税负转嫁的一般规律是（ ）。
A、供给弹性较小的商品税负较易转嫁
B、需求弹性较大的商品税负较易转嫁
C、对垄断性商品课征的税较易转嫁
D、征税范围窄的税种较易转嫁
答案：C
分析解释：税负转嫁的一般规律：①供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；②对垄断性商品课征的税较容易转嫁；③货物和劳务税较易转嫁；④征税范围广的税种较易转嫁。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的一般规律【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于税负转嫁的说法，错误的是（ ）。
A、商品需求弹性越大，税负前转的量越小
B、商品供给弹性越大，税负后转的量越小
C、所得税不能转嫁
D、当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例
答案：D
分析解释：当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例；当商品的需求弹性小于供给弹性时，税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的一般规律【考察方向】概念理解 【难易程度】中


建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、5：1
B、3：1
C、2：1
D、1：1
答案：C
分析解释：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：①金融企业，为5：1；②其他企业，为2：1。【知识点】企业所得税的特别纳税调整【考点】防范资本弱化规定【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（ ）。
A、等同于社会保障预算
B、全国统一编制执行
C、其内容失业保险基金收支与 职工基本医疗保险基金收支
D、能用于平衡政府公共预算
答案：C
分析解释：A选项，社会保障预算和社会保险基金预算是两种不同的含义。B选项，社会保险基金预算按统筹层次及社会保险项目分别编制。C选项，社会保险基金预算不能用于平衡政府公共预算。【知识点】政府预算编制【考点】社会保险基金预算编制【难易程度】中【考察方向】结论考察


对抗式专利布局的重点是（ ）。
A、前瞻性申请
B、挖掘和部署一定数量的高价值核心专利
C、部署和本企业产品与关键技术紧紧结合的专利即可
D、储备性申请
答案：B
分析解释：对抗式定位主要是为了应对市场竞争的需求，即通过专利许可、授权，甚至作为诉讼的标的等方式更为主动地进行市场拓展或维护既有市场，因此更需要注重挖掘和部署一定数量的高价值核心专利。【知识点】专利布局【考点】专利布局的流程【考察方向】概念理解【难易程度】易


销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，满足以下（ ）条件的善意销售者，可以不承担因侵权导致的民事赔偿责任。
A、能够证明该商品是自己合法取得的
B、能够证明自己只销售了少量商品的
C、能够说明提供者的
D、能够证明不是自己生产的
E、能够证明自己是受他人委托销售的
答案：A,C
分析解释：《商标法》规定销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得并说明提供者的善意销售者，可以不承担因侵权导致的民事赔偿责任。【知识点】侵犯注册商标专用权行为类型【考点】侵犯注册商标专用权行为类型【考察方向】法律规定【难易程度】中等


商标代理机构知道或者应当知道委托人申请注册的商标属于不以使用为目的的恶意注册而接受其委托的，由市场监督管理部门责令限期改正，给予警告，处（ ）的罚款。
A、1万元以上5万元以下
B、1万元以上10万元以下
C、5万元以下
D、10万元以下
答案：B
分析解释：根据《商标法》第六十八条的规定，商标代理机构违反本法第四条、第十九条第三款和第四款规定的，由市场监督管理部门责令限期改正，给予警告 ，处1万元以上10万元以下的罚款。【知识点】商标代理行为的法律规定【考点】行政责任【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于修改权的描述，错误的是（ ）。
A、作者可以自己修改其作品
B、作者可以授权他人修改其作品
C、对于已经发表的作品，作者不再享有修改权
D、对于未发表的作品，作者可以任意修改
答案：C
分析解释：修改权的行使方式包括自己修改、授权他人修改、禁止他人修改作品等。对已发表作的修改，要受到一定的限制，即修改权的行使应该以不损害他人利益为前提，但是作者仍然可以修改。【知识点】著作人身权【考点】著作人身权的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据我国《反不正当竞争法》，构成商业秘密的技术信息和经营信息必须具备的条件包括（ ）。
A、不为公众所知悉
B、具有社会价值
C、属于商业信息
D、采取了保密措施
答案：A,C,D
分析解释：根据《中华人民共和国反不正当竞争法》（以下简称《反不正当竞争法》）第九条第四款的规定，商业秘密是指不为公众所知悉、具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的技术信息、经营信息等商业信息。【知识点】商业秘密的构成要件【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列业务中，不属于信托公司固有业务的是（ ）。
A、非自用固定资产投资
B、金融股权投资
C、金融产品投资
D、租赁
答案：A
分析解释：根据《信托公司管理办法》，信托公司在固有业务项下可以开展贷款、租赁、投资等活动，其中投资业务限定为对金融类公司股权投资、金融产品投资和自用固定资产投资。【知识点】信托公司的业务运营【考点】固有业务【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】


初步可行性研究是介于投资机会研究和详细可行性研究之间的工作，投资估算误差为（ ）。
A、±30%
B、±20%
C、±10%
D、±5%
答案：B
分析解释：初步可行性研究是介于投资机会研究和详细可行性研究之间的工作，研究结果要形成初步可行性研究报告，投资估算误差为±20%，所需费用占总投资比例为0.25%~1.5%。【知识点】可行性研究的阶段和内容【考点】可行性研究的阶段【考查方向】概念理解【难度】易


编制建筑工程概算时，若初步设计达到一定深度、建筑结构方案己经确定，适宜采用的编制方法是（ ）。
A、实物法
B、资金周转率法
C、概算定额法
D、预算单价法
答案：C
分析解释：A实物法是编制施工图预算的方法之一；B造价指标法编制估算的方法之一；C是编制建筑工程概算的方法之一：概算定额法—也称扩大单价法，初步设计达到一定深度，结构方案已经确定；D是编制设备及安装工程概算方法之一，预算单价法—当初步设计有详细设备清单时适用。


FIDIC《施工合同条件》适用于土木工程施工的（ ）合同形式。
A、单价合同
B、固定总价合同
C、成本加酬金合同
D、可调总价合同
答案：A
分析解释：FIDIC《施工合同条件》适用于土木工程施工的单价合同形式，由通用条件和专用条件两部分组成，并附有合同协议书、投标函和争端仲裁协议书格式。【知识点】FIDIC施工合同条件【考点】FIDIC《施工合同条件》组成及解释顺序【考查方向】概念理解【难度】易


FIDIC《施工合同条件》适用于土木工程施工的（ ）形式。
A、总价合同
B、单价合同
C、成本加固定酬金合同
D、成本加百分比酬金合同
答案：B
分析解释：FIDIC《施工合同条件》适用于土木工程施工的单价合同形式，由通用条件和专用条件两部分组成，并附有合同协议书、投标函和争端仲裁协议书格式。【知识点】FIDIC施工合同条件【考点】FIDIC《施工合同条件》组成及解释顺序【考查方向】概念理解【难度】易


工程风险估计的内容包括（ ）。
A、风险事件发生的来源估计
B、风险事件影响范围估计
C、风险事件发生的可能性估计
D、风险事件产生的后果估计
E、风险事件发生的时间估计
答案：B,C,D,E
分析解释：工程风险估计是建立在有效识别工程风险的基础上，运用概率论和数理统计方法，对工程建设各阶段的风险事件发生的可能性、可能产生的后果、影响的范围和可能发生的时间等进行估计。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险估计【考查方向】概念理解【难度】易


建筑规划、设计、施工和使用维护过程中，在满足规定的建筑功能要求和室内环境质量的前提下，通过采取技术措施和管理手段，实现提高能源利用效率、降低运行能耗的活动称为（ ）。
A、绿色建筑
B、建筑节能
C、低碳建筑
D、能源利用
答案：B
分析解释：建筑节能是指建筑规划、设计、施工和使用维护过程中，在满足规定的建筑功能要求和室内环境质量的前提下，通过采取技术措施和管理手段，实现提高能源利用效率、降低运行能耗的活动。【知识点】建筑节能及可再生能源利用【考点】建筑节能【考查方向】概念理解【难度】易


装配式木结构是现代木结构建筑的重要表现形式,以下属于木结构建筑特点的是（ ）。
A、节能低碳环保
B、保温性好
C、抗震性好
D、耐火性好
E、建造周期短
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查木结构建筑特点。木结构建筑主要由木材及木制品制作的承重构件组成,具有节能低碳环保、保温性好、抗震性好、加工精度高及建造周期短等特点。【知识点：木结构建筑】【考点：木结构建筑特点及分类】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


装配式建筑的入门条件包括（ ）。
A、主体结构部分的评价分值不低于20分
B、围护墙和内隔墙部分的评价分值不低于10分
C、采用全装修
D、装配率不低于40%
E、装配率不低于50%
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查装配式建筑的入门条件。装配式建筑应同时满足下列要求：①主体结构部分的评价分值不低于20分；②围护墙和内隔墙部分的评价分值不低于10分；③采用全装修；④装配率不低于50%。【知识点】评价时点与方法【考点】评价方法【考查方向】概念理解【难度】易


在企业财产保险中，经特别约定可以承保的财产是（ ）。
A、铁路、桥梁
B、处于运输途中的物资
C、危险建筑
D、货币、有价证券
答案：A
分析解释：考查企业财产保险中的特保财产。堤堰、水闸、铁路、涵洞、桥梁、码头等，该类财产价值高，风险较特别，属于不增加费率，也无须加贴保险特约条款的特保财产。BCD三项属于不保财产。【知识点】企业财产保险的承保范围【考点】特保财产【考查方向】概念理解【难度】易


我国现行的企业财产保险费率采用分类级差费率制具体包括（ ）。
A、工业险费率
B、农业险费率
C、第三产业险费率
D、仓储险费率
E、普通险费率
答案：A,D,E
分析解释：企业财产保险的保险费率的基本责任保险费率目前为行业费率，财产保险基本险和综合险把企业财产保险的年保险费率分为三大类：工业类、仓储类、普通类。故选项A、D、E正确。【知识点】企业财产保险的保险费率【考点】基本责任保险费率【考查方向】原文表述【难度】易


我国现行的企业财产保险费率采用的分类级差费率制，具体包括（ ）。
A、工业险费率
B、农业险费率
C、第三产业险费率
D、仓储险费率
E、普通险费率
答案：A,D,E
分析解释：企业财产保险的保险费率的基本责任保险费率目前为行业费率，财产保险基本险和综合险把企业财产保险的年保险费率分为三大类：工业类、仓储类、普通类。故选项A、D、E正确。【知识点】企业财产保险的保险费率【考点】基本责任保险费率【考查方向】概念理解【难度】易


下列险种中，相比较一般会涉及较多利害关系人的是（ ）。
A、建筑工程保险
B、船舶保险
C、飞机保险
D、企业财产保险
答案：A
分析解释：工程保险虽然承保了火灾保险和责任保险的部分风险，但与传统的财产保险相比，它又有着如下特征：风险广泛而集中、涉及较多的利害关系人、工程保险的内容相互交叉、工程保险承保技术风险。故选项A正确。【知识点】工程保险的概念及特征【考查方向】概念理解【难度】易


下列情形中，侵权行为人和侵权责任人相分离的是（ ）。
A、小张借用小李的小客车后交通肇事致他人死亡
B、老李对房屋管理不善，窗户玻璃脱落伤人
C、雇员从事本职工作时因过失造成雇主以外的第三人人身伤亡
D、甲超市销售的奶粉有质量问题，造成婴幼儿伤残
答案：C
分析解释：公众责任风险的承担主体通常应该是法定的责任人，多数情况下就是行为人自己，但是特定情况下可能会产生行为人和责任人的分离。例如，雇员在公众活动场所从事本职工作时因过失造成雇主以外第三人人身伤害或者财产损失，依法通常应该由雇主承担赔偿责任。故选项C正确。


关于巩固和完善农村基本经营制度说法不正确的是（ ）。
A、启动家庭农场培育计划
B、农民合作社发展的政策体系和管理制度
C、开展农民合作社规范提升行动
D、完善“农村信用社+农户”利益联结机制
答案：D
分析解释：落实扶持小农户和现代农业发展有机衔接的政策,完善“农户+合作社” “农户+公司”利益联结机制。加快培育各类社会化服务组织,为一家一户提供全程社会化服务。D项错误。【知识点】政策措施【考点】深入推进农村改革和体制机制创新【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）是中国特色社会主义乡村善治道路的鲜明特征。
A、坚持以人民为中心
B、坚持以自治为主体
C、坚持和完善党对乡村基层治理的领导
D、坚持以德治为基础
答案：C
分析解释：坚持和完善党对乡村基层治理的领导，是中国特色社会主义制度在乡村工作的具体贯彻，是中国特色社会主义乡村善治道路的鲜明特征。【知识点】推进乡村治理体系与治理能力现代化的基本原则【考点】以党建引领为前提，营造乡村良好政治生态【考查方向】原文挖空【难度】易


村集体经济组织以实物资产向其他单位进行短期投资的，合同约定的价值与账面净值的差额，应当计入（ ）。
A、经营收入科目
B、营业外收入科目
C、其他收入科目
D、公积公益金科目
答案：D
分析解释：村集体经济组织以实物资产（含牲畜、林木）、无形资产向其他单位进行短期投资的，按照评估确认或者合同、约定的价值计价。合同、协议约定的价值与账面净值的差额，计入公积公益金。【知识点】流动资产的核算【考点】短期投资的核算【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指各种运输方式有机结合、相互协作、连接贯通、分布合理的综合运输体。
A、运输系统
B、运输结构
C、运输体系
D、综合运输
答案：D
分析解释：综合运输是指各种交通运输方式有机结合、相互协作、连接贯通、分布合理的综合运输体。综合运输就是从国民经济发展的全局出发，综合运用现代经济理论、系统科学理论和运输科学理论，研究铁路、公路、水路、航空和管道等运输方式的整个运输系统布局、生产、发展的规律。


如果每月计息一次，则年实际利率（ ）年名义利率。
A、大于
B、大于等于
C、小于
D、小于等于
答案：A
分析解释：本题考查实际利率。实际利率又称有效利率。名义利率是忽略了利息的时间因素的利率。实际利率是将利息的时间因素考虑进去的利率。如果每年计息12次，则年实际率大于年名义利率。【知识点】资金时间价值的计算方法【考点】实际利率【考察方向】概念释义【难易程度】易


经济风险分析应采用定性与定量相结合的方法，分析风险因素发生的可能性及给项目带来经济损失的程度，其分析过程包括（ ）。
A、风险调查
B、风险识别
C、风险估计
D、风险评价
E、风险应对
答案：B,C,D,E
分析解释：经济风险分析应采用定性与定量相结合的方法，分析风险因素发生的可能性及给项目带来经济损失的程度，其分析过程包括风险识别、风险估计、风险评价与风险应对。【知识点】不确定性分析与风险分析【考点】不确定性分析与风险分析要求【考察方向】概念释义【难易程度】易


放松信用标准对坏账损失成本的影响是（ ）万元。
A、7.2
B、8
C、8.6
D、9
答案：A
分析解释：本题考查放松信用标准对坏账损失成本的影响。该放松信用标准对坏账损失成本的影响为新增加的销售额乘以新增加销售额对应的坏账比率,根据题干可知为:90×8%=7.2(万元)。【知识点】流动资产管理【考点】应收账款的管理【考察方向】公式计算【难易程度】中等


对房地产市场调查区域内居民的价值观.风俗习惯以及家庭生话习惯等内容的调研，属于房地产市场（ ）内容的调研。
A、社会文化环境
B、经济环境
C、政治法律环境
D、资源环境
答案：A
分析解释：社会文化环境调研包括：①区域内居民的受教育程度.职业构成.文化水平.妇女就业面大小等。②区域内居民的价值观.审美观.风俗习惯.家庭生活习惯等。③区域内居民的民旗构成.宗教信仰.社会阶层分布等。④区域内居民的文化设施状况。【知识点】房地产市场环境调研


（ ）是指多种零售店铺、服务设施集中在由企业有计划开发、管理、运营的一个建筑物内或一个区域内，向消费者提供综合性服务的商业集合体。
A、便利店
B、购物中心
C、超市
D、专卖店
答案：B
分析解释：购物中心是指多种零售店铺、服务设施集中在由企业有计划开发、管理、运营的一个建筑物内或一个区域内，向消费者提供综合性服务的商业集合体。购物中心按其类型可分为社区购物中心、市区购物中心和城郊购物中心三类。（知识点：零售业态分类）（题库维护老师：GYN）


（ ）指从国民经济全局出发，对商品生产和流通总体的发展方向所做的预测，如社会商品零售总额预测、社会商品购买力预测等。
A、大局预测
B、全局预测
C、微观预测
D、宏观预测
答案：D
分析解释：市场预测按预测范围不同划分，可分为宏观预测和微观预测。宏观预测，它是指从国民经济全局出发，对商品生产和流通总体的发展方向所做的预测，如社会商品零售总额预测、社会商品购买力预测等。题干所述的是宏观预测。（知识点：市场预测分类）（题库维护老师：GYN）


云南乙冶金公司12月未履行合同的行为，应视为（ ）。
A、违约行为，应承担违约责任
B、依法可以解除合同的行为，不承担违约责任
C、擅自解除合同的行为，应承担违约责任
D、预期违约行为，应承担违约责任
答案：B
分析解释：根本违约是指当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的行为。由于当事人违约致使合同日的不能实现，称为根本违约。在乙方根本违约的情况下，对方当事人有权解除合同，并且不承担违约责任。（知识点：买卖合同的履行）（题库维护老师：GYN）


下列关于薪酬的表述，错误的是（）。
A、薪酬是指员工因向其所在单位提供劳动或劳务而获得的各种酬劳的总和
B、薪酬包括经济报酬和非经济报酬
C、薪酬与工资两个概念可以互相替代
D、薪酬主要由基本薪酬、辅助薪酬和福利构成
答案：C
分析解释：薪酬是指员工因向其所在单位提供劳动或劳务而获得的各种酬劳的总和；薪酬包括经济报酬和非经济报酬；薪酬主要由基本薪酬、辅助薪酬和福利构成。C选项错误，薪酬和工资是不能互相替代的，工资是薪酬的表现形式之一。（知识点：薪酬管理概述）（题库维护老师：GYN）


某企业取得3年期银行抵押贷款500万元，年利率为13. 2%，每年付息一次，到期一次还本，抵押资产评估费用2.5万元，银行抵押贷款手续费2.5万元，企业所得税税率为25%。企业该笔银行借款的资本成本为（ ）。

A、9 .95%
B、10. 00%
C、13. 20%
D、13. 30%
答案：B
分析解释：银行借款资本成本是指借款利息和筹资费用，借款利息记入税前成本费用，可以起到抵税的作用。本题中，银行借款的资本成本为：[500×13.2%×(1-25%)]／[500 ×(1-1%)] =10%。（知识点：资本成本与资本结构）（题库维护老师：zhx）


民用飞机降落后，主要由（）提供电力照明和空调。
A、主发动机
B、地面电源车
C、机上蓄电池
D、飞机辅助动力设备
答案：D
分析解释：飞机降落后，仍由APU供应电力照明和空调，使主发动机提早关闭，从而节约了燃油，降低机场噪声。通常在飞机爬升到5000米时，辅助动力装置关闭。但是在飞行中当主发动机空中停车时，APU可在10500米以下的高空及时启动，为发动机重新启动提供动力。P53


在我国社会主义初级阶段的收入分配制度中，按生产要素分配是指按照生产要素在生产过程中的（ ）进行分配。
A、贡献
B、重要程度
C、数量
D、质量
答案：A
分析解释：本题考查社会主义初级阶段的收入分配制度。按生产要素贡献分配是指按照资本、土地、劳动、技术等各种生产要素在生产过程中的贡献进行分配。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证的保证合同无效。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《担保法》规定，医院、学校等以公共利益为目的的事业单位、社会团体不得作保证人。医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体提供保证的保证合同无效，并且，提供保证的医院、学校等以公益为目的的事业单位或社会团体等还要就提供保证的过错承担相应的民事责任。


下面关于金融市场的说法,正确的是（ ）。
A、同业拆借市场属于资本市场
B、长期债券市场属于货币市场
C、某企业通过定向发行方式发行股票属于一级市场交易行为
D、二级市场上的交易只能采取交易所场内交易的形式
答案：C
分析解释：本题考查金融市场。同业拆借市场属于货币市场，故选项A错误。长期债券市场属于资本市场，故选项B错误。二级市场上的交易可以采取交易所场内交易或交易所场外交易的形式，故选项D错误。【知识点】金融市场【考点】金融市场的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


一国货币成为国际货币必须具备的条件有( )。
A、该国货币可兑换
B、该国金融实力强大
C、该国是发达国家
D、该国货币币值稳定
E、该国经济增长快
答案：A,B,D
分析解释：国际货币是指在国际经济交易中被广泛用作计价结算、投资储备的货币。一国货币要成为国际货币，首先必须是可兑换货币，即自由外汇；其次是货币发行国必须具备强大的经济金融实力，该货币币值稳定。【知识点】外汇与汇率【考点】外汇【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列会计处理原则中，属于会计确认计量基本原则的是（ ）。
A、历史成本原则
B、实质重于形式
C、会计主体
D、货币计量
答案：A
分析解释：本题考查会计确认计量的基本原则。会计确认计量的基本原则包括：①合理确定会计记账基础；②配比原则；③历史成本原则；④划分收益性支出和资本性支出原则。【知识点】会计基础和会计确认计量的原则【考点】会计确认计量的基本原则【考查方向】概念理解【难易程度】易


为了确保设备在一个批次的零件加工过程中不出现停顿，该企业应采用的工序间零件移动方式是（ ）。
A、顺序移动方式
B、平行移动方式
C、平行顺序移动方式
D、交叉移动方式
答案：A,C
分析解释：顺序移动方式的优点是组织生产较简单，设备在加工零件时不出现停顿，工序间搬运次数少；平行顺序移动方式的优点是生产周期较短，每道工序在加工一批零件时不发生停顿现象，使设备能连续、正常运转。【知识点】三种移动方式的比较【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列属于资金运营活动的有（ ）。
A、支付利息
B、支付股利
C、采购材料
D、支付工资
E、偿还借款
答案：C,D
分析解释：资金运营活动是指企业经营过程中产生的资金收支，属于企业经营引起的财务活动。企业采购材料、支付工资和其他营业费用时，发生资金流出；企业以现销方式销售产品或商品时，发生资金流入。【知识点】财务管理的概念【考点】财务活动【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于代用货币特征的是（ ）。
A、本身具有十足的内在价值
B、是货币开工发展最原始的形式
C、是一种价值符号
D、有充足的金银货币或等值的金银条块作为保证
答案：D
分析解释：代用货币本身的价值低于其面值，是不足值的，但期背后有充足的金银货币或等值的金银条块作为保证，实物货币是货币形式发展最原始的形式，信用货币是一种价值符号，可知选项A、B、C不正确。【知识点】代用货币【考点】代用货币的特征【考查方向】概念理解【难度】中


银行信用与商业信用相比具有（ ）特点。
A、银行信用是以货币形态提供的
B、银行可以超过自有资金数量提供信用
C、银行信用的债务人是银行
D、银行信用克服了商业信用在信用能力和期限上的局限性
E、银行信用扩大商业信用所不能及的范围
答案：A,B,D
分析解释：银行信用与商业信用相比：①银行信用是以货币形态提供的；②银行信用克服了商业信用在信用能力和期限上的局限性，可以超过自有资金数量提供信用；③银行信用以银行和各类金融机构为媒介。【知识点】现代信用的主要形式【考点】商业信用【考查方向】概念理解【难度】易


