基金监管具有以下（ ）特征。
Ⅰ.监管内容具有全面性
Ⅱ.监管对象具有广泛性
Ⅲ.监管时间具有连续性
Ⅳ.监管主体及权限具有法定性
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：行政监管较之基金行业自律、基金机构内控以及社会力量监督具有以下特征：1.监管内容具有全面性；2.监管对象具有广泛性；3.监管时间具有连续性；4.监管主体及其权限具有法定性；5.监管活动具有强制性。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的特征【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）期货是大连商品交易推出的期货品种。
A、焦炭
B、鸡蛋
C、黄大豆
D、纤维板
答案：A,B,C,D
分析解释：大连商品交易所上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕榈油、线型低密度聚乙烯（LLDPE）、聚氯乙烯（PVC）、聚丙烯、焦炭、焦煤、铁矿石、鸡蛋、胶合板、纤维板、玉米淀粉期货等。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】难


（ ）年，82位粮食商人在美国芝加哥发起组建了世界上第一家较为规范的期货交易所。
A、1848
B、1865
C、1876
D、1899
答案：A
分析解释：随着谷物远期现货交易的不断发展，1848年82位粮食商人在芝加哥发起组建了世界上第一家较为规范的期货交易所——芝加哥期货交易所（Chicago Board of Trade，CBOT）。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】数字记忆【难易程度】易


期货交易的参与者包括（ ）。
A、期货交易所会员
B、进出口商
C、投机者
D、商品生产者
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所会员（A）是期货交易的参与者。期货交易之所以具有发现价格的功能，主要是因为：期货交易的参与者众多，除了会员以外，还有他们所代表的众多的商品生产者（D）、销售者、加工者、（B）以及投机者（C）等。【知识点】价格发现的功能【考点】原文挖空【考察方向】概念理解【难易程度】易


随着行业的发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊型基金，其中不包括（）。
A、系列基金
B、保本基金
C、离岸基金
D、基金中的基金
答案：C
分析解释：随着行业的发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊型基金，主要有：系列基金、基金中的基金、保本基金、上市交易型开放式指数基金、上市开放式基金、QDII基金、分级基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】中


期货公司的交易保证金不足，又未按（ ）追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。
A、7个工作日内
B、48小时内
C、24小时内
D、期货交易所规定的时间
答案：D
分析解释：期货公司的交易保证金不足，又未能按期货交易所规定的时间追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司的交易保证金不足，且未能按期货交易所规定的时间追加保证金，交易规则规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓造成的损失，由（）。
A、期货交易所与期货公司共同承担
B、期货公司承担
C、期货交易所承担
D、期货交易所承担主要责任
答案：B
分析解释：期货公司的交易保证金不足，又未能按期货交易所规定的时间追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司的交易保证金不足，又未能于（）追加保证金的，按交易规则的规定处理。
A、当日收盘前
B、下一交易日开盘前
C、当月结算前
D、期货交易所规定的时间
答案：D
分析解释：期货公司的交易保证金不足，又未能按期货交易所规定的时间追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购和赎回价格之前，应认真审阅估值原则和程序，当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求（ ）做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。
A、基金持有人
B、基金管理公司
C、基金托管人
D、基金投资者
答案：B
分析解释：考查基金资产估值的责任人及义务。托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购和赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。见教材第六章第四节。【知识点】基金资产估值


私募基金运行期间，信息披露义务人应当在每季度结束之日起（ ）个工作日以内向投资者披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况等信息。
A、10
B、30
C、60
D、90
答案：A
分析解释：私募基金运行期间，信息披露义务人应当在每季度结束之日起10个工作日以内向投资者披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况等信息。单只私募证券投资基金管理规模金额达到5 000万元以上的，应当持续在每月结束之日起5个工作日以内向投资者披露基金净值信息。【知识点】私募基金的信息披露


计算股票的理论价格时，其中的持有成本包括（ ）。
A、持有期内得到的股票分红红利
B、仓储费用
C、保证金占用费用
D、资金占用成本
答案：A,D
分析解释：对于股票这种基础资产而言，由于它不是有形商品，故不存在储存成本。但其持有成本同样有两个组成部分：一项是资金占用成本，这可以按照市场资金利率来度量；另一项则是持有期内可能得到的股票分红红利。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


技术分析法的理论基础基于三项市场假设，其中，（ ）是技术分析的基础。
A、市场行为反应一切信息
B、价格呈趋势变动
C、历史会重演
D、市场均衡
答案：A
分析解释：技术分析法的理论基础是基于以下三项市场假设：（1）市场行为反应一切信息，这是技术分析的基础；（2）价格呈趋势变动，这是技术分析最根本、最核心观点；（3）历史会重演，这是从人的心理因素方面考虑的。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析法的三大假设【考查方向】概念理解【难易程度】中


技术分析法的理论基础是基于以下（ ）市场假设。
A、市场行为反映一切信息
B、价格呈趋势变动
C、历史不会重演
D、历史会重演
答案：A,B,D
分析解释：技术分析法的理论基础是基于以下三项市场假设：(1)市场行为反映一切信息，这是技术分析的基础；(2)价格呈趋势变动，这是技术分析最根本、最核心观点；(3)历史会重演，这是从人的心理因素方面考虑的。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析法的三大假设【考查方向】概念理解【难易程度】易


小王到期货公司办理期货交易开户手续，公司向小王讲解了期货交易和期货交易的风险，与小王签订了《期货经纪合同》。下列表述正确的是（）。
A、公司应当向小王充分揭示期货交易的风险
B、公司与小王签订经纪合同后，应由小王根据合同的约定向期货交易所申请交易编码，供交易使用
C、公司应当向小王出示《期货交易风险说明书》，并由小王签字确认已了解其内容
D、公司应当在营业场所公开期货经纪业务流程
答案：A,C,D
分析解释：①期货公司应当在营业场所公示业务流程；②期货公司在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示《期货交易风险说明书》，由客户签字确认，并签订期货经纪合同；③期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】难


抵押贷款中，在认定抵押物时，除核对抵押物的所有权，还应验证董事会或职工代表大会同意证明的企业形式为（）
A、国有企业
B、实行租赁经营责任制的企业
C、集体所有制企业和股份制企业
D、法人企业
答案：C
分析解释：①对国有企业，应该核对抵押物的所有权;②实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明;③集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明;④用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。


中国的商业银行主要采取什么方法计算风险经济资本?（）
A、基本指标法
B、标准法
C、高级计量法
D、基本指标法和标准法
答案：D
分析解释：中国的商业银行主要采取基本指标法和标准法计算风险经济资本。不过商业银行采取基本指标法和标准法计算操作风险资本金只是过渡阶段的选择，一方面，这两种方法是针对操作风险较低的商业银行设计的;另一方面，高级计量法的风险敏感度更高，采用这种疗法更能反映商业银行操作风险的真实状况。故选D。


下列关于市场约束的表述正确的是（）
A、市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等
B、市场约束的目的在于保证行政监督的有效性
C、市场约束机制在新资本协议出台前只存在于监管框架的理论中
D、这些利益相关者采取的举措，不会对银行在金融市场上的运作产生影响
答案：A
分析解释：B项市场约束的目的在于保证市场提供另一层面的监督;C项通过将“市场约束”引入基本的监管柱之一，《巴塞尔新资本协议》框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理地分配资金和控制风险的作用，而不论是否包括在监管框架的理论中;D项相关利益者采取的措施，会对银行在金融市场.上的运作产生影响


某看跌期权的执行价格为200美元，权利金为5美元，标的物的市场价格为230美元，该期权的内涵价值为（ ）。
A、5美元
B、一30美元
C、一35美元
答案：B
分析解释：期权的内涵价值，也称内在价值，是指在不考虑交易费用和期权费的情况下，买方立即执行期权合约可获取的收益。看跌期权的内涵价值=执行价格一标的资产价格。如果计算结果小于等于0，则内涵价值等于0。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于期权的时间价值，下列说法正确的是（ ）。
A、时间价值是指期权价值高于其内在价值的部分
B、当期权为价外期权或平价期权时，期权费等于时间价值
C、期权的时间价值随着到期日临近而减小
D、期权的时间价值随着到期日临近而增大
答案：A,B,C
分析解释：期权的时间价值，又称外涵价值，是指期权的权利金超出内在价值的部分，它是期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。标的资产价格的波动率越高，期权的时间价值就越大。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


某投资者以3000点开仓买入沪深300股指期货合约1手，在2900点卖出平仓，如果不考虑手续费，该笔交易亏损（）元。
A、10 000
B、3 000
C、30 000
D、1 000
答案：C
分析解释：沪深300股指期货合约乘数为每点300元，故该笔交易平仓盈亏=（卖出成交价-买入成交价）×合约乘数×平仓手数=（2900-3000）×300×1=-30000（元）。该笔交易亏损30000元，故选C。【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


( )缺口通常在盘整区域内出现。
A、逃逸
B、衰竭
C、突破
D、普通
答案：D
分析解释：在盘整区域内，由于过度买进或卖出行为，引起价格剧烈波动形成的缺口为普通缺口。A项，逃逸缺口通常在价格暴涨或暴跌时出现，又称测量缺口、中途缺口：B项，衰竭缺口常出现在价格发生关键性转变时，又称消耗性缺口;C项，突破缺口常在交易量剧增，价格大幅上涨或下跌时出现。（历年真题仅供参考）


申请开户的客户可以是（ ）。
A、个人客户
B、一般单位客户
C、社会保障类公司
D、合格境外机构投资者
答案：A,B,C,D
分析解释：客户可以分为个人客户和单位客户。单位客户中，除了一般单位客户外，还有证券公司、基金管理公司、信托公司和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者等法律、行政法规和规章规定的需要资产分户管理的特殊单位客户。【知识点】开户【考点】申请开户【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是指从事证券相关业务的机构及人员为证券投资人或者客户提供证券投资分析、预测或者建议等直接或者间接有偿咨询服务的活动。
A、证券经纪业务
B、证券自营业务
C、证券承销业务
D、证券投资咨询业务
答案：D
分析解释：根据我国《证券、期货投资咨询管理暂行办法》的规定，证券投资咨询业务是指从事证券投资咨询业务的机构及其咨询人员为证券投资人或者客户提供证券投资分析、预测或者建议等直接或者间接有偿咨询服务的活动。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券投资咨询业务【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券公司融资融券业务的风险指标规定包括（）。
Ⅰ.为单一客户融资业务规模不得超过净资本的5%
Ⅱ.为单一客户融券业务规模不得超过净资本的5%
Ⅲ.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的40%
Ⅳ.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：2006年11月1日，证监会发布《证券公司风险控制指标管理办法》，第23条规定了证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，“对单一客户融资业务规模不得超过净资本5%；对单一客户融券规模不得超过净资本5%；接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%”。[历年真题仅供参考]


项目融资具有不同于一般固定资产投资项目的风险特征，比如说（ ）。
A、贷款偿还主要依赖项目未来的现金流或者项目自身资产价值
B、风险较小
C、通过复杂的融资和担保结构以分散和降低风险
D、融资比例较高、金额较大
E、只能由一家银行参与
答案：A,C,D
分析解释：项目融资具有不同于一般固定资产投资项目的风险特征：①贷款偿还主要依赖项目未来的现金流或项目自身资产价值；②通常融资比例较高、金额较大、期限较长、成本较高和参与者较多，从而风险较大；③往往需要多家银行业金融机构参与；④通过复杂的融资和担保结构以分散和降低风险等。【知识点】公司贷款


以下关于反洗钱和反恐怖融资监控名单监控的说法中，错误的是（ ）。
A、恐怖组织及恐怖活动人员名单包括中国政府、联合国列示的恐怖活动组织及恐怖活动人员名单
B、恐怖组织及恐怖活动人员名单包括中国人民银行要求关注的其他涉嫌恐怖活动的组织及人员名单
C、证券公司有合理理由怀疑客户或其交易对手、资金或其他资产与名单相关的，应立即向中国反洗钱监测分析中心提交可疑报告，并以电子形式或书面形式进行汇报
D、恐怖活动组织及恐怖人员名单调整的，证券公司应立即开展回溯性调查，并按规定提交可疑交易报告
答案：C
分析解释：C项，证券公司有合理理由怀疑客户或其交易对手、资金或其他资产与名单相关的，应立即向中国反洗钱监测分析中心提交可疑报告，并以电子形式或书面形式向所在地中国人民银行或者分支机构报告。【知识点】大额交易和可疑交易报告【考点】反洗钱和反恐怖融资名单监控【考察方向】概念理解【难易程度】中


在我国，4月15日，某交易者买入10手（1 000克／手）7月黄金期货合约同时卖出10手8月黄金期货合约，价格分别为316.05元／克和315.00元／克05月5日，该交易者对上述合约全部对冲平仓，合约平仓价格分别是317.50元／克和316.05元／克。该交易者盈亏状况为( )。
A、盈利2 000元
B、亏损2 000元
C、亏损4 000元
D、盈利4 000元
答案：D
分析解释：7月合约盈利= 317.5- 316.05=1.45，8月合约亏损=316.05- 315.00=1.05，所以盈利=(1.45 -1.05) x1 000 x10 =4 000（元）。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差变动与套利盈亏计算【考查方向】公式计算【难易程度】中


2022年3月6日，某年息5%、面值100元、每半年付息1次的1年期债券，上次付息为2021年12月31日。若按ACT/180计算，累计利息为（ ）元。
A、0.51
B、0.89
C、0.91
D、1.05
答案：B
分析解释：考查债券利息的计算。ACT/180即每半年付息1次，按实际天数计算。累计天数（算头不算尾）＝31天（1月）＋28天（2月）＋5天（3月）＝64天。累计利息＝100×5%÷2×64/180≈0.89（元）。【知识点】债券报价与实付价格【考点】利息计算【考查方向】公式计算【难度】中


政府作为债券发行的重要主体之一，所筹集的资金不可以用来（ ）。
A、协调财政资金短期周转，弥补财政赤字
B、兴建大型基础设施项目
C、经营性投资
D、弥补战争费用
答案：C
分析解释：考查政府和政府机构发行债券的作用。政府发行债券所筹集的资金既可以用于协调财政资金短期周转、弥补财政赤字、兴建政府投资的大型基础性的建设项目，也可以用于实施某种特殊的政策，在战争期间还可以用于弥补战争费用的开支。【知识点】政府债券【考点】中央政府债券【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中，符合证券经纪业务客户管理与客户服务制度的有（ ）。
Ⅰ.证券公司应当统一组织回访客户，对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10%
Ⅱ.证券公司应当统一组织回访客户，对新开户客户应当在半年内完成回访
Ⅲ.证券公司应当要求客户在开立资金账户时自行设置密码，提醒客户适时修改密码和增强密码强度
Ⅳ.证券公司及证券营业部应当建立客户投诉书面或者电子档案，保存时间不少于2年
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司应当统一组织回访客户，对新开户客户应当在1个月内完成回访，对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数（不含休眠账户及中止交易账户客户）的10%。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司开展柜台市场业务的总体要求有（ ）。
Ⅰ.具备从业资格
Ⅱ.遵守法律法规
Ⅲ.遵循诚实信用
Ⅳ.遵循公平自愿原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据中国证券业协会《证券公司柜台交易业务规范》《证券公司柜台市场管理办法（试行）》，证券公司开展柜台市场业务，应当遵守，具备从业资格；遵守法律法规，遵循诚实信用，公平自愿原则。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】证券公司开展柜台市场业务的总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


融资融券的标的证券为交易型开放式基金（ETF）的，应当符合（ ）条件。
Ⅰ.上市交易超过5个交易日的
Ⅱ.最近5个交易日内的日平均资产规模不低于3亿元
Ⅲ.基金持有户数不少于2000户
Ⅳ.交易所规定的其他条件
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：标的证券为交易型开放式指数基金（ETF）的，应当符合下列条件：①上市交易超过5个交易日；②最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元；③基金持有户数不少于2 000户；④交易所规定的其他条件。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司将自有资金投资于（ ），且投资规模合计不超过净资本80%的，无须取得证券自营业务资格。
A、权证
B、上市股票
C、国债
D、债券基金
答案：C
分析解释：证券公司将自有资金投资于依法公开发行的国债、投资级公司债、货币市场基金、央行票据等中国证监会认可的风险较低、流动性较强的证券，或者委托其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理，且投资规模合计不超过其净资本80%的，无须取得证券自营业务资格。[知识点：证券自营业务的投资范围]


中国证监会及其派出机构按照审慎监管原则，对证券公司从事的介绍业务进行（ ）。
①抽样调查②现场检查③非现场检查④全面检查
A、②③
B、①②
C、①②④
D、①②③④
答案：A
分析解释：中国证监会及其派出机构按照审慎监管原则,可以要求基金销售相关机构及其股东、实际控制人报送相关信息、材料,定期或者不定期对基金销售相关机构从事基金销售业务及相关服务业务的情况进行非现场或者现场检查。【知识点】代销金融产品业务【考点】监督管理和法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


融资融券标的证券为交易所交易型开放式指数基金（ETF），应当符合下列（ ）条件。
I.上市交易超过5个交易日
Ⅱ.平均资产规模不低于20亿元
Ⅲ.基金持有户数不少于1000户
Ⅳ.基金持有户数不少于2000户
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：标的证券为交易型开放式指数基金（ETF）的，应当符合下列条件：①上市交易超过5个交易日；②最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元；③基金持有户数不少于2 000户；④交易所规定的其他条件。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


下列选项中，不属于法律主体中的组织的是（ ）。
A、国家机关
B、营利性法人或非法人组织
C、我国公民以及我国境内的外国人和无国籍人
D、非营利性法人或社会组织
答案：C
分析解释：法律主体中，组织可以分为三类：一是国家机关；二是营利性法人或非法人组织；三是非营利性法人或社会组织。我国公民以及我国境内的外国人和无国籍人，属于法律主体中的自然人，不属于法律主体中的组织。【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（三）法律关系的基本构成【题库维护人：S】


按照《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》规定，下列属于证券公司高级管理人员的是（ ）。
Ⅰ.合规负责人
Ⅱ.董事会秘书
Ⅲ.财务负责人
Ⅳ.总经理秘书
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》第二条、第三条的规定，证券公司的总经理、副总经理、财务负责人、合规负责人、董事会秘书及实际履行上述职务的人属于证券公司高级管理人员。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易


地主A拥有一块土地的所有权，他雇用农民B和农民C在其土地上进行生产。地主A和农民B、农民C订有合约，根据合约，地主A每年支付农民B和农民C一个固定工资W。对此，经济学家Cheung认为，固定工资加土地产出提成的合约形式能更好地激励农民努力劳动，同时还有助于地主和农民之间进行恰当的风险分担。请问Cheung所提出的合约形式有望解决以下的哪种问题？（）
A、道德风险
B、搭便车问题
C、信号甄别
D、逆向选择
答案：A
分析解释：农业生产存在道德风险，因为地主无法监督农民生产中的行为。如果采用固定工资加土地产出提成的合约形式，那么农民的收入就与他的劳动付出相关了。农民投入劳动多一点，产出多一点，提成也就多一点，因而农民会更努力地劳动。因此，固定工资加土地产出提成的合约形式解决了固定工资所导致的道德风险。


在斯威齐模型中，假定（）。
A、一家企业提价，行业中的其他企业也跟着提价
B、一家企业降价，行业中的其他企业不跟着降价
C、一家企业降价，行业中的其他企业也跟着降价；但当一家企业提价时，行业中的其他企业不会跟着提价
D、无论该企业提价还是降价，行业中的其他企业都保持价格不变
答案：C
分析解释：斯威齐模型是美国经济学家保罗·斯威齐于1939年提出的用以说明寡头垄断市场价格刚性的寡头垄断模型。寡头垄断厂商推测其他厂商对自己价格的态度是：跟跌不跟涨，即预期自己降价时，其他厂商也会采取同样的降价行为，以免他们丧失自己的市场；而自己涨价时，其他厂商却不会跟着涨价，以夺取市场。


杜邦财务分析体系的核心指标是（ ）。[北京航空航天大学；浙江财经学院]
A、总资产报酬率
B、可持续增长率
C、ROE
D、销售利润率
答案：C
分析解释：杜邦分析体系是对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价，其恒等式为：ROE＝销售利润率×总资产周转率×权益乘数。可以看到净资产收益率反映所有者投入资金的获利能力，反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，是一个综合性最强的财务比率，所以净资产收益率是杜邦分析体系的核心指标。


下列统计数据中，属于观测数据的是（ ）
A、居民收入数据
B、新药疗效数据
C、电池使用寿命数据
D、轮胎使用寿命数据
答案：A
分析解释：直接调查或测量而收集到的数据，称为观测数据。观测数据是在没有对事物施加任何人为控制因素的条件下得到的，几乎所有与社会经济现象有关的统计数据都是观测数据。B、C和D属于实验数据。通过在实验中控制实验对象以及其所处的实验环境收集到的数据，称为实验数据。（知识点：观测数据和实验数据）


下列选项中，不属于不正当竞争行为的是( )。
A、混淆行为
B、商业贿赂行为
C、有奖销售行为
D、侵犯商业秘密行为
答案：C
分析解释：本题考查有关反不正当竞争的法律制度。不正当竞争行为的具体种类有：①混淆行为；②商业贿赂行为；③虚假宣传行为；④侵犯商业秘密行为；⑤不当有奖销售行为；⑥诋毁商誉行为；⑦网络不正当竞争行为。【知识点】反不正当竞争法律制度【考点】不正当竞争行为的种类【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据反不正当竞争法，执法部门认为甲乙公司交易中存在商业贿赂行为，甲为行贿方，则受贿的一方可能包括（ ）。
A、对乙决定是否与甲公司进行交易有影响力的个人
B、利用职权或者影响力影响乙公司与甲公司交易的个人
C、受乙公司委托办理甲乙交易的单位
D、乙公司的合作方
E、乙公司的工作人员
答案：A,B,C,E
分析解释：经营者不得采用财物或者其他手段贿赂下列单位或者个人，以谋取交易机会或者竞争优势：①交易相对方的工作人员；②受交易相对方委托办理相关事务的单位或者个人；③利用职权或者影响力影响交易的单位或者个人。【知识点】反不正当竞争法律制度【考点】商业贿赂行为【考察方向】概念释义【难易程度】易


A公司是甲省乙市的市属国有独资公司该公司决定发行公司债券2亿元。根据我国公司法，这一事项的决定权归属于（ ）。
A、甲省人民政府
B、乙市人民政府
C、甲省国资监管机构
D、乙市国资监管机构
答案：D
分析解释：国有独资公司只有一个股东，不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会的职权。公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。【知识点】国有独资公司的权力机构【考点】股东会职权在国有独资公司的行使方式【难易程度】易【考察方向】结论考察


某企业把整个市场作为一个目标市场，只向市场投放单一产品来满足绝大多数消费者的需求，该企业采用的目标市场策略是（ ）。
A、无差异营销策略
B、集中性营销策略
C、差异性营销策略
D、市场组合营销策略
答案：A
分析解释：无差异营销策略是企业把整个市场当做是一个大的目标市场，忽略消费者需求存在的不明显的微小差异，只向市场投放单一的商品，设计一种营销组织策略，通过大规模分销和大众化的广告，满足市场中绝大多数消费者的需求。【知识点】目标市场战略【考点】目标市场的策略【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业当库存量达到订货点时，即向供应商发出固定批量的订货请求，该企业采用的库存控制方法是（ ）。
A、定量控制法
B、定期控制法
C、帕累托法
D、ABC分类法
答案：A
分析解释：本题考查库存控制。定量控制法，又称订货点法。它是连续不断地监视库存余量的变化，当库存量达到某一预定数值（订货点）时，即向供货商发出固定批量的订货请求，经过一定时间（固定提前期）后货物到达，补充库存。A正确【知识点】库存控制【考点】库存的合理控制【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，不属于技术行为的是（）。
A、基础研究
B、应用研究
C、技术创新
D、实验开发
答案：C
分析解释：研究开发包括基础研究、应用研究和实验开发三种活动。基础研究、应用研究和实验开发都是技术行为，它们的主体是科学家、发明家、工程师，其产出是研发成果。而技术创新是一种经济行为，其核心是企业家，技术创新的产出成果是新产品和新工艺等。【知识点】创新与技术创新【考点】技术创新的含义及特点


