个人理财业务人员的下列行为中，没有遵循《中国银行业从业人员职业操守》中“忠于职守”规定的是（）。
A、举报商业贿赂
B、向客户透露本行理财产品设计全过程
C、当他人诋毁本行理财产品时坚决制止
D、遵守银行个人理财业务的规章制度
答案：B
分析解释：举报商业贿赂是自觉遵守法律法规的行为，故A选项遵循了“忠于职守”的规定;当他人诋毁本行理财产品时坚决制止是自觉维护所在机构形象和声誉的行为，故C选项遵循了“忠于职守”的规定;D选项也是遵循“忠于职守”规定的行为。B选项的做法泄漏了所在机构的商业秘密，未尽到保护义务。故选B。


为了解决案例中的问题一，该公司可以采取的措施有（ ）。
A、对候选人进行履历分析以更好地理解其背景
B、对候选人进行知识测试以了解其专业知识程度
C、对候选人进行认知能力测试以了解认知能力
D、对候选人进行职业兴趣测试以了解其职业兴趣
答案：A
分析解释：根据案例：问题一是陆续出现了一些管理人员违规侵占公司利益的问题经过调查发现，公司录用的跳槽过来的个别人员在上家公司工作时就存在类似问题因为被发现。才不得不选择跳槽。可以得岀该公司缺乏履历分析。A符合题意。【知识点】履历分析【考点】履历分析【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于竞争战略与薪酬管理战略的说法，正确的是（ ）。

A、创新战略强调企业要对产品创新给予鼓励
B、成本领先战略强调基本薪酬应高于竞争对手的水平
C、成本领先战略强调奖励部分所占的比例应相对较小
D、采取创新战略的企业的基本薪酬要明显低于市场水平
答案：A
分析解释：本题考查不同竞争战略下的薪酬管理。1.创新战略薪酬体系：非常注重对产品创新、技术创新和新的生产方法给予足够的报酬或奖励；2.基本报酬：以劳动力市场通行水平为准且略高于市场水平。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同竞争战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于股票期权的说法，正确的是（ ）。
A、股票期权受益人须在规定时期内购买公司股票
B、股票期权适用于非上市公司
C、股票期权是一种权利，也是一种义务
D、股票期权是企业无偿给予经营者等激励对象的
答案：D
分析解释：股票期权的特征包括以下几点：一是股票期权是一种权利而不是义务，收益人可以买公司股票也可以不买；二是股票期权只有在行权价低于行权时，本企业股票的市场价格才有价值；三是股票期权是公司无偿给予经营者的。【知识点】上市公司股权激励【考点】股票期权【考察方向】概念理解 【难易程度】中


小李在进入这家大公司的过程中经过了多种筛选手段的考察，这说明了劳动力市场的（ ）特征。
A、交易的延续性
B、交易对象的难以衡量性
C、不确定性
D、交易条件的复杂性
答案：B
分析解释：本题考查劳动力市场的特征。这家公司对小李和其他求职者的受教育程度、工经验等都很重视，同时还采用了笔试、面试等多种手段来对他们进行筛选。这种情况说明了劳动力市场上交易对象的难以衡量性。【知识点】劳动力市场的概念与特征【考点】劳动力市场的特征【考察方向】概念理解 【难易程度】中


我国对不充分就业人员进行判定有若干条标准，其中不包括（ ）。
A、调查周内的工作时间不足标准时间的一半
B、工作时间不足的原因不在本人
C、年龄在18岁以上
D、本人愿意从事更多的工作
答案：C
分析解释：在实际操作中，判断不充分就业人员的标准有三条：①调查周内工作时间不到标准时间的一半，即不到20小时；②工作时间短是非个人原因；③愿意从事更多的工作。这三条必须同时具备才能统计为不充分就业人员。【知识点】就业与就业统计【考点】我国的就业统计【考察方向】概念理解 【难易程度】中


（ ）属于预防性支出。
A、国防支出
B、司法支出
C、投资支出
D、文教支出
E、政府行政部门支出
答案：A,B,E
分析解释：财政支出按其目的性的不同，可以划分为预防性支出和创造性支出。预防性支出是指用于保障人民生命财产安全和生活稳定的支出。创造性支出指用于改善人民生活，促进经济发展的支出。CD属于创造性支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的目的性分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


财政补贴的性质是（ ）。
A、实现某种特定的政治目标
B、实现某种特定的经济目标
C、实现某种特定的社会目标
D、一种社会财富的再分配
答案：D
分析解释：财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列解决国际重复征税的方法中，承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的是（ ）。
A、低税法
B、抵免法
C、扣除法
D、免税法
答案：B
分析解释：抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的方法，且是目前解决国际重复征税最有效的方法。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据车船税法，应缴纳车船税的是（ ）。
A、租入外国籍船舶的
B、捕捞、养殖渔船
C、将船舶出租到境外的
D、使用新能源车船
答案：C
分析解释：根据车船税法，下列车船免征车船税：捕捞、养殖渔船，军队、武警专用车船，警用车船，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶。使用新能源车船，境内单位和个人租入外国籍船舶的等。【知识点】车船税【考点】车船税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据案例提供的信息，在进入美国市场以后，奔马公司可能遭遇到的海外专利纠纷有（ ）。
A、展会纠纷
B、专利侵权
C、贸易调查
D、海关扣押
答案：B,C
分析解释：奔马公司进入美国市场以后，一方面遭遇国际汽车巨头斯威公司的侵权起诉，另一方面也被美国国际贸易委员会调查，其中，前者属于专利侵权纠纷，后者属于贸易调查。至于海关扣押与展会纠纷，本案中并没有涉及。【知识点】专利侵权纠纷【考点】专利侵权的判定原则【考察方向】案例应用【难易程度】难


小李指责小金申请的“IPIDEA及图”商标抄袭了他的设计创意,但小金申请的“IPIDEA及图”商标已经核准注册。如果小李决定以小金的“IPIDEA及图”商标侵犯其著作权为由采取法律行动，他应该（ ）。
A、提出商标异议
B、请求撤销注册商标
C、请求宣告注册商标无效
D、请求注销注册商标
答案：C
分析解释：注册商标无效宣告是指已经核准注册的商标,因违反《商标法》有关核准注册条件的规定而被宣告无效。由于小金申请的“IPIDEA及图”商标已经核准注册，小李只能以侵犯著作权为由请求宣告注册商标无效。【知识点】注册商标的无效宣告【考点】无效宣告的概念【考察方向】案例应用【难易程度】难


关于C公司以连续3年未使用为由向商标局请求撤销A公司的“彩霞”注册商标，下列说法正确的有（）。

A、A公司已在饮料上使用注册商标，因此不属于可请求撤销的情形
B、应由C公司证明A公司无正当理由连续3年未使用注册商标
C、A公司许可B公司在啤酒上使用注册商标，属于对注册商标的使用
D、A公司无正当理由连续3年未在核定使用的商品上使用注册商标，因此C公司的请求是成立的
答案：C
分析解释：使用注册商标应在核定使用的商品上使用，被许可人的使用构成对注册商标的使用，因此C公司的请求不能成立。以无正当理由连续3年未使用注册商标请求撤销的，由系争商标注册人承担系争商标不存在连续3年不使用情形的举证责任。【知识点】注册商标的使用许可【考察方向】案例应用【难易程度】中等


为侵犯他人注册商标专用权提供运输服务的人承担商标侵权责任的主观要件是（ ）。
A、故意
B、过错
C、共同过失
D、与有过失
答案：A
分析解释：根据《商标法》第五十七条的规定 ，故意为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，属侵犯注册商标专用权。因此，提供运输服务的人承担商标侵权责任的主观要件是故意。【知识点】商标的印制【考点】违法印制商标的法律责任【考察方向】法律规定【难易程度】中等


甲创作了小说《长河落日圆》，乙将其改编成剧本《长河落日圆》，丙准备将其拍摄成电影。丙需要获得( )。
A、甲的许可
B、乙的许可
C、甲和乙的许可
D、甲或乙的许可
答案：C
分析解释：改编权即改变作品 ，创作出具有独创性的新作品的权利 。 根据《著作权法》的规定，使用改编已有作品而产生的作品，应取得改编著作权人和原作品著作权人许可，并支付报酬。丙需要同时获得甲和乙的许可。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等


王某对国务院知识产权行政部门撤销集成电路布图设计登记的决定不服，可以向人民法院起诉的期限是（ ）。
A、自收到通知之日起15日内
B、自收到通知之日起3个月内
C、自作出撤销决定之日起15日内
D、自作出撤销决定之日起15日内
答案：B
分析解释：《集成电路布图设计保护条例》第二十条规定，集成电路布图设计权利人对国务院知识产权行政部门撤销集成电路布图设计登记的决定不服的，可以自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉。【知识点】集成电路布图设计的登记与撤销【考点】集成电路布图设计的登记【考察方向】法律规定【难易程度】中等


根据《植物新品种保护条例》及相关规定，植物新品种测试是指对植物新品种（ ）特性的测试。
A、新颖性、特异性、一致性
B、创造性、一致性、稳定性
C、特异性、一致性、稳定性
D、新颖性、特异性、稳定性
答案：C
分析解释：植物新品种测试是指对植物新品种特异性 ( Distinctness )、一致性 ( Uni formity ) 和稳定性( Stability ) 的测试（简称 DUS 测试）。【知识点】育种创新成果的保护与应用【考点】育种创新成果的保护【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列不属于项目竣工财务决算报表的内容是（ ）。

A、资金情况明细表
B、项目概况表
C、交付使用资产明细表
D、竣工财务决算说明书
答案：D
分析解释：竣工决算内容主要包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。其中项目竣工财务决算报表包括封面、项目概况表、项目竣工财务决算表、资金情况明细表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表。


以下不属于工程勘察设计招标文件组成的是（ ）。
A、招标公告（或投标邀请书）
B、投标人须知
C、勘察纲要／设计方案
D、投标文件格式
答案：C
分析解释：此题考查招标文件的内容。工程勘察设计招标文件包括：①招标公告（或投标邀请书）；②投标人须知；③评标办法；④合同条款及格式；⑤发包人要求；⑥投标文件格式；⑦投标人须知前附表规定的其他资料。根据规定对招标文件所作的澄清、修改，也构成招标文件的组成部分。而C选项属于投标文件内容。


建设工程项目风险应对策略包括（ ）。
A、风险自留
B、风险预防
C、风险识别
D、风险转移
E、风险回避
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查工程风险应对策略。风险应对可从改变风险后果的性质、风险发生概率或风险后果大小三个方面采取多种策略。常见的工程风险应对策略有风险回避、风险转移、风险减轻、风险预防、风险自留和风险利用等。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险应对【考查方向】概念理解【难度】易


交付建筑信息模型(BIM）模型和深化图纸时由建设单位质量管理者来执行验收，指的是BIM模型质量控制的（ ）环节。
A、事前质量控制
B、事后质量控制
C、质量验收
D、成果交付
答案：C
分析解释：此题考查模型质量控制环节。模型质量控制可分为事前质量控制和质量验收两个环节。其中,质量验收是指交付建筑信息模型（BIM）和深化图纸时由建设单位质量管理者来执行验收。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的深化设计与数字化加工【考查方向】概念理解【难度】易


以下系统属于智能建筑基本构成的有（ ）。
A、城市管理系统
B、信息化应用系统
C、信息设施系统
D、建筑设备管理系统
E、项目管理系统
答案：B,C,D
分析解释：此题考查智能建筑的基本构成。智能建筑以增强建筑物科技功能、提升智能化系统的技术功效和绿色建筑为目标，追求功能实用、技术适时、安全高效、运营规范和经济合理。智能建筑通常由信息化应用系统、智能化集成系统、信息设施系统、建筑设备管理系统、公共安全系统、应急响应系统、机房工程组成。


下列关于结构保温一体化技术在建筑中应用的特点，说法错误的是（ ）。
A、适用范围广
B、夹心保温
C、对于严寒地区的墙体会偏厚
D、严寒地区的框架及节点部分不易产生热桥现象
答案：D
分析解释：此题考查墙体自保温技术特点。结构保温一体化技术在建筑中主要用于框架填充保温墙以及预制保温墙板。具有适用范围广、夹心保温等优点。但是对于寒冷、严寒地区的墙体会偏厚，框架及节点部分仍易产生热桥现象。【知识点】建筑节能及可再生能源利用【考点】建筑节能【考查方向】概念理解【难度】易


下列各种意外伤害中，属于人身意外伤害保险不可保的是（ ）。
A、因醉酒行为遭受的意外伤害
B、在战争状态下遭受的意外伤害
C、医疗事故造成的意外伤害
D、旅行途中遭受的意外伤害
答案：A
分析解释：考查不可保人身意外伤害。不可保意外伤害包括:1.被保险人在过失或故意犯罪活动中受到的伤害;2.被保险人在寻衅斗殴中受的意外伤害;3.被保险人在酒醉、吸食或注射毒品后发生的意外伤害。故A错误。【知识点】意外伤害保险的可保风险【考点】不可保意外伤害【考查方向】概念理解【难度】易


以一次巨灾事故中多数危险单位的积累责任为基础计算赔款的保险是（ ）。
A、成数再保险
B、溢额再保险
C、险位超赔再保险
D、事故超赔再保险
答案：D
分析解释：事故超赔再保险是以一次巨灾事故中多数危险单位的累积损失为再保险赔款计算基础，是险位超赔在空间上的扩展。其目的是在扩大承保能力的基础上，确保分出公司在一次保险事故中的财务稳定性。故选项D正确。【知识点】比例再保险和非比例再保险【考点】非比例再保险【考查方向】概念理解【难度】中


某村集体经济组织当年有关费用项目如下：村干部报酬1.5万元，差旅费2万元，村委会办公用房维修费1.2万元，机耕设备折旧6000元，办公用电脑折旧2000元。该村集体经济组织当年的管理费支出是（ ）万元。
A、5.5
B、5.3
C、4.9
D、4.7
答案：C
分析解释：当年的管理费支出=1.5+2+1.2+0.2=4.9。管理费用：指村集体经济组织管理活动发生的各项支出。本指标应根据“管理费用”科目的本年发生额分析、计算并填列。【知识点】农村集体经济组织收益分配统计【考点】村集体经济组织收益分配统计的指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织本年实现的收益总额指的是（ ）。
A、本年收益
B、投资收益
C、可分配收益
D、年末未分配收益
答案：A
分析解释：注意本年收益和可分配收益的区别。可分配收益：指村集体经济组织年末可分配的收益总额。本指标应根据“本年收益项目“年初未分配收益”项目和“其他转入”项目的合计数填列。【知识点】农村集体经济组织收益分配统计【考点】村集体经济组织收益分配统计的指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


下列投资者投入的资产中，应按投资各方确认价值计价的是（ ）。
A、现金投资
B、固定资产
C、农业资产
D、劳务投资
E、专利权
答案：B,C,E
分析解释：本题考查投入资本的计价原则。资者投入固定资产、农业资产、存货等实物资产，按投资各方确认的价值计价。投资者投入的专利权、专有技术、商标权、特许经营权、场地使用权等无形资产，应按投资各方确认的价值入账。【知识点】资本的核算【考点】投入资本的计价原则【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织盘盈的固定资产，应当计入（ ）科目。
A、经营收入
B、其他收入
C、投资收益
D、公积公益金
答案：B
分析解释：其他收入是指村集体经济组织除经营收入、发包及上交收入、农业税附加返还收入和补助收入以外的其他收入，如罚款收入、存款利息收入、固定资产及库存物资的盘盈收入等。村集体经济组织应设置“其他收入”科目进行核算。【知识点】收入的核算【考点】收入业务的核算【考查方向】概念理解【难度】易


国际上通常认为，如果速动比率（ ）时，农业企业将面临很大的偿债风险。
A、大于1 00%
B、等于10%
C、小于100%
D、等于200%
答案：C
分析解释：国际上通常认为，速动比率等于100%时较为适当。如果速动比率过低，企业将面临很大的偿债风险；如果速动比率过高，尽管债务偿还的安全性很高，但会因企业现金及应收账款资金占用过多而大大增加企业的机会成本。【知识点】偿债能力分析【考点】短期偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）是影响交通碳排放的重要因素。
A、交通行为
B、人口数量
C、生产行为
D、城镇化
答案：D
分析解释：城镇化是影响交通碳排放的重要因素，城镇化与交通碳排放之间的关系在不同的国家或地区不完全一致。已有的研究没有解释不同国家或地区在城镇化的不同阶段交通碳排放存在差异的原因，以及这种差异的规律和内在机理。【知识点】关注城镇化对交通运输碳排放的影响【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在与渠道权力运用相关的战略中，“如果你按照我说的去做，我就会奖励你”指的是（ ）。
A、许诺战略
B、威胁战略
C、法律战略
D、请求战略
答案：A
分析解释：许诺战略表现为“如果你按照我说的去做，我就会奖励你”。威胁战略表现为“如果你不按照我说的去做，我会惩罚你”。法律战略表现为“你必须按照我说的去做，因为从某种意义讲，你已经同意这样做了”。请求战略表现为“请按照我希望的去做”。（知识点：渠道权力的运用）（题库维护老师：zhx）


（ ）适用于技术复杂程度高、工人劳动熟练程度差别大、分工粗和工作物不稳定的工作和岗位。
A、谈判工资制
B、职能等级工资制
C、岗位等级工资制
D、技术等级工资制
答案：D
分析解释：技术等级工资制是一种能力工资制度，优点是能够引导企业工人钻研技术，提高工人的技术水平；缺点是不能把员工的工资与其劳动绩效直接联系在一起。技术等级工资制适用于技术复杂程度高、工人劳动熟练程度差别大、分工粗和工作物不稳定的工作和岗位。（知识点：薪酬制度）（题库维护老师：GYN）


关于国家垄断资本主义的实质，错误的说法是（ ）。
A、垄断资本利用国家政权的力量
B、缓和社会经济矛盾和阶级矛盾
C、影响社会再生产
D、维护垄断统治并保证获得稳定的高额利润
答案：C
分析解释：本题考查国家垄断资本主义的实质。国家垄断资本主义的实质是垄断资本利用国家政权的力量，缓和社会经济矛盾和阶级矛盾，维护垄断资本的利益和资本主义经济秩序，从而维护其垄断统治并保证获得稳定的高额利润。【知识点】垄断资本主义【考点】国家垄断资本主义【考察方向】概念理解【难易程度】中


科学发展观的基本要求是（ ）。
A、经济发展
B、以人为本
C、全面协调可持续
D、统筹兼顾
答案：C
分析解释：党的十七大报告对科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求进行了集中概括。明确指出：“科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。”【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】社会主义经济发展战略【考查方向】概念理解【难易程度】中


科学发展观的第一要义是（ ）。
A、发展
B、以人为本
C、统筹兼顾
D、全面、协调和可持续发展
答案：A
分析解释：党的十七大报告对科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求进行了集中概括。明确指出：“科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。”【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】社会主义经济发展战略【考查方向】概念理解【难易程度】易


科学发展观的根本方法是（ ）。
A、经济发展
B、以人为本
C、全面可持续发展
D、统筹兼顾
答案：D
分析解释：党的十七大报告对科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求进行了集中概括。明确指出：“科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。”【知识点】社会主义经济增长与经济发展【考点】社会主义经济发展战略【考查方向】概念理解【难易程度】易


政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品，这种融资方式是（ ）。
A、私人融资
B、政府融资
C、银行融资
D、联合融资
答案：D
分析解释：对于政府来说，通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，而不是政府亲自来提供，则是最为理想的，这是联合融资。常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。【知识点】公共物品的定义及其融资与生产【考点】公共物品的融资与生产【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于政府发行公债影响经济社会发展的说法，正确的有（ ）。
A、公债能弥补财政赤字，促进经济社会发展
B、政府发行公债不会增加政府的支出
C、政府发行公债一定不会增加纳税人负担
D、政府发行公债一定会增加流通中的货币量
E、政府取得公债收入可能会产生财政“挤出效应”
答案：A,E
分析解释：政府发行公债，对经济的影响是双重的。公债在起到弥补财政赤字，促进经济社会发展作用的同时，如果发行公债超过一定限度，会对经济社会发展带来消极的影响。政府取得公债收入，可能会产生财政“挤出效应”。【知识点】政府债务收入【考点】政府债务的经济影响【考查方向】概念理解【难易程度】中


当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例是（ ）。
A、国债偿债率
B、国债负担率
C、国债依存度
D、偿还保证率
答案：A
分析解释：国债偿债率是指当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。这个指标反映财政还本付息的能力。在通常情况下，一个年度中国债的偿还不能影响社会再生产的正常进行，也不能影响人民群众的正常生活需要。【知识点】政府债务收入【考点】政府债务的经济影响【考查方向】概念理解【难易程度】易


通常情况下，影响利率水平的主要因素有（ ）。
A、平均利润率
B、货币资金供求状况
C、通货膨胀率
D、中央银行货币政策
E、政治制度
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查影响利率水平的主要因素。影响利率水平的因素主要有平均利润率、货币资金供求状况、通货膨胀率、历史的沿革、中央银行货币政策和国际金融市场利率。政治制度对利率水平的影响属于间接影响，故选项E错误。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】概念理解【难易程度】易


在集中趋势测度中，当变量值中有一项为零时，则不能计算（ ）。
A、算术平均数
B、众数
C、几何平均数
D、中位数
答案：C
分析解释：计算几何平均数要求各观察值之间存在连乘积关系，它的主要用途是：(1)对比率、指数等进行平均。(2)计算平均发展速度。当变量值中存在零时，则这组数据的乘积总得零，因此，题干所述情况不能计算几何平均数。【知识点】集中趋势的测度【考点】几何平均数【考查方向】概念理解【难易程度】易


