下列各项中,不能作为合同取得成本确认为一项资产的有( )。
A、销售佣金
B、投标费
C、参加投标的差旅费
D、履行合同发生的直接人工费
答案：B,C,D
分析解释：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应作为合同取得成本确认为一项资产。选项BC,不属于取得合同发生的增量成本;选项D,属于合同履约成本。【知识点】合同成本【考点】合同取得成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业2020年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元，收到的捐赠收入40万元。该企业适用所得税税率为25%，假定不考虑其他因素,2020年所得税费用为( )万元。
A、940
B、980
C、1040
D、1060
答案：B
分析解释：国库券利息收入应纳税调减；收到捐赠的收入，属于企业的利得，不需要纳税调整，则2020年的所得税费用=(4000-80)×25%=980(万元)。【知识点】所得税费用【考点】应交所得税【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额，应列入其利润表的“其他综合收益的税后净额”项目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。"其他综合收益的税后净额"项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。【知识点】利润表的编制【考点】利润表主要项目的填列说明【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2019 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8 000 万元，扣除项目金额 5 000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、8 000×40%＝3 200 万元
B、（8 000－5 000）×（40%－5%）＝1 050 万元
C、（8 000－5 000）×40%×5%＝60 万元
D、（8 000－5 000）×40%－5 000×5%＝950 万元
答案：D
分析解释：土地增值税应纳税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除系数；增值额＝不含增值税的房地产转让收入－扣除项目金额。[知识点]：土地增值税应纳税额的计算[考点]：土地增值税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]：易


根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。
A、会计咨询合同
B、法律咨询合同
C、审计咨询合同
D、技术咨询合同
答案：D
分析解释：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。[知识点]：印花税征收范围[考点]技术咨询合同[考察方向]：原文表述[难度]易


与其他宏观经济政策相比，产业政策主要调控的是（ ）。
A、总需求
B、总供给
C、收入分配
D、收支平衡
答案：B
分析解释：财政政策和货币政策是调节总需求的政策（需求管理政策），收入政策、人力政策和产业政策是调节总供给的政策（供给管理政策）。货币政策主要调节总需求【知识点】需求管理政策【考点】需求管理政策【难易程度】易【考察方向】概念理解


关于投资组合风险类型的说法中，正确的有（ ）
A、投资组合风险分为系统风险和非系统风险
B、非系统风险无法通过投资组合予以分散掉
C、宏观经济周期性波动属于系统风险
D、系统风险通常用贝塔系数（β系数）来衡量
E、不可分散风险属于特定公司的风险
答案：A,C,D
分析解释：B项，无法通过证券资产组合分散掉的风险是不可分散风险，也叫系统风险。E项，可以通过证券资产组合分散掉的是可分散风险，也叫非系统风险；可分散风险是特殊企业或特定行业特有的，与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。


可以根据相应总账科目期末余额直接填列的资产负债表项目有（ ）
A、货币资金
B、实收资本
C、资本公积
D、固定资产
E、应付票据
答案：B,C,E
分析解释：资产负债表项目与会计科目口径一致的，可以根据相应总账科目期末余额直接填列。如“短期借款”“应付票据”“持有待售负债”“递延收益”“递延所得税负债”“实收资本（或股本）”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”等项目。


关于国家审计机关的设置，下列说法中正确的有（ ）。
A、国务院和县级以上地方各级人民政府设立审计机关其履行职责所必需的经费应当列入预算予以保证
B、组建中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构，审议决定全国审计领域重大事项，省市县党委不再单独设立审计委员会
C、国务院设立审计署，审计署主管全国审计工作
D、任免省级审计机关正职，须事先征得审计署党组同意
E、任免省级审计机关副职，须事先征求审计署党组的意见
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，省市县党委也相应设立审计委员会，地方各级审计委员会贯彻执行中央审计委员会的决定，审议决定本行政区域内的审计工作重大事项。【知识点】国家审计机关的设置【考点】国家审计机关的设置【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据民法总则的规定，下列行为中，因当事人缺乏民事行为能力而导致无效的有（ ）。
A、19周岁的赵某网购一架无人机
B、6周岁的吴某帮父亲购买一条香烟
C、7周岁的李某将其自行车赠送给朋友周某
D、10周岁的孙某参加学校组织的抽奖活动获奖
E、17周岁已经工作的钱某通过微信转赠与女友52013.14元
答案：B,C
分析解释：无民事行为能力是完全民事行为能力概念的反面。无民事行为能力人，不能从事任务民事法律行为。根据《民法总则》第二十一条的规定，无民事行为能力人包括两种人：一是不满8周岁的未成年；二是完全不能辨认自己行为的8周岁以上的人。


审查固定资产折旧时发现以下情况，其中正确的有（ ）。
A、经批准使用加速折旧法，对全部固定资产按双倍余额递减法计提折旧
B、本月增加的已入账且投入使用的固定资产未提折旧
C、对未使用的房屋及机器设备不计提折旧
D、对以前已经估价单独入账的土地不计提折旧
E、将租入的汽车作为使用权资产按工作量法计提折旧
答案：B,D,E
分析解释：选项A错误，只能针对经过批准符合条件的固定资产运用加速折旧法，而且加速折旧法除了双倍余额递减法还有年数总和法。选项C错误，房屋建筑物即使没有投入使用也需要计提折旧。【知识点】固定资产审计方法【考点】固定资产折旧的审查


小微企业调查中，属于数值型数据的调查内容有（）。
A、营业面积
B、主营业务
C、登记注册类型
D、资产
E、从业人员数量
答案：A,D,E
分析解释：数值型数据是以数值的形式出现的，营业面积、资产、从业人员是数值型数据。BC两项属于定性数据，只能反映现象的属性特点，而不能说明具体量的大小和差异。【知识点】数据类型【考点】数值型数据【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列时间序列属于时期序列的是（ ）。

A、某高校 2015-2019 年招生人数
B、某企业 2015-2019 年产品库存量
C、某地区 2015-2019 年常住人口数
D、某银行 2015-2019 年储蓄存款余额
答案：A
分析解释：时期序列是序列中的观测值反映现象在一段时期内发展过程的总量，不同时期的观测值可以 相加，相加结果表明现象在更长一段时间内的活动总量。【知识点】时间序列的基本形式【考点】绝对数时间序列【考察方向】概念释义【难易程度】中


相邻时期的两个定基发展速度相除的商，等于相应的环比发展速度。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：环比发展速度与定基发展速度存在如下关系：①环比发展速度的连乘积等于对应的定基发展速度；②相邻时期的两个定基发展速度相除的商，等于相应的环比发展速度。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于消费函数的说法中，正确的是（ ）。
A、可支配收入等于零时的消费支出称为引致消费
B、如果用纵轴表示消费支出，横轴表示可支配收入，则消费曲线的斜率为负
C、随着收入提高 ，平均消费倾向（C0/ Yd+c）下降
D、平均消费倾向一定小于 1
答案：C
分析解释：选项A，可支配收入等于零时的消费支出称为自发消费；选项B，如果用纵轴表示消费支出，横轴表示可支配收入，则消费曲线的斜率为正；选项D，平均消费倾向可能大于1，可能小于1，也可能等于1。知识点：消费函数题库维护老师：wq


充分就业意味着在经济生活中不存在任何失业。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：充分就业并不意味着在经济生活中不存在任何失业。充分就业并不是100%就业，因为即使有足够的职位空缺，失业率也不会等于零，也仍然会存在摩擦性失业和结构性失业，即自然失业。知识点：宏观经济政策目标的内涵题库维护老师：wq


二级科目是对（ ）的进一步分类。
A、细目
B、子目
C、明细分类科目
D、总分类科目
答案：D
分析解释：如果管理需要提供多层明细核算的，还可在总分类科目和明细分类科目之间增设二级科目（也称子目），在二级科目下的明细科目即三级明细科目（又称细目）。【知识点】会计科目【考点】会计科目的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


二级科目是对总分类科目的进一步分类，简称子目，也属于明细科目。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果管理需要提供多层明细核算的，还可在总分类科目和明细分类科目之间增设二级科目（也称子目），在二级科目下的明细科目即三级明细科目（又称细目）。【知识点】会计科目【考点】会计科目的分类【考察方向】原文表述【难易程度】易


借贷记账法下，账户的余额方向一般与记录增加额的方向一致。( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：借贷记账法下，哪一方记录金额的增加和减少是由每个账户所反映的经济内容的性质来决定的。账户的余额方向一般与记录增加额的方向相一致。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的记账规则【考察方向】原文表述【难易程度】易


记账凭证是根据已经发生的或已经完成的经济业务、由本单位或外单位的业务经办人员填制的，是具有法律证明效力的、为会计核算提供的原始资料。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：记账凭证是指由本单位会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，对经济业务按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。[知识点]：原始凭证和记账凭证[考点]记账凭证[考察方向]：原文表述[难度]易


经济普查采用全面调查的方法，但对个体经营户的生产经营情况可以采用抽样调查的方法。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济普查对象是在中华人民共和国境内从事第二产业、第三产业活动的全部法人单位、产业活动单位和个体经营户。经济普查采用全面调查的方法，但对个体经营户的生产经营情况可以采用抽样调查的方法。【知识点】普查【题库维护人】HYM


国际投资头寸表反映我国对外资产和负债的存量状况及其变动因素。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际投资头寸表是关于对外经济存量及其变化的核算表，分别在期初、期末两个时点记录我国对外金融资产和负债存量状况，以及在一定期间内由交易、价格变化、汇率变化和其他调整引起的存量变化。【知识点】基本结构【题库维护人】HYM


工业生产是社会再生产的重要组成部分，在我国，工业部门是国民经济中所占比重较高的生产部门。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：工业生产是社会再生产的重要组成部分。在我国，工业部门是国民经济中所占比重较高的生产部门，其发展速度、规模、效益以及生产结构的调整直接影响着国民经济的发展。（考察教材原文）知识点：工业生产者价格统计【题库维护人】HYM


《全国经济普查条例》属于（ ）。
A、统计行政规章
B、地方性统计法规
C、统计行政法规
D、统计法律
答案：C
分析解释：除《统计法实施细则》外，我国现行的统计行政法规还有《全国经济普查条例》、《全国农业普查条例》、《关于工资总额组成的规定》等。【知识点】统计行政法规【考点】统计行政法规【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


《涉外调查管理办法》规定，涉外调查许可证有效期届满的，应当在届满后（ ）内，向原颁发机关缴回已过期的涉外调查许可证。
A、七日
B、十五日
C、三十日
D、六十日
答案：C
分析解释：涉外调查许可证有效期届满的，应当在届满后三十日内，向原颁发机关缴回已过期的涉外调查许可证。知识点：关于涉外调查许可证件的有关规定【考点】关于涉外调查许可证件的有关规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


从全部调查研究对象中，抽选一部分单位进行调查，并据以对全部调查研究对象做出估计和推断的一种调查方法，是（ ）。
A、抽样调查
B、典型调查
C、重点调查
D、问卷调查
答案：A
分析解释：抽样调查是一种非全面调查，它是从全部调查研究对象中，抽选一部分单位进行调查，并据以对全部调查研究对象作出估计和推断的一种调查方法。知识点：统计调查方法【考点】抽样调查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政复议机关只能是具有行政职权的行政机关，而不能是立法机关和司法机关。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计行政复议机关只能是具有行政职权的行政机关，而不能由立法机关和司法机关行使行政复议的职权。在我国，统计行政复议机关为人民政府统计机构或者人民政府。（考察教材原文）【知识点】统计行政复议的基本含义【题库维护人】HYM


对国家统计局的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对国家统计局的具体行政行为不服的，向国家统计局申请行政复议。如果对国家统计局的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。（考察教材原文） 知识点：统计行政复议的范围和管辖 【题库维护人】HYM


八名受访者表示6月份网购的次数为：2，2，3，2，5，1，3，6。则其6月份网购次数的()。
A、算术平均数等于3
B、中位数等于3
C、众数等于3
D、中位数等于2.5
E、众数等于2
答案：A,D,E
分析解释：6月份网购的次数从小到大排列为1，2，2，2，3，3，5，6，算术平均数等于3 ，众数等于2，中位数等于（2+3）/2= 2.5【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】易


在编制等距数列时，如果全距等于54，组数为6，为统计运算方便，组距取9。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果组距取为9，而组数是6，由组距=全距/组数，得全距=6×9=54，则此种分组能够包含所有数据。所以组距取9是恰当的。【知识点】数值型数据的频数分布表【考点】数值型数据的频数分布表【考察方向】概念释义【难易程度】中


在估计总体参数时，一个无偏估计量的方差是最小的。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一个无偏的估计量并不意味着它就非常接近被估计的总体参数，对同一个总体参数的两个无偏估计量，有更小方差的估计量更有效。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】原文挖空【难易程度】中


旅游部门为了解某地区居民旅游费用支出情况拟进行一次抽样调查。要求最大允许误差为100元，置信水平为95%（Zα/2=1.96），以往资料显示居民旅游费用支出的标准差为1000，则必要的样本容量为（ ）。

A、196
B、19600
C、385
D、39
答案：C
分析解释：已知σ= 1000，E=100，Zα/2=1.96。n=1.96²×1000²/100²=384.16≈385。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


若销售量增加，销售额持平，则物价指数降低。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：销售量增加，表明销售量指数上升:销售额持平，表明销售额指数为100%。由销售额指数=销售量指数x销售价格指数，可以推出物价指数降低。【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】易


该统计调查项目应当（）。（单选题）

A、报国务院审批
B、报国务院备案
C、报国家统计局审批
D、报国家统计局备案
答案：C
分析解释：统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国家统计局备案。统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国家统计局审批。【知识点】统计调查项目的制定、审批和备案【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据法律法规规章规定，适用没收违法所得的统计违法行为是（ ）。
A、未按照国家有关规定设置原始记录、统计台账
B、拒绝提供统计资料
C、未取得涉外调查许可证进行涉外调查
D、违反国家有关规定，造成统计资料毁损、灭失的
答案：C
分析解释：没收违法所得主要适用于以下情况：县级以上人民政府统计机构或者有关部门组织实施营利性统计调查的；单位、个人违法从事涉外统计调查活动的。【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】概念释义【难易程度】中


以前期间导致减记存货价值的影响因素在本期已经消失的，应在原已计提的存货跌价准备金额内恢复减记的金额。（）.

A、错
B、对
答案：B
分析解释：以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。【知识点】存货期末计量原则【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×18年12月10日，甲、乙公司签订了一项不可撤销合同，合同约定甲公司于2×19年12月10日以每台30万元的价格向乙公司交付5台A产品。2×18年12月31日，甲公司库存的专门用于生产上述商品的K材料账面价值为100万元，市场销售价值为98万元，预计将K材料加工成上述产品加工成本为40万元，预计销售上述产品相关税费为15万元。不考虑其他因素，2×18年12月31日，K材料可变现净值为（）万元。
A、95
B、98
C、110
D、100
答案：A
分析解释：K材料可变现净值=A产成品估计售价30×5-至完工估计将要发生的成本40-销售产成品估计的销售费用以及相关税费15= 95（万元）。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业持有的需要进一步加工才能对外销售的存货，其可变现净值应以该存货的市场销售价格为基础计算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础而不是估计售价，减去估计的销售费用和相关税费等后的金额确定。【知识点】可变现净值的确定【考点】可变现净值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业为符合国家有关排污标准购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益，因此不确认为固定资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：环保设备虽不能直接带来经济利益，但有助于企业从其他资产的使用中获得未来经济利益或获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


商誉通常与企业整体价值联系在一起，无法与企业自身相分离而存在，不具有可辨认性，不属于企业的无形资产。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：能够从企业中分离或者划分出来，并能单独用于出售或转让等，而不需要同时处置在同一获利活动中的其他资产，表明无形资产可辨认。商誉不具有可辨认性。【知识点】无形资产概述【考点】无形资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】易


投资者投入无形资产的成本，一定按照投资合同或协议约定的价值确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的，应按无形资产的公允价值入账。【知识点】无形资产的初始计量【考点】投资者投入无形资产的成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


内部开发无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，为运行该无形资产发生的培训支出等不构成无形资产的开发成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


在自行开发的无形资产达到预定用途时，企业应将前期已经费用化的研发支出调整计入无形资产成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失，为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业外购的房地产，只有在购入的同时开始对外出租或用于资本增值，才能作为投资性房地产确认。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业外购的房地产，只有在购入的同时开始对外出租或用于资本增值，才能作为投资性房地产加以确认。【知识点】外购投资性房地产的确认条件和初始计量【考点】外购投资性房地产的确认条件和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是管理费用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支岀应计入其他业务成本，对应的报表项目为营业成本。【知识点】投资性房地产的确认和初始计量【考点】与投资性房地产有关的后续支出【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列各项中，关于可收回金额的表述不正确的是（ ）。
A、资产的可收回金额应根据公允价值减处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之中较低者确定
B、如果资产公允价值减处置费用后的净额超过了资产的账面价值表明资产没有发生减值
C、如果没有确凿证据表明资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减处置费用后的净额，可以将资产的公允价值减处置费用后的净额视为资产的可收回金额
D、以前报告期计算结果表明资产可收回金额显著高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或事项的，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额
答案：A
分析解释：资产的可收回金额，应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对金融资产进行重分类，应当自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。 ( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业对金融资产进行重分类，应当自重分类曰起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失或利息进行追溯调整。【知识点】金融资产的分类【考点】不同类金融资产之间的重分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得将其重分类为其他类金融资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业将某项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，在管理该金融资产业务模式变更时，可以将其重分类为其他类金融资产。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于金融负债的是（ ）。
A、应付账款
B、预计负债
C、长期借款
D、应付债券
答案：B
分析解释：金融负债主要包括应付账款、长期借款、其他应付款、应付票据、应付债券、衍生金融负债等。选项A、C和D均属于金融负债，选项B不属于金融负债。【知识点】金融负债的分类【考点】金融负债的分类【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于以公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失，除与套期会计有关外，应当计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于以公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成的利得或损失，除与套期会计有关外，应当计入当期损益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日，其他权益工具投资的公允价值低于其账面余额时，应该计提减值准备。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日，其他权益工具投资的公允价值低于其账面余额时，应该借记“其他综合收益”科目，贷记“其他权益工具投资”科目。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记（）科目。
A、营业外支出
B、管理费用
C、生产成本
D、制造费用
答案：B
分析解释：企业因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予的补偿而发生的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】职工薪酬的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于借款费用开始资本化的条件中，表述正确的有（ ）。
A、资产支出已经发生
B、借款费用已经发生
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
D、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经完成
答案：A,B,C
分析解释：选项D，属于借款费用停止资本化的条件。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


政府作为企业所有者投入的固定资产，应划分为与资产相关的政府补助。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无偿性是政府补助的基本特征，这一特征将政府补助与政府作为企业所有者投入的资本、政府购买服务等政府与企业之间的互惠性交易区别开来。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司是一家大型环保设备生产企业，按规定甲公司每销售一台节能节水环保设备，政府给予补贴3000元。202l年3月因生产并销售节能节水环保设备1万台，甲公司收到政府补贴款3000万元。该环保设备每台生产成本为9000元，国家规定的每台销售价格为7000元。则甲公司应将收到的政府补贴款3000万元确认为（ ）。
A、主营业务收入
B、营业外收入
C、递延收益
D、其他收益
答案：A
分析解释：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供劳务等活动密切相关，且来源于政府的经济资源是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，应当按照《企业会计准则第14号——收入》的规定进行会计处理，不适用政府补助准则。


对于以单项或多项金融资产清偿债务的债务重组，下列说法不正确的是（ ）。
A、债权人受让金融资产，金融资产初始确认时应当以其公允价值为基础计量
B、债权人金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，计入投资收益
C、债务人以单项或多项金融资产清偿债务的，债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额，计入其他收益
D、债务人对于终止确认的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益
答案：C
分析解释：债务人以单项或多项金融资产清偿债务的，债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额，计入投资收益。【知识点】债务人的会计处理、债权人的会计处理【考点】债务人的会计处理、债权人的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，暂时性差异将在可预见的未来转回，所以应该确认相关递延所得税影响。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2019年9月1日以每股10美元的价格购入乙公司股票10万股，当日即期汇率为1美元=6.92元人民币，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。12月31日乙公司股票公允价值为每股11.5美元，当日的即期汇率为1美元=6. 89元人民币。则12月31日甲公司因上述事项应计入财务费用的金额为（ ）万元人民币。
A、100.35
B、1.35
C、10.35
答案：D
分析解释：交易性金融资产属于外币非货币性项目，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额全部计入公允价值变动损益，不影响财务费用。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


2016年1月1日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份，构成同一控制下企业合并，2016年度，乙公司实现净利润800万元，分派现金股利250万元。2016年12月31日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9 000万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（ ）万元。
A、9 550
B、9 440
C、9 640
D、10 050
答案：B
分析解释：2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司的所有者权益＝9 000＋（800－250）×80%＝9 440（万元）。【知识点】合并资产负债表的格式【考点】合并资产负债表的格式【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲、乙公司因合同纠纷向仲裁委员会申请仲裁。下列说法中，正确的是（ ）。
A、仲裁应当公开进行
B、仲裁应当开庭进行
C、裁决书自送达之日起发生法律效力
D、仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解
答案：B
分析解释：（1）选项A：仲裁一般不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。（2）选项C：裁决书自作出之日起发生法律效力。（3）选项D：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。


根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会职权的说法中错误的有（ ）。
A、制定公司的基本管理制度
B、选举和更换公司全体董事、监事，决定有关董事、监事的报酬
C、修改公司章程
D、决定公司的经营计划和投资方案
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项AD：属于董事会职权。（2）选项B：选举和更换“非由职工代表”担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项，属于股东会职权。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】结论考察【难易程度】难


