如果M公司采用作业成本控制法进行成本费用控制，将成本分配到成本对象的形式是（ ）。
A、间接追溯
B、直接追溯
C、动因追溯
D、责任追溯
答案：B,C
分析解释：作业成本控制法认为，将成本分配到成本对象有三种不同的形式，即直接追溯、动因追溯和分摊。【知识点】成本费用控制方法【考点】作业成本控制法的主要特点【考察方向】概念释义【难易程度】易


金属货币充当一般等价物其特点有（ ）。
A、接受度高
B、价值稳定
C、内在价值不足
D、易于分割
E、便于储藏
答案：A,B,D,E
分析解释：金银作为贵金属，具有接受度高（A）、价值稳定（B）、易于分割（D）、便于储藏（E）等特点，其天然属性决定了它最适合充当一般等价物。【知识点】商品货币【考查方向】概念释义【难度】易


货币流通是指货币执行（ ）。
A、世界货币
B、支付手段
C、价值尺度
D、流通手段
E、贮藏手段
答案：B,D
分析解释：货币流通是指货币作为流通手段和支付手段形成的连续不断的运动。在现代信用制度下，货币流通由现金流通与存款流通两种形式共同构成。【知识点】货币流通的概念【考查方向】概念理解【难度】中


在物价可自由浮动条件下，货币供应量过多，完全可以通过物价表现出来的通货膨胀称为（）通货膨胀。
A、成本推动型
B、公开型
C、结构型
D、抑制型
答案：B
分析解释：在物价可自由浮动条件下，货币供应量过大，完全可以通过物价表现出来的通货膨胀称为公开型通货膨胀。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）是指在没有超额需求的情况下，由于供给方面成本的提高所引起的一般价格水平持续和显著的上涨。
A、需求拉上型通货膨胀
B、成本推动型通货膨胀
C、供求混合型通货膨胀
D、结构型通货膨胀
答案：B
分析解释：成本推动型通货膨胀是指在没有超额需求的情况下，由供给方面成本的提高引起价格水平持续显著的上涨。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


按照西方通货膨胀学说，成本推进的通货膨胀的根源在于（ ）。
A、银行自身信用
B、货币购买力需求相对过多
C、货币购买力需求相对过少
D、产品成本提高造成物价上涨
答案：D
分析解释：成本推动型通货膨胀是指在没有超额需求的情况下，由供给方面成本的提高引起价格水平持续显著的上涨。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于长期信用工具的是（ ）。
A、国库券
B、银行票据
C、信用证
D、股票
答案：D
分析解释：本题考查长期信用工具。长期信用工具也称资本市场工具，通常指期限在一年以上的信用工具，包括股票和中长期债券等。【知识点】信用工具【考点】信用工具的分类【考查方向】概念理解【难度】易


从理论上讲，在下列各项中，能导致利率降低的因素有（ ）。

A、社会平均利润率下降
B、借贷期限延长
C、借贷风险降低
D、借贷资本需求大于供给
E、借贷风险提高
答案：A,C
分析解释：本题考查利息率的决定性影响因素。期限越长，风险越大，利率会提高；需求大于供给，利率也上升，所以BDE错误。【知识点】影响利率的因素【考点】平均利润率【考查方向】概念理解【难度】易


当社会总需求不足，经济处于下行时期，中央银行可以采用的政策有（ ）。
A、降低法定存款准备金率
B、降低再贴现率
C、卖出有价证券或外汇
D、回收再贷款
E、降低基准利率
答案：A,B,E
分析解释：“选项C卖出有价证券或外汇”、“选项D回收再贷款”属于紧缩性的货币政策，适合于通货膨胀时使用。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】难


我国的金融监管机构不包括（ ）。
A、中国人民银行
B、中国银行
C、银监会
D、保监会
答案：B
分析解释：当前，我国具体行使金融监管权的机构包括中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和国家外汇管理局。【知识点】我国的金融监管机构【考查方向】概念理解【难度】易


衍生金融工具不包括（ ）。
A、远期
B、期货
C、股票
D、互换
答案：C
分析解释：衍生金融工具主要有远期、期货、期权、互换等品种。基础性金融工具主要包括货币、利率工具和股票等。【知识点：衍生金融工具概述】【知识点】衍生金融工具概述【考查方向】概念理解【难度】易


假定某投资者于4月1日买入10份同年9月交割的股指期货合约，买入时股价指数为300点。同年7月1日，股价指数上涨到330点，该投资者认为时机成熟，将该合同全部卖出。假定每点指数代表10元，若不考虑佣金、契税等交易成本，则该投资者获利（ ）货币单位。
A、300
B、600
C、2800
D、3000
答案：D
分析解释：本题考查股指期货。投资者获利=指数上升点×每份指数代表的货币单位×合约的份数=（330-300）×10×10=3000（元）。【知识点】金融远期合约【考查方向】公式计算【难度】易


按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分为（ ）。

A、信用贷款
B、担保贷款
C、票据贴现
D、循环贷款
答案：A,B,C
分析解释：本题考查商业银行贷款分类。按贷款的保障条件分类，可分为信用贷款（A）、担保贷款（B）和票据贴现（C）。【知识点】贷款种类【考点】按贷款的保障条件分类【考查方向】概念释义【难度】易


承兑银行在承兑汇票到日期预先向承兑申请人收取票款的会计分录为()。
A、借：单位活期存款——承兑申请人户 贷：应解汇款
B、借：银行存款 贷：应解汇款
C、借：贴现资产 贷：单位活期存款——承兑申请人户
D、借：贴现负债 贷：单位活期存款——承兑申请人户
答案：A
分析解释：承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款的会计分录为：借：单位活期存款-承兑申请人户贷：应解汇款【知识点】贷款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中


根据我国现行规定，商业银行可以贴现的票据是（ ）。
A、支票
B、银行本票
C、商业汇票
D、银行汇票
答案：C
分析解释：商业汇票的收款人或持票人可以将汇票经背书转让，也可以将未到期的商业汇票向银行申请贴现。【知识点】商业汇票结算【考点】商业汇票结算的基本程序及主要规定【考查方向】概念理解【难度】中


反应商业银行经营增长的指标包括（ ）。
A、利润增长率
B、资本利润率
C、经济利润率
D、成本收入比
答案：A,C
分析解释：反映商业银行经营增长的指标包括利润增长率、经济利润率等指标，主要反映商业银行的资本增值状况和经营增长水平。【知识点】商业银行经营增长指标的计算与分析【考查方向】概念释义【难度】易


银行为客户提供外汇买卖服务时，由于汇率的变动带来的风险是（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：市场风险是指由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风险。市场风险主要包括汇率风险和价格波动风险。【知识点】金融风险的分类【考点】市场风险【考查方向】概念理解【难度】易


（）是政府为社会成员兴办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业。
A、社会保险
B、社会福利
C、社会优抚
D、社会救助
答案：B
分析解释：社会福利是政府为社会成员兴办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考查方向】原文挖空【难易程度】易


一般纳税人销售旧货，其销售额为（ ）。
A、含税销售额÷（1+3%）
B、含税销售额÷（1+6%）
C、含税销售额÷（1+17%）
D、含税销售额÷（1+2%）
答案：A
分析解释：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。【知识点】增值税的税率【考点】征收率【考查方向】概念释义【难度】中


甲企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。
A、23.25
B、20.8
C、28.90
D、29.19
答案：B
分析解释：产品的销项税额=A产品的销售额×税率=160×13%=20.8（万元）。故选项B正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


家具厂涉税处理中，正确的是（ ）。
A、行政罚款支出不得税前扣除
B、税收滞纳金可全额扣除
C、赞助支出不得税前扣除
D、国债利息收入属于不征税收入
答案：A,C
分析解释：罚款支出不得税前扣除。税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。国债利息收入属于免税收入。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中


关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）
A、该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B、该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C、该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米
D、该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
答案：A,B,D
分析解释：企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税，则该企业城镇土地使用税计税依据为1800平米。ABC符合题意。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


2017年应缴纳房产税为（ ）万元。
A、108
B、86.4
C、102.3
D、96
答案：B
分析解释：依据房产计税余值计税的，税率为1.2％应缴纳房产税=9000×（1-20%）×1.2%=86.4万元【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


以下关于税收的说法正确的是（ ）。
A、节约能源的车船免征车船税；对使用新能源的车船，减半征收
B、进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或退还已缴资源税
C、资源税改革最主要变化是开展水资源税改革试点，实行从量定额计征
D、企业改制、重组过程中符合条件的，免征收印花税。
E、个人出租、承租住房的租赁合同，免征印花税
答案：B,C,D,E
分析解释：节约能源的车船减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税；A错误，不符合题意。【知识点】车船税、印花税、资源税【考点】车船税、印花税、资源税【考察方向】概念理解【难易程度】难


下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（ ）。
A、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C、公园内餐饮店用地
D、居委会拥有的用于居民体育活动的体育场馆
答案：C
分析解释：公园内餐饮店用地应照章征收城镇土地使用税。C正确国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据权责发生制的会计基础，下列各项中属于12月份的收入或费用的是( )。
A、12月份支付下一年的房屋租金
B、12月份已经收款，但商品尚未制造完成
C、12月份按照税法规定预缴的税费
D、商品在12月份销售，但货款尚未收到
答案：D
分析解释：权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，无论款项是否支付，都应当作为当期的收入和费用。【知识点】会计基础【考点】权责发生制【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据权责发生制基础的要求，收入的归属期间应是创造收入的会计期间，费用的归属期间应是费用所服务的会计期间。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：权责发生制，是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础，本题表述正确。【知识点】会计基础【考点】权责发生制【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可应用性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。【知识点】会计信息质量要求【考点】会计信息质量要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于汇总原始凭证的是（ ）。（2020 年）
A、发料凭证汇总表
B、制造费用分配表
C、限额领料单
D、科目汇总表
答案：A
分析解释：原始凭证按照填制的手续和内容，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。选项 B，属于一次原始凭证；选项 C，属于累计原始凭证；选项 D，科目汇总表又称记账凭证汇总表，不属于原始凭证。


下列各项固定资产中，不应计提折旧的有( )。
A、文物和陈列品
B、动植物
C、图书、档案
D、单独计价入账的土地
答案：A,B,C,D
分析解释：不应计提折旧的固定资产包括文物和陈列品，动植物，图书、档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产。【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


(1) 2013年12月31日，企业购入管理用的某项固定资产原价为2000万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为0。(2) 2018年1月1日，企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换(该部件原值为800万元)，发生支出合计1000万元(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件),其中被替换部件的变价收入为100 万元。(3)2018年6月30日，该固定资产达到预定可使用状态。针对更新改造后的固定资产预计还能使用12年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。(4) 2019年12月31日估计该项固定资产的可收回金额为1260万元(预计使用年限和净残值不变)。要求:假定不考虑其他因素，根据上述资料回答下列小题。(计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示)下列各项中，影响固定资产清理净损益的是( )。

A、清理固定资产发生的税费
B、清理固定资产的变价收入
C、清理固定资产的账面价值
D、清理固定资产耗用的材料成本
答案：A,B,C,D
分析解释：与固定资产清理相关的税费、变价收入、固定资产的账面价值、清理过程中耗用的材料成本都影响固定资产清理净损益。【知识点】固定资产【考点】处置固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


2016年4月1日，丙公司对其以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料50万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为8.5万元；辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为18万元；有关人员工资等职工薪酬为52万元。2016年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按租赁期10年开始进行摊销。假定不考虑其他因素，下列关于丙公司会计处理正确的表述有( )。
A、装修完工时计入长期待摊费用的金额为120万元
B、装修完工时计入长期待摊费用的金额为111.5万元
C、2016年摊销额为1万元
D、2016年折旧额为0.93万元
答案：A,C
分析解释：计入长期待摊费用=50+18+52=120（万元）；2016年摊销额=120/10/12=1（万元）。【知识点】长期待摊费用【考点】长期待摊费用【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3200万元，销项税额8000万元，进项税额转出80万元，月末以银行存款缴纳增值税2000万元，则本月尚未缴纳的增值税为( )万元。
A、4800
B、2800
C、3100
D、2880
答案：D
分析解释：本题考核未缴增值税的计算。本月尚未缴纳的增值税=8000-（3200- 80）-2000=2880（万元）。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】案例应用【难易程度】易


甲股份有限公司计划2019年底收购本公司股票，则以下关于回购公司股票的说法，不正确的有（）。
A、应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本
B、只能按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价
C、股本溢价不足冲减的，应该冲减营业外支出
D、如果购回股票支付的价款低于面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理
答案：B,C
分析解释：股本溢价不足冲减的，应该依次冲减“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目，所以选项BC不正确。【知识点】实收资本【考点】实收资本的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


2017年1月1日，A企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为3年，合同收入总额为6000万元，预计合同总成本为3000万元。至2017年12月31日，A企业实际发生总成本为1200万元。但提供的劳务交易结果不能可靠估计，预计只能从工程款中收回成本950万元。2017年度A企业确认的劳务收入为( )万元。
A、1000
B、1200
C、950
D、2000
答案：C
分析解释：劳务收入结果不能可靠估计的，如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的金额确认提供劳务收入。【知识点】收入的确认与计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


2015年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元；当日收到乙公司预付合同款项30万元。该劳务符合按完工百分比法确认收入的条件。年末经测算，劳务的完工程度为40%。甲公司2015年末应确认的该劳务收入为（ ）万元。
A、12
B、28
C、30
D、70
答案：B
分析解释：甲公司2015年末应确认的劳务收入=70×40%=28（万元）。【知识点】履行履约义务确认收入的账务处理【考点】在某一时段内履行履约义务确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业2021年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2021年度所得税费用为( )万元。
A、465
B、470
C、475
D、500
答案：C
分析解释：应纳税所得额=2 000-120+20=1900(万元)；所得税费用=1 900×25%=475(万元)。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，资产负债表中“期末余额”根据总账科目余额直接填列的项目是（ ）。
A、开发支出
B、在建工程
C、应付账款
D、短期借款
答案：D
分析解释：选项AC应根据明细账科目余额计算填列；选项B应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。【知识点】票据【考点】票据当事人【考察方向】原文表述【难易程度】易


2020 年 9 月甲酒厂销售自产 M 型白酒 20 吨，取得含增值税销售额 2260000 元。已知，增 值税税率为 13 ％，消费税比例税率为 20 ％，定额税率为 0.5 元 /500 克。根据消费税法律 制度的规定，计算甲酒厂当月销售自产 M 型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、2260000 × 20 ％＋ 20 × 2000 × 0.5 ＝ 472000 （元）
B、2260000 ÷ （ 1 ＋ 13 ％） × 20 ％＝ 400000 （元）
C、2260000 × 20 ％＝ 452000 （元）
D、2260000 ÷ （ 1 ＋ 13 ％） × 20 ％＋ 20 × 2000× 0.5 ＝ 420000 （元）
答案：D
分析解释：（ 1 ）白酒复合计征消费税，选项 BC 未考虑从量税，排除；（ 2 ）题目交代的 “ 2260000 元”为含增值税销售额，应当作价税分离处理，选项 D 正确，选项 A 错误。


采用支出法核算GDP时，以下不属于政府购买的是（ ）。
A、设立法院的支出
B、国防支出
C、政府提供经济适用房的购房支出
D、政府开办学校的支出
答案：C
分析解释：政府购买支出是指政府购买产品和服务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。【知识点】国民收入核算方法【考点】支出法【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下属于中央银行负债业务的有（ ）。
A、存款业务
B、贷款业务
C、货币发行业务
D、证券买卖业务
E、资产清算业务
答案：A,C
分析解释：中央银行的负债业务主要由存款业务、货币发行业务、其他负债业务和资本业务构成。中央银行的资产业务主要包括再贴现业务、贷款业务、证券买卖业务、黄金和外汇储备业务等。【知识点】金融体系


若该项目预期成本利润率为30%，销售税费率为10%，则按照成本加成定价法确定的价格应为（）元/m2。
A、3977
B、5056
C、5620
D、4688
答案：B
分析解释：本题考查成本加成法的运用。商品房单位价格：[商品房单位成本×(1+成本加成率)]÷(1-销售税费率)=[(600+2600+300)×(1+30%)÷(1-10%)]=5056。


房地产投资的特点有（）。
A、投资决策的专业性
B、投资预期的风险性
C、投资过程的综合性
D、投资品种的单一性
答案：["A","B","C"]
分析解释：房地产投资的特点分为以下几个方面：投资品种的多样性、投资变现的复杂性、投资价值的附加性、投资区域的差异性、投资收益的个别性、投资过程的综合性、投资预期的风险性、投资决策的专业性。


可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（ ）。
A、所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
B、由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
C、由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
D、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
E、对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失
答案：A,B,D,E
分析解释：采购部门负责采购，不应该提出请购申请，应由使用商品和劳务的被授权人提出采购申请，请购单通常由生产部门或其他部门根据采购计划，对所需要购买的已列入存货清单的原材料等商品或劳务编制。


针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括（ ）。
A、检查核对法
B、分析法
C、金额验证法
D、审阅法
答案：D
分析解释：由于现金流量表的特殊内容，在对其进行审计时必须采用一些专门的审计方法，这些方法主要有：检查核对法、分析法、金额验证法。【知识点】现金流量表审计的内容与方法【考点】实质性审查的方法


固定资产建造项目投资的现金流量不包括的内容有（ ）。
A、固定资产购入和建造成本
B、项目经营过程中产生的营业现金流量
C、固定资产残值的变现收入
D、固定资产经营过程中产生的折旧额
E、固定资产于每年年末测算产生的减值
答案：D,E
分析解释：固定资产经营过程中产生的折旧额和固定资产于每年年末测算产生的减值都不产生现金流量。故选DE【知识点】项目投资现金流量估计【考点】初始现金流量估计【考查方向】结论考查【难度程度】中


企业取得或生产制造某项财产物资时所实际支付的现金或现金等价物属于（ ）。
A、现值
B、重置成本
C、历史成本
D、可变现净值
答案：C
分析解释：在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。【知识点】历史成本【考点】历史成本【考察方向】结论考查【难易程度】易


在我国国家审计的总目标中是基本要求的是（ ）。
A、真实性
B、合法性
C、效益性
D、充分性
答案：B
分析解释：国家审计的总目标可以概括为真实性、合法性和效益性。真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。【知识点】国家审计的审计目标【考点】直接目标【难易程度】易【考察方向】结论考察


不论统计调查还是实验，所搜集到的数据都是原始数据。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。原始数据是通过统计调查或实验得到，社会经济领域中的统计数据大多是通过统计调查获取的。【知识点】数据的搜集方法【考点】数据的搜集方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


参数估计中，统计量的标准误差是用于衡量样本统计量与总体参数之间差距的一个重要尺度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：参数估计中，一个点估计量的可靠性，即统计量与总体参数之间的差距，是由它的抽样标准误差来衡量的。【知识点】统计量的标准误差【考点】统计量的标准误差【考察方向】概念释义【难易程度】中


评价估计量的标准有：无偏性、有效性、一致性。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计学家给出了评价估计量的一些标准，主要包括下列三个：无偏性、有效性、一致性。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在指数平滑法中，α（ ）。
A、是平滑系数
B、取值越小越好
C、取值越大越好
D、取值范围在-1到+1之间
E、取值范围在0到1之间
答案：A,E
分析解释：α是平滑系数，0<α<1，α的大小需反复比较确定，使计算得到的各期预测值与实际观察值之间的误差值达到最小。【知识点】指数平滑法【考点】指数平滑法【考察方向】概念释义【难易程度】中


国内生产总值核算有三种方法，它们的核算结果在理论上是一致的。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“三方等价原则”是指国内生产总值的生产、分配和使用的总量应该是恒等或平衡的。即有：生产法GDP=收入法GDP=支出法GDP。知识点：现价GDP核算的三方等价思想题库维护老师：wq


LM曲线表示( )。
A、产品市场均衡时，收入与利率之间同方向的变动关系
B、产品市场均衡时，收入与利率之间反方向的变动关系
C、货币市场均衡时，收入与利率之间同方向的变动关系
D、货币市场均衡时，收入与利率之间反方向的变动关系
答案：C
分析解释：LM曲线表示货币市场均衡的利率与收入水平的组合。收入水平越高，货币需求就越高，均衡利率也越高。由于这个原因，LM曲线向右上方倾斜。知识点：货币市场均衡和LM曲线题库维护老师：wq


充分就业指劳动市场处于均衡状态时的就业状况，但并不排除摩擦性失业的存在。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在宏观经济运行中，即使消除掉周期性失业，摩擦性失业和结构性失业仍然会存在，这时通常被认为是实现了充分就业，此时的失业率被称为自然失业率。知识点：失业的定义与分类题库维护老师：wq


中华人民共和国成立后的第一部《会计法》于1985年1月21日由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，并于1985年( )开始实施。
A、2月1日
B、3月1日
C、4月1日
D、5月1日
答案：D
分析解释：中华人民共和国成立后的第一部《会计法》于1985年1月21日由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，并于1985年5月1日开始实施的。知识点：会计法律题库维护老师：wq


根据借贷记账法账户的基本结构是左方为借方，右方为贷方。资产类账户的基本结构是( )。
A、借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额在贷方
B、借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额在借方
C、借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额在借方
D、借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额在贷方
答案：B
分析解释：资产类账户结构:借方登记增加额，贷方登记减少额，期末一般为借方余额;负债、所有者权益类账户结构:贷方登记增加额，借方登记减少额，期末一般为贷方余额。知识点：账户题库维护老师：wq


某公司收到甲投资者投入的资金100万元，超过其在注册资本所占份额20万元，则超出的部分应在( )账户核算。
A、“实收资本”
B、“资本公积”
C、“营业外收入”
D、“其他业务收入”
答案：B
分析解释：企业收到投资者出资，超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”账户核算，不在本账户核算。知识点：产品制造业资金筹集业务的核算题库维护老师：wq


计入中间投入的货物和服务必须的条件是（ ）。
A、本期一次性使用
B、本期多次性使用
C、本期只能使用5次
D、本期不能使用
答案：A
分析解释：计入中间投入的货物和服务必须具备2个条件：一是与总产出的计算范围保持一致；二是本期一次性使用的。【知识点】生产法【考点】中间投入【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


资金流量实物交易核算中，以下收支流量中不属于经常转移的是（ ）。
A、所得税
B、增值税
C、社会保险缴款
D、社会补助
答案：B
分析解释：经常转移包括所得税、财产税等经常税、社会保险缴费和社会保险支出、社会保障补助、其他经常转移。知识点：基本指标【考点】非金融交易表【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


能源生产总量年平均增长速度除以国民经济年平均增长速度得到的指标是（ ）。
A、能源消费弹性系数
B、能源生产弹性系数
C、能源弹性系数
D、能源增长系数
答案：B
分析解释：能源生产弹性系数=能源生产总量年平均增长速度／国民经济年平均增长速度知识点：能源统计的主要分析指标【考点】能源统计的主要分析指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列属于所有者权益的是（ ）。
A、未分配利润
B、资本公积
C、应收帐款
D、应交税金
E、应付和预收帐款
答案：A,B
分析解释：所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。C选项属于资产；DE属于负债。知识点：企业财务统计【考点】企业财务统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计地方性法规不得与（ ）相抵触。
A、统计法律
B、统计行政法规
C、统计行政规章
D、部门规章
E、规范性文件
答案：A,B
分析解释：统计地方性法规的效力低于统计法律和统计行政法规，不得与统计法律、统计行政法规相抵触。知识点：统计地方性法规【考点】统计地方性法规【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某企业迟报统计资料，被该企业所在地县人民政府统计机构予以警告。该行政处理决定属于（ ）。
A、行政处分
B、行政处罚
C、民事处罚
D、警示
答案：B
分析解释：我国统计行政处罚的种类有：（一）警告（二）通报批评（三）罚款（四）没收违法所得【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


离散系数也称作变异系数、标准差系数，它是将一组数据的标准差除以其均值，用来测度数据离散程度的相对数。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：离散系数也称作变异系数、标准差系数，它是将一组数据的标准差除以其均值，用来测度数据离散程度的相对数。【知识点】数据离散程度的测度【考点】离散系数【考察方向】概念释义【难易程度】中