比较两组工作成绩：算术平均数甲组小于乙组，标准差甲组大于乙组，则（ ）。
A、甲组算术平均数代表性高于乙组
B、乙组算术平均数代表性高于甲组
C、甲组工作的均衡性好于乙组
D、乙组工作的均衡性好于甲组
E、甲组离散程度大于乙组
答案：B,D,E
分析解释：算术平均数是全部数据的算术平均，又称均值，用表示。算术平均数越大表明平均水平越高。标准差是总体所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数的平方根，用σ表示。标准差越大的表示样本波动较大，越不稳定。【知识点】离散程度的测度【考点】标准差和方差【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列会计项目中，属于企业非流动资产的是（ ）。
A、长期股权投资
B、存货
C、应付账款
D、其他应收款
答案：A
分析解释：流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收款项和存货等。流动资产以外的资产，称为非流动资产，主要包括长期投资（A）、固定资产和无形资产等。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计要素【考查方向】概念释义【难度】中


PDCA循环的特点是（ ）。
A、是连续循环过程
B、关键点在执行阶段
C、按照进展逐一解决问题
D、重复性循环
答案：A
分析解释：PDCA循环过程中，A阶段是一个重要环节。推动PDCA循环一定要抓好总结阶段的工作。质量改进是质量管理PDCA循环中的一个必要环节或阶段，是PDCA循环螺旋式上升的基础。【知识点】全面质量管理【考点】实施全面质量管理的基本方法-PDCA循环【考察方向】概念理解【难易程度】易


《中华人民共和国安全生产法》规定，安全生产的基本方针是（ ）。
A、安全第一、预防为主、综合治理
B、生命第一、安全为主
C、预防第一、安全为主
D、安全第一、生命为主、综合治理
答案：A
分析解释：安全生产的基本方针是劳动过程中做好安全生产工作必须遵守的基本原则，《中华人民共和国安全生产法》规定安全生产工作应当以人为本，坚持安全发展。安全生产的基本方针是“安全第一、预防为主、综合治理”。【知识点】安全生产概述【考点】安全生产的基本方针【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业的新产品开发组织根据新产品开发任务书的规定和消费者对新产品的要求，运用现代科学与技术手段，形成完整的产品概念。这些活动是新产品的（ ）
A、创意构思
B、开发决策
C、设计
D、试制
答案：C
分析解释：新产品的设计是新产品开发决策的细化和深化，是企业的新产品开发组织根据新产品开发任务书的规定和消费者对新产品的要求，运用现代科学与技术手段对产品功能及其各层次进行的设计，形成完整的产品概念。【知识点】新产品开发的过程【考点】新产品的设计与试制【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列财务预算方法中，不需要考虑前期费用项目和费用水平的是（ ）预算法。
A、零基预算法
B、调整预算法
C、滚动预算法
D、增量预算法
答案：A
分析解释：零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能情况分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。【知识点】财务管理的环节【考点】财务预算与控制【考察方向】概念理解【难易程度】易


不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能情况分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法称为（ ）。
A、弹性预算法
B、固定预算法
C、零基预算法
D、增量预算法
答案：C
分析解释：零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法。采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能情况分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。【知识点】财务管理的环节【考点】财务预算与控制【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业年末损益表中销售收入为30000万元，销售成本为18000万元，年末应收账款为800万元，年初应收账款为1200万元，则应收账款周转率为（ ）。
A、2.5
B、18.0
C、30.0
D、37.5
答案：C
分析解释：应收账款周转率（次数）=营业收入（销售收入）／平均应收账款余额；平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）／2，该企业应收账款周转率=30000/[（1200+800）/2]=30.0。【知识点】财务比率分析【考点】营运能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】中等


根据弗里德曼货币需求函数理论，下列不属于机会成本变量的是（ ）。
A、预期收益率
B、恒久性收入
C、固定收益的债券利率
D、非固定收益的证券利率
答案：B
分析解释：机会成本变量包括货币的预期名义收益率、债券的预期名义收益率、股票的预期名义收益率预期物价变动率等。恒久性收入表示预期平均长期收入，与货币需求呈正相关关系。不属于机会成本变量，故选B。【知识点】弗里德曼的货币需求理论【考点】弗里德曼的货币需求函数【考查方向】概念理解【难度】易


划分货币层次的重要依据是金融资产的（ ）。
A、兑换性
B、还原性
C、流动性
D、稳定性
答案：C
分析解释：货币层次的划分不足从来就有的，部分发达国家从20世纪60年代开始才划分货币层次，划分的目的主要是利于央银行控制货币供给，关于层次的划分，各国有各自的划分标准，基本思路是按照货币的流动性来划分。【知识点】货币供给的概念和口径【考点】货币供给的口径【考查方向】概念理解【难度】易


金融机构动员社会各方面闲置资金，聚集社会资本，调剂资金余缺，引导社会资金流向、提高投融资效益、实现资金在时间和空间上的优化配置的功能是（ ）。
A、充当信用中介，便利资金融通
B、充当支付中介，便利支付结算
C、提供金融服务，降低交易成本
D、转移和分散金融风险
答案：A
分析解释：本题考查金融机构的基本功能。金融机构充当信用中介，便利资金融通的功能可以动员社会各方面闲置资金，聚集社会资本，调剂资金余缺，引导社会资金流向、提高投融资效益、实现资金在时间和空间上的优化配置。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的职能【考查方向】概念理解【难度】易


一般而言，在我国金融体系中处于核心地位的是（ ）。
A、政策性银行
B、商业银行
C、中央银行
D、贴现银行
答案：C
分析解释：目前我国金融体系的典型特征是：以中央银行为整个社会金融运行的核心，以商业银行为金融运行的主体，各种非银行类金融机构为辅助，不同类型的金融机构分别经营各自范围的金融业务，归属不同的监管部门监管。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的性质【考查方向】概念理解【难度】易


国际储备的主要来源有（ ）。
A、国际收支顺差
B、政府黄金存量
C、外汇市场干预
D、国内银行机构贷款
E、特别提款权的分配
答案：A,B,C,E
分析解释：国际储备的来源主要有以下六个方面。（1）国际收支的顺差（A）。（2）政府黄金存量（B）。（3）外汇市场干预（C）。（4）国际信贷。（5）特别提款权的分配（E）。（6）在国际货币基金组织的头寸。【知识点】国际储备的含义与来源【考点】国际储备的含义【考查方向】概念理解【难度】难


某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（ ）元。
A、13930.97
B、10998.23
C、10653.09
D、13301.92
答案：B
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。销售货物收取的包装物租金为价外费用，应并入当期销售额征税。应缴纳的增值税税额=（92600+3000）／（1+13％）×13％=10998.23（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（ ）。
A、采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额
B、采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各自发的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额计算增值税
D、纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税
答案：C
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中


甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、3.0
B、6.8
C、17.0
答案：A
分析解释：根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括，一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额，小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额。故选项A正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


该企业2019年允许扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
A、12
B、32
C、48
D、50
答案：C
分析解释：本题考查税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。扣除限额为：400×12%=48万元，捐赠额50万>48万，所以，按照48万元进行扣除。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】易


依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
答案：A,B,C
分析解释：除法律法规另有规定外，个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】公益捐赠扣除【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，关于费用的说法不正确的有（）。
A、费用会导致资产的增加或负债的减少
B、企业报废固定资产的净损失应确认为企业的费用
C、费用最终会导致所有者权益的减少
D、企业向投资者分配利润发生的现金流出应确认为企业的费用
答案：A,B,D
分析解释：选项A，费用会导致资产的减少或负债的增加；选项B，报废固定资产的净损失属于企业非日常活动产生的损失，不属于企业的费用；选项D，向投资者分配利润发生的现金流出不属于企业的费用。【知识点】会计要素及其确认条件【考点】费用【考察方向】概念释义【难易程度】中【题库维护老师：hebo


某企业于2014年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2014年年末请专业专家测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2014年度利润总额的金额为（ ）。
A、不影响当年利润
B、当年利润增加7.2万元
C、当年利润增加15万元
D、当年利润增加30万元
答案：B
分析解释：本题考核提供劳务收入的确认。当年应确认的收入＝30×60%＝18(万元)，当年应确认的费用＝(15＋3)×60%＝10.8(万元)，当年利润增加18-10.8＝7.2(万元)。【知识点】收入的确认与计量【考点】履行履约义务确认收入的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


会计期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“利润分配一未分配利润”科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业应设置"所得税费用"科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末，应将"所得税费用"科目的余额转入"本年利润"科目，借记“本年利润”科目，贷记"所得税费用"科目，结转后所得税费用"科目应无余额。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】易


2016年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账款——乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（）万元。
A、10
B、15
C、5
D、25
答案：D
分析解释：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙公司”是借方余额，所以不需要考虑。所预收款项期末应当填列的金额为25万元。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


某工业企业2020年度的营业利润为4 100万元，主营业务收入为3 000万元，主营业务成本为1200万元，公允价值变动损益为80万元（收益），财务费用为20万元，营业外 收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2020年度的净利润应为（ ）万元。
A、5 340
B、3 090
C、3 075
D、3 105
答案：D
分析解释：由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动 损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。该企业2020年度的净利润= （营业利润+营业外收入-营业外支出）x（1-所得税税率）=（4 100+60-20）x（ 1-25%） = 3 105（万元）。


某企业进口一批货物，核定货价为90万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%，以下应纳关税的算式中正确的是（）。
A、（90+2）×10%=9.2万元
B、（90+5+0.3）×10%=9.53万元
C、（90+2+5）×10%=9.7万元
D、（90+2+5+0.3）×10%=9.73万元
答案：D
分析解释：关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。[知识点]关税应纳税额的计算[考点]关税应纳税额的计算[考察方向]计算[难度]中


某工业企业2021年取得销售货物收入1900万元、出租房屋取得收入100万元，当年实际发生广告费支出200万元。已知，以前年度结转至本年的广告费为80万元，该企业未发生业务宣传费支出，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A、120
B、200
C、280
D、300
答案：C
分析解释：2021年广告费扣除限额=( 1900+100) x 15% = 300 (万元)，实际发生200万元， 可以据实扣除，另外，以前年度结转未扣除完的超支广告费80万元可以在2021年 度扣除。即2021年在企业所得税前准予扣除的广告费= 200+80 = 280 (万元)。


下列属于审计机关的审计处理权的有（ ）。
A、要求被审计单位提供财务会计报告
B、向政府有关部门通报审计结果
C、责令被审计单位限期退还违法所得
D、责令限期退还被侵占的国有资产
E、责令限期缴纳应当上缴的款项
答案：C,D,E
分析解释：审计处理的措施有：①责令限期缴纳应当上缴的款项（E正）；②责令限期退还被侵占的国有资产（D正确）；③责令限期退还违法所得（C正确）；④责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理；⑤其他处理措施。【知识点】审计机关的权限【考点】处理处罚权【考查方向】结论考查【难度】中


与利润最大化目标相比，企业价值最大化目标的优点有（ ）。
A、比较容易量化
B、考虑了风险因素
C、评价标准更客观准确
D、能克服企业的短期行为
E、考虑了货币时间价值因素
答案：B,D,E
分析解释：以企业价值最大化作为财务管理目标的主要优点在于：其一，考虑了货币的时间价值因素；其二，考虑了风险与报酬的关系；其三，将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；其四，用价值代替价格，避免了过多外界因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为。


下列各项中，属于财务报告舞弊的是（ ）。
A、篡改原始单据
B、披露关联交易
C、更正前期差错
D、变更会计政策
答案：A
分析解释：财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。常见的三种财务报告舞弊方式有：操纵、伪造、篡改会计记录或支持文件：误报、隐瞒事件、交易或其他重要信息；错误运用会计政策。故选项A正确。【知识点】财务报告舞弊的关键信号【考点】财务报告舞弊的关键信号


准货币的特点包括（ ）。
A、不能在所有的购买行为中充当交易媒介
B、却可以在短期内不受损失地转换成现金
C、有一定的或较高的收益率
D、收益率都很低或者等于零
E、被称为交易货币
答案：A,B,C
分析解释：通货和活期存款具有两个共同的特点∶第一，它们都是被普遍接受的交易工具，因此也被称为交易货币；第二次它们的收益率都很低或者等于零。准货币的特点是，它们不能在所有的购买行为中充当交易媒介，但却可以在短期内不受损失地转换成现金；同时，与交易货币相比，它们都有一定的或较高的收益率。


下面有关需求拉动的通货膨胀的描述正确的是( )。
A、通常用于描述某种供给因素所引起的价格波动
B、通常用于描述某种总需求的增长所引起的价格波动
C、表示经济制度已调整过的预期通货膨胀率
D、以上均不是
答案：B
分析解释：需求拉动的通货膨胀是从总需求的角度来分析通货膨胀的成因。这方面的理论认为，通货膨胀的成因在于总需求的过度增长，进而导致其超过总供给，在市场上表现为，过多货币追逐较少的商品，导致物价水平的不断上涨，从而引起价格波动，形成通货膨胀。知识点：通货膨胀的定义与分类题库维护老师：wq


某企业2017年年初未分配利润的贷方余额为200万元，本年度实现的净利润为100万元，分别按10%和5%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。假设不考虑其他因素，该企业2017年年末未分配利润的贷方余额应为（ ）万元。
A、285
B、270
C、255
D、205
答案：A
分析解释：未分配利润反映企业年末累计留存的利润。计算公式为:年末未分配利润=年初未分配利润+本年度净利润一提取的法定盈余公积和任意盈余公积一分配股利等。则:2017年末未分配利润=200+100-100×(10%+5%) =285 (万元)。知识点：借贷记账法的内容题库维护老师：wq


企业因违约所支付的赔偿金属于其他业务支出。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：营业外支出是指企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。不存在其他业务支出这个账户。【知识点】产品制造业利润形成的核算【考点】设置账户【考察方向】概念理解【难易程度】难


下列各项中不包括在单位从业人员范围的是（）。
A、民办教师
B、离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员
C、本单位因劳务外包而使用的人员
D、在本单位工作的外方人员
E、来自职业学校的实习生
答案：B,C,E
分析解释：从业人员不包括：(1)离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；(2)在本单位实习的各类在校学生；(3)本单位因劳务外包而使用的人员，如建筑业整建制使用的人员。【知识点】从业人员及工资统计指标【考点】从业人员期末人数【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


《统计法》第十七条规定，国务院有关部门可以根据本部门统计工作的需要，在国家统计标准的基础上制定补充性的部门统计标准，（ ）。
A、报国家标准化行政主管部门审批
B、报国务院批准
C、报国家统计局审批
D、报国家统计局备案
答案：C
分析解释：《统计法》第十七条规定，国务院其他有关部门可以根据本部门统计工作的需要，在国家统计标准的基础上制定补充性的部门统计标准，报国家统计局审批。但是部门统计标准不得与国家统计标准相抵触。知识点：统计标准的制定【考点】统计标准的制定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


本次搜集数据的调查方式是（）。（单选题）

A、简单随机抽样
B、整群抽样
C、分层抽样
D、等距抽样
答案：C
分析解释：分层抽样也称类型抽样，它首先将要研究的总体按某种特征或某种规则划分为不同的层（组），然后按照等比例或最优比例的方式从每一层（组）中独立、随机地抽取个体，最后将各层的样本结合起来对总体的目标量进行估计。【知识点】数据的搜集方法【考点】分层抽样【考察方向】案例应用【难易程度】中


一个无偏估计量意味着它非常接近总体的参数。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一个无偏估计量并不意味着它非常接近被估计的总体参数，估计量与参数的接近程度是用估计量的方差（或标准误差）来度量的。对于同一总体参数的两个无偏估计量，有更小方差的估计量更有效。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】概念释义【难易程度】中


为了减少汽车尾气污染，2020年6月某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2020年8月20日，公交公司为新购入的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2020年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。公交公司对与资产相关的政府补助采用净额法核算，假定不考虑其他因素。公交公司2020年购入公交车计提折旧金额为( )万元。
A、195
B、2.5
C、5
D、200
答案：B
分析解释：采用净额法核算的与资产相关的政府补助应该冲减资产的成本，即公交公司购置新车的入账价值= 400-200= 200（万元），公交公司需要对该公交车计提折旧=200/20/12×3=2.5（万元）。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产的折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


无形资产预期不能为企业带来未来经济利益的，企业应当将其账面价值转入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果无形资产预期不能为企业带来未来经济利益，例如，某无形资产已被其他新技术所替代或超过法律保护期，不能再为企业带来经济利益的，则不再符合无形资产的定义，应将其报废并予以转销，其账面价值转入当期损益。【知识点】无形资产报废【考点】无形资产报废【考察方向】概念释义【难易程度】易


丙公司为甲、乙公司的母公司，2018年1月1日，甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款100万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为9000万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（ ）万元。
A、7100
B、7000
C、5400
D、5500
答案：C
分析解释：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被投资方相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉=9000×60%+0=5400（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（ ）万元。
A、700
B、196
C、504
答案：C
分析解释：2016年末，该专利技术的账面价值=2800-2800/500×90=2296（万元），应确认的资产减值损失金额=2296-2100=196（万元），选项C正确。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算该总部资产的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较据以判断是否需要确认资产减值损失。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算确定该总部资产所归属的资产组或者资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认资产减值损失。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为工业企业，赊销自产产品形成应收账款，根据合同约定客户应在规定信用期内支付该笔货款。如果客户不能按时支付，甲公司将通过各类方式尽可能实现合同现金流量。根据金融资产分类的要求，不考虑其他因素，应将其分类为（）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、无法确定
答案：A
分析解释：甲公司该项应收账款的业务模式是以收取合同现金流量为目标。即使甲公司预期无法全部取得合同现金流量（部分应收款项已发生信用减值），但并不影响其业务模式的分类，应将其作为以摊余成本计量的金融资产。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的具体分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


A企业2019年1月1日发行3年期公司债券，实际收到款项28万元，债券面值30万元，到期一次还本付息，票面利率为10%，实际利率为12%。对利息调整采用实际利率法摊销，不考虑其他因素，计算结果保留两位小数。则2020年12月31日应付债券的摊余成本为（ ）万元。
A、31.36
B、28.36
C、35.12
D、28.76
答案：C
分析解释：2019年12月31日应付债券的摊余成本=28+28×12%=31.36（万元），2020年12月31日应付债券的摊余成本=31.36+31.36×12%=35.12（万元）。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，下列各项表述中正确的有（ ）。
A、符合条件的股利收入应计入当期损益
B、当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益
C、当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益
D、该项金融资产不确认预期损失准备
答案：A,C,D
分析解释：符合条件的股利收入应计入当期损益（投资收益），选项A正确；该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益，选项B错误，选项C正确；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，不确认预期损失准备，选项D正确。


甲公司2019年8月1日某工程占用一般借款300万元,该借款于2017年1月1日借入,本金1000万元,期限5年,年利率为5%,至2019年年末该工程尚未完工。不考虑其他因素,本年无其他支出发生。假定甲公司无其他一般借款。则当年该一般借款利息费用应资本化的金额为( )万元。
A、50
B、20.83
C、6.25
D、15
答案：C
分析解释：2019年该笔一般借款利息资本化期间为5个月(8月1日至12月31日),无其他一般借款,无须计算一般借款资本化率。所以2019年借款费用应资本化的金额=300×5%×5/12=6.25(万元)。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业接受政府无偿划拨非货币性资产，下列说法正确的有（ ）。
A、一般情况下，应按该资产的公允价值计量
B、公允价值无法可靠取得的，应按评估价值确认政府补助
C、公允价值无法可靠取得的，应按名义金额计量
D、为取得该非货币性资产支付的相关税费计入资产入账成本
答案：A,C,D
分析解释：企业接受政府无偿划拨的非货币性资产，一般情况下，应按资产的公允价值计里，如果公允价值无法可靠取得，则应当按照名义金额计量，以名义金额（1元）计里的，在取得时计入当期损益，选项B错误。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


境外经营是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。在境内的子公司、 合营企业、联营企业、分支机构采用不同于本企业记账本位币的，不属于境外经营。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：境外经营有两方面的含义：一是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构；二是指企业在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于本企业记账本位币的，也视同境外经营。【知识点】记账本位币的确定【考点】境外经营记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，应当在实际发生时调整增加使用权资产及租赁负债的账面价值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，即，并非取决于指数或比率的可变租赁付款额，应当在实际发生时计入当期损益（营业成本或销售费用等），但按照存货等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。【知识点】承租人会计处理【考点】租赁负债的后续计量【考察方向】原文表述【难易程度】易


在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。
A、以资本公积转增股本
B、发现了财务报表舞弊
C、发现原预计的资产减值损失严重不足
D、实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项期间，企业以资本公积转增资本的，不影响其资产负债表日时资本和资本公积的列示金额，因此不需对资产负债表日相关项目金额进行调整，其属于资产负债表日后非调整事项，即A选项正确。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日至财务报告批准报出日之间，股东大会批准了董事会拟定的股利分配方案，企业应将该事项作为资产负债表日后调整事项处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。资产负债表日至财务报告批准报出日之间，股东大会批准了董事会拟定的股利分配方案，企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


