（）是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如一、言行一致的优良品质。
A、爱岗敬业
B、诚实守信
C、办事公道
D、奉献社会
答案：B
分析解释：诚实守信是职业道德的精髓。指从业人员说实话、办实事、不说谎、不欺诈、守信用、表里如一、言行一致的优良品质。


申请评分卡决策所依据的关键信息，即评分结果的影响因素，可以分为（）。
A、市场信息
B、金融信息
C、客户基本信息
D、客户关系信息
E、征信信息
答案：C, D, E
分析解释：申请评分卡决策所依据的关键信息，即评分结果的影响因素，可以分为三类：客户基本信息、客户关系信息和征信信息。


（）是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理，对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。
A、银行监管
B、银行监督
C、银行管理
D、银行自律
答案：C
分析解释：银行管理是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理，对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。


增值税纳税期限可能为（）。
A、1日
B、15日
C、1个月
D、2个月
答案：A, B, C
分析解释：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。


存款保险制度的投保机构包括（）。
A、商业银行
B、农村合作银行
C、农村信用合作社
D、金融租赁公司
E、汽车金融公司
答案：A, B, C
分析解释：存款保险制度的投保机构包括我国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构。


根据对外贸易法律制度的规定，反倾销调查应当自立案调查决定公告之日起（）内结束；特殊情况下可以延长，但延长期不得超过（）。
A、6个月；3个月
B、6个月；6个月
C、12个月；3个月
D、12个月；6个月
答案：D
分析解释：选项D：反倾销调查应当自立案调查决定公告之日起12个月内结束；特殊情况下可以延长，但延长期不得超过6个月。


甲公司接受原材料投资入股，在进行会计处理时可能涉及的会计科目有（ ）。
A、实收资本
B、原材料
C、应交税费
D、盈余公积
答案：A,B,C
分析解释：甲公司接受原材料投资入股的会计处理如下：借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：实收资本/股本


与存货有关的成本主要有（ ）。
A、订货成本
B、购置成本
C、储存成本
D、缺货成本
答案：A,B,C,D
分析解释：与存货有关的成本主要有取得成本、储存成本和缺货成本。其中取得成本又分为订货成本和购置成本。
三、判断题


下列关于税法特点的表述中，不正确的是()。

A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从法律性质来看，税法属于义务性法规
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
答案：D
分析解释：税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
【知识点：税法的特点】


下列关于税收实体法的表述中错误的是（）。

A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B、课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D、税源的大小体现着纳税人的负担能力
答案：B
分析解释：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。
【知识点：课税对象】


下列行为中， 免征车辆购置税的是（ ）。
A、某市公交企业购置自用小轿车
B、某国驻华使馆进口自用小汽车
C、来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车
D、某物流企业购买设有固定装置的运输专用车辆
答案：B
分析解释：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税。
【知识点】车辆购置税减免税的具体规定


某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税5．5元／吨。则该企业应纳资源税是()元。

A、12625
B、27500
C、13750
D、15000
答案：C
分析解释：资源税=5000×50％×5．5=13750(元)
【知识点：从量定额征收的计税依据和应纳税额计算定】


关于金银首饰征收消费税的规定，下列表述正确的有（）。

A、翻新改制首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税
B、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
E、用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。
【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】


该企业当月应纳消费税( )万元。
A、2531.71
B、1687.81
C、2742.69
D、210.98
答案：D
分析解释：业务(4)应纳消费税=0.1x1388x1.52=210.98（万元）。
【知识点：从价定率计算方法】


该企业本月应缴纳的消费税税额为( )万元。（不含被代收代缴部分）
A、0.34
B、0.68
C、2
答案：C
分析解释：该企业本月应缴纳的消费税=40×5%-1.32=0.68（万元）。
【知识点：应纳税额计算的一般规定】


根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有( )。
A、进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B、进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C、外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额1.05万元
D、采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税
E、赠送雪茄烟需要视同销售缴纳消费税
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，进口烟丝的关税完税价格包括境外的运费，不包括境内的运费。
【知识点：进口货物增值税的一般规定】


下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（）。
A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
D、划入方企业不确认所得
E、划出方企业不确认所得
答案：C,D,E
分析解释：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。（知识点：股权、资产划转）
（题库维护老师：zhx）


下列民事权利中，不属于支配权的是（ ）。
A、物权
B、人身权
C、抗辩权
D、知识产权
答案：C
分析解释：支配权，是对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产权。
[知识点]民事权利的分类


根据民法基本理论，下列关于代理的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A、代理人在代理权限内，以被代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力
B、委托代理是基于被代理人的委托而产生的代理
C、数人为同一代理事项的代理人的，必须共同行使代理权
D、代理人不履行职责，造成被代理人损害的，应当承担民事责任
E、委托代理人不知道且不应当知道被代理人死亡，其实施的代理行为仍有效
答案：A,B,D,E
分析解释：数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，但是当事人另有约定的除外。
[知识点]法律行为的代理


6月5日，郭某向甲银行借款22万元；6月8日，甲银行要求郭某提供担保；6月15日双方签订书面合同.郭某用其自有小汽车设定抵押；6月18日，办理了汽车抵押登记。根据担保法律制度的规定，抵押权的设立时间为（ ）。
A、6月5日
B、6月8日
C、6月15日
D、6月18日
答案：C
分析解释：以动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效之时设立；未经登记的，不得对抗善意第三人。
[知识点]抵押权的设立


根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是（ ）。
A、抛弃物权
B、无主物的取得
C、先占
D、罚款
答案：A
分析解释：(1)选项BC:属于法律行为之外的法律事实；(2)选项D:属于公法上的原因。
[知识点]物权变动的原因


（4）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，该公司注销股票的会计处理结果正确的是（ ）。2016 年1 月1 日，某公司股东权益合计金额为20 000 万元。其中，股本5 000 万元（每股面值为1 元），资本公积10 000 万元，盈余公积3 000 万元，未分配利润2 000万元。该公司2016 年发生与所有者权益相关的交易或事项如下。（1）1 月8 日，委托证券公司发行普通股6 000 万股，每股面值1 元，发行价格为每股4 元，按发行收入的3% 支付佣金，发行完毕，收到款项存入银行。（2）9 月10 日，经股东大会批准，用资本公积转增股本800 万元，并办妥相关增资手续。（3）11 月8 日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票1 000 万股，回购价格为每股5 元。（4）12 月28 日，经股东大会批准，将回购的本公司股票1 000 万股注销，并办妥相关减资手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“资本公积”科目借方登记4 000 万元
B、“股本”科目借方登记1 000 万元
C、“资本公积”科目贷方登记4 000 万元
D、“库存股”科目贷方登记5 000 万元
答案：A,B,D
分析解释：该公司注销股票的会计处理为：借：股本 1 000 资本公积——股本溢价 4 000 贷：库存股 5 000


根据重大工作部署和针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查是（ ）。
A、临时检查
B、后续检查
C、全面检查
D、稽核调查
答案：A
分析解释：临时检查是根据重大工作部署或针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查。
【知识点】2.2.2监管方法


逃税罪在客观方面的表现包括()。

A、采取欺骗手段不履行纳税申报义务
B、利用税收的漏洞，规避纳税义务
C、过失未缴纳税款
D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款
E、采用隐瞒手段进行虚假的纳税申报
答案：A,E
分析解释：本题中，选项B属于避税行为，选项C过失不构成犯罪，选项D是逃避追缴欠税罪的客观表现。
[知识点]逃税罪


下列关于信托受益人的说法中，错误的是（ ）。
A、受托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人
B、受益人可以是国家机关
C、委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人
D、受益人可以是事业单位
答案：A
分析解释：受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。
【知识点】5.2.1行业发展情况和机构基本功能定位


风险分散策略是有成本的，主要是分散投资过程中增加的各项交易费用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查风险分散。风险分散策略是有成本的，主要是分散投资过程中增加的各项交易费用。
【知识点】风险分散


上海铜期货市场某一合约的卖出价格为15500元/吨，买入价格为15510元/吨，前一成交价为15490元/吨，那么该合约的撮合成交价应为（）元/吨。
A、15505
B、15490
C、15500
D、15510
答案：C
分析解释：最后撮合成交价为15500元， 因为这种情况就取买入价和卖出价最接近前一成交价的价格。
[知识点]结算


金融债券是（ ）在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。
A、中央银行
B、商业银行
C、政策性银行
D、非银行机构
答案：B
分析解释：金融债券是商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。
【知识点】3.1.2一、金融债券发行


选取的可比实例应符合的条件有（ ）。
A、与被估价住宅的面积相同
B、与被估价住宅的年龄相同
C、成交日接近估价时点
D、成交价格应尽量为正常价格
答案：C,D
分析解释：选取的可比实例应符合的条件有：成交日期应接近估价时点，成交价格应尽量为正常价格。
【知识点】比较法概述


下列关于税法特点的表述中，不正确的是()。

A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从法律性质来看，税法属于义务性法规
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
答案：D
分析解释：税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
【知识点：税法的特点】


下列关于税收实体法的表述中错误的是（）。

A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B、课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D、税源的大小体现着纳税人的负担能力
答案：B
分析解释：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。
【知识点：课税对象】


该企业当月应纳消费税( )万元。
A、2531.71
B、1687.81
C、2742.69
D、210.98
答案：D
分析解释：业务(4)应纳消费税=0.1x1388x1.52=210.98（万元）。
【知识点：从价定率计算方法】


关于金银首饰征收消费税的规定，下列表述正确的有（）。

A、翻新改制首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税
B、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
E、用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。
【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】


某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税5．5元／吨。则该企业应纳资源税是()元。

A、12625
B、27500
C、13750
D、15000
答案：C
分析解释：资源税=5000×50％×5．5=13750(元)
【知识点：从量定额征收的计税依据和应纳税额计算定】


下列行为中， 免征车辆购置税的是（ ）。
A、某市公交企业购置自用小轿车
B、某国驻华使馆进口自用小汽车
C、来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车
D、某物流企业购买设有固定装置的运输专用车辆
答案：B
分析解释：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税。
【知识点】车辆购置税减免税的具体规定


下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（）。
A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除
B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
D、划入方企业不确认所得
E、划出方企业不确认所得
答案：C,D,E
分析解释：划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。（知识点：股权、资产划转）
（题库维护老师：zhx）


下列民事权利中，不属于支配权的是（ ）。
A、物权
B、人身权
C、抗辩权
D、知识产权
答案：C
分析解释：支配权，是对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产权。
[知识点]民事权利的分类


根据民法基本理论，下列关于代理的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A、代理人在代理权限内，以被代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力
B、委托代理是基于被代理人的委托而产生的代理
C、数人为同一代理事项的代理人的，必须共同行使代理权
D、代理人不履行职责，造成被代理人损害的，应当承担民事责任
E、委托代理人不知道且不应当知道被代理人死亡，其实施的代理行为仍有效
答案：A,B,D,E
分析解释：数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，但是当事人另有约定的除外。
[知识点]法律行为的代理


根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是（ ）。
A、抛弃物权
B、无主物的取得
C、先占
D、罚款
答案：A
分析解释：(1)选项BC:属于法律行为之外的法律事实；(2)选项D:属于公法上的原因。
[知识点]物权变动的原因


6月5日，郭某向甲银行借款22万元；6月8日，甲银行要求郭某提供担保；6月15日双方签订书面合同.郭某用其自有小汽车设定抵押；6月18日，办理了汽车抵押登记。根据担保法律制度的规定，抵押权的设立时间为（ ）。
A、6月5日
B、6月8日
C、6月15日
D、6月18日
答案：C
分析解释：以动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效之时设立；未经登记的，不得对抗善意第三人。
[知识点]抵押权的设立


逃税罪在客观方面的表现包括()。

A、采取欺骗手段不履行纳税申报义务
B、利用税收的漏洞，规避纳税义务
C、过失未缴纳税款
D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款
E、采用隐瞒手段进行虚假的纳税申报
答案：A,E
分析解释：本题中，选项B属于避税行为，选项C过失不构成犯罪，选项D是逃避追缴欠税罪的客观表现。
[知识点]逃税罪


根据重大工作部署和针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查是（ ）。
A、临时检查
B、后续检查
C、全面检查
D、稽核调查
答案：A
分析解释：临时检查是根据重大工作部署或针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查。
【知识点】2.2.2监管方法


下列关于信托受益人的说法中，错误的是（ ）。
A、受托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人
B、受益人可以是国家机关
C、委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人
D、受益人可以是事业单位
答案：A
分析解释：受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。
【知识点】5.2.1行业发展情况和机构基本功能定位


风险分散策略是有成本的，主要是分散投资过程中增加的各项交易费用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查风险分散。风险分散策略是有成本的，主要是分散投资过程中增加的各项交易费用。
【知识点】风险分散


个人汽车贷款的运行模式包括（ ）。
A、间客式和直客式
B、直接式和间客式
C、直接式和间接式
D、间接式和直客式
答案：A
分析解释：目前个人汽车贷款最主要的运行模式包括“间客式”与“直客式”两种。
【知识点】2.3.2二、网点机构营销


依照房产租金收入计算缴纳房产税的应纳税额计算公式为（ ）。
A、租金收入×1.2％
B、租金收入×0.12％
C、租金收入×12％
D、租金收入×5％
答案：C
分析解释：依照房产租金收入计算缴纳房产税的应纳税额为租金收入×12％。
【知识点】3.3.2二、信用风险防范措施


商用房贷款的还款方式比较常用的有（ ）。
A、按月等额本息还款法
B、按月等额本金还款法
C、按周（双周、三周）还本付息还款法
D、到期一次还本付息法
E、按月不等额还本付息法
答案：A,B
分析解释：个人商用房贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法等多种还款法。
【知识点】个人商用房贷款要素


目前，个人征信系统的信用信息主要使用者是（ ）。
A、个人
B、金融机构
C、政府
D、事业单位
答案：B
分析解释：目前，个人征信系统的信用信息主要使用者是金融机构。
【知识点】8.2.2一、个人征信系统的网络流程管理


（ ）是客户本人对信用报告中某些无法核实的异议所做的说明。
A、异议说明
B、异议标注
C、个人征信报告
D、本人声明
答案：D
分析解释：本人声明是客户本人对信用报告中某些无法核实的异议所做的说明。
【知识点】8.2.4个人征信报告内容介绍


商用房贷款的还款方式比较常用的有（ ）。
A、按月等额本息还款法
B、按月等额本金还款法
C、按周（双周、三周）还本付息还款法
D、到期一次还本付息法
E、按月不等额还本付息法
答案：A,B
分析解释：个人商用房贷款可采用按月等额本息还款法、按月等额本金还款法等多种还款法。
[知识点]个人商用房贷款要素


贷款审查应对贷款调查内容的（ ）进行全面审查。

A、完整性
B、合法性
C、准确性
D、合理性
E、针对性
答案：B,C,D
分析解释：贷款审查应对贷款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查。故本题选B、C、D。
【知识点】贷款流程


流动性资产是流动性较强的资产，主要以现金的方式存在，下列属于流动性资产特征的有（ ）。
A、可以提供使用价值
B、流动性强
C、利息收入低
D、必要时可以变卖套现
E、安全性高
答案：B,C,E
分析解释：流动性资产的主要特征
（1）流动性强；（2）安全性高；（3）利息收入低；【知识点】家庭资产和负债的分类


(5)如果李先生儿子大学第一年的费用较高，约为30000元。那么，除定期储蓄的本息和之外，需要补充的资金缺口为( )元。
A、6309
B、6993
C、7256
D、8439
答案：A
分析解释：30000-23691=6309（元）。
（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


协方差的值为零就表明两种金融资产的收益没有相关关系。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：协方差的值为零就表明两种金融资产的收益没有相关关系。
（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


工资、薪金所得的应纳税款，应该（ ）。
A、按分月预缴的方式计征
B、按月计征
C、按年计征
D、按季度计征
答案：A
分析解释：工资、薪金所得，适用7级定额税率，目前按月预扣预缴，最后汇算清缴计算征税。
（知识点：个人所得税概述）


从A站发往B站一批设备，使用5个20英尺集装箱装运。查表得知两站间运价里程为1590千米，基价1为118.50元/箱，基价2为0.4402元/（箱千米），则运费为（）元
A、4769.3
B、4046.9
C、4092.1
D、4515.6
答案：C
分析解释：运费=（基价1+基价2×运价里程）×箱数
=（118.5+0.4402×1590）×5=4092.1元


该企业本月应缴纳的消费税税额为( )万元。（不含被代收代缴部分）
A、0.34
B、0.68
C、2
答案：C
分析解释：该企业本月应缴纳的消费税=40×5%-1.32=0.68（万元）。
【知识点：应纳税额计算的一般规定】


战略风险虽然被认为是一项长期性的战略投资，但其实施效果很快就会显现。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：战略风险管理通常被认为是一项长期性的战略投资，实施效果需要很长时间才能显现。
[知识点：战略风险管理]


上海铜期货市场某一合约的卖出价格为15500元/吨，买入价格为15510元/吨，前一成交价为15490元/吨，那么该合约的撮合成交价应为（）元/吨。
A、15505
B、15490
C、15500
D、15510
答案：C
分析解释：最后撮合成交价为15500元， 因为这种情况就取买入价和卖出价最接近前一成交价的价格。
[知识点]结算


银行营销管理的目的不包括（）。
A、满足银行利益需求
B、满足客户需求
C、为客户创造价值
D、为银行带来增值
答案：A
分析解释：试题解析: 银行营销管理包括计划、组织、领导和控制等，目的是满足客户需求、为客户创造价值、为银行带来增值。


（4）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，该公司注销股票的会计处理结果正确的是（ ）。2016 年1 月1 日，某公司股东权益合计金额为20 000 万元。其中，股本5 000 万元（每股面值为1 元），资本公积10 000 万元，盈余公积3 000 万元，未分配利润2 000万元。该公司2016 年发生与所有者权益相关的交易或事项如下。（1）1 月8 日，委托证券公司发行普通股6 000 万股，每股面值1 元，发行价格为每股4 元，按发行收入的3% 支付佣金，发行完毕，收到款项存入银行。（2）9 月10 日，经股东大会批准，用资本公积转增股本800 万元，并办妥相关增资手续。（3）11 月8 日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票1 000 万股，回购价格为每股5 元。（4）12 月28 日，经股东大会批准，将回购的本公司股票1 000 万股注销，并办妥相关减资手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“资本公积”科目借方登记4 000 万元
B、“股本”科目借方登记1 000 万元
C、“资本公积”科目贷方登记4 000 万元
D、“库存股”科目贷方登记5 000 万元
答案：A,B,D
分析解释：该公司注销股票的会计处理为：借：股本 1 000 资本公积——股本溢价 4 000 贷：库存股 5 000


属于筹资活动的现金流量的是（ ）。
A、取得借款
B、吸收投资
C、销售商品
D、接受劳务
E、收到退费
答案：A,B
分析解释：CDE属于经营活动产生的现金流量。
考点：第三十章现金流量表的概念
【专业科目】：中级经济基础知识


关于杨先生一家保险规划的说法错误的是（ ）。（单选题，本题2分）

A、杨先生孩子的保额应当最大
B、应该优先给杨先生购买保险
C、杨先生应当综合考虑购买人寿险，意外险和健康险等
D、不能因为参加社会保障就忽视商业保险
答案：A
分析解释：A项，作为家庭的经济支柱，杨先生的保额应该最大。
（知识点：家庭寿险保障规划）（题库维护老师：zhx）


某人每年末在银行存款500元，存款利率为5%，问6年后，他总共可取回()元钱
A、2351
B、3401
C、3690
D、4291
答案：B
分析解释：F＝A\*((1＋i)n－1)/i＝500\*((1＋0.05)6－1)/0.05＝3401（元）故选B。


从经济法主体行为效果角度出发，可以将经济法主体的行为分为（）。
A、单方行为和双方行为
B、抽象行为和具体行为
C、积极行为和消极行为
D、自为行为和代理行为
答案：C
分析解释：（1）选项AD：是从经济法主体角度作出的分类
 （2）选项B：是从经济法主体行为对象的角度作出的分类。


李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()
A、印花税
B、契税
C、营业税
D、土地增值税
答案：A, B
分析解释：(1)买方缴纳契税、印花税;
 (2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。


在证券市场中，接受客户季托、代客户买卖证券并收到佣金的金融机构称为()。
A、证券承销商
B、证券经纪商
C、证券自营商
D、证券登记结算公司
答案：B
分析解释：证券经纪商是接受客户季托、代客户买卖证券并收到佣金的金融机构
 考点：金融市场-资本市场-证券市场概述


（ ）是指依据基金公司章程设立，是在法律上具有独立法人地位的股份投资公司。
A、公司型基金
B、股票基金
C、私募基金
D、契约型基金
答案：A
分析解释：公司型基金是指依据基金公司章程设立，是在法律上具有独立法人地位的股份投资公司。[知识点]证券投资基金的分类


关于通过银行系统发行的凭证式国债，以下说法错误的是（ ）。
A、可以到原购买网点提前兑取
B、可以挂失
C、可以记名
D、可以上市流通
答案：D
分析解释：凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。[知识点]国债的发行与承销


下列有关凭证式国债的说法，错误的是（ ）。
A、凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券
B、采取“随买随卖”的方式进行交易
C、承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售
D、利率按实际持有天数分档计付
答案：A
分析解释：凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。[知识点]国债的发行与承销


（ ）是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。
A、凭证式国债
B、记账式国债
C、电子式国债
D、实物国债
答案：A
分析解释：凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。[知识点]国债的发行与承销


下列关于中央银行说法错误的是（）。
A、中央银行对法定货币发行权的垄断，决定了最后贷款人功能应该也必须由中央银行来承担
B、中央银行的营利性和独立性确保了最后贷款人负担的是宏观经济责任而不是微观经济责任
C、中央银行拥有在贴现、公开市场业务等货币政策工具，能够在流动性缺乏时通过不同的操作方式给予支持
D、作为银行的银行，中央银行更加易于通过组织其他银行给那些处于困难之中的银行提供协调贷款等方式给予流动性支持
答案：B
分析解释：中央银行的非营利性和独立性确保了最后贷款人负担的是宏观经济责任而不是微观经济责任。[知识点]最后贷款人制度


该公司2020年所有者权益增加，可能是由于公司（ ）。

A、股本增加
B、未分配利润增加
C、贷款增加
D、长期投资增加
答案：A,B
分析解释：股本增加和未分配利润增加都会引起所有者权益的增加，贷款增加会引起负债的增加.长期投资增加会引起资产的增加。


业务（5）的会计分录为（）。
A、借：银行存款100000 ；贷：预收账款——长城公司100000
B、借：库存现金100000；贷：银行存款100000
C、借：预收账款——长城公司100000；贷：银行存款100000
D、借：银行存款100000 ；贷：库存现金100000
答案：A
分析解释：预收账款存入银行，即资产和负债同时增加，借：银行存款100000 贷：预收账款——长城公司100000。


DavidBurke是负责运营大陆卫生保健系统核保业务的经理。他的绩效是基于总经理DianeLewis提前审批的多种评价策略进行评定。Lewis要求Burke提出几项评价其部门运营的指标。下列指标中，对Burke的激励和绩效具有最小积极影响的是（ ）。

A、每次申请的处理成本
B、每次申请的平均处理时间
C、第一次申请便准确处理的发生比例
D、每月申请处理的金额数
答案：D
分析解释：按照总金额衡量绩效将导致只重视那些最大金额的申请，而忽视金额较小的申请，不是能带来客户满意的良好处理方法。


Waller公司采用加权平均分步法核算。在生产shirms产品的过程中，需要在两个不同时点加入材料B，产品完工20%时加入40%的材料B，产品完工80%时加入剩下的60%材料B。季度末，共有22 000单位shirms在生产，完工率都为50%。对于材料B，季末在产的shirms产品约当产量是（ ）。

A、4 400单位
B、8 800单位
C、11 000单位
D、22 000单位
答案：B
分析解释：Waller公司季末在产品存货材料约当产量为8800单位，计算如下。22000单位×40%=8800单位。


连锁食杂店的店主以现金方式采购了大量的芒果，此次采购将反向影响（ ）。

A、营运资本
B、流动比率
C、速动比率或酸性测试比率
D、市盈率
答案：C
分析解释：此次采购将会减少现金余额，反向影响速动比率。因为存货并不包括在速动比率中，存货的增加并不能抵消现金的减少。


企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。（2014年）
A、广告的制作
B、提供宴会招待
C、提供艺术表演
D、为特定客户开发软件
E、作为商品销售附带条件的安装
答案：A,D
分析解释：选项B和C，在发生时确认收入。选项E，在销售商品时确认收入。
知识点：收入总额
题库维护老师：dc


下列关于企业扩展过程中的税收筹划的表述，错误的是( )。
A、北京市A企业计划新设立一家分公司，因为A企业认为设立初期亏损几率较大，设立分公司可以盈亏合并，能够达到少缴税的好处
B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的
C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险
D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。【知识点】税收策划服务


下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
A、一般纳税人申请专用发票，最高开票限额不超过20万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验
B、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的一般纳税人不得领用开具增值税专用发票
C、除其他个人之外的小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具的增值税专用发票(3%)的销售额，填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的“本期数”相应栏次中
答案：A
分析解释：一般纳税人申请专用发票，最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。【知识点】发票管理


根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是( )。
A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础
C、融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
答案：B
分析解释：通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。【知识点】所得税纳税申报代理


下列各项中，应作为其他权益工具核算的有( )。
A、企业发行的可转换公司债券权益成分的公允价值
B、企业发行的作为权益工具核算的永续债
C、长期股权投资权益法下，被投资单位实现的除净利润、其他综合收益及利润分配以外的其他权益变动
D、以权益结算的股份支付等待期内确认的成本费用
E、其他债权投资（或可供出售金融资产）发生的公允价值变动
答案：A,B
分析解释：选项CD，通过“资本公积”科目核算；选项E，通过“其他综合收益”科目核算。【知识点】其他权益工具的账务处理