A公司的债权人B公司，将其持有的A公司的债权转成持有A公司的股权。这会使A公司的（ ）。
A、长期股权投资增加
B、注册资本减少
C、负债减少
D、资产增加
答案：C
分析解释：题目情形为债转股。公司的债务资本转成权益资本、该出资者身份由债权人身份转变为股东身份。能够使被投资公司降低债务负担；能够使债权人获得通过债务企业上市、股权交易或股票回购方式收回全部投资的机会。【知识点】并购重组方式及效应【考点】债转股与以股抵债【考察方向】概念理解【难易程度】易


电子商务所涉及的“四流”中，具有明显手段功能的是（ ）。
A、物流
B、资金流
C、商流
D、信息流
答案：D
分析解释：商流、资金流、物流、信息流，是一个相互联系、互为伴随、共同支撑电子商务活动的整体。商流是动机和目的，资金流是条件，物流是终结和归宿，信息流是手段。【知识点】电子商务中的商流、资金流、物流、信息流【考点】电子商务中商流、资金流、物流、信息流的关系【考察方向】结论考查【难易程度】易


帮助组织确定如何有效执行已经确定的战略，其中主要是如何设计组织结构、如何分配资源以及如何确保组织获得高技能的员工等，是（ ）的主要作用。
A、战略实施
B、战略制定
C、战略调整
D、战略评估
答案：A
分析解释：战略执行过程又称为战略实施过程，它的主要作用是帮助组织确定如何有效执行已经确定的战略，其中主要是如何设计组织结构、如何分配资源以及如何确保组织获得高技能的员工等。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略的三个层次及战略管理的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


对同一组被测试者进行某种测试时，使用两种功能等值但是表面内容并不相同的测试形式，然后考察在这两种等值的测试中被测试者取得的分数之间相关程度的信度是（ ）。
A、重测信度
B、复本信度
C、内部一致性信度
D、评价者信度
答案：B
分析解释：复本信度指对同一组被试者进行某种测试时，使用两种功能等值但是表面内容并不相同的测试形式，然后考察在这两种等值的测试中被试者取得的分数之间的相关程度。复本信度的高低反映了两种复本测试在内容上的等值程度。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】信度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


微观层面的金融创新包括的类型有（）。
A、股权创造型创新
B、风险转移型创新
C、信用创造型创新
D、体制变革型创新
E、增强流动性创新
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：微观层面的金融创新仅指金融工具的创新。大致可分为信用创造型创新(如用短期信用来实现中期信用、分散投资者风险的票据发行便利等);风险转移型创新(如货互换、利率互换等);增强流动性创新(如长期贷款的证券化等);股权创造型创新(如附有股权认购书的债券等)。D
项属于宏观层面的创新。


小李在 2010 年 3 月 3 日存入一笔 30000 元、定期整存整取六个月的存款，假设半年期定期存款年利率为 1.98%，到期日为 2010 年 9 月 3 日,支取日为 2010 年 10 月 5 日，假定支取日的活期存款年利率为 0.36%.小李从银行取回的利息为（）元。
A、306.10
B、306.70
C、308.24
D、297.00
答案：B
分析解释：定期整存整取到期本利和是 30000×1.98%×0.5+30000=30297(元)，后全部作为本金转入活期存款，年利率 0.36%，共存 32
天，取出时本利和是 30297×0.36%÷360×32+30297=30306.70(元)，所以取回利息为 306.70 元。


情境化结构面试要坚持（ ）原则。
A、SMART
B、BSC
C、KPI
D、STAR
答案：D
分析解释：情境化结构面试要坚持STAR原则，即描述面对的典型环境（Situation）、需要完成的主要工作任务（Task）、实际上采取了何种行动（Action）和说明这种行动产生了怎样的结果（Result）。【知识点】面试【考点】改善面试效果的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


情境化结构面试通常需要遵循的STAR原则有（ ）。
A、描述面对的典型环境
B、需要完成的主要工作任务
C、可以做到面试的结构性与灵活性相结合
D、实际上采取了何种行动
E、说明这种行动产生了怎样的结果
答案：A,B,D,E
分析解释：情境化结构面试要坚持STAR原则，即描述面对的典型环境（Situation）、需要完成的主要工作任务（Task）、实际上采取了何种行动（Action）和说明这种行动产生了怎样的结果（Result）。【知识点】面试【考点】改善面试效果的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


针对张某在绩效考核中产生的效应，适合的克服方法是（ ）。

A、目标管理法
B、强制分布法
C、关键事件法
D、标杆超越法
答案：B
分析解释：在绩效考核中，评估者可能由于自己的主观意识，将员工的评估分数划定在一个区域内，从而弱化评估分数的差距。使用强制分布法可以有效避免考核结果可能出现的这种趋中趋势。这种方式的另一个优点是有利于管理手段的实施。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价技术【考察方向】概念理解 【难易程度】中


平衡计分卡从内部流程角度提出的四种绩效特性不包括（ ）。
A、质量导向评价
B、基于时间的评价
C、数量导向评价
D、柔性导向评价
答案：C
分析解释：本题考查平衡计分卡法。平衡计分卡从满足投资者和客户需求的角度出发，对企业内部的业务流程进行分析，提出了四种绩效特性，分别是质量导向评价、基于时间自评价、柔性导向评价和成本指标评价，不包括数量导向评价。【知识点】绩效管理工具【考点】平衡计分卡法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于股票增值权的说法，正确的是（ ）。
A、主要适用于发行境外上市外资股的公司
B、行权期一般短于任期
C、激励对象有表决权、配股权
D、实质上是一种虚拟的股票期权，股票期权以现金结算
E、也可以认为是企业奖金的延期支付
答案：A,D,E
分析解释：股票增值权是一种创新的激励机制，行权期一般超过任期，将激励对象与公司利益捆绑在一起，避免短期行为；其激励对象拥有规定数量的股票股价上升所带来的收益，但不拥有这些股票的所有权，也不拥有表决权和配股权。【知识点】上市公司股权激励【考点】股票增值权【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于培训与开发评估方法中的控制实验法的说法，错误的是（ ）。
A、它是一种最为规范的培训与开发效果评估方法
B、它可以提高培训与开发评估的准确性和有效性
C、它操作起来比较复杂，且费用较高
D、它适用于管理技能培训与开发项目
答案：D
分析解释：控制实验法并不适用于那些难以找到量化绩效指标的培训与开发项目或活动，如管理技能培训与开发等。它是一种最为规范的培训与开发效果评估方法，可以提高评估的准确性和有效性，但操作起来较为复杂，且费用也高。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在2001年8月，由（ ）共同建立国家协调劳动关系三方会议制度。
A、劳动和社会保障部
B、中华全国总工会
C、中国企业联合会
D、企业工会
E、用人单位
答案：A,B,C
分析解释：三方机制是由政府、工会代表、雇主代表组成的三方性劳动关系协调制度。2001年8月，由劳动和社会保障部、中华全国总工会、中国企业联合会三方共同建立了国家协调劳动关系三方会议制度。【知识点】我国调整劳动关系的制度和机制【考点】协调劳动关系三方机制【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，关于发展和谐劳动关系的重要意义的说法，错误的是（ ）。
A、劳动关系的本质属性决定其成为现代社会经济生活中最基本、最重要的社会关系
B、经济利益是劳动关系的核心，劳动关系涉及企业和劳动者最关心、最直接、最现实的利益问题
C、维护好劳动关系双方的合法权益，尤其是劳动用人单位的经济权利、民主权利和发展权利，引导双方通过正常渠道表达合理诉求
D、建立和谐的劳动关系，可以更充分、更广泛地调动劳动者、经营者和投资者等各方面的积极性和创造性
答案：C
分析解释：发展和谐劳动关系是构建和谐社会的重要内容，为此需要维护好劳动关系双方的合法权益，尤其是劳动者的经济权利、民主权利和发展权利，引导双方通过正常渠道表达合理诉求。【知识点】发展和谐劳动关系的重要意义【考点】发展和谐劳动关系是构建和谐社会的重要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中


目前，我国征缴社会保险费的法定机构包括（ ）。
A、商业银行
B、劳动保障行政部门
C、社会保险经办机构
D、税务机关
E、仲裁机构
答案：C,D
分析解释：本题考查社会保险的管理和经办机构。目前，我国征缴社会保险费的法定机构有两个：一是税务机关；二是社会保险经办机构。具体征收社会保险费的机构由省级人民政府确定。【知识点】社会保险法律关系的主体和客体【考点】从社会保险责任划分的社会保险法律关系主体【考察方向】概念理解 【难易程度】中


劳动者与用人单位就（ ）事项达成调解协议，如用人单位不履行该调解协议，可以就这些事项向人民法院申请支付令。
A、支付经济补偿金
B、培训费用报销
C、支付工伤医疗费
D、午餐费用分担
E、支付拖欠劳动报酬
答案：A,C,E
分析解释：本题考查支付令。因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。人民法院应当依法发出支付令。【知识点】劳动争议调解【考点】调解协议的法律效力【考察方向】概念理解 【难易程度】中


按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括（ ）。
A、公共财政预算安排安排的教育经费
B、国际社会捐赠的教育经费
C、政府性基金预算安排的教育经费
D、企业办学、校办产业等其他财政性教育经费
答案：B
分析解释：按现行统计体系，国家财政性教育经费包括：①公共财政预算安排的教育经费；②政府性基金预算安排的教育经费，包括地方教育附加和土地出让收益计提的教育基金；③企业办学、校办产业等其他财政性教育经费。【知识点】教育、科学技术和医疗卫生支出【考点】教育支出【考察方向】结论考察【难易程度】易


设计和实施税收制度的最重要的原则是（ ）。
A、弹性原则
B、便利原则
C、节约原则
D、公平原则
答案：D
分析解释：现代税收原则包括：①财政原则。包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。②经济原则。包括配置原则、效率原则。③公平原则。包括普遍原则、平等原则。其中，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。【知识点】现代税收原则【考点】税收的公平原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于微观税收负担衡量指标的有（ ）。
A、企业(个人)综合税收负担率
B、直接税收负担率
C、货物和劳务税税收负担率
D、企业所得税税收负担率
E、企业行为税负担率
答案：A,B,C,D
分析解释：衡量微观税收负担的指标具体包括：（1）企业（个人）综合税收负担率。（2）直接税负担率。（3）货物与劳务税税负率。（4）企业所得税税负率。（5）个人所得税税收负担率。（6）企业增值税税收负担率。【知识点】税收负担概述【考点】微观税收负担的衡量指标【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（ ）。
A、属地主义原则
B、属人主义原则
C、属地兼属人主义原则
D、全面征税原则
答案：B
分析解释：税收管辖权的确定原则可以分为属地主义原则和属人主义原则。其中，属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民（包括自然人和法人）行使征税权力的原则。【知识点】税收管辖权【考点】税收管辖权的概念及确定原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（ ）。
A、关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B、从保税区运往非保税区的货物
C、国际组织无偿赠送的物资
D、从国外进口用于生产保健品的生产设备
答案：C
分析解释：下列进出口货物免征关税，关税税额在人民币 50 元以下的一票货物，无商业价值的广告品或货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。【知识点】关税的税收优惠【考点】法定减免税【考察方向】概念释义【难易程度】易


税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的期间是（ ）。
A、自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间
B、自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间
C、自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间
D、自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间
答案：C
分析解释：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。【知识点】企业所得税的特别纳税调整【考点】加收利息【考察方向】概念释义【难易程度】中


章先生取得稿酬收入应预扣预缴缴纳个人所得税（ ）元。

A、4000
B、3600
C、3840
D、2240
答案：D
分析解释：稿酬所得的收入额减按70%计算。取得稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=20000×（1-20%）×70%=11200，个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


某航运公司2018年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3 000吨；拖船1艘，净吨位为900吨。其所在省车船税计税标准为净吨位2 000吨以下的，每吨4元；2 001～10 000吨的，每吨5元。该航运公司2018年应缴纳车船税（ ）元。
A、60 000
B、61 800
C、63 600
D、65 400
答案：B
分析解释：船舶的应纳税额=净吨位或艇身长度×适用单位税额。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。因此该公司应缴纳的车船税=3000×4×5+900×4×50%=61800（元）。【知识点】车船税【考点】车船税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易


（ ）是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。
A、诚实信用原则
B、公正原则
C、公平竞争原则
D、公开透明原则
答案：C
分析解释：本题考查政府采购的原则。公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列关于实用新型专利保护客体的说法，错误的是（ ）。
A、一种“巧克力央层的雪糕”，雪糕在常温下会融化，不会形成固定的形状，因此不属于实用新型专利的保护客体
B、一种“含有五层内胆设计的高压锅”，由于五层内胆存在确定的结构，所以属于实用新型专利保护客体
C、一种“汽车散热器装置”，汽车散热器是对汽车散热器的形状、构造或者其结合所提出的，属于实用的新技术方案，可以作为实用新型保护的客体
D、一种“玫瑰花瓣形状的浴巾叠法”，由于玫瑰花瓣形状的浴巾叠法是一种通过摆放、堆积等方法获得的非确定形状作为产品的形状特征，所以不属于实用新型保护的客体
答案：A
分析解释：实用新型保护的客体需要有确定的形状和构造，雪糕至少在低温下是有确定形状，符合实用新型的要求，因此A选项表述错误、另外，根据《专利审查指南》，不能以摆放、堆积等方法获得的非确定的形状作为产品的形状特征。【知识点】专利保护客体【考点】三类专利保护客体【考查方向】概念理解【难度】中等


奔马公司在随后的案情调查中发现，自己生产的发动机并未落入斯威公司专利权的保护范围，存在关键性的区别，斯威公司提起侵权诉讼，更多的是为了损害奔马公司国际形象，进而稳固自己的市场主导地位。基于此，奔马公司在与斯威公司的专利侵权诉讼中，可以采取的应对措施有（ ）。
A、不侵犯专利抗辩
B、专利无效抗辩
C、专利不可实施抗辩
D、反诉原告
答案：A,D
分析解释：在遭遇海外专利纠纷后 ，被告可以结合案情采取不侵犯专利抗辩、专利无效抗辩、专利不可实施抗辩、反诉原告、规避设计等应对。措施根据题干的信息，奔马公司可以提出不侵犯专利抗辩，并且可以基于斯威公司的不正当商业行为提出反诉。【知识点】海外专利纠纷的应对【考察方向】案例应用【难易程度】难


在先权利人或者利害关系人因相对理由请求宣告该注册商标无效的，应当自商标注册之日起（ ）年内提出。
A、5
B、2
C、3
D、10
答案：A
分析解释：在先权利人或者利害关系人因相对理由请求宣告该注册商标无效的，应当自商标注册之日起5年内提出，对恶意注册的，驰名商标所有人不受5年的时间限制，任何单位或个人依绝对理由请求宣告注册商标无效的没有时间限制。【知识点】商标评审案件的受理【考点】法定期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列著作权人中，享有出租权的有（ ）。
A、图书出版者
B、电影作品著作权人
C、计算机软件著作权人
D、录音、录像制品制作者
E、美术作品著作权人
答案：B,C,D
分析解释：出租权即有偿许可他人临时使用视听作品、计算机软件的原件或者复制件的权利，计算机软件不是出租的主要标的的除外。出租权构成发行权用尽原则的例外。此外，录音录像制作者对其制作的录音录像制品享有出租权。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据《植物新品种保护条例》及相关规定，植物新品种测试对植物新品种应该测试的特性有（ ）。
A、新颖性
B、创造性
C、特异性
D、一致性
E、稳定性
答案：C,D,E
分析解释：本题考查的是植物新品种测试。植物新品种测试是指对植物新品种特异性( Distinctness)、一致性(Uniformity)和稳定性(Stability)的测试（简称DUS测试）。【知识点】育种创新成果的保护与应用【考点】育种创新成果的保护【考察方向】概念理解【难易程度】中等


影响房地产需求的因素主要有（ ）。
A、房地产的价格
B、房地产开发建设技术水平
C、消费者的收入水平
D、消费者的消费结构
E、房地产开发者对未来的预期
答案：A,C,D
分析解释：BE是房地产市场供给影响因素。房地产市场需求因素：①国民经济发展水平；②房地产资本收益；③利率水平；④通货膨胀；⑤消费者收入水平和结构；⑥房地产价格、其他商品价格及消费结构；⑦消费者对未来的预期。【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产市场供求【考查方向】概念理解【难度】中等


非政府投资项目核准时，项目核准机关需要审查的内容有（ ）。
A、是否危害经济安全、社会安全、生态安全等国家安全
B、是否符合相关发展建设规划
C、是否合理开发并有效利用资源
D、是否满足国民经济评价的要求
E、是否对重大公共利益产生不利影响
答案：A,B,C,E
分析解释：非政府投资项目核准机关需要审查下列内容：①是否危害经济安全、社会安全、生态安全等国家安全；②是否符合相关发展建设规划、产业政策和技术标准；③是否合理开发并有效利用资源；④是否对重大公共利益产生不利影响。【知识点】投资决策【考点】项目审批、核准或备案【考查方向】概念理解【难度】易


乙方案的静态投资回收期为（ ）年。
A、5.17
B、5.83
C、6.17
D、6.83
答案：B
分析解释：此题考查静态投资回收期计算。如果项目投资在计算期初一次投入（记为TI），且生产期各年净收益保持不变（记为R），则：静态投资回收期=TI÷R。故乙方案的静态投资回收期=7000÷1200=5.83（年）。【知识点】盈利能力分析指标【考点】静态分析指标【考查方向】公式计算【难度】易


房地产市场之所以能够进行细分，是因为消费者对房地产存在（ ）需求。
A、投资性
B、必要性
C、追涨性
D、差异性
答案：D
分析解释：房地产市场细分就是以房地产需求者消费需求的某些特征或变量为依据，对具有不同需求的房地产消费群体进行区分的过程。细分后所形成的具有相同需求特征的消费者群体称为细分市场。所以选择D项差异性。【知识点】房地产开发项目前期策划【考点】房地产开发项目市场定位【考查方向】概念理解【难度】易


下列费用中，应包含在工程量清单项目综合单价中的是（）。
A、税金
B、利润
C、贷款
D、规费
答案：B
分析解释：此题考查综合单价。工程量清单计价应采用综合单价法。这里的综合单价是指完成一个规定清单项目所需的人工费、材料和工程设备费、施工机具使用费和企业管理费、利润以及一定范围内的风险费用。不论是分部分项工程项目、措施项目还是其他项目，其综合单价的组成内容均包括除规费、税金以外的所有金额。


下列关于工程监理职责的说法，正确的是（ ）。
A、监理人应自行指派总监理工程师，并在约定的期限内到职
B、监理人更换总监理工程师无须事先征得委托人同意
C、监理人更换总监理工程师应在更换14天前将拟更换的总监理工程师的姓名和详细资料提交委托人
D、总监理工程师3天内不能履行职责的，应事先征得委托人同意，并委派代表代行其职责
答案：C
分析解释：此题考查工程监理职责。监理人应按合同协议书的约定指派总监理工程师，并在约定的期限内到职。监理人更换总监理工程师应事先征得委托人同意，并应在更换14天前将拟更换的总监理工程师的姓名和详细资料提交委托人。总监理工程师2天内不能履行职责的，应事先征得委托人同意，并委派代表代行其职责。


BIM技术的特征中，以（ ）作为创建模型的主要技术。
A、信息存储结构
B、参数化建模
C、联合数据库的分类模型
D、通用数据交换标准
答案：B
分析解释：BIM技术的特征有：①信息存储结构具有多元化特征；②以参数化建模作为创建模型的主要技术；③以联合数据库的分类模型作为模型系统的实现方法；④以通用数据交换标准作为系统间信息交换的基础。【知识点】BIM技术特征【考点】以参数化建模作为创建模型的主要技术【考查方向】概念理解【难度】易


BIM技术能应用在工程施工阶段很多方面，下列属于基于BIM的虚拟建造方面的内容是（ ）。
A、基于BIM的施工现场临时设施规划
B、基于BIM的预制构件虚拟拼装
C、基于BIM的施工进度管理
D、基于BIM的施工方案模拟
E、基于BIM的工程造价管理
答案：B,D
分析解释：基于BIM的虚拟建造是实际建造过程在计算机上的虚拟仿真实现，以便发现实际建造中存在或者可能出现的问题。基于BIM的虚拟建造包括基于BIM的预制构件虚拟拼装和施工方案模拟两方面内容。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的虚拟建造【考查方向】概念理解【难度】易


在分段承包方式下建筑工程保险的投保人一般为（ ）。
A、工程所有人
B、工程设计人
C、贷款银行
D、工程承包人
答案：A
分析解释：分段承包方式指 工程所有人将一项工程分成几个阶段或儿部分分别向外发包，承包人之间是相互独立的没有契约关系。此时，为避免分别投保造成的时间差和责任差应由工程所有人出面投保建筑工程保险。故选项A正确。【知识点】建筑工程保险的适用范围【考点】分段承包方式【考查方向】原文表述【难度】易


建筑工程保险保单明细表列出的物质损失项目通常包括（ ）。
A、建筑工程
B、安装工程项目
C、有价证券
D、场地清理费
E、在运输途中的机器设备
答案：A,B,D
分析解释：建筑工程保险的物质损失可以分为以下七项：建筑工程，工程所有人提供的物料和项目、安装工程项目、建筑用机器、装置及设备，工地内现成的建筑物，场地清理费，所有人或承包人在工地上的其他财产。故选项A、B、D正确。【知识点】保险标的和保险金额【考点】物质损失【考查方向】概念理解【难度】中


衡量保险公司在清算时保护债权人利益程度的指标是（）。
A、负债经营率
B、流动比率
C、资产负债率
D、固定资本比率
答案：C
分析解释：本题内容属于第十四章，考查保险公司财务管理指标体系。资产负债率是指保险公司负债总额与资产总额之间的比例，反映总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也用来衡量保险公司在清算时保护债权人利益的程度。【知识点】保险公司财务管理指标体系【考点】经营状况指标【考查方向】概念理解【难度】中


现代农业的经济效益突出表现在（ ）。
A、劳动生产率有大幅度增加
B、农业具有较强的可持续发展能力
C、投入产出率有较大幅度增加
D、农业和农村经济实力显著增强
E、农民收入有较大幅度增加
答案：A,C,D,E
分析解释：现代农业的经济效益突出表现在劳动生产率、土地生产率、投入产出率和农民收入有较大幅度的增加，农业和农村经济实力显著增强等方面。选项B农业具有较强的可持续发展能力是现代农业生态效益的表现。【知识点】现代农业的基本特征和主要类型【考点】现代农业的基本特征【考查方向】概念理解【难度】易


现代农业的发展模式中，说法正确的是（ ）。
A、美国模式的资源禀赋为人少地多
B、美国农场规模小，劳动力较多
C、日本模式的技术路线是先发展生物技术，再普遍推广机械技术
D、中间型模式既注重发展农业机械化和化学化，也重视发展生物技术
E、以色列发展了自然资源节约型农业
答案：A,C,D,E
分析解释：以美国为代表的一类国家和地区的资源禀赋特征为人少地多，即土地资源丰富，农场规模较大，但人口相对较少，劳力短缺，因而美国的农业现代化主要靠农业机械化和农户规模经营来实现。B项错误。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业的发展模式【考察方向】概念理解【难易程度】中等


