用在当前情况下适当、并能够获取充分数据的估值技术，估值技术通常包括（ ）。
A、市场法
B、收益法
C、成本法
D、现值法
答案：A,B,C
分析解释：企业以公允价值计量相关资产或负债，应当使用在当前情况下适当、并能够获取充分数据的估值技术。企业使用估值技术的目的是，估计市场参与者在计量日当前市场情况下的有序交易中出售资产或者转移负债的价格。估值技术通常包括市场法、收益法和成本法。【知识点】估值技术【考点】估值技术【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲乙签订大豆的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。
A、甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定
B、甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定
C、若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D、若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定
答案：C
分析解释：（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，“应当”在仲裁庭“首次开庭前”请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项CD：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。
A、甲、乙、丙均承担无限连带责任
B、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D、甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案：D
分析解释：在特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人（丙）以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。【知识点】特殊的普通合伙企业【考点】特殊的普通合伙企业的责任形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为30万元。甲以自有的一辆价值10万元的汽车作为抵押担保，甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后，甲无力偿还。如果当事人对两项担保的实现顺序未作约定，下列说法正确的是（ ）。
A、乙应当先要求甲以抵押物承担担保责任
B、乙应当先要求丙承担保证责任
C、乙既可以先要求甲承担担保责任，也可以先要求丙承担担保责任
D、因为没有约定，丙不承担担保责任
答案：A
分析解释：被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。【知识点】保证合同【考点】保证担保与物的担保并存的保证责任【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据《保险法》的规定，对于保险合同的免责条款，下列表述不正确的是（ ）。
A、保险人已向投保人履行了保险法规定的提示和明确说明义务，保险标的受让人不得以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效
B、保险人将法律中的禁止性规定情形作为保险合同免责条款的免责事由，保险人对该条款作出提示后但没有明确说明，那么该条款不生效
C、保险合同订立时，保险人在投保单或者保险单等其他保险凭证上，对保险合同中免除保险人责任的条款，以足以引起投保人注意的文字、字体、符号或者其他明显标志作出提示的，属于履行了提示义务
D、通过网络、电话等方式订立的保险合同，保险人以网页、音频、视频等形式对免除保险人责任条款予以提示和明确说明的，人民法院可以认定其履行了提示和明确说明义务
答案：B
分析解释：保险人将法律、行政法规中的禁止性规定情形作为保险合同免责条款的免责事由，保险人对该条款作出提示后，投保人、被保险人或者受益人以保险人未履行明确说明义务为由主张该条款不生效的，人民法院不予支持；选项B表述错误。[知识点：保险合同]【考点】保险合同的条款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


与企业价值最大化目标相比，股东财富最大化目标的局限性在于未能克服企业追求利润的短期行为。 （ ）（2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：利润指标通常按年计算，企业决策也往往会服务于年度指标的实现，因此，利润最大化可能导致企业短期行为倾向。企业价值最大化将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为。【知识点】企业财务管理目标理论【考点】企业价值最大化、企业价值最大化【考察方向】结论考察【难易程度】中


可以解决上下游企业融资难、担保难的问题，而且通过打通上下游融资瓶颈，还可以降低融资成本，提高核心企业及配套企业竞争力的融资方式是（ ）。
A、企业应收账款资产支持证券
B、商业票据融资
C、供应链融资
D、能效信贷
答案：C
分析解释：供应链融资是将供应链核心企业及其上下游配套企业作为一个整体，根据供应链中相关企业的交易关系和行业特点制定基于货权和现金流控制的“一揽子”金融解决方案的一种融资模式。供应链融资解决了上下游企业融资难、担保难的问题，而且通过打通上下游融资瓶颈，还可以降低供应链条融资成本，提高核心企业及配套企业的竞争力。


项目投资的对象是实体性经营资产，证券投资的对象是金融资产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：项目投资的对象是实体性经营资产，经营资产是直接为企业生产经营服务的资产，它们往往是一种服务能力递减的消耗性资产。证券投资的对象是金融资产，金融资产是一种以凭证、票据或者合同合约形式存在的权利性资产。【知识点】证券资产的特点【考点】证券资产的特点【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


在企业的流动资产投资策略中,一般会考虑的因素有（ ）。
A、企业的风险接受程度
B、销售是否具有稳定性
C、销售的可预测性
D、企业规模的大小
答案：A,B,C,D
分析解释：企业的流动资产投资策略受到多方面因素的影响,企业所处的产业、企业规模的大小、企业经营的不确定性、风险忍受程度、销售的稳定性和可预测性都影响着投资策略。因此,选项A、B、C、D的说法都是正确的。【知识点】营运资金管理策略【考点】流动资产的投资策略【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss


甲公司生产A产品所用的主要材料为C材料。 2×19年年末，甲公司用于生产A产品的C材料共库存1000万件，成本为2200万元，该批材料可 以生产1000万件A产品，预计将其加工成A产品还将发生加工成本800万元。 2×19年年末，A产品在市场上的销售价格为2．5元／件。 假定不存在销售费用，甲公司在2×19年年末应计提的存货跌价准备的金额为（ ）。
A、200万元
B、500万元
C、1000万元
答案：C
分析解释：A产品成本=2200+800=3000(万元)， 可变现净值=2．5×1000=2500(万元)，发生了减值。 C材料成本=2200(万元)， 可变现净值=2．5×1000-800=1700(万元)， 应计提的存货跌价准备=2200-1700=500(万元)。【知识点】存货期末计量和存货跌价准备计提


关于权益结算的股份支付的计量，下列说法错误的是（ ）。
A、应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动
B、对于换取职工服务的股份支付，企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量
C、对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值计量
D、对于换取职工服务的股份支付，企业应当按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）
答案：B
分析解释：对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计数为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。【知识点】股份支付的确认和计量原则


下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是()。
A、如果被审计单位治理层兼任管理层时，那么治理层不能作为财务报告的预期使用者
B、注册会计师可以通过审计报告为财务报表预期使用者利用财务信息的提供建议
C、财务报表审计业务提供合理保证,对财务信息执行商定程序提供有限保证
D、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距
答案：D
分析解释：当治理层兼任管理层时，仍可以作为财务报表的预期使用者，只要不是唯一的预期使用者即可，选项A错误;审计的目的是以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议，选项B错误;执行商定程序属于非鉴证服务业务，不提供任何程度的保证,选项C错误。【知识点：审计的定义】【题库维护人：QYD】


支票持票人在提示付款时，银行发现出票人账户中的资金不足以支付票据款项，此时应该按照签发空头支票的行为来依法对其进行处罚。这体现的支付结算原则是银行不垫款原则。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户上。这是银行应承担的责任。因此，在实际工作中，要将银行资金与存款人资金严格区分开来，二者不能混淆，银行在遇到出票人签发空头支票的情况时，不能垫款支付。


下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，正确的是( )。
A、复杂的信息系统意味着信息技术环境也是复杂的
B、当采用“ 绕过计算机进行审计”时，注册会计师无需了解和测试信息技术一般控制和应用控制
C、无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
D、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师的审计目标
答案：C
分析解释：选项A.信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然;选项B, 当注册会计师采用"绕过计算机进行审计”时,仍需了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性;选项D,信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定的审计目标。【知识点：在不太复杂IT环境下的审计】【题库维护人：QYD】


下列各项中，可以由组成部分注册会计师确定的是（）。
A、集团财务报表明显微小错报的临界值
B、适用于特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
C、组成部分重要性
D、组成部分实际执行的重要性
答案：D
分析解释：选项ABC均应当由集团项目组确定，选项D可以由组成部分注册会计师或集团项目组确定。在集团财务报表审计中，只有组成部分实际执行的重要性可以由组成部分注册会计师确定，而且如果由组成部分注册会计师确定实际执行的重要性，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性。【知识点】组成部分重要性


甲公司2020年的税后经营净利润为250万元，折旧和摊销为55万元，经营营运资本净增加80万元，分配股利50万元，税后利息费用为65万元，净负债增加50万元，公司当年未发行权益证券。下列各项计算结果中，正确的有（ ）。
A、公司2020年的营业现金毛流量为225万元
B、公司2020年的债务现金流量为50万元
C、公司2020年的实体现金流量为65万元
D、公司2020年的资本支出为160万元
答案：C,D
分析解释：营业现金毛流量= 250 +55=305（万元）；债务现金流量=65 - 50 =15（万元）；股权现金流量=50 -0 =50（万元）；实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量=50 +15= 65（万元），65 =305 -80 -资金支出，资金支出=160（万元）。【知识点：管理用现金流量表】


甲公司于5年前发行了可转换债券，期限为10年，该债券面值为1000元，票面利率为6%，等风险普通债券的市场利率为10%，假设该债券的转换比率为20,当前对应的每股股价为42元，则该可转换债券当前的底线价值为( )元。 已知: (P/A, 10%，5)= 3. 7908，(P/F, 10%，5)= 0. 6209
A、780
B、840
C、846
D、848. 35
答案：D
分析解释：可转换债券的底线价值应该是纯债券价值和转换价值两者中的较高者，本题中，该可转换债券纯债券的价值= 1000x6%x(P/A, 10%，5)+1000x(P/F，10%，5)= 848.35(元)，转换价值= 20x42= 840(元)，所以底线价值为848. 35元。【知识点：可转换债券的筹资成本】


