商业银行贷款审批应遵循（ ）原则。
A、审贷合一、分级审批
B、审贷分离、分级审批
C、审贷分离、集中审批
D、审贷分离、逐级审批
答案：B
分析解释：银行要按照“审贷分离、分级审批”的原则对信贷资金的投向、金额、期限、利率等贷款内容和条件进行最终决策，逐级签署审批意见。[知识点]公司贷款基本流程及全流程管控


下列关于票据要素填写方式的表述，正确的是（ ）。
A、票据金额：人民币 伍万元整
B、出票日：2008年8月15日
C、票据金额：人民币伍萬元整
D、票据出票日：贰零零捌年捌月拾伍
答案：C
分析解释：中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。如果金额数字书写中使用繁体字，如萬的，也应受理。[知识点]国内结算


商务差旅卡是指商业银行与政府部门、法人机构或其他组织签订合同建立差旅费用报销还款关系，为其工作人员提供日常商务支出和财务报销服务的信用卡。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：商务差旅卡是指商业银行与政府部门、法人机构或其他组织签订合同建立差旅费用报销还款关系，为其工作人员提供日常商务支出和财务报销服务的信用卡。[知识点]信用卡分类


银行的规模决定了其收入的大小，因此规模愈大愈好。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行的规模决定了其收入的大小，但这并不表明规模愈大愈好。在银行的价值链条中，利息收入仅是开端，利润的形成还受到结构、效率和质量等因素的影响。[知识点]规模指标


与一般企业相比，商业银行的突出特点有（ ）。
A、高负债经营
B、融资杠杆率高
C、资本所占比重较高
D、承担风险大
E、资本流动性强
答案：A,B,D
分析解释：与一般企业相比，商业银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。[知识点]资本的作用


下列不属于第二版巴塞尔资本协议第一支柱涵盖的风险有（ ）。
A、国家风险
B、战略风险
C、流动性风险
D、市场风险
E、声誉风险
答案：A,B,C,E
分析解释：第一支柱，最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。[知识点]巴塞尔资本协议


第二版《巴塞尔资本协议》第一支柱覆盖的风险包括（ ）。
A、战略风险
B、操作风险
C、国别风险
D、市场风险
E、信用风险
答案：B,D,E
分析解释：第一支柱：最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。[知识点]巴塞尔资本协议


根据银行业监督管理机构2012年6月发布的《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，核心一级资本充足率为（ ），一级资本充足率为（ ）。
A、5%；6%
B、4%；11%
C、4%；8%
D、6%；10%
答案：A
分析解释：2012年6月，银行业监督管理机构发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，规定核心一级资本充足率、一级资本充足率分别为5%、6%。[知识点]我国银行业资本监管


以下关于风险的说法，正确的有（ ）。
A、按照银行业务结构划分，风险可分为公司风险、个人风险和国家风险等
B、交易对手违约风险相比于传统的信贷风险，更难以管理
C、操作风险包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险
D、流动性风险的形成原因复杂，涉及范围广泛，被视为一种综合性风险
E、国家风险通常是由债务人所在国家（或地区）的行为引起的，超出了债务人的控制范围
答案：B,C,D
分析解释：按照风险主体划分，风险可分为公司风险、个人风险和国家风险等。国家风险通常是由债务人所在国家（或地区）的行为引起的，超出了债权人的控制范围。[知识点]风险的分类


商业银行在交易市场过程中的交易或定价错误属于（ ）。
A、流动性风险
B、市场风险
C、声誉风险
D、操作风险
答案：D
分析解释：引发操作风险的内部流程主要包括：财务／会计错误、文件／合同缺陷、产品设计缺陷、结算／支付错误、错误监控／报告、交易／定价错误六个方面。[知识点]操作风险的分类


违规出具金融票证罪的票证具体包括（ ）。
A、信用证
B、资信证明
C、存单
D、票据
E、保函
答案：A,B,C,D,E
分析解释：违规出具金融票证罪是指银行或者其他金融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的行为。[知识点]破坏金融管理秩序罪


中国银行业协会是我国的银行业自律组织，成立于（ ）年，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。
A、2000
B、2001
C、2002
D、2003
答案：A
分析解释：中国银行业协会是我国的银行业自律组织，成立于2000年，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。主管单位为国务院银行业监督管理机构。[知识点]中国银行业协会


中国银行业协会是由国务院银行业监督管理机构主管的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国银行业协会是我国的银行业自律组织，成立于2000年，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。主管单位为国务院银行业监督管理机构。[知识点]中国银行业协会


可疑贷款是指贷款银行已要求借款人及有关责任人履行保证、保险责任，处理抵（质）押物，预计贷款可能发生一定损失，但损失金额尚不能确定的贷款。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：可疑贷款是指贷款银行已要求借款人及有关责任人履行保证、保险责任，处理抵（质）押物，预计贷款可能发生一定损失，但损失金额尚不能确定。故本题对。【知识点】贷后管理


下列关于操作风险的表述，错误的是（ ）。
A、借款人主体资格不合格，提交资料不齐全属于贷款受理环节的操作风险
B、操作风险是在业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏而产生的风险
C、操作风险是系统性风险
D、越权审批属于审批环节的操作风险
答案：C
分析解释：C项，操作风险是在业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏等情况而产生的风险，是一种发生在实务操作中的、内部形成的非系统性风险。【知识点】风险管理概述


李先生是做体育器械生意的，自己的公司近两年的营业状况良好，并且刚和某健身房签订进货合同，但如果从厂家直接进货需要首付定金500万，因为最近资金周转紧张一时间拿不出这么多钱。李先生家庭经济情况良好，拥有市值800万左右，评估价为650万的高档住宅。李先生本人为公司股东，且公司运营情况良好。李先生资金使用时间为3-6个月，且以后可能会有不定期资金需求。若李先生向银行申请1年期抵押类个人经营贷款，在给李先生发放贷款后的贷后管理中，银行应做到（ ）。
A、动态地评价企业的经济实力，并判断其是否具备可靠的还款能力
B、调查李先生公司的经营情况和借款资金使用情况
C、关注抵押物的价值情况的变化
D、贷款到期1个月之前向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息
E、进行个人贷款的档案管理
答案：A,B,C,E
分析解释：一般来说，短期贷款到期1周之前、中长期贷款到期1个月之前，贷款管理人员应向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息。【知识点】信用风险管理


根据公积金个人住房贷款业务的相关规定，商业银行先要和公积金管理中心签订（ ），取得公积金个人住房贷款业务的承办权之后才能接受委托办理公积金个人住房贷款业务。
A、《委托贷款通知书》
B、《住房公积金借款合同》
C、《委托放款协议书》
D、《住房公积金贷款业务委托协议书》
答案：D
分析解释：银行要先和公积金管理中心签订《住房公积金贷款业务委托协议书》，取得公积金个人住房贷款业务的承办权之后才能接受委托办理公积金个人住房贷款业务。【知识点】贷款流程


银行办理个人汽车贷款的内部操作流程包括（ ）。
A、贷款受理与调查
B、贷款的审查与审批
C、签订购车合同
D、贷款的签约与发放
E、贷后与档案管理
答案：A,B,D,E
分析解释：个人汽车贷款的内部操作流程具体包括：（1）贷款的受理与调查。（2）贷款的审查与审批。（3）贷款的签约与发放。（4）支付管理。（5）贷后管理。【知识点】贷款流程


考虑到国家助学贷款特点和我国的具体国情，为鼓励银行积极开展国家助学贷款业务，按照（ ）原则，建立国家助学贷款补偿原则。
A、风险分担
B、国家参与
C、审慎监管
D、共同发展
答案：A
分析解释：考虑到国家助学贷款特点和我国的具体国情，为鼓励银行积极开展国家助学贷款业务，按照“风险分担”原则，建立国家助学贷款风险补偿机制。故本题选A。【知识点】基础知识


国家助学贷款的经办银行有（ ）。
A、中国工商银行
B、中国农业银行
C、中国建设银行
D、国家开发银行及政策性银行
E、中国银行
答案：A,B,C,E
分析解释：国家助学贷款的经办银行包括：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行。国家开发银行及政策性银行不在经办银行之列。故本题选ABCE。【知识点】基础知识


采用第三方保证方式申请个人商用房贷款的，第三方提供的保证应为（ ）。
A、可撤销的承担连带责任的部分额度有效担保
B、不可撤销的承担非连带责任的全额有效担保
C、不可撤销的承担连带责任的全额有效担保
D、不可撤销的承担连带责任的部分额度有效担保
答案：C
分析解释：采用第三方保证方式申请商用房贷款的，借款人应提供贷款银行可接受的第三方连带责任保证。第三方提供的保证为不可撤销的承担连带责任的全额有效担保。【知识点】基础知识


个人征信系统在提高审贷效率、方便群众借贷、防止不良贷款等方面发挥了积极的作用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人征信系统在提高审贷效率、方便广大群众借贷、防止不良贷款、防止个人过度负债以及根据信用风险确定利率水平方面发挥了积极的作用。【知识点】个人征信系统的主要功能


在同业拆借中，与拆借双方协商确定利率相比，公开竞价确定利率时，利率弹性更大。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在同业拆借中，与拆借双方协商确定利率相比，公开竞价确定利率时，主要取决于市场拆借资金的供求状况，利率弹性较小。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列导致需求拉上型通货膨胀的是（）。
A、某地区发生特大干旱，导致农作物欠收
B、垄断厂商利用市场势力制定高价
C、过多的货币追求过少的商品
D、进口物品价格上升导致国内物价上升
答案：C
分析解释：需求拉上型通货膨胀是指当经济中总需求扩张超出总供给增长时出现过度需求，拉动价格总水平上升产生的通货膨胀，也就是“过多的货币追求过少的商品”。[知识点]通货膨胀


以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构是（ ）。
A、金融资产管理公司
B、企业集团财务公司
C、信托投资公司
D、金融租赁公司
答案：B
分析解释：企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。[知识点]企业集团财务公司


关于各类定期存款，下列说法正确的有（ ）。
A、整存整取的起存金额为100元
B、零存整取每月存入一定金额，到期一次支取本息
C、整存零取是指整笔存入固定期限分期支取
D、存本取息的起存金额为10000元
E、存本取息的起存金额为5000元
答案：B,C,E
分析解释：A项，人民币整存整取的起存金额为50元；D项，存本取息定期储蓄存款是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金，起存金额为5000元人民币。[知识点]定期存款


关于一般存款账户，下列说法正确的是（ ）。
A、可办理现金缴存和现金支取
B、可办理现金缴存，但不可办理现金支取
C、不可办理现金缴存和现金支取
D、不可办理现金缴存，但可办理现金支取
答案：B
分析解释：一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。[知识点]单位活期存款


（ ）指的是商业银行对客户现行财务制度进行重新设计，提出有关建议方案，帮助客户降低财务成本，优化财务结构，提高财务管理效率和质量。
A、财务融资顾问
B、财务制度顾问
C、财务重组顾问
D、投资理财顾问
答案：B
分析解释：财务制度顾问指的是商业银行对客户现行财务制度进行重新设计，提出有关建议方案，帮助客户降低财务成本，优化财务结构，提高财务管理效率和质量。[知识点]财务顾问服务


信用卡和借记卡的分类标准是（ ）。
A、发行对象
B、清偿方式
C、支付方式
D、结算币种
答案：B
分析解释：银行卡按发行对象可以划分为单位卡（商务卡）、个人卡；按结算币种可以划分为人民币卡、外币卡、双（多）卡；按清偿方式可以划分为信用卡、借记卡。[知识点]银行卡分类


（ ）是指商业银行与政府部门、法人机构或其他组织签订合同建立差旅费用报销还款关系，为其工作人员提供日常商务支出和财务报销服务的信用卡。
A、商务差旅卡
B、商务采购卡
C、标准卡
D、联名卡
答案：A
分析解释：商务差旅卡是指商业银行与政府部门、法人机构或其他组织签订合同建立差旅费用报销还款关系，为其工作人员提供日常商务支出和财务报销服务的信用卡。[知识点]信用卡分类


与一般企业相比，商业银行的突出特点有（ ）。
A、高负债经营
B、融资杠杆率高
C、资本所占比重较高
D、承担风险大
E、资本流动性强
答案：A,B,D
分析解释：与一般企业相比，商业银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。[知识点]资本的作用


留置权是指债权人按照合同的约定占有债务人的（ ），债务人未履行到期债务的，债权人有权依据法律规定，并有权就该财产优先受偿。
A、不动产
B、权利凭证
C、不动产和动产
D、动产
答案：D
分析解释：留置权是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。这里的债权人为留置权人，占有的动产为留置财产。[知识点]留置


银行业监管法律中，《中华人民共和国银行业监督管理法》是一部专门的行业监督管理法，明确界定了我国银行业监管的目标、原则和职责等。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业监管法律中，《中华人民共和国银行业监督管理法》是一部专门的行业监督管理法，明确界定了我国银行业监管的目标、原则和职责等。[知识点]我国当前银行监管的框架


国务院银行业监督管理机构对金融机构高级管理人员的任职资格进行审查核准，属于监管措施中的（）。
A、市场准入
B、非现场监管
C、监管谈话
D、信息披露监管
答案：A
分析解释：市场准入包括机构，业务，高级管理人员三个方面。题干中给出的是高级管理人员准入，即指对金融机构董事及高级管理人员的任职资格进行审查核准。[知识点]银行监管的流程


披露范围包括：同业、社会公众、国际金融组织和境外机构所在地监管当局等。披露的方式根据披露的对象和范围，可选择新闻媒体、新闻发布会、年报等方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：披露范围包括同业、社会公众、国际金融组织和境外机构所在地监管当局等。披露的方式根据披露的对象和范围，可选择新闻媒体、新闻发布会、年报等方式。[知识点]信息披露


商业银行的负债分类较多，下列不属于按资金来源分类的是（ ）。
A、结算性负债
B、或有负债
C、借入负债
D、存款负债
答案：B
分析解释：商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。（知识点：负债业务的特征及管理原则）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。
A、流动性风险
B、国别风险
C、声誉风险
D、法律风险
答案：B
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。（知识点：国别风险）（题库维护老师：GYN）


包含在贷款价格中的风险补偿费所补偿的风险包括（）。
A、信用违约风险
B、期限风险
C、利率风险
D、法律风险
E、延误风险
答案：A,B,C,D
分析解释：风险补偿费是指对贷款可能发生风险的必要补偿，具体包括以下几种：①信用违约风险；②期限风险；③提前偿还风险；④利率风险；⑤法律风险等。【知识点】个人贷款定价模型


下列关于操作风险的表述，错误的是（ ）。
A、借款人主体资格不合格，提交资料不齐全属于贷款受理环节的操作风险
B、操作风险是在业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏而产生的风险
C、操作风险是系统性风险
D、越权审批属于审批环节的操作风险
答案：C
分析解释：C项，操作风险是在业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏等情况而产生的风险，是一种发生在实务操作中的、内部形成的非系统性风险。【知识点】风险管理概述


下列押品管理的流程正确的是（ ）。
A、材料受理、抵质押权的设立与变更、押品价值评估、审查、押品日常管理、押品的返还与处置
B、材料受理、押品价值评估、审查、抵质押权的设立与变更、押品日常管理、押品的返还与处置
C、材料受理、审查、抵质押权的设立变更、押品价值评估、押品日常管理、押品的返还与处置
D、材料受理、审查、押品价值评估、抵质押权的设立与变更、押品日常管理、押品的返还与处置
答案：D
分析解释：仅从押品管理的角度来说，押品管理流程包括材料受理、审查、押品价值评估、抵质押权的设立与变更、押品日常管理、押品的返还与处置六个环节。【知识点】押品管理基本流程


采用市场法进行资产评估需要满足的最基本的前提条件是()。
A、被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态
B、被评估资产的预期收益能够支持其重置及投入价值
C、要有一个活跃的公开市场
D、被评估资产预期获利年限可以预测
E、公开市场上要有可比的资产及其交易活动
答案：C,E
分析解释：押品价值评估的主要方法有市场法、成本法和收益法等。A.B.两项，是采用成本法评估资产的前提条件;D.项，是采用收益法必须具备的前提条件。【知识点】押品价值评估


房地产评估中，估价方法的选用首先要以《房地产估价规范》的下列规定为准则（ ）。
A、对同一估价对象宜选用两种以上的估价方法进行估价
B、根据已明确的估价目的，若估价对象适宜采用多种估价方法进行，应同时采用多种估价方法进行估价，不得随意取舍；若必须取舍，应在估价报告中予以说明并陈述理由
C、有条件选用市场法进行估价的，应以市场法为主要估价方法
D、收益性房地产的估价，应选用收益法作为其中的一种估价方法
E、在无市场依据的情况下，可采用成本法作为主要的估价方法
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，在无市场依据或市场依据不充分而不宜采用市场法、收益法、假设开发法进行估价的情况下，可采用成本法作为主要的估价方法。故本题选ABCD。【知识点】房地产估价


在商业银行发放个人住房贷款前，开发商开发的项目必须“五证”齐全，“五证”是指（ ）。
A、贷款证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
B、国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
C、国有土地使用权证、开发企业资质等级证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
D、开发企业资质等级证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
答案：B
分析解释：“五证”是指国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许
可证、建筑工程施工许可证和商品房预售许可证。故本题选B。
【知识点】合作项目准入调查


假定某商业银行资产组合的收益为100万元，所对应的税率为25%，资本预期收益率为10%，为了覆盖该资产组合可能产生的损失，商业银行为该组合配置的经济资本为20万元，则该资产组合的经济增加值为（ ）万元。
A、68
B、73
C、75
D、82
答案：B
分析解释：经济增加值EVA=税后净利润-资本成本=税后净利润-经济资本×资本预期收益率=100×(1-25%)-20×10%=73（万元 ）。【知识点】风险、收益与损失


关于宽限期内的利息和本金，说法正确的有（ ）。
A、银行只收取利息，借款人不用还本
B、银行不收取利息，借款人也不用还本
C、本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，直至还款期才向借款企业收取
D、提款期不属于宽限期
E、期末一次还本付息时，本息都不用偿还，银行不计算利息，直至还款期才向借款企业收取本金
答案：A,C
分析解释：在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本；或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，直至还款期才向借款企业收取。故本题选AC。【知识点】公司信贷的基本要素


银团贷款属于( )营销渠道模式。
A、自营营销渠道
B、代理营销渠道
C、合作营销渠道
D、网点营销渠道
答案：C
分析解释：银团贷款是典型的合作营销，是指由一家或几家银行牵头，组织多家银行参加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人发放的贷款，又称为辛迪加贷款。【知识点】银团贷款


贷款担保是指为提高（ ）的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。
A、贷款偿还
B、贷款性质
C、发放方式
D、数额多少
答案：A
分析解释：贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。故本题选A。【知识点】担保的概念


与大企业相比，中小企业的特点有（ ）。
A、企业规模小
B、投资见效快
C、经营效益较差
D、机制灵活且有效率
E、核心技术缺乏
答案：A,B,D
分析解释：相对于大型企业，中小企业具有企业规模小、投资见效快、经营决策权高度集中、机制灵活且有效率的特点。
（知识点：中小企业的特征）
（题库维护老师：zhx）


理财规划书的专业性同样体现在细节上，其中包括（）。
A、打印
B、装订
C、内容安排
D、内容的完整性
E、内容的逻辑性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：理财规划书的专业性同样体现在细节上。从打印、装订、内容安排、完整性和逻辑性等方面都能显示出一个理财师的专业度。
【知识点】理财规划书的专业性
hebo


利益披露通常是以（）的名义进行披露。
A、理财师
B、理财师所属的金融服务机构
C、金融服务机构的管理人
D、理财师或理财师所属的金融服务机构
答案：B
分析解释：利益披露通常是以理财师所属的金融服务机构的名义进行披露，理财师个人所得则无须披露，只需要告知客户其薪酬结构即可。
【知识点】理财规划书的内容
hebo


中央银行垄断货币发行权，是全国唯一有权发行货币的机构，调节货币供应量、保证货币流通的正常与稳定，指的是中央银行的( )职能。
A、银行的银行
B、发行的银行
C、政府的银行
D、货币的银行
答案：B
分析解释：“发行的银行”指中央银行垄断货币发行权，是全国唯一有权发行货币的机构，调节货币供应量、保证货币流通的正常与稳定责任负有责任。【知识点】中央银行的主要职能和业务


在西方货币政策传导机制理论中，用M→r→P→q→I→Y表示托宾q理论，其中，q表示（）。
A、企业的总收入
B、货币供给
C、企业发行的股票的价格
D、企业市场价值与资本重置成本之比
答案：D
分析解释：在托宾q理论中，M表示货币供给量，P表示企业发行的股票价格，q表示企业市场价值与资本重置成本之比，I表示投资，Y表示企业的总收入。[知识点]货币政策的传导机制


直接影响公司原股东利益，需要经过股东大会特别批准的增资方式是（ ）。
A、向原股东配售股份
B、向不特定对象公开募集股份
C、发行可转换公司债券
D、非公开发行股票
答案：D
分析解释：非公开发行股票，也被称为定向增发，是股份公司向特定对象发行股票的增资方式。这种增资方式会直接影响公司原股东利益，需要经过股东大会特别批准。[知识点]证券发行人


( )是证券市场上最活跃的投资者。
A、证券经营机构
B、银行业金融机构
C、保险金融机构
D、政府机构
答案：A
分析解释：证券经营机构是证券市场上最活跃的投资者，以其自有资本、营运费本、营运费金和受托投资资金进行证券投资。我国证券经营机构主要为证券公司。[知识点]金融机构类投资者


申请证券投资咨询从业资格的机构，应有（ ）万元人民币以上的注册资本。
A、300
B、200
C、50
D、100
答案：D
分析解释：根据《证券、期货投资咨询治理暂行办法》第六条的规定，申请证券投资咨询从业资格的机构，应有100万元人民币以上的注册资本。[知识点]证券、期货投资咨询机构的管理


对公司治理情况的分析包括( )之间的关系。
Ⅰ.公司股东 Ⅱ.管理层
Ⅲ.员工 Ⅳ.外部利益相关者
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：对于公司治理情况的分析主要包括公司股东、管理层、员工及其他外部利益相关者之间的关系及其制衡状况，公司董事会、监事会构成及运作等因素。[知识点]股票的价值与价格


对基金取得的股利收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代收代缴( )的个人所得税。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
答案：B
分析解释：对基金取得的股利收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代收代缴20%的个人所得税。【知识点】基金自身投资活动产生的税收


期权差价组合主要类型有（ ）等。
A、牛市差价组合
B、熊市差价组合
C、蝶式差价组合
D、宽跨式组合套利
答案：A,B,C
分析解释：期权差价组合主要类型有牛市差价组合（A）、熊市差价组合（B）、蝶式差价组合（C）等。
【知识点】价差期权策略
【考察方向】概念理解
【难易程度】易


假设刘先生于2016年1月31且以98.6元的价格将债券卖出，则其每只债券获得的收益为（ ）元。
A、3.6
B、4.0
C、5.0
D、7.6
答案：D
分析解释：本题考查持有期收益率。每年末票面收益为100×4%=4元。买卖差价为98.6-95=3.6元。每只债券获得的收益为4+3.6=7.6元。（考点：持有期收益率）


主要靠房地产经纪人员乃至机构的高层管理人员走出自己的机构，直接深入到各种场所与潜在客户接触来承接业务的房地产经纪机构经营模式是()。
A、单店经营模式
B、无店铺经营模式
C、多店经营模式
D、连锁经营模式
答案：B
分析解释：无店铺经营模式的房地产经纪机构并不依靠店铺来承接业务，而主要靠房地产经纪人员乃至机构的高层管理人员走出自己的机构，直接深入到各种场所与潜在客户接触来承接业务。


住房公积金贷款的基本程序不包括()。
A、借款人向住房公积金管理中心提出申请
B、住房公积金管理中心初审合格
C、住房公积金管理中心审批借款
D、签订借款合同、办理借款手续
答案：B
分析解释：住房公积金贷款的基本程序包括：借款人向住房公积金管理中心提出申请、受托银行初审合格、住房公积金管理中心审批借款、签订借款合同、办理借款手续、使用及偿还贷款等。


