（），是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
A、流动资金贷款
B、固定资产贷款
C、专项贷款
D、抵押贷款
答案：A
分析解释：流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。故本题选A。【知识点】流动资金贷款


在固定资产贷款中，如果涉及国际商业贷款，借款人还应提交外债指标的批文。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在固定资产贷款中，如为转贷款、国际商业贷款覆境外借款担保项目，应提交国家计划部门关于筹资方式、外债指标的批文。故本题正确。【知识点】2．贷款申请资料的准备


在客户历史分析中，客户的组建往往基于（ ）等方面的动机。
A、人力资源
B、技术资源
C、客户资源
D、产销分工
E、产品分工
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在客户历史分析中，客户的组建往ABCDE力资源、技术资源、客户资源、产销分工、产品分工、行业利润率的分析。故本题选ABCDE。【知识点】客户品质的基础分析


内部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要是企业，尤其是大中型企业。【知识点】客户评级的基本概念


信贷档案管理的具体要求有（ ）。
A、定期检查
B、专人负责
C、集中统一管理
D、按时交接
E、分段管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信贷档案管理的具体要求包括：(1)信贷档案实行集中统一管理原则。(2)信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。【知识点】信贷档案管理


借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款属于（ ）。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
答案：A
分析解释：根据《贷款风险分类指导原则》的规定，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款属于正常类贷款。故本题选A。【知识点】贷款分类的标准


金融企业应于每年1月31日前向同级财政部门和银监会或属地银监局报送上年度批量转让不良资产情况报告。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融企业应于每年2月20日前向同级财政部门和中国银行业监督管理委员会或属地银监局报送上年度批量转让不良资产情况报告。[知识点]金融企业不良资产批量转让管理


理财规划服务仅限于财务、法律、投资和债务管理、保险、税务等。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理财规划服务涉及的内容非常广泛，它包括但不仅限于财务、法律、投资和债务管理、保险、税务等。故本题错误。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


根据《合同法》规定，当订立合同双方对格式条款有两种以上的解释时，应该（ ）处理。
A、做出不利于提供格式条款一方的解释
B、做出利于提供格式条款一方的解释
C、按照通常理解予以解释
D、按照字面理解予以解释
答案：A
分析解释：根据《合同法》规定，当订立合同双方对格式条款有两种以上的解释时，应该做出不利于提供格式条款一方的解释处理。（知识点：合同法律关系）（题库维护老师：GYN）


《个人外汇管理办法》规定，经常项目下的个人外汇业务按照可兑换进程管理，资本项目下的个人外汇业务按照可兑换原则管理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经常项目项下的个人外汇业务按照可兑换原则管理，资本项目项下的个人外汇业务按照可兑换进程管理。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


下列选项中属于金融市场客体的是（ ）。
A、会计师事务所
B、同业拆借
C、居民个人
D、金融机构
答案：B
分析解释：金融市场的客体是金融市场的交易对象，即金融工具，包括同业拆借、票据、债券、股票、外汇和金融衍生品等。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


二级市场也称为股票发行市场。( )
A、错误
B、正确
答案：A
分析解释：一般地，股票市场可以分为一级市场、二级市场。其中，一级市场也称为股票发行市场，二级市场也称为股票交易市场。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


按照交易场所划分，金融衍生工具可分为场内交易工具和场外交易工具，其中属于场外交易工具的是（ ）。
A、期权
B、股指期货
C、期货
D、利率互换
答案：D
分析解释：按照交易场所划分，金融衍生工具可以分为场内交易工具和场外交易工具。前者如股指期货，后者如利率互换等。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


以下关于另类资产的说法错误的是（ ）。
A、另类资产除可以采用买进并持有策略外，还可以采用卖空策略
B、另类资产可以采用杠杆投资策略，实现以小博大
C、另类资产的投资资金以本金作为最大约束上限
D、另类资产与宏观经济周期的相关性较低
答案：C
分析解释：传统投资的投资资金以本金作为最大约束上限，而另类资产可以采用杠杆投资策略，实现以小博大。故本题选C。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


作为金融衍生工具的一种，利率互换是场内交易工具。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：按照交易场所划分，金融衍生工具可以分为场内交易工具和场外交易工具。前者如股指期货，后者如利率互换等。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


商业保险是保险公司以营利为目的，基于（ ）与众多面临相同风险的投保人以签订保险合同的方式提供的保险服务。
A、强制原则
B、自愿原则
C、效率原则
D、公平原则
答案：B
分析解释：商业保险是保险公司以营利为目的，基于自愿原则与众多面临相同风险的投保人以签订保险合同的方式提供的保险服务。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


最大诚信原则的内容包括（）。
A、投保人或被保险人的说明义务
B、投保人或被保险人的如实告知义务
C、保险人的弃权和禁止反言义务
D、保险人的说明义务
E、投保人或被保险人的保证义务
答案：B,C,D,E
分析解释：最大诚信原则的内容包括：投保人或被保险人的如实告知义务及保证义务，保险人的说明义务以及弃权和禁止反言义务。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