使用同一组样本根据正态分布估计总体均值时，如果将置信度由95%调整为90%，则样本均值保持不变。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：置信度与估计总体均值的置信区间大小有关，在样本不变的前提下，样本均值与置信度无关。【知识点】一个总体参数的区间估计【考点】一个总体参数的区间估计【考察方向】概念释义【难易程度】中


某地区 2019 年 6 月份的居民消费价格指数为 105%，则货币购买力指数为（ ）。
A、5%
B、95.24%
C、105%
D、106.4%
答案：B
分析解释：货币购买力指数=1/居民消费价格指数\*100%=1/105%\*100%=95.24%
【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


某省人民政府为了解和掌握本省采取的一项经济政策实施情况，需由省发展改革委员会和省统计局共同组织开展专门的统计调查活动，并撰写分析报告，提出意见建议。请根据上述材料回答下列问题：根据《统计法实施条例》规定，该项统计调查应当执行（ ）。

A、国家统计标准
B、部门统计标准
C、行业统计标准
D、地方统计标准
答案：A
分析解释：各级人民政府、县级以上人民政府统计机构和有关部门组织实施的统计调查活动，应当执行国家统计标准。【知识点】统计标准的强制性【考点】统计标准的强制性【考察方向】案例应用【难易程度】中


大华公司为一家多元化经营的综合性集团公司，拥有多家子公司，不考虑其他因素，下列各项子公司对所持有土地使用权的会计处理中，符合会计准则规定的有（ ）。
A、子公司甲为房地产开发企业，将取得的用于建造商品房的土地使用权成本计入所建造商品房成本
B、子公司丁将用作办公用房的外购房屋价款按照房屋建筑物和土地使用权的相对公允价值分别确认为固定资产和无形资产，分别计提折旧和摊销
C、子公司乙将取得的用于建造厂房的土地使用权在建造期间的摊销计入当期管理费用
D、子公司丙将持有的土地使用权对外出租，租赁期开始日停止摊销并采用公允价值进行后续计量
答案：A,B,D
分析解释：用于建造厂房的土地使用权，厂房建造期间其摊销应计入厂房成本，不计入当期管理费用，选项C错误。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为境内上市公司，2021年3月30日以现金2900万元从非关联方乙公司处取得A公司30%的股权并能够派人参与A公司的生产经营决策，在购买过程中另支付审计费及律师费20万元，其中购买A公司股权的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利120万元。甲公司应确认长期股权投资的初始投资成本为（ ）。
A、2920万元
B、2780万元
C、2900万元
D、2800万元
答案：D
分析解释：长期股权投资的初始投资成本=2900-120+20=2800（万元），选项D正确。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中,关于投资性房地产范围的表述正确的有( )。
A、企业计划用于出租但尚未出租的土地使用权不属于投资性房地产
B、以经营租赁方式租入的建筑物再转租给其他单位的不属于投资性房地产
C、按国家有关规定认定为闲置土地的资产不属于投资性房地产
D、向承租人提供相关辅助服务在整个协议中不重大的,出租建筑物属于投资性房地产
答案：A,B,C,D
分析解释：投资性房地产主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于投资性房地产的表述正确的有（）。
A、企业以经营方式租入建筑物或土地使用权再转租给其他单位或个人的，不属于投资性房地产
B、按照国家有关规定认定的闲置土地，不属于投资性房地产
C、企业持有以备经营出租的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也应视为投资性房地产
D、企业计划用于出租但尚未出租的土地使用权，不属于投资性房地产
答案：A,B,C,D
分析解释：投资性房地产主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于长期股权投资，减值准备一经确认，以后持有期间不得转回。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产减值准则规定，长期股权投资的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


重分类日，是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的次日。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：重分类日，是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。【知识点】金融资产的分类【考点】不同类金融资产之间的重分类【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项交易费用中，应当于发生时直接计入资产成本的是（）。
A、与取得交易性金融资产相关的交易费用
B、同一控制下企业合并中发生的审计费用
C、取得一项可供出售金融资产发生的交易费用
D、非同一控制下企业合并中发生的资产评估费用
答案：C
分析解释：选项A，计入投资收益；选项B和D，计入管理费用；选项C，计入投资成本。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业因产能过剩导致存货大批量积压,在履行相关程序后决定裁员20人(全部为生产工人)，则企业支付的经济补偿款应计入（）。
A、管理费用
B、生产成本
C、制造费用
D、营业外支出
答案：A
分析解释：员工被辞退后不再为企业带来经济利益,所以辞退福利在发生时一律确认为管理费用,不按受益对象进行分配。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】辞退福利【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于或有事项的是（ ）。
A、未决诉讼
B、产品法定质保期内的质量保证
C、重组义务
D、已执行合同
答案：D
分析解释：选项D,已执行合同属于已确定的事项，不属于或有事项。选项A、B和C均属于或有事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2018年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务。重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款200万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出1万元；因推广新款A产品将发生广告费用1000万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元。2018年12月31日，甲公司应确认的预计负债金额为（ ）万元。
A、200
B、220
C、223
D、323
答案：B
分析解释：甲公司应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，甲公司应确认的预计负债金额=200+20=220（万元）。【知识点】重组义务【考点】重组义务【考察方向】案例应用【难易程度】中


同一企业的合同资产和合同负债应当以净额列示。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不能互相抵销。【知识点】确定交易价格【考点】合同中存在的重大融资成分【考察方向】原文表述【难易程度】易


合同资产和合同负债应当在资产负债表中单独列示，两者不能互相抵销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不能互相抵销。【知识点】确定交易价格【考点】合同中存在的重大融资成分【考察方向】概念释义【难易程度】中


与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，收到时应先计入递延收益。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。【知识点】计税基础与暂时性差异【考点】负债的计税基础【考察方向】原文表述【难易程度】易


合并财务报表中，少数股东损益项目的列报金额不能为负数。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在合并财务报表中少数股东损益可以出现负数。【知识点】子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映【考点】子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映【考察方向】概念释义【难易程度】中


对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项，企业一般应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有（）。
A、盘盈一项大型固定资产
B、持有至到期投资因部分处置被重分类为可供出售金融资产
C、发现上年年初取得的一项使用寿命确定的无形资产一直没有计提摊销
D、对于以经营租赁方式出租厂房，将其由固定资产转为公允价值模式计量的投资性房地产
答案：A,C
分析解释：选项BD，属于正常事项，不需要追溯调整；选项AC，属于前期差错，一般需要追溯重述。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果以前期间会计政策的选择和运用是错误的，应进行变更，并按会计政策变更进行追溯调整。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果以前期间会计政策的选择和运用是错误的，则属于前期差错，应按前期差错更正的会计处理方法进行处理。【知识点】前期差错的概念【考点】前期差错的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于前期差错更正所得税的会计处理，说法正确的有（）。
A、税法允许调整应交所得税的，差错更正时调整应交所得税
B、税法不允许调整应交所得税的，差错更正时不调整应交所得税
C、若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债
D、若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件，则要调整递延所得税资产或递延所得税负债
答案：A,B,D
分析解释：涉及暂时性差异的，必须在满足递延所得税的确认条件之下才调整递延所得税，选项C错误。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


民间非营利组织的资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报，但享有该组织的所有权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：民间非营利组织的资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报，不享有该组织的所有权。【知识点】民间非营利组织的概念和特征【考点】民间非营利组织的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）。
A、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定
B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2 000元的决定
C、公安机关对张某作出行政拘留15日的决定
D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定
答案：D
分析解释：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不得申请行政诉讼。【知识点】行政复议【考点】行政复议范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列情形中，公司不适用简易注销程序的有（ ）。
A、被吊销营业执照
B、未发生债权债务
C、被列入经营异常名录
D、注销依法须经批准
答案：A,C,D
分析解释：公司注销依法须经批准的，或者公司被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被列入经营异常名录的，不适用简易注销程序。【知识点】登记规范【考点】注销登记【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据物权法律制度的规定，下列不动产登记类型中，用于更正登记错误的是（ ）。
A、预告登记
B、变更登记
C、更正登记
D、转移登记
答案：C
分析解释：（1）选项A：预告登记，用于保障未来设立的不动产物权；（2）选项B：变更登记，用于不动产物权人以外其他事项发生变化的情形；（3）选项D：转移登记，用于不动产物权人发生变化的情形。


当事人以商品房预售合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，不予支持。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当事人以商品房预售合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，不予支持。【知识点】买卖合同【考点】商品房预售合同的效力【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（ ）。
A、甲证券公司挪用客户账户的资金
B、乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额
C、丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格
D、丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利
答案：A
分析解释：（1）选项B：属于虚假陈述行为；（2）选项C：属于操纵市场行为；（3）选项D：属于内幕交易行为。知识点：证券交易【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于上市公司收购的表述中正确的有（）。
A、上市公司收购的投资者的目的在于获得对上市公司的实际控制权
B、收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票
C、上市公司收购可以采用依法可以转让的证券进行支付
D、上市公司收购必须采用现金支付
答案：A,B,C
分析解释：上市公司收购可以采用现金，依法可以转让的证券以及法律、行政法规规定的其他支付方式进行。所以选项D错误。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（ ）。
A、国有资本经营预算按年度单独编制
B、国有资本经营预算的编制范围包括从国家出资企业取得的清算收入
C、国务院和有关地方人民政府财政部门负责国有资本经营预算草案的编制工作
D、国有资本经营预算报本级人民代表大会常务委员会批准
答案：D
分析解释：选项D：国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准。【知识点】企业国有资产管理法律制度【考点】国有资本经营预算【考察方向】概念理解【难易程度】中


采用竞争性谈判方式采购的，应当成立谈判小组，谈判小组由采购人的代表和有关专家共5人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：谈判小组由采购人的代表和有关专家共3人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3。【知识点】政府采购程序【考点】竞争性谈判的程序要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列有关股票股利和股票分割的相同点表述错误的是（ ）。
A、有利于促进股票流通和交易
B、股东权益总额减少
C、普通股股数增加
D、每股收益下降
答案：B
分析解释：本题考查的是股票股利和股票分割的比较。股票股利和股票分割均会导致股票数量增加，引起每股收益、每股市价下降，从而促进公司股票的流通和交易。股票股利和股票分割都不会改变股东权益总额。


某企业税前经营利润为800万元，资产总额3000万元，股权资本成本为12%，加权平均资本成本为10%，适用的所得税税率为25%，假设没有需要调整的项目，该企业的经济增加值为（）万元。
A、300
B、500
C、240
D、440
答案：A
分析解释：该企业的经济增加值=800×(1-25%)-3000xl0%=300（万元）。【知识点】企业综合绩效分析的方法【考点经济增加值【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护老师：dss


下列各项中，不应计入乙原材料采购成本的有（）。
A、购入乙材料运输过程中的装卸费用
B、进口乙材料支付的关税
C、采购人员的差旅费
D、购入乙材料运输过程中的非合理损耗
答案：C,D
分析解释：选项C，采购人员采购过程中的差旅费不计入采购成本，计入当期损益（管理费用）；选项D，购入材料运输过程中的非合理损耗不得计入采购成本，故选项C.D符合题意。【知识点】存货的初始计量


下列关于商誉减值的处理不正确的有（）。
A、将商誉分摊至各个相关资产组时按照账面价值与相关资产使用年限的权数确定分摊金额
B、商誉计提的减值准备在合并报表中可以转回
C、商誉计提的减值准备在个别报表中不可以转回
D、对子公司的商誉减值测试时确认的是母公司享有的商誉对应的减值准备
答案：A,B
分析解释：商誉分摊至各资产组时不需要考虑个资产组的剩余使用年限，选项A错误；商誉计提的减值准备无论在合并报表中还是在个别报表中均不得转回，选项B错误。【知识点】商誉减值测试的方法与会计处理


甲企业集团下属有18家子公司，决定对乙、丙、丁、戊四家子公司的业务进行调整，下列属于终止经营的是（ ）。
A、乙公司是一家经营药品批发业务的子公司，由于经营不善，集团决定停止乙公司的所有业务，已处置了所有存货并辞退了所有员工，但仍需支付尚未到期租约的租金费用
B、丙公司是一家从事零售业务的子公司，集团决定将丙公司位于某市的10家门店中的一家门店出售，并与买方正式签订了转让协议
C、丁公司是主要从事小额贷款业务的子公司，集团决定关闭该子公司，但仍会继续收回未结贷款的本金和利息，直到原设定的贷款期结束
D、戊公司是一家从事工程承包业务的子公司，集团决定关闭该子公司，但要求在完成现有承包合同后不再承接新的承包合同
答案：A
分析解释：选项A，主要业务终止，属于终止经营；选项B，不代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，不属于终止经营；选项C和选项D，业务未完结，不属于终止经营。【知识点】终止经营的定义


20x8年5月甲公司以固定资产和无形资产作为对价， 自独立第三方购买了丙公司 80%股权， 由于作为支付对价的固定资产和无形资产发生增值，甲公司产生大额应交企业所得税的义务,考虑到甲公司的母公司(乙公司)承诺为甲公司承担税费， 甲公司没有计提因上述企业合并产生的相关税费。20x8 年 12 月 ， 乙公司按照事先承诺为甲公司支付了因企业合并产生的相关税费。 不考虑其他因素， 对于上述乙公司为甲公司承担相关税费的事项，甲公司应当进行的会计处理的是（ ） 。
A、确认费用同时确认收入
B、确认费用同时确所有者权益
C、不作账务处理但在财务报表中披露
D、无需进行会计处理
答案：B
分析解释：企业接受控股股东或非控股股东直接或间接代为偿债，经济实质表明属于控股股东或非控股股东对企业的资本性投入， 应当将相关利得计入所有者权益(资本公积)。【知识点】营业外收支的会计处理


企业于2月28日销售产品价款共计10 000元，于7月12日收到货款存入银行，按收付实现制核算时，该项收入应归属于（）。
A、2月
B、7月
C、当年
D、视情况而定
答案：B
分析解释：收付实现制，也称现金制，是以收到或支付现金作为确认收入和费用的标准，是与权责发生制相对应的一种会计基础。销售商品的货款是7月份收到的，按照收付实现制的要求，应该在7月份确认收入。


下列各项中，（ ）属于流动负债。
A、应付职工薪酬
B、应交税费
C、应付利息
D、一年内到期的长期借款
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：流动负债是指预计在一个正常营业周期中偿还，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表 日后一年以上的负债。


“预收款项”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：“预收款项”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。


根据会计准则的规定，下列无形资产研发支出中，可能计入无形资产入账价值的有（ ）。
A、研究过程中的调查支出
B、开发过程中的研发支出
C、开发过程中领用的材料
D、开发过程中发生的人工费
答案：["B","C","D"]
分析解释：企业内部研究开发项目所发生的支出分为研究阶段的支出和开发阶段的支出。其中研究阶段的支出属于费用化支出，最后计入管理费用。开发过程中的支出符合资本化条件的计入无形资产的入账价值中。


下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
A、鉴证业务提供高水平保证
B、代编财务信息提供合理保证
C、对财务信息执行商定程序提供低水平保证
D、财务报表审阅提供的有限保证
答案：D
分析解释：选项A错误，选项D正确，鉴证业务包括审计，审阅和其他鉴证业务。其中审计提供合理保证，审阅提供的是有限保证；选项B、C错误，不属于鉴证业务，没有保证程度这一说。[知识点：保证程度]


下列有关审计的前提条件的说法中,错误的是()。
A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，注册会计师也就不具有对财务报表进行审计的适当标准
B、管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在任何由于舞弊或错误导致的错报
C、按照审计准则的规定执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
D、如果管理层不认可其责任或不同意提供书面声明，注册会计师将不能承接此类审计业务，除非法律法规另有规定
答案：B
分析解释：选项B,管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，并非保证不存在任何错报。【知识点：审计业务的三方关系人】【题库维护人：QYD】


下列有关审计重要性的说法中，错误的是( ) 。
A、在审计开始时，就必须对重大错报的规模和性质作出一个判断
B、随着审计工作的进展，注册会计师应当根据所获得的新信息更新重要性
C、注册会计师在确定整体重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
D、远低于重要性水平的小额错报，审计中无需关注
答案：D
分析解释：重要性水平之下的小额错报并不等同于明显微小错报，只有低于明显微小错报临界值的错报，才属于明显微小错报，无需累积和更正。【知识点：错报（二）累积识别出的错报】【题库维护人：QYD】


注册会计师确定累积识别出的错报时，应包含的内容有（）。
A、可容忍错报
B、已经识别出的毋庸置疑的错报
C、通过实质性分析程序推断出的估计错报
D、管理层对会计估计的判断不合理导致与注册会计师作出的判断产生差异
答案：B,C,D
分析解释：累积识别出的错报包括：事实错报、判断错报、推断错报。选项B属于事实错报，选项C属于推断错报，选项D属于判断错报。选项A为认定层次重要性水平，不属于累积识别出的错报。【知识点】错报


下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（ ）。
A、确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础
B、复核上期财务报表中会计估计的结果
C、评价会计估计的合理性
D、确定管理层作出会计估计的方法是否恰当
答案：B
分析解释：注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果，这是为了了解管理层如何作出会计估计，属于风险评估阶段实施的程序。选项ACD均属于风险应对阶段实施的程序。【知识点】用作风险评估程序


下列有关银行询证函的说法中，不合理的是( )。
A、可以采用邮寄方式函证，也可以采用跟函方式
B、要求银行将回函直接寄至会计师事务所
C、向每一家开户银行寄发询证函
D、函证对象包括零余额账户和在本期内注销的账户
答案：C
分析解释：选项C不恰当。如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不函证。【知识点】银行存款的实质性程序


在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务 。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（ ） 。
A、环境变化对审计服务的需求产生影响
B、对原来要求的审计业务的性质存在误解
C、管理层对审计范围施加限制
D、由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制
答案：A,B
分析解释：选项A、B，通常被认为是变更业务的合理理由；选项C、D，无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，通常认为是不合理的变更业务理由。[知识点：审计业务约定书的特殊考虑]


在以下金融工具中，既可以用来套期保值，也可以用来投机的是（ ） 。
A、变动收益证券
B、固定收益证券
C、权益证券
D、衍生证券
答案：D
分析解释：衍生证券的种类繁多，并不断创新，包括各种形式的金融期权、期货、远期和利率互换合约。由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此，它既可以用来套期保值，也可以用来投机。【知识点：衍生证券】


与权益筹资相比，债务筹资的特征包括（）。
A、债务筹资产生合同义务
B、债权人本息的请求权优先于股东的股利
C、提供债务资金的投资者，没有权利获得高于合同规定利息之外的任何收益
D、债务筹资的成本比权益筹资的成本高
答案：A,B,C
分析解释：债务筹资包括选项A、B、C三个特点，正是由于这三个特点，债务资金的提供者承担的风险显著低于股东，所以其期望报酬率低于股东，即债务筹资的成本低于权益筹资。【知识点：债务筹资的特征】


下列关于债券的说法中，不正确的是（）。
A、债券的价值是发行者按照合同规定从现在至债券到期日所支付的款项的现值
B、平息债券的支付频率可能是一年一次、半年一次或每季度一次等
C、典型的债券是固定利率，每年计算并支付利息，到期归还本金
D、纯贴现债券在到期日前可能获得现金支付
答案：D
分析解释：纯贴现债券是指承诺在未来某一确定日期按面值支付的债券。这种债券在到期日前购买人不能得到任何现金支付，因此也称为“零息债券”，所以选项D的说法不正确。【知识点：债券价值的评估方法】


甲公司股票当前市价为20元，有一种以该股票为标的资产的6个月到期的看涨期权，执行价格为25元，期权价格为4元 。该看涨期权的内在价值是（ ）元 。
A、1
B、4
C、5
答案：A
分析解释：对于看涨期权来说，标的资产现行市价高于执行价格时，该期权处于实值状态；当资产的现行市价低于执行价格时，该期权处于虚值状态，内在价值为0 。选项A正确 。【知识点：期权的内在价值】


下列关于可转换债券和认股权证区别的说法中，不正确的是（）。
A、认股权证在认购股份时不会给公司带来新的权益资本，可转换债券在转换时会增加新的资本
B、可转换债券允许发行者规定可赎回条款、强制转换条款等，种类较多，而附认股权证债券的灵活性较差
C、发行附认股权证债券的公司，比发行可转换债券的公司规模小.风险更高
D、可转换债券的承销费用与普通债券类似，而附认股权证债券的承销费用介于债务融资和普通股融资之间
答案：A
分析解释：可转换债券在转换时只是报表项目之间的变化，没有增加新的资本；附认股权证债券在认购股份时给公司带来新的权益资本。所以选项A的说法不正确。【知识点：可转换债券和附认股权证债券的区别】


甲公司2019年实现税后利润1000万元，2019年年初未分配利润为200万元，公司按10%提取法定盈余公积。预计2020年需要新增投资资本500万元，目标资本结构(债务/权益)为4/6,公司执行剩余股利分配政策，2019 年可分配现金股利( )万元。
A、600
B、700
C、800
D、900
答案：B
分析解释：2020年新增投资资本500万元需要的权益资金=500×6/(4+6)=300(万元),2019年可分配现金股利= 1000- 300= 700(万元)。【知识点：剩余股利政策】


下列各项作业中，属于品种级作业的有（）。
A、产品组装
B、产品生产工艺改造
C、产品检验
D、产品推广方案制定
答案：B,D
分析解释：品种级作业是指服务于某种型号或样式产品的作业。例如，产品设计、产品生产工艺规程制定、工艺改造、产品更新等。选项A属于单位级作业，选项C属于批次级作业。【知识点】作业成本的计算原理


下列行为中，可以适用代理的有( )。
A、购买彩票
B、婚姻登记
C、收养子女
D、出庭应诉
答案：A,D
分析解释：根据《民法典》的规定，依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。如立遗嘱、结婚等民事法律行为不得代理。[知识点]代理的概念及特征


根据《民法典》的规定，下列关于物权设定生效时间的说法中，错误的有（）。
A、甲卖给乙两间房屋，乙自该房屋转移登记时起取得该房屋所有权
B、甲以自己的两间房屋为抵押物向乙借款，乙自该房屋进行抵押登记时起取得该抵押权
C、甲继承其父母作为遗产的两间房屋，自该房屋变更登记时起取得该房屋所有权
D、甲自建两间房，自该房屋变更登记时起取得该房屋所有权
答案：C,D
分析解释：（1）选项AB：房屋买卖的所有权、房屋的抵押权自登记之日起生效；（2）选项CD：物权变动不以登记为生效要件，但事后处分时仍要登记。（知识点：抵押权的设定）（题库维护老师：zhx）


张某将其自行车出质给李某借款300元，李某未经张某同意将自行车转质给不知情的王某，王某骑车上街将自行车撞坏，下列说法不正确的是（）。
A、因未经张某同意，王某不享有质权
B、王某因善意取得享有质权
C、张某有权要求李某赔偿自行车撞坏的损失
D、李某应先向张某承担赔偿责任，再要求王某赔偿自行车撞坏的损失
答案：A
分析解释：王某通过善意取得获得质权，选项A错误，选项B正确；质权人在质权存续期间，未经出质人同意转质，造成质押财产毁损、灭失的，应当向出质人承担赔偿责任，选项CD正确。[知识点]质权的效力


下列属于要约邀请的有（）。
A、某时装店在其橱窗内展示流行服装样品
B、自选商场的货架上摆放各类明码标价的商品
C、某公司为了推销本公司商品，向街上过往行人发放商品价目表
D、甲公司向社会公众公告其招股说明书
答案：A,C,D
分析解释：要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。选项B属于要约。[知识点]要约


甲、乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元的违约金。后甲违约，给乙造成实际损失15万元。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失
B、甲应向乙赔偿损失15万元，不再支付其他费用或者赔偿损失
C、甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元，共计33万元
D、甲应向乙赔偿损失15万元及其利息
答案：A
分析解释：尽管约定的违约金高于实际损失，但并未超过实际损失的30%，不能减少，应当按照约定来履行，甲向乙支付违约金18万元之后，不再支付其他费用或者赔偿损失。[知识点：违约责任的承担方式]


根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，经合伙人协商不成的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是( )。
A、按各合伙人的实缴出资比例分配和分担
B、按各合伙人贡献大小分配和分担
C、在全体合伙人之间平均分配和分担
D、由各合伙人协商决定如何分配和分担
答案：A
分析解释：合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿


