以下关于另类投资的局限性，说法错误的是（ ）。
A、对另类投资产品的估值是基于一系列假设，数据来源可靠，估值准确性较高
B、个人投资者相比机构投资者更难获得有关另类投资产品市场变动的重要信息
C、相比传统投资产品，另类投资缺乏信息的透明度，缺乏管制
D、大多数另类投资产品的流动性较差，不容易变现
答案：A
分析解释：估价是指基于一系列假设对一项资产的价格进行评估的过程。如果这些假设与现实不相符，就会导致错误的估价。所以另类投资的估值难度大，难以对资产价值进行准确评估。故选项A说法错误。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的局限【考查方向】概念释义【难度】易


按照“最佳执行”的交易管理理念，投资管理公司应向现有和潜在客户披露的信息包括（ ）。
Ⅰ.渠道
Ⅱ.经纪商
Ⅲ.交易技术
Ⅳ.任何可能的与交易相关的利益冲突
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：投资管理公司应该向现有和潜在客户披露交易技术、渠道和经纪商方面的信息，以及任何可能的与交易相关的利益冲突。投资管理公司还应该妥善管理其档案记录，提供其在合规和披露义务方面的佐证，包括经纪商选择等事项。【知识点】最佳执行【考察方向】概念理解【难易程度】中等


以下交易成本中，属于显性成本的是（ ）。
A、买卖价差
B、税费
C、冲击成本
D、对冲费用
答案：B
分析解释：显性成本是不包含在交易价格以内的费用支出，一般可以准确计量，也可以事先确定，又称为直接成本或价外成本。显性成本按照收费主体划分，包含经纪商佣金、税费、交易所规费／结算所规费三个主要部分。【知识点】交易成本【考点】显性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于投资者教育，以下表述正确的是（）。
A、重要内容是进行风险提示
B、首先是教育投资者选择适合的投资策略
C、应突出证券投资的重要性
D、重点内容是选择进入市场的时机
答案：A
分析解释：重视投资者教育首先要了解什么是投资者教育以及正确的教育方法。针对投资者进行的风险教育、风险提示以及为投资者维权提供的有关服务，已经成为各国开展投资者教育的重要内容。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）一般采用私募方式进行。
A、对冲基金、私募股权基金、证券投资基金
B、风险投资基金、私募股权基金、证券投资基金
C、另类投资基金、证券投资基金、对冲基金
D、对冲基金、另类投资基金、风险投资基金
答案：D
分析解释：证券投资基金是投资基金中最主要的一种类别，又可分为公募证券投资基金和私募证券投资基金等种类。我们常见的另类投资基金主要有以下几种类别：1．私募股权基金2．风险投资基金3．对冲基金4．不动产投资基金【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易


某基金公司因业务需要更新投资交易系统，由于系统参数设置不完整，相关风险控制指标未生效，导致某证券投资基金投资指标超标，上述风险属于基金公司面临的（ ）。
A、信用风险
B、业务持续风险
C、投资风险
D、操作风险
答案：D
分析解释：操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列事项中，不属于操作风险的是（ ）。
A、某投资经理未执行投资限额制度而导致买入股票持仓超标，违背了资产管理计划合同的比例限额
B、某基金公司投资管理关键岗位员工突然离职导致原投资目标难以正常实现
C、某基金公司的估值系统出现了故障导致估值工作无法正常进行
D、债券型基金持有的某公司发行的债券由于市场环境不利变化导致债券价格下跌
答案：D
分析解释：操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。
A、内部控制制度
B、内部控制规范
C、内部控制章程
D、内部控制规则
答案：A
分析解释：内部控制制度是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律，法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


关于期货合约保证金制度与盯市制度，说法错误的是（ ）。
A、一旦保证金账户中的余额低于初始保证金水平，交易所应通知客户追加一笔资金
B、若客户不及时存入追加保证金，则经纪人将予以强行平仓
C、盯市的作用在于使期货合约每天得到结算
D、盯市是为了避免因发生违约而导致另一方当事人蒙受巨大损失而设计的
答案：A
分析解释：一旦保证金账户中的余额低于维持保证金水平，交易所应通知客户追加一笔资金，即追加保证金追加后的保证金水平应达到初始保证金标准，若客户不及时存入追加保证金，则经纪人将予以强行平仓。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于过户费的收取标准，错误的是（ ）。
A、目前，上海证券交易所和深圳证券交易所A股过户费均按照成交金额的0. 02‰向买卖双方投资者分别收取
B、普通基金交易目前不收过户费
C、在上海市场，ETF申购／赎回时，过户费按照相应组合证券过户面额的0.3‰向投资者收取，但在各ETF成立后3年内按正常标准减半征收，且仅对涉及沪市成分股票的ETF收取
D、在上海证券交易所，可交换债券换股时，按换股成交金额的0. 02‰向投资者收取过户费
答案：C
分析解释：在上海市场，ETF申购／赎回时，过户费按照相应组合证券过户面额的0. 5‰向投资者收取，但在各ETF成立后3年内按正常标准减半征收，且仅对涉及沪市成分股票的ETF收取。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于大宗交易，以下表述错误的是（ ）。
A、大宗交易是指单笔数额较大的证券买卖
B、每个交易日15：00以后，上海证券交易所开始接受大宗交易
C、对于当天停牌的股票，沪深交易所都不接受其大宗交易申请
D、证券交易所可以根据市场实际情况调整大宗交易的最低限额
答案：B
分析解释：上海证券交易所接受大宗交易的时间为每个交易日9：30-11: 30、13: 00-15: 30。但如果在交易日15：00前处于停牌状态的证券，则不受理其大宗交易的申报。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金信息披露义务人不包括（ ）。
A、基金管理人
B、基金代销机构
C、基金托管人
D、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人
答案：B
分析解释：在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要包括基金管理人、基金托管人召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息，并确保所披露信息的真实性、准确性和完整性。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


基金的赎回申报单位（ ）。
A、1元人民币
B、10元人民币
C、1份基金份额
D、10份基金份额
答案：C
分析解释：开放式基金招募说明书中过去一般规定申购申报单位为1元人民币，申购金额应当为1元的整数倍，且不低于1 000元；赎回申报单位为1份基金份额。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金的申购和赎回原则【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金具有独立托管、保障安全的特点，以下理解错误的是（ ）。

A、基金管理人本身并不参与基金财产的保管
B、基金托管人对管理人投资品种是否具有价值和稳定回报负有监管职责
C、基金管理人和托管人相互制约、相互制衡的机制为投资者的利益提供了重要保障
D、基金托管人根据法律法规、基金合同的约定，对管理人进行监督
答案：B
分析解释：基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。这种相互制约、相互监督的制衡机制为投资者的利益提供了重要的保障。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】中


以下属于基金托管人职责的是（ ）。
Ⅰ基金资产保管
Ⅱ基金估值及相关信息披露
Ⅲ对基金投资运作进行监督
Ⅳ基金资金清算
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金资金清算、会计复核以及对基金投资运作的监督等方面。在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或其他金融机构担任。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、基金管理人可以为中小投资者提供专业化的投资管理服务
B、基金通常会购买数量众多的股票，可以分散个别股票价格波动的风险
C、基金投资者一般会按照所持有的基金份额比例进行投资收益的分配
D、基金管理人负责基金的投资操作和基金财产的保管
答案：D
分析解释：基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。这种相互制约、相互监督的制衡机制对投资者的利益提供了重要的保障。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】易


一笔2M/3M的欧元兑人民币掉期交易成交时，银行（报价方）的报价如下：

|  |  |
| --- | --- |
| 美元兑人民币即期汇率 | 7.2523/7.2540 |
| 2个月近端掉期点 | 30/35（bp） |
| 3个月远端掉期点 | ？/61（bp） |

若A机构作为发起方，交易方向是先买入、后卖出，则“？”处为（）时，远端掉期全价为7.2561。

A、28
B、18
C、21
D、61
答案：C
分析解释：在外汇掉期交易中，如果发起方近端买入、远端卖出，则：远端掉期全价=即期汇率的做市商卖价+远端掉期点的做市商卖价=7.2540+“?”=7.2561，解之得，“？”处应为21。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的报价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某企业的净利润为2.1亿元，净资产收益率为30%，权益乘数为2，则总资产为（ ）。
A、4.2
B、3.5
C、14
D、7
答案：C
分析解释：净资产收益率=净利润/所有者权益，净资产收益率为30%，净利润为2.1亿元，所有者权益=7亿元。权益乘数=总资产/所有者权益，权益乘数为2，所有者权益=7亿元，总资产为14亿元。【知识点】财务比率分析【考点】财务比率分析【考察方向】公式计算【难易程度】易


2019年1月，A基金公司宣传新推出的B基金产品。3月，监管机构例行检查时发现A基金公司未向监管部门报送该批次宣传推介材料，且在检查中发现相关推介材料登载了其他基金过往业绩但是未注明数据的出处。对此案例的评析，下列说法错误的是（ ）。
A、基金宣传推介材料，应事先经负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书
B、基金宣传推介材料，应自向公众分发或者发布之日起5个工作日内向主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案
C、A基金公司刊登的业绩引用的统计数据和资料应当真实、准确，并注明出处
D、A基金公司刊登的业绩引用的统计数据和资料只要真实，无需注明出处
答案：D
分析解释：D项，A基金公司违反了宣传推介材料关于业绩刊登的规范。按照要求，A基金公司刊登的业绩引用的统计数据和资料应当真实、准确，并注明出处，不得引用未经核实、尚未发生或者模拟的数据。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送流程【考查方向】概念释义【难度】易


关于债券型基金的久期，以下表述错误的是（ ）。
A、组合中各个债券的权重为各个债券在组合中的比重
B、在于其利率下降时，应当增加组合久期，以规避债券价格下降的风险
C、若投资的债券中有到期日一笔付清的零息债券，在该债券的麦考利久期等于到期期限
D、组合的久期可以用组合中所有债券的久期的加权平均来计算
答案：B
分析解释：久期管理策略本基金将根据对利率水平的预期，在预期利率下降时，增加组合久期，以较多地获得债券价格上升带来的收益，在预期利率上升时，减小组合久期，以规避债券价格下降的风险，因此B项错误。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《商业银行流动性风险管理办法》的规定，流动性风险管理体系的基本要素包括（ ）。
A、有效的流动性风险管理治理结构
B、完善的流动性风险管理策略、政策和程序
C、有效的流动性风险识别、计量、监测和控制
D、完备的管理信息系统
E、优秀的风险管理人才
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行流动性风险管理办法》第六条规定，“流动性风险管理体系应当包括以下基本要素：①有效的流动性风险管理治理结构；②完善的流动性风险管理策略、政策和程序；③有效的流动性风险识别、计量、监测和控制；④完备的管理信息系统”。【知识点】应急管理的主要工作内容


中国金融期货交易所某日TF1603的收盘价为“95.335”，这一价格的含义是（）。
A、面值为100元的5年期国债期货价格为95.335元，不含应计利息
B、面值为100元的5年期国债期货价格为95.335元，含有应计利息
C、面值为100元的5年期国债，收益率为4.665%
D、面值为100元的5年期国债，折现率为4.665%
答案：A
分析解释：大部分国家国债期货的报价通常采用价格报价法，按照百元面值国债的净价报价（不含持有期利息），价格采用小数点后十进位制。中金所的国债期货是以此种方式报价。选A。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】中长期国债期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据有关规定，当证券交易所在日常监控中发现基金存在异常交易行为时，应该报送给（ ）。
A、中国证监会
B、中国证监会在基金公司注册地的派出机构
C、中国证监会在证券交易所所在地的派出机构
D、中国证监会在基金公司主要办公场所所在地的派出机构
答案：A
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】中


证交所在监管中发现基金异常交易，采取的措施是（ ）。
A、没收违法所得
B、取消资格
C、罚款
D、电话提示、警告
答案：D
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取（ ）等措施。
A、取消资格
B、没收违法所得
C、罚款
D、电话提示、警告
答案：D
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


下列商品，不属于上海期货交易所上市品种的是( )。
A、铜
B、铝
C、白砂糖
D、天然橡胶
答案：C
分析解释：上海期货交易所上市交易的主要品种有铜、铝、锌、铅、螺纹钢、线材、热轧卷板、天然橡胶、黄金、白银、燃料油、石油沥青、锡、镍期货等。白砂糖属于郑州商品交易所上市品种。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）期货是大连商品交易所的上市品种。
A、石油沥青
B、动力煤
C、玻璃
D、棕榈油
答案：D
分析解释：大连商品交易所成立于1993年2月28日，上市交易的主要品种有玉米、黄大豆、豆粕、豆油、棕桐油、线型低密度聚乙烯( LLDPE)、聚氯乙烯(PVC)、焦炭期货等。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所概况【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列叙述不正确的是（ ）。
A、期权合约是在交易所上市交易的标准化合约
B、期权买方需要支付权利金
C、期权卖方的收益是权利金，而亏损时不固定的
D、期权卖方可以根据市场情况选择是否行权
答案：D
分析解释：期权的买方在支付权利金后即获得了标的资产买卖选择权，可以选择执行期权，也可以放弃执行，而不必承担义务；而期权的卖方则有义务在买方行使权利时按约定向买方买入或卖出标的资产。 【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于不同种类的分级基金，说法错误的是（ ）。
A、合并募集是统一以母基金代码进行募集，募集完成后，可将场内基金份额按约定比例分拆为两类子份额
B、分开募集是指基金以子代码进行分开募集，通过比例配售实现子份额的配比
C、简单融资分级相当于B级份额以一定的约定成本向A级份额融资而获得杠杆
D、复杂分级的子份额通常暗含多个期权，估值与定价更为复杂，我国现有分级基金大多是复杂分级基金
答案：D
分析解释：简单融资分级相当于B级份额以一定的约定成本向A级份额融资而获得杠杆；复杂分级的子份额通常暗含多个期权，估值与定价更为复杂，我国现有分级基金大多是简单融资型分级基金。【知识点】分级基金的分类【考点】按子份额之间收益分配规则分类【考查方向】概念释义【难度】易


关于LOF和ETF的特征，以下描述错误的是（ ）。
A、LOF和ETF都具备开放式基金可以申购、赎回和场内交易的特点
B、LOF和ETF通常为主动管理型基金
C、ETF与投资者交换的是基金份额与一篮子股票
D、LOF的申购和赎回只能是基金份额与现金对价
答案：B
分析解释：考查LOF与ETF的区别。ETF通常采用完全被动式管理方法，以拟合某一个指数为目标；而LOF则是普通的开放式基金增加了交易所的交易方式，它可以是指数型基金，也可以是主动管理型基金。因此B项错误。【知识点】ETF与LOF的区别【考查方向】概念释义【难度】易


期货交易所依据有关规定对期货市场出现的异常情况采取合理的紧急措施造成客户损失的，期货交易所不承担赔偿责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易所依据有关规定对期货市场出现的异常情况采取合理的紧急措施造成客户损失的，期货交易所不承担赔偿责任。期货公司执行期货交易所的合理的紧急措施造成客户损失的，期货公司不承担赔偿责任。【知识点】保证合约履行纠纷及其责任【考查方向】原文条款 【难易程度】易


在基差交易中，卖方叫价是指（ ）。
A、确定现货商品交割品质的权利归属卖方
B、确定基差大小的权利归属卖方
C、确定具体时点的实际交易价格的权利归属卖方
D、确定期货合约交割月份的权利归属卖方
答案：C
分析解释：根据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为买方叫价交易和卖方叫价交易，如果确定交易时间的权利属于买方，称为买方叫价交易，若权利属于卖方的则为卖方叫价交易。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为（ ）。
A、协商叫价交易
B、卖方叫价交易
C、公开叫价交易
D、买方叫价交易
答案：B,D
分析解释：根据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为买方叫价交易和卖方叫价交易。如果确定交易时间的权利属于买方称为买方叫价交易，若该权利属于卖方的则为卖方叫价交易。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《证券期货投资者适当性管理办法》，经营机构在确定普通投资者的风险承受能力时，需要综合考虑的因素包括（ ）。
A、资产状况和债务
B、投资知识和经验
C、收入来源
D、风险偏好
答案：A,B,C,D
分析解释：经营机构应当按照有效维护投资者合法权益的要求，综合考虑收入来源、资产状况、债务、投资知识和经验、风险偏好、诚信状况等因素，确定普通投资者的风险承受能力，对其进行细化分类和管理。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司首席风险官管理规定（试行）》，首席风险官应当向监管部门履行的定期报告有（ ）。
A、月度报告
B、季度报告
C、半年度报告
D、年度报告
答案：B,D
分析解释：首席风险官应当在每季度结束之日起10个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构提交季度工作报告；每年1月20日前向公司住所地中国证监会派出机构提交上一年度全面工作报告。【知识点】第二章╱第三节╱四、监督管理【考点】监督管理【考查方向】概念理解【难易程度】中


申请期货公司董事长和监事会主席的任职资格，应当具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务3年以上经验，或者法律、会计业务4年以上经验。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》第十条规定，董事长和监事会主席的任职资格，应当具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务4年以上经验，或者法律、会计业务5年以上经验。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中


在进行股指期现套利时，套利应该( )。
A、在期指处于无套利区间的上界之上进行正向套利
B、在期指处于无套利区间的上界之下进行正向套利
C、在期指处于无套利区间的下界之上进行反向套利
D、在期指处于无套利区间的下界之下进行反向套利
答案：A,D
分析解释：将期指理论价格下移一个交易成本之后的价位称为“无套利区间的下界”，只有当实际的期指高于上界时，正向套利才能够获利；反之，只有当实际期指低于下界时，反向套利才能够获利。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《期货公司监督管理办法》的规定，期货公司主要股东或者实际控制人所持有的股权被冻结或者被强制执行的，应当在（ ）内通知期货公司。
A、3个工作日
B、7个工作日
C、10个工作日
D、15个工作日
答案：A
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司主要股东或者实际控制人所持有的股权被冻结或者被强制执行的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考点】股东、实际控制人及其他关联人【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》，投资经理应当依法取得从业资格，具有（ ）以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验，具备良好的诚信记录和职业操守，且最近三年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚。
A、2年
B、5年
C、4年
D、3年
答案：D
分析解释：投资经理应当依法取得从业资格，具有3年以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验，具备良好的诚信记录和职业操守，且最近3年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司停业的，应当向中国证券监督管理委员会提交的材料包括（ ）。
A、停业说明书
B、停业决议文件
C、关于处理客户资产的报告
D、处置或者清退客户情况的报告
答案：B,C,D
分析解释：期货公司停业的，应当向中国证监会提交下列申请材料：（1）申请书；（2）停业决议文件；（3）关于处理客户资产、处置或者清退客户情况的报告；（4）中国证监会规定的其他材料。 【知识点】期货公司的业务终止【考点】期货公司的停业【考察方向】原文条款【难易程度】难


证券公司从事期货中间介绍业务的工作人员不得买卖( )。
A、金融期货合约
B、商品
C、基金
D、商品期货合约
答案：A,D
分析解释：证券公司从事介绍业务的工作人员不得进行期货交易。期货交易既包括金融期货交易，也包括商品期货交易。所以证券公司从事期货中间介绍业务的工作人员不得买卖金融期货合约和商品期货合约。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


设立期货公司，应当经中国证监会批准。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：设立期货公司，应当在公司登记机关登记注册，并经中国证监会批准。未经中国证监会批准，任何单位或者个人不得设立或者变相设立期货公司，经营期货业务。【知识点】期货经营机构的设立、变更与终止【考点】期货经营机构的设立、变更与终止【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所终止的，应当成立（ ）。
A、终止组
B、处理组
C、清算组
D、清理组
答案：C
分析解释：期货交易所因合并、分立或者解散而终止的，由中国证监会予以公告。期货交易所终止的，应当成立清算组进行清算。清算组制定的清算方案，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】易


某期货公司是期货交易所的非结算会员，小王是该期货公司的客户。某日结算后，期货公司向小王发出追加保证金通知。次日，小王既未追加保证金也未自行平仓，期货公司遂按规定实行了强行平仓。如果期货公司对小王强行平仓后资金仍不足以弥补其账户损失的，期货公司应当采取的措施是（）。
A、以公司风险准备金、自有资金承担违约责任，并取得对小王的追偿权
B、以公司的结算担保金承担违约责任
C、动用其他客户的保证金弥补亏损
D、起诉小王，待其承担违约责任后，将资金划入期货交易所
答案：A
分析解释：在违约处置上，规定当客户在期货交易中违约时，期货公司先以该客户的保证金承担违约责任。保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户相应的追偿权。【知识点】期货结算制度【考点】结算流程【考察方向】原文条款【难易程度】易


A、B两个期货交易所合并成立C期货交易所，关于合并前A、B的债权债务，下列说法正确的是（ ）。
A、自动消灭
B、由C期货交易所承继
C、根据A、B商定的方案处理
D、由人民法院根据公平原则确定偿还方案
答案：B
分析解释：期货交易所合并可以采取吸收合并和新设合并两种方式，合并前各方的债权、债务由合并后存续或者新设的期货交易所承继。故A、B合并以后，其债权债务应当由C承继。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】中


还款来源存在风险的预警信号有（）
A、贷款用途与借款人原定计划不同
B、偿付来源与合同上的还款来源不同
C、贷款目的与借款人主营业务无关
D、偿付来源与借款人主营业务无关
E、借款人与其担保人所处行业相同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。


贾某为B公司向银行申请的一笔保证贷款的保证人，贷款金额50万元。则贷款到期时，若B公司仍未偿还贷款，银行（）。
A、只能先要求B公司偿还，然后才能要求贾某偿还
B、只能先要求贾某偿还，然后才能要求B公司偿还
C、可要求B公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分金额
D、可要求B公司或贾某中任何一方偿还全部金额
答案：D
分析解释：贷款保证就是债权债务关系当事人以外的第三人担保债务人履行债务的一种担保制度。在成立保证担保的情况下，如果债务人不履行债务，由保证人代为履行或承担连带责任，以满足债权人的清偿要求。因此，当贷款到期时，银行可要求B公司偿还全部金额，也可要求贾某偿还全部金额。


影响期权价格的因素包括( )。
A、标的资产的价格
B、期权的执行价格
C、期权的剩余期限
D、无风险利率
答案：A,B,C,D
分析解释：影响期权价格的因素有多种，主要影响因素有标的资产的价格、期权的执行价格、期权的剩余期限、无风险利率和标的资产价格波动率等，标的资产在期权有效期内是否支付收益，对期权价格也会产生一定影响。【知识点】影响期权价格的基本因素【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于逐日盯市结算和逐笔对冲结算公式的描述中，正确的是（）。
A、逐日盯市当日盈亏=平仓盈亏+持仓盯市盈亏
B、当日结存=上日结存（逐日盯市）+当日盈亏+入金+出金-手续费
C、客户权益=上日结存（逐日盯市）+浮动盈亏
D、客户权益=当日结存（逐笔对冲）-浮动盈亏
答案：A
分析解释：逐日盯市当日盈亏=平仓盈亏+持仓盯市盈亏；当日结存=上日结存（逐日盯市）+当日盈亏+入金-出金-手续费；客户权益=当日结存（逐日盯市）；客户权益=当日结存(逐笔对冲)+浮动盈亏。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


（ ）负责保护基金公司的业务监管，监督基金的筹集、管理与使用。
A、财政部
B、中国证监会
C、中国人民银行
D、国务院有关部门
答案：B
分析解释：考查证券投资者者保护基金的监督管理。中国证监会负责保护基金公司的业务监管，监督基金的筹集、管理与使用。财政部负责保护基金公司的国有资产管理和财务监督。中国人民银行负责对保护基金公司向其借用再贷款资金的合规使用情况进行检查监督。【知识点】证券投资者保护基金