2010年4月17日，国务院为了坚决遏制部分城市房价过快上涨，发布《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》，这主要体现了影响房地产价格的（ ）。
A、行政因素
B、社会因素
C、经济因素
D、自然因素
答案：A
分析解释：房地产价格受到很多因素的影响，其中行政因素指影响房地产价格的制度、政策、法规等方面的因素。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


（ ）是一种交费灵活、保额可调整、非约束性的寿险。具体定义为包含保险保障功能并设立有单独保单账户的人身保险产品。
A、分红险
B、万能险
C、生死两全保险
D、投连险
答案：B
分析解释：万能保险是一种交费灵活、保额可调整、非约束性的寿险。具体定义为包含保险保障功能并设立有单独保单账户的人身保险产品。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


某商业银行的一位客户计划投资黄金，则银行从业人员可以建议客户选择的投资方式有（ ）。
A、条块现货
B、金币
C、黄金基金
D、“纸黄金”
E、黄金期货
答案：A,B,C,D
分析解释：我国金融业实行分业经营，商业银行不可以经营期货业务。投资者可以通过期货公司进行黄金期货的投资。故本题选ABCD。（知识点：贵金属）（题库维护老师：GYN）


现值利率因子（PVIF）也称为复利现值系数，与时间、利率的关系为（ ）。
A、正比关系，时间越长、利率越高、现值则越大
B、与时间呈正比关系，与利率呈反比关系
C、反比关系，时间越长、利率越高、现值则越小
D、与时间呈反比关系，与利率呈正比关系
答案：C
分析解释：现值利率因子（PVIF），也称复利现值系数。与终值利率因子相反，现值利率因子与时间、利率呈反比状态。贴现率越高，时间越长，现值则越小。（历年真题仅供参考）


人们需要对自己的家庭及个人进行风险管理，下列不属于有效风险管理计划的是（ ）。
A、通过选择优秀理财师来控制理财服务过程中的合规风险和操作风险
B、依靠家人及朋友的帮助
C、对资产进行分散投资来降低投资风险
D、购买保险产品对潜在的人身、财产损失风险进行转移，满足家庭的财富保障和安全需要
答案：B
分析解释：“依靠家人及朋友的帮助”并不属于有效的风险管理计划。所以本题选B。有效的风险管理计划包括购买保险、分散投资、选择优秀的理财师、通过法律手段规避信用风险等。


家庭消费开支规划的核心内容是（）。
A、现金管理
B、建立应急基金
C、债务管理
D、增收节支
答案：C
分析解释：家庭消费开支规划的一项核心内容是债务管理，涉及举债目的、借贷能力和借贷渠道、方式、条件等选择、规划。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


零售银行业务的总收入中不包括（ ）。
A、对零售客户放贷和垫款产生的净利息收入
B、传统零售业务收费
C、银行同业放贷和垫款产生的净利息收入
D、收购的零售客户应收账款产生的收入
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）零售银行业务的总收入包括：对零售客户放贷和垫款产生的净利息收入、传统零售业务收费、收购的零售客户应收账款产生的收入。选项C符合题意。


风险文化的精神核心为（ ）。
A、风险管理策略
B、风险管理理念
C、公司治理结构
D、内部控制系统
答案：B
分析解释：风险文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成，其中风险管理理念是风险文化的精神核心，也是风险文化中最为重要和最高层次的因素。【知识点】风险文化和策略


（ ）对于提高商业银行风险管理效率和质量有着非常重要的作用，直接体现了商业银行的风险管理水平和研究/开发能力。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险监测
D、风险控制
答案：C
分析解释：风险监测对于提高商业银行风险管理效率和质量有着非常重要的作用，直接体现了商业银行的风险管理水平和研究/开发能力。选项C符合题意。[知识点：风险监测／报告]


（ ）是通过专业数据供应商所获得的数据，或者从税务、海关、公共服务提供部门、征信系统等记录客户经营和消费活动的机构获得的数据。
A、外部数据
B、内部数据
C、直接数据
D、间接数据
答案：A
分析解释：外部数据，是通过专业数据供应商所获得的数据，或者从税务、海关、公共服务提供部门、征信系统等记录客户经营和消费活动的机构获得的数据。[知识点：风险IT系统]


（ ）是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体表现形式。
A、商业银行公司治理
B、商业银行风险管理
C、商业银行战略管理
D、商业银行内部控制
答案：A
分析解释：商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体表现形式。选项A符合题意。【知识点：内部审计的对象】


资本是商业银行发放贷款和进行投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样起到提供融资的关键作用。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资本为商业银行提供融资，与其他企业一样，资本是商业银行发放贷款和进行投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样起到提供融资的关键作用。[知识点：资本的功能]


某企业2006年销售收入10亿元人民币，销售净利率为14%，2006年初所有者权益为39亿元人民币，2006年末所有者权益为45亿元人民币，则该企业2006年净资产收益率为（ ）。
A、3.00%
B、3.11%
C、3.33%
D、3.58%
答案：C
分析解释：净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]×100%，净利润=销售收入×销售净利率。选项C符合题意。[知识点：财务比率分析]