民间非营利组织应当采用收付实现制作为会计核算基础。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：民间非营利组织会计核算采用权责发生制，这是由于权责发生制较收付实现制更有助于民间非营利组织加强资产、负债的管理，提高民间非营利组织会计信息质量，增强其会计信息的有用性。【知识点】民间非营利组织会计的概念和特点【考点】民间非营利组织会计的特点【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《民事诉讼法》司法解释的规定，当事人申请再审，下列情形中，人民法院不予受理的有( )。
A、再审申请被驳回后再次提出申请
B、对再审判决、裁定提出申请
C、在人民检察院对当事人的申请做出不予提出再审检察建议后又提出申请
D、在人民检察院对当事人的申请做出抗诉决定后又提出申请
答案：A,B,C,D
分析解释：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的；对再审判决、裁定提出申请的；在人民检察院对当事人的申请做出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该债务清偿的表述中,正确的有（ ）。
A、丁有权直接向甲要求偿还15万元
B、只有在甲、乙确实无力清偿的情况下,丁才有权要求丙偿还15万元
C、乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D、丁可以根据各合伙人的实际财产情况要求甲偿还10万元,乙偿还3万元,丙偿还2万元
答案：A,D
分析解释：债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索;合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下小牛一头。根据《民法典》的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A、质押合同的生效时间为4月1日
B、质权的设立时间为4月5日
C、小牛应归乙所有
D、小牛应归甲所有，但乙对小牛享有质权
答案：C
分析解释：（1）选项AB：质押合同自成立时生效，动产质权自出质人交付质押财产时设立；（2）选项CD：质权人有权收取质押财产的孽息（并非取得擎息的所有权，而是将孳息作为质押标的），但是合同另有约定的除外。【知识点】：质权【考点】动产质权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度的规定，普通投资者与证券公司发生纠纷时，对证券公司行为是否存在误导、欺诈等情形负证明责任的是（ ）。
A、普通投资者
B、投资者保护机构
C、证券公司
D、相关证券交易所
答案：C
分析解释：普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合法律、行政法规以及国务院证券监督管理机构的规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任。【知识点】投资者保护【考点】证券公司与普通投资者纠纷的自证清白制度【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对格式条款有争议的，应当适用的解释规则是（ ）。
A、按照有利于投保人解释
B、按照有利于保险人解释
C、按照有利于被保险人或者受益人解释
D、按照通常理解解释
答案：D
分析解释：（1）保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照“通常理解”予以解释；（2）对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于“被保险人和受益人”的解释。知识点：保险合同【考点】保险合同的特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司为啤酒生产企业，为答谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2×16 年为过去 3 年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱 500 台，每台价值 1 万元，冰箱的预计使用寿命为 5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、将冰箱的购置成本作为 2×16 年销售费用计入当期利润表
B、因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分 5 年摊销
C、将冰箱的购置成本作为过去 3 年的销售费用，追溯调整以前年度损益
D、作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧
答案：A
分析解释：甲公司将冰箱在预计使用寿命内免费提供给代理商使用，且不改变用途，虽然该冰箱所有权归甲公司所有但实质上属于为过去销售提供的商家奖励，并不能为企业带来未来的经济利益流入，从实质重于形式角度，甲公司不应当作为资产核算，而是在发生当期计入销售费用。【知识点】固定资产的性质和确认条件


下列关于会计政策变更的各项表述中，不正确的有（）。
A、会计政策变更一律采用追溯调整法进行处理
B、本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差异而采用新的会计政策，不属于会计政策变更
C、对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，属于会计政策变更
D、会计政策变更说明前期所采用的原会计政策有误
答案：A,C,D
分析解释：选项A，确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理；选项C，不属于会计政策变更；选项D，会计政策变更，并不意味着以前期间所采用的原会计政策有误，变更会计政策一般是为了更好地反映企业的财务状况.经营成果和现金流量。【知识点】会计政策变更的会计处理


企业在按照会计准则规定采用公允价值计量相关资产或负债时，下列各项有关确定公允价值的表述中，正确的是（ ）。
A、在确定资产的公允价值时，可同时获取出价和要价的，应使用要价作为资产的公允价值
B、使用估值技术确定公允价值时，应当使用市场上可观察输入值，在无法取得或取得可观察输入值不切实可行时才能使用不可观察输入值
C、在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，应当根据交易费用对有关价格进行调整
D、以公允价值计量资产或负债，应当首先假定出售资产或转移负债的有序交易在该资产或负债的最有利市场进行
答案：B
分析解释：当相关资产或负债具有出价和要价时，企业可以使用出价和要价价差中在当前市场情况下最能代表该资产或负债公允价值的价格计量该资产或负债，选项 A 不正确；在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对有关价格进行调整，选项 C 不正确；【知识点】输入值


下列关于鉴证业务的说法中，正确的有( )。
A、审计业务和审阅业务都属于鉴证业务
B、财务报表审计业务以积极方式提出审计结论，财务报表审阅业务以消极方式提出审阅结论
C、财务报表审计业务提供的保证水平低于财务报表审阅业务提供的保证水平
D、财务报表审计业务和审阅业务都是主要以询问和分析程序为主
答案：A,B
分析解释：财务报表审计业务提供的保证水平高于财务报表审阅业务提供的保证水平,选项C错误；财务报表审计业务证据收集程序包括：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等；而财务报表审阅业务证据收集程序主要以询问和分析程序为主，选项D错误。过度风险=1。


A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A、分析律师费用的异常变动
B、检查董事会会议纪要
C、向往来银行进行询证
D、从预计负债明细账追查至记账凭证
答案：D
分析解释：选项D可以证实预计负债的存在认定。选项A，通过分析律师费用的异常变动，可以发现律师费用增加很多，但是预计负债的金额却很少的情况；选项B，通过检查董事会的会议纪要可以获取蛛丝马迹，发现未记录的预计负债；选项C，银行函证可以提供或有事项完整性相关的证据。【知识点】审计程序的种类


了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制订有效的审计方案予以应对。下列不是注册会计师应考虑与特别风险相关的控制有( )。
A、作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核
B、重大会计估计结果由治理层批准
C、数据收集和处理按会计核算软件程序进行
D、管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
答案：C
分析解释：与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：(1)管理层更多地介入会计处理；(2)数据收集和处理涉及更多的人工成分；(3)复杂的计算或会计处理方法；(4)非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险


了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制定有效的审计方案予以应对。下列不是注册会计师应考虑与特别风险相关的控制是( )。
A、作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核
B、重大会计估计结果由治理层批准
C、数据收集和处理按会计核算软件程序进行
D、管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
答案：C
分析解释：与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：(1)管理层更多地介入会计处理；(2)数据收集和处理涉及更多的人工成分；(3)复杂的计算或会计处理方法；(4)非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险


下列事项中，不属于在确定哪些事项属于重点关注过的事项时需要特别考虑是（）。
A、评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
B、与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断，包括高度估计不确定性的会计估计
C、当期重大交易或事项对审计的影响
D、与持续经营相关的重大不确定性
答案：D
分析解释：在确定哪些事项属于重点关注过的事项时，需要特别考虑：（1）评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险；（2）与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断，包括高度估计不确定性的会计估计；（3）当期重大交易或事项对审计的影响。【知识点】确定关键审计事项的决策框架


甲公司是制造业企业，采用管理用财务报表进行分析，下列各项中，属于甲公司金融负债的有（ ）。
A、优先股
B、融资租赁形成的长期应付款
C、应付股利
D、无息应付票据
答案：A,B,C
分析解释：金融负债是筹资活动所涉及的负债。选项A、B、C均属于筹资活动形成的，其中的优先股筹资，是由于优先股股东可以在普通股股东之前分配股息和剩余财产，如果站在普通股股东的角度看，则具有债务性质；选项D不属于，无息应付票据是经营活动行成的，属于经营负债 。【知识点：管理用资产负债表】


已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为8%和12%，无风险报酬率为5%，某投资者除自有资金100万外，还借入占自有资金40%的资金，并将所有的资金均投资于风险组合，则下列说法中正确的有( )。
A、总期望报酬率为9.2%
B、总标准差为16. 8%
C、该组合位于M点的左侧
D、该组合位于M点的右侧
答案：A,B,D
分析解释：Q=1+40% = 140%，总期望报酬率=Q×风险组合的报酬率+( 1-Q)×无风险报酬率=140%×8%+(1- 140%)×5%=9.2%，总标准差= Q×风险组合的标准差= 140%×12%=16.8%，根据Q大于1可知，该组合位于M点的右侧。【知识点：资本市场线】


下列有关债务成本的表述正确的是( )。
A、债务筹资的成本高于权益筹资的成本
B、现有债务的历史成本，对于未来的决策是不相关的沉没成本
C、对筹资人来说，债权人的承诺收益是其债务的真实成本
D、对筹资人来说，可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的期望收益
答案：B
分析解释：债务筹资的成本低于权益筹资的成本，选项A错误； 因为存在违约风险，债务投资组合的期望收益低于合同规定的收益。 对于筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本。 对筹资人来说可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的承诺收益，选项C、D错误。【知识点：债务资本成本的概念】


已知某欧式看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元，6个月后到期，6个月的无风险利率为4%，股票的现行市价为35元，看涨期权的价格为9.20元，6个月后可以获得0.5元/股的股利，则看跌期权的价格为（）元。（用4%作折现率）
A、3.53
B、3.05
C、4.7
D、5
答案：A
分析解释：根据“看跌期权的价格＋股票价格＝执行价格现值＋未来的股利现值＋看涨期权价格”可知：看跌期权的价格＋35＝30/（1＋4%）＋0.5/（1＋4%）＋9.20，即：看跌期权的价格＝30/（1＋4%）＋0.5/（1＋4%）＋9.20－35＝3.53（元）。【知识点：看跌期权估值】


下列关于整体价值的说法中，正确的有（）。
A、企业的整体价值不等于企业单项资产价值的总和
B、企业的整体价值来源于各部分之间的联系
C、若企业的有些部分可以剥离出来单独存在，其单独价值就可作为整体一部分的价值
D、部分只有在整体中才能体现出其价值
答案：A,B,D
分析解释：企业的整体价值观念主要体现在以下四个方面：整体不是各部分的简单相加；整体价值来源于要素的结合方式；部分只有在整体中才能体现出其价值。故ABD选项正确。企业的有些部分是可以剥离出来单独存在的，其单独价值不同于作为整体一部分的价值，选项C的说法不正确。【知识点：企业的整体价值】


甲公司股票每股市价10元，以配股价格每股8元向全体股东每10股配售3股。拥有甲公司80%股权的投资者行使了配股权，乙持有甲公司股票1000股，未行使配股权，配股除权使乙的财富( )。
A、增加220元
B、减少390元
C、减少1000元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：股份变动比例为0. 24(=0. 8×0. 3)，配股后每股价格=( 10+0. 24×8)/(1+0. 24)=9.61 (元)，股东配股后乙拥有的股票价值= 9.61×1000= 9610(元),股东财富损失= 1000× 10- 9610=390(元)【知识点：配股】


企业采用存货模式管理现金，在最佳现金持有量下，下列各项中正确的有（）。
A、机会成本等于交易成本
B、机会成本与管理成本之和最小
C、机会成本与交易成本之和最小
D、机会成本等于管理成本
答案：A,C
分析解释：在存货模式下，机会成本和交易成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量，而且，在最佳现金持有量下，机会成本等于交易成本，所以选项AC的说法正确，选项B错误。选项D错误，存货模式下，不涉及管理成本。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】存货模式【考察方向】概念释义【难易程度】中等


甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是 2/3，其余五人的份额各为 1/15。根据物权法律制度的规定，没有特别约定时，下列转让挖掘机的行为中，有效的有（ ）。
A、甲将挖掘机转让给辛，乙、丙、丁、戊、庚均表示反对
B、甲、乙将挖掘机转让给辛，丙、丁、戊、庚均表示反对
C、乙、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲表示反对
D、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲、乙均表示反对
答案：A,B
分析解释：处分按份共有的不动产或者动产，或者对按份共有的不动产或者动产进行重大修缮的，应当经占份额 2/3 以上（≥2/3）的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。未满2/3份额却转让共有物者，构成无权处分。选项 CD 的份额均未达到 2/3，故转让行为无效。[知识点]按份共有


甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是（ ）。
A、甲公司股东大会就该笔担保形成决议时
B、甲公司董事会就该笔担保形成决议时
C、甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时
D、证券交易所核准同意甲公司进行担保时
答案：B
分析解释：上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时（2个交易日内）履行重大事件的信息披露义务： （1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时； （2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时； （3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。[知识点]信息披露的事务管理


国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让，应报国有资产监督管理机构审核批准的法定标准有（）。
A、总股本不超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的5%及以上
B、总股本不超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的10%及以上
C、总股本超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的数量达到1000万股及以上的
D、总股本超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的数量达到5000万股及以上的
答案：A,D
分析解释：总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让达到总股本5 %及以上的；总股本超过10亿股的上市公司，国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让数量达到5 000万股及以上的，应报履行出资人职责的机构审核批准。[知识点]国有股东所持上市公司股份的方式


根据对外直接投资法律制度的有关规定，下列各项论述，( )是合法的。
A、地方企业开展属于备案管理的境外投资项目，报国家发改委备案
B、地方企业实施的境外投资项目，凡中方投资额3亿美元及以上的，由国家发改委核准
C、涉及敏感行业的境外投资项目不分限额，由国家发改委核准
D、中方投资额20亿美元及以上，并涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由国家发改委提出审核意见报国务院核准
答案：C,D
分析解释：属于备案管理的境外投资项目，地方企业实施的中方投资额3亿美元以下的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团等省级政府投资主管部门备案。地方企业实施的属于备案管理的境外投资项目，中方投资额3亿美元及以上的，由国家发展改革委备案。[知识点]发展改革部门的核准和备案


以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B、权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则
C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
答案：D
分析解释：选项A：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的；选项B：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；选项C：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【知识点：税收法律关系】


下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D、接受捐赠固定资产的改建支出
答案：A,B,C
分析解释：企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（选项C）。（2）租入固定资产的改建支出（选项B）。（3）固定资产的大修理支出（选项A）。（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项D：增加固定资产的计税基础。【知识点：长期待摊费用的税务处理】


进行基准分析，选择基准对象时应重点关注的领域有（ ） 。
A、价值增值活动
B、占用较多资金的活动
C、能显著改善与顾客关系的活动
D、能最终影响企业结果的活动
答案：B,C,D
分析解释：一般来说，可以衡量业绩的活动都可以成为基准对象 。然而把企业的每一项活动都拿来作为基准对象是不切实际的，企业可以主要关注以下几个领域：①占用较多资金的活动（选项B）；②能显著改善与顾客关系的活动（选项C）；③能最终影响企业结果的活动（选项D） 。【知识点】企业资源与能力分析


研发和生产家用滤水壶的汇康公司秉承“使员工幸福,让顾客满意”的理念,建立并持续实施了一套以顾客需求为导向、 充分调动员工积极性的管理体制,使该公司的技术发明专利数量、盈利率和顾客满意率长期稳居行业前列,显示出难以模仿的竞争优势。汇康公司的资源不可模仿性主要表现为（ ）。
A、物理.上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：A,B,C
分析解释：“使员工幸福，让顾客满意’的概念”属于具有因果含糊性的资源;“建立并持续实施了一套以顾客需求为导向、 充分调动员工积极性的管理体制”属于路径依赖性的资源;“该公司的技术发明专利数量长期稳居行业前列”属于物理上独特的资源。因此，选项A、B、C正确。【知识点】企业资源与能力分析


对于一个烟草企业来说，下列各项中属于该企业机会的有（）。
A、邻国吸烟人数呈上升态势
B、该企业改进技术，降低了生产成本
C、烟叶大丰收，市场价格下降
D、公共场合禁止吸烟
答案：A,C
分析解释：选项A邻国吸烟人数呈上升态势表明该企业可以进军该国，开辟新的市场，因而是属于机会；选项B属于该企业内部的优势；选项C烟叶大丰收，市场价格下降，可以使得该烟草企业降低采购成本，也属于机会；选项D公共场合禁止吸烟，会降低消费者对香烟的消费量，属于威胁。 【知识点】 SWOT分析


金力公司是国内一家风力发电设备制造企业。2015 年,金力公司取得世界最大的风力发电机组制造商麦尔公司的叶轮生产外包项目,并从对方引进一整条先进生产线 ,成为麦尔公司唯一的叶轮供应商。之后;金力公司通过弓|进麦尔公司的先进技术,不断提高产品性能和生产效率,并把引进的新技术移植到核心业务齿轮增速器的生产中,成为欧美多家相关企业的齿轮增速器供应商。作为新兴市场国家本土企业,金力公司采用的战略类型是( ) 。
A、防御者战略
B、抗衡者战略
C、扩张者战略
D、躲闪者战略
答案：B
分析解释："金力公司通过引|进麦尔公司的先进技术,不断提高产品性能和生产效率,并把引进的新技术移植到核心业务齿轮增速器的生产中成为欧美多家相关企业的齿轮增速器供应商"属于抗衡者战略中的“学习从发达国家获取资源,以克服自身技能不足和资本的匮乏”,选项B正确。【知识点】新兴市场的企业战略


夏阳公司是一家打印机生产企业，打印机外壳的压塑成型采用流水线作业，公司制定了完善的流水线生产作业标准，工人在生产过程中根据既定的标准进行生产和检验产品。由此可知，夏阳公司采用的协调机制属于( )。
A、直接指挥控制
B、工作过程标准化
C、工作成果标准化
D、技艺标准化
答案：B
分析解释：工作过程标准化是指组织通过预先制定的工作标准，来协调生产经营活动，在生产之前，企业向职工明确工作内容，或对工作制定出操作规程及其规章制度，然后要求工作过程中所有活动都按这些标准进行，以实现协调。题目中夏阳公司的做法属于工作过程标准化，所以选项B正确。【知识点】工作过程标准化


M公司在生产经营过程中，预算编制都是以前一年度的花费金额为基数，结合预算年度的支出变动和总体规划，在基期数据的基础上调整得到下一年度的预算报表。该种预算的优点包括（）。
A、预算是稳定的，并且变化是循序渐进的
B、遇到类似威胁的部门能够避免冲突
C、能够应对环境的变化
D、能够识别和去除不充分或者过时的行动
答案：A,B
分析解释：根据题干的表述可以判断出来M公司采用的是增量预算。增量预算的优点包括：（1）预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；（2）经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；（3）系统相对容易操作和理解；（4）遇到类似威胁的部门能够避免冲突；（5）容易实现协调预算。【知识点】战略控制方法


根据《企业内部控制基本规范》，以下岗位无须遵循不相容职务分离控制要求的是（ ）。
A、签发支票，同时保管原始凭证
B、保管现金，编制银行存款余额调节表
C、审核付款凭证，同时签发支票
D、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
答案：A
分析解释：签发支票，同时保管原始凭证，属于相容职务，可由同一人兼任，选项A正确。因为空白支票 属于重要空白凭证，在使用时由相关人员填写，同时附上能够证明使用支票的贸易背景真实性的相 关原始凭证，作为签发依据，由同一个人来完成，在逻辑上是合理的，内控上是可接受的。【知识点】内部控制系统


下列关于德尔菲法的相关表述中，不正确的是( )。
A、由于观点是匿名的，因此专家更有可能表达出那些不受欢迎的看法
B、所有观点有相同的权重,避免重要人物的观点占主导地位
C、专家不必一次聚集在某个地方,比较方便
D、不具有广泛的代表性
答案：D
分析解释：德尔菲法的主要优点： (1 ）由于观点是匿名的，因而专家更有可能表达出那些不受欢迎的观点；(2 ）所有观点都有相同的权重，避免重要人物的观点占主导地位；（3 ）专家不必聚集在某个地方，实施比较方便；（ 4）专家最终形成的意见具有广泛的代表性，选项D错误。【知识点：德尔菲法】


甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：
(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。
(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(5)甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A、0.51
B、0.87
C、5.68
D、4.37
答案：D
分析解释：业务(3):准予抵扣换入天然气的进项税额=5.65÷(1+9%)×9%=0.47（万元）；换入的水泥由于取得的是普通发票，所以不得抵扣进项税额。业务(5):准予抵扣的进项税额为3.9万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额=0.47+3.9=4.37（万元）。【知识点：进项税额】


某煤矿企业为增值税一般纳税人，2020年6月开采销售原煤1000吨，其中包括烟煤和无烟煤，取得不含增值税销售额48000元，烟煤资源税税率为4%,无烟煤资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税( )元。
A、2650.00
B、2400.00
C、2682.50.
D、3000.00
答案：B
分析解释：当月应纳资源税= 48000x5%= 2400(万元)。知识点拨：纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点：税率确定的依据】


（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

A、53.00
B、52.91
C、52.71
D、50.71
答案：B
分析解释：营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48万元，所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


王某有一商铺，2020 年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得不含税租金净收入36000元。2020年7月，王某对出租商铺维修花费了4800元。王某2020年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
答案：B
分析解释：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王某发生的维修费4800元，可以在7~12月平均扣除。王某应缴纳的个人所得税= ( 36000÷ 12 - 800) x 20% x6+( 36000÷ 12- 800- 800)x20%X6= 4320(元)。【知识点】财产租赁所得


下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是( ) 。
A、个体工商户按规定缴纳的摊位费不得税前扣除
B、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐贈，捐贈额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C、个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用一律不得扣除
D、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
答案：B
分析解释：选项A,个体工商户按规定缴纳的工商管理费、 个体劳动者协会会费、摊位费,按实际发生数扣除;选项C，个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除;选项D,税收滞纳金不得税前扣除。【知识点】经营所得的计税方法


根据规定，保险营销员、证券经纪人展业成本按照( )计算。
A、收入额的25%
B、收入额的30%
C、不含增值税收入的25% .
D、不含增值税收入的30%
答案：A
分析解释：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，不正确的是( )。

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B、员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
C、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”征收个人所得税
D、张先生股票期权所得应缴纳个人所得税1980元
答案：C
分析解释：对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资.薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税= 30000×( 4-2.5)×10%-2520= 1980（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据规定，同时符合下列( ) 条件的退休金账户，无需开展尽职调查。
A、受政府监管.
B、达到规定的退休年龄等条件时才可取款
C、每年缴款不超过10万美元
D、享受税收优惠
E、向税务机关申报账户相关信息
答案：A,B,D,E
分析解释：同时符合下列条件的退休金账户，无需开展尽职调查:(1)受政府监管;(2)享受税收优惠;(3)向税务机关申报账户相关信息;(4)达到规定的退休年龄等条件时才可取款;(5)每年缴款不超过5万美元，或者终身缴款不超过100万美元。【知识点】我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理


该企业与B公司签订的加工合同应缴纳印花税( )元。
A、600
B、1260
C、1500
D、2100
答案：C
分析解释：由受托方提供原材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=(300×0.3‰＋120×0.5‰)×10000=1500（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


某市肉制品加工企业2020年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、65000
B、100000
C、120000
D、950000
答案：B
分析解释：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。应缴纳城镇土地使用税= (40000-20000)x5= 100000(元)。【知识点】法定免税


关于以现金结算的股份支付，下列表述中正确的有( )。
A、等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动
B、等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬
C、等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用
D、在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益
E、除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理
答案：B,C,E
分析解释：选项A,在等待期内每个资产负债表日，应当以可行权情况的最佳估计数为基础,按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。选项D,在可行权日之后，负债的公允价值变动计入公允价值变动损益科目。【知识点：长期股权投资的权益法核算】【题库维护人：QYD】