下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A、出租土地使用权适用“转让无形资产”税目
B、出租包装物适用“服务业——租赁业”税目
C、转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目
D、销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]出租土地使用权适用“服务业——租赁业”税目；转让土地使用权适用“转让无形资产”税目；销售货物时向购买方收取的包装物租金属于增值税价外费用。


下列以外币计价的项目中，期末因汇率波动产生的汇兑差额应计入当期损益的有（）。
A、可供出售金融资产
B、无形资产
C、长期应付款
D、持有至到期投资
E、交易性金融资产
答案：C,D,E
分析解释：选项C、D，长期应付款、持有至到期投资是外币货币性项目，产生的汇兑差额计入财务费用；选项E，相应的汇率变动的影响计入公允价值变动损益。【知识点】外币交易的核算


根据企业会计准则规定，下列说法正确的有()。
A、企业生产车间发生的原材料盘盈，应冲减生产成本中的直接材料费用
B、企业生产过程中发生的燃料和动力费用应先计入制造费用
C、企业直接从事生产人员的职工薪酬均计入生产成本中的直接人工
D、企业生产过程中发生的季节性停工损失应计入营业外支出
E、企业供销部门人员的差旅费应计入期间费用
答案：B,C,E
分析解释：选项A，企业生产车间发生的原材料盘盈应该按管理权限报经批准后，冲减当期管理费用。选项D，生产过程中发生的季节性停工损失应该计入制造费用。【知识点】原材料的核算


某企业对下列各项业务进行的会计处理中,一般需要进行追溯调整的是（ ）。
A、有证据表明原使用寿命不确定的无形资产的使用寿命已能够合理估计
B、企业将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式
C、原暂估入账的固定资产已办理完竣工决算手续
D、提前报废固定资产
答案：B
分析解释：选项B，属于会计政策变更，应该进行追溯调整，调整期初留存收益；选项C，竣工结算后，需要调整原来的暂估价值，但不用再追溯调整已计提的折旧。【知识点】会计政策变更


商用房贷款利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的1.2倍，具体利率水平由贷款银行根据贷款风险管理相关原则自主确定。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商用房贷款的利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的1.1倍，具体利率水平由贷款银行根据贷款风险管理相关原则自主确定。故本题错。【知识点】个人商用房贷款


下列关于贷款损失准备金的计提方法的说法中，错误的是( )。
A、特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合计提的贷款损失准备金
B、在贷款损失准备金的计提中，对于一些金额小、数量多的贷款，要采取逐个处理的办法
C、损失概率的计算，主要是运用统计方法，搜集一定统计区间内各类贷款的历史损失记录计算得来的
D、对于“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金
答案：B
分析解释：对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。【知识点】贷款损失准备金的计提


某封闭式基金募集期限届满,以下情况中满足募集成功条件的是（ ）。
A、基金份额总额达到核准规模的70%且份额持有人人数为150人
B、基金份额份额达到核准规模的70%且份额持有人人数为200人
C、基金份额总额达到核准规模的85%且份额持有人人数为240人
D、基金份额总额达到核准规模的80%且份额持有人人数为100人
答案：C
分析解释：基金募集期限届满，封闭式基金需满足募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上，并且基金份额持有人人数达到200人以上，C选项符合要求。【知识点】基金的合同生效


对资产=负债+所有者权益的说法中，错误的是（ ）。
A、资产部分表示企业所拥有的或掌握的，以及被其他企业所欠的各种资源或财产
B、负债表示企业所应该支付的所有债务
C、所有者权益包括四个部分：股本、资本公积、盈余公积、未分配利润
D、所有者权益是指企业总资产
答案：D
分析解释：所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分，表示企业的资产净值，即在清偿各种债务以后，企业股东所拥有的资产价值。【知识点】资产负债表


（）可以提议召开有限责任公司股东临时会议。
A、1／10以上的股东
B、董事长
C、监事会
D、1／3以上的董事
E、独立董事
答案：C,D
分析解释：CD《公司法》第四十条规定，代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。故选CD。


下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。
A、收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日
B、在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约
C、收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外
D、在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
答案：A,C,D
分析解释：选项B:在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约；收购 人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会及证券交易所提出报告，经批准后，予 以公告。


开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：开具发票时应按号顺序填开， 填写项日齐全， 内容真实， 字迹清楚， 全部联次一性复写或打印， 内容完全一致， 并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。


对于会计软件各模块之间的关系描述正确的有（）。
A、报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析
B、成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用等记账凭证数据传递到账务处理系统
C、存货核算模块为应付管理模块提供材料出库核算的结果
D、应收应付管理模块完成销售采购单据的处理的等业务后，生成相应的记账凭证传递到账务处理模块
答案：A,B,D
分析解释：存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。


在进行自动银行对账时，必选的银行对账条件包括（）。
A、方向相同
B、金额相同
C、结算号相同
D、日期相同
答案：A,B,C
分析解释：自动对账即由计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对和勾销。对账依据通常是“结算方式+结算号+方向+金额”或“方向+金额”。故选ABC。


下列关于总账系统中结账的说法，正确的有（）。
A、每个会计期间结束时进行结账操作
B、结账计算的全是各账簿的期末余额
C、结账是终止本期的账务处理工作
D、结账由计算机自动完成
答案：C,D
分析解释：结账实际上就是指计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作，是对当月日常处理限制和对下月账簿的初始化，每月结账以此，并由计算机自动完成。


甲企业委托中介机构代理记账，必须做到（）。
答案：B,C,D
分析解释：由《会计法》规定的委托代理记账的委托人的义务可知，对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证。故A选项错误。故选BCD。


余额试算平衡是直接根据借贷记账法的记账规则为依据进行试算平衡。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：余额平衡法就是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计之间的恒等关系来检查账户记录是否正确的方法。余额试算平衡是以资产与权益的平衡关系为依据进行的试算平衡。


下列（）不属于国别风险管理体系的基本要素。
A、董事会和高级管理层的有效监控
B、完善的国别风险管理政策和程序
C、完善的国别风险识别、计量、监测和控制过程
D、完善的外部控制和审计
答案：D
分析解释：国别风险管理体系包括以下基本要素：董事会和高级管理层的有效监控；完善的国别风险管理政策和程序；完善的国别风险识别、计量、监测和控制过程；完善的内部控制和审计。


以下属于所有者权益的有（ ）。
A、资本公积
B、实收资本
C、未分配利润
D、盈余公积
答案：A B C D
分析解释：所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等，具体表现为实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。故选ABCD。


下列各项中，属于科目汇总表的汇总范围是（）。
A、全部科目的借、贷方余额
B、全部科目的借、贷方发生额
C、全部科目的借、贷方发生额和余额
D、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数
答案：B
分析解释：科目汇总表的编制方法是，根据一定时期内的全部记账凭证，按照会计科目进行归类，定期汇总出每一个账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。


实现减少库存，优化库存的管理目标处在ERP系统的发展（）阶段
A、MRP阶段
B、MRPⅡ阶段
ERP阶段
ERPⅡ阶段
答案：A
分析解释：在MRP阶段可以实现减少库存，优化库存的管理目标、MRPⅡ阶段管理系统已能动态监控到产、供、销的全部生产过程、ERP阶段成为企业进行生产管理及决策的平台工具。


下列属于企业所有者权益的有（ ）。
A、股本
B、资本公积
C、未分配利润
D、盈余公积
答案：A B C D
分析解释：所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等，具体表现为实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。故选ABCD。


编制2012年6月30日的会计分录。
答案：借：其他综合收益  160  贷：可供出售金融资产——公允价值变动 160
分析解释：2012年6月30日，该股票每股市价为12元，2 560－200×12=160（万元）借：其他综合收益 160 贷：可供出售金融资产——公允价值变动 160


科目汇总表的编制方法是，根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期余额和贷方本期余额。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据－定时间内的全部记账凭证，按照相同的会计科目归类，定期(如5天或10天)汇总出每－个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额并填写在科目汇总表的相关栏内。


如果系统安装了（），则在启动Windows过程中显示一个对话框让用户登录网络。
A、网络硬件
B、网络接口卡
C、网络组件
D、网络数据库
答案：C
分析解释：网络组件是各个网络层的组件，包括如集线器、宽带路由器、网关、网桥，等等。系统只有安装了网络组件时，才会在启动Windows过程中显示一个对话框让用户登录网络。


要求：根据下述资料，试分析回答问题。
鸿星公司是广东省一家专门生产空调的上市公司，该公司生产经营地在外省，但是公司注册地与总部在广东，按照国家相关规定的法律法规缴纳税费。根据董事会议的决定，公司需要派专人在杭州临时进行经营活动。为了便于款项的支付，鸿星公司到杭州一家工商银行的分行开立基本存款账户，银行以出具的证明文件不符合规定为由拒绝了鸿星公司的申请。此时，鸿星公司在杭州急需向瑞鑫公司购买一批原材料，瑞鑫公司是鸿星公司在杭州的原材料供应商，由于之前双方未合作过，瑞鑫公司不愿赊销。于是，2013年5月8日，鸿星公司本部的采购员王茜持由公司开户银行签发的、注明“现金”字样的银行汇票一张，前往瑞鑫公司采购原材料。在去往瑞鑫公司的途中，因保管不慎，王茜丢失了装有银行汇票的手提包。王茜立刻向公司汇报丢失汇票的情况，随后，鸿星公司将银行汇票遗失情况通知付款银行，要求挂失止付。
按照相关规定，鸿星公司在杭州申请开立基本存款账户时，应向银行出具哪些证明文
A、应出具企业法人营业执照正本
B、应出具税务部门颁发的税务登记证
C、应出具公司的财务报告
D、应出具公司的注册证明
答案：A,B
分析解释：鸿星公司是一家生产冰箱且按规定纳税的上市公司，属于企业法人，且属于从事生产、经营活动的纳税人，应出具企业法人营业执照正本及税务部门颁发的税务登记证。故选AB。


下列有关部门预算管理职权的表述中，不正确的有（）。
A、编制本部门预算、决算草案
B、组织和监督本部门预算的执行
C、定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况
D、不定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况
答案：C,D
分析解释：只能是编制、执行本部门、本单位预算、决算，并向本级政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。故选CD。


企业定制开发会计软件的方式主要有（）。
A、企业自行开发
B、购买通用会计软件
C、委托外部单位开发
D、企业与外部单位联合开发
答案：A,C,D
分析解释：企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。


惩处违反职业操守的从业人员，其目的在于（ ）。
A、维护银行业健康稳健经营
B、保持银行业从业人员队伍的纯洁性
C、维护客户利益
D、推动行业发展
E、形成行业自律
答案：A,B
分析解释：《银行业从业人员职业操守》的惩戒措施规定，为维护银行业健康稳健经营．保持银行业从业人员队伍的纯洁性，对于严重违反本职业操守的行为，所在机构应当视情况给予惩处。


用人单位有证据证明，劳动争议仲裁委员会作出的终局裁决违反法定程序，可以自收到仲裁裁决书之日起（）日内，向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
A、7
B、10
C、15
D、30
答案：D
分析解释：本题考查劳动争议的终局裁决。用人单位有证据证明仲裁裁决违反法定程序的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。


以下关于独立性的说法中正确的有（）。
A、如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响
B、对于逾期收费，注册会计师可以采取由未参与执行审计业务的注册会计师提供建议或复核已执行的工作等方法进行防范不利影响
C、会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生不利影响，注册会计师应当采取措施将不利影响将至可接受的水平
D、对于公众利益实体的审计客户，会计师事务所不得提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务
答案：A B D
分析解释：选项C，对于审计服务，在或有收费方式下，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，会计师事务所不得采用这种或有收费的安排。


根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。
A、工会会费
B、社会保险费
C、职工福利费
D、职工教育经费
答案：D
分析解释：税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


下列各项中、属于科目汇总表的汇总范围是（）。
A、全部科目的借、贷方余额
B、全部科目的借、贷方发生额
C、全部科目的借、贷方发生额和余额
D、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数
答案：B
分析解释：科目汇总表的编制方法是，根据一定时期内的全部记账凭证，按照会计科目进行归类，定期汇总出每一个账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。


以下各项中，有担保流动资金贷款要求的，而商用房贷款中没有要求的申请材料有（）。
A、合法有效的身份证件
B、借款人开办企业的工商营业执照
C、明确的用款计划以及与之相关的资料
D、贷款银行认可的借款人偿还贷款证明材料
答案：C
分析解释：明确的用款计划以及与之相关的资料是有担保流动资金贷款要求的，而商用房贷款中没有要求的申请材料，其他三项有担保流动资金贷款和商用房贷款均有要求，故本题答案为C。


对资产负债表日后调整事项进行调整处理时，下列各项中可以调整的是（）。
A、涉及现金收支的事项
B、涉及利润分配的事项
C、涉及应交税费的事项
D、涉及银行存款的事项
答案：B C
分析解释：本题考查的知识点是：日后调整事项的会计处理。 凡是涉及货币资金收支，均作为当期的会计事项，不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表，选项AD不正确。


证券公司对客户负有()，不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。
A、忠诚义务
B、诚信义务
C、保证客户盈利的义务
D、保护客户财产不受侵害义务
答案：B
分析解释：本题考查禁止证券公司股东和实际控制人滥用权利、损害客户权益的规定。证券公司对客户负有诚信义务，不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。


通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择是()。
A、风险分散
B、风险规避
C、风险补偿
D、风险对冲
答案：A
分析解释：本题考查风险分散。风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。参见教材P238。
【该题针对“商业银行风险管理的主要策略和方法”知识点进行考核】


2020年12月31日，某企业“固定资产”科目余额为800万元，“累计折旧”科目余额为100万元，“在建工程”科目余额为80万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。不考虑其他因素，该企业2020年12月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏应填列的金额为（）万元。
A、700
B、800
C、650
D、730
答案：C
分析解释：2020年12月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏应填列的金额=800-100-50=650（万元）。
【知识点】资产项目的填列说明hebo


此时，电信业务经营者可以按照其所欠费用每日加收()的违约金。
A、3%
B、5%
C、3‰
D、5‰
答案：C
分析解释：电信用户应及时、足额地向电信业务经营者交纳电信费用，电信用户逾期不交纳电信费用的，电信业务经营者有权要求补交电信费用，并可以按照所欠费用每日加收3‰的违约金。


判断房地产是否有泡沫，简单的衡量指标不包括()。
A、房价增长幅度
B、毛租金乘数
C、租售比价
D、入住率
答案：A
分析解释：判断房地产是否有泡沫的方法，是看房地产市场价格是否持续、越来越高地背离其理论价格。简单的衡量指标有房价与房租之比(又称“毛租金乘数”、“租售比价”)、入住率。


房地产权利人认为不动产登记簿记载的事项错误，可以申请办理()。
A、总登记
B、变更登记
C、更正登记
D、他项权利登记
答案：C
分析解释：权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请更正登记。不动产登记簿记载的权利人书面同意更正或者有证据证明登记确有错误的，登记机构应当予以更正。


只设甲级的工程勘察资质为()。
A、工程勘察专业资质
B、工程勘察综合资质
C、工程勘察劳务资质
D、工程勘察成本资质
答案：B
分析解释：工程勘察资质分为工程勘察综合资质、3-．程勘察专业资质、工程勘察劳务资质。其中，工程勘察综合资质只设甲级，获得该甲级资质勘察设计的单位可承接各类工程勘察业务。


下列关于企业所得税的说法，正确的是()。
A、企业所得税按年预缴
B、企业所得税实行按月计算
C、企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
D、企业所得税的计税依据是应纳税所得额
答案：D
分析解释：选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。


某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在()内可以追征税款、滞纳金。
A、3年
B、5年
C、7年
D、8年
答案：A
分析解释：[历年真题仅供参考]税法规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到5年。


下列各项中，属于会计档案管理制度的内容有（ ）。
A、移交
B、查阅和销毁
C、归档
D、保管
答案：A B C D
分析解释：《会计档案管理办法》，该规章对会计档案的内容、管理部门、归档、移交、查阅、保管期限及会计档案的销毁等内容进行了明确规定。ABCD都属于会计档案管理制度的内容。


山东省人民代表大会无权撤销山东省政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：县级以上各级人民代表大会有权改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。题目表述错误。


附期限民事法律行为的"期限"（）。
A、是将来确定发生的
B、是将来不确定发生的
C、是将来确定不发生的
D、是将来可能发生的
答案：A
分析解释：期限的法律要件包括：
 ①须属将来事实，已经发生的事实不能被设定为期限；
 ②须属必成事实，即其发生为确定的事实。不可能发生的事实，不能被设定为期限。


在下列情况中，会计人员应该办理会计工作交接的有（）。
A、调动工作
B、离职
C、临时离职
D、因病不能工作
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核会计人员办理工作交接的情况。根据规定，会计人员调动工作、因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。


持票人只要向票据债务人提示票据就可行使票据权利，而不问票据取得的原因是否无效或有瑕疵。（）

A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：√【解析】根据我国《票据法》的规定，票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。


资产负债表的表头，应该包括以下几个内容（ ）。
A、编制日期
B、编制单位名称
C、报表名称
D、金额计量单位
答案：A B C D
分析解释：资产负债表由表头和表体两部分组成。表头部分应列明报表名称、编表单位名称、资产负债表日和人民币金额单位；表体部分反映资产、负债和所有者权益的内容。故选ABCD。


下列关于生产车间辅助生产费用分配方法的表述中，正确的有（）。
A、采用直接分配法，实际发生的费用与分配转出的计划成本费用之间的差额计入管理费用
B、采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成
C、采用计划成本分配法，辅助生产车间之间需进行交互分配
D、采用顺序分配法，辅助生产车间收益多的后分配，受益少的先分配
答案：B,D
分析解释：本题考核生产费用在完工产品与在产品之间分配的方法。选项A，采用直接分配是直接进行分配的，不存在差异。选项C，计划成本分配法，不进行辅助生产车间之间的交互分配。


财政部门对被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准可对证据先行登记保存，并在（）天内对其做出处理决定。
A、5
B、7
C、10
D、15
答案：B
分析解释：根据《会计法》的规定，财政部门对被检查单位涉嫌违法的证据可能灭失或以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准可对证据先行登记保存，并在7天内对其做出处理决定。


下列各项中，不属于财产清查内容的是（ ）。
A、财产物资
B、银行存款
C、交易性金融资产
D、库存现金
答案：C
分析解释：财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法，不包括交易性金融资产。故选C。


根据公司法律制度的规定，下列选项中，应当由上市公司股东大会作出决议的有（）。（2005年）
A、对减少注册资本作出决议
B、为控股股东提供担保作出决议
C、决定公司的经营计划和投资方案
D、决定修改公司章程
答案：A, B, D
分析解释：（1）选项B：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议；
 （2）选项C：属于董事会的职权；
 （3）选项AD：属于股东大会的特别事项。


下列各项中属于会计职业组织作用的有（）。
A、联系会员与政府的桥梁作用
B、充分发挥协会等会计职业组织的作用
C、改革和完善会计职业组织自律机制作用
D、有效发挥自律机制在会计职业道德建设中的促进作用
答案：A,B,C,D
分析解释：会计职业组织起着联系会员与政府的桥梁作用，应充分发挥协会等会计职业组织的作用，改革和完善会计职业组织自律机制，有效发挥自律机制在会计职业道德建设中的促进作用。


存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到（）模块。
A、成本管理
B、应付管理
C、账务处理
D、应收管理
答案：B
分析解释：存货核算模块为成本管理模块提供材料出库结算的结果；存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。


契税实行的幅度比例税率是（)。
A、1%-3%
B、3%-5%
C、5%-8%
D、8%-11%
答案：B
分析解释：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。
 考点
 财产税制


在以下关于微机内存的叙述中，说法正确的有（）。
A、是用半导体集成电路构造的
B、掉电后均不能保存信息
C、是依照数据对存储单元进行存取信息
D、是依照地址对存储单元进行存取信息
答案：A,D
分析解释：计算机内存由集成电路构成，掉电后不能保存信息的是随机存储器RAM，掉电能保存信息的是只读存储器ROM，对内存当中数据的访问主要依靠内存地址对数据单元进行访问。


资产负债表日后的非调整事项是指。
A、资产负债表日后新发生的事项
B、资产负债表日或以前已经存在，但资产负债表日后发生变化的事项
C、资产负债表日后新发生的事项，且对理解和分析财务报告有重大影响的事项
D、资产负债表日或以前已经存在，但对编制理解财务报告没有影响的事项
答案：C
分析解释：资产负债表日后非调整事项的特点是
 (1)资产负债表日并未发生或存在，完全是资产负债表日后才发生的事项
 (2)对理解和分析财务报告有重大影响的事项。


客户在沟通中自我设防是很正常的事情，这将不利于从业人员探究客户的真实需求，但是从业人员可以用以下一些方法或技巧来打破这种局面（）。
A、介绍自我
B、开放性问题
C、注意倾听
D、观察有效的信息来源
E、封闭性问题
答案：B,C,D
分析解释：客户在沟通中自我设防是很正常的事情，这将不利于从业人员探究客户的真实需求，但是从业人员可以用开放性问题、注意倾听、观察有效的信息来源方法或技巧来打破这种局面。


大海公司持有一张以华科公司为出票人、A银行为承兑人、大海公司为收款人的银行承兑汇票，汇票到期日为2013年8月3日，但是大海公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，大海公司对华科公司的票据权利的消灭时间是（ ）。
A、2013年8月20日
B、2014年8月3日
C、2014年2月3日
D、2015年8月3日
答案：D
分析解释：根据规定，持票人（大海公司）对出票人（华科公司）的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2013年8月3日）起算，消灭时间为2015年8月3日选项D正确。


非法经营罪是指违反国家规定，进行非法经营，扰乱市场秩序，情节严重的行为。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：非法经营罪是指违反国家规定，进行非法经营，扰乱市场秩序，情节严重的行为
【知识点】行贿罪
【考点】行贿罪
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


场外期权交易的品种更加多样，形式更加灵活，规模更大。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：场外期权交易的品种更加多样，形式更加灵活，规模更大。
【知识点】期权基本类型
【考点】场内期权和场外期权
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


某公司的A产品本月完工560台，在产品100台，平均完工程度为40％，发生生产成本合计为900 000元。若采用约当产量法则对于在产品成本的计算正确的是（）。
A、840 000元
B、150 000元
C、136 364元
D、60 000兀
答案：D
分析解释：在产品的约当产量为100× 40％=40(台)，在产品成本=900 000×40÷(560+40)=60 000(K)。故在产品成本为60 000元。故选D。


毛泽东指出：“不能孤立地看商品生产，要看它是同什么经济制度相联系，同资本主义制度相联系就是资本主义商品生产，同社会主义相联系旧司社会主义商品生产。”这句话表明（）
A、利用商品生产可以为社会主义服务
B、商品生产的目的就是为社会主义服务
C、划分资本主义商品生产与社会主义商品生产的界限
D、利用商品生产可以巩固工农联盟
答案：C
分析解释：毛泽东指出不能孤立地看商品生产，要看它是同什么经济制度相联系，便可以判断C是正确答案。

 【点评】难度适中。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


毛泽东曾说过，价值法则“是一个伟大的学校，只有利用它，才有可能教会我们的几千万干部和几万万人民，才有可能建设我们的社会主义和共产主义，否则一切都不可能”。在此，毛泽东认为（）
A、在限制价值规律的消极作用的前提下，运用价值规律管理经济，进行经济核算
B、要发挥国家宏观调控的作用
C、要充分发挥市场在资源配置中的基础性作用
D、要充分发挥计划和市场在资源配置中的作用
答案：A
分析解释：毛泽东在此主要强调要运用价值规律管理经济，故A项正确。B、C、D三项均与题意不符。

 【点评】有一定的难度。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


银行对贷款项目的工程设计方案评估的内容主要包括（）。[2015年l0月真题]
A、选择的设备具有较高的经济性
B、拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求
C、产业基础和生产技术水平的协调性
D、主要工程设计方案分析
E、总平面布置方案分析
答案：D, E
分析解释：对工程设计方案的分析评估可以从以下两个方面进行分析：