下列中央银行的调控手段中，会导致一国货币供应量增加的有（）。
A、买入有价证券
B、降低法定存款准备金率
C、减少再贴现规模
D、增加对金融机构贷款
E、增加黄金、外汇储备
答案：A,B,D,E
分析解释：央行调控影响商业银行的超额存款准备金；法定存款准备金率、再贷款率、再贴现率与货币供给成反比；央行黄金、外汇储备、证券（买进--增加、卖出--减少）与货币供给成正比。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】中


下列金融机构中，属于政策性金融机构的是（ ）。
A、村镇银行
B、中国农业发展银行
C、农村信用合作社
D、中国农业银行
答案：B
分析解释：政策性金融机构主要指各类政策性银行，也包括以公库、公司等命名的政策性金融机构。中国农业发展银行（B）属于政策性金融机构，其他三项均不属于。【知识点：政策性金融机构】【考点：政策性金融机构概述】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


反映商业银行资产质量的指标包括（ ）。
A、不良贷款率
B、拨备覆盖率
C、杠杆率
D、成本收入比
E、资本充足率
答案：A,B,C
分析解释：本题考查反映商业银行资产质量的指标。反映商业银行资产质量的指标包括不良贷款率、拨备覆盖率和杠杆率三个指标，主要反映商业银行所占用经济资源的利用效率、资产管理水平和资产的安全性。【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考查方向】概念理解【难度】易


对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效处置，以最低成本实现最大安全保障的管理方法是（ ）。
A、风险管理
B、财产风险管理
C、流动性管理
D、经济管理
答案：A
分析解释：金融风险管理是指金融企监在筹集和经营资金的过程中，对金融风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上有效地控制与处置金融风险，用最低成本即用最经济合理的方法来实现最大安全保障的科学管理方法。【知识点】金融风险管理的概念与目的【考查方向】概念理解【难度】易


一般纳税人销售下列货物暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A、寄售商店代销寄售物品
B、销售旧汽车
C、销售黄酒
D、典当业销售死当物品
E、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
答案：A,D,E
分析解释：一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品；②典当业销售死当物品；③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。【知识点】增值税的税率【考点】征收率【考查方向】概念释义【难度】难


某超市为增值税小规模纳税人，2020年1月取得食品销售收入141200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（ ）元。
A、3086.62
B、4286.62
C、4415.22
D、5654.34
答案：B
分析解释：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳增值税税额=（141200+5974）÷（1+3%）×3%=4286.62（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（ ）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。
A、0.6102
B、0.6115
C、1.3598
D、2.2615
答案：A
分析解释：根据《消费税暂行条例》的规定，应纳税额=应税消费品销售额×适用税率=12×5%+0.23÷(1+13%)x5%≈0.6102（万元）。故选项A正确。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的税收形式是（ ）。
A、从价税
B、从量税
C、关税
D、增值税
答案：B
分析解释：本题考查税收的分类。从量税是指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收，如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的就是从量税的形式。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】易


根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。

A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的乙公司
C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的丁公司
D、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
答案：C
分析解释：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【知识点】企业所得税的纳税人【考点】企业所得税的纳税人【考察方向】概念理解【难易程度】易


《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（ ）。
A、先进先出法
B、后进先出法
C、加权平均法
D、简单平均法
E、个别计价法
答案：A,C,E
分析解释：根据《企业所得税法》的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。故选项ACE正确。【知识点】资产的税务处理【考点】存货的税务处理【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。
A、473
B、467
C、652
D、649.5
答案：D
分析解释：本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=1320-640.5-30=649.5(万元)。【知识点】企业所得税应纳税额的计算【考点】企业所得税应纳税额的计算公式【考查方向】案例应用【难度】易


关于会计软件不可逆的记账功能的说法中，不正确的是（ ）。
A、不得提供对已记账凭证的删除功能
B、可以提供对已记账凭证的插入功能
C、不得提供对已记账凭证日期的修改功能
D、确保对同类已记账凭证的连续编号
答案：B
分析解释：企业使用的会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、 科目和操作人的修改功能。【知识点】内部控制要素【考点】内部控制要素【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，对于金额有错误的原始凭证处理方法正确的是（ ）。
A、由出具单位在凭证上更正并加盖出具单位公章
B、由出具单位在凭证上更正并由经办人员签名
C、由出具单位在凭证上更正并由单位负责人签名
D、由出具单位重新开具凭证
答案：D
分析解释：原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。【知识点】会计凭证【考点】原始凭证的填制要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于账账核对内容的有（ ）。
A、总账与序时账期末余额核对
B、总账期末余额与其所属明细账期末余额之和核对
C、资产、负债、所有者权益各账户总账余额之间平衡关系的核对
D、债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对
答案：A,B,C
分析解释：账账核对包括总分 类账簿之间的核对（选项C）、总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对（选项B）、总分类账簿与序时账簿之间的核对（选项A）、明细分类账簿之间的核对。选项D，属于账实核对。【知识点】会计账簿【考点】对账【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业只生产和销售甲产品，2021年4月初在产品成本为3.5万元，4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月末在产品成本3万元，该企业4月份甲完工产品的生产成本为（ ）万元。
A、11
B、9.5
C、9
D、12.5
答案：B
分析解释：该企业4月份甲完工产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员工资计入管理费用，不影响生产成本。【知识点】生产费用在完工产品和在产品之间的分配【考点】生产费用在完工产品和在产品之间的分配【考察方向】案例应用【难易程度】中


某制造企业以经营租赁方式出租一台大型设备，租赁期为2年，每年年末收取租金，按月计提折旧。下列各项中，关于该企业出租设备的会计处理表述错误的是（ ）。
A、租金收入确认为其他业务收入
B、计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失
C、计提的出租设备折旧确认为其他业务成本
D、租赁期满时一次性确认收入
答案：D
分析解释：企业经营租出设备取得租金收入应计入其他业务收入，设备折旧应计入其他业务成本，选项AC正确；出租设备计提的减值准备应计入资产减值损失，选项B正确；租赁期内应分期确认收入，选项D错误。【知识点】固定资产【考点】固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业与客户签订合同,向其销售商品并提供安装服务,若该安装服务较为复杂且商品需要按客户定制要求修改,则该合同中销售商品和提供安装服务为两项单项履约义务。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业与客户签订合同,向其销售商品并提供安装服务,若该安装服务较为复杂且商品需要按客户定制要求修改,则该合同中销售商品和提供安装服务应合并为单项履约义务。【知识点】履行履约义务确认收入的账务处理【考点】收入确认和计量【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项费用，不应计入管理费用的是（）。
A、离退休人员的工资
B、行政管理部门业务招待费
C、发出商品途中保险费
D、管理部门固定资产折旧
答案：C
分析解释：本题考核管理费用核算的内容。注意选项A，支付离退休人员的工资，不属于应付工资的核算范畴，也不需要预提或分配，所以，支付时直接计入管理费用科目。发出商品途中保险费用应计入销售费用。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，一般不影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
A、当期所得税
B、递延所得税
C、个人所得税
D、应交增值税
答案：C,D
分析解释：所得税费用=当期所得税+递延所得税，选项A、B正确；选项C，属于代扣职工个人款项，不影响企业所得税的核算；选项D，直接上交税务局，不通过损益类科目核算，不影响企业所得税的计算。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业2018年度实现主营业务收入200万元，主营业务成本160万元，其他业务收入120万元，其他业务成本80万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，销售费用6万元，管理费用12万元，实现的投资收益24万元，行政罚款8万元，假定不考虑其他因素，则该企业2018年12月31日转入“本年利润”科目的金额为（）万元。
A、23
B、15
C、-1
答案：B
分析解释：行政罚款计入营业外支出，该企业2018年12月31日转入“本年利润”科目的金额=200-160+120-80-48-15-6-12+24-8=15（万元）。【知识点】本年利润的账务处理【考点】结转本年利润的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、出票人未记载出票日期，票据无效
B、背书未记载背书日期，背书无效
C、承兑未记载承兑日期，承兑无效
D、保证未记载保证日期，保证无效
答案：A
分析解释：(1)选项B:背书日期属于相对记载事项，如未记载，视为到期日前背书；(2)选项C:承兑日期属于相对记载事项，如未记载，以承兑人收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；(3)选项D:保证日期属于相对记载事项，如未记载，出票日期为保证日期。


根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（ ）。（2020 年）
A、将货物用于偿还债务
B、将货物用于赞助
C、将货物用于捐赠
D、将货物用于换入设备
答案：A,B,C,D
分析解释：企业发生非货币性资产交换（选项 D），以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项 C）、偿债（选项 A）、赞助（选项 B）、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。


【单选题】M公司2016年拥有机动船舶10 艘，每艘净吨位为150 吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算M公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（10×150+5×80）×3=5 700 元
B、10×150×3+5×80×3×50%=5 100 元
C、10×150×3×50%+5×80×3=3 450 元
D、（10×150+5×80）×3×50%=2 850 元
答案：B
分析解释：（1）非机动驳船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算；（2） M公司当年应缴纳车船税税额=10×150×3+5×80×3×50%=5 100（元）。[知识点]：车船税应纳税额的计算[考点]：车船税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]：易


根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（）。
A、加工承揽合同的受托人
B、权利许可证照的发证人
C、在国外书立，不在我国使用的合同的使用人
D、借款合同的担保人
答案：A
分析解释：选项B：权利许可证照的领受人为纳税人，但发证人不是纳税人；选项C：在国外书立，但在国内使用的应税凭证的使用人为纳税人；选项D：印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。[知识点]：印花税纳税人[考点]印花税纳税人[考察方向]原文表述[难度]易


（ ）是指发现并纠正数据文件中可识别的错误的一道程序，是数据审计的重要一环，审计实践中需对所釆集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化。
A、数据采集
B、数据清理
C、数据转换
D、数据验证
答案：B
分析解释：数据清理也称“数据清洗”，是指发现并纠正数据文件中可识别的错误的一道程序，是数据审计的重要一环，审计实践中需对所釆集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化。【知识点】数据清理【考点】数据清理的概念和作用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


审计人员在审计实践中需对所釆集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化的过程称为（ ）。
A、数据清理
B、数据转换
C、数据验证
D、数据分析
答案：A
分析解释：数据清理也称“数据清洗”，是指发现并纠正数据文件中可识别的错误的一道程序，是数据审计的重要一环，审计实践中需对所釆集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化。【知识点】数据清理【考点】数据清理的概念和作用【难易程度】易【考察方向】概念理解


审计人员应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，以应对企业低估负债的风险，下列各项中，不能应对该风险的是（ ）。
A、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确
C、结合存货监盘，检查被审计单位在盘点日后是否存在有原材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务
D、针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付款项
答案：C
分析解释：选项C正确的表述应该是：结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或人库单），检查相关负债是否计入了正确的会计期间。【知识点】应付票据及应付款项审计方法【考点】应付票据及应付款项审计方法【难易程度】中【考察方向】结论考察


移动平均法是通过计算逐项移动的序时平均数，来形成派生数列，从而达到（ ）对数列的影响。
A、消除偶然因素引起的不规则变动
B、消除非偶然因素引起的不规则变动
C、消除绝对数变动
D、消除计算误差
答案：A
分析解释：移动平均法将时间数列的数据逐项移动，依次计算包含一定期数的序时平均数，形成一个新的时间数列的方法。通过这种移动，它削弱或消除了短期偶然性因素的影响，从而显示出现象发展的基本趋势。【知识点】趋势分析【考点】移动平均法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于完全竞争市场特征的是( )。
A、存在众多消费者和厂商
B、消费者和厂商具有完全信息
C、产品存在差异
D、厂商自行决定价格
E、从长期看，厂商可以自由进入或退出这一行业
答案：A,B,E
分析解释：完全竞争市场具有以下四个特征：第一，产品在市场上有大量的买主和卖主，从而单个企业的价格既定（A正确，D错误）；第二，产品同质（C错误）；第三，投入要素可以自由流动（E正确）；第四，信息充分（B正确）。知识点：不同市场类型的均衡条件题库维护老师：wq


全国组织机构代码的编码机构是( )。
A、国家统计局
B、全国组织机构代码登记主管机构
C、国家工商行政管理局
D、县级以上技术监督部门
答案：B
分析解释：全国组织机构代码登记主管机构赋予全国各机关、团体、企事业单位等组织机构代码，并颁发由技术监督部门制订的《中华人民共和国组织机构代码证》。【知识点】常用统计分类标准【考点】《全国组织机构代码编制规则》【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


独立核算的车队用能应计入（ ） 。
A、工业企业能源消费
B、非工业企业能源消费
C、车辆用油
D、交通运输企业消费
答案：D
分析解释：如果工业企业所属的车队是独立核算的企业，其消费的能源既不能包括在“工业企业能源消费”中，亦不能包括在“运输工具消费”中，它的消费应为交通运输业企业消费。知识点：能源消费统计【考点】运输工具能源消费量【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中属于工资总额构成的有（）
A、计时工资
B、计件工资
C、奖金
D、津贴和补贴
E、加班加点工资
答案：A,B,C,D,E
分析解释：包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。知识点：从业人员及工资统计指标【考点】从业人员工资总额【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据统计相关法律法规的规定，县级以上地方各级人民政府统计机构在统计业务上以（ ）的领导为主。
A、本级人民政府
B、国家统计局
C、上级人民政府统计机构
D、本级人民政府统计机构
答案：C
分析解释：根据《统计法实施条例》规定，县级以上地方各级人民政府统计机构受本级人民政府和上级人民政府统计机构的双重领导，在统计业务上以上级人民政府统计机构的领导为主。知识点：统一领导【考点】统一领导统计调查业务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计调查中获得的能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料，任何单位和个人不得对外提供、泄漏，不得用于统计以外的目的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《统计法》在2009年修改时突出了诚信统计原则，明确规定，统计调查中获得的能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料，任何单位和个人下得对外提供、泄露，不得用于统计以外的目的。（考察教材原文） 知识点：统计违法行为的刑事法律责任【题库维护人】HYM


统计行政复议程序除由统计行政管理相对人依法申请复议外，还包括（ ）。
A、起诉
B、受理
C、审查
D、决定
E、执行
答案：B,C,D,E
分析解释：统计行政复议的程序，是通过统计行政复议解决统计行政争议的过程中所遵循的方式和步骤。它包括以下五个环节：统计行政复议的申请、受理、审查、决定和执行。知识点：统计行政复议的程序【考点】统计行政复议的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司系增值税一般纳税人。2× 20年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）万元。（2019年改编）
A、91.4
B、80
C、81
D、90.4
答案：C
分析解释：外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该存货的采购成本，即该批材料的入账价值 =买价 80+入库前的挑选整理费 1=81（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】易


企业的固定资产因自然灾害产生的净损失应计入资产处置损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产因已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外收支，因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应计入外购无形资产成本的有（ ）。
A、购买价款
B、为引入新产品进行宣传发生的广告费
C、使无形资产达到预定用途发生的专业服务费用
D、无形资产达到预定用途以后发生的相关费用
答案：A,C
分析解释：为引入新产品进行宣传发生的广告费和无形资产达到预定用途以后发生的相关费用不属于使无形资产达到预定用途所发生的必要支出，不应计入无形资产的成本,选项B和D不正确。【知识点】无形资产的初始计量【考点】外购无形资产的成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行减值测试的有（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产
B、企业合并形成的商誉
C、满足资本化条件但尚未达到预定用途的研发支出
D、采用公允价值模式后续计量的投资性房地产
答案：A,B,C
分析解释：企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的研发支出（资本化部分），无论是否存在减值迹象，至少每年年末都应进行减值测试，选项A、B和C正确。【知识点】无形资产的后续计量【考点】无形资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于投资性房地产转换日的确定，下列说法中正确的有（）。
A、作为存货的房地产改为出租，或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日
B、投资性房地产转为自用房地产，其转换日为房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期
C、自用土地使用权停止自用，改用于资本增值，其转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期
D、作为存货的房地产改为出租，或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，其转换日为承租人支付的第一笔租金的日期
答案：A,B,C
分析解释：作为存货的房地产改为出租，或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，其转换日均为租赁期开始日，而不是承租人支付的第一笔租金的日期或租赁合同签订日，选项D错误。【知识点】房地产的转换【考点】房地产的转换形式及转换日【考察方向】概念释义【难易程度】中


非投资性房地产转换成以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日，公允价值与账面价值的差计入“公允价值变动损益”科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：非投资性房地产转换成以公允价值模式后续计量的投资性房地产，转换日，公允价值与账面价值的差分两种情况，借差计入“公允价值变动损益”科目，贷差计入“其他综合收益”科目。【知识点】房地产的转换【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


在确定资产的公允价值减去处置费用后的净额时，应优先选择的方法是（）。
A、根据该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定
B、以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额
C、根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的净额确定
D、通过对资产的预计未来现金流量折现得到其现值
答案：C
分析解释：根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的净额是估计资产的公允价值减去处置费用后净额的最佳方法。【知识点】资产的公允价值减去处置费用后净额的确定【考点】资产的公允价值减去处置费用后净额的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于资产减值测试中预计未来现金流量的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A、以资产当前的状况为基础预计资产未来现金流量，应当包括尚未作出承诺的重组事项
B、预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
C、对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致
D、内部转移价格应予以调整
答案：A
分析解释：选项A，按资产减值准则的规定，减值测试中确定资产预计未来现金流量时，不应当包括尚未作出承诺的重组事项，已经做出承诺的重组事项才需要考虑。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关其他债权投资会计处理的说法中，正确的有（）。
A、初始确认时，应按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B、资产负债表日，应按账面余额进行后续计量
C、资产负债表日，确认的其他债权投资公允价值变动应计入当期损益
D、其他债权投资持有期间发生减值的，应当计入其他综合收益，同时确认信用减值损失
答案：A,D
分析解释：资产负债表日，其他债权投资应按公允价值进行后续计量，选项B错误；资产负债表日，确认的其他债权投资公允价值变动应计入其他综合收益，选项C错误。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


外币专门借款和外币一般借款在资本化期间内产生的汇兑损益符合资本化条件时，要予以资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外币专门借款在资本化期间内符合资本化条件的汇兑损益予以资本化，外币一般借款产生的汇兑损益不管是否在资本化期间内产生，都不能资本化，均计入当期损益。【知识点】借款费用的计量【考点】外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


2017年9月1日甲公司与乙公司签订合同，接受乙公司一项安装任务，安装期为6个月，合同总收入为60万元，至年底已发生安装费用30万元，款项已经收回，预计还将发生安装费用10万元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务的完工进度。不考虑其他因素，则甲公司2017年应确认的劳务收入为（）万元。
A、45
B、40
C、60
答案：A
分析解释：该劳务合同2017年年末的完工百分比=30/（30+10）×100%=75%，则甲公司当年应确认的劳务收入=60×75%=45（万元）。【知识点】履行每一单项履约义务时确认收入【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当选取恰当的方法来确定履约进度；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当综合分析控制权转移的迹象，判断其转移时点。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当选取恰当的方法来确定履约进度；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当综合分析控制权转移的迹象，判断其转移时点。【知识点】收入的确认和计量【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】原文表述【难易程度】易


企业按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，应当在客户后续销售或使用行为实际发生时确认收入。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，应当在下列两项孰晚的时点确认收入：（1）客户后续销售或使用行为实际发生；（2）企业履行相关履约义务。【知识点】授予知识产权许可【考点】基于销售或使用情况的特许权使用费【考察方向】原文表述【难易程度】易


仲裁程序中，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或未经仲裁庭许可中途退庭的，可视为撤回仲裁申请，对于被申请人则可以缺席裁决。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：申请人经书面通知，无正当理由不到庭或未经仲裁庭许可中途退庭的，可视为撤回仲裁申请，对于被申请人则可以缺席裁决。当事人有正当理由的，可在仲裁规则规定的期限内请求延期开庭。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于诉讼管辖法院的说法中，错误的有（ ）。
A、因票据纠纷引起的诉讼，由被告住所地或票据出票地人民法院管辖
B、因人身保险合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或受益人住所地法院管辖
C、因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院或最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D、因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖
答案：A,B
分析解释：本题考核民事诉讼的诉讼管辖。选项A，因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。选项B，因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地或被保险人住所地人民法院管辖。【知识点】民事诉讼【考点】民事诉讼【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关股份有限公司设立的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A、股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立
B、设立方式是股份有限公司章程的必备事项
C、股份有限公司采取募集设立方式设立的，须依法召开创立大会，并通过创立大会制定公司章程
D、股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人在选举董事会和监事会后，应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明
答案：D
分析解释：选项D：发起人在选举董事会和监事会后，董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。【知识点】股份有限公司的设立【考点】股份有限公司的设立程序、股份有限公司的设立条件【考察方向】结论考察【难易程度】中


陈某因向宋某借款将自己的汽车抵押给宋某，并办理了抵押登记。孙某得知后，欲向陈某购买该抵押汽车。已知，抵押合同未约定抵押期间不得转让抵押物。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）
A、陈某转让该汽车，须经宋某同意
B、陈某转让该汽车，无须宋某同意，及时通知宋某即可
C、宋某有权要求陈某将汽车转让所得的价款向其提前清偿
D、宋某能够证明汽车转让可能损害抵押权的，可以请求陈某将转让所得的价款向其提前清偿
答案：B,D
分析解释：（1）选项AB：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。（2）选项CD：抵押权人能够证明抵押财产转让可能损害抵押权的，可以请求抵押人将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。


甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙2个月后交付图书。甲支付6万元后，表示余款会尽快支付，但乙不同意。2个月后甲要求乙交付全部图书，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
A、乙对甲享有同时履行抗辩权
B、乙对甲享有不安抗辩权
C、乙有权拒绝交付全部图书
D、乙有权拒绝交付与4万元书款价值相当的部分图书
答案：D
分析解释：后履行抗辩权是指，当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其“相应的”履行要求。【知识点】抗辩权的行使【考点】后履行抗辩权【考察方向】概念理解【难易程度】中


受益人和被保险人在同一事件中死亡，不确定死亡顺序的，推定受益人死亡在先。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核受益人。受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。知识点：保险合同【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国务院和地方人民政府依法履行出资人职责时应遵循的原则有（ ）。
A、保护消费者合法权益
B、政企分开
C、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开
D、不干预企业依法自主经营
答案：B,C,D
分析解释：国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则,依法履行出资人职责。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产法律制度概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列行政事业性国有资产中，应当予以报废、报损的有（ ）。
A、无维修价值的资产
B、因自然灾害等不可抗力造成毁损的资产
C、涉及盘亏、坏账的资产
D、已超过使用年限的资产
答案：A,B,C
分析解释：各部门及其所属单位应当对下列资产及时予以报废、报损：（1）因技术原因确需淘汰或者无法维修、无维修价值的资产；（2）涉及盘亏、坏账以及非正常损失的资产；（3）已超过使用年限且无法满足现有工作需要的资产；（4）因自然灾害等不可抗力造成毁损、灭失的资产。