下列关于行政（法律）行为特征的说法正确的是()。
A、行政行为的效力先定性是指行政行为一经作出，未被国家机关依法宣布为违法无效之前，任何组织和个人都必须遵守
B、行政行为的单方意志性仅体现在行政主体依职权进行的行为
C、行政行为的自由裁量性是因为法律具有不稳定性
D、行政行为的从属法律性体现在创制法律规范上
答案：A
分析解释：选项B，行政行为的单方意志性不仅体现在行政主体依职权进行的行为，也体现在行政主体应行政相对方申请而实施的行为；选项C，立法机关在立法时，就必须给行政机关一个自由裁量的余地；选项D行政行为不同于立法行为，立法行为是创制法律规范，行政行为是执行法律规范。[知识点]行政行为的特征


根据行政强制法律制度的规定，下列行政行为不属于行政强制措施的是( )。
A、审计局封存转移会计凭证等审计单位的有关资料
B、公安交通执法大队暂扣酒后驾车的贾某机动车驾驶证6个月
C、税务局扣押某企业价值相当于应纳税款的商品
D、公安机关对醉酒的王某采取约束性措施至酒醒
答案：B
分析解释：行政强制措施的种类：(1)限制公民人身自由（选项D）；(2)查封场所、设施或者财物（选项A）；(3)扣押财物（选项C）；(4)冻结存款、汇款；(5)其他行政强制措施。“暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照”属于行政处罚的种类；所以选项B应当选。[知识点]行政强制的概念和种类


业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A、它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利
B、它是按份共有权
C、它属于用益物权
D、它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物
E、它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：是业主的建筑物区分所有权复合性的体现；（2）选项BCE：业主的建筑物区分所有权是一种特殊的所有权形态，而非共有或用益物权，也并非来源于占有制度；（3）选项D：业主的建筑物区分所有权的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物。[知识点]业主的建筑物区分所有权


（二）2014年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2014年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2015年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。下列关于抵押担保的表述正确的有( )。

A、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押
B、正在建造的建筑物属于自愿登记的抵押财产
C、未办理抵押登记的，抵押合同不成立
D、抵押权人享有抵押物占有权
E、抵押权仅能在不动产上设立
答案：A
分析解释：正在建造的建筑物属于法定登记的抵押财产。抵押权自登记之时设立。所以选项B错误。抵押合同自签订时成立并生效。所以选项C错误。抵押权并不移转抵押物占有，所以抵押权人不享有抵押物占有权。所以选项D错误。抵押权既可以在不动产上设立也可以在动产上设立。所以选项E错误。[知识点]抵押权


下列关于抵押担保的表述正确的有( )。
A、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押
B、正在建造的建筑物属于自愿登记的抵押财产
C、未办理抵押登记的，抵押合同不成立
D、抵押权人享有抵押物占有权
E、抵押权仅能在不动产上设立
答案：A
分析解释：正在建造的建筑物属于法定登记的抵押财产。抵押权自登记之时设立。所以选项B错误。抵押合同自签订时成立并生效。所以选项C错误。抵押权并不移转抵押物占有，所以抵押权人不享有抵押物占有权。所以选项D错误。抵押权既可以在不动产上设立也可以在动产上设立。所以选项E错误。[知识点]抵押权


甲、乙、丙于20x0年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。20x2年10月，该公司又吸收丁入股。20x5年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。
A、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]违约责任


甲、乙、丙于2010年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2012年10月，该公司又吸收丁入股。2015年12月，该公司因经营不善导致亏损严重，并拖欠巨额债务，最终被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲出资不足的行为，正确的处理方法是( )。
A、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补缴其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补缴该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补缴其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]出资方式


根据《企业破产法》的规定，下列主体中，可以担任管理人的是( )。
A、与债权人有尚未了结债务的人
B、曾被吊销注册会计师证书的人
C、破产案件受理的4年前曾担任债务人董事的人
D、破产案件受理时曾担任债务人法律顾问的人
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，不得担任管理人：(1)因故意犯罪受过刑事处罚；(2)曾被吊销相关专业执业证书；(3)与本案有利害关系；(4)人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。因此选项B不能担任管理人；选项AD是与债务人有利害关系的主体，也不能担任管理人。[知识点]不得担任管理人的情形


甲企业有一幢已出租的房地产，当评估其作为投资性房地产的公允价值时，下列说法不正确的是( )。
A、评估结论应当体现出租人对该房地产的权益
B、评估范围应包含承租人对该房地产的权益
C、评估操作应考虑租赁合同对该房地产价值的影响
D、资产评估范围应在资产评估委托合同中明确界定
答案：B
分析解释：某企业有一幢已出租的房地产， 当评估其作为投资性房地产的公允价值时，评估结论应当体现出租人对该房地产的权益，评估范围不应包含承租人对该房地产的权益，评估操作应考虑租赁合同对该房地产价值的影响。【知识点】资产评估范围【考点】资产评估范围的确定【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司于2020年新投资了一个项目，尚未达产，根据该公司制定的达产投资计划、实施途径等充分可行的方案，且该投资项目符合国家产业政策、投资来源落实，在收益预测时可假设公司按计划达产，其使用的资产评估假设是( )。
A、移地使用假设
B、推测性假设
C、现状利用假设
D、交易假设
答案：B
分析解释：所谓推测性假设，是针对评估对象实体、法律、经济属性方面存在不确定性，资产市场条件与趋势的外部环境存在不确定性，选择最有可能发生或发生概率最大的情形作为评估前提，是较为常见的一种评估假设。【知识点】常见的资产评估假设【考点】持续经营假设的应用【考察方向】概念理解【难易程度】中


原材料采用计划成本法核算时，下列属于“材料成本差异”科目借方核算范围的有( )。
A、结转发出材料应分担的材料成本差异超支额
B、结转发出材料应分担的材料成本差异节约额
C、材料采购的实际成本小于计划成本的节约额
D、收人材料的实际成本大于库存同类型材料计划成本的差额
答案：B,D
分析解释：选项A、C，在贷方核算。材料成本差异科目借方登记材料实际成本大于计划成本的差异（超支额）和结转的材料的实际成本小于计划成本的差异，以及调整库存材料计划成本时调整减少的计划成本。【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】期末结转成本差异的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列属于酌量性固定成本的是（ ）。
A、管理人员薪酬
B、低值易耗品
C、技术转让费
D、广告费
答案：D
分析解释：酌量性固定成本是指通过管理层的短期决策行为可以改变其数额的固定成本，如职工培训费、广告费、新产品研究开发费等，选项D正确。选项A属于约束性固定成本，选项B属于技术性变动成本、选项C属于酌量性变动成本。【知识点】固定成本【考点】固定成本的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


某公司没有发行优先股,当前的利息保障倍数为5,则财务杠杆系数为（ ）。
A、0.2
B、1.25
C、1.5
D、2.5
答案：B
分析解释：由资本结构相关知识可得,利保障倍数=EBIT/I=5,财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I),分子分母同时除以EBIT,则财务杠杆系数=1/(1-I/EBIT)=1/(1-1/5)=1.25｡【知识点】杠杆系数的衡量【考点】杠杆系数的衡量【考察方向】案例应用【难易程度】中


我国资产评估准则《资产评估执业准则——无形资产》（中评协[2017]37号）将无形资产定义为“特定主体拥有或者控制的，不具有实物形态，能持续发挥作用并且能带来经济利益的资源”，下列选项不符合定义的无形资产是（ ）
A、客户关系
B、合同权益
C、商誉
D、名贵苗木
答案：D
分析解释：资产评估准则《资产评估执业准则——无形资产》（中评协[2017]37号）包括专利权、商标权、著作权、专有技术、销售网络、客户关系、特许经营权、合同权益、域名等可辨认无形资产和商誉这一不可辨认无形资产。【知识点】无形资产【考点】无形资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，采用成本法评估无形资产所必需的资料主要包括( ) 。
A、无形资产预期收益情况
B、无形资产成本构成明细
C、无形资产开发研究时间
D、无形资产预期经济寿命数据
E、各种贬值的确认和量化资料
答案：B,C,D,E
分析解释：在采用成本法进行无形资产评估时，以下资料是必须要收集和掌握的：无形资产成本构成明细、开发研究时间、无形资产预期经济寿命数据、各种贬值的确认和量化资料。【知识点】建立信息资料与评估方法、评估参数之间的关联【考点】评估方法选择相关信息资料的分析【考察方向】概念理解【难易程度】中


运用市场法评估投资性房地产公允价值时,对可比案例的比较修正或调整应符合相关规定,下列说法正确的有（ ）｡
A、分别对可比案例成交价格修正或调整的幅度不宜超过20%
B、共同对可比案例成交价格修正或调整的幅度不宜超过30%
C、当修正幅度或比值超过相关规定,应调整取值
D、当修正幅度或比值超过相关规定,应重新选择可比案例
E、经修正或调整后的可比案例价格,最高值与最低值的比值不应超过1.2
答案：A,B,D,E
分析解释：可比案例的比较修正应注意的问题包括:①分别对可比案例成交价格修正或者调整的幅度不宜超过20%,共同对可比案例成交价格修正或者调整的幅度不宜超过30%；②经修正或者调整后的可比案例价格,最高值与最低值的比值不应超过1.2；③当修正幅度或者比值超过上述规定,应重新选择可比案例｡


（ ）是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务。
A、信用证
B、押汇
C、保理
D、福费廷
答案：D
分析解释：福费廷是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务。在福费廷业务中，这种放弃包括两方面①出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益；②银行（包买人）买断票据，也必须放弃对出口商所贴现款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。


对于设立质权的合同，不包括的条款是（ ）。
A、被担保债权的种类和数额
B、债务人履行债务的期限
C、质押财产的升值空间
D、质押财产交付的时间、方式
答案：C
分析解释：《民法典》第四百二十七条明确规定，设立质权，当事人应当采用书面形式订立质押合同。对于设立质权的合同，一般包括下列条款：（1）被担保债权的种类和数额；（2）债务人履行债务的期限；（3）质押财产的名称、数量等情况；（4）担保的范围；（5）质押财产交付的时间、方式。【知识点】质押


下列关于金融犯罪的说法中，不正确的是（ ）。
A、《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定
B、金融犯罪的犯罪主体是自然人
C、金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规
D、金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类
答案：B
分析解释：《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定。金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规，犯罪主体可以是自然人，也可以是单位。金融犯罪主观方面只能是故意，有的还要求具有非法占有目的。金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类。【知识点】《刑法》


银行绩效考评是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行绩效考评即银行经营业绩的考核与评价，是对商业银行经营活动绩效进行度量和评价的一系列方法、工具、指标、技术支持和制度安排的总称。它是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。【知识点】绩效管理的内涵及原则


个人贷款发放以后，还要进行贷后管理，下列不属于贷后检查范畴的是（ ）。
A、对借款人的检查
B、对保证人的检查
C、对抵押物、质押权利的检查
D、对借款企业公司治理的检查
答案：D
分析解释：个人贷款贷后检查是以借款人、抵（质）押物、担保保证人、担保物为对象，通过客户提供、访谈、实地检查、行内资源查询等途径获取信息，对影响贷款资产质量的因素进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程，从而可以判断借款人的风险状况，提出相应的预防或补救措施。【知识点】贷后管理


小李拟通过某二手车交易商购买一辆二手汽车，该车目前卖方公开售价为30万元，合同记载的成交价格为28万元，交易税费等3万元，第三方评估公司估价为26万元，银行最高的贷款金额为（ ）万元。
A、21
B、20.8
C、18.2
D、13
答案：C
分析解释：所购车辆为二手车的，个人汽车贷款的贷款额度不得超过70%。二手车的汽车价格是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格均扣除政府补贴，且不含有各类附加税费及保费等。因此，该笔个人汽车贷款的最高贷款金额为26×70%=18.2（万元）。【知识点】基础知识


下列选项中，不属于委托贷款特征的是（ ）。
A、贷款对象由委托人指定
B、委托贷款的主体是政府部门、企事业单位及个人
C、银行不承担贷款的风险、不代垫资金
D、银行确定贷款的金额、期限、利率等
答案：D
分析解释：委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。【知识点】3．按贷款经营模式划分


下列关于委托贷款的表述中，错误的有（ ）。
A、借款人由委托人指定
B、委托贷款的风险由银行承担
C、银行确定贷款金额、期限、利率
D、银行作为受托人收取手续费
E、委托贷款资金的提供方必须是银行
答案：B,C,E
分析解释：委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。【知识点】3．按贷款经营模式划分


现金流量中的现金主要包括下列选项中的哪些内容？（ ）。
A、库存现金
B、活期存款
C、应收票据
D、应收账款
E、三个月以内的证券投资
答案：A,B,E
分析解释：现金流量分析是客户财务分析的一项内容，其中所指的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。另外，现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用，比如，已办理的质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除。故答案应选ABE。【知识点】现金流量分析


某公司拟以其所有的通勤车、厂房、被法院封存的存货及其租用的机器作抵押向银行申请借款，下列财产中可以用来抵押的是（ ）。
A、通勤车、厂房
B、全部财产
C、厂房、存货
D、通勤车、厂房、存货
答案：A
分析解释：根据《民法典》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：①建筑物和其他土地附着物；②建设用地使用权；③海域使用权；④生产设备、原材料、半成品、产品：⑤正在建造的建筑物、船舶、航空器；⑥交通运输工具；⑦法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。【知识点】抵押担保的一般规定


关于贷款审批要素，下列表述错误的是（ ）。
A、贷款对象应该明确、合理、具体
B、贷款期限应与借款人风险状况相匹配
C、贷款币种为外币的，需符合国家外汇管理相关规定
D、贷款利率不能高于当地同类信贷业务的市场价格水平
答案：D
分析解释：D项，关于贷款利率：①贷款利率应符合中国人民银行关于贷款利率的有关规定以度银行内部信贷业务利率的相关规定；②贷款利率水平应与借款人及信贷业务的风险状况相匹配，体现收益覆盖风险的原则；③贷款利率的确定还应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平。故本题选D。【知识点】贷款审批要素


表明还款来源存在风险的预警信号有（ ）。
A、贷款用途与借款人原定计划不同
B、偿付来源与合同上的还款来源不同
C、贷款目的与借款人主营业务无关
D、偿付来源与借款人主营业务无关
E、借款人与其担保人所处行业相同
答案：A,B,C,D
分析解释：通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：(1)贷款用途与借款人原定计划不同。(2)与合同上的还款来源不一致的偿付来源。(3)与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。E项中，担保人和借款人在同一行业并不意味着有重大担保风险。【知识点】风险预警指标体系


一般而言，与间接融资相比，直接融资的特点有（ ）。
A、融资风险由债权人独立承担
B、融资成本相对较低
C、直接融资有利于广泛募集社会闲散资金
D、由于资金供求双方直接联系，投资对象的经营受到更多关注
E、融资风险可通过融资中介进行分散
答案：A,B,D
分析解释：直接融资市场是指资金需求者直接向资金供给者融资的市场。与间接金融相比，投融资双方都有较多的选择自由。总体来看，直接融资市场资金供求双方联系紧密，有利于资金快速合理配置和使用效益的提高，融资成本较低而投资收益较大。（知识点：直接融资市场和间接融资市场）（题库维护老师：GYN）


根据商业银行风险管理的最佳实践，下列关于风险管理部门职能的描述，恰当的是（ ）。
A、风险管理部门应当全面负责风险管理策略的执行
B、风险管理部门应当承担风险管理的最终责任
C、风险管理部门应当与业务部门保持相对独立
D、风险管理能力有限的商业银行可以将风险识别、计量、监测和控制的职能外包
答案：C
分析解释：商业银行具备标明确、结构清晰、职能完备、功能强大的险管理部门或单位,已经成为金融管理现代化的重要标志、风险管理部门应当是一个相对独立的部门，而要最高管理层提供全方位支持，同时配备具有高度职业精神和专业技能的人员。风险管理部门应当与业务部门保持相对独立、并具有独立的报告路线。


下列不属于外部数据的是（ ）。
A、通过专业数据供应商所获得的数据
B、从各个业务系统中抽取的、与风险管理相关的数据信息
C、从税务、海关、公共服务提供部门获得的数据
D、从征信系统获得的数据
答案：B
分析解释：商业银行需要收集的风险信息／数据通常分为：①内部数据，是从各个业务系统中抽取的、与风险管理相关的数据信息；②外部数据，是通过专业数据供应商所获得的数据，或者从税务、海关、公共服务提供部门、征信系统等记录客户经营和消费活动的机构获得的数据。故本题选B。[知识点：风险IT系统]


成员单位的连环担保使集团法人客户的信用风险放大。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：集团法人客户的关联方通常采用连环担保的形式申请银行贷款，虽然符合相关法律的规定，但一方面，企业集团频繁的关联交易孕育着经营风险；另一方面，信用风险通过担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。故本题正确。[知识点：集团法人客户的信用风险特征]


从商业银行实践来看，在贷款组合信用风险识别和分析过程中引入区域风险变量是非常必要的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：区域风险是指当某个特定区域的政治、经济、社会等方面出现不利变化时，贷款组合中处于该区域的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。由于我国各地区经济发展水平差异较大，因此，重视区域风险识别还是非常必要的。故本题正确。[知识点：贷款组合的信用风险识别]


银行的存贷款业务应归入（ ）。
A、基本账户
B、银行账户
C、交易账户
D、附属账户
答案：B
分析解释：商业银行的金融工具和商品头寸可划分为银行账户和交易账户两大类。交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，对于国内商业银行而言最典型的是存贷款业务。故本题选B。[知识点：交易账簿和银行账簿划分]


商业银行的银行账户项目通常按市场价格计价。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行的金融工具和商品头寸可划分为银行账户和交易账户两大类。交易账户业务主要以交易为目的，短期特有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中荻利，需每日计量其公允价值，通常按市场价格计价。银行账户中的项目则通常按历史成本计价。故本题选错误。[知识点：交易账簿和银行账簿划分]


商业银行对市场风险管理承担最终责任的是（ ）。
A、董事会
B、股东大会
C、风险管理部门
D、高级管理层
答案：A
分析解释：《商业银行市场风险管理指引》第八条规定，商业银行的董事会和高级管理层应当对市场风险管理体系实施有效监控。商业银行的董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。【知识点：有效的董事会和高级管理层的治理架构】


商业银行进行操作风险自我评估，有助于鼓励机构内部各级单位承担责任，并主动对操作风险进行识别和管理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：自我评估法就是在商业银行内部控制体系的基础上，通过开展全员风险识别，识别出全行经营管理中存在的风险点，并从损失金额和发生概率两个角度来评估风险大小。自我评估的主要目标是鼓励各级机构承担责任及主动对操作风险进行识别和管理。（知识点：风险与控制自我评估）（题库维护老师：zhx）


下列不属于柜面业务环节的是（ ）。
A、账户开立
B、现金存取款
C、柜员管理
D、评级授信
答案：D
分析解释：商业银行柜面业务的业务环节包括：（1）账户开立、使用、变更与撤销。（2）现金存取款。（3）柜员管理。（4）重要凭证和重要物品管理。（5）现金库箱管理。（6）平账和账务核对。（7）挂账、错账冲正、挂账、挂失业务。D项属于法人信贷业务的具体环节。D选项评级授信属于法人信贷业务。


资产管理是流动性风险控制的重要工具，也是当前国内商业银行流动性管理的主要手段。流动性资产管理的内容有（ ）。
A、资产到期日管理
B、流动性资产组合管理
C、抵押品管理
D、以上均正确
答案：D
分析解释：资产管理是流动性风险控制的重要工具，也是当前国内商业银行流动性管理的主要手段。银行的资产组合可以通过三种方式提供流动性：资产到期、资产出售以及以资产做抵押进行回购。因此流动性的资产管理相应地包括三个方面：资产到期日管理、流动性资产组合管理以及抵押品管理。[知识点：资产管理]


根据相关法律法规，商业银行流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（ ）。
A、70%
B、25%
C、80%
D、75%
答案：B
分析解释：《商业银行流动性管理办法（试行）》规定了流动性覆盖率和流动性比例两项流动性风险监管指标，并分别设定了商业银行应当遵守的最低标准。作为合规性监管指标，商业银行的流动性比例应当不低于25%；流动性覆盖率在过渡期结束后，应达到100%的最低监管标准。[知识点：流动性风险监管指标]


（ ）是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。
A、流动性风险
B、市场风险
C、经济风险
D、战略风险
答案：B
分析解释：按照诱发风险的原因，可以分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、法律风险、声誉风险、战略风险等。市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。[知识点：市场风险]


（ ）将商业银行的收益与风险直接挂钩，从根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式。
A、RAROC
B、ROE
C、EVA
D、ROA
答案：A
分析解释：RAROC（风险调整后的资本回报率）克服了传统财务绩效考核中盈利目标未能充分反映资本成本的缺陷，将商业银行的收益与风险直接挂钩，从根本上改变了银行忽视风险、盲目追求利润的经营方式。ROE为净资产收益率，ROA为资产收益率，EVA为经济增加值。[知识点：风险调整后的资本回报]


资产利润率、成本收入率、盈利的风险覆盖性属于盈利状况评价体系中的定量指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行的盈利状况评价体系包括定性指标与定量指标，其中定性指标包括：盈利的真实性、盈利的稳定性、盈利的风险覆盖性、盈利的可持续性以及财务管理的有效性；定量指标包括资产利润率、资本利润率、成本收入比率、风险资产利润率、净息差以及非利息收入比例。[知识点：对盈利管理的监管要求]


银行对代收代付业务消费者的主要义务包括（ ）。
A、按照委托单位收付指令，执行代收代付业务，并为业务的准确性负责
B、法律、行政法规及相关协议规定银行应履行的其他义务
C、保护消费者的合法权益
D、尽责履行信息披露义务
E、切实履行消费者信息保密义务
答案：A,B
分析解释：银行对代收代付业务消费者的主要义务有：（1）按照委托单位收付指令，执行代收代付业务，并为业务的准确性负责。（2）法律、行政法规及相关协议规定银行应履行的其他义务。C、D、E三项属于银行对理财产品消费者的主要义务。（知识点：代收代付业务消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


