我国国际储备的鲜明特征有（ ）。
A、总量增长迅速
B、结构变化显著，特别提款权占比提高
C、结构变化显著，外汇储备占比提高
D、结构变化显著，黄金储备占比提高
E、结构变化显著，储备头寸占比提高
答案：A,C
分析解释：本题考查我国的国际储备及其管理。我国的国际储备的鲜明特征是总量增长迅速，结构变化显著。外汇储备则快速增长；黄金储备占比明显下降，在基金组织的储备头寸与特别提款权占比已经微不足道。【知识点】我国的国际储备及其管理【考点】我国的国际储备及其管理【考查方向】原文表述【难度】中


ABC公司采用随机模型进行现金管理，已知最高控制线是8750元，最低控制线是5000元，如果现有现金9000元，此时应投资于有价证券的金额为( )元。
A、8750
B、6250
C、2750
D、5000
答案：C
分析解释：在现金持有量的随机模型下，H= 3R-2L，由此有：8750= 3R-2×5000，R= 6250（元）。现有的现金量高于最高控制线，应投资于有价证券的金额为：9000-6250= 2750（元）。【知识点】现金管理模式【考点】现金管理模式【考察方向】计算【难易程度】易


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于商业类和公益类国有企业的相关表述中，正确的是（ ）
A、公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标
B、商业类国有企业须保持国有资本绝对控股或相对控股
C、商业类国有企业均须实行公司制股份制改革
D、公益类国有企业的产品或服务价格均由政府调控
答案：A
分析解释：（1）选项BC：主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，“原则上”都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本“可以”绝对控股、相对控股或参股，加大改制上市力度，着力推进整体上市。（2）选项D：公益类国有企业必要的产品或服务价格可以由政府调控。


根据民事法律制度的规定，下列关于意思表示的表述中，正确的是( )。
A、要约不属于意思表示
B、继承开始后，继承人没有作出意思表示的，视为放弃继承
C、以公告方式发出的意思表示，公告发布时生效
D、非对话的意思表示属于无相对人的意思表示
答案：C
分析解释：选项B，继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承 此处“没有表示的”就属于法定沉默，亦能产生意思表示的效果，即“接受继承”。选项D:,有相对人的意思表示分为对话的意思表示和非对话的意思表示。[知识点]意思表示


根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算的表述中，正确的是（ ）。
A、当事人约定同一债务分期履行的，从最后一期履行期限届满之日起算
B、附条件或者附期限的合同的债权请求权，从合同成立之日起算
C、请求他人不作为的，自义务人违反不作为义务时起算
D、国家赔偿的，自国家机关及其工作人员实施违法行为时起算
答案：A
分析解释：（1）选项B：附条件或者附期限的债的请求权，从条件成就或者期限届满之日起算；（2）选项C：请求他人不作为的，应当自权利人知道义务人违反不作为义务时起算；（3）选项D：国家赔偿的，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起算。[知识点]诉讼时效期间的起算


下列关于外币交易会计处理的表述中，正确的有( )。
A、以外币计量的交易性金融资产，由于汇率变动引起的公允价值变动计入公允价值变动损益
B、企业收到投资者以外币投人的资本，可以采用交易日即期汇率折算，也可以采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算
C、外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账木位币
D、资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额
E、出售外币其他债权投资形成的汇兑差额应计入其他综合收益
答案：A,C,D
分析解释：选项B,企业收到投资者以外币投人的资本，应当采用交易日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算;选项E,出售外币其他债权投资形成的汇兑差额，应计入投资收益，不计入其他综合收益。【知识点：外币交易的会计处理(三)外币交易的账务处理】【题库维护人：QYD】


根据《企业破产法司法解释（二）》的规定，下列财产应认定为债务人财产的是（）。
A、债务人企业中属于国家所有的厂房和土地
B、债务人企业基于承揽合同占有他人的加工材料
C、破产受理后债务人企业银行存款的利息
D、债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
答案：C
分析解释：根据规定，下列财产不应认定为债务人财产：（1）债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产；（2）债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产；（3）所有权专属于国家且不得转让的财产；（4）其他。[知识点]债务人财产的范围


根据《企业破产法》的规定，关于破产清算、重整、和解的申请人及申请时间问题，以下说法错误的是( )。
A、只有债务人才可以提出破产和解
B、债务人、债权人、依法负有清算责任的人都可以提出破产清算申请
C、债务人和债权人都可以直接提出破产重整申请
D、破产申请受理后、宣告前，所有债权人都可以提出破产重整申请
答案：D
分析解释：选项D：破产申请受理后、宣告前，债务人、出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人、其他债权人都可以提出破产重整。这里需要注意的是，这个时候的债权人绝对不能是之前申请债务人破产清算的那些债权人，也就是说必须是申请破产清算的债权人以外的其他债权人才可以。[知识点]重整申请


甲向乙购买1000个MP4播放器，约定10日内现金结算，一手交钱一手交货。因货源紧缺，2日后，乙提出先交付800个MP4，还有200个5日后再交。甲表示同意。但乙要求甲在第一次交货时结清1000个MP4的款项。对此，甲有不同意见，则甲在乙第一次交货时（）。
A、可主张同时履行抗辩权，对1000个MP4的价款分文不付
B、应付清800个MP4的价款，对另外200个的价款可主张同时履行抗辩权
C、可主张不安抗辩权，对乙不付款或部分付款
D、必须立即付清1000个MP4的价款
答案：B
分析解释：买卖合同是双务合同，交货方式是一手交钱一手交货，属于履行没有先后顺序的情况。本题中，乙提出先交付800个MP4，甲表示同意，按照二人的约定，甲应将800台MP4的货款在乙交货时支付给乙方，对于没有交货的200台，乙如果要求付款，甲可行使同时履行抗辩权。[知识点]买卖合同


甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已经到期，但甲公司一直怠于行使对丙公司的债权，乙公司遂依法提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙公司应当以丙公司为被告，提起代位权诉讼
B、乙公司应当以甲公司为被告，提起撤销权诉讼
C、乙公司提起诉讼的行为引起乙公司对甲公司的债权诉讼时效发生中断
D、乙公司提起诉讼的行为引起甲公司对丙公司的债权诉讼时效发生中断
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项AB：债务人“怠于行使”其对第三人享有的到期债权，危及债权人债权的实现时，债权人为保障自己的债权，可以次债务人为被告，提起代位权诉讼；（2）选项CD：债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。[知识点：债权人代位权]


下列说法中不违背物权法律制度基本原则的是()。
A、甲、乙通过签订合同的方式，设定新的物权种类
B、甲、乙共有一套房子,所以该房子上存在两个所有权
C、甲、乙签订动产质押合同，约定质权在合同签订时设立
D、甲将自己所有的一幅名人字画(非文物)出售给乙,但尚未交付,第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进行了交付，乙不可以要求丙返还字画
答案：D
分析解释：物权法定原则要求物权的种类、内容均由法律规定,不得由当事人自由创设。选项A错误。共有是共有人共同对一个标的物享有一个所有权，而不是两个所有权。选项B错误。动产质权成立的标志是出质人交付质物，行为人不能约定与法定物权相异的内容。选项C错误。[知识点]物权法律制度的基本原则


下列关于债权行为与物权行为的表述中，说法正确的有（）。
A、债权行为不具有兼容性，物权行为具有兼容性
B、在同一物上订立的数重买卖合同效力待定
C、物权行为有处分权要求，债权行为无处分权要求
D、债权行为与物权行为的法律效果不同
答案：C,D
分析解释：根据物权法律制度的规定，物权只能被转让一次，出让人在实施转让物权的物权行为后，即失去所转让的物权，故对于同一物不能实施两次处分行为。但债权行为因其仅负担义务，而不涉及物权变动，故可反复作出，在同一标的物上成立的数重买卖合同均可有效。选项AB错误。[知识点]物权行为的特点


根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（ ）
A、被依法吊销营业执照
B、投资人死亡且无继承人
C、投资人决定解散
D、投资人丧失行为能力
E、投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承
答案：A,B,C,E
分析解释：选项ABCE:有下列情形之一的，个人独资企业应当解散: (1)投资人决定解散(选项C); (2)投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承( 选项BE); (3) 被依法吊销营业执照(选项A); (4)法律、行政法规规定的其他情形。[知识点]个人独资企业的解散


根据我国《婚姻法》的规定，兄、姐对弟、妹的扶养是有条件的，这些条件有（）。
A、兄、姐有负担能力
B、父母已经死亡
C、父母无力抚养
D、弟、妹未成年
E、弟、妹提出扶养申请
答案：A,B,C,D
分析解释：兄弟姐妹之间的权利义务主要有：①有负担能力的兄、姐，对于父母已经死亡或父母无力抚养的未成年的弟、妹，有扶养的义务；②由兄、姐扶养长大的有负担能力的弟、妹，对于缺乏劳动能力又缺乏生活来源的兄、姐，有扶养的义务；③兄弟姐妹之间作为第二顺序继承人相互享有继承权。[知识点]扶养


下列各项中，属于重大税务案件范围的（）。
A、重大税务行政处罚案件
B、根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件
C、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件
D、拟移送公安机关处理的案件
答案：A,B,C,D
分析解释：重大税务案件的范围是：重大税务行政处罚案件，根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件，应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，拟移送公安机关处理的案件，审理委员会成员单位认为案情重大、需要审理的案件，其他需要审理委员会审理的案件。【知识点：税务行政诉讼的审理】


下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A、《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担
B、《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C、《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
D、根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
答案：A
分析解释：选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。【知识点：海外账户税收遵从法案】


王某伙同张某出售假发票，被公安机关抓获。王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身所形成的证据属于证据中的（）。
A、犯罪嫌疑人供述
B、证人证言
C、言词证据
D、直接证据
E、派生证据
答案：B,C,D,E
分析解释：（1）选项ABC：犯罪嫌疑人、被告人对同案犯其他犯罪事实的揭发、对非同案犯犯罪事实的揭发，属于证人证言，为言词证据；（2）选项D：王某证言直接证明张某的犯罪事实，属于直接证据；（3）选项E：王某所述张某犯罪事实是“听到”的，是二手材料，为派生证据。[知识点]民事诉讼证据


甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元 。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5% 。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ） 。
A、2.62万元
B、2.67万元
C、2.89万元
D、2.95万元
答案：D
分析解释：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】


根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人、债权人会议的表述中正确的是()。
A、第一次债权人会议由人民法院负责召集，自债权申摄期限届满之日起15日内召开
B、债权人会议的主席和副主席由人民法院在有表决权的债权人中指定
C、债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求债权人会议重新作出决议
D、管理人向债权人会议汇报工作
答案：A
分析解释：选项B，债权人会议只设主席，不设副主席；选项C，债权人认为请权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求人民法院撤销该决定，责令债权人会议重新作出决议；选项D，管理人向人民法院汇报工作，接受债权人会议的监督。[知识点]债权人会议


假设人民法院于2015年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有( )。
A、该企业于2015年3月1日为逃避债务而将自己的财产转移到国外
B、该企业上级主管部门于2015年5月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2015年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2015年10月10日虚构债务30万元
E、该企业于2014年10月1日承认不真实债务20万元
答案：B,C
分析解释：选项A为逃避债务而转移财产的行为；选项D属于虚构债务的行为；选项E属于承认不真实债务的行为，都是无效行为。选项B属于无偿转让财产的行为：选项C属于放弃债权的行为，且都是发生在人民法院受理破产申请前1年，因此都是可以由管理人撤销的。[知识点]涉及债务人财产行为的撤销与无效


通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，可大体推断账户记录正确，但不能绝对肯定记账准确无误。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据借贷记账法有关规定，通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，说明账户的记录肯定有错，如果试算平衡，说明账户的记录基本正确，但不—定完全正确。这是因为有些错误并不影响借贷双方的平衡．如果发生某项经济业务在有关账户中被重记、漏记或记错了账户等错误，并不能通过试算平衡来发现。


下列项目中，会增加当期营业利润的有（ ）。
A、销售产品的收入
B、计提的坏账准备
C、交易性金融资产期末公允价值增加额
D、取得的包装物押金
答案：A,C
分析解释：选项A，销售产品的收入计入主营业务收入，增加营业利润；选项 B，计提的坏账准备记入“信用减值损失” 科目，减少营业利润；选项C，交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润； 选项D，取得的包装物押金记入“其他应付款”科目，不影响营业利润。


下列各项中，属于“其他应付款”科目核算范围的是（）。
A、应付短期租赁固定资产的租金
B、应付供应商的货款
C、应付给职工的薪酬
D、应付供应商代垫的运杂费
答案：A
分析解释：其他应付款主要包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金、收取包装物押金等，选项 A 正确。选项 B，应付供应商的货款通过“应付账款”科目核算；选项 C，应付给职工的薪酬通过“应付职工薪酬”科目核算；选项D，应付供应商代垫的运杂费通过“应付账款”科目核算。


根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司 2019 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额是（）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019 年初“固定资产”科目借方余额为 2 525 万元，“累计折旧”科目贷方余额为 200 万元，固定资产未计提减值准备。2019 年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5 月 10 日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 3 000 万元，增值税税额为 390 万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5 月 15 日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为 100 万元，增值税税额为 9 万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局证。5 月 20 日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限 10 年，预计净残值率 4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7 月 10 日，因遭受台风毁损一座库房，原值 25 万元，已计提折旧 10 万元。应收保险公司理赔款 3 万元，以银行存款支付清理费 0.5 万元（不考虑增值税）。 月20 日，库房清理完毕。（3）12 月 10 日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为 400 万元，增值税税额为 52 万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为 300 万元。（4）12 月 31 日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除当年新增设备计提的折旧外，其他固定资产当年计提折旧 236.4 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。
A、5 400
B、6 000
C、2 325
D、5 626.4
答案：A
分析解释：2019 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额 = 期初余额＋本期增加额－本期减少额＝（2 525 － 200）＋（3 100 － 173.6）［资料（1）］－（25 － 10）［资料（2）］＋ 400［资料（3）］－ 236.4［资料（4）］＝ 5 400（万元）。


（4）根据资料（4），A 公司下列会计处理中正确的是（ ）。A公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装服务，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A公司2019年度发生如下经济业务活动或事项：（1）1月，A公司提供一项安装服务，构成单项履约义务。该安装服务可以一次安装完成，安装完成且验收合格后客户即支付相应的款项。合同约定，该项合同价款为100万元。当月，A公司已履行相关合同履约义务，实际发生安装成本60万元。假定不考虑其他相关税费。（2）9月20日，销售给乙公司的部分B商品由于存在质量问题，乙公司要求退回6月1日所购B商品的50%。销售的B商品总价为300万元，总成本为200万元。经协商，A公司同意了乙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的B商品已验收入库。至退货时，乙公司未支付货款。（3）10月，A公司应交纳的增值税为65万元，消费税为35万元。（4）11月，A公司支付广告费16万元，发生专设销售机构的职工薪酬37万元，业务招待费8 万元，汇兑收益2 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额130 万元，其中包含国债利息收入10 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、确认销售费用53 万元
B、确认管理费用8 万元
C、确认财务费用－2 万元
D、确认期间费用61 万元
答案：A,B,C
分析解释：（4）A 公司应确认的销售费用＝ 16 ＋ 37 ＝ 53（万元），选项A 正确；A 公司应确认的管理费用＝ 8（万元），选项B 正确；发生的汇兑收益2 万元冲减财务费用，选项C 正确；A 公司应确认的期间费用＝ 53 ＋ 8 － 2 ＝ 59（万元），选项D 不正确。


下列关于流动资产的表述中，正确的有（）。
A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用
B、主要为交易目的而持有
C、预计在资产负债表日起一年内（不含一年）变现
D、包括自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
答案：A,B,D
分析解释：流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用（选项A正确），或者主要为交易目的而持有（选项B正确），或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产（选项C错误），或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物（选项D正确）。


某企业采用双倍余额递减法计算固定资产折旧。2×19 年 12 月购入一项固定资产，原价为 200 000 元，预计使用年限 为 5 年，预计净残值为 4 000 元，不考虑其他因素，2×20 年该项固定资产应计提的折旧额为（ ）元。
A、80 000
B、65 333
C、39 200
D、78 400
答案：A
分析解释：当月增加的固定资产从次月开始计提折旧，该固定资产应从 2×20 年 1 月开始计提折旧。双倍余额递减法下， 除最后两年外，计提折旧不考虑净残值， 折旧率为直线法折旧率的两倍。2×20 年应计提的折旧额＝原值 × 折旧率＝ 200 000×2/5 ＝ 80 000（元）。


以下哪一项不是信用评分模型?（）
A、线性概率模型
B、Probit模型
C、线性辨别模型
D、CreditMetrics模型
答案：D
分析解释：信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型，利用可观察到的借款人特征变量计算出一个数值(得分)来代表债务人的信用风险，并将借款人归类于不同的风险等级。信用评分模型包括线性概率模型、Probit模型和线性辨别模型。CreditMetriCs模型属于信用风险管理模型。故选D。


下列关于房产税的税收优惠表述正确的是（）。
A、国家机关出租办公楼免征房产税
B、个人对外出租的自有住房免征房产税
C、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税
D、纳税单位无偿使用免税单位的房产不需缴纳房产税
答案：C
分析解释：国家机关自用的办公用房，免征房产税，但对外出租的，应按规定征收房产税；对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税；纳税单位无偿使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识点：税收优惠】


下列人员中，属于车辆购置税纳税人的是( )。
A、应税车辆购买者
B、应税车辆捐赠者
C、应税车辆出口者
D、应税车辆销售者
答案：A
分析解释：本题考核车辆购置税纳税义务人。车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。【知识点：纳税义务人】


企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B、合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
答案：A,C,D
分析解释：企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事咅方应按下列规定处理：(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；(2)被合并企业及其股东都应按清算进行得税处理；(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。【知识点：企业重组的一般性税务处理方法】


瑞安保险公司依托医疗大数据智能化管理系统，将来自保险机构、医院和药房的诸如疾病发病率、治疗效果和医疗费用等方面的大数据及时进行“提纯”和整合,对潜在目标客户进行精细化管理,从而实现对健康保费的有效控制。本案例主要体现的大数据特征是( )。
A、大量性
B、多样性
C、价值性
D、高速性
答案：C
分析解释：“瑞安保险公司依托医疗大数据智能化管理系统，将来自保险机构、医院和药房的诸如疾病发病率、治疗效果和医疗费用等方面的大数据及时进行“提纯”和整合，对潜在目标客户进行精细化管理,从而实现对健康保费的有效控制”体现了大数据特征的价值性,选项C正确。【知识点】数字化技术应用领域


某银行信用卡中心与一些大型商场合作，推出刷卡回赠、周末刷卡折扣优惠等方法，而且还提供刷卡换飞行里数等活动，以吸引消费者在购物时使用它们的信用卡。根据以上信息可以判断，该银行采取的战略属于( )。
A、产品开发战略
B、市场开发战略
C、市场渗透战略
D、多元化战略
答案：C
分析解释：市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增长正在现有市场中经营的业务，它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。该银行所采取的一系列措施就是为了让现有客户在消费时增加使用该银行信用卡的频率和金额，这属于典型的市场渗透战略。选项C正确。【知识点】市场渗透战略


在企业成长阶段，应该采取的财务战略包括（ ）。
A、大量扩大负债筹资的比例
B、采用低股利政策
C、借款并回购股票
D、通过股票公开上市来筹集权益资金
答案：B,D
分析解释：成长阶段的财务战略：因为经营风险仍然维持在较高水平，所以不宜大量增加负债比例；寻找新的权益投资人，可以通过私募.公募.股票公开上市进行资金募集；大多采用低股利政策。因 此，选项B.D正确。选项A属于成熟期的财务战略；选项C属于成熟期／衰退期的财务战略。【知识点】财务战略


非现场监管的作用有（ ）。
A、可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性
B、可以有效的做好风险预防
C、能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本
D、对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同
E、减少工作人员数量
答案：A,C,D
分析解释：非现场监管的作用体现在：①非现场监管的工作结果可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性；②非现场监管能够帮助监管机构有效配置瓷源，降低监管成本；③非现场监管对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同。【知识点】非现场监管


债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，（）开始计算保证合同的诉讼时效。
A、一般保证从起诉之日起
B、一般保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
C、一般保证从判决或者仲裁裁决生效之日起
D、连带责任保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
答案：C
分析解释：（1）选项ABC：一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效；（2）选项D：连带责任保证中，保证人是否承担保证责任与债权人是否“在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁”无关。[知识点]保证


李某的行为应当认定为（ ）。
A、非法购买增值税专用发票罪
B、非法出售增值税专用发票罪
C、购买伪造的增值税专用发票罪
D、出售伪造的增值税专用发票罪
E、出售非法制造的发票罪
答案：C,D
分析解释：选项 A、B 要求是真的增值税发票。非法制造、出售非法制造的发票罪，是指违反国家发票管理规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票的行为。所以选项 E 错误。 [知识点]非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪


思达集团原是一家房地产企业。2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业内部控制应用指引第2号—一发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是（）。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略实施不到位
C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业
D、发展战略因主观原因频繁变动
答案：C
分析解释：思达公司是一家房地产为主业的公司，但是思达公司却大量收购了一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务，和原来的业务不一致，偏离了企业主业；思达公司收购业务以银行贷款为主要资金来源，过于激进。导致了思达公司最终的经营失败；综上，本题应选C。【知识点】企业面对的风险种类


“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。
A、风险对冲
B、风险转移
C、风险保留
D、风险规避
答案：A
分析解释：风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够相互对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。【知识点】风险管理策略


根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的相关规定，下列属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有（）。
A、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
B、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
C、企业批准下达的预算随意调整，可能导致人心涣散
D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
答案：A,B,D
分析解释：实行全面预算管理需关注的主要风险有：（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现；（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。【知识点】企业面对的风险种类


发展战略内部控制与措施有( )。
A、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标
B、企业应当根据发展目标制定战略规划
C、企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
D、组织外部因素引发的文化风险
答案：A,B,C
分析解释：内部控制要求与措施：(1)企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标；(2)企业应当根据发展目标制定战略规划；(3)企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。选项ABC符合题意。【知识点】内部控制系统