王某是甲有限责任公司的总经理，任职期间，多次利用职务之便，将公司财产据为己有。根据公司法律制度的规定，下列情形中，股东李某有权以自己名义向人民法院就王某的行为提起股东代表诉讼的有（）。
A、李某口头向监事会主席请求向人民法院提起诉讼，监事会主席未予答复
B、李某书面请求监事会提起诉讼，而监事会表示不会提起诉讼
C、李某书面请求监事会提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
D、情况紧急，不立即提起诉讼将使公司利益受到难以弥补的损害
答案：B,C,D
分析解释：选项A：董事、高级管理人员侵犯公司利益的，有限责任公司的股东可以“书面请求”监事会或者不设监事会的公司监事向人民法院提起诉讼。[知识点：股东诉讼]【考点】股东代表诉讼【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A、公司持有的本公司股份不得分配利润
B、有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
答案：D
分析解释：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。[知识点：利润分配]【考点】利润分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。注意：【该题针对“公司注册资本的减少和增加”知识点进行考核】【考点】公司注册资本的减少【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某有限合伙企业由A、B、C、D四人出资设立，其中，A、B为普通合伙人，C、D为有限合伙人。后D因故退伙。对于在D退伙前有限合伙企业既有的债务，D应承担责任的正确表述是( )。
A、D承担全部责任
B、D以其实缴的出资额为限承担责任
C、D以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任
D、D不承担责任
答案：C
分析解释：根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。【知识点】有限合伙企业退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


宅基地使用权原则上禁止流转，即不得买卖、赠与、投资入股、抵押和继承。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：宅基地使用权原则上禁止流转，即不得买卖、赠与、投资入股、抵押等。作为例外，承认宅基地使用权可以继承，以及随宅基地上的房屋所有权的转让而流转。【知识点】宅基地使用权【考点】宅基地使用权【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲公司与乙公司签订大型设备的融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型设备，出租给乙公司使用。在乙公司占有大型设备的期间，突遇地震，导致该设备毁损，若当事人未另作约定，乙公司无须继续支付租金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的，出租人有权请求承租人继续支付租金,但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。【知识点】融资租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列票据的取得行为中，票据持有人不得享有票据权利的有（ ）。
A、因欺诈而取得票据的行为
B、因胁迫而取得票据的行为
C、因恶意而取得票据的行为
D、因无对价而取得票据的行为
答案：A,B,C
分析解释：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收.继承.赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。所以因无对价而取得票据的行为不一定无效。【知识点】票据法基础理论【考点】票据法基础理论【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据票据法律制度的规定，下列票据丢失后，可以申请挂失止付的有（ ）。
A、尚未承兑的商业汇票
B、现金支票
C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D、填明“现金”字样的银行本票
答案：B,C,D
分析解释：可以挂失止付的票据：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金”字样的银行本票。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利的补救【考察方向】概念释义【难易程度】中


背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，该票据无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：本题考核背书记载事项。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等的法律效力。知识点：汇票【考点】汇票的背书【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国家出资企业，包括（ ）。
A、国有独资企业
B、国有独资公司
C、国有资本控股公司
D、国有资本参股公司
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核国家出资企业。国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。知识点：企业国有资产法律制度【考点】国家出资企业【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司在编制2×17年度财务报表时，发现2×16年度某项管理用无形资产未摊销，应摊销金额20万元，甲公司将该20万元补记的摊销额计入了2×17年度的管理费用。甲公司2×16年和2×17年实现的净利润分别为20 000万元和18 000万元。不考虑其他因素，甲公司上述会计处理体现的会计信息质量要求是（）。
A、重要性
B、相关性
C、可比性
D、及时性
答案：A
分析解释：2×16年无形资产未进行摊销，属于会计差错，同时补记金额相对于2×16年和2×17年实现的净利润而言整体影响不大，作为不重大的前期差错处理，因此题中在2×17年确认为当期管理费用，体现的是重要性原则。【知识点】重要性


甲公司2×20年1月1日按照面值购入一批分期付息、到期一次还本的债券，每年年末付息，购买价款为1 000万元，票面年利率为4%，期限为5年，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产核算。2×20年12月31日，甲公司经评估认定该债券发生信用风险，但经甲公司综合分析，该债券的信用风险自初始确认后没有显著增加，甲公司按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，其金额为150万元。2×21年12月31日，该债券信用风险仍未显著增加，也未减少和消失。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理不正确的是（）。
A、2×20年年末应确认利息收入40万元
B、2×20年年末应确认信用减值损失150万元
C、2×20年年末该债券投资摊余成本为850万元
D、2×21年年末应确认利息收入34万元
答案：D
分析解释：由于2×20年年末和2×21年年末信用风险自初始确认后未显著增加，因此应按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入，2×21年年末利息收入为40（1000×4%）万元，选项D错误。【知识点】金融工具的减值


以下业务可能影响当期确认的“递延所得税资产”的是（）。
A、违反政策法规的罚款支出
B、税务上对固定资产计提折旧的方法
C、国债利息收入
D、研发支出加计扣除的部分
答案：B
分析解释：选项A、C属于非暂时性差异，不确认递延所得税，所以不会影响当期确认的“递延所得税资产”；选项D，研发支出加计扣除的部分是不确认递延所得税的，所以不影响当期确认的“递延所得税资产”。【知识点】递延所得税资产的确认和计量


2020年12月31日，甲公司应付乙公司的货款120万元到期。 甲公司因资金周转困难。预计短期内无法支付该笔货款。 当日，甲公司与乙公司就该笔货款签订了一项债务重组协议，协议约定乙公司减免甲公司20 万元的债务，剩余债务延期两年支付，延期期间内，甲公司需按3％的年利率(等于实际利率) 向乙公司支付利息，剩余债务在债务重组日的公允价值为100万元。 在重组前，乙公司已对该项应收账款计提坏账准备10万元，乙公司所放弃债权的公允价值为 100万元。 不考虑其他因素，下列说法中不正确的是（ ）。
A、甲公司在债务重组日应确认的重组债务为106万元
B、甲公司在债务重组日应确认的损益为20万元
C、乙公司应按金融工具准则的相关规定确认和计量重组债权
D、乙公司在债务重组日应确认的重组债权为100万元
答案：A
分析解释：甲公司在债务重组日应确认的重组债务金额为剩余债务在债务重组日的公允价值，即100万 元； 甲公司在债务重组日应确认的损益=所清偿债务的账面价值120-重组债务的确认金额100=20(万元)。【知识点】债务人的会计处理


某预算单位的原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销，经同级财政部门批准，该单位零余额账户可以作为（ ）账户进行管理。
A、临时存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、一般存款账户
答案：B
分析解释：根据规定，预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。


根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（ ）。
A、可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用
B、可用于提取现金
C、可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡
D、卡内资金可向非本发卡机构开立的网络支付账户转移
答案：A
分析解释：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。


根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ ）。
A、支票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、银行汇票
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以个人不允许使用银行承兑汇票。


甲公司为一家培训公司，2016年12月1日甲公司与乙公司签订一项培训合同，期限为3个月，截至12月31日，劳务合同进度不能可靠估计，已实际发生劳务40万元，预计仅收回20万元，下列处理正确的有（）。
A、银行存款借记20万元
B、主营业务成本借记40万元
C、主营业务收入贷记20万元
D、劳务成本借记20万元
答案：["B","C"]
分析解释：劳务结果不能可靠计量的跨期劳务，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，以实际发生的成本确认劳务成本，按预计能够得到部分补偿的劳务成本的金额确认劳务收入。本题中，应该确认主营业务收入20万元，主营业务成本40万元。


根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。


下列关于重大错报风险的说法，错误的是（）。
A、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
B、在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（包括该风险是否可能导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险
C、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施
答案：B
分析解释：在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度（包括该风险是否可能导致多项错报）和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。【知识点】重大错报风险


关于检查风险的表述，下列说法中正确的是( )。
A、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高
B、注册会计师可以通过缩小实质性程序的范围来降低检查风险
C、在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向变动关系
D、注册会计师应当合理设计审计程序的性质，时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
答案：D
分析解释：评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；注册会计师可以通过扩大实质性程序的范围来降低检查风险；在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成反向变动关系。【知识点】检查风险与重大错报风险的反向关系


下列有关非抽样风险的说法中，正确的是（ ） 。
A、如果对总体中的所有项目都实施检查，就不存在非抽样风险
B、在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制非抽样风险
C、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
D、注册会计师可以通过仔细设计审计程序尽量降低非抽样风险
答案：D
分析解释：非抽样风险是由与抽样无关的原因导致的 。注册会计师即使对所有项目实施审计程序，也可能仍未能发现重大错报或控制失效 。非抽样风险由人为错误造成，不能被量化，但可以通过仔细设计审计程序来尽量降低 。[知识点：非抽样风险]


下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中，错误的有（）。
A、注册会计师增加单独测试的重大项目，可以减少样本规模
B、在定义抽样单元时，注册会计师无需考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C、在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
D、注册会计师根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额时，可以采用比率法或差异法
答案：B,C
分析解释：在定义抽样单元时，注册会计师也应考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度，选项B错误；在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师需要考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险，选项C错误。[知识点：样本设计阶段]


在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（ ）。
A、注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分适当的审计证据
B、注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑
C、注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报
D、注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
答案：C
分析解释：选项A、B、D均属于应对舞弊风险时需要考虑的；选项C，注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险，要看其是否审慎地执行了审计工作，而非一定要发现了舞弊产生的重大错报。[知识点：应对舞弊导致的重大错报风险]


甲公司目前没有上市债券，也找不到合适的可比公司，在采用风险调整法测算公司的债务资本成本时，下列做法中，正确的有（ ）。
A、选择若干与甲公司处于同一行业，并且具有类似的商业模式的公司债券
B、计算这些公司债券的到期收益率
C、计算与这些上市公司债券期限相同或相似的长期政府债券的到期收益率
D、计算公司债券与政府债券到期收益率的差额作为信用风险补偿率
答案：B,D
分析解释：在风险调整法中，应该选择信用级别与甲公司相同的上市的公司债券，而不是可比企业的上市债券。所以选项A错误。应该找与上市公司债券到期日相同或接近的政府债券，不是债券的期限相同或接近。所以选项C错误。【知识点：风险调整法】


欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为25元，12个月后到期，看跌期权的价格为1.56元，股票的现行价格为26元，无风险年报酬率为5.25%，看涨期权的价格为（ ）元 。
A、0.69
B、1.17
C、3.81
D、2.36
答案：C
分析解释：看涨期权价格C-看跌期权价格P=标的资产价格S-执行价格现值PV（X），因此，看涨期权价格C=1.56+26-25/（1+5.25%）=3.81（元），所以选项C为本题答案 。【知识点：布莱克－斯科尔斯期权定价模型】


以下关于股票股利的表述中，正确的有( )。
A、发放股票股利会改变所有者权益内部结构
B、发放股票股利不会对所有者权益总额产生影响
C、发放股票股利会导致股价下降，因此会使股票总市场价值下降
D、发放股票股利不会增加公司的财产
答案：A,B,D
分析解释：发放股票股利以后，如果盈利总额与市盈率不变，会由于普通股股数增加而引起每股收益和每股市价的下降，但由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持有股票的市场价值总额仍然保持不变。选项C的说法不正确。【知识点：股利分配方案】


如果某企业连续三年按变动成本法计算的利润分别为10000万元、12000万元和11000万元，并且单位变动成本和固定成本均在相关范围内，则下列表述中正确的是（）。
A、第三年的销量最小
B、第二年的销量最大
C、第一年的产量比第二年少
D、第二年的产量比第三年多
答案：B
分析解释：在变动成本法下，所有的固定成本都计入期间成本，利润=销量×(单位售价-单位变动产品成本)-期间成本，在相关范围内，固定成本不变，因此利润与销量同向变动，由于第二年的利润最大，所以第二年的销量最大。【知识点】变动成本法


某企业编制第四季度的直接材料消耗与采购预算，预计直接材料的期初存量为1000千克，本期生产消耗量为3500千克，期末存量为800千克；材料采购单价为每千克25元，材料采购货款有30%当季付清，其余70%在下季付清。该企业第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为（）元。
A、3300
B、24750
C、57750
D、82500
答案：C
分析解释：第四季度采购量＝3500＋800－1000＝3300（千克），货款总额＝3300×25＝82500（元），第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为82500×70%＝57750（元）。[知识点]资产负债表预算


判别一项成本是否归属责任中心的原则有（ ） 。
A、责任中心是否使用了引起该项成本发生的资产或劳务
B、责任中心能否通过行动有效影响该项成本的数额
C、责任中心是否有权决定使用引起该项成本发生的资产或劳务
D、责任中心能否参与决策并对该项成本的发生施加重大影响
答案：B,C,D
分析解释：判别一项成本是否归属责任中心的原则包括：（1）是否能否通过行动有效影响该项成本的数额；（2）有权决定是否使用某种资产或劳务；（3）能否参与决策并对该项成本的发生施加重大影响 。选项B、C、D正确 。【知识点】责任成本


王某在吃饭时丢失手表一块，餐厅人员拾得后交给公安部门。王某未在规定期限内前去认领，公安部门按照有关规定交寄售商店出售。孙某从该商店买得该手表，将手表送给女友林某做生日礼物。林某第二天乘公交车时，手表被偷走，小偷下车后即以100元的价格卖给不知情的郑某。根据物权法律制度的规定，该手表的所有权属于（）。
A、王某
B、孙某
C、林某
D、郑某
答案：C
分析解释：（1）自有关部门发出招领公告之日起6个月内无人认领的，遗失物归国家所有，王某已经丧失了所有权；（2）林某基于赠与自交付之日起取得该手表的所有权；（3）赃物不能适用善意取得制度，郑某不能取得所有权。[知识点]拾得遗失物


根据《民法典》的规定，在下列情形中，赠与合同的赠与人应承担的损害赔偿责任包括( )。
A、因赠与人故意，致使赠与的财产毁损、灭失的
B、因赠与人重大过失，致使赠与的财产毁损、灭失的
C、赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵，造成受赠人损失的
D、赠与人保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的
答案：A,B,C,D
分析解释：(1)因赠与人故意或者重大过失，致使赠与的财产毁损、灭失的，赠与人应承担损害赔偿责任；(2)赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵或者保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的，赠与人应承担损害赔偿责任。[知识点]赠与合同概述


甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。
A、乙公司只能向甲公司主张清偿
B、乙公司只能向丙公司主张清偿
C、应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D、应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
答案：C
分析解释：公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。在本题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议，故对该笔债务应承担连带责任。[知识点：公司分立]


甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2020年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2020年9月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是( )。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、75万元
答案：B
分析解释：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。[知识点]短线交易


我国《反垄断法》列举的受到禁止的纵向垄断协议形式包括( )。
A、固定向第三人转售商品的价格
B、限定向第三人转售商品的最低价格
C、固定向第三人转售商品的数量
D、限定向第三人转售商品的最低数量
答案：A,B
分析解释：我国《反垄断法》列举了三种受到禁止的纵向垄断协议形式:(1)固定向第三人转售商品的价格; (2)限定向第三人转售商品的最低价格: (3)国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。[知识点]《反垄断法》禁止的纵向垄断协议


跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。
A、物流企业
B、商品生产企业
C、电子商务交易平台企业
D、电子商务企业
答案：A,C,D
分析解释：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人。电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。【知识点：进口环节增值税的纳税人】


计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。
A、10年以上的借款利息
B、境外借款利息
C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分
D、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
答案：C,D
分析解释：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。【知识点：扣除项目】


在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用
C、房地产开发成本
D、房地产开发费用
答案：A,B
分析解释：纳税人转让旧房的 应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。不涉及房地产开发成本和开发费用。【知识点：扣除项目】


税务机关按照“一地一证”的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）日，最长不得超过 （） 日
A、30,60
B、30,90
C、30,180
D、60,180
答案：C
分析解释：税务机关按照“一地一证”的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30 日，最长不得超过 180 日，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过 180 日的，按照合同期限确定有效期限。【知识点：外出经营报验登记】


税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。
A、1日内
B、2日内
C、5日内
D、7日内
答案：B
分析解释：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【知识点：税务机关行政执法人员当场收缴罚款】


税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（）
A、2日
B、3日
C、5日
D、10日
答案：A
分析解释：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【知识点：税务机关行政执法人员当场收缴罚款】


纳爱斯集团曾经提出“让雕牌洗衣粉一统天下”的宏伟目标，但是洗衣粉市场竞争日益激烈，越来越多的竞争者进入，下列不属于其产品替代品的是( )。
A、汰渍洗衣粉
B、奥妙洗衣粉
C、立白肥皂
D、洗洁精
答案：D
分析解释：产品替代有两类，一类是直接产品替代，另一类是间接产品替代。选项A和选项B属于不同品牌的洗衣粉产品，属于直接产品替代。选项C属于间接产品替代。选项D不属于洗衣类产品，不属于雕牌洗衣粉的替代品。【知识点】替代品的相关知识


在激烈的竞争环境中，处在同一行业的企业纷纷通过市场营销争取某产品的最大市场份额，这种情形标志着该产品已进入生命周期的（） 。
A、引入期阶段
B、成长期阶段
C、成熟期阶段
D、衰退期阶段
答案：B
分析解释：企业的战略目标是争取最大市场份额，并坚持到成熟期的到来。如果以较小的市场份额进入成熟期，则在开拓市场方面的投资很难得到补偿。成长期的主要战略路径是市场营销，此时是改变价格形象和质量形象的好时机。【知识点】产业环境分析


下列各选项中，属于企业生产经营活动中的基本活动的是（）。
A、采购管理
B、内部后勤
C、生产经营
D、外部后勤
答案：B,C,D
分析解释：基本活动，又称主体活动，是指生产经营的实质性活动，一般可以分为内部后勤.生产经营.外部后勤.市场销售和服务五种活动。这些活动与商品实体的加工流转直接有关，是企业的基本增值活动。选项A属于支持活动。【知识点】价值链分析


B公司处于电子信息产业，其战略目标是在产业范围内向顾客提供独具特色的产品，以此获得竞争优势。下列选项中不属于该公司采取此种战略的风险的有（）。
A、企业形成产品差别化的成本过高
B、市场需求发生变化
C、竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向
D、狭小的目标市场导致的风险
答案：D
分析解释：企业采取差异化战略的风险包括：企业形成产品差别化的成本过高；市场需求发生变化；竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向。狭小的目标市场导致的风险属于集中化战略的风险。【知识点】基本竞争战略——差异化战略——风险


根据钱德勒的结构跟随战略命题，与市场开发战略相匹配的组织结构是（）。
A、简单的结构
B、职能部门结构
C、事业部制结构
D、矩阵结构
答案：B
分析解释：随着产业进一步发展，在一个地区的生产或销售已不能满足企业的发展速度和需要时，则要求企业将产品或服务扩展到其他地区中去。为了协调这些产品和服务形成标准化和专业化，企业组织要求有职能部门结构。【知识点】企业战略与组织结构


长征5号B型火箭于2020年5月5日在海南文昌航天发射场成功发射。参与长征5号研制的 中国运载火箭研究院是我国最重要的航天运载工具研究中心，航天人时刻保持着紧迫感，为 中国创造了一个又一个航天奇迹，该研究院关注于不断解决问题和科技创新。根据上述信息。可以判断，中国运载火箭研究院的企业文化类型属于( )。
A、人员导向型
B、权力导向型
C、任务导向型
D、角色导向型
答案：C
分析解释：在任务导向型企业文化中，管理者关心的是不断地和成功地解决问题，对不同职能和活动的 评估完全是依据它们对企业目标做出的贡献，这类文化常见于新兴产业中的企业(特别是一些高科技 企业)，选项C正确。【知识点】企业文化的类型


鲍莫尔的“销售最大化”模型表达了他对经理人员强调销售额的重要性的理解。下列选项 中，关于该模型的表述错误的有（ ）。
A、经理总是期望企业获得最大化销售收益
B、最大化销售收益赚得的利润并不一定能满足股东对红利的需求
C、利润最大化的产出点等于企业的全部生产能力
D、经理人员的主要目标是公司规模的增长
答案：C,D
分析解释：利润最大化的产出点则往往要求企业的经营活动低于其全部生产能力，选项C错误；“经理人 员的主要目标是公司规模的增长”是马里斯(Marris R．L．)增长模型的观点，选项D错误。【知识点】企业利益相关者的利益矛盾与均衡


企业风险管理主要包括以下几个要素：（ ）。
A、调整风险偏好和战略
B、加强风险应对策略
C、降低经营性意外和损失与识别、管理多重的和跨企业的风险
D、抓住机遇
答案：A,B,C,D
分析解释：企业风险管理主要包括以下几个要素：（1）调整风险偏好和战略； （2） 加强风险应对策略；（3）降低经营性意外和损失； （4）识别和管理多重和跨企业的风险； （5）抓住机遇。所以本题选择ABCD。【知识点】风险管理策略


下列关于风险管理信息系统功能的表述中，正确的有（）。
A、能够对各种风险进行计量和定量分析
B、实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态
C、对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警
D、实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享
答案：A,B,C
分析解释：选项D错误，风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求；综上，本题应选ABC。【知识点】风险管理信息系统


下列行为中，不征收增值税的有（）。
A、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B、单位或者个体工商户为员工提供应税服务
C、各级工会组织收取工会经费
D、人民法院收取诉讼费用
E、各党派收取党费
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为雇主提供取得工资的服务，因此要征收增值税。【知识点：不征收增值税的规定】


下列关于增值税期末留抵退税说法不正确的是（）。
A、一般企业允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60％
B、一般企业允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
C、增量留抵税额是和2019年3月底相比新增的留抵税额
D、自2019年4月1日起享受即征即退政策的纳税人不得享受期末留抵退税
答案：B
分析解释：增量留抵税额,是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额x进项构成比例【知识点：增值税留抵税额退税制度】


关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A、纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B、个体工商户出租住房， 应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额
C、其他个人出租不动产， 均按照 5%的征收率计算应纳税额
D、其他个人出租不动产， 可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E、出租不动产， 租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
答案：B,D,E
分析解释：选项 A： 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用， 按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 选项 C： 其他个人出租住房， 按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。【知识点】提供不动产经营租赁服务增值税征收管理