根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业解散的，应进行清算。下列选项中，属于应当首先清偿的有( )。
A、调查债权的费用
B、清算期间聘任工作人员的费用
C、合伙企业职工工资
D、通告债权人的费用
答案：A,B,D
分析解释：选项A、B、D属于清算费用。合伙企业财产的清偿顺序是：(1)支付清算费；(2)合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；(3)缴纳所得税款；(4)清偿债务[知识点]财产清偿顺序


根据公司法律制度的规定，上市公司在1年内出售重大资产超过公司资产总额一定比例的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。该比例是( )。
A、30%
B、70%
C、50%
D、60%
答案：A
分析解释：上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。[知识点]上市公司组织机构的特别规定


关于非上市公众公司向不特定合格投资者的公开发行，下列表述不符合规定的是（）。
A、公司公开发行股票，应当聘请具有证券承销业务资格的证券公司承销，按照《证券法》有关规定签订承销协议，确定采取代销或包销方式
B、公司公开发行股票，应当采取网下询价的方式确定股票发行价格和发行对象
C、公司和主承销商应当在公开发行说明书和发行公告中披露本次发行股票采用的定价方式
D、公司通过网下询价方式确定股票发行价格和发行对象的，询价对象应当是经中国证券业协会注册的网下投资者
答案：B
分析解释：公司公开发行股票，可以与主承销商自主协商直接定价，也可以通过合格投资者网上竞价，或者网下询价等方式确定股票发行价格和发行对象。[知识点]非上市公众公司向不特定合格投资者的公开发行


根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
A、更改签发日期的票据
B、更改收款单位名称的票据
C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D、更改金额的票据
答案：A,B,C,D
分析解释：(1) 票据的金额、出票的签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效; (2)票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。[知识点]票据行为的成立与生效


甲公司是某汇票的持有者，2019年6月1日，甲公司将该票据质押给乙公司，但是未在汇票粘单上记载“质押”字样，而是另行签订了一份质押合同。根据票据与支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A、构成票据质押
B、不构成票据质押
C、乙公司依法取得票据质权
D、乙公司不能取得票据质权
答案：B,D
分析解释：以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载“质押”字样未在票据上签章的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。[知识点]汇票的背书


企业发生下列变动情形的，应当于市场监督管理部门核准变动登记后30日内，向原产权登记机关申办变动产权登记的是（）。
A、企业名称
B、企业组织形式.级次
C、企业国有资本出资人
D、企业国有资本额发生增减
答案：A
分析解释：选项BCD应当自企业出资人或者有关部门批准企业股东大会或者董事会作出决定之日起30日内，向市场监督管理部门申请变更登记前，向原产权登记机关申办变动产权登记。[知识点]变动产权登记


根据外汇管理法律制度的规定，下列关于人民币加入特别提款权货币篮及其影响的表述中，正确的有( )。
A、货币篮组成货币的权重由基金组织执行董事会每5年审议一次
B、特别提款权的“币值”由货币篮组成货币的币值按各自权重计算并加总而成
C、人民币加入特别提款权货币篮本身会对我国外汇管理制度直接提出新的要求
D、人民币加人特别提款权标志着国际社会正式认可人民币成为世界主要货币之一
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，从基金组织的相关规则看，人民币加入特别提款权货币篮本身并不会对我国外汇管理制度直接提出新的要求或者施加新的义务。选项C错误。[知识点]人民币加入特别提款权货币篮及其影响


下列关于出口货物、劳务等应税行为退免税增值税的规定描述不正确的是( )。
A、出口免税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口销售环节免征增值税
B、出口退税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还
C、出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为免税，但不退还前一道生产、销售环节或进口环节所缴纳的增值税
D、出口不免税也不退税是指在出口环节视同内销照常征税，在出口环节也不退还出口前其所负担的税款
答案：C
分析解释：出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此也不退税。【知识点：出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税基本政策】


下列各项中，不属于我国现行的出口货物税收政策的是（）。
A、出口免税但不退税
B、出口不免税也不退税
C、出口不免税但退税
D、出口免税并退税
答案：C
分析解释：目前，我国的出口货物税收政策分为以下三种形式：（1）出口免税并退税；（2）出口免税不退税；（3）出口不免税也不退税。【知识点：出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税基本政策】


下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。
A、变压器油
B、高尔夫车
C、铅蓄电池
D、翡翠首饰
答案：C,D
分析解释：选项A：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。选项B：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于小汽车税目征税范围，不征消费税。【知识点：税目】


下列关于资产损失扣除政策的陈述，不正确的是( )。
A、企业清查现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在税前扣除
B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除
C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除
D、对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本，作为固定资产或存货被盗损失在税前扣除
答案：D
分析解释：对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失，在计算应纳税所得额时扣除。【知识点：资产损失扣除政策】


张某是A公司职工，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4500元， 从B公司取得收入1800元，则张某就这些收入的个税处理正确的是( ) 。
A、张某应就从A、B公司取得的收入，合并按照工资，薪金预缴个税
B、张某分别就从A、B公司取得的收人，单独按照工资薪金预缴个税
C、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税
D、张某就A公司的收人按照工资，薪金预缴个税，B公司收人按照劳务报酬预缴个税
答案：D
分析解释：劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所获得的收益。张某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照劳务报酬所得预缴个税，而不是工资，薪金所得。【知识点】全员全额扣缴申报纳税


税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择在（）扣除。
A、收入来源地
B、个人户籍所在地
C、税务局指定地
D、其中一地
答案：D
分析解释：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。【知识点：享受扣除及办理时间】


甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。
A、5000
B、6000
C、2000
D、9000
答案：D
分析解释：以房产抵债的，视同房屋买卖，应由产权承受人（本题为乙企业）按房屋现值9000万元（而非净值）缴纳契税。根据“营改增”的相关规定，计征契税的成交价格不含增值税。【知识点：征税范围】


下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A、取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
B、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C、直接转让土地使用权的
D、房地产开发项目尚未竣工但己销售面积达到50%的
答案：C
分析解释：纳税人应进行土地增值税清算的情况：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的：（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的：（3）直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】


某运输企业2020年拥有净吨位3000吨的货运船只6艘；发动机功率7000千瓦的拖船4只；净吨位2吨的非机动救生小舳板10只；净吨位1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用的年税额如下：净吨位200吨（含〉以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨为每吨5元，该企业2020年应纳车船税（）元。
A、136000
B、140600
C、142900
D、149000
答案：C
分析解释：该企业应纳车船税＝3000×6×5＋7000×0.67×4×5×50%＋1000×3×4×50%＝90000＋46900＋6000＝142900（元）。【知识点：应纳税额的计算】


实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。
A、直接申报
B、间接申报
C、简并申报
D、简易申报
答案：D
分析解释：“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。【知识点：纳税申报的方式】


下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。
A、直接申报
B、简并征期
C、邮寄申报
D、数据电文
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税申报的方式主要包括：直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。除上述三种方式之外，实行定期定额缴纳税款的纳税人还可采取简易申报、简并征期等申报纳税方式。【知识点：纳税申报的方式】


广记公司是一家卤制品生产企业。该公司凭借其长期积累形成的原料配制秘方和生产工艺诀窍等资源生产的多种卤制品,深受消费者喜爱,近年国内市场占有率一直位居第一。在下列资源不可模仿性的形式中,广记公司的上述资源属于( ) 。
A、物理上独特的资源
B、具有因果含糊性的资源
C、具有经济制约性的资源
D、具有路径依赖性的资源
答案：D
分析解释：具有路径依赖性的资源是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源。“长期积累形成的原料配制秘方和生产工艺诀窍等资源”属于具有路径依赖性的资源,选项D正确。【知识点】企业资源与能力分析


某金融公司由几家大型跨国公司合资成立，其确定的公司使命和目标是为客户提供全方位金融服务，致力于股东价值最大化。该公司业务主要集中于欧洲资本市场,受欧债危机影响，该公司业务大幅萎缩。根据公司战略理论，下列各项战略类型中,该金融公司可以选择的有( )。
A、密集型战略
B、稳定战略
C、紧缩与集中战略
D、放弃战略
答案：C,D
分析解释：受到欧洲资本市场的影响，该公司业务大幅萎缩，表明该公司受到了不利的外部环境影响，因此该公司可以采取收缩战略，具体包括紧缩与集中战略、转向战略、放弃战略。【知识点：收缩战略的方式】


国内零售企业海川公司与生营大数据业务的出云公司签订战略合作协议,商定由海川公司免费向出云公司开放相关数据收集平台,出云公司无偿为海川公司提供数据分析及应用方案。下列各项中,属于上述两个公司所采用的战略联盟特点的有( )。
A、有利于扩大企业的资金实力
B、具有较好的灵活性
C、有利于企业长久合作
D、更具有战略联盟的本质特征
答案：B,D
分析解释：“国内零售企业海川公司与主营大数据业务的出云公司签订战略合作协议”说明该合作形式为契约式战略联盟。选项B、D正确。选项A、C属于股权式战略联盟的特点。【知识点】发展战略的主要途径


下列关于差异化战略的表述中，错误的有（）。
A、采取差异化战略可能导致形成的产品成本比较高，最终导致市场售价很高，失去竞争优势
B、企业采取差异化战略，推出的产品在产业范围内独具特色，但是一旦被竞争对手模仿，就可能使已经建立的差异缩小
C、企业采取差异化战略，可能由于技术的变化使过去积累的经验一笔勾销
D、企业采取差异化战略的目标是成为产业中的成本领先者
答案：C,D
分析解释：技术的变化可能使过去用于降低成本的投资与积累的经验一笔勾销，属于采取成本领先战略的风险，选项C错误。成本领先战略是成为产业中的成本领先者的战略，选项D错误。【知识点】基本竞争战略


近年来，随着汽车销量的上升，洗车行业迅速发展。由于洗车业务不需要复杂的技术和大量的投资，且消费需要的洗车地点分散，因而洗车公司数量大量增加，洗车行业呈零散状态。根据以上信息，造成洗车产业零散的原因有（ ）。
A、成本的迅速变化
B、进入障碍低
C、技术的不确定性
D、市场需求多样导致高度产品差异化
答案：B,D
分析解释：造成企业零散的原因有：（1）进入障碍低或存在退出障碍。（2）市场需求多样导致高度产品差异化。（3）不存在规模经济或难以达到经济规模。综上，本题应选BD。【知识点】中小企业竞争战略


某洗发水生产企业，在对消费者市场进行调研的时候，针对顾客的收入、生活方式和对该产品的使用率进行了市场细分。该市场调研涉及到的市场细分变量包括（）。
A、用户规模
B、人口细分
C、心理细分
D、行为细分
答案：B,C,D
分析解释：消费者市场的细分变量主要有地理、人口、心理和行为四类变量。收入属于人口细分，生活方式属于心理细分，对该产品的使用率属于行为细分。用户规模属于产业市场细分的依据。【知识点】市场细分


增值型现金短缺的财务战略包括( )。
A、改变财务政策
B、提高经营资产周转率
C、降低资本成本
D、提高经营效率
答案：A,D
分析解释：增值型现金短缺包括短暂性和长期性，短暂性的财务战略为短期借款；长期性的财务战略包括提高经营效率、改变财务政策、增发股份以及兼并“现金牛”企业。选项AD符合题意。【知识点】财务战略


某公司在选择理财工具时的考虑内容不包括( )。
A、合规的要求
B、可操作性
C、企业的熟悉程度
D、不同的风险理财只针对不同的风险
答案：D
分析解释：企业在考虑风险理财工具时，要考虑以下几点：合规的要求；可操作性；法律法规环境；企业的熟悉程度；风险理财工具的风险特征；不同的风险理财手段可能适用的同一风险。【知识点】风险理财措施


下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有( )。
A、纳税人就是负税人
B、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D、税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
E、国家开征的每一种税都有纳税期限的规定
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A:纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。【知识点：税收实体法】


税收执法合法性原则的具体要求有（）。
A、执法程序合法
B、执法内容合法
C、执法对象合法
D、执法主体法定
E、执法根据法定
答案：A,B,D,E
分析解释：税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：①执法主体法定（选项D）；②执法内容合法（选项B）；③执法程序合法（选项A）；④执法根据合法（选项E）。【知识点：税收执法合法性原则】


该造船厂当月应纳的增值税（ ）万元。

A、29.24
B、4.85
C、31.84
D、32.04
答案：B
分析解释：当期增值税销项税=(1100+24)÷(1+13%)×13%=129.31（万元）当期应纳增值税=129.31-124.46-0.4=4.85（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


纳税人发生的下列业务中，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的有( )。
A、销售旧货
B、销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备
C、销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游艇
D、销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇
E、其他个人销售自己使用过的固定资产
答案：B,C,D
分析解释：选项BCD:一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。【知识点：计税方式的特殊规定】


纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，不应计入销售额征收消费税的是（）。
A、返还利润
B、违约金
C、品牌使用费
D、承运部门的运费发票开给购买方且由销售方转交给购买方的运输费用
答案：D
分析解释：同时符合以下条件的代垫运输费用，不属于价外费用，不计入销售额征收消费税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。【知识点：销售额的确定】


下列各项中，不属于资源税纳税人的是( )。
A、开采石灰石的个体经营者
B、开采原煤的国有企业
C、开采天然原油的外商投资企业
D、进口铁矿石的私营企业
答案：D
分析解释：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照《资源税法》规定缴纳资源税。进口的矿产品不缴纳资源税。【知识点：纳税义务人】


下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（ ）。
A、在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税
答案：C
分析解释：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。【知识点：环境保护税的特点】


下列关于进口货物相关费用核定的说法中，正确的有( )。
A、运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运费
B、进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价”的3‰计算保险费
C、进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“运费”的3‰计算保险费
D、进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的1‰计算保险费
E、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
答案：A,E
分析解释：进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价”和“运费”两者总额的3‰计算保险费。【知识点：一般进口货物的完税价格】


企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。
A、将资产用于对外捐赠
B、将资产用于交际应酬
C、将资产用于职工奖励
D、改变资产的性能
E、改变资产形状
答案：A,B,C
分析解释：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。【知识点：收入总额（三）处置资产收入的确认】【题库维护人：QYD】


下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
答案：B,C,D
分析解释：选项A，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础，选项C，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。（知识点：企业重组的一般性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）


下列说法，符合印花税税收政策的有( )。
A、房地产管理部门与个人订立的租房合同，不区分用途，暂免缴纳印花税
B、无息、贴息贷款合同，免征印花税
C、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，减半征收印花税
D、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税
E、自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税
答案：B,D,E
分析解释：选项A,房地产管理部门与个人订立的租房合同， 凡房屋属于用于生活居住的，暂免缴纳印花税;选项C,对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税。【知识点】其他优惠


借款方因无力偿还借款而将抵押的房产转移给贷款方时，应按( )计税贴花。
A、借款合同
B、购销合同
C、产权转移书据
D、保险合同
答案：C
分析解释：借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。（知识点：计税依据（一）从价计税情况下计税依据的确定）（题库维护老师：zhx）


2017年应缴纳印花税( )元。
A、8350
B、8355
C、5950
D、5955
答案：B
分析解释：应纳印花税= 350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000+600×0.3‰×10000= 8355（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是( )。
A、幅度差别的比例税率
B、分级幅度税额
C、全国统一税额
D、由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
答案：B
分析解释：城镇土地使用税实行分级幅度税额。各省、自治区、直辖市人民政府根据市政建设和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区适用的税额幅度。（知识点：适用税额）（题库维护老师：zhx）


下列所占用的土地中， 不可以免征或暂免征收城镇土地使用税的是（ ） 。
A、免税单位无偿使用纳税单位土地
B、纳税单位无偿使用免税单位土地
C、危险品仓库的防火、 防爆等安全防范用地
D、公园自用的土地
答案：B
分析解释：选项 B，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。（知识点：其他减免税优惠）（题库维护老师：zhx）


2017年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A、276000
B、264000
C、268000
D、256000
答案：C
分析解释：幼儿园、医院占地免征城镇土地使用税。2017年应缴纳城镇土地使用税＝（60000＋4000＋3000）×4＝268000（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据规定，中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用（）。
A、协定税率
B、最惠国税率
C、普通税率
D、优惠税率
答案：D
分析解释：中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。（知识点：税率）（题库维护老师：zhx）


A、 B 两种股票的标准离差率分别为（ ） 。

A、1. 57 和 0. 62
B、1. 57 和 0. 72
C、0. 64 和 1. 39
D、0. 62 和 1. 39
答案：B
分析解释：A 股票的标准离差率＝标准差/期望值＝33. 28%/21. 2%＝1. 57B 股票的标准离差率＝标准差/期望值＝18. 03%/25%＝0. 72【知识点】资产的风险及其衡量


利用本量利分析预测企业的利润时，下列计算利润的公式中正确的有()。
A、利润=盈亏临界点销售额-固定成本
B、利润=单位边际贡献×盈亏临界点销售量
C、利润=单位边际贡献×销售量-固定成本
D、利润=单位边际贡献×销售量-单位边际贡献×盈亏临界点销售量
E、利润=销售额×边际贡献率-变动成本-固定成本
答案：C,D
分析解释：利润=（单价一单位变动成本）×销售量一固定成本=单位边际贡献×销售量一固定成本=单位边际贡献×销售量一单位边际贡献×盈亏临界点销售量，所以选项C、D正确。【知识点】本量利分析概述


下列属于终结期现金流量的有( )。
A、固定资产的残值收回
B、流动资金的收回
C、机器设备安装成本
D、固定资产筹建费用
E、房屋建造费用
答案：A,B
分析解释：终结期的现金流量包括固定资产变价净收入、固定资产变现净损益对现金净流量的影响、垫支营运资金的收回等【知识点：投资项目现金流量估计(一)投资项目现金流的构成】【题库维护人：QYD】


A公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2x19年9月30日购入，2x20年9月30日被划分为持有待售固定资产，其账面价值为500万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，从划归为持有待售的下个月起停止计提折旧，不考虑其他因素，则2x20年9月30日，该项资产应在A公司资产负债表中列示为( )。
A、固定资产400万元
B、固定资产500万元
C、持有待售资产400万元
D、持有待售资产500万元
答案：D
分析解释：2x20年9月30日，A公司资产负债表中“持有待售资产”项目“期末余额”的列报金额为500万元。【知识点：长期股权投资的权益法核算(二)权益法下的账务处理】【题库维护人：QYD】


甲股份有限公司发生的下列交易或事项中，需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是( ) 。
A、企业账簿因不可抗力而毁坏使政策变更累积影响数无法确定
B、发现以前会计期间滥用会计估计，将该滥用会计估计形成的秘密准备予以冲销
C、因某固定资产用途发生变化导致使用寿命下降，将其折旧年限由10年改为5年
D、出售某公司部分股份后对其不再具有重大影响，将长期股权投资由权益法改按金融资产核算
答案：B
分析解释：选项B,应作为重要会计差错更正，采用追溯重述法进行调整。【知识点：特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认(一)与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税】【题库维护人：QYD】


下列行政处罚的基本原则中，被称为“无救济即无处罚”原则的是( )。
A、处罚法定原则
B、保障相对人原则
C、处罚公开、公正、过罚相当原则
D、处罚与教育结合原则
答案：B
分析解释：行政机关对相对人实施行政处罚时，必须保证其获得法律救济的权利，以保障其合法权益，因此保障相对人权益原则又被称为“无救济即无处罚”原则。所以选项B正确。[知识点]行政处罚的基本原则


根据《民法典》规定，下列人格权中，自然人和非法人组织均享有的是( )。
A、肖像权
B、名称权
C、荣誉权
D、隐私权
答案：C
分析解释：自然人享有的人格权包括生命权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等。法人、非法人组织享有的名称权、名誉权、荣誉权和其他财产权利受法律保护。[知识点]民事权利的保护


下列民事代理行为中，属于表见代理的是( ) 。
A、代理人超越被代理人的委托授权范围所作出的代理行为
B、某公司销售员被公司解除职务后，继续以该公司销售员身份与不知情的原客户订立销售公司产品的合同
C、被代理人死亡后，代理人继续实施的代理行为
D、代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理行为
答案：B
分析解释：表见代理是指虽无代理权但表面上有足以使人信为有代理权而须由本人负授权之责的代理。选项A属于越权的无权代理。选项C属于代理权消灭后的无权代理。选项D属于间接代理。[知识点]无权代理


根据民法典的规定，下列选项中，属于用益物权的有( )。
A、宅基地使用权
B、抵押权
C、建设用地使用权
D、土地承包经营权
E、居住权
答案：A,C,D,E
分析解释：目前，我国民事法律规定了五种主要的用益物权：土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、居住权和地役权。选项B：属于担保物权。（知识点：用益物权的种类）（题库维护老师：zhx）


王某因资金周转向蔡某借款10000元，债务到期后王某无力偿还借款，蔡某经过调查发现如下事实：①田某欠王某的4000元债务已到期，但是王某一直怠于行使债权；②郭某曾向王某借款3000元，6个月后债务到期；③董某因为交通意外将王某撞伤欠其医药费800元；④甲公司欠王某劳动报酬1000元。根据合同法律制度的规定，则蔡某可以提起代位权诉讼的金额为（ ）。
A、4000元
B、4800元
C、5800元
D、7800元
答案：A
分析解释：(1)②债务人的债权还没有到期，不能提起代位权诉讼；(2)③④属于专属于债务人自身的债权，不能提起代位权诉讼。所以蔡某只能对4000元的债权提起代位权诉讼。[知识点]债权人代位权


（二）甲因经济拮据，将一祖传古画（按照国家法律可以买卖）于2015年2月9日卖给乙，双方约定：价款5万元，乙先期支付3万元，余款2万元在3个月内付清，余款付清之前，甲仍拥有该画的所有权。合同签订后，乙即支付甲3万元并将画带回家。4月3日，乙将该画以6万元的价格在古玩市场卖给丙，丙付款并取走画。5月3日，乙将剩余2万元价款付给甲。丙得到画后一个月，丙父重病，急需用钱。丙以该画设定质押向丁借款30万元。丙与丁签订了质押合同，并且约定如果丙到期不能清偿债务，则该画归丁所有。
就甲、乙之间的合同而言，以下关于古画的所有权权属和风险负担问题，表述正确的有( )。

A、甲保留所有权的约定无效，所有权2月9日转移给乙
B、甲保留所有权的约定有效，5月3日所有权转移给乙
C、若画在2月9日至4月3日之间因火灾毁损灭失的，甲应承担该画的损失
D、若画在2月9日至4月3日之间因火灾烧毁灭失的，乙应承担该画的损失
E、若画在4月3日之后因火灾烧毁灭失的，丙应承担该画的损失
答案：B,D,E
分析解释：当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人。风险负担的界线是交付，该画的风险实际上在2月9日交付后就转移给乙，在4月3日之后转移给丙。


齐某患有心脏病，到市第一医院进行治疗，医院对齐某进行了各项检查之后，制定了治疗方案和手术方案，但未吿知齐某及其家属，齐某最后在治疗过程中死亡。对此，下列表述中正确的是（）。
A、医院如果能够证明自己在治疗过程中没有过错则不应承担责任
B、医院应承担无过错责任
C、医院应承担过错推定责任
D、医院应当承担损害赔偿责任
答案：D
分析解释：本题中，医院未向齐某及其家属说明治疗方案和手术方案，也未取得他们的同意，结果造成齐某的死亡，医院应当承担损害赔偿责任，归责原则为过错责任原则。[知识点]法律特别规定的侵权责任类型


根据《企业破产法》及相关规定，下列属于债务人财产的有（）。
A、债务人通过合同方式取得的荒地承包经营权
B、债务人通过招标方式取得的建设用地使用权
C、债务人的出资人依法取得的集体土地承包经营权
D、债务人的出资人依法继承的房屋所有权
E、债务人的专利权
答案：A,B,E
分析解释：除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定为债务人财产。[知识点]债务人财产的范围


甲企业于2019年6月5日因财产不足以支付破产费用而被法院裁定破产程序终结。2020年1月24日,债权人张某发现甲企业有应当供分配的其他财产，于是向人民法院提起诉讼，要求追加分配。则下列说法正确的有( )。
A、张某的请求符合规定
B、张某的请求不符合规定
C、张某认为，由于是其发现的可供分配财产，因此只能对其一人进行追加分配
D、若财产数量不足以支付分配费用，则不再进行追加分配
E、若2021年7月12日才发现有应当供分配的其他财产，则不能再进行追加分配
答案：A,D,E
分析解释：在破产程序终结之日起2年内，债权人可以行使破产撤销权或者针对债务人的无效行为而追回财产。在此期间追回的财产，应当按照破产财产分配方案，对全体债权人进行追加分配。[知识点]破产终结


