公司信贷是商业银行主要的盈利来源，贷款利润的高低与贷款价格有着直接的关系。贷款价格（），单笔利润就（），贷款的需求会（）。
A、低;低;增加
B、低;高;减少
C、低;高;增加
D、高;高;增加
答案：A
分析解释：公司信贷是商业银行主要的盈利来源，贷款利润的高低与贷款价格有着直接的关系。贷款价格高，利润就高，但贷款的需求将因此减少;相反，贷款价格低，利润就低，但贷款需求将会增加。


处于衰退期的行业的风险性（）
A、最高
B、中等
C、最低
D、较高
答案：D
分析解释：处于衰退期的行业具有相对较高的风险;处于启动阶段的行业具有最高的风险; 处于成长阶段的企业具有中等程度的风险;处于成熟期的行业具有最低的风险。所以，本题的正确答案为D。


商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。 （）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第十条规定，商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。商业银行对集团客户授信的主管机构，要指定专人负责集团客户授信的日常管理工作。


对国家风险的计量可以通过主权评级实现。下列关于国家风险主权评级作用的说法，错误的是（）
A、国家风险主权评级是指依照一定的程序和方法对主权国家(地区)的政治、经济和信用等级进行评定
B、国家风险主权评级决定了主权国政府在国际金融市场上进行融资的成本
C、国家风险主权评级越低，该主权国家非主权实体在国际市场上进行融资的成本越低
D、国家风险主权评级能够影响一个国家国际资本的流向
答案：C
分析解释：国家风险主权评级是指依照一定的程序和方法对主权国家(地区)的政治、经济和信用等级进行评定，并用一定的符号来表示评级结果。国家风险主权评级越低，融资成本越高。故C项错误。


金本位制包括（ ）。
A、金银复本位制
B、金块本位制
C、金汇兑本位制
D、平行本位制
E、金币本位制
答案：B,C,E
分析解释：金本位制以黄金作为本位货币材料，分为金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制三种类型。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的演变【考查方向】概念释义【难度】中


金融市场的配置功能不体现在（ ）。
A、资源配置
B、汇集资金
C、财富再分配
D、风险再分配
答案：B
分析解释：金融市场的配置功能体现在三个方面：资源配置、财富再分配、风险再分配，不包括汇集资金。【知识点】金融市场【考点】金融市场的定义和基本功能【考查方向】概念理解【难易程度】中


交易中交易商出于筹资或避险等不同需要，在交易的期限、利率、币种等方面进行的对换，称为（ ）。
A、远期
B、期货
C、期权
D、互换
答案：D
分析解释：互换是指交易中交易商出于筹资或避险等不同需要，在交易的期限、利率、币种等方面进行的对换。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的种类【考查方向】概念释义【难易程度】易


基于会计上的需要，在国际收支平衡表中借贷双方出现不平衡时，用以抵消统计偏差的项目是（ ）。
A、资本转移
B、经常转移
C、其他投资
D、净误差与遗漏
答案：D
分析解释：净误差与遗漏是在国际收支平衡表中借贷双方出现不平衡时，设置的用以抵消统计偏差的项目。【知识点】国际收支【考点】国际收支与国际收支平衡表【考查方向】概念释义【难易程度】易


在会计中，通常将单位在日常生产经营和业务活动中的资金运动称为（ ），它是会计核算的具体内容。
A、经济业务事项
B、经济交易
C、经济事项
D、经济活动
答案：A
分析解释：在会计上，经济业务事项是指单位在日常生产经营和业务活动中的资金运动，是会计核算的具体内容。【知识点】会计概述【考点】会计核算的具体内容【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于库存现金清查的说法，错误的是（ ）。
A、包括经常性现金清查和定期清查或不定期清查
B、通常采用实地盘点的方法
C、清查时，出纳人员须回避
D、库存现金盘点结束后，填制“库存现金盘点报告表”
答案：C
分析解释：清查库存现金时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督，故选项C错误。【知识点】财产清查【考点】财产清查的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


财产清查时，对往来款项的清查一般采用的清查方法是（ ）。
A、实地盘点法
B、发函询证法
C、技术推算法
D、永续盘存法
答案：B
分析解释：往来款项的清查一般用发函询证的方法进行核对，派人前往或者利用通讯工具，向结算往来单位核实账目。【知识点】财产清查【考点】财产清查的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于账户式资产负债表格式的说法中，错误的是（ ）。
A、资产负债表分为左右两方
B、资产项目按照资产流动性大小排列
C、资产负债表右方为资产项目
D、负债和所有者权益项目一般按照求偿权顺序排列
答案：C
分析解释：账户式资产负债表分为左右两方，左方为资产项目，按照资产流动性大小排列；右方为负债和所有者权益项目，一般按照求偿权顺序排列。（知识点：资产负债表）（题库维护老师：GYN）


全面反映企业的股东权益在年度内的变化情况的会计报表，称之为（ ）。
A、资产负债表
B、现金流量表
C、利润表
D、所有者权益变动表
答案：D
分析解释：所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表，全面反映企业的股东权益在年度内的变化情况。（知识点：所有者权益变动表）（题库维护老师:GYN）


根据债的发生原因，债可以分为（ ）。
A、单一之债与多人之债
B、按份之债和连带之债
C、合同之债、侵权之债、不当得利之债和无因管理之债
D、单一之债和连带之债
答案：C
分析解释：因债的发生原因的不同，债可分为合同之债、侵权之债、不当得利之债和无因管理之债（C）。【知识点】民事权利、民事义务和民事责任【考点】民事权利【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于质量管理常用技术的是（ ）。
A、因果分析图法
B、关联图法
C、直方图法
D、散布图法
答案：B
分析解释：质量管理常用技术包括分层法、调查表法、散布图法、排列图法、因果分析图法、直方图法及控制图（波动图）法等。【知识点】质量管理中的常用技术【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业用技术性能更完善、经济效益更显著的新型设备替换原有在技术上不能继续使用或经济上不宜继续使用的设备的工作是（ ）。
A、设备更新
B、设备改造
C、设备修理
D、设备置换
答案：A
分析解释：设备的更新是指用技术性能更完善、经济效益更显著的新型设备来替换原有在技术上不能继续使用或经济效益上不宜继续使用的设备。（知识点：设备更新的方法）（题库维护老师：zhx）


下列属于新产品开发战略的特征是（ ）。
A、全局性
B、未来性
C、系统性
D、竞争性
E、不稳定性
答案：A,B,C,D
分析解释：新产品开发战略的特征有：全局性、未来性、系统性、竞争性、相对稳定性。【知识点】新产品开发战略的含义与特征【考点】新产品开发战略的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列属于员工招聘的原则是（ ）。
A、信息公开原则
B、公正平等原则
C、效率优先原则
D、双向选择原则
E、广泛原则
答案：A,B,C,D
分析解释：员工招聘的原则有：信息公开原则、公正平等原则、效率优先原则、双向选择原则。【知识点】员工招聘的含义、作用与原则【考点】员工招聘的原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列劳动合同条款中，属于约定条款的有（ ）。
A、补充保险
B、试用期
C、社会保险
D、劳动合同期限
E、劳动报酬
答案：A,B
分析解释：本题目考核“企业劳动合同管理——企业劳动合同的条款”。CDE属于法定条款。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的内容和条款【考察方向】法律规定【难易程度】中等


为逐步尝试性能更好的货币政策中介目标，我国在2010年中央经济工作会议上首次提出“社会融资规模”概念。此概念是指一定时期内（ ）。
A、实体经济从金融体系获得的全部资金总额
B、实体经济从金融体系获得的信贷总额
C、金融体系从实体经济获得的全部存款总额
D、金融体系从实体经济获得的全部资金总额
答案：A
分析解释：社会融资规模，是指一定时期内（每月、每季或每年）实体经济从金融体系获得的全部资金总额。【知识点】货币供给的概念和口径【考点】货币供给的口径【考查方向】概念理解【难度】易


关于实际利率的说法，正确的是（ ）。
A、实际利率=名义利率+通货膨胀率
B、实际利率=名义利率-通货膨胀率
C、实际利率=名义利率-贷款利率
D、实际利率=名义利率+贷款利率
答案：B
分析解释：实际利率是名义利率扣除通货膨胀因素之后的真实利率，即：实际利率=名义利率-通货膨胀率。【知识点】利率和利率的种类【考点】名义利率与实际利率【考查方向】概念理解【难度】易


在存贷款利率市场化过程中，存款利率的决定实行盯住（ ）上下浮动的办法。
A、大额存单利率
B、存款准备金利率
C、再贷款利率
D、同业拆借利率
答案：D
分析解释：在存贷款利率市场化过程中，存款利率完全是由银行自主决定的，实行盯住同业拆借利率上下浮动的办法。【知识点】利率市场化【考点】利率市场化的内容【考查方向】概念理解【难度】中


某客户于2017年5月1日向银行申请贴现，票据金额为60万元，票据到期8是2017年5月11日,该银行审查同意后,办理贴现。假设贴现率为月利率2.25‰，贴现期按10天计算,贴现利息为（ ）元。
A、45
B、450
C、495
D、1 250
答案：B
分析解释：贴现利息=票据的票面金额x贴现率x贴现期=600 000x（2.25‰÷30）x10=450（元）。【知识点】票据贴现计息【考点】贴现利息【考查方向】公式计算【难度】中


当央行购入政府债券时，将导致货币市场短期利率（ ）。
A、不变
B、上升
C、下降
D、没影响
答案：C
分析解释：当央行购入政府债券时，直接引起市场上资金供应增加，将导致货币市场短期利率下降（C）。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


证券市场按交易的性质不同，可分为（ ）。
A、股票市场和债券市场
B、现货市场和期货市场
C、场内市场和场外市场
D、发行市场和转让市场
答案：D
分析解释：证券市场按交易的性质，可分为一级市场（又称初级市场或发行市场）和二级市场（又称次级市场、交易市场或转让市场）。【知识点】发行和市场流通市场【考查方向】概念理解【难度】中


某投资者购买了2 000份A公司可转换债券，每份面额为100元，转换价格为40元，该投资者在规定期限内可换得股票（ ）股。
A、2 000
B、4 000
C、5 000
D、8 000
答案：C
分析解释：可换得股票数量=可转换债券数量×面额÷转换价格=2 000×100÷40=5 000（股）。【知识点】证券市场的交易对象【考点】可转换债券【考查方向】公式计算【难度】易


证券发行市场的承销者不包括（ ）。
A、证券公司
B、投资银行
C、中央银行
D、信托投资公司
答案：C
分析解释：证券发行市场的承销者是指代理证券发行的中介人，包括证券公司、投资银行、信托投资公司等。【知识点】证券发行市场和流通市场【考点】证券发行市场【考查方向】概念理解【难度】易


单位活期存款账户按用途分为（ ）。
A、临时存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、专用存款账户
E、通知存款账户
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查商业银行存款的种类。单位活期存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。【知识点】商业银行存款的种类【考点】单位活期存款【难度】中


收到中央银行再贴现时，借记的科目是（ ）。
A、贴现负债——利息调整户
B、存放中央银行款项
C、现金
D、向中央银行借款
E、金融机构往来利息收入
答案：A,B
分析解释：收到中央银行再贴现时，借记的科目是选项A或选项B，贷记的科目是“贴现负债—再贴现户”。【知识点】金融机构往来业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中


（ ）是净利润与净资产平均余额之比。
A、杠杆率
B、成本收入比
C、资本利润率
D、资产利润率
答案：C
分析解释：本题考查商业银行盈利能力指标的计算与分析。资本利润率是净利润与净资产平均余额之比。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考点】资产利润率【考查方向】公式【难度】易


关于2006年1月1日起试行的《商业银行风险管理核心指标》的内容，下列说法正确的是（ ）。
A、信用风险检测指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联、贷款损失准备充足率等指标
B、不良资产率一般不高于5%
C、不良贷款率一般不高于4%
D、单一集团客户授信集中度一般不应高过15%
答案：A,D
分析解释：选项B和C错误，根据规定，不良资产率一般不高于4%，不良贷款率一般不高于5%。【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考点】不良贷款率【考查方向】公式计算【难度】易


该银行杠杆率为( )
A、5.00%
B、5.25%
C、6.00%
D、8.33%
答案：A
分析解释：杠杆率=一级资本/调整后表内外资产余额×100%=100÷2000×100%=5%【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考点】杠杆率【考查方向】公式计算【难度】中


下列关于金融风险的说法，错误的是（ ）。
A、风险因素是造成损失发生的直接原因
B、风险是由风险因素、风险事故和损失的可能性三个要素有机构成的
C、风险事故是导致损失发生的偶然事件
D、企业、居民、政府都可能面临金融风险
答案：A
分析解释：本题考查金融风险的定义。风险事故是导致损失发生的偶然事件，是造成损失发生的直接原因。【知识点】金融风险的定义和特征【考点】风险的含义与要素【考查方向】概念理解【难度】中


根据2011年7月27日中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，要求银行业监管机构设置贷款拨备率，其基本标准为（ ）。
A、2.5%
B、3%
C、3.5%
D、4%
答案：A
分析解释：贷款拨备率的基本标准为1.5%~2.5%，拨备覆盖率基本标准为120%~150%。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】信用风险的监测指标【考查方向】概念理解【难度】易


财政的积累性支出有（ ）。
A、国防费支出
B、基本建设支出
C、国家物资储备支出
D、生产性支农支出
E、企业挖潜改造支出
答案：B,C,D
分析解释：财政的积累性支出主要包括基本建设支出、国家物资储备指出、生产性支农支出等项。A属于消费性支出。【知识点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考查方向】概念释义【难度】中


关于税收的说法，错误的是（ ）。
A、税收只能由国家征收
B、税收属于分配范畴
C、税收反映的是等价交换关系
D、征税的目的是满足社会共同需要
答案：C
分析解释：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。【知识点】税收的概念【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于税基式减免手段的是（ ）。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、减半征收
答案：D
分析解释：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。【知识点】减税免税【考点】减免税的基本形式【考查方向】概念释义【难度】易


下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
答案：A
分析解释：本题考查税收管理制度。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。【知识点】税收征收管理制度【考点】税款征收【考查方向】概念释义【难度】易


关于税收强制执行的措施说法，正确的是（ ）。
A、税收强制执行措施适用于扣缴义务人
B、作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内
C、税务机关可以对工资薪金收入未按时缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施
D、税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行
答案：D
分析解释：税收强制执行措施主要针对的是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的。【知识点】税收征收管理制度【考点】税款征收【考查方向】概念释义【难度】易


某百货公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税（ ）元。
A、2400.00
B、2496.00
C、3 278.76
D、9066.67
答案：C
分析解释：62400/（1+13%）×13%-30000×13%=3 278.76元。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述中，错误的有( )。
A、进口货物，为报关进口的当天
B、采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
C、发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天
D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案：B
分析解释：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。【知识点】增值税的征收管理【考点】纳税义务发生时间【考查方向】概念释义【难度】易


以下适用15%优惠企业所得税税率的不包括（ ）。
A、国家重点扶持的高新技术企业
B、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业
C、自2011年1月1日起至2020年12月31日，设在西部地区的鼓励类产业企业
D、符合条件的小型微利企业
答案：D
分析解释：符合条件的小型微利企业按照20%征税企业所得税，其余的按照15%征收，D符合题意。【知识点】企业所得税税率【考点】企业所得税的优惠税率【考察方向】概念理解【难易程度】中


子女教育专项附加扣除的标准是（）。
A、每孩每月1500元
B、每孩每月800元
C、每孩每月1200元
D、每孩每月1000元
答案：D
分析解释：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】子女教育支出【考察方向】原文挖空【难易程度】易


该企业2019年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。
A、265.02
B、263.34
C、256.62
D、254.94
答案：B
分析解释：应纳税额=(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(万元)【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


该医院全年应缴纳车船税（ ）元。
A、15460
B、15600
C、12000
D、3600
答案：A
分析解释：该医院全年应缴纳车船税=12000+3460=15460（元）。故选项A正确。【知识点】车船税【考点】车船税的计税依据和应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难易程度】中


下列几种发行价格中，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现的是（ ）。
A、平价发行
B、折价发行
C、溢价发行
D、贴现发行
答案：C
分析解释：溢价发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。【知识点】公债的发行价格【考点】溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格【考察方向】概念理解【难易程度】易


财政分配的中心环节是（ ）。
A、政府预算
B、税收
C、投资
D、国债
答案：A
分析解释：政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。【知识点】政府预算的概念【考点】政府预算反映政府财力的分配过程【考察方向】结论考察【难易程度】易


执行预算收支的主管机构是（ ）。
A、各级政府财政部门
B、国务院及地方各级人民政府
C、全国人大及地方各级人大
D、全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会
答案：A
分析解释：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。【知识点】政府预算执行的组织体系及其职责【考点】各级财政部门【考察方向】结论考察【难易程度】易


将本年全额计提的坏账准备记入本年损益，当下一年收回应收账款时作为下一年的收益，这样处理违背的会计核算原则是（）。
A、实质重于形式
B、重要性
C、谨慎性
D、可比性
答案：C
分析解释：此行为属于设置秘密准备，违背了会计信息质量要求的谨慎性原则。不应高估资产或收益、低估负债和费用【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于平行结转分步法的叙述，正确的有（ ）。
A、各步骤可以同时计算产品成本
B、能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料
C、不必进行成本还原，能够简化和加速成本计算工作
D、能全面反映各步骤产品的生产耗费水平
答案：A,B,C
分析解释：逐步结转分步法能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。、【知识点】成本会计基础【考点】产品成本计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


《政府会计准则-基本准则》确立了（ ）的政府会计核算体系。
A、双功能
B、双基础
C、双核算
D、双报告
答案：A,B,D
分析解释：《政府会计准则-基本准则》确立了“双功能”、“双基础”、“双报告”的政府会计核算体系。【知识点】政府会计实务摘要【考点】政府会计的特点【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下：（1）2017年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2017年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2017年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。
（4）2019年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元，（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2019年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。2.根据事项（1），关于领用自产产品用于在建工程的相关说法中，正确的是（）。

A、应计入在建工程的金额为200万元
B、应计入在建工程的金额为100万元
C、应计入在建工程的金额为234万元
D、应计入在建工程的金额为117万元
答案：B
分析解释：领用自产产品用于在建工程，应将产品成本计入工程成本，即计入在建工程的金额为100万元。【知识点】固定资产【考点】取得固定资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的，应计入相应在建工程成本。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于固定资产的后续支出，属于费用化的计入相关费用类科目，属于资本化的计入固定资产成本。【知识点】固定资产【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业向投资者宣告发放现金股利，应在宣告时确认为费用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业向投资者宣告发放现金股利时，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，不确认为费用。【知识点】应付利息和应付股利【考点】应付股利【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业收到的投资者超出其在企业注册资本中所占份额的投资，应直接计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业收到的投资者超过其在企业注册资本中所占份额的投资，计入资本公积——资本（股本）溢价中。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于盈余公积的用途表述错误的是（）。
A、以盈余公积转增实收资本
B、以盈余公积转增资本公积
C、以盈余公积弥补亏损
D、盈余公积发放现金股利
答案：B
分析解释：企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等，不能转增资本公积。【知识点】留存收益的账务处理【考点】盈余公积【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2019年10月承接了一项安装服务，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为500万元，合同价款已收取，甲公司按照履约进度确认收入。2019年已经确认400万的收入，至2020年年底，该安装服务的履约进度累计为70%。2020年甲公司应确认的收入为（）万元。

A、1000
B、700
C、300
D、500
答案：C
分析解释：2020年甲公司应确认的收入=1000×70%-400=300（万元），选项C正确。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项税费，应记入“税金及附加”科目的是( )。
A、天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
B、出售固定资产应交的增值税
C、增值税一般纳税人销售商品应交的增值税
D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品由受托方代扣代缴的消费税
答案：A
分析解释：选项BC,增值税是价外税，通过“应交税费”核算;选项D,应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】概念释义【难易程度】易


某企业2018年11月发生以下经济业务：车间管理部门应分摊的固定资产折旧30万元；因收发差错造成的存货短缺净损失10万元；管理部门机器设备日常维修支出40万元；因使用办公楼而摊销的土地使用权300万元。该企业11月份应计入管理费用的金额是( )万元。
A、380
B、350
C、310
D、50
答案：B
分析解释：管理费用金额=10+40+300=350（万元），车间管理部门应分摊的固定资产折旧应计入制造费用。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（ ）。
A、主营业务成本
B、销售费用
C、税金及附加
D、管理费用
答案：C
分析解释：企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费均记入“税金及附加”科目。【知识点】费用的账务处理【考点】税金及附加的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】易


按管理权限经批准后计入营业外支出的是（）。
A、因管理不善造成的原材料盘亏
B、固定资产盘亏净损失
C、无法查明原因的现金短缺
D、由过失人赔付的库存商品毁损
答案：B
分析解释：选项A计入管理费用；选项B计入营业外支出；选项C计入管理费用；选项D计入其他应收款。【知识点】营业外收入与营业外支出【考点】营业外支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


“应交税费”项目核算的内容包括（）。
A、企业所得税
B、资源税
C、土地增值税
D、印花税
答案：A,B,C
分析解释：企业所交纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列说明【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在编制资产负债表时，下列各项中，可以直接根据有关总账科目的余额填列的项目有（）。
A、短期借款
B、应付职工薪酬
C、应付票据
D、货币资金
答案：A,C
分析解释：选项B属于根据明细账科目余额计算填列；选项D属于根据几个总账科目的期末余额计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于财务报表附注的表述正确的有（）。
A、附注可以帮助财务报表使用者更准确把握其含义
B、附注应当披露所有的会计政策和会计估计
C、企业一般在持续经营基础上编制财务报表
D、附注应包括报表重要项目的说明
答案：A,C,D
分析解释：企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露，选项B的说法不正确。【知识点】附注概述【考点】附注概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是( )。
A、现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额
B、登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
C、各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
D、账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/4
答案：D
分析解释：选项D:账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格; 一般应占格距的1/2。[知识点]：会计核算[考点]启用会计账簿的基本要求[考察方向]：原文表述[难度]易


甲公司的下列人员中，( )应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A、法定代表人赵某
B、总会计师钱某
C、主管会计工作的副总经理孙某
D、会计机构负责人李某
答案：A
分析解释：(1)单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;(2)单位法定代表人属于单位负责人。[知识点]：会计人员[考点]会计人员[考察方向]原文表述[难度]易


2020年12月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。该账户办理付款业务的最早日期为()。
A、2020年12月6日
B、2020年12月8日
C、2020年12月7日
D、2020年12月9日
答案：A
分析解释：企业银行结算账户，自开立之日(2020年12月6日) 即可办理收付款业务。[知识点]：银行结算账户的开立、变更和撤销[考点]基本存款账户[考察方向]：原文表述[难度]易


根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是( )。
A、背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人
B、背书人可以将票据金额分别转让给两个被背书人
C、背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
D、背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力
答案：C
分析解释：（1）选项AB:将票据金额的一部分转让（部分背书）或者将票据金额分别转让给两人以上（多头背书）的，背书无效；(2)选项D:背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。


