下列资金成本中，属于农业企业的资金筹集费的有（ ）。
A、向银行支付的借款手续费
B、股票发行费
C、债券利息
D、股票股利
E、债券发行费
答案：A,B,E
分析解释：资金筹集费是指企业在筹措资金过程中为获取资金而支付的各项费用，例如，向银行支付的借款手续费，因发行股票、债券而支付的发行费等。【知识点】农业企业的资金成本【考查方向】概念理解【难度】易


某公司2012年提取了公积金后的税后净利润为800万元，2013年的投资计划所需资金700万元，公司的目标资金结构为权益资金占60%、债务资金占40%。该公司采用剩余股利政策分配利润，则2012年可向投资者分红的数额为（ ）万元。
A、100
B、380
C、420
D、520
答案：B
分析解释：权益资金数额为：700×60%＝420万元。向投资者分红的数额为：800－420＝380万元。【知识点】利润分配政策的评价与选择【考点】剩余股利政策【考察方向】概念释义【难易程度】中等


下列定量预测法中，属于时间序列预测法的是（ ）。

A、加权平均法
B、移动平均法
C、线性趋势法
D、一元线性回归法
答案：A,B,C
分析解释：常用的时间序列预测法有简单平均法、加权平均法、移动平均法，指数平滑法和线性趋势法，一元线性回归属于回归预测法。【知识点】运量预测【考点】时间序列预测法【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输企业营销规划的核心内容有（）。
A、确认企业的市场机会
B、确定企业的发展目标
C、选择合适的目标市场和增长机会
D、招募和培训企业的营销人员
E、确定实施和行动方案
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查运输企业营销规划的核心内容。营销规划的核心内容包括：①确认企业的市场机会，确定企业的发展目标；②选择合适的目标市场和增长机会；③确定和实施行动方案。[知识点：运输企业营销规划]


运输投资项目方案比较时，投资额相同，应选择（ ） 的方案。
A、总现值小
B、净现值小
C、总现值大
D、净现值大
答案：D
分析解释：本题考查费用效果分析法的运用。若有两个或两个以上投资方案投资额相同， i和n 相同，且净现值都为正 ，以净现值大的投资方案为优。【知识点】费用效果分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


薪酬分为外部回报和内部回报，下列属于内部回报的是（ ）。
A、奖金
B、参与决策
C、各种补贴
D、津贴
答案：B
分析解释：本题考查薪酬的构成。从广义上讲，薪酬包括工资、奖金、休假等外部回报，也包括参与决策、承担更大的责任等内部回报。【知识点】薪酬概念与构成【考点】薪酬概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业进行供应商筛选的主要目的是（）。
A、确定质量是否合适
B、加强交货期管理
C、改善售后服务
D、节约供应商评估的时间和精力
答案：D
分析解释：供应商筛选的目的是快速确定供应商是否值得被全面评价，将被评价的供应商数量降低到便于管理的数量，以免在根本不可能被选中的供应商身上浪费时间。（知识点：供应商认证）（题库维护老师：GYN）


下列属于自营运输优点的是（ ）。
A、提升服务，降低成本
B、淡季和旺季中，能有效利用设备
C、仓库社会化使用程度高
D、有利于控制物流成本
答案：A
分析解释：自营型运输是指货主自己承担货物的运输，即自备车辆，自行承担运输责任、自行从事货物的运输活动。自营型运输组织的优点:①提升服务②降低成本。（知识点：运输组织决策）（题库维护老师：GYN）


当客户下达订单，但所订商品无法由平常所指定的仓库供应时，客户或选择等待延期交货或取消本次订单，抑或永久更换供应商，因此产生了（）。
A、购货成本
B、订购成本
C、维持成本
D、缺货成本
答案：D
分析解释：当客户下达订单，但所订商品无法由平常所指定的仓库供应时，客户或选择等待延期交货或取消本次订单，抑或永久更换供应商，因此产生了缺货成本。（知识点:库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）


当客户下达订单，但所订商品无法由平常所指定的仓库供应时，客户的选择不包括（ ）。
A、等待延期交货
B、暂时更换供应商
C、取消本次订单
D、永久更换供应商
答案：B
分析解释：当客户下达订单，但所订商品无法由平常所指定的仓库供应时，客户或选择等待延期交货或取消本次订单，抑或永久更换供应商，因此产生了缺货成本。（知识点：库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）


可实现交易过程中信息流、资金流、物流、商流的高度集成电子商务是（）。
A、完全电子商务
B、非完全电子商务
C、有形商品电子商务
D、社交电子商务
答案：A
分析解释：完全电子商务是指完全可以通过电子商务方式实现和完成完整交易的交易行为和过程，实现交易过程中信息流、资金流、物流、商流的高度集成。（知识点：电子商务的分类与特征）（题库维护老师：GYN）


某投资项目的初始投资为36000元，未来四年每年净收益2700元，年折旧9000元，年现金净流量11700元，则该项目的投资回收期为（ ）年（计算结果四舍五入，保留两位小数）。
A、1.00
B、3.08
C、4.00
D、13.33
答案：B
分析解释：在原始投资一次支出，经营期每年现金净流量相等时，投资回收期=初始投资／每年营业现金净流量=36000÷11700≈3.08（年）。（知识点：项目投资分析与评价）（题库维护老师：GYN）


根据货币流通规律，商品流通中所需货币量的决定因素不包括（ ）。
A、消费者的货币需求
B、待流通的商品数量
C、货币流通速度
D、商品的价格水平
答案：A
分析解释：按照货币流通规律，商品流通中需要的货币量取决于三个因素：待流通的商品数量、商品的价格水平和货币流通速度。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币流通规律【考察方向】概念理解【难易程度】易


一定时期内流通中所需要的货币量与（ ）。
A、商品价格总额成正比
B、货币流通速度成正比
C、待流通商品数量成反比
D、物价水平成反比
答案：A
分析解释：一定时期内商品流通中所需要的货币量与商品价格总额成正比，与待流通的商品数量成正比，与货币流通速度成反比。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币流通规律【考察方向】概念理解【难易程度】中


三资企业主要有（ ）。
A、股份制企业
B、外商独资企业
C、中外合资经营企业
D、中外合作经营企业
E、国有企业
答案：B,C,D
分析解释：“三资企业”是指外商独资企业、中外合资经营企业和中外合作经营企业。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的基本经济制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


现代企业制度是与社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，其主要组织形式是（ ）。
A、企业法人制度
B、有限责任制度
C、现代公司制度
D、分层管理制度
答案：C
分析解释：现代公司制度是现代企业制度的主要组织形式，具体形式主要有有限责任公司和股份有限公司。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】难


现代企业制度的主要组织形式是（ ）。
A、有限责任公司
B、现代公司制度
C、股份有限公司
D、合伙制
答案：B
分析解释：现代公司制度是现代企业制度的主要组织形式，具体形式主要有有限责任公司和股份有限公司。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


既是我国农村经济制度的基础，也是农村集体经济组织经营方式的基础是（ ）。
A、农产品价格体制改革
B、家庭承包经营责任制
C、农村税费制度改革
D、农产品流通体制
答案：B
分析解释：既是我国农村经济制度的基础，也是农村集体经济组织经营方式的基础是家庭承包经营责任制。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】我国农村的基本经济制度【考查方向】概念理解【难易程度】易


对产业进行分类时，经常采用的方法有（ ）。

A、投资规模分类法
B、两大部类分类法
C、消费结构分类法
D、三次产业分类法
E、生产要素密集程度分类法
答案：B,D,E
分析解释：对产业进行分类时，经常采用的方法有：两大部类分类法、三次产业分类法、生产要素密集程度分类法。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构的内涵及其划分【考查方向】概念理解【难易程度】中


社会主义国民收入再分配的途径有（ ）。
A、企业基金
B、国家财政支出
C、税金
D、银行信贷
E、价格体系
答案：B,D,E
分析解释：社会主义国民收入再分配的途径包括：国家财政收支、银行信贷、劳务费用的支付和价格体系。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】国民收入的初次分配和再分配【考查方向】概念理解【难易程度】难


主要依靠增加资本和劳动等生产要素投入来增加社会产品产量，推动经济增长的方式称为（ ）。
A、粗放型增长
B、集约型增长
C、资本积累型增长
D、劳动密集型增长
答案：A
分析解释：粗放型增长是指主要依靠资本和劳动等生产要素投入来增加社会产品产量、推动经济增长的方式。【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】经济增长方式及其转变【考查方向】概念理解【难易程度】易


政府收费的形式，包括（ ）。
A、规费
B、使用费
C、教育费附加
D、排污费
E、股息
答案：A,B
分析解释：政府收费是政府直接为私人或法人提供服务进而直接向提供服务对象收取的费用。政府收费包括：规费和使用费。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这是税收的（ ）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、有偿性
答案：B
分析解释：税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人。【知识点】税收的基本含义与特征【考点】税收的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


边际税率是指在超额累进情况下，对记税基数各级次的()
A、最后一个单位课税对象所适应的税率
B、最后一个单位课税对象的增值额所适应的税率
C、最后一个单位课税基所适应的税率
D、最后一个单位课税对象剔除通过膨胀因素后的价值所适应的税率
答案：C
分析解释：边际税率是指在超额累进税率情况下对税率基数各级次的增加部分所适用的税率，或最后一个单位的税基所适应的税率。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】中


商业银行在运营和发展过程中，产生某些错误是不可避免的，正确处理投诉和批评有助于商业银行提高金融产品/服务的质量和效率。关于对银行的投诉和批评，下列说法正确的是（）
A、解决表面问题，不需深究
B、错误已经发生，银行声誉的损失已无可挽回，解不解决无所谓
C、正确处理有助于深入发掘银行潜在的风险，有助于银行的声誉风险管理
D、容易解决的先处理，不容易解决的问题麟忽视
答案：C
分析解释：恰当处理投诉和批评有助于维护商业银行的声誉固然重要，但是商业银行不能将工作目的仅停留在解决问题的层面上，通过接受利益持有者的投诉和批评，深入发掘商业银行潜在的风险才是真正有价值的收获。


银行给消费者提供的消费信用卡服务，这种信用形式属于（ ）。
A、国家信用
B、银行信用
C、消费信用
D、商业信用
E、间接信用
答案：B,C,E
分析解释：消费信用是指工商企业或银行以商品或货币的形式向个人消费者提供的信用。通过中介进行资金的配置，属于间接信用。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的形式【考查方向】概念理解【难易程度】中


企业发行债券属于（ ）。
A、间接信用
B、银行信用
C、商业信用
D、消费信用
E、直接信用
答案：C,E
分析解释：商业信用的债权人主要为公司（企业）及居民个人，债务人为发行债券的公司（企业）。不通过金融中介融资属于直接信用。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的形式【考查方向】概念释义【难度】易


决定利率水平的最基本因素是（ ）。
A、通货膨胀率
B、平均利润率
C、国际金融市场利率
D、货币政策
答案：B
分析解释：平均利润率是决定利率水平的基本因素。利息是利润的一部分，因此，平均利润率是利率的最高限，零则为利率的最低限。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】原文挖空【难易程度】易


在外汇成交后于当日或两个营业日内办理交割的外汇是（ ）。
A、即期外汇
B、远期外汇
C、狭义外汇
D、广义外汇
答案：A
分析解释：按买卖的交割期限，外汇分为即期外汇和远期外汇。即期外汇又称为现汇，是指在外汇成交后于当日或两个营业日内办理交割的外汇。【知识点】外汇与汇率【考点】外汇【考察方向】概念释义【难易程度】易


非全面调查的形式有（ ）。
A、抽样报表
B、普查
C、抽样调查
D、重点调查
E、典型调查
答案：A,C,D,E
分析解释：非全面调查是对调查对象中的一部分单位进行调查，包括非全面统计报表、抽样调查、重点调查和典型调查等。【知识点】统计调查的概念与种类【考点】统计调查的种类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列统计指标中，应采用几何平均数方法计算平均数的有（ ）。
A、发展速度
B、营业收入
C、投资完成额
D、销售收入
E、产品合格率
答案：A,E
分析解释：计算几何平均数要求各观察值之间存在连乘积关系，它的主要用途是：①对比率、指数等进行平均。②计算平均发展速度。【知识点】集中趋势的测度【考点】几何平均数【考查方向】概念理解【难易程度】中


在会计确定、计量和报告的过程中用来确认一定会计期间的收入和费用，从而确定损益的标准，称之为（ ）。
A、记账基础
B、配比原则
C、会计基础
D、会计确认
答案：C
分析解释：会计基础是指在会计确定、计量和报告的过程中用来确认一定会计期间的收入和费用，从而确定损益的标准。【知识点】会计基础和会计确认计量的原则【考点】会计基础【考查方向】概念理解【难易程度】易


实际工作中，会计分录是通过填制（ ）来完成的。
A、记账凭证
B、记账编制凭证
C、原始凭证
D、付款凭证
答案：A
分析解释：在登记账簿之前，应按实际发生经济业务的内容编制会计分录。在实际工作中，会计分录是通过填制记账凭证来完成的。【知识点】会计等式与复式记账【考点】记账凭证【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，称为（ ）。
A、财务会计报告
B、会计报表
C、会计报表附注
D、财务情况说明书
答案：A
分析解释：财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。【知识点】财务会计报告【考点】财务会计报告的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照债的发生原因分类，债包括( )。
A、合同之债
B、侵权之债
C、不当得利之债
D、连带之债
E、无因管理之债
答案：A,B,C,E
分析解释：因债的发生原因的不同，债可分为合同之债（A）、侵权之债（B）不当得利之债（C）和无因管理之债（E）。【知识点】民事权利、民事义务和民事责任【考点】民事权利【考查方向】概念释义【难度】中


法院在受理民事案件后，发现自己对案件并无管辖权，依法将案件移至有管辖权的法院审理的管辖制度是（ ）。
A、管辖权转移
B、指定管辖
C、专属管辖
D、移送管辖
答案：D
分析解释：移送管辖。人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院应当受理。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼的管辖【考查方向】概念释义【难度】易


下列原则中，不属于仲裁法基本原则的是（ ）。
A、仲裁独立原则
B、一裁终局原则
C、仲裁公开原则
D、仲裁自愿原则
答案：C
分析解释：仲裁法的基本原则主要包括：自愿原则（D）；仲裁独立（A）、公平原则；一裁终局原则（C）；仲裁保密原则。【知识点】仲裁法基础知识【考点】《仲裁法》的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易


厂址选择的主要步骤为（ ）。
A、确定选址目标
B、收集数据，分析因素，拟定初步候选方案
C、评价候选方案
D、选定最终厂址方案
E、实地考察厂址
答案：A,B,C,D
分析解释：厂址选择的步骤分为：确定选址目标；收集数据，分析因素，拟定初步候选方案；评价候选方案；选定最终厂址方案。【知识点】厂址选择【考点】厂址选择的主要步骤【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


下列关于流水生产线的说法，错误的是（ ）。
A、流水生产线的加工对象是固定的，工作地的专业化程度较高
B、流水生产线上各道工序的工作地数量与该工序单件工时成反比
C、流水生产线的各工作地按工艺过程的顺序排列
D、流水生产线上各道工序具有大体相等的生产率
答案：B
分析解释：线上各工序的工作地数量与该工序单件工时的比值保持一致，即各工序的生产能力符合比例性的要求。选项B错误。【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


在质量检验阶段所使用的手段是各种检验设备和仪表，方式使严格把关，进行（ ）的检验。
A、90%
B、95%
C、99%
D、100%
答案：D
分析解释：在质量检验阶段所使用的手段是各种检验设备和仪表，方式使严格把关，进行百分之百的检验。【知识点】质量管理的基本概念及其发展历程【考点】质量管理的发展历程【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对达到预期质量要求的能力提供足够的信任，称为（ ）。
A、质量保证
B、质量控制
C、质量策划
D、质量管理
答案：A
分析解释：质量保证是指对达到预期质量要求的能力提供足够的信任。质量管理体系的建立和运行是提供信任的重要手段。【知识点】质量管理的基本概念和内容【考点】质量保证【考察方向】原文挖空【难度】易CRN


根据《中华人民共和国安全生产法》的规定，企业安全生产的基本方针不包括（ ）。
A、安全第一
B、预防为主
C、综合治理
D、以罚代管
答案：D
分析解释：《中华人民共和国安全生产法》（简称《安全生产法》）规定的安全生产的基本方针是安全第一、预防为主、综合治理。【知识点】安全生产概述【考点】安全生产的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


挑选有经验、有见识到的人员或新产品开发的主管人员凭自己的工作经验，对每个设想进行区别，称为（ ）。
A、经验筛选法
B、评价筛选法
C、技术筛选法
D、工艺筛选法
答案：A
分析解释：经验筛选就是挑选有经验、有见识的人员或新产品开发的主管人员凭自己的工作经验，对每个设想进行甄别。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品创意构思的筛选【考察方向】概念理解【难易程度】易


工作分析的方法不包括（ ）。
A、访谈法
B、观察法
C、投射法
D、工作日志法
答案：C
分析解释：工作分析的方法主要有观察法、访谈法、问卷法、工作日志法和工作实践法。投射法属于人格测评的主要方法。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业在招聘关键职位人员时，必须有最高管理层参与的招聘环节是（ ）。
A、制定招聘决策
B、选择招聘渠道
C、发布招聘信息
D、收集求职资料
答案：A
分析解释：招聘决策是指企业的最高管理层对于招聘计划中重要事宜，如关键职位人员招聘的条件、方式、时间等问题的决策过程。【知识点】员工招聘的程序【考点】制定招聘决策【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列员工招聘测验方法中，最常用的是（ ）。
A、心理测试
B、情景模拟考试
C、面试
D、能力测验
答案：C
分析解释：面试是员工招聘中最常用的一种方法，也是争议较多的一种方法，有的时候面试效果好，有的时候面试效果很差。【知识点】员工招聘中常用的人员甄选技术【考点】面试【考察方向】概念理解【难易程度】易


员工招聘中常用的人员甄选技术有（ ）。
A、心理测评
B、知识考试
C、情景模拟考试
D、行动学习
E、面试
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查员工招聘中常用的人员甄选技术。员工招聘中常用的人员甄选技术包括：心理测评、知识考试、情景模拟考试、面试。【知识点】员工招聘中常用的人员甄选技术【考察方向】概念理解【难易程度】易


不属于实施员工培训环节的是（ ）。
A、确定员工培训目标、制定员工培训计划
B、做好受训人员的准备
C、员工培训者的确定
D、实施员工培训计划
答案：C
分析解释：实施员工培训主要包括确定员工培训目标和制订员工培训计划、做好受训人员的准备、实施员工培训计划，以及评估员工培训的效果四个环节。【知识点】员工培训的实施【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业对待非合同利益相关者的社会责任主要有（ ）。
A、友善对待供应商
B、环境保护
C、安全生产
D、产品安全
E、市场营销
答案：B,D,E
分析解释：企业对待非合同利益相关者的社会责任主要有：环境保护、产品安全、市场营销、对社区活动的态度。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的社会责任【考察方向】概念理解【难易程度】易


假设在一定时期内待销售商品价格总额为1000亿元，单位货币流通速度为10次，则流通手段货币需要量为（ ）。
A、1000万元
B、1亿元
C、10亿元
D、100亿元
答案：D
分析解释：本题考查流通手段货币需要量的计算。流通手段货币需要量=待销售商品价格总额÷单位货币流通速度=1000÷10=100（亿元）。【知识点】马克思的货币需求理论【考查方向】公式计算【难度】易


假设其他条件不变，银行系统收回贷款流通中的货币总量会（ ）。
A、不变
B、增加
C、减少
D、不确定
答案：C
分析解释：此题目涉及决定货币供给的因素。假设其他条件不变，银行系统收回贷款流通中的货币总量会减少。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


在计算利息额时，按一定期限，将所生利息加入本金再计算利息的计息方法是（ ）。
A、单利计息
B、存款计息
C、复利计息
D、贷款计息
答案：C
分析解释：复利计息是指在计算利息时，按一定期限（如一年），将所生利息加入本金再计算利息，逐期滚算的计息方法，俗称利滚利。【知识点】计算利息的基本方法【考点】复利计息【考查方向】概念理解【难度】易


银行应支付该储户的利息总额为（ ）。
A、31.58元
B、21.35元
C、26.95元
D、34.39元
答案：A
分析解释：银行应支付该储户的利息总额为=30+1.58=31.58（元）。【知识点：储蓄存款利息的计算】【考点：储蓄存款利息的计算方法】【考察方向:公式计算】【难度：中等】【题库维护人：QYD】


下列金融机构中，属于政策性银行的是（ ）。
A、中国进出口银行
B、上海浦东发展银行
C、中国农业银行
D、中国光大银行
答案：A
分析解释：我国有家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行（A）、中国农业发展银行。【知识点：政策性金融机构】【考点：政策性金融机构概述】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】


下列费用属于证券登记清算机构的收入的是（ ）。
A、委托手续费
B、佣金
C、印花税
D、过户费
答案：D
分析解释：过户费是股票、基金的交易双方买卖成交后为变更股权登记所支付的费用，属于证券登记清算机构的收入，由证券经营机构代为扣收。【知识点】证券交易费用【考点】过户费【考查方向】概念理解【难度】易


如果李先生在2020年4月1日时执行期权，则李先生获利（）元。
A、1500
B、4500
C、6000
D、7500
答案：B
分析解释：4月1日的股票价格为12元，而李先生以10元的价格买入，则获利（12-10）×3000-1500=4500元。【知识点】金融期货【考点】金融期货的交易方式【考查方向】公式计算【难度】易


一般来讲，常见的系统风险包括政策风险、经济周期波动风险、利率风险和（ ）风险等。
A、信用
B、购买力
C、经营
D、财务
答案：B
分析解释：一般来讲，常见的系统风险包括政策风险、经济周期波动风险、利率风险和购买力风险等。ACD均属于非系统风险。【知识点】证券投资的收益与风险【考点】证券投资风险【考查方向】概念理解【难度】易


所有者权益包括（ ）。
A、实收资本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
E、长期股权投资
答案：A,B,C,D
分析解释：所有者权益包括：投入资本（即实收资本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。长期股权投资属于资产。【知识点】商业银行财务收支的会计处理【考点】主要账务的处理【考查方向】概念理解【难度】中


钢铁公司向其开户银行提交“银行汇票申请书”，申请出票金额为30万元，汇付给矿业公司。开户银行受理时，发现其账户实际存款只有25万元，对此，开户银行应当（ ）。
A、给予50元的罚款
B、按5万元的规定比例罚款
C、按30万元的规定比例罚款
D、不予罚款
答案：D
分析解释：因申请银行汇票时并不清楚需要支付给矿业公司的款项的多少，可在实际支付时补交，开户行不予罚款。【知识点】银行汇票结算【考点】银行汇票结算的基本程序及主要规定【考查方向】概念理解【难度】中


