赵某达到法定退休年龄时住房公积金缴存总额为（ ）万元。
A、11
B、15
C、18
D、20
答案：D
分析解释：赵某退休时所缴纳的住房公积金总额为：20 000+30 x500 x12=200 000（元）=20（万元）。zhx（知识点：个人住房贷款的有关计算）（题库维护老师：zhx）


企业运营管理中具有特定输入和输出的一组相关活动称之为（）。
A、节拍
B、提前期
C、生产过程
D、流程
答案：D
分析解释：流程是具有特定输入和输出的一组相关活动（任务），活动的进行需要各种资源，这些资源包括人力、厂房、机器设备、燃料、动力和原材料等.（知识点：流程和时间）（题库维护老师：GYN）


渠道管理中经常采用的激励方法除了政策激励还包括（）上的冲突。
A、价格折扣
B、数量折扣
C、付款信贷
D、分销人员培训
E、声誉激励
答案：A,B,C,D
分析解释：除上述政策激励外，渠道管理中经常采用的激励方法还包括价格折扣、数量折扣、付款信贷、业绩奖励制度、分销人员的培训、分销商会议等。（知识点：渠道冲突管理）（题库维护老师：GYN）


关于单位商品价值量的说法，正确的是（ ）。
A、与具体劳动时间成正比
B、与包含在商品中的社会必要劳动量成正比
C、与包含在商品中的社会必要劳动量成反比
D、与生产该商品的劳动生产率成反比
E、与生产该商品的劳动生产率成正比
答案：B,D
分析解释：单位商品的价值量与包含在商品中的社会必要劳动量成正比，与生产该商品的劳动生产率成反比。【知识点】商品的基本属性和本质特征【考点】商品的价值量【考察方向】概念理解【难易程度】中


资本主义生产方式的基本矛盾是（ ）和生产资料的资本主义私人占有的矛盾。
A、社会制度变革
B、生产社会化
C、经济基础改变
D、生产专业化
答案：B
分析解释：资本主义的基本矛盾仍然是生产社会化与生产资料的资本主义私人占有之间的矛盾。【知识点】资本主义发展的历史趋势【考点】当代资本主义生产关系的实质【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于我国的收入分配格局，下列说法中正确的是（ ）。
A、形成橄榄型分配格局，关键是让中等收入群体持续扩大
B、形成橄榄型分配格局，必须重视多渠道增加居民的转移性收入
C、衡量深化收入分配制度改革最终成效的客观标准是形成橄榄型的分配格局
D、为了形成橄榄型分配格局，必须处理好政府和市场的关系，更好地发挥政府对收入分配的调节作用
E、橄榄型分配格局呈“两头小，中间大”的形态
答案：A,C,D,E
分析解释：形成橄榄型分配格局，必须重视多渠道增加居民的财产性收入。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度【考察方向】概念理解【难易程度】难


我国经济体制改革的目标是建立（ ）。

A、社会主义国家所有制
B、社会主义市场经济体制
C、现代工商企业制度
D、社会主义按劳分配制度
答案：B
分析解释：我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。【知识点】社会主义经济体制改革的目标和基本模式【考点】社会主义经济体制改革的目标和基本模式【考查方向】原文挖空【难易程度】易


国内生产总值的表现形态包括（ ）。
A、实物形态
B、价值形态
C、收入形态
D、产品形态
E、生产形态
答案：B,C,D
分析解释：国内生产总值有三种表现形态，即价值形态（B）、收入形态（C）和产品形态（D）。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】国民收入的初次分配和再分配【考查方向】概念释义【难度】易


财政是政府集中一部分社会资源，满足（ ）的分配活动或经济行为。
A、社会个人需要
B、社会公共需要
C、家庭需要
D、国有企业需要
答案：B
分析解释：本题考查财政的概念。财政是政府集中一部分社会资源，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。【知识点】财政的基本含义与特征【考点】财政的基本含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列对政府具有较强的效益约束的支出是（ ）。
A、转移支付
B、政府财政购买私人服务
C、补助支出
D、捐赠支出
答案：B
分析解释：对政府具有较强的效益约束的支出是购买性支出。ACD都属于转移性支出。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出与转移性支出的功能比较【考察方向】概念理解【难易程度】易


完善现代税收制度具体包括（ ）。
A、优化税制结构
B、健全直接税体系
C、适当提高直接税比重
D、强化依法治税
E、完善政府预算制度
答案：A,B,C
分析解释：“十四五”规划提出“完善现代税收制度”，具体包括：优化税制结构（A），健全直接税体系（B），适当提高直接税比重（C）。【知识点】深化税收征管改革【考查方向】概念释义【难度】易


我国税收返还的内容包括（ ）。
A、增值税消费税返还
B、所得税基数返还
C、土地增值税返还
D、成品油价格和税费改革税收返还
E、关税返还
答案：A,B,D
分析解释：税收返还包括增值税消费税返还（A）、所得税基数返还（B）、成品油价格和税费改革税收返（D）还三项。【知识点】我国政府预算周期【考点】政府预算编制【考查方向】概念释义【难度】易


下列货币形态中，属于代用货币的是()
A、银行券
B、贝壳
C、金块
D、电子货币
答案：A
分析解释：代用货币包括银行券和辅币。BC项属于实物货币。E电子货币是当前最新的一种货币形态。【知识点】货币的本质与货币形态的演变【考点】货币形态的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于本位币的表述，正确的是（ ）。
A、本位币是一个国家的基本通货和法定的计价结算货币
B、本位币是本国货币当局发行的货币
C、本位币是以黄金为基础的货币
D、本位币是可以与黄金兑换的货币
答案：A
分析解释：本题考查本位币的概念。本位币义称主币，是一个国家的基本通货和法定的计价结算货币。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的构成要素【考查方向】概念释义【难易程度】易


在进行个人贷款市场定位时，适合采用追随式定位方式的银行的特点不包括（）。
A、资产规模很小
B、分支机构不多
C、没有能力向主导型银行进行强有力冲击
D、可能刚刚进入市场
答案：A
分析解释：某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或刚刚进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。所以A选项应该改为“资产规模中等”。故选A。


根据真实票据理论，以商业行为为基础的短期贷款的特点包括（）
A、带有自动清偿性质
B、有利于经济的发展
C、以真实的商业票据为凭证作抵押
D、有利于满足银行资金的流动性需求
E、信用量不随经济周期变化而变动，因此起到稳定经济作用
答案：["A","C","D"]
分析解释：B选项银行短期存款的沉淀、长期资金的增加，使银行具备大量发放中长期贷款的能力，局限于短期贷款不利于经济的发展;E选项自偿性贷款随经济周期而决定信用量，从而可以加大经济的波动。


项目规模的主要制约因素有（）
A、交通运输、环境保护
B、资金和基本投入物
C、项目所处行业的技术经济特点
D、生产技术和设备、设施状况
E、交通运输、环境保护、人员编制、设备供应
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：项目规模的主要制约因素有：国民经济发展规划、战略布局和有关政策;资金和基本投入物;项目所处行业的技术经济特点;生产技术和设备、设施状况;交通运输、环境保护等其他生产建设条件。


信用创造货币的功能应该为（ ）所掌握。
A、商业银行
B、中央政府
C、地方政府
D、中央银行
答案：D
分析解释：信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下货币供给机制的重要内容，而且信用创造货币的功能为中央银行所掌握。【知识点】货币发行【考点】货币供给机制【考查方向】原文挖空【难易程度】易


关于征信的说法，正确的是（ ）。
A、征信的存在使信用变成一种潜在的经济资源
B、信用报告对受信人的行为起到制约和规范作用
C、征信最基本的功能是了解、调查、验证他人的信用
D、中国人民银行仅建设了企业征信系统
E、征信无法对失信行为进行纠正
答案：A,B,C
分析解释：中国人民银行建设了企业和个人两大信贷征信系统，故选项D错误；征信是对失信的一种有效纠正，故选项E错误。【知识点】信用的内涵与类型【考点】征信【考查方向】概念理解【难易程度】中


美元兑人民币的汇率为USD1=CNY6.205，英镑兑美元的汇率为GBP1=USD1.566，则英镑兑人民币的汇率为（ ）。
A、7.771
B、8.716
C、9.717
D、10.844
答案：C
分析解释：套算汇率又称为交叉汇率，是指对其他外国货币的汇率。GBP/CNY=6.205×1.566=9.717，所以选C。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】公式计算【难度】易


国际收支调节政策有（ ）。
A、外汇缓冲政策
B、货币政策
C、税收政策
D、直接管制
E、汇率政策
答案：A,B,D,E
分析解释：国际收支调节政策主要有：1.外汇缓冲政策。2.货币政策和财政政策。3.汇率政策4.直接管制措施。【知识点】国际收支【考点】国际收支失衡的调节【考查方向】概念理解【难易程度】中


几何平均数的主要用途包括（ ）。
A、对比率、指数等进行平均
B、比较不同组别数据的离散程度
C、计算平均发展速度
D、消除变量值高低不同对离散程度测度值的影响
E、消除计量单位不同对离散程度测度值的影响
答案：A,C
分析解释：几何平均数的用途包括：对比率、指数等进行平均，计算平均发展速度。选项B、D、E属于离散系数的用途。【知识点】集中趋势的测度【考点】几何平均数【考查方向】概念理解【难易程度】中


在会计实践中，通常将单位在日常经营和业务活动中的资金运动称为（ ）。
A、经济业务事项
B、价值规律
C、经济活动
D、持续经营
答案：A
分析解释：本题考查经济业务事项。在会计上，通常将单位在日常生产经营和业务活动中的资金运动称为经济业务事项。【知识点】会计概述【考点】会计核算的具体内容【考查方向】概念理解【难易程度】易


企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，称之为（ ）。
A、负债
B、成本
C、费用
D、利润
答案：C
分析解释：费用指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列会计要素中，属于静态会计要素的有（ ）。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、费用
E、收入
答案：A,B,C
分析解释：本题考查静态会计要素。静态会计要素包括资产、负债和所有者权益，是用来反映企业财务状况的会计要素。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


账簿按账页格式的不同可以分为（ ）。
A、两栏式
B、三栏式
C、多栏式
D、数量金额式
E、订本式
答案：A,B,C,D
分析解释：账簿按账页格式的不同可以分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式四种。订本式为按账簿外形特征不同的分类。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿概述【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据《中华人民共和国行政复议法》，我国的行政复议采取以（ ）负举证责任。
A、法院
B、被申请人
C、申请人
D、检察院
答案：B
分析解释：根据《行政复议法》第23条和第28条的规定，被申请人（B）承担对具体行政行为合法性和适当性的举证责任。【知识点】行政复议【考点】行政复议基本制度【考查方向】概念释义【难度】易


滥用代理权的行为不包括（ ）。
A、自己代理
B、他人代理
C、双方代理
D、恶意串通
答案：B
分析解释：滥用代理权主要包括自己代理（A包括）、双方代理（C包括）和恶意串通（D包括），损害被代理任利益的行为。【知识点】代理【考点】无权代理和滥用代理权【考查方向】概念释义【难度】易


下列参与民事诉讼的人员中，不适用回避制度的是（ ）。
A、人民陪审员
B、书记员
C、翻译人员
D、证人
答案：D
分析解释：回避制度适用的对象包括审判人员（审判员和人民陪审员）、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼法的基本制度【考查方向】概念释义【难度】易


肯德基和麦当劳在商品、价格、分销以及促销方面差别不大，采用相似的定位方式，必须知己知彼，不一定试图压倒对方，只要能与对手平分秋色就是巨大的成功。这种定位方式属于（ ）。
A、回避定位方式
B、对峙定位方式
C、重新定位方式
D、迎头定位方式
答案：B
分析解释：对峙定位方式是指企业选择靠近现有竞争对手或与现有竞争者重合的市场位置，与竞争对手争夺同样的消费者，彼此在商品、价格、分销以及促销方面差别不大，亦即与竞争对手“对着干”的定位。


大型船舶企业的装配车间应采用的生产过程空间组织形式是（ ）。
A、工艺专业化布置
B、对象专业化布置
C、混合式布置
D、固定布置
答案：D
分析解释：固定布置适用于体积大、重量大、难以移动的产品，如重型机床、船舶、飞机等。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】生产过程空间组织的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


与其他生产过程组织相比，流水生产线组织的特征包括（ ）。
A、连续性
B、节奏性
C、通用性
D、随机性
E、比例性
答案：A,B,E
分析解释：由于流水生产线具有良好的连续性、比例性、平等性和节奏性，所以流水生产能取得良好的经济效益。【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中等


质量保证的基础和前提是（ ）。
A、保证质量、满足要求
B、保证质量、满足用户
C、质量控制、满足用户
D、质量改进、满足要求
答案：A
分析解释：保证质量、满足要求是质量保证的基础和前提，质量管理体系的建立和运行是提供信任的重要手段。【知识点】质量管理的基本概念和内容【考点】质量保证【考察方向】原文挖空【难度】易CRN


统计质量控制方法以1924年美国的休哈特提出的（ ）为起点，经过了半个多世纪的发展，形成初级、中级和高级统计管理方法。
A、相关图
B、控制图
C、直方图
D、因果图
答案：B
分析解释：第一次世界大战后期，休哈特将数理统计的原理运用到质量管理中来，并发明了控制图。【知识点】质量管理的基本概念和内容【考点】质量管理的发展历程【考察方向】概念释义【难度】易CRN


（ ）是指受控状态下工序对加工质量的保证能力。
A、工序能力指数
B、工序能力
C、产品过程指数
D、过程参数
答案：B
分析解释：考核工序能力的概念。工序能力是受控状态下工序对加工质量的保证能力，具有再现性或一致性的固有特性。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业技术改造成功的根本保证是（ ）。
A、表层技术改造
B、内层技术改造
C、深层技术改造
D、核心技术改造
答案：C
分析解释：深层技术改造主要表现为企业科学化管理的实施，是企业技术改造的核心，是企业技术改造成功的根本保证。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的层次【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在企业的技术改造各个层次中，（ ）主要表现为企业的装备更新。
A、表层技术改造
B、内层技术改造
C、中层技术改造
D、深层技术改造
答案：A
分析解释：表层技术改造主要表现为企业的装备更新，如能源的获得、新投入的增加、新设备的添置、新厂房的建造等。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的层次【考察方向】概念理解【难易程度】易


为了提高企业生产能力，力达源公司新购进了一批生产设备，属于（ ）。
A、表层技术改造
B、内层技术改造
C、深层技术改造
D、核心层技术改造
答案：A
分析解释：表层技术改造主要表现为企业的装备更新，如能源的获得、新投入的增加、新设备的添置、新厂房的建造等。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的层次【考察方向】概念理解【难易程度】易


对企业培训计划的制订和执行起到决定性作用的是（ ）。
A、企业资源
B、企业性质
C、企业目标
D、企业特征
答案：C
分析解释：明确的企业目标既对企业发展起决定性作用，也对培训计划的制订和执行起决定性作用。【知识点】员工培训的含义、目的和原则【考点】员工培训的需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业层面的培训需求分析主要包括（ ）。
A、企业计划
B、企业目标
C、企业资源
D、企业所处环境
E、企业特征
答案：B,C,D,E
分析解释：企业层面的培训需求分析包括：①企业目标；②企业资源；③企业特征；④企业所处的环境。【知识点】员工培训的需求分析【考点】企业层面的培训需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


一般来说，（ ）不使用企业的财务报表。
A、投资人
B、债权人
C、政府
D、企业职员
答案：D
分析解释：一般来说，企业财务报表主要有以下几种关系人使用。（1）投资人。（2）债权人。（3）经理人。（4）政府。（5）中介机构。【知识点】财务分析概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


存款货币流通的重要渠道是（ ）。
A、商品交易结算
B、劳务费用结算
C、财政收支结算
D、银行信贷结算
答案：A
分析解释：商品交易结算、劳务费用结算、财政收支结算、银行信贷结算都属于存款货币流通的渠道，但是其中主要渠道是商品交易结算。故选A 。【知识点】存款货币流通【考查方向】概念理解【难度】易


报告期货币的实际供应量为1000，则流通中单位货币所代表的流通量为（ ）。
A、0.625
B、0.750
C、0.500
D、2
答案：C
分析解释：流通中单位货币代表的流通量=流通中全部商品价格总额/实际货币供应量×货币流通速度=3500/1 000×7=0.5【知识点】马克思的货币需求理论【考查方向】公式计算【难度】易


国际银行信用的主要形式是（ ）。
A、出口信贷
B、延期付款
C、按揭货款
D、补偿贸易
答案：A
分析解释：国际银行信用是指进口国和出口国双方银行为进出口商提供物的信用。其主要形式是出口信贷。所以选项A正确。【知识点】现代信用的主要形式【考点】国际信用【考查方向】概念理解【难度】易


我国贷记卡透支按月计收复利，透支利率为日利率（ ），并根据中国人民银行此项利率调整而调整。
A、万分之八
B、万分之七
C、万分之六
D、万分之五
答案：D
分析解释：贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行此项利率调整而调整。【知识点】贷记卡透支利息的计算【考查方向】概念理解【难度】易


中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响（ ），从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响商业银行超额准备金（B），从而影响货币供应量。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


商业银行的经营管理目标为（ ）。
A、利润最大化
B、风险最小化
C、提高市场占有率
D、资源配置最优
E、社会效益最大化
答案：A,B,C
分析解释：商业银行的经营管理目标主要体现在如下方面：（1）利润最大化（2）风险最小化（3）提高市场占有率。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的经营管理【考查方向】概念理解【难度】中


在我国，担保贷款按照担保方式的不同，分为（）。
A、保证贷款
B、抵押贷款
C、质押贷款
D、信用贷款
答案：A,B,C
分析解释：在我国，担保贷款按照担保方式的不同分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。【知识点：贷款种类】【考点：按贷款的保障条件分类】【考察方向:案例分析】【难度：易】【题库维护人：QYD】


下列属于商业银行偿付能力指标的有（ ）。
A、资本充足率
B、杠杆率
C、不良贷款率
D、核心一级资本充足率
E、拨备覆盖率
答案：A,D
分析解释：本题考查偿付能力指标的计算与分析。商业银行偿付能力指标主要包括资本充足率和核心一级资本充足率两个指标。【知识点】商业银行偿付能力指标的计算与分析【考查方向】概念理解【难度】易


根据引发金融风险因素的特征，金融风险可以分为（ ）。
A、轻度风险
B、严重风险
C、系统性金融风险
D、非系统性金融风险
E、流动性风险
答案：C,D
分析解释：本题考查金融风险的分类。根据引发金融风险因素的特征，金融风险又可以分为系统性金融风险和非系统性金融风险。【知识点】金融风险的分类【考点】声誉风险【考查方向】概念理解【难度】易


我国商业银行累计外汇敞口头寸比例是指（ ），一般不应高于20％。
A、累计外汇敞口头寸与资产总额之比
B、累计外汇敞口头寸与资本净额之比
C、累计外汇敞口头寸与经济资本之比
D、累计外汇敞口头寸与风险加权资产之比
答案：B
分析解释：我国商业银行累计外汇敞口头寸比例是指累计外汇敞口头寸与资本净额之比，一般不应高于20%。【知识点】商业银行市场风险管理【考点】市场风险的衡量指标【考查方向】概念理解【难度】中


一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（ ）。

A、非排他性
B、非竞争性
C、非营利性
D、非垄断性
答案：A
分析解释：非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，非竞争性是指消费者的增加不会引起生产成本的增加。【知识点】市场失灵【考点】公共物品【考察方向】概念释义【难易程度】易


在投资和储蓄关系中，我国不属于过剩部门的是（ ）。

A、加工部门
B、基础部门
C、金融部门
D、运输部门
答案：B
分析解释：在我国，基础部门属于短缺部门，加工部门、金融部门、运输部门属于过剩部门，B符合题意。【知识点】财政投资性支出【考点】基础产业发展与财政投融资【考察方向】原文挖空【难易程度】易


财政收入对劳动力供给的收入效应是指（ ）。
A、降低当前消费
B、提高储蓄意愿
C、增加当前投资
D、减少休闲时间
答案：D
分析解释：财政收入对劳动力供给的收入效应是因为财政收入而降低了自身的收入，从而减少休闲时间，通过更多劳动弥补。【知识点】财政收入效应的含义【考点】收入效应【考查方向】概念释义【难度】易


我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（ ）。
A、消费税
B、资源税
C、房产税
D、土地增值税
答案：B
分析解释：选项A消费税属于中央政府固定收入，选项C房产税选项D土地增值税属于地方政府固定收入。【知识点】税收征收管理【考点】中央政府与地方政府税收收入划分【考查方向】概念释义【难度】中


由于技术进步原因，某企业对机器设备采取缩短折旧年限方法加速折旧，则企业可以采取的最低折旧年限不得低于企业所得税法规定最低年限的（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：B
分析解释：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限的60%。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】加速折旧【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲企业出租仓库应缴纳房产税（ ）万元。
A、1.08
B、1.68
C、2
D、2.16
答案：D
分析解释：依租金收入计征房产税，税率为12％。出租仓库应纳房产税＝1.5×12×12％=2.16（万元）。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨每年税额在16元～120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是（ ）。
A、国家税务总局
B、省级人民政府
C、省级税务局
D、县级人民政府
答案：B
分析解释：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。【知识点】车船税【考点】车船税的税率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（ ）。

A、坐落在市区的商场用地
B、坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C、坐落于市区的游乐场用地
D、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地
答案：D
分析解释：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地,免征城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


可减免印花税的项目有（ ）。
A、该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B、该国有集团将计算机捐赠给学校
C、该国有企业与私营企业签订销售合同
D、该国有企业与其他企业签订加工意向合同
答案：A,B
分析解释：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，免征印花税。故选项AB正确。【知识点】印花税【考点】印花税的减免【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。
A、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤咽叶
B、烟叶税的计税依据是纳税人支付给烟叶销售者的收购价款
C、烟叶税暂未规定减免税项目
D、烟叶税采用从价定率征收
答案：B
分析解释：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补贴。【知识点】烟叶税【考点】烟叶税的计税依据【考察方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。
A、行政事业性收费
B、政府性基金
C、国有资产有偿使用收入
D、国有资本经营收益
答案：C
分析解释：国有资产有偿使用收入是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有（ ）。

A、容易掩盖财政赤字的数额
B、不易掩盖财政赤字的数额
C、会掩饰或低估财政的困难程度
D、不会掩饰或低估财政的困难程度
E、可减轻财政的负担
答案：A,C
分析解释：把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】结论考察【难易程度】中


涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由（ ）规定。
A、国务院
B、税务机关
C、人大常委会
D、省级财政部门
E、省级人民政府
答案：D,E
分析解释：涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定。【知识点】政府非税收入的分成管理【考点】政府非税收入的分成管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项中，属于竞争性采购的有（ ）。
A、框架协议采购
B、单一来源采购
C、公开招标
D、询价采购
E、竞争性谈判
答案：A,C,D,E
分析解释：竞争性采购。主要包括公开招标、竞争性谈判、询价、框架协议采购。B选项属于非竞争性采购。【知识点】政府预算收支的执行【考点】政府采购的基本方式【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业的财产清查按照清查范围，分为全面清查和局部清查。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业的财产清查，按照清查范围，分为全面清查和局部清查。按照清查的执行系统分为内部清查和外部清查。【知识点】财产清查概述【考点】财产清查的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业应当根据银行存款余额调节表调整企业银行存款账面记录，以反映企业可以动用的银行存款实有数。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】财产清查的方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，关于**事业单位**固定资产折旧原则的说法正确的有（）。
A、当月增加的固定资产，当月开始计提折旧
B、当月增加的固定资产，下月开始计提折旧
C、当月减少的固定资产，当月需要计提折旧
D、当月减少的固定资产，当月不再计提折旧
答案：A,D
分析解释：选项AD正确，当月增加的固定资产，当月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。【知识点】政府会计实务摘要【考点】政府会计实务摘要【考察方向】概念释义【难易程度】中


到期无力支付的商业汇票，企业应把应付票据账面余额转入（）科目。
A、长期借款
B、应付账款
C、其他应付款
D、短期借款
答案：B,D
分析解释：商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，到期无力支付的商业承兑汇票计入应付账款，银行承兑汇票计入短期借款。【知识点】应收票据【考点】应收票据【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于周转材料的会计处理，下列表述中正确的有( )。
A、周转材料包括包装物和低值易耗品等，应列示于资产负债表“存货”项目
B、低值易耗品金额较小的可在领用时一次计入成本费用
C、随同商品销售出借的包装物的摊销额应计入管理费用
D、随同商品出售单独计价的包装物不需确认收入，应将其成本计入销售费用
答案：A,B
分析解释：选项C，应记入“销售费用”科目；选项D，应确认“其他业务收入”科目，同时将其成本记入“其他业务成本”科目。【知识点】周转材料【考点】周转材料【考察方向】概念释义【难易程度】中


委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
A、在途物资
B、委托加工物资
C、应交税费—应交消费税
D、税金及附加
答案：B
分析解释：委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本中核算。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中,应计入固定资产入账价值的有( )。
A、固定资产购入时交纳的运杂费
B、固定资产安装过程中发生的各种材料、工资等费用
C、固定资产日常修理期间发生的修理费
D、固定资产更新改造时购入的新部件的成本
答案：A,B,D
分析解释：固定资产日常修理期间发生的修理费不符合固定资产的确认条件,所以不能计入固定资产的成本,应计入当期损益。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


年限平均法又称直线法，在采用年限平均法计算固定资产的年折旧额时，应该用固定资产的原值除以预计使用年限。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在采用年限平均法计算固定资产的折旧额时，年折旧额＝（原价－预计净残值）÷预计使用年限。【知识点】固定资产的折旧方法【考点】固定资产的折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


某企业对其拥有的一台大型设备进行更新改造。该设备原价为1000万元，已计提折旧500万元，更新改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出为700万元，被替换部分账面价值为100万元，不考虑其他因素，该设备更新改造后的入账价值为( ）万元。
A、1100
B、1200
C、1600
D、1700
答案：A
分析解释：该设备更新改造后的入账价值=1000-500+700-100=1100(万元）【知识点】固定资产发生的后续支出【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司向乙公司转让某软件的使用权，一次性收取使用费50000元，并提供后续服务，甲公司在收取费用时确认其他业务收入50000元。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果合同或协议规定一次性收取使用费，且提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年12月，甲公司发生主营业务成本60万元、其他业务成本10万元、生产成本5万元、合同履约成本30万元，则甲公司12月份应确认的营业成本金额为（ ）万元。
A、60
B、70
C、75
D、105
答案：B
分析解释：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，则甲公司12月份应确认的营业成本金额=60+10=70（万元）。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列各项中,影响当期利润表中利润总额的有（）。
A、固定资产盘盈
B、确认所得税费用
C、对外捐赠固定资产
D、无形资产出售利得
答案：C,D
分析解释：选项A，固定资产的盘盈用来调整年初留存收益；选项B，所得税费用是在利润总额确认后计算的，不影响利润总额。【知识点】利润的构成【考点】利润总额【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业计入营业外支出的是（）。
A、出售闲置设备净损失
B、确认房屋减值损失
C、原材料因管理不善发生的盘亏净损失
D、对外捐赠设备支出
答案：D
分析解释：选项A计入资产处置损益；选项B计入资产减值损失；选项C计入管理费用；选项D计入营业外支出。【知识点】营业外收入与营业外支出【考点】营业外支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是( )。
A、出租非专利技术使用费收入
B、债务重组利得
C、固定资产盘盈
D、存货盘盈
答案：B
分析解释：选项A应计入其他业务收入；选项C属于会计差错，计入以前年度损益调整；选项D应冲减管理费用。【知识点】营业外收入与营业外支出【考点】营业外收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业原材料毁损时通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：确认盘亏、罚款支出计入营业外支出时，借记"营业外支出"科目，贷记"待处理财产损溢""库存现金"等科目。【知识点】营业外收支【考点】营业外支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业年末将损益类科目结转后，“本年利润”科目的借方余额表示实现的净利润，贷方余额表示发生的净亏损。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“本年利润”为所有者权益科目，借方表示减少，贷方表示增加，所以贷方表示企业的净利润，借方表示企业的净亏损。【知识点】本年利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


2018年7月1日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。7月末，研发活动尚未完成。该企业2018年7月31日应计入资产负债表“开发支出”项目的期末余额为( )万元。
A、150
B、650
C、800
答案：B
分析解释：“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】易


资产负债表中，根据总账科目余额与明细科目余额分析计算填列的有（）。
A、货币资金
B、长期借款
C、资本公积
D、其他非流动资产
答案：B,D
分析解释：选项A，并不单独计算，而是作为“货币资金”项目的计算内容；选项C，根据总账科目的余额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


2014年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票， P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元” 的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称， 但授权 乙公司补记。乙公司在支票上补记收款人名称后，将该支票 背书转让给丙公司。丙公司于2014年7月20日向P银行提示 付款。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于 （ ）。
A、任意记载事项
B、相对记载事项
C、绝对记载事项
D、不产生票据法上效力的事项
答案：D
分析解释：在签发支票时，记载事项分为必须记载事项 （如出票日期）、相对记载事项（出票地和付款地）、任意 记载事项（如“不得转让”字样）和不产生票据法上效力的 事项（如签发支票的用途）。


根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、销售代销货物
C、外购材料装饰职工食堂
D、单位向社会公众无偿提供服务
答案：A,B
分析解释：选项C：外购货物用于集体福利，不视同销售，进项税额不得抵扣。选项D：单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售服务, 但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。


根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有( )。
A、商用客车以辆数为计税依据
B、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C、游艇以艇身长度为计税依据
D、商用货车以净吨位数为计税依据
答案：A,C
分析解释：(1)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。[知识点]：车船税计税依据[考点]车船税计税依据[考察方向]：原文表述[难度]易


根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 属于税款征收措施的是 （ ） 。

A、查账征收
B、税务行政复议
C、税收保全
D、自行申报
答案：C
分析解释：选项 A ：属于税款征收的方式；选项 B ：属于税务争议纠纷的解决途径；选项 D ： 属于纳税申报的方式。[知识点]：税款征收[考点]税款征收[考察方向]：原文表述[难度]易


税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）。
A、税务检查证
B、税务调查报告
C、税务检查通知书
D、税务事项通知书
答案：A,C
分析解释：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。[知识点]：税务机关在税务检查中的职权和职责[考点]税务检查应遵守的义务[考察方向]：原文表述[难度]易


金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性是（ ）。
A、经济风险
B、金融风险
C、经营风险
D、固有风险
答案：B
分析解释：金融风险是指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、贿产、信誉遭受损失的可能性。【知识点】金融风险管理【考点】金融风险管理【考查方向】概念理解【难度】易


投资收益应计入国际收支平衡表中的（ ）
A、经常账户
B、资本和金融账户
C、错误与遗漏账户
D、国际储备账户
答案：A
分析解释：经常账户量度居民与非居民之间关于货物和服务、初次收入和二次收入的流量。初次收入指由于提供劳务、金融资产和出租自然资源而获得的回报，包括雇员报酬、投资收益和其他初次收入三部分。


2021年12月31日，甲企业该非专利技术的减值金额是：（ ）
A、18万元
B、20万元
C、35.5万元
答案：D
分析解释：截至2021年12月31日，累计摊销金额=150/5/12×25=62.5（万元），账面余额=150-62.5=87.5（万元），减值金额=87.5-52=35.5（万元）。


预收账款属于企业的一项（ ）。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、收入
答案：B
分析解释：预收账款主要反映企业除销售商品、提供劳务之外按照规定向客户预先收取的款项，属于企业的负债。【知识点】合同负债/预收账款【考点】合同负债/预收账款【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于丙股东出资的说法，正确的有：（ ）
A、丙以专利权出资是符合法律规定的
B、丙以专利权出资是不符合法律规定的
C、丙出资的专利权应当评估作价，不得高估资产，但是可以低估
D、丙出资的专利权应当评估作价，不得高估或低估作价
答案：A,D
分析解释：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作标价出资。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或低估作价。


在房地产市场现状特征研判中，存量房市场研判的内容不包括（）。
A、存量房交易总量
B、交易价格及其变动
C、交易物业类型及结构
D、不同地段的租金水平
答案：D
分析解释：本题考查房地产市场研判。在房地产市场现状特征研判中，存量房市场研判的内容主要有：存量房交易总量、交易价格及其变动、交易物业类型及结构、交易户型及面积构成、交易区域分布情况等。


下列选项中，不属于物业服务合同的主要内容的是（）。
A、特约服务
B、专项维修资金的管理与使用
C、物业管理用房
D、双方的权利义务
答案：A
分析解释：本题考查物业服务合同的主要内容。物业服务合同的主要内容：物业管理事项、物业服务质量、物业服务费用、双方的权利义务、专项维修资金的管理与使用、物业管理用房、合同期限、违约责任。


若以商品住宅均价购买一套100平方米的住宅，首付款30%。银行提供7成按揭，10年内按月等额还本付息，月利率5%，每月应向银行还款（）元。
A、2638
B、2711
C、3497
D、3886
答案：D
分析解释：本题考查等额还款抵押贷款中月还款额的计算。房屋总价=100×5000÷10000=50(万元)7成按揭贷款，贷款额为50×70%=35(万元)还款期为10×12=120(期)


企业财务管理的基本职能有（ ）。
A、财务预算职能
B、财务控制职能
C、财务报告职能
D、财务分析职能
E、财务检查职能
答案：A,B,D
分析解释：财务管理的基本职能一般有财务预测职能、财务决策职能、财务预算职能、财务控制职能和财务分析职能。【知识点】财务管理的职能【考点】财务管理的职能【考查方向】结论考查【难易程度】易


根据各季度商品销售额数据计算的季节比率分别为：一季度116%，二季度80%，三季度95%，四季度109%，则下列说法正确的是（ ）。
A、一季度受季节因素的影响最大
B、二季度受季节因素的影响最大
C、一季度和四季度是旺季
D、二季度和三季度是淡季
E、四个季度季节比率之和应该等于400%
答案：B,C,D,E
分析解释：季节指数小于100%，这意味着GDP生产是淡季；大于100%，是旺季；季节比率越小，受季节因素的影响越大。【知识点】季节分析【考点】季节分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列措施中，属于扩张性财政政策的是（ ）
A、减少财政支出
B、减少政府投资
C、提高利率
D、减税
答案：D
分析解释：在社会总需求不足情况下，政府通常采取扩张性财政政策，通过减税、增加支出等手段扩大社会需求，提高社会总需求水平，缩小社会总需求与社会总供给之间的差距，最终实现社会总供需的平衡。


会计分录是指标明某项经济业务应借、应贷账户的( )的记录。
A、时间
B、名称
C、金额
D、数量
E、地点
答案：B,C
分析解释：会计分录是指对发生的每一项经济业务，确定应记账户的名称、方向和金额的一种记录形式。【知识点】借贷记账法的内容【考点】账户的对应关系和会计分录【考察方向】原文表述【难易程度】易


为了及时获得全国月度规模以下工业企业产出的信息，宜采用的统计调查方法是（）。
A、全面调查
B、抽样调查
C、典型调查
D、重点调查
答案：B
分析解释：抽样调查是指从研究对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，据此推断有关总体的数量特征。【知识点】抽样调查【考点】抽样调查【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


该企业在填报合法报表时，报表右上角需标明的标识有（ ）。 （多选题）

A、表号
B、制定机关
C、主管单位
D、有效期限
答案：A,B,D
分析解释：右上角为统计调查表的法定标志，依次列出表号、制定机关、批准或备案文号、有效期限等。【知识点】调查方案的主要内容【考点】调查表【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


工业总产值是以货币形式表现的，工业企业在一定时期内生产的工业最终产品的总价值量。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：工业总产值是指工业企业在报告期内生产的以货币形式表现的工业最终产品和提供工业劳务活动的总价值量。本题中少了劳务活动，所以判断为错。知识点：工业统计主要指标【题库维护人】HYM


标准燃料是计算能源总量的一种模拟的综合计算单位，在我国一般采用（ ）为计算基准。
A、标准煤
B、标准原油
C、标准电
D、标准燃气
答案：A
分析解释：我国以煤为主，采用标准煤为计算基准，即将各种能源按其发热量折算为标准煤。【知识点】能源统计的相关概念【考点】标准燃料和标准煤【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


查处统计违法案件的程序是( )。
A、立案、调查、处理、结案
B、立案、调查、审理、结案
C、立案、调查、处罚、结案
D、立案、调查、处罚、决定
答案：A
分析解释：统计违法案件查处的一般程序有：立案、调查、处理、结案。【知识点】统计违法案件查处的一般程序【考点】统计违法案件查处的一般程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法是( )。
A、描述统计
B、推断统计
C、理论统计
D、应用统计
答案：B
分析解释：推断统计则是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，内容包括参数估计和假设检验两大类。【知识点】统计学的几个基本概念【考点】统计方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某公司根据随机抽取的100名员工年龄的调查数据，计算得出了公司全部员工的平均年龄，这种分析数据的方法属于（ ）。
A、描述统计
B、推断统计
C、类比统计
D、相关分析
答案：B
分析解释：推断统计则是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，内容包括参数估计和假设检验两大类。【知识点】统计学的几个基本概念【考点】统计方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


区间估计根据样本统计量的抽样分布可以对样本统计量与总体参数的接近程度给出一个概率度量。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：区间估计根据样本统计量的抽样分布可以对样本统计量与总体参数的接近程度给出一个概率度量。【知识点】区间估计的基本原理【考点】区间估计的基本原理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


居民消费价格指数反映了（ ）。
A、城乡居民购买消费品价格的变动程度
B、城乡居民购买服务项目价格的变动程度
C、城乡商品零售价格的变动程度
D、城乡居民购买消费品和服务项目价格的变动程度
答案：D
分析解释：居民消费价格指数，是居民购买消费品和服务的价格变化编制物价指数，反应其对应的价格水平变动。【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关确定存货可变现净值基础的表述中，正确的有（）。
A、无销售合同的库存商品以该库存商品的市场价格为基础
B、有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础
C、用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
D、用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础
答案：A,B,C
分析解释：选项D，用于生产有销售合同产品的材料，可变现净值的计量应以该材料生产产品的合同价格为基础。【知识点】存货期末计量方法【考点】可变现净值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


A公司为增值税一般纳税人，2×16年9月1日，A公司决定自行建造一栋办公楼，外购工程物资一批并全部领用，其价款为50000元（不含增值税），款项已通过银行存款支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值（不含增值税）为20000元；领用本公司所生产的库存产品一批，成本为48000元（未计提存货跌价准备），公允价值为50000元，应付建造工人的工资为10000元；办公楼于2×17年12月完工。该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值为（）元。
A、128000
B、130000
C、138500
D、139900
答案：A
分析解释：该办公楼的入账价值=50000+20000+48000+10000=128000（元）。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项固定资产，不应当计提折旧的是（）。
A、企业临时出租给其他企业使用的固定资产
B、未使用的设备
C、经营租出的固定资产
D、已提足折旧仍继续使用的固定资产
答案：D
分析解释：企业应对所有固定资产计提折旧，但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。【知识点】固定资产折旧范围【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业固定资产的处置收益计入资产处置损益科目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益。【知识点】固定资产处置的会计处理【考点】固定资产出售、报废或毁损的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于使用寿命不确定的无形资产的表述中，正确的有（）。
A、当有证据表明其使用寿命有限时，应作为前期差错更正处理
B、至少应当于每年年度终了进行减值测试
C、每个会计期间应对其使用寿命进行复核
D、采用直线法进行摊销
答案：B,C
分析解释：选项A，应作为会计估计变更处理；选项D，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。【知识点】使用寿命不确定的无形资产【考点】使用寿命不确定的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于成本法转为权益法的说法中，正确的（）。
A、成本法转为权益法时，应按成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本，对于该项投资不需要追溯调整
B、成本法转为权益法时，应按成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本，并在此基础上比较该初始投资成本与应享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额，确定是否需要对长期股权投资账面价值进行调整
C、剩余长期股权投资的账面余额大于按照相应持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分应是作为商誉，不调整长期股权投资的账面价值
D、剩余长期股权投资的账面余额小于按照相应持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分应调整长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益等
答案：B,C,D
分析解释：按照长期股权投资准则，成本法转为权益法时要进行追溯调整，所以选项A不正确。【知识点】长期股权投资核算法的计算【考点】长期股权投资核算法的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的会计处理，表述正确的有（）。
A、转换日公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益
B、转换日公允价值大于账面价值的差额计入公允价值变动损益
C、转换日公允价值小于账面价值的差额计入留存收益
D、转换日公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益
答案：B,D
分析解释：公允价值模式下投资性房地产转为自用房地产的借贷方的差额都是计入公允价值变动损益的。【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲股份有限公司于2×18年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券并划分为以摊余成本计量的金融资产，实际支付的价款为1 500万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元，另支付相关税费10万元。该项债权投资的初始入账金额为（）万元。
A、1 510
B、1 490
C、1 500
D、1 520
答案：B
分析解释：债权投资的初始入账金额＝1 500-20＋10＝1 490（万元）【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


以下有关以摊余成本计量的债权投资表述正确的有（ ）。
A、资产负债表日，以摊余成本计量的债权投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息
B、按实际利率计算确定的应收未收利息，应计入贷方“投资收益”科目
C、债权投资在持有期间的每个资产负债表日应按公允价值计量
D、出售已计提信用减值准备的债权投资，应同时结转信用减值准备
答案：A,B,D
分析解释：债权投资在持有期间以摊余成本计量，不按照公允价值计量，选项C错误。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


交易性金融资产和其他权益工具投资的相同点是都按公允价值进行后续计量，且公允价值变动均计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：其他权益工具投资公允价值变动形成的利得或损失，应计入其他综合收益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司实行累积带薪休假制度,当年未享受的休假只可结转至下一年度。2018年年末,甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计将于2019年支付的职工薪酬为30万元。2019年年末,该累积带薪休假尚有40%未使用,不考虑其他因素。下列各项中,关于甲公司因其管理人员2019年未享受累积带薪休假而原多预计的应付职工薪酬于2019年的会计处理,正确的是()。
A、不作账务处理
B、从应付职工薪酬转出计入资本公积
C、冲减当期的管理费用
D、作为会计差错追溯重述上年财务报表相关项目的金额
答案：C
分析解释：甲公司规定未使用的年休假只能结转下一年度,其他未使用带薪年休假在本期冲回,应冲减当期管理费用。【知识点】职工薪酬的内容【考点】职工薪酬的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，作为预计负债金额的扣减。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，但是不能作为预计负债金额的扣减。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月1日，甲公司委托乙公司销售600件商品，每件商品的成本为40元，协议价为每件68元。代销协议约定，乙公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与甲公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则甲公司在2013年6月1日应确认收入（）元。
A、40 800
B、24 000
C、20 800
答案：B
分析解释：甲公司6月1日应确认的收入＝600×68＝40 800（元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业因现有合同续约或发生合同变更需要支付的额外佣金，属于合同履约成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业因现有合同续约或发生合同变更需要支付的额外佣金，属于为取得合同发生的增量成本，即合同取得成本。【知识点】合同取得成本【考点】合同取得成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项涉及外币业务的账户中，企业因汇率变动需于资产负债表日对其记账本位币余额进行调整的有（ ）。
A、固定资产
B、长期借款
C、应收账款
D、应付债券
答案：B,C,D
分析解释：选项A，固定资产是历史成本计量的非货币性资产，资产负债表日不需要调整其记账本位币金额。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


母公司与子公司、子公司相互之间的债券投资与应付债券相互抵销后，产生的差额应当计入合并商誉。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：产生的差额应计入合并利润表中的投资收益项目或财务费用项目。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】内部债权与债务的抵销处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的是（ ）。
A、支付上年度所欠的商品款
B、持有的交易性金融资产升值
C、发生巨额亏损
D、将上年度已预收货款的商品发货给客户
答案：C
分析解释：选项C,属于资产负债表日后非调整事项；选项A、B和D,均属于当期常规事项。【知识点】资产负债表日后事项的概念【考点】资产负债表日后事项的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于民间非营利组织应确认为捐赠收入的有（ ）。（2011年）
A、接受劳务捐赠
B、接受有价证券捐赠
C、接受公用房捐赠
D、接受货币资金捐赠
答案：B,C,D
分析解释：非营利组织的捐赠收入为民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。对于捐赠承诺和劳务捐赠，不予以确认，但应在会计报表附注中披露。所以选项A是不正确的，即不予以确认的。


根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是（ ）。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
答案：A
分析解释：当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。知识点：民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（ ）。
A、决定公司的经营计划和投资方案
B、选举和更换由股东出任的监事
C、聘任或者解聘公司副经理
D、对股东向股东以外的人转让出资做出决议
答案：B
分析解释：选项AC属于董事会的职权。选项D只需过半数的股东同意即可，无须股东会进行决议。知识点：股份有限公司的组织机构【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


股东以知情权、利润分配请求权受到损害为由，提起解散公司诉讼的,人民法院应予受理。

A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东以知情权、利润分配请求权受到损害为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。知识点：公司解散的原因【考点】公司解散的原因【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A、乙可以就保险金优先受偿
B、乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人
C、泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款
D、乙应当赔偿甲花瓶灭失的损失
答案：B,C,D
分析解释：担保期间，担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。【知识点】担保物权概述【考点】物上代位性【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲、乙签订一份买卖合同，甲将自己取得的银行承兑汇票背书转让给乙，以支付货款，甲在汇票的背书栏记载：“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”。乙又将该汇票背书转让给丙。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲的背书行为无效
B、乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利
C、背书上所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利
D、无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利
答案：C,D
分析解释：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。【知识点】汇票【考点】汇票的背书【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。
A、商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款
B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C、银行本票自出票日起2个月内提示付款
D、支票自出票日起10日内提示付款
答案：C,D
分析解释：本题考核提示付款。商业承兑汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念释义【难易程度】易


唯一受益人故意造成被保险人死亡的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。【知识点】保险合同【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】概念理解【难易程度】中


采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于保险人的解释。

A、错
B、对
答案：A
分析解释：对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。知识点：保险合同【考点】保险合同的特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


财务管理环节是财务管理的工作步骤与一般工作程序，下列财务管理环节中，属于核心环节的是（ ）。
A、财务决策
B、财务预算
C、财务控制
D、财务分析
答案：A
分析解释：财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。