乙公司为支付甲公司货款，向其签发一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票,由异地的丙公司承兑。10月10日，甲公司持该汇票到A银行办理贴现，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。
A、票面金额×日利率×汇票到期前1日至贴现日天数=贴现利息
B、票面金额×年利率×汇票到期前1日至贴现日天数=贴现利息
C、票面金额×日利率×(汇票到期前1日至贴现日天数+3)=贴现利息
D、票面金额×年利率×(汇票到期前1日至贴现日天数+3)=贴现利息
答案：C
分析解释：选项BD，贴现利息的计算使用的是日利率；选项A，承兑人在异地的，贴现的期限应“另加3天”的划款日期。[知识点]：商业汇票[考点]贴现利息[考察方向]：公式计算[难度]易


下列选项中，根据是否具有透支功能可将银行卡分为()。
A、借记卡与信用卡
B、人民币卡与外币卡
C、单位卡与个人卡
D、磁条卡与芯片卡
答案：A
分析解释：选项B，是按“币种”分类；选项C，是按“发行对象”分类；选项D，是按“信息载体”分类。[知识点]：银行卡的概念和分类[考点]银行卡的分类[考察方向]：原文表述[难度]易


（一）某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79. 1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45. 2万元。
(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27. 12万元；零售黄金钻石戒指100个， 取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元)；零售包金手镯300个，取得零售收入67. 8万元。
已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
A、33. 9÷ (1 + 13%) x5%= 1. 5
B、45. 2÷ (1 + 13%) x5% = 2
C、79. 1÷ (1 + 13%) x5% = 3. 5
答案：C
分析解释：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税= 79.1÷ (1 + 13%) x5% = 3.5 (万元)。


对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为计税依据计缴房产税。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为计税依据计缴房产税。[知识点]：房产税计税依据[考点]：房产税计税依据[考察方向]：原文表述[难度]：易


一般来说，股份有限公司在制定股利政策时，应当考虑的因素有：（ ）
A、法律因素
B、政治因素
C、债务合同约束
D、公司自身因素
E、股东因素
答案：A,C,D,E
分析解释：制定一个正确、稳定的股利政策是非常重要的，一般来说，在制定股利政策时，应当考虑以下因素的影响：法律因素、公司自身因素、股东因素以及其他因素，包括债务合同约束、通货膨胀。


认定和归结法律责任，一般应遵循的原则包括（ ）。
A、责任法定
B、因果联系
C、责任连带
D、责任与处罚相当
E、责任自负
答案：A,B,D,E
分析解释：认定和归结法律责任，一般应遵循以下四个原则：责任法定、因果联系、责任与处罚相当和责任自负原则。【知识点】法律责任与法律制裁【考点】法律责任【考查方向】结论考查【难度】易


以下各项中，通常应当纳入实质性程序重点的有（ ）。
A、缺少内部控制的重要业务领域
B、内部控制设置健全、运行有效的业务领域
C、内部控制没有发挥作用的领域
D、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
E、内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
答案：A,C,D
分析解释：通常情况下，确定实质性程序重点领域时应考虑以下三个方面：一是缺少内部控制的重要业务领域：二是内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；三是内部控制没有发挥作用的领域。


某方案初期投资额为300万元，此后每年年末的运营费用为40万元，方案的寿命期为10年，10年后的残值为零。假设基准收益率为10%，已知(P/A，10%，10)=6.144，则该方案总费用的现值是（）万元。
A、245.76
B、545.76
C、1356.86
D、1843.20
答案：B
分析解释：本题考查等额分付现值公式。P=A×(P/A，10%，10)=40×6.144=245.76(万元)，因此该方案总费用的现值为245.76+300=545.76(万元)。


房地产销售间接渠道的缺点主要包括（）。
A、不利于形成销售专业优势
B、房地产开发企业支付的佣金可能“得不偿失”
C、容易造成开发和销售的矛盾
D、不利于房地产开发企业集中精力
E、容易导致房地产开发企业的信誉受到损失
答案：["B","C","E"]
分析解释：AD两项是错误的，房地产销售间接渠道的优点恰恰在于：有利于发挥销售专业特长;有利于房地产开发企业集中精力，缓解人力、物力、财力的不足，重点进行商品房开发建设方面的工作。


针对“资料5”，可能对甲公司2021年末资产负债表产生的影响为（ ）。
A、固定资产高估
B、固定资产低估
C、应付账款高估
D、应付账款低估
答案：B,D
分析解释：甲公司2021年12月购买了一台机器设备并已经投入使用，因为尚未获得购货发票，年底需暂估入账。借：固定资产贷：应付账款。如果没有进行处理，会导致固定资产和应付账款低估。


下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本的配比关系的是（ ）。
A、利润最大化
B、相关者利益最大化
C、股东财富最大化
D、企业价值最大化
答案：A
分析解释：以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润的获取时间，即没有考虑货币时间价值；②没有考虑所获利润与投入资本的配比关系；③没有考虑获取利润与承担风险的关系。


2月6日接受A公司投资，投入原材料的入账价值为（ ）。
A、10万元
B、15.1万元
C、30万元
D、35.1万元
答案：C
分析解释：根据《会计准则》规定,接收投入原材料的入账价值按投资合同约定的价值(30万元)计算。故选C。【知识点】存货的取得【考点】存货取得的计价【考查方向】结论考查【难易程度】易


12月15日,甲公司对不用偿还的欠款做账务处理时,应贷记的会计科目是 ( )。
A、资本公积
B、其他业务收入
C、待处理财产损溢
D、营业外收入
答案：D
分析解释：对于确实无法支付的应付账款，直接转入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。故选D【知识点】应付账款【考点】应付账款【考查方向】结论考查【难易程度】易


以下不属于非法人组织的是（ ）。
A、个人独资企业
B、一人有限公司
C、普通合伙企业
D、有限合伙企业
答案：B
分析解释：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。【知识点】自然人、法人和非法人组织的概念和分类【考点】非法人组织【考查方向】结论考查【难易程度】易


无权代理发生以后，相对人可以催告被代理人在一定时间内予以追认，根据民法典相关规定，此项催告期为（ ）。
A、6个月
B、3个月
C、30日
D、15日
答案：C
分析解释：《民法典》第一百七十一条规定，相对人可以催告被代理人自收到通知之日起30日内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。【知识点】无权代理【考点】无权代理经被代理人追认


若赵某以非货币方式出资，可以作为非货币出资的是（ ）。
A、商誉
B、机器设备
C、土地使用权
D、信用
答案：B,C
分析解释：股份公司的发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作标价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。


下列有关审计机关做出审计决定的表述中，不正确的是（ ）。
A、审计决定书是审计机关向被审计单位传达处理处罚决定的法律文书，但并不要求被审计单位强制执行
B、上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接做出变更或者撤销的决定
C、被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
D、被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决
答案：A
分析解释：审计决定书既是审计机关向被审计单位传达处理处罚决定的法律文书，又是要求被审计单位强制执行的依据。【知识点】审计决定书【考点】审计决定书【难易程度】中【考查方向】结论考察


将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是（ ）。
A、保证设备购置符合采购合同
B、防止篡改会计记录
C、防止不合理的采购申请
D、防止使用部门低价变卖
答案：A
分析解释：固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是为了保证设备购置符合采购合同。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】易【考察方向】结论考察


针对“资料5”，审计人员采取的下列应对措施中恰当的为（ ）。
A、另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序
B、视为审计范围受限
C、发表保留意见或无法表示意见的审计报告
D、实施替代审计程序
答案：D
分析解释：如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，审计人员应当实施替代审计程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录）。【知识点】存货审计方法【考点】存货监盘


被审计单位以下职务应分离的有 （ ）。
A、登记现金日记账与银行存款日记账
B、登记银行存款日记账与核对银行账
C、由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
D、保管支票与保管印章
E、登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
答案：B,D,E
分析解释：选项B：出纳不能核对银行账选项D：支票和印章的保管要相互独立选项D：出纳不能登记总分类账【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】易


“一致性”是统计学家评价估计量的 一个标准，它是指（ ）。
A、估计量的方差尽可能小
B、估计量抽样分布的期望值等于被估计的总体参数
C、随着样本量的增大，点估计量的值越来越接近被估计总体的参数
D、点估计量的值与被估参数的值相等
答案：C
分析解释：一致性是指随着样本量的增大，点估计量的值越来越接近被估计总体的参数。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】概念释义【难易程度】中


加法模式是假定影响时间数列的三种变动因素是相互不独立的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：加法模式是假定三种变动因素是相互独立的，则时间序列各期发展水平是各个影响因素相加的总和。【知识点】时间序列的分解【考点】时间序列的分解【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照提供核算指标的详细程度的不同，会计科目可以分为( )。
A、资产类科目和负债类科目
B、所有者权益科目和成本类科目
C、成本类科目和损益类科目
D、总分类科目和明细分类科目
答案：D
分析解释：会计科目是指按会计对象的具体内容即各个会计要素进一步分类的项目。会计科目按提供核算指标的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目。知识点：会计科目题库维护老师：wq


符合所有者权益账户的一般记账规律的是( )。
A、增加记借方
B、减少记贷方
C、减少记借方
D、期末无余额
答案：C
分析解释：负债和所有者权益类账户具有相同的结构，即账户贷方登记当期增加额，借方登记当期减少额，期末余额一般在贷方，表示期末权益的结存额。知识点：借贷记账法的内容题库维护老师：wq


负债、所有者权益类账户期末余额的计算公式如下( )。
A、贷方期末余额=贷方期初余额
B、贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额
C、贷方期末余额=贷方期初余额-借方本期发生额
D、贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额-借方本期发生额
答案：D
分析解释：负债类和所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额【知识点】借贷记账法的内容【考点借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据本月的“工资结算表”，企业应付行政管理部门人员工资5000元。会计分录为( )。
A、借：财务费用5000贷：应付职工薪酬5000
B、借：应付职工薪酬5000贷：财务费用5000
C、借：应付职工薪酬5000贷：管理费用5000
D、借：管理费用5000贷：应付职工薪酬5000
答案：D
分析解释：按照企业会计准则的规定，企业行政管理部门人员工资应在“管理费用”账户核算。【知识点】产品制造业利润形成的核算【考点】利润形成业务的核算【考察方向】编制分录【难易程度】易


农林牧渔业中间消耗是指在一定时期内农林牧渔业生产过程中所消耗的物质产品消耗。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：农林牧渔业中间消耗是指在一定时期内农林牧渔业生产过程中所消耗的物质产品和服务的价值，包括物质产品消耗和生产服务支出两个部分。知识点：农业统计主要指标【题库维护人】HYM


农业统计采用全面调查、抽样调查和重点调查相结合的方法。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：农业统计调查采用普查与常规统计调查相结合的方法。常规统计调查采用以抽样调查为主，全面统计及重点调查为辅的方法。（新版教材）【知识点】农业统计调查方法【题库维护人】HYM


该公司9月份的流动资产平均余额为（ ）万元。（单选题）

A、1000
B、1029.14
C、1014.57
D、1260
答案：C
分析解释：流动资产平均余额=（1000+1029.14）/2=1014.57【知识点】企业财务统计【考点】企业损益及分配财务统计【考察方向】公式计算【难度】易【题库维护人】HYM


采购经理指数高于50%反映经济活动比上期有所扩张。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：PMI取值范围在0至100%之间，50%为扩张与收缩的临界点；高于50%，表示经济活动比上月有所扩张；低于50%，表示经济活动比上月有所收缩。【知识点】PMI的基本概念


部门统计机构在统计业务上受( )指导。
A、上级人民政府统计机构
B、同级人民政府统计机构
C、上级人民政府
D、同级人民政府
答案：B
分析解释：《统计法》规定，县级以上人民政府有关部门“在统计业务上受本级人民政府统计机构的指导”。知识点：统一领导【考点】统一领导【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


《统计法》规定，统计调查项目分为国家统计调查项目、地方统计调查项目和民间统计调查项目三类，实行分类管理。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计调查项目分为国家统计调查项目、部门统计调查项目和地方统计调查项目三类。【部门统计调查项目】不是【民间统计调查项目】。【知识点】统计调查项目的概念【题库维护人】HYM


根据《统计法》的规定，国务院有关部门可以制定补充性的部门统计标准，报国家统计局审批。部门的统计标准可以和国家统计标准不同。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《统计法》第十七条规定，国务院有关部门可以制定补充性的部门统计标准，报国家统计局审批。部门统计标准不得与国家统计标准相抵触。【知识点】统计标准的制定【题库维护人】HYM


在抽样调查抽取样本单位时，每次抽取时抽出来的是一组，而不是一个个体单位，这种抽样方法是( )。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、系统抽样
D、整群抽样
答案：D
分析解释：整群抽样是将一组被调查者视为一个抽样单位，每次抽取时抽出来的是一组(群)，而不是一个个体单位。【知识点】数据的搜集方法【考点】概率抽样【考察方向】原文挖空【难易程度】易


样本均值是总体均值的( )
A、无偏估计量
B、一致估计量
C、有偏估计量
D、无效估计
E、近似估计量
答案：A,B
分析解释：样本均值是总体均值的一个一致估计量；样本均值是总体均值的无偏估计量。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】概念释义【难易程度】中


其他条件相同时，总体方差越大，必要的样本容量越大。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：样本量与总体方差成正比，总体的差异越大，所要求的样本量也就越大。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，关于存货的表述中正确的有（）。
A、按存货类别计提存货跌价准备的，也应按比例结转相应的存货跌价准备
B、企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备
C、企业将已经计提存货跌价准备的存货用于在建工程，应当同时结转相应的存货跌价准备
D、债务人因债务重组转出存货时不结转已计提的相关存货跌价准备
答案：A,B,C
分析解释：债务人因债务重组转出存货，视同销售存货，其持有期间已计提的存货跌价准备要相应的结转。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，将可变现净值与账面价值的差额转回并计入当期损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：减记的金额应在原已计提的存货跌价准备金额内转回，而不是按可变现净值与账面价值的差额转回。【知识点】存货的期末计量【考点】存货的期末计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产中，不需要计提折旧的有（ ）。
A、已提足折旧仍继续使用的固定资产
B、以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房
C、因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备
D、已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房
答案：A,B
分析解释：尚未投入使用的固定资产和已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房都需要计提折旧。【知识点】固定资产折旧范围【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


无形资产预期不能为企业带来未来经济利益时，应将无形资产的账面价值转入资产处置损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产预期不能为企业带来未来经济利益时，应将无形资产的账面价值转入营业外支出。【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的确认条件【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业至少应当于每年年度终了，对便用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核。【知识点】无形资产使用寿命的确定【考点】无形资产使用寿命的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2020年1月3日以银行存款2000万元购入A公司40%有表决权资本，能够对A公司施加重大影响。假定取得该项投资时，被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2020年6月5日，A公司出售商品一批给甲公司，商品成本为250万元，售价为300万元，甲公司购入的商品作为存货。至2020年年末，甲公司已将从A公司购入商品的40%出售给外部独立的第三方。A公司2020年实现净利润500万元。假定不考虑所得税因素。甲公司2020年应确认对A公司的投资收益为（ ）万元。
A、224
B、192
C、188
D、200
答案：C
分析解释：应确认对A公司的投资收益=[ 500-（300-250）×（1-40%）] ×40%= 188（万元）。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，属于投资性房地产的有（）。
A、企业拥有并自行经营的饭店
B、企业以经营租赁方式租出的写字楼
C、房地产开发企业正在开发的商品房
D、非房地产开发企业持有拟增值后转让的土地使用权
答案：B,D
分析解释：选项A，属于自用房地产；选项C，属于作为存货的房地产，均不符合投资房地产的定义。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中,关于采用成本模式进行后续计量的投资性房地产表述正确的有（）。
A、取得的投资性房地产为房产的,应在增加的次月开始计提折旧
B、取得的投资性房地产为地产的,应在增加的次月开始计提摊销
C、取得的投资性房地产在资产负债表日出现减值迹象需进行减值测试
D、如果发生减值应计提减值准备,将减值金额计入资产减值损失
答案：A,C,D
分析解释：取得的投资性房地产为地产的,应在增加的当月开始计提摊销。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中


计算资产组未来现金流量现值的前提是（）。
A、该资产组能否产生独立的现金流量
B、该资产能否独立进行核算
C、该资产能否产生独立的现金流量
D、该资产组是否能够可靠的计算未来现金流量
答案：A
分析解释：资产组的认定，以该资产组能否产生独立的现金流为主要依据，是计算资产组未来现金流量现值的前提。【知识点】资产组的认定【考点】资产组的认定【考察方向】概念释义【难易程度】中


交易性金融资产处置时，应将持有期间累计确认的公允价值变动损益转入投资收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易性金融资产处置时，持有期间确认的公允价值变动损益无需转入投资收益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司管理层2018年11月1日决定停止某车间的生产任务，制定了一项职工没有选择权的辞退计划，拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人，并于2019年1月1日执行，辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准，并已通知相关职工本人。不考虑其他因素，关于2018年的会计处理，下列说法正确的是( )。
A、借记“管理费用”科目675万元
B、借记“生产成本”科目375万元
C、借记“管理费用”科目1050万元
D、借记“制造费用”科目1050万元
答案：C
分析解释：辞退福利应全部记入“管理费用”科目，金额=150×2.5+15×45=1050(万元）。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】辞退福利【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各种情形中，不应暂停借款费用资本化的是( )。
A、因地震而导致在建工程连续中断超过3个月
B、因劳资纠纷而导致在建工程连续中断超过3个月
C、因资金周转困难而导致在建工程陆续停工5个月，但每次停工的持续时长均不超过2个月
D、因安全事故而导致在建工程连续中断超过3个月
答案：C
分析解释：选项C，由于每次停工的持续时长均不超过3个月，所以不应当暂停借款费用的资本化。【知识点】借款费用的确定【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2021年11月15日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息4000万元，另支付逾期借款罚息160万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有70%的可能性还需支付逾期借款罚息，金额在130万元至170万元之间（假定在此范围内支付赔偿金额的可能性相同），另需支付诉讼费用10万元。甲公司应确认预计负债的金额为（ ）万元。
A、200
B、180
C、150
D、160
答案：D
分析解释：甲公司应确认预计负债=（130+170）÷2+10=160（万元），选项D正确。【知识点】未决诉讼及未决仲裁【考点】未决诉讼及未决仲裁【考察方向】案例应用【难易程度】中


非现金对价公允价值不能合理估计的，企业应当采用估值技术确定交易价格。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：非现金对价公允价值不能合理估计的,企业应当参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。【知识点】确定交易价格【考点】非现金对价【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间较长，企业可将递延所得税资产予以折现。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不应予以折现。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项，关于财务报表列报的表述中，不正确的是（ ）。
A、会计主体是会计确认、计量及编制财务报表的基础。
B、财务报表项目是单独列报还是合并列报应依据重要性原则来判断
C、企业在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据。
D、向境内提供的财务报表必须以人民币为记账本位币
答案：A
分析解释：选项A，持续经营是会计的基本前提，是会计确认、计量及编制财务报表的基础。【知识点】财务报表列报的基本要求【考点】财务报表列报的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计估计以最近可利用的信息或资料为基础，不会削弱会计确认和计量的可靠性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计估计，是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所做的判断。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


PPP项目合同终止时，政府方无须对尚未冲减完的PPP项目净资产账面余额进行账务处理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：PPP项目合同终止时，政府方应当将尚未冲减完的PPP项目净资产账面余额转入累计盈余，即按PPP项目净资产的账面余额，借记“PPP项目净资产”科目，贷记“累计盈余”科目。


下列法律行为中，属于附期限法律行为的有（ ）。
A、小李与侄子约定：若侄子在一年内能脱单，就送给他一辆宝马X5
B、甲公司和乙公司签订了5年的房屋租赁合同，合同中约定：若甲公司在本地设立分公司，租赁合同终止
C、小周答应在其去世后将自己珍藏的宋代汝窑瓷器赠与小苏
D、小曼承诺在明年此时将自己这部手机赠与小蔡
答案：C,D
分析解释：（1）选项AB：属于附条件的民事法律行为。（2）选项CD：属于附期限的民事法律行为。【知识点】法律行为【考点】附条件和附期限的法律行为【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲与乙因买卖合同纠纷申请仲裁，该案被X仲裁委员会受理。受理后，由仲裁委员会主任丙以及仲裁员丁、戊共同组成仲裁庭。之后甲提出回避申请，下列关于回避申请的表述，正确的有（ ）。
A、丁的回避由丙和戊决定
B、丁的回避由丙决定
C、甲一般应在首次开庭前提出回避申请
D、丙的回避由仲裁委员会集体讨论决定
答案：B,C,D
分析解释：选项ABD：仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。【知识点】仲裁【考点】仲裁庭的组成【考察方向】结论考察【难易程度】中


对终审的民事判决不服，当事人可以上诉（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对终审判决、裁定，当事人不得上诉，如果发现终审判决确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。【知识点】民事诉讼【考点】民事诉讼的适用范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


经高级人民法院批准，中级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。【知识点】行政诉讼【考点】地域管辖【考察方向】结论考察【难易程度】易


股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向其他所有股东承担违约责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东缴纳出资【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股份有限公司监事会职权的是（ ）。
A、向股东大会会议提出提案
B、决定公司内部管理机构的设置
C、对发行公司债券做出决议
D、对公司合并、分立做出决议
答案：A
分析解释：本题考核监事会职权。选项B属于董事会职权，选项CD属于股东大会决议事项。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对公司股票质押的限制。根据《公司法》的规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。知识点：股份发行【考点】股份转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙、丁共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A、经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
B、合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
C、如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质
D、合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质
答案：B
分析解释：（1）选项AB：普通合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意。（2）选项CD：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。


合伙企业注销后,原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。知识点：合伙企业的解散和清算【考点】注销登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲将电脑赠与他人，会导致物权绝对消灭。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：相对消灭，是指物权与原主体相分离，但物权本身并未消灭，实为物权主体的变更。本题属于物权的相对消灭。【知识点】物权变动【考点】物权的消灭【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲的承包地被乙的承包地所围。在承包时，有一条小路通往甲的承包地，甲为了拓宽道路，与乙签订了一份协议，拓宽道路一丈，甲一次性支付乙5000元。甲通过该合同所取得的权利为（ ）。
A、土地使用权
B、相邻权
C、土地经营权
D、地役权
答案：D
分析解释：地役权，是指为实现自己土地的利益而使用他人土地的权利，其社会作用在于通过使用供役地提高需役地的使用价值。【知识点】地役权【考点】地役权【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲因向乙借款而将自己的一辆汽车抵押给乙，双方签订了抵押合同，但未办理登记手续。后甲又将该汽车以市价转让给不知情的丙，汽车已交付并办理了过户手续。如果甲逾期不能偿还乙的借款，下列说法正确的有（ ）。
A、因没有办理抵押登记手续，造成该汽车的抵押权没有设立
B、该汽车的抵押权自抵押合同生效时设立
C、因为丙属于善意第三人，乙无权要求丙退还该汽车
D、乙有权要求丙退还该汽车，以实现抵押权
答案：B,C
分析解释：当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。未经登记，不得对抗善意第三人。【知识点】抵押权【考点】以登记为对抗要件的抵押【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了 1 台大型设备，出租给乙公司使用， 甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，需维修。甲公司应承担维修义务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：承租人应当妥善保管、使用租赁物。承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。【知识点】融资租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


无法辨别当事人在票据被变造之前还是之后签章的，视同在变造之后签章。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果无法辨别是在票据被变造之前还是之后签章的，视同在“变造之前”签章。【知识点】票据法基础理论【考点】票据的伪造和变造【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


银行本票的出票人和付款人均为银行。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：此题表述正确。银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。知识点：本票【考点】票据行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