甲公司、乙公司和丙公司三家建筑企业组成联合体参加所在地县政府办公大楼工程项目政府采购。根据政府采购法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、甲公司、乙公司和丙公司以一个供应商的身份共同参加
B、由于甲公司资质等级较高，甲公司除以联合体成员的身份参加政府采购外，还可以单独作为一个供应商参加该项政府采购
C、甲公司、乙公司和丙公司应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任
D、甲公司、乙公司和丙公司中资质等级较高者将决定联合体的资质等级
答案：A,C
分析解释：（1）选项B：以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动；（2）选项D：联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级“较低”的供应商确定资质等级。


企业应对风险有很多方法，企业放宽了应收账款的信用标准，增加了企业的销售收入，但也因此加大了企业的应收账款的成本，该措施属于（ ）。
A、风险对冲
B、风险承担
C、风险补偿
D、风险转换
答案：D
分析解释：风险转换是指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险，其简单形式就是在减少某一风险的同时增加另一风险。例如，通过放松交易客户信用标准增加了应收账款，但扩大了销售。【知识点】风险管理【考点】风险管理对策【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司采用设定受益计划核算其离职后福利计划。下列关于甲公司执行设定受益计划的过程中进行的会计处理，表述不正确的是（）。
A、根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债确定折现率
B、因重新估计精算假设而导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加额或减少额，应计入当期损益
C、结算利得或损失是指的在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格之间的差额
D、报告期末，企业应当在损益中确认的设定受益计划产生的职工薪酬包括服务成本和设定受益净负债或净资产的利息净额
答案：B
分析解释：选项A，企业在执行一项设定受益计划时，应该选用资产负债表日与设定受益计划义务期限或币种相匹配的国债或活跃市场上高质量公司债券的市场收益率确定折现率；选项B，属于因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的金额，应计入他综合收益。【知识点】设定受益计划


已确认的政府补助需要返还的，下列情况正确的处理方法是( )。
A、初始确认时冲减相关资产成本的，应当调整资产账面价值
B、不存在相关递延收益的，直接计入资本公积
C、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入资本公积
D、不存在相关递延收益的，直接计入未分配利润
答案：A
分析解释：已确认的政府补助需要退回的，应当分别下列情况处理: (1)初始确认时冲减相关资产成本的，应当调整资产账面价值;(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。【知识点】政府补助的退回


以下个人或企业中，与甲公司没有构成关联方关系的是（）。
A、甲公司与A公司（与甲公司有共同董事长）
B、甲公司与乙公司（甲公司和乙公司均能够对B企业施加重大影响，甲公司和乙公司不存在其他关联方关系）
C、甲公司与其主要投资者个人
D、甲公司与D公司（甲公司总经理的弟弟拥有D公司60%的表决权资本）
答案：B
分析解释：选项A符合教材第10条定义：该企业主要投资者个人.关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制.共同控制或施加重大影响的其他企业；选项B，甲公司和乙公司均能够对B企业施加重大影响，甲公司和乙公司不存在其他关联关系，不具有关联方关系。【知识点】关联方披露


下列项目中，一般应记入企业的“其他业务收入”科目的有（）。
A、销售原材料的收入
B、经营性租出固定资产的租金收入
C、随同商品出售不单独计价的包装物取得的收入
D、出售投资性房地产取得的收入
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核其他业务收入的范围。选项C，随同商品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，将其成本计入销售费用。注意区分随同商品单独计价的包装物的核算和不单独计价包装物的核算。随同产品出售单独计价的包装物，应于包装物发出时，将其成本计入其他业务成本中。


下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。
A、缺乏有效的预防性控制时，应建立更为敏感的检查性控制
B、如果不拟信赖内部控制，注册会计师不需要对已经了解的业务流程及其可能发生错报环节再做任何审计程序
C、在业务流程层面了解内部控制时，应将重要交易类别与相关账户及其认定相联系
D、注册会计师对重要交易流程的了解，是确定在哪个环节或哪些环节发生错报的基础
答案：B
分析解释：选项B,如果不拟信赖内部控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及其可能发生错报环节了解的准确性和完整性。【知识点：在整体层面和业务流程层面了解内部控制（五）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解】【题库维护人：QYD】


在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（ ） 。
A、将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
B、直接假定被审计单位收入确认存在特别风险
C、将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
D、直接假定被审计单位固定资产存在特别风险
答案：A,B,C
分析解释：特别风险通常与非常规的交易和判断事项有关，对于收入而言，注册会计师会认为其存在舞弊的风险非常大，所以选项ABC会认为其存在特别风险 。舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特别考虑的重大错报风险，即特别风险。[知识点：需要特别考虑的重大错报风险]


已知某企业2020年年末营运资本配置比率为60%，流动资产为300万元，2020年经营活动现金流量净额为138万元，则该企业的现金流量比率为（）。
A、0.77
B、1.15
C、2.17
D、1.25
答案：B
分析解释：流动比率＝1÷（1－营运资本配置比率）＝1÷（1－60%）＝2.5，由“流动比率＝流动资产÷流动负债”得：年末流动负债＝300÷2.5＝120（万元），现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债＝138÷120＝1.15。【知识点：现金流量比率】


按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有（）。
A、周转信贷协定
B、借款抵押
C、信贷限额
D、补偿性余额
答案：A,B,C,D
分析解释：按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有：（1）信贷限额；（2）周转信贷协定；（3）补偿性余额；（4）借款抵押；（5）偿还条件；（6）其他承诺。【知识点】短期借款筹资【考点】短期借款的信用条件【考察方向】概念释义【难易程度】易


以有偿出让方式取得的建设用地使用权，出让最高年限为50年的有( )。
A、工业用地
B、综合用地
C、旅游.娱乐用地
D、教育.科技用地
答案：A,B,D
分析解释：以有偿出让方式取得的建设用地使用权，出让最高年限按下列用途确定：(1)居住用地70年；(2)工业用地50年；(3)教育、科技、文化、卫生、体育用地50年；(4)商业、旅游、娱乐用地40年；(5)综合或者其他用地50年。[知识点]建设用地使用权的期限


如果对格式条款有两种以上解释的，应当（）。
A、按照通常理解予以解释
B、作出不利于提供格式条款一方的解释
C、作出利于提供格式条款一方的解释
D、采用非格式条款进行解释
答案：B
分析解释：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。因此选项A错误；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。因此选项B正确，选项C错误；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。因此选项D错误。[知识点]格式条款


根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东增资优先认缴权的表述中，正确的有( ) 。
A、股东享有优先认缴权须以公司决议为前提
B、股东的优先认缴权只能依其实缴出资比例行使
C、股东可以放弃优先认缴权
D、股东可以将其优先认缴权转让给其他股东
答案：C,D
分析解释：选项AB:有限公司股东的优先认缴权是法定权利，认购数额以其实缴出资比例为准，除非全体股东约定其他认购比例。选项C:股东可以放弃行使自己的增资优先认缴权。选项D:增资优先认缴权可以在公司原股东之间自由转让，但不得转让给股东以外的人。[知识点]股东权利


上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由( )的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事( )通过。
A、过半数过半数
B、半数以上半数以上
C、半数以上过半数
D、过半数半数以上
答案：A
分析解释：上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。[知识点]上市公司组织机构的特别规定


乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法规定的有（）。
A、提议召开临时股东会会议
B、制订公司年度财务预算方案，提交股东会讨论
C、制定公司分立的方案，提交股东会讨论
D、向股东会提议罢免违反公司章程的董事职务
答案：A,D
分析解释：根据《公司法》的相关规定，制订公司的年度财务预算方案、决算方案、分立方案是属于董事会的职权，因此选项B和C不选；监事有权对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议，因此选项D正确。[知识点]有限责任公司的组织机构


某股份有限公司首次公开发行股票，投资者张某拟参加本次网上申购，下列选项中，说法正确的是（）。
A、张某只要开有证券账户即可申购
B、张某可以委托证券公司全权代为申购
C、张某必须事先将申购资金存入指定账户
D、张某在中签后应按时足额缴付认购资金
答案：D
分析解释：根据规定，首次公开发行股票，持有一定数量非限售股份的投资者才能参与网上申购，选项A错误；网上投资者应当自主表达申购意向，不得全权委托证券公司进行新股申购，选项B错误；张某无需事先将申购资金存入指定账户，选项C错误。[知识点]网上和网下同时发行的机制


根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有（ ）。
A、附条件的支付委托
B、票据不得转让
C、票据金额仅以数码记载
D、银行汇票上实际结算金额小于汇票金额
答案：A,C
分析解释：根据规定，汇票的绝对必要记载事项之一是“无条件支付的委托”，如果是“附条件的支付委托”，则票据无效。票据出票人与背书人均可以记载“不得转让”字样。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。[知识点]票据行为的成立与生效


根据票据法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的是（ ） 。
A、挂失止付是公示催告程序的必经程序
B、公告期间内，人民法院收到利害关系人的申报后，应当作出除权判决，宣告票据无效
C、不能背书转让的票据丧失，持票人可以申请公示催告
D、利害关系人因为正当理由不能在除权判决之前向法院及时申报权利的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出除权判决的法院起诉，请求撤销除权判决
答案：D
分析解释：挂失止付不是公示催告程序的必经程序，选项A错误；人民法院收到利害关系人的申报后，如果该票据就是申请人申请公示催告的票据，法院应当裁定终结公示催告程序，选项B错误；可以背书转让的票据丧失的，持票人可以申请公示催告，选项C错误 。[知识点]公示催告程序


根据票据法律制度的规定，下列选项中属于支票出票时必须记载的事项有（）。
A、收款人名称
B、确定的金额
C、出票人签章
D、付款人名称
答案：C,D
分析解释：（1）选项A：收款人名称并非支票出票行为的绝对必要记载事项，可以授权补记；（2）选项B：确定的金额虽然是支票的绝对必要记载事项，但是支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得使用。即支票的金额非“出票时”必须记载的事项。[知识点]支票出票的款式


根据涉外投资法律制度的规定，中国境内投资者对外直接投资时需要遵守的法律规则包括( )。
A、中国法律
B、中国与投资所在国共同缔结或参加的多边条约
C、投资所在国法律
D、中国与投资所在国签订的双边投资保护协定
答案：A,B,C,D
分析解释：中国境内投资者对外直接投资,需要遵守投资所在国即东道国的法律和政策，以及中国与有关东道国签订的双边投资保护协定和双方共同缔结或参加的多边条约中的相关规定。与此同时，作为投资者的母国，中国国内法中的相关规定当然也要予以适用。[知识点]对外直接投资概述


某酒厂2020年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。
A、55.42
B、96.00
C、99.42
D、109.54
答案：D
分析解释：对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制酒按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。该厂当月应纳消费税＝（480+20÷1.13）×20%+100×2000×0.5÷10000＝109.54（万元）【知识点：生产销售环节应纳消费税的计算】


下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。
A、拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值
B、拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费
C、拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值
D、拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值
答案：B
分析解释：选项A，通过商店、画廊等途径购买的字画，为购买该字画时实际支付的价款；选项C，拍卖祖传收藏的字画，为其收藏该拍品而发生的费用；选项D，通过拍卖行拍得的字画，为拍得该拍品实际支付的价款及缴纳的相关税费。【知识点：个人取得拍卖收入征收的个人所得税规定】


下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A、纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
B、纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省.自治区.直辖市人民政府确定
C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税
D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
答案：A,C,D
分析解释：选项B，纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。【知识点：纳税地点和征收机构】


下列各项中，应当依法征收房产税的是( )。
A、农村的农副业生产用房
B、国家机关自用的房产
C、妇幼保健机构自用房产
D、外商投资企业设在城市的生产用房
答案：D
分析解释：现行税法规定，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；外商投资企业和外国企业缴纳房产税；国家机关自用的房产免征房产税。对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。【知识点：纳税义务人与征税范围】


甲公司是一家汽车制造企业,该公司通过售后用户体验追踪系统随时掌握、分析不同车型的质量问题，并与汽车分销商共享信息,不断提高来维修的客户的满意度。甲公司的上述做法属于该公司价值链中的( )。
A、内部后勤
B、服务
C、基础设施
D、外部后勤
答案：B
分析解释：服务是指与保持和提高产品价值有关的活动,如培训、修理、零部件的供应和产品的调试等。“该公司通过售后用户体验追踪系统随时掌握、 分析不同车型的质量问题，并与汽车分销商共享信息，不断提高来维修的客户的满意度”属于服务,选项B正确。【知识点】产业环境分析


丁公司是国内一家领先的锂电池生产企业。G公司是一家风机生产企业，在生产计划方面享有盛誉。在企业发展的过程中，丁公司曾以G公司作为企业的分析对象和超越对象，向其学习如何有效安排企业生产计划。从基准分析的基准类型角度看属于( )。
A、内部基准
B、竞争性基准
C、过程或活动基准
D、顾客基准
答案：C
分析解释：过程或活动基准，即以具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系。这类基准分析的目的在于找出企业做得最突出的方面，例如，生产制造、市场营销、产品工艺、存货管理以及人力资源管理等方面。【知识点】企业资源与能力分析


集新企业是一家高科技企业，企业的主导思想是实现目标，并且企业强调速度和灵活性，下列关于该类企业的说法正确的是( )。
A、该企业文化属于权力导向型
B、该企业文化具有稳定性、持续性的优点
C、无连续性是这类企业的一个特征
D、该类企业的职权往往是多余的
答案：C
分析解释：根据题目条件判断企业文化属于任务导向型，这类企业采用的组织结构往往是矩阵式的，为了对付某一特定问题，企业可以从其他部门暂时抽调人力和其他资源，而一旦问题解决，人员将转向其他任务。所以无连续性是这类企业的一个特征。所以选项C正确。【知识点】任务导向型


甲公司是一家餐饮连锁企业，为了防范企业运营中可能存在的风险，公司正在逐步建立风险管理体系。按照资源优化配置的原则，甲公司需要确定风险管理的优先顺序。下列选项中，属于甲公司在确定风险管理优先顺序时应考虑的因素有( )。
A、风险管理的难度
B、合规的需要
C、有效性标准
D、利益相关者的要求
答案：A,B,D
分析解释：根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素:①风险事件发生的可能性和影响;②风险管理的难度;③风险的价值或风险管理可能带来的收益;④合规的需要;⑤对企业技术准备、人力、资金的需求;⑥利益相关者的要求。【知识点：风险管理策略】


甲公司在实施全面风险管理过程中,注重加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念,严格依法决策、依法办事、依法监督。甲公司的上述作法所涉及的内部控制要素是( ）。
A、控制环境
B、风险评估
C、监控
D、控制活动
答案：A
分析解释：依据《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求:企业应当加强法制教育,增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。选项A正确。【知识点：内部控制系统】


根据增值税规定，下列行为属于视同销售征收增值税的有( )。
A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D、将新研发的玩具交付某商场代为销售
E、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建
答案：C,D
分析解释：选项A，属于将自产货物用于增值税应税项目，不属于视同销售；选项B，属于将外购昀货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售；选项E，属于将外购的货物用于集体福利，属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售。【知识点：视同销售的征税规定】


该企业本月应缴纳增值税（ ） 万元。

A、267.94
B、275.00
C、275.07
D、276.40
答案：B
分析解释：（1） 该企业本月销项税额=4000× 60%× 13%+0.9× 100× 13%+0.4× 5× （1+10%） /（1-6%） ×13%=324（万元）。（2） 该企业本月 应缴纳增值税=324-49=275（万元）。【知识点】应纳税额的计算


下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有( )。
A、卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税
B、卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
C、卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
D、外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税
E、卷烟批发商将卷烟的销售额和其他商品的销售额不能分别核算的，一并征收消费税
答案：B,C
分析解释：选项B:卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天.；选项C:卷烟批发环节消费税的纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。【知识点：卷烟批发环节征收消费税的规定】


某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税( )万元。
A、616
B、336
C、280
D、560
答案：A
分析解释：国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳税额=销售额×（生产环节税率+零售环节税率）= 140x20x(12%+10%)=616（万元）。【知识点：超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定】


下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ ）。
A、跨境电子商务零售进口商品，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C、跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币25000元
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起20日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
E、跨境电子商务零售进口商品购买人的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人身份信息应与付款人一致
答案：A,B,E
分析解释：选项C，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元；选项D，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。【知识点：跨境电子商务零售进口税收政策】


某县工商局2019年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该工商局支付代收保险费9500元，新车登记费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
A、25000
B、29250
C、16773.50
D、34734.51
答案：D
分析解释：对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税。应纳车辆购置税＝（372400＋3600＋9500＋7000）÷（1＋13%）×10%＝34734.51（元）。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有( )。
A、增值税款
B、销售费用
C、城市维护建设税
D、材料损失
E、公益性捐赠款项
答案：B,C,D
分析解释：增值税不可以税前扣除；该企业没有发生广告费和义务招待费，所以销售费用可以直接税前扣除；城市维护建设税也可以税前扣除；材料损失经过税务机关的审批可以直接在企业所得税前扣除；公益性捐赠款项按照限额扣除。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


（二）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（）万元。

A、6.50
B、7.50
C、8.25
D、9.00
答案：B
分析解释：2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税（企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。），所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、房产转租收入
B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C、将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
D、有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入
E、个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
答案：A,B,E
分析解释：选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。（知识点：财产租赁所得）（题库维护老师：zhx）


张某2017年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得固定收入96000元，其余所得归宾馆所有。该宾馆未变更工商登记。则张某2017年承包所得应纳个人所得税( )元。
A、4700
B、6850
C、4140
D、8640
答案：C
分析解释：承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=[(96000÷12-3500)×10%-105]×12=4140（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


该外籍人员A若按业务(6)描述的情况应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1560
B、1600
C、2000
答案：B
分析解释：为该公司分别设计广告宣传语、现场宣传策划，是两个不同的服务项目，所以，应当分别缴纳个人所得税。个人所得税=（3000-800）×20%+7000×(1-20%)×20%=1560(元)。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于无住所个人适用税收协定表述正确的有( ) 。
A、无住所个人为对方税收居民个人，其取得的工资、薪金所得可享受境外受雇所得协定待遇的，可不缴纳个人所得税
B、无住所居民个人为对方税收居民个人的，可在预扣预缴和汇算清缴时按规定享受协定待遇
C、非居民个人为对方税收居民个人的，可在取得所得时按规定享受协定待遇
D、无住所居民个人为对方税收居民个人，其取得的劳务报酬所得可享受独立个人劳务协定待遇的，在预扣预缴和汇算清缴时，可不缴纳个人所得税
E、非居民个人为对方税收居民个人，其取得的特许权使用费所得，可享受特许权使用费协定待遇的，可不缴纳个人所得税
答案：A,B,C,D
分析解释：非居民个人为对方税收居民个人，其取得的特许权使用费所得、稿酬所得或者劳务报酬所得，可享受特许权使用费或者技术服务费协定待遇的，可不纳入综合所得，在取得当月按照税收协定规定的计税所得额和征税比例计算应纳税额。【知识点】无住所个人适用税收协定的计税方法


2020年2月中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔稿酬收入应预扣预缴个人所得税为( )元。
A、1052
B、1064
C、2240
D、2072
答案：C
分析解释：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。稿酬收入应预扣预缴个人所得税= 20000x( 1-20% )x70%X20% = 2240(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


该公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税( )元。
A、800
B、600
C、620
D、360
答案：D
分析解释：超过免税标准的补偿金= 115000-25000×3=40000（元），40000÷8-3500=1500（元），适用3%的税率。应纳个人所得税=1500×3%×8= 360（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


2016年该企业的地上建筑物应缴纳房产税()元。
A、248480
B、248920
C、249600
D、250720
答案：C
分析解释：2016年该企业的地上建筑物应缴纳房产税=[2600×(1-20%)×1.2%×6/12+(2600-300)×(1-20%)×1.2%×6/12+24/2×12%]×10000=249600(元)（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


甲公司计划购买一台新设备来替换现有的旧设备，已知新设备的购买价格比旧设备的现时价值高120000元，但是使用新设备比使用旧设备每年可为企业节约付现成本25000元。假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑相关税费，则甲公司购买的新设备至少应使用（ ）年。[已知：（P/A，8%，7）=5.2064，（P/A，8%，6）=4.6229]
A、6.0
B、6.3
C、6.5
D、7.0
答案：B
分析解释：120000=25000×（P/A，8%，n），（P/A，8%，n）=120000/25000=4.8。结合内插法计算n=6+[（4.8-4.6229）/（5.2064-4.6229）]×（7-6）=6.3（年）。【知识点】证券资产组合的风险与收益


68.根据上述资料，影响甲公司2x20年12月营业利润的金额为( )万元。

A、-1148
B、-1198
C、-1398
D、-1514
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】期末影响营业利润的金额=-328(资料1)+( 100-80)(资料2)-50(资料3)-(50+600+150)(资料4)+10(资料5)=-1148(万元)。【知识点：反映盈利能力的比率(一)营业利润率】【题库维护人：QYD】


下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有( )。
A、企业管理用设备日常维修费用应计入制造费用
B、固定资产发生的不符合资本化条件的装修费用应当在发生时计入当期管理费用、销售费用和制造费用
C、固定资产发生的后续支出满足固定资产确认条件的，应计入固定资产成本，并扣除替换部分的账面原价
D、自有固定资产发生的改良支出，一般应资本化
E、销售部门发生的不满足资本化条件的大修理费用通常计入销售费用
答案：D,E
分析解释：选项A,应计入管理费用;选项B,固定资产发生的不符合资本化条件的装修费用应当在发生时计入管理费用或销售费用;选项C,固定资产后续支出满足资本化条件的,应计入固定资产成本，并扣除替换部分的账面价值。【知识点：固定资产的后续支出】【题库维护人：QYD】


下列交易或事项中，应在现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映的是( )。
A、支付退休人员工资
B、为发行股票支付的审计费用
C、为购建固定资产支付的耕地占用税
D、购买股票时支付已宣告但尚未发放的现金股利
答案：A
分析解释：选项B,记入“支付其他与筹资活动有关的现金"项目;选项C,记入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目;选项D,记入“支付其他与投资活动有关的现金项目。【知识点：现金流量表的编制(三)筹资活动产生的现金流的编制】【题库维护人：QYD】


某税务机关撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求，该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是( )
A、教示制度
B、信息公开制度
C、催告制度
D、案卷排他性制度
答案：A
分析解释：教示制度要求行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当明确地告知行政相对人获取法律救济的行政机关、法定时限、法定方式等事项。本题中，税务机关告知当事人申请复议的权利、复议机关以及复议申请期限，属于教示制度的体现。[知识点]行政程序法的基本制度


中外合资企业w公司由中方甲公司与外方乙公司共同投资设立。外方乙公司认为，某国家税务局对w公司作出的停止办理出口退税行政处罚决定侵害其合法权益，遂以乙公司的名义向法院提起行政诉讼。对此,法院的正确做法是( )
A、不受理，因为乙公司不是行政行为的相对人
B、受理，因为乙公司依法享有单独提起行政诉讼的权利
C、不受理，因为乙公司不是独立的法人
D、受理，应当同时列甲公司为共同原告，因为甲公司与被诉行政处罚决定有法律上的利害关系
答案：B
分析解释：如果联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方，认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受行政行为侵害的，均可以自己的名义提起诉讼。本题中，乙公司作为合资方有权以自己的名义提起诉讼,故选项B正确。[知识点]具体情形下原告资格的确定


诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间，下列关于二者区别的说法中，正确的是（ ）。
A、诉讼时效期间届满则实体权利消灭，除斥期间届满则胜诉权消灭
B、诉讼时效期间为不变期间，除斥期间为可变期间
C、诉讼时效期间适用于请求权，除斥期间适用于形成权
D、除斥期间适用中断、中止、延长，诉讼时效期间并不适用
答案：C
分析解释：（1）选项A：诉讼时效期间届满则“胜诉权”消灭，除斥期间届满则“实体权利”消灭；（2）选项B：诉讼时效期间为“可变期间”，除斥期间为“不可变期间”；（3）选项D：诉讼时效期间适用中断、中止、延长，除斥期间为不变期间。[知识点]诉讼时效期间和除斥期间


根据民法典的规定，下列侵权行为中，适用无过错责任原则的有( )。
A、高度危险作业侵权
B、建筑物上的悬挂物坠落致人损害侵权
C、交通事故侵权
D、环境污染侵权
E、产品侵权
答案：A,D,E
分析解释：(1)选项ADE：属于无过错责任原则;(2)选项B：属于过错推定责任;(3)选项C：机动车与机动车之间发生交通事故的，适用过错责任，机动车与行人、非机动车之间发生交通事故的，适用无过错责任。（知识点：危险活动及物件致害责任）（题库维护老师：zhx）


熊某与杨某结婚后，杨某与前夫所生之子小强由二人一直抚养，后熊某死亡，未立遗嘱。熊某去世前杨某孕有一对龙凤胎，于熊某死后生产，产出时男婴为死体，女婴为活体但旋即死亡。关于对熊某遗产的继承，下列选项不正确的是（ ）。
A、杨某、小强均是第一顺位的法定继承人
B、女婴死亡后，应当发生法定的代位继承
C、为男婴保留的遗产份额由杨某、小强继承
D、为女婴保留的遗产份额由杨某继承
答案：B
分析解释：代位继承（间接继承）是指被继承人的子女先于被继承人死亡或被宣告死亡，被继承人的子女的直系晚辈血亲代替被继承人子女或者是被继承人的兄弟姐妹先于被继承人死亡的，由被继承人的兄弟姐妹的子女代位继承的继承顺序，继承应继承的遗产份额的制度。[知识点]代位继承


甲向乙借用一台机床。借用期间，未经乙同意，甲以所有权人名义，以该机床作为出资，与他人共同设立有限责任公司丙。公司其他股东对甲并非机床所有人的事实并不知情。乙发现上述情况后，要求返还机床。根据公司法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲出资无效，不能取得股东资格，乙有权要求返还机床
B、甲出资无效，应以其他方式补足出资，乙有权要求返还机床
C、甲出资有效，乙无权要求返还机床，但甲应向乙承担赔偿责任
D、甲出资有效，乙无权要求返还机床，但丙公司应向乙承担赔偿责任
答案：C
分析解释：出资人甲以不享有处分权的机床出资，丙公司其他股东对此并不知情（丙公司善意），假定甲获得应得的股权且机床已经交付给丙公司使用，则丙公司有权主张善意取得该机床的所有权，相应地，甲的出资有效，乙无权要求返还机床，但可以向甲主张损害赔偿。[知识点]出资责任


人民法院受理破产申请前1年内，债务人（），管理人有权请求人民法院予以撤销。
A、放弃债权的
B、为逃避债务而隐匿、转移财产的
C、对没有财产担保的债务提供财产担保的
D、虚构债务或者承认不真实的债务的
E、对未到期的债务提前清偿的
答案：A,C,E
分析解释：人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院依法予以撤销：无偿转让财产的；以明显不合理的价格进行交易的；对没有财产担保的债务提供财产担保的；对未到期的债务提前清偿的；放弃债权的。[知识点]请求人民法院予以撤销的情形


在《资产评估法》规定的公司形式资产评估机构的最低股东人数中，具有 3 年以上从业经历且最近 3 年内未受停止从业处罚的评估师的比例不能低于（ ）。
A、五分之四
B、四分之三
C、三分之二
D、二分之一
答案：C
分析解释：公司形式的评估机构，应当有 8 名以上评估师和 2 名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有 3 年以上从业经历且最近 3 年内未受停止从业处罚的评估师。【知识点】关于评估机构【考点】组织形式、设立条件和设立程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于公司制资产评估机构设立条件的说法中，正确的有（ ）。
A、股东数量不得少于 2 名
B、评估师的人数不得少于 8 名
C、股东中评估师所占的股份比例不得低于三分之二
D、三分之二以上股东 3 年内未受任何处罚
E、三分之二以上的股东应当具有 3 年以上从业经历
答案：A,B,E
分析解释：公司形式的评估机构，应当有 8 名以上评估师和 2 名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有 3 年以上从业经历且最近 3 年内未受停止从业处罚的评估师。【知识点】关于评估机构【考点】组织形式、设立条件和设立程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易


从内容划分，评估资料分为（ ）。
A、权属证明资料
B、财务会计信息
C、其他评估资料
D、直接从市场等渠道独立获取的资料
E、从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料
答案：A,B,C
分析解释：选项 DE，从来源划分，评估资料分为：直接从市场等渠道独立获取的资料，从委托人、产权持有人等相关当事人处获取的资料，从政府部门、司法机关及各类专业机构和其他组织获取的资料。【知识点】关于评估程序【考点】关于评估程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于明确资产评估业务基本事项的说法中，错误的是（ ）。
A、资产评估业务基本事项需要评估主体与委托人共同明确
B、为明确责任，评估专业人员需要对评估范围明细清单进行确认
C、评估报告的使用范围包括评估报告使用人、目的及用途、使用时效、报告的摘抄引用或披露等事项
D、评估报告的提交时间不宜确定具体日期
答案：B
分析解释：选项 B，为明确责任，避免日后产生纠纷，应当由委托人（或经其授权被评估资产产权持有人或被评估企业）就具体评估对象所对应的评估范围明细清单进行确认。【知识点】明确业务基本事项的具体内容及要求【考点】评估对象和评估范围【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在具体运用市场法进行居住用房地产评估时，评估专业人员要视评估对象的具体情形考虑的重要可比因素是( )。
A、开发商因素
B、区位因素
C、建筑成本
D、成新率
答案：B
分析解释：在具体运用市场法进行评估时，评估专业人员还要视评估对象的具体情形考虑其具体的可比因素，如房地产评估中的区位因素，机器设备评估中的制造厂家、资产规格型号等。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】市场法的可比因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（ ）元。
A、18 500
B、18 600
C、19 000
D、20 000
答案：B
分析解释：材料单价＝（200×40＋400×35＋400×38）/（200＋400＋400）＝37.2（元/件），3月份发出甲材料成本＝500×37.2＝18 600（元）。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业从证券市场上取得以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产时支付的交易费用,应记入的会计科目是（ ）｡
A、交易性金融资产
B、投资收益
C、财务费用
D、公允价值变动损益
答案：B
分析解释：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时,应当按照公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益｡【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下关于企业合并产生或有对价的说法中，正确的有（ ）。
A、同一控制下企业合并产生的或有对价，应按照或有事项准则的标准判断是否应确认为预计负债或预计资产
B、同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整其他综合收益
C、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，购买方应将其作为合并转移对价的一部分，按其在购买日的公允价值计入企业合并成本
D、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，如果在购买日12个月内出现对购买日己存在情况的新的进一步证据表明需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计入合并商誉的金额进行调整
E、非同一控制下企业合并涉及或有对价的，购买方应将其计入企业的资产或负债
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B错误，同一控制下企业合并产生的或有对价，确认预计负债或预计资产与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】对子公司投资的初始计量【考查方向】概念理解【难易程度】中


投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法而形成非同一控制下企业合并时,下列各项中可作为成本法下长期股权投资的初始投资成本的是（ ）｡
A、原权益法下股权投资的公允价值与新增投资成本之和
B、原权益法下股权投资的账面价值与新增投资成本之和
C、在被投资单位所有者权益中所占份额
D、被投资方的所有者权益
答案：B
分析解释：投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法时,个别报表中应保持原账面价值不变,初始投资成本为原权益法核算时的账面价值加上新增投资成本之和｡【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项说法中，不正确的是( )。
A、会计估计变更均应采用未来适用法进行会计处理
B、如果以前期间的会计估计变更影响数包括在特殊项目中，则以后期间也应作为特殊项目处理
C、会计估计变更会削弱会计信息的可靠性
D、企业难以区分某项变更是会计政策变更还是会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理
答案：C
分析解释：选项C，会计估计变更不会削弱会计信息的可靠性。估计是建立在具有确凿证据的前提下，而不是随意的。企业根据当时所掌握的可靠证据作出的最佳估计，不会削弱会计核算的可靠性。【知识点】会计估计及其变更【考点】会计估计及其变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于项目决策方案说法中正确的有（）。
A、对内投资都是直接投资,对外投资不一定都是间接投资
B、投资项目从整个经济寿命周期来看，大致可以分为投资期、营业期、终结期，现金流量的各个项目也可归属于各个阶段之中
C、可以直接利用净现值法对寿命期不同的互斥投资方案进行决策
D、现值指数可以对原始投资额现值不同的独立投资方案进行比较和评价
E、理论上认为，内含报酬率法优于净现值法
答案：A,B,D
分析解释：利用净现值法对寿命期不同的互斥投资方案进行决策时，需要将各方案转化为相等寿命期进行比较，不能直接比较，选项C错误;理论上认为，净现值法优于内含报酬率法，选项E错误。【知识点】项目投资决策应用【考点】互斥投资方案决策【考察方向】原文表述【难易程度】中


某普通合伙企业在事务执行时，合伙人甲、乙为执行合伙事务的合伙人，丙、丁、戊3人不执行合伙事务，下面说法中符合合伙人法律法规制度规定的有（ ）。
A、甲：由我们5人一致同意才能处分企业不动产
B、乙：丙、丁、戊不参加执行事务，不需要向其汇报企业经营状况
C、丙：作为合伙人，我有权对企业事务提出异议
D、丁：合伙亏损只需要甲、乙承担经济责任
E、戊：虽然我不参加执行事务，但有权监督甲、乙执行合伙事务的情况
答案：A,C,E
分析解释：根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。故选项B错误。合伙亏损是全体合伙人所共同面临的风险，或者说是共同承担的经济责任，故选项D错误。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙事务执行【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于有限合伙企业的组成说法正确的是（ ）。
A、可以全部由有限合伙人组成
B、可以全部由普通合伙人组成
C、由有限合伙人和普通合伙人组成
D、有限合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任
答案：C
分析解释：有限合伙企业是指由有限合伙人和普通合伙人共同组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任的合伙组织。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的概念及法律适用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


M公司是甲省国资委投资设立的国有控股公司，公司住所地为甲省乙市。甲省国资委欲转让其持有的M公司的全部股份，应当（）。
A、由甲省国资委自行决定
B、由乙市国资委自行决定
C、报甲省人民政府批准
D、报乙市人民政府批准
答案：C
分析解释：本题考核国有资产转让。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】国有资产转让【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据企业国有资产产权登记范围的相关规定，下列选项中不应纳入产权登记范围的是（ ）。
A、国有独资企业
B、国家资本参股公司拥有实际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业
C、国有独资公司投资设立的企业以及其他形式占有国有资产的企业
D、设置国有股权的有限责任公司和股份有限公司
答案：B
分析解释：根据规定，国家出资企业、国家出资企业（不含国有资本参股公司）拥有实际控制权的境内外各级企业及其投资参股企业，应当纳入产权登记范围，故选项B错误。【知识点】企业国有资产产权登记的范围【考点】企业国有资产产权登记的范围【考查方向】概念理解【难易程度】易


对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的增资行为，审批机关是( )。
A、子企业内部决议
B、国家出资企业批准
C、国家出资企业报同级国资监管机构批准
D、国资监管机构报本级人民政府批准
答案：C
分析解释：国家出资企业决定其子企业的增资行为。其中，对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的子企业的增资行为，须由国家出资企业报同级国资监管机构批准。【知识点】企业增资【考点】审核批准【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据法律规定,国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时,下列情形中,应当报国有资产监督管理机构审核批准的是（ ）。
A、总股本为8亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的4%
B、总股本为15亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份的数量为4000万股
C、总股本为20亿股的上市公司,国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的2%
D、国有参股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份比例为上市公司总股本的6%
答案：D
分析解释：国有参股股东拟于一个会计年度内累计净转让股份比例达到上市公司总股本5%及以上的,应当报国有资产监督管理机构审核批准｡选项D正确｡【知识点】上市公司国有股权变动管理【考点】国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让【考察方向】原文表述【难易程度】易


甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，另支付加工费6万元(不含增值税)。加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元。
A、36
B、39.6
C、33
D、41.76
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，所纳消费税准予抵扣，不计入委托加工物资成本，所以甲企业收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36 (万元)。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】中


该企业2019年应缴纳的所得税是（ ）万元｡
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
答案：A
分析解释：应纳税所得额=200-4+(10-5)+60+5-25(残疾人工资加计扣除)=241(万元)；应纳企业所得税=241×25%-80×10%=52.25(万元)｡【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列假设中，属于宏观环境假设的有（ ）。
A、法律法规假设
B、政治环境假设
C、区域经济政策假设
D、财政政策假设
E、货币政策假设
答案：A,B,D,E
分析解释：宏观环境因素是指对所有企业的经营管理活动都会产生影响的各种因素。宏观环境因素主要包括政治环境、宏观与区域经济、法律法规、有关货币和财政政策、技术进步以及社会和文化等因素。【知识点】企业价值【考点】企业价值的影响因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业价值评估属于资产评估的一种类型，那么企业价值评估与其他资产评估的本质区别是（ ）。
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、可比性
答案：C
分析解释：整体性是企业价值评估与其他资产评估的本质区别。构成企业的各个要素虽然具有不同性能，但只有在特定系统目标下构成企业整体，各个要素资产功能才可能会产生相互作用。【知识点】企业价值评估【考点】企业价值评估是一种整体性评估【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业价值评估属于资产评估的一种类型，那么企业价值评估与其他资产评估的本质区别是( )。
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、可比性
答案：C
分析解释：整体性是企业价值评估与其他资产评估的本质区别。构成企业的各个要素虽然具有不同性能，但只有在特定系统目标下构成企业整体，各个要素资产功能才可能会产生相互作用。【知识点】企业价值评估【考点】企业价值评估是一种整体性评估【考察方向】结论考察【难易程度】易


关于企业价值评估假设的设定与使用，下列说法错误的是（ ）。
A、应谨慎使用非真实性假设
B、不能直接以评估假设替代本应履行的评估程序
C、对委托人和相关当事方提供的盈利预测，可以直接假设盈利预测能够如期实现
D、企业价值的评估过程应当与企业价值评估假设相呼应
答案：C
分析解释：在运用收益法评估企业价值的过程中，对委托人和相关当事方提供的盈利预测，应进行必要的分析、判断和调整，不能简单假设盈利预测能够如期实现。C错误ABD说法均正确【知识点】评估假设【考点】具体假设的设定依据及应注意的问题【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列属于股权自由现金流量折现模型的应用条件的有（ ）。
A、能够对企业未来收益期的股权自由现金流量做出预测
B、能够对企业未来利润的风险进行量化
C、企业有持续性的且稳定的收益率
D、企业有永续的净投资资本报酬率
E、能够合理量化股权自由现金流量预测值的风险
答案：A,E
分析解释：股权自由现金流量折现模型的应用条件包括：①能够对企业未来收益期的股权自由现金流量做出预测；②能够合理量化股权自由现金流量预测值的风险。【知识点】股权自由现金流量折现模型【考点】股权自由现金流量折现模型使用的注意事项【考察方向】概念理解【难易程度】易


2020年初分期收款方式销售甲公司一批产品，长期应收款金额为1000万元，约定分5年分期收取。经过对应收款项的可收回金额进行测试，相应的可收回金额为950万元，则应考虑50万元的资产减值准备，长期应收款评估值（）万元。
A、1000
B、950
C、200
答案：B
分析解释：本题考查长期应收款的评估方法。如果预计未来现金流量现值低于账面值，证明发生了减值，则需要计提相应的减值准备，评估值为资产的账面值减记至预计未来现金流量现值。【知识点】长期应收款的评估方法【考点】长期应收款的评估方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）年，国务院办公厅发布《关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》。
A、2011
B、2012
C、2013
D、2015
答案：D
分析解释：2015年11月，国务院办公厅发布《关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》（国办发[2015]81号），对监管部门、金融机构、社会组织等提出了具体的工作要求，这是我国首次从国家层面公布专门针对金融消费者权益保护工作的文件规范。[知识点]国内概况


中央银行的公开市场业务的优点是( )。
A、主动权在政府
B、主动权在企业
C、主动权在商业银行
D、主动权在中央银行
答案：D
分析解释：公开市场业务是指中央银行在金融市场上卖出或买进有价证券，吞吐基础货币，以改变商业银行等存款类金融机构的可用资金，进而影响货币供应量和利率，实现货币政策目标的一种政策措施。公开市场业务的优点之一是具有主动性，主动权在中央银行。【知识点】一般性政策工具


在金融市场上，既是重要的交易主体又是监管机构的是( )。
A、国务院
B、政府
C、中央银行
D、金融机构
答案：C
分析解释：银行业金融机构的监管职责主要由中国银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，但为了实施货币政策和维护金融稳定，中国人民银行仍保留部分监管职责，中国人民银行对商业银行等金融机构的监督管理职责以法律特别规定为限。【知识点】中国人民银行的监督管理权


银行业金融机构的监管职责主要由中国银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，但为了实施货币政策和维护金融稳定，中国人民银行仍保留部分监管职责，中国人民银行对商业银行等金融机构的监督管理职责以法律特别规定为限。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构的监管职责主要由中国银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，但为了实施货币政策和维护金融稳定，中国人民银行仍保留部分监管职责，中国人民银行对商业银行等金融机构的监督管理职责以法律特别规定为限。【知识点】中国人民银行的监督管理权


根据《商业银行内部控制指引》，下列关于内部控制措施的说法错误的是（ ）。
A、商业银行应当制定规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁止性规定，加强对员工行为的监督和排查，建立员工异常行为举报、查处机制
B、商业银行将涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能外包的，应当建立健全相关管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次风险评估
C、商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线
D、商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排
答案：B
分析解释：《商业银行内部控制指引》第二十五条规定，“商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不得外包”。【知识点】内部控制的基本要素


风险对冲是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的种策略性选择；风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的种策略性选择。【知识点】商业银行风险管理的主要策略和方法


通常个人经营贷款单笔金额较大，借款人还本付息资金主要来源于其经营收入或利润。所以，无论贷款长短，银行鼓励借款人用一次利随本清还款方式，这样银行管理成本和风险成本都低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人经营贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法、按周还本付息还款法。贷款期限在1年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式。采用低风险质押担保方式且贷款期限在1年以内的，可采用到期一次性还本付息的还款方式。【知识点】基础知识


银行可以对主体结构已封顶的商用房项目发放个人商用房贷款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款支持的商用房须满足以下条件：商用房所占用土地使用权性质为国有出让，土地类型为商业、商住两用或综合用地；商用房为一手房的，该房产应为已竣工的房屋，并取得合法销售资格；商用房为二手房的，应取得房屋所有权证及土地使用权证。【知识点】个人商用房贷款要素


中期贷款是指贷款期限在（ ）的贷款。
A、1年（不含）以上5年（含）以下
B、1年（含）以上5年（不含）以下
C、6个月（不含）以上3年（含）以下
D、10年（不含）以下
答案：A
分析解释：按照贷款期限划分，贷款可分为：(1)短期贷款，是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。(2)中期贷款，是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。(3)长期贷款，是指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。【知识点】2．按贷款期限划分


借款需求分析对银行的意义在于（ ）。
A、帮助银行有效地评估风险
B、帮助银行确定合理的贷款期限
C、为公司提供融资方面的合理建议
D、确定贷款总供给量
E、帮助银行增加盈利
答案：A,B,C
分析解释：借款需求与还款能力和风险评估紧密相连，是决定贷款期限、利率等要素的重要因素。通过了解借款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助企业提供融资结构方面的建议。【知识点】借款需求分析的意义


银行公司进行区域风险内部因素分析时，常用的内部指标不含（ ）。
A、合规性
B、安全性
C、盈利性
D、流动性
答案：A
分析解释：银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量也具有重要影响，其风险内控能力通常套体现在银行的经营指标和数据上，因此可选取一些重要的内部指标来进行分析、常用内部指标包括三个方面，即信贷资产质量（安全性）、盈利性和流动性。故本题选A。【知识点】内部因素分析


下列关于盈亏平衡点的说法中，正确的有（ ）。
A、盈亏平衡点是某一企业销售收入与成本费用相等的那一点
B、当销售收入在盈亏平衡点以上时，企业要承受损失
C、高经营杠杆行业中的企业的盈亏平衡点普遍较高
D、盈亏平衡点越高，影响盈利水平的风险越小
E、盈亏平衡点较低，销售下滑对利润的影响通常也相对较小
答案：A,C,E
分析解释：B项，当销售收入在盈亏平衡点以下时，企业将要零受损失；在盈亏平衡点以上时，企业创造利润。D项，如果盈亏平衡点较高，很小的销售下滑便有可ACE导致较大的利润下滑，反过来说，盈亏平衡点越低，影响盈利水平的风险越小。故本题选ACE。【知识点】行业风险分析


在客户的历史分析中，主要关注的内容包括（ ）。
A、名称变更
B、成立动机
C、经营范围
D、以往重组情况
E、股权结构
答案：A,B,C,D
分析解释：了解客户发展历史可以避免信贷业务人员被眼前景象所迷惑，从而能够从整体上对客户目前状况及未来发展进行分析和判断。在对客户进行历史分析时，主要关注以下内容：(1)成立动机。(2)经营范围。(3)名称变更。(4)以往重组情况。【知识点】客户品质的基础分析


根据相关规定，如果借款人发生（ ）情形，均可能导致银行贷款合同无效或效力待定，会对银行保全债权产生不确定性。
A、损害国家利益的
B、恶意串通损害国家、集体或第三人利益的
C、违反法律、行政法规等强制性规定的
D、主体资格存在瑕疵的
E、以合法形式掩盖非法目的的
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据法律规定，如借款人损害国家利益的，或恶意串通损害国家、集体或第三人利益的，或以合法形式掩盖非法目的的，或违反法律、行政法规等强制性规定的，或借款人主体资格存在瑕疵的，均可能会导致贷款合同无效或效力待定。故本题选ABCDE。【知识点】贷款合同管理


对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的贷款，商业银行在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证副本后，才能允许借款人提款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在向借款人发放贷款前，银行必须按照批复的要求，落实担保条件，完善担保合同和其他担保文件及有关法律手续。对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，应在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证正本后，才能允许借款人提款。【知识点】贷款发放管理


贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定；应收未收的罚息也要计复利。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款逾期后，银行不仅对贷款的本金计收利息，而且对应收未收的利息也要计收利息，即计复利。在催收的同时，对不能按借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息，加罚的利率应在贷款协议中明确规定；应收未收的罚息也要计复利。【知识点】贷款偿还的一般操作过程