下列选项中，关于贷款风险迁徙指标计算的说法，正确的有（ ）。
A、正常贷款迁徙率=[（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）／（期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少额）]×l00%
B、期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类的贷款余额
C、期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款
D、次级类贷款迁徙率=[期初次级类贷款向下迁徙金额／（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少的金额）]×100%
E、期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额
答案：A,C,D,E
分析解释：期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类、损失类的贷款余额之和。所以B项是错误的，其他选项正确。【知识点：贷款风险迁徙率】


下列不属于行业环境风险因素的是（ ）。
A、宏观经济周期
B、财政货币政策
C、产业政策
D、产业成熟度
答案：D
分析解释：行业环境风险因素主要包括经济周期因素、财政货币政策、国家产业政策、法律法规等方面。D项，产业成熟度是行业经营风险因素。故本题选D。[知识点：行业风险预警]


下列不属于风险报告职责的是（ ）。
A、保证有效全面风险管理的重要性和相关性的清醒认识
B、使员工在业务部门、流程和职能单元之间的风险独立
C、传递商业银行的风险偏好和风险容忍度
D、告诉员工在实施和支持全面风险管理中的角色和职责
答案：B
分析解释：B项，风险报告的职责之一是使员工在业务部门、流程和职能单元之间分享风险信息，并非独立；A.C.D项是风险报告的职责。故本题选B。[知识点：风险报告的职责]


在信用风险管理领域，商业银行应当借助风险管理信息系统，对每一项信贷资产进行风险分析，并在组合层面上进行分类汇总。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在信用风险管理领域，商业银行应当借助风险管理信息系统，对每一项信贷资产进行风险分析，并在组合层面上进行分类汇总。故本题对。[知识点：风险报告的职责和路径]


银行的审计部门应当至少每（ ）一次对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。
A、日
B、月
C、半年
D、年
答案：D
分析解释：银行的审计部门应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。【知识点：严格的内部控制和审计】


商业银行的审计部门应当定期对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确性、可靠性、充分性和有效性进行独立的审查和评价，审计的频率为（ ）。
A、至少每年一次
B、每两年一次
C、至少每两年一次
D、每三年一次
答案：A
分析解释：银行的审计部门应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。【知识点：严格的内部控制和审计】


银行的审计部门应当定期（至少每半年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行的审计部门应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。[知识点：严格的内部控制和审计]


（ ）是衡量利率变动对银行经济价值影响的一种方法。
A、缺口分析
B、久期分析
C、外汇敞口分析
D、风险价值方法
答案：B
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，也是对银行资产负债利率敏感度进行分析的重要方法，主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响。[知识点：久期分析]


下列关于商业银行市场风险限额管理的说法，错误的是（ ）。
A、商业银行应当根据业务的性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定限额
B、制定并实施合理的超限额监控和处理程序是限额管理的一部分
C、市场风险限额管理应完全独立于流动性风险等其他风险类别的限额管理
D、管理层应当根据一定时期内的超限额发生情况，决定是否对限额管理体系进行调整
答案：C
分析解释：C项，商业银行应当确保不同市场风险限额之间的一致性，并协调市场风险限额管理与信用风险、流动性风险等其他风险的限额管理。故本题选C。[知识点：限额方案制定]


选择关键风险指标的基本原则不包括（ ）。
A、整体性
B、可持续性
C、重要性
D、敏感性
答案：B
分析解释：设计良好的关键风险指标体系要满足整体性、重要性、敏感性、可靠性原则，且须明确数据口径、门槛值、报告路径等要素。故本题选B。[知识点：关键风险指标监测原则]


商业银行流动性风险管理的核心是要尽可能地提高资产的流动性和负债的稳定性，并在两者之间寻求最佳的风险一收益平衡点。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行流动性风险管理的核心是要尽可能地提高资产的流动性和负债的稳定性，并在两者之间寻求最佳的风险一收益平衡点。[知识点：市场流动性风险与融资流动性风险]


下列关于超额备付金率的叙述，正确的有（ ）。
A、超额备付金率指商业银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率
B、该指标用于反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力
C、超额备付金率=（在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金）／各项存款
D、超额备付金率越低，银行短期流动性越强
E、关注一家银行的超额备付金率主要是为了监测其是否具备正常的支付能力，保证其具备一定比例的现金和流动性强的资产准备以应付客户提款
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，超额备付金率越高，银行短期流动性越强，若比率过低，则表明银行清偿能力不足，可能会影响银行的正常兑付。故本题选ABCE。[知识点：优质流动性资产分析]


按照剩余股利政策，某公司目前流通在外的普通股股数为 1000 万股，该公司在 2019 年的税后利润为 1000 万元，2020 年拟投资 1500 万元，且该公司想要维持目前 50%的负债比率。那么 2019 年年末股利分配时，该公司发放的每股现金股利为（）元。
A、0.5
B、0.25
C、1
D、0.75
答案：B
分析解释：保留的权益资金=1500×(1-50%)=750(万元)，发放现金股利=1000-750=250(万元)，每股现金股利=250/1000=0.25(元)。


已知销售量的敏感系数为 2，为了确保下年度企业不亏损，销售量下降的最大幅度为（）。
A、50%
B、100%
C、25%
D、40%
答案：A
分析解释：企业利润降为 0 时，利润下降的幅度为
100%，销售量的敏感系数=利润变动百分比/销售量变动百分比=2，所以，销售量变动百分比=100%/2=50%。