商业银行从事风险计量、监测和控制的工作人员必须与从事衍生产品交易或营销的人员分开，不得相互兼任；风险计量、监测或控制人员可以直接向高级管理层报告风险状况。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》修改后增加一条，作为第二十条：“金融机构从事风险计量、监测和控制的工作人员必须与从事衍生产品交易或营销的人员分开，不得相互兼任；风险计量、监测或控制人员可以直接向高级管理层报告风险状况”。【知识点】衍生产品交易业务


信息技术服务机构，是指为证券基金业务活动提供信息技术服务的机构。下列关于信息技术服务机构的说法中，错误的是（ ）。
A、信息技术服务机构为证券基金业务活动提供信息技术服务，其中包括重要信息系统的开发、测试、集成及测评
B、证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动的，可以委托信息技术服务机构提供产品或服务，证券公司依法承担的相关责任可以适当减轻
C、证券公司应当清晰、准确、完整的掌握重要信息系统的技术架构、业务逻辑和操作流程等内容，确保重要信息系统运行始终处于自身控制范围
D、除法律法规及中国证监会另有规定外，不得将重要信息系统的运维、日常安全管理交由信息技术服务机构独立实施
答案：B
分析解释：证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动的，可以委托信息技术服务机构提供产品或服务，但证券公司依法应承担的责任不因委托而免除或减轻。【知识点】信息技术服务机构管理【考点】委托信息技术服务机构提供信息技术服务的责任划分【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照《证券期货投资者适当性管理办法》的要求，（ ）专业投资者指的是符合一定条件的专业投资者，即符合一定资产、财务规模并且具备一定投资知识和经验的投资者，此类投资者需提供相关证明材料，经经营机构核验属实的可以直接认定为专业投资者。
A、第一类
B、第二类
C、第三类
D、第四类
答案：B
分析解释：第二类是符合一定条件的专业投资者，即符合一定资产、财务规模并且具备一定投资知识和经验的投资者。此类投资者需提供相关证明材料，经经营机构核验属实的可以直接认定为专业投资者。【知识点】投资者适当性管理【考点】专业投资者的范围【考察方向】原文挖空【难易程度】中


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，某证券公司设立合规部门，作为合规负责人王某领导的办事机构承担合规管理职责。以下关于合规部门的说法错误的是（ ）。
A、合规部门对王某负责
B、合规部门不得承担与合规管理相冲突的其他职责
C、证券公司应当将合规部门与承担稽核、风控、内审、法务职责相关的部门进行区分
D、合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量不得低于公司总部人数的1.5%，且不得少于3人
答案：D
分析解释：合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量不得低于公司总部人数的1.5%，且不得少于5人。【知识点】证券公司合规部门、合规管理人员的相关规定【考点】合规部门的设立及人员配备【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司应当按照穿透原则将（ ）作为自身的关联方进行管理。
Ⅰ.股东及其控股股东
Ⅱ.实际控制人
Ⅲ.中间权益持有人
Ⅳ.一致行动人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券公司与股东之间关系的特别规定。证券公司应当按照穿透原则将股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终权益持有人作为自身的关联方进行管理。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与股东之间关系的特别规定【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是（ ）。
A、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
B、确保国家法律规定及规章的贯彻执行
C、确保资产负债业务快速发展
D、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的目标包括四个方面：①保证国家有关法律规定及规章的贯彻执行；②保证商业银行发展战略和经营目标的实现；③保证商业银行风险管理的有效性；④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。【知识点】内部控制的目标


董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第六条规定，“董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动”。【知识点】合规文化的实现


在8月份，某套利者认为小麦期货合约与玉米期货合约的价差小于正常水平（小麦价格通常高于玉米价格），则他应该（ ）。
A、买入1手11月份小麦期货合约，同时卖出1手11月份玉米期货合约
B、卖出1手11月份小麦期货合约，同时买入1手11月份玉米期货合约
C、买入1手11月份小麦期货合约，同时卖出1手8月份玉米期货合约
D、卖出1手11月份小麦期货合约，同时买入1手8月份玉米期货合约
答案：A
分析解释：套利者认为价差小于合理水平，如果市场机制运行正常，两者间的价差会恢复正常，因此该套利者应买入未来月份小麦合约，同时卖出未来月份玉米合约，以期在未来某个有利时机同时平仓获取利润。【知识点】跨品种套利【考点】相关商品间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


反向市场牛市套利的市场特征有（）。
A、现货价格高于期货价格
B、只要价差扩大，就可获利
C、获利潜力巨大，风险有限
D、远期合约价格相对于近期合约涨幅较小
答案：A,B,D
分析解释：如果是反向市场，因为牛市套利是买入较近月份合约的同时卖出较远月份合约，在这种情况下，牛市套利可看成是买入套利，则只有在价差扩大时才能够盈利。【知识点】跨期套利（牛市/熊市/蝶式）【考点】牛市套利（Bull Spread）【考查方向】结论考查【难易程度】中


通常期限在1年以下（含1年）的国债为（ ）。
A、附息式国债
B、贴现式国债
C、流通国债
D、记账式国债
答案：B
分析解释：贴现国债指国债券面上不附有息票，发行时按规定的折扣率，以低于债券面值的价格发行，到期按面值支付本息的国债。贴现国债的发行价格与其面值的差额即为债券的利息。通常期限在1年以下（含1年）的国债为贴现式国债；期限在1年以上的国债为附息式国债。【知识点】政府债券


影响国债销售价格的因素有（ ）。
①.市场利率
②.承销商承销国债的中标成本
③.流通市场中可比国债的收益率水平
④.国债承销的手续费收入
A、②③
B、①②③
C、①②
D、①②③④
答案：D
分析解释：影响国债销售价格的因素有：（1）市场利率。（2）承销商承销国债的中标成本。（3）流通市场中可比国债的收益率水平。（4）国债承销的手续费收入。（5）承销商所期望的资金回收速度。（6）其他国债分销过程中的成本。【知识点】国债销售的价格和影响国债销售价格的因素


公开披露基金信息，不得有下列（ ）行为。
Ⅰ.对证券投资业绩进行预测
Ⅱ.违规承诺收益或承担损失
Ⅲ.虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.诋毁基金销售机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公开披露基金信息，不得有下列行为：（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（2）对证券投资业绩进行预测；（3）违规承诺收益或者承担损失；（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构；（5）法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定禁止的其他行为。


下列关于有限责任公司股东用于出资的非货币财产的说法正确的有（ ）。
Ⅰ.应当是无形资产
Ⅱ.可以用货币估价
Ⅲ.可以依法转让
Ⅳ.不违背相关法律、行政法规规定
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：股东可以用货币出资（Ⅱ正确），也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让（Ⅲ正确）的非货币财产作价出资；但是法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外（Ⅳ正确）。【考点】三、有限责任公司（一）有限责任公司注册资本制度【题库维护人：S】


甲有限合伙企业成立于2001年3月，顾某为普通合伙人，丁某为有限合伙人。20×2年3月，潘某与甲公司签订《借款协议》约定，甲公司从潘某处借款800万元。20×3年5月，甲的合伙人变更为乙公司（普通合伙人）和丙公司（有限合伙人），同时，顾某和丁某退休。后因甲迟迟不归还800万元借款及利息，潘某提起诉讼。下列说法中错误的是（ ）。
A、顾某作为甲公司普通合伙人，对该项债务承担无限责任
B、丁某作为原有限合伙人已经退休，不再承担该项债务责任
C、乙公司作为甲公司的新普通合伙人，应当对该项债务承担无限责任
D、丙公司作为甲公司的新有限合伙人，对入伙前的该项债务以其认缴的出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。丁某作为原有限合伙人，以其退伙时从甲公司取回的财产承担责任。选项B【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的特殊性【考查方向】原文条款【难度】易


当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权属和程序，在决议采取紧急措施后，应当立即报告（ ）。
A、银监会
B、财政部
C、国务院期货监督管理机构
D、中国人民银行
答案：C
分析解释：根据《期货交易管理条例》第十二条规定：当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取紧急措施，并应当立即报告国务院期货监督管理机构。【知识点】期货交易所【考点】期货交易所的会员管理、内部管理制度【考查方向】原文条款【难度】易


下列自然人和法人中，（ ）可以将证券交给登记结算机构保管。
①资深股民王某
②深圳证券交易所
③互联网金融企业甲公司
④证券公司乙公司
A、①②③④
B、①②④
C、②④
D、④
答案：D
分析解释：考点：证券存管的定义。证券存管是指证券公司（因此④选项正确）将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事物的行为。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下有关首次公开发行股票募集资金运用的表述，错误的是( )。
A、募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务
B、非金融类企业可间接投资于买卖有价证券为主要业务的公司
C、金融类企业募集资金使用项目可以为财务性投资
D、非金融类企业的募集资金使用项目不得为财务性投资
答案：B
分析解释：除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。【知识点】新股发行【考点】上市公司公开发行股票的一般规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


等产量曲线的斜率衡量的是（）。
A、商品的边际替代率
B、规模报酬
C、边际收益递减
D、边际技术替代率
答案：D
分析解释：等产量曲线上任意一点的边际技术替代率等于该点切线斜率的负值。因此，等产量线的斜率衡量了要素的边际技术替代率，即在维持产量水平不变的条件下，增加一单位某种生产要素的投入量时所减少的另一种要素的投入数量。类似地，消费者的无差异曲线斜率衡量了商品的边际替代率。


正常物品价格上升导致需求量减少的原因在于（）。
A、替代效应使需求量增加，收入效应使需求量减少
B、替代效应使需求量增加，收入效应使需求量增加
C、替代效应使需求量减少，收入效应使需求量减少
D、替代效应使需求量减少，收入效应使需求量增加
答案：C
分析解释：价格上升一般会有两个效应，替代效应和收入效应。替代效应是指由于该商品价格上升，消费者会用其他商品来替代该商品，从而该商品的需求量减少；收入效应是指由于商品价格上升，消费者的实际收入下降。对于正常品来说，其需求收入弹性为正，若实际收入下降，则商品需求下降。


一台账面价值为60000的设备，目前市场价值为50000，如果所得税率为25%，则使用该设备的机会成本为（ ）。
A、50000
B、52500
C、57500
D、62500
答案：B
分析解释：机会成本是指当把一定的经济资源用于生产某种产品时放弃的另一些产品生产上最大的收益。如果将该设备卖掉，得到收益为50000，税盾＝（60000－50000）×25%＝10000×25%＝2500，则使用该设备的机会成本为：50000＋2500＝52500。


以下不属于个人所得税的课税对象的有（ ）。
A、经营所得
B、工资所得
C、稿酬所得
D、遗产所得
答案：D
分析解释：个人所得税的课税对象共有9项:①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得:④特许权使用费所得；⑤经营所得；⑥利息、股息、红利所得；⑦财产租赁所得；⑧财产转让所得；⑨偶然所得。【知识点】所得税【考点】个人所得税的课税对象【考察方向】概念释义【难易程度】易


在成批轮番生产企业的期量标准中，（ ）是指产品或零件在各工艺阶段投人或出产时间与成品出产时间相比所要提前的时间。
A、在制品定额
B、生产周期
C、生产问隔期
D、生产提前期
答案：D
分析解释：此题考查对成批轮番生产企业期量标准的理解。成批轮番生产企业的期量标准有批量，生产周期、生产间隔期、生产提前期等。其中，生产提前期是指产品或零件在各工艺阶段投人或出产时间与成品出产时间相比所要提前的时间。【知识点】期量标准【考点】成批轮番生产企业的期量标准


强调“人有我有，人新我好；不求最新，但求最好”的战略属于企业技术创新战略中的（ ）战略。
A、进攻型
B、模仿型
C、防御型
D、切入型
答案：C
分析解释：此题考查对防御型战略的理解，企业技术创新战略根据企业行为方式的不同，可，分为进攻型、防御型和切人型战略。其中，防御型战略的特点是低风险、低收益，强调“人有我有，人新我好；不求最新，但求最好”。【知识点】技术创新战略的类型【考点】根据企业行为方式的不同分类


以下财务可行性分析指标中不属于贴现现金流量指标的是（ ）。
A、获利指数
B、平均报酬率
C、内部报酬率
D、净现值
答案：B
分析解释：非贴现现金流量指标是指不考虑货币时间价值的指标，一般包括投资回收期（静态）和平均报酬率。贴现现金流量指标是指考虑货币时间价值的指标，包括净现值、内部报酬率、获利指数等。【知识点】固定资产投资决策【考点】非贴现现金流量指标【考查方向】结论考查【难易程度】易


衡量一个组织是否形成自己的组织文化的主要标志和标准的是( )。
A、物质层
B、文化层
C、精神层
D、制度层
答案：C
分析解释：组织文化结构可分为三个层次：物质层、制度层和精神层。其中精神层是组织文化的核心、灵魂。组织文化中有没有精神层是衡量一个组织是否形成自身组织文化的主要标志和标准。【知识点】组织文化的内容和结构【考点】组织文化的内容和结构【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于内部成长战略的说法，正确的是（ ）。
A、内部成长战略是成长战略的唯一选择
B、这种组织是通过外部扩张实现成长的
C、采用该战略的企业，人员招募和甄选非常容易
D、培训工作也是全方位、多类型的
E、在晋升方面往往强调内部晋升
答案：D,E
分析解释：成长战略可以划分为内部成长战略和外部成长战略两种类型。采用内部成长战略的组织是通过自我积累实现成长的，人员招募和甄选压力就会比较大。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同组织战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易


企业在评估内部的人力资源供给情况时可以采用的工具是（ ）。
A、劳动力市场供给趋势表
B、竞争对手劳动力需求分析图
C、人力资源数据库
D、本行业人员流动率分析表
答案：C
分析解释：建立组织内部的员工技能数据库，这种数据库通常是组织人力资源管理信息系统的一个重要组成部分。很显然，这种数据库是用于评价现有员工供给状况的一种主要工具。【知识点】人力资源供给预测【考点】人力资源供给预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】易


我国实施“绿色信贷”政策主要采取的做法正确的是（）。
A、中国银监会的政策指导和道义劝说
B、中国人民银行对商业银行信贷活动的监督
C、国家和地方环保局对企业贷款项目的环境评估
D、中国银监会与金融监管部门协作管理
答案：D
分析解释：目前,我国实施“绿色信贷”政策的相关政府部门主要包括中国人民银行、中国银监会和国家环保局,主要采取的做法:①中国人民银行的政策指导和道义劝说;②中国银监会对商业银行信贷活动的监督;③国家和地方环保局对企业贷款项目的环境评估;④环保与金融监管部门协作管理。


储蓄机构可以办理的人民币储蓄业务有（）。
A、存整取定期储蓄存款
B、整存 取定期储蓄存款
C、华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款
D、活期储蓄存款
E、整存整取定期储蓄存款
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：储蓄机构可以办理下列人民币储蓄业务:①活期储蓄存款;②整存整取定期储蓄存款;③ 存整取定期储蓄存款;④存本取息定期储蓄存款;⑤整存
取定期储蓄存款;⑥定活两便储蓄存款;⑦华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款;⑧经中国人民银行批准开办的其他种类的储蓄存款。


储蓄机构可以办理的人民币储蓄业务有（）。
A、 存整取定期储蓄存款
B、整存 取定期储蓄存款
C、华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款
D、活期储蓄存款
E、整存整取定期储蓄存款
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：储蓄机构可以办理下列人民币储蓄业务:①活期储蓄存款;②整存整取定期储蓄存款;③ 存整取定期储蓄存款;④存本取息定期储蓄存款;⑤整存
取定期储蓄存款;⑥定活两便储蓄存款;⑦华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款;⑧经中国人民银行批准开办的其他种类的储蓄存款。


下列选项中，负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系的是（）。
A、审计部门
B、监事会
C、高级管理层
D、董事会
答案：D
分析解释：董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。


下列关于商业银行理财业务与信贷业务、存款业务区别的说法中，错误的是（）。
A、信贷业务中资金来源主要为银行存款，而理财业务资金来源是投资者的投资资金
B、商业银行应按照“存款自愿、取款自由”的原则吸收存款，应照“买者自负、卖者有责”的原则销售理财产品
C、理财产品收益可以由商业银行与投资者单独商定
D、商业银行无须对信贷业务的具体客户资产等情况进行信息披露，而应对理财业务承担信息披露义务，充分揭示理财业务风险
答案：C
分析解释：传统信贷业务中，资金来源为银行存款，资金成本较低，商业银行不承担信息披露的义务，但需要履行“取款自由、存款有息”的义务。理财业务中，资金来源为投资者的资金，资金成本较高，商业银行需要承担信息披露的义务，充分揭示业务风险，但理论上不承担刚性兑付本息的义务。


采用行为锚定法进行绩效评价的优点有（ ）。
A、使工作的计量更为准确
B、评估结果具有较高的信度
C、操作流程简单
D、节省人力、物力、财力
E、评估结果具有良好的反馈功能
答案：A,B,E
分析解释：本题考查行为锚定法的优点。行为锚定法的缺点是开发成本很高，操作流程复杂，需要付出大量的人力，物力、财力才能够制定出合理的行为等级表，所以选项CD属于行为锚定法的缺点。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价常见误区及应对方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


员工持股计划中，股份认购形式有（ ）。
A、以现金认购
B、以实物认购
C、通过员工持股专项贷款资金贷款认购
D、将企业的奖励或红利转换成员工持股
E、将历年累计的公益金转为员工股份
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查员工持股计划。股份认购形式可以有四种，分别是员工以现金认购；通过员工持股专项贷款资金贷款认购；将企业的奖励或红利转换成员工持股；企业将历年累计的公益金转为员工股份。【知识点】员工持股计划【考点】员工持股计划概述【考察方向】概念理解 【难易程度】中


培训与开发体系中最难实施的一个环节是（ ）。
A、需求调查
B、专职培训科室
C、具体实施
D、效果评估
答案：D
分析解释：本题考查培训与开发效果的评估。培训与开发的效果存在滞后性和员工个体的差异性，要客观、科学地评估培训与开发的效果相当困难，效果评估是培训与开发体系中最难实的一个环节。【知识点】培训与开发效果评估【考点】培训与开发效果评估【考察方向】概念理解 【难易程度】中


集体劳权不包括（ ）。
A、劳动报酬权
B、集体行动权
C、集体谈判权
D、团结权
答案：A
分析解释：劳动基本权的内容通常是指“劳动三权”，即团结权、集体谈判权和集体行动权。随着劳动基本权的不断发展，民主参与权也发展成为劳动基本权的内容，选项A错误。【知识点】劳动关系系统及其运行【考点】劳动关系运行的程序规则和实体规则【考察方向】概念理解 【难易程度】中


要明确界定员工的申诉范围，避免员工将本可以通过正常管理渠道解决的问题也通过申诉方式提出，这体现了员工申诉管理原则中的（ ）。
A、合法原则
B、明晰原则
C、及时原则
D、反馈原则
答案：B
分析解释：题目所述的是明晰原则的概念。要明确界定员工的申诉范围，避免员工将本可以通过正常管理渠道解决的问题也通过申诉方式提出。同时，还应对申诉问题进行分类处理，使组织尽早发现和解决问题。【知识点】员工申诉管理【考点】员工申诉管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于失业的说法，正确的是（ ）。
A、结构性失业容易通过劳动力市场信息传递得到缓解
B、季节性失业主要源自一些行业或部门的劳动力需求具有季节性
C、耐用消费品行业的劳动者受到周期性失业打击的可能性更大
D、政府通过提供更好的职业指导和职业供求预测有助于缓解结构性失业
E、失业和职位空缺并存的情况下存在的失业都是技术性失业
答案：B,C,D
分析解释：摩擦性失业容易通过劳动力市场信息传递得到缓解，故A选项错误；失业和职位空缺并存的情况下存在的失业不一定都是技术性失业，也可能是摩擦性失业，故E选项错误。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】失业的类型及其成因与对策【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，不属于引起劳动争议内容的是（ ）。
A、国家最低工资标准
B、劳动报酬
C、劳动安全卫生
D、社会保险
答案：A
分析解释：劳动争议的内容必须与劳动权利和义务有关，引起劳动争议的内容主要是劳动就业、劳动合同、劳动报酬、工作时间和休息时间、劳动安全与卫生，社会保险与福利、培训、奖惩等方面。【知识点】劳动争议的基本特征【考点】劳动争议的基本特征【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的有（ ）。
A、长期性建设国债
B、直接吸纳的人民币储蓄存款
C、集中邮政储蓄
D、对商业银行发行金融债券
E、工业企业结算户存款
答案：A,C,D
分析解释：在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国对慈善机构、宗教团体等的收入采取的税收政策为（ ）。
A、纳税扣除
B、税收抵免
C、盈亏相抵
D、税收豁免
答案：D
分析解释：本题考查税收支出的形式。税收支出一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等，其中，对慈善机构、宗教团体等的收入不予征税，即税收豁免。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于甲企业税务处理的说法，正确的是（ ）。

A、甲企业提供餐饮服务，可以选择简易计税方法
B、甲企业不得再转化为小规模纳税人
C、甲企业授权中餐馆乙使用甲企业字号，可以选择简易计税方法
D、甲企业处置使用4年的小轿车，可以选择简易计税方法
答案：B,D
分析解释：甲企业提供餐饮服务和授权中餐馆乙使用甲企业字号均不可以选择简易计税方法：甲企业不得再转化为小规模纳税人；甲企业处置使用4年的小轿车，可以选择简易计税方法。故正确答案为选项B、D。【知识点】增值税的税率【考点】简易征收率【考察方向】概念理解 【难易程度】中


该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、114 849.13
B、146 659.98
C、20 723.90
D、541.98
答案：A
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。该企业3月应纳增值税税额=当期销项税额一当期进项税额=140 504-25 654.87=114849.13（元）。故本题选A。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是（ ）。

A、借：其他业务收入 460.18 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）460.18
B、借：其他业务收入 561. 20 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）561. 20
C、借：其他业务收入 680 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）680
D、借：其他业务收入 780 贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）780
答案：A
分析解释：销项税额=4000÷(1+13%)×13%≈460.18（元）。包装物押金处理的账务处理为借：其他业务收入460.18贷：应交税费——应交增值税（销项税额）460.18【知识点】增值税的计税依据【考点】增值税的计税依据【考察方向】案例应用 【难易程度】中


下列机构中，不是企业所得税纳税人的是（ ）。
A、事业单位
B、个人独资企业
C、股份有限公司
D、社会团体
答案：B
分析解释：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。企业分为居民企业和非居民企业。【知识点】企业所得税的纳税人【考点】基本界定【考察方向】概念释义【难易程度】易


在下列选项中，某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（ ）。
A、生产用地
B、水库库区用地
C、生活用地
D、坝内厂房用地
答案：B
分析解释：对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，照章征收土地使用税；对其他用地给予免税照顾。水库库区用地，属于“其他用地”的范围，免征土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）。
A、地方政府可自行发行公债
B、地方政府发行公债的规模经国务院确定
C、地方政府所属部门可根据实际情况发行公债
D、地方公债用于解决本地区财政经费的不足
答案：B
分析解释：地方政府发行公债的规模经国务院确定。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。【知识点】公债的发行管理权限【考点】公债发行管理权限【难易程度】易【考察方向】原文挖空