 ①总平面布置方案分析；

 ②主要工程设计方案分析，包括建筑工程方案分析和施工组织设计分析。


下列各项中，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免税的有()。
A、免税单位职工家属的宿舍用地
B、个人所有的居住房屋及院落用地
C、个人举办的托儿所用地
D、房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地
E、房地产开发公司开发建造的商品房用地
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:房地产开发公司开发建造的商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
【知识点】其他减免税优惠


2018年该企业应缴纳的车船税为()元。
A、2458.33
B、2466.67
C、2858.33
D、2866.67
答案：B
分析解释：【解析】该企业应缴纳的车船税
= 10×10x20+8x5x20x50%+2. 5x2x20x 8/12=2466. 67（元）。【知识点】应纳税额的计算


关于个人出租住房，下列说法中正确的有()。
A、应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
B、应按照5%的征收率计算缴纳增值税
C、不区分用途，按4%的税率征收房产税
D、按12%的税率征收房产税
E、按照当地适用的定额税率计算缴纳城镇土地使用税
答案：A,C
分析解释：从2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。对个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税
【知识点】税率


我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）
要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是()万元。
A、6.00
B、5.00
C、3.25
D、3.00
答案：B
分析解释：2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。
【知识点】居民企业应纳税额的计算


2019年12月31日，存货的计税基础为()万元。

A、2780
B、3000
C、220
D、2900
答案：B
分析解释：企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除，所以存货的计税基础为其取得成本3000万元。
【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认


（）年，布鲁塞尔证券交易所与巴黎证券交易所、阿姆斯特丹证券交易所合并，建立泛欧证券交易所。
A、2000
B、2001
C、2002
D、2003
答案：A
分析解释：2000年9月22日，布鲁塞尔证券交易所与巴黎证券交易所、阿姆斯特丹证券交易所合并，建立泛欧证券交易所（ Euronext）。
【知识点】欧洲主要交易市场


债券的发行是通过债券发行市场即一级市场来完成。下列关于债券的发行表述正确的是（ ）。
A、直接发行主要有承购包销、招标发行等方式
B、可以通过直接发行方式发行
C、间接发行主要有承购包销、招标发行等方式
D、可以通过间接发行方式发行
E、间接发行节约发行成本
答案：B,C,D
分析解释：债券的发行方式分为直接发行和间接发行两种。
现代债券发行，特别是国债发行大部分是采取间接发行的方式，主要有承购包销、招标发行等方式。[知识点]长期债券市场


作为货币政策工具的公开市场业务，其主要优点是（）。
A、中央银行具有主动权
B、灵活准确性
C、对货币供应量的调整迅速
D、可逆转性
E、干扰其实施效果的因素比其他货币政策工具少
答案：A,B,D
分析解释：公开市场业务政策具有主动性、灵活准确性、可逆转性、可微调、操作过程迅速、可持续操作等优点，所以成为中央银行常用的主要货币政策工具。
[知识点]公开市场业务


为筹措资金而发行债券、股票等证券的发行主体是（ ）。
A、证券参与者
B、证券发行人
C、证券投资者
D、证券监管者
答案：B
分析解释：证券发行人是指为筹措资金而发行债券、股票等证券的发行主体。
【知识点】证券发行人
【考点】证券发行人的概念
【考查方向】概念理解
【难度】易


房地产需求是指消费者在某一特定的时间内，在每一价格水平下，对某种房地产（ ）。

A、想要购买的数量
B、能够购买的数量
C、愿意而且能够购买或承租的数量
D、实际需求的数量
答案：C
分析解释：本题考查房地产需求的概念。房地产需求是指消费者在某一特定的时间内，在每一价格水平下，对某种房地产所愿意并且能够购买（或承租）的数量。
【知识点】房地产需求


形成房地产供给的条件有（ ）。
A、房地产开发企业和拥有者愿意供给
B、房地产开发企业和拥有者有能力供给
C、消费者愿意和有能力购买
D、房地产市场需求的数量
E、房地产开发企业的数最
答案：A,B
分析解释：房地产市场供给是指在一定时间内、一定价格水平下和一定市场上多有房地产开发企业和拥有者对某种房地产所愿意并且能够提供出售的房地产数量。
【知识点】房地产供给


甲投资方案的利润期望值为（ ）万元。

A、9.0
B、8.5
C、8.0
D、7.9
答案：A
分析解释：本题考查房地产投资项目的利润期望值。甲投资方案的利润期望值：70×0.25+8×0.5-50×0.25=9.0（万元）。
【知识点】房地产投资项目风险分析


运用SWOT分析法分析房地产开发项目所处的外部环境因素包括（ ）。

A、资源因素
B、机会因素
C、威胁因素
D、能力因素
答案：B,C
分析解释：本题考查房地产开发项目SWOT分析。运用SWOT分析法分析房地产开发项目所处的外部环境因素包括机会因素和威胁因素。
【知识点】房地产开发项目开发战略的选择


下列金融交易中不属于资本市场交易项目的是（ ）。
A、某企业从银行获得了三年期贷款
B、某人在银行购买了10000元的短期国库券
C、普通股价格上涨，为此某人买入100股这个公司的股票
D、某人获得了一笔年终奖金，买入15000元证券投资基金
答案：B
分析解释：资本市场是筹集长期资金的场所，在资本市场上资金融通的期限一般在一年以上。因此，购买短期国库券不属于资本市场交易。故本题选B。
【知识点】货币市场和资本市场


一般选取( )等指标来衡量目标区域信贷资产的流动性状况。
A、总资产收益率
B、贷款实际收益率
C、存量存贷比率
D、增量存贷比率
E、流动比率
答案：C,D,E
分析解释：衡量流动性的指标有很多，一般选取和信贷业务密切相关的流动比率、存量存贷比率、增量存贷比率三个主要指标，用于衡量目标区域流动性状况。
【知识点】内部因素分析


客户的风险属性一般分为（ ）。
A、风险承受能力层面
B、风险容忍态度层面
C、风险认知度层面
D、资金承受能力层面
E、家庭层面
答案：A,B
分析解释：理财师在为客户进行投资规划之前，首先要了解客户的风险属性。客户的风险属性一般分为客户的风险承受能力与风险容忍态度两个层面。
（知识点：资产配置和产品推荐）


单位运输成本为()。
A、0．0878元/吨公里
B、0．0788元/吨公里
C、0．00878元/吨公里
D、0．00788元/吨公里E．0．000788元/吨公里
答案：C
分析解释：4．24亿元/483亿吨公里＝0．00878元/吨公里，故选C。
某固定资产原值为50000元，规定折旧年限为10年，预计净残值2000元试回答以下问题。


下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A、摊位费
B、工商管理费
C、个体劳动者协会会费
D、用于家庭的费用支出
E、各种赞助的费用支出
答案：A,B,C
分析解释：［答案］：A, B, C
［解析］：
选项DE不能在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时扣除。
（知识点：计税基本规定）（题库维护老师：zhx）


丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资金成本为()。
A、6.0%
B、7.5%
C、8.0%
D、10.0%
答案：B
分析解释：资金成本=年使用费÷[筹资总额×（1-筹资费用率）]=100×8%/[100×(1-20%)]×(1-25%)=7.5%.
【知识点】固定资产投资决策方法


我国负责对银行业金融机构及其业务活动实施监督管理工作的机构是（ ）。
A、财政部
B、中国银行业协会
C、中国人民银行
D、中国银行业监督委员会
答案：D
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》第二条规定：国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。
[知识点]《银行业监督管理法》


马先生公积金贷款中第三年偿还的利息总额为（ ）元。（单项选择题，3分）

A、17241.28
B、16921.25
C、18313. 50
D、20149. 00
答案：C
分析解释：第三年利息总额=5.22%/12×[12×400000-（400000/240）×（24+35）×12/2]=18313.50（元）。
【知识点】还款方式


关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是（）。
A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C、纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的l0日内
D、纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内
答案：A
分析解释：A
【解析】契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项C为纳税期限。


基本指标法的计算中涉及（）变量。
A、基本指标法需要的资本
B、前3年中总收人为负数的年数
C、前3年中总收人为正数的年数
D、前3年各年为正的总收入
E、所计量的总的年数
答案：A,C,D
分析解释：基本指标法的计算中涉及基本指标法需要的资本、前3年中总收人为正数的年数、前3年各年为正的总收入。
【专家点拨】基本指标法算是比较新的考点，考生应给予重视。


根据资料（2），下列各项中，甲公 司的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增 值税税率为13%，适用的企业所得税 税率为25%。2×18 年发生如下交易或 事项：（1）2×18 年 6 月 3 日， 因 出 售 商 品 应收A 企业商业汇票金额为100 万元， 2×18 年 8 月 3 日，因提供劳务应收B 企业商业汇票为200 万元，2×18 年 9 月 1 日，因购买材料应付C 企业的商业 汇票为60 万元，至12 月 31 日将所持 A 企业金额为100 万元的未到期商业汇 票向银行贴现，实际收到金额80 万元， 期末应收账款科目借方余额为20 万元。 期末应收票据已提坏账准备 10 万元，应 收账款未发生减值。（2）2×18 年 10 月 1 日，购入一台不需 要安装的生产设备，增值税专用发票上 注明的价款为500 万元，增值税税额为 65 万元。同时，甲公司开出并经开户银 行承兑的商业汇票一张，面值为565 万 元，期限3 个月，交纳银行承兑手续费 0.5 万元（不考虑增值税）。（3）2×18 年 12 月 20 日，收到乙公司投入设备一台，增值税专用发票注明价 款 100 万元，增值税 13 万元，合同约定 设备的价款100 万元（假定与公允价值 相等）。甲公司收到乙公司投资后注册资 本共 800 万元，乙公司占 10% 的股权。（4）2×18 年 12 月份甲公司发生的费用 如下：外设销售机构发生办公费用60 万元，销售人员工资100 万元，计提车 间用固定资产折旧30 万元，发生车间 管理人员工资40 万元，支付委托代销 商品手续费 50 万元，汇兑收益 20 万元， 销售商品发生现金折扣90 万元，支付 行政部门的业务招待费45 万元，行政 管理人员工资 50 万元。（5）2×18 年实现利润总额为1 500 万 元，经调整后应纳税所得额为1 600 万 元。递延所得税负债年初余额为20 万 元，年末数为22 万元，递延所得税资 产年初数为 15 万元，年末数为 25 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列问题。（答案中的金额单 位用万元表示）
A、“ 财务费用”科目增加 0.5 万元
B、“其他货币资金”科目减少 565 万元
C、“固定资产”科目增加 500 万元
D、“ 应付票据”科目增加 565 万元
答案：A,C,D
分析解释：购入生产设备时：借：固定资产 500应交税费—应交增值税（进项税额）65 贷：应付票据 565支付银行承兑手续费时：借：财务费用 0.5 贷：银行存款 0.5


债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人（）同意，并且其所代表的债权额占（）以上。
A、过半数；无财产担保债权总额的2/3
B、过半数；债权总额的2/3
C、2/3多数；无财产担保债权总额的2/3
D、2/3多数；债权总额的2/3
答案：A
分析解释：【正确答案】：A
【解析】 债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。


会计软件的通用性指的是（）。
A、满足会计工作的不同要求
B、只能满足一个行业会计工作的需求
C、能适应一个单位不同时期会计工作的需求
D、适应不同行业、不同记账方法的企事业或行政单位的核算需求
答案：D
分析解释：会计软件属于应用软件，而应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。所以选项D是正确的。   如果只能满足一个行业或者一个单位的话，又怎么能算是通用呢？


个体户郑某向林某借款20万元，以自有的生产机器一台抵押于林某，且办理了抵押登记。其后，郑某因违规操作致使该机器损坏，送至甲修理厂修理，后因郑某无力向林某偿还借款和向甲修理厂支付修理费而发生纠纷，由于抵押权办理了登记且先于甲修理厂的留置权成立。所以，林某认为，抵押权应优先于留置权受偿，林某的观点是正确的。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬 根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，林某认为抵押权优先于留置权受偿是错误的。 因此，本题表述错误。


下列有关总预算的构成，说法不正确的是（）。
A、地方各级总预算由各省、自治区、直辖市总预算构成
B、地方各级总预算由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成
C、下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算
D、没有下级政府预算的，总预算即指本级预算
答案：A
分析解释：地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级的总预算组成。故B项描述是正确的，A项描述是错误的。CD项描述也是正确的。  结合本题让选择不正确的，所以选A。


在确定意外伤害保险的保险责任时，（）条件无需满足。
A、被保险人遭受了意外伤害
B、意外伤害由自然灾害或意外事故造成
C、被保险人死亡或残疾
D、意外伤害是造成死亡或残疾的直接原因或近因
答案：B
分析解释：人身意外伤害保险的保险责任由三个必要条件构成：
 ①被保险人遭受了意外伤害；
 ②被保险人死亡或残疾；
 ③意外伤害是死亡或残疾的直接原因或近因。


企业的税后利润与企业注册资本（即资本金）的比率称为（）。
A、资本利润率
B、资本金利润率
C、资产利润率
D、资产利润率
答案：B
分析解释：![](https://assets.asklib.com/ssource/2015093009225270184.jpg)该指标值越大说明资本金获利能力越大


2×18 年 1 月 1 日，“坏账准备—应收账款”明细贷方余额为8 万元，当期实际发生坏账损失5 万元，12 月 31 日“坏账准备—应收账款”应有贷方余额为16 万元，当期应计提“坏账准备—应收账款”的金额是（ ）万元。
A、3
B、8
C、13
D、16
答案：C
分析解释：实际发生坏账损失5万元的会计处理为：借：坏账准备5 贷：应收账款 5当期应计提的坏账准备＝坏账准备应有余额－坏账准备已有余额＝16－（8－5）＝13（万元）。


以下关于股指期现套利的描述，正确的是（ ）。
A、当期货价格高估时，可进行正向套利
B、当期货价格等于期货理论价格时，套利者可以获取套利利润
C、其他条件相同的情况下，交易成本越大，无套利区间越大
D、套利交易可以促进期货指数与现货指数的差额保持在合理水平
答案：A,C,D
分析解释：选项B，只有当实际的股指期货价格高于或者低于理论价格时，套利机会才有可能 出现。
【知识点】股指期货期货套现
【考查方向】概念理解
【难易程度】中


假如你有一笔资金收入，若目前领取可得10 000元，而3年后领取可得15 000元。如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为20%，则下列表述正确的是（ ）。（答案取近似数值）
A、目前领取并进行投资更有利
B、目前领取并进行投资和3年后领取没有差别
C、无法比较何时领取更有利
D、3年后领取更有利
答案：A
分析解释：FV =10 000×（1+20%）3=17 280（元），因此，目前领取并进行投资更有利。（知识点：理财规划计算工具与方法学习目标）（题库维护老师：GYN）


申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A、确认抵扣税款
B、停止出口退税权
C、扣缴义务人作出的代扣代缴行为
D、税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为
E、确认税款征收方式
答案：B,D
分析解释：对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。选项ACE错误。【知识点】税务行政诉讼的有关规定


下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括( )。
A、收购单位支付个人款项时
B、个人向企业出租资产时
C、扣缴义务人支付个人款项时
D、企业提供营改增应税服务时
E、个人支付商品货款时
答案：A,C
分析解释：由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。【知识点】发票管理


以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是（ ）。
A、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户
B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目
C、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目
D、全部调账事项入账后，应结出“应交税费一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一增值税检查调整”账户无余额
答案：C
分析解释：凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，应借记“应交税费一增值税检查调整”科目，贷记有关科目，因此，选项C错误。【知识点】增值税会计核算


对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）保证金。
A、20000元
B、2000元
C、不超过10000元
D、不超过2000元
答案：C
分析解释：对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。【知识点】增值税会计核算


下列个人所得税专项附加扣除， 纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（ ）
A、继续教育
B、住房贷款利息
C、赡养老人
D、大病医疗
答案：D
分析解释：专项附加扣除中只有大病医疗只能在汇算清缴时扣除，其他的专项附加扣除项目可以选择在预扣预缴时扣除， 也可以选择在汇算清缴时扣除。【知识点】个人所得税纳税申报代理


下列房产应征收房产税的有( )。
A、国家机关自用的房产
B、公园附设餐饮部的房产
C、个人用于出租的房产
D、经营的公租房
E、个人所有的非营业用房
答案：B,C
分析解释：选项B，公园附设的营业单位的房产，应征收房产税；选项C，个人自用的房产免税，营业用房和出租的房产，不属于免税房产。【知识点】房产税.城镇土地使用税纳税申报代理


在分析影响股票价格的公司经营状况因素时，可以从（ ）等方面进行分析。
①公司治理水平与管理层质量
②产业竞争结构
③财务状况
④货币政策
A、①③
B、②④
C、①④
D、②③
答案：A
分析解释：本题主要考査公司经营状况分析的各个方面。公司经营状况的好坏，可以从公司治理水平与管理层质量、公司竞争力、财务状况等方面来分析。【知识点】影响股价变动的基本因素


在商业银行发放个人住房贷款前，开发商开发的项目必须“五证”齐全，“五证”是指（ ）。
A、贷款证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
B、国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
C、国有土地使用权证、开发企业资质等级证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
D、开发企业赍质等级证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证
答案：B
分析解释：“五证”是指国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许
可证、建筑工程施工许可证和商品房预售许可证。故本题选B。
【知识点】合作项目准入调查


根据《商业银行法》中的相关规定，商业银行须在下列哪些事项之后才可以将资金同业拆出？（ ）
A、交足存款准备金
B、留足备付金
C、归还中国人民银行到期贷款
D、留足股东的股权收益
E、留足坏账准备金
答案：A,B,C
分析解释：《商业银行法》第四十六条规定，商业银行同业拆借业务的拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。[知识点]商业银行业务规则


刘某取得房产证1年后，将该房产出售给李某，交易过程中可能涉及的税收包括（ ）。（多项选择题，2分）
A、印花税
B、契税
C、增值税
D、房产税
E、所得税
答案：A,B,E
分析解释：目前二手房交易需缴纳的税费包括：契税、印花税、土地出让金、转移登记费、交易手续费、营业税及附加（房屋购买未满两年）、个人所得税。【知识点】个人住房贷款基础知识


下列各项中，可以挂失止付的是（）。
答案：A,B,C
分析解释：【正确答案】 ABC
【答案解析】
根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。


股票指数期货和股票期货的合约标的物是不同的，股票期货合约的对象是单一的股票，而股指期货合约的对象是代表一组股票价格的指数。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股票指数期货和股票期货的合约标的物是不同的，股票期货合约的对象是单一的股票，而股指期货合约的对象是代表一组股票价格的指数。[知识点]股指期货及其他权益类衍生品


股票指数越大，或合约乘数越大，股指期货合约价值也就越大。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股票指数越大，或合约乘数越大，股指期货合约价值也就越大。
【知识点】合约条款及交易规则
【考点】合约乘数
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


期货行情最新价是指某交易日某一期货合约交易期间的（）。
A、即时成交价格
B、平均价格
C、加权平均价
D、算术平均价
答案：A
分析解释：最新价是指某交易日某一期货合约交易期间的即时成交价格。
【知识点】期货行情解读
【考点】期货行情相关术语
【考查方向】原文挖空
【难易程度】中


按道氏理论的分类，市场波动的趋势分为（）等类型。
A、主要趋势
B、次要趋势
C、长期趋势
D、短暂趋势
答案：A,B,D
分析解释：道氏理论把市场波动的趋势分为主要趋势、次要趋势和短暂趋势三种类型。
【知识点】常见理论
【考点】道氏理论
【考查方向】原文挖空
【难易程度】中


K线是将开盘价、收盘价、最高价、最低价，用图形的方式表示出来。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：K线是将开盘价、收盘价、最高价、最低价，用图形的方式表示出来。
【知识点】主要分析方法
【考点】K线分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


按借款人性质不同，商业银行贷款可分为（ ）。
A、信用贷款
B、公司贷款
C、个人贷款
D、担保贷款
E、票据贴现
答案：B,C
分析解释：按借款人性质不同，商业银行贷款可分为公司贷款和个人贷款两大类。
【知识点】贷款种类
【考点】按借款人性质分类
【考查方向】概念释义
【难度】易


2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（ ）万元。
A、650
B、750
C、800
D、850
答案：B
分析解释：融资租入固定资产，应以最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值二者孰低加上初始直接费用确定，因此甲公司融资租入该固定资产的入账价值=750+0=750（万元）。


甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是（ ）。
A、经股东会同意
B、经董事会同意
C、经监事会同意
D、经经理同意
答案：A
分析解释：董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。本题中，公司章程未作约定，故需要经股东会同意。选项A正确。


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：
 (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10％的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。
 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2．55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。
 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5．5万元，支付税收滞纳金2万元。
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
 (答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(5)，甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额是（）万元。
A．225
B．235
C．250
D．280
答案：C
分析解释：甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额=180(业务1)-30(业务2)+15(业务3)+75(业务4)+10(业务5)=250(万元)。故答案选C。


2013年11月10日，甲公司与A公司签订了一项生产线维修合同。合同规定维修总价款为93．6万元(含增值税额，增值税税率17％)，合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元。至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计，则甲公司2013年应确认的劳务收入为（）万元。
A．80
B．65．52
C．56
D．35
答案：C
分析解释：不含税的合同总价款=93．6／(1+17％)=80(万元)，劳务完成程度一35／(35+15)×100％=70％，本期确认的收入=80×70％=56(万元)。


下列各项中，属于资产与负债同时增加的经济业务有（ ）。
A、购买材料8000元，货款暂欠
B、向银行借入长期借款100000元存入银行
C、以银行存款6000元偿还前欠货款
D、向某单位投资机器一台，价值100000元
答案：A,B
分析解释：A选项，借：原材料 贷：应付账款
B选项，借：银行存款 贷：长期借款【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列政府预算调整的方法中，不突破预算支出总额的是（）。
A、动用预备费
B、预算的追加追减
C、经费流用
D、预算划转
答案：C
分析解释：经费流用又称“科目流用”，指在保证完成各项建设事业计划，又不超过原定预算支出总额的情况下，由于预算科目之问调入、调出和改变资金使用用途而形成的预算资金再分配。


王某3月取得的工程设计收入应被预扣预缴个人所得税()元。
A、190
B、150
C、800
D、1000
答案：C
分析解释：【解析】王某3月取得的工程设计收入应被预扣预缴个人所得税= 5000x (1-20%)x20%= 800（元）。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列属于行业专业发票的有（ ）。（2017年）
A、铁路客运火车票
B、住宿业的增值税专用发票
C、保险企业的增值税普通发票
D、商贸企业零售劳保用品的发票
E、银行汇兑凭证
答案：A,E
分析解释：目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。
【知识点】发票管理


在其他条件不变的情况下，建筑工人工资提高将导致新建房屋（ ）。
A、供给曲线左移并使房子价格下降
B、供给曲线左移并使房子价格上升
C、供给曲线右移并使房子价格下降
D、供给曲线右移并使房子价格上升
答案：B
分析解释：建筑工人工资提高会导致新建房屋成本上升，在其他条件不变的情况下，成本上升导致供给减少，即供给曲线左移。
知识点：供给量的变动与供给的变动题库维护老师：wq


某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为()。
A、借：以前年度损益调整 12000
 贷：银行存款 12000
B、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 12000
 贷：银行存款 12000
C、借：以前年度损益调整 12000
 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 12000
D、借：应交税费—未交增值税 12000
 贷：银行存款 12000
答案：D
分析解释：［答案］：D
［解析］：
企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
【知识点】“应交税费”科目


ETF的特点不包括（ ）。
A、实物申购赎回
B、二级市场的交易无涨跌的限制
C、一级市场与二级市场并存的交易制度
D、被动操作的指数型基金
答案：B
分析解释：ETF具有下列三大特点：
（一）被动操作指数基金
（二）独特的实物申购、赎回机制
（三）实行一级市场与二级市场并存的交易制度【知识点】ETF的特点


33回路的含义式（）
A、跳闸回路
B、控制回路
C、信号回路
答案：A
分析解释：题目来源：电力系统继电保护实用技术问答（第九章）
专业类型：继电保护
设备类型：公共部分
难度等级：一般
电压等级：其他
知识点：二次回路


根据业务(4)编制的销货退回业务会计分录中，正确的是（）。
答案：D
分析解释：由于款项未收，公司不结转收入，因此对于退回商品只是冲销计提的成本，会计分录如下：
借：库存商品140000
贷：主营业务成本140000
故选D。