金融信托的受托人应当为具有完全民事行为能力的自然人、法人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：具有完全民事行为能力的自然人、法人可以成为受托人，但是，自然人不得成为金融信托的受托人。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】受托人【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列有关企业在会计利润基础上进行纳税调整的表述中，正确的有（）。
A、存货计提存货跌价准备应进行纳税调增
B、长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整
C、支付违反税收规定产生的罚款支出应进行纳税调增
D、国债利息收入应进行纳税调减
答案：A,B,C,D
分析解释：选项B，权益法下，对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业没有将其确认为投资收益，且税法不要求投资企业对其纳税，因此不需要进行纳税调整。【知识点】长期股权投资的成本法


下列各项有关职工薪酬确认和计量的表述中正确的有（）。
A、职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量
B、与设定受益计划结算产生的结算利得应计入其他综合收益
C、企业向职工提供辞退福利的，应于辞退计划满足负债确认条件时计入资产成本或当期损益
D、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动应计入其他综合收益
答案：A,D
分析解释：选项B，与设定受益计划结算产生的结算利得应计入当期损益；选项C，企业向职工提供辞退福利的，应于辞退计划满足负债确认条件时计入当期损益（管理费用）。【知识点】非货币性福利


A公司为建造一项设备于2×21年发生资产支出情况如下：2月1日1 500万元，6月1日1 500万元，8月1日700万元，占用的一般借款有如下两笔：2×20年3月1日取得，金额 1 800万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×21年6月1日取得一般借款2 000万元，借款期限为5年，年利率为9%，利息按年支付。2×21年3月1日至6月30日因劳动纠纷停工，7月1日恢复施工，当期该货船未达到设计要求。A公司2×21年一般借款费用资本化期间为（）。
A、1月1日至2月28日和7月1日至12月31日
B、1月1日至12月31日
C、2月1日至2月28日和7月1日至12月31日
D、2月1日至12月31日
答案：C
分析解释：因劳动纠纷停工属于非正常中断，并且超过3个月，应该暂停资本化，所以资本化期间应该是：2月1日至2月28日和7月1日至12月31日。【知识点】借款费用暂停资本化时点的确定


甲公司的记账本位币是人民币，按月计算汇兑差额，对外币交易采用当月月初的即期汇率进行折算。2×21年2月1日，从中国银行借入1 500万美元，年利率为6%，期限为3年，借款到期一次还本，按年付息。借入的美元专门用于大型设备的购建，建造期为1.5年，工程已经开工。当日支付工程款100万美元并开始施工，3月6日又以200万美元购入工程用材料一批。2×21年1月1日的即期汇率为1美元＝6.81元人民币，2月1日的即期汇率为1美元＝6.82元人民币，3月1日的即期汇率为1美元＝6.79元人民币，3月6日的即期汇率为1美元＝6.80元人民币，3月31日的即期汇率为1美元＝6.83元人民币。2×21年第一季度计入损益的汇兑差额为（）。
A、36万元
B、12万元
C、21万元
答案：A
分析解释：2×21年第一季度外币专门借款本金和利息的汇兑差额都应该予以资本化计入在建工程，不存在计入损益的汇兑差额，所以A选项正确。【知识点】外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定


甲公司于12月15日收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司侵权，要求甲公司赔偿200万元，至年末未结案。甲公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为对原告进行赔偿150万元的可能性为60%，赔偿100万元的可能性为40%，为此，甲公司应在年末进行的会计处理是（）。
A、确认预计负债150万元
B、确认预计负债100万元
C、确认预计负债130万元
D、确认预计负债200万元
答案：A
分析解释：在确认“预计负债”的金额时，如果或有事项仅涉及单个项目，最佳估计数按照最可能发生的金额确定，具体至本题，最佳估计数就是最可能的发生数150万元。【知识点】预计负债的计量


下列项目中，会产生直接计入所有者权益的利得或损失的有（ ）。
A、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期工具的部分
B、因联营企业增资扩股导致持股比例下降但仍具有重大影响，投资方享有被投资单位增资 后净资产份额的增加额
C、作为可供出售类别核算的外币非货币性项目所产生的汇兑差额
D、以权益结算的股份支付在等待期内确认计入所有者权益的金额
答案：A,C
分析解释：选项 B 和 D，计入资本公积——其他资本公积，而本题考察的是直接计入所有者权益的利得或损失，即直接计入其他综合收益的部分。【知识点】其他综合收益的确认与计量及会计处理


某企业对下列各项业务进行的会计处理中，一般需要进行追溯调整的是（）。
A、有证据表明原使用寿命不确定的无形资产的使用寿命已能够合理估计
B、企业将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式
C、原暂估入账的固定资产已办理完竣工决算手续
D、提前报废固定资产
答案：B
分析解释：选项B，属于会计政策变更，应该进行追溯调整，调整期初留存收益；选项C，竣工结算后，需要调整原来的暂估价值，但不用再追溯调整已计提的折旧。【知识点】会计政策变更的会计处理


下列各项情形中， 根据企业会计准则的规定应当重述比较期间每股收益的有（ ）
A、报告年度发放股票股利
B、报告年度因发生同一控制下企业合并发行普通股
C、报告年度资产负债表日后事项期间以盈余公积转增股本
D、报告年度因前期差错对比较期间损益进行追溯重述
答案：A,C,D
分析解释：按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》 的规定对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的， 应当重新计算各列报期间的每股收益。【知识点】重新计算


某方案初期投资额为300万元，此后每年年末的运营费用为40万元，方案的寿命期为10年，10年后的残值为零。假设基准收益率为10%，已知(P/A，10%，10)=6.144，则该方案总费用的现值是（）万元。
A、245.76
B、545.76
C、1356.86
D、1843.20
答案：B
分析解释：本题考查等额分付现值公式。P=A×(P/A，10%，10)=40×6.144=245.76(万元)，因此该方案总费用的现值为245.76+300=545.76(万元)。


房地产销售间接渠道的缺点主要包括（）。
A、不利于形成销售专业优势
B、房地产开发企业支付的佣金可能“得不偿失”
C、容易造成开发和销售的矛盾
D、不利于房地产开发企业集中精力
E、容易导致房地产开发企业的信誉受到损失
答案：["B","C","E"]
分析解释：AD两项是错误的，房地产销售间接渠道的优点恰恰在于：有利于发挥销售专业特长;有利于房地产开发企业集中精力，缓解人力、物力、财力的不足，重点进行商品房开发建设方面的工作。


票据、汇兑以及银行卡均在大额支付中占主导地位。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：票据和汇兑是我国经济活动中不可或缺的重要支付工具，被广大单位和个人广泛使用，并在大额支付中占主导地位；银行卡成为我国个人使用最频繁的支付工具，在小额支付中占据主导地位。


根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C、企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：["B","D"]
分析解释：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，选项A错误；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。


下列有关审计证据的相关说法中，错误的是( ) 。
A、用作审计证据的信息的相关性可能受测试方向的影响
B、特定的审计程序可能只为某些认定提供审计证据，而与其他认定无关
C、审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据无法弥补质量上的缺陷
D、管理层书面声明是必要的审计证据，因此一定是高质量的审计证据
答案：D
分析解释：只有相关且可靠的审计证据才是高质量的，而管理层书面声明作为审计证据既不充分也不适当，也不属于高质量的审计证据。【知识点：审计证据的充分性与适当性】【题库维护人：QYD】


下列程序中对于检查应付账款是否计入正确会计期间基本无效的是( )。
A、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注验收单、购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
B、获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性
C、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料
D、复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
答案：D
分析解释：选项D可以用于检查应付账款的账面信息的准确性，对于查找应付账款是否计入正确期间，是否存在未入账的应付账款基本无效。【知识点：应收账款的实质性程序】【题库维护人：QYD】


下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是( )。
A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷
B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断
C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论
D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
答案：D
分析解释：如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【知识点】内部控制缺陷整改


在对被审计单位2018年度财务报表实施审计工作时，项目质量控制复核人员要在业务执行过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在出具报告前得到满意解决，项目质量控制复核范围的最低要求不包括( )。
A、对重要性和特别风险作出的判断
B、对实施的控制测试和实质性程序的检查
C、拟出具的审计报告的适当性
D、是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论
答案：B
分析解释：项目质量控制复核是针对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，因此，选项B并不包含在项目质量控制复核范围的最低要求内。【知识点】项目质量控制复核


ABC会计师事务所与甲客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对（ ）职业道德基本原则产生不利影响。
A、保密
B、客观和公正
C、诚信
D、专业胜任能力和应有的关注
答案：B
分析解释：注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对客观和公正原则产生不利影响。【知识点】对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施


甲公司处于可持续增长状态。预计2019年末净经营资产2000万元，净负债680万元，2019年营业收入2200万元，净利润200万元，股利支付率40%。甲公司2019年可持续增长率是( )。
A、6.5%
B、10%
C、9.1%
D、6.1%
答案：B
分析解释：可持续增长率= 200/( 2000-680)x( 1-40%)/[ 1-200/ ( 2000- 680)x(1-40%) ]= 10%【知识点：可持续增长率的计算】


某企业的变动成本率40%，息税前利润率18%，则该企业的盈亏临界点的作业率为（ ）。
A、70%
B、60%
C、80%
D、75%
答案：A
分析解释：销售息税前利润率=安全边际率×边际贡献率，安全边际率=18%/(1 -40%)=30%，由此可知，盈亏临界点作业率=1 -30% =70%。【知识点】与保本点有关的指标


下列关于诉讼时效中止的表述中，不正确的是（）。
A、从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算
B、诉讼时效中止使已经进行的诉讼时效期间全部归于无效
C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行
D、在民法规定的最长诉讼时效期间内，诉讼时效中止的持续时间没有限制
答案：B
分析解释：在诉讼时效中止的情况下，中止事由发生前已经经过的时效期限仍然有效，等到时效中止的原因消除后，前后期间合并计算。（知识点：诉讼时效中止的法律效力）（题库维护老师：zhx）


甲方向乙方购买一批通用设备，价值300万元，约定分三期付款，5月10日前付一期款120万元，6月10日前付二期款100万元，7月10日前付清余款80万元。但到6月10日，甲方累计只付款150万元。根据《民法典》的规定，关于乙方权利的下列说法，正确的有( )。
A、有权要求甲方支付已到期的未付价款70万元，但无权要求支付未到期的价款80万元
B、有权要求甲方支付所有已到期和未到期的设备款计150万元
C、有权要求解除合同
D、有权要求撤销合同
答案：B,C
分析解释：根据《民法典》的规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款或者解除合同。[知识点]特种买卖合同


根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散，需指定清算人的，须经全体合伙人中的一定比例同意。该比例是( )。
A、1/3以上
B、1/2以上
C、2/3以上
D、3/4以上
答案：B
分析解释：合伙企业解散，清算人由全体合伙人担任。未能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人过半数同意，可以指定1名或者数名合伙人，或者委托第三人，担任清算人。[知识点]确定清算人


《公司法》完善了对有限责任公司股东查阅权的规定。股东有权查阅，复制( )等。
A、公司章程
B、股东会会议记录
C、董事会会议决议
D、监事会会议决议
答案：A,B,C,D
分析解释：《公司法 第九十七条规定，股份有限公司“股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告”[知识点]股东权利


公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权( )以上的股东，可以请求人民法院解散公司。
A、20%
B、15%
C、10%
D、5%
答案：C
分析解释：公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。[知识点]强制解散


甲将一张由乙承兑的汇票转让给丙，丙在该票据上注明“不得转让”字样交给丁，丁将该票据背书转让给戊。下列人员中，对戊不承担票据责任的是( )。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：C
分析解释：记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让或者质押的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。[知识点]汇票的背书


根据国有资产评估管理的有关规定，国家出资企业及其各级子企业的下列行为中，应当进行资产评估的有()。
A、以无形资产对外投资
B、资产涉讼
C、企业分立
D、整体改建为股份有限公司
答案：A,B,C,D
分析解释：根据国有资产评估管理的有关规定，国家出资企业及其各级子企业以非货币资产对外投资、资产涉讼，企业分立、整体改建为股份有限公司应当进行评估。[知识点]企业国有资产评估的范围


根据我国法律规定，下列不属于法律禁止的垄断协议是( )。
A、经营者约定采用据以计算价格的标准公式
B、具有竞争关系的经营者以限制产量的方式限制商品的生产数量
C、具有竞争关系的经营者划分商品销售地域
D、行业协会发布含有排除、限制竞争内容的行业协会章程
答案：A
分析解释：法律禁止的垄断协议局限于“具有竞争关系的”经营者之间，选项A未注明“具有竞争关系的”经营者，故不属于法律禁止的垄断协议。[知识点]对行业协会组织达成和实施垄断协议的规制


QFII制度中，下列由中国证监会负责监管的有（）。
A、投资额度的审定
B、QFII资格的审定
C、投资工具的确定
D、汇兑管理
答案：B,C
分析解释：根据规定，中国证监会负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比例的限制等。国家外汇管理局负责投资额度的审定、资金汇出入和汇兑管理等。[知识点]间接投资项下的外汇管理


下列关于税收和税法的相关表述中，正确的有( )。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B、国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配
C、税法的本质是依法制定各种税收实体法和程序法，保证国家税收收入及时入库
D、税法具有义务性法规和综合性法规的特点
答案：A,B,D
分析解释：选项C，税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。【知识点：税收与税法的概念】


某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2020年11月从卷烟生产企业购进卷烟400箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明的含税价款93.6万元。批发企业销售时缴纳的增值税和消费税为（ ）万元。
A、18.8
B、29.88
C、31.79
D、32.4
答案：B
分析解释：应缴纳的增值税和消费税=93.6÷（1+13%）×11% +250×400÷10000 93.6÷（1+13%）×13%=29.88（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，关于增值税纳税地点规定表述正确的有（）。
A、固定业户销售货物应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D、未报告的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：A,B,C
分析解释：未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。【知识点：纳税地点】


如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起的一定时间内仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。该规定时间是（）。
A、15日
B、30日
C、3个月
D、6个月
答案：C
分析解释：如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。【知识点：关税的强制执行】


下列各项中，应计入出口货物完税价格的是( )。
A、出口关税税额
B、,单独列明的支付给境外的佣金
C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
答案：D
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。【知识点：以成交价格为基础的完税价格】


下列开采项目中，免征资源税的是( )。
A、开采稠油
B、开采页岩气
C、煤炭开采企业因为安全生产需要抽采煤层气
D、从衰竭期矿山开采矿产品
答案：C
分析解释：本题考核资源税减税、免税项目。选项A,稠油减征40%资源税;选项B,页岩气资源税减征30% ;选项D,从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。【知识点：免征资源税】


下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：B,D
分析解释：征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确;纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。【知识点：纳税义务发生时间】


按照我国现行税法，其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的是( )。
A、城市维护建设税
B、城镇土地使用税
C、房产税
D、印花税
答案：A,B,C,D
分析解释：现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。【知识点：纳税义务人】


对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，调整的方法包括( )。
A、按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格调整
B、按照成本加合理的费用和利润调整
C、按照同行业计算方法调整
D、按照再售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整
答案：A,B,D
分析解释：对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整，所采用的调整方法不包括选项C。【知识点：税收调整制度】


我国现行税法规定，对法人或其他组织处以( )元以下罚款的违法案件，如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案：B
分析解释：现行税法规定，简易程序的适用条件之一是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。【知识点：税务行政处罚的简易程序】


以下关于税务行政诉原则的表述正确的有（）。
A、人民法院特定主管的原则
B、不适用调解的原则
C、起诉可停止执行的原则
D、纳税人负举证责任的原则
答案：A,B
分析解释：税务行政诉讼原则中，当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的具体行政行为，所以C选项错误。税务机关应负举证责任，所以；D选项错误。【知识点：税务行政诉讼的原则】


A企业是国内一家大型外贸出口企业，在2007年金融危机发生后，该企业的业务受到极大影响，在这种情况下，该公司管理层意识到必须对企业未来的发展战略进行适当调整，以谋求企业长期的生存和发展，站在整个公司层面可以选择的战略包括（）。
A、发展战略
B、集中战略
C、稳定战略
D、收缩战略
答案：A,C,D
分析解释：公司层面的总体战略选择包括发展战略.稳定战略和收缩战略。业务单位层面的竞争战略包括成本领先战略.差异化战略和集中化战略三种基本类型。【知识点】战略管理过程——战略选择。


近年来，国产品牌智能手机企业强势崛起，出货量迅猛增长，与国际品牌智能手机在市场上平分秋色。中低端智能手机市场基本被国产智能手机占领，新进入者难以获得市场地位，同时，由于运营商渠道调整，电商等渠道比重加大。产品“同质化”现象加剧，“价格战”日趋激烈。根据上述情况，国内智能手机产业目前所处于生命周期阶段是（ ）。
A、成长期
B、导入期
C、衰退期
D、成熟期
答案：D
分析解释：选项D符合题意，成熟期的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争；题干中产品“同质化”现象加剧，“价格战”日趋激烈，体现的是产品生命周期成熟期的特点。【知识点】产业环境分析


在下列情况中，同业竞争者的竞争强度较大的有（ ）。
A、势均力敌的竞争对手数量很多
B、产业增长快速
C、商品同质化程度很高
D、产品受消费者追捧供不应求
答案：A,C
分析解释：产业增长快速，使同业竞争者也有足够的发展空间，因此竞争强度相对较低，选项B错误。产 品供不应求，市场增长空间大，因此不会激化竞争程度，选项D错误。【知识点】竞争环境分析


甲公司是一家汽车生产企业, 其主要的特色就是采用了原装进口发动机，近些年，发动机的进口价格不断上升，导致公司利润空间下降,公司成本压力较大。为摆脱此种局面，甲公司可以选择的发展战略类型是( )。
A、后向一体化战略
B、前向一体化战略
C、横向一体化战略
D、产品开发战略
答案：A
分析解释：后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性,确保企业生产经营活动稳步进行。甲公司应该选择发展战略中的后向一体化战略。【知识点：纵向一体化战略】


乙公司是一家以产品创新为中心的粮食公司，公司看准大米系列产品在现有市场的潜力，决定推出用精细大米加工制成的各式糕点.饼干等。从密集型战略看，乙公司采用的是（）。
A、市场渗透战略
B、市场开发战略
C、产品开发战略
D、多元化战略
答案：C
分析解释：产品开发战略是在原有的市场上，通过技术改进与开发研制新产品。乙公司将精细大米加工制成的各式糕点.饼干等推向现有的市场，采取的是产品开发战略。【知识点】总体战略的主要类型


甲公司是一家国际船舶制造企业。甲公司在与其客户签订船舶制造合同后，才向各主要部件供应商发出采购订单。甲公司采用的平衡产能与需求的方法是（）。
A、订单生产式生产
B、资源订单式生产
C、库存生产式生产
D、滞后策略式生产
答案：B
分析解释：资源订单式生产，当需求不具独立性时，企业仅购买所需材料并在需要时才开始生产所需的产品或提供所需的服务，其特征是订单——资源——生产 。【知识点】平衡产能与需求的方法 。


诗亚尔集团公司创建于上个世纪七十年代末，经过30多年的发展，逐步建立了以纺织.服装.房地产.国际贸易为主体的多元化并进.专业化发展的经营格局。为配合企业的多元化发展，该集团可以采用的组织结构类型是（）。
A、职能制组织结构
B、战略业务单位组织结构
C、矩阵制组织结构
D、创业型组织结构
答案：B,C
分析解释：诗亚尔集团公司多元化发展，可以采用战略业务单位组织结构和矩阵制组织结构。创业型组织结构一般来说适合于小型企业，职能制组织结构适合于单一业务企业。【知识点】纵横向分工结构


艾尔弗雷德·钱德勒在其经典著作《战略和结构》中，首次提出组织结构服从战略的理论。其组织结构服从战略理论可以从两方面展开，这两方面包括（）。
A、战略的前导性与结构的滞后性
B、企业发展阶段与结构
C、战略的滞后性
D、结构的前导性
答案：A,B
分析解释：钱德勒的组织结构服从战略理论可以从以下两个方面展开：（1）战略的前导性与结构的滞后性。（2）企业发展阶段与结构。【知识点】组织结构与战略的关系——战略前导性与结构滞后性


“能够接近那些有权力的人”本身就是一种权力来源，这体现的是企业利益相关者的权力来源中的( )。
A、对资源的控制与交换的权力
B、在管理层次中的地位
C、个人的素质和影响
D、参与或影响企业的战略决策与实施过程
答案：D
分析解释：参与或影响企业战略决策与实施也会形成一定权力，那些有机会接触决策制定人的人们可以说是具有一定的权力体现的就是此种权力来源。【知识点：参与或影响企业的战略决策与实施过程】


乙公司是一家国际知名洗涤用品公司，与A国甲企业进行合资，在进行合资时，两家公司在商标使用权上产生分歧，均想采用各自公司的商标，最终经过双方的协商，同时采用中方和外方两个商标。该公司对待矛盾与冲突的行为模式为( )。
A、折中
B、规避
C、和解
D、对抗
答案：A
分析解释：折中是中等程度的坚定性和中等程度的合作性行为的组合。通过双方利益相关者之间的讨价还价，相互做出让步,达成双方都能接受的协议。【知识点：在战略决策与实施过程中的权力运用】


为了保护中小股东的权益，可以采用的制度有( )。
A、累积投票制
B、表决权排除制度
C、股东退出机制
D、小股东的代理投票权制度
答案：A,B,C,D
分析解释：保护中小股东的权益的制度包括:累积投票制、建立有效的股东民事赔偿制度、建立表决权排除制度、完善小股东的代理投票权、建立股东退出机制等。【知识点：如何保护中小股东的权益】


东山公司目前年收入为20亿元，应收账款为5亿元，坏账率高达10%，为了降低坏账率，该公司决定提高客户信用标准，预计提高信用标准后，坏账率降低为2%，但同时销售收入会减少10% 。这反映的风险管理工具是（ ） 。
A、风险规避
B、风险控制
C、风险转换
D、风险对冲
答案：C
分析解释：风险转换指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险 。东山公司提高信用标准，降低了坏账率，但同时减少了销售收入 。所以选项C正确 。【知识点】风险管理策略


下列关于小规模纳税人登记管理的说法中，不正确的是( )。
A、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照一般纳税人纳税。
B、已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的，在2020年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理
C、一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
答案：A
分析解释：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。【知识点：小规模纳税人登记管理】


以下说法不符合增值税销售额规定的是（）
A、直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额
B、纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险住房公积金
C、纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额
D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
答案：A
分析解释：选项A,直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。【知识点：销项税额】


销售方向购买方收取的下列款项中，不属于价外费用（收入）的是（）。
A、包装费
B、延期付款利息
C、优质费
D、承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
答案：D
分析解释：承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的。在这种情况下,纳税人仅仅是为购货人代办运输业务，而未从中收取额外费用。【知识点：销售额的一般规定】


下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是()
A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)确定
B、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
答案：A
分析解释：生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。【知识点：增值税退(免)税的计税依据】


下列表述符合税法有关规定的有（）。
A、自2014年1月1日起,增值税一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务,实行增值税退(免)税办法
B、实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的,应一并计算免抵退税
C、出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目，可参与出口项目免抵退税计算
D、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。
E、放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目，不参与出口项目免抵退税计算。【知识点：出口货物劳务退(免)税政策】