个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按（ ）计入应纳税所得额。
A、30%
B、40%
C、45%
D、50%
答案：D
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】所得税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于基金管理公司各投资管理部门的职责，下列说法错误的是（ ）。
A、投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令
B、投资决策委员会对基金公司各项重大投资活动进行管理，审订公司投资管理制度和业务流程，并确定不同管理级别的操作权限
C、研究部通过对宏观经济形势、行业状况、上市公司等进行详细分析和研究，提出行业资产配置建议，并选出具有投资价值的上市公司建立股票池，向交易部提供研究报告及投资计划建议
D、交易部是基金投资运作的具体执行部门，负责投资组合交易指令的审核、执行与反馈
答案：C
分析解释：研究部是基金投资运作的基础部门，通过对宏观经济形势、行业状况、上市公司等进行详细分析和研究，提出行业资产配置建议，并选出具有投资价值的上市公司建立股票池，向基金投资决策部门提供研究报告及投资计划建议。【知识点】投资管理部门设置【考点】研究部【考查方向】概念释义【难度】中


与其他指数基金一样，（ ）会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险。
A、ETF
B、混合基金
C、股票基金
D、债券基金
答案：A
分析解释：与其他指数基金一样，ETF会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险。其次，尽管套利交易的存在使二级市场交易价格不会偏离基金份额净值太多，但受供求关系的影响，二级市场价格常常会高于或低于基金份额净值。【知识点】指数基金和ETF的风险管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由（ ）开发的各类结构化理财产品以及在交易所市场上可上市交易的各类结构化票据。
A、基金公司
B、证券交易所
C、商业银行
D、投资银行
答案：C
分析解释：目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由商业银行开发的各类结构化理财产品以及在交易所市场上市交易的各类结构化票据，它们通常与某种金融价格相联系，其投资收益随该价格的变化而变化。【知识点】结构化金融衍生产品【考点】结构化金融衍生产品的定义【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）对经济情况、行业动态以及公司的经营管理情况等因素进行分析，以此来研究股票价值。
A、基本面分析
B、技术分析
C、宏观经济分析
D、行业分析
答案：A
分析解释：基本面分析对经济情况、行业动态以及各个公司的经营管理状况等因素进行分析，以此来研究股票的价值，衡量股价的高低。技术分析则是通过股价、成交量、涨跌幅、图形走势等研究市场行为，以推测未来价格的变动趋势。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于房地产投资信托（REITs），以下表述错误的是（ ）。
A、房地产投资信托资金一般投资于房地产产品或房地产抵押贷款
B、房地产投资信托常通过发行受益凭证或股票进行募资
C、房地产投资信托给中小投资者新的房地产投资渠道
D、房地产投资信托信息不对称程度高于其他房地产投资工具
答案：D
分析解释：与其他房地产相关投资工具不同，房地产投资信托在公开市场上进行交易，上市的房地产投资信托必须定期向投资者披露投资项目和基金本身的相关信息，因此，信息不对称程度相对于其他房地产相关投资工具要低得多。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于专业委员会会议的说法中，错误的是（ ）。
A、投资决策委员会定期会议每年召开一次
B、产品审批委员会定期会议每季度召开一次
C、风险控制委员会定期会议每月召开一次
D、运营估值委员会定期会议每季度召开一次
答案：A
分析解释：投资决策委员会会议分为定期会议和临时会议。定期会议又分为例会和年会。年会每年召开一次，审议通过基金年度投资目标和计划；例会每月召开一次，讨论基金投资的各有关事宜。如有必要，召开投资决策委员会临时会议。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中


基金公司进行危机处理应遵循的原则不包括（ ）。
A、相互协作原则
B、及时报告原则
C、大事报备原则
D、认真总结的原则
答案：C
分析解释：基金公司危机处理应遵循的原则主要有：（1）完备性原则。（2）预防为主的原则。（3）及时报告原则。（4）优先性原则。（5）相互协作原则。（6）尽快恢复原则。（7）积极沟通原则。（8）认真总结的原则。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


佣金的组成部分包括（ ）。
Ⅰ.证券交易所手续费
Ⅱ.证券公司经纪佣金
Ⅲ.过户费
Ⅳ.证券交易所交易监管费
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用，是证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易所交易监管费等组成。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金资产估值需要考虑的因素，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.交易活跃的证券，通常采用市价估值
Ⅱ.我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值
Ⅲ，海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次
Ⅳ.交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金资产估值需考虑的因素有：估值频率、交易价格及其公允性、估值方法的一致性及公开性。海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次，Ⅱ错。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国证券投资基金业协会估值工作小组针对长期停牌股票的估值方法不包括（ ）。
A、指数收益法
B、最近一个交易日的收盘价
C、可比公司法
D、市场价格模型法
答案：B
分析解释：对于因重大特殊事项而长期停牌股票的估值，需要按估值基本原则判断是否采用估值技术，估值技术包括指数收益法、可比公司法、市场价格模型法和估值模型法等，供管理人对基金估值时参考。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于基金合同特别约定事项的是（）。
A、基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利与义务
B、基金募集的目的和基金名称
C、基金收益分配原则、执行方式
D、确定基金份额发售日期、价格和费用的原则
答案：A
分析解释：基金合同特别约定的事项包括：（1）基金当事人的权利和义务，特别是基金份额持有人的权利。（2）基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。（3）基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。【知识点】基金合同【考点】基金合同所包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】中


基金信息披露的（ ）原则，要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露，不仅披露对信息披露义务人有利的信息，更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。
A、真实性
B、准确性
C、完整性
D、及时性
答案：C
分析解释：完整性原则要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露，不仅披露对信息披露义务人有利的信息，更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易


开放式基金合同生效后，可以在规定期限内不办理赎回，但该期限最长不超过（ ）
A、1年
B、3个月
C、6个月
D、1个月
答案：B
分析解释：根据中国证监会《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定，开放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募说明书规定的期限内不办理赎回，但该期限最长不超过3个月。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】封闭期及基金开放申购和赎回【考查方向】数字记忆【难度】易


下列哪种股票型指数基金更有可能产生较大的跟踪误差？（ ）
A、采用完全复制法构建的指数基金
B、专注于低流动性股票的指数基金
C、实际投资仓位高、现金留存量少的指数基金
D、在基金运营费用较低市场上运营的指数基金
答案：B
分析解释：指数基金无法完全复制标的指数配置结构会带来结构性偏离。当指数基金的某些成分股因流动性不足而难以以公允的价格买到时，指数基金将只能采用抽样复制法，增加交易活跃股票的权重，减少流动性差的股票权重。【知识点】被动投资【考点】跟踪误差产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于指数复制的三种方法，下列描述错误的是（ ）。
A、完全复制没有跟踪误差
B、在理论上，完全复制是最好的策略，但完全复制实际操作难度较大
C、抽样复制是在尽可能保留因子个数和因子结构不变的情况下，对较少的股票来复制因子，从而减少复制指数所用的股票个数
D、优化复制方法从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态
答案：A
分析解释：完全复制是指通过购买所有指数成分证券，完全按照成分证券在指数中的权重配置资金，并在指数结构调整时也同步调整来实现与指数完全相同的收益率。这种方法简单明了，跟踪误差较小，同时也是其他复制方法的出发点。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于婚姻家庭关系中应遵循的原则的是（ ）
A、婚姻自由原则
B、一夫一妻制原则
C、男女平等原则
D、保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益原则
E、计划生育原则
答案：A,B,C,D
分析解释：婚姻家庭受国家保护。实行婚姻自由、一夫一妻、男女平等的婚姻制度。保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益。家庭应当树立优良家风，弘扬家庭美德，重视家庭文明建设。夫妻应当互相忠实，互相尊重，互相关爱；家庭成员应当敬老爱幼，互相帮助，维护平等、和睦、文明的婚姻家庭关系。


采用问卷方式对基金投资人进行适用性调查时，基金销售机构应当在问卷的显著位置提示基金投资人，在基金购买过程中注意核对自己的（ ）的匹配情况。
A、风险承受能力和基金产品期限
B、资金来源情况和基金产品期限
C、资金使用期限和基金产品风险
D、风险承受能力和基金产品风险
答案：D
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，采用问卷等进行调查的，基金销售机构应当制定统一的问卷格式，同时应当在问卷的显著位置提示基金投资人在基金购买过程中注意核对自己的风险承受能力和基金产品风险的匹配情况。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


基金产品风险评价应当考虑以下哪些因素（ ）
Ⅰ.招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例
Ⅱ.基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度
Ⅲ.基金管理人的净资产水平
Ⅳ.基金的历史规模和持仓比例
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：一是基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例，二是基金的历史规模和持仓比例，三是基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度，四是基金成立以来有无违规行为发生。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售机构的员工培训应符合（ ）规定的相关要求。
A、中国证券业协会
B、中国证监会
C、中国银保监会
D、中国证券投资基金业协会
答案：D
分析解释：基金销售机构应建立员工培训制度，通过培训、考试等方式，确保员工理解和掌握相关法律法规和规章制度。员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求，培训情况应记录并存档。我国的基金自律组织是中国证券投资基金业协会。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人的基金宣传推介材料，应当自向公众分发或者（ ）内报主要经营活动所在地中国证券监督管理委员会派出机构备案。
A、发布之日起5个工作日
B、发布结束后3个工作日
C、发布之日前5个工作日
D、发布之日前3个工作日
答案：A
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证券监督管理委员会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考查方向】概念释义【难度】中


某基金公司B旗下的股票型基金产品过往业绩优秀，基金销售机构A向B提出合作。B对A进行审慎调查之后，同意了A销售B旗下的某股票型基金产品。A委托知名基金评价机构C对B的某只基金进行了业绩与风险评价，该只基金三年期评级均为“五星级”，但风险等级均为高风险。考虑到C的知名度，A并未要求C提供基金产品的风险评价方法而采纳了C的评价结果。
基金投资人D是A的高净值客户，准备通过A的网络销售平台申购B旗下的该只股票型基金产品。之前D已在A处开立了基金交易账户并在网站上完成了基金投资人风险承受能力调查和评估，使用的是A针对高净值客户制定的简化版调查问卷，问卷结果显示D的风险承受能力类型为保守型。A以法规规定禁止基金销售机构向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品为由，拒绝了D提出的申购该只股票型基金的交易申请。基金产品风险评价的依据因素不包括（ ）。
A、基金历史规模、持仓比例
B、基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度
C、基金成立以来有无违规行为发生
D、招募说明书列示的基金管理费率、收益分配政策
答案：D
分析解释：基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：一是基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例，二是基金的历史规模和持仓比例，三是基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度，四是基金成立以来有无违规行为发生。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】案例应用【难度】中


在下列选项中，属于最高受偿等级的是（ ）。
A、优先次级债券
B、劣后次级债券
C、担保债券
D、优先无保证债券
答案：C
分析解释：有保证的债券意味着投资者对相关资产及其产生的现金流有直接受偿权，无保证债券只是对债务人的资产有普遍的受偿权，在破产清偿时在有保证债券之后获得清偿。A、B、D三项都属于无保证债券。【知识点】债券违约时的受偿顺序【考点】债券违约时的受偿顺序【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下可以为企业提供短期资金融通手段的货币市场工具是（ ）。
I. 商业票据
II. 银行承兑汇票
III. 大额可转让定期存单
IV. 短期融资券
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：货币市场工具一般指短期的（1年之内）、具有高流动性的低风险证券。在发达国家，货币市场工具主要有银行间短期资金（同业拆借）、短期政府债券、短期金融债券、中央银行票据、商业票据、商业汇票、大额可转让存单、银行贷款等。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于信用风险的表述中，不正确的是（ ）。
A、信用风险范围不仅限于贷款业务
B、信息不对称可以引发信用风险
C、相比信用风险，市场风险数据更容易获得
D、信用风险的表现形式只有违约
答案：D
分析解释：传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。但随着金融市场的发展以及对信用风险的认识深入，当债务人或交易对手的履约能力不足即信用质量下降时，市场上相关资产的价格也会随之降低，因此导致信用风险。故信用风险的表现形式不只是违约。


商业银行在对集团客户授信时，应当在授信协议中约定，要求集团客户及时报告被授信人净资产（ ）以上关联交易的情况。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告授信人净资产10%以上关联交易的情况，包括：(1)交易各方的关联关系；(2)交易项目和交易性质；(3)交易的金额或相应的比例；(4)定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【知识点】信用风险控制


根据《商业银行操作风险管理指引》的规定，商业银行对操作风险进行管理可以采用的方法有（ ）。
A、关键风险指标的监测
B、损失事件的报告和数据收集
C、评估操作风险和内部控制
D、内部控制的测试和审查
E、新产品和新业务的风险评估
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》第十三条规定，“商业银行应当选择适当的方法对操作风险进行管理。具体的方法可包括评估操作风险和内部控制、损失事件的报告和数据收集、关键风险指标的监测、新产品和新业务的风险评估、内部控制的测试和审查以及操作风险的报告”。【知识点】操作风险管理概述


期货公司对其营业部的管理，不需要（ ）。
A、统一结算
B、统一风险管理
C、统一财务管理及会计核算
D、统一开发客户
答案：D
分析解释：期货公司对营业部实行“四统一”。所谓“四统一”，是指期货公司应当对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算。期货公司可根据需要设置不同规模的营业部。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货公司应对营业部实行统一（ ）。
A、财务管理及会计核算
B、风险管理
C、资金调拨
D、结算
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司对营业部实行“四统一”。所谓“四统一”，是指期货公司应当对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算。期货公司可根据需要设置不同规模的营业部。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货经纪机构必须对营业部实行统一管理，即（ ）。
A、统一结算
B、统一风险控制
C、统一资金调拨
D、统一财务管理和会计核算
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司对营业部实行“四统一”。所谓“四统一”，是指期货公司应当对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算。期货公司可根据需要设置不同规模的营业部。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


1973年芝加哥期权交易所出现之前，美国和欧洲所有的期权交易都为（ ）。
A、场内交易
B、场外交易
C、美式期权
D、欧式期权
答案：B
分析解释：期权萌芽于古希腊和古罗马时期，在17世纪30年代的“荷兰郁金香”时期出现了最早的期权交易。到了18世纪和19世纪，美国和欧洲的农产品期权交易已相当流行，但均为场外交易。【知识点】国内外远期、互换和期权市场的发展【考点】金融市场的构成要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国期货业协会已经制定或修订完成了《期货从业人员资格考试管理规则》、《期货从业人员资格管理规则》、《期货从业人员执业行为准则》等自律规则。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国期货业协会制定或修订完成了《期货从业人员资格考试管理规则》、《期货从业人员资格管理规则》、《期货从业人员后续职业培训规则》、《期货从业人员执业行为准则》、《中国期货业协会纪律惩戒程序》和《中国期货业协会行业信息数据库系统管理规则》等六个自律规则。（历年真题仅供参考）


（ ）是指通过一定的保本投资策略进行运作，同时引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金保证的基金。
A、系列基金
B、保本基金
C、在岸基金
D、离岸基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准。避险策略基金原称保本基金，是指通过一定的保本投资策略进行运作，同时引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金保证的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易


期货交易所为债务人的，债权人可以要求人民法院冻结、划拨以下（）账户中的资金或者有价证券。
A、期货交易所自有账户中的资金
B、期货交易所会员的保证金
C、期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券
D、属于期货交易所自有的有价证券
答案：A,D
分析解释：期货交易所为债务人，债权人请求冻结、划拨以下账户中资金或者有价证券的，人民法院不予支持：（1）期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金；（2）期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货交易所为债务人，可以请求冻结、划拨以下账户中资金或者有价证券的有（ ）。
A、期货交易所自有账户中的资金
B、期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金
C、期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券
D、期货交易所自有的有价证券
答案：A,D
分析解释：期货交易所为债务人，债权人请求冻结、划拨以下账户中资金或者有价证券的，人民法院不予支持：（1）期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金；（2）期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所为债务人，债权人请求冻结、划拨期货交易所的资金或者有价证券的，人民法院不予支持的有（ ）。
A、期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金
B、期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券
C、期货交易所在期货交易所保证金账户中的资金
D、期货交易所会员在期货交易所结算担保金账户中的资金
答案：A,B
分析解释：期货交易所为债务人，债权人请求冻结、划拨以下账户中资金或者有价证券的，人民法院不予支持：（1）期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金；（2）期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所为债务人时，债权人请求冻结、划拨期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券的，人民法院应予支持。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所为债务人，债权人请求冻结、划拨以下账户中资金或者有价证券的，人民法院不予支持：（1）期货交易所会员在期货交易所保证金账户中的资金；（2）期货交易所会员向期货交易所提交的用于充抵保证金的有价证券。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】易


套期保值是通过建立（ ）机制，以规避价格波动风险的一种交易方式。
A、杠杆
B、期货市场与现货市场间的盈亏冲抵
C、买空卖空的双向交易
D、期货市场代替现货市场
答案：B
分析解释：套期保值本质上是一种转移风险的方式。由于期货价格与现货价格受到相似的供求等因素影响，两者的变动趋势趋同，套期保值通过建立期货市场与现货市场间的盈亏冲抵机制，就可以规避因为价格波动而给企业带来的风险，实现稳健经营。【知识点】套期保值的原理【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，相应责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章，该报表的保存期限应当不少于（ ）年。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。风险监管报表的保存期限应当不少于5年。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当每半年向公司全体董事提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司（ ）签字确认。
A、法定代表人
B、结算负责人
C、经营管理主要负责人
D、财务负责人
答案：A
分析解释：期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该报告应当经期货公司法定代表人签字确认。该报告经董事会审议通过后，应当向期货公司全体股东提交或进行信息披露。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。风险监管报表的保存期限应当不少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：A
分析解释：期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。风险监管报表的保存期限应当不少于5年。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司保留有相应责任人员签字和公司印章的书面风险监管报表的时间不得少于（ ）年。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：D
分析解释：期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。风险监管报表的保存期限应当不少于5年。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司保存风险监管报表的期限应当（ ）。
A、不少于20年
B、不少于15年
C、不少于10年
D、不少于5年
答案：D
分析解释：期货公司应当保留书面月度及年度风险监管报表，法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。风险监管报表的保存期限应当不少于5年。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经（ ）签字确认。
A、期货公司法定代表人
B、期货公司财务负责人
C、期货公司结算负责人
D、全体股东
答案：A
分析解释：期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该报告应当经期货公司法定代表人签字确认。该报告经董事会审议通过后，应当向期货公司全体股东提交或进行信息披露。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该报告经董事会审议通过后，应当向（ ）
A、公司管理层提交
B、期货交易所提交
C、中国证券监督管理委员会提交
D、公司全体股东提交或进行信息披露
答案：D
分析解释：期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该报告应当经期货公司法定代表人签字确认。该报告经董事会审议通过后，应当向期货公司全体股东提交或进行信息披露。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】难


根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当定期向董事会及全体股东提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，以下选项中表述正确的有（）。
A、每半年提交一次书面报告
B、书面报告应当经公司法定代表人、财务负责人、结算负责人、制表人签字
C、提交董事会的报告应当经公司法定代表人签字确认
D、提交全体股东的书面报告应当经董事会审议通过
答案：A,C,D
分析解释：期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该报告应当经期货公司法定代表人签字确认。该报告经董事会审议通过后，应当向期货公司全体股东提交或进行信息披露。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】难


根据《期货从业人员执业行为准则》，当期货从业人员发现投资者有不诚信行为时，应当及时（ ），并注意防范投资者的信用风险。
A、向所在机构报告
B、向期货交易所报告
C、报告中国证监会派出机构
D、报告中国期货业协会
答案：A
分析解释：期货从业人员不能片面地强调业务的发展而忽视投资者信誉，更不能从个人利益出发与投资者恶意串通。发现投资者有不诚信、违法违规的行为时，应当及时向所在机构报告，并注意防范投资者的信用风险。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾( )年的，不得申请期货公司董事、监事和高级管理人员的任职资格。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年,不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


某投资机构有500万元自己用于股票投资，投资200万元购入A股票，投资200万元购入B股票，投资100万元购入C股票，三只股票价格分别为40元、20元、10元，β系数分别为1.5、0.5、1，则该股票组合的β系数为( )。
A、0.8
B、0.9
C、1
D、1.2
答案：C
分析解释：A股票比重=200/500 x100% =40%，B股票比重=200/500×100%=40%，C股票比重=100/500x100%=20%，股票组合的β系数= 40%×1.5+40%×0.5+20%×1=1。（知识点：最佳套期保值比率与β系数）（题库维护老师：GYN）


波浪理论考虑的因素主要有（ ）。
A、股价走势所形成的形态
B、股价走势图中各个高点和低点所处的相对位置
C、波浪的大小
D、完成某个形态所经历的时间长短
答案：A,B,D
分析解释：波浪理论在应用中主要考虑三个方面：价格运行所形成的形态、价格形态中高点和低点所处的相对位置、完成价格形态所经历的时间，即所谓的“形态、比例和时间”。其中，价格形态是最重要的，是波浪理论赖以生存的基础。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中


在K线分析中，当收盘价高于开盘价时，K线为阳线。其中，上影线的长度表示最高价和开盘价之间的价差。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当收盘价高于开盘价，K线为阳线，中部的实体一般用空白或红色表示。其中，上影线的长度表示最高价和收盘价之间的价差，实体的长短代表收盘价与开盘价之间的价差，下影线的长度则代表开盘价和最低价之间的价差。【知识点】主要分析方法【考点】K线分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于期货公司终止分支机构的说法正确的有（ ）。
A、应当先行妥善处理该分支机构客户资产
B、结清分支机构业务
C、终止分支机构经营活动
D、期货公司向中国证券监督管理委员会提交备案材料
答案：A,B,C
分析解释：期货公司终止境内分支机构的，应当先行妥善处理该分支机构客户资产，结清分支机构业务并终止经营活动，并自完成上述工作之日起5个工作日内向分支机构所在地中国证监会派出机构提交相关备案材料。【知识点】期货公司的业务终止【考点】境内分支机构的终止【考察方向】原文条款【难易程度】难


非结算会员的客户以有价证券充抵保证金的，该结算会员应将收到的有价证券提交（ ）。
A、期货交易
B、商业银行
C、中国人民银行
D、结算会员，由结算会员提交期货交易所
答案：D
分析解释：第七十五条 客户以有价证券充抵保证金的，会员应当将收到的有价证券提交期货交易所。非结算会员的客户以有价证券充抵保证金的，非结算会员应将收到的有价证券提交结算会员，由结算会员提交期货交易所。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】易


2月份到期的执行价格为380美分/蒲式耳的玉米期货看跌期权(A)，其标的玉米期货价格为380美分/蒲式耳，权利金为25美分/蒲式耳；3月份到期的执行价格为380美分/蒲式耳的玉米期货看跌期权(B)，该月份玉米期货价格为375美分/蒲式耳，权利金为15美分/蒲式耳。则下列说法不正确的有（ ）。
A、A期权的内涵价值等于0
B、A期权的时间价值等于25美分/蒲式耳
C、B期权的时间价值等于10美分/蒲式耳
D、B期权为虚值期权
答案：D
分析解释：B期权，是执行价格高于标的物市场价格的看跌期权，其为实值期权。B期权内涵价值=380-375=5(美分/蒲式耳)，B期权时间价值=权利金-内涵价值=15-5=10(美分/蒲式耳)。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】公式计算【难易程度】中