市场利率上升,证券资产价格上升;市场利率下降，证券资产价格下降。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场利率与证券资产价格呈反向变化:市场利率上升，证券资产价格下跌;市场利率下降，证券资产价格上升。【知识点】证券投资的风险【考点】系统性风险【考察方向】原文表述【难易程度】易


某股票基金2021年5月1日有大客户进行了申购，9月1日进行了分红，以两个时点划分为三个阶段的收益率分别为-5%、7%、6%，则该基金当年的现金流和时间加权收益率为（ ）。
A、107.75%
B、2.67%
C、8%
D、7.75%
答案：D
分析解释：该基金当年的现金流和时间加权收益率=（1-5%）×（1+7%）×（1+6%）-1=7.75%。【知识点】证券基金投资【考点】证券投资基金业绩评价【考察方向】计算【难易程度】易


在存货的ABC控制系统下,应当重点管理的是虽然品种数量较少,但金额较大的存货。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在存货的ABC控制系统下,A类存货是控制的重点,而A类存货属于品种数量较少,但金额较大的存货。【知识点】存货的控制系统【考点】ABC控制系统【考察方向】原文表述【难易程度】易


如果购货付款条件为“2/10，N/30”，一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为20%。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：放弃现金折扣的信用成本率=2%/ （1-2%）× 360/ （30-10）=36.73%【知识点】商业信用【考点】现金折扣【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护老师：dss


甲公司为境内上市公司，2017年发生的有关交易或事项包括：(1)因增资取得母公司投入资金2 000万元；(2)享有联营企业持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当年公允价值增加额200万元；(3)收到税务部门返还的增值税税款300万元；(4)接受股东捐赠现金1000万元。甲公司2017年对上述交易或事项会计处理正确的有( )。
A、收到返还的增值税税款300万元确认为资本公积
B、接受控股股东捐赠现金1000万元确认为营业外收入
C、取得其母公司2000万元投入资金确认为股本及资本公积
D、应将享有的联营企业200万元的公允价值增加额确认为其他综合收益
答案：C,D
分析解释：选项A，收到返还的增值税税款属于与收益相关的政府补助，应当于收到时确认为当期损益；选项B，接受控股股东捐赠现金1000万元应确认为资本公积。【知识点】会计要素定义及其确认条件


根据资产定义，下列各项符合资产会计要素定义的有（）。
A、委托代销商品
B、已霉烂变质的存货
C、符合资本化条件的利息费用
D、专项储备
答案：A,C
分析解释：选项B，属于已经发生的费用或损失，不能给企业带来未来经济利益，因此，不符合资产会计要素定义；选项D，不属于资产类要素，属于所有者权益类要素。【知识点】会计要素定义及其确认条件


2016年12月31日，甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用，累计发生的资本化支出为210 000万元。当日，甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用10 000万元，其现值为8 200万元。该核电站的入账价值为（）万元。
A、200 000
B、210 000
C、218 200
D、220 000
答案：C
分析解释：甲公司应将弃置费用的现值计入相关固定资产（核电站）的成本，故该项固定资产（核电站）的入账价值=210 000+8 200=218 200（万元）。【知识点】固定资产的初始计量


对于相关总部资产难以按照合理和一致的基础分摊至该资产组的，应当按照下列步骤处理（）。
A、在不考虑相关总部资产的情况下，估计和比较资产组的账面价值和可收回金额，并按照资产组减值损失处理顺序和方法进行处理
B、认定由若干个资产组组成的最小的资产组组合，该资产组组合应当包括所测试的资产组与可以按照合理和一致的基础将该总部资产的账面价值分摊其上的部分
C、比较所认定的资产组组合的账面价值（包括已分摊的总部资产的账面价值部分）和可回收金额，并按照资产组减值损失处理顺序和方法进行处理
D、直接将减值全部分摊至总部资产
答案：A,B,C
分析解释：资产组的认定，应当考虑企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式（如是按照生产线.业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置决策方式等。【知识点】资产组的认定


在认定资产组产生的现金流入是否基本上独立于其他资产组时，下列正确的处理方法有（）。
A、如果管理层按照生产线来监控企业，可将生产线作为资产组
B、如果管理层按照业务种类来监控企业，可将各业务种类中所使用的资产作为资产组
C、如果管理层按照地区来监控企业，可将地区中所使用的资产作为资产组
D、如果管理层按照区域来监控企业，可将区域中所使用的资产作为资产组
答案：A,B,C,D
分析解释：资产组的认定，应当考虑企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式（如是按照生产线.业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置决策方式等。【知识点】资产组的认定


企业发生的下列事项均取得了增值税专用发票，但其进项税额不可以抵扣的事项有
A、购进用于集体福利的货物
B、管理不善造成的原材料毁损
C、生产用于建造不动产的自产产品时领用的原材料
D、购进用于建造不动产的工程物资
答案：A,B
分析解释：选项C，该自产产品应用于不动产，应该直接按照其产品成本增加固定资产成本，进项税额仍然可以抵扣；选项D，企业购进不动产及不动产在建工程的，其进项税额可以抵扣。【知识点】应交税费


下列关于政府补助特征的说法中正确的有（）。
A、政府补助是无偿的
B、政府补助通常附有一定的条件
C、政府补助是来源于政府的经济资源
D、直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额属于政府补助
答案：A,B,C
分析解释：选项D，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等属于不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则，因此不属于政府补助；与政府补助的特征无关。【知识点】政府补助的特征


甲公司2018年财务报表于2019年4月10日对外报出。假定其2019年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司不应据以调整2018年财务报表的有（ ）。
A、3月30日，甲公司董事局提出现金股利1 000万元的分配方案
B、4月5日，甲公司发现上年一项重大会计差错，导致虚增净利润100万元
C、4月15日，甲公司上年销售的商品发生销售退回100件
D、5月1日，甲公司因自然灾害造成重大损失200万元
答案：A,C,D
分析解释：选项A，属于资产负债表日后非调整事项；选项C、D，事项发生在2018年报表报出后，不属于资产负债表日后事项，不应据以调整2018年财务报表。【知识点】资产负债表日后事项的内容


下列关于反向购买后编制合并财务报告的说法中，正确的有（）。
A、合并财务报表中，法律上子公司的资产.负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量
B、合并财务报表中的权益性工具的金额应当反映法律上子公司合并前发行在外的股份面值以及假定在确定该项企业合并成本过程中新发行的权益性工具的金额
C、合并财务报表的比较信息应当是法律上子公司的比较信息（即法律上子公司的前期合并财务报表）
D、合并财务报表中的留存收益和其他权益余额应当反映的是法律上子公司在合并前的留存收益和其他权益余额
答案：A,B,C,D
分析解释：法律上的子公司，也就是会计上的母公司，此时提供的比较信息应当是法律上的子公司或者会计上的母公司的前期合并财务报表。要注意区分法律和会计两个主体的意义。【知识点】反向购买的处理


下列关于企业以回购的公司普通股股票进行股权激励的处理中，正确的有（ ） 。
A、回购公司普通股应冲减股本金额
B、在等待期内每个资产负债表日确认相应的资本公积金额
C、在等待期按照期权在每个资产负债表日的公允价值计算应确认的成本费用
D、行权日应转销库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时按差额计入资本公积（股本溢价）
答案：B,D
分析解释：选项A，回购公司股票时应按照支付价款记入"库存股"科目；选项C，回购股票进行股权激励属于以权益结算的股份支付，应按照授予日该期权的公允价值确认成本费用 。【知识点】限制性股票


在房地产市场现状特征研判中，存量房市场研判的内容不包括（）。
A、存量房交易总量
B、交易价格及其变动
C、交易物业类型及结构
D、不同地段的租金水平
答案：D
分析解释：本题考查房地产市场研判。在房地产市场现状特征研判中，存量房市场研判的内容主要有：存量房交易总量、交易价格及其变动、交易物业类型及结构、交易户型及面积构成、交易区域分布情况等。


下列选项中，不属于物业服务合同的主要内容的是（）。
A、特约服务
B、专项维修资金的管理与使用
C、物业管理用房
D、双方的权利义务
答案：A
分析解释：本题考查物业服务合同的主要内容。物业服务合同的主要内容：物业管理事项、物业服务质量、物业服务费用、双方的权利义务、专项维修资金的管理与使用、物业管理用房、合同期限、违约责任。


根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。
A、保险赔款
B、劳动分红
C、国家发行的金融债券利息
D、军人转业费
答案：["A","C","D"]
分析解释：保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。


宏兴玩具公司2014年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）元。
A、260
B、265
C、270
D、275
答案：C
分析解释：加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝500 000×0.5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。


会计人员应认真执行国家统一的会计制度，依法履行会计监督职责，发生道德冲突时，应首先考虑单位的自身利益。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：会计人员应认真执行国家统一的会计制度，依法履行会计监督职责，在实际工作中，以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。


注册会计师了解到2016年被审计单位所处行业经济并不景气，整体呈下滑趋势，被审计单位2016年度利润总额较前两年有较大幅度增长，实属管理当局恶意夸大的结果，注册会计师在实施审计程序时应当对被审计单位采取的是( )。
A、实施控制测试
B、总体应对措施
C、实施实质性程序
D、实施穿行测试
答案：B
分析解释：薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报与披露，注册会计师应当采取总体应对措施。【知识点】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险


注册会计师了解到2019年被审计单位所处行业经济并不景气，整体呈下滑趋势，被审计单位2019年度利润总额较前两年有较大幅度增长，实属管理当局恶意夸大的结果，注册会计师在实施审计程序时应当对被审计单位采取( )。
A、实施控制测试
B、总体应对措施
C、实施实质性程序
D、实施穿行测试
答案：B
分析解释：薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报与披露，注册会计师应当采取总体应对措施。【知识点】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险


下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的总体审计方案
B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对认定层次的重大错报风险
C、针对特别风险,注册会计师可以考虑采取综合性方案
D、为保持审计质量的稳定性，对于各报表项目或认定，注册会计师应当采用与前期审计一致的总体审计方案
答案：D
分析解释：选项D,注册会计师所确定的总体审计方案类型依据本期对被审计单位重大错报风险的评估结果。【知识点：总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影晌】【题库维护人：QYD】


下列有关期初余额审计的说法中，错误的是( )。
A、对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取期初余额的部分审计证据
B、对于非流动资产和非流动负债，注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取审计证据
C、注册会计师无需单独为期初余额确定重要性水平
D、注册会计师无需对存货期初余额实施追加的审计程序
答案：D
分析解释：如果上年度注册会计师术能对期末存货实施监盘，那么，注册会计师除对存货的期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序。【知识点：存货监盘】【题库维护人：QYD】


在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中不正确的是( )。
A、注册会计师可以不将这些实体纳人内部控制审计的范围
B、这种情况不构成审计范围受到限制
C、注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中,就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述
D、注册会计师仍有责任对这些实体进行审计
答案：D
分析解释：注册会计师此时可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围,故可以不对这些实体进行审计，选项D不正确。【知识点：内部控制审计报告的意见类型（二）非无保留意见】【题库维护人：QYD】


下列各项中，不属于速动资产的有（ ）。
A、存货
B、应收账款
C、预付款项
D、交易性金融资产
答案：A,C
分析解释：流动资产中货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等为速动资产。存货、待摊费用、预付款项、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等，称为非速动资产。【知识点：短期债务的存量比率】


下列不属于速动资产的有( )。
A、待摊费用
B、应收账款
C、一年内到期的非流动资产
D、交易性金融资产
答案：A,C
分析解释：流动资产中货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等为速动资产。存货、待摊费用、预付款项、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等，称为非速动资产。【知识点：短期债务的存量比率】


如果上市公司以其应付票据作为股利支付给股东，则这种股利的方式称为（）。
A、现金股利
B、股票股利
C、财产股利
D、负债股利
答案：D
分析解释：负债股利是公司以负债支付的股利，通常以公司的应付票据支付给股东，在不得已的情况下也有发行公司债券抵付股利的。因此应付票据属于负债股利，本题正确选项为D。【知识点：股利的种类】


甲部门是A公司的生产部门，下列成本差异中，属于甲部门责任的有（ ）。
A、直接材料价格差异
B、直接材料数量差异
C、直接人工工资率差异
D、直接人工效率差异
答案：B,D
分析解释：直接材料价格差异是在材料采购过程中形成的，应由材料的采购部门负责并说明。所以选项A错误。直接人工工资率差异主要由人力资源部门管控。所以选项C错误。【知识点】变动成本差异的分析


下列关于业务动因、持续动因和强度动因的说法中正确的有( )。
A、业务动因假定每次执行作业的成本(包括耗用的时间和单位时间耗用的资源)相等
B、持续动因的假设前提是：执行作业的单位时间内耗用的资源是相等的
C、强度动因一般适用于某一特殊订单或某种新产品试制等
D、业务动因的精确度最高，但其执行成本最低
答案：A,B,C
分析解释：业务动因的精确度最差，但其执行成本最低;强度动因的精确度最高，但其执行成本最昂贵;而持续动因的精确度和成本居中。所以选项D的说法不正确。【知识点】（四）作业成本分配到成本对象


下列各项中，属于预算管理制度的有（）。
A、编制程序
B、修改预算的方法
C、预算执行情况的分析方法
D、调查和奖惩方法
答案：A,B,C,D
分析解释：为了使预算发挥作用，除了要编制一个高质量的预算外，还应制定合理的预算管理制度，包括编制程序、修改预算的方法、预算执行情况的分析方法、调查和奖惩方法等。[知识点]全面预算的作用


下列关于经济增加的说法中，错误的是（） 。
A、计算基本的经济增加值时，不需要对经营利润和总资产进行调整
B、计算披露的经济增加值时，应从公开的财务报表及其附注中获取调整事项的信息
C、计算特殊的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资金成本
D、计算真实的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资金成本
答案：D
分析解释：真实的经济增加值是公司经济利润最正确和最准确的度量指标 。他要对会计数据作出所有必要的披露，并对公司中每一个经营单位都使用不同的更准确的资本成本 。[知识点]真实的经济增加值


在绩效评价中，计算税后净营业利润时，除了税后净利润以外，需要考虑的因素包括（）。
A、利息费用
B、无形资产摊销
C、递延所得税贷方余额的增加
D、研发支出的资本化金额
答案：A,B,C,D
分析解释：税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项)×(1-25%)研究开发费用调整项=研究与开发费用+当期确认为无形资产的研究与开发支出[知识点]简化的经济增加值的计算


下列各项中，属于我国法律渊源的有（ ） 。
A、联合国宪章
B、某公立大学的章程
C、《最高人民法院公报》公布的案例
D、中国证监会发布的《上市公司收购管理办法》
答案：A,D
分析解释：我国的法律渊源有，宪法、法律、法规、规章、司法解释、国际条约和协定 。选项A属于国际条约，选项D属于部门规章，故A、D符合要求 。（知识点：法律渊源）（题库维护老师：zhx）


根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于滥用代理权的有（ ）。
A、代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一台塔吊卖给自己
B、代理人甲以被代理人乙的名义卖出一台塔吊，该塔吊由甲以丙的名义买入
C、代理人甲与买受人丁串通，将被代理人乙的一台塔吊低价卖给丁
D、代理人甲在被代理人乙收回代理权后，仍以乙的名义将乙的塔吊卖给戊
答案：A,B,C
分析解释：（1）滥用代理权包括：自己代理（选项 A）、双方代理（选项 B）、代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益（选项 C）；（2）选项 D：属于无权代理。[知识点]代理权的滥用


下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。
A、可以委托一个合伙人执行合伙事务，也可以由全体合伙人共同执行
B、合伙人以其出资额比例享有相应的执行合伙事务的权利
C、全体合伙人均可以查阅合伙企业的会计账簿
D、合伙人不得从事损害本合伙企业利益的活动
答案：B
分析解释：合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。合伙企业的特点之一就是合伙经营，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务


根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙期限的，在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，合伙人可以退伙，但应当提前一定期限通知其他合伙人，该期限是（）。
A、10日
B、15日
C、30日
D、7日
答案：C
分析解释：合伙人通知退伙，应当满足下列条件：（1）合伙协议未约定合伙企业的经营期限；（2）合伙人的退伙不给合伙企业的事务执行造成不利影响；（3）提前30天通知其他合伙人。[知识点]退伙


根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙人通知退伙应当满足的条件的有( )。
A、其他合伙人一致同意
B、退伙不给合伙企业事务执行造成不利影响
C、提前30日通知其他合伙人
D、合伙协议未约定合伙企业的经营期限
答案：B,C,D
分析解释：通知退伙的条件: (1) 必须是合伙协议未约定合伙企业的经营期限;(2)必须是合伙人的退伙不给合伙企业事务执行造成不利影响;(3)必须提前30日通知其他合伙人。[知识点]退伙


某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是（）。
A、公司减少注册资本应当依法向公司登记机关办理变更登记
B、股东会同意本方案的决议，经人数2/3以上的股东通过即可
C、公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内在报纸上公告
D、如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足
答案：B
分析解释：股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，所以B选项错误。[知识点]股东会


根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立( )。
A、临时存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、基本存款账户
答案：C
分析解释：专用存款账户，是指存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金范围包括：(1)基本建设的资金；(2)更新改造的资金；(3)特定用途需要专户管理的资金。[知识点]专用存款账户


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国务院和地方人民政府依法履行出资人职责时应遵循的原则有（ ）。
A、保护消费者合法权益
B、政企分开
C、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开
D、不干预企业依法自主经营
答案：B,C,D
分析解释：国务院和地方人民政府应当按照“政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营”的原则，依法履行出资人职责。[知识点]企业国有资产的监督管理体制


根据企业国有资产法律制度的规定，在选择国有资本控股公司的企业管理者时，履行出资人职责的机构所享有的权限是（ ）。
A、任免企业的董事长、副董事长、董事和监事
B、任免企业的经理、副经理
C、任免企业的财务负责人和其他高级管理人员
D、向企业的股东会或者股东大会提出董事、监事人选
答案：D
分析解释：国有资本“控股”公司：只能向股东会、股东大会提出董事、监事的“人选”，再由股东会、股东大会依照公司法律制度的规定进一步产生董事、监事等。[知识点]国家出资企业管理者的任职要求


在反垄断执法机构查处某横向价格垄断协议案件的过程中，作为垄断协议当事人之一的甲企业因主动向执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据，被免除处罚。根据反垄断法律制度的规定，甲企业被免除处罚的依据是（ ）。
A、豁免制度
B、宽恕制度
C、适用除外制度
D、经营者承诺制度
答案：B
分析解释：宽恕制度，是指参与垄断协议的经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以对其宽大处理，酌情减轻或者免除其处罚。[知识点：宽恕制度]


下列属于税收地方规章的是（）。
A、《税务代理试行办法》
B、《城市维护建设税暂行条例》
C、《房产税暂行条例实施细则》
D、《资源税暂行条例》
答案：C
分析解释：选项A：属于税收部门规章；选项B：属于税收行政法规；选项D：属于全国人大或人大常委会授权国务院立法，效力高于一般的行政法规；选项C：属于税收地方规章。【知识点：税收立法机关】


下列关于销售额确定的说法中，正确的有( )。
A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C、经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息发行债券利息，保险费，安装费和车辆购置税后的余额为销售额
答案：A,B,C
分析解释：选项D：融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息，发行债券利息后的余额为销售额。【知识点：按差额确定销售额】


甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批本材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批术材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
A、2.62
B、2.67
C、2.89
D、2.95
答案：D
分析解释：甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95（万元）。【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】


下列有关特殊进口货物完税价格的表述中，正确的是( )。
A、运往境外加工的货物，在规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和物料费为基础审查确定完税价格
B、境内留购的进口展览品，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格
C、易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格
D、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和物料费为基础审查确定完税价格
答案：D
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和物料费为基础审查确定完税价格。【知识点】特殊进口货物的完税价格


下列各项中，应征收资源税的有（）。
A、进口原油
B、生产销售固体盐
C、销售以未税原煤加工的洗选煤
D、开采销售金属矿原矿
答案：B,C,D
分析解释：资源税规定仅对在中国境内开发应税资源的单位和个人征收，因此，进口的矿产品和盐不征收资源税。以未税原煤加工的洗选煤属于资源税征税范围。所以本题选择BCD。【知识点：纳税义务人】


某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该企业当月应纳资源税为（）万元。
A、0.32
B、0.45
C、0.64
答案：B
分析解释：自2014年12月1日至2023年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。应纳资源税＝8×8%×（1－50%）＝0.32（万元）。【知识点：减税、免税项目】


下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。
A、拥有土地使用权的外资企业
B、用自有房产经营小卖部的个体工商户
C、拥有农村承包责任田的农民
D、权属纠纷未解决的土地使用权的实际使用人
答案：A,B,D
分析解释：拥有土地使用权的外资企业和个体户都是城镇土地使用税的纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人。农村不属于城镇土地使用税的开征区域。【知识点：纳税义务人】


下列属于耕地占用税征税范围的是( )。
A、占用菜地开发花圃
B、占用农村集体所有的土地种植花卉
C、占用耕地种植经济林木
D、占用鱼塘建房
答案：D
分析解释：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设。【知识点】征税范围


某工业企业2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设厂房原值及减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税（）。
A、56万元
B、59.14万元
C、61.60万元
D、53.76万元
答案：D
分析解释：应纳房产税额＝（8000－800）×（1－30%）×1.2%×10/12＋800×60%×（1－30%）×1.2%×10/12＝53.76（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项属于车船税征税范围的有（）。
A、电动自行车
B、非机动驳船
C、机场内部场所使用的车辆
D、临时入境的外国车船
答案：B,C
分析解释：选项A，电动自行车不是车船税的征税范围；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不属于车船税的征税范围，不征收车船税。【知识点：征收范围】


下列各项中，不属于车船税免税项目的有（）。
A、远洋运输船
B、外商投资企业汽车
C、武警专用车
D、政府机关办公用车辆
答案：A,B,D
分析解释：远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税；外商投资企业是车船税纳税人；武警专用的车船，按现行规定免征车船税；政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船。【知识点：法定减免】


下列方法中，属于税务检查方法的有（）。
A、抽查法
B、外调法
C、全查法
D、现场检查法
答案：A,B,C,D
分析解释：税务检查的方法：全查法；抽查法；顺查法；逆查法；现场检查法；调账检查法；比较分析法；控制计算法；审阅法；核对法；观察法；外调法；盘存法；交叉稽核法。[知识点：税务检查的方法]


以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。
A、县级税务机关的内设机构
B、市级税务机关的派出机构
C、税务所
D、税务所的内部岗位
答案：C
分析解释：各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政。【知识点：税务行政处罚的主体与管辖】


下列关于产品生命周期的表述中，正确的有（ ） 。
A、以产业销售额增长率曲线的拐点划分，产业生命周期可以划分为导入期、成长期、成熟期和衰退期4个阶段
B、成熟期开始的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争
C、与产品生命周期每一阶段相联系的竞争属性随着产业的不同而不同
D、一个产业所处的生命周期具体阶段通常比较清晰
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B、C正确，选项D错误，产品各阶段的持续时间随着产业的不同而非常不同，并且一个产业究竟处于生命周期的哪一个阶段通常不清楚；综上，本题应选ABC。【知识点】产业环境分析