下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有( )。
A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定
B、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
C、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D、生产企业向海上石泊天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据,为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额
E、输入特殊区域的水电气增值税退(免)税的计税依据,为作为购头方的特殊区域内生产企业购进水(包括蒸汽)、电力燃气的增值税专用发票注明的金额
答案：B,C,D,E
分析解释：生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。【知识点：增值税退(免)税的计税依据】


下列各项中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
C、某烟花厂将委托加工收回的鞭炮以高于受托方的计税价格对外销售
D、某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
答案：C
分析解释：自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。【知识点：代收代缴税款】


某地板公司生产各种实木地板，2019年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司3月份应缴纳消费税( )万元。（实木地板消费税税率5%）
A、1.36
B、25.00
C、1.50
D、2.80
答案：D
分析解释：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣生产领用部分已纳消费税。应纳消费税=200×5%-180×5%×80%=2.80(万元)。【知识点：外购应税消费品已纳税款的扣除】


因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用( )之日实施的税率。
A、违反规定的行为发生
B、发现该行为
C、海关接受纳税义务人填写报关单
D、申报进口
答案：A
分析解释：因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。【知识点：税率的适用】


2017年3月某物流公司以经营租赁方式租入临街仓库一间，租期8年。2019年3月公司发生仓库改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是( )。
A、按2年分期摊销扣除
B、按6年分期摊销扣除
C、按8年分期摊销扣除
D、在发生的当期一次性扣除
答案：B
分析解释：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。该题中剩余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）


2017年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2019年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。
A、按2年分期摊销扣除
B、按6年分期摊销扣除
C、按8年分期摊销扣除
D、在发生的当期一次性扣除
答案：B
分析解释：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。该题中剩余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）


企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A、国债利息收入
B、非营利组织从事非营利活动取得的收入
C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E、对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。（知识点：免税收入）（题库维护老师：zhx）


2020 年该企业实现的会计利润为( ) 万元。
A、2478.69
B、2693. 45
C、2510.69
D、2676. 05
答案：B
分析解释：会计利润= 6500+ 50-2240-20- 56.55-600- 700- 300+ 160- 100= 2693.45(万元)。（知识点：居民企业应纳税额的计算）


下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。
A、2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C、代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
答案：B
分析解释：代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。（知识点：外国企业常驻代表机构税收管理）（题库维护老师：zhx）


依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是( )。
A、因搬迁安置而给予的补偿收入
B、由于搬迁处置存货而取得的收入
C、因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入
答案：B
分析解释：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。【知识点：企业政策性搬迁所得税管理（二）搬迁收入】【题库维护人：QYD】


李某2020年1月份的工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A、60
B、95
C、69
答案：D
分析解释：单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，应并入当月工资计算纳税。应预扣预缴个人所得税= (7000+ 300- 5000)x3% =69(元)。【知识点】工资、薪金所得


根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有( )。
A、个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
B、个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
C、个人将其所得通过中国境内的社会团体.国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30%准予从应纳税所得额中扣除
D、个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
E、个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，个人通过非营利性社团和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（知识点：应纳税所得额的确定）（题库维护老师：zhx）


下列关于完善股权激励和技术入股有关个人所得税规定,表述错误的是( )。
A、非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策
B、员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税
C、股权转让时，按照股权转让收入,适用“财产转让所得”项目,全额按照20%的税率计算缴纳个人所得税
D、股权转让时，股票(权)期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零
答案：C
分析解释：股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列关于房产税的纳税义务发生时间，说法正确的有( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、纳税人购置存量房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月缴纳房产税
E、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。
A、孤寡老人购买自用住房
B、解放军野战医院购置病房用地
C、以获奖方式取得房屋产权的
D、两个公司依照法律规定.合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，合并后公司承受原合并各方土地.房屋权属的
E、某企业破产后，非债权人企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订3年劳动合同
答案：B,D,E
分析解释：选项A，不符合免税条件，只有城镇职工按规定第一次购买公有住房时才免契税；选项C，不属于免征契税的范围。（知识点：其他减征、免征和不征契税的项目）（题库维护老师：zhx）


某企业与某学校建立了互惠关系，由学校将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由企业无偿使用。则这20平方米的城镇土地使用税的税务处理是( )。
A、学校拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B、由学校缴纳城镇土地使用税
C、由企业缴纳城镇土地使用税
D、由企业缴纳城镇土地使用税和房产税
答案：D
分析解释：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。（知识点：其他减免税优惠）（题库维护老师：zhx）


2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税( )元。 （城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊土地1.2元／平方米。）
A、80000
B、87600
C、86800
D、88000
答案：B
分析解释：应缴纳土地使用税= 6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4= 87600(元)（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


甲公司计划投资建设一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金净流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。已知：（P/A，8%，13）=7.903，（P/A，8%，3）=2.577，（P/A，8%，2）=1.783］
A、182.3
B、142.3
C、242.3
D、282.3
答案：C
分析解释：净现值=-200-200/（1+8%）-200/（1+8%）2+150×[（P/A，8%，13）-（P/A，8%，3）]=242.3（万元）。【知识点】终值和现值的计算


下列各项中不属于本量利分析的基本假设的是()。
A、总成本由固定成本和变动成本两部分组成
B、销售收入与业务量呈非线性关系
C、产销平衡
D、产品产销结构稳定
答案：B
分析解释：本量利分析的基本假设：(1)总成本由固定成本和变动成本两部分组成；(2)销售收入与业务量呈完全线性关系；(3)产销平衡；(4)产品产销结构稳定。【知识点】本量利分析概述


2x20年11月17日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为200万元，已提坏账准备10万元，其公允价值为180万元，乙公司以持有A公司3%股权抵偿上述账款,该项股权投资的公允价值为170万元。甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用1万元,取得该项股权投资后,甲公司将其作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素。甲公司债务重组取得交易性金融资产的入账价值为( )万元。
A、170
B、171
C、180
D、181
答案：A
分析解释：取得交易性金融资产适用金融工具确认和计量准则，应按其公允价值170万元作为其入账价值。【知识点：应收股利和应收利息的核算(一)应收股利的账务处理】【题库维护人：QYD】


下列情形中，表明存货的可变现净值为零的有( )。
A、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望
B、已过期且无转让价值的存货
C、受消费者偏好影响，市价大幅度下跌
D、自然灾害导致存货毁损
E、已霉烂变质的存货
答案：B,E
分析解释：选项AC,属于存货可变现净值低于成本的情形;选项D,已发生毁损的存货可能还会有净残值,不能表明可变现净值为0。【知识点：存货的计量(三)期末计量】【题库维护人：QYD】


下列各项中，不应暂停借款费用资本化的有( )。
A、因重大安全事故导致固定资产建造活动连续中断超过3个月
B、因资金周转困难导致固定资产建造活动陆续中断超过3个月
C、因施工质量例行检查导致固定资产建造活动陆续中断超过3个月
D、因可预见的不可抗力因素导致固定资产建造活动连续中断超过3个月
E、因与施工方发生质量纠纷而停工导致固定资产建造活动连续中断超过3个月
答案：B,C,D
分析解释：购建活动发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的应暂停资本化，因此选项AE应暂停资本化。【知识点：借款费用的确认和计量(五)借款费用资本化的暂停】【题库维护人：QYD】


下列关于税务行政复议参加人的说法中，不正确的是()。
A、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关为被申请人
B、申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人
C、行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，应当通知其作为第三人参加行政复议
D、被申请人不得委托本机关以外的人员参加行政复议
答案：C
分析解释：行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以(非应当)通知其作为第三人参加行政复议。[知识点]行政复议第三人


2019年5月3日,用乙签订汽车买卖合同,约定甲以20万元的价格将其汽车卖给乙。5月8日,甲向乙交付汽车，并与乙约定:乙于6月6日付清全部车款，甲于6月8日协助乙办理机动车过户登记。5月20日,乙为筹措购车款而以该车质押向丙借款10万。双方签订了借款合同和质押合同,但事后乙并未将汽车交付给丙。根据《物权法》规定，下列有关汽车所有权归属和物权变动的说法中， 正确的有( )。
A、6月6日，付清全部车款时，乙取得汽车所有权
B、5月8日，甲交付汽车时，乙取得汽车所有权
C、5月3日,汽车所有权归属于甲
D、5月20日，乙、丙间质押合同有效，但质权未设立
E、6月8日，办理完过户登记手续时，乙取得汽车所有权
答案：B,C,D
分析解释：动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外。所以选项BC正确，选项AE错误。质权自出质人交付质押财产时设立。所以选项D正确。[知识点]物权法的基本原则


张某以其坐落在某市市中心的一处房屋（价值210万元）作抵押，分别从甲银行和乙银行各贷款100万元。张某与甲银行于6月5日签订了抵押合同；6月10日办理了抵押登记；与乙银行于6月8日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。后因张某无力还款，甲银行、乙银行行使抵押权，对张某的房屋依法拍卖，只得价款150万元，下列甲银行、乙银行对拍卖款的分配方案中，正确的是（）。
A、甲银行75万元、乙银行75万元
B、甲银行100万元、乙银行50万元
C、甲银行50万元、乙银行100万元
D、甲银行80万元、乙银行70万元
答案：C
分析解释：抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿。本题中张某与乙银行于6月8日办理了抵押登记，要早于与甲银行进行登记的时间，因此在清偿己银行后，再对甲银行进清偿。[知识点]抵押权


某演出公司与“红蜻蜓”三人演唱组合订立演出合同，约定由该组合在某晚会上演唱歌曲5首，每首酬金2万元。由此成立的债的关系属于（）。
A、任意之债
B、单数主体之债
C、选择之债
D、法定之债
答案：B
分析解释：单数主体之债是指债的关系中，债权人与债务人各为一人的债。本题中，“红蜻蜓”作为一个组合，与演出公司签订合同，而不是该组合中的三个人与演出公司签订合同。[知识点]债的分类


（二）甲欠乙500万元，甲以自己价值400万元的房屋设立抵押担保。丙以自己价值100万元的汽车设立抵押担保。丁提供保证，未约定保证方式，但约定丁承担保证责任直至债务人甲还清本息时为止。
关于丁提供的保证，下列说法中正确的有( )。

A、丁提供的是一般保证，享有先诉抗辩权
B、丁提供的是连带保证，不享有先诉抗辩权
C、保证期间为6个月，自主债务履行期届满之日起计算
D、保证期间为2年，自保证合同签订之日起计算
E、保证期间为2年，自主债务履行期届满之日起计算
答案：A,C
分析解释：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。[知识点]保证期间


（三）甲、乙、丙、丁、戊五人以募集方式设立一家股份有限公司，命名为“海昌股份有限公司”。董事会成员为甲、乙、丙、丁、戊五人。
根据《公司法》的规定，下列说法符合法律规定的有( )。

A、公司注册资本为800万元
B、甲、乙、丙、丁、戊认购了海昌公司40%的股份
C、股款于2013年3月1日募足，公司创立大会于2013年3月20日召开
D、公司设立后，被一些股东发现甲未按规定足额缴纳出资，乙、丙、丁、戊对此不承担责任
E、股东大会每年召开两次年会
答案：A,B,C
分析解释：股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴。其他发起人承担连带责任。所以选项D错误。股东大会每年召开一次年会。所以选项E错误。[知识点]违约责任


根据《公司法》的规定，下列说法符合法律规定的有( )。
A、公司注册资本为800万元
B、甲乙丙丁戊认购了海昌公司40%的股份
C、股款于2013年3月1日募足，公司创立大会于2013年3月20日召开
D、公司设立后，被一些股东发现甲未按规定足额缴纳出资，乙丙丁戊对此不承担责任
E、股东大会每年召开两次年会
答案：A,B,C
分析解释：股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴。其他发起人承担连带责任。所以选项D错误。股东大会每年召开一次年会。所以选项E错误。[知识点]违约责任


根据《企业破产法》的规定，破产程序终结后，债权人发现破产人有应当供分配的其他财产，可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配的法定期间是( )。
A、破产程序终结后半年内
B、破产程序终结后1年内
C、破产程序终结后2年内
D、破产程序终结后3年内
答案：C
分析解释：根据规定，自破产程序终结之日起“2年内”，发现破产人有应当供分配的其他财产的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配，所以选项C正确。[知识点]破产终结


评估机构应当自领取营业执照之日起（ ）日内向有关资产评估行政管理部门备案。
A、15
B、20
C、30
D、45
答案：C
分析解释：评估机构应当自领取营业执照之日起 30 日内向有关资产评估行政管理部门备案。【知识点】关于评估机构【考点】组织形式、设立条件和设立程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于各种价值类型的说法中，不正确的是（）。
A、投资价值是针对特殊的市场参与者而言的
B、在用价值对应的评估对象是独立发挥作用的资产
C、残余价值通常被用于估算整体资产报废后的“拆整卖零”价值
D、市场价值是在适当的市场条件下，自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下, 评估对象在评估基准日进行公平交易的价值估计数额
答案：B
分析解释：在用价值对应的评估对象是企业或者整体资产中的要素资产或者局部资产，而不是独 立发挥作用的资产。【知识点】价值类型的种类【考点】在用价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估所使用的评估假设涉及不同的方面，主要包括( )。
A、评估具体假设
B、评估外部环境假设
C、评估条件假设
D、评估前提性假设
E、评估基础假设
答案：A,B,D
分析解释：资产评估所使用的评估假设主要包括评估前提性假设、评估外部环境假设、评估具体假设。【知识点】常见的资产评估假设【考点】常见的资产评估假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


资产评估项目实施阶段需要履行的基本评估程序包括（ ）。
A、现场调查
B、收集整理评估资料
C、评定估算形成结论
D、编制资产评估计划
E、编制出具评估报告 资产评估程序指资产评估机构及资产评估专业人员执行资产评估业务所需履行的系统性工作步骤。
答案：A,B,C,E
分析解释：选项 D，属于资产评估项目承接和前期组织阶段需要履行的基本评估程序。【知识点】资产评估程序的概念和内容【考点】资产评估程序的概念和内容【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估专业人员在履行评定估算程序后，编制初步资产评估报告，对该资产评估报告进行审核的是( )。
A、委托人
B、资产评估机构
C、财政部
D、产权持有人
答案：B
分析解释：资产评估专业人员完成初步资产评估报告编制后，由资产评估机构对报告进行必要的审核。【知识点】资产评估报告的审核【考点】资产评估报告的审核【考察方向】概念理解【难易程度】易


被评估资产为一项专利技术,预计在未来无限年期其所产生的年收益为80万元, 资本化率为10%。则该专利技术的价值为（ ） 万元。
A、800
B、700
C、1 000
D、880
答案：A
分析解释：该专利技术的价值为: P=A/r=80 /10% = 800（ 万元)。【知识点】收益法中的主要技术方法【考点】收益法中的主要技术方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估计划中涵盖的业务实施的主要过程包括（ ）。
A、明确业务基本事项
B、现场调查
C、收集评估资料
D、评定估算
E、编制资产评估报告
答案：B,C,D,E
分析解释：资产评估计划中涵盖的业务实施的主要过程包括现场调查、收集评估资料、评定估算、 编制资产评估报告。【知识点】评估报告【考点】评估报告正文【考察方向】原文挖空【难易程度】易


“行政处罚”是指国家行政机关及其他依法可以实施行政处罚权的组织，依法定职权和程序对违反法律、法规规定，尚不构成犯罪的公民、法人及其他组织实施的一种制裁行为，行政处罚原则有（ ）。
A、处罚法定原则
B、公正公开原则
C、一事不再罚原则
D、保障权利原则
E、处罚从轻原则
答案：A,B,C,D
分析解释：行政处罚原则包括处罚法定原则、公正公开原则、一事不再罚原则、处罚与教育相结合原则、保障权利原则。【知识点】行政责任【考点】相关法律知识【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业的原材料按计划成本进行日常核算,发出的原材料用于产品生产｡下列各项中,反映在产品制造成本“原材料”费用项目中的是（ ）｡
A、原材料的实际成本
B、原材料的计划成本
C、原材料的账面价值
D、原材料的可变现净值
答案：B
分析解释：在采用计划成本核算材料时,“原材料”科目贷方登记发出材料的计划成本｡【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】存货按计划成本计价的核算【考察方向】概念释义【难易程度】中


固定资产清理收入包括（ ）｡
A、变价款
B、残料价值
C、保险公司赔偿款
D、固定资产净值
E、固定资产重置价值
答案：A,B,C
分析解释：固定资产清理收入包括收回出售固定资产的价款､残料价值和变价收入,由保险公司或过失人赔偿｡【知识点】固定资产的处置【考点】固定资产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】易


(1)甲公司建造的该办公楼的入账价值为( )万元。

A、1291
B、1240
C、1055
D、1140
答案：C
分析解释：办公楼的入账价值= 500+ 200+ 350+5= 1055(万元)。【知识点】投资性房地产的初始计量【考点】投资性房地产的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业盈余公积的用途是多种的，下列目的中，企业不能使用盈余公积达成的是（ ）。
A、弥补亏损
B、发放职工福利
C、转增资本
D、扩大生产经营
答案：B
分析解释：企业提取的盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本或股本、扩大生产经营，不能用于发放职工福利，选项B错误。【知识点】盈余公积【考点】盈余公积【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，不属于会计政策变更的是( )。
A、建造合同的确认方法由完成合同法变更为完工百分比法
B、甲公司投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式
C、甲公司的应收账款的处理方法由直接转销法变更为备抵法
D、长期股权投资因为增资由权益法转换为成本法核算
答案：D
分析解释：选项D,因增资导致长期股权投资由权益法改为成本法核算，属于新的事项，不属于政策变更。【知识点】会计政策及其变更【考点】会计政策及其变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列事项中，属于前期会计差错的有( )。
A、存货盘盈
B、固定资产盘盈
C、在上年将投资性房地产的后续计量模式从公允价值模式转为成本模式
D、发现以前期间漏记了一项无形资产的摊销
E、对固定资产计提减值准备
答案：B,C,D
分析解释：会计差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等【知识点】前期差错更正【考点】前期差错更正【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司是一家上市公司，在资产负债表日至财务报表批准报出之前发生的下列交易中，属于资产负债表日后非调整事项的有（）。
A、发行可转换公司债券
B、董事会提出利润分配方案
C、因汇率变动造成外币应收款项出现汇兑损失
D、以前年度销售的商品因质量问题退货
E、董事会提出利润分配方案
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D,资产负债表日后发生的销售退货,作为调整事项调整报告年度相关项目。【知识点】资产负债表日后事项概述【考点】资产负债表日后事项概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列因素引起的风险中，投资者不能通过证券投资组合减少风险的有（）。
A、货币政策
B、战争
C、宏观经济状况
D、投资企业经营失误
E、破产
答案：A,B,C
分析解释：投资企业经营失误和投资企业被吞并属于非系统风险，可以通过资产组合分散。【知识点】证券资产组合风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据《合伙企业法》的规定，下列可以作为有限合伙人出资的有（ ）。
A、劳务
B、姓名
C、实物资产
D、土地使用权
E、货币
答案：C,D,E
分析解释：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，但不得以劳务出资。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据国有资产法律制度的规定，企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，下列属于信息披露内容的有（ ）。
A、企业目前的股权结构
B、企业增资行为的决策及批准情况
C、近5年企业审计报告中的主要财务指标
D、增资终止的条件
E、投资方的遴选条件
答案：A,B,D,E
分析解释：企业增资通过产权交易机构网站对外信息披露的内容是近3年企业审计报告中的主要财务指标。故选项C错误。【知识点】企业增资【考点】确定投资方【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据国有资产法律制度的规定,企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，下列属于信息披露内容的有（）。
A、企业目前的股权结构
B、企业增资行为的决策及批准情况
C、近5年企业审计报告中的主要财务指标
D、增资终止的条件
E、投资方的遴选条件
答案：A,B,D,E
分析解释：企业增资通过产权交易机构网站对外信息披露的内容是近3年企业审计报告中的主要财务指标。故选项C错误。【知识点】企业增资【考点】确定投资方【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征收环节的有（ ）｡
A、委托加工环节
B、零售环节
C、批发环节
D、进口环节
E、出口环节
答案：A,B,C,D
分析解释：根据规定,应税消费品的征税环节包括生产环节(含委托加工)､零售环节､批发环节和进口环节｡【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于节省许可费法的说法中，错误的是（ ）。
A、无形资产折现率与预期收益率保持一致的口径
B、节省许可费法通常适用于无形资产所有权转让目的的评估
C、无形资产许可期限一般短于其经济寿命
D、入门费是在无形资产转让过程中视情况收取的一笔保底费
答案：B
分析解释：节省许可费法多用于无形资产使用权转让、出租的评估，主要包括商标、专利以及技术特许。【知识点】节省许可费法【考点】节省许可费法的适用情形【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列方法中，确定无形资产收益期限时常用的有（ ）。
A、更新周期法
B、累加法
C、法定年限法
D、直接估算法
E、剩余经济寿命预测法
答案：A,C,E
分析解释：无形资产收益期限的确定方法主要有法定年限法、更新周期法、剩余经济寿命预测法。【知识点】收益期限的确定【考点】无形资产收益期限的确定方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


通过对现有技术进行检索，反映检索结果的文件指的是（）。
A、专利检索报告
B、专利证书
C、专利维持费缴费凭证
D、专利登记簿副本
答案：A
分析解释：专利检索报告是指通过对现有技术进行检索，反映检索结果的文件。【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】实用新型专利资产评估的权属资料核实【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，受到《著作权法》保护的对象是（ ）。
A、国家机关的文件
B、单纯事实消息
C、计算机软件
D、通用数表
答案：C
分析解释：不受《著作权法》保护的主要包括：政府文件，单纯事实消息，历法、通用数表、通用表格和公式等作品。【知识点】著作权【考点】著作权相关联作品【考察方向】概念理解【难易程度】中


价值类型是界定资产评估结果的重要概念，下列选项中对资产评估结果价值类型选择具有制约作用的因素是( )。
A、评估方法
B、评估原则
C、评估程序
D、评估目的
答案：D
分析解释：企业价值类型的选择主要考虑资产评估目的、评估的市场条件以及评估对象自身条件。【知识点】价值类型【考点】企业价值评估中价值类型的选择依据【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司为A级企业，拟发行10年期债券，目前市场上交易的A级企业债券有一家B公司，其债券的利率为6%，具有相同到期日的国债利率为3%，假设10年期政府债券的市场回报率为4%，则按照风险调整法确定甲公司债券的税前成本应为( )。
A、9.6%
B、7%
C、12.8%
D、6.5%
答案：B
分析解释：税前债务成本=政府债券的市场回报率+企业的信用风险补偿率= 4%+(6% -3%)=7%。【知识点】加权平均资本成本【考点】风险调整法【考察方向】计算应用【难易程度】中


市场法评估机器设备时，关于设备比较因素的归类，错误的是（ ）。
A、生产能力属于个别因素
B、交易数量属于交易因素
C、出厂日期属于时间因素
D、交易背景属于交易因素
答案：C
分析解释：出厂日期属于个别因素，所以选项 C 的说法错误。生产能力属于个别因素，所以选项 A 的说法正确。交易因素包括交易动机、交易背景和交易数量等，所以选项 BD 的说法正确。


在经济繁荣时期，随之扩张；经济衰退时期，随之低迷的行业属于（ ）行业。
A、增长型
B、周期型
C、衰退型
D、防守型
答案：B
分析解释：周期型行业的运动状态直接与经济周期相关。在经济繁荣时期，这些行业随之扩张；在经济衰退时期，这些行业也相应低迷。例如，房地产、耐用品制造业等。[知识点]经济周期与行业分析