下列各项中，影响利润表中营业利润项目的有( )。
A、出售固定资产取得的净收入
B、出售投资性房地产取得的净收入
C、生产车间发生的不符合资本化条件的设备日常修理费
D、随同产品出售不单独计价的包装物成本
E、工程物资建设期毁损净损失
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A记人“资产处置损益”科目，影响营业利润；选项E记入“在建工程”科目，不影响营业利润。【知识点】利润表


2017年2月1日，甲公司购买了一项公司债券，支付价款1200万元，另支付交易费用10万元，甲公司将其作为交易性金融资产核算。该债券剩余年限5年，在第五年兑付（不能提前兑付）时可得本金1500万元。2017年6周30日，该债券的公允价值为1300万元。2017年年末按票面利率3%收到利息。2017年年末将债券出售，价款为1400万元，则交易性金融资产影响2017年投资收益的金额为( )万元。
A、200
B、225
C、245
D、235
答案：D
分析解释：影响损益的金额= -10+1500×3%+(1400-1200)= 235（万元）【知识点】资产的计税基础


下列税种中， 不计入“税金及附加” 科目核算的有（ ）。
A、印花税
B、资源税
C、耕地占用税
D、车辆购置税
E、土地增值税
答案：C,D
分析解释：选项 C， 耕地占用税应该计入在建工程； 选项 D， 车辆购置税应该计入固定资产。【知识点】应交税费的核算


企业在资产负债表日，“应收账款”科目的贷方金额应当列示在资产负债表()。
A、预付款项
B、预收款项
C、应付票据及应付账款
D、应收票据及应收账款
答案：B
分析解释：“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的贷方金额应当列示在“预收款项”项目。【知识点】应收账款的核算


某公司4月30日银行对账单余额为502500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：
(1) 29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票55000元，银行尚未入账；(4)30日企业开出转账支票18500元，持票人尚未到银行办理结箅手续。公司
据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为( )元。
A、502500
B、539000
C、557500
D、484000
答案：B
分析解释：调节后的银行存款余额= 502500+55000-18500= 539000（元）【知识点】银行存款的核算


下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有( )。
A、用于外地采购物资拨付的款项
B、销售商品代垫的运输费用
C、出租包装物应收的租金
D、租入包装物支付的押金
E、向企业各职能部门拨付的备用金
答案：C,D,E
分析解释：选项A,通过“其他货币资金——外埠存款”核算;选项B,通过“应收账款”科目核算。【知识点】其他应收款的核算


A公司投资购买一种新发行的贴现债券，该债券面值为1000元，期限为5年。市场利率为10%，则该债券的价值为()元。[已知：(P/A，10%，5)=3.7908,(P/F,10%,5)=0.6209]
A、1105.21
B、620.90
C、1075.80
D、993.44
答案：B
分析解释：债券价值=1000×(P/F，10%，5)=1000×0.6209=620.90（元）。【知识点】债券投资


下列业务中体现实质重于形式原则的是()。
A、融资租入固定资产的折旧及修理均由承租方视同自有固定资产进行会计处理
B、甲公司2015年1月1日赊销商品给乙公司，售价400万元，协议约定两年内，每半年结款一次，商品于当日发出，甲公司采用分期收款销售方式作了收入的确认。
C、甲公司2014年4月1日以100万元的售价销售商品给乙公司，同时约定于6个月后以120万元的价格回购，甲公司认定为售后回购行为，并进行了会计处理。
D、无形资产研发费用在计税时允许追列50%
答案：A,C
分析解释：备选答案B，此业务不能按分期收款销售方式处理，因其时间跨度未达到三年或以上;【知识点】财务会计信息质量要求


下列关于专项应付款会计处理的表述中，正确的有( )。
A、企业收到资本性拨款时，应当借记“银行存款”科目，贷记“资本公积”科目。
B、将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”等科目
C、工程项目完工后，对未形成固定资产需要核销的部分，借记“专项应付款”科目，贷记“在建工程”等科目
D、中央企业在收到中央财政按规定预拨的工业企业结构调整专项奖补资金时，应暂通过“专项应付款”科目核算
E、因未能完成有关任务而按规定向财政部缴回资金的，按缴回资金金额，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”等科目
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，企业收到资本性拨款时，应当借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目。【知识点】专项应付款的核算


下列各项中，与普通年金终值系数互为倒数的是( )。
A、偿债基金系数
B、资本回收系数
C、普通年金现值系数
D、预付年金现值系数
答案：A
分析解释：普通年金终值系数与偿债基金系数互为倒数，普通年金现值系数与资本回收系数互为倒数。【知识点】终值和现值的计算


甲公司按照“2/20，N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品，如果甲公司在20天以后付款，假设一年按360天计算，则甲公司放弃现金折扣的信用成本率是( )。
A、2.00%
B、12.00%
C、12.24%
D、18.37%
答案：D
分析解释：放弃现金折扣的信用成本率= 2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%【知识点】商业信用筹资


风险管理的流程主要包括（ ）。
Ⅰ.风险的识别Ⅱ.风险的衡量Ⅲ.风险的应对Ⅳ.风险的监测、预警与报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：风险管理的流程主要包括：风险的识别，风险的衡量，风险的应对，风险的监测、预警与报告。[知识点]风险管理流程


按( )的不同，金融市场可以分为货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场和保险市场。
A、标的物
B、发行范围
C、发行时间
D、市场规模
答案：A
分析解释：按标的物的不同，金融市场可以分为货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场和保险市场。[知识点]金融市场的分类


（ ）是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。
A、资产负债组合管理
B、资产负债计划
C、汇率风险管理
D、投融资业务管理
答案：B
分析解释：资产负债计划是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。[知识点]资产负债管理的构成内容


我国银行监管的历史包括（ ）。
A、初步确立阶段
B、形成完善阶段
C、改革调整阶段
D、探索成形阶段
E、飞速发展阶段
答案：A,B,C,D
分析解释：我国银行监管的历史包括初步确立阶段、探索成形阶段、改革调整阶段、形成完善阶段。[知识点]我国银行监管的历史


我国商业银行合规风险管理的基本制度主要包括（ ）。
A、公平竞争制度
B、合规绩效考核制度
C、诚信举报制度
D、合规组织制度
E、合规问责制度
答案：B,C,E
分析解释：合规风险管理的基本制度主要包括：合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度。[知识点]合规管理的重点内容


零售业务是指为个人或小微企业提供零售银行服务，主要是一些相对常规的金融服务，包括（ ）。
A、银行账户
B、信用卡
C、车贷
D、银行卡
E、支付结算
答案：A,B,C,D,E
分析解释：零售业务包括银行账户、支付结算、银行卡、信用卡、房贷、车贷、经营性贷款等。[知识点]西方商业银行的组织架构


宏观经济发展的总体目标一般包括四个，以下正确的是（ ）。
A、经济增长、失业人口下降、物价稳定和国际收支平衡
B、经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡
C、经济增长、充分就业、币值稳定和国际收支平衡
D、经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支盈余
答案：B
分析解释：宏观经济发展的总体目标一般包括四个，经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。[知识点]宏观经济发展目标


宏观经济发展的总体目标一般包括（ ）。
A、经济增长
B、币值稳定
C、充分就业
D、物价稳定
E、国际收支平衡
答案：A,C,D,E
分析解释：宏观经济发展的总体目标一般包括四个，经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。[知识点]宏观经济发展目标


下列说法中错误的是（ ）。
A、远期、期货和大部分互换合约有时被称作远期承诺
B、期权合约和远期合约以及期货合约的不同在于其损益的不对
C、信用违约互换合约使买方可以对卖方行使某种权利
D、期权合约和利率互换合约被称为单边合约
答案：D
分析解释：期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务，因此被称作单边合约，而不是利率互换合约。【知识点】损益特性


下列关于现代商业票据的表述，错误的是（ ）。
A、现代商业票据市场是短期有担保债券筹措资金的融资场所
B、商业票据演变为一种专供在货币市场上融资的票据
C、一般只有发行市场，少有二级市场
D、现代商业票据大多已和商品交易脱离关系
答案：A
分析解释：票据市场指由具有高信用等级的大企业和财务公司发行的短期无担保债券筹措资金的短期融资场所。[知识点]票据市场


下列不属于第二版巴塞尔协议资本监管“三大支柱”的是（ ）。
A、市场约束
B、监督检查
C、最低资本要求
D、MAP监管考核
答案：D
分析解释：第二版巴塞尔协议构建了“三大支柱”的监管框架，即最低资本要求、监督检查和市场约束。[知识点]巴塞尔资本协议


申请个人经营贷款的经营实体一般不包括（ ）。
A、个体工商户
B、个人独资企业投资人
C、合伙企业合伙人
D、有限公司法人代表
答案：D
分析解释：申请个人经营贷款的经营实体一般包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人等。[知识点]个人经营贷款


《个人贷款管理暂行办法》所称个人贷款，是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于（ ）等用途的本外币贷款。
A、生产经营
B、个人消费
C、代人融资
D、投资理财
E、资金周转
答案：A,B
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。[知识点]个人贷款业务


个人贷款主要分为（ ）。
A、个人住房贷款
B、固定资产贷款
C、个人经营贷款
D、个人信用卡透支
E、个人消费贷款
答案：A,C,D,E
分析解释：个人贷款主要分为四大类，即个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款和个人信用卡透支。[知识点]个人贷款业务


负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的机构是（ ）。
A、中国银行业监督管理委员会
B、中国人民银行
C、国家发展与改革委员会
D、中国银行业协会
答案：A
分析解释：国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。[知识点]《银行业监督管理法》


风险管理的基本流程是（ ）。
A、风险识别-风险计量-风险监测-风险控制
B、风险识别-风险监测-风险控制-风险计量
C、风险监测-风险识别-风险控制-风险计量
D、风险监测-风险识别-风险计量-风险控制
答案：A
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。[知识点]风险管理流程


按照贷款五级分类标准，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定造成较大损失的贷款应划归为（ ）。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、损失类贷款
D、次级类贷款
答案：B
分析解释：可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。[知识点]贷款五级分类


（ ）是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给商业银行带来损失的风险。
A、汇率风险
B、股票价格风险
C、商品价格风险
D、利率风险
答案：B
分析解释：股票价格风险是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给商业银行带来损失的风险。[知识点]市场风险的分类


下列选项中，可以称为非零售信用风险暴露的有（ ）。
A、金融机构信用风险暴露
B、零售信用风险暴露
C、股权风险暴露
D、公司信用风险暴露
E、主权信用风险暴露
答案：A,D,E
分析解释：主权信用风险暴露、金融机构信用风险暴露、公司信用风险暴露统称为非零售信用风险暴露。[知识点]信用风险的分类


下列属于流动性风险管控手段的有（ ）。
A、现金流量管理
B、融资管理
C、限额管理
D、风险对冲
E、应急计划
答案：A,B,C,E
分析解释：流动性风险管控手段有：现金流量管理、融资管理、限额管理、压力测试、应急计划。[知识点]流动性风险的管控手段


票据行为中，持票人对前手追索权期限是自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起（ ）内。
A、3个月
B、1个月
C、6个月
D、2年
答案：C
分析解释：票据行为中，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭。[知识点]票据权利


以下关于存款利息计算的说法正确的是（ ）。
A、从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月21日付息
B、目前各家银行多采用逐笔计息法计算活期存款利息
C、在每季度结息日时，除了活期存款外，其他品种将利息计入本金作为下季的本金计算复利
D、存款的计息起点为分
答案：A
分析解释：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月20日结息，次日付息。[知识点]活期存款


下列关于我国商业银行存款业务的说法中，正确的有（ ）。
A、我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款
B、人民币存款包括个人存款、单位存款和同业存款
C、存款是银行的资产
D、存款业务是商业银行的传统业务
E、个人存款又称储蓄存款
答案：A,B,D,E
分析解释：存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源，故C选项说法错误，其他选项说法均正确。[知识点]存款业务


（ ）是指合同订立后尚未生效，须权利人追认才能生效的合同，也称效力待定的合同。
A、可变更的合同
B、可撤销的合同
C、无效的合同
D、效力未定的合同
答案：D
分析解释：效力未定的合同是指合同订立后尚未生效，须权利人追认才能生效的合同，也称效力待定的合同。[知识点]合同的效力


合同相对性主要体现在以下几个方面（ ）。
A、主体相对
B、内容相对
C、权利相对
D、义务相对
E、责任相对
答案：A,B,E
分析解释：合同相对性主要体现在以下三个方面：1.主体相对；2.内容相对；3..责任相对。[知识点]合同与合同的相对性


下列关于汇率的叙述，不正确的是（ ）。
A、汇率是两种不同货币之间的兑换价格
B、汇率实际上是把一种货币单位表示的价格“翻译”成用另一种货币表示的价格
C、国际上，各国一般都用美元当作制定汇率的主要货币
D、在自由外汇市场上买卖外汇的实际汇率被称作实际汇率
答案：D
分析解释：D项描述的是市场汇率。市场汇率是外汇管制较松的国家在自由外汇市场上进行外汇交易的汇率。[知识点]汇率的种类


下列哪项不属于通货紧缩的影响（ ）。
A、导致社会总投资减少
B、减少消费需求
C、影响社会收入再分配
D、货币贬值
答案：D
分析解释：通货紧缩的影响：1.导致社会总投资减少；2.减少消费需求；3.影响社会收入再分配。[知识点]通货紧缩的影响


一个完整货币政策体系应该包括货币政策目标体系、货币政策工具体系和（ ）。
A、货币政策传导体系
B、货币政策监督体系
C、货币政策操作程序
D、货币政策调控体系
答案：C
分析解释：一个完整的货币政策体系包括货币政策目标体系、货币政策工具体系和货币政策操作程序三大部分。【知识点】货币政策


若商业银行的法定存款准备金率为6％，客户提取现金比率为10％，超额准备金率为9％，则可求出货币乘数为（ ）。
A、4.4
B、4.7
C、5.3
D、5.9
答案：A
分析解释：m=（Rc+1）／（Rd +Re+Rc）=（10％+1）／（6％+9％+10％）=4.4[知识点]货币乘数


以下不属于操作目标的是( )。
A、短期货币市场利率
B、长期利率
C、银行准备金
D、基础货币
答案：B
分析解释：经常被选做操作目标的主要有短期货币市场利率、银行准备金、基础货币等。长期利率是中介目标。【知识点】货币政策


若商业银行的法定存款准备率为6%，客户提取现金比率为10％。超额准备率为9％，则可求出货币乘数为（ ）。
A、4.4
B、4.7
C、5.3
D、5.9
答案：A
分析解释：k=(RC+1)/(RD十Re十RC)-(10％＋1)／(6％+9％+10％)＝4.4。[知识点]货币乘数


目前，我国证券投资基金托管费按（ ）的一定比例逐日计提。
A、基金发行规模
B、基金资产总值
C、基金资产净值
D、基金投资规模
答案：C
分析解释：目前，我国证券投资基金托管费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式


基金托管人由依法设立且取得基金托管资格的（ ）担任。
A、国有企业
B、证券公司
C、人民银行
D、商业银行
答案：D
分析解释：在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或其他金融机构承担。[知识点]基金市场参与主体


在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为（ ）。
A、股票
B、公司债券
C、商业票据
D、金融证券
答案：D
分析解释：在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券，其中金融债券尤为常见。[知识点]证券发行人


下列关于欧洲债券的说法中有误的是（ ）。
A、指在本国境外市场发行的、不以发行市场所在国货币为面值的国际债券
B、由于这种发行方式最早出现在欧洲，故被称为欧洲债券
C、欧洲债券不可以在欧洲以外的国家发行
D、大多数欧洲债券是以美元为面值发行
答案：C
分析解释：欧洲债券可以在欧洲以外的国家发行，同时其发行面值也可以以欧元之外的其他货币来表示。[知识点]国际债券的分类


债券与股票的区别有（ ）。
①权利不同
②目的不同
③主体不同
④期限不同
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：债券与股票的区别有：权利不同、目的不同、主体不同、期限不同、收益不同、风险不同。[知识点]债券与股票的区别


回购交易通常在（ ）交易中运用。
A、远期
B、现货
C、债券
D、股票
答案：C
分析解释：从运作方式看，回购交易结合了现货交易扣远期交易的特点，通常在债券交易中运用。[知识点]债券交易的概念及流程


下列属于1981年后我国发行的普通国债品种的是（）。
I.记账式国债
II.凭证式国债
III.储蓄国债（电子式）
IV.无记名国债
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：1981年后我国发行的普通国债品种有记账式国债、凭证式国债和储蓄国债。[知识点]我国国债的品种、特点和区别


弥补赤字的手段有（ ）。
Ⅰ.举借国债 Ⅱ.增加税收 Ⅲ. 向中央银行借款 Ⅳ.动用历年结余
A、Ⅱ、Ⅲ 、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：弥补赤字的手段有多种，除了举借国债外，还有增加税收、向中央银行借款、动用历年结余等。[知识点]中央政府债券


国家为弥补财政预算赤字实际发行的债券称为（ ）。
A、赤字国债
B、特别债券
C、国家建设债券
D、重点建设债券
答案：A
分析解释：政府通过国债筹集的资金可用于各项开支。赤字国债是指用于弥补政府预算赤字的国债。[知识点]中央政府债券的分类


下列不属于政府债券特征的是（ ）。
A、流通性差
B、安全性高
C、收益稳定
D、免税待遇
答案：A
分析解释：政府债券的特征有安全性高（B）、流通性强（A表述反了）、收益稳定（C）、免税待遇（D）。[知识点]政府债券


下列不属于境外上市外资股的特点的是（ ）。
A、记名股票
B、外币认购买卖
C、人民币标明股票面值
D、公司支付股利时以外币计价
答案：D
分析解释：境外上市外资股，公司向境外上市外资股股东支付股利及其他款项以人民币计价和宣布，以外币支付。【知识点】普通股


根据行业周期理论，任何行业都会经历（ ）、（ ）、（ ）、（ ）四个阶段。
A、幼稚期、成熟期、成长期、衰退期
B、衰退期、成长期、成熟期、幼稚期
C、幼稚期、成长期、成熟期、衰退期
D、成长期、幼稚期、成熟期、衰退期
答案：C
分析解释：根据行业周期理论，任何行业都会经历幼稚期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段。[知识点]影响股价变动的基本因素


在我国，按照投资主体的不同，可以把股票划分为（ ）。
①国家股
②公司股
③法人股
④外资股
⑤有限售条件股份
A、①②③④⑤
B、①②③④
C、①③④⑤
D、①③④
答案：D
分析解释：按照投资主体的不同，可以把股票划分为国家股、法人股、社会公众股、外资股等不同类型。[知识点]我国股票的类型


成功的房地产市场调研活动通常不具有下列哪一项功能（ ）。
A、市场描述功能
B、市场诊断功能
C、市场预测功能
D、市场推广功能
答案：D
分析解释：房地产市场调研的功能：（1）市场描述功能（2）市场诊断功能（3）市场预测功能【知识点】房地产市场调研的功能


下列选项中，属于全面调研的是（）。
A、普查
B、典型调查
C、重点调研
D、抽样调研
答案：A
分析解释：全面调研是对调研对象巾的所有单位进行调研。例如，普查就是一种典型的全面调研。【知识点】房地产市场调研的分类


在房地产市场调研中，（ ）通常是市场调研的首选方法。
A、定性调研法
B、文案调研法
C、定量调研法
D、观察法
答案：B
分析解释：本题考查房地产市场调研的方法。在房地产市场调研中，文案调研法通常是市场调研的首选方法。【知识点】文案调研法


建筑物因房地产市场不景气而造成的价值损失，属于（ ）折旧。
A、功能
B、经济
C、物质
D、快速
答案：B
分析解释：经济折旧也称外部性折旧，是指建筑物本身以外的各种不利因素所造成的建筑物价值损失。【知识点】建筑物折旧的求取


下列选项中，关于目标利润的计算公式错误的是（ ）。
A、目标利润=总投资额×目标投资利润率
B、目标利润=资金平均占用额×目标资金利润率
C、目标利润=销售收入×目标销售利润率
D、目标利润=固定成本×目标成本利润率
答案：D
分析解释：本题考查目标利润的计算公式。D项应改为“目标利润=总成本×目标成本利润率”。【知识点】房地产定价的基本方法


下列房屋中，应由建设单位交纳物业服务费的有（ ）。
A、已竣工尚未出售的房屋
B、买受人出租的房屋
C、已竣工尚未交付的房屋
D、物业服务用房
E、建设单位自用的房屋
答案：A,C,E
分析解释：已竣工但尚未出售或者尚未交给物业买受人的物业，物业服务费用由建设单位交纳。【知识点】物业服务费的交纳和督促


进行房屋保险时，先要确定保险金额，原则上要求（ ）。
A、保险金额为房屋实际价值的3倍
B、保险金额与房屋实际价值相等
C、房屋实际价值为保险金额的50%
D、保险金额等于所缴纳保险费与利息的和
答案：B
分析解释：本题考查房地产保险金额的确定。进行房屋保险时，其保险金额原则上与房屋实际价值相等。【知识点】房地产保险业务


商品流通企业核心竞争力不断创新的动力是（ ）的更新。
A、技术体系
B、人力资源
C、信息系统
D、价值观念
答案：D
分析解释：价值观念的更新是商品流通企业核心竞争力不断创新的动力。（知识点：企业内部环境分析）（题库维护老师：zhx）


不随产量变动而变动的成本称为( )。
A、平均成本
B、固定成本
C、长期成本
D、总成本
答案：B
分析解释：购买不变要素的费用支出就是固定成本，它不随产量变动而变动，因而是个常数。知识点：成本函数题库维护老师：wq


企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。（2014年）
A、广告的制作
B、提供宴会招待
C、提供艺术表演
D、为特定客户开发软件
E、作为商品销售附带条件的安装
答案：A,D
分析解释：选项B和C，在发生时确认收入。选项E，在销售商品时确认收入。
知识点：收入总额
题库维护老师：dc


下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
A、一般纳税人申请专用发票，最高开票限额不超过20万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验
B、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的一般纳税人不得领用开具增值税专用发票
C、除其他个人之外的小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具的增值税专用发票(3%)的销售额，填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的“本期数”相应栏次中
答案：A
分析解释：一般纳税人申请专用发票，最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。【知识点】发票管理


下列各项中，与普通年金终值系数互为倒数的是( )。
A、偿债基金系数
B、资本回收系数
C、普通年金现值系数
D、预付年金现值系数
答案：A
分析解释：普通年金终值系数与偿债基金系数互为倒数，普通年金现值系数与资本回收系数互为倒数。【知识点】终值和现值的计算


A公司投资购买一种新发行的贴现债券，该债券面值为1000元，期限为5年。市场利率为10%，则该债券的价值为()元。[已知：(P/A，10%，5)=3.7908,(P/F,10%,5)=0.6209]
A、1105.21
B、620.90
C、1075.80
D、993.44
答案：B
分析解释：债券价值=1000×(P/F，10%，5)=1000×0.6209=620.90（元）。【知识点】债券投资


甲公司按照“2/20，N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品，如果甲公司在20天以后付款，假设一年按360天计算，则甲公司放弃现金折扣的信用成本率是( )。
A、2.00%
B、12.00%
C、12.24%
D、18.37%
答案：D
分析解释：放弃现金折扣的信用成本率= 2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%【知识点】商业信用筹资


下列业务中体现实质重于形式原则的是()。
A、融资租入固定资产的折旧及修理均由承租方视同自有固定资产进行会计处理
B、甲公司2015年1月1日赊销商品给乙公司，售价400万元，协议约定两年内，每半年结款一次，商品于当日发出，甲公司采用分期收款销售方式作了收入的确认。
C、甲公司2014年4月1日以100万元的售价销售商品给乙公司，同时约定于6个月后以120万元的价格回购，甲公司认定为售后回购行为，并进行了会计处理。
D、无形资产研发费用在计税时允许追列50%
答案：A,C
分析解释：备选答案B，此业务不能按分期收款销售方式处理，因其时间跨度未达到三年或以上;【知识点】财务会计信息质量要求


某公司4月30日银行对账单余额为502500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：
(1) 29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票55000元，银行尚未入账；(4)30日企业开出转账支票18500元，持票人尚未到银行办理结箅手续。公司
据以编制“银行存款余额调节表”，调节后的银行存款余额应为( )元。
A、502500
B、539000
C、557500
D、484000
答案：B
分析解释：调节后的银行存款余额= 502500+55000-18500= 539000（元）【知识点】银行存款的核算


企业在资产负债表日，“应收账款”科目的贷方金额应当列示在资产负债表()。
A、预付款项
B、预收款项
C、应付票据及应付账款
D、应收票据及应收账款
答案：B
分析解释：“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的贷方金额应当列示在“预收款项”项目。【知识点】应收账款的核算


下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有( )。
A、用于外地采购物资拨付的款项
B、销售商品代垫的运输费用
C、出租包装物应收的租金
D、租入包装物支付的押金
E、向企业各职能部门拨付的备用金
答案：C,D,E
分析解释：选项A,通过“其他货币资金——外埠存款”核算;选项B,通过“应收账款”科目核算。【知识点】其他应收款的核算