关于新产品销售定价的撇脂性定价法，下列说法正确的有（）。
A、在新产品试销初期先定出较高的价格
B、销售初期可以获得较高的利润
C、是一种长期性的策略
D、往往适用于产品的生命周期较长的产品
答案：A,B
分析解释：撇脂性定价法是在新产品试销初期先定出较高的价格，以后随着市场的逐步扩大，再逐步把价格降低。这种策略可以使产品的销售初期获得较高的利润，但是销售初期的暴利往往会引来大量的竞争者，引起后期的竞争异常激烈，高价格很难维持。因此，这是一种短期性的策略，往往适用于产品的生命周期较短的产品。[知识点]撇脂性定价


已知A公司在预算期间，销售当月收回货款50%，次月收回货款35%，再次月收回货款15%。预计8月份货款为20万元，9月份货款为30万元，10月份货款为50万元，11月份货款为100万元，未收回的货款通过“应收账款”核算，则（）。
A、10月份收到货款38.5万元
B、10月末的应收账款为29.5万元
C、10月末的应收账款有22万元在11月份收回
D、11月份的货款有15万元计入年末的应收账款
答案：A,B,C,D
分析解释：10月份收到货款＝20×15%＋30×35%＋50×50%＝38.5（万元），10月末的应收账款为30×15%＋50×（1－50%）＝29.5（万元），其中在11月份收回30×15%＋50×35%＝22（万元）；11月份的货款有100×15%＝15（万元）计入年末的应收账款。【知识点】资产负债表预算


有关基本法律的制定、修改、解释和效力层级，下列表述正确的是（）。
A、基本法律由全国人民代表大会制定
B、基本法律只能由全国人民代表大会修改
C、基本法律的效力高于一般法律
D、基本法律由全国人民代表大会负责解释
答案：A
分析解释：（1）选项B：在全国人大闭会期间，“全国人大常委会”可对基本法律进行部分补充和修改，但不得同法律的基本原则相抵触；（2）选项C：一般法律与基本法律都属于法律，具有同等的法律效力；（3）选项D：“全国人大常委会”负责解释法律，其作出的法律解释同法律具有同等效力。（知识点：法律）（题库维护老师：zhx）


甲和乙之间签订了一份买卖水泥的合同，约定2013年2月1日甲向乙交付水泥，交货前一天当地突发洪水，道路无法通行。但交货当天，由于相关部门采取了相关措施，疏通了道路。但甲由于其他原因没有在当天向乙交货。下列有关甲和乙之间的责任承担问题的表述，正确的有（）。
A、甲应当向乙承担违约责任
B、甲可以以不可抗力为由，拒绝向乙承担责任
C、如果水泥在洪水中毁损，该风险由甲承担
D、如果水泥在洪水中毁损，该风险由甲和乙分担
答案：A,C
分析解释：可归责于一方当事人的事由导致标的物毁损、灭失的，不属于风险负担，应当按照违约责任或者侵权责任处理，因此选项A正确，选项B错误；标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外，因此选项C正确，选项D错误。[知识点]双方当事人的权利义务


根据合伙企业法律制度的规定，下列属于合伙企业特征的有（ ）。
A、合伙企业是合伙人共同出资.共同经营.共享收益.共担风险的自愿联合
B、合伙企业的信用基础最终取决于普通合伙人的偿付能力
C、合伙企业无法人资格，但可以对外以自己的名义从事法律行为
D、合伙企业并非企业所得税纳税人
答案：A,B,C,D
分析解释：合伙企业具有如下几个特征：（1）合伙企业是合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的自愿联合；（2）合伙企业的信用基础最终取决于普通合伙人的偿付能力；（3）合伙企业无法人资格，但具有许多类似法人的特点；（4）合伙企业的内部治理高度灵活；（5）合伙企业并非企业所得税纳税人。[知识点]合伙企业的概念


下列各项中，不属于股份有限公司监事会职权的是( )。
A、向股东大会会议提出提案
B、要求董事、经理纠正其损害公司利益的行为
C、提议召开临时股东会
D、提请聘任公司副经理、财务负责人
答案：D
分析解释：股份有限公司监事会职权包括：(1)检查公司财务；(2)对违反法律法规公司章程或者股东会会议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)要求董事经理纠正其损害公司利益的行为；(4)提议召开临时股东会；(5)向股东大会会议提出提案；(6)对董事、高级管理人员提出诉讼；选项D属于经理的职权。[知识点]监事会


甲公司为履行与乙公司的箱包买卖合同，签发一张以乙公司为收款人、某银行为付款人的汇票，银行也予以了承兑。后乙公司将该汇票背书转让给丙公司。此时，甲公司发现乙公司的箱包为假冒伪劣产品。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、该票据无效
B、甲公司不能拒绝乙公司的票据权利请求
C、丙公司应享有票据权利
D、银行无须承担票据责任
答案：C
分析解释：（1）选项A：甲公司和乙公司的票据基础关系出问题，并不影响票据本身的效力；（2）选项B：在票据行为的直接当事人之间，票据债务人可以基于基础关系上的事由对票据权利人进行抗辩；（3）选项D：票据债务人原则上不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。[知识点]票据抗辩中的“人的抗辩”


科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A、50%
B、75%
C、25%
D、100%
答案：B
分析解释：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。此规定适用于所有行业。【知识点：一般企业研究开发费】


某油田开采企业2019年3月销售90万立方米天然气，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1650元，延期付款利息2200元，假设天然气的资源税税率为10%，该企业2019年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A、135150
B、135385
C、135000
D、135350
答案：D
分析解释：天然气的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，本题中的手续费和延期付款利息均为价外费用；同时考生还要注意：价外费用为含增值税的金额，要价税分离后计入销售额计算应纳资源税。应纳资源税=[1350000+（1650+2200）/（1+10%）]×10%=135350（元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，属于多元化公司总体战略核心要素的是（)。
A、明确企业的竞争战略
B、选择企业可以竞争的经营领域
C、协调每个职能中各种活动之间的关系
D、协调不同职能与业务流程之间的关系
答案：B
分析解释：选项B正确，总体战略是企业最高层次的战略，它需要更具企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调；选项C、D，属于职能战略的核心要素，但此类表述在现有教材中已删除；选项A，属于业务单位战略的核心要素；综上。本题应选B。【知识点】公司战略的层次


下列各项表述中，不属于采购经理职责的是（）。
A、继任计划
B、供应商管理
C、维持库存水平
D、成本控制
答案：A
分析解释：当采购具有战略重要性时，最高级别的采购经理应当是董事会成员或者至少应向执行总监报告。采购经理的职责是：（1）成本控制。（2）管理投入。（3）生产投入。（4）供应商管理。（5）获取有关以下事项的信息，用于评价各种采购方案：可用性.质量.价格.分销以及供应商。（6）维持库存水平。【知识点】采购经理的职责


某西餐厅将原料采购外包给一家商贸公司，由其负责每天的原料采购及送货，该西餐厅的货源策略属于( )。
A、单一货源策略
B、多货源策略
C、由供应商负责交付一个完整的子部件
D、由采购商负责交付一个完整的子部件
答案：C
分析解释：某西餐厅将原料采购外包给一家商贸公司，由其负责每天的原料采购及送货指定一家供应商供货，这种情况下，采购主体作为贸易公司可以就采购规模产生经济效益，当然其他西餐厅也可以使用该相同的商贸公司，所以这种采购在货源上不太可能取得明显的竞争优势。这种采购属于由供应商负责交付一个完整的子部件。【知识点】货源策略


H集团是一家进行国际化经营的企业，其总部设在中国，而海外经营单位均实行本地化管理，以满足当地消费者的特定需要。根据以上信息判断，该集团采用的国际化经营战略类型是( )。
A、国际战略
B、多国本土化战略
C、全球化战略
D、跨国战略
答案：B
分析解释：为了满足所在国的市场需求，企业可以采用多国本土化战略。这种战略与国际战略不同的是根据不同国家的不同的市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务。H公司的总部设在中国，而海外经营单位均实行本地化管理，以满足当地消费者的特定需要。由此可以看出，H公司实行的是多国本土化战略。【知识点】国际化经营的战略类型


王某打算开一家提供大型高档车修理修配劳务的汽车维修店，由于投资巨大，风险未知，王某请来几名风险管理专家为开立维修店进行风险评估，几位专家的意见如下：
A专家：因为要雇用修理员工，所以会面临操作风险
B专家：一般维修店都会实时结算，所以面临信用风险的可能性不大
C专家：要保证零部件的质量，否则会带来运营风险
D专家：提供修理修配劳务，不会涉及到财务风险
通过以上资料，你认为说法不对的专家是( )。
A、A专家
B、B专家
C、C专家
D、D专家
答案：D
分析解释：财务风险，是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。所以D专家的说法不对。【知识点】企业面对的风险种类