关于国外农产品质量安全追溯体系特点的说法，错误的是（ ）。
A、率先引入蔬菜产业领域
B、导入追溯系统的行业具有较大规模，基础设施较为完备
C、以相关国际标准为指导，规范质量追溯信息采集与数据交换标准
D、政府适度监管
答案：A
分析解释：国外农产品质量安全追溯体系的特点包括：①率先引入畜禽产品领域。②导入追溯系统的行业具有较大规模，基础设施较为完备。③以相关国际标准为指导，规范质量追溯信息采集与数据交换。④政府适度监管。【知识点】国外农产品质量安全追溯体系【考点】国外追溯体系的特点【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，（ ）既是乡村治理现代化的方式，也是乡村治理现代化最终要达到的目标。
A、乡村自治
B、乡村法治
C、乡村德治
D、乡村仁治
答案：A
分析解释：村民自治是实现广大农村地区村民群众自我管理与自我服务的依凭，其最终目标指向村民当家做主，因此自治既是乡村治理现代化的方式，也是乡村治理现代化最终要达到的目标。【知识点】推进乡村治理体系与治理能力现代化的基本原则【考点】以自治为主体，发挥群众首创精神【考查方向】原文挖空【难度】易


下列选项中，（ ）在农村各项工作中始终处于领导核心地位。
A、农村自治组织
B、农村基层党组织
C、农村经济组织
D、农村社会组织
答案：B
分析解释：新时代农村基层党组织在农村各项工作中始终处于领导核心地位，是宣传党的主张、贯彻党的决定、领导基层治理、团结动员群众、推动改革发展的坚强战斗堡垒。【知识点】我国乡村组织在乡村治理中的定位与作用【考点】政治组织要强化领导核心地位，重点是发挥政治引领作用【考查方向】原文挖空【难度】易


2004-2012年，农产品的价格支持政策是（ ）。
A、国家连续提高粮食收购价格
B、粮食保护价收购政策
C、最低收购价和临时收储政策
D、粮食价格形成机制改革进一步深化
答案：C
分析解释：对于农产品价格支持政策有：①改革开放以来，国家连续提高粮食收购价格。②20世纪90年代，探索实行粮食保护价收购政策。③2004-2012年，实行最低收购价和临时收储政策。④2013年至今，粮食价格形成机制改革进一步深化。【知识点】农产品价格支持政策【考查方向】概念理解【难度】易


下列组织机构中属于非正规金融机构的是（ ）。
A、合会
B、农村信用社
C、贷款公司
D、村镇银行
答案：A
分析解释：中国农村金融机构体系由正规金融机构和非正规金融机构构成。正规金融机构包括银行类金融机构、非银行类金融机构。非正规金融机构包括农村社区发展基金、民间私人借贷组织等。同时，合会、私人钱庄、个人放贷者都属于非正规金融机构。【知识点】中国农村金融体系的现状【考查方向】概念理解【难度】易


该项目第4年的累计净现金流量是（ ）万元。
A、-400
B、-100
C、400
D、600
答案：C
分析解释：第4年的累计净现金流量=第三年的累计净现金流量+第四年的净现金流量=-100+500=400（万元），或第4年的累计净现金流量=四年的净现金流量之和=-500+100+300+500=400（万元）。【知识点】项目的财务分析【考点】项目盈利能力分析【考查方向】案例应用【难度】易


从设计形态看，构成统计指标的要素包括（ ）。
A、指标名称
B、指标计量单位
C、指标的空间限制
D、指标计算方法
E、具体指标数值
答案：A,B,D
分析解释：统计指标从设计形态看由三个要素构成，即指标名称、指标计量单位和指标计算方法；从完成形态看由六个要素构成，即指标名称、指标计量单位、指标计算方法、指标的空间限制、指标的时间限制和具体指标数值。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考查方向】概念理解【难度】易


下列农民负担项目中，属于集资摊派的有（ ）。
A、计划生育收费
B、一事一议筹资
C、办电筹资
D、水利筹资
E、以“罚款”名义向农户收取的款项
答案：C,D
分析解释：集资摊派指地方政府、有关部门和村集体经济组织为了兴办某项事业和某项建设向农户筹集、摊收的款项，如乡村道路集资摊派、水利集资摊派、办电集资摊派、报刊摊派、保险摊派、电影摊派等款项，不包括一事一议筹资。【知识点】农民负担情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


要理解运输市场营销过程,必须分析运输企业的业务程序,这种业务程序包括（ ）。
A、开拓价值
B、选择价值
C、提供价值
D、沟通价值
E、分配价值
答案：B,C,D
分析解释：本题考查运输企业业务的程序。在市场供给十分丰富的情况下,人们具有充分的选择余地。在这种情况下,企业必须接受和贯彻新的观念,将营销活动贯穿于业务始终。这种业务程序包括选择价值、提供价值和沟通价值。【知识点】运输市场营销过程【考点】运输市场营销过程【考察方向】概念释义【难易程度】易


该运输设备当年投入使用即产生收益,年末收益值为400万元。第二年开始每年的收益为800万元，每年营运成本为490万元。下列说法正确的是( )。
A、对于该运输企业来说,每年的收益为现金流入,在现金流量图上用向上的箭头表示
B、对于该运输企业来说,每年的营运成本为现金流出,在现金流量图上用向下的箭头表示
C、净现金流量是现金流出和现金流入的代数和
D、现金流量也称为净现金流量
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查现金流量图的相关知识。现金流动情况用箭线表示，向上箭头表示现金流入，即正现金流量，向下箭头表示现金流出，即负现金流量,现金流量是现金流出和现金流入的代数和。现金流量也称为净现金流量。【知识点】资金时间价值计算的基本系数【考点】现金流量图【考察方向】概念释义【难易程度】易


因油价上涨，船公司营运成本增加，为转嫁额外负担而加收的费用，是班轮运费的费率结构中，临时性附加费的（ ）。

A、货币附加费
B、洗舱附加费
C、旺季附加费
D、燃油附加费
答案：D
分析解释：燃油附加费(Bunker Adjustment Factor)，简称B.A.F或 F.A.F (Fuel Adjustment Factor)，是因油价上涨，船公司营运成本增加，为转嫁额外负担而加收的费用。燃油附加费有的航线按基本费率的百分比加收，有的航线按运费吨加收一定金额。


关于依法解除买卖合同的说法，正确的是（）。
A、发生不可抗力的一方当事人可以解除合同，但是应当承担违约责任
B、当事人一方发生根本违约的情况下，对方有权解除合同
C、当事人一方延迟履行合同，对方可以单方解除合同
D、一方当事人发生预期违约时，对方当事人可以提出解除合同，但不得要求违约方承担违约责任
答案：B
分析解释：A发生不可抗力的一方当事人可以解除合同，并可以免除违约责任。C当事人一方延迟履行合同，并经催告后在合理期限内仍未履行合同债务，则当事人可以提出解除合同。D一方当事人预期违约时，对方当事人可以提出解除合同并请求违约方承担违约责任。（知识点：买卖合同的履行）（题库维护老师：GYN）


公司制企业的法定公积金按照税后利润的（ ）提取，法定公积金累计额为公司注册资本的（ ）以上时，可不再提取。
A、10%，50%
B、25%，50%
C、50%，10%
D、50%，25%
答案：A
分析解释：公司制企业的法定公积金按照税后利润10％的比例提取(非公司制企业也可按照超过10％的比例提取)，在计算提取法定盈余公积金的基数时，不应包括企业年初未分配利润。公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50％以上时，可以不再提取法定公积金。（知识点：利润分配）（题库维护老师：GYN）


根据《中华人民共和国公司法》股份有限公司股东根据（ ）承担责任。
A、对公司的出资额
B、家庭全部财税
C、认购的股份
D、全部财产
答案：C
分析解释：股份有限公司通过发起设立或募集设立的方式所设立，注册资本由等额股份构成，并通过发行股票筹集资本，股东其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司债务承担责任的企业法人。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


从本质上看，政府预算是（ ）。
A、政府财务报告
B、政府财政收支计划安排
C、国家重要的法律性文件
D、国家财政收支执行的总结
答案：C
分析解释：从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现，政府预算需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件（属于年度立法），政府预算从编制、审查批准、执行、调整和决算，都要依照法律规定进行。【知识点】政府预算职能【考点】政府预算的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


抵押贷款中，在认定抵押物时，除核对抵押物的所有权，还应验证董事会或职工代表大会同意证明的企业形式为（）
A、国有企业
B、实行租赁经营责任制的企业
C、集体所有制企业和股份制企业
D、法人企业
答案：C
分析解释：①对国有企业，应该核对抵押物的所有权;②实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明;③集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明;④用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。


中国的商业银行主要采取什么方法计算风险经济资本?（）
A、基本指标法
B、标准法
C、高级计量法
D、基本指标法和标准法
答案：D
分析解释：中国的商业银行主要采取基本指标法和标准法计算风险经济资本。不过商业银行采取基本指标法和标准法计算操作风险资本金只是过渡阶段的选择，一方面，这两种方法是针对操作风险较低的商业银行设计的;另一方面，高级计量法的风险敏感度更高，采用这种疗法更能反映商业银行操作风险的真实状况。故选D。


下列统计数据类型中，由定距尺度和定比尺度计量形成的是（ ）。
A、分类数据
B、顺序数据
C、定性数据
D、数值型数据
答案：D
分析解释：定距尺度是对现象类别或次序之间间距的测度。定距尺度不但可以用数字表示现象各类别的不同和顺序大小的差异，而且以用确切的数值反映现象之间在量方面的差异。定比尺度是对现象类别或次序之间间距的测度。【知识点】统计数据的计量尺度【考点】统计数据的计量尺度【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于统计数据的误差的说法，正确的是（ ）。
A、理论上登记性误差不可以消除
B、代表性误差可以消除
C、包括登记性误差和代表性误差
D、因人为因素干扰形成的有意虚报或瞒报调查数据造成代表性误差
答案：C
分析解释：统计数据的误差包括：登记性误差和代表性误差。理论上登记性误差可以消除，代表性误差通常是无法消除的，但可事先进行控制或计算。因人为因素干扰形成的有意虚报或瞒报调查数据，会造成登记性误差。【知识点】统计数据搜集的方法【考点】搜集第二手统计数据的方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于极差的说法中，正确的有（ ）。
A、极差反映的是变量分布的变异范围或离散幅度
B、极差计算简单，含义直观，运用方便
C、极差仅仅取决于两个极端值的水平
D、极差易受极端值的影响
E、极差可以反映数据间的变量分布情况
答案：A,B,C,D
分析解释：极差反映的是变量分布的变异范围或离散幅度，在总体中任何两个单位的标志值之差都不可能超过极差。极差计算简单，含义直观，运用方便。但它仅仅取决于两个极端值的水平，不能反映其间的变量分布情况，同时易受极端值的影响。【知识点】离散程度的测度【考点】极差【考查方向】概念理解【难易程度】中


在进行城市规划时，一般会将可能存在的污染的工厂建在河流下游.下风地带，并要求远离居民区，这主要是考虑到（ ）。
A、国家的有关方针.政策
B、企业的长远发展
C、资源的充分获取和利用
D、气候、地质、水文等自然条件及环境保护
答案：D
分析解释：厂址选择是否得当，对工业在各个地区的合理分布，城市和工业区的建设，自然资源的开发利用和环境保护，都具有深远的影响；同时，也直接关系到拟建企业的建设投资、建设工期和投产后的经济效益。这是一项政策性强，技术性和经济性要求高的工作。【知识点】厂址选择【考察方向】概念理解【难易程度】易


公司取得利益后，首先向国家上缴（ ）。
A、剩余公基金
B、资本公基金
C、法定公基金
D、企业所得税
答案：D
分析解释：利润弥补亏损后首先要按国家规定缴纳企业所得税，税后余额成为净利润或税后利润。按我国现行公司法规定，税后利润的分配顺序依次为按10%比例提取法定公积金、提取任意公积金、向股东（投资者）支付股利（分配利润）。【知识点】财务管理的概念【考点】财务活动【考察方向】概念理解【难易程度】易


股东财富最大化也可以理解为（ ）。
A、利润最大化
B、每股收益最大化
C、股票市值最大化
D、企业价值最大化
答案：C
分析解释：在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最高时，则股东财富也达到最大。因此，股东财富最大化也可以理解为股票价格或股票市值最大化。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的目标【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列条码中，不属于一维条码的是（ ）。
A、PDF417码
B、交叉二五码
C、UPC码
D、EAN码
答案：A
分析解释：本题考核“数据采集技术”知识点。常用的一维条码主要有UPC（商品统一代码）码、EAN码、交叉二五码、128码等。常用的二维码有PDF417二维条码、Datamatrix二维条码、Maxicode二维条码等。【知识点】数据采集技术【考点】条码技术【考察方向】概念理解【难易程度】易


下面不属于现金投放行为的是（ ）。
A、工资及对个人其他支出
B、采购支出
C、财政信贷支出
D、服务事业收入
答案：D
分析解释：由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域——即形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放。现金投放的渠道有：工资及对个人其他支出;采购支出;财政信贷支出;行政管理费支出等。选项D，属于现金归行。【知识点】现金流通【考点】现金归行的渠道【难度】易


存款货币流通必须以各企业、单位和个人在银行（ ）为条件。
A、贷借款
B、抵押
C、开立存款账户
D、享有信用
答案：C
分析解释：存款货币流通也叫非现金流通，即银行转账结算引起的货币流通，具体表现为存款人在银行开立存款账户的基础上，通过在银行存款账户上划转款项的办法所进行的货币收付行为。因此，存款货币流通必须以各企业、单位和个人在银行开立存款账户为条件。【知识点】存款货币流通【考查方向】概念理解【难度】易


如果报告期实际货币供应量为800，但商品物价受到控制，并基本维持在基期水平，那么（ ）。
A、报告期通货膨胀水平为0
B、报告期货币流通速度会减慢
C、报告期会发生抑制型通货膨胀
D、报告期会发生开放型通货膨胀
答案：B,C
分析解释：抑制型通货膨胀也叫隐蔽型通货膨胀，即在物价受抑制条件下，货币量过多而不能直接、完全通过物价反映出来，因而导致货币流通速度减慢，被强制缓慢下来的货币流通速度使物价长期、迂回曲折缓慢上升的通货膨胀。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】中


中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在（ ）。
A、增强商业银行的存款支付与清偿能力
B、增强商业银行的信誉
C、控制商业银行的业务库存现金
D、影响商业银行的业务量
E、调控信贷规模
答案：A,E
分析解释：中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在：①调节和控制信贷规模（E），影响货币供应量；②增强商业银行存款支付和资金清偿能力（A）；③增强中央银行信贷资金宏观调控能力。【知识点：中央银行】【考点：中央银行的业务活动与金融调控】【考察方向：概念理解】【难度：中】【题库维护人：S】


财政支出中最基本的支出是（ ）。
A、经济建设支出
B、社会文教支出
C、行政管理支出
D、国防支出
答案：C
分析解释：行政管理支出是国家的一项基本支出，它是维持国家政权存在、保障各级国家管理机构和社会正常运转所必需的支出，也是纳税人必须支付的成本。它是社会消费基金的重要组成部分，用于满足国家行使职能的物质需要。C符合题意。【知识点】政府消费支出【考点】行政管理支出【考查方向】概念释义【难度】中


比例税率的基本特点是（ ）。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大，应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
答案：C
分析解释：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。故选项C正确。【知识点】税率【考点】税率的基本形式【考查方向】概念释义【难度】易


根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。
A、海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税人补征
B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费
C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，义称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
E、进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
答案：A,C,E
分析解释：选项B，进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价加运费两者总额的千分之三计算保险费；选项D，进口货物成交价格“CFR”的含义是“成本加运费”的价格术语，简称，又称“离岸加运费价格”。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】关税应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中


以下关于企业所得税税收优惠的说法错误的是（ ）。
A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策，减按90%计入收入总额
B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费可以税前扣除
C、对所有行业2014年1月1日后新购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
D、公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分不准予结转扣除。
答案：D
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。D错误。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考察方向】概念理解【难易程度】中


国有企业出售产权所得收入，属于（ ）。
A、国有资源有偿使用收入
B、国有资本收益
C、国有资产有偿使用收入
D、政府性基金
答案：B
分析解释：国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。故选项B正确。【知识点】政府非税收入的性质与种类【考点】政府非税收入的种类【考察方向】概念理解【难易程度】中


《中华人民共和国预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（ ）。
A、本级预算收入额
B、本级预算支出额
C、部门预算收入额
D、部门预算支出额
答案：B
分析解释：《中华人民共和国预算法》第四十条规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1％～3％设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的主要形式【考察方向】概念释义【难易程度】中


我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（ ）。
A、本级预算收入额
B、本级预算支出额
C、部门预算收入额
D、部门预算支出额
答案：B
分析解释：《预算法》第四十条规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。故选项B正确。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的主要形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国预算资金的调剂内容不包括（ ）。
A、追加追减预算
B、科目经费流用
C、划分、上报和留解
D、预算级次划转和预算项目间调剂
答案：C
分析解释：国家金库对预算收入进行收纳、划分与留解，不是预算资金调剂的类型，C符合题意。预算资金的调剂主要包括：（1）追加追减预算。（2）科目经费流用。（3）预算级次划转。（4）预算项目间调剂。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的主要形式【考察方向】结论考察【难易程度】中


我国预算资金的调剂不包括（ ）。
A、追加追减预算
B、科目经费流用
C、划分、上报和留解
D、预算级次划转和预算项目间调剂
答案：C
分析解释：国家金库对预算收入进行收纳、划分与留解，不是预算资金调剂的类型，C符合题意。预算资金的调剂主要包括：（1）追加追减预算。（2）科目经费流用。（3）预算级次划转。（4）预算项目间调剂。【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算调整的主要形式【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项企业会计人员行为中，属于遵守客观公正会计职业道德的有（ ）。
A、在企业发生严重亏损时，坚持按照会计准则要求计提资产减值准备
B、面对众多利益相关者始终保持不偏不倚的客观态度
C、在处理利益相关者关系时保持应有的独立性
D、坚持以合法有效的原始凭证为依据进行会计处理
答案：A,B,C,D
分析解释：客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。要求会计人员端正态度，以客观事实为依据，依法依规办事；实事求是，不偏不倚；公正处理企业利益相关者和社会公众的利益关系，保持应有的独立性。【知识点】会计职业道德的内容【考点】会计职业道德的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于会计等式，以下表述不正确的是（）。
A、资产=负债+所有者权益是财务状况等式
B、收入-费用=利润是复式记账法的理论基础
C、资产=负债+所有者权益是编制资产负债表的依据
D、收入-费用=利润是动态会计等式
答案：B
分析解释：资产=负债+所有者权益等式，是财务状况等式、基本会计等式或静态会计等式，它是复式记账法的理论基础（B选项错误），也是编制资产负债表的依据；收入-费用=利润等式，是经营成果等式或动态会计等式，是编制利润表的依据。【知识点】会计等式【考点】会计等式【考察方向】概念释义【难易程度】中


A 公司为增值税一般纳税企业。本月购进原材料 210 吨，货款为 6 000 万元，增值税税额为 780 万元；发生的保险费为 350 万元，入库前的挑选整理费用为 130 万元；入库时发现数量短缺 7.5吨，实际收到 202.5 吨，经查明属于运输途中合理损耗。不考虑其他因素，A 公司该批原材料实际单位成本为每吨（ ）万元。
A、32.4
B、32
C、35.28
D、36
答案：B
分析解释：运输途中的合理损耗不影响入库材料的成本，所以购入原材料的实际总成本＝6 000＋350＋130＝6480（万元）；该批原材料实际单位成本＝实际总成本÷实际入库数量＝6480÷202.5＝32（万元/吨）。【知识点】原材料【考点】采用实际成本核算【考察方向】案例应用【难易程度】易


企业购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A、B、C，实际支付的价款总额为100万元。其中固定资产A的公允价值为60万元，固定资产B的公允价值为40万元，固定资产C的公允价值为20万元。固定资产A的入账价值为( )万元。
A、60
B、50
C、1 00
D、1 20
答案：B
分析解释：以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。则该题中固定资产A的入账价值=100×[60÷(60 +40+20)]=50（万元）。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，对无形资产的表述不正确的是( )。
A、由于商誉不具有可辨认性,因此不作为无形资产核算
B、研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本
C、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D、出租无形资产的摊销额应记入“其他业务成本"科目
答案：B
分析解释：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出应记入当期管理费用。开发阶段支出符合资本化条件的，应计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应记入当期管理费用。【知识点】无形资产的账务处理【考点】自行研究开发无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项关于对企业无形资产的表述，不正确的是( )。
A、由于商誉不具有可辨认性，因此不作为无形资产核算
B、研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本
C、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D、出租无形资产的摊销额应记入“其他业务成本”科目
答案：B
分析解释：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出应记入当期管理费用。开发阶段支出符合资本化条件的，应计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应记入当期管理费用。【知识点】无形资产的账务处理【考点】自行研究开发无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


2020年1月1日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)3月31日，该项专利技术完成研究阶段。本月共发生研发人员薪酬20万元，用银行存款支付其他研发支出50万元。(2)4月1日，研发活动进入开发阶段，领用原材料，成本为100万元(不考虑增值税),发生研发人员薪酬120万元，用银行存款支付其他研发支出15万元。其中不符合资本化条件的支出为40万元。(3)9月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费5万元。9月5日,交付行政管理部门使用。该专利权采用直线法、分5年进行摊销，预计净残值为零。(4)12月1日，将该项专利权出售给乙企业，价款为250万元。(不考虑增值税)要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)根据资料(2)，下列各项中，关于开发阶段研发支出会计处理表述正确的是( )。

A、借记“研发支出——资本化支出”科目235万元
B、借记“研发支出——资本化支出”科目195万元
C、借记“研发支出——费用化支出”科目235万元
D、借记“研发支出——费用化支出”科目40万元
答案：B,D
分析解释：开发阶段中应计入“研发支出——费用化支出”的金额为不符合资本化条件的40万元支出。开发阶段中应计入“研发支出——资本化支出”的金额为符合资本化条件的支出，即100+120+15-40=195(万元）。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项，计算收入时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲企业为增值税一般纳税人，于2017年5月向某客户销售一批产品，取得不含税收入150000元，成本100000元。2017年10月份，由于质量问题部分产品被退回，退回部分产品对应的售价为60000元，成本为30000元。甲企业销售该批产品对其2017年度利润影响的金额为（ )元。
A、50000
B、-10000
C、20000
D、30000
答案：C
分析解释：非资产负债表日后期间发生的销售退回，应冲减企业当期收入和成本，因此该笔业务对甲企业2017年度利润影响的金额= (150000 - 60000)-（100000 - 30000）=20000（元）。【知识点】收入的确认与计量【考点】确定交易价格【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业 2019 年相关税费的发生额如下：增值税的销项税额为 500 万元，进项税额为450 万元，销售应税消费品的消费税为 50 万元，城市维护建设税为 7 万元，教育费附加为 3 万元。不考虑其他因素，该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额为（ ）万元。
A、60
B、110
C、10
D、50
答案：A
分析解释：企业的增值税不通过“税金及附加”科目核算。销售应税消费品的消费税、城市维护建设税和教育费附加均通过“税金及附加”科目核算，所以该企业 2019 年“税金及附加”科目借方累计发生额＝50＋3＋7＝60（万元）。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】中


