对于业务复杂程度较高和规模较大的商业银行，《商业银行操作风险管理指引》严禁商业银行委托社会中介机构对其操作风险管理体系定期进行审计和评价。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》第十一条规定，鼓励业务复杂程度较高和规模较大的商业银行委托社会中介机构对其操作风险管理体系定期进行审计和评价。
【知识点】操作风险管理概述


《证券投资基金法》属于（ ）
A、国家法律
B、自律性规则
C、规范性文件
D、部门规章
答案：A
分析解释：中华人民共和国证券投资基金法是为了规范证券投资基金活动，保护投资人及相关当事人的合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展而制定的法律。
知识点：第二篇 第四章


下列关于金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录的保存，说法错误的是（ ）。
A、金融机构提供保管箱服务时，除保管箱的直接使用人外，不得询问或记录实际使用人的身份信息
B、非银行金融机构在与客户签订金融业务合同时，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户身份基本信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件
C、金融机构应当采取必要管理措施和技术措施，防止客户身份资料和交易记录的缺失、毁损，防止泄露客户身份信息和交易信息
D、银行业金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件
答案：A
分析解释：《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第九条规定，金融机构提供保管箱服务时，应了解保管箱的实际使用人。
【知识点】6.3.3一、客户身份识别制度


根据国家标准《物流术语》，（ ）是指供应商等上游企业基于其下游客户的生产经营、库存信息，对下游客户的库存进行管理与控制。
A、联合库存管理
B、供应商管理库存
C、虚拟库存
D、供应链
答案：B
分析解释：供应商管理库存是指供应商等上游企业基于其下游客户的生产经营、库存信息，对下游客户的库存进行管理与控制。
（知识点：供应链环境下的库存控制策略）（题库维护老师：GYN）


根据《公司法》等相关法律规定，公司利润分配的顺序是（ ）。
A、提取法定公积金一向投资者分配利润一弥补以前年度亏损一提取任意公积金.
B、提取法定公积金一提取任意公积金一弥补以前年度亏损一向投资者分配利润
C、向投资者分配利润一提取法定公积金一提取任意公积金一弥补以前年度亏损
D、弥补以前年度亏损一提取法定公积金一提取任意公积金一向投资者分配利润
答案：D
分析解释：根据《公司法》等相关法律规定，公司利润分配的顺序是：弥补以前年度亏损一提取法定公积金一提取任意公积金一向投资者分配利润。
（知识点：利润分配）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指员工个人的知识、技能、才干等完全能胜任该工作岗位的要求。
A、岗得其人
B、人岗匹配
C、人适其岗
D、个人素质
答案：C
分析解释：人适其岗是指员工个人的知识、技能、才干等完全能胜任该工作岗位的要求，该工作岗位所提供的报酬能满足员工个人的工作动机。（知识点：人岗匹配原理）
（题库维护老师：zhx）


下列各项中，不会导致非抽样风险的是（ ） 。
A、注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B、注册会计师未能适当地定义误差
C、注册会计师未对总体中的所有项目进行测试
D、注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
答案：C
分析解释：选项A、B、D，非抽样风险是注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险，上述选项可以导致非抽样风险；选项C，导致的是抽样风险。
[知识点：非抽样风险]


某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2021年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15.6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A、523.6
B、595
C、455
D、574.6
答案：C
分析解释：当月可以抵扣的进项税额
=130×4200/(4200+1800)=91（万元）；当月应缴纳增值税=4200×13%-91=455（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


（二）
某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
业务(2)应纳资源税（ ）万元。
A、720
B、7920
C、7944
D、744
答案：B
分析解释：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，所以业务2应纳资源税=3000×(3+30)×8%=7920（万元）
【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


根据上述题目， 涉及的所得税的处理符合税法规定的有（ ）。

A、用于抵债的自产产品应该确认收入
B、福利部门职工的工资 20 万元应调整到职工福利费中扣除
C、环境保护专项资金支出可以在税前扣除
D、从境内 A 企业分回的股息需要补缴企业所得税
E、购入的安全生产设备可以按投资额的5%抵免税额
答案：A,B,C
分析解释：从境内 A 企业分回的股息红利免征企业所得税；购入的安全生产设备可以按投资额的10%抵免税额。
【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


2019年黄某共计应缴纳个人所得税( )万元。

A、1.80
B、2.40
C、3.71
D、3.10
答案：C
分析解释：2019年黄某共计应缴纳个人所得税额=[(8.25+2)×35%-0.675]+4×20%=3.71(万元)。
（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。（2014年）
A、244000
B、260000
C、284000
D、300000
答案：A
分析解释：学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税；该公司应纳耕地占用税=(15000-800-2000)x20=244000（元）。
（知识点：税额计算）（题库维护老师：zhx）


根据行政许可法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、只有法律可以设定公民劳动权的许可
B、行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可
C、只有“法律、行政法规、地方性法规”有权依法创设经常性行政许可
D、省政府规章不得限制其他地区的商品进入本地区市场
答案：B
分析解释：选项B：法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可；对行政许可条件作出具体规定，不得增设违反上位法的其他条件。
[知识点]行政许可设定权划分


若两个以上人民法院对同一行政案件都有管辖权，起诉人向有管辖权的法院均提起诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、由最先立案的人民法院管辖
B、由最先收到起诉状的人民法院管辖
C、由共同的上级人民法院指定管辖
D、由两个法院协商确定管辖
答案：A
分析解释：两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼。原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖。
[知识点]共同地域管辖


根据民事诉讼法律制度的规定，就同一诉讼，两个或两个以上人民法院都有管辖权的，允许当事人选择管辖。如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由（ ）管辖。
A、最先立案的法院
B、最先收到起诉状的法院
C、有管辖权的法院协商决定其中一个法院
D、有管辖权的法院报请共同的上级法院指定其中一个法院
答案：A
分析解释：存在共同管辖时，允许当事人选择管辖，原告可以向其中任何一个人民法院起诉。如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由“最先立案”的法院管辖。
[知识点]共同管辖


下列关于合同的内容和形式的说法中，不正确的是（ ）。
A、合同内容是当事人约定的
B、订立合同时，只能以书面形式
C、书面形式是指合同书、信件和数据电文等可以有形地表现所载内容的形式
D、当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同
答案：B
分析解释：当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。
【知识点】合同的订立


商业银行面临的风险中最重要也是管理难度最大的风险类型是（ ）。
A、操作风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是商业银行面临的风险中最重要也是管理难度最大的风险类型。对信用风险的有效管理是商业银行综合风险管理的一个至关重要的组成部分。
【知识点】7.1.1一、信用风险


对于业务复杂程度较高和规模较大的商业银行，《商业银行操作风险管理指引》严禁商业银行委托社会中介机构对其操作风险管理体系定期进行审计和评价。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《商业银行操作风险管理指引》第十一条规定，鼓励业务复杂程度较高和规模较大的商业银行委托社会中介机构对其操作风险管理体系定期进行审计和评价。
【知识点】操作风险管理概述


商业助学贷款中，以第三方担保的，保证人承担（ ）。
A、可撤销的连带责任
B、不可撤销的连带责任
C、可撤销的一般责任
D、不可撤销的一般责任
答案：B
分析解释：以第三方保证方式申请商业助学贷款的，保证人和贷款银行之间应签订“保证合同”，第三方提供的保证为不可撤销的连带责任保证。
【知识点】4.2.1三、个人教育贷款含义及要素


个人教育贷款的主要特征是（ ）。
A、贷款利率高
B、贷款金额大
C、贷款期限相对较短
D、多为信用类贷款，风险度相对较高
E、具有社会公益性，政策参与程度较高
答案：D,E
分析解释：个人教育贷款主要体现在以下两个方面：一是具有社会公益性，政策参与程度较高。二是多为信用类贷款，风险度相对较高。三、个人教育贷款含义及要素
【知识点】个人教育贷款的特征


贷款人受理借款人商用房贷款申请后，应履行尽职调查职责，对商用房贷款申请内容和相关情况进行调查核实，形成（ ）。
A、贷前调查报告
B、贷后检查报告
C、贷款审批报告
D、审查意见报告
答案：A
分析解释：贷款人受理借款人个人经营贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人经营贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实，形成贷前调查报告。
【知识点】受理与调查


信用卡个人贷款业务与一般贷款业务的不同点包括（ ）。
A、信用卡个人贷款业务仅需支付手续费，在一定期限免息；而一般个人贷款业务则需按要求支付手续费与利息
B、信用卡个人贷款业务一般为一次审批，可在期限内长期循环使用，一般个人贷款业务则为一事一批
C、信用卡个人贷款业务通常为一次性还款，可以使用最低额还款与分期还款；一般个人贷款业务则通常要求按约定还本付息
D、信用卡个人贷款业务与一般贷款业务都是商业银行的重要业务
E、根据贷款申请人资信状况给予一定的授信额度，贷款人按照约定条件使用资金，并按照约定期限、金额还款
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B、C是信用卡个人贷款业务与一般贷款业务的不同点，选项D、E是信用卡个人贷款业务与一般贷款业务相同点。
【知识点】6.1.4信用卡业务与一般个人贷款业务的异同


按约束的风险类型，限额主要分为（ ）。
A、信用风险限额
B、市场风险限额
C、操作风险限额
D、流动性风险限额
E、国别风险限额
答案：A,B,C,D,E
分析解释：按约束的风险类型，限额主要分为信用风险限额、市场风险（包括银行账户和交易账户）限额、操作风险限额、流动性风险限额、国别风险限额。
[知识点：风险限额的种类和限额设定]


（ ）是商业银行风险管理委员会对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。
A、风险识别／分析
B、风险控制／缓释
C、风险计量／评估
D、风险监测／报告
答案：B
分析解释：风险控制／缓释是商业银行对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。
[知识点：风险控制／缓释]


流动性风险管理是通过对流动性进行定量和定性分析，从（ ）等方面对流动性进行综合管理。
A、资产
B、负债
C、现金
D、表内业务
E、表外业务
答案：A,B,E
分析解释：流动性风险管理是商业银行资产负债管理的重要组成部分，通过对流动性进行定量和定性分析，从资产、负债和表外业务等方面对流动性进行综合管理。
[知识点：流动性风险基本概念]


市场风险管理的目标是通过将非系统性风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程，其目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。
[知识点：市场风险]


银行绩效考评指标中的合规经营类指标用于评价银行业金融机构遵守相关法律法规和规章制度、内部控制建设及执行的情况，包括（ ）等方面。
A、内控评价
B、合规执行
C、成本控制指标
D、绿色信贷
E、违规处罚
答案：A,B,E
分析解释：合规经营类指标用于评价银行业金融机构遵守相关法律法规和规章制度、内部控制建设及执行的情况，包括合规执行、内控评价、违规处罚等方面。
[知识点：绩效考评指标体系的设计]


根据《个人贷款管理暂行办法》的规定，一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过（ ）。
A、一年
B、两年
C、半年
D、原贷款期限
答案：D
分析解释：一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；一年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。
[知识点]贷款期限


根据《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，房地产开发企业开发项目的资本金比例不低于（ ）。
A、10%
B、20%
C、35%
D、50%
答案：C
分析解释：根据《商业银行房地产贷款风险管理指引》第十六条，商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资本金比例不低于35％。
【知识点】3.2.1一、合作项目准入调查


经贷款人同意，个人贷款期限可以展期。1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。
[知识点]合同变更


以下不属于风险水平类指标的是（ ）。
A、信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标
B、市场风险指标
C、操作风险指标和流动性风险指标
D、战略指标
答案：D
分析解释：风险水平类指标用来衡量商业银行的风险状况，以时点数据为基础，属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标。
[知识点：风险监管指标体系]


企业年金是单位福利中十分重要的组成部分，对退休规划的影响也很大。关于企业年金基金的管理办法，下列叙述错误的是（ ）。
A、职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移
B、职工未达到国家规定的退休年龄时，可以按照被减少的年金比例提取年金；并且在该职工达到国家退休年龄后，被减少的年金提取比例将不得恢复
C、出国定居职工的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人
D、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人一次性领取
答案：B
分析解释：根据《企业年金试行办法》，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金，因此B项不正确。
（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


固定收益证券的发行者不能按照契约如期如额偿还本金和支付利息的风险属于（ ）。
A、信用风险
B、通货膨胀风险
C、事件风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：信用风险也叫违约风险，是指借款人不能履行合约，无法按时还本付息的可能性。在债券投资的风险中，信用风险是最主要的风险之一。
（知识点：债券分析）（题库维护老师：zhx）


税目是课税对象的具体项目，税目的两种设置方法有（ ）。
A、列举法
B、概括法
C、归纳法
D、模拟法
E、实验法
答案：A,B
分析解释：税目是课税对象的具体项目，它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的度。税目的两种设置方法：①列举法；②概括法。
（知识点：税收制度的要素）（题库维护老师：zhx）


下列险种中，属于我国现行机动车辆保险基本险的是（ ）。
A、车辆损失保险
B、不计免赔险
C、车身划痕损失险
D、车载货物掉落责任险
答案：A
分析解释：考核机动车辆保险基本险的险种
基本险有：车辆损失保险、机动车第三者责任险、车上人员责任险、全车盗抢险。（知识点：机动车保险的对象、险种和特点）（题库维护老师：GYN）


对象专业化的生产单位宜采用（ ）的时间组织方式。
A、平行移动方式
B、平行顺序移动方式
C、顺序移动方式
D、混序移动方式
E、平滑移动方式
答案：A,B
分析解释：对象专业化的生产单位宜采用平行移动方式或平行顺序移动方式；工艺专业化的生产单位宜采用顺序移动方式。（知识点：平行移动方式、平行顺序移动方式）
（题库维护老师：zhx）


某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5形斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格)
A、483000
B、478550
C、352550
D、391240
答案：D
分析解释：应纳消费税=(12000×5+6200)×20％+12000×0．5+6000×300×20％+6000×4×0．5=391240(元)。
[知识点]应纳税额的计算


根据企业所得税法的规定，下列属于免税收入的是()。
A、国债利息收入
B、居民企业直接投资于居民企业取得的投资收益
C、非营利组织取得的收入
D、政府对纳入预算单位的事业单位的财政拨款
E、依法收取并纳入预算管理的行政事业性收费
答案：A,B
分析解释：非营利组织从事非营利活动取得的收入属于免税收入，从事营利活动取得的收入应当征税，C项不正确。D、E两项属于不征税收入。
（知识点：免税收入）（题库维护老师：zhx）


请计算金鑫2015年12月应缴纳个人所得税（ ）元。（答案取最接近值）（3分）

A、365
B、1140
C、1072
D、517
答案：A
分析解释：金鑫2015年12月应缴纳个人所得税=（10000-10000×19%-3500）×20%-555=365（元）。
（知识点：个人所得税概述）（题库维护老师：zhx）


《证券投资基金法》属于（ ）
A、国家法律
B、自律性规则
C、规范性文件
D、部门规章
答案：A
分析解释：中华人民共和国证券投资基金法是为了规范证券投资基金活动，保护投资人及相关当事人的合法权益，促进证券投资基金和资本市场的健康发展而制定的法律。
知识点：第二篇 第四章


关于做市商以下表述正确的是（ ）。
A、交易佣金是做市商主要的利润来源
B、做市商是指令驱动市场中最为重要的角色
C、做市商是报价驱动市场中最为重要的角色
D、做市商在交易中执行投资者的指令本身并不参与到交易中
答案：C
分析解释：报价驱动（quote-driven）中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度。
知识点：第十三章第一节一报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场


会计报表编制的依据是（）。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、账户汇总表
D、会计账簿
答案：D
分析解释：会计报表是根据日常的会计账簿记录及其他有关资料编制的，选D选项。
A选项，审核无误的原始凭证或汇总原始凭证是记账凭证填制依据。
【考点】第三十章会计报表的编制要求


资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于其账面价值时，按其差额应贷记的会计科目是：（ ）
A、投资收益
B、公允价值变动损益
C、交易性金融资产—公允价值变动
D、交易性金融资产—成本
答案：B
分析解释：交易性金融资产的期末计价。在资产负债表日，若交易性金融资产公允价值髙于账面价值，其差额的会计分录如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动
 贷：公允价值变动损益


中间投入也称为中间消耗，反映用于生产过程中的转移价值，一般按（）计算。
A、基本价格
B、生产者价格
C、市场价格
D、购买者价格
答案：D
分析解释：中间投入也称为中间消耗，反映用于生产过程中的转移价值，一般按购买者价格计算。
【知识点】总产出
【考点】中间投入【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


该案例所采用的结算方式为（ ）。

A、信汇
B、电汇
C、托收
D、信用证
答案：C
分析解释：国际结算托收是由债权人（出口商）提交债权凭证，委托银行通过其在国外分行或代理行，向债务人收回款项的一种国际结算方式，根据定义可知选项C正确。
（知识点：国际结算方式）


**甲公司2010年有关资料如下：
甲公司2010年有关资料如下：**
B、（1）本年提供劳务收到现金2000万元，以前年度销售商品本年收到200万元，本年预收货款100万元，以前年度销售商品本年度退回，支付现金100万元；
C、（2）本年购买商品支付的现金250万元，本年支付以前年度接受劳务的未付款项45万元和本年购买商品预付款项40万元，本年发生的购货退回收到的现金15万元；
（3）本年计提的职工薪酬总额为15万元，尚未支付。本年支付给在建工程人员薪酬7.5万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和10万元，假定除在建工程人员薪酬外，应付职工薪酬本期减少数均用现金支付，且均属于经营活动产生的；
（4）本年利润表中所得税费用为30万元，均为当期应交所得税产生的所得税费用，“应交税费—应交所得税”科目年初数为2.5万元，年末数为1.5万元，假定不考虑其他税费。
答案：B, C
分析解释：（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝2000＋200＋100－100＝2200（万元）
 （2）购买商品、接受劳务支付的现金＝250＋45＋40－15＝320（万元）


为了反映企业库存原材料成本的增减变化及其结存情况，应设置()账户。
A、材料采购
B、原材料
C、存货
D、库存材料
答案：B
分析解释：考点：原材料账户
 原材料账户用来核算企业库存的各种材料收入、发出和结存情况。材料验收入库时记借方，发出各种材料时记贷方，余额在借方，表示库存材料的实际成本。故选B。


下列关于个人经营类贷款的说法中，正确的是（）。
A、流动资金贷款是商业银行向合法生产经营的事业单位法人发放的
B、流动资金贷款必须要有符合《担保法》的担保人作担保
C、专项贷款主要的还款来源来自个人积累的资产
D、商用房贷款可以用于租赁商用房
答案：D
分析解释：流动资金贷款是商业银行向合法生产经营的个人借款人发放的，A选项错误；流动资金贷款可以不用担保，B选项错误；专项贷款主要的还款来源来自经营产生的现金流，C选项错误。故选D。


商业银行经核查后，发现异议信息确实有误的，应()。
A、向征信服务中心报送更正信息
B、向个人报送更正信息
C、向征信服务中心报送程序优化建议
D、检查个人信用信息报送程序
E、对后续报送的其他个人信用信息进行检查
答案：A, D, E
分析解释：异议信息确实有误的，商业银行应当采取以下措施：
 向征信服务中心报送更正信息;检查个人信用信息报送的程度;对后续报送的其他个人信息进行检查，发现错误的，应当重新报送。


根据规定，代理人超越代理权限在票据上签章的，其法律后果是（）
A、代理人承担票据责任
B、签章人与被代理人连带承担票据责任
C、被代理人承担票据责任
D、代理人应当就其超越权限的部分承担票据责任
答案：D
分析解释：本题考核点是票据代理。在票据行为代理中，越权代理实则表现为增加了被代理人的票据义务。
 根据《票据法》规定，代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。


根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。
A、财政拨款
B、国债利息
C、物资及现金溢余
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案：A, C, D
分析解释：(1)选项AD：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入(而不是免税收入);
 (2)选项C：企业资产溢余属于应当征税的其他收入。


采用数据电文形式订立合同,收件人未指定特定系统的,该数据电文进人收件人的任何系统的首次时间,视为要约或者承诺到达时间。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：(1)收件人指定特定系统接收数据电文的,数据电文进入该特定系统的时间,视为到达时间;
 (2)未指定特定系统的,数据电文进入收件人的任何系统的首次时间,视为达到时间。


下列属于无监督学习的是（）。
A、决策树
B、线性回归
C、因子分析
D、随机森林
答案：C
分析解释：C选项，因子分析是无监督学习的降维方法。B选项不选，线性回归是监督学习的回归方法；A、D选项不选，决策树和随机森林是监督学习的分类方法。考点：第二十三章-数据科学与大数据


可转换债券的回售条件一般是（ ）。
A、公司股份在一段时间内连续偏离转换价格
B、公司股价在一段时间内连续在转换价格左右小幅波动
C、公司股价在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度
D、公司股价在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度
答案：C
分析解释：可转换公司债券的回售是指公司股价在一段时间内连续低于转换价格达到某一幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有可转换债券卖给发行人的行为。[知识点]可转换债券的要素


传统的证券发行是以( )为基础，而资产证券化是以( )为基础发行证券。
A、企业；特定的资产池
B、特定的资产池；企业
C、个人；特定的资产池
D、特定的资产池；公司
答案：A
分析解释：资产证券化是以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种融资形式。传统的证券发行是以企业为基础，而资产证券化是以特定的资产池为基础发行证券。[知识点]资产证券化


预算支出是指政府会计主体有预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出，确认时间是（）
A、决算公开时
B、合同签订时
C、实际支付时
D、预算批复时
答案：C
分析解释：预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。预算支出一般在实际支付时予以确认，以实际支付的金额计量，该题选C选项。考点：第三十二章-政府会计要素


国务院财政部门主管全国的会计工作，乡级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：我国会计工作管理体制实行统一领导、分级管理的原则。 《会计法》第七条规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。


2018年4月15日，甲公司就乙公司所欠货款550万元与其签订债务重组协议，减免其债务200万元，剩余债务立即用现金清偿。当日，甲公司收到乙公司偿还的350万元存入银行。此前，甲公司已计提坏账准备150万元，假定不考虑其他因素，该事项影响甲公司利润总额的金额是（ ）。
A、-50万元
B、50万元
C、-200万元
D、200万元
答案：A
分析解释：该事项影响甲公司利润总额的金额=350-（550-150）=-50（万元）。相关会计分录为：借：银行存款 350 坏账准备 150 营业外支出 50 贷：应收账款 550


下列关于账务处理模块中凭证管理的说法中，正确的有（ ）。
A、对未审核的凭证，可由审核人员直接进行修改并保存
B、未被审核的凭证不能据以登记入账
C、由他人制作的凭证，修改后其制单人仍然显示为原制单人
D、审核人员和制单人员不能是同一个人
答案：B D
分析解释：对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存，选项A错误。 如果需要修改他人制作的凭证，账务修改后凭证的制单人将显示为修改凭证的操作人员，选项C错误。


下列关于结账方法的说法中，正确的有（）。
A、年末结账时，“本年累计”发生额通栏划单红线
B、年末账户在年终结账时，在“本年累计”栏下通栏划双红线
C、库存现金、银行存款日记账，每月结账时，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划双红线
D、对于不需要按月结计发生额的账户，每月最后一笔即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线
答案：B D
分析解释：账户在年终结账时，在“本年累计”栏下通栏划双红线；故A不正确。  库存现金、银行存款日记账，每月结账时，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；故C不正确。


ABC公司拥有一项无形资产，无形资产估计使用寿命为10年，而Abco公司拥有一项无限期的商誉，两家公司应该按照下列中（ ）进行摊销。

A、ABC摊销，Abco摊销
B、ABC摊销，Abco不摊销
C、ABC不摊销，Abco摊销
D、ABC不摊销，Abco不摊销
答案：B
分析解释：ABC公司的无形资产是一项有限寿命的无形资产，有限寿命的无形资产应该在其产生利润期间内进行摊销；Abco公司的商誉不应该被摊销，但是应该每个周期（至少年末）进行减值测试。


下列与收入确认相关的风险的说法中，错误的是（）。
A、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B、收入的复杂性可能导致错误是收入确认存在风险原因之一
C、如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
D、收入记入不正确的账户会导致收入分类认定错误
答案：A
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险，需要作出具体分析。选项A错误。【知识点】销售与收款循环存在的重大错报风险


下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是( )。
A、实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
B、实质性分析程序提供的审计证据是间接证据,因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
C、实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
D、注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试
答案：B
分析解释：当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序(选项B错误)。【知识点】分析程序的目的


依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是( )。
A、未按期兑现的合同
B、无息贷款合同
C、银行同业拆借合同
D、电网与用户之间签订的合同
答案：A
分析解释：本题考核印花税征税范围。选项B,无息贷款合同,免征印花税;选项C,银行同业拆借合同，不征收印花税;选项D，电网与用户之间签订的供用电合同,不征收印花税。【知识点】征税范围