总体战略常常涉及整个企业的（）方面的问题。
A、财务结构
B、组织结构
C、信息技术开发
D、特定市场的竞争优势
答案：A,B
分析解释：总体战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构方面的问题；信息技术开发属于职能战略范畴考虑的问题；特定市场的竞争优势属于业务单位战略范畴考虑的问题。【知识点】总体战略的主要类型


近年来，国内空调产业的销售额达到前所未有的水平。不同企业生产的空调在技术和质量等方面的差异不明显，空调生产企业的主要战略路径是提高效率、降低成本。按照产品生命周期理论，目前国内空调产业所处的阶段是（）。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：C
分析解释：根据“空调在技术和质量等方面的差异不明显，空调生产企业的主要战略路径是提高效率、降低成本”的表述，表明该公司的空调业务属于“成熟期”；综上，本题应选C。【知识点】基本竞争战略


绿屋咖啡店率先采取了一项新的经营方式：顾客点单付费后，亲自操作咖啡机自取咖啡。此举节省了店员的操作和相关费用，相应地把咖啡价格降低到行业最低水平，同时使顾客产生宾至如归的亲切感，“回头客”明显增加。绿屋咖啡店采用的战略属于（ ）。
A、成本领先战略
B、集中化战略
C、混合战略
D、差异化战略
答案：C
分析解释：选项C符合题意，节省了店员的操作和相关费用，相应地把咖啡价格降低到行业最低水平，同时使顾客产生宾至如归的亲切感，属于低价格、高顾客认可价值，即混合战略。【知识点】基本竞争战略


下列属于蓝海战略制定原则的有（）。
A、重建市场边界
B、超越现有需求
C、克服关键组织障碍
D、将战略执行建成战略的一部分
答案：A,B
分析解释：蓝海战略制定原则包括：重建市场边界；注重全局而非数字；超越现有需求；遵循合理的战略顺序。蓝海战略执行原则包括：克服关键组织障碍；将战略执行建成战略的一部分。【知识点】蓝海战略


下列各项关于金融衍生产品的说法中，正确的是（ ）。

A、远期合约价格不能预先确定
B、期货价格不是通过公开竞价达成的
C、欧式期权只能在到期日执行
D、远期合约是标准化合约
答案：C
分析解释：远期合约是指合约双方同意在未来日期按照固定价格交换金融资产的合约，选项A错误；期货价格通过公开竞价达成，选项B错误；远期合约是非标准化合约，选项D错误。【知识点】风险理财措施


某公司拟进行组织架构重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的工作内容。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下候选人员，下列符合公司审计委员会任职资格的是( )。
A、公司总会计师
B、公司经营副总裁
C、公司财务总监
D、某退休大学教授
答案：D
分析解释：一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。独立董事是公司外部董事，且与公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，D项符合题意。【知识点】风险管理的组织职能体系


按照内部控制本质上的不同，可以吧内部控制缺陷分为（）
A、重大缺陷
B、重要缺陷
C、运行缺陷
D、设计缺陷
答案：C,D
分析解释：设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷指设计合理及有效的内部控制，但是在运作上没有被正确地执行。【知识点】内部控制系统


下列选项中不属于税额式减免的是( )。
A、免征额
B、抵免税额
C、另定减征税额
D、核定减免率
答案：A
分析解释：免征额属于税基式减免。税额式减免,即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率抵免税额以及另定减征税额等。【知识点：减免税的基本形式】


( )与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A、超额累进税率
B、定额税率
C、超率累进税率
D、比例税率
答案：B
分析解释：定额税率的基本特点是:税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响。这使它适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。【知识点：定额税率】


业务（4）应纳增值税（）元。
A、285.71
B、300.00
C、582.52
D、952.38
答案：A
分析解释：业务（4）：个人出租住房，应接照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。应纳增值税＝20000÷（1＋50）×1.5％＝285.71（元）【知识点：销售不动产及不动产租赁服务】


下列项目中，不得从增值税计税销售额中减除的是( )。
A、金融商品买卖业务中金融商品的买价
B、经纪代理业务中向委托方收取并代为支付的政府性基金
C、融资租赁业务中的发行债券利息
D、直接收费金融服务中收取的经手费
答案：D
分析解释：直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。【知识点：特殊销售方式的销售额】


根据规定，下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，正确的有( )。
A、个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款时，应填写《增值税预缴税款表》
B、个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
C、其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票
D、纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
E、小规模纳税人中的个体工商户出租不动产，不可以开具增值税发票
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。【知识点：提供不动产经营租赁服务增值税征收管理】


某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2018年11月在B县提供建筑服务，采用一般计税方法，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。该建筑企业在B县应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A、0.15
B、0.21
C、0.315
D、0.42
答案：A
分析解释：该企业在B县提供建筑服务应预缴增值税=(220-55)÷(1+10%)×2%=3（万元）该企业在B县应缴纳城市维护建设税=3×5%=0.15（万元）【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A、转让国有土地使用权
B、转让非国有土地使用权
C、出让国有土地使用权
D、房地产的法定继承
答案：A
分析解释：选项BCD:均不属于土地增值税的征税范围。土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为课税。转让集体所有土地使用权，按现行规定不征税。【知识点：征税范围】


李某在甲市居住，2021年3月将其在乙市的一套空置商用房产转让，下列说法错误的（ ）。
A、李某应在户籍所在地缴纳土地增值税
B、李某应在转让房产的坐落地乙市缴纳土地增值税
C、李某应在实际居住地缴纳土地增值税
D、李某应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税
E、李某应在转让该房产之日起15日内缴纳土地增值税
答案：A,C,E
分析解释：选项A、B、C,土地增值税纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,所以选项B正确。选项D、E，应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，选项D正确。【知识点：纳税地点】


某烟厂2020年10月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款850万元，同时按照10%支付了价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税( )万元。
A、187.00
B、166.80
C、170.00
D、178.00
答案：A
分析解释：烟叶税的计税依据为收购烟叶实际支付的价款总额，收购金额=收购价款×(1+10%)。该烟厂应纳烟叶税=850×(1+10%)×20%=187（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列进出口的货物，免征关税的有( )。
A、关税税额在人民币100元以下的货物
B、有商业价值的广告品和货样
C、外国企业无偿赠送的物资
D、国际组织无偿赠送的物资
E、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
答案：D,E
分析解释：选项A:关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税；选项B：无商业价值的广告品和货样，免征关税；选项C：外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税。【知识点：法定减免税】


根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。
A、消费税
B、企业所得税
C、土地增值税
D、增值税
E、契税
答案：A,C
分析解释：企业所得税不能在所得税前扣除；增值税是价外税，不得在税前扣除；契税计入相关资产的成本，不在税费中列支。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是( )。
A、居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得,以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额
B、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，应在汇回中国境内时计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
C、对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊
D、境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
答案：B
分析解释：选项B,居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。【知识点】境外所得抵扣税额的计算


个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
B、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
C、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
D、教师受聘为学习班授课取得的课酬所得
答案：B
分析解释：选项A，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项C，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项D，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。【知识点】工资、薪金所得


下列各项所得，按工资.薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A、个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
B、律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
C、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
D、出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费
答案：C
分析解释：选项A，按照“经营所得”缴纳个人所得税；选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


下列有关个人所得税的说法中，正确的是（ ）。
A、将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入，按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
B、电视剧制作中心编剧从任职单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”征收个人所得税
C、个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入，按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税
D、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，按“偶然所得”缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：选项A按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C按“财产租赁所得”缴纳个人所得税；选项D，按“其他所得”缴纳个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）


张某2017年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2017年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括个体工商户业主工资每月5000元）。2017年张某应缴纳个人所得税( )元。
A、14850
B、16650
C、15970
D、16120
答案：B
分析解释：张某应缴纳个人所得税=(500000-430000+5000×12-3500×12)×30%-9750=16650（元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


张某2020年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2020年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括个体工商户业主工资每月5000元)。2020 年张某应缴纳个人所得税( )元。 (假设张某当年未取得综合所得，除固定费用外，没有其他扣除项目。)
A、4850
B、5500
C、6500
D、6650
答案：B
分析解释：张某应缴纳个人所得税= ( 500000- 430000+ 5000x 12-60000) X 10%- 1500= 5500(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列各项中，不符合现行个人所得税规定的是( )。
A、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照规定确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税
B、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额
C、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额
D、保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算
答案：C
分析解释：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


2016年12月某律师事务所当月全都收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2016年12月李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A、5632
B、6370
C、5980
D、6870
答案：B
分析解释：李某12月应缴纳个人所得税=(300000×l0%+3000-3500)×25%-1005=6370（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( ) 。
A、企业将财产赠给政府所书立的书据
B、未按期兑现的合同
C、企业与会计师事务所签订的审计合同
D、企业与主管部门签订的租赁承包合同
答案：B
分析解释：选项A,财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免予贴花;选项C、D,企业与会计师事务所签订的审计合同和企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税范围。【知识点】征税范围


下列各项中，符合契税有关规定的有( )。
A、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C、采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
D、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天
E、符合减免税规定的纳税人，在土地.房屋权属转移生效30日内向土地.房屋所在地的征收机关提出减免税申报
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，符合减免税规定的纳税人，在土地.房屋权属转移生效10日内向土地.房屋所在地的征收机关提出减免税申报。（知识点：其他减征、免征和不征契税的项目）（题库维护老师：zhx）


2018年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为( )万元。
A、2.4
B、41.4
C、42
答案：B
分析解释：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的李某为契税纳税人。应纳契税= 80×3%=2.4（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A、基建项目在建期间使用的土地
B、对公共租赁住房建设期间用地
C、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D、盐场的生产厂房用地
答案：B
分析解释：选项A,应征收城镇土地使用税;选项C,直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税;选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。【知识点】法定免税


甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元／平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（）。
A、3000元和6000元
B、4000元和8000元
C、6000元和12000元
D、16000元和32000元
答案：B
分析解释：甲应缴纳城镇土地使用税＝6000x1÷6x4＝4000（元）；乙应缴纳城镇土地使用税＝6000x2÷6x4＝8000（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于财务管理目标理论的表述中,正确的有（ ）。
A、利润最大化不能反映企业财富的增加
B、利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素
C、企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素
D、股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为
E、利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同企业的不同发展阶段
答案：C,D,E
分析解释：选项A，以利润最大化作为财务管理目标的主要原因之一是利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表着企业财富的增加；选项B，股东财富最大化考虑了风险因素。【知识点】企业财务管理目标


某投资公司的一项投资组合中包含A、B和C三种股票，权重分别为30%、50%和20%，三种股票的预期收益率分别为20%、10%和-5%，则该项投资组合的预期收益率为( )。
A、8. 33%
B、10%
C、12%
D、15%
答案：B
分析解释：该项投资组合的预期收益率= 30% x20% +50% x10%+ 20%X( -5%)= 10%。【知识点：资产的收益与收益率(二)资产收益率的类型】【题库维护人：QYD】


如果企业欲提高某种产品的盈亏临界点销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有( )。
A、增加产品销售数量
B、提高固定成本总额
C、降低产品销售单价
D、提高产品单位变动成本
E、提高产品单位边际贡献
答案：B,C,D
分析解释：选项A,销售数量的变动不影响盈亏临界点的销售量;选项E,在其他条件不变的情况下，提高产品单位边际贡献将降低盈亏临界点的销售量。【知识点：本量利分析概述】【题库维护人：QYD】


下列各项中，不通过“固定资产清理”科目核算的是( )。
A、盘盈的固定资产
B、支付的固定资产清理费用
C、转让固定资产取得的变价收人
D、支付清理固定资产人员的工资
答案：A
分析解释：选项A,通过“以前年度损益调整”科目核算;选项B、D,记入“固定资产清理"科目的借方;选项C，记入“固定资产清理”科目的贷方。【知识点：固定资产的处置】【题库维护人：QYD】


B公司实行的带薪缺勤制度规定,职工累积未使用的带薪缺勤权利可以无限期结转，且可以于职工离开企业时以现金支付，每个职工每年可享受10个工作日的带薪休假。2x20年12月31日,每个职工当年平均未使用带薪休假为4天。B公司2000名职工中，平均每名职工每个工作日工资为600元。B公司2x20年因未使用的带薪休假应确认的应付职工薪酬是( )万元。
A、480
B、720
C、1200
答案：A
分析解释：B公司2x20年因未使用的带薪休假应确认的应付职工薪酬=2000x600x4/1000=480(万元)。【知识点：应付职工薪酬的账务处理(二)会计处理】【题库维护人：QYD】


根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（）。
A、强制隔离戒毒
B、停止出口退税权
C、征收国有土地上房屋
D、加处罚款或者滞纳金
E、吊销律师执业证
答案：B,E
分析解释：（1）选项AD：属于行政强制执行方式；（2）选项B：属于税务行政处罚的种类；（3）选项C：属于行政征收；（4）选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。[知识点]行政处罚的种类


根据法律、法规及司法解释规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是( )。
A、对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件，属于法院受案范围
B、国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围
C、当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围
D、对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围
答案：A
分析解释：选项BD为“对征收、征用决定及其补偿决定不服”的案件；选项C为“认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益”的案件，均属于行政诉讼受案范围。[知识点]行政诉讼受理案件的范围


根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列不属于行政诉讼受案范围的有( )。
A、税务机关为作出行政行为而实施的层报、咨询等过程性行政行为
B、税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为
C、上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促履责行为
D、税务行政处罚事项告知行为
E、解除政府特许经营协议行为
答案：A,C,D
分析解释：选项BE：公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。（知识点：行政诉讼受理案件的范围）（题库维护老师：zhx）


根据《行政诉讼法》规定，下列关于起诉事项的说法中正确的有()。
A、认为国务院部门、地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，当事人可以单独就规范性文件提起诉讼
B、起诉状内容欠缺或者有其他错误的，应当给予指导和释明，并一次性告知当事人需补正的内容
C、受诉人民法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作出不予以立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉
D、不经行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，当事人应当在知道作出行政行为之日起6个月内起诉，法律另有规定的除外
E、被告立当在收到诉讼状之日起10日内向人民法院提交作出行政行为的证据
答案：B,C,D
分析解释：规范性文件可以附带审查，但是不能单独提起诉讼。被告应当在收到起诉状剩本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辨状。[知识点]审理前的准备


根据民法原理，留置权的特征之一是（）。
A、留置权的标的物属于债务人的种类物
B、留置权是债的保全的特殊形态
C、留置权是约定的担保物权
D、留置权的标的物是债务人依债而交付于债权人占有的动产
答案：D
分析解释：（1）选项A：留置权以债务人的特定动产为标的物；（2）选项B：留置权是债的担保的一种形式，债的保全只包括代位权和撤销权；（3）选项C：留置权是法定的担保物权。[知识点]留置权


甲公司租用乙公司的仓库，租期3年，租金月付。租期届满后，甲公司继续缴纳租金，乙公司亦未拒绝。3个月后，乙公司将该仓库出租给丙公司。因丙公司要求甲公司限期腾退;仓库而引发纠纷。根据《民法典》规定，下列关于本案租期届满后甲乙租赁合同效力的说法中，正确的是( )。
A、租期届满后甲乙租赁合同效力待定，若乙事后明确同意续租则有效。
B、租期届满后因双方并未续订，甲乙租赁合同终正
C、租期届满后甲乙租赁合同继续有效，且乙有权随时解除租赁合同
D、租期届满后乙仍接受甲缴纳的租金，可视为双方租赁合同续订3年
答案：C
分析解释：租赁期限届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但是租赁期限为不定期。不定期租赁合同的当事人可以随时解除合同。所以选项C正确。[知识点]租赁合同


（二）2014年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2014年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2015年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。若A公司和工商银行约定借款利率为38%，下列表述正确的有( )。

A、到期A公司应按约定偿还本息
B、该利率约定无效
C、法院对工商银行要求A公司依照约定偿还本息的要求应予以支持
D、法院应判决A公司不支付利息
E、对于超过36%的部分，约定无效
答案：E
分析解释：借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。因此选项E正确。


甲劳务派遣公司派遭员工邓某到乙公司担任技术测试员，某次乙公司派遣邓某到用户路某家测试新设备，邓某态度不好和路某发生口角，并将路某打伤。路某依法向法院提起诉讼。关于本案，下列说法中不正确的是( ) 。
A、本案的被告是乙公司
B、本案的被告是邓某和乙公司
C、若路某起诉甲公司，应将甲公司和乙公司列为共同被告
D、人民法院对有其他共同被告的，应当主动追加
答案：B
分析解释：在劳务派遭期间，被派遣的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，以接受劳务派遺的用工单位为当事人。当事人主张劳务派遣单位承担责任的，该劳务派遣单位为共同被告。[知识点]共同诉讼


下列关于逃避追缴欠税罪和抗税罪的说法错误的有( )。
A、两罪都是负有纳税义务的人故意违反税收法规，拒不缴纳税款，情节严重的行为
B、逃避追缴欠税罪的行为人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款
C、抗税罪的行为人是以暴力、威胁的手段，采取公然对抗的方法拒不缴纳税款
D、逃避追缴欠税罪的犯罪主体是一般主体，而抗税罪是特殊主体
E、主观方面都是出于故意
答案：D
分析解释：逃避追缴欠税罪的犯罪主体是特殊主体，必须是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪的主体。抗税罪的主体也是特殊主体，是纳税人或者扣缴义务人。[知识点]逃避追缴欠税罪、抗税罪


工商部门工作人员甲和个体工商户乙交情不错，在一次执法检查过程中，甲发现乙制假贩假，销售了数万元的假货，足以构成犯罪，可能被判处3年以上有期徒刑的刑罚，应该交由公安机关处理，但碍于两人的交情，甲只是告诉乙以后小心，就离开了，既没有阻止乙继续实施犯罪行为，也没有揭发乙，甲的行为( )。
A、不构成犯罪
B、构成徇私舞弊不征、少征税款罪
C、构成徇私舞弊不移交刑事案件罪
D、构成玩忽职守罪
答案：C
分析解释：徇私舞弊不移交刑事案件罪，是指工商行政管理、税务、监察等行政执法人员，徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。[知识点]徇私舞弊不移交刑事案件罪


下列关于持续经营假设应用的说法中，错误的是( )。
A、持续经营假设要求经营主体在其可以预见的未来不会停止经营
B、持续经营假设是一项针对经营主体（企业或业务资产组）的假设
C、通常持续经营假设是采用成本法评估企业等经营主体价值的基础
D、常见经济行为中，绝大部分以企业或业务等经营主体权益为对象的资产评估均可采用持续经营假设
答案：C
分析解释：通常持续经营假设是采用收益法评估企业等经营主体价值的基础，选项C的说法错误。ABD说法均正确【知识点】常见的资产评估假设【考点】持续经营假设【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列有关评估报告内容的要求中，不属于对国有资产评估报告的特殊要求的是( )。
A、企业价值评估报告的附件中应当包括被评估单位的专项审计报告
B、评估报告应当包括经济行为依据
C、如果评估项目中存在企业交叉持股的现象，资产评估报告应当列示交叉持股图，并简述交叉持股关系是否属于同一控制情形
D、评估报告载明的评估目的应当唯一
答案：D
分析解释：选项ABC都是国有资产评估报告的特殊要求，选项D是所有评估报告的要求。【知识点】国有资产评估报告的特殊要求【考点】国有资产评估报告的特殊要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的有关内容进行保密，其中不包括（）。
A、国家秘密
B、商业秘密
C、上市公司会计政策
D、个人隐私
答案：C
分析解释：资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。【知识点】保密原则【考点】保密原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于会计记账基础的说法中，不正确的是（ ）。
A、权责发生制是会计的记账基础
B、借贷记账法是对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法
C、会计记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”
D、收入类科目借方表示增加，贷方表示减少
答案：D
分析解释：选项D，资产类、费用类科目借记增加，贷记减少；负债类、所有者权益类、收入类科目贷记增加，借记减少。【知识点】会计记账基础【考点】会计记账基础【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业对可能发生减值的资产计提减值准备,这体现了会计信息质量特征中的（ ）｡
A、及时性
B、可比性
C、谨慎性
D、实质重于形式
答案：C
分析解释：谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认､计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益,低估负债或者费用｡【知识点】谨慎性【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应当采用公允价值计量属性的是( )。
A、存货的期末计量
B、盘盈固定资产入账价值的计量
C、交易性金融资产的期末计量
D、无形资产的后续计量
答案：C
分析解释：选项A,采用成本与可变现净值孰低计量;选项B,采用重置成本计量;选项D,采用历史成本计量。【知识点】公允价值计量属性【考点】公允价值计量属性【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×20年12月31日，甲公司“材料采购”总账科目借方余额为20万元，“原材料”总账科目借方余额为25万元，“材料成本差异”总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素，甲公司年末资产负债表中“存货”项目期末余额为（ ）万元。
A、48
B、45
C、42
D、22
答案：C
分析解释：甲公司年末资产负债表中“存货”项目期末余额=20+25-3=42（万元）。【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】存货按计划成本计价的核算【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
A、税金及附加
B、其他收益
C、营业外收入
D、所得税费用
E、资产处置损益
答案：A,B,E
分析解释：选项C.影响利润总额和净利润，但不影响营业利润;选项D,影响净利润，但不影响营业利润和利润总额。【知识点】利润表的内容和格式【考点】营业利润【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，不属于会计政策变更的是（ ）。
A、建造合同的确认方法由完成合同法变更为完工百分比法
B、甲公司投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式
C、甲公司的应收账款的处理方法由直接转销法变更为备抵法
D、长期股权投资因为增资由权益法转换为成本法核算
答案：D
分析解释：选项D，因增资导致长期股权投资由权益法改为成本法核算，属于新的事项，不属于政策变更。【知识点】会计政策及其变更【考点】会计政策变更及变更条件【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于会计政策变更的表述中，不正确的是（ ）。
A、在以后期间的财务报表中，需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更的信息
B、为提供更可靠、更相关会计信息而变更会计政策的，应当采用追溯调整法进行会计处理
C、在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理
D、确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策
答案：A
分析解释：选项A，在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更的信息。【知识点】前期差错更正【考点】前期差错更正的披露【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于会计政策变更的表述中，不正确的是（）。
A、在以后期间的财务报表中，需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更的信息
B、为提供更可靠、更相关会计信息而变更会计政策的，应当采用追溯调整法进行会计处理
C、在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理
D、确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策
答案：A
分析解释：选项A,在以后期间的财务报表中,不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更的信息。【知识点】前期差错更正【考点】前期差错更正的披露【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业面临甲、乙两个投资项目。经衡量，甲项目的期望值大于乙项目的期望值，甲项目的标准离差小于乙项目的标准离差。对甲、乙项目可以做出的判断为（ ）。
A、甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目
B、甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均小于乙项目
C、甲项目实际取得的报酬会高于其期望报酬
D、乙项目实际取得的报酬会低于其期望报酬
答案：B
分析解释：在期望值不同的情况下，标准离差率越大，相对风险越大；标准离差率越小，相对风险越小。选项B正确。【知识点】资产的风险及其衡量【考点】风险的衡量【考查方向】概念理解【难易程度】易