下列关于知识产权的说法，错误的是（ ）。
A、知识产权的客体是智力活动创造的成果
B、1986年《中华人民共和国民法通则》颁布后，“知识产权”成为我国通行的称谓
C、我国台湾地区将知识产权称为“智慧财产权”
D、传统意义上的知识产权，包括著作权（含邻接权）、专利权、商标权
答案：A
分析解释：A说法片面，知识产权是民事主体对于自己的智力活动中创造的成果和经营管理活动中的标记、商誉等依法享有的权利。知识产权的客体包括智力活动创造的成果和经营管理活动中的标记、商誉。【知识点】知识产权的概念与类别【考点】知识产权的概念【考查方向】概念理解【难度】易


外观设计专利的申请与（ ）所涉及的权利不会存在冲突。
A、某个知名商品特有的商标
B、某张电影海报的著作权
C、某家百年老店的企业名称
D、某项已经授予专利权的发明
答案：D
分析解释：外观设计主要保护的是外观造型，包括图案、形状和色彩三要素。著作权、商标权、企业名称等所涉及的权利均有可能与外观设计所涉及的权利相冲突，而发明专利保护的是技术方案，则不会产生冲突。【知识点】外观设计的授权条件【考点】权利冲突【考查方向】概念理解【难度】中等


甲公司在小汽车上注册了“山飞”商标。下列行为中，不属于侵犯商标权的是（ ）。
A、未经甲公司许可，乙公司在摩托车上使用“山飞”商标
B、未经甲公司许可，丙公司在小汽车上使用“仙飞”商标
C、未经甲公司许可，丁公司印制“山飞汽车”标识
D、未经甲公司许可，戊公司在公司网站声称“本公司销售山飞汽车配套座椅”
答案：D
分析解释：摩托车与小汽车属于类似商品，“山飞”与“仙飞”属于近似商标，因此乙公司、丙公司、丁公司的行为均侵犯甲公司的商标权。戊公司对商标的使用属于说明性使用，不侵犯甲公司商标权。【知识点】商标注册申请的审查【考点】相关概念的解释【考察方向】概念理解【难易程度】中等


商标印制是指印刷、制作带有商标的（ ）等商标标识的行为。
A、合格证
B、标签
C、新闻报刊
D、包装物
E、媒体广告
答案：A,B,D
分析解释：商标印制是指印刷、制作带有商标的包装物、标签、封签、说明书、合格证等商标标识的行为。商标标识是指附着于商品、商品包装或者容器上，或者是与商品一并提供给消费者的物质载体。【知识点】商标的印制【考点】商标印制及商标印制管理【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


下列选项中对于著作权资本市场与证券化的描述错误的是（ ）。
A、著作权质押融资是其中的一种方式
B、著作权资本市场以能产生可预期现金流收入的著作权未来收益为依托
C、著作权证券市场以著作权债权化为前提
D、鼓励开发著作权保险
答案：C
分析解释：著作权资本市场是以能产生可预期现金流收入的著作权未来收益为依托，为企业提供资金融通的渠道。著作权证券市场以著作权证券化为前提。通过著作权质押、著作权保险等方式实现。【知识点】著作权资本市场与证券化【考点】著作权资本市场【考察方向】概念理解【难易程度】中等


该分行在将所获利润汇回国内时，承受的金融风险是（ ）。
A、信用风险
B、汇率风险中的交易风险
C、汇率风险中的折算风险
D、国家风险中的主权风险
答案：B
分析解释：本题考查考生对交易风险的理解。交易风险是指有关主体在因实质性经济交易而引致的不同货币的相互兑换中，因汇率在一定时间内发生意外变动而蒙受实际经济损失的可能性。本题该分行在将所获利润汇回国内时，涉及到不同货币的兑换问题，所以答案为B。（考点：金融风险的概念）


2022年6月底，我国某商业银行资产负债表中的主要数据是：资产总额1720亿元，负债总额1650亿元，普通股30亿元，优先股7亿元，盈余公积5亿元，资本公积10亿元，未分配利润10亿元，一般风险准备8亿元，风险加权资产总额为1400亿元。2022年下半年，该商业银行计划进一步提高资本充足率水平。
为了提高一级资本充足率水平，该商业银行可以采取的方法有（ ）。
A、发行普通股股票
B、发行减记型二级资本工具
C、扩大贷款投放规模
D、发行优先股股票
答案：A,D
分析解释：一级资本中包括普通股和优先股，而贷款及二级资本与一级资本无关，因此选项B、C错误。为了提高一级资本充足率水平，商业银行可以发行普通股和优先股股票，选项A、D正确。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】一级资本充足率【考查方向】案例分析【难度】中


在某工程网络计划的执行过程中，工作D的实际进度比计划进度滞后，滞后的时间大于其自由时差、小于其总时差，则关于工作D实际进度的说法，正确的是（ ）。
A、不会影响自身的最早完工时间
B、不会影响其紧后工作的最早开始时间
C、不会影响该工程的总工期
D、不会影响其后续工作的最早完成时间
答案：C
分析解释：总时差是指在不影响总工期的前提下，本工作可以利用的机动时间；自由时差是指在不影响其紧后工作最早开始的前提下，本工作可以利用的机动时间。本题中，工作D实际进度的滞后时间大于其自由时差、小于其总时差，因此会影响紧后工作的最早开始时间，不会影响该工程的总工期。


招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起（ ）日内，订立书面合同。
A、10
B、20
C、30
D、40
答案：C
分析解释：此题考查中标合同签订时间。招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再订立背离合同实质性内容的其他协议。【知识点】招标投标法【考点】开标、评标和中标【考察方向】时间记忆【难易程度】中等


关于施工合同文件优先解释顺序的说法，正确的是（）。
A、中标通知书、投标函及投标函附录、通用条款、专用条款
B、中标通知书、投标函及投标函附录、技术标准和文件、图纸
C、图纸、工程量清单、通用条款、中标通知书
D、图纸、投标通知书及其附件、通用条款、专用条款
答案：B
分析解释：组成工程施工合同的各项文件应互相解释、互为说明。除专用合同条款另有约定外，解释工程施工合同文件的优先顺序如下：①合同协议书；②中标通知书；③投标函及投标函附录；④专用合同条款；⑤通用合同条款；⑥技术标准和要求；⑦图纸；⑧已标价工程量清单；⑨其他合同文件。


根据《标准施工招标文件》（2007年版）中的合同条款，下列关于索赔程序的说法不正确的是（ ）。
A、承包人应在引起索赔事件发生的后14天内，向监理人递交索赔意向通知书
B、承包人应在发出索赔意向通知书后28天内，向监理人递交正式的索赔通知书
C、监理人应在收到索赔通知书或有关索赔的进一步证明材料后的28天内，将索赔处理结果答复承包人
D、承包人接受索赔处理结果，发包人应在作出索赔处理结果答复后28天内完成赔付
E、承包人不接受索赔处理结果的，按合同争议解决
答案：A,C
分析解释：A错，承包人应在引起索赔事件发生的后28天内，向监理人递交索赔意向通知书；C错，监理人应在收到索赔通知书或有关索赔的进一步证明材料后的42天内，将索赔处理结果答复承包人。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


BIM构件信息的（ ）特征，使BIM技术除具有一般3D模型的功能外，还可模拟建筑设施的一些非几何属性。
A、三维化
B、多元化
C、存量大
D、时效性
答案：B
分析解释：BIM技术信息存储结构具有多元化特征，BIM构件信息的多元化特征，使其除具有一般3D模型的功能外，还可模拟建筑设施的一些非几何属性，如能耗分析、照明分析、冲突检查等。【知识点】BIM技术特征【考点】信息存储结构具有多元化特征【考查方向】概念理解【难度】易


下列系统中，新一轮工业革命的核心驱动力是（ ）。
A、人-物理系统
B、信息-物理系统
C、人-信息系统
D、人-信息-物理系统
答案：D
分析解释：新一代智能制造是新一轮工业革命的核心驱动力，是今后数十年制造业转型升级的主要路径。“人-信息-物理系统”（Human-Cyber-Physical Systems，HCPS）揭示了新一代智能制造的技术机理，能够有效指导新一代智能制造的理论研究和工程实践。


下列不属于室内声环境控制措施的是（ ）。
A、噪声的传播控制
B、噪声的消除
C、建筑隔声
D、建筑隔振与消声
答案：B
分析解释：舒适的声环境是指无噪声干扰且音质良好的声环境。房间的音质问题主要是针对大房间而言。室内声环境控制措施有噪声的传播控制、掩蔽噪声、吸声减噪、建筑隔声、建筑隔振与消声等。【知识点】室内环境控制与室外环境设计【考点】室内声环境控制【考查方向】概念理解【难度】易


代位求偿是指（ ）。
A、第三者代替义务人向保险公司要求损害赔偿
B、第三者代替义务人向权利人要求损害赔偿
C、保险公司代替权利人向义务人要求损害赔偿
D、第三者代替义务人向加害人要求损害赔偿
答案：C
分析解释：考查代位求偿的概念。指保险人依照法律规定或保险合同约定，对被保险人所遭受的损失进行赔偿后，依法取得向对财产损失负有责任的第三者进行追偿的权利或者取得被保险人对受损标的的所有权。【知识点】损失补偿原则的派生原则【考点】代位原则【考查方向】概念理解【难度】易


人寿保险公司根据纯保险费计算出的责任准备金称为（ ）。
A、理论准备金
B、实际准备金
C、平均准备金
D、自然准备金
答案：A
分析解释：理论准备金是指就纯保险费而言所计算的责任准备。理论准备金是对投保人交付的净保险费逐年加上利息和生存利益的积存值，减去死亡给付的保险金和利息的积存值所得的差额。故选项A正确。【知识点】保险准备金及其计提【考点】寿险准备金的提存【考查方向】概念理解【难度】易


国际食品法典委员会制定的农产品质量标准可以被看作是（ ）。
A、国家标谁
B、企业标准
C、国际标准
D、地方标准
答案：C
分析解释：按照实行的地域分为国际标准和国家标准。国际食品法典委员会制定的农产品质量标准可以被看作是国际标准。由国务院标准化行政主管部门制定的需要在全国范围内统一的技术要求为国家标准。【知识点】农产品质量标准【考点】农产品质量标准的分类【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，关于我国农产品质量安全追溯体系特点的说法，错误的是（ ）。
A、完善的法规与制度保障
B、市场主导的追溯体系不断完善
C、农产品质量标准化水平不断提高
D、先进的追溯技术广泛运用
答案：B
分析解释：我国农产品质量安全追溯体系的特点有：①完善的法规与制度保障。②政府主导的追溯体系不断完善。③农产品质量标准化水平不断提高。④先进的追溯技术广泛运用。【知识点】我国农产品质量安全检测体系【考点】我国农产品质量安全追溯体系的特点【考查方向】概念理解【难度】易


对于正常经营的企业，其利息备付率至少应（ ）。
A、小于0
B、大于0
C、小于1
D、大于1
答案：D
分析解释：利息备付率是指在借款偿还期内的息税前利润与当年应付利息的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映支付债务利息的能力。对于正常经营的企业，其利息备付率至少应大于1，一般不宜低于2。【知识点】项目的财务分析【考点】项目偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


在项目融资的中，基本特点有（ ）。
A、项目法人只能承担建设责任
B、项目公司承担投资风险
C、投资决策由项目发起人（企业或政府）做出
D、项目发起人与项目法人是一体的
E、项目法人承担决策责任
答案：A,B,C
分析解释：项目融资的基本特点：投资决策由项目发起人(企业或政府)做出，项目发起人与项目法人并非一体；项目公司承担投资风险，但因决策在先，法人在后，所以无法承担决策责任，只能承担建设责任。【知识点】项目融资的概念与模式【考点】项目融资【考查方向】概念理解【难度】中等


农民专业合作组织情况统计的调查对象为（ ）。
A、所有农民专业合作组织
B、单个农民专业合作组织
C、所有村集体经济组织
D、农民专业合作组织的数量特征和数量关系
答案：A
分析解释：调查对象是指需要进行调查的某种社会经济现象的总体，它是由性质相同的许多调查单位组成的。农民专业合作组织情况统计的调查对象是所有农民专业合作组织。【知识点】农村集体经济统计的相关概念【考点】农村集体经济统计的调查对象和调查单位【考查方向】原文挖空【难度】易


农业生产托管情况统计中，农业生产托管服务面积核算中“耕”环节面积的权重是（ ）。
A、0.10
B、0.27
C、0.36
D、0.40
答案：C
分析解释：托管面积反映托管服务面积规模情况，其计算公式为：托管面积=0.36×耕环节面积+0.27×种环节面积+0.1×防环节面积+0.27×收环节面积。【知识点】农业社会化服务情况统计【考点】农业社会化服务情况统计资料的分析与运用【考查方向】公式计算【难度】中等


下列村集体经济组织的固定资产中，不需要计提折旧的有（ ）。
A、季节性停用的固定资产
B、大修理停用的固定资产
C、未使用的房屋建筑物
D、不需用的机械设备
E、以经营租赁方式租入的固定资产
答案：D,E
分析解释：下列固定资产不计提折旧：①房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③已提足折旧继续使用的固定资产；④国家规定不提折旧的其他固定资产。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产折旧与修理的核算【考查方向】概念理解【难度】易


属于村集体组织年度报表的是（ ）。
A、科目余额表
B、收支明细表
C、资产负债表
D、现金流量表
答案：C
分析解释：按《村集体经济组织会计制度》规定村集体经济组织应编制以下会计报表。①月份报表或季度报表：包括科目余额表和收支明细表；②年度报表：包括资产负债表和收益及收益分配表。【知识点】会计报表的定义及种类【考点】会计报表的定义及种类【考察方向】概念释义【难易程度】易


属于村集体组织月度报表的是（ ）。
A、科目余额表
B、收益分配表
C、资产负债表
D、现金流量表
答案：A
分析解释：按《村集体经济组织会计制度》规定村集体经济组织应编制以下会计报表。①月份报表或季度报表：包括科目余额表和收支明细表；②年度报表：包括资产负债表和收益及收益分配表。【知识点】会计报表的定义及种类【考点】会计报表的定义及种类【考察方向】概念释义【难易程度】易


交通建设项目次生环境影响评价的空间范围包括（ ）。
A、建设项目直接影响区
B、建设项目间接影响区
C、建设项目沿线范围
D、建设项目原材料来源范围
E、建设项目设备来源范围
答案：A,B,C
分析解释：本题考查交通建设项目次生环境影响评价的空间范围。交通建设项目次生环境影响评价的空间范围包括直接影响区，交通建设项目沿线范围和间接影响区。【知识点】交通建设项目次生环境影响评价【考点】交通建设项目次生环境影响评价的空间范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


在运输市场营销过程中,分销处于（ ）阶段。
A、控制价值
B、选择价值
C、提供价值
D、沟通价值
答案：C
分析解释：本题考查企业“提供价值”阶段的内容。当企业确定了目标市场并准备向其传递价值后，就要准备“提供价值”。这时就要确定产品(包括开发产品),制定价格,分销产品和服务。【知识点】运输市场营销过程【考点】企业“提供价值”阶段的内容【考察方向】概念释义【难易程度】易


交通运输建设项目经济评价所采用的数据大部分来自预测和估算,具有一定程度的不确定性。不确定性分析经常采用（ ）。
A、风险性分析方法
B、敏感性分析方法
C、费用效果分析方法
D、盈亏平衡分析方法
答案：B
分析解释：本题考查不确定性分析经常采用的方法。交通运输建设项目经济评价所采用的数据大部分来自预测和估算,具有一定程度的不确定性。不确定性分析经常采用敏感性分析方法。【知识点】不确定性分析与风险分析【考点】不确定性分析与风险分析要求【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输消费者从运输过程得到的整体价值中,处于核心地位的是（ ）。
A、运输产品价值
B、运输服务价值
C、运输企业人员价值
D、运输企业形象价值
答案：A
分析解释：本题考查运输消费者能从运输过程中获得的价值。运输消费者从运输过程中能够得到的整体价值包括四个方面,其中运输产品价值是运输消费者能够得到的核心利益。【知识点】消费者价值的内容【考点】运输消费者从运输过程中能够得到的整体价值【考察方向】概念释义【难易程度】易


有形展示作为运输企业实现其产品有形化、具体化的一种手段，在市场营销中具有重要意义，下列不属于运输企业有形展示的是（ ）。
A、漂亮的候机楼和干净整洁的候机大厅
B、服务人员统一着装，面带微笑
C、时刻表在休息大厅显示屏上滚动显示
D、做好企业品牌、商标的美化与设计
答案：D
分析解释：按展示的要素构成情况，可将运输服务的有形展示划分为三种不同的类型，即物质环境，信息沟通和运价表、时刻表。选项A、B属于物质环境，选项C属于时刻表。选项D属于企业形象识别。【知识点】运输服务的有形展示【考点】有形展示的类型【考察方向】概念释义【难易程度】易


房地产开发项目质量目标的管理内容有（ ）。
A、规划与勘察设计质量
B、现场监理人员素质
C、材料与设备质量
D、施工与环境质量
E、施工进度表编制质量
答案：A,C,D
分析解释：质量目标指的是整个房地产开发项目的质量，不仅包括施工质量，还包括规划和勘察设计质量、材料和设备质量、环境质量等要求。此外，还包括满足相应的技术规范和标准的规定，以及房地产开发企业对房地产开发项目提出的各种质量要求。[知识点]房地产开发项目管理的目标和任务


供应商绩效评价的支持、配合与服务指标不包括（）。
A、反应表现
B、沟通手段
C、准时交货
D、合作态度
答案：C
分析解释：供应商绩效评价指标体系共四大类：质量指标、供应指标、经济指标、支持、配合与服务指标。其中支持、配合与服务指标包括反应表现、沟通手段、合作态度、共同改进、售后服务、参与开发、其他支持。准时交货属于供应指标。（知识点：供应商绩效管理）（题库维护老师：GYN）


在渠道畅通性评估中，（ ）是从资金的角度反映渠道畅通程度的指标。
A、商品周转速度
B、货款回收速度
C、销售回款率
D、实际收到销售款
答案：B
分析解释：常用的畅通性评价指标包括商品周转速度和货款回收速度。商品周转速度是指商品在渠道流通环节停留的时间。货款回收速度是从资金的角度反映渠道畅通程度的指标，可以用销售回款率表示，回款率越高，说明渠道越通畅。（知识点：分销渠道运行绩效评估）（题库维护老师：GYN）


关于社会主义经济制度建立的客观必然性，说法错误的是（ ）。
A、社会主义制度代替资本主义制度，是资本主义社会内在矛盾运动的必然结果
B、在资本主义所能允许的范围内调整生产关系，只能在某些时期缓解资本主义内在矛盾
C、在资本主义所能允许的范围内调整生产关系，可以改变资本主义私有制的根本性质
D、社会主义制度代替资本主义制度，是生产关系一定要适应生产力性质规律作用的必然结果
答案：C
分析解释：在资本主义所能允许的范围内调整生产关系，以适应生产力发展的需要，但其没有也不可能改变资本主义私有制的根本性质，所以它只能在某些时期缓解资本主义内在矛盾。【知识点】社会主义经济制度的建立【考点】社会主义经济制度建立的客观必然性【考查方向】概念释义【难度】中


个人汽车贷款支付管理环节的主要风险包括（）。
A、直接将贷款资金发放至借款人账户
B、未详细记录资金流向和归集保存相关凭证，造成凭证遗失
C、直接将贷款资金发放至委托人账户
D、贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证
E、在未接到借款人支付申请和支付委托的情况下，直接将贷款资金支付给汽车贷款人
答案：["A","B","D"]
分析解释：个人汽车贷款支付管理环节的主要风险包括：①贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证;②直接将贷款资金发放至借款人账户;③在未接到借款人支付申请和支付委托的情况下，直接将贷款资金支付给汽车经销商;④未详细记录资金流向和归集保存相关凭证，造成凭证遗失。


还款来源存在风险的预警信号有（）
A、贷款用途与借款人原定计划不同
B、偿付来源与合同上的还款来源不同
C、贷款目的与借款人主营业务无关
D、偿付来源与借款人主营业务无关
E、借款人与其担保人所处行业相同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。


根据《中华人民共和国外汇管理条例》，属于外汇的有（ ）。
A、以外国货币表示的债券
B、以外国货币表示的股票
C、以外国货币表示的票据
D、特别提款权
E、出口货物
答案：A,B,C,D
分析解释：外汇包括：1、外币现钞，包括纸币、铸币；2、外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；3、外币有价证券，包括债券、股票等；4、特别提款权；5、其他外汇资产。E不属于外汇。【知识点】外汇与汇率【考点】外汇【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列调查内容中，通常采用不连续调查的有（ ）。
A、股票消耗
B、耕地面积
C、人口出生
D、工业产品生产
E、生产设备拥有量
答案：B,E
分析解释：不连续调查是间隔一个相当长的时间（通常是一年以上）所做的调查，一般是为了对总体现象在一定时点上的状态进行研究。如生产设备拥有量、耕地面积等。A干扰项，CD属于连续调查。【知识点】统计调查的概念与种类【考点】统计调查的种类【考查方向】概念理解【难易程度】难


会计人员在结账后发现，根据记账凭证登记人账时误将8 000元写成800元，而记账借贷方向无误，应采用的更正方法是（ ）。
A、补充登记法
B、划线更正法’
C、红字更正法
D、横线登记法
答案：A
分析解释：记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。更正方法：按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。【知识点】会计账簿【考点】对账【考查方向】概念释义【难度】易


民法的基本原则不包括（ ）。
A、平等原则
B、公开原则
C、公平原则
D、绿色原则
E、合理性原则
答案：B,E
分析解释：民法的基本原则包括：①平等原则（A包括）；②自愿原则；③公平原则（C包括）；④诚信原则；⑤守法和公序良俗原则；⑥绿色原则（D包括）。本题选择“不包括”，因此正确答案为BE。【知识点】民法的概念与基本原则【考点】民法的基本原则【考查方向】概念释义【难度】中


下列情形中，能够导致委托代理关系终止的有（ ）。
A、代理期间届满
B、代理人死亡
C、被代理人取消委托
D、被代理人死亡
E、代理人丧失民事行为能力
答案：A,B,C,E
分析解释：有下列情形之一的，委托代理终止：代理期间届满（A）或者代理事务完成；被代理人取消委托（C）或者代理人辞去委托；代理人死亡（B）；代理人丧失民事行为能力（E）；作为被代理人或者代理人的法人终止。【知识点】代理【考点】代理的终止【考查方向】概念释义【难度】中


人民法院审理民事案件，应当保障和便利当事人行使诉讼权利，对当事人在适用法律上一律平等。这体现了民事诉讼法的当事人诉讼权利的（ ）原则。
A、平等
B、同等
C、对等
D、合法
答案：A
分析解释：当事人诉讼权利平等原则。《民事诉讼法》第8条规定：民事诉讼当事人有平等的诉讼权利。人民法院审理民事案件，应当保障和便利当事人行使诉讼权利，对当事人在适用法律上一律平等。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼法的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易


下列各项中属于狭义的生产过程的是（ ）。
A、辅助生产和检验过程
B、加工制作过程和自然过程
C、运输过程和生产服务
D、停歇过程和基本生产
答案：B
分析解释：本题考查生产过程的概念。狭义的生产过程是指对原材料进行加工，使之转化为成品的一系列生产活动的运行过程。狭义的生产过程一般包含加工制造过程、检验过程、运输过程、自然过程和停歇过程等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