期末，某企业“预收账款”科目所属各明细科目贷方余额合计50万元，“应收账款”科目所属各明细科目贷方余额合计100万元，“坏账准备”科目贷方余额为10万元，该企业资产负债表“预收款项”项目的期末余额为（ ）万元。
A、100
B、150
C、140
D、90
答案：B
分析解释：本题考核“预收款项”项目的填列。“预收款项”项目期末余额=“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数+“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数= 50+100=150（万元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列公民中 ，视为完全民事行为能力人的是（）。
A、李某10岁，系某小学学生
B、王某15岁，系某高级中学学生
C、张某17岁，系某餐饮公司职工，以自己劳动收入为主要生活来源
D、李某20岁，系某咨询公司前台
答案：C
分析解释：完全民事行为能力人①一般情况：≥18周岁的成年人；②特殊情况：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。关键点在于“视为”二字。D选项不是视为，而是属于，不符合题意。[知识点]：法律关系[考点]民事行为能力[考察方向]：原文表述[难度]易


欠缺记载特定事项之一的，商业汇票无效。根据票据法律制度规定，下列选项中，属于上述特定事项的有（ ）。
A、付款人名称
B、收款人名称
C、出票人签章
D、付款日期
答案：A,B,C
分析解释：（ 1 ）选项 ABC ：签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（ 2 ）选项 D ：未记载付款日期，视为见票即付的商业汇票。


编制资产负债表时，资产负债表各项目的期末数，可以根据相应的总账科目期末余额直接填列的有( )。
A、货币资金
B、短期借款
C、应收利息
D、其他综合收益
E、预收账款
答案：B,D
分析解释：根据相应总账科目期末余额直接填列的有：“短期借款”“应付票据”“持有待售负债”“递延收益”“递延所得税负债”“实收资本（或股本）”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”等项目。【知识点】资产负债表的编制【考点】根据相应总账科目期末余额直接填列【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（ ）。
A、真实性
B、合法性
C、效益性
D、客观性
答案：A
分析解释：真实性是基础，不真实本身就是不合法的，建立在不真实的基础上的效益也是虚假的。审计机关应把真实性审计目标放在重要地位，在审计财政财务收支的真实性上下功夫，坚决打击各种弄虚作假行为，纠正会计信息失真问题。【知识点】国家审计的审计目标【考点】直接目标【难易程度】易【考察方向】概念理解


某人在每年年初按年利率4%购买基金5万元，复利计息，5年后可获得（）万元
A、26.54
B、27.08
C、28.16
D、29.40
答案：C
分析解释：本题考查资金时间价值换算中，年值换算为终值的计算。但本题并不符合换算公式的假定条件，必须进行换算才能套用公式。画出现金流量图以帮助理解。错误的现金流与作法如下，可以导致错误的答案B。F=A(F/A,4%,5)(F/P,4%,1)=27.08×1.04=28.16，正确答案选C。


资料：2022年1月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
【资料1】审计人员对货币资金业务内部控制开展调查，了解到丙公司采取的控制措施有：
（1）出纳负责填写支票；
（2）会计负责登记银行存款日记账和总账；
（3）财务主管负责保管支票和印章；
（4）出纳每日清点现金，做到账实相符。
【资料2】审计人员在了解丙公司货币资金业务内部控制的基础上，实施了以下审计程序：
（1）检查货币资金付款业务是否经过适当授权与审批；
（2）检查是否定期编制银行存款余额调节表；
（3）分析银行存款余额变动是否异常；
（4）检查企业收入的现金是否及时解缴银行。
【资料3】审计人员拟对库存现金进行监盘，具体安排包括：
（1）现金监盘安排在营业终了；
（2）由出纳将现金全部放入保险柜中暂行封存；
（3）审计人员清点库存现金后，填制“库存现金监盘表”；
（4）事先通知出纳做好库存现金监盘的准备。
【资料4】丙公司2021年12月31日库存现金账面余额为15320元。
2022年1月10日营业终了，审计人员对丙公司库存现金进行监盘的结果是：库存现金盘点数为16120元。审计人员核实丙公司2022年1月1日至1月10日的现金收入数为5420元，现金支出数为3320元。
【资料5】审计人员检查丙公司银行存款余额，实施了以下审计程序：
（1）估算银行存款利息收入；
（2）审核银行存款收付款凭证；
（3）向开户银行函证银行存款余额；
（4）分析银行存款中定期存款所占比例。
针对“资料4”，审计人员可以初步认定（ ）。
A、现金溢余2 900元
B、现金短缺2 900元
C、现金溢余1 300元
D、现金短缺1 300元
答案：D
分析解释：丙公司2017年12月31日库存现金账面余额为15 320元。实际金额=现金盘点数为16 120+现金支出数为3 320元-现金收入数为5 420元=14020元，实际金额-账面金额=14020-15320=-1300（元）即现金短缺1300元。【知识点】现金与银行存款审计方法


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，4月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为5200元；另发生装卸费600元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为（ ）。
A、40000元
B、40600元
C、45200元
D、45800元
答案：B
分析解释：购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。外购的原材料、商品、包装物、低值易耗品等以备耗用或出售的存货，其成本一般包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费等可直接归属于存货采购的费用。【知识点】存货的取得【考点】存货取得的计价【考查方向】结论考查【难易程度】易


12月3日，甲公司购入原材料的入账价值是（ ）。
A、35 100元
B、30 000元
C、30 500元
D、35 600元
答案：C
分析解释：外购材料的入账价值主要包括：购买价款、运杂费、相关税费、运输途中合理损耗、入库前的挑选整理费用。增值税是价外税是流转，不包括。甲公司购入原材料的入账价值=30 000+500=30 500(元)。故选C【知识点】存货的取得【考点】存货取得的计价【考查方向】结论考查【难易程度】易


与全月一次加权平均法相比，在物价持续上涨的情况下存货发出采用先进先出法对财务报表的影响是（ ）。
A、期末存货较低，当期利润较低
B、期末存货较低，当期利润较高
C、期末存货较高，当期利润较高
D、期末存货较高，当期利润较低
答案：C
分析解释：在物价持续上涨的情况下，发出的存货按较早购入存货的单位成本计价，可能导致发出存货计价偏低，从而低估销售成本、高估利润；同时，期末存货按最近购入存货的单位成本计价，可能导致期末存货计价偏高，高估期末存货。【知识点】存货的发出【考点】存货发出的计价【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列有关审计结果公告的表述，正确的有（ ）
A、涉及商业秘密的信息一律不得公布
B、涉及国家秘密的信息经上级审计机关批准可以予以公布
C、审计机关依法公布审计结果不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
D、公布的审计结果包括被审计单位的整改情况
E、审计结果公告制度是促进审计发现问题的纠正和整改的重要手段
答案：C,D,E
分析解释：A选项涉及商业秘密的信息，经权利人同意或者审计机关认为不公布可能对公共利益造成重大影响的，可以予以公布；B选项涉及国家秘密不得公布；【知识点】审计结果公布、国家审计的审计程序、国家审计机关的设置【考点】审计结果公布、审计报告阶段、国家审计机关的设置【考查方向】结论考查【难度】中


通货膨胀与产出的关系中，短期菲利普斯曲线垂直于表示失业率的横轴。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：菲利普斯曲线向右下方倾斜表明通货膨胀率越低，失业率越高，通货膨胀率越高，失业率越低。然而，菲利普斯曲线所表示的失业与通货膨胀之间此消彼长的关系，只有在短期才存在，在长期，菲利普斯曲线变成一条垂线，通货膨胀率与失业率之间不存在相关关系。知识点：菲利普斯曲线的提出题库维护老师：wq


顺序数据无法计算中位数。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：作为统计研究的重要资料，顺序数据最主要的特征在于不论它的数据是用数值表示的还是用文字表示的，都存在一定的客观顺序，是可以按大小、高低、优劣进行排序的，也就是数据之间是可以比较大小、高低、优劣的。【知识点】数据类型【考点】数值型数据与非数值型数据【考察方向】概念释义【难易程度】中


普查的特点有（ ）。
A、它是一种全面调查
B、它是一次性的专门调查
C、调查资料包括的范围全面、详尽、系统
D、工作量大、耗时长、成本高
E、经常举行
答案：A,B,C,D
分析解释：普查不宜经常举行。普查，是指为某一特定目的而专门组织的一次性的全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。它适于搜集某些不能或不适宜于定期的全面统计报表搜集的统计资料，以摸清重大的国情、国力。【知识点】搜集数据的方法【考点】普查【考察方向】概念释义【难易程度】中


2015年12月31日，甲公司以专利技术自非关联方乙公司换入70%股权，取得控制权，专利技术原值为1200万元，已摊销额为200万元，公允价值为1500万元，乙公司可辨认净资产账面价值800万元，公允价值900万元，不考虑其他因素，该业务对甲公司个别利润表中当期利润总额的影响金额为（）万元。
A、减少90
B、增加500
C、增加100
D、增加300
答案：B
分析解释：非同一控制下通过企业合并取得长期股权投资，应将所付出专利技术的公允价值1500万元与账面价值1000万元（1200－200）的差额500万元，计入资产处置损益，从而增加当期利润。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】企业合并形成的长期股权投资【考察方向】案例应用【难易程度】中


2x19年1月，甲公司出售所持子公司（乙公司）80%股权，出售后剩余5%股权不能再 对乙公司进行控制、共同控制或施加重大影响。下列各项关于甲公司出售乙公司股权时对剩余5%股权进行会计处理的表述中，错误的有（ ）。
A、按成本进行计量
B、公允价值与其账面价值的差额确认为资本公积
C、视同取得该股权投资时即采用权益法核算并调整其账面价值
D、按金融工具确认和计量准则进行分类和计量
答案：A,B,C
分析解释：出售后剩余5%股权不能再对乙公司进行控制、共同控制或施加重大影响，应按照金融工具确认和计量准则进行分类和计量，按照该时点公允价值进行计量，其公允价值与账面价值的差额计入投资收益，选项D正确。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于总部资产减值测试的说法中，不正确的有（ ）。

A、总部资产的显著特征是虽然难以脱离其他资产或资产组独立产生现金流入，但账面价值可以归属于某一资产组
B、相关总部资产难以按合理和一致的基础分摊至各资产组的，应直接对总部资产进行减值测试
C、相关总部资产能够按照合理和一致的基础分摊至各资产组的，应将其分摊到资产组，再据以比较资产组的账面价值和可收回金额，并汇总得出总部资产减值金额
D、总部资产通常不会发生减值，所以不需要结合其他相关资产组或资产组组合进行减值测试
答案：A,B,D
分析解释：选项A，总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或资产组独立产生现金流入，而且其账面价值难以归属于某一资产组；选项B、D，总部资产通常难以单独进行减值测试，需要结合其他相关资产组或者资产组组合进行。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项，不应暂停借款费用资本化的是（）。
A、劳务纠纷
B、安全事故
C、资金周转困难
D、可预测的气候影响
答案：D
分析解释：建造中发生的可预测的气候因素影响导致的中断不属于非正常中断，即使超过了3个月，也需要继续资本化，选项D正确。非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用暂停资本化的时间【考察方向】案例应用【难易程度】中


A公司2018年7月1日向银行借入5 000万元专门借款用于某工程，该借款期限为5年，年利率为6%，分期付息（每年12月31日支付）到期还本。2018年8月1日A公司支付甲公司备料款2 000万元，2018年9月1日工程经批准正式开工建设。2018年10月1日A公司支付工程进度款2 000万元。截止2018年12月31日工程尚未完工，闲置资金用于购入保本收益理财产品，月收益率为0.2%。则A公司当年计入财务费用的金额为（）万元。
A、34
B、50
C、100
答案：A
分析解释：专门借款费用化期间计入财务费用金额为专门借款利息费用总额扣除该期间闲置资金收入，所以计入财务费用的金额=5 000×6%×2/12-5 000×0.2%×1-3 000×0.2%×1=34（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业在采用成本法确定履约进度时，可能需要对已发生的成本进行适当调整的情形有（）。
A、已发生的成本并未反应企业履行其履约义务的进度
B、已发生的成本反应企业履行其履约义务的进度
C、已发生的成本与企业履行其履约义务的进度不成比例
D、已发生的成本与企业履行其履约义务的进度成比例
答案：A,C
分析解释：企业在采用成本法确定履约进度时，可能需要对已发生的成本进行适当调整的情形有：①已发生的成本并未反映企业履行履约义务的进度。②已发生的成本与企业履行履约义务的进度不成比例。【知识点】履行每一单项展约义务时确认收入【考点】在某一时段内履行的履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业享受的下列税收优惠中，不属于企业会计准则规定的政府补助的是( )。
A、增值税出口退税
B、免征的企业所得税
C、减征的企业所得税
D、先征后返的企业所得税
答案：A,B,C
分析解释：选项A，增值税出口退税是企业原支付增值税的退回，不属于政府补助；选项B和C，企业会计准则规定的政府补助是企业直接从政府得到资产，免征和减征企业所得税不是直接得到资产，不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


大华公司2017年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为500万元，2018年实际发生产品质量保证费用200万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用300万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2018年12月31日预计负债的计税基础为（）万元。
A、800
B、600
C、300
答案：B
分析解释：根据税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2018年12月31日预计负债的计税基础=账面价值（500-200+300）-未来期间可税前扣除金额（500-200+300）=0（万元）。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中


某公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期平均汇率为1美元＝7.30元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元＝7.40元人民币，该公司 “应付债券”账面余额165万美元，其中面值150万美元、应计利息15万美元，该公司期末合并资产负债表“应付债券”折合金额为（）万元人民币。
A、1 384.50
B、1 221
C、1 341
D、1 204.50
答案：B
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，这里的应付债券属于负债，因此期末合并资产负债表“应付债券”折合金额=165×7.40＝1 221（万元人民币）。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2×18年6月30日取得乙公司80%的股份，对乙公司能够实施控制。2×19年7月1日，甲公司向乙公司出售一项专利技术，账面价值为80万元，售价为100万元。乙公司采用直线法摊销，预计使用寿命为5年，无残值，假定摊销额计入当期损益。2×19年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元，其他综合收益为100万元，假定不考虑所得税等因素的影响。2×19年合并利润表中应确认的归属于少数股东的综合收益总额为（）万元。
A、76.4
B、20
C、80
D、56.4
答案：C
分析解释：甲公司向乙公司出售专利技术，该内部交易系顺流交易，计算少数股东损益时不予考虑。归属于少数股东的综合收益总额=300×20%+100×20%=80（万元）。【知识点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于会计政策变更的追溯调整处理，下列说法正确的是（ ）。
A、企业对会计政策变更采用追溯调整法时，应当按照会计政策变更的累积影响数调整变更当期期初的留存收益
B、企业对会计政策变更采用追溯调整法时，应将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益
C、企业提供比较财务报表的，应将会计政策变更累积影响数调整比较财务报表最早期间的期末留存收益
D、企业提供比较财务报表的,应将会计政策变更累积影响数调整变更当期期初留存收益
答案：B
分析解释：企业对会计政策变更采用追溯调整法时，应将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益;如果提供比较财务报表的，应将会计政策变更累积影响数调整比较财务报表最早期间的期初留存收益。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有（）。
A、资产负债表日后事项是在这个特定期间内发生的全部事项
B、资产负债表日后期间可以是资产负债表日次日起至董事会或类似机构再次批准财务报告报出日之间的期间
C、资产负债表日后事项包含调整事项和非调整事项
D、资产负债表日后事项包括有利事项和不利事项
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表日后事项并不是在这个特定期间内发生的全部事项，而是与资产负债表日存在状况有关的事项，或虽然与资产负债表日存在状况无关，但对企业财务状况具有重大影响的事项，选项A不正确。【知识点】资产负债表日后事项的概念【考点】资产负债表日后事项的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日后期间涉及的重大诉讼，属于资产负债表日后调整事项。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后涉及的重大诉讼，如果在资产负债表日之前已经存在，日后期间判决的诉讼属于日后调整事项；如果资产负债表日之前不存在，而是资产负债表日之后新发生的，则属于日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲为有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据公司法律制度的规定，下列文件中，甲有权査阅和复制的有（ ）。
A、股东会会议记录
B、董事会会议记录
C、公司会计账簿
D、公司章程
答案：A,D
分析解释：根据《公司法》规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。注意：股东会是会议记录，但是董事会和监事会都是会议决议。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东权及其分类【考察方向】结论考察【难易程度】中


有关上市公司股东代理权征集制度，下列表述不正确的是（ ）。
A、上市公司独立董事可以作为征集人
B、依法设立的投资者保护机构作为征集人的，应当持有上市公司1%以上有表决权股份
C、征集应当以公开方式进行
D、禁止以有偿或者变相有偿的方式征集
答案：B
分析解释：（1）选项AB：上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东或者依法设立的投资者保护机构（区别于投资者保护机构提起股东代表诉讼，投资者保护机构作为征集人时不要求持有该上市公司股份），可以作为征集人；（2）选项CD：征集应当以无偿方式、面向上市公司全体股东、公开进行。


甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核合伙事务执行。除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。题目中说“甲在其他合伙人一致同意的情况下”，则可以进行该笔交易。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列属于有限合伙人当然退伙情形的是（ ）。
A、自然人合伙人丧失民事行为能力
B、法人合伙人被吊销营业执照
C、法人合伙人被申请破产
D、未履行出资义务
答案：B
分析解释：（1）选项A：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事，行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（2）选项C：作为有限合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产，有限合伙人当然退伙。（3）选项D：未履行出资义务，属于可以除名的情形。


下列关于有限合伙人权利的表述中，正确的是（ ）。
A、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以同本企业进行交易
B、有限合伙人不得经营与本企业相竞争的业务
C、经全体合伙人一致同意，有限合伙人可以同本企业进行交易
D、经全体合伙人一致同意，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务
答案：A
分析解释：本题考核有限合伙人的权利。有限合伙人可以同本企业进行交易，但是合伙协议另有约定的除外。有限合伙人可以自营或者与他人合作经营与本企业相竞争的业务，但是合伙协议另有约定的除外。知识点：有限合伙企业设立的特殊规定【考点】有限合伙人权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由甲承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是( )。
A、甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任
B、由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求
C、甲对丙可以行使对物的抗辩
D、甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求
答案：B
分析解释：凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。本题中，由于丙是支付了对价并且善意取得该票据的当事人，因此甲不能对其行使对物抗辩。【知识点】票据法基础理论【考点】票据抗辩【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责。其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。【知识点】企业国有资产管理法律制度【考点】出资人【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，属于发展性投资的是（）。
A、更新替换旧设备
B、配套流动资金投资
C、生产技术革新
D、企业间兼并合作
答案：D
分析解释：发展性投资是指对企业未来的生产经营发展全局有重大影响的企业投资。发展性投资也可以称为战略性投资，如企业间兼并合并的投资、转换新行业和开发新产品投资、大幅度扩大生产规模的投资等。正确选项为D。【知识点】企业投资的分类【考点】发展性投资与维持性投资【考察方向】结论考察【难易程度】中


公司净利润的分配顺序是提取法定公积金、提取任意公积金、弥补以前年度亏损、向投资者分配股利。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据我国《公司法》及相关法律制度的规定，公司净利润的分配应按照：(1)弥补以前年度亏损；(2)提取法定公积金；(3)提取任意公积金；(4)向股东（投资者）分配股利（利润）的顺序进行。【知识点】收入与分配管理的内容【考点】分配管理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】dss


下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理，表述正确的是）。
A、应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额
B、初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减
C、按规定抵减的增值税应纳税额，应计入递延收益科目
D、应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产
答案：B
分析解释：选项A，小规模纳税人不设置“减免税额”专栏，应直接冲减“应交税费——应交增值税”；选项C，按规定抵减的增值税应纳税额，应直接记入“管理费用”等科目；选项D，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，应全额冲减“应交税费——应交增值税”科目，不需要确认固定资产。【知识点】应交税费


关于资产负债表项目的填列，下列说法中不正确的是( )。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均应填列于“交易性金融资产”项目
B、应收票据和应收账款如属于以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产,则应填列于“应收款项融资”项目
C、“应收利息”“应收股利”等科目余额一般应填列于“其他应收款”项目
D、企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值，在“其他流动资产"项目反映
答案：A
分析解释：选项A,并非所有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均应填列于“交易性金融资产"项目。比如，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”项目反映。【知识点】资产负债表的填列方法


克氏理论的假设条件是（）。
A、区域是一个均质平原
B、有一个统一的交通系统
C、厂商和消费者都是经济人
D、货物可以在平原上自由流动
E、不同规模的城市的交通便捷性相同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：克里斯塔勒的中心地理论的假设前提有：研究的区域是个均质平原，人口分布均匀,居民的收入水平和消费方式完全一致;有一个统一的交通系统，同一等级规模的城市的便捷性相同，交通费用和距离成正比;厂商和消费者都是经济人;平原上的货物可以自由的向各个方向流动，不受任何关税或非关税壁垒的限制。


某人在每年年初按年利率4%购买基金5万元，复利计息，5年后可获得（）万元
A、26.54
B、27.08
C、28.16
D、29.40
答案：C
分析解释：本题考查资金时间价值换算中，年值换算为终值的计算。但本题并不符合换算公式的假定条件，必须进行换算才能套用公式。画出现金流量图以帮助理解。错误的现金流与作法如下，可以导致错误的答案B。F=A(F/A,4%,5)(F/P,4%,1)=27.08×1.04=28.16，正确答案选C。


关于责任方及其责任，以下理解中，不恰当的是()。
A、责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层
B、管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任
C、法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任，有利于从源头上保证财务信息质量，因此，如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊，责任方承担财务报表不实的全部责任
D、如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任
答案：C
分析解释：选项C不恰当，财务报表的责任方(管理层和治理层)编制财务报表，从源头上保证财务信息质量，承担对财务报表编制和披露的责任;注册会计师按照职业道德守则和审计准则承接和执行财务报表审计，承担对责任方编制的财务报表的审计责任，二者不能等同，也不能相互免责。【知识点】审计业务的三方关系人


下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时，无需要考虑的是( )。
A、被审计单位的性质
B、财务报表的目的
C、法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础
D、财务报表的重大错报风险
答案：D
分析解释：在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素: (1) 被审计单位的性质; (2)财务报表的目的; (3)财务报表的性质; (4) 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础,不涉及选项D。【知识点：审计的前提条件】【题库维护人：QYD】


关于在货币单元抽样中考虑抽样风险的影响，计算总体错报的上限，以下说法中，错误的是（）。
A、如果在账面金额大于选样间隔的逻辑单元中发现了错报，总体错报的上限 = 事实错报 + 基本精确度
B、如果在账面金额等于选样间隔的逻辑单元中发现了错报，总体错报的上限 = 事实错报 + 基本精确度
C、如果在样本 ( 排除账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元 ) 中发现了错报百分比低于 100 ％的错报，注册会计师先计算推断错 报，再将推断错报按金额升序排列后，分别乘以对应的保证系数增量，加上基本精确度之后，最终计算出总体错报的上限
D、如果在样本中没有发现错报，总体错报的上限 = 保证系数 X 选样间隔
答案：C
分析解释：如果在样本 ( 排除账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元 ) 中发现了错报百分比低于 100 ％的错报，注册会计师先计算推断错报，再将推断错报按金额降序排列后，分别乘以对应的保证系数增量，加上基本精确度之后，最终计算出总体错报的上限，故选项 C 错误。【知识点】评价样本结果阶段


项目组讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。下列各项中，通常不属于项目组应讨论的内容的是（）。
A、审计收费对审计安排的影响
B、被审计单位面临的经营风险
C、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D、被审计单位财务报表由于舞弊导致重大错报的可能性
答案：A
分析解释：项目组内部的讨论目的主要是为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会，所以主要讨论的是有关被审计单位的情况，而不是审计收费的影响。项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。【知识点】项目组内部的讨论