国家统计局各级调查队是国家统计局的派出机构，由国家统计局实行扁平管理。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家统计局各级调查队是国家统计局的派出机构，由国家统计局实行【垂直】管理。（考察教材原文）
【知识点】我国政府统计组织机构及职责职权【题库维护人】HYM


已经批准的涉外社会调查项目，如果在调查过程中需要做一些变更，调查机构可自行变更。（    ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经批准的涉外社会调查项目，【不得擅自变更】；需要变更的，涉外调查机构应当就变更部分向原批准机关提出申请。【知识点】涉外调查项目的审批
【题库维护人】HYM


外债是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，下列选项中，属于外债范围的有()。
A、境外借款
B、发行债券
C、国际融资租赁
D、为外商投资企业提供担保
答案：A, B, C
分析解释：本题考核点是外债管理。外债包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等。
 [该题针对“有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理以及外债管理”知识点进行考核]


根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）
A、无息贷款合同
B、企业向非金融机构借款签订的借款合同
C、金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同
D、贴息贷款合同
答案：C
分析解释：选项AD：无息、贴息贷款合同免征印花税；
 选项B：印花税应税凭证中的“借款合同”，是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。


某人售出1股执行价格为100元，1年后到期的ABC公司股票的看跌期权。如果1年后该股票的市场价格为80元，则该期权的到期日价值为（）元。
A、20
B、－20
C、180
D、0
答案：B
分析解释：空头看跌期权到期日价值＝－Max（执行价格－股票市价，0）＝－Max（100－80，0）＝－20（元）。
 【该题针对“期权的到期日价值”知识点进行考核】


2007年1月1日大运公司以银行存款9000万元投资于天马公司60%的股权，当日天马公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元(假定公允价值与账面价值相同)。2007年末天马公司实现净利润7500万元。天马公司于2008年3月1日宣告分派2007年度的现金股利2000万元。2008年12月6日，大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资60%中的1/3出售给某企业，出售取得价款5400万元，出售时的账面余额仍为9000万元，未计提减值准备，于当日办理完毕股权划转手续。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元。
 除所实现净损益外，天马公司未发生其他计入资本公积的交易或事项。大运公司按净利润的10%提取盈余公积。
 在出售20%的股权后，大运公司对天马公司的持股比例为40%，在被投资单位董事会中派有代表，但不能对天马公司的生产经营决策实施控制。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A
分析解释：2008年12月6日大运公司处置天马公司股权的会计分录
 借：银行存款5400
 贷：长期股权投资3000(9000×1/3)
 投资收益2400


已知甲股票第2年的股价为13.5元，第1年的股价为10元，第2年的股利为1.5元，则甲股票第2年的连续复利收益率为（）
A、40.55%
B、50%
C、30%
D、15%
答案：A
分析解释：根据公式可知，甲股票第2年的连续复利收益率＝ln[（13.5＋1.5）/10]＝40.55%
 【该题针对“布莱克－斯科尔斯期权定价模型”知识点进行考核】


2007年1月1日，恒通公司以银行存款500万元取得远大公司80%的股份，恒通公司与远大公司在合并前后均不受同一控制。合并当日远大公司所有者权益的账面价值为700万元，可辨认净资产公允价值为800万元。2007年5月2日，远大公司宣告分配2006年度现金股利100万元，2007年度远大公司实现利润200万元。2008年5月2日，远大公司宣告分配现金股利300万元，2008年度远大公司实现利润300万元。2009年5月2日，远大公司宣告分配现金股利200万元。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A
分析解释：2008年12月6日大运公司处置天马公司股权的会计分录
 借：银行存款5400
 贷：长期股权投资3000(9000×1/3)
 投资收益2400


某企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2011年1月1日，该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为100万元，已提折旧20万元，已经计提的减值准备为10万元。该投资性房地产的公允价值为75万元。转换日投资性房地产的入账价值为()
A、100万元
B、80万元
C、70万元
D、75万元
答案：D
分析解释：自用房地产转换为采用公允价值计量模式计量的投资性房地产时，投资性房地产应该按照转换当日的公允价值计量。
 【该题针对“投资性房地产的转换”知识点进行考核】


资本公积金的来源包括（）。
A、资本（或股本）溢价
B、外币资本
C、接受现金捐赠
D、股权投资准备
E、拨款转入
答案：A, C, D, E
分析解释：资本公积金的来源包括：
 （1）资本（或股本）溢价
 （2）外币资本折算差额
 （3）接受现金捐赠
 （4）股权投资准备
 （5）拨款转入


银行营销管理主要活动依次为（）。
分析营销机会——制定营销战略—一设计营销方案——调整业务组合——实施营销控制
设计营销方案——分析营销机会——制定营销战略——调整业务组合——实施营销控制
制定营销战略——设计营销方案——分析营销机会——调整业务组合——实施营销控制
分析营销机会——调整业务组合——制定营销战略—一设计营销方案——实施营销控制
答案：D
分析解释：银行营销管理主要活动依次为：

 ①分析营销机会；

 ②调整业务组合；

 ③制定营销战略；

 ④设计营销方案；

 ⑤实施营销控制。


在工程设计阶段，房地产开发项目投资控制的方法有（ ）。
A、制定奖惩措施
B、执行标准设计
C、应用价值工程
D、推行限额设计
E、控制工程变更
答案：B,C,D
分析解释：在工程设计阶段，房地产开发项目投资控制的方法主要有应用价值工程、执行标准设计、推行限额设计。控制工程变更是施工阶段控制的内容。【知识点】房地产开发项目成本控制


假定某股票当期的股价为12元，上一年度的每股税后利润为0.5元，则该股票的市盈率是（ ）。
A、6
B、12
C、12.5
D、24
答案：D
分析解释：市盈率=股价÷每股税后利润=12÷0.5=24。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：市盈率】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


7月12日转让无形资产，实现的净收益为（ ）。
A、2万元
B、2.5万元
C、4万元
D、14.5万元
答案：A
分析解释：净收益=14.5-（15-2-0.5）=2（万元）分录为：
借：银行存款14.5 累计摊销2 无形资产减值准备0.5 贷：无形资产 15 资产处置损益 2


如果该航班固定成本为10万元，每个旅客的变动成本为100元，则该航班盈亏平衡旅客数为（）。
A、100名
B、125名
C、143名
D、200名
答案：B
分析解释：总成本TC=固定成本FC+边际成本MC×业务量Q=100000+100Q；总收入=900Q；则100000+100Q=900Q；则盈亏平衡旅客数Q=125名。


甲公司按照面值发行可转换公司债券100万元，债券年利率6%，期限为3年，每年年末支付利息，结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场年利率为9%。假设(P/F，3，9%)=0.7626，(P/A，3，9%)=2.7128。发行时产生的资本公积为()。
A、23.74万元
B、92.54万元
C、175.86万元
D、7.46万元
答案：D
分析解释：该债券负债部分的初始入账价值为92.54万元(100×0.7626+100×6%×2.7128)，所以权益的入账价值是：100-92.54=7.46(万元)。


某施工机械的固定资产原值为500万元，该类设备的折旧年限为8年，规定的总工作台班数为20000台班，预计净残值率为4%.试回答下列问题。若用工作量法计提折旧，则每台班折旧额为（）元。
A.250
B、300
C、240
D、400
答案：C
分析解释：按台班计算折旧的公式
 每台班折旧额＝固定资产原值X（1—预计净残值率）／规定的总工作台班数
 ＝5000000X（1—4%）／20000=240元。


在销售基金时，基金销售机构应当通过自身或者第三方机构对基金产品的（）进行评价。
A、属性
B、收益
C、风险
D、特点
答案：C
分析解释：私募基金管理人自行销售或者委托销售机构销售私募基金，应当自行或者委托第三方机构对私募基金进行风险评级，向风险识别能力和风险承担能力相匹配的投资者推介私募基金。


UCITS三号指令通过后，下列不属于UCITS基金的业务范围的是（）。
A、核心业务的投资咨询
B、基金管理服务
C、为个人或机构提供投资组合管理服务
D、基金保管
答案：A
分析解释：三号指令允许UCITS基金的管理公司在提供基金管理服务之外，可同时为个人或机构提供投资组合管理服务，以及作为非核心业务的投资咨询、基金保管和行政事务管理服务。


按照交易工具的期限对金融市场进行分类，可以分为（）。
A、现货市场和期货市场
B、货币市场和资本市场
C、票据承兑市场和贴现市场
D、票据市场和证券市场
答案：B
分析解释：金融市场按照交易工具的期限分为货币市场和资本市场;按照交易标的物分为票据市场、证券市场、衍生工具市场、外汇市场、黄金市场等;按交割期限分为现货市场和期货市场。


目前银行间债券市场债券结算主要采用（）方式。
A、见款付券
B、纯券过户
C、券款对付
D、见券付款
答案：C
分析解释：债券结算可采用纯券过户、见券付款、见款付券、券款对付四种结算方式。根据中国人民银行2013年12号文的规定，目前银行间债券市场债券结算主要采用券款对付的方式。


承担股权投资基金管理人建立内部控制制度和维护其有效性最终责任的是（）。
A、法定代表人
B、总经理
C、最高权力机构
D、董事会
答案：C
分析解释：根据《私募投资基金管理人内部控制指引》的规定，私募基金管理人最高权力机构对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任，经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。


上市公司必须按规定公开其财务状况、经营情况及重大诉讼，在每个会计年度内（）财务会计报告。
A、一年公布一次
B、一个季度公布一次
C、半年公布一次
D、一个月公布一次
答案：C
分析解释：《中华人民共和国公司法》第一百四十五条规定，上市公司必须依照法律、行政法规的规定，公开其财务状况、经营情况及重大诉讼，在每会计年度内半年公布一次财务会计报告。


回购条款中事先设定的触发条件通常不包括（）。
A、目标企业超前达到事先设定的业绩目标
B、目标企业未达到事先设定的业绩目标
C、目标企业在一段时间内未能成功实现IPO
D、目标企业出现了导致实际控制权发生转移的重大事项
答案：A
分析解释：回购条款中事先设定的触发条件通常包括目标企业未达到事先设定的业绩目标、目标企业在一段时间内未能成功实现IPO、目标企业出现了导致实际控制权发生转移的重大事项。


股权投资基金管理人在基金运作中具有核心作用，（）等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。
A、基金产品的设计
B、基金份额的销售与备案
C、基金资产的管理
D、以上都是
答案：D
分析解释：股权投资基金管理人在基金运作中具有核心作用，基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。


股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过（）的人数同意。
A、1/2
B、1/3
C、2/3
D、2/7
答案：A
分析解释：《公司法》中有限责任公司的股权转让规则：第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。


董事会席位条款约定目标企业董事会的席位数量、初始分配方案和后续调整规则，是目标企业控制权分配的重要条款。通常，持股达到某一最低比例的投资人有权任命（）名董事。
A、1
B、3
C、5
D、若干
答案：D
分析解释：董事会席位条款约定目标企业董事会的席位数量、初始分配方案和后续调整规则，是目标企业控制权分配的重要条款。通常，持股达到某一最低比例的投资人有权任命若干名董事。


投资者的评估结果有效期最长不得超过（）年。募集机构逾期再次向投资者推介私募基金需重新进行投资者风险评估。
A、6
B、3
C、7
D、5
答案：B
分析解释：根据《私募投资基金募集行为管理办法》投资者的评估结果有效期最长不得超过3年。募集机构逾期再次向投资者推介私募基金时，需重新进行投资者风险评估。故本题选B选项。


在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，（）增值税征税范用;项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，（）增值税征税范围。
A、属于;属于
B、不属于;属于
C、属于;不属于
D、不属于;不属于
答案：D
分析解释：在股权投资业务中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范用;项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，不属于增值税征税范围。


深圳证券交易所上网发行申购资金冻结时间为（）交易日。
A、2个
B、3个
C、4个
D、5个
答案：B
分析解释：深圳证券交易所上网发行申购资金冻结时间为3个交易日。上海证券交易所上网发行申购资金冻结时间为4个交易日,但是根据发行人和主承销商的申请也可以缩短为3个交易日。


基金管理人由依法设立的（）担任。
A、商业银行
B、证券公司
C、信托投资公司
D、基金管理公司
答案：D
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》规定，基金管理人由依法设立的基金管理公司担任。基金管理公司通常由证券公司、信托投资公司或其他机构等发起成立，具有独立法人地位。


下列属于交易所交易的衍生工具的是（）。
A、公司债券条款中包含的赎回条款
B、公司债券条款中包含的返售条款
C、公司债券条款中包含的转股条款
D、在期货交易所交易的期货合约
答案：D
分析解释：交易所交易的衍生工具是指在有组织的交易所上市交易的衍生工具。例如在股票交易所交易的股票期权产品，在期货交易所和专门的期权交易所交易的各类期货合约、期权合约等。


关于开立证券账户，下列说法不正确的是（）。
A、开立证券账户应坚持合法性基本原则
B、开立证券账户应坚持真实性原则
C、一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户
D、对于同一类别和用途的证券账户，任何自然人、法人都只能开立一个，证券公司也不得例外
答案：D
分析解释：证券账户的开立。《证券账户管理规则》规定，一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户;对于同一类别和用途的证券账户，原则上一个自然人、法人只能开立一个。


关于股票性质描述正确的是（）。
A、股票是设权证券
B、股票只是把已存在的股东权利表现为证券的形式
C、股票所代表的权利本来不存在
D、股票所代表的权利的发生是以股票的制作和存在为条件的
答案：B
分析解释：股票是证权证券，代表的是股东权利，它的发行是以股份的存在为条件的，股票中介把已存在的股东权利表现为证券的形式，它的作用不是创造股东的权利，而是证明股东的权利。


基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中应当坚持（）。
A、投资人利益优先原则
B、全面性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
答案：A
分析解释：基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当坚持投资人利益优先原则，注重根据投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品销售给合适的基金投资人。


券市场融资活动的方式主要包括（）①股票融资③投资基金融资③投资基金融资
A、 ②
B、 ③
C、 ③
D、 ②③
答案：D
分析解释：考查证券市场融资活动的方式。一般说来，证券市场融资活动的方式主要包括股票融资和债券融资。另外，2018年以来，国内外兴起的投资基金融资也是证券融资的一种方式。


证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构开立的账户有（）。Ⅰ.融券专用证券账户Ⅱ.客户信用交易担保证券账户Ⅲ.信用交易证券交收账户Ⅳ.信用交易资金交收账户
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：A
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。


构成诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体包括（）。Ⅰ.证券交易所的从业人员Ⅱ.期货交易所的从业人员Ⅲ.证券业协会的工作人员Ⅳ.银行工作人员
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：题干所述罪责的主体为特殊主体，即只有证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员及单位。


假设某投资者准备持有某种股票 1 年，期间无分红，到期出售可获得资本收益，该股票的预期收益率为 15%(年率)，日前的市场价格为 100 元。如果现在订立买卖该股票的 1 年期远期合约，无风险利率为 5%，那么远期价格为（）元。
A、105
B、108
C、110
D、115
答案：A
分析解释：远期价格公式:F=Ser(T-t)(F 表示远期价格，S 表示即期价格，r 表示无风险利率，T-t 表示持有时间。远期价格 F=100×e5%=105(元)。


通过现金流贴现模型对债券的理论价格进行估值时，（）的参数变动会导致债券估值结果的下降。
A、市场利率的波动
B、现金流金额增加
C、贴现率下降
D、贴现率上升
答案：D
分析解释：债券持有者持有债券，会获得利息和本金偿付。把现金流入用适当的贴现率贴现并求和，便可得到债券的理论价格。贴贴现率上升时，现金流入贴现值变小导致债券估值结果下降。


股价随着缓慢增加的成交量而逐渐上升，某一天平缓的走势忽然变成直线上升的“井喷”，成交量剧烈增加，价格暴涨，之后是成交量萎缩，价格大幅度下降，这表明（）。
A、股价将进入盘整期
B、上升已经到了末期
C、上升将要开始
D、上升还会延续
答案：B
分析解释：价格随着缓慢増加的成交量而逐渐上升，某一天平缓的走势突然变成直线的“井喷”，成交量剧烈增加，价格暴涨。之后是成交量萎缩，价格大幅度下降，表明上升已经到了末期。


对特定交易工具的多头或空头给予限制的市场风险控制措施是（）。
A、币种限额
B、头寸限额
C、止损限额
D、风险价值限额
答案：B
分析解释：头寸限额是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额。总头寸限额对特定交易工具的多头头寸或空头头寸分别加以限制;净头寸限额对多头头寸和空头头寸相抵后的净额加以限制。


证券公司、证券投资咨询机构应当向客户提供风险揭示书，并由客户签收确认，风险揭示书内容与格式要求由（）制订。
A、证券公司或证券投资咨询机构
B、沪深交易所
C、中国证券业协会
D、中国证监会
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第十三条，证券公司、证券投资咨询机构应当向客户提供风险揭示书，并由客户签收确认。风险揭示书内容与格式要求由中国证券业协会制定。


某客户准备对原油进行对冲交易，现货价格为40美元/桶，1个月后的期货价格为45美元/桶，则零时刻的基差是（）美元/桶。
A、5
B、-5
C、-3
D、3
答案：B
分析解释：基差是指某一特定商品在某一特定时间和地点的现货价格与该商品在期货市场的期货价格之差，即：基差=现货价格-期货价格。本题中的基差=40-45=-5(美元/桶)。


在用情景分析法预测流动性风险时，分析最坏情景通常包括（）等情形。Ⅰ.资产负债期限出现错配现象Ⅱ.出现流动性覆盖率在2以下Ⅲ.金融机构自身问题造成的流动性危机Ⅳ.整体市场危机
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：金融机构通常将可能面临的市场条件分为正常、最好和最坏三种情景，其中，最坏情景通常可分为两种情形：(1)金融机构自身问题所造成的流动性危机。(2)整体市场危机。


名义年利率为16%，按季度复利计息，则有效年利率为（）。
A、16.88%
B、16.99%
C、16.89%
D、16.85%
答案：B
分析解释：有效年利率EAR公式为：EAR=(1+r/m)m-1。其中，r表示名义利率，m表示一年内计复利次数。计算可得：EAR=(1+16%/4)4-1=16.99%。


下列能够比较准确地解释趋势线被突破后的股价走势的是（）。
A、股价会上升
B、股价的走势将反转
C、股价会下降
D、股价的走势将加速
答案：B
分析解释：趋势线被突破后，就说明股价下一步的走势将要反转。越重要、越有效的趋势线被突破，其转势的信号越强烈。被突破的趋势线原来所起的支撑和压力作用，现在将相互交换角色。


在用情景分析法预测流动性风险时，分析最坏情景通常包括（）等情形。Ⅰ.资产负债期限出现错配现象Ⅱ.出现流动性覆盖率在2以下Ⅲ.金融机构自身问题造成的流动性危机Ⅳ.整体市场危机
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：金融机构通常将可能面临的市场条件分为正常、最好和最坏三种情景，其中，最坏情景通常可分为两种情形：(1)金融机构自身问题所造成的流动性危机。(2)整体市场危机。


下列选项中，不属于中国人民银行职能的是（）。
A、防范和化解金融风险
B、维护金融稳定
C、发行人民币，管理人民币流通
D、制定和执行货币政策
答案：C
分析解释：中国人民银行的职能包括：①制定和执行货币政策;②防范和化解金融风险;③维护金融稳定。C选项的“发行人民币，管理人民币流通”属于中国人民银行的职责。故本题选C。


下列犯罪必须以非法占有为目的有（）。
A、贷款诈骗罪
B、票据诈骗罪
C、集资诈骗罪
D、金融凭证诈骗罪
E、非法吸收公众存款罪
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：非法吸收公众存款罪，是指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。本罪侵犯的客体是国家的银行管理制度，并不以非法占有为目的。故本题选ABCD。


经济结构是指从不同角度考察的国民经济构成，一般包括（）。
A、产业结构
B、地区结构
C、城乡结构
D、产品结构
E、所有制结构
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：经济结构是指从不同角度考察的国民经济构成，一般包括产业结构、地区结构、城乡结构、产品结构、所有制结构、分配结构、技术结构、消费投资结构等。故本题选ABCDE。


杨先生在未来 10 年内每年年初获得 1 000 元，年利率为 8%，则这笔年金的现值为（）元。
A、4 650.6
B、5 823.8
C、7 246.8
D、7 347.9
答案：C
分析解释：用普通年金现值系数表，当 r=8%，n=10 时，年金现值系数为 6.71，故期初年金现值为 PV=1 000×6.71×(1+8%)=7 246.8(元)。


某投资者通过银行购买了 10 000 元国债，银行向他出具了“国债收款凭证”，但没有以记账形式记录债权，则下列表述中正确的是（）。
A、该投资者购买的是凭证式国债，可以上市流通
B、该投资者购买的是记账式国债，可以上市流通
C、该投资者购买的是凭证式国债，不能上市流通
D、该投资者购买的是记账式国债，不能上市流通
答案：C
分析解释：记账式国债以记账形式记录债权，通过银行间市场或证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在银行间市场或证券交易所设立账户。


客户的投资金额越大或占比越小，就越是经常需要对其理财规划方案进行检测与评估。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：客户的投资金额越大或占比越高，就越是经常需要对其理财规划方案进行检测与评估，因为投资金额较大或占比越高，一旦决策建议错误，损失也较大，客户的心理负担也会越大。


下列关于商业银行的个人理财工作人员必须具备的资格要求中，错误的是（）。
A、对个人理财业务活动相关法律法规、行政规章和监管要求等，有充分的了解和认识
B、具备相应的学历水平和工作经验
C、个人理财业务人员每年的培训时间应不少于 50 个小时，并取得相应的理财师职称
D、遵守监管部门和商业银行制定的个人理财业务人员职业道德标准或守则
答案：C
分析解释：商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二十条规定，商业银行应配备与开展的个人理财业务相适应的理财业务人员，保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于 20 小时。


公司型基金的特点不包括（）。
A、具有法人资格
B、依据《公司法》组建，并依据公司章程经营基金资产
C、投资者无权对基金的重大经营决策发表自己的意见
D、在资产运用状况良好、需要扩大规模增加资产时，可以向银行申请借款
答案：C
分析解释：公司型基金的投资者作为公司的股东有权对公司的重大经营决策发表自己的意见，而契约型基金的投资者由于是信托契约中规定的受益人，对基金运用没有发言权。故选项C错误。


在我国,个人征信系统是由（）组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。
A、中国银行业协会
B、中国银行保险监弩管理委员会
C、司法部门
D、中国人民银行
答案：D
分析解释：个人征信系统(个人信用信息基础数据库,又叫金融信用信息基础数据库)是我国社会信用体系的重要基础设施,是由中国人民银行组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。


在收到各贷款银行总行的贴息申请资料后，全国学生贷款管理中心将于（）个工作日内，将贷款贴息统一划入各银行总行。
A、5
B、7
C、10
D、15
答案：C
分析解释：全国学生贷款管理中心在收到各贷款银行总行提供的贴息申请资料后的 10 个工作日内，将贷款贴息统一划入总行国家助学贷款贴息专户，由总行直接划入各经办行贴息专户。


反映一个国家经济是否具有活力的基本指标是（）。
A、国内生产总值
B、人均生产总值
C、消费物价指数
D、工业增加值
答案：A
分析解释：国内生产总值的增长速度一般用来衡量经济增长率(也称经济增长速度)，它是反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标，也是反映一个国家经济是否具有活力的基本指标。


对于到期一次性还本付息法的说法中，正确的有（）。
A、到期一次还本付息法又称期末清偿法
B、借款人需在贷款到期日还清贷款本息
C、利随本清
D、一般适用于各种期限的固定利率贷款
E、个人经营类贷款中的流动资金贷款常常采用到期一次性还本付息法
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，指借款人需在贷款到期日还清贷款本息，利随本清。此种方式一般适用于期限在 1 年以内的贷款。长期贷款很少使用一次性还本付息法。


现金管理是对现金和流动资产的日常管理，下列关于现金管理的目的，说法错误的是（）。
A、满足应急资金的需求
B、满足未来消费的需求
C、保障家庭生活的安全、稳定
D、满足财富积累的需求
答案：C
分析解释：现金管理是对现金和流动资产的日常管理。其目的在于：①满足日常的、周期性支出的需求;②满足应急资金的需求;③满足未来消费的需求;④满足财富积累与投资获利的需求。