以下关于税法与会计一般性差异的说法中错误的是( )。
A、由于会计制度与税收制度的目的不同、基本前提和遵循的原则存在差异，导致会计与税法对相同经济行为的处理存在差异
B、资产差异主要包括资产初始计量与计税基础差异、资产价值转移方面的差异、资产减值准备差异、资产损失差异
C、非广告性赞助支出在会计上可以作为营业外支出，在税法上不得在作为扣除项目税前扣除
D、持续经营在会计和税法上都作为基本前提
答案：D
分析解释：在会计核算制度中，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提，但税收制度中大多数税种均未将持续经营作为税制设置的基本前提。【知识点】会计与税法一般性差异


下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量有( )。
A、收到的出口退税款
B、支付融资租入固定资产的应付租金
C、因生产设备损坏而收到的保险公司支付的理赔款
D、出租无形资产使用权取得的收入
E、取得投资性房地产昀租金收入
答案：A,D,E
分析解释：选项B，属于筹资活动产生的现金流量；选项C，属于投资活动产生的现金流量，在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中反映。【知识点】现金流量表的编制方法


下列各项中,应计入存货成本的是（ ）。
A、超定额的废品损失
B、季节性停工损失
C、采购材料入库后的存储费用
D、新产品研发人员的薪酬
答案：B
分析解释：选项A，计入当期损益；选项C，属于仓库管理支出，计入管理费用；选项D，研发人员的薪酬费用化的金额计入当期管理费用，资本化的金额计入无形资产成本。【知识点】存货的确认和计量


下列关于公司收缩的表述中，错误的有（）。
A、分拆上市将扩展公司层级结构，激励各层级工作积极性
B、资产剥离公告通常会对公司股票市场价值产生消极影响
C、资产置换属于资产剥离的一种特殊方式
D、公司收缩的主要方式包括资产剥离、公司合并、分拆上市等
E、公司收缩有助于界定公司最优规模，妥善处理多元经营问题
答案：A,B,D
分析解释：分拆上市压缩公司层阶结构，使公司更灵活面对挑战；资产剥离的消息通常会对股票市场价值产生积极的影响；公司合并不属于公司收缩的方式。所以选择选项A、B、D。【知识点】公司收缩


下列会计处理中，符合会计信息质量要求中实质重于形式的是（）。
A、固定资产计提折旧由年限平均法改为双倍余额递减法
B、融资租入固定资产视为自有资产进行核算
C、期末对应收账款计提坏账准备
D、交易性金融资产按照公允价值进行计量
答案：B
分析解释：实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量、报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据，选项B体现实质重于形式要求。【知识点】财务会计信息质量要求


当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益表述中，正确的是( )。
A、系统风险高于市场组合风险
B、资产收益率与市场平均收益率呈同向变化
C、资产收益率变动幅度小于市场平均收益率变动幅度
D、资产收益率变动幅度大于市场平均收益率变动幅度
答案：B
分析解释：β系数计量的资产的系统风险，β系数越大系统风险越大资产收益率越高，市场平均收益率越高，资产收益率与市场平均收益率呈同向变化。所以选择B。【知识点】证券资产组合的风险与收益


某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元)，长期融资400万元，短期融资50万元，则下列说法正确的有( )。
A、该企业采取的是激进融资策略
B、该企业采取的是保守融资策略
C、该企业收益和风险均较高
D、该企业收益和风险均较低
E、该企业采取的是期限匹配融资策略
答案：B,D
分析解释：该企业的波动性流动资产=100-30=70 (万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守融资策略，这种类型的融资策略收益和风险均较低。【知识点】营运资金管理策略


间接融资通过金融机构进行。在多数情况下，这种中介不是对某一资金供应者与某一资金需求者之间一对一的对应性中介，而是一方面面对资金供应者群体，另一方面面对资金需求者群体的综合性中介。这反映了间接融资的（ ）特点。
A、资金获得的间接性
B、融资的相对集中性
C、融资信誉的较大差异性
D、可逆性
答案：B
分析解释：间接融资的特点包括资金获得的间接性、融资的相对集中性、融资信誉的差异性相对较小、全部具有可逆性（即可返还性）、融资的主动权主要掌握在金融机构手中。[知识点]间接融资的特点


非银行金融机构包括（ ）。
A、金融资产管理公司
B、企业集团财务公司
C、信托公司
D、农村信用社
E、汽车金融公司
答案：A,B,C,E
分析解释：非银行金融机构包括金融资产管理公司、企业集团财务公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、贷款公司等非银行金融机构。[知识点]非银行金融机构


信用卡免息还款期最短为（ ）天。
A、10
B、15
C、20
D、25
答案：C
分析解释：信用卡的特点之一是循环信用额度，我国发卡银行一般给予持卡人20～56天的免息期，持卡人的信用额度最高一般是5万元人民币，双币卡还具备一定外币额度。[知识点]信用卡主要特点


存款是银行对存款人的（）。
A、资产
B、负债
C、信用
D、管理
答案：B
分析解释：存款相当于银行向存款人借款，属于银行的负债。贷款是银行对借款人的资产。存款是银行最基本的负债业务之一，是商业银行最主要的资金来源，是银行持续经营的基础。[知识点]结构指标


下列属于银行的规模指标的有（ ）。
A、定活比
B、生息资产占比
C、资产规模
D、存贷款规模
E、市值
答案：C,D,E
分析解释：银行业的规模效益体现在资产规模、市场份额、存贷款规模、客户规模以及收入等方面，总市值是衡量银行规模的综合性指标。定活比、生息资产占比属于银行的结构指标。[知识点]规模指标


在我国，衡量一般物价水平上涨幅度常用的指标有（ ）。
A、房地产价格指数
B、住房价格指数
C、国内生产总值平减指数
D、消费者物价指数
E、生产者物价指数
答案：C,D,E
分析解释：对通货膨胀的衡量可以通过一般物价水平上涨幅度的衡量来进行，一般说来，常用的指标有三种：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。[知识点]宏观经济发展目标


只能在交易所进行交易的衍生品合约是（ ）。
A、期权合约
B、远期合约
C、期货合约
D、互换合约
答案：C
分析解释：期货合约是在交易所交易的标准化产品，只能在场内交易。其他3种衍生品合约有的只能在场外交易（远期合约和互换合约），有的则2种市场都可以（期权合约）。【知识点】交易场所与合约


汇款的方式不包括（ ）。
A、电汇
B、票汇
C、信汇
D、汇票
答案：D
分析解释：汇款业务是指银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通汇网络，将款项汇往收款方的一种结算方式，主要有电汇（A）、票汇（B）、信汇（C）三种方式。[知识点]国际结算


光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：光票托收是指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。[知识点]国际结算


我国的货币市场主要包括（ ）。
A、银行间同业拆借市场、票据市场、债券市场
B、银行间同业拆借市场、银行间债券回购市场、票据市场
C、债券市场、股票市场、票据市场
D、股票市场、债券市场、外汇市场、黄金市场
答案：B
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


货币市场是包括（ ）。
A、同业拆借市场
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、股票市场
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


2004年，第二版巴塞尔协议构建了“三大支柱”的监管框架，“三大支柱”指的是（ ）。
A、业务准则
B、最低资本要求
C、监督检查
D、市场纪律
E、内部治理
答案：B,C,D
分析解释：第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，分别是最低资本要求、监督检查和市场纪律，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。[知识点]巴塞尔资本协议


下列选项中，不属于商业银行风险管理“三道防线”的是（ ）。
A、内部审计
B、董事会和高级管理层
C、前台业务部门
D、风险管理部门
答案：B
分析解释：风险管理的“三道防线”：业务团队是风险管理的“第一道防线”；风险管理团队是风险管理的“第二道防线”；内部审计团队作为风险管理的“第三道防线”。[知识点]风险管理的组织架构


下列关于票据权利的说法中，错误的是（ ）。
A、票据的权利与票据是可以分开的
B、票据的权利随票据的制作而发生，随票据的出让而转移
C、占有票据，即占有票据的价值
D、不占有票据，就不能主张票据权利
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国票据法》规定，票据是完全有价证券，票据与一定的财产权利或价值结合在一起，并以一定货币金额表示其价值，票据的权利与票据不可分开。[知识点]《票据法》概述


居民个人可以办理基本存款账户。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款和保证金存款等。基本存款账户属于单位活期存款账户的一种。[知识点]单位存款业务


国家工作人员或者受国有单位委派管理、经营国有财产的工作人员，利用职务之便，非法将国有财产占为已有，构成贪污罪，情节特别严重的最高可以处以（ ）。
A、无期徒刑
B、死刑
C、5年以上的有期徒刑
D、10年以上的有期徒刑
答案：B
分析解释：国家工作人员或者受国有单位委派管理、经营国有财产的工作人员，利用职务之便，非法将国有财产占为已有，构成贪污罪，情节特别严重的最高可以处以死刑。[知识点]银行业相关职务犯罪


下列关于货币政策的目标说法正确的是( )。
①货币政策作为总需求管理工具，在维护金融稳定方面具有一定局限性
②货币中介目标选取的标准不同于操作目标
③货币政策中介目标在是选取利率还是货币供应量上存在争议
④操作目标的选择在很大程度上取决于中介目标的选择
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：D
分析解释：货币中介目标和操作目标的选取必须符合以下标准：可测性、可控性、相关性、抗干扰性和适应性，且操作目标的选择在很大程度上取决于中介目标的选择。②不符合题意。[知识点]货币政策


沪深300股指期货合约的交割价是依据最后交易日的收盘价确定的。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：沪深300股指期货的交割结算价为最后交易日标的指数最后两小时的算术平均价。计算结果保留至小数点后两位。交易所有权根据市场情况对股指期货的交割结算价进行调整。【知识点】交割


证券市场监管的经济手段，是指通过（ ）等经济手段，对证券市场进行干预。
①利率政策
②信贷政策
③罚款
④公开市场业务
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：B
分析解释：经济手段是通过运用利率政策、公开市场业务、信贷政策、税收政策等经济手段，对证券市场进行干预。这种手段相对比较灵活，但调节过程可能较慢，存在时滞。[知识点]证券市场监管手段


证券市场监管应当坚持的原则包括（）。
I.依法监管
II.保护投资者利益
III.“三公”
IV.监督与自律相结合
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券市场监管的原则主要有：（1）依法监管原则；（2）保护投资者利益原则；（3）“三公”原则，即公开、公平、公正；（4）监督与自律相结合的原则。[知识点]证券市场监管的原则


指导我国证券市场健康发展的八字方针是（）。
A、法制、监管、自律、规范
B、公平、公开、公正、诚信
C、公平、公开、公正、守信
D、法制、监管、规范、发展
答案：A
分析解释：我国及时总结证券市场发展的经验教训，确立了指导证券市场健康发展的“法制、监管、自律、规范”的八字方针，初步形成了有中国特色的集中统一的监管体系。[知识点]证券市场监管机构


2015年3月5日，某年息8%，每年付息1次，面值为100元的国债，上次付息日为2014年12月31日。则按实际天数计算的累计利息为（ ）元。
A、1.05
B、1.38
C、1.51
D、2.00
答案：B
分析解释：考查债券利息的计算。累计天数（算头不算尾）=31天（1月）+28天（2月）+4天（3月）=63天。累计利息=100×8%×63/365≈1.38（元）。【知识点】债券估值


（ ）风险最大。
A、国债
B、金融机构债券
C、地方政府债券
D、公司债券
答案：D
分析解释：由于公司的情况千差万别，有些经营有方、实力雄厚、信誉高，也有一些经营较差，可能处于倒闭的边缘，因此，公司债券的风险性相对于政府债券和金融债券要大一些。[知识点]债券的分类


商业银行发行混合资本债券应同时报送近（）年按监管部门计算的资本充足率信息。
A、4
B、2
C、3
D、1
答案：C
分析解释：商业银行发行混合资本债券向中国人民银行报送有关发行申请文件，同时报送近3年按监管部门要求计算的资本充足率信息和其他债务本息偿付情况。[知识点]混合资本债券的概念、募集方式


下列选项中，属于影响股价的宏观经济与政策因素的是（ ）。
Ⅰ.战争
Ⅱ.财政政策
Ⅲ.经济增长
Ⅳ.货币政策
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：影响股价的宏观经济与政策因素包括：①经济增长。②经济周期循环。③货币政策。④财政政策。⑤市场利率。⑥通货膨胀。⑦汇率变化。⑧国际收支状况。[知识点]影响股价变动的基本因素


从根本上来说，股票供求以及股票价格主要取决于（）。
A、股本结构
B、税收政策
C、未来预期
D、分配政策
答案：C
分析解释：从根本上说，股票供求以及股票价格主要取决于预期。买方之所以愿意按某个价位买进股票，主要是因为他们认为持有该股票带来的收益超过了目前所花资金的机会成本。[知识点]股票的价格


国有建设用地使用权出租的一般程序为（ ）。
A、审批→登记→申请→签订合同
B、申请→登记→审批→签订合同
C、申请→审批→签订合同→登记
D、审批→申请→登记→签订合同
答案：C
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出租的程序。国有建设用地使用权出租的程序为：（1）申请。（2）审批。（3）签订合同。（4）办理登记。【知识点】国有建设用地使用权出租的条件和程序


企业有一笔5年后到期的贷款，到期值是15000元，假设存款年利率为3%，则企业为偿还借款建立的年偿债基金为（ ）元。
A、2825.32
B、3275.32
C、3225.23
D、2845.32
答案：A
分析解释：本题考查等额分付偿债基金公式。等额分付偿债基金A=Fi/[（1+i）n-1]：15000x3%／[（1+3%）5—1]=2825.32（元）。【知识点】资金等效值及其计算


在房地产投资项目可行性研究中，编制的现金流量表通常是计算（ ）的净现金流量。
A、所得税前
B、所得税后
C、个人所得税前
D、以上都不对
答案：A
分析解释：本题考查现金流量表的编制。净现金流量是项目当年现金流入与现金流出的代数和。在房地产投资项目可行性研究中，通常是计算所得税前的净现金流量。【知识点】房地产投资项目的财务报表


在房地产投资风险分析中，对房地产投资者危害最大的一种风险是（ ）。
A、或然损失风险
B、利率风险
C、政治风险
D、政策风险
答案：C
分析解释：本题考查房地产投资的政治风险。政治风险一旦发生，不仅会直接给建筑物造成损害，而且会引起一系列其他风险，是对房地产投资者危害最大的一种风险。【知识点】房地产投资项目风险分析


下列房地产中，不适用假设开发法估价的是（ ）。
A、可改扩建的旧房
B、已为最高最佳利用的现房
C、房地产开发用地
D、已停工的商品房建设工程
答案：B
分析解释：价格开发法的适用范围。假设开发法适用于评估具有开发或再开发潜力的房地产价值，如可供开发建设的土地、在建工程、可装饰装修该或可改变用途的旧的房地产。【知识点】假设开发法概述


房地产开发企业以实现预期投资收益率作为其开发的商品房的定价目标，在确定预期投资收益率时，应综合考虑（ ）。
A、安全风险率
B、房价上涨率
C、安全收益率
D、通货膨胀率
E、风险报酬率
答案：C,D,E
分析解释：考察房地产定价的咪表目标。预期投资收益率是房地产开发企业要达到的最低收益率，是一个预期指标，一般应包括安全收益率、通货膨胀率和风险报酬率。【知识点】房地产定价的目标和原则


业主大会、业主委员会的工作经费由（ ）承担。
A、物业公司
B、全体业主
C、部分业主
D、开发商
答案：B
分析解释：本题考查业主大会、业主委员会的工作经费。业主大会、业主委员会的工作经费由全体业主承担。工作经费可以由业主分摊，也可以从物业共有部分经营所得收益中列支。【知识点】业主委员会


按供应商规模和经营品种进行供应商划分，那些生产规模大，经验丰富、技术成熟，但经营品种相对少的供应商属于（ ）供应商。
A、专家级
B、低量无规模
C、行业领袖
D、量小品种多
答案：A
分析解释：专家级供应商是指那些生产规模大、经验丰富、技术成熟，但经营品种相对少的供应商，这类供应商的目标是通过竞争来占领广大市场。（知识点：供应商关系管理）（题库维护老师：zhx）


下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是( )。
A、实质性分析程序达到的精确度低于细节测试
B、实质性分析程序提供的审计证据是间接证据,因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据
C、实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定
D、注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试
答案：B
分析解释：当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序(选项B错误)。【知识点】分析程序的目的


下列与收入确认相关的风险的说法中，错误的是（）。
A、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B、收入的复杂性可能导致错误是收入确认存在风险原因之一
C、如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
D、收入记入不正确的账户会导致收入分类认定错误
答案：A
分析解释：假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险，需要作出具体分析。选项A错误。【知识点】销售与收款循环存在的重大错报风险


依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是( )。
A、未按期兑现的合同
B、无息贷款合同
C、银行同业拆借合同
D、电网与用户之间签订的合同
答案：A
分析解释：本题考核印花税征税范围。选项B,无息贷款合同,免征印花税;选项C,银行同业拆借合同，不征收印花税;选项D，电网与用户之间签订的供用电合同,不征收印花税。【知识点】征税范围


以下关于税法与会计一般性差异的说法中错误的是( )。
A、由于会计制度与税收制度的目的不同、基本前提和遵循的原则存在差异，导致会计与税法对相同经济行为的处理存在差异
B、资产差异主要包括资产初始计量与计税基础差异、资产价值转移方面的差异、资产减值准备差异、资产损失差异
C、非广告性赞助支出在会计上可以作为营业外支出，在税法上不得在作为扣除项目税前扣除
D、持续经营在会计和税法上都作为基本前提
答案：D
分析解释：在会计核算制度中，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提，但税收制度中大多数税种均未将持续经营作为税制设置的基本前提。【知识点】会计与税法一般性差异


当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益表述中，正确的是( )。
A、系统风险高于市场组合风险
B、资产收益率与市场平均收益率呈同向变化
C、资产收益率变动幅度小于市场平均收益率变动幅度
D、资产收益率变动幅度大于市场平均收益率变动幅度
答案：B
分析解释：β系数计量的资产的系统风险，β系数越大系统风险越大资产收益率越高，市场平均收益率越高，资产收益率与市场平均收益率呈同向变化。所以选择B。【知识点】证券资产组合的风险与收益


下列关于公司收缩的表述中，错误的有（）。
A、分拆上市将扩展公司层级结构，激励各层级工作积极性
B、资产剥离公告通常会对公司股票市场价值产生消极影响
C、资产置换属于资产剥离的一种特殊方式
D、公司收缩的主要方式包括资产剥离、公司合并、分拆上市等
E、公司收缩有助于界定公司最优规模，妥善处理多元经营问题
答案：A,B,D
分析解释：分拆上市压缩公司层阶结构，使公司更灵活面对挑战；资产剥离的消息通常会对股票市场价值产生积极的影响；公司合并不属于公司收缩的方式。所以选择选项A、B、D。【知识点】公司收缩


某企业在营业高峰期拥有流动资产100万元(其中永久性流动资产为30万元)，长期融资400万元，短期融资50万元，则下列说法正确的有( )。
A、该企业采取的是激进融资策略
B、该企业采取的是保守融资策略
C、该企业收益和风险均较高
D、该企业收益和风险均较低
E、该企业采取的是期限匹配融资策略
答案：B,D
分析解释：该企业的波动性流动资产=100-30=70 (万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守融资策略，这种类型的融资策略收益和风险均较低。【知识点】营运资金管理策略


下列会计处理中，符合会计信息质量要求中实质重于形式的是（）。
A、固定资产计提折旧由年限平均法改为双倍余额递减法
B、融资租入固定资产视为自有资产进行核算
C、期末对应收账款计提坏账准备
D、交易性金融资产按照公允价值进行计量
答案：B
分析解释：实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量、报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据，选项B体现实质重于形式要求。【知识点】财务会计信息质量要求


下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量有( )。
A、收到的出口退税款
B、支付融资租入固定资产的应付租金
C、因生产设备损坏而收到的保险公司支付的理赔款
D、出租无形资产使用权取得的收入
E、取得投资性房地产昀租金收入
答案：A,D,E
分析解释：选项B，属于筹资活动产生的现金流量；选项C，属于投资活动产生的现金流量，在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中反映。【知识点】现金流量表的编制方法


ABC公司拥有一项无形资产，无形资产估计使用寿命为10年，而Abco公司拥有一项无限期的商誉，两家公司应该按照下列中（ ）进行摊销。

A、ABC摊销，Abco摊销
B、ABC摊销，Abco不摊销
C、ABC不摊销，Abco摊销
D、ABC不摊销，Abco不摊销
答案：B
分析解释：ABC公司的无形资产是一项有限寿命的无形资产，有限寿命的无形资产应该在其产生利润期间内进行摊销；Abco公司的商誉不应该被摊销，但是应该每个周期（至少年末）进行减值测试。


在我国，衡量一般物价水平上涨幅度常用的指标有（ ）。
A、房地产价格指数
B、住房价格指数
C、国内生产总值平减指数
D、消费者物价指数
E、生产者物价指数
答案：C,D,E
分析解释：对通货膨胀的衡量可以通过一般物价水平上涨幅度的衡量来进行，一般说来，常用的指标有三种：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数。[知识点]宏观经济发展目标


我国的货币市场主要包括（ ）。
A、银行间同业拆借市场、票据市场、债券市场
B、银行间同业拆借市场、银行间债券回购市场、票据市场
C、债券市场、股票市场、票据市场
D、股票市场、债券市场、外汇市场、黄金市场
答案：B
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


货币市场是包括（ ）。
A、同业拆借市场
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、股票市场
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


非银行金融机构包括（ ）。
A、金融资产管理公司
B、企业集团财务公司
C、信托公司
D、农村信用社
E、汽车金融公司
答案：A,B,C,E
分析解释：非银行金融机构包括金融资产管理公司、企业集团财务公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、消费金融公司、贷款公司等非银行金融机构。[知识点]非银行金融机构


汇款的方式不包括（ ）。
A、电汇
B、票汇
C、信汇
D、汇票
答案：D
分析解释：汇款业务是指银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通汇网络，将款项汇往收款方的一种结算方式，主要有电汇（A）、票汇（B）、信汇（C）三种方式。[知识点]国际结算


光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：光票托收是指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。[知识点]国际结算


信用卡免息还款期最短为（ ）天。
A、10
B、15
C、20
D、25
答案：C
分析解释：信用卡的特点之一是循环信用额度，我国发卡银行一般给予持卡人20～56天的免息期，持卡人的信用额度最高一般是5万元人民币，双币卡还具备一定外币额度。[知识点]信用卡主要特点


下列属于银行的规模指标的有（ ）。
A、定活比
B、生息资产占比
C、资产规模
D、存贷款规模
E、市值
答案：C,D,E
分析解释：银行业的规模效益体现在资产规模、市场份额、存贷款规模、客户规模以及收入等方面，总市值是衡量银行规模的综合性指标。定活比、生息资产占比属于银行的结构指标。[知识点]规模指标


存款是银行对存款人的（）。
A、资产
B、负债
C、信用
D、管理
答案：B
分析解释：存款相当于银行向存款人借款，属于银行的负债。贷款是银行对借款人的资产。存款是银行最基本的负债业务之一，是商业银行最主要的资金来源，是银行持续经营的基础。[知识点]结构指标


2004年，第二版巴塞尔协议构建了“三大支柱”的监管框架，“三大支柱”指的是（ ）。
A、业务准则
B、最低资本要求
C、监督检查
D、市场纪律
E、内部治理
答案：B,C,D
分析解释：第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，分别是最低资本要求、监督检查和市场纪律，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。[知识点]巴塞尔资本协议


下列选项中，不属于商业银行风险管理“三道防线”的是（ ）。
A、内部审计
B、董事会和高级管理层
C、前台业务部门
D、风险管理部门
答案：B
分析解释：风险管理的“三道防线”：业务团队是风险管理的“第一道防线”；风险管理团队是风险管理的“第二道防线”；内部审计团队作为风险管理的“第三道防线”。[知识点]风险管理的组织架构


下列关于票据权利的说法中，错误的是（ ）。
A、票据的权利与票据是可以分开的
B、票据的权利随票据的制作而发生，随票据的出让而转移
C、占有票据，即占有票据的价值
D、不占有票据，就不能主张票据权利
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国票据法》规定，票据是完全有价证券，票据与一定的财产权利或价值结合在一起，并以一定货币金额表示其价值，票据的权利与票据不可分开。[知识点]《票据法》概述


国家工作人员或者受国有单位委派管理、经营国有财产的工作人员，利用职务之便，非法将国有财产占为已有，构成贪污罪，情节特别严重的最高可以处以（ ）。
A、无期徒刑
B、死刑
C、5年以上的有期徒刑
D、10年以上的有期徒刑
答案：B
分析解释：国家工作人员或者受国有单位委派管理、经营国有财产的工作人员，利用职务之便，非法将国有财产占为已有，构成贪污罪，情节特别严重的最高可以处以死刑。[知识点]银行业相关职务犯罪