商业银行往往根据客户类型进行理财业务分类，按照客户资产规模等级由低向高排序，个人理财业务可分为（ ）。
A、财富管理业务、理财业务、私人银行业务
B、理财业务、私人银行业务、财富管理业务
C、理财业务、财富管理业务、私人银行业务
D、私人银行业务、财富管理业务、理财业务
答案：C
分析解释：理财业务可分为理财业务、财富管理业务和私人银行业务三个层次。一般而言，理财业务是面向所有客户提供的基础性服务，财富管理业务是面向中高端客户提供的服务，而私人银行业务是仅面向高端客户提供的服务。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


投资人自行清算的，应当在清算前（）日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：C
分析解释：投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报其债权。故本题选C。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


证券发行可以通过公募和私募两种方式进行，其中私募是指（ ）推销证券。
A、公开发行
B、事先不确定特定的发行对象，向社会广大投资者公开
C、只对特定的发行对象
D、事先向社会广大投资者公开
答案：C
分析解释：发行市场上，证券发行可以通过公募和私募两种方式进行。公募又称公开发行，是指事先不确定特定的发行对象，而是向社会广大投资者公开推销证券。私募又称非公开发行，是指发行公司只对特定的发行对象推销证券。（知识点：发行市场和流通市场）（题库维护老师：GYN）


货币市场基金安全性高，但流动性不强。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：货币市场基金具有很强的流动性，收益高于同期银行活期，甚至高于中、短期定存，是银行储蓄的良好替代品。这类产品大多投资期限固定，收益稳定，一般风险相对较低，适合有较大数额闲置资金的投资者购买。故本题错误。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于金融互换的表述中，正确的有（ ）。
A、互换市场不存在信用风险
B、金融互换一般在场外交易
C、互换合约的履行由银行等机构提供担保
D、金融互换是两个或两个以上当事人，按照商定条件，在约定的时间内，相互交换等值现金流的合约
E、互换市场存在交易成本
答案：B,D,E
分析解释：金融互换市场是交易金融互换的市场。金融互换是两个或两个以上当事人，按照商定条件，在约定的时间内，相互交换等值现金流的合约。金融互换是通过银行进行的场外交易。互换市场存在一定的交易成本和信用风险。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


与房地产、古玩等投资相比，黄金投资的流动性和变现性（）。
A、更高
B、更低
C、一样
D、可能高，也可能低
答案：A
分析解释：黄金具有价值稳定、流动性高的优点，是对付通货膨胀的有效手段。房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。古玩投资交易品种交易成本高、流动性低。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


对客户的家庭财务现状进行分析，其内容不包括（ ）。
A、资产负债结构分析
B、收入、支出结构分析
C、投资结构分析
D、储蓄结构分析
答案：C
分析解释：对客户家庭信息进行整理后，接下来理财师的工作就进入到客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：（1）资产负债结构分析。（2）收入结构分析。（3）支出结构分析。（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）


理财师对客户家庭信息进行整理后，需要对客户家庭财务现状进行分析，其主要分析的内容不包括（）。
A、资产负债结构分析
B、支出结构分析
C、投资组合机构分析
D、收入结构分析
答案：C
分析解释：对客户家庭信息进行整理后，接下来理财师的工作就进入到客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：（1）资产负债结构分析；（2）收入结构分析；（3）支出结构分析；（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）


理财师在对客户家庭信息进行整理后，进入到客户家庭财务现状分析环节，主要的分析内容包括（ ）。
A、资产负债结构分析
B、储蓄结构分析
C、支出结构分析
D、收入结构分析
E、投资现状分析
答案：A,B,C,D
分析解释：对客户家庭信息进行整理后，接下来理财师的工作就进入到客户家庭财务现状的分析环节。主要的分析内容分为以下几个部分：（1）资产负债结构分析。（2）收入结构分析。（3）支出结构分析。（4）储蓄结构分析。（知识点：分析客户财务现状）（题库维护老师：GYN）


下列关于风险的说法，正确的是（ ）。
A、对大多数银行来说，存款是最大、最明显的信用风险来源
B、信用风险只存在于传统的表内业务中，不存在于表外业务中
C、对于衍生产品而言，对手违约造成的损失一般小于衍生产品的名义价值，因此其潜在风险可以忽略不计
D、从投资组合角度出发，交易对手的信用级别下降可能会给投资组合带来损失
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）A项中应为贷款而不是存款。B项中信用风险不仅存在于传统的表内业务中，也存在于表外业务中。C错误，对于衍生品而言，由于衍生品的名义价值通常非常巨大，潜在的风险是很大的，一旦运用不当，将极大地加剧银行所面临的风险。选项D符合题意。


关于商业银行风险、收益与损失之间的关系，下列描述正确的有（）。
A、损失是一个事后概念
B、承担高风险一定会带来高收益
C、某项业务的预期损失较高反映了该业务的不确定性或风险较高
D、通常情况下，当期收益较高的业务所承担的风险也相对较高
E、风险是一个事前概念
答案：A,D,E
分析解释：B项，因管理不善承担的高风险不一定能够带来高收益；C项,预期损失是指商业银行业务发展中基于历史数据分析可以预见到的损失，通常为一定历史时期内损失的平均值（有时也采用中间值），预期损失不等同于不确定性风险。故本题选ADE。[知识点：风险、收益与损失]


在商业银行风险管理“三道防线”中，属于第二道防线的有（ ）。
A、风险管理部门
B、监察稽核部门
C、公司业务部门
D、合规部门
E、内部审计部门
答案：A,D
分析解释：风险管理部门和合规部门是第二道风险防线。风险管理部门负责监督和评估业务部门承担风险的业务活动。合规部门负责定期监控银行对于法律、公司治理规则、监管规定、行为规范和政策的执行情况。C项属于第一道防线；B、E两项属于第三道防线。[知识点：风险管理部门]


企业的生产与经营风险主要表现为（ ）。
A、总体经营风险
B、产品风险
C、原料供应风险
D、生产风险
E、销售风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的系统性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其各自的特点。就国内企业而言，存在的最突出问题是经营管理不善，主要表现为总体经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。[知识点：生产与经营风险分析]


下列各项中，作为商业银行内部评级直接依据的是（ ）。
A、风险暴露
B、违约概率
C、不良率
D、违约率
答案：B
分析解释：违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级法高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。违约（频）率可用于对信用风险计量模型的事后检验，但不能作为内部评级的直接依据。[知识点：违约概率]


商业银行业务外包管理中，下列不属于资金业务操作风险成因的是（ ）。
A、内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后
B、电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统
C、个人信用体系不健全
D、风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大
答案：C
分析解释：资金业务操作风险的成因包括：(1)风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大。(2)内部控制薄弱，部门及岗位设置不合理，规章制度滞后。(3)电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统等。【知识点：资金业务操作风险控制】


下列选项中，属于非现场监管作用的是（ ）。
A、风险识别和预警作用
B、发现和识别风险
C、信息传递作用
D、评价和指导作用
E、保护和促进作用
答案：A,C
分析解释：非现场监管在监管流程、风险识别判断、监管行动制定和实施中发挥核心作用，主要体现在如下方面：1）基础性作用；2）风险识别和预警作用；3）指导现场检查；4）信息传递作用；5）持续监管作用。选项BDE属于现场检查的作用。[知识点：非现场监管的作用与特点]


按资金来源分类，商业银行的负债业务不包括（ ）。
A、结算性负债
B、应付款项
C、借入负债
D、存款负债
答案：B
分析解释：商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为：对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。[知识点：负债业务的特征及管理原则]


下列选项中，按业务品种分类，商业银行的负债业务应包括（ ）。
A、对公存款
B、存款负债
C、向人民银行借款
D、结算性负债
E、同业拆入
答案：A,C,E
分析解释：商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为：对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。[知识点：负债业务的特征及管理原则]


商业银行从事项目融资业务，应该以（ ）分析为核心。
A、偿债能力
B、营运能力
C、盈利能力
D、成长能力
答案：A
分析解释：商业银行从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。（知识点：项目融资）（题库维护老师：GYN）


不可撤销的备用信用证旨在保护开证行的利益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：备用信用证主要分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证两类，可撤销的备用信用证旨在保护开证行的利益。不可撤销的备用信用证是指开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保证。[知识点：备用信用证]


一家商业银行购买了某公司发行的公司债券，此公司极有可能因经营不善而面临评级的降低，银行因持有此公司债券而面临的风险属于（）。
A、市场风险
B、操作风险
C、声誉风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。[知识点：信用风险]


传统意义上，（ ）是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、声誉风险
答案：A
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。[知识点：信用风险]


（ ）又可成为违约风险。
A、操作风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。[知识点：信用风险]


2008年国际金融危机后，银监会借鉴以第三版巴塞尔资本协议为代表的审慎银行监管国际标准，建立的中国银行业审慎监管新框架涵盖（ ）。
A、资本监管
B、收益率监管
C、杠杆率监管
D、贷款损失准备监管
E、流动性监管
答案：A,C,D,E
分析解释：2008年国际金融危机后，银监会借鉴以第三版巴塞尔资本协议为代表的审慎银行监管国际标准，先后发布了一系列监管文件，建立了以资本监管为核心，并涵盖杠杆率监管、贷款损失准备监管、流动性监管的中国银行业审慎监管新框架。[知识点：后危机时期的审慎监管框架]


（ ）是银行资本中最核心的部分，也是承担风险和吸收损失的能力最强的。
A、核心一级资本
B、附属资本
C、扣除项
D、优先股
答案：A
分析解释：银行实际持有的总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。其中，核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强：其他一级资本承担风险和吸收损失的能力相对差一些；二级资本承担风险和吸收损失的能力相对更差。[知识点：资本构成]


第三方支付公司、电子商务公司等领域竞争激烈体现在（ ）银行信息化发展阶段。
A、信息孤岛阶段
B、互联互通阶段
C、银行信息化阶段
D、信息化银行阶段
答案：D
分析解释：信息化银行阶段：以移动化、大数据、互联网、云计算等新兴技术与传统金融加速融合，对银行的客户服务带来了深刻的影响。第三方支付公司、电子商务公司等机构跨界竞争，纷纷加入到类金融服务领域，支付清算、信贷等领域的竞争更加激烈。[知识点：银行业信息科技发展]


银监会以银行业金融机构信息科技（ ）报表作为风险信息采集、识别和监测的主要手段，全面收集银行业金融机构重点信息科技风险领域数据。
A、监管评级
B、非现场监管
C、持续监管
D、现场检查
答案：B
分析解释：监管方式主要分为非现场监管、现场检查、风险评估与监管评级、风险控制、持续监管五大环节。银监会以银行业金融机构信息科技非现场监管报表作为风险信息采集、识别和监测的主要手段，全面收集银行业金融机构重点信息科技风险领域数据。[知识点：信息科技非现场监管]


可以开展企业年金基金管理的是（ ）。
A、监管评级为初创类的信托公司
B、监管评级为成长类的信托公司
C、监管评级为发展类的信托公司
D、监管评级为创新类的信托公司
E、监管评级为成熟类的信托公司
答案：C,D
分析解释：监管评级为发展类的信托公司，在成长类信托公司从事各项业务基础上，还可以开展企业年金基金管理、特定目的信托受托机构、受托境外理财、股指期货交易等衍生产品交易等创新业务；可以依法申请设立专业子公司。（知识点：市场准入与监管评级）（题库维护老师：GYN）


下列不属于金融创新应坚持的原则是（ ）。
A、公平竞争原则
B、成本可算原则
C、维护大股东利益原则
D、知识产权保护原则
答案：C
分析解释：商业银行开展金融创新，需要遵循以下基本原则：①合法合规原则；②公平竞争原则；③加强知识产权保护原则；④成本可算原则；⑤强化业务监测原则；⑥客户适当性原则；⑦防范交易对手风险原则；⑧维护客户利益原则。（知识点：金融创新的原则）（题库维护老师：GYN）


个人住房贷款的期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整（）计息。
A、按季调整
B、不分段
C、按年调整
D、按月调整
答案：B
分析解释：一般来说，个人住房贷款的期限在1年以内(含1年)的，实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息；贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。[知识点]贷款利率


期限在1年以内(含1年)的个人贷款的利率可分段计息。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般来说，贷款期限在1年以内(含)的实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息，执行原合同利率；贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。[知识点]贷款利率


个人经营贷款的还款方式是( )。
A、贷款期限在2年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式
B、按月等额本金还款法
C、按年等额本息还款法
D、按天还本付息还款法
答案：B
分析解释：个人经营贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法、按周还本付息还款法。贷款期限在1年（含）以内的，可采用按月付息、到期一次性还本的还款方式。采用低风险质押担保方式且贷款期限在1年以内的，可采用到期一次性还本付息的还款方式。[知识点]还款方式


借款人履行保证、保险责任和处理抵（质）押物后仍未能清偿的贷款属于（ ）。
A、关注贷款
B、次级贷款
C、可疑贷款
D、损失贷款
答案：D
分析解释：损失贷款，即指借款人无力偿还贷款；履行保证、保险责任和处理抵（质）押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款。故本题选D。[知识点]贷款风险分类和不良贷款的管理


个人汽车贷款申请人贷前咨询的主要内容包括（ ）。
A、个人汽车贷款品种介绍
B、申请个人汽车贷款应具备的条件
C、申请个人汽车贷款需提供的资料
D、办理个人汽车贷款的程序
E、与个人汽车贷款有关的保险、抵押登记和公证等事项
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，个人汽车贷款贷前咨询的内容还包括：①个人汽车贷款借款合同中的主要条款，如贷款利率、还款方式及还款额等；②获取个人汽车贷款申请书、申请表格及有关信息的渠道；③个人汽车贷款经办机构的地址及联系电话；④其他相关内容。【知识点】贷款流程


银行可以对主体结构已封顶的商用房项目发放个人商用房贷款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款支持的商用房须满足以下条件：商用房所占用土地使用权性质为国有出让，土地类型为商业、商住两用或综合用地；商用房为一手房的，该房产应为已竣工的房屋，并取得合法销售资格；商用房为二手房的，应取得房屋所有权证及土地使用权证。[知识点]个人商用房贷款要素


风险监测和报告过程看似简单，但实际上，满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样化需求是一项极为艰巨的任务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险监测和报告过程看似简单，但实际上，满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样化需求是一项极为艰巨的任务。因此，建立功能强大、动态/交互式的风险监测和报告系统，对于提高商业银行风险管理效率和质量具有非常重要的作用。[知识点：风险监测／报告]


下列各项中，作为商业银行内部评级直接依据的是（ ）。
A、风险暴露
B、违约概率
C、不良率
D、违约率
答案：B
分析解释：违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级法高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。违约（频）率可用于对信用风险计量模型的事后检验，但不能作为内部评级的直接依据。[知识点：客户评级]


某商业银行选取过去250天的历史数据计算交易账户的风险价值（VaR）为780万元人民币，置信水平为99%，持有期为1天。则该银行在未来250个交易日内，预期会有（ ）天交易账户的损失超过780万元。
A、2
B、3
C、2.5
D、3.5
答案：C
分析解释：风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。本题题干表明，在未来250个交易日内损失超过780万元的可能性不会超过1%，即2.5天。[知识点：风险价值]


下列有关反洗钱的重要意义，不正确的是（ ）
A、做好反洗钱工作是维护国家利益和社会利益的客观需要
B、做好反洗钱工作是严厉打击经济犯罪的需要
C、做好反洗钱工作与其他严重刑事犯罪无关
D、做好反洗钱工作是维护金融机构信誉及金融稳定的需要
答案：C
分析解释：反洗钱工作的重要意义：(1)做好反洗钱工作是维护国家利益和社会利益的客观需要。(2)做好反洗钱工作是严厉打击经济犯罪的需要。(3)做好反洗钱工作是遏制其他严重刑事犯罪的需要。(4)做好反洗钱工作是维护商业银行信誉及金融稳定的需要。[知识点：反洗钱]


传染风险是指外国政府没有能力或者拒绝偿付其直接或间接外币债务的可能性。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：主权风险指外国政府没有能力或者拒绝偿付其直接或间接外币债务的可能性。传染风险指某一国家的不利状况导致该地区其他国家评级下降或信贷紧缩的风险，即使这些国家并未发生这些不利状况、自身信用状况也未出现恶化。题干中所指的为主权风险。[知识点：国别风险类型]


商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，信息披露需保证其（ ），以便市场参与者能够对商业银行资本充足率作出正确的判断。
A、真实性
B、准确性
C、及时性
D、配比性
E、充分性
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露，未设立董事会的，由行长负责。信息披露的内容须经董事会或行长批准，并保证信息披露的真实性、准确性、充分性、及时性、公平性，以便市场参与者能够对商业银行资本充足率作出正确的判断。[知识点：信息披露的制度要求]


在客户的历史分析中，主要关注的内容包括（ ）。
A、名称变更
B、成立动机
C、经营范围
D、以往重组情况
E、股权结构
答案：A,B,C,D
分析解释：了解客户发展历史可以避免信贷业务人员被眼前景象所迷惑，从而能够从整体上对客户目前状况及未来发展进行分析和判断。在对客户进行历史分析时，主要关注以下内容：(1)成立动机。(2)经营范围。(3)名称变更。(4)以往重组情况。【知识点】客户品质的基础分析


下列关于贷款抵押额度，表述错误的是（ ）。
A、抵押人担保的债权不得超出其抵押物的价值
B、抵押贷款额度=抵押物评估值×抵押贷款率
C、再次抵押所担保的债权不得超出余额部分
D、抵押财产价值高于所担保债权的余额部分，不可以再次抵押
答案：D
分析解释：抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。A项正确。抵押贷款额=抵押物评估值x抵押贷款率。B项正确。财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。C项正确，D项错误。故本题选D。【知识点：抵押贷款额度的确认】


银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司做价值认定，选择（）的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。
A、价值高
B、价值低
C、价格高
D、价值稳定
答案：D
分析解释：银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司或专业质量检测、物价管理部门作价值认定，再确定一个有利于银行的质押率；选择价值相对稳定的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。【知识点：质押担保的管理要点】


下列关于贷款档案管理期限的说法，错误的是( )。
A、贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)当年起计算
B、一般短期贷款结清后原则上再保管5年
C、一般中长期贷款结清后原则上再保管20年
D、经风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存
答案：A
分析解释：贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第二年起计算；一般短期贷款结清后原则上再保管5年；一般中长期贷款结清后原则上再保管20年；经风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存，所以A选项说法错误。故选A。【知识点】信贷档案管理


流动性资产主要以现金的方式存在，主要有（ ）的特征。
A、流动性强
B、安全性高
C、利息收入低
D、可以提供使用价值
E、可以变卖套现
答案：A,B,C
分析解释：流动性资产的主要特征（1）流动性强；（2）安全性高；（3）利息收入低；自用性资产的主要特征（1）增值性资产可能增值，但当期不产生收入；（2）非增值性资产可以用于维护生活品质；（3）可以提供使用价值；（4）可以变卖套现。【知识点】家庭资产和负债的分类


通过资产负债表中的各类负债占比情况，基本上可以比较直观地了解客户家庭的资产负债结构。进行负债结构分析时可以使用的比率有（ ）。
A、平均负债利率
B、消费负债比率
C、债务负担率
D、自用性负债比率
E、投资性负债比率
答案：B,D,E
分析解释：负债结构分析是通过资产负债表中的各类负债占比的情况来了解客户家庭的资产负债结构。包含消费负债比率、投资性负债比率、自用性负债比率。A项平均负债利率和C项债务负担率是用于对偿债能力分析的指标。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


资产增值，狭义上指各种有形无形资产的增加、升值等。从财务角度看，资产增值就是使资产获得超过其投资成本的回报。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓资产增值，狭义上是指投资产生盈利的部分，它包括股票、债券、基金、定期存款及房地产等方面的投资盈利，广义上是指各种有形无形资产的增加、升值等。从财务角度看，资产增值就是使资产获得超过其投资成本的回报。（知识点：投资的目的）（题库维护老师：zhx）


理财规划服务更重要的意义在于帮助客户“在正确的时间、以正确的方式和心态做好人生不同阶段的家庭财务决定”。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财规划书中包含了一系列的资产配置和金融产品的建议，但这只是理财规划服务其中一部分的工作。理财规划服务更重要的意义在于帮助客户“在正确的时间、以正确的方式和心态做好人生不同阶段的家庭财务决定”。（知识点：理财规划书的实用性）（题库维护老师：zhx）


客户家庭基本信息不包括（）

A、家庭主要成员的姓名、出生年月日
B、居住地址、联系方式，包括邮箱地址、联系电话
C、理财重点以及中、长期理财目标
D、资产负债结构
答案：D
分析解释：客户家庭基本信息包括：①家庭主要成员的姓名、出生年月日；②子女的学程阶段；③居住地址、联系方式，包括邮箱地址、联系电话；④寻求理财规划服务的直接原因；⑤目前比较关心的理财重点以及中、长期理财目标。（知识点：客户家庭基本信息）（题库维护老师：zhx）


基金信息技术系统服务是指为基金管理人、基金托管人和基金服务机构提供基金业务核心应用软件开发、信息系统运营维护、信息系统安全保障和（ ）等的业务活动。
A、基金交易电子商务平台
B、基金评价
C、风险控制
D、基金估值
答案：A
分析解释：基金信息技术系统服务是指为基金管理人、基金托管人和基金服务机构提供基金业务核心应用软件开发、信息系统运营维护、信息系统安全保障和基金交易电子商务平台等的业务活动。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


关于我国证券投资基金行业平稳发展及创新探索阶段，描述错误的是（ ）。
A、2010年12月28日，全国人大常委会审议通过了修订后的《中华人民共和国证券投资基金法》，并于2011年6月1日正式实施
B、2013年6月，与天弘赠利宝货币基金对接的余额宝产品推出，规模及客户数迅速爆发增长，成为市场关注的新焦点
C、2013年、2014年，天弘、中欧等基金管理公司先后实现管理层及员工持股，也有不少公司通过子公司来间接实现管理层股权激励，这些探索体现了基金行业人力资本的价值，有利于建立长效激励约束机制
D、2014年，中国证监会颁布了《私募投资基金监督管理暂行办法》，对其登记备案、资金募集和投资运作进行了明确
答案：A
分析解释：2012年12月28日，全国人大常委会审议通过了修订后的《中华人民共和国证券投资基金法》，并于2013年6月1日正式实施。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】完善规则、放松管制、加强监管【考查方向】概念释义【难度】中


基金监管原则中的公开原则是指（ ）。
A、监管部门对被监管对象给予公正待遇
B、基金市场主体平等
C、要求基金市场具有充分透明度，实现市场信息的公开化
D、公开监管机构全部业务活动内容
答案：C
分析解释：公开原则，不仅要求作为证券监管对象之一的基金市场具有充分的透明度，实现市场信息公开化，而且要求基金监管机构的监管规则和处罚应当公开，这也是政务公开原则的体现。【知识点】基金监管的基本原则【考点】公开、公平、公正监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会可采取的行政处罚措施不包括（ ）。
A、没收违法所得
B、罚款
C、撤销基金从业资格
D、出具纪律处分决定书
答案：D
分析解释：中国证监会可以采取的行政处罚措施主要包括：没收违法所得、罚款、责令改正、警告、暂停或者撤销基金从业资格、暂停或者撤销相关业务许可、责令停业等。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】中