下列关于专项应付款会计处理的表述中，正确的有( )。
A、企业收到资本性拨款时，应当借记“银行存款”科目，贷记“资本公积”科目。
B、将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”等科目
C、工程项目完工后，对未形成固定资产需要核销的部分，借记“专项应付款”科目，贷记“在建工程”等科目
D、中央企业在收到中央财政按规定预拨的工业企业结构调整专项奖补资金时，应暂通过“专项应付款”科目核算
E、因未能完成有关任务而按规定向财政部缴回资金的，按缴回资金金额，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”等科目
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，企业收到资本性拨款时，应当借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目。【知识点】专项应付款的核算


下列各项中，应作为其他权益工具核算的有( )。
A、企业发行的可转换公司债券权益成分的公允价值
B、企业发行的作为权益工具核算的永续债
C、长期股权投资权益法下，被投资单位实现的除净利润、其他综合收益及利润分配以外的其他权益变动
D、以权益结算的股份支付等待期内确认的成本费用
E、其他债权投资（或可供出售金融资产）发生的公允价值变动
答案：A,B
分析解释：选项CD，通过“资本公积”科目核算；选项E，通过“其他综合收益”科目核算。【知识点】其他权益工具的账务处理


2017年2月1日，甲公司购买了一项公司债券，支付价款1200万元，另支付交易费用10万元，甲公司将其作为交易性金融资产核算。该债券剩余年限5年，在第五年兑付（不能提前兑付）时可得本金1500万元。2017年6周30日，该债券的公允价值为1300万元。2017年年末按票面利率3%收到利息。2017年年末将债券出售，价款为1400万元，则交易性金融资产影响2017年投资收益的金额为( )万元。
A、200
B、225
C、245
D、235
答案：D
分析解释：影响损益的金额= -10+1500×3%+(1400-1200)= 235（万元）【知识点】资产的计税基础


DavidBurke是负责运营大陆卫生保健系统核保业务的经理。他的绩效是基于总经理DianeLewis提前审批的多种评价策略进行评定。Lewis要求Burke提出几项评价其部门运营的指标。下列指标中，对Burke的激励和绩效具有最小积极影响的是（ ）。

A、每次申请的处理成本
B、每次申请的平均处理时间
C、第一次申请便准确处理的发生比例
D、每月申请处理的金额数
答案：D
分析解释：按照总金额衡量绩效将导致只重视那些最大金额的申请，而忽视金额较小的申请，不是能带来客户满意的良好处理方法。


Waller公司采用加权平均分步法核算。在生产shirms产品的过程中，需要在两个不同时点加入材料B，产品完工20%时加入40%的材料B，产品完工80%时加入剩下的60%材料B。季度末，共有22 000单位shirms在生产，完工率都为50%。对于材料B，季末在产的shirms产品约当产量是（ ）。

A、4 400单位
B、8 800单位
C、11 000单位
D、22 000单位
答案：B
分析解释：Waller公司季末在产品存货材料约当产量为8800单位，计算如下。22000单位×40%=8800单位。


连锁食杂店的店主以现金方式采购了大量的芒果，此次采购将反向影响（ ）。

A、营运资本
B、流动比率
C、速动比率或酸性测试比率
D、市盈率
答案：C
分析解释：此次采购将会减少现金余额，反向影响速动比率。因为存货并不包括在速动比率中，存货的增加并不能抵消现金的减少。


宏观经济发展的总体目标一般包括四个，以下正确的是（ ）。
A、经济增长、失业人口下降、物价稳定和国际收支平衡
B、经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡
C、经济增长、充分就业、币值稳定和国际收支平衡
D、经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支盈余
答案：B
分析解释：宏观经济发展的总体目标一般包括四个，经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。[知识点]宏观经济发展目标


宏观经济发展的总体目标一般包括（ ）。
A、经济增长
B、币值稳定
C、充分就业
D、物价稳定
E、国际收支平衡
答案：A,C,D,E
分析解释：宏观经济发展的总体目标一般包括四个，经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。[知识点]宏观经济发展目标


下列哪项不属于通货紧缩的影响（ ）。
A、导致社会总投资减少
B、减少消费需求
C、影响社会收入再分配
D、货币贬值
答案：D
分析解释：通货紧缩的影响：1.导致社会总投资减少；2.减少消费需求；3.影响社会收入再分配。[知识点]通货紧缩的影响


下列关于汇率的叙述，不正确的是（ ）。
A、汇率是两种不同货币之间的兑换价格
B、汇率实际上是把一种货币单位表示的价格“翻译”成用另一种货币表示的价格
C、国际上，各国一般都用美元当作制定汇率的主要货币
D、在自由外汇市场上买卖外汇的实际汇率被称作实际汇率
答案：D
分析解释：D项描述的是市场汇率。市场汇率是外汇管制较松的国家在自由外汇市场上进行外汇交易的汇率。[知识点]汇率的种类


下列关于现代商业票据的表述，错误的是（ ）。
A、现代商业票据市场是短期有担保债券筹措资金的融资场所
B、商业票据演变为一种专供在货币市场上融资的票据
C、一般只有发行市场，少有二级市场
D、现代商业票据大多已和商品交易脱离关系
答案：A
分析解释：票据市场指由具有高信用等级的大企业和财务公司发行的短期无担保债券筹措资金的短期融资场所。[知识点]票据市场


以下关于存款利息计算的说法正确的是（ ）。
A、从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月21日付息
B、目前各家银行多采用逐笔计息法计算活期存款利息
C、在每季度结息日时，除了活期存款外，其他品种将利息计入本金作为下季的本金计算复利
D、存款的计息起点为分
答案：A
分析解释：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月20日结息，次日付息。[知识点]活期存款


申请个人经营贷款的经营实体一般不包括（ ）。
A、个体工商户
B、个人独资企业投资人
C、合伙企业合伙人
D、有限公司法人代表
答案：D
分析解释：申请个人经营贷款的经营实体一般包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人等。[知识点]个人经营贷款


零售业务是指为个人或小微企业提供零售银行服务，主要是一些相对常规的金融服务，包括（ ）。
A、银行账户
B、信用卡
C、车贷
D、银行卡
E、支付结算
答案：A,B,C,D,E
分析解释：零售业务包括银行账户、支付结算、银行卡、信用卡、房贷、车贷、经营性贷款等。[知识点]西方商业银行的组织架构


我国商业银行合规风险管理的基本制度主要包括（ ）。
A、公平竞争制度
B、合规绩效考核制度
C、诚信举报制度
D、合规组织制度
E、合规问责制度
答案：B,C,E
分析解释：合规风险管理的基本制度主要包括：合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度。[知识点]合规管理的重点内容


（ ）是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。
A、资产负债组合管理
B、资产负债计划
C、汇率风险管理
D、投融资业务管理
答案：B
分析解释：资产负债计划是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。[知识点]资产负债管理的构成内容


下列不属于第二版巴塞尔协议资本监管“三大支柱”的是（ ）。
A、市场约束
B、监督检查
C、最低资本要求
D、MAP监管考核
答案：D
分析解释：第二版巴塞尔协议构建了“三大支柱”的监管框架，即最低资本要求、监督检查和市场约束。[知识点]巴塞尔资本协议


风险管理的基本流程是（ ）。
A、风险识别-风险计量-风险监测-风险控制
B、风险识别-风险监测-风险控制-风险计量
C、风险监测-风险识别-风险控制-风险计量
D、风险监测-风险识别-风险计量-风险控制
答案：A
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。[知识点]风险管理流程


下列选项中，可以称为非零售信用风险暴露的有（ ）。
A、金融机构信用风险暴露
B、零售信用风险暴露
C、股权风险暴露
D、公司信用风险暴露
E、主权信用风险暴露
答案：A,D,E
分析解释：主权信用风险暴露、金融机构信用风险暴露、公司信用风险暴露统称为非零售信用风险暴露。[知识点]信用风险的分类


按照贷款五级分类标准，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定造成较大损失的贷款应划归为（ ）。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、损失类贷款
D、次级类贷款
答案：B
分析解释：可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。[知识点]贷款五级分类


（ ）是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给商业银行带来损失的风险。
A、汇率风险
B、股票价格风险
C、商品价格风险
D、利率风险
答案：B
分析解释：股票价格风险是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而给商业银行带来损失的风险。[知识点]市场风险的分类


下列属于流动性风险管控手段的有（ ）。
A、现金流量管理
B、融资管理
C、限额管理
D、风险对冲
E、应急计划
答案：A,B,C,E
分析解释：流动性风险管控手段有：现金流量管理、融资管理、限额管理、压力测试、应急计划。[知识点]流动性风险的管控手段


合同相对性主要体现在以下几个方面（ ）。
A、主体相对
B、内容相对
C、权利相对
D、义务相对
E、责任相对
答案：A,B,E
分析解释：合同相对性主要体现在以下三个方面：1.主体相对；2.内容相对；3..责任相对。[知识点]合同与合同的相对性


（ ）是指合同订立后尚未生效，须权利人追认才能生效的合同，也称效力待定的合同。
A、可变更的合同
B、可撤销的合同
C、无效的合同
D、效力未定的合同
答案：D
分析解释：效力未定的合同是指合同订立后尚未生效，须权利人追认才能生效的合同，也称效力待定的合同。[知识点]合同的效力


票据行为中，持票人对前手追索权期限是自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起（ ）内。
A、3个月
B、1个月
C、6个月
D、2年
答案：C
分析解释：票据行为中，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭。[知识点]票据权利


我国银行监管的历史包括（ ）。
A、初步确立阶段
B、形成完善阶段
C、改革调整阶段
D、探索成形阶段
E、飞速发展阶段
答案：A,B,C,D
分析解释：我国银行监管的历史包括初步确立阶段、探索成形阶段、改革调整阶段、形成完善阶段。[知识点]我国银行监管的历史


银行一般要求个人贷款客户需要满足的基本条件有（ ）。

A、具有还款意愿
B、贷款具有真实的使用用途
C、具有合法有效的身份证明及婚姻状况证明等
D、具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力
E、具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）～60周岁（含）
答案：A,B,C,D
分析解释：E项正确的说法应是：具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）～65周岁（含）。【知识点】操作风险管理


房地产估价方法主要有（ ）。
A、市场法
B、假设开发法
C、工程进度法
D、长期趋势法
E、基准地价修正法
答案：A,B,D,E
分析解释：房地产估价方法主要有市场法、成本法、收益法、假设开发法、长期趋势法、基准地价修正法等。【知识点】房地产估价


个人住房贷款业务部门负责组织的报批材料有（ ）。
A、个人信贷业务报批材料清单
B、个人信贷业务申报审批表
C、个人住房借款申请书
D、个人住房贷款调查审批表
E、个人住房贷款办法
答案：A,B,C,E
分析解释：个人住房贷款调查审批表属于审查阶段的材料，其余四项都属于报批材料。故本题选ABCE。【知识点】单笔贷款流程


国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放”的方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家助学贷款采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式。【知识点】国家助学贷款流程


以下关于国家助学贷款的说法，不正确的是（ ）。
A、国家助学贷款是由国家指定的商业银行面向在校的全日制高等学校中经济确实困难的本专科学生（含高职学生）、研究生以及第二学士学位学生发放的
B、国家助学贷款采取借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、一次发放的方式
C、实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则
D、中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行为中国人民银行批准的国家助学贷款经办银行，负责办理国家助学贷款的审核、发放和回收等工作
答案：B
分析解释：国家助学贷款采取借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式。故本题选B。【知识点】基础知识


国家助学贷款的原则不包括( )。
A、财政贴息
B、风险补偿
C、信用发放
D、风险预测
答案：D
分析解释：国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。故本题选D。【知识点】基础知识


银行核查贷款支付是否符合约定用途的方法不包括（ ）。
A、账户分析
B、秘密调查
C、凭证查验
D、现场调查
答案：B
分析解释：银行要通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式，核查贷款支付是否符合约定用途。故本题选B。【知识点】风险管理


商用房贷款的还款来源主要是（ ）。
A、工资薪金收入
B、经营性收入
C、利息收入
D、股利收入
答案：B
分析解释：商用房贷款的还款来源主要是借款人的经营性收入，包括租金收入和其他经营收入等。故本题选B。【知识点】贷款流程


根据股票上市地点及投资者的不同，我国上市公司股票可分为（ ）。
A、A股、B股、H股、N股、T股
B、A股、B股、F股、S股、T股
C、A股、B股、H股、S股、F股
D、A股、B股、H股、N股、S股
答案：D
分析解释：根据股票上市地点及投资者的不同，我国上市公司股票可分为A股、B股、H股、N股、S股。【知识点】股票市场介绍


下列关于成长型基金的表述，错误的是（ ）。
A、一般经常分红派息给投资者
B、其现金持有量较小
C、重视基金的长期成长
D、投资对象常常为风险较大的金融产品
答案：A
分析解释：成长型基金一般不会直接将股息分配给投资者，而是将股息再投资于市场，以追求更高的回报率。【知识点】基金dss


目前银行代理国债的种类包括（ ）。
A、记账式国债
B、建设国债
C、凭证式国债
D、特种国债
E、电子式储蓄国债
答案：A,C,E
分析解释：目前银行代理国债的种类包括电子式储蓄国债、记账式国债、凭证式国债。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


完全竞争市场具有的特征有（ ）。
A、每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者
B、生产者是市场价格的决定者，而非接受者
C、买卖双方对市场信息都有充分的了解
D、企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别
E、资源可以自由流动，企业可以自由进入或退出市场
答案：A,C,D,E
分析解释：在完全竞争市场上，生产者和消费者都只能是价格的接受者，而不是价格的决定者。[知识点]行业的市场结构特征分析


许多国家把调高或降低（）作为紧缩或扩张信用的一个重要手段。
A、现金漏损率
B、法定存款准备金率
C、超额准备金率
D、定期存款准备金率
答案：B
分析解释：许多国家把调高或降低法定存款准备金率作为紧缩或扩张信用的一个重要手段。[知识点]存款货币创造过程及影响因素


单位通知存款按存款人提前通知的期限长短，可再分为（ ）天通知存款和（ ）天通知存款两个品种。
A、1
B、3
C、5
D、7
E、9
答案：A,D
分析解释：单位通知存款按存款人提前通知的期限长短，可再分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。[知识点]单位通知存款


稳健公司治理原则中，关于薪酬说法不正确的是（ ）。
A、员工的薪酬应与审慎性风险行为有效挂钩：薪酬应随着所有风险类型进行调整
B、薪酬的支付时间应敏感反映风险暴露的时间规律
C、高级管理层应积极审查薪酬体系的设计及运行情况，并进行监控评估，确保其按既定目标运作
D、现金、股票及其他形式薪酬的结构应与风险配置情况相符
答案：C
分析解释：董事会应积极审查薪酬体系的设计及运行情况，并进行监控评估，确保其按既定目标运作。[知识点]稳健公司治理原则


董事会和监事会应了解、理解银行的运行结构及其形成的风险，即“了解你的组织构架”。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：董事会和高管层应了解、理解银行的运行结构及其形成的风险，即“了解你的组织构架”。[知识点]稳健公司治理原则


商业银行应当每年全面、及时、客观、详实地披露薪酬管理信息，并列为年度报告的重要部分。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行应当每年全面、及时、客观、详实地披露薪酬管理信息，并列为年度报告的重要部分。[知识点]激励约束机制


下列选项中不属于商业银行合规风险管理基本制度的是（ ）。
A、合规问责制度
B、合规绩效考核制度
C、诚信举报制度
D、公平竞争制度
答案：D
分析解释：商业银行合规风险管理基本制度包括合规问责制度、合规绩效考核制度、诚信举报制度。[知识点]合规管理的重点内容


（ ）是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。
A、资产负债组合管理
B、资产负债计划
C、汇率风险管理
D、投融资业务管理
答案：B
分析解释：资产负债计划是资产负债管理的重要手段，主要包括资产负债总量计划和结构计划。[知识点]资产负债管理的构成内容


（ ）是经风险调整后的净收益与经济资本的比率。
A、经济增加值
B、风险调整后的资本回报率
C、经风险调整后税后净利润
D、税后净营业利润
答案：B
分析解释：风险调整后的资本回报率，又称经济资本回报率，是经风险调整后的净收益与经济资本的比率。[知识点]风险绩效考核


国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有（ ）。
A、经济增加值
B、市场增加值
C、风险调整后的资本回报率
D、资本收益率
E、资产收益率
答案：A,C
分析解释：目前，国际上主流商业银行的风险绩效评价方法主要有经济增加值和风险调整后的资本回报率。[知识点]风险绩效考核


1992年，里森加入巴林银行并被派往新加坡分行，负责新加坡分行的金融衍生品交易，其主要工作是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货的套利活动，然而过于自负的里森并没有严格按照规则去做，他判断日经指数期货将要上涨，伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货。1995年2月23日，里森突然失踪，他失败的投机活动导致巴林银行的损失逾10亿美元之巨，1995年2月26日，英国中央银行宣布：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请破产清算。该案件中里森伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货的行为主要属于银行的（ ）。
A、操作风险
B、国家风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：操作风险是指由于人员、内部流程、系统因素和外部事件（包括欺诈活动）的失误而导致的风险。[知识点]风险的分类


目前常用的风险价值模型技术主要有（ ）。
A、方差一协方差法
B、历史模拟法
C、蒙特卡洛模拟法
D、内部模型法
E、标准法
答案：A,B,C
分析解释：目前常用的风险价值模型技术主要有三种：方差一协方差法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法。[知识点]市场风险的计量


无权代理如果得不到被代理人的追认，第三人也没有撤销其意思表示，则该代理行为无效，由无权代理人承担相应的民事责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：该说法正确。无权代理指的是行为人不具有代理权，但以他人名义与第三人进行代理行为。[知识点]无权代理及其后果


债务人不可以将标的物拍卖或者变卖。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：标的物不适于提存或者提存费用过高的，债务人依法可以拍卖或者变卖标的物，提存所得的价款。[知识点]合同的终止


某公司职员张某将5元面额的人民币涂改成10元面额的人民币的行为属于（ ）。
A、伪造货币罪
B、持有假币罪
C、变造货币罪
D、使用假币罪
答案：C
分析解释：变造是指没有权限的人擅自对真正的金融票证进行加工，改变其数额、日期等记载事项。[知识点]破坏金融管理秩序罪


信用贷款最大的特点是不需要保证、质押和抵押。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信用贷款最大的特点是不需要保证、抵押和质押，仅凭借款人的信用就可以取得贷款。[知识点：信用贷款和担保贷款]


银行一般要求个人贷款客户需要满足的基本条件有（ ）。
A、具有还款意愿
B、贷款具有真实的使用用途
C、具有合法有效的身份证明及婚姻状况证明等
D、具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力
E、具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）～60周岁（含）
答案：A,B,C,D
分析解释：E项正确的说法应是：具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）～65周岁（含）。【知识点】操作风险管理


商用房贷款的还款来源主要是（ ）。
A、工资薪金收入
B、经营性收入
C、利息收入
D、股利收入
答案：B
分析解释：商用房贷款的还款来源主要是借款人的经营性收入，包括租金收入和其他经营收入等。故本题选B。【知识点】贷款流程


借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于（ ）贷款。
A、关注类
B、次级类
C、可疑类
D、损失类
答案：C
分析解释：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款为可疑贷款。【知识点】贷款分类的标准


下列说法中错误的是（ ）。
A、远期、期货和大部分互换合约有时被称作远期承诺
B、期权合约和远期合约以及期货合约的不同在于其损益的不对
C、信用违约互换合约使买方可以对卖方行使某种权利
D、期权合约和利率互换合约被称为单边合约
答案：D
分析解释：期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务，因此被称作单边合约，而不是利率互换合约。【知识点】损益特性


按( )的不同，金融市场可以分为货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场和保险市场。
A、标的物
B、发行范围
C、发行时间
D、市场规模
答案：A
分析解释：按标的物的不同，金融市场可以分为货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场和保险市场。[知识点]金融市场的分类


一个完整货币政策体系应该包括货币政策目标体系、货币政策工具体系和（ ）。
A、货币政策传导体系
B、货币政策监督体系
C、货币政策操作程序
D、货币政策调控体系
答案：C
分析解释：一个完整的货币政策体系包括货币政策目标体系、货币政策工具体系和货币政策操作程序三大部分。【知识点】货币政策


若商业银行的法定存款准备金率为6％，客户提取现金比率为10％，超额准备金率为9％，则可求出货币乘数为（ ）。
A、4.4
B、4.7
C、5.3
D、5.9
答案：A
分析解释：m=（Rc+1）／（Rd +Re+Rc）=（10％+1）／（6％+9％+10％）=4.4[知识点]货币乘数


以下不属于操作目标的是( )。
A、短期货币市场利率
B、长期利率
C、银行准备金
D、基础货币
答案：B
分析解释：经常被选做操作目标的主要有短期货币市场利率、银行准备金、基础货币等。长期利率是中介目标。【知识点】货币政策


若商业银行的法定存款准备率为6%，客户提取现金比率为10％。超额准备率为9％，则可求出货币乘数为（ ）。
A、4.4
B、4.7
C、5.3
D、5.9
答案：A
分析解释：k=(RC+1)/(RD十Re十RC)-(10％＋1)／(6％+9％+10％)＝4.4。[知识点]货币乘数


在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为（ ）。
A、股票
B、公司债券
C、商业票据
D、金融证券
答案：D
分析解释：在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券，其中金融债券尤为常见。[知识点]证券发行人


下列不属于境外上市外资股的特点的是（ ）。
A、记名股票
B、外币认购买卖
C、人民币标明股票面值
D、公司支付股利时以外币计价
答案：D
分析解释：境外上市外资股，公司向境外上市外资股股东支付股利及其他款项以人民币计价和宣布，以外币支付。【知识点】普通股


在我国，按照投资主体的不同，可以把股票划分为（ ）。
①国家股
②公司股
③法人股
④外资股
⑤有限售条件股份
A、①②③④⑤
B、①②③④
C、①③④⑤
D、①③④
答案：D
分析解释：按照投资主体的不同，可以把股票划分为国家股、法人股、社会公众股、外资股等不同类型。[知识点]我国股票的类型


根据行业周期理论，任何行业都会经历（ ）、（ ）、（ ）、（ ）四个阶段。
A、幼稚期、成熟期、成长期、衰退期
B、衰退期、成长期、成熟期、幼稚期
C、幼稚期、成长期、成熟期、衰退期
D、成长期、幼稚期、成熟期、衰退期
答案：C
分析解释：根据行业周期理论，任何行业都会经历幼稚期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段。[知识点]影响股价变动的基本因素


债券与股票的区别有（ ）。
①权利不同
②目的不同
③主体不同
④期限不同
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：债券与股票的区别有：权利不同、目的不同、主体不同、期限不同、收益不同、风险不同。[知识点]债券与股票的区别


下列不属于政府债券特征的是（ ）。
A、流通性差
B、安全性高
C、收益稳定
D、免税待遇
答案：A
分析解释：政府债券的特征有安全性高（B）、流通性强（A表述反了）、收益稳定（C）、免税待遇（D）。[知识点]政府债券


下列属于1981年后我国发行的普通国债品种的是（）。
I.记账式国债
II.凭证式国债
III.储蓄国债（电子式）
IV.无记名国债
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：1981年后我国发行的普通国债品种有记账式国债、凭证式国债和储蓄国债。[知识点]我国国债的品种、特点和区别


弥补赤字的手段有（ ）。
Ⅰ.举借国债 Ⅱ.增加税收 Ⅲ. 向中央银行借款 Ⅳ.动用历年结余
A、Ⅱ、Ⅲ 、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：弥补赤字的手段有多种，除了举借国债外，还有增加税收、向中央银行借款、动用历年结余等。[知识点]中央政府债券


国家为弥补财政预算赤字实际发行的债券称为（ ）。
A、赤字国债
B、特别债券
C、国家建设债券
D、重点建设债券
答案：A
分析解释：政府通过国债筹集的资金可用于各项开支。赤字国债是指用于弥补政府预算赤字的国债。[知识点]中央政府债券的分类


下列关于欧洲债券的说法中有误的是（ ）。
A、指在本国境外市场发行的、不以发行市场所在国货币为面值的国际债券
B、由于这种发行方式最早出现在欧洲，故被称为欧洲债券
C、欧洲债券不可以在欧洲以外的国家发行
D、大多数欧洲债券是以美元为面值发行
答案：C
分析解释：欧洲债券可以在欧洲以外的国家发行，同时其发行面值也可以以欧元之外的其他货币来表示。[知识点]国际债券的分类


回购交易通常在（ ）交易中运用。
A、远期
B、现货
C、债券
D、股票
答案：C
分析解释：从运作方式看，回购交易结合了现货交易扣远期交易的特点，通常在债券交易中运用。[知识点]债券交易的概念及流程


基金托管人由依法设立且取得基金托管资格的（ ）担任。
A、国有企业
B、证券公司
C、人民银行
D、商业银行
答案：D
分析解释：在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或其他金融机构承担。[知识点]基金市场参与主体


目前，我国证券投资基金托管费按（ ）的一定比例逐日计提。
A、基金发行规模
B、基金资产总值
C、基金资产净值
D、基金投资规模
答案：C
分析解释：目前，我国证券投资基金托管费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式


风险管理的流程主要包括（ ）。
Ⅰ.风险的识别Ⅱ.风险的衡量Ⅲ.风险的应对Ⅳ.风险的监测、预警与报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：风险管理的流程主要包括：风险的识别，风险的衡量，风险的应对，风险的监测、预警与报告。[知识点]风险管理流程


下列资产中，适宜作为融资租赁交易的租赁物是（ ）
A、存货
B、大型机器设备
C、知识产权
D、飞机
E、业务合作伙伴的股权
答案：B,D
分析解释：航空、船舶、工程机械、医疗设备等行业具有较高的融资租赁业务渗透率。【知识点】我国的金融机构体系及其制度安排