冶金企业的炼铁、炼钢、轧钢活动属于（ ）。
A、生产技术准备过程
B、基本生产过程
C、辅助生产过程
D、生产服务过程
答案：B
分析解释：基本生产过程是指企业将劳动对象变为基本产品所进行的直接生产活动。例如，纺织企业的纺纱、织布，飞机制造企业的加工、装配，冶金企业的炼铁、炼钢、轧钢，机械制造企业的铸锻、加工、装配等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易


自行车生产企业的装配流水线车间所采用的生产过程空间组织形式是（ ）。
A、固定布置
B、工艺专业化布置
C、对象专业化布置
D、混合式布置
答案：C
分析解释：对象专业化布置是以产品（或零部件）为对象来设置生产单位。加工对象是一定的，而加工工艺方法则是多样的。所以，这种车间也可以称为封闭式车间（或封闭式工段）。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】生产过程空间组织的形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


用技术性能更完善、经济效益更显著的新型设备来替换原有在技术上不能继续使用或经济效益上不宜继续使用的设备的工作是（ ）。
A、设备更新
B、设备改造
C、设备修理
D、设备置换
答案：A
分析解释：设备更新指用技术性能更完善、经济效益更显著的新型设备来替换原有在技术上不能继续使用或经济效益上不宜继续使用的设备。设备更新的前提是确定设备的最佳更新期。确定设备最佳更新期主要是依据设备的经济寿命。【知识点】设备更新的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


某公司将求职者安排在一个特定的工作环境中，要求求职者处理各种可能出现的问题，考察其公文处理、沟通和解决问题的能力。该公司采取的测验方法是（ ）。
A、倾向测验
B、知识考试
C、人格测验
D、情景模拟考试
答案：D
分析解释：本题考核“员工招聘中常用的人员甄选技术——情景模拟考试”。情景模拟考试主要针对的是求职者明显的行为以及实际的操作，其主要测试内容是公文处理、角色扮演和即席发言等。【知识点】员工招聘中常用的人员甄选技术【考点】情景模拟考试【考察方向】概念理解【难易程度】易


建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（ ）日内订立书面劳动合同。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：B
分析解释：《中华人民共和国劳动合同法》第10条规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的概念和种类【考察方向】法律规定【难易程度】易


下列关于劳动合同的说法，错误的是（ ）。
A、企业劳动合同是确立劳动关系的凭证，是建立劳动关系的法律形式，是维护双方合法权益的法律保障
B、根据劳动合同，劳动者加入到企业内，担任一定职务或从事某种工作，并遵守所在企业的内部劳动规则和制度
C、企业方按照劳动者劳动的数量和质量支付劳动报酬，依法提供劳动条件，保障劳动者依法享有劳动保护、社会保险等合法权利
D、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立之日起建立
答案：D
分析解释：已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。选项D错误。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的概念和种类【考察方向】法律规定【难易程度】易


成本费用中的生产费用包括（ ）。
A、管理费用
B、财务费用
C、直接人工费用
D、制造费用
E、直接材料费用
答案：C,D,E
分析解释：成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用。其中，生产费用包括：①直接材料、燃料和动力费用；②直接人工费用；③制造费用。A、B项属于期间费用。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列选项不是团体形成原因的是（ ）。
A、团体活动和团体目标对于人们具有吸引力
B、个人对于自己的归类
C、加入团体可以满足人们的人际需要
D、加入团体可以满足人们的文化生活需求
答案：D
分析解释：本题考查团体形成的原因。对于独立的个人为什么会组织在一起形成团体这个问题，心理学家主要从以下几个方面进行解释：（1）团体活动和团体目标对于人们具有吸引力。（2）加入团体可以满足人们的人际需要。（3）个人对于自己的归类也会影响团体的形成。所以正确答案为D。


如果其他条件不变，中央银行降低法定存款准备金率，货币供应量将（ ）。
A、增加
B、不变
C、减少
D、先增后减
答案：A
分析解释：本题考查法定存款准备金率与货币供应量的关系。如果其他条件不变，中央银行降低法定存款准备金率，货币供应量将增加；中央银行提高法定存款准备金率，货币供应量将减少。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


通货膨胀率负增长超过一年且未出现转机的情况可视为（ ）。
A、早期通货紧缩
B、轻度通货紧缩
C、中度通货紧缩
D、严重通货紧缩
答案：C
分析解释：通货紧缩程度分类：轻度（由正变负）/中度（超过一年且未出现转机）、严重（持续两年或物价降幅达到两位数），故通货膨胀率负增长超过一年且未出现转机的情况可视为中度通货紧缩 ，故选C。【知识点】货币均衡的含义和标志【考点】通货紧缩【考查方向】概念理解【难度】易


金融机构利率是金融机构对（ ）实行的各种利率。
A、中央银行
B、金融监管部门
C、银行和证券公司
D、企业单位和个人
答案：D
分析解释：金融机构利率是金融机构对企业单位和个人的各种利率。金融机构利率反映金融市场的资金“价格”水平，直接作用于社会的经济、金融活动，作用范围广泛。它是实现中央银行货币政策的重要环节。【知识点】我国现行的利率体系【考点】金融机构利率【考查方向】概念理解【难度】易


H公司将距到期日3个月（每个月按30天计算），面额150万元的票据向某商业银行贴现，该行付给H公司贴现额147.3万元。该笔业务时商业银行的（ ）。
A、负债业务
B、资产业务
C、资本业务
D、表外业务
答案：B
分析解释：票据贴现是指票据持有人以未到期票据向商业银行兑取现款，商业银行从票据中扣除自贴现日起到票据到期日止的利息，将余额支付给持票人的资金融通行为。票据贴现属于商业银行的资产业务。故选B。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的业务【考查方向】概念理解【难度】易


教育、文化、科学技术和医疗卫生支出指政府用于教育、文化、科学技术和医疗卫生等部门的（ ）。
A、基本建设支出
B、经常性支出
C、科技三项费用
D、投资性支出
答案：B
分析解释：从内容上看，教育、文化、科学技术和医疗卫生支出是指政府用于教育、文化、科学技术和医疗卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出等投资性支出。【知识点】政府消费支出【考点】教育、文化、科学技术和医疗卫生支出【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于税率的表述，不正确的为（ ）。
A、比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
B、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系
C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额
D、名义税率是指税收过程中规定的税率
答案：C
分析解释：比例税率是税额和征税对象之间的比例关系，不随征税对象数额变化而变化。名义税率是规定的税率，实际征税过程中存在减免情形，二者可能不一致。定额税率是根据征税对象的数量而确定，C错误，符合题意。【知识点】税率【考点】税率的基本形式【考查方向】概念释义【难度】中


销售不动产适用的增值税税率为（ ）。
A、16%
B、11%
C、9%
D、6%
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。故选项C正确。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考查方向】数字记忆【难度】易


2020年1月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（ ）元。
A、49500
B、69700
C、69955
D、73317
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=50×8600×13%-6400=49500（元）。故选项A正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】易


一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按照（ ）的预征率预缴税款。
A、0%
B、2%
C、3%
D、5%
答案：C
分析解释：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】易


下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A、产权属于集体的由承典人缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
答案：C
分析解释：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。C正确选项A，产权属于集体的由集体单位缴纳；选项B，房屋产权出典的由承典人缴纳；选项D，产权属于国家所有的由经管单位缴纳。【知识点】房产税【考点】房产税的纳税人【考察方向】概念理解【难易程度】中


反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（ ）。
A、彩票公益金
B、罚没收入
C、行政性收费
D、债务收入
答案：A
分析解释：反映政府社会管理、促进公益事业发展的政府非税收入主要包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。故选项A正确。【知识点】政府非税收入的性质与种类【考点】政府非税收入的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司2021年1月5日购入乙公司同日发行的普通股股票100万股，支付银行存款200万元，另支付相关交易费用30万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。2021年6月30日，该股票的公允价值为205万元，2021年12月31日，该股票的公允价值为203万元，假定不考虑增值税及其他因素，则2021年甲公司因该事项影响当期损益的金额为（）万元。
A、5
B、-33
C、-27
答案：D
分析解释：交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益，影响当期损益，所以2021年甲公司因该交易性金融资产影响当期损益的金额=-30+5-2=-27（万元）。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业销售商品时,应向购货方收取的款项,包括企业销售商品或提供劳务等向有关购货方收取的价款及代购货方垫付的包装费、运杂费等。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：应收账款是指企业因销售商品、提供服务等经营活动，应向购货单位或接受服务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的有( )。
A、使用寿命不确定的无形资产应按生产总量法摊销
B、无形资产减值损失确认后不得转回
C、使用寿命有限的无形资产应进行摊销
D、使用寿命不确定的无形资产不计提减值准备
答案：B,C
分析解释：选项A，使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销；选项D，无论无形资产使用寿命是否能确定，资产负债表日存在减值迹象的，均应进行减值测试，可收回金额低于账面价值的，应当计提减值准备。【知识点】无形资产【考点】无形资产的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业为增值税一般纳税人，2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:
(1) 2018年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2018年5月31日，用银行存款支付外单位协作费148万元，领用本单位原材料成本52万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
(2) 2018年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出70万元，领用材料成本170万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2018年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
(3) 2019年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元(不考虑增值税因素)。
(4) 2020年12月31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为104万元。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(4),甲企业非专利技术的减值金额是( )万元。
A、36
B、40
C、71.2
答案：B
分析解释：截至2020年12月31日，累计摊销金额= 240/5/12×25=100 (万元)，减值前账面价值=240-100=140 (万元)，减值金额=140-104=36 ( 万元)。【知识点】无形资产【考点】无形资产的摊销【考察方向】概念释义【难易程度】中


2012年2月1日某些企业购入原材料一批，开出一张面值为117000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（ ）。
A、借：应付票据117000 贷：短期借款117000
B、借：应付票据117000 贷：其他应付款117000
C、借：应付票据117000 贷：应付账款117000
D、借：应付票据117000贷：预付账款117000
答案：C
分析解释：开出的是不带息的商业汇票，所以说票面到期值与面值相等，同时原来开出票据的时候是确认的“应付票据”，此时票据到期，相应的要转销“应付票据”科目的余额，同时确认为“应付账款”，故C选项正确。【知识点】应付票据【考点】应付票据【考察方向】案例应用【难易程度】中


因解除与职工的劳动关系给予的补偿，属于企业短期薪酬核算范围。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后 12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。因解除与职工的劳动关系给予的补偿属于辞退福利。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，能够导致企业留存收益减少的是（）。
A、宣告分配现金股利
B、以资本公积转增资本
C、提取盈余公积
D、以盈余公积弥补亏损
答案：A
分析解释：股东大会宣告分配现金股利使得留存收益减少，负债增加；以资本公积转增资本不涉及留存收益；提取盈余公积和盈余公积补亏都是在留存收益内部发生变化，不影响留存收益总额的变化。【知识点】留存收益的账务处理【考点】留存收益的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


因财务人员核算资金失误，甲公司签发给乙公司一张金额1万元的支票为空头支票。接到举报后，中国人民银行对甲公司处以罚款，罚款金额应为()。
A、500元
B、10000 元
C、1000 元
D、200元
答案：C
分析解释：单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000 元的罚款( 10000×5%=500元，低于1000元，按1000元罚)。[知识点]：支票[考点]违反支付结算法律制度的法律责任[考察方向]：公式计算[难度]易


（二）甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐贈9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（）。

A、250x6%÷12x6=7.5（万元）
B、250x6%÷12x6+50x10%÷12x6= 10（万元）
C、250x10%÷12x6+50x10%÷12x6= 15（万元）
D、250x6%÷12x6+50x6%÷12x6=9（万元）
答案：D
分析解释：（1）6%、10%是年利率，借款期限是6个月，记得要算半年的利息；（2）向金融机构借款的利息支出据实扣除；（3）向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率，税前按限额扣，应使用6%计算。知识点：企业所得税应纳税所得额的计算维护人：dss


杨某与甲公司签订了5年期限的劳动合同，试用期5个月，转正工资8000元，当地最低工资标准为4000元，试用期工资不得低于（）。
A、3200元
B、4000元
C、6400元
D、8000元
答案：C
分析解释：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中8000×80%＝6400元，不低于最低工资标准4000元，故张某试用期工资不得低于6400元。【知识点】试用期——试用期工资


下列各项中，属于行政处罚适用原则的有：（ ）
A、一事不再罚原则
B、行政处罚折抵刑罚原则
C、事先告知权利原则
D、行政处罚追诉时效原则
答案：A,B,D
分析解释：行政处罚适用原则包括：行政处罚与责令改正并行原则、一事不再罚原则、行政和刑事相互衔接、行政处罚折抵刑罚原则、行政处罚追诉时效原则。选项B是行政处罚决定的原则,行政处罚决定的原则包括行政处罚信息公开原则，查明事实原则，事先告知权利原则，保障陈述申辩权原则。


据《中华人民共和国招投标法》，以下（）工程项目不必进行招标。
A、大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公共安全的项目
B、股市融资项目
C、使用国际组织或者外国贷款、援助资金的项目
D、全部或部分使用国有资金投资或国家融资的项目
答案：B
分析解释：本题考查项目招标的相关内容。根据《中华人民共和国招投标法》第三条，必须全部进行招标的工程有：一、大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公共安全的项目;二、全部或部分使用国有资金投资或国家融资的项目;

三、使用国际组织或者外国贷款、援助资金的项目。


宏观经济政策中，中央银行提高法定准备金率是（ ）。
A、扩张性的财政政策
B、扩张性的货币政策
C、紧缩性的财政政策
D、紧缩性的货币政策
答案：D
分析解释：中央银行提高法定准备金率，商业银行一定比率的超额准备金就会转比为法定准备金，导致商业银行的放款能力降低、货币乘数变小，货币供应就会相应收缩。属于紧缩性的货币政策。【知识点】货币政策工具的原理与运用【考点】法定存款准备金率【考察方向】结论考查【难易程度】易


下列选项中，属于行政处罚的执行原则（ ）。
A、保障陈述、申辩权原则
B、自觉履行和强制执行相结合的原则
C、行政复议和行政诉讼不停止执行的原则
D、决定罚款与收缴罚款相分离的原则
答案：B,C,D
分析解释：选项A属于行政处罚决定的原则行政处罚的执行原则包括：1.自觉履行和强制执行相结合的原则。2.行政复议和行政诉讼不停止执行的原则。3.决定罚款与收缴罚款相分离的原则。【知识点】行政处罚的决定和执行【考点】行政处罚的执行原则【考查方向】结论考查【难易程度】易


当一组数据变动比较均匀时，对其分组宜采用（）。
A、极大值分组
B、极小值分组
C、等距分组
D、不等距分组
答案：C
分析解释：在确定组距时，当研究的现象变动比较均匀时，可以采用等距分组；而当研究的现象变动很不均匀时，例如急剧的增长或急剧的下降，波动的幅度很大时，则一般采用不等距分组。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


短期内社会总需求的变动，只会引起产量的同方向变动，而不会引起价格的变动。( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在短期内，社会总需求的变动，只会引起产量的同方向变动，而不会引起价格的变动。这是由于社会总需求增加，使闲置的资源得到利用，而资源的价格不变，从而在产量增加的同时，产品的平均成本不变，进而产品的价格不变，这种现象被称为凯恩斯定律。知识点：宏观均衡产出HYM


如果某人由于化工行业不景气而失去工作，这种失业属于( )。
A、摩擦性失业
B、结构性失业
C、周期性失业
D、永久性失业
答案：B
分析解释：结构性失业是指由于经济结构的变化和劳动力市场结构的特点，劳动力的流动不适应劳动力的需求变化而引起的失业。即使市场上存在劳动力需求，但由于市场需要的劳动力与寻找工作的劳动力在结构上存在差异，进而导致失业现象的发生。知识点：失业的定义与分类题库维护老师：wq


按照内容的不同，序时账簿可分为（ ）。
A、备查账簿
B、普通日记账
C、特种日记账
D、总分类账簿
E、明细分类账簿
答案：B,C
分析解释：序时账簿又称日记账，是指按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿。按其记录的内容不同，序时账簿又可以分为普通日记账(或称通用日记账)和特种日记账(或称专用日记账)。【知识点】会计账簿概述【考点】会计账簿的种类【考察方向】原文表述【难易程度】难


国民经济行业分类是依据经济活动的（ ）原则分类的。
A、同质性
B、企业规模
C、生产期限
D、注册经济类型
答案：A
分析解释：国民经济行业分类标准采用经济活动的同质性原则划分国民经济行业，即每一个行业类别按照同一种经济活动的性质划分，而不是依据编制、会计制度或部门管理等划分。【知识点】常用统计分类标准【考点】《国民经济行业分类》【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计资料的( )是整个统计工作的根本要求。
A、准确
B、完整
C、真实
D、迅速
E、及时
答案：A,B,C,E
分析解释：制定统计法，根本目的就是要保障统计资料的真实性、准确性、完整性和及时性，这也是统计工作的根本要求。【知识点】保障统计资料的真实性、准确性、完整性和及时性【考点】保障统计资料的真实性、准确性、完整性和及时性【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列选项中，可以制定国家统计标准的机构是（ ）。
A、国务院
B、国务院各部门
C、国家统计局和国务院标准化主管部门
D、国家标准局
答案：C
分析解释：统计标准根据其制定机关和适用范围的不同，分为两种：①国家统计标准；②部门统计标准。国家统计标准由国家统计局制定，或者由国家统计局和国务院标准化主管部门共同制定。知识点：统计标准的制定【考点】统计标准的制定【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人】HYM


（一）根据群众举报，甲省统计局赴本省A县开展统计执法检查。检查发现，A县政府有关部门通过召开工作培训会议等方式，指使、授意企业按照指定的数据填报统计报表，提供虚假情况。某国企负责人（由行政机关任命）对执法检查人员避而不见，指令企业统计人员伪造、篡改统计资料，统计人员不肯照做，被开除。请根据上述材料回答下列问题：76.依据统计法律法规，A县政府有关部门的负责人应当承担的法律责任是（ ）。

A、政务处分
B、行政处罚
C、刑事责任
D、批评教育
答案：A
分析解释：依据《统计法》和《统计法实施条例》，地方人民政府、政府统计机构或者有关部门、单位及其负责人，要求统计机构、统计人员或者其他机构、人员伪造、篡改统计资料，为统计违法行为，应当依法给予政务处分。【知识点】统计法规第九章第二节二、可以给予政务处分的统计违法行为


当一组数据变动比较均匀时，对其分组宜采用（ ）。
A、极大值分组
B、极小值分组
C、等距分组
D、不等距分组
答案：C
分析解释：在确定组距时，当研究的现象变动比较均匀时，可以采用等距分组；而当研究的现象变动很不均匀时，例如急剧的增长或急剧的下降，波动的幅度很大时，则一般采用不等距分组。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


在分组数据中，若某一数据恰好等于该组的上组限，则该数据应归于该组中。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在统计各组频数时，若相邻两组的上下限重叠，恰好等于某一组上限的变量值不算在本组内，而计算在下一组内，即采取“上限不在内”的原则，以保证一项数据只被分在某一组。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.64万元，另支付消费税16万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。
A、144
B、144.64
C、160
D、160.64
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后连续生产应税消费品时，消费税不计入收回物资的成本，记入“应交税费——应交消费税”科目。甲企业收回应税消费品的入账价值=140+4=144（万元）【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


土地使用权用于自行建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的建筑物成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


外购土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值与地上建筑物合并计算成本并计提折旧。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业购入一项土地使用权并用于开发建造一栋自用厂房，该土地使用权的取得成本应当计入厂房的建造成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：甲企业购入一项土地使用权并用于开发建造一栋自用厂房，该土地使用权应作为无形资产核算，在厂房建造期间将无形资产的摊销计入厂房的成本，建造完成后无形资产的摊销计入当期损益。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


2018年1月1日，甲公司发行1 500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%股权，发行的股票每股面值1元，取得股权当日，每股公允价值6元，为发行股票支付给券商佣金300万元。相关手续于当日完成，甲公司取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。乙公司2018年1月1日所有者权益账面价值总额为12 000万元，可辨认净资产的公允价值与账面价值相同。不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A、9 000
B、9 600
C、8 700
D、9 300
答案：A
分析解释：非同一控制下企业合并，长期股权投资初始投资成本=支付对价公允价值=1500×6= 9000（万元）；为发行股票支付的佣金、手续费冲减“资本公积——股本溢价”。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×20年1月1日，甲公司将自用的写字楼转换为以成本模式进行后续计量的投资性房地产。当日的账面余额为5 000万元，已计提折旧500万元。已计提固定资产减值准备400万元。公允价值为4 200万元。甲公司将该写字楼转为投资性房地产核算时的初始入账价值为（）万元。
A、4 500
B、4 200
C、4 600
D、4 100
答案：D
分析解释：自用写字楼转为成本模式计量的投资性房地产，以转换日的账面原值作为投资性房地产的入账价值，即投资性房地产的入账价值=5 000-500-400=4 100（万元）。【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，影响资产预计未来现金流量现值的有（）。

A、资产预计未来现金流量
B、资产的使用寿命
C、折现率
D、资产未来持有期间的公允价值变动
答案：A,B,C
分析解释：D选项不是影响资产预计未来现金流量现值的因素。预计资产未来现金流量的现值，需要综合考虑资产的预计未来现金流量、资产的使用寿命和折现率三个因素。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于已经分摊商誉的资产组或资产组组合，无论是否存在资产组或资产组组合可能发生减值的迹象，企业每年都应当通过比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额进行减值测试。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资在终止确认时，处置价款与账面价值的差额计入留存收益，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资在终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。【知识点】金融资产和金融负债的计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】原文表述【难易程度】易


债权投资以摊余成本进行后续计量，其发生减值时，借方应计入“信用减值损失”科目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生减值的，应按减记的金额，借记“信用减值损失”，贷记“其他综合收益——信用减值准备”科目。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】以摊余成本计量的金融资产的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于借款费用的有（ ）。
A、银行借款的利息
B、债券溢价的摊销
C、债券折价的摊销
D、发行股票的手续费
答案：A,B,C
分析解释：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。选项D,发行股票的手续费，是权益性融资费用，不属于借款费用。【知识点】借款费用的范围【考点】借款费用的范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列做法正确的有（）
A、2×18年4月1日，甲公司向乙公司销售一台设备，销售价格为200万元，同时双方约定两年之后，即2×20年4月1日，甲公司将以120万元的价格回购该设备。假定不考虑货币时间价值，甲公司应当将该交易作为租赁交易进行会计处理。
B、2×18年4月1日，甲公司向乙公司销售一台设备，销售价格为200万元，同时双方约定三年之后，即2×21年4月1日，甲公司将以260万元的价格回购该设备。假定不考虑货币时间价值，甲公司应当将该交易视为融资交易，不应当终止确认该设备，而应当在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。
C、甲公司向乙公司销售其生产的一台设备，销售价格为2 000万元，双方约定，乙公司在5年后有权要求甲公司以1 500万元的价格回购该设备。甲公司预计该设备在回购时的市场价值将远低于1 500万元。假定不考虑时间价值的影响，甲公司应当将该交易作为租赁交易进行会计处理。
D、甲公司向乙公司销售其生产的一台设备，销售价格为2 000万元，双方约定，乙公司在3年后有权要求甲公司以2 100万元的价格回购该设备。甲公司预计该设备在回购时的市场价值将远低于2 100万元。假定不考虑时间价值的影响，甲公司应当将该交易作为租赁交易进行会计处理。
答案：A,B,C
分析解释：选项D，甲公司的回购价格高于原售价，并且远高于该设备在回购时的市场价值，甲公司判断乙公司有重大的经济动因行使其权利要求甲公司回购该设备。因此，甲公司应当将该交易作为融资交易进行会计处理。【知识点】售后回购【考点】售后回购【考察方向】概念释义【难易程度】中