黄金期货看跌期权的执行价格为1 600.50美元/盎司，当标的期货合约价格为1580.50美元/盎司，权利金为30美元/盎司时，则该期权的时间价值为( )美元/盎司。
A、20
B、10
C、30
答案：B
分析解释：时间价值=权利金-内涵价值，看跌期权内涵价值=执行价格-标的资产价格，内涵价值=1 600.50-1 580.50=20（美元／盎司），时间价值=30-20 =10（美元／盎司）。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】公式计算【难易程度】易


假设某一时刻股票指数为2280点，投资者以15点的价格买入一手股指看涨期权合约并持有到期，行权价格为2300点，若到期时标的指数价格为2310点，则在不考虑交易费用、行权费用的情况下，投资者收益为（）。
A、10点
B、-5点
C、-15点
D、5点
答案：B
分析解释：买入看涨期权损益平衡点=执行价格+权利金=2300+15=2315（点），执行价格<标的资产价格<损益平衡点，行权损益=标的资产价格-执行价格-权利金=2310-2300-15=-5（点）。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看涨期权【考查方向】公式计算【难易程度】中


在我国燃料油期货市场上，买卖双方申请期转现交易。若在交易所审批前一交易日，燃料油期货合约的收盘价为2480元/吨，结算价为2470元/吨，若每日价格最大波动限制为±5%，双方商定的平仓价可以为（ ）元/吨。（燃料油最小变动价位为1元/吨）
A、2600
B、2550
C、2595
D、2345
答案：B
分析解释：本题考查每日价格最大波动限制,每日价格波动最大限制一般是以合约上一交易日的结算价为基准确定,涨停板=2470（1十5%） =2593.5，跌停板=2470（1-5%）=2346.5【知识点】期货合约的主要条款【考点】每日价格最大波动限制【考察方向】概念理解【难易程度】易


应该把标的物价格波动频繁、剧烈的商品期货合约允许的每日价格最大波动幅度设置得小一些。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：每日价格最大波动限制的确定主要取决于该种标的物市场价格波动的频繁程度和波幅的大小。一般来说，标的物价格波动越频繁、越剧烈，该商品期货合约允许的每日价格最大波动幅度就应设置得大一些。【知识点】期货合约的主要条款【考点】每日价格最大波动限制【考察方向】概念理解【难易程度】易


独立董事在任期内辞职或被免职的，独立董事本人和证券公司应当分别向（ ）提交书面说明。
Ⅰ.公司住所地中国证监会
Ⅱ.独立董事常住地
Ⅲ.股东（大）会
Ⅳ.董事会
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：独立董事在任期内辞职或者被免职的，独立董事本人和证券公司应当分别向公司住所地中国证监会和股东（大）会提交书面说明。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券期货经营机构及其工作人员违反《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》的，中国证监会可以采取以下（ ）等行政监管措施。
Ⅰ.自律惩戒措施
Ⅱ.出具警示函的措施
Ⅲ.责令参加培训的措施
Ⅳ.认定为不恰当人选的措施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券期货经营机构及其工作人员违反《规定》的，中国证监会可以采取出具警示函、责令参加培训、责令定期报告、责令改正、监管谈话、认定为不适当人选、暂不受理行政许可相关文件等行政监管措施。【知识点】廉洁从业监管及自律措施【考点】行政监督管理措施【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，合规是指商业银行的经营活动应当与（ ）相一致。
A、部门规章及其他规范性文件
B、行政法规
C、经营规则
D、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守
E、法律
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》，“本指引所称法律、规则和准则，是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。本指引所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致”。【知识点】合规管理


下列说法错误的是（ ）。
A、经营机构发布证券研究报告，应当审慎使用信息，不得将无法确认来源合规合法性的信息写入证券研究报告
B、不得将无法认定真实性的市场传言作为确定性研究结论的依据
C、不得以任何形式使用或者泄露国家保密信息、上市公司内幕信息以及未公开的重大信息
D、不得使用上市公司通过市场调研从其子公司、供应商、经销商等处获取的信息
答案：D
分析解释：证券研究报告可使用的信息来源包括经营机构通过上市公司调研或者市场调查，从上市公司及其子公司、供应商、经销商等处获取的信息，但内幕信息和未公开重大信息除外。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在（ ）和客户信用交易担保资金账户，作为对该客户融资融券所生债权的担保物。
A、融券专用证券账户
B、客户信用交易担保资金账户
C、融资专用资金账户
D、客户信用交易担保证券账户
答案：D
分析解释：证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在客户信用交易担保证券账户和客户信用交易担保资金账户，作为对该客户融资融券所生债权的担保物。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务所涉债权担保的基本规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，不正确的是（ ）。
A、对于依法进行的财产分割情形，中国证券登记结算有限责任公司暂仅受理离婚涉及的过户登记申请
B、对于法人资格丧失情形，中国证券登记结算有限责任公司仅受理法人已处于解散状态涉及的过户登记申请
C、客户交易结算资金不能全部存入具有从事证券交易结算资金存款业务资格的商业银行，单独立户管理
D、客户交易结算资金三方存管，是指证券公司客户交易结算资金存放在指定的商业银行，并以每个客户名义单独立户管理，商业银行负责资金存取，发挥第三方监督作用，以保障客户资金安全为目的资金存管模式
答案：C
分析解释：本题考查证券账户的非交易过户和客户交易结算资金存管制度。按照《客户交易结算资金管理办法》，客户交易结算资金必须全额存入具有从事证券交易结算资金存款业务资格的商业银行，单独立户管理，选项C错误。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


有限责任公司章程的内容包括（ ）。
I.公司的名称和住所
II.股东的出资方式、出资额和出资时间
III.公司的法定代表人
IV.股东会会议认为需要规定的其他事项
A、I、II、III
B、II、III、IV
C、II、IV
D、I、II、III、IV
答案：D
分析解释：有限责任公司章程的内容包括：公司的名称和住所；公司的经营范围；公司注册资本；股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间：公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司的法定代表人；股东会会议认为需要规定的其他事项。【考点】二、总论（六）公司章程【题库维护人：S】


公开发行公司债券筹集的资金可用于（ ）。
A、核准之外的用途
B、生产性支出
C、弥补亏损
D、非生产性支出
答案：B
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】易


公司合并的，应当自作出合并决议之日起（ ）日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。
A、十
B、二十
C、五
D、十五
答案：A
分析解释：根据《公司法》第一百七十三条，公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并、分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。【知识点】公司合并、分立的种类及程序【考点】公司合并、分立的程序【考查方向】原文条款【难度】易


市净率法比较适用于资产流动性较高的企业，因此（ ）估值通常采用市净率法。①银行业
②运营历史悠久的制造业企业
③新兴产业
A、①
B、②
C、③
D、②③
答案：A
分析解释：市净率法比较适用于资产流动性较高的金融机构，因为这类公司的资产账面价值更加接近市场价值。例如，银行业的估值通常会用市净率法。而运营历史悠久的制造业企业和新兴产业企业往往不适合采用市净率法。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


股份初始登记的内容包括（）。
Ⅰ.股票首次公开发行登记
Ⅱ.基金募集登记
Ⅲ.增发新股登记
Ⅳ.企业债券发行登记
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券初始登记包括股票首次公开发行登记、权证发行登记、基金募集登记、企业债券和公司债券发行登记、记账式国债发行登记以及股票增发登记、配股登记、基金扩募登记等。其中，股份初始登记包括股票首次公开发行登记、增发新股登记、送股（或转增股本）登记和配股登记等。[历年真题仅供参考]


负荷定价法适用的财政支出项目是( )。
A、自来水供应
B、免疫防疫
C、医疗服务
D、公路运输
答案：A
分析解释：本题考查财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、自来水、电信等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。B和D选项使用公共劳务收费法中的低价政策。C适用于平均成本定价法。


企业将以融资租赁方式租入的设备确认为固定资产，这体现了会计信息质量的（ ）要求。
A、实质重于形式
B、可靠性
C、重要性
D、清晰性
答案：A
分析解释：本题考查会计信息质量要求。实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅以交易或事项的法律形式为依据。如以融资租赁方式租入的固定资产，企业实质上拥有该资产的实际控制权，在会计核算上就将其视为企业的资产。（知识点：会计信息质量要求）


下列各项业务中，能引起企业现金流量变动的是( )。
A、从银行提取现金
B、出售固定资产取得价款
C、赊购商品
D、计提坏账准备
答案：B
分析解释：本题考查现金流量表。企业发生的经济业务，若只是涉及现金各项目之间的变动或非现金项目之间的增减变动，不会发生现金流量；只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。只有选项B出售固定资产取得价款，使得现金流入增加，才会引起现金流量变动。


（ ）战略实施模式中管理者担任指导者的角色，通过对员工的灌输使战略得以实施。
A、指挥型
B、变革型
C、合作型
D、文化型
答案：D
分析解释：此题考查文化型战略实施模式。文化型模式是一种通过扩大合作性参与者的范围，力图使整个企业人员都支持企业的战略。在该模式中管理者担任指导者的角色，通过灌输一种适当的企业文化，使战略得以实施。【知识点】企业战略的实施【考点】企业战略实施的模式【难易程度】易【考察方向】结论考察


该企业若实施差异化战略，可以选择的途径是（ ）。
A、整合企业资源实施资源共享
B、增加研发投资进行产品创新
C、增添产品的新功能
D、提供竞争对手不可比拟的高质量产品
答案：B,C,D
分析解释：实施差异化战略的途径包括：(1)产品质量的不同。(2)提高产品的可靠性。(3)产品创新。(4)产品特性差别(5)产品名称或品牌的不同(6)提供不同的服务。A项属于实施成本领先战略的途径。【知识点】基本竞争战略【考点】实施差异化战略的途径【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列企业生产活动中，不属于生产控制基本程序的是（ ）。
A、制定目标
B、测量比较
C、控制决策
D、实施执行
答案：A
分析解释：生产控制包括三个阶段，即测量比较、控制决策、实施执行。控制目标一般由计划职能完成。但目前的实际情况是企业的控制意识很薄，认识模糊不清，生产计划中控制目标的指标数和标准值都不齐全，因此也可以把制定标准作为基本程序之一。【知识点】生产控制的基本程序【考点】生产控制的基本程序


某物流企业在仓库中对运输的物品进行袋装，反映的是企业物流的（）功能。
A、流通加工
B、运输
C、包装
D、装卸搬运
答案：A
分析解释：袋装属于企业物流内容的流通加工的一般加工内容。流通加工分为一般加工和外延流通加工。一般加工包括袋装、定量化小包装、拴牌子、贴标签、配货、拣选、分类、混装和刷标记等。外延流通加工包括剪断、打孔、折弯、组装、改装、配套以及混凝土搅拌等。【知识点】物流的功能【考点】物流的功能


组织结构设计的特征因素不包括（ ）。
A、关键职能
B、企业规模
C、职业化程度
D、分工形式
答案：B
分析解释：本题考查组织结构的主要特征。组织结构的主要特征因素包括以下十方面：管理层次和管理幅度；专业化程度；地区分布；分工形式；关键职能；集权程度；规范化；制度化程度；职业化程度；人员结构。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于高绩效工作组织特征的是（ ）。
A、多技能工作团队
B、劳资合作
C、全面的培训
D、独断与专权
答案：D
分析解释：高绩效工作组织的特点包括多技能工作团队、得到授权的一线员工、全面的培训、劳资合作、对质量和客户满意度的承诺等。这些特征实际上也是高绩效工作系统的内容。独断与专权和充分授权相矛盾。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】高绩效工作系统【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在进行人力资源需求预测时需要考虑的因素有（）。
A、组织内部的人力资源状况
B、组织战略定位
C、组织结构调整情况
D、组织提供的产品或服务的情况
E、组织技术变革
答案：B,C,D,E
分析解释：在进行一个组织的人力资源需求预测时，主要应当考虑组织的战略定位和战略调整、组织所提供的产品和服务的变化情况、组织的技术变革、组织结构调整以及流程再造等若干方面的因素。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


公文筐测试的优点不包括（ ）。
A、它非常适合对管理人员进行评价
B、它的操作比较简单
C、它的表面效度较高
D、它的评分比较困难
答案：D
分析解释：公文筐测试的优点是，它非常适合对应聘管理职位的被测试者进行评价，具有较高的内容效度和效标效度。此外，它的操作比较简单，对场地没有过多的要求。另外，它的表面效度较高，容易得到被测试者的理解和接受。【知识点】评价中心技术【考点】公文筐测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


经中国银行业监督管理委员会批准，消费金融公司可经营的人民币业务包括（）
A、办理个人耐用消费品贷款
B、办理信贷资产转让
C、与消费金融相关的咨询业务
D、与消费金融相关的代理业务
E、境内同业拆借
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：经中国银行业监督管理委员会批准.消费金融公司可经营下列部分或者全部人民币业务:办理个人耐用消费晶贷款;办理一般用途个人消费贷款;办理信贷资产转让;境内同业拆借;向境内金融机构借款;经批准发行金融债券;与消费金融相关的咨询、代理业务;中国银行监督管理委员会批准的其他业务。


与目标管理法这一战略性绩效管理策略相对应的竞争优势获取战略是（ ）。
A、跟随者战略
B、防御者战略
C、差异化战略
D、成本领先战略
答案：D
分析解释：采取成本领先战略的企业在绩效考核中，为了加强员工对成本的重视程度，应尽量选择以结果为导向、实施成本较低的评价方法（如目标管理法），鼓励员工通过各种方法达到组织期望的结果。【知识点】战略性绩效管理【考点】适用于取得竞争优势战略的绩效管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


对于采取稳定战略的企业，适合的薪酬管理思路是（ ）。
A、在短期内提供较低的基本薪酬，在长期内实行奖金或股票期权计划
B、基本薪酬所占比重较大，薪酬水平略高于市场平均水平
C、奖金所占比重较大，薪酬水平略低于市场平均水平
D、将企业的经营业绩与员工收入挂钩，基本薪酬所占比重相对较小
答案：B
分析解释：采取稳定战略的企业一般处于比较稳定的环境之中。在薪酬结构上，基本薪酬和福利所占的比重较大。从薪酬水平来说，一般采用市场跟随或略高于市场水平的薪酬，但长期内不会有太大的增长。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同发展战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据培训与开发效果评估的理论，该公司进行的评估包括（）。
A、学习评估
B、结果评估
C、工作行为评估
D、投资收益评估
答案：C
分析解释：工作行为评估重点是评价培训与开发是否带来了受训人员行为上的改变，以及受训人员把所学的运用到工作上的程度。公司高层主要评估参培人员将所学知识、技能等运用到工作上的程度。所以属于工作行为评估。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中


职业生涯管理是组织进行培训与开发的重要内容，评估其效果的标准有（ ）。
A、劳动力市场就业率
B、劳动力市场平均工资水平
C、组织的绩效指数变化
D、员工态度或知觉到的心理变化
E、个人或组织目标的达成程度
答案：C,D,E
分析解释：可以用以下四个方面的标准来衡量职业生涯管理的有效性：①是否达到个人或组织目标及其程度；②具体活动的完成情况；③绩效指数变化；④员工态度或知觉到的心理变化。故选项AB不属于。【知识点】职业生涯管理效果的评估【考点】职业生涯管理效果的评估【考察方向】概念理解 【难易程度】中


家庭生产理论认为，家庭效用的直接来源是（ ）。
A、闲暇时间
B、通过市场工作获得的工资收入
C、用工资收入购买的产品或服务
D、产品或服务与家庭时间相结合生产出来的家庭物品
答案：D
分析解释：在家庭生产理论中，一个家庭会把它生产出来的家庭物品看成是效用的直接来源。即一个家庭必须用购买来的商品或服务，再加上一些家庭时间，才能生产出可供家庭消费并产生效用的家庭物品。【知识点】家庭劳动力供给与周期性劳动力供给【考点】家庭生产理论【考察方向】概念理解 【难易程度】中


通常规模越大的企业劳动力流动率越低，关于产生这种现象原因的说法错误的是（ ）。
A、大企业提供的大多是特殊在职培训，这使员工流动到其他企业无利可图
B、大企业往往提供较高水平的工资，导致员工流到其他企业的成本较高
C、大企业能够为劳动者提供较多的工作轮换机会
D、大企业能够为劳动者提供较多的垂直晋升机会
答案：A
分析解释：选项A表述错误，大企业培训具有规模经济的特点，对员工进行培训的平均成本更低，且大企业的工作岗位类型多样化，同时垂直管理的层次也比较多，为员工的不断晋升提供了较大的空间。【知识点】劳动力流动的主要影响因素【考点】影响劳动力流动的企业因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


财政的转移性支出主要有（ ）。
A、行政管理支出
B、国防支出
C、财政补贴支出
D、养老保险支出
E、国债利息支出
答案：C,D,E
分析解释：财政的转移性支出主要由政府补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成。政府的转移性支出的相应部分会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成。因此，财政的转移性支出是现代市场经济条件下各种商品或劳务得以实现的一个重要条件。


关于财政投融资的说法，错误的是 （ ）。
A、财政投融资的预算管理比较灵活
B、财政投融资政策性很强
C、财政投融资委托特定的商业银行管理
D、财政投融资目的性很强
答案：C
分析解释：财政投融资的管理由国家设立的专门机构—政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


社会救济型社会保障的特点有（ ）。
A、受保人不用缴纳任何费用
B、保障基金完全由政府从专项预算中筹资
C、受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件
D、受保人之间风险分担，互助互济
E、受保人必须按规定缴费
答案：A,C
分析解释：社会救济型的社会保障制度有两个特点：①受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；②受保人享受保障计划的津贴需要经过家计调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障制度的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。

A、55
B、10
C、5
答案：B
分析解释：经营所得的抵免限额为50万元，实际抵免额为40万元，所以甲国征收税额为10万元；特许权使用费所得的抵免限额为5万元，实际抵免额也为5万元，所以甲国征收额为0。总共征收10万元。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易


该企业当月应转出进项税额为（）万元。
A、3.74
B、4.86
C、5.67
D、5.71
答案：A
分析解释：业务（5）中,外购货物因管理不善霉烂变质，不得抵扣进项税额，已抵扣的进项税额作进项税转出处理。应转出进项税额=（30-4）×13%+4×9%=3.74（万元）。故选项A正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


2011年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2013年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。
A、12万元
B、15万元
C、18万元
D、30万元
答案：C
分析解释：减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，因此应补缴的关税为：300×（1-2÷5）×10%=18（万元）【知识点】关税的完税价格和应纳税额的计算【考点】进口货物的完税价格【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、4000
答案：D
分析解释：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，故正确答案为选项D。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加速折旧【考察方向】概念释义【难易程度】易


以下属于专利金融化的是（ ）。
A、专利质押融资
B、专利独占许可
C、专利排他许可
D、专利普通许可
答案：A
分析解释：专利金融化是指利用各类金融工具将专利申请、专利权等作为投融资标的在金融市场上进行投资、融资和避险的行为。专利金融化的表现形式包括专利质押融资、 专利保险、专利股权化、专利证券化等。【知识点】专利运用的含义与主要内容【考点】专利运用的主要内容【考查方向】概念理解【难度】易


当事人对无效宣告请求裁定不服的，可以自收到通知之日起（ ）日内向人民法院起诉。
A、10
B、15
C、30
D、60
答案：C
分析解释：任何单位或个人依绝对理由或者在先权利人或者利害关系人依相对理由向国家知识产权局请求宣告注册商标无效的，属于双方当事人案件。当事人对裁定不服的，可以自收到通知之日起30日内向人民法院起诉。【知识点】注册商标的无效宣告【考点】程序及法律后果【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲公司在沙发上注册了“向下”商标。下列行为中，属于侵犯商标专用权的是（ ）。
A、乙公司在弹簧床垫上使用“向丁”商标
B、丙公司在广告中使用“本公司回收向下沙发”
C、丁公司在店招中使用“打折销售向下沙发”
D、戊公司出版“向下沙发选购指南”
答案：A
分析解释：弹簧床垫与沙发系类似商品，“向下”与“向丁”系近似商标，因此乙公司侵犯了甲公司的商标权。丙公司、丁公司、戊公司对商标的使用系说明性使用 ，因此不侵犯甲公司的商标权。【知识点】侵犯注册商标专用权行为类型【考点】侵犯注册商标专用权行为类型【考察方向】法律规定【难易程度】中等


我国国际储备的鲜明特征有（ ）。
A、总量增长迅速
B、结构变化显著，特别提款权占比提高
C、结构变化显著，外汇储备占比提高
D、结构变化显著，黄金储备占比提高
E、结构变化显著，储备头寸占比提高
答案：A,C
分析解释：本题考查我国的国际储备及其管理。我国的国际储备的鲜明特征是总量增长迅速，结构变化显著。外汇储备则快速增长；黄金储备占比明显下降，在基金组织的储备头寸与特别提款权占比已经微不足道。【知识点】我国的国际储备及其管理【考点】我国的国际储备及其管理【考查方向】原文表述【难度】中


需审批建设用地的建设项目应在（ ）阶段，由建设用地单位提出申请。
A、项目申请书
B、可行性研究
C、初步设计
D、开发建设
答案：B
分析解释：此题考查建设用地申请。需审批的建设项目在可行性研究阶段，由建设用地单位提出申请；需核准的建设项目在项目申请报告核准前，由建设单位提出申请；需备案的建设项目在办理备案手续后，由建设单位提出申请。【知识点】前期准备【考点】取得建设用地土地使用权【考查方向】概念理解【难度】易


甲方案的净现值为（ ）万元。
A、434.42
B、534.80
C、635.18
D、734.80
答案：C
分析解释：此题考查净现值的计算。甲方案的净现值NPV=-5000+1000（P/A，9%，8）+200(P/F,9%,8)=-5000+1000×5.5348+200×0.5019=635.18（万元）。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】公式计算【难度】易


该投资项目基本预备费为（ ）万元。
A、690
B、600
C、396
D、799
答案：A
分析解释：基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费率＝（建筑安装工程费＋设备购置得＋工程建设其他费用）×基本预备费（6600＋3400＋1500）6%＝690万元。【知识点：预备费和建设期利息】【考点：预备费】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】