在贷款期限内每月只还贷款利息，贷款到期时一次性归还贷款本金的还款法是（ ）。
A、等额累进还款法
B、组合还款法
C、按月还息、到期一次性还本还款法
D、等额本金还款法
答案：C
分析解释：按月还息、到期一次性还本还款法，即在贷款期限内每月只还贷款利息，贷款到期时一次性归还贷款本金。此方式一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款。故本题选C【知识点】还款方式


按照《个人贷款管理暂行办法》有关贷款资金支付管理的规定，采用贷款人受托支付的，贷款人应（ ）。
A、把贷款资金专户存储，借款人的交易对象在用款时向贷款人提出用款申请
B、把贷款资金专户存储，借款人用款时向贷款人提出申请
C、要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权交易对象按合同约定方式提取资金
D、要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金
答案：D
分析解释：采用贷款人受托支付方式的，银行应明确受托支付的条件，规范受托支付的审核要件，要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。【知识点】贷款支付


仅从押品管理的角度来说，押品管理流程是( )。
A、材料审理→审查→押品日常管理→押品价值评估→抵质押权的设立与变更→押品的返还和处置
B、材料审理→审查→押品价值评估→押品日常管理→抵质押权的设立与变更→押品的返还和处置
C、材料审理→审查→押品价值评估→抵质押权的设立与变更→押品日常管理→押品的返还和处置
D、抵质押权的设立与变更→材料审理→审查-押品价值评估→押品日常管理→押品的返还和处置
答案：C
分析解释：仅从押品管理的角度来说，押品管理流程包括材料受理、审查、押品价值评估、抵质押权的设立与变更、押品日常管理、押品的退还与处置六个环节。故本题选C。【知识点】押品管理基本流程


个人二手房贷款的期限不能超过所购住房的剩余的土地使用权期限。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：个人一手房贷款和二手房贷款的期限由银行根据实际情况合理确定，最长期限都为30年。个人二手房贷款的期限不能超过所购住房的剩余的土地使用权期限。故本题正确。【知识点】基础知识


公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款的区别在于（ ）。
A、审批主体不同
B、贷款对象不同
C、资金来源不同
D、贷款利率不同
E、承担风险的主体不同
答案：A,B,C,D,E
分析解释：公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款的区别有：承担风险的主体不同、资金来源不同、贷款对象不同、贷款利率不同、审批主体不同。故本题选ABCDE。【知识点】基础知识


公积金个人住房贷款由商业银行自行审批，对贷款额度、年限、成效等作出审批意见。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款审批不同，公积金个人住房贷款的申请由各地方公积金管理中心负责审批，而自营性个人住房贷款由商业银行自己审批。【知识点】基础知识


贷款人应根据（ ），完善授权管理制度，规范审批操作历程，明确贷款审批权限。
A、审慎性原则
B、安全性原则
C、风险性原则
D、收益性原则
答案：A
分析解释：贷款人应根据审慎性原则，完善授权管理制度，规范审批操作历程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。故本题选A。【知识点】贷款流程


商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的口头授权。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权。书面授权可以通过在贷款、货记卡、准贷记卡以及担保申请书中增加相应条款取得。故本题错。【知识点】个人征信系统的管理模式


根据《贷款通则》的规定，贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《贷款通则》第十一条的规定，贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。故本题正确。【知识点】信贷期限


有限合伙企业至少应当有（ ）普通合伙人。
A、三个
B、二个
C、一个
D、四个
答案：C
分析解释：有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


下列关于黄金投资的特点，表述错误的是（ ）。
A、受国际市场影响大且存在一定流动性风险
B、抗系统风险的能力强
C、收益和股票市场的收益正相关
D、具有内在价值和实用性
答案：C
分析解释：黄金的收益和股票市场的收益不相关甚至负相关，这个特性通常使它成为投资组合中一个重要的分散风险的组合资产。 （知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


一般而言，可积累的财产达到巅峰，要逐步降低投资风险的时期属于家庭生命周期的（ ）阶段。
A、家庭衰老期
B、家庭形成期
C、家庭成长期
D、家庭成熟期
答案：D
分析解释：家庭生命周期包括形成期、成长期、成熟期和衰老期四个阶段。其中.家庭成熟期资产达到巅峰，要逐步降低投资风险，保障退休金的安全。故本题选D。【知识点】生命周期与客户需求的关系


（ ）是指相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形。生产者产量非常大，因此对市场的价格和交易具有一定的垄断能力。
A、完全竞争的行业
B、垄断竞争的行业
C、寡头垄断的行业
D、完全垄断的行业
答案：C
分析解释：寡头垄断的行业，是指相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额的情形。生产者产量非常大，因此对市场的价格和交易具有一定的垄断能力。[知识点]行业的市场结构特征分析


托宾效应里的q同投资支出存在负相关关系。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：托宾效应里的q同投资支出存在正相关关系。当中央银行采取扩张性货币政策时，货币供应量增加，股票价格上涨，q值增大，企业愿意增加投资，全社会总产出增加。[知识点]资产价格渠道


以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场是（ ）。
A、资本市场
B、PE市场
C、货币市场
D、股票市场
答案：C
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


各金融机构参与同业拆借市场的主要目的是（ ）。
A、调剂短期资金余缺
B、增加收入
C、增加流动性
D、降低风险
答案：A
分析解释：同业拆借市场是银行等金融机构间的短期资金借贷市场。同业拆借市场是金融机构进行流动性管理的重要场所，主要满足金融机构日常资金的支付清算和短期融通需要。[知识点]同业拆借市场


货币市场是交易期限在（ ），以短期金融工具为媒介进行资金融通和借贷的交易市场。
A、六个月以内
B、一年以内
C、一年以上
D、二年以上
答案：B
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


货币市场包括（）。
A、同业拆借市场
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、股票市场
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内(含一年)的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


货币市场是包括（ ）。
A、同业拆借市场
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、股票市场
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


货币经纪公司的服务对象是（ ）。
A、地方政府
B、事业单位
C、上市公司
D、金融机构
答案：D
分析解释：货币经纪公司是指经批准在中国境内设立的，通过电子技术或其他手段，专门从事促进金融机构间资金融通和外汇交易等经纪服务，并从中收取佣金的非银行金融机构。[知识点]货币经纪公司


（ ）是个人贷款最主要的组成部分。
A、个人消费贷款
B、个人住房贷款
C、个人经营贷款
D、个人信用卡透支
答案：B
分析解释：个人住房贷款是个人贷款最主要的组成部分，用于购买、建造和大修理各类型住房，包括个人住房按揭贷款、二手房贷款、公积金个人住房贷款以及个人住房组合贷款。[知识点]个人住房贷款


银团贷款中，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的（ ）。
A、30%
B、20%
C、50%
D、25%
答案：B
分析解释：银团贷款牵头行是指经借款人同意，负责发起组织银团、分销银团贷款份额的银行。单家银行担任牵头行时.其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的20%。[知识点]银团贷款成员及角色


资金管理是对商业银行全部资金来源与运用的统一管理，是优化资金配置，引导资金合理流动，促进资金营运（）协调统一的重要手段。
A、真实性
B、合法性
C、流动性
D、安全性
E、效益性
答案：C,D,E
分析解释：资金管理是对商业银行全部资金来源与运用的统一管理，是优化资金配置，引导资金合理流动，促进资金营运流动性、安全性、效益性协调统一的重要手段。[知识点]资产负债管理的构成内容


某银行业监督管理机构发现，某商业银行近期进行了一系列人事调整：①在未预先通知下属某营业机构负责人的情况下，要求该营业机构会计主管赵某强制休假，并安排另一业务（营业）机构会计主管接替；②将个人业务部负责授信调查的钱某与风险管理部负责授信审批的孙某轮岗；③对下属12家营业机构的委派会计（授权经理）包括任职期限不到1年的李某全部予以轮岗；④对已任职超过三年的某基层营业机构负责人周某轮岗，并同时实施离任审计；⑤将负责固定资产购建审批的吴某与固定资产购建的采购人员郑某轮岗。根据《商业银行内部控制指引》“原则上不相容岗位人员之间不得轮岗”的要求，上述做法不符合要求的是（ ）。
A、①与③
B、③与④
C、②与⑤
D、①与②
答案：C
分析解释：商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责


银行业金融机构未经任职资格审查而任命董事、高级管理人员的，该银行业金融机构应承担的法律责任是（ ）。
A、由中央银行责令改正，并进行人员准入教育
B、处以30万元以上50万元以下罚款
C、由中国银行保险监督管理委员会责令改正
D、由中国银行保险监督管理委员会责令改正，并处20万元以上50万元以下罚款
答案：D
分析解释：银行业金融机构未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的，由中国银行保险监督管理委员会责令改正，并处20万元以上50万元以下罚款。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责


在行政执法的实践中，公司法人的营业执照被吊销，意味着公司（）。
A、破产
B、被解散
C、营业执照注销
D、被撤销
答案：D
分析解释：公司被吊销营业执照，只是意味着公司被依法撤销。此时，公司不能再进行经营活动，必须在清算后才能注销营业执照。否则，会产生公司不进行清算就已终止的后果。[知识点]公司终止制度


证券发行管理制度主要有三种（ ）。
A、审批制
B、核准制
C、注册制
D、评审制
E、混合制
答案：A,B,C
分析解释：证券发行管理制度主要有审批制、核准制和注册制三种。公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督机构或者国务院授权的部门核准。[知识点]证券发行


刑事诉讼程序主要包括（ ）阶段。
A、立案
B、侦查
C、起诉
D、审判
E、裁决
答案：A,B,C,D
分析解释：刑事诉讼程序主要包括立案、侦查、起诉、审判和执行五个阶段。其中审判程序叉包括一审程序、二审程序、死刑复核程序和审判监督程序。起诉分为自诉和公诉。[知识点]刑事诉讼基本程序


以下不属于国务院银行业监督管理机构的其他监督管理措施的是（ ）。
A、审慎性监督管理谈话
B、强制风险披露
C、查询涉嫌违法账户
D、直接冻结有关涉嫌违法资金
答案：D
分析解释：对涉嫌转移或者隐置违法资金的，经银行业监督管理机构负责人批准可以申请司法机关予以冻结，国务院银行业监督管理机构不可直接冻结有关涉嫌违法资金。[知识点]银行相关行政强制规则


监管部门进行现场检查工作时，规范的现场检查包括检查准备、（ ）五个阶段。
A、检查处理、检查报告、检查实施、检查档案整理
B、检查档案整理、检查处理、检查报告、检查实施
C、检查实施、检查报告、检查处理、检查档案整理
D、检查报告、检查处理、检查档案整理、检查实施
答案：C
分析解释：现场检查是指监管人员直接深入到金融机构进行业务检查和风险判断分析。规范的现场检查包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、检查档案整理五个阶段。[知识点]银行监管的流程


下列选项属于非现场监管的基本流程的是（ ）。
A、采集数据
B、对有关数据进行核对、整理
C、风险监测分析
D、检查规定执行情况
E、指导现场检查
答案：A,B,C,E
分析解释：非现场监管的基本流程包括：①采集数据；②对有关数据进行核对、整理；③生成风险监管指标值；⑥风险监测分析；⑤风险初步评价与早期预警；⑥指导现场检查。[知识点]银行监管的流程


下列属于行政诉讼参加人的有（ ）。
A、行政复议代理人
B、当事人
C、行政复议被申请人
D、诉讼中的第三人
E、诉讼代理人
答案：B,D,E
分析解释：依据《行政诉讼法》的规定，行政诉讼参加人具体包括当事人、共同诉讼人、诉讼中的第三人和诉讼代理人。AC两项均属于行政复议参加人。（知识点：行政诉讼）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。
A、战略风险
B、国家风险
C、声誉风险
D、法律风险
答案：A
分析解释：战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。（知识点：战略风险）（题库维护老师：GYN）


商业银行的负债管理方法是一种被动性的管理方法。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：较之资产管理方法，商业银行的负债管理理论变被动的存款观念为主动的借款观念，为银行找到了保持流动性的新方法。（知识点：国内外资产负债管理的演变进程）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指基金销售机构依托互联网和移动通信等技术，通过自营网络平台、第三方网络平台等与基金投资人进行交易的业务。
A、互联网消费金融
B、互联网信托
C、股权众筹融资
D、互联网基金销售
答案：D
分析解释：互联网基金销售是指基金销售机构依托互联网和移动通信等技术，通过自营网络平台、第三方网络平台等与基金投资人进行交易的业务。（知识点：金融互联网创新）（题库维护老师：GYN）


关于个人教育贷款，下列说法错误的是（ ）。
A、国家助学贷款风险补偿是根据“风险分担”的原则，按当年实际发放贷款金额的一定比例对经办银行给予补偿
B、国家助学贷款财政贴息是指国家以承担部分利息的方式，对学生办理国家助学贷款进行补贴
C、部分自筹是指国家助学贷款业务中，需要学生自筹一定比例的资金
D、国家助学贷款是信用贷款，学生不需要办理贷款担保或抵押
答案：C
分析解释：C项，国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则；商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。[知识点]个人教育贷款


在个人住房贷款的贷前调查环节，对开发商及楼盘项目审查时，无需审查的是（）。
A、开发商竞争对手的资信情况
B、开发商的税务登记证明
C、项目开发的合法性
D、对项目的实地考察
答案：A
分析解释：对个人住房贷款楼盘项目的审查主要是对开发商资信的审查、项目本身的审查以及对项目的实地考察。B项属于对开发商资信的审查；C项属于对项目本身的审查。【知识点】合作项目准入流程


个人住房贷款的贷款审批人在贷款审批时应审查（）。
A、借款人资格、资信和条件
B、借款人提交的材料的完整、合法、有效性
C、贷前调查人调查意见的准确、合理
D、贷款的主要风险点及其风险防范措施合规有效等
E、借款用途、金额、期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，贷款审批人还应对以下内容进行审查：①贷前调查人对借款人资信状况的评价分析以及提出的贷款建议是否准确、合理；②其他需要审查的事项。【知识点】单笔贷款流程


公积金个人住房贷款由商业银行自行审批，对贷款额度、年限、成效等作出审批意见。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款审批不同，公积金个人住房贷款的申请由各地方公积金管理中心负责审批，而自营性个人住房贷款由商业银行自己审批。【知识点】基础知识


根据银保监会文件规定，在客户经理负责贷款调查人职责的情况下，个人贷款的审查人员应重点关注（ ）。
A、客户经理的业务素质
B、客户经理的尽职情况
C、客户经理的营销压力
D、客户经理的操作合规情况
答案：B
分析解释：贷款审查应对款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查，重点关注调查人的尽职情况和借款人的偿还能力、诚信状况、担保情况、抵（质）押比率、风险程度等。【知识点】贷款流程


商业银行在进行信用风险计量时，如果采用内部评级法高级法，则无需估计违约概率。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：违约概率是实施内部评级法的商业银行需要准确估计的重要风险要素，无论商业银行是采用内部评级法初级法还是内部评级法高级法，都必须按照监管要求估计违约概率。[知识点：客户评级]


根据《贷款通则》有关期限的规定，下列说法正确的有( )。
A、中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半
B、长期贷款展期期限累计不得超过5年
C、票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月
D、不能按期归还贷款的，是否展期由借款人决定
E、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限
答案：A,C,E
分析解释：B选项中，长期贷款展期期限累计不得超过3年；D选项中，不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期曰之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银行决定。【知识点】公司信贷的基本要素


下列有关信用证的说法中，正确的有（ ）。
A、是由银行根据信用证相关法律规范依照客户的要求和指示开立的
B、有条件承诺付款的书面文件
C、有国际信用证
D、有国内信用证
E、是无条件承诺付款的书面文件
答案：A,B,C,D
分析解释：信用证是一种由银行根据信用证相关法律规范依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证包括国际信用证和国内信用证。故本题选ABCD。【知识点】公司信贷的种类


关于展期贷款的偿还，下列说法错误的是（ ）。
A、银行信贷部门应按展期后的还款计划，向借款人发送还本付息通知单
B、对于设立了抵押的展期贷款，在到期前银行有权行使抵押权
C、展期贷款逾期后，应按规定加罚利息
D、展期贷款逾期后，银行有权对应收未收利息计复利
答案：B
分析解释：对于设立了保证或抵（质）押的展期贷款，在到期后仍不能按时偿还时，银行才有权向担保人追索或行使抵（质）押权，以弥补贷款损失。B项说法错误。故本题选B。【知识点】贷款展期处理


关于钱女士的家庭财务状况总体评价和财务状况预测，以下说法正确的有（ ）。（多选题，本题2分）
A、资产方面来看，钱女士家庭资产中投资资产较少，随着家庭财产的增多，投资类资产应有所增加，但如不加大投资资产比例，钱女士家庭的资产增值能力将不足以支撑其理财目标
B、收入来看，随着钱女士年龄和工作经验的增加，钱女士的收入将逐步提高，从支出来看，子女教育支出是钱女士家庭的主要支出，随着儿子逐渐长大，需要的各项开支也会随之增加
C、不再增加新的负债的情况下，钱女士家庭的债务负担将保持不变
D、钱女士家庭属于收入较好的单亲家庭，家庭收入较多，但家庭投资产较少，这表现在投资的净资产比率过低及流动性比率过高上
E、钱女士是家庭收入的唯一来源，应注意钱女士的保障规划
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，不再增加新的负债的情况下，钱女士家庭的债务负担将随着钱女士收入的增加及投资收入的增加而逐渐减少。
（知识点：案例分析以及规划建议）
（题库维护老师：zhx）


理财师应该从（）方面入手，做好超常服务。
A、挖掘客户潜在意识的需求
B、注意每一个服务细节
C、建立响应的企业文化和制度
D、建立服务标准和流程
E、注重绩效考核
答案：A,B,C
分析解释：理财师应该从以下三方面方面入手，做好超常服务：（1）挖掘客户潜在意识的需求（2）注意每一个服务细节（3）建立响应的企业文化和制度
【知识点】做好超常服务
hebo


只能在交易所进行交易的衍生品合约是（ ）。
A、期权合约
B、远期合约
C、期货合约
D、互换合约
答案：C
分析解释：期货合约是在交易所交易的标准化产品，只能在场内交易。其他3种衍生品合约有的只能在场外交易（远期合约和互换合约），有的则2种市场都可以（期权合约）。【知识点】交易场所与合约


间接融资通过金融机构进行。在多数情况下，这种中介不是对某一资金供应者与某一资金需求者之间一对一的对应性中介，而是一方面面对资金供应者群体，另一方面面对资金需求者群体的综合性中介。这反映了间接融资的（ ）特点。
A、资金获得的间接性
B、融资的相对集中性
C、融资信誉的较大差异性
D、可逆性
答案：B
分析解释：间接融资的特点包括资金获得的间接性、融资的相对集中性、融资信誉的差异性相对较小、全部具有可逆性（即可返还性）、融资的主动权主要掌握在金融机构手中。[知识点]间接融资的特点


下列关于货币政策的目标说法正确的是( )。
①货币政策作为总需求管理工具，在维护金融稳定方面具有一定局限性
②货币中介目标选取的标准不同于操作目标
③货币政策中介目标在是选取利率还是货币供应量上存在争议
④操作目标的选择在很大程度上取决于中介目标的选择
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：D
分析解释：货币中介目标和操作目标的选取必须符合以下标准：可测性、可控性、相关性、抗干扰性和适应性，且操作目标的选择在很大程度上取决于中介目标的选择。②不符合题意。[知识点]货币政策


证券市场监管应当坚持的原则包括（）。
I.依法监管
II.保护投资者利益
III.“三公”
IV.监督与自律相结合
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券市场监管的原则主要有：（1）依法监管原则；（2）保护投资者利益原则；（3）“三公”原则，即公开、公平、公正；（4）监督与自律相结合的原则。[知识点]证券市场监管的原则


证券市场监管的经济手段，是指通过（ ）等经济手段，对证券市场进行干预。
①利率政策
②信贷政策
③罚款
④公开市场业务
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：B
分析解释：经济手段是通过运用利率政策、公开市场业务、信贷政策、税收政策等经济手段，对证券市场进行干预。这种手段相对比较灵活，但调节过程可能较慢，存在时滞。[知识点]证券市场监管手段


下列选项中，属于影响股价的宏观经济与政策因素的是（ ）。
Ⅰ.战争
Ⅱ.财政政策
Ⅲ.经济增长
Ⅳ.货币政策
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：影响股价的宏观经济与政策因素包括：①经济增长。②经济周期循环。③货币政策。④财政政策。⑤市场利率。⑥通货膨胀。⑦汇率变化。⑧国际收支状况。[知识点]影响股价变动的基本因素


从根本上来说，股票供求以及股票价格主要取决于（）。
A、股本结构
B、税收政策
C、未来预期
D、分配政策
答案：C
分析解释：从根本上说，股票供求以及股票价格主要取决于预期。买方之所以愿意按某个价位买进股票，主要是因为他们认为持有该股票带来的收益超过了目前所花资金的机会成本。[知识点]股票的价格


（ ）风险最大。
A、国债
B、金融机构债券
C、地方政府债券
D、公司债券
答案：D
分析解释：由于公司的情况千差万别，有些经营有方、实力雄厚、信誉高，也有一些经营较差，可能处于倒闭的边缘，因此，公司债券的风险性相对于政府债券和金融债券要大一些。[知识点]债券的分类


商业银行发行混合资本债券应同时报送近（）年按监管部门计算的资本充足率信息。
A、4
B、2
C、3
D、1
答案：C
分析解释：商业银行发行混合资本债券向中国人民银行报送有关发行申请文件，同时报送近3年按监管部门要求计算的资本充足率信息和其他债务本息偿付情况。[知识点]混合资本债券的概念、募集方式


沪深300股指期货合约的交割价是依据最后交易日的收盘价确定的。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：沪深300股指期货的交割结算价为最后交易日标的指数最后两小时的算术平均价。计算结果保留至小数点后两位。交易所有权根据市场情况对股指期货的交割结算价进行调整。【知识点】交割


按高低点法计算，该铁路局上半年变动成本费用率是( )元／万换算吨公里。
A、108.23
B、65.37
C、53.33
D、21.76
E、80.03
答案：C
分析解释：变动成本费用率=(最高运量总成本费用-最低运量总成本费用)/(最高时运量-最低时运量)=（61000000-53000000）/(600000-450000)=53.33


用户最多，应用最广泛的移动通信系统是()系统。
A、无绳电话
B、集群调度
C、陆地蜂窝
D、无线寻呼
答案：C
分析解释：移动通信系统的主要类型有陆地蜂窝移动通信系统、集群调度系统、无绳电话系统、无线寻呼系统和卫星移动通信系统。其中，陆地蜂窝移动通信系统是用户最多、应用最广泛的移动通信系统。


土地具有不可毁灭性是指()。
A、土地作为空间位置是永存的
B、土地所有权不变
C、土地可永久利用
D、土地使用权很长
答案：A
分析解释：土地在地球表面所标明的场所，作为空间是永存的。人们对土地只要给予适当的保护，土地的生产力或利用价值一般不会丧失，能够一次又一次地被反复使用，因此可以说土地具有不可毁灭性。


下列各项中,应计入存货成本的是（ ）。
A、超定额的废品损失
B、季节性停工损失
C、采购材料入库后的存储费用
D、新产品研发人员的薪酬
答案：B
分析解释：选项A，计入当期损益；选项C，属于仓库管理支出，计入管理费用；选项D，研发人员的薪酬费用化的金额计入当期管理费用，资本化的金额计入无形资产成本。【知识点】存货的确认和计量


居民个人可以办理基本存款账户。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款和保证金存款等。基本存款账户属于单位活期存款账户的一种。[知识点]单位存款业务


指导我国证券市场健康发展的八字方针是（）。
A、法制、监管、自律、规范
B、公平、公开、公正、诚信
C、公平、公开、公正、守信
D、法制、监管、规范、发展
答案：A
分析解释：我国及时总结证券市场发展的经验教训，确立了指导证券市场健康发展的“法制、监管、自律、规范”的八字方针，初步形成了有中国特色的集中统一的监管体系。[知识点]证券市场监管机构


关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（）。
答案：A,C
分析解释：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。


“在建工程”项目反映的内容包括（）。
A、支付安装的设备价值
B、安装过程中耗用的材料和工资费用
C、安装过程中产生的利息费用
D、安装完毕后但尚未使用产生的费用支出
答案：A,B,C
分析解释：“在建工程”核算企业进行建造工程、安装工程等发生的实际支出，安装完毕后尚未使用发生的费用应计入当期费用。安装过程中的利息费用应该予以资本化，计入“在建工程”。故选ABC。


有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据法律、行政法规规定应"-3对财务会计报告进行审计的，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。


《商业银行资本充足率管理办法》定义的附属资本范围包括（）。
A、重估储备
B、一般准备
C、优先股
D、长期次级债务
E、少数股权
答案：A,B,C,D
分析解释：2004年3月1日施行的《商业银行资本充足率管理办法》重新定义了资本范围，其中附属资本包括：重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等。少数股权属于核心资本。