银监会及其派出机构决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起（ ）内举行听证。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：D
分析解释：银监会及其派出机构决定组织听证的，应当自收到听证申请之日起30日内举行听证，并在举行听证7日前，书面通知当事人举行听证的时间、地点、方式。[知识点：听证]


商业银行资产负债综合管理产生之初的核心在于管理（ ）。
A、利率风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：资产负债综合管理产生之初的核心内容集中于利率风险管理，目的在于增强银行抵御利率风险的能力。（知识点：国内外资产负债管理的演变进程）（题库维护老师：GYN）


下列关于净稳定资金比例说法正确的有（ ）。
A、净稳定资金比例为所需的稳定资金与可用的稳定资金之比
B、净稳定资金比例旨在促进银行建立更稳健的融资结构
C、净稳定资金比例具有前瞻性和全面性
D、净稳定资金比例是一项短期结构性存量指标
E、净稳定资金比例是对流动性覆盖率的必要补充
答案：B,C,E
分析解释：A项，净稳定资金比例为可用的稳定资金与所需的稳定资金之比；D项，净稳定资金比例是一项中长期结构性存量指标。[知识点：《第三版巴塞尔协议：净稳定资金比例》]


资产利润率=税后利润／年末资产余额×100%×折年系数。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产利润率=税后利润／资产平均余额×100%×折年系数，其中，资产平均余额=（年初资产余额＋年末资产余额）／2。[知识点：资产利润率的计算方法和数据分析]


设立信托既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：形成信托关系应当有信托文件，即设立信托应当采取书面形式。《信托法》允许以合同、遗嘱和其他法定书面方式设立信托，但不允许采用口头形式。[知识点：信托的定义]


信托公司信用风险监管措施不包括（ ）。
A、完善资产质量管理
B、提升风险处置质效
C、加强重点领域信用风险防控
D、强化从业人员管理
答案：D
分析解释：信用风险监管措施：（一）完善资产质量管理（二）加强重点领域信用风险防控（三）提升风险处置质效。选项D属于信托公司操作风险监管措施。[知识点：信用风险监管]


拆入资金比例为同业拆入与资本总额之比，拆入资金是指财务公司的同业拆入、卖出回购款项等集团外负债。财务公司拆入资金比例不得高于（ ）。
A、50%
B、70%
C、100%
D、120%
答案：C
分析解释：拆入资金比例为同业拆入与资本总额之比。拆入资金是指财务公司的同业拆入、卖出回购款项等集团外负债。财务公司拆入资金比例不得高于100%。[知识点：监管指标]


交易对手方将该租赁物及其权利转让给金融租赁公司，形成的租赁关系是：金融租赁公司为出租人，交易对手方为承租人，租赁物所有权归属（ ）。
A、交易对手方
B、金融租赁公司
C、第三担保方
D、法律规定的其他方
答案：B
分析解释：交易对手方将租赁物及其权利转让给金融租赁公司，形成的租赁关系是金融租赁公司为出租人，交易对手方为承租人，租赁物所有权归属金融租赁公司。[知识点：交易模式]


银行对消费者的主要义务中银行必须以明确的格式、内容、语言，对其提供的产品或服务向消费者进行充分的信息披露和风险揭示属于（ ）义务。
A、遵守相关法律
B、交易信息公开
C、交易有凭有据
D、妥善处理客户交易请求
答案：B
分析解释：银行对消费者的主要义务包括遵守相关法律、交易信息公开、妥善处理客户交易请求、交易有凭有据、保护消费者信息、妥善处理投诉。[知识点：银行对消费者的主要义务]


每月偿还本金额是逐月递增的还款方式是（ ）。

A、等额本息还款法
B、等额本金还款法
C、等比累进还款法
D、等额累进还款法
答案：A
分析解释：等额本息还款法是每月以相等的额度偿还贷款本息，其中归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，利息逐月递减，本金逐月递增。故本题选A。[知识点]等额本息还款法


贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可以将贷款调查的全部事项委托第三方完成。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分特定事项审慎委托第三方代为办理，但必须明确第三方的资质条件。[知识点]调查的方式和要求


借款人需要调整借款期限的前提条件不包括（ ）。
A、贷款未到期
B、无欠息
C、无拖欠本金，本期本金已归还
D、信用记录良好
答案：D
分析解释：借款人需要调整借款期限，应向银行提交期限调整申请书，并必须具备以下前提条件：贷款未到期；无欠息；无拖欠本金，本期本金已归还。故本题选D。[知识点]合同变更