下列关于效率和公平的关系表述错误的是（ ）。
A、公平是提高效率的的前提
B、效率和公平二者之间存在着矛盾，二者不能兼得
C、过分强调效率，会对社会公平产生一定损害
D、效率是公平的基础
答案：B
分析解释：解决公平与效率之间的矛盾，采取牺牲效率实现公平或牺牲公平实现效率的极端做法都是不可取的，B错误。【知识点】财政支出的公平与效率【考点】公平与效率的关系【考察方向】概念释义【难易程度】易


财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。
A、与价格的关系不同
B、支出方式不同
C、支出主体不同
D、支出目的不同
答案：A
分析解释：财政补贴支出与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，又有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与内容【考查方向】概念释义【难度】中


税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的征收办法称为（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
答案：A
分析解释：本题考查税收管理制度。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。【知识点】税收征收管理制度【考点】税款征收【考查方向】概念释义【难度】易


根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（ ）万元以下。
A、500
B、80
C、100
D、150
答案：A
分析解释：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。故选项A正确。【知识点】增值税的纳税人【考点】一般纳税人与小规模纳税人【考查方向】数字记忆【难度】易


增值税的纳税义务发生时间不正确的是（ ）。
A、提供建筑服务、租赁服务采取预收款的，为收到预收款的当天
B、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天
C、销售服务、无形资产、不动产的，先开发票的，为开具发票的当天
D、采取赊销和分期收款方式销售货物，为收取销售款项的当天
答案：D
分析解释：赊销和分期收款方式销售货物，有合同的，以合同约定的收款日期的当天，为纳税义务发生时间。D错误，符合题意。【知识点】增值税的征收管理【考点】纳税义务发生时间【考查方向】概念释义【难度】易


企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、90天
B、4个月
C、5个月
D、180天
答案：C
分析解释：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【知识点】企业所得税的征收管理【考点】汇算清缴【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2017年应缴纳车船税为（ ）元。
A、3390
B、3600
C、3460
D、3580
答案：A
分析解释：应缴纳车船税=5×30×10+7×30×50%×2+3×560=1500+210+1680=3390元【知识点】船舶吨税【考点】船舶吨税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


实行集中采购的范围不包括（ ）。
A、列入集中采购目录的采购
B、采购限额标准以上的采购
C、采购限额标准以下的采购
D、采购限额标准以上和列入集中采购目录的采购
答案：C
分析解释：采购限额标准以上或列入集中采购目录的采购都进行集中采购，反之则进行分散采购，C符合题意。【知识点】政府预算收支的执行【考点】我国政府采购制度的规范范围【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下（ ）不属于实行集中采购的范围。
A、采购限额标准以上的采购
B、采购限额标准以下的采购
C、列入集中采购目录的采购
D、采购限额标准以上和列入集中采购目录的采购
答案：B
分析解释：采购限额标准以上或列入集中采购目录的采购都进行集中采购，反之则进行分散采购，B符合题意。【知识点】政府预算收支的执行【考点】我国政府采购制度的规范范围【考察方向】结论考察【难易程度】易


企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于银行存款余额调节表的说法中，错误的是（ ）。
A、银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账的依据
B、如果企业存在未达账项，应当编制银行存款余额调节表，确定企业银行存款的实有数
C、调节后的银行存款日记账的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
D、调节后的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
答案：A
分析解释：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账 依据，选项A错误。【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】财产清查的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司月初“银行存款”账户借方余额为100万元，本月发生下列业务：（1）以银行存款购买原材料10万元；（2）向银行借款60万元，款项存入银行；（3）以银行存款归还前欠货款30万元；（4）收回应收账款20万元，款项已存入银行。月末甲公司“银行存款”账户借方余额为（）万元。
A、60
B、100
C、120
D、140
答案：D
分析解释：月末“银行存款”账户借方余额＝月初借方余额＋本期增加额－本期减少额＝100＋60＋20－10－30＝140（万元）。【知识点】银行存款【考点】银行存款【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，增值税一般纳税人取得交易性金融资产的相关支出应计入投资收益的是（）。
A、不含增值税的交易费用
B、价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
C、增值税专用发票上注明的增值税税额
D、价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
答案：A
分析解释：选项B计入应收股利；选项C计入应交税费一应交增值税（进项税额）；选项D计入应收利息。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业原材料日常核算采用计划成本法，发出材料应负担的成本差异应当在季末或年末一次计算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“其他业务成本”“委托加工物资”等科目。发出材料应负担的成本差异应当按期（月）分摊，不得在季末或年末一次计算。【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项关于固定资产的说法中，正确的有( )。
A、更新改造的固定资产通过“在建工程”科目核算
B、盘亏的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算
C、出售需用固定资产通过“固定资产清理”科目核算
D、盘盈的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算
答案：A,C
分析解释：选项B，盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢”科目核算;选项D，盘盈的固定资产，应通过“以前年度损益调整”科目核算。【知识点】固定资产【考点】固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


某固定资产的入账价值为220万元，预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧，该固定资产在使用的第2年应当计提的折旧额为( )万元。
A、35
B、44
C、50
D、70
答案：C
分析解释：该固定资产在使用的第二年应当计提的折旧额=(220-10)×5/(1+2+3+4+5+6)=50(万元)。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


出售无形资产取得的收入计入其他业务收入，相关成本计入其他业务成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：出售无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


转销企业无法支付应付账款，应贷记的科目是（ ）。
A、营业外收入
B、其他业务收入
C、其他应付款
D、资本公积
答案：A
分析解释：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。【知识点】应付账款【考点】应付账款【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业计提的分期付息到期还本的长期借款利息，应通过“应付利息”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括预提短期借款利息、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。【知识点】应付利息【考点】应付利息【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是( )。
A、其他应付款
B、应付职工薪酬
C、银行存款
D、应交税费-应交所得税
答案：B
分析解释：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个人所得税”科目。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲企业为小规模纳税人（适用的增值税征收率为3%），本期实现含税销售额515万元，甲企业本期应交增值税为( )万元。
A、15
B、15.45
C、87.55
D、85
答案：A
分析解释：甲企业是小规模纳税人，增值税按照简易办法计算，所以应交增值税＝515/（1＋3%）×3%＝15（万元）。【知识点】应交增值税【考点】小规模增值税的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关增值税的表述中，正确的有( )。
A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B、月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
C、企业交纳当月应交的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
D、企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目
答案：A,C,D
分析解释：选项B，月度终了，企业应当将当月应交 未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。【知识点】应交税费【考点】增值税的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


企业购买印花税票，按实际支付金额计入管理费用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。【知识点】应交税费【考点】其他应交税费【考察方向】原文挖空【难易程度】中


2019 年4月12日，某企业与客户签订一项工程服务合同，合同期为一年，属于某一时段内履行的履约义务合同收入总额为 3000万元（不含增值税），预计合同总成本为 2100万元，至 2019年 12月 31日该企业实际发生总成本为 1400万元，但履约进度不能合理确定，企业已经发生的成本预计能够得到补偿。则 确认的收入是多少（ ）万元。
A、3000
B、2100
C、1400
答案：C
分析解释：当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，即确认收入1400万元。【知识点】收入的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


收入确认的五步法中，主要与收入的确认相关的有( )。
A、识别与客户订立的合同
B、确定交易价格
C、将交易价格分摊至各单项履约义务
D、履行各单项履约义务时确认收入
答案：A,D
分析解释：根据《企业会计准则第 14 号——收入》（2018），收入确认和计量五步，选项BC与收入的计量相关。【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认和计量【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）。
A、支付的企业年度财务报告审计费
B、支付的排污费
C、支付的广告费
D、发生的罚款支出
答案：A,B
分析解释：支付的广告费计入销售费用；发生的罚款支出计入营业外支出；年度财务报告审计费和排污费计入管理费用，选项AB正确。【知识点】费用的账务处理【考点】管理费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，导致企业利润总额减少的有（ ）。
A、销售商品过程中承担的保险费
B、确认的当期所得税费用
C、结转已提供劳务的成本
D、确认的固定资产减值损失
答案：A,C,D
分析解释：选项A计入销售费用，选项C计入主营业务成本，选项D计入资产减值损失，均会导致利润总额减少。选项B会导致净利润减少。【知识点】利润的构成【考点】利润总额【考察方向】概念释义【难易程度】中


罚款和固定资产报废净损失均计入营业外支出，影响当期损益。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：营业外支出核算的是非日常活动发生的损失，罚款和固定资产报废净损失均属于非日常活动，计入营业外支出，影响当期损益。【知识点】营业外收支【考点】营业外收支【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，采用账结法结转本年利润的企业，期末应将科目余额结转"本年利润"科目（ ）。
A、同取得成本
B、合同履约成本
C、其他业务成本
D、主营业务成本
答案：C,D
分析解释：合同履约成本，期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。合同取得成本，期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。【知识点】利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于资产负债表“预收款项”项目填列方法表述正确的是（ ）。
A、根据“预收账款”科目的期末余额填列
B、根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
C、根据“预收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列
D、根据“预收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
答案：B
分析解释：资产负债表“预收款项”项目根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列交易或事项会影响企业综合收益总额的有（）
A、购买材料支付现金
B、出售固定资产净收益
C、交易性金融资产期末公允价值上升
D、支付广告费
答案：B,C,D
分析解释：“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的税后净额的合计金额。选项A，不影响净利润和其他综合收益。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于财务报表附注的表述不正确的是（）。
A、附注中包括财务报表重要项目的说明
B、对未能在财务报表列示的项目在附注中说明
C、如果没有需要披露的重大事项，企业不必编制附注
D、附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
答案：C
分析解释：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注，选项C不正确。【知识点】财务报表【考点】财务报表【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有()。
A、票据签发时，由出票人签章
B、票据转让时，由被背书人签章
C、票据承兑时，由承兑人签章
D、票据保证时，由保证人签章
答案：A,C,D
分析解释：根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。[知识点]：票据[考点]票据签章当事人[考察方向]：原文表述[难度]易


（二）甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：
(1)从农民手中购进土豆全部用于生产 ，支付价款100000元，开具农产品收购发票。
(2)销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
(3)乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10% 的折扣，销售额和折扣额分别开发票且折扣额在备注栏注明。
(4)甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般 纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.针对业务(4),甲食品厂应缴纳的增值税额为( )元。
A、25750÷ (1 + 13%) x 13% = 2962. 39
B、25750÷ (1+3%) x2% = 500
C、25750÷ (1+3%) x3% = 750
D、25750÷ ( 1 + 13%) x2%=455. 75
答案：B
分析解释：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年1月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。


根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有( )。
A、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B、对各级税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
答案：B,D
分析解释：选项B：对各级税务局的行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。


财政政策的“挤出效应”主要体现为政府支出增加挤占了（ ）
A、私人部门的储蓄
B、私人部门的投资
C、私人部门的供给
D、私人部门的收入
答案：B
分析解释：“挤出效应”是政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。财政政策的“挤出效应”是指政府增加开支会在一定程度上从总需求中挤出企业和私人的投资，从而减弱扩张性财政政策对经济的刺激作用。


甲公司2020年年初存货成本为500万元，年末存货成本为400万元，当年的存货周转天数为18天，假设全年按360天计算。则当年的销售成本为：（ ）
A、8000万元
B、9000万元
C、7500万元
D、6000万元
答案：B
分析解释：平均存货=（500+400）/2=450（万元）。存货周转天数=平均存货×360/销售成本，因此当年销售成本=（平均存货×360）/存货周转天数=（360×450）/18=9000万元


根据我国《公司法》的规定，有限公司的股东、股份公司的发起人出资的方式有（ ）。
A、货币
B、商誉
C、实物
D、劳务
E、知识产权
答案：A,C,E
分析解释：有限公司的股东、股份公司的发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作标价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。


在国有建设用地使用权出让合同中，受让人应履行的义务有（）。
A、按期出让建设用地使用权
B、约定的期限内支付全部出让金
C、向国土资源主管部门办理登记
D、领取土地使用证
E、按要求开发利用和经营土地
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让合同。受让人应履行在签订出让合同后约定的期限内支付全部出让金，向国土资源主管部门办理登记，领取土地使用证，依合同和城市规划要求，开发利用和经营土地等义务。


某房地产开发项目的总投资为20 000万元，其中的50%为向银行申请的抵押贷款，贷款年利率为5%，合同规定全部本息9年还清，利息不再计息。那么9年后的还款总额为（）万元。
A、12 000
B、11 000
C、12 500
D、14 000
答案：C
分析解释：已知i=5%，n=9年，P=20 000×50%=10 000(万元)。则F=P[1+[(n+1)]/2×i]=10
000×[1+[(9+1)]/2×5%]=12 500(万元)。


房地产市场调研资料搜集的途径主要有（）。
A、交易双方当事人
B、促成房地产交易行为的中间商
C、房地产开发商公开推出的各种销售或出租广告
D、不熟悉房地产巾场的人士
答案：["A","B","C"]
分析解释：房地产市场调研资料搜集的途径主要有：交易双方当事人;促成交易的房地产经纪人;房地产开发商的各种租售广告;熟悉房地产市场的专业人士;同行间的资料;准交易资料;房地产交易会;各类二手资料。


针对“资料1”，乙公司采取的内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是（ ）。
A、①
B、②
C、③
D、④
答案：A
分析解释：批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。A正确【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】易


对于外部性问题，政府进行干预的政策措施有（ ）。
A、征税和补贴
B、免税
C、政府直接管制
D、企业合并
E、明确产权
答案：A,C,D,E
分析解释：政府纠正外部性问题的具体政策措施有：征税和补贴，企业合并，明确产权，政府直接管制，等等。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】政府干预与政府干预失效【考查方向】结论考查【难易程度】中


对流通中商品和劳务买卖的总额征缴的税种是（ ）。
A、所得税
B、资源税
C、财产税
D、流转税
答案：D
分析解释：流转税，也称商品税，是对商品和劳务交易中的流转额或增值额征税。流转税包括增值税、消费税、关税等。【知识点】财政收入的类别与形式【考点】税收的分类及运用【考察方向】结论考查【难易程度】易


企业可采取的债权性筹资方式主要有（ ）。
A、发行债券筹资
B、认股权证筹资
C、租赁筹资
D、长期借款筹资
E、发行股票筹资
答案：A,C,D
分析解释：长期债权性筹资一般有发行公司债券筹资、长期借款筹资和租赁筹资三种方式。选项B属于衍生工具筹资选项E属于股权性筹资【知识点】债权性筹资【考点】债权性筹资【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。
A、应付现金股利
B、应交教育费附加
C、应付管理人员工资
D、应付租入包装物租金
答案：D
分析解释：其他应付款是企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。选项D应付租入包装物租金业务，应计入其他应付款。


丙公司为一家国有独资公司，丁公司是一家有限责任公司。
【资料1】2022年2月，丙公司拟与丁公司作为发起人共同出资设立戊股份有限公司（以下简称戊公司）。
【资料3】2022年6月，戊公司以募集方式设立。
【资料3】2022年7月，丁公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为，被工信部门处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚，同时被财政部门罚款1.3亿元。
【资料4】2022年7月，丙公司负责人涉嫌违法违规，丙公司接受了审计机关的审计。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
丁公司对戊公司出资的方式可以有（ ）
A、商誉
B、劳务
C、专利技术
D、自有房产
答案：C,D
分析解释：有限公司的股东、股份公司的发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作标价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。


审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有（ ）。
A、运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性
B、询问管理人员和其他有关人员
C、检查内部控制过程中生成的文件和记录
D、向有关第三方进行函证
E、观察业务活动和内部控制的实际运行情况
答案：B,C,E
分析解释：内部控制调查的方法：询问；检查；观察；追踪有关业务的处理过程。AD属于实质性测试【知识点】内部控制测试的步骤和方法【考点】调查了解内部控制，并做出相应记录【考查方向】结论考查【难度】易


下列各项中，属于资本公积实质性审查程序的有（ ）。
A、编制资本公积明细表并与财务报表核对
B、审查资本溢价账务处理的正确性
C、审查有无挪用资本公积发放现金股利
D、审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确
E、审查资本公积的核算范围是否符合规定
答案：A,B,C,E
分析解释：D选项为举债筹资的审计程序。【知识点】利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法【考点】利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法【考查方向】结论考查【难度】易


平均增长量是某种现象在一定时期内平均每期增长（或减少）的( )数量。
A、相对
B、绝对
C、累计
D、平均
答案：B
分析解释：平均增长量是某种社会经济现象在一定时期内平均每期增长（或减少）的绝对数量，一般用累计增长量除以增长的时期数目计算。【知识点】水平分析【考点】平均增长量【考察方向】概念释义【难易程度】中


被称为货币当局或中央银行“三大法宝”的货币政策包括( )。
A、法定存款准备金率
B、税收
C、再贴现率
D、公开市场业务
E、政府投资支出
答案：A,C,D
分析解释：货币政策有三个重要政策工具，通常被称为货币当局或中央银行的“三大法宝”：1.法定存款准备金率法定存款准备金率2.再贴现率3.公开市场业务。知识点：货币政策的类型和工具题库维护老师：wq


如果负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量，则负债所采用的计量属性是（ ）。
A、历史成本
B、可变现净值
C、公允价值
D、现值
答案：D
分析解释：在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量；负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。知识点：计量属性题库维护老师：wq


工资发放明细表是会计核算的（ ）。
A、记账凭单
B、记账凭证
C、原始凭证
D、会计报表
答案：C
分析解释：自制原始凭证，如收料单、领料单、产品入库单、产品出库单、借款单、成本计算单、工资发放明细表、折旧计算表等。【知识点】原始凭证和记账凭证【考点】原始凭证【考察方向】原文表述【难易程度】中


产品入库单是会计核算的（ ）。
A、记账凭单
B、记账凭证
C、原始凭证
D、会计报表
答案：C
分析解释：自制原始凭证，如收料单、领料单、产品入库单、产品出库单、借款单、成本计算单、工资发放明细表、折旧计算表等。【知识点】原始凭证和记账凭证【考点】原始凭证【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列各资产负债表项目中,可以根据总账科目余额直接填列的是（ ）
A、短期借款
B、固定资产
C、应收账款
D、存货
答案：A
分析解释：根据总账科目余额填列。有些项目可以直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”“固定资产清理”“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬“”应交税费“”实收资本（或股本）”等项目。


所谓常住单位是指在我国的经济领土之上具有经济利益中心的单位，包括外国在我国地理边界内的“飞地”。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓常住单位是指在我国的经济领土之上具有经济利益中心的单位，包括我国在外国地理边界内的“飞地”，【不包括】我国地理边界内的“飞地”。【知识点】核算体系的有关基本概念【题库维护人】HYM


人口自然增长率是指一定时期人口自然增加数与当期末人口数之比。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人口自然增长率：是指一定时期人口自然增加数与当期平均人口数之比，一般用“‰”表示。人口自然增加数是当期的出生人口减去死亡人口的净额。知识点：人口统计综合汇总计算指标【题库维护人】HYM


财政管理的目标是（ ）。
A、保持财政收支的绝对平衡
B、保持或正或负的财政收支差额
C、保持或大或小的财政收入差额
D、将财政收支差额控制在一定比率的范围内
答案：D
分析解释：财政管理的目标并非保持财政收支的绝对平衡，而是要将财政收支差额控制在一定比率范围之内。知识点：财政收支统计分析【考点】财政收支统计分析【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计法之所以区别于其他部门法，根本在于( )。
A、调整对象具有特殊性
B、规范的内容具有专业性
C、统计法调整对象的复杂性
D、统计工作覆盖面广
答案：A
分析解释：统计法调整对象的特殊性是与其他部门法相比而言的，这也是统计法之所以区别于其他部门法的根本所在。知识点：统计法的特点【考点】统计法的特点【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


申请涉外调查许可证，应当提交涉外调查许可申请表以及用以证明其符合申请条件的其他材料。国家统计局或者省、自治区、直辖市人民政府统计机构应当自受理之日起（ ）内做出批准或不批准的决定。
A、二十日
B、十日
C、七日
D、三十日
答案：A
分析解释：国家统计局或者省、自治区、直辖市人民政府统计机构应当自受理之日起二十日内，做出批准或者不批准的决定。【知识点】申请程序【考点】申请程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列选项中不作为统计调查项目的审批原则的是( )。
A、必要性原则
B、可行性原则
C、及时性原则
D、科学性原则
答案：C
分析解释：统计调查项目的审批原则：（一）必要性原则（二）可行性原则（三）科学性原则【知识点】统计调查项目的审批原则【考点】统计调查项目的审批原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


《行政处罚法》第六十六条规定，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《行政处罚法》第六十六条规定，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。【知识点】统计违法案件查处的一般程序【题库维护人】HYM


统计行政诉讼属于（ ）。
A、统计行政管理制度
B、统计调查活动制度
C、统计监督检查制度
D、统计司法审查制度
答案：D
分析解释：统计行政诉讼是一种司法审查制度，是司法行为，与统计行政复议有本质上的不同。知识点：统计行政复议的基本含义【考点】统计行政复议的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


分类变量数据( )。
A、没有数值特征
B、不能进行数学运算
C、可以表明事物之间的大小、优劣关系
D、其计算功能与顺序变量相同
E、是一种定性数据
答案：A,B,E
分析解释：各分类类别之间没有顺序或程度上的差别这样的变量通常称为分类变量，分类变量没有数值特征，所以不能对其数据进行数学运算。【知识点】数据类型【考点】数据类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


调查数据显示，6个小微企业的注册资本（万元）分别为10、5、30、10、5和300。在描述注册资本平均水平时，应该采用（ ）。
A、众数
B、平均数
C、中位数
D、全距
E、离散系数
答案：A,C
分析解释：当数据为偏态分布，特别是偏斜程度较大时，可以考虑选择中位数和众数，这时他们的代表性要比平均数好。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


当数据中存在极端数值时，中位数的代表性要优于平均数。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当数据为偏态分布，特别是偏斜程度较大时，可以考虑选择中位数和众数，这时它们的代表性要比平均数好。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】易


频数分布表中落在某一特定类别的数据个数称为( )。
A、组数
B、频数
C、众数
D、中位数
答案：B
分析解释：频数分布表中落在某一特定属性特征的数据个数称为次数或频数，各组频数与各组次数总和之比称为频数。【知识点】用表格描述数据【考点】非数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《统计法》规定，统计调查对象提供不真实、不完整统计资料的，可以追究其刑事责任。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计调查对象提供不真实、不完整统计资料，属于统计行政处罚的违法行为种类。【知识点】适用统计行政处罚的违法行为种类【考点】适用统计行政处罚的违法行为种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