M公司是一家总部位于温州的进出口贸易企业，其出口货款均以美元结算，并按照中国 外管政策进行强制结汇成人民币。目前中国人民银行公布的外汇牌价为1美元=7．2798人民币，据主要投资机构预测，随着中国经济进一步强劲发展，美元将呈现疲软态势。M公司管 理层为进一步开拓国际餐具市场，决定向西欧出口中国传统铜火锅，但因碳排放违反当地环 保政策.传统铜火锅不符合当地饮食习惯，导致其在当地销售惨淡，并受到资金处罚。M公 司可能面临的风险有（ ）。
A、市场风险
B、社会文化风险
C、技术风险
D、法律风险与合规风险
答案：A,B,D
分析解释：因为“美元将呈现疲软态势”，即1美元兑换的人民币将减少，所以M公司美元货款结汇成人民 币的金额将减少，属于市场风险，选项A正确。“传统铜火锅不符合当地饮食习惯”属于社会文化风险，选项B正确。“因碳排放违反当地环保政策……受到资金处罚”属于法律风险与合规风险，选项D 正确。【知识点】企业面对的风险种类


事件树分析法的优点包括( )。
A、识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要
B、它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很烦琐的多米诺效应
C、以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响
D、它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的
答案：B,C,D
分析解释：事件树分析法( ETA)的主要优点：(1) ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响；(2)它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很烦琐的多米诺效应；(3)它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的。选项BCD符合题意。【知识点】事件树分析法


关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是()。

A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B、重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C、字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
答案：C
分析解释：选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。【知识点：税法的效力与解释】


关于税务规范性文件，下列表述正确的是()。

A、税务规范性文件属于立法行为的行为规范
B、它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C、税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D、税务规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
答案：C
分析解释：选项A，税务规范性文件属于非立法行为的行为规范；选项B，税务规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项D，税务规范性文件属于税务抽象行政行为，税务规范性文件制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。【知识点：税务规范性文件】


根据增值税一般纳税人即征即退政策的现行规定，下列说法正确的有( )。
A、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
B、进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，不适用增值税即征即退政策
C、动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退
D、提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退
E、纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策，退税比例为50%
答案：C,D
分析解释：选项A，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退。选项B，将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品实际税负超过3%的部分实行即征即退。选项E．自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。【知识点：增值税即征即退】


该企业当月应确认的销项税额为( )万元。
A、83.09
B、85.49
C、69.19
D、76.99
答案：C
分析解释：纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业当月应确认的销项税额=400×13%+(150+84.8)／(1+6%)×6%+10×3×13%=69.19（万元）。【知识点：销项税额】


关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。
A、将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值额按规定计税
B、对个人销售商铺暂免征收土地增值税
C、对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
D、以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税
E、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税
答案：A,B,D
分析解释：选项A，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税；选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税，销售商铺不适用该优惠政策；选项D，房地产开发企业将开发产品对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。【知识点：税收优惠】


某汽车进口贸易公司2021年1月进口9辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元／辆，当月销售5辆，取得含税销售收入200万元；3辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。（小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）
A、17.14
B、20
C、12.86
D、17.09
答案：C
分析解释：虽然贸易公司进口小轿车9辆，但是只对其自用的3辆纳税。抵债的小轿车由取得小轿车使用的一方纳税，不由汽车贸易公司纳税；出售的小轿车由购买使用方纳税。因此，该汽车进口贸易公司应缴纳车辆购置税=3x(30+30×30%)÷(1-9%)x10%=12.86（万元）。【知识点：进口自用应税车辆应纳税额的计算】


下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A、大气污染物
B、固体废物
C、水污染物
D、企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
答案：D
分析解释：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物,或者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,还有依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物，则不需要按照《环境保护税法》缴税。【知识点：环境保护税的特点】


甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2021年2月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至2月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有( )。
A、甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元
B、甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元
C、甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元
D、海关应征收的关税滞纳金为0.07万元
E、海关应征收的关税滞纳金为0.08万元
答案：A,D
分析解释：进口货物支付的购货佣金和运抵我国境内输入地点起卸后发生的运费不计入该货物的完税价格。甲企业进口原材料应缴纳的关税=(60+3+2+1)×20%=13.2（万元），甲企业缴纳关税总共滞纳了11天，海关应征收的关税滞纳金=13.2×11×0.5‰=0.07（万元）。【知识点：关税滞纳金、保全及强制措施】


某企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6. 07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税( )万元。
A、1440
B、1435. 69
C、1578. 06
D、1434. 60
答案：A
分析解释：进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费。本题中关税完税价格=(7970+6. 07)×(1+3‰)=8000（万元）；应缴纳关税= 8000×18%=1440（万元）。【知识点：进口货物的保险费】


根据企业所得税法的规定，企业的下列支出，在计算应税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A、软件生产企业发生的职工教育经费支出
B、公益性捐赠支出
C、依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定为职工缴纳的“五险一金”
D、固定资产的减值准备
答案：C
分析解释：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项B，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。选项D，不得从收入总额中扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
A、按收入总额核定
B、按成本费用核定
C、按经费支出换算收入核定
D、按照上期应纳税所得额直接核定
E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
答案：A,B,C
分析解释：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：：按收入总额核定应纳税所得额.按成本费用核定应纳税所得额.按经费支出换算收入核定应纳税所得额。（知识点：非居民企业所得税核定征收办法）（题库维护老师：zhx）


根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有( )。
A、对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入
B、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入
C、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入
D、对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入
E、企业的搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入
答案：A,B,D
分析解释：选项C，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入；选项E，企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。（知识点：企业政策性搬迁所得税管理（二）搬迁收入）（题库维护老师：zhx）


根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A、来源于非任职公司的董事费收入
B、退休人员再任职取得的收入
C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D、在任职公司担任监事的监事费收入
答案：A
分析解释：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）


在中国境内无住所但在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。
A、仅针对境内所得征收个人所得税，境外所得免征个人所得税
B、经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税
C、在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算
D、其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
E、在中国境内居住累计满183天的任-年度中有一次离境超过30天的，来源境外的所得,免予缴纳个人所得税
答案：B,C
分析解释：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。【知识点】纳税人


李某为某 中方单位派往外资企业的雇员，2017年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税( )元。
A、885
B、1185
C、1745
D、1225
答案：A
分析解释：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。李某6月份应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-3500)×10%-105+5000×(1-20%)×20%=885(元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的表述，错误的是( )。
A、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（简称股权激励），在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
B、扣缴义务人向保险营销员.证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款
C、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
D、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（不包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税
答案：D
分析解释：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金.生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有( )。
A、国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
B、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同
C、企业与农民个人书立的农业产品收购合同
D、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的租房合同
E、证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金有限责任公司签订的借款合同
答案：A,B,D
分析解释：选项C，国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，是免征印花税的；选项E，与保护基金有限责任公司签订的符合条件的应税合同或产权转移书据免征印花税，只是对保护基金有限责任公司免征，对应税合同或产权转移书据相关的其他当事人应照章征收印花税。（知识点：基本优惠）（题库维护老师：zhx）


对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。
A、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
B、流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花
C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花
D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执- .份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花
E、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税贴花
答案：B,D,E
分析解释：选项A，凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;选项C,对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方无力偿还借款而将财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书.据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。【知识点】计税依据


确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动时，需要( )。
A、识别被投资方并评估其设立目的和设计
B、识别被投资方的相关活动
C、识别被投资方对相关活动进行决策的机制
D、识别投资方可从被投资方获得的报酬
E、确定投资方及涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利
答案：A,B,C,E
分析解释：投资方拥有对被投资方的权力是判断控制的第一要素, 这要求投资方需要识别被投资方并评估其设立目的和设计、识别被投资方的相关活动以及对相关活动进行决策的机制、确定投资方及涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利等,以确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动。【知识点：长期股权投资取得的核算】


甲、乙、丙3家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案，下列说法正确的是()。
A、B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务
B、B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任
C、B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任
D、甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任
答案：B
分析解释：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。B银行可以要求丙公司对债务承担连带责任。股东未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。甲公司和乙公司可以要求丙公司承担违约责任。[知识点]违约责任


在某项资产评估中，评估师了解到被评估单位所有者权益为3000万元，付息债务为7000万元，权益资本成本为12%，债务资本利率为6%，所得税税率为25%，企业特定风险调整系数为1.3，β系数为1.2。评估师拟采用资本成本加权法确定折现率，则该折现率为( )。
A、7. 42%
B、6.75%
C、8.04%
D、6.24%
答案：B
分析解释：折现率=加权平均资本成本=30%×12% +70%×6%×(1-25%) =6. 75%。公式：折现率=长期负债占资产总额的比重x长期负债利息率x（1 -所得税率）+所有者权益占资产总额的比重x投资报酬率【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】加权平均资本成本法【考察方向】公式计算【难易程度】中