在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量无需考虑的因素是（ ）。
A、预计材料采购量
B、预计产品销售量
C、预计期初产品存货量
D、预计期末产品存货量
答案：A
分析解释：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货量一预计期初产成品存货量，选项A无需考虑。【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】全面预算的编制【考察方向】概念理解【难易程度】易


与固定预算方法相比，弹性预算具备以下特征( ) 。
A、利于业绩考核
B、预算灵活
C、工作量大，对成本习性分析要求高
D、在市场变化较快的情形下，预算结果会与实际会产生较大偏差
E、会产生较大成本
答案：A,B,C,E
分析解释：固定预算与弹性预算在市场变化较快的情形下，预算结果都会与实际会产生较大偏差，选项D的说法不正确。【知识点】全面预算编制的方法【考点】弹性预算【考察方向】原文表述【难易程度】中


短期融资券是约定在（ ）内还本付息的债务融资工具｡
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、1年
答案：D
分析解释：短期融资券是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的,约定在1年内还本付息的债务融资工具｡【知识点】长期债务筹资【考点】长期债务筹资【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《公司法》，下列关于公司公积金的说法，错误的是（ ）。
A、法定公积金转为资本，留存的该项公积金不得少于转增后公司注册资本的25％
B、法定公积金按照公司税后利润的10％提取
C、资本公积金不得用于弥补公司亏损
D、资本公积金可以用于扩大公司生产经营
答案：A
分析解释：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增“前”公司注册资本的25％， 因此选项A错误。【知识点】公司财务会计【考点】公司利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《企业国有资产法》规定，不属于国家出资企业的是（ ）。
A、国有独资企业
B、国有资本控股公司
C、国有资本参股公司
D、一人有限责任公司
答案：D
分析解释：国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。【知识点】国家出资企业【考点】国家出资企业的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中,应认定为国有资产的有（ ）｡
A、由国家事业单位担保,完全用借入资金创办的全民所有制企业,其收益积累的净资产
B、由几个全民所有制单位出资创办的以集体所有制名义注册登记的企业的税后利润
C、全民所有制企业从税后利润中提取的公益金
D、全民所有制企业工会用企业按国家规定拨付的工会活动经费结余购建的资产
E、省政府全资成立的高新技术企业
答案：A,B,C,E
分析解释：全民所有制企业工会用企业按国家规定拨付的工会活动经费结余购建的资产属于工会所有,不界定为国有资产｡【知识点】国家出资企业【考点】国家出资企业【考察方向】概念释义【难易程度】中


有些无形资产在发挥作用的过程中，其损耗是客观存在的。无形资产的无形损耗将直接影响无形资产的( ) 。
A、剩余使用年限
B、自然寿命
C、有形载体
D、已使用年限
答案：A
分析解释：无形资产价值降低的原因主要是无形损耗形成的，它直接影响的是无形资产的剩余使用年限。【知识点】收益期限的确定【考点】无形资产收益期限的确定原则【考察方向】概念理解【难易程度】中


某公司主要生产某种电子产品，某年该公司通过使用一项专有技术，使得该电子产品的销售量增加到100 000件。已知未使用该技术时，甲产品的销售量为80 000件，并假设公司的甲产品在使用该技术前后的单位销售价格和单位成本保持不变。电子产品销售价格为120元／件，成本为50元／件。不考虑税收的影响，某公司因使用该专有技术形成的增量收益额是( )元。
A、2 400 000
B、1 000 000
C、1400 000
D、7 000 000
答案：C
分析解释：该专有技术的增量收益额=(100 000-80 000)×(120-50)=1 400 000（元）【知识点】收益额的确定【考点】收入增长型【考察方向】公式应用【难易程度】易


企业价值评估的宏观分析中，宏观经济政策的主要目标包括（ ）。
A、物价水平稳定
B、充分就业
C、外汇储备充足
D、国际收支平衡
E、贸易顺差明显
答案：A,B,D
分析解释：宏观经济政策的主要目标有四个：持续均衡的经济增长、充分就业、物价水平稳定、国际收支平衡。【知识点】宏观环境分析的具体内容【考点】宏观经济政策【考察方向】概念理解【难易程度】易


若目前10年期政府债券的市场回报率为3%，甲公司为A级企业，拟发行10年期债券，目前市场上交易的A级企业债券有一家E公司，其债券的利率为7%，具有相同到期日的国债利率为3.5%，则按照风险调整法确定甲公司债券的税前成本应为（ ）。
A、9.6%
B、9%
C、12.8%
D、6.5%
答案：D
分析解释：税前债务成本=政府债券的市场回报率+企业的信用风险补偿率=3%+（7%-3.5%）=6.5%。【知识点】加权平均资本成本【考点】债务资本成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


在整个利率体系中发挥基础性作用的利率称为（ ）。
A、实际利率
B、名义利率
C、市场利率
D、基准利率
答案：D
分析解释：基准利率通常是由一个国家中央银行直接制定和调整、在整个利率体系中发挥基础性作用的利率，在市场经济国家主要指再贴现利率。基准利率一旦发生变动，金融市场其他利率也相应地同向变动。


单位在设立临时机构或注册验资时，可以按照要求开立临时存款账户。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。【知识点】单位活期存款dss


商业银行的票据贴现业务属于（ ）。
A、负债业务
B、资产业务
C、中间业务
D、表外业务
答案：B
分析解释：票据贴现是收款人或持票人在资金不足时，将来到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向商业银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付收款人的银行授信业务。[历年真题仅供参考]


单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的（）。
A、100%
B、30%
C、50%
D、70%
答案：C
分析解释：本题考查风险监管要求。单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的50%。【知识点】风险监管要求


金融市场的参与者通过买卖金融资产转移或者接受风险，利用组合投资可以分散那些投资于单一金融资产所面临的非系统性风险，这属于金融市场优化资源配置的功能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融市场的参与者通过买卖金融资产转移或者接受风险，利用组合投资可以分散投资于单一金融资产所面临的非系统性风险，这属于金融市场分散风险的功能。【知识点】金融市场概念、分类和功能


美国《多德一弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》中提到“扩大联邦存款保险公司（FDIC）的监管权”。下列属于该内容的是（ ）。
A、联邦委员会对州一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
B、联邦存款保险公司对县一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
C、联邦存款保险公司对州一级资产规模小于1000亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
D、联邦存款保险公司对州一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权
答案：D
分析解释：在《多德—弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》中，联邦存款保险公司对州一级资产规模小于500亿美元的银行控股公司、储贷机构等执行监管权。【知识点】主要经济体银行监管改革——美国


根据《商业银行流动性风险管理办法》，流动性监管指标包括（ ）。
A、流动性覆盖率
B、流动性比例
C、净稳定资金比例
D、杠杆率
E、存贷比
答案：A,B,C
分析解释：《商业银行流动性风险管理办法》第三十七条规定，“流动性风险监管指标包括流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性比例、流动性匹配率和优质流动性资产充足率”。【知识点】流动性风险指标


下列金融市场中，( )是商业银行之间进行短期资金融通的市场。
A、资本市场
B、股票市场
C、银行同业拆借市场
D、长期信贷市场
答案：C
分析解释：同业拆借有银行同业拆借市场，以及商业银行与非商业银行金融机构(如证券商)之间的短期资金拆借市场。其中，银行同业拆借市场是指银行业同业之间的短期资金拆借市场。【知识点】同业拆借


根据《金融企业财务规则》，商业银行固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过（ ）。
A、40%
B、30%
C、50%
D、20%
答案：A
分析解释：《金融企业财务规则》第二十九条规定，“金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40%”。【知识点】商业银行财务管理的核心及内容


以下不属于商业银行战略风险主要来源的是（ ）。
A、商业银行签署的合同缺乏执行力
B、商业银行发展目标缺乏整体兼容性
C、商业银行缺乏战略实施过程的质量保证措施
D、商业银行缺乏实现发展目标的资源
答案：A
分析解释：战略风险来源于四个方面：商业银行战略目标缺乏整体兼容性；为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷；为实现目标所需要的资源匮乏；整个战略实施过程的质量难以保证。【知识点】战略风险


下列不属于《关于加大防范操作性风险工作力度的通知》内容的是( )。
A、加强职业道德建设
B、加强对基层行的合规性监督
C、加强基层主管轮岗和强制性休假制度
D、加强规章制度建设
答案：A
分析解释：除BCD三项外，《关于加大防范操作性风险工作力度的通知》的内容还包括切实加强稽核建设、坚持相关的行务管理公开制度、加强对可能发生的账外经营的监控等。【知识点】操作风险管理概述


验证借款人工资收入的真实性可采取的做法包括（ ）。
A、通过了解公积金数额及存折上流水情况验证收入证明的真实性
B、要求借款人提供可靠的证明材料
C、通过电话调查核实借款人工作单位和收入的真实性
D、通过面谈核实借款人工作单位和收入的真实性
E、对难以提供工资单或公积金数额的客户，可通过验证借款人缴纳个人所得税税单的数额来判定其真实收入水平
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信用风险防范措施中，对借款人还款能力的甄别一般包括验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入四个方面。选项中的五项均为验证工资收入真实性的做法。【知识点】信用风险管理


根据现行规定，个人住房贷款最低首付款比例为20％，具体有（ ）。
A、在不实施“限购”措施的城市，居民家庭首次购买普通住房的商业性个人住房贷款，原则上最低首付款比例为25%，各地可向下浮动5个百分点
B、对拥有—套住房并已结清相应购房贷款的家庭，为改善居住条件再次申请贷款购买普通商品住房，执行首套房贷款政策
C、对拥有一套住房且相应购房贷款未结清的居民家庭，为改善居住条件再次申请商业性个人住房贷款购买普通自住房的，贷款最低首付款比例为20%
D、对于其他可以贷款的情形，首付款比例仍按不低于60%的政策执行
E、各商业银行暂停发放居民家庭购买第三套及以上住房贷款
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，对拥有一套住房且相应购房贷款未结清的居民家庭，为改善居住条件再次申请商业性个人住房贷款购买普通自住房的，贷款最低首付款比例为30%。故本题选ABDE。【知识点】基础知识


在商业银行的实务操作中，判断贷款申请是否受理时，业务人员应坚持将（ ）放在第一位。
A、贷款安全性
B、客户信用
C、贷款收益
D、维持客户
答案：A
分析解释：作为风险防范的第一道关口，在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，业务人员应坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度。【知识点】2．撰写会谈纪要


贷前调查的主要内容包括（ ）
A、贷款合规性调查
B、贷款安全性调查
C、贷款流动性调查
D、贷款效益性调查
E、贷款重要性调查
答案：A,B,D
分析解释：贷前调查是银行受理借款人申请后，对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵（质）押物、保证人情况，测定贷款风险度的过程。【知识点】贷前调查的内容


贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。【知识点】贷前调查的内容


生产企业季节性资产增加的主要融资渠道为（ ）。
A、季节性商业负债增加
B、内部融资
C、增加固定资产
D、长期销售增长
E、银行贷款
答案：A,B,E
分析解释：季节性资产增加的三个主要融资渠道包括：(1)季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；(2)内部融资，来自公司内部的现金和有价证券。(3)银行贷款。【知识点】销售变化引起的需求


评价信贷资产质量的指标中，（）用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置。
A、加权平均期限
B、信贷平均损失比率
C、信贷余额扩张系数
D、信贷资产相对不良率
答案：D
分析解释：信贷资产相对不良率用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况。指标越离，区域风险越高。故本题选D【知识点】内部因素分析


（ ）是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。
A、财务报表结构
B、成本结构
C、经营杠杆
D、盈亏平衡点
答案：B
分析解释：成本结构是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。同一行业中的企业资金周转周期非常相似，所以它们的财务报表结构和成本结构也较为相似。故本题选B。【知识点】行业风险分析


银行债权应首先考虑以\_\_\_\_形式受偿，从严控制以\_\_\_\_抵债。（ ）
A、货币；物
B、物；货币
C、债权；资产
D、资产；债权
答案：A
分析解释：抵债资产管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。其中，严格控制原则要求银行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。故本题选A。[知识点]贷款重组的方式


我国商业银行现行的按照贷款余额（ ）提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
A、2%
B、1%
C、3%
D、4%
答案：B
分析解释：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金、故本题选B。【知识点】呆账核销


合伙企业存续期间，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产时，（ ）。
A、须经全体合伙人三分之二以上同意
B、应当通知其他合伙人
C、须经其他合伙人一致同意
D、须经全体合伙人二分之一以上同意
答案：C
分析解释：除合伙协议另有规定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


境内个人可以使用外汇或人民币，并通过银行、基金管理公司等合格境内机构投资者进行境外固定收益类、权益类等金融投资。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：境内个人可以使用外汇或人民币，并通过银行、基金管理公司等合格境内机构投资者进行境外固定收益类、权益类等金融投资。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


下列关于货币市场及货币市场工具的表述中，错误的是（ ）。
A、在回购市场上，回购价格仅和回购期限有关
B、相对于资本市场，货币市场具有低风险、低收益的特征
C、货币市场工具又被称为“准货币”
D、相对于居民与中小机构的借款和储蓄的零售市场而言，货币市场交易量很大
答案：A
分析解释：货币市场的特征有：（1）低风险、低收益（B正确）。（2）期限短、流动性高（C正确）。（3）交易量大，交易频繁（D正确）。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）


与个人的其他资产相比，房地产自身的特点不包括（）。
A、位置固定性
B、使用长期性
C、无差异性
D、保值增值性
答案：C
分析解释：房地产与个人的其他资产相比有其自身的特点，即：位置固定性、使用长期性、影响因素多样性和保值增值性。故本题选C。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列选项中，不属于财产险的是（ ）。
A、万能险
B、企业财产保险
C、房贷险
D、家庭财产险
答案：A
分析解释：银行主要代理的险种包括人身险和财产险。人身险包括分红险、万能险和投连险。财产险主要包括房贷险、企业财产保险、家庭财产险等。故本题选A。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


从第一期开始，在一定时期内每期期初等额收取的系列款项是（ ）。
A、期初年金
B、增长型年金
C、期末年金
D、永续年金
答案：A
分析解释：期初年金指在一定时期内每期期初发生系列相等的收付款项，即现金流发生在当期期初，比如说生活费支出、教育费支出、房租支出等。（知识点：期末年金与期初年金）（题库维护老师：GYN）


对于一个投资项目，r表示融资成本，IRR是指内部报酬率。以下结论表述正确的有（）。
A、如果r＜IRR，表明该项目有利可图
B、不能够以r和IRR的关系判断投资是否能够获利
C、如果r＜IRR，表明该项目无利可图
D、如果r＞IRR，表明该项目无利可图
E、如果r＞IRR，表明该项目有利可图
答案：A,D
分析解释：对于一个投资项目，如果r＜IRR，表明该项目有利可图；相反地，如果r＞IRR，表明该项目无利可图。其中r表示融资成本。（知识点：内部回报率（IRR））（题库维护老师：GYN）


假定某投资者欲在5年后获得100万元，年投资收益率为10%，那么他现在需要投资（ ）万元。（答案取近似数值）
A、62
B、90.8
C、73
D、161
答案：A
分析解释：查复利现值系数表，当r=10%，n=5时，复利现值系数为0.621，故复利现值PV=100×0.621=62.1（万元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


下列属于市场风险的有（ ）。
A、利率风险
B、汇率风险
C、法律风险
D、股票风险
E、商品风险
答案：A,B,D,E
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险。故本题选ABDE。[知识点：市场风险]


声誉风险是一种单一风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行所面临的风险，不论是正面的还是负面的，都必须通过系统化的方法来管理，因为几乎所有的风险都可能影响商业银行的声誉，因此声誉风险也被视为一种多维风险。【知识点：声誉风险】


全面风险管理模式体现了先进的风险管理理念和方法，包括（ ）。
A、全球的风险管理体系
B、全面的风险管理范围
C、全程的风险管理过程
D、全套的风险管理方法
E、全员的风险管理文化
答案：A,B,C,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）全面风险管理模式体现的先进的风险管理理念和方法包括：全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法和全员的风险管理文化。


个人住房按揭贷款涉及的风险主要包括（）。
A、系统性风险
B、借款人的经济状况变动风险
C、由于房产价值下跌导致超额押值不足的风险
D、“假按揭”风险
E、国家干预房价风险
答案：B,C,D
分析解释：个人住房按揭贷款涉及的风险主要包括：“假按揭”风险、由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险、借款人的经济状况变动风险。故本题选BCD。[知识点：个人信贷产品分类及风险分析]


商业银行内部评级体系的第一维度（债项评级）必须针对客户的违约风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行的内部评级体系应具有彼此独立、特点鲜明的两个维度：第一维度（客户评级）必须针对客户的违约风险；第二维度（债项评级）必须反映交易本身特定的风险要素。[知识点：客户评级]


已知某国内商业银行按照五级分类法对贷款资产进行分类，次级类贷款为6亿，可疑类贷款为2亿，损失类贷款为3亿，商业银行在当期为不良贷款拨备的一般准备是2亿，专项准备是3亿，特种准备是4亿，那么该商业银行当年的不良贷款拨备覆盖率是（ ）。
A、0.25
B、0.85
C、0.82
D、0.30
答案：C
分析解释：不良贷款拔备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）=(2+3+4)／(6+2+3)=0.82。故本题选C。[知识点：贷款风险迁徙率]


行业环境风险因素主要包括（ ）。
A、经济周期因素
B、财政货币政策
C、国家产业政策
D、法律法规
E、产业成熟度
答案：A,B,C,D
分析解释：行业环境风险因素主要包括经济周期因素、财政货币政策、国家产业政策、法律法规等方面。E项属于行业经营风险因素。故本题选ABCD。（知识点：信用风险预警）（题库维护老师：zhx）


某商业银行上年度期末可供分配的资本为5000亿元，计划本年度注入1 000亿元新资本。若本年度电子行业在资本分配中的权重为5%，则本年度电子行业资本分配的限额为（ ）亿元。
A、30
B、50
C、300
D、250
答案：C
分析解释：根据公式，以资本表示的组合限额=资本×资本分配权重，可得，本年度电子行业资本分配的限额=(5 000+1 000)×5%=300（亿元）。故本题选C。[知识点：组合限额管理]


由于集团客户内部的关联关系比较复杂，因此在对其授信时应注意（ ）。
A、统一识别标准，实施总量控制
B、充分掌握信息，避免过度授信
C、尽量多用抵押，争取少用保证
D、测算损失限额，指导授信额度
E、主办银行牵头，协调信贷业务
答案：A,B,E
分析解释：由于集团客户内部的关联关系比较复杂，因此在对其授信时应注意统一识别标准，实施总量控制；充分掌握信息，避免过度授信；主办银行牵头，协调信贷业务。[知识点：集团客户授信限额管理]


（ ）负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程，及时了解市场风险水平及其管理状况。
A、董事会
B、风险管理委员会
C、高级管理层
D、监事会
答案：C
分析解释：高级管理层负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程，及时了解市场风险水平及其管理状况。故本题选C。[知识点：有效的董事会和高级管理层的治理架构]


假如一家银行的外汇敞口头寸为日元多头150，马克多头400，英镑多头250，法郎空头120，美元空头480。用累计总敞口头寸法计算的总外汇敞口头寸为（ ）。
A、200
B、800
C、1000
D、1400
答案：D
分析解释：累计总敞口头寸等于所有外币的多头与空头的总和。因此用累计总敞口头寸法计算的总外汇敞口头寸=150+400+250+120+480=1400。故本题选D。[知识点：总敞口头寸]


普遍认为比较有效的声誉风险管理方法不包括（ ）。
A、改善公司治理结构
B、预先做好防范危机的准备
C、利用精确的数量模型进行量化
D、确保各类主要风险得到正确识别和排序
答案：C
分析解释：普遍认为比较有效的声誉风险管理方法是改善公司治理结构，预先做好防范危机的准备，确保各类主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理。故本题选C。[知识点：声誉风险监测和报告]


在整个利率体系中发挥基础性作用的利率称为（ ）。
A、实际利率
B、名义利率
C、市场利率
D、基准利率
答案：D
分析解释：基准利率通常是由一个国家中央银行直接制定和调整、在整个利率体系中发挥基础性作用的利率，在市场经济国家主要指再贴现利率。基准利率一旦发生变动，金融市场其他利率也相应地同向变动。


商业银行采用标准法，应当以各业务条线的（ ）为基础计量操作风险资本要求。
A、总收入
B、净收入
C、平均收入
D、预期收入
答案：A
分析解释：商业银行采用标准法，应当以各业务条线的总收入为基础计量操作风险资本要求。操作风险资本要求等于各条线三年总收入的平均值乘上一个固定比例再加总。【知识点】：操作风险的计量hebo


先履行抗辩权是指当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：先履行抗辩权是指当事人互负债务，有先后履行顺序，应当先履行债务一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行请求。


下列各项指标中，与盈亏平衡点呈同向变化关系的有（）。
A、单位售价
B、预计销量
C、固定成本总额
D、单位变动成本
答案：["C","D"]
分析解释：盈亏平衡点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)，可知，固定成本总额和单位变动成本与盈亏平衡点销售量同向变化，单价与之反方向变化，预计销售量与之无关，选项
C、D 正确。


下列各项中，不属于认股权证筹资特点的有（）。
A、认股权证是一种融资促进工具
B、认股权证是一种高风险融资工具
C、有助于改善上市公司的治理结构
D、有利于推进上市公司的股权激励机制
答案：B
分析解释：认股权证的筹资特点有：认股权证是一种融资促进工具、有助于改善上市公司的治理结构、有利于推进上市公司的股权激励机制。认股权证是一种混合性融资，其风险相对较小，选项
B 错误。


某企业每季度销售收入中，本季度收到 60%的现金，另外的 40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为 40000 元，则下列各项中，正确的有（）。
A、预计资产负债表“应收账款”项目金额为 16000 元
B、预计资产负债表“应付账款”项目金额为 16000 元
C、预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为 24000 元
D、预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为 40000 元
答案：["A","D"]
分析解释：应收账款余额=第四季度销售收入×40%=40000×40%=16000(元)，第四季度销售收入项目金额为 40000
元，全部计入预计利润表销售收入中，选项 A、D 正确。


企业下列吸收直接投资的筹资方式中，潜在风险最大的是（）。
A、吸收货币资产
B、吸收实物资产
C、吸收专有技术
D、吸收土地使用权
答案：C
分析解释：在本题 4 个选项中，选项 C
的风险最大，因为技术投资，实际上是把技术转化为资本，而技术具有强烈的时效性，会因技术落后而导致实际价值不断减少甚至完全丧失，选项 C 正确。


下列有关代位权的说法中，符合法律规定的是（）。
A、债权人应当以债务人的名义行使代位权
B、债权人可以对债务人的所有债权行使代位权
C、代位权行使的费用由债权人承担
D、代位权行使的范围以债权人享有的债权为限
答案：D
分析解释：债权人应以自己的名义代位行使债务人的债权，所以A选项错误;专
属于债务人自身的债权不能行使代位权，所以B选项错误;债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，所以C选项错误。


净利息收入下降比率指标指的是利率平行上升（ ）的情况下，银行净利息收入下降的幅度对银行资本净额的比率。
A、100个基点
B、200个基点
C、300个基点
D、500个基点
答案：B
分析解释：净利息收入下降比率指的是利率平行上升200个基点的情况下，银行净利息收入下降的幅度对银行资本净额的比率，目前仅考虑银行账户中人民币利率变化的影响。[知识点：市场风险监测指标]