抢劫后逃窜到某地的甲被当地的公安机关抓获，在讯问时，甲向公安人员说出了与自己一起抢劫的乙可能藏匿的地点，并揭发了乙曾经盗窃A市某超市保险柜的事实（后经查证属实），在甲提供的信息下，公安人员将乙抓获归案，甲的行为成立( )。
A、自首
B、特别自首
C、一般立功
D、重大立功
答案：C
分析解释：甲是被抓获归案，不能构成自首。甲在被讯问时提供了乙可能藏匿的地点，同时揭发了乙犯盗窃罪的事实，构成立功。因盗窃罪不属于法定的“重大立功”的类型，所以只构成一般立功。[知识点]立功


取保候审是刑事强制措施之一，根据《刑事诉讼法》，下列关于取保候审的说法中，正确的有（）。
A、可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候审不致发生社会危险性的，可以适用取保候审
B、犯罪嫌疑人被逮捕的，其聘请的律师不得为其申请取保候审
C、取保候审的最长期限为6个月
D、公安机关、人民检察院、人民法院均可作出取保候审决定
E、取保候审的执行机关为公安机关
答案：A,D,E
分析解释：（1）选项B：被逮捕的犯罪嫌疑人聘请的辩护人可以为其申请取保候审；（2）选项C：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过12个月。[知识点]取保候审


根据证券价格对市场信息的反映程度，有效市场的三种形态不包括（）。
A、半弱式有效市场
B、弱式有效市场
C、半强式有效市场
D、强式有效市场
答案：A
分析解释：根据证券价格对市场信息的反映程度，有效市场划分为弱式有效市场、半强式有效市场和强式有效市场三种形态。【知识点】有效市场理论【考点】有效市场的形态【考察方向】原文挖空【难易程度】易


有效市场理论实证研究中所发现的“特例”现象主要有（ ）。
A、大公司效应
B、小公司效应
C、账面市值比效应
D、边际效应
E、时间效应
答案：B,C,E
分析解释：对有效市场理论实证研究中所发现的“特例”现象主要有：小公司效应、时间效应、账面市值比效应。【知识点】有效市场理论的局限【考点】有效市场理论的局限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于评估专业人员的责任的说法中，错误的是（ ）。
A、只能接受评估机构委派从事指定的评估业务
B、不得允许他人以本人名义从事业务
C、不得向委托人索取约定服务费用之外的不正当利益
D、因签署虚假评估报告被追究刑事责任的，评估专业人员五年内不得从事评估业务
答案：D
分析解释：选项 D，评估专业人员因签署虚假评估报告被追究刑事责任的，终身不得从事评估业务。【知识点】关于评估专业人员【考点】评估专业人员的权利、义务和责任【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于成新率价格调整法的说法中，错误的是（ ）。
A、资产评估价值＝参照物成交价格×评估对象成新率/参照物成新率
B、此方法一般只运用于评估对象与参照物之间仅有成新程度差异的情形
C、此方法略加改造也可以作为计算评估对象与参照物成新程度差异调整率和差异调整值的方法
D、资产的成新率＝资产的尚可使用年限/资产的已使用年限
答案：D
分析解释：资产的成新率＝资产的尚可使用年限/（资产的已使用年限＋资产的尚可使用年限）× 100％【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】成新率价格调整法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于资产评估报告的基本要求的描述，以下说法正确的有( )。
A、陈述的内容应当清晰、准确，不得有误导性的表述
B、详略程度可以根据评估对象的复杂程度、委托人的要求合理确定
C、评估结论反映评估基准日的价值判断，仅在评估基准日成立，所以资产评估报告应当明确评估结论的使用有效期
D、资产评估报告一般以人民币为计量币种，使用其他币种计量的，应当注明该币种在评估基准日与人民币的汇率
E、资产评估报告应当使用中文撰写，需要同时出具外文资产评估报告的，以外文资产评估报告为准
答案：A,B,C,D
分析解释：E错误，资产评估报告应当使用中文撰写，需要同时出具外文资产评估报告的，以中文资产评估报告为准。【知识点】评估报告的基本要求【考点】语言及汇率要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


按工作底稿的内容分类，资产评估工作底稿可以分为( )。
A、管理类工作底稿
B、计划类工作底稿
C、评估类工作底稿
D、备用类工作底稿
E、操作类工作底稿
答案：A,E
分析解释：按照工作底稿的内容，工作底稿可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。【知识点】资产评估档案的基本概念与工作底稿的分类【考点】按工作底稿的内容分类【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列行为，属于评估专业人员客观评估的要求的有（）。
A、公正无私，摒除偏见
B、坚持科学的方法和态度，实事求是
C、与评估委托人、被评估对象产权持有人和其他当事人无利害关系
D、对实物性资产进行必要的现场勘查
E、资产评估报告客观完整，描述适当
答案：A,B,D,E
分析解释：客观性要求资产评估机构及资产评估专业人员,应当以事实为依据，客观地发表评估意见。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】独立、客观、公正要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


美国资产评估准则的发展阶段包括（ ）。
A、发散阶段
B、协调统一阶段
C、评估行业动荡阶段
D、与国际评估准则趋同阶段
E、修订阶段
答案：A,B,D
分析解释：美国资产评估准则的具体演变过程如下:①发散阶段；②协调统一阶段；③与国际评估准则趋同阶段。【知识点】美国评估准则【考点】美国评估准则的产生与发展【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业采用计划成本法进行材料日常核算，下列各项中，采购材料的实际成本应计入的会计科目是( )。
A、材料采购
B、原材料
C、在途物资
D、周转材料
答案：A
分析解释：在计划成本法下，取得的原材料一般应先按其实际成本记人“材料采购”科目进行核算。【知识点】存货按实际成本计价的核算【考点】存货按实际成本计价的核算【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司持有乙公司30%的股权，采用权益法核算。2019年3月1日，甲公司处置乙公司20%的股权，取得价款为2000万元，处置这部分股权后，甲公司对乙公司不再具有重大影响，甲公司将剩余股权划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。已知原股权在2019年3月1日的账面价值为2400万元（其中成本1 600万元，损益调整600万元，其他权益变动200万元）。收回投资日，剩余股权的公允价值为1000万元。不考虑其他因素，则甲公司在2019年3月1日应确认的损益为( )万元。
A、800
B、600
C、1000
D、1200
答案：A
分析解释：甲公司应确认的损益=2 000+1 000-2 400+200= 800（万元）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


某公司自资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有（ ）｡
A、资产负债表日后发生的重大承诺
B、公司资本公积转增资本
C、公司董事会提出股票股利分配方案
D、资产负债表日后发生的巨额亏损
E、发现报告年度公司为了实现账面盈利目标而转回120万元的存货跌价准备
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E属于资产负债表日后发现的财务报表舞弊,应作为资产负债表日后调整事项处理｡【知识点】资产负债表日后非调整事项【考点】资产负债表日后非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于利量式本量利关系图的说法中，不正确的是（ ）。
A、利润线表示的是销售收入与变动成本之间的差量关系
B、利润线的斜率是单位贡献毛益
C、能清晰表示固定成本在企业盈亏中的特殊作用
D、只能用于单一产品保本分析
答案：D
分析解释：利量式本量利关系图，既可以用于单一品种的保本点分析，还可以用于多品种的分析，选项D错误。【知识点】本量利分析基本原理【考点】本量利关系图及其分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


2018年2月,张某、王某、李某三人设立甲有限责任公司(简称“甲公司“),该公司为增值税一般纳税人。甲公司章程规定,张某以货币出资500万元,王某以小汽车出资150万元,李某以房产作价出资500万元。张某按照章程规定期限缴付全部出资,王某在章程规定期限内将小汽车交付甲公司使用,并办理了过户手续。李某按照章程规定交付了房屋,但未按期办理房屋权属变更手续。张某、王某要求李某尽快办理过户手续,但李某以繁忙为借口没有办理。
2018年6月,甲公司起诉李某,要求认定李某未履行出资义务,受诉人民法院责令李某在30日内办理过户手续,李某在人民法院限定的期限内办理了出资房屋权属的变更手续。
2019年3月,在讨论甲公司2018年利润分配事宜时,张某认为,李某逾期办理出资房屋权属的变更手续,不得参加当年利润分配,遭到李某强烈反对。2019年10月,鉴于公司良好发展势头,张某提议增加公司注册资本。为此甲公司召开了股东会。
2020年10月,甲公司向乙银行申请贷款1000万元,乙银行要求甲公司提供担保,双方签订抵押合同,甲公司将其拥有的一宗国有土地建设用地使用权抵押给乙银行,此时该宗土地上已有厂房A。
2021年5月,甲公司销售资产货物取得不含税销售额50万元,另收取违约金11.3万元;购进原材料取得的增值税电子普通发票上注明的价款为20万元,增值税额为2.6万元。已知甲公司销售自产货物适用的增值税税率为13%。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-5个小题。
（1）关于甲公司组织机构的说法,正确的为( )。
A、甲公司可以不设监事会,设1名监事
B、甲公司可以不设董事会,设1名执行董事
C、甲公司不设股东会
D、甲公司可以不设经理
答案：A,B,D
分析解释：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1-2名监事,不设立监事会;可以设1名执行董事,不设董事会。有限责任公司可以设经理,即可以设经理,可以不设经理。所以ABD选项正确。


根据物权法律制度的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是( )。
A、可以转让的股权
B、应收账款债权
C、专利权
D、房屋所有权
答案：D
分析解释：根据物权法律的规定，专利权、应收账款、可以转让的股权均可以出质。不动产房屋所有权不能设定权利出质。故选项D是不正确的。【知识点】质权【考点】质权【考察方向】原文表述【难易程度】易


按照证券种类，可以将证券市场分为（ ）。
A、股票市场
B、债券市场
C、基金市场
D、期货市场
E、衍生品证券市场
答案：A,B,C,E
分析解释：按照证券种类，可以将证券市场分为股票市场、债券市场、基金市场以及衍生品证券市场四个基本类别。【知识点】证券法律制度概述【考点】证券市场概念和类型【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是( )。
A、交通运输服务
B、信息技术服务
C、建筑服务
D、不动产租赁服务
答案：B
分析解释：交通运输服务适用税率9%，信息技术服务适用税率6%，建筑服务适用税率 9%，不动产租赁服务适用税率9%。【知识点】税率与征收率【考点】增值税税率【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A、商场销售卷烟
B、商场销售白酒
C、商场销售金银首饰
D、商场销售高档化妆品
答案：C
分析解释：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。
A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B、委托加工应税消费品的单位
C、进口应税消费品的单位
D、受托加工应税消费品的单位
答案：D
分析解释：生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。选项D是代收代缴义务人。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】纳税义务人及征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


某酒厂下设一非独立核算的门市部,2019年2月该酒厂共生产黄酒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ ）吨｡
A、150
B、100
C、80
答案：C
分析解释：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税｡【知识点】计税依据【考点】计税依据的特殊规定【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业转让一项专利技术，在研制开发过程中发生如下费用：直接成本为20万元，间接成本为10万元，研发费用为2万元，相关人员工资为3万元，资金成本为2万元，利润为3万元。该项专利技术的重置成本为( )万元。
A、35
B、15
C、40
D、34
答案：A
分析解释：重置成本=直接成本+间接成本+资金成本+合理利润=20+10+2+3= 35（万元）【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产重置成本的测算【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于著作权资产的运营模式，以下说法错误的是（ ）。

A、最优的著作权资产运营模式就是寻求实现从原始作品至全部衍生作品的全作品链的、各种财产权利价值最大化的模式
B、著作权财产权的收益方式包括销售型（间接收益型）和使用型（直接收益型）
C、销售型主要是通过销售其作品从而获得直接收益
D、对于能够通过销售实现收益的著作权资产，其收益更容易反映在其价值中
答案：B
分析解释：著作权财产权有两种主要的收益方式：销售型（直接收益型）和使用型（间接收益型）。B错误【知识点】著作权资产价值影响因素【考点】著作权资产的运营模式【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业对未来的收益进行预测是运用收益法评估企业价值的基础，预测的方法有很多，其中属于定性预测方法的是（ ）。
A、平均预测法
B、趋势外推法
C、头脑风暴预测法
D、回归分析预测法
答案：C
分析解释：定性预测方法主要包括一般调查预测法、集体意见预测法、头脑风暴预测法、因素分析预测法、德尔菲预测法等。【知识点】收益预测【考点】主要预测方法的介绍【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业持有甲公司的10000股累积性、非参加分配优先股，每股面值200元，年股息率为10%。评估时，甲公司的资本构成不尽合理，负债率较高，可能会对优先股息的分配产生消极影响。因此，资产评估专业人员将优先股的风险报酬率取值为5%，无风险报酬率按当时的国债利率取值为5%，该优先股的评估值为（ ）万元。
A、200
B、240
C、600
D、400
答案：A
分析解释：该优先股的评估值P=A/r=10000×200×10%÷（5%+5%）=200（万元）【知识点】非上市交易股票的价值评估【考点】优先股的价值评估【考察方向】计算应用【难易程度】中


下列属于中国农业发展银行主要任务的是（ ）。
A、承担国家规定的农业政策性金融业务
B、向国家大中型基本建设和技术改造发放贷款
C、执行国家外贸政策，为资本性货物出口提供政策性金融支持
D、吸收公众存款
答案：A
分析解释：中国农业发展银行于1994年挂牌成立，主要职责是按照国家的法律法规和方针政策，以国家信用为基础筹集资金，承担农业政策性金融业务，代理财政支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。


银行凭出口商提供的信用证项下完备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务是（ ）。
A、福费廷
B、进口押汇
C、保理
D、出口押汇
答案：D
分析解释：出口押汇是指银行凭出口商提供的信用证项下完备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务。对客户来说如为即期收汇，可申请出口押汇。【知识点】贸易融资dss


我国十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为（ ）。
A、劳动主体
B、无民事行为能力人
C、限制民事行为能力人
D、完全民事行为能力人
答案：D
分析解释：《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。【知识点】民事主体


李某是乙企业销售人员，拥有企业的空白合同书，后李某因违规被乙企业除名，但空白合同书未收回。李某以此合同书与丙签订买卖合同，该买卖合同的效力（ ）。
A、不成立
B、无效
C、效力待定
D、有效
答案：D
分析解释：表见代理是指无权代理人的代理行为客观上存在使相对人相信其有代理权的情况，且相对人主观上为善意，因而可以向被代理人主张代理的效力。题中李某的行为符合表见代理的适用条件，该合同有效。


（）是指国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的行为。
A、非国家工作人员受贿罪
B、签订、履行合同失职被骗罪
C、挪用资金罪
D、职务侵占罪
答案：B
分析解释：签订、履行合同失职被骗罪，是指国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的行为。[知识点]银行业相关职务犯罪


金融市场的功能包括（ ）。
A、优化资源配置
B、风险分散与风险管理
C、经济调节
D、交易及定价
E、反映经济运行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场的功能包括：1.货币资金融通功能；2.优化资源配置的功能；3.风险分散与风险管理功能；4.经济调节功能；5.交易及定价功能；6.反映经济运行功能。【知识点】金融市场的功能


固定资产贷款业务中，基本建设投资是指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作，其综合范围为总投资（ ）的基本建设项目。
A、200万元（含）以上
B、50万元（含）以上
C、500万元（含）以上
D、100万元（含）以上
答案：B
分析解释：基本建设投资指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。其综合范围为总投资50万元以上（含50万元）的基本建设项目。【知识点】固定资产贷款


按照管理渠道，全社会固定资产投资总额可分为基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资4个部分。其中，基本建设投资综合范围为总投资（ ）的基本建设项目。
A、30万元以上（含30万元）
B、30万元以上（不含30万元）
C、50万元以上（含50万元）
D、50万元以上（不含30万元）
答案：C
分析解释：基本建设投资指企业、事业、行政单位以扩大生产能力或工程效益为主要目的的新建、扩建工程及有关工作。其综合范围为总投资50万元以上（含50万元）的基本建设项目。【知识点】固定资产贷款


福费廷是指包买商从（ ）那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫作包买票据，英文名称Forfeiting，音译为福费廷。

A、商业银行
B、代理商
C、出口商
D、进口商
答案：C
分析解释：福费廷是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫作包买票据，英文名称Forfeiting，音译为福费廷。【知识点】福费廷


根据《商业银行金融创新指引》，下列关于商业银行开展金融创新活动说法正确的有( )。
A、应坚持合法合规的原则，遵守法律、行政法规和规章的规定
B、应做到“认识你的客户”、“认识你的交易对手”、“认识你的业务”、“认识你的风险”
C、应充分尊重他人的知识产权，不得侵犯他人的知识产权和商业秘密
D、应坚持充分竞争原则，鼓励低价竞争
E、应坚持成本可算、风险可控、信息充分披露的原则
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，根据《商业银行金融创新指引》第十一条，商业银行开展金融创新活动，应坚持公平竞争原则，不得以排挤竞争对手为目的，进行低价倾销、恶性竞争或其他不正当竞争。【知识点】金融创新原则


下列关于结构性存款的表述，错误的是（）。
A、结构性存款挂钩的标的虽不尽相同，但其基本构成均为“存款＋期权”
B、结构性存款应当纳入商业银行表外核算，按照存款管理，纳入存款准备金和存款保险保费的缴纳范围
C、衍生产品交易部分按照衍生产品业务管理，应当有真实的交易对手和交易行为
D、商业银行发行结构性存款应当具备相应的衍生产品交易业务资格
答案：B
分析解释：结构性存款应当纳入商业银行表内核算，按照存款管理，纳入存款准备金和存款保险保费的缴纳范围，相关资产应当按照国务院银行业监督管理机构的相关规定计提资本和拨备。【知识点】金融创新原则


在互联网金融领域，个体网络借贷机构的性质是（ ）。
A、存款人
B、信息中介
C、结算机构
D、贷款人
答案：B
分析解释：根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，个体网络借贷机构要明确信息中介性质，主要为借贷双方的直接借贷提供信息服务，不得提供增信服务，不得非法集资。【知识点】互联网金融的监管


下列关于消费金融公司功能定位的说法，正确的是（ ）。
A、提供便捷的小额消费信贷服务
B、提供住房和汽车消费金融业务
C、有抵押、有担保
D、以“大、快、灵”为特色的经营模式
答案：A
分析解释：消费金融公司基本功能定位是面向中低收入群体，提供除住房和汽车之外的消费金融业务，以“无抵押、无担保”“小、快、灵”为特色的经营模式，提供便捷的小额消费信贷服务。【知识点】功能定位


金融机构的反洗钱义务规定，客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存（ ）。
A、2年
B、3年
C、4年
D、5年
答案：D
分析解释：在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，金融机构应当及时更新客户身份资料。客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存五年。【知识点】客户身份识别制度


因股票价格的不利变动，使银行表内和表外业务发生损失的风险，属于操作风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行的表内和表外业务发生损失的风险。商业银行面临的主要风险类型、商业银行的应对策略和方法。【知识点】市场风险


按现行规定，单笔金额超过项目总投资的5％或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用（ ）受托支付方式。
A、担保人
B、委托人
C、贷款人
D、受托人
答案：C
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资的5％或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。【知识点】受托支付管理


（ ）指不良贷款还款义务人在发生财务困难、无力及时足额偿还贷款本息的情况下，银行为盘活不良贷款，最大回收收债权，减免还款义务人部分还款义务的处置方式。
A、直接追偿
B、委外清收
C、押品处置
D、债务减免
答案：D
分析解释：债务减免指不良贷款还款义务人在发生财务困难、无力及时足额偿还贷款本息的情况下，银行为盘活不良贷款，最大回收收债权，减免还款义务人部分还款义务的处置方式。【知识点】不良贷款处置方式


商业银行不良贷款处置方式包括（ ）。
A、诉讼追偿
B、呆账核销
C、债权转让
D、直接追偿
E、债务重组
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行不良贷款处置方式包括直接追偿、诉讼追偿、委外清收、债务减免、不良贷款重组、以资抵债、呆账核销、押品处置、债权转让、资产租赁、破产清算、债务重组。【知识点】不良贷款处置方式


下列不属于个人质押贷款的特点是（ ）。
A、贷款风险较低，担保方式相对安全
B、时间长，周转慢
C、操作流程短
D、质物范围广泛
答案：B
分析解释：个人质押贷款的特点包括：①贷款风险较低，担保方式相对安全；②时间短、周转快；③操作流程短；④质物范围广泛。故本题选B。【知识点】1.2.2（二）个人质押贷款【题库维护人：sut】


实地考查应侧重调查的内容中不包括（ ）。
A、周围环境情况
B、产品结构情况
C、固定资产维护情况
D、企业经营和发展的思路
答案：D
分析解释：在贷前调查中，实地考查应侧重调查公司的生产设备运转情况、实际生产能力、产品结构情况、应收账款和存货周转情况、固定资产维护情况、周围环境状况等。故本题选D。【知识点】贷前调查的方法


在进行贷前调查的过程中，开展现场调研工作的方法通常包括（ ）。
A、搜寻调查
B、现场会谈
C、实地考察
D、委托调查
E、通过商会了解客户的真实情况
答案：B,C
分析解释：贷前调查的方法包括现场调研和非现场调查。非现场调查又包括：搜寻调查、委托调查和其他方法；开展现场调研工作通常包括现场会谈和实地考察两个方面。故本题选BC。【知识点】贷前调查的方法


下列属于银行市场微观环境范畴的是（）。
A、经济与技术环境
B、政治与法律环境
C、信贷资金的供给状况
D、战略目标分析
答案：C
分析解释：银行市场微观环境主要包括：①信贷资金的供给状况；②信贷资金的需求状况；③银行同业的竞争状况。A、B项属于宏观环境的范略；D项属于内部环境的内容。故本题选C。【知识点】外部因素分析


选项中，不属于度量银行风险内控管理水平指标的是（ ）。
A、信贷资产质量
B、稳定性
C、盈利性
D、流动性
答案：B
分析解释：风险内控能力通常会体现在银行的经营指标和数据上，因此可选取一些重要的内部指标来进行分析。常用的内部指标包括3个方面：信贷资产质量（安全性）、盈利性和流动性。【知识点】内部因素分析


处于成长阶段的行业，产品价格（ ），利润为（ ）。
A、下降；负值
B、下降；正值
C、上升；正值
D、上升；负值
答案：B
分析解释：处于成长阶段的行业，产品价格下降的同时产品质量卸取得了明显提高，销售大幅增长。由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值。故本题选B。【知识点】行业风险分析


下列选项中不属于客户重组基本方式的是（ ）。
A、重整
B、变更
C、合并
D、改组
答案：B
分析解释：客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式，客户在发展过程中进行重组是一种常见的现象，有正常原因也有非正常原因，需要认真对待并切实调查清楚。故本题选B。【知识点】客户品质的基础分析


主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。【知识点】客户经营管理状况分析


利息保障倍数是偿债比率。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：杠杆比率通过比较借入资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。故本题错误。【知识点】概述


应收票据属于（ ）。
A、非流动资产
B、流动资产
C、固定资产
D、永久资产
答案：B
分析解释：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。故本题选B。【知识点】资产负债表分析


下列选项中，应收票据应属于（）。
A、非流动资产
B、流动资产
C、固定资产
D、永久资产
答案：B
分析解释：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。故本题选B。【知识点】资产负债表分析


按照净现值法，贷款价值的确定主要依据（ ）。
A、当前净现金流量的贴现值
B、未来现金流量的贴现值
C、未来净现金流量的贴现值
D、当前现金流量的贴现值
答案：C
分析解释：按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。故本题选C【知识点】财务报表综合分析


财务指标分析中，存货持有天数增多，说明客户可能（ ）。
A、存货销量增加
B、呆滞积压存货比重较大
C、存货采购价格上涨
D、存货采购过量
E、存货耗用量增加
答案：B,C,D
分析解释：一般而言，存货持有天数增多，或是说明客户存货采购过量，或是呆滞积压存货比重较大，或是存货采购价格上涨；而存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。【知识点】财务报表综合分析