下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。

A、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县(市)销售货物或者劳务的,应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，必须分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。【知识点：纳税地点】


某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税（）元。
A、4000.00
B、2833.33
C、1166.67
答案：C
分析解释：酒厂代收代缴消费税＝（2＋0.15＋0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833.33（元），需要补缴的消费税＝40000×10％-2833.33＝1166.67（元）。【知识点：没有同类消费品销售价格的】


依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（）。
A、将自产货物用于职工奖励
B、将自建商品房转为固定资产
C、将自产货物用于职工宿舍建设
D、将外购货物用于交际应酬
E、将自产货物移送到境外分支机构
答案：A,D,E
分析解释：选项B、C，均属于内部处置资产，不属于视同销售；选项E，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视同销售确认收入。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：企业所得税税前可以扣除的广告费为（ ）万元。

A、850
B、847.5
C、840
D、800
答案：B
分析解释：广告费的扣除限额=（4800+800+50）×15%= 847.5（万元），实际发生了850万元，两者比较取其小，所以税前只能扣除847.5万元。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协.议生效且完成股权变更手续时确认收入
B、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除
C、对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除
D、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
E、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B,企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费,可以按实际发生额计入企业筹办费并按有关规定在税前扣除;选项D,从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税，应该查账征收企业所得税。【知识点】扣除原则和范围


甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
A、500
B、1500
C、700
D、800
答案：A
分析解释：该企业符合特殊性税务处理，甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（12－10）×10000×90%×（3000÷108000）＝500（万元）。（知识点：企业重组的特殊性税务处理办法）（题库维护老师：zhx）


B3从C3分得的股息缴纳预提所得税()万元。

A、75
B、15
C、7.5
答案：C
分析解释：C3企业净利润=1400-400-0=1000(万元)，B3从C3分得股息=1000×50%×15%=75(万元)，B3从C3分得的股息缴纳预提所得税=75×10%=7.5(万元)。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）


2016年王某应就董事费缴纳个人所得税（）元。
A、11400
B、11800
C、19880
D、31400
答案：C
分析解释：扣除限额=120000×（1-20%）×30%=28800元应缴纳个人所得税=[120000×（1-20%）-28800]×40%-7000=19880元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是( )。
A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除
B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除
C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
答案：B
分析解释：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除；选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


该企业以货易货合同应缴纳的印花税为( )元。
A、530
B、560
C、510
D、1555
答案：D
分析解释：以货易货合同缴纳的印花税应分为销售合同及产权转移书据，应纳印花税=185×0.3‰×10000+200×0.5‰×10000= 555+1000=1555（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


（一）某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： （1）企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税； （2）企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元； （3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。 （说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%） 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A、118.08
B、144.00
C、147.60
D、115.20
答案：D
分析解释：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。应缴纳的房产税＝（12300－300）×（1－20%）×1.2%＝115.20（万元）。（知识点：减免税特殊规定、应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


某企业有房产原值1200万元，6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业本年度应缴纳的房产税为（）元。
A、115200
B、117120
C、120960
D、144000
答案：B
分析解释：应缴纳的房产税＝1200×60%×（1－20%）×1.2%＋1200×40%×（1－20%）÷12×5×12%＋24×12%＝11.712（万元），即117120元。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（ ） 。
A、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征
B、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 30%
C、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地
D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
答案：C
分析解释：选项 A，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收；选项 B，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%；选项 D，符合规定，已缴纳的耕地占用税可以退还。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）


A、 B 两种股票收益率的期望值分别为（ ） 。

A、21. 20%和 20%
B、20%和 25%
C、21. 20%和 25%
D、20%和 21. 20%
答案：C
分析解释：A 股票的期望收益率＝0. 2×80%＋0. 5×20%＋0. 3×（－16%） ＝21. 20%B 股票的期望收益率＝0. 2×60%＋0. 5×20%＋0. 3×10%＝25. 00%【知识点】资产的收益与收益率


破产企业在破产清算期间资产、债务的计量属性包括( )。
A、破产资产清算净值
B、破产债务公允价值
C、破产资产公开拍卖的成交价
D、破产资产可变现净值
E、破产债务清偿价值
答案：A,E
分析解释：破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清算净值计量，债务应当以破产债务清偿价值计量。【知识点：清算资产负债表.清算损益表.清算现金流量表、债务清偿表及清算财务报表附注的格式、内容及编制方法】【题库维护人：QYD】


许某与汤某系夫妻，婚后许某精神失常。汤某提出离婚，某县民政局准予离婚。许某之兄认为许某为无民事行为能力人，县民政局准予离婚行为违法，遂提起行政诉讼。县民政局向法院提交了县医院对许某作出的间歇性精神病的鉴定意见。许某之兄申请法院重新进行鉴定。下列说法正确的有( )。
A、原告需对县民政局准予离婚行为违法承担举证责任
B、鉴定意见应有鉴定人的签名和鉴定部门的盖章
C、在诉讼过程中，人民法院认为对专门性问题需要鉴定的，可依职权指定或委托鉴定部门进行鉴定
D、对有缺陷的鉴定意见，只能通过重新鉴定的方式解决，不能通过重新质证或补充质证的方式解决
E、若许某之兄对法院委托的鉴定部门作出的鉴定意见仍有异议的，可以再次申请重新鉴定
答案：B,C,E
分析解释：被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。所以选项A错误。对有缺陷的鉴定意见，可以通过补充鉴定、重新质证或者补充质证等方式解决。所以选项D错误。[知识点]行政诉讼中的举证责任


根据民法基本理论，下列关于权利能力和行为能力的说法正确的是( )。
A、自然人的权利能力以意思能力为基础
B、自然人的权利能力是通过自己的行为取得的
C、自然人的权利能力始于出生，终于死亡
D、胎儿具有民事权利能力，即便胎儿娩出时为死体的，也具有民事权利能力
答案：C
分析解释：自然人的权利能力是法律赋予的，始于出生，终于死亡。所以选项AB错误。涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。所以选项D错误。[知识点]自然人


甲、乙、丙三人共有一套房屋，分别持1/3份额。为提高房屋的价值，甲主张将该房屋地面铺上实木地板，乙表示赞同，但丙反对。根据《物权法》及司法解释规定，下列关于本案是否可以铺实木地板的说法中，正确的是（）
A、未经全体共有人同意，甲、乙不得铺实木地板
B、因甲、乙所占份额合计为2/3,故甲、乙可以铺实木地板
C、甲、乙只能在自己的应有部分之上铺实木地板
D、若甲、乙坚持铺实木地板，则须先分割共有房屋
答案：B
分析解释：根据规定，处分共有的不动产或动产，以及对共有的不动产或动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。本题中，甲、乙二人份额达到2/3,经二人同意即可将该房屋铺上实木地板（进行重大修缮）。[知识点]按份共有


下列关于承揽合同的说法不正确的有( )。
A、承揽合同是双务、有偿、实践性合同
B、未经定作人同意而将主要工作交由第三人完成的，定作人有权解除合同
C、承揽人未经定作人的同意，不得将工作交由第三人完成
D、承揽人是以自己名义并以自己的设备、技术和劳力完成主要工作
E、定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外
答案：A,C
分析解释：承揽合同是双务、有偿、诺成性合同。所以选项A错误。承揽人可以将其承揽的辅助性工作交由第三人完成。承揽人将其承揽的辅助性工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。所以选项C错误。[知识点]承揽合同


对于公司董事王某的行为，下列表述正确的有( )。
A、王某的行为违反了《公司法》的规定
B、华明公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
C、如果经过董事会同意，王某可以从事以上活动
D、华明公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司
E、如果经过股东会同意，王某可以自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务
答案：A,B,E
分析解释：董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员


（四）甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下： (1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。(2)破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。(3)破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。
本题中的破产费用一共有( )。

A、15万元
B、11万元
C、14万元
D、17万元
E、20万元
答案：A
分析解释：诉讼费、拍卖变卖财产费用、破产管理人工作人员工资属于破产费用，一共15万元。为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元，属于共益债务。[知识点]破产费用和共益债务


国有资产评估项目的核准（备案）通常实行专家评审制度，由（ ）组织专家对资产评估报告进行评审。
A、财政部门
B、国有资产管理部门
C、中国资产评估协会
D、地方人民政府
答案：B
分析解释：国有资产评估项目的核准（备案）通常实行专家评审制度，由国有资产管理部门组织专家对资产评估报告进行评审。【知识点】与委托人或者相关当事人沟通【考点】国有资产评估项目核准（备案）中的审核【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2020年2月，A公司从二级市场上购入B公司股票100万股，每股市价8元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利（每股为1元），另支付交易费5万元，作为交易性金融资产核算。该交易性金融资产的入账金额为( )万元。
A、805
B、800
C、700
D、705
答案：C
分析解释：交易性金融资产的入账金额= 100×( 8-1)= 700(万元)。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述【考点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业计提的下列资产减值准备，不得转回的是（ ）。
A、坏账准备
B、存货跌价准备
C、债权投资减值准备
D、无形资产减值准备
答案：D
分析解释：一般情况下，企业计提坏账准备、存货跌价准备、债权投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资产的价值又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内转回。【知识点】资产减值准备【考点】资产减值准备【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于编制合并利润表和合并所有者权益变动表需要调整抵销的项目的有（）。
A、内部销售收入和内部销售成本项目
B、内部购进固定资产价值中包含的未实现内部销售损益
C、资产减值损失项目
D、母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金
E、母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量
答案：A,C
分析解释：选项B是编制合并资产负债表需要调整抵销的项目;选项D、E是编制合并现金流量表需要调整抵销的项目。【知识点】编制合并财务报表需要调整抵销的项目【考点】编制合并财务报表需要调整抵销的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于编制合并利润表和合并所有者权益变动表需要调整抵销的项目的有（ ）。
A、内部销售收入和内部销售成本项目
B、内部购进固定资产价值中包含的未实现内部销售损益
C、资产减值损失项目
D、母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金
E、母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量
答案：A,C
分析解释：选项B是编制合并资产负债表需要调整抵销的项目；选项D、E是编制合并现金流量表需要调整抵销的项目。【知识点】编制合并财务报表需要调整抵销的项目【考点】编制合并财务报表需要调整抵销的项目【考查方向】概念理解【难易程度】中


上市公司发生的下列交易或事项中,属于会计政策变更的是（ ）｡
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计价由成本与市价孰低法改为公允价值法
B、长期股权投资因增加投资份额由权益法核算改为成本法核算
C、年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整所得税费用
D、固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法
答案：A
分析解释：B选项因增资导致长期股权投资由权益法改为成本法核算，属于新的事项，不属于政策变更。C选项属于正常的会计处理。D选项属于会计估计变更。【知识点】会计政策及其变更【考点】会计政策及其变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲某向乙某借款1万元，乙某要求其提供担保，甲某说：“我有一部手提电脑，以它作质押吧，但如果出租的，租金我来收取。”乙某同意，遂付款。下列说法正确的有( )。
A、质押合同签订就生效
B、乙某实际占有电脑时质押合同才生效
C、乙某实际占有电脑时，质权产生
D、如质押合同生效，则乙某有权收取电脑租金
E、质押合同中不能约定由甲收取租金
答案：A,C
分析解释：动产质权自出质人交付质押财产时设立。此外，质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外。本题中，由于约定了租金由质押人收取，因此选项D的说法错误。【知识点】质权【考点】动产质权【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据资料三，甲企业该业务的增值税销项税额为（）万元。

A、66.73
B、57.52
C、60.91
D、55. 28
答案：A
分析解释：根据增值税法律制度的相关规定，甲企业该业务的增值税销项税额=(500+80)+(1 +13%) ×13% =66.73 (万元)。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】销项税额【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
A、向消费者个人销售电脑
B、向消费者个人销售化妆品
C、向小规模纳税人销售免税药品
D、向一般纳税人销售加工劳务
答案：D
分析解释：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:①向消费者个人销售货物或者应税劳务的(选项AB);②销售货物或者应税劳务适用免税规定的(选项C)。【知识点】计税依据【考点】增值税专用发票【考察方向】概念释义【难易程度】中


（ ）是指在就发明创造向国家知识产权局提出专利申请之后,专利权申请人享有的是否继续进行专利申请程序､是否转让专利申请的权利｡
A、专利申请权
B、申请专利的权利
C、专利权
D、专利使用权
答案：A
分析解释：专利申请权是指在就发明创造向国家知识产权局提出专利申请之后，专利权申请人享有的是否继续进行专利申请程序、是否转让专利申请的权利。【知识点】专利资产价值影响因素【考点】专利权的法律状态【考察方向】原文挖空【难易程度】易


实用新型是重要的专利资产，下列选项中属于实用新型专利资产评估不需要核实的权属资料是( )。
A、专利证书
B、专利维持费缴费凭证
C、专利检索报告
D、专利收益情况
答案：D
分析解释：实用新型权属核实资料主要有：专利证书、专利维持费缴费凭证、专利登记薄副本和专利检索报告。不包括专利收益情况。【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】实用新型专利资产评估的权属资料核实【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列选项中,按照作品使用方式来划分的著作财产权是（ ）｡
A、发行权
B、摄制权
C、出租权
D、展览权
答案：B
分析解释：著作财产权中,按照作品使用方式划分的相关权利包括:复制权､摄制权､改编权､翻译权和汇编权｡B正确ACD属于按照作品传播相关权利划分的相关权利。【知识点】著作权【考点】著作权及相关概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


信息收集是评估的基础，信息收集和筛选的原则不包括( )
A、相关性原则
B、有效性原则
C、高效性原则
D、经济性原则
答案：C
分析解释：评估专业人员在进行信息的收集和筛选时，应把握可靠性、相关性，有效性、客观性、经济性五个原则，但不包括高效性原则。【知识点】企业价值评估信息收集的原则【考点】企业价值评估信息收集的原则【考察方向】结论考察【难易程度】易


从支出角度来看，国内生产总值由三大部分构成，其中投资包括（）。

A、固定资本形成
B、存货增加
C、私人消费
D、政府消费
E、私人购买住房的支出
答案：A,B,E
分析解释：本题考查消费投资结构。投资也称为资本形成，包括固定资本形成（其中含房地产投资和非房地产投资）和存货增加两部分。这里需要注意的是，私人购买住房的支出，包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费之中。【知识点】经济结构


甲向乙银行贷款50万元，合同约定2015年6月1日还款，丙为保证人，保证合同中写明：“若甲不能履行债务时，丙承担保证责任。”6月1日，甲未清偿。乙银行于是找到丙，要求丙还款50万元。下列表述正确的是（ ）。
A、丙有权要求乙银行先对甲追索
B、丙要承担立即还款责任
C、丙不需要承担保证责任
D、该保证是连带保证
答案：A
分析解释：当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任。【知识点】保证


金融工具不具有的特点是（ ）。
A、风险性
B、短期性
C、流动性
D、收益性
答案：B
分析解释：金融工具的特点有：（1）流动性，指信用工具迅速变现而不致遭受损失的能力。（2）收益性，指信用工具能定期或不定期地给持有者带来收益。（3）风险性，指信用工具的本金和预期收益的安全保证程度。【知识点】金融工具的分类与特征


开办银团贷款业务的银行应当定期向当地银行业协会报送银团贷款有关信息，具体包括（ ）。
A、一级市场的包销量及持有量
B、二级市场的转让量
C、利率水平
D、担保条件
E、借款人的信用评级
答案：A,B,C,D,E
分析解释：开办银团贷款业务的银行应当定期向当地银行业协会报送银团贷款有关信息，具体包括：银团贷款一级市场的包销量及持有量、二级市场的转让量，银团贷款的利率水平、费率水平、贷款期限、担保条件、借款人信用评级等。【知识点】公司贷款


开放式基金代销业务中，银行可以向（ ）收取基金代销费用。
A、借款人
B、投资人
C、贷款人
D、基金公司
答案：D
分析解释：开放式基金代销业务是指银行利用其网点柜台或电话银行、网上银行等销售渠道代理销售开放式基金产品的经营活动。银行向基金公司收取基金代销费用。投资者可以通过银行及时对开放式基金进行认购、申购及赎回。【知识点】代销开放式基金


某银行定期对员工进行考核和评价，并以此作为员工薪酬以及职务晋升的依据。则该银行采取的是（ ）控制活动。
A、不相容职务分离
B、授权审批
C、运营
D、绩效考评
答案：D
分析解释：绩效考评控制要求银行建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。【知识点】绩效考评控制


根据《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》，可以外包的职能是（ ）。
A、战略管理
B、内部审计
C、风险管理
D、ATM机装钞
答案：D
分析解释：根据《银行业金融机构信息科技外包风险监管指引》第十七条，银行业金融机构应当根据自身信息科技战略明确不外包的职能。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关信息科技核心竞争力的职能不得外包。【知识点】内部审计的质量控制


金融机构的交易员、信贷员、其他工作人员越权或变相越权放款，向国家明令禁止的行业、企业审批发放贷款的行为所造成损失的风险属于（ ）。
A、市场风险
B、信用风险
C、操作风险
D、法律风险
答案：C
分析解释：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作程序、人员、信息科技系统或外部事件所造成损失的风险。在信贷审批环节，存在操作风险的事例有：超权或变相越权放款，向国家明令禁止的行业、企业审批发放贷款。【知识点】操作风险管理概述


单笔个人贷款额度的确定主要依据（ ）。
A、人民银行、银监会或国家其他有关部门的明确规定
B、申请人提供的担保额度
C、个人贷款风险限额
D、申请人所购财产价值提供的担保
E、申请人资信情况
答案：A,B,D,E
分析解释：贷款额度是指银行向借款人提供的以货币计量的贷款数额。除了人民银行、银监会或国家其他有关部门有明确规定外，个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的抵押担保、质押担保和保证担保的额度以及资信等情况【知识点】贷款额度


银行业金融机构应重点关注其客户及其重要关联方在（ ）活动中可能给环境和社会带来的危害及相关风险。
A、建设
B、经营
C、销售
D、生产
E、维修
答案：A,B,D
分析解释：银行业金融机构应重点关注其客户及其重要关联方在建设、生产、经营活动中可能给环境和社会带来的危害及相关风险，包括与耗能、污染、土地、健康、安全、移民安置、生态保护、气候变化等有关的环境问题与社会问题。【知识点】绿色信贷


下列选项中，可能导致企业借款需求增加的有（ ）。
A、利润率由正转负
B、季节性销售增长
C、资产效率的提高
D、固定资产扩张
E、商业信用减少
答案：A,B,D,E
分析解释：总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。【知识点】借款需求的影响因素


借款需求的主要影响因素有（ ）。
A、资产效率提高
B、利润率上升
C、长期销售增长
D、利润率下降
E、固定资产重置及扩张
答案：C,D,E
分析解释：总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。【知识点】借款需求的影响因素


资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现为项目对（）。
A、利润的追逐
B、国民经济的平衡要求
C、基础设施的要求
D、投资环境的选择
答案：D
分析解释：投资环境是指在一定时间、一定地点或范围内，影响或制约项目投资活动的各种外部境况和备件要素的有机集合体。项目对其投资环境具有选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现。故本题选D。【知识点】外部因素分析


以下不属于所有者权益的是（ ）。
A、待摊费用
B、未分配利润
C、资本公积金和盈余公积金
D、投资者投入的资本金
答案：A
分析解释：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。【知识点】资产负债表分析


下列关于客户信用评级的说法中，错误的是（）。
A、客户信用评级反映客户违约风险的大小
B、客户评级的评价主体是商业银行
C、客户评级的评价目标是客户违约风险
D、客户信用评级是现代信用风险管理的基础和关键环节
答案：D
分析解释：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。故本题选D。【知识点】《巴塞尔新资本协议》下的客户信用评级


5Cs是信贷分析中使用最广泛的分析框架，5Cs系统包括（ ）。
A、资本（Capital）
B、授信条件（Condition）
C、品德（Character）
D、抵押（Collateral）
E、还款能力（Capacity）
答案：A,C,D,E
分析解释：5Cs系统包括：（1）品德（Character）。（2）资本（Capital）。（3）还款能力（Capacity）。（4）抵押（Collateral）。（5）经营环境（Condition）。【知识点】客户信用评级方法


下列有关质押贷款特点的说法中，错误的是（ ）。
A、质物价值稳定性好
B、银行可控性强
C、质物易于直接变现处理用于抵债
D、处理质押物手续复杂
答案：D
分析解释：质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质押物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于直接变现处理用于抵债的特点，因此它是银行最愿意受理的担保贷款方式。故本题选D。【知识点】质押担保的主要风险和管理要点


质押贷款特点的说法中不正确的为（）。
A、质物价值稳定性好
B、银行可控性强
C、质物易于直接变现处理用于抵债
D、处理质押物手续复杂
答案：D
分析解释：质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质押物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于直接变现处理用于抵债的特点，因此它是银行最愿意受理的担保贷款方式。故本题选D。【知识点】质押担保的主要风险和管理要点


我国商业银行为了弥补个人经验不足，同时防止个人操纵贷款现象的发生，一般采取（）。
A、民主集中机制
B、核准审批机制
C、贷款集体审议决策机制
D、自主决策机制
答案：C
分析解释：我国商业银行为了弥补个人经验不足，同时防止个人操纵贷款现象的发生一般采取贷款集体审议决策机制，多数银行采取设立各级信贷审批会议或审批委员会（以下简称贷审会）的方式行使集体审议职能。【知识点】2．审贷分离的一般操作规程


整体来看，我国银行业金融机构在对贷款合同管理中尚存的问题有（ ）。
A、贷款合同存在不合规、不完备等缺陷
B、合同签署前审查不严
C、签约过程违规操作
D、履行合同监管不力
E、合同救济超时
答案：A,B,C,D,E
分析解释：整体来看，我国银行业金融机构在对贷款合同管理中存在的问题有：(1)贷款合同存在不合规、不完备等缺陷。(2)合同签署前审查不严。(3)签约过程违规操作。(4)履行合同监管不力。(5)合同救济超时。【知识点】贷款合同管理