个人贷款发放以后，还要进行贷后管理，下列不属于贷后检查范畴的是（ ）。
A、对借款人的检查
B、对保证人的检查
C、对抵押物、质押权利的检查
D、对借款企业公司治理的检查
答案：D
分析解释：个人贷款贷后检查是以借款人、抵（质）押物、担保保证人、担保物为对象，通过客户提供、访谈、实地检查、行内资源查询等途径获取信息，对影响贷款资产质量的因素进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程，从而可以判断借款人的风险状况，提出相应的预防或补救措施。[知识点]贷后管理


要求估价结果不得明显偏离类似房地产在同等条件下的正常价格的估值原则是（ ）。

A、公平原则
B、最高最佳使用原则
C、估价时点原则
D、替代原则
答案：D
分析解释：替代原则，要求估价结果不得明显偏离类似房地产在同等条件下的正常价格。类似房地产是指在用途、规模、档次、建筑结构、权利性质等方面与估价对象处在同一供求方位内的房地产。同一供求范围是指与估价对象具有替代关系、价格会相互影响和其他房地产的总体范围。故本题选D。【知识点】房地产估价


商业银行实施风险管理的主要目的是要消除银行经营过程中的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：承担和管理风险是商业银行的基本职能，风险是商业银行惟一的利润来源，如果消除了风险，商业银行也就失去了盈利的机会。因此，商业银行的风险管理必须由简单的管理风险转变为服务于商业银行价值最大化的核心目标，以价值创造为目标，确保股东权益的长期提高。[知识点：商业银行风险管理的作用]


商业银行对交易账户进行市值重估，通常采用的方法有（ ）。
A、按照模型计值
B、按照市场价格计值
C、按照公允价值计值
D、按照历史价值计值
E、按照账面价值计值
答案：A,B
分析解释：商业银行在进行市值重估时通常采用的两种方法分别是：①盯市，按照市场价格计值，按照市场价格对头寸的计值至少应逐日进行，其好处是收盘价往往有独立的信息来源，并且很容易得到；②盯模，按照模型计值，当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。[知识点：市值重估]


商业银行的资本应急预案应包括（ ）。
A、紧急筹资成本分析
B、紧急筹资可行性分析
C、限制资本占用程度高的业务发展
D、采用风险缓释措施
E、对金融机构进行有序关停的处置措施
答案：A,B,C,D
分析解释：对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。商业银行的资本应急预案应包括紧急筹资成本分析和可行性分析、限制资本占用程度高的业务发展、采用风险缓释措施等。[知识点：资本规划的监管要求]


下列关于企业借款需求的表述，错误的有（ ）。
A、商业信用的减少反映在公司应付账款周转天数的上升，这就意味着公司需要额外的现金及时支付供货商
B、对于厂房和设备等固定资产重置的支出，其融资需求是长期的
C、长期性的应收账款和存货周转率上升，所引起的现金需求是长期的
D、在较长时间里，如果公司经营净现金流持续为负，公司无法维持正常的经营支出，由此会导致产生企业借款需求
E、公司大量的核心流动资产和固定资产投资超出经营活动产生现金净流量，通常需要额外的融资
答案：A,C
分析解释：商业信用的减少反映在公司应付账款周转天数的[下降]，这就意味着公司需要额外的现金及时支付供贷商。如果现金需求超过了公司的现金储备，那么应付账款周转天数的下降就可能弓|起借款需求。长期的应收账款和存货周转率[ 下降]所引起的现金需求是[长期]的。【知识点：借款需求与负债结构】


下列关于成本费用利润率的描述，正确的有（）。
A、成本费用利润率=成本费用总额／利润总额×100％
B、该比率反映的是每元成本费用支出所能带来的利润总额
C、该比率越大，说明同样的成本费用能取得更多利润
D、该比率越大，说明取得同样利润所花费的成本费用越多
E、成本费用利润率=利润总额／成本费用总额×l00％
答案：B,C,E
分析解释：成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用总额的比率。其计算公式为：成本费用利润率=利润总额／成本费用总额×100％，该比率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。比率越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。【知识点：成本费用利润率】


负债与有形净资产比率是用来表示有形净资产对债权人权益的保障程度的指标。从长期偿债能力来讲，该比率越低，说明借款人的长期偿债能力越强。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权人权益的保障程度，其计算公式审慎地考虑了企业清算时的情况，更能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度。从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。【知识点：长期偿债能力分析】


客户关系管理对理财业务发展的意义包括（ ）。
A、为理财师提供客户服务的方法和工具
B、有助于培养高端客户忠诚度，与客户建立主办行关系
C、提高行业利润，提高行业知名度
D、防止客户流失，降低客户开发成本
E、将客户需求转化为生产力，带来银行产品服务升级
答案：A,B,D,E
分析解释：客户关系管理对理财业务发展的意义包括：一是为理财师提供客户服务的方法和工具；二是有助于培养高端客户忠诚度，与客户建立主办行关系；三是防止客户流失，降低客户开发成本；四是将客户需求转化为生产力，带来银行产品服务升级。（知识点：客户关系管理在中国的实践）（题库维护老师：zhx）


了解客户的风险属性有许多方法，以下选项中属于的是（ ）。
A、与客户面对面沟通、观察
B、风险测评问卷
C、应用风险属性工具
D、了解客户过往的投资历史
E、了解客户过往的行为
答案：A,B,C,D,E
分析解释：了解客户的风险属性有许多方法，譬如理财师与客户面对面沟通、观察，应用风险属性工具，了解客户过往的投资历史和行为等。目前，很多金融机构将判断客户风险属性时涉及的重要问题形成标准化的测评问卷，来规范风险测评的统一性，这就是我们通常说的风险测评问卷。（知识点：资产配置和产品推荐）


根据中国证券投资基金业协会2013年的调查，我国基金投资者个人有效账户占有效总账户的90%以上，这说明了（ ）。
A、个人投资者直接参与投资是证券市场稳定的基础
B、证券投资基金已成为个人投资者的主要投资渠道
C、证券投资基金作为一种直接投资工具，受到了广大个人投资者的喜爱
D、证券投资基金为个人投资者拓宽了投资渠道
答案：D
分析解释：投资基金作为一种面向中小投资者设计的间接投资工具，把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资，由专业投资机构进行管理和运作，从而为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道，已经成为广大民众普遍接受的一种理财方式。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】中


关于中小投资者投资基金是比投资股票更好的选择的原因，下列表述错误的是（ ）。
A、股票市场变幻莫测，中小投资者缺乏投资经验
B、中小投资者对个股研究有较大的局限性
C、投资基金相比投资股票会有较高的收益
D、基金由专业投资机构进行管理和运作
答案：C
分析解释：投资基金作为一种面向中小投资者设计的间接投资工具，把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资，由专业投资机构进行管理和运作，从而为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道，已经成为广大民众普遍接受的一种理财方式。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】易


根据中国证券投资基金协会2013年的调查，我国基金投资者个人有效账户占有效总账户90%以上，这说明了（ ）。
A、证券投资基金已成为个人投资者的主要投资渠道
B、证券投资基金作为一种直接投资工具，受到了广大个人投资者的喜爱
C、证券投资基金为个人投资者拓宽了投资渠道
D、个人投资者直接参与投资是证券市场稳定的基础
答案：C
分析解释：投资基金作为一种面向中小投资者设计的间接投资工具，把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资，由专业投资机构进行管理和运作，从而为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道，已经成为广大民众普遍接受的一种理财方式。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所（场内市场）进行基金份额交易和基金份额申购或赎回的开放式基金。
A、主动型基金
B、上市开放式基金
C、在岸基金
D、QDII基金
答案：B
分析解释：上市开放式基金（LOF）是一种既可以在场外市场进行基金份额中购、赎回，又可以在交易所（场内市场）进行基金份额交易和基金份额中购或赎回的开放式基金。它是我国对证券投资基金的一种本土化创新。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易


公开募集基金的基金管理人的股东、董事、监事和高级管理人员在行使权利或者履行职责时，应当遵循（ ）利益优先的原则。
A、基金管理人员工
B、基金管理人
C、基金份额持有人
D、基金管理人股东
答案：C
分析解释：基金份额持有人利益优先原则是基金管理人内部治理的法定基本原则，公开募集基金的基金管理人的股东、董事、监事和高级管理人员在行使权利或者履行职责时，应当遵循基金份额持有人利益优先的原则。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人内部治理的监管【考查方向】概念释义【难度】易


注册公开募集资金，由拟任基金管理人向中国证监会提交的文件不包括（ ）。
A、基金合同草案
B、基金托管协议草案
C、上市公告
D、律师事务所出具的法律意见书
答案：C
分析解释：注册公开募集基金，由拟任基金管理人向中国证监会提交下列文件：①申请报告；②基金合同草案；③基金托管协议草案；④招募说明书草案；⑤律师事务所出具的法律意见书；⑥中国证监会规定提交的其他文件。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易


非公开募集基金财产的投资范围包括（）。I.公开发行的股份有限公司股票II.股指期货III.港股通股票
A、II、III
B、I、II、III
C、I、III
D、I、II
答案：B
分析解释：依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的投资运作行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于道德与法律关系的说法中，错误的是（ ）。
A、道德在调整范围上对法律具有补充作用
B、有些行为不违反法律但违反道德，还有些行为违反法律但并不违反道德
C、法律对传播道德具有促进作用
D、道德和法律都是行为规范，但在根本目的上不具有一致性
答案：D
分析解释：道德和法律都是行为规范，都是重要的社会调控手段。二者都属于上层建筑范畴，都为一定的社会经济基础服务。绝大多数的法律规范都是以道德作为价值基础的，在评价标准上与道德是一致的，因此，二者在根本目的上具有一致性。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】中


开放式基金的基金份额转换在（ ）之间。
A、基金份额持有人与基金管理人
B、基金份额持有人与注册登记机构
C、基金份额持有人与代销管理人
D、基金份额持有人与基金份额持有人
答案：A
分析解释：开放式基金份额的转换是指投资者不需要先赎回已持有的基金份额，就可以将其持有的基金份额转换为同一基金管理人管理的另一基金份额的一种业务模式。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金份额的转换、非交易过户、转托管与冻结【考查方向】概念释义【难度】中


基金单位净值披露的义务人是（ ）。
A、代销银行
B、托管人
C、管理人
D、证券公司
答案：C
分析解释：选项C正确：基金管理人至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值；开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


以下材料中，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合格意见书的是（ ）。
A、基金宣传推介材料
B、托管协议
C、基金合同
D、基金招募说明书
答案：A
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送流程【考查方向】概念释义【难度】易


下列销售行为中，属于售中服务的是（ ）。
A、协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果
B、介绍证券市场基础知识、基金基础知识
C、深入调查分析投资者信息，开展投资者风险教育
D、提醒客户及时核对交易确认
答案：A
分析解释：售中服务是指客户在基金投资操作过程中享受的服务。主要包括：协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；推介符合适用性原则的基金；介绍基金产品；协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】中


基金客户售中服务的主要内容是（ ）。
A、协助客户完成风险承受能力测试
B、推介符合适用性原则的基金
C、协助客户办理基金业务
D、以上都是
答案：D
分析解释：售中服务是指客户在基金投资操作过程中享受的服务。主要包括：协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；推介符合适用性原则的基金；介绍基金产品；协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】易


基金公司风险管理的主要环节不包括（ ）。
A、风险识别
B、风险评估
C、风险规避
D、风险报告
答案：C
分析解释：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价是风险管理中的主要环节。每一环节应当相互关联，相互影响，循环互动，并依据内部环境、市场环境、法规环境等内外部因素的变化及时更新完善。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于风险管理程序的正确排序为（ ）。
A、风险识别一风险评估一风险应对一风险报告和监控一风险管理体系的评价一风险识别
B、风险识别一风险应对一风险评估一风险报告和监控一风险管理体系的评价一风险识别
C、风险识别一风险应对一风险报告和监控一风险评估一风险管理体系的评价一风险识别
D、风险识别一风险报告和监控一风险评估一风险应对一风险管理体系的评价一风险识别
答案：A
分析解释：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价是风险管理中的主要环节。每一环节应当相互关联、相互影响、循环互动，并依据内部环境、市场环境、法规环境等内外部因素的变化及时更新完善。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】易


在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素包括（）。
Ⅰ.全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力
Ⅱ.投资者的诚信程度、资金实力以及心理承受能力
Ⅲ.管理层的理念和经营风格
Ⅳ.管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素包括：全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力；管理层的理念和经营风格；管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式，以及董事会给予的关注和指导。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


在下列情形中，符合基金管理人内部控制机制含义或内容的描述是（ ）。
A、公司要求所有员工签订自律保证书.出现风险事件由个人承担，与公司无关
B、公司设立了独立的监察稽核专员负责全公司的内部控制
C、公司要求总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务进行监督控制
D、公司要求各个部门主管对其主管业务的风险负全部责任
答案：C
分析解释：基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：（1）员工自律。（2）部门各级主管的检查监督。（3）公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制。（4）董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人内部控制机制的第一个层次是员工自律，关于员工自律，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人各个部门按需确定是否实施员工自律，投资和清算部门必须实施员工自律
B、基金从业人员应明白严格按照规章制度履行职责的重要性
C、基金管理人应当在公司内部营造浓厚的内控文化氛围，提高员工自律意识
D、基金从业人员应及时了解国家法律法规和公司规章制度
答案：A
分析解释：基金管理人应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）的主要目标是制度、程序和流程的执行情况，无论是基金公司的财务管理、公司治理结构，还是投资管理，主要是看基金管理人业务部门是否落实了这些法律法规和公司制度。
A、合规检查
B、合规审核
C、合规培训
D、合规投诉处理
答案：A
分析解释：合规检查的主要目标是制度、程序和流程的执行情况，无论是基金公司的财务管理、公司治理结构，还是投资管理，这些检查的每项内容都有专门的法律法规及公司制度进行规范，合规检查主要是看基金管理人业务部门是否落实了这些法律法规和公司制度。【知识点】合规检查【考查方向】概念释义【难度】易


关于远期利率的说法，下列描述正确的是（）。
A、远期利率的起点在当前时刻
B、远期利率指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平
C、远期利率指从即期开始未来一段时间的利率
D、远期利率和即期利率的区别在于他们所计算的利率时间周期不同
答案：B
分析解释：远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。故选项A.C说法错误，选项B说法正确。远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同，故选项D说法错误。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据我国《上市公司证券发行管理办法》的规定，以下关于可转换债券表述错误的是（ ）。
A、可转换债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
B、转换期限最长为6年
C、转换期限最短为1年
D、可转换债券持有人不转换为股票的，公司应当在可转换债券期满后5个工作日内偿还未转股债券的本金及最后一期利息
答案：A
分析解释：转换期限是指可转换债券可转换成股票的起始日至结束日的期间。我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换债券的期限最短为1年，最长为6年，自发行结束之日起6个月后才能转换为公司股票，选项A错误。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是一种以低于面值的贴现方式发行，不支付利息，到期按债券面值偿还的债券。
A、零息债券
B、固定利率债券
C、统一公债
D、国债
答案：A
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券的发行主体，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.国债是财政部代表中央政府发行的债券
Ⅱ.国开债属于商业银行债券
Ⅲ，地方政府债由中央政府负责偿还
Ⅳ.特种金融债券的发行必须经中国人民银行批准
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：我国政府债券包括国债和地方政府债。其中，国债是财政部代表中央政府发行的债券。地方政府债包括由中央财政代理发行和地方政府自主发行的由地方政府负责偿还的债券。国开债由国家开发银行发行，属于政策性金融债。【知识点】债券的种类【考点】按发行主体分类【考查方向】概念理解【难易程度】中


投资者在考察其所投资的私募股权基金时会画出一条曲线，被称为J曲线，以下相关表述正确的是（ ）。
A、对投资者而言，私募股权基金在投资前期，主要是以投入资金为主
B、J曲线意味着私募股权投资通常可在一两年获得回报
C、对投资者而言，私募股权基金通常在项目后期，开始现金流出
D、J曲线以风险为横轴，以收益为纵轴
答案：A
分析解释：J曲线以时间为横轴、以收益率为纵轴，轨迹大致和字母J相似。私募股权基金在其投资项目的前段时期，主要是以投入资金为主。对投资者而言，J曲线意味着，私募股权投资通常并不是在一两年内能够获得回报。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】J曲线【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于跟踪误差偏离度和跟踪误差的说法中，错误的是（ ）。
A、在完全复制的情况下，可以做到跟踪误差为零
B、某一基准组合的收益率为5.3％，指数基础的收益率为5.2％，则跟踪偏离度为0.1％
C、跟踪误差是跟踪偏离度的标准差
D、由于现金留存，投资组合不能完全投资于指数标的，这是导致跟踪误差的原因之一
答案：A
分析解释：选项A说法错误：完全复制由于交易费用和流动性成本的影响，也不可能做到跟踪误差为零。跟踪误差是跟踪偏离度的标准差，其中跟踪偏离度的计算公式如下：跟踪偏离度=证券组合的真实收益率-基准组合的收益率。【知识点】被动投资【考点】被动投资与跟踪误差【考察方向】概念理解【难易程度】中等


关于战术资产配置，以下描述错误的是（ ）。
A、战术资产配置的周期较短，一般在一年以内
B、战术资产配置关注市场的短期波动，管理短期的投资收益和风险
C、战术资产配置在动态调整资产配置状态时，需要再次估计投资者偏好与风险承受能力或投资目标是否发生变化
D、战术资产配置的有效性存在争议，战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内
答案：C
分析解释：与战略资产配置策略相比，战术资产配置策略在动态调整资产配置状态时，需要根据实际情况的改变重新预测不同资产类别的预期收益情况，但没有再次估计投资者偏好与风险承受能力或投资目标是否发生了变化。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于债券基金，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.通过可转债和打新股获得收益的债券基金，它的风险比纯债基金低
Ⅱ.通过计算组合中所有债券的久期的加权平均值，可以得到债券基金的久期
Ⅲ.杠杆率不能超过100%
Ⅳ.长短期配合投资可以防范利率风险
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：某些类型的债券基金也可以有一小部分资金投资于股票市场，另外，可转债和打新股也是此类债券基金获得收益的重要渠道，不过这类债券基金的风险也会较纯债基金（不投资股票等权益类证券）高。债券基金的杠杆率可以超过100%。【知识点】债券基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


第一批具有协会会员资格的基金评价机构包括（ ）。
I、晨星资讯（深圳）有限公司
II、中国证券报社
III、招商证券股份有限公司
IV、深圳特区证券有限责任公司
A、I
B、I、II、III、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：2010年5月，中国证券业协会公布了第一批具有协会会员资格的基金评价机构名单，主要包括3家证券投资咨询机构及独立基金评价机构，分别为：晨星资讯（深圳）有限公司、天相投资顾问有限公司、北京济安金信科技有限公司。【知识点】基金业绩评价业务介绍【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款，自2006年1月1日起，公司必须至少（ ）一次计算组合群的收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。
A、每周
B、每月
C、每季度
D、每年
答案：C
分析解释：自2006年1月1日起，公司必须至少每季度一次计算组合群的收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。自2010年1月1日起，公司必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的益以资产加权计算。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于申请合格境外机构投资者应当具备的条件，以下表述错误的是（ ）。
A、申请人近1年未受到监管机构的重大处罚
B、申请人的财务稳健，资信良好
C、如果是资产管理机构，其经营资产管理业务应在2年以上
D、申请人所在国家或者地区的证券监管机构必须已与中国证监会签订合作备忘录
答案：A
分析解释：题干考查申请合格境外机构投资者应当具备的条件。申请人有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范，近3年未受到监管机构的重大处罚，而非1年。选项B、C、D表述正确，故选A。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易


交易债务工具和优先股的市场被统称为（ ）。
A、股票市场
B、固定收益市场
C、普通股市场
D、债务市场
答案：B
分析解释：按交易工具分类，金融市场可分为交易债务工具的债权市场和交易权益工具的权益市场（即股票市场）。交易债务工具和优先股的市场被统称为固定收益市场，不包括优先股的股票市场被称为普通股市场。【知识点】金融市场的分类【考点】接交易工具分为债权市场和权益市场【考查方向】概念释义【难度】易


在期货市场监管方面，我国形成了中国证监会、地方证监局、（ ）、中国期货业协会和中国期货市场监控中心“五位一体”的期货监管协调工作机制与较为完善的期货监管法律体系。
A、原中国银监会
B、期货交易所
C、原中国保监会
D、中央银行
答案：B
分析解释：本题属于基本记忆类考题，期货市场监管方面，我国形成了中国证监会、地方证监局、期货交易所、中国期货业协会和中国期货市场监控中心“五位一体”的监管体系与较为完善的期货监管法律体系。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】商品期货市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照《证券公司私募投资基金子公司管理规范》的规定，证券公司设立私募基金子公司，公司章程有关对外投资条款中明确规定公司可以设立私募基金子公司，并经（ ）审批。
A、国务院证券监督管理委员会
B、中国证券业协会
C、注册地中国证监会派出机构
D、证券交易所
答案：C
分析解释：按照《证券公司私募投资基金子公司管理规范》的规定，证券公司设立私募基金子公司，公司章程有关对外投资条款中明确规定公司可以设立私募基金子公司，并经注册地中国证监会派出机构审批。【知识点】证券公司的主要业务【考点】私募投资基金业务和另类投资业务【考察方向】原文挖空【难易程度】易


A公司公开发行股票，其优点有（ ）。
A、募集资金潜力大
B、提高企业信誉
C、发行费用较高
D、增强股票流动性
答案：A,B,D
分析解释：采用公开发行的有利之处在于以众多投资者为发行对象，股票发行的数量多，筹集资金的潜力大；投资者范围大，可避免发行的股票过于集中或被少数人操纵；公开发行可增强股票的流动性，有利于提高发行人的社会信誉。【知识点】新股发行【考点】公开发行股票的基本条件【考查方向】概念释义【难度】易