下列各种方法中,体现谨慎性原则的有（ ）｡
A、固定资产的加速折旧法
B、存货采用成本与可变现净值孰低法
C、短期投资采用成本与市价孰低法
D、开办费按期摊销
E、物价持续下跌时,存货发出采用后进先出法
答案：A,B,C
分析解释：会计核算中谨慎性原则的应用,体现具体会计准则的诸多方面:①发出存货计价方法的选择；②固定资产折旧方法的选择;③计提8项资产减值准备;④设置资本公积准备项目；⑤债务重组;⑥收入的确认与计量;⑦无形资产确认和计量；⑧投资｡故选项ABC正确｡【知识点】谨慎性【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年4月1日，甲公司以银行存款800万元取得乙公司10%的股权，并将其划分为交易性金融资产，投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为7 000万元。2021年12月31日，甲公司又以银行存款1 000万元取得乙公司1 0%的股权，至此，甲公司能够对乙公司施加重大影响。增资日，甲公司所持有的原股权投资的公允价值为1 000万元.乙公司可辨认净资产的公允价值为9 000万元。不考虑其他因素，增资后该项长期股权投资的初始投资成本为( )万元。
A、2 000
B、1 800
C、1700
D、1600
答案：A
分析解释：由金融资产转为权益法核算的长期股权投资，应按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为权益法核算的初始投资成本，因此，增资后，长期股权投资的初始投资成本=1000+1000=2 000(万元)。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的初始投资成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲厂生产一批产品，建设期为1年。投产当日购入现有厂房设备1200万元，垫支营运资金500万元，经营期共15年，每年经营现金净流量为400万元，终结期将厂房出售收取800万元的货款，并因此可以抵减20万元所得税，若适用的所得税税率为10%，己知（P/A，10%，15）=7.6061，（P/F，10%，15）=0.2394，（P[F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，16）=0.2176；则该厂投资该项目的现值指数为（ ）。
A、1.85
B、1.65
C、2.25
D、1.25
答案：A
分析解释：现值指数=未来现金流量总现值÷项目投资额的现值=[400×（P/A，10%，15）×（P/F，10%，1）+（500+800+20）×（P/F，10%，16）]÷[1200+500×（P/F，10%，1）]=1.85。【知识点】项目投资决策方法【考点】折现现金流量法【考查方向】公式计算【难易程度】中


根据国有资产法律制度的规定，下列不属于国有股东转让所持上市公司股份的转让方式的是（ ）。
A、通过证券交易系统转让
B、以协议方式转让
C、间接转让
D、在全国中小企业股份转让系统转让
答案：D
分析解释：根据2007年6月30日发布的《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东转让所持上市公司股份可以通过证券交易系统转让、以协议方式转让、无偿划转或间接转让等方式进行。故选项D错误。【知识点】上市公司国有股权变动管理【考点】上市公司国有股权变动管理概述【考察方向】概念理解【难易程度】中


增值税纳税人的下列行为中，不得按照简易办法计税的是( )。
A、-般纳税人甲销售自产服装
B、小规模纳税人乙销售自产家具
C、小规模纳税人丙提供运输服务
D、小规模纳税人丁从事修理修配劳务
答案：A
分析解释：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人销售或提供财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售服装不可以按照简易办法计税。【知识点】增值税的计税方法【考点】简易计税方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650 元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。
A、780000
B、874640
C、881400
D、774017.7
答案：A
分析解释：本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额＝5650×（1000＋200）÷（1＋13%）×13%＝780000（元）。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】一般计税方法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列应税消费品在多个环节征收消费税的有（）。
A、钻石项链
B、超豪华小汽车
C、卷烟
D、纯金戒指
E、国产高档化妆品
答案：B,C
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，选项A、D在零售环节征收消费税，选项E在生产环节征收消费税，而选项B在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税;选项C卷烟消费税在生产和批发两个环节征收。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲酒厂2019年8月份销售自产薯类白酒30吨，取得不含增值税销售额50万元，开具了增值税专用发票，则甲酒厂该项业务应缴纳的消费税为( ) 万元。
A、3
B、7
C、10
D、13
答案：D
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，粮食白酒采用从价从量复合计征的方法计算消费税，税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)，因此，该酒厂应缴纳的消费税=30x2000x0.5+500000x20% =13 (万元)。【知识点】应纳税额的计算【考点】应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲企业以一项先进的技术向乙企业投资，该技术的重置成本为200万元，乙企业拟投入的资产重置成本为4 000万元，甲企业无形资产成本利润率为500%，乙企业拟合作的资产原利润率为25%，则无形资产投资的分成率为( )。
A、12.5%
B、19.35%
C、15%
D、18.75%
答案：B
分析解释：无形资产的约当产量= 200×(1+500%)=1 200（万元）；企业约当投资量=4 000×(1+25%)=5 000（万元）；甲企业投资无形资产的利润分成率=1 200÷(1 200+5 000)=19.35%【知识点】收益额的确定【考点】常用的分成率测算方法【考察方向】计算应用【难易程度】中


下列关于运用交易案例比较法确定被评估企业价值的表述中,错误的是（ ）｡
A、交易案例比较法采用的可比公司一般为非上市公司
B、交易案例比较法属于市场法评估的一种具体操作方法
C、选择可比交易案例应当注意筛选标准的统一性､筛选对象的全面性
D、选择可比交易案例的交易日期应当与评估基准日相同
答案：D
分析解释：收集的交易案例的交易日期可能并不是评估基准日,因此会存在由于上述两个日期差异所产生的交易价格差异｡为了便于对比,在选择交易案例比较法的评估对象时,应该尽量选择交易日期与评估基准日接近的可比交易案例｡【知识点】交易案例选择的关注要点【考点】交易日期应尽可能与基准日接近【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列统计方法中，不可以直接用于确定被评估企业价值比率数值的是（ ）。
A、中位数
B、算术平均值
C、调和平均数
D、变异系数
答案：D
分析解释：变异系数反映观察值对于平均值的离散程度，也称为标准差系数，计算方法是用样本的标准差除以样本平均值。变异系数可以用来比较不同价值比率样本的离散程度，可以以此为依据选择最适合的价值比率，而非直接得到一个价值比率数值。【知识点】价值比率的确定【考点】价值比率计算的统计方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


应用资产基础法对企业价值评估时评估范围包括被评估企业资产负债表表内和表外各项资产和负债，在分析重要资产和负债完整性时，以下说法错误的是（ ）。
A、理论上讲，只要是企业价值贡献要素的资产和负债都应当纳入评估范围
B、评估专业人员应当要求企业对资产负债表表内及表外的各项资产和负债进行识别
C、采用资产基础法评估企业价值，应当关注评估范围是否包含或有负债
D、存在未决诉讼、税务争议或环境治理要求等情形，不纳入评估范围
答案：D
分析解释：选项D，采用资产基础法评估企业价值，应当关注评估范围是否包含或有负债。对于那些存在未决诉讼、税务争议或环境治理要求等情形的企业，或有负债对企业的经营风险有重要影响且能合理量化的，应当纳入评估范围。ABC说法均正确【知识点】评估范围的确定【考点】重要资产和负债的完整性【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中，属于第三版巴塞尔资本协议提出的流动性风险量化监管指标的有（ ）
A、拨贷比
B、流动性覆盖率
C、存贷比
D、流动性比率
E、净稳定融资比率
答案：B,E
分析解释：第三版巴塞尔资本协议提出了两个流动性量化监管指标：流动性覆盖率（LCR），用于衡量在短期压力情景下（30日内）单个银行的流动性状况；净稳定融资比率（NSFR），用于度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务的发展。在正常情况下，商业银行的流动性覆盖率和净稳定融资比率都不得低于100%。


根据《民法典》，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押的是（ ）。
A、海域使用权
B、学校
C、土地所有权
D、依法被查封、扣押、监管的财产
答案：A
分析解释：债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）海域使用权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。【知识点】抵押


下列财产中，可以用于抵押的有（ ）。
A、公立医院的仪器设备
B、公立学校的教学楼
C、抵押人所有的土地所有权
D、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
E、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
答案：D,E
分析解释：债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）海域使用权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。【知识点】抵押


根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》，商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的( )。
A、10％
B、50％
C、100％
D、15％
答案：B
分析解释：根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》第三十二条，商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10％；商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15％；商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50％。【知识点】信用风险指标


根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行资本管理办法(试行)》第三十三条，商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资，应从相应监管资本中对应扣除。对应扣除是指从商业银行自身相应层级资本中扣除。商业银行某一级资本净额小于应扣除数额的，缺口部分应从更高一级的资本净额中扣除。【知识点】资本指标


资产公司的基本功能定位有（ ）。
A、财富创造的领导者
B、处置不良资产管理和处置市场的培育者
C、各类存量资产的盘活者
D、多元化金融服务的实践者
E、资产管理业务的探索者
答案：B,C,D
分析解释：资产公司最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。随着资产公司商业化改革转型的逐步推进，其功能定位也在不断扩展，具体包括：①处置不良资产管理和处置市场的培育者；②各类存量资产的盘活者；③多元化金融服务的实践者。【知识点】基本功能定位


下列关于合规管理的基本机制的说法中，正确的有（ ）。
A、合规绩效考核机制与合规问责机制就是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责
B、商业银行的绩效考核应体现倡导合规和惩处违规的价值观念
C、商业银行应建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为
D、合规培训与教育主要是对合规部门职员的教育与培训
E、通过制度安排、技术保障等措施，鼓励内部员工对其认为是违反了法律法规、监管规定或诚信道德准则的行为和主体进行举报
答案：B,C,E
分析解释：合规绩效考核机制与合规问责机制通常分为两个层面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的考核问责；二是对合规部门管理层和工作人员的问责，A项错误。合规培训与教育分为两个方面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的教育与培训，二是对合规部门职员的教育与培训，D项错误。【知识点】合规绩效考核机制与合规问责机制