银监会《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行债务人评级应最少具备（）个非违约级别、1个违约级别，并保证较高级别的风险小于较低级别的风险。
A、4
B、5
C、6
D、7
答案：D
分析解释：银监会《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行债务人评级应最少具备7个非违约级别，1个违约级别，并保证较高级别的风险小于较低级剥的风险。故本题选D。【知识点】客户评级主标尺


保证合同未约定保证期间的，保证责任自主债务履行期届满之日起（）。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：B
分析解释：就保证责任而言，如果保证合同对保证期问有约定，应依约定；如果保证合同未约定或约定不明，则保证责任自主债务履行期届满之日起6个月。故本题选B。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点


下列关于审贷分离的说法中，正确的有（ ）。
A、对提高信贷资产质量具有重要的现实意义
B、是将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离
C、由不同层次机构和不同部门（岗位）承担
D、目的是实现相互制约
E、核心是将负责贷款调查的管理部门与负责贷款审查的业务部门相分离
答案：A,B,C,D
分析解释：审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门（岗位）承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制度。【知识点】审贷分离


相关部门应在贷款本息收回后（ ）日内形成书面总结报告，便于其他相关部门借鉴参考。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：贷款本息全部还清后，相关部门应对贷款项目和信贷工作进行全面的总结。相关部门应在贷款本息收回后10日内形成书面总结报告，便于其他相关部门借鉴参考。故本题选B。【知识点】贷款总结评价


根据贷款五级分类标准，不良贷款包括（ ）。
A、次级类贷款
B、正常类贷款
C、关注类贷款
D、损失类货款
E、可疑类贷款
答案：A,D,E
分析解释：中国银监会在2007年发布54号文件《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类（亦称“五级分类”），即正常、关注、次级、可疑和损失，后三类合称为不良贷款。【知识点】贷款分类的标准


根据我国商业银行现行规定，普通准备金相当于按照贷款余额（ ）提取的贷款呆账准备金。
A、0.5%
B、1%
C、1.5%
D、2%
答案：B
分析解释：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款采账准备金相当于普通准备金。故本题选B。【历年真题，仅供参考】


理财师感受到客户的负面情绪应该继续表达自己的观点直至客户对谈话内容发生兴趣。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理财师切忌在发现客户的负面情绪后，还继续滔滔不绝地讲下去，这样不但使自己的慌乱情绪表露在客户面前，而且很有可能不断重复刚才讲过的内容，使客户反感。【知识点】理财师的职业特征dss


关于个人外汇储蓄账户资金境内划转，下列符合规定办理的有（ ）。
A、个人与其直系亲属账户资金划转，凭双方身份证件和直系亲属关系证明办理
B、个人向外汇储蓄账户存入外币现钞，当日累计等值1万美元以下的，可以在银行直接办理
C、个人外汇提取现钞当日累计等值1万美元以下的，可以在银行直接办理
D、本人账户间的资金划转，凭有效身份证件办理
E、本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于当日的对外支付，划转后可以结汇
答案：A,B,C,D
分析解释：本人外汇结算账户与外汇储蓄账户间资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款限于当日的对外支付，不得划转后结汇。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


（）指金融资产发行后在不同投资者之间买卖流通所形成的市场，通常指（）市场。
A、发行市场，一级
B、发行市场，二级
C、流通市场，一级
D、流通市场，二级
答案：D
分析解释：金融资产发行后在不同投资者之间买卖流通所形成的市场即为流通市场，又称为二级市场，它是进行股票、债券和其他有价证券买卖的市场。（知识点：发行市场和流通市场）（题库维护老师：GYN）


下列各类市场中，不属于货币市场组成部分的是（ ）。
A、同业拆借市场
B、回购市场
C、票据市场
D、股票市场
答案：D
分析解释：货币市场包括：同业拆借市场、商业票据市场、银行承兑汇票市场、回购市场、政府短期债券市场、大额可转让定期存单市场和货币市场基金市场。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


在票面上不标明利率，发行时按一定的折扣率以低于票面金额发行的债券是（ ）。
A、单利债券
B、复利债券
C、贴现债券
D、累进利率债券
答案：C
分析解释：贴现债券，是指债券券面上不附有息票，在票面上不规定利率，发行时按规定的折扣率，以低于债券面值的价格发行，到期按面值支付本息的债券。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


在一定期限内，时间间隔相同，不间断、金额不相等但每期增长率相等、方向相同的一系列现金流是（）。
A、期初年金
B、永续年金
C、期末年金
D、增长型年金
答案：D
分析解释：增长型年金（等比增长型年金）是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额不相等但每期增长率相等、方向相同的一系列现金流。故本题选D。（知识点：增长型年金）（题库维护老师：GYN）


理财师应对客户的理财方案进行定期评估，（ ）不是定期评估的频率需考虑的因素。
A、客户的投资风格
B、客户个人财务状况变化幅度
C、客户的投资金额和占比
D、客户的性格特征
答案：D
分析解释：定期评估的频率主要取决于以下三个因素：（1）客户的投资金额和占比。（2）客户个人财务状况变化幅度。（3）客户的投资风格。（知识点：实施方案跟踪和评估服务）（题库维护老师：GYN）


健全的风险管理体系的功能有（ ）。
A、自觉管理
B、微观管理
C、系统管理
D、动态管理
E、宏观管理
答案：A,B,C,D
分析解释：健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值。健全的风险管理体系具有自觉管理、微观管理、系统管理、动态管理等功能。故本题选ABCD。[知识点：健全的风险管理体系能为商业银行创造价值]


一般来说，商业银行规模越大，抵抗风险的能力越弱。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般来说，商业银行规模越大，抵抗风险的能力越强，同时也意味着商业银行可能面临的风险因素越多，时其声誉的潜在威胁也越大。故本题错误。（知识点：风险偏好管理）（题库维护老师：zhx）


2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国非系统重要性银行的资本充足率不得低于（ ）。
A、10.5%
B、11.5%
C、12.5%
D、13.5%
答案：A
分析解释：2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。【知识点：资本充足率的监管要求】


行业风险分析不但能够帮助商业银行对行业的整体共性风险有所认识，而且可以由此对行业中的每个企业都有一个准确定位。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的系统性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其各自的特点，不可能对行业中的每个企业都有准确的定位。故本题错误。[知识点：非财务因素分析]


已知某企业集团在A、B、C公司的表决股份分别为35%、55%、20%，2011年，A公司向L银行申请一笔1亿元的贷款，由B公司担保，B公司向L银行申请一笔2亿元的贷款，由C公司担保，C公司向L银行申请一笔3亿元的贷款，由该企业集团担保，则下列分析恰当的是（ ）。
A、银行L对A、B、C三家公司的贷款容易出现担保不足状态
B、该企业集团对A、B、C三家公司均形成控制关系
C、银行L需要特别关注该企业集团所提供财务报表的真实性
D、A、B、C公司之间构成连环担保
E、银行L应根据A、B、C三家公司自身风险状况分别授信
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B分析不恰当：连环担保实质上是使贷款处于担保不足或者无担保状态。该企业集团只是对B公司形成了控制的关系，对A、C两家公司重大影响。“控制”必须是含50%及其以上的权益性资本。


根据《巴塞尔新资本协议》的规定，使用内部评级法的银行必须建立二维的评级系统，其中第一维是借款人评级，第二维是（ ）。
A、债务人评级
B、债项评级
C、不良贷款评级
D、贷款评级
答案：B
分析解释：商业银行对信用风险的计量依赖于对借款人和交易风险的评估。《巴塞尔新资本协议》明确要求，商业银行的内部评级应基于二维评级体系：一维是客户评级，另一维是债项评级。[知识点：客户评级]


商业银行在风险偏好的设置与实施过程中应当（ ）。
A、将风险偏好与战略规划有机结合
B、向业务条线和分支机构传导
C、充分考虑利益相关者的期望
D、持续地监测与报告
E、参考同业水平
答案：A,B,C,D
分析解释：（例年真题，仅供参考）在风险偏好设置和实施的过程中，需要注意的问题是：①充分考虑利益相关者的期望；②将风险偏好与战略规划有机结合；③向业务条线和分支机构传导；④持续的监测与报告。


某银行201 5年贷款按五级分类标准分别是：正常类800亿元、关注类200亿元、次级类35亿元、可疑类10亿元、损失类10亿元，一般准备、专项准备，特种准备分别为40亿元、15亿元和5亿元，则该银行当期的不良贷款拨备覆盖率为（ ）。
A、20%
B、92%
C、109%
D、120%
答案：C
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）=(40+15+5)／(35+10+10)×100%=109%。【知识点：拨备覆盖率】


下列属于广义资产证券化的有（ ）。
A、信贷资产证券化
B、实体资产证券化
C、土地资产证券化
D、证券资产证券化
E、现金资产证券化
答案：A,B,D,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）广义的资产证券化是指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式，主要包括四类：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化和现金资产证券化。


贷款重组可以采取的措施有（ ）。
A、减少贷款额度
B、调整贷款利率
C、增加控制措施
D、调整信贷产品
E、调整信贷业务的期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款重组主要包括但不限于以下措施：调整信贷产品；减少贷款额度；调整贷款期限（贷款展期或缩短贷款期限）；调整贷款利率；增加控制措施，限制企业经营活动。【知识点：贷款重组／债务重组】


在市场风险管理过程中t由于利率、汇率等市场价格因素的频繁变动，（ ）一般不具有实质性意义。
A、名义价值
B、市场价值
C、内在价值
D、公允价值
答案：A
分析解释：名义价值是指金融资产根据历史成本所反映的账面价值。在市场风险管理过程中，由于利率、汇率等市场价格因素的频繁变动，名义价值一般不具有实质性意义。故本题选A。[知识点：金融工具估值]


商业银行资产的久期越长，其资产价值随利率变动的幅度越大，即利率风险越大。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般而言，金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越长，并且在到期日之前支付的金额越小，则久期的绝对值越高，表明利率变动将会对银行的经济价值产生较大的影响。[知识点：久期分析]


净总敞口头寸法是一种为各国金融机构广泛运用的外汇风险敞口头寸的计量方法，同时为巴塞尔委员会所采用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总敞口头寸一般有三种计算方法：累计总敞口头寸法、净总敞口头寸法和短边法。其中，短边法是一种为各国金融机构广泛运用的外汇风险敞口头寸的计量方法。故本题错误。[知识点：外汇敞口分析]


下列不属于柜面业务的是（ ）。
A、存取款
B、会计核算
C、银行承兑汇票
D、票据凭证审核
答案：C
分析解释：柜面业务范围广泛，包括账户管理、存取款、现金库箱、印押证管理、票据凭证审核、会计核算、账务处理等各项操作。C项属于法人信贷业务。故本题选C。[知识点：主要业务条线的操作风险控制]


流动性比率／指标法的缺点是（ ）。
A、历史数据
B、计算复杂
C、静态评估
D、以上均不正确
答案：C
分析解释：流动性比率/指标法的优点是简单实用，有助于理解商业银行当前和过去的流功性状况；缺点是其属于静态评估，无法对未来特定时段内的流动性状况进行评估和预测。【知识点：短期流动性风险计量】


（ ）是各国监管当局和商业银行广泛使用的流动性风险评估方法。
A、流动性比率／指标法
B、自我评估法
C、关键风险指标法
D、因果分析模型
答案：A
分析解释：流动性比率／指标法是各国监管当局和商业银行广泛使用的流动性风险评估方法。自我评估法、关键风险指标法、因果分析模型都是用来处理操作风险的。故本题选A。[知识点：短期流动性风险计量]


流动性比例可衡量银行短期（1个月）内流动性资产和流动性负债的匹配情况，要求银行至少持有相当于流动性负债一定比例的流动性资产，以应对可能的流动性需要。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性比例可衡量银行短期（1个月）内流动性资产和流动性负债的匹配情况，要求银行至少持有相当于流动性负债一定比例的流动性资产，以应对可能的流动性需要。【知识点：短期流动性风险计量】


下列属于中国农业发展银行主要任务的是（ ）。
A、承担国家规定的农业政策性金融业务
B、向国家大中型基本建设和技术改造发放贷款
C、执行国家外贸政策，为资本性货物出口提供政策性金融支持
D、吸收公众存款
答案：A
分析解释：中国农业发展银行于1994年挂牌成立，主要职责是按照国家的法律法规和方针政策，以国家信用为基础筹集资金，承担农业政策性金融业务，代理财政支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。


银行凭出口商提供的信用证项下完备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务是（ ）。
A、福费廷
B、进口押汇
C、保理
D、出口押汇
答案：D
分析解释：出口押汇是指银行凭出口商提供的信用证项下完备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务。对客户来说如为即期收汇，可申请出口押汇。【知识点】贸易融资DSS


在某公司财务目标研讨会上，张经理主张“贯彻合作共赢的价值理念，做大企业的财富蛋糕”;李经理认为“既然企业的绩效按年度考核，财务目标就应当集中体现当年利润指标”;王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位，以便创造更多的价值”。上述观点涉及的财务管理目标有（）。
A、利润最大化
B、企业规模最大化
C、企业价值最大化
D、相关者利益最大化
答案：["A","C","D"]
分析解释：张经理主张体现合作共赢的价值理念，涉及的是相关者利益最大化目标;李经理的主张涉及的是利润最大化目标;王经理强调的是创造价值，涉及的是企业价值最大化目标，选项
A、C、D 正确。


（ ）规定了银监会的具体职责。
A、商业银行法
B、银行业监督管理法
C、外资银行管理条例
D、中资商业银行行政许可事项实施办法
答案：B
分析解释：《银行业监督管理法》第三条规定，银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。银监会在此基础上提出了我国银行业监管的四个具体目标。[知识点：监管目标]


下列不属于并购方式的是（ ）。
A、受让现有股权
B、认购新增股权
C、承接债务
D、质押资产
答案：D
分析解释：并购是指境内并购方企业通过受让现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已没立并持续经营的目标企业或资产的交易行为。故选项D当选。[知识点：基本概念]


银行业金融机构在全面风险管理中应当遵循的基本原则不包括（ ）。
A、独立性原则
B、匹配性原则
C、公开性原则
D、全覆盖原则
答案：C
分析解释：银行业金融机构在全面风险管理中应当遵循的基本原则包括：（1）匹配性原则；（2）全覆盖原则；（3）独立性原则；（4）有效性原则。故选项C不属于，当选。[知识点：全面风险管理的原则]


以下不属于商业银行实施内部控制应遵循的原则的是（ ）。
A、合法性原则
B、相匹配原则
C、审慎性原则
D、制衡性原则
答案：A
分析解释：根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的原则：（1）全覆盖原则（2）制衡性原则（3）审慎性原则（4）相匹配原则。故选项A正确。[知识点：内部控制的基本原则]


下列不属于商业银行内部控制保障措施的是（ ）。
A、授权控制
B、信息记录
C、业务连续性管理
D、内控文化
答案：A
分析解释：内部控制保障措施主要包括以下要素：信息记录、信息安全管理、信息沟通、业务连续性管理、人力资源政策、绩效考评、内控文化。A项属于商业银行的内部控制措施之一。[知识点：内部控制保障]


银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本应（ ）经济资本。
A、小于
B、等于
C、大于
D、不高于
答案：C
分析解释：账面资本反映的是银行实际拥有的资本水平；经济资本和监管资本是商业银行应该拥有但不一定拥有的资本。银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本应大于经济资本。[知识点：不同资本之间的关系]


表内风险对冲包括（ ）。
A、到期日对冲
B、重定价日对冲
C、结算日对冲
D、汇率互换
E、币种对冲
答案：A,B,E
分析解释：风险对冲方法分为表内对冲和表外对冲两种，表内对冲分为到期日对冲、重定价日对冲和币种对冲等，表外对冲包括利率和汇率的远期、互换、期权等。[知识点：国际银行业资产负债管理的工具方法]


根据《商业银行市场风险管理指引》，市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险只存在于银行的交易业务中。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。[知识点：市场风险管理的基本要求]


在信息科技外包管理领域，监管部门需要重点关注（ ）。
A、是否确立了信息科技外包风险管理体系
B、重要信息系统应急恢复管理和危机管理
C、信息科技运行与维护管理规范
D、信息系统开发以及项目管理过程的风险控制
答案：A
分析解释：根据《商业银行监管评级内部指引》对商业银行信息科技管理的具体监管要求，监管机构在信息科技外包管理领域，需要重点关注是否确立了信息科技外包风险管理体系。[知识点：信息科技外包管理]


下列说法中，不属于境内非金融机构作为信托公司出资人条件的是（ ）。
A、单个出资人及其关联方投资人股信托公司3家，其中绝对控股2家
B、经营管理良好，最近5年内无重大违法违规经营记录
C、财务状况良好，且最近3个会计年度连续盈利
D、入股资金为自有资金
答案：A
分析解释：境内非金融机构作为信托公司出资人，应当具备的条件之一为：单个出资人及其关联方投资人股信托公司不得超过2家，其中绝对控股不得超过1家。所以选项A的说法是不正确的[知识点：市场准入]


信托计划优先受益人与劣后受益人投资资金配置比例原则上不超过（ ）。
A、1:1
B、1.5:1
C、1:2
D、2:1
答案：A
分析解释：合理控制结构化股票投资信托产品杠杆比例，优先受益人与劣后受益人投资资金配置比例原则上不超过1:1，最高不超过2:1，不得变相放大劣后级受益人的杠杆比例。[知识点：流动性风险监管]


下列选项中不属于风险管理流程的是（ ）。
A、风险计量
B、风险资本计提
C、风险识别
D、风险报告
答案：B
分析解释：财务公司应培育良好的风险文化，实施合理的风险管理政策，设计完善的风险管理架构，建立包括风险识别、计量、分析、评估、报告、控制等内容的风险管理流程。[知识点：财务公司全面风险管理]


1998年，中国人民银行颁布实施（ ）标志着商业银行汽车消费信贷业务正式启动。
A、《汽车消费贷款管理办法》
B、《汽车金融公司管理办法》
C、《汽车金融公司管理办法实施细则》
D、修订后的《汽车金融公司管理办法》
答案：A
分析解释：我国的汽车金融业务起步较晚。1998年，中国人民银行颁布实施《汽车消费贷款管理办法》，标志着商业银行汽车消费信贷业务正式启动。（知识点：三类非银机构概况）（题库维护老师：GYN）


金融服务机构及其授权代理机构应为消费者的最大利益着想，授权代理机构自身行为要自己负责。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融服务机构及其授权代理机构应客观地为其消费者的最大利益着想，主动承担起保护消费者利益的责任。金融服务者应为其授权代理机构的行为负责。[知识点：G20金融消费者保护十项基本原则]


对向消费者推荐的产品要充分履行揭示和告知义务符合（）。
A、买者有责原则
B、卖者有责原则
C、诚实守信原则
D、公平公正原则
答案：B
分析解释：自觉遵守卖者有责的原则，对所推荐产品涉及的风险，充分履行揭示和告知的义务，明确区分其代理销售的产品和自行研发的产品。（知识点：银行业消费者权益保护的实施）（题库维护老师：GYN）


（）是借款人为取得货币资金的使用权而支付给银行的价格。
A、固定利率
B、贷款利率
C、浮动利率
D、存款利率
答案：B
分析解释：贷款利率是借款人为取得货币资金的使用权而支付给银行的价格，利息是货币所有者因暂时让渡一定货币资金的使用权而从借款人那里取得的报酬，实际上就是借贷资金的“成本”。[知识点]贷款利率


贷款发放要遵循审贷与放贷分离的原则，由独立的放款管理部门或岗位负责落实放款条件、发放满足约定条件的贷款。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款发放要遵循审贷与放贷分离的原则，由独立的放款管理部门或岗位负责落实放教书件、发放满足约定条件的贷款。借款合同生效后，贷款人应按合同约定及时发放贷款。[知识点]商业助学贷款流程


下列关于商业银行董事会风险管理职责的描述中，错误的是（ ）。
A、督促高级管理层有效的识别、计量、监测、控制并及时处置商业银行面临的各种风险
B、根据银行风险状况、发展规模和速度，建立全面风险管理战略、政策和程序
C、承担风险事件的直接责任及风险管理的最终责任
D、判断银行面临的主要风险，确定适当的风险容忍度和风险偏好
答案：C
分析解释：董事会对商业银行风险管理承担最终责任，银监会在《银行业金融机构全面风险管理指引》中，要求银行业金融机构应当确定业务条线承担风险管理的直接责任。[知识点：董事会及其风险管理委员会]


商业银行应当在（ ）等方面给予风险管理部门足够的支持。
A、薪酬和其他激励政策
B、人员数量和资质
C、信息科技系统访问权限
D、专门的信息系统建设
E、商业银行内部信息渠道
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应当在人员数量和资质、薪酬和其他激励政策、信息科技系统访问权限、专门的信息系统建设以及商业银行内部信息渠道等方面给予风险管理部门足够的支持。[知识点：独立的风险管理职能]


2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于（ ）和（ ）。
A、11.5%；10.5%
B、7%；8%
C、8%；10.5%
D、10.5%；11.5%
答案：A
分析解释：2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。[知识点：资本充足率的监管要求]


资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率，这里的资本就是（ ）。
A、账面资本
B、经济资本
C、监管资本
D、实收资本
答案：C
分析解释：资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率，这里的资本就是监管资本.是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。[知识点：资本充足率计算公式]


2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于（ ）和（ ）。

A、11.5%；10.5%
B、7%；8%
C、8%；10.5%
D、10.5%；11.5%
答案：A
分析解释：2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。[知识点：资本充足率的监管要求]


根据对穆迪评级公司债券数据的研究，经济萧条时期的债务回收率要比经济扩张时期的回收率低（ ）。
A、1/4
B、1/3
C、1/2
D、2/3
答案：B
分析解释：根据对穆迪评级公司债券数据的研究，经济萧条时期的债务回收率要比经济扩张时期的回收率低1/3；而且，经济体系中的总体违约率代表经济的周期性变化与回收率呈负相关。[知识点：债项评级]


下列关于商业银行业务外包的描述，正确的是（ ）。
A、银行原来承担的与外包服务有关的责任同时被转移
B、选择外包服务提供者时要对其财务、信誉状况和双方各自的独立程度进行评估
C、一些关键流程和核心业务不应外包出去
D、银行应该了解和管理任何与外包有关的后续风险
答案：B,C,D
分析解释：从本质上说，业务操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被外“包”出去。外包并不能减少或免除董事会和高级管理层确保第三方行为的安全稳健以及遵守相关法律的责任。[知识点：业务外包]


流动性覆盖率（LCR）旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少（ ）日的流动性需求。
A、30
B、60
C、90
D、15
答案：A
分析解释：流动性覆盖率（ LCR）旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30日的流动性需求。[知识点：短期流动性风险计量]


某商业银行当期在央行的超额准备金存款为43亿元，库存现金为11亿元：若该行当期各项存款为2138亿元，则该银行超额备付金率为（ ）。
A、2.76%
B、2.53%
C、2.98%
D、3.78%
答案：B
分析解释：根据公式可得，人民币超额备付金率=（在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金）／各项存款×100%=（43+11）/2138×100%≈2.53%。[知识点：优质流动性资产分析]


流动性比例可衡量银行短期（一个月）内流动性资产和流动性负债的匹配情况，要求银行至少持有相当于流动性负债一定比例的流动性资产，以应对可能的流动性需要。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：流动性比例可衡量银行短期（一个月）内流动性资产和流动性负债的匹配情况，要求银行至少持有相当于流动性负债一定比例的流动性资产，以应对可能的流动性需要。[知识点：短期流动性风险计量]


国别风险主体分为直接风险主体和最终风险主体。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：国别风险主体分为直接风险主体和最终风险主体。直接风险主体或最终风险主体在中国以外的国家和地区的各类业务经营活动均纳入国别风险敞口识别统计范围。[知识点：风险敞口主体及其所在国家]


处于声誉风险管理的第一线的部门是（ ）。
A、声誉风险监测部门
B、声誉风险审计部门
C、声誉风险管理部门
D、声誉风险评估部门
答案：C
分析解释：声誉风险管理部门处在声誉风险管理的第一线。它应当随时了解各类利益持有者所关注的问题，并且正确预测他们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。[知识点：声誉风险监测和报告]