商业银行全部理财产品投资于非标准化债权类资产的余额在任何时点均不得超过理财产品净资产的（ ）。
A、35%
B、50%
C、70%
D、90%
答案：A
分析解释：商业银行全部理财产品投资于非标准化债权类资产的余额在任何时点均不得超过理财产品净资产的35%，也不得超过商业银行上一年度审计报告披露总资产的4%。[知识点]理财业务管理


区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人
B、税目
C、税率
D、课税对象
答案：D
分析解释：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。课税对象包括对什么课税。及由税目和计税依据所体现的税基的宽窄两个方面，它们共同决定了税种这一政策工具的调节范围。【知识点】税收


《商业银行资本管理办法（试行）》核心一级资本充足率最低要求为（ ）。
A、7.5%
B、11%
C、8.5%
D、5%
答案：D
分析解释：商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率不得低于8%。【知识点】紧跟趋势，调整各类监管指标约束


以下不属于公司贷款的是（ ）。
A、银团贷款
B、贸易融资
C、票据贴现
D、权利质押贷款
答案：D
分析解释：公司贷款，又称企业贷款或对公贷款，是以企事业单位为对象发放的贷款，主要包括流动资金贷款、固定资产贷款、房地产贷款、银团贷款、贸易融资、票据贴现等。【知识点】贷款业务概述


（ ）就是由特定目的信托受托机构发行的、代表特定目的信托的信托受益权份额。受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务。
A、资产支持证券
B、结构性票据
C、可交换债券
D、本息分离债券
答案：A
分析解释：资产支持证券就是由特定目的信托受托机构发行的、代表特定目的信托的信托受益权份额。受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务。【知识点】债券投资的对象


以下不属于商业银行产品开发的方法的是（ ）。
A、仿效法
B、交叉组合法
C、低成本法
D、创新法
答案：C
分析解释：银行应根据新产品的内容和特点，从本银行和目标市场出发，选择和确定适当的开发方法。产品开发的方法可归为以下三种：①仿效法；②交叉组合法；③创新法。【知识点】产品的开发管理


金融资产公司的功能定位包括（ ）。
A、处置不良资产管理和处置市场的培育者
B、各类存量资产的盘活者
C、资产管理业务的探索者
D、多元化金融服务的实践者
E、以上答案都正确
答案：A,B,D
分析解释：金融资产公司成立之初的功能定位：1.处置不良资产管理和处置市场的培育者；2.各类存量资产的盘活者；3.多元化金融服务的实践者。【知识点】金融资产管理公司——基本功能定位


对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括（ ）三个环节。
A、收购
B、管理
C、处置
D、接管
E、托管
答案：A,B,C
分析解释：对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。【知识点】金融类不良资产经营模式


对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、投资及处置三个环节。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。【知识点】金融类不良资产经营模式


根据《同业拆借管理办法》，财务公司拆入资金的最长期限为\_\_\_\_，拆入资金余额不得超过实收资本的\_\_\_\_。（ ）
A、7天；10%
B、30天；20%
C、30天；100%
D、7天；100%
答案：D
分析解释：财务公司拆入资金的最长期限为7天，拆入资金余额小得超过实收资本的100%。同业拆借业务是财务公司进行短期资金融通、调剂头寸和临时性资金余缺的重要工具。【知识点】负债业务


融资租赁是金融租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融租赁是金融租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。【知识点】资产业务


（ ）是指租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，向供货人购买选定设备，提供给承租人使用，承租人按期支付租金的业务形式。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：A
分析解释：直接融资租赁是指租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，向供货人购买选定设备，提供给承租人使用，承租人按期支付租金的业务形式。【知识点】金融租赁公司——功能定位


下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（ ）。
A、内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
B、内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
C、商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价
D、商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责
答案：C
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第二十二条规定，“商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价”。【知识点】合规管理体系


根据《商业银行理财产品销售管理办法》的规定，理财产品宣传材料应当在醒目位置提示客户（ ）。
A、“理财非存款、产品有风险、投资须谨慎”
B、“本理财产品有投资风险，只能保证获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资”
C、“本理财产品有投资风险，只保障理财资金本金，不保证理财收益，您应当充分认识投资风险，谨慎投资”
D、“如影响您风险承受能力的因素发生变化，请及时完成风险承受能力评估”
答案：A
分析解释：《商业银行理财产品销售管理办法》第十七条规定，“理财产品宣传材料应当在醒目位置提示客户，‘理财非存款、产品有风险、投资须谨慎’”。【知识点】我国银行业消费者权益保护概况


商业银行应在发生客户投诉等情况时第一时间积极处理，不得相互推诿。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行在处理一般性投诉时，应当遵循的原则有：积极主动原则，即积极主动地处理投诉，杜绝相互推诿退缩；效率原则，即力争第一时间快速有效地解决问题。【知识点】一般性投诉处理


二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限（ ）进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。
A、3个月之前
B、半年之前
C、1年之前
D、2年之前
答案：C
分析解释：二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限1年之前进行所有权变更，并依法办理过户手续的汽车。故本题选C。【知识点】1.2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】


质押担保是指借款人或第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。质押担保包括（ ）。
A、动产质押
B、流动资产质押
C、固定资产质押
D、权利质押
E、不动产质押
答案：A,D
分析解释：质押担保是指借款人或第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。质押担保分为动产质押和权利质押。故本题选AD。【知识点】1.3.5担保方式【题库维护人：sut】


银团贷款属于（）营销渠道模式。
A、合作
B、自营
C、代理
D、网点
答案：A
分析解释：银团贷款是典型的合作营销，是指由一家或几家银行牵头，组织多家银行参加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人发放的贷款，叉称辛迪加贷款。故本题选A。【知识点】银团贷款


目前，我国国内贸易融资业务主要有（ ）。
A、押汇
B、国内保理
C、国内信用证
D、国内信用证项下打包贷款
E、福费廷
答案：B,C,D
分析解释：目前，我国国内贸易融资业务主要有国内保理、国内信用证、国内信用证项下打包贷款。选项AE属于国际贸易融资业务。E选项属于国际贸易融资的的内容，所以不选。【知识点】贸易融资


（ ）由自然人投资设立或由自然人控股，以雇用劳动力为基础的营利性经济组织，即企业的资产为私人所有，有法定数额以上雇工的营利性经济组织。
A、私营企业
B、国有企业
C、集体所有制企业
D、外商独资企业
答案：A
分析解释：私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇用劳动力为基础的营利性经济组织，即企业的资产为私人所有，有法定数额以上雇工的营利性经济组织。【知识点】1.按企业性质划分


私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇用劳动力为基础的营利性经济组织，即企业的资产为私人所有，有法定数额以上雇工的营利性经济组织。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇用劳动力为基础的营利性经济组织，即企业的资产为私人所有，有法定数额以上雇工的营利性经济组织。【知识点】1.按企业性质划分


银行的促销方式主要包括（）。
A、广告
B、人员直销
C、人员传销
D、公共宣传与公共关系
E、销售促进
答案：A,D,E
分析解释：银行的促销方式主要有四种：广告、人员促销、公共宣传和公共关系、销售促进。人员直销是销售的一种方式，不是促销方式；人员传销是违法的。故本题选ADE。【知识点】行业风险分析


行业风险的产生受（ ）的影响。
A、经济周期
B、产业发展周期
C、产业组织结构
D、地区生产力布局
E、国家政策
答案：A,B,C,D,E
分析解释：行业风险的产生主要受以下因素影响：(1)经济周期。(2)产业发展周期。(3)产业组织结构。(4)地区生产力布局。(5)国家政策。(6)产业链位置。【知识点】行业风险分析


行业风险分析框架通过（ ）方面评价一个行业的潜在风险。
A、行业成熟度和竞争程度
B、替代品潜在威胁
C、成本结构
D、经济周期（行业周期）
E、行业进入壁垒和行业涉及的法律法规
答案：A,B,C,D,E
分析解释：影响行业风险的外部因素，通常包含行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期（行业周期）、行业进入壁垒、行业政策法规等方面。【知识点】1．外部因素分析


融资性担保公司不得从事的活动有（）。
A、吸收存款
B、发放贷款
C、受托发放贷款
D、受托投资
E、中介服务
答案：A,B,C,D
分析解释：融资性担保公司不得从事下列活动：①吸收存款；②发放贷款；③受托发放贷款；④受托投资；⑤监管部门规定不得从事的其他活动。故本题选ABCD。【知识点】银担业务合作的风险防范


商业银行应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济环境等，实行有区别的授权，这是信贷授权应遵循的（ ）原则。
A、差别授权
B、授权适度
C、动态调整
D、权责一致
答案：A
分析解释：信贷授权的差别授权原则是指商业银行应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济环境等，实行有区别的授权。【知识点】信贷授权


公司申请贷款受理成功后，贷款人应当建立（ ）的贷款管理制度。
A、借款人
B、贷款种类
C、借款申请书
D、审贷分离、分级审批
答案：D
分析解释：贷款人应当建立审贷分离、分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定、复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。故本题选D。【知识点】审贷分离


借款企业的所有授信额的总和称为（ ）。
A、集团成员借款额度
B、单笔借款授信额度
C、集团借款额度
D、借款企业授信额度
答案：D
分析解释：一段时期内，起好的客户通常会有一笔以上的银行贷款，来对应其不同需求。借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。故本题选D。【知识点】授信额度的定义


信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款发放管理的一个体现是贷款发放审查，贷款发放审查的内容之一是贷款合同的审查，信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。【知识点】贷款发放管理


展期贷款只是贷款期限的延长，贷款利率不变。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经批准展期的贷款利率，银行可根据不同情况重新确定。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息应按新的期限档次利率计收。【知识点】贷款展期处理


根据中国银监会的《贷款风险分类指引》，商业银行在贷款分类中应做到（ ）。
A、可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于《贷款风险分类指引》提出的标准和要求
B、至少每年对全部贷款进行一次分类
C、内部审计部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况的检查和评估每季度不得少于一次
D、表外项目中的直接信用替代项目，应划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类
E、高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任
答案：A,D,E
分析解释：商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。故B项错误。内部审计部门对信贷资产分类政策、程序和执行情况的检查和评估每年不得少于一次。故C项错误。【知识点】贷款分类的原则


个人理财是指根据客户的（ ），制定理财目标和理财规划，执行理财规划，实现理财目标的过程。
A、人生目标
B、财务目标
C、风险属性
D、学历
E、工作经验
答案：A,B,C
分析解释：个人理财就是在了解、分析客户情况的基础上，根据其人生、财务目标和风险偏好，通过综合有效地管理其资产、债务、收入和支出，实现理财目标的过程。【知识点】个人理财的定义dss


下列关于个人理财业务的说法中，正确的有（ ）。
A、个人理财业务的服务对象是个人和家庭
B、个人理财业务是一种个性化、综合化服务
C、个人理财业务服务的性质是顾问性质和受托性质
D、个人理财业务是建立在委托代理关系基础之上的银行业务
E、个人理财业务是一般性业务咨询服务
答案：A,B,C,D
分析解释：个人理财业务是专业化服务活动，服务性质有两种，一种是顾问性质，一种是受托性质，所以个人理财业务并非一般性业务咨询服务。（知识点：理财师队伍状况）（题库维护老师：GYN）


理财产品风险评级结果应当以风险等级体现，由低到高至少包括五个等级，并可根据实际情况进一步细分。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财产品风险评级结果应当以风险等级体现，由低到高至少包括一级至五级，并可以根据实际情况进一步细分。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）


下列关于金融市场主体的说法中不正确的是（）
A、各类金融机构是资金融通的中介机构
B、票据是金融市场的主体
C、中国人民银行是金融机构的监管机构
D、居民是金融市场的主体之一
答案：B
分析解释：金融市场客体是指金融市场的交易对象，也就是通常所说的金融工具，包括同业拆借、票据、债券、股票、外汇和金融衍生品等。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


金融市场客体是指（）
A、金融交易的工具
B、金融中介金钩
C、金融市场上的交易者
D、金融监管部门
答案：A
分析解释：金融市场客体是指金融市场的交易对象，也就是通常所说的金融工具，包括同业拆借、票据、债券、股票、外汇和金融衍生品等。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


金融市场的主要功能有（ ）。
A、调节经济功能
B、财富投资功能
C、避险功能
D、优化资源配置功能
E、交易功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场的主要功能有：资金融通集聚功能；财富投资和避险功能；交易功能；优化资源配置功能；调节经济功能；反映经济运行功能。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）


（）不属于资本市场。
A、外汇市场
B、股票市场
C、基金市场
D、银行中长期信贷市场
答案：A
分析解释：资本市场是指提供长期(1年以上)资本融通和交易的市场。包括银行中长期信贷市场、股票市场、基金市场和中长期债券市场。（知识点：货币市场和资本市场）（题库维护老师：GYN）


在外汇买卖时，双方先签订合约，规定交易货币的种类，数额及适用的汇率约定于将来约定的时间进行交割的外汇交易是（ ）。
A、即期外汇交易
B、批发外汇交易
C、零售外汇交易
D、远期外汇交易
答案：D
分析解释：远期外汇交易是在外汇买卖时，双方先签订合约，规定交易货币的种类，数额及适用的汇率约定于将来约定的时间进行交割的外汇交易。（知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）


诚实信用作为保险代理从业人员的职业道德原则应贯穿于（ ）。
A、准客户的开拓环节
B、执业活动的各个方面和各个环节
C、为被保险人投保方案的设计环节
D、对投保人风险的分析与评估环节
答案：B
分析解释：保险原则是在保险发展的过程中逐渐形成并被人们公认的基本原则。这些原则作为人们进行保险活动的准则，始终贯穿于整个保险业务。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


国内首个人民币结构性理财产品出现在（）年。
A、2002
B、2003
C、2004
D、2005
答案：D
分析解释：2005年初出现了国内首个人民币结构性理财产品，以人民币本金投资，利用海外成熟的金融市场分享国际市场金融产品的收益。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性，该类产品风险评级为（）。
A、中等风险产品
B、高风险产品
C、低风险产品
D、较高风险产品
答案：A
分析解释：中等风险产品：经各行风险评级确定为中等风险等级产品，该类产品本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性。（知识点:银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


下列关于基金的风险的说法中，错误的是（ ）。
A、投资基金的资产运作风险包括系统性风险和非系统性风险
B、成长型基金适合风险承受能力低、追求高回报的投资者
C、收入型基金适合退休的、以获得稳定现金流为目的的稳健投资者
D、基金的风险是指购买基金遭受损失的可能性
答案：B
分析解释：成长型基金比较适合于风险承受能力强、追求高投资回报的投资者，而收入型基金则比较适合于退休的、以获得稳定现金流为目的的稳健投资者。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


投资者超过（ ）人的集合资产营理计划将被定性为公募基金，纳入《证券投资基金法》管理。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：D
分析解释：一般而言，投资者超过200人的集合资产管理计划属于公募产品，根据监管要求将参照公募基金，纳入《证券投资基金法》管理。（知识点：券商资产管理计划）（题库维护老师：CXY）


含有高成长性和高风险的投资产品的资产组合比较适合（ ）的家庭。
A、家庭形成期
B、家庭成熟期
C、家庭衰老期
D、家庭成长期
答案：A
分析解释：处于形成期的家庭可在保持流动性的前提下配置高收益类金融资产，如股票基金、货币基金、流动性高的银行理财产品等。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


下列不属于商业银行风险管理发展阶段的是（ ）。
A、资产风险管理模式阶段
B、负债风险管理模式阶段
C、信用风险管理模式阶段
D、全面风险管理模式阶段
答案：C
分析解释：商业银行的风险管理模式大体经历了4个阶段：资产风险管理模式阶段、负债风险管理模式阶段、资产负债风险管理模式阶段、全面风险管理模式阶段。[知识点：商业银行风险管理的模式]


下列商业银行面临的风险中，不能采用风险对冲策略进行管理的是（ ）。
A、汇率风险
B、操作风险
C、商品价格风险
D、利率风险
答案：B
分析解释：风险对冲对管理市场风险（利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险）非常有效，可以分为自我对冲和市场对冲两种情况。操作风险很难通过风险对冲策略进行管理。[知识点：风险对冲]


（ ）是商业银行的核心“无形资产”，必须设置严格的质量和安全保障标准，确保系统能够长期、不间断地运行。
A、商业银行风险管理流程
B、商业银行公司治理
C、商业银行内部控制
D、商业银行信息系统安全管理
答案：D
分析解释：商业银行信息系统安全管理是商业银行的核心“无形资产”，必须设置严格的质量和安全保障标准，确保系统能够长期、不间断地运行。（知识点：风险IT系统）（题库维护老师：zhx）


单一法人客户信用风险识别中，对于中长期授信，要对（ ）作出预测和分析。
A、资金来源及使用情况
B、预期资产负债情况
C、损益情况
D、项目建设进度
E、营运计划
答案：A,B,C,D,E
分析解释：单一法人客户信用风险识别中，对于中长期授信，要对以下内容作出预测和分析：资金来源及使用情况、预期资产负债情况、损益情况、项目建设进度、营运计划。【知识点：基本信息分析】


下列关于商业银行评级验证的表述中，最恰当的是（ ）。
A、验证本质上是证明银行内部评级体系的必要性
B、各家银行所采用的验证方法应当统一
C、验证主要由监管当局负责
D、验证应随着风险管理手段的改进而调整
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）对银行内部评级进行验证，目的是提高评级体系的可信度与稳健性；各家银行应当根据自己的具体情况制定评级系统；验证主要由商业银行负责，监管当局负责评估。


商业银行流动性风险预警信号不包括（ ）。
A、商业银行所发行的股票价格下跌
B、所发行的可流通债券（包括次级债）的交易量上升且债券的买卖价差扩大
C、商业银行的外部评级上升
D、快速增长的资产的主要资金来源为市场大宗融资
答案：C
分析解释：A项中，银行股价下跌，说明银行资产状况出现了问题；B项，银行的债务增加，对流动性造成威胁；C项，外部评级上升，是有利的；D项，资产来源过于集中。【知识点：信用风险预警】


下列选项中，属于行业风险预警的行业经营风险因素的是（ ）。
A、经济周期因素
B、财政货币政策
C、国家产业政策
D、产业成熟度
答案：D
分析解释：行业风险预警的行业经营风险因素主要包括市场供求、产业成熟度、行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况和行业整体财务状况。【知识点：行业经营风险因素】


商业银行在组合风险限额管理中确定资本分配的权重时，不需考虑的因素是（ ）。
A、当前组合集中度情况
B、组合的风险权重
C、经济前景（宏观经济状况预测）
D、收益率（ROE）
答案：B
分析解释：在确定资本分配的权重时，需考虑的因素包括：①组合在战略层面上的重要性；②经济前景（宏观经济状况预测）；③当前组合集中度情况；④收益率（ROE）。[知识点：总体组合限额]


（ ）承担对市场风险管理实施监控的最终责任。
A、董事会
B、风险管理委员会
C、高级管理层
D、监事会
答案：A
分析解释：董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。故本题选A。[知识点：有效的董事会和高级管理层的治理架构]


VaR是指在一定的持有期和给定的（ ）下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸、资产组合或机构造成的潜在最大损失。
A、置信水平
B、敏感水平
C、统计分布
D、潜在风险
答案：A
分析解释：VaR是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸、资产组合或机构造成的潜在最大损失。选项A符合题意。[知识点：风险价值]


久期分析假定商业银行资产价格变化和利率变化为线性相关，因此可以对大幅利率波动进行准确计量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于利率的大幅变动（大于1%），由于头寸价格的变化与利率的变动无法近似为线性关系，久期分析的结果就不再准确，需要进行更为复杂的技术调整。故本题错误。[知识点：久期分析]


（ ）是指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件。
A、外部欺诈事件
B、内部欺诈事件
C、客户、产品和业务活动事件
D、信息科技系统事件
答案：B
分析解释：内部欺诈事件是指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。【知识点：基于损失事件类型的分类】


业务机会与国家（地区）经济规模以及与中国的双边经贸往来有关，国家（地区）重要性与商业银行发展战略有关，两者均不考虑国家（地区）风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：业务机会与国家（地区）经济规模以及与中国的双边经贸往来有关，国家（地区）重要性与商业银行发展战略有关，两者均不考虑国家（地区）风险。【知识点：国别风险限额和集中度管理】


关于经济增加值，下列说法错误的有（ ）。
A、也称经济利润
B、经济增加值=经风险调整后税后净利润/经济资本
C、能够比较客观地反映商业银行在一定时期内为所有者创造的价值
D、已成为国际通用的银行业风险收益评价方法
E、最核心的特点是考虑机会成本
答案：B,D
分析解释：B项，经济增加值=税后净营业利润-经济资本×资本成本；D项，风险调整后的资本回报率（RAROC）已成为国际通用的银行业风险收益评价方法。【知识点】：经济增加值：hebo


根据我国《公司法》及相关法律制度的规定，公司净利润的分配应当包括（）。
A、弥补以前年度亏损
B、提取法定公积金
C、提取任意公积金
D、向股东分配股利
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据我国《公司法》及相关法律制度的规定，公司净利润的分配应当按照下列顺序进行：(1)弥补以前年度亏损;(2)提取法定公积金;(3)提取任意公积金;(4)向股东分配股利。


下列各项中属于股票期权激励模式的缺点的有（）。
A、影响现有股东的权益
B、可能遭遇来自股票市场的风险
C、提高委托—代理成本
D、可能带来经营者的短期行为
答案：["A","B","D"]
分析解释：股票期权激励模式存在以下缺点：(1)影响现有股东的权益;(2)可能遭遇来自股票市场的风险;(3)可能带来经营者的短期行为。股票期权会降低委托—代理成本，选项
C错误。


与增发新股筹资相比，留存收益筹资的优点有（）。
A、筹资成本低
B、有助于增强公司的社会声誉
C、有助于维持公司的控制权分布
D、筹资规模大
答案：["A","C"]
分析解释：企业利用留存收益筹资，不需要发生筹资费用，资本成本较低，选项 A
正确;留存收益不会引入新的投资者，不会改变公司的股权结构，不会稀释原有股东的控制权，选项 C 正确。


某公司 2019 年的敏感性资产为 1360 万元，敏感性负债为 520 万元，销售收入为 2400 万元，经营性资产、经营性负债占销售收入的百分比不变，公司预计 2020 年度增加的固定资产是 25 万元，预计 2020 年销售增长率为 5%，销售净利率为 10%，股利支付率为75%，则 2020 年需要从外部筹集的资金为（）万元。
A、21
B、20
C、9
D、4
答案：D
分析解释：2020
年需要从外部筹集的资金=△敏感性资产-△敏感性负债-利润留存=(1360-520)×5%-2400×(1+5%)×10%×(1-75%)+25=4(万元)。


已知某投资项目的原始投资额为 100 万元，投资期为 2 年，投产后第 1～3 年每年 NCF=25 万元，第 4～10 年每年 NCF=20 万元。则该项目包括投资期的静态回收期为（）。
A、4.25 年
B、6.25 年
C、4 年
D、5 年
答案：B
分析解释：前 4
年产生的现金流量=3×25+20=95(万元)，不包括投资期的静态回收期=4+5/20=4.25(年)。包括投资期的静态回收期=2+4.25=6.25(年)。


适时制库存控制系统要求企业有较高的预测能力，可以准确的预测出客户需要量，然后提前采购适当的材料生产产品，等待客户购买。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：适时制库存控制系统需要的是稳定而标准的生产程序以及与诚信的供应商，只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来，而且生产完成后就会被客户拉走。