净额法下，与收益相关政府补助应冲减相关成本费用或当期损益。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


总额法下，与收益相关的政府补助，递延收益应冲减相关成本费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对外币报表进行折算时，下列项目不能采用资产负债表日即期汇率进行折算的有（）。
A、实收资本
B、盈余公积
C、合同负债
D、债权投资
答案：A,B
分析解释：选项A、B，属于资产负债表中的所有者权益项目，应采用发生时的即期汇率折算；选项C、D，属于资产负债表中的负债和资产项目，应采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中


2x21年3月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，向乙公司租入一台设备。协议约定，设备的起租日为2x21年4月1日，不可撤销的租赁期为3年，甲公司可享有3个月的免租期，此外，甲公司还拥有一项续租选择权，可以以远低于市场价格的租金续租该设备2年。甲公司预计未来10年内该设备对其生产经营至关重要。不考虑其他因素，甲公司该项租赁交易的租赁期是（ ）。
A、2x21年3月15日至2x26年3月31日
B、2x21年4月1日 至2x24年3月31日
C、2x21年4月1日至2x26年3月31日
D、2x21年7月1日至2x26年3月31日
答案：C
分析解释：租赁期开始日应为甲公司有权使用设备的日期，即2x21年4月1日。由于甲公司预计未来10年内该项设备对其生产经营至关重要，且甲公司可以以远低于市场价格的租金续租该设备2年，因此可以合理确定，甲公司将行使续租选择权。租赁期应包含续租期，即为5年，选项C正确。


2021年1月1日，甲公司以银行存款1000万元自非关联方购入乙公司70%的股权，购买日乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1300万元。2022年1月1日，甲公司以银行存款200万元自乙公司少数股东取得10%的乙公司股权。乙公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产公允价值为1800万元。2022年1月1日甲公司资本公积余额为100万元。假定不考虑相关税费及其他因素，2022年1月1日甲公司合并报表应调整资本公积为（ ）万元。
A、20
B、-20
C、70
D、-70
答案：B
分析解释：甲公司合并报表应冲减资本公积=购买少数股权成本-子公司自购买日持续计算可辨认净资产公允价值x新增持股比例=200-1800x10%=20(万元)。【知识点】购买子公司少数股权的会计处理【考点】购买子公司少数股权的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不应予以合并。【知识点】合并范围的确定【考点】合并范围的豁免——投资性主体【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司是乙公司的子公司，2018年度，甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元，“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1800万元和800万元。2018年甲公司向乙公司销售商品收到现金100万元，不考虑其他事项，则2018年度合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为( )万元。
A、3000
B、2600
C、2500
D、2900
答案：D
分析解释：合并现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额=(2000+1000)-100 =2900(万元)。【知识点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考点】企业集团内部当期销售商品所产生的现金流量的抵销处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，关于资产负债表日后调整事项处理原则的表述正确的有（）。
A、可以调整资产负债表日的资产负债表（除货币资金项目）
B、可以调整资产负债表日的利润表
C、可以调整资产负债表日的现金流量表
D、可以调整资产负债表日的所有者权益变动表
答案：A,B,D
分析解释：资产负债表日后调整事项调整的财务报表包括资产负债表、利润表及所有者权益变动表等内容,但不包括现金流量表正表和资产负债表中“货币资金”项目。【知识点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉。该法定期限是（ ）。
A、判决书作出之日起10日内
B、判决书作出之日起15日内
C、判决书送达之日起10日内
D、判决书送达之日起15日内
答案：D
分析解释：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。注意：裁决书是10日内向上一级人民法院提起上诉。本题考的是判决书，而并不裁决书。知识点：民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲有限责任公司的股东张某为购买住宅准备向银行贷款，张某请求甲公司为自己提供担保。对此，下列说法正确的有( )。
A、经董事会决议通过即可
B、必须经股东会决议方可实施
C、股东会就该担保事项表决时，张某不得参加表决
D、该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过
答案：B,C
分析解释：公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不得参加该事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东（不包括张某）所持表决权的过半数通过。【知识点】公司法人财产权【考点】公司法人财产权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、股东可以用债权出资
B、股东可以用股权出资
C、股东可以用非专利技术出资
D、股东可以用劳务出资
答案：D
分析解释：土地所有权不能出资，非法的财产(如毒品)不能出资。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价，因此不能出资。设定担保的财产不是清洁无负担的财产，因此也不能出资。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东出资方式【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（ ）。
A、修改公司章程
B、决定利润分配方案
C、为股东提供担保
D、增加注册资本
答案：A,D
分析解释：有限责任公司股东会的下列决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过:(1)修改公司章程;(2)增加或者减少注册资本;(3)公司合并、分立、解散;(4)变更公司形式知识点：有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有（ ）。
A、该交易在获得公司监事会批准后可以进行
B、该交易在获得公司董事会批准后可以进行
C、该交易在获得公司股东会批准后可以进行
D、如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行
答案：C,D
分析解释：除公司章程规定或者股东会（而非董事会）同意外，董事、高级管理人员不得同本公司订立合同或者进行交易。【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的义务”知识点进行考核】【考点】公司董事、监事、高级管理人员的义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以用于抵押的有（ ）。
A、正在建造的船舶
B、家庭承包方式取得的土地经营权
C、公立大学的教学楼
D、依法被査封的财产
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施，不得用于抵押。（2）选项D：依法被查封、扣押、监管的财产，不得用于抵押。【知识点】抵押权【考点】不得设立抵押权的财产【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲向乙借款，丙与乙约定以自有房屋担保该笔借款。丙仅将房本交给乙，未按约定办理抵押登记。借款到期后甲无力清偿，丙的房屋被法院另行查封。此时乙有权要求丙继续履行担保合同，办理房屋抵押登记。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：丙仅将房本交给乙，未按约定办理抵押登记。抵押合同是有效的，但抵押权未设立。依法被查封、扣押、监管的财产不得抵押。后来丙的房屋被法院另行查封，因此，不可能再办理抵押登记。[知识点：抵押权]【考点】抵押财产]【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司和乙公司通过发传真的方式订立合同，这种订立合同的形式属于书面形式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。【知识点】合同订立的形式【考点】书面形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司以招标方式采购新一年的技术服务，向包括乙公司在内的十余家技术服务供应商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司等 8 家供应商参与投标，按要求提交了投标书。甲公司经过决标决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。下列各项中，属于发出要约行为的是（ ）。
A、甲公司发出招标书
B、乙公司向甲公司提交投标书
C、甲公司对所有标书进行决标
D、甲公司向乙公司发出中标通知书
答案：B
分析解释：（1）招标公告属于要约邀请；（2）投标人投标属于要约；（3）招标人定标属于承诺；（4）中标人在接到中标通知后，在指定的期间、地点与招标人签订书面合同，买卖合同正式成立。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有( )。
A、承兑人被宣告破产
B、付款人被责令终止业务活动
C、承兑附条件
D、出票人被宣告破产
答案：A,B,C
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：(1)被拒绝承兑（包括承兑附条件）；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿；(3)“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。【知识点】汇票【考点】汇票的追索权【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据证券法律制度的规定，公司出现特定情形的，不得再次公开发行公司债券。下列各项中，属于该情形的有（ ）。
A、存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态
B、高级管理人员发生重大变化
C、发生重大资产转让
D、对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态
答案：A,D
分析解释：选项BC：公司债券上市交易公司发生重大资产抵押、质押、出售、转让、报废或者公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施，属于应当发布临时报告的重大事件。【知识点】信息披露【考点】信息披露【考察方向】概念释义【难易程度】中


保险公司不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经中国银保监会批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。保险公司不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。知识点：保险法律制度概述【考点】保险公司【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


王某就其自有房屋向A保险公司投保火灾险，保险合同订立时，A保险公司就合同中的免责条款向王某进行了详细说明。后王某将房屋转让给李某并办理了过户手续。李某取得该房屋所有权后不久，房屋因雷电失火被烧毁，A保险公司以属于免责范围为由拒赔。李某提出，A保险公司未向其提示、说明该免责条款，该条款仅对王某生效。李某的主张符合保险法律制度的规定。
（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：保险人已向投保人履行了法定的提示和明确说明义务，保险标的受让人以保险标的转让后保险人未向其提示或者明确说明为由，主张免除保险人责任的条款不生效的，人民法院不予支持。【知识点】保险合同【考点】保险合同的条款【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司以人民币作为记账本位币，对期末存货按成本与可变现净值孰低计量。2×20年12月1日，甲公司进口一批商品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.6元人民币。2×20年12月31日，甲公司该批商品中仍有50%尚未出售，可变现净值为90万美元，当日即期汇率为1美元=6.7元人民币。不考虑其他因素，2×20年12月31日，该批商品期末计价对甲公司利润总额的影响金额为( )万元人民币。
A、减少10
B、增加10
C、增加57
D、减少57
答案：D
分析解释：期末结存商品可变现净值=90×6.7=603(万元人民币)，期末存货成本=200×6.6×50%=660(万元人民币)，期末存货确认资产减值损失=660-603=57(万元人民币)，减少利润总额57万元人民币，选项D正确。【知识点】资产减值损失的账务处理


20×8年10月12日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。甲公司20×8年10月12日购入乙公司股票的入账价值是（）。
A、102万元
B、100万元
C、98万元
D、180万元
答案：A
分析解释：甲公司20×8年10月12日购入乙公司股票的入账价值＝10×10＋2＝102（万元）。【提示】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始入账金额＝购买价款－买价中包含的已经宣告但尚未发放的现金股利＋支付的相关交易费用。【知识点】股份支付的处理


关于在建工程因质量检查而停工的情况，下列说法中正确的是（）。
A、质量检查停工属于非正常中断，停工期间应暂停资本化
B、质量检查停工属于非正常中断，如果停工期间小于3个月，那么不需要暂停资本化
C、质量检查停工属于正常中断，不需暂停资本化
D、质量检查停工属于正常中断，如果中断期超过3个月，那么需要暂停资本化；如果未超过3个月，那么不需暂停资本化
答案：C
分析解释：质量检查停工是工程必须经过的程序，检查通过后才可继续下一阶段的建造工作，这类中断是在施工前可以预见的，属于正常中断，不需要暂停资本化，所以选项C正确。注意：正常中断不需要考虑三个月的问题，非正常中断超过三个月暂停资本化。【知识点】借款费用暂停资本化的时间


甲公司采用商业汇票结算方式结算已售产品货款， 常持有大量的应收票据。 甲公司对应收票据进行管理的目标是， 将商业汇票持有至到期以收取合同现金流量， 同时兼顾流动性需求贴现商业汇票。 不考虑其他因素，甲公司上述应收票据在资产负债表中列示的项目是（ ） 。
A、应收票据
B、应收款项融资
C、其他流动资产
D、其他债权投资
答案：D
分析解释：甲公司持有该应收票据既以收取合同现金流量和出售为目标的业务模式， 且金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 所以甲公司该应收票据在资产负债表中的列示项目为其他债权投资。【知识点】金融资产的分类


下列关于与收益相关的政府补助的说法中，正确的有（）。
A、用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的且客观情况表明企业能够满足政府补助所附条件，则应当确认递延收益，并在确认相关费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本
B、用于补偿企业以后期间相关成本费用或损失的且客观情况暂时无法确定企业是否满足政府补助所附条件，则收到时应先确认为其他应付款
C、实际收到用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的补助资金时，应当按照实际收到的金额计入当期损益或冲减相关成本
D、用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的，如果会计期末企业尚未收到补助资金，则企业不能进行任何会计处理
答案：A,B,C
分析解释：选项D，用于补偿企业已经发生的相关成本费用或损失的，如果会计期末企业尚未收到补助资金，但企业在符合了相关政策规定后就相应获得了收款权，且与之相关的经济利益很可能流入企业的，企业应当确认为应收款项，计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】与收益相关的政府补助


下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（）。
A、自行研发无形资产资本化金额按照175%摊销
B、其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本
C、交易性金融负债公允价值大于初始入账成本
D、以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
答案：A
分析解释：选项A，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项B、C、D一般都需要确认递延所得税资产，只是选项B确认的递延所得税资产计入当期其他综合收益。【知识点】资产的计税基础


下列关于外币折算的表述中，说法正确的有（）。
A、对于需要计提减值准备的外币应收项目，应先计提减值准备，然后按照资产负债表日的即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额
B、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目也采用资产负债表日的即期汇率折算
C、企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的.与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益
D、有关记账本位币变更的处理，《企业会计准则第19号——外币折算》规定，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币
答案：C,D
分析解释：选项A，需要计提减值准备的，应当按资产负债表日的即期汇率折算后，再计提减值准备；选项B，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】境外经营财务报表的折算


下列各项属于流动资产的有（）。
A、将于本年末到期的划分为以摊余成本计量的金融资产的债券投资
B、划分为交易性金融资产的股票投资
C、购入的准备对外出租的土地使用权
D、本年生产的对外销售的生产用设备
答案：A,D
分析解释：选项C，应根据企业具体决策划分为无形资产或投资性房地产，属于非流动资产。选项B，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在其他非流动金融资产项目反映。【知识点】资产负债表的填列方法


委托加工应税消费品收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核委托加工应税消费品消费税的处理。委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本；用于继续加工应税消费品的，缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。


下列关于三方关系人的说法中，正确的为( )。
A、三方关系人包括注册会计师、责任方和管理层
B、如果业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务也构成一项鉴证业务
C、鉴证业务还会涉及委托人，委托人就是唯一的预期使用者
D、如果鉴证业务服务于特定的使用者或具有特殊目的，注册会计师可以很容易地识别出预期使用者
答案：D
分析解释：三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者，选项A错误；如果业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务，选项B错误；鉴证业务还会涉及委托人，委托人通常是预期使用者之一，也可能是责任方，选项C错误。【知识点】审计业务的三方关系人


下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（）。
A、后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通
B、前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿
C、后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式
D、后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师进行沟通
答案：D
分析解释：选项A，接受委托后与前任注册会计师的沟通不是必要程序，由后任注册会计师根据审计工作的需要自行决定；选项B，后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿；选项C，后任注册会计师与前任注册会计师的沟通可以采用书面或口头的方式。[知识点：接受委托前的沟通]


如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（ ）。
A、立即将相关信息向项目组其他成员通报
B、将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险
C、对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序
D、重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险
答案：A,C,D
分析解释：选项A、C、D，可以应对识别出的管理层以前未识别的或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易；选项B，注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险，且不属于应对措施。[知识点：识别和评估重大错报风险]


企业价值评估中，市盈率、市净率和市销率的共同驱动因素包括( )。
A、增长潜力
B、股利支付率
C、权益净利率
D、风险
答案：A,B,D
分析解释：市盈率的驱动因素是企业的增长潜力、股利支付率和风险;市净率的驱动因素权益净利率、股利支付率、增长潜力、风险;市销率的驱动因素是营业净利率、股利支付率、增长潜力、风险。所以，这三种模型共同驱动因素是增长潜力、股利支付率和风险。【知识点：相对价值模型的原理】


下列各项中，属于法律事实中的事件范围的有（）。
A、人的出生
B、人的死亡
C、地震
D、逃税
答案：A,B,C
分析解释：事件是与当事人意志无关，但能够引起法律关系发生.变更和消灭的客观情况。人的出生与死亡能够引起民事主体资格的产生和消灭，也可能导致人格权的产生和继承的开始等。自然灾害与意外事件也属于事件。逃税属于人的行为不属于事件。（知识点：事件）（题库维护老师：zhx）


甲公司开发写字楼一幢，于2019年5月5日将其中一层卖给乙公司，约定半年后交房，乙公司于2019年5月6日申请办理了预告登记。2019年6月5日甲公司因资金周转困难，在乙公司不知情的情况下，以该层楼向丙银行抵押借款并登记。现因甲公司不能清偿到期债务，丙银行要求实现抵押权。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、抵押合同有效，抵押权设立
B、抵押合同无效，但抵押权设立
C、抵押合同有效，但抵押权未设立
D、抵押合同无效，抵押权未设立
答案：C
分析解释：预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。在本题中，乙公司办理预告登记后，甲公司未经乙公司同意，以该层楼向丙银行设定抵押，不发生物权变动的效力，故抵押权未设立，但不影响抵押合同的效力。[知识点]不动产物权变动的公示方式一一登记


债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、提存费用由乙负担
B、标的物提存后，毁损、灭失的风险由乙承担
C、甲领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使则消灭
D、若甲自提存之日起 5 年内不领取提存物，提存物归乙
答案：C
分析解释：（1）选项 A：提存费用由债权人（甲）负担；（2）选项 B：毁损、灭失的风险由债权人（甲）承担；（3）选项 CD：债权人（甲）领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”（而非原债务人乙）所有。[知识点]提存的法律效果


A建筑公司与B置业公司签订一份建设工程合同，由A建筑公司为B置业公司承建写字楼一栋，工程总造价15000万元，由A建筑公司全额垫资。工程如期竣工后，因写字楼出租状况不佳而未按约定支付工程价款，经A建筑公司催告在合理期限内，B置业公司表示仍无法支付工程价款。在此情形下，A建筑公司可以采取的措施及后果有（）。
A、与B置业公司协商将该楼折价
B、申请人民法院拍卖该写字楼
C、对工程折价或拍卖的价款，A公司享有的优先受偿权优于抵押权和未设定抵押的其他债权
D、A公司享有的优先受偿权可以对抗已支付大部分购买该商品房价款的消费者
答案：A,B,C
分析解释：发包人逾期不支付工程价款的，建设工程合同承包人的建设工程价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿，该优先受偿权优于抵押权和其他债权。消费者交付购买商品房的全部或者大部分款项后，承包人就该商品房享有的工程价款优先受偿权不得对抗买受人。[知识点]工程价款的结算


下列有关上市公司发行可转换公司债券提供担保的表述，不符合证券法律制度规定的是()。
A、发行可转换公司债券必须提供担保，而且应当为全额担保
B、证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人
C、.上市的商业银行不得作为发行可以转换公司债券的担保人
D、以保证方式提供担保的，保证人可与债权人约定提供一般保证
答案：A,C,D
分析解释：公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，选项A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外，选项C错误。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保,选项D错误。[知识点]可转换公司债券的发行


甲公司不能清偿到期债务时，其债权人对甲公司提出破产申请。根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请后、宣告甲公司破产前，可以向人民法院申请重整的有（）。
A、出资额占甲公司注册资本15％的出资人B
B、出资额占甲公司注册资本25％的出资人A
C、债务人企业甲公司
D、甲公司的上级主管部门
答案：A,B,C
分析解释：《企业破产法》规定，债务人或者债权人可以依法直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。[知识点]重整申请


根据票据与支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以进行挂失止付的有（）。
A、未进行承兑的银行承兑汇票
B、填明现金字样和代理付款人的银行汇票
C、未填明现金字样的银行本票
D、支票
答案：B,D
分析解释：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。[知识点]挂失止付


甲公司以乙公司为收款人签发了一张银行承兑汇票，乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给王某，王某向银行提示承兑时，银行拒绝承兑，以下说法不正确的是()。
A、王某可以直接向甲公司行使追索权
B、王某向丁公司行使追索权后，仍可以向乙公司行使追索权
C、王某只能要求被迫索人支付汇票金额和利息
D、王某行使追索权时，应当提供被拒绝承兑的有关证明
答案：C
分析解释：持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付的金额和费用包括：(1)被拒绝付款的汇票金额：(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。[知识点]汇票的追索权


根据《企业国有资产法》的规定，企业改制的情形不包括（）。
A、国有独资企业改为国有独资公司
B、国有独资公司改为国有独资企业
C、国有独资公司改为国有资本控股公司
D、国有资本控股公司改为非国有资本控股公司
答案：B
分析解释：根据《企业国有资产法》的规定，企业改制是指：（1）国有独资企业改为国有独资公司；（2）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（3）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。B选项不属于企业改制的情形。[知识点]企业改制的类型


下列有关纵向垄断协议的说法中，正确的是（ ）。
A、纵向垄断协议的经济效果不是绝对的，有可能会促进竞争
B、纵向垄断协议对竞争的危害程度比横向垄断协议高
C、纵向垄断协议的相关主体是生产或销售链条中同一环节的经营者
D、联合抵制交易的协议是纵向垄断协议最常见的形式
答案：A
分析解释：横向垄断协议对竞争的危害程度比纵向垄断协议高，因此选项B的说法是错误的；“横向”垄断协议的相关主体是生产或销售链条中同一环节的经营者，因此选项C的说法是错误的；联合抵制交易的协议是“横向”垄断协议，因此选项D的说法是错误的。【知识点】纵向垄断协议规制制度


中国企业转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则该中国企业应纳个人所得税税额为（）元。
A、8000
B、6800
C、6000
D、5800
答案：B
分析解释：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。李某应缴纳个人所得税＝40000×（1－15%）×20%＝6800（元）。【知识点：企业转让上市公司限售股有关所得税处理】


下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ） 。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内营业机构之间支付的租金
C、企业向投资者支付的股息
D、银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：A,B,C
分析解释：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除 。所以选项AB是正确的，D是错误的 。选项C企业向投资者支付的股息属于税后分配，不得所得税前扣除，所以是正确的。【知识点：不得扣除的项目】


下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是( )。
A、住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B、子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C、同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：C
分析解释：选项A:住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B:子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D:技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。【知识点：应纳税所得额和费用减除标准】


某企业地处市区，2021年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加( )元。
A、6000
B、8400
C、9600
D、12000
答案：B
分析解释：纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加=(55000+15000)×(7％+3％+2％)=8400(元)【知识点：应纳税额的计算】


某渔业公司2020年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨;机动补给船1艘，净吨位15.2吨;机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()
A、285元
B、315元
C、345元
D、600元
答案：A
分析解释：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)。【知识点：应纳税额的计算】


根据《征管法》相关规定，纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
A、纳税人不办理税务登记，逾期不改正
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
D、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记
答案：B,C
分析解释：选项BC说法正确。选项A，纳税人不办理税务登记，逾期不改正，由工商行政机关吊销其营业执照。选项D，扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。【知识点：违反税务管理基本规定行为的处罚】


下列各项关于蓝海战略的表述中，正确的是( )。
A、“蓝海”的开创是基于价值的创新
B、“蓝海”的开创是基于技术的突破
C、“蓝海”不会萌生在产业现有的“红海”之中
D、企业不能以系统的.可复制的方式去寻求蓝海
答案：A
分析解释：由于蓝海的开创是基于价值的创新而不是技术的突破，是基于对现有市场现实的重新排序和构建，而不是对未来市场的猜想和预测，所以企业就能够以系统的.可复制的方式去寻求它;“蓝海”既可以出现在现有产业领域之外，也可以萌生在产业现有的“红海”之中。【知识点】蓝海战略


欣馨公司是某市一家向公众开放的花卉种植和销售企业,平时采用自动化设备培植、出售当地居民喜爱的兰花、绿萝等花卉,每逢节日前夕,便向市场推出富有节庆意义的花卉,同时接受并满足顾客观看公司业务流程后所提出的个性化定制要求。该公司的生产运营战略所涉及的主要因素有( )。
A、批量
B、需求变动
C、可见性
D、种类
答案：A,B,C,D
分析解释："平时采用自动化设备培植、出售当地居民喜爱的兰花、绿萝等花卉"体现了批量、种类;“每逢节日前夕,便向市场推出富有节庆意义的花卉”体现了种类、需求变动;“同时接受并满足顾客观看公司业务流程后所提出的个性化定制要求”体现了种类和可见性。【知识点】生产运营战略