通过报刊、广播、电视、网络等媒体发布招标公告，邀请具备条件的施工承包商投标竞争的招标方式是（ ）。
A、邀请招标
B、单项议标
C、公开招标
D、有限竞争招标
答案：C
分析解释：此题考查公开招标概念。公开招标又称无限竞争性招标，是指招标人按程序，通过报刊、广播、电视、网络等媒体发布招标公告，邀请具备条件的施工承包商投标竞争，然后从中确定中标者并与之签订施工合同的过程。【知识点】施工招标方式和程序【考点】施工招标方式【考查方向】概念理解【难度】易


根据《标准施工招标文件》中的合同条款，承包人收到监理人按合同约定发出的图纸和文件，经检查认为存在变更情形，如（ ）等，可向监理人提出书面变更建议。
A、提高工程质量标准
B、增加工作内容
C、提供图纸延误
D、工程位置发生变化
E、适用法规发生变化
答案：A,B,D
分析解释：承包人收到监理人按合同约定发出的图纸和文件，经检查认为存在变更情形，如提高工程质量标准、增加工作内容、工程的位置或尺寸发生变化等，可向监理人提出书面变更建议。选项C、E属于可索赔的情形。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


根据《建设工程监理规范》（GB/T50319-2013）规定，下列不属于监理实施细则内容的是（）。
A、监理工作的范围、内容、目标
B、监理工作流程
C、监理工作要点
D、监理工作方法及措施
答案：A
分析解释：此题考查监理实施细则内容。《建设工程监理规范》（GB/T50319-2013）明确规定，监理实施细则内容包括：①专业工程特点；②监理工作流程；③监理工作要点；④监理工作方法及措施。【知识点】工程监理实施细则【考点】监理实施细则编制依据和内容【考查方向】文件规定【难度】易


项目监理机构应审查施工单位报审的专项施工方案，专项施工方案的基本内容包括（ ）。
A、编审程序应符合相关规定
B、工程质量保证措施应符合规定
C、安全技术措施应符合工程建设强制性标准
D、资源供应计划应满足工程施工需要
E、施工总平面图布置应科学合理
答案：A,C
分析解释：专项施工方案审查包括以下基本内容。1）编审程序应符合相关规定。专项施工方案由施工项目经理组织编制，经施工单位技术负责人签字后，才能报送项目监理机构审查。2）安全技术措施应符合工程建设强制性标准。【知识点】工程监理工作内容【考点】安全生产管理【考查方向】概念理解【难度】易


下列不属于风险估计内容的是（ ）。
A、对风险事件发生的可能性进行估计
B、对风险事件产生的后果进行估计
C、对风险责任分配进行估计
D、对风险事件影响的范围进行估计
答案：C
分析解释：此题考查工程风险估计内容。工程风险估计是建立在有效识别工程风险的基础上运用概率论和数理统计方法，对工程建设各阶段的风险事件发生的可能性可能产生的后果、影响的范围和可能发生的时间等进行估计。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险估计【考查方向】概念理解【难度】易


关于工程保险特征的说法，正确的是（ ）。
A、被保险人具有单一性
B、保险期限具有确定性
C、保障具有综合性
D、保险金额具有稳定性
答案：C
分析解释：此题考查工程保险特征。工程保险属于财产保险范畴，但与普通的财产保险相比，有以下显著特征：①风险具有特殊性；②保障具有综合性；③被保险人具有广泛性；④保险期限具有不确定性；⑤保险金额具有变动性。【知识点】工程保险特征及类型【考点】工程保险特征【考查方向】概念理解【难度】易


意外伤害险保险责任的必要构成条件有（）。
A、被保险人在保险期限内遭受意外伤害
B、被保险人在责任期限内死亡或残疾
C、被保险人在保险期限内死亡或残疾
D、被保险人所受意外伤害是其死亡或残疾的直接原因或近因
E、被保险人所受意外伤害是其死亡或残疾的原因之一
答案：A,B,D
分析解释：此题考查意外伤害险内容。意外伤害险的保险责任由以下三个必要条件构成，缺一不可：①被保险人在保险期限内遭受意外伤害；②被保险人在责任期限内死亡或残疾；③被保险人所受意外伤害是其死亡或残疾的直接原因或近因。【知识点】意外伤害保险【考点】保险责任【考查方向】概念理解【难度】易


基于BIM的施工进度计划编制，第一步是（ ）。
A、工作定义和定位
B、建立工作分解结构
C、模型图元信息链接
D、关键数据接口集成
答案：B
分析解释：基于BIM的施工进度计划编制，第一步是建立工作分解结构（WBS），然后将WBS作业进度、资源等信息与BIM模型图元信息链接，通过关键的数据接口集成， 实现4D进度计划。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的施工进度管理【考查方向】概念理解【难度】易


以下内容**不属于**BIM5D模型的是（ ）。
A、建筑构件信息
B、进度信息
C、质量信息
D、预算信息
答案：C
分析解释：此题考查BIM5D包含内容。3D信息模型与预算模型、进度计划集成扩展成为BIM5D模型，BIM5D模型包括建筑构件信息、进度信息、WBS信息、预算信息及其相互关联关系。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的工程造价管理【考查方向】概念理解【难度】易


下列损失中，属于建筑工程保险物质损失的是（ ）。
A、原材料本身缺陷损失
B、停工损失
C、场地清理费
D、矫正工艺不善所支付的费用
答案：C
分析解释：建筑工程保险的物质损失可以分为以下七项：建筑工程，工程所有人提供的物料和项目，安装工程项目，建筑用机器、装置及设备，工地内现成的建筑物，场地清理费，所有人或承包人在工地上的其他财产。故选项C正确。【知识点】保险标的和保险金额【考点】物质损失【考查方向】概念理解【难度】中


关于意外伤害保险中伤害构成的说法,正确的是（ ）。
A、伤害必须由致害物、侵害对象、侵害事实要素构成,缺一不可
B、致害物必须是身体内部的
C、所承保的伤害必须是被保险人的精神、权利等方面的伤害
D、侵害事实包括精神损害
答案：A
分析解释：伤害是指被保险人身体遭受外来事故的侵害发生了损失、损伤，使人体完整性遭到破坏或器官组织生理机能遭受阻碍的客观事实。伤害必须由致害物侵害对象、侵害事实三个要素构成，缺一不可。意外险所承保的伤害必须是发生在被保险人生理或身体上的，而不是精神、权利等方面的侵害。故选项A正确。


将技术、经营、管理融于一体，通过科学化、规范化、系列化、程序化推广应用农业科学技术，这体现的是现代农业（ ）理念。
A、机械化
B、集约化
C、标准化
D、全球化
答案：C
分析解释：农业标准化是现代农业生产、加工及科学管理的一个重要组成部分。农业标准化融技术、经营、管理于一体，通过科学化、规范化、系统化、程序化推广应用农业科学技术，是商品生产和农业科技推广的一种有效形式。【知识点】现代农业的内涵【考点】标准化的理念【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国现代农业发展进程中，（ ）的道路是不可取的，因为其不具有可持续发展性。
A、有机农业
B、精准农业
C、石油农业
D、生态农业
答案：C
分析解释：现代农业的发展要强调农业发展的可持续性、全面性的目标。在我国农业现代化进程中，“石油农业”的道路不可作为选项，也不应该以增加环境污染和大量消耗不可更新资源为代价发展现代农业。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业发展的规律性【考查方向】概念理解【难度】易


根据《“十三五”全国农产品质量安全提升规划》，要全面提升我国农产品质量安全的（ ）能力。
A、标准化生产
B、风险防控
C、追溯管理
D、执法监管
E、全过程控制
答案：A,B,C,D
分析解释：2017年3月8日农业部发布《“十三五”全国农产品质量安全提升规划》，提出力争通过5年努力，全面提升农产品质量安全源头控制能力、标准化生产能力、风险防控能力、追溯管理能力和执法监管能力。【知识点】我国农产品质量安全检测体系【考点】经费来源【考查方向】概念理解【难度】中等


如果纵轴表示价格，横轴表示供给量，在一般情况下，供给曲线是一条（ ）。
A、自左上方向右下方倾斜的曲线
B、左下方向右上方倾斜的曲线
C、开口向上的抛物线
D、开口向下的抛物线
答案：B
分析解释：把农产品价格与农产品供给量的关系绘成图，用图形表示的供给函数称为供给曲线。在一般情况下，供给曲线是一条自左下方向右上方倾斜的曲线，这表明价格与供给量呈同方向变化，它的斜率为正值。【知识点】农产品供给与供给规律【考点】农产品供给函数和供给规律【考查方向】概念理解【难度】易


某市为东部沿海城市,主要生产高精尖的精密仪器设备,属于资金密集型产业结构。对交通运输方式的要求是（ ）。
A、批量小、运量大、速度快
B、小型化、灵活化、快捷化
C、批量大、运量大、快捷化
D、规模大、灵活化、快捷化
答案：B
分析解释：本题考查交通运输方式的选择。当产业结构是以资金密集型为主时,优化交通运输结构必须考虑运量小、批量小、速度快等因素,对交通运输方式的选择要求小型化、灵活化和快捷化。【知识点】交通运输结构的优化【考点】交通运输结构的优化要适应产业结构的需求【考察方向】概念释义【难易程度】易


综合运输网是指在一定空间范围内（国家成地区），由几种运输方式的固定技术设备，按一定历史条件下的经济、政治和国防等社会运输要求组成的（ ）的综合体。
A、运输线路和运输设备
B、运输线路和运输工具
C、运输线路和运输枢纽
D、运输设备和运输枢纽
答案：C
分析解释：本题考查综合运输网的概念。综合运输网是指在一定空间范围内（ 国家或地区）,由几种运输方式的固定技术设备,按一定历史条件下的经济、政治和国防等社会运输要求组成的运输线路和运输枢纽的综合体。【知识点】综合运输网的含义【考点】综合运输网的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于交叉弹性的说法，正确的有（）。
A、不同运输方式之间存在交叉弹性
B、相同运输方式的不同竞争者之间不存在交叉弹性
C、交叉弹性系数=A运输方式需求量变动/B运输方式运价变动
D、交叉弹性系数=A运输方式需求量变动率/B运输方式运价变动率
答案：A,B,D
分析解释：本题考查交叉弹性的相关知识。运输需求的交叉弹性是用来衡量某种运输方式运输需求量变动相对于其他运输方式运价变动的敏感程度。交叉弹性系数E=A运输方式需求量变动率／B运输方式运价变动率。【知识点】运输需求的交叉弹性【考点】运输需求的交叉弹性【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输企业财务管理过程中，企业与投资者、被投资者之间的关系,是投资和分享投资收益的关系,在性质上属于( )关系。
A、所有权
B、债权
C、债务
D、分配
答案：A
分析解释：本题考查运输企业与投资者、被投资者之间的关系实质。运输企业财务管理过程中,企业与投资者、被投资者之间的关系,是投资和分享投资收益的关系,在性质上属于所有权关系。【知识点】运输企业财务管理的核心【考点】企业与投资者、被投资者之间的财务关系【考察方向】概念释义【难易程度】易


现代企业制度是与社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，其基础是（ ）。
A、现代公司制度
B、企业法人制度
C、有限责任制度
D、分层管理制度
答案：B
分析解释：现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】难


现代企业制度以完善的（ ）为基础。
A、企业法人制度
B、董事会制度
C、有限责任制度
D、无限责任制度
答案：A
分析解释：现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


现代企业制度的资本组织形式是（ ）。
A、有限责任制度
B、企业法人制度
C、收入分配制度
D、公司制
答案：D
分析解释：现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


现代企业制度的特征是（ ）。
A、公司制
B、企业法人制度
C、有限责任制度
D、董事会制度
答案：C
分析解释：现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


现代企业制度是同（ ）和现代市场经济相适应的企业制度。
A、社会分工
B、法人财产权
C、生产资料公有制
D、社会化大生产
答案：D
分析解释：现代企业制度是同社会化大生产和现代市场经济相适应的企业制度，它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】原文挖空【难易程度】中


（ ）反映着一定时期内政府支配社会资源的多少和政府满足公共需要能力的高低。
A、财政支出限额
B、财政支出规模
C、财政支出幅度
D、财政支出范围
答案：B
分析解释：财政支出规模是指一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。它的大小反映着一定时期内政府支配社会资源的多少和政府满足公共需要能力的高低，也反映着政府对社会经济发展影响力的强弱。【知识点】财政支出规模的衡量指标【考点】财政支出规模的定义【考查方向】概念理解【难易程度】易


某公司2011年初拥有总资产8 500万元，总负债4 500万元，公司2010年全年共实现销售净利润600万元，计划将其中270万元发放红利，则公司的可持续增长率为（）
A、3.25%
B、4%
C、7.24%
D、8.99%
答案：D
分析解释：该公司净资产=8 500-4 500=4 000(万元);ROE=600÷4 000=0.15;红利支付率=270÷600=0.45，RR=1-0.45=0.55，则公司的可持续增长率=0.15×0.55÷(1-0.15 X
0.55)≈0.089 9，即8.99%。


贷款基础利率LPR机制是推进利率市场化的重要举措，目前对社会公布（ ）贷款基础利率。
A、1年期
B、2年期
C、3个月期
D、10年期
答案：A
分析解释：贷款基础利率LPR是基于报价行自主报出的最优贷款利率计算并发布的贷款市场参考利率，是商业银行对其最优质客户执行的贷款利率，其他贷款利率可在此基础上加减点生成。目前，对社会公布1年期贷款基础利率。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】原文挖空【难易程度】易


2018年上学期，某大学经济学专业20名学生成绩，数据如下：
49 52 52 59 60
63 70 72 72 80
81 81 85 85 85
85 85 89 90 93
这组数据的中位数和众数分别是（ ）分。
A、80、81
B、80.5、93
C、80.5、85
D、80、80
答案：C
分析解释：众数是一组数据中出现频数最多的那个数值；把一级数据按从小到大的顺序进行排列，位置居中的数值叫作中位数，根据未分组数据计算中位数时，要先对数据进行排序，然后确定中位数的位置，中位数位置=（n+1）/2。【知识点】集中趋势的测度【考点】众数【考查方向】概念理解【难易程度】易


各层具有明显差异，各层内部具有较好的一致性，各层在调查总体中所占比例不过分悬殊的市场调查可采用（ ）市场调查方法。

A、随机抽样
B、等距抽样
C、整群抽样
D、分层抽样
答案：D
分析解释：分层抽样适用于各层具有明显差异，各层内部具有较好一致性，各层在调查总体中所占比例不过分悬殊的市场调查，它比简单随机抽样和等距抽样更为精确，能够通过对较少的抽样单位的调查，得到比较准确的推断结果。【知识点】市场调查方式【考点】抽样市场调查【考察方向】概念释义【难易程度】易


在生产过程中的各个阶段，在相同的时间间隔内，企业应生产大致相同数量或递增数量的产品，避免出现前松后紧等现象，这体现了企业生产过程组织的（ ）原则。
A、连续性
B、节奏性
C、比例性
D、准时性
答案：B
分析解释：生产过程的节奏性也可称为均衡性，是指产品在生产过程中各个阶段，能保证按计划、有节奏、均衡地进行，要求在相同的时间间隔内，生产大致相同数量或递增数量的产品，避免前松后紧或前紧后松等现象。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列企业技术改造内容中，属于内层技术改造的有（ ）。
A、新设备的添置
B、新产品的开发
C、新管理方法的实施
D、新工艺的发明
E、新组织形式的采用
答案：B,D
分析解释：内层技术改造主要表现为企业科学技术的运用。它是企业技术装备有效发挥的重要手段，贯穿于企业生产的过程之中，如新技术的应用、新产品的开发、新工艺的发明。A属于表层技术改造，CE属于深层技术改造。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的层次【考察方向】概念理解【难易程度】中等


某企业有一台模具加工设备，原值为32000元，其逐年维持费用和逐年实际残值为已知值，如下表所示。

|  |  |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 使用年限（n） | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 维持费用（Yt） | 4000 | 5000 | 7000 | 9000 | 11000 |
| 实际残值（Ln） | 20000 | 12000 | 9000 | 7000 | 5000 |

若用面值法计算，则该设备的最佳更新期为（ ）年。

A、1
B、2
C、3
D、4
答案：D
分析解释：根据公式：(原值-实际残值+每年累计维修费用）÷年=[32000-5000+（4000+5000+7000+9000+11000）]/5=12600，所以第4年的年度使用费最低，最佳更新期为4年。【知识点】设备更新的方法【考点】面值法【考察方向】公式计算【难易程度】中等


A公司从B公司分得现金股利1200万元，从A公司的角度看，这属于由（ ）活动引起的资金流入。
A、投资
B、筹资
C、分配
D、预算
答案：A
分析解释：投资活动是企业筹资的目的，是将筹集的资金投放于企业的经营活动。企业无论进行哪种方式的投资，都会引起资金的流出，同时取得利润或投资收益时，形成资金流入。投资引起的资金流入和流出构成了企业的投资活动。【知识点】财务管理的概念【考点】财务活动【考察方向】概念理解【难易程度】易


商业银行首要的和根本的经营管理目标是（ ）。
A、风险最小化
B、利润最大化
C、提高市场占有率
D、提高流动性
答案：B
分析解释：利润最大化是商业银行首要的和根本的经营管理目标。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。风险最小化是商业银行长期所要实现的目标。另外还有提高市场占有率的目标和其他目标。【知识点】商业银行概述【考点】商业银行的经营管理【考查方向】概念理解【难度】易


衡量股票市场行情的指标是（ ）。
A、股票总市值
B、股指期货
C、股票发行量
D、股票价格指数
答案：D
分析解释：本题考查股票价格指数。股票价格指数是即期（计算期或报告期）股价与基期股价相比的相对变化数，简称股价指数，是表示多种股票平均价格及其变动趋势，用以衡量股市行情的指标。【知识点：资本市场主要指标】【考点：股票价格指数】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】


某商业银行没有足够的现金应对客户提取存款的要求，被迫以高于正常水平的利率融资，这种风险属于（ ）。
A、利率变动风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：当流动性不足时，金融企业无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平。某商业银行没有足够的现金应对客户提取存款的要求，被迫以高于正常水平的利率融资，这种风险属于流动性风险。【知识点】金融风险的分类【考点】信用风险【考查方向】概念理解【难度】易


下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
A、电视机
B、电池
C、洗发水
D、涂料
E、自行车
答案：B,D
分析解释：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。根据消费税的征税范围，电池及涂料需征收消费税。【知识点】消费税的征税范围【考查方向】概念释义【难度】中


该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（ ）。

A、不缴纳契税
B、缴纳契税1.2万元
C、缴纳契税1.92万元
D、缴纳契税2.4万元
答案：D
分析解释：《中华人民共和国契税暂行条例》规定，土地使用权赠与、房屋赠与，其契税计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额=计税依据×税率=60×4%=2.4（万元）。【知识点】契税【考点】契税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


2016年3月，财政部印发的《政府非税收入管理办法》最大亮点在于（ ）。
A、政府非税收入纳入预算管理
B、政府非税收入实行票据管理
C、对缴纳义务人的权利作出明确规定
D、政府非税收入实行监督检查
答案：C
分析解释：2016年3月，财政部印发了《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕133号）。此办法与以往颁布的相关规章制度相比，最大的亮点在于对缴纳义务人的权利做出了明确规定。【知识点】政府非税收入的法制建设【考点】政府非税收入法制建设的健全完善【考察方向】结论考察【难易程度】易


在管理会计指引体系中，基本指引发挥着统领作用，是制定应用指引和建设案例库的基础。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：管理会计基本指引在管理会计指引体系中起统领作用，是制定应用指引和建设案例库的基础。基本指引是将管理会计普遍规律上升到标准，是对管理会计基本概念、基本原则、基本方法、基本目标等内容的总结、提炼【知识点】管理会计基础【考点】管理会计基本指引【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2017年6月1日，甲材料结存100千克，每千克实际成本为200元；6月7日购入甲材料150千克，每千克实际成本为220元；6月15日购入甲材料200千克，每千克实际成本为180元；6月20日发出甲材料400千克。6月份甲材料发出成本为( )元。
A、72000
B、80000
C、88000
D、82000
答案：B
分析解释：本题考核先进先出法的相关计算。由于采用先进先出法计算发出原材料的成本，先购进的材料先发出，所以该企业6月份发出甲材料的成本=100×200+150×220+150×180=80000（元）。【知识点】发出存货的计价方法【考点】先进先出法【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司对一座办公楼进行更新改造，该办公楼原值为800万元，已计提折旧400万元。更新改造过程中领用自产产品一批，账面成本为200万元;以银行存款支付其他支出300万元。被替换部分账面原值为50万元，则新办公楼的入账价值为( ) 万元。
A、875
B、1300
C、1550
D、925
答案：A
分析解释：领用自产产品应当按账面成本直接结转，被替换部分的账面价值=50×(1-400/800) =25 (万元)。新办公楼的入账价值= 800- 400+ 200+300-25=875 (万元)。【知识点】固定资产【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不影响当年可供分配利润的是（）。
A、当年实现净利润
B、年初未弥补亏损
C、当年盈余公积补亏
D、当年资本公积转增资本
答案：D
分析解释：选项ABC影响，可供分配利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（－年初未弥补亏损）＋其他转入（盈余公积补亏）；选项D，借记“资本公积”，贷记“实收资本（股本）”，不影响可供分配利润【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于企业流动负债的有（）。
A、应收客户的购货金
B、本期从银行借入的三年期借款
C、赊购材料应支付的货款
D、销售应税消费品应交纳的消费税
答案：C,D
分析解释：选项A，通过应收账款科目核算，属于企业流动资产；选项B，通过长期借款科目核算，属于企业非流动负债；选项C，通过应付账款科目核算，属于企业流动负债；选项D，通过应交税费科目核算，属于企业流动负债。【知识点】资产负债表的结构【考点】流动负债【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目贷方余额为5万元，“委托加工物资”科目余额为150万元，“受托代销商品”科目余额为80万元，“受托代销商品款”科目余额为80万元，“发出商品”科目余额为15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A、330
B、320
C、340
D、540
答案：A
分析解释：“存货”项目的金额= 100+70- 5+150+80-80+15=330（万元）。注意这里的材料成本差异为贷方余额，表示的是节约，即实际成本小于计划成本，在计算的时候要减去材料成本差异的贷方金额。【知识点】资产负债表的编制【考点】存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：平时资产负债表中的未分配利润的金额是由“本年利润”及“利润分配”科目的余额合计填入；年末，由于“本年利润”已转入“利润分配”，所以资产负债表的未分配利润的金额只有“利润分配”科目的余额。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 银 行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷 款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。 已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲餐馆在 P 银行开立基本存款账户的表述 中，正确的是（ ）。
A、甲餐馆申请开立该账户时应出具企业法人营业执照
B、甲餐馆可以通过该账户发放工资
C、该账户是甲餐馆的主办账户
D、甲餐馆可以自主选择另一家银行再开立一个基本存 款账户
答案：A,B,C
分析解释：（ 1 ）选项 A ：企业法人开立基本存款账户 应当出具企业法人营业执照；（ 2 ）选项 B ：存款人日常 经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过 基本存款账户办理；（ 3 ）选项 CD ：基本存款账户是存 款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户