风险预警方法主要有（）。
A、专家判断法
B、评级方法
C、信用评分方法
D、内部评级方法
E、统计模型
答案：A,B,C,E
分析解释：许多金融机构将非结构化的逻辑回归分析和神经网络技术引入了预警模型，通过监测一套先导指标体系来预测危机发生的可能性。主要方法有：专家判断法、评级方法、信用评分方法、统计模型。故本题选ABCE。【知识点】风险预警指标体系


贷款分类的目标不包括（）。
A、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量
B、及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理
C、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据
D、确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告
答案：D
分析解释：通过贷款分类应达到以下目标：①揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；②及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理；③为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。故本题选D【知识点】贷款分类的含义


当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求，属于不安抗辩权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求，属于先履行抗辩权。（知识点：合同法律关系）（题库维护老师：GYN）


有限合伙企业由两个以上（ ）个以下合伙人设立。
A、20
B、30
C、40
D、50
答案：D
分析解释：根据《合伙企业法》第六十一条规定，有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。故本题选D。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人是指（）。
A、被保险人
B、保险代理人
C、受益人
D、投保人
答案：D
分析解释：投保人是指与保险人订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人。投保人必须具备以下两个条件：①具备民事权利能力和民事行为能力；②承担支付保险费的叉务。故本题选D。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列不属于黄金T+D交易时段的是（）。
A、周五21:00-02：30
B、周三13：30-15：30
C、周四21:00-02：30
D、周二09：00-11：30
答案：A
分析解释：黄金T+D的交易时间比较灵活，根据黄金交易所的规定，交易时间如下：周一至周五的09:00-11:30,13:30-15:30和周一至周四的21:00-02：30。故本题选A。（知识点：贵金属）（题库维护老师：GYN）


基金子公司的主要业务类型有（ ）。
A、组合投资业务
B、资产证券化业务
C、股权投资业务
D、资本市场类业务
E、债权类投资产品
答案：A,B,D,E
分析解释：基金子公司的业务类型有：（1）组合投资业务。（2）资产证券化业务。（3）资本市场类业务。（4）债权类投资产品。注意：新版教材中，已删除“股权投资业务”，故本题不选C。（知识点：基金子公司产品）（题库维护老师：CXY）


在收集客户信息的过程中，属于定性信息的是（）。
A、投资偏好
B、奖金收入
C、资产与负债额
D、客户的投资规模
答案：A
分析解释：客户信息也可以分为定量信息和定性信息，客户财务方面的信息基本属于定量信息；非财务信息，即客户基本信息和个人兴趣爱好、职业生涯发展和预期目标等属于定性信息。 （知识点：定量信息和定性信息的分类）（题库维护老师：GYN）


下列关于个人生命周期各阶段理财活动特征表述正确的是（ ）。
A、退休期的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，降低投资风险
B、探索期是以个人家庭生活为重心，是个人财务的建立与形成期
C、维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，主要理财任务是偿清各种中长期债务、为未来储备财富
D、建立期的理财任务是尽可能多的储备资产、积累财富
答案：C
分析解释：高峰期的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，降低投资风险；建立期是个人财务的建立与形成期；稳定期的理财任务是尽可能多的储备资产、积累财富。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


个人在决定目前的消费和储蓄时，应综合考虑的因素有（）。
A、退休时间
B、未来收入
C、可预期的工作
D、当期支出
E、当期收入
答案：A,B,C,D,E
分析解释：一个人将综合考虑其当期、未来的收支，以及可预期的工作、退休时间等诸多因素，并决定目前的消费和储蓄，以保证其消费水平处于预期的平稳状态，而不至于出现大幅波动。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


已知一个投资项目要求的回报率和现金流状况是：初始投资10000元，共投资4年，第一年收回2000元，第二年收回3000元，第三年收回4000元，第四年收回5000元，如果贴现率为5%。么根据公式计算净现值为：对于一个投资项目，该项目的回报率要求是5%，以下说法正确的是（ ）。
A、净现值=2194.71，说明投资是亏损的
B、净现值NPV=2194.71>0，表明该项目在5%的回报率要求下是可行的
C、净现值=2194.71，说明投资能够盈利
D、该项目盈亏平衡
E、净现值NPV=2194.71>0，表明该项目在5%的回报率要求下是不可行的
答案：B,C
分析解释：对于一个投资项目，如果NPV＞0，表明该项目在r的回报率要求下是可行的，且NPV越大，投资收益越高。相反地，如果NPV＜0，表明该项目在r的回报率要求下是不可行的。（知识点：净现值（NPV））（题库维护老师：GYN）


一般而言，对于一个投资项目，假设该项目的回报率要求是r，下列说法正确的有（ ）
A、不能够以净现值NPV＞0判断项目是否能够可行
B、如果净现值NPV＜0，表明该项目在r的回报率要求下是可行的
C、如果净现值NPV＜0，表明该项目在r的回报率要求下是不可行的
D、如果净现值NPV＞0，表明该项目在r的回报率要求下是可行的，且NPV越大，投资收益越高
E、如果净现值NPV＜0，表明该项目在r的回报率要求下是可行的，且NPV越大，投资收益越低
答案：C,D
分析解释：对于一个投资项目，如果NPV＞0，表明该项目在r的回报率要求下是可行的，且NPV越大，投资收益越高。相反地，如果NPV＜0，表明该项目在r的回报率要求下是不可行的。（知识点：净现值（NPV））（题库维护老师：GYN）


使现金流的现值之和等于零的利率，即净现值等于0的贴现率，则对其称谓不正确的是（ ）。
A、内部报酬率
B、内部收益率
C、C净现值率
D、内部回报率（IRR）
答案：C
分析解释：内部回报率（IRR），又称内部报酬率或者内部收益率，是指使现金流的现值之和等于零的利率，即净现值等于零的贴现率。即当某项目的为IRR时，该项目不亏也不赚，此时的表示贴现率，也就是项目成本，通常是贷款利率，故本题选C。


商业银行降低贷款组合信用风险的最有效办法是（ ）。
A、将贷款分散到不同的行业和区域
B、将贷款分散到正相关的行业
C、将贷款集中到个别高收益行业
D、将贷款集中到少数风险低的行业
答案：A
分析解释：商业银行可以利用资产组合分散风险的原理，将贷款分散到不同的行业、区域，通过积极实施风险分散策略，显著降低发生大额风险损失的可能性，从而达到管理和降低风险、保持收益稳定的目的。故本题选A。[知识点：风险分散的数理原理]


银行的第三道防线是指（）。
A、风险管理部门
B、业务条线部门
C、合规部门
D、内部审计
答案：D
分析解释：商业银行风险管理的三道防线分别为：业务条线部门是第一道风险防线，它是风险的承担者，应负责持续识别、评估和报告风险敞口；风险管理部门和合规部门是第二逆风险防线；内部审计是第三道风险防线。故本题选D。[知识点：三道防线]


关于风险识别／分析，下列表述正确的是（ ）。
A、风险识别的关键在于对风险影响因素的分析
B、失误树分析方法是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法
C、感知风险指深入理解各种风险的成因及变化规律
D、分析风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类和性质
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）B项，制作风险清单是商业银行识别与分析风险最基本，最常用的方法；C项，感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类和性质；D项，分析风险是深入理解各种风险的威因及变化规律。故本题选A。


某公司2008年销售收入为1亿元，销售成本为8000万元，2008年期初存货为450万元，2008年期末存货为550万元，则该公司2008年存货周转天数为（ ）天。
A、19.8
B、18.0
C、16.0
D、22.5
答案：D
分析解释：存货周转天数=360/存货周转率=360/{产品销售成本／[（期初存货+期末存货）／2]}=180×（期初存货+期末存货）／产品销售成本=180×（450+550）/8000=22.5（天）。[知识点：财务比率分析]


良好的风险报告路径应采取（ ）。
A、直线传送
B、横向传送
C、纵向报送
D、纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构
答案：D
分析解释：良好的风险报告路径应采取纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构，即本级行各部门向上级行对口部门报送风险报告的同时，也须向本级行的风险管理部门传送风险报告，以增强决策管理层对操作层的管理和监督。[知识点：风险报告的路径]


银行账目中的所有项目均应按公允价值计价。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：变易账户中的项目通常接市场价格计价，当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价，主要受公允价值变动对盈利能力的影响。与交易账户相对应，银行账户中的项目则通常按历史成本计价。故本题错误。[知识点：交易账簿和银行账簿划分]


止损限额适用的时期为（ ）。
A、1日
B、1周
C、1个月
D、1个季度
E、1年
答案：A,B,C
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对交易或立即变现。止损限额适用于1日、1周或1个月等一段时间内的累计损失。故本题选ABC。[知识点：市场风险限额指标]


下列应当归属于商业银行操作风险中的“内部流程”类别的是（ ）。
A、金融机构“重前台、轻后台”的发展模式从长期来看可能导致损失
B、未在抵押贷款的管理办法中明确规定“先落实抵押手续，后放款”
C、信贷调查人员在调查过程中接受各种形式的贿赂／好处协助骗贷
D、2008年汶川大地震给当地多家商业银行造成损失
答案：B
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，其中内部流程方面表现为流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等。[知识点：操作风险分类]


通常，以（ ）为主要资金来源的商业银行，其负债流动性的利率敏感度相对较低。
A、发行债券
B、公司存款
C、同业拆借
D、居民储蓄
答案：D
分析解释：通常，零售性质的资金（如居民储蓄）因为其资金来源更加分散、同质性更低，相比批发性质的资金（如同业拆借、公司存款）具有更高的稳定性。因此，以零售资金来源为主的商业银行，其流动性风险相对较低。[知识点：资产负债分布结构]


国别风险的评估指标包括三种：数量指标、比例指标和等级指标。其中，比例指标包括（ ）。
A、外债总额与国民生产总值之比
B、偿债比例
C、应付未付外债总额与当年出口收入之比
D、国际储备与应付未付外债总额之比
E、国际收支逆差与国际储备之比
答案：A,B,C,D,E
分析解释：比例指标反映一国的对外清偿能力，包括以下五个方面：外债总额与国民生产总值之比、偿债比例、应付未付外债总额与当年出口收入之比、国际储备与应付未付外债总额之比和国际收支逆差与国际储备之比。[知识点：国别风险的计量与评估]


监管部门通过现场检查和非现场监测等手段，对银行机构所面临的风险状况进行全面评估和监控，并督促银行业金融机构制定适当的政策和程序，不断提高识别、计量、监测和控制风险的能力和水平。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：监管部门通过现场检查和非现场监测等手段，对银行机构所面临的风险状况进行全面评估和监控，并督促银行业金融机构制定适当的政策和程序，不断提高识别、计量、监测和控制风险的能力和水平。【知识点】金融监管体制和银行监管法规体系


《有效银行监管的核心原则》的主要变化有（ ）。
A、加强对系统重要性银行的监管
B、引入宏观审慎视角
C、重视危机管理、恢复和处置
D、完善公司治理和信息披露
E、强化监管资本基础
答案：A,B,C,D
分析解释：《有效银行监管的核心原则》的主要变化包括以下几项：（1）加强对系统重要性银行的监管。（2）引入宏观审慎视角。（3）重视危机管理、恢复和处置。（4）完善公司治理和信息披露。[知识点：《有效银行监管核心原则》的主要变化]


（ ）主要针对银行的资本充足情况、信用风险等进行识别、计量、监测和分析。
A、并表监管
B、定量监管
C、定性监管
D、跨业监管
答案：B
分析解释：定量监管主要是针对银行集团的资本充足状况，以及信用风险、流动性风险、操作风险和市场风险等进行识别、计量、监测和分析，进而在并表基础上对银行集团的风险状况进行量化评价。（知识点：并表非现场监管）（题库维护老师：GYN）


下列关于行政复议作用的说法错误的是（ ）。
A、行政复议有利于解决行政争议
B、行政复议是行政监督的重要手段
C、行政复议是一种重要的司法救济方法
D、行政复议可以维护行政活动的严肃性和权威性
答案：C
分析解释：C项，行政复议作为一种重要的行政救济方法，可以为公民、法人或者其他组织的合法权益提供有力的法制保障，使其免受不法行政的侵害，又能够维护行政活动的严肃性和权威性，保障行政活动顺畅进行，提高行政效率。[知识点：行政复议]


行政诉讼的受案范围是指人民法院受理行政诉讼案件的范围。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行政诉讼的受案范围是指人民法院受理行政诉讼案件的范围。这一范围同时决定着司法机关对行政主体行为的监督范围，决定着受到行政侵害的公民、法人和其他组织诉讼的范围，也决定着行政终局裁决权的范围。[知识点：行政诉讼有关概念]


商业银行负债业务的基本特征包括（ ）。
A、是由以往或目前已经完成的交易而形成的
B、具有潜在效益性
C、能用货币准确计量和估价
D、具有清算优先权
E、具有偿还性
答案：A,B,C,E
分析解释：负债作为商业银行的主要业务之一，具有以下四个方面基本特征：①负债是以往或目前已经完成的交易形成的当前债务；②负债具有偿还性；③负债具有潜在效益性；④负债是能用货币准确计量和估价的；[知识点：负债业务的特征及管理原则]


为加强商业银行信用业务风险管理，监管部门应加强（ ）等方面监管要求。
A、统一授信管理
B、支付管理
C、国别风险管理
D、授信客户风险评估
E、合同管理
答案：A,C,D
分析解释：为加强商业银行信用业务风险管理，防范风险累积，监管部门从授信管理、风险评估、审批流程、集中度风险、国别风险、贷款分类、风险缓释等方面进一步加强金融机构监管，促进信贷业务稳健发展。故选项ACD正确。[知识点：监管要求]


商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持有人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。[知识点：国内支付结算业务]


对于（ ）等涉及资源和公共利益的合规审批手续，一定要作为出具承诺函首要考虑的因素。
A、土地
B、生态
C、环保
D、国防
E、经济
答案：A,C,D
分析解释：政策性风险是对于出具贷款承诺的项目和开立信贷证明的工程，项目/工程必须符合国家产业政策和银行授信政策。对于环保、土地、国防等涉及资源和公共利益的合规审批手续，一定要作为出具承诺函首要考虑的因素。[知识点：主要风险点]


我国对核心一级资本充足率的最低资本要求为（ ）。
A、5%
B、6%
C、8%
D、4.5%
答案：A
分析解释：参考《巴赛尔协议Ⅲ》的规定，我国核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低资本要求分别为5%、6%和8%。我国对核心一级资本充足率的要求高于《巴赛尔协议Ⅲ》的规定（4.5%）。[知识点：资本充足率监管要求]


非金融机构作为汽车金融公司出资人，应具备以下条件（ ）。
A、最近1年年末总资产不低于70亿元人民币或等值的可自由兑换货币，年营业收入不低于50亿元人民币或等值的可自由兑换货币
B、最近1个会计年度末净资产不低于资产总额的20%
C、经营业绩良好，最近2个会计年度连续盈利
D、承诺5年内不转让所持有的汽车金融公司股权（银监会依法责令转让的除外），并在拟设公司章程中载明
答案：C,D
分析解释：选项A，最近1年年末总资产不低于80亿元人民币或等值的可自由兑换货币，年营业收入不低于50亿元人民币或等值的可自由兑换货币，选项B，最近1个会计年度末净资产不低于资产总额的30%。[知识点：汽车金融公司法人机构设立]


通过信贷资产证券化，银行不承担贷款的（ ），而由购买资产支持证券的投资者承担，银行负责贷款的评审和贷后管理，这样就能将银行的信贷管理能力和市场的风险承担能力结合起来，提高金融体系融资效率。
A、市场风险
B、信用风险
C、利率风险
D、流动性风险
答案：B
分析解释：通过信贷资产证券化，银行不承担贷款的信用风险，而由购买资产支持证券的投资者承担，银行负责贷款的评审和贷后管理，这样就能将银行的信贷管理能力和市场的风险承担能力结合起来，提高金融体系融资效率。[知识点：金融创新的趋势]


（ ）指银行在与消费者形成法律关系时，应当遵循公正、平等、诚实、信用的原则，不得强行要求消费者购买、使用其产品或接受其服务，也不得在合同或法律关系中制定规避义务和违反公平的条款。
A、安全权
B、公平交易权
C、受尊重权
D、受教育权
答案：B
分析解释：公平交易权指银行在与消费者形成法律关系时，应当遵循公正、平等、诚实、信用的原则，不得强行要求消费者购买、使用其产品或接受其服务，也不得在合同或法律关系中制定规避义务和违反公平的条款。[知识点：银行业消费者的主要权利]


（ ）负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。
A、国务院银行业监督管理机构
B、银行业金融机构董（理）事会
C、银行业金融机构高管层
D、中国银行业自律组织
答案：C
分析解释：银行业金融机构高管层负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。[知识点：制度保障]


贷款利息是货币所有者因暂时让渡一定货币资金使用权而从借款人那里取得报酬。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款利率是借款人为取得货币资金的使用权而支付给银行的价格，利息是货币所有者因暂时让渡一定货币资金的使用权而从借款人那里取得的报酬，实际上就是借贷资金的“成本”。利息水平的高低是通过利率的大小表示的。[知识点]贷款利率


小马大学刚毕业，经济尚未稳定，如果现在他欲初次贷款购房，应采取（ ）。

A、到期一次还本付息法
B、等额本息还款法
C、等额本金还款法
D、组合还款法
答案：B
分析解释：在最初贷款购买房屋时，等额本金还款法的负担比等额本息还款法重，一般说来，对于经济尚未稳定而且是初次贷款购房的人来说是不利的，这也就是为什么大多数借款人采用等额本息还款法还款的原因。故本题选B。[知识点]等额本金还款法


贷款审批人对个人贷款业务的审批意见类型为“完全同意”“保留意见”“否决”三种。

A、错
B、对
答案：A
分析解释：【答案】错误【解析】贷款审批人对个贷业务的审批意见类型为“同意”“否决”两种。“同意”表示完全同意按申报的方案（包括借款人、金额、期限、还款方式、担保方式等各项要素）办理该笔业务。故本题错。【知识点】贷款的审查与审批


下列关于个人贷款合同的说法，错误的是（ ）。
A、应使用统一格式的个人贷款的有关合同文本
B、对不准备填写内容的空白栏不需再做处理
C、同笔贷款的合同填写人与合同复核人不得为同一人
D、对采取抵押担保方式的，应要求抵押物共有人在相关合同文本上签字
答案：B
分析解释：在填写个人贷款合同时，需要填写空白栏，且空白栏后有备选项的，在横线上填好选定的内容后，对未选的内容应加横线表示删除；合同条款有空白栏，但根据实际情况不准备填写内容的，应加盖“此栏空白”字样的印章。[知识点]贷款的签约


为控制借款人调查中的风险，对借款申请人的调查内容应包括（）。
A、借款申请人提供的直接划款账户是否是借款人本人所有的活期储蓄账户
B、借款申请人家庭资产负债比率是否合理
C、借款申请人所提交资料的真实、合法
D、借款申请人第一还款来源是否稳定、充足
E、借款申请人的担保措施是否足额、有效
答案：A,B,C,D,E
分析解释：对借款申请人的调查主要有包括三项内容：①借款申请人所提交资料是否真实、合法；②借款申请人第一还款来源是否稳定、充足；③借款申请人的担保措施是否足额、有效。A项属于①的内容；B项属于②的内容。[知识点]贷款流程中的风险


1974年德国赫斯塔特银行宣布破产时，已经收到许多合约方支付的款项，但无法完成与交易对方的正常结算，这属于（ ）。
A、市场风险
B、操作风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金，但另一方发生违约的风险。它是一种特殊的信用风险。正是因为德国赫斯塔特银行由于结算风险导致破产，促成了国际性金融监管机构——巴塞尔委员会的诞生。[知识点：信用风险]


良好的风险报告路径应采取（ ）。
A、直线传送
B、横向传送
C、纵向报送
D、纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构
答案：D
分析解释：良好的风险报告路径应采取纵向报送与横向传送相结合的矩阵式结构，即本级行各部门向上级行对口部门报送风险报告的同时，也须向本级行的风险管理部门传送风险报告，以增强决策管理层对操作层的管理和监督。[知识点：风险报告的路径]


当久期缺口为负值时，市场利率上升，银行净值将（ ）。
A、上升
B、下降
C、不变
D、先上升后下降
答案：A
分析解释：当久期缺口为负值时，资产的加权平均久期小于负债的加权平均久期与资产负债率的乘积。如果市场利率上升，则资产与负债的价值都将减少，而由于资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度小，银行的市场价值最终将上升。[知识点：久期]


国别风险的评估指标包括三种：数量指标、比例指标和等级指标。其中，比例指标包括（ ）。
A、外债总额与国民生产总值之比
B、偿债比例
C、应付未付外债总额与当年出口收入之比
D、国际储备与应付未付外债总额之比
E、国际收支逆差与国际储备之比
答案：A,B,C,D,E
分析解释：比例指标反映一国的对外清偿能力，包括以下五个方面：外债总额与国民生产总值之比、偿债比例、应付未付外债总额与当年出口收入之比、国际储备与应付未付外债总额之比和国际收支逆差与国际储备之比。[知识点：国别风险的计量与评估]


压力测试应采用定量的方式开展。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：压力测试应采用定量和定性相结合的方式开展。尽量以定量方法来确定压力情景参数、风险因子相关性以及具体传导过程，并运用定性方法作为补充.通过合理的流程和方法，综合反映各个条线、领域专家意见。[知识点：承压指标及传导路径]


关于专有信息和保密信息的内容，下列表述错误的是（ ）。
A、有关专有信息和保密信息的免除规定不得与会计准则的披露要求产生冲突
B、专有信息是指如果与竞争者共享这些信息，会导致银行在这些产品和系统的投资价值下降，并进而削弱其竞争地位
C、如果专有信息和保密信息的披露会严重损害银行的地位，那么银行可以选择不披露其具体内容
D、保密信息通常包括有关客户的信息，以及内部安排的一些详细情况，如使用的方法论、估计参数和数据等
答案：C
分析解释：C项，在某些情况下，专有或保密信息的对外披露会严重损害银行的竞争地位，这种情况下银行可以不披露具体的项目，但必须对要求披露的信息进行一般性披露，并解释某些项目未对外披露的事实和原因。[知识点：专有信息和保密信息披露]