在考虑进一步审计程序时，注册会计师的判断正确的是( ) 。
A、对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试
B、当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序
C、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，无需与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系
D、如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
答案：D
分析解释：对于旨在减轻特别风险的控制，应当每次都进行测试，选项A错误;控制环境存在缺陷，主要依赖实施实质性程序获取审计证据，并非不能运用实质性分析程序，选项B错误;进一步审计程序应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系，选项C错误。【知识点：控制测试的时间】【题库维护人：QYD】


针对财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，下列说法中，正确的有（）。
A、尽量在接近财务报表日时实施针对期后事项的专门审计程序
B、尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
C、不专门设计审计程序识别这些期后事项
D、设计专门的审计程序识别这些期后事项
答案：B,D
分析解释：注册会计师对第一时段的期后事项负有主动识别的义务，应当设计专门的审计程序来识别这些期后事项，故选项 D 正确、选项 C 错误。通常情况下，针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近审计报告日越好，故选项 A 错误，选项 B 正确。【知识点】财务报表日至审计报告日之间发生的事项


同时卖出一支股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同 。该投资策略适用的情况是（ ） 。
A、预计标的资产的市场价格将会发生剧烈波动
B、预计标的资产的市场价格将会大幅度上涨
C、预计标的资产的市场价格将会大幅度下跌
D、预计标的资产的市场价格稳定
答案：D
分析解释：同时卖出一支股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同，这是空头对敲的情形 。多头对敲策略适用于预计市场价格将发生剧烈变动，但不知道升高还是降低的情况；空头对敲策略与多头对敲策略相反，适用于预计标的资产的市场价格稳定的情况 。所以选项D为本题答案 。【知识点：对敲】


下列成本差异中，通常应由标准成本中心负责的差异有（ ） 。
A、直接材料价格差异
B、直接人工数量差异
C、变动制造费用效率差异
D、固定制造费用闲置能量差异
答案：B,C
分析解释：标准成本中心，必须是所生产的产品稳定而明确，并且已经知道单位产品所需要的投入量的责任中心 。直接材料价格差异由采购部门对其作出说明 。选项A错误 。固定制造费用闲置能量差异是由生产部门负责，选项D错误 。选项B、C正确，通常是由标准成本中心负责 。[知识点]成本中心的划分和类型


根据票据法律制度相关规定，下列属于票据上主债务人的是（）。
A、汇票的出票人
B、汇票的承兑人
C、未经承兑的汇票的付款人
D、支票上的付款人
答案：B
分析解释：票据上的主债务人，是指本票出票人、汇票承兑人。之所以将其称为主债务人，是因为最后持票人应当首先对其请求付款，并且在追索关系中，其为最终的偿还义务人，不再享有再追索权。汇票上的出票人是次债务人。支票上的付款人，以及未经承兑的汇票的付款人仅是票据关系的“关系人”。[知识点]票据关系


根据《企业国有资产交易监督管理办法》，关于企业产权转让程序中的结算交易价款,下列表述符合规定的有( )。
A、交易价款应当以人民币计价，通过产权交易机构以货币进行结算
B、因特殊情况不能通过产权交易机构结算的，转让方应当向产权交易机构提供转让行为批准单位的书面意见以及受让方付款凭证
C、交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清
D、采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过2年
答案：A,B,C
分析解释：选项D:金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年。[知识点]结算交易价款


根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于纵向垄断协议的有（）。
A、某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格
B、某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售汽车
C、某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元
D、某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项ABD：纵向垄断协议是指处于同一产业链“上下环节”（如药厂和医院、药店之间，汽车厂商和经销商之间，酒厂和经销商之间）的两个或两个以上经营者达成的垄断协议；（2）选项C：期刊网络公司之间达成的协议，属于“同一环节”经营者达成的横向垄断协议。[知识点]纵向垄断协议规制制度


“营改增”之后，专用发票的开具必须在备注栏备注相关信息的事项有( )。
A、提供建筑服务
B、销售不动产
C、出租不动产
D、缴纳水电费
答案：A,B,C
分析解释：缴纳水电费，开具增值税专用发票不必在备注栏备注相关信息。提供建筑服务，应在发票备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称。销售不动产，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码。出租不动产，应在备注栏注明不动产的详细地址。【知识点：增值税专用发票的开具】


根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有( )。
A、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C、外购商誉不得税前扣除
D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
答案：B,C,D
分析解释：选项B：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；进项D：企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。【知识点：无形资产的税务处理】


下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。
A、纳税人实际缴纳的“两税”税额
B、纳税人违反“两税”有关规定而被处以的罚款
C、纳税人实际缴纳的土地增值税
D、受托方代收代缴的消费税
答案：B,C
分析解释：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。不包括土地增值税；纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。【知识点：计税依据】


下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。
A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B、以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金
C、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D、以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值
答案：D
分析解释：选项AD：以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；选项B：以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按规定补交的土地出让金；选项C：以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。【知识点：取得土地使用权所支付的金额】


下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、直接转让土地使用权的
答案：A,C,D
分析解释：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。【知识点：土地增值税的清算条件】


下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）。
A、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C、纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
答案：A,C,D
分析解释：不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税。【知识点：纳税申报】


在签订合同时无法确定计税金额或者无法确定准确的期限的，对这类合同，可在签订时先按（ ）元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花 。
A、1
B、5
C、10
D、15
答案：B
分析解释：有些合同，在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的，对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花 。【知识点：计税依据的特殊规定】


扬帆集团是一家中药企业，2015年以来，主打的Q产品治疗热毒肿痛功效显著，被认为是国宝名药，近来中药市场需求旺盛，但此公司Q产品销售增长缓慢，公司业绩与市值增长指标不如其他著名中药企业，据SWOT分析，此集团目前应采取的战略是（）。
A、增长型战略
B、防御型战略
C、扭转型战略
D、多种经营战略
答案：C
分析解释：需要根据题目所给线索判断属于SWOT四个要素中的哪些，以此为基础再判断相应战略类型。扬帆集团Q产品销售增长缓慢，公司业绩与市值增长指标不如其他著名中药企业，是企业的劣势W，近来中药市场需求旺盛，是外部的机会O，此集团目前应采取的战略是扭转型战略WO。【知识点】SWOT分析的应用


甲银行是国内一家商业银行，2008年10月甲银行纽约分行在曼哈顿开业 。该分行依托甲银行的国内资源，致力成为专业的美元清算银行，客户主要定位于在美国投资的中国企业、在中国扩张的美国企业、从事中美贸易的美国公司等 。根据上述信息可以判断，甲银行建立纽约分行的动因是( ) 。
A、寻求市场
B、寻求效率
C、寻求资源
D、寻求现成资产
答案：A
分析解释：发展中国家跨国公司对外投资的主要动机有寻求市场、寻求效率、寻求资源、寻求现成资产；选项A符合题意，以寻求市场为主要动机的投资主要形成区域内和发展中国家内部的外国直接投资，甲银行纽约分行在曼哈顿开业主要是为了增加自己的客户，进一步扩大市场，即寻求市场。【知识点】企业国际化经营动因


经过几年的发展，H手机已经成为销量排名前三的国产手机品牌。但是，国产手机品牌竞争激烈，强劲对手的进入对H手机的发展冲击巨大。近期，H手机的供应量也出现了一些问题，一些供应商无法及时提供H手机所需的零部件,致使H手机的生产受到影响。根据以上材料，H手机在发展中面对的市场风险包括( )。
A、能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险
B、竞争者的竞争带来的风险
C、产品或服务的价格及供需变化带来的风险
D、质量、安全等管理中发生失误导致的风险
答案：A,B
分析解释：“一些供应商无法及时提供H手机所需的零部件,致使H手机的生产受到影响”体现市场风险中的物资供应的充足性、稳定性带来的风险。选项A正确。“国产手机品牌竞争激烈,强劲对手的进入对H手机的发展冲击巨大”体现市场风险中的竞争者的竞争带来的风险。选项B正确。【知识点：企业面对的风险种类】


下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的有( )。
A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起20日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
E、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购入)的身份信息应进行认证;未进行认证的,购买人(订购入)身份信息应与付款人一致
答案：C,D
分析解释：选项C，在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为零;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。选项D，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】


根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有( )。
A、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B、林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
C、外购商誉不得税前扣除
D、企业不能提供完整.准确的收入及成本.费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
E、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
答案：A,E
分析解释：选项B，林木类生产性生物资产，折旧的最低年限为10年；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除；选项D，企业不能提供完整.准确的收入及成本.费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。（知识点：投资资产的税务处理）（题库维护老师：zhx）


（二）中国居民李某为境内某上市公司的员工，同时担任甲公司的董事，2019年度取得下列所得：(1)每月工资7000元，另取得单位以误餐补助名义发给的补助300元／月。(2)3月份购买体育彩票中奖10000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐赠给贫困地区。(3)6月份取得独立董事费收入50000元。(4)7月份将其自有面积为90平方米的房屋出租给张某居住，每月取得不含税租金收入5200元，7月份因下水道堵塞发生修理费用1200元，取得了维修部门的正式收据，不考虑其他税费。(5)5月份购入A债券30000份，每份买入价6元，支付相关税费1800元，10月份卖出A债券20000份，每份卖出价8元，支付相关税费1600元。(6)11月份将自己撰写的散文向当地某报社投稿，取得稿酬收入2500元。根据上述资料，回答下列问题：李某7月收取租金应缴纳个人所得税( )元。

A、320
B、352
C、360
D、416
答案：B
分析解释：个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。7月份应缴纳个人所得税=（5200-800）×(1-20%) ×10%= 352(元）（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


2016年该企业应缴纳印花税共计（ ）元。
A、73345
B、7335.0
C、7339.5
D、7340.0
答案：B
分析解释：8月份签订货物运输保管合同，应缴纳印花税=90000×0.5‰+80000×1‰=125（元）；签订转让技术合同，应缴纳印花税为5元；2016年企业应缴纳印花税共计=6810+125+270+125+5=7335.0（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列各项关于无形资产初始计量的表述中，正确的有( )。
A、具有融资性质的分期付款方式购入无形资产的,应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本
B、通过债务重组方式取得的无形资产，应按照原无形资产的账面价值进行初始计量
C、投资者投入的无形资产，其成本应当按照投资合同或协议约定价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
D、接受政府补助取得的无形资产，应当按公允价值确定其成本;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量
E、对于研发取得的无形资产，应当在研发成功确认无形资产时,将原费用化的研发支出予以冲回，计入无形资产的入账价值
答案：A,C,D
分析解释：选项B,通过债务重组取得的无形资产，应按照放弃债权的公允价值,以及可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本进行初始计量。选项E,对于研发取得的无形资产，研发成功后无需考虑原费用化的支出。【知识点：无形资产的确认与计量(二)无形资产的初始计量】【题库维护人：QYD】


甲公司适用的所得税税率为25%。 2x20年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生支出50万元，符合资本化条件之后发生支出400万元，假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的加计扣除标准:对于该项目的研发支出，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除75%;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%加计摊销。2x20年年末该专利技术达到预定可使用状态。不考虑其他因素，下列说法中正确的有( )。
A、该项无形资产的初始入账成本为400万元
B、该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C、该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D、甲公司应确认递延所得税资产50万元
E、2x20年甲公司的研究费用应加计扣除112.5万元
答案：A,C,E
分析解释：选项B，该项无形资产的计税基础=400×175% =700(万元);选项D，由于该项无形资产不属于企业合并产生的，且在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。【知识点：所得税会计的一般程序】【题库维护人：QYD】


根据《民法典》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方存在特定情形的，可以中止履行。这些情形有( )。
A、经营状况严重恶化
B、欠薪不付
C、丧失商业信誉
D、与第三人有重大涉讼民事纠纷
E、转移财产、抽逃资金，以逃避债务
答案：A,C,E
分析解释：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行: (1)经营状况严重恶化; (2)转移财产、抽逃资金，以逃避债务; (3)丧失商业信誉:(4)有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。[知识点]不安抗辩权


甲、乙、丙于2015年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2017 年10月，该公司又吸收丁入股。2020年12月，该公司因经营不善导致亏损严重，并拖欠巨额债务。最终被依法宣告破产。人民法院在清算中查明:甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额;甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲出资不足的行为，正确的处理方法是( )。
A、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补缴其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补缴该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补缴其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]公司设立责任


评估对象是一个发电机组，整体上已经不具有使用价值，但其零部件中可能存在可以继续使用的零部件，则评估专业人员选择的价值类型是（ ）。
A、市场价值
B、投资价值
C、在用价值
D、残余价值
答案：D
分析解释：该发电机组不能续用，需要整体报废，但是该发电机组中部分设备或许还可以继续被利用，如变压器等，存在继续使用的价值，也就是说整体发电机组需要报废，但是部分部件还有使用价值，在这种情况下，可以选择残余价值类型。【知识点】价值类型的种类【考点】残余价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


如果评估专业人员在执行资产评估业务时，评估业务针对的是特定投资者或者某一类投资者，评估中还必须考虑某一类投资者或特定投资者自身的投资偏好或特定目标对交易价值的影响，通常需要考虑选择的价值类型是( )。
A、投资价值
B、市场价值
C、清算价值
D、残余价值
答案：A
分析解释：如果评估专业人员在执行资产评估业务时，评估业务针对的是特定投资者或者某一类投资者，评估中还必须考虑某一类投资者或特定投资者自身的投资偏好或特定目标对交易价值的影响，通常需要考虑选择投资价值类型。【知识点】价值类型的选择【考点】投资价值类型的选择【考察方向】概念理解【难易程度】中


评估报告仅供（ ） 使用。 除此之外,任何机构和个人不能由于得到评估报告而成为评估报告的使用人。
A、委托人
B、资产评估机构
C、评估委托合同中约定的其他评估报告使用人
D、当地资产评估协会
E、国家法律、行政法规规定的评估报告使用人
答案：A,C,E
分析解释：评估报告将提供给委托人、评估委托合同中约定的其他评估报告使用人和法律、行政法规规定的使用人使用。除此之外,任何机构和个人不能由于得到评估报告而成为评估报告的使用人。【知识点】评估报告的基本要求【考点】陈述的内容应当清晰、准确，不得有误导性的表述【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于因资产评估报告使用造成损失的情形中,资产评估机构不用承担责任的有( )。
A、委托人在评估结论使用有效期届满三个月后使用了资产评估报告
B、被评估企业的生产线在委托人使用的资产评估报告出具后因发生事故而报废
C、委托人将两个月前为股权收购出具的资产评估报告用于股权质押担保事项
D、委托人在实现评估目的时使用了内容存在差错的资产评估报告
E、委托人授权非该资产评估报告使用人使用报告
答案：A,B,C,E
分析解释：如果委托人或者评估报告使用人违反法律规定使用评估报告,或者不按照评估报告载明的使用范围使用评估报告，例如不按评估目的和用途使用或者超过有效期使用评估报告等,所产生的不利后果评估机构和评估专业人员不承担责任。【知识点】评估报告【考点】评估报告正文【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于因资产评估报告使用造成损失的情形中，资产评估机构不用承担责任的有
（ ）。
A、委托人在评估结论使用有效期届满三个月后使用了资产评估报告
B、被评估企业的生产线在委托人使用的资产评估报告出具后因发生事故而报废
C、委托人将两个月前为股权收购出具的资产评估报告用于股权质押担保事项
D、委托人在实现评估目的时使用了内容存在差错的资产评估报告
E、委托人授权非该资产评估报告使用人使用报告
答案：A,B,C,E
分析解释：如果委托人或者评估报告使用人违反法律规定使用评估报告，或者不按照评估报告载明的使用范围使用评估报告，例如不按评估目的和用途使用或者超过有效期使用评估报告等，所产生的不利后果评估机构和评估专业人员不承担责任。【知识点】评估报告【考点】评估报告正文【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据我国《刑法》第二百二十九条的规定，与资产评估相关的提供虛假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为( )。
A、2年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：C
分析解释：根据我国《刑法》第二百二十九条的规定，与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为五年；C正确犯提供虚假证明文件罪的人员索取他人财物或者非法收受他人财物的追诉时效为十年。【知识点】刑事责任【考点】刑事责任的追诉时效【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲公司于 2×20 年 1 月 1 日对外发行 4 年期公司债券，面值为 1 000 万元，票面年利率为 5%，每年年末分期付息，到期一次还本，实际收到发行价款 965 万元。该公司对利息调整采用实际利率法摊销，不考虑其他相关税费。假定甲公司确定的实际利率为 6%。2×21 年 12 月 31 日，该项应付债券确认的利息费用为（ ）万元。
A、57.9
B、58.37
C、50
D、8.37
答案：B
分析解释：2×20 年 12 月 31 日应付债券的摊余成本＝965＋（965×6%－1 000×5%）＝972.9（万元）；2×21 年 12 月 31 日，该债券应该确认的利息费用＝972.9×6%＝58.37（万元）。【知识点】应付债券【考点】应付债券【考察方向】计算【难易程度】中


下列关于所有者权益变动表编制的说法中,不正确的是（ ）｡
A、“净利润”项目,反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额
B、“所有者投入资本”项目,反映企业所有者投入的资本,包括实收资本和资本溢价
C、“股份支付计入所有者权益的金额”项目,反映企业处于等待期中的现金结算的股份支付当年计入资本公积的金额
D、“所有者权益内部结转”项目,反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动
答案：C
分析解释：“股份支付计入所有者权益的金额”项目,反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额,以现金结算的股份支付是计入“应付职工薪酬”科目,所以选项C的说法不正确｡【知识点】所有者权益变动表的填列方法【考点】所有者权益变动表的填列方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司的销售净利率为6%，总资产周转次数为1.5次，若净资产收益率为22.5%，则资产负债率为（ ）。
A、50%
B、55%
C、60%
D、65%
答案：C
分析解释：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数，即22.5%=6%×1.5×权益乘数，因此权益乘数为2.5，因此，资产负债率=（1-1÷权益乘数）×100%=（1-1÷2.5）×100%=60%。【知识点】获利能力分析【考点】股东投资报酬分析【考查方向】公式计算【难易程度】中


甲公司拟加盟一个快餐集团，加盟费为一次性支付250万元，以及每年销售额10%。此次加盟甲公司可获得快餐集团特许经营权10年。甲公司预计将于2×19年12月31日正式加盟，目前正进行加盟店2×20年度的保本分析，在加盟前，甲公司先进行初步的保本保利分析，已知资料如下：资料一：加盟将获得特许经营指定加盟餐厅一间，每年向餐厅所有者支付租金。餐厅包括前台及后厨面积合计400平方米，仓库面积100平方米，每平方米年租金3500元。资料二：为扩大营业规模，拟新增一台无菌恒温保温箱用来储存快餐，该保温箱目前市场售价60万元，甲公司按直线法计提折旧，折旧年限10年，预计净残值为零。资料三：快餐由快餐集团统一定价，每盒售价40元，变动成本率40%，甲公司加盟后，预计快餐每年销售量为20万盒。假设固定成本、变动成本率保持不变，根据上述资料，回答下列问题：甲公司加盟后，每年店铺的固定成本总额和单位变动成本为（ ）。

A、固定成本总额206万元，单位变动成本20元
B、固定成本总额200万元，单位变动成本16元
C、固定成本总额200万元，单位变动成本20元
D、固定成本总额206万元，单位变动成本16元
答案：A
分析解释：固定成本总额=2500000÷10（加盟费）+（400+100）×3500（租金）+600000÷10（保温箱折旧）=2060000（元）=206（万元）。单位变动成本=40×40%+40×10%=20（元）。【知识点】固定成本【考点】固定成本【考查方向】概念理解【难易程度】易


某公司在编制生产预算时，2x19 年第四季度期末存货量为13万件，2x20年四个季度的预计销售量分别为100万元、130 万件、160 万件和210万件，每季度末预计产品存货占下季度销售量的10%，则2x20年第三季度预计生产量为( ) 万件。
A、210
B、133
C、100
D、165
答案：D
分析解释：第三季度期初存货量=第二季度期末存货量=160x10% =16 (万件)，第三季度期末存货量=210x10% =21 (万件)，所以第三季度预计生产量=第三季度销售量+第三季度期末存货量-第三季度期初存货量=160+21-16=165 (万件)。知识点：全面预算的主要内容和编制


某企业预计的资本结构中,债务资本与权益资本的比例为 1∶4,债务税前资本成本为 10%｡目前市场上的无风险报酬率为 5%,市场风险溢价为 9%,公司股票的β系数为 1.5,所得税税率为25%,则加权平均资本成本为（ ）｡
A、10.3%
B、16.3%
C、8.2%
D、9.7%
答案：B
分析解释：债务税后资本成本=10%×(1-25%)=7.5%,权益资本成本=5%+1.5×9%=18.5%,加权平均资本成本=1/(1+4)×7.5%+4/(1+4)×18.5%=16.3%｡【知识点】加权平均资本成本的计算【考点】加权平均资本成本的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


(4)假设公司采用方案二，该公司的加权平均资本成本为( )。

A、8%
B、9%
C、10%
D、11%
答案：B
分析解释：该公司的加权平均资本成本=( 1001500)/(7 500+ I 000+ 1 500)x8%x( 1-25%)+7 500/(7 500+1 000+1 500)x10%=9%。【知识点】加权平均资本成本的计算【考点】加权平均资本成本的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


国有企业改制的类型不包括（ ）。
A、国有独资企业改为国有资本控股公司
B、国有独资公司改为非国有资本控股公司
C、非国有资本控股公司改为国有资本控股公司
D、国有独资企业改为国有独资公司
答案：C
分析解释：国有企业改制的类型包括：（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】企业改制【考察方向】概念理解【难易程度】易


某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年 12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2020 年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
A、20.59
B、17. 02
C、21.45
D、21. 67
答案：A
分析解释：进口环节缴纳的增值税= 144x( 1+ 10%)x13%=20.59(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分，本题中6万元运费是从海关运往企业的，所以是不计算进项税的。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】中


（三）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年度生产经营情况如下：（1）企业全年取得不含税销售收入5600万元，取得货物运输收入102万元，全年取得国债利息收入23万元，持有2019年度中国铁路建设债券的利息收入12万元。（2）困难职工补贴5万元，职工防暑费8万元，职工食堂经费50万元。（3）向股东分红200万元，缴纳税收滞纳金3万元。（4）对某中超足球队赞助3万元，通过公益组织向灾区捐款35万元。（5）全年实际计入生产成本、费用的工资薪金总额520万元，其中，发生的职工福利费70万元，已按规定拨缴工会经费，职工教育经费支出45万元。根据上述资料，回答下列问题：根据上述资料，该企业2019年度取得的铁路建设债券的利息应纳税所得额为（ ）万元。

A、12
B、6
C、3
答案：B
分析解释：根据企业所得税法律制度的相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和国债利息收入免征企业所得税，而对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税，故选B。【知识点】税收优惠【考点】免税收入【考查方向】概念理解【难易程度】易