预算支出是国家对集中的预算收入有计划地分配和使用而安排的支出。从主体上讲，预算支出划分为经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出等。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：预算支出从内容上来看，预算支出包括经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出等。从主体上讲，预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。


关于个人医疗贷款的说法．正确的有（）。
A、个人医疗贷款一般由贷款银行和保险公司联合当地特定合作医院办理
B、个人医疗贷款是指银行向个人发放的、用于解决市民自身伤病就医时的资金短缺问题的贷款
C、个人医疗贷款的期限最短为半年．最长可达5年
D、个人医疗贷款的利率按中国人民银行公布的同期利率执行
E、个人医疗贷款的额度通常按照抵(质)押物的一定抵(质)押率确定
答案：A,D,E
分析解释：B个人医疗贷款是指银行向个人发放的、用于解决市民及其配偶或直系亲属伤病就医时的资金短缺问题的贷款，而不仅仅是市民自身。C贷款期限一般为1～3年，最长不超过5年(含5年)。


广海公司欲与甲外国公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询意见中，正确的是（ ）。
A、合营企业合同可以约定不以出资比例分配企业利润
B、合营企业章程中可以约定由公司总经理担任公司的法定代表人
C、合营企业不设股东会
D、合营企业自审批部门批准之日起成立
答案：C
分析解释：（1）选项A：合营企业为股权式企业，必须按照出资比例分配利润。（2）选项B：合营企业的法定代表人只能是其董事长；（3）选项D：合营企业的成立日期为工商营业执照的签发日期；


UF0报表中舍位平衡公式必须定义。( )

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：舍位平衡公式：用于报表数据进行进位或小数取整时调整数据，如将以“元”为单位的报表数据变成以“万元”为单位的报表数据时，表中的平衡关系仍然成立。舍位平衡公式不是必须定义的。


以下关于会计分录的表述，不正确的有（）。
A、会计分录按照所涉及账户的多少，可分为简单会计分录和复合会计分录
B、简单会计分录是指只涉及一个账户的借方和另一个账户的贷方的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷会计分录
C、复合会计分录是指涉及两个以上(含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录
D、一借多贷的会计分录，其对应关系不清晰，除特殊情况外，一般不使用
答案：B,C,D
分析解释：复合会计分录是指涉及两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷会计分录。多借多贷的会计分录，其对应关系不清晰，除特殊情况外，一般不使用。


假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有（）。
答案：A,B,C,D
分析解释：法人代表承担第一责任；财务部长不是承担全部责任；王某属主管财务工作的副总经理，不要求持有上岗证；李某的证书应当吊销，不是根据情节；参加销毁会计档案的人员不一定都构成犯罪。


《商业银行资本充足率管理办法》定义的附属资本范围包括（）。
A、重估储备
B、一般准备
C、优先股
D、长期次级债务
E、少数股权
答案：A,B,C,D
分析解释：2004年3月1日施行的《商业银行资本充足率管理办法》重新定义了资本范围，其中附属资本包括：重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等，少数股权属于核心资本。


下列属于黑色预警法应用的有（）。
A、商情指数
B、预期合成指数
C、扩散指数
D、经济扩散指数
E、经济波动图
答案：A,B,D,E
分析解释：各种商情指数、预期合成指数、商业循环指数、经济扩散指数、经济波动图等都可以看做是黑色预警法的应用。故A、B、D、E符合题意。扩散指数属于蓝色预警法的应用，故C不符合题意。


语言处理程序是一种翻译程序，其功能就是将汇编或高级语言编写的源程序编译为计算机可以识别的（）。
A、可执行程序
B、目标程序
C、智能程序
D、高级程序
答案：B
分析解释：语言处理程序一般是由汇编程序、编译程序、解释程序和相应的操作程序等组成。它是为用户设计的编程服务软件，其作用是将高级语言编写的源程序翻译成计算机能识别的目标程序。故选B。


下列关于个人贷款说法错误的是（）。
A、国务院批准和国务院授权中国银行制定的各种利率为法定利率
B、借款期限越长，每月还款就越少
C、1年以上的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限
D、等额本金还款法是固定的
E、从银行的角度来讲，等额本金还款法的还本速度比较快，风险比等额本息还款法小
答案：A,C,D
分析解释：国务院批准和国务院授权中国人民银行制定的各种利率为法定利率；1年以内的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；等额本息还款法是固定的，故ACD说法错误。故答案为ACD。


下列关于商用房贷款期限调整的说法，错误的是（）。
A、期限调整包括延长期限和缩短期限
B、借款人缩短还款期限无须向银行提出申请
C、借款人申请调整期限的贷款应无拖欠利息
D、展期之后全部贷款期限不得超过银行规定的最长期限
答案：B
分析解释：【答案及解析】B借款人需要调整借款期限的，应向银行提交期限调整申请书，并必须具备以下条件：①贷款未到期；②无拖欠利息；③无拖欠本金；④本期本金已偿还。B选项错误。故选B。


个人理财业务从业人员在与客户签订合同前，应提供理财计划预期收益率的测算数量、测算方式和测算的主要依据，这体现了银行从业人员（）的准则要求。
A、守法合规
B、专业胜任
C、诚实信用
D、勤勉尽责
答案：A
分析解释：个人理财业务从业人员应当遵守法律法规、行业自律规范以及所在机构的规章制度。例如，从业人员在与客户签订合同前，应提供理财计划预期收益率的测算数据、测算方式和测算的主要依据。


个人和家庭进行财务规划的关键期是在个人生命周期的()。
A、探索期
B、建立期
C、维持期
D、高原期
答案：C
分析解释：经过十余年的职业生涯，个人进入维持期，对于自己未来的发展有了比较明确的方向，这一时期是事业发展的黄金时期，收入和财富积累都处于人生的最佳时期，更是个人财务规划的关键时期。


下列属于个人汽车贷款贷前调查内容的是（）。
A、贷前调查人登录中国人民银行个人征信系统查询申请人的信用记录是否良好
B、材料一致性的调查
C、借款人还款方式合理性调查
D、调查借款人资格是否符合贷款银行要求
答案：B
分析解释：贷前调查人在调查申请人基本情况、贷款用途和贷款担保等情况时，应重点调查以下内容：(1)材料一致性的调查；(2)借款人身份、资信、经济状况和借款用途的调查，故本题答案为B。


由于发行的金融工具原合同条款约定的事项因经济环境的改变而发生变化，甲公司于2×19年1月1日将原归类为权益工具的永续债重分类为金融负债，该权益工具在重分类日的公允价值为3 000万元，账面价值为2 800万元，重分类为金融负债的应付债券面值总额为3 600万元。假定不考虑其他因素，下列关于上述事项重分类日的账务处理，正确的有（ ）。
A、“ 其他权益工具”应按2 800万元从借方转出
B、B“. 应付债券”应按3 600万元进行初始确认
C、C“. 应付债券”应按3 000万元进行初始确认
D、重分类日该权益工具公允价值与账面价值的差额200万元应计入资本公积
答案：A,C,D
分析解释：甲公司重分类日的会计处理如下：借：其他权益工具—永续债 2 800 资本公积—股本溢价 200 应付债券—永续债（利息调整）600 贷：应付债券—永续债（面值）3 600


《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》规定从事境外理财的商业银行应（）。
A、在收到外汇局购汇额度的批准后，与境内托管人签订托管协议，开设托管账户，在境内托管账户开设之日起10日内，向外汇局报送正式托管协议
B、在发售产品时，向投资者全面详细的告知投资计划、产品特征、相关风险，由投资者自主选择
C、定期向投资者披露投资状况、投资表现、风险状况等信息
D、按规定履行结售汇统计报告义务
E、购买的境外金融产品，必须符合中国银监会的相关风险管理规定
答案：B,C,D,E
分析解释：BCDE商业银行在收到外汇局购汇额度的批准后，与境内托管人签订托管协议，开设托管账户，在境内托管账户开设之日起5日内．向外汇局报送正式托管协议，A选项错误。故选BCDE。


国务院财政部门及其派出机构和地方各级人民政府财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：财政部颁布的《财政部门实施会计监督办法》第十五条规定：“国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查”。


人民币能够跨越国界，在境外流通，成为国际上普遍认可的计价、结算及储备货币的过程指的是()。
A、人民币市场化
B、人民币国际化
C、人民币区域化
D、人民币自由化
答案：B
分析解释：本题考查产业政策。人民币国际化是指人民币能够跨越国界，在境外流通，成为国际上普遍认可的计价、结算及储备货币的过程。参见教材P12。
【该题针对“产业政策”知识点进行考核】


我国商业银行组织架构建立垂直化的组织运作机制实行（ ）的垂直管理线路。
A、董事会风险执行委员会-总行风险管理委员会-总行风险管理部-分行风险管理部-基层行风险管理部
B、董事会风险执行委员会-总行风险管理委员会-基层行风险管理部-分行风险管理部-总行风险管理部
C、基层行风险管理部-董事会风险执行委员会-总行风险管理部-分行风险管理部-总行风险管理委员会
D、总行风险管理委员会-董事会风险执行委员会-总行风险管理部-分行风险管理部-基层行风险管理部
答案：A
分析解释：垂直化的组织运作机制实行董事会风险执行委员会-总行风险管理委员会-总行风险管理部-分行风险管理部-基层行风险管理部的垂直管理线路。[知识点]我国商业银行组织架构及发展趋势


对于开放式基金而言，基金的申购赎回需要遵循以下( ）原则。
A、份额申购、份额赎回
B、份额申购、金额赎回
C、金额申购、金额赎回
D、金额申购、份额赎回
答案：D
分析解释：“金额申购、份额赎回”原则。即申购以金额申请，赎回以份额申请。这是适应未知价下进行申购、赎回最方便、安全的方式。货币基金也遵循一样的原则。[知识点]开放式基金的申购、赎回


市场法的理论依据是()。
A、成本理论
B、预期理论
C、高等价交换理论
D、替代理论
答案：D
分析解释：市场法也称为比较法，其理论依据是房地产价格形成的替代原理，即“同一种商品在同一个市场上具有相同的市场价格”。因此，估价对象的未知价格可以通过类似房地产的已知成交价格求取。


关于房地产估价程序的作用，下列说法不正确的是()。
A、规范估价行为
B、保证估价与实际价格相同
C、避免估价疏漏
D、保障估价质量
答案：B
分析解释：房地产估价是一种关乎相关单位和个人的切身利益乃至社会公共利益、较为复杂的专业服务活动，其估价程序的作用有：①规范估价行为；②避免估价疏漏：③保障估价质量；④提高估价效率。


关于土地使用权出让的最高年限，下列说法错误的有()。
A、居住用地为70年
B、工业用地为40年
C、教育用地为50年
D、娱乐用地为50年
E、商业用地为40年
答案：B,D
分析解释：目前，建设用地使用权出让的最高年限，居住用地为70年，工业用地为50年，教育、科技、文化、卫生、体育用地为50年，商业、旅游、娱乐用地为40年，综合或者其他用地为50年。


对于多元线性回归模型，以下假设中正确的有()。
A、因变量与自变量之间的关系为线性关系
B、随机误差项的均值为1
C、随机误差项之间是不独立的
D、随机误差项的方差是常数
答案：A,D
分析解释：多元线性回归模型的假定为：①因变量与自变量之间的关系为线性关系；②随机误差项的均值为0；③随机误差项之间是不相关的；④随机误差项的方差是常数；⑤自变量与随机误差项不相关。


2×13年2月8日，泰康公司收到省政府某科研单位给予的“科技三项费用拨款”200000元，进行新产品试制。2×13年8月试制失败发生损失120000元，其余款项退回。泰康公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（）
 泰康公司收到科技三项费用拨款时，应借记“银行存款”200000，贷记“递延收益”200000
 泰康公司在确认新产品试制费用时，应借记“递延收益”120000，贷记“营业外收入”120000
 泰康公司在退回剩余款项时，应借记“递延收益”80000，贷记“银行存款”80000
 泰康公司收到政府补助款与摊销递延收益的会计处理不跨年度，不需要做纳税调整
答案：A, B, C, D
分析解释：已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超过部分计入当期损益。如果收到政府补助款与返还政府补助的会计处理不跨年度，不需要做纳税调整。


申请基金代销业务资格的机构，应当按照中国证监会的规定提交申请材料。申请期间申请材料涉及的事项发生重大变化的，申请人应当自变化发生之日（）内向中国证监会提交更新材料。
A、15个工作日
B、10个工作日
C、8个工作日
D、5个工作日
答案：D
分析解释：申请基金代销业务资格的机构，应当按照中国证监会的规定提交申请材料。申请期间申请材料涉及的事项发生重大变化的，申请人应当自变化发生之日5个工作日内向中国证监会提交更新材料。


对于开具来的原始凭证未记载日期的，会计人员（）。
A、有权不予受理
B、向单位负责人报告
C、有权退回
D、让经办人员进行更正、补充
答案：C,D
分析解释：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对于记载不准确、不完整的原始凭证予以退回．并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。


某项现时义务除符合负债的定义外，列示于资产负债表上还应该满足（）
A、该义务是企业承担的现时义务
B、与该义务有关的经济利益可能流出企业
C、与该义务有关的经济利益很可能流出企业
D、未来流出的经济利益能够可靠地计量
E、该义务是由企业过去的交易或者事项形成的
答案：C, D
分析解释：将一项现时义务确认为负债，需要符合负债的定义，并同时满足以下两个条件：
 （1）与该义务有关的经济利益很可能流出企业；
 （2）未来流出的经济利益能够可靠地计量。


甲公司为了支付货款．签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第l4天向乙银行提示付款。根据票据法 律制度的规定,下列表述中，错误的有（）。
A、如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款
B、乙银行可以拒绝付款
C、乙银行应当无条件付款
D、如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任
答案：A,C
分析解释：本题考核支票的提示付款。根据规定．支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。超过提示付款期限的。付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。


下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是()
A、小汽车轮胎
B、翻新轮胎
C、农用拖拉机专用轮胎
D、子午线轮胎
答案：A
分析解释：汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。
 不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。
 翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。


以下有关“资产一负债+所有者权益”等式表述正确的有（）。
A、是编制资产负债表的理论基础，故此等式又被称为资产负债表等式
B、表明了企业一定时期的财务状况
C、反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系
D、上述等式也称为静态会计恒等式
答案：A,C,D
分析解释：资产一负债+所有者权益，这一最基本的恒等式反映了资产、负债、所 有者权益三要素之间的内在联系和数量关系，表明了企业一定时点上的财务状况，因此上述等式也称为静态会计恒等式。


根据《消费税暂行条例》的规定，委托加工应税消费品，受托方可以（ ）。
A、提供原料
B、提供主要材料
C、收取加工费
D、代垫部分辅助材料
答案：C D
分析解释：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同加工应税消费品。故选CD。


下列各项中，属于会计职业道德奖惩机制的内容有（ ）。
A、对违背职业道德规范的会计人员给予惩处
B、对违法的会计人员给予行政处罚
C、对违法的会计人员给予刑事处罚
D、对自觉遵守职业道德规范的会计人员给予奖励
答案：A B D
分析解释：刑事责任则是因行为人的行为违反了刑事法律规范而产生的法律责任，刑事责任则主要由国家司法机关予以立案侦查以追究犯罪嫌疑人的法律责任。C选项不属于会计职业道德奖惩机制的内容。


下列各项中构成利润总额的有（ ）。
A、盈余公积
B、所得税费用
C、收入减去费用后的净额
D、直接计入当期利润的利得和损失
答案：C D
分析解释：利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。其中，收入减去费用后的净额反映企业日常活动的经营业绩；直接计入当期损益的利得和损失反映企业非日常活动的业绩。


银行目标市场的选择与（）有很大关系，一旦银行将现有的和潜在的市场进行细分，它就可以进一步分析这些细分市场，并确定它能够为哪些细分市场提供更好的服务。
A、银行的经营状态
B、银行的政策
C、银行的经济效益
D、银行的市场信誉
答案：A
分析解释：试题解析: 银行目标市场的选择与银行的经营状态有很大关系，一旦银行将现有的和潜在的市场进行细分，它就可以进一步分析这些细分市场，并确定它能够为哪些细分市场提供更好的服务。


《商业银行资本充足率管理办法》定义的附属资本范围包括()。
A、重估储备
B、一般准备
C、优先股
D、长期次级债务
E、少数股权
答案：A,B,C,D
分析解释：2004年3月1日施行的《商业银行资本充足率管理办法》重新定义了资本范围，其中附属资本包括：重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等，少数股权属于核心资本。


纳税申报的形式主要有（）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、代理申报
答案：A,B,C
分析解释：纳税申报主要有以下几种方式：(1)直接申报。(2)邮寄申报。(3)数据电文申报。(4)简易申报。(5)其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简并征期等方式申报。


下列各项中，属于会计职业道德奖惩机制的内容有（ ）。
A、对违法的会计人员给予行政处罚
B、对违背职业道德规范的会计人员给予惩罚
C、对自觉遵守职业道德规范的会计人员给予奖励
D、对违法的会计人员给予刑事处罚
答案：A B C
分析解释：刑事处罚则是因行为人的行为违反了刑事法律规范而产生的法律责任，刑事责任则主要由国家司法机关予以立案侦查以追究犯罪嫌疑人的法律责任。D选项不属于会计职业道德奖惩机制的内容。


某项经济业务的发生既没有增加也没有减少负债，则可能导致（）。
A、资产和所有者权益同时增加
B、资产和所有者权益同时减少
C、资产和所有者权益一增一减
D、资产和所有者权益不变动
答案：A,B
分析解释：本题考核“资产一负债+所有者权益’’会计等式的恒等关系。选项C，资 产和所有者权益一增一减，负债一定会发生变化；选项D，资产和所有者权益不 变，那么负债的内部会一增一减。


根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。
A、500
B、600
C、800
D、1000
答案：A
分析解释：固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
 考点
 资产负债管理


对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是()
A．确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额
B．以银行存款返还已确认的国家拨人的具有专项用途的资本性投入款
C．财产清查中发现的固定资产盘盈
D．同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额
答案：B
分析解释：选项A和c使资产和所有者权益同时增加；
 选项B使银行存款减少，专项应付款减少，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动；
 选项D使企业资产和所有者权益同时变动。


查阅移交会计档案机构保管的会计档案时，不正确的做法是（）。
A、不可以借出会计档案
B、如有特殊需要，经本单位负责人批准后可以提供查阅或者复制
C、办理查阅、复制登记手续
D、可以拆封或抽换会计档案
答案：D
分析解释：各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅和复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。故选D。


《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)的规范对象包括（）。
A、企业
B、行政事业单位
C、会计软件供应商
D、财政部门
答案：A,C,D
分析解释：《企业会计信息化工作规范》(财会(2013320号)的规范对象包括企业(含记账代理机构)、会计软件供应商(含会计软件相关服务提供商)、财政部门(含财政部和地方财政部门)。


下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。
A、临时存款账户的有效期最长不得超过2年
B、信托基金专用存款账户可以支取现金
C、注册验资可以申清开立临时存款账户
D、注册验资可以申请开立专用存款账户
答案：A,C
分析解释：本题考核银行结算账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。注册验资可以申请开立临时存款账户，而非专用存款账户。


针对事项(3)，下列说法中正确的为（）。
答案：C
分析解释：【精析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退的税款。在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他资料。


保证收益理财计划或相关产品中高于同期（）的保证收益，应是对客户有附加条件的保证收益。
A、贷款利率
B、同业拆借利率
C、储蓄存款利率
D、市场利率
答案：B
分析解释：《关于进一步规范银信合作有关事项的通知》规定，银信合作产品投资于权益类金融产品或具备权益类特征的金融产品，且聘请第三方投资顾问的，应提前10个3-作日向监管部门事前报告。


商业银行境外理财投资，应委托具有托管业务资格的境内商业银行作为托管人进行投资，托管人应当履行的职责包括()。
A、为商业银行按理财计划开设境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户
B、监督商业银行的投资运作，及时向外汇局报告其违规违法的行为
C、按规定办理国际收支统计申报
D、保存商业银行的资金汇出、汇入、兑换、收汇、付汇和资金往来记录等相关资料，其保存时间应当不少于20年
E、协助外汇局检查商业银行资金的境外运用情况
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第二十条可知，托管八保存商业银行的资金汇出、汇入，兑换、收汇、付汇和资金往来记录等相关资料，其保存的时间应当不少于15年。


用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。
A、责令改正，给予警告
B、责令改正
C、责令改正，情节严重的给予警告
D、给予警告
答案：B
分析解释：本题考查法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。


中央预算的编制内容包括（）。
A、本级预算收入和支出
B、上一年度结余用于本年度安排的支出
C、返还或者补助地方的支出
D、地方上解的收入
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核中央预算的编制内容。中央预算的编制内容包括：(1)本级预算收入和支出；(2)上一年度结余用于本年度安排的支出；(3)返还或者补助地方的支出；(4)地方上解的收入。


在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、计税依据
答案：C
分析解释：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
 考点
 税制要素


漏记或重记适合用除2法查找。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：除2法适用于某个借方金额错记入贷方（或相反）的情况，因为该类错账的差数表现为错误的2倍，将此差数用2取除，得出的商即是反向的金额。漏记或重记适合差数法查找。题目表述错误。


证券、期货投资咨询机构办理年检时，应当提交的文件包括()。Ⅰ.年检申请报告Ⅱ.年度业务报告Ⅲ.经注册会计师审计的财务会计报表Ⅳ.证券研究报告
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查证券、期货投资咨询业务的管理规定。证券、期货投资咨询机构办理年检时，应当提交的文件：(1)年检申请报告;(2)年度业务报告;(3)经注册会计师审计的财务会计报表。


根据《银行业监督管理法》，中国银监会及其派出机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查《银行业监督管理法》。根据《银行业监督管理法》，中国银监会及其派出机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话。参见教材P48。


居间人档案应当自首次签署居间合同之日起至少保存20年。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：居间人档案应当自首次签署居间合同之日起至少保存20年。
【知识点】期货公司的风险控制
【考点】期货居间人的风险控制
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


期货公司董事应当按照（ ）的规定出席董事会会议，参加公司的活动，切实履行职责。
A、董事会规定
B、公司章程
C、公司法
D、中国证监会
答案：B
分析解释：期货公司董事应当按照公司章程的规定出席董事会会议，参加公司活动，切实履行职责。
【知识点】行为规则
【考点】行为规则
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


面对1929～1933年经济危机对资本主义经济的巨大冲击，下列做法能取得积极成效的是（）
A、必须放弃资本主义制度
B、政府不能干预经济，以保证经济自由运行
C、市场不是万能的，国家应对经济进行调节和干预
D、实施对内独裁，对外侵略，转嫁经济危机
答案：C
分析解释：面对经济危机对资本主义经济的巨大冲击，市场的弊端已经无法避免，证明市场不是万能的，国家必须加强对经济进行调节和干预。

 【点评】难度适中。

 【考点】宏观调控


下列各项中，纳入营改增征税范围中的交通运输业的有（）。
A、出租车公司向使用某公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B、仓储服务
C、装卸搬运服务
D、航空运输的干租业务
E、管道运输服务
答案：A, E
分析解释：选项A：出租车公司向使用某公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

 选项BCD：属于部分现代服务业。

 选项E：属于交通运输业。


(4)业务(4)甲厂应纳消费税( )万元。

A、3.63
B、9.43
C、45.00
答案：A
分析解释：本题考核委托方收回商品加价销售情形下的消费税计算。业务(4) 甲厂应纳消费税=150x 30%-206.86x 20%=3.63 (万元)。
【知识点】应纳税额的计算


根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
A、企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策
B、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策
C、烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业
D、房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业
E、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
【知识点】加计扣除优惠


王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。
A、105000
B、56000
C、70000
D、80000
答案：C
分析解释：【解析】王某拍卖字画所得应缴纳个人所得税=( 500000 - 100000 - 50000)×20%= 70000（元）。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


一般来说，下列各项指标中数值越大，表明投资价值越大的是( )。
A、每股收益
B、市盈率
C、每股净资产
D、市净率
答案：B
分析解释：市盈率的高低反映了市场上投资者对股票投资收益和投资风险的预期，市盈率越高，意味着投资者对股票的收益预期越看好，投资价值越大。
【知识点】反映上市公司特殊财务分析的比率


物价稳定这一宏观经济发展目标的衡量指标是（ ）。
A、消费者物价指数
B、通货膨胀率
C、生产者物价指数
D、国内生产总值物价平减指数
答案：B
分析解释：宏观经济发展的总体目标一般包括四个，经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。衡量指标分别为国内生产总值、失业率、通货膨胀率和国际收支。
[知识点]宏观经济发展目标


无限售条件股份包括（ ）。
①国家持股
②外资持股
③人民币普通股
④境外上市外资股
A、①②
B、③④
C、①③
D、②④
答案：B
分析解释：无限售条件股份是指流通转让不受限制的股份。具体包括：（1）人民币普通股（③正确）（2）境内上市外资股（3）境外上市外资股（④正确）（4）其他
[知识点]无限售条件股份