面谈结束时 ，如经了解客户的贷款申请可以考虑 ，但不确定是否可受理 ，调查人员应（ ）。
A、申报贷款
B、先做必要承诺，留住客户
C、不作表态
D、向客户获取进一步的信息资料，准备后续调查
答案：D
分析解释：面谈结束时，调查人员应及时对客户的贷款申请做出必要反应，如客户的贷款申请可以考虑（但还不确定是否受理），应向客户获取进一步的信息资料，并准备后续调查工作，注意不得超越权限作出有关承诺。【知识点：面谈结束时的注意事项】


面谈结束时，如经了解客户的贷款申请可以考虑，但不确定是否可受理，调查人员应（）。
A、申报贷款
B、先做必要承诺，留住客户
C、不作表态
D、准备后续调查
答案：D
分析解释：面谈结束时，调查人员应及时对客户的贷款申请作出必要反应，如客户的贷款申请可以考虑(但还不确定是否受理)，应向客户获取进一步的信息资料，并准备后续调查工作，注意不得超越权限作出有关承诺。【知识点：面谈结束时的注意事项】


下列选项中，可能导致企业借款需求增加的有（ ）。
A、利润率由正转负
B、季节性销售增长
C、资产效率的提高
D、固定资产扩张
E、商业信用减少
答案：A,B,D,E
分析解释：总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。【知识点】借款需求的影响因素


抵押物由于技术相对落后造成的贬值称为（）。
A、经济性贬值
B、功能性贬值
C、科技性贬值
D、实体性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值的变动趋势，一般可从下列方面进行分析：①实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；②功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；③经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。【知识点：抵押率的确定】


抵押物由于技术相对落后发生的贬值称为( )。
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、科技性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值的变动趋势。一般可从以下方面进行分析。·实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；·功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；·经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。【知识点：抵押率的确定】


商业银行应兼顾信贷风险控制和提高审批效率方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。这是信贷授权应遵循的（）原则。
A、权责一致
B、差别授权
C、动态调整
D、授权适度
答案：D
分析解释：授权适度原则是指银行业金融机构应兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。【知识点：信贷授权应遵循的基本原则】


授权适度原则指银行业金融机构应按照信贷风险控制和（）两方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。
A、扩大贷款数额
B、提高审批效率
C、获取最大利息收入
D、提高贷款份额
答案：B
分析解释：授权适度原则是指银行业金融机构应兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额及行权方式，以实现集权与分权的平衡。实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。【知识点：信贷授权应遵循的基本原则】


人身保险合同是补偿性合同，即根据投保人的实际需要和支付保险费的能力确定一个保险金额，当危险事故发生或保险期限届满时，由保险人按照事先约定的保险金额承担给付保险金责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人身保险合同是给付性合同，即根据投保人的实际需要和支付保险费的能力确定一个保险金额，当危险事故发生或保险期限届满时，由保险人按照事先约定的保险金额承担给付保险金责任。（知识点：保险的相关要素）（题库维护老师：zhx）


商业保险按照实施方式可以分为强制保险和自愿保险，下列关于自愿保险的说法不正确的是（ ）。
A、投保人可以自由决定是否投保、向谁投保
B、保险人可以根据情况自愿决定是否承保、怎样承保
C、产生于国家或政府的法律效力
D、投保人可以选择所需保障的类型、保障范围、保障程度和保障期限等
答案：C
分析解释：自愿保险是在自愿平等原则下，投保人与保险人双方在平等的基础上，通过订立保险合同而订立的保险关系。本题中A、B、D项是自愿保险的特征，C项是强制保险（法定保险）的特征。（知识点：商业保险的种类）（题库维护老师：zhx）


保险利益是指投保人对保险标的所具有的法律上承认的利益。保险利益的成立要件包括（ ）。
A、必须为经济上的利益
B、一般必须是社会认可的利益
C、必须是确定的利益
D、必须是符合近因原则的利益
E、也可以是非经济上的利益
答案：A,C
分析解释：保险利益的具体构成需满足三个要件：①可保利益必须是合法利益；②可保利益必须是有经济价值的利益，这样才能使计算做到基本合理；③可保利益必须是可以确定的和能够实现的利益。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


目前我国养老金发放过低受困于多方面原因，其中不包括（ ）。
A、养老金调整机制缺失
B、养老金缴费比率过低
C、养老金来源的单一化
D、双轨制运行使得养老金替代率呈现分化态势
答案：B
分析解释：目前我国养老金发放过低受困于多方面，一是养老金调整机制的缺失，使得养老金增长没有稳定的制度保障；二是双轨制运行使得养老金替代率出现分化态势；三是养老金来源的单一化，让其增长后续乏力，使养老保障的质量和水平都明显下滑。


根据国际惯例，下列说法中正确的是（ ）
A、养老金替代率大于70%即可维持退休前的生活水平
B、如果养老金替代率达到60%～70%，即可维持基本生活水平
C、如果养老金替代率低于50%，则生活水平会较之前有大幅下降
D、如果养老金替代率低于40%，则生活水平会较之前有大幅下降
答案：A,B,C
分析解释：养老金替代率大于70%即可维持退休前的生活水平；如果养老金替代率达到60%～70%，即可维持基本生活水平；如果养老金替代率低于50%，则生活水平会较之前有大幅下降。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。

A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、特许权使用费所得
D、工资薪金所得
答案：B
分析解释：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。知识点：个人所得税概述


A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额（ ）元。
A、32
B、128
C、150
D、240
答案：B
分析解释：印花税为比例税率，适用0.001税率的为“财产租赁合同”、“仓储保管合同”、“财产保险合同”、“股权转让书据”，故A公司应缴纳的印花税税额=128000×1‰=128（元）。（知识点：印花税）（题库维护老师：zhx）


下列属于对中小企业进行界定的定量方面的指标是（ ）。
A、企业的组织形式
B、所处行业地位
C、融资方式
D、资产总值
答案：D
分析解释：多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定性的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。（知识点：中小企业的界定）（题库维护老师：zhx）


多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行，则下列属于定性指标的是（ ）。
A、企业的组织形式
B、雇员人数
C、实收资本
D、资产总值
答案：A
分析解释：多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定性的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。（知识点：中小企业的界定）（题库维护老师：zhx）


对中小企业界定的定量指标包括（）。
A、企业的组织形式
B、融资方式
C、雇员人数
D、实收资本
E、资产总值
答案：C,D,E
分析解释：多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定性的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。（知识点：中小企业的界定）（题库维护老师：zhx）


对于普通家庭而言，潜在的家庭风险影响最大的是（ ）
A、投资风险
B、人身风险
C、财产风险
D、信用风险
答案：B
分析解释：在人身保险中，风险事故是与人的生命和身体有关的“生、老、病、死、残”。客户一旦因意外、疾病或者死亡导致收人减少甚至中断的话，不管是短期的还是长期的，对客户家庭生活来讲都是非常严重的打击。知识点：家庭财富保障规划及建议


一般而言，风险从小到大的顺序是（ ）。
Ⅰ.货币基金
Ⅱ.收入型基金
Ⅲ.平衡型基金
Ⅳ.增长型基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ
C、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：一般而言，增长型基金的风险大、收益高；收入型基金的风险小、收益较低；平衡型基金的风险、收益则介于增长型基金与收入型基金之间。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于增长型、收入型、平衡型基金的风险及收益大小，说法正确的是（）。
A、增长型基金＞收入型基金＞平衡型基金
B、增长型基金＞平衡型基金＞收入型基金
C、收入型基金＞平衡型基金＞增长型基金
D、平衡型基金＞增长型基金＞收入型基金
答案：B
分析解释：一般而言，增长型基金的风险大、收益高，收入型基金的风险小、收益较低，平衡型基金的风险、收益则介于增长型基金与收入型基金之间。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】中


关于避险策略基金的描述，下列错误的是（ ）。
A、在任意时点保证投资者本金安全
B、投资目标是在锁定下跌风险的同时力争有机会获取潜在的回报
C、保证投资者投资到期时至少能够获得投资本金或一定回报
D、采用投资组合保险策略
答案：A
分析解释：避险策略基金的最大特点是其招募说明书中明确引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金的保证。而不保证在任意时点投资者本金的安全。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易


国内首只跟踪美国纳斯达克100指数的QDII基金是（ ）。
A、华安纳斯达克100指数基金
B、国泰纳斯达克100指数基金
C、南方纳斯达克100指数基金
D、华夏纳斯达克100指数基金
答案：B
分析解释：国泰基金公司于2010年4月推出的国泰纳斯达克100指数基金，是国内首只跟踪美国纳斯达克100指数的QDII基金，为内地投资者配置美般提供了一个有力工具。【知识点】QDII基金的投资对象【考查方向】概念释义【难度】中


2012年6月，中国证券投资基金业协会正式成立，原（ ）的行业自律职责转入中国证券投资基金业协会。
A、中国证监会各地证监局
B、中国证监会基金机构监管部
C、中国证券业协会
D、中国证券业协会基金公司会员部
答案：D
分析解释：2012年6月，中国证券投资基金业协会正式成立，原中国证券业协会基金公司会员部的行业自律职责转入中国证券投资基金业协会。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】我国基金业协会的发展【考查方向】概念释义【难度】中


关于中国基金业协会，正确的是（ ）。
A、中国基金业协会的权力机构是理事会
B、中国基金业协会章程应报国务院批准
C、中国基金业协会应负责办理公开募集基金的注册备案工作
D、中国基金业协会是证券投资基金业行业的自律性组织
答案：D
分析解释：基金业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。基金业协会的章程需要报中国证监会备案，而不是由中国基金业协会负责注册备案工作。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的职责【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指主要投资于未上市创业企业普通股或者依法可转换为普通股的优先股、可转换债券等权益的股权投资基金。
A、天使基金
B、创业投资基金
C、信托投资基金
D、股票基金
答案：B
分析解释：创业投资基金，是指主要投资于未上市创业企业普通股或者依法可转换为普通股的优先股、可转换债券等权益的股权投资基金。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的信息披露和报送【考查方向】概念释义【难度】易


某公募基金公司经理甲在一次偶然的场合，从朋友乙处得知乙所供职的A公司将要收购B公司，甲便利用此消息在证券市场进行了投资交易。此行为违反了基金职业道德中的（）。
A、守法合规
B、不得操纵市场
C、不得进行内幕交易
D、专业审慎
答案：C
分析解释：甲的行为违反了职业道德诚实守信原则中不得进行内幕交易这一原则。属于利用内幕信息进行交易。符合内幕交易“来源可靠”“重要”以及“非公开”三要素。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


关于中国证券投资基金业协会在基金职业道德教育方面发挥的作用，下列表述错误的是（ ）。
A、中国证券投资基金业协会有权制定并颁布基金从业人员自律规则
B、中国证券投资基金业协会是基金行业的自律性组织，更侧重在职业道德层面对基金从业人员进行监督
C、中国证券投资基金业协会对违规的基金从业人员可实施纪律处分
D、中国证券投资基金业协会在法律法规层面对基金从业人员的执业活动享有执法监督权
答案：D
分析解释：政府监管机构是在法律法规的层面对基金从业人员的执业活动进行监管，基金业协会更侧重在职业道德的层面对基金从业人员的执业活动进行监管。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中


可扩展商业报告语言（XBRL）是国际上（ ）的最新公认标准和技术。
A、监管动态
B、行业自律
C、财务信息交换
D、以上都不是
答案：C
分析解释：可扩展商业报告语言（XBRL）是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。【知识点】XBRL在基金信息披露中的应用【考点】XBRL简介【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金销售机构的职责规范，以下表述错误的是（ ）。
A、基金销售机构应当建立健全档案管理制度，妥善保管基金份额持有人的开户资料和与销售业务有关的其他资料
B、销售基金时应有合理的业务规则，对基金认购、申购、赎回、转换、非交易过户等行为进行规定
C、客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存20年，与销售业务有关的其他资料自业务发生当年起至少保存20年
D、基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构可以向公众分发、公布基金宣传推介材料
答案：D
分析解释：基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构不得办理基金的销售业务，不得向公众分发、公布基金宣传推介材料或发售基金份额。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】禁止提前发行【考查方向】概念释义【难度】中


某基金管理公司正在发行一只新公募基金，即将于9个交易日后结束募集。该基金产品通过多家销售机构进行销售，其中Y证券公司也参与该产品的募集销售。基金销售机构办理基金的销售业务，下列说法错误的是（ ）。
A、基金募集申请在完成向中国证监会注册前，基金销售机构不得向公众分发、公布基金宣传推介材料
B、应当由基金销售机构与基金管理人签订书面销售协议
C、未经基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动
D、为了保证募集成功，在发售前先向投资者开放预约认购
答案：D
分析解释：基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构不得办理基金的销售业务，不得向公众分发、公布基金宣传推介材料或发售基金份额。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】禁止提前发行【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于基金募集的描述，错误的是（）。
A、基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构不得办理基金的销售业务
B、基金募集申请获得中国证监会核准前，可以向公众分发、公布基金宣传推介材料
C、基金募集申请获得中国证监会核准后，可以向公众公布基金宣传推介材料
D、基金募集申请获得中国证监会核准前，不得向公众发售基金份额
答案：B
分析解释：基金募集申请获得中国证监会核准前，基金管理人、基金销售机构不得办理基金的销售业务，不得向公众分发、公布基金宣传推介材料或发售基金份额。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】禁止提前发行【考查方向】概念释义【难度】易


普通投资者申请成为专业投资者应当以（ ）形式向基金销售机构提出申请并确认自主承担可能产生的风险和后果，提供相关证明材料。
A、电话
B、电邮
C、书面
D、口头
答案：C
分析解释：普通投资者申请成为专业投资者应当以书面形式向基金销售机构提出申请并确认自主承担可能产生的风险和后果，提供相关证明材料。【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】普通投资者与专业投资者的转化【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置（ ），对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。
A、督察长和秘书处
B、独立董事和独立的检查稽核部门
C、监事会和办公室
D、督察长和独立的监察稽核部门
答案：D
分析解释：本题考查内部控制机制。基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度落实。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】易


下列有关基金管理人的合规文化建设表述错误的是（ ）。
A、公司招聘人员时要考查候选人是否有足够的职业谨慎、诚信正直的个人品行及良好的风险意识和行为规范
B、董事会和高级管理层要亲自参与和重视合规文化建设
C、合规部门与业务部门之间要保持良好互动，其考核与公司经营业绩指标挂钩
D、公司内部要具有清晰的责任制和问责制
答案：C
分析解释：基金管理人将合规考核结果与员工的绩效工作和高管人员竞聘考核相结合。真正落实执行考核奖惩政策，让全体员工对合规考核处罚措施心生畏惧，进而自觉遵守各项规章制度，按规矩办事。【知识点】合规文化【考查方向】概念释义【难度】易


关于均值、中位数与分位数，下列说法错误的是（ ）。
A、有些时候，一组数据的均值与中位数相同
B、对于一组数据来说，中位数就是大小处于正中间位置的那个数据
C、中位数就是上50%分位数
D、投资管理领域中，均值经常被用来作为评价基金经理业绩的基准
答案：D
分析解释：正是由于中位数能够代表一般水平，在基金投资管理领域中，经常应用中位数来作为评价基金经理业绩的基准，故D项错误。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列哪一个指标克服了传统业绩衡量指标的缺陷，可以比较准确地反映上市公司在一定时期内为股东创造的价值?（ ）
A、市销率
B、市盈率
C、经济附加值
D、市现率
答案：C
分析解释：经济附加值指标克服了传统业绩衡量指标的缺陷（股东价值与市场价值不一致问题），比较准确地反映了上市公司在一定时期内为股东创造的价值。【知识点】内在价值法【考点】经济附加值(EVA)模型【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于债券利率风险的说法中，错误的是（ ）。
A、浮动利率债券的利息在支付日根据当前基准利率重新设定
B、债券的价格与利率呈反向变动关系
C、浮动利率债券在市场利率下行的环境中具有较低的利率风险
D、利率风险是指利率变动引起债券价格波动的风险
答案：C
分析解释：浮动利率债券的利息在支付日根据当前市场利率重新设定，从而在市场利率上升的环境中具有较低的利率风险，而在市场利率下行的环境中具有较高的利率风险。【知识点】投资债券的风险【考点】利率风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）的期限结构特征是，期限相对较短的债券，利率与期限成正向关系，而期限较长的债券，利率与期限成反向关系。
A、拱形收益率曲线
B、上升收益率曲线
C、水平收益率曲线
D、下降收益率曲线
答案：A
分析解释：拱形收益率曲线的结构特征是：期限相对较短的债券，利率与期限成正向关系，而期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】利率期限结构与债券收益率曲线【考查方向】概念理解【难易程度】易


当交易量放大时，同样放大下单成交量的算法是（ ）。
A、跟量算法
B、时间加权平均价格算法
C、成交量加权平均价格算法
D、执行偏差算法
答案：A
分析解释：跟量算法，旨在帮助投资者跟上市场交易量，若交易量放大则同样放大这段时间内的下单成交量，反之则相应降低这段时间内的下单成交量。交易时间主要依赖交易期间市场的活跃程度。【知识点】执行缺口【考察方向】概念理解【难易程度】易


某混合基金的月平均净值增长率为3%，标准差为4%，在95%的概率下，月度净值增长率区间是（ ）。
A、-1%～+7%
B、+1%～+7%
C、+5%～+11%
D、+11%～-5%
答案：D
分析解释：基金月度净值增长率为3%，标准差为4%，那么，在95%的概率下，月度净值增长率会出现在2个标准差的偏离范围内，因此基金月度净值增长率为+ 11%~-5%。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


货币市场基金投资组合的平均剩余期限不得超过（ ）天，平均剩余存续期不得超过（ ）天。
A、100：180
B、120；180
C、120：240
D、100；240
答案：C
分析解释：《货币市场基金监督管理办法》规定货币市场基金投资组合的平均剩余期限不得超过120天，平均剩余存续期不得超过240天。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《中华人民共和国证券法》，下列不属于证券登记结算机构职责的是（ ）。
A、提供资金结算服务
B、提供证券存管服务
C、提供投资咨询服务
D、提供集中登记服务
答案：C
分析解释：《中华人民共和国证券法》规定，证券登记结算机构是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】证券登记结算机构【考察方向】概念理解【难易程度】易


结算代理制度是指经（ ）批准可以开展结算代理业务的金融机构法人，受市场其他参与者的委托，为其办理债券结算业务的制度。
A、中国人民银行
B、国务院
C、中国证券监督管理委员会
D、中国银行业监督管理委员会
答案：A
分析解释：结算代理制度是指经中国人民银行批准可以开展结算代理业务的金融机构法人，受市场其他参与者的委托，为其办理债券结算业务的制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】原文挖空【难易程度】易


结算代理制度是指经（ ）批准可能开展结算代理业务的金融机构法人，受市场其他参与者的委托，为其办理债券结算业务的制度。
A、中国证监会
B、中国人民银行
C、国务院
D、证券业协会
答案：B
分析解释：结算代理制度是指经中国人民银行批准可以开展结算代理业务的金融机构法人，受市场其他参与者的委托，为其办理债券结算业务的制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国证券投资基金的交易费用中，由证券公司向基金收取的是（ ）。
A、经手费
B、证管费
C、交易佣金
D、印花税
答案：C
分析解释：交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取，故选C。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金交易费【考察方向】概念理解【难易程度】易


假设投资者在2015年4月17日(周五，法定节假日前最后一个工作日)申购了基金份额，那么利润将会从（ ）起开始计算。
A、4月17日
B、4月18日
C、4月20日
D、4月22日
答案：C
分析解释：投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


全国性社会保障基金，是由（ ）构成，是国家社会保障储备基金。Ⅰ.中央财政预算拨款Ⅱ.国有资本划转Ⅲ.基金投资收益Ⅳ.以国务院批准的其他方式筹集的资金
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：全国社会保障基金是由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成，其性质为国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。【知识点】基金类投资者


下列说法中，正确的是（ ）。
A、证券交易所在任何情况下都不能调整交易时间
B、交易时间内因故停市，交易时间需要顺延
C、国家法定节假日证券交易所无须休市
D、上海证券交易所规定交易日为每周一至周五
答案：D
分析解释：经中国证监会批准，证券交易所可以调整交易时间；交易时间内因故停市，交易时间不作顺延；国家法定节假日和证券交易所公告的休市日，证券交易所市场休市。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于委托指令的撤销，下列说法错误的是（）。
A、在委托未成交前，客户有权撤销委托
B、在客户直接申报的情况下，客户可直接将撤单信息通过电脑终端输入交易所交易系统
C、证券营业部申报竞价成交后，买卖即告成立，成交部分不得撤销
D、在采用证券经纪商场内交易员进行申报的情况下，证券经纪商营业部营业员须即刻通知场内做市商
答案：D
分析解释：选项D，在采用证券经纪商场内交易员进行申报的情况下，证券经纪商营业部业务员须即刻通知场内交易员，经场内交易员操作确认后，立即将执行结果告知客户。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


1774年，世界上第一个投资基金诞生于（ ）。
A、美国
B、英国
C、瑞士
D、荷兰
答案：D
分析解释：考查证券投资基金的起源。荷兰于1774年创立世界上第一个封闭式投资基金。19世纪90年代初，美国有了首只封闭式基金。【知识点】证券投资基金的起源与发展【考点】证券投资基金的起源与发展【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融衍生产品中，最基础的金融衍生产品为（ ）。
A、金融远期合约
B、金融期货
C、金融期权
D、金融互换
答案：A
分析解释：金融远期合约是最基础的金融衍生产品。它是交易双方在场外市场上通过协商，按约定价格在约定的未来日期买卖某种标的金融资产的合约。【知识点】远期与互换交易【考点】金融远期合约与远期合约市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