资本充足率压力测试分为定期压力测试和不定期压力测试。原则上，资本充足率的定期压力测试至少（ ）1次。
A、半年
B、1年
C、2年
D、3年
答案：B
分析解释：资本充足率压力测试分为定期压力测试和不定期压力测试。原则上，定期压力测试至少1年1次。不定期压力测试视经济金融形势、监管需要或银行自身判断适时进行。[知识点：资本充足率压力测试]


商业银行进行资本充足率压力测试应覆盖全行范围内的实质性风险，主要包括（ ）。
A、信用风险
B、银行账户利率风险
C、集中度风险
D、市场风险
E、操作风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：资本充足率压力测试应在统一情景下分析覆盖全行范围内的实质性风险，包括但不限于信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、集中度风险。[知识点：资本充足率压力测试]


银行体系内部还存在个体理性与集体理性的冲突，如果每家银行都理性行事，就保证所有银行的整体行动结果还是理性的，经济学中将这种现象称为“合成谬误”。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行体系内部还存在个体理性与集体理性的冲突，即便每家银行都理性行事，也并不能保证所有银行的整体行动结果还是理性的，经济学中将这种现象称为“合成谬误”。[知识点：银行监管的必要性]


下列各项中不是风险处置纠正的内容的是（ ）。
A、风险纠正
B、风险救助
C、市场退出
D、风险评估
答案：D
分析解释：风险处置纠正贯穿银行监管始终，是指监管部门针对银行机构存在的不同风险和风险的严重程度，及时采取相应措施加以处置，包括：①风险纠正；②风险救助；③市场退出。[知识点：风险处置纠正]


下列关于市场准入的说法，不正确的是（ ）。
A、市场准入是指监管部门采取行政许可手段审查、批准市场主体可以进入某一领域并从事相关活动的机制
B、机构准入是指依据法定标准，批准银行机构法人或其分支机构的设立
C、业务准入是指以保护存款者利益为导向，批准银行机构的业务范围和开办新的业务品种
D、高级管理人员的准入，是指对银行机构高级管理人员任职资格的核准或认可
答案：C
分析解释：根据我国的监管规则，银行机构的市场准入包括三个方面：机构准入、业务准入、高级管理人员准入。其中，业务准入是指按照审慎性标准，批准银行机构业务范围和开办新业务。[知识点：市场准入]


下列关于风险监管的说法，不正确的是（ ）。
A、监管部门所关注的风险状况包括行业整体风险状况、区域风险状况和银行机构自身的风险状况
B、银行监管部门通过现场检查和非现场监管等手段，对银行机构风险状况进行全面评估和监控
C、按照诱发风险的原因，通常可将风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类
D、应将监管的重心转移到银行风险管理和外部控制质量的评估上
答案：D
分析解释：D项，把监管重心转移到银行风险管理和内部控制质量的评估上，明确了监管者和银行管理层各自的职责，对银行管理层的风险管理责任提出了更高的期望和要求。[知识点：风险监管在实践中的作用]


商业银行对逾期或挤占挪用的贷款从发现之日起按照罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《人民币利率管理规定》第二十五条，逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整则分段计息。【知识点】公司信贷的基本要素


通过了解借款企业导致（ ）的关键因素和事件，银行能够更有效评估借款需求的合理性。
A、盈利
B、现金流入
C、资金短缺
D、现金流出
答案：C
分析解释：通过了解借款企业在资金运作过程中导致[资金短缺]的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并帮助企业提供融资结构方面的建议。【知识点：借款需求分析的意义】


主营业务指标通常指主营业务收入占()总额的比重。
A、销售费用
B、资产
C、销售收入
D、负债
答案：C
分析解释：主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。【知识点】客户经营管理状况分析


利息保障倍数是偿债比率。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：杠杆比率通过比较借入资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。故本题错误。【知识点】概述


以下属于企业的非流动资产的是（ ）。
A、预付账款
B、存货
C、无形及递延资产
D、待摊费用
答案：C
分析解释：非流动资产。借款人在一年内不能变现的那部分资产称为非流动资产，包括长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产和其他非流动性资产等。【知识点：资产的组成】


下列各项中，属于企业非流动的资产的有（ ）。
A、固定资产
B、应收账款
C、无形资产
D、原材料
E、长期投资
答案：A,C,E
分析解释：非流动资产。借款人在一年内不能变现的那部分资产称为非流动资产，包括长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产和其他非流动性资产等。【知识点：资产的组成】


各项资产的周转率都应运用销售收入计算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率；应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。【知识点：营运能力分析】


对模型表现进行监测时，监测人员对模型评级推翻率的统计会更加关注（）。
A、评级发起人员对模型评级结果的推翻
B、评级人员对模型评级结果的推翻
C、评级认定人员对评级发起人员评级建议的否决
D、评级发起人员对评级认定人员评级建议的否决
答案：B
分析解释：评级推翻主要指评级人员对模型评级结果的推翻和评级认定人员对评级发起人员评级建议的否决。在对模型表现进行监测时，监测人员对模型评级推翻率的统计会更加关注前者。【知识点】客户评级流程


下列属于银行市场微观环境范畴的是（ ）。
A、经济与技术环境
B、政治与法律环境
C、信贷资金的供给状况
D、战略目标分析
答案：C
分析解释：银行市场微观环境主要包括：①信贷资金的供给状况；②信贷资金的需求状况；③银行同业的竞争状况。A、B项属于宏观环境的范略；D项属于内部环境的内容。故本题选C。【知识点】项目背景分析


审贷分离中的部门分离是指（）。
A、在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
C、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷业务岗履行信贷审查的职能
D、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
答案：A
分析解释：审贷分离中的部门分离是指在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能。【知识点：审贷分离的形式】


下列关于银行抵债资产的表述中，错误的是（ ）。
A、集体所有的土地使用权可以单独用于抵偿债务
B、银行不得擅自使用抵债资产
C、不动产和股权应自取得之日起2年内予以处置
D、抵债资产收取后原则上不能对外出租
答案：A
分析解释：A项，根据相关法律规定，所有权、使用权不明确或有争议的财产不得用于抵偿债务，但根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理的除外。故本题选A。【知识点：以资抵债的条件及抵债资产的范围】


自用性资产的主要特征为（）。
A、增值性资产可能增值，但当期不产生收入
B、非增值性资产可以用于维护生活品质
C、可以提供使用价值
D、可以变卖套现
E、理财师个人所得披露
答案：A,B,C,D
分析解释：自用性资产的主要特征（1）增值性资产可能增值，但当期不产生收入；（2）非增值性资产可以用于维护生活品质；（3）可以提供使用价值；（4）可以变卖套现。【知识点】家庭资产和负债的分类


与其他短期理财目标相关的现金流支出预算属于专项支出预算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：支出预算项目通常包括日常生活支出预算和专项支出预算，与其他短期理财目标相关的现金流支出预算属于专项支出预算。故本题正确。（知识点：家庭收支管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


在借贷金额方面，家庭债务管理力主（ ）。
A、量入为出
B、量力而行
C、保证较多的结余
D、保证生活的品质
答案：B
分析解释：在借贷金额方面，家庭债务管理力主“量力而行”，“量力而行”的核心就是对未来的还贷能力以及借贷活动对家庭财务的影响的评估。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


干燥的气候是森林大火的（ ）。
A、风险程度
B、风险因素
C、风险事故
D、损失
答案：B
分析解释：森林大火是风险事故，气候干燥是导致森林大火这一事故的条件，是导致树木焚毁这一损失的间接原因，所以干燥的气候是森林大火的风险因素。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


(1)若2015年年底何先生发生交通意外不幸遇难，则( )可以作为受益人得到保险公司的理赔
A、王女士
B、何先生的父母
C、王女士的父母
D、王女士的父母与何先生的父母
答案：A
分析解释：在签订保险合同之时，何先生与王女士是婚姻关系，王女士作为投保人对保险标的具有保险利益，故保险合同有效。王女士是保险合同的受益人。（知识点：保险的相关要素）（题库维护老师：zhx）


保险利益是指投保人对保险标的所具有的法律上承认的利益。下列各项不属于保险利益原则作用的是（ ）。
A、防止赌博行为的发生
B、防止道德风险发生
C、避免重复保险的发生
D、规定了保险保障的最高限额，限制了赔偿的最高金额
答案：C
分析解释：保险利益原则的作用主要有以下几方面：①可以减少道德风险的发生；②可使危险因素相对稳定；③可以限制赔偿制度；④有消除赌博的可能性。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


小何与朋友合伙购买了一辆卡车，小何负责驾驶与经营，他为车投保了第三者责任险和车损险，并指定自己为受益人。不久，小何在一次交通意外中死亡，车辆全损，则（ ）。
A、保险公司不赔，因为小何与朋友合伙购车
B、保险公司赔付，因为小何负责驾驶经营，有可保利益
C、保险公司不赔，因为小何已死亡
D、保险公司赔付，保险金给小何的朋友
答案：B
分析解释：可保利益是保险合同关系成立的根本前提和依据，题中小何与朋友合伙买车且负责驾驶与经营，具有可保利益，保险合同成立，保险公司应该理赔。（知识点：保险利益原则）（题库维护老师：zhx）


下列属于商业保险的基本原则的有（ ）
A、近因原则
B、有利于被保险人和受益人的解释原则
C、补偿原则及派生原则
D、最大诚信原则
答案：A,B,C,D
分析解释：保险的基本原则：（一）最大诚信原则（二）保险利益原则（三）补偿原则及派生原则（四）近因原则（五）有利于被保险人和受益人的解释原则（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


(3)本案例符合下列( )情况。
A、连续发生的原因中，前因不属于承保风险，后因属于承保风险
B、连续发生的原因中，前因属于承保风险，后因不属于承保风险
C、连续发生的原因都不属于承保风险
D、连续发生的原因都属于承保风险
答案：B
分析解释：本案例中，海难导致的水渍使皮革腐烂，腐烂皮革的恶臭使烟叶完全变质。水渍属于承保风险；腐烂皮革的恶臭不属于承保风险，且是水渍的必然结果。（知识点：近因原则）（题库维护老师：zhx）


2013年某一城市新退休人员领取的平均养老金为2150元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为4000元/月，则2013年该市退休人员的养老金替代率为（ ）。
A、0.5012
B、0.625
C、0.5375
D、0.702
答案：C
分析解释：养老金替代率=某年度新退休人员的养老金领取水平与同年度在职职工的工资收入水平之间的比率 那么，2013年该市退休人员的养老金替代率=（2150÷4000）×100%=53.75%


下列不属于扩张性财政政策的措施的有（）
A、增加国债
B、降低税率
C、提高政府购买和转移支付
D、降低政府购买和转移支付
答案：D
分析解释：扩张性财政政策的措施：增加国债.降低税率.提高政府购买和转移支付；紧缩性财政政策措施有：减少国债.提高税率.减少政府购买和转移支付。（知识点：基本面分析）（题库维护老师：zhx）


根据法律规定，继承从（）时开始。
A、被继承人死亡
B、遗嘱生效时
C、被继承人允许时
D、继承合法时
答案：A
分析解释：遗嘱是于遗嘱人死亡后才发生法律效力的民事行为。遗嘱是否合乎法律规定的条件，能否有效，一般应以遗嘱人死亡时为准，遗嘱人死亡前，遗嘱继承人不享有主观意义上的继承权。【知识点】遗嘱继承


下列选项中，属于中小企业主性格特征的是（）。
A、以自我为中心
B、做事科学
C、决策复杂
D、时间观念差
答案：A
分析解释：一般而言，作为群体，中小企业主的性格有以下几个特色：(1)以自我为中心。(2)做事干练。(3)决策简练。(4)时间观念强。（知识点：中小企业主的人群分类）（题库维护老师：zhx）


客户关系管理理念产生的社会原因有（ ）。
A、社会企业经营理念的变化
B、政府舆论的影响
C、客户消费观念的改变
D、信息技术的推动
E、社会风气的变化
答案：A,C,D
分析解释：客户关系管理理念产生的社会原因有：（1）社会企业经营理念的变化；（2）客户消费观念的改变；（3）信息技术的推动。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


家庭财务保障规划的步骤包括（ ）。
A、风险识别
B、风险评估
C、保险产品建议
D、评估风险管理效果
E、跟踪评估结果
答案：A,B,C,D
分析解释：为客户制订家庭财务保障规划包括了以下五个步骤：风险识别、风险评估、测算客户保障需求额度、保险产品建议、评估风险管理效果。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）


中长期债券市场属于（ ）。
A、货币市场
B、资本市场
C、现货市场
D、衍生工具市场
答案：B
分析解释：广义的资本市场包括两大部分：一是银行中长期存贷款市场；二是有价证券市场，包括中长期债券市场和股票市场。【知识点】金融市场的分类【考点】广义的资本市场【考查方向】概念释义【难度】易


投资者张某准备将1 000万元人民币闲置资金用于投资，某基金销售机构公司的销售人员小王向张某推荐了四只产品：a产品是一只公募货币基金，b产品是一只公募股票基金，c产品是一只私募股权投资基金，d产品是一只私募艺术品基金。假定张某最终决定投资了b产品，假定T日，b产品没有进行任何证券交易，也没有份额的申购或赎回，b基金所持有的资产价格较T-1日增长1.5%，张某持有的b产品份额占b基金总份额的5%，张某在T日的实际投资收益率为（ ）。
A、0. 075%
B、略低于0.075%
C、1.5%
D、略低于1. 5%
答案：D
分析解释：基金所持的资产价格增长，基金的投资收益会增加。考虑到基金相关费用和税收，投资者张某的实际投资收益会略低于基金收入的增加。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】案例应用【难度】难


下列哪一项不是证券投资基金的特点？（ ）
A、集合理财、专业管理
B、利益共享、风险共担
C、严格监管、信息保密
D、独立托管、保障安全
答案：C
分析解释：证券投资基金的特点是：集合理财、专业管理；组合投资、分散风险；利益共享，风险共担；严格监管、信息透明和独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


开放式基金（ ）公布基金单位资产净值。
A、每日
B、每周
C、每月
D、每季度
答案：A
分析解释：开放式基金每日公布单位资产净值，每季度公布资产组合，每6个月公布变更的招募说明书。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考点】激励约束机制与投资策略不同【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）则是既注重资本又注重当期收入的基金。
A、收入型基金
B、增长型基金
C、平衡型基金
D、保守型基金
答案：C
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准。平衡型基金则是既注重资本增值又注重当期收入的一类基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


单一债券随着到期日的临近，所承担的利率风险会（ ）。
A、上升
B、下降
C、不变
D、不确定
答案：B
分析解释：单一债券随着到期日的临近，所承担的利率风险会下降。【知识点】债券基金与债券的区别【考点】债券基金的收益率比买入并持有到期的单个债券的收益率更难以预测【考查方向】概念释义【难度】易


“四位一体”的监管格局不包括（ ）。

A、以行政监管为核心
B、以行业自律为纽带
C、以社会监督为补充
D、以科学技术为基础
答案：D
分析解释：“四位一体”的监管格局是以行政监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础、社会监督为补充的监管格局。【知识点】基金监管的基本原则【考点】适度监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金的宣传推介应当突出（ ）。

A、“有保障、高收益”
B、“业绩稳健”
C、“投资风险”
D、“尽享牛市”
答案：C
分析解释：基金宣传推介材料的制作、分发和发布应当符合相关规定，应当充分揭示相关投资风险。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】易


以下不属于基金份额持有人大会职权的是（ ）。
A、决定调整基金管理人、基金托管人的报酬标准
B、决定更换基金管理人、基金托管人
C、决定基金的重大投资方案
D、决定基金扩募或者延长基金合同期限
答案：C
分析解释：基金份额持有人大会职权不包括决定基金的重大投资方案。故选C。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金从业人员职业道德中的客户至上要求，以下表述错误的是（）。
A、应采取措施避免与投资人发生利益冲突
B、执业中发现与投资人产生利益冲突时，以投资人利益优先即可，无需向所在机构报告
C、不得在不同基金资产之间进行利益输送
D、不得从事与投资人利益相冲突的业务
答案：B
分析解释：在执业过程中遇到自身利益或相关方利益与投资人利益发生冲突时，应以投资人利益优先，并应及时向所在机构报告。【知识点】客户至上【考点】客户至上的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项属于基金职业道德教育的内容？（ ）
A、培养基金职业道德观念
B、规范基金执业行为
C、学习基金职业道德准则
D、提升基金专业知识水平
答案：A
分析解释：基金职业道德教育的内容主要包括两个方面：一是培养基金职业道德观念；二是灌输基金职业道德规范。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


货币市场基金申购和赎回基金份额价格以（ ）元人民币为基准进行计算。
A、1
B、10
C、50
D、100
答案：A
分析解释：货币市场基金申购和赎回基金份额价格以1元人民币为基准进行计算。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金的申购和赎回原则【考查方向】数字记忆【难度】易


买入LOF申报数量应当为100份或其整数倍，申报价格最小变动单位为（ ）人民币。
A、0.001元
B、0.010元
C、0.005元
D、0.1元
答案：A
分析解释：买入LOF申报数量应当为100份或其整数倍，申报价格最小变动单位为0.001元人民币。【知识点】LOF的上市交易、申购与赎回【考点】LOF的上市交易【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人召集基金份额持有人大会，应至少提前30日公告的大会事项不包括（ ）。
A、基金份额持有人名录
B、召开时间
C、表决方式
D、审议事项
答案：A
分析解释：管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前（ ）日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：B
分析解释：管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构在销售时的价格策略中的价格调节手段不包括（ ）。
A、前端收费模式
B、认购（申购）的费用折扣
C、对同一基金设计不同的收费结构和结算模式
D、设计费用优惠政策
答案：A
分析解释：价格调节手段包括认购（申购）的费用折扣，后端收费模式，对同一基金设计不同的收费结构和结算模式，设计费用优惠政策等。【知识点】销售策略【考点】价格策略【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售人员在向投资者推介基金时应禁止以下（ ）行为。
A、向客户介绍基金的风险收益特征，明确提示投资者注意投资基金风险
B、-在向投资者进行宣传和销售服务时，应公平对待投资者
C、接受投资者全权委托，直接代理客户进行交易
D、在向投资者推介基金时，应征得投资者同意
答案：C
分析解释：基金销售人员不得违规接受投资者全权委托，直接代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员禁止性规范【考查方向】概念释义【难度】易


良好的投资者教育能帮助投资者规避大量的投资风险以及一些不必要的损失。某金融机构在了解投资者的个人背景和社会环境后，指导投资者分析投资问题、获得必要信息并进行理性选择，该行为属于投资者教育中的（ ）。
A、权益保护教育
B、资产配置教育
C、防范诈骗教育
D、投资决策教育
答案：D
分析解释：投资决策教育就是要在指导投资者分析投资问题、获得必要信息、进行理性选择的同时，致力于改善投资者决策条件中的某些变量。【知识点】基金客户服务内容和规范【考查方向】概念释义【难度】中


基金公司在设置业务体系和组织构架时，一定要体现的原则是（ ）。
A、相互制约和不相容职责分离原则
B、授权清晰原则
C、适时性原则
D、以上都是
答案：D
分析解释：在设置业务体系和组织架构时，一定要体现以下几个原则。（一）相互制约和不相容职责分离原则、（二）授权清晰原则、（三）适时性原则。【知识点】机构设置原则【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理人的内部控制，以下表述错误的是（ ）。
A、要求部门设置体现相互交叉的原则
B、强化内部监督稽核和风险管理系统
C、建立完善的岗位责任制度
D、建立严格的岗位分离制度
答案：A
分析解释：基金管理人的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则，包括严格授权控制，选项A表述错误。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】内部控制【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于债券的偿还期限，描述不正确的是（ ）。
A、对具体年限的划分，不同的国家标准相同
B、按偿还期限分类，债券可分为短期债券、中期债券和长期债券
C、短期债券的偿还期一般在1年以下
D、长期债券的偿还期一般为10年以上
答案：A
分析解释：按偿还期限分类，债券可分为短期债券、中期债券和长期债券：但对具体年限的划分，不同的国家又有不同的标准。【知识点】债券的种类【考点】按偿还期限分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列属于私募股权投资广泛使用的战略的是（ ）。
Ⅰ.成长权益
Ⅱ.风险投资
Ⅲ.危机投资
Ⅳ.私募股权一级市场投资
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：私募股权投资包含多种不同形式，最为广泛使用的战略包括：风险投资、成长权益、并购投资、危机投资和私募股权二级市场投资。【知识点】私募股权投资的战略形式【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是进行投资组合管理的基础。
A、控制风险
B、选择资产组合
C、进行资产配置
D、制定投资政策说明书
答案：D
分析解释：制定投资政策说明书是进行投资组合管理的基础。投资政策说明书能够有效地指导投资策略的实施，有助于更好地实现投资组合管理。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金经理在投资组合执行的过程中需要完成的工作，下列表述错误的是（ ）。
A、基金经理会根据投资者实际情况和资本市场预期的变化对投资组合进行调整
B、如果资产配置方案的变化是永久性的，那么基金经理会更新投资策略说明书
C、基金经理构建投资组合方案，对方案进行风险收益分析
D、基金经理会对投资组合进行优化
答案：C
分析解释：投资部制订投资组合的具体方案。投资部根据总体投资策略和研究报告，构建投资组合方案，对方案进行风险收益分析。【知识点】投资交易流程【考点】形成投资策略【考查方向】概念释义【难度】中


马科维茨理论中用来衡量收益率围绕其预期值偏离程度的指标是（ ）。
A、收益率低于其预期值的频率
B、收益率的高低
C、收益率的方差
D、收益率低于其预期值的幅度
答案：C
分析解释：投资组合具有两个相关的特征，一是预期收益率，二是各种可能的收益率围绕其预期值的偏离程度，这种偏离程度可以用方差度量。【知识点】均值一方差模型概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


通常，股票型指数基金与所跟踪指数会存在一定的跟踪误差，下列属于跟踪误差产生原因的是（ ）。
Ⅰ.指数成本股流动性不足，导致无法完全复制
Ⅱ.由于有现金留存，导致投资组合不能全部投资于标的指数
Ⅲ.运营基金、复制指数时存在成本费用
Ⅳ.基金进行证券交易时可能存在冲击成本
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：跟踪误差产生的原因主要包括：复制误差（Ⅰ项）、现金留存（Ⅱ项）、各项费用（Ⅲ项）、其他影响（Ⅳ项）。【知识点】被动投资【考点】跟踪误差产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）也被称为柜台交易。
A、指令制度
B、保证金制度
C、经纪人制度
D、做市商制度
答案：D
分析解释：做市商制度也被称为柜台交易，因为早期的证券交易是在做市商办公室的柜台完成的。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】报价驱动市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下（ ）不是债券基金主要的投资风险。
A、提前赎回风险
B、利率风险
C、债券到期风险
D、信用风险
答案：C
分析解释：债券基金的主要投资风险包括利率风险、信用风险、流动性风险、再投资风险、可转债的特定风险、债券回购风险和提前赎回风险。【知识点】债券基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


假设某一时间内某基金的平均收益率为40%，该基金的标准差为0.5，当前一年定期存款利率为5%，则该基金的夏普比率为（ ）。
A、0.60
B、0.70
C、0.65
D、0.80
答案：B
分析解释：夏普比率=（基金的平均收益率-平均无风险收益率）/基金收益率的标准差=（40%-5%）/0.5=0.7。【知识点】风险调整后收益【考点】夏普比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列关于申请QDII资格的机构投资者应当符合的条件，说法错误的是( )。
A、具有5年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于1名
B、具有3年以上境外证券市场投资管理相关经验的人员不少于3名
C、具有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范
D、最近2年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查
答案：D
分析解释：选项D应该为最近3年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。【知识点】基金公司进行境外证券投资的交易与结算【考察方向】概念理解【难易程度】易


资本外逃不可能在（ ）情况下发生。
Ⅰ.经济形势恶化
Ⅱ.政治形势稳定
Ⅲ.国际收支平衡
Ⅳ.实施外汇管制
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：本题主要考查资本外逃可能发生的情形。资本外逃发生的情况：政治形势动荡、经济形势恶化、国际收支失衡、货币贬值等，还包括一国宣布实施外汇管制、对资金外流进行限制或增加资金外流的税负。