某机型执行一次航班的固定成本是9万元，每增加一位旅客将增加的成本100元。如果实际票价是1100元/人，则该航班的盈亏平衡旅客数是（）
A、120
B、100
C、80
D、90
答案：D
分析解释：总成本为TC=90000+100X
总收入为TI=1100X
盈亏平衡时，TC=TI，则X=90。


下列原则中，不属于房地产估价原则的有()。
A、合法原则
B、替代原则
C、收益最大化原则
D、历史成本原则
E、最高最佳使用原则
答案：C,D
分析解释：房地产估价原则主要有：①独立、客观、公正原则；②合法原则；③最高最佳使用原则；④价值时点原则；⑤替代原则。


住宅专项维修资金的使用原则有()。
A、方便快捷
B、公开透明
C、平等
D、自愿
E、受益人和负担人相一致
答案：A,B,E
分析解释：住宅专项维修资金的使用应当遵循方便快捷、公开透明、受益人和负担人相一致的原则，任何单位和个人不得挪作他用。


某企业全年产品销售利润总额为8000万元，固定资产原值为10亿元，固定资产净值为8亿元，则该企业固定资产利润率为()
A、80%
B、10%
C、40%
D、4.44%
答案：B
分析解释：固定资产利润率＝全年产品销售利润总额/固定资产净值×100%＝0.8亿元/8亿元×100%＝10%故选B。


为牵引列车担任本务作业的机车是()
A、本务机车
B、重联机车
C、有动力附挂车
D、单机
答案：A
分析解释：本务机车是为牵引列车担任本务作业的机车两台牵引列车及组合列车，第一台按本务机车统计，第二台按重联机车统计。


()在规定的范围内享有以固定资产进行投资、抵押、担保权和对固定资产进行更新改造及大修理支出自主权
A、铁道部
B、铁路局
C、国资委
D、基层站段
答案：B
分析解释：铁路局在规定的范围内享有以固定资产进行投资、抵押、担保权和对固定资产进行更新改造及大修理支出自主权故选B。


甲公司采用销售百分比法预测2011年外部资金需要量。2010年销售收入为8000万元，销售净利润率为15%，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48%和22%。若预计2011年甲公司销售收入将比上年增长20%，留存收益将增加260万元，则应追加资金需要量为()万元。
A、108
B、124
C、156
D、246
答案：C
分析解释：应追加外部资金需要量＝8000×20%×（48%－22%）－260＝156（万元）【知识点】资金需要量预测


2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900万元，分三次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元。不考虑其他因素，甲公司2009年应确认的销售收入为()万元。
A、270
B、300
C、810
D、900
答案：C
分析解释：分期收款方式销售商品确认的收入应是现销方式下的销售价格或未来收到销售货款的现值。【知识点】收入的确认与计量


在非同一控制下发生的企业合并，购买方的合并成本应该包括()。
A、购买方为进行企业合并付出的非现金资产的公允价值
B、购买方为进行企业合并发行或者承担债务在购买日的公允价值
C、购买方为进行企业合并发行权益性证券所支付的佣金、手续费
D、购买方为进行企业合并支付的现金
E、为进行企业合并发生的直接相关费用
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，发行权益性证券支付的手续费、佣金应冲减股本溢价，并不计入合并成本。【知识点】长期股权投资取得的核算


下列税种中， 不计入“税金及附加” 科目核算的有（ ）。
A、印花税
B、资源税
C、耕地占用税
D、车辆购置税
E、土地增值税
答案：C,D
分析解释：选项 C， 耕地占用税应该计入在建工程； 选项 D， 车辆购置税应该计入固定资产。【知识点】应交税费的核算


通常情况下，银行风险管理流程可以概括为（ ）。
A、风险识别、风险监测、风险计量、风险控制
B、风险识别、风险计量、风险监测、风险控制
C、风险监测、风险识别、风险计量、风险控制
D、风险控制、风险识别、风险监测、风险计量
答案：B
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。[知识点]风险管理流程


《个人贷款管理暂行办法》所称个人贷款，是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于（ ）等用途的本外币贷款。
A、生产经营
B、个人消费
C、代人融资
D、投资理财
E、资金周转
答案：A,B
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。[知识点]个人贷款业务


负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的机构是（ ）。
A、中国银行业监督管理委员会
B、中国人民银行
C、国家发展与改革委员会
D、中国银行业协会
答案：A
分析解释：国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。[知识点]《银行业监督管理法》


关于个人汽车贷款合同文本填写的表述，错误的是（ ）。
A、填写合同时，贷款金额和贷款期限经双方协商可涂改，并加盖双方印章
B、填写合同时，必须无错漏、不潦草
C、填写合同时，必须数字正确、字迹清晰
D、填写合同时，必须做到标准、规范、要素齐全
答案：A
分析解释：合同填写必须做到标准、规范、要素齐全、数字正确、字迹清晰、无错漏、不潦草，防止涂改。【知识点】个人汽车贷款


通常情况下，银行风险管理流程可以概括为（ ）。
A、风险识别、风险计量、风险监测、风险控制
B、风险监测、风险识别、风险计量、风险控制
C、风险识别、风险监测、风险计量、风险控制
D、风险控制、风险识别、风险监测、风险计量
答案：A
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。[知识点]风险管理流程


下列关于我国商业银行存款业务的说法中，正确的有（）。
A、我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款
B、人民币存款包括个人存款、单位存款和同业存款
C、存款是银行的资产
D、存款业务是商业银行的传统业务
E、个人存款又称储蓄存款
答案：A,B,D,E
分析解释：存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源，故C选项说法错误，其他选项说法均正确。[知识点]存款业务


《个人贷款管理暂行办法》所称个人贷款，是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于（ ）等用途的本外币贷款。
A、投资理财
B、资金周转
C、个人消费
D、代人融资
E、生产经营
答案：C,E
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。[知识点]个人贷款业务


在个人住房贷款的贷前调查环节，对开发商资信审查的内容包括（ ）。
A、开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况
B、企业资信等级或信用程度
C、房地产开发商资质
D、项目资金到位情况
E、抵押物或质物清单
答案：A,B,C,E
分析解释：“项目资金到位情况”属于项目审查内容，不属于开发商资信的审查。故本题选ABCE。【知识点】个人住房贷款流程


预期损失在（ ）等方面具有优势，愈加受到金融行业与监管机构的重视。
Ⅰ.尾部风险测量
Ⅱ.次可加性
Ⅲ.平移不变性
Ⅳ.整体风险测量
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：预期损失由于其在尾部风险度量、次可加性等方面的优势，越来越受到金融行业与监管机构的重视。【知识点】预期损失


浏览器／服务器结构的优点在于（）。
A、维护和升级方式简单
B、成本低
C、数据运行冗余度小
D、共享性好
答案：A,B
分析解释：浏览器／服务器结构的优点在于维护和升级方式简单，运行成本低；其缺点是应用服务器运行数据负荷较重。故选AB。


商业银行在特定时段内需要借入的资金规模是由一定水平的（）决定的。
A、客户规模
B、一定数量的流动性资产
C、发放的贷款
D、净利润
E、核心存款
答案：B,C,E
分析解释：商业银行在特定时段内需要借入的资金规模是由一定水平的核心存款、发放的贷款，以及一定数量的流动性资产决定的。


采用收付实现制时，该公司6月份的成本费用为（）元。
答案：B
分析解释：采用收付实现制时，6月份的成本费用=24000+10500+3500+6000=44000(元)。故选B。


扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。


纳税人的下列做法中正确的有（）。
答案：A,B,D
分析解释：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿。


我国银行的存款利率（）。
A、可以上浮
B、可以下浮
C、由中国人民银行规定
D、可由金融机构自行上浮或下浮
答案：B
分析解释：[答案解析] 2004年10月29日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限，允许金融机构下浮存款利率。


A公司于2012年1月2日从证券市场上购入B公司于2011年1月1 日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为5%、每年1月5 E1支付上年度的利息，到期日为2013年12月31日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为 1011．67万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际年利率为6%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题。
A公司2012年1月2日持有至到期投资的初始投资成本为（）万元。
A、1011．67
B、1000
C、981．67
D、1031．67
答案：C
分析解释：A公司2012年1月2日持有至到期投资的成本=1011.67+20-1000×5%=981.67(万元)。


在Excel工作表之间的切换操作都在标签栏里进行，方法有（）。
A、利用工作表的名字切换
B、使用菜单进行切换
C、使用滚动按钮进行切换
D、使用任务栏图标进行切换
答案：A,C
分析解释：在Excel工作簿中实现工作表之间的切换，可以通过工作表的名字和滚动按钮中的向左右的箭头来实现。故选AC。


如果注册会计师怀疑被审计单位应收账款的存在认定存在重大错报风险，可以采取的审计程序包括(
 )
A、检查应收账款期后收款情况
B、检查客户的赊销是否经过授权批准
C、询问信用部门，是否赊销额度发生变化
D、计算应收账款周转期，并和信用政策、往年的应收账款周转期比较
答案：A B C D
分析解释：注册会计师怀疑被审计单位应收账款的存在认定存在重大错报风险，均可以采取ABCD审计程序，故ABCD均包括。


报表维护的基本功能不包括（）。
A、报表的备份
B、报表删除
C、结构复制
D、内容加密
答案：D
分析解释：报表维护是报表系统的一项基本功能，报表维护的基本功能有：报表的备份、报表恢复、报表删除、结构复制。故选D。


下列各项中，不构成交易性金融资产人账价值的有（）。
答案：B,C,D
分析解释：【分析】购买交易性金融资产时支付的手续费、印花税应该直接计人当期投资收益；选项C应该通过应收股利科目核算。


银行存款日记账与银行对账单对账时，对账的条件有（）。
A、结算日期
B、结算方式
C、结算号
D、借贷方向相反金额相等
答案：A,B,C,D
分析解释：ABCD银行存款日记账与银行对账单对账时，对账的条件有：结算日期、结算方式、结算号、借贷方向相反金额相等。


扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）
Y.对
N.错

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。


会计电算化后，会计系统可能面对新的问题包括（）。
A、重复同一错误的操作
B、泄露机密会计资料库
C、凭证不用审核
D、处理过程存在错误
答案：A
分析解释：会计电算化后，如果由系统设计缺陷导致的软件功能缺陷，会计系统可能面对新的问题有重复同一错误的操作。故选A。


我国企业的利润表采用多步式格式，分步计算的利润指标有（ ）。
A、营业利润
B、利润总额
C、主营业务利润
D、净利润
答案：A B D
分析解释：利润表按计算步骤依次反映的利润指标有：营业利润、利润总额、净利润。没有“主营业务利润”这一说。故选ABD。


实际成本法下，“原材料"科目用于核算各种库存材料的收发和使用情况。该科目（）。
A、借方登记入库材料的实际成本
B、贷方登记发出材料的实际成本
C、期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本
D、期末余额在贷方，反映企业多领的库存材料的实际成本
答案：A,B,C
分析解释：原材料借方登记入库材料的实际成本，贷方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本。


单位或会计人员在防范黑客攻击时，可采取( )等措施。
A、采用防火墙，防黑客软件等
B、建立防黑客扫描和检测系统
C、提高自身计算机能力
D、向反黑客人员寻求防范技巧
答案：A,B
分析解释：AB选项为单位或会计人员在防范黑客攻击提供了具体措施，CD强调的是防范人员主观意识的培养的，并非直接措施。


记账规则的具体要求，包括账簿记录错误的更正方法在（）中都作了具体规定。
答案：B,D
分析解释：记账规则的具体要求，包括账簿记录错误的更正方法在《会计基础工作规范》、国家统一的会计制度中都作了具体规定。


记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在空行处划线注销。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。


下列关于事业单位的事业收入的相关账务处理中，不正确的是（）。
A、对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入，借：银行存款，贷：事业收入
B、向财政专户上交款项时，按照实际上缴的款项金额，借：应缴财政专户款，贷：银行存款
C、收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借：银行存款，贷：事业收入
D、对其他事业收入，收到款项时，借：银行存款，贷：事业收入
答案：A
分析解释：对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入时，借：银行存款等，贷：应缴财政专户款。


以下属于杠杆比率指标的有（）。
A、资产负债率
B、有形净值债务率
C、利息偿付比率
D、总资产收益率
E、权益收益率
答案：A,B,C
分析解释：杠杆比率就是用自有资本获得融资或者偿债的能力，A、B、C三项都有偿债的因素。带有收益因素的都是盈利性指标。


在编制资产负债表时，应根据总账科目的期末贷方余额直接填列的项目有（）。
A、应收利息
B、交易性金融资产
C、短期借款
D、应付利息
答案：B,C,D
分析解释：在编制资产负债表时，“交易性金融资产”、“短期借款”和“应付利息”可以根据总账科目的期末贷方余额直接填列。


新企业进入一个行业的可能性大小，取决于（）。
A、进入者主观估计进人所能带来的潜在利益
B、产品供求情况
C、所需花费的代价
D、所要承担的风险
E、现有竞争者的竞争能力
答案：A,C,D
分析解释：竞争性进入威胁的严重程度取决于两方面的因素，这就是进入新领域的障碍大小与预期现有企业对于进入者的反应情况。


若企业将拥有所有权的住房无偿提供给公司职工使用，确认应付职工薪酬时，“应付职工薪酬”科目的应计人金额是（）。
A、住房在相应期间应该计提的折旧金额
B、住房在相应期间计提的折旧和减值准备金额之和
C、住房在相应期间计提的减值准备金额
D、估计的住房出租的租赁费用金额
答案：A
分析解释：因为公司拥有住房所有权，属于公司的固定资产，因此必须按期计提折旧，又因为住房的受益对象是公司员工，故选A。


在Word编辑状态下，通过（）可以选中整个文档内容。
Ctrl+A
B、在选取区内双击
按住Ctrl键的同时单击选取区内任意位置
D、在选取区内三击
答案：A,C,D
分析解释：选中整个文档可以在选取区内三击或按Ctrl+A的组合键或按Ctrl的同时单击选取区内任意位置。因此选ACD


资产负债表中的“预付款项”项目，应根据（）之和填列。
A、“预付账款”明细科目的借方余额
B、“预付账款”明细科目的贷方余额
C、“应付账款”明细科目的贷方余额
D、“应付账款”明细科目的借方余额
答案：A,D
分析解释：资产负债表中的“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。


个人信用贷款利率按照中国人民银行规定的（）执行。
A、同期间档次贷款基准利率
B、不低于同期间档次贷款基准利率的1．1倍
C、同期间档次商业贷款利率
D、不低于同期间档次商业贷款利率的1．1倍
答案：A
分析解释：个人信用贷款利率按照中国人民银行规定的同期间档次贷款基准利率执行，浮动幅度按照中国人民银行的有关规定执行。


计提固定资产折旧，表示（）。
A、一项资产增加，一项负债增加
B、一项资产减少，一项费用增加
C、一项费用增加，一项资产减少
D、一项费用减少，一项负债增加
答案：C
分析解释：【分析】计提折旧费用时，一方面表示费用发生了，即费用增加了，另一方面表示固定资产的价值减少了，故答案为C。


歌尔公司2016年1月20日向新华公司销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，新华公司收到货物后验收不合格要求退货，2月10日歌尔公司收到退货。歌尔公司年度财务报表批准报出日是4月30日。歌尔公司对此业务的处理是（）。
A、作为2015年财务报表日后事项的调整事项
B、作为2015年财务报表日后事项的非调整事项
C、作为2016年财务报表日后事项的调整事项
D、作为2016年当期正常事项，作销售退回处理
答案：D
分析解释：该项销售业务，发生于2016年，退货于2016年，所以属于2016年当期事项，不符合财务报表日后事项定义。


根据以下资料，回答题
2013年3月6日，甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股(每股面值1元)作为交易性金融资产，另支付手续费50000元。2013年4月25日，A公司宣告发放2012年度现金股利每股0．1元，甲公司于2013年5月12日收到股利存人投资账户。2013年6月30日，A公司股票每股市价为1．5元。2013年7月5日，甲公司将该30万股A公司股票全部售出，实际收到价款2600000元存人投资账户。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务会计报告。
2013年3月6日，甲公司交易性金融资产的入账价值为（）元。
A、300000
B、350000
C、2400000
D、2450000
答案：C
分析解释：甲公司交易性金融资产的入账价值为实际支付的价款2400000元，手续费50000元应计入当期损益。故选C。


20世纪（），人们为了控制库存，提出了“订货点”理论，但由于没有相应的计算手段，只能束之高阁。
A、40年代
B、50年代
C、60年代
D、70年代
答案：A
分析解释：20世纪40年代，人们为了控制库存，提出了“订货点”理论，但由于没有相应的计算手段，只能束之高阁。故选A。


下列各项中，不属于会计核算软件演进阶段的是（）。
A、会计核算电算化阶段
B、会计管理电算化阶段
C、会计信息系统成型阶段
基于ERP管理思想的现代会计信息系统阶段
答案：B
分析解释：会计核算软件演进阶段有会计核算电算化阶段、会计信息系统成型阶段和基于ERP管理思想的现代会计信息系统阶段。


以账套主管的身份注册系统管理，不能进行的操作是( )。
A、建立账套
B、修改账套
C、年度账清空
D、年度账引入
答案：A
分析解释：账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度进行管理，以及该账套操作员权限的设置等。


授信集中度限额可以按不同维度进行设定，其中（）不是其最常用的组合限额设定维度。
A、行业等级
B、产品等级
C、担保
D、授信额度
答案：D
分析解释：授信集中度限额可以按不同维度进行设定，其中行业等级、产品等级、风险等级和担保是其最常用的组合限额设定维度。


下列关于事业单位无形资产的说法中，正确的有（）。
A、事业单位取得无形资产时，应当按照其实际成本人账
B、事业单位无形资产的处置净收入按照国家有关规定上缴国库
C、事业单位无形资产计提摊销时冲减“非流动资产基金一无形资产”
D、事业单位自行开发无形资产依法取得前所发生的研究开发支出符合资本化条件的计入无形资产成本
答案：A,B,C
分析解释：事业单位自行开发无形资产依法取得前所发生的研究开发支出不作为无形资产的成本，应当于发生时直接计入当期支出。


财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价（）的各种信息，为决策提供正确依据。
A、企业财务状况
B、企业经营成果
C、企业现金流量
D、企业所有者权益变动
答案：A,B,C
分析解释：财务分析模块生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。故选ABC。


利率提高对A国货币远期汇率的影响使A国货币远期（）。
答案：A
分析解释：A利率提高使得目前外资会进入A国，汇率上升，但远期获利后的资金会兑换成外币撤出，所以远期升水会减少。选A。


在Word中，对于选中的文字能够实现“剪切”功能操作的是（）。
A、选择编辑菜单中的剪切
B、选择工具栏中的剪切
Ctrl+X
D、选择右键菜单中的剪切
答案：A,B,C,D
分析解释：Word中，实现操作命令的方法有四种：菜单法、工具栏法、快捷键法、快捷菜单法。Ctrl+X是剪切的快捷键。


下列属于个人生命周期的阶段的有（）。
A、探索期
B、建立期
C、维持期
D、稳定期
E、衰退期
答案：A,B,C,D
分析解释：按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段，分别为探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期和退休期。


根据下述材料，回答问题：
某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。
该公司2011年发生如下经济业务：
(1)取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元。
(2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税)。
(3)将本公司的10辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。
下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（）。
A、该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率
B、该公司运输货物出境不用缴纳营业税
C、该公司运输货物入境不用缴纳营业税
D、该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除
答案：C,D
分析解释：该公司运输货物入境不用缴纳营业税；该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除。


在应收账款核算系统初始化中，需要录入每笔（）的往来业务单据。
A、未核销的
B、已发生的
C、将要发生的
D、所有的
答案：A
分析解释：在应收账款核算系统初始化中，需要录入每笔未核销的往来业务单据。将要发生的，没有任何凭证的不能录入。故选A。


当竞争者对新产品的影响和排挤较小时，银行为了吸引对价格不太敏感的客户，下列不属于银行所采取的措施的是（）。
A、薄利多销定价策略
B、高额定价策略
C、关系定价策略
D、渗透定价策略
E、低额定价策略
答案：A,C,D,E
分析解释：竞争者对新产品的影响和排挤较小时，银行可以采取高额定价策略，吸引对价格不太敏感的客户。故本题应选ACDE。


房地产开发项目勘察设计是工程勘察和（）的简称。
A、工程管理
B、工程合计
C、工程规划
D、工程设计
答案：D
分析解释：本题考查房地产开发项目勘察设计的概念。房地产开发项目勘察设计是工程勘察和工程设计的简称。参见教材P162。


中国人民银行创设的中期借贷便利的简称是()。
A、SLO
B、SLF
C、MLF
D、PSL
答案：C
分析解释：本题考查货币政策工具。中期借贷便利简称为MLF。参见教材P4。
【该题针对“货币政策工具”知识点进行考核】


根据货币政策信贷渠道传导原理，当中央银行采取紧缩性货币政策时，不会出现的传导效应是（ ）。
A、银行的可贷资金减少
B、产出增加
C、银行的可贷资金增加
D、银行体系的准备金减少
E、企业投资支出减少
答案：B,C
分析解释：当中央银行采取紧缩性货币政策时，银行体系的准备金减少，银行的可贷资金减少，贷款随之下降。[知识点]信贷渠道


某省教育厅为了制定本省教育发展规划，需要采用抽样调查的方法，对本地区学校进行调查。请根据上述材料回答下列问题。该项统计调查属于( )。

A、国家统计调查项目
B、部门统计调查项目
C、地方统计调查项目
D、民间统计调查项目
答案：C
分析解释：地方统计调查项目，是指县级以上地方人民政府及其部门的地方性统计调查项目。
【知识点】统计调查项目的分类


国家助学贷款是（ ）。
A、抵押贷款
B、质押贷款
C、担保贷款
D、信用贷款
答案：D
分析解释：国家助学贷款是信用贷款，学生不需要办理贷款担保，但需要承诺按期还款，并承担相关法律责任。【知识点】基础知识


原则上，个人经营贷款的抵押手续应完全交由外部中介机构办理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：原则上，个人经营贷款银行经办人员应直接参与抵押手续的办理，不可完全交由外部中介机构办理。【知识点】风险管理


QFA集团可以运用的总体库存控制的方法有()。
答案：A,B,D
分析解释：本题考查控制总体库存的方法。控制总体库存的方法有：周转次数法、ABC商品分类法、风险合并法和总投资限额法。


下列各类邮政业务中，适宜采用递进邮资制的是()业务。
A、明信片
B、信函
C、印刷品
D、包裹
答案：D
分析解释：递进邮资制是指对于用户交寄的邮件，实行按运递里程递增收取费用标准的资费结构制度，主要适用于包裹等较重邮件。


在作价补偿征收方式下，被征收人()。
A、由开发公司进行了安置
B、保留了相应房屋的产权
C、取得了货币补偿
D、必须支付购房款
答案：C
分析解释：房屋征收补偿的方式补尝有两种方式：货币补偿和房屋产权调换。在作价补偿征收方式下，被征收人显然取得货币补偿。


下列属于一般公共预算收入的有（）。
A、各项税收收入
B、行政事业性收费收入
C、国有资源(资产)有偿使用收入
D、转移性收入
答案：A,B,C,D
分析解释：一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源(资产)有偿使用收入、转移性收入和其他收入。


下列各项中，不属于单机结构的优点的是（）。
A、配置成本低
B、数据共享程度高
C、一致性好
D、输入输出集中程度高
答案：D
分析解释：单机结构的优点在于使用简单、配置成本低，数据共享度高，一致性好。输入输出集中程度高属于多机松散结构的优点。


银行营销管理的目的不包括（）。
A、满足银行利益需求
B、满足客户需求
C、为客户创造价值
D、为银行带来增值
答案：A
分析解释：试题解析: 银行营销管理包括计划、组织、领导和控制等，目的是满足客户需求、为客户创造价值、为银行带来增值。


有效风险管理体系建设必须以（）为先导。
A、健全的内部控制机制
B、完善的公司治理机构
C、先进的风险管理文化培育
D、有效的风险治理策略
答案：C
分析解释：C【解析】风险管理文化是风险管理体系的灵魂，有效风险管理体系建设必须以先进风险管理文化培育为先导。故选C。


下列各项中，属于定期清查时间的有（ ）。
A、月末
B、季末
C、单位合并前
D、年末
答案：A B D
分析解释：定期清查是指按照预先计划安排的时间对财产进行的盘点和核对。定期清查一般在年末、季末、月末进行。故选ABD。


企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（）。
A、营业税金及附加
B、其他业务成本
C、营业外支出
D、固定资产清理
答案：D
分析解释：企业出售固定资产缴纳的营业税应记入“固定资产清理”中，作为处置损益，不通过营业税金及附加科目核算。故选D。


下列关于黄金的说法，正确的有（）。
A、黄金退出流通领域后，其流动性较一般证券类投资产品差
B、黄金和股票市场收益经常呈正相关关系
C、黄金价格通常会随着通货膨胀而提高，可以保值
D、市场风险是投资黄金面临的主要风险
E、与股票相比，投资黄金的流动性风险较低
答案：A,C,D
分析解释：黄金和股票市场收益不相关甚至负相关，所以B说法有误；与股票相比，投资黄金的流动性风险较高，所以E说法有误。


我国已颁布的会计准则有()。
A、企业会计准则
B、行政单位会计制度
C、小企业会计准则
D、事业单位会计准则
答案：A,C,D
分析解释：本题考核会计准则的构成。我国已颁布的会计准则有《企业会计准则》、《小企业会计准则》和《事业单位会计准则》。


下列表述中，符合营业税规定的有（）。
A、主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税
B、将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税
C、纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额
D、营业税实行比例税率
E、纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率
答案：B, C, D, E
分析解释：选项A，主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按金融保险业征收营业税。
 考点
 营业税制


纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产处置权转移当天。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核营业税纳税义务发生的时间。纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。


内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有（）。
A、社会监督作用
B、预防保护作用
C、服务促进作用
D、评价鉴证作用
答案：B,C,D
分析解释：内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有：(1)预防保护作用；(2)服务促进作用；(3)评价鉴证作用。


下列出口业务中，适用增值税免税政策的有（）。
A、购进时未取得增值税专用发票的已使用过的设备
B、非出口企业委托出口的货物
C、来料加工复出口的货物
D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
答案：A,B,C
分析解释：【解析】出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，不适用增值税退(免)税和免税政策，需要按规定征收增值税。


对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。
A、偶然所得
B、稿酬所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产转让所得
答案：A,C
分析解释：本题考核个人所得税应纳税所得额。利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得计算个人所得税时不得扣除任何费用。


财务报表是由会计报表和会计报表附注组成。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：财务报表是由会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）和会计报表附注组成。题目表述正确。


甲公司为增值税－般纳税人，利润表显示甲公司2012年的不含税销售收入为10000万元，现金流量表显示，甲公司2012年的现金流量净额为2000万元，其中，经营活动现金流量净额为3000万元，投资活动现金流量净额为－1800万元，筹资活动现金流量净额为800万元。则甲公司2012年的销售现金比率为（）。
A、0．2564
B、0．30
C、0．20
D、0．1709
答案：A
分析解释：销售现金比率＝经营活动现金流量净额／含税销售收入＝3000／[10000×(1＋17％)]＝0．2564。


下列关于国家助学贷款风险补偿金管理说法错误的是（）。
A、风险补偿金管理经办银行于每年9月底前，将上一年度(上年9月1日至当年8月31日)实际发放的国家助学贷款金额和违约率按照各高校进行统计汇总。经合作高校确认后填制“中央部门所属高校国家助学贷款贴息资金汇总表”上报分行
B、分行按学校和经办银行汇总辖内上报信息后，在10个工作日内上报总行，由总行提交全国学生贷款管理中心
C、全国学生贷款中心在收到经办行总行提交的“风险补偿金申请书”、“中央部门所属高校国家助学贷款贴息资金汇总表”、“中央部门所属高校国家助学贷款风险补偿确认书”后20个工作日内将对应的风险补偿金支付给贷款银行总行
D、总行将风险补偿金划拨至各分行，各分行在收到总行下拨的风险补偿金的当日将其划入对应账户
答案：B
分析解释：B[解析]分行按学校和经办银行汇总辖内上报信息后，在5个工作日内上报总行，由总行提交全国学生贷款管理中心。


现金流量表中的现金是一个广义的概念，具体包括（）
A、库存现金
B、银行存款
C、其他货币资金
D、应收账款
答案：A, B, C
分析解释：现金流量表中的现金包括库存现金、可随时用于支付的银行存款和其他货币资金。应收账款不属于现金流量表中的现金。


会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以（）为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
A、实际发生的经济业务事项
B、经过审核的会计凭证
C、经过审核的原始凭证
D、经过审核的记账凭证
答案：B
分析解释：会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。


下列行为应一并征收营业税的是()
A、某商场销售货物还提供快餐服务
B、银行销售支票业务
C、商场销售货物并对所销售货物提供运输服务
D、典当业死当销售业务
答案：B
分析解释：选项A属于增值税纳税人的兼营业务;
 选项C属于增值税混合销售行为;
 选项D属于增值税征税范围。


(1)在D盘根目录下分别建立tl和t2文件夹。
(2)在tl下建立一个名为ks．txt文件，内容为“初级会计电算化考试”。
(3)将tl中的文件ks．txt复制到t2中。
(4)将t2中的ks．txt改名为。kaoshi．txt。
(5)将tl中的文件ks．txt设置为“只读”属性。(6)将t2文件夹移动到tl文件夹中。
(请根据以上资料回答第题)
在Windows中，若已选定tl中的文件ks，不能将该文件复制到tl下的操作是（）。
A、用鼠标右键将该文件拖动到tl下
B、先执行“编辑”菜单中的“复制”命令，再执行“粘贴”命令
C、用鼠标左键将该文件拖动到tl下
按Ctrl键，再用鼠标右键将该文件拖动到tl下
答案：C
分析解释：用鼠标左键将该文件拖动到同一文件夹下，这种操作是移动而不是复制，故不能将该文件复制到同一文件夹下。故选C。


以账套主管的身份注册系统管理时，不能进行的操作是（）。
A、建立账套
B、修改账套
C、年度账清空
D、年度账引入
答案：A
分析解释：账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理以及该账套操作员权限的设置等。


居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()
A、居民甲应缴纳契税1万元
B、居民乙应缴纳契税1万元
C、居民甲应缴纳契税10万元
D、居民乙应缴纳契税10万元
答案：C
分析解释：契税的纳税人为承受房产权利的人，所以应该是居民甲缴纳契税。应纳契税=(180+20)×5%=10(万元)。


按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的（）征收。
A、20％
B、40％
C、60％
D、80％
答案：D
分析解释：本题考核资源税的相关规定。自2012年2月1日起，对冶金矿山铁矿石资源税，暂减按规定税率标准的80％征收。


多栏式现金日记账（）。
A、没有统一规定的具体格式
B、必须把收入和支出设在同一账内
C、必须分别设置收人和支出两本账
D、以上说法都不正确
答案：A
分析解释：多栏式日记账没有统一规定的具体格式，可以把收入和支出设在同一账内，也可以分别设置收入和支出两本账。故选A。


借助于资产负债表提供的会计信息，可以帮助管理者（）。
A、分析企业资产的结构及其状况
B、分析企业目前与未来需要支付的债务数额
C、分析企业的盈利能力
D、分析企业的现金流量情况
答案：A,B
分析解释：资产负债表提供的会计信息，可以帮助管理者分析企业资产的结构及其状况、分析企业目前与未来需要支付的债务数额。


下列各项，影响小企业营业利润的项目有（）
A、销售费用
B、管理费用
C、投资收益
D、所得税费用
答案：A, B, C
分析解释：销售费用、管理费用和投资收益都影响企业的营业利润；所得税费用不影响营业利润和利润总额，它影响企业的净利润。


某客户计划投资黄金，则其可以选择的投资方式有( )。
A、金币
B、“纸黄金”
C、黄金远期买卖
D、黄金期货
E、黄金基金
答案：A,B,D,E
分析解释：世界通行的黄金投资方式包括金块、金币、“纸黄金”、黄金期货、黄金基金。黄金远期买卖不是世界通行的投资方式。


矩阵制的组织形式有（）的缺点。
A、营销部门与信贷业务部门之间不重视信息的横向沟通
B、工作容易重复，还可能出现矛盾和不协调，降低效率
C、成员不固定，有临时观念
D、相对需要较多具有高索质的专业人员来运作，出现矛盾时银行领导协调起来也比较困难
答案：C
分析解释：矩阵制是指在直线职能制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统，其缺点是成员不固定，有临时观念。


内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有（）。
A、预防保护作用
B、自我监督作用
C、服务促进作用
D、评价鉴证作用
答案：A,C,D
分析解释：内部审计在单位内部会计监督制度中的重要作用有：(1)预防保护作用；(2)服务促进作用；(3)评价鉴证作用。


银行可以进行的代理业务包括（）。
A、代理国债买卖
B、代理保险
C、委托贷款
D、银行保函
E、代理国库
答案：A,B,C,E
分析解释：代理国债买卖、代理保险、代理国库、委托贷款都属于银行的代理业务，银行保函属于银行的担保业务，故D选项错误。


生产性生物资产收获的农产品成本的结转方法包括（ ）。
A、加权平均法
B、个别计价法
C、蓄积量比例法
D、轮伐期年限法
答案：A,B,C,D
分析解释：略
【知识点】生产性生物资产
【考点】生产性生物资产
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


在斯密看来，财富是指（）
A、金银货币
B、金银所购各物
C、由货币或金银构成的价值
D、包括一国生产的所有商品
答案：D
分析解释：本题考查斯密对财富的理解。不难选出正确答案。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场调节及其弊端


斯密认为，市场规模制约着分工，因此他主张（）
A、加强国家对经济的干预，扩大市场规模
B、分工能提高劳动效率
C、取消一切限制市场和交换的措施，自由放任
D、分工决定交换
答案：C
分析解释：本题是基础题，其目的是强调斯密的自由放任的理论。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场配置资源


绝对成本学说的主要内容是什么？
答案：
	绝对成本学说的主要内容：生产相同的产品，不同国家的成本是不同的，且各国有各国的优势。如果各国将本国的全部资源用于生产在成本上具有绝对优势的商品，然后通过对外贸易，用自己生产的东西换取本国需要而由其他国家生产的东西，在投入不变的情况下，贸易参与国均可从中获得好处。
分析解释：本题是基础题，考查斯密的绝对成本学说相关的知识。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场配置资源


材料一20世纪20年代，美国证券市场兴起投机狂潮，“谁想发财，就买股票”成为一句口头禅，人们像着魔似的买卖股票，梦想着一夜之间成为百万富翁……1929年10月24日，纽约股票交易所里突然掀起抛售股票的狂潮。这一天被称为“黑色星期四”。几天之内，股票价格连续暴跌，资本主义大危机由此开始。材料二罗斯福在发表就职演讲时说：“值此我就职之际，同胞们都期待我在就任总统时，会像我国目前形势所需求的那样，坦率而果断地向你们讲话……我们的国家过去经得起考验，今后还会经得起考验，复兴起来，繁荣下去……”罗斯福实行的政策在美国发展史上有何作用？
答案：
	罗斯福新政增强了国家对经济的调控能力；重振了美国经济，稳定了社会秩序；缓解了尖锐的社会矛盾，维护了美国的资产阶级统治。
分析解释：着重分析罗斯福新政给美国发展带来的积极影响。

 【点评】本题有一定的难度。

 【考点】宏观调控


关于调动国内外一切积极因素，正确的理解是（）
A、它是人民民主革命的基本方针，不适用于社会主义革命
B、它是社会主义革命的基本方针，与人民民主革命的方针是两回事
C、它是土地革命的基本方针
D、为了人民民主革命的胜利，我们就实行了调动一切积极因素的方针。现在为了进行社会主义革命，建设社会主义国家，同样也实行这个方针
答案：D
分析解释：A、B、C三项说法本身都是错误的。

 【点评】难度适中。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


十一届三中全会前，农村集体劳动，按出勤计工分，按工分分配，结果社员往往出工不出力。这说明（）
A、分配中的平均主义影响了人们的生产积极性
B、平均主义的分配方式调动了人们的生产积极性
C、平均主义的分配方式缩小了人们的收入差距，值得推广
D、平均主义的分配方式扩大了人们的收入差距，应该纠正
答案：A
分析解释：分析B、C两项观点错误，D项不符合事实，答案选A。

 【考点】市场与计划

 【点评】难度适中。


下列各项中，属于印花税纳税义务人的有()。
A、购销合同的立合同人
B、记载资金账簿的立账簿人
C、商标注册证的领受人
D、各类电子应税凭证的签订人
E、在国外书立，在国外使用应税凭证的单位
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人，才属于印花税的纳税义务人。
【知识点】纳税人


甲公司2018年每月的息税前利润为（）元

A、240000
B、310000
C、360000
D、430000
答案：A
分析解释：每月的息税前利润=(200-80)×100×30-120000=240000(元)
【知识点】杠杆效应


该投资项目建成投产时的投资总额是()万元。

A、2320
B、2820
C、2620
D、3120
答案：D
分析解释：该投资项目建成投产时的投资总额=2320+500+300=3120(万元)
【知识点】固定资产投资管理


该工程全部完工后，上述业务对黄河公司利润总额的影响金额为( )万元。

A、1600
B、1800
C、1200
D、1400
答案：A
分析解释：对黄河公司利润总额的影响金额= 4800-3200= 1600 (万元)。
【知识点】收入的确认与计量


甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。按照经济订货量进货，计算结果中错误的是（）。
A、总订货成本300元
B、年订货次数15次
C、与进货批量有关的总成本为900元
D、经济订货量为1200件
答案：C
分析解释：年订货次数=18000/1200=15（次）
总订货成本=15×20=300（元）。【知识点】存货管理


根据产业周期理论，产业或行业通常要经历的阶段有（ ）。
Ⅰ.幼稚期
Ⅱ.成长期
Ⅲ.成熟期
Ⅳ.稳定期
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据行业周期理论，任何行业都会经历幼稚期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段。
【知识点】股票的价值与价格


房地产市场调研应遵循的原则有（ ）。
A、主观性
B、真实性
C、全面性
D、发散性
E、时效性
答案：B,C,E
分析解释：房地产市场调研的原则：（一）真实性原则（二）全面性原则（三）时效性原则
【知识点】房地产市场调研的原则


首次业主大会会议应于（ ）前召开。
A、2016年7月1日
B、2016年8月30日
C、2016年9月28日
D、2016年10月28日
答案：B
分析解释：业主大会会议筹备组应当自组成之日起90日内完成筹备工作，组织召开首次业主大会会议。
【知识点】业主大会


物价水平和社会商品可供量同货币需求成正比；货币流通速度同货币需求成反比。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：物价水平和社会商品可供量同货币需求成正比；货币流通速度同货币需求成反比。
[知识点]货币需求及影响因素


在信息科技审计领域，需要重点关注信息科技风险内部监督机制和外部监管合规监督等。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在信息科技审计领域，需要重点关注信息科技风险内部监督机制和外部监管合规监督等。
【知识点】信息科技审计


（）反映了企业总资产的利用效率，指标越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。
A、销售净利润率
B、净资产利润率
C、实收资本利润率
D、基本获利率
答案：B
分析解释：反映了企业总资产的利用效率，指标越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。
【知识点】净资产利润率hebo


在货币供给机制中，中央银行、商业银行分别扮演不同的角色，下列说法错误的是（）
A、中央银行掌握了信用创造货币的功能
B、存款货币银行体系掌握了信用创造货币的功能
C、存款货币银行具有扩张信用的功能
D、中央银行具有扩张信用的功能
E、存款货币银行具有创造派生存款的功能
答案：B,D
分析解释：[答案]B， D
[解析]中央银行掌握了信用创造货币的功能;商业银行具有扩张信用、创造派生存款的功能。


企业在设置会计电算化岗位时，应当满足不相容职务相分离的原则。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：[答案]×
【精析】中小企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应当注意满足不相容职务相分离的要求。


在财产清查中填制的“实存账存对比表”是()。
A、调整账面记录的原始凭证
B、调整账面记录的记账凭证
C、登记总分类账的直接依据
D、登记日记账的直接依据
答案：A
分析解释：财产清查中，无论是盘盈还是盘亏，首先都应根据"实存账存对比表"调整账簿，并记入待处理财产损溢账户等待处理。


甲公司以M设备换入乙公司N设备，另向乙公司支付补价5万元，该项交换具有商业实质。交换日，M设备账面原价为66万元，已计提折旧9万元，已计提减值准备8万元，公允价值无法合理确定；N设备公允价值为72万元。假定不考虑其他因素，该项交换对甲公司当期损益的影响金额为（）万元。
A、0
B、6
C、11
D、18
答案：D
分析解释：借：固定资产72

 贷：固定资产清理（66－9－8）49

 银行存款5

 营业外收入18


下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（ ）。
A、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算
B、企业自产自用的应税矿产品应缴纳的资源税，借记“生产成本” “制造费用”等科目，贷记“应交税费一应交资源税”科目
C、企业按规定代扣代缴的职工个人所得税，应借记“所得税费用”科目
D、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户
E、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C:企业按规定代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目。【知识点】涉税会计核算基本科目设置


企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A、接受的货币捐赠计入“资本公积”
B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
答案：A,D
分析解释：选项B，加计扣除，应纳税调减；选项C、E可以扣除，无需调整。【知识点】土地增值税、印花税、契税纳税申报代理


根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A、将房产无偿转移给法定继承人不予征税
B、土地增值税实行四级超率累进税率
C、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入
D、房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D
分析解释：选项D：房地产评估增值，未发生房屋权属转移，不征收土地增值税。【知识点】土地增值税、印花税、契税的审核方法


下列项目中，需要计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A、农林牧渔业的生产用地
B、商业企业在农村的用地
C、事业单位下属服务公司在城市的用地
D、镇政府机关在建制镇的办公用地
答案：C
分析解释：选项AD，属于免税项目；选项B，不属于城镇土地使用税的征税范围。【知识点】房产税、城镇土地使用税的审核方法


关于马娜的说法正确的是（ ）。

A、马娜不能继承遗产，因为她不是李志夫妇的法定继承人
B、马娜可以继承遗产，因为她属于李志夫妇第二顺序继承人
C、马娜可以代其丈夫继承李志夫妇的遗产
D、马娜可以作为第一顺序继承人继承李志夫妇的遗产
答案：D
分析解释：根据我国《继承法》第十二条规定，丧偶儿媳对公婆、丧偶女婿对岳父母，尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。


放款执行部门要审核银行内部授信流程的（）。
A、合法性
B、合规性
C、完整性
D、有效性
E、及时性
答案：A,B,C,D
分析解释：贷放分控的操作要点要求明确放款执行部门的职责，包括：审核银行内部授信流程的合法性、合规性、完整性和有效性。


8.下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中，正确的有（  ）。
A、自达到预定用途的下月起开始摊销
B、至少应于每年年末对使用寿命进行复核
C、有特定产量限制的经营特许权，应采用产量法进行摊销
D、无法可靠确定与其有关的经济利益预期实现方式的，应采用直线法进行摊销
答案：B,C,D
分析解释：【答案】BCD
【解析】选项A，无形资产应自达到预定用途的当月开始摊销。
【知识点】无形资产的摊销


在建设投资中，工程费用包括（）。
A、安装工程费用
B、建筑工程费用
C、基本预备费用
D、设备购置费用
E、涨价预备费用
答案：A,B,D
分析解释：在建设投资中，工程费用包括安装工程费用、建筑工程费用和设备购置费用。基本预备费用和涨价预备费用属于预备费。


采用直线法折旧，该建筑物的年折旧额为（）元。
A、4000
B、6080
C、6400
D、7600
答案：B
分析解释：本题考查年折旧额的计算。年折旧额D=C（1－R）/N=3200×100（1－5%）/50=6080（元）。


下列各项中，关于生产性生物资产折旧的表述正确的有（ ）。
A、企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，应当按期计提折旧
B、生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更
C、企业至少应当于每年年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
D、生产性生物资产可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、产量法等
答案：A,B,C,D
分析解释：略
【知识点】生产性生物资产
【考点】生产性生物资产
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


( )依法对银行业金融机构消费者权益保护工作实施监督管理。
A、中国银监会及其派出机构
B、银行业金融机构董（理）事会
C、银行业金融机构高管层
D、中国银行业自律组织
答案：A
分析解释：中国银监会及其派出机构依法对银行业金融机构消费者权益保护工作实施监督管理。【知识点】银行对消费者的主要义务


某企业只生产销售甲产品，已知甲产品的单位变动成本35元，固定成本300万元,单价55元。如果2019年目标利润为200万元，则实现目标利润的销售量为( )万件。
A、35
B、20
C、55
D、25
答案：D
分析解释：实现目标利润的销售量=(300+ 200)/(55-35)= 25(万件)。知识点：目标利润维护人：dss


（ ）是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，也是贷款支付的主要方式。
A、延期支付
B、自主支付
C、分期付款
D、受托支付
答案：D
分析解释：受托支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，也是贷款支付的主要方式。故本题选D。【知识点】受托支付


根据商业银行法律制度的规定，下列机关中，有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是（ ）。
A、检查机关
B、税务机关
C、公安机关
D、审计机关
答案：B
分析解释：有权对个人储蓄存款依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。所以，本题正确选项是B选项。


亚当•斯密提出的绝对成本学说揭示了（）
A、无产阶级与资产阶级、地主阶级之间的经济关系
B、市场规模对分工的制约
C、国际分工、自由贸易的必要性
D、分工对生产力发展的推动作用
答案：C
分析解释：本题考查的是亚当•斯密提出的绝对成本学说的理解。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场配置资源


企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产可以确认为企业的一项固定资产。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，而且使用年限超过一个会计年度的有形资产才能确认为固定资产。


采用销售百分比法预测，G公司下一年度的总负债预计为（ ）亿元。

A、3.2
B、3.6
C、3.8
D、4.5
答案：B
分析解释：G公司下一年度总负债=3/1.5\*1.8=3.6（知识点：财务管理的环节）
（题库维护老师：zhx）


个人质押贷款的特点包括()。
A、贷款风险较低
B、担保方式相对安全
C、时间短、周转快
D、操作流程短
E、质物范围广泛
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**个人质押贷款的特点包括：**贷款风险较低，担保方式相对安全;时间短、周转快;操作流程短;质物范围广泛。


关于商用房贷款的额度说法正确的是（）。
A、商用房贷款的额度通常不超过所购商用房价值的70％
以“商住两用房”名义申请贷款的.贷款额度不超过50％
C、商用房贷款的额度通常不超过商用房价值的60％
D、商住两用房的贷款额度不得超过商用房价值的55％
答案：D
分析解释：商用房贷款的额度通常不超过所购商用房价值的50％；对以“商住两用房”名义申请贷款的，贷款额度不超过55％。


“五证合一、一照一码”登记制度改革中的“五证”是指（）。
A、营业执照
B、组织机构代码证
C、税务登记证
D、社会保险登记证
E、投资许可证
答案：A,B,C,D
分析解释：五证是指“营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证”。
【知识点】税务登记管理


中央银行降低再贷款或再贴现利率的作用与影响，表述正确的包括（ ）。
A、会降低商业银行向中央银行融资的成本
B、如果准备金不足，商业银行只能收缩对客户的贷款和投资规模，进而缩减货币供应量。
C、提高商业银行向中央银行的借款意愿，增加向中央银行的借款或贴现
D、随着货币供应量的增加，市场利率相应下降
E、社会对货币的需求相应增加，整个社会的投资支出增加，经济增速加快
答案：A,C,D,E
分析解释：B选项，属于中央银行提高再贷款或再贴现利率的作用与影响，因此排除。
【知识点】基准利率的传导机制与运用


行政记录由于可以为统计提供信息，所以也是统计。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：【行政记录的目的不是统计】，但行政记录可以为统计提供信息。（知识点：行政记录）
 【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。
A、决定公司的经营计划和投资方案
B、修改公司章程
C、聘任或者解聘公司经理
D、选举和更换全部的监事
答案：B
分析解释：（1）选项AC：属于董事会的职权
 （2）选项D：股东会只能选举和更换“非职工代表”担任的董事、监事。


如果已知期权的价值为10元，期权的时间价值为6元，则该期权的内在价值为（）元。
A、0
B、9
C、4
D、－1
答案：C
分析解释：内在价值＝期权价值－时间价值＝10－6＝4（元）。
 【该题针对“期权价值的影响因素”知识点进行考核】


金融企业会计实务中的“清算资金往来”属于（）科目。
A、资产类
B、负债类
C、损益类
D、资产负债共同类
答案：D
分析解释：金融企业会计实务中的“清算资金往来”属于资产负债共同类科目。
 考点：金融企业会计核算的基本理论与方法


甲投资者购买一股股票，同时出售该股票1股股票的看涨期权，下列表述中正确的有（）
A、该投资组合属于股票加空头看涨期权组合
这种投资组合被称为“抛补看涨期权”
C、该组合到期时不需要另外补进股票
D、该组合缩小了未来的不确定性
答案：C
分析解释：内在价值＝期权价值－时间价值＝10－6＝4（元）。
 【该题针对“期权价值的影响因素”知识点进行考核】


企业进入稳定状态之后，下列说法正确的是()。
A、具有稳定的销售增长率
B、销售增长率大约等于宏观经济的名义增长率
C、具有稳定的投资资本回报率
D、投资资本回报率与资本成本接近
答案：A, B, C, D
分析解释：根据教材的表述，选项A、B、C、D均正确。
 【该题针对“现金流量折现模型参数的估计”知识点进行考核】


假如你有一笔资金收入，若目前领取可得10000元，而3年后领取则可得15000元。如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为20%。则下列说法正确的是()。
A、目前领取并进行投资更有利
B、3年后领取更有利
C、目前领取并进行投资和3年后领取没有差别
D、无法比较何时领取更有利
答案：A
分析解释：现在领取用于投资FV=PV×(1+r)3=10000×(1+20%)3=17280>15000，所以选A。


方先生购买某公司股票，该公司的分红是1.2元，未来3年以每年10%的速度增长，3年后的股利为（ ）元。
A、2.43
B、1.6
C、5.92
D、1.31
答案：B
分析解释：FV=1.2×（1+10%）3=1.5972≈1.6。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


财务会计报告是单位根据经过审核的会计凭证编制的。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：**考点：**财务会计报告的编制依据
 财务会计报告是单位根据经过审核的账簿记录编制的，本题说法错误。


会计电算化输入的方式有多种，但其中不包括()方式。
A、直接输入
B、自动输入
C、笔输入
D、间接输入
答案：C
分析解释：**考点：**会计电算化数据输入方式
 会计电算化输入的方式有：直接输入、自动输入和间接输入三种方式。


某投资人认购1，000，000份ETF基金份额，认购价格为1.00元/份，认购费率为1%，投资人需要准备（）元资金。
A、1100000
B、1010000
C、1001000
D、1000100
答案：B
分析解释：认购金额=认购价格×认购份额×（1+认购费率）=1000000\*1.00\*（1+1%）=1010000