发布证券研究报告相关人员进行上市公司调研活动，应当符合以下要求（ ）。
Ⅰ.事先履行所在经营机构的审批程序
Ⅱ.不得向报告相关销售服务人员、特定客户泄露未来一段时间的非客户服务性质的独立调研计划
Ⅲ.上市公司调研纪要可以对外发布
Ⅳ.证券研究报告质量控制、合规审查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查调研活动管理制度，上市公司调研纪要仅供内部存档或撰写研究报告使用，不得对外发布或提供给客户。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司、证券投资咨询机构应建立健全与发布证券研究报告相关的利益冲突防范机制，明确管理流程、披露事项和操作要求，有效防范发布证券研究报告和其他证券业务之问的利益冲突
B、证券公司、证券投资咨询机构应当采取有效的管理措施，防止制作发布证券研究报告的相关人员利用发布证券研究报告为自身以及其利益相关者谋取不当利益，或者在发布证券报告前泄露证券研究报告的内容和观点
C、发布证券研究报告业务的相关人员，可以同时从事证券自营、证券资产管理等业务
D、发布对具体股票做出明确估值和投资评级的证券研究报告时，公司持有该股票达到相关上市公司已发行股份1%以上的，应当在证券研究报告中向客户披露本公司持有该股票的情况，并且在研究报告日及第二个交易日，不得进行与证券研究报告观点相反的交易
答案：C
分析解释：从事发布证券研究报告业务的人员，不得同时从事证券自营、证券资产管理等具有利益冲突的业务，选项C错误。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司发行与承销业务的主要法律、行政法规包括（）。①《企业债券管理条例》②《公司法》③《证券法》④《证券公司监督管理条例》
A、①②③
B、②③
C、①③
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券公司发行与承销业务的主要法律、行政法规包括《公司法》《证券法》《证券公司监督管理条例》《企业债券管理条例》等。【知识点】证券公司发行与承销业务的主要法律法规【考点】主要法律、行政法规【考查方向】原文条款【难度】中


根据金融债券发行与承销信息披露的有关规定，对影响发行人履行债务的重大事件，发行人应在第一时间向（ ）报告。
A、中国证监会
B、国务院
C、中国人民银行
D、财政部
答案：C
分析解释：对影响发行人履行债务的重大事件，发行人应在第一时间向中国人民银行报告，并按照中国人民银行指定的方式披露。【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】债券发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列行为可能构成背信运用受托财产罪的是（）。
A、证券公司擅自运用客户资金或者其他委托财产，情节严重
B、证监公司单独或合谋，集中资金优势，连续买卖，操纵证券价格。
C、银行工作人员吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的
D、证券公司以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格的
答案：A
分析解释：背信运用受托财产罪是指银行或者其他金融机构违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的行为。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司与证券经纪人签订委托合同的说法正确是（ ）。
Ⅰ.签订合同前，应对证券经纪人进行严格审查Ⅱ.应当遵循公平、效益、诚实信用的原则Ⅲ.合同内可以不明确代理期间Ⅳ.合同应该明确双方的权利义务
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司与证券经纪人签订委托合同，应当遵循平等、自愿、诚实信用的原则，公平地确定双方的权利和义务。Ⅱ、Ⅲ项不正确。【知识点】证券经纪业务营销人员【考点】证券经纪人与证券公司之间的委托关系【考查方向】概念理解【难度】易


会员制期货交易所的会员不得转让会员资格。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司作为期货交易所会员，构成了与期货交易所的“会员一团体”关系。期货公司有转让会员资格的权利。【知识点】期货市场民商事法律关系【考点】期货公司与期货交易所之间的“会员—团体”关系【考察方向】原文条款【难易程度】中


被注销期货从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当（ ）。
A、参加协会组织的后续职业培训
B、参加协会组织的执业资格考试
C、参加期货交易所组织的后续职业培训
D、参加期货交易所组织的执业资格考试
答案：A
分析解释：取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，由（ ）注销其从业资格。
A、中国证监会派出机构
B、期货交易所
C、中国期货业协会
D、中国证监会
答案：C
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】易


取得从业资格考试合格证明的人员连续（ ）未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加协会组织的后续职业培训。

A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：D
分析解释：取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起（ ）个工作日内向协会报告，由（ ）注销其从业资格。
A、5；中国证监会
B、10;中国证监会
C、5;期货业协会
D、10；期货业协会
答案：D
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员辞职的，机构应当自上述情形发生之日起（ ）工作日内向协会报告，由协会会注销其从业资格。
A、3个
B、5个
C、10个
D、20个
答案：C
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


取得期货从业人员资格考试合格证明或者被注销期货从业人员资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请期货从业人员资格前应当（）。
A、重新参加期货期货从业人员资格考试
B、重新申请期货期货从业人员资格
C、参加中国期货业协会组织的后续职业培训
D、在期货公司实习3个月
答案：C
分析解释：取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


取得期货从业人员资格考试合格证明或者被注销期货从业人员资格的人员连续（）年未在机构中执业的，在申请期货从业人员资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


取得期货从业资格考试合格证明后（）未在期货经营机构中执业的人员，在申请期货从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。
A、连续3年
B、连续2年
C、累计5年
D、累计3年
答案：B
分析解释：取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列（）情形期货从业资格会被注销。
A、期货从业人员辞职
B、期货从业人员死亡
C、期货从业人员被解聘
D、期货从业人员因犯错误而被警告
答案：A,B,C
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列选项中，导致期货从业资格被注销的情形有( )。
A、期货从业人员因工伤住院
B、期货从业人员辞职后，准备去一家基金公司工作
C、期货从业人员辞职后，准备去一家银行工作
D、期货从业人员所在机构的相关期货业务许可被注销
答案：B,C,D
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】易


取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：取得从业资格考试合格证明或者被注销从业资格的人员连续2年未在机构中执业的，在申请从业资格前应当参加中国期货业协会组织的后续职业培训。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】易


下列关于客户投诉方面的表述，错误的是（ ）。
A、期货公司应当公开投诉处理流程
B、期货公司应当建立、健全客户投诉处理制度
C、期货公司应当承担投资者投诉处理的首要责任
D、期货公司应当将客户的投诉材料及处理结果报中国证监会备案
答案：D
分析解释：期货公司应当承担投资者投诉处理的首要责任，建立、健全客户投诉处理制度，公开投诉处理流程，妥善处理客户投诉及与客户的纠纷。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】业务公示及投诉处理制度【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示( )，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。
A、期货经纪合同指引
B、期货交易风险说明书
C、违约责任书
D、买卖自负责任书
答案：B
分析解释：期货公司接受客户委托为其进行期货交易，在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司接受客户委托为其进行期货交易，应当事先向客户出示（ ），经客户签字确认后，与客户签订书面合同。
A、期货交易许可证
B、公司税务登记证
C、风险说明书
D、公司营业执照
答案：C
分析解释：期货公司接受客户委托为其进行期货交易，在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列有关期货交易基本规则的说法中，正确的是（）。
A、期货公司可以依法向客户作获利保证
B、未经客户委托期货公司不得擅自进行期货交易
C、期货公司可以在经纪业务中与客户约定分享利益
D、期货公司可以在经纪业务中与客户约定共担风险
答案：B
分析解释：期货公司不得未经客户委托或者不按照客户委托内容，擅自进行期货交易；不得向客户作获利保证；不得在经纪业务中与客户约定分享利益或者共担风险。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司接受客户委托为其进行期货交易时，应当事先向客户出示（ ）。
A、营业执照
B、授权委托书
C、责任自负承诺书
D、风险说明书
答案：D
分析解释：期货公司接受客户委托为其进行期货交易，在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司不得在经纪业务中与客户约定分享利益或者共担风险。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司不得未经客户委托或者不按照客户委托内容，擅自进行期货交易；不得向客户作获利保证；不得在经纪业务中与客户约定分享利益或者共担风险。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


证券公司在经营过程中应当按照（ ）的原则提供中间介绍业务。
A、合规、审慎经营
B、公平、合规经营
C、审慎、公开经营
D、平等、合法经营
答案：A
分析解释：证券公司应当按照合规、审慎经营的原则，制定并有效执行介绍业务规则、内部控制、合规检查等制度，确保有效防范和隔离介绍业务与其他业务的风险。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所( )以上会员联名提议，应当召开临时会员大会。
A、1/4
B、1/3
C、1/5
D、1/6
答案：B
分析解释：下列情形之一的，应当召开临时会员大会：①会员理事不足期货交易所章程规定人数的2/3；②1/3以上会员联名提议；③理事会认为必要。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


中国证券监督管理委员会派出机构对期货交易所会员进行风险处置，采取监管措施的，经中国证券监督管理委员会批准，期货交易所应当在（ ）等方面予以配合。
A、限制会员资金划转
B、限制会员开仓
C、移仓
D、强行平仓
答案：A,B,C,D
分析解释：中国证监会派出机构对期货交易所会员进行风险处置，采取监管措施的，经中国证监会批准，期货交易所应当在限制会员资金划转、限制会员开仓、移仓和强行平仓等方面予以配合。【知识点】紧急监管措施【考察方向】原文条款【难易程度】难


被要求进行整改的期货公司经过整改符合有关法律，行政法规规定以及持续性经营规则要求的，国务院期货监督管理机构应当自验收完毕之日起（）日内解除对其采取有关措施。
A、5
B、10
C、3
D、15
答案：C
分析解释：对经过整改符合有关法律、行政法规规定以及持续性经营规则要求的期货公司，中国证监会应当自验收完毕之日起3日内解除对其采取的有关措施。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】易


某期货公司的期末财务报表显示，净资产为6000万元，负债（不含客户权益）为1000万元。在计算期末净资本时，假定其资产调整为1300万元，无负债调整值，客户因可用资金为负（尚未穿仓）而追加的保证金为500万元（按期货交易所规定的保证金标准计算）。该公司的期末净资本为（ ）。
A、4200万元
B、4700万元
C、5500万元
D、6000万元
答案：B
分析解释：净资本的计算公式为：净资本=净资产－资产调整值+负债调整值－/+其他调整=6000-1300+0=4700（万元）【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司强行平仓数额与客户需追加保证金数额相比，（ ）。
A、前者必须小于后者
B、前者必须大于后者
C、应基本相当
D、应完全一致
答案：C
分析解释：期货交易所或者期货公司强行平仓数额应当与期货公司或者客户需追加的保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由强行平仓者承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所或者期货公司强行平仓数额应当与期货公司或者客户需追加的保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由（）承担。
A、客户
B、强行平仓者
C、期货公司
D、期货公司营业部
答案：B
分析解释：期货交易所或者期货公司强行平仓数额应当与期货公司或者客户需追加的保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由强行平仓者承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货交易所或者期货公司强行平仓数额只能大于期货公司或者客户需追加的保证金数额。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所或者期货公司强行平仓数额应当与期货公司或者客户需追加的保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由强行平仓者承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易


最早的金属期货交易诞生于美国。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：最早的金属期货交易诞生于英国。1876年成立的伦敦金属交易所（LME），开金属期货交易之先河，主要从事铜和锡的期货交易。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


中国期货保证金监控中心作为期货保证金安全存管机构，为有效降低保证金被挪用的风险发挥了重要作用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：作为期货保证金安全存管机构，监控中心为有效降低保证金被挪用的风险，保证期货交易资金安全以及维护投资者利益发挥了重要作用。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


机构投资者相对于个人投资者来说，其优势体现在（ ）方面。
A、资金实力
B、灵活应对能力
C、风险承受能力
D、专业能力
答案：A,C,D
分析解释：期货市场是一个高风险的市场，与个人投资者相比，机构投资者一般在资金实力、风险承受能力和交易的专业能力等方面更具有优势，因此，机构投资者成为稳定期货市场的重要力量。【知识点】机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所实行（ ），应当在当日及时将结算结果通知会员。
A、涨跌停板制度
B、保证金制度
C、当日无负债结算制度
D、持仓限额制度
答案：C
分析解释：期货交易的结算是由期货交易所统一组织进行的。我国《期货交易管理条例》规定期货交易所实行当日无负债结算制度，期货交易所应当在当日及时将结算结果通知会员。【知识点】结算【考点】结算的概念【考查方向】概念理解【难易程度】易


出现( )的情形时，投机者适宜开仓买入白糖期货合约。
A、气候适宜导致甘蔗大幅增产
B、含糖食品需求增加
C、气候异常导致甘蔗大幅减产
D、含糖食品需求下降
答案：B,C
分析解释：建仓时应注意，只有在市场趋势已明确上涨时，才买入期货合约；在市场趋势已明确下跌时，才卖出期货合约。选项B、C都将刺激价格上涨。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】入市时机选择【考查方向】原文理解【难易程度】中


买汽油期货和燃料油期货合约，同时卖原油期货合约，属于( )。
A、蝶式套利
B、熊市套利
C、相关商品间的套利
D、原料与成品间的套利
答案：D
分析解释：原材料与成品之间的套利，是指利用原材料商品和它的制成品之间的价格关系进行套利。原油是汽油和燃料油的原料，所以属于原料与成品间的套利。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


大豆提油套利的操作是，买入大豆期货合约，同时卖出豆油和豆粨期货合约。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大豆提油套利的做法是：购买大豆期货合约的同时卖出豆油和豆粕的期货合约，当在现货市场上购入大豆或将成品最终销售时再将期货合约对冲平仓。【知识点】跨品种套利【考点】原材料与成品之间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


套利市价指令的优点和缺点分别是（ ）。
A、优点是成交速度快
B、优点是成交金额大
C、缺点是在市场行情发生较大变化时，成交的价差可能与交易者的预期有较大差距
D、缺点是在市场行情发生较小变化时，成交的价差可能与交易者的预期有较大差距
答案：A,C
分析解释：套利市价指令的优点是成交速度快，缺点是在市场行情发生较大变化时，成交的价差可能与交易者的预期有较大差距，有一定的风险。【知识点】套利市价指令和限价指令的应用【考点】套利市价指令的应用【考查方向】概念理解【难易程度】中


拥有外币负债的人，为防止将来偿付外币时外汇上升，可采取外汇期货（ ）。
A、空头套期保值
B、多头套期保值
C、卖出套期保值
D、投机和套利
答案：B
分析解释：适合做外汇期货多头套期保值的情形主要包括：（1）外汇短期负债者担心未来货币升值；（2）国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


在即期外汇市场上拥有某种外币负债的企业，为防止将来偿付时该货币升值风险，可在外汇期货市场上采取( )交易策略。
A、空头投机
B、多头投机
C、卖出套期保值
D、买入套期保值
答案：D
分析解释：适合做外汇期货买入套期保值的情形主要包括：（1）外汇短期负债者担心未来货币升值。（2）国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


适合做外汇期货买入套期保值的情形主要包括（ ）。
A、外汇短期负债者担心未来货币升值。
B、国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失。
C、持有外汇资产者，担心未来货币贬值。
D、出口商和从事国际业务的银行预计未来某一时间将会得到一笔外汇，为了避免外汇汇率下跌造成损失。
答案：A,B
分析解释：适合做外汇期货买入套期保值的情形主要包括：（1）外汇短期负债者担心未来货币升值。（2）国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


为防范汇率风险，国际贸易中的进口商担心付汇时遭受损失，适宜利用外汇期货做空头套期保值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：适合做外汇期货买入套期保值的情形主要包括：（1）外汇短期负债者担心未来货币升值。（2）国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


在3 月1 日，交易者发现美元兑人民币的现货价格为1美元＝6. 1130元人民币，而6月份的美元/人民币的期货价格为6.1190，期现价差为60个点。同时，交易者认为6月份的外汇期货理论价格为6.1160，无套利区间大概为6. 1150～6. 1170。交易者卖出10手6月份的美元/人民币期货，并买入相应金额的现货，4月1日，现货和期货价格分别变为6.1140和6.1180，此时，交易者同时平仓现货和期货，则交易者的收益结果为（）。（不计交易费用，交易单位10万美元）
A、盈利 500美元
B、盈利1000美元
C、盈利1500美元
D、盈利2000美元
答案：D
分析解释：根据分析，现货市场交易者获利10点，期货市场获利10点，总获利20点，每点价格为10美元，总盈利为10×10×20＝2000（美元）。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期现套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某基金经理持有价值6000万元的沪深股票组合，其组合相对于沪深300指数的β系数为1.5。因担心股市下跌，该基金经理利用沪深300股指期货进行风险对冲，若期货指数为3000点，不正确的操作有（ ）。
A、买入100手
B、卖出100手
C、买入150手
D、卖出150手
答案：A,C,D
分析解释：买卖期货合约数量=β×现货总价值／期货指数点×每点乘数，即1.5×60000000/(3000x300)=100（手）【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


关于股指期货期现套利，正确的说法是（）。
A、期价高估时，适合卖出股指期货同时买入对应的现货股票组合
B、期价高估时，适合买入股指期货同时卖出对应的现货股票组合
C、期价低估时，适合买入股指期货同时卖出对应的现货股票组合
D、期价低估时，适合卖出股指期货同时买入对应的现货股票组合
答案：A,C
分析解释：当存在期价高估时，交易者可通过卖出股指期货同时买入对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“正向套利”。反之则成为“反向套利”。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考查方向】概念理解【难易程度】易


假设r为年利息率；d为年指数股息率；t为所需计算的各项内容的时间变量；T代表交割时间；S(t)为t时刻的现货指数；F(t，T)表示T时交割的期货合约在t时的理论价格（以指数表示）；TC为所有交易成本的合计，则下列说法正确的是( )。
A、无套利区间的上界应为F(t,T) +TC =S(t)[1+(r -d)×(T - t)/365]+TC
B、无套利区问的下界应为F(t,T) -TC =S(t)[1+(r-d)×(T - t)/365]-TC
C、无套利区间的下界应为TC -F(t,T)=TC -S(t)[1+(r-d)×(T - t)/365]
D、以上都对
答案：A,B
分析解释：无套利区间应为：{S(t)[1+(r-d)×(T-t)/365]-TC,S(t)[1+(r-d)×(T-t)／365]+TC}。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】中


投资者买入IF1506，卖出IF1509，以期持有一段时间后平仓获利，是股指期货正向套利行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股指期货正向套利是指当存在期价高估时，交易者可通过卖出股指期货同时买入对应的现货股票进行套利交易，而题干中是两个股指期货的交易。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考查方向】概念理解【难易程度】中


美式期权是指期权的持有者只能在期权到期日当天决定执行或不执行期权合约；欧式期权是指期权持有者可以在期权到期日以前的任何一个工作日选择执行或不执行期权合约。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：欧式期权是指期权买方只能在期权到期日行使权利的期权。美式期权是指期权买方在期权到期日前（含到期日）的任何交易日都可以行使权利的期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解 【难易程度】易


蝶式期权差价组合，是由三种到期期限相同、执行价格不同的四份同种期权组成。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：蝶式期权差价组合，是由三种到期期限相同、执行价格不同的四份同种（全部看涨期权或全部看跌期权）期权组成。【知识点】价差期权策略【考点】蝶式价差（Butterfly Spreads）期权【考察方向】概念理解【难易程度】易


基本面分析法是交易者根据商品的（ ）等因素来预测商品价格走势的分析方法。
A、产量
B、消费量
C、库存量
D、交易量
答案：A,B,C
分析解释：基本面分析方法以供求分析为基础，并结合对宏观经济因素、经济周期、经济政策等进行分析，研究价格变动的内在因素和根本原因，侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。【知识点】基本面分析的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货基本分析法主要分析的是期货价格的日常波动趋势。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基本面分析方法以供求分析为基础，并结合对宏观经济因素、经济周期、经济政策等进行分析，研究价格变动的内在因素和根本原因，侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。【知识点】基本面分析的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


基本分析法研究的是价格变动的根本原因。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：基本面分析方法以供求分析为基础，并结合对宏观经济因素、经济周期、经济政策等进行分析，研究价格变动的内在因素和根本原因，侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。【知识点】基本面分析的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


基本分析法主要分析的是期货合约价格的短期走势。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基本面分析方法以供求分析为基础，并结合对宏观经济因素、经济周期、经济政策等进行分析，研究价格变动的内在因素和根本原因，侧重于分析和预测价格变动的中长期趋势。【知识点】基本面分析的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


在K线分析中，当收盘价低于开盘价时，K线为（ ）。
A、阳线
B、阴线
C、上影线
D、下影线
答案：B
分析解释：K线最上方的一条细线称为上影线，中间的一条粗线为实体，下面的一条细线为下影线。当收盘价低于开盘价，K线为阴线，中部的实体一般用绿色或黑色表示。【知识点】主要分析方法【考点】K线分析【考查方向】概念理解 【难易程度】易


下列投资方案选择方法中，可以用于寿命期不同的互斥方案选择的方法有（ ）。
A、净年值法
B、净现值法
C、最小公倍数法
D、研究期法
E、追加投资收益率法
答案：A,C,D
分析解释：当备选的互斥方案寿命期不等时，如果直接进行比较，不能保证得出正确结论。此时，必须通过某些假设和处理，使投资方案能在相同的时间内进行比较。常用的方法有最小公倍数法、净年值法和研究期法。【知识点】投资方案的类型与评价指标


国际上常用的工程施工合同类型不包括（ ）。
A、FIDIC施工合同条件
B、NEC施工合同条件
C、CIF合同条件
D、AIA合同条件
答案：C
分析解释：此题考查常用的国际工程施工合同。国际上常用的工程施工合同文本有多种，其中以国际咨询工程师联合会“( FIDIC)施工合同条件”、英国土木工程师学会的“NEC施工合同条件”和美国建筑师学会的“AIA合同条件”最为流行。


依据我国相关法律制度和保险实践，保证保险的本质属性包括（ ）。
A、保证担保属性
B、抵押担保属性
C、质押担保属性
D、财产保险属性
E、人身保险属性
答案：A,D
分析解释：保证保险指的是由义务人（投保人）向保险人投保的，当义务人不履行其义务或履行义务不适当给权利人造成经济损失时，由保险人按照合同约定对权利人（被保险人）给予赔偿的保险。（知识点：信用保证保险概念）（题库维护老师：GYN）