活动推广的常见类型有（ ）。

A、楼盘庆典
B、社会公益活动
C、社区内活动
D、大型有奖销售、打折促销活动
答案：A,B,C
分析解释：本题考查营业推广的方法。常见的营业推广有活动推广、变相折扣、价格折扣、抽奖促销。常见的活动推广包括楼盘庆典、社会公益活动、社区内活动和赞助性活动。
【知识点】营业推广


下列关于个人贷款合同利率的说法，正确的有（ ）。
A、应根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度确定贷款合同利率
B、贷款银行确定合同利率应与借款人共同商定
C、合同利率由贷款银行单方确定，借款人只能被动接受
D、合同利率应与法定贷款利率一致
E、合同利率在借款合同中载明
答案：A,B,E
分析解释：合同利率是指贷款银行根据法定贷款利率和中国人民银行规定的浮动幅度范围以及利率政策等,经与借款人共同商定,并在借款合同中载明的某一笔具体贷款的利率。
【知识点】贷款利率


在目前国内理财市场业务模式格局中，互联网金融机构主要服务于（ ）。
A、超高净值客户
B、高净值客户
C、大众客户
D、富裕客户
答案：C
分析解释：大众客户:银行通常将AUM值在50万元人民币以下的客户定义为大众客户，这部分客户是银行中数量最庞大且结构最为复杂的一类客户，业务发生额很小。
【知识点】按客户资产分类


（ ）年，资产证券化业务正式进入中国大陆。
A、2001
B、2003
C、2005
D、2008
答案：C
分析解释：2005年12月15日，国家开发银行发行的开元证券和中国建设银行发行的建元证券在银行间债券市场公开发行，标志着资产证券化业务正式进入中国大陆。
[知识点]相关债券介绍


下列选项中，（ ）属于财政政策工具。
A、税收
B、公开市场业务
C、存款保险制度
D、政府投资
E、国债
答案：A,D,E
分析解释：财政政策工具，是指财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要包括税收、公共支出、政府投资和国债等。B、C两项均属于货币政策工具。
【知识点】财政政策工具


根据合规管理要求，银行业金融机构应配备合规管理部门或合规管理人员，但无需独立于其他的职责。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》第二十二条，商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。
【知识点】合规管理体系


从银行管理角度来说，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金是（ ）。
A、经济资本
B、账面资本
C、监管资本
D、核心资本
答案：A
分析解释：经济资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。
（知识点：资本的定义与分类）（题库维护老师：GYN）


理财规划方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由客户愿意提供的信息和需求所决定。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：理财规划方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，方案类型主要是由客户愿意提供的信息和需求所决定。
【知识点】制定理财规划方案


企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬根据规定，企业由于未能按期赎回抵押资产，致使抵押资产被拍卖或者变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或者变卖证明，认定为资产损失。 因此，本题表述正确。


根据相关规定，下列各项中，属于事实行为的有()
A、张某死亡
B、王某债权诉讼时效期间届满
C、李某完成某小说的写作
D、赵某的侵权行为
答案：C, D
分析解释：(1)选项A：人的出生与死亡，属于事件;
 (2)选项B：时间的经过属于事件;
 (3)选项C：创作行为属于事实行为;
 (4)选项D：侵权行为属于事实行为。


普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬 合伙企业损益分配原则为：约定→协商→出资比例→平均分配。本题中，合伙人没有在合伙协议中约定，应当进行协商，而不是一下子到最后一步平均分配。 因此，本题表述错误。


商业银行与客户往来影响银行可用头寸增加的因素是()。
A、存款户提现
B、本行客户对异地汇出款
C、客户交存现金
D、本行客户用贷款偿还他行客户债务
答案：C
分析解释：商业银行与客户往来对可用头寸的影响如下表所示。![](https://assets.asklib.com/ssource/2014081615021224260.jpg)


某银行从业人员在向客户销售理财产品时，故意混淆预期收益率与保证收益率的概念，每当客户问到风险时便岔开话题，并口头保证该产品肯定能够达到预期收益率。该从业人员在以下哪一方面未违反职业操守的有关规定？（）
A、诚实信用
B、风险提示
C、守法合规
D、礼貌服务
答案：D
分析解释：【参考答案】D
【试题分析】银行工作人员故意混淆预期收益率与保证收益率概念，违反了诚实信用原则。当客户问到风险时岔开话题违反了风险提示原则。其行为也没有做到守法合规。


下列选项中，（）不属于财产保险。
A、投资连结保险
B、责任保险
C、物质财产保险
D、信用保险
答案：A
分析解释：【正确答案】：A
【答案解析】 财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的一种保险，包括物质财产保险、责任保险、保证保险、信用保险等。A项投资连结保险属于人寿保险产品。


根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是()
A．资产是企业拥有或控制的经济资源
B．资产预期会给企业带来未来经济利益
C．资产是由企业过去交易或事项形成的
D．资产是投资者投入的
答案：D
分析解释：资产具有以下几个方面的特征：
 (1)资产应为企业拥有或者控制的资源；
 (2)资产预期会给企业带来经济利益；
 (3)资产是由企业过去的交易或者事项形成的。


资产负债表中各项目的“期末余额”，都可以根据总账科目和有关明细科目的期末余额直接填列。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：此题干表述不全面，还有些根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列，如“长期借款”项目；  有些根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列等，如“固定资产”项目。


行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A、3
B、5
C、8
D、7
答案：D
分析解释：行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。知识点：行政复议申请和受理——行政复议的受理


每一股指期货合约都有预先确定的每点所代表的固定金额，这一金额称为合约乘数。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：每一股指期货合约都有预先确定的每点所代表的固定金额，这一金额称为合约乘数。
【知识点】个股期货与股指期货的概念及应用领域
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


根据中国人民银行公布的货币供给层次划分口径，证券公司客户保证金为（ ）。
A、M1
B、M2
C、M0
D、M3
答案：B
分析解释：2001年6月，中国人民银行第一次修订货币供应量统计口径，将证券公司客户保证金计入M2。【知识点】货币供给的概念和口径【考点】货币供给的口径【考查方向】概念理解【难度】易


根据我国当前货币供给层次划分口径，证券公司客户保护金包含于（ ）。
A、M0
B、M1
C、M2
D、M3
答案：C
分析解释：2001年6月，中国人民银行第一次修订货币供应量统计口径，将证券公司客户保证金计入M2。【知识点】货币供给的概念和口径【考点】货币供给的口径【考查方向】概念理解【难度】易


(5)如果郑女士的女儿还有四年上大学。目前大学及硕士费用12万元，以5%的学费上涨率计算，到郑女士的女儿上大学时，其大学和硕士期间共需( )元的学费。
A、128632.75
B、128794.15
C、132670.25
D、145860.75
答案：D
分析解释：到郑女士的女儿上大学时，其大学和硕士期间需要的学费为120000×(1+5%)4= 145860.75（元）。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，正确的有()。
A、费用是企业非日常活动中发生的
B、费用会导致所有者权益的减少
C、费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
D、费用是企业日常活动中发生的
答案：B C D
分析解释：费用是企业日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。“非日常”是利得或者损失的关键字眼。  脑洞AD两句矛盾的话，必排除一个。


下列哪一项不是评分卡所包含的内容（）
A、风险捧序
B、自动化的审批决策
C、人工审批贷款的风险点提示
D、个人业务管理水平
答案：D
分析解释：评分卡给用户提供的不仅仅是一个分数，而是包含了以下内容：

 ①不同客户的风险排序；

 ②自动化的审批决策；

 ③对每一笔未自动审批贷款的各种风险点提示。


审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额是贷款自主支付的操作要点之一。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：自主支付的操作要点包括：

 ①明确贷款发放前的审核要求；

 ②加强贷款资金发放和支付后的核查；

 ③审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额。


因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。
A、5年
B、7年
C、10年
D、无限期
答案：A
分析解释：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。【知识点】税务机关的权利、义务及法律责任


下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中,正确的有( )。
A、对于采取预收款方式提供有形动产租赁服务,审核是否在收到预收款时按规定缴纳增值税
B、销售残次品、边角料等取得收入,审核其是否并入应税销售额依法缴纳增值税
C、采取以旧换新销售家电的企业,重点审核其计算缴纳增值税的销售价格,是否按实际收取的价款依法计提销项税额
D、对销售啤酒收取包装物押金,审核其“其他应付款”账户,对逾期仍然挂账的包装物押金是否依照所包装货物的税率计算缴纳增值税
E、对纳税人发生视同销售行为,价格明显偏低并无正当理由的,或者发生应税销售行为而无销售额的情况,审核确定其计税销售额是否正确
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，采取以旧换新销售家电的企业，重点审核其计算缴纳增值税的销售价格，防止按实际收取的价款计提销项税额，应按同类商品正常售价计算销项税额。【知识点】增值税的纳税审核方法


甲公司2017年6月20日销售一批价值5000元（含增值税）的商品给乙公司，乙公司于次日开具一张面值5000元，年利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。甲公司因资金周转需要，于2017年8月20日持该票据到银行贴现，贴现率为12%，则甲公司该票据的贴现额是（）元。
A、5100
B、5099
C、5049
D、4999
答案：C
分析解释：甲公司该票据的贴现额=票具到期值-贴现息=5000×（1+8%×3/12）-5000×（1+8%×3/12）×12%×1/12=5049（万元）。【知识点】应收票据的核算


货币市场包括（ ）。
A、同业拆借市场
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、股票市场
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内(含一年)的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


在特定的市场环境下，从房地产的产品层次上看，对房价影响最大的是（ ）。
A、核心产品
B、有形产品
C、附加产品
D、潜在产品
答案：B
分析解释：本题考查有形产品对房价的影响。在供求关系基本平衡的房地产市场上，从房地产本身来说，有形产品是影响房价最重要的因素。【知识点】房地产开发项目产品定位的概念和房地产产品的层次


房地产开发项目进度控制的总目标是项目的（ ）。
A、设计加施工工期
B、开发计算期
C、建设工期
D、施工加竣工备案期
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目进度控制的总目标。进度控制的最终目的是确保房地产开发项目进度目标的实现，进度控制的总目标是房地产开发项目的建设工期。【知识点】房地产开发项目进度控制


王经理在个人住房贷款贷后检查中发现，贷款抵押物已经列入当地政府拆迁范围，将在三个月后完成拆迁，这种情况下，王经理可以采取如下措施（ ）。
A、要求借款人三个月内更换贷款银行认可的新的担保
B、将该风险事项及时报告上级主管
C、密切监控借款人还款是否正常，如果还款保持正常就可以先不用采取措施
D、了解拆迁补偿款金额及补偿方式，设法用补偿款归还贷款
E、如果借款人拒绝或无法更换贷款银行认可的担保的，可提前收回贷款，解除合同
答案：A,B,E
分析解释：贷款抵押物因第三人行为导致抵押物价值减少，应限期要求借款人更换贷款银行认可的新的担保（C项错误），或抵押人将损害赔偿金存入贷款银行指定账户（D项错误）。【知识点】贷后管理


公积金个人住房贷款的审批由公积金管理中心委托主办方商业银行代为执行，对贷款额度、年限、成数等作出审批意见。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款审批不同，公积金个人住房贷款的申请由各地方公积金管理中心负责审批，而自营性个人住房贷款由商业银行自己审批。【知识点】基础知识


投融资和票据转贴现业务具有资金调控蓄水池和信贷规模调节器的作用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：该说法正确。投融资和票据转贴现业务是商业银行一项重要的、不可或缺的资产业务。不仅具有盈利功能，还具有资金调控蓄水池和信贷规模调节器的作用。[知识点]资产负债管理的构成内容


贷款风险处置中的预控性处置是指（）。
A、在风险预警报告已经作出．而决策部门尚未采取相应措施之前．由风险预警部门和决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施．避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响
B、在风险预警报告已经作出，而决策部门尚未采取相应措施之前，从内部组织管理、业务经营活动等采取措施来控制、转移和化解风险。使风险预警信号回到正常范围
C、商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统、详细地分析后。从内部组织管理、业务经营活动等采取措施来控制、转移和化解风险，使风险预警信号回到正常范围
D、商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统、详细地分析后．由风险预警部门和决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施．避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响
答案：A
分析解释：预控性处置是在风险预警报告已经作出，而决策部门尚未采取相应措施之前，由风险预警部门或决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施，避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。


在Excel中，下列区域表示方法中，不正确的有（）。
A1#D4
A1<D5
A1>D4
A1：D4
答案：A, B, C
分析解释：单元格区域是由多个相邻的单元格组成的区域，可以用该单元格区域左上角和右下角的单元格地址来表示，两个地之间用"："分隔，例如，A1：F6表示1行1列到6行6列的单元格区域。


赵某能申请的住房公积金贷款最高额度为（）万元。
A、11
B、15
C、18
D、25
答案：B
分析解释：本题考查住房公积金贷款最高额度的确定。赵某所在地规定的住房公积金贷款最高额度为15万元并且题干中没有该市的其他规定，所以赵某能申请的住房公积金贷款最高额度为15（万元）。


格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款。

A、错
B、对
答案：A
分析解释：格式条款和非格式条款不一致的，**应当采用非格式条款**。【知识点：合同格式条款】【考点】《合同法》对格式条款适用的限制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


吸收存款的银行业金融机构，应当自工商行政管理部门颁发营业执照之日起( )个月内，按照存款保险基金管理机构的规定办理投保手续。
A、1
B、3
C、4
D、6
答案：D
分析解释：《存款保险条例》施行后开业的吸收存款的银行业金融机构,应当自工商行政管理部门颁发营业执照之日起6个月内,按照存款保险基金管理机构的规定办理投保手续。【知识点】存款保险条例


平值期权的执行价格（）其标的资产的价格。
A、大于
B、大于等于
C、等于
D、小于
答案：C
分析解释：平值期权的执行价格等于其标的资产的价格。故本题答案为C。
【知识点】期权的内在价值和时间价值
【考点】期权的内在价值
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


具有确定还款来源的短期搭桥性质的贷款，虽然贷款期限较短，但如果用于固定资产投资，也不应纳入流动资金贷款范畴，而应遵从《固定资产贷款管理暂行办法》的约束。
A、对
B、错
答案：A
分析解释：具有确定还款来源的短期搭桥性质的贷款，虽然贷款期限较短，但如果用于固定资产投资，也不应纳入流动资金贷款范畴，而应遵从《固定资产贷款管理暂行办法》的约束。【知识点】贷款业务


按复利计息，年利率为5%的100元贷款，经过两年后产生的利息是（）。
A、5元
B、10元
C、10.25元
D、20元
答案：C
分析解释：本利和＝100×（1＋5%）2＝110.25元。
利息＝110.25－100＝10.25元。【知识点】计算利息的基本方法【考点】复利计息【考查方向】公式计算【难度】易


同业存单是存款类金融机构在（ ）发行的记账式定期存款凭证。
A、深圳证券交易所
B、上海证券交易所
C、全国银行间市场
D、全国银行间同业拆借市场
答案：C
分析解释：同业存单是存款类金融机构在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证。
【知识点】商业银行证券投资的工具
【考点】同业存单
【考查方向】原文挖空
【难度】易


国内生产总值减去下列哪项成为国内生产净值( )。
A、直接税
B、原材料支出
C、固定资产折旧
D、间接税
答案：C
分析解释：GDP还包含了一些应剥离而未剥离的固定资产折旧部分，是一个毛值，而扣除**固定资产折旧**后的GDP被称为国内生产净值。知识点：国民收入核算中的总量指标题库维护老师：wq


货物、服务进口均按到岸价格计算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：货物进口利用海关商品进出口统计资料按到岸价格计算，【服务进口利用国际收支平衡表中相应数据按发生时的价格】计算。（考察教材原文） 【知识点】投入产出表 【题库维护人】HYM


县级以上人民政府有关部门应当及时向上级人民政府统计机构提供国民经济核算所需的财务资料、财政资料及其他资料。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：县级以上人民政府有关部门应当及时向【本级人民政府统计机构】提供国民经济核算所需的财务资料、财政资料及其他资料。（考察教材原文）知识点：统计机构的职责 【题库维护人】HYM


大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例为9%)
A、1664
B、1653
C、1497.6
D、1487.7
答案：C
分析解释：取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)
 房地产开发成本为9530万元
 房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)


纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据规定，纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰的以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。


对个人理财业务造成影响的经济环境因素包括（）。
A、货币政策
B、消费者收入水平
C、通货膨胀
D、经济发展阶段
E、失业保险制度
答案：B,C,D
分析解释：对个人理财业务造成影响的经济环境因素包括经济发展阶段、消费者的收入水平和宏观经济状况。通货膨胀属于宏观经济状况。而A项属于政治、法律与政策环境因素，E项属于社会环境因素。


甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年度发生如下经济业务：
 (1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台设备，产品的账面余额为420000元，已提存货跌价准备10000元，计税价格等于不含增值税的市场价格500000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。交换过程中甲公司支付给丙公司银行存款11700元。设备的原价为800000元，已提折旧220000元，已提减值准备20000元，设备的公允价值为510000元。该交换具有商业实质。
 (2)甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为520000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格等于不含增值税的市场价格600000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。交换过程中甲公司以现金支付给乙公司20000元作为补价，同时为换入资产支付相关费用3000元。设备的原价为900000元，已提折旧200000元，未计提减值准备，设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质。
 (3)甲公司以一台设备换入丁公司的专利权，设备的原价为600000元，已提折旧220000元，已提减值准备40000元，设备的公允价值为400000元。专利权的账面原价为500000元，累计摊销为150000元，公允价值为380000元。甲公司收到丁公司支付的现金20000元作为补价。该交换具有商业实质。
 (4)甲公司以其持有的可供出售金融资产—A股票，交换乙公司的原材料，换入后作为原材料核算。在交换日，甲公司的可供出售金融资产—A股票账面余额为320000元(其中成本为240000元，公允价值变动为80000元)，公允价值为360000元。换入的原材料账面价值为280000元，不含增值税的公允价值为300000元，公允价值等于计税价格。增值税税额为51000元，甲公司收到乙公司支付的银行存款9000元。该交换具有商业实质。
 假定不考虑除增值税、消费税以外的其他相关税费。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，回答下列问题。
答案：C
分析解释：可供出售金融资产原计入资本公积的金额80000元，在该项金融资产处置时要转入投资收益，分录如下：
 借：资本公积—其他资本公积80000
 贷：投资收益80000


一家玻璃杯制造商通过推行流水线式的生产和管理，提升成本效率并为其在竞争中带来成本优势，该企业采用的结构构型为明茨伯格的六种结构构型中的()
A、简单型结构
B、机械性企业
C、专业型企业
D、使命型企业
答案：B
分析解释：机械型企业强调规章制度，并由机械化的运营流程来管理企业内部的所有活动，本题中涉及的企业推行的是流水线式的生产和管理，属于机械型企业。【该题针对“组织构型”知识点进行考核】


关于人力资源管理与人事管理区别的说法，错误的是（）
A、人事管理先于人力资源管理出现
B、与人事管理不同，人力资源管理认为不再是物质资源的附属物
C、人力资源管理更多地关注如何降低人力成本
D、人力资源管理的视野比人事管理广阔
答案：C
分析解释：人事管理主要关注如何降低人力成本。人力资源管理将人看做“人力资本”，这种资本通过有效的管理和开发可以创造更高的价值，能够为组织带来长期的利益，即人力资本是能够增值的资本。


责任保险中被保险人因给第三者造成损害的保险事故而被提起仲裁或者诉讼的，被保险人支付的仲裁或者诉讼费用以及其他必要的、合理的费用，由被保险人自行承担。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据规定，责任保险中被保险人因给第三者造成损害的保险事故而被提起仲裁或者诉讼的，被保险人支付的仲裁或者诉讼费用以及其他必要的、合理的费用，除合同另有约定外，由保险人承担。


票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：这个是支票出票行为的绝对应记载事项支票的出票行为有6个绝对应记载事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期和出票人签章。同学们必须记忆。


张先生的一项投资预计3年后价值100000元，假设必要收益率是8%，按复利计算该投资者的现值为（ ）元。（取最接近数值）
A、30864
B、73500
C、77220
D、79383
答案：D
分析解释：按复利计算该投资的现值为100000/（1+8%）3=79383（元）。
【相关考点】财务计算器的使用（知识点：时间价值的计算公式和基本参数）（题库维护老师：GYN）


张先生的一项投资预计3年后价值100000元，假设必要收益率是8%，按复利计算该投资的现值为（ ）元。（答案取近似数值）
A、79383
B、73500
C、30864
D、77220
答案：A
分析解释：按复利计算该投资的现值为100000/（1+8%）3=79383（元）。
【相关考点】财务计算器的使用（知识点：时间价值的计算公式和基本参数）（题库维护老师：GYN）


目前，我国外汇贷款利率并未实现市场化，由人民银行定期公布外汇贷款利率。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率，外汇贷款利率在我国已经实现市场化；国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率为基础确定外汇贷款利率。
【考点】公司信贷的基本要素


个人征信系统在提高审贷效率、方便群众借贷、防止不良贷款等方面发挥了积极的作用。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人征信系统在提高审贷效率、方便广大群众借贷、防止不良贷款、防止个人过度负债以及根据信用风险确定利率水平方面发挥了积极的作用。
【知识点】个人征信系统的主要功能和意义


下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是()。
A、长期股权投资
B、固定资产
C、使用寿命确定的无形资产
D、使用寿命不确定的无形资产
答案：D
分析解释：［答案］：D
［解析］：
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年都应当进行减值测试。
【知识点】无形资产的核算


对资料(1)中的事项③的差错更正，2008年利润表中“销售费用”的上年数应调增()万元。
A、200
B、400
C、600
答案：B
分析解释：差错更正的会计处理如下：
借：以前年度损益调整——调整2006年销售费用200
——调整2007年销售费用400
贷：其他应收款600【知识点】前期差错更正


估计普通股成本的方法包括()。
A、资本资产定价模型
B、折现现金流量模型
C、债券收益加风险溢价法
D、可比公司法
答案：A, B, C
分析解释：估计普通股成本方法有三种：资本资产定价模型、折现现金流量模型和债券收益加风险溢价法。可比公司法是债务成本的估计方法。
 【该题针对“普通股成本的估计”知识点进行考核】


下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是（）。
A、自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税
B、自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税
C、自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税
D、2011年1月1日至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税
答案：D
分析解释：2011年1月1日至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，免征消费税。
 【该题针对“成品油消费税征收管理”知识点进行考核】


根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
答案：A,C,D
分析解释：【正确答案】 ACD
【答案解析】
天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。
【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】


个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计金额在等值()以下的，直接在银行办理。
A、5000人民币
B、5000美元
C、5万人民
D、5万美元
答案：B
分析解释：本题考核个人外汇现钞的相关规定。个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计金额在等值5000美元以下的，直接在银行办理。
 [该题针对“个人外汇管理制度”知识点进行考核]


黄河公司为一制造企业，2011年取得主营业务收入为2000万元，增值税销项税额为340万元，2011年应收账款账户的期初数为200万元，期末数为360万元，计提坏账准备30万元，发生坏账损失为20万元，预收账款账户的期初数为150万元，期末数为280万元。根据上述资料，该公司2011年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为()。
A、2310万元
B、2290万元
C、2280万元
D、2260万元
答案：B
分析解释：销售商品、提供劳务收到的现金=2000+340+(200-360)+(280-150)-20=2290(万元)。
 [该题针对“现金流量表项目的填列”知识点进行考核]


农村社区合作经济的基本特点有（）。
A、专业性
B、地域性
C、自治性和行政管理性
D、内部收益互补性
E、引入股份公司制
答案：B, C, D
分析解释：社区合作经济组织的基本特征有：
 ①地域性；
 ②综合性；
 ③内部收益互补性；
 ④自治性和行政管理性；
 ⑤引入股份合作制，发展社区新型合作组织。


企业缴完所得税以后的利润分配包括()。
A、弥补被没收财物的损失
B、支付各项税收的滞纳金和罚款
C、提取法定盈余公积金
D、偿还银行借款
E、向投资者分配利润
答案：A, B, C, E
分析解释：**企业缴完所得税以后的利润一般按以下顺序进行分配：**
 弥补被没收财物的损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;弥补以前年份亏损;提取法定盈余公积金;向投资者分配利润。


下列发生在资产负债表日后期间的事项，需要对报告年度财务报表作出调整的有（）。
A、发现了报告年度财务报表舞弊
B、资产价格发生重大变化
C、增发新股
D、发现了财务报告舞弊或差错
答案：A D
分析解释：选项AD调整，属于资产负债表日后调整事项，要对报告年度财务报表进行调整； 选项BC均不调整，属于资产负债表日后非调整事项，不调整报告年度财务报表。 综上，本题应选AD


某企业仓库本期期末盘亏原材料原因已经查明，属于一般经营损失，经批准后，会计人员应编制的会计分录为( )。
A、借：待处理财产损溢贷：原材料
B、借：待处理财产损溢贷：管理费用
C、借：管理费用贷：待处理财产损溢
D、借：营业外支出贷：待处理财产损溢
答案：C
分析解释：期末盘亏原材料时：
借：待处理财产损溢
贷：原材料
盘亏原材料报经批准后，属于一般经营损失的：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
因此应选择C项。