证券公司未按照规定为客户开立账户的，责令改正；情节严重的，处以( ）万元以上（ ）万元以下的罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处以1万元以上5万元以下的罚款。
A、20；50
B、20；100
C、30；50
D、30；100
答案：A
分析解释：证券公司未按照规定为客户开立账户的，责令改正；情节严重的，处以20万元以上50万元以下的罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处以1万元以上5万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】违反业务规则与风险控制一般规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


客户身份资料自业务关系结束当年计起至少保存( )年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：A
分析解释：证券公司应当按照下列期限保存客户身份资料和交易记录：（1）客户身份资料，自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年；（2）交易记录，自交易记账当年计起至少保存5年。【知识点】客户身份资料与交易记录保存的基本要求【考点】保存期限【考察方向】原文挖空【难易程度】中


针对证券经纪业务营销，证券公司应当建立健全异常交易和操作监控制度，采取技术手段，对（）进行有效监控，发现异常情况的，立即查明原因并按照规定处理。
A、证券公司自营账户
B、证券公司的资金账户
C、证券公司的结算账户
D、证券经纪人所招揽和服务客户的账户
答案：D
分析解释：根据《证券经纪人管理暂行规定》第18条，证券公司应当建立健全异常交易和操作监控制度，采取技术手段，对证券经纪人所招揽和服务客户的账户进行有效监控，发现异常情况的，立即查明原因并按照规定处理。【知识点】证券经纪业务的营销管理【考点】证券经纪人制度【考查方向】原文条款【难度】中


证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，必须遵守以下（ ）等法律法规和中国证监会的有关规定。
Ⅰ.《证券法》
Ⅱ.《证券、期货投资咨询管理暂行办法》
Ⅲ.《公司法》
Ⅳ.《证券交易管理条例》
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，必须遵守《证券法》《证券、期货投资咨询管理暂行办法》《证券投资顾问业务暂行规定》等法律法规和中国证监会的有关规定。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】主要监管要求【考查方向】原文条款【难度】中


根据证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定，下列说法错误的是（ ）。
A、业务模式主要包括港股研究报告业务模式和港股投资顾问业务模式
B、最近5年内因发布证券研究报告业务违法违规受到行政处罚或者被采取重大行政监管措施的证券公司不可以向客户转发港股研究报告
C、香港机构发布港股研究报告的程序符合应符合香港证监会的规定
D、证券公司依法就港股研究报告的内容和转发行为对客户承担责任
答案：B
分析解释：从事发布证券研究报告业务的证券公司可以向客户转发港股研究报告，但最近3年因发布证券研究报告业务违法违规行为受到行政处罚或者被采取重大行政监管措施的证券公司除外。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】机构资质管理【考查方向】原文条款【难度】易


根据《证券公司代销金融产品管理规定》，证券公司应当在（ ）阶段对委托人进行资格审查。
A、向客户推荐金融产品
B、为客户提供产品咨询服务
C、接受代销金融产品的委托前
D、接受代销金融产品的委托后
答案：C
分析解释：选项C正确：《证券公司代销金融产品管理规定》第七条规定，接受代销金融产品的委托前，证券公司应当对委托人进行资格审查。经审查，确认委托人依法设立并可以发行金融产品后，方可接受其委托。【知识点】代销金融产品业务【考点】证券公司代销金融产品的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列与客户密切相关的业务中，应当一人操作、一人复核，且复核应当留痕的是（ ）。
Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.资金账户的注销Ⅲ.建立及变更客户资金存管关系Ⅳ.客户证券账户转托管和撤销指定交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，且复核应当留痕。【知识点】证券经纪业务相关人员【考点】从事证券经纪业务相关人员的要求【考查方向】原文条款【难度】易


中国证券监督管理委员会及其派出机构将（）事项记入期货公司及首席风险官诚信档案。
A、首席风险官的履历
B、中国证券监督管理委员会及其派出机构对首席风险官采取的监管措施
C、首席风险官的培训情况和考试成绩
D、中国证券监督管理委员会及其派出机构认定的与首席风险官有关的其他事项
答案：B,C,D
分析解释：中国证监会及其派出机构将下列事项记入期货公司及首席风险官诚信档案：（1）中国证监会及其派出机构对首席风险官采取的监管措施；（2）首席风险官的培训情况和考试成绩；（3）中国证监会及其派出机构认定的与首席风险官有关的其他事项。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】难


根据中国证监会《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》，证券期货经营机构中应对廉洁从业管理有效性承担责任的是（ ）。
A、董事会
B、主要负责人
C、专门部门
D、监事会
答案：A
分析解释：证券期货经营机构董事会决定廉洁从业管理目标，对廉洁从业管理的有效性承担责任。证券期货经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人，各级负责人在职责范围内承担相应管理责任。【知识点】第二章╱第四节╱二、廉洁从业相关规定【考点】监管机制【考查方向】原文挖空【难易程度】中


下列说法正确的是（ ）。
A、期货公司应当制定并执行错单处理业务规则
B、期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码
C、客户与期货公司的委托关系终止的，应当办理销户手续
D、期货公司不得将客户未注销的资金账号、交易编码借给他人使用
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码。客户与期货公司的委托关系终止的，应当办理销户手续。期货公司不得将客户未注销的资金账号、交易编码借给他人使用。期货公司应当制定并执行错单处理业务规则。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司不得以自有资金、委托资金或负债资金参与集合资产管理计划。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：证券期货经营机构以自有资金参与集合资产管理计划，应当符合法律、行政法规和中国证监会的规定，并按照《公司法》和公司章程的规定，获得公司股东会、董事会或者其他授权程序的批准。【知识点】第三章╱第四节╱四、资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】概念理解【难易程度】易


2021年，某期货交易所的手续费收入为8000万元人民币，根据《期货交易所管理办法》的规定，该期货交易所应当提取的风险准备金为（ ）万元。
A、400
B、800
C、1200
D、1600
答案：D
分析解释：中国证监会和财政部规定期货交易所必须提取其手续费收入的20%作为风险准备金。本题中，应当提取的风险准备金为：8000×20%=1600（万元）。【知识点】第四章╱第三节╱二、主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货经营机构应当妥善保存与履行投资者适当性管理职责有关的信息和资料，保存期限不得少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：根据《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》第三十九条，期货经营机构应当妥善保存与履行投资者适当性管理职责有关的信息和资料，保存期限不得少于20年。【知识点】第五章╱第四节╱一、投资者适当性制度【考点】经营机构对适当性义务的内控管理【考查方向】数字记忆【难易程度】易


期货交易所、期货公司应当按年度缴纳保障基金。期货交易所应当在每年度结束后（）个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：期货交易所、期货公司应当按年度缴纳保障基金。期货交易所应当在每年度结束后30个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当缴纳的期货投资者保障基金由期货交易所代扣代缴。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易所、期货公司应当按年度缴纳保障基金。期货交易所应当在每年度结束后30个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


频繁申报、撤单或者大额申报、撤单构成操纵证券、期货市场罪。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：不以成交为目的，频繁申报、撤单或者大额申报、撤单，误导投资者作出投资决策，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量，并进行与申报相反的交易或者谋取相关利益的行为可以认定为“以其他方法操纵证券、期货市场”。【知识点】违法行为处罚【考点】操纵市场【考查方向】概念释义【难度】易


在交割过程中，下列行为正确的有（ ）。
A、允许用与标准品有一定等级差别的商品作替代交割品
B、在用替代物进行交割时，价格需要升贴水
C、期货交易所统一规定升贴水标准
D、收货人可以拒收替代交割品
答案：A,B,C
分析解释：为了保证期货交易顺利进行，许多期货交易所都允许在实物交割时，实际交割的标的物的质量等级与期货合约规定的标准交割等级有所差别，交货人用期货交易所认可的替代品代替标准品进行实物交割时，收货人不能拒收。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割等级【考察方向】概念理解【难易程度】中


大连商品交易所棕榈油期货的最小变动价位为2元/吨，当某合约最新成交价为5180元/吨时，某客户下达了买入该合约的市价指令，则可能的成交价格为（ ）元/吨。
A、5181
B、5182
C、5179
D、5178
答案：B,D
分析解释：最小变动价位是指在期货交易所的公开竞价过程中，对合约每计量单位报价的最小变动数值。题目中给的最小变动价位为2元/吨，最新成交价为5180元/吨，客户下达的价格指令应在最新成交的基础上，加减2。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所一般每周营业5天，周六、周日及国家法定节假日休息。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货合约的交易时间由期货交易所统一规定。交易者只能在规定的交易时间内进行交易。日盘交易时间一般分上午和下午进行，每周5天，此外，我国期货交易所还对部分品种开展夜盘交易，从而形成期货合约的连续交易。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交易时间【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国期货交易所对持仓限额标准的规定一般为( )。
A、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量50%以上（含本数）时，应进行报告。
B、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量50%以上（不含本数）时，应进行报告
C、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量80%以上（含本数）时，应进行报告
D、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量80%以上（不含本数）时，应进行报告
答案：C
分析解释：当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头可持仓限量80%以上（含本数）时，会员或客户应向交易所报告其资金情况、头寸情况等，客户须通过期货公司会员报告。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，我国各期货交易所普遍采用了（ ）。

A、限价指令
B、市价指令
C、止损指令
D、停止指令
答案：A
分析解释：目前，我国各期货交易所普遍采用了限价指令。此外，郑州商品交易所还采用了市价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。大连商品交易所则采用了市价指令、限价指令、止损指令、停止限价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考察方向】概念理解【难易程度】中


5月20日，某交易者买入两手1 0月份铜期货合约，价格为16 950元／吨，同时卖出两手12月份铜期货合约，价格为17 020元／吨，两个月后的7月20日，10月份铜合约价格变为17 010元／吨，而12月份铜合约价格变为17 030元／吨，则5月20日和7月20日相比，两合约价差( )元／吨。
A、扩大了30
B、缩小了30
C、扩大了50
D、缩小了50
答案：D
分析解释：5月20日价差=17 020-16 950=70（元／吨）；7月20日价差=17 030-17 010=20（元／吨）；价差变化=70-20=50（元／吨），即价差缩小了50元／吨。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中


做空蝶式价差组合是在预期标的资产价格稳定时的一种期权投资策略。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：只有在标的资产价格波动很小时，投资者构建多头期权蝶式价差组合会获利。当标的资产价格波动方向不明而预测标的资产价格会发生较大的波动时，应进行空头期权蝶式价差组合。【知识点】价差期权策略【考点】蝶式价差（Butterfly Spreads）期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


艾略特最初的波浪理论是以周期为基础的，每个周期都是由（ ）组成。
A、上升（或下降）的4个过程和下降（或上升）的4个过程
B、上升（或下降）的5个过程和下降（或上升）的4个过程
C、上升（或下降）的5个过程和下降（或上升）的3个过程
D、上升（或下降）的6个过程和下降（或上升）的2个过程
答案：C
分析解释：一个完整的价格周期要经过8个过程，上升周期由5个上升过程（上升浪）和3个下降调整过程（调整浪）组成，下跌周期有5个下跌过程（下跌浪）和3个上升调整过程（调整浪）组成，一个周期结束之后，才会进入下一个周期。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】易


货物国际航空运输中，收运危险品应以（）为依据，严格遵守各项规定。
A、LAR
B、SCR
C、GCR
D、DGR
答案：D
分析解释：《危险物品手册》（Dangerous Goods Regulations，DGR）是根据《芝加哥公约》附件18和ICAC技术指南的内容而编制的，每年国际航协组织危险物品运输专家对DGR内容进行修改，DGR以运输专用名称的顺序公布了各类危险物品的包装、标签、数量等方面的要求。


关于民航客运价格体系，下列说法正确的是（）。
A、经济越发达，人均GDP越高，国内票价的绝对水平也越低
B、经济越发达，国内票价相对于人均GDP的比例越低
C、经济越发达，民航国内票价与铁路票价总体上差距越大
D、发展中国家的民航国内票价总体上要高于铁路票价
E、从运价与服务质量的关系看，运价越低，服务质量相对越差，反之则越高
答案：B,D,E
分析解释：A项，经济越发达，人均GDP越高，国内票价的绝对水平也越高，但相对于人均GDP的比例越低；C项，综合比较各国民航国内票价与铁路票价的比价关系，经济越发达，民航国内票价与铁路票价总体上越接近。这主要由于发达国家的铁路普遍使用各种现代化列车及轨道设备进行运输，使成本大幅度提高。


民航运输航线结构的主要形式有（）。
A、轮式
B、扇形
C、轴心辐射式
D、环形
E、城市对式
答案：C,E
分析解释：民航运输航线结构的主要形式有两种：①轴心辐射式，是指航线的安排以大城市为中心，在大城市间建立干线航线，满足大城市之间的旅客和货物运输的需求。同时以支线航线形式由大城市辐射至附近城市，以汇集和疏散旅客和货物；②城市对式，是指从各个城市自身的需求出发，建立城市与城市之间的航线。


目前民航使用的雷达种类有（）。
A、一次雷达
B、二次雷达
C、三次雷达
D、人工式雷达
E、自动式雷达
答案：A,B
分析解释：目前民航使用的雷达种类有：①一次雷达，其发射的一小部分无线电脉冲波被目标反射回来并由该雷达收回加以处理和显示，在显示器上只显示一个亮点，并无其他数据；②二次雷达，是一种把已测到的目标与一种以应答机形式相配合设备协调起来的雷达系统，可以在显示器上显示出识别代码和飞行高度数据。


单程最低组合的适用条件是（）。
A、始发地、目的地两点间无公布直达运价
B、始发地、目的地两点间有公布直达运价，但是超里程附加（EMS）大于25M
C、始发地、目的地两点间有公布直达运价，且EMS也小于25M，但是采用最低组合的方法计算出来的运价较低
D、航程的销售代号是SITI
E、始发地、目的地两点间无公布直达运价，超里程附加（EMS）小于25M
答案：A,B,C
分析解释：对于一个单程，如果有下列情况：①始发地、目的地两点间无公布直达运价；②始发地、目的地两点间有公布直达运价，但是超里程附加（EMS）大于25M；③始发地、目的地两点间有公布直达运价，且EMS也小于25M，但是采用最低组合的方法计算出来的运价较低，则可使用最低组合方法计算运价。


在用最低组合方法计算单程的国际票价时需要进行的检查包括（）。
A、HIP
B、BHC
C、CTM
D、OSC
E、EMS
答案：A,B,D
分析解释：最低组合方法计算运价即将全程划分为一个、两个或两个以上运价区间，分别计算出各区间运价，再将各个区间运价相加，得到全程运价，然后从多个全程运价中选择最低结果。在这个过程中，需要进行中间最高点（HIP）检查；在求较低等级运价时，有BHC检查；对于全程运价之和应该进行OSC检查。


货币制度最基本的内容是规定（ ）。
A、货币材料
B、货币名称
C、货币单位
D、价格标准
答案：A
分析解释：货币制度的构成要素主要包括：（1）货币材料。（2）货币名称、货币单位和价格标准。（3）本位币、辅币及其偿付能力。（4）发行保证制度。其中，规定货币材料是货币制度最基本的内容。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的构成要素与类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于法院判决效力的说法中，正确的是()。
A、在法院判决生效时，这一物权的变更即发生效力
B、在法院判决生效，长子也向登记机构办理更正登记之后，这一物权的变更才会发生效力
C、长子获得该房产的处分权，之后如再将房屋转让，不需登记即可发生效力
D、长子获得该房产的处分权，之后如再将房屋转让，仍需登记后才可发生效力
答案：A,D
分析解释：选项B，因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者人民政府的征收决定等生效时发生效力；选项C，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，除法律另有规定的，必须办理登记方能发生效力．且效力自记载于不动产登记簿时发生。


计算工业增加值通常采用的方法是( )。
A、生产法
B、成本法
C、收入法
D、支出法
答案：A,C
分析解释：工业增加值是指工业企业在报告期内以货币形式表现的工业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动的总成果扣除了在生产过程中消耗或转移的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新增加的价值。计算工业增加值通常采用生产法和收入法两种方法。知识点：国内生产总值核算wangqian3


农副产品生产统计调查制度应当包括（ ）。
A、调查目的
B、调查内容
C、调查方法
D、调查对象
答案：A,B,C,D
分析解释：统计调查制度，是指实施统计调查必须遵守的技术性规范，是统计调查项目的核心内容，每一项统计调查都有其相应的调查制度。在制定统计调查制度时，应对下列内容作出明确规定：调查目的、调查内容、调查方法、调查对象、调查组织方式、调查表式、统计资料的报送、统计资料的公布和统计信息的共享。


下列关于商业银行理财业务与信贷业务、存款业务区别的表述，错误的是（ ）。
A、商业银行应按照“存款自愿，取款自由”的原则吸收存款，应照“买者自负，卖者有责”的原则销售理财产品
B、商业银行无须对信贷业务的具体客户资产等情况进行信息披露，而应对理财业务承担信息披露义务，充分揭示理财业务风险
C、信贷业务中资金来源主要为银行存款，而理财业务资金来源是投资者的投资资金
D、理财产品收益可以由商业银行与投资者单独商定
答案：D
分析解释：传统信贷业务中，资金来源为银行存款，资金成本较低，商业银行不承担信息披露的义务，但需要履行“取款自由、存款有息”的义务。理财业务中，资金来源为投资者的资金，资金成本较高，商业银行需要承担信息披露的义务，充分揭示业务风险，但理论上不承担刚性兑付本息的义务。[历年真题仅供参考]


以下不属于产业组织政策的是( )。
A、市场秩序政策
B、产业布局政策
C、产业合理化政策
D、产业保护政策
答案：B
分析解释：一般认为，产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。其中，产业组织政策是指为获得理想的市场绩效，由政府制定的调整产业的市场结构、规范市场行为，调节企业间关系的公共政策，主要内容包括市场秩序政策、产业合理化政策和产业保护政策。【历年真题，仅供参考】


根据《中华人民共和国民法典》，下列财产中可以用于抵押的是（ ）
A、著作权
B、被法院扣押的汽车
C、土地所有权
D、海域使用权
答案：D
分析解释：根据《民法典》第三百九十五条和第三百九十六条的相关规定，债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：①建筑物和其他土地附着物；②建设用地使用权；③海域使用权；④生产设备、原材料、半成品、产品；⑤正在建造的建筑物、船舶、航器；⑥交通运输工具；⑦法律行政法规未禁止抵押的其他财产


理财业务中，商业银行承担的风险不包括（）。
A、流动性风险
B、操作风险
C、投资风险
D、声誉风险
答案：C
分析解释：理财业务中，商业银行主要承担的是声誉风险、流动性风险和操作风险，但随着“理财有风险，投资须谨慎”到“卖者有责”的消费理念.监管理念转变，商业银行需要承担的信用风险范围也呈扩大趋势，产生于传统信贷业务中的信用风险管理机制在理财业务中发挥了越来越重要的作用。[历年真题仅供参考]


如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为（ ）元。
A、1926
B、2016
C、2752
D、2880
答案：B
分析解释：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）。


下列关于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ.该罪是一种故意的行为
Ⅱ.该罪所侵害的客体是简单客体
Ⅲ.该罪客观表现为提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约
Ⅳ.过失不能构成该罪
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：诱骗投资者买卖证券、期货合约罪是指证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的行为。本罪所侵害的客体是复杂客体。


某交易者7月30日买入1手11月份小麦合约，价格为7.6美元／蒲式耳，同时卖出1手11月份玉米合约，价格为2.45美元／蒲式耳，9月30日，该交易者卖出1手11月份小麦合约，价格为7.45美元/蒲式耳，同时买入1手11月份玉米合约，价格为2.20美元/蒲式耳，交易所规定1手=5 000蒲式耳，则该交易者的盈亏状况为( )美元。
A、盈利700
B、亏损700
C、盈利500
D、亏损500
答案：C
分析解释：小麦合约盈亏状况：7.45-7.60=-0.15（美元／蒲式耳），即亏损0.15美元／蒲式耳；玉米合约盈亏状况：2.45-2.20=0.25（美元／蒲式耳），即盈利0.25美元／蒲式耳；总盈亏：（0.25-0.15）×5 000=500（美元）。[知识点]期货投机与套利交易


甲公司与某客户签订合同，向其销售 A、B、C 三种产品，不含增值税的合同价款为 100 万元。A、B、C 三种产品的不含增值税单独售价分别为 50 万元、40 万元和 70 万元，合计 160 万元。假定 A、B、C 三种产品分别构成单项履约义务，不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
A、A 产品应确认收入 35 万元
B、B 产品应确认收入 25 万元
C、C 产品应确认收入 70 万元
D、甲公司销售 A、B、C 三种产品应确认收入 160 万元
答案：B
分析解释：A 产品应分摊的交易价格＝ 50/160×100 ＝ 31.25（万元），B 产品应分摊的交易价格＝ 40/160×100 ＝ 25（万元），C 产品应分摊的交易价格＝ 70/160×100 ＝ 43.75（万元），甲公司销售 A、B、C 三种产品应确认收入 100 万元。


A 公司 2019 年 11 月 5 日从证券市场上购入 H 公司发行的股票 200 万股作为交易性金融资产核算，每股支付价款 5 元，另支付相关费用 20 万元。2019 年 12 月 31 日，该股票的公允价值为 1 050 万元。2020 年 12 月 31 日，该股票的公允价值为 1 200 万元。2020 年 12 月 31 日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A、150
B、200
C、180
D、175
答案：A
分析解释：A 公司购入的该项交易性金融资产在 2019 年 12 月 31 日的公允价值为 1 050 万元，2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1 200 万元， 2020 年 12 月 31 日应确认的公允价值变动损益＝ 1 200 － 1 050 ＝ 150（万元）。


下列各项中，不属于在某一时段内履行的履约义务的是（ ）。
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C、企业履约过程中所产出的商品具有可替代性，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
D、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
答案：C
分析解释：满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：（1）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。