下列选项中，不属于非现场监管作用的是（ ）。
A、评价和指导作用
B、基础性作用
C、指导现场检查
D、持续监管作用
答案：A
分析解释：非现场监管的作用：（一）基础性作用（二）风险识别和预警作用（三）指导现场检查（四）信息传递作用（五）持续监管作用。选项A属于现场检查的作用。[知识点：非现场监管的作用与特点]


投资业务管理的基本原则包括（ ）。
A、统一授信的原则
B、防范风险的原则
C、期限匹配和结构管理相结合的原则
D、保持流动性和效益性的平衡
E、分级管理的原则
答案：A,B,C,D
分析解释：投资业务管理的基本原则如下：（1）统一授信的原则。（2）防范风险的原则。（3）期限匹配和结构管理相结合的原则。（4）保持流动性和效益性的平衡。[知识点：债券投资管理基本原则]


全面风险管理体系应当与风险状况和系统重要性等相适应，并根据环境变化予以调整，这指的是全面风险管理中应当遵循的（ ）原则。
A、匹配性原则
B、全覆盖原则
C、独立性原则
D、有效性原则
答案：A
分析解释：全面风险管理体系应当与风险状况和系统重要性等相适应，并根据环境变化予以调整，这指的是全面风险管理中应当遵循的匹配性原则。（知识点：全面风险管理的原则）（题库维护老师：GYN）


关于信用风险加权资产的计量，下列说法正确的有（ ）。
A、权重法下，针对不同类别的表外资产分别规定了不同的信用转换系数
B、有权重法和内部评级法两种计算方法
C、权重法适用于未实施内部评级法的商业银行
D、采用内部评级法时，信用风险加权资产为银行账户表内信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和
E、内部评级法分为初级内部评级法、中级内部评级法和高级内部评级法
答案：A,B,C
分析解释：D项，采取权重法，信用风险加权资产为银行账户表内信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和；E项，内部评级法分为初级内部评级法和高级内部评级法。[知识点：信用风险的计量]


商业银行利息收入受多种因素制约，一般的，法定准备金率\_\_\_\_，所获得利息收入也就\_\_\_\_。
A、越低；越多
B、越低；越少
C、越高；越多
D、越高；越少
E、越高；不变
答案：A,D
分析解释：总的来说，法定准备金率越低，生息资产比重越大，利率越高，所获得利息收入也就越多；反之，法定准备金率越高，生息资产比重越小，利率越低，则获得的利息收入越少。[知识点：收入部分]


1989年，中国人民银行开始建立以金融卫星通信网络为支撑的全国电子联行系统，各家银行之间实现了业务互联，电汇开始取代信汇，标志着（ ）时代正式开启。
A、信息孤岛
B、银行信息化
C、信息化银行
D、互联互通
答案：D
分析解释：1989年，中国人民银行开始建立以金融卫星通信网络为支撑的全国电子联行系统，各家银行之间实现了业务互联，电汇开始取代信汇，标志着互联互通时代正式开启。[知识点：互联互通阶段]


下列关于中国银监会信息科技风险监管原则描述正确的是（ ）。
A、“风险为本”理念贯穿信息科技监管全过程
B、机构单体风险监管与银行业整体风险监管并重
C、加强信息科技风险动态监测
D、“风险为本”信息科技监管理念的核心是建立风险管控的长效机制
E、中国银监会以“风险为本”的监管框架是一个阶段性的过程
答案：A,B,C
分析解释：“风险为本”信息科技监管理念的核心是有效防范和控制信息科技风险，故选项表述D错误。中国银监会以“风险为本”的监管框架是一个持续、循环的过程，故选项E错误。[知识点：监管原则]


非金融不良资产实践中以债权类不良资产为主，通常包括因提供商品、劳务形成的材料款、工程款，企业间形成的往来款以及其他应收款等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：非金融类不良资产实践中以债权类不良资产为主，通常包括因提供商品、劳务形成的材料款、工程款，企业间形成的往来款以及其他应收款等。（知识点：不良资产业务）（题库维护老师：GYN）


财务公司应明确划分各机构、各部门、各岗位的任务、职责和权限，建立职责分离、横向纵向相互监督制约的机制，并对关键岗位的人员实行（ ）。
A、定期轮岗制
B、定期晋升制
C、定期培训制
D、定期审核制
答案：A
分析解释：财务公司应明确划分各机构、各部门、各岗位的任务、职责和权限，建立职责分离、横向纵向相互监督制约的机制，并对关键岗位的人员实行定期轮岗制。[知识点：财务公司内部控制的基本要求]


银行业金融机构应当从战略高度推进绿色信贷，加强对（ ）的支持。
A、绿色经济
B、低碳经济
C、循环经济
D、节能经济
E、环保经济
答案：A,B,C
分析解释：银行业金融机构应当从战略高度推进绿色信贷，加大对绿色经济、低碳经济、循环经济的支持，防范环境和社会风险，提升自身的环境和社会表现。（知识点：绿色金融）（题库维护老师：GYN）


个人贷款产品有不同的还款方式供借款人选择，可以比较灵活地按照借款人的还款能力规划还款进度，满足个性化需求程度最高的还款方式是（ ）。
A、组合还款法
B、等额累进还款法
C、等额本金还款法
D、等额本息还款法
答案：A
分析解释：组合还款法是一种将贷款本金分段偿还，根据资金的实际占用时间计算利息的还款方式。这种方法可以比较灵活地按照借款人的还款能力规划还款进度，真正满足个性化需求。[知识点]组合还款法


贷款20万元，贷款年利率6％，期限10年，采用等额本息法和等额本金法，在第一个月供款时利息支出额分别为（ ）。
A、1000元、1000元
B、833元、1000元
C、1200元、1200元
D、1000元、833元
答案：A
分析解释：等额本息还款法和等额本金还款法在首期归还的利息金额是一样的，只是本金数额不一样，第一个月供款中的利息=本金×月利率=200000×0.5％=1000（元）。[知识点]还款方式


个人贷款申请应具备的条件包括（）。
A、贷款用途明确合法
B、贷款申请数额、期限和币种合理
C、借款人具备还款意愿和还款能力
D、借款人信用状况良好，无重大不良信用记录
E、必须拥有抵押资产
答案：A,B,C,D
分析解释：除ABCD四项外，个人贷款申请还应具备以下条件：①借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人；②贷款人要求的其他条件。[知识点]贷款的受理


个人贷款的贷后与档案管理内容包括（ ）。
A、贷款风险分类与不良贷款管理
B、贷后检查
C、贷款本息回收
D、贷款档案管理
E、合同变更
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止期间对有关事宜的管理，包括贷后检查、合同变更、本息回收、贷款的风险分类与不良贷款管理以及贷款档案管理等工作。[知识点]贷后管理


下列不属于按客户定位分类的网点机构营销渠道的是（）。
A、专业性网点营销渠道
B、直客式网点营销渠道
C、全方位网点营销渠道
D、高端化网点营销渠道
答案：B
分析解释：网点机构随着对客户定位的不同而各有差异，主要有：①全方位网点机构营销渠道；②专业性网点机构营销渠道；③高端化网点机构营销渠道；④零售型网点机构营销渠道。[知识点]网点机构营销


个人征信查询系统内容中的居住信息不包括（ ）。

A、证件信息
B、工作单位名称
C、邮政编码
D、居住状况
答案：A
分析解释：【解析】工作单位名称、邮政编码、居住状况属于个人征信查询系统内容中的居住信息；证件信息属于个人征信查询系统内容中的个人身份信息。故本题选A。【知识点】个人征信系统的含义和内容


声誉风险是一种单一风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行所面临的风险，不论是正面的还是负面的，都必须通过系统化的方法来管理，因为几乎所有的风险都可能影响商业银行的声誉，因此声誉风险也被视为一种多维风险。[知识点：声誉风险]


操作风险是商业银行面临的一项重要风险，商业银行应该为抵御操作风险造成的损失安排经济资本。下列是商业银行可选择的经济资本计算方法的有（ ）。
A、风险预测法
B、基本指标法
C、标准法
D、内部评级法
E、高级计量法
答案：B,C,E
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行可采用基本指标法、标准法或高级计量法计量操作风险资本要求。A项，内部评级法属于信用风险的计量方法。[知识点：资本充足率计算公式]


当债务人不履行债务时，保证人应按照约定履行债务或者承担责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。贷款保证的目的是通过第三方为借款人按约、足额偿还贷款提供支持。[知识点：担保分析]


该商业银行的期初不良贷款是（ ）。
A、30亿
B、15亿
C、50亿
D、60亿
答案：C
分析解释：在贷款五级分类为：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。其中次级类、可疑类、损失类3项为不良贷款。不良贷款=30+15+5=50，所以C为正确答案。[知识点：贷款五级分类]


当商业银行资产负债久期缺口为正时，如果市场利率下降且其他条件保持不变，则商业银行的流动性将（ ）。
A、增强
B、无法确定
C、保持不变
D、减弱
答案：A
分析解释：当商业银行的久期缺口为正时，如果市场利率下降，则资产与负债的价值都会增加，但资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，银行的市场价值将增加，流动性也随之加强。[知识点：久期]


负债比例是指中长期较为稳定的负债占总负债的比例。其中核心负债包括距离到期日（ ）个月以上（含）的定期存款和发行债券，以及活期存款中的稳定部分。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：核心负债比例是指中长期较为稳定的负债占总负债的比例。其中核心负债包括距离到期日3个月以上（含）的定期存款和发行债券，以及活期存款中的稳定部分。[知识点：其他中长期结构性指标]


下列选项中不属于客户重组基本方式的是（ ）。
A、重整
B、变更
C、合并
D、改组
答案：B
分析解释：客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式，客户在发展过程中进行重组是一种常见的现象，有正常原因也有非正常原因，需要认真对待并切实调查清楚。故本题选B。【知识点：以往重组情况】


应收票据属于（ ）。
A、非流动资产
B、流动资产
C、固定资产
D、永久资产
答案：B
分析解释：流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。【知识点：资产的组成】


下列资产中，属于流动资产的项目有（）。
A、交易性金融资产
B、应收票据
C、存货
D、待处理流动资产损失
E、无形及递延资产
答案：A,B,C
分析解释：流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。【知识点：资产的组成】


一般的做法是由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于我国的法律还未就抵押物估价问题作出具体规定，一般的做法是由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值，委托具有评估资格的中介机构给予评估或银行自行评估。【知识点：抵押物的估价】


不良贷款是指（ ）形成的贷款。
A、借款人未能按贷款协议偿还商业银行的贷款利息
B、借款人有不能按原定贷款协议按时偿还商业银行贷款本息的可能
C、借款人未能按原贷款协议按时偿还贷款本息
D、有迹象表明借款人不可能按原贷款协议按时偿还贷款本息
E、借款人借款后资金运转不灵
答案：C,D
分析解释：不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。【知识点】不良贷款的定义


上级行（公司）接到下级行（公司）的呆账核销申报表，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见。银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：上级行（公司）接到下级行（公司）的呆账核销申报表，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见。银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。【知识点：呆账核销的审批】


各级分支行发生的呆账，要逐级上报，上级行接到下级行的核销申请，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见，并由上级行审批核销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上级行（公司）接到下级行（公司）的呆账核销申报表，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见。银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行（总公司）审批核销。【知识点：呆账核销的审批】


按照资金来源划分，个人住房贷款包括（ ）
A、自营性个人住房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人住房组合贷款
D、个人住房批发贷款
答案：A,B,C
分析解释：按照资金来源划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款（即商业性个人住房贷款）、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


一般而言，下列应用范围最广、最有效的风险处理的方法是（ ）。
A、回避风险
B、转移风险
C、规避风险
D、预防风险
答案：B
分析解释：转移风险是指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障，是应用范围最广、最有效的风险管理手段，保险就是其中之一。【知识点】风险管理的基本概念


下列选项中属于普通型人寿保险的是（ ）。
A、定期寿险
B、终身寿险
C、两全寿险
D、生存保险
E、分红寿险
答案：A,B,C,D
分析解释：普通型人寿保险是最常见和最普遍的人寿保险，按照保险金给付条件的不同可以区分为死亡保险、生存保险和两全寿险。其中，死亡保险根据保险期限的不同可以进一步区分为定期寿险和终身寿险。


下列对影响债券价格波动性的因素的说法，正确的有（ ）。
A、债券的票面利率越低，波动性越大
B、债券的票面利率越低，波动性越小
C、债券的期限越长.波动性越大
D、债券的期限越长.波动性越小
E、债券的到期收益率越小.波动性越大
答案：A,C,E
分析解释：影响债券价格波动性的因素包括：①债券的票面利率越低，波动性越大；②债券的期限越长，波动性越大；③债券的到期收益率越小，波动性越大。（知识点：债券分析）（题库维护老师：zhx）


小李听理财规划师推荐配置了一个基金组合，该基金由偏股型基金和债券型基金混合而成，组合的平均年收益率为12%，标准差为0.06，同期一年期定期存款利率为2.25%。则小李该基金组合的夏普指数是（ ）。
A、1.63
B、1.54
C、1.82
D、1.48
答案：A
分析解释：夏普指数是一个可以同时对收益与风险加以综合考虑的指标，该基金组合的夏普指数：（12%-2.25%）÷0.06≈1.63。（知识点：投资组合业绩的评价）（题库维护老师：zhx）


关于国内家族信托的发展模式，下列选项中不是市场主导模式的是（ ）。
A、信托公司主导模式
B、保险公司主导模式
C、基金公司主导模式
D、商业银行私人银行主导模式
答案：C
分析解释：国内家族信托的发展模式主要有：信托公司主导模式、商业银行私人银行主导模式、私人银行与信托公司合作模式和保险公司合作模式。不包括基金公司主导模式。知识点：国内家族信托的发展现状


对于中小企业而言，其理财目标除应具有普通企业的资金安全性，流动性与收益性的理财目标外，还包括（ ）
A、使资金最大限度地提升
B、保证资金安全，规避资金风险
C、企业和个人风险的有效隔离
D、保证资金流的充足性
答案：C
分析解释：对于中小企业而言，理财的目标不仅包括资金安全性、流动性与收益性，还面临着其他问题，其中包括企业经营所必须资金需求、企业和个人风险的有效隔离等。知识点：中小企业理财的特点和需求


净资产利润率的公式为净利润／资产平均总额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：销售净利润率=净利润／销售收入净额；实收资本利润率=净利润／实收资本；基本获利率=息税前利润／总资产平均余额。故本题正确。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


货币市场与股票市场的一个主要区别是（ ）。
A、风险低
B、流动性好
C、安全性高
D、进入门槛高
答案：D
分析解释：货币市场与股票市场的一个主要区别是：货币市场进入门槛通常很高，在很大程度上限制了一般投资者的进入。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】中


业绩比较基准中债券比例值等于或者大于70%的基金属于（ ）。
A、保本型基金
B、偏股型基金
C、偏债型基金
D、灵活配置型基金
答案：C
分析解释：基金合同中债券投资下限等于或者大于60%，业绩比较基准中债券比例值等于或者大于70%，满足其中一个条件的即为偏债型基金。【知识点】混合基金的类型【考查方向】概念释义【难度】易


基金监管目标是基金监管活动的出发点，其内容应包括（ ）。
Ⅰ.保护投资人的合法权益Ⅱ.确保基金财产的保值增值
Ⅲ.促进证券投资基金行业的健康发展Ⅳ.规范证券投资基金活动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金监管目标具体包括：①保护投资人及相关当事人的合法权益；②规范证券投资基金活动；③促进证券投资基金和资本市场的健康发展。【知识点】基金监管目标【考查方向】概念释义【难度】易


设立管理公开募集基金的基金管理公司实缴货币资本不低于（ ）人民币。
A、1000万元
B、3000万元
C、5000万元
D、1亿元
答案：D
分析解释：设立管理公开募集基金的基金管理公司注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易


关于封闭式基金的认购，说法错误的是（ ）。
A、封闭式基金的基金管理人应当在基金份额发售的5日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件
B、网上发售是指通过与证券交易所的交易系统联网的全国各地的证券营业部，向公众发售基金份额的发行方式
C、创新型封闭式基金按100元募集，外加券商自行按认购费率收取认购费方式进行
D、拟认购封闭式基金份额的投资人必须开立沪、深证券账户或沪、深基金账户及资金账户，根据自己计划的认购量在资金账户中存入足够的资金，并以“份额”为单位提交认购申请
答案：A
分析解释：封闭式基金的基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的发售【考查方向】概念释义【难度】中


下列哪一项属于道德与法律的区别?（ ）
A、调整对象不同
B、调整目的不同
C、内容结构不同
D、规范程度不同
答案：C
分析解释：道德与法律的区别主要包括；（1）表现形式不同；（2）内容结构不同；（3）调整范围不同；（4）调整手段不同。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】易


社会各界的监督，是对基金职业道德教育成果的（ ）环节。
A、监督
B、检验
C、实施
D、管理
答案：B
分析解释：社会各界的监督，不仅是对基金职业道德教育成果的检验环节，监督本身也是教育的有效组成部分。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中


封闭式基金的折（溢）价率的计算公式为（ ）。
A、（一级市场价格－基金资产净值）÷基金份额净值×100%
B、（二级市场价格－基金资产净值）÷基金份额净值×100%
C、（二级市场价格－基金份额净值）÷基金份额净值×100%
D、（二级市场价格－基金份额净值）÷基金资产额净值×100%
答案：C
分析解释：封闭式基金的折（溢）价率的计算公式为[（二级市场价格一基金份额净值）／基金份额净值]×100%。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】折（溢）价率【考查方向】公式【难度】中


目前，我国境内基金申购款一般在（ ）日内到达基金的银行存款账户。
A、T
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：C
分析解释：目前，我国境内基金中购款一般能在T+2日内到达基金的银行存款账户，赎回款一般于T+3日内从基金的银行存款账户划出。【知识点】申购和赎回的资金结算【考查方向】概念释义【难度】中


基金信息披露的内容不包括（ ）。
A、基金招募说明书
B、基金申购表
C、基金合同
D、基金托管协议
答案：B
分析解释：基金信息披露的内容包括：基金招募说明书、基金合同、基金托管协议、基金份额发售公告、基金募集情况、基金合同生效公告等。【知识点】基金信息披露的内容【考查方向】概念释义【难度】易


基金客户服务的原则包含以下选项中的（ ）。
Ⅰ.投资者利益优先原则
Ⅱ.有效沟通原则
Ⅲ.安全第一原则
Ⅳ.专业规范原则
V.适当性管理原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V
答案：A
分析解释：基金客户服务的原则包括投资者利益优先原则、有效沟通原则、安全第一原则、专业规范原则、适当性管理原则。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构应当建立科学合理的方法，设置必要的标准和流程，保证基金销售适用性的实施。前述体现的是基金销售适用性应当遵循的（ ）。
A、投资人利益优先原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、客观性原则
答案：D
分析解释：客观性原则，是指基金销售机构应当建立科学合理的方法，设置必要的标准和流程，保证基金销售适用性的实施。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】中


基金客户个性化服务内容包括（）。
Ⅰ.做好客户的动态分析
Ⅱ.通过加强客户沟通了解客户深度需求
Ⅲ.做好客户的参谋
Ⅳ.为客户提供基金盈利预测服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金客户个性化服务主要包括：（1）做好客户的动态分析；（2）通过加强客户沟通了解客户深度需求；（3）做好客户的参谋。【知识点】基金客户个性化服务【考查方向】概念释义【难度】易


投资者决策的影响因素中，社会环境因素不包括（ ）。
A、政治
B、经济
C、社会制度
D、投资者的社会阶层
答案：D
分析解释：投资者决策的影响因素中，社会环境因素包括政治、经济、社会制度、伦理道德、科技发展等。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）构成公司内部控制的基础。

A、控制环境
B、风险评估
C、信息沟通
D、内部监控
答案：A
分析解释：控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易


控制环境构成公司内部控制的基础，包括（ ）。
Ⅰ.经营理念和内控文化
Ⅱ.公司治理结构
Ⅲ.组织结构
Ⅳ.员工道德素质
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易


为确保基金公司信息技术系统安全运行，可制定的相关制度不包括（ ）。
A、投资管理制度
B、授权制度
C、门禁制度
D、内外网分离制度
答案：A
分析解释：基金管理人应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保基金公司信息技术系统安全运行。【知识点】信息技术系统控制【考查方向】概念释义【难度】中


以下关于基金管理人管理层的合规责任，叙述错误的是（ ）。
A、管理层应当维护公司的统一性和完整性
B、管理层有权直接指导投资、研究和交易等业务
C、管理层应当熟悉相关法律
D、管理层应当公平对待所有股东
答案：B
分析解释：经理层人员应当按照公司章程、制度和业务流程的规定开展工作，不得越权干预投资、研究、交易等具体业务活动。选项B表述错误。【知识点】管理层的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金管理人体现合规理念、培育合规文化、实现合规目标的纲领性、指导性的文件，对基金管理人开展合规工作提出了原则性要求。
A、合规章程
B、合规规范
C、合规规则
D、合规政策
答案：D
分析解释：合规政策是基金管理人体现合规理念、培育合规文化、实现合规目标的纲领性、指导性的文件，对基金管理人开展合规工作提出了原则性要求。【知识点】合规政策【考查方向】概念释义【难度】中


某基金销售有限公司通过公司网站等渠道宣传“数米胜百八”活动，宣传资料中存在“最高可享8.8%,年化收益”“只有一次机会”等不当用语。对此，地方证监局对该公司采取了责令改正的行政监管措施。该行为涉及（ ）。
A、投资合规性风险
B、销售合规性风险
C、信息披露合规性风险
D、反洗钱合规性风险
答案：B
分析解释：基金销售公司在宣传资料中，表述不当，这反映了公司销售合规环节审核存在瑕疵，从而被地方证监局采取了责令改正的行政监管措施。【知识点】销售合规性风险【考查方向】案例应用【难度】中


（ ）是资金的远期价格，即隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。
A、远期利率
B、即期利率
C、票面价格
D、发行价格
答案：A
分析解释：远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于备兑权证和认股权证，下列说法错误的是（ ）。
A、认股权证是股份公司发行的
B、备兑权证是投资银行发行的
C、行权时上市公司增发新股售予认股权证的持有人
D、行权时上市公司增发新股售予备兑权证的持有人
答案：D
分析解释：认股权证是股份公司发行的，行权时上市公司增发新股售予认股权证的持有人。备兑权证是由投资银行发行的，行权时备兑权证持有者认兑的是市场上已流通的股票而非增发的，上市公司股本不变。


假设其他因素相同，当债券市场价格上升时，债券的到期收益率会（ ）。
A、可能上升也可能下降
B、下降
C、上升
D、不变
答案：B
分析解释：假设其他因素相同，债券市场价格与到期收益率呈反方向增减。当债券市场价格上升时，债券的到期收益率下降。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券的当期收益率，以下表述正确的是（ ）【2019.4考试真题】
A、债券的年利息收入与债券的到期收益的比率
B、债券的年息收入与债券面值的比率
C、债券的年息收入与债券的内在价值的比率
D、债券的年息收入与当前的债券市场价格的比率
答案：D
分析解释：当期收益率（current yield），又称当前收益率，是债券的年利息收入与当前的债券市场价格的比率。【知识点】债券的收益率【考点】当期收益率【考查方向】概念释义【难度】易