下列关于集中采购的优点表述正确的是（ ）。
A、形成经济规模
B、易于企业整体战略目标的实现
C、易于调动各利润中心或成本中心的积极性
D、易于内部协调
E、易于物品标准化
答案：A,B,E
分析解释：CD选项，属于分散采购的优点，故错误。应选择ABE项。（知识点：采购组织管理模式）（题库维护老师：zhx）


下列不属于供应商绩效管理原则的是（ ）。
A、长期稳定原则
B、持续性原则
C、实行淘汰制原则
D、客观公正原则
答案：A
分析解释：除A项外，其余三个选项均属于供应商绩效管理原则。（知识点：供应商绩效管理基本原则）（题库维护老师：zhx）


为避免给旅游目的地生态环境带来过大的压力，旅游目的地应主要通过提高()的途径来增加其旅游经济效益。
A、游客人均消费额
B、游客接待量
C、旅游产品数量
D、旅游产品质量
答案：A
分析解释：为避免给旅游目的地生态环境带来过大的压力，旅游目的地应主要通过提高旅游产品数量的途径来增加其旅游经济效益。


上半年变动总支出为（）千元。
A、24000
B、240000
C、2400
D、2400000
答案：B
分析解释：变动支出＝某时期运量×变动成本费用率，上半年变动总支出为：3000000×0.08=240000（千元）。


如果康先生自己决定将投资于开放式基金，那么( )的策略是合理的。
A、年评估基金业绩，将基金转换成历史业绩最好的股票基金
B、应尽可能投资于多只股票基金，以分散风险
C、随着留学日期的临近，逐渐加大指数基金的投资比重
D、期初股票基金比重较大，随着留学日期临近，逐渐加大债券基金的比重
答案：D
分析解释：如果离子女上大学或大笔动用教育资金的时间较短，一般建议客户降低中、高风险类基金，多持有债券型或货币型基金。


如果采用分期付款方式购买台电脑，期限6个月，每月底支付800元，年利率为12% ，则可购买台（）元的电脑。(取最接近数值)。
A、4636
B、4800
C、4578
D、4286
答案：A
分析解释：利用年金现值公式,可购买一台800÷(12%÷12)\*[1-(1+12%÷12)^(-6)]≈4636元


关于LOF和ETF的区别，以下表述错误的是（）
A、 ETF的申购和赎回通过交易所进行,LOF的申购和赎回可以通过销售机构和易所进行
B、 在二级市场的净值报价频率上,ETF通常比LOF高
C、 ETF通常采用完全被动式管理方式,LOF可以使被动管理型基金也可以是主动管理型基金
D、 ETF的申购和赎回是基金份额与现金的对价，LOF的申购和赎回与投资者交换的是基金份额与一篮子股票
答案：D
分析解释：ETF的申购和赎回与投资者交换的是基金份额与一篮子证券或商品;而LOF申购、赎回的是基金份额与现金的对价。


基金销售机构可以开展的业务不包括（）
A、 基金理财业务咨询
B、 办理基金份额的登记
C、 发售基金份额
D、 办理基金份额申购和赎回
答案：B
分析解释：基金销售机构，是指依法办理开放式基金份额的认购、申购和赎回的基金管理人以及取得基金代销业务资格的其他机构。


以下属于我国金融监管内容的是（）。
A、银行间债券市场属于证监会监管范围
B、保险行业属于中国人民银行监管范围
C、信托行业属于证监会监管范围
D、黄金交易所属于中国人民银行监管范围
答案：D
分析解释：黄金市场和银行间债券市场都属于人民银行监管范围，信托业协会属于银监会监管范围。保险行业属于保监会监管范围。


基金招募说明书应披露的信息不包括（）。
A、业绩比较基准
B、风险收益特征
C、投资策略
D、收益预期
答案：D
分析解释：基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等是基金招募说明书中最为重要的信息。


目前，我国境内基金申购款一般在（）日内到达基金银行存款账户，赎回款于（）日内从基金的银行存款账户划出。
A、T;T+1
B、T+2;T+3
C、T+1;T+2
D、T+2;T+4
答案：B
分析解释：目前，我国境内基金申购款一般在T+2日内到达基金银行存款账户，赎回款于T+3日内从基金的银行存款账户划出。


根据《证券投资基金法》的规定，封闭式基金的基金管理人应当自募集期限届满之日起（）日内聘请法定验资机构验资。
A、5
B、10
C、20
D、30
答案：B
分析解释：根据《证券投资基金法》的规定，封闭式基金的基金管理人应当自募集期限届满之日起10日内聘请法定验资机构验资。


修订后的《证券投资基金法》于（）正式实施。
A、2013年6月1日
B、2013年12月28日
C、2012年6月1日
D、2012年12月28日
答案：A
分析解释：2012年12月28日，全国人大常委会审议通过了修订后的《证券投资基金法》并于2013年6月1日正式实施。


关于UCITS基金的核准，下列说法错误的是（）。
A、UCITS基金必须获取其所在国监管机关的核准方可开展业务
B、基金管理人、托管人、基金规则及基金章程的改变均要获得监管机关的批准
C、对于单位信托而言，要核准基金章程和基金托管人
D、基金管理公司只能从事基金管理业务
答案：C
分析解释：对于单位信托而言，要求核准基金管理人、基金托管人和基金规则;对于公司型基金，则要核准基金章程和基金托管人。


下列说法中错误的是（）。
A、对管理公开募集基金的基金管理公司持有5%以上股权的非主要股东，非主要股东为自然人的，个人金融资产不低于1000万元人民币，在境内外资产管理行业从业5年以上
B、管理公开募集基金的基金管理公司拟任高级管理人员、业务人员不少于15人，并应当取得基金从业资格
C、依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事和高级管理人员，应当熟悉证券投资方面的法律、行政法规，具有3年以上与其所任职务相关的工作经历
D、中国证监会领导干部离职后2年内，一般工作人员离职3年内，不得到与原工作业务直接相关的机构任职
答案：D
分析解释：中国证监会领导干部离职后3年内，一般工作人员离职2年内，不得到与原工作业务直接相关的机构任职。故D项错误。


基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向（）报告。
A、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。


基金管理人应当在（）和（）中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额。
A、基金月度报告;基金半年报告
B、基金季度报告;基金年度报告
C、基金半年报告;基金年度报告
D、基金季度报告;基金半年度报告
答案：C
分析解释：基金管理人应当在基金半年度报告和基金年度报告中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额。


管理公开募集基金的基金管理公司的注册资本（）。
A、不低于1亿元
B、不低于2亿元
C、不高于1亿元
D、不高于2亿元
答案：A
分析解释：设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备的条件之一是注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本。


在（）中，投资者通常作为“委托人”，把财产“委托”给基金管理人管理后，由基金管理人全权负责经营和运作。
A、股份有限公司
B、有限责任公司
C、契约框架
D、合伙企业
答案：C
分析解释：在契约框架中，投资者通常作为“委托人”，把财产“委托”给基金管理人管理后，由基金管理人全权负责经营和运作。


股权投资基金销售机构，应当为（）的机构。
A、在中国证监会注册
B、取得基金销售业务资格
C、已成为中国证券投资基金业协会会员
D、以上都是
答案：D
分析解释：股权投资基金销售机构，应当为在中国证监会注册取得基金销售业务资格并已成为中国证券投资基金业协会会员的机构。


如果基金在募集中超过了募集人数标准，无论募集机构与投资者沟通方式是否满足“特定化”标准，都将构成（）。
A、公开发行
B、非公开发行
C、成功发行
D、未成功发行
答案：A
分析解释：如果基金在募集中超过了募集人数标准，无论募集机构与投资者沟通方式是否满足“特定化”标准，都将构成公开发行。


投资者风险识别能力和承担能力问卷及风险揭示书的内容与格式指引，由基金业协会按照不同类别私募基金的（）制定。
A、类型
B、规模
C、特点
D、区别
答案：C
分析解释：投资者风险识别能力和承担能力问卷及风险揭示书的内容与格式指引，由基金业协会按照不同类别私募基金的特点制定。


资产评估机构需要建立（）和其他内部管理制度，才可以申请证券评估资格。
A、质量控制制度
B、资质控制制度
C、风险控制制度
D、信息保密制度
答案：A
分析解释：资产评估机构申请证券评估资格条件之一质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好。


根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为（）。Ⅰ.息票累积债券Ⅱ.附息债券Ⅲ.贴现债券Ⅳ.实物债券
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息，债券可分为贴现债券、附息债券、息票累积债券三类。


以下信用风险最低的是（）。
A、金融债券
B、公司债券
C、国债
D、地方政府债券
答案：C
分析解释：国债的发行主体是政府，在现代金融市场中一般认为政府债券的信用风险是最低的，并在多数情况下被认为是零风险的。


下列关于董事长的产生办法的说法中，正确的是（）。
A、由董事会过半数选举产生
B、由股东大会表决权2/3以上通过决定
C、由公司章程规定
D、由监事会主席决定
答案：C
分析解释：根据《公司法》第45条规定：董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。


被中国证监会依法吊销执业证书或者因违反本办法被协会注销执业证书的人员，协会可在（）内不受理其执业证书申请。
A、2年
B、3年
C、4年
D、5年
答案：B
分析解释：被中国证监会依法吊销执业证书或者因违反本办法被协会注销执业证书的人员，协会可在3年内不受理其执业证书申请。


在营业部经纪业务主要环节的操作规程方面，证券账户管理包括（）等内容。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.证券账户信息变更Ⅲ.证券账户查询Ⅳ.证券账户注销
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券账户管理包括证券账户的开立、证券账户挂失补办、证券账户注册资料变更、证券账户合并与注销、非交易过户等。


证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在商业银行分别开立（）。Ⅰ.融资专用资金账户Ⅱ.融券专用证券账户Ⅲ.客户信用交易担保资金账户Ⅳ.信用交易资金交收账户
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在商业银行分别开立融资专用资金账户和客户信用交易担保资金账户。


以下关于我国证券公司短期融资券的说法，正确的是（）。Ⅰ.以短期融资为目的Ⅱ.在银行间债券市场发行Ⅲ.在证券交易所上市交易Ⅳ.约定在一定期限内还本付息
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司短期融资券是指证券公司以短期融资为目的，在银行间债券市场发行的约定在一定期限内还本付息的金融债券。


某人现年 45 岁，已工作 20 年，其决定退休年龄为 60 岁，假设该人工作以来的每年税后收入为15 万元，支出为 10 万元，若合理的理财收入为净值的 5%，则该人应有的财务自由度为（）。
A、25%
B、37.5%
C、50%
D、40%
答案：C
分析解释：财务自由度=(目前净资产×投资回报率)/目前的年支出=(15-10)×20×5%÷10×100%=50%。


无风险收益率为 5%，市场收益率为 17%，某股票的贝塔系数是 0.90，该投资者要求的收益率是（）。
A、15.3%
B、20.8%
C、15.8%
D、20.3%
答案：C
分析解释：债券期望收益率 E(ri)=Rf+[E(Rm)-Rf] β=5%+(17%-5%)×0.90=15.8%。


下列各项中，属于货币时间价值基本参数的有（）。Ⅰ.通货膨胀率Ⅱ.现值Ⅲ.市场利率Ⅳ.终值
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：货币时间价值的影响因素包括：时间;收益率或通貨膨胀率;单利与复利。题中四四项均属于货币时间价值的基本参数。


公司行业地位分析中，分析师常用的指标是（）
A、公司的行业综合排序和其产品的市场占有率
B、公司股票市值在该行业所有股票中的排序
C、公司的行业竞争策略及产品价格策略
D、公司的行业垄断能力和行业谈判能力
答案：A
分析解释：公司行业地位分析的目的是判断公司在所处行业中的竞争地位。衡量公司行业竞争地位的主要指标是产品的市场占有率。


考察公司短期偿债能力的关键是考察公司的（）。
A、变现能力
B、资产周转能力
C、信用
D、资产盈利能力
答案：A
分析解释：变现能力是公司产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少，是考察公司短期偿债能力的关键。


某企业为了扩大规模生产，拟向银行借一笔短期贷款以购买设备扩建仓库，并计划用第一年收入偿还贷款.对银行而言，该申请（）.
A、不合理.会产生新的费用,导致利润率下降
B、合理。可以为银行带来利息收入
C、不合理.因为短期贷款不能用于长期投资
D、合理.可以用利润来偿还贷款
答案：C
分析解释：最常见的资产负债的期限错配情况是商业银行将大量短期借款用于长期贷款，即借短贷长，从而面临较高的流动性风险.


关于证券投资的基本分析法，下列说法错误的是（）。
A、以经济学、金融学、财务管理学及投资学等基本原理为依据
B、对决定证券价值及价格的基本要素进行分析
C、是根据证券市场自身变化规律得出结果的分析方法
D、评估证券的投资价值，判断证券的合理价位，提出相应的投资建议
答案：C
分析解释：证券投资的分析方法有基本分析法和技术分析法。其中，技术分析法是根据证券市场自身变化规律得出结果的分析方法。


关于矩形形态，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.矩形形态是典型的反转突破形态Ⅱ.矩形形态表明股价横向延伸运动Ⅲ.矩形形态又被称为箱形Ⅳ.矩形形态是典型的持续整理形态
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：Ⅰ项，矩形又称为箱形，是一种典型的整理形态，股票价格在两条横着的水平直线之间上下波动，呈现横向延伸的运动。


下列关于基准利率的说法中，错误的是（）。
A、基准利率决定着一个国家的金融市场利率水平，基准利率发生变动，金融市场其他利率也相应同向变动
B、基准利率是金融机构系统制定存款利率、贷款利率、有价证券利率的依据
C、在市场经济国家基准利率主要指再贷款利率
D、基准利率表明中央银行对于当期金融市场货币供求关系的总体判断
答案：C
分析解释：在市场经济国家基准利率主要指再贴现利率。中国人民银行对商业银行的再贷款利率，可以理解为我国目前的基准利率。


通货紧缩的原因包括（）。
A、货币供给减少
B、有效需求不足
C、物价上涨
D、供需结构不合理
E、国际市场的冲击
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：通货紧缩的原因包括：①货币供给减少;②有效需求不足;③供需结构不合理;④国际市场的冲击。故本题选ABDE。


《商业银行法》规定，任何单位和个人购买商业银行股份总额达百分之十以上的，应当事先经银监会批准。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：《商业银行法》规定，任何单位和个人购买商业银行股份总额达百分之五以上的，应当事先经银监会批准。故本题选B。


商业银行董事会应监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，董事会应监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决。


按照 4E 标准要求，（）是理财师资格认证的首要环节。
A、考试
B、教育
C、工作经验
D、职业道德
答案：B
分析解释：“4E”由教育、考试、工作经验和职业道德四部分组成。按照 4E 标准要求，教育是理财师资格认证的首要环节。


结构性理财产品的主要类型不包括（）。
A、外汇挂钩类
B、现金挂钩类
C、股票挂钩类
D、商品挂钩类
答案：B
分析解释：根据挂钩资产的属性，结构性理财产品可以分为外汇挂钩类、利率/债券挂钩类、股票挂钩类、商品挂钩类及混合类等。


下列关于年金的表述，正确的有（）。
A、向租房者每月收取的固定租金属于年金形式
B、期初年金与期末年金无实质性的差别
C、永续年金没有现值
D、等额本息分期偿还贷款属于年金形式
E、退休后每月固定从社保部门领取的等额养老金属于年金形式
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：永续年金是指在无限期内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。故永续年金有现值没有终值。


下列关于商用房贷款额度的说法中，正确的是（）
A、商用房贷款的额度通常不超过所购商用房价值的70%
B、以“商住两用房”名义申请贷款的，贷款额度不超过所购商用房价值的50%
C、商用房贷款的额度通常不超过所购商用房价值的60%
D、贷款额度不超过所购商用房价值的50%，所购商用房为商住两用房的，贷款额度不超过所购商用房价值的55%
答案：D
分析解释：贷款额度不得超过所购商用房价值的50%，所购商用房为商住两用房的，贷款额度不得超过所购商用房价值的55%。


下列关于黄金投资的特点，表述错误的是（）。
A、受国际市场影响大且存在一定流动性风险
B、抗系统风险的能力强
C、收益和股票市场的收益正相关
D、具有内在价值和实用性
答案：C
分析解释：黄金与股票市场收益不相关，甚至是负相关，所以可以分散投资总风险，且价格会随着通货膨胀而提高，所以可以保值。


个人质押贷款一般在（）办理。
A、柜台
B、网上
C、申请人单位
D、质物公证处
答案：A
分析解释：个人质押贷款一般在柜台办理，按照对网点授权大小进行审批，同行开出的权利凭证办理质押贷款便于核实，效率较高。


在个人汽车贷款贷前调查中，当借款人的居住地址与户口簿记录地址一致时，必须提供居住证明。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在个人汽车贷款贷前调查中，当借款人的居住地址与户口簿记录地址一致时，可以不要求提供居住证明。但需予以注明。


在首次放款的先决条件文件中，贷款类文件应包括（）
A、银行之间已正式签署的贷款协议
B、企业法人营业执照、批准证书、成立批复
C、公司章程
D、全体董事的名单及全体董事的签字样本
答案：A
分析解释：贷款类文件包括：（1）借贷双方已正式签署的借款合同。（2）银行之间已正式签署的贷款协议（多用于银团贷款）。


准备金占不良贷款余额的比例是（）。
A、贷款迁徙率指标
B、不良资产率指标
C、风险运营效率指标
D、不良贷款拨备覆盖率
答案：D
分析解释：不良贷款拨备覆盖率是准备金占不良贷款余额的比例，反映了商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。


一般情况下，房地产开发商开发的个人商用房项目须“五证”齐全，下列证件中属于“五证”的有（）。
A、商品房预售许可证
B、建筑工程施工许可证
C、房屋竣工验收合格证
D、建设用地规划许可证
E、国有土地使用证
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：“五证”是指国有土地使用证、建设用地规划许可证、建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证。


个人住房贷款操作风险的主要内容不包括（）。
A、贷款流程中的风险
B、法律和政策风险
C、贷款受理中的风险
D、贷款合作方违约的风险
答案：D
分析解释：个人住房贷款操作风险的主要内容包括贷款流程中的风险、法律和政策风险。贷款受理中的风险属于贷款流程中的风险。


目前，个人征信报告的使用包括（）。
A、会计师事务所
B、商业银行
C、公安部门
D、电信部门
答案：B
分析解释：目前，个人征信仅限于商业银行、依法办理信贷的金融机构和人民银行，消费者也可以在人民银行获得自己的信用报告。


下列各项中，商业银行不承担贷款风险的是（）。
A、自营性个人住房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人住房组合贷款
D、个人住房转让贷款
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款是一种委托性住房贷款，由政府设立的住房置业担保机构提供担保，商业银行本身不承担贷款风险。


（）是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金交付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
A、借款人自主支付
B、借款人受托支付
C、贷款人自主支付
D、贷款人受托支付
答案：D
分析解释：贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金交付给符合合同约定用途的借款人交易对象。


列关于黄金投资的特点，表述错误的是（）。
A、受国际市场影响大且存在一定流动性风险
B、抗系统风险的能力强
C、收益和股票市场的收益正相关
D、具有内在价值和实用性
答案：C
分析解释：黄金与股票市场收益不相关，甚至是负相关，所以可以分散投资总风险，且价格会随着通货膨胀而提高，所以可以保值。


既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( )。
A、现金支票
B、转账支票
C、普通支票
D、结算支票
答案：C
分析解释：本题考查支票。现金支票只能用于支付现金;转账支票只能用于转账;普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。


财务报告制度主要包括财务报表的编制和财务报告的分析审查及评价等内容。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查商业银行财务管理的核心及内容。财务报告制度主要包括财务报表的编制和财务报告的分析审查及评价等内容。


汽车金融公司的资产业务包括（）。
A、吸收股东3个月以上定期存款
B、与汽车消费相关的贷款
C、同业拆入
D、提供汽车融资租赁业务
E、向金融机构借款
答案：["B","D"]
分析解释：本题考查汽车金融公司。汽车金融公司的资产业务包括：(1)与汽车消费相关的贷款。(2)提供汽车融资租赁业务。


商业保险是保险公司以营利为目的，基于（）与众多面临相同风险的投保人以签订保险合同的方式提供的保险服务。
A、自愿原则
B、公平原则
C、效率原则
D、强制原则
答案：A
分析解释：商业保险是保险公司以营利为目的，基于自愿原则与众多面临相同风险的投保人以签订保险合同的方式提供的保险服务。


关于世界金融市场发展，下列说法错误的是（）。
A、金融市场的全球化推动了全球金融市场监管制度以及交易规则趋同
B、全球资本流动日益自由化，金融市场价格联动性增强，国际资本流动障碍已经全部消除
C、全球金融市场交易方式逐步融合，清算方式趋于统一，提高了金融市场运行效率
D、近年来，全球衍生品市场得到迅猛发展，信用衍生品迅速崛起，另类衍生品层出不穷
答案：B
分析解释：全球资本流动日益自由化，金融市场价格联动性增强，国际资本流动障碍逐渐消除，并没有完全消除，选项B说法错误。


某商业银行大堂中有专人负责向前来储蓄的客户介绍不同种储蓄存款产品的区别，这属于理财顾问服务。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动，不属于理财顾问服务。


根据《商业银行合规风险管理指引》，（）应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。
A、股东大会
B、内部审计部门
C、监事会
D、外部审计部门
答案：C
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第二章第十二条规定，“监事会应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。”


（）是指银行业金融机构为支持用能单位提高能源利用效率，降低能源消耗而提供的信贷融资。
A、绿色信贷
B、普惠金融
C、消费信贷
D、能效信贷
答案：D
分析解释：本题考查能效信贷。能效信贷是指银行业金融机构为支持用能单位提高能源利用效率，降低能源消耗而提供的信贷融资。


金融租赁公司的重大关联交易应经（）批准。
A、总经理
B、董事会
C、风险管理委员会
D、项目审核委员会
答案：B
分析解释：本题考查金融租赁公司。根据《金融租赁公司管理办法》第四十五条，金融租赁公司的重大关联交易应当经董事会批准。


投标人的报价评估可以采用低标价和高标价的方法，其中高标价是指（）。
A、与成本相一致的最高报价
B、充分考虑预计利润的最高报价
C、基础标价减去预期盈利与修正系数乘积之差的最高报价
D、充分考虑可能发生的风险损失以后的最高报价
答案：D
分析解释：高标价是充分考虑可能发生的风险损失以后的最高报价。其计算公式为：高标价=基础标价+(风险损失×修正系数)。


某施工机械预计的一次大修理费为10000元，大修理周期数为3，机械的耐用总台班数为2000台班，则该机械的大修理费是（）元/台班。
A、10
B、20
C、30
D、40
答案：A
分析解释：大修理费=一次大修理费×(大修周期数-1)/耐用总台班数=10000×(3-1)/2000=10元/台班。


运输实现人与物空间场所的变动是（）。
A、有目的的
B、有计划的
C、随机性的
D、有合同的
答案：A
分析解释：运输是指劳动者使用运输工具和设备，在运输线路上实现人与物空间场所变动的有目的的活动，是重要的社会生产活动。


运输价值是指（）。
A、凝结在运输产品中的一般人类劳动
B、运输产品价格
C、运输位移及其效用
D、运输生产资料价值
答案：A
分析解释：运输价值是凝结在运输产品中的一般人类劳动，是运输劳动者在实现商品位移过程中所耗费的物化劳动和活劳动的总和。


关于债券筹资优缺点，下列说法不正确的是（）。
A、筹资对象广、市场大
B、债券利息免税
C、筹资成本低
D、到期还款付息风险大
答案：C
分析解释：债券筹资的突出优点是筹资对象广、市场大，债券利息免税;不利之处是成本较高、到期还本付息风险大、限制条件多。


除了公安局，以下（）单位也是检查、扣押邮件的合法执行者。
A、乡派出所
B、省安全局
C、县检查院
D、市法院
答案：["B","C","D"]
分析解释：关于检查、扣押邮件合法的执行主体具体指县或相当县级的市辖区以上的公安机关、检察机关、安全机关以及人民法院。


下列关于单一供应商的优缺点说法，错误的是（）。
A、供需双方关系密切
B、采购机动性小
C、采购费用低
D、容易获得质量和价格更为有利的供应商
答案：D
分析解释：D选项，单一供应商的缺点之一是无法与其他供应商比较，容易失去质量、价格更为有利的供应商，可知此项说法错误。


下列可适用管道运输的货物有（）。
A、石油
B、粮食
C、天然气
D、古董
E、碎煤浆
答案：["A","C","E"]
分析解释：管道运输承运的货物比较单一，只适合诸如石油、天然气、化学品、碎煤浆等气体和液体货物，可知ACE选项，正确。


库存按照形成原因不同可分为不同类型，企业为了防止和减少订购期间需求增长或到货延误所引起的缺货而设置的库存是（）。
A、战略库存
B、在途库存
C、安全库存
D、呆滞库存
答案：C
分析解释：根据题目信息“为了防止和减少订购期间需求增长或到货延误所引起的缺货而设置”，可知为安全或缓冲库存，故选C。


下列关于KPI指标的建立表述错误的是（）。
A、KPI指标能体现关键和少量
B、所有指标应当绝对量化
C、企业的基础管理工作要做到位
D、设置KPI的最终目的是为了实现公司目标
答案：B
分析解释：本题ACD选项均符合教材所述，而B选项，KPI指标建立不追求所有指标的绝对量化，可知此项表述错误，故选B。


衡量资源配置效率的直接指标有（）。
A、社会福利
B、市场集中度
C、消费者剩余
D、生产者剩余
E、社会总剩余
答案：["C","D","E"]
分析解释：衡量资源配置效率的直接指标包括消费者剩余、生产者剩余、社会总剩余。产业组织上用利润率衡量市场资源配置效率。