下列项目中，会增加当期营业利润的有（ ）。
A、销售产品的收入
B、计提的坏账准备
C、交易性金融资产期末公允价值增加额
D、取得的包装物押金
答案：A,C
分析解释：选项 A，销售产品的收入计入主营业务收入，增加营业利润；选项 B，计提的坏账准备记入“信用减值损失”科目，减少营业利润；选项 C，交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润； 选项 D，取得的包装物押金记入“其他应付款”科目，不影响营业利润。


下列关于投资性房地产后续计量及转换的表述中，正确的是（ ）。
A、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末公允价值低于其账面余额的差额应计入投资收益
B、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，按月计提的折旧额或摊销额应计入管理费用
C、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应当计提减值准备
D、自用房地产转换为公允价值计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的，其差额作为其他综合收益核算
答案：D
分析解释：选项 A，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末公允价值低于其账面余额的差额应计入公允价值变动损益；选项 B，采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，按月计提的折旧额或摊销额应计入其他业务成本；选项 C，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不计提减值准备。


下列各项中，属于短期职工薪酬的有 （ ）。
A、支付给职工的生活困难补助
B、用于开展职工教育及职工技能培训的支出
C、支付给职工离职后的福利
D、支付给职工的工资和津贴
答案：A,B,D
分析解释：短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划以及其他短期薪酬。选项 A，属于职工福利费；选项 B，属于职工教育经费；选项 C，属于离职后福利，不属于短期薪酬。


（5）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额是（）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020 年初“固定资产”科目借方余额为2 525 万元，“累计折旧”科目贷方余额为200 万元，该固定资产未计提减值准备。2020 年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5 月10 日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为3 000 万元，增值税税额为390 万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5 月15 日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为100 万元，增值税税额为9 万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局认证。5 月20 日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限10 年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7 月10 日，因遭受台风毁损一座库房，原值25 万元，已计提折旧10 万元。应收保险公司理赔款3 万元，以银行存款支付清理费0.5 万元（未取得增值税专用发票）。7 月20 日，库房清理完毕。（3）12 月10 日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为400 万元，增值税税额为52 万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为300 万元。（4）12 月31 日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除上述交易或事项涉及的固定资产外，其他固定资产当年计提折旧236.4 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、5 400
B、6 000
C、2 325
D、5 626.4
答案：A
分析解释：（5）2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额= 期初余额+ 本期增加额– 本期减少额=（2 525 – 200）+（3 100 – 173.6）［资料（1）］–（25 – 10）［资料（2）］+400［资料（3）］– 236.4［资料（4）］=5 400（万元）。


（4）期末，A 公司结存甲原材料的实际成本为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2020 年1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为60 万元，材料成本差异贷方余额为5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13 万元；采购过程中发生运杂费1 万元，保险费1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为30 万元，加工过程中支付加工费5 万元，装卸费1 万元，受托方代收代缴消费税7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、125
B、100.62
C、161
D、102.5
答案：B
分析解释：（4）期末 A 公司结存甲原材料的实际成本=（60 – 5）+（100 + 1 + 1 +0.5）–56.88 = 100.62（万元）或结存实际成本=（66 + 120 – 50 – 15）+［–22.5 –（ –8.125）］ ≈100.62（尾数差），选项 B 正确。


下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（）。
A、针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规，注册会计师应当就被审计单位遵守这些法律法规获取充分、适当的审计证据
B、注册会计师应当评价违法法律法规行为对风险评估和书面声明可靠性的影响
C、如果识别出严重违反法律法规的行为，注册会计师应当向监管机构和执法机构报告
D、如果违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见
答案：C
分析解释：选项C，如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。值得注意的是，注册会计师考虑是否报告的是经注册会计师发现和确定的严重违反法律法规的行为。所谓“严重”主要是指有重大法律后果或涉及社会公众利益。


甲公司采用资本资产定价模型估计普通股资本成本，下列关于市场风险溢价的估计的表述中，正确的有（）。
A、进行历史数据分析是估计市场收益率最常见的方法
B、为了符合资本资产定价模型中的平均方差的结构，应该使用算术平均数计算权益市场平均收益率
C、多数人倾向于采用几何平均法是因为几何平均数的计算考虑了复合平均
D、应该选用最近几年的数据计算权益市场平均收益率
答案：["A","B","C"]
分析解释：由于股票收益率非常复杂多变，影响因素很多，因此，较短的期间所提供的风险溢价比较极端，无法反映平均水平，因此应选择较长的时间跨度。例如，用过去几十年的数据计算权益市场平均收益率，其中既包括经济繁荣时期，也包括经济衰退时期，要比只用最近几年的数据计算更具代表性。所以选项D错误。


甲企业采用的是激进型筹资策略，目前公司处于高峰期，资产总额为1200万元，其中长期资产所占比重为50%，稳定性流动资产所占比重为20%，长期性资产的10%是靠短期资金来源满足的，则该公司目前的易变现率为（）。
A、96%
B、36%
C、26%
D、86%
答案：C
分析解释：长期资产=1200×50%=600(万元)，经营性流动资产=1200-600=600(万元)，短期资金来源=1200×(50%+20%)×10%+1200×30%=444(万元)，长期资金来源=1200-444=756(万元)，易变现率=(756-600)/600=26%。


2×18年12月，财政部门拨付某事业单位项目补助500万元，“事业支出”科目下“财政拨款支出(项目支出)” 明细科目的当期发生额为450万元。假定该项目余额符合财政拨款结余性质，不考虑其他事项，下列关于该单位年末应进行的会计处理，正确的有（）。
A、应根据财政拨款收入发生额，借记“财政拨款预算收入”500万元，贷记“财政拨款结转——本年收支结转”500万元
B、应根据各项支出中的财政拨款支出发生额，借记“财政拨款结转——本年收支结转”450万元，贷记“事业支出——财政拨款支出(项目支出)”450万元
C、年末，冲销有关明细科目余额，借记“财政拨款结转——累计结转”50万元，贷记“财政拨款结转——本年收支结转”50万元
D、年末，完成上述财政拨款收支结转后，将项目余额转入财政拨款结余，借记“财政拨款结转——结转转入”50万元，贷记“财政拨款结余——累计结转”50万元
答案：["A","B"]
分析解释：年末，冲销有关明细科目余额时，应借记“财政拨款结转——本年收支结转”50万元，贷记“财政拨款结转——累计结转”50万元，将财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，应借记“财政拨款结转——累计结转”50万元，贷记“财政拨款结余——结转转入”50万元，因此，选项CD不正确。


股份有限公司采用权益法核算的情况下，根据现行会计准则的规定，下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。
A、被投资企业接受现金捐赠时
B、被投资企业提取盈余公积
C、被投资企业宣告分派现金股利
D、被投资企业宣告分派股票股利
E、被投资企业以盈余公积转增资本
答案：A, B, D, E
分析解释：选项A，被投资企业接受现金捐赠按企业会计准则规定应计入营业外收入，投资方当时不需要作账务处理，而是在期末按被投资方实现的净利润乘以持股比例确认投资收益;选项B、D、E三项都属于被投资方所有者权益内部的增减变动，投资方不需要作账务处理，也不影响投资方的长期股权投资的账面价值。


会计期末，企业应将实现的净利润转入“利润分配”科目。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：“利润分配”账户属于损益类账户，用以核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。会计期末，企业应当将当年实现的净利润转入“利润分配—未分配利润”科目，即借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目，如为净亏损，则作相反会计分录。故本题表述正确。


根据我国法律规定，下列机构不具有法人资格的是（）。
A、北京市人民政府
B、新华社
C、上海市人民医院
D、中国工商银行北京市分行
答案：D
分析解释：《民法通则》第三十六条规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。本题中，中国工商银行北京市分行属于中国工商银行这一企业法人在北京市范围内设置的完成其部分职能的业务活动机构，但是该分支机构仍然是法人的组成部分，不具有独立的法人资格。


根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。
A、支票的提示付款期限为自出票日起10日
B、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
C、商业汇票的定日付款的提示付款期限为自到期日起10日
D、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过1个月
答案：D
分析解释：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，A选项正确；银行汇票限于见票即付，持票人可以自出票日起1个月内随时提示付款，B选项正确。商业汇票的定日付款的提示付款期限为自到期日起10日，选项C正确。银行本票限于见票即付，持票人可以自出票日起2个月内随时提示付款，D选项不正确。


甲企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售自己使用过的非固定资产，取得含税收入257500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款46800元；甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A、7500
B、5000
C、700
D、6137
答案：C
分析解释：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的普通发票，按照下列公式计算可抵免的税额，可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%；甲企业当月应纳增值税=257500÷（1+3%）×3%-46800÷（1+17%）×17%=700（元）。


固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：固定资产后续支出的处理原则是：后续支出满足固定资产确认条件的，按资本化的后续支出处理；后续支出不能满足固定资产确认条件的，按费用化的后续支出处理。资本化的后续支出是指，与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。


企业2017年3月购入一台不需要安装的生产设备，买价1000万元，增值税税额为170万元，支付的运输费为10万元，取得增值税专用发票上注明的税额为1.1万元，款项以银行存款支付。则该企业的会计处理为（ ）。
A、借：固定资产 1181.1 贷：银行存款 1181.1
B、借：固定资产 1000 应交税费——应交增值税（进项税额） 171.1 销售费用 10 贷：银行存款 1181.1
C、借：固定资产 1010 应交税费——应交增值税（进项税额） 171.1 贷：银行存款 1181.1
D、借：固定资产 1170 贷：银行存款 1170
答案：C
分析解释：企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、是固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。外购的生产用设备增值税是可以抵扣的，运输费的增值税也可抵扣，所以应该单独确认，所以选项C是正确的。


计算甲企业2017年2月该设备折旧额为（ ）万元。甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2017年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为643.5万元，增值税109.395万元，另发生运输费4.5万元，取得增值税专用发票上注明的税额为0.495万元，款项均以银行存款支付，根据税法相关规定增值税可以抵扣。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元，增值税为119万元，另发生保险费10万元，款项均以银行存款支付。根据税法规定增值税可以抵扣。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设除上述资料外，不考虑其他因素。（答案中的金额单位用万元表示）
A、5.11
B、5.12
C、10.8
D、11.8
答案：C
分析解释：双倍余额递减法下，年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=（固定资产原值-累计折旧）×年折旧率，月折旧额=年折旧额/12。本题中，20×9年2月A设备的折旧额=648×2/10/12=10.8（万元），相关会计处理分录为：借：管理费用10.8贷：累计折旧 10.8


委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。
A、在途物资
B、委托加工物资
C、应交税费——应交消费税
D、税金及附加
答案：C
分析解释：本题考核的是委托加工应税消费品的知识点，委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代收代缴的消费税税款，借记“应交税费——应交消费税”科目。


（3）甲公司结转完工入库A产品成本的会计分录为（ ）。甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品的成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度平均按50%计算。资料1：甲公司2013年12月份有关A产品成本费用资料如下：（1）月初A在产品19件，直接材料为380万元，直接人工为70万元，制造费用为60万元。（2）本月投入生产产品81件，本月完工产品80件，月末在产品20件。（3）本月生产A产品发生有关成本费用资料如下： a.本月投入生产A产品耗用主要材料1620万元。 b.本月分配直接生产A产品的工人职工薪酬为290万元，车间管理人员职工薪酬210万元。 c.本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费90万元。资料2：甲公司2013年A产品单位计划成本24.7万元，其中直接材料18万元。直接人工3.8万元。制造费用2.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（分录中金额单位为万元）
A、借：库存商品——A产品 2160贷：生产成本——基本生产成本 2160
B、借：库存商品——A产品 5240贷：生产成本——基本生产成本 5240
C、借：库存商品——A产品 2630贷：生产成本——基本生产成本 2630
D、借：库存商品——A产品 5230 贷：生产成本——基本生产成本 5230
答案：A
分析解释：产品完工入库要将生产成本结转至库存商品科目，即将生产资金转入成品资金，会计分录为：借：库存商品——XX贷：生产成本。根据前面的计算，本月A产品完工产品总成本为2160万元，故本题会计分录如下：借：库存商品——A产品 2160贷：生产成本——基本生产成本 2160故本题选A。


（3）下列有关 A 公司委托加工业务的说法中，正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本核算，2018 年 1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲材料计划成本为 60 万元，材料成本差异贷方余额为 5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 17 万元；采购过程中发生运杂费 1 万元，保险费 1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲材料一批，领用材料计划成本 50 万元。管理部门领用甲材料一批，领用材料计划成本 15 万元。（4）15 日，收回之前委托 B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为 30 万元，加工过程中支付加工费 5 万元，装卸费 1 万元，受托方代收代缴消费税 7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为 40 万元。（5）月末，A 公司结存甲材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、收回委托加工物资时，支付的消费税应计入税金及附加
B、收回委托加工物资时，支付的装卸费应计入管理费用
C、收回委托加工物资的实际成本为 43 万元
D、收回委托加工物资的实际成本为 36 万元
答案：D
分析解释：收回委托加工物资时，A 公司用来继续生产应税消费品，支付的消费税应记入“应交税费——应交消费税”借方，选项 A 错误；收回委托加工物资时，支付的装卸费应计入委托加工物资的成本，选项 B 错误；收回委托加工物资的实际成本 =30 ＋ 5 ＋ 1=36（万元），选项 C 错误。


除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A、开立银行账户
B、申请减税、免税、退税
C、领购发票
D、办理停业、歇业
E、办理工商登记
答案：A, B, C, D
分析解释：除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。


下列关于政府采购，说法正确的有（
 ）。
A、政府采购当事人包括采购人，供应商和采购代理机构
B、政府采购主体包括国有企业
C、政府采购的资金来源是财政性资金
D、政府采购的对象是货物、工程和服务
答案：A D
分析解释：选项AD正确，政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为；选项B错误，国有企业不属于政府采购的主体范围；选项C错误，政府采购的资金包括财政性资金和需要财政偿还的公共借款。故选AD。


甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经考察后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述正确的有（）。
A．甲公司以自己名义与丙公司签订合同
B．对甲、丙公司之问的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务
C．乙公司的财产损失应由丙公司承担
D．乙公司的财产损失应由甲公司承担
答案：A, B, D
分析解释：本题考核行纪合同的相关规定。行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。


如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险采取的做法有（ ）
A、仅实施实质性程序
B、仅实施细节测试
C、实施细节测试和实质性分析程序
D、仅实施控制测试
答案：A B C
分析解释：如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。注册会计师应当专门针对特别风险计划和实施进一步审计程序实施实质性程序，包括细节测试、或将细节测试和实质性分析程序相结合，所以ABC选项正确。


根据我国反垄断执法机构的职责分工，负责不涉及价格的滥用行政权力排除、限制竞争行为的执法工作的机构是（）。
A、国家工商总局
B、商务院
C、国务院反垄断委员会
D、国家发展改革委
答案：A
分析解释：国务院反垄断执法机构主要指国家工商局、国家发改委和商务部。三家执法机构的职责具体划分为：商务部负责经营者集中行为的反垄断审查工作；国家发改委负责依法查处价格垄断行为；国家工商局负责垄断协议、滥用市场支配地位、滥用行政权力排除、限制竞争方面的反垄断执法工作，价格垄断行为除外。


建筑工程险的主要保险项目是（）。
A、永久性和临时性工程及工地上的物料
B、一切工程及物料
C、临时性工程及物料
D、永久性工程及物料
答案：A
分析解释：建筑工程险的物质损失部分的建筑工程，包括永久性和临时性工程，及工地上的物料。建筑工程是建筑工程险的主要保险项目包括建筑工程合同内规定建筑的建筑物主体，建筑物内的装修设备，配套的道路、桥梁、水电设施、供暖取暖设施等土木建筑项目，存放在工地上的建筑材料、设备，临时的建筑工程等。


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难，甲公司与乙公司就其所欠乙公司的1000万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议，甲公司以其生产的产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为700万元，已计提的存货跌价准备为100万元，公允价值（计税价格）为700万元。乙公司另行向甲公司支付了增值税税额119万元。甲公司对该项债务重组应确认的债务重组利得为（）万元。
A、400
B、300
C、281
D、181
答案：B
分析解释：以库存商品清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得。对于增值税而言，由于债权人向债务人另行支付了抵债产品的增值税，那么债务人不需要将抵债商品的增值税冲减债务重组利得，即债务重组利得=1000-700=300（万元）。


单一来源采购也称直接采购，是指采购人向唯一供应商进行采购的方式。适用于达到了限购标准和公开招标数额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有采购项目的后续扩充和发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购等情况。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：单一来源采购也称直接采购，是指采购人向唯一供应商进行采购的方式。适用于达到了限购标准和公开招标数额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有采购项目的后续扩充和发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购等情况。该采购方式的最主要特点是没有竞争性。


（2）B 产品本月应分配的制造费用为（ ）万元。甲企业大量大批生产 A、B 两种产品，生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡，假设期末在产品的完工程度均为 50%。该企业 6 月份的相关产品成本资料如下：（1）6 月初，A 产品在产品数量为 100 件，直接材料 60 万元，直接人工 25 万元，制造费用 30 万元；B 产品在产品数量 70 件，直接材料 35 万元，直接人工 20 万元，制造费用 25 万元。（2）当月投产 A 产品 200 件，B 产品 150 件。（3）当月 A 产品领用直接材料成本 90 万元，B 产品领用直接材料成本 130 万元。（4）当月生产车间生产工人工资 120 万元，生产车间管理人员工资 45 万元。（5）当月生产车间固定资产折旧费用 22 万元，修理费用 10 万元。（6）本月 A 产品完工 160 件，B 产品完工 200 件。（7）该企业直接人工和制造费用按照生产工时比例进行分配，A 产品耗用的生产工时合计 500 小时，B 产品耗用的生产工时合计 300 小时。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、40.2
B、41.88
C、25.13
D、25
答案：C
分析解释：本月制造费用合计＝ 45（车间管理人员工资）＋ 22（固定资产折旧费）＝67（万元），B 产品本月应分配的制造费用＝ 67÷（500 ＋ 300）×300 ＝ 25.13（万元），A 产品本月应分配的制造费用＝ 67÷（500 ＋ 300）×500 ＝ 41.88（万元）。


A商场为增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算。该商场2018年5月期初存货的进价为1000万元，售价总额为1500万元，本月购入存货的进价成本为200万元，售价总额为400万元，本期销售收入1100万元。则2018年5月期末存货的成本为（ ）万元。
A、505.24
B、300
C、305.24
D、800
答案：A
分析解释：商品进销差价率=[（1500－1000）＋（400－200）]/（1500＋400）×100%=36.84%，2018年5月的销售成本=1100×（1－36.84%）=694.76（万元），2018年5月期末存货的成本=1000＋200－694.76=505.24（万元）。


某企业销售一批商品，该商品已发出且纳税义务已发生，由于货款收回存在较大 不确定性，不符合收入确认条件。下列各项中，关于该笔销售业务会计处理表述正确的有（）。
A、发出商品的同时结转其销售成本
B、根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款
C、根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费
D、将发出商品的成本记入“发出商品”科目
答案：B,C,D
分析解释：由于货款收回存在较大的不确定性，不符合收入确认条件，因此不能确认 收入及成本，选项 A 错误。该业务相关的会计处理如下： 发出商品时的会计处理：借：发出商品贷：库存商品纳税义务发生时的会计处理：借：应收账款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）因此，选项 B、C、D 正确。


A公司2014年实现净利润1000万元,该公司2014年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其2014年年初未分配利润的是（）。
A、因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由10％改为5％
B、发现2014年少计折旧费用20万
C、为2013年售出的设备提供售后服务发生支出40万元
D、发现2013年少计财务费用50万元
答案：D
分析解释：选项A，属于会计估计变更，应按未来适用法进行会计处理，不需调整会计报表的相关数字；选项B，属于本期发现本期重要差错，应调整2014年期末数；选项C，属于2014年支出2013年计提的预计负债，不影响2014年年初未分配利润；选项D属于前期重大差错，因此会影响年初未分配利润。


与新形势下的供应商关系相比，传统供应商关系的特点有（）。
A、采购方常常同时向若干供应商购货
B、采购方通过在供应商之间分配采购数量实现对供应商的控制
C、采购方和供应商共享信息
D、采购方和供应商保持的是一种短期合同关系
E、双赢是合作双方最重要的选择
答案：A, B, D
分析解释：本题考查传统供应商关系的特点。传统供应商关系有如下特点：（1）采购方常常同时向若干供应商购货，通过供应商之间的竞争获得价格上的好处，同时也保证供应的连续性。（2）买方通常在供应商之间分配采购数量对供应商加以控制。（3）买方和供应商保持的是一种短期合同关系。参见教材P104。


国土资源行政主管部门应对受理的土地登记申请之日起()日内，办结土地登记审查手续。
A、5
B、10
C、20
D、30
答案：C
分析解释：国土资源行政主管部门应对受理的土地登记申请进行审查，并按照规定在办理土地所有权和土地使用权登记手续前，报经同级人民政府批准。国土资源行政主管部门应自受理土地登记申请之日起20日内，办结土地登记审查手续。特殊情况需要延期的，经国土资源行政主管部门负责人批准后，可以延长10日。


某县城甲企业2013年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A、0.16
B、0.18
C、0.12
D、0.15
答案：A
分析解释：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=[45×（1-13%）+5]/（1-5%）×5%=2.32（万元），乙企业应代收代缴城市维护建设税=2.32×7%=0.16（万元）。


东科公司2018年度利润总额为138万元．当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2018年度净利润为（）万元。
A、103
B、114
C、103.5
D、108
答案：B
分析解释：2018年东科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入) 10(税收滞纳金)=140(万元)；当期应交所得税=140×25%=35(万元)；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元)；所得税费用=35-11=24(万元)；净利润=138-24=114(万元)。


用户入住后，物业服务企业最经常、最持久、最基本的工作内容是()。
A、公共服务与管理
B、系统协调
C、专项服务与管理
D、经营创收
答案：A
分析解释：公共服务与管理是用户入住后，物业服务企业最经常、最持久、最基本的工作内容，也是物业管理水平的集中体现。这个工作涉及的方面很多，例如，房屋及设施设备管理、环境管理、公共秩序维护管理、档案管理和客户管理，以及为居住与工作环境而进行的配套设施及公共环境的进一步完善等各项服务工作。