关于债券价格、票面利率、当期收益率和到期收益率，以下错误的描述的（）。
A、当期收益率是债券的年利息收入与债券当前的市场价格的利率，当期收益率可能等于到期收益率
B、债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率
C、票面利率是债券上标识的利率，即一年的利息与债券面值的比例，其他条件不变时，票面利率和债券到期收益率呈反方向增减
D、到期收益率是可以使投资购买债券获得的未来现金流的现值等于当前价格的贴现率，其他条件不变时，到期收益率与债券价格反向变动
答案：C
分析解释：在其他因素相同的情况下，票面利率与债券到期收益率呈同方向增减，故选项C说法错误。选项A、B、D表述正确。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念释义【难度】中


某基金公司设立了一只债券型基金，主要投资于国债、政策性金融债、央行票据、地方政府债、企业债、公司债等。2017年1月该基金投资了票面利率为6%，每年付息一次的某三年期债券A，到期收益率为7%，麦考利久期为2.83年。债券A的修正久期为（ ）。
A、2.54年
B、2.83年
C、3.03年
D、2.64年
答案：D
分析解释：麦考利久期除以（l+y）被定义为修正久期，则债券A的修正久期=2.83/（1+7%）=2.64（年）。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】公式计算【难易程度】中


关于期权的执行价格与标的资产市场价格之间的关系，说法错误的是（ ）。
A、当标的资产价格大于执行价格时，看涨期权处于实值状态
B、当标的资产价格小于执行价格时，看涨期权处于虚值状态
C、当标的资产价格小于执行价格时，看跌期权处于虚值状态
D、当标的资产价格小于执行价格时，看跌期权处于实值状态
答案：C
分析解释：当标的资产价格小于执行价格时，此时若看跌期权买方立即行权，买方具有正的现金流，因此处于实值状态。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于欧式期权和美式期权的表述，正确的是（）。
I.欧式期权指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，美式期权允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权
II.对期权买方来说，很明显美式期权的条件比欧式期权更为有利
III.对期权卖出者来说，美式期权显然比欧式期权使他承担着更大的风险
IV.世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为欧式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是美式期权
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为美式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是欧式期权。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于欧式期权和美式期权的表述，正确的是（ ）。
I.欧式期权指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，美式期权允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权
II.对期权买方来说，很明显美式期权的条件比欧式期权更为有利
III.对期权卖出者来说，美式期权显然比欧式期权使他承担着更大的风险
IV.世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为欧式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是美式期权
A、I
B、I、II、IV
C、I、 II、III
D、I、 III
答案：C
分析解释：世界范围内，在交易所进行交易的多数期权均为美式期权，而在大部分场外交易中广泛采用的则是欧式期权。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】中


关于土地投资，以下表述正确的是（ ）。
A、土地投资只能通过出租来获取投资收益
B、基于未被开发这一特征，土地本身的不确定性非常高，土地投资可能具有较高投机性
C、土地投资只能通过买卖价差来获取投资收益
D、土地投资价值受宏观环境和法律法规因素影响很小
答案：B
分析解释：AC只是土地投资获得投资收益的方式之一。土地投资价值受宏观环境和法律法规因素影响较大。B选项表述正确。【知识点】不动产投资的类型【考点】地产投资【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中属于房地产投资信托基金的是（ ）。
Ⅰ.风险较低
Ⅱ.抵补通货膨胀效应
Ⅲ.流动性强
Ⅳ.信息不对称程度较高
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：房地产投资信托基金具有以下特点：①流动性强；②抵补通货膨胀效应；③风险较低；④信息不对称程度较低。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金公司管理基金投资的最高决策机构。
A、投资部
B、研究部
C、交易部
D、投资决策委员会
答案：D
分析解释：投资决策委员会是基金公司管理基金投资的最高决策机构，由各个基金公司自行设立，是非常设的议事机构。【知识点】投资管理部门设置【考点】投资决策委员会【考查方向】概念释义【难度】易


一个资产组合包含股票和债券两种资产，股票占比60%，收益率为10%，债券占比40%，收益率为4%，则该资产组合的期望收益率为（ ）。
A、5.6%
B、6.6%
C、7%
D、7.6%
答案：D
分析解释：资产组合的期望收益率= 60%×10%+ 40%×4%=7.6%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于主动投资和被动投资的说法，错误的是（ ）。
A、被动投资的目标是减少跟踪偏离度和跟踪误差
B、被动投资是在市场有效假定下的一种投资方式
C、主动投资是在市场有效假定下的一种投资方式
D、主动投资的目标是扩大主动收益，缩小主动风险，提高信息比率
答案：C
分析解释：在一个并非完全有效的市场上，主动投资策略更能体现其价值，所以主动投资是在市场非有效假定下的一种投资方式，故选项C表述错误。【知识点】主动投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下策略中，属于自下而上策略的是（ ）。
A、投资经理小郑判断周边局势紧张将推高军工行业股价，于是增加了军工行业股票配置
B、投资经理小周根据宏观经济数据判断一定时期内经济复苏无望，便减少了股票配置比重
C、投资经理小王根据上市公司中报，选择其中业绩表现突出的股票进行投资
D、经理小吴认为国家正大力扶持新能源汽车发展，所以在其配置中挑选新能源汽车行业投资
答案：C
分析解释：自下而上是依赖个股筛选的投资策略，关注的是各家公司的表现，而非经济或市场的整体趋势，因此自下而上并不重视行业配置。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是根据特定的时间间隔，在每个时间点上平均下单的算法。旨在使市场影响最小化的同时提供一个平均执行价格。
A、成交量加权平均价格算法
B、时间加权平均价格算法
C、跟量算法
D、执行偏差算法
答案：B
分析解释：时间加权平均价格算法，是根据特定的时间间隔，在每个时间点上平均下单的算法。旨在使市场影响最小化的同时提供一个平均执行价格。【知识点】执行缺口【考察方向】原文挖空【难易程度】易


市场风险是指基金投资行为受到宏观政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响而面对的风险，不包括（ ）。
A、政策风险
B、经营风险
C、购买力风险
D、经济周期性波动风险
答案：B
分析解释：市场风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。经营风险不属于市场风险。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于GIPS收益率计算的规定，表述错误的是（ ）。
A、在计算收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益
B、自2010年1月1日起，投资管理机构必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算
C、投资组合的收益需采用反映期初价值及对外现金流的方法
D、必须采用已实现收益率，即包括所有已实现的回报以及损失并加入收入
答案：D
分析解释：GIPS收益率计算的相关规定：必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入，D项错。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下不属于场内证券交易结算原则的是（ ）。
A、第三方存管原则
B、共同对手方制度
C、法人结算原则
D、货银对付原则
答案：A
分析解释：场内证券交易结算原则包括法人结算原则、共同对手方制度、货银对付原则、分级结算原则。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


有关上海证券交易所固定收益平台，下列表述错误的是（ ）。
A、固定收益平台的现券交易实行净价申报
B、交易商参加固定收益平台交易前，应通过固定收益平台注册可用于交易的证券账户
C、交易商通过固定收益平台当日买入的证券（当日被待交收处理的除外），可以当天卖出
D、固定收益平台交易价格不受涨跌幅控制
答案：D
分析解释：上海证券交易所固定收益平台的交易价格实行涨跌幅限制，涨跌幅比例为10%。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】固定收益证券综合电子平台【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于开盘价与收盘价，下列说法错误的是（ ）。
A、根据我国现行的交易规则，证券交易的开盘价格通过集合竞价方式产生，不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生
B、上海证券交易所证券交易的收盘价为当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价
C、深圳证券交易所证券的收盘价通过集合竞价的方式产生
D、按集合竞价产生开盘价后，未成交的买卖申报自动无效
答案：D
分析解释：按集合竞价产生开盘价后，未成交的买卖申报仍然有效，并按原申报顺序自动进入连续竞价。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】开盘价和收盘价【考查方向】概念理解【难易程度】中


对基金拥有的全部资产和负债按一定的原则和方法进行估算，确定基金资产公允价值的过程，称之为（ ）。
A、基金会计核算
B、基金信息披露
C、基金利润分配
D、基金资产估值
答案：D
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金资产估值是指通过对基金所拥有的（ ）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A、全部资产
B、净资产
C、全部资产及所有负债
D、负债
答案：C
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金资产估值就是按一定的原则和方法对基金资产的基金负债进行估算，进而确定（ ）的过程。
A、基金资产份额净值
B、基金资产公允价值
C、基金资产成本
D、基金资产总值
答案：B
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
A、基金资产营销
B、基金产品设计
C、基金资产估值
D、基金产品费用
答案：C
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于基金估值的法律依据，以下说法正确的是（ ）。
A、《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回的责任
B、中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定明确规定，服务机构是基金估值的第一责任主体
C、《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人是基金估值的第一责任主体
D、（中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金托管人应履行计算并公告基金资产净值的责任
答案：A
分析解释：基金管理人是基金估值的第一责任主体。基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格。【知识点】基金估值的法律依据【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于投资品种的估值,以下表述错误的（ ）。
A、交易所上市的私募债按成本估值
B、交易所上市的可转债按第三方估值机构提供的估值净价估值
C、交易所上市的权证以当日市价估值
D、交易所上市的股指期货以当日结算价估值
答案：B
分析解释：交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价，选项A、C、D表述正确。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等，当发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第（ ）位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
A、1
B、2
C、4
D、3
答案：C
分析解释：发生的基金运作费影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金运作费【考察方向】原文挖空【难易程度】易


期初某基金资产净值为1亿元，股票市值7000万元，现金3000万元，由于期间市场波动，期末的股票市值变动为6000万元（不考虑费用和份额等其他因素的变动），则期末股票投资占基金资产净值的比例为（ ）。
A、70%
B、60%
C、67%
D、65%
答案：C
分析解释：期末股票投资占基金资产净值的比例=6000/(6000+3000)=67%。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金持仓结构分析【考察方向】公式计算【难易程度】易


封闭式基金的收益分配，每年不得少于（ ）。
A、一次
B、两次
C、三次
D、四次
答案：A
分析解释：根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》有关规定：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次。【知识点】基金利润分配【考点】封闭式基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于基金份额的分拆的说法错误的是（ ）。
A、基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式
B、基金份额分拆可以提高投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销
C、基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于改善基金份额持有人结构
D、基金进行分拆也可以降低基金单位净值，事实上基金的分拆类似于基金分红中红利再投资的模式
答案：B
分析解释：基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于改善基金份额持有人结构，故选项B表述错误。【知识点】基金利润分配【考点】基金份额的分拆、合并【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于QFII投资A股主要采取的模式，以下表述错误的是（ ）。
A、基金模式
B、托管模式
C、自营模式
D、客户资金管理模式
答案：B
分析解释：目前QFII在A股市场主要采取三种投资模式：自营模式、基金模式和客户资金管理模式。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】OFII的业务概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融市场是创造和交易金融资产的市场，是以有价证券为交易对象而形成的供求关系和交易机制的总和。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融市场是创造和交易金融资产的市场，是以金融资产为交易对象而形成的供求关系和交易机制的总和。【知识点】金融市场的概念与功能【考点】金融市场的概念【考查方向】概念释义【难度】易


财务公司、信托公司、金融租赁公司的准备金存款计入中央银行资产负债表（ ）项目。
A、储备货币
B、其他存款性公司存款
C、不计入储备货币的金融公司存款
D、法定存款准备金
答案：C
分析解释：财务公司、信托公司、金融租赁公司的准备金存款计入中央银行资产负债表的不计入储备货币的金融公司存款项目，B、D均属于储备货币，银行类金融机构。【知识点】中央银行的主要职能和业务


（ ）是指一种以做市商为中介的证券交易业务。
A、证券承销业务
B、证券保荐业务
C、证券自营业务
D、证券做市交易业务
答案：D
分析解释：本题考查证券做市交易业务相关知识点。证券做市交易业务，是指一种以做市商为中介的证券交易业务。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券做市交易业务【考查方向】原文挖空【难度】易


在创业板上市公司首次公开发行股票的条件之一是：发行后股本总额不少于（ ）万元。
A、3000
B、1000
C、2000
D、4000
答案：A
分析解释：在创业板上市公司首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是：发行后股本总额不少于3000万元。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）指数广泛分布于节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备、新能源、新材料、TMT等新兴产业和消费领域。
①上证380指数②上证50指数③上证100指数④上证150指数
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：D
分析解释：上证380指数、上证100指数、上证150指数广泛分布于节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备、新能源、新材料、TMT等新兴产业和消费领域。【知识点】我国主要的股票价格指数


沪深300指数的基点为（ ）点。
A、100
B、500
C、1000
D、1200
答案：C
分析解释：沪深300指数成分股数量为300只，指数基日为2004年12月31日，基点为1000点。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


不动产抵押公司债券属于担保债券。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：不动产抵押公司债券是以公司的不动产（如房屋、土地等）作抵押而发行的债券，是抵押证券的一种。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】公司债券【考查方向】概念释义【难度】易


中华人民共和国金融行业标准（JR/T 0030.2-2006）《信贷市场和银行间债券市场信用评级规范》对信用评级程序做出（ ）规定。
①评级准备，实地调查
②初评阶段，评定等级
③结果反馈与复评，结果发布
④文件存档，跟踪评级
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：D
分析解释：考查债券信用评级的程序。（1）评级准备（2）实地调查（3）初评阶段（4）评定（5）等级结果（6）反馈与复评（7）结果发布（8）文件存档（9）跟踪评级。【知识点】信用评级的程序


关于基金资产估值，下列说法错误的是（）。
A、基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值
B、一般情况下，基金份额价格与份额净值不一致
C、基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的价值
D、估值对象为基金依法拥有的各类资产，如股票、债券、权证等
答案：B
分析解释：一般情况下，基金份额价格与份额净值趋于一致，即资产净值增长，基金份额价格也随之提高。尤其是开放式基金，其基金份额的申购或赎回价格都直接按基金份额净值计价。[历年真题仅供参考]


股份有限公司发起人中须有（ ）在中国境内有住所。
A、1／3以上
B、2／3以上
C、1／5以上
D、1／2以上
答案：D
分析解释：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款


甲公司系某集团公司的全资子公司，因业务需要，集团公司决定甲公司分立为两个子公司。甲公司的债权债务全部发生在集团公司内部，下列说法正确的是（ ）。
A、分立后，原甲公司的债务由集团公司继承
B、因甲公司的债权债务均发生在集团公司内部，故其分立无需通知债权人
C、甲公司分立事宜应当在报纸上公告
D、甲公司分立应当取得债权人同意
答案：C
分析解释：公司应当自作出合并、分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。【知识点】公司合并、分立的种类及程序【考点】公司合并、分立的程序【考查方向】原文条款【难度】中


有限责任公司区别于合伙制企业的特点之一是（ ）。
A、有独立的名称
B、独立开展生产经营活动
C、以营利为目的
D、具有法人资格
答案：D
分析解释：合伙企业与公司的法律地位不同。公司具有独立的法人主体资格，是企业法人；合伙企业不是法人，是非法人企业。【知识点】总论【考点】合伙企业与公司的区别【考查方向】区别对比【难度】易


非公开募集基金合格投资者的单位和个人应满足的条件，下列不符合的是（ ）。
A、具备相应风险识别能力和风险承担能力
B、达到规定财产规模或者收入水平
C、基金份额认购金额不低予规定限额
D、最近1年末净资产不低于800万元的法人单位
答案：D
分析解释：最近1年末净资产不低于1000万元的法人单位才符合条件，选项D错误。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】非公开募集基金的合格投资者的要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司在开展业务创新时，在可行性研究的基础上，应当及时与（ ）沟通，履行创新业务的报备（报批）程序。
A、中国证券业协会
B、中国证监会
C、中国证监会派出机构
D、中国证券登记结算有限责任公司
答案：B
分析解释：在可行性研究的基础上，应当及时与中国证监会沟通，履行创新业务的报备（报批）程序。【知识点】证券公司内部控制【考点】证券公司业务创新的相关规定【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券公司应对流动性风险实施限额管理，根据其业务规模、性质、复杂程度、流动性风险偏好和外部市场发展变化、监管要求等情况，设定流动性风险限额并对其执行情况进行监控。证券公司应至少（ ）对流动性风险限额进行一次评估，必要时进行调整。
A、每两年
B、每年
C、每半年
D、每季度
答案：B
分析解释：证券公司应至少每年对流动性风险限额进行一次评估，必要时进行调整。【知识点】证券公司流动性风险管理【考点】证券公司流动性风险限额管理的基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


根据《证券公司流动性风险管理指引》，证券公司应至少（ ）对流动性风险限额进行一次评估，必要时进行调整。
A、每年
B、每半年
C、每季度
D、每月
答案：A
分析解释：证券公司应至少每年对流动性风险限额进行一次评估，必要时进行调整。【知识点】证券公司流动性风险管理【考点】证券公司流动性风险限额管理的基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


欺诈发行股票、债券罪的主体主要是( )。
A、单位
B、自然人
C、复杂客体
D、简单客体
答案：A
分析解释：欺诈发行股票、债券罪的主体主要是单位，自然人在一定条件下也能成为犯罪的主体。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】中


奖励信息、处罚处分信息效力期限为（ ）年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为（ ）年。
A、2,5
B、3,5
C、5,3
D、5,2
答案：B
分析解释：奖励信息、处罚处分信息效力期限为3年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为5年。【知识点】中国证券业协会诚信管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司、证券投资咨询机构为现有证券投资咨询执业人员，集中办理证券投资顾问、证券分析师的注册登记，应当向证券业协会报送的材料不包括（ ）。
A、公司证券投资咨询业务许可证明原件
B、申请注册为证券投资顾问的人员基本信息表
C、申请注册为证券分析师的人员基本信息表
D、公司证券投资顾问人员管理制度、证券分析师人员管理制度及人员分类情况说明
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构为现有证券投资咨询执业人员，集中办理证券投资顾问、证券分析师的注册登记，应当向证券业协会报送的材料应当是公司证券投资咨询业务许可证明复印件而非原件。


保荐代表人在2个自然年度内被采取《证券发行上市保荐业务管理办法》规定的监管措施累计（）以上，中国证监会可6个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。
A、4次
B、3次
C、1次
D、2次
答案：D
分析解释：[历年真题仅供参考]保荐代表人在2个自然年度内被采取《证券发行上市保荐业务管理办法》第66条规定监管措施累计2次以上，中国证监会可6个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。


期货市场规范性文件的制定者是（ ）。
A、国务院
B、国务院期货监督管理机构
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：B
分析解释：为了对期货市场实施有效的监管，中国证监会在部门规章之外，还制定了一系列规范性文件。【知识点】第一章╱第二节╱六、规范性文件【考点】规范性文件【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货从业人员违反本办法规定的，（）可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、中国证券监督管理委员会
B、中国证券监督管理委员会及其派出机构
C、国家外汇管理局
D、中国期货业协会
答案：B
分析解释：期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考点】行政监管措施【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员违反《期货从业人员管理办法》，中国证监会及其派出机构可以（）。
A、进行调查，给予纪律惩戒
B、进行调查，限制其人身自由
C、给予其训诫、公开谴责
D、采取责令改正、监管谈话等措施
答案：D
分析解释：期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考点】行政监管措施【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员违反《期货从业人员管理办法》规定的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以采取（）等监管措施。
A、责令改正
B、监管谈话
C、出具警示函
D、注销期货从业人员资格
答案：A,B,C
分析解释：期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考点】行政监管措施【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货业协会工作人员不按规定履行职责，徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，协会应当给予（ ）处分。
A、刑事
B、纪律
C、民事
D、行政
答案：B
分析解释：中国期货业协会工作人员不按该办法规定履行职责，徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，中国期货业协会应当给予纪律处分。【知识点】法律责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国期货业协会工作人员不按规定履行职责，徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，协会应当给予纪律处分。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国期货业协会工作人员不按该办法规定履行职责，徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，中国期货业协会应当给予纪律处分。【知识点】法律责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司董事、监事和高级管理人员兼职的，应当自有关情况发生之日起（ ）个工作日内向中国证监会相关派出机构报告。
A、3
B、5
C、7
D、15
答案：B
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员兼职的，应当自有关情况发生之日起5个工作日内向中国证监会相关派出机构报告。【知识点】任职备案【考点】其他事项【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司首席风险官制作的工作底稿和工作记录应当至少保存（ ）年。
A、5
B、10
C、20
D、30
答案：C
分析解释：首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存20年。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官开展工作应当制作并保留（），真实、充分地反映其履行职责情况。
A、工作底稿和工作时间
B、工作报告和工作记录
C、工作底稿和工作记录
D、工作时间和工作报酬
答案：C
分析解释：首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存20年。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司首席风险官管理规定（试行）》，期货公司首席风险官的工作底稿和工作记录应当至少保存20年。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存20年。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


甲是某期货公司的首席风险官，在任职期间，由于一些违法行为被中国证监会认定为不适当人选。根据规定，甲自被认定为不适当人选之日起（ ）内，任何期货公司不得任用甲担任董事、监事和高级管理人员。
A、6个月
B、1年
C、2年
D、3年
答案：C
分析解释：首席风险官自被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选之日起2年内，任何期货公司不得任用该人员担任董事、监事和高级管理人员。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司从业人员在职时应保守投资者秘密，但离职后不必再保守投资者秘密。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货从业人员对投资者服务结束或者离开所在机构后，仍应当保守投资者或者原所在机构的秘密。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】恪守职业准则【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货行业的文化内涵可以概括为（ ）。
A、诚信
B、合规
C、勤勉
D、公正
答案：A,B
分析解释：期货行业的文化内涵可以概括为“合规”“诚信”“专业”“稳健”“担当”这十个字。【知识点】第二章╱第五节╱二、期货行业文化建设【考点】文化内涵【考查方向】原文挖空【难易程度】易


经营机构对专业的投资者进行细化分类和管理，有哪些因素（ ）。

A、专业投资者的业务资格
B、专业投资者投资经历
C、专业投资者投资实力
D、专业投资者获利能力
答案：A,B,C
分析解释：经营机构可以根据专业投资者的业务资格、投资实力、投资经历等因素，对专业投资者进行细化分类和管理。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】难


投资者在期货投资活动中因期货市场波动或者投资品种价值本身发生变化所导致的损失，由（ ）负担。
A、期货投资者保障基金
B、投资者自身
C、期货公司
D、期货交易所
答案：B
分析解释：投资者在期货投资活动中因期货市场波动或者投资品种价值本身发生变化所导致的损失，由投资者自行负担。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】易


投资者在期货投资活动中因期货市场波动或者投资品种价值本身发生变化所导致的损失，由投资者自行负担。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资者在期货投资活动中因期货市场波动或者投资品种价值本身发生变化所导致的损失，由投资者自行负担。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司应当在（ ）中报送接受境外交易者和境外经纪机构委托进行境内特定品种期货交易的情况。

A、每周报告
B、月度报告
C、季度报告
D、年度报告
答案：B,D
分析解释：期货公司应当在月度、年度报告中报送接受境外交易者和境外经纪机构委托进行境内特定品种期货交易的情况。【知识点】特定品种对外开放【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