中国证监会当自受理基金管理公司设立申请之日起（ ）内依照规定条件和审慎监管原则进行审查，做出批准或者不予批准的决定。
A、7个工作日
B、1个月
C、3个月
D、6个月
答案：D
分析解释：中国证监会应当自受理基金管理公司设立申请之日起6个月内依照规定条件和审慎监管原则进行审查，做出批准或者不予批准的决定。并通知申请人；不予批准的，应当说明理由。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中


管理公开募集基金的基金管理公司的主要股东为自然人的，该自然人需要满足的条件是（ ）。
A、个人金融资产不低于2 000万元人民币，在境内外资产管理行业从业10年以上
B、个人金融资产不低于3 000万元人民币，在境内外资产管理行业从业10年以上
C、个人金融资产不低于2 000万元人民币，在境内外资产管理行业从业15年以上
D、个人金融资产不低于3 000万元人民币，在境内外基金管理公司从业15年以上
答案：B
分析解释：基金公司主要股东为法人或者其他组织的，净资产不低于2亿元人民币；主要股东为自然人的，个人金融资产不低于3000万元人民币，在境内外资产管理行业从业10年以上。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易


从业人员在服务的过程中，不符合客户至上要求的是（ ）。
A、对师长提供特别服务
B、不以财富多寡作为服务标准
C、尊重残疾客户
D、客户利益优先
答案：A
分析解释：客户至上的基本含义包括：（1）客户利益优先。（2）公平对待客户。公平对待客户，是指基金从业人员应当尊重所有客户并公平对待所有客户，不能因为基金份额多寡或者其他原因而厚此薄彼。【知识点】客户至上【考点】客户至上的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


发起式基金的基金管理人使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于（ ）人民币，持有期限不少于（ ）。
A、1 000万元；1年
B、800万元：3年
C、2 000万元：2年
D、1 000万元：3年
答案：D
分析解释：发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于1000万元人民币，且持有期限不少于3年。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】中


发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司同有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于（ ）万元人民币，且持有期限不少于（ ）年。
A、1 000；3
B、2 000；3
C、1 000；5
D、2 000；5
答案：A
分析解释：发起式基金是指基金管理人在募集基金时，使用公司股东资金、公司固有资金、公司高级管理人员或者基金经理等人员资金认购基金的金额不少于1000万元人民币，且持有期限不少于3年。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】中


证券交易所在开市后根据申购、赎回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据，计算并每（ ）秒发布一次基金份额参考净值。
A、5
B、10
C、15
D、30
答案：C
分析解释：证券交易所在开市后根据申购、赎回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据，计算并每15秒发布一次基金份额参考净值，供投资者交易、申购、赎回基金份额时参考。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的上市交易【考查方向】概念释义【难度】易


托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前（ ）日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
A、1
B、3
C、10
D、30
答案：D
分析解释：托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，应将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案，并予公告。【知识点】基金托管人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于基金信息披露的标准的表述，错误的是（ ）。
A、如果可以合理地预期某种信息将会对理性投资者的投资决策产生重大影响，则该信息为重大信息，应予以披露
B、基金信息披露的标准是使证券市场和投资者获得所有的信息
C、如果相关信息足以导致或可能导致证券价格或市场价格发生重大变化，则该信息为重大信息，应予以披露
D、基金信息披露中引入了“重大性”概念
答案：B
分析解释：基金信息披露的标准在于使证券市场和投资者得到投资判断所需要的信息，但又要力图避免证券市场充斥过多的“噪声”，避免投资者陷于众多细小琐碎而又无关紧要的信息中。【知识点】基金临时信息披露【考点】关于基金信息披露的重大性标准【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）不属于基金销售结算资金。
A、基金赎回资金
B、基金申购资金
C、基金投资收益
D、基金现金分红
答案：C
分析解释：基金销售结算资金是指由基金销售机构、基金销售支付结算机构或基金注册登记机构归集的，在基金投资人结算账户与基金托管账户之间划转的基金申购（认购）、赎曰、现金分红等资金。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】严格账户管理【考查方向】概念释义【难度】中


从事私募基金募集业务的人员可以不（ ）。
A、遵守法律、行政法规
B、恪守职业道德和行为规范
C、具有证券从业资格证
D、参加后续执业培训
答案：C
分析解释：从事私募基金募集业务的人员应当具有基金从业资格（包含原基金销售资格），应当遵守法律、行政法规和中国基金业协会的自律规则，恪守职业道德和行为规范，应当参加后续执业培训。【知识点】一般规定【考点】私募基金销售主体和人员资格【考查方向】概念释义【难度】中


下列有关基金管理公司治理原则的说法中，错误的是（ ）。
A、定期提供有关公司经营的各项报告保障了董事的知情权
B、不得将经营管理权让渡给股东或者其他机构和人员体现了独立运作原则
C、长效激励约束原则鼓励在法律法规允许的前提下引入股权激励机制
D、公平对待原则要求公司开展业务不得在基金财产与委托资产之间进行利益输送
答案：B
分析解释：基金管理公司治理应遵循公司的统一性和完整性原则，在经理层层面，在职权范围内应保证公司经营活动独立，自主决策，不受他人干预，不得将经营管理权让渡给股东或者其他机构和人员。B项，体现了统一性和完整性原则。【知识点】法规要求【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于基金管理公司治理原则的说法中，错误的是（ ）。
A、定期提供有关公司经营的各项报告保障了董事的知情权
B、不得将经营管理权让渡给股东或者其他机构和人员体现了独立运作原则
C、长效激励约束原则鼓励在法律法规允许的前提下引入股权激励机制
D、公平对待原则要求公司开展业务不得在基金财产与委托资产之间进行利益输送
答案：B
分析解释：基金管理公司治理应遵循公司的统一性和完整性原则，在经理层层面，在职权范围内应保证公司经营活动独立、自主决策，不受他人干预，不得将经营管理权让渡给股东或者其他机构和人员。B项，体现了统一性和完整性原则。【知识点】法规要求【考查方向】概念释义【难度】易


关于风险管理部的风险管理职能和汇报路径，下列说法错误的是（ ）。
A、风险管理部对新产品、新业务进行独立监测和评估
B、风险管理部对风险管理承担独立评估、监控、检查和报告职责
C、风险管理部对业务进行定性和定量评估
D、为统一管理，风险管理部可以与投资部门汇报路径一样，向投资总监报告
答案：D
分析解释：风险报告和监控是风险管理中的核心操作环节。基金公司应当建立清晰的报告监测体系，对风险指标进行系统和有效的监控，根据风险事件发生频率和事件的影响来确定风险报告的频率和路径。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项不属于信息披露合规性风险的内容?（ ）
A、建立信息披露风险责任制
B、制定适当的信息披露政策和监督措施，防范操作人员违法违规和违反职业操守
C、明确对提供的信息的真实、准确、完整和及时性负全部责任
D、信息披露前应经过必要的合规性审查
答案：B
分析解释：信息披露合规性风险的内容包括：（1）建立信息披露风险责任制，将应披露的信息落实到各相关部门，并明确其对提供的信息的真实、准确、完整和及时性负全部责任。（2）信息披露前应经过必要的合规性审查。【知识点】信息披露合规性风险【考查方向】概念释义【难度】中


已知某公司的净资产收益率是10%，销售利润率是10%，权益乘数是2，年均总资产是1000万元，该公司的年销售收入是（ ）万元。
A、1000
B、2000
C、500
D、100
答案：C
分析解释：年销售收入=总资产周转率×年均总资产=（资产收益率÷销售利润率）×年均总资产=（净资产收益率÷权益乘数）÷销售利润率×年均总资产=10%÷2÷10%×1000=500（万元）。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】易


假设其他条件不变，根据杜邦分析法，下列举措中降低公司净资产收益率的是（ ）。
Ⅰ.降低公司的资产负债率
Ⅱ.加快公司的资产周转
Ⅲ.提高公司的销售利润率
Ⅳ.提高公司的负债权益比
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数，权益乘数=1/（1-资产负债率），负债权益比=资产负债率/（1-资产负债率）。故降低公司的资产负债率能够降低公司净资产收益率。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】概念理解【难易程度】中


某企业随机抽取7名员工来了解该企业某年上半年职工请假情况，这7名员工2020年上半年请假天数分别为：1、5、3、10、0、7、2。这组数据的中位数是（ ）。
A、3
B、10
C、4
答案：A
分析解释：对于一组数据来说，中位数就是大小处于正中间位置的那个数值。本题中，该组数据从小到大的顺序为：0、1、2、3、5、7、10，居于中间的数据是3。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）没有到期期限，无须归还股本，每年有一笔固定的股息，但一般情况下没有表决权。
A、债券
B、存托凭证
C、优先股
D、普通股
答案：C
分析解释：优先股没有到期期限，无须归还股本，每年有一笔固定的股息，相当于永久年金（没有到期期限）的债券，但其股息一般比债券利息要高一些。优先股一般情况下不享有表决权。故选项C正确。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


按照发行主体分类，下列不属于金融债券的是（ ）。
A、地方政府自主发行的债券
B、商业银行发行的债券
C、证券公司发行的短期融资券
D、证券公司发行的债券
答案：A
分析解释：金融债券是由银行和其他金融机构经特别批准而发行的债券，包括政策性金融债、商业银行债券、特种金融债券、非银行金融机构债券、证券公司债、证券公司短期融资券等。A项属于政府债券。【知识点】债券的种类【考点】按发行主体分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


机构投资者的特征有（ ）。
Ⅰ.资金实力雄厚，投资规模相对较大
Ⅱ.具有比个人投资者更高的风险承受能力
Ⅲ.投资管理专业
Ⅳ.投资行为规范
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：相比个人投资者，机构投资者通常具有以下特征：(1)资金实力雄厚，投资规模相对较大。(2)具有比个人投资者更高的风险承受能力。(3)投资管理专业。(4)投资行为规范。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念理解【难易程度】中


沪深300指数编制采用的方法是（ ）。
A、派氏加权法
B、指数平滑法
C、几何平均法
D、算术平均法
答案：A
分析解释：沪深300指数在上海和深圳证券市场中选取300只A股作为样本，以2004年12月31日为基期，基点为1 000点，其计算以调整股本为权重，采用派氏加权综合价格指数公式进行计算。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


沪深300指数以（ ）为基期，基点为1 000点。
A、2003年1月1日
B、2003年12月31日
C、2004年1月1日
D、2004年12月31日
答案：D
分析解释：沪深300指数在上海和深圳证券市场中选取300只A股作为样本，以2004年12月31日为基期，基点为1 000点，其计算以调整股本为权重，采用派氏加权综合价格指数公式进行计算。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在我国，根据市场情况，有权调整大宗交易最低限额的是（ ）。
A、证券业协会
B、证券登记结算公司
C、证券交易所
D、中国证监会
答案：C
分析解释：我国现行有关交易制度规定，如果证券单笔买卖申报达到一定数额的，证券交易所可以采用大宗交易方式进行。按照规定，证券交易所可以根据市场实际情况调整大宗交易的最低限额。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于大宗交易，以下表述错误的是（ ）。
A、每个交易日15：00以后，上海证券交易所开始接受大宗交易
B、证券交易所可以根据市场实际情况调整大宗交易的最低限额
C、大宗交易是指单笔数额较大的证券买卖
D、对于当天停牌的股票，沪深交易所都不接受其大宗交易申请
答案：A
分析解释：上海证券交易所接受大宗交易的时间为每个交易日9:30-11:30、13：00-15：30。但如果在交易日15：00前处于停牌状态的证券，则不受理其大宗交易的申报。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


银行间债券市场中，债券远期交易从成交日至结算日的期限最长不得超过（ ）天。
A、180
B、365
C、120
D、360
答案：B
分析解释：银行间债券市场远期交易从成交日至结算日的期限（含成交日不含结算日）由交易双方确定，但最长不得超过365天。远期交易实行净价交易，全价结算。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易


买断式回购到期资金结算额为（ ）×（回购债券数量/100）。
A、到期交易净价+到期结算日应计利息-首期结算日应计利息
B、到期交易净价+到期结算日应计利息
C、首期交易净价+到期结算日应计利息
D、首期交易净价+首期结算日应计利息
答案：B
分析解释：题干考查买断式回购到期资金结算额的公式：买断式回购到期资金结算额=（到期交易净价+到期结算日应计利息）×（回购债券数量/100），故选B。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】公式记忆【难易程度】易


银行间债券市场的债券结算指令处理方式不包括（ ）。
A、净额结算；实时处理交收
B、净额结算；批量处理交收
C、全额结算；批量处理交收
D、全额结算；实时处理交收
答案：A
分析解释：根据结算指令的处理方式，债券结算可分为实时处理交收和批量处理交收。批量处理交收可以以全额结算或净额结算方式进行交收，而实时处理交收只能以全额结算方式进行交收。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


在质押式回购期间，若发生质押的债券派息，则对利息的处理方式为（ ）。
A、归资金融出方所有
B、归逆回购方所有
C、双方可以协商确定利息的归属
D、归资金融入方所有
答案：D
分析解释：质押式回购是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务。在回购期内，资金融入方出质的债券，回购双方均不得动用。质押冻结期间债券的利息归出质方所有。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


QDII开展境外证券投资业务，需获得（ ）批准的境外证券投资业务许可，同时在（ ）申请境外投资的额度。
A、中国证监会；外汇管理局
B、中国证监会；中国银保监会
C、外汇管理局；中国证监会
D、中国银保监会；外汇管理局
答案：A
分析解释：境内机构投资者在获得中国证监会颁发的境外证券投资业务许可文件后，应按照有关规定向国家外汇管理局申请境外证券投资额度，并在国家外汇管理局核准的境外证券投资额度内进行投资。【知识点】基金公司进行境外证券投资的交易与结算【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于货币市场基金的利润分配的说法，错误的选项是（ ）。
A、每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配
B、节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同
C、当日申购的基金份额自当日起享有基金的分配权益
D、货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润
答案：C
分析解释：当日申购的基金份额自下一个交易日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个交易日起不享有基金的分配权益，但中国证监会认定的特殊货币市场基金品种除外，C项错。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于UCITS一号指令投资品种规定的说法中，错误的是（ ）。
A、基金可投资于成员国或非成员国证券交易所正式上市的可转让证券
B、基金可投资于近期发行的、已取得许可将于一年内在证券交易所或有管制的市场上市的可转让证券
C、投资于可转让的并可确定价值的债券的比例不得高于5%
D、基金投资于规定以外的可转让证券，不得高于基金资产的10%
答案：C
分析解释：C项，基金投资于规定以外的可转让证券，不得高于基金资产的10%；投资于可转让的并可确定价值的债券的比例不得高于10%。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《可转让证券集合投资计划指令》（UCITS指令）【考察方向】概念理解【难易程度】易


在市场资金量一定的条件下，利率提高，对股票需求( )，股价( )。
A、增加；上升
B、减少；下降
C、增加；下降
D、减少；上升
答案：B
分析解释：在市场资金量一定的条件下，利率提高，其他投资工具收益相应增加，一部分资金会流向储蓄、债券等其他收益固定的金融工具，对股票需求减少，股价下降；若利率下降，对固定收益证券的需求减少，资金流向股票市场，对股票的需求增加，股票价格上升。【知识点】股票的价值


企业集团财务公司发行金融债券，财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的( )。
A、50%
B、70%
C、80%
D、100%
答案：D
分析解释：财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后，资本充足率不低于10%。【知识点】金融债券的发行与承销【考点】我国金融债券的发行条件、申报文件、操作要求、登记、托管与兑付的有关规定【考查方向】数字记忆【难度】易


下列关于债券估值原理的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.债券估值的基本原理是现金流贴现
Ⅱ.债券的嵌入式期权条款不会影响其未来现金流模式
Ⅲ.用适当的贴现率对现金流进行贴现并求和可得到债券的理论价格
Ⅳ.债券估值使用的贴现率也被称为必要回报率
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ 、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：通常，债券条款中可能包含发行人提前赎回权、债券持有人提前返售权、转股权、转股修正权、偿债基金条款等嵌入式期权。这些条款极大地影响了债券的未来现金流模式。一般来说，凡是有利于发行人的条款都会相应降低债券价值；反之，有利于持有人的条款则会提高债券价值。


一般而言，基金投资管理的流程包含（ ）环节。
A、研究部门提供研究报告
B、投资决策委员会决定基金总体投资计划
C、基金经理拟订投资组合具体方案
D、交易部门依据基金经理的投资指令执行交易
答案：A,B,C,D
分析解释：一般而言，基金投资管理的流程包括以下环节：（1）研究部门提供研究报告。（2）投资决策委员会决定基金总体投资计划。（3）基金经理拟订投资组合具体方案。（4）交易部门依据基金经理的投资指令执行交易。【知识点】基金的投资管理【考查方向】概念释义【难度】易


关于股权类期货，下列说法中正确的有（ ）。
Ⅰ.股票价格指数期货是以股票价格指数为基础变量的期货交易，是为适应人们控制股市风险，尤其是系统性风险的需要而产生的
Ⅱ.事实上，股票期货均实行现金交割，买卖双方只需要按规定的合约乘数乘以价差，盈亏以现金方式进行交割
Ⅲ.所有上市交易的股票均有期货交易
Ⅳ.股票组合的期货是金融期货中最新的一类，是以标准化的股票组合为基础资产的金融期货
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：为防止操纵市场行为，并不是所有上市交易的股票均有期货交易，交易所通常会选取流通盘较大、交易比较活跃的股票推出相应的期货合约，并且对投资者的持仓数量进行限制。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易


流动性风险通常被划分为投资流动性风险和融资流动性风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性风险，是指金融市场参与者无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险，通常被分为融资流动性风险和资产流动性风险。【知识点】流动性和流动性风险【考点】流动性风险【考查方向】概念释义【难度】易


下列事项中，有限责任公司的股东不能用作出资的是（ ）。
A、货币
B、知识产权
C、劳务
D、土地使用权
答案：C
分析解释：有限责任公司股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资；有限责任公司不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉等作价出资。【考点】三、有限责任公司（一）有限责任公司注册资本制度【题库维护人：S】


股份有限公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司股权及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的（ ）。
A、20%
B、25%
C、30%
D、35%
答案：B
分析解释：公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司股权及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款


下列有关股份有限公司董事、监事、高级管理人员股份转让的限制，说法错误的是（ ）。
A、离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份
B、任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
C、持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
D、公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让股份作出其他限制性规定
答案：A
分析解释：本题考查股份有限公司董事、监事、高级管理人员股份转让的限制。董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款【难度】中


以下属于证券公司投资银行类业务的有（ ）。
Ⅰ.承销与保荐
Ⅱ.上市公司并购重组财务顾问
Ⅲ.公司债券受托管理
Ⅳ.受托投资管理
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司投资银行类业务包括：承销与保荐、上市公司并购重组财务顾问、公司债券受托管理、非上市公司推荐、资产证券化等其它具有投资银行特性的业务。【知识点】证券公司各类业务内部控制的主要内容【考点】投资银行类业务内部控制【考察方向】概念释义【难易程度】中


（ ）不是证券经营机构及其工作人员在落实执行投资者适当性管理的过程中应当遵循的基本原则。
A、投资者利益优先原则
B、勤勉尽责原则
C、客观性原则
D、审慎性原则
答案：D
分析解释：证券经营机构执行投资者适当性基本原则包括：（1）投资者利益优先原则；（2）勤勉尽责原则；（3）客观性原则；（4）有效性原则；（5）差异性原则。【知识点】投资者适当性管理【考点】证券经营机构执行投资者适当性的基本原则【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据《证券公司监督管理条例》，证券经营机构应当了解投资者的信息有（ ）。Ⅰ．风险偏好Ⅱ．投资需求Ⅲ．社会保险缴纳情况Ⅳ．财产与收入状况
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：《证券公司监督管理条例》等法律法规已经明确经营机构应当了解投资者身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求、风险偏好等信息。【知识点】投资者适当性管理【考点】经营机构向投资者销售产品或提供服务应了解的投资者信息【考察方向】 概念理解【难易程度】中


证券公司与客户签订证券交易委托、证券资产管理、融资融券等业务合同，应当事先指定专人向客户讲解有关业务规则和合同内容，并将（ ）交由客户签字确认。
A、账户信息表
B、身份确认书
C、业务合同书
D、风险揭示书
答案：D
分析解释：证券公司与客户签订证券交易委托、证券资产管理、融资融券等业务合同，应当事先指定专人向客户讲解有关业务规则和合同内容，并将风险揭示书交由客户签字确认。【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务的主要风险【考查方向】原文条款【难度】易


公开发行证券信息披露的方式主要包括（ ）。
Ⅰ.刊登在中国证监会指定的网站
Ⅱ.刊登在中国证监会指定的报刊
Ⅲ.置备于中国证监会指定的场所
Ⅳ.按照规定向中国证监会和交易所报送相关材料
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券发行与承销管理办法》第三十二条，发行人及其主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站，并置备于中国证监会指定的场所，供公众查阅。[知识点]证券发行与承销信息披露的有关规定


下列说法错误的是（ ）。
A、证券期货经营机构发行的资产管理计划不得投资于不符合国家产业政策、环境保护政策的项目（证券市场投资除外）
B、证券期货经营机构开展私募资产管理业务，不得委托个人或不符合条件的第三方机构为其提供投资建议，管理人依法应当承担的职责不因委托而免除
C、证券期货经营机构可以开展或参与具有“资金池”性质的私募资产管理业务
D、证券期货经营机构不得对私募资产管理业务主要业务人员及相关管理团队实施过度激励
答案：C
分析解释：金融机构应当做到每只资产管理产品的资金单独管理、单独建账、单独核算，不得开展或者参与具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池业务。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】易


金融机构开展资产管理业务，下列规定中，不符合要求的是（ ）。
A、对资产管理产品的资金综合管理、综合建账、综合核算
B、不得开展或者参与具有滚动发行的资金池业务
C、金融机构应当合理确定资产管理产品所投资资产的期限，加强对期限错配的流动性风险管理
D、资产管理产品直接或间接投资于未上市企业股权及其收益权的，应当为封闭式资产管理产品
答案：A
分析解释：金融机构应当做到每只资产管理产品的资金单独管理、单独建账、单独核算，不得开展或者参与具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池业务。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法，错误的是（ ）。
A、证券期货经营机构发行的资产管理计划不得投资于不符合国家产业政策、环境保护政策的项目（证券市场投资除外）
B、证券期货经营机构开展私募资产管理业务，不得委托个人或不符合条件的第三方机构为其提供投资建议，管理人依法应当承担的职责不因委托而免除
C、证券期货经营机构可以开展或参与具有“资金池”性质的私募资产管理业务
D、证券期货经营机构不得对私募资产管理业务主要业务人员及相关管理团队实施过度激励
答案：C
分析解释：金融机构应当做到每只资产管理产品的资金单独管理、单独建账、单独核算，不得开展或者参与具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池业务。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】中


资产管理合同当事人应当遵循（ ）原则订立资产管理合同，维护投资者合法权益。Ⅰ.平等Ⅱ.自愿Ⅲ.公平Ⅳ.诚实信用
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：资产管理合同当事人应当遵循平等自愿、诚实信用、公平原则订立资产管理合同，维护投资者合法权益，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。不得含有虚假的内容或误导性陈述。【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】合同【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司应当在( )提示客户可以通过中国期货业协会网站查询其从业人员资格公示信息。
A、指定媒体
B、期货经纪合同
C、本公司网站
D、营业场所
答案：C,D
分析解释：期货公司应当在本公司网站、营业场所等公示业务流程，提供从业人员资格证书等资料供客户查阅，并在本公司网站和营业场所提示客户可以通过中国期货业协会网站查询。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】业务公示及投诉处理制度【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司应当在营业场所（ ）。
A、公示业务流程
B、提供从业人员资格证明等资料
C、公示财务状况
D、公示手续费标准
答案：A,B
分析解释：期货公司应当在本公司网站、营业场所等公示业务流程，提供从业人员资格证书等资料供客户查阅，并在本公司网站和营业场所提示客户可以通过中国期货业协会网站查询。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】业务公示及投诉处理制度【考察方向】原文条款【难易程度】难