满足日常业务的现金支付需要是现金的（）。
A、交易性需要
B、预防性需要
C、投机性需要
D、管理性需要
答案：A
分析解释：企业置存现金的原因主要是交易性需要、预防性需要和投机性需要，其中交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。


编制弹性预算时，以手工操作为主的车间，可以选用人工工时作为业务量的计量单位。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。以手工操作为主的车间，就应选用人工工时。


某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型(Y=a+bx)，测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（）。
A、零基预算法
B、固定预算法
C、弹性预算法
D、滚动预算法
答案：C
分析解释：利用成本性态模型(Y=a+bx)，测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，属于弹性预算法中的公式法。


根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是（）。
A、出票人
B、保证人
C、背书人
D、被背书人
答案：A
分析解释：本题考核本票的相关规定。根据规定，本票的持票人未在规定期间提示见票的，丧失对“出票人之外”的前手的追索权。


公司的法定代表人由经理担任是否符合公司法律制度的规定?说明理由。
答案：A
分析解释：法定代表人由经理担任符合规定。根据规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。


计算事项(5)中应缴纳的销项税额。
答案：A
分析解释：事项(5)应缴纳的销项税额=10×0.4×13%+20×0.5×(1+10%)×13%=1.95(万元)。


企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发，且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应当对此资产继续计提折旧或摊销。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：以成本模式计量的投资性房地产再开发期间的折旧或摊销与固定资产或无形资产的相关规定一样，暂停计提折旧或摊销。


甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。
A、18
B、14.04
C、12
D、20.34
答案：D
分析解释：应计入应付职工薪酬的金额=600×300+600×300×13%=203 400(元)，即20.34万元。


企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额应计入的会计科目是（）。
A、递延收益
B、当期损益
C、其他综合收益
D、资本公积
答案：C
分析解释：企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，当日公允价值大于账面价值的差额，应该计入其他综合收益。


下列各项中，属于控制活动要素的是（）。
A、企业实施全面预算管理制度
B、企业制定内部控制缺陷认定标准
C、企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估
D、董事会下设立审计委员会
答案：A
分析解释：本题考核“控制活动要素”的知识点。选项B属于内部监督要素;选项C属于风险评估要素;选项D属于内部环境要素。


海南三亚A酒店由80余家国际著名的建筑和设计机构联手打造，号称是七星级酒店，走的是高价高值路线，价格是周边酒店的3倍以上，酒店内设有水族馆、水上乐园等设施，能够提供一站式娱乐休闲服务，超高的服务品质使得高收入顾客络绎不绝。依据基本竞争战略的“战略钟”分析，A酒店的竞争战略是（）。
A、集中差异化战略
B、高值战略
C、混合战略
D、市场开发战略
答案：A
分析解释：A酒店价格高，针对的是高收入顾客，属于 “战略钟”分析模型中的“高值高价”战略，可以看成是集中差异化战略。


下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。
A、餐饮服务
B、货运业务
C、贷款服务
D、旅游服务
答案：["A","D"]
分析解释：从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人可加计抵减应纳税额。选项B、C，不属于四项服务。


下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。
A、拖船
B、养殖渔船
C、非机动驳船
D、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
答案：B
分析解释：选项A、C分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款;选项D为吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税。


甲公司正在考虑选聘会计师事务所审计其2017年度财务报表，A会计师事务所正在考虑接受委托。假设存在下列会计师事务所，其中不存在前后任注册会计师的是（）。
A、执行2016年度财务报表审计业务的B会计师事务所的注册会计师
B、之前接受委托执行2017年度财务报表审计业务的C会计师事务所的注册会计师，但未完成审计工作
C、正在执行2017年度财务报表审计业务的D会计师事务所的注册会计师与甲公司存在意见分歧，甲公司正在试图通过接触A会计师事务所寻求利于自己的审计意见
D、甲公司2016年度财务报表由A会计师事务所的E注册会计师负责审计，2017年度拟由同一会计师事务所的F注册会计师担任项目组合伙人审计
答案：D
分析解释：在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴。


下列有关非财务业绩评价与财务业绩评价相比的特点表述正确的有（）。
A、财务业绩评价不能直接计量财务结果的改善过程，非财务业绩评价可以计量财务结果的改善过程
B、财务业绩评价是短期的计量，非财务业绩评价可以计量公司的长期业绩
C、非财务业绩评价相比财务业绩评价综合性强
D、财务业绩评价相比非财务业绩评价数据不好获得
答案：["A","B"]
分析解释：财务业绩评价相比非财务业绩评价综合性强，选项C错误。财务业绩评价相比非财务业绩评价数据好获得，选项D错误。


编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的有（）。
A、销售预算
B、生产预算
C、直接材料预算
D、产品成本预算
答案：["C","D"]
分析解释：存货包括直接材料和产成品等，所以能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的是直接材料预算和产品成本预算。


甲公司生产产品所需某种原料的需求量不稳定，为保障产品生产的原料供应，需要设置保险储备，确定合理保险储备量的判断依据是（）。
A、缺货成本与保险储备成本之和最小
B、缺货成本与保险储备成本之和最大
C、边际保险储备成本大于边际缺货成本
D、边际保险储备成本小于边际缺货成本
答案：A
分析解释：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。所以，选项A正确。


某上市公司发生的下列事项中，属于会计估计变更的有（）。
A、借款费用的会计处理由全部费用化改为符合条件的可以资本化
B、无形资产的使用寿命由不确定改为确定
C、对周转材料的摊销由五五摊销法改为一次转销法
D、存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，属于会计政策变更;选项C，对不重要的事项采用新的会计政策不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。


下列各项业务中，相关税费应记入“税金及附加”科目的有（）。
A、销售不动产确认的增值税
B、收购未税矿产品支付的资源税
C、转让土地使用权应交的土地使用税
D、按年支付的城市维护建设税
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，增值税属于价外税，不计入损益类科目;选项B，收购未税矿产品支付的资源税，应当计入所购矿产品的成本。


下列各项中，会影响所有者权益变动表中“所有者投入和减少资本”项目的是（）。
A、重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动
B、其他权益工具持有者将其转换为普通股
C、对所有者发放股票股利
D、盈余公积弥补亏损
答案：B
分析解释：选项A，会影响“综合收益总额”项目;选项C，会影响“利润分配”项目;D，会影响“所有者权益内部结转”项目。


2×18年甲公司所属企业集团内各公司发生的下列交易或事项中，不考虑其他因素，会引起甲公司合并财务报表中归属于母公司所有者权益金额增加的有（）。
A、甲公司持股80%的子公司乙公司某项其他债权投资本期公允价下降200万元
B、甲公司持股60%的子公司丙公司授予其管理人员权益结算的股份支付期末确认成本费用120万元
C、甲公司持股65%的子公司丁公司本期计提盈余公积80万元
D、甲公司持股55%的子公司戊公司发行一项可转换公司债券确认权益成分公允价值300万元
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，归属于甲公司所有者权益会减少;选项C，属于子公司所有者权益内部变动，不会影响甲公司所有者权益变动。


房地产企业持有的下列资产中，应作为投资性房地产进行列报的有（）。
A、对外出租的建筑物
B、完工后对外出售的在建建筑物
C、持有以备增值后转让的土地使用权
D、部分用于出租、部分自用，且可以单独计价的出租房屋
答案：["A","D"]
分析解释：选项B、C，属于房地产企业的存货。对于房地产企业而言，只有对外出租的建筑物和土地使用权属于其投资性房地产。


（）是当前国内银行业金融机构最重要的信贷品种之一，在支持国家建设、促进经济发展方面发挥着重要作用。
A、流动资金贷款
B、固定资产贷款
C、项目融资
D、并购贷款
答案：B
分析解释：固定资产贷款是当前国内银行业金融机构最重要的信贷品种之一，在支持国家建设、促进经济发展方面发挥着重要作用。


根据《商业银行合规风险管理指引》，（）应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。
A、股东大会
B、内部审计部门
C、监事会
D、外部审计部门
答案：C
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第二章第十二条规定，“监事会应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。”


（）是指银行业金融机构为支持用能单位提高能源利用效率，降低能源消耗而提供的信贷融资。
A、绿色信贷
B、普惠金融
C、消费信贷
D、能效信贷
答案：D
分析解释：本题考查能效信贷。能效信贷是指银行业金融机构为支持用能单位提高能源利用效率，降低能源消耗而提供的信贷融资。


金融租赁公司的重大关联交易应经（）批准。
A、总经理
B、董事会
C、风险管理委员会
D、项目审核委员会
答案：B
分析解释：本题考查金融租赁公司。根据《金融租赁公司管理办法》第四十五条，金融租赁公司的重大关联交易应当经董事会批准。


从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格人员，可担任单位会计机构负责人。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。


下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是（）。
A、支付会计师事务所审计费
B、发生的环保罚款支出
C、收回货款发生的现金折扣
D、计提应收账款坏账准备
答案：B
分析解释：选项A，通过“管理费用”科目核算;选项C，通过“财务费用”科目核算;选项D，通过“信用减值损失”科目核算。


消除外部不经济的方法有很多，其中最重要的解决办法是（）。
A、政府利用税收手段进行调节
B、合并相关企业，使外部性内部化
C、由政府投资生产相关产品
D、明晰产权
答案：D
分析解释：此题考查政府对市场干预中消除外部性的方法。选项A、B是消除外部性的传统方法，选项C是公共物品政府干预手段。


不能作为国际储备资产的有（）。
A、非货币性黄金
B、外汇储备
C、IMF的储备头寸
D、特别提款权
E、跨国企业持有的外汇资产
答案：["A","E"]
分析解释：本题考查国际储备的范围。国际储备的范围包括：黄金储备、外汇储备、在国际货币基金组织的储备头寸和特别提款权。


以下属于能力特质的有（）
A、身体特质
B、态度特质
C、动机特质
D、社交特质
答案：A
分析解释：临界特质分析系统完全以个人特质为导向的工作分析系统;能力特质包括身体、智力和学识;态度特质包括动机和社交。


确定薪酬等级级差的方法包括（）。
A、恒定绝对极差法
B、恒定差异比率法
C、强制分步法
D、变动极差法
E、变动差异比率法
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查薪酬结构设计。确定薪酬等级级差的方法:恒定绝对极差法、变动极差法、恒定差异比率法、变动差异比率法。


个体在职业生涯过程中所经历的一系列岗位和层级所形成的链条是指（）。
A、职业生涯目标
B、职业生涯通道
C、个人职业生涯管理
D、生涯锚
答案：B
分析解释：职业生涯通道也称职业生涯路线或职业生涯道路，是指个体在职业生涯过程中所经历的一系列岗位和层级所形成的链条。


A工序的工序能力指数为（）.
A、2.1
B、1.6
C、1.4
D、0.6
答案：D
分析解释：该工序的工序能力指数Cp=T/6σ=(Tu-TL)/6s=(50.15-49.85)/6x0.08=0.6


某企业采用平行顺序移动方式对一种零件进行加工,该零件投产批量为6件,有4道加工工序。按照加工顺序,单件每道工序作业时间依次为20分钟、10分钟、25分钟、15分钟,假设零件移动用时为零。将一个批次的该零件全部生产出来所需要的时间为（）分钟。
A、120
B、200
C、245
D、300
答案：C
分析解释：套用平行顺序移动方式计算公式可得:6x(20+10+25+15)-(6-1)x(10+10+15)=245


下列属于组织流水线生产的条件的有（）。
A、产品结构多变
B、产品工艺相对稳定
C、产品产量足够大
D、产品工艺能同期化
E、生产面积充足
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：组织流水线生产的条件包括:①产品结构和工艺要相对稳定;②产量要足够大;③工艺能同期化;④生产面积容纳得下。


在通常情况下,促使企业组织采用分权管理策略的情形是（）。
A、技术简单
B、企业部门少
C、技术复杂、工艺整体性要求不高
D、工艺整体性要求高
答案：C
分析解释：技术简单、工艺整体性要求高的企业,组织应以集权型为主。技术复杂、工艺整体性要求不高的企业,应以分权型为主。


根据新制度经济学派的观点，企业作为在某种状态下替代市场的一种资源配置方式，其形成的主要原因是（）。
A、推动市场竞争
B、发挥规模效益
C、有利社会监督
D、节约交易费用
答案：D
分析解释：根据新制度经济学派的观点，企业作为在某种状态下替代市场的一种资源配置方式，其形成的主要原因是节约交易费用。


电器厂若一次生产10000台电视机，则生产周期最短为（）分钟。
A、200000
B、860000
C、250061
D、600000
答案：C
分析解释：T=(15+20+25+16+10)+(10000一1)×25=86+249975=250061(分钟)。


企业变革的内部驱动因素是（）。
A、企业所在地区政治环境改变
B、企业目标的选择与修正
C、企业所在地区经济环境改变
D、科学技术的发展变化
答案：B
分析解释：引起企业变革的内部驱动因素包括：①企业目标的选择与修正;②组织职能的转变;③企业成员内在动机与需求的变化。


下列各项所得免征个人所得税的有（）。
A、军人的转业费
B、股息
C、国债利息
D、抚恤金
E、企业债券利息
答案：["A","C","D"]
分析解释：国债利息免税，但股息和企业债券利息按 20%的个人所得税税率计算个人所得税。军人的专业费和抚恤金是免税的。


下列因素中，不能制约银行体系信用扩张并创造派生存款能力的是（）。
A、银行承兑汇票转贴现
B、提取现金数量
C、缴存中央银行法定存款准备金
D、社会公众缴付税款
答案：A
分析解释：一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到 3 类因素的制约，关键词是“存款准备金、提现、缴税”


下列税种中，属于资源税类的是（）。
A、土地使用税
B、城市维护建设税
C、增值税
D、房产税
答案：A
分析解释：资源税类包括资源税和土地使用税;本题中城市维护建设税属于行为税类;增值税属于流转税类;房产税属于财产税类。


将企业生产物流划分为连续型生产物流和离散型生产物流类型的依据是（）。
A、生产专业化的程度
B、工艺过程的特点
C、生产方式
D、物料流经的区域
答案：B
分析解释：本题考查企业生产物流的类型。按照物料在生产工艺过程中的流动特点，企业生产物流可分为连续型和离散型两种类型。


企业物流信息系统可以划分为（）。
A、采购层
B、管理层
C、控制层
D、作业层
E、仓储层
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题的考点为企业物流的内容中的物流信息传递。物流信息系统包括三个层次:管理层、控制层、作业层。故选BCD。


企业在生产过程中，要为产品提供通畅的物料流转渠道，以保证生产物流的连续性，这体现了生产物流管理的（）。
A、开放性目标
B、适应性目标
C、效率性目标
D、稳定性目标
答案：C
分析解释：本题考点为企业生产物流的目标。效率性目标是指为产品提供通畅的物料流转渠道，以保证生产物流的连续性，故选C。


企业进行员工招聘工作时应遵循的原则有（）。
A、信息公开原则
B、公正平等原则
C、及时准确原则
D、效率优先原则
E、双向选择原则
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：企业在进行员工招聘工作时应遵循信息公开原则、公正平等原则、效率优先原则、双向选择原则。故选项ABDE正确。


公司制企业有明晰的产权关系，其中对全部法人财产依法拥有独立支配权力的主体是（）。
A、股东
B、公司
C、董事会
D、经营层
答案：B
分析解释：本题考查公司法人财产权。公司对其全部法人财产依法拥有独立支配的权力，即公司拥有法人财产权(或称法人产权)。


下列人力需求平衡方法中，属于可撤回程度低的方法是（）。
A、从外部雇用新人
B、雇用临时工
C、降低流动率
D、提前退休
E、技术创新
答案：["A","E"]
分析解释：B，属于可撤回程度高的方法，C属于可撤回程度中等的方法，D属于调整人员过剩速度慢且对员工伤害程度低的方法。


职业生涯效果评估中态度或知觉到的心理变化不包括（）。
A、员工工作轮换
B、员工对参加职业生涯讨论会的反应
C、员工对工作的认同程度
D、员工对组织的忠诚度
答案：A
分析解释：组织职业生涯管理效果可以从四个方面来评价。其中，选项BCD是态度或知觉到的心理变化选项是具体活动的完成情况


决定一个国家或地区的劳动力提供数量的因素包括（）。
A、人口规模
B、人口构成
C、劳动力参与率
D、周平均工作时间
E、人力资本投资水平
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：决定一个国家或地区的劳动力提供数量的因素包括人口总量(人口规模与人口构成)、劳动力参与率、周平均工作时间。


关于组织文化说法错误的是（）。
A、组织文化是从最高管理层树立的典范发展而来,很大程度上取决于他们的行为方式和管理风格
B、组织文化使得组织独 具特色,区别于其他组织
C、精神层是组织文化的中间层,制约和规范着物质层和制度层的建设
D、外部环境不会影响组织文化的形成
E、物质层是组织文化的表层部分,是组织文化的外在表现
答案：["C","D"]
分析解释：制度层是组织文化的中间层,制约和规范着物质层和精神层的建设。C错误。外部环境会影响组织文化的形成，D错误。


关于我国股票期权的说法,正确的是（）
A、激励对象可以同时参加两个上市公司的股权激励计划
B、激励对象包括独立董事,监事
C、股票期权只适用于上市公司
D、激励对象数量可以超过员工总数的10%
答案：C
分析解释：激励对象不可以同时参加两个上市公司的股权激励计划,不得包括独立董事,监事,只适用于上市公司,C.符合题意。


下列对于海外机构的绩效考核说法,不正确的是（）。
A、绩效考核突出战略方向,强调长远发展
B、更加注重管理者和员工的沟通
C、采取基于员I特征或工作行为的绩效考核方法
D、采取以结果为导向的绩效考核方法
E、只以同事和客户作为考核的主体
答案：["C","E"]
分析解释：国际人力资源的绩效考核倾向于结果而不是员工特征,C.项错误，D正确。E项未涉及,说法错误。故答案为C.E。


与负债管理理论相比，商业银行资产管理理论的主要不足是（）。
A、过于关注效益性
B、过于偏重流动性
C、过于强调经营者的进取精神
D、在安全性方面没有突破性进展
答案：B
分析解释：资产管理理论过于偏重安全性与流动性，不利于鼓励银行家的进取精神，在效益方面没有突破性进展。选项ACD错误。


能够解释不同期限的债券利率表现出同向运动的趋势的理论有（）。
A、期限优先理论
B、流动性偏好理论
C、市场分割理论
D、预期理论
E、流动性溢价理论
答案：["A","D","E"]
分析解释：预期理论、流动性溢价理论和期限优先理论都可以解释：随着时间的推移，不同到期期限的债券利率有同向运动的趋势。


流动性偏好理论认为，当流动性陷阱发生后，货币需求曲线是一条（）的直线。
A、平行于横坐标轴
B、垂直于横坐标轴
C、向左上方倾斜
D、向右上方倾斜
答案：A
分析解释：在“流动性陷阱”区间，货币政策是完全无效的，“流动性陷阱”发生后，货币需求曲线的形状是一条平行横轴的直线。


根据《中共中央关于全 面深化改革若干重大问题的决定》，未来我国国有企业改革的指导思想是（）。
A、推进国有资产交易平台建设
B、推进混合所有制经济
C、推进国有资产产权登记全 面开展
D、推进市场经济主体共同发展
答案：B
分析解释：根据《中共中央关于全 面深化改革若干重大问题的决定》，未来我国国有企业改革的指导思想是推进混合所有制经济。


某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 30000 元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。(以上款项均不含增值税)
A、6142.86
B、7941.18
C、8142.86
D、9250.98
答案：B
分析解释：该厂应代收代缴消费税=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18(元)。


从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。
A、经济学
B、政治学
C、管理学
D、法学
答案：B
分析解释：政治学者认为政府预算本身就是一种政治活动。因此研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。


企业年金基金财产以投资组合为单位按照()计算。
A、历史价值
B、公允价值
C、市场价值
D、账面价值
答案：B
分析解释：每个投资组合的企业年金基金财产应当由一个投资管理人管理，企业年金基金财产以投资组合为单位按照公允价值计算。


()是运用金融工程结构化方法，将若干种基础金融商品和金融衍生产品相结合设计出的新型金融产品。
A、结构化金融衍生产品
B、嵌入型金融衍生品
C、综合化金融衍生产品
D、收益化金融衍生产品
答案：A
分析解释：结构化金融衍生产品是运用金融工程结构化方法，将若干种基础金融商品和金融衍生产品相结合设计出的新型金融产品。


收购上市公司的行为结束后，收购人应当在( )日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：B
分析解释：收购上市公司的行为结束后，收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。


下列关于财务顾问与委托人之间的权利和义务的说法中，错误的是( )。
A、财务顾问应当与委托人签订委托协议，明确双方的权利和义务
B、接受委托的，财务顾问应当指定3名财务顾问主办人负责
C、财务顾问应当建立尽职调查制度和具体工作规程，对上市公司并购重组活动进行充分、广泛、合理的调查
D、委托人应当配合财务顾问进行尽职调查，提供相应的文件资料
答案：B
分析解释：解析.接受委托的，财务顾问应当指定2名财务顾问主办人负责，同时，可以安排1名项目协办人参与。B项说法错误。


保荐代表人应当遵守职业道德准则，珍视和维护保荐代表人职业声誉，保持应有的职业谨慎，保持和提高( )。
A、专业胜任能力
B、职业操守能力
C、道德水平
D、风险控制能力
答案：A
分析解释：保荐代表人应当遵守职业道德准则，珍视和维护保荐代表人职业声誉，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力。


在我国申请设立期货公司，要求主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力，信誉良好，最近( )年无重大违法违规记录。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：C
分析解释：在我国申请设立期货公司，要求主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年无重大违法违规记录。


一般来说，涉及证券市场的部门规章及规范性文件由( )制定。
A、中国证监会
B、中国银监会
C、中国保监会
D、国务院
答案：A
分析解释：涉及证券市场的部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规。


一般来说，涉及证券市场的部门规章及规范性文件由()制定。
A、中国证监会
B、中国银监会
C、中国保监会
D、国务院
答案：A
分析解释：涉及证券市场的部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规。


假设市场上存在一种期限为6个月的零息债券，面值100元，市场价格99.2556元，那么市场6个月的即期利率为( )。
A、0.7444%
B、1.5%
C、0.75%
D、1.01%
答案：B
分析解释：题中所求即期利率为年化利率，则市场6个月的即期利率=[1-(99.2556/100)]/0.5≈1.5%。


对回归方程进行的各种统计检验中，应用t统计量检验的是()。
A、线性约束检验
B、若干个回归系数同时为零检验
C、回归系数的显著性检验
D、回归方程的总体线性显著性检验
答案：C
分析解释：对回归方程进行的各种统计检验中，回归系数的显著性检验用的是t统计量，而A、B、D三项均用，统计量进行检验。


行业分析方法中，历史资料研究法的优点是其()。
A、可以之直观观察行业的发展态势
B、省时省力并省费用
C、能主动提出并解决问题
D、可以获得最新的资料和信息
答案：B
分析解释：历史资料研究法的优点是省时、省力并节省费用;缺点是只能被动地囿于现有资料，不能主动地去提出问题并解决问题。


下列关于市盈率的论述，正确的有()。I 不能用于不同行业之间的比较Ⅱ 市盈率低的公司没有投资价值Ⅲ 一般情况下，市盈率越高的公司未来的成长潜力越大Ⅳ 市盈率的高低受市价的影响
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、IV
C、II、Ⅲ、II
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅱ项，成长性好的新兴行业的市盈率普遍较高，而传统行业的市盈率普遍较低，但这并不说明后者的股票没有投资价值。


当一国调整商品的进出口关税时，就会影响到类似于天然橡胶、铜、铝等商品的正常跨市套利行为，这属于套利交易的()。
A、政策风险
B、市场风险
C、操作风险
D、资金风险
答案：A
分析解释：政策风险包括国家法律、行业管理政策和交易所的交易制度等在投资者的套利交易进行过程中发生重大变化产生的风险。


关于卖出看涨期权的目的，以下说法正确的是()。I 为获得权利金价差收益Ⅱ 为赚取权利金Ⅲ 有限锁定期货利润Ⅳ 为限制交易风险
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅲ
C、II、Ⅲ
D、Ⅲ、IV
答案：A
分析解释：卖出看涨期权的目的包括：①获取权利金收入或权利金价差收益;②对冲标的 资产多头;③增加标的资产多头的利润。


如果某一行业有如下特征：企业的利润虽然增长很快，但所面临的竞争风险也非常大，破产率与被兼并率相当高。那么这一行业最有可能处于生命周期的( )。
A、幼稚期
B、成熟期
C、成长期
D、衰退期
答案：C
分析解释：行业处于生命周期中的成长期时，企业的利润虽然增长很快，但所面临的竞争风险也非常大，破产率与被兼并率相当高。


证券组合按照不同的投资目标可以分为()。Ⅰ.收入型Ⅱ.增长型Ⅲ.指数化型Ⅳ.货币市场型
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：证券组合按不同的投资目标可以分为避税型、收入型、増长型、收入和増长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。


证券组合按不同的投资目标分类，正确的有( )。Ⅰ 避税型Ⅱ 收入型Ⅲ 增长型Ⅳ 货币市场型
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券组合按不同的投资目标可以分为避税型、收入型、增长型、收入和增长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。


引入无风险借贷后，()。Ⅰ.所有投资者对风险资产的选择是相同的Ⅱ.所有投资者选择的最优证券组合是相同的Ⅲ.线性有边界对所有投资者来说是相同的Ⅳ.所有投资者对证券的协方差的估计变得不同了
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：引入无风险借贷后，所有投资者的最优组合中，对风险资产的选择是相同的。线性有效边界对所有投资者来说是相同的。