处理统计违法违纪行为，只有统计行政处罚和处分。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对统计违法违纪行为可以采取处分措施还包括以下几种：通报、取消荣誉称号、追缴物质奖励和撤销晋升的职务。【知识点】其他行政法律责任【考点】其他行政法律责任【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月与乙公司签订“一揽子”采购协议，协议约定甲公司向乙公司采购A、B、C三台不同型号的设备。支付总采购价款并取得增值税专用发票注明的价款为2 500万元，增值税为400万元。同时甲公司支付设备保险费取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税为0.6万元。设备运抵甲公司后A设备在安装时领用本公司自产产品一批，该批产品成本为22万元，市场售价为30万元。假定设备A、B和C分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为900万元、1 200万元、1500万元。假设不考虑其他相关税费，则A设备的入账价值为（ ）万元。
A、922
B、649.5
C、656.5
D、661.3
答案：B
分析解释：A设备的入账价值=900/（900+1 200+1 500）×（2500+10）+22=649.5（万元）。【知识点】外购固定资产【考点】外购固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为一般纳税人，增值税税率13%。2019年甲公司购入设备安装某生产线，该设备购买价格为1000万元，增值税额为170万元，支付保险费50万元，支付运杂费10万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人薪酬10万元。此外支付为达到正常运转发生测试费20万元，外聘专业人员服务费10万元，发生员工培训费5万元，均以银行存款支付。假定该生产线已达到预定可使用状态，其入账价值为（）。
A、1330
B、1190
C、1205
D、1200
答案：D
分析解释：该设备的入账价值=1000+50+10+100+10+20+10=1200，员工培训费不计入成本。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列有关企业取得土地使用权的会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A、用于建造自用厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本
B、外购土地使用权及建筑物支付的价款难以在建筑物与土地使用权之间进行分配的，应当全部作为固定资产核算
C、企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产
D、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物的成本
答案：A
分析解释：选项A，用于建造厂房的土地使用权的账面价值不需要转入所建造厂房的建造成本，单独作为无形资产核算。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


2017年2月5日，甲公司以3000万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费100万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费用35万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。该无形资产达到预定可使用状态后，发生员工培训费等相关费用60万元。不考虑其他因素，则该项无形资产的入账价值为（）万元。
A、3150
B、3100
C、3210
D、3160
答案：B
分析解释：无形资产的的入账价值=3000+100=3100万元，宣传费、展览费、员工培训费不计入入账价值。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2021年7月1日自母公司（丙公司）取得乙公司70%股权，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为2200万元。该股权系丙公司于2019年6月自公开市场购入，丙公司在购入乙公司70%股权时确认了500万元商誉。2021年7月1日，按丙公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产账面价值为3800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用20万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本为（ ）。
A、2040万元
B、3160万元
C、3180万元
D、2060万元
答案：B
分析解释：甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=3800x70%+500=3160（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


在分析对被投资单位是否具有重大影响时，应考虑潜在表决权产生的影响，但在确定应享有被投资单位净损益时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：在确定应享有的被投资单位实现的净损益、其他综合收益和其他所有者权益变动的份额时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于投资性房地产后续计量模式变更的表述中，正确的有( )。
A、由成本模式转为公允价值模式的，变更时的公允价值与账面价值的差额计入留存收益
B、由公允价值模式转为成本模式的，变更时的公允价值与账面价值的差额计入其他综合收益
C、企业对投资性房地产的计量模式一经确定 ，不得随意变更
D、投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的，作为会计政策变更处理
答案：A,C,D
分析解释：选项B,投资性房地产不得由公允价值模式变更为成本模式，因此选项B不正确。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业出售投资性房地产应按照售价与账面价值的差额计入投资收益，同时一并结转持有期间确认的其他综合收益与公允价值变动损益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业出售投资性房地产，应按照其售价记到其他业务收入科目，同时将其账面价值结转到其他业务成本科目。【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的有( )。
A、商誉
B、固定资产
C、长期股权投资
D、使用寿命不确定的无形资产
答案：A,D
分析解释：商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都至少于每年年度终了进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的利息或现金股利，应当计入所取得金融资产的初始成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的利息或现金股利，应当确认为应收项目。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


资本化期间，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额，应当予以资本化计入相关资产的成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资本化期间，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额，应当作为财务费用计入当期损益。【知识点】借款费用的计量【考点】外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


或有负债无论是潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，因此不能在个别财务报表中确认，也无须进行披露。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般情况下或有负债应按相关规定在财务附注中进行披露（极小可能导致经济利益流出企业的或有负债不需要披露）。【知识点】或有事项的确认【考点】或有事项的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司（发包方）与乙公司（承包方）签订一项建造办公楼的合同。根据双方约定，乙公司负责项目的总体管理并识别各类已承诺的商品和服务，包括工程技术、场地整理、办公楼基建、设备安装及装修等。则下列说法正确的是（ ）。
A、乙公司应将办公楼整个项目确认一项收入
B、乙公司应分别按商品和服务确认收入
C、乙公司如果在合同中明确区分各项目，则可以按各项目确认收入
D、乙公司可以选择按一个项目或多个项目确认收入
答案：A
分析解释：该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性，所以应统一作为一个单项履约义务确认收入。【知识点】识别合同中的单项履约义务【考点】识别合同中的单项履约义务【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后的债务重组，属于资产负债表日后调整事项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。【知识点】债务重组的会计处理【考点】债权和债务的终止确认【考察方向】原文表述【难易程度】易


2019年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2019年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因素，2019年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（）万元。
A、600
B、400
C、200
答案：D
分析解释：2019年末，交易性金融资产账面价值600万元，计税基础400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。【知识点】资产的计税基础【考点】资产的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于所得税的会计处理中，说法错误的是（ ）。
A、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核
B、非同一控制下吸收合并中的应税合并形成的商誉在后续计量时计提减值准备，形成可抵扣暂时性差异，应当确认相关的所得税影响
C、可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，一般应视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
D、可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税资产应以现值进行计量
答案：D
分析解释：选项D错误，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于递延所得税资产确认的说法正确的有（）。
A、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B、按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
D、如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间很长（超过三年），递延所得税资产应予以折现
答案：A,B,C
分析解释：无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现,选项D不正确。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司适用的所得税税率为25%,2021年实现利润总额1200万元，本年转回应纳税暂时性差异250万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年应交所得税为（ ）万元。
A、212.5
B、387.5
C、262.5
D、337.5
答案：B
分析解释：甲公司2021年应交所得税=（1200+250+100）x25%=387.50（万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中


不考虑其他特殊因素，下列被投资企业中不应纳入其母公司合并范围的是（ ）。
A、甲公司持有被投资企业31%股份，且甲公司的全资子公司戊公司持有其20%股份
B、乙公司持有被投资企业50%股份，但不能决定其财务和经营政策
C、丙公司持有被投资企业40%股份，且根据公司章程规定，丙公司能决定其财务和经营政策
D、丁公司在报告年度购入其60%股份的境外被投资企业，能决定其财务和经营政策
答案：B
分析解释：选项B,乙公司持有被投资企业50%的股份，但不能决定其财务和经营政策，未达到控制，不能将其纳入合并范围。【知识点】合并范围的确定【考点】合并范围的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果母子公司之间发生逆流交易，即子公司向母公司出售资产，则所发生的未实现内部交易损益，应当全额冲减“归属于母公司所有者的净利润”。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果母子公司之间发生逆流交易，即子公司向母公司出售资产，则所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。


附注是对合并财务报表的补充说明，可以不用编制。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：附注是合并财务报表不可或缺的组成部分，与其他报表具有同等的重要性，是财务报表的重要组成部分。【知识点】合并财务报表附注概述【考点】合并财务报表附注概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后各期确认。【知识点】会计估计变更的会计处理【考点】会计估计变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


公司具有独立的法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司具有独立法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。知识点：公司的概念和种类【考点】公司的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于股份有限公司董事会的表述中，不正确的是（ ）。
A、董事会会议应有过半数的董事出席方可举行
B、董事会做出决议，必须经全体董事过半数通过
C、董事因故不能出席，可以书面委托其亲属代为出席
D、出席会议的董事应当在会议记录上签名
答案：C
分析解释：本题考核股份有限公司董事会。选项C：董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席。知识点：股份有限公司的组织机构【考点】董事会、经理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。
A、该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B、该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
C、该社会团体对合伙企业债务承担无限责任
D、该私立学校对合伙企业债务承担无限责任
答案：A,D
分析解释：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。知识点：普通合伙企业的概念【考点】普通合伙企业的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某国有企业拟与张某、李某设立一家合伙企业，该拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。知识点：普通合伙企业的概念【考点】普通合伙企业的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


如果有限合伙企业依法被宣告破产，全体合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。【知识点】合伙企业的解散【考点】合伙企业不能清偿到期债务的处理【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，使要约失效的有（ ）。
A、要约人在要约到达受要约人前撤回要约
B、要约人在受要约人发出承诺前撤销要约
C、要约人作出实质性变更
D、承诺期届满，受要约人未作出答复
答案：B,C,D
分析解释：A 选项要约未生效，只是使要约没有发生过法律效力。由于撤回的要约并未产生法律效力，因此谈不上失效。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


要约人可以采取非对话方式作出撤销要约的意思表示，但不得采取对话方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：撤销要约的意思表示以对话方式作出的，该意思表示的内容应当在受要约人作出承诺之前为受要约人所知道。【知识点】合同订立的方式【考点】要约的撤回、撤销与失效【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据《民法典》的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有（）。
A、债权转让无须债务人同意
B、债务人可与债权人约定债权不得转让
C、债权转让应当通知债务人
D、债权转让后，受让人不能取得债权的从权利
答案：A,B,C
分析解释：选项D：债权人转让债权的，受让人取得与债权有关的从权利，但是该从权利专属于债权人自身的除外。【知识点】：合同的转让【考点】合同权利转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务部分，不再承担保证责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务部分，不再承担保证责任。【知识点】保证合同【考点】主债务转移【考察方向】结论考察【难易程度】中


自保险合同成立之日起超过1年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。【知识点】保险与保险法【考点】保险法的基本原则【考察方向】结论考察【难易程度】易


各级一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证基本公共服务合理需要的前提下，优先安排各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：各级一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证基本公共服务合理需要的前提下，优先安排国家确定的重点支出。【知识点】预算和预算法【考点】预算的基本原则【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。企业现金持有量过多盈利水平会下降。【知识点】目标现金余额的确定【考点】现金持有量【考察方向】原文表述【难易程度】中


借款费用开始资本化必须同时满足的条件中不包括（）。
A、资产支出已经发生
B、借款费用已经发生
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
D、工程项目人员工资支出
答案：D
分析解释：借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。【知识点】借款费用开始资本化的时点


关于现金流量套期，下列会计处理表述中，错误的是（ ）。
A、套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益
B、每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额
C、套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益
D、被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认了一项非金融资产，企业应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益
答案：D
分析解释：被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认了一项非金融资产，企业应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产的初始确认金额，选项D错误【知识点】现金流量套期


下列不属于房地产税收职责的是（）。
A、保障财政收入，筹集公共建设资金
B、发挥经济杠杆的调节作用，促进经济健康发展
C、抑制房地产投机行为，维护市场交易秩序
D、调节收入水平，扩大贫富差距
答案：D
分析解释：房地产税收的职责有：(1)保障财政收入，筹集公共建设资金;(2)发挥经济杠杆的调节作用，促进经济健康发展;(3)抑制房地产投机行为，维护市场交易秩序;(4)调节收入水平，缩小贫富差距。


在国有建设用地使用权出让合同中，受让人应履行的义务有（）。
A、按期出让建设用地使用权
B、约定的期限内支付全部出让金
C、向国土资源主管部门办理登记
D、领取土地使用证
E、按要求开发利用和经营土地
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让合同。受让人应履行在签订出让合同后约定的期限内支付全部出让金，向国土资源主管部门办理登记，领取土地使用证，依合同和城市规划要求，开发利用和经营土地等义务。


房地产市场之所以能够进行细分，是因为消费者对房地产存在（）需求。
A、投资性
B、必要性
C、追涨性
D、差异性
答案：D
分析解释：本题考查房地产开发项目目标客户的确定。房地产市场之所以能够进行市场细分，主要是因为消费者对房地产需求存在着差异性，运用影响消费者需求和欲望的某些因素作为细分依据，就可以对市场进行细分。


下列关于区位的说法中，错误的是（）。
A、区位是指某一事物与其他事物在空间方位和距离上的关系
B、区位不随时间而变化，仅由方位和距离两个因素决定
C、地理环境变化和交通网络扩张都会引起区位的变化
D、政治区位是反映某一事物与政治中心、政治边界等政治要素相互关系的区位
答案：B
分析解释：本题考查区位的相关内容。在特定的时间，区位是确定的和唯一的，受方位和距离两个因素的制约。前提是时间是特定的，而题目中B项所述区位不随时间而变化，仅由方位和距离两个因素决定，因此是错的。


某房地产开发项目的总投资为20 000万元，其中的50%为向银行申请的抵押贷款，贷款年利率为5%，合同规定全部本息9年还清，利息不再计息。那么9年后的还款总额为（）万元。
A、12 000
B、11 000
C、12 500
D、14 000
答案：C
分析解释：已知i=5%，n=9年，P=20 000×50%=10 000(万元)。则F=P[1+[(n+1)]/2×i]=10
000×[1+[(9+1)]/2×5%]=12 500(万元)。


（ ）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。
A、会计凭证
B、会计账簿
C、会计档案
D、财务会计报告
答案：C
分析解释：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。


下列（ ）情况下，不得销毁会计档案。
A、已正常保管35年的原始凭证
B、正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案
C、未结清债权债务的原始凭证
D、涉及未了事项的原始凭证
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A，原始凭证保管期限为30年；选项BCD，保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。另外，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。


企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用到的借方科目有（ ）。
A、交易性金融资产
B、应收利息
C、财务费用
D、投资收益
答案：["A","D"]
分析解释：投资成本应该记入“交易性金融资产——成本”科目；对于购入时购买价款包含的发行债券公司已宣告但尚未发放的利息，应该记入“交易性金融资产——成本”科目；支付的交易费用记入“投资收益”科目。


注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，应从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次两个方面考虑重大错报风险。下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关
B、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系
C、财务报表层次重大错报风险对注册会计师考虑由舞弊引起的风险特别相关
D、财务报表层次重大错报风险可以界定某类交易、账户余额、列报的具体认定
答案：D
分析解释：财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定；相反，此类风险增大了认定层次发生重大错报的可能性，与注册会计师考虑由舞弊引起的风险尤其相关。【知识点】重大错报风险


A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元。下列做法中正确的是（）。
A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
答案：B
分析解释：修改现有审计工作底稿主要是指在保持原审计工作底稿中所记录的信息，即对原记录信息不予删除（包括涂改、覆盖等方式）的前提下，采用增加新信息的方式予以修改。【知识点】审计工作底稿归档后的变动


关于控制环境，下列说法中错误的是（）。
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度.认识和措施
B、注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
C、良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易.账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础
答案：C
分析解释：控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易.账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。[知识点：控制环境]


下列关于如何考虑期中审计证据的说法中,错误的有()。
A、控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越少
B、测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据
C、评估的重大错报风险越高，针对剩余期间获取的补充审计证据越多
D、在信赖控制基础上拟缩小实质性程序的范围越大，针对剩余期间获取的补充证据越少
答案：A,D
分析解释：选项A.控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越多;选项D,在信赖控制基础上拟缩小实质性程序的范围越大，针对剩余期间获取的补充证据越多。【知识点：控制测试的时间】【题库维护人：QYD】


记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（）。
A、控制所有事先连续编号的销售发票
B、依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
C、检查销售发票是否经独立复核
D、记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
答案：B
分析解释：这个题目是站在被审计单位内部控制的角度进行考核，而不是站在注册会计师实施的审计程序角度进行考核，选项B能从源头上控制该项交易是真实发生的，故最佳答案是B；选项C更侧重于计价和分摊认定。


下列有关治理层、管理层和注册会计师责任的表述中不正确的是()。
A、注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作，取决于其是否根据具体情况实施了审计程序.是否获取了充分、适当的审计证据，以及是否根据证据评价结果出具了恰当的审计报告
B、对财务报告做出虚假陈述直接导致财务报表产生的错报.侵占资产通常伴随着虚假或误导性文件记录
C、如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，则必然表明注册会计师没有遵循审计准则
D、治理层的责任是监督管理层建立和维护内部控制
答案：C
分析解释：如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵循审计准则。【知识点】治理层、管理层的责任与注册会计师的责任


下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是( )。
A、后任注册会计师与前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托
B、后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，了解被审计单位上期所有的重大错报
C、如果后任注册会计师未与前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序
D、如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托
答案：B
分析解释：后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托，而不是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，了解被审计单位上期所有的重大错报。【知识点】 后任注册会计师接受委托前沟通


下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解与评价的说法中，不正确的是()。
A、如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动
B、注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
C、缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制
D、如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制
答案：C
分析解释：缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加敏感的检查性控制，故选项C不正确。所谓检查性控制的敏感性，是指检查控制是否能够发现所有重大错报的能力。【知识点】识别和了解相关控制


甲投资者同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权,该投资策略适合的情形有( )。
A、预计标的股票市场价值将小幅下跌
B、预计标的股票市场价值将大幅上涨
C、预计标的股票市场价值将大幅下跌
D、预计标的股票市场价值将小幅上涨
答案：B,C
分析解释：多头对敲是指同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权,它们的执行价格、到期日都相同。多头对敲策略对于预计市场价格将发生剧烈变动,但是不知道升高还是降低的投资者非常有用。【知识点：多头对敲】


关于价值评估的现金流量折现模型，下列说法不正确的是（）。
A、实体现金流量＝股利现金流量+债务现金流量
B、股权现金流量只能股权资本成本来折现，实体现金流量只能用加权平均资本成本来折现
C、企业价值评估中通常将预测的时间分为详细预测期和后续期两个阶段
D、在数据假设相同的情况下，三种现金流量折现模型的评估结果是相同的
答案：A
分析解释：实体现金流量＝股权现金流量＋债务现金流量，如果企业不保留多余的现金，而将股权现金全部作为股利发放，则股利现金流量等于股权现金流量。所以选项A中的公式不正确。【知识点：现金流量折现模型】


甲公司采用随机模式进行现金管理，最低现金持有量100万元，现金返回线150万元，假设甲公司的现金余额为280万元，下列操作中正确的是( )。
A、不操作
B、买入有价证券130万元
C、买入有价证券30万元
D、买入有价证券180万元
答案：B
分析解释：现金存量的上限= 3× 150-2×100=250(万元)，甲公司的现金余额280万元超过了现金存量的上限，因此应该买入有价证券280- 150= 130(万元)。【知识点：随机模式】


甲公司采用作业成本法，下列选项中属于生产维持级作业库的有( )。
A、机器加工
B、行政管理
C、半成品检验
D、工厂安保
答案：B,D
分析解释：生产维持级作业,是指服务于整个工厂的作业,例如工厂保安、维修、行政管理、保险、财产税等。它们是为了维护生产能力而进行的作业,不依赖于产品的数量、批次和种类。【知识点】作业成本的计算原理


作业成本法的适用情景条件有（ ）。
A、公司的人工费用在产品成本中占有较大比重
B、公司的产品多样性程度高
C、公司的规模比较大
D、公司面临的竞争激烈
答案：B,C,D
分析解释：作业成本法适用于制造费用在产品成本中占有较大比重的公司。在这样的公司中，如果使用单一的分配率，成本信息的扭曲会比较严重。所以选项A错误。【知识点】作业成本法的优点、局限性与适用情景条件


下列规范性用语中属于任意性规范的是（ ） 。
A、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
B、当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式
C、在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配
D、票据的出票日期应当使用中文大写
答案：B
分析解释：任意性规范是指在法定范围内允许行为人自行确定其权利义务具体内容的法律规范 。"可以"表明赋予当事人自主权，故属于任意性规范 。（知识点：强行性规范和任意性规范）（题库维护老师：zhx）


甲向乙借款，欲以其轿车作为担保。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲可就该轿车设立质权
B、甲可就该轿车设立抵押权
C、以该轿车设立质押的，质权自登记时设立
D、以该轿车设立抵押的，抵押权自登记时设立
答案：A,B
分析解释：（1）选项AB；动产可以抵押、质押，但不动产只能抵押；（2）选项C：动产质权自质物“移交”给质权人占有时设立；（3）选项D：以动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。[知识点]抵押权


甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付空调时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲可以向有关部门提存这批空调
B、空调在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其损失应由甲承担
C、提存费用应由乙支付
D、若自提存之日起5年内乙不领取空调，则归甲所有
答案：A,C
分析解释：因债权人的原因致使债务人难以履行债务的，债务人可以提存标的物，提存费用由债权人承担，提存物的风险归债权人负担，自提存之日起5年内不领取的，领取权消灭，提存物归国家所有。[知识点：提存]


普通合伙企业中，未经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果有（）。
A、行为无效
B、行为有效，需要向其他合伙人赔偿经济损失
C、由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任
D、质权人享有优先受偿权
答案：A,C
分析解释：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。[知识点]合伙人财产份额的转让


下列各项内容中，符合有限合伙人退伙规定的有（ ）。
A、作为有限合伙人的自然人在合伙期间丧失民事行为能力的，属于当然退伙
B、若有限合伙人自然死亡，其继承人可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格
C、有限合伙人退伙后，对其退伙前合伙企业发生的债务，以其认缴的出资为限承担责任
D、作为有限合伙人的法人依法被吊销营业执照的，当然退伙
答案：B,D
分析解释：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。有限合伙人退伙后，对其退伙前合伙企业发生的债务，以其取回的财产为限承担责任。[知识点]退伙


郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定，关于付冰的做法，下列表述中，正确的是（）。
A、必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼
B、必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼
C、只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对郑贺提起诉讼
D、只有在其股权达到1％时，才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼
答案：B
分析解释：（1）选项ABC：“董事、高级管理人员”损害公司利益时，先找“监事会”；（2）选项D：有限责任公司的任何一个股东均有权代表公司提起诉讼，不受1％的限制。【知识点】有限责任公司的组织机构


根据法律规定，下列关于股票公开发行方式的论述，错误的是( )。
A、首次公开发行股票，应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售
B、首次公开发行股票，持有一定数量非限售股份的投资者才能参与网上申购
C、首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，投资者应自行选择参与网下、网上发行或同时参与
D、网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购
答案：C
分析解释：法律规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，参与申购的网下和网上投资者应当全额缴付申购资金。投资者应自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。[知识点]股票公开发行的方式


上市公司实施的下列行为中，构成重大资产重组的情形有（ ）。
A、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上
B、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到30%以上，且超过人民币5000万元
C、购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上
D、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币
答案：A,C,D
分析解释：购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，构成重大资产重组，因此B选项错误。[知识点]重大资产重组行为的界定