李先生是做体育器械生意的，自己的公司近两年的营业状况良好，并且刚和某健身房签订进货合同，但如果从厂家直接进货需要首付定金500万，因为最近资金周转紧张一时间拿不出这么多钱。李先生家庭经济情况良好，拥有市值800万左右，评估价为650万的高档住宅。李先生本人为公司股东，且公司运营情况良好。李先生资金使用时间为3-6个月，且以后可能会有不定期资金需求。若李先生向银行申请1年期抵押类个人经营贷款，在给李先生发放贷款后的贷后管理中，银行应做到（ ）。
A、动态地评价企业的经济实力，并判断其是否具备可靠的还款能力
B、调查李先生公司的经营情况和借款资金使用情况
C、关注抵押物的价值情况的变化
D、贷款到期1个月之前向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息
E、进行个人贷款的档案管理
答案：A,B,C,E
分析解释：一般来说，短期贷款到期1周之前、中长期贷款到期1个月之前，贷款管理人员应向借款人发送还本付息通知单以督促借款人筹备资金按时足额还本付息。[知识点]贷后管理


关于催收策略的优化，以下说法正确的是（ ）。
A、策略制定好之后一般不轻易改变
B、策略制定好之后并不是一成不变的，但是最优的策略一般不轻易调整
C、策略制定好之后并不是一成不变的，即便是最优的策略，也要随时间的推移不断调整与优化
D、策略制定好之后，最优策略一般会维持较长时间，而其他策略则随时间的推移不断调整与优化
答案：C
分析解释：催收策略制定好之后并不是一成不变的，即便是最优的策略，随着时间推移也会变得不适合，这就需要定期采用冠军／挑战者方法对策略进行优化。[知识点]信用风险的评估


在经济萧条、市场不景气的时期，银行若想控制风险，应减少发放信用贷款。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在经济萧条、市场不景气的时期，企业预期投资收益下降，个人消费能力下降，使得贷款需求减少。此时，银行应该减少发放信用贷款来控制风险。[知识点]信用风险的识别


新建房个人住房贷款是指银行向符合条件的个人发放的、用于购买在住房二级市场上合法交易的各类型个人住房的贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：新建房个人住房贷款俗称个人一手房贷款，是指银行向符合条件的个人发放的、用于在一级市场上购买住房的贷款。题中描述的是个人二手房住房贷款。[知识点]概念和分类


下列关于风险计量的说法中，错误的是（ ）。
A、风险计量就是对单笔交易承担的风险进行计量
B、风险计量可以基于专家经验
C、风险计量采取定性、定量或者定性与定量相结合的方式
D、准确的风险计量结果需要建立在卓越的风险模型基础之上
答案：A
分析解释：A项，风险计量既需要对单笔交易承担的风险进行计量，也要对组合层面、银行整体层面承担的风险水平进行评估，也就是通常所说的风险加总。[知识点：风险计量／评估]


信用评分模型是商业银行分析借款人信用风险的主要方法之一，下列各模型不属于信用评分模型的是（ ）。
A、死亡率模型
B、Logit模型
C、线性概率模型
D、线性辨别模型
答案：A
分析解释：目前，应用最广泛的信用评分模型有：线性概率模型，Logit模型、ProBit模型和线性辨别模型。A项，死亡率模型属于违约概率模型。[知识点：信用评分模型]


下列各项不属于债项特定风险因素的是（ ）。
A、抵押
B、质押
C、优先性
D、产品类别
答案：B
分析解释：债项评级是对交易本身的特定风险进行计量和评价，反映客户违约后的债项损失大小。债项特定风险因素包括抵押、优先性、产品类别、地区、行业等。[知识点：债项评级]


下列关于商业银行信用风险预期损失的表述，错误的是（ ）。
A、预期损失代表大量贷款组合在整个经济周期内的最高损失
B、预期损失是商业银行预期可能会发生的平均损失
C、预期损失是信用风险损失分布的数学期望
D、预期损失等于违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积
答案：A
分析解释：预期损失是指信用风险损失分布的数学期望，代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失，是商业银行已经预计到将会发生的损失。[知识点：风险监测主要指标]


久期缺口是资产加权平均久期与负债加权平均久期和（ ）乘积的差额。
A、收益率
B、资产负债率
C、贴现率
D、市场利率
答案：B
分析解释：久期缺口是资产加权平均久期与负债加权平均久期和资产负债率乘积的差额，即：久期缺口=资产加权平均久期-（总负债÷总资产）×负债加权平均久期。[知识点：久期]


（ ）指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇以偿还其境外债务的风险。
A、转移风险
B、传染风险
C、货币风险
D、主权风险
答案：A
分析解释：转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇以偿还其境外债务的风险。[知识点：国别风险类型]


纸质商业汇票付款期限为从出票日期起至汇票到期日止，最长不得超过 （）个月。
A、6
B、12
C、18
D、24
答案：A
分析解释：纸质商业汇票付款期限为从出票日期起至汇票到期日止，最长不得超过 6 个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。【知识点：《贷款通则》有关期限的相关规定】


各商业银行应该按照金融监管的要求，自觉遵守金融法规，在参与市场运作过程中，遵循公平竞争的原则，共同维护金融市场稳定和金融秩序。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：各商业银行应该按照金融监管的要求，自觉遵守金融法规，在参与市场运作过程中，遵循公平竞争的原则，共同维护金融市场稳定和金融秩序。【知识点】信贷管理的组织架构