根据个人所得税法律制度的相关规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除
B、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
C、纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额
D、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
答案：B,C
分析解释：选项A：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；选项D：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。


劳动合同履行地与用人单位注册地不一致，且用人单位注册地有关劳动者的最低工资标准高于劳动合同履行地的有关标准，则有关劳动者的最低工资标准按用人单位注册地的有关规定执行。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准，按照劳动合同履行地的有关规定执行；用人单位注册地的有关标准高于劳动合同履行地的有关标准，且用人单位与劳动者约定按照用人单位注册地的有关规定执行的，从其约定（未约定的，依然按照劳动合同履行地有关标准执行）。


资产负债表日，其他债权投资的公允价值高于其账面余额应计入的会计科目是（ ）。
A、营业外支出
B、投资收益
C、公允价值变动损益
D、其他综合收益
答案：D
分析解释：资产负债表日，其他债权投资的公允价值高于其账面余额，应借记“其他债权投资——公允价值变动”贷记“其他综合收益”科目。如果其他债权投资的公允价值低于其账面余额，则做相反的会计分录。【知识点】其他债权投资【考点】其他债权投资持有时的会计处理【考察方向】会计分录【难易程度】易


尚未制定法律、行政法规，因行政管理迫切需要，依法先以部门规章对涉及金融安全且有危害后果的行为设定罚款的，设定的罚款数额最高不得超过（ ）
A、10万元
B、20万元
C、30万元
D、50万元
答案：B
分析解释：尚未制定法律、行政法规，因行政管理迫切需要依法先以部门规章设定罚款的，设定的罚款数额最高不得超过10万元，且不得超过法律、行政法规对相似违法行为的罚款数额，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，设定的罚款数额最高不得超过20万元；超过上述限额的，要报国务院批准。


项目经营收入估算表属于房地产投资报表中的（）。
A、损益表
B、基本报表
C、项目总投资估算表
D、辅助报表
答案：D
分析解释：房地产投资项目的财务报表包括基本报表和辅助报表。基本报表主要有现金流量表、资金来源于运用表、损益表、资产负债表。辅助报表涉及面较广，根据项目的不同情况，所需要的辅助报表也不完全一样，主要有项目总资产估算表、项目经营收入估算表、借款还本付息计划表、经营税金及附加估算表等。


下列关于监盘的说法中，正确的有（ ）。
A、监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B、监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C、监盘可以提供证实资产所有权的部分证据
D、监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
E、监盘完全不能验证资产的完整性
答案：B,C
分析解释：审计人员监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据。因此，存货监盘针对的主要是存货的存在认定，对存货的完整性认定准确性、及计价和分摊认定，也能提供部分审计证据。此外，审计人员还能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据。【知识点】存货审计方法【考点】存货监盘


收入政策的具体实施措施包括（ ）。
A、最低工资制度
B、税收调节
C、实施工资和物价管制
D、减少转移支付
E、收入指数化措施
答案：A,B,C,E
分析解释：为了促进收入政策目标的实现，一般采取以下措施：（1）最低工资制度；（2）税收调节；（3）工资—物价指导线；（4）收入指数化措施；（5）实施工资和物价管制；（6）增加转移支付和其他各种福利措施。【知识点】供给管理政策【考点】收入政策与目标【考查方向】结论考查【难易程度】中


普查适用于搜集某些不能或不适宜于定期的全面统计报表搜集的统计资料，以摸清重大的国情、国力。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：普查是为某一特定目的而专门组织的一次性的全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。它适于搜集某些不能或不适宜于定期的全面统计报表搜集的统计资料，以摸清重大的国情、国力。【知识点】数据的搜集方法【考点】常用的统计调查方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在IS曲线和LM曲线相交时，表示（ ）。
A、产品市场和货币市场均衡
B、产品市场和劳动市场均衡
C、货币市场和劳动市场均衡
D、非均衡
答案：A
分析解释：IS曲线表示在产品市场达到均衡时，收入和利率的各种组合的点的轨迹。LM曲线表示在货币市场中，货币供给等于货币需求时，收入与利率的各种组合的点的轨迹。IS曲线与LM曲线的交点即为收入均衡点，在收入均衡点上，同时存在着以LM表示的货币市场的均衡和以IS表示的产品市场的均衡。


会计科目只是账户的名称，没有结构。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，它仅仅是账户的名称，不存在结构。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，它仅仅是账户的名称，不存在结构；账户是根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构。【知识点】会计科目【考点】会计科目的设置【考察方向】原文表述【难易程度】易


依据产品的形态把产品分为货物与服务两大类，这两者的主要区别是（ ）。
A、服务是无形产品
B、服务产出与其投入物相比没有实物形态和使用价值的根本改变
C、服务是为特定对象提供的
D、服务不能储存
答案：B
分析解释：根据产品的形态可以把产品分为货物和服务两大类。如果和其投入物相比，产出没有实物形态的根本改变、没有使用价值的根本改变，那么就可以说该产出是服务，这一点构成了服务与货物的主要区别。知识点：核算体系的有关基本概念【考点】产品【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中属于商品房待售面积范围的是（ ）。
A、已竣工的拆迁还建的房屋面积
B、己竣工的公共配套建筑的房屋面积
C、已竣工的房地产公司自用的房屋面积
D、上年竣工可供销售但未销售的房屋面积
答案：D
分析解释：待售面积是指报告期末已竣工的可供销售或出租的商品房屋建筑面积中，尚未销售或出租的商品房屋建筑而积，包括以前年度竣工和本期竣工的房屋面积，但不包括报告期己竣工的拆迁还建、统建代建、公共配套建筑、房地产公司自用及周转房等不可销售或出租的房屋面积。知识点：房地产业统计主要指标


某省人民政府为了解本省采取的一项经济政策实施情况，需由省发展改革委员会和统计局共同组织开展专门的调查活动，并撰写分析报告，提出意见建议。
请根据上述材料回答下列问题：
该项调查属于（ ）。
A、地方统计调查项目
B、部门统计调查项目
C、国家统计调查项目
D、涉外统计调查项目
答案：A
分析解释：地方统计调查项目，是指县级以上地方人民政府及其部门的地方性统计调查项目，是县级以上地方人民政府及其部门在国家统计调查项目和部门统计调查项目的基础上，为取得管理本地方经济社会活动、制定本地方经济社会发展规划所需的补充性资料而进行的地方性统计调查。知识点：统计调查项目的分类


《统计法》规定，部门统计调查项目中（ ）。
A、统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国务院备案
B、统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国家统计局审批
C、统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国务院备案
D、统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国家统计局审批
答案：D
分析解释：统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国家统计局备案。统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国家统计局审批。注意是"国家统计局"不是“国务院”哦!【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


《统计法》规定，我国的统计调查方法是以（ ）为基础。
A、周期性普查
B、经常性抽样调查
C、全面调查
D、行政记录
答案：A
分析解释：1994年7月20日国务院批转了国家统计局《关于建立国家普查制度改革统计调查体系的请示》，确定了以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主体的统计调查方法体系。【知识点】统计调查方法的重大改革【考点】统计调查方法的重大改革【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列变量是非数值型数据的是( )。
A、年龄
B、教育程度
C、居民的受教育年限
D、月收入
答案：B
分析解释：从现象的属性来表现现象的特征，这样的变量称为非数值型数据，如“性别”“职业”和“教育程度”等。ACD三项显然都是用具体的数值表示其观察结果，而且这些数值具有明确的数值含义，为数值型数据。【知识点】数据类型【考点】数值型数据与非数值型数据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


卫生部为了制定医疗改革方案。进一步了解我国医疗机构情况和患者的实际需求，需要组织实施专门的统计调查。请根据上述资料，从备选答案中选出正确答案。卫生部的这项统计调查项目属于( )。

A、地方统计调查项目
B、部门统计调查项目
C、涉外统计调查项目
D、国家统计调查项目
答案：B
分析解释：部门统计调查项目是指国务院有关部门的专业性统计调查项目。部门统计调查项目主要是为了满足部门依法履行职责和进行行业管理的需要，同时为国家决策和管理以及开展国民经济核算提供重要统计信息。【知识点】统计调查项目的分类【考点】统计调查项目的分类【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用，之后改为对外出租，应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业自行建造房地产达到预定可使用状态后一段时间才对外出租或用于资本增值的，应先将自行建造的房地产确认为固定资产等，对外出租时，再转为投资性房地产。【知识点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考点】自行建造投资性房地产的确认条件和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列选项中，至少应于每年年末进行减值测试的有( )。
A、使用寿命不确定的专利技术
B、固定资产
C、非同一控制下企业合并产生的商誉
D、尚未开发完成的无形资产
答案：A,C,D
分析解释：对商誉和使用寿命不确定的无形资产，企业至少应于每年年度终了进行减值测试。另外，对于尚未达到可使用状态的无形资产，由于其价值通常具有较大的不确定性，也应当每年年末进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中


依据收入准则的规定，在确定交易价格时，属于企业应当考虑因素的有（）。
A、可变对价
B、应收客户款项
C、非现金对价
D、合同中存在的重大融资成分
答案：A,C,D
分析解释：企业应当根据合同条款，并结合其以往的习惯做法确定交易价格。在确定交易价格时，企业应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响，选项B不属于企业应当考虑的因素。【知识点】确定交易价格【考点】确定交易价格【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于在某一时段内履行的履约义务的有（）。
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途
D、企业厢约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的部分收取款项
答案：A,B,D
分析解释：企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权累计至今已完成的履约部分收取款项，属于某一时段内履行的履约义务，选项C：错误，选项D正确。【知识点】履行每一单项展约义务时确认收入【考点】在某一时段内履行的履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果修改其他条款未导致债务终止确认,债务人应当将其重分类为以摊余成本计量的金融负债。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人应当根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。【知识点】债务人的会计处理【考点】修改其他条款【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列经济事项产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
A、合同负债账面价值8万元大于其计税基础0
B、合同资产账面价值16万元小于其计税基础19万元
C、交易性金融负债账面价值25万元小于其计税基础28万元
D、其他债权投资账面价值33万元小于其计税基础38万元
答案：C
分析解释：选项A、B、D，产生可抵扣暂时性差异。资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异。资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业可以根据实际情况同时采用两种或两种以上的货币作为记账本位币。 ( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在确定记账本位币时，需要企业管理当局根据实际情况进行判断，但这并不能说明企业管理当局可以根据需要随意选择记账本位币，企业管理当局根据实际情况只能确定其中的一种货币作为记账本位币。【知识点】记账本位币的确定【考点】企业记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，采用人民币作为记账本位币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2019年3月18日从境外购入一台管理用固定资产，价款为200万欧元，当日即期汇率为1欧元=7.8元人民币，款项已支付。以人民币支付进口关税156万元，支付增值税274.56万元。3月31日的即期汇率为1欧元= 7.7元人民币，则下列会计处理正确的是（ ）。
A、固定资产的入账金额为1760万元人民币
B、3月31日应冲减固定资产2万元人民币
C、固定资产的入账金额为2065.12万元人民币
D、3月31日不改变该固定资产原记账本位币金额
答案：D
分析解释：固定资产入账金额=200×7.8+156=1716 (万元人民币），选项A和C错误；固定资产属于以历史成本计量的非货币性项目，在期末不改变其原记账本位币金额，选项B错误，选项D正确。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于资产负债表日外币项目折算，下列表述中不正确的有（）。
A、外币货币性项目的期末汇兑差额均应计入当期损益
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，不会产生汇兑差额
C、外币非货币性项目均应采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其初始入账时的记账本位币金额
D、以公允价值计量的外币非货币性项目，其公允价值变动金额不受汇率变动影响
答案：A,C,D
分析解释：选项A，满足资本化条件的应当资本化；以公允价值计量的外币非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则应考虑汇率变动的影响，调整原记账本位币金额，因此选项CD不正确。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司（卖方兼承租人）以货币资金400万元的价格向乙公司（买方兼出租人）出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值800万元，累计折旧450万元。与此同时，甲公司与乙公司签订了合同，取得了该建筑物20年的使用权（全部剩余使用年限为30年），年付款额现值为360万元，该建筑物在销售当日的公允价值为400万元。根据交易的条款和条件，甲公司转让该建筑物符合收入准则中关于销售成立的条件。假设不考虑初始直接费用和各项税费的影响。与甲公司转让至乙公司的权利相关的利得为（ ）万元。
A、50
B、5
C、45
答案：B
分析解释：出售该建筑物的全部利得=400-(800-450)=50(万元)，其中：与该建筑物使用权相关利得=50x(360/400)=45(万元)；与转让至乙公司的权利相关的利得=50-45=5(万元)。【知识点】售后租回交易【考点】售后租回交易【考察方向】案例应用【难易程度】中


2022年5月31日甲公司与乙公司签订合同，向其出售一台设备，售价为5400万元，甲公司估计还将发生出售费用200万元，该合同将在一年内执行完毕。甲公司该设备于2021年5月31日取得，成本为6000万元，预计使用年限10年，预计净残值为0,釆用年限平均法计提折旧，2022年该设备应计提的折旧为（ ）万元。
A、250
B、530
C、500
D、280
答案：A
分析解释：划分为持有待售资产前，该设备2022年应计提的折旧=6000/10x5/12=250（万元），划分为持有待售资产后，该设备不再计提折旧，所以该设备2022年应计提的折旧为250万元。【知识点】持有待售类别的计量【考点】持有待售类别的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业不符合会计政策变更条件进行会计政策的变更属于滥用会计政策，应按前期差错更正的方法进行处理。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：无充分、合理的证据表明会计政策变更的合理性或者未经股东大会等类似机构批准擅自变更会计政策的，或者连续、反复地自行变更会计政策的，视为滥用会计政策，应按照前期差错更正的方法进行处理。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


无充分合理的证据表明会计政策变更的合理性或者未经股东大会等类似权利机构批准擅自变更会计政策的，或者连续、反复地自行变更会计政策的，视为滥用会计政策，按照前期差错来进行会计处理。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：无充分、合理的证据表明会计政策变更的合理性或者未经股东大会等类似机构批准擅自变更会计政策的，或者连续、反复地自行变更会计政策的，视为滥用会计政策，应按照前期差错更正的方法进行处理。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2021年度财务报告拟于2022年4月15日对外报出，2022年3月20日，甲公司于2021年11月11日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退回，所退商品已验收入库。该批商品不含增值税售价为200万元，增值税税额为26万元，销售成本为170万元，甲公司已确认收入结转成本，商品货款至年末尚未收到，未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%,假定不考虑其他影响因素，则该销售退回业务对2021年净利润的影响为（ ）万元。
A、30
B、22.5
C、-22.5
D、-30
答案：C
分析解释：该销售退回业务属于资产负债表日后调整事项，对2021年净利润的影响=-(200-170)x(1-25%)=-22.5(万元)，选项C正确。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


某上市公司2017年度的财务会计报告于2018年4月30日批准报出，2018年12月31日，该公司发现了2016年度的一项重大会计差错（不影响2017年度的损益）。该公司正确的做法是( )。
A、调整2018年度会计报表的年初数
B、调整2018年度会计报表的年末数和本年数
C、调整2017年度会计报表的年末数和本年数
D、调整2017年度会计报表的年初数和上年数
答案：A
分析解释：该事项属于非日后期间发现的以前年度的重大差错，应调整发现当期会计报表相关项目的年初数，如果上年度损益受到影响，还应调整利润表项目的上年数。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于民间非营利组织的会计要素的有（）。
A、资产
B、收入
C、费用
D、净资产
答案：A,B,C,D
分析解释：民间非营利组织的会计要素划分为反映财务状况的会计要素和反映业务活动情况的会计要素。反映财务状况的会计要素包括资产、负债和净资产；反映业务活动情况的会计要素包括收入和费用。【知识点】民间非营利组织的会计要素【考点】民间非营利组织的会计要素【考察方向】概念释义【难易程度】中


代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但是被代理人同意或者追认的除外。代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。”知识点：代理【考点】代理权的行使【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：股东直接提起诉讼的案件，胜诉利益归属于公司，其诉讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用，股东请求被告直接向其承担民事责任的，人民法院不予支持。【知识点】股东诉讼【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


公司清算时，公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。【知识点】公司清算【考点】清算工作程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，并订立了一份合伙协议，根据合伙企业法律制度的规定，关于该合伙协议部分内容的下列表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲的出资为现金 1000 元和劳务作价 5 万元
B、乙的出资为现金 5 万元，于合伙企业成立后半年内缴付
C、丙的出资为作价 8 万元的房屋一栋，不办理财产权转移手续，且丙保留对该房屋的处分权
D、合伙企业的经营期限，于合伙企业成立满 1 年时再协商确定
答案：C
分析解释：以非货币财产出资的，依照法律、行政法规的规定，要办理财产权转移手续的，应当依法办理。丙以房屋出资，但不办理财产权转移手续，且保留对该房屋的处分权，则该房屋并未成为合伙企业的财产。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲、乙、丙、丁设立普通合伙企业，合伙人包括有限责任公司乙、丙，自然人甲、丁。根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中一定会导致当然退伙的是（ ）。
A、甲在合伙企业中的全部财产份额被强制执行
B、乙未履行出资义务
C、丙被债权人申请破产
D、丁丧失行为能力
答案：A
分析解释：选项A:全部财产份额被强制执行会导致当然退伙。选项B：未履行出资义务是导致除名的事由。选项C：被宣告破产才会导致当然退伙，申请破产不会。选项D:普通合伙人丧失民事行为能力不一定导致当然退伙。知识点：入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司向乙公司购买货物，双方约定由乙公司负责运输，但在合同中对运输费用未作约定。双方就该运费承担发生纠纷，无法达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。根据合同法律制度的规定，下列关于运输费用承担的表述中，符合规定的是（ ）。
A、由甲公司承担
B、由乙公司承担
C、由甲、乙公司平均承担
D、由乙公司承担，甲公司对此承担连带责任
答案：B
分析解释：当事人就履行费用的负担没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；依照上述规则仍不能确定的，由履行义务一方负担。【知识点】合同履行的规则【考点】当事人就有关合同内容约定不明确时的履行规则【考察方向】结论考察【难易程度】中


ABC公司采用随机模型进行现金管理，已知最高控制线是8750元，最低控制线是5000元，如果现有现金9000元，此时应投资于有价证券的金额为( )元。
A、8750
B、6250
C、2750
D、5000
答案：C
分析解释：在现金持有量的随机模型下，H= 3R-2L，由此有：8750= 3R-2×5000，R= 6250（元）。现有的现金量高于最高控制线，应投资于有价证券的金额为：9000-6250= 2750（元）。【知识点】现金管理模式【考点】现金管理模式【考察方向】计算【难易程度】易


下列发生在资产负债表日后期间的事项属于日后非调整事项的是（）。
A、报告年度销售的商品发生销售折让
B、报告期的未决诉讼判决
C、发现以前年度重大会计差错
D、企业发行巨额债券
答案：D
分析解释：选项A.B.C均为资产负债表日已经存在的事项，在资产负债表日后期间产生了进一步的证据，所以应作为日后调整事项来处理；选项D发生在资产负债表日后期间，在资产负债表日尚不存在，但对报表使用者决策具有重大影响，为资产负债表日后非调整事项。【知识点】非调整事项的具体会计处理办法


注册会计师对预计负债的完整性认定进行审计时，下列审计程序中，通常能够提供相关审计证据的有（ ） 。
A、分析律师费用的异常变动
B、检查董事会会议纪要
C、向往来银行进行函证
D、从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证
答案：A,B,C
分析解释：选项D可以证实预计负债的存在认定 。选项A，通过分析律师费用的异常变动，可以发现律师费用增加很多，但是预计负债的金额却很少的情况；选项B，通过检查董事会的会议纪要可以获取蛛丝马迹，发现未记录的预计负债；选项C，银行函证可以提供与或有事项完整性相关的证据。[知识点：认定]


在下列抽样风险的种类中，属于注册会计师审计中主要关注的风险有()。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、误受风险
D、误拒风险
答案：B,C
分析解释：从性质上讲，选项BC均属于“轻信”内部控制或相关实质性程序有效性而减少了必要的审计程序的情况，均影响审计的效果;选项AD均属于“不相信”内部控制或相关实质性程序有效性而增加了不必要的审计程序的情况，它们仅降低了审计的效率，并不影响审计效果。【知识点】抽样风险和非抽样风险


下列关于“与审计相关的控制”的说法，错误的是（ ）。
A、注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
B、注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C、对于某些非财务数据（如生产统计数据）的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
D、某些法规（如税法）对财务报表存在直接和重大的影响（影响应交税费和所得税费用），为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关
答案：A
分析解释：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。【知识点】了解被审计单位的内部控制


在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于重要组成部分的是（）。
A、特定项目审计
B、实施特定审计程序
C、财务信息审阅
D、财务信息审计
答案：C
分析解释：选项C属于针对重要组成部分已执行工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序仍不能提供充分、适当审计证据时，对于不重要的组成部分实施的工作之一。所以财务报表审阅针对的是不重要的组成部分。[知识点：已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理]


如果财务报表没有实现公允反映，注册会计师应当就该事项与管理层讨论，并视适用的财务报告编制基础的规定和该事项得到解决的情况，决定是否有必要按照( )的规定在审计报告中发表非无保留意见。
A、《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》
B、《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》
C、《中国注册会计师审计准则第1503号—一在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》
D、《中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑》
答案：B
分析解释：如果财务报表没有实现公允反映，注册会计师应当就该事项与管理层讨论，并视适用的财务报告编制基础的规定和该事项得到解决的情况，决定是否有必要按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定在审计报告中发表非无保留意见。【知识点】审计意见的类型


当财务报表中列报对应数据时，如果以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师下列处理中不正确的是()。
A、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，则注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告，并在审计报告中说明由于未解决事项对本期数据和对应数据可比性的影响或可能的影响
B、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，则注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告
C、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，则注册会计师应当发表无保留意见的审计报告
D、如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，则注册会计师发表的审计报告中应同时提及本期数据和对应数据
答案：C
分析解释：以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决，如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，注册会计师应当说明，由于未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响或可能的影响，因此发表了非无保留意见。【知识点】审计报告：对应数据