在总价计量方式下，关于无形资产相关业务资产组的可比条件，以下说法正确的有( ) 。
A、标的无形资产与可比无形资产相关的资产组功效相同或相似
B、标的无形资产与可比无形资产相关的资产组大小、规模相同或相似
C、标的无形资产与可比无形资产相关的资产组权力状态相同或相似
D、标的无形资产与可比无形资产相关的资产组发展阶段相同或相似
E、标的无形资产与可比无形资产相关的资产组盈利模式相同或相似
答案：A,B
分析解释：在总价计量方式下，无形资产相关资产组的可比条件主要包括：①标的无形资产与可比无形资产相关的资产组功效相同或相似;②标的无形资产与可比无形资产相关的资产组大小、规模相同或相似。【知识点】市场法的评估技术思路【考点】无形资产相关业务资产组的可比条件【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融不良资产评估业务中，根据项目具体情况和委托人要求，下列各项中一般不是评估对象的是（）。
A、债权资产
B、留存收益
C、用以实现债权清偿权利的股权类资产
D、用以实现债权清偿权利的实物类资产
答案：B
分析解释：本题考查金融资产评估对象的确定。金融不良资产评估业务中，根据项目具体情况和委托人要求，评估对象可能是债权资产，也可能是用以实现债权清偿权利的实物类资产、股权类资产和其他资产。【知识点】金融不良资产评估对象的确定【考点】金融不良资产评估对象的确定【考察方向】概念理解【难易程度】易


与即期汇率相比，远期汇率的特点有（ ）。
A、是一种能在一定幅度内波动的汇率
B、是一种事先达成协议的汇率
C、不由官方制定，而由外汇市场供求关系决定
D、是在未来一定时期交割时使用的汇率
E、买卖双方在当天或两天以内交割
答案：B,D
分析解释：即期汇率也称为现汇汇率，是指买卖外汇双方成交当天或两天以内进行交割的汇率。远期汇率是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同、达成协议的汇率。到了交割日期，由协议双方按预定的汇率、金额进行钱汇两清。A项属于固定汇率的特点，C项属于浮动汇率的特点；E项属于即期汇率的特点。


下列不属于非银行金融机构的是（）。
A、企业集体财务公司
B、信托公司
C、汽车金融公司
D、工商银行
答案：D
分析解释：非银行金融机构是金融体系的重要组成部分。从监督管理角度讲，除上述银行机构外，属于国务院银行业监督管理机构监管的银行业机构还包括金融资产管理公司、企业集团财务公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、贷款公司等非银行金融机构。[知识点]非银行金融机构


下列关于商业银行信用贷款特征的表述，正确的是（ ）。
A、无需付息的贷款
B、可随时收回的贷款
C、无担保贷款
D、无风险贷款
答案：C
分析解释：信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物、质押物或第三方保证而发放的贷款。特点在于不需要保证和抵押，仅凭借款人的信用就可以取得贷款。银行发放信用贷款风险较大，要收取较高利息，要从严审查。一般仅向实力雄厚、信誉显著的借款人发放，并且期限相对较短。【知识点】信用卡主要特点


2014年底及2015年初，三家政策性银行陆续实施改革，国家开发银行定位为开发性金融机构，服务国家重大战略，支持重点领域和薄弱环节的融资需求；中国进出口银行和中国农业发展银行则强化政策性职能定位，坚持以政策性业务为主体。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2014年底及2015年初，三家政策性银行陆续实施改革，国家开发银行定位为开发性金融机构，服务国家重大战略，支持重点领域和薄弱环节的融资需求；中国进出口银行和中国农业发展银行则强化政策性职能定位，坚持以政策性业务为主体。【知识点】开发性银行、政策性银行、商业银行及非银行金融机构


项目融资具有不同于一般固定资产投资项目的风险特征，比如说（ ）。
A、贷款偿还主要依赖项目未来的现金流或者项目自身资产价值
B、风险较小
C、通过复杂的融资和担保结构以分散和降低风险
D、融资比例较高、金额较大
E、只能由一家银行参与
答案：A,C,D
分析解释：项目融资具有不同于一般固定资产投资项目的风险特征：①贷款偿还主要依赖项目未来的现金流或项目自身资产价值；②通常融资比例较高、金额较大、期限较长、成本较高和参与者较多，从而风险较大；③往往需要多家银行业金融机构参与；④通过复杂的融资和担保结构以分散和降低风险等。【知识点】公司贷款


商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的( )以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年。
A、40％
B、45％
C、35％
D、50％
答案：A
分析解释：据《商业银行稳健薪酬监管指引》第十六条，商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40％以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50％，有条件的应争取达到60％。【知识点】绩效考评和薪酬管理


商业银行信用风险管理中，专项准备是根据《贷款风险分类指导原则》，对不同类别的不良贷款，按每笔贷款预期损失程度计提的用于弥补不良贷款专项损失的准备。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：一般准备是根据金部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备；特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。【知识点】贷款风险分类


下列关于委托贷款的表述，错误的有（）。
A、银行作为受托人收取手续费
B、委托贷款的风险由银行承担
C、由银行确定贷款金额、期限、利率
D、借款人由委托人指定
E、委托贷款的资金提供方必须是银行
答案：B,C,E
分析解释：委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。故本题选BCE。【知识点】3．按贷款经营模式划分


下列关于借款需求期限的说法中，正确的是（ ）。
A、与固定资产重置相关的借款需求一定是长期的
B、与债务重构相关的借款需求一定是长期的
C、与流动资产相关的借款需求一定是短期的
D、与资产效率降低相关的借款需求一定是短期的
答案：A
分析解释：B项，公司用长期融资采取代短期融资进行债务重构，一般是为了平衡融资结构；C项，一些与流动资产和营运资金有关的融资需求，也可能与长期融资需求相关：D项，公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求。故本题选A。【知识点】借款需求


资产管理公司的注册资本应在（ ）亿元以上。
A、10
B、30
C、50
D、100
答案：D
分析解释：资产管理公司，是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，井有5年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金100亿元（舍）以上，取得银监会核发的金融许可证的公司，以及各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司。故本题选D。[知识点]金融企业不良资产批量转让管理


商业银行应当在客户首次购买理财产品前在本行网点进行风险承受能力评估，评估依据主要包括（）。
A、客户年龄
B、流动性要求
C、投资经验
D、风险认识
E、财务状况
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《商业银行理财产品销售管理办法》第二十八条规定，风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。故本题选ABCDE。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）


2008年1月至5月，在美国工作的甲每月给国内的妻子寄回10000美元，由其妻将美元兑换成人民币取出。若6月份甲寄回5000美元，则甲妻可以将（ ）美元兑换成人民币。
A、5000
B、4000
C、2000
D、不能兑换
答案：D
分析解释：我国对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值5万美元。前5个月甲妻已经结汇：10000×5=50000（羡元），已经达到国家规定的年度最高限额，因此6月份甲妻不能再兑换人民币。故本题选D。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


社会生产衰退、资金紧缺的时候，中央银行会在债券市场上买入债券，投放货币，这体现了货币市场的（）。
A、融资功能
B、价格发现功能
C、宏观调控功能
D、微观调控功能
答案：C
分析解释：债券市场是中央银行对金融进行宏观调控的重要场所。当社会生产衰退、资金紧缺的时候，中央银行会在债券市场上买入债券，投放货币。当社会投资过度，资金闲置，中央银行就卖出债券，回笼货币，以达到紧缩信贷，减少投资，平衡市场货币流通量的目的。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


（）是由于市场利率变化使债券持有人再投资收益率受到影响所带来的风险。
A、利率风险
B、再投资风险
C、赎回风险
D、通货膨胀风险
答案：B
分析解释：再投资风险是由于市场利率变化而使债券持有人面临的风险。A项，利率风险是指市场利率变化对债券价格的影响。C项，赎回风险是附有赎回条款的债券所面临的特有风险。D项，通货膨胀风险是指通货膨胀导致投资者投资债券的利息收入和本金受到价值折损的风险。（知识点:国债）（题库维护老师：GYN）


一般来说，个人或家庭的收入来源有（）。
A、工资薪金
B、其他与社会工作角色相关的收入
C、个人或家庭进行金融投资所得
D、个人或家庭进行实业投资所得
E、政府救济
答案：A,B,C,D
分析解释：财务自由是指个人和家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。一般来说，个人或家庭的收入来自于以下两部分：（1）一部分是工资薪金和其他与社会工作角色相关的收入如养老金和年金等；（2）一部分是个人或家庭进行金融投资或实业投资所得。（知识点：理财目标的内容）（题库维护老师：GYN）


关于退休养老规划，下列表述不正确的是（ ）。
A、退休养老收入主要来源有：社会养老保险、子女赡养费用和财产赠与
B、理财师应建议客户尽早进行养老规划，以投资、商业养老保险以及其他理财方式来补充退休收入的不足
C、制定退休养老规划的目的是为保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活
D、退休养老规划内容包括理想退休后生活设计、退休养老成本计算和退休后的收入来源设计和相应的储蓄、投资计划
答案：A
分析解释：退休养老收入一般分为三大来源：社会养老保险、企业年金和个人储蓄投资，但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。因此，理财师要建议客户尽早地进行退休养老规划，以投资、商业养老保险以及其他理财方式来补充退休收入的不足。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型，对借款人历史数据的要求较低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型，利用可观察到的借款人特征变量计算出一个数值（得分）来代表债务人的信用风险，并将借款人归类于不同的风险等级。信用评分模型对借款人历史数据的要求较高，商业银行需要建立起一个包括大多数企业历史数据的数据库。故本题错误。[知识点：信用评分模型]


商业银行信用风险监测中，行业经营环境出现恶化的预警指标不包括（ ）。
A、行业个别企业出现亏损
B、行业产能明显过剩
C、市场需求出现明显下降
D、金融危机对行业发展产生影响
答案：A
分析解释：行业经营环境出现恶化的预警指标包括：①行业整体衰退；②出现重大的技术变革，影响行业的产品和生产技术的改变；③经济环境变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；④产能明显过剩；⑤市场需求出现明细下降；⑥行业出现整体亏损或行业标杆企业出现亏损。【知识点：行业经营风险因素】


除了用缺口绝对值计量流动性风险外，也可以采用流动性缺口率的方式定义缺口程度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：监管指标中的流动性缺口率是指按特定方法对商业银行资产负债表内外有关项目未来一定期限内的可能形成的现金流量进行测算，并将现金流出与现金流入的差额与相应期限的现金流入量相除得到的比例，主要用以反映商业银行未来一定期限内的资产负债期限结构的错配程度。故本题对。[知识点：期限错配分析]


目前，特别提款权（SDR）货币篮子中的货币有（ ）。
A、美元
B、欧元
C、人民币
D、瑞士法郎
E、英镑
答案：A,B,C,E
分析解释：2016年10月1日，IMF发表声明宣布人民币加入SDR货币篮子正式生效，SDR货币篮子的币种和权重相应进行了调整，正式扩大至美元、欧元、人民币、日元、英镑5种货币，权重分别为41. 73%、30. 93%、10. 92%、8.33%和8.09%。[知识点：汇率形成机制市场化]


商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的（ ）。
A、0.25%
B、0.6%
C、1.25%
D、1.5%
答案：C
分析解释：对于超额贷款损失准备：①商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%。②商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。[知识点：资本充足率]


商业银行股东的权利不包括（ ）。
A、资产收益权
B、参与重大决策权
C、诉讼权
D、出资
答案：D
分析解释：商业银行股东是对商业银行进行投资，拥有商业银行股权的利益主体。商业银行股东为银行的所有者，享有法律、行政法规和公司章程规定的合法权利.同时也要履行相应义务。股东的权利有资产收益权、参与重大决策权、选择管理者的权利、知情权、诉讼权。股东主要的义务是出资义务。[知识点：股东的权利]


商业银行应当选择（ ）方式对操作风险进行管理。
A、损失事件的报告和数据收集
B、新产品和新业务的风险评估
C、吸引高质量的合作伙伴和强化自身竞争力
D、评估操作风险和内部控制
E、强化风险限额管理和监测
答案：A,B,D
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》规定，商业银行应当选择适当的方法对操作风险进行管理。具体的方法包括：评估操作风险和内部控制、损失事件的报告和数据收集、关键风险指标的监测、新产品和新业务的风险评估、内部控制的测试和审查以及操作风险的报告。故选项ABD当选。[知识点：操作风险控制手段]


英国对金融消费者的定义包括（ ）。
A、对金融工具拥有相关权利或利益的人员
B、可能使用“受监管的金融服务”的人员
C、已经投资于金融工具的人员
D、对“受监管的金融服务”拥有相关权利或利益的人员
E、曾经使用“受监管的金融服务”的人员
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《金融服务与市场法》规定，“金融消费者”是指具有下列情形之一的人员：①使用、曾经使用或者可能使用“受监管的金融服务”的人员；②对“受监管的金融服务”拥有相关权利或利益的人员；③已经或可能投资于金融工具的人员；④对金融工具拥有相关权利或利益的人员。[知识点：金融消费者的界定]


定活两便储蓄存款存期不限，存期不满（ ）的，按支取日活期利率计息。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
答案：C
分析解释：定活两便储蓄存款存期不限，存款不满3个月的，按支取日活期利率计息；存期3个月（含）以上、1年以内的，按支取日同档次整存整取利率打六折计息：存期超过1年（含）的，无论存期多长，一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。（知识点：储蓄消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


定活两便储蓄存款存期不限，存期不满\_\_\_\_的，按支取日活期利率计息；存期超过一年（含）的，无论存期多长，一律按支取日定期整存整取\_\_\_\_存款利率打六折计息。（ ）
A、三个月；同档次
B、六个月；同档次
C、三个月；一年期
D、六个月；一年期
答案：C
分析解释：定活两便储蓄存款存期不限，存期不满三个月的，按支取日活期利率计息；存期三个月（含）以上、一年以内的，按支取日同档次整存整取利率打六折计息；存期超过一年（含）的，无论存期多长，一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。（知识点：储蓄消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


下列关于个人贷款利率的说法，正确的有（ ）。

A、按中国人民银行规定的同档次贷款利率和浮动利率执行
B、贷款期限在1年以内（含1年）的实行合同利率，遇法定利率调整分段计息
C、贷款期限在1年以内（含1年）的实行合同利率，遇法定利率调整执行原合同利率
D、货款期限在1年以上的，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定
E、按中国人民银行规定的同档次贷款利率和浮动利率执行，不上浮
答案：A,C,D
分析解释：【答案】ACD【解析】贷款期限在1年以内（含1年）的实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息，执行原合同利率，B项错误。个人贷款利率按中国人民银行规定的同档次贷款利率和浮动利率执行，可在规定的幅度内上下浮动，E项错误。A、C、D三项说法正确。故本题选A、C、D。[知识点]贷款利率


对于个人住房贷款来说，一般男性自然人的还款期限不超过（ ）岁。

A、60
B、65
C、70
D、75
答案：B
分析解释：在个人住房贷款中，对于借款人已离退休或即将离退休的（目前法定退休年龄为男60岁，女55岁），贷款期限不宜过长，一般男性自然人的还款期限不超过65岁，女性自然人的还款年限不超过60岁。符合相关条件的，男性可放宽至70岁，女性可放宽至65岁。故本题选B。[知识点]个人住房贷款的要素


一国的银行监管机构限制外国商业银行的利润汇出，在此国开设分支机构的一家外国商业银行因此而遭受了一定程度的损失。在这一事件中，此家商业银行遭受到的风险有（ ）。
A、信用风险
B、国别风险
C、法律风险
D、操作风险
E、市场风险
答案：A,B,C
分析解释：“一国的银行监管机构限制外国商业银行的利润汇出”属于国别风险；而该风险因监管措施产生又属于法律风险。同时国别风险是信用风险的一种特殊类别，“开设分支机构的一家外国商业银行因此而遭受了一定程度的损失”，即导致该国的信用状况下降，这又属于信用风险。[知识点：商业银行风险的主要类别]


信用风险也称为违约风险，它对基础金融产品和衍生产品的影响大致相同。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响不同，对基础金融产品（如债券、贷款）而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值；而对衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失不容忽视。[知识点：信用风险]


下列选项中不属于广义信贷期限的是（）。
A、宽限期
B、还款期
C、用款期
D、提款期
答案：C
分析解释：信贷期限有广义和狭义两种：广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间；狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。【知识点：信贷期限的概念】


某公司上一年度的净利润为570万元，销售收入为9700万元。总资产为12000万元，所有者权益为6700万元，则该公司上一年度的（ ）。
A、ROE为9%
B、ROE为8.5%
C、净利润率为5.9%
D、净利润率为6.9%
E、资产使用效率为80.8%
答案：B,C,E
分析解释：该公司上一年度的资本回报率ROE=净利润／所有者权益=570÷6700×100%-8.5%；净利润率=净利润÷销售收入=570÷9700×100%=5.9%；资产使用效率=销售收入÷总资产=9700÷12000×100%≈80.8%。故本题选BCE。【知识点：长期销售收入增长】


衰退行业意味着这一行业是失败的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：处于衰退阶段的行业的共同点是销售额在很长时间内都处于下降阶段。但是，衰退行业并不意味着这一行业是失败的：尽管销售额已经开始下降，但是仍然处于较高的水平，并且利润和现金流都还为正值。除此之外，销售额的下降或许会刺激新产品的发明及创新，并最终带动行业的复苏。【知识点：行业风险分析】


在贯彻效益性原则时，要处理好投资项目的财务效益和国民经济效益的关系。下列说法中错误的是()。
A、财务效益和国民经济效益都不好的项目，属于经济上完全不合理的项目
B、财务效益好，而国民经济效益不好的项目，属于经济上不合理的项目
C、财务效益差，而国民经济效益好的项目，属于经济上合理的项目
D、财务效益差，而国民经济效益好的项目，属于经济上不合理的项目
答案：D
分析解释：D项，项目的财务效益差，而国民经济效益好的项目，属于经济上合理的项目，应予以接受。但这类项目简单地接受将会对投资企业和贷款银行造成不利的影响，投资企业和贷款银行不易接受。因此，有必要对这类项目提供可行的优惠政策和措施，改善其财务状况，提高项目的财务效益。【知识点】项目评估的原则


下列长期投资决策评价指标中，其数值越小越好的指标是（ ）。
A、净现值率
B、投资利润率
C、内部收益率
D、投资回收期
答案：D
分析解释：投资回收期亦称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时问，它是项目在财务投资回收能力方面的主要评价指标。在财务评价中，将求出的投资回收期与行业基准投资回收期比较，当项目投资回收期小于或等于基准投资回收期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。【知识点：项目盈利能力分析】


贷款担保的作用主要体现在以下哪些方面?（ ）
A、协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行
B、降低银行贷款风险
C、降低信贷资金使用效率
D、促进借款企业加强管理，改善经营管理状况
E、巩固和发展信用关系
答案：A,B,D,E
分析解释：在我国市场经济建立和发展过程中，银行开展担保贷款业务具有重要的意义。担保的作用主要表现在以下四个方面：①协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行；②降低银行贷款风险，提高信贷资金使用效率；③促进借款企业加强管理，改善经营管理状况；④巩固和发展信用关系。【知识点】贷款担保的作用


（ ）是指贷款人在确定借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人（ ）给符合合同约定用途的借款人交易对象。
A、自主支付；自主支付
B、受托支付；受托支付
C、其他支付；其他支付
D、实贷实付；实贷实付
答案：A
分析解释：自主支付是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。贷款新规在把贷款人受托支付作为贷款支付的基本方式的同时，也允许借款人自主支付在一定范围内存在。【知识点：自主支付的含义】


下列关于担保的补充机制中，说法不正确的是( )。
A、银行如果在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，可以要求借款人落实抵押权益或追加担保品
B、如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低，抵押权人（银行）有权要求抵押人停止其行为
C、如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，银行也会要求借款人追加担保品
D、倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财务状况恶化，银行应要求担保人追加新的保证人
答案：D
分析解释：倘若保证人的保证资格或保证能力发生不利变化，其自身的财务状况恶化；或由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大或由于贷款逾期，银行加收罚息而导致借款人债务负担加重，而原保证人又不同意增加保证额度；或抵（质）押物出现不利变化；银行应要求借款人追加新的保证人。【知识点：担保的补充机制】


下列不属于一级文件（押品）的是（ ）。
A、法律文件和贷前审批及贷后管理的有关文件
B、银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票
C、抵债物资的物权凭证
D、上市公司股票、政府和公司债券
答案：A
分析解释：一级文件（押品）主要包括：银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和会司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权利证书及抵（质）押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。法律文件和贷前审批及贷后管理的有关文件属于二级信贷文件。故本题选A。【知识点】信贷档案管理


由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过（）年以上仍未收回的债权可以认定为呆账。
A、4
B、3
C、1
D、2
答案：D
分析解释：根据《呆账核销管理办法》的相关规定，由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权，可以认定为呆账。【知识点：呆账的认定】


保险合同与一般合同相比较，保险合同具有其特殊性，因此是一种特殊类型的合同，下列选项中不属于保险合同特殊性的是（）。
A、有偿合同
B、单务合同
C、附合合同
D、射幸合同
答案：B
分析解释：本题考查保险合同及特征。保险合同除具有一般合同的法律特征外，还具有一些特有的法律特征：（1）保险合同是有偿合同；（2）保险合同是保障合同；（3）保险合同是有条件的双务合同；（4）保险合同是附合合同；（5）保险合同是射幸合同；（6）保险合同是最大诚信合同。【知识点】保险合同及特征


关于基本养老保险，下列说法错误的是（ ）。
A、企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源于企业缴费和个人薪酬扣除
B、企业要按照本地区政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保险费
C、企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%，确需超过20%的，需报劳动部、财政部审批
D、个人养老保险的缴费比例通常为上年度本人月平均工资的8%
答案：A
分析解释：A项，企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费、个人薪酬扣除、财政支付、基金运营收入和其他补贴。其中企业缴费和个人薪酬扣除为资金筹集最为重要的来源，财政支付是指政府财政对基本养老保险的补贴。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


理财师需在理财规划书上具体地披露进行全生涯模拟仿真的各种假设条件、理由，告知客户我们最后的评估和分析结果是基于这些假设条件。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财师需在理财规划书上具体地披露进行全生涯模拟仿真的各种假设条件、理由，告知客户我们最后的评估和分析结果是基于这些假设条件，如果客户希望调整这些假设条件的话，我们非常愿意根据其意愿进行敏感性分析，并调整相关理财规划书内容。（知识点：理财目标的评估和分析）（题库维护老师：zhx）


按交易性质，金融市场可以分为（ ）。
A、货币市场、股票市场和债券市场
B、现货市场和期货市场
C、发行市场和流通市场
D、货币市场和资本市场
答案：C
分析解释：按交易性质分为发行市场和流通市场：发行市场，也称为一级市场，是筹集资金的公司或政府机构将其新发行的股票和债券等证券销售给最初购买者的金融市场流通市场，又称二级市场，是已经发行的证券进行买卖，转让和流通的市场。【知识点】金融市场的分类【考点】交易性质【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人的职责不包括（）。
A、基金产品的设计
B、基金资金清算
C、基金资产的管理
D、基金份额的销售与注册登记
答案：B
分析解释：本题考查基金管理人的职责。基金管理人的职能包括：基金产品的设计、基金份额的销售与注册登记、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。基金资金清算是基金托管人的职责。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】中


随着行业的发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊型基金，其中不包括（）。
A、系列基金
B、保本基金
C、离岸基金
D、基金中的基金
答案：C
分析解释：随着行业的发展，基金产品创新越来越丰富，出现了不少与传统基金类型不同的特殊型基金，主要有：系列基金、基金中的基金、保本基金、上市交易型开放式指数基金、上市开放式基金、QDII基金、分级基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】中


基金监管具有以下（ ）特征。
Ⅰ.监管内容具有全面性
Ⅱ.监管对象具有广泛性
Ⅲ.监管时间具有连续性
Ⅳ.监管主体及权限具有法定性
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：行政监管较之基金行业自律、基金机构内控以及社会力量监督具有以下特征：1.监管内容具有全面性；2.监管对象具有广泛性；3.监管时间具有连续性；4.监管主体及其权限具有法定性；5.监管活动具有强制性。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的特征【考查方向】概念释义【难度】易