无权代理人A以甲公司的名义签发一张支票，收款人乙公司明知A没有代理权而取得票据。后乙公司将票据背书给善意的丙公司。对此下列表述不正确的是（）。
A、代理行为无效，乙公司不能取得票据权利
B、代理行为有效，乙公司可以取得票据权利
C、甲公司不承担票据责任，A承担作为出票人的票据责任
D、乙公司承担背书人的票据责任
答案：B
分析解释：收款人乙是知情人，因此不构成表见代理，本人甲公司不承担票据责任。对于善意的丙公司因为善意取得而享有票据权利，无权代理人A、真实签章的背书人乙要对丙承担票据责任。[知识点]票据权利的取得


甲公司签发一张银行汇票给乙公司，后乙公司为向丙公司支付货款，和自己的合作伙伴丁公司签订委托协议，委托丁公司将票据背书转让给丙公司，后乙丁公司之间就委托事项发生争议，解除了委托合同。但未及时收回委托协议。丁公司将票据背书转让给不知情的丙公司支付上述货款。则下列说法中正确的有（）。
A、丁公司代理乙公司将票据背书转让给丙时，需要有代理人丁公司的签章
B、丙公司不享有票据权利
C、丙公司享有票据权利
D、丁公司应当承担票据责任
答案：A,C
分析解释：构成表见代理（相对人有理由相信行为人有代理权）：代理行为对被代理人有效（被代理人乙公司承担票据责任、无权代理人丁公司不承担票据责任），相对人丙公司取得票据权利。[知识点]票据行为的代理


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本控股公司的表述，不正确的是( )。
A、国有资本控股公司包括有限责任公司和股份有限公司
B、出资额占有限责任公司资本总额50%以上的股东或者持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东，构成国有资本控股
C、出资额或者持有的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东，构成国有资本控股
D、出资额或者持有的比例不足50%，即使依其出资额或者持有的股份享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东，亦不构成国有资本控股
答案：D
分析解释：选项C和D，出资额或者持有的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东，亦构成国有资本控股。[知识点]国家出资企业的概念


下列行为中，属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的有（）。
A、某药品生产企业因拥有一项治疗心血管疾病的药品专利，占据了相关市场95%的份额
B、年销售额在1亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议，共同要求药品生产企业按统一的优惠价格向联盟内的企业供应药品，联盟内的企业按统一的零售价向消费者销售药品
C、某市政府在与某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺，该国有医药企业在本市医疗机构药品招标中享有优先中标机会
D、某省政府招标办公室发布文件称：凡不在本省纳税的企业，一律不得参与本省的招投标活动
答案：B,C,D
分析解释：选项A属于知识产权的正当行使；选项B属于反垄断法禁止的固定商品价格的横向垄断协议；选项CD属于政府部门滥用行政权力排除、限制竞争的行为。【知识点】《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位行为


某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据对外贸易法律制度的规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是（）。
A、直接向海关申请禁止该化工产品进口
B、向商务部提出反倾销调查申请
C、向有管辖权的人民法院提起损害赔偿诉讼
D、向商务部提出保障措施调查申请
答案：D
分析解释：因进口产品数量大量增加，对生产同类产品或者与其直接竞争的产品的国内产业造成严重损害或者严重损害威胁的，国家可以采取必要的保障措施，消除或者减轻这种损害或者损害的威胁。[知识点]保障措施


关于直接投资项下的外汇管理，下列说法不正确的是（）。
A、对外商境内直接投资的外汇实行登记管理制度
B、我国对境外投资外汇资金的来源进行审核
C、外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产和相关权益实行外汇登记备案制度
D、境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资
答案：B
分析解释：国家外汇管理局于2009年7月13日发布《境内机构境外直接投资外汇管理规定》（2009年8月1日起施行），取消了境外投资外汇资金的来源审核，改为实行登记备案制度。[知识点]境外直接投资


如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理未体现税法基本原则中的（）。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收合作信赖主义原则
D、实质课税原则
答案：A,B,C
分析解释：实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以题干的处理是体现了实质课税原则。【知识点：税法基本原则】


2020年某公司进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A、100.80
B、288.88
C、420.34
D、1183.64
答案：C
分析解释：进口环节应纳消费税=[10×22×（1+50%）+10×150÷10000]÷（1-56%）×56%+10×150÷10000=420.34（万元）【知识点：进口环节应纳消费税的计算】


下列各项中，符合消费税纳税时间规定的有( )。
A、采取赊销方式结算的，为发出应税消费品的当天
B、采取预收货款方式结算的，为收取货款的当天
C、进口应税消费品，为报关进口的当天
D、采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
答案：C,D
分析解释：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。赊销方式纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期的当天，托收承付方式为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。【知识点：纳税义务发生时间】


企业发生非货币性资产交换，企业所得税中下列不视同销售的情况是( )。
A、将货物用于在建工程
B、将货物用于职工福利
C、将货物用于捐赠
D、将货物用于偿债
答案：A
分析解释：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。【知识点：特殊收入的确认】


下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A、出口关税税额
B、货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
C、货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D、我国离境口岸至境外口岸之间的运输费
答案：C
分析解释：出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。【知识点：以成交价格为基础的完税价格】


山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2020年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80％，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3％，天然气适用的资源税税率为6％，该煤矿本月应纳的资源税税额是( )万元。
A、113.4
B、162
C、198
D、138.6
答案：A
分析解释：煤矿生产的天然气不征资源税。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％。应纳资源税=(600×3％+6000×80％×3％)×(1-30％)=113.4(万元)【知识点：应纳税额的计算】


根据我国现行税法，下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有( )。
A、旅行社无偿使用某政府的闲置土地
B、水泥厂的铁路专用线
C、城市郊区观光农业园的采摘用地
D、公园内附设的餐馆用地
答案：B,C
分析解释：选项A，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项D，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】


农村居民王某购置一块200平方米的耕地，并在规定用地标准内建起一栋两层小洋房,房屋建筑面积为420平方米。当地耕地占用税率30元/平方米。根据税法规定，下列表述正确的是( ) 。
A、王某免征耕地占用税.
B、王某应缴纳耕地占用税6000元
C、王某应缴纳耕地占用税6300元
D、王某应缴纳耕地占用税3000元
答案：D
分析解释：根据税法规定，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，王某应该缴纳耕地占用税=200x30x50%=3000(元)。【知识点】税收优惠和征收管理


以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
A、房产税的征税对象是房屋和建筑物
B、房产税不对个人征收
C、房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人
D、农民出租农村的房屋也应缴纳房产税
答案：C
分析解释：选项A：房产税以房产为征税对象，独立于房屋之外的建筑物不符合房产的定义，不征收房产税。选项B：个人出租、营业用房产也缴纳房产税。选项D：农村不在房产税开征范围之内。【知识点：征税范围】


下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A、对房屋进行装修，价值得到大幅提升
B、一方出地、一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用
C、房地产开发公司代客户进行房地产开发
D、以房地产抵债
答案：D
分析解释：土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。【知识点：征税范围】


纳税人在转让旧房计算土地增值税时，不允许从转让收入中减除的项目包括( )。
A、旧房的评估价格
B、取得土地使用权所支付的地价款
C、旧房的维修费用
D、在转让环节缴纳的税金
答案：C
分析解释：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金 按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。【知识点：扣除项目】


下列属于印花税纳税人的是( )。
A、取得国家颁发专利证书的小李
B、记录企业会计账簿的出纳
C、合同担保人
D、合同的鉴定人
答案：A
分析解释：权利、许可证照的纳税人是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人。例如，某人因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书，该人即为纳税人。【知识点：纳税义务人】


下列应按“产权转移书据”计征印花税的是()。
A、专利申请权转让
B、技术开发合同
C、非专利技术转让
D、商标专用权转移书据
答案：D
分析解释：产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。【知识点：税目】


下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（）。
A、专利实施许可合同
B、土地使用权出让合同
C、商品房销售合同
D、土地使用权转让合同
答案：A,B,C,D
分析解释：产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。【知识点：税目】


长安公司主要经营电子产品，但是目前该行业竞争激烈，利润空间狭窄，为了使企业能够长期稳定发展，公司决定进军日化行业，这体现了( )。
A、公司宗旨
B、经营哲学
C、公司目的
D、公司目标
答案：A
分析解释：公司宗旨旨在阐述公司长期的战略意向，内容主要说明公司目前和未来所要从事的经营业务范围。本题长安公司决定进军日化行业,这说明了其未来的经营范围，所以体现了公司宗旨。【知识点：公司的使命】


以生物药品研发为主业的甲公司多年来不断完善科研管理体制建设,为科研人才的创造性活动提供了坚实的基础和障碍，使公司在激烈的市场竞争中获得明显优势,甲公司的竞争优势来源于（ ）。
A、具有经济制约性的资源
B、物理上独特的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有路径依赖性的资源
答案：D
分析解释：具有路径依赖性的资源是指那些必须经过长期的积累才能获得的资源，题干中“甲公司多年来不断完善的科研管理体制建设”，属于具有路径依赖性的资源；综上，本题应选D。【知识点】企业资源与能力分析


甲公司是一家啤酒生产大型企业，利用自主研发的清爽型啤酒，在当地取得了50％的市场占有率。为通过保证质量、再降成本，强化成本领先战略优势，甲公司下一步应选择一体化战略中的( )。
A、横向一体化
B、纵向一体化
C、前向一体化
D、后向一体化
答案：B,D
分析解释：该公司为通过保证质量、再降成本，强化成本领先战略优势，甲公司下一步应该控制采购环节，保证质量。所以应该采用的是纵向一体化中的后向一体化，所以正确答案是BD。【知识点】总体战略的主要类型


集中化战略可能存在（）风险。
A、狭小的目标市场难以支撑必要的生产规模，导致成本过高
B、购买者群体之间需求差异变小，实施集中化战略的基础消失
C、竞争对手的进入与竞争
D、技术的变化可能使得过去用于降低成本的投资与积累的经验一笔勾销
答案：A,B,C
分析解释：企业在实施集中化战略时，可能会面临以下风险：（1）狭小的目标市场导致的风险。（2）购买者群体之间需求差异变小。（3）竞争对手的进入与竞争。D是成本领先战略的风险。【知识点】基本竞争战略


甲公司是一家家用电器生产企业，其生产的蓝光播放机首次投放市场，为了扩大蓝光播放机的销量，甲公司对其首次上市定价采用了低于其他企业价格的策略 。甲公司对蓝光播放机首次上市采用的产品上市定价法是（） 。
A、渗透定价法
B、转移定价法
C、细分定价法
D、撇脂定价法
答案：A
分析解释：渗透定价法，是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠 道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场。这是一种通过牺牲短期利润来换取长期 利润的策略。【知识点】市场营销战略


甲公司是一家国际化经营的企业，其在全球多个国家设有销售机构，公司的产品由总部统一研发，而各地区的分支机构仅负责营销。甲公司采用的国际化经营战略类型是( )。
A、国际战略
B、全球化战略
C、多国本土化战略
D、跨国战略
答案：A
分析解释：国际战略的特点是本土独立性差且全球协作程度低，甲公司的分支机构只负责营销产品，而产品的开发职能保留在母国，说明本土独立性差，缺乏全球协作，所以是国际战略，选项A正确。【知识点】国际战略


（）是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。
A、组织结构
B、企业文化
C、企业构型
D、组织设计
答案：A
分析解释：组织结构是组织为实现共同目标而进行的各种分工和协调的系统。它可以平衡企业组织内专业化与整合两个方面的要求，运用集权和分权的手段对企业经营活动进行组织和控制。【知识点】组织结构的构成要素


X公司曾将其国内已饱和的黑白电视机和老型号彩色电视机推向国外市场，维持其增长速度，这属于( )。
A、产品开发战略
B、市场开发战略
C、成本领先战略
D、市场渗透战略
答案：B
分析解释：市场开发战略是指将现有产品或服务打入新市场的战略。松下公司将现有产品（黑白电视机和老型号彩色电视机）推向新市场（国外市场），因而属于市场开发战略。选项B符合题意。【知识点】市场开发战略


D公司是一家教育公司,公司现任管理层为了增加公司的利润来源，打算进军新媒体行业，但是公司的创业元老们坚决反对，力争立足于现有的教育事业，做大做强，反对采用多元化的战略。最终，公司现任管理层的多元化发展战略没有能够实施。分析该公司现任管理层在企业战略决策与实施过程中采用的行为模式是( )。
A、对抗
B、协作
C、折中
D、和解
答案：D
分析解释：和解模式通常表现为默认和让步。该公司的多元化战略由于创业元老们的坚决反对,最终没有实施，公司现任管理层采取了让步的做法，属于和解的行为模式。【知识点：在战略决策与实施过程中的权力运用】


下列关于风险应对措施中，正确的是（）。
A、甲公司拒绝与信用不好的交易对手进行交易，属于“风险转移”
B、乙公司通过放松交易客户信用标准，增加了应收账款，但扩大了销售，属于“风险转换”
C、丙公司与某银行签订签署应急资本协议，属于“风险补偿”
D、丁公司设立质量检查防止次品出厂，属于“风险控制”
答案：B,C,D
分析解释：选项A属于风险规避。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。【知识点】风险管理策略


甲企业是一家生产型企业，为进行风险管理，该企业对采购审批制度进行了调查分析。调查过程中，将采购审批的每一个步骤确定为一个模块，在每个模块中标示出各种潜在的风险因素，从而进行定性分析。该企业采用的风险管理技术与方法属于（）。
A、风险评估系图法
B、流程图分析法
C、敏感性分析法
D、事件树分析法
答案：B
分析解释：流程图分析法是对流程的每一阶段.每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。【知识点】流程图分析法


下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。
A、比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D、税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
答案：A,B,C,E
分析解释：税率是个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和累进税率。【知识点：税率】


下列关于营改增应税行为销售额的表述中，不正确的是( ) 。
A、提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
B、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D、一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案：A
分析解释：选项A，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。【知识点：销售额的特殊规定】


下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。
A、采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B、委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C、将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D、卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：C
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【知识点：应税消费品用于其他方面的计税规定】


根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有( )。
A、用于换取生产资料和消费资料
B、用于股息分配
C、用于投资入股
D、用于抵偿债务
E、用于无偿赠送
答案：B,E
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【知识点：应税消费品用于其他方面的计税规定】


按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A、用于分配给股东的应税消费品
B、用于换取生产资料的应税消费品
C、用于馈赠的应税消费品
D、用于抵偿债务的应税消费品
E、用于投资入股的应税消费品
答案：B,D,E
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。【知识点：应税消费品用于其他方面的计税规定】


该企业销售红宝石手链应缴纳的消费税为（ ）万元。
A、23.00
B、15.85
C、12.00
D、7.93
答案：B
分析解释：外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣生产领用部分已纳的消费税。应纳消费税＝230×10%－110×10%×65%＝15.85（万元）【知识点：外购应税消费品已纳税款的扣除】


下列属于城建税计税依据的是( )。
A、进口环节缴纳的增值税
B、进口环节缴纳的关税
C、进口环节缴纳的消费税
D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
答案：D
分析解释：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。【知识点：纳税人】


位于市区的甲汽车厂，2018年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A、18.9
B、19.74
C、20.3
D、25.34
答案：B
分析解释：代收代缴的消费税在县城缴纳城建税，进口环节不征收城建税，所以甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50)×7%=19.74（万元）。【知识点：应纳税额计算】


位于河北省的某水资源开采企业，2018年4月利用设施直接从地下取用地表水，实际取用水量为35000立方米，对外销售水量为32000立方米。当地税额标准为每立方米0.7元。该企业当月应缴纳资源税（ ）元。
A、18600
B、22400
C、24500
D、25400
答案：C
分析解释：水资源税实行从量计征。应纳税额计算公式：应纳税额=实际取用水量×适用税额。该企业当月应缴纳资源税=35000×0.7=24500(元)。【知识点：从量定额征收的计税依据和应纳税额计算】


在企业所得税的说法中，下列选项正确的是( )。
A、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
B、企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧;停止使用的同定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
C、外购生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
答案：A,C,D,E
分析解释：企业应当从同定资产使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。【知识点：固定资产的税务处理（三）固定资产折旧的计提方法】【题库维护人：QYD】


企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。
A、企业受托从事蔬菜种植
B、企业委托个人饲养家禽
C、企业外购蔬菜分包后销售
D、农机作业和维修
E、农产品初加工
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，企业购买农产品后直接进行贸易销售活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。【知识点：免征与减征优惠（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得】【题库维护人：QYD】


（一）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售.境内采购有关的联络活动以及中国市场调查.展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2016年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费.仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资.福利费用45万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料，回答下列问题：经核定征收，2018年该代表处应缴纳企业所得税（）万元。

A、2.10
B、4.94
C、4.25
D、6.00
答案：B
分析解释：收入额＝112÷（1－15%）＝131.76（万元），应缴纳企业所得税＝131.76×15%×25%＝4.94（万元）。（知识点：外国企业常驻代表机构税收管理）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的是( )。
A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
B、个人取得特许权的经济赔偿收入
C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息
D、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
答案：D
分析解释：选项A，按“工资.薪金所得”征收个人所得税；选项B，按“特许权使用费所得”征收个人所得税：选项C，按“利息.股息.红利所得”征收个人所得税。（知识点：经营所得）（题库维护老师：zhx）


根据《个人所得税法》的有关规定，下列表述正确的有( )。
A、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税
B、劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得
C、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D、同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
E、同一作品先在报利上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
答案：A,B,D
分析解释：选项C，同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；选项E，同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。（知识点：应纳税所得额的确定）（题库维护老师：zhx）


下列项目中，不属于免征个人所得税的是( )。
A、灾区发放的抚恤金
B、个人获得的车险赔款
C、个人购买体育彩票，一次中奖收入1 2万元
D、个人储蓄存款利息所得
答案：C
分析解释：对个人购买体育彩票、福利彩票、赈灾彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）


（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：（1）每月应税工资8500元，餐补500元。（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。根据上述资料，回答下列问题：张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。

A、9000
B、7590
C、10000
D、4445
答案：C
分析解释：独立董事费按照劳务报酬所得计算个人所得税。应预扣预缴税额＝50000×（1-20%）×30%－2000＝10000（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（一）位于县城的甲企业2019年发生以下业务：(1)企业占地情况如下：厂房8000平方米，办公楼6000平方米，厂办学校3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。(2)企业房产价值2000万元，自4月1日起与乙企业签订合同，将其中价值1000万元的房产出租给乙企业，每月收取不含增值税租金收入10万元。(3)企业拥有载货汽车10辆.挂车10辆，整备质量均为10吨。(4)年初扩建市区的库房，占用耕地2000平方米，适用耕地占用税定额税率为15元／平方米：另外占用林地1000平方米用于厂房建设，适用耕地占用税定额税率为10元／平方米。（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;该企业所在省规定载货汽车年税额每吨50元。）根据上述资料，回答下列问题：该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A、60000
B、70000
C、85000
D、100000
答案：C
分析解释：厂办的学校.医院.幼儿园属于城镇土地使用税免税范围。应缴纳城镇土地使用税=( 8000+6000+3000) ×5= 85000（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


有限责任公司2017年应缴纳土地使用税( )元。
A、278375
B、294375
C、306500
D、312500
答案：B
分析解释：有限责任公司2017年应缴纳土地使用税=6000×8+24000×8+( 24000+5000)×2.5÷12×9=294375（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（）。
A、耕地占用税由地方税务机关负责征收
B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
C、学校内经营性场所和教职工住房占用的耕地，免征耕地占用税
D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税
E、纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地占用税的，就不再征收耕地占用税
答案：A,B,D
分析解释：学校内经营性场所和教职工住房占用的耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税。（知识点：减免税管理）（题库维护老师：zhx）


下列关于市场风险溢价的表述中，错误的是( )。
A、若市场抗风险能力强，则市场风险溢酬的数值就越大
B、若市场对风险越厌恶，则市场风险溢酬的数值就越大
C、市场风险溢酬反映了市场整体对风险的平均“容忍度”
D、市场风险溢酬附加在无风险收益率之上
答案：A
分析解释：如果市场的抗风险能力强，则对风险的厌恶和回避就不是很强烈，因此要求的补偿就越低，所以市场风险溢酬的数值就越小。【知识点：资本资产定价模型( CAPM)(一)资本资产定价模型的基本原理】


企业发生的下列有关以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的业务中，不通过“投资收益”科目核算的是( )。
A、持有期间被投资单位宣告分派的现金股利
B、资产负债表日发生的公允价值变动
C、取得时支付的交易费用
D、出售时公允价值与其账面余额的差额
答案：B
分析解释：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动通过“公允价值变动损益"科目核算。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】


下列各项中，不需要通过“在建工程---待摊支出” 核算的是( )。
A、建设期间发生工程物资盘盈净收益
B、进行负荷联合试车领用原材料费用
C、符合资本化的外币借款的汇兑差额
D、由于自然灾害造成的工程报废净损失
答案：D
分析解释：由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔偿款后的净损失，借记“营业外支出---非常损失”科目。【知识点：自行建造的固定资产】【题库维护人：QYD】


下列关于各种产品成本计算方法的表述中，正确的有( )。
A、品种法既不要求按产品批别计算成本，也不要求按生产步骤计算成本
B、分批法适用于单件小批单步骤生产利管理上不要求分步计算成本的多步骤生产
C、品种法适用于大量大批的多步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产
D、逐步结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义，管理上要求核算半成品成本的企业
E、平行结转分步法适用于管理上不要求核算半成品成本的企业
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，品种法适用于大量大批的单步骤生产，或者管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产。【知识点：制造企业产品成本计算的基本方法(二)成本计算的主要方法】【题库维护人：QYD】


下列关于冻结存款、汇款的说法中，不正确的有（）。
A、冻结存款、汇款可以委托给其他行政机关或者组织行使
B、冻结的存款数额可以与违法行为涉及金额相当或略多
C、金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结
D、法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构应当拒绝
E、已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结
答案：A,B
分析解释：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织，所以选项A说法不正确。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当。所以选项B说法不正确。[知识点]冻结


不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中，正确的是( )。
A、集合物上存在多个所有权
B、合成物上存在多个所有权
C、共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体
D、单一物独立成一体
答案：D
分析解释：单一物、合成物、集合物，在作为权利标的时，在法律观念上都是一个完整的物，且一物之上只有一个所有权。所以选项AB错误。共有物之上只有一个所有权。所以选项C错误。[知识点]物权的客体——物