下列选项中，属于我国银行业监管理念的是（ ）。
A、管存款
B、管风险
C、管内控
D、管法人
E、管保险
答案：B,C,D
分析解释：银监会在认真总结我国经验，并借鉴国际标准的基础上，提出了我国银行业监管的四项新理念，即“管法人、管风险、管内控、提高透明度”。选项AE不属于。[知识点：监管理念与标准]


关于流动性监管指标，以下说法正确的是（ ）。
A、流动性比例是指合格优质流动性资产占未来30天现金净流出量的比例
B、流动性覆盖率是指银行流动性资产余额占流动性负债余额的比例
C、流动性比例衡量的是银行短期（一个月）内流动性资产和流动性负债的匹配情况，要求银行至少持有相当于流动性负债一定比例的流动性资产以应对可能的流动性需求。
D、流动性比例=流动性资产余额／流动性负债余额×100%
答案：C,D
分析解释：选项A，流动性覆盖率是指合格优质流动性资产占未来30天现金净流出量的比例。选项B，流动性比例是指银行流动性资产余额占流动性负债余额的比例。[知识点：流动性风险监管指标]


下列有关行政诉讼程序的说法错误的是（ ）。
A、行政诉讼的一审程序，又称上诉审程序
B、行政诉讼的一审程序包括审理前的准备、开庭审理、合议庭评议和判决等阶段
C、二审法院经过对案件的审理，应根据行政行为的不同情况作出裁定撤销一审判决或裁定、依法改判、维持原判的裁判
D、当事人对不予受理的裁定不服的，可以在接到裁定书之日起的规定期限内向上一级人民法院提出上诉，上一级人民法院的裁定为终局裁定
答案：A
分析解释：A项，行政诉讼的二审程序，又称上诉审程序，是指一审法院作出裁决后，诉讼当事人不服，在法定期限内提请一审法院的上一级法院重新审理并作出裁判的程序。[知识点：行政诉讼程序]


贷款基础利率集中报价和发布机制作为市场利率定价自律机制的重要组成部分，是（ ）机制在信贷市场的进一步拓展和扩充。
A、伦敦银行间同业拆放利率
B、上海银行间同业拆放利率（Shihor）
C、央行基准利率
D、商业银行利率
答案：B
分析解释：贷款基础利率集中报价和发布机制作为市场利率定价自律机制的重要组成部分，是上海银行间同业拆放利率（Shihor）机制在信贷市场的进一步拓展和扩充。[知识点：贷款基本要素]


（ ）是当前我国商业银行业务量最大的一项中间业务。
A、储蓄存款业务
B、支付结算业务
C、外汇结算业务
D、票据承兑业务
答案：B
分析解释：支付结算业务是银行代消费者清偿债权债务、收付款项的一种传统业务，是在银行存款业务基础上产生的中间业务，也是当前我国商业银行业务量最大的一项中间业务。[知识点：基本概念]


仅附金融单据，不附带发票、运输单据的托收方式为（ ）。
A、跟单托收
B、出口托收
C、光票托收
D、进口托收
答案：C
分析解释：托收分光票托收与跟单托收两种。光票托收是指不附带商业单据的金融托收票据和其他“非金融”单据；跟单托收是指汇票连同所附货运单据一起交银行委托代收。[知识点：国际结算业务]


跟单托收要同时附有金融单据和发票、运输单据等商业单据。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：托收分光票托收与跟单托收两种。光票托收是指不附带商业单据的金融托收票据和其他“非金融”单据；跟单托收是指汇票连同所附货运单据一起交银行委托代收。[知识点：国际结算业务]


合规文化的核心是（ ）。
A、法律意识
B、道德意识
C、价值取向
D、制度传达
答案：A
分析解释：银行倡导合规文化，首先要求银行作为社会组织、企业公民，必须具有群体法律意识，在市场经济活动中严格依法办事，守法经营。合规文化的核心是法律意识。[知识点：合规文化的特点]


指导性计划和比例指标均属于我国的窗口指导型工具。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：限额管理型工具包括控制性限额、指导性计划、比例指标等；窗口指导型工具主要有协调例会、电话沟通、监控通知书等。（知识点：商业银行资产负债管理工具）（题库维护老师：GYN）


优化资产负债品种结构的原则是发展（ ）的业务。
A、收益高、风险低
B、收益高、风险高
C、收益低、风险低
D、收益低、风险高
答案：A
分析解释：优化资产负债品种结构的原则是发展收益高、风险低的业务，降低高风险、低收益业务占比，并要综合考虑利润目标、风险偏好和市场预期等因素。[知识点：优化资产负债品种、区域结构]


计算流动性覆盖率的分母现金净流出量时，可计入的预期现金流入总量不得超过预期现金流出总量的（ ）。
A、75%
B、100%
C、50%
D、85%
答案：A
分析解释：预期现金流入总量是在压力情景下，表内外相关契约性应收款项余额与其预计流入率的乘积之和。可计入的预期现金流入总量不得超过预期现金流出总量的75%。[知识点：流动性覆盖率]


下列关于银行业信息科技呈现的特征描述错误的是（ ）。
A、业务与信息科技不断融合
B、信息科技的外部性特点显著
C、系统环境日益复杂
D、银行业务一定程度上依赖信息科技
答案：D
分析解释：选项D表述错误，当前银行业务的实现基本上都依赖信息系统完成，信息系统承载着银行所有的客户和内部信息，故而银行业务高度依赖信息科技。[知识点：银行信息科技发展呈现的特征]


受托代理是指资产公司接受委托方的委托，按双方约定，代理委托方对其资产进行收购和重组的业务。受托代理业务是一种无负债、低风险、收益相对固定的中间业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：受托代理是指资产公司接受委托方的委托，按双方约定，代理委托方对其资产进行管理和处置的业务。受托代理业务是一种无负债、低风险、收益相对固定的中间业务。[知识点：受托代理]


信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为（ ）的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。
A、受益人
B、委托人
C、受托人
D、中间机构
答案：A
分析解释：信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。[知识点：信托的定义]


（ ）是指财务公司按一定利率和必须归还等条件向成员单位出借贷款资金的一种信用活动形式。
A、对成员单位办理融资租赁
B、对成员单位办理贷款
C、办理成员单位产品的买方信贷
D、办理成员单位产品的消费信贷业务
答案：B
分析解释：四个选项都属于财务公司的资产类业务。其中，B项，对成员单位办理贷款是指财务公司按一定利率和必须归还等条件向成员单位出借贷款资金的一种信用活动形式。[知识点：资产类业务]


短期资金融通最主要的平台是（）。
A、外汇市场
B、货币市场
C、债券市场
D、衍生品交易市场
答案：B
分析解释：货币市场作为短期资金融通最主要的平台，在全球金融市场中一直发挥着重要的基础性作用。中国的货币市场是银行间市场的重要组成部分。（知识点：主营业务）（题库维护老师：GYN）


（ ）是最为彻底的综合化模式，允许同一家金融机构以内设事业部的形式经营全部或多项金融业务。
A、金融控股公司模式
B、国有控股公司模式
C、银行母公司模式
D、全能银行模式
答案：D
分析解释：全能银行模式是最为彻底的综合化模式，允许同一家金融机构以内设事业部的形式经营全部或多项（至少应包括银行和证券）金融业务。（知识点：组织架构创新）（题库维护老师：GYN）


个人抵押贷款在各商业银行较为普遍，下列关于个人抵押贷款的说法错误的是（）。
A、《担保法》规定了可以抵押的财产
B、当借款人不履行还款义务时，贷款银行有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先受偿
C、抵押人所有的房屋和其他地上定着物均可以作为抵押品
D、个人抵押贷款是指贷款银行以自然人的、经贷款银行认可的、符合规定条件的财产作为抵押物而向个人发放的贷款
答案：D
分析解释：D项，个人抵押贷款在各商业银行较为普遍，它是指贷款银行以借款人或第三人提供的、经贷款银行认可的、符合规定条件的财产作为抵押物而向自然人发放的贷款。[知识点]个人抵押贷款


一般来说，短期借款到期（ ），贷后管理人员应向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息。
A、5个工作日之前
B、1周之前
C、2周之前
D、1个月之前
答案：B
分析解释：一般来说，短期借款到期1周之前、中长期贷款到期1个月之前，货后管理人员应向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息。故本题选B。[知识点]贷款的回收


通过预测客户未来可能还款金额的多少计算信贷的预期损失水平的模型是（ ）。
A、客户盈利分析模型
B、损失程度模型
C、违约概率模型
D、催收响应模型
答案：B
分析解释：损失程度模型根据客户的历史行为，预测客户未来可能还款金额的多少，从而计算信贷的预期损失水平，该模型应用范围较广，可以用于90天以上的已违约客户。[知识点]信用风险的评估


借款人的还款意愿是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人汽车贷款信用风险内容有：①借款人的还款能力风险；②借款人的还款意愿风险，借款人的还款意愿是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。[知识点]信用风险管理


下列做法可能导致商业银行面临较高流动性风险的有（ ）。
A、保持资产与负债币种匹配
B、将大量短期借款用于长期贷款
C、将贷款集中于几个优势行业
D、以核心存款作为贷款的主要资金来源
E、在日常经营中持有足够水平的流动资金
答案：B,C
分析解释：流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。B、C项满足题意。[知识点：流动性风险]


下列商业银行面临的风险中，不能采用风险对冲策略进行管理的是（ ）。
A、汇率风险
B、操作风险
C、商品价格风险
D、利率风险
答案：B
分析解释：风险对冲对管理市场风险（利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险）非常有效，可以分为自我对冲和市场对冲两种情况。操作风险很难通过风险对冲策略进行管理。[知识点：风险对冲]


下列属于风险管理流程的主要步骤的是（ ）。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险对冲
D、风险转移
E、风险控制
答案：A,B,E
分析解释：风险管理流程的主要步骤有风险识别、风险计量、风险控制和风险监测，所以ABE正确，风险对冲、风险转移属于商业银行风险管理的主要策略，所以CD错误。[知识点：风险管理流程]


如果一家国内商业银行的贷款资产情况为：正常类贷款60亿元，关注类贷款20亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款6亿元，损失类贷款5亿元，那么该商业银行的不良贷款率等于（ ）。
A、2%
B、20.1%
C、20.8%
D、20%
答案：C
分析解释：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100%=(10+6+5)/(60+20+10+6+5)×100%≈20.8%[知识点：风险监测主要指标]


贷款安全性调查中，对于申请外汇贷款的客户，业务人员尤其要注意（ ）对抵（质）押担保额的影响程度。
A、汇率变化
B、GDP增长率
C、通货膨胀率
D、存款准备金率
答案：A
分析解释：对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵（质）押担保额的影响程度。故本题选A。【知识点：贷款安全性调查】


季节性资产增加中，应付账款、应计费用属于（ ）融资渠道。
A、季节性负债
B、季节性资产
C、内部融资
D、银行贷款
答案：A
分析解释：季节性资产增加的三个主要融资渠道分别是：一是季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；二是内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；三是银行贷款。【知识点：季节性销售增长】


（）是控制客户产品成本的第一道关口。
A、上游厂商资质
B、控制好进货价格
C、把好生产技术关
D、控制好销售费用
答案：B
分析解释：由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。【知识点】客户经营管理状况分析


审查保证人是否符合《民法典》对保证人资格的规定，经商业银行认可的具有较强代为清偿能力的、无重大债权债务纠纷的单位和个人可以接受为保证人。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：审查保证人是否符合《民法典》对保证人资格的规定，经商业银行认可的具有较强代为清偿能力的、无重大债权债务纠纷的单位和个人可以接受为保证人。【知识点：审查保证人的主体资格】


在抵押担保中，抵押物价值（ ）所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。
A、等于
B、小于
C、大于
D、大于或等于
答案：C
分析解释：在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，即抵押人可以同时或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押。故本题选C。【知识点：质押与抵押的区别】


（2021版教材已删除相关知识点）集团借款额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。集团借款额度指授予各个集团成员（包括提供给不同的子公司和分支机构）的授信额度的总和。历年真题，仅供参考。


商业银行在贷款审查中，审查借款用途是否合法合规，是否符合国家宏观经济政策、产业政策等，这属于（ ）审查.
A、信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性
B、财务因素
C、信贷业务政策符合性
D、借款人主体资格及基本情况
答案：C
分析解释：信贷业务政策符合性审查包括，借款用途是否合法合规，是否符合国家宏观经济政策、产业行业政策、土地、环保和节能政策以及国家货币信贷政策等。【知识点：信贷业务政策符合性审查】


首次放款的先决条件文件不包括（ ）。
A、贷款类文件
B、公司类文件
C、与项目无关的协议
D、担保类文件
答案：C
分析解释：首次放款的先决条件文件包括贷款类文件，公司类文件，与项目有关的协议和担保类文件，与登记、批准、备案、印花税有关的文件，其他类文件。故本题选C。【知识点：贷款发放的条件】


下列做法中，不符合信贷档案管理原则和要求的是()。
A、将一个信贷项目形成的文件资料划分为信贷文件和信贷档案，分别管理
B、任命直接经办贷款的信贷人员担任信贷档案员
C、业务人员将信贷执行过程续生的文件随时移交信贷档案员
D、将信贷档案的检查列入年度绩效考核中
答案：B
分析解释：根据信贷档案管理的专人负责原则，银行各级行的风险管理部门和业务经办部门设立的专职或兼职人员担任信贷档案员，不得由直接经办信贷业务人员担任。【知识点】档案管理的原则和要求


一般而言，下列关于陈先生的债务管理表述正确的是（ ）。
A、当家庭的负债比率低于50%，且短期消费负债低于40%时，客户总体债务情况是合理的
B、合理的家庭债务负担率应低于50%，这样的情况下，家庭其他支出所需，才不会挤占同期的收入，不会对家庭生活品质产生负面影响
C、如果家庭平均负债利率高于基准贷款利率的1.2倍，则需要关注偿还能力并要考虑债务重组的可能性
D、家庭融资比率低于60%是合理的
答案：C
分析解释：当家庭负债比例＜50%，短期消费负债＜20%，债务情况是合理的。家庭债务负担率应＜40%，而不是50%。家庭融资比率低于50%才是合理的。知识点：家庭债务管理状况的分析


下列关于风险含义的说法中，不正确的是（ ）。
A、损失发生与否不确定
B、发生的时间不确定
C、损失的程度不确定
D、发生的地点不确定
答案：D
分析解释：风险，简单来说就是损失发生的不确定性；这种不确定性，包括损失发生与否不确定，发生时间不确定和损失的程度不确定三层含义。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


风险管理的方法分为（ ）。
A、控制型和财务型
B、自留型和转移型
C、控制型和转移型
D、自留型和控制型
答案：A
分析解释：风险管理的方法即风险管理的技术，可分为控制型和财务型两大类。财务型风险管理技术主要包括自留风险和转移风险两种方法。（知识点：风险管理的基本概念）（题库维护老师：zhx）


最大诚信原则是保险的基本原则之一，规定最大诚信原则主要是由于（ ）。
A、保险经营中信息的不对称性
B、保险合同的附合性
C、保险经营中的风险性
D、保险合同的射幸性
E、保险合同的双务性
答案：A,B,D
分析解释：在保险活动中，之所以规定最大诚信原则，主要归因于保险信息的不对称性和保险合同的特殊性，其特殊性主要表现在附合性和射幸性。（知识点：最大诚信原则）（题库维护老师：zhx）


教育费用的增长率一方面受到通货膨胀率的影响，另一方面，教育费用的增长率通常又高于通货膨胀率，且呈现出逐年上升的趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：教育费用的增长率一方面受到通货膨胀率的影响，另一方面，教育费用的增长率通常又高于通货膨胀率，且呈现出逐年上升的趋势。（知识点：教育规划的重要性）（题库维护老师：zhx）


刘先生的孩子今年6岁，1年后将就读小学，根据目前的情况，刘先生对各阶段的年支出进行了统计，如下表所示：

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 学习阶段 | 学杂费 | 就学年数 | 合计 |
| 小学 | 15000 | 6 | 90000 |
| 初中 | 20000 | 3 | 60000 |
| 高中 | 20000 | 3 | 60000 |
| 大学 | 25000 | 4 | 100000 |

如果不考虑通货膨胀因素，则子女教育资金的现值为（）万元。

A、15
B、21
C、31
D、41
答案：C
分析解释：在不考虑通货膨胀的情况下，各个阶段的学费总和相加即为子女教育资金的现值，故为9+6+6+10=31（万元）。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


未雨绸缪，尽早开始储备养老金，体现了退休规划的（）原则。
A、及时性
B、尽早性
C、谨慎性
D、平衡
答案：B
分析解释：尽早性原则要求未雨绸缪，尽早开始储备养老金，越早越轻松。通过薪金收入的累积和时间的复利效应，养老金的筹备任务会事半功倍。（知识点：退休规划原则）（题库维护老师：zhx）


下列属于自书遗嘱生效所包含的条件的有（ ）。
A、当地居委会出具的证明
B、注明了年月日
C、由遗嘱人亲笔书写下其全部内容
D、是遗嘱人关于嗣后财产处置的正式意思表示
E、由遗嘱人签名
答案：B,C,D,E
分析解释：自书遗嘱生效的条件包括:①须由遗嘱人亲笔书写下其全部内容，要用笔写下来;②须是遗嘱人关于嗣后财产处置的正式意思表示;③须由遗嘱人签名;④须注明了年月日。知识点：遗嘱继承


关系营销的概念是（ ）提出的。
A、巴巴拉•本德•杰克逊
B、罗伯特•韦兰
C、保罗•科尔
D、Gartner Group
答案：A
分析解释：1985年，巴巴拉•本德•杰克逊提出了关系营销的概念，使人们对市场营销理论的研究又迈上了一个新的台阶。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


IBM认为，客户关系管理分为（ ）。
A、关系管理
B、技术管理
C、时间管理
D、流程管理
E、接入管理
答案：A,D,E
分析解释：IBM认为客户关系管理是企业识别、挑选、获取、保持和发展客户的整个商业过程，分为关系管理、流程管理和接入管理三类。（知识点：客户关系管理的定义）（题库维护老师：zhx）


综合理财规划的第一步是（ ）。
A、清楚客户的目标
B、对客户进行风险评估
C、选取理财工具
D、搜集客户相关信息
答案：A
分析解释：综合理财规划服务是以帮助客户实现人生不同阶段的需求为目的的。首先，要清楚地了解到他想去哪里，即他的目标是什么？（知识点：综合理财规划的主要内容）（题库维护老师：zhx）


（ ）指标可以衡量客户的理财积极性。
A、家庭生活支出比率
B、理财支出比率
C、自由储蓄率
D、净储蓄率
答案：B
分析解释：理财支出比率可衡量客户的理财积极性，理财性支出包含了借贷利息的支出、保费是出和金融服务费用的支出，间接衡量客户的负债情况和保障情况。（知识点：家庭财务信息的收集与整理）


下列属于信用风险的有（ ）。
A、家具等家庭财产的损失可能
B、朋友间借贷可能产生的无法收回借出去的资金的风险
C、由于意外或疾病导致医疗费用的大幅度增加的风险
D、特殊“投资”渠道产生的无法收回借出去的资金的风险
E、因意外或疾病造成家庭成员失去从事原来的工作的能力（伤残）
答案：B,D
分析解释：针对房屋、私家车、家具等家庭财产的损失可能属于财产风险，A项不正确；C、E两项属于由人身风险而导致的财务风险。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）


关于证券投资基金的参与主体，说法错误的是（ ）。
A、基金管理人可以办理其募集基金的份额登记业务，也可以委托基金份额登记机构代为办理基金份额登记业务
B、基金估值核算机构拟从事公开募集基金估值核算业务的，应当向中国证券投资基金业协会申请注册
C、基金投资顾问机构提供公开募集基金投资顾问业务的，应当向工商登记注册地中国证监会派出机构申请注册
D、基金评价机构从事公开募集基金评价业务并以公开形式发布基金评价结果的，应当向基金业协会申请注册
答案：B
分析解释：基金估值核算机构拟从事公开募集基金估值核算业务的，应当向中国证监会申请注册。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金监管机构和自律组织【考查方向】概念释义【难度】中


关于股票基金在投资组合中的作用，以下表述错误的是（ ）。
A、股票基金是应对通货膨胀的有效手段
B、与其它类型基金相比，股票基金的风险较高，预期收益也较高
C、股票基金可供投资者用来满足现金管理的需要
D、股票基金以追求长期的资本增值为目标
答案：C
分析解释：股票控制提供了长期的投资增值性，可供投资者用来满足教育支出、退休支出等远期支出的需要。选项C表述错误。【知识点】股票基金在投资组合中的作用【考查方向】概念释义【难度】易


“四位一体”的基金监管格局包括以下（ ）内容。
Ⅰ.以行政监管为核心
Ⅱ.以行业自律为纽带
Ⅲ.以机构内控为基础
Ⅳ.以社会监督为补充
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：以行政监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础、社会监督为补充的“四位一体”的监管格局。【知识点】基金监管的基本原则【考点】适度监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


根据《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》和中国证券投资基金业协会的规定，以下不属于高级管理人员的是（ ）。
A、副总经理
B、合规风控负责人
C、财务负责人
D、总经理
答案：C
分析解释：高级管理人员指私募基金管理人的董事长、总经理、副总经理、执行事务合伙人（委派代表）、合规风控负责人以及实际履行上述职务的其他人员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会


道德是建立在调整人们关系、维护社会秩序理念基础之上的，是社会认可和人们普遍接受的行为规范，具有（ ）。
A、规范性
B、继承性
C、差异性
D、约束性
答案：D
分析解释：道德是建立在调整人们关系、维护社会秩序理念基础之上的，是社会认可和人们普遍接受的具有一般约束力的行为规范。【知识点】道德【考点】道德的特征【考查方向】概念释义【难度】中


职业道德的作用有（）。
I.调整职业关系
II.提升职业素质
III.促进行业发展
IV.消除职业矛盾
A、I、II、III
B、I、II、III、IV
C、I、III、IV
D、II、III、IV
答案：A
分析解释：职业道德具有引导、规范、评价和教化的功能，可以发挥调整职业关系、提升职业素质和促进行业发展的作用。【知识点】职业道德【考点】职业道德的作用【考查方向】概念释义【难度】易


守法合规的目的是避免基金从业人员（ ）。
A、实施违法违规行为
B、参与违法违规行为
C、为他人违法违规的行为提供帮助
D、以上都是
答案：D
分析解释：守法合规的目的是避免基金从业人员自己实施或者参与违法违规的行为，或者为他人违法违规的行为提供帮助。【知识点】守法合规【考点】守法合规的含义【考查方向】概念释义【难度】易