对铁路运输发生“服务质量严重问题”、“服务质量重大问题”，涉及乱收费、乱加价、敲诈勒索、以票谋私的，对责任单位和责任者的经济处罚、行政处分按原铁道部（）的规定执行。
A、《违反铁路运输财经纪律的处罚规定》
B、《违反铁路运输收入纪律的处罚规定》
C、《违反铁路路风管理办法的行政处分规定》
D、《违反铁路规章管理办法的行政处分规定》
答案：C
分析解释：对发生“服务质量严重问题”、“服务质量重大问题”，涉及乱收费、乱加价、敲诈勒索、以票谋私的，对责任单位和责任者的经济处罚、行政处分按原铁道部《违反铁路路风管理办法的行政处分规定》（铁监[1998]16号）的规定执行。


随着运输业的发展，衡量运输产品的优劣已经越来越多地倾向于它的（）。
A、时间效用
B、空间效用
C、价值效用
D、可持续效用
答案：A
分析解释：运输产品的效用是二元的，即空间效用和时间效用。其中，时间效用反映运输克服空间障碍需要支付的时间代价。随着运输业的发展，衡量运输产品的优劣已经越来越多地倾向于它的时间效用。时间效用是否明显是人们选择运输服务的重要依据。


运输企业的边际成本是指（）。
A、增加单位成本而增加的运量
B、增加单位投入而减少的成本
C、增加单位运量而引起的总成本的增加量
D、近期发生的少量成本
答案：C
分析解释：边际成本是指成本对于产量无限少变化的变动部分，也就是企业在一定生产规模条件下，多生产每一单位产量所支付的追加成本。从理论上讲，边际成本是变动总成本随产量变动的变化率。它的实际计量，是产量增加一个单位所引起的成本变动。


QFA集团在调味料的库存控制中主要采用固定订购量系统进行控制，该系统的优点有()。
A、事前计划简单
B、便于按经济订购批量采购
C、定期盘点，便于及时发现问题
D、管理执行简便
答案：B,D
分析解释：本题考查固定订购量系统的优点。固定订购量系统的优点：管理简便，订购时间和订购量不受人为判断的影响，保证库存管理的准确性；由于订购量一定，便于安排仓库内的作业活动，节约理货费用；便于按经济订购批量订购，节约库存总成本。


货主托运一票货物，自北京运至长春，总运费为1260.00元。货运单的“航班/日期”栏内填写9月8日CZ6102.但到9月15日该货方被运抵目的地，货主提出索赔，承运人应赔偿不超过（）元。
A、0.00
B、126.00
C、441.00
D、630.00
答案：C
分析解释：由于航空公司的原因，货物超过约定和规定期限运出，航空公司应给予适当赔偿，但每延误一天的赔偿额不超过该票货物实付运费的5%，赔偿总额以全部运费为限。该货被延误7天，赔偿额=1260.00×5%×7=441.00（元）。


航空运输的社会成本是指（）。
A、承运者成本
B、外部成本
C、承运者成本与外部成本之和
D、承运者成本与外部成本之差
答案：B
分析解释：外部成本又称社会成本，是指由于航空运输服务的卖方和买方进行运输活动而给第三方增加的成本。主要包括空域拥堵成本（即给其他航空运输的参与者带来的时间损失成本）、噪声和排放物等环境污染成本（即给全社会带来的环境损失成本）。


下列统计指标中，适合采用几何平均数进行平均的是（ ）。
A、产品合格率
B、学生考试成绩
C、粮食产量
D、财政收入
答案：A
分析解释：本题考查几何平均数。计算几何平均数要求各观察值之间存在连乘积关系。几何平均数的主要用途是：①对比率、指数等进行平均；②计算平均发展速度。【知识点】离散程度的测度【考点】离散程度的测度【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于利率水平的说法，正确的有（ ）。
A、平均利润率是决定利率水平的基本因素
B、当名义利率低于同期通货膨胀率时，实际利率为负
C、货币资金供过于求时，利率水平下降
D、货币政策对利率水平产生显著影响
E、在开放条件下，国际金融市场利率不会影响国内金融市场利率
答案：A,B,C,D
分析解释：国际市场的利率水平对本国利率的影响，是通过货币资金在国际的移动而实现的。在开放条件下，国际金融市场利率会影响国内金融市场利率，故选项E错误。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】概念理解【难易程度】易


在前期物业管理阶段，物业服务企业从事的活动和提供的服务既包含物业正常使用期间所需要的常规服务内容，又包括()。
A、在售楼现场为客户提供物业管理咨询服务
B、业主人住手续办理
C、物业承接查验
D、物业装饰装修管理
答案：B,C,D
分析解释：在前期管理期间，物业服务企业从事的活动和提供的服务，既包含物业正常使用期所需要的常规服务内容，又包括物业承接查验、业主入住、物业装饰装修管理、工程质量保修处理、物业管理项目机构的前期运作和前期沟通协调等前期管理内容。


下列各项关于企业投资性房地产后续计量的表述中，正确的有（）。
A、已经采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
B、采用公允价值模式计量的，不得计提折旧或摊销
C、采用成本模式计量的，不得确认减值损失
D、由成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理
答案：A,B,D
分析解释：采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，存在减值迹象时，应进行减值测试，确定发生减值的，应当计提减值准备，选项C不正确。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项预算中，以生产预算为基础编制的有（ ） 。
A、直接材料预算
B、直接人工预算
C、销售费用预算
D、固定制造费用预算
答案：A,B
分析解释：直接材料预算和直接人工预算以生产预算为编制基础 。选项A、B正确 。销售费用预算是以生产预算为基础编制，固定制造费用预算与本期产量无关 。选项C、D错误 。[知识点]直接材料预算、直接人工预算、销售费用和管理费用预算


某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计( )万元。
A、3.33
B、2.67
C、3.03
D、6.37
答案：B
分析解释：应缴纳资源税=15×(1+10%)÷(1-6%)×6%=1.05（万元）；应缴纳增值税=18×9%=1.62（万元）。煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计=1.05+1.62=2.67（万元）。【知识点：资源税、增值税】


根据《刑法》，下列关于渎职罪的说法中，正确的有( )。
A、徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体相同
B、徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员
C、徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员
D、渎职罪的犯罪主体都是一般主体，任何自然人或单位都能成为渎职罪的犯罪主体
E、徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私舞弊不征、少征税款罪在主观方面都表现为故意
答案：A,C,E
分析解释：违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家工作人员，而不是税务机关工作人员。所以选项B错误。渎职罪的犯罪主体为特殊主体，即只能是国家机关工作人员，但法律另有规定除外。所以选项D错误。[知识点]涉税职务犯罪


下列选项中，不属于企业法人的是（）。
A、全民所有制企业
B、全民所有制企业的子公司
C、股份有限公司
D、股份有限公司的分公司
答案：D
分析解释：分公司是非法人经济组织，不具有法人资格。分公司是本公司的一种代理机构，它以自己的名义在总公司的营业范围内开展营业活动。而母公司、子公司各为独立的法人，只是子公司受母公司的实际控制。【章节】第四部分第二章第一节——法人


商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，在支付一定利息后，将票据权利转让给商业银行，这属于商业银行的（）业务。
A、票据包买
B、票据承兑
C、票据贴现
D、票据转让
答案：C
分析解释：票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后上交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息（贴现折价）后的余款付与企业，称为票据贴现。


在衡量一国整体经济增长状况时，一般使用的宏观经济指标是（ ）
A、国民生产净值
B、国民收入
C、财政收入
D、国内生产总值
答案：D
分析解释：衡量经济增长的宏观经济指标是国内生产总值（GDP），它是指一国（或地区）所有常住居民在一定时期内生产活动的最终成果，即指问朋友一国的领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内所生产的、以市场价格表示的产品和劳务总值。


（ ）是商业银行一项核心的风险管理活动，商业银行应确保各项风险管理政策和程序的一致性。
A、风险管理
B、程序管理
C、合规管理
D、审计管理
答案：C
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第四条规定，“合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性”。【知识点】合规管理


个人贷款的贷后与档案管理包括（）工作。
A、贷款本息回收、合同变更、贷后检查、贷款的风险分类与不良贷款管理、贷款档案管理等
B、贷款本息回收、合同变更、贷后检查、不良贷款管理、贷款档案管理等
C、贷款本息回收、贷后检查、贷款的风险分类、贷款档案管理等
D、借款合同变更、贷后检查、贷款的风险分类与不良贷款管理、贷款档案管理等
答案：A
分析解释：个人贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止期间对有关事宜的管理，包括贷后检查、合同变更、本息回收、贷款的风险分类与不良贷款管理以及贷款档案管理等工作。它关系到信贷资产能否安全收回，是个人贷款工作的重要环节之一。


储备资本要求旨在确保银行在非压力时期建立超额资本用于发生损失时吸收损失。可以增强银行吸收损失的能力。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：监管当局提出在最低资本要求基础上的储备资本要求，旨在确保银行在非压力时期建立超额资本用于发生损失时吸收损失，可以增强银行吸收损失的能力，在一定程度上降低资本监管的顺周期性，保证危机时期银行资本充足率仍能达到最低标准。


操作风险计量方法是（ ）。
A、缺口分析法
B、高级计量法
C、标准法
D、久期分析法
E、基本指标法
答案：B,C,E
分析解释：操作风险资本计量方法包括基本指标法、标准法和高级计量法，以及2017年《巴塞尔Ⅲ最终方案》提出的新标准法。操作风险计提资本不是目的，关键是通过计提和分配资本以推动商业银行改进操作风险管理。[知识点：操作风险资本计量]


（3）根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的是（ ）。A 企业 2019 年度至 2020 年度发生的与固定资产和无形资产有关业务如下：（1）2019 年 3 月 1 日，A 企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至2019年 6 月 30 日，发生研究人员薪酬支出为 110 万元，领用本单位原材料成本 40 万元，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从 2019 年 7 月 1 日开始进入开发阶段。该阶段发生研究人员的薪酬支出 160 万元，领用材料成本 80 万元，全部符合资本化条件。2019 年 12 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2020 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给 B 企业，双方约定租赁期限为 3 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（3）2019 年 12 月 5 日，A 企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能 力。该生产线原值为 500 万元，已计提折旧 200 万元，已计提减值准备 50 万元。更 新改造共发生材料支出 150 万元，人工支出 30 万元，符合固定资产确认条件。其中 被更换部件的账面价值为 25 万元，更换新部件的价值为 50 万元。2019 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态。预计尚可使用 10 年，净残值为 35 万元，采用直 线法计提折旧。（4）2020 年 1 月 1 日，A 企业将该生产线对外出租，租期为 1 年，每月租金为8万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为 250 万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为 300 万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为 455 万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为 480 万元
答案：A,C
分析解释：（3）截至 2019 年 12 月 5 日，该生产线更新改造前账面价值＝ 500 － 200 － 50 ＝ 250（万元）；更新改造后账面价值＝ 250 － 25 ＋ 50 ＋ 150 ＋ 30 ＝ 455（万元）。


（3）根据事项（3），下列表述正确的是（ ）。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为 13%， 成本在确认收入时逐笔结转。A 公司 2020 年 5 月发生如下交易和事项：（1）5 月 1 日，向甲公司销售商品一批，价款为 300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张 3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付 A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月 1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为 50 万元，增值税税额为 6.5 万元；商品成本为 30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月 3 日，将一项专利技术对外出租，租期 2 年，每年 5 月收取不含税使用费 300 万元。该专利成本为 600 万元，收益年限为 5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月 20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金 2 万元。（5）5 月 30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金 10 万元。（6）截至 5 月 31 日，A 公司应收的出租包装物租金为 5 万元。（7）5 月 31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入 600 万元。该不动产原值为 200 万元，已提折旧 150 万元，转让时支付清理费用 6 万元。转让不动产的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、本月应当计入其他业务成本为 10 万元
B、本月应当计入主营业务成本为 10 万元
C、本月应当计入其他业务收入为 300 万元
D、本月应当计入其他业务收入为 25 万元
答案：A,D
分析解释：（3）该专利技术月摊销额＝ 600÷5÷12 ＝ 10（万元）；出租无形资产分期收款的，应当分期确认收入，本月确认收入＝ 300÷12 ＝ 25（万元）；出租专利技术的租金收入计入其他业务收入，成本计入其他业务成本。


（2）根据资料（1），下列各项中，领用A 材料的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×20 年 7 月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存 A 材料 3 000 千克，每千克实际成本 400 元，12 日购入 A 材料600 千克，每千克实际成本为 412 元，25 日发出 A 材料 2 500 千克，其中用于产品生产 1 500 千克、生产车间日常维修 600 千克，办公楼日常维修 400 千克。（2）月初结存 B 材料 1 000 千克，6 月末确定的每千克实际成本为 200 元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出 B 材料 800 千克。以银行存款支付加工费 50 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 6 500 元，以银行存款支付往返运费 2 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 180 元。7 月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费 160 万元，其中车间管理用设备折旧 40 万元、企业总部办公大楼折旧 100 万元、行政管理部门用汽车折旧 8 万元、专设销售机构房屋折旧 12 万元。（4）31 日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈 5 万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失 3 万元属于自然灾害导致，现金短缺 0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、计入生产成本 60.3 万元
B、计入管理费用 16.08 万元
C、计入制造费用 24.12 万元
D、计入管理费用 40.2 万元
答案：A,D
分析解释：计入生产成本的金额＝ 1 500×402/10 000 ＝ 60.3（万元），生产车间日常维修和办公楼日常维修支出均计入管理费用，计入管理费用的金额＝（600 ＋400）×402/10 000 ＝ 40.2（万元）。


下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是（ ）。
A、企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B、企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C、企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D、企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
答案：D
分析解释：选项 A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项 B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项 C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。


A 企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为 10 万元，材料成本差异为超支 1 万元。当月购入材料一批，实际成本为 300 万元，计划成本为 290 万元，领用材料的计划成本为 200 万元。 该企业当月月末结存材料的实际成本为 （ ）万元。
A、89
B、96.33
C、100
D、103.67
答案：D
分析解释：材料成本差异率＝［1 ＋（300 － 290）］/（10 ＋ 290）×100% ＝ 3.67%，该企业当月月末结存材料的实际成本＝ （10 ＋ 290 － 200）×（1 ＋ 3.67%）＝ 103.67（万元）。


（5）根据资料（1）至（3），该企业本月利润表“营业利润”项目减少的金额是（ ）元。某企业为增值税一般纳税人，该企业下设一个基本生产车间和专设销售机构，其他均为行政管理部门。该企业按月进行成本费用核算和编制财务报表，2×20年9月有关费用支出如下：（1）1日，向当地报社支付广告费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为6000元，开具转账支票付讫。（2）8日，因经济纠纷被提起诉讼，发生诉讼费用10000元，并支付律师费80000元，不考虑增值税。（3）30日，计提本月固定资产折旧如下：生产车间计提40000元，专设销售机构计提18000元，行政管理部门计提27000元，以经营租赁方式出租的闲置生产设备计提折旧6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、241 000
B、228 000
C、235 000
D、231 000
答案：A
分析解释：（5）上述资料对该企业本月利润表“营业利润”项目的影响金额＝－ 100 000 － 80 000 － 10 000 － 45 000 － 6 000 ＝ － 241 000（元），即减少营业利润 241 000 元。


企业编制现金流量表，将净利润调节为经营活动现金流量时，下列各项中，属于在净利润的基础上调整增加的项目有 （ ）。
A、管理用无形资产摊销
B、存货的增加
C、公允价值变动收益
D、资产减值损失
答案：A,D
分析解释：存货的增减变动一般属于经营活动，存货增加，说明现金减少或经营性应付项目增加，属于在净利润的基础上调整减少的项目，选项B错误；公允价值变动收益一般属于投资活动，不属于经营活动，但增加了净利润，所以需要调减，选项C错误。


甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元，另支付相关交易费用0.5万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司取得该投资的投资入账金额为（）万元。
A、104
B、105.5
C、105
D、104.5
答案：C
分析解释：该交易性金融资产的入账金额为105万元。取得交易性金融资产时，支付的价款包含了已宣告但尚未发放的现金股利，不单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额，所支付的相关交易费用计入投资收益。故选项C正确。


2014年9月1日，某工业企业转让一项专利权。该专利权成本为250000元，累计摊销50000元，取得转让价款300000元。不考虑其他因素，下列关于该企业转让专利权的会计处理结果正确的是（）。
A、其他业务收入增加100000元
B、营业外收入增加300000元
C、其他业务收入增加300000元
D、营业外收入增加100000元
答案：D
分析解释：该企业转让专利权计入营业外收入的金额=300000-（250000-50000）=100000（万元）。本题会计分录如下：借：银行存款300000累计摊销 50000贷：无形资产 250000营业外收入 100000


纳爱斯集团曾经提出“让雕牌洗衣粉一统天下”的宏伟目标，但是洗衣粉市场竞争日益激烈，越来越多的竞争者进入，下列不属于其产品替代品的是（）。
A、汰渍洗衣粉
B、奥妙洗衣粉
C、立白肥皂
D、洗洁精
答案：D
分析解释：本题考核替代品的相关知识。产品替代有两类，一类是直接产品替代，另一类是间接产品替代。选项A和选项B属于不同品牌的洗衣粉产品，属于直接产品替代。选项C属于间接产品替代。选项D不属于洗衣类产品，不属于雕牌洗衣粉的替代品。


下列关于固定资产会计处理的表述中，不正确的是（）。
A、已达到使用状态但未投入使用的固定资产不应计提折旧
B、特定固定资产弃置费用的现值应计入该资产的成本
C、融资租入管理用固定资产发生的日常修理费应计入当期损益
D、预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应予终止确认
答案：A
分析解释：选项A，根据现行制度规定只有已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独估价入账的土地以及处于更新改造过程中的满足资本化条件的固定资产不计提折旧，除此之外，企业应对所有的固定资产计提折旧。因此，未使用的固定资产也要计提折旧。


有限责任公司股东就股权的转让自接到通知（）未答复，视为同意转让。
A、15日
B、10日
C、30日
D、45日
答案：C
分析解释：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。


根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（
 ）。
A、因迁址需要变更开户银行的
B、单位法定代表人被撤销
C、注销或被吊销营业执照的
D、被撤并、解散、宣告破产或关闭的
答案：A C D
分析解释：存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址，需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。故选ACD。


下列关于外国投资者并购安全审查程序的说法中，错误的有（）。
A、联席会议对商务部提请安全审查的并购交易，首先进行一般性审查，对未能通过一般性审查的，进行特别审查
B、一般性审查采取联席会议单方面审查的方式进行
C、两个或者两个以上外国投资者共同并购的，只能确定一个外国投资者向商务部提出并购安全审查申请
D、在并购安全审查过程中，申请人可向商务部申请修改交易方案或撤销并购交易
答案：B, C
分析解释：本题考核并购安全审查的程序。根据规定，一般性审查采取书面征求意见的方式进行，因此选项B的说法错误；两个或者两个以上外国投资者共同并购的，可以共同或确定一个外国投资者向商务部提出并购安全审查申请，因此选项C的说法错误。


下列关于分批法的说法中，不正确的是（）。
A、分批法是按照产品批别计算产品成本的一种方法
B、又称订单法
C、比较适用于发电、供水、采掘行业
D、成本计算是不定期的
答案：C
分析解释：本题考核分批法的相关内容。产品成本计算的分批法，是按照产品批别计算产品成本的一种方法，这种方法又称订单法。它主要适用于单件、小批生产，如造船、重型机器制造等。发电、供水、采掘行业适用品种法核算成本，因此选项C不正确。


下列关于固定制造费用成本差异的计算式中，正确的有（
 ）。
A、固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数
B、固定制造费用能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率
C、固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算数-固定制造费用标准成本
D、固定制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率
答案：A D
分析解释：固定制造费用能量差异=固定制造费用预算数-固定制造费用标准成本=（生产能量-实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率，固定制造费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率，所以选项B、C不正确。


企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。
A、银行存款收款凭证
B、银行存款付款凭证
C、现金付款凭证
D、现金收款凭证
答案：C
分析解释：对于现金和银行存款之间的相互收付业务，即从银行提取现金或将现金存入银行的经济业务，为了避免重复记账，按规定只填制付款凭证，不填制收款凭证。即从银行提取现金时，编制银行存款付款凭证；将现金存入银行时，编制现金付款凭证。


2013年1月1日，甲公司购入5年期的公司债券，该债券于2012年7月1日发行，面值为2000万元，票面利率为5%，债券利息于每年年初支付，甲公司将其划分为可供出售金融资产，支付价款为2100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息），另支付交易费用30万元，甲公司该可供出售金融资产的入账价值为（）万元。
A、2000
B、2080
C、2050
D、2130
答案：B
分析解释：取得可供出售金融资产时，支付价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息计入应收利息，支付的交易费用计入可供出售金融资产成本。甲公司该可供出售金融资产的入账价值=2100-2000×5%×1/2+30=2080（万元）。


2015年10月1日，某企业经批准按面值发行债券10000000元并全部用于建设厂房，该债券期限为3年、到期一次还本付息，票面利率和实际利率均为6%，厂房与2015年年初开工建设，至2015年12月31日尚未完工，不考虑其他因素，关于企业2015年12月31日确认债券利息费用的会计处理正确的是（）
A、借：在建工程 150000 贷：应付债券 150000
B、借：财务费用 600000 贷：应付债券 600000
C、借：在建工程 600000 贷：应付债券 600000
D、借：财务费用 150000 贷：应付利息 150000
答案：A
分析解释：因为2015年10月1日至2015年12月31日，一共3个月。所以2015年12月31日，应确认的债券利息=10000000×6%×3/12=150000(元)，发行的债券全部用于建设厂房，所以债券利息计入在建工程。