新雨公司与华丰公司就电脑买卖协议进行洽谈，期间新雨公司获知华丰公司采取了保密措施的市场开发计划。新雨公司遂推迟与华丰公司签约，开始有针对性地吸引华丰公司的潜在客户，导致华丰公司昀市场份额锐减。下列说法正确的有( )。
A、新雨公司的行为侵犯了华丰公司的商业秘密
B、新雨公司的行为属于正常的商业竞争行为
C、新雨公司的行为违反了先合同义务
D、新雨公司应承担违约责任
E、新雨公司应承担缔约过失责任
答案：A,C,E
分析解释：当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用。泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。[知识点]缔约过失责任和违约责任


根据《企业破产法》，下列涉及债务人财产的行为中，无效的有()。
A、无偿转让财产
B、以明显不合理的价格进行交易
C、虚构债务或者承认不真实的债务
D、对设有担保的债务提供担保
E、为逃避债务而隐匿、转移财产的
答案：C,E
分析解释：涉及债务人财产的下列行为无效：为逃避债务而隐匿、转移财产的；虚构债务或者承认不真实的债务的。选项A、B、D属于管理人有权请求法院依法撤销的情形。[知识点]涉及债务人财产行为的撤销与无效


李某违反国家发票管理法规，非法出售用于骗取出口退税的废旧物资收购发票，达到法定的数额，( )。
A、构成非法出售用于骗取出口退税发票罪
B、构成出售非法制造用于骗取出口退税增值税专用发票罪
C、构成非法制造用于骗取出口退税发票罪
D、不构成犯罪
答案：A
分析解释：非法出售用于骗取出口退税发票罪，是指违反国家发票管理规定，非法出售经税务机关监制的具有出口退税功能的普通发票，用于骗取出口退税的行为。[知识点]非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪


下列关于现场调查的说法中，错误的是（ ）。
A、现场调查是了解资产状况的重要方法，是其他方法不能替代的
B、评估专业人员核实资产的完整性，目的仅在于核实资产物理意义上的完整性
C、评估专业人员在现场调查时应当取得评估对象的权属证明，并进行核查验证
D、现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等
答案：B
分析解释：选项 B，评估专业人员核实资产的完整性时，既要关注资产物理意义上的完整性，也要关注资产功能上的完整性。【知识点】现场调查的内容【考点】了解评估对象现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某资产年金收益额为500万元，剩余使用年限是15年，假定折现率为10%,则其评估值为（ ）万元。
A、3803
B、8020
C、5520
D、1380
答案：A
分析解释：评估值= 500/10%× [1-1/ (1 + 10%) 15] =3803 (万元)【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】资产功能性贬值的估算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于行政处罚原则的说法中，错误的是（ ）。
A、行政处罚原则包括处罚法定原则、公正公开原则、一事不再罚原则、处罚与教育相结合原则和保障权利原则
B、对于行为人的同一个违法行为，行政主体不能给予两个以上相同种类的处罚
C、对于行为人的同一个违法行为，应根据其触犯的不同法律条文，分别给予相应的罚款
D、违法行为人不能因接受行政制裁就当然免除其应承担的民事、刑事责任
答案：C
分析解释：对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。【知识点】行政责任【考点】相关法律知识【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于某资产评估机构因出具虚假评估报告可能承担法律责任的说法中，错误的是（ ）。
A、对该机构的行政及刑事处罚不影响追究该机构的民事责任
B、如果该机构的违法行为构成犯罪的应当依法追究刑事责任
C、如果该机构的违法行为给委托人或其他相关当事人造成损失的可以依法追究其赔偿责任
D、不同的行政主体可以根据不同的法律规定对同一违法行为分别给予罚款的处罚
答案：D
分析解释：对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。【知识点】行政责任【考点】相关法律知识【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是( )。
A、先进先出法
B、移动加权平均法
C、月末一次加权平均法
D、个别计价法
答案：D
分析解释：个别计价法是指对库存和发出的每一特定存货或每一批特定存货的个别成本或每批成本加以认定的一种方法。【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】存货计价方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业发生的下列各项利息支出中，不应该计入财务费用的是（ ）。
A、应付债券的利息
B、外汇汇兑的损失
C、带息应付票据的利息
D、筹建期间的长期借款利息
答案：D
分析解释：筹建期间的长期借款利息不符合资本化条件的应该计入“管理费用”，如果符合资本化条件的应该计入相关资产的成本中。【知识点】借款费用概述【考点】借款费用概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲公司承建乙公司厂房一栋，于2×19年1月1日开工。甲公司与乙公司签订的合同约定，合同总金额为6000万元，预计完工时间为2×20年12月31日。甲公司预计本次承包合同总成本为5000万元。截至2×19年12月31日，甲公司实际发生合同成本1500万元。假定该建造合同的结果能够可靠计量，则甲公司2×19年度对该项建造合同确认的收入为（ ）万元。
A、1500
B、1600
C、1750
D、1800
答案：D
分析解释：对该项建造合同确认的收入=6000×（1500÷5000）=1800（万元）。【知识点】收入确认和计量的会计处理【考点】在某一时段履行履约义务确认收入【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列投资组合中，可以最大程度抵消风险的是（ ）。
A、X和Y期望报酬率的相关系数是0
B、X和Y期望报酬率的相关系数是-1
C、X和Y期望报酬率的相关系数是0.5
D、X和Y期望报酬率的相关系数是1
答案：B
分析解释：当相关系数为一1时，收益率变化方向和变化幅度完全相反，投资组合可以最大程度抵消风险。【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下说法正确的有（ ）｡
A、生产预算是整个预算的编制起点
B、销售预测是财务预测的起点
C、直接材料预算以生产预算为基础
D、固定制造费用以生产预算为基础编制
E、销售费用预算以销售预算为基础
答案：B,C,E
分析解释：销售预算是整个预算的编制起点,故选项 A不正确；变动制造费用以生产预算为基础编制,故选项 D不正确｡【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】销售预算【考察方向】原文表述【难易程度】中


与发行债券筹资相比，发行股票筹资的优点有（ ）。
A、筹资速度较快
B、筹资成本较低
C、筹资风险较小
D、杠杆效应较大
E、没有固定到期日
答案：C,E
分析解释：与其他筹资方式相比，普通股筹措资本具有以下优点：没有固定利息负担、没有固定到期日、筹资风险小、能增加公司的信誉。【知识点】普通股筹资【考点】普通股筹资【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。
A、该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
B、该合伙人入伙时认缴的出资
C、该合伙人入伙时实缴的出资
D、该合伙人的合伙财产
答案：A
分析解释：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业【考察方向】原文表述【难易程度】中


2018年2月,张某、王某、李某三人设立甲有限责任公司(简称“甲公司“),该公司为增值税一般纳税人。甲公司章程规定,张某以货币出资500万元,王某以小汽车出资150万元,李某以房产作价出资500万元。张某按照章程规定期限缴付全部出资,王某在章程规定期限内将小汽车交付甲公司使用,并办理了过户手续。李某按照章程规定交付了房屋,但未按期办理房屋权属变更手续。张某、王某要求李某尽快办理过户手续,但李某以繁忙为借口没有办理。
2018年6月,甲公司起诉李某,要求认定李某未履行出资义务,受诉人民法院责令李某在30日内办理过户手续,李某在人民法院限定的期限内办理了出资房屋权属的变更手续。
2019年3月,在讨论甲公司2018年利润分配事宜时,张某认为,李某逾期办理出资房屋权属的变更手续,不得参加当年利润分配,遭到李某强烈反对。2019年10月,鉴于公司良好发展势头,张某提议增加公司注册资本。为此甲公司召开了股东会。
2020年10月,甲公司向乙银行申请贷款1000万元,乙银行要求甲公司提供担保,双方签订抵押合同,甲公司将其拥有的一宗国有土地建设用地使用权抵押给乙银行,此时该宗土地上已有厂房A。
2021年5月,甲公司销售资产货物取得不含税销售额50万元,另收取违约金11.3万元;购进原材料取得的增值税电子普通发票上注明的价款为20万元,增值税额为2.6万元。已知甲公司销售自产货物适用的增值税税率为13%。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-5个小题。
（4）关于2020年10月甲公司向乙银行抵押的说法,正确的为( )。
A、抵押物包括建设用地使用权和厂房A
B、乙银行的抵押权自办理抵押登记时设立
C、乙银行的抵押权自抵押合同生效时设立
D、抵押物不包括厂房A
答案：A,B
分析解释：建设用地使用权抵押的,抵押权的效力及于该土地上已存在的建筑物。不及于抵押后该土地上新增的建筑物。所以A选项正确。不动产设定抵押的,应当办理抵押登记,抵押权自登记时设立。所以B选项正确。


甲公司向某银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权用于质押。根据物权法律制度的规定，该质权的设立时间是（ ）。
A、借款合同签订之曰
B、质押合同签订之日
C、在证券登记结算机构办理出质登记之日
D、在工商行政管理部门办理出质登记之日
答案：C
分析解释：以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自办理出质登记时设立。【知识点】质权【考点】权利质权【考察方向】概念理解【难易程度】易


某电器城向消费者销售电视机,某月销售100台,每台含税销售价为 1130元｡则该商场这个月的销项税额是（ ）元｡
A、13000
B、10000
C、19890
D、11300
答案：A
分析解释：销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率=100×1130/(1+13%)×13%=13000元｡【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】销项税额【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。
A、卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B、化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C、酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D、地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
E、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，因此卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝不纳税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


业务2应当缴纳的销项税额为( )万元。
A、4. 05
B、3.72
C、5. 37
D、5.85
答案：B
分析解释：音像制品适用9%的增值税税率。[1 500×300÷10 000-4÷(1+9%)]×9%=3.72（万元）。【知识点】应纳税额的计算【考点】销项税额【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业,2020年实现年度会计利润500万元,已知甲公司不存在纳税调整事项,企业所得税税额为（ ）万元｡
A、50
B、75
C、100
D、125
答案：B
分析解释：国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税｡企业所得税税额 =500×15% =75(万元)｡【知识点】征税对象与税率【考点】税率【考察方向】案例应用【难易程度】中


我国《商标法》规定，“经商标局核准注册的商标为注册商标”。以下属于注册商标的有（ ）。
A、商品商标
B、服务商标
C、集体商标
D、证明商标
E、独占商标
答案：A,B,C,D
分析解释：我国《商标法》规定，“经商标局核准注册的商标为注册商标，包括商品商标、服务商标和集体商标、证明商标。”【知识点】商标与商标权【考点】商标与商标权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


运用资产基础法评估企业价值时，要恰当选择评估假设,关于评估假设的选择,以下说法错误的是( )。
A、要根据评估目的以及相关法律、法规的规定恰当选择评估假设
B、每项资产的利用方式都取决于企业整体运营的需要
C、各项资产是企业整体资产的有机组成部分，必须与其他资产一起发挥作用，共同创造价值
D、各项资产对企业价值的贡献与其作为单项资产评估对象的价值完全一样
答案：D
分析解释：选项D错误，各项资产对企业价值的贡献与其作为单项资产评估对象的价值也不完全一样。ABC说法均正确【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】评估假设的选择【考察方向】概念理解【难易程度】中


应收账款账面余额已确定，则账面坏账准备确定思路为（ ）。
A、按零确定
B、按账面余值确定
C、按预计坏账损失
D、按已确定坏账损失
答案：A
分析解释：一般来说，应收账款评估以后，账面上的“坏账准备”科目按零值计算，评估结果中没有此项目。对应收账款评估时，是按照实际可收回的可能性进行的。因此，应收账款评估值就不必再考虑坏账准备数额了。


我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，场外市场主要包括（ ）。
A、创业板市场
B、已试点的券商柜台交易市场
C、中小企业板市场
D、区域股权交易市场
E、全国中小企业股份转让系统
答案：B,D,E
分析解释：我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，场内市场主要包括沪深主板市场、中小企业板市场和创业板市场，场外市场包括全国中小企业股份转让系统、区域股权交易市场以及已试点的券商柜台交易市场。


交通银行属于我国的（ ）。
A、政策性银行
B、大型商业银行
C、全国性股份制商业银行
D、城市商业银行
答案：B
分析解释：我国大型商业银行包括：中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、中国邮政储蓄银行。[知识点]商业银行机构


根据货币调控需要，近年来中国人民银行创设的新型货币政策工具主要包括（ ）。
A、短期流动性调节工具
B、常备借贷便利
C、中期借贷便利
D、抵押补充贷款
E、同业回购
答案：A,B,C,D
分析解释：近年来，中国人民银行创设的新型货币政策工具既包括短期流动性调节工具、常备借贷便利等短期流动性调节工具，也包括中期借贷便利、抵押补充贷款等中长期流动性调节工具。【知识点】新型货币政策工具


（ ）是一种以促成销售为目的的交谈，即与一个或几个购买者进行交谈，对信贷产品的复杂性和专业性进行针对性地宣讲，以达到提高客户忠诚度和促成购买更多金融产品的有效手段。
A、人员促销
B、公共宣传
C、大众宣传
D、公开宣传
答案：A
分析解释：人员促销是一种以促成销售为目的的交谈，即与一个或几个购买者进行交谈，对信贷产品的复杂性和专业性进行针对性地宣讲，以达到提高客户忠诚度和促成购买更多金融产品的有效手段。【知识点】促销策略


下列不属于金融租赁公司资产业务的是（ ）。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、同业拆入
D、固定资产收益类证券投资
答案：C
分析解释：金融租赁公司的资产业务包括融资租赁业务和固定资产收益类证券投资业务。其中，融资租赁业务又包括直接融资租赁、转租赁、售后回租和联合租赁。C项属于金融租赁公司的负债业务。【知识点】资产业务


（ ）的颁布在我国企业内部控制建设史上具有里程碑意义。
A、《企业内部控制基本规范》
B、《商业银行内部控制指引》
C、《企业内部控制配套指引》
D、《会计基础工作规范》
E、《中华人民共和国会计法》
答案：A,C
分析解释：《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》形成了具有统一性、公认性和权威性的中国企业内部控制规范体系，在我国企业内部控制建设史上具有里程碑的意义。【知识点】内部控制在中国的发展


根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度，绩效考核应体现（ ）的价值观念。
A、合规创造价值
B、惩处违规
C、合规保障发展
D、合规从高层做起
E、倡导合规
答案：B,E
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十五条规定，“商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。商业银行的绩效考核应体现倡导合规和惩处违规的价值观念”。【知识点】合规绩效考核机制与合规问责机制


根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。商业银行的绩效考核应体现（ ）的价值观念。
A、市场份额优先和效益为辅
B、薪酬保密
C、倡导合规
D、惩处违规
E、效益优先和合规为辅
答案：C,D
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十五条规定，“商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。商业银行的绩效考核应体现倡导合规和惩处违规的价值观念”。【知识点】合规绩效考核机制与合规问责机制


商业银行柜台业务的风险点主要集中在（ ）。
A、账户管理
B、现金库箱管理
C、柜员管理
D、印章管理
E、流动性管理
答案：A,B,C,D
分析解释：主要操作风险点：①账户开立、使用、变更与撤销；②现金存取款；③柜员管理；④重要凭证和重要物品管理；⑤现金库箱管理；⑥平账和账务核对；⑦抹账、错账冲正、挂账、挂失业务。【知识点】柜台业务


（ ）是提高金融机构运行效率和服务质量的重要支柱和平台，有助于改善普惠金融发展环境，促进金融资源均衡分布，引导各类金融服务主体开展普惠金融服务。
A、金融基础设施
B、多元化覆盖的机构体系
C、创新金融产品
D、创新服务手段
答案：A
分析解释：金融基础设施是提高金融机构运行效率和服务质量的重要支柱和平台，有助于改善普惠金融发展环境，促进金融资源均衡分布，引导各类金融服务主体开展普惠金融服务。【知识点】加快推进金融基础设施建设


下列情况中，会导致企业产生借款需求的有（ ）。
A、应收账款增加
B、应付账款增加
C、存货增加
D、应收账款减少
E、应付账款减少
答案：A,C,E
分析解释：如果公司的现金需求超过了现金供给，那么资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。通常，应收账款、存货的增加，以及应付账款的减少将形成企业的借款需求。【知识点】资产变化引起的需求


在实际借款需求分析中，不能仅凭一年的经营利润衡量盈利变化对现金流状况及借款需求的长期髟响，还要分析公司的盈利趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在实际借款需求分析中，因为经济具有波动性，单独一年的经营利润不能全面衡量盈利变化对现金流状况和借款需求的跃期影响，因此还要进行公司盈利趋势分析。故本题正确。【知识点】其他变化引起的需求


不良贷款的成因主要有（ ）。
A、社会融资结构的影响
B、宏观经济体制的影响
C、国际经济形势的影响
D、社会信用环境影响
E、商业银行自身及外部监管问题
答案：A,B,D,E
分析解释：具体说来，我国商业银行不良贷款的产生与下列因素有关：(1)社会融资结构的影响。(2)宏观经济体制的影响。(3)社会信用环境影响。(4)商业银行自身及外部监管问题。【知识点】行业风险分析


审贷分离中的地区分离是指在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查职能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：审贷分离中的地区分离主要表现在：有的商业银行设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批，旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性。故本题错误。【知识点】审贷分离


还本付息通知单应包括的内容有（ ）。
A、贷款项目名称
B、还本付息的日期
C、本次还本金额和付息金额
D、利息计算过程中涉及的利率、计息天数、计息基础
E、当前贷款余额
答案：A,B,C,D,E
分析解释：还本付息通知单应载明贷款项目名称或其他标志、还本付息的日期、当前贷款余额、本次还本金额、付息金额以及利息计算过程中涉及的利率、计息天数、计息基础等。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


因重大误解订立的合同或显失公平的合同属于（ ）。
A、效力待定合同
B、有效合同
C、可撤销合同
D、无效合同
答案：C
分析解释：因重大误解订立的合同或显失公平的合同属于可撤销合同。效力待定合同，是指已成立的合同因欠缺一定的生效要件，其生效与否尚未确定，须经过补正方可生效，在一定的期限内不予补正则视为无效的合同。


下列说法中正确的是（）
A、普通合伙企业出资方式：货币、实物、知识产权.土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。
B、普通合伙企业合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意
C、人民法院强制执行有限合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人
D、普通合伙企业的合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。
答案：A,B,C
分析解释：选项D，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


个人外汇账户按账户性质区分为（ ）。
A、境内个人外汇账户和境外个人外汇账户
B、结算账户、资本项目账户和外汇储蓄账户
C、贸易项目和融资项目
D、经常项目和资本项目
答案：B
分析解释：个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


（）不是按照账户性质分类的个人外汇账户。
A、外汇投资账户
B、外汇储蓄账户
C、外汇结算账户
D、资本项目账户
答案：A
分析解释：个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


银行为个人开立外汇账户，应区分境内个人和境外个人，账户按交易性质分为（ ）。
A、外汇储蓄账户
B、资本项目账户
C、境内个人外汇账户
D、外汇结算账户
E、境外个人外汇账户
答案：A,B,D
分析解释：个人外汇账户按主题类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


银行为个人开立外汇账户，应区分境内个人和境外个人，账户按交易性质分为（ ）。
A、外汇结算账户
B、境外个人外汇业务
C、资本项目账户
D、境内个人外汇业务
E、外汇储蓄账户
答案：A,C,E
分析解释：个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


我国QDII基金是在（）设立，从事（）投资。
A、境内；境内
B、境内；境外
C、境外；境内
D、境外；境外
答案：B
分析解释：QDII即合格境内机构投资者，它是在中国境内设立，经中国有关部门枇准从事境外证券市场的股票、愤券等有价证券业务的证券投资基金。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


根据商业银行公司治理原则，商业银行的战略目标应由（ ）审核批准。
A、董事会
B、高级管理层
C、监事会
D、股东大会
答案：A
分析解释：巴塞尔委员会发布的第四版《银行公司治理原则》，强调董事会对银行负有整体责任，包括批准并监督管理层实施银行的战略目标、治理框架和公司文化。故本题选A。[知识点：董事会及其风险管理委员会]


资本是商业银行发放贷款（尤其是长期贷款）和其他投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样肩负着提供融资的使命。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资本为商业银行提供融资。与其他企业一样，资本是商业银行发放贷款（尤其是长期贷款）和进行投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样起到提供融资的关键作用。故本题正确。[知识点：资本的功能]


在《巴塞尔新资本协议》中，（ ）被认为是促进金融体系安全和稳健的三大支柱。
A、治理结构
B、内部控制
C、最低资本要求
D、市场约束
E、监管当局的监督检查
答案：C,D,E
分析解释：巴塞尔委员会颁布的《巴塞尔新资本协议》中明确了最低资本充足率要求、监管部门监督检查和市场约束三大支柱，对促进全球金融体系的安全和稳健发挥的重要作用。[知识点：资本管理和风险管理的关系]


资产证券化风险暴露包括（ ）所形成的风险暴露。
A、银行持有资产支持证券
B、提供信用增级
C、流动性便利
D、开展利率互换
E、信用衍生工具
答案：A,B,C,D,E
分析解释：资产证券化风险暴露是指商业银行因从事资产证券化业务而形成的表内外风险暴露，包括但不限于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补等。


2016年年初，某银行次级类贷款余额为1500亿元，其中在2016年年末转为可疑类、损失类的贷款金额之和为800亿元，期初次级类贷款期间因回收减少了300亿元，则次级类贷款迁徙率为（ ）。
A、35%
B、40%
C、67%
D、80%
答案：C
分析解释：次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100%=800/（1500-300）×100%=67%。[知识点：次级类贷款迁徙率]


某银行2010年贷款应提准备为1100亿元，贷款损失准备充足率为50%，则贷款实际计提准备为（ ）亿元。
A、330
B、550
C、1100
D、1875
答案：B
分析解释：贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备／贷款应提准备×100%，因此，贷款实际计提准备=贷款应提准备×贷款损失准备充足率=1100×50%=550（亿元）。[知识点：贷款损失准备充足率]


2016年年初，某银行次级类贷款余额为1000亿元，其中在2016年年末转为可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期间因回收减少了200亿元。则该银行的次级类贷款迁徙率为（ ）。
A、30%
B、40%
C、75%
D、80%
答案：C
分析解释：次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100%=600/（1000-200）×100%=75%。[知识点：风险监测主要指标]


下列属于关键风险指标的有（ ）。
A、交易量
B、员工水平
C、市场变动
D、地区数量
E、技能水平
答案：A,B,C,D,E
分析解释：关键风险指标通常包括：交易量、员工水平、技能水平、客户满意度、市场变动、产品成熟度、地区数量、变动水平、产品复杂程度和自动化水平等。故本题选ABCDE。[知识点：关键风险指标监测原则]


中央银行可以通过发行中央银行票据和（ ）从银行体系中抽走流动性，通过中央银行票据到期和（ ）为市场注入流动性。
A、正回购：正回购
B、逆回购；逆回购
C、正回购；逆回购
D、逆回购；正回购
答案：C
分析解释：公开市场操作是中央银行管理流动性的常用日常手段。中央银行可以通过发行中央银行票据和正回购从银行体系中抽走流动性，通过中央银行票据到期和逆回购会为市场注入流动性。【知识点：公开市场操作】