甲公司是一家集团企业，一直采用增量预算的方式进行管理。2014年下半年，该公司通过并购将一家肉联厂纳入公司旗下，并进行重组。在编制2015年预算时，该肉联厂应编制的预算是（）。
A、零基预算
B、增量预算
C、活动预算
D、责任预算
答案：A
分析解释：编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。增量预算是指新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。零基预算是指在每一个新的期间必须重新判断所有的费用。该肉联厂进行了重组，因此编制预算时属于零基预算。【知识点】预算的类型


W快餐源于欧洲，因企业扩张的需要，目前，W企业总部决定到印度开发自己的连锁经营店面。然而该快餐企业想要在印度市场上建立店面必须要先向当地政府缴纳高出当地企业平均水平的税金。并且，该快餐店欲推出的一款牛肉汉堡在当地引起了民众强烈的不满，不得不取消该汉堡在当地的销售。分析W快餐企业面对的外部风险有( )。
A、技术风险
B、政治风险
C、社会文化风险
D、运营风险
答案：B,C
分析解释：“建立店面必须先向当地政府缴纳高出当地企业平均水平的税金”体现的是不利的税法政策，属于政治风险。“欲推出的一款牛肉汉堡在当地引起了民众强烈的不满，不得不取消该汉堡在当地的销售”，牛在印度文化中是神圣的，该风险属于社会文化风险。【知识点】企业面对的风险种类


M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木质结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防范地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（ ）。
A、风险控制
B、风险转移
C、风险规避
D、风险转换
答案：A
分析解释：选项A符合题意，风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的；题干中住房普遍采用木质结构，抗震性能优越。加装了地震时会自动关闭煤气的仪器。属于控制风险事件发生的动因。【知识点】风险管理策略


《企业内部控制基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面，以下属于这五方面的有( )。
A、合理保证企业经营管理合法合规
B、合理保证企业资产安全
C、合理保证企业财务报告及相关信息真实完整
D、提高经营效率和效果
答案：A,B,C,D
分析解释：《基本规范》将内部控制的日标归纳为五个方面：(1)合理保证企业经营管理合法合规；(2)合理保证企业资产安全；(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；(4)提高经营效率和效果；(5)促进企业实现发展战略。选项ABCD均符合题意。【知识点】内部控制系统


下列选项中，不征收增值税的是（）。
A、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力－并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为
B、企业转让土地使用权
C、企业提供仓储服务和装卸搬运服务
D、食品加工厂销售食品罐头
答案：A
分析解释：纳税人在资产重组过程中,通过合并分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税。【知识点：不征收增值税的规定】


某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年 12月,卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年12月应缴纳增值税( )万元(以上价格均为含税价格,不考虑可以抵扣的进项税额)。
A、3.00
B、3.38
C、2.81
D、2.83
答案：D
分析解释：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2020年12月应缴纳增值税= ( 200- 280x50%- 10)÷( 1+6% )x6%=2.83(万元)。【知识点：销售额的特殊规定】


根据本题资料，下列说法正确的有（ ）。
A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
B、印刷企业接受出版单位委托，由出版社提供纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税
C、为免税产品印刷说明书收取加工费，不征收增值税
D、销售折扣方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额
E、将本厂印刷的挂历与乙企业换取生产资料，应按照同类售价计算缴纳增值税
答案：B,E
分析解释：选项 A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号图书、报纸和杂志，按销售货物征收增值税；选项 C，为免税产品印刷说明书收取加工费，应征收增值税；选项 D，销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。【知识点：特殊销售方式的销售额】


土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
A、1055.25
B、1655.25
C、1460.25
D、2060.25
答案：C
分析解释：超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除，所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万元。土地增值税清算时可扣除的开发费用=（600-150）×90%+(16065+5040)×5%=1460.25（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】


某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016 年 6 月开采原煤 500 万吨，销售原煤 60 万吨，取得不含税销售额 12000 万元，另外收取含税装卸费、仓储费 5.85 万元，将自产原煤 400万吨移送生产洗选煤 150 万吨，本月销售洗选煤 120 万吨，取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2016 年 6 月应缴纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率 80%，资源税税率 10%）
A、4080.00
B、4080.50
C、4800.00
D、4800.50
答案：A
分析解释：原煤及洗选煤的销售额不包含单独核算的装卸、仓储、港杂等费用。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


某企业2019年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为50%。3月7日海关填发了税款缴款书。假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金()元。
A、300
B、375
C、450
D、525
答案：A
分析解释：本题中，2019年3月21日为关税缴纳期限届满之日，应从滞纳之日（2019年3月22日）开始计算滞纳天数，到2019年3月25日止，共滞纳4天，则该企业应缴纳关税滞纳金= 300000x50% x0. 5‰x4= 300（元）。【知识点：关税滞纳金制度】


某银行2018年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产的余额是200000万元，截至 2017年年末已在企业所得税前扣除的贷款损失准备金是1000万元，该银行准予在2018年税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。
A、2000
B、1000
C、1500
答案：B
分析解释：准予扣除的贷款损失准备金=本年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1% -截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额= 200000× 1% - 1000= 1000(万元)。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列关于企业研发费用加计扣除的规定，不正确的是( )。
A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除
D、烟草制造业不适用加计扣除的政策
答案：C
分析解释：自018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（知识点：加计扣除优惠）（题库维护老师：zhx）


依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A、1年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
B、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴食业所得税
E、总机构根据统一计算的食业当期预缴所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
答案：A,B,D,E
分析解释：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴，其中25%缴入中央库。（知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理）（题库维护老师：zhx）


某企业2018年资金账簿记载实收资本500万元，2018年已计算缴纳印花税，2019年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2019年新启用其他账簿15本。该企业2019年应缴纳印花税( )元。
A、1225
B、575
C、650
D、1825
答案：B
分析解释：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应纳印花税额=( 700+30-500) ×0. 5‰× 10000× 50%= 575（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


根据车船税相关规定，下列表述正确的是( )。
A、车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶
B、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C、符合标准的燃料电池商用车减半征收车船税
D、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0. 67吨计算征收车船税
答案：D
分析解释：选项A.B，车船税的征税对象是指：①依法应当在车船登记管理部门登记.机动车辆和船舶；②依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶；选项C，符合标准的燃料电池商用车免征车船税。（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）


一般情况下，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权资本成本( )。
A、上升
B、不变
C、下降
D、不一定
答案：C
分析解释：由于负债利息率低，筹资费率也低，再加上利息抵税的好处，使得负债筹资的资本成本低于所有者权益筹资的资本成本，因此，一般来说，当企业增加债务资金时，企业加权资本成本会降低，所以选项C正确。【知识点：各种资本成本的计算(六)加权资本成本】【题库维护人：QYD】


67.胜利公司2x20年10月份的材料成本差异率是( )。
A、-3. 62%
B、-2. 96%
C、0. 92%
D、-2. 14%
答案：A
分析解释：【答案】A【解析】材料成本差异率=1-500+(23050- 480x50)-[-500x400/(25000/50)]1/(25000+480x50- 50x400)x100% =-3.62%。【知识点：存货的计量(二)后续计量】【题库维护人：QYD】


在对固定资产等进行减值测试而预计其未来现金流量现值时，应当综合考虑的因素有( )。
A、资产持续使用过程中预计产生的现金流入
B、为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出
C、资产的使用寿命
D、折现率
E、资产的账面余额
答案：A,B,C,D
分析解释：在对固定资产等进行减值测试而预计其未来现金流量现值时，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。选项AB属于在预计资产未来现金流量时应考虑的内容。【知识点：资产可收回金额的计量(二)资产预计未来现金流量现值的确定】【题库维护人：QYD】


甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费，但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中，正确的有( )。
A、甲、乙公司均不可以单方主张抵销
B、若甲公司主张抵销，须经乙公司同意方可
C、若甲公司主张抵销，通知乙公司即可
D、若乙公司主张抵销，通知甲公司即可
E、若乙公司主张抵销，须经甲公司同意方可
答案：B,D
分析解释：甲的债权已过诉讼时效,甲不能主张法定抵销。乙可以主张法定抵销。法定抵销，抵销通知自到达对方时生效,无需对方同意。所以选项A E错误，选项D正确。当事人互负债务,标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，可以抵销。所以选项B正确，选项C错误。[知识点]抵销


甲、乙、丙三人共同设立某有限责任公司，出资比例分别为70%、25%、5%。自2018年开始，公司的生产经营状况严重恶化，股东之间互不配合，不能作出任何有效决议，甲提议通过股权转让摆脱困境被其他股东拒绝。下列选项正确的是()。
A、只有控股股东甲可以向法院请求解散公司
B、只有甲、乙可以向法院请求解散公司
C、甲、乙、丙中任何一人都可向法院请求解散公司
D、不应解散公司，而应通过收购股权等方式解决问题
答案：B
分析解释：公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。本题中，只有甲和乙所持的股东表决权为10%以上，所以只有甲和乙可以向法院请求解散公司。[知识点]公司解散


破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是（ ）。
A、破产申请只能由债务人向人民法院提出
B、破产申请在人民法院受理前不能撤回
C、破产案件由债务人住所地人民法院管辖
D、破产案件由破产财产所在地法院管辖
答案：C
分析解释：（1）选项A：当债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力时，“债权人”可以向人民法院提出重整或者破产清算的申请；（2）选项B：申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请；（3）选项CD：破产案件由“债务人住所地”人民法院管辖。[知识点]重整


周某与关某因侵权纠纷向人民法院提起诉讼，一审法院判决后，周某提起上诉。在二审法院审理期间，关某提出调解。关于本案下列说法正确的有( )。
A、周某应当在判决书送达之日起15天内提起上诉
B、当事人可以口头上诉
C、二审法院可以径行判决
D、二审法院可以进行调解
E、二审法院应在立案之日起30日内作出终审判决
答案：A,C,D
分析解释：上诉应当递交上诉状。所以选项B错误。人民法院审理对判决的上诉案件，应当在第二审立案之日起3个月内审结。有特殊情况需要延长的，由本院院长批准。人民法院审理对裁定的上诉案件，应当在第二审立案之日起30日内作出终审裁定。所以选项E错误。[知识点]上诉案件的审理


下列各项资产评估程序中，不属于评估实施阶段程序的是( )。
A、现场调查
B、收集整理评估资料
C、编制出具评估报告
D、编制资产评估计划
答案：D
分析解释：编制资产评估计划属于项目承接和前期组织阶段需要履行的工作。D符合题意实施阶段包括进行评估现场调查、收集整理评估资料、评定估算形成结论、编制出具评估报告等。【知识点】资产评估程序的概念和内容【考点】资产评估程序的概念和内容【考察方向】概念理解【难易程度】中


法院、国务院行政管理部门、资产评估行业协会等在对评估机构和评估专业人员应承担的法律责任进行认定时，一个重要的方面是看其( )。
A、是否明确了业务基本事项
B、是否与委托人进行了充分沟通
C、是否履行了必要的评估程序
D、是否订立评估委托合同
答案：C
分析解释：法院、国务院行政管理部门、资产评估行业协会等在对评估机构和评估专业人员应承担的法律责任进行认定时，是否履行以及是否恰当履行了必要的评估程序是这些部门关注的重要方面。【知识点】履行资产评估程序的作用【考点】防范评估执业风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


评估业务委托人与评估对象的产权持有人不是同一主体时，了解其间的关系就非常必要，这通常关系到( )。
A、评估业务有关资料收集与现场调查等工作的配合程度
B、对评估报告的内容、形式、结论和披露是否存在特殊要求，以及委托人是否要求将评估收费与评估目的的实现挂钩等情况
C、判断资产评估可能的工作量、复杂程度和评估机构及人员的胜任能力
D、基于哪些可能存在的各种明显或隐含的假设及前提，为在订立资产评估委托合同时界定项目适用的价值类型做好铺垫
答案：A
分析解释：评估业务委托人与评估对象的产权持有人不是同一主体时，了解其间的关系就非常必要，这通常关系到评估业务有关资料收集与现场调查等工作的配合程度。【知识点】明确业务基本事项的具体内容及要求【考点】了解委托人与相关当事人之间的关系【考察方向】原文挖空【难易程度】中


以下情形中不会导致评估专业人员需要对评估计划作出调整的有（）。
A、前期资料收集不全，获取补充资料后仍能按原计划进行评估
B、出现未预料的资产类型，原计划思路无法满足需要
C、被评估单位发生资产重组，新增标的公司
D、委托人出现状况，需要改变评估基准日
答案：A
分析解释：选项A，能按原计划故不需要调整；选项B，属于由于评估工作本身遇到障碍需要调整评估计划的情况；选项CD，是由于委托人经济行为导使评估基本事项变化需要调整评估计划的情况。【知识点】资产评估计划的调整【考点】资产评估计划的调整【考察方向】概念理解【难易程度】中


在采用成本法评估企业价值时，下列说法错误的是( )。
A、采用成本法评估企业价值要求对其中各单项资产和负债均采用成本法进行评估
B、成本法是以评估对象的重置成本为基础的评估方法
C、成本法作为企业价值的一种评估方法更多地体现一种加和的理念
D、单项资产作为企业组成部分时的价值与作为一项单独使用资产的价值可能不同
答案：A
分析解释：选项A错误，成本法作为企业价值评估的一种方法，更多地体现为一种加和的理念和方式，并不一定要求对其中各单项资产和负债均采用成本法进行评估。【知识点】成本法的适用范围与局限、成本法的概念【考点】成本法的适用范围、成本法的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于《专业评估执业统一准则》(USPAP2020 - 2021)结构体系的说法中，正确的是( )。
A、《专业评估执业统一准则》结构体系包括简介、术语表、职业规范、评估技术和操作准则，评估应用指南和评估准则
B、《专业评估执业统一准则》结构体系包括定义、引言、职业规则、准则和评估准则说明
C、《专业评估执业统一准则》结构体系包括简介、术语表、准则框架、基本准则、资产准则和索引
D、《专业评估执业统一准则》结构体系包括适用范围、评估师、客观性和独立性、专业胜任能力和背离
答案：B
分析解释：《专业评估执业统一准则》( USPAP2020-2021)的结构体系包括：定义、引言、职业规则、准则和评估准则说明。【知识点】美国评估准则【考点】《专业评估执业统一准则》（USPAP） （2020- 2021）的结构体系【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于投资性房地产后续计量模式变更的说法中，正确的有（ ）。
A、成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理
B、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
C、成本模式转为公允价值模式的，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益
D、企业变更投资性房地产计量模式时，应当按照计量模式变更日投资性房地产的公允价值，借记“投资性房地产一成本”科目
E、成本模式转为公允价值模式的，按照原账面余额，贷记“投资性房地产”科目，按照公允价值与其账面价值之间的差额，贷记或借记“其他综合收益”科目
答案：A,B,C,D
分析解释：成本模式转为公允价值模式的，按照原账面余额，贷记“投资性房地产”科目，按照公允价值与其账面价值之间的差额，贷记或借记“利润分配一未分配利润”“盈余公积”科目。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中,不影响现金流量表中的“购买商品､接受劳务支付的现金”项目的有（ ）｡
A、存货的本年增加额
B、生产车间计提的折旧
C、应付款项的本年增加额
D、支付管理部门耗用的水电费
答案：D
分析解释：存货的本年增加额；进项税额；生产车间计提的折旧；应付款项的本年增加额影响现金流量表中的“购买商品､接受劳务支付的现金”项目增减变化,支付管理部门耗用的水电费计入“管理费用”｡【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产的折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司计划投资一条新的生产线，项目在建设期初一次性投入600万元，建设期为3年，营业期为10年，营业期每年可产生现金净流量250万元。若项目折现率为9%，己知（P/A，9%，13）=7.4869，（P/A，9%，10）=6.4177，（P/A，9%，3）=2.5313，则甲公司该项目的净现值为（ ）万元。
A、393.9
B、638.9
C、676.1
D、1239.9
答案：B
分析解释：甲公司该项目的净现值=-600+250×[（P/A，9%，13）-（P/A，9%，3）]=-600+250×（7.4869-2.5313）=638.9（万元），选项B正确。【知识点】项目投资决策方法【考点】折现现金流量法【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲公司为开发新项目，计划通过资本市场筹集50亿元资金，期限5年,同时不希望降低控股股东的股权比例，则下列筹资方式中，甲公司应选择的是( )。
A、定向增发股票
B、发行中期票据
C、发行可转换债券
D、滚动发行短期融资券
答案：B
分析解释：中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限(一般2~10年，实务中以5年为主)还本付息的债务融资工具，因此不会影响控股股东的股权比例。【知识点】长期债券筹资【考点】长期债券筹资【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中,不属于有限责任公司出资方式的是( )。
A、土地使用权
B、劳务
C、机器设备
D、商标权
答案：B
分析解释：选项ACD:有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资。选项B:股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。知识点：有限责任公司维护人：dss


证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的（ ）方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。
A、集中交易
B、连续竞价
C、集合竞价
D、大宗交易
答案：A
分析解释：证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。【知识点】股票发行交易【考点】股票上市与交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列机构中，不适用企业所得税法的是（ ）。
A、有限责任公司
B、合伙企业
C、非企业单位
D、社会团体
答案：B
分析解释：本题考察企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。【知识点】纳税义务人【考点】纳税义务人的范围【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列有关无形资产分成率的公式中，正确的是( )。
A、销售收入分成率=销售利润分成率+销售利润率
B、销售利润分成率=销售收入分成率x销售利润率
C、销售利润分成率=销售收入分成率÷销售利润率.
D、销售收入分成率=1 -销售利润分成率
答案：C
分析解释：收益额=销售收入x销售收入分成率=销售利润x销售利润分成率所以:销售收入分成率=销售利润分成率x销售利润率，AD错误销售利润分成率=销售收入分成率÷销售利润率，B错误，C正确【知识点】收益额的确定【考点】分成率法相关概念【考察方向】公式应用【难易程度】中


下列成本构成项目中，采用重置核算法测算自创无形资产重置成本时通常不考虑的是（ ）。
A、间接成本
B、账面成本
C、资金成本
D、合理利润
答案：B
分析解释：将无形资产开发的各项支出按现行价格和费用标准逐项累加核算，注意将资金使用成本和合理利润考虑在内。其计算公式为：重置成本=直接成本+间接成本+资金成本+合理利润。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产重置成本的测算【考察方向】公式应用【难易程度】易


在专利资产评估中，下列选项说法正确的是( )
A、专利资产的法律特征为时效性、地域性、技术公开性
B、专利资产的价值取决于专利资产的预期收益
C、专利的申请要求是该项专利法律要求的核心内容
D、专利资产的技术可能存在着不完整性
E、专利资产获利能力受法律保护
答案：B,D,E
分析解释：A选项，专利资产的法律特征为时效性、地域性和约束性。技术公开性属于技术特征。C选项，专利的权利要求是指该项专利要求法律保护的核心内容。【知识点】专利资产、专利资产价值影响因素【考点】专利资产的特征、专利权利要求内容与保护【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列标志中可以作为商标使用的是（ ）｡
A、带有民族歧视性的
B、没有经过授权的官方标志
C、已经注册的有效期内的地名
D、带有欺骗性,容易使公众对商品的质量等特点产生误认的
答案：C
分析解释：县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标。但是，地名具有其他含义或者作为集体商标、证明商标组成部分的除外;已经注册的使用地名的商标继续有效。C正确｡【知识点】商标与商标权【考点】商标使用与注册的消极条件【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中，关于股利折现模型说法错误的是( )。
A、股利折现模型理论的实质是股利决定股票价值
B、一般而言，在非常增长阶段，股利支付率较低;在稳定增长阶段，股利支付率较高
C、股利折现模型通常适用于缺乏控制权的股东部分权益价值的评估
D、对股东部分权益价值评估，可以直接将特定股东的持股比例乘以所有者权益价值得到
答案：D
分析解释：由于控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价，股东部分权益价值并不必然等于股东全部权益价值与股权比例的乘积，选项D错误。ABC说法正确【知识点】评估对象和范围、股利折现模型【考点】股东部分权益、股利增长率与股利支付率的关系【考察方向】概念理解【难易程度】中


2015年9月，原中国银监会出台了《商业银行流动性管理办法（试行）》，要求商业银行能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现合格优质流动性资产满足未来至少（ ）天的流动性需求。
A、20
B、30
C、40
D、50
答案：B
分析解释：2015年9月，原中国银监会出台了《商业银行流动性管理办法（试行）》。其中明确规定，流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。【知识点】流动性风险指标


商业银行从事风险计量、监测和控制的工作人员必须与从事衍生产品交易或营销的人员分开，不得相互兼任；风险计量、监测或控制人员可以直接向高级管理层报告风险状况。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》修改后增加一条，作为第二十条：“金融机构从事风险计量、监测和控制的工作人员必须与从事衍生产品交易或营销的人员分开，不得相互兼任；风险计量、监测或控制人员可以直接向高级管理层报告风险状况”。【知识点】衍生产品交易业务


（ ）将互联网金融定义为：“是传统金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。”
A、《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》
B、《关于促进互联网金融快速发展的指导意见》
C、《关于促进金融健康发展的指导意见》
D、《关于促进互联网+金融健康发展的指导意见》
答案：A
分析解释：中国人民银行等十部委发布的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》（银发[2015]221号）将互联网金融定义为：“是传统金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。”【知识点】互联网金融创新


下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是（ ）。
A、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
B、确保国家法律规定及规章的贯彻执行
C、确保资产负债业务快速发展
D、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的目标包括四个方面：①保证国家有关法律规定及规章的贯彻执行；②保证商业银行发展战略和经营目标的实现；③保证商业银行风险管理的有效性；④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。【知识点】内部控制的目标


董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第六条规定，“董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动”。【知识点】合规文化的实现


根据《商业银行流动性风险管理办法》的规定，流动性风险管理体系的基本要素包括（ ）。
A、有效的流动性风险管理治理结构
B、完善的流动性风险管理策略、政策和程序
C、有效的流动性风险识别、计量、监测和控制
D、完备的管理信息系统
E、优秀的风险管理人才
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行流动性风险管理办法》第六条规定，“流动性风险管理体系应当包括以下基本要素：①有效的流动性风险管理治理结构；②完善的流动性风险管理策略、政策和程序；③有效的流动性风险识别、计量、监测和控制；④完备的管理信息系统”。【知识点】应急管理的主要工作内容


（ ）是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任。
A、董事会
B、信贷业务后台部门
C、监事会
D、高级管理层
答案：A
分析解释：董事会是商业银行风险管理的最高决策机构，承担商业银行全面风险管理的最终责任，负责确定银行的发展战略，决定银行内部管理机构设置、经营计划、风险管理政策和内部控制政策，制定银行风险管理和内部控制的相关制度，并监督其执行情况。【知识点】1．董事会及其专门委员会


某啤酒生产企业2016年销售收入净额为6 000万元，年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，每年按360天计算，则该公司的应收账款周转天数为（ ）天。
A、17
B、24
C、15
D、22
答案：B
分析解释：应收账款周转次数=销售收入／平均应收账款余额，周转天数= 360/周转次数。将题中数据代入，可得：平均应收账款余额=(500+300)/2= 400（万元），应收账款周转天数=360/(6 000/400)= 24（天）。【知识点】流动资金融资需求的测算