以下有关半强式有效市场的说法中，正确的有（）。
A、半强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得信息
B、投资人不能通过对公开信息的分析获得超额利润
C、内幕消息无用
D、价格可以完全地.同步地反映所有信息
答案：A,B
分析解释：强式有效市场中，由于市价能充分反映所有公开和私下的信息，对于投资人来说，不能从公开的和非公开的信息分析中获得利润，所以内幕消息无用，选项C不正确。强式有效市场的特征是无论可用信息是否公开，价格都可以完全地、同步地反映所有信息。选项D不正确。【知识点：资本市场效率的程度】


甲公司是一家模具制造企业，正在制定某模具的标准成本 。加工一件该模具需要的必不可少的加工操作时间为90小时，设备调整时间为1小时，必要的工间休息为5小时 。正常的废品率为4% 。该模具的直接人工标准工时是（ ）小时 。
A、93.6
B、96
C、99.84
D、100
答案：D
分析解释：标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等。所以，该模具的直接人工标准工时=(90+1+5)/(1-4%)=100(小时)。【知识点】标准成本的制定


下列各项原因中，属于材料价格差异形成原因的有（ ） 。
A、材料运输保险费率提高
B、运输过程中的损耗增加
C、加工过程中的损耗增加
D、储存过程中的损耗增加
答案：A,B
分析解释：材料价格差异是在采购过程中形成的，采购部门未能按标准价格进货的原因有许多，如供应厂家价格变动、未按经济采购批量进货、未能及时订货造成的紧急订货、采购时舍近求远使运费和途耗增加、不必要的快速运输方式、违反合同被罚款、承接紧急订货造成额外采购等。【知识点】变动成本差异的分析


根据民事法律制度的规定，下列关于意思表示的表述中，正确的是( )。
A、要约不属于意思表示
B、继承开始后，继承人没有作出意思表示的，视为放弃继承
C、以公告方式发出的意思表示，公告发布时生效
D、非对话的意思表示属于无相对人的意思表示
答案：C
分析解释：选项B，继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承 此处“没有表示的”就属于法定沉默，亦能产生意思表示的效果，即“接受继承”。选项D:,有相对人的意思表示分为对话的意思表示和非对话的意思表示。[知识点]意思表示


根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算的表述中，正确的是（ ）。
A、当事人约定同一债务分期履行的，从最后一期履行期限届满之日起算
B、附条件或者附期限的合同的债权请求权，从合同成立之日起算
C、请求他人不作为的，自义务人违反不作为义务时起算
D、国家赔偿的，自国家机关及其工作人员实施违法行为时起算
答案：A
分析解释：（1）选项B：附条件或者附期限的债的请求权，从条件成就或者期限届满之日起算；（2）选项C：请求他人不作为的，应当自权利人知道义务人违反不作为义务时起算；（3）选项D：国家赔偿的，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起算。[知识点]诉讼时效期间的起算


下列说法中不违背物权法律制度基本原则的是()。
A、甲、乙通过签订合同的方式，设定新的物权种类
B、甲、乙共有一套房子,所以该房子上存在两个所有权
C、甲、乙签订动产质押合同，约定质权在合同签订时设立
D、甲将自己所有的一幅名人字画(非文物)出售给乙,但尚未交付,第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进行了交付，乙不可以要求丙返还字画
答案：D
分析解释：物权法定原则要求物权的种类、内容均由法律规定,不得由当事人自由创设。选项A错误。共有是共有人共同对一个标的物享有一个所有权，而不是两个所有权。选项B错误。动产质权成立的标志是出质人交付质物，行为人不能约定与法定物权相异的内容。选项C错误。[知识点]物权法律制度的基本原则


下列关于债权行为与物权行为的表述中，说法正确的有（）。
A、债权行为不具有兼容性，物权行为具有兼容性
B、在同一物上订立的数重买卖合同效力待定
C、物权行为有处分权要求，债权行为无处分权要求
D、债权行为与物权行为的法律效果不同
答案：C,D
分析解释：根据物权法律制度的规定，物权只能被转让一次，出让人在实施转让物权的物权行为后，即失去所转让的物权，故对于同一物不能实施两次处分行为。但债权行为因其仅负担义务，而不涉及物权变动，故可反复作出，在同一标的物上成立的数重买卖合同均可有效。选项AB错误。[知识点]物权行为的特点


甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已经到期，但甲公司一直怠于行使对丙公司的债权，乙公司遂依法提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙公司应当以丙公司为被告，提起代位权诉讼
B、乙公司应当以甲公司为被告，提起撤销权诉讼
C、乙公司提起诉讼的行为引起乙公司对甲公司的债权诉讼时效发生中断
D、乙公司提起诉讼的行为引起甲公司对丙公司的债权诉讼时效发生中断
答案：A,C,D
分析解释：（1）选项AB：债务人“怠于行使”其对第三人享有的到期债权，危及债权人债权的实现时，债权人为保障自己的债权，可以次债务人为被告，提起代位权诉讼；（2）选项CD：债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。[知识点：债权人代位权]


甲向乙购买1000个MP4播放器，约定10日内现金结算，一手交钱一手交货。因货源紧缺，2日后，乙提出先交付800个MP4，还有200个5日后再交。甲表示同意。但乙要求甲在第一次交货时结清1000个MP4的款项。对此，甲有不同意见，则甲在乙第一次交货时（）。
A、可主张同时履行抗辩权，对1000个MP4的价款分文不付
B、应付清800个MP4的价款，对另外200个的价款可主张同时履行抗辩权
C、可主张不安抗辩权，对乙不付款或部分付款
D、必须立即付清1000个MP4的价款
答案：B
分析解释：买卖合同是双务合同，交货方式是一手交钱一手交货，属于履行没有先后顺序的情况。本题中，乙提出先交付800个MP4，甲表示同意，按照二人的约定，甲应将800台MP4的货款在乙交货时支付给乙方，对于没有交货的200台，乙如果要求付款，甲可行使同时履行抗辩权。[知识点]买卖合同


根据《企业破产法司法解释（二）》的规定，下列财产应认定为债务人财产的是（）。
A、债务人企业中属于国家所有的厂房和土地
B、债务人企业基于承揽合同占有他人的加工材料
C、破产受理后债务人企业银行存款的利息
D、债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
答案：C
分析解释：根据规定，下列财产不应认定为债务人财产：（1）债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产；（2）债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产；（3）所有权专属于国家且不得转让的财产；（4）其他。[知识点]债务人财产的范围


根据《企业破产法》的规定，关于破产清算、重整、和解的申请人及申请时间问题，以下说法错误的是( )。
A、只有债务人才可以提出破产和解
B、债务人、债权人、依法负有清算责任的人都可以提出破产清算申请
C、债务人和债权人都可以直接提出破产重整申请
D、破产申请受理后、宣告前，所有债权人都可以提出破产重整申请
答案：D
分析解释：选项D：破产申请受理后、宣告前，债务人、出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人、其他债权人都可以提出破产重整。这里需要注意的是，这个时候的债权人绝对不能是之前申请债务人破产清算的那些债权人，也就是说必须是申请破产清算的债权人以外的其他债权人才可以。[知识点]重整申请


根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于商业类和公益类国有企业的相关表述中，正确的是（ ）
A、公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标
B、商业类国有企业须保持国有资本绝对控股或相对控股
C、商业类国有企业均须实行公司制股份制改革
D、公益类国有企业的产品或服务价格均由政府调控
答案：A
分析解释：（1）选项BC：主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，“原则上”都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本“可以”绝对控股、相对控股或参股，加大改制上市力度，着力推进整体上市。（2）选项D：公益类国有企业必要的产品或服务价格可以由政府调控。


甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元 。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5% 。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ） 。
A、2.62万元
B、2.67万元
C、2.89万元
D、2.95万元
答案：D
分析解释：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】


企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B、合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
答案：A,C,D
分析解释：企业重组的一般性税务处理方法下企业合并，当事咅方应按下列规定处理：(1)合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；(2)被合并企业及其股东都应按清算进行得税处理；(3)被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。【知识点：企业重组的一般性税务处理方法】


下列关于房产税的税收优惠表述正确的是（）。
A、国家机关出租办公楼免征房产税
B、个人对外出租的自有住房免征房产税
C、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税
D、纳税单位无偿使用免税单位的房产不需缴纳房产税
答案：C
分析解释：国家机关自用的办公用房，免征房产税，但对外出租的，应按规定征收房产税；对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税；纳税单位无偿使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识点：税收优惠】


下列人员中，属于车辆购置税纳税人的是( )。
A、应税车辆购买者
B、应税车辆捐赠者
C、应税车辆出口者
D、应税车辆销售者
答案：A
分析解释：本题考核车辆购置税纳税义务人。车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。【知识点：纳税义务人】


下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A、《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担
B、《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况
C、《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
D、根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税
答案：A
分析解释：选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。【知识点：海外账户税收遵从法案】


下列各项中，属于重大税务案件范围的（）。
A、重大税务行政处罚案件
B、根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件
C、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件
D、拟移送公安机关处理的案件
答案：A,B,C,D
分析解释：重大税务案件的范围是：重大税务行政处罚案件，根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件，应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，拟移送公安机关处理的案件，审理委员会成员单位认为案情重大、需要审理的案件，其他需要审理委员会审理的案件。【知识点：税务行政诉讼的审理】


某银行信用卡中心与一些大型商场合作，推出刷卡回赠、周末刷卡折扣优惠等方法，而且还提供刷卡换飞行里数等活动，以吸引消费者在购物时使用它们的信用卡。根据以上信息可以判断，该银行采取的战略属于( )。
A、产品开发战略
B、市场开发战略
C、市场渗透战略
D、多元化战略
答案：C
分析解释：市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增长正在现有市场中经营的业务，它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。该银行所采取的一系列措施就是为了让现有客户在消费时增加使用该银行信用卡的频率和金额，这属于典型的市场渗透战略。选项C正确。【知识点】市场渗透战略


在企业成长阶段，应该采取的财务战略包括（ ）。
A、大量扩大负债筹资的比例
B、采用低股利政策
C、借款并回购股票
D、通过股票公开上市来筹集权益资金
答案：B,D
分析解释：成长阶段的财务战略：因为经营风险仍然维持在较高水平，所以不宜大量增加负债比例；寻找新的权益投资人，可以通过私募.公募.股票公开上市进行资金募集；大多采用低股利政策。因 此，选项B.D正确。选项A属于成熟期的财务战略；选项C属于成熟期／衰退期的财务战略。【知识点】财务战略


瑞安保险公司依托医疗大数据智能化管理系统，将来自保险机构、医院和药房的诸如疾病发病率、治疗效果和医疗费用等方面的大数据及时进行“提纯”和整合,对潜在目标客户进行精细化管理,从而实现对健康保费的有效控制。本案例主要体现的大数据特征是( )。
A、大量性
B、多样性
C、价值性
D、高速性
答案：C
分析解释：“瑞安保险公司依托医疗大数据智能化管理系统，将来自保险机构、医院和药房的诸如疾病发病率、治疗效果和医疗费用等方面的大数据及时进行“提纯”和整合，对潜在目标客户进行精细化管理,从而实现对健康保费的有效控制”体现了大数据特征的价值性,选项C正确。【知识点】数字化技术应用领域


思达集团原是一家房地产企业。2016年，思达集团以银行贷款为主要资金来源，开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近，思达集团由于收购规模过大，资金出现短缺。同时银行收紧了银根，不再向思达集团发放贷款。因此，思达集团被迫中止了收购活动，并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业内部控制应用指引第2号—一发展战略》，思达集团在制定和实施发展战略方面存在的主要风险是（）。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略实施不到位
C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业
D、发展战略因主观原因频繁变动
答案：C
分析解释：思达公司是一家房地产为主业的公司，但是思达公司却大量收购了一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务，和原来的业务不一致，偏离了企业主业；思达公司收购业务以银行贷款为主要资金来源，过于激进。导致了思达公司最终的经营失败；综上，本题应选C。【知识点】企业面对的风险种类


根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的相关规定，下列属于实行全面预算管理需关注的主要风险的有（）。
A、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
B、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
C、企业批准下达的预算随意调整，可能导致人心涣散
D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
答案：A,B,D
分析解释：实行全面预算管理需关注的主要风险有：（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现；（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。【知识点】企业面对的风险种类


“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。
A、风险对冲
B、风险转移
C、风险保留
D、风险规避
答案：A
分析解释：风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够相互对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。【知识点】风险管理策略


发展战略内部控制与措施有( )。
A、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标
B、企业应当根据发展目标制定战略规划
C、企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
D、组织外部因素引发的文化风险
答案：A,B,C
分析解释：内部控制要求与措施：(1)企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标；(2)企业应当根据发展目标制定战略规划；(3)企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。选项ABC符合题意。【知识点】内部控制系统


按照《税务规范性文件制定管理办法》，有权以自己的名义制定税务规范性文件的单位是( )。
A、市级税务机关的派出机构
B、省级税务机关的内设机构
C、省级税务机关
D、县级税务机关的临时性机构
答案：C
分析解释：县税务机关制定税务规范性文件,应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权;没有授权又确需制定税务规范性文件的,应当提请上一级税务机关制定。各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。【知识点：税务规范性文件】


关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有( )。
A、将自有车辆对外出租，属于有形动产租赁服务，适用13%的税率征收增值税
B、将自有运输用船对外光租，属于交通运输服务，适用9%的税率征收增值税
C、运输企业转让其2010年购买的仓库，可按照销售收入扣除购置原价后的余额计征增值税
D、该运输企业与丙运输企业共同承接联运业务,向丙运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税额
答案：A,C
分析解释：选项B，将自有运输用船对外光租，属于有形动产租赁服务，适用13%的税率征收增值税。选项D，该运输企业与丙运输企业共同承接联运业务，向丙运输企业支付的运费，并取得了丙运输企业开具的增值税专用发票，可以计算抵扣进项税额。【知识点：我国增值税的税率，一般计税方法应纳税额计算】


某公司为小规模纳税人，以1个月为一个纳税期。2021 年4月转让闲置厂房一幢，购置原价为280万元，取得转让收入400万元，上述金额均为含税金额。 该公司2021年4月应纳的增值税为( )万元。
A、3.50
B、12.00
C、19. 05
D、5.71
答案：D
分析解释：小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=(400-280)÷(1+5%)x5%=5.71（万元）。【知识点：小规模纳税人转让其取得的不动产】


某公司为小规模纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢，购置原价为280万元，取得转让收入400万元，上述金额均为含税金额。该公司2019年8月应纳的增值税为( )万元。
A、3.50
B、12.00
C、19.05
D、5.71
答案：D
分析解释：小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=（400-280）÷(1+5%)×5%=5.71（万元）。【知识点：小规模纳税人转让其取得的不动产】


某非房地产公司为增值税一般纳税人，2016年6月销售其自建办公楼，取得销售收入28600万元，该办公楼于2014年3月完工，公司选择适用简易计税方法计算增值税，该公司2016年6月应纳增值税税额（）万元。
A、833.01
B、918.42
C、871.02
D、1361.90
答案：D
分析解释：一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。2016年6月应纳增值税税额＝28600÷（1＋5％）×5％＝1361.90（万元）。【知识点：一般纳税人转让其取得的不动产】


境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、12
B、14
C、18
D、36
答案：A
分析解释：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。应纳企业所得税= 100x 10%+( 80- 60)x10%=12(万元)。【知识点】收入总额


下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（）。
A、事业单位收到的财政拨款收入
B、外贸企业收到的出口退税款收入
C、企业取得的国债利息收入
D、企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
答案：A
分析解释：收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（知识点：不征税收入和免税收入）（题库维护老师：zhx）


下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。
A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B、取得的全部资产应确认为股息所得
C、超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
答案：D
分析解释：企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


（二）位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，税法允许一次性扣除，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，所得税税率15%。2018年5月1日至2019年3月31日期间该企业增值税税率为16%。）根据上述资料，回答下列问题：业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额（ ）万元。

A、调增28.5
B、调增29.5
C、调增24.8
D、调减72.75
答案：A,D
分析解释：业务招待费：（6500＋200）×0.5%＝33.5（万元），62×60%＝37.2（万元），纳税调整＝62－33.5＝28.5（万元），调增；新产品研发费用：97×75%＝72.75（万元），调减。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税()元。
A、145.00
B、777.27
C、825.00
D、1425.00
答案：A
分析解释：在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资钱额计税。N公司每月应代扣代缴个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于受益所有人的表述，正确的是( )。
A、受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B、缔约对方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份
C、缔约对方居民个人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份
D、缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不影响对申请人“受益所有人”身份的判定
答案：A
分析解释：选项 C，缔约对方居民个人一般可以直接判定具有“受益所有人”身份;选项 B，申请人是缔约对方政府，一般可以直接判定具有“受益所有人”身份;选项 D，缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。（知识点：受益所有人）（题库维护老师：zhx）


下列关于《美国海外账户税收遵从法案》（简称FATCA）的表述，正确的有( )。
A、美国制定FATCA的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为
B、若外国机构不遵守FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30%的惩罚性预提所得税
C、FATCA要求金融机构负有尽职调查与信息报告义务，纳税人不再承担举证责任
D、FATCA有助于从法律和操作层面建立并固定金融机构主动向税务机关报送金融账户信息的机制
E、若账户持有人被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴20%的预提所得税，并且将面临被关闭账户的风险
答案：A,B,D
分析解释：选项C，根据海外账户税收遵从法案，虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务，但举证责任最终仍由纳税人承担；选项E，若账户持有人被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴30%的预提所得税，并且将面临被关闭账户的风险。（知识点：美国海外账户税收遵从法案）（题库维护老师：zhx）


（一）某高新技术企业2019年5月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元。（3）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。（4）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。已知：购销合同印花税税率为0. 3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，记载资金的账簿印花税税率为0. 5‰，借款合同印花税税率为0.05‰。根据上述资料，回答下列问题：该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税( )元。

A、900
B、1050
C、930
D、630
答案：C
分析解释：技术服务合同按技术合同税目缴纳印花税；专有技术使用权转让合同按产权转移书据税目缴纳印花税。该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税= 600000×0.3‰+1500000×0. 5‰=930(元)（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于外币交易会计处理的表述中，正确的有( )。
A、以外币计量的交易性金融资产，由于汇率变动引起的公允价值变动计入公允价值变动损益
B、企业收到投资者以外币投人的资本，可以采用交易日即期汇率折算，也可以采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算
C、外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账木位币
D、资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额
E、出售外币其他债权投资形成的汇兑差额应计入其他综合收益
答案：A,C,D
分析解释：选项B,企业收到投资者以外币投人的资本，应当采用交易日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算;选项E,出售外币其他债权投资形成的汇兑差额，应计入投资收益，不计入其他综合收益。【知识点：外币交易的会计处理(三)外币交易的账务处理】【题库维护人：QYD】


债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，（）开始计算保证合同的诉讼时效。
A、一般保证从起诉之日起
B、一般保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
C、一般保证从判决或者仲裁裁决生效之日起
D、连带责任保证从债权人要求保证人承担保证责任之日起
答案：C
分析解释：（1）选项ABC：一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效；（2）选项D：连带责任保证中，保证人是否承担保证责任与债权人是否“在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁”无关。[知识点]保证


根据我国《婚姻法》的规定，兄、姐对弟、妹的扶养是有条件的，这些条件有（）。
A、兄、姐有负担能力
B、父母已经死亡
C、父母无力抚养
D、弟、妹未成年
E、弟、妹提出扶养申请
答案：A,B,C,D
分析解释：兄弟姐妹之间的权利义务主要有：①有负担能力的兄、姐，对于父母已经死亡或父母无力抚养的未成年的弟、妹，有扶养的义务；②由兄、姐扶养长大的有负担能力的弟、妹，对于缺乏劳动能力又缺乏生活来源的兄、姐，有扶养的义务；③兄弟姐妹之间作为第二顺序继承人相互享有继承权。[知识点]扶养


根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（ ）
A、被依法吊销营业执照
B、投资人死亡且无继承人
C、投资人决定解散
D、投资人丧失行为能力
E、投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承
答案：A,B,C,E
分析解释：选项ABCE:有下列情形之一的，个人独资企业应当解散: (1)投资人决定解散(选项C); (2)投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承( 选项BE); (3) 被依法吊销营业执照(选项A); (4)法律、行政法规规定的其他情形。[知识点]个人独资企业的解散


根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人、债权人会议的表述中正确的是()。
A、第一次债权人会议由人民法院负责召集，自债权申摄期限届满之日起15日内召开
B、债权人会议的主席和副主席由人民法院在有表决权的债权人中指定
C、债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求债权人会议重新作出决议
D、管理人向债权人会议汇报工作
答案：A
分析解释：选项B，债权人会议只设主席，不设副主席；选项C，债权人认为请权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求人民法院撤销该决定，责令债权人会议重新作出决议；选项D，管理人向人民法院汇报工作，接受债权人会议的监督。[知识点]债权人会议


假设人民法院于2015年9月10日受理某企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列行为属于破产程序中的可撤销行为的有( )。
A、该企业于2015年3月1日为逃避债务而将自己的财产转移到国外
B、该企业上级主管部门于2015年5月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2015年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2015年10月10日虚构债务30万元
E、该企业于2014年10月1日承认不真实债务20万元
答案：B,C
分析解释：选项A为逃避债务而转移财产的行为；选项D属于虚构债务的行为；选项E属于承认不真实债务的行为，都是无效行为。选项B属于无偿转让财产的行为：选项C属于放弃债权的行为，且都是发生在人民法院受理破产申请前1年，因此都是可以由管理人撤销的。[知识点]涉及债务人财产行为的撤销与无效


王某伙同张某出售假发票，被公安机关抓获。王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身所形成的证据属于证据中的（）。
A、犯罪嫌疑人供述
B、证人证言
C、言词证据
D、直接证据
E、派生证据
答案：B,C,D,E
分析解释：（1）选项ABC：犯罪嫌疑人、被告人对同案犯其他犯罪事实的揭发、对非同案犯犯罪事实的揭发，属于证人证言，为言词证据；（2）选项D：王某证言直接证明张某的犯罪事实，属于直接证据；（3）选项E：王某所述张某犯罪事实是“听到”的，是二手材料，为派生证据。[知识点]民事诉讼证据