根据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的2/3以上通过的事项有（ ）。
Ⅰ.转换基金的运作方式
Ⅱ.更换基金托管人
Ⅲ.提前终止基金合同
Ⅳ.调整基金申购、赎回费率
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金份额持有人大会转换基金的运作方式、更换基金管理人或者基金托管人、提前终止基金合同、与其他基金合并，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的2/3以上通过。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中


基金注册登记机构的主要职责包括（ ）。
A、披露信息
B、发放红利
C、资金结算
D、交割
答案：B
分析解释：基金注册登记机构的主要职责包括：建立并管理投资者基金份额账户；负责基金份额登记，确认基金交易；发放红利；建立并保管基金投资者名册；基金合同或者登记代理协议规定的其他职责。【知识点】我国开放式基金注册登记机构及其职责【考点】基金注册登记机构的主要职责【考查方向】概念释义【难度】中


下列不属于基金产品风险评价依据的是（ ）。
A、基金经理的历史过往业绩
B、基金净值的历史波动程度
C、基金的历史规模
D、基金产品的投资范围和持仓比例
答案：A
分析解释：基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：（1）基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例。（2）基金的历史规模和持仓比例。（3）基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度。（4）基金成立以来有无违规行为发生。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】易


下列与风险识别和评估无关的是（ ）。
A、针对公司拟开展的互联网新业务，公司组织召开业务风险评审会进行讨论
B、信用分析师收集债券发行人的负面舆情信息并进行分析
C、风险管理岗通过压力测试，测算在不同压力情景下投资组合的风险敞口和指标变化
D、督察长向董事会下设的风险管理委员会汇报公司年度风险管理情况
答案：D
分析解释：D项属于风险报告和监控的内容。风险报告和监控是风险管理中的核心操作环节。基金公司应当建立清晰的报告监测体系，对风险指标进行系统和有效的监控，根据风险事件发生频率和事件的影响来确定风险报告的频率和路径。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】中


所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的（ ）为依据。
A、基本目标
B、最高目标
C、基础目标
D、最低目标
答案：B
分析解释：内部控制系统的目标就是直接促进组织目标的实现。所以，所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的最高目标为依据。【知识点】内部控制的三目标【考点】保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念【考查方向】概念释义【难度】中


T公司2016年的利润表中，营业收入15亿元，营业成本、营业税金及附加共计10亿元，销售费用1亿元，管理费用1亿元，财务费用1亿元，没有其他成本费用或营业利润调整项，则T公司2016年营业利润为（ ）亿元。
A、2
B、5
C、15
答案：A
分析解释：营业利润=营业收入一营业成本一税金及附加一期间费用一资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益（一投资损失）+资产处置收益（一资产处置损失）+其他收益（一其他损失）=15 -10 -1 -1 -1 =2（亿元）。【知识点】利润表【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列关于正态分布说法不正确的是（ ）。
A、正态分布是最重要的一类连续型随机变量分布
B、随机漫步意味着股价的波动服从正态分布
C、如果频率直方图呈现出钟形特征，可认为该变量大致服从正态分布
D、图像越“瘦”，正态分布集中在极端值附近的程度也越大
答案：D
分析解释：正态分布距离均值越近的地方数值越集中，而在离均值较远的地方数值则很稀疏；这意味着正态分布出现极端值的概率很低，而出现均值附近的数值的概率非常大：同时图像越“瘦”，正态分布集中在均值附近的程度也越大，故D项错误。【知识点】正态分布【考点】正态分布【考查方向】概念理解【难易程度】易


股票的变化中，（ ）最为重要，也最容易被辨认，是投资者主要的观察对象。
A、长期趋势
B、中期趋势
C、短期趋势
D、中期趋势和短期趋势
答案：A
分析解释：长期趋势最为重要，也最容易被辨认。它是投资者主要的观察对象；中期趋势对于投资者较为次要，但却是投机者的主要考虑因素，它与长期趋势的方向可能相同，也可能相反；短期趋势最难预测，唯有投机交易者才会重点考虑。【知识点】技术分析【考点】常用技术分析方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于股票内在价值法的是（ ）。
A、FCFE贴现模型
B、EVA模型
C、零息估值法
D、DDM模型
答案：C
分析解释：股票估值方法的内在价值法包括股利贴现模型( DDM)、自由现金流量贴现模型( DCF)、经济附加值(EVA)模型等。DCF模型包括企业自由现金流( FCFF)贴现模型和股权自由现金流( FCFE)贴现模型。【知识点】内在价值法【考点】内在价值法【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于可回售债券的说法中，错误的是（ ）。
A、大部分可回售债券约定在发行一段时间后才可执行回售权
B、可回售债券的回售价格通常高于债券的面值
C、可回售债券的受益人是持有者
D、与一个其他属性相同但没有回售条款的债券相比，可回售债券的利息更低
答案：B
分析解释：可回售债券为债券持有者提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格将债券回售给发行人的权利，约定的价格称为回售价格。大部分可回售债券约定在发行一段时间后才可执行回售权，回售价格通常是债券的面值，故B错误。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


国际惯例将利差用基点表示，1个基点等于（ ）。
A、1%
B、0.1%
C、0.01%
D、0.001%
答案：C
分析解释：利差在债券的偿还期内是固定的百分点，即利差不反映已发行债券在其偿还期内发行人信用的改变，但浮动利率债券的利息会通过基准利率的变化随市场利率的波动而波动。国际惯例将利差用基点表示，1个基点等于0.01%。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于战略战术资产配置，下列描述错误的是（ ）。
A、在进行战术资产配置时，需要再次估计投资者偏好与风险承受能力或投资目标是否发生了变化
B、在进行战略资产配置时，需要考虑资产配置是否能够达到预期收益和投资目标
C、战术资产配置是根据对短期资本市场环境及经济条件的预测，积极、主动对资产配置状态进行动态调整
D、战略资产配置是在一个较长时期内以追求长期回报为目标的资产配置
答案：A
分析解释：与战略资产配置策略相比，战术资产配置策略在动态调整资产配置状态时，需要根据实际情况的改变重新预测不同资产类别的预期收益情况，但不需要再次估计投资者偏好与风险承受能力或投资目标是否发生了变化。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】中等


基金管理人在计算完基金资产净值后应当（ ）。
A、不需复核直接公告
B、经基金托管人复核后公告
C、经中国证券投资基金业协会复核后公告
D、经中国证监会复核后公告
答案：B
分析解释：基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值程序【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金估值程序，以下说法错误的是（ ）。
A、基金托管人对基金管理人的计算结果进行复核
B、基金托管人对基金管理人的计算结果复核无误对外公布
C、基金日常估值由基金管理人进行
D、基金估值的第一责任人是基金管理人
答案：B
分析解释：基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值程序【考察方向】概念理解【难易程度】易


若某基金的基金管理费率为0.73%，7月10日，该基金的基金资产净值为50000万元，7月11日，该基金的资产净值为60000万元。该年实际天数为365天。则该基金7月11日应计提的管理费为（ ）万元。
A、1.2
B、365
C、1
D、438
答案：C
分析解释：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。应计提的管理费=50000×0.73%/365=1（万元）。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】公式计算【难易程度】易


2017年10月24日，投资者小王买入A股票50000元，卖出B股票30000元，当前证券价格印花税率为1‰，小王应缴纳的印花税额为（ ）元。
A、20
B、30
C、50
D、80
答案：B
分析解释：根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券（股票）交易印花税。而对买入交易不再征收印花税，即对印花税实行单向征收。则：3000×1‰=30元。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】印花税【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列关于中外合资基金管理公司的境外股东应当具备的条件的表述中，错误的是（ ）。
A、最近1年没有受到监管机构或者司法机关的处罚
B、实缴资本不少于3亿元人民币的等值可自由兑换货币
C、所在国家或者地区具有完善的证券法律和监管制度
D、所在国家或者地区证券监管机构已与中国证监会或者中国证监会认可的其他机构签订证券监管合作谅解备忘录
答案：A
分析解释：中外合资基金管理公司的境外股东应为依其所在国家或者地区法律设立，合法存续并具有金融资产管理经验的金融机构，财务稳健，资信良好，最近3年没有受到监管机构或者司法机关的处罚。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】台资基金管理公司的设立形式及标准【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列关于全球金融市场的形成及发展趋势，说法正确的是（ ）。
Ⅰ.大约公元前2000年，古巴比伦乌尔城已经出现了明显的金融区
Ⅱ.一般认为，有形的、有组织的金融市场首先形成于17世纪的欧洲大陆
Ⅲ.1817年，“纽约证券交易会”成立，1863年改名为“纽约证券交易所”。Ⅳ.1957年签署的《关税及贸易总协定》建立了欧洲经济共同体

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅳ项说法错误，1957 年签署的《罗马条约》建立了欧洲经济共同体，从最初6个成员国发展为目前包括27个成员国的欧盟，包括面积覆盖欧洲一半以上的共同货币（欧元）和欧盟的中央银行。【知识点】第一章 第二节 一、全球金融市场与金融体系【考点】全球金融市场的形成及发展趋势【难易程度】易


（ ）是指从事证券相关业务的机构及人员为证券投资人或者客户提供证券投资分析、预测或者建议等直接或者间接有偿咨询服务的活动。
A、证券经纪业务
B、证券自营业务
C、证券承销业务
D、证券投资咨询业务
答案：D
分析解释：根据我国《证券、期货投资咨询管理暂行办法》的规定，证券投资咨询业务是指从事证券投资咨询业务的机构及其咨询人员为证券投资人或者客户提供证券投资分析、预测或者建议等直接或者间接有偿咨询服务的活动。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券投资咨询业务【考察方向】原文挖空【难易程度】易


政府作为债券发行的重要主体之一，所筹集的资金不可以用来（ ）。
A、协调财政资金短期周转，弥补财政赤字
B、兴建大型基础设施项目
C、经营性投资
D、弥补战争费用
答案：C
分析解释：考查政府和政府机构发行债券的作用。政府发行债券所筹集的资金既可以用于协调财政资金短期周转、弥补财政赤字、兴建政府投资的大型基础性的建设项目，也可以用于实施某种特殊的政策，在战争期间还可以用于弥补战争费用的开支。【知识点】政府债券【考点】中央政府债券【考查方向】概念释义【难度】易


2022年3月6日，某年息5%、面值100元、每半年付息1次的1年期债券，上次付息为2021年12月31日。若按ACT/180计算，累计利息为（ ）元。
A、0.51
B、0.89
C、0.91
D、1.05
答案：B
分析解释：考查债券利息的计算。ACT/180即每半年付息1次，按实际天数计算。累计天数（算头不算尾）＝31天（1月）＋28天（2月）＋5天（3月）＝64天。累计利息＝100×5%÷2×64/180≈0.89（元）。【知识点】债券报价与实付价格【考点】利息计算【考查方向】公式计算【难度】中


托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购和赎回价格之前，应认真审阅估值原则和程序，当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求（ ）做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。
A、基金持有人
B、基金管理公司
C、基金托管人
D、基金投资者
答案：B
分析解释：考查基金资产估值的责任人及义务。托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购和赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。见教材第六章第四节。【知识点】基金资产估值


私募基金运行期间，信息披露义务人应当在每季度结束之日起（ ）个工作日以内向投资者披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况等信息。
A、10
B、30
C、60
D、90
答案：A
分析解释：私募基金运行期间，信息披露义务人应当在每季度结束之日起10个工作日以内向投资者披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况等信息。单只私募证券投资基金管理规模金额达到5 000万元以上的，应当持续在每月结束之日起5个工作日以内向投资者披露基金净值信息。【知识点】私募基金的信息披露


下列选项中，不属于法律主体中的组织的是（ ）。
A、国家机关
B、营利性法人或非法人组织
C、我国公民以及我国境内的外国人和无国籍人
D、非营利性法人或社会组织
答案：C
分析解释：法律主体中，组织可以分为三类：一是国家机关；二是营利性法人或非法人组织；三是非营利性法人或社会组织。我国公民以及我国境内的外国人和无国籍人，属于法律主体中的自然人，不属于法律主体中的组织。【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（三）法律关系的基本构成【题库维护人：S】


按照《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》规定，下列属于证券公司高级管理人员的是（ ）。
Ⅰ.合规负责人
Ⅱ.董事会秘书
Ⅲ.财务负责人
Ⅳ.总经理秘书
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》第二条、第三条的规定，证券公司的总经理、副总经理、财务负责人、合规负责人、董事会秘书及实际履行上述职务的人属于证券公司高级管理人员。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易


以下关于反洗钱和反恐怖融资监控名单监控的说法中，错误的是（ ）。
A、恐怖组织及恐怖活动人员名单包括中国政府、联合国列示的恐怖活动组织及恐怖活动人员名单
B、恐怖组织及恐怖活动人员名单包括中国人民银行要求关注的其他涉嫌恐怖活动的组织及人员名单
C、证券公司有合理理由怀疑客户或其交易对手、资金或其他资产与名单相关的，应立即向中国反洗钱监测分析中心提交可疑报告，并以电子形式或书面形式进行汇报
D、恐怖活动组织及恐怖人员名单调整的，证券公司应立即开展回溯性调查，并按规定提交可疑交易报告
答案：C
分析解释：C项，证券公司有合理理由怀疑客户或其交易对手、资金或其他资产与名单相关的，应立即向中国反洗钱监测分析中心提交可疑报告，并以电子形式或书面形式向所在地中国人民银行或者分支机构报告。【知识点】大额交易和可疑交易报告【考点】反洗钱和反恐怖融资名单监控【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中，符合证券经纪业务客户管理与客户服务制度的有（ ）。
Ⅰ.证券公司应当统一组织回访客户，对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10%
Ⅱ.证券公司应当统一组织回访客户，对新开户客户应当在半年内完成回访
Ⅲ.证券公司应当要求客户在开立资金账户时自行设置密码，提醒客户适时修改密码和增强密码强度
Ⅳ.证券公司及证券营业部应当建立客户投诉书面或者电子档案，保存时间不少于2年
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司应当统一组织回访客户，对新开户客户应当在1个月内完成回访，对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数（不含休眠账户及中止交易账户客户）的10%。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


融资融券的标的证券为交易型开放式基金（ETF）的，应当符合（ ）条件。
Ⅰ.上市交易超过5个交易日的
Ⅱ.最近5个交易日内的日平均资产规模不低于3亿元
Ⅲ.基金持有户数不少于2000户
Ⅳ.交易所规定的其他条件
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：标的证券为交易型开放式指数基金（ETF）的，应当符合下列条件：①上市交易超过5个交易日；②最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元；③基金持有户数不少于2 000户；④交易所规定的其他条件。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


融资融券标的证券为交易所交易型开放式指数基金（ETF），应当符合下列（ ）条件。
I.上市交易超过5个交易日
Ⅱ.平均资产规模不低于20亿元
Ⅲ.基金持有户数不少于1000户
Ⅳ.基金持有户数不少于2000户
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：标的证券为交易型开放式指数基金（ETF）的，应当符合下列条件：①上市交易超过5个交易日；②最近5个交易日内的日平均资产规模不低于5亿元；③基金持有户数不少于2 000户；④交易所规定的其他条件。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司将自有资金投资于（ ），且投资规模合计不超过净资本80%的，无须取得证券自营业务资格。
A、权证
B、上市股票
C、国债
D、债券基金
答案：C
分析解释：证券公司将自有资金投资于依法公开发行的国债、投资级公司债、货币市场基金、央行票据等中国证监会认可的风险较低、流动性较强的证券，或者委托其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理，且投资规模合计不超过其净资本80%的，无须取得证券自营业务资格。[知识点：证券自营业务的投资范围]


证券公司开展柜台市场业务的总体要求有（ ）。
Ⅰ.具备从业资格
Ⅱ.遵守法律法规
Ⅲ.遵循诚实信用
Ⅳ.遵循公平自愿原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据中国证券业协会《证券公司柜台交易业务规范》《证券公司柜台市场管理办法（试行）》，证券公司开展柜台市场业务，应当遵守，具备从业资格；遵守法律法规，遵循诚实信用，公平自愿原则。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】证券公司开展柜台市场业务的总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


中国证监会及其派出机构按照审慎监管原则，对证券公司从事的介绍业务进行（ ）。
①抽样调查②现场检查③非现场检查④全面检查
A、②③
B、①②
C、①②④
D、①②③④
答案：A
分析解释：中国证监会及其派出机构按照审慎监管原则,可以要求基金销售相关机构及其股东、实际控制人报送相关信息、材料,定期或者不定期对基金销售相关机构从事基金销售业务及相关服务业务的情况进行非现场或者现场检查。【知识点】代销金融产品业务【考点】监督管理和法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


下列属于非法集资类犯罪立案追诉标准的是（ ）。
Ⅰ.个人集资诈骗，数额在10万元以上的
Ⅱ.单位集资诈骗，数额在50万元以上的
Ⅲ.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券或者期货合约交易
Ⅳ.个人或者单位，当日连续申报买入或者卖出同一证券、期货合约并在成交前撤回申报
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第四十九条规定，个人集资诈骗，数额在10万元以上的，或者单位集资诈骗，数额在50万元以上的，应当依法予以刑事追诉。【知识点】非法集资类犯罪的认定及法律责任【考点】集资诈骗罪【考查方向】原文条款【难度】易


小王到期货公司办理期货交易开户手续，公司向小王讲解了期货交易和期货交易的风险，与小王签订了《期货经纪合同》。下列表述正确的是（）。
A、公司应当向小王充分揭示期货交易的风险
B、公司与小王签订经纪合同后，应由小王根据合同的约定向期货交易所申请交易编码，供交易使用
C、公司应当向小王出示《期货交易风险说明书》，并由小王签字确认已了解其内容
D、公司应当在营业场所公开期货经纪业务流程
答案：A,C,D
分析解释：①期货公司应当在营业场所公示业务流程；②期货公司在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示《期货交易风险说明书》，由客户签字确认，并签订期货经纪合同；③期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司的交易保证金不足，又未按（ ）追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。
A、7个工作日内
B、48小时内
C、24小时内
D、期货交易所规定的时间
答案：D
分析解释：期货公司的交易保证金不足，又未能按期货交易所规定的时间追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司的交易保证金不足，且未能按期货交易所规定的时间追加保证金，交易规则规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓造成的损失，由（）。
A、期货交易所与期货公司共同承担
B、期货公司承担
C、期货交易所承担
D、期货交易所承担主要责任
答案：B
分析解释：期货公司的交易保证金不足，又未能按期货交易所规定的时间追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司的交易保证金不足，又未能于（）追加保证金的，按交易规则的规定处理。
A、当日收盘前
B、下一交易日开盘前
C、当月结算前
D、期货交易所规定的时间
答案：D
分析解释：期货公司的交易保证金不足，又未能按期货交易所规定的时间追加保证金的，按交易规则的规定处理；规定不明确的，期货交易所有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓所造成的损失，由期货公司承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）年，82位粮食商人在美国芝加哥发起组建了世界上第一家较为规范的期货交易所。
A、1848
B、1865
C、1876
D、1899
答案：A
分析解释：随着谷物远期现货交易的不断发展，1848年82位粮食商人在芝加哥发起组建了世界上第一家较为规范的期货交易所——芝加哥期货交易所（Chicago Board of Trade，CBOT）。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】数字记忆【难易程度】易


期货交易的参与者包括（ ）。
A、期货交易所会员
B、进出口商
C、投机者
D、商品生产者
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所会员（A）是期货交易的参与者。期货交易之所以具有发现价格的功能，主要是因为：期货交易的参与者众多，除了会员以外，还有他们所代表的众多的商品生产者（D）、销售者、加工者、（B）以及投机者（C）等。【知识点】价格发现的功能【考点】原文挖空【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）期货是大连商品交易推出的期货品种。
A、焦炭
B、鸡蛋
C、黄大豆
D、纤维板
答案：A,B,C,D
分析解释：大连商品交易所上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕榈油、线型低密度聚乙烯（LLDPE）、聚氯乙烯（PVC）、聚丙烯、焦炭、焦煤、铁矿石、鸡蛋、胶合板、纤维板、玉米淀粉期货等。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】难


申请开户的客户可以是（ ）。
A、个人客户
B、一般单位客户
C、社会保障类公司
D、合格境外机构投资者
答案：A,B,C,D
分析解释：客户可以分为个人客户和单位客户。单位客户中，除了一般单位客户外，还有证券公司、基金管理公司、信托公司和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者等法律、行政法规和规章规定的需要资产分户管理的特殊单位客户。【知识点】开户【考点】申请开户【考查方向】概念理解【难易程度】中


某投资者以3000点开仓买入沪深300股指期货合约1手，在2900点卖出平仓，如果不考虑手续费，该笔交易亏损（）元。
A、10 000
B、3 000
C、30 000
D、1 000
答案：C
分析解释：沪深300股指期货合约乘数为每点300元，故该笔交易平仓盈亏=（卖出成交价-买入成交价）×合约乘数×平仓手数=（2900-3000）×300×1=-30000（元）。该笔交易亏损30000元，故选C。【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


在我国，4月15日，某交易者买入10手（1 000克／手）7月黄金期货合约同时卖出10手8月黄金期货合约，价格分别为316.05元／克和315.00元／克05月5日，该交易者对上述合约全部对冲平仓，合约平仓价格分别是317.50元／克和316.05元／克。该交易者盈亏状况为( )。
A、盈利2 000元
B、亏损2 000元
C、亏损4 000元
D、盈利4 000元
答案：D
分析解释：7月合约盈利= 317.5- 316.05=1.45，8月合约亏损=316.05- 315.00=1.05，所以盈利=(1.45 -1.05) x1 000 x10 =4 000（元）。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差变动与套利盈亏计算【考查方向】公式计算【难易程度】中


一般而言，预期利率将上升，一个美国投资者很可能( )。
A、出售美国中长期国债期货合约
B、在小麦期货中做多头
C、买入标准普尔指数期货和约
D、在美国中长期国债中做多头
答案：A
分析解释：作为中长期利率期货的国债期货，影响国债期货价格的主要因素是市场利率和国债现货供求关系，国债期货价格和市场利率呈现的也是反向变动关系。因此，一般而言，预期利率将上升，一个美国投资者很可能会卖出美国中长期国债期货合约。【知识点】利率期货价格影响因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


计算股票的理论价格时，其中的持有成本包括（ ）。
A、持有期内得到的股票分红红利
B、仓储费用
C、保证金占用费用
D、资金占用成本
答案：A,D
分析解释：对于股票这种基础资产而言，由于它不是有形商品，故不存在储存成本。但其持有成本同样有两个组成部分：一项是资金占用成本，这可以按照市场资金利率来度量；另一项则是持有期内可能得到的股票分红红利。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


某看跌期权的执行价格为200美元，权利金为5美元，标的物的市场价格为230美元，该期权的内涵价值为（ ）。
A、5美元
B、一30美元
C、一35美元
答案：B
分析解释：期权的内涵价值，也称内在价值，是指在不考虑交易费用和期权费的情况下，买方立即执行期权合约可获取的收益。看跌期权的内涵价值=执行价格一标的资产价格。如果计算结果小于等于0，则内涵价值等于0。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于期权的时间价值，下列说法正确的是（ ）。
A、时间价值是指期权价值高于其内在价值的部分
B、当期权为价外期权或平价期权时，期权费等于时间价值
C、期权的时间价值随着到期日临近而减小
D、期权的时间价值随着到期日临近而增大
答案：A,B,C
分析解释：期权的时间价值，又称外涵价值，是指期权的权利金超出内在价值的部分，它是期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。标的资产价格的波动率越高，期权的时间价值就越大。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