基金经理甲在公司高层会议上获知某项重要信息，在私下场合其将此信息与同事进行了交流。此行为违反了（）原则。
A、忠诚尽责
B、守法合规
C、专业审慎
D、保守秘密
答案：D
分析解释：基金职业道德的保守秘密规则要求，基金从业人员不得泄露或交流在执业活动中所获知的内幕信息或秘密。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人办理（）份额的赎回应当收取赎回费。
A、封闭式基金
B、开放式基金
C、股权基金
D、债券基金
答案：B
分析解释：基金管理人办理开放式基金份额的赎回应当收取赎回费。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金招募说明书的内容，下列做法合规的是（ ）。
Ⅰ.货币市场基金招募说明书中约定申购、赎回费率均为0
Ⅱ.封闭式基金招募说明书中约定在基金的直销和代销网点申购和赎回
Ⅲ.混合型基金招募说明书中约定基金份额净值低于1元时将停止计提管理费
Ⅳ.ETF招募说明书中约定既在交易所上市交易，也在一级市场以组合证券进行申购和赎回
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：封闭式基金主要通过交易所进行交易；开放式基金主要在基金的直销和代销网点申购和赎回。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金招募说明书的内容，以下做法合规的是（ ）。
Ⅰ货币市场基金招募说明书中约定申购、赎回费率均为0
Ⅱ封闭式基金招募说明书中约定在基金的直销和代销网点申购和赎回
Ⅲ混合型基金招募说明书中约定基金份额净值低于1时将停止计提管理费ⅣETF招募说明书中约定既在交易所上市交易，也在一级市场以组合证券进行申购和赎回

A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：封闭式基金主要通过交易所进行交易；开放式基金主要在基金的直销和代销网点申购和赎回。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】中


基金上市交易公告书的编制主体是（ ）。

A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金份额登记机构
D、基金份额持有人
答案：A
分析解释：凡是根据有关法律法规发售基金份额并申请在证券交易所上市交易的基金，基金管理人均应编制并披露基金上市交易公告书。【知识点】基金上市交易公告书【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售机构对基金投资人风险承受能力的调查和评价，下列表述错误的是（ ）。
A、基金销售机构可以采用当面、信函、网络等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查
B、基金销售机构应当建立投资者评估数据库为投资者建立信息档案，并对投资者风险等级进行动态管理
C、基金销售机构调查和评价基金投资人风险承受能力的方法应当严格保密
D、采用问卷等进行调查的，基金销售机构应当制定统一的问卷格式
答案：C
分析解释：基金销售机构调查和评价基金投资人的风险承受能力的方法及其说明，应当通过适当途径向基金投资人公开。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】中


关于独立董事的相关说法，错误的是（ ）。
A、董事会审议公司和基金审计事务，聘任或者更换会计师事务所，应当经过1/2以上的独立董事通过
B、独立董事人数不得少于3人
C、独立董事人数不得少于董事会人数的1/3
D、独立董事制度要求独立董事以基金份额持有人利益和其他资产委托人的利益最大化为出发点，对基金财产运作等事项独立做出客观、公正的专业判断，不得服从于某一股东、董事和他人的意志
答案：A
分析解释：董事会审议公司和基金审计事务，聘任或者更换会计师事务所，应当经过2/3以上的独立董事通过。【知识点】相关方的权利和义务【考点】董事和董事会【考查方向】概念释义【难度】易


股份有限公司的董事会成员人数为（）。

A、3人至19人
B、3人至20人
C、5人至20人
D、5人至19人
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百零八条规定，股份有限公司设董事会，其成员为5人至19人。【知识点】相关方的权利和义务【考点】董事和董事会【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是公司战略的重要载体。
A、基本原则
B、组织架构
C、一般规定
D、机构设置
答案：B
分析解释：组织架构是公司战略的重要载体，基金管理公司要科学、合理设置业务体系和组织架构，不能无序扩张，导致管理失控、风险频发。【知识点】机构设置原则【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理人业务部门的风险管理职责，下列说法错误的是（ ）。
A、业务部门应当评估本部门的风险
B、业务部门应当执行风险管理的基本制度流程
C、业务部门应当对部门风险管理制度和流程的有效性负责
D、业务部门分管高管是部门风险管理的第一责任人
答案：D
分析解释：在风险管理责任的划分上，各业务部门负责人是其部门风险管理的第一责任人，基金经理是相应投资组合风险管理的第一责任人。【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】易


在风险管理责任的划分上，（ ）是其部门风险管理的第一责任人，（ ）
是相应投资组合风险管理的第一责任人。
A、基金经理：风险管理职能部门或岗位负责人
B、基金经理：各业务部门负责人
C、风险管理职能部门或岗位负责人；基金经理
D、各业务部门负责人；基金经理
答案：D
分析解释：在风险管理责任的划分上，各业务部门负责人是其部门风险管理的第一责任人，基金经理是相应投资组合风险管理的第一责任人。【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】中


某股票进行高比例折价配股，基金公司负责该股票的研究员没有及时提醒配股信息，交易部和风险控制部也没有关注该配股信息，导致投资了该股票的基金没有参与配股，损害了持有人利益，该风险事件的第一负责人是（ ）。
A、交易部负责人
B、基金经理
C、研究员
D、风险管理部负责人
答案：B
分析解释：在风险管理责任的划分上，各业务部门负责人是其部门风险管理的第一责任人，基金经理是相应投资组合风险管理的第一责任人。【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】易


某基金100个交易日的每日基金净值变化的基金点值△（单位：点）从小到大排列为△(1)~△(100)。其中，△(91)~△(100)的值依次为：6.94，7.80，7.93，8.12，8.43，8.56，9.55，9.88，10.22，13.22，则△的上3.5%分位数为（ ）。
A、0.4631
B、9.715
C、8.025
D、3.500
答案：B
分析解释：△的上3.5%分位数=（9.88+9.55）÷2=9.715。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】公式计算【难易程度】易


以下选项中属于权证的基本要素的是（）。
Ⅰ.权证类别 Ⅱ.标的资产
Ⅲ.存续时间 Ⅳ.行权价格
V.行权比例
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V
答案：C
分析解释：权证的基本要素包括：①权证类别；②标的资产；③存续时间；④行权价格；⑤行权结算方式；⑥行权比例等。【知识点】权证【考点】权证的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】中


“自上而下”的层析分析法的第三步是( )。
A、行业分析
B、宏观经济分析
C、公司内在价值与市场价格
D、经济周期
答案：C
分析解释：“自上而下”的层析分析法的3步分别是：①宏观经济分析；②行业分析；③公司内在价值与市场价格分析。【知识点】基本面分析【考点】基本面分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


在内在价值法中，现金流贴现模型不包括（ ）。
A、经济附加值模型
B、企业自由现金流贴现模型
C、权益自由现金流贴现模型
D、股利贴现模型
答案：A
分析解释：现金流贴现模型包括企业自由现金流贴现模型、权益自由现金流贴现模型、股利贴现模型。【知识点】内在价值法【考点】内在价值法的现金流贴现原理【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于浮动利率债券，以下表述错误的是（ ）。

A、利息在每个支付期期初都会根据基准利率的变化而重新调整
B、利差在偿还期内是固定的百分点
C、一个基点（1个bps）等于0.1%
D、在我国金融市场，Shibor是被广泛采纳的货币市场基准利率
答案：C
分析解释：浮动利率=基准利率+利差。国际惯例将利差用基点表示，一个基点（1个bps）等于0. 01%。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据贴现现金流估值法的理论，以下说法正确的是（ ）。
A、任何资产的内在价值等于投资者对持有该资产预期的未来的现金流的现值
B、任何资产的公允价值等于投资者对持有该资产预期的未来的现金流的现值
C、任何资产的公允价值等于投资者对持有该资产预期的未来各期现金流的当期价值
D、任何资产的内在价值等于投资者对持有该资产预期的未来各期现金流的当期价值
答案：A
分析解释：根据贴现现金流估值法，任何资产的内在价值等于投资者对持有该资产预期的未来的现金流的现值。【知识点】债券的估值方法【考点】债券的估值方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


（）是指交易双方签署的在未来某个确定的时间按确定的价格买入或卖出某项合约标的资产的合约。
A、远期合约
B、期货合约
C、期权合约
D、互换合约
答案：B
分析解释：期货合约是指交易双方签署的在未来某个确定的时间按确定的价格买入或卖出某项合约标的资产的合约。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约特点分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列在期权合约中没有明确规定的是（ ）。
A、标的资产
B、期权费
C、执行价格
D、到期日
答案：B
分析解释：期权费是期权合约中唯一的变量，大小取决于期权合约的要素，包括合约标的资产、到期日和执行价格等。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的要素【考查方向】概念释义【难度】中


A公司证券基金租用B券商的交易单元，佣金比例为0.1%，由C银行托管。2017年2月14日在深交所卖出股票金额为2000万元，买入股票金额为3000万元。在银行间债券市场卖出债券金额1500万元。A基金次日10：40还在深交所综合协议交易平台申报卖出D上市公司股票，该股票当日13：50盘中停牌，14：40恢复交易。
根据以上资料，回答80~82题。
A基金应支付佣金给（ ）。
A、B券商
B、C托管行
C、证券结算公司
D、证券交易所
答案：A
分析解释：基金通过与券商签订交易单元租用合同，获得投资交易的路径。基金需要向券商支付交易佣金。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】概念理解【难易程度】易


赵某于2018年8月17日在上海证券交易所以成交金额100000元将手中持有的某可交换债券换成股票，交易所应向赵某收取的过户费为（ ）元。
A、5
B、2.5
C、2
D、3
答案：C
分析解释：在上海证券交易所，可交换债券换股对，按换股成交金额的0.02‰向投资者收取过户费。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金利润分配对基金份额净值的影响，以下说法中正确的是（ ）。
A、影响不确定
B、会导致基金份额净值的上升
C、会导致基金份额净值的下降
D、无影响
答案：C
分析解释：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。【知识点】基金利润分配【考点】基金利润分配对基金份额净值的影响【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金利润分配对投资者利益的影响，以下说法中正确的是（ ）。
A、影响不确定
B、减少投资者利益
C、没有实际影响
D、增加投资者利益
答案：C
分析解释：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。【知识点】基金利润分配【考点】基金利润分配对基金份额净值的影响【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金利润分配对投资者的影响是（ ）。
A、基金份额净值下降，投资者的利益没有实际影响
B、基金份额净值上升，投资者的利益没有实际影响
C、基金份额净值下降，投资者受损失
D、基金份额净值上升，投资者获益
答案：A
分析解释：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。【知识点】基金利润分配【考点】基金利润分配对基金份额净值的影响【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，个人投资者作为证券市场最广泛的投资者，是指从事证券投资的（ ）。
A、法人
B、自然人或法人
C、专业人士
D、社会自然人
答案：D
分析解释：个人投资者，是指从事证券投资的社会自然人，他们是证券市场最广泛的投资主体，具有分散性和流动性。【知识点】个人投资者【考点】个人投资者的概念【考查方向】概念释义【难度】易


点击确认、单向撮合成交的报价包括（ ）：
Ⅰ.公开报价
Ⅱ.对话报价
Ⅲ.双边报价
Ⅳ.小额报价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：债券买卖交易中有公开报价、对话报价、双边报价和小额报价四种报价方式，前两者属于询价交易方式的范畴，后两者可通过点击确认、单向撮合的方式成交。【知识点】债券报价的主要方式


根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A、50%
B、100%
C、150%
D、75%
答案：D
分析解释：本题考核加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的
75%加计扣除。


绝大多数期货合约并不进行实物交割，通常在到期日之前即已对冲平仓。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实际上，绝大多数期货合约并不进行实物交割，通常在到期日之前即已对冲平仓。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指由经营、管理以及其他行为或外部事件导致利益相关方对金融机构产生负面评价的风险。

A、信用风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、声誉风险
答案：D
分析解释：声誉风险是指由经营、管理以及其他行为或外部事件导致利益相关方对金融机构产生负面评价的风险。【知识点】声誉风险管理【考点】声誉风险的识别【考察方向】概念理解【难易程度】易


有限责任公司是企业法人，其股东对公司承担（ ）。
A、经营责任
B、无限责任
C、连带责任
D、有限责任
答案：D
分析解释：有限责任公司是指由特定人数的股东组成，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对外承担民事责任的公司。【考点】二、总论（一）公司的种类【题库维护人：S】


下列对于公司章程的描述，说法错误的是（ ）。
A、公司章程是一种自治性规则
B、公司章程是公司治理的重要依据
C、公司章程仅对普通员工有效，对公司股东、董事、高级管理人员没有约束力
D、公司章程是公司成立的必要条件
答案：C
分析解释：本题考查公司章程。公司是公司组织或活动的基本准则，它对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有同样的约束力。【知识点】总论【考点】公司章程【考查方向】原文条款【难度】易


甲、乙公司进行合并，合并后的公司仍使用原甲公司的字号，现应向公司登记机关办理（）。
A、合并登记
B、设立登记
C、变更登记
D、注销登记
答案：C
分析解释：公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记。【知识点】公司合并、分立的种类及程序【考点】公司合并、分立的程序【考查方向】原文条款【难度】中


证券承销业务采取的方式有（ ）。
Ⅰ.代销
Ⅱ.余额包销
Ⅲ.全额包销
Ⅳ.直销
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券承销业务采取代销或包销两种方式。包销又分为全额包销和余额包销两种方式。【知识点】证券发行【考点】证券承销业务的种类、承销协议的主要内容【考查方向】原文条款【难度】易


证券在证券交易所上市交易，应当采用（ ）。
A、公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式
B、做市商交易方式
C、集中竞价交易方式
D、公开的集中交易方式
答案：A
分析解释：证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。【知识点】证券交易【考点】证券交易的条件及方【考查方向】原文条款【难度】易


国务院证券监督管理机构有权或者得到机构负责人批准后，采取下列（ ）措施，对证券公司的业务活动、财务状况、经营管理情况进行检查。
Ⅰ.询问证券公司的董事、监事、工作人员，要求其对有关检查事项做出说明
Ⅱ.进入证券公司的办公场所或者营业场所进行检查
Ⅲ.查阅、复制与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料、电子设备予以封存
Ⅳ.查询证券公司及与证券公司有控股或者实际控制关系企业的银行账户
Ⅴ.检查证券公司的计算机信息管理系统，复制有关数据资料
Ⅵ .检查为证券公司提供服务的证券服务机构的银行账户
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
答案：A
分析解释：考查证券公司监督管理中检查的有关规定，检查的对象不包括为证券公司提供服务的证券服务机构的银行账户。【知识点】证券公司的监督管理【考点】检查【考查方向】原文条款【难度】中


下列属于沪港通与深港通业务基本交易规则的有（ ）
Ⅰ.订单设计与修改
Ⅱ.回转交易
Ⅲ.T+1交收制度
Ⅳ.额度控制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：沪港通与深港通的基本交易规则还包括订单设计、订单修改、T+2交收制度、额度控制、回转交易等内容。【知识点】沪港通、深港通业务【考点】深港通【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司、证券投资咨询机构以软件工具、终端设备等为载体提供建议的，下列说法中，不符合要求的是（ ）。
A、客观说明软件工具、终端设备的功能，不得对其功能进行虚假、不实、误导性宣传
B、揭示软件工具、终端设备的固有缺陷和使用风险，不得隐瞒或者有重大遗漏
C、对软件工具、终端设备所使用的数据信息来源要保密
D、表示软件工具、终端设备具有选择证券投资品种或者提示买卖时机功能的，应当说明其方法和局限
答案：C
分析解释：应当说明软件工具、终端设备所使用数据的信息来源，选项C错误。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


中国证券业协会发布的《融资融券业务交易风险揭示书必备条款》基本内容包含（ ）。
Ⅰ.提示客户注意融资融券交易具有普通证券交易所具有的政策风险、市场风险、违约风险、系统风险等各种风险
Ⅱ.提示客户在开户从事融资融券交易前，必须了解所在的证券公司是否具有开展融资融券业务的资格
Ⅲ.提示客户在从事融资融券交易期间，如果其信用资质状况降低，证券公司会相应降低对其的授权额度
Ⅳ.提示客户应妥善保管信用账户卡、身份证件和交易密码等资料
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查融资融券业务交易风险揭示书的基本内容，选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均正确。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务交易风险揭示书的基本内容【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在（ ）分别开立账户。
①证券交易所②中国证监会③商业银行④证券登记结算机构
A、①②③④
B、①②③
C、①②
D、③④
答案：D
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构、商业银行分别开立账户。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司经营融资融券业务应当以自己的名义，在( )分别开立账户。
Ⅰ.证券交易所
Ⅱ.中国证监会
Ⅲ.商业银行
Ⅳ.证券登记结算机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营融资融券业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构、商业银行分别开立账户。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】易


欺诈发行证券罪的主体主要是（ ）。
A、单位
B、自然人
C、复杂客体
D、简单客体
答案：A
分析解释：欺诈发行证券罪的主体主要是单位，自然人在一定条件下也能成为犯罪的主体。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于期货从业人员在执业过程中获利的说法，错误的有（）。
A、在执业过程中不得以获取利益为目的
B、在执业过程中获取的利益应当退还
C、在执业过程中获取的不正当利益应当退还
D、在执业过程中应严格自律，不做违法违规行为
答案：A,B
分析解释：期货从业人员在执业过程中不得获取不正当利益。获取不正当利益的，应当退还。AB错误【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


由于受到强烈地震影响，某期货公司房屋、设备遭到严重损坏，无法继续进行期货业务，现不得不申请停业，若期货公司欲申请停业，应当妥善处理（ ）。
A、客户的保证金或者其他财产
B、清退客户
C、成立清算组
D、转移客户
答案：A,B,D
分析解释：期货公司因遭遇不可抗力等正当事由申请停业的，应当妥善处理客户资产，清退或者转移客户。【知识点】期货公司的业务终止【考点】期货公司的停业【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司风险管理公司（ ）不得从事期货交易。
A、工作人员本人
B、工作人员的配偶
C、工作人员的子女
D、工作人员的父母
答案：A,B
分析解释：风险管理公司工作人员本人及其配偶不得以本人或者他人名义从事期货交易。【知识点】第三章╱第四节╱五、风险管理业务及其监管【考点】内部控制【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所的合并、分立，由国家工商总局批准。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所的合并、分立或者变更组织形式，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】易


持仓量是指期货交易者所持有的未平仓合约的（ ）。
A、比例
B、金额
C、警戒值
D、数量
答案：D
分析解释：持仓量，即期货投资者正在持有的尚未对冲平仓，也没有到期进行实物交割的期货合约的数量。【知识点】期货交易所的主要职责【考点】发布市场信息【考察方向】原文条款【难易程度】易


《中国期货业协会纪律惩戒程序》中规定，自律监察委员会会议应由（ ）以上委员出席，决定应由出席会议委员的（ ）以上通过。
A、2/3；1/3
B、1/2；2/3
C、2/3；1/2
D、1/3；1/3
答案：C
分析解释：自律监察委员会会议应由2/3（含）以上委员出席，决定应由出席会议委员的1/2（含）以上通过。【知识点】纪律惩戒决定【考点】纪律惩戒决定【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当及时根据监管要求、市场变化情况及业务发展情况对公司风险监管指标进行（ ）。
A、流动性测试
B、压力测试
C、可行性测试
D、.实用性测试
答案：B
分析解释：期货公司应当及时根据监管要求、市场变化及业务发展情况对公司风险监管指标进行压力测试。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】一般规定【考查方向】原文条款【难易程度】中


《境外交易者和境外经纪机构从事境内特定品种期货交易管理暂行办法》规定，境外交易者或者境外经纪机构违反《期货交易管理条例》和相关规定的，（ ）依法进行查处。
A、中国证监会
B、境外交易者或者境外经纪机构所在地监管机构
C、中国证监会与境外交易者或者境外经纪机构所在地监管机构合作
D、国际证监会组织
答案：A
分析解释：《特定品种办法》明确规定，境外交易者或者境外经纪机构违反《条例》和中国证监会有关规定的，中国证监会依法进行查处。【知识点】国际监管合作【考查方向】原文条款【难易程度】易


代理客户进行期货交易并收取交易佣金的中介组织是( )。
A、期货公司
B、介绍经纪商
C、居间人
D、期货信息资讯机构
答案：A
分析解释：期货经纪业务是指期货公司通过自己的交易通道代理客户进行期货交易，并收取交易佣金的中介业务。【知识点】期货公司【考点】期货公司的业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货品种进入实物交割环节时，提供交割服务和生成标准仓单必经的期货服务机构是（ ）。
A、介绍经纪商
B、期货信息资讯机构
C、交割仓库
D、期货保证金存管银行
答案：C
分析解释：交割仓库是期货品种进入实物交割环节为交割提供交割服务和生成标准仓单所必经的期货服务机构。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】交割仓库【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货实物交割环节，提供交割服务和生成标准仓单必经的期货服务机构是（ ）。
A、期货结算所
B、交割仓库
C、期货公司
D、期货保证金存管银行
答案：B
分析解释：交割仓库是期货品种进入实物交割环节为交割提供交割服务和生成标准仓单所必经的期货服务机构。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】交割仓库【考察方向】概念理解【难易程度】易


沪深300股指期货的每日结算价是指某一期货合约的（ ）。
A、收盘价
B、最后一小时成交价格按成交量的加权平均价
C、最后两小时成交价格的算数平均价
D、全体成交价格按成交量的加权平均价
答案：B
分析解释：沪深300股指期货的每日结算价是指某一期货合约的最后一小时成交价格按照成交量加权平均价。【知识点】结算【考点】期货开平仓、持仓及结算价【考查方向】概念理解【难易程度】易


6月11日，菜籽油现货价格为8 800元／吨。某榨油厂决定利用菜籽油期货对其生产的菜籽油进行套期保值。当日该厂在9月份菜籽油期货合约上建仓，成交价格为8 950元／吨。至8月份，现货价格至7 950元／吨，该厂按此现货价格出售菜籽油，同时将期货合约对冲平仓。通过套期保值该厂菜籽油实际售价是8 850元/吨，则该厂期货合约对冲平仓价格是（ ）元／吨。
A、8 050
B、9 700
C、7 900
D、9 850
答案：A
分析解释：期货市场的盈利=8 850-7 950 =900（元／吨）；平仓价=8 950 -900=8 050（元／吨）。【知识点】卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


美国财务公司3个月后将收到1 000万美元并计划以之进行再投资，由于担心未来利率下降，该公司可以( )3个月欧洲美元期货合约进行套期保值。（每手合约为100万美元）
A、买入100手
B、买入10手
C、卖出100手
D、卖出10手
答案：B
分析解释：担心利率下降，应买入套期保值。买入手数=1 000/100=10（手）。【知识点】买入套期保值【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考查方向】公式计算【难易程度】中


对卖出套期保值而言，基差走强，套期保值效果是（ ）（不计手续费等费用）。
A、不完全套期保值，且有净损失
B、期货市场和现货市场盈亏刚好相抵，实现完全套期保值
C、不完全套期保值，且有净盈利
D、不能确定的
答案：C
分析解释：卖出套期保值，如果基差走强，两个市场盈亏相抵后存在净盈利。故选项C正确。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】易


某日，郑州商品交易所白糖期货价格为5740元/吨，南宁同品级白糖价格为5440元/吨，若将白糖从南宁运到制定交割库的多有费用总和为160~190元/吨。则该日白糖期现套利的盈利空间为（）。（不考虑交易费用）
A、30~110元/吨
B、140~300元/吨
C、110~140元/吨
D、30~300元/吨
答案：C
分析解释：最高的盈利为5740-5440-160=140（元/吨）；最低的盈利为5740-5440-190=110（元/吨）。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


芝加哥商业交易所( CME)的3个月欧洲美元期货合约的交割方式为( )。
A、实物交割
B、现金交割
C、现金交割与实物交割混合
D、以上都不对
答案：B
分析解释：芝加哥商业交易所(CME)的3个月欧洲美元期货合约的交割方式为现金交割。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