李某的行为应当认定为（ ）。
A、非法购买增值税专用发票罪
B、非法出售增值税专用发票罪
C、购买伪造的增值税专用发票罪
D、出售伪造的增值税专用发票罪
E、出售非法制造的发票罪
答案：C,D
分析解释：选项 A、B 要求是真的增值税发票。非法制造、出售非法制造的发票罪，是指违反国家发票管理规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票的行为。所以选项 E 错误。 [知识点]非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪


运用市场法进行资产评估的基本步骤有（）。
A、选择参照物
B、在评估对象与参照物之间选择比较因素
C、指标对比和量化差异
D、分析测算评估对象的未来预期收益
E、综合分析确定评估结果
答案：A,B,C,E
分析解释：市场法的基本步骤：（1）选择参照物；（2）在评估对象与参照物之间选择比较因素；（3）指标对比和量化差异；（4）分析确定己经量化的对比指标之间的差异；（5）综合分析确定评估结果。【知识点】市场法的基本步骤及可比因素【考点】市场法的基本步骤【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列资产评估方法中，不属于市场法的是（ ）。
A、现行市价法
B、市价折扣法
C、修复费用法
D、价值指数法
答案：C
分析解释：市场法包括现行市价法、市价折扣法、功能价值类比法、价格指数法、成新率价格调整法、市场售价类比法、价值比率法。选项C，修复费用法属于资产评估的成本法中计算实体性贬值的方法。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】市场法常用的具体评估方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


预测资产未来收益的方法很多，其中主要的两种方法有（ ）。
A、时间序列法
B、因素分析法
C、比较分析法
D、趋势分析法
E、成本加成法
答案：A,B
分析解释：预测资产未来收益的方法很多，但主要有两种：时间序列法和因素分析法。时间序列法是建立资产以往收益的时间序列方程，然后假定该时间序列将会持续。因素分析法是一种间接预测收益的 方法。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】收益法的主要参数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2020年企业营业收入为100万元,销售毛利率为40%,年初存货余额为0元,年未计提10万元存货跌价准备后的存货余额为20万元,企业2020年的存货周转率是( )。
A、6.67
B、6
C、4
D、3
答案：B
分析解释：2020年存货平均余额=(0+20)/2=10(万元),(提示:计算存货平均余额时应注意:财务报表上列式的存货是扣除存货跌价准备后的净额,所以不需要再考虑题目中10万元存货跌价准备。)2020年存货周转率=营业成本/存货平均余额=100×(1-40%)/10=6(次)。


在传统式本量利关系图中，单价和固定成本总额既定的情况下，保本点的位置随着单位变动成本的变动而（ ）变动。
A、同向
B、反向
C、随机
D、不
答案：A
分析解释：在传统式本量利关系图中，单价和固定成本总额既定的情况下，保本点的位置随着单位变动成本的变动而同向变动，单位变动成本（坐标图表示斜率越大），保本点越高；反之，保本点越低，选项A正确。【知识点】本量利分析基本原理【考点】本量利关系图及其分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲股票目前的股价为10元，预计股利可以按照5%的增长率固定增长，刚刚发放的股利为1.2元/股，投资人打算长期持有，则股票投资的收益率为（ ）。
A、17%
B、17.6%
C、12%
D、12.6%
答案：B
分析解释：如果股利增长率固定，并且打算长期持有，则股票投资收益率由两部分构成：一部分是预期股利收益率D 1 /P 0，另一部分是股利增长率g，所以，本题答案为1.2×（1＋5%）/10＋5%＝17.6%。【知识点】股票投资【考点】股票投资的收益率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业发行5年期､面值为100万元､年利率为10%的长期债券｡该债券每半年付息一次,查复利现值表及年金现值表可知:现值系数分别为0.6756和8.1109｡该债券的发行价格为（ ）元(发行时的市场利率为8%)｡
A、1000000
B、1405545
C、1486690
D、1081145
答案：D
分析解释：本题考核点为以债券发行价格的确定｡每期的利息:1000000×10%÷2=50000(元),故发行价:50000×8.1109+1000000×0.6756=1081145(元),故选项D正确｡【知识点】长期债券筹资【考点】长期债券筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中


2016年5月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。2017年5月甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。2016年9月该合伙企业欠银行50万元，直至2018年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对50万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁应以其出资额为限对50万元债务承担清偿责任
B、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁应以其出资额为限对50万元债务承担清偿责任
C、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁应以其出资额为限对50万元债务承担清偿责任
D、乙承担无限责任，甲、丙、丁应以出资额为限对50万元债务承担清偿责任
答案：C
分析解释：法律规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，都应当经全体合伙人一致同意，并且对转变前的债务承担无限连带责任。故选项C正确。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业合伙人性质转变的特殊规定【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据物权法律制度的规定，下列主体不可以设定动产浮动抵押的是（ ）。
A、九州有限合伙企业
B、北京市税务局
C、个体工商户甲
D、农业生产经营者乙
答案：B
分析解释：浮动抵押适用情形：经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就抵押财产确定时的动产优先受偿。北京市税务局属于行政管理单位，不包括在其中。


下列关于银行卡的论述中，（ ）项是正确的。
A、只有经中国人民银行批准的中资银行可以发放银行卡
B、单位卡可以交付现金
C、个人卡持卡人用银行卡提取现金的，每卡每日累计取得不得超过2000元人民币
D、储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币
答案：D
分析解释：经中国人民银行批准的外资银行也可以发放银行卡，故选项A错误；单位卡不可以交付现金，故选项B错误；个人贷记卡持卡人用银行卡提取现金的，每卡每日累计取得不得超过2000元人民币，故选项C错误。【知识点】商业银行中间业务【考点】银行卡业务规则【考察方向】概念理解【难易程度】易


进口货物的增值税纳税人包括( )。
A、办理报关手续的单位
B、货物出口商
C、进口货物的收货人
D、通过跨境电商购买进口货物的消费者
E、运输进口货物的物流企业
答案：A,C,D
分析解释：根据增值税法律制度的相关规定，申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物增值税的纳税义务人。选项B、E不属于增值税的纳税义务人范围。【知识点】进口货物征税【考点】进口货物征税【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中,不属于无形资产外部信息的获取途径的是( )。
A、法律出版物
B、新闻来源
C、法律权属资料
D、专业数据提供商
答案：C
分析解释：无形资产外部信息的获取途径主要包括：学术及法律出版物、行业出版物或相关网站、新闻来源、司法判例、政府监管部门、专业数据提供商。选项C说法错误，法律权属资料属于无形资产的内部信息。【知识点】无形资产相关的外部信息【考点】外部信息的获取途径【考察方向】概念理解【难易程度】中


相对于其他传统评估业务，在以财务报告为目的的评估业务中，下列评估事项的确定，不会受到其他会计计量特定需求影响的有（ ）。
A、评估方法
B、价值类型
C、评估对象
D、评估假设
答案：D
分析解释：以财务报告为目的的评估是为会计计量提供服务，会计计量模式、会计核算方法、会计披露要求影响了评估对象、价值类型的确定及评估方法的选择。【知识点】以财务报告为目的的评估业务特点及其与会计和审计的专业关系【考点】以财务报告为目的的评估业务特点【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列属于婚姻家庭关系中应遵循的原则的是（ ）
A、婚姻自由原则
B、一夫一妻制原则
C、男女平等原则
D、保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益原则
E、计划生育原则
答案：A,B,C,D
分析解释：婚姻家庭受国家保护。实行婚姻自由、一夫一妻、男女平等的婚姻制度。保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益。家庭应当树立优良家风，弘扬家庭美德，重视家庭文明建设。夫妻应当互相忠实，互相尊重，互相关爱；家庭成员应当敬老爱幼，互相帮助，维护平等、和睦、文明的婚姻家庭关系。


非现场监管的作用有（ ）。
A、可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性
B、可以有效的做好风险预防
C、能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本
D、对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同
E、减少工作人员数量
答案：A,C,D
分析解释：非现场监管的作用体现在：①非现场监管的工作结果可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性；②非现场监管能够帮助监管机构有效配置瓷源，降低监管成本；③非现场监管对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同。【知识点】非现场监管


商业银行在对集团客户授信时，应当在授信协议中约定，要求集团客户及时报告被授信人净资产（ ）以上关联交易的情况。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：B
分析解释：商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告授信人净资产10%以上关联交易的情况，包括：(1)交易各方的关联关系；(2)交易项目和交易性质；(3)交易的金额或相应的比例；(4)定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【知识点】信用风险控制


根据《商业银行操作风险管理指引》的规定，商业银行对操作风险进行管理可以采用的方法有（ ）。
A、关键风险指标的监测
B、损失事件的报告和数据收集
C、评估操作风险和内部控制
D、内部控制的测试和审查
E、新产品和新业务的风险评估
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》第十三条规定，“商业银行应当选择适当的方法对操作风险进行管理。具体的方法可包括评估操作风险和内部控制、损失事件的报告和数据收集、关键风险指标的监测、新产品和新业务的风险评估、内部控制的测试和审查以及操作风险的报告”。【知识点】操作风险管理概述


以下关于个人贷款的特征描述中，错误的是（ ）。
A、贷款品种多、用途广，能够较好满足客户的多样化需求
B、个人贷款目前可以采取灵活多样的还款方式
C、与公司类贷款比较，高资本消耗是个人贷款明显的特征
D、近年来，各商业银行都在为个人贷款业务简化手续、改进服务手段、提高服务质量，尤其是互联网技术的应用，使得个人贷款业务的办理日趋便利
答案：C
分析解释：C项，权重法下计量信用风险加权资产时，对个人住房抵押贷款风险设定权重为50%，对个人其他债权的风险权重设定为75%。而一般公司类贷款风险权重目前为100%。因此，与公司类贷款比较，低资本消耗是个人贷款明显的特征。【知识点：1.1.2个人贷款的特征】【题库维护人：sut】


下列有关信用证的说法中，不正确的是（ ）。
A、由银行根据信用证相关法律规范的要求办理
B、银行必须依照客户的要求和指示办理
C、这是一个有条件承诺付款的书面文件
D、信用证专指国际信用证
答案：D
分析解释：信用证业务是指开证银行根据申请人（基础交易买方）的申请并按其指示，向受益人（基础交易卖方）开出书面承诺文件，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据，向受益人支付一定金额或承兑的信贷业务。主要包括国内信用证业务和进口信用证业务。故本题选D。【知识点】按贷款担保方式划分


流动资金贷款借款人应具备的条件有（ ）。
A、借款用途明确、合法
B、借款人依法设立
C、借款人生产经营合法、合规
D、借款人信用状况良好，无重大不良信用记录
E、借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：借款人依法设立；借款用途明确、合法；借款人生产经营合法、合规；借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；贷款人要求的其他条件。【知识点】1．借款人应具备的基本条件


流动资金贷款申请应具备的条件有（ ）。
A、借款人依法设立
B、借款用途明确、合法
C、借款人生产经营合法、合规
D、借款人信用状况良好.无重大不良信用记录
E、借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：借款人依法设立；借款用途明确、合法；借款人生产经营合法、合规；借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；贷款人要求的其他条件。【知识点】1．借款人应具备的基本条件


根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应具备的条件包括（ ）。
A、借款用途明确、合法
B、借款人依法设立
C、借款人生产经营合法、合规
D、借款人信用状况良好，无重大不良信用记录
E、借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：借款人依法设立；借款用途明确、合法；借款人生产经营合法、合规；借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；贷款人要求的其他条件。【知识点】1．借款人应具备的基本条件


在分析还款可能性时，可从（ ）入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。
A、产权比率
B、银行信贷管理
C、借款人管理风险
D、借款人的行业风险
E、自然及社会因素
答案：B,C,D,E
分析解释：影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。产权比率是财务分析中应用的一个指标。故本题选BCDE。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


下列关于转贷款展期的说法中，错误的是（ ）。
A、凡利用国外借入资金对国内转贷的贷款展期问题，应按“挂钩”和“脱钩”两种方式区别处理
B、凡采用“挂钩”方式转贷的，一般不允许展期
C、凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期
D、采用“脱钩”方式转贷，经银行同意允许展期的，每次展期最长不超过1年
答案：D
分析解释：凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期，但每次展期最长不超过2年，且展期后国内转贷协议规定的每期还本付息额和累计还本付息额不得低于同期国外贷款协议规定的每期还本付息额和累计还本付息额。【知识点】贷款展期处理


影响贷款价格的主要因素有（ ）。
A、贷款费用
B、银行贷款的目标收益率
C、贷款成本
D、贷款供求状况
E、贷款期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：影响贷款价格的主要因素包括：(1)贷款成本。(2)贷款占用的经济资本成本。(3)贷款风险程度。(4)贷款费用。(5)借款人的信用及与银行的关系。(6)银行贷款的目标收益率。(7)贷款供求状况。(8)贷款的期限。(9)借款人从其他途径融资的融资成本。【知识点】主要参考特征


商业银行对抵债资产的账实核对时间至少应为每（）一次。
A、半年
B、季度
C、月
D、旬
答案：B
分析解释：商业银行要根据抵债资产的性质和状况定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。故本题选B。[知识点]贷款重组的方式


商业银行应当在客户首次购买理财产品前在本网点进行风险承受能力评牯，评估依据主要包括（）。
A、客户年龄
B、流动性要求
C、投资经验
D、风险认识
E、财务状况
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《商业银行理财产品销售管理办法》的规定，风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。故本题选ABCDE。（知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规）（题库维护老师：GYN）


下列关于个人生命周期各阶段理财活动的表述中，错误的是（ ）。
A、建立期的理财目标主要是储蓄结婚、买房买车、继续教育支出
B、稳定期的理财任务是尽可能多地储备资产、积累财富
C、高原期的理财目标是资产增值、投资组合应以固定收益投资工具为主
D、维持期的主要理财任务是偿清各种中长期债务、为未来储备财富
答案：C
分析解释：在高原期，个人的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，多配置基金、债券、储蓄、银行固定收益理财产品，以稳健的方式使资产得以保值增值。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


下列关于商业银行的内部评级体系的叙述，错误的是（ ）。
A、商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度：第—维度（客户评级）必须针对客户的违约风险；第二维度（债项评级）必须反映交易本身特定的风险要素
B、与传统的专家判断法和信用评分模型相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率
C、针对我国银行业的发展现状，商业银行将违约概率模型和传统的信用评分法、专家系统相结合、取长补短，有助于提高信用风险评估／计量水平
D、商业银行需要对信用风险进行压力测试，采用定性的方法，测算在特定小概率事件等极端不利情况下，各类信贷资产可能发生的损失
答案：D
分析解释：D项，商业银行需要对信用风险进行压力测试，采用定性与定量相结合的方法，测算在特定小概率事件等极端不利情况下，各类信贷资产可能发生的损失，分析这些损失对盈利能力和资本金带来的负面影响，并采取必要的控制措施。故本题选D。（知识点：信用风险组合的计量）（题库维护老师：zhx）


商业银行外包活动存在以下（ ）情形的，银行业监督管理机构可以要求商业银行纠正或采取替代方案，并视情况予以问责。
A、违反相关法律、行政法规及规章
B、违反本机构风险管理政策、内控制度及操作流程等
C、存在重大风险隐患
D、以上均正确
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）商业银行外包活动存在以下情形的，银行业监督管理机构可以要求商业银行纠正或采取替代方案，并视情况予以问责。主要情形包括：①违反相关法律、行政法规及规章；②违反本机构风险管理政策、内控制度度操作流程等；③存在重大风险隐患；④其他认定的情形。故本题选D。


净现值法和年金净流量法共同的缺点是（）。
A、不能对寿命期不同的互斥方案进行决策
B、不能考虑货币的时间价值
C、无法利用全部现金净流量的信息
D、不便于对原始投资额不相等的独立投资方案进行决策
答案：D
分析解释：净现值法不能对寿命期不同的互斥方案进行直接决策，而年金净流量法适用于寿命期不同的投资方案比较决策;两者均考虑了货币的时间价值，也都使用了全部的现金净流量信息。年金净流量法是净现值法的辅助方法，它也具有与净现值法同样的缺点，不便于对原始投资额不相等的独立投资方案进行决策。


行政处罚委员会办公室根据行政处罚委员会的审议决定制作行政处罚意见告知书，经行政处罚委员会主任委员批准后送达当事人。当事人需要陈述和申辩的，应当在收到行政处罚意见告知书之日起（ ）日内将陈述和申辩的书面材料提交拟作出处罚的银监会或其派出机构。
A、7
B、20
C、10
D、15
答案：C
分析解释：行政处罚委员会办公室根据行政处罚委员会的审议决定制作行政处罚意见告知书，经行政处罚委员会主任委员批准后送达当事人。当事人需要陈述和申辩的，应当在收到行政处罚意见告知书之日起10日内将陈述和申辩的书面材料提交拟作出处罚的银监会或其派出机构。[知识点：行政处罚的程序及实施]


能够防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”的金融机构是（）。
A、金融资产管理公司
B、信托公司
C、货币经纪公司
D、企业集团财务公司
答案：A
分析解释：金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构，其最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。这种功能定位具有极强的社会价值，是国民经济不可或缺的必要环节。[知识点：功能定位]


下列关于下岗失业人员小额担保贷款的表述，正确的是（ ）。
A、贷款额度起点一般为人民币3000元
B、利率参照中国人民银行规定的同期贷款利率，银行不得上浮利率
C、贷款期限最长不超过3年
D、贷款必须专款专用
答案：D
分析解释：（历年真题，仅供参考）A、项，下岗失业人员小额担保贷款额度起点一般为人民币2000元；B、项，自2008年1月1日起，小额担保贷款经办金融机构对个人新发放的小额担保贷款，其贷款利率可在中国人民银行公布的贷款基准利率的基础上上浮3个百分点；C、项，贷款期限最长不超过2年。


个人住房贷款支付管理环节的主要风险点不包括（ ）。
A、贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证
B、未按规定将贷款发放至相应账户
C、在借款人支付申请、支付委托的情况下，直接将贷款资金支付出去
D、未详细记录资金流向和归集保存相关凭证
答案：C
分析解释：个人住房贷款支付管理环节的主要风险点包括：①贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证；②未按规定将贷款发放至相应账户；③在未接到借款人支付申请、支付委托的情况下，直接将贷款资金支付出去；④未详细记录资金流向和归集保存相关凭证。故本题选C。[知识点]贷款流程中的风险


公积金管理中心审批通过借款人的申请后，向受委托主办银行出具《委托贷款通知书》，明确贷款的对象、金额、期限、利率等内容，同时将委托贷款基金划入银行的住房委托贷款基金账户。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款人的申请通过公积金管理中心审批后，向受委托主办银行出具委托贷款通知书，明确贷款的对象、金额、期限、利率等内容，同时公积金管理中心将委托贷款基金划入银行的住房委托贷款基金账户。银行凭委托放款通知书与借款人签订借款合同和担保合同，办理抵押手续。[知识点]贷款的签约与发放


采用抵押方式申请商用房贷款的，还款责任险投保金额不得低于贷款本金和利息之积，借款人为保险单注明的第一受益人。( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：采用抵押方式申请商用房贷款的，以财产作为抵押的，借款人应根据贷款银行的要求办理抵押物保险，保险期不得短于借款期限，还款责任险投保金额不得低于贷款本金和利息之和，贷款银行应为保险单注明的第一受益人，且保险单不得有任何有损贷款银行损益的限制条件。[知识点]个人商用房贷款要素


下列关于商业银行的业务外包的论述，不正确的是（ ）。
A、商业银行经营管理中的诸多操作或服务都可以外包，但一些关键过程和核心业务等不应外包出去
B、通过业务外包，商业银行也把相应的风险承担者转移给了外包商，商业银行从此不必对外包业务负任何直接或间接的责任
C、虽然业务可以外包，但是对于外包业务的可能的不良后果，商业银行仍然需要承担责任
D、进行外包时，商业银行必须对外包业务的风险进行管理
答案：B
分析解释：从本质上说，操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被“包”出去。业务外包并不能减少董事会和高级管理层确保第气方行为的安全稳健以及遵守相关法律的责任。外包服务的最终责任人仍是商业银行，对客户和监管者仍承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任。[知识点：业务外包]


某人向银行申请一笔贷款，约定每月等额偿还贷款的本金和利息，20年还清，则此种清偿计划属于——中的——。（）
A、定额还款；约定还款
B、等额还款；等额本金还款
C、等额还款；等额本息还款
D、分次还款；不定额还款
答案：C
分析解释：清偿计划一般分为一次性还款和分次还款，分次还款又有定额还款和不定额还款两种方式。定额还款包括等额还款和约定还款，其中等额还款中通常包括等额本金还款和等额本息还款等方式。此人与银行约定每月等额偿还贷款本金与利息，属于分次还款下等额还款中的等额本息还款。【知识点：还款方式】


商业银行受理新客户贷款申请后，信贷业务人员通常要（）。
A、面谈访问进行前期调查
B、确立贷款意向
C、正式开始贷前调查
D、直接做出贷款承诺
答案：A
分析解释：无论是对于商业银行主动营销的客户还是向商业银行提出贷款需求的客户，信贷客户经理都应尽可能通过安排面谈等方式进行前期调查。前期调查的主要目的在于确定是否能够受理该笔贷款业务，是否投入更多的时间和精力进行后续的贷款洽谈，以及是否需要正式开始贷前调查工作。【知识点：面谈访问】


从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为 54.2%，第二年销售成本比率增加，实际销售成本为 85 万元，销售收入为 150 万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少（ ）。
A、3.7 万元
B、50 万元
C、30.8 万元
D、15 万元
答案：A
分析解释：如果第二年保持第一年的销售成本比率 54.2%，那么第二年的销售成本应当是 150X54.2%=81.3（万元），但销售成本比率的增加使得实际销售成本达到了 85 万元。因此，销售成本比率增加消耗掉 3.7 万元（=85-81.3）的现金。【知识点：其他变化引起的需求】


进行内部因素分析时，常用的内部指标不包括（）。
A、风险性
B、安全性
C、盈利性
D、流动性
答案：A
分析解释：银行自身的风险内控管理水平对信贷资产质量具有重要影响。风险内控能力通常会体现在银行的经营指标和数据上，因此可选取一些重要的内部指标来进行分析。常用内部指标包括信贷资产质量（安全性）、盈利性和流动性三个方面，不包括风险性。因此选项A为本题的正确答案。【知识点】内部因素分析