一般认为，（）是产业政策的核心。
A、产业结构政策
B、产业组织政策
C、产业技术政策
D、产业布局政策
E、产业升级政策
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查产业政策的核心内容。一般认为，产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。其中，产业结构政策和产业组织政策是产业政策的核心。


1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，其中内部控制结构的要素不包括（）。
A、控制环境
B、控制程序
C、会计制度
D、会计系统
答案：C
分析解释：本题考查内部控制在中国的发展。1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，认为内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序三个要素。


2009年11月迪拜主权债务危机属于（）。
A、政治风险
B、经济风险
C、市场风险
D、社会风险
答案：B
分析解释：本题考查经济风险。经济风险是指商业银行受特定国家经济衰退等不利因素影响(例如2009年11月迪拜主权债务危机)，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。


非现场监管是监管部门在定期采集商业银行相关信息的基础上，通过对信息的分析处理，持续监测商业银行的风险状况，及时进行风险预警，并相机采取监管措施的过程。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非现场监管是监管部门在定期或不定期采集商业银行相关信息的基础上，通过对信息的分析处理，持续监测商业银行的风险状况，及时进行风险预警，并相机采取监管措施的过程。


房地产最高最佳利用应同时满足的条件有（ ）。
A、法律上允许
B、建筑高度最高
C、建筑设备最先进
D、技术上可能
E、财务上可行
答案：A,D,E
分析解释：房地产投资项目可行性研究，是在项目投资决策前，对与投资项目有关的社会、经济和技术等方面的情况进行深入细致的研究。
【知识点】房地产投资项目可行性研究的概念


黄金价格的波动属于（）
A、汇率风险
B、利率风险
C、商品价格风险
D、股票价格风险
E、资产价格风险
答案：["A","B"]
分析解释：在实践中9黄金烂各国外汇储备资产的一种重要组成形式，为了保持统计口径的一致性，黄金价格的波动被纳入了汇率风险。同时，黄金价格的波动还属于利率风险。故选AB.。


根据“沃尔克规则”，商业银行投资私募股权基金和对冲基金的规模必须低于银行自有资本和基金所有者权益的（）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、10%
答案：A
分析解释：本题考查“沃尔克规则”。“沃尔克规则”其主要内容包括：限制银行的自营交易，商业银行投资私募股权基金和对冲基金的规模必须低于银行自有资本和基金所有者权益的3%。


（）负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
A、董事会
B、高级管理层
C、内部审计部门
D、业务部门
答案：B
分析解释：本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。


（）是以一个或几个大中型企业为主体，以资金、产品、技术等为纽带，通过联合、合并、兼并、协作等形式，由多个具有内在经济技术联系的企业和单位组成的企业联合体。
A、企业联盟
B、合作制企业
C、企业集团
D、合资企业
答案：C
分析解释：企业集团是以一个或几个大中型企业为主体，以资金、产品、技术等为纽带，通过联合、合并、兼并、协作等形式，由多个具有内在经济技术联系的企业和单位组成的企业联合体。


财政支农政策发展的基本趋势有（）。
A、支持力度不断加大
B、市场化取向逐步增强
C、支出“二元”结构
D、财政支农资金投入的稳定增长机制初显雏形
E、计划经济性质增强
答案：["A","B","D"]
分析解释：涉农财政政策基本的趋势：财政支农支持力度不断加大，开始初步建立财政支农资金投入的增长机制;市场化取向逐步增强;支持城乡统筹发展日益显现;财政支农机制日益灵活。


项目投资回收期为（）。
A、4.25
B、3.75
C、3.33
D、4.67
答案：C
分析解释：投资回收期(Pt)整数部分=累计净现金流量出现正值的年份数-1+上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量=4-1+500/1500=3+0.33=3.33。


借贷记账法的记账规则不包括（）。
A、有借必有贷，借贷必相等
B、全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计、
C、全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计
D、资产账户余额合计=负债账户余额合计
E、收入账户本期发生额合计=费用账户本期发生额合计
答案：["D","E"]
分析解释：借贷记账法的记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。即全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计，全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计。


企业资金从货币资金形态开始，顺次经过（）阶段，然后回到货币形态。
A、购买
B、生产
C、销售
D、消费
E、流通
答案：["A","B","C"]
分析解释：企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，然后通过销售又回到货币资金形态。资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式。


在企业制定营销战略过程中，（）是制定战略的前提和基础。
A、对产品性能的较好改进
B、把握企业及产品在目标市场中的定位
C、对产品的大力宣传
D、进行市场细分
答案：B
分析解释：营销战略和策略往往是企业在竞争中能否取胜的关键所在。在制定营销战略中，把握企业及产品在目标市场中的定位(Position)是重要的，这是制定战略的前提和基础。


运输企业的营销规划同样是一种管理程序，它的目标是（）。
A、运输企业健康发展
B、形成和开拓企业的业务和产品，以期获得目标利润
C、降低运输成本
D、改善运输服务
答案：B
分析解释：运输企业的营销规划同样是一种管理程序，它的目标是形成和开拓企业的业务和产品，以期获得目标利润。营销规划的宗旨是使运输企业能够健康发展，并能促进其业务不断增长。


TMF推出的（）模型，提供了电信企业运营流程的完整架构，有望成为世界电信运营流程架构的标准。
A、eTOM
B、OSS
C、3G
D、NGN
答案：A
分析解释：2001年5月TMF推出了eTOM模型，该模型推出至今，正在不断地被世界各地运营商接受、认可，并将其作为运营业务流程框架，有望成为世界电信运营流程架构的标准。


下列属于可以公示催告的票据有（）。
A、现金支票
B、转账支票
C、商业汇票
D、银行本票
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考核票据权利。可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，因此这些票据不能申请公示催告。


某股份有限公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求公司股东以及实际控制人对公司债务承担清偿责任。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。


企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（）。
A、存货
B、固定资产
C、实收资本
D、未分配利润
答案：C
分析解释：选项AB属于资产项目，采用期末汇率折算;选项D是来源于其他报表中的数据，不需要单独折算;选项C采用历史汇率折算，也就是交易发生时的汇率折算的，所以选择C选项。


该地区2008年初的人口总负担系数为（）
A、0.20
B、0.22
C、0.25
D、0.27
答案：D
分析解释：人口总负担系数是指全部被抚养人口与15～64岁人口的比例。该地区2008年初的人口总负担系数为：（20932+22014）/160636=0.26734978


按照《统计上大中小微型企业划分办法》，建筑业企业划型采取的指标组合是（）。
A、从业人员和营业收入
B、营业收入和资产总额
C、从业人员和资产总额
D、从业人员、营业收入和资产总额
答案：B
分析解释：属于可以放弃的题目。答案见教材P82。农、林、牧、渔业对应的是营业收入，B对应的是建筑业、房地产开发与经营，C对应的是租赁和商务服务业，其它行业对应的都是A。


甲电子公司准备到发达国家M国投资，对M国诸多条件进行了认真的调查分析，以下分析内容不属于PEST模型中经济环境因素的是（）。
A、M国人均GDP较高，但GDP增速较为缓慢
B、M国新一届政府公布了与上届政府完全不同的产业政策
C、M国近期实施了减税政策
D、M国税率水平处于历史低位
答案：["B","C"]
分析解释：选项A和选项D分别属于PEST模型中经济环境因素的经济发展水平和当前经济状况，选项B和选项C属于PEST模型中政治环境因素的执政党所持的态度和推行的基本政策。


甲公司是一家享誉世界的家电制造巨头，在其涉足的各项家电业务领域，一直坚持差异化战略，强调原创技术、性能卓越、品质不凡且价格高昂。但甲公司近年连续出现亏损。从差异化战略的风险角度分析，甲公司亏损的原因可能包括（）。
A、竞争对手推出了性能更好的差异化产品
B、甲公司形成产品差异化的成本过高
C、随着家电行业的发展和成熟，消费者对产品的差异化需求下降
D、家电行业技术扩散速度加快，竞争对手的模仿能力迅速提高
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：采用差异化战略的风险包括：①企业形成产品差别化的成本过高。②市场需求发生变化。③竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向。选项ABCD的说法都是正确的。


下列关于进口完税价格的说法，正确的有（）。
A、进口货物关税的完税价格包含经纪费
B、进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金计入完税价格
C、进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D、机械、设备等进口后的保修费用计入完税价格
答案：["A","C","D"]
分析解释：进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金，不计入完税价格;厂房、机械设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用不计入完税价格，但是保修费用除外。


先进制造业纳税人享受增量留抵税额退还的说法中正确的有（）。
A、增量留抵税额大于零，且当月增量留抵税额不低于50万元
B、纳税信用等级为A级或者B级
C、退税率60%
D、退税率100%
答案：["B","D"]
分析解释：先进制造业纳税人享受增量留抵税额退还，没有第六个月增量留抵税额不低于50万元的要求;允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例，对一般企业退税60%。


下列项目中，不缴纳企业所得税的有（）。
A、购买上市公司股票6个月后取得股息红利
B、出口退还的增值税
C、有指定用途的财政补贴
D、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所股票，且连续持股满12个月取得的股息红利所得
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A是应税收入;选项B与损益无关;选项C，属于企业所得税不征税收入;选项D，内地居民企业连续持有H 股满12个月取得的股息红利所得 , 依法免征企业所得税。


下列专项附加扣除的项目中，可以商定选择夫妻一方税前扣除的有（）。
A、子女教育
B、赡养老人
C、首套房购房贷款
D、同在一地居住的租房租金
答案：["A","C"]
分析解释：选项A，子女教育，可以选择夫妻1人扣或2人各扣50%;选项C，首套购房贷款，可以选择1人扣或双方约定扣除。选项D，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。


企业按税务机关要求提供其关联交易的同期资料时，提供主体文档条件之一是年度关联交易总额超过（）。
A、1亿元
B、2亿元
C、5亿元
D、10亿元
答案：D
分析解释：符合下列条件之一应提供主体文档：(1)年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档;(2)年度关联交易总额超过10亿元。


确定数据的可靠性是否能够满足实质性分析程序的需要时，注册会计师无须考虑的因素有（）。
A、可获得信息的来源
B、信息的可分解程度
C、财务和非财务信息的可获得性
D、与信息编制相关的控制
答案：["B","C"]
分析解释：数据的可分解程度、财务和非财务信息的可获得性是在评价预期值精确度，即评价预期值是否能够精确识别重大错报时应考虑因素。容易与考虑数据信息的可靠性的因素产生混淆。


甲投资人同时买入一只股票的1股看涨期权和1股看跌期权，执行价格均为50元，到期日相同，看涨期权的价格为5元，看跌期权的价格为4元。如果不考虑期权费的时间价值，下列情形中能够给甲投资人带来净收益的有（）。
A、到期日股票价格低于41元
B、到期日股票价格介于41元至50元之间
C、到期日股票价格介于50元至59元之间
D、到期日股票价格高于59元
答案：["A","D"]
分析解释：多头对敲，股价偏离执行价格的差额必须超过期权购买成本，才能给投资者带来净收益，本题期权购买成本是9元，执行价格是50元，所以股价必须大于59元或者小于41元。


下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。
A、市盈率估价模型不适用于亏损的企业
B、市净率估价模型不适用于资不抵债的企业
C、市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业
D、市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业
答案：D
分析解释：市销率估价模型主要适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。固定资产较少的企业，净资产与企业价值的关系不大，所以市净率模型不适用。


下列有关无形资产的表述中，正确的有（）。
A、使用寿命有限的无形资产，其残值均应当视为零
B、如果有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产，应预计其残值
C、如果可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且从目前情况看该市场在无形资产使用寿命结束时可能存在，应预计其残值
D、使用寿命不确定的无形资产在使用期间不应摊销，但应于每年年度终了时进行减值测试
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A，有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产以及可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时可能存在的情况下残值不为零。


银行对消费者的主要义务包括（）。
A、交易信息公开
B、妥善处理客户交易请求
C、交易有凭有据
D、妥善处理投诉
E、保护消费者安全
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行对消费者的主要义务包括：(1)遵守相关法律。(2)交易信息公开。(3)妥善处理客户交易请求。(4)交易有凭有据。(5)保护消费者信息。(6)妥善处理投诉。


根据“沃尔克规则”，商业银行投资私募股权基金和对冲基金的规模必须低于银行自有资本和基金所有者权益的（）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、10%
答案：A
分析解释：本题考查“沃尔克规则”。“沃尔克规则”其主要内容包括：限制银行的自营交易，商业银行投资私募股权基金和对冲基金的规模必须低于银行自有资本和基金所有者权益的3%。


一般认为，（）是产业政策的核心。
A、产业结构政策
B、产业组织政策
C、产业技术政策
D、产业布局政策
E、产业升级政策
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查产业政策的核心内容。一般认为，产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。其中，产业结构政策和产业组织政策是产业政策的核心。


（）负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
A、董事会
B、高级管理层
C、内部审计部门
D、业务部门
答案：B
分析解释：本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。


甲企业2019年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用—块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）
A、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
B、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
答案：B
分析解释：(1)选项AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;(2)选项CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。


根据期初资料、资料(1)至(3)，2018年末该公司“利润分配——未分配利润”科目余额是（）万元。
A、2 600
B、2 800
C、2 000
D、3 000
答案：A
分析解释：“利润分配—未分配利润”期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额=1 000-200(资料1)+2 000(资料3)-200(资料3)=2 600(万元)。


下列关于增值税计税依据的说法中,错误的是（）。
A、还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
B、折扣发生销售货物的,-律可以从销售额中减除折扣额
C、以旧换新方式销售货物的,按新货物的同期销售价格确定销售额
D、企业向有长期规定购销的客户收取的可循环使用的包装物的押金,在循环使用期间不作为收入
答案：B
分析解释：选项B,如果销售额和折扣额在同--张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。


根据相关法律法规，金融租赁公司在中国境内自由贸易区、保税地区及境外，为从事特定领域融资租赁业务而设立（）。
A、专业化租赁分公司
B、区域化租赁子公司
C、专业化租赁子公司
D、区域化租赁分公司
答案：C
分析解释：本题考查金融租赁公司的设立、变更与终止。金融租赁公司可依照相关法律法规在中国境内自由贸易区、保税地区及境外，为从事特定领域融资租赁业务而设立专业化租赁子公司。


有关甄选与面试环节，说法不正确的是（）
A、该环节发生在审查求职申请表或求职简历之后
B、可以是考察专业知识和技能的书面考试
C、也可以是对认知能力、人格等进行的各种心理测验
D、面试由人力资源部门自行组织。
答案：D
分析解释：甄选程序：审查求职申请表或求职简历——甄选测试——面试——初步雇佣决策——雇佣候选人背景核查——体检——发出雇佣通知书;面试往往邀请用人部门的负责人共同参加。


下列不属于个人奖励计划的是（）
A、收益分享计划
B、管理奖励计划
C、行为鼓励计划
D、佣金制
答案：A
分析解释：本题考查个人奖励计划。个人奖励计划是奖励员工达到与职位有关的绩效标准。分类:计件制、计时制、佣金制、管理奖励计划、行为鼓励计划。收益分享计划属于团队奖励计划。


目前世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。
A、增加税收
B、征收基金
C、收取企业利润
D、举借公债
答案：D
分析解释：通过本题掌握财政赤字的弥补方式以及国债的功能。国债的功能之一是弥补财政赤字，此种方法弥补财政赤字副作用最小。故通过举债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。


下列商品或服务中，适用增值税税率为 9%的是（）。
A、销售小汽车
B、基础电信服务
C、有形动产租赁服务
D、增值电信服务
答案：B
分析解释：通过口诀“电信行业很特别，基础是 9%，增值 6%”可做选择。本题中销售小汽车、有形动产租赁服务适用 13%的增值税税率;增值电信服务适用 6%的增值税税率。


当数据服从对称的钟形分布时,经验法则表明,95%的数据标准分数在（）范围内。
A、[-1,+1]
B、[-2,+2]
C、[-3,+3]
D、[-4,+4]
答案：B
分析解释：分布形态的测度值。约有68%的标准分数在[-1,+1]范围内;约有95%的标准分数在[ -2, +2]范围内;约有99%的标准分数在[ -3, +3]范围内。


目前世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）
A、增加税收
B、征收基金
C、收取企业利润
D、举借公债
答案：D
分析解释：通过本题掌握财政赤字的弥补方式以及国债的功能。国债的功能之一是弥补财政赤字，此种方法弥补财政赤字副作用最小。故通过举债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。


某饮料生产企业，经过市场分析后，认为青少年群体是饮料的主要消费者，因此该企业专门生产经营青少年喜爱的茶类饮品，该企业采用的战略属于（）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中战略
D、紧缩战略
答案：C
分析解释：根据题目信息分析，可知该企业的全部经营领域都集中在“青少年”这一顾客群体上，专门生产饮料市场中的青少年喜爱的“茶类饮品”，即采用了集中战略，故 C 选项正确。


下列生产计划中，受企业现有条件的约束，且是确定企业生产水平的纲领性计划的是（）。
A、年度生产计划
B、中期生产计划
C、生产作业计划
D、长期生产计划
答案：A
分析解释：本题考点为生产计划中的年度生产计划。年度生产计划是以计划期内的市场状况和充分利用现有生产能力为依据制定的企业生产纲领，是考核企业生产水平和经营状况的主要依据。


生产进度控制的目的是（）。
A、降低成本
B、优化生产工艺
C、准时生产
D、提高产品质量
答案：C
分析解释：本题考点为生产进度控制下生产进度控制目的。生产进度控制的目的是依据生产作业计划，检查零部件的投入和产出数量、出产时间和配套性，保证产品能准时装配出厂。故选C。


关于组织设计与组织文化之间关系的说法,正确的是（）。
A、组织的制度化程度越高,组织文化就越倾向于严谨
B、强调等级制度的组织设计,很难形成公平、自由参与的组织文化
C、高度的规范化有利于形成鼓励多样化、革新的组织文化
D、级别差别很大的薪酬制度适合于强调等级的组织文化,不适合崇尚平等的组织文化
E、管理层次多结构复杂的组织,有利于鼓励员工独立决策
答案：["A","B","D"]
分析解释：高度的规范化不有利于形成鼓励多样化、革新的组织文化，C错误。管理层次较少,组织结构趋于扁平的组织,有利于上下级之间的沟通，灵活开放,鼓励员工独立决策,E错误。


下列关于员工甄选的说法中，错误的是（）
A、从一开始就甄选到正确的人才有利于培养一流员工
B、企业的甄选决策出现失误可能会使其付出很大的代价
C、甄选工作做好了，其他人力资源管理工作就不重要了
D、甄选到优秀员工对于确保企业战略目标的达成至关重要
答案：C
分析解释：本题考查甄选对组织的价值：①符合企业需要的优秀员工是确保组织战略目标达成的根本保障;②弥补甄选决策失误的代价可能极高，③甄选决策失误可能会对员工本人造成伤害。


下列（）是关于跨部门门团队绩效考核的正确说法。
A、职能制的组织结构适宜采用跨部i团队的绩效考核
B、跨部门团队的绩效考核要以各部门为单位开展
C、对于性质相同的部门也要采用不同的评价方法
D、跨部门团队绩效考核的关键是做好考核的标准化
答案：D
分析解释：跨部门]团队比较适宜于矩阵形式的组织结构,关键是做好标准化工作。对于性质相同的部门要采用同一评价的方法,使考核结果具有可比性。ABC.错误,D正确,符合题意。


可贷资金利率理论认为利率的决定取决于（）。
A、商品市场的均衡
B、外汇市场的均衡
C、商品市场和货币市场的共同均衡
D、货币市场均衡
答案：C
分析解释：可贷资金理论认为利率由可贷资金市场的供求决定，利率的决定取决于商品市场和货币市场的共同均衡，任何使可贷资金的供给曲线或需求曲线移动的因素都将改变均衡利率水平。


国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。
A、对企业负责人进行管理
B、对企业重大事项进行管理
C、对企业日常经营进行直接管理
D、对企业国有资产进行管理
E、对企业国有资产进行监督
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：国有资产管理部门资产的监管内容 (1)对企业负责人进行管理; (2)对企业重大事项进行管理; (3)对企业国有资产进行管理; (4)对企业国有资产进行监督等。


某个人或集团对公共物品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（）。
A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
答案：B
分析解释：公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。


投资乘数反映的是（）。
A、投资与收入的关系
B、基础投资与产业规模的关系
C、原始投资与后续投资的关系
D、投资与储蓄的关系
答案：A
分析解释：本题投资乘数。投资乘数的作用是指每增加 1 元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。


在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的主要原因是（）。
A、市场对于公共物品的提供是无能为力的
B、社会运行需要有一个统一的计划
C、市场效率是低下的
D、市场配置有一定的盲目性
E、政府配置是最有效率的
答案：["A","D"]
分析解释：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因: (1) 是许多社会公共需要和公共物品是无法通过市场来提供和满足; (2) 是市场配置有一定的盲目性。


关于基础设施特点的说法，错误的是（）
A、资本密集型反映了基础设施的属性
B、基础设施需要投入大量资本
C、基础设施建设周期较长
D、基础设施投资回收期较短
答案：D
分析解释：基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，具有初始投资大、建设周期长、投资向收慢的特征，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成。


财政补贴的主要对象是（）。
A、国家
B、主管部门
C、企业和居民
D、生活必需品
答案：C
分析解释：财政补贴的主体是国家;补贴的对象是企业和居民;补贴的目的是为了实现特定的政治、经济和社会目标;补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。


政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。
A、预算标准的强制性
B、偏好表达的强制性
C、投票规则的强制性
D、政策意志的强制性
E、决策结果的强制性
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查政府预算的决策程序。政府预算的政治决策程序具有强制性：(1)偏好表达的强制性;(2)投票规则的强制性;(3)政策意志的强制性;(4)决策结果的强制性。


某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（）。
A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
答案：B
分析解释：公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。


在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的主要原因是（） 。
A、市场对于公共物品的提供是无能为力的
B、社会运行需要有一个统一的计划
C、市场效率是低下的
D、市场配置有一定的盲目性
E、政府配置是最有效率的
答案：["A","D"]
分析解释：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因: (1) 是许多社会公共需要和公共物品是无法通过市场来提供和满足; (2) 是市场配置有一定的盲目性。


普通股股东享有的权利包括〔〕。Ⅰ.公司重大决策参与权Ⅱ.公司资产收益权Ⅲ.公司剩余财产分配权Ⅳ.优先认股权
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：按照《中华人民芫和囯公司法》的规定，公司股东依法享有资产收益.参与重大决策和选择管理者等权利。(1)公司重大决策参与权⑵公司资产益权和剩余资产分配权⑶其他权利


下列关于我国混合资本债券特征的说法中，错误的是()。
A、自发行之日起10年后发行人具有1次赎回权
B、自发行之日起10年内不得赎回
C、自发行之日起10年内具有1次赎回权
D、期限在15年以上
答案：C
分析解释：我国的混台资本债券是指商业银行补充附属资本发行的.清偿顺序位于股权资本之前但列在一般债务和次级债务之后.期限在15年以上.发行于之日起10年内不可赎回的债券.