公司信贷中，初次面谈的工作提纲应包括（ ）。
A、客户总体情况
B、客户信贷需求
C、可承受偿还期限
D、可承受偿还利率
E、拟向客户推介的信贷产品
答案：A,B,E
分析解释：初次面谈，调查人员应当做好充分准备，拟定详细的面谈工作提纲。提纲内容应包括：①客户总体情况；②客户信贷需求；③拟向客户推介的信贷产品等。【知识点】面谈访问


面谈时，客户的还贷能力主要从（ ）方面考察。
A、股东构成
B、现金流量构成
C、经济效益
D、还款资金来源
E、保证人的经济实力
答案：B,C,D,E
分析解释：面谈时，调查人员对客户还贷能力的了解主要从其主营业务状况、现金流量构成、经济效益、还款资金来源、保证人的经济实力等方面进行。【知识点：面谈中需了解的信息】


实地考察应侧重调查的内容不包括()
A、周围环境状况
B、产品结构情况
C、固定资产维护情况
D、企业经营和发展的思路
答案：D
分析解释：实地考察应侧重调查公司的生产设备运转情况、实际生产能力、产品结构情况、订单、应收账款和存货周转情况、固定资产维护情况、周围环境状况等。【知识点：现场调研】


衡量借款人短期偿债能力的指标有( )。
A、资产负债比率
B、现金比率
C、速动比率
D、流动比率
E、产权比率
答案：B,C,D
分析解释：衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。【知识点：短期偿债能力分析】


信贷档案管理的具体要求有（）。
A、定期检查
B、专人负责
C、集中统一管理
D、按时交接
E、分段管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信贷档案管理的具体要求包括：①信贷档案实行集中统一管理原则；②信贷档案采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。【知识点】档案管理的原则和要求


经商业银行风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目档案，其保管期限为（）。
A、20年
B、5年
C、永久保存
D、10年
答案：C
分析解释：已结清贷款的信贷档案的保管期限和保管部门由商业银行根据本行实际情况自行确定。通常，经行内相关部门认定有特殊保存价值的可列为永久保存。【知识点】信贷档案管理


家庭财务信息中的收支管理信息可以通过收入支出表进行分类和整理，并比较直观地观察出其收入支出的结构。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：家庭财务信息中的收支管理信息可以通过收入支出表进行分类和整理，并比较直观地观察出其收入支出的结构。（知识点：家庭收入支出表的制作）（题库维护老师：zhx）


与国家助学贷款相比，商业助学贷款财政也贴息，各商业银行、城市信用社和农村信用社等金融机构均可开办。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与国家助学贷款相比，商业助学贷款财政不贴息，各商业银行、城市信用社和农村信用社等金融机构均可开办。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


关于企业年金基金的管理办法，下列叙述错误的是（ ）。
A、职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移
B、职工未达到国家规定的退休年龄时，可以按照被减少的年金比例提取年金；并且在该职工达到国家退休年龄后，被减少的年金提取比例将不得恢复
C、出国定居职工的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人
D、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人一次性领取
答案：B
分析解释：B项，根据《企业年金试行办法》，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


行业的一般特征分析包括（ ）。
A、行业的市场结构分析
B、行业的竞争结构分析
C、行业的盈利能力分析
D、行业的经济周期分析
E、行业的生命周期分析
答案：A,B,D,E
分析解释：行业的一般特征分析主要包括行业的市场结构分析、行业的竞争结构分析、行业的经济周期分析以及行业的生命周期分析。（知识点：基本面分析）（题库维护老师：zhx）


目前，客户关系管理系统的种类不包括（）。
A、操作型CRM系统
B、协作型CRM系统
C、专项型CRM系统
D、分析型CRM系统
答案：C
分析解释：本题考查银行客户关系管理的基本内容。目前，客户关系管理系统可分为三类：操作型CRM系统、分析型CRM系统、协作型CRM系统。【知识点】银行客户关系管理系统


提供优异的客户服务，理财师应遵循（ ）。
A、做精分内服务
B、做足额外服务
C、做好超常服务
D、做细基础服务
E、提高自身素质
答案：A,B,C
分析解释：提供优异的客户服务，理财师应遵循：（1）做精分内服务；（2）做足额外服务；（3）做好超常服务。（知识点：提供有价值的优异客户服务）（题库维护老师：zhx）


理财规划书中出现的专业术语，理财规划师向客户应（）。
A、不予解释
B、专业性的进行解释
C、通俗的进行解释
D、专业和通俗相结合进行解释
答案：C
分析解释：作为一份专业的理财规划书，不可避免地会出现一些专业用语。这时需要理财师能用通俗的文字做些介绍和解释。（知识点：理财规划书的可读性）（题库维护老师：zhx）


在向客户提供了保险建议后，理财师当为客户进行风险管理效果评估。下列属于效果评估的内容的是（ ）。
A、风险覆盖评估
B、资产收益评估
C、可行性评估
D、部分性评估
E、整体性评估
答案：A,C,E
分析解释：在向客户提供了保险建议后，理财师当为客户进行风险管理效果评估。这个部分的内容包括三个方面：风险覆盖评估、可行性评估、整体性评估。【知识点】综合理财规划建议