企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（ ）
A、消费税
B、増值税
C、资源税
D、城市建设维护税
E、契税
答案：A,C,D
分析解释：企业按规定计算应缴纳的消费税、城建税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、 车船税、印花税等相关税费，应计入“税金及附加”科目。【知识点】涉税会计核算基本科目设置


银行资本的作用主要体现在（ ）。
A、为银行提供融资
B、吸收和消化损失
C、限制业务过度扩张
D、维持市场信心
E、鼓励银行业务扩展
答案：A,B,C,D
分析解释：银行资本的作用主要体现在以下几个方面：
第一，为银行提供融资。
第二，吸收和消化损失。
第三，限制业务过度扩张。
第四，维持市场信心。[知识点]资本的作用


某储户20××年2月1日存入银行储蓄存款5000元，原定存期一年，存款时该档次存款月利率为3.5‰，该储户于同年7月1日提前支取该笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5‰。每月按30天计算，银行应付利息为（ ）元。
A、6
B、14
C、37.5
D、70
答案：C
分析解释：5000×1.5‰×5=37.5（元）。 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：储蓄存款利息的计算方法】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】


物可分为原物和孳息，下列选项中属于孳息的是()。
A、鹿头上的鹿茸
B、奶牛体内的牛奶
C、苹果树上结下的苹果
D、电灯发出的灯光
答案：C
分析解释：本题考核点是原物与孳息。
 A.B选项中的鹿茸和牛奶未与原物脱离;C选项属于天然孳息;D选项的灯光并非电灯产生的收益。
 [该题针对“物权法概述”知识点进行考核]


个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）
A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助
答案：A
分析解释：本题考核个人所得税征税范围的知识点。
 选项B、C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税；
 选项D，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。


（）是指按照约定向基金管理人、基金投资人等服务对象提供基金以及其他中国证监会认可的投资产品的投资建议，辅助客户做出投资决策，并直接或者间接获取经济利益的业务活动。
A、证券投资咨询机构
B、证券公司
C、基金管理公司
D、基金投资顾问
答案：D
分析解释：基金投资顾问是指按照约定向基金管理人、基金投资人等服务对象提供基金以及其他中国证监会认可的投资产品的投资建议，辅助客户做出投资决策，并直接或者间接获取经济利益的业务活动。


合规管理部门对（）负责。
A、监事会
B、董事会
C、督察长
D、总经理
答案：D
分析解释：合规管理部门是负责基金公司合规工作的具体组织和执行部门，依照所规定的职责、权限、方法和程序独立开展工作，负责公司各部门和全体员工的合规管理工作，合规管理部门对总经理负责。


假定某投资者在T日赎回1000份基金份额，持有期限半年，对应的赎回费率为0.5%，该日基金份额净值为1.50元，则其获得的赎回金额为（）。
A、1500元
B、1493元
C、1495元
D、1492.5元
答案：D
分析解释：赎回总金额=10001.50=1500(;元)赎回费用=15000.5%=7.5(;元)赎回金额=1500-7.5=1492.5(;元)即获得的赎回金额为1492.5元。


在无保证债券中，受偿等级最高的是（），这也是公司债的主要形式。
A、优先无保证债券
B、优先次级债券
C、次级债券
D、劣后次级债券
答案：A
分析解释：在无保证债券中，受偿等级最高的是优先无保证债券，这也是公司债的主要形式。接下来的是依次是优先次级债券、次级债券、劣后次级债券，这些等级的债券在清偿时仅有少量补偿甚至没有。


QFLP试点地区对于（）等进行了规定。Ⅰ.境外投资人的资格认定;Ⅱ.境内管理人的资格认定;Ⅲ.基金最低规模认定;Ⅳ.结汇流程
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：QFLP在北京、上海、天津、深圳、重庆、青岛等少数城市和地区进行试点，不同的试点地区对于境外投资人的资格认定、境内管理人的资格认定、基金最低规模认定、结汇流程等进行了规定


股权投资基金的投资流程不包括（）。
A、项目收集
B、项目立项
C、项目监督
D、项目退出
答案：C
分析解释：一个完整的股权投资基金投资流程的主要阶段通常包括：①项目收集;②项目初审;③项目立项;④签署投资备忘录;⑤尽职调查;⑥投资决策;⑦签署投资协议;⑧投资后管理;⑨项目退出。


为了降低股权投资后的（），股权投资基金管理人通常会参与被投资企业股东大会。
A、财务风险
B、流动性风险
C、经营风险
D、委托代理风险
答案：D
分析解释：为了降低股权投资后的委托代理风险，股权投资基金管理人通常会参与被投资企业股东大会（股东会）、董事会和监事会，并以提出议案或参与表决的方式，对被投资企业的经营管理实施监控。


根据我国《公司法》，上市公司担保金额超过公司资产总额()的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
A、5%
B、10%
C、20%
D、30%
答案：D
分析解释：《公司法》第一百二十一条规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过


股权投资基金的投资及投后管理阶段，投资者互动的重点是向投资者介绍已投资项目的基本情况，包括（）。Ⅰ.项目投资金额Ⅱ.已投项目公司基本介绍Ⅲ.公司经营管理情况Ⅳ.普及股权投资相关法律常识
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：股权投资基金的投资及投后管理阶段，投资者互动的重点是向投资者介绍已投资项目的基本情况，包括项目投资金额、已投项目公司基本介绍、公司经营管理情况、普及股权投资相关法律常识。


多数股权投资基金对滚动投资会进行一定的限制，比较多见的是（）。
A、限制在基金存续期的后期阶段进行滚动投资
B、限制在整个基金期限内的滚动投资行为
C、限制在基金存续期的前期阶段进行滚动投资
D、包括A和B
答案：D
分析解释：多数股权投资基金对滚动投资会进行一定的限制，比较多见的是限制在基金存续期的后期阶段进行滚动投资，也有的股权投资基金干脆限制在整个基金期限内的滚动投资行为。故本题选D选项。


政府引导基金又称创业引导基金，是指由政府出资，并吸引（），不以盈利为目的，投资机构或新设创业风险投资基金，以支持创业企业发展的专项资金。Ⅰ.有关地方政府Ⅱ.金融机构Ⅲ.投资机构Ⅳ.社会资本
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：政府引导基金又称创业引导基金，是指由政府出资，并吸引有关地方政府、金融、投资机构和社会资本，不以盈利为目的，投资机构或新设创业风险投资基金，以支持创业企业发展的专项资金。


为了降低股权投资后的（），股权投资基金管理人通常会参与被投资企业股东大会。
A、财务风险
B、流动性风险
C、经营风险
D、委托代理风险
答案：D
分析解释：为了降低股权投资后的委托代理风险，股权投资基金管理人通常会参与被投资企业股东大会(股东会)、董事会和监事会，并以提出议案或参与表决的方式，对被投资企业的经营管理实施监控。


根据我国《公司法》，上市公司担保金额超过公司资产总额（）的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
A、5%
B、10%
C、20%
D、30%
答案：D
分析解释：《公司法》第一百二十一条规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过


我国证券投资基金的托管协议是基金管理人与（）之间订立的就基金资产保管、资金清算、会计核算等方面达成的协议书。
A、基金托管人
B、基金份额持有人
C、基金销售人
D、监管机构
答案：A
分析解释：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作等事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。


（）约定的投资管理期限届满或者发生合同约定的其他事由，应当终止资产管理合同的，证券公司在扣除合同约定的各项费用后，必须将客户账户内的全部资产交还客户自行管理。
A、定向资产管理合同
B、集合资产管理合同
C、限定性资产管理合同
D、非限定性资产管理合同
答案：A
分析解释：定向资产管理合同约定的投资管理期限届满或者发生合同约定的其他事由，应当终止资产管理合同的，证券公司在扣除合同约定的各项费用后，必须将客户账户内的全部资产交还客户自行管理。


证券研究报告可以采用（）形式。Ⅰ.广告Ⅱ.书面Ⅲ.电子文件Ⅳ.电视媒体
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《发布证券研究报告暂行规定》第二条，证券研究报告主要包括涉及证券及证券相关产品的价值分析报告、行业研究报告、投资策略报告等。证券研究报告可以采用书面或者电子文件形式。


关于投资者进行期现套利，一般是指期货价格（）。Ⅰ.高于无套利区间上界Ⅱ.低于无套利区间上界Ⅲ.高于无套利区间下界Ⅳ.低于无套利区间下界
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：期现套利是指期货价格与其对应的现货指数之间出现定价偏差时进行的交易。当期货价格高于无套利区间上界时就存在买现货卖期货的正向套利机会，反之就可以进行买期货卖现货的反向套利。


根据资本资产定价模型，在市场均衡条件下，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.无风险证券与市场组合的再组合是有效组合Ⅱ.有效市场与市场组合的相关系数为 1Ⅲ.有效组合完全消除了非系统风险Ⅳ.一个有效组合肯定落在证券市场线上，而非有效组合落在证券市场线以外
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅲ项，有效组合不能完全消除非系统风险，Ⅳ项无论是有效组合还是非有效组合，它们都落在证券市场线上;而只有最优投资组合才落在资本市场线上，其他组合和证券则落在资本市场线下方。


ATP 模型与 CAPM 模型具有的相同假设包括（）。Ⅰ.投资者厌恶风险，追求效用最大化Ⅱ.投资者有相同的预期Ⅲ.投资者具有单一投资期Ⅳ.市场是均衡的
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：ATP 模型与 CAPM 模型具有的相同假设包括：(1)投资者是风险厌恶者，投资者追求效用的最大化。(2)投资者有相同的预期。(3)资本市场是完美的。(4)市场是均衡的。


在宏观经济分析中，属于经济先行性指标的是（）。
A、GDP
B、利率
C、库存量
D、失业率
答案：B
分析解释：先行性指标可以对将来的经济状况提供预示性的信息，如利率水平、货币供给、消费者预期、主要生产资料价格、企业投资规模等。GDP 属于同步性指标，库存量和失业率属于滞后性指标。


关于证券分析方法，下列说法正确的是（）
A、基本投资分析理论相同
B、应当注意不同分析方法的适用范围以及各方法的配合适用
C、虽然分析方法不同，但是基本的分析数据是相同的
D、对投资者的专业知识.技术和经验的要求相同
答案：B
分析解释：选项B正确:目前,进行证券投资分析所采用的分析方法主要有三大类:基本分析法、技术分析法、量化分析法.不同分析方法的适用范围不同，在进行证券分析时耍主意 各方法的配合使用。


某人是下岗工人，其孩子在读大学，且上有父母需要赡养，收入来源是其妻子的工资2000元，该人在今年购买了财产保险，因保额较大.且期限较长，所以每个月的保费高达1000元，违背了保险规划的（）
A、风险转移原则
B、量力而行原则
C、适应性原则
D、客观原则
答案：B
分析解释：客户购买保险时,其作为投保人必须支付一些费用,即以保险费来获得保险保障.客户设计保险规划时要根据客户的经济实量力而行，该人的经济实力不允许他每月支付高达1000的保险费.


证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制、明确客户回访的程序、内容和要求，并指定（）。
A、多部门人员共同实施
B、专门委员会实施
C、专门人员独立实施
D、多部门人员分别独立实施
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第二十一条，证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，明确客户回访的程序、内容和要求，并指定专门人员独立实施。


下列属于跨期套利的有（）。Ⅰ.买入A期货交易所5月菜籽油期货合约，同时卖出A期货交易所9月棕榈油期货合约Ⅱ.卖出A期货交易所4月锌期货合约，同时买入A期货交易所5月锌期货合约Ⅲ.卖出A期货交易所6月棕榈油期货合约，同时买入B期货交易所6月棕榈油期货合约Ⅳ.买入A期货交易所5月豆粕期货合约，同时卖出A期货交易所9月豆粕期货合约
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：跨期套利是指在同一市场买入(或卖出)某一交割月份期货合约的同时，卖出(或买入)另一交割月份的同种商品期货合约，以期在两个不同月份的期货合约价差出现有利变化时对冲平仓获利。


下列属于跨期套利的有（）。Ⅰ.买入A期货交易所5月菜籽油期货合约，同时卖出A期货交易所9月棕榈油期货合约Ⅱ.卖出A期货交易所4月锌期货合约，同时买入A期货交易所5月锌期货合约Ⅲ.卖出A期货交易所6月棕榈油期货合约，同时买入B期货交易所6月棕榈油期货合约Ⅳ.买入A期货交易所5月豆粕期货合约，同时卖出A期货交易所9月豆粕期货合约
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：跨期套利是指在同一市场买入(或卖出)某一交割月份期货合约的同时，卖出(或买入)另一交割月份的同种商品期货合约，以期在两个不同月份的期货合约价差出现有利变化时对冲平仓获利。


下列选项中，可以提议召开董事会会议的有（）。
A、独立董事
B、监事会
C、董事长
D、总经理
答案：B
分析解释：《公司法》第110条第2款规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。


洗钱者通过金融机构洗钱的技巧不包括（）。
A、购买金融债券
B、匿名存储
C、控制银行
D、利用银行贷款掩饰犯罪收益
E、购买高额保险，然后低价赎回
答案：["A","E"]
分析解释：洗钱者利用金融机构洗钱的技巧包括：匿名存储、利用银行贷款掩饰犯罪收益、控制银行和其他金融机构。购买金融债券、购买高额保险再低价赎回属于通过保险和证券业洗钱。故本题选AE。


书面委托代理的授权委托书授权不明的，（）。
A、被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人不承担责任
B、代理人应当向第三人承担民事责任，被代理人不承担责任
C、被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任
D、代理人应当向第三人承担民事责任，被代理人负连带责任
答案：C
分析解释：书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期间，并由委托人签名或者盖章。委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。


产品目标客户信息是产品的销售对象，包括（）。
A、客户赎回权
B、客户风险承受能力
C、客户资产规模
D、产品发行地区
E、资金门槛
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：产品目标客户信息包括适合的客户群特征，如客户风险承受能力、客户资产规模、客户在银行的等级、产品发行地区、资金门槛(起售金额)和最小递增金额等。客户赎回权属于产品特征信息。


（）不涉及实物黄金的交收。
A、纸黄金
B、基金
C、黄金准期货
D、纪念金币
答案：A
分析解释：纸黄金交易没有实物黄金介入，是一种由银行提供的服务，是以贵金属为单位的户口，不是通过实物的买卖及交收，而是通过记账方式来投资黄金，所以不涉及实物黄金的交收，交易成本更低。


个人和家庭进行财务规划的关键期是在个人生命周期的（）。
A、建立期
B、维持期
C、稳定期
D、高原期
答案：B
分析解释：维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，更要善用投资工具创造更多的财富;既要清偿各种中长期债务，又要为未来储备财富。故本题选 B。


在期货交易中，应当强行平仓的情形包括（）。
A、会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足
B、持仓量超出其限仓规定
C、因违规受到交易所强行平仓处罚
D、根据交易所的紧急措施应予强行平仓
E、会员、客户的现金流出现问题
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：强行平仓包括以下几种情形：①会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足;②持仓量超出其限仓规定;③因违规受到交易所强行平仓处罚;④根据交易所的紧急措施应予强行平仓。


根据个人生命周期理论，自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始进人（）。
A、探索期
B、建立期
C、稳定期
D、维持期
答案：B
分析解释：自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始，真正意义上的个人理财生涯才开始。这个时期由于刚工作，收入基数较低，还没有足够的资金与经验从事投资，无法获得投资性收入，属于建立期。


个人理财业务成熟时期，其开始向专业化发展的表现有（）。
A、各高校以学科项目来设置理财专业的数量在增加
B、专业协会纷纷成立
C、资格认证组织纷纷成立
D、理财专业人员的收入大幅增加
E、理财专业人员的数量大幅增加
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：各高校以学科项目来设置理财专业的数量也在增加，理财服务趋向专业化，专业协会、资格认证组织纷纷成立，理财专业人员的收入也大幅增加。这些都标志着个人理财业务开始向专业化发展。


选择具有缓释能力、易于变现的押品，充分考虑押品价值与债务人风险的相关性，体现了押品管理的（）。
A、合法性原则
B、差别化原则
C、有效性原则
D、平衡制约原则
答案：C
分析解释：有效性原则：选择具有缓释能力、易于变现的押品，充分考虑押品价值与债务人风险的相关性，及时开展押品的评估、抵质押权设立、监测和处置，采取有效措施控制化解可能发生的风险隐患。


下列各项中，属于个人教育贷款特征的是（）。
A、风险度相对较低
B、流动性强
C、政策参与程度低
D、社会公益性
答案：D
分析解释：从各国发展情况来看，个人教育贷款具有其他个人贷款所不具备的一些特点，主要体现在以下两个方面：（1）具有社会公益性，政策参与程度较高。（2）多为信用类贷款，风险度相对较高。


目前我国的战略性新兴产业领域包括（）。
A、节能环保产业
B、新一代信息技术产业
C、高端装备制造业
D、新材料产业
E、新能源汽车产业
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查战略性新兴产业的内容。目前我国的战略性新兴产业领域包括节能环保产业、新一代信息技术产业、新型生物、医药产业、高端装备制造业、新能源、新材料产业和新能源汽车产业等。


下列各项可以作为在市场经济条件下的政府投资项目的有（）。
A、公共设施
B、钢铁行业
C、基础性产业
D、教育业
E、新兴的高科技主导产业
答案：["A","C","E"]
分析解释：本题考查财政政策。在市场经济条件下，政府投资的项目主要指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的公共设施、基础性产业以及新兴的高科技主导产业。


截至2018年9月20日，该客户存款计息积数是（ ）。

A、2000000
B、2500000
C、2544240
D、4500000
答案：B
分析解释：累计计息积数=250000×10=2500000。
 【知识点：定期结息计息】 【考点：累计计息积数】 【考察方向:公式计算】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】


关于项目总投资中流动资金的说法，正确的是（）。
A、总投资中的流动资金是指项目投产后形成的流动资产
B、流动资金估算的基本公式为：流动资金=流动资产 - 流动负债
C、流动资金估算一般应采用扩大指标法
D、在项目计算期末应收回部分流动资金
答案：B
分析解释：流动资金=流动资产 - 流动负债，所以A不正确，B正确;流动资金估算一般采用分项详细估算法，所以C选项不正确;在项目计算期末流动资金应全部收回，而不是部分，所以D不正确。


（）是指将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或者两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表
A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
答案：B
分析解释：按预算编制形式分类，可以分为单式预算和复式预算。复式预算是指将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。


（）是指将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或者两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。
A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
答案：B
分析解释：按预算编制形式分类，可以分为单式预算和复式预算。复式预算是指将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。


随着规模经济的发展，地区间物资交流量的增加，运输通道会出现集约化趋势，其表现有（）。
A、运输产品的集约化
B、运输方式的集约化
C、运输工具的集约化
D、运输路径的集约化
E、客货流的发生地和目的地的运量集约化
答案：["D","E"]
分析解释：运输通道的形成是客观经济规律发展的必然结果。随着规模经济的发展，地区间物资交流量的增加，会出现两个集约化的趋势：①客货流的发生地和目的地的运量集约化;②运输路径的集约化。


运输通道形成后的作用主要表现在（）。
A、促进运输网络结构的合理化
B、促进生产布局的相对均衡分布
C、促进不发达地区的经济发展
D、促进土地的综合开发和利用
E、促进新资源的开发
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：运输通道形成后，又会产生综合交通效应，可以促进土地的综合开发和利用，促进新资源的开发，促进不发达地区的经济发展，促进生产布局的相对均衡分布，并最终促进国民经济的持续发展。


具有机动灵活，方便快捷，中间环节少，可实现“门到门”运输等特点的运输方式是（）运输。
A、铁路
B、公路
C、水路
D、航空
答案：B
分析解释：公路运输具有机动灵活，方便快捷，中间环节少，可实现“门到门”运输等特点。20 世纪 30 年代以后，公路运输在经济发达国家迅速发展起来，在综合运输体系中的作用越来越明显。


对旅客运输需求和货运需求都有影响的总量性因素是（）。
A、人均收入水平的高低
B、产业结构及变化
C、各运输方式之间的替代程度
D、经济发展水平
答案：D
分析解释：影响客运市场需求总量的因素有：①经济发展水平;②人口数量及结构;③人均收入水平;④运输业发展水平。影响货运市场需求总量的因素有：①经济全球化及发展水平;②产业结构及变化。


下列关于多式联运的说法，正确的是（）。
A、多式联运合同的当事人为多式联运经营人与托运人
B、多式联运合同使用同一运输单据
C、统一责任制度下，多式联运经营人无需对全程运输负责
D、多式联运单据是多式联运合同的证明
E、多式联运单据必须是不可转让的
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题ABD选项内容均符合教材所述，故正确。C选项，统一责任制度下，多式联运经营人对全程运输负责，故错误;E选项，多式联运单据可以是转让单据，也可以是不可转让单据，故错误。


储存可以创造商品的（）。
A、空间效用
B、形质效用
C、使用效用
D、时间效用
答案：D
分析解释：物流是指物质资料从供应者到需要者的物理性(实体性)流动，是创造时间和空间价值的经济活动。物流的功能包括：①过商品运输实现商品的空间效用;②通过商品储存实现商品的时间效用。


企业在营销活动中，谋求消费者利益、企业利益与环境利益的协调，既充分满足消费者的需求，实现企业利润目标，也充分注意自然生态平衡。这种类型的营销是（）。
A、社会营销
B、绿色营销
C、大市场营销
D、目标营销
答案：B
分析解释：狭义绿色营销是指企业在营销活动中，谋求消费利益、企业利益与环境利益的协调，既要充分满足消费者的需求，实现企业利润目标，也要充分注意自然生态平衡。也称为生态营销或环境营销。


如果股份有限公司的董事会和监事会均不履行召集和主持股东大会职务，公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以自行召集和主持。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持;监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。


下列各项中，属于民间非营利组织应确认为捐赠收入的有（）。
A、接受劳务捐赠
B、接受有价证券捐赠
C、接受公用房捐赠
D、接受货币资金捐赠
答案：["B","C","D"]
分析解释：非营利组织的捐赠收入为民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。对于捐赠承诺和劳务捐赠，不予以确认，但应在会计报表中披露。所以选项A是不正确的，即不予以确认的。


民间非营利组织接受捐赠后，因无法满足捐赠所附条件而将部分捐赠退还给捐赠捐赠人时，应冲减捐赠收入。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：民间非营利组织对于接受的附条件捐赠，如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时，按照需要偿还的金额，借记“ 管理费用” 科目，贷记“ 其他应付款” 等科目。


关于上海银行间同业拆放利率，不正确的表述是（）。
A、是一种算数平均利率
B、由公开市场一级交易商之间通过交易形成
C、由报价行提供报价
D、是一种批发性利率
答案：B
分析解释：上海银行间同业拆放利率，从2007年1月4日开始正式运行，是由信用等级较高的银行组成报价团自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。


L公司2012年进入智能电视领域。宣布与D网上商城达成战略合作，将通过该商城首发A系列智能电视新品。同时L公司还宣布与日本X公司进行深度合作，推出双方共同打造的60寸智能电视。根据以上信息可以判断，L公司采用的战略联盟类型包括（）。
A、技术交流协议
B、合作研究开发协议
C、生产营销协议
D、产业协调协议
答案：["B","C"]
分析解释：宣布与D网上商城达成战略合作，将通过该商城首发A系列智能电视新品，属于生产营销协议。宣布与日本X公司进行深度合作，推出双方共同打造的60寸智能电视，属于合作研究开发协议。


某生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将5年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业此业务选择简易计税方法，则该企业4月应缴纳的增值税是（）万元。
A、2.38
B、2.86
C、4.95
D、5.5
答案：B
分析解释：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=60÷(1+5%)×5%=2.86(万元)。


下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（）。
A、重大错报风险包括固有风险和检查风险
B、注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
C、在评估一项重大错报是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
D、注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
答案：["C","D"]
分析解释：认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A错误;识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关，选项B错误。


下列关于风险评估的说法中，错误的是（）。
A、了解被审计单位及其环境时，项目组合伙人和项目组其他关键成员应当讨论被审计单位财务报表存在重大错报的可能性
B、在风险评估程序中，注册会计师无须询问被审计单位外部人员
C、注册会计师应当追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
D、注册会计师应当实施分析程序
答案：B
分析解释：如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。例如，询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师等。


甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（）。
A、内部留存收益、公开增发新股、发行优先股、发行公司债券、发行可转换债券
B、内部留存收益、公开增发新股、发行优先股、发行可转换债券、发行公司债券
C、内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、发行优先股、公开增发新股
D、内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、发行优先股、公开增发新股
答案：C
分析解释：优序融资理论遵循先內源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债权融资(先普通债券后可转换债券)，不足时再考虑权益融资，所以，选项C正确。