各省级人民政府原则上只可设立或授权一家资产管理或经营公司，核准设立或授权文件同时抄送（）。
A、财政部
B、银监会
C、财政部和银监会
D、中国人民银行
答案：C
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第3条规定，各省级人民政府原则上只可设立或授权一家资产管理或经营公司，核准设立或授权文件同时抄送财政部和银监会。资产管理或经营公司只能参与本省（区、市）范围内不良资产的批量转让工作，其购入的不良资产应采取债务重组的方式进行处置，不得对外转让。【知识点】不良贷款管理


下列关于个人贷款的表述，错误的是（ ）。
A、个人贷款虽然风险权重高，但综合收益也较高
B、个人贷款合同关系中，一般一方主体是银行，另一方主体是自然人
C、个人贷款业务对商业银行调整信贷结构、提高信贷资产质量起到了促进作用
D、个人贷款可以成为商业银行分散风险的资金运用方式
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，权重法下计量信用风险加权资产时，对个人住房抵押贷款风险设定权重为50%，对个人其他债权的风险权重设定为75%。然而，一般公司类贷款风险权重目前为100%，与公司类贷款比较，低资本消耗是个人贷款明显的特征。【知识点：1.1.2个人贷款的特征】【题库维护人：sut】


关于商业助学贷款，下列说法正确的是（ ）。
A、商业助学贷款采用的是个人信用担保的方式
B、贷款银行可视情况给予借款人一定的宽限期，宽限期内不还本金
C、商业助学贷款的贷款对象只限于贫困学生
D、商业助学贷款的利率按中国人民银行规定的同期限贷款基准利率的1.1倍执行
答案：B
分析解释：A项，申请商业助学贷款，借款人需提供一定的担保措施，包括抵押、质押、保证或其组合，贷款银行也可要求借款人投保相关保险；C项，商业助学贷款的贷款对象是在境内高等院校就读的全日制本专科生、研究生和第二学士学位学生；D项，商业助学贷款的利率按中国人民银行规定的利率政策执行，原则上不上浮。【知识点】基础知识


销售增长旺盛时期，公司新增核心流动资产和固定资产投资将超出净营运现金流，需要额外融资，这部分融资实际上属于短期融资需求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公司大量的核心流动资产和固定资产投资将超出净营运现金流，必然需要额外的融资题干描述的是委托调查的一种形式，但不是唯一形式。由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，对于这部分融资需求，表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资。【知识点】借款需求与负债结构


商业银行可接受的财产质押有（ ）。
A、出质人所有的或依法有处分权的机器
B、汇票
C、字画
D、国家机关的财产
E、依法可转让的基金份额
答案：A,B,E
分析解释：商业银行可接受的财产质押主要有：①出质人所有的、依法有权处分的机嚣、交通运输工具和其他财产；②汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；③依法可转让的基金份额、股权；④依法可转让的商标专用权、专利权、著作中的财产权等知识产权；⑤现有的以及将有的应收账款。故本题选ABE。【知识点】质押担保的设定条件


贷款新规强调了银行对借款人回款账户的动态监测分析。对于固定资产贷款，当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，银行应要求其开立专门的（ ）账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等最低要求。
A、基本结算
B、项目收入
C、资金回笼
D、还款准备金
答案：D
分析解释：一般而言，当借款人信用状况较好、贷款安全系数较高时，银行业金融机构可不要求借款人开立专门的还款准备金账户；当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，出于有效防范和化解信贷风险的考虑，银行应要求其开立专门的还款准备金账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等的最低要求。【知识点】还款账户监控


以下融资方式中，不属于直接融资方式的是( )。
A、公司发行股票
B、公司在支付货款时使用商业汇票
C、发行国库券
D、储户向银行存款，银行将其贷给资金短缺的企业
答案：D
分析解释：直接融资是资金需求者通过发行股票、债券、票据等直接融资工具，向社会资金盈余方筹集资金；与此对应，间接融资市场上，资金的盈缺转移是通过银行等金融中介实现的，如储户通过储蓄存款方式向银行提供资金，银行通过贷款方式向资金短缺的企业提供贷款，实现资金的转移。（知识点：金融市场的概念）（题库维护老师：GYN）


（ ）指的是投保人可以任意支付保险费以及任意调整死亡保险金给付金额的保险。也就是说除了支付某一个最低金额的第一期保险费之后，投资者可以在任何时间支付任何金额的保险费，并且任意提高或者降低死亡给付金额，主要保单积存的现金价值足够支付以后各期的成本和费用就可以。
A、家庭财产险
B、万能保险
C、投连险
D、分红险
答案：B
分析解释：万能保险指的是投保人可以任意支付保险费以及任意调整死亡保险金给付金额的保险。也就是说除了支付某一个最低金额的第一期保险费之后，投资者可以在任何时间支付任何金额的保险费，并且任意提高或者降低死亡给付金额，主要保单积存的现金价值足够支付以后各期的成本和费用就可以。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


下列有关风险控制与缓释流程的说法，错误的是（ ）。
A、风险控制／缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致
B、所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本／收益要求
C、常用的事后控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案
D、能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序
答案：C
分析解释：风险控制与缓释流程应当符合以下要求：①风险控制／缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致；②所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本／收益要求：③能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序。C项，常用的事前控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案等。故本题选C。[知识点：风险控制／缓释]


陈某用自己的轿车作抵押向银行借款 40 万元，并办理了抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了 30%，保险公司赔偿了该车损失，根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）。
A、该轿车不再担保银行债权
B、该轿车应担保银行债权
C、保险赔偿不应担保银行债权
D、保险赔款应担保银行债权
答案：["B","D"]
分析解释：本题考核抵押的效力。根据规定，在所担保的债权未受全部清偿前，担保权人可就担保物的全部行使权利，担保物部分灭失，残存部分仍担保债权全部;因此 A
选项错误，B 选项正确;在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿;因此 C 选项错误，D 选项正确。


下列监管类指标中，商业银行操作风险监测指标包括（ ）。
A、一类案件风险率
B、资本利润率
C、二类案件风险率
D、成本收入比
E、净息差
答案：A,C
分析解释：商业银行的盈利状况评价体系包括定性指标与定量指标。其中，定性指标包括盈利的真实性、盈利的稳定性、盈利的风险覆盖性、盈利的可持续性以及财务管理的有效性；定量指标包括资产利润率、资本利润率、成本收入比率、风险资产利润率、净息差以及非利息收入比例。选项BDE属于盈利性监测指标。[知识点：操作风险监测指标]


市场风险一般分为（ ）。
A、利率风险
B、基准风险
C、股票价格风险
D、商品价格风险
E、汇率风险
答案：A,C,D,E
分析解释：市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。利率风险按照来源的不同，可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。故选项B不选。[知识点：市场风险]


下列信息中，属于客户关系信息的有（）。
A、定期存款余额
B、活期存款余额
C、信用卡汇总信息
D、准贷记卡汇总信息
E、信用卡使用情况
答案：A,B,E
分析解释：客户关系信息，主要分为存款类信息和贷款类信息。其中，银行存款类信息包括定期存款余额、活期存款余额、证券资金账户使用情况、理财账户使用情况；银行贷款类信息包括个人贷款类信息、信用卡使用情况；银行综合类信息包括黑名单信息、客户贡献度、是否为VIP客户。CD两项，属于个人征信信息。[知识点]信用风险的评估


下列属于个人教育贷款流程中贷款的受理与调查环节的风险点的有（）。
A、未通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式，核查贷款支付是否符合约定用途
B、借款申请人所提交材料的真实性
C、未对合同签署人及签字(签章)进行核实
D、借款申请人的主体资格是否符合银行个人教育贷款的相关规定
E、未按权限审批贷款，使得贷款超越授权发放
答案：B,D
分析解释：贷款的受理与调查环节的风险点主要在于以下几个方面：①借款申请人的主体资格是否符合银行个人教育贷款的相关规定；②借款申请人所提交材料的真实性；③对于商业助学贷款而言，借款申请人的担保措施是否足额、有效；④未按规定建立、执行贷款面谈、借款合同面签制度；⑤授意借款人虚构情节获得贷款。[知识点]操作风险管理


商业银行通常将（ ）看作是对其经济价值最大的威胁。
A、市场风险
B、流动性风险
C、声誉风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。商业银行通常将声誉风险看作是对其经济价值最大的威胁，因为商业银行的业务性质要求其能够维持存款人、贷款人和整个市场的信心。这种信心一旦失去，商业银行的业务及其所能创造的经济价值都将不复存在。[知识点：声誉风险]


经济指标是反映经济活动结果的一系列数据和比例关系，下列属于经济指标的是()。
A、货币供应量
B、股票价格指数
C、失业率
D、国民生产总值
E、银行长期商业贷款利率
答案：A,B,C,D
分析解释：经济指标有三类：①先行指标，主要有货币供应量、股票价格指数等，这类指标对将来的经济状况提供预示性的信息；②同步指标，主要包括失业率、国民生产总值等，这类指标反映的是国民经济正在发生的情况，并不预示将来的变动；③滞后指标，主要有银行短期商业贷款利率、工商业未还贷款等。【知识点：宏观经济分析的主要方法】