技术分析法的理论基础基于三项市场假设，其中，（ ）是技术分析的基础。
A、市场行为反应一切信息
B、价格呈趋势变动
C、历史会重演
D、市场均衡
答案：A
分析解释：技术分析法的理论基础是基于以下三项市场假设：（1）市场行为反应一切信息，这是技术分析的基础；（2）价格呈趋势变动，这是技术分析最根本、最核心观点；（3）历史会重演，这是从人的心理因素方面考虑的。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析法的三大假设【考查方向】概念理解【难易程度】中


技术分析法的理论基础是基于以下（ ）市场假设。
A、市场行为反映一切信息
B、价格呈趋势变动
C、历史不会重演
D、历史会重演
答案：A,B,D
分析解释：技术分析法的理论基础是基于以下三项市场假设：(1)市场行为反映一切信息，这是技术分析的基础；(2)价格呈趋势变动，这是技术分析最根本、最核心观点；(3)历史会重演，这是从人的心理因素方面考虑的。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析法的三大假设【考查方向】概念理解【难易程度】易


某国际货物运输代理企业同时经营海上国际货物运输代理业务、陆路国际货物运输代理业务和国际快递业务，那么其注册资本最低限额为（）万元。
A、500
B、700
C、900
D、200
答案：A
分析解释：经营海上国际货物运输代理业务的，注册资本最低限额为500万元人民币；经营航空国际货物运输代理业务的，注册资本最低限额为300万元人民币；经营陆路国际货物运输代理业务或者国际快递业务的，注册资本最低限额为200万元人民币。经营两项以上业务的，注册资本最低限额为其中最高一项的限额。


因油价上涨，船公司营运成本增加，为转嫁额外负担而加收的费用，是班轮运费的费率结构中，临时性附加费的（ ）。

A、货币附加费
B、洗舱附加费
C、旺季附加费
D、燃油附加费
答案：D
分析解释：燃油附加费(Bunker Adjustment Factor)，简称B.A.F或 F.A.F (Fuel Adjustment Factor)，是因油价上涨，船公司营运成本增加，为转嫁额外负担而加收的费用。燃油附加费有的航线按基本费率的百分比加收，有的航线按运费吨加收一定金额。


国债依存度是指（ ）。
A、国债发行规模与当年财政收入的比率关系
B、国债发行规模与当年财政支出的比率关系
C、财政历年发行国债总额
D、当年到期还本付息的国债总额
答案：B
分析解释：国债依存度是指国债发行规模与当年财政支出的比率关系，即当年财政支出中有多大份额是依靠发行国债来满足的。我国由于只有中央政府发行国债，因此，衡量我国国债依存度要用当年国债发行额占中央财政支出的比重来衡量。【知识点】政府债务收入【考点】政府债务收入【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于支付方法的说法中，正确的有( ) 。
A、在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息
B、商业信用筹资没有资金成本
C、贴现法付息，有效年利率>报价利率
D、收款法付息，有效年利率=报价利率
答案：C,D
分析解释：收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。【知识点】短期借款筹资【考点】借款利息的支付方法【考查方向】概念释义【难易】中等


下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。
A、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C、税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D、税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
答案：A
分析解释：[历年真题仅供参考]选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定酌情况下，才可以制定税务规章；选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。


某生产企业（增值税一般纳税人）2021年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A、30
B、39.6
C、36.7
D、57.8
答案：A
分析解释：该企业当月的增值税销项税额=339/(1+13%)×13%+40×13%=44.2万元）；接受的贷款服务不允许抵扣进项税额，该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=44.2-14.2=30（万元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】


侦查机关办理此案时，正确的做法有( )。

A、发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的,有权采取拘留措施
B、对于流窜作案，多次作案，结伙作案的重大嫌疑人,最长拘留期限为37日
C、逮捕犯罪嫌疑人，必须经人民检察院批准成者人民法院决定，由公安机关执行
D、对于应当逮捕但患有严重疾病的犯零嫌疑人，公安机关可以采取取保候审措施
E、对于被拘留的人。应当在拘留后12小时内进行讯问；逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问
答案：A,B,C
分析解释：犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有急性、恶性传染病或其他严重疾病，采取取保候审不致发生社会危险的，公安及司法机关可以采取取保候审措施。所以选项D错误，缺少“采取取保侯审不致发生社会危险"的条件。公安机关对于被拘留的人应当在拘留后的24小时内进行讯问。所以选项E错误。[知识点]拘留、逮捕


（五）2015年12月，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市，在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12本300份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。
侦查机关办理此案时，正确的做法有( )。

A、发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施
B、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人，最长拘留期限为37日
C、逮捕犯罪嫌疑人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行
D、对于应当逮捕但患有严重疾病的犯罪嫌疑人，公安机关可以采取取保候审措施
E、对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯问；逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问
答案：A,B,C
分析解释：犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有急性、恶性传染病或其他严重疾病，采取取保候审不致发生社会危险的，公安及司法机关可以采取取保候审措施。所以选项D错误，缺少“采取取保候审不致发生社会危险”的条件。公安机关对于被拘留的人应当在拘留后的24小时内进行讯问。所以选项E错误。[知识点]拘留、逮捕


在法定条件下，银保监会可以对银行业金融机构的董事，高级管理人员和其他直接责任人员采取的措施有（ ）
A、对个人资产直接进行处置
B、宣布撤换职务
C、责令银行业金融机构对其给予纪律处分
D、直接给予纪律处分
答案：C
分析解释：银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，国务院银行业监督管理机构应当对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款。对情形轻微的情况，国务院银行业监督管理机构应当责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分。


银行临管的发展历程在表象上反映为管制、放松、重新管制，本质上是对（ ）和（ ）两种监管目标选择的过程。
A、安全优凭；风险优先
B、风险优先；发展优先
C、效率优凭；发展优先
D、安全优先；效率优先
答案：D
分析解释：银行业监管的发展历程在表象上反映为管制放松、重新管制，但从深层次看，这是由特定历史时期银行业的实际发展状况所决定的，是对安全优先和效率优先两种监管目标的选择过程，正是由于风险效益之间存在替代性效应，这一演变过程最终将会达成复合型监管目标的某种平衡，即寻求在效率与风险之间的平衡。


证券公司融资融券业务的风险指标规定包括（）。
Ⅰ.为单一客户融资业务规模不得超过净资本的5%
Ⅱ.为单一客户融券业务规模不得超过净资本的5%
Ⅲ.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的40%
Ⅳ.接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：2006年11月1日，证监会发布《证券公司风险控制指标管理办法》，第23条规定了证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，“对单一客户融资业务规模不得超过净资本5%；对单一客户融券规模不得超过净资本5%；接受单只担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%”。[历年真题仅供参考]


诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的犯罪主体中，不属于犯罪主体的有（ ）。
A、证券交易所的从业人员
B、期货经纪公司的从业人员
C、期货业协会的工作人员
D、基金管理公司的从业人员
答案：D
分析解释：诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的犯罪主体是特殊主体，主要包括两个方面：（1）证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员；（2）证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员。（知识点：诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定及法律责任）（题库维护老师：zhx）


( )缺口通常在盘整区域内出现。
A、逃逸
B、衰竭
C、突破
D、普通
答案：D
分析解释：在盘整区域内，由于过度买进或卖出行为，引起价格剧烈波动形成的缺口为普通缺口。A项，逃逸缺口通常在价格暴涨或暴跌时出现，又称测量缺口、中途缺口：B项，衰竭缺口常出现在价格发生关键性转变时，又称消耗性缺口;C项，突破缺口常在交易量剧增，价格大幅上涨或下跌时出现。（历年真题仅供参考）


下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的有（ ）。
A、按规定计算确认的应交教育费附加
B、销售商品应交的增值税
C、订立货物运输合同支付的印花税
D、按规定计算确认的应交城市维护建设税
答案：A,C,D
分析解释：企业应当设置“税金及附加” 科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税（选项 D）、教育费附加 （选项 A）、资源税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税（选项 C）等相关税费。销售商品应交的增值税属于价外税，通过“应交税费” 科目核算（选项 B 错误）。


下列各项中，不属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的是（）。
A、注册会计师需要重新建立对业务流程开展和内部控制运作的理解和认识
B、注册会计师需要充分识别并评估与会计核算和财务报告编制相关的信息技术运用相伴而生的风险
C、注册会计师需要具备丰富的会计、审计、经济、管理、法律方面的知识和技能
D、注册会计师在确定审计范围时需要对信息技术的复杂性和专业性有充分认识
答案：C
分析解释：即便不是在信息化环境下，注册会计师也需要具备这些知识和技能，这是注册会计师专业胜任能力的基本要求，所以它不属于注册会计师在信息化环境下面临的挑战。信息技术环境下要求注册会计师除此之外还要对信息技术有所掌握和了解，这才是注册会计师在信息化环境下面临的有待优化的知识结构方面的挑战。


根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。
A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事
B、一人有限责任公司不设股东会
C、国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
D、股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表
答案：A, C, D
分析解释：本题考核公司的组织机构。(1)选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，设1-2名监事;(2)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”;(3)选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。


当被保险人发生死亡、伤残、疾病情形时，保险人作出给付或不给付保险金决定的处理行为是（）。
A、审单
B、核赔
C、索赔
D、理算
答案：B
分析解释：保险核赔，又称理赔，是指保险人当保险标的发生保险事故，并收到被保险人或受益人提出索赔请求后，对其提供的证明、资料进行审核、调查及相关处理，作出给予赔付或拒绝赔付的行为。从定义中可以看出，寿险的核赔是核定当被保险人发生死亡、伤残和疾病情形时，作出给付或不给付保险金决定的处理行为。


盈余公积金包括\_\_\_\_\_\_\_\_\_和\_\_\_\_\_\_\_\_\_。()
A、法定盈余公积;任意盈余公积
B\_资本公积;任意盈余公积
C、任意盈余公积;决议盈余公积
D、自由盈余公积;有限盈余公积
答案：A
分析解释：盈余公积金是指金融企业按照规定从税后利润中提取的，用于自我发展的一种积累，包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。按我国现行规定，法定盈余公积按税后利润(减弥补亏损)的10%提取，累计达到注册资本的50%时，可不再提取。任意盈余公积可按照公司章程或股东会议的决议提取和使用。


期末，事业单位应将“事业收入”科目本期发生额中的专项资金收入结转记入的会计科目是（）
A、事业基金
B、事业结余
C、非财政补助结转
D、经营结余
答案：C
分析解释：期末，事业单位应当将“事业收入”本期发生额中的专项资金收入结转至非财政补助结转，借记“事业收入”科目下各专项资金收入明细科目，贷记“非财政补结转”科目；将“事业收入”本期发生额中非专项资金收入结转至事业结余，借记“事业收入”科目下各非专项资金收入明细科目，贷记“事业结余”科目。


企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%（超支），此项业务企业应计入销售费用的金额为（ ）元。
A、8000
B、7920
C、8080
D、0
答案：C
分析解释：本题考核的是包装物的知识点，随同商品出售而不单独计价的包装物，应于包装物发出时，按实际成本计入销售费用。应计入的销售费用的金额=8000+8000×1%=8080（元）。会计分录如下：借：销售费用 8080 贷：周转材料——包装物 8000 材料成本差异 80（8000×1%）


某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元，售价总额46万元；本月购进商品进价成本总额40万元，售价总额54万元，本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为（ ）万元。
A、46
B、56
C、70
D、80
答案：B
分析解释：本题考核的是售价金额核算法的知识点，商品进销差价率=（期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价）/（期初库存商品售价+本期购入商品售价）×100%=[（46-30）+（54-40）]/（46+54）×100%=30%,本月销售商品的实际成本=80-80×30%=56（万元）。


甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元，增值税34万元，消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。
A、借：委托加工物资 264 贷：银行存款 264
B、借：委托加工物资 230 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 贷：银行存款 264
C、借：委托加工物资 200 应交税费 64 贷：银行存款 264
D、借：委托加工物资 264 贷：银行存款 200 应交税费 64
答案：B
分析解释：委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，所纳税款按规定准予抵扣；委托加工的应税消费品直接对外销售的，缴纳的消费税应该计入委托加工物资成本，不再征收消费税。本题分录为：借：委托加工物资 230（200+30） 应交税费一一应交增值税（进项税额） 34 贷：银行存款 264


某企业2017年发生的营业收入为2000万元，营业成本为1000万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，投资收益为200万元，资产减值损失为100万元（损失），公允价值变动收益为300万元，营业外收入为80万元，营业外支出为70万元。该企业2017年的营业利润为（ ）万元。
A、1080
B、1050
C、850
D、1000
答案：B
分析解释：本题考核的是利润表的编制，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益。因此，题中营业利润=2000-1000-100-200-50+200-100+300=1050（万元）。故选B。


某企业只生产一种产品，当年的税前利润为20000元。运用本量利关系对影响税前利润的各因素进行敏感分析后得出，单价的敏感系数为4，单位变动成本的敏感系数为-2.5，销售量的敏感系数为l.5，固定成本的敏感系数为-0.35。下列说法中，正确的有（）。
A、上述影响税前利润的因素中，单价是最敏感的
B、当单价提高l0%时，税前利润将增长8000元
C、当单位变动成本的上升幅度超过40%时，企业将转为亏损
D、上述影响税前利润的因素中固定成本是最不敏感的
答案：A B C D
分析解释：某变量的敏感系数的绝对值越大，表明变量对利润的影响越敏感，AD正确；由于单价敏感系数为4，因此当单价提高10%时，利润提高40%，因此税前利润增长额=20000×40%=8000，B正确；单位变动成本的上升幅度超过40%，则利润降低率=-2.5×40%=-100%，所以C正确。


下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（）。
A、注册会计师只要专业胜任能力强，就可以消除审计受限的影响
B、会计师事务所推介审计客户的股份将产生外在压力导致的不利影响
C、注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D、如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
答案：C
分析解释：选项A，注册会计师具有专业知识、技能和经验才能称之为具备专业胜任能力，而不是单纯的具有注册会计师证书；选项B，该情形属于产生过度推介导致的不利影响；选项D，如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意在此情况下执行业务。


甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：
（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。
（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。
（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时问为何时？说明理由。
答案：事项(4)中甲企业的销项税额=[1040+5．85÷(1+17％)]×17％=177．65(万元)。
分析解释：①采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天，“1040万元”的价款在6月15日发生纳税义务，应确认销项税额；②“5．85万元”的违约金属于价外费用，由于以直接收款方式获得，在6月30日纳税义务发生，应价税分离后并入6月份的销售额计算销项税额。


下列说法中，不正确的有（）。
A、会计政策变更进行追溯调整时，损益类科目通过“以前年度损益调整”核算，一般不涉及应交所得税的调整，但可能涉及递延所得税的调整
B、如果确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当采用未来适用法，不用进行追溯调整
C、会计估计变更改变企业以前期间的会计估计
D、只要是前期差错都采用追溯重述法进行追溯调整
答案：A C D
分析解释：选项A，对会计政策变更进行追溯调整时，损益类科目直接调整留存收益，不通过“以前年度损益调整”来核算；选项C，会计估计变更不改变企业以前期间的会计估计；选项D， 对于重大的前期差错采用追溯重述法进行追溯调整，对于不重大的前期差错不用追溯，可以直接调整发现当期与前期相同的相关项目。


银行从业人员面对客户的时候，哪一项是应该做的？（）
A、对客户提出的合理要求尽量满足，无法满足的应当耐心说明情况
B、不歧视客户，公平对待不同民族、性别、年龄的客户
C、热情地为客户服务提供咨询方案，包括向客户提供规避监管的建议
D、即使公安机关要求提供该客户的个人信息，也不予提供
答案：A, B
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，应根据监管规定要求，对所推荐产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实信用的原则答复，不得为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈述，不得向客户作出不符合有关法律法规及所在机构有关规章制度的承诺或保证。


关于教育费附加说法正确的是（）。
A、某公司出口电视机已退增值税60万元，已缴纳的教育费附加也可以退还
B、张某下岗失业后开小吃店，2015年10月8日领取的税务登记证，2016年10月8日起缴纳教育费附加
C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另外有规定外，对随同“三税”所征的教育费附加，一律不予退（返）还。
答案：D
分析解释：本题考核“附加税与烟叶税――税收优惠”相关知识。选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及教育费附加；选项B，自领取的税务登记证之日起，3年内免征教育费附加，所以张某2016年还可以免征教育费附加；选项C，进口成品正增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加。


根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。
A、某建材商店销售建材的同时负责送货上门
B、某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务
C、某电信局销售电话机的同时提供电信服务
D、某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物
答案：A
分析解释：选项B：属于兼营货物销售和增值税应税劳务的行为；选项C：属于营业税混合销售行为，应根据电信局的主营业务一并缴纳营业税；选项D：属于混合销售行为，但是应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。


仓库库存甲材料单位成本10元／公斤，乙材料单位成本20元／公斤。生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤、乙材料100公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤、乙材料80公斤用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料270公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元／公斤，则以下说法正确的是（）。
A、所有经济业务共耗用乙材料3500元
生产B产品耗用直接材料成本为3500元
生产A产品耗用直接材料成本2800元
D、销售甲材料时应借记其他业务成本500元
答案：D
分析解释：本题生产A产品耗用材料成本=甲材料150×10+乙材料100×20=3500（元）；生产B产品耗用直接材料成本=甲材料120×10+乙材料80×20=2800（元）；共耗用乙材料=100×20+80×20=3600（元）；销售甲材料确认的其他业务成本=50×10=500（元）。


银行工作人员在审查某票据时，发现该票据存在下列疵瑕，其中导致票据无效的有（）。
A、票据出票日期为"贰零壹肆年壹月贰拾伍日"
B、票据金额阿拉伯数码为"￥100万元"，中文大写为"人民币壹拾万元"
C、票据上出票人名称未使周出票人单位全称
D、出票人更改过收款人名称，并在更改处签章
答案：B, D
分析解释：（1）选项AC：票据填写不规范，很可能导致票据被变造，但并不直接导致票据无效：（2）选项B：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效；（3）选项D：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。


甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2012年末的计税基础为（）万元。
A．0
B．300
C．200
D．500
答案：B
分析解释：该项费用支出因按照企业会计准则规定在发生时已计人当期损益，不体现为资产负债表中的资产，即如果将其视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，该费用可以在开始正常生产经营活动后5年内分期税前扣除，在2012年末，该笔费用未来期间可税前扣除的金额为300万元，所以计税基础为300万元。


采用权益法核算时，不会引起长期股权投资账面价值增减变动的事项有()。
A、被投资单位实际发放股票股利
B、被投资单位的其他资本公积变动
C、被投资单位宣告分派股票股利
D、实际收到已宣告的现金股利
答案：A, C, D
分析解释：『答案解析』采用权益法核算时，会引起长期股权投资账面价值增减变动的事项归纳如下：(1)投资企业在投资后被投资单位实现净利润和发生净亏损时，要相应调整投资的账面价值;(2)被投资单位除净损益以外其他所有者权益变动的处理;(3)长期股权投资期末计提减值准备;(4)处置长期股权投资。


下列各项中，关于无形资产摊销的会计处理表述正确的是（ ）。
A、无形资产摊销额应全部计入管理费用
B、用于生产产品的无形资产的摊销额应计入其他业务成本
C、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D、使用寿命有限的无形资产自可供使用下月开始摊销
答案：C
分析解释：选项A，无形资产摊销额依据情况可以计入管理费用、其他业务成本、生产成本等；选项B，用于生产产品的无形资产的摊销额应分情况进行处理：用于一种产品的，直接计入生产成本；用于多种产品的，先计入制造费用，再分配计入各产品的生产成本；选项D，使用寿命有限的无形资产自可供使用当月开始摊销。


某商品流通企业库存商品采用毛利率法核算。2017 年5 月初，W 类库存商品成本总额为125 万元，本月购进商品成本为180 万元，本月销售收入为250 万元，W 类商品上期毛利率为 20%。不考虑其他因素，该类商品月末库存成本总额为（ ）万元。
A、55
B、200
C、105
D、152.5
答案：C
分析解释：期末存货成本= 期初存货成本+ 本期购进存货成本－本期销售成本；销售成本= 销售额－销售毛利。销售毛利= 销售额× 毛利率= 250×20% = 50（万元）；销售成本= 250 － 50 = 200（万元）；期末存货成本= 125 + 180 － 200 = 105（万元）。


下列机构不具有独立的法人资格的是（）。
A、北京市人民政府
B、新华社
C、上海市人民医院
D、中国工商银行上海市分行
答案：D
分析解释：《民法通则》第三十六条第一款规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。D项，中国工商银行上海市分行属于中国工商银行这一企业法人在上海市范围内设置的完成其部分职能的业务活动机构，但是该分支机构仍然是法人的组成部分，不具有独立的法人资格。


披露的经济增加值是利用公开会计数据进行十几项标准的调整计算出来的，下列各项中属于其中的典型的调整的有（）。
A、研究与开发费用
B、战略性投资
C、折旧费用
D、重组费用
答案：A, B, C, D
分析解释：计算披露的经济增加值时，典型的调整包括：（1）研究与开发费用；（2）战略性投资；（3）为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用；（4）折旧费用；（5）重组费用。此外，计算资金成本的"总资产"应为"投资资本"，并且要把表外融资项目纳入"总资产"之内，如长期性经营租赁资产等。


某省煤炭资源税税率为8％，某煤矿2月销售自采原煤取得收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80％，则该煤矿当月应纳资源税为（）万元。
A、18.31
B、19.04
C、19.80
D、20.86
答案：B
分析解释：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税。应纳资源税=200X8％+（380+120）X0．095X80％X8％=16+3．04=19．04（万元）。


形成权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现应收、应付、折旧和摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是（）。
A、会计主体
B、持续经营
C、会计分期
D、货币计量
答案：C
分析解释：会计分期指将一个会计主体持续经营的生产经营活动人为地划分为若干相等的会计期间，以便分期结算账目和编制财务报告。由于会计分期，才产生了当期与其他期间的差别，从而形成了权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现了应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法，故答案为选项C。


强烈的服务意识和良好的服务态度属于旅行社服务质量评价标准中的（）标准。
A、旅游活动安排
B、旅游服务质量
C、旅游安全
D、职业道德
答案：D
分析解释：服务质量的客观评价标准包括：①旅游活动安排；②旅游服务质量；③旅游安全；④职业道德。其中，职业道德标准要求旅行社及旅游活动所涉及的相关旅游服务企业的服务人员不仅要有合格的文化素养和服务技能，还要有高尚的职业道德、强烈的服务意识和良好的服务态度，能够创造出一种宾至如归的旅游氛围。


管理幅度是指一个主管能够直接有效地指挥和监督下属的()。
A、能力
B、层级
C、数量
D、职级
答案：C
分析解释：通常情况下，管理幅度是指一个主管能够直接有效地指挥和监督下属的数量。由于一个组织合理的管理幅度总是受到行业特点、人员素质、工作性质、环境特征等多项因素的影响，确定组织的管理幅度不可能采用统一的方法在组织实践中，需要根据特定组织的内外部情况，因地制宜地探求和选择最切实可行的方法。


由于某种法定或约定的事由的出现，致使保险合同双方当事人的权利义务归于消灭，这称之为合同的（）。
A.解除
B.终止
C.变更
D.中止
答案：B
分析解释：本题考查保险合同终止的概念。注意区分保险合同中止与保险合同终止。保险合同中止是指在保险合同存续期间，由于某种原因而使保险合同暂时失效。满足复效条件复效后的合同与原合同具有同样的效力。保险合同的终止是指保险合同成立后，因法定的或约定的事由发生，使合同当事人之间的权利义务归于消灭。


下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有（）。
A、改变名称
B、改变主管税务机关
C、改变开户银行和账号
D、改变法人代表
答案：B
分析解释：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济类型或经济性质、改变住所和经营地点、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属及改变其他税务登记内容的。