某公司拟以其所有的通勤车、厂房、被法院封存的存货及其租用的机器作抵押向银行申请借款，下列财产中可以用来抵押的是（ ）。
A、通勤车、厂房
B、全部财产
C、厂房、存货
D、通勤车、厂房、存货
答案：A
分析解释：根据《民法典》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：①建筑物和其他土地附着物；②建设用地使用权；③海域使用权；④生产设备、原材料、半成品、产品：⑤正在建造的建筑物、船舶、航空器；⑥交通运输工具；⑦法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。【知识点：抵押物的范围】


下对选项中，债务人或者第三人有权处分的财产抵押不包括（ ）。
A、以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权
B、正在建造的建筑物
C、建筑物和其他土地附着物
D、土地所有权
答案：D
分析解释：根据《民法典》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：①建筑物和其他土地附着物；②建设用地使用权；③海域使用权；④生产设备、原材料、半成品、产品：⑤正在建造的建筑物、船舶、航空器；⑥交通运输工具；⑦法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。【知识点：抵押物的范围】


以下关于贷审会的说法中，正确的是（）。
A、贷审会投票未通过的信贷事项，有权审批人不得审批同意
B、行长可以担任贷审会的成员
C、行长可指定两名副行长担任贷审会主任委员
D、主任委员可以同时分管前台业务部门
答案：A
分析解释：贷审会投票未通过的信贷事项，不得审批同意，对贷审会审批同意的信贷业务，有权审批人可以否决。这里的有权审批人主要指行长或其授权的副行长等。行长不得担任贷审会的成员，但可指定一名副行长担任贷审会主任委员，但该主任委员一般不应同时分管前台业务部门。【知识点：实行集体审议机制】


当下列哪种情况发生时，银行应该停止贷款资金的发放和支付?()
A、项目进度快于资金的使用进度或与资金使用进度一致
B、借款人信用状况上升
C、以化整为零的方式规避贷款人受托支付
D、按合同约定支付贷款资金
答案：C
分析解释：借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付：①信用状况下降；②不按合同约定支付贷款资金；③项目进度落后于资金使用进度；④违反合同约定，以化整为零的方式规避贷款人受托支付。【知识点：主要贷款审批要素的审定要点】


——是指贷款人在确定借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人给符合合同约定用途的借款人交易对象。（）
A、自主支付；自主支付
B、受托支付；受托支付
C、其他支付；其他支付
D、实贷实付；实贷实付
答案：A
分析解释：自主支付是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。贷款新规在把贷款人受托支付作为贷款支付的基本方式的同时，也允许借款人自主支付在一定范围内存在。【知识点】自主支付


（）是企业还款能力变化的直接反映，银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表。
A、经营状况变化
B、管理状况变化
C、财务状况变化
D、还款账户变化
答案：C
分析解释：财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映，银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求。【知识点】财务状况监控


在保险活动中，因为保险信息的不对称以及保险合同的特殊性，规定了最大诚信原则。最大诚信原则要求（ ）。
A、投保人自愿向对方告知保险标的所有重要事实
B、保险人员对投保人的充分告知
C、对投保人没有特殊要求
D、对保险人员没有特殊要求
E、对投保人要求多一些，对保险人员要求松一些
答案：A,B
分析解释：最大诚信原则的内容中，告知是投保人对已知或应知的与风险和标的有关的实质性重要事实向保险人做口头或书面申报：保险人也应将对投保人利害相关的重要条款内容据实告知投保人。投保人与保险人的告知也是投保人与保险人应当履行的义务之一。（知识点：最大诚信原则）（题库维护老师：zhx）


邱先生在购买保险的时候，发现保险合同中所载明的风险一般是在( )的基础上可测算的且当事人双方均无法控制风险事故发生的纯粹风险。
A、概率论中的大数法则
B、高等数学
C、利息理论和数理统计
D、概率论和利息理论
答案：A
分析解释：现代的保险基于概率论中的大数法则。因为人们在长期实践中发现，随机现象（如人的死亡、汽车发生交通事故）的大量重复中往往出现几乎必然的规律。也就是说风险数量越多，实际损失的概率会越稳定，保险人就能够通过这一规律计算保险费率。（知识点：保险的基本原理）（题库维护老师：zhx）


有效集需要同时满足的两个条件是（ ）
A、同样的风险水平，将会选择能提供最大预期收益率的组合
B、同样的预期收益率，将会选择风险最小的组合
C、同样的风险水平，将会选择能提供最小预期收益率的组合
D、同样的预期收益率，将会选择风险最大的组合
答案：A,B
分析解释：有效集最初是由马科维茨提出，期望代表收益，以对应的方差（或标准差）表示风险程度。同样的风险水平，将会选择能提供最大预期收益率的组合；同样的预期收益率，将会选择风险最小的组合，能同时满足这两个条件的投资组合的集合就是有效集。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


下列关于杜邦分析法的描述，正确的是（ ）。
A、可以对无形资产作出评价
B、有助于分清决定权益资本收益率的主要因素
C、难以反应企业过去的经营业绩
D、难以关注短期财务结果
答案：B
分析解释：杜邦分析法有助于分清决定权益资本收益率的主要因素，以及销售净利润率、总资产周转率、债务比率之间的关系。但是该指标过分注重企业短期财务结果，侧重反映企业过去的经营业绩，易忽略企业长期价值。对顾客、供应商、员工、技术创新，尤其是无形资产无法做出评价。知识点：企业财务管理需求


李先生家庭负债收入比率为\_\_，偿债能力较\_\_\_。（ ）
A、24.52%；弱
B、22.43%；弱
C、32.29%；强
D、25.43%；强
答案：C
分析解释：李先生家庭负债收入比率=年度本息支出/年度家庭税后工作收入=159870/495060=32.29%，该比率的参考值为40%，李先生家庭的负债收入比率在40%以下，说明李先生家庭偿债能力可以得到保证，偿债能力较强。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


（ ）是指通过一定的保本投资策略进行运作，同时引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金保证的基金。
A、系列基金
B、保本基金
C、在岸基金
D、离岸基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准。避险策略基金原称保本基金，是指通过一定的保本投资策略进行运作，同时引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金保证的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易


开放式基金合同生效后，可以在规定期限内不办理赎回，但该期限最长不超过（ ）
A、1年
B、3个月
C、6个月
D、1个月
答案：B
分析解释：根据中国证监会《公开募集证券投资基金运作管理办法》规定，开放式基金合同生效后，可以在基金合同和招募说明书规定的期限内不办理赎回，但该期限最长不超过3个月。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】封闭期及基金开放申购和赎回【考查方向】数字记忆【难度】易


基金信息披露的（ ）原则，要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露，不仅披露对信息披露义务人有利的信息，更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。
A、真实性
B、准确性
C、完整性
D、及时性
答案：C
分析解释：完整性原则要求披露可能影响投资者决策的某一具体信息时，必须对该信息的所有重要方面进行充分的披露，不仅披露对信息披露义务人有利的信息，更要披露对信息披露义务人不利的各种风险因素。【知识点】基金信息披露的原则和制度体系【考点】基金信息披露的原则【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于基金合同特别约定事项的是（）。
A、基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利与义务
B、基金募集的目的和基金名称
C、基金收益分配原则、执行方式
D、确定基金份额发售日期、价格和费用的原则
答案：A
分析解释：基金合同特别约定的事项包括：（1）基金当事人的权利和义务，特别是基金份额持有人的权利。（2）基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。（3）基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。【知识点】基金合同【考点】基金合同所包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售机构的员工培训应符合（ ）规定的相关要求。
A、中国证券业协会
B、中国证监会
C、中国银保监会
D、中国证券投资基金业协会
答案：D
分析解释：基金销售机构应建立员工培训制度，通过培训、考试等方式，确保员工理解和掌握相关法律法规和规章制度。员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求，培训情况应记录并存档。我国的基金自律组织是中国证券投资基金业协会。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人的基金宣传推介材料，应当自向公众分发或者（ ）内报主要经营活动所在地中国证券监督管理委员会派出机构备案。
A、发布之日起5个工作日
B、发布结束后3个工作日
C、发布之日前5个工作日
D、发布之日前3个工作日
答案：A
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证券监督管理委员会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考查方向】概念释义【难度】中


基金产品风险评价应当考虑以下哪些因素（ ）
Ⅰ.招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例
Ⅱ.基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度
Ⅲ.基金管理人的净资产水平
Ⅳ.基金的历史规模和持仓比例
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：一是基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例，二是基金的历史规模和持仓比例，三是基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度，四是基金成立以来有无违规行为发生。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】中


某基金公司B旗下的股票型基金产品过往业绩优秀，基金销售机构A向B提出合作。B对A进行审慎调查之后，同意了A销售B旗下的某股票型基金产品。A委托知名基金评价机构C对B的某只基金进行了业绩与风险评价，该只基金三年期评级均为“五星级”，但风险等级均为高风险。考虑到C的知名度，A并未要求C提供基金产品的风险评价方法而采纳了C的评价结果。
基金投资人D是A的高净值客户，准备通过A的网络销售平台申购B旗下的该只股票型基金产品。之前D已在A处开立了基金交易账户并在网站上完成了基金投资人风险承受能力调查和评估，使用的是A针对高净值客户制定的简化版调查问卷，问卷结果显示D的风险承受能力类型为保守型。A以法规规定禁止基金销售机构向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品为由，拒绝了D提出的申购该只股票型基金的交易申请。基金产品风险评价的依据因素不包括（ ）。
A、基金历史规模、持仓比例
B、基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度
C、基金成立以来有无违规行为发生
D、招募说明书列示的基金管理费率、收益分配政策
答案：D
分析解释：基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：一是基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例，二是基金的历史规模和持仓比例，三是基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度，四是基金成立以来有无违规行为发生。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】案例应用【难度】中


采用问卷方式对基金投资人进行适用性调查时，基金销售机构应当在问卷的显著位置提示基金投资人，在基金购买过程中注意核对自己的（ ）的匹配情况。
A、风险承受能力和基金产品期限
B、资金来源情况和基金产品期限
C、资金使用期限和基金产品风险
D、风险承受能力和基金产品风险
答案：D
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，采用问卷等进行调查的，基金销售机构应当制定统一的问卷格式，同时应当在问卷的显著位置提示基金投资人在基金购买过程中注意核对自己的风险承受能力和基金产品风险的匹配情况。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于专业委员会会议的说法中，错误的是（ ）。
A、投资决策委员会定期会议每年召开一次
B、产品审批委员会定期会议每季度召开一次
C、风险控制委员会定期会议每月召开一次
D、运营估值委员会定期会议每季度召开一次
答案：A
分析解释：投资决策委员会会议分为定期会议和临时会议。定期会议又分为例会和年会。年会每年召开一次，审议通过基金年度投资目标和计划；例会每月召开一次，讨论基金投资的各有关事宜。如有必要，召开投资决策委员会临时会议。【知识点】具体机构设置【考点】专业委员会【考查方向】概念释义【难度】中


基金公司进行危机处理应遵循的原则不包括（ ）。
A、相互协作原则
B、及时报告原则
C、大事报备原则
D、认真总结的原则
答案：C
分析解释：基金公司危机处理应遵循的原则主要有：（1）完备性原则。（2）预防为主的原则。（3）及时报告原则。（4）优先性原则。（5）相互协作原则。（6）尽快恢复原则。（7）积极沟通原则。（8）认真总结的原则。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）对经济情况、行业动态以及公司的经营管理情况等因素进行分析，以此来研究股票价值。
A、基本面分析
B、技术分析
C、宏观经济分析
D、行业分析
答案：A
分析解释：基本面分析对经济情况、行业动态以及各个公司的经营管理状况等因素进行分析，以此来研究股票的价值，衡量股价的高低。技术分析则是通过股价、成交量、涨跌幅、图形走势等研究市场行为，以推测未来价格的变动趋势。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


在下列选项中，属于最高受偿等级的是（ ）。
A、优先次级债券
B、劣后次级债券
C、担保债券
D、优先无保证债券
答案：C
分析解释：有保证的债券意味着投资者对相关资产及其产生的现金流有直接受偿权，无保证债券只是对债务人的资产有普遍的受偿权，在破产清偿时在有保证债券之后获得清偿。A、B、D三项都属于无保证债券。【知识点】债券违约时的受偿顺序【考点】债券违约时的受偿顺序【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下可以为企业提供短期资金融通手段的货币市场工具是（ ）。
I. 商业票据
II. 银行承兑汇票
III. 大额可转让定期存单
IV. 短期融资券
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：货币市场工具一般指短期的（1年之内）、具有高流动性的低风险证券。在发达国家，货币市场工具主要有银行间短期资金（同业拆借）、短期政府债券、短期金融债券、中央银行票据、商业票据、商业汇票、大额可转让存单、银行贷款等。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


关于房地产投资信托（REITs），以下表述错误的是（ ）。
A、房地产投资信托资金一般投资于房地产产品或房地产抵押贷款
B、房地产投资信托常通过发行受益凭证或股票进行募资
C、房地产投资信托给中小投资者新的房地产投资渠道
D、房地产投资信托信息不对称程度高于其他房地产投资工具
答案：D
分析解释：与其他房地产相关投资工具不同，房地产投资信托在公开市场上进行交易，上市的房地产投资信托必须定期向投资者披露投资项目和基金本身的相关信息，因此，信息不对称程度相对于其他房地产相关投资工具要低得多。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金管理公司各投资管理部门的职责，下列说法错误的是（ ）。
A、投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令
B、投资决策委员会对基金公司各项重大投资活动进行管理，审订公司投资管理制度和业务流程，并确定不同管理级别的操作权限
C、研究部通过对宏观经济形势、行业状况、上市公司等进行详细分析和研究，提出行业资产配置建议，并选出具有投资价值的上市公司建立股票池，向交易部提供研究报告及投资计划建议
D、交易部是基金投资运作的具体执行部门，负责投资组合交易指令的审核、执行与反馈
答案：C
分析解释：研究部是基金投资运作的基础部门，通过对宏观经济形势、行业状况、上市公司等进行详细分析和研究，提出行业资产配置建议，并选出具有投资价值的上市公司建立股票池，向基金投资决策部门提供研究报告及投资计划建议。【知识点】投资管理部门设置【考点】研究部【考查方向】概念释义【难度】中


下列哪种股票型指数基金更有可能产生较大的跟踪误差？（ ）
A、采用完全复制法构建的指数基金
B、专注于低流动性股票的指数基金
C、实际投资仓位高、现金留存量少的指数基金
D、在基金运营费用较低市场上运营的指数基金
答案：B
分析解释：指数基金无法完全复制标的指数配置结构会带来结构性偏离。当指数基金的某些成分股因流动性不足而难以以公允的价格买到时，指数基金将只能采用抽样复制法，增加交易活跃股票的权重，减少流动性差的股票权重。【知识点】被动投资【考点】跟踪误差产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于指数复制的三种方法，下列描述错误的是（ ）。
A、完全复制没有跟踪误差
B、在理论上，完全复制是最好的策略，但完全复制实际操作难度较大
C、抽样复制是在尽可能保留因子个数和因子结构不变的情况下，对较少的股票来复制因子，从而减少复制指数所用的股票个数
D、优化复制方法从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态
答案：A
分析解释：完全复制是指通过购买所有指数成分证券，完全按照成分证券在指数中的权重配置资金，并在指数结构调整时也同步调整来实现与指数完全相同的收益率。这种方法简单明了，跟踪误差较小，同时也是其他复制方法的出发点。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


与其他指数基金一样，（ ）会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险。
A、ETF
B、混合基金
C、股票基金
D、债券基金
答案：A
分析解释：与其他指数基金一样，ETF会不可避免地承担所跟踪指数面临的系统性风险。其次，尽管套利交易的存在使二级市场交易价格不会偏离基金份额净值太多，但受供求关系的影响，二级市场价格常常会高于或低于基金份额净值。【知识点】指数基金和ETF的风险管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


佣金的组成部分包括（ ）。
Ⅰ.证券交易所手续费
Ⅱ.证券公司经纪佣金
Ⅲ.过户费
Ⅳ.证券交易所交易监管费
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用，是证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易所交易监管费等组成。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金资产估值需要考虑的因素，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.交易活跃的证券，通常采用市价估值
Ⅱ.我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值
Ⅲ，海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次
Ⅳ.交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金资产估值需考虑的因素有：估值频率、交易价格及其公允性、估值方法的一致性及公开性。海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次，Ⅱ错。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国证券投资基金业协会估值工作小组针对长期停牌股票的估值方法不包括（ ）。
A、指数收益法
B、最近一个交易日的收盘价
C、可比公司法
D、市场价格模型法
答案：B
分析解释：对于因重大特殊事项而长期停牌股票的估值，需要按估值基本原则判断是否采用估值技术，估值技术包括指数收益法、可比公司法、市场价格模型法和估值模型法等，供管理人对基金估值时参考。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按（ ）计入应纳税所得额。
A、30%
B、40%
C、45%
D、50%
答案：D
分析解释：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。【知识点】基金自身投资活动产生的税收【考点】所得税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


市净率法比较适用于资产流动性较高的企业，因此（ ）估值通常采用市净率法。①银行业
②运营历史悠久的制造业企业
③新兴产业
A、①
B、②
C、③
D、②③
答案：A
分析解释：市净率法比较适用于资产流动性较高的金融机构，因为这类公司的资产账面价值更加接近市场价值。例如，银行业的估值通常会用市净率法。而运营历史悠久的制造业企业和新兴产业企业往往不适合采用市净率法。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由（ ）开发的各类结构化理财产品以及在交易所市场上可上市交易的各类结构化票据。
A、基金公司
B、证券交易所
C、商业银行
D、投资银行
答案：C
分析解释：目前最为流行的结构化金融衍生产品主要是由商业银行开发的各类结构化理财产品以及在交易所市场上市交易的各类结构化票据，它们通常与某种金融价格相联系，其投资收益随该价格的变化而变化。【知识点】结构化金融衍生产品【考点】结构化金融衍生产品的定义【考察方向】概念理解【难易程度】易


有限责任公司章程的内容包括（ ）。
I.公司的名称和住所
II.股东的出资方式、出资额和出资时间
III.公司的法定代表人
IV.股东会会议认为需要规定的其他事项
A、I、II、III
B、II、III、IV
C、II、IV
D、I、II、III、IV
答案：D
分析解释：有限责任公司章程的内容包括：公司的名称和住所；公司的经营范围；公司注册资本；股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间：公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司的法定代表人；股东会会议认为需要规定的其他事项。【考点】二、总论（六）公司章程【题库维护人：S】


公司合并的，应当自作出合并决议之日起（ ）日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。
A、十
B、二十
C、五
D、十五
答案：A
分析解释：根据《公司法》第一百七十三条，公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并、分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。【知识点】公司合并、分立的种类及程序【考点】公司合并、分立的程序【考查方向】原文条款【难度】易


公开发行公司债券筹集的资金可用于（ ）。
A、核准之外的用途
B、生产性支出
C、弥补亏损
D、非生产性支出
答案：B
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。【知识点】证券发行【考点】发行证券【考查方向】原文条款【难度】易


独立董事在任期内辞职或被免职的，独立董事本人和证券公司应当分别向（ ）提交书面说明。
Ⅰ.公司住所地中国证监会
Ⅱ.独立董事常住地
Ⅲ.股东（大）会
Ⅳ.董事会
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：独立董事在任期内辞职或者被免职的，独立董事本人和证券公司应当分别向公司住所地中国证监会和股东（大）会提交书面说明。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券期货经营机构及其工作人员违反《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》的，中国证监会可以采取以下（ ）等行政监管措施。
Ⅰ.自律惩戒措施
Ⅱ.出具警示函的措施
Ⅲ.责令参加培训的措施
Ⅳ.认定为不恰当人选的措施
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券期货经营机构及其工作人员违反《规定》的，中国证监会可以采取出具警示函、责令参加培训、责令定期报告、责令改正、监管谈话、认定为不适当人选、暂不受理行政许可相关文件等行政监管措施。【知识点】廉洁从业监管及自律措施【考点】行政监督管理措施【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列说法中，不正确的是（ ）。
A、对于依法进行的财产分割情形，中国证券登记结算有限责任公司暂仅受理离婚涉及的过户登记申请
B、对于法人资格丧失情形，中国证券登记结算有限责任公司仅受理法人已处于解散状态涉及的过户登记申请
C、客户交易结算资金不能全部存入具有从事证券交易结算资金存款业务资格的商业银行，单独立户管理
D、客户交易结算资金三方存管，是指证券公司客户交易结算资金存放在指定的商业银行，并以每个客户名义单独立户管理，商业银行负责资金存取，发挥第三方监督作用，以保障客户资金安全为目的资金存管模式
答案：C
分析解释：本题考查证券账户的非交易过户和客户交易结算资金存管制度。按照《客户交易结算资金管理办法》，客户交易结算资金必须全额存入具有从事证券交易结算资金存款业务资格的商业银行，单独立户管理，选项C错误。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法错误的是（ ）。
A、经营机构发布证券研究报告，应当审慎使用信息，不得将无法确认来源合规合法性的信息写入证券研究报告
B、不得将无法认定真实性的市场传言作为确定性研究结论的依据
C、不得以任何形式使用或者泄露国家保密信息、上市公司内幕信息以及未公开的重大信息
D、不得使用上市公司通过市场调研从其子公司、供应商、经销商等处获取的信息
答案：D
分析解释：证券研究报告可使用的信息来源包括经营机构通过上市公司调研或者市场调查，从上市公司及其子公司、供应商、经销商等处获取的信息，但内幕信息和未公开重大信息除外。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在（ ）和客户信用交易担保资金账户，作为对该客户融资融券所生债权的担保物。
A、融券专用证券账户
B、客户信用交易担保资金账户
C、融资专用资金账户
D、客户信用交易担保证券账户
答案：D
分析解释：证券公司应当将收取的保证金以及客户融资买入的全部证券和融券卖出所得全部价款，分别存放在客户信用交易担保证券账户和客户信用交易担保资金账户，作为对该客户融资融券所生债权的担保物。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务所涉债权担保的基本规定【考查方向】原文条款【难度】易


因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾( )年的，不得申请期货公司董事、监事和高级管理人员的任职资格。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年,不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货从业人员执业行为准则》，当期货从业人员发现投资者有不诚信行为时，应当及时（ ），并注意防范投资者的信用风险。
A、向所在机构报告
B、向期货交易所报告
C、报告中国证监会派出机构
D、报告中国期货业协会
答案：A
分析解释：期货从业人员不能片面地强调业务的发展而忽视投资者信誉，更不能从个人利益出发与投资者恶意串通。发现投资者有不诚信、违法违规的行为时，应当及时向所在机构报告，并注意防范投资者的信用风险。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任【考查方向】原文条款【难易程度】易