形成高效运作的职业经理层的前提条件是上市公司必须建立和形成一套科学的市场化的制度，这些制度主要包括()。Ⅰ.选聘制度Ⅱ.激励制度Ⅲ.独立董事制度Ⅳ.财务制度
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：形成高效运作的职业经理层的前提条件是上市公司必须建立和形成一套科学化、市场化、制度化的选聘制度和激励制度。


下列关于市盈率的论述，正确的有()。Ⅰ.不能用于不同行业之间的比较Ⅱ.市盈率低的公司没有投资价值Ⅲ.一般情况下，市盈率越高的公司未来的成长潜力越大Ⅳ.市盈率的高低受市价的影响
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：Ⅱ项，成长性好的新兴行业的市盈率普遍较高，而传统行业的市盈率普遍较低，但这并不说明后者的股票没有投资价值。


近年来我国政府采取的有利于扩大股票需求的措施有()。Ⅰ.成立中外合资基金公司Ⅱ.取消利息税Ⅲ.提高保险公司股票投资比重Ⅳ.股权分置改革
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：第Ⅱ项，取消利息税促使投资者将股票投资转化为储蓄，将降低股票的需求;第Ⅳ项，股权分置改革扩大了股票的供给。


下列关于公司偿债能力分析的说法，正确的有()。Ⅰ.包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析 2 个方面Ⅱ.短期偿债能力的强弱取决于资产的流动性Ⅲ.长期偿债能力是指公司偿还 1 年以上债务的能力Ⅳ.从长期来看，短期偿债能力与公司的获利能力是密切相关的
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：从长期来看，所有真实的报告收益应最终反映为公司的现金净流入，所以长期偿债能力与公司的获利能力是密切相关的。


使用每股收益指标要注意的问题有()。Ⅰ.每股收益同时说明了每股股票所含有的风险Ⅱ.不同股票的每一股在经济上不等量，它们所含有的净资产和市价不同，即换取每股收益的投入量不同，限制了公司间每股收益的比较Ⅲ.每股收益多，不一定意味着多分红，还要看公司的股利分配政策Ⅳ.每股收益多，就意味着分红多，股票价值就越大
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：第Ⅰ项，每股收益不反映股票所含有的风险;第Ⅳ项，每股收益多，不一定意味着多分红，还要看公司的股利分配政策。


设立股份有限公司，应当有五人以上为发起人，其中须有半数在中国境内有住所。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《公司法》第75条，应为“设立股份有限公司，应当有五人以上为发起人，其中须有过半数在中国境内有住所”。


基金管理人应当在()和()中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额。
A、基金月度报告;基金半年报告
B、基金半年报告;基金年度报告
C、基金季度报告;基金年度报告
D、基金季度报告;基金半年度报告
答案：B
分析解释：基金管理人应当在基金半年度报告和基金年度报告中披露从基金财产中计提的管理费、托管费、基金销售服务费的金额。


基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向()报告。
A、董事会
B、中国证监会
C、中国证监会相关派出机构
D、以上都正确
答案：D
分析解释：基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。


关于基金估值，以下表述正确的是( )。
A、确定基金资产实际价值的过程
B、确定基金资产公允价值的过程
C、通过对基金所拥有的全部资产按一定的原则和方法进行估算
D、通过对基金所拥有的所有负债按一定的原则和方法进行估算
答案：B
分析解释：基金估值是指通过对基金所拥有的全部资产和所有负债按一定的原则和方法进行估算，以确定基金资产公允价值的过程。


期货公司接受客户委托为其进行期货交易，应当事先向客户出示( )。
A、风险说明书
B、期货经纪合同
C、期货交易协议
D、委托合同书
答案：A
分析解释：期货公司接受客户委托为其进行期货交易，应当事先向客户出示风险说明书，经客户签字确认后，与客户签订书面合同。


在质押式回购期间，若发生质押的债券派息，则对利息的处理方式为()。
A、归资金融入方所有
B、归资金融出方所有
C、归逆回购方所有
D、双方可以协商确定利息的归属
答案：A
分析解释：质押式回购业务，在回购期内，资金融入方出质的债券，回购双方均不得动用。质押冻结期间债券的利息归出质方所有。


投资管理过程是一个动态循环过程，整个流程包含三个步骤，但不包括()。
A、反馈
B、执行
C、检验
D、规划
答案：C
分析解释：C.FA.协会将投资管理过程定义为一个动态反馈的循环过程。整个流程可以划分为规划、执行和反馈三个基本步骤。


一只基金的月平均净值增长率为4％，标准差为3％，在标准正态分布下，在95％的概率下，月度净值增长率在以下（  ）区间。
A、+7％～1％
B、+7％～-1％
C、+10％～-2％
D、+13％～5％
答案：C
分析解释：在95％的概率下，月度净值增长率会出现在2个标准差的偏离范围内，因此基金月度净值增长率为+10％～-2％。


下列不属于独立信用评级机构的是（  ）。
A、标准·普尔评级服务公司
B、晨星国际信用评级有限公司
C、穆迪投资者服务公司
D、惠誉国际信用评级有限公司
答案：B
分析解释：国际上知名的独立信用评级机构有三家：穆迪投资者服务公司、标准·普尔评级服务公司、惠誉国际信用评级有限公司。


下列关于财务尽职调查的说法中，错误的是（ ）。
A、财务尽职调查多使用趋势分析、结构分析等分析工具
B、现场调查是财务尽职调查不可或缺的环节
C、财务分析是尽职调查工作的核心，涉及业务、资产等
D、财务尽职调查的主要目的是评估企业存在的财务风险及投资价值
答案：C
分析解释：业务尽职调查是整个尽职调查工作的核心，目的是了解过去及现在企业创造价值的机制，以及这种机制未来的变化趋势。


关于我国公募证券投资基金和股权投资基金,表述正确的是（ ）
A、基金募集方式不同,基金投资标的相同
B、基金募集方式与基金投资标的均相同
C、基金募集方式与基金投资标的均不同
D、基金募集方式相同,基金投资标的不同
答案：C
分析解释：从基金募集方式和基金投资标的两个维度来看，股权投资基金是投资基金家族中的一员，与证券投资基金有着明显区别。


某证券公司作为正回购方，与某银行做了一笔2个亿的质押式回购，以相应金额的国债作为质押。质押期内，该国债发生了一期利息兑付，该笔利息的处理方式正确的是（ ）。
A、该期国债利息由中国债券登记结算公司暂时持有，待回购到期后，再返还银行
B、该期国债利息在兑付日就归银行所有
C、该期国债利息由中国债券登记结算公司暂时持有，待回购到期后，再返还证券公司
D、该期国债利息在兑付日就归证券公司所有
答案：C
分析解释：在质押式回购中，在回购期内，资金融入方出质的债券，回购双方均不得动用。质押冻结期间债券的利息归出质方所有。


接受境内机构投资者的委托进行境外证券投资的境外投资顾问，经营投资自管理业务应在（ ）年以上，且最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元或等值货币。
A、10；200
B、5；200
C、5；100
D、10；100
答案：C
分析解释：境外投资顾问需要经营投资管理业务达5年以上，且最近一个会计年度管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。


在营业部经纪业务主要环节的操作规程方面，证券账户管理包括（）等内容。Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.证券账户信息变更Ⅲ.证券账户查询Ⅳ.证券账户注销
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券账户管理包括证券账户的开立、证券账户挂失补办、证券账户注册资料变更、证券账户合并与注销、非交易过户等。


信用衍生工具包括()。Ⅰ.信用互换Ⅱ.股票期权Ⅲ.股票期货Ⅳ.信用联结票据
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：信用衍生工具是 20 世纪 90 年代以来发展最为迅速的一类衍生产品.主要包括信用互换、信用联 结票据等。


基金招募说明书应披露的信息不包括（）。
A、业绩比较基准
B、风险收益特征
C、投资策略
D、收益预期
答案：D
分析解释：基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等是基金招募说明书中最为重要的信息。


关于证券投资的基本分析法，下列说法错误的是（）。
A、以经济学、金融学、财务管理学及投资学等基本原理为依据
B、对决定证券价值及价格的基本要素进行分析
C、是根据证券市场自身变化规律得出结果的分析方法
D、评估证券的投资价值，判断证券的合理价位，提出相应的投资建议
答案：C
分析解释：证券投资的分析方法有基本分析法和技术分析法。其中，技术分析法是根据证券市场自身变化规律得出结果的分析方法。


关于矩形形态，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.矩形形态是典型的反转突破形态Ⅱ.矩形形态表明股价横向延伸运动Ⅲ.矩形形态又被称为箱形Ⅳ.矩形形态是典型的持续整理形态
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，矩形又称为箱形，是一种典型的整理形态，股票价格在两条横着的水平直线之间上下波动，呈现横向延伸的运动。


甲股份有限公司 2010 年年度财务报告批准对外报出日为 2011 年 3 月 30 日，实际对外报出日 为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 313 发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事 项中的调整事项的有( )。 Ⅰ 3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账 Ⅱ 3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51%的股权并于 4 月 2 日执行完毕 Ⅲ 4 月 2 日甲公司为从丙银行借人 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同 Ⅳ 2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2011 年 1 月 5 日与丁公司 签订
A、Ⅰ Ⅲ
B、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅰ
D、Ⅰ Ⅱ
答案：C
分析解释：3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账。是会计差错，属于调整事 项。


1992年，里森加入巴林银行并被派往新加坡分行，负责新加坡分行的金融衍生品交易，其主要工作是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货的套利活动。然而过于自负的里森并没有严格按照规则去做，他判断日经指数期货将要上涨，伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货。1995年2月23日，里森突然失踪，他失败的投机活动导致巴林银行的损失逾10亿美元之巨，1995年2月26 日，英国中央银行宣布：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请破产清算。该案件中里森伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货的行为主要属于银行的( )。
A、操作风险
B、国家风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：本题考核风险的种类。操作风险是指由于人员、内部流程、系统因素和外部事件(包括欺诈活动)的失误而导致的风险。


如果保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，保证期间为( )。
A、主债务履行期限
B、主债务履行期届满1年
C、主债务履行期届满6个月
D、主债务履行期届满3个月
答案：C
分析解释：保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。


银行业从业人员( )为其他岗位人员代为履行职责或将本人工作委托他人代为履行。
A、不可以
B、可以
C、临时需要可以
D、经对方同意可以
答案：A
分析解释：银行业从业人员除非经内部职责调整或经过适当批准，不可以代其他岗位人员履行职责或将本人工作委托他人代为履行。


某银行信贷员经手其父亲所在公司的一笔贷款项目时，应该( )。
A、向银行管理层披露所处关系
B、公平对待，不必向银行披露所处关系
C、以优惠利率发放贷
D、建议父亲去其他银行申请贷款
答案：A
分析解释：在存在潜在冲突的情形下，银行业从业人员应当向所在机构管理层主动说明利益冲突的情况，以及处理利益冲突的建议。


下列关于黄金投资的表述中，错误的是()。
A、黄金的收益与股票市场的收益正相关
B、一般在面对通货膨胀压力的情况下，黄金投资具有保值增值的作用
C、黄金投资通常是投资组合中的一个重要分散风险的组合资产
D、黄金市场的均衡要求黄金的流量市场和存量市场同时达到均衡
答案：A
分析解释：黄金的收益和股票市场的收益不相关甚至负相关，这个特性通常使它成为投资组合中的一个重要的分散风险的组合资产。


关于世界金融市场发展，下列说法错误的是()。
A、金融市场的全球化推动了全球金融市场监管制度以及交易规则趋同
B、全球资本流动日益自由化，金融市场价格联动性增强，国际资本流动障碍已经全部消除
C、全球金融市场交易方式逐步融合，清算方式趋于统一，提高了金融市场运行效率
D、近年来，全球衍生品市场得到迅猛发展，信用衍生品迅速崛起，另类衍生品层出不穷
答案：B
分析解释：全球资本流动日益自由化，金融市场价格联动性增强，国际资本流动障碍逐渐消除，并没有完全消除，选项B说法错误。


某客户计划投资黄金，则其可以选择的投资方式有()。
A、金币
B、“纸黄金”
C、黄金远期买卖
D、黄金期货
E、黄金基金
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：世界通行的黄金投资方式包括金块、金币、“纸黄金”、黄金期货、黄金基金。黄金远期买卖不是世界通行的投资方式。


在金融市场中，某些衍生产品可看做是特殊形式的保单，为投资者提供了转移( )风险的工具。
A、利率
B、汇率
C、股票
D、商品价格
E、技术
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：在金融市场中，某些衍生产品可看做是特殊形式的保单，为投资者提供了转移利率、汇率、股票和商品价格风险的工具。


信贷人员应根据抵押物的()，分析其变现能力，充分考虑抵押物价值的变动趋势，科学地确定抵押率。
A、原值
B、评估现值
C、市场价值
D、核定价值
答案：B
分析解释：信贷人员应根据抵押物的评估现值，分析其变现能力，充分考虑抵押物价值的变动趋势，科学地确定抵押率。故选 B。


（ ），内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
A、全覆盖原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、相匹配原则
答案：D
分析解释：相匹配原则，内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。


（）是我国的政策性银行。
A、中国邮政储蓄银行
B、中国农业发展银行
C、中国农业银行
D、中国进出口银行
E、国家开发银行
答案：["B","D","E"]
分析解释：1994年，我国组建了三家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，均直属国务院领导。


公司在支付普通股股息之前，必须先按事先约定支付优先股固定股息。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：优先股股票享有优先按约定方式领取股息的权利，公司在支付普通股股息之前，必须先按事先约定支付优先股固定股息。


根据金融工具发行和流通的阶段，可将金融市场分为( )。
A、即期市场和远期市场
B、一级市场和二级市场
C、场内交易市场和场外交易市场
D、货币市场和资本市场
答案：B
分析解释：按金融工具发行和流通的阶段划分，可分为发行市场和流通市场，发行市场也称为一级市场，流通市场也称为二级市场。


( )业务的服务对象主要是高净值客户。
A、理财计划
B、理财顾问
C、私人银行
D、财务策划
答案：C
分析解释：私人银行业务的服务对象主要是高净值客户，涉及的业务范围更加广泛，与理财计划相比，个性化服务的特色相对强一些


收益率曲线图中的横坐标和纵坐标分别表示()
A、资产的到期期限
B、资产的不同市场价值
C、资产的到期收益率
D、资产的现值
E、资产的当期收益率
答案：["A","C"]
分析解释：收益率曲线就是根据在资产的不同到期期限时刻的收益率大小来描绘出的曲线。横坐标是到期期限，纵坐标是到期收益率


下列属于商业银行贸易融资业务的是()。
A、保理
B、信用证
C、福费廷
D、出口押汇
E、并购贷款
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查贸易融资。贸易融资方式主要有:保理、信用证、福费廷、打包放款、出口押汇、进口押汇。参见教材P88。


根据重大工作部署或针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查属于()。
A、全面检查
B、专项检查
C、后续检查
D、临时检查
答案：D
分析解释：本题考查现场检查。临时检查是根据重大工作部署或针对银行业金融机构的重大突发事件开展的检查。参见教材P44。


()是财务公司主要负债，也是财务公司货币资金主要来源之一。
A、担保业务
B、结算业务
C、吸收存款
D、发放贷款
答案：C
分析解释：本题考查财务公司。吸收成员单位存款是财务公司主要负债，也是财务公司货币资金主要来源之一。参见教材P176。


准备金占不良贷款余额的比例是()。
A、贷款迁徙率指标
B、不良资产率指标
C、风险运营效率指标
D、不良贷款拨备覆盖率
答案：D
分析解释：不良贷款拨备覆盖率是准备金占不良贷款余额的比例，反映了商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。


2015 年 7 月 1 日，小钱欲将原住房抵押贷款的抵押住房转为第二顺序抵押授信贷款，经评估该房产价值为 450 万元，抵押率为 60%。截至申请日，小钱原申请的住房抵押贷款余额为 190 万元，尚有 30 万元未清偿贷款，则小钱的可用贷款额度为()万元。
A、190
B、160
C、50
D、30
答案：C
分析解释：贷款额度=抵押房产价值×对应的抵押率=450×60%=270(万元)，270-190-30=50(万元)。


个人住房贷款操作风险的主要内容不包括()。
A、 贷款流程中的风险
B、 法律和政策风险
C、 贷款受理中的风险
D、 贷款合作方违约的风险
答案：D
分析解释：个人住房贷款操作风险的主要内容包括贷款流程中的风险、法律和政策风险。贷款受理中的风险属于贷款流程中的风险。


目前，个人征信报告的使用包括()。
A、 会计师事务所
B、 商业银行
C、 公安部门
D、 电信部门
答案：B
分析解释：目前，个人征信仅限于商业银行、依法办理信贷的金融机构和人民银行，消费者也可以在人民银行获得自己的信用报告。


下列主体中()不具备贷款保证人资格。
A、IT 企业
B、出版社
C、地方政府部门
D、会计师事务所
答案：C
分析解释：根据《担保法》第八条，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外


企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是( )。
A、计入递延收益
B、计入当期损益
C、计入其他综合收益
D、计入资本公积
答案：C
分析解释：企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，当日公允价值大于账面价值的差额，应该计入其他综合收益。


下列各项会计处理的表述中，正确的有()。
A、企业合并形成的商誉应确认为无形资产
B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回
C、使用寿命不确定的无形资产不计提摊销
D、以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
答案：["C","D"]
分析解释：商誉不具有可辨认性，不属于无形资产，选项A错误;无形资产减值准备—经计提，在持有期间不得转回，选项B错误。


甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。
答案：A
分析解释：甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。


甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2017年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据，之后甲下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。
A、甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿
B、甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任
C、甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务
D、甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务
答案：D
分析解释：甲的行为构成表见代理，甲以乙公司的名义与订奶户签订的买卖合同有效，被代理人乙公司应当向订奶户承担合同义务。


某ST公司在2018年3月5日宣布其发行的公司债券本期利息总额为8980元将无法于原定付息日2018年3月9日全额支付，仅能够支付500万元，则该公司债务的投资者面临的风险是( )。
A、价格风险
B、购买力风险
C、变现风险
D、违约风险
答案：D
分析解释：违约风险又称信用风险，是指证券发行人在证券到期时无法还本付息而使投资者遭受损失的风险，它通常针对债券而言。


在生产能力有剩余的情况下，下列各项成本中，适合作为增量产品定价基础的是( )。
A、固定成本
B、制造成本
C、全部成本
D、变动成本
答案：D
分析解释：变动成本是指在特定的业务量范围内,其总额会随业务量的变动而变动的成本。变动成本可以作为增量产量的定价依据。


下列各项中，属于固定股利支付率政策优点的是（）
A、股利分配有较大灵活性
B、有利于稳定公司的股价
C、股利与公司盈余紧密配合
D、有利于树立公司的良好形象
答案：C
分析解释：固定股利支付率的优点之一是股利与公司盈余紧密地配合，体现了“多盈多分.少盈少分.无盈不分”的股利分配原则。


( )是内部控制的“第一道防线”。
A、董事会
B、监事会
C、业务部门
D、内部审计部门
答案：C
分析解释：业务部门负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程;负责严格执行相关制度规定;负责组织开展监督检查;负


银行市场定位主要包括( )和银行形象定位两个方面。
A、价格定位
B、产品定位
C、优势定位
D、客户群定位
答案：B
分析解释：市场定位是指商业银行设计并确定自身形象，决定向客户提供何种产品的行为过程，主要包括产品定位和银行形象定位。


根据《资本管理办法》，未来银行核心一级资本充足率不得低于（ ）
A、8%
B、6%
C、5%
D、4%
答案：C
分析解释：根据《资本管理办法》，未来银行资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率分别不得低于8%、6%和5%。


根据《资本管理办法》，未来银行一级资本充足率不得低于（ ）。
A、8%
B、6%
C、5%
D、4%
答案：B
分析解释：根据《资本管理办法》，未来银行资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率分别不得低于8%、6%和5%。


下列行为中，商业银行没有尽到依法保护存款人合法权益的义务的是( )。
A、商业银行拒绝向客户透露同类存款客户的存款信息
B、商业银行向最高人民法院提供其依法查询的存款人存款状况
C、商业银行因资金周转困难，延期支付存款人存款利息
D、商业银行依法按照公安机关的合法要求冻结存款人的存款
答案：C
分析解释：商业银行应依法保护存款人合法权益。商业银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。


下列关于期限管理说法不正确的是（ ）。
A、商业银行实行分期偿还，至少半年一次还本付息，鼓励按季度进行偿还
B、对于提前还款部分，商业银行应按照实际用款期限，相应折算成同期限的贷款利率计算本息
C、商业银行可以利用宽限期变相延长总贷款期限
D、对于流动资金贷款，贷款人应合理设定流动资金贷款的业务和期限，以满足借款人生产经营的资金需求
答案：C
分析解释：C项，商业银行要合理确定中长期贷款的建设期、达产期、还贷期和总贷款期限，不得利用宽限期变相延长总贷款期限。


（ ）是指从借款合同规定的第一次还款日起至全部本息清偿日止的期间。
A、提款期
B、宽限期
C、还款期
D、借款期
答案：C
分析解释：贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。还款期是指从借款合同规定的第一次还款日起至全部本息清偿日止的期间。


商业银行优质授信客户可以减缴保证金，但不能免缴保证金。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业银行的非授信客户一般要缴存100%的保证金，优质授信客户可在签订减免保证金开证合同后减缴或免缴保证金。


根据有关规定，单家商业银行同业融人资金余额不得超过该银行负债总额的三分之一。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《关于规范金融机构同业业务的通知》规定，单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的三分之一。


经核查，当事人的违法、违规行为具有社会危害性且未超过行政处罚时效的，监督检查部门应当在核查结束后（ ）日内立案
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：A
分析解释：经核查，当事人的违法、违规行为具有社会危害性且未超过行政处罚时效的，监督检查部门应当在核查结束后5日内立案


根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[ 2005] 38号)，退休时的基本养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给（ ）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、4%
答案：A
分析解释：在进行退休规划时，应当在稳健和收益之间寻求平衡，制定科学合理的资产配置方案，选择合适的投资工具或投资组合。


(3)如果康先生自己决定将投资于开放式基金，那么（ ）的策略是合理的。
A、年评估基金业绩，将基金转换成历史业绩最好的股票基金
B、应尽可能投资于多只股票基金，以分散风险
C、随着留学日期的临近，逐渐加大指数基金的投资比重
D、期初股票基金比重较大，随着留学日期临近，逐渐加大债券基金的比重
答案：D
分析解释：如果离子女上大学或大笔动用教育资金的时间较短，一般建议客户降低中、高风险类基金，多持有债券型或货币型基金。


美国的高考()。
A、GER
B、雅思
C、SAT
D、GMAT
答案：C
分析解释：SAT考试是由美国大学委员会主办的测试，是各国高中生申请美国名校学习及奖学金的重要参考，相当于美国的高考。


(5)本案例中的保险人( )。
A、应酌情赔偿
B、应与被保险人各负一半责任
C、应负责任
D、不应负责任
答案：C
分析解释：在多种原因连续发生所造成的损失中，若前因属于承保风险的，即使后因不属于承保风险，保险公司仍然承担偿付责任。


下列属于保险合同的存在形式的是（ ）。
A、投保单
B、暂保单
C、批单
D、保险协议书
E、保险缴费单
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：保险合同的存在形式包括：①有保险人签署承诺的投保单;②暂保单;③保险单;④保险凭证;⑤批单;⑥保险协议书。


关于家庭收支状况的分析，说法正确的有( ）。
A、紧急预备金额度通常为家庭月支出的2~3倍
B、如果统计年度出现“其他收入”，则应该考虑排除“其他收入”后，当年收支是否能够得以平衡或出现盈余
C、包括收支盈余情况分析、财务自由度的分析、收入支出结构分析和应急能力分析
D、工作收入的占比越大，说明家庭对工作收入的依赖性就越大
E、自由结余占比越大，客户的结余使用效率越高
答案：["B","C","D"]
分析解释：A项，紧急预备金额度通常为家庭月支出的3~6倍;E项，通常而言，自由结余占比越大，客户的结余使用效率越低。


（ ）是衡量项目经济效益统一的标准和尺度。
A、方法规范化原则
B、指标统一性原则
C、效益性原则
D、价值尺度的合理性原则
答案：B
分析解释：指标统一性原则，是指在项目评估中所使用的国家参数、效益指标的标准化也就是衡量项目经济效益统一的标准和尺度。


A 在持有期为10天、置信水平为99%的情况下，若所计算的风险价值为10万元，则表明该银行的资产组合（ ）。
A、在10天中的收益有99%的可能性不会超过10万元
B、在10天中的收益有99%的可能性会超过10万元
C、在10天中的损失有99%的可能性不会超过10万元
D、在10天中的损失有99%的可能性会超过10万元
答案：C
分析解释：风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素变化时可能对资产价值造成的最大损失。


下列关于商业银行内部资本充足评估报告的表述，错误的是（ ）。
A、报告应评估银行实际持有的资本是否足以抵御主要风险
B、监管机构认为银行的内部资本充足评估程序符合监管要求时，可基于银行自行评估的内部资源水平来确定监管资本要求
C、监管机构在银行提交评估报告后，不需要再对银行内部资本充足评估程序进行检查
D、报告可以作为内部完善风险管理体系和控制机制的重要参考文件
答案：C
分析解释：C项，商业银行应当建立内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。


根据我国法律规定，我国的证券交易所是（）。
A、营利社会团体
B、自律性管理的法人
C、公益性机构
D、政府机构
答案：B
分析解释：证券交易所是指依法设立的，为证券的集中和有组织的交易提供场所、设施，并履行相关职责，实行自律性管理的法人。