基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中应当坚持( )。
A、投资人利益优先原则
B、全面性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
答案：A
分析解释：基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当坚持投资人利益优先原则，注重根据投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品销售给合适的基金投资人。


证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构开立的账户有( )。
A、融券专用证券账户
B、客户信用交易担保证券账户
C、信用交易证券交收账户
D、信用交易资金交收账户
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。


限定性集合资产管理计划资产应当主要用于投资( )和其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。
A、国债
B、在证券交易所上市的企业债券
C、股票型证券投资基金
D、国家重点建设债券
答案：["A","B","D"]
分析解释：限定性集合资产管理计划资产应当主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。


构成诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体包括( )。
A、证券交易所的从业人员
B、期货交易所的从业人员
C、证券业协会的工作人员
D、银行工作人员
答案：["A","B","C"]
分析解释：题干所述罪责的主体为特殊主体，即只有证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员及单位。


下列表述正确的有( )。Ⅰ 按照现金流贴现模型，股票的内在价值等于预期现金流之和Ⅱ 现金流贴现模型中的贴现率又称为必要收益率Ⅲ 股票净现值大于零，意味着该股票股价被低估Ⅳ 现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法决定普通股票内在价值的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，现金流贴现模型下，一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值，对股票而言，预期现金流即为预期未来支付的股息，因此股票的内在价值等于预期现金流的贴现值之和。


下列表述正确的有()。Ⅰ 按照现金流贴现模型，股票的内在价值等于预期现金流之和Ⅱ 现金流贴现模型中的贴现率又称为必要收益率Ⅲ 股票净现值大于零，意味着该股票股价被低估Ⅳ 现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法决定普通股票内在价值的
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，现金流贴现模型下，一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值，对股票而言，预期现金流即为预期未来支付的股息，因此股票的内在价值等于预期现金流的贴现值之和。


与财政政策和货币政策相比，()具有更高层次的调节功能。
A、投资政策
B、收入政策
C、消费政策
D、产业政策
答案：B
分析解释：与财政政策、货币政策相比，收入政策具有更高一层次的调节功能，它制约着财政政策和货币政策的作用方向与作用力度，而且收入政策最终也要通过财政政策和货币政策来实现。


卖出看涨期权的运用场合有()。Ⅰ 标的物市场处于牛市Ⅱ 标的物市场处于熊市Ⅲ 预测后市上涨，或认为市场已经见底Ⅳ 预测后市下跌，或认为市场已经见顶
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：卖出看涨期权适用的运用场合：①熊市或横盘，市场波动率收窄;②熊市或横盘，隐含价格波动率高;③预测后市下跌或见顶;④已经持有现货或期货合约的多头，作为对冲策略。


关于持续整理形态，以下说法不正确的是()
A、矩形在其形成的过程中极可能演变成三重顶(底)形态，所以在面对矩形和三重顶(底)进行操作时，几乎都要等到突破之后才能采取行动
B、当矩形突破后，其涨跌幅度通常等于矩形本身宽度，这是矩形形态的测算功能
C、旗形大多发生在市场极度活跃、股价运动近乎直线上升或下降的情况下
D、上升楔形是一种反映股价上升的持续整理形态
答案：D
分析解释：上升楔形是指股价经过一次下跌后产生强烈技术性反弹，价格升至一定水平后又掉头下落，但回落点比前次高，然后又上升至新高点，再回落，在总体上形成一浪高于一浪的势头。


市售率等于股票价格与()的比值。
A、每股净值
B、每股收益
C、每股销售收入
D、每股股息
答案：C
分析解释：市售率(P/s)为股票价格与每股销售收入之比，其计算公式为：市售率=股票价格/每股销售收入。市售率定价通过待估值股票的每股销售收入乘以可比公司市售率计算而得。


某公司某年度的资产负债表显示，当年总资产为10000000元，其中流动资产合计3600000元，包括存货1000000元，公司的流动负债2000000元，其中应付账款200000元，则该年度公司的流动比率为()。
A、1.8
B、1.44
C、1.3
D、2.0
答案：A
分析解释：流动比率是流动资产与流动负债的比值。其计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债。代入数值，可得该年度公司的流动比率为：3600000÷2000000=1.8。


在流动性偏好理论中，流动性溢价是指()。
A、当前长期利率与短期利率的差额
B、未来某时刻即期利率与当期利率的差额
C、远期利率与即期利率的差额
D、远期利率与未来的预期即期利率的差额
答案：B
分析解释：投资者在接受长期债券时就会要求将与较长偿还期限相联系的风险给予补偿，这便导致了流动性溢价的存在。在这里，流动性溢价便是远期利率和未来的预期即期利率之间的差额。


以下属于虚值期权的是()。
A、看涨期权的执行价格低于当时标的物的市场价格
B、看跌期权的执行价格高于当时标的物的市场价格
C、看涨期权的执行价格等于当时标的物的市场价格
D、看跌期权的执行价格低于当时标的物的市场价格
答案：D
分析解释：虚值期权，也称期权处于虚值状态，是指内涵价值计算结果小于0的期权。虚值看涨期权的执行价格高于其标的资产市场价格，虚值看跌期权的执行价格低于其标的资产市场价格。


3月5 日，5月份和7月份铝期货价格分别是17500元吨和17520元/吨，套利者预期价差将扩大，最有可能获利的情形是()。
A、买入5月铝期货合约，同时买入7月铝期货合约
B、卖出5月铝期货合约，同时卖出7月铝期货合约
C、卖出5月铝期货合约，同时买入7月铝期货合约
D、买入5月铝期货合约，同时卖出7月铝期货合约
答案：C
分析解释：根据买入套利，当套利者预测价差将扩大时，买入其中价格较高的合约，卖出价格较低的合约进行套利将获利。所以，套利者应该卖出5月铝期货合约，同时买入7月铝期货合约。


理财客户在进行保险规划时，下列行为存在保险规划风险的有()。Ⅰ 刚刚入学的大学本科生购买了2年的意外险Ⅱ 给价值50万的住房购买了保险金额为50万财产保险Ⅲ 给价值400万的珍藏版游艇购买了800万的财产保险Ⅳ 在寒冷的冬天购买了3年期以感冒为风险事件的医疗保险
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，保险期限太短，属于未充分保险的风险;Ⅲ项，对财产超额保险，属于过分保险的风险;Ⅳ项属于不必要保险的风险，人们自己承担风险这种处理办法反而更为方便和简单。


证券的绝对估计值法包括()。Ⅰ 市盈率法Ⅱ 现金流贴现模型Ⅲ 经济利润估值模型Ⅳ 市值回报增长比法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：绝对估值是指通过对证券基本财务要素的计算和处理得出该证券的绝对金额。主要包括：现金流贴现模型、经济利润估值模型、调整现值模型、资本现金流模型和权益现金流模型。


下列能够比较准确地解释趋势线被突破后的股价走势的是( )。
A、股价会上升
B、股价的走势将反转
C、股价会下降
D、股价的走势将加速
答案：B
分析解释：趋势线被突破后，就说明股价下一步的走势将要反转。越重要、越有效的趋势线被突破，其转势的信号越强烈。被突破的趋势线原来所起的支撑和压力作用，现在将相互交换角色。


名义年利率为16%，按季度复利计息，则有效年利率为( )。
A、16.88%
B、16.99%
C、16.89%
D、16.85%
答案：B
分析解释：有效年利率EAR公式为：EAR=(1+r/m)m-1。其中，r表示名义利率，m表示一年内计复利次数。计算可得：EAR=(1+16%/4)4-1=16.99%。


下列符合对风险偏好型客户理财规划描述的是()。
A、投资工具以安全性高的储蓄、国债、保险等为主
B、投资应遵循组合设计、设置风险止损点，防止投资失败影响家庭整体财务状况
C、投资应以储蓄、理财产品和债券为主，结合高收益的股票、基金和信托投资，优化组合模型，使收益与风险均衡化
D、不在乎风险，不因风险的存在而放弃投资机会
答案：B
分析解释：A 项是对风险厌恶型投资者理财规划的描述;C 项适合风险中立型投资者;D 项，风险偏好型客户愿意为获取高收益而承担高风险，重视风险分析和规避，并非不在乎风险。


使用技术分析方法应注意()。
A、结合多种技术分析方法综合研判
B、不要与基本面分析同时使用，避免产生不必要的干扰
C、不同时期选择不同的理论
D、资本资产定价模型产生的历史背景
答案：A
分析解释：技术分析作为一种证券投资分析工具，在应用时应该注意下列问题：(1)技术分析必须与基本分析结合起来使用。 2)多种技术分析方法综合研判。 3)理论与实践相结合。


()是行业形成的基本保证。Ⅰ.人们的物质文化需求Ⅱ.高管人员的素质Ⅲ.资本的支持Ⅳ.资源的稳定供给
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：一个行业的萌芽和形成，最基本和最重要的条件是人们的物质文化需求。社会的物质文化需要是行业经济活动的最基本动力。资本的支持与资源的稳定供给是行业形成的基本保证。


下列金融衍生工具中，属于交易所交易的衍生工具的有()。Ⅰ.期权合约Ⅱ.OTC交易的衍生工具Ⅲ.期货合约Ⅳ.股票期权产品
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：交易所交易的衍生工具是指在有组织的交易所上市交易的衍生工具，例如在股票交易所交易的股票期权产品，在期货交易所和专门的期权交易所交易的各类期货合约、期权合约等。


关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是()。
A、 企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30%，改用权益法核算，属于会计政策变更
B、 存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更
C、 存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更
D、 包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更
答案：["A","B"]
分析解释：C项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。D项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。


在期权到期日，股票价格比行权价格高15％，且股票流动性良好。为了收益最大化，权证持有人应当（  ）。Ⅰ．行使看涨期权Ⅱ．放弃看涨期权Ⅲ．行使看跌期权Ⅳ．放弃看跌期权
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：看涨期权是人们预期某种标的资产的未来价格上涨时买入的期权。看跌期权是人们预期某种标的资产的未来价格下跌时才买入的期权。价格上涨所以行使看涨期权，放弃看跌期权。


在下行标准差的计算公式中，期数n代表（  ）。
A、真实基金收益率小于目标收益率的期数
B、真实基金收益率小于无风险利率的期数
C、投资期限
D、真实基金收益率大于投资者预期收益率的期数
答案：A
分析解释：教材上册第十四章第2节下行标准差P432：n表示基金收益率小于目标收益率的期数。目标收益率可以是区间平均收益率，也可以是无风险收益率，或者自定义的目标收益率。


日前，银行间债券市场尚未开展的债券结算业务类型是（ ）。
A、债券期货业务
B、债券借贷业务
C、债券分销业务
D、债券回购业务
答案：A
分析解释：债券结算业务类型包括：(1)分销业务。(2)现券业务。(3)质押式回购业务。(4)买断式回购业务。(5)债券远期交易。(6)债券借贷业务。(7)利率互换业务。


采用被动投资策略的投资管理人（）。
A、时常预测市场证券,并根据时常走势调整股票组合
B、尝试利用基本面分析找出被高估或低估的股票
C、尽量减少不必要的交易成本
D、相信系统性跑赢市场是可能的
答案：C
分析解释：在市场定价有效的前提下，想要提高收益，最佳的选择是被动投资策略，任何主动投资策略都将导致不必要的交易成本。故C正确；ABD都是主动投资策略概念。故本题选择C。


承担股权投资基金管理人建立内部控制制度和维护其有效性最终责任的是（ ）。
A、法定代表人
B、总经理
C、最高权力机构
D、董事会
答案：C
分析解释：根据《私募投资基金管理人内部控制指引》的规定，私募基金管理人最高权力机构对建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任，经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。


有限合伙型股权投资基金是指投资者依据《合伙企业法》成立的有限合伙企业，以下关于有限合伙型股权投资基金组成主体的描述，正确的是（ ）。
A、至少由 2 名普通合伙人和 1 名有限合伙人组成
B、至少由 1 名普通合伙人和 1 名有限合伙人组成
C、至少由 1 名普通合伙人和 2 名有限合伙人组成
D、至少由 2 名普通合伙人和 2 名有限合伙人组成
答案：B
分析解释：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成。有限合伙企业由 2个以上 50 个以下合伙人设立，但是法律法规另有规定的除外，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。


下列各项中，正确的是()。
A、失业保障月数=存款、可变现资产或净资产/月固定支出
B、意外或灾害承受能力=(可变现资产+保险理赔金+现有负债)/基本费用
C、意外或灾害承受能力=(可变现资产+现有负债)/基本费用
D、失业保障月数一不可变现资产/月固定支出
答案：A
分析解释：失业保障月数=存款、可变现资产或净资产/月固定支出;意外或灾害承受能力=(可变现资产+保险 理赔金-现有负债)/基本费用。因此，选项 A 正确，其他三项错误。


以下属于遗产规划内容的有()。Ⅰ.确定遗产继承人和继承份额Ⅱ.为遗产所有者的供养人提供足够的财务支持Ⅲ.将遗产转移成本降低到最低水平Ⅳ.确定遗产所有者的继承人接受这些转移资产的方式
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，遗产规划的内容还包括：①最大限度地为所有者的继承人(受益人) 保存遗产;②确定遗产的清算人;③为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务。


某客户准备对原油进行对冲交易，现货价格为40美元/桶，1个月后的期货价格为45美元/桶，则零时刻的基差是（）美元/桶。
A、5
B、－5
C、－3
D、3
答案：B
分析解释：基差是指某一特定商品在某一特定时间和地点的现货价格与该商品在期货市场的期货价格之差，即：基差＝现货价格－期货价格。本题中的基差＝40－45＝－5（美元/桶）。


上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有( )。Ⅰ 股权激励计划Ⅱ 为资产负债率超过 70%的担保对象提供担保Ⅲ 公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的 30%Ⅳ 公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的 30%以后提供的任何担保
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：关于几个担保事项需要股东大会审议的，除了公司法规定的公司一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的 30%需要特别决议通过外，其他几项担保均为一般决议即可。


1999年末，国务院办公厅发布了0，这是我囯第一个有关创业投资发展的战略性、纲领性文件，为建立创立投资机制明确了相关的原则。
A、《关于发展产业投资基金的现实意义、可行性分析与政策建议》
B、《关于加快发展我国风险投资事业的提案》
C、《关于加速科学技术进步的决定》
D、《关于建立风险投资机制的若干意见》
答案：B
分析解释：1999年年末，国务院办公厅发布了《关于建立风险投资机制的若千意见》，这是我国第一个有关创业投资发展的战略性、纲领性文件，为建立创立投资机制明确了相关的原则。


在基金运作中,()等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。Ⅰ基金产品的设计Ⅱ基金运作的监管Ⅲ基金份额的销售与备案Ⅳ基金资产的管理
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股权投资基金管理人在基金运作中具有核心作用,基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的其他服务机构承担。


( )不属于“熟知业务”规定的内容。
A、熟知向客户推荐的产品
B、熟知产品设计过程
C、熟知产品有效期
D、熟知业务处理流程
答案：B
分析解释：“熟知业务”规定的内容要求：银行业从业人员应加强学习，不断提高业务知识水平，熟知向客户推荐的金融产品的特性、收益、风险、法律关系、业务处理流程及风险控制框架。


某银行发行了一个投资期为9个月的区间投资产品，挂钩标的为欧元/美元，交易区间为(1.0716～1.1756)(不包括汇率的上下限)。假定其潜在回报率是2.5%，最低回报率是0。某客户对该产品感兴趣，拿出10万元作为保证投资金额。到期时，若欧元/美元为1.1726，则到期日的总回报为()万元。
A、0
B、10
C、10.25
D、15
答案：C
分析解释：在整个投资期内，如汇率收盘价始终在触发汇率上限和触发汇率下限区间内波动，总回报=保证投资金额×(1+潜在回报率)=10×(1+2.5%)=10.25(万元)。


属于金融市场中的服务中介的有()。
A、会计师事务所
B、银行
C、证券交易所
D、投资顾问咨询公司
E、证券评级机构
答案：["A","D","E"]
分析解释：金融市场的服务中介本身不是金融机构，但却是金融市场上不可或缺的，如会计师事务所、律师事务所、投资顾问咨询公司和证券评级机构等。B、C页属于金融市场的交易中介。


建立严格的内部控制制度是风险管理的必然要求，下列关于内部控制制度的说法正确的有()。
A、个人理财业务的主要风险管理方式、风险测算方法与标准需要分析审核和报告
B、商业银行内部要建立各自独立的监督和审核部门对个人理财业务进行监督审核
C、个人理财业务客户资产不需要与银行资产分开管理，可以由第三方托管的，应交由第三方托管
D、因业务合作需要，商业银行可以将客户的相关资料和服务与交易记录提供给第三方
E、商业银行接受客户委托进行个人理财业务，应与客户签订合同
答案：["A","B","E"]
分析解释：商业银行应当将银行资产与客户资产分开管理;除法律法规另有规定，或经客户书面同意外，商业银行不得向第三方提供客户的相关资料和服务与交易记录，所以C、D选项错误。


2012年12月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为340万元，款项已收存银行；该批商品成本为1600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2012年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。
A、1600
B、1940
C、2000
D、2340
答案：D
分析解释：甲公司在编制2012年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为内部交易发生的现金流量，金额=2000+340=2340（万元）。


A公司管理层2016年11月1日决定停产某车间的生产任务，提出职工没有选择权的辞退计划，规定拟辞退生产工人100人、总部管理人员10人，并于2017年1月1日执行。该辞退计划已经通知相关职工，并经董事会批准，辞退补偿为生产工人每人10万元、总部管理人员每人20万元。A公司2016年下列会计处理中正确的有()。
A、借记“生产成本”科目1000万元
B、借记“管理费用”科目1200万元
C、借记“管理费用”科目200万元
D、贷记“应付职工薪酬”科目1200万元
答案：["B","D"]
分析解释：由于被辞退的职工未来不再为企业带来经济利益，因此所有职工辞退福利均计入管理费用，同时确认应付职工薪酬，补偿总金额=100X10+10X20=1200(万元)。


下列各项中，应作为投资性房地产核算的有()。
A、已出租的土地使用权
B、以经营租赁方式租入再转租的建筑物
C、持有并准备增值后转让的土地使用权
D、出租给本企业职工居住的自建宿舍楼
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，以经营租赁方式租入的建筑物，不具有所有权，再转租时不能作为投资性房地产核算;选项D，出租给职工的自建宿舍楼，作为自有固定资产核算，不属于投资性房地产。


商业银行表内授信包括( )。
A、贴现
B、拆借
C、保理
D、票据承兑
E、贷款
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：根据《商业银行授信工作尽职指引》第二条，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等;表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。


上海证券交易所对参与回购交易进行委托买卖的数量规定为：申报单位为手，( )元标准券为l手。
A、500
B、1000
C、1500
D、2000
答案：B
分析解释：交易单位是指证券交易所对回购交易双方参与回购交易委托买卖的数量规定。上海证交易所对参与回购交易进行委托买卖的数量规定为：申报单位为手，1000元标准券为l手。


假设某银行当期贷款按五级分类标准分别是：正常类800亿，关注类200亿，次级类35亿.可疑类10亿，损失类5亿，一般准备、专项准备、特种准备分别为40亿、15亿、5亿，则该银行当期的不良贷款拨备覆盖率为( )。
A、80%
B、100%
C、20%
D、120%
答案：D
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)：(40+15+5)/(35+10+5)×100%=120~k，。


根据《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，商业银行拨备覆盖率基本标准为( )。12015年10月真题]
A、150%
B、200%
C、100%
D、60%
答案：A
分析解释：根据《商业银行贷款损失准备管理办法》第七条，贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。


为治理通货膨胀，中央银行一般会在市场上( )。
A、出售有价证券
B、购人有价证券
C、加大货币投放量
D、降低利率
答案：A
分析解释：中央银行需要减少货币供应量时，可进行反向操作，在公开市场上卖出有价证券来减少商业银行的超额准备金，引起信用规模的收缩、货币供应量的减少，从而有效治理通货膨胀。


在衰退和萧条时期，经济表现为()。
A、消费需求开始减少，商品滞销
B、商业银行负债规模严重下降
C、经营利润大幅下降
D、银行贷款收缩
E、企业破产倒闭使银行贷款坏账减少
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查经济衰退和萧条时期的经济表现。企业破产倒闭使银行贷款坏账增加，导致银行贷款收缩，信用投放能力锐减，经营利润大幅度下降，甚至出现亏损。因此，选项E错误。


单笔金额超过（ ）万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
A、500
B、800
C、1000
D、1500
答案：C
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资额的5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。


银监会将审计监督条线作为风险合规条线（第一道防线）、业务管理条线（第二道防线）后的第三道防线。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银监会将银行监管分为业务管理条线（第一道防线）、风险合规条线（第二道防线）和审计监督条线（第三道防线）.要求银行各部门分工明确、职责清晰、有机配合、无缝对接。


下列哪项不属于银监会提出的良好监管标准？（ ）
A、高效、节约地使用一切监管资源
B、对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制
C、确保银行业金融机构不破产
D、对各类监管设限科学合理，有所为，有所不为，减少一切不必要的限制
答案：C
分析解释：除ABD三项外，银监会提出的良好监管标准还包括：①促进金融稳定和金融创新共同发展；②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力；③鼓励公平竞争，反对无序竞争。


小张想购买一款兼具缴纳保费比较灵活而且保额可调整的寿险，下列适合小张购买的寿险品种是( ）。
A、分红保险
B、万能寿险
C、两全保险
D、年金保险
答案：B
分析解释：万能寿险是一种产品运作机制完全透明、可灵活交纳保费、可随时调整保险保障水平，且将保障和投资功能融为一体的保险产品。根据小张的购买意愿，应向其推荐变额万能寿险。


()是指保险公司对被保险机动车发生道路事故造成本车人员、被保险人以外的受害人的人身伤亡、财产损失，在责任限额内予以赔偿的强制性责任保险。
A、机动车商业第三者责任保险
B、机动车交通事故责任强制保险
C、机动车辆损失保险
D、机动车辆保险
答案：B
分析解释：机动车交通事故责任强制保险是指保险公司对被保险机动车发生道路事故造成本车人员、被保险人以外的受害人的人身伤亡、财产损失，在责任限额内予以赔偿的强制性责任保险。


下列关于抵押物转让的表述正确的有（ ）。
A、转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权
B、抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效
C、抵押权可以与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保
D、转让抵押物所得的价款，超过债权数额的部分，归银行所有
E、转让抵押物应当通知银行并告知受让人转让物已经抵押的情况
答案：["A","B","E"]
分析解释：C项，抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。D项，抵押人转让抵押物所得的价款，超过债权数额的部分，归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。


银行要求借款企业按《担保法》规定提供担保才发放的贷款称为（ ）。
A、担保贷款
B、保证贷款
C、抵押贷款
D、质押贷款
答案：A
分析解释：银行要求借款企业提供相应担保才发放的贷款称为担保贷款。担保贷款可提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险。保证贷款、抵押贷款、质押贷款均为担保贷款的一种。


在贷款项目评估中，效益成本评比法不包括（ ）。
A、决策树分析法
B、盈亏平衡点比较法
C、最低成本分析法
D、净现值比较法
答案：A
分析解释：效益成本评比法主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有：盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法。


将各个方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案，这种项目规模评估方法称为（ ）。
A、决策树分析法
B、多因素评比法
C、数学规划法
D、效益成本评比法
答案：D
分析解释：效益成本评比法主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有：盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法。


（ ）是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。
A、信用评级
B、信贷审查
C、征信报告
D、服务审计
答案：A
分析解释：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。


进行信贷客户内部评级的评价主体是\_\_\_\_，评价目标是\_\_，评价结果是\_\_。（ ）
A、商业银行;偿债意愿;违约概率
B、专业评级机构;偿债意愿;违约概率
C、商业银行;客户违约风险;信用等级
D、专业评级机构;客户违约风险;信用等级
答案：C
分析解释：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。


借款需求分析中，通过了解借款企业在资本运作过程中导致（ ）的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险。
A、盈利
B、资金短缺
C、现金流入
D、现金流出
答案：B
分析解释：借款需求分析中，通过了解借款企业在资本运作过程中导致资金短缺的关键因素和事件，银行能够更有效地评估风险，更合理地确定贷款期限，并为企业提供融资结构方面的建议。


市场风险是我国商业银行所要面临的主要风险之一，它包括（ ）。
A、利率风险
B、汇率风险
C、信用风险
D、商品价格风险
E、流动性风险
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查的是市场风险的内容。市场风险可以分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而带来的风险。


在有限的资源约束下，采用风险为本的监管是一种最具成本效益的选择，其发挥的重要作用有（ ）。
A、明确了非现场监管和现场检查的职责，使二者分工更清晰、结合更紧密
B、把监督重心转移到银行风险管理和内部控制质量的评估上
C、明确监管的风险导向，提高银行管理层对风险管理的关注程度
D、更多借鉴内部管理和外部审计的结果，减少低风险业务的测试量和重复劳动，提高现场工作效率
E、通过事前对风险的有效识别，可根据每个机构的风险特点设计检查和监管方案
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：除ABCDE五项以外，采用风险为本的监管发挥的重要作用还有：通过对机构信息的收集、对业务和各类风险及风险管理程序的评估，及早识别出即将形成的风险，具有前瞻性。