关于“会计分期”表述正确的是（ ）。
A、会计分期对会计主体活动时间范围的界定
B、会计期间分为年度、半年度、季度和月度
C、会计年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定
D、会计分期指将一个会计主体持续经营的生产经营活动划分成若干相等的会计期间
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查会计分期的知识点。会计分期指将一个会计主体持续经营的生产经营活动划分成若干相等的会计期间。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。会计年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。故本题应选择ABCD选项。


货币计量为会计核算提供了必要的手段。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题主要考查会计基本假设的知识点。四个基本假设之间的关系是相互依存、相互补充的关系。会计主体确立了会计核算的空间范围，持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度，而货币计量则为会计核算提供了必要手段。故本题表述正确。


根据资料（4），下列各项中，该公司关于职工非货币性福利的处理正确的是（）。甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2017年12月初“应付职工薪酬”科目余额为零，12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1） 对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。（6）按规定计算代扣代缴职工个人所得税8万元。（7）以现金方式支付给职工李某生活困难补助0.1万元。（8）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）。
A、主营业务收入增加75万元
B、管理费用增加70.2万元
C、主营业务成本增加60万元
D、库存商品减少60万元
答案：A,C,D
分析解释：资料（4）相关会计分录如下：借：管理费用 87.75贷：应付职工薪酬 87.75借：应付职工薪酬 87.75贷：主营业务收入 75应交税费——应交增值税（销项税额） 12.75借：主营业务成本 60贷：库存商品 60


甲企业2017年12月10日收到乙公司因质量问题而退回的商品5件，每件商品成本为200元。该批商品系甲公司2017年9月13日出售给乙公司，每件商品售价为400元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，甲公司已于2017年9月13日确认销售商品收入，并开出增值税专用发票。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定，甲公司同意退货。假定发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。甲公司应在验收退货入库时做的会计处理为（ ）。
A、借记“库存商品”1000，贷记“主营业务成本”1000
B、借记“主营业务收入”2000，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”340，贷记“应收账款”2340
C、借记“库存商品”1000，贷记“发出商品”1000
D、借记“应收账款”340，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”340
答案：A,B
分析解释：本题属于已确认商品收入的售出商品发生销售退回，应在发生退回时冲减当期销售商品收入、冲减当期销售商品成本，同时，因发生的销售退回允许扣减当期增值税销项税额，所以还应冲减应交税费——应交增值税（销项税额）。故本题选AB。


A 上市公司 2018 年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：股本 2 000 万元，资本公积 100 万元，盈余公积 100 万元，未分配利润－1 000 万元。2018 年度实现利润总额为 2 000 万元，按 10% 和 5% 分别提取法定盈余公积和任意盈余公积，企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素。A 上市公司 2018 年 12 月 31 日可供投资者分配的利润为（ ）万元。
A、637.5
B、1 275
C、850
D、600
答案：A
分析解释：A 上市公司 2018 年 12 月 31 日可供分配利润＝（2 000 － 1 000）×（1 － 25%）＝ 750（万元）；可供投资者分配的利润＝ 750 － 750×（10% ＋ 5%）＝637.5（万元）。


原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：填制原始凭证的基本要求：在填写的过程中要注意以下几点：（1）年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；（2）名称要齐全，不能简化；（3）品名或用途要填写明确，不能含糊不清；（4）有关人员的签章必须齐全。故本题错误。


关于组织公民行为的说法，正确的是（）。
A、组织公民行为是员工职责范围之内的
B、组织公民行为是员工职责范围之外的
C、组织公民行为能得到组织给予的薪酬回报
D、组织公民行为属于消极的工作行为
答案：B
分析解释：本题考查组织公民行为。组织公民行为是一种积极的、员工做出对组织的生存和高效运作起到非常积极作用的行为。组织公民行为又不是员工职责范围之内的，通常不能得到组织在薪酬上的回报，工作满意度高的员工更可能表现出组织公民行为。


赵注册会计师计划测试被审计单位甲公司2015年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的是（）
A、检查销售发票是否经适当的授权审批
B、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
C、定期与客户核对应收账款余额
D、发运凭证均经事先编号并已登记入账
答案：B D
分析解释：在选项B、D中，销售发票和发运凭证 进行连续编号是被审计单位控制防止漏记销售业务的关键控制活动；选项A的控制活动主要控制销售业务的“发生”认定；在选项C中，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售交易的真实发生。


某外贸企业从国外进口一批小汽车运到车辆经销商处代销，车辆经销商将车辆销售给甲企业，甲企业将该车辆奖励给甲企业的优秀员工李某，则奖励给该优秀员工的车辆，车辆购置税的纳税人是（）。
A、车辆生产企业
B、车辆经销商
C、甲企业
D、李某
答案：D
分析解释：车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆自用的行为，包括购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为以及其他自用行为。这里奖励给优秀员工最终是由李某取得自用的，应该由李某计算缴纳车辆购置税。


下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是()。
A、甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益
B、乙商业银行同时担任某证券投资基金的基金管理人和基金托管人
C、丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户
D、丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业
答案：C
分析解释：根据规定，基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失;因此选项A不对。基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份;因此选项B不对。基金财产不得用于从事承担无限责任的投资;因此选项D不对。


投保人和保险人在自愿基础上通过平等协商订立的意外伤害保险合同被称为（）。
A、自主意外伤害保险
B、平等意外伤害保险
C、自愿意外伤害保险
D、民主意外伤害保险
答案：C
分析解释：自愿意外伤害保险是投保人和保险人在自愿基础上通过平等协商订立保险合同的意外伤害保险。投保人可以选择是否投保以及向哪家保险公司投保，保险人也可以选择是否承保，只有双方意思表示一致时才订立保险合同，确立双方的权利和义务。


下列有关政府补助确认的表述中，不正确的有（）。
A、企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益
B、企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，剩余递延收益照常分期摊销
C、与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入
D、与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益
答案：B, D
分析解释：选项B，企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分摊的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入；选项D，取得时应直接计入当期营业外收入。


某厂为其生产的高压锅投保了产品责任保险，下列各项中，（）属于不能获得保险人赔偿的损失情形。
A、因高压锅爆炸，使用户面部烧伤，支付医疗费用1万元
B、高压锅因爆炸而报废的损失300元
C、因高压锅爆炸致使其他厨具损失1000元
D、厂家在这场高压锅事故诉讼中支付诉讼费600元
答案：B
分析解释：在保险有效期内，被保险人生产、销售的产品或商品在承保区域内发生事故，造成用户、消费者或其他任何人的人身伤害或财产损失，保险人予以赔偿；但产品本身的损失不属于保险责任范围，高压锅因爆炸而报废的损失300元不能获得赔偿。


某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）
A、5.48
B、5.60
C、5.68
D、17.04
答案：C
分析解释：该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展示待售的不需缴纳车辆购置税，该店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）／（1-12%）×10%=5.68（万元）。


根据资料（1)，下列各项中，领用甲材料的会计处理结果正确的是( )。
A、计入管理费用243 200元
B、计入生产成本304 000元
C、计入财务费用91 200元
D、计入在建工程152 000元
答案：A B
分析解释：仓库日常维修和财务部日常维修支出都计入管理费用，所以计入管理费用的金额= (500+300)×304=243200(元)，计入生产成本的金额=(1800-500-300)×304=304000(元)，选项A、B正确。


委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：委托收款适用范围很广，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制，凡在银行或其他金额机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。而托收承付适用于异地企业之间有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算，且有金额起点。


下列项目中，属于流动负债项目的有（
 ）。
A、应付账款
B、应收账款
C、预收账款
D、预付账款
答案：A C
分析解释：短期负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金等项目。选项AC属于流动负债；选项BD属于流动资产。故选AC。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 8 月有关资料如下。 （1）当月实现销售商品收入 200 万元，应交增值税销项税为 34 万元，款项已全部收到存入银行。本月预收货款 100 万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 （2）5 日，派采购员到异地采购一批原材料，8 日，采购员从采购专户付款，购入材料的凭证增值税专用发票上注明的价款为 6 万元，增值税税额为 1.02 万元。10 日，用银行存款支付购进建造厂房的工程物资款 100 万元，增值税税额为 17 万元。25 日，按照合同用银行存款预付购买原材料款 20 万元。补付出包工程款并取得增值税专用发票，注明工程款为 30 万元，税率为 11%，增值税税额为 3.3 万元。 （3）当月确认短期借款利息 8 万元（不考虑增值税），收到银行活期存款利息收入 3.2 万元。开具银行承兑汇票支付手续费 0.3 万元（不考虑增值税）。购买商品实际取得的现金折扣 2.1 万元。财务部门办公设备计提折旧 5 万元。 （4）当月分配职工薪酬 30 万元，其中生产工人工资 15 万元，奖金、津贴等薪酬 2 万元；在建工程人员工资 6 万元，奖金、津贴等薪酬 2 万元；行政管理人员工资 3.5 万元，奖金、津贴等薪酬 1.5 万元，当月职工工资 28 万元已发放。 （5）8 月 1 日，采用预收款方式销售产品一批，预收货款 50 万元，总价 80 万元。并约定于 11 月 1 日交付剩余款项并发出商品。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“银行存款”科目的借方增加 334 万元
B、“主营业务收入”科目的贷方增加 234 万元
C、“应收账款”科目的贷方增加 100 万元
D、资产负债表中“预收款项”项目增加 100 万元
答案：A,C,D
分析解释：“主营业务收入”科目的贷方增加额为 200 万元。企业未设置“预收账款”科目，本月预收货款 100 万元应记入“应收账款”科目的贷方，期末“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。


（4）根据资料（4），下列各项中，甲公司销售材料会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3 000件以上给予10%的商业折扣。2017年11月份，甲公司发生如下经济业务：（1）5 日，向乙公司销售商品4 000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。16 日，收到乙公司支付的购货款项。（2）18 日，接受丙公司委托为其代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定甲公司按每件不含税售价1.2万元销售M商品，按照不含税售价的5% 收取手续费。28日，甲公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款120万元，增值税税额为20.4 万元，款项已收存银行。30 日，甲公司已向丙公司开具代销清单，同时收到丙公司开具的一张相同金额的增值税专用发票，发票已经通过税务机关认证。提供代销服务的甲公司向丙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司和丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。（3）20 日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500 件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字），该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18 万元，增值税税额为3.06万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、确认其他业务收入18 万元
B、结转主营业务成本15 万元
C、确认主营业务收入18 万元
D、结转其他业务成本15 万元
答案：A,D
分析解释：销售材料确认的收入属于其他业务收入，同时结转的材料成本确认其他业务成本。会计处理如下：借：银行存款 21.06贷：其他业务收入 18应交税费——应交增值税（销项税额） 3.06借：其他业务成本 15贷：库存商品 15


下列各项中，属于汇总记账凭证账务处理程序编制依据的是（
 ）。
A、汇总记账凭证
B、原始凭证
C、原始凭证汇总表
D、各种总账
答案：A
分析解释：汇总记账凭证账务处理程序是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。汇总记账凭证账务处理程序的编制依据是汇总记账凭证。故选A。


李某私自买卖相当于人民币300万元的等值外汇，情节严重。根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理机关依法可以对李某处一定数额的罚款。该罚款幅度为（）。
A、60万元以下
B、90万元以下
C、90万元至300万元
D、90万元至600万元
答案：C
分析解释：私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告、没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30％以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


在个人贷款业务中，下列主体可能具有担保资格的是（）。
A、与借款人有关系的自然人
B、不具有代偿能力的法人
C、有重大违法行为损害银行利益的法人
D、三年内连续亏损的法人
答案：A
分析解释：在个人贷款中，保证人为法人的要具备保证人资格和代偿能力。如果保证人三年内连续亏损、在银行黑名单之列或有重大违法行为损害银行利益的，均不得作为保证人。与借款人有关系的自然人如果具备保证人资格和代偿能力，可以担当保证人。


浮动汇率合法化是()确立的。
A、牙买加协议
B、布雷顿森林体系
C、魏格纳计划
D、马斯特里赫特条约
答案：A
分析解释：牙买加协议正式确认了浮动汇率制的合法化，承认固定汇率制与浮动汇率制并存的局面，成员国可自由选择汇率制度。同时国际货币基金组织继续对各国货币汇率政策实行严格监督，并协调成员国的经济政策，促进金融稳定，缩小汇率波动范围。


资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现为项目对()。
A、利润的追逐
B、国民经济的平衡
C、基础设施的要求
D、投资环境的选择
答案：D
分析解释：投资环境是指在一定时间、一定地点或范围内，影响或制约项目投资活动的各种外部境况和条件要素的有机集合体。项目对其投资环境具有选择性，这正是资本寻求其生存和发展的各种必要条件的集中表现。项目背景分析也要评估项目投资环境。


下列哪项属于企业财产综合险的保险责任？（）
A、由锈蚀引起的水箱、水管爆裂造成的损失
B、保险责任范围内列明的自然灾害或意外事故造成的损失
C、由地震中山体滑坡等造成的损失
D、存放在露天或罩棚下的保险标的，因暴雨暴风造成的损失
答案：B
分析解释：企业财产综合险除了承保基本险的责任以外，还负责赔偿因暴雨、洪水、台风、暴风等自然灾害或意外事件所造成保险标的的损失。地震造成的损失不论对于基本险还是综合险都属于责任免除之列；A、D选项所述也属于综合险的责任免除范围。


关于稀释性潜在普通股，下列说法中正确的有（）。
A、企业存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数
B、稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股
C、稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少本期利润总额的潜在普通股
D、稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少本期净利润的潜在普通股
答案：A, B
分析解释：企业存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益，选项A正确；稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股，选项B正确。


代位追偿原则是（）的派生原则。
A、保险利益原则
B、最大诚信原则
C、损失补偿原则
D、近因原则
答案：C
分析解释：代位追偿原则是损失补偿原则的派生原则，是指在财产保险中，由于第三者责任导致发生保险事故造成保险标的的损失，保险人按照合同的约定履行保险赔偿义务后，依法取得对保险标的的所有权或对保险标的的损失负有责任的第三者的追偿权。


下列关于COSO委员会对内部控制见解的说法中，正确的是（）。
A、内部控制是一系列的目标
B、内部控制需要中层以上管理人员实施与配合
C、内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
D、内部控制提供的是绝对保证
答案：C
分析解释：COSO委员会对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。


某制药厂在2007年投保了产品责任保险，保险期限为1年，以"期内发生式"为基础承保。在保险期限内，一患者服用该厂2007年生产的药物，因其配制上的过失致使该患者身体受到了潜在的伤害。该患者在2010年发现并提出索赔，法院判定制药厂要承担相应的经济赔偿责任。保险人是否要承担赔偿责任？（）
A、否，因为索赔是在保险期满后提出的
B、是，因为患者的损害是在保险期内发生的
C、是，因为导致患者损害的被保险产品是在保险期限内生产的
D、否，因为患者的损害是在保险期满后发现的
答案：B
分析解释：期内发生式的责任期限，即使产品是在保险生效前几年生产或销售的，只要该产品在保险期限内发生事故并导致对用户的损害，不论被保险人何时提出索赔，保险公司均负赔偿责任。该患者的伤害发生在保险期限内，因此保险人应承担赔偿责任。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于A公司与购进材料相关的会计处理，正确的是（ ）。A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。原材料按实际成本法进行核算，发出商品采用先进先出法计价。A公司仅生产X产品，采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用，制造费用单独核算。生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。 （1）月初库存Y材料2 000千克，每千克实际成本150元。3日购进Y材料 4 000千克。增值税专用发票上注明价款48万元，增值税税额 7.68万元。增值税发票已认证，可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 （2）本月领用Y材料4 000千克，其中：16日生产耗用3 500千克，17日车间管理部门耗用 500千克。 （3）月末计提职工薪酬 32万元，其中：生产车间工人薪酬20万元，车间管理人员薪酬 5万元，行政管理人员薪酬 7万元。 （4）月末计提固定资产折旧 20万元，其中：生产车间15万元，行政管理部门5万元。（5）生产X产品，月初无在产品。本月完工数量1 800件，月末在产品数量 500件，平均完工进度40%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、3日，采购材料时：借：在途物资 48 应交税费——应交增值税（进项税额 ） 7.68 贷：银行存款 55.68
B、15日，验收入库时：借：原材料 48 贷：材料采购 48
C、15日，验收入库时：借：原材料 48 贷：在途物资 48
D、3日，采购材料时：借：材料采购 48 应交税费——应交增值税（进项税额）7.68 贷：银行存款 55.68
答案：A,C
分析解释：3日购进Y材料时，货物尚未收到，通过“在途物资”科目核算： 借：在途物资 48 应交税费——应交增值税（进项税额） 7.68 贷：银行存款 55.68 15日全部货物验收入库时： 借：原材料 48 贷：在途物资 48


甲企业2×19年3月份计提车间管理人员工资费用50万元、计提管理部门人员工资30万元、发生广告宣传费用40万元、存款利息收入10万元。则该企业3月的期间费用总额为（）万元。
A、60
B、50
C、100
D、130
答案：A
分析解释：计提车间管理人员工资计入制造费用、计提管理部门人员工资计入管理费用、广告宣传费计入销售费用、存款利息收入冲减财务费用。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，因此3月的期间费用总额＝30＋40―10＝60（万元）。


（1）根据资料（1）、（2），下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是（ ）。甲公司从事机械设备加工生产与销售，2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A 设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，支付包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。
A、固定资产应按公允价值进行初始计量
B、支付的购置合同签订、差旅费等相关费用计入固定资产的取得成本
C、固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益
D、购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本
答案：D
分析解释：固定资产应按实际支付的购买价款、相关税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。支付的购置合同签订、差旅费等相关费用应计入当期损益。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理结果正确的是（ ）。某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。（2）根据“工资核算汇总表”，本月企业应付员工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。（3）根据国家规定的计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“销售费用”科目增加30万元
B、“制造费用”科目增加70万元
C、“管理费用”科目增加50万元
D、“生产成本”科目增加350万元
答案：A,B,C,D
分析解释：生产工人工资350万元记入“生产成本”科目；车间管理人员工资70万元记入“制造费用”科目；企业行政管理人员工资50万元记入“管理费用”科目；专设销售机构人员工资30万元记入“销售费用”科目。选项A、B、C、D均正确。


甲企业2×19年3月份计提车间管理人员工资费用50万元、计提管理部门人员工资30万元、发生广告宣传费用40万元、存款利息收入10万元。则该企业3月的期间费用总额为（）万元。
A、60
B、50
C、100
D、130
答案：A
分析解释：计提车间管理人员工资计入制造费用、计提管理部门人员工资计入管理费用、广告宣传费计入销售费用、存款利息收入冲减财务费用。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，因此3月的期间费用总额＝30＋40-10＝60（万元）。


（4）根据期初资料、资料（2）和（3），下列各项中，关于M、N 产品成本计算结果表述正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，设有一基本生产车间，生产销售M、N 两种产品。2017年10月初，M 在产品直接材料成本165万元，直接人工及制造费用60万元，N 产品无在产品。2017年10月份该企业发生的经济业务如下：（1）8 日，采购生产M、N 产品所需要的材料1 500 千克，验收合格后全部入库。增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元，全部款项以银行承兑汇票结算，汇票的面值为93.6万元，另支付银行承兑手续费0.05万元（不考虑增值税）。（2）20 日，发出材料共计85万元，其中M、N 产品共耗60万元，车间一般耗用12万元，出售积压材料13万元。生产M、N 产品共耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配，M 产品定额消耗量为6 000 千克，N 产品定额消耗量为4 000 千克。（3）31 日，N 产品全部未完工，M 完工产品数量为800 件，月末在产品数量为400件，在产品完工程度为50%，生产M、N 产品所耗材料均在生产开始时一次投入，生产费用均按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、M 完工产品的直接材料成本为134万元
B、N 在产品的直接材料成本为34万元
C、M 在产品的直接材料成本为40.2万元
D、N 在产品的直接材料成本为36万元
答案：A
分析解释：M 完工产品所耗用的原材料=（165+36）/（800+400）×800＝134（万元）；M 在产品所耗用的原材料=（165+36）/（800+400）×400＝67（万元）；N 在产品的直接材料成本＝24（万元）。


某新建住宅小区选聘甲物业服务企业管理。王某以45万元在该小区购买了一套商品房，该商品房的当地建筑安装工程造价为30万元，王某按照相关规定缴纳了住宅专项维修资金。根据上述资料，回答下列问题：按照该小区所在省人民政府建设主管部门规定，业主首次交存住宅专项维修资金的比例为6%,则王某需要交存的住宅专项维修资金为()万元。
A.2.7
B、1.8
C、0.9
D、2.25
答案：B
分析解释：业主首次交存的住宅专项维修资金的标准为当地住宅建筑安装工程造价的5%-8%,具体标准由直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门确定、公布，并适时调整。则王某需要交存的住宅专项维修资金=30×6%=1.8(万元)。


对于保本浮动收益理财计划，风险提示的内容应至少包括以下语句：“本理财计划有投资风险，您的本金可能会因市场变动而蒙受重大损失，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：《商业银行个人理财业务风险管理指引》第50条规定，对于保证收益理财计划和保本浮动收益理财计划，风险提示的内容应至少包括以下语句：“本理财计划有投资风险，您只能获得合同明确承诺的收益，您应充分认识投资风险，谨慎投资。”


在后现代性的影响下，顾客不再寻求中心的、本质的、一致的自我形象，而是更多地采取行动导向，通过积极参与和持续的形象转换寻求在各个非连续的、不同时刻上的良好的情感体验，体现了顾客需求的（）影响。
A、顾客对商品的个性化要求越来越高
B、顾客不确定性的增加和承诺的丧失
C、消费的"折中主义"
D、消费者中心理论
答案：C
分析解释：本题考查分销渠道发展趋势的内容。消费的"折中主义"：在后现代性的影响下，顾客不再寻求中心的、本质的、一致的自我形象，而是更多地采取行动导向，通过积极参与和持续的形象转换寻求在各个非连续的、不同时刻上的良好的情感体验。