企业在确定记账本位币时应当考虑的因素有()。
A、该货币能够对商品和劳务所需人工、材料产生主要影响，通常以该货币进行这些费用的计价和结算
B、该货币能够对企业商品和劳务销售价格起主要作用，通常以该货币进行商品和劳务销售价格的计价和结算
C、融资活动获得资金时使用的货币
D、企业保存从经营活动中收取款项所使用的货币
答案：A, B, C, D
分析解释：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素(1)该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算(2)该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算(3)融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。


企业的应税所得按照税法规定免予征收企业所得税的收入，下列不属于免税收入的是（）。
A、国债利息收入
B、股息、红利等权益性投资收益
C、技术转让所得
D、非营利组织的收入
答案：C
分析解释：根据我国《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。


下列关于账户与会计科目的联系与区别，表述正确的有（）。
A、会计科目是账户名称，也是设置账户的依据；账户是根据会计科目设置的，账户是会计科目的具体运用
B、会计账户的性质决定了会计科目的性质，两者的分类一样
C、会计科目和账户都是对会计要素具体内容的分类，两者核算内容一致，性质相同
D、没有会计科目，账户便失去了设置的依据；没有账户，就无法发挥会计科目的作用
答案：A C D
分析解释：会计科目，简称科目，是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。账户是根据会计科目设置的，是会计科目的具体运用，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。会计科目的性质决定了账户的性质，两者相辅相成。故选ACD。


在普通合伙企业中，除合伙协议另有约定外，需要经全体合伙人一致同意的有( )。
A、某合伙人以个人名义为他人提供担保
B、某合伙人以合伙企业名义为他人提供担保
C、某合伙人向其他合伙人转让20％的财产份额
D、某合伙人向合伙人以外的他人转让50％的财产份额
答案：B D
分析解释：（1）选项B，以合伙企业名义为他人提供担保，须经其他合伙人一致同意；（2）选项D，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。 合伙人以个人名义担保不受限制，合伙人之间转让财产份额，无须其他合伙人同意。


保险合同对双方当事人产生了约束力，称之为（）。
A、保险合同的生效
B、保险合同的履行
C、保险合同的成立
D、保险合同的有效
答案：A
分析解释：本题考查保险合同生效的概念，保险合同的生效指依法成立的保险合同条款对合同当事人产生约束力；保险合同的履行是保险合同当事人双方依法全面完成合同约定义务的行为；保险合同的成立指投保人与保险人就合同的条款达成协议；保险合同的有效与无效相对，指保险合同具有法律效力并受国家法律保护。


依我国海商法的规定，以同一船舶为标的的债权的受偿顺序应是（）。
A、船舶留置权、船舶抵押权、船舶优先权
B、船舶优先权、船舶抵押权、船舶留置权
C、船舶优先权、船舶留置权、船舶抵押权
D、船舶抵押权、船舶留置权、船舶优先权
答案：C
分析解释：《海商法》第二十五条规定，船舶优先权先于船舶留置权受偿，船舶抵押权后于船舶留置权受偿。前款所称船舶留置权，是指造船人、修船人在合同另一方未履行合同时，可以留置所占有的船舶，以保证造船费用或者修船费用得以偿还的权利。船舶留置权在造船人、修船人不再占有所造或者所修的船舶时消灭。


下列各项中，不属于在某一时段内履行的履约义务的是（ ）。
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C、企业履约过程中所产出的商品具有可替代性，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
D、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
答案：C
分析解释：满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：（1）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。


（5）根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率为25%。2019 年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2 月25 日，购入乙公司股票200 万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2 050 万元（含已宣告尚未发放现金股利50 万元），另支付交易费用5 万元，款项已用银行存款支付。（2）3 月6 日，将一台设备进行出售，原价40 万元，已计提折旧25 万元，固定资产减值准备5 万元。实际出售价格为20 万元，增值税税率为10%，增值税税额为2 万元，款项已存入银行。（3）12 月31 日，确认交易性金融资产公允价值增加3 万元。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000 万元，期间费用2 000 万元，税金及附加1 000 万元，营业成本7 000 万元。（5）年末，当年业务招待费超标50 万元，福利费超标30 万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润的10% 提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、当期应交所得税1 272万元
B、盈余公积增加373.6万元
C、盈余公积增加500.8万元
D、当期应交所得税1 252万元
答案：A,B
分析解释：应纳税所得额＝5 008＋50＋30＝5 088（万元）应交所得税＝5 088×25%＝1 272（万元）所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝1 272（万元）净利润＝5 008－1 272＝3 736（万元）本年应计提的法定盈余公积＝3 736×10%＝373.6（万元）


根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
C、接受捐赠收入，按照捐赠方发出捐赠资产的日期确认收入的实现
D、以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
答案：D
分析解释：选项A：采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额；选项B：采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：表述正确。


某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2014年度应纳房产税（）元。
A、20800
B、19600
C、22400
D、23600
答案：A
分析解释：从租计税：72000／(3×12)×5×12%=1200（元）；从价计税：4000000×(1-30%)×1.2%×6／12+4000000×(1-30%)×1.2%×1／12=16800+2800=19600(元)；合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元)


某市政府办公楼总建筑面积6.5万平方米。现该市政府决定将办公室大楼物业管理服务外包，并决定通过公开招标选聘物业服务企业。
 根据上述资料，回答下列问题：根据《物业服务企业资质管理办法》，资质等级为()的物业服务企业可以承接该市政府办公大楼的物业管理服务。
A.—级
B、二级
C、三级
D、三级(暂定)
答案：A
分析解释：《物亚服务企业资质管理办法》规定，一级资质物业服务企业可以承接各种物业管理项目;二级资质物业服务企业可以承接30万平方米以下的住宅项目和8万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务;三级资质物业服务企业可以承接20万平方米以下住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。


某市政府办公楼总建筑面积6.5万平方米。现该市政府决定将办公室大楼物业管理服务外包，并决定通过公开招标选聘物业服务企业。
 根据上述资料，回答下列问题：根据《物业服务企业资质赞理办法》，资质等级为()的物业服务企业可以承接该市政府办公大楼的物业管理服务。
A.—级
B、二级
C、三级
D、三级(暂定)
答案：A
分析解释：《物业服务企业资质管理办法》规定，一级资质物业服务企业可以承接各种物业管理项目;二级资质物业服务企业可以承接30万平方米以下的住宅项目和8万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务;三级资质物业服务企业可以承接20万平方米以下住宅项目和5万平方米以下的非住宅项目的物业管理业务。


下列各项中会导致资产总额增加的有（
 ）。
A、收回某公司的前欠货款
B、将现金送存银行
C、向银行借入短期借款
D、接受投资者投入设备
答案：C D
分析解释：选项A错误，银行存款增加，应收账款减少，属于资产内部的变动，并未导致资产总额的增加；选项B错误，库存现金减少，银行存款增加，属于资产内部的变动，资产总额不变；选项C正确，资产和负债同时增加，所以资产总额增加；选项D正确，资产和所有者权益同时增加，所以资产总额增加。故选CD。


糖皮质激素的不良反应不包括（）
A、向心性肥胖、高血压
B、加重感染、血糖下降
C、骨质疏松、青光眼
D、消化道溃疡、肌萎缩
E、伤口愈合延缓、高血脂
答案：B
分析解释：此题是解释题，考查考生对糖皮质激素的不良反应的理解。糖皮质激素的不良反应包括诸多方面，大致包括类肾上腺皮质功能亢进综合征、诱发或加重感染、心血管系统并发症、消化系统并发症、肌萎缩、骨质疏松、伤口愈合延缓和青光眼等。选项B中的"血糖下降"是不对的，实际上其不良反应是血糖升高。


下面哪一项不属于商业银行一级抵押品的范畴？（）
A、银行开出的本外币存单、银行本票和银行承兑汇票
B、保险批单、提货单、产权证或其他权益证书
C、贷前审批及贷后管理的有关文件
D、上市公司股票、政府债券和公司债券
答案：C
分析解释：一级文件(抵押品)主要是指信贷抵(质)押契证和有价证券及抵押品契证资料收据和信贷结清通知书。其中抵押品主要包括：银行开出的本外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵(质)押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。


19世纪中叶，大多数火灾保险办事处已开始任命独立的（）作为其独家代理人。
A.估价人
B.会计师
C.理算师
D.评估师
答案：A
分析解释：19世纪中叶，涉嫌纵火、串谋及诈骗的索赔事件越来越多。在这种情况下，保险公司从业人员到各地损失现场进行查勘已不现实，保险人只得要求被保险人必须取得教区牧师或教区执事发出的证书，以证明索赔要求符合规定。与此同时，大多数火灾保险办事处已开始任命独立的"估价人"作为其独家代理人。


2014年3月15日对长江公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为4000元。长江公司3月14日账面库存现金余额为5000元，3月15日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为7000元，支出金额为8000元，2014年1月1日至3月14日现金收入总额为14000元、现金支出总额为13250元．则调节后的2013年12月31日库存现金余额应为( )元。
A、3250
B、4500
C、4250
D、4000
答案：C
分析解释：2014年3月15日现金账面余额为5000+7000-8000=4000元，账实相符；2014年1月1日至3月14日现金收入总额140000元，现金支付总额为13250元，则调节后的2013年12月31日库存现金余额=5000-14000+13250=4250(元)(C)。


下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税
C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税
D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税
答案：C
分析解释：本题考核增值税征税范围特别规定的知识点。在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。【该题针对“增值税征税范围特别规定”知识点进行考核】


根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有（）。
A、表明"信汇"或"电汇"的字样
B、无条件支付的委托
C、确定的金额
D、委托日期
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核签发汇兑凭证的要求。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明"信汇"或"电汇"的字样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。


张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三借王六钱款30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（）。
A、代位行使张三在甲合伙企业的权利
B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额
D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
答案：B
分析解释：本题考核合伙人个人债务的清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。所以王六可依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿。


会计报告的目标是（）。
A、向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息
B、反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策
C、在一定社会经济环境中，会计工作所要达到的境地或标准
D、提高企业的经济效益
答案：A, B, C, D
分析解释：会计报告的目标也称会计目标，是指在一定社会经济环境中，会计工作所要达到的境地或标准。根据2008年《企业会计准则》，会计报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。


按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（）。
A、按期纳税的起征点为200～800元
B、对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C、饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按"服务业"税目征收营业税
D、个人自建自用住房不征营业税
答案：D
分析解释：现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额20000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额300～500元；对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税；自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。


下列有关股票概念的表述中，正确的是()。
A、股票按股东所享有的权利，可分为可赎回股票和不可赎回股票
B、股票的价格由预期股利收益率和当时的市场利率决定，与其他因素无关
C、股票的价格受股票市场的影响，与公司经营状况无关
D、股利是公司对股东的回报，是公司税后利润的一部分
答案：D
分析解释：股票按股东所享有的权利，可分为普通股和优先股，所以选项A的说法不正确;股票的价格主要由预期股利收益率和当时的市场利率决定，此外还受整个经济环境变化和投资者心理等复杂因素的影响，所以选项B的说法不正确;股票的价格会随着股票市场和公司经营状况的变化而升降，所以选项C的说法不正确


下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天
B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
D、进口货物，为报关进口的当天
答案：C D
分析解释：选项A，以预收款方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或合同约定的收款日期的当天；选项B，委托他人代销货物的，为收到代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单的，为发出代销货物满180天的当天。


下列各项中，不属于在某一时段内履行的履约义务的是（ ）。
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C、企业履约过程中所产出的商品具有可替代性，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
D、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
答案：C
分析解释：满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：（1）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。


（5）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，本月完工甲产品成本和月末在产品成本计算结果正确的是（ ）。某制造业企业只生产甲产品，制造费用单独核算，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用在产品按定额成本计价法。2019 年12 月初无在产品，12 月份该企业基本生产车间发生经济业务如下：（1）本月耗用材料315 万元，其中甲产品耗用300 万元，车间机物料消耗5 万元，厂房日常维修耗用10 万元。（2）月末分配本月基本生产车间工资共计125 万元，其中车间生产工人100 万元、车间管理人员25 万元；计提职工社会保险费20 万元，其中车间生产工人16 万元、车间管理人员4 万元。（3）本月基本生产车间计提折旧费共计30 万元，其中生产设备18 万元，车间一般管理用设备12 万元。（4）本月末完工甲产品100 件，在产品50 件；在产品直接材料定额成本为80 万元、直接人工定额成本为20 万元、定额制造费用为15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、月末在产品单位成本为2.3 万元
B、完工产品单位成本为3.65 万元
C、完工产品总成本为365 万元
D、月末在产品总成本为115 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：（5）月末在产品的成本=80+20+15=115（万元），月末在产品单位成本=115/50=2.3（万元）；本期生产甲产品的总生产费用=300+116+64=480（万元）；完工产品总成本=480-115=365（万元），完工产品单位成本=365/100=3.65（万元）。


A 企业采用移动加权平均法计算发出甲材料的成本。2020 年 1 月 1 日，甲材料结存 200 千克，每千克实际成本为 200 元；1 月 10 日，发出甲材料 100 千克；1 月 15 日，购入甲材料 400 千克，每千克实际成本 380 元；1 月 23 日，发出甲材料 200 千克。1 月末该企业甲材料的结存成本为（ ）元。
A、98 800
B、103 200
C、90 000
D、96 000
答案：B
分析解释：1 月 15 日购入甲材料后的加权平均单位成本＝［（200 － 100）×200 ＋400×380］÷（200 － 100 ＋ 400）＝ 344（元 / 千克），1 月末该企业甲材料结存成本＝（200 － 100 ＋ 400 － 200）×344 ＝ 103 200（元）


甲公司与某客户签订合同，向其销售 A、B、C 三种产品，不含增值税的合同价款为 100 万元。A、B、C 三种产品的不含增值税单独售价分别为 50 万元、40 万元和 70 万元，合计 160 万元。假定 A、B、C 三种产品分别构成单项履约义务，不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
A、A 产品应确认收入 35 万元
B、B 产品应确认收入 25 万元
C、C 产品应确认收入 70 万元
D、甲公司销售 A、B、C 三种产品应确认收入 160 万元
答案：B
分析解释：A 产品应分摊的交易价格＝ 50/160×100 ＝ 31.25（万元），B 产品应分摊的交易价格＝ 40/160×100 ＝ 25（万元），C 产品应分摊的交易价格＝ 70/160×100 ＝ 43.75（万元），甲公司销售 A、B、C 三种产品应确认收入 100 万元。


A 公司 2019 年 11 月 5 日从证券市场上购入 H 公司发行的股票 200 万股作为交易性金融资产核算，每股支付价款 5 元，另支付相关费用 20 万元。2019 年 12 月 31 日，该股票的公允价值为 1 050 万元。2020 年 12 月 31 日，该股票的公允价值为 1 200 万元。2020 年 12 月 31 日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A、150
B、200
C、180
D、175
答案：A
分析解释：A 公司购入的该项交易性金融资产在 2019 年 12 月 31 日的公允价值为 1 050 万元，2020 年 12 月 31 日的公允价值为 1 200 万元， 2020 年 12 月 31 日应确认的公允价值变动损益＝ 1 200 － 1 050 ＝ 150（万元）。


在了解被审计单位的现金内部控制时，注册会计师应当重点关注（ ）。
A、是否存在与经营无关的款项收支
B、库存现金是否定期盘点、核对
C、外币现金期末余额是否采用期末即期汇率折算
D、库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
答案：A B D
分析解释：了解现金内部控制时，注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，重点包括：(1)库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理；(2)是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况；(3)出纳与会计的职责是否严格分离；(4)库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对，等等。


政府釆购中应允许所有有兴趣参加投标的供应商参与竞争。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：供应商参加政府采购活动应当具备下列条件：具有独立承担民事责任的能力、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。


作为市场风险的重要计量和分析方法，久期分析通常用来衡量商业银行的经济价值对利率变动的敏感性，与缺口分析相比，它侧重于分析（）。
A、期权性风险
B、基准风险
C、利率变动的长期影响
D、重新定价风险
答案：C
分析解释：与缺口分析相比较，久期分析是一种更为先进的利率风险计量方法。缺口分析侧重于计量利率变动对银行短期收益的影响，而久期分析则能计量利率风险对银行整体经济价值的影响，即估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的影响，从而对利率变动的长期影响进行评估，并且更为准确地计量利率风险敞口。


下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有（）。
A、作为销售方负担的运费
B、转让股权投资获得的收益
C、交易性金融资产期末公允价值增加额
D、取得的罚款收入
答案：B, C
分析解释：本题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入"销售费用"科目，抵减营业利润；转让股权投资获得的收益记入"投资收益"科目，增加营业利润；交易性金融资产期末公允价值增加额记入"公允价值变动损益"科目，增加营业利润；取得的罚款收入记入"营业外收入"科目，不影响营业利润的金额。


关于企业价值评估的现金流量折现模型参数的估计，下列说法中不正确的有（）。
A、以预测工作的上一年度实际数据作为预测基期数据
B、详细预测期通常为3~5年，如果有疑问还应当延长，但很少超过10年
C、根据竞争均衡理论，一个企业不可能永远以高于宏观经济增长的速度发展下去
D、预计现金流量时，需要考虑不具有可持续性的损益和偶然损益
答案：A B D
分析解释：确定基期数据的方法有两种：一种是以上年实际数据作为基期数据；另一种是以修正后的上年数据作为基期数据。选项A的说法不正确。详细预测期通常为5~7年，如果有疑问还应当延长，但很少超过10年,选项B不正确。 预计现金流量时，不需要考虑不具有可持续性的损益和偶然损益，选项D不正确。


下列各项因素中，对存货的经济订货量没有影响的有（）。
A、订货提前期
B、每日送货量
C、每日耗用量
D、保险储备量
答案：A, D
分析解释：本题的主要考核点是存货的经济订货量的影响因素分析。根据陆续供货和使用模型下的存货的经济订货量的计算公式可知，影响存货经济订货量的因素有五个，即：存货全年总的需求量、一次订货成本、单位存货年变动性储存成本、每日耗用量和每日送货量。订货提前期和保险储备量均对经济订货量没有影响。


纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。
A.500元
B.1000元
C.1500元
D.2500元
E.8000元
答案：D, E
分析解释：本题考查纳税申报的法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。


国内航空运输货物保险的保险责任中的飞机失踪，指飞机下落不明在（）个月以上。
A、1
B、3
C、9
D、12
答案：B
分析解释：由于飞机遭受碰撞、倾覆、坠落、失踪（在3个月以上），在危难中发生卸载以及遭遇恶劣气候或其他风险事故发生抛弃行为所造成的损失属于国内航空运输货物保险的保险责任。其中，"失踪3个月以上"是指飞机起飞后与地面失去联系，下落不明，经民航局鉴定为失踪。在这种情况下，可按推定全损赔偿。


存货的确认是以法定产权的取得为标志的，具体来说下列属于企业存货范围的有（）。
A、已经购入但未存放在本企业的货物
B、已售出但货物尚未运离本企业的存货
C、已经运离企业但尚未售出的存货
D、未购入但存放在企业的存货
答案：A, C
分析解释：已经购入但尚未运达本企业的货物，企业已取得法定产权，属于企业的存货；已售出但货物尚未运离本企业的存货，法定产权已经转移，不再属于企业的存货；已经运离企业但尚未售出的存货，法定产权尚未转移，仍属于企业的存货；未购入但存放在企业的存货，企业并未取得其法定产权，不属于企业的存货。


下列项目中，会增加当期营业利润的有（ ）。
A、销售产品的收入
B、计提的坏账准备
C、交易性金融资产期末公允价值增加额
D、取得的包装物押金
答案：A,C
分析解释：选项 A，销售产品的收入计入主营业务收入，增加营业利润；选项 B，计提的坏账准备记入“信用减值损失”科目，减少营业利润；选项 C，交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润； 选项 D，取得的包装物押金记入“其他应付款”科目，不影响营业利润。


下列关于投资性房地产后续计量及转换的表述中，正确的是（ ）。
A、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末公允价值低于其账面余额的差额应计入投资收益
B、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，按月计提的折旧额或摊销额应计入管理费用
C、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应当计提减值准备
D、自用房地产转换为公允价值计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的，其差额作为其他综合收益核算
答案：D
分析解释：选项 A，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末公允价值低于其账面余额的差额应计入公允价值变动损益；选项 B，采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，按月计提的折旧额或摊销额应计入其他业务成本；选项 C，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，不计提减值准备。


下列各项中，属于短期职工薪酬的有 （ ）。
A、支付给职工的生活困难补助
B、用于开展职工教育及职工技能培训的支出
C、支付给职工离职后的福利
D、支付给职工的工资和津贴
答案：A,B,D
分析解释：短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划以及其他短期薪酬。选项 A，属于职工福利费；选项 B，属于职工教育经费；选项 C，属于离职后福利，不属于短期薪酬。


（5）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，甲公司2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额是（）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020 年初“固定资产”科目借方余额为2 525 万元，“累计折旧”科目贷方余额为200 万元，该固定资产未计提减值准备。2020 年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5 月10 日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为3 000 万元，增值税税额为390 万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5 月15 日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为100 万元，增值税税额为9 万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局认证。5 月20 日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限10 年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7 月10 日，因遭受台风毁损一座库房，原值25 万元，已计提折旧10 万元。应收保险公司理赔款3 万元，以银行存款支付清理费0.5 万元（未取得增值税专用发票）。7 月20 日，库房清理完毕。（3）12 月10 日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为400 万元，增值税税额为52 万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为300 万元。（4）12 月31 日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除上述交易或事项涉及的固定资产外，其他固定资产当年计提折旧236.4 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、5 400
B、6 000
C、2 325
D、5 626.4
答案：A
分析解释：（5）2020 年末资产负债表“固定资产”项目期末余额= 期初余额+ 本期增加额– 本期减少额=（2 525 – 200）+（3 100 – 173.6）［资料（1）］–（25 – 10）［资料（2）］+400［资料（3）］– 236.4［资料（4）］=5 400（万元）。