下列各类别基金中，以基金份额可上市交易为固有特征的是（ ）。
A、基金中基金
B、联接基金
C、ETF
D、商品基金
答案：C
分析解释：ETF是一种在交易所上市交易的、基金份额可变的一种开放式基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


美国绝大多数投资基金是（）。
A、契约型基金
B、公司型基金
C、开放式基金
D、封闭式基金
答案：B
分析解释：目前我国公募证券投资基金全部是契约型基金，而美国的绝大多数证券投资基金则是公司型基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考查方向】概念释义【难度】易


按投资目标来分，基金的分类不包括（）。
A、契约型基金
B、增长型基金
C、收入型基金
D、平衡型基金
答案：A
分析解释：根据投资目标可以将基金分为增长型基金、收入型基金和平衡型基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


2010年5月，经过评审，（ ）获得首批基金评奖业务资格。
A、证券时报
B、北京济安金信科技
C、中国证券报社
D、天相投顾
答案：C
分析解释：2010年5月，经过评审，中国基金业金牛奖的主办方——中国证券报社获得首批基金评奖业务资格。【知识点】证券投资基金分类的实践【考查方向】概念释义【难度】中


关于国内股票基金、国外股票基金与全球股票基金的说法，错误的是（ ）。
A、国内股票基金以本国股票市场为投资场所，投资风险主要受国内市场的影响
B、国外股票基金以非本国的股票市场为投资场所，由于币制不同，存在一定的汇率风险
C、全球股票基金以全球股票市场为投资对象，进行全球化分散投资，可以有效克服单一国家或区域投资风险，但由于投资跨度大，费用相对较高
D、按股票性质分类，股票基金可分为国内股票基金、国外股票基金与全球股票基金三大类
答案：D
分析解释：按投资市场分类，股票基金可分为国内股票基金、国外股票基金与全球股票基金三大类。【知识点】股票基金的类型【考点】按投资市场分类【考查方向】概念释义【难度】易


按（ ）分类，股票基金可分为国内股票基金、国外股票基金与全球股票基金三大类。
A、投资市场
B、股票规模
C、股票性质
D、所属行业
答案：A
分析解释：按投资市场分类，股票基金可分为国内股票基金、国外股票基金与全球股票基金三大类。【知识点】股票基金的类型【考点】按投资市场分类【考查方向】概念释义【难度】易


其他混合型基金是一旦某个领域或者特征的基金数量达到（ ）只时就从其他混合型基金中独立出来形成单独的分类。
A、10
B、15
C、20
D、25
答案：A
分析解释：其他混合型基金一旦某个领域或者特征的基金数量达到10只时就从其他混合型基金中独立出来形成单独的分类。【知识点】混合基金的类型【考查方向】概念释义【难度】易


在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计（ ）。
A、银行上期存款利息
B、银行同期存款利息
C、银行上期取款利息
D、银行同期取款利息
答案：B
分析解释：在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金认购，以下说法错误的是（ ）。
A、认购的最终结果要待基金募集结束后才能确认
B、认购申请被确认无效的，认购资金将退回投资者资金账户
C、投资人办理认购申请时，需按照销售机构规定的方式部分缴款
D、一般情况下，已经正式受理的认购申请不得撤销
答案：C
分析解释：投资人在办理基金认购申请时，须填写认购申请表，并需按销售机构规定的方式全额缴款。【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于扰乱市场正常秩序、侵害投资者合法权益的严重违法行为的是（ ）。
A、虚假记载
B、重大遗漏
C、第三人恭维性文字
D、误导性陈述
答案：C
分析解释：虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏将扰乱市场正常秩序，侵害投资者合法权益，属于严重的违法行为。【知识点】基金信息披露的禁止行为【考查方向】概念释义【难度】易


在基金定期公告中，基金管理人需要编制当期季度报告、中期报告和年度报告。只有在基金合同生效不足（ ）个月的情况下，才可以不编制。
A、5
B、3
C、2
D、4
答案：C
分析解释：基金合同生效不足两个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、中期报告或者年度报告。【知识点】基金定期公告【考点】基金季度报告【考查方向】概念释义【难度】中


基金直销和代销的不同点不包括（ ）。
A、在基金产品方面
B、在风险控制方面
C、在客户关系方面
D、在营销成本方面
答案：B
分析解释：基金直销和代销的不同点包括在基金产品方面、在销售人员方面、在销售网络方面、在客户关系方面和在营销成本方面。【知识点】销售方式【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构应当通过（ ）来保障基金销售适用性在基金销售各个业务环节的实施。
A、内部控制
B、内部监督
C、外部控制
D、外部监督
答案：A
分析解释：基金销售机构应当通过内部控制保障基金销售适用性在基金销售各个业务环节的实施。【知识点】基金销售适用性与投资者适当性的实施保障【考查方向】概念释义【难度】易


关于私募基金投资者的人数，以下说法错误的是（）。
A、私募基金采取股份有限公司形式的，人数不得超过200人
B、私募基金采取契约形式的，人数不得超过200人
C、私募基金采取有限合伙公司形式的，人数不得超过200人
D、私募基金采取有限责任公司形式的，人数不得超过50人
答案：C
分析解释：选项C说法错误，私募基金采取有限合伙公司形式的，人数不得超过50人。【知识点】合格投资者【考点】合格投资者人数限制与穿透计算【考查方向】概念释义【难度】中