主要负责美国保险监管职责的是（ ）。
A、联邦储备体系
B、联邦金融机构检查委员会
C、各州的保险监管局
D、各州政府
答案：C
分析解释：美国实行的是“双层多头”金融监管体制。各州的保险监管局承担市场准入以及监测检查等日常监管职责。【知识点】美国的金融市场【考点】美国的金融市场监管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在影响金融市场的宏观经济政策中，通过税收政策、公共支出政策以及国债发行等发挥作用的是（ ）
A、货币政策
B、财政政策
C、收入政策
D、投资政策
答案：B
分析解释：财政政策主要通过税收政策、公共支出政策以及国债发行等发挥作用。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业筹措长期资本的主要途径有（ ）。
Ⅰ.发行股票
Ⅱ.发行长期企业债券
Ⅲ.发行1年期债券
Ⅳ.发行短期债券
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：发行股票和长期企业（公司）债券是企业（公司）筹措长期资本的主要途径，发行短期债券则是补充流动资金的重要手段。【知识点】证券发行人【考点】企业（公司）【考查方向】概念理解【难度】易


企业年金基金按照规定不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起（ ）个交易日内卖出。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：考查企业年金。企业年金基金按照规定不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。【知识点】基金类投资者


中央银行参与金融市场的目的包括（ ）。
A、实现国家货币政策
B、投资以获取稳定收益
C、向地方政府提供贷款
D、稳定货币，调节经济
答案：A,D
分析解释：中央银行以公开市场操作作为政策手段，通过买卖政府债券或金融债券，影响货币供应量或利率水平，进行宏观调控。【知识点】机构投资者【考点】政府机构类投资者【考查方向】概念释义【难度】易


做市商被终止全部科创板股票做市交易业务的，1年以内不得重新申请对任一科创板股票开展做市交易业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：做市商被终止全部科创板股票做市交易业务的，1年以内不得重新申请对任一科创板股票开展做市交易业务。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券做市交易业务【考查方向】概念释义【难度】易


下面关于公司债券的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.非公开发行公司债券必须进行信用评级
Ⅱ.对公司债券发行没有强制性担保要求
Ⅲ.非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定
Ⅳ.非公开发行公司债券，募集资金用于约定的用途
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公司债的相关内容。对公司债券发行没有强制性担保要求。非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定。非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。【知识点】企业债券的发行与承销


该债券属于（ ）。
A、发行债券
B、溢价发行债券
C、零息债券
D、付息债券
答案：A,D
分析解释：该债券折现率高于债券利率，债券的价值低于面值，是折价发行。该债券每年末付息一次，到期后还本，是到期一次还本付息债券。【知识点】影响债券价值的基本因素【考查方向】概念释义【难度】易


证券公司（ ）业务是指证券公司在机构间市场或在柜台，根据与交易对手达成的协议，与交易对手直接开展的期权交易。
A、场外期权
B、50ETF期权
C、认购期权
D、股票期权
答案：A
分析解释：考查我国目前的期权品种之一，在证券公司机构间与证券公司柜台市场交易的场外期权的定义。【知识点】金融衍生工具的发展及现状【考点】我国的金融衍生工具市场【考查方向】概念理解【难度】易


金融期权的主要风险指标Vega=（ ）。
A、期权价值变化／到期时间变化
B、到期时间变化／期权价值变化
C、期权价值变化／波动率的变化
D、波动率的变化／期权价值变化
答案：C
分析解释：Vega值指合约标的证券价格波动率变化对期权价值的影响程度。Vega=期权价值变化／波动率的变化。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Vega值【考察方向】概念理解【难易程度】易


上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经（ ）通过。
A、出席会议的股东所持表决权的1/2以上
B、出席会议的股东所持表决权的2/3以上
C、全体股东所持表决权的1/2以上
D、全体股东所持表决权的2/3以上
答案：B
分析解释：上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【考点】二、总论（七）公司对外投资和担保【题库维护人：S】


A公司的法定代表人为张某，2015年4月1日法定代表人变为李某，则A公司应当办理的是( )。

A、设立登记
B、变更登记
C、停业登记
D、注销登记
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第七条规定：公司营业执照记载的事项发生变更的，公司应当依法办理变更登记，由公司登记机关换发营业执照。【考点】二、总论（五）公司的设立【题库维护人：S】


上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额( )的，应当由股东大会做出决议。
A、1/3
B、2/3
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【考点】二、总论（七）公司对外投资和担保【题库维护人：S】


公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经（）审计。
A、国务院财政部门
B、会计师事务所
C、证券交易所
D、公司登记机关
答案：B
分析解释：公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的基本要求【考查方向】原文条款【难度】易


有限合伙人不得以（ ）出资。
A、实物
B、知识产权
C、土地使用权
D、劳务
答案：D
分析解释：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。有限合伙人不得以劳务出资。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的出资【考查方向】原文条款【难度】易


以下关于普通投资者和专业投资者之间相互转化的说法中错误的是（ ）。
A、第二类专业投资者可以书面告知经营机构选择成为普通投资者，经营机构有权自主决定是否同意投资者转化为普通投资者
B、普通投资者申请成为专业投资者应当以书面形式向经营机构提出申请并确认自主承担可能产生的风险和后果，提供相关证明材料
C、经营机构应当通过追加了解信息、投资知识测试或者模拟交易等方式对投资者进行谨慎评估，确认其符合前条要求，说明对不同类别投资者履行适当性义务的差别，警示可能承担的投资风险，告知申请的审查结果及其理由
D、经营机构有权自主决定是否同意投资者转化为专业投资者
答案：A
分析解释：第二类专业投资者可以书面告知经营机构选择成为普通投资者，经营机构应当对其履行相应的适当性义务。【知识点】专业投资者的范围【考点】第二类专业投资者【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下关于普通投资者和专业投资者之间相互转化的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ．第二类专业投资者可以书面告知经营机构选择成为普通投资者，经营机构有权自主决定是否同意投资者转化为普通投资者
Ⅱ．普通投资者申请成为专业投资者应当以书面形式向经营机构提出申请并确认自主承担可能产生的风险和后果，提供相关证明材料
Ⅲ．经营机构应当通过追加了解信息、投资知识测试或者模拟交易等方式对投资者进行谨慎评估，确认其符合要求，说明对不同类别投资者履行适当性义务的差别，警示可能承担的投资风险，告知申请的审查结果及其理由
Ⅳ．经营机构有权自主决定是否同意投资者转化为专业投资者
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：第二类专业投资者可以书面告知经营机构选择成为普通投资者，经营机构应当对其履行相应的适当性义务。【知识点】专业投资者的范围【考点】第二类专业投资者【考察方向】概念释义【难易程度】难


证券账户，是记录证券及证券衍生品种持有及其变动情况的载体，下列关于证券账户的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.中国证券登记结算有限责任公司对证券账户实施统一管理
Ⅱ.证券账户的开立方式包括现场方式和非现场方式
Ⅲ.1个投资者最多可以申请开立2个A股账户
Ⅳ.1个投资者只能申请开立1个信用账户
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：1个投资者最多可以申请开立3个A股账户、3个封闭式基金账户，只能申请开立1个信用账户、1个B股账户。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）依法对公司债券的公开发行、非公开发行及其交易或转让活动进行监督管理。
A、中国证券业协会
B、财政部
C、中国证监会
D、国务院
答案：C
分析解释：中国证监会依法对公司债券的公开发行、非公开发行及其交易或转让活动进行监督管理。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


开展融资融券业务试点的证券公司从事融资融券业务应遵守的原则包括（ ）。Ⅰ.集中管理原则Ⅱ.合法合规原则Ⅲ.业务隔离原则Ⅳ.统一运行原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：融资融券业务管理的基本原则1.合法合规性原则2.集中管理原则3.业务隔离原则4.了解客户原则【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务管理的基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司以自己名义开立用于记载客户委托证券公司持有、担保证券公司因向客户融资融券所生债券账户是（ ）。
A、客户信用资金账户
B、客户信用证券账户
C、客户信用交易担保资金账户
D、客户信用交易担保证券账户
答案：D
分析解释：客户信用交易担保证券账户是用于存放客户交存的、担保证券公司因向客户融资融券所生债权的资金的账户。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】易


（ ）属于证券自营业务主要的投资对象。
A、已经在全国中小企业股份转让系统挂牌转让的证券
B、已经和依法可以在符合规定的区域性股权交易市场挂牌转让的私募债券
C、已经和依法可以在境内证券交易所上市交易和转让的证券
D、已经和依法可以在银行间市场交易的证券
答案：C
分析解释：已经和依法可以在境内证券交易所上市交易和转让的证券是证券自营业务主要的投资对象。【知识点】证券自营业务的含义及投资范围【考点】证券自营业务的投资范围【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法错误的是（ ）。
A、证券公司代销金融产品，应当避免利益冲突，不得损害客户合法权益
B、证券公司可以代销在境内发行，并经国家有关部门或者其授权机构批准或者备案的各类金融产品
C、证券公司对代销金融产品业务实行集中统一管理
D、证券公司分支机构自行代销金融产品
答案：D
分析解释：证券公司代销金融产品管理规定禁止证券公司分支机构擅自代销金融产品，故选项D表述错误。【知识点】代销金融产品业务【考点】证券公司代销金融产品的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


财务负责人的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起（ ）个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并提交备案材料。
A、5
B、3
C、10
D、1
答案：A
分析解释：财务负责人的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并提交备案材料。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】易


首席风险官应当具有良好的职业操守和专业素养，及时发现并报告期货公司在经营管理行为的（）方面存在的问题或者隐患。
A、违法
B、合法合规性
C、风险管理
D、风险
答案：B,C
分析解释：首席风险官应当具有良好的职业操守和专业素养，及时发现并报告期货公司在经营管理行为的合法合规性和风险管理方面存在的问题或者隐患。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司的交易、结算、财务业务应当由( )办理。
A、不同部门和人员分开
B、不同部门和人员共同
C、相同部门和人员分开
D、相同部门和不同人员
答案：A
分析解释：期货公司应当合理设置业务部门及其职能，建立岗位责任制度，不相容岗位应当分离。交易、结算、财务业务应当由不同部门和人员分开办理。【知识点】业务部门【考察方向】原文条款【难易程度】易


下列关于期货公司分支机构经营管理的表述中，错误的是（ ）。
A、期货公司可以与他人合资、合作经营管理分支机构
B、期货公司不得将分支机构承包、租赁给他人经营管理
C、期货公司不得将分支机构委托给他人经营管理
D、期货公司应当对分支机构实行集中统一管理
答案：A
分析解释：期货公司应当对分支机构实行集中统一管理，不得与他人合资、合作经营管理分支机构，不得将分支机构承包、租赁或者委托给他人经营管理。【知识点】分支机构【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当对分支机构实行集中统一管理，不得（ ）。
A、与他人合资、合作经营管理分支机构
B、将分支机构承包
C、将分支机构租赁
D、将分支机构委托给他人经营管理
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司应当对分支机构实行集中统一管理，不得与他人合资、合作经营管理分支机构，不得将分支机构承包、租赁或者委托给他人经营管理。【知识点】分支机构【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司申请从事期货投资咨询业务，注册资本应当不低于人民币（）元，且净资本不低于人民币（）元。
A、2亿；5000万
B、1亿；8000万
C、2亿；8000万
D、1亿；5000万
答案：B
分析解释：期货公司申请从事期货投资咨询业务注册资本不低于人民币1亿元，且净资本不低于人民币8000万元。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货市场客户开户管理规定》的规定，期货交易所应当将客户交易编码申请的处理结果发送给（ ）。
A、客户
B、期货公司
C、中国期货保证金监控中心
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：期货交易所应当将客户交易编码申请的处理结果当日发送监控中心，由监控中心当日反馈给期货公司。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货交易管理条例》，下列可以成为期货交易所会员的有（）。
A、在中华人民共和国境内登记注册的企业法人
B、在中华人民共和国境内登记注册的其他经济组织
C、境外大型期货公司
D、中华人民共和国公民
答案：A,B
分析解释：根据《期货交易管理条例》，期货交易所会员应当是在中华人民共和国境内登记注册的企业法人或者其他经济组织。【知识点】期货交易制度【考点】期货交易制度【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货业协会的业务活动应当接受期货交易所的指导和监督。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《条例》规定了中国期货业协会履行的主要职责。同时规定，中国期货业协会的业务活动应当接受中国证监会的指导和监督。【知识点】中国期货业协会的主要职责【考察方向】原文条款【难易程度】易


在净资本的计算公式中涉及的量有( )。
A、净资产
B、资产调整值
C、负债调整值
D、客户未足额追加的保证金
答案：A,B,C
分析解释：净资本的计算公式为：净资本=净资产－资产调整值+负债调整值－／+其他调整项。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，净资本的计算公式为：净资本=净资产-资产调整值+负债调整值+客户未足额追加的保证金-／+其他调整项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：净资本的计算公式为：净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-／+其他调整项。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


境外交易者和境外经纪机构应当遵守中华人民共和国法律法规和《特定品种办法》，履行的义务不包括（ ）。
A、反洗钱
B、反非法集资
C、反恐融资
D、反逃税
答案：B
分析解释：境外交易者和境外经纪机构应当遵守中国法律法规和《特定品种办法》，并履行反洗钱、反恐融资，反逃税等义务。【知识点】特定品种对外开放【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


某期货公司经营不善，面临破产，交通银行对该公司的5000万元贷款申请法律保护，下列关于人民法院的做法，不正确的是( )。
A、冻结客户在期货公司保证金账户中的资金
B、划拨客户在期货公司保证金账户中的资金
C、期货公司有其他财产的，先行冻结、查封
D、冻结保证金账户中属于期货公司的自有资金
答案：A,B
分析解释：期货交易所、期货公司为债务人的，人民法院不得冻结、划拨期货公司在期货交易所或者客户在期货公司保证金账户中的资金。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】中


2010年全球交易量最大的商品期货市场国家是（ ）。
A、中国
B、美国
C、英国
D、德国
答案：A
分析解释：中国的商品期货市场发展迅猛，自2010年起已经成为全球交易量最大的商品期货市场。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）的商品期货市场发展迅猛，自2010年起已经成为全球交易量最大的商品期货市场。
A、中国
B、美国
C、英国
D、法国
答案：A
分析解释：中国的商品期货市场发展迅猛，自2010年起已经成为全球交易量最大的商品期货市场。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


金融期货按照标的物的不同可以分为（ ）。
A、利率期货
B、外汇期货
C、股指期货
D、股票期货
答案：A,B,C,D
分析解释：金融期货按照交易的标的物不同，可以分为外汇期货、利率期货、股指期货、股票期货等。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于公司制期货交易所说法正确的有（ ）。
A、由若干股东共同出资组建
B、股份可以按照有关规定转让
C、盈利来自从交易所进行的期货交易中收取的各种费用
D、不以营利为目的
答案：A,B,C
分析解释：公司制期货交易所通常由若干股东共同出资组建，以营利为目的，股份可以按照有关规定转让，其盈利来自从交易所进行的期货交易中收取的各种费用。（知识点：组织结构）（题库维护老师：GYN）


我国期货交易所会员可由( )组成。
A、自然人和法人
B、法人
C、境内登记注册的企业法人
D、境外登记注册的机构
答案：C
分析解释：境内期货交易所会员应当是在中华人民共和国境内登记注册的企业法人或者其他经济组织。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的会员管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是指结算会员参与交易所结算交割业务必须缴纳的最低结算担保金数额。
A、基础结算担保金
B、变动结算担保金
C、特别结算担保金
D、交易结算担保金
答案：A
分析解释：基础结算担保金，是指结算会员参与交易所结算交割业务必须缴纳的最低结算担保金数额。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考点】会员分级结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货公司应当设（ ），对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。
A、董事
B、监事
C、理事
D、首席风险官
答案：D
分析解释：期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货公司应当设（ ），对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。
A、董事会
B、监事会
C、首席风险官
D、合规管理官
答案：C
分析解释：期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


依据监管要求，我国期货公司应当设立首席风险官，建立独立的风险管理系统。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


首席风险官负责对期货公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况进行监督检查。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当设首席风险官，对期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理进行监督、检查。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


新上市的品种和新上市的期货合约，其涨跌停板幅度一般为合约规定涨跌停板幅度的（ ）。
A、一倍或两倍
B、两倍或三倍
C、三倍
D、四倍
答案：B
分析解释：新上市的品种和新上市的期货合约，其涨跌停板幅度一般为合约规定涨跌停板幅度两倍或三倍。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


某会员在4月1日对大豆期货合约的交易如下表所示：

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 买入 | 80手 | 成交价 | 8 000元/吨 |
| 卖出 | 40手 | 成交价 | 8 030元/吨 |
|  |  | 结算价 | 8 040元/吨 |
| 交易保证金比例 | 5% |
| 上一交易日结算准备金余额为 | 1 100 000元 |

已知该会员未持有任何期货合约，不考虑手续费、税金等费用。则该会员当日盈亏为（ ）。（1手=10吨）

A、（8 030-8 040）×40×10+（8 040-8 000）×80×10
B、（8 030-8 040）×80x10-（8 040-8 000）×80×10
C、（8 030-8 040）×80x10+（8 040-8 000）×80×10
D、（8 040-8 000）×80x10-（8 030-8 040）×40×10
答案：A
分析解释：当日盈亏=(8030-8040)×40×10+(8040-8000)×80×10=28000（元）。【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


空头套期保值者是指（ ）。
A、在现货市场中做空头，同时在期货市场做空头
B、在现货市场中做多头，同时在期货市场做空头
C、在现货市场中做多头，同时在期货市场做多头
D、在现货市场中做空头，同时在期货市场做多头
答案：B
分析解释：空头套期保值是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前特有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。【知识点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列属于基差走强的情形有( )。
A、基差为正且数值越来越大
B、基差为负值且绝对值越来越小
C、基差为正且数值越来越小
D、基差从正值变负值
答案：A,B
分析解释：基差变大时，称为走强。以下均属于基差走强：基差为正且数值越来越大、基差从负值变为正值、基差为负值且绝对数值越来越小。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货价差套利在本质上是期货市场上针对价差的一种（ ）行为，但与普通期货投机交易相比，风险较低。
A、投资
B、盈利
C、经营
D、投机
答案：D
分析解释：期货价差套利在本质上是期货市场上针对价差的一种投机行为，但与普通期货投机交易相比，风险较低。【知识点】期货套利的定义与作用【考点】期货套利的作用【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据套利者对相关合约中价格较高的一边的买卖方向不同，期货价差套利可分为（ ）
A、买入套利
B、卖出套利
C、跨市场套利
D、跨品种套利
答案：A,B
分析解释：根据套利者对相关合约中价格较高的一边的买卖方向不同，期货价差套利可分为买入套利和卖出套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在正向市场上，牛市套利最突出的特点是（ ）。
A、损失相对巨大而获利的潜力有限
B、没有损失
C、只有获利
D、损失相对有限而获利的潜力巨大
答案：D
分析解释：在进行牛市套利时，需要注意的一点是：在正向市场上，牛市套利的损失相对有限而获利的潜力巨大。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】易


当股指期货价格与相应现货价格出现超过交易成本的价差时，交易者会考虑采取（）获取。
A、投机交易
B、套期保值交易
C、套利交易
D、点价交易
答案：C
分析解释：期现套利是通过利用期货市场和现货市场的不合理价差进行反向交易而获利。理论上，期货价格和现货价格之间的价差主要反映持仓费的大小。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列对期现套利的描述，正确的是( )。
A、如果价差远远高于持仓费，套利者买入现货，同时卖出相关期货合约对于商品期货来说，现货市场缺少做空机制，限制了现货市场卖出的操作
B、在实际操作中，只要价差变化有利，也可通过将期货合约和现货部位分别了结的方式来结束期现套利操作
C、如果价差远远低于持仓费，套利者买入现货，同时卖出相关期货合约
D、对于商品期货来说，现货市场缺少做空机制，限制了现货市场卖出的操作
答案：A,B,D
分析解释：如果价差远远低于持仓费，套利者则可以通过卖出现货，同时买入相关期货合约，待合约到期时，用交割获得的现货来补充之前所卖出的现货。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】难


某投资者在10月份以50点的权利金买进一张12月份到期、执行价格为9 500点的道·琼斯指数美式看涨期权，期权的标的物是12月到期的道·琼斯指数期货合约。若后来在到期之前的某交易日，12月道·琼斯指数期货升至9700点，该投资者此决定执行期权，他可以获利( )美元。（忽略佣金成本，道·琼斯指数每点为10美元）
A、200
B、150
C、250
D、1 500
答案：D
分析解释：该投资者此时执行期权，行权损益=标的资产卖价-执行价格-权利金=（9 700-9 500 -50）×10 =1500（美元）。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


认购期权的行权价格等于标的物的市场价格，这种期权称为（ ）期权。
A、实值
B、虚值
C、平值
D、等值
答案：C
分析解释：平值期权，也称期权处于平值状态，是指标的资产价格等于期权的执行价格，期权内在价值等于零。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


在不考虑交易成本和行权费等费用的情况下，期权到期时，如果标的资产价格高于执行价格，看跌期权空头损益状况为（）。
A、亏损=权利金
B、盈利=权利金
C、盈亏不确定，损益=执行价格-标的资产价格+权利金
D、盈亏不确定，损益=标的资产价格-执行价格+权利金
答案：B
分析解释：当标的资产价格大于执行价格时，处于盈利状态，无论标的资产价格上涨或下跌，最大盈利不变，等于权利金。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于期权执行价格的说法中，正确的是（）。
A、不同交易所或同一交易所不同的期权合约，执行价格的推出方式不同
B、同一期权合约不同的执行价格段，执行价格的间距也会不同
C、在规定的行权期限内，期权的买方要求务必行权
D、同一交易所不同期权合约标的资产价格波动程度不同，执行价格也不同
答案：A,B,D
分析解释：A、B、D项说法均正确，C项中，期权的买方拥有按执行价格向期权卖方买入一定数量的标的物的权利，但不负有必须买进的义务。【知识点】期权基本交易策略【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列形态中，属于反转形态的是( )。
A、三重顶
B、三角形
C、矩形
D、旗形
答案：A
分析解释：比较典型的反转形态有头肩形、双重顶（M头）、双重底（W底）、三重顶、三重底、圆弧顶、圆弧底、V形形态等。【知识点】主要分析方法【考点】形态分析【考查方向】概念理解 【难易程度】易


比较典型的反转形态包括( )。
A、头肩形
B、双重顶
C、双重底
D、V形形态
答案：A,B,C,D
分析解释：比较典型的反转形态有头肩形、双重顶（M头）、双重底（W底）、三重顶、三重底、圆弧顶、圆弧底、V形形态等。【知识点】主要分析方法【考点】形态分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中


我国现行财政支出分类采用了国际通行做法，即同时使用（ ）方法对
财政支出进行分类。
A、支出功能分类
B、支出项目分类
C、支出经济分类
D、支出体制分类
E、支出科目分类
答案：A,C
分析解释：C本题考查财政支出的概念。按照2007年1月1日起正式实施的政府收支分类改革，我国现行支出分类采用了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种方法对财政支出进行分类。


(二)A饭店是一家地处经济比较发达的地级市的四星级饭店，有客房235间，并有配套的餐饮.会议和康乐设施。该饭店的目标市场是：政府的重要接待.境外商务客人.国内高档商务客人。2004年以前，作为当地唯一的高星级饭店，在当地具有很高的知名度，本市几乎所有的政府重要接待活动均在该饭店举行，饭店也取得了良好的经济效益。2005年，本市有一家按五星级标准和一家按四星级标准建造的新饭店开业，而且这两家饭店又聘请了国内著名的饭店集团进行管理，饭店的硬件与软件水平均超过了A饭店。2006年还将有一家按五星级标准建造的新饭店开业。由于新饭店的竞争优势比较明显，加之A饭店自身的一些原因，A饭店的经营出现困境。2005年，该饭店主要财务数据如下：主营业务收入3500万元，其他业务利润45万元，营业外收入l20万元，主营业务成本2450万元，营业费用385万元，主营业务税金及附加175万元，管理费用320万元，财务费用200万元，营业外支出75万元。饭店存在的主要问题有以下几个方面：1由于饭店档次的差异，原有的主要客源流失严重。2为了留住老客户，提高营业收入，饭店采取了一系列的措施，如增加销售人员，采取销售提成奖励，对饭店常客采取房价6折.用餐7折的优惠，举办客户联谊会，高薪聘请厨师，举办美食节，增加广告投入，但这些措施实际效果均不理想。3由于接待繁忙，饭店开业以来基本上没有进行大的更新改造，饭店设施设备陈旧老化。4由于已开业的两家新饭店提供了晋升的机会，导致该饭店一部分业务骨干和基层管理人员流失，饭店人才出现了脱节的现象。随着又一家新饭店的建成开业，现在饭店工作的一部分业务骨干和管理人员也有离职的倾向。5由于饭店经济效益不佳，饭店员工积极性受到影响，管理者也担心员工的流失而放松管理，工作质量和效率呈下降的趋势。如客房部经理看到一位员工进入客房不按规定敲门，未及时纠正，结果导致顾客投诉;采购员贪图方便，不货比三家，导致一些餐饮原料和用品价格偏高;部分厨师责任心不强或技术不过硬，导致顾客退菜的情况时有发生。6许多顾客反映，总体上饭店服务比较规范，但服务缺乏个性化。7饭店的餐饮毛利率仅为38%，明显低于同类饭店的水平。为了扭转饭店的经营困境，A饭店应该采取的措施是()。
A、调整目标市场
B、改变销售策略
C、实施服务创新
D、进行设备的更新改造
答案：A,B,C,D
分析解释：当年是唯一一家高星级饭店，现在有了对手，当然要调整目标市场。原有的销售策略已经不能适应今天形势，必须调整。设备老化要更新，服务需要创新。由于已经有了很大知名度，不需要加大广告投入