流动性监管核心指标包括：流动性比例、超额备付金比率、核心负债比例和流动性缺口比率，其中流动性指标的计算公式是（ ） 。
A、流动性资产余额/负债余额×100%
B、流动性资产余额/流动性负债余额×100%
C、流动性负债余额/流动性资产余额
D、流动性资产余额平均值/流动性负债平均值×100%
答案：B
分析解释：流动性监管核心指标包括：流动性比例、超额备付金比率、核心负债比例和流动性缺口比率，其中：流动性资产余额/流动性负债余额×100%选项正确。选项B符合题意。[知识点：短期流动性风险计量]


下列选项中属于国别风险的是（ ）。
A、政治风险
B、信用风险
C、货币风险
D、操作风险
E、宏观经济风险
答案：A,C,E
分析解释：国别风险的主要类型包括转移风险、主权风险、传染风险、货币风险、宏观经济风险、政治风险、间接国别风险七类，其中转移风险是国别风险的最主要类型之一。故本题选ACE。[知识点：国别风险类型]


商业银行应当定期、及时向（ ）报告国别风险情况。
A、董事会
B、董事会和风险管理委员会
C、董事会和高级管理层
D、高级管理层
答案：C
分析解释：商业银行应当定期、及时向董 别风险情况，包括但不限于国别风险暴露、风险评估和评级、风险限额遵守情况、超限额业务处理情况、压力测试、准备金计提水平等。故本题选C。[知识点：国别风险报告]


我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，场外市场主要包括（ ）。
A、创业板市场
B、已试点的券商柜台交易市场
C、中小企业板市场
D、区域股权交易市场
E、全国中小企业股份转让系统
答案：B,D,E
分析解释：我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，场内市场主要包括沪深主板市场、中小企业板市场和创业板市场，场外市场包括全国中小企业股份转让系统、区域股权交易市场以及已试点的券商柜台交易市场。


下列选项中，属于银行资产负债管理主要内容的有（ ）。
A、资本管理
B、业务经营计划管理
C、资金管理
D、定价管理
E、资产负债计划管理
答案：A,C,D,E
分析解释：银行资产负债管理的构成内容包括：①资本管理；②资产负债组合管理；③资产负债计划管理；④定价管理；⑤银行账户利率风险管理；⑥资金管理；⑦流动性风险管理；⑧投融资业务管理；⑨汇率风险管理。


互斥投资方案的选优决策中，年金净流量全面反映了各方案的获利数额，是最 佳的决策指标。净现值指标在寿命期不同的情况下，需要按各方案最小公倍期限调整计算，在其余情况下的决策结论也是正确的。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：互斥投资方案的选优决策中，年金净流量全面反映了各方案的获利数额，是最 佳的决策指标。净现值指标在寿命期不同的情况下，需要按各方案最小公倍期限调整计算，在其余情况下的决策结论也是正确的。


企业在销售旺季为方便客户，提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为（）
A、投机性需求
B、投资性需求
C、交易性需求
D、预防性需求
答案：C
分析解释：企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业为方便客户提供商业信用而持有更多现金，是为了满足销售旺季的正常周转，因此该现金持有动机主要表现为交易性需求。


企业正式下达执行的预算，执行部门一般不能调整。但是，市场环境、政策法规等发生重大变化，将导致预算执行结果产生重大偏差时，可经逐级审批后调整。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。


根据《商标法》的规定，下列可以作为商标标识的有（）。
A、声音
B、纯字母
C、纯数字
D、纯图形
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核商标种类。任何能够将自然人、法人或者其他组织的商品与他人的商品区别开的标志，包括文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合和声音等，以及上述要素的组合，均可以作为商标申请注册。


个人通知存款是客户存款时约定存期，兼有定期和活期两种性质的一种储蓄存款。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：定活两便储蓄是客户存款时不约定存期，可随时到银行提取，利率随存期长短而变化，兼有定期和活期两种性质的一种储蓄存款。个人通知存款不必约定存期。（知识点：储蓄存款）（题库维护老师：GYN）


商业银行应当在章程中规定，主要股东应当以书面形式向商业银行作出资本补充的长期承诺，并作为商业银行资本规划的一部分。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行公司治理指引》第十二条规定，商业银行应当在章程中规定，主要股东应当以书面形式向商业银行作出资本补充的长期承诺，并作为商业银行资本规划的一部分。[知识点：商业银行公司治理概念]


资产收益权是指股东有权要求公司根据法律和公司章程的规定，依据公司的经营情况，获得股息和其他应得收益的权利。股东应按照出资比例分取红利。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产收益权是指股东有权要求公司根据法律和公司章程的规定，依据公司的经营情况，获得股息和其他应得收益的权利。股东应按照出资比例分取红利。（知识点：股东和股东大会）（题库维护老师：GYN）


董事会会议可以采取的表决方式包括（ ）。
A、会议表决
B、无记名投票
C、举手表决
D、抽签表决
E、通讯表决
答案：A,E
分析解释：关于董事会会议的表决方式，《商业银行公司治理指引》进行了详细规定，董事会会议可以采用会议表决（包括视频会议）和通讯表决两种表决方式，实行一人一票。[知识点：董事会的议事方式和表决程序]


2009年至2010年，中国银监会相继发布了“三个办法一个指引”，具体是指（ ）。
A、固定资产贷款管理暂行办法、流动资产贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法、贷款通则
B、固定资产贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法、商业银行集团客户授信业务风险管理指引
C、固定资产贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法、项目融资业务指引
D、固定资产贷款管理暂行办法、流动资产贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法、授信工作尽职指引
答案：C
分析解释：信用风险的相关规章主要包括《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》等，三者并称“三个办法一个指引”。[知识点：全流程管理]


以其他银行的业绩作为标杆或参照系，由此对被评价者做出评价的标准是（ ）。
A、历史标准
B、预算标准
C、相对业绩标准
D、行业标准
答案：C
分析解释：相对业绩标准是指以其他银行的业绩作为标杆或参照系，由此对被评价者做出评价，实践中相对业绩标准包括行业标准和竞争对手标准等。（知识点：绩效考评指标体系与结果应用）（题库维护老师：GYN）


监管部门对商业银行薪酬管理的监管重点主要包括（ ）。
A、绩效考评指标设置与上级机构考评要求的一致性
B、年度经营计划的审慎性
C、绩效考评目标与年度经营计划的吻合性
D、业务归属和会计核算的准确性
E、财务数据和管理信息的规范性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：ABCDE五项均为商业银行薪酬管理的监管重点，同时，商业银行绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与设立机构、开办新业务、高级管理人员任职资格核准等监管激励措施挂钩。[知识点：监督管理]


下列关于资本利润率指标表述有误的是（ ）。
A、资本利润率反映商业银行资本的增值能力
B、资本利润率是商业银行资产盈利能力与财务杠杆的综合表现
C、资本利润率的高低，不仅取决于资产利润率，也取决于权益乘数
D、较高的资本利润率目标既可以通过提高资产利润率来实现，也可以通过降低财务杠杆率来实现
答案：D
分析解释：资本利润率的高低，不仅取决于资产利润率，也取决于权益乘数。较高的资本利润率目标既可以通过提高资产利润率来实现，也可以通过提高财务杠杆率来实现。[知识点：资本利润率的计算方法和数据分析]


银行业信息科技呈现如下特征（ ）。
A、银行业务高度依赖信息科技
B、系统环境日益复杂
C、业务与信息科技不断融合
D、信息科技的外部性特点显著
答案：A,B,C,D
分析解释：银行信息科技发展呈现的特征：（一）银行业务高度依赖信息科技。（二）系统环境日益复杂。（三）业务与信息科技不断融合。（四）信息科技的外部性特点显著。[知识点：银行信息科技发展呈现的特征]


市场上参与托管清算的受托机构主要有（ ）。
A、同业从业机构
B、专业中介机构
C、特定金融机构
D、法院指定的破产清算组
E、地方政府审计部门
答案：A,B,C,D
分析解释：市场上参与托管清算的受托机构主要有同业从业机构、专业中介机构（律师事务所、会计师事务所等）、特定金融机构（资产公司、中国建银投资有限公司等）、法院指定的破产清算组。[知识点：托管清算]


以下属于信托公司法人机构变更事项内容的是（ ）。
A、变更名称
B、变更股权
C、变更股东
D、变更注册资本
E、变更联系电话
答案：A,B,D
分析解释：信托公司法人机构变更事项包括：变更名称，变更股权或调整股权结构，变更注册资本，变更住所，修改公司章程，分立或合并，以及中国银监会规定的其他变更事项。故选项CE不选。[知识点：市场准入]


信托公司风险监管应梳理的风险途径不包括（ ）。
A、表内外风险转化途径
B、母子公司风险传导途径
C、固有业务与信托业务风险传导途径
D、与其他机构业务合作存在的风险传染途径
答案：C
分析解释：信托公司要梳理表内外风险转化途径、母子公司风险传导途径、与其他机构业务合作存在的风险传染途径，完善相关风险管理政策、程序、方法和工具，提高风险管理的主动性和有效性。[知识点：风险监管]


实现流动性风险防控全覆盖既要持续监测传统的表内流动性风险指标，也要关注表内担保业务及信托业务带来的流动性管理压力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：实现流动性风险防控全覆盖，既要持续监测传统的表内流动性风险指标，也要关注表外担保业务及信托业务带来的流动性管理压力，而不是关注表内担保业务。（知识点：风险监管）（题库维护老师：GYN）


财务公司内部结算业务包括（ ）。
A、委托收款
B、资金归集
C、代理收付款
D、信用证结算
E、托收承付结算
答案：A,B
分析解释：结算业务包括内部结算业务和外部结算业务。内部结算业务包括内部转账、委托收款和资金归集，外部结算业务包括代理收付款、信用证结算和托收承付结算。（知识点：中间业务）（题库维护老师：GYN）


消费金融公司的资产业务包括（ ）。
A、发放个人消费贷款
B、固定收益类证券投资
C、接受股东境内子公司及境内股东的存款
D、同业拆借
答案：A,B
分析解释：消费金融公司的资产业务包括发放个人消费贷款和固定收益类证券投资。负债业务包括接受股东境内子公司及境内股东的存款、同业拆借、向金融机构借款和发行金融债券。[知识点：消费金融公司主营业务]


签订个人保证贷款合同时，涉及的当事人包括（）。
A、代理人
B、介绍人
C、担保人
D、银行
E、借款人
答案：C,D,E
分析解释：个人保证贷款手续简便，只要保证人愿意提供保证，银行经过核保认定保证人具有保证能力，签订保证合同即可，整个过程涉及银行、借款人和担保人三方，贷款办理时间短，环节少。[知识点]个人保证贷款


在贷款期限内每月只还贷款利息，贷款到期时一次性归还贷款本金的还款法是( )。
A、等额累进还款法
B、组合还款法
C、按月还息、到期一次性还本还款法
D、等额本金还款法
答案：C
分析解释：按月还息、到期一次性还本还款法，即在贷款期限内每月只还贷款利息，贷款到期时一次性归还贷款本金，此种方式一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款。[知识点]按月还息、到期一次性还本还款法


按月还息、到期一次性还本还款法适用于期限在3年以内（不含3年）的贷款。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：按月还息、到期一次性还本还款法，即在贷款期限内每月只还贷款利息，贷款到期时一次性归还贷款本金，此种方式一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款。[知识点]按月还息、到期一次性还本还款法


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应建立并严格执行贷款——制度，通过电子银行渠道发放\_\_\_\_的，贷款人至少应当采取有效措施确定借款人真实身份。（ ）
A、面谈；低风险质押贷款
B、面签；低风险抵押贷款
C、面谈；低风险抵押贷款
D、面签；低风险质押贷款
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十七条，贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度。通过电子银行渠道发放低风险质押贷款的，贷款人至少应当采取有效措施确定借款人真实身份。[知识点]调查的方式和要求


个人住房贷款档案可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人贷款档案是指银行在经办和管理个人住房贷款工作中形成的具有史料价值及参考利用价值的贷款管理专业技术材料的总称。贷款档案可以是原件，也可以是具有法律效力的复印件。[知识点]贷款档案管理


农村金融机构应当要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件，需担保的应当（）签订担保合同。
A、当面
B、之后
C、同时
D、提前
答案：A
分析解释：农村金融机构应当要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件，需担保的应当当面签订担保合同。采取指纹识别、密码等措施，确认借款人与指定账户真实性，防范顶冒名贷款问题。[知识点]农户贷款流程


在现代商业银行风险管理实践中，风险规避策略主要通过（ ）来实现。
A、减少经济资本配置
B、降低风险暴露
C、风险转移
D、没定止损限额
答案：A
分析解释：风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择。在现代商业银行风险管理实践中，风险规避可以通过限制某些业务的经济资本配置实现。[知识点：风险规避]


董事会向（ ）负责，是商业银行的决策机构。
A、监事会
B、高级管理层
C、股东大会
D、委员会
答案：C
分析解释：在现代公司治理机制下，企业所有权与经营权分离，董事会受托于公司股东，成为银行公司治理结构的重要组成部分。董事会向股东大会负责，是商业银行的决策机构。[知识点：董事会及其风险管理委员会]


风险因素与风险管理复杂程度的关系是（ ）。

A、风险因素考虑得越充分，风险管理就越容易
B、风险因素越多，风险管理就越复杂，难度就越大
C、风险管理流程越复杂，则会有效减少风险因素
D、风险因素的多少同风险管理复杂性的相关程度并不大
答案：B
分析解释：风险因素考虑得愈充分，风险识别与分析也会愈加全面和深入。但随着风险日素的增加，风险管理的复杂程度和难度呈几何倍数增长，所产生的边际收益呈递减趋势。故本题选B。[知识点：风险识别／分析]


商业银行风险管理涉及到大量的数据，下列各项中不属于外部数据的有（ ）。
A、国内市场行情数据
B、外部评级数据
C、行业统计分析数据
D、客户在本行的信用记录
答案：D
分析解释：外部数据是通过专业数据供应商所获得的数据；内部数据是从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据，一般通过商业银行内部的业务数据仓库获得。D项属于内部数据。[知识点：风险IT系统]


商业银行风险管理涉及到大量的数据，下列各项属于外部数据的有（ ）。
A、国内市场行情数据
B、外部评级数据
C、外部损失数据
D、行业统计分析数据
E、客户在本行的信用记录
答案：A,B,C,D
分析解释：外部数据是通过专业数据供应商所获得的数据；内部数据是从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据，一般通过商业银行内部的业务数据仓库获得。E项属于内部数据。[知识点：风险IT系统]


在现代商业银行的风险管理体系中，商业银行进行风险管理的最根本驱动力是（ ）。
A、客户利益
B、股东利益
C、资本
D、金融监管机构的要求
答案：C
分析解释：资本是风险的最终承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。在商业银行经营管理活动中，风险管理始终是由代表资本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。[知识点：资本管理和风险管理的关系]


通常金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越短，并且在到期日之前支付的金额越大，则久期的绝对值（ ）。
A、不变
B、越高
C、越低
D、无法判断
答案：C
分析解释：通常金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越长，并且在到期日之前支付的金额越小，则久期的绝对值越高，表明利率变动将会对银行的经济价值产生较大的影响；反之则相反。[知识点：久期分析]


下列产品最适合采用历史模拟法计量风险价值（VaR）的是（ ）。
A、互换合约
B、交易活跃的金融产品
C、交易不活跃的金融产品
D、场外信用衍生产品
答案：B
分析解释：历史模拟法假定历史可以在未来重复，通过搜集一定历史期限内全部的风险因素收益信息，模拟风险因素收益未来的变化。历史模拟法较为依赖市场数据，A、C、D三项数据不易获取。[知识点：风险价值]


内部审计方面，商业银行应根据业务性质、规模和复杂程度，信息科技应用情况，以及信息科技风险评估结果，决定信息科技内部审计范围和频率。但至少应每（ ）年进行一次全面审计。
A、一
B、两
C、三
D、五
答案：C
分析解释：内部审计方面，商业银行应根据业务性质、规模和复杂程度，信息科技应用情况，以及信息科技风险评估结果，决定信息科技内部审计范围和频率。但至少应每三年进行一次全面审计。[知识点：内外部审计]


核心负债比率中核心负债的定义为（ ）。
A、活期存款的50%以及距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券
B、活期存款以及距到期日6个月以上（含）定期存款和发行债券
C、活期存款的50%以及距到期日6个月以上（含）定期存款和发行债券
D、活期存款以及距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券
答案：A
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标》，核心负债包括距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%；总负债是指银行资产负债表中负债方总额。[知识点：建立限额体系：指标与阈值]


偿债比例指标衡量一国短期的外债偿还能力，这个指标的限度是（ ）。
A、20%～25%
B、15%～25%
C、25%～35%
D、20%～30%
答案：B
分析解释：偿债比例是一国外债本息偿付额与该国当年出口收入之比，它衡量一国短期的外债偿还能力，这个指标的限度是15%～25%。超过这个限度说明该国的偿还能力有问题。[知识点：国别风险的计量与评估]


董事会和高级管理层对战略风险管理的结果负有（ ）责任。
A、直接
B、间接
C、最终
D、主要
答案：C
分析解释：董事会和高级管理层负责制订商业银行最高级别的战略规划，并将其作为商业银行未来发展的行动指南。董事会和高级管理层对战略风险管理的结果负有最终责任。[知识点：明确董事会和高级管理层的责任]


内部资本充足评估报告（ICAAP报告）是整个内部资本充足评估的总结性报告。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内部资本充足评估报告（ICAAP报告）是整个内部资本充足评估的总结性报告，内容涵盖内部资本充足评估的主要内容，即风险评估、资本规划和压力测试。[知识点：内部资本充足评估报告内容和作用]


B公司去年销售收入为4亿元，销售利润率为20%，预计今年销售收入将增长10%，营运资金周转次数为2，则B公司的营运资金量为（ ）亿元。
A、2.64
B、1.76
C、1.44
D、2.16
答案：B
分析解释：营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）／营运资金周转次数=4×(1-20%)×(1+10%)/2=1.76。【知识点】流动资金融资需求的测算


下列公式中，正确的有()。
A、有形净资产=所有者权益+无形资产+递延资产
B、营运资金=流动资产-流动负债
C、利息保障倍数=(利润总额-利息费用)／利息费用
D、速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
E、现金债务总额比=现金类资产／流动负债×100％
答案：B,D
分析解释：A项，有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产；C项，利息保障倍数=(利润总额+利息费用)／利息费用；E项，现金债务总额比=经营活动现金净流量／债务总额。【知识点：财务报表综合分析】


不属于波特五力模型中的能力的是（）。
A、供应商的讨价还价能力
B、潜在进入者的威胁
C、购买者的讨价还价能力
D、来自目前在不同行业的公司间的竞争
答案：D
分析解释：波特五力分析模型确定了竞争的五种主要来源，即供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、潜在进入者的威胁、替代品的威胁，以及来自目前在同一行业的公司间的竞争。【知识点：市场竞争力分析】


波特五力模型中涉及的5种力量包括( )。
A、潜在进入者的威胁
B、替代品的威胁
C、买方的讨价还价能力
D、供方的讨价还价能力
E、来自目前在同一行业的公司间的竞争
答案：A,B,C,D,E
分析解释：波特五力分析模型确定了竞争的五种主要来源，即供应商的讨价还价能力、购买者的讨价还价能力、潜在进入者的威胁、替代品的威胁，以及来自目前在同一行业的公司间的竞争。【知识点：市场竞争力分析】


在贷款担保中，下列（ ）不是担保方式应满足的要求。
A、合法合规性
B、盈利性
C、可执行性
D、易变现性
答案：B
分析解释：担保方式应满足的要求包括：(1)担保方式应满足合法合规性要求。(2)担保应具备足值性。(3)担保应具备可控性。(4)担保应具备可执行性及易变现性。【知识点：主要贷款审批要素的审定要点】


为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责任条款外，银行应按规定时间向借款人发送（）。
A、还本付息通知单
B、支付令
C、划款通知书
D、催收通知书
答案：A
分析解释：为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责任条款外，业务操作部门还应按规定时间向借款人发送还本付息通知单，督促借款人按时足额还本付息。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


专项结余占总结余的比率通常也表现出客户的理财积极程度。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：专项结余包括定期定额投资（如基金定投、零存整取等）、储蓄型保险保费、还贷本金等。专项结余占总结余的比率通常也表现出客户的理财积极程度。（知识点：家庭结余的分类）（题库维护老师：zhx）


(2)李某未如实回答保险公司职员询问事项，违反了( )。
A、如实告知义务
B、说明义务
C、谨慎义务
D、忠实义务
答案：A
分析解释：告知是保险双方的义务。对投保人来说，通常称为如实告知义务；对保险人来说，则称为说明义务。在本案例中，李某是投保人，违反了如实告知义务。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


投资连结保险的特点不包括（ ）。
A、投资账户独立
B、保险责任单一
C、缴费灵活
D、费用收取透明
答案：B
分析解释：投资连结保险作为一种新型投资保险产品，与传统的保险产品相比，有以下特点：一是投资账户独立；二是保险责任多样；三是缴费灵活；四是费用收取透明。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）


客户关系管理定义的共同之处是：强调企业生产经营必须以客户为中心，并一致认为与客户的关系及其管理应该提升到企业竞争与发展战略的高度。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：客户关系管理定义的共同之处是：强调企业生产经营必须以客户为中心，并一致认为与客户的关系及其管理应该提升到企业竞争与发展战略的高度。（知识点：客户关系管理的定义）（题库维护老师：zhx）


金融机构的业务性质决定了其（ ）经营的特点。
A、高流动
B、低风险
C、低收益
D、高负债
答案：D
分析解释：理解金融资产的概念、金融与居民理财的关系、金融市场的分类和构成要素；金融机构的业务性质决定了其高负债经营的特点。【知识点】金融市场的监管【考点】脆弱性问题【考查方向】概念释义【难度】中


关于证券投资基金收益归属，下列说法错误的是（ ）。
A、基金管理人只能按规定收取一定的管理费，不参与基金收益分配
B、基金投资收益依据投资管理人的投资业绩按一定比例分配给基金管理人
C、基金投资收益依据投资者所持有的基金份额比例进行分配
D、基金投资收益在扣除基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有
答案：B
分析解释：为基金提供服务的基金托管人、基金管理人只能按规定收取一定比例的托管费、管理费，并不参与基金收益的分配。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金反映的法律关系是（ ）。
A、同时具备所有权和债权两种关系
B、债权债务关系
C、所有权关系
D、信托关系
答案：D
分析解释：基金反映的则是一种信托关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