根据《期货公司监督管理办法》，期货公司应当在（ ）提示客户可以通过中国期货业协会网站查询其从业人员资格公示信息。
A、期货交易所网站
B、营业场所
C、中国证监会指定报刊或媒体
D、本公司网站
答案：B,D
分析解释：期货公司应当在本公司网站、营业场所等公示业务流程，提供从业人员资格证书等资料供客户查阅，并在本公司网站和营业场所提示客户可以通过中国期货业协会网站查询。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】业务公示及投诉处理制度【考察方向】原文条款【难易程度】难


会员制期货交易所理事会会议结束之日起（ ）日内，理事会应当将会议决议及其他会议文件报告中国证券监督管理委员会。
A、3
B、10
C、5
D、15
答案：B
分析解释：理事会会议须有2/3以上理事出席方为有效，其决议须经全体理事1/2以上表决通过。理事会会议结束之日起10日内，理事会应当将会议决议及其他会议文件报告中国证监会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货市场客户开户管理规定》，期货交易所应当将客户交易编码申请的处理结果发送给（）。
A、客户
B、期货公司
C、中国期货市场监控中心
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：监控中心应当将当日通过复核的客户交易编码申请资料转发给相关期货交易所。期货交易所应当将客户交易编码申请的处理结果当日发送监控中心，由监控中心当日反馈给期货公司。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


国务院期货监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查时，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒；其他有关部门和单位应当给予支持和配合。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《条例》规定，中国证监会依法履行职责，进行监督检查或者调查时，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒；其他有关部门和单位应当给予支持和配合。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货投资者保障基金保障的主体范围包括（）。
A、符合一定条件的期货公司
B、期货交易所非期货公司会员
C、期货市场机构投资者
D、期货市场个人投资者
答案：C,D
分析解释：期货投资者保障基金（以下简称保障基金）是在期货公司严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口，可能严重危及社会稳定和期货市场安全时，补偿投资者保证金损失的专项基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货投资者保障基金是一种专门补偿期货投资者投资收益低于预期收益部分的基金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货投资者保障基金（以下简称保障基金）是在期货公司严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口，可能严重危及社会稳定和期货市场安全时，补偿投资者保证金损失的专项基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】易


现代市场经济体系是相互联系、有机结合的市场群体，建立由（ ）共同构成的现代市场体系，才能够真正发挥市场机构的全面的基础性调节作用。
A、商品市场
B、生产要素市场
C、现货市场
D、期货市场
答案：C,D
分析解释：现货市场和期货市场是现代市场体系的两个重要组成部分，建立由现货市场和期货及衍生品市场共同构成的现代市场体系，能够真正发挥市场机构的全面的基础性调节作用。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


CTA是( )的简称。
A、商品交易顾问
B、期货经纪商
C、交易经理
D、商品基金经理
答案：A
分析解释：CTA，是指商品交易顾问(Commodity Trading Advisor)。期货经纪商的简称是FCM；交易经理的简称是TM；商品基金经理的简称是CPO。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易


交易所为了能保证期货合约上市后能有效的发挥其功能，在选择标的时候一般需要考虑的条件包括（ ）。
A、规格或质量易于量化和评级
B、价格波动幅度大且频繁
C、供应量大，不易为少数人控制和垄断
D、供应量小，不易为少数人控制和垄断
答案：A,B,C
分析解释：交易所为了能保证期货合约上市后能有效的发挥其功能，在选择标的时，一般需要考虑的条件包括：①规格或质量易于量化和评级；②价格波动幅度大且频繁；③供应量大，不易为少数人控制和垄断。【知识点】选择期货合约标的需考虑的因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


我国最小变动价位为1元/吨的期货为( )期货。
A、线材
B、大豆
C、早籼稻
D、螺纹钢
答案：A,B,C,D
分析解释：A、B、D三项期货合约的最小变动价位均为1元/吨，交易单位均为10吨/手：C项，2013年7月开始实行的早籼稻期货合约的最小变动价位为1元/吨，交易单位为20吨/手。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易流程中，客户办理开户登记的正确程序为（ ）。
A、签署合同→风险揭示→缴纳保证金
B、风险揭示→签署合同→缴纳保证金
C、缴纳保证金→风险揭示→签署合同
D、缴纳保证金→签署合同→风险揭示
答案：B
分析解释：期货交易流程中，客户办理开户登记的正确程序为阅读“期货交易风险说明书”并签字确认→签署“期货经纪合同书”→申请交易编码并确认资金账号，客户在按规定足额缴纳开户保证金后，即可开始委托下单，进行期货交易。【知识点】开户【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列对于期转现交易的描述，正确的是( )。
A、期转现可以保证期货与现货市场风险同时锁定
B、持有方向相反合约的会员申请由交易所代为平仓.并按协议价格交换与期货合约标的物数量相当，品种相同的标准仓单。
C、商定平仓价和交货价的差额如果小于交割费用、仓储费和利息以及货物的品级差价之和，那段那对转现双方都有利
D、期转现等同于“平仓后购销现货”
答案：A,C
分析解释：期转现交易双方交换的仓单不一定是标准仓单。期转现比“平仓后购销现货”更便捷，因为前者可以在确定期货平仓价格的同时，确定相应的现货买卖价格，而后者要面临期货平仓价格和现货价格的波动风险。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】概念理解 【难易程度】易


期货投资者在选择合约月份时，应选择交易活跃的合约月份，以便对所持头寸进行平仓。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：活跃的合约月份具有较高的市场流动性，方便投资者在合适的价位对所持头寸进行平仓。因此，期货投资者在选择合约月份时，应选择交易活跃的合约月份，以便对所持头寸进行平仓。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】原文理解【难易程度】中


如果投机者预期价格上涨，但市场还没有明显上涨趋势时，也应该买入期货合约。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：建仓时应该注意，只有在市场趋势已经明确上涨时，才买入期货合约；在市场趋势已经明确下跌时，才卖出期货合约。如果趋势不明朗，或不能判定市场发展趋势就不要匆忙建仓。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】入市时机选择【考查方向】原文理解【难易程度】中


某交易者以9 710元／吨买入7月棕榈油期货合约100手，同时以9 780元／吨卖出9月棕榈油期货合约约100手，当两合约价格为（ ）时，将所持合约同时平仓，该交易者盈利。（不计手续费等费用）
A、7月份合约为9 730,9月份合约为9 750
B、7月份合约为9 720,9月份合约为9 870
C、7月份合约为9 750,9月份合约为9 840
D、7月份合约为9 700,9月份合约为9 785
答案：A
分析解释：题干为正向市场上的牛市套利，因此价差缩小盈利。建仓时，价差=9 780-9 710=70（元／吨），因此价差小于70元／吨即盈利。只有选项A价差小于70元／吨。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】公式计算【难易程度】中


股指期货可作为组合管理工具的原因在于股指期货具有（）特点。
A、预期收益高
B、流动性好
C、交易成本低
D、对市场冲击大
答案：B,C
分析解释：股指期货具有流动性好、交易成本低、对市场冲击小等特点。因此，投资者和经营者可以利用股指期货与股票、股票组合等其他金融工具构建各种灵活的组合方式来实现各种不同的市场目的。【知识点】个股期货与股指期货的概念及应用领域【考查方向】概念理解 【难易程度】中


关于期权权利金的描述，正确的是（）。
A、权利金是指期权合约的价格
B、权利金是指期权的内在价值
C、权利金是指期权的执行价格
D、权利金是期权买方支付给卖方的费用
答案：A,D
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费（Premium），是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


在人口总量一定的条件下，（ ）直接决定了人力资源的数量。
A、人力的年龄构成
B、劳动力参与率
C、人口总量及其变动
D、人口文化技术素质
答案：A
分析解释：人口的年龄构成，是影响人力资源数量的一个重要因素。也就是说，人口的年龄结构类型，是属于年轻型、成年型还是老年型，对人力资源数量有重要影响。在人口总量一定的条件下，人口的年龄构成直接决定了人力资源的数量，即：人力资源数量=人口总量×劳动年龄人口比例。


运输市场本身是一个具有多重含义的概念，主要包括（）。
A、运输市场是不同运输方式组成的综合运输体系
B、运输市场是运输产品交换的场所，亦即买卖双方发生联系和作用的地点
C、运输市场是运输产品供求关系的总和
D、运输市场是运输供给与运输需求的平衡
E、运输市场是在一定时空条件下对运输产品需求的总和
答案：B,C,E
分析解释：运输市场本身是一个具有多重含义的概念，从不同的角度去理解，它有不同的含义：①运输市场是运输产品交换的场所，亦即买卖双方发生联系和作用的地点；②运输市场是运输产品供求关系的总和；③运输市场是在一定时空条件下对运输产品需求（现实需求和潜在需求）的总和。


综合运输网按其空间范围，可划分为国家运输网和（ ）。

A、国际
B、地区运输网
C、省市
D、综合
答案：B
分析解释：综合运输网按其空间范围，可划分为国家运输网和地区运输网。根据各地区的自然地理条件和运输需要，可以形成由两种运输方式组成的综合运输网，如铁路和公路、公路和水运、公路和民航等;也可以形成由几种运输方式组成的综合运输网，如铁路、公路、水运、民航和管道等。


A地到B地铁路的综合运输时间为32小时，硬卧票价为300元；航空运输时间为7小时，经济舱票价为1200元，则旅客的旅行时间价值下限为（）元／小时。
A、50
B、45
C、36
D、30
答案：C
分析解释：旅客愿意多支付金钱（ΔM）来购买速度更快、可以节约运输时间（ΔT）的航空运输服务，那么就透露出其旅行时间价值不低于ΔM/ΔT。此题中，ΔM＝1200－300＝900（元），ΔT＝32－7＝25（小时），故VOT下限＝900／25＝36（元／小时）。


（）是计划期在一年以上的计划，是关于企业发展的战略性设想与安排。
A、中长期计划
B、年度计划
C、生产计划
D、作业计划
答案：A
分析解释：按计划期的长短分类，企业经营计划可分为：中长期计划、年度计划和作业计划。其中，中长期计划是计划期在一年以上的计划，是关于企业发展的战略性设想与安排。年度计划是计划期为一年的计划。作业计划是用以指导和组织日常生产经营活动的计划，是年度计划的执行计划。


关于税率的说法，不正确的是（ ）。
A、比例税率是对同一课税对象按一个百分比的税率课税
B、边际税率是全部税额与收入之间的比率
C、实际税率是税收的实际负担率
D、零税率是以零表示的税率，是免税的一种形式
答案：B
分析解释：本题考查税率的分类和含义。边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一个单位的税基所适应的税率。平均税率是全部税额与收入之间的比率。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


企业所得税税前可以扣除的业务招待费为( )万元。
A、24
B、28
C、22
D、20
答案：A
分析解释：业务招待费的扣除限额=(4800+800+50)x0.5%=28.25(万元)，发生额的60%=40x60%=24(万元)，限额28.25万元与发生额的60%的24万元比较取其小，所以税前允许扣除的业务招待费是24万元。【知识点】应纳税所得额的计算


下列债券承销方式中，商业银行不承担信用风险的是（ ）
A、自销
B、代销
C、余额包销
D、全额包销
答案：B
分析解释：代销是指发行人委托商业银行等承销机构向社会销售债券，承销机构按照规定的发行条件在约定的期限内尽力推销，到了销售截止日期，债券如果没有按照原定发行数额全部销售出去，则其未销售部分退还给发行人，承销机构从发行人那里收取委托手续费，但不承担任何发行风险。


在银行与客户定向交流阶段中，属于一对一精确定位营销的步骤有()。
A、感觉
B、认知
C、获得
D、发展
E、保留
答案：C,D,E
分析解释：（历年真题，仅供参考）在与客户交流阶段，通常会涉及几个步骤，分别是感觉、认知、获得、发展和保留。前两点很容易做到，通常作为大众式营销的基本手段，以广告形式最为常见，以建立品牌效应为主要目的；而后三个步骤，就是一对一的精确定位营销，以销售为最终目的。


客户李某购买首套个人住房，建筑面积为85平方米，单价为每平方米4500元，拟使用所购房屋作抵押，向商业银行申请商业性个人住房贷款，请问按现行政策规定，一般情况下他最多能获得的贷款额度是()元。
A、267750
B、286875
C、32512
D、306000
答案：D
分析解释：根据《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》的规定，个人贷款中，对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以下的，贷款首付款比例不得低于20％。因此，李某最多能获得的贷款额度是85×4500X(1—20％)=306000(元)。【知识点】个人住房贷款


2014年3月巴塞尔委员会公布《交易对手信用风险敞口标准法》以替代现行的（ ），2018年1月银保监会发布《交易对手违约风险资产计量规则》，也将替代现有的（ ）。
A、标准法和内部模型法；标准法
B、现期风险暴露法和标准法；标准法
C、现期风险暴露法和标准法；现期风险暴露法
D、标准法和内部模型法，内部模型法
答案：C
分析解释：2014年3月，巴塞尔委员会公布了《交易对手信用风险敞口标准法》（SA-CCR）方法，用以替代现行的现期风险暴露法和标准法。2018年1月，银监会发布了《交易对手违约风险资产计量规则》，中国商业银行也将采用SA-CCR方法替代现有的现期风险暴露法。


我国储蓄（电子式）国债的特点包括（ ）。
I.针对机构投资者
II.不记名，可以流通
III.采用电子方式记录债权
IV.免缴利息税
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：储蓄（电子式）国债具有以下特点：（1）针对个人投资者，不向机构投资者发行。（2）采用实名制，不可流通转让。（3）采用电子方式记录债权。（4）收益安全稳定，由财政部负责还本付息，免缴利息税。（5）鼓励持有到期。（6）手续简化。（7）付息方式较为多样。


期货市场基本面分析法的特点是(）
A、主要分析宏观因素和产业因素
B、研究价格变动的根本原因
C、认为市场行为反应一切
D、分析价格变动的中长期趋势
答案：A,B,D
分析解释：期货市场基本面分析更关注影响期货价格变化的宏观因素、产业因素和行业因素等。基本面分析方法以供求分析为基础.研究价格变动的内在因素和根本原因，侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。C项属于技术分析的假设。（知识点：基本面分析）（题库维护老师：GYN）


下列关于期货合约价值的说法，正确的是( )。
A、报价为95 -160的30年期国债期货合约的价值为95 500美元
B、报价为95 -160的30年期国债期货合约的价值为95 050美元
C、报价为96 -020的10年期国债期货合约的价值为96 625美元
D、报价为96 -020的10年期国债期货合约的价值为96 602.5美元
答案：A
分析解释：报价为95-160的30年期国债期货合约的价值为95×1 000 +31.25×16=95 500（美元）；报价为96 - 020的10年期国债期货合约的价值为96×1 000 +31.25×2=96 062.5（美元）。[知识点]国债期货及其应用


2×20 年 12 月 1 日，某企业“交易性金融资产—A 上市公司股票”借方余额为 1 000 000 元，12 月 31 日，A 上市公司股票的公允价值为 1 050 000 元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有 A 上市公司股票相关会计科目处理正确的是（ ）。
A、贷记“营业外收入”科目 50 000 元
B、贷记“资本公积”科目 50 000 元
C、贷记“ 公允价值变动损益 ” 科目50 000 元
D、贷记“投资收益”科目 50 000 元
答案：C
分析解释：交易性金融资产按照公允价值作为计量基础，公允价值的变动记入“公允价值变动损益”科目。12 月 31 日， 交易性金融资产公允价值为 1 050 000 元，账面余额为 1 000 000 元，公允价值上升，因此记入“公允价值变动损益” 科目的贷方。


下列各项中，应计入相关资产成本的有 （ ）。
A、企业进口原材料交纳的进口关税
B、企业商务用车交纳的车船税
C、小规模纳税人购买商品支付的增值税
D、企业书立加工承揽合同交纳的印花税
答案：A,C
分析解释：选项 A，企业进口原材料交纳的进口关税应该计入材料的成本当中；选项 B，企业商务用车交纳的车船税，应该计入税金及附加；选项 C，小规模纳税人购买商品支付的增值税是要计入商品的成本当中；选项 D，企业书立加工承揽合同交纳的印花税，应该计入税金及附加。


根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
A、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C、外购商誉不得税前扣除
D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
答案：A
分析解释：选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用;选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除;选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。


下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有（）。
A、企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中
B、企业债权转股权的业务，当期应确认有关债务清偿所得或损失
C、企业重组中，对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失
D、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应作为一项企业重组交易处理
答案：["C","D"]
分析解释：企业债务重组确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额;企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。


乙公司于2015年年末购入一台设备并投入公司管理部门使用，该设备入账价值为103万元，预计使用年限为5年，预计净残值为3万元，自2016年1月1日起按年限平均法计提折旧。2017年年初，由于技术进步等原因，乙公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限改为3年，净残值不变。在此之前该设备未计提减值准备，乙公司适用的所得税税率为25%。则该项变更将导致2017年度乙公司的净利润减少（）万元。
A、40
B、30
C、20
D、15
答案：D
分析解释：该设备2017年度按年限平均法计提折旧的金额=（103-3）÷5=20（万元），按年数总和法计提折旧的金额=（103-20-3）×3/6=40（万元），该项变更将导致乙公司2017年度净利润减少的金额=（40-20）×（1-25%）=15（万元）。


保险合同中规定有关于保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（）。
A、该条款不产生效力
B、合同无效
C、投保人可以解除合同
D、保险人应当承担违约责任
答案：A
分析解释：《保险法》第十七条第二款规定，对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应当在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。


统计调查制度是实施统计调查必须遵守的技术性规范，是统计调查项目的核心内容。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：统计调查制度，是指实施统计调查必须遵守的技术性规范，是统计调查项目的核心内容，每一项统计调查都有其相应的调查制度。因此，《统计法》第十四条规定，制定统计调查项目，应当同时制定该项目的统计调查制度，并依照《统计法》第十二条的规定一并报经审批或者备案。


关于税法的效力，下列说法正确的是（）。
A、税法的效力即税法的时间效力
B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
C、我国税法坚持不溯及既往的原则
D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力
答案：C
分析解释：本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。


某企业2011年年初占用土地20000平方米，2011年4月1日新征用耕地4000平方米用于建造厂房。2012年8月，企业新征用非耕地6000平方米。当地城镇土地使用税年税额为每平方米6元。则该企业2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、138000
B、144000
C、150000
D、120000
答案：C
分析解释：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税=20000×6+4000×6×9/12+6000×6×4/12=150000（元）。


甲公司所在地职工月平均工资为4500元，刘某在甲公司任职，月工资2500元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为（）元。
A、200
B、216
C、500
D、900
答案：B
分析解释：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的6001。作为缴费基数；在本题中，刘某的工资仅为甲公司所在地职工平均工资的约56%，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=4500×60%×8%=216（元）。


下列关于原始凭证的说法正确的是（ ）。
A、按照来源不同，原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证
B、按照格式的不同，原始凭证分为通用凭证和专用凭证
C、按照填制手续及内容不同，原始凭证分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证
D、按照填制方法不同，原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查“原始凭证的种类”的知识点。原始凭证的种类：（1）原始凭证按照来源不同分类：外来原始凭证和自制原始凭证；（2）按照填制手续及内容不同分类：一次凭证、累计凭证和汇总凭证；（3）按照格式不同分类：通用凭证和专用凭证。故本题应选择ABC选项。


出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收或重付。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题主要考查“记账凭证的审核”的知识点。对于涉及库存现金和银行存款之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。故本题表述正确。


表结法下，资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。
A、“利润分配”科目余额
B、“本年利润”科目余额
C、“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后
D、“盈余公积”和“未分配利润”科目余额
答案：A,C
分析解释：本题考核的是资产负债表的编制。在表结法下，如果编制的是年末的资产负债表，则应根据“利润分配一一未分配利润”的明细账户余额填列；如果不是年末的资产负债表，则应根据“本年利润”科目的期末金额和“利润分配一一未分配利润”科目的期初余额合并填列。故选AC。


财务报表附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核的是附注的知识点。根据规定，财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。可以使报表使用者全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。故正确。


【改编—调整选项】下列各项中，应计入资本公积的有（ ）。
A、注销的库存股账面余额低于所冲减股本的差额
B、投资者超额缴入的资本
C、交易性金融资产发生的公允价值变动
D、溢价发行股票产生的溢价收入
答案：A,B,D
分析解释：选项 C，交易性金融资产发生公允价值变动，公允价值高于账面价值时，其差额借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于账面价值时，分录相反。因此，选项 C 不计入资本公积。选项 A、B、D 均应计入资本公积。


某企业为改进技术自行研究开发一项无形资产。研究阶段发生支出 50 万元，开发阶段发生符合资本化条件的支出 120 万元，不符合资本化条件的支出 80 万元，研发结束形成无形资产。不考虑其他因素，下列各项中，关于上述研发支出的会计处理结果正确的有 （ ）。
A、计入管理费用的金额为 130 万元
B、无形资产的入账价值为 120 万元
C、计入制造费用的金额为 80 万元
D、无形资产的入账价值为 170 万元
答案：A,B
分析解释：研究阶段发生的支出及开发阶段不符合资本化条件的支出计入管理费用，应计入管理费用的金额＝ 50 ＋ 80 ＝ 130（万元），选项 A 正确，选项 C 错误；开发阶段符合资本化条件的支出 120 万元计入无形资产成本，选项 B 正确，选项 D 错误。


下列关于诉讼时效起算的表述，不正确的是（）。
A、有约定履行期限的债权请求权，从期限届满之日开始计算
B、附条件的债权请求权，从条件成就时开始计算
C、附期限的债权请求权，从期限到达时开始计算
D、请求他人不作为的债权请求权，应当自义务人违反不作为义务时开始计算
答案：A
分析解释：《民法通则》第一百三十七条规定，诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。有特殊情况的，人民法院可以延长诉讼时效期间。题中A项有约定履行期限的债权请求权，从期限届满之日的第二天开始计算


某公司2015年8月将自有办公用房出租并一次性预收两年的租金收入48万元，该办公用房9月交付承租人使用。该公司8月应缴纳的营业税为（）。
A、0.48万元
B、0.8万元
C、1.44万元
D、2.4万元
答案：D
分析解释：本题考查营业税应纳税额的计算。纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以一次性收取租金48万元全额计征营业税，按“服务业——租赁业”适用5%的税率计算，该公司8月应缴营业税=48×5%=2.4(万元)。


甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元，成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批产品的40%，当日，剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，则2013年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。
A、25
B、95
C、100
D、115
答案：D
分析解释：2013年12月31日剩余产品在合并报表层面的成本=1000×60%=600(万元)，因可变现净值为500万元.所以账面价值为500万元，计税基础=1600x60%=960(万元)，应确认递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。