中金所10年期国债期货合约标的为票面利率5%的名义长期国债。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中金所10年期国债期货合约标的为面值100万元人民币、票面利率为3%的名义长期国债。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于β系数，以下说法正确的是（）。
A、β系数是根据历史资料统计而得到的
B、股票组合的β系数与该组合中单个股票的β系数无关
C、股票组合的β系数为该组合中的每只股票的资金比例与该股票的β系数的乘积之和
D、股票组合的β系数为该组合中的每只股票的数量比例与该股票的β系数的乘积之和
答案：A,C
分析解释：β系数是根据历史资料统计而得到的。股票组合的β系数为该组合中的每只股票的资金比例与该股票的β系数的乘积之和。（知识点：最佳套期保值比率与β系数）（题库维护老师：GYN）


在期权交易中，期权合约中约定的，期权买方在行使权利时遵循的价格是（）。
A、期权合约标的资产现货价格
B、期权市场价格
C、执行价格
D、期权合约标的资产市场价格
答案：C
分析解释：行权价格也称为执行价格、履约价格，是期权合约中约定的买方行使权利时购买或出售标的资产的价格。【知识点】期权合约基本条款【考点】行权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


执行价格，执行价格又称为履约价格、行权价格，是期权合约中约定的，买方行使权利时购买或出售标的资产的价格（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行权价格也称为执行价格、履约价格，是期权合约中约定的买方行使权利时购买或出售标的资产的价格。【知识点】期权合约基本条款【考点】行权价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


某交易者以0. 0106（汇率）的价格出售10张在芝加哥商业交易所集团上市的执行价格为1.590的GBD/USD美式看涨期货期权。则该交易者的盈亏平衡点为（ ）。
A、1. 590
B、1. 6006
C、1.5794
D、1.6112
答案：B
分析解释：卖出看涨期权的盈亏平衡点为：执行价格+权利金=1. 590+0.0106=1.6006。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】公式计算【难易程度】中


某交易者以0.0106（汇率）的价格出售10张在芝加哥商业交易所集团上市的执行价格为1.590的GBD/USD美式看涨期货期权。则该交易者的盈亏平衡点为( )。
A、1.590
B、1.6006
C、1.5794
D、1.6112
答案：B
分析解释：卖出看涨期权的盈亏平衡点为：执行价格+权利金=1.590 +0.0106=1.6006。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


判断某种市场趋势下行情的涨跌幅度与持续时间的分析工具是（ ）。
A、周期分析法
B、基本分析法
C、个人感觉
D、技术分析法
答案：D
分析解释：技术分析法用来判断某种市场趋势下行情的涨跌幅度与持续时间，基本分析法用来判断市场走势。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析方法的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


按道氏理论的分类，趋势分为（ ）等类型。
A、主要趋势
B、次要趋势
C、长期趋势
D、短暂趋势
答案：A,B,D
分析解释：道氏理论认为价格波动尽管表现形式不同，但最终可将它们分为三种趋势，即主要趋势、次要趋势和短暂趋势。【知识点】常见理论【考点】道氏理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中


从风险来源划分，期货市场的风险类型有（ ）。
A、市场风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：A,B,C,D
分析解释：从风险来源划分，可分为市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险与法律风险。【知识点】期货市场风险的类型与特征【考点】期货市场风险的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于投机风险的说法，正确的是（ ）
A、投机风险一定带来损失
B、投机风险可能带来收益
C、投机风险不会带来损失
D、投机风险不会带来收益
答案：B
分析解释：考查风险的分类中投机风险、纯粹风险的概念。投机风险既可能带来损失又可能带来收益；纯粹风险，只会带来损失而不能带来收益。（知识点：风险与不确定性）（题库维护老师：GYN）


建筑工人在工地工作时因未戴安全帽，引致人身伤害的可能性增加。这种风险因素属于（ ）。
A、有形风险因素
B、道德风险因素
C、心理风险因素
D、物质形态的风险因素
答案：C
分析解释：考查心理风险因素。心理风险因素是指因人的疏忽或大意，以致增加风险事故发生的机会以及损失的严重程度的因素。（知识点：风险因素、风险事故与风险损失）（题库维护老师：GYN）


运输产品的非实体性和不可储存性，从营销学的角度来说就是产品（ ）。
A、分销渠道单一和狭窄
B、分销渠道很广
C、存在分销问题
D、分销渠道和其他产品相同
答案：A
分析解释：运输产品的非实体性和不可储存性使它的分销成为一个难题，从营销学的角度来说就是运输产品的分销渠道单一和狭窄，为了提高运输产品的分销效率，运输企业开始越来越多地采用代理制。


下列各项中，应核收铁路建设基金的是（）。
A、农用化肥
B、棉花
C、黄磷
D、军事运输
答案：D
分析解释：铁路建设基金按国家铁路正式营业线和实行统一运价的运营临管线的运价里程计算，由发站一次核收。其中农用化肥、棉花、黄磷免征建设基金。军事运输应按规定的费率核收铁路建设基金。


第三方物流成功运作的关键性因素有（ ）等。
A、建立快速反应的体系
B、形成规模经济效益
C、运用电子信息技术
D、有助于客户减少资本投入和进入新的市场
E、解决运输衔接
答案：A,B,C,D
分析解释：考查第三方物流成功运作的关键性因素，包括建立快速反应的体系、形成规模经济效益、运用电子信息技术、有助于客户减少资本投入、有助于客户进入新的市场、发挥第三方物流的灵活性。


经济指标以\_\_\_\_\_\_\_形式反映船舶营运的经济效果。
A、货物形式
B、货币形式
C、经济效益
D、吞吐量
答案：B
分析解释：航运企业的生产经营活动不仅要完成客货运输任务，而且更应重视船舶的营运经济效果。航运企业只有不断增加收入，降低成本，扩大利润，企业才能有足够的资金来维持生产和扩大再生产。


国际货物运价正确的使用顺序为（）。
①协议运价；②比例运价；③公布直达运价；④分段相加运价。
A、①②③④
B、①③②④
C、①③④②
D、①④②③
答案：B
分析解释：国际货物运价的使用顺序为：①优先使用协议运价；②如果没有协议运价，使用公布直达运价；③如果没有协议运价和公布直达运价，使用比例运价；④最后采用分段相加运价（最低组合）。


有关影响航空运输成本的经济因素，下列描述错误的是（）。
A、在航班层次上，对同一航班而言，多运输一名旅客就可以多降低平均单位成本，这属于规模经济性
B、在旅客层次上，对同一航班而言，多运输一名旅客就可以多降低平均单位成本，这属于范围经济性
C、对航班密度而言，规模经济非常明显。运输量越高，规模经济越明显
D、对客座率而言，规模经济也非常明显。对飞机而言，每个旅客的边际成本很小，在距离和航班密度已确定的情况下，单位旅客的运输成本随着载运率的提高而不断降低
答案：C
分析解释：C项，对航班密度而言，规模经济非常明显。当客流量增加时，只需要适度增加工作人员、提高飞机利用率，就可以完成生产任务。但是，过高的运输量也可能使成本增加，产生规模不经济。


采用长期增量成本法制定网间互联资费的缺点是（ ）。

A、会降低投资转嫁给互联企业
B、不能有效反映稀缺资源的价值
C、不能激励市场参与者投资新技术
D、实际测算过程复杂
答案：A
分析解释：相比其他方法，按照长期增量成本制定出来的资费通常都是最低的，这有利于促进竞争，但同时也可能造成主导运营商的投资不能得到充分补偿，从而降低主导运营商投资建设网络的积极性。


要了解某市工业企业的技术设备状况，则统计总体是（ ）。
A、该市全部工业企业
B、该市某类工业企业
C、该市全部工业企业的某类设备
D、该市工业企业的全部设备
答案：D
分析解释：因为调查对象是某市工业企业的技术设备状况，所以需要对全市所有工业企业中的所有设备状况进行调查。【知识点】统计调查的方式【考点】抽样调查【考查方向】概念理解【难易程度】中


企业根据零件的生产工艺和产品特点，对零件的加工顺序进行科学合理的优化调度这种活动属于生产过程的（ ）。
A、时间组织
B、空间组织
C、物流组织
D、人员配置
答案：B
分析解释：生产过程空间组织工作是根据生产工艺和产品特点，科学、合理地布置，确定各种资源、设备等在企业内的平面、立体位置，并相应确定运输线路、运输方式。【知识点】生产过程的时间组织


社会主义市场经济条件下的财政职能包括（ ）。
A、资源分配职能
B、监督职能
C、收入分配职能
D、经济稳定职能
E、调节职能
答案：A,C,D
分析解释：在社会主义市场经济条件下，财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。【知识点】财政的职能【考点】财政的职能【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目期末余额合计填列的是（ ）。
A、短期借款
B、货币资金
C、应付账款
D、资本公积
答案：B
分析解释："货币资金"项目，需根据"库存现金、银行存款、其他货币资金"三个总账科目的期末余额的合计数填列。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税( )元。
A、11050.00
B、13762.50
C、13800.00
D、13812.50
答案：D
分析解释：赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税= [50000×(1+10%)+100×0.5]÷(1-20%)×20%+100×0.5=13812.5（元）[知识点]应纳税额的计算


下列各项预算：
 I.产品销售成本预算
 Ⅱ.生产预算
 Ⅲ，采购预算
 Ⅳ.行政管理费预算
 如按编制的时间先后排列，正确的顺序应该是：
A、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ、 I
C、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、 I
D、Ⅱ、Ⅲ、 I、Ⅳ
答案：D
分析解释：选项D正确。营运预算的顺序为：销售预算一生产预算一直接材料预算（包括直接材料采购预算和直接材料耗用预算），直接人工预算一制造费用预算一销货成本预算一销售及管理费用预算。


今年，Nelson实业息税前利润增加17%。同期，税后净利润增加42%。该年末财务杠杆指数是：
A、1. 70
B、4.20
C、2.47
D、5.90
答案：C
分析解释：选项C正确。如果息税前收益增加17%，净利润上涨42%，公司有效使用杠杆。财务杠杆是净利润变化百分比除以息税前利润变化百分比。因此Nelson公司的财务杠杆为2.47。


商业银行聘请理财产品投资顾问的，应当审查投资顾问的投资建议，不得由投资顾问直接执行投资指令。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行聘请理财产品投资顾问的，应当审查投资顾问的投资建议，不得由投资顾问直接执行投资指令，不得向未提供实质服务的投资顾问支付费用或者支付与其提供的服务不相匹配的费用。


行业按照对经济周期变迁的应变程度可分为三类，不包括（ ）。
A、增长型行业
B、成长型行业
C、周期型行业
D、防御型行业
答案：B
分析解释：不同类型的行业其景气程度与经济周期的关系各不相同。按照对经济周期变迁的应变程度可将行业分为三类，即增长型行业、周期型行业和防御型行业。【知识点】市场需求预测和竞争力分析


下列关于贷款风险分类的表述中，正确的有（ ）。
A、金融监管当局要对金融机构实行有效监管，离不开贷款分类的标准和方法，没有贷款分类，监管当局的并表监管、资本监管和流动性监控就都失去了基础
B、我国贷款风险分类标准的核心内容就是贷款偿还的可能性
C、商业银行要在风险中生存发展就必须稳健经营，而稳健经营的前提不仅是化解已经发生的风险，而且还要及时识别和弥补其内在风险
D、以市场为基础的贷款分类方法，为不良资产评估提供了有用的理论基础和方法
E、在贷款风险分类的会计原理中，历史成本法是基于审慎的会计准则做出的
答案：A,B,C
分析解释：以风险为基础的贷款分类方法，为不良资产评估提供了有用的理论基础和方法。故D项错误。历史成本法的缺陷之一是：与审慎的会计准则相抵触。故E项错误。【知识点】贷款风险分类方法


下列商业银行面临的风险事件中，属于转型风险的是（）。
A、极端天气事件降低企业生产频率，企业销售收入减少
B、洪水导致借款人的抵押品损毁
C、气候变化导致银行资产价值出现波动
D、碳减排政策导致“棕色”企业客户偿债能力下降
答案：D
分析解释：转型风险是指社会向可持续发展转型的过程中，气候政策转向、技术革新和市场情绪变化等因素导致银行发生损失的风险。碳减排政策导致棕色”企业客户偿债能力下降，银行信用风险上升。


（ ）是金融资产管理公司的传统业务和核心业务。
A、表外业务
B、投资业务
C、中间业务
D、不良资产业务
答案：D
分析解释：金融资产管理公司集团的母公司主要经营不良资产业务、投资业务和中间业务等。其中，不良资产业务是金融资产管理公司的传统业务和核心业务。[知识点：金融资产管理公司经营与管理]


借款人家庭月收入36000元，现拟购买一套商品住房，计划申请贷款150万元，住房贷款月还款额约为10225元，月支出物业管理费300元，车位租赁费150元，征信显示借款人配偶名下现有一笔装修贷款30万元，期限3年，月还款额9110元，本笔贷款所有债务收入比为（ ）。
A、54.96%
B、54.39%
C、53.71%
D、54.54%
答案：D
分析解释：所有债务与收入比=(本次贷款的月还款额+月物业管理费+其他债务月均偿付额)/月均收入=（10225+300+9110）/36000=54.54%。【知识点】个人住房贷款


以下适用流动性覆盖率监管要求的是（ ）。
A、资产规模大于2000亿人民币的商业银行
B、农村合作银行
C、农村信用社
D、外国银行分行
答案：A
分析解释：《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定对于农村合作银行、村镇银行、农村信用社、外国银行分行以及资产规模小于2000亿元人民币的商业银行，不适用流动性覆盖率监管要求。


如果买方拥有讨价还价能力，则购买者可以影响供方行业中现有企业的盈利能力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：（历年真题，仅供参考）如果买方拥有讨价还价能力，则买方一定会利用它。购买者主要通过其压价与要求提供较高的产品或服务质量的能力采影响行业中现有企业的盈利能力。故本题正确。


关于私募基金管理人的登记，以下描述错误的是（ ）。
A、私募基金管理人申请登记,应当通过私募基金登记备案系统,如实填报相关信息
B、私募基金管理人在中国证券投资基金业协会完成备案，即构成对私募基金管理人持续合规情况的认同
C、申请登记期间,登记事项发生重大变化的,私募基金管理人应当及时告知中国证券投资基金业协会并变更申请登记内容
D、中国证券投资基金业协会可以采取向相关专业协会征询意见等方式对私募基金管理人提供的登记申请材料进行核查
答案：B
分析解释：基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理登记备案不构成对私募基金管理人投资能力、持续合规情况的认可，不作为对基金财产安全的保证。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管


根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，可转换公司债券自()起6个月后方可转换为公司股票。
A、股东大会通过之日
B、发审会审核通过之日
C、发行结束之日
D、上市之日
答案：C
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第21条第1款规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。


（2）根据资料（2），下列说法中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装服务，适用的增值税税率为 13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司 2020 年度发生如下经济业务活动或事项：（1）1 月，A 公司提供一项安装服务，构成单项履约义务。该安装服务可以一次安装完成，安装完成且验收合格后客户即支付相应的款项。合同约定，该项合同价款为 100 万元。当月，A 公司已履行相关合同履约义务，实际发生安装成本 60 万元。假定不考虑其他相关税费。（2）9 月 20 日，销售给乙公司的部分 B 商品由于存在质量问题，乙公司要求退回 6 月 1 日所购 B 商品的 50%。销售的 B 商品总价为 300 万元，总成本为 200 万元。经协商，A 公司同意了乙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的 B 商品已验收入 库。至退货时，乙公司未支付货款。（3）10 月，A 公司应交纳的增值税为 65 万元，销售应税消费品应交的消费税为35 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费 16 万元，发生专设销售机构的职工薪酬 37 万元，业务招待费 8 万元，汇兑收益 2 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额 130 万元，其中包含国债利息收入10 万元。假设不存在其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、冲减 9 月份主营业务收入 150 万元
B、冲减 9 月份主营业务成本 100 万元
C、冲减 9 月份主营业务收入 300 万元
D、冲减 9 月份主营业务成本 200 万元
答案：A,B
分析解释：（2）乙公司退回的是所购商品的 50%，所以，冲减主营业务收入的金额＝300×50% ＝ 150（万元），冲减主营业务成本的金额＝ 200×50% ＝ 100（万元）。


下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的是（ ）。
A、采用成本模式计量的投资性房地产计提的折旧额
B、销售应税产品应交的消费税
C、委托方委托代销商品支付的手续费
D、在建工程领用产品的成本
答案：A
分析解释：选项 B，销售应税产品应交的消费税计入税金及附加；选项 C，委托方委托代销商品支付的手续费应计入销售费用；选项 D，在建工程领用产品的实际成本在领用时直接计入在建工程。


下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（ ）。
A、原材料盘亏损失
B、固定资产减值损失
C、长期股权投资减值损失
D、无形资产转让净损失
答案：B,C
分析解释：选项 A，原材料盘亏损失属于一般经营损失的，应记入“管理费用”科目，属于非正常原因的，应记入“营业外支出”科目；选项 D，无形资产转让净损失应记入“资产处置损益”科目。


（2）根据资料（2），下列说法中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品，适用的增值税税率为 13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司 2×20 年度发生部分经济业务活动或事项如下：（1）1 月 10 日，A 公司向乙公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明售价为 300 万元，增值税税额为 39 万元，款项已收到并存入银行；该批原材料的实际成本为 180 万元，乙公司收到原材料并验收入库。（2）5 月 20 日，A 公司销售给丙公司的部分 B 商品由于存在质量问题，丙公司要求退回 3 月 1 日所购 B 商品的 50%。销售的 B 商品总价为 900 万元，总成本为 600 万元。经协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的 B 商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。（3）7 月，A 公司缴纳的增值税为 195 万元，消费税为 105 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费 48 万元，发生专设销售机构的固定资产修理费用 110 万元，咨询费 24 万元，汇兑收益 6 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额 400 万元，其中包含国债利息收入 30 万元，除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、冲减 5 月份主营业务收入为 450 万元
B、冲减 5 月份主营业务成本为 300 万元
C、冲减 5 月份主营业务收入为 900 万元
D、冲减 5 月份主营业务成本为 600 万元
答案：A,B
分析解释：（2）丙公司退回的是所购商品的 50%，应冲减主营业务收入的金额＝ 900× 50% ＝ 450（万元），冲减主营业务成本的金额＝ 600×50% ＝ 300（万元）。


企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。


下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。
A、注册会计师应当针对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础发表审计意见
B、如果财务报表发表无保留意见，一般情况下的措辞是“财务报表在所有方面按照会计准则编制，公允反映了……”
C、如果注册会计师在财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分
D、相关法律法规不能对注册会计师设定其他报告责任
答案：["A","C"]
分析解释：选项B的措辞应是“财务报表在所有重大方面按照[适用的财务报告编制基础(如企业会计准则等)]编制，公允反映了……”。选项D，相关法律法规可能对注册会计师设定其他报告责任。


下列关于信息技术对审计过程的影响主要体现在（）。
A、对审计线索的影响
B、对审计技术手段的影响
C、对内部控制的影响
D、对审计内容的影响
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：信息技术对审计影响主要体现在以下几个方面：(1)对审计线索的影响;(2)对审计技术手段的影响;(3)对内部控制的影响;(4)对审计内容的影响;(5)对注册会计师的影响。


下列各项中，属于资产清查制度主要内容的有（）。
A、资产清查的组织
B、对资产清查中发现问题的处理方法
C、资产清查的范围、期限和方法
D、对资产管理人员的奖惩办法
答案：A, B, C, D
分析解释：资产清查制度的内容主要包括：资产清查的组织，资产清查的范围，资产清查的期限和方法，对资产清查中发现问题的处理办法，对资产管理人员的奖惩办法等。故题中选项ABCD都正确。


当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖
B、因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖
C、因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D、因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖
答案：B
分析解释：选项B：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由“事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地”（不包括航空器登记地）人民法院管辖。


经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税率可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的30%。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税率可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的50%。


下列选项中可以设立独立的统计机构的是（）。
A、某村村委会
B、某镇政府
C、某县政府
D、某市人大常委会
答案：C
分析解释：《统计法》第二十七条第三款规定，县级以上地方人民政府设立独立的统计机构。乡、镇人民政府设置统计工作岗位，配备专职或者兼职统计人员，依法管理、开展统计工作，实施统计调查。


下列方式中，可以退出Excel工作表的是（ ）。
按“Alt+F4”组合键
按“Alt+F5”组合键
按“Alt+ESC”组合键
D、单击其他单元格
答案：A
分析解释：退出Excel工作表的快捷键是“Alt+F4”，“Alt+F5”不具有退出功能，“Alt+ESC”是从当前窗口切换到前一个窗口，也不具有退出功能，D项显然不对，故选A。


客户在办理一般产品业务时，如需要银行提供相关个人理财顾问服务，一般产品销售和服务人员应()。
A．将客户移交理财业务人员
B．主动为客户解答
C．尽可能解答，不熟悉的部分询问理财业务人员
D．拒绝客户的提问
答案：A
分析解释：《商业银行个人理财业务风险管理指引》第二十条规定，客户在办理一般产品业务时，如需要银行提供相关个人理财顾问服务，一般产品销售和服务人员应将客户移交理财业务人员，故选A。


我国企业G在非洲L国投资200万美元建厂，为防政治风险损失及时向某保险公司投保了投资保险，保额为投资额的80％。在保险期间，因政局变化政策变动导致该企业损失170万美元，被保险人向保险公司提出索赔并提供了财产损失证明。6个月后，获赔偿136万美元。两年后，该保险公司向L国有关方面追回G的损失80万美元。则这80万美元中保险公司应获得（）万美元。
A、34
B、46
C、64
D、80
答案：C
分析解释：被保险人所受损失若将来追回，应由被保险人和保险人按各自承担损失的比例分享。保险公司承担损失的比例是80％，因此也按照此比例分享追回款项，即80×80％=64（万美元）。


《印花税暂行条例》规定的应税凭证有（）。
A.产权转移书据
B.权利许可证照
C.资金账簿
D.无息贷款合同
E.工商营业执照
答案：A, B, C, E
分析解释：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征税，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。


下列选项中属于个人贷款产品要素的有（）。
A、还款方式
B、贷款条件
C、贷款额度
D、贷款期限
E、贷款对象
答案：A, C, D, E
分析解释：个人贷款产品的要素主要包括贷款对象、贷款利率、贷款期限、还款方式、担保方式和贷款额度。它们是贷款产品的基本组成部分，不同贷款要素的设定赋予了个人贷款产品千差万别的特点。


（）是指在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票（或由其签发的本票），使出口商得以提前取得现款的一种资金融通方式。
A、出口卖方信贷
B、进口买方信贷
C、进口买方混合贷款
D、福费廷
答案：D
分析解释：改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。


两种欧式期权的执行价格均为33元，1年到期，股票的现行市价为38元，看跌期权的价格为5元。如果1年的无风险利率为3%，则看涨期权的价格为（）。
A、5元
B、9.15元
C、10.96元
D、10元
答案：C
分析解释：看涨期权价格－看跌期权价格＝标的资产价格－执行价格的现值，看涨期权的价格＝看跌期权的价格＋标的资产价格－执行价格的现值＝5＋38－33/（1＋3%）＝10.96（元）。


下列各项中，会影响饭店营业利润的项目有（）。
A、主营业务收入
B、投资收益
C、管理费用
D、主营业务税金及附加
E、营业外收入
答案：A, C, D
分析解释：营业利润是指饭店主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。BE两项会影响利润总额，但不影响营业利润。