与其他金融工具相比较，开放式基金是一种（ ）。
A、收益凭证
B、受益凭证
C、信用凭证
D、债权凭证
答案：B
分析解释：基金反映的是一种信托关系是，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项属于封闭式基金和开放式基金的区别？（ ）
A、投资对象不同
B、投资者的地位不同
C、基金营运依据不同
D、交易场所不同
答案：D
分析解释：封闭式基金和开放式基金的区别包括：期限不同、份额限制不同、交易场所不同、价格形成方式不同、激励约束机制不同与投资策略不同。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考查方向】概念释义【难度】易


股票基金分类方式不包括（） 。
A、按股票投资规模分类
B、按投资市场分类
C、按投资风格分类
D、按收益率分类
答案：D
分析解释：股票基金分类方式有：（1）按投资市场分类。（2）按股票规模分类。（3）按投资性质分类。（4）按基金投资风格分类。（5）按行业分类。【知识点】股票基金的类型【考查方向】概念释义【难度】易


管理公开募集基金的基金管理公司的主要股东为自然人的，该自然人需要满足的条件是（ ）。
A、个人金融资产不低于2000万元，在境内外资产管理行业从业15年以上
B、个人金融资产不低于2000万元，在境内外资产管理行业从业10年以上
C、个人金融资产不低于3000万元，在境内外基金管理公司从业15年以上
D、个人金融资产不低于3000万元，在境内外资产管理行业从业10年以上
答案：D
分析解释：主要股东为自然人的，个人金融资产不低于3000万元人民币，在境内外资产管理行业从业10年以上。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售适用性管理制度的必要内容不包含（ ）。
A、对基金销售人员进行审慎调查的方式和方法
B、对基金产品和基金投资人进行匹配的方法
C、对基金管理人进行审慎调查的方式和方法
D、对基金产品进行风险评价的方式和方法
答案：A
分析解释：基金销售适用性管理制度的必要内容不包括对基金销售人员进行审慎调查的方式和方法。选项A正确。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】基金销售适用性监管【考查方向】概念释义【难度】易


根据基金从业人员行为自律准则要求，以下行为错误的是（）。
A、确保基金管理人利益
B、维护社会公众利益
C、优先保证持有人利益
D、自觉遵守法律法规
答案：A
分析解释：客户至上是调整基金从业人员与投资人之间关系的道德规范。客户至上基本含义有两点：一是客户利益优先；二是公平对待客户。【知识点】客户至上【考点】客户至上的含义【考查方向】概念释义【难度】易


根据基金职业道德规范中应保守秘密的基本要求，以下做法错误的是（ ）。
A、不透露尚处于禁止公开期间的信息
B、不与同事交流所知道的秘密信息
C、向上级领导汇报自己获知的秘密
D、不泄露在执业活动中所获知的内幕信息
答案：C
分析解释：商业秘密是指不为公众所知悉的、能够带来经济利益、具有实用性并被采取保密措施的技术信息和经营信息。选项C的做法错误。【知识点】保守秘密【考点】保守秘密的含义【考查方向】概念释义【难度】易


我国基金管理人进行基金募集，必须依据《中华人民共和国证券投资基金法》的有关规定，向（ ）提交相关文件。
A、中国证券投资基金业协会
B、中国证券业协会
C、中国证监会
D、上交所
答案：C
分析解释：我国基金管理人进行基金的募集，必须依据《中华人民共和国证券投资基金法》的有关规定，向中国证监会提交相关文件。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请【考查方向】概念释义【难度】易


某基金注册登记机构需要根据每个开放日投资者的申购、赎回数据进行维护的是（ ）。
A、基金合同
B、基金招募说明书
C、基金的投资组合
D、基金份额持有人名册
答案：D
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】易


基金注册登记机构通过设立和维护（ ）确认基金份额持有人持有基金份额的事实。
A、代销机构网点
B、投资者申购、赎回申请数据
C、基金投资组合状况
D、基金份额持有人名册
答案：D
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金份额持有人名册的设立和维护，以下表述正确的是（）。
A、基金销售机构负责设立，基金注册登记机构负责维护
B、基金注册登记机构负责设立和维护
C、基金注册登记机构负责设立，基金销售机构负责维护
D、基金销售机构负责设立和维护
答案：B
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】中


开放式基金份额登记是指基金（ ）通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。
A、持有人
B、基金管理人
C、基金托管人
D、注册登记机构
答案：D
分析解释：开放式基金份额的登记，是指基金注册登记机构通过设立和维护基金份额持有人名册，确认基金份额持有人持有基金份额的事实的行为。【知识点】开放式基金份额登记的概念【考查方向】概念释义【难度】中


基金信息披露的作用说法错误的是（ ）。
A、活跃基金市场
B、有利于防止利益冲突与利益输送
C、有利于投资者的价值判断
D、有效防止信息滥用
答案：A
分析解释：基金信息披露的作用：有利于投资者的价值判断；有利于防止利益冲突与利益输送；有利于提高证券市场的效率；能有效防止信息滥用。【知识点】基金信息披露的含义与作用【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）要求用精确的语言披露信息，在内容和表达方式上不使人误解，不得使用模棱两可的语言。
A、真实性原则
B、准确性原则
C、完整性原则
D、规范性原则
答案：B
分析解释：准确性原则要求用精确的语言披露信息，在内容和表达方式上不使人误解，不得使用模棱两可的语言。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易


某基金管理人披露2016年基金年度财务报告，那么基金管理人应当在（ ）之前对财务报告进行披露。
A、2017年1月31日
B、2016年12月31日
C、2017年3月31日
D、2016年3月31日
答案：C
分析解释：选项C正确：基金管理人信息披露义务：在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露年度报告全文。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于基金托管协议包含的重要信息的是（ ）。
A、基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则
B、基金份额持有人可申请赎回持有的基金份额
C、基金管理人和托管人之间的互相监督和核查
D、基金托管人和基金投资者之间的互相监督和核查
答案：C
分析解释：基金托管协议包含两类重要信息：第一，基金管理人和基金托管人之间的相互监督和核查。第二，协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项。【知识点】基金托管协议【考查方向】概念释义【难度】易


在信息披露方面，货币市场基金与其他普通公募基金存在的差异包括（ ）。
Ⅰ.货币市场基金不像其他类型基金那样定期披露份额净值，而是需要披露收益公告
Ⅱ.在披露时间上，货币市场基金除了封闭期收益公告和开放日收益公告，还会披露节假日收益公告
Ⅲ.采用摊余成本法计价的货币市场基金需公告偏离度信息
Ⅳ.除季报、半年报和年报之外，货币市场基金还需编制月报并公告
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：在信息披露方面，货币市场基金与其他普通公募基金存在的差异表现在收益公告和偏离度公告。基金定期公告包括季度报告、半年度报告、年度报告。【知识点】基金定期公告【考查方向】概念释义【难度】中


某投资者正在看某公募基金的信息披露报告其中披露了该基金最近三年的盈利分配情况，该投资者看的信息披露报告是（）。
A、年度报告
B、半年度报告
C、季度报告
D、净值报告
答案：A
分析解释：半年度报告、季度报告、净值报告无须披露近3年每年的基金收益分配情况。年度报告应披露近3年每年的基金收益分配情况。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】易


如QDII基金发生了境外托管人变更，则下列说法正确的是（）。
A、当QDII基金变更境外托管人，应当在QDII月度报告中予以说明
B、当QDII基金变更境外托管人，及时更新产品合同
C、当QDII基金变更境外托管人，无需进行披露
D、当QDII基金变更境外托管人，应当在事件发生后及时披露临时公告
答案：D
分析解释：QDII基金变更境外托管人时，应在事件发生后及时披露临时公告，并在更新的招募书中予以说明。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】临时公告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构在进行市场细分时，应遵循的原则不包括（ ）。
A、易入原则
B、适用原则
C、可测原则
D、成长原则
答案：B
分析解释：销售机构在进行市场细分时应遵循以下原则：①易入原则。②可测原则。③成长原则。④识别原则。⑤利润原则。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】明确目标客户市场【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售人员在向投资者推介基金时应首先（ ）。
A、自我介绍
B、出示身份证明
C、出示基金从业资格证明
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售人员在向投资者推介基金时应首先自我介绍并出示基金销售人员身份证明及从业资格证明。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人不得向销售机构支付非以（ ）为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。
A、销售机构的客户数量
B、销售基金的保有量
C、销售机构销售成本
D、基金销售的规模
答案：B
分析解释：基金管理人不得向销售机构支付非以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。【知识点】基金销售费用具体规范【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金销售费用具体规范，说法错误的是（ ）。
A、基金销售机构应当按照基金合同和招募说明书的约定向投资人收取销售费用；未经招募说明书载明并公告，不得对不同投资人适用不同费率
B、基金管理人与基金销售机构应在基金销售协议及其补充协议中约定，双方在申购（认购）费、赎回费、销售服务费等销售费用的分成比例，并据此就各自实际取得的销售费用确认基金销售收入，如实核算、记账，依法纳税
C、基金销售机构销售基金管理人的基金产品前，应与基金管理人签订销售协议，约定支付报酬的比例和方式
D、基金管理人不得向销售机构支付以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励
答案：D
分析解释：基金管理人不得向销售机构支付非以销售基金的保有量为基础的客户维护费，不得在基金销售协议之外支付或变相支付销售佣金或报酬奖励。【知识点】基金销售费用具体规范【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售渠道审慎调查包括（）。
Ⅰ.基金代销机构对基金管理人的审慎调查
Ⅱ.基金管理人对基金代销机构的审慎调查
Ⅲ.基金代销机构对基金托管人的审慎调查
Ⅳ.基金托管人对基金代销机构的审慎调查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：基金销售渠道审慎调查既包括基金代销机构对基金管理人的审慎调查（Ⅰ正确），也包括基金管理人对基金代销机构的审慎调查（Ⅱ正确）。【知识点】基金销售渠道审慎调查【考查方向】概念释义【难度】中


关于证券投资基金销售业务信息管理平台，说法错误的是（ ）。
A、前台业务系统主要是指直接面对基金投资人，或者与基金投资人的交易活动直接相关的应用系统，分为辅助式和自助式两种类型
B、辅助式前台系统，是指基金销售机构提供的，由具备相关资质要求的专业服务人员辅助基金投资人完成业务操作所必需的软件应用系统
C、自助式前台系统，是指基金销售机构提供的，由基金投资人独自完成业务操作的应用系统，包括基金销售机构网点现场自助系统和通过互联网、电话、移动通信等非现场方式实现的自助系统
D、后台管理系统实现对前台业务系统功能的数据支持和集中管理，后台管理系统功能可以在基金销售机构内外部使用
答案：D
分析解释：后台管理系统实现对前台业务系统功能的数据支持和集中管理，后台管理系统功能应当限制在基金销售机构内部使用。【知识点】基金销售业务信息管理【考点】后台管理系统【考查方向】概念释义【难度】中


基金持有人与基金管理人之间的关系是（ ）。
A、委托关系
B、信托关系
C、代理关系
D、雇佣关系
答案：B
分析解释：基金持有人与基金管理人之间是信托关系，基金管理人和基金托管人应该按照有关法律法规和基金合同中的约定，履行受托职责。【知识点】加强基金管理人内部控制的重要性【考查方向】概念释义【难度】中


从内部控制的目标来看，内部控制系统必须与（ ）相联系。

A、经济市场的发展与完善
B、法律法规的颁布及实施
C、确保信息收集、处理和报告的正确性的控制
D、公司规章制度的制定与实施
答案：C
分析解释：内部控制系统必须与确保信息收集、处理和报告正确性的控制相联系。【知识点】内部控制的三目标【考点】确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人内部控制的健全性原则要求（ ）。
Ⅰ.内部控制应当包括公司各项业务
Ⅱ.内部控制应当包括公司各个部门
Ⅲ.内部控制仅包括公司各个部门
Ⅳ.内部控制应当涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：健全性原则指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。【知识点】内部控制的五原则【考点】健全性原则【考查方向】概念释义【难度】中


利润表的构成部分不包括( )。
A、营业收入
B、利润
C、与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用
D、营业费用
答案：D
分析解释：利润表由3个主要部分构成。第一部分是营业收入；第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用；第三部分是利润。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】易


已知甲公司20×1年末负债总额为200万元，资产总额为500万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，20×1年利息费用为20万元，净利润为100万元，所得税为30万元，则该公司（）。
I.20×1年末资产负债率为40%
II.20×1年末资产负债率为30%
III.20×1年利息保障倍数为7.5
IV.20×1年利息保障倍数为8.5
A、I、III
B、I、II
C、I、III、IV
D、I、IV
答案：A
分析解释：20×1年末资产负债率＝200/500×100%＝40%，已获利息倍数＝（100＋30＋20）/20＝7.5【知识点】财务比率分析【考点】财务杠杆比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于均值/中位数与分位数，以下说法错误的是（ ）
A、对同一组数据来说，中位数就是大小处于正中间位置的那个数值
B、有些时候，一组数据的均值与中位数相同
C、中位数就是上50%分位数
D、投资管理领域中，均值经常被用来作为评价基金经理业绩的基准
答案：D
分析解释：在基金投资管理领域中，经常应用中位数来作为评价基金经理业绩的基准，故D项错误。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


金融债券包括（ ）。
I.证券公司短期融资券
II.商业银行债券
III.地方政府债券
IV.政策性金融债
A、I
B、I、II、IV
C、I、 II、III、IV
D、I、 III
答案：B
分析解释：金融债券包括政策性金融债、商业银行债券、特种金融债券、非银行金融机构债券、证券公司债、证券公司短期融资券等。【知识点】债券的种类【考点】按发行主体分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


2014年3月4日，A股上市公司“ST超日”（股票代码：002506）公告称“11超日债”本期利息将无法于原定付息日3月7日按期全额支付，付息比例仅为4.5%，并正式宣告违约，成为国内首例违约债券，这种风险属于债券的（ ）。
A、提前赎回风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：债券的信用风险又叫违约风险，是指债券发行人未按照契约的规定支付债券的本金和利息，给债券投资者带来损失的可能性。【知识点】投资债券的风险【考点】信用风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


在我国债券发展史上，当债券市场以柜台市场为主时，债券投资者主要通过（ ）的柜台进行交易。
A、证券交易所和商业银行
B、证券交易所、商业银行和证券经营机构
C、证券交易所和证券经营机构
D、商业银行和证券经营机构
答案：D
分析解释：当债券交易市场以柜台市场为主时，通过商业银行和证券经营机构的柜台进行交易。【知识点】中国债券交易市场体系【考点】以柜台市场为主（1988-1991年）【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券到期收益率的影响因素，下列说法错误的是（ ）。
A、在其他因素相同的情况下，票面利率与债券到期收益率呈同方向增减
B、在其他因素相同的情况下，债券市场价格与到期收益率呈反方向增减
C、在其他因素相同的情况下，固定利率债券比零息债券的到期收益率要低
D、在市场利率波动的情况下，再投资收益率会影响投资者实际的持有到期收益率
答案：C
分析解释：不同的计息方式会使得投资者获得利息的时间不同，在其他因素相同的情况下，固定利率债券比零息债券的到期收益率要高。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列不属于私募股权投资广泛使用的战略的是（ ）。
A、成长权益
B、风险投资
C、危机投资
D、私募股权一级市场投资
答案：D
分析解释：私募股权投资包含多种不同形式，最为广泛使用的战略包括：①风险投资；②成长权益；③并购投资；④危机投资；⑤私募股权二级市场投资。【知识点】另类投资内涵和发展【考查方向】概念释义【难度】易


房地产投资信托的特点有（ ）。
Ⅰ.流动性强
Ⅱ.抵补通货膨胀效应
Ⅲ.风险较低
Ⅳ.信息不对称程度较低
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：房地产投资信托具有以下特点：第一，流动性强。第二，抵补通货膨胀效应第三，风险较低。第四，信息不对称程度较低。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】易


关于投资政策说明书，以下选项不属于其组成内容的是（ ）。
A、交易机制
B、投资限制
C、托管费率
D、业绩比较基准
答案：C
分析解释：投资政策说明书是所有投资决策制定的指导性文件，包含交易机制、投资目标、投资限制、业绩比较基准以及其他多项内容。【知识点】投资组合管理的基本步骤【考点】规划【考查方向】概念释义【难度】中


关于主动投资和被动投资，以下表述正确的是（ ）。
A、被动投资通过市场择时获得超额收益
B、主动投资在强有效市场比在弱有效市场更有优势
C、主动投资和被动投资是完全对立的
D、被动投资试图复制某一业绩基准，主动投资试图跑赢市场
答案：D
分析解释：A错，应该是主动投资；B错，在一个并非完全有效的市场上，主动投资策略更能体现其价值，从而给投资者带来较高的回报；C错，并非完全对立。【知识点】主动投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


从可投资的产品类别上看，债券型基金通常（ ）。
I.投资国债
II.金融债
III.公司债
IV.企业债
A、I
B、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：C
分析解释：从可投资的产品类别上看，债券型基金通常投资国债、金融债、公司债、企业债、可转换债券、商业票据、短期融资券、正/逆回购等品种。【知识点】债券投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易


跨境投资风险不包括（ ）。
A、汇率风险
B、政治风险
C、合规风险
D、回购风险
答案：D
分析解释：跨境投资风险主要分为政治风险、汇率风险、税收风险、投资研究风险、交易和估值风险、合规风险六个部分。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于夏普比率的描述，不正确的是（ ）。
A、夏普比率大的证券组合的业绩好
B、夏普比率代表风险投资和无风险投资两种不同资产构成的证券组合的斜率
C、夏普比率是证券组合的平均超额回报与总风险之比
D、夏普比率是对相对收益率的风险调整分析指标
答案：D
分析解释：由于夏普比率计算过程中并未涉及业绩比较基准，而是选用市场的无风险收益率，因此是对绝对收益率的风险调整分析指标。【知识点】风险调整后收益【考点】夏普比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


若某基金最近5年的平均收益率为12%，无风险利率为5%，该基金的标准差为0.5，β为1.05，则该基金的特雷诺比率为（ ）。
A、14%
B、10%
C、6.67%
D、6.33%
答案：C
分析解释：特雷诺比率表示的是单位系统性风险下的超额收益率。该基金的特雷诺比率=(12%-5%)/1.05≈6.67%。【知识点】风险调整后收益【考点】特雷诺比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


若某基金最近5年的平均收益率为12%，无风险利率为5%，基准平均收益率为10%，跟踪误差为0.1，该基金的标准差为0.5，β为1.05，则该基金的信息比率为（ ）。
A、4%
B、14%
C、20%
D、70%
答案：C
分析解释：信息比率=（投资组合平均收益率-基准平均收益率）／跟踪误差=（12%- 10%）／0.1= 20%。【知识点】风险调整后收益【考点】信息比率与跟踪误差【考察方向】公式计算【难易程度】易


估值方法的（ ）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
A、公开性
B、一致性
C、长期性
D、准确性
答案：B
分析解释：估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值方法的一致性及公开性【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金持有的金融资产和承担金融负债常归类为（ ）和金融负债。
A、持有至到期投资
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、货款和应收款项
D、可供出售的金融资产
答案：B
分析解释：基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。【知识点】基金会计核算的特点【考点】基金资产会计分类【考察方向】原文挖空【难易程度】易


机构投资者包括（）。
I.保险公司
II.投资基金
III.个人投资者
IV.合格境外机构投资者
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：机构投资者主要有政府机构、金融机构、合格境外机构投资者、合格境内机构投资者、企业和事业法人及各类基金等。【知识点】机构投资者【考点】合格境外机构投资者【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。
A、证券托管
B、证券存管
C、证券交付
D、证券交易
答案：A
分析解释：一般意义上，证券托管是指投资者将持有的证券委托给证券公司保管，并由后者代为处理有关证券权益事务的行为。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券经纪商在受到客户委托后，应当对下列（ ）内容进行审查。Ⅰ.委托人身份Ⅱ.委托内容Ⅲ.委托卖出的实际证券数量Ⅳ.委托买入的实际证券数量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券经纪商在受到客户委托后，应当对委托人身份、委托内容、委托卖出的实际证券数量和委托买入的实际资金余额进行审查。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


王某委托买卖证券，则他需要支付的是（ ）。

A、佣金
B、个人所得税
C、过户费
D、印花税
答案：A,C,D
分析解释：客户委托买卖证券，需缴纳的费用及税金包括佣金（Ⅰ）、过户费（Ⅲ）、印花税（Ⅳ），无须缴纳个人所得税（排除Ⅱ）。【知识点】股票交易程序【考点】竞价与成交【考察方向】原文挖空【难易程度】易


传统的交易所债券市场通常只采用( ）的交易方式，即按照时间优先、价格优先的原则，由交易系统对投资者买卖指令进行匹配，最后达成交易。
A、竞价撮合
B、场外交易
C、场内交易
D、现券交易
答案：A
分析解释：考查传统交易所债券市场的交易方式。传统的交易所债券市场通常只采用竞价撮合的交易方式，即按照时间优先、价格优先的原则，由交易系统对投资者买卖指令进行匹配，最后达成交易。【知识点】债券市场


合同中存在重大融资成分的，企业在确定该重大融资成分的金额时，应使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率。该折现率应随着后续市场利率或客户信用风险等情况的变化而变更。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：合同中存在重大融资成分的，企业在确定该重大融资成分的金额时，应使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率。该折现率一经确定，不得因后续市场利率或客户信用风险等情况的变化而变更。


关于期货交易结算所，下列说法错误的是（）。
A、结算所实行无负债的每日结算制度，又被称为逐日盯市制度
B、以每种期货合约在交易日收盘前规定时间内的平均成交价作为当日结算价
C、结算所实行逐日盯市制度，一个交易日为最长的结算周期
D、结算所是期货交易的专门清算机构，独立于交易所，以独立的公司形式组建
答案：D
分析解释：选项D，结算所是期货交易的专门清算机构，通常附属于交易所，但又以独立的公司形式组建。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融期权的主要风险指标Delta=( )。
A、期权价格变化／期权标的证券价格变化
B、期权标的证券变化／期权价格变化
C、期权价格变化／无风险利率变化
D、无风险利率变化／期权价格变化
答案：A
分析解释：Delta值指期权标的证券价格变化对期权价格影响程度。Delta=期权价格变化／期权标的证券价格变化。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Delta值【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）=期权价格变化/期权标的证券价格变化。
A、Delta值
B、Gamma值
C、Rho值
D、Theta值
答案：A
分析解释：Delta值指期权标的证券价格变化对期权价格影响程度。Delta=期权价格变化/期权标的证券价格变化。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Delta值【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列有关公司的说法,错误的是（ ）。
A、公司以营利为目的
B、公司以其全部资产对外承担民事责任
C、我国《公司法》主要适用于有限责任公司和股份有限公司
D、公司股东对公司承担无限连带责任
答案：D
分析解释：公司是指以营利为目的，由一个股东单独投资组建或者特定人数的股东联合投资组建，股东以其投资额为限对公司负责，公司以其全部财产对外承担民事责任的企业法人。【考点】二、总论【题库维护人：S】