上述运输企业总成本中,货物总支出为48751万元,对应的货物周转量为6213百万吨公里，则单位货物运输支出为（ ）元。
A、0.078
B、0.78
C、7.8
D、8
答案：A
分析解释：本题考查单位货运支出的计算。单位货运支出=货运总支出/货物周转量,将已知数据代入,求得单位货运支出为48751/621300≈0.078(元)。[知识点：铁路运输成本分析与计算]


负担能力定价是以（）为基础的定价方法。
A、变动成本
B、运输需求
C、边际成本
D、运输能力
答案：B
分析解释：负担能力定价又称服务价值定价论，它的一般定义是按照待运商品的价值来确定运价。高价值商品制定较高运价，而低价值商品则制定较低运价。这种方法是以运输需求，而不是以运输成本为基础定价。


运输的作用主要表现在（）。
A、有利于开拓市场
B、有利于增加产品使用价值
C、有利于鼓励市场竞争并降低市场价格
D、有利于劳动的地区分工和市场专业化
E、有利于增加社会产品的实物总量
答案：A,C,D
分析解释：运输是人类社会的基本活动之一，也是现代社会经济活动中不可缺少的重要内容。运输的作用包括：①有利于开拓市场；②有利于鼓励市场竞争并降低市场价格；③有利于劳动的地区分工和市场专业化。


对于个别运输需求来说，其在时间、空间上具有（）。
A、不特定性
B、波动性
C、特定性
D、稳定增长性
答案：C
分析解释：对于个别运输需求来说，在时间、空间上具有特定性。一定量的货物在运输上对时间和空间的要求是具体、明确的，有时甚至是苛刻的。因为延误时间或运输方向，对货主来说都意味着巨大的经济损失。


运输企业对顾客的各种要求能否及时满足，表明（）。
A、企业的服务导向
B、企业服务的传递效率
C、顾客对企业服务质量的预期水平
D、顾客真实感受到的服务水平
E、运输企业的成本导向
答案：A,B
分析解释：迅速反应性就是企业随时准备为顾客提供快捷、有效的服务。运输企业对于顾客的各种要求能否及时满足，既表明企业的服务导向（即是否把顾客的利益放在第一位），同时也反映企业服务的传递效率。


在航班的（），由于承运人的原因造成不正常航班时，承运人应当为旅客免费提供餐食和住宿等必要的条件。
A、终点站
B、中途站
C、始发站
D、换乘站
答案：C
分析解释：在航班的始发站，由于承运人原因造成不正常航班时，承运人应当为旅客免费提供餐食和住宿等必要的服务。由于非承运人原因造成不正常航班时，承运人可协助旅客安排餐食和住宿，费用由旅客自理。


《制止与国际民用航空有关的非法行为的公约》的签订地点是（）。
A、北京
B、纽约
C、伊斯坦布尔
D、巴西利亚
答案：A
分析解释：2010年9月10日在北京签订了《制止与国际民用航空有关的非法行为的公约》，简称《北京公约》。2010年《北京公约》生效后，在新公约的当事国中取代了1971年的《蒙特利尔公约》。


有关国内客运价的使用和计算，下列说法错误的是（）。
A、票价应根据旅客的航程、座位等级，按开始旅行之日的适用运价计算
B、客票价指旅客由出发地机场至目的地机场的航空运输价格
C、航空公司公布的票价适用于直达航班
D、客票价包括机场建设管理费、燃油附加费以及旅客使用的任何付费服务及设施所需的费用
答案：D
分析解释：D项，客票价指旅客由出发地机场至目的地机场的航空运输价格，不包括机场或机场与市区之间的地面运输费用，也不包括机场建设管理费、燃油附加费以及旅客使用的任何付费服务及设施所需的费用。


按照授权方式来分，电信业务经营许可证可分为()。
A、单个特许经营许可证
B、单一特许经营许可证
C、全体业务经营许可证
D、总体授权型许可证
E、稀缺资源许可证
答案：A,D
分析解释：不同国家可能采用不同的标准对电信业务经营许可证进行分类，不同类别的许可证在申请条件、审批和发放程序上会有所差别。按照授权方式，可将许可证分为单个特定经营许可证和总体授权型许可证。


该公司在决策生产组织方式时，需要综合考虑的因素（ ）。
A、产品特点
B、生产工艺
C、管理层级
D、生产类型
答案：B,D
分析解释：不同行业的不同企业根据自己的生产特点和生产过程应采取不同的具体生产过程组织形式。【知识点】生产过程组织的具体形式【考点】生产过程组织的具体形式【考察方向】概念释义【难易程度】中等


根据新制度学派的观点，企业形成的原因是因为采用企业的组织形式来配置资源能够有效地降低（ ）。
A、管理费用
B、交易费用
C、中介费用
D、行政费用
答案：B
分析解释：新制度学派是从社会成本和收益的角度来解释企业形成的原因的。该学派认为，企业作为商品经济发展到一定阶段的产物，是因为企业能作为在某种状态下替代市场的一种较低交易费用的资源配置方式。


下列各项中，企业分配职工薪酬时应计入当期损益的有（）
A、专设销售机构人员薪酬
B、自营工程施工人员薪酬
C、行政管理人员薪酬
D、基本生产车间管理人员薪酬
答案：A,C
分析解释：选项A计入销售费用；选项B计入在建工程；选项C计入管理费用；选项D计入制造费用。属于当期损益的是AC。【知识点】应付职工薪酬【考点】应付职工薪酬【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果查处这起统计违法案件，其程序是( )。
A、移送
B、立案和调查
C、处理
D、结案
答案：B,C,D
分析解释：统计违法案件查处的一般程序：①立案；②调查；③处理；④结案。其中处理环节包括：案件审理；处罚事先告知；听取当事人的陈述、申辩；听证；做出处理决定；处罚决定的送达；处罚决定的执行。


甲市某私营企业2021年4月接受税务机关的稽查，税务机关出具的稽查报告显示该企业需补缴增值税18.4万元，消费税22. 95万元，房产税0.8万元，土地使用税0.5万元。另收取税收滞纳金4.8万元，罚款10万元。该私营企业2021年4月应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。
A、5.41
B、5.62
C、4. 96
D、4.14
答案：C
分析解释：该企业当月应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=(18.4+22.95)x .( 7%+3%+2%)=4.96(万元)【知识点】城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加


佳宝公司是一家上市公司，最近连续两年亏损，经营陷入困境。经审计发现，佳宝公司的重大决策权一直被控股股东控制，控股股东把佳宝公司当作“提款机”，占用佳宝公司的资金累计高达10亿元。佳宝公司存在的公司治理问题属于( )。
A、代理型公司治理问题
B、“内部人控制”问题
C、剥夺型公司治理问题
D、企业与其他利益相关者之间的关系问题
答案：C
分析解释：“控股股东把佳宝公司当作提款机’,占用佳宝公司的资金累计高达10亿元”体现的是终极股东对于中小股东的“隧道挖掘问题”属于剥夺型公司治理问题，选项C正确。【知识点】三大公司治理问题


下列关于环境保护税的说法中，正确的有( )。
A、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算应税污染物的排放量和噪声分贝数
B、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C、纳税人应当向管理机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
E、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
答案：A,D,E
分析解释：选项B，纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;选项C,纳税人应当向应税污染排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。【知识点：征收管理】


根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有( )。
A、计提的资产减值准备金可以税前扣除
B、计提的资产减值准备金不可以税前扣除
C、国债利息属于不征税收入
D、国债利息属于免税收入
E、非广告性质的赞助支出不可以税前扣除
答案：B,D,E
分析解释：选项A、B,未经核定的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除;选项C、D,国债利息属于免税收入;选项E，非广告性质的赞助支出不可以在企业所得税税前扣除。【知识点】应纳税所得额的计算


根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有( )
A、对审判时已满75周岁的人，一律不适用死刑
B、附加刑既可以单独适用也可以附加适用
C、主刑只能单独适用,不能附加适用
D、对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚
E、被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑
答案：B,C,E
分析解释：选项A:审判时已满75周岁的人,不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外；选项D: 对于自首的犯罪分子，可以从轻或减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。[知识点]缓刑、自首


在公司的破产清算程序中，下列哪个项目被优先清偿？
A、普通股
B、有担保债权
C、无担保债权
D、优先股
答案：B
分析解释：选项B正确。依据破产清算顺序中的绝对优先权法则，有担保债权最优先以担保财产清偿。如果还有财产剩余清偿无担保债权。债权全部清偿完毕后，向优先股东返还出资。最后向普通股股东返还出资。


张某在使用信用卡过程中，超过规定的限额进行透支，发卡银行再三催讨欠款，张某故意不予理会，经银行核查，张某完全没有偿还能力。张某的行为（）。
A、是合法的，因为张某使用的是自己的信用卡，而信用卡本身就是具有透支功能的
B、是合法的，因为张某没有伪造.使用作废的或冒用他人的信用卡
C、是不合法的，因为张某恶意透支了信用卡
D、是不合法的，因为张某冒用了他人的信用卡
答案：C
分析解释：张某属于恶意透支了信用卡。使用信用卡进行恶意透支。所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。[知识点]金融诈骗罪


根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银行业监督管理机构。商业银行在合规负贡人离任后（）内，应向银行业监音管理机构报告离任原因等有关情况。
A、十个工作日
B、十五个工作日
C、一个月
D、五个工作日
答案：A
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银行业监督管理机构。商业银行在合规负责人离任后十个工作日内，应向银行业监督管理机构报告离任原因等有关情况。


经贷款人同意，个人贷款可以展期。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过（）。
A、该贷款品种规定的是长贷款期限
B、原贷款期限
C、半年
D、1年
答案：B
分析解释：经贷款人同意，个人贷款可以展期。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限。1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。


在国别风险总分的计算公式中，C指的是（）。
A、范畴权重
B、范围内的最高值
C、范围内的最低值
D、个体值
答案：B
分析解释：国别风险总分的计算公式为：A-[A／(B-C)]×(D-C)，其中：A表示范畴权重，B表示范围内的最低值，C表示范围内的最高值，D表示个体值。故本题选B。【知识点】国别风险的概念


下列关于历史成本法的说法中，正确的有（ ）。
A、主要是对过去发生的交易价值的真实记录
B、优点是客观且便于核查
C、不能反映银行或企业的真实价值或净值
D、能反映特殊情况下资产、负债的变化
E、会导致对银行损失的低估和对资本的高估
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，历史成本法的匹配原则、平均摊派成本不能反映特殊情况下资产和负债的变化，同时，这种方法主要记录账面价值或名义价值，不能对资产和负债给予区别处理。【知识点】贷款损失准备金的计提


下列不属于行政处罚基本原则的（ ）
A、行政处罚应当遵循及时、便民服务
B、行政处罚坚持处罚与教育相结合
C、行政处罚的设定和实施公正、公开
D、行政处罚以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当
答案：A
分析解释：行政处罚的适用应遵循三项基本原则：-是行政处罚的设定和实施公正、公开；二是行政处罚以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当；三是坚持处罚与教育相结合等原则。


下列选项中，属于银行卡产业发展趋势的有（ ）
A、利率市场化及因客定价
B、数字化无卡支付
C、场景化获客
D、金融科即与银行卡业务深度融合
E、信用卡取现越来越多
答案：A,B,C,D
分析解释：在新支付时代，科技迅猛发展，创新层出不穷，为银行卡转型发展提供了无限可未来银行卡产业发展呈现出数字化无卡支付、利率市场化、金融科技化、场景化和逐步出现的银行卡独立公司等发展趋势。


银行业消费者享有知情权，下列属于消费者有权知悉的内容有（ ）

A、理财产品的类型和期限
B、贷款利率定价公式
C、存贷款利率
D、风险等级评估模型
E、手续费标准
答案：C,E
分析解释：银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。例如，存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务。


商业银行的理财业务是指商业银行通过分析客户自身的财务状况、风险承受能力、了解和发掘客户需求，为客户制定财务管理目标和计划，并帮助选择金融产品以实现客户理财目标的一系列服务。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行的理财业务是指商业银行通过分析客户自身的财务状况、了解和发掘客户需求，为客户制定财务管理目标和计划，并帮助选择金融产品以实现客户理财目标的一系列服务。[历年真题仅供参考]


下列金融市场中，属于资本市场的有（ ）。
A、同业拆借市场
B、股票市场
C、票据市场
D、长期债券市场
E、回购市场
答案：B,D
分析解释：资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金融通市场，主要包括债券市场和股票市场。货币市场主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。


商业银行办理的单笔交易或者在规定期限内的累计交易超过规定金额或者发现可疑交易的，应当向（ ）报送大额交易和可疑交易报告，接受（ ）的监督、检查。
A、中国反洗钱监测分析中心；中国人民银行及其分支机构
B、中国人民银行反洗钱局；中国银保监会及各地方监管局
C、中国反洗钱监测分析中心；反洗钱工作部际联席会议制度
D、中国人民银行反洗钱局；中国证监会及各地方监管局
答案：A
分析解释：商业银行办理的单笔交易或者在规定期限内的累计交易超过规定金额或者发现可疑交易的，应当向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告，接受中国人民银行及其分支机构的监督、检查。


根据税法规定，下列说法错误的是（ ）。
A、取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当按规定办理纳税申报
B、扣缴义务人包括企业（公司）、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人
C、代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行
D、年所得12万元以上的纳税人，如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，则无须在年度终了后再办理纳税申报
答案：D
分析解释：D项，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应在年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。（知识点：个人所得税税务规划）（题库维护老师：zhx）


股票价格指数的投资功能包括（）。
Ⅰ.作为指数化投资工具的基础
Ⅱ.描述股票市场趋势，反映国民经济发展状况
Ⅲ.作为金融衍生工具的投资标的，从而派生出新的投资工具
Ⅳ.提供客观衡量投资者投资收益和风险的基准
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：股票价格指数的投资功能具体包括两个方面：①作为指数化投资工具的基础；②作为金融衍生工具的投资标的，从而派生出新的投资工具。Ⅱ、Ⅳ项属于股票价格指数的基准功能。[历年真题仅供参考]


诚信信息中的奖励信息、处罚处分信息的效力期限为（ ）年。
A、1
B、3
C、15
D、10
答案：B
分析解释：诚信信息中的奖励信息、处罚处分信息的效力期限为3年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为5年。（知识点：证券业从业人员执业行为准则）（题库维护老师：zhx）


（4）根据资料（3），下列各项中，该企业计提固定资产折旧的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×20 年 7 月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存 A 材料 3 000 千克，每千克实际成本 400 元，12 日购入 A 材料600 千克，每千克实际成本为 412 元，25 日发出 A 材料 2 500 千克，其中用于产品生产 1 500 千克、生产车间日常维修 600 千克，办公楼日常维修 400 千克。（2）月初结存 B 材料 1 000 千克，6 月末确定的每千克实际成本为 200 元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出 B 材料 800 千克。以银行存款支付加工费 50 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 6 500 元，以银行存款支付往返运费 2 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 180 元。7 月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费 160 万元，其中车间管理用设备折旧 40 万元、企业总部办公大楼折旧 100 万元、行政管理部门用汽车折旧 8 万元、专设销售机构房屋折旧 12 万元。（4）31 日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈 5 万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失 3 万元属于自然灾害导致，现金短缺 0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、制造费用增加 40 万元
B、管理费用增加 108 万元
C、销售费用增加 12 万元
D、管理费用增加 100 万元
答案：A,B,C
分析解释：车间管理用设备折旧 40 万元计入制造费用；办公楼折旧和行政管理部门折旧计入管理费用，合计金额＝ 100 ＋ 8 ＝ 108（万元）；专设销售机构房屋折旧12 万元计入销售费用。


2×21 年 1 月 1 日，甲公司自集团母公司处取得另一子公司乙公司 70% 的股权，形成对乙公司同一控制下控股合并。为取得乙公司股权，甲公司支付银行存款 4 800 万元，另支付审计、法律服务等费用 200 万元。当日母公司合并财务报表中乙公司净资产账面价值为 6 000 万元。假定不考虑其他因素，合并日该长期股权投资的初始投资成本为（ ） 万元。
A、4200
B、4800
C、5000
D、6000
答案：A
分析解释：长期股权投资的初始投资成本＝6000×70%＝4200（万元）借：长期股权投资——乙公司4200资本公积——资本溢价600贷：银行存款4800借：管理费用200贷：银行存款200


下列各项中，投资企业应确认投资收益的有（ ）。
A、采用成本法核算的长期股权投资被投资企业实现净利润
B、采用成本法核算的长期股权投资被投资企业宣告发放现金股利
C、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告分派现金股利
D、采用权益法核算的长期股权投资被投资单位实现净利润
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，投资企业不需进行账务处理；选项 B，借记“应收股利”，贷记“投资收益”；选项 C，借记“应收股利”，贷记“投资收益”；选项 D，借记“长期股权投资”，贷记“投资收益”。


某企业 9 月份购入一批原材料，不含税价款为 200 万元，进项税额 26 万元，款项未付，9 月份到期需支付的银行承兑汇票 113 万元无力支付，该企业 9 月份应确认的应付账款金额为（ ）万元。
A、200
B、226
C、339
D、300
答案：B
分析解释：应付账款＝ 200 ＋ 26 ＝ 226（万元）；无力支付的银行承兑汇票到期转为“短期借款”，无力支付的商业承兑汇票到期转为“应付账款”，所以 113 万元不影响应付账款的金额。


下列各项中，制造业企业应确认为其他业务收入的有（ ）。
A、固定资产报废取得残料变价收入
B、随同产品出售单独计价的包装物收入
C、出租闲置生产设备租金收入
D、转让专利使用权收入
答案：B,C,D
分析解释：选项A，固定资产报废取得残料变价收入，通过“固定资产清理”科目进行核算，最终计入“营业外收入”或“营业外支出”。选项D，转让专利使用权收入属于出租无形资产收入，计入其他业务收入。


下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（ ）。
A、对无形资产计提减值准备
B、发生无形资产日常维护支出
C、摊销无形资产
D、转让无形资产所有权
答案：B
分析解释：选项 A、C、D，对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产账面价值；选项 B，发生无形资产日常维护支出应计入当期损益，不影响无形资产的账面价值。


下列各项中，应计入企业期间费用的有（ ）。
A、预计产品质量保证损失
B、生产部门机器设备的折旧费
C、行政管理部门职工的薪酬
D、计提的无形资产减值准备
答案：A,C
分析解释：期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。选项 B，生产部门机器设备的折旧费通过生产成本或制造费用来核算；选项 D，计提的无形资产减值准备通过资产减值损失来核算，不影响期间费用。


评估战略成功的标准不包括（）。
A、可行性标准
B、可接受性标准
C、适宜性标准
D、可理解性标准
答案：D
分析解释：本题考核战略管理过程。面对几个战略，管理者必须做出最佳选择。不同的决策者对最佳战略的定义各有不同。可以基于以下几点去理解评判战略的成功标准：可行性标准、可接受性标准、适宜性标准。


计算全年准予税前扣除的销售费用。
答案：A
分析解释：广告费扣除限额=(25210×2000÷10000+300+140)×15%=822.3(万元)，实际广告费用320万元，未超过限额，可据实扣除，全年可扣除销售费用为450万元。


债券A和债券B是两只在同一资本市场上刚发行的按年付息的平息债券。它们的面值和票面利率均相同，只是到期时间不同。假设两只债券的风险相同，并且等风险投资的必要报酬率低于票面利率，则（）。
A、偿还期限长的债券价值低
B、偿还期限长的债券价值高
C、两只债券的价值相同
D、两只债券的价值不同，但不能判断其高低
答案：B
分析解释：对于平息债券，当债券的面值和票面利率相同，票面利率高于必要报酬率(即溢价发行的情形下)，如果债券的必要报酬率和利息支付频率不变，则偿还期限长的债券价值高，偿还期限短的债券价值低。


某公司发行某种折价债券，在其他因素不变的情况下，下列各项中会导致债券价值上升的是（）。
A、到期期限延长
B、提高付息频率
C、提高等风险投资的市场利率
D、提高票面利率
答案：D
分析解释：对于折价债券，到期期限延长和提高付息频率都会导致债券价值下降，所以选项A、B错误;不论是折价、溢价债券，还是平价债券，等风险投资的市场利率提高都会使债券价值下降，所以选项C错误。


甲公司发生如下交易或事项中，属于非货币性资产交换的是（）。
A、以发行股票的方式换取乙公司30%的股权投资，对其形成重大影响
B、以持有的丙公司股权投资作为对价，换取丁公司50%的股权投资，对其形成共同控制
C、以银行存款为对价换取戊公司80%的股权投资，对其形成控制
D、将持有庚公司的60%的股权投资对外处置，取得价款确认为应收款项
答案：B
分析解释：选项A，发行股权形成的是权益，并不是资产的置换;选项C，银行存款属于货币性资产，实际是直接购入股权投资，不属于非货币性资产的交换;选项D，属于直接出售，不属于非货币性资产的交换。


为了（）保险经纪人在选择保险人时应考虑保险人营业场所的地域分布状况。
A、客户能够得到完善的保险服务
B、避免不同地区的保险人提供质量参差不齐的服务
C、在不同区域从事经济活动的客户得到迅捷的保险服务
D、满足不同地区客户不同的保险需求
答案：C
分析解释：保险经纪人在选择保险人时还应考虑保险人营业场所的地域分布状况，这是基于客户的需要。如果客户在不同区域从事经济活动，就要求保险人该区域也设有相应的服务机构，以便得到迅捷的保险服务。


下列项目确属必需的，可采用划拨土地获得建设用地使用权的是（）。
A、仓库用地
B、企业总部
C、政府机关用地
D、超市用地
答案：C
分析解释：本题考查国有建设用地使用权划拨的范围。划拨的范围包括四类，主要有国家机关用地和军事用地、城市基础设施用地和公益事业用地、国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地、其他特殊用地等。


如果一项租赁在实质上没有转移与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬，那么该项租赁应认定为经营租赁。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：租赁有两种形式：一种是经营租赁；另一种是融资租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。


甲公司从乙公司购买原材料一批，合同价款为100000元，增值税率为17%，甲公司以银行存款支付全部款项，下列有关甲公司会计处理正确的是（）。
A、借：原材料100000贷：银行存款100000
B、借：原材料100000应交税费--应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000
C、借：原材料100000应交税费--应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000
D、借：原材料117000贷：银行存款117000
答案：B
分析解释：企业购进原材料，应借记"原材料"账户，根据取得增值税专用发票上注明的税额，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"账户，按照实际支付的款项，贷记"银行存款"账户。故选项B正确。


资本主义制度发展过程中，第二次科技革命的标志是（）的发明和广泛应用
A、蒸汽机
B、信息技术
C、电、电机和内燃机
D、核能技术
答案：C
分析解释：第一次科技革命的标志是蒸汽机的发明和广泛应用。
第二次科技革命的标志是电、电机和内燃机的发明和广泛应用。
第三次科技革命的标志是信息技术、空间技术、核能技术和生物工程技术的应用。