1993年，在我国第一轮对期货市场的整治中，首当其冲的是对（ ）的清理。
A、期货公司
B、证券公司
C、结算公司
D、期货交易所
答案：D
分析解释：在治理整顿中，首当其冲的是对期货交易所的清理，15家交易所作为试点被保留下来。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所须及时把本交易所内形成的期货价格和相关信息向会员、投资者及公众公布，以保证信息的公开透明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易所须及时把本交易所内形成的期货价格和相关信息向会员、投资者及公众公布，以保证信息的公开透明。【知识点】性质与职能【考点】发布市场信息【考察方向】概念理解【难易程度】易


公司制期货交易所一般不设( )。
A、董事会
B、总经理
C、专业委员会
D、监事会
答案：C
分析解释：公司制期货交易所一般下设股东大会、董事会、监事会（或监事）及高级管理人员，他们各负其责，相互制约。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国境内现有郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所和中国金融期货交易所四家期货交易所。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国境内现有郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所、中国金融期货交易所、广州期货交易所五家期货交易所。【知识点】我国境内期货交易所【考查方向】概念理解 【难易程度】易


目前我国的期货结算机构( )。
A、独立于期货交易所
B、只提供结算服务
C、属于期货交易所的内部机构
D、以上都不对
答案：C
分析解释：我国境内5家期货交易所的结算机构均是交易所的内部机构，因此期货交易所既提供交易服务，也提供结算服务。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


上海期货交易所的期货结算机构是( )。
A、附属于期货交易所的相对独立机构
B、交易所的内部机构
C、由几家期货交易所共同拥有
D、完全独立于期货交易所
答案：B
分析解释：我国境内5家期货交易所的结算机构均是交易所的内部机构，因此期货交易所既提供交易服务，也提供结算服务。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，对所有交易会员进行结算的期货交易所有( )。
A、中国金融期货交易所
B、上海期货交易所
C、郑州商品交易所
D、大连商品交易所
答案：B,C,D
分析解释：郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所和广州期货交易所实行全员结算制度。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考点】全员结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国境内期货结算机构采用全员结算制度的有（ ）。
A、中国金融期货交易所
B、上海期货交易所
C、大连商品交易所
D、郑州商品交易所
答案：B,C,D
分析解释：B、C、D选项均为全员结算制度，A选项，中国金融期货交易所采用会员分级结算制度。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考点】全员结算制度【考查方向】概念理解【难易程度】易


涨跌停板制度是指期货合约在一个交易日中的价格波动幅度不得( )规定的涨跌幅度。
A、高于或低于
B、高于
C、低于
D、等于
答案：A
分析解释：涨跌停板制度是指期货合约在一个交易日中的价格波动幅度不得高于或者低于规定的涨跌幅度。【知识点】期货合约的主要条款【考点】每日价格最大波动限制【考察方向】概念理解【难易程度】中


在正向市场上，牛市套利的损失相对有限而获利的潜力巨大。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在进行牛市套利时，需要注意的是：在正向市场上，牛市套利的损失相对有限而获利的潜力巨大。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在直接标价法下，外国货币的数额（），本国货币的数额随着外国货币或本国货币币值的变化而改变。
A、固定不变
B、随机变动
C、有条件地浮动
D、按某种规律变化
答案：A
分析解释：在直接标价法下，外国货币的数额固定不变，本国货币的数额则随着外国货币或本国货币币值的变化而改变。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


在这些世界最著名的股票指数中，（ ）的编制采用算术平均法，而其他指数都采用加权平均法编制。
A、道琼斯工业平均指数
B、标准普尔500指数
C、纽约证交所综合股票指数
D、日经225股价指数
答案：A,D
分析解释：世界最著名的股票指数中，道琼斯工业平均指数与日经225股价指数的编制采用算术平均法，而其他指数都采用加权平均法编制。【知识点】股票价格指数【考查方向】概念理解 【难易程度】易


某日，上证50ETF基金的价格为2500元，该标的执行价格为2450的看涨期权属于虚值期权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：虚值看涨期权的执行价格高于其标的资产价格，虚值看跌期权的执行价格低于其标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于卖出看涨期权的损益（不计交易费用），以下说法正确的是( )。
A、最大盈利为权利金
B、最大亏损为权利金
C、当执行价格大于标的资产价格时，有最大盈利
D、当执行价格大于标的资产价格时，有最大亏损
答案：A,C
分析解释：卖出看涨期权的最大收益是权利金。如果执行价格大于标的资产价格，买方放弃行权，卖方可赚取权利金。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


闪电图是在图中按时间等分，将每分钟的最新价格标出的图示方法，它随着时间延续就会出现一条弯弯曲曲的曲线。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：Tick图，也称闪电图，理论上是按照时间顺序将期货合约的每一笔成交价格依次标注出来并连线形成。【知识点】期货行情解读【考点】常见的期货行情图【考查方向】概念理解【难易程度】中


波浪理论是以（ ）为基础的。
A、K线理论
B、指标
C、切线
D、周期
答案：D
分析解释：波浪理论认为，价格上涨、下跌现象是不断重复的，而且价格涨跌规律具有周期性特征，像水的波浪一样，循环往复。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中


质量损失率、废品率、成品返修率属于()指标。
A、产品质量
B、产品产量
C、产品品种
D、产品产值
答案：A
分析解释：产品质量指标包括两大类：一类是反映产品本身内在质量的指标，主要是产品平均技术性能、产品质量分等；另一类是反映产品生产过程中工作质量的指标，如质量损失率、废品率、成品返修率等。


麦克格雷格经典的Y理论代表了（ ）。
A、民主风格
B、传统权威的管理风格
C、启发式、人性化的管理风格
D、专制的风格
答案：C
分析解释：麦克格雷格经典的X理论代表了传统权威的管理风格，经典的Y理论代表了启发式、人性化的管理风格。【知识点】领导风格与技能【考点】领导风格与技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易


保险人不得采用诉讼方式要求投保人支付保险费的险别是（ ）。
A、财产保险
B、健康保险
C、意外伤害保险
D、人寿保险
答案：D
分析解释：考查投保人对保险合同的履行。我国《保险法》第38条规定：“保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付”。（知识点：投保人对保险合同的履行）（题库维护老师：GYN）


在建筑工程保险合同中，可能被约定为特种风险而载明赔偿限额的是（ ）。
A、地震、火灾、爆炸、洪水
B、地震、海啸、冰雹、水灾
C、地震、海啸、暴风、雷电
D、地震、海啸、洪水、风暴
答案：D
分析解释：考查安装工程险保险责任和责任免除，在建筑工程保险中对特种风险有赔偿限额的规定，特种风险是指洪水、暴雨、风暴、地震、海啸。（知识点：保险标的和保险金额）（题库维护老师：GYN）


下列选项中，不属于针对种粮农民直接补贴的政策是（ ）。
A、良种推广补贴
B、种粮农民直接补贴
C、农机购置补贴
D、农资综合补贴
答案：C
分析解释：2002年以来，中央实施了三项针对种粮农民的直接补贴政策，即良种推广补贴、种粮农民直接补贴和农资综合补贴。而农机购置补贴的补贴对象为直接从事农业生产的个人和农业生产经营组织。


通过兼并、收购或成立新企业（子公司）发展多种经营的企业通常采取（ ）品牌战略。
A、一元化
B、集中化
C、多样化
D、多元化
答案：D
分析解释：多元化品牌战略是指那些以一个核心机构作为整个企业的名称，并以其为基础发展其他相对独立事业机构品牌的战略。这种战略常见于通过兼并、收购或成立新企业（子公司）发展多种经营的企业。


该企业全年的人工成本利润率为（）
A、95.2%
B、93.3%
C、96.7%
D、95.6%
答案：A
分析解释：企业利润总额=企业销售收入-企业成本费用总额=13250-10500=2750人工成本利润率=报告期企业利润总额／报告期人工成本总额×100%=2750/2890=95.2%


运输市场营销是一个旨在促进“其”总体发展的系统活动过程，这里的“其”也即市场主体指的是（ ）。
A、生产企业
B、运输企业
C、零售企业
D、消费群体
答案：B
分析解释：运输市场营销是运输企业（市场主体）旨在促进其总体发展的系统活动过程。对于运输业来说，在营销中同样存在产品、价格、分销和促销问题，同样需要进行市场调查，同样需要正确的营销观念。


货物平均运程是每（）货物的平均运输距离。
A、克
B、千克
C、袋
D、吨
答案：D
分析解释：货物平均运程指平均每吨货物的运送距离。国家铁路货物平均运程=国家铁路货物周转量÷国家铁路货物发送量；铁路运输企业货物平均运程=铁路运输企业货物周转量÷铁路运输企业货物运送量。


铁路在（）运输市场上的份额相对稳定。
A、零担
B、集装箱
C、“白货”
D、大宗货物
答案：D
分析解释：铁路在大宗货物运输方面占有比较明显的优势，在零担、集装箱运输上与公路争夺比较激烈。总的来看，铁路在大宗货物运输市场上的份额相对稳定，而在零担、集装箱市场上与公路竞争比较激烈。


时间序列预测法包括：简单平均法、加权平均法和（）。
A、移动平均法
B、指数平滑法
C、鲍克斯—詹金斯法
D、线性趋势法
E、季节预测法
答案：A,B,C,D
分析解释：时间序列外推的方法很多，关键在于趋势的识别与拟合是否准确。通常包括以下方法：①简单平均法；②加权平均法；③移动平均法；④指数平滑法；⑤线性趋势预测法；⑥鲍克斯—詹金斯等方法。


关于开账货币，下列论述不正确的是（）。
A、对于某一航空公司而言，开账货币、清算货币、结算货币往往是同一种货币，只是所处阶段不同
B、通过国际航协清算所清算的成员，必须使用美元（USD）作为开账货币
C、与我国航空公司有结算业务的外航在与我国航空公司结算过程中统一采用美元作为开账货币
D、不通过国际航协清算所清算的成员可选择美元、英镑或欧元作为开账货币
答案：B
分析解释：B项，通过ICH清算所清算的成员，应使用ICH清算所规定的美元（USD）作为开账货币，除非两家成员都选择英镑（GBP）或都选择欧元（EUR），才分别以英镑或欧元作为开账货币。


下列各项不属于货运单正本的是（）。
A、承运人联
B、托运人联
C、财务联
D、收货人联
答案：A
分析解释：货运单一式八联。其中正本三联，副本五联。正本三联主要包括：托运人联、财务联和收货人联；副本五联主要包括：第一承运人联、货物交付联、目的站联、第二承运人联和代理人联（存根联）。


关于客票变更的说法正确的是（）。
A、客票变更分为自愿变更和非自愿变更
B、要求变更的客票不必在客票有效期内
C、代理人不可以办理客票变更
D、变更航程和乘机人，不必重新购票
答案：A
分析解释：客票变更是指旅客购妥定期客票后，要求改变航班、日期和舱位等级的情形。客票变更分自愿变更和非自愿变更两种。自愿变更是由于旅客原因要求变更；非自愿变更是由于承运人原因而需要变更。


飞行签派的主要任务包括（）。
A、合理组织飞机的飞行并进行运行管理
B、争取航班正常
C、提高服务质量
D、提高经济效益
E、防止机场环境污染
答案：A,B,C,D
分析解释：飞行签派是指组织、安排、保障航空公司飞机的飞行与运行的管理工作。其主要任务是根据航空公司的运行计划，合理地组织飞机的飞行并进行运行管理，争取航班正常，提高服务质量和经济效益。


运输经济中把能够找到确切归属的成本称为（）。
A、沉没成本
B、固定成本
C、归属成本
D、联合成本
答案：C
分析解释：为了便于使用，运输经济中通常把能够找到确切归属的成本称为归属成本，不能准确计量、共同发生的成本称为联合成本。当然，对于某一运输过程中特定的联合成本进行绝对准确的计算并不容易。


下列会计科目中，属于企业非流动负债的是（ ）。
A、应付账款
B、应付职工薪酬
C、长期借款
D、其他应付款
答案：C
分析解释：非流动负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。选项A、B、D属于流动负债。（知识点：会计要素和会计科目）（题库维护老师：GYN）


对于该公司的销售人员，适宜的绩效考核办法有( )。
A、以员工工作结果为导向的考核办法
B、目标管理法
C、不良事故评估法
D、行为锚定法
答案：A,B
分析解释：本题考查绩效考核方法。以员工工作结果为导向的考核方法优点：考核目标明确、导向性强。销售人员较为适合，方法主要包括目标管理法、平衡计分卡法、关键绩效指标法。[历年真题仅供参考]


下列行为中，列入契税征收对象的有()。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权赠与
C、土地使用权交换
D、房屋使用权转移
E、农村集体土地承包经营权转移
答案：A,B,C
分析解释：以下行为属于转移土地、房屋权属的行为，列入契税的征税对象：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，不包括农村集体土地承包经营权的转移；房屋买卖、赠与和交换。


2x19年12月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为4000万元，增值税税额为520万元，款项已收存银行；该批商品成本为3200万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2019年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。
A、3 200
B、4000
C、3880
D、4520
答案：D
分析解释：“销售商品、提供劳务收到的现金"项目应抵销的金额=4 000 + 520 =4520（万元）。【知识点】合并现金流量表【考点】合并现金流量表【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关外币项目的表述中，正确的有( )。
A、对境外经营财务报表进行折算时，母公司实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时,将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益—外币报表折算差额”
B、对境外经营财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润"项目外，其他项目采用资产负债表日的即期汇率折算
C、企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转人处置当期损益
D、企业变更记账本位币的,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币
答案：A,C,D
分析解释：选项B,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。【知识点】外币交易的会计处理


该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为( )万元。
A、1
B、1.79
C、2.83
D、2.04
答案：D
分析解释：该企业当月应缴纳的国内销售环节的增值税税额=10.4-[2.79+50×10%+3.82×9%+5×13%]+0.42=2.04（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】


下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。
A、符合条件的小型微利企业取得的所得
B、经认定的技术先进型服务企业
C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
答案：C,D
分析解释：选项A,符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%;选项B，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税;选项E,适用的税率为25%。【知识点】税收优惠


某股票月初的股票价格为每股$50，本月派发的股利是每股$2，月末每股的价格为$52。投资者本月在该股票上获得的总收益率是多少？
A、0.00%
B、4.00%
C、7.69%
D、8.00%
答案：D
分析解释：选项D正确。收益率包括股利收益率和资本利得收益率两部分，其中股利收益率=$2/$50=4%，资本利得收益率=（$52-$50）／$50 =4%，股票收益率=4%+4%=8%。


留置权只能发生在特定的合同关系之中，不包括（ ）。
A、加工承揽合同
B、房屋租赁合同
C、保管合同
D、运输合同
答案：B
分析解释：留置权只能发生在特定的合同关系中，如保管合同、运输合同和加工承揽合同；留置权发生两次效力，即留置标的物和变价并优先受偿；留置权实现时，留置权人必须确定债务人履行债务的宽限期。


按照《银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置方式不包括（）。
A、重组
B、接管
C、拍卖
D、撤销
答案：C
分析解释：根据《银行业监督管理法）），对问题银行业金融机构进行处置的方式主要有接管、促成重组和撤销。【章节】第四部分第一章第二节——对问题银行业金融机构的接管、促成重组、撤销等监管措施


下列不属于我国目前商业银行所办理的代收代付业务的有（）。
A、委托收款
B、代理保险销售
C、代理国债买卖
D、托收承付
E、代销开放式基金
答案：B,C,E
分析解释：代收代付业务主要包括代理各项公用事业收费，代理行事业性收费和财政性收费，代发工资，代扣住房按揭消费贷款等，目前主要是委托收款和托收承付两类。章节：第二部分第三章第二节代理业务


我国的财务公司主要是为（ ）提供金融服务。
A、企业集团内部
B、企业集团之间
C、企业集团外部
D、社会公众
答案：A
分析解释：企业集团财务公司(简称财务公司)是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。【知识点】企业集团财务公司


物质资料的生产方式是社会存有和发展的物质基础，它体现的关系是（）。
A、思维和存有的关系
B、物质与意识的关系
C、主体与客体的关系
D、人与自然、人与人的关系文库
答案：D
分析解释：物质资料的生产方式包括物质生活资料的 生产和生产资料的生产，是生产力和生产关系的统一，它包含了人与自然之间 的关系和人与人之间的关系这两个方面。所以，本题的准确答案是D选项。


波特五力模型中的力量包括（ ）。
A、退出壁垒
B、替代品的威胁
C、买方的讨价还价能力
D、卖方的讨价还价能力
E、现有竞争者的竞争能力
答案：B,C,D,E
分析解释：波特五力模型中的五种力量主要有新竞争者进入壁垒、替代品的威胁、买方讨价还价能力、卖方讨价还价能力以度现有竞争者的竞争能力。故本题选BCDE。【知识点】市场需求预测和竞争力分析


下列属于商业银行授信业务的有（ ）
A、吸收存款
B、发放贷款
C、办理票据承兑
D、办理国内外结算
E、办理票据贴现
答案：B,C,E
分析解释：按照授信形式的不同，可分为贷款额度、开证额度、开立保函额度、开立银行承兑汇票额度、承兑汇票贴现额度、进口保理额度、出口保理额度、进口押汇额度、出口押汇额度等业务品种分项额度。


我国的金融资产管理公司不包括（ ）。
A、中国信达资产管理公司
B、中国东方资产管理公司
C、中国长城资产管理公司
D、中国实华资产管理公司
答案：D
分析解释：金融资产管理公司，是指1999年我国先后成立的中国信达资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国华融资产管理公司。（知识点：概述）（题库维护老师：GYN）


下列关于银行营销机构组织形式的说法中，正确的有（）。
A、矩阵制的缺点是成员不固定，有临时观念
B、事业部制对具有独立信贷产品市场的部门实行分权管理
C、事业部制保证了集中统一指挥，能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用
D、矩阵制是指在事业部制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统
E、事业部制的缺点是相对需要较多具有高素质的专业人员来运作，出现矛盾时银行领导协调起来比较困难
答案：A,B,E
分析解释：（历年真题，仅供参考）C项直线职能制保证了集中统一指挥，能发挥营销专家对公司信贷业务的指导作用;D项矩阵制是指在直线职能制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统。


银行内部资源分析就是将银行已有资源与营销需求相比较，确定自身的优势和劣势。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（仅供参考）银行内部资源分析不仅要将自身已有资源与营销需求相比较，确定自身优劣势，还要进一步将银行自身优劣势与主要竞争对手的优劣势进行比较，以确定自身具备较大营销优势的范围。


老陈计划在60岁退休的时候储备一笔资金，以确保自己一直到85岁时每个月初都能拿到3000元的生活费，如果他的收益率能够达到4%，则他需要在退休的时候储备（ ）元的退休基金。
A、495065.57
B、496715.79
C、570251.97
D、568357.45
答案：C
分析解释：在退休的时候储备的退休基金额度=3000×（P/A，4%/12，300）×（1+4%/12）=570251.97（元）。（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）


基金管理人在进行会计核算时，应当保证不同基金相互独立。这种独立性体现在（ ）
等方面。
Ⅰ.账户设置
Ⅱ.信息独立
Ⅲ.资金划拨
Ⅳ.账簿记录
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。


证券发行一般包括证券创设,资金募集和证券交付三个环节。证券无纸化发行初始登记不发行实物证券,而是直接通过证券公司的证券簿记系统进行（ ）
A、资金的募集和证券的登记
B、发行初始登记
C、证券制作
D、证券签章
答案：A
分析解释：证券发行一般包括证券创设,资金募集和证券交付三个环节。证券无纸化发行初始登记不发行实物证券,而是直接通过证券公司的证券簿记系统进行资金的募集和证券的登记。[历年真题仅供参考]


期货交易所以其全部财产承担（ ）责任。
A、民事
B、行政
C、刑事
D、经济
答案：A
分析解释：期货交易所是专门进行标准化期货合约、期权合约交易的场所，按照其章程进行自律管理，以其全部财产承担民事责任。【知识点】期货交易场所的设立与运作【考查方向】原文条款【难易程度】中


套期保值可以分为（ ）两种最基本的操作方式。
A、卖出套期保值
B、买入套期保值
C、经销商套期保值
D、生产者套期保值
答案：A,B
分析解释：套期保值的目的是规避价格波动风险，而价格的变化无非是下跌和上涨两种情形，对应的，套期保值可以分为卖出套期保值和买入套期保值。（知识点：套期保值的种类）（题库维护老师：GYN）


（5）根据资料（1）至（4），该投资对甲公司 2×20 年度利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×20 年该公司发生交易性金融资产业务如下：（1）1 月 4 日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为 625 万元的公司债券，共支付价款 655 万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 25 万元）。另支付交易费用 7.5 万元、增值税税额 0.45 万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。（2）1 月 21 日，甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息 25万元。（3）5 月 31 日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为 645 万元。（4）6 月 28 日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计 676.2 万元，转让债券应交的增值税税额为 1.2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、47.5
B、37.5
C、55
D、46.2
答案：B
分析解释：该投资对甲公司 2×20 年度利润表“营业利润”项目本期金额的影响＝－ 7.5（资料 1） ＋ 15（资料 3） ＋（31.2 － 1.2）（资料 4）＝ 37.5（万元）。


交互分配法的特点是只分配一次，计算简单，但分配结果不够准确。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：交互分配法的特点是辅助生产费用通过两次分配，先在辅助生产车间之间进行交互分配，然后再将分配后的费用对外分配。这种分配方法的特点是提高了分配的准确性，但同时加大了分配的工作量。


甲公司出纳申请向公司开户银行支取现金，应当编制的会计凭证是（ ）。
A、现金收款凭证
B、银行收款凭证
C、现金付款凭证
D、银行付款凭证
答案：D
分析解释：对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。该业务是从银行支取现金，只编制银行付款凭证，不编制现金收款凭证。


“委托加工物资”科目贷方登记的内容有（ ）。
A、委托加工物资的实际成本
B、加工完成验收入库的物资的实际成本
C、剩余物资的实际成本
D、尚未完工的委托加工物资的实际成本
答案：B,C
分析解释：“委托加工物资”科目借方登记委托加工物资的实际成本，贷方登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余物资的实际成本，期末余额在借方， 反映企业尚未完工的委托加工物资的实际成本。


下列各项中，可直接减少企业实收资本或股本的是（ ）。
A、回购本公司股票
B、接受投资者现金资产投资
C、注销库存股
D、经批准用资本公积转增资本
答案：C
分析解释：选项 A，回购股票时借记“库存股”，贷记“银行存款”，不引起实收资本或股本减少；选项 B、D 会增加实收资本或股本；选项 C，注销库存股时， 应按注销股票的面值总额减少股本。


下列各项中，会引起资本公积账面余额发生变化的是（ ）。
A、对外捐赠商品
B、出售接受捐赠取得的固定资产
C、无法支付的应付账款
D、发行股票时实际收到的价款超过股票面值的金额
答案：D
分析解释：选项A，对外捐赠商品计入营业外支出，不影响资本公积；选项B，出售固定资产形成的损益计入资产处置损益，不影响资本公积；选项C，无法支付的应付账款计入营业外收入，不影响资本公积。