A公司拟采用配股的方式进行融资，2013年3月15日为配股除权登记日，以该公司2012年12月31日总股本1000万股为基数，每10股配2股。配股说明书公布前20个交易日平均股价为10元/股，配股价格为8元/股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，则该配股权价值为（）元/股。
A、0.33
B、9.67
C、8
D、1.5
答案：A
分析解释：配股后每股价格=(1000×10+1000/10×2×8)/(1000+1000/10×2)=9.67(元/股);配股权的价值=(9.67-8)/5=0.33(元/股)。


（）被广泛认为是2008年国际金融危机发生的重要原因之一。
A、金融体系资产负债表过度扩张
B、金融机构过度承担风险所导致的杠杆化程度过高
C、银行附加资本要求过高
D、超额贷款损失准备可计入二级资本
E、采用内部评级法计量信用风险加权资产
答案：["A","B"]
分析解释：2008年国际金融危机引发了国际社会对现行监管制度的全面反思。金融体系资产负债表过度扩张、金融机构过度承担风险所导致的杠杆化程度过高，被广泛认为是危机发生的重要原因之一。


贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款属于（）。
A、短期贷款
B、中期贷款
C、中长期贷款
D、长期贷款
答案：B
分析解释：短期贷款一般是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款;中期贷款是指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款;长期贷款是指贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。


如果一家国内商业银行的贷款资产情况为：正常类贷款50亿，关注类贷款30亿，次级类贷款10亿，可疑类贷款7亿，损失类贷款3亿，那么该商业银行的不良贷款率等于（）。
A、3%
B、10%
C、20%
D、50%
答案：C
分析解释：不良贷款包括次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，这三类加起来除以总贷款等于不良贷款率。本题中.不良贷款率一(10+7+3)÷(50+10+7+3+30)=0.2。故选C。


目前我国的战略性新兴产业领域包括（）。
A、节能环保产业
B、新一代信息技术产业
C、高端装备制造业
D、新材料产业
E、新能源汽车产业
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查战略性新兴产业的内容。目前我国的战略性新兴产业领域包括节能环保产业、新一代信息技术产业、新型生物、医药产业、高端装备制造业、新能源、新材料产业和新能源汽车产业等。


下列各项中，适用诉讼时效的是（）
A、侯某对赵某的房租偿还请求权
B、高某对赵某的房屋偿还请求权
C、冯某对赵某的登记的房车偿还请求权
D、赵妻对赵某的抚养费支付请求权
答案：A
分析解释：选项A，是债权请求权，适用诉讼时效;选项BC，不动产物权和“登记的动产”物权的权利人请求返还财产，不适用诉讼时效;选项D，请求支付抚养费、赡养费或者扶养费不适用诉讼时效。


下列各项中，影响企业利润表中“利润总额”项目的是（）。
A、确认的所得税费用
B、向灾区捐款发生的支出
C、收取股东超过注册资本的出资
D、向投资者发放现金股利
答案：B
分析解释：选项A，计入“所得税费用”，影响净利润;选项B，计入“营业外支出”，影响利润总额;选项C，计入“资本公积”，对利润总额无影响;选项D，计入“应付股利”，对利润总额无影响。


在股份公司中，普通股股东依法享有的权利包括（）。
A、获取资产收益
B、参与董事会选举
C、直接支配公司财产
D、参与修改公司章程
E、参与批准发行新股
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：普通股是最常见的一种股票，其持有者享有股东的基本权利和义务。普通股股东有权参与投票决定公司的重大事务(如董事会的选举、批准发行新股、修改公司章程以及采纳新的公司章程等)。


金融租赁公司进行风险管理和风险控制时，使用的主要指标是（）。
A、风险资产倍数
B、资产充足率
C、资产折算率
D、资本充足率
答案：D
分析解释：本题考查金融租赁公司与融资租赁公司的区别。金融租赁公司按照金融机构的资本充足率进行风险控制，资本净额与风险加权资产的比例不得低于中国银行保险监督管理委员会的最低监管要求。


内部员工推荐的做法对于组织来说，优点不包括（）
A、成本低。
B、流动率低。
C、工作态度往往较好
D、有利于组织变革
答案：D
分析解释：内部员工推荐的优点：①成本低;②得到内部员工推荐者最终被录用并达到组织绩效要求的可能性大，同时流动率低。③内部员工推荐的求职者进入组织之后的适应速度快，工作态度往往较好。


中国的城镇住房制度改革的目标是（）。
A、建立与社会主义市场经济体制相适应的新城镇住房制度
B、不断加强国家对房地产市场的宏观调控能力
C、实现住房商品化、社会化
D、促进城镇住房分配制度的多元化发展
E、加快住房建设，改善居住条件，满足城镇居民不断增长的住房需求
答案：["A","C","E"]
分析解释：我国城镇住房制度改革的目标是：①建立与社会主义市场经济体制相适应的新城镇住房制度;②实现住房商品化、社会化;③加快住房建设，改善居住条件，满足城镇居民不断增长的住房需求。


下列会计活动中,属于管理会计内容的是（）。
A、确认和计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动
B、预测分析企业成本变化趋势
C、记录经营收入的取得,费用的发生和归属以及收益的形成和分配
D、报告企业财务状况、经营成果和现金流量
答案：B
分析解释：按照对外提供还是对内提供决策所需信息,分为财务会计与管理会计。其中管理会计主要包括：预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计等内容。选项A、C、D都属于财务会计。


在调查某城市小学教师亚健康状况时,从该城市的200所小学中随机抽取40所,每个被抽取小学中的所有教师都参与调查,这样抽样方法属于（）。
A、简单随机抽样
B、整群抽样
C、分层抽样
D、等距抽样
答案：B
分析解释：整群拍样是将总体中所有的基本单位按照一定规则划分为互不重叠的群,抽样时直接抽取群,对抽中的群调查其全部的基本单位,对没有抽中的群则不进行调查。题目中,每所小学就是一个群。


各级政府间事权及支出责任划分遵循的一般原则有（）。
A、受益原则
B、效率原则
C、区域原则
D、技术原则
E、公开原则
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：政府间事权及支出责任划分一般遵循以下重要原则：受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。政府间财政收入的划分遵循以下原则：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则。


下列会计活动中,属于管理会计内容的是（） 。
A、确认和计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动
B、预测分析企业成本变化趋势
C、记录经营收入的取得,费用的发生和归属以及收益的形成和分配
D、报告企业财务状况、经营成果和现金流量
答案：B
分析解释：按照对外提供还是对内提供决策所需信息,分为财务会计与管理会计。其中管理会计主要包括：预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计等内容。选项A、C、D都属于财务会计。


一体化战略具体包括（）。
A、纵向一体化战略
B、前向一体化战略
C、横向一体化战略
D、后向一体化战略
E、非相关多元化战略
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：此题考查一体化战略。一体化战略具体包括纵向一体化战略和横向一体化战略。其中，纵向一体化战略又包括后向一体化战略和前向一体化战略。选项E非相关多元化战略属于多元化战略类型。


当企业研发和营销能力较强、经营的产品市场异质性又比较高时，企业应选择的市场战略为（）。
A、低成本战略
B、集中战略
C、差异化战略
D、无差异化战略
答案：C
分析解释：差异化战略是通过提供与众不同的产品或服务，满足顾客的特殊需求，从而形成一种独特的优势。其适用范围包括企业要有很强的研究开发能力和市场营销能力、产品或服务具有领先的声望等。


在我国可以实施股权激励计划的公司中，激励对象不包括（）。
A、上市公司的董事
B、上市公司的监事
C、上市公司核心技术人员
D、上市公司高级管理人员
答案：B
分析解释：本题考查股票期权。激励对象包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术(业务)人员(不能超过员工总数的10%)，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。


关于职位评价方法的说法,正确的是（）
A、排序法是比较复杂的量化评价方法
B、分类法的缺点是等级定义困难
C、要素计点法的最大优点在于简单易行
D、因素比较法的准确性和公平性容易得到员工的肯定
答案：B
分析解释：排序法是一种较为简单、最易于理解的评价方法,故A错。要素计点法是一种比较复杂的量化评价方法,故C.错。因素比较法不易理解,因此员工对其准确性和公平性容易产生怀疑,故D错。


根据《信托公司公司治理指引》，我国信托公司的公司治理应体现的基本原则是（）最大化。
A、受益人利益
B、受托人利益
C、委托人利益
D、委托人权利
答案：A
分析解释：《信托公司公司治理指引》要求信托公司治理应当体现受益人利益最大化的基本原则，股东(大)会、董事会、监事会、高级管理层等组织架构的建立和运作，应当以受益人利益为根本出发点。


一般所说的短期政府债券市场指的就是（）市场。
A、公债
B、国债
C、国库券
D、地方政府债券
答案：C
分析解释：广义的短期政府债券不仅包括国家财政部门发行的债券，还包括地方政府及政府代理机构所发行的债券。狭义的短期政府债券则仅指国库券。一般所说的短期政府债券市场指的就是国库券市场。


下列关于中央与地方共同财政事权和支出责任划分的原则中，说法错误的是（）
A、坚持差别化分担
B、坚持以人民为中心
C、坚持财政事权划分有中央与地方协商确定
D、坚持保障标准合理适度
答案：C
分析解释：中央与地方共同财政事权和支出责任划分的原则包括：1、坚持以人民为中心 2、坚持财政事权划分由中央决定 3、坚持保障标准合理适度 4、坚持差别化分担 5、坚持积极稳妥推进。


以股权行使的条件为标准划分，可以将股东权分为( )。
A、共益权
B、自益权
C、单独股东权
D、少数股东权
答案：["C","D"]
分析解释：以股东权行使的目的是为股东个人利益还是涉及全体股东共同利益为标准划分，可以将股东权分为共益权和自益权。以股权行使的条件为标准划分，可以将股东权分为单独股东权和少数股东权。


财务顾问及其有关人员应当配合中国证监会及其派出机构的检查工作，提交的材料应当( )，不得以任何理由拒绝、拖延提供有关材料。
A、真实
B、准确
C、完整
D、及时
答案：["A","B","C"]
分析解释：财务顾问及其有关人员应当配合中国证监会及其派出机构的检查工作.提交的材料应当真实、准确、完整，不得以任何理由拒绝、拖延提供有关材料，或者提供不真实、不准确、不完整的材料。


PPI向CPI的传导途径有( )。Ⅰ 原材料→生产资料→生活资料Ⅱ 原材料→生活资料→生产资料Ⅲ 农业生产资料→食品→农产品Ⅳ 农业生产资料→农产品→食品
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：PPI向CPI的传导通常有两条途径：①以工业品为原材料的生产，存在“原材料—生产资料—生活资料”的传导;②以农产品为原料的生产,存在“农业生产资料—农产品—食品”的传导。


已知A股票的预期收益率为10%，收益率的标准差为7%;B股票的预期收益率为15%，收益率的方差为6%;A、B两种股票的投资股数比例为3：2，投资时每股价格比例为4：3，不考虑交易费用。两种股票收益率之间的相关系数为0.8，则两种股票资产组合的预期收益率是()。
A、35%
B、11.67%
C、12.35%
D、9.67%
答案：B
分析解释：因为对A、B两种股票的投资比例为(3×4)：(2 ×3)=2：1，所以，投资比重分别为2/3和1/3。资产组合的预期收益率=2/3×10%+1/3×15%=11.67%。


一国政府所持有的，用于弥补国际收支赤字、维持本币汇率等的国际间普遍接受的一切资产称为()。
A、国际储备
B、外汇储备
C、黄金储备
D、特别提款权
答案：A
分析解释：国际储备也称“官方储备”，是指一国政府所持有的，备用于弥补国际收支赤字、维持本币汇率等的国际间普遍接受的一切资产。国际储备由黄金储备、外汇储备、储备头寸和特别提款权构成。


公司盈利预测中最为关键的因素是()。
A、管理费用预测
B、销售费用预测
C、生产成本预测
D、销售收入预测
答案：D
分析解释：销售收入预测的准确性是公司盈利预测中最为关键的因素，包括销售收入的历史数据和发展趋势、公司产品的需求变化、市场占有率和销售网络、主要产品的存货情况、销售收入的明细等方面。


反映资产总额周转速度的指标是()。
A、股东权益周转率
B、总资产周转率
C、存货周转率
D、固定资产周转率
答案：B
分析解释：总资产周转率是营业收入与平均资产总额的比值。该项指标反映资产总额的周转速度。周转越快，反映销售能力越强。公司可以通过薄利多销的方法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。


下列各项中，()是经营活动中的关联交易。
A、资产承包给关联企业
B、大股东资产注入
C、关联企业之间相互持股
D、上市公司以收取资金占用费形式为母公司垫付资金
答案：A
分析解释：关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务，而不论是否收取价款的行为。关联交易主要有关联购销、资产租赁、担保、托管经营或承包经营等管理方面的合同、关联方共同投资几种形式。


下列投资策略中，属于战略性投资策略的有()。I 事件驱动型策略Ⅱ 买入持有策略Ⅲ 投资组合保险策略Ⅳ 固定比例策略
A、I、Ⅱ、III
B、I、Ⅲ、IV
C、Ⅱ、III、IV
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：战略性投资策略也称为长期资产配置策略，是指着眼较长投资期限，追求收益与风险最佳匹配的投资策略。常见的长期投资策略包括：①买入持有策略;②固定比例策略;③投资组合保险策略。


下列对信用违约互换的说法错误的是( )。
A、信用违约风险互换是最基本的信用衍生品合约
B、信用违约互换买方相当于向卖方转移了参考实体的信用风险
C、购买信用违约互换时支付的费用是一定的
D、CDS与保险很类似，当风险事件(信用事件)发生时，投资者就会获得赔偿
答案：C
分析解释：C项，当投资者认为参考实体的信用状况将变差，就可以购买一定名义金额的信用违约互换，并支付一定的费用。支付的费用与该参考实体的信用水平相关，其信用利差越高，支付的费用越高。


如果期权价格超出现货价格的程度远远低于持仓费，套利者适合选择()的方式进行期现套利。
A、卖出现货，同时卖出相关期权合约
B、买入现货，同时买入相关期权合约
C、卖出现货，同时买入相关期权合约
D、买入现货，同时卖出相关期权合约
答案：C
分析解释：如果价差远远低于持仓费，套利者则可以通过卖出现货，同时买入相关期货合约，待合约到期时，用交割获得的现货来补充之前所卖出的现货。价差的亏损小于所节约的持仓费，因而产生盈利。


以下关于买进看涨期权的说法，正确的是()。
A、如果已持有期货多头头寸，可买进看涨期权加以保护
B、买进看涨期权比买进标的期货的风险更高
C、买进看涨期权比买进标的期货的收益更高
D、如果已持有期货空头头寸，可买进看涨期权加以保护
答案：D
分析解释：A项，如果已持有期货多头头寸，应买进看跌期权加以保护;B项，买进看涨期权，最大损失为权利金，风险比买进标的期货小;C项，买进看涨期权需要付出权利金，收益比买进标的期货低。


D公司2013年经营现金净流量为1355万元。部分补充资料如下：2013年净利润4000万元，计提坏账准备5万元，提取折旧1000万元，待摊费用摊销100万元，处置固定资产收益为300万元，固定资产报废损失100万元，对外投资收益100万元。存货比上年增加50万元，应收账款比上年增加2400万元，应付账款比上年减少1000万元。根据以上资料，计算D公司的营运指数为()。
A、0.18
B、0.2
C、0.28
D、0.38
答案：C
分析解释：经营净收益=净利润一非经营收益=4000-300+100-100=3700(万元)，经营所得现金=经营净收益+非付现费用=3700+5+1000+100=4805(万元)


证券期望收益率为0.11，贝塔值是1.5，无风险收益率为0.05，市场期望收益率为0.09。根据资本资产定价模型，这个证券( )。
A、被低估
B、被高估
C、定价公平
D、价格无法判断
答案：C
分析解释：根据资本资产定价模型，该证券风险收益率=0.05+1.5×(0.09-0.05)=0.11.其与证券的期望收益率相等，说明市场给其定价既没有高估也没有低估，是比较合理的。


按税收负担能否转嫁划分，可将税收分为( )。Ⅰ 价内税、Ⅱ 直接税Ⅲ 间接税Ⅳ 价外税
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：按计税依据不同划分，可将税收分为价内税和价外税。按税收负担能否转嫁划分，可将税收分为直接税和间接税。按税收管理和受益权限划分，可将税收分为中央税、地方税、中央地方共享税。


下列不属于积极债券组合管理策略的是()。Ⅰ.指数化投资策略Ⅱ.应急免疫策略Ⅲ.多重负债下的现金流匹配策略Ⅳ.债券互换
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：积极债券组合管理策略包括水平分析、债券互换、应急免疫、骑乘收益率曲线。消极债券投资策略包括指数化投资策略、久期免疫策略、现金流匹配策略、阶梯形组合策略、哑铃型组合策略等。


股票可以通过依法转让而变现的特性是指股票的()。
A、期限性
B、风险性
C、流动性
D、永久性
答案：C
分析解释：流动性是指股票可以通过依法转让而变现的特性，即在本金保持相对稳定、变现的交易成本极小的条件下，股票很容易变现的特性。股票持有人不能从公司退股，但股票转让为其提供了流动性。


属于客户理财需求短期目标的有()。Ⅰ.分期付款买房Ⅱ.子女教育储蓄Ⅲ.筹集紧急备用金Ⅳ.计划去东南亚度假Ⅴ.控制开支预算
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：C
分析解释：客户理财需求的短期目标有休假、购置新车、存款、税务负担最小化、筹集紧急备用金、减少债务、投资股票市场、控制开支预算等。按揭买房和子女的教育储蓄属于客户理财需求的中期目标。


下列选项中，可以提议召开董事会会议的有()。
A、 独立董事
B、 监事会
C、 董事长
D、 总经理
答案：B
分析解释：《公司法》第110条第2款规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。


以下资产中计提的资产减值可以转回的有()。
A、 存货
B、 商誉
C、 持有至到期投资
D、 长期股权投资
E、 可供出售债务工具
答案：["A","C","E"]
分析解释：BD两项适用《企业会计准则第8号——资产减值》，发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。


下列不属于基金托管人义务的是( )。
A、保管基金资产基金从业资格报考条件
B、保管与基金有关的重大合同及有关凭证
C、保存基金的会计账册、记录15年以上
D、执行基金管理人的投资指令
答案：C
分析解释：基金托管人的义务包括：(1)保管基金资产。(2)保管与基金有关的重大合同及有关凭证。(3)负责基金投资于证券的清算交割，执行基金管理人的投资指令，负责基金名下的资金往来。


某国债A麦考利久期为1．25年，某国债B麦考利久期为1．5年，其他条件相同时，市场利率上涨3％，则国债A与国债B的理论市场价格（ ）。
A、国债A的理论市场价格比国债B的上涨得多
B、国债A的理论市场价格比国债B的下跌得少
C、国债A的理论市场价格比国债B的上涨得少
D、国债A的理论市场价格比国债B的下跌得多
答案：B
分析解释：根据久期的定义，债券价格的变化即约等于久期乘以市场利率的变化率，方向相反。国债A的价格变动=-1．25×3％=-3．75％，国债B的价格变动=-1．5×3％=-4．5％。


关于基金的机构投资者，下列说法错误的是（ ）。
A、社会保障基金中包含养老保险资金，投资期较长，通常投资于风险较高的资产
B、财险公司收取的保费投资期限较短，通常投资于低风险资产
C、企业年金基金可投资于货币市场工具、债券、股票等都有严格投资比例限制
D、寿险公司收取的保费投资期限较长，通常可以投资于风险较高的资产
答案：A
分析解释：由于社会保障资金的公益性质，其投资运作受到严格的制度约束，其基本原则为：在保证基金安全性、流动性的前提下实现基金资产的增值。因此，社会保障基金不适合投资于风险较高的资产。


投资后管理关系到投资项目的发展和退出方案的实现，良好的投资后管理将会从主动层面减少或消除（），实现投资的保值增值。
A、已经发生的投资风险
B、已经形成的投资损失
C、潜在的投资风险
D、无法识别的投资风险
答案：C
分析解释：投资后管理是股权投资基金投资周期中的重要环节，也是投资基金“募、投、管、退”四要点之一。良好的投资后管理对减少或消除潜在的投资风险，实现投资的保值增值具有十分重要的意义。


某2年期债券的面值为1000元,票面利率为6%,每年付息一次,现在市场收益为8%,其市场价格为964.29元,则麦考利久期为（）。
A、194年
B、2.04年
C、175年
D、2年
答案：A
分析解释：考利久期的计算过程是计算每次支付金额的现值占当前债券价格的比率，然后以此比例为权重，乘以每次支付的期限，得到每次支付的加权期限，再将每次的加权期限加总，即得到债券的久期。


下列说法正确的是（ ）。
A、证券市场的交易对象仅限于股票,所以又称为股票市场
B、证券投资收益与风险成反比
C、证券市场是价值直接交换的场所
D、证券市场是企业支配权直接交换的场所
答案：C
分析解释：证券市场是价值直接交换的场所,是财产权利直接交换的场所,同时也是风险之间交换的场所。证券的风险与收益成正比关系。证券市场是股票、债券、投资基金等有价证券发行和交易的场所。


下列从业人员中，执业行为错误的是（）。
A、应保守所在机构的商业秘密
B、离开所在机构后，保密义务结束
C、应保守客户的个人隐私
D、应保守客户的商业秘密
答案：B
分析解释：证券业从业人员应保守国家秘密、所在机构的商业秘密、客户的商业秘密及个人隐私，对客户服务结束或者离开所在机构后，仍应按照有关规定或合同约定承担上述保密义务。故B项说法错误。


增值服务通常包括以下几方面的内容（ ）。Ⅰ、为企业提供管理咨询服务，上市辅导及并购整合Ⅱ、完善公司治理结构Ⅲ、规范财务管理系统Ⅳ、提供再融资服务，提供外部关系网络
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：增值服务通常包括以下几方面的内容：(―)完善公司治理结构(二)规范财务管理系统(三)为企业提供管理咨询服务(四)提供再融资服务五)提供外部关系网络(六)上市辅导及并购整合


个人生命周期中的高原期的理财活动主要包括()。 Ⅰ.偿还房贷 Ⅱ.准备退休 Ⅲ.负担减轻 Ⅳ.筹教育金
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：高原期对应的年龄阶段约 55～60 岁。这个时期基本上没有大额支出，也没有债务负担，财富积 累到了最高峰.为未来的生活奠定一定的基础。主要的理财活动是负担减轻、准备退休。


孙先生有女儿、儿子、儿媳、孙子，某年儿子出车祸意外身故，孙先生在临终前立了一份遗嘱， 把财产都留给女儿。孙先生的儿媳不服，向法院起诉要求继承孙先生财产。此例中涉及到()。Ⅰ.法定继承Ⅱ.遗嘱继承Ⅲ.代位继承Ⅳ.赠予
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：孙先生的子女属于法定第一顺序继承人，孙先生的儿子先于自己去世，孙子就有了代替儿子继 承孙先生遗产的代位继承权。但孙先生在临终前立了一份遗嘱，此时遗嘱继承要优先于法定继承。


证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制、明确客户回访的程序、内容和要求，并指定（）。
A、多部门人员共同实施
B、专门委员会实施
C、专门人员独立实施
D、多部门人员分别独立实施
答案：C
分析解释：根据《证券投资顾问业务暂行规定》第二十一条，证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，明确客户回访的程序、内容和要求，并指定专门人员独立实施。


下列属于跨期套利的有（）。Ⅰ.买入A期货交易所5月菜籽油期货合约，同时卖出A期货交易所9月棕榈油期货合约Ⅱ.卖出A期货交易所4月锌期货合约，同时买入A期货交易所5月锌期货合约Ⅲ.卖出A期货交易所6月棕榈油期货合约，同时买入B期货交易所6月棕榈油期货合约Ⅳ.买入A期货交易所5月豆粕期货合约，同时卖出A期货交易所9月豆粕期货合约
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：跨期套利是指在同一市场买入（或卖出）某一交割月份期货合约的同时，卖出（或买入）另一交割月份的同种商品期货合约，以期在两个不同月份的期货合约价差出现有利变化时对冲平仓获利。


信用风险只存在于传统的信贷业务中，不存在于资金交易业务中。 ( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：信用风险不仅存在于传统的表内业务中，也存在于表外业务中。信用风险既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，也存在于信用担保、贷款承诺等表外业务中，还存在于衍生产品交易中。


充分就业目标的衡量指标是()。
A、国内生产总值
B、失业率
C、通货膨胀率
D、国际收支
答案：B
分析解释：本题考查宏观经济发展的目标。宏观经济发展的目标包括：经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。这四大目标分别通过国内生产总值、失业率、通货膨胀率、国际收支等指标来衡量。