下列各项中，不属于损失的有（ ）。
A、业务招待费用
B、现金盘亏损失
C、生产车间发生的固定资产日常维修费
D、债务重组损失
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A，列入“管理费用”，归于营业利润范畴;选项B，列入“管理费用”，属于费用;选项C，生产车间发生的固定资产日常维修费后续支出，列入“管理费用”，属于费用。


甲公司2019年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为16万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用2万元。安装时，领用生产用材料28万元，支付安装工人薪酬2万元。该设备2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=100+2+28+2=132(万元)，从2019年4月份开始计提折旧，2019年度应计提的折旧额=132/10×9/12=9.9(万元)。


甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用2万元。安装时，领用自产产品28万元，支付安装工人薪酬2万元。该设备2013年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A、9
B、9.9
C、11
D、13.2
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=100+2+28+2=132(万元)，从2013年4月份开始计提折旧，2013年度应计提的折旧额=132/10×9/12=9.9(万元)。


甲公司2017年12月1日与乙公司签订一项厂房建设合同，合同总价款为3 000万元(不含税，税率为11%)，当日甲公司预收工程备料款1 000万元，工程预计18个月完工。至2018年12月31日累计发生的成本为2 000万元，预计还将发生500万元。甲公司采用已发生成本占预计总成本比例确定完工进度，2017年12月31日完工进度为8%。则2018年12月31日应确认的收入为（）万元。
A、2 400
B、2 160
C、1 000
D、2 000
答案：B
分析解释：甲公司2018年12月31日的完工进度=2 000/(2 000+500)×100%=80%，则确认的收入=3 000×(80%-8%)=2 160(万元)。


甲公司2017年1月31日外购一栋写字楼将其出租给乙公司，甲公司将其作为投资性房地产核算，并采用成本模式进行后续计量，初始入账成本5500万元，预计净残值为100万元，预计使用年限为40年，采用年限平均法计提折旧。至2019年1月1日该写字楼未发生减值，同时甲公司能够持续、可靠取得该写字楼的公允价值，将后续计量模式改为公允价值模式，当日公允价值为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。不考虑其他因素，甲公司应调整2019资产负债表年初未分配利润金额为（ ）万元。
A、519.75
B、577.5
C、693
D、770
答案：A
分析解释：甲公司应调整2019年年初未分配利润金额=[6 000-5 500+(5 500-100)/40×2]×(1-25%)×(1-10%)=519.75(万元)。


某企业为建造生产车间而购入的土地使用权在生产车间正式动工建造之前应作为无形资产核算，待该项土地开发时再将其账面价值转入到相关在建工程成本中。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：工业企业为建造生产车间而购入的土地使用权在生产车间正式动工建造之前作为无形资产核算，待该项土地开发时其土地使用权也无需转入在建工程中，而是仍作为无形资产核算。


甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。 2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为 200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调 整事项，则2006年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A、1.65
B、8.25
C、6.6
D、7.5
答案：B
分析解释：2006年末“递延所得税资产”的账面余额=年末库存商品对应的可抵扣暂时性差异5万元×33%+年末固定资产对应的可抵扣暂时性差异20万元×33%=8.25万元。


下列有关企业发行可转换债券正确的表述有（ ）。
A、可通过赎回条款来避免市场利率大幅上升后需支付较高利息的损失
B、对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益
C、对设置赎回条款的可转换公司债券，当公司股票价格在一段时间内连续高于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券
D、设置回售条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款
答案：["B","C"]
分析解释：企业可通过赎回条款来避免市场利率大幅下降后需支付较高利息的损失。设置赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款，选项A、D错误。


下列各项中，不能作为资产出资的是（ ）。
A、存货
B、固定资产
C、可转换债券
D、特许经营权
答案：D
分析解释：国家相关法律法规对无形资产出资方式另有限制，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以正确的答案是选项D。


某公司计划投资建设一条新生产线，投资总额为60万元，预计新生产线投产后每年可为公司新增净利润4万元，生产线的年折旧额为6万元，则该投资的静态回收期为（ ）年。
A、5
B、6
C、10
D、15
答案：B
分析解释：静态投资回收期=原始投资额/每年现金净流量，每年现金净流量=4+6=10(万元)，原始投资额为60万元，所以静态投资回收期=60/10=6(年)，选项B正确。


按照米勒-奥尔模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是（ ）。
A、企业现金最高余额
B、有价证券的日利息率
C、有价证券的每次转换成本
D、管理人员对风险的态度
答案：D
分析解释：企业确定现金存量的下限时，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度，企业偿债能力，企业日常周转所需资金，银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。


某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，厂内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为，该项内部交易采用的内部转移价格是（ ）。
A、市场价格
B、协商价格
C、以成本为基础的转移价格
D、双重价格
答案：D
分析解释：双重价格是指由内部责任中心的交易双方采用不同的内部转移价格作为计价基础。买卖双方可以选择不同的市场价格或协商价格，以满足企业内部交易双方在不同方面的管理需要。


下列关于提取任意盈余公积的表述中，不正确的是（ ）。
A、应从税后利润中提取
B、应经股东大会决议
C、满足公司经营管理的需要
D、达到注册资本的50%时可不再计提
答案：D
分析解释：提取任意盈余公积金没有规定的比率;法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润(弥补亏损后)的10%，当法定盈余公积金的累积额达到注册资本的50%时，可以不再提取。


一般来说，在其他条件相同的情况下，营业周期短、应收账款和存货周转速度快的企业，其合理的流动比率偏高。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。营业周期短，应收账款和存货周转速度快的企业其流动比率低一些也是可以接受的。


下列各项中，属于代理的是（ ）。
A、刘某代王某招待其朋友
B、彩票代售点向彩民销售彩票
C、公司法定代表人以公司的名义对外签约
D、仓储公司代客户保管货物
答案：B
分析解释：(1)选项A：“招待朋友”不属于民事法律行为，不构成代理;(2)选项C：属于“代表”行为;(3)选项D：不涉及第三人，只是双方之间的仓储合同关系，不构成代理。


根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认说法，正确的有( )。
A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础
C、改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
D、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
答案：["A","C"]
分析解释：(1)选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(2)选项D：通过捐赠取得的固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。


根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。
A、某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B、某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C、某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D、某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得
答案：B
分析解释：(1)选项ACD：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴;(2)选项B：不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。


某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、10.8
B、15
C、16
D、18
答案：A
分析解释：业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，业务招待费扣除限额2=(3000+200)×5‰=16(万元)，税前准予扣除的业务招待费为10.8万元。


根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（ ）。
A、基金份额
B、注册商标专用权
C、仓单
D、存款单
答案：["C","D"]
分析解释：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。


甲股份有限公司成立于2012年1月，拟于2015年10月在创业板首次公开发行股票并上市，根据证券法律制度的规定，下列选项中，不符合条件的是（ ）。
A、甲公司2013年才开始盈利，累计净利润1100万
B、甲公司现有股本总额2000万元，拟发行股份1000万股，每股定价1元
C、甲公司上半年经审计净资产为2800万元
D、甲公司上年度营业收入900万元
答案：D
分析解释：本题考核首发并上市的条件。最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。因此D选项不符合条件。


计算该企业2017年应纳税所得额;
答案：A
分析解释：该企业2017年应纳税所得额=16000-10000-2000-(1600-100)-950-(120-10-20-70)-1000×70%=830(万元)。


计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。
答案：A
分析解释：投资收益应调减应纳税所得额200万元。根据规定，国债利息收入200万元属于免税收入;但该企业连续持有上市公司的股票不足12个月的股息300万元不属于免税收入。


借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合法律规定?如何处理?
答案：A
分析解释：借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。


丁公司关于其承担的是一般保证责任，享有先诉抗辩权的主张是否成立?并说明理由。
答案：A
分析解释：丁公司的主张不成立。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担连带保证责任。在本题中，丁公司承担的是连带保证责任，不享有先诉抗辩权。


借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合法律规定?如何处理 ?
答案：A
分析解释：借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。


丁公司关于其承担的是一般保证责任，享有先诉抗辩权的主张是否成立?并说明理由 。
答案：A
分析解释：丁公司的主张不成立。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担连带保证责任。在本题中，丁公司承担的是连带保证责任，不享有先诉抗辩权。


甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。


甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由 。
答案：A
分析解释：甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与;但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。


政府预算活动的每个环节都必须根据法定程序进行。政府预算的成立，预算执行中的调整和预算执行的结果，都会经过立法机关审查批准，这是政府预算（ ）原则的要求。
A、统一性
B、公开性
C、完整性
D、合法性
答案：D
分析解释：本题考查政府预算的原则。合法性原则是指政府预算活动的每个环节都必须按照法定程序进行，政府预算的成立、预算执行中的调整和预算执行结果都必须经过立法机关审查批准。


某公司发行了面值为1000元的五年期零息债券，现在的市场利率为8%，那么该债券的现值为（ ）元。
A、680.58
B、681.79
C、685.63
D、689.45
答案：A
分析解释：根据公式PV=FV／(1+i)n=1000/(1+8%)5=680.58（元）。【知识点】终值、现值和贴现【考点】现值和贴现【考察方向】公式计算【难易程度】易


折扣定价策略包括（）。
A、数量折扣
B、促销折扣
C、运费免收
D、旧货回扣
E、免费试吃
答案：A, B, D
分析解释：折扣定价策略包括：
 ①数量折扣；
 ②现金折扣；
 ③交易折扣；
 ④季节折扣：
 ⑤旧货回扣；
 ⑥分步折扣；
 ⑦促销折扣。


下列各项属于衍生金融工具的是（）。
A、股票
B、债券
C、票据
D、资产支持证券
答案：D
分析解释：衍生金融工具包括各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券等。 选项ABC不符合题意，股票、债券、票据为基本金融工具。 选项D符合题意。 综上，本题应选D。


国债市场的功能有（）。
A、实现国债发行
B、实现国债偿还
C、调节资金总量
D、调节社会资金的运行
E、调节收入分配
答案：A, B, D
分析解释：本题考查国债市场的功能。
 **国债市场的功能有：**
 (1)实现国债的顺利发行和偿还;
 (2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。


小企业偿还的借款利息，在现金流量表中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目反映。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：筹资活动产生的现金流量包括： (1)取得借款收到的现金项目； (2)吸收投资者投资收到的现金； (3)偿还借款本金支付的现金； (4)偿还借款利息支付的现金；


计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
答案：A
分析解释：广告费税前扣除限额=(48000+2000)×15%=7500(万元)<实际发生额8000万元，广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)。


市场选择中，决定整个市场或其中任一细分市场长期的内在吸引力包括（）。
A、同行业竞争者
B、潜在的新竞争者
C、互补产品
D、客户选择能力
E、中央银行政策
答案：A,B,D,E
分析解释：有五种力量决定整个市场或其中任何一个细分市场长期的内在吸引力，分别是同行业竞争者、潜在的新竞争者、替代产品、客户选择能力和中央银行政策，故本题答案为ABDE。


下列不属于个人贷款操作风险的是（）。
A、策略风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、内部欺诈风险
E、审批风险
答案：A,C
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险，故本题答案为AC。


对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不属于对物抗辩情形的是（）。
A、持票人因欺诈取得票据
B、票据未到期
C、票据债权因时效届满而消灭
D、未记载付款日期的汇票
答案：D
分析解释：汇票**未记载付款日期**，并不必然导致票据的无效，**视为见票即付**。知识点：对物抗辩【考点】汇票的承兑【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


编制甲公司将办公楼出租时的会计分录。
答案：借：投资性房地产——成本2 400      贷：开发产品1 100             其他综合收益1 300
分析解释：公允价值模式下，非投资性房地产转换为投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额记入“其他综合收益”科目，公允价值小于账面价值的差额记入“公允价值变动损益”科目。


甲公司因赊销商品应收乙公司2000万元货款,由于乙公司资金困难,此款项一直未付,甲公司已经提取了500万元的坏账准备。经双方协商进行债务重组,乙公司支付银行存款1800万元来抵偿债务,款项于20×1年4月1日到账,双方解除债务手续。甲公司因此贷记“信用减值损失”科目的金额为（ ）万元。
A、300
B、500
C、1500
D、1800
答案：A
分析解释：甲公司的账务处理如下：
 借：银行存款 1800
 坏账准备 500
 贷：应收账款 2000
 信用减值损失 300【知识点】利润总额的计算


金融监管的目标包括()。
A、安全性目标
B、相对性目标
C、效率性目标
D、结构性目标
E、公平性目标
答案：A, C, E
分析解释：考查金融监管的目标
 金融监管的目标有：①安全性目标；②效率性目标；③公平性目标。
 考点：金融风险与金融监管——金融监管概述——金融监管的目标、原则


甲公司2012年3月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2010年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2010年应计提折旧l20万元，2011年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。甲公司2012年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为()万元。
A、270
B、8l
C、202.5
D、121.5
答案：C
分析解释：【解析】2012年度所有者权益变动表“本年数”中的“年初未分配利润”项目应调减的金额=(120+180)×(1-25%)X(l-10%)=202.5(万元)。


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年和2020年发生的有关资产业务资料如下：（1）2019年7月1日，甲公司开始自行建造一栋厂房，用于生产产品。在建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为650万元，全部用于工程建设；领用自产的水泥一批，实际成本为1100万元；支付电梯安装费30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.7万元；应分配的工程人员薪酬170万元。（2）2019年11月30日，该厂房建造完毕，并交付使用，预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧，当年未计提减值准备。（3）该企业从2019年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2019年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2020年补休，企业预计每位员工将平均补休2.5天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。（4）2019年12月份，甲公司为研发一项新型专利技术而发生的研究阶段支出15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1），甲公司自建该栋厂房的入账成本是（）万元。

A、6300
B、6443
C、6833
D、7093
答案：A
分析解释：甲公司自建办公楼的入账价值=5000+1100+30+170=6300（万元）。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


晨旭公司召开董事会会议拟审议通过的事项中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A、更换公司总经理
B、更换公司财务负责人
C、修改公司章程部分条款
D、更换非由职工代表担任的公司董事
答案：A,B
分析解释：修改公司章程部分条款和更换非由职工代表担任的公司董事属于股东会的职权。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】董事会、股东会【考查方向】结论考查【难易程度】中


审计人员对被审计单位不同事业部的利润进行趋势分析，发现S事业部的利润增长较大。经初步测试，了解到该事业部管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自（ ）。
A、高估年末存货成本
B、低估年末应收账款
C、产品竞争对手增加
D、供货商减少
答案：A
分析解释：该事业部管理模式和生产规模都没有变化，收入应该没有较大变化，利润增长最有可能是因为高估年末存货成本导致营业成本降低所致。【知识点】生产与存货循环审计目标和方法


关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是( )。Ⅰ 企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至 30%，改用权益法核算，属于会计政策变更Ⅱ 存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更Ⅲ 存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更Ⅳ 包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更
A、Ⅰ Ⅱ
B、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
C、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、Ⅲ Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅲ项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。Ⅳ项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。


注册会计师对财务报表审计的责任段应当说明的内容有（ ）。
A、获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
B、评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计及相关披露的合理性
C、根据获取的审计证据，就可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论
D、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项
E、评估被审计单位的持续经营能力和使用持续经营假设是否适当，并披露与持续经营相关的事项（如适用）
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E为管理层对财务报表的责任段应当说明的内容。
【知识点】社会审计报告的基本要素【考点】注册会计师对财务报表审计的责任【考查方向】结论考查【难易程度】难


甲县居民张某到乙县出差期间，在乙县某商场购买一支电吹风，张某在家中使用该电吹风时，因质量问题引起火灾，张某财物被烧毁。张某将电吹风送至丙县某机构进行质量检测并被出具质量不合格的检测报告，已知电吹风由丁县的一家小家电厂制造，张某拟以侵权损害为由向人民法院诉请赔偿。下列各项中，对本案有管辖权的法院有（ ）。
A、甲县人民法院
B、乙县人民法院
C、丙县人民法院
D、丁县人民法院
答案：A,B,D
分析解释：因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，产品制造地（丁县）、产品销售地（乙县）、服务提供地、侵权行为地（甲县）和被告住所地人民法院均有管辖权。


根据《关于规范商业银行代理销售业务的通知》，下列说法错误的是（ ）。
A、未经合作机构确认或者未取得代理销售资质的人员，商业银行不得允许其进入营业网点，从事其产品宣传、推介、销售等活动
B、商业银行不得代销未经合作机构确认合规或者未列入总行合作机构审批名单的机构发行的金融产品
C、商业银行应当在代销业务与其他业务之间建立风险隔离制度
D、商业银行通过营业网点代销产品的，应当在专门区域销售，销售专区应当具有明显标识
答案：A
分析解释：《关于规范商业银行代理销售业务的通知》第三十五条规定，“商业银行不得允许非本行人员在营业网点从事产品宣传推介、销售等活动”。故A项说法错误。【知识点】监管要求


（ ）积极推动适宜金融创新的市场环境建设，促进形成金融创新活动的公平交易规则，营造公平竞争的市场环境，建立良好的金融竞争秩序。
A、董事会
B、高级管理层
C、银监会
D、银行业协会
答案：C
分析解释：银监会积极推动适宜金融创新的市场环境建设，促进形成金融创新活动的公平交易规则，营造公平竞争的市场环境，建立良好的金融竞争秩序。【知识点】金融创新监管的基本要求


银行绩效考评指标一般包括三大类：合规经营类指标、风险管理类指标和经营效益类指标。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银行绩效考评指标一般包括以下五大类：①合规经营类指标；②风险管理类指标；③经营效益类指标；④发展转型类指标；⑤社会责任类指标。【知识点】绩效考评指标体系的设计


不良贷款是银行信用风险最直接的体现，规定其不得高于（ ）。
A、4%
B、5%
C、6%
D、7%
答案：B
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》（银监发[ 2005]89号），不良贷款率是指不良贷款余额占各项贷款余额的比重，不得高于5%。【知识点】不良贷款率和不良资产率


为了缩短货币政策时滞，需要在最终目标的框架内，进一步确定更便于中央银行制定和实施货币政策的（ ）和（ ）。
A、过程目标
B、操作目标
C、任务目标
D、终极目标
E、中介目标
答案：B,E
分析解释：为了缩短货币政策时滞，提高货币政策的效果，需要在最终目标的框架内，进一步确定更便于中央银行制定和实施货币政策的操作目标和中介目标。【知识点】操作目标和中介目标


下列各项中，不属于综合化经营呈现特点的是（ ）。
A、通过代理协议实现的综合化经营
B、公司主体规模大实力强
C、明显的集团化趋势
D、经营领域广阔，基本可以提供金融全领域的服务
答案：A
分析解释：综合化经营主要呈现出以下特点：第一，公司主体规模大实力强。第二，明显的集团化趋势。第三，经营领域广阔，基本可以提供金融全领域的服务。【知识点】金融资产管理公司


根据银监会《贷款风险分类指引》，下列属于不良贷款的有（ ）。
A、关注类贷款
B、损失类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
E、正常类贷款
答案：B,C,D
分析解释：根据银监会《贷款风险分类指引》第5条规定。商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。【知识点】贷款风险分类


会员制期货交易所任免中层管理人员，应当在决定之日起（）日内向中国证监会报告。
A、5
B、10
C、15
D、30
答案：B
分析解释：期货交易所任免中层管理人员，应当在决定之日起10日内向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


张某是一名外企工作人员，近期对期货投资比较感兴趣，随即准备去中原期货开立期货保证金账户，申请交易编码。张某办理开户手续时，应当（）。
A、本人亲自办理开户手续
B、可以委托代理人代为办理开户手续
C、必须亲自签署开户资料
D、可以委托代理人签署开户资料
答案：A,C
分析解释：个人客户应当本人亲自办理开户手续，签署开户资料，不得委托他人代为办理。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国期货保证金监控中心应当将次日通过复核的客户交易编码申请资料转发给相关期货交易所。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：监控中心应当将当日通过复核的客户交易编码申请资料转发给相关期货交易所。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


关于一般存款账户，下列说法正确的是（ ）。
A、可办理现金缴存和现金支取
B、可办理现金缴存，但不可办理现金支取
C、不可办理现金缴存和现金支取
D、不可办理现金缴存，但可办理现金支取
答案：B
分析解释：一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【知识点】支付结算业务


（ ）是指由银行（开证行）依照（申请人的）要求和指示或自己主动，在符合规定的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。
A、保理
B、信用证
C、福费廷
D、打包放款
答案：B
分析解释：信用证是指由银行（开证行）依照（申请人的）要求和指示或自己主动，在符合规定的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。【知识点】信用证


根据《关于规范金融机构同业业务的通知》要求，单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的（ ）。
A、三分之一
B、三分之二
C、四分之一
D、四分之三
答案：A
分析解释：根据《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发[2014] 127号）要求，单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的三分之一。【知识点】资本管理要求


在商业银行的合规管理体系中，（ ）制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策。
A、业务部门
B、监事会
C、董事会
D、高级管理层
答案：D
分析解释：高级管理层制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经董事会审议批准后传达给全体员工。【知识点】合规管理体系


（ ）是指在公开竞价过程中对期货合约报价所使用的单位，即每计量单位的货币价格。
A、交易单位
B、报价单位
C、最小变动单位
D、合约价值
答案：B
分析解释：报价单位是指在公开竞价过程中对期货合约报价所使用的单位，即每计量单位的货币价格。【知识点】期货合约的主要条款【考点】报价单位【考察方向】概念理解【难易程度】易


公司成立后无正当理由超过3个月未开业的，或者开业后自行停业连续3个月以上，可以有公司登记机关吊销营业执照。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上，可以有公司登记机关吊销营业执照。   因此，本题表述错误。


被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬   根据规定，被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位。    因此，本题表述正确。


GY加工中心为全市50家火锅店配送调料，GY承诺商品完好率为99.9%。如果物流商品总量为4000千克，则GY公司的缺损商品量不应超过（）千克。
A、2
B、4
C、6
D、8
答案：B
分析解释：商品缺损率=缺损商品量/物流商品总量=1-商品完好率即商品缺损率=缺损商品量/4000=1-99.9%=0.1%，所以确实商品量为4000\*0.1%=4千克


企业前后各期采用的会计政策应保持一致，不得随意变更，体现的会计信息质量要求是（ ）。
A、可比性
B、及时性
C、可靠性
D、相关性
答案：A
分析解释：可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。   综上，本题应选A。


基金宣传推介材料对不同基金的业绩进行比较，应当使用的要素不包括（）
A、可比的数据来源
B、可比的统计方法
C、可比的比较期间
D、可比的比较意义
答案：D
分析解释：选项D符合题意：基金宣传推介材料对不同基金的业绩进行比较的，应当使用可比的数据来源、统计方法和比较期间，并且有关数据来源、统计方法应当公平、准确，具有关联性。


相对估值方法包括（）Ⅰ.市净率法Ⅱ.无套利定价法Ⅲ.PEG 法Ⅳ.市销率法
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：相对估值通常需要运用证券的市场价格与某个财务指标之间存在的比例关系对证券进行估值。如常见的市盈率、市净率、市销率、市值回报增长比(PEG)等均属相对估值方法。


以下关于风险的说法，正确的有（ ）。
A、按照银行业务结构划分，风险可分为公司风险、个人风险和国别风险等
B、交易对手违约风险相比于传统的信贷风险，更难以管理
C、操作风险包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险
D、流动性风险的形成原因复杂，涉及范围广泛，被视为一种综合性风险
E、国别风险通常是由债务人所在国家（或地区）的行为引起的，超出了债务人的控制范围
答案：B,C,D
分析解释：按照风险主体划分，风险可分为公司风险、个人风险和国别风险等。国别风险通常是由债务人所在国家（或地区）的行为引起的，超出了债权人的控制范围。[知识点]风险的分类


下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。
A、应收账款占用资金的应计利息
B、客户资信调查费用
C、坏账损失
D、收账费用
答案：A
分析解释：应收账款机会成本是指资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。   综上，本题应选A。


有限责任公司为本公司董事提供担保的，应当经股东会出席会议股东所持表决权的过半数通过。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：公司为股东或者实际控制人提供担保，须经股东会出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过；为他人提供担保的，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。