在商业银行信贷授权管理中，对内授权与对外授信密切相关。对内合理授权是商业银行对外合格授信的前提和基础。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信贷授权是银行业金融机构信贷管理和内部控制的基本要求，旨在健全内部控制体系，增强防范和控制风险的能力，并有利于优化流程、提高效率，以实现风险收益的最优化。对内授权与对外授信密切相关。对内合理授权是银行业金融机构对外合格授信的前提和基础。【知识点】信贷授权


债权人向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为（ ）年。
A、1
B、3
C、5
D、2
答案：B
分析解释：债权人向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为3年。诉讼时效从债务人应当还款之日起算，但在3年期间届满之前，债权银行提起诉讼、向债务人提出清偿要求或者债务人同意履行债务的，诉讼时效中断；从中断时起，重新计算诉讼时效期间（仍然为3年）。【知识点】现金清收


省级财政部门和银监局于每年（ ）前分别将辖区内金融企业上年度批量转让不良资产汇总情况报财政部和银监会。
A、1月31日
B、2月20日
C、3月30日
D、6月30日
答案：C
分析解释：金融企业应于每年2月20日前向同级财政部门和银监会或属地银监局报送上年度批量转让不良资产情况报告；省级财政部门和银监局于每年3月30日前分别将辖区内金融企业上年度批量转让不良资产汇总情况报财政部和银监会。故本题选C。[知识点]金融企业不良资产批量转让管理


在我国理财业快速成长的过程中，理财师应当承担的社会责任有（）。
A、是国家金融政策和金融法规的重要传导者
B、是正确的投资理念的重要宣导者
C、是理财风险的揭示者
D、是客户声音的反馈者
E、是理财产品的销售者
答案：A,B,C,D
分析解释：A、B、C、D四个选项是理财师在我国理财业快速成长时期所承担的社会责任。理财师的工作并不是以产品销售为中心，而是通过全面了解客户和分析其财务状况、财务需求，为客户提供综合性的理财服务。故E项说法不正确。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）


下列关于股票的表述，正确的有（）。
A、股票是股份公司发行的有价证券
B、股票能够给持有者带来收益
C、股票表明投资者的投资份额及其权利和义务
D、股票的实质是公司的产权证明书
E、股票是一种债权凭证
答案：A,B,C,D
分析解释：股票是由股份公司发行的、表明投资者投资份额及其权利和义务的所有权凭证，是一种能够给持有者带采收益的有价证券，其实质是公司的产权证明书。股票是一种权益性工具，因此，股票市场又被称为权益市场。故本题选ABCD。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于股票的表述中，正确的有（）。
A、股票是股份公司发行的有价证券
B、股票能够给持有者带来收益
C、股票是一种债权凭证
D、股票的实质是公司的产权证明书
E、股票表明投资者的投资份额及其权利和义务
答案：A,B,D,E
分析解释：股票是由股份公司发行的、表明投资者投资份额及其权利和义务的所有权凭证，是一种能够为持有者带来收益的有价证券，其实质是公司的产权证明书。股票是一种权益性工具，因此，股票市场又被称为权益市场。故本题选ABDE。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列各项资产中，流动性最差的资产是（）。
A、房地产
B、货币市场基金
C、实物黄金
D、银行定期存款
答案：A
分析解释：房地产即不动产，是指土地、建筑物以及附着在土地或建筑物上的不可分离的部分和附带的各种权益。其变现性较差。房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


银行理财产品的主要风险包括（ ）。
A、违约风险
B、政策风险
C、流动性风险
D、市场风险
E、操作风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：最常见的银行理财产品风险包括政策风险、违约风险或信用风险、市场风险、流动性风险、利率风险、操作风险、交易对手管理风险、不可抗力及意外事件等风险，不同级别的理财产品适合不同风险承受能力的客户。 （知识点：银行理财产品风险及法律约束）（题库维护老师：GYN）


（ ）是理财师制定客户个人财务规划的基础和根据，决定了客户的目标、期望是否合理。
A、基础信息
B、财务信息
C、定量信息
D、定性信息
答案：B
分析解释：财务信息是理财师制定客户个人财务规划的基础和根据，决定了客户的目标、期望是否合理，以及实现客户各项理财目标、人生规划的可能性和需要采取的相关措施，具体来说影响其理财方案、工具的路径、选择。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）


（ ）是银行从业人员制定个人财务规划的基础和根据，决定了客户的目标和期望是否合理，以及完成个人财务规划的可能性。
A、理财目标
B、财务信息
C、股票投资
D、个人储蓄
答案：B
分析解释：财务信息是理财师制定客户个人财务规划的基础和根据，决定了客户的目标和期望是否合理，以及实现客户各项理财目标、人生规划的可能性和需要采取的相关措施，具体来说影响其理财方案、工具的路径、选择。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）


下列表述中，最符合家庭成长期理财特征的是（ ）。
A、没有或仅有较低的理财需求和理财能力
B、风险厌恶程度较高，追求稳定的投资收益
C、愿意承担较高的风险，追求高收益
D、尽力保全已积累的财富、厌恶风险
答案：C
分析解释：成长期：子女教育金需求增加，购房、购车贷款仍保持较高需求，成员收入稳定，家庭风险承受能力进一步提升。因此，该阶段建议依旧保持资产流动性，并适当增加固定收益类资产，如债券基金、浮动收益类理财产品。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


在生命周期内，个人或家庭决定其目前的消费和储蓄需要综合考虑的因素有（）。
A、退休时间
B、工作时间
C、可预期开支
D、现在收入
E、未来收入
答案：A,B,C,D,E
分析解释：生命周期理论认为，一个人将综合考虑其当期、未来的收支，以及可预期的工作、退休时间等诸多因素，并决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预期的平稳状态，而不至于出现大幅波动。故本题选ABCDE。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


在对商业银行客户进行信用风险识别时，属于对单一法人客户的非财务因素分析的是（ ）。
A、客户的信用状况
B、客户企业的效率比率分析
C、客户的资产管理状况
D、客户企业的总体经营风险分析，如企业在行业中的地位、企业整体特征等
答案：D
分析解释：对单一法人客户的非财务状况分析包括：管理层风险分析，行业风险分析，生产与经分，观济、社会及自然环境分析。A资展于基本信息分析B项属于财务状况分析中的则务比率分析：C项属于财务状況分析中的财务报表分析；D项属于生产与经营风险分析。[知识点：非财务因素分析]


在商业银行信用风险内部评级法的债项评级中，对违约损失率产生影响的因素有（ ）。
A、企业所处行业
B、清偿优先性
C、企业的资本结构
D、宏观经济周期
E、担保情况
答案：A,B,C,D,E
分析解释：影响违约损失率的因素有多方面，主要包括：①项目因素，包括清偿优先性、抵押品等；②公司因素，指与特定的借款企业相关的因素，主要是借款企业的资本结构；③行业因素，指企业所处的行业对违约损失率有明显的影响；④地区因素；⑤宏观经济周期因素。[知识点：违约损失率]


下列关于组合限额管理的说法，正确的有（ ）。
A、组合限额维护的主要任务是在组合限额低于临界值的情况下的处理
B、组合限额可以分为授信集中度限额和总体组合两种
C、通过设定组合限额，可以防止信贷风险过于集中在组合层面的某些方面
D、任何情况下都不允许超过组合限额
E、组合限额是商业银行资产组合层面的限额
答案：B,C,E
分析解释：组合限额管理是为了防止信贷风险过于集中在组合层面的某些方面，从而有效地控制组合信用风险。A项，组合限额维护的主要任务是确定组合限额的合理性以及在组合限额超过临界值的情况下的处理；D项，在特殊情况下可以超过组合限额。故本题选BCE。[知识点：组合限额管理]


对银行来说，开展不良贷款证券化的主要作用不包括（ ）。
A、更好地发现不良贷款价格
B、实现不良贷款本息的全部回收
C、提高商业银行资产质量
D、拓宽商业银行处置不良贷款的渠道
答案：B
分析解释：不良贷款证券化能够拓宽商业银行处置不良贷款的渠道，加快不良贷款处置速度，有利于提高商业银行资产质量；同时，能够更好地发现不良贷款价格，有利于提高银行对于不良贷款的回收率水平，并非B项所述的实现不良贷款本息的全部回收。故本题选B。【知识点：不良资产证券化】


商业银行在贷后管理中，常常进行贷款重组活动，即对原有贷款结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整，重新安排、重新组织，其目的主要在于（ ）。
A、增加收益
B、提高经济资本配置效率
C、降低客户违约风险
D、实现资产多元化配置
答案：C
分析解释：贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，商业银行为了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重新组织的过程。A、B、D项属于贷款转让的主要目的。故本题选C。[知识点：贷款重组／债务重组]


商业银行应制定交易账户与银行账户划分管理制度流程，通常由（ ）负责制定交易账户和银行账户划分政策和程序。
A、高级管理层
B、董事会
C、风险管理部门
D、风险管理委员会
答案：C
分析解释：商业银行应制定交易账户与银行账户划分管理制度流程，明确账户划分标准，应列入交易账户的金融工具，账户划分管理的职责分工，账户初始划分和账户调整的流程等、通常由风险管理部门负责制定交易账户和银行账户划分政策和程序。故本题选C。[知识点：账簿划分管理制度流程]


商业银行市场风险管理体系包括下列（ ）内容。
A、有效的董事会和高级管理层的治理架构
B、可靠的独立验证机制
C、全面的市场风险管理政策与流程
D、严格的内部控制和审计
E、完备、可靠的IT系统
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行市场风险管理体系包括以下主要内容：（1）有效的董事会和高级管理层的治理架构。（2）全面的市场风险管理政策。（3）完善的市场风险管理流程。（4）完备、可靠的IT系统。（5）可靠的独立验证机制。（6）严格的内部控制和审计。[知识点：市场风险管理体系]


经风险调整的资本收益率（RAROC）衡量了商业银行经济资本的使用效益，正常情况下其结果小于资本成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（历年真题，仅供参考）在经风险调整的业绩评估方法中，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(Risk Adjusted Return on Capital，RAROC)，衡量的是经济资本的使用效益，正常情况下其结果应当大于商业银行的资本成本。


重大市场风险报告为定期报告，由风险管理部门独立编制，每日及时发送相关的高级管理层成员，以及风险管理部门和前台业务部门的相关人员。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：重大市场风险报告为不定期报告，根据各层级管理要求及时报告高级管理层、董事会及其委员会。市场风险监测分析日报，由风险管理部门独立编制，每日及时发送相关的高级管理层成员，以及风险管理部门和前台业务部门的相关人员。故本题错。[知识点：市场风险报告的路径和频度]


某企业预计本年度销售增长 5%，资金周转加速 2%，其他条件不变，那么预计年度的资金需要量比本年度的要高。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)，其他条件不变，预计年度的资金需求量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+5%)×(1-2%)=1.029%×本年度的资金需求量。


某公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于 4 年前以 20000 元购入，税法规定的折旧年限为 5 年，按直线法计提折旧，预计残值率为 10%，目前可以按 10000 元价格卖出，假设所得税税率为 25%，卖出现有设备对本期现金净流量的影响是（）元。
A、减少 5600
B、减少 4400
C、增加 10000
D、增加 8900
答案：D
分析解释：年折旧=20000×(1-10%)/5=3600(元)，账面净值=20000-3600×4=5600(元);变现收益=10000-5600=4400(元);变现收益纳税=4400×25%=1100(元);现金净流量=10000-1100=8900(元)。


五大发展理念中，（ ）是永续发展的必要条件。
A、创新
B、协调
C、绿色
D、开放
答案：C
分析解释：五大发展理念中：①创新是引领发展的第一动力；②协调是持续健康发展的内在要求；③绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现；④开放是国家繁荣发展的必由之路；⑤共享是中国特色社会主义的本质要求。（知识点：我国经济政策体系）（题库维护老师：GYN）


行政处罚委员会办公室应当在行政处罚决定作出（ ）日内，依照行政诉讼法有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
A、3
B、5
C、7
D、15
答案：C
分析解释：行政处罚委员会办公室应当在行政处罚决定作出7日内，依照行政诉讼法有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的机构可以加收行政处罚款或申请人民法院强制执行。（知识点：行政处罚的程序及实施）（题库维护老师：GYN）


（ ）也称委托性住房公积金贷款，是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房贷款。
A、自营性个人住房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人住房组合贷款
D、个人汽车贷款
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款也称委托性住房公积金贷款，是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房贷款。[知识点：个人住房贷款]


加快探索具有中国特色的现代金融企业制度、不断提高公司治理有效性的主要工作任务包括（ ）。
A、深化党的领导和党的建设
B、严格规范股权管理
C、规范高管层履职
D、完善风险管理机制
E、勇于承担社会责任
答案：A,B,C,D,E
分析解释：要将持续健全法人治理结构作为打好防控金融风险攻坚战的重要抓手，加快探索具有中国特色的现代金融企业制度，不断提高公司治理有效性，真正实现从高速增长向高质量发展转变。当前主要工作任务共包括十项。（知识点：国内外商业银行公司治理的发展）（题库维护老师：GYN）


银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到（ ）以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。
A、5%
B、8%
C、10%
D、15%
答案：A
分析解释：根据《银行业监督管理法》第十七条规定，申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上即5%以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。[知识点：股东的义务]


信托公司开展信托业务，不得有下列行为（ ）。
A、利用受托人地位谋取不当利益
B、将信托财产挪用于非信托目的的用途
C、承诺信托财产不受损失或者保证最低收益
D、以信托财产提供担保
答案：A,B,C,D
分析解释：信托公司开展信托业务，不得有下列行为：（1）利用受托人地位谋取不当利益；（2）将信托财产挪用于非信托目的的用途；（3）承诺信托财产不受损失或者保证最低收益；（4）以信托财产提供担保；（5）法律法规和银保监会禁止的其他行为。[知识点：信托业务的禁止性规定]


贷款划付时，委托其他自然人代办的，代理人不需要持（ ）到柜台办理。
A、本人身份证件
B、借款人身份证件
C、账户卡
D、借款人授权委托书
答案：C
分析解释：贷款发放人应按照合同约定将贷款发放、划付到约定账户，按照合同借款人需要到场的，应通知借款人持本人身份证件到场协助办理相关手续。借款人委托其他自然人代办的，代理人应持本人身份证件、借款人身份证件和借款人授权委托书到柜台办理。故本题选C。[知识点]贷款的发放


下列不属于银行营销人员能力的基本要求的是（ ）。
A、知识
B、品质
C、技能
D、年龄
答案：D
分析解释：（历年真题，仅供参考）营销人员能力的基本要求一般包括：①品质特征，包括诚信、自信心、豁达大度、坚韧性和进取心等；②销售技能，主要是观察分析能力、应变能力、组织协调能力和沟通能力等；③专业知识，包括相关的企业知识、产品知识、市场知识、客户知识和法律知识等。


如果客户申请的信用额度低于每个月末自动计算的“影子信用额度”，则可以自动通过申请。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信用卡行为评分卡已经用于信用卡额度调整的自动审批，包括主动调额和被动调额。额度调整的基本思路是：根据一定规则，每个月末自动计算各个信用卡客户的“影子信用额度”，如果客户申请的信用额度低于影子额度，则可以自动通过客户的额度调整申请。[知识点]信用风险的评估


银行对合作单位准入审查的内容包括（ ）。
A、企业资信等级
B、会计报表
C、企业法人代表的个人信用程度和领导班子的决策能力
D、经国家工商行政管理机关核发的税务登记证明
E、开发商的债权债务和为他人提供担保的情况
答案：A,B,C,E
分析解释：开发商资信调查。具体包括：（1）房地产开发商资质调查；（2）企业资信等级或信用程度；（3）企业法人营业执照；（4）会计报表；（5）开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况；（6）企业法人代表的个人信用程度和管理层的决策能力。【知识点】合作项目准入调查


个人汽车贷款可以采取的担保措施包括（）。
A、购买履约保证保险
B、第三方保证
C、房地产抵押
D、以贷款所购车辆作抵押
E、质押
答案：A,B,C,D,E
分析解释：申请个人汽车贷款，借款人须提供一定的担保措施，包括质押、以贷款所购车辆作抵押、房地产抵押和第三方保证等，还可采取购买个人汽车贷款履约保证保险的方式。在实际操作中，各商业银行通常会根据具体情况对各种担保方式作出进一步的细化规定。[知识点]个人汽车贷款的要素


王女士申请个人汽车消费贷款，可以提供的担保措施有（ ）。
A、以贷款所购车辆作抵押
B、第三方保证
C、房地产抵押
D、购买履约保证保险
E、质押
答案：A,B,C,D,E
分析解释：申请个人汽车贷款，借款人须提供一定的担保措施，包括质押、以贷款所购车辆作抵押、房地产抵押和第三方保证等，还可采取购买个人汽车贷款履约保证保险的方式。在实际操作中，各商业银行通常会根据具体情况对各种担保方式作出进一步的细化规定。[知识点]个人汽车贷款的要素


个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中二手车辆贷款期限（含展期）不得超过3年。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中，二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过3年。每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过贷款银行规定的最长期限，同时对展期的贷款应重新落实担保。[知识点]个人汽车贷款的要素


个人汽车贷款履约保证保险是财产保险的一种，银行只是保证保险合同中的被保险人而不是保险合同的一方当事人。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：采取购买个人汽车贷款履约保证保险方式的，借款人需购买与贷款银行有相关业务合作的保险公司的履约保证保险产品，并在保险单中明确第一受益人为银行。保证保险是财产保险的一种，银行只是保证保险合同中的被保险人而不是保险合同的一方当事人。[知识点]个人汽车贷款的要素


商业银行在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中，应当（ ）。
A、了解集团内部重大的资金流向以及应收、应付款项
B、分析企业集团内部的关联关系
C、及时收集、调查、核实企业集团内客户及其关联方的授信信息
D、对成员企业分别授信，单独管理并进行汇总
E、识别企业集团的性质，进行综合授信
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中，应当及时收集、调查核实企业集团内客户及其关联方的授信信息、识别企业集团的性质，进行综合授信、分析企业集团内部的关联关系、了解集团内部重大的资金流向以及应收、应付款项。[知识点：集团法人客户的整体状况分析]


统计分析法在信用评级中越来越受到重视，目前业内通常采用逻辑回归（Logistic Regression）方法，逻辑回归是一种用于解决二分类（0 or 1）问题的数理统计方法，用于估计借款人在未来一段时期内（一般为1年）违约的可能性。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计分析法在信用评级中越来越受到重视，目前业内通常采用逻辑回归（Logistic Regression）方法，逻辑回归是一种用于解决二分类（0 or 1）问题的数理统计方法，用于估计借款人在未来一段时期内（一般为1年）违约的可能性。【知识点：统计分析法】


在抵押担保贷款中，()拥有抵押财产的占有权。
A、贷款银行
B、借款人
C、担保人
D、公证方
答案：B
分析解释：在抵押担保贷款中,借款人拥有抵押财产的占有权。抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下,将财产作为债权的担保,银行持有抵押财产的担保权益,当借款人不履行借款合同时,银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。【知识点】贷款担保的分类


对于项目融资业务，在贷款存续期间，贷款人应当不定期地监测项目的建设和经营情况，要根据贷款担保、市场环境、宏观经济变动等因素，对项目风险进行评价，并建立贷款质量监控制度和风险预警体系。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于项目融资业务，在贷款存续期间，贷款人应当持续监测项目的建设和经营情况，根据贷款担保、市场环境、宏观经济变动等因素，定期对项目风险进行评价，并建立贷款质量监控制度和风险预警体系。出现可能影响贷款安全情形的，应当及时采取相应措施。【知识点：经营状况监控】


对大部分普通家庭而言，工作收入往往是最主要的收入来源，也有一部分的收入情况相对比较复杂。理财师在制定收入预算的过程中，应关注（ ）。
A、尽量对比较确定的收入项目进行预测
B、尽量囊括所有的收入项目
C、对收入的增长率抱谨慎态度
D、关注收入现金流入的时间点
E、关注收入现金流入的来源
答案：A,C,D
分析解释：在制定收入预算的过程中，理财师应关注以下几点：①尽量对比较确定的收入项目进行预测；②对收入的增长率抱谨慎态度，理财师要尽可能地抱以谨慎的态度，甚至假设没有相关的增长率；③关注收入现金流入的时间点。（知识点：家庭收支管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


下列有关联合年金的表述，错误的有（ ）。
A、两个或两个以上保险人至少有一个生存作为年金给付条件的年金保险
B、两个或两个以上被保险人，只有一个生存作为年金给付条件的年金保险
C、两个或两个以上被保险人至少有一个生存作为给付条件的，且给付金额不发生变化的年金保险
D、该类年金保险给付条件较高，因此保费较低
E、两个或两个以上被保险人生存作为给付条件的，且有一个死亡即停止给付的年金保险
答案：A,B,C
分析解释：联合年金是指以两个或两个以上被保险人的生存为年金给付条件的年金保险。在年金给付过程中，只要任一被保险人死亡，年金给付即告终止。由于该类年金保险年金给付条件较高，因此保费较低。但受高给付条件限制市场认同度并不高。（知识点：年金保险）（题库维护老师：zhx）


近年来，人们越来越重视财富传承规划的原因有（）。
A、个人财富逐步积累
B、富裕人群步入中老年
C、遗产分配纠纷频发
D、财富分配范围广，形式多
E、个人资产越采越贬值
答案：A,B,C,D
分析解释：财富传承需求历来有之，只是近年来越来越多的人意识到它的重要性，而且更多时候需要借助专业人士进行专业规划，原因有以下几个方面：一是个人财富逐步积累；二是富裕人群步入中老年；三是遗产分配纠纷频发；四是财富分配范围广，形式多。（知识点：财富传承规划需求及现状）


提供优质的客户服务，理财规划师需要遵循（ ）。
A、做精分内服务
B、做好基本服务
C、做足额外服务
D、做好超常服务
E、做强增值服务
答案：A,C,D
分析解释：优异客户服务的前提和基础是了解客户、“对症下药”。知道了客户的需求、偏好，如何做才能让客户满意尤其非常满意呢？下列几点值得理财师遵循：(1)做精分内服务。(2)做足额外服务。(3)做好超常服务。（知识点：提供有价值的优异客户服务）（题库维护老师：zhx）


（ ）一般采用私募方式进行。
A、对冲基金、私募股权基金、证券投资基金
B、风险投资基金、私募股权基金、证券投资基金
C、另类投资基金、证券投资基金、对冲基金
D、对冲基金、另类投资基金、风险投资基金
答案：D
分析解释：证券投资基金是投资基金中最主要的一种类别，又可分为公募证券投资基金和私募证券投资基金等种类。我们常见的另类投资基金主要有以下几种类别：1．私募股权基金2．风险投资基金3．对冲基金4．不动产投资基金【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金具有独立托管、保障安全的特点，以下理解错误的是（ ）。

A、基金管理人本身并不参与基金财产的保管
B、基金托管人对管理人投资品种是否具有价值和稳定回报负有监管职责
C、基金管理人和托管人相互制约、相互制衡的机制为投资者的利益提供了重要保障
D、基金托管人根据法律法规、基金合同的约定，对管理人进行监督
答案：B
分析解释：基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。这种相互制约、相互监督的制衡机制为投资者的利益提供了重要的保障。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、基金管理人可以为中小投资者提供专业化的投资管理服务
B、基金通常会购买数量众多的股票，可以分散个别股票价格波动的风险
C、基金投资者一般会按照所持有的基金份额比例进行投资收益的分配
D、基金管理人负责基金的投资操作和基金财产的保管
答案：D
分析解释：基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。这种相互制约、相互监督的制衡机制对投资者的利益提供了重要的保障。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】易