在贷款项目环境条件分析中，银行对项目环境保护的治理方案进行审查的内容不包括()。
A、对投入物、燃料和原材料的使用是否安排了处理措施，是否采取了治理措施
B、经治理的各种污染物的排放量是否低于国家环境部门规定的标准
C、在总投资中是否包括了环保工程的相关投资，是否单独列项，来源有无保证
D、设计任务书中的治理技术是否合理可靠
答案：C
分析解释：银行对项目环境保护的治理方案进行审查的内容包括：审查对投人物、燃料和原材料的使用是否安排了处理措施，是否采取了治理措施；审查设计任务书中的治理技术是否合理可靠，经治理的各种污染物的排放量是否低于国家环境部门规定的排放量。C项属于帚查建设总投资与总设计环节应包括的内容。【知识点】项目建设和生产条件分析


确定业务职能部门和分支机构的信贷授权时，应考虑的因素包括()。
A、风险管理水平
B、资产质量
C、主要负责人的信贷从业经验
D、所处地区的经济环境
E、公司信贷、小企业信贷、个人信贷的业务特点
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业金融机构对业务职能部门和分支机构的信贷授权，原则上应根据其风险管理水平、资产质量、所处地区的经济环境、主要负责人的信贷从业经验等因素，设置一定的权重，采用风险指标量化评定的方法合理确定。此外，在确定信贷授权时，还应适当考虑公司信贷、小企业信贷、个人信贷的业务特点。【知识点：信贷授权确定的方法】


甲企业于2008年初从A银行取得中长期借款1000万元用于一个为期3年的项目投资。截止2009年底，项目已完工75％，银行已按照借款合同付款750万元。银行依据的贷款发放原则是（）。
A、计划、比例放款原则
B、进度放款原则
C、及时性原则
D、资本金足额原则
答案：B
分析解释：在固定资产贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。如果是分次发放或发放手续较复杂，银行应在计划提款日前与借款人取得联系。借款人如需变更提款计划，应于计划提款日前合理时间内，向银行提出申请，并征得银行同意。如借款人来经银行批准擅自改变款项的用途，银行有权不予支付。【知识点：贷款发放的原则】


贷款新规强调了银行对借款人回款账户的动态监测分析，对于固定资产贷款，当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，银行应要求其开立专门的（）账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等最低要求。
A、基本结算
B、项目收入
C、资金回笼
D、还款准备金
答案：D
分析解释：一般而言，当借款人信用状况较好、贷款安全系数较高时，银行业金融机构可不要求借款人开立专门的还款准备金账户；当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，出于有效防范和化解信贷风险的考虑，银行应要求其开立专门的还款准备金账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等的最低要求。【知识点】还款账户监控


借贷活动的决策过程是家庭债务管理的主要内容之一，下列关于借贷活动的决策说法正确的有（ ）。
A、需了解客户的借贷目的
B、以未来的还贷能力为出发点
C、对客户家庭财务进行全面评估
D、为杠杆投资设计止损机制
E、定期分析债务的量化管理
答案：A,B,C,D
分析解释：家庭债务管理包括借贷活动的决策、债务的量化管理这两个方面的内容。借贷活动的决策包含借贷目的；借贷金额、期限和产品；借贷活动对家庭财务影响的评估；还款计划及信用管理措施。债务的量化管理重点包括债务重组；定期分析债务结构的合理性并提供调整建议等。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


冬天下雪高速公路上结冰，路上结冰有可能导致风险事故、产生损失，关于损失的说法正确的是（ ）。
A、损失是必然发生的
B、损失是预期的经济价值的减少
C、损失只包括直接损失
D、损失可以用货币来计量
答案：D
分析解释：损失是指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。损失通常包括直接损失和间接损失两种形态。其中直接损失是指与风险事故有必然因果关系的、在量上可以确认或界定的损失。间接损失是指风险事故的发生触发了新的风险事故，或改变了风险事故的既定状态而导致的损失。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


寿险合同属于（ ）。
A、给付性保险合同
B、补偿性保险合同
C、足额保险合同
D、不足额保险合同
答案：A
分析解释：寿险属于人身保险。人身保险合同是给付性合同，即根据投保人的实际需要和支付保险费的能力确定一个保险金额，当危险事故发生或保险期限届满时，由保险人按照事先约定的保险金额承担给付保险金责任。寿险合同属于定额给付性合同。因为人的生命和身体本身是不能用经济价值来衡量的，只能由双方约定的保险金额来确定给付金额。


保险人又称承保人，下列各项不属于保险人的法律特征的是（ ）。
A、是保险基金的组织、管理和使用人
B、履行赔偿损失或者给付保险金义务
C、是依法成立并允许经营保险业务的保险公司
D、享有保险金请求权
答案：D
分析解释：保险人具有以下三个法律特征：①保险人是保险基金的组织、管理和使用人，在保险事故发生时依保险合同履行赔偿或者给付保险金责任；②保险人是履行赔偿损失或者给付保险金义务的人；③保险人应当是依法成立并允许经营保险业务的保险公司。享有保险金请求权的是被保险人和受益人。（知识点：保险人）（题库维护老师：zhx）


下列不属于企业年金特点的有（）
A、由企业自愿建立
B、年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担
C、企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产
D、参考国家规定的比例
答案：D
分析解释：本题考查企业年金的特点。企业年金具有以下几个特点：（1）由企业自愿建立，国家不强制建立，不直接干预；（2）年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担；（3）企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产，中国是养老金信托制度的开创者。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


随机漫步论点的本质是（）。
A、股价是可以预测的
B、股价在一定条件下是可以预测的
C、股价是不可预测的
D、股价的预测结果是随机的
答案：C
分析解释：随机漫步理论认为，股票价格的变动是随机且完全不可预测的。对未来股价变化的预测将导致股价提前变化，以致所有的市场参与者都来不及在股价上升前行动。换言之，股价中包含了当前一切可用于预测股票表现的信息。所以，股价同样是不可预测的，这就是随机漫步论点的本质。（知识点：有效性市场理论）（题库维护老师：zhx）


在缺乏有约束力的股票下限与债券下限的情况下，灵活配置型基金选择具有指导意义的业绩比较基准中的股票比例作为划分标准，可分为（ ）。
Ⅰ.基准股票比例60%—100%（含60%）
Ⅱ.基准股票比例60%—90%（含60%）
Ⅲ.基准股票比例30%—60%（均不含）
Ⅳ.基准股票比例0—30%（含30%）
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在缺乏有约束力的股票下限与债券下限的情况下，灵活配置型基金选择具有指导意义的业绩比较基准中的股票比例作为划分标准，分为基准股票比例60%~100%（含60%）、基准股票比例30%~60%（均不含）、基准股票比例0~30%（含30%）三个三级分类。【知识点】混合基金的类型【考查方向】概念释义【难度】中


某基金管理人拟成立有限合伙型私募股权投资基金，拟募集金额超过50亿元，预计投资者数量较多。该基金管理人考虑节省基金托管费用，计划不对该基金进行托管。对此，以下表述正确的是（ ）。
A、基金管理人和基金投资人可以在合同中明确约定该基金不进行托管，但必须同时明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制
B、基金管理人可自行决定不对该基金进行托管，但节省托管费用不是充分理由
C、该基金规模较大且投资者人数较多，因此基金管理人必须对该基金进行托管
D、基金管理人和基金投资人可以在合同中约定对该私募基金不进行托管，但必须事先取得中国证券投资基金业协会的批准
答案：A
分析解释：私募基金进行托管的，私募基金管理人、基金托管人以及投资者三方应当共同签订基金合同；基金合同明确约定不托管的，应当在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施、保管机制和纠纷解决机制。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】规定非公开募集基金的基金合同的必备条款【考查方向】概念释义【难度】易


评价道德的标准包括以下（ ）方面。
Ⅰ.是与非
Ⅱ.善与恶
Ⅲ.美与丑
Ⅳ.公正与偏私
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：道德，是一种社会意识形态，是由一定的社会经济基础决定并形成的，以是与非、善与恶、美与丑、正义与邪恶、公正与偏私、诚实与虚伪等范畴为评价标准，依靠社会舆论、传统习俗和内心信念等约束力量，实现调整人与人之间、人与社会之间关系的行为规范的总和。【知识点】道德【考点】道德的特征【考查方向】概念释义【难度】易


2018年3月20日，某地方证券局对XX基金销售有限公司采取责令改正的行
监管管理措施。认为该基金销售公司的“XX号红包活动”存在以送现金红包方式销售基金的行为。
某地方证券局要求该基金销售机构严格对照《证券投资基金销售管理办法》等法律法规，全面开展自查自纠，进一步提高对违规销售行为的认识。提升合规管理水平，切实将投资者适当性管理工作落实到位。
该公司整改后，拟在其互联网平台开展以下基金促销活动。
Ⅰ采取申购费率打折的方式销售基金
Ⅱ提示货币市场基金保本且收益率浮动
Ⅲ要求投资者必须进行风险评估
Ⅳ提供预约申购服务（非定期定额投资业务）
根据《证券投资基金销售管理办法》规定，改基金销售有限公司“XX号红包活动”属于以下哪种禁止性行为？（ ）
A、采取抽奖、回扣等方式销售基金
B、以低于成本的销售费用销售基金
C、以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平
D、承诺利用基金资产进行利益输送
答案：A
分析解释：诚实守信规范要求基金从业人员不得进行不正当竞争，不得以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平，低于基金销售成本销售基金；不得采取抽奖、回扣或者赠送实物、保险、基金份额等方式销售基金。基金从业人员应当公平、合法、有序地进行竞争。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