桥水上市公司正在与电工公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于桥水公司信息披露的表述中，正确的有（ ）。
A、一旦桥水公司与电工公司开始谈判，桥水公司就应当公告披露合并事宜
B、当市场出现桥水公司与电工公司合并的传闻，并导致桥水公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项
C、当桥水公司与电工公司签订合并协议时，桥水公司应当公告披露合并事项
D、当桥水公司派人对电工公司进行尽职调查以确定合并价格时，桥水公司应当公告披露合并事项
答案：B C
分析解释：选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务；选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。


某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
A、30000
B、38080
C、40800
D、50000
答案：C
分析解释：(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。


下列关于控制测试的说法中，合理的有（）。
A、控制测试与了解内部控制的目的不同，因此二者采用审计程序的类型也不相同
B、控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据
D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
答案：B D
分析解释：选项A不恰当，控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者采用审计程序的类型基本相同，包括询问、观察、检查和重新执行。选项C不恰当，鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。


下列属于法律关系的变动原因的事件的是（ ）。
A、张某的授权
B、李爷爷的死亡
C、甲欠乙钱到期不归还
D、李某的委托
答案：B
分析解释：事件（与当事人的意志无关），例如1.人的出生与死亡2.自然灾害与意外事件3.时间的经过等，所以选择B，AD属于法律行为（以行为人的意思表示为要素的行为），C属于事实行为（与意思表示无关的行为），侵权行为在发生的时候就构成了事实行为，跟意思表示无关。


下列各项中，事业单位年末结账后应无余额的会计科目是（ ）。
A、经营结余
B、专用基金
C、非财政拨款结转
D、非财政拨款结余分配
答案：D
分析解释：选项A，“经营结余”若为借方余额，则不结转，年末会有余额；选项B，年末不需要结转；选项C，若项目未完成，“非财政拨款结转”科目会有余额；选项D，年末，将“非财政拨款结余分配”科目余额结转至“非财政拨款结余”，结转后“非财政拨款结余分配”科目无余额。


（2）根据资料（2），下列各项中，企业发放非货币性福利会计处理结果正确的有（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33 万元。该企业2016 年12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬33 万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5 万元，代扣为职工垫付的房租0.5 万元，实际发放职工薪酬31 万元。（2）31 日，企业以其生产的M 产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50 万元，实际生产成本为40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14 万元，车间管理人员5 万元，企业行政管理人员2 万元，专设销售机构人员9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50 万元
B、发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目50 万元
C、确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目58.5 万元
D、发放非货币性福利时结转成本，借记“主营业务成本”科目58.5 万元
答案：B,C
分析解释：根据资料（2），相关的会计处理如下：借：生产成本58.5贷：应付职工薪酬——非货币性福利58.5借：应付职工薪酬——非货币性福利58.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）（50×17%）8.5借：主营业务成本40贷：库存商品40


甲公司持有乙公司20%的股份，并对乙公司有重大影响，因而对乙公司的长期股权投资采用权益法核算。2018年度，乙公司除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益其他增加了200万元，则甲公司的下列会计处理正确的是（ ）。
A、借方“长期股权投资”200万元
B、贷记“资本公积——资本溢价”40万元
C、贷记“资本公积——其他资本公积”40万元
D、贷记“其他综合收益”40万元
答案：C
分析解释：权益法下，投资方应享有被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益其他变动的份额，需要调整长期股权投资的账面价值和资本公积——其他资本公积。相关会计分录如下：借：长期股权投资 40（200×20%）贷：资本公积——其他资本公积 40


根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应征收营业税的有（）。
A、单位将不动产无偿赠送给个人
B、个人将土地使用权无偿赠送给单位
C、个人自建自用房屋的行为
D、单位自建房屋销售的行为
答案：A, B, D
分析解释：（1）选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为应征收营业税；（2）选项C：纳税人自建自用房屋的行为不缴纳营业税；（3）选项D：单位将自建的房屋对外销售，要缴纳"建筑业"和"销售不动产"两道环节的营业税。


甲公司为房地产开发企业，2013年年初有一项对外出租的建筑物，作为投资性房地产核算，资产负债表列示金额为1200万元(其中，建筑物原价为1500万元，已计提减值准备300万元)。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。当年9月30日该投资性房地产租赁期满收回，甲公司准备待其增值后对外出售。9月30日该项建筑物的公允价值为1300万元，假定不考虑转换当年的折旧和减值等因素，下列会计处理正确的是()。
A、租赁期满，投资性房地产转为存货项目，并按照1300万元入账
转换日应与投资性房地产相关科目对应结转，借记“开发产品”科目1500万元，同时贷记“存货跌价准备”300万元
C、转换日投资性房地产应贷记的金额为1300万元，公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益
D、本年末存货项目应列示的金额为1200万元
答案：D
分析解释：成本模式计量的投资性房地产转为非投资性房地产，应按账面价值确定非投资性房地产的入账价值，但如果转换为存货，投资性房地产的减值准备不能对应结转至存货跌价准备。参考分录：借：开发产品1200投资性房地产减值准备300贷：投资性房地产1500选项D正确。


企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是()。
A、列为当年费用支出
B、从本年度的应纳所得税额中扣除
C、用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年
D、从以后年度境外所得中扣除
答案：C
分析解释：本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。


花火公司2014年7月1日购入一幢办公楼，购买价款为5000万元，另发生相关税费100万元。购买当日即与水漾公司签订租赁协议，将该幢办公楼出租给水漾公司使用，租赁期为3年，每年租金为520万元，每年年末支付。花火公司因该项租赁业务发生谈判费用20万元，另预计租赁期内每年将产生10万元的办公楼使用维护费用。则2014年7月1日，应确认的投资性房地产的初始入账价值为（）万元。
A、5100
B、5080
C、5150
D、5120
答案：A
分析解释：企业外购的投资性房地产，应当按照取得时的实际成本进行初始计量，取得时的实际成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。故甲公司2014年7月1日应确认的投资性房地产的初始入账价值=5000+100=5100（万元）。综上所述，故而选A


纵向一体化战略的实现形式表现在（）。
A、可以通过契约式联合的形式
B、通过企业内部壮大而进入新的经营领域
C、与其他经营领域的企业实现契约联合
D、兼并同行业企业的形式实现
E、合并其他经营领域的企业
答案：B, C, E
分析解释：纵向一体化是饭店企业为了形成范围经济，兼并上游或下游企业，从而增强饭店竞争力，并避免因外部市场环境变化而带来的经营风险。这种战略可以通过三种形式实现：①通过企业内部壮大而进入新的经营领域②与其他经营领域的企业实现契约联合；③合并其他经营领域的企业。


某企业2013年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述凭证2013年应纳印花税为( )。
A、65元
B、70元
C、665元
D、3165元
答案：C
分析解释：新增实收资本按照“记载资金的营业账簿”0.5‰计税贴花，新建其他账簿和专利证按照每件5元贴花，税务登记证不属于印花税的征税范围，不需要计算缴纳印花税，该企业上述凭证2013年应纳印花税=120×10000×0.5‰+(12+1)×5=665(元)。


下列机构从业人员中，无须遵守《银行业从业人员职业操守》的是（）。
A、村镇银行工作人员
B、基金管理公司工作人员
C、政策性银行工作人员
D、农村信用社工作人员
答案：B
分析解释：《银行业从业人员职业操守》是银行业从业人员应当遵守的职业操守，基金管理公司不属于银行业金融机构，其工作人员不必遵守《银行业从业人员职业操守》。村镇银行、政策性银行和农村信用社工作人员均为银行业金融机构的工作人员，必须遵守《银行业从业人员职业操守》。


下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A、代扣代缴的个人所得税
B、递延所得税收益
C、递延所得税费用
D、当期应交所得税
答案：B,C,D
分析解释：所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税，递延所得税＝递延所得税负债的当期发生额－递延所得税资产的当期发生额，所以选项B、C、D 都会影响“所得税费用”项目的金额。选项A，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”，对所得税费用无影响。


（5）根据材料（4），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（ ）。甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2016年12 月 1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元。该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为 250 000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税销售价格为 250 元，价款共计 200 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000 元，由销货方代垫运杂费 3 000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料3 000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600000元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为102 000元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580 000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1 600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15 000 元，相应转出增值税进项税额为 2 550 元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6 000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）
A、应收账款增加 6 000 元
B、原材料减少 15 000 元
C、其他应收款增加 6 000 元
D、管理费用增加 15 000 元
答案：B,C
分析解释：12 月 31 日，财产清查 M 材料盘亏时：借：待处理财产损溢 17 550贷：原材料 15 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2 550报经批准处理后：借：管理费用 11 550其他应收款 6 000贷：待处理财产损溢 17 550


【改编—调整选项】下列各项中，应计入资本公积的有（ ）。
A、注销的库存股账面余额低于所冲减股本的差额
B、投资者超额缴入的资本
C、交易性金融资产发生的公允价值变动
D、溢价发行股票产生的溢价收入
答案：A,B,D
分析解释：选项C，交易性金融资产发生公允价值变动，公允价值高于账面价值时，其差额借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目； 公允价值低于账面价值时，分录相反。因此，选项 C 不计入资本公积。选项 A、B、D 均应计入资本公积。


下列各项中，不影响营业利润的是（ ）。
A、管理用固定资产的折旧额
B、管理用固定资产毁损净损失
C、企业当期计提存货跌价准备
D、期末现金盘亏无法查明原因
答案：B
分析解释：选项 A，管理用固定资产折旧额记入“管理费用”科目，影响营业利润；选项B，固定资产毁损净损失记入“营业外支出”科目，不影响营业利润；选项 C，计提存货跌价准备计入资产减值损失，影响营业利润；选项D，无法查明原因的现金盘亏计入管理费用，影响营业利润。


下列关于保险和救济的说法，错误的是（）。
A、都是补偿灾害事故损失的经济制度
B、保险是一种合同行为，而救济是一种施舍行为
C、都是双方等价交易行为
D、保险是对价交易，而救济没有对价基础
答案：C
分析解释：保险与救济都是补偿灾害事故损失的经济制度，但两者有很大不同：①保险是一种合同行为，受到到合同约束，救济是一种施舍行为，一般不受约束；②保险是双方等价交易行为，而救济是单方面行为；③保险是以投保人缴费为前提，是对价交易，救济是单方行为，没有对价基础。


再保险经纪人在帮助分出公司分析风险、安排合理的风险分散计划的同时，客观上为分保接受人带来的好处是（）。
A、增加了保费收入
B、提供了业务来源
C、降低了承保风险
D、降低了保险费率
答案：B
分析解释：再保险经纪人在帮助分出公司分析风险、安排合理风险分散计划的同时，客观上为分保接受人提供了业务来源。不仅如此，由于分出公司自身在直接承保业务时要对承保风险进行选择和控制，通常会拒绝一些高风险标的，所以分保接受人从分出公司处获得业务的质量总体上比较高。


下列选项中，反映了资产负债表内有关所有者权益项目排列顺序的是( )。
A、实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润
B、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
C、实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积
D、实收资本、未分配利润、资本公积、盈余公积
答案：B
分析解释：资产负债表中的所有者权益项目按稳定性由强到弱的顺序排列：先是原始投入资本，记“实收资本”，这是稳定性最强的项目；投入超过注册资本的记“资本公积”，稳定性也较强；年底结算有利润时，先计提“盈余公积”；最后剩余的才是“未分配利润”，稳定性最弱。故选B。


根据《票据法》的规定，持票人行使追索权，不可以请求被追索人就下列费用予以清偿的是（）。
A、被拒绝付款后，给持票人造成的经济损失
B、被拒绝付款的汇票金额
C、汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息
D、取得有关拒绝证明和发出通知书的有关费用
答案：A
分析解释：本题考核票据追索金额范围。根据规定，持票人行使追索权时，其追索金额包括：(1)被拒绝付款的汇票金额；(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。


保险经营具有很强的（），不仅投保人或被保险人是社会上的千家万户，而且保险公司能否持续经营将会广泛、长期地影响到其客户的绝大部分利益。
A、公共性
B、社会性
C、普遍性
D、关联性
答案：A
分析解释：保险业是一个公共性极强的行业，一向有"社会稳定器"之称。保险经营的公共性主要体现在保险业对整个社会有较大的影响和渗透。这种特征表现为：①保险公司的投保人或被保险人是社会上的千家万户；②保险公司能否持续经营将会广泛、长期地影响到其客户的绝大部分利益。


下列各项中，会影响变动制造费用耗费差异的有（）。
A、直接材料质量次，废料过多
B、间接材料价格变化
C、间接人工工资调整
D、间接人工的人数过多
答案：B C D
分析解释：变动制造费用耗费差异=实际工时×（变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率），间接材料价格变化、间接人工工资调整和间接人工的人数过多影响变动制造费用实际分配率，即影响变动制造费用耗费差异。而直接材料质量次，废料过多不影响变动制造费用耗费差异。


在Excel中，下列函数可以进行固定资产折旧计算的函数有（ ）。
A、SLN
SYD
DDB
D、IRR
答案：A B C
分析解释：SLN用于返回某项资产以直线法计提的每一期的折旧值；SYD用于返回某项资产按年限总和折旧法计算的在第“per”期的折旧值；DDB用于使用双倍余额递减法或其他指定的方法，计算一项固定资产在给定期间内的折旧值；IRR是计算内部收益率的函数。故选ABC。


下列成本项目中，属于约束性固定成本的有（）。
A、固定资产折旧
B、职工培训费
C、管理人员工资
D、广告费
答案：A C
分析解释：约束性固定成本是提供和维持生产经营所需设施和机构而支出的成本，不能通过当前的管理决策行动加以改变；酌量性固定成本是为完成特定活动而支出的固定成本，其发生额是根据企业的经营方针由经理人员决定的。因此，该题正确答案为A、C，选项B、D属于约束性固定成本


增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：销售货物或者应税劳务以及提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、应税服务中止、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，并扣减上述情形发生当期的销项税额或销售额。未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减。


中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为一80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。
A、0
B、60
C、80
D、140
答案：B
分析解释：其发生在甲国分支机构的当年度亏损额80万元，仅可以用从该国取得的利息20万元弥补，未能弥补的非实际亏损额60万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补，A企业当年度境外甲国未弥补的非实际亏损共60万元，允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补。


通过账户记录可以提供的会计核算指标有（）。
A、上期发生额
B、期初余额
C、本期增加发生额
D、本期减少发生额
E、期末余额
答案：B, C, D, E
分析解释：丁字账户的格式分为左右两方，分别用来记录经济业务发生所引起的会计要素的增加额和减少额。通过账户记录可以提供期初余额、本期增加额、本期减少额和期末余额四个会计核算指标。四项金额之间的关系可以表示为：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。


Z公司是一家跨国公司，现决定进入欧洲市场，根据进入国外市场方式的相关理论，适合采用许可证交易或合资企业方式的是（）。
A、Z公司拥有的技术水平很高
B、Z公司的产品具有非常高的品牌知名度
C、Z公司在国际经营方面拥有丰富的经验
D、Z公司的产品非常成熟
答案：D
分析解释：一般的趋势是：产品越是成熟，企业越是选择控制程度低的进入方式。即对于不成熟的产品，企业倾向于选择全股子公司的方式；对于较为成熟的产品，企业则倾向于选择合资企业或许可证交易，选项D正确。选项ABC适合采取控制程度较强的进入方式，比如全股子公司等方式。


某企业为改进技术自行研究开发一项无形资产。研究阶段发生支出 50 万元，开发阶段发生符合资本化条件的支出 120 万元，不符合资本化条件的支出 80 万元，研发结束形成无形资产。不考虑其他因素，下列各项中，关于上述研发支出的会计处理结果正确的有（）。
A、计入管理费用的金额为 130 万元
B、无形资产的入账价值为 120 万元
C、计入制造费用的金额为 80 万元
D、无形资产的入账价值为 170 万元
答案：A,B
分析解释：研究阶段发生的支出及开发阶段不符合资本化条件的支出计入管理费用，应计入管理费用的金额＝ 50 ＋ 80 ＝ 130（万元），选项 A 正确，选项 C 错误；开发阶段符合资本化条件的支出 120 万元计入无形资产成本，选项 B 正确，选项 D 错误。


2018 年 2 月 1 日，A 公司购入甲公司普通股股票 1 000 万股，支付银行存款4 000 万元，另支付相关交易费用 30 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 1.8 万元。A 公司将其作为交易性金融资产核算。2018 年 6 月 30 日，该股票的公允价值为 3 000 万元，2018 年 12 月 31 日，该股票的公允价值为 3 300 万元，则 2018年 A 公司因该事项影响当期损益的金额为（ ）万元。
A、－ 730
B、－ 700
C、－ 731.8
D、－ 701.8
答案：A
分析解释：取得时支付的相关交易费用 30 万元计入投资收益，影响当期损益。交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益，影响当期损益。2018 年 A 公司因该交易性金融资产影响当期损益的金额＝－ 30 － 1 000 ＋ 300 ＝－ 730（万元）。


甲公司 2×20 年 6 月份销售商品发生商业折扣 60 万元、现金折扣 45 万元；购买商品享受现金折扣 15 万元，支付银行承兑汇票手续费 3 万元，支付短期借款利息 2 万元；此外，支付财务人员薪酬 25 万元。假定不考虑增值税及其他因素，甲公司因上述业务计入当月财务费用的金额为（ ）万元。
A、35
B、95
C、65
D、60
答案：A
分析解释：计入财务费用的金额＝ 45（发生的现金折扣）－ 15（享受的现金折扣）＋ 3（支付银行承兑汇票手续费）＋ 2（支付短期借款利息）＝ 35（万元）。商业折扣不需要做账务处理，确认收入时按照扣除商业折扣后的金额确定；财务人员的薪酬记入“管理费用”科目。


下列各项中，事业单位年末结账后应无余额的会计科目是（ ）。
A、经营结余
B、专用基金
C、非财政拨款结转
D、非财政拨款结余分配
答案：D
分析解释：选项A，“经营结余”若为借方余额，则不结转，年末会有余额；选项B，年末不需要结转；选项C，若项目未完成，“非财政拨款结转”科目会有余额；选项D，年末，将“非财政拨款结余分配”科目余额结转至“非财政拨款结余”，结转后“非财政拨款结余分配”科目无余额。


作为现代资本结构研究的起点的MM理论，其主要内容包括（）。
A．负债可以为企业带来税额庇护利益
B．随着负债比率的增大到一定程度，企业的息税前利润会下降，负担破产成本的概率会增加
C．最佳资本结构总是边际负债庇护利益恰好与边际破产成本相等
D．达到最佳资本结构的企业价值是最大的
答案：A, B, C, D
分析解释：作为现代资本结构研究的起点的MM理论，其主要内容包括：负债可以为企业带来税额庇护利益；随着负债比率的增大，企业的息税前利润会下降，负担破产成本的概率会增加；最佳资本结构总是边际负债庇护利益恰好与边际破产成本相等；达到最佳资本结构的企业价值是最大的。


下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
A、一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B、一般纳税人将自产产品用于基建工程
C、一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D、一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失
答案：A
分析解释：选项B，一般纳税人将自产产品用于基建工程，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。


按照我国会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的有（）。
A、企业代国家收取的增值税
B、出售飞机票时代收的保险费
C、旅行社代客户购买景点门票收取的票款
D、销售材料的货款
答案：A, B, C
分析解释：企业在销售商品过程中，有时会代第三方或客户收取一些款项，如企业代国家收取的增值税，旅行社代客户购买门票、飞机票等收取的票款。这些代收款应作为暂收款记入相关负债类科目，不应作为企业的收入处理；建造不动产领用自产产品，不确认收入，贷记“库存商品”科目。


下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（）
A、个人从事安装设备所得
B、个人兼职会计所得
C、个人发表小说所得
D、个人业余授课所得
E、个人提供咨询服务所得
答案：A, B, D, E
分析解释：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。C项属于稿酬所得。


甲公司对存货进行盘点，发现以下情况：A材料因保管不当已经霉烂变质，B产品已过期且无转让价值，C配件在生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值，D材料全部是用来生产E产品，经市场调研发现，E产品的售价已经小于其生产成本，下列存货可变现净值为零的有（）
A材料
B产品
C配件
D材料
答案：A B C
分析解释：存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零：（1）已霉烂变质的存货，选项A正确（2）已过期且无转让价值的存货，选项B正确生产中已不再需要，且无使用价值和转让价值的存货，选项C正确（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货，选项D不正确


顾客住房，必须办理入住登记手续的原因包括（）。
A、保证顾客和社会安全的需要
B、建立客账的需要
C、上级主管部门的要求
D、保障饭店利益的需要
E、对顾客服务的需要
答案：A, B, D, E
分析解释：顾客住房必须办理入住登记手续，原因在于：①保证顾客和社会安全的需要，即通过住宿登记，查验顾客的身份证件，可以起到有效的防范作用；②对顾客服务的需要，即通过住宿登记，掌握顾客信息，建立顾客档案，为提供优质服务奠定基础；③建立客账、保障饭店利益的需要。


下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。
A．合伙人不具备法定人数满15天
B．依法被吊销营业执照
C．仅剩有限合伙人
D．仅剩普通合伙人
答案：B, C
分析解释：本题考核有限合伙企业解散的规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙人不具备法定人数满30天，合伙企业应当解散；有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，不是法定的解散原因，而是转为普通合伙企业；依法被吊销营业执照也应当解散。


甲委托乙到丙地向丁采购一批红豆，乙到丙地之后发现绿豆销量较好，于是乙决定以甲的名义向丁购买绿豆。丁未问乙的代理权，就与乙签订了买卖绿豆的合同。根据相关法律制度的规定，下列选项正确的有（）。
A、甲有追认权
B、乙有撤销权
C、构成表见代理
D、丁有催告权
答案：A, D
分析解释：（1）选项AD：相对人丁有催告权，被代理人甲有追认权；（2）选项B：在被代理人追认之前，相对人丁（而非代理人乙）有撤销权；（3）选项C：相对人丁“未问乙的代理权”即与乙订立合同，不属于表见代理中的“相对人有理由相信”代理人有代理权，不构成表见代理。


下列属于账务处理程序内容的有（ ）
A、会计凭证和会计账簿的种类
B、记账程序
C、登记日记账
D、填制、审核记账凭证
答案：A B C D
分析解释：Yami老师:账务处理程序包括账簿组织和记账程序，其中账簿组织是指会计凭证和会计账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法；记账程序是指由填制、审核原始凭证到填制、审核记账凭证，登记日记账、明细分类账和总分类账，编制财务报表的工作程序和方法等。


2×20 年 12 月 1 日，某企业“交易性金融资产—A 上市公司股票”借方余额为 1 000 000 元，12 月 31 日，A 上市公司股票的公允价值为 1 050 000 元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有 A 上市公司股票相关会计科目处理正确的是（ ）。
A、贷记“营业外收入”科目 50 000 元
B、贷记“资本公积”科目 50 000 元
C、贷记“ 公允价值变动损益 ” 科目50 000 元
D、贷记“投资收益”科目 50 000 元
答案：C
分析解释：交易性金融资产按照公允价值作为计量基础，公允价值的变动记入“公允价值变动损益”科目。12 月 31 日， 交易性金融资产公允价值为 1 050 000 元，账面余额为 1 000 000 元，公允价值上升，因此记入“公允价值变动损益” 科目的贷方。