我国《公司法》适用的公司有两种：有限责任公司与股份有限公司。二者的主要区别不包括（ ）。
A、有限责任公司中，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司中，股东对公司承担无限连带责任
B、有限责任公司由50个以下股东出资设立；设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人
C、股份流动性上，有限责任公司股份转让前须征求其他股东意见；股份有限公司的资本划分为等额股份，股份转让相对便捷、自由
D、股份有限公司可以公开发行股份募集资金；有限责任公司不可
答案：A
分析解释：有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，股份有限公司的股东其认购的股份为限对公司承担责任，二者都是有限责任，选项A错误。【考点】二、总论（一）公司的种类【题库维护人：S】


证券的发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，其行为准则不包括下列选项中的（ ）。
A、自愿
B、有偿
C、无偿
D、诚实信用
答案：C
分析解释：根据《证券法》 ：第四条 证券发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守自愿、有偿、诚实信用的原则。【知识点】总则【考点】发行交易当事人的行为准则【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法错误的是（ ）。
A、基金合同应当约定基金的运作方式
B、基金运作方式除封闭式、开放式外，还可以采用其他方式
C、封闭式基金份额持有人在基金合同期限内不得赎回基金
D、开放式基金份额总额是固定的
答案：D
分析解释：开放式基金是指基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】公募基金运作的方式【考查方向】原文条款【难度】易


下列情形中，有关单位或个人应当事先告知证券公司，由证券公司报国务院证券监督管理机构批准的有（ ）。
Ⅰ.认购或者受让证券公司的股权后，其持股比例达到证券公司注册资本的3%
Ⅱ.认购或者受让证券公司的股权后，其持股比例达到证券公司注册资本的5%
Ⅲ.以持有证券公司股东的股权或者其他方式，实际控制证券公司3%以上的股权
Ⅳ.以持有证券公司股东的股权或者其他方式，实际控制证券公司5%以上的股权
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第七十一条的规定，任何单位或者个人未经批准，持有或者实际控制证券公司5%以上股权的、国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正；改正前，相应股权不具有表决权。


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司的合规管理是指证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，防范合规风险的行为。以下（ ）不属于证券公司合规经营的基本原则和应遵守的基本要求。
A、不得为客户违规从事证券发行、交易活动提供便利
B、有效管理内幕信息和未公开信息，防范公司及其工作人员利用该信息买卖证券、建议他人买卖证券，或者泄露该信息
C、保证关联交易的公允性，防止不正当关联交易和利益输送
D、建立业务风险识别、评估和控制的完整体系
答案：D
分析解释：应建立业务风险识别、评估和控制的完整体系属于内部控制制度机制建设的基本要求。【知识点】证券公司内部控制的基本要求【考点】内部控制制度机制建设的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于佣金管理的表述正确的有（ ）
Ⅰ.证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的5‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等
Ⅱ.A股，证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取
Ⅲ.B股，每笔交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取
Ⅳ.国债现券、企业债（含可转债）、国债回购以及以后出现的新的交易品种，其交易佣金标准由证券交易所制定并报中国证监会和原国家计委备案，备案15天内无异议后实施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】佣金管理【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，正确的有（ ）。Ⅰ.证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的5‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等Ⅱ.A股，证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取Ⅲ.B股，每笔交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取Ⅳ.国债现券，企业债（含可转债），国债回购以及以后出现的新的交易品种，其交易佣金标准由证券交易所制定并报中国证监会和原国家计委备案，备案15天内无异议后实施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】佣金管理【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，正确的有（ ）。
Ⅰ．证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的5‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等
Ⅱ．A股，证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取
Ⅲ．B股，每笔交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取
Ⅳ．国债现券，企业债（含可转债），国债回购以及以后出现的新的交易品种，其交易佣金标准由证券交易所制定并报中国证监会和原国家计委备案，备案15天内无异议后实施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】佣金管理【考查方向】原文条款【难度】中


非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。除（ ）外，募集资金不得转借他人。
A、民营企业
B、国有企业
C、金融企业
D、事业单位
答案：C
分析解释：非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。除金融企业外，募集资金不得转借他人。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人，在全国银行间债券市场发行的，按约定还本付息的有价证券
B、金融债券的投资风险由投资者自行承担
C、未经中国证监会批准，任何金融机构不得擅自发行金融债券
D、非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。除金融企业外，募集资金不得转借他人
答案：C
分析解释：金融债券发行业务的一般规定。未经中国人民银行批准，任何金融机构不得擅自发行金融债券。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于欺诈发行股票、债券罪法律责任的说法中，错误的是( )。
A、《中华人民共和国证券法》规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任
B、《中华人民共和国证券法》规定，对证券发行、交易违法行为没收的违法所得和罚款，全部上缴国库
C、《中华人民共和国证券法》规定，对证券发行、交易违法行为没收的违法所得和罚款，不需要全部上缴国库
D、《中华人民共和国证券法》规定，未经法定的机关核准或者审批，擅自发行证券的，或者制作虚假的发行文件发行证券的，责令停止发行，退还所募资金和加算银行同期存款利息
答案：C
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）：第二百二十二条依照本法收缴的罚款和没收的违法所得，全部上缴国库。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


根据《证券期货市场诚信监督管理办法》，（ ）负责建立全国统一的证券期货市场诚信档案数据库，记录证券期货市场诚信信息。
A、中国证监会
B、中国人民银行
C、中国人民银行征信部门
D、中国证券业协会
答案：A
分析解释：《证券期货市场诚信监督管理办法》规定，中国证监会建立全国统一的证券期货市场诚信档案数据库，记录证券期货市场诚信信息。【知识点】中国证监会诚信管理的有关规定【考查方向】概念理解【难度】易


根据《关于证券业从业人员登记管理有关事项的通知》，从业人员受到刑事处罚、被证券市场禁入或受到协会“终止执业”纪律处分的，协会予以（ ）。
A、注销登记
B、中止登记
C、联合惩戒
D、终生追责
答案：A
分析解释：考查证券从业人员的违规处理及惩戒机制。从业人员受到协会“暂停执业”纪律处分的，协会予以中止登记。从业人员受到刑事处罚、被证券市场禁入或受到协会“终止执业”纪律处分的，协会予以注销登记。


境外机构在境内设立、收购或者参股期货经营机构，以及境外期货经营机构在境内设立分支机构（含代表处）的管理办法，由国务院期货监督管理机构会同（ ）等有关部门制订，报国务院批准后施行。
A、期货交易所
B、国务院商务主管部门
C、外汇管理部门
D、中国人民银行
答案：B,C
分析解释：外资持有股权的期货公司，应当按照法律、行政法规的规定，向国务院商务主管部门和外汇管理部门申请办理相关手续。【知识点】期货公司的设立许可【考点】股东条件【考察方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货公司监督管理办法》，期货公司境内分支机构终止的，应当先行妥善处理该分支机构的（），结清分支机构业务并终止经营活动。
A、客户资产
B、工作人员工资和劳务合同
C、营业场所和设施
D、交易账户和客户编码
答案：A
分析解释：期货公司终止境内分支机构的，应当先行妥善处理该分支机构客户资产，结清分支机构业务并终止经营活动。【知识点】期货公司的业务终止【考点】境内分支机构的终止【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货、现货市场行情发生重大变化或者客户可能出现风险时，证券公司可以（ ）。
A、为客户从事期货交易提供融资或者担保
B、代客户下达交易指令
C、协助期货公司向客户提示风险
D、利用客户的期货结算账户进行期货交易
答案：C
分析解释：期货、现货市场行情发生重大变化或者客户可能出现风险时，证券公司及其营业部可以协助期货公司向客户提示风险。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司介绍其客户到期货公司开户，当期货、现货市场行情发生重大变化致该客户期货账户可能出现风险时，证券公司可以（）。
A、为客户提供融资
B、代客户下达平仓指令
C、向客户提示风险
D、利用证券资金账户为客户追加期货保证金
答案：C
分析解释：期货、现货市场行情发生重大变化或者客户可能出现风险时，证券公司及其营业部可以协助期货公司向客户提示风险。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，期货、现货市场行情发生重大变化或者客户可能出现风险时，从事介绍业务的证券公司及其营业部可以协助期货公司向客户提示风险。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货、现货市场行情发生重大变化或者客户可能出现风险时，证券公司及其营业部可以协助期货公司向客户提示风险。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所会员大会有（）会员参加方为有效。
A、1/3以上
B、2/3以上
C、1/4以上
D、3/4以上
答案：B
分析解释：会员大会有2/3以上会员参加方为有效。会员大会应当对表决事项制作会议纪要，由出席会议的理事签名。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


某会员制期货交易所欲召开会员大会，《期货交易所管理办法》规定，会员大会有( )以上会员参加方为有效。
A、1/4
B、1/3
C、1/2
D、2/3
答案：D
分析解释：会员大会有2/3以上会员参加方为有效。会员大会应当对表决事项制作会议纪要，由出席会议的理事签名。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列关于会员大会召开的说法，正确的是（ ）。
A、临时会员大会不得对通知中未列明的事项作出决议
B、会员大会应当对表决事项制作会议纪要，由出席会议的理事签名
C、会员大会结束之日起10日内，期货交易所应当将大会全部文件报告中国证监会
D、召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开5日前通知会员
答案：A,B,C
分析解释：会员大会由理事长主持。召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开10日前通知会员。选项D错误。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所理事会会议结束之日起15日内，理事会应当将会议决议及其他会议文件报告中国证监会。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会员制期货变易所理事会会议结束之日起10日内，理事会应当将会议决议及其他会议文件报告中国证监会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所会员大会应当对表决事项制作会议纪要，由出席会议的全体会员签名。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会员大会有2/3以上会员参加方为有效。会员大会应当对表决事项制作会议纪要，由出席会议的理事签名。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


中国证监会可以根据市场情况调整期货交易所收取的保证金标准，暂停、恢复或者取消某一期货交易品种的交易。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，中国证监会可以根据市场情况调整期货交易所收取的保证金标准，暂停、恢复或者取消某一期货交易品种的交易。【知识点】紧急监管措施【考察方向】原文条款【难易程度】中


1876年成立的伦敦金属交易所(LME)，开金属期货交易之先河，主要从事（ ）的期货交易。
A、铜
B、铝
C、铅
D、锡
答案：A,D
分析解释：1876年成立的伦敦金属交易所（LME），开金属期货交易之先河，主要从事铜和锡的期货交易【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


由于其标的物以及计算现金流的方式很多，互换的种类也就很多，其中最常见也最重要的有（ ），此外还有商品互换等。
A、利率互换
B、股权类互换
C、远期互换
D、货币互换
答案：A,D
分析解释：根据互换标的物以及计算现金流的方式不同，互换可分为很多类型，其中最常见的有利率互换和货币互换，此外还有商品互换、权益类互换和远期互换等。【知识点】期权【考察方向】原文条款【难易程度】易


互换的标的可以来自于（ ）市场。
A、利率
B、货币
C、债券
D、股权
答案：A,B,C,D
分析解释：根据互换标的物以及计算现金流的方式不同，互换可分为很多类型，其中最常见的有利率互换和货币互换，此外还有商品互换、权益类互换和远期互换等。【知识点】期权【考察方向】概念理解【难易程度】易


互换的种类也就很多，其中最常见也最重要的是（ ）。
A、利率互换
B、货币互换
C、商品互换
D、股权类互换
答案：A,B
分析解释：根据互换标的物以及计算现金流的方式不同，互换可分为很多类型，其中最常见的有利率互换和货币互换，此外还有商品互换、权益类互换和远期互换等。【知识点】期权【考察方向】原文挖空【难易程度】易


《期货交易管理条例》规定，我国期货交易所不以营利为目的，按照其章程的规定实行统一管理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货交易管理条例》规定，我国期货交易所不以营利为目的，按照其章程的规定实行自律管理。【知识点】我国境内期货交易所的组织形式【考点】我国境内期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货市场建立了中国证券监督管理委员会（简称中国证监会）、中国证监会地方派出机构、期货交易所、中国期货市场监控中心和中国期货业协会“五位一体”的期货监管协调工作机制。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货市场建立了中国证券监督管理委员会（简称中国证监会）、中国证监会地方派出机构、期货交易所、中国期货市场监控中心和中国期货业协会“五位一体”的期货监管协调工作机制。【知识点】机构投资者


商品期货合约交割月份的确定一般受该合约标的商品的（ ）等方面的特点影响。
A、储藏
B、使用
C、流通
D、生产
答案：A,B,C,D
分析解释：商品期货合约交割月份的确定一般受该合约标的商品的生产、使用、储藏、流通等方面的特点影响。【知识点】期货合约的主要条款【考点】合约交割月份（或合约月份）【考察方向】概念理解【难易程度】易


某种商品期货合约交割月份的确定，一般由其生产、使用、储藏、流通等特点决定。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商品期货合约交割月份的确定一般受该合约标的商品的生产、使用、储藏、流通等方面的特点影响。【知识点】期货合约的主要条款【考点】合约交割月份（或合约月份）【考察方向】概念理解【难易程度】易


现金交割是指交易双方在交割日对合约盈亏以现金方式进行结算的过程。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：现金交割，是指合约到期时，交易双方按照交易所的规则、程序及其公布的交割结算价进行现金差价结算，了结到期未平仓合约的过程。【知识点】交割【考点】现金交割【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列能起到“限制损失、累积盈利”作用的是（）。
A、限价指令
B、市价指令
C、止损指令
D、指令取消
答案：C
分析解释：止损指令是实现“限制损失、累积盈利”的有力工具。只要止损单运用得当，就可以为投机者提供必要的保护。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】平仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


TF1509合约价格为97.525，若其可交割券2013年记账式附息（三期）国债价格为99.640，转换因子为1.0167，则该国债的基差为（ ）。
A、115
B、7790
C、4863
D、4783
答案：C
分析解释：国债基差=国债现货价格-国债期货价格×转换因子=99.640-97.525×1.0167=0.4863。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期现套利【考查方向】公式计算【难易程度】中


外汇期货的交易成本主要是指交易所和期货经纪商收取的佣金、交易所收取的过户费等买卖期货产生的费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外汇期货的交易成本主要是指交易所和期货经纪商收取的佣金、中央结算公司收取的过户费等买卖期货产生的费用。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期现套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


股指期货通常可应用于（ ）。

A、投机套利
B、套期保值
C、发行或回购股票的工具
D、资产管理
答案：A,B,C,D
分析解释：股指期货的应用领域主要有套期保值、投机套利和资产管理（作为组合管理或企业发行/回购股票的工具）三个方面。【知识点】个股期货与股指期货的概念及应用领域【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列属于实值期权的有（ ）。
A、玉米看涨期货期权，执行价格为3.35美元／蒲式耳，标的期货合约价格为6.5美元／蒲式耳
B、大豆看跌期货期权，执行价格为6.35美元／蒲式耳，标的期货合约价格为6.5美元／蒲式耳
C、大豆看涨期货期权，执行价格为6.55美元／蒲式耳，标的期货合约价格为6.5美元／蒲式耳
D、玉米看跌期货期权，执行价格为3.75美元／蒲式耳，标的期货合约价格为3.6美元／蒲式耳
答案：A,D
分析解释：实值看涨期权的执行价格低于其标的资产价格，看跌期权的执行价格高于其标的资产价格。故A、D正确。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


以下能对期货市场价格产生影响的有（ ）。
A、经济周期
B、天气情况
C、利率水平
D、投资者对市场的信心
答案：A,B,C,D
分析解释：对期货市场价格产生影响的是经济周期、经济政策、政治因素、自然因素、国际性行业组织政策、投资和心理因素。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于技术分析的假设，正确的有（ ）。
A、市场行为反映一切信息
B、价格呈趋势变动
C、历史会重演
D、期货市场是弱有效市场
答案：A,B,C
分析解释：技术分析法的理论基础是基于以下三项市场假设：①市场行为反映一切信息；②价格呈趋势变动；③历史会重演。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析法的三大假设【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列税种中，属于财产税类的是（ ）。
A、城镇土地使用税
B、城市维护建设税
C、增值税
D、房产税
答案：D
分析解释：财产税是指以各种财产（包括动产和不动产）为课税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。【知识点】财产税【考点】税收分类【考察方向】概念释义【难易程度】中等


事业部组织形势的优点不包括（）
A、有利于提高生产效率
B、有利于高级管理人员集中精力进行战略决策和长远规划
C、会减少运营费用和管理成本
D、会增加企业的活力
答案：C
分析解释：事业部制组织形式的优点表现在以下三个方面：①有利于总公司的高层管理者摆脱具体管理事务，集中精力进行战略决策和长远规划。②增强企业的活力。③有利于把联合化和专业化结合起来，提高生产效率。


根据我国《保险法》，关于保险利益的说法，正确的是（ ）。
A、对某财产享有担保物权的人可以认定其对该财产具有保险利益
B、保险利益原则的确立把保险和赌博区分开来
C、人身保险和财产保险对保险利益归属的要求是相同的
D、财产保险要求保险利益必须在合同存续期间和保险事故发生时都存在
E、人身保险要求保险利益必须在合同订立时存在
答案：A,B,E
分析解释：考核保险利益原则的相关内容。人身保险和财产保险对保险利益归属的要求是不同的；财产保险要求保险利益必须在保险事故发生时存在。故C、D错误。（知识点：保险利益原则）（题库维护老师：GYN）


与传统财产保险相比较，工程保险的特征有（ ）。
A、承保的风险种类更加广泛
B、承保的风险一般是发生频繁的小额损失
C、建筑工程保险和安装工程保险的内容相互交叉
D、建筑工程保险和安装工程保险都是定值保险
E、涉及较多的利害关系
答案：A,C,E
分析解释：考查工程保险的概念及特征。特征：1.风险广泛而集中2.涉及较多的利害关系人3.工程保险的内容相互交叉4.工程保险承保的是技术风险（知识点：工程保险的概念及特征）（题库维护老师：GYN）


高效、廉价的运输可以（ ）。
A、使土地获得多种用途
B、促进运输延伸到地区的市场繁荣和经济发展
C、使土地用途变小
D、使运输延伸到的地区地价增值
E、使运输延伸到的地区地价贬值
答案：A,B,D
分析解释：高效、廉价的运输可以使土地获得多种用途，如果没有运输将产品送到远方市场，很多土地将变得无用或用途很小。运输条件的改善可以使运输延伸到的地区地价增值，从而促进该地区的市场繁荣和经济发展。


服务质量是一个主观范畴，它取决于（ ）。
A、顾客对服务质量的预期
B、客观的服务水平
C、顾客真实感知到的服务水平
D、顾客对服务质量的预期同他真实感知到的服务水平的对比
答案：D
分析解释：服务质量的界定首先要从感知角度出发。服务质量是一种衡量企业服务水平能够满足顾客期望程度的工具。同时，服务质量是一个主观范畴，它取决于顾客对服务质量的预期同他真实感知到的服务水平的对比。


接照财务制度，不应计提折旧的固定资产有( )。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、已提足折旧仍继续使用的固定资产
D、因大修理停用的固定资产
E、以经营租赁方式租入的固定资产
答案：C,E
分析解释：接照财务制度，不应计提折旧的固定资产有：房屋、建筑物以外的未使用，不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。


下列航运补贴政策中，属于间接补贴的是（）。
A、造船补贴
B、税收优惠
C、运营补贴
D、投资补贴
答案：B
分析解释：补贴的种类有直接补贴和间接补贴。直接补贴包括发放各种补助金如造船补贴、营运补贴。投资补贴、船舶更新补贴以及其他直接补贴措施如减免各种费用等;间接补贴包括税收优惠政策和其他间接资助措施。


货物国际运输中，货物毛重每千克超过（）或其等值货币时，承运人可以办理货物声明价值。
A、17特别提款权
B、17美元
C、17欧元
D、17英镑
答案：A
分析解释：按照《华沙公约》，承运人以17SDR／千克作为其最大责任（责任限额）。如果交运货物的价值超过了此最高限额，则货主就应该向承运人交纳声明价值附加费（Valuation Charges）。


在国际收支平衡表上，能够反映一国产业结构、产品国际竞争力和在国际分工中地位的国际收支差额是（ ）。
A、贸易差额
B、经常差额
C、综合差额
D、资本差额
答案：A
分析解释：本题考查国际收支差额分析。贸易差额即货物进出口差额，反映了一国产业结构、产品国际竞争力和在国际分工中的地位。【知识点】国际收支【考点】国际收支差额分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


一组数据分为“150~ 350"‘350~550”“550~750”
“750~950”四组，按统计分组时习惯规定，550这一数值应计算在（ ）这一组中。
A、“150～350”
B、“350～550”
C、“550～750”
D、“750～950”
答案：C
分析解释：统计分组时习惯上规定“上组限不在内”，550这一数值应计算在“550～750”这一组中。【知识点】数值型数据的整理与显示【考点】数值型数据的整理与显示【考查方向】概念理解【难易程度】中


ISO9000系列标准是由ISO发布的，ISO的中文全称是（ ）。
A、国际标准化组织
B、国家标准化组织
C、国际质量安全组织
D、国家质量安全组织
答案：A
分析解释：ISO全称为国际标准化组织，该组织主要负责制定有关质量管理和质量保证方面的国际标准。【知识点】ISO质量管理体系【考点】ISO 9000族标准的由来和发展【考察方向】原文挖空【难度】易


丙公司2015年9月取得的销售收入，除增值税外，还应缴纳（ ）。

A、土地增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、关税
答案：C
分析解释：选项A，根据规定，转让国有土地使用权、地上建筑物并取得增值性收入的单位和个人才需要征收土地增值税；选项B，消费税的纳税人应是从事生产、委托加工的企业；选项D，关税是进口企业需要缴纳的。


甲公司今年非常重视企业的风险，财务部王经理指出，企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。下列说法中，不正确的是( )。
A、企业风险与企业战略相关
B、风险是最有可能的结果
C、风险既具有客观性，又具有主观性
D、风险总是与机遇并存
答案：B
分析解释：风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。曲于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。【知识点】风险的概念。


税务规章的适用规则包括( )。
A、税务规章的效力低于行政法规
B、税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定
C、税务规章可以溯及既往
D、税务规章的效力高于法律
E、税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决
答案：A,B
分析解释：选项C，税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外；选项D，税务规章的效力低于法律、行政法规；选项E，不属于税务规章的适用规则。[知识点]税务规章