根据公司法律度的规定，下列主体中，可以辅助股东行使公司文件资料查阅权的有（）。
A、检察官
B、税务机关工作人员
C、会计师
D、律师
答案：C,D
分析解释：股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由“会计师、律师”等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的“中介机构执业人员”辅助进行。


某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年初支付10万元，连续支付10次，共100万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为（）万元。
10［（P/A，10%，15）－（P/A，10%，5）］
10（P/A，10%，10）（P/F，10%，5）
10 （F/A,10%,10） （P/F,10%,15）
10［（P/A，10%，15）－（P/A，10%，6）］
答案：A B C
分析解释：本题考核递延年金现值的计算，共有三种计算方法。第7年的年初，就是第6年的年末，那么在计算递延年金时，就是往前折6-1=5年。   综上，本题应选ABC。


所有者权益在数量上等于企业资产总额扣除债权人权益后的净额。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业资产来源于两方面：债权人、投资人（所有者）。会计上称债权人权益为负债，投资人权益为所有者权益。所以 资产=负债+所有者权益。所以，所有者权益=资产-负债。


根据资料(1)和资料(4)，下列各项中，关于乙产品成本计算结果表述正确的是（）。
A、乙产品生产总成本为246 000元
B、乙产品单位成本为每件492元
C、乙产品生产总成本为247 400元
D、乙产品单位成本为每件494.8元
答案：["C","D"]
分析解释：完工乙产品的成本=150 000+72 000+24 000+1 400=247 400(元);乙产品单位成本=247 400/500=494.8(元/件)。


如果企业经营风险高，财务风险大，则企业总体风险水平高，投资者要求的预期报酬率低，企业筹资的资本成本相应就小。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：如果企业经营风险高，财务风险大，则企业总体风险水平高，投资者要求的预期报酬率高，企业筹资的资本成本相应就大。
【该题针对“影响资本成本的因素”知识点进行考核】


某投资项目投产后某年营业收入为3000万元，营业总成本为1000万元，折旧为600万元，若不考虑所得税，则该项目该年的营业现金净流量为（ ）万元。
A、2000
B、2600
C、2400
D、3200
答案：B
分析解释：不考虑所得税的影响，营业现金净流量=营业利润+非付现成本=3000-1000+600=2600(万元)。
【该题针对“项目现金流量——营业期”知识点进行考核】


短期融资券的发行人为金融企业，发行和交易对象是银行间债券市场的机构投资者。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：短期融资券的发行人为非金融企业，发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。
【该题针对“发行短期融资券的相关规定”知识点进行考核】


在现在沃尔评分法中，一般认为企业财务评价的内容包括（ ）。
A、盈利能力
B、偿债能力
C、成长能力
D、营运能力
答案：["A","B","C"]
分析解释：在现在沃尔评分法中，一般认为企业财务评价的内容首先是盈利能力，其次是偿债能力，再次是成长能力。本题正确答案为ABC。
【该题针对“沃尔评分法”知识点进行考核】


甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法 ?简要说明理由。
答案：A
分析解释：不合法。根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购。


我国具有政府预算管理职权的部门包括（ ）。
A、立法机关
B、各级人民政府
C、各级政府财政部门
D、各级政府业务主管部门
E、股份有限公司
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查我国政府预算职权划分。2014年修改后的《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权作了明确规定。


投资者用10万元进行为期2年的投资，年利率为10%，按复利每年计息一次，则第2年年末投资者可获得的本息和为（ ）万元。
A、11.0
B、11.5
C、12.0
D、12.1
答案：D
分析解释：复利的计算公式为Pt=P0（1+i）t=10×（1+10%）2=12.1（万元）。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】公式计算【难易程度】易


指数体系中的∑p0q1-∑p0q0表示（ ）。
A、由于价格变动引起的产量增减数
B、由于价格变动引起的产值增减数
C、由于数量变动引起的产量增减数
D、由于数量变动引起的产值增减数
答案：D
分析解释：∑P0q1-∑p0q0表示在价格不变的情况下，由于数量变动引起的产值变动情况。【知识点】指数体系【考点】指数体系的分析与应用【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于“假个贷”的表述，错误的是（）。
A.“假个贷”的成因包括开发商为获得优惠贷款而实施“假个贷”
B.“假个贷”的成因包括开发商利用“个贷”套取银行资金进行诈骗
C.“假个贷”的“假”是指借款人和所购房屋都是真实存在的，只是购房行为为“假”
D.银行的管理漏洞给“假个贷”以可乘之机
答案：C
分析解释：C项，“假个贷”的“假”是指：

 ①不具有真实的购房目的；

 ②虚构购房行为使其具有“真实”的表象；

 ③捏造借款人资料或者其他相关资料等。


市场经济条件下，经济的发展与运行带有一定的波动性，大体上要经历复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的循环，这种循环就叫做经济周期。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：市场经济条件下，经济的发展与运行带有一定的波动性，大体上要经历复苏、繁荣、衰退和萧条四个阶段的循环，这种循环就叫做经济周期。   因此，本题表述正确。


投资者投入的长期股权投资，如果合同或协议约定价值是公允的，应当按照（ ）作为初始投资成本。
A、投资合同或协议约定的价值
B、账面价值
C、计税基础
D、市场价值
答案：A
分析解释：选项A符合题意，投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。   综上，本题应选A。


下列有关资本结构表述正确的有（ ）。
A、如果销售具有较强的周期性，则企业在筹集资金时不适宜过多采取负债筹资
B、经济危机时期，由于企业经营环境恶化、销售下降，企业应当逐步降低债务水平，以减少破产风险
C、以技术研发为主的企业负债较多
D、当所得税税率较高时，企业充分利用权益筹资以提高企业价值
答案：A B
分析解释：以技术研发为主的企业负债较少，C错误；当所得税税率较高时，债务资本的抵税作用大，企业充分利用这种作用以提高企业价值，D错误。   综上，本题应选AB。


对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，授予日不做处理。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或者费用，同时计入负债。   因此，本题表述错误。


对直接用于出售的存货和用于继续加工的存货，企业在确定其可变净现值时应当考虑不同的因素。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：直接出售的存货以其本身的预计售价为基础来计算可变现净值，而继续加工的存货，以其生产的产成品的预计售价为基础来计算可变现净值。   因此，本题表述正确。


下列各项中，不应确认投资收益的事项是（ ）。
A、可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
B、交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
C、持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
D、交易性金融资产在持有期间获得的现金股利
答案：B
分析解释：选项ACD均应确认投资收益，选项B不应确认，交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额应计入公允价值变动损益。    综上，本题应选B。


关于受托代理业务核算时，不会涉及到的会计科目是（
 ）。
A、委托代销商品
B、银行存款
C、受托代理负债
D、受托代理资产
答案：A
分析解释：选项A不会涉及，委托代销商品是一般企业核算的会计科目。  选项B会涉及，受托代理资产为货币资金时涉及；  选项CD均会涉及。 综上，本题应选A。


（ ）的产生和流通使实体货币与观念货币发生分离，真实货币演变成了虚拟货币。
A、商品货币
B、代用货币
C、信用货币
D、电子货币
答案：D
分析解释：**电子货币**的产生和流通使实体货币与观念货币发生分离，真实货币演变成了虚拟货币。【知识点】信用货币【考点】信用货币的发展趋势【考查方向】原文挖空【难度】易


以一定单位的外国货币作为标准，折算为一定数额的本国货币的标价法是（ ）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、美元标价法
D、混合标价法
答案：A
分析解释：**直接标价法**是以一定单位的外国货币作为标准，折算为一定数额的本国货币的标价法。【知识点】汇率及其标价法【考点】汇率的标价法【考查方向】概念释义【难度】易


集体建设用地不包括（ ）。
A、农民宅基地
B、乡镇企业用地
C、蔬菜大棚用地
D、乡村公益事业用地
答案：C
分析解释：本题考查集体建设用地。集体建设用地是指集体土地中的建设用地，包括农民宅基地、乡镇企业用地、乡（镇）村公共设施和公益事业用地等。（知识点：建设用地的概念和分类）


下列建设用地使用权处置方式中，不属于建设用地使用权转让的是（ ）。
A、抵押
B、出售
C、互换
D、赠与
答案：A
分析解释：本题考查国有建设用地使用权的转让方式。国有建设用地使用权转让的主要形式有出售、互换和赠与三种。抵押是和转让平行的概念。（知识点：国有建设用地使用权转让的方式）


下列房地产投资形式中，属于直接投资的是（ ）。
A、购买房地产股票
B、购买商铺
C、购买房地产债券
D、购买房地产投资信托基金
答案：B
分析解释：本题考查房地产投资的形式。房地产直接投资：是指投资者直接参与房地产开发经营或者购买房地产实物资产的过程，投资者参与有关管理。（知识点：房地产投资的概念和形式）


在还款期内，该项目的预期投资收益率为（ ）。
A、10.00%
B、14.57%
C、20.00%
D、28.33%
答案：B
分析解释：本题考查投资收益率的相关计算。投资收益率=年息税前利润或年平均息税前利润／项目投资=（85+2.4）/600≈14.57%。（知识点：静态盈利性指标及其计算）


房地产的抵押价值和抵押净值评估，除应遵循房地产市场价值评估的原则外，还应遵循（ ）原则。
A、独立、客观、公正
B、价值时点
C、替代
D、谨慎
答案：D
分析解释：房地产的抵押价值和抵押净值评估，除应遵循房地产市场价值评估原则外，还应遵循谨慎原则。选项A、B、C为房地产市场价值评估原则的内容。（知识点：房地产估价的原则）


该在建工程的抵押价值为（ ）万元。
A、500
B、1 300
C、1 500
D、2 000
答案：C
分析解释：本题考查抵押价值。抵押价值=房地产假定未设立法定优先受偿权下的价值一法定优先受偿款=2 000 - 500 =1 500（万元）。（知识点：房地产估价的原则）


该汽车销售公司对新款汽车销售情况采用的预测方法是（ ）。
A、类推法
B、用户调查法
C、德尔菲法
D、回归分析法
答案：C
分析解释：市场预测方法中定性预测法。根据中文资料信息“公司专门邀请了有关专家，通过匿名轮番征询专家意见，最终得出如下预测结果”，可知为德尔菲法。（知识点：市场预测方法）


该行流动性比例为（ ）。
A、2.0%
B、2.5%
C、20.0%
D、25.0%
答案：D
分析解释：流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比，本题中流动性资产余额为125亿元，流动性负债余额为500亿元，比值为25%。（知识点：商业银行流动性风险管理）


若按套内建筑面积计价，交易税费均由买方负担，房价款在成交时一次性付清，则卖方出售该套住宅的实得金额为（ ）万元。

A、44.64
B、48.00
C、53.28
D、60.00
答案：B
分析解释：如果交易税费均由买方负担，卖方实得金额=套内建筑面积\*成交价格=80\*6000=480000=48.00万元。
（知识点：对可比实例成交价格进行处理）


对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，这一点说明了审计证据具有（ ）。
A、客观性
B、可靠性
C、合法性
D、相关性
答案：D
分析解释：审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标关联的审计证据来支持自己的审计结论。【知识点】审计证据的决策【考点】审计证据的分析【难易程度】易【考查方向】结论考察


下列有关审计档案的保管的说法中，错误的是（ ）。

A、审计档案的保管期限由审计机关业务部门负责划定
B、保管10年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案
C、档案行政管理部门可以对相关责任单位依法给予行政处罚
D、对已超过保管期限的审计档案，审计机关应成立鉴定小组判定档案的存毁
答案：B
分析解释：保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案；保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。【知识点】审计档案的保管【难易程度】易【考查方向】结论考察


如果该项目的基准投资回收期为4年，则该项目在财务上（ ）。

A、是可行的
B、是不可行的
C、需要改进
D、应该加速折旧
答案：A
分析解释：项目的投资回收期为3.33，小于基准投资回收期为4年，该项目在财务上可行。
【知识点】项目的财务分析【考点】项目盈利能力分析【考查方向】案例应用【难度】易


我国受灾接受了某国的无偿援助和捐赠，在我国的国际收支平衡表中，这笔款项应记入 ( )。
A、平衡账户
B、经常账户
C、资本账户
D、货币账户
答案：B
分析解释：经常账户量度居民与非居民之间关于货物和服务、初次收入和二次收入的流量，是国际收支中最重要的项目。【知识点】国际收支和国际收支平衡表——国际收支账户
hyq


关于应付款项的函证程序，下列说法中不正确的是（ ）。
A、必须要对应付款项实施函证程序
B、审计人员应对询证函保持控制
C、对于未作回复的函证实施替代程序，如检查至付款文件、相关的采购文件或其他适当文件
D、如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
答案：A
分析解释：内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证。【知识点】应付票据及应付款项审计方法
【考点】向债权人函证应付款项数额【难易程度】易【考查方向】结论考察


留存收益是企业内源性股权筹资的主要方式，下列各项中，属于该种筹资方式特点的有（ ）。
A、筹资数额有限
B、不存在资本成本
C、不发生筹资费用
D、改变控制权结构
E、导致每股收益下降
答案：A,C
分析解释：留存收益资本成本是一种机会成本；留存收益作为内部融资来源，不会改变控制权结构，也不会稀释每股收益。【知识点】股权性筹资——留存收益筹资【维护题库老师：hyq】


流通加工是发生在流通过程中的一种生产性辅助加工活动，可以创造商品的( )。

A、所有权效用
B、时间效用
C、空间效用
D、形质效用
答案：D
分析解释：流通加工根据用户的要求，改变或部分改变商品的形态或包装形式，使物品发生物理性（如大小、形状、数量等）变化，可以创造商品的形质效用。故Ｄ项正确。（知识点：物流）


流通加工是发生在流通过程中的一种生产性辅助加工活动，可以创造商品的（）。
A、所有权效用
B、时间效用
C、空间效用
D、形质效用
答案：D
分析解释：流通加工根据用户的要求，改变或部分改变商品的形态或包装形式，使物品发生物理性（如大小、形状、数量等）变化，可以创造商品的形质效用。故D项正确。（知识点：物流）


用户调查法对未来市场需求变动的预测准确性最低的是（）。
A、工业品市场
B、耐用消费品市场
C、一般消费品市场
D、家用轿车市场
答案：C
分析解释：本题考查用户调查法的应用。一般而言，用户调查法对未来市场需求变动预测的准确性以工业品市场最高，耐用消费品市场次之，一般消费品市场最低。（知识点：市场预测方法）


下列决策方法中，属于确定型决策方法的是（ ）。
A、价值分析法
B、后悔值准则
C、等概率准则
D、矩阵分析表法
答案：A
分析解释：确定型决策的一个基本特征在于所处理的未来事件的各种自然状态是完全稳定而明确的。确定型决策方法包括价值分析法、量本利分析法。（知识点：商品流通企业经营决策方法）


B企业没有像A企业那样设立合资子公司，而是设立了独资子公司。国际直接投资中设立国际独资子公司的优势有（ ）。
A、具有财务管理弹性，重大决策方面不会受到更多的牵制
B、独享企业机密和垄断优势，减少扩散的不利影响
C、有利于克服东道国社会和文化环境的差异
D、独享经营成果，尤其是当投资者具有垄断利润时更是如此
答案：A,B,D
分析解释：本题考查国际直接投资的形式中国际独资企业的优势。C选项，国际独资企业的劣势之一是不容易克服东道国社会和文化环境的差异，可知此项错误。（知识点：国际化经营模式）


国际贸易运输货物的保险金颓，一般是以( )为基础确定的。
A、发票价值
B、实际金额
C、经济价值
D、运输价值
答案：A
分析解释：国际贸易运输货物的保险金额，一般是以发票价值为基础确定的。除了进口商品的货价，还包括运费和保险费，即以CIF价值作为保险金额。（知识点：国际海运保险投保实务）


买卖合同区分于租赁合同、借用合同的本质区别是（ ）。
A、是否转移物品的使用权
B、是否是实物转移
C、所有权是否发生转移
D、使用人是否统一
答案：C
分析解释：买卖合同是指以买受人支付价款为条件，出卖人转移财产所有权的合同。买卖合同以转移财产所有权为目的，这是它区别于租赁合同、借用合同的特征。（知识点：买卖合同概述）


第三方支付的业务模式有（）模式。
A、银联支付
B、网关支付
C、运营商支付
D、账号支付
E、银行支付
答案：B,D
分析解释：本题考查第三方支付的模式。目前从事网上支付业务的第三方支付公司很多，支付平台各有千秋，但其业务模式不外乎网关支付模式和账号支付模式两种。（知识点：第三方支付）


按照职工一方当事人涉及的人数将劳动争议分为集体争议和个人争议，（）人以上即可称为集体争议。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：B
分析解释：本题考查劳动争议的形式。按照劳动争议当事人人数多少的不同，可分为个人劳动争议和集体劳动争议。3人及以上为集体争议，3人以下为个人争议。（知识点：劳动争议处理）


长期股权投资采用成本法核算的情况下，被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业应贷记的会计科目是（ ）。
A、投资收益
B、应收股利
C、其他业务收入
D、长期股权投资
答案：A
分析解释：长期股权投资采用成本法核算的情况下，被投资企业宣告分派现金股利时：
借：应收股利
贷：投资收益【知识点】长期股权投资损益的确认【维护题库老师：hyq】


凡是村集体经济组织与所属单位和农户发生的经济往来业务，都通过（ ）进行会计核算。
A、经营支出
B、其他支出
C、内部往来
D、管理费用
答案：C
分析解释：凡是村集体经济组织与所属单位和农户发生的经济往来业务，都通过内部往来进行会计核算。【知识点】流动资金的核算【考点】应收款项的核算【考查方向】概念理解【难度】易


非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在购买日按企业合并成本，借记（ ）科目。
A、长期股权投资——利息
B、长期股权投资——成本
C、长期股权投资——收益
D、管理费用
答案：B
分析解释：非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在购买日按企业合并成本，借记“长期股权投资——成本”科目。【知识点】长期股权投资的取得——非同一控制下的长期股权投资


下列各项风险中,属于证券投资组合可分散风险的是（ ）。
A、汇率调整导致的风险
B、税收政策变动导致的风险
C、利率政策变动导致的风险
D、发行证券公司市场份额下降导致的风险
答案：D
分析解释：可分散风险是特定企业或特定行业所持有的,与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。
【知识点】投资组合风险报酬率的衡量——投资组合风险类型的分析hyq


根据国家统计局的定义和口径，按照管理渠道，全社会固定资产投资总额可分为（ ）。
A、基本建设、更新改造和其他固定资产投资
B、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资
C、基本建设、房地产开发投资和其他固定资产投资
D、基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资
答案：D
分析解释：按照管理渠道，全社会固定资产投资总额可分为基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资四个部分。（知识点：固定资产贷款）
[题库维护人：nan]


由货币当局制定并干预，只能在一定幅度内波动的汇率称为（ ）。
A、固定汇率
B、官方汇率
C、浮动汇率
D、基本汇率
答案：A
分析解释：固定汇率是指本国货币与其他国家货币之间维持一个固定比率，汇率波动只能限制在一定范围内，由官方干预来保证汇率的稳定。（知识点：概述）
[题库维护人：nan]


下列成本中，属于固定成本的是()
A、商品保管费
B、商品运输费
C、企业管理费
D、企业员工基本工资
答案：C,D
分析解释：固定成本是指发生额一般不随销售量的增加或减少而变动的那部分费用。如固定资产折旧、企业管理费、企业员工的基本工资等。
（知识点：商品流通企业经营决策方法）


海上保险保障的损失包括（）。

A、实际全损
B、推定全损
C、部分损失
D、特定海损
答案：A,B,C
分析解释：海上保险保障的损失分为全部损失和部分损失，其中全部损失又分为实际全损和推定全损，部分损失可分为共同海损和单独海损。
（知识点：海上货物运输保险的保障范围）


海上保险保障的损失包括（ ）。

A、实际全损
B、推定全损
C、部分损失
D、特定海损
答案：A,B,C
分析解释：海上保险保障的损失分为全部损失和部分损失，其中全部损失又分为实际全损和推定全损，部分损失可分为共同海损和单独海损。
（知识点：海上货物运输保险的保障范围）


该公司采用投资回收期法评价两个投资方案，其优点有（ ）。

A、不用确定资本成本
B、考虑了货币的时间价值
C、评价指标的计算较为简单
D、投资回收期的经济意义容易理解
答案：A,C,D
分析解释：该公司采用投资回收期法评价两个投资方案，其优点有：不用确定资本成本；评价指标的计算较为简单；投资回收期的经济意义容易理解。
（知识点：项目投资分析与评价）


个人住房装修贷款可以用于支付的款项不包括（）。
A、家用电器购买款
B、相关的装修材料和厨卫设备款
C、家庭装潢款
D、维修工程的施工款
答案：A
分析解释：个人住房装修贷款是指银行向个人发放的、用于装修自用住房的人民币担保贷款。个人住房装修贷款可以用于支付家庭装潢和维修工程的施工款、相关的装修材料和厨卫设备款等。


对于贷款期限在1年以上的个人贷款，合同期内遇法定利率调整时，（）。
A、可由借贷双方按商业原则确定
B、不分段计息
C、可在合同期间按月、按季、按年调整
D、执行原合同利率
E、也可采用固定利率的确定方式
答案：["A","C","E"]
分析解释：对于贷款期限在1年以上的个人贷款，合同期内遇法定利率调整时，贷款利率可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。


可转换债券实质上是一种未来的买入期权。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于可转换债券持有人具有在未来按一定的价格购买股票的权利，因此可转换债券实质上是一种未来的买入期权。
（知识点：证券期权性）
（题库维护老师：zhx）


下列货币供应量统计指标中，通常能反映潜在购买力的指标是（）。
A、M0
B、M1
C、M2
D、M2与M1之差
答案：D
分析解释：M1被称为狭义货币，是现实购买力；M2被称为广义货币；M2与M1之差被称为准货币，是潜在购买力，一般所说的货币供应量是指M2。[知识点]货币供给及货币层次划分


由于上述事项,甲公司2019年资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调整（ ）万元。
A、135
B、31.5
C、272.25
D、99
答案：C
分析解释：甲公司2019年资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调整金额= 243 -6. 75+103. 5-67.5=272. 25（万元）【知识点】资产负债表


中央银行的业务活动的特征包括（ ）。
A、不以营利为目的
B、易受到地方政府的干涉
C、在制定和执行国家货币方针政策时具有相对独立性
D、不经营普通银行业务
E、在制定和执行国家货币方针政策时具有完全独立性
答案：A,C,D
分析解释：中央银行的业务活动具有不以营利为目的、不经营普通银行业务、在制定和执行国家货币方针政策时具有相对独立性等特征。（知识点：中央银行）
[题库维护人：nan]


( )是整个流通的神经枢纽。

A、批发企业
B、零售企业
C、物流企业
D、流通信息网络
答案：D
分析解释：流通信息网络是传递流通信息的组织形式和工作系统，为流通的决策、计划、组织控制提供各种必需的信息，是整个流通网络的神经枢纽。故D项正确。（知识点：流通网络构建）


甲公司于2019年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为（）万元。
A、15
B、25
C、35
D、40
答案：B
分析解释：当年计提预计负债=1000×(3%+5%)/2=40(万元)当年实际发生保修费冲减预计负债15万元2019年年末资产负债表中预计负债=40-15=25(万元)


计算F公司2016年度应收账款周转期、存货周转期、应付账款周转期。
答案：A
分析解释：应收账款周转期=2250/(13500/360)=60(天)存货周转期=3000/(9000/360)=120(天)应付账款周转期=1760/22=80(天)


下列电子商务运作系统的组成要素中，（ ）是推动电子商务发展的根本力量。
A、消费者
B、企业
C、CA认证中心
D、银行
答案：B
分析解释：企业既是产品和服务的提供者，又是信息的提供者，是推动电子商务发展的根本力量。【知识点】电子商务运作系统的组成要素【考点】企业【考察方向】结论考察【难易程度】易


税收的特征是（ ）。
A、强制性
B、自愿性
C、无偿性
D、有偿性
E、灵活性
答案：A,C
分析解释：税收作为一种政策工具，具有分配形式上的强制性，无偿性和固定性三大特征。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】税收的分类及运用【考查方向】结论考查【难度程度】易