专门从事金融机构间资金融通和外汇交易等经纪服务，并收取佣金的非银行金融机构是()。
A、证券公司
B、信贷公司
C、货币经纪公司
D、金融资产管理公司
答案：C
分析解释：本题考查货币经纪公司。货币经纪公司是指经批准在中国境内设立的，通过电子技术或其他手段，专门从事促进金融机构间资金融通和外汇交易等经纪服务，并从中收取佣金的非银行金融机构。


.当前中国货币市场的基准利率是( )。
A、一年期贷款利率
B、伦敦银行间同业拆放利率(libor)
C、一年期存款利率
D、上海银行间同业拆放利率(Shibor)
答案：D
分析解释：同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。上海银行间同业拆放利率从2007年1月4日起正式运行，为我国金融市场提供了1年以内产品的定价基准，具有极其重要的意义。


《商业银行法》对商业银行从事相关金融业务和直接投资作了一定的限制，下列( )不在限制之列。
A、信托投资业务
B、证券经营业务
C、向非自用不动产投资
D、向银行金融机构投资
答案：D
分析解释：《商业银行法》第四十三条规定：“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。”


老百姓通过银行柜台认购凭证式长期国债的市场不属于( )。
A、资本市场
B、场内市场
C、一级市场
D、现货市场
答案：B
分析解释：场外交易市场又称为柜台市场或无形市场，指没有固定交易场所的市场，交易者通过经纪人或交易商的电话、网络等洽谈成交。凭证式国债通过商业银行柜台发售，属于场外市场，B选项错误。


我国存款准备金率会影响商业银行可以自由运用的资金量，利率调整会影响商业银行的存款成本和贷款收益。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：存款准备金率的调整会影响商业银行可直接运用的超额存款准备金，从而影响其可运用的资金;利率调整会影响商业银行存款所付的利息和贷款收取的利息，即商业银行的存款成本和贷款收益。


商业银行境外理财投资，应委托具有托管业务资格的境内商业银行作为托管人进行投资，托管人应当履行的职责包括()。
A、为商业银行按理财计划开设境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户
B、监督商业银行的投资运作，及时向外汇局报告其违规违法的行为
C、按规定办理国际收支统计申报
D、保存商业银行的资金汇出、汇入、兑换、收汇、付汇和资金往来记录等相关资料，其保存时间应当不少于20年
E、协助外汇局检查商业银行资金的境外运用情况
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：根据《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第二十条可知，托管八保存商业银行的资金汇出、汇入，兑换、收汇、付汇和资金往来记录等相关资料，其保存的时间应当不少于15年。


项目建设期间发生的工程费用.工程其他费用及预备费属于（）。
A、固定资产投资
B、建设投资
C、建筑工程费用
D、流动资产投资
答案：B
分析解释：项目总投资由建设投资.流动资金.投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设投资按用途可分为工程费用.工程其他费用及预备费。建筑工程费用属于工程费用的一种。故本题选B。


()的产品组合中，可以包括储蓄存款产品和结构性存款产品。
A、私人银行业务
B、综合理财服务
C、理财顾问服务
D、理财计划
答案：D
分析解释：理财计划是指商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。理财计划的产品组合中，可以包括储蓄存款产品和结构性存款产品。


财产的种类不包括（）。
A、动产
B、不动产
C、知识产权
D、经营使用权
答案：D
分析解释：财产是指拥有的金钱、物资、房屋、土地等物质财富：国家财产、私人财产，具有金钱价值、并受到法律保护的权利的总称。大体上，财产有三种，即动产、不动产和知识财产(即知识产权)。


押品管理部门应按年组织对权证的（ ）实施检查。
A、日常保管情况
B、台账管理情况
C、重新估值情况
D、账实簿的核对情况
E、交接与出库手续
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：保管人员应定期或不定期检查押品权证档案的保管情况。押品管理部门应按年组织对权证的日常保管情况、台账管理情况、账实簿的核对情况、交接与出库手续等实施检查。故本题选ABDE。


下列关于专家判断法中的“5C”要素分析法的表述，正确的有（）。
A、“5 C”是指借款人道德品质（ChArACtEr）、能力（CApAC1ty）、资本（CAp1tAl）、担保（C011AtErAl）、环境（C0nD1t10n）
B、对于个人经营性贷款，环境往往是衡量财务状况的决定性因素
C、如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品不拥有要求权
D、环境是决定信用风险损失的一项重要因素
E、宏观经济环境、行业发展趋势等对个人借款人的收入来源和偿债能力会产生直接或间接影响
答案：["A","D","E"]
分析解释：B项，对于个人经营性贷款，资本往往是衡量财务状况的决定性因素； C项，担保指借款人用其资产对其所承诺的付款进行的担保，如果发生违约，债权人对于借款人抵押的物品拥有要求权。


银行业务部门应根据贷款审批人的审批意见，对未获批准的贷款申请，及时告知（），将有关材料退还，并做好解释工作，同时做好信贷拒贷记录存档。
A、调查人
B、贷款人
C、审查人
D、借款人
答案：D
分析解释：业务部门对未获批准的贷款申请，应及时告知借款人，将有关材料退还，并做好解释工作，同时做好信贷拒批记录存档；对需要补充材料的，应按要求及时补充材料后重新履行审查、审批程序。


选择具有缓释能力、易于变现的押品，充分考虑押品价值与债务人风险的相关性，体现了押品管理的()。
A、合法性原则
B、差别化原则
C、有效性原则
D、平衡制约原则
答案：C
分析解释：有效性原则：选择具有缓释能力、易于变现的押品，充分考虑押品价值与债务人风险的相关性，及时开展押品的评估、抵质押权设立、监测和处置，采取有效措施控制化解可能发生的风险隐患。


贷前调查时，业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过()的调查手段，分析银行可承受的风险。
A、定性模型
B、定量模型
C、定性与定量相结合
D、数据结合推理
答案：C
分析解释：在进行贷前调查的过程中，有大量信息可供业务人员选择，此时业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过定性与定量相结合的调查手段，分析银行可承受的风险，为贷款决策提供重要依据


消费金融公司是吸收公众存款的非银行机构。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：消费金融公司是指经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内设立的，不吸收公众存款，以小额、分散为原则，为中国境内居民个人提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构。


资产公司根据不良资产的特点采用不同的经营模式，主要包括两类：银行不良贷款和其他不良资产以及非银行金融机构的不良债权资产(金融类不良资产)、非金融机构的不良资产(非金融类不良资产)。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资产公司根据不良资产的特点采用不同的经营模式，主要包括两类：传统类不良 资产经营模式和附重组条件类不良资产经营模式。题于所述是按收购不良资产来源对不良资产业务进行的分类。


( )是我国经济体制和金融体制改革的产物，是我国金融体系中具有中国特色的一类非银行金融机构。
A、金融公司
B、保险公司
C、财务公司
D、证券公司
答案：C
分析解释：设立财务公司是20世纪80年代国家实施“大公司、大集团”战略的配套政策之一，财务公司是我国经济体制和金融体制改革的产物，是我国金融体系中具有中国特色的一类非银行金融机构。


下列关于信托设立的表述，错误的是( )。
A、设立信托.必须有合法的信托目的
B、信托财产应当是受益人合法所有的财产
C、设立信托，必须有确定的信托财产
D、设立信托，应当采取书面形式
答案：B
分析解释：设立信托，应当采取书面形式，信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益的，信托无效。信托财产不能确定的，信托无效。B项，用以设立信托的信托财产是委托人合法所有的财产。


根据中国银监会《商业银行信用卡业务管理办法》相关规定，商业银行应加强信用卡收单业务的管理。主要的管理要求包括()。
A、收单银行应当明确收单业务的牵头管理部门
B、收单银行应当加强对特约商户资质的审核，实行商户匿名制
C、收单银行对从事网卡交易的商户，应当进行严格的审核和评估，以技术手段确保数据安全和资金安全
D、收单银行应当对特约商户设定动态营业额下限
E、收单银行应当对收单业务移动受理终端不定期进行回访
答案：["A","C","E"]
分析解释：B项，收单银行应当加强对特约商户资质的审核，实行商户实名制，不得设定虚假商户;D项，收单银行应当根据特约商户的业务性质、业务特征、营业情况.对特约商户设定动态营业额上限。


商业银行最古老的业务是( )。
A、存款业务
B、贷款业务
C、中间业务
D、结算业务
答案：D
分析解释：结算业务是商业银行最古老的业务，商业银行三项基础的“存、贷、汇”业务中，“汇”是指汇款，即支付结算业务。在商业银行历史上，存款业务和贷款业务是在汇款业务基础上衍生而来的。


贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款属于( )。
A、短期贷款
B、中期贷款
C、中长期贷款
D、长期贷款
答案：B
分析解释：短期贷款一般是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款;中期贷款是指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款;长期贷款是指贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。


根据《商业银行杠杆率管理办法》的规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于( )。
A、2%
B、5%
C、6%
D、4%
答案：D
分析解释：杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。根据《商业银行杠杆率管理办法》第四条，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。


在划分货币供应量层次中，M1一般是指（ ）。
A、流通中现金
B、准货币
C、狭义货币
D、广义货币
答案：C
分析解释：现阶段，我国按流动性不同将货币供应量划分为M。、M.、M：三个层次。其中，M.被称为狭义货币，是现实购买力;M：被称为广义货币;M：与M，之差被称为准货币，是潜在购买力。


存款准备金是指商业银行为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，包括()。
A、商业银行的库存现金
B、缴存中央银行的法定存款准备金
C、存放在中央银行的超额存款准备金
D、商业银行存放同业的存款
E、商业银行持有的公司债券
答案：["A","B","C"]
分析解释：存款准备金是指商业银行为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，包括商业银行的库存现金和缴存中央银行的准备金存款两部分。存款准备金分为法定存款准备金和超额存款准备金。


商业银行进行全面风险管理的基础和灵魂是（ ）。
A、全面风险管理架构
B、全面风险管理理念
C、全面风险管理精神
D、全面风险管理策略
答案：B
分析解释：全面风险管理理念是商业银行进行全面风险管理的基础和灵魂，适当的与之匹配的全面风险管理组织架构是贯彻和执行全面风险管理精神的具体形式。风险管理策略是全面风险管理的主要措施。


交易账户头寸高于表内外资产总额的\_\_\_\_或者超过\_\_\_\_亿元人民币的商业银行必须计提市场风险资本。（ ）
A、10%；85
B、10%；100
C、8%；85
D、8%；100
答案：A
分析解释：交易账户头寸高于表内外资产总额的10%或者超过85亿元人民币的商业银行必须计提市场风险资本。此外，商业银行须按照审慎原则计算债券投资业务风险权重，保证资本充足率适当有效。


根据《商业银行法》，对于单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《商业银行法》第三十条规定，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。


银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处\_\_\_\_万元以上\_\_\_\_万元以下罚款。（ ）
A、十；三十
B、五；三十
C、五；二十
D、十；二十
答案：A
分析解释：根据《银行业监督管理法》第四十七条规定，银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上30万元以下罚款。


老张2015年4月1日退休，那么根据我国养老政策的规定，老张属于（ ）。
A、老人
B、中人
C、新人
D、不确定
答案：B
分析解释：相关法规中指出，以《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[ 1997] 26号)为分界线，在该决定实施前参加工作，决定实施后退休的人群称为“中人”。


根据风险因素性质的不同，可以将其分为有形风险因素和无形风险因素两种类型。其中，无形风险因素包括（ ）。
A、经济风险因素
B、道德风险因素
C、政治风险因素
D、心理风险因素
E、社会风险因素
答案：["B","D"]
分析解释：有形风险因素是指某一标的本身所具有的足以引起风险事故发生或增加损失机会或加重损失程度的因素。无形风险因素是与人的心理或行为有关的风险因素，包括道德风险因素和心理风险因素。


某客户投保了30万元的家庭财产保险，不久家里发生火灾造成直接经济损失30万元，发生救助费用5万元，则保险公司( ）。
A、不赔
B、赔偿5万元
C、赔偿30万元
D、赔偿35万元
答案：D
分析解释：发生保险事故时，被保险人所支付的必要的、合理的施救费用的赔偿金额在保险财产损失以外另行计算，最高不超过保险金额，若受损保险财产按比例赔偿时，该项费用也按相同比例进行赔偿。


个人购买（），可以申请个人耐用消费品贷款。
A、汽车
B、电脑
C、家用电器
D、家具
E、房屋
答案：["B","C","D"]
分析解释：耐用消费品通常是指价值较大、使用寿命相对较长的家用商品，包括除汽车、住房外的家用电器、电脑、家具、健身器材、乐器等。个人购买上述耐用消费品时，可以申请个人耐用消费品贷款。


当抵押人以（ ）作抵押时，抵押物易受损失，且价值变化大，从而导致贷款难以获得有效保障。
A、汽车
B、房屋
C、鲜活物品
D、专用机器设备
答案：A
分析解释：如果抵押人以易损耗的机器或交通运输工具作抵押，抵押物易受损失，且价值贬值快，可能削弱抵押担保能力。对于专用机器设备等抵押物，由于变现能力差，不易流转，也难以实现抵押价值。


在上市客户法人治理结构中，信贷人员应特别予以关注的方面有（ ）。
A、股权结构是否合理
B、是否存在所有者缺位
C、是否存在关键人控制
D、信息披露的实际质量
E、是否存在行政干预
答案：["A","C","D"]
分析解释：在上市客户法人治理结构中，信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量特别关注。所有者缺位、行政干预是国有独资客户法人治理结构分析应关注的方面。


从理论上看，最佳资金结构是指（ ）时的资金结构。
A、总资产收益率最高
B、权益资本净利润率最高
C、企业所有者权益最多
D、企业价值最大
E、综合成本最低
答案：["B","D","E"]
分析解释：从理论上看，企业最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构，但实际中很难准确确定该点，一般选择综合成本最低的方案为最佳资金结构方案。


某笔1000万美元贷款的借款人在开曼群岛注册成立，经营资产和实际业务均在泰国，主要原材料来自俄罗斯，产品主要销往英国。该笔业务敞口风险主体最终所属国为（ ）。
A、泰国
B、开曼群岛
C、英国
D、俄罗斯
答案：A
分析解释：当直接风险主体是空壳公司或特殊目的公司(SPV)，比如注册在开曼群岛、维京群岛等离岸金融中心或其他金融中心的客户，则其所在地为从事实际经营活动的地区或其管理机构的所在地。


商业银行应当在资本充足性评估程序中评估（ ），即进行资本评估。
A、资本充足水平
B、资产充足水平
C、盈利水平
D、风险管理水平
答案：A
分析解释：根据风险评估结果，商业银行应当在资本充足性评估程序中评估资本充足水平，即进行资本评估。商业银行应基于风险评估过程中确定的当前风险轮廓、未来业务规划和发展战略确定资本需求。


商业银行应基于风险评估过程中确定的（ ）确定资本需求。
A、当前风险轮廓
B、当前风险水平
C、未来业务规划
D、未来盈利模式
E、发展战略
答案：["A","C","E"]
分析解释：根据风险评估结果，商业银行应当在资本充足性评估程序中评估资本充足水平，即进行资本评估。商业银行应基于风险评估过程中确定的当前风险轮廓、未来业务规划和发展战略确定资本需求。


直接融资包括（）。
A、股票发行
B、企业债券发行
C、国家发行国库券
D、国家发行公债券
E、商业信用
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：直接融资是指资金的供给者直接向资金需求者进行融资的一种融资方式。直接融资活动一般不通过金融中介机构。商业信用、企业发行股票和债券、国家发行国库券公债券均属于直接融资活动。


直接融资包括（ ）.
A、股票发行
B、企业债券发行
C、国家发行国库券
D、国家发行公债券
E、商业信用
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：直接融资是指资金的供给者直接向资金需求者进行融资的一种融资方式.直接融资活动一般不通过金融中介机构.商业信用、企业发行股票和债券、国家发行国库券公债券均属于直接融资活动.


按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，银行业金融机构不包括（ ）。
A、政策性银行
B、商业银行
C、农村信用合作社
D、信托公司
答案：D
分析解释：按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。


企业为符合国家有关排污标准而购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益，因此不确认为固定资产。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业由于安全或环保的要求购入设备等，虽然不能直接给企业带来未来经济利益，但有助于企业从其他相关资产的使用中获得未来经济利益或者获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。


下列关于以非现金资产清偿债务的说法中，正确的有（ ）。
A、债务人应按非现金资产的公允价值与债务账面价值的差额计入营业外收入
B、债务人应将非现金资产公允价值与其账面价值的差额计入当期损益
C、债权人应按非现金资产的账面价值入账
D、债权人应按非现金资产的公允价值与债权账面价值的差额计入营业外支出
答案：["A","B"]
分析解释：债权人应按非现金资产的公允价值入账;如果债权人计提了坏账准备，则应将非现金资产的公允价值与债权账面价值的差额扣除坏账准备后的余额计入当期损益(营业外支出或资产减值损失)。


甲公司为高新技术企业，2018年销售A产品100万台，每台市场售价12万元。A产品符合国家产业政策，根据规定企业以10万元/台价格出售给消费者，政府经予补助2万元/台。则甲公司下列会计处理正确的是（ ）。
A、企业应确认其他收益200万元
B、企业应确认主营业务收入1 000万元
C、企业应确认递延收益200万元
D、企业应确认主营业务收入1 200万元
答案：D
分析解释：因该项交易具有商业实质，且与企业销售商品或提供劳务等日常活动密切相关的，应当按照收入确认原则进行会计处理，所以甲公司收到的200万元不属于政府补助，应确认为主营业务收入。


下列各项中，关于事业单位会计核算特点的表述中，正确的有（ ）。
A、事业单位会计核算一律采用收付实现制
B、除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值
C、事业单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、经营成果、现金流量等有关的会计信息
D、事业单位的会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表
答案：["B","D"]
分析解释：会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制;事业单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息。


下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、取得时将发生的相关交易费用计入当期损益
B、将出售的剩余部分重分类为交易性金融资产
C、资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计入当期损益
D、将出售时实际收到的金额与账面价值之间的差额计入当期损益
答案：D
分析解释：A选项，应计入可供出售金融资产初始入账价值;B选项，交易性金融资产不得与其他类金融资产进行重分类;C选项，可供出售金融资产公允价值变动应计入其他综合收益，不影响当期损益。


企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：若是企业合并符合免税合并的条件，则对于合并初始确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额确认为递延所得税资产或者递延所得税负债，调整合并形成的商誉或者营业外收入。


下列各项中，属于民间非营利组织应确认为捐赠收入的有（ ）。
A、接受劳务捐赠
B、接受有价证券捐赠
C、接受公用房捐赠
D、接受货币资金捐赠
答案：["B","C","D"]
分析解释：非营利组织的捐赠收入为民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。对于捐赠承诺和劳务捐赠，不予以确认，但应在会计报表中披露。所以选项A是不正确的，即不予以确认的。


滚动预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：滚动预算法，又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计年度会计期间脱离开。而定期预算能够使预算期间与会计年度会计期间相配合适应，便于考核预算的执行结果。


与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（ ）。
A、资本成本低
B、融资风险小
C、融资期限长
D、融资限制少
答案：A
分析解释：融资租赁的筹资特点如下：(1)无须大量资金就能迅速获得资产;(2)财务风险小，财务优势明显;(3)筹资的限制条件较少;(4)能延长资金融通的期限;(5)资本成本负担较高。


某公司2013-2016年度销售收入和资金占用的历史数据《单位：万元》分别为(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是（ ）。
A、(760，19)和(1000，22)
B、(760，19)和(1100，21)
C、(800，18)和(1000，22)
D、(800，18)和(1100，21)
答案：B
分析解释：采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额，应该采用销售收入的最大值和最小值作为最高点和最低点，故应该选择(760，19)和(1100，21)，选项B正确。


假定其他条件不变，下列各项经济业务中，会导致公司总资产净利率上升的是（ ）。
A、收回应收账款
B、用资本公积转增股本
C、用银行存款购入生产设备
D、用银行存款归还银行借款
答案：D
分析解释：总资产净利率=净利润/平均总资产，选项A.C都是资产内部的此增彼减;选项B引起所有者权益内部此增彼减;只有选项D会使得银行存款减少，从而使得总资产减少，总资产净利率上升。


企业在编制零基预算时，需要以现有的费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础。 （ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：零基预算不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。


处于免税期的企业，宜选用加速折旧法计提固定资产折旧。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：处于免税期的企业，应采用加大当期利润的税务处理方法。若采用加速折旧法，则可能导致免税期内利润较少，而免税期之后利润较多、从而纳税较多，因而不如采用直线折旧法更能节约税负。


根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（ ）。
A、国家计划内出口的石油
B、避孕药品
C、来料加工复出口的货物
D、古旧图书
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A国家计划内出口的石油不属于免税不退税，国家计划内出口的卷烟才是免税不退税;选项B避孕药品免税不退税;选项C来料加工复出口的货物免税不退税;选项D古旧图书免税不退税。


在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁。这种税负转嫁方式是（ ）。
A、税收资本化
B、后转
C、旁转
D、消转
答案：B
分析解释：后转也称“逆转”或“向后转嫁”，是指在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。


构建我国现代税收征管体系的前提是（ ）。
A、风险管理
B、重点税源管理
C、信息化建设
D、明晰征纳双方权利义务
答案：D
分析解释：本题考查税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。


（ ）是指将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或者两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。
A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
答案：B
分析解释：按预算编制形式分类，可以分为单式预算和复式预算。复式预算是指将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。


政府理财的主导环节和基本环节是（ ）。
A、税收
B、政府预算
C、政府收费
D、政府债务
答案：B
分析解释：从内容上看，政府预算是政府对财政收支的计划安排，反映可供政府集中分配的财政资金数量的多少，是财政部门按法定程度管理财政资金的活动，政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。


A工序的工序能力指数为（ ）。
A、1.4
B、1.6
C、2.1
D、0.6
答案：D
分析解释：Cp=（TU-TL）/6/s=（50.15-49.85）/6/0.08=0.625=0.6。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力指数【考察方向】公式计算【难易程度】中等


甲公司发行1000万股普通股(每股面值1元，市价3元)作为合并对价取得乙公司100％的股权，合并后乙公司维持法人资格继续经营，涉及合并双方合并前无关联关系，合并日乙企业的可辨认净资产公允价值总额为4000万元，甲公司的合并成本为()
A、1000万元
B、3000万元
C、4000万元
D、5000万元
答案：B
分析解释：非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方合并成本为发行股票公允价值＝3×1000＝3000（万元）。
 【该题针对“非同一控制下企业合并的处理”知识点进行考核】


（）约定的投资管理期限届满或者发生合同约定的其他事由，应当终止资产管理合同的，证券公司在扣除合同约定的各项费用后，必须将客户账户内的全部资产交还客户自行管理。
A、定向资产管理合同
B、集合资产管理合同
C、限定性资产管理合同
D、非限定性资产管理合同
答案：A
分析解释：定向资产管理合同约定的投资管理期限届满或者发生合同约定的其他事由，应当终止资产管理合同的，证券公司在扣除合同约定的各项费用后，必须将客户账户内的全部资产交还客户自行管理。


王某为某公司向银行申请一笔保证贷款的连带保证人，贷款到期时，如某公司仍未偿还贷款，银行()。
A、可要求某公司或王某中任何一者偿还，但只能要求王某偿还部分金额
B、可要求某公司或王某中任何一者偿还全部金额
C、只能先要求某公司偿还，然后才能要求王某偿还
D、只能先要求王某偿还，然后才能要求某公司偿还
答案：B
分析解释：在保证贷款中，一般保证人承担的是连带责任，即与债务人共同对债务负责，偿还顺序不分先后，且偿还金额不受限制。因此，当贷款到期时，银行可要求某公司或王某中任何一者偿还全部金额


企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照实际收到的金额计量；不确定的或者在非日常活动能力中取得的政府补助，应按其应收的金额计量。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收的金额计量；不确定的或者在非日常活动能力中取得的政府补助，应按实际收到的金额计量。 因此，本题表述错误。


债务依存度是指（）。
A、当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重
B、当年债务收入与当年财政支出的比例关系
C、当年债务收入占当年国内生产总值的比重
D、当年债务收入与当年财政支出的比例关系
答案：B
分析解释：答案：B
解析：第12章 练习题班财政部分第30题。
债务依存度，即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。


政府无偿划拨非货币性资产时，应当在政府批准时按其公允价值确认和计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（即1元）计量。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：政府无偿划拨非货币性资产时，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按其公允价值确认和计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（即1元）计量。  因此，本题表述错误。


在编制合并财务报表时，按照权益法调整长期股权投资，应相应调整母公司的账簿记录和个别财务报表列报。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在编制合并财务报表时，按照权益法调整长期股权投资，这项调整工作应在合并财务报表的工作底稿中进行，不得据此改编母公司的账簿记录和个别财务报表列报。  因此，本题表述错误


设随机变量X-N(3，22)，且P(X>a)=P(X
A、0
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：由于X为连续型随机变量，所以P(X=a)=0，已知P(X>a)=P(Xa)=0.5，即a处于正态分布的中心位置，根据题干中的条件可知该分布关于μ=3中心对称，所以a=3。