以下属于基金托管人职责的是（ ）。
Ⅰ基金资产保管
Ⅱ基金估值及相关信息披露
Ⅲ对基金投资运作进行监督
Ⅳ基金资金清算
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金资金清算、会计复核以及对基金投资运作的监督等方面。在我国，基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行或其他金融机构担任。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】中


关于LOF和ETF的特征，以下描述错误的是（ ）。
A、LOF和ETF都具备开放式基金可以申购、赎回和场内交易的特点
B、LOF和ETF通常为主动管理型基金
C、ETF与投资者交换的是基金份额与一篮子股票
D、LOF的申购和赎回只能是基金份额与现金对价
答案：B
分析解释：考查LOF与ETF的区别。ETF通常采用完全被动式管理方法，以拟合某一个指数为目标；而LOF则是普通的开放式基金增加了交易所的交易方式，它可以是指数型基金，也可以是主动管理型基金。因此B项错误。【知识点】ETF与LOF的区别【考查方向】概念释义【难度】易


关于不同种类的分级基金，说法错误的是（ ）。
A、合并募集是统一以母基金代码进行募集，募集完成后，可将场内基金份额按约定比例分拆为两类子份额
B、分开募集是指基金以子代码进行分开募集，通过比例配售实现子份额的配比
C、简单融资分级相当于B级份额以一定的约定成本向A级份额融资而获得杠杆
D、复杂分级的子份额通常暗含多个期权，估值与定价更为复杂，我国现有分级基金大多是复杂分级基金
答案：D
分析解释：简单融资分级相当于B级份额以一定的约定成本向A级份额融资而获得杠杆；复杂分级的子份额通常暗含多个期权，估值与定价更为复杂，我国现有分级基金大多是简单融资型分级基金。【知识点】分级基金的分类【考点】按子份额之间收益分配规则分类【考查方向】概念释义【难度】易


根据有关规定，当证券交易所在日常监控中发现基金存在异常交易行为时，应该报送给（ ）。
A、中国证监会
B、中国证监会在基金公司注册地的派出机构
C、中国证监会在证券交易所所在地的派出机构
D、中国证监会在基金公司主要办公场所所在地的派出机构
答案：A
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】中


证交所在监管中发现基金异常交易，采取的措施是（ ）。
A、没收违法所得
B、取消资格
C、罚款
D、电话提示、警告
答案：D
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取（ ）等措施。
A、取消资格
B、没收违法所得
C、罚款
D、电话提示、警告
答案：D
分析解释：证券交易所在监控中发现基金交易行为异常，涉嫌违法违规的，可以根据具体情况，采取电话提示、警告、约见谈话、公开谴责等措施，并同时向中国证监会报告。【知识点】证券市场的自律管理者：证券交易所【考点】证券交易所对基金投资行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


基金的赎回申报单位（ ）。
A、1元人民币
B、10元人民币
C、1份基金份额
D、10份基金份额
答案：C
分析解释：开放式基金招募说明书中过去一般规定申购申报单位为1元人民币，申购金额应当为1元的整数倍，且不低于1 000元；赎回申报单位为1份基金份额。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金的申购和赎回原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金信息披露义务人不包括（ ）。
A、基金管理人
B、基金代销机构
C、基金托管人
D、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人
答案：B
分析解释：在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要包括基金管理人、基金托管人召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息，并确保所披露信息的真实性、准确性和完整性。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


2019年1月，A基金公司宣传新推出的B基金产品。3月，监管机构例行检查时发现A基金公司未向监管部门报送该批次宣传推介材料，且在检查中发现相关推介材料登载了其他基金过往业绩但是未注明数据的出处。对此案例的评析，下列说法错误的是（ ）。
A、基金宣传推介材料，应事先经负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书
B、基金宣传推介材料，应自向公众分发或者发布之日起5个工作日内向主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案
C、A基金公司刊登的业绩引用的统计数据和资料应当真实、准确，并注明出处
D、A基金公司刊登的业绩引用的统计数据和资料只要真实，无需注明出处
答案：D
分析解释：D项，A基金公司违反了宣传推介材料关于业绩刊登的规范。按照要求，A基金公司刊登的业绩引用的统计数据和资料应当真实、准确，并注明出处，不得引用未经核实、尚未发生或者模拟的数据。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送流程【考查方向】概念释义【难度】易


关于投资者教育，以下表述正确的是（）。
A、重要内容是进行风险提示
B、首先是教育投资者选择适合的投资策略
C、应突出证券投资的重要性
D、重点内容是选择进入市场的时机
答案：A
分析解释：重视投资者教育首先要了解什么是投资者教育以及正确的教育方法。针对投资者进行的风险教育、风险提示以及为投资者维权提供的有关服务，已经成为各国开展投资者教育的重要内容。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


某基金公司因业务需要更新投资交易系统，由于系统参数设置不完整，相关风险控制指标未生效，导致某证券投资基金投资指标超标，上述风险属于基金公司面临的（ ）。
A、信用风险
B、业务持续风险
C、投资风险
D、操作风险
答案：D
分析解释：操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列事项中，不属于操作风险的是（ ）。
A、某投资经理未执行投资限额制度而导致买入股票持仓超标，违背了资产管理计划合同的比例限额
B、某基金公司投资管理关键岗位员工突然离职导致原投资目标难以正常实现
C、某基金公司的估值系统出现了故障导致估值工作无法正常进行
D、债券型基金持有的某公司发行的债券由于市场环境不利变化导致债券价格下跌
答案：D
分析解释：操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。
A、内部控制制度
B、内部控制规范
C、内部控制章程
D、内部控制规则
答案：A
分析解释：内部控制制度是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律，法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


某企业的净利润为2.1亿元，净资产收益率为30%，权益乘数为2，则总资产为（ ）。
A、4.2
B、3.5
C、14
D、7
答案：C
分析解释：净资产收益率=净利润/所有者权益，净资产收益率为30%，净利润为2.1亿元，所有者权益=7亿元。权益乘数=总资产/所有者权益，权益乘数为2，所有者权益=7亿元，总资产为14亿元。【知识点】财务比率分析【考点】财务比率分析【考察方向】公式计算【难易程度】易


股票投资过程中，以下属于非系统性风险的为（ ）。
A、上市公司财务投资失败
B、股票大盘指数的波动风险
C、汇率大幅波动
D、央行颁布新的货币政策
答案：A
分析解释：非系统性风险是由于公司特定经营环境或特定事件变化引起的不确定性的加强，只对个别公司的证券产生影响，是公司特有的风险，主要包括财务风险、经营风险和流动性风险。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


当经济周期处于收缩期时，财政政策和货币政策的组合搭配方式中最不利于“熨平”经济周期波动的是（ ）。
A、紧缩性财政政策、扩张性货币政策
B、扩张性财政政策、扩张性货币政策
C、扩张性财政政策、紧缩性货币政策
D、紧缩性财政政策、紧缩性货币政策
答案：D
分析解释：政府通过运用财政政策和货币政策“熨平”经济周期波动对经济运行的负面冲击，促进国民生产总值稳定增长，从而实现充分就业和物价稳定的宏观经济目标。当经济周期处于收缩期时应采取扩张的政策。【知识点】基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券型基金的久期，以下表述错误的是（ ）。
A、组合中各个债券的权重为各个债券在组合中的比重
B、在于其利率下降时，应当增加组合久期，以规避债券价格下降的风险
C、若投资的债券中有到期日一笔付清的零息债券，在该债券的麦考利久期等于到期期限
D、组合的久期可以用组合中所有债券的久期的加权平均来计算
答案：B
分析解释：久期管理策略本基金将根据对利率水平的预期，在预期利率下降时，增加组合久期，以较多地获得债券价格上升带来的收益，在预期利率上升时，减小组合久期，以规避债券价格下降的风险，因此B项错误。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于期货合约保证金制度与盯市制度，说法错误的是（ ）。
A、一旦保证金账户中的余额低于初始保证金水平，交易所应通知客户追加一笔资金
B、若客户不及时存入追加保证金，则经纪人将予以强行平仓
C、盯市的作用在于使期货合约每天得到结算
D、盯市是为了避免因发生违约而导致另一方当事人蒙受巨大损失而设计的
答案：A
分析解释：一旦保证金账户中的余额低于维持保证金水平，交易所应通知客户追加一笔资金，即追加保证金追加后的保证金水平应达到初始保证金标准，若客户不及时存入追加保证金，则经纪人将予以强行平仓。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】中


下列选项中，属于另类投资的局限性的是（ ）。
A、信息透明度低
B、收益率低
C、与传统资产相关度低
D、监管严格
答案：A
分析解释：虽然另类投资有增加回报和降低风险的潜力，但同时也具有一定的局限性：（1）缺乏监管、信息透明度低；（2）流动性较差，杠杆率偏高；（3）估值难度大，难以对资产价值进行准确评估。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的局限【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于另类投资的局限性，说法错误的是（ ）。
A、对另类投资产品的估值是基于一系列假设，数据来源可靠，估值准确性较高
B、个人投资者相比机构投资者更难获得有关另类投资产品市场变动的重要信息
C、相比传统投资产品，另类投资缺乏信息的透明度，缺乏管制
D、大多数另类投资产品的流动性较差，不容易变现
答案：A
分析解释：估价是指基于一系列假设对一项资产的价格进行评估的过程。如果这些假设与现实不相符，就会导致错误的估价。所以另类投资的估值难度大，难以对资产价值进行准确评估。故选项A说法错误。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的局限【考查方向】概念释义【难度】易


按照“最佳执行”的交易管理理念，投资管理公司应向现有和潜在客户披露的信息包括（ ）。
Ⅰ.渠道
Ⅱ.经纪商
Ⅲ.交易技术
Ⅳ.任何可能的与交易相关的利益冲突
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：投资管理公司应该向现有和潜在客户披露交易技术、渠道和经纪商方面的信息，以及任何可能的与交易相关的利益冲突。投资管理公司还应该妥善管理其档案记录，提供其在合规和披露义务方面的佐证，包括经纪商选择等事项。【知识点】最佳执行【考察方向】概念理解【难易程度】中等


以下交易成本中，属于显性成本的是（ ）。
A、买卖价差
B、税费
C、冲击成本
D、对冲费用
答案：B
分析解释：显性成本是不包含在交易价格以内的费用支出，一般可以准确计量，也可以事先确定，又称为直接成本或价外成本。显性成本按照收费主体划分，包含经纪商佣金、税费、交易所规费／结算所规费三个主要部分。【知识点】交易成本【考点】显性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


当经济处于低迷时期时，基金行情也会随之处于低迷状态，该种风险属于基金市场风险的（ ）。
A、汇率风险
B、利率风险
C、经济周期性波动风险
D、购买力风险
答案：C
分析解释：经济周期性波动风险，即经济发展有一定周期性，由于基金投资的是金融市场已存在的金融工具，所以基金便会追随经济总体趋向而发生变动。如当经济处于低迷时期，基金行情也会随之处于低迷状态。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等


当货币市场基金前10名份额持有人的持有份额合计超过基金总份额的20%时，货币市场基金平均剩余存续期不得超过（ ）天。
A、90
B、180
C、200
D、360
答案：B
分析解释：当货币市场基金前10名份额持有人的持有份额合计超过基金总份额的20%时，货币市场基金投资组合的平均剩余期限不得超过90天，平均剩余存续期不得超过180天。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】原文挖空【难易程度】易


跨境投资风险中的估值风险主要有（ ）。Ⅰ.多市场、多品种和多币种核算问题Ⅱ.基金估值核算数据来源不一致Ⅲ.证券交易不活跃Ⅳ.各国税收制度不一致
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：跨境业务涉及多市场、多品种和多币种的估值核算问题，基金会计估值过程中经常会遇到数据来源不一致、证券交易不活跃、各国家税收制度不一样等问题，这些问题都是潜在的估值风险。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列关于过户费的收取标准，错误的是（ ）。
A、目前，上海证券交易所和深圳证券交易所A股过户费均按照成交金额的0. 02‰向买卖双方投资者分别收取
B、普通基金交易目前不收过户费
C、在上海市场，ETF申购／赎回时，过户费按照相应组合证券过户面额的0.3‰向投资者收取，但在各ETF成立后3年内按正常标准减半征收，且仅对涉及沪市成分股票的ETF收取
D、在上海证券交易所，可交换债券换股时，按换股成交金额的0. 02‰向投资者收取过户费
答案：C
分析解释：在上海市场，ETF申购／赎回时，过户费按照相应组合证券过户面额的0. 5‰向投资者收取，但在各ETF成立后3年内按正常标准减半征收，且仅对涉及沪市成分股票的ETF收取。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于大宗交易，以下表述错误的是（ ）。
A、大宗交易是指单笔数额较大的证券买卖
B、每个交易日15：00以后，上海证券交易所开始接受大宗交易
C、对于当天停牌的股票，沪深交易所都不接受其大宗交易申请
D、证券交易所可以根据市场实际情况调整大宗交易的最低限额
答案：B
分析解释：上海证券交易所接受大宗交易的时间为每个交易日9：30-11: 30、13: 00-15: 30。但如果在交易日15：00前处于停牌状态的证券，则不受理其大宗交易的申报。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】大宗交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


AIFMD规定私募股权投资基金收购公司（ ）内不允许通过分红、减持、赎回等形式进行资产转让。
A、2年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：A
分析解释：AIFMD规定私募股权投资基金收购公司2年内不允许通过分红、减持、赎回等形式进行资产转让，进而阻止它们为短期持有资产而进行收购活动。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《另类投资基金管理人指令》（AIFMD）【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于沪港通重要意义的说法错误的是（ ）。
A、推动人民币跨境资本流动
B、刺激人民币资产需求，加大人民币交投量
C、有助于央行控制货币供应量
D、构建良好的人民币回流机制
答案：C
分析解释：沪港通的意义表现在：①刺激人民币资产需求，加大人民币交投量；②推动人民币跨境资本流动；③构建良好的人民币回流机制；④完善国内资本市场：不包含选项C。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】基金互认、沪港通、深港通、债券通【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下有关首次公开发行股票募集资金运用的表述，错误的是( )。
A、募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务
B、非金融类企业可间接投资于买卖有价证券为主要业务的公司
C、金融类企业募集资金使用项目可以为财务性投资
D、非金融类企业的募集资金使用项目不得为财务性投资
答案：B
分析解释：除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。【知识点】新股发行【考点】上市公司公开发行股票的一般规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列自然人和法人中，（ ）可以将证券交给登记结算机构保管。
①资深股民王某
②深圳证券交易所
③互联网金融企业甲公司
④证券公司乙公司
A、①②③④
B、①②④
C、②④
D、④
答案：D
分析解释：考点：证券存管的定义。证券存管是指证券公司（因此④选项正确）将投资者交给其保管的证券以及自身持有的证券统一交给证券登记结算机构保管，并由后者代为处理有关证券权益事物的行为。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


通常期限在1年以下（含1年）的国债为（ ）。
A、附息式国债
B、贴现式国债
C、流通国债
D、记账式国债
答案：B
分析解释：贴现国债指国债券面上不附有息票，发行时按规定的折扣率，以低于债券面值的价格发行，到期按面值支付本息的国债。贴现国债的发行价格与其面值的差额即为债券的利息。通常期限在1年以下（含1年）的国债为贴现式国债；期限在1年以上的国债为附息式国债。【知识点】政府债券


影响国债销售价格的因素有（ ）。
①.市场利率
②.承销商承销国债的中标成本
③.流通市场中可比国债的收益率水平
④.国债承销的手续费收入
A、②③
B、①②③
C、①②
D、①②③④
答案：D
分析解释：影响国债销售价格的因素有：（1）市场利率。（2）承销商承销国债的中标成本。（3）流通市场中可比国债的收益率水平。（4）国债承销的手续费收入。（5）承销商所期望的资金回收速度。（6）其他国债分销过程中的成本。【知识点】国债销售的价格和影响国债销售价格的因素


下列关于有限责任公司股东用于出资的非货币财产的说法正确的有（ ）。
Ⅰ.应当是无形资产
Ⅱ.可以用货币估价
Ⅲ.可以依法转让
Ⅳ.不违背相关法律、行政法规规定
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：股东可以用货币出资（Ⅱ正确），也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让（Ⅲ正确）的非货币财产作价出资；但是法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外（Ⅳ正确）。【考点】三、有限责任公司（一）有限责任公司注册资本制度【题库维护人：S】


甲有限合伙企业成立于2001年3月，顾某为普通合伙人，丁某为有限合伙人。20×2年3月，潘某与甲公司签订《借款协议》约定，甲公司从潘某处借款800万元。20×3年5月，甲的合伙人变更为乙公司（普通合伙人）和丙公司（有限合伙人），同时，顾某和丁某退休。后因甲迟迟不归还800万元借款及利息，潘某提起诉讼。下列说法中错误的是（ ）。
A、顾某作为甲公司普通合伙人，对该项债务承担无限责任
B、丁某作为原有限合伙人已经退休，不再承担该项债务责任
C、乙公司作为甲公司的新普通合伙人，应当对该项债务承担无限责任
D、丙公司作为甲公司的新有限合伙人，对入伙前的该项债务以其认缴的出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。丁某作为原有限合伙人，以其退伙时从甲公司取回的财产承担责任。选项B【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的特殊性【考查方向】原文条款【难度】易


公开披露基金信息，不得有下列（ ）行为。
Ⅰ.对证券投资业绩进行预测
Ⅱ.违规承诺收益或承担损失
Ⅲ.虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.诋毁基金销售机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公开披露基金信息，不得有下列行为：（1）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（2）对证券投资业绩进行预测；（3）违规承诺收益或者承担损失；（4）诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构；（5）法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定禁止的其他行为。


当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权属和程序，在决议采取紧急措施后，应当立即报告（ ）。
A、银监会
B、财政部
C、国务院期货监督管理机构
D、中国人民银行
答案：C
分析解释：根据《期货交易管理条例》第十二条规定：当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取紧急措施，并应当立即报告国务院期货监督管理机构。【知识点】期货交易所【考点】期货交易所的会员管理、内部管理制度【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当按照穿透原则将（ ）作为自身的关联方进行管理。
Ⅰ.股东及其控股股东
Ⅱ.实际控制人
Ⅲ.中间权益持有人
Ⅳ.一致行动人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券公司与股东之间关系的特别规定。证券公司应当按照穿透原则将股东及其控股股东、实际控制人、关联方、一致行动人、最终权益持有人作为自身的关联方进行管理。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与股东之间关系的特别规定【考察方向】原文挖空【难易程度】中


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，某证券公司设立合规部门，作为合规负责人王某领导的办事机构承担合规管理职责。以下关于合规部门的说法错误的是（ ）。
A、合规部门对王某负责
B、合规部门不得承担与合规管理相冲突的其他职责
C、证券公司应当将合规部门与承担稽核、风控、内审、法务职责相关的部门进行区分
D、合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量不得低于公司总部人数的1.5%，且不得少于3人
答案：D
分析解释：合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量不得低于公司总部人数的1.5%，且不得少于5人。【知识点】证券公司合规部门、合规管理人员的相关规定【考点】合规部门的设立及人员配备【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照《证券期货投资者适当性管理办法》的要求，（ ）专业投资者指的是符合一定条件的专业投资者，即符合一定资产、财务规模并且具备一定投资知识和经验的投资者，此类投资者需提供相关证明材料，经经营机构核验属实的可以直接认定为专业投资者。
A、第一类
B、第二类
C、第三类
D、第四类
答案：B
分析解释：第二类是符合一定条件的专业投资者，即符合一定资产、财务规模并且具备一定投资知识和经验的投资者。此类投资者需提供相关证明材料，经经营机构核验属实的可以直接认定为专业投资者。【知识点】投资者适当性管理【考点】专业投资者的范围【考察方向】原文挖空【难易程度】中


信息技术服务机构，是指为证券基金业务活动提供信息技术服务的机构。下列关于信息技术服务机构的说法中，错误的是（ ）。
A、信息技术服务机构为证券基金业务活动提供信息技术服务，其中包括重要信息系统的开发、测试、集成及测评
B、证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动的，可以委托信息技术服务机构提供产品或服务，证券公司依法承担的相关责任可以适当减轻
C、证券公司应当清晰、准确、完整的掌握重要信息系统的技术架构、业务逻辑和操作流程等内容，确保重要信息系统运行始终处于自身控制范围
D、除法律法规及中国证监会另有规定外，不得将重要信息系统的运维、日常安全管理交由信息技术服务机构独立实施
答案：B
分析解释：证券公司借助信息技术手段从事证券基金业务活动的，可以委托信息技术服务机构提供产品或服务，但证券公司依法应承担的责任不因委托而免除或减轻。【知识点】信息技术服务机构管理【考点】委托信息技术服务机构提供信息技术服务的责任划分【考察方向】概念释义【难易程度】中


申请期货公司董事长和监事会主席的任职资格，应当具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务3年以上经验，或者法律、会计业务4年以上经验。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》第十条规定，董事长和监事会主席的任职资格，应当具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务4年以上经验，或者法律、会计业务5年以上经验。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司首席风险官管理规定（试行）》，首席风险官应当向监管部门履行的定期报告有（ ）。
A、月度报告
B、季度报告
C、半年度报告
D、年度报告
答案：B,D
分析解释：首席风险官应当在每季度结束之日起10个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构提交季度工作报告；每年1月20日前向公司住所地中国证监会派出机构提交上一年度全面工作报告。【知识点】第二章╱第三节╱四、监督管理【考点】监督管理【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货公司停业的，应当向中国证券监督管理委员会提交的材料包括（ ）。
A、停业说明书
B、停业决议文件
C、关于处理客户资产的报告
D、处置或者清退客户情况的报告
答案：B,C,D
分析解释：期货公司停业的，应当向中国证监会提交下列申请材料：（1）申请书；（2）停业决议文件；（3）关于处理客户资产、处置或者清退客户情况的报告；（4）中国证监会规定的其他材料。 【知识点】期货公司的业务终止【考点】期货公司的停业【考察方向】原文条款【难易程度】难


根据《期货公司监督管理办法》的规定，期货公司主要股东或者实际控制人所持有的股权被冻结或者被强制执行的，应当在（ ）内通知期货公司。
A、3个工作日
B、7个工作日
C、10个工作日
D、15个工作日
答案：A
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司主要股东或者实际控制人所持有的股权被冻结或者被强制执行的，应当主动、准确、完整地在3个工作日内通知期货公司。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考点】股东、实际控制人及其他关联人【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》，投资经理应当依法取得从业资格，具有（ ）以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验，具备良好的诚信记录和职业操守，且最近三年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚。
A、2年
B、5年
C、4年
D、3年
答案：D
分析解释：投资经理应当依法取得从业资格，具有3年以上投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验，具备良好的诚信记录和职业操守，且最近3年未被监管机构采取重大行政监管措施、行政处罚。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司从事期货中间介绍业务的工作人员不得买卖( )。
A、金融期货合约
B、商品
C、基金
D、商品期货合约
答案：A,D
分析解释：证券公司从事介绍业务的工作人员不得进行期货交易。期货交易既包括金融期货交易，也包括商品期货交易。所以证券公司从事期货中间介绍业务的工作人员不得买卖金融期货合约和商品期货合约。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中