甲在担任A基金管理公司监察稽核部负责人时，应其在B基金管理公司筹备监察稽核部的同学乙的要求，将A基金的控制制度、工作流程等发送给乙参考。在上述案例中，甲的行为违反了基金职业道德规范中（ ）的要求。
A、保守秘密
B、守法合规
C、忠诚尽责
D、诚信守信
答案：A
分析解释：保守秘密，是指基金从业人员不应泄露或者披露客户和所属机构或者相关基金机构向其传达的信息，除非该信息涉及客户或潜在客户的违法活动，或者属于法律要求披露的信息，或者客户或潜在客户允许披露此信息。由此可见，甲的行为违反了保守秘密的要求。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的含义【考查方向】概念释义【难度】易


对QDII基金来说，在开放申购、赎回前，份额净值公告的披露频率是（ ）。
A、每交易日公告1次
B、至少每月公告2次
C、至少每周公告2次
D、至少每周公告1次
答案：D
分析解释：ODII基金也是开放式基金，在其开放申购、赎回前，一般至少每周披露一次份额累计净值和份额净值；开放申购、赎回后，则需要披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。QDII基金的净值在估值日后1~2个工作日内披露。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】净值信息的披露频率要求【考查方向】概念释义【难度】易


董事会审议（ ）事项，应当经过2/3以上的独立董事通过。
Ⅰ.公司及基金投资运作中的重大关联交易
Ⅱ.公司和基金审计事务，聘请或者更换会计师事务所
Ⅲ.聘任、解聘公司高级管理人员及基金经理
Ⅳ.公司管理的基金的中期报告和年度报告
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：董事会审议下列事项，应当经过2/3以上的独立董事通过：①公司及基金投资运作中的重大关联交易；②公司和基金审计事务，聘请或者更换会计师事务所：③公司管理的基金的半年度报告和年度报告；④法律、行政法规和公司章程规定的其他事项。【知识点】相关方的权利和义务【考点】董事和董事会【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金管理公司下设的各专业委员会的设置和职能，下列表述错误的是（ ）。
Ⅰ.风险控制委员会应听取基金投资运作报告并评估基金资产运作风险，对基金资产作出决策
Ⅱ.估值委员会可通过临时会议讨论具体投资品种的估值方法和调整
Ⅲ.产品审批委员会主要负责审议新基金产品设计和发行相关事宜，投资总监无需参加
Ⅳ.IT治理委员会的组成人员中，IT人员的比例不得小于30%
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：投资决策委员会负责基金投资策略、资产分配等重大事项。估值委员会临时性会议主要讨论具体投资品种的估值方法和调整。产品审批委员会由公司总经理、主管产品开发的高管、副总经理/投资总监、督察长、副总经理/运营总监、产品开发部负责人等组成。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中


由于基金公司的财务人员休产假，为控制人力成本，公司安排基金会计兼职从事公司财务清算工作。按照内控要求，下列描述正确的是（ ）。
A、违反了效率性原则
B、体现了有效性原则
C、体现了成本效益原则
D、违反了独立性原则
答案：D
分析解释：合规独立性是指基金管理人的合规管理应当在体制机制、组织架构、人力资源、管理流程等诸多方面独立于内部其他风险部门、业务部门、内部审计部门等。独立性原则是指合规管理应当独立于基金管理人的业务经营活动，以真正起到牵制制约的作用，是合规管理的关键性原则。【知识点】合规管理的意义【考查方向】概念释义【难度】易


某期同业存单发行价格为97.1628元，面值为100元，期限1年，到期一次还本付息。关于此同业存单，下列说法错误的是（ ）。
A、浮动利率债券
B、贴现债券
C、发行收益率2.92%
D、零息债券
答案：A
分析解释：贴现债券是无息票债券或零息债券，这种债券在发行时不规定利率，券面也不附息票，发行人以低于债券面额的价格出售债券，即折价发行，债券到期时发行人按债券面额兑付。发行收益率=(100-97.1628)/97.1628=2.92%。【知识点】债券的种类【考点】按付息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


公募基金场内交易的一级结算由（ ）作为结算参与人与中国结算公司完成资金交收。
A、基金注册登记机构
B、公募基金
C、基金管理人
D、基金托管人
答案：D
分析解释：托管人结算模式分为两级结算：一级结算由托管人作为结算参与人代表托管资产与中国结算公司完成净额交收；二级结算由托管人根据交易和清算数据拆分计算后与托管资产组合完成二级交收。选项A、B、C不符合题干要求，故选D。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据我国现行的有关交易制度规定，可以实行当日回转交易的证券品种是（ ）。
A、A股
B、B股
C、债券
D、N股
答案：C
分析解释：债券竞价交易和权证交易实行当日回转交易，即投资者可以在交易日的任何营业时间内反向卖出已买入但未完成交收的债券和权证。B股实行次交易日起回转交易。深圳证券交易所对专项资产管理计划收益权份额协议交易也实行当日回转交易。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】回转交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）系统是中国结算公司深圳分公司为完善市场运作功能，规范清算交收、登记和存管业务，提高对市场服务的效率而开发的建立在深圳证券市场综合结算通信系统的，用于实现结算参与人与中国结算公司深圳分公司之间的数据交换的系统。
A、PROP
B、D-COM
C、C-COM
D、PROE
答案：B
分析解释：D-COM系统是中国结算公司深圳分公司为完善市场运作功能，规范清算交收、登记和存管业务，提高对市场服务的效率而开发的建立在深圳证券市场综合结算通信系统的，用于实现结算参与人与中国结算公司深圳分公司之间【知识点】PROP和D-COM系统【考点】深圳证券综合结算平台系统【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金利润来源中的利息收入不包括（ ）。
A、债券利息收入
B、资产支持证券利息收入
C、买入返售金融资产收入
D、因股票投资获得的股利收益
答案：D
分析解释：利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。D项属于投资收益。【知识点】基金利润【考点】基金利润来源【考察方向】概念理解【难易程度】易


直接融资的特点有（ ）。Ⅰ.直接性Ⅱ.分散性Ⅲ.融资信誉有较大的差异性Ⅳ.可逆性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查直接融资与间接融资特点的区分。直接融资的特点包括直接性、分散性、融资的信誉有较大的差异性、部分融资方式具有不可逆性、融资者有相对较强的自主性。间接融资的特点包括资金获得的间接性、融资的相对集中性、融资信誉的差异性相对较小、全部具有可逆性（即可返还性）、融资的主动权主要掌握在金融中介机构手中。


下列关于竞争性招标方式的具体竞标规则，说法错误的是（ ）。
A、竞争性招标确定的票面利率保留2位小数
B、一年（含）以下期限国债发行价格保留3位小数
C、一年（不含）以上期限国债发行价格保留4位小数
D、如无特殊规定，竞争性招标时间为招标日上午10:35-11:35
答案：C
分析解释：考查国债竞争性招标方式。参见《财政部关于印发（2021年记账式国债招标发行规则）的通知》，竞争性招标确定的票面利率保留2位小数，一年（含）以下期限国债发行价格保留3位小数，一年（不含）以上期限国债发行价格保留2位小数。【知识点】国债的发行与承销【考点】我国国债的发行方式【考查方向】概念理解【难度】易


甲企业为符合条件的小型微利企业。2019 年甲企业的应纳税所得额为 25 万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、5
B、3.75
C、6.25
D、1.25
答案：D
分析解释：本题考核低税率优惠。对年应纳税所得额在 100 万元以内的小型微利企业，其所得减按 25%计入应纳税所得额，应纳税所得额超过 100 万，未超过
300 万元的，减按 50%计入应纳税所得，按
20%的税率缴纳企业所得税。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额=25×25%×20%=1.25(万元)。


基金监管目标是指基金监管要达到的目的和效果，是基金监管活动的出发点和价值归宿。我国基金监管的目标包括( )。
Ⅰ.保护投资人及相关当事人合法权益Ⅱ.保证市场的公平、效率和透明Ⅲ.降低系统风险Ⅳ.规范基金活动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查我国基金监管的目标。基金监管目标是指基金监管所要达到的目的和效果，是基金监管活动的出发点和价值归宿。我国基金监管的目标是：保护投资人及相关当事人的合法权益（Ⅰ）；规范基金活动（Ⅳ），保证市场的公平、效率和透明（Ⅱ），降低系统风险（Ⅲ）；促进证券投资基金和资本市场的健康发展。【知识点】基金监管目标


通常，在金融期权交易中，（ ）需要开立保证金账户，并按照规定缴纳保证金。
A、期权买卖双方均
B、期权买卖双方均不
C、期权购人者
D、期权的出售者
答案：D
分析解释：在金融期权交易中，只有期权出售者，尤其是无担保期权的出售者才需开立保证金账户，并按规定缴纳保证金，以保证其履约义务。至于期权的购买者，因期权合约未规定其义务，故期权的购买者无须开立保证金账户，也无须缴纳保证金。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券公司应当披露（ ）的薪酬管理信息。
Ⅰ.董事
Ⅱ.监事
Ⅲ.高级管理人员
Ⅳ.部门负责人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司还应当披露董事、监事、高级管理人员薪酬管理信息，至少包括如下方面：（1）薪酬管理的基本制度及决策程序；（2）年度薪酬总额和在董事、监事、高级管理人员之间的分布情况；（3）薪酬延期支付和非现金薪酬情况。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与客户关系的基本原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，某证券公司设立合规负责人王某，王某发现该证券公司2018年发生违法违规行为并且存在合规风险隐患，王某的下列做法错误的是（ ）。
A、王某依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改
B、对于违规行为，王某督促该证券公司及时向证监会相关派出机构报告
C、对于该证券公司违反行业规范和自律规则的情况，王某只向证监会相关派出机构进行了报告
D、王某督促该证券公司进行专项检查
答案：C
分析解释：合规负责人应当同时督促公司及时向中国证监会相关派出机构报告；公司未及时报告的，合规负责人应当直接向中国证监会相关派出机构报告；有关行为违反行业规范和自律规则的，还应当向有关自律组织报告。【知识点】证券公司合规负责人的职责【考点】合规负责人进行合规审查、合规检查的规定【考察方向】概念理解【难易程度】中


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司设立合规负责人王某，王某发现证券公司2018年发生违法违规行为并且存在合规风险隐患，王某的下列做法中错误的是（ ）。
A、王某依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改
B、对于违规行为，王某督促证券公司及时向中国证监会相关派出机构报告
C、对于公司违反行业规范和自律规则的情况，王某只向中国证监会相关派出机构进行了报告
D、王某督促证券公司进行专项检查
答案：C
分析解释：合规负责人应当同时督促公司及时向中国证监会相关派出机构报告；公司未及时报告的，合规负责人应当直接向中国证监会相关派出机构报告；有关行为违反行业规范和自律规则的，还应当向有关自律组织报告。【知识点】证券公司合规负责人的职责【考点】合规负责人进行合规审查、合规检查的规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于新建立业务关系的客户，证券公司应在建立业务关系后的10个工作日内，按照（ ）划分其风险等级，同一客户在证券公司应有唯一的风险等级。
Ⅰ.收集信息
Ⅱ.客户风险偏好
Ⅲ.初评和复评的流程
Ⅳ.筛选分析信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：对于新建立业务关系的客户，证券公司应在建立业务关系后的10个工作日内，按照收集信息（Ⅰ）、筛选分析信息（Ⅳ）、初评和复评的流程（Ⅲ），划分其风险等级，同一客户在证券公司应有唯一的风险等级。【知识点】洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管【考点】开展客户风险等级划分的基本要求【考查方向】原文条款【难度】易


以下不能作为科创板与创业板转融通证券出借人的是（ ）。
A、公募基金
B、社保基金
C、保险资金
D、私募基金
答案：D
分析解释：符合条件的公募基金、社保基金、保险资金等机构投资者以及参与科创板或创业板发行人首次公开发行的战略投资者，可以作为出借人，通过约定申报和非约定申报方式参与科创板或创业板证券出借。【知识点】科创板与创业板转融通证券出借和转融券业务特别规定【考点】科创板证券出借业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司违反《证券公司监督管理条例》的规定，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款，情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。具体情形包括（ ）。
I.未按照规定程序了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好
Ⅱ.推荐的产品或者服务与所了解的客户情况不相适应
Ⅲ.未按照规定与客户签订业务合同，或者未在与客户签订的业务合同中载入规定的必备条款
Ⅳ.未按照规定存放、管理客户担保账户内的资金、证券
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第八十四条，I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项所述均属于应对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格的情形。【知识点】法律责任【考点】违反业务规则与风险控制一般规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


全国股份转让系统是经国务院批准，依据《证券法》设立的全国性证券交易所，主要为（ ）中小微企业发展服务。
Ⅰ.创新型
Ⅱ.创业型
Ⅲ.成长型
Ⅳ.成熟型
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：全国股份转让系统主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。境内符合条件的股份公司均可通过主办券商申请在全国股份转让系统挂牌，公开转让股份，进行股权融资、债权融资、资产重组等。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ均正确。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国股转系统业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


按照《证券投资基金销售管理办法》，基金销售机构违反相关规定的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，出具警示函暂停办理相关业务；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取的方式包括（ ）。
Ⅰ.监管谈话
Ⅱ.出具警示函
Ⅲ.暂停履行职务
Ⅳ.行政拘留
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金销售机构违反相关规定的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，出具警示函暂停办理相关业务；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、出具警示函、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务者等行政监管措施。【知识点】代销金融产品业务【考点】监督管理和法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


期货交易所不得限制实物交割总量，并应当与交割仓库签订协议，明确双方的权利和义务。交割仓库可以有下列（）行为。
A、出具仓单
B、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
C、泄露与期货交易有关的商业秘密
D、违反国家有关规定参与期货交易
答案：A
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】纪律惩戒决定【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】易


交割仓库不得从事的行为包括（ ）。
A、违反国家有关关于规定参与期货交易
B、泄露与期货交易有关的商业秘密
C、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
D、出具虚假仓单
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】纪律惩戒决定【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】易


依据规定，交割仓库不得有下列( )行为。
A、出具虚假仓单
B、泄露与期货交易有关的商业秘密
C、违反国家有关规定参与期货交易
D、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】期货交割制度【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】中


交割仓库不得有的行为包括（ ）。
A、出具虚假仓单
B、违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库
C、泄露与期货交易有关的商业秘密
D、违反国家有关规定参与期货交易
答案：A,B,C,D
分析解释：《条例》规定，交割仓库不得有下列行为：（1）出具虚假仓单。（2）违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库。（3）泄露与期货交易有关的商业秘密。（4）违反国家有关规定参与期货交易。（5）中国证监会规定的其他行为。【知识点】纪律惩戒决定【考点】交割仓库的规范运营【考察方向】原文条款【难易程度】中


证券期货经营机构应当妥善处理适当性相关的纠纷，存在（ ）情形的应当依法承担相应法律责任。
A、与投资者协商解决争议
B、采取必要措施支持和配合投资者提出的调解
C、履行适当性义务存在过错并造成投资者损失的
D、提供相关资料，证明经营机构已向投资者履行相应义务
答案：C
分析解释：营机构应当将适当性纠纷处理纳入本机构的投诉管理办法，明确纠纷的处理机制。投资者提出调解的，经营机构采取必要措施支持和配合投资者提出的调解。经营机构履行适当性义务存在过错并造成投资者损失的，应当依法承担相应法律责任。【知识点】投资者适当性制度【考点】法律责任与纠纷解决【考查方向】原文条款【难易程度】易


某玻璃经销商在郑州商品交易所做卖出套期保值，在某月份玻璃期货合约建仓20手(每手20吨)，当时的基差为-20元/吨，平仓时基差为-50元/吨，则该经销商在套期保值中（ ）元。(不计手续费等费用)
A、净亏损6000
B、净盈利6000
C、净亏损12000
D、净盈利12000
答案：C
分析解释：基差变化为：-50-(-20)=-30(元/吨)，即基差走弱30元/吨。进行卖出套期保值，如果基差走弱，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。期货合约每手为20吨，所以净亏损=30×20×20=12000(元)。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


某投资者以65 000元／吨卖出1手8月铜期货合约，同时以63 000元／吨买入1手10月铜合约，当8月和10月合约价差为( )元／吨时，该投资者亏损。
A、1 000
B、1500
C、- 300
D、2 100
答案：D
分析解释：本题中，建仓时价差=8月铜期货合约价格-10月铜期货合约价格=65 000-63 000 =2 000（元／吨），价差缩小时盈利，因此，价差小于2 000元／吨时，投资者获利，所以选项A、B、C都不符合要求。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中


9月1日，套利者买入10手A期货交易所12月份小麦合约的同时卖出10手B期货交易所12月份小麦合约，成交价格分别为1240美分/蒲式耳和1270美分/蒲式耳。10月8日，套利者将上述合约全部平仓，成交价格分别为1256美分/蒲式耳和1272美分/蒲式耳。该套利交易（）美元。（A、B两交易所小麦合约交易单位均为5000蒲式耳／手，不计手续费等费用）
A、亏损7000
B、盈利700000
C、盈利14000
D、盈利7000
答案：D
分析解释：A期货合约盈亏=（1256-1240）×10×5000=800000（美分），B期货合约盈亏=（1270-1272）×10×5000=-100000（美分），总盈亏=800000-100000=700000（美分）=7000（美元），故选项D正确。【知识点】跨市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列对期现套利的描述，正确的有( )。
A、当期货、现货价差远大于持仓费，存在期现套利机会
B、期现套利只能通过交割来完成
C、商品期货期现套利的参与者须具有现货生产经营背景
D、期现套利可利用期货价格与现货价格的不合理价差来获利
答案：A,C,D
分析解释：选项A：如果价差远远高于持仓费，套利者就可以买入现货，同时卖出相关期货合约，待合约到期时，用所买入的现货进行交割。选项B：在实际操作中，可不通过交割来完成期现套利，只要价差变化对其有利，便可通过将朔货合约和现货头寸分别了结的方式来结束期现套利操作。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中