基金公司股东的权利包括（ ）。
Ⅰ.收益分配权
Ⅱ.表决权
Ⅲ.监督权
Ⅳ.知情权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司股东享有的权利包括：（1）收益分配权。（2）表决和监督权。（3）知情权。【知识点】相关方的权利和义务【考点】股东和股东会【考查方向】概念释义【难度】易


内部控制的（ ）是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。
A、有效性
B、成本效益
C、健全性
D、收益性
答案：A
分析解释：内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。【知识点】内部控制的五原则【考点】有效性原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理公司制定内部控制制度应当遵循的原则不包括（ ）。
A、合法、合规性原则
B、全面性原则
C、审慎性原则
D、公开、公平、公正原则
答案：D
分析解释：基金管理公司制定内部控制制度应当遵循以下原则：合法、合规原则、全面性原则、审慎性原则、适时性原则。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


不属于利润表构成的是（ ）。
A、销售费用
B、长期待摊费用
C、营业收入
D、投资收益
答案：B
分析解释：利润表由营业收入；与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用及利润构成，故选项B错误。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】易


一家企业的应收账款周转率是5，那么这家企业平均花（ ）天收回一次账面上的全部应收账款。
A、105
B、98
C、88
D、73
答案：D
分析解释：根据公式，应收账款周转天数=365天/应收账款周转率=365/5=73（天）。【知识点】财务比率分析【考点】营运效率比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


已知通货膨胀率为3%，实际利率为4%，则名义利率为（ ）。
A、7%
B、4%
C、1%
D、3%
答案：A
分析解释：名义利率=通货膨胀率+实际利率=3%+4%=7%。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】公式计算【难易程度】易


某证券实际利率为4%，通货膨胀率为3%，则名义利率为（）。
A、7%
B、4%
C、3%
D、1%
答案：A
分析解释：名义利率=实际利率+通货膨胀率=4%+3%=7%。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】公式计算【难易程度】易


每一计息期的利息额相等的利息计算方法为（ ）。
A、单利
B、复利
C、可能单利也可能复利
D、有时单利有时复利
答案：A
分析解释：按照单利，只要本金在计息周期中获得利息，无论时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。【知识点】单利与复利【考点】单利【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于优先股和普通股的说法错误的是（ ）。
A、优先股的股息率往往是事先规定好的，它不因公司经营业绩的好坏而有所变动
B、优先股和普通股都代表对公司的所有权，同属权益证券
C、普通股是股份有限公司发行的一种基本股票，代表公司股份中的所有权份额
D、权益资本是通过发行债券或置换所有权筹集的资本，最主要的权益证券是普通股和优先股
答案：D
分析解释：权益资本是通过发行股票或置换所有权筹集的资本，而不是发行债券，故选项D表述错误。【知识点】资本结构概述【考点】资本的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


三一转债发行面值100元，转换比例为13.33，2016年3月11日该债券收盘价109.94，标的股票三一重工收盘价5.28元，则该日转股价格为（）。
A、5.28元
B、8.28元
C、7.50元
D、20.82元
答案：C
分析解释：转换价格=可转换债券面值/转换比例=100/13.33=7.50（元）。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】公式计算【难易程度】易


下列不属于权证基本要素的是（ ）。
A、标的资产
B、行权价格
C、行权比例
D、权证持有人
答案：D
分析解释：权证的基本要素包括权证类别、标的资产、存续时间、行权价格、行权结算方式、行权比例等。【知识点】权证【考点】权证的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是无息票债券或零息债券，即折价发行，债券到期时发行人按债券面额兑付。
A、政府债券
B、金融债券
C、公司债券
D、贴现债券
答案：D
分析解释：贴现债券则是无息票债券或零息债券，即折价发行，债券到期时发行人按债券面额兑付。【知识点】债券的种类【考点】按付息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


某企业于2015年2月1日发行了票面金额为100元的2年期债券，其票面利率为6%，每年付息一次，债券信用等级为A（标准普尔评级），市场上同类债券到期收益率为5%。
债券到期收益率隐含的假设有（ ）。
Ⅰ.投资者持有至到期
Ⅱ.利息再投资收益率不变
Ⅲ.市场利率不变
Ⅳ.债券平价交易
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：到期收益率隐含两个重要假设：（1）投资者持有至到期。（2）利息再投资收益率不变。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念理解【难易程度】易


最常见的债券收益率曲线形态是（ ）。
A、反转收益率曲线
B、水平收益率曲线
C、正向收益率曲线
D、拱形收益率曲线
答案：C
分析解释：上升收益率曲线，也叫正向收益率曲线，是最常见的形态。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】利率期限结构与债券收益率曲线【考查方向】概念理解【难易程度】易


所得免疫策略不适合（ ）投资者。
A、股票基金
B、养老基金
C、保险基金
D、社保基金
答案：A
分析解释：所得免疫策略对于养老基金、社保基金、保险基金等机构投资者具有重要意义。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期和凸性的应用【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于衍生工具的说法，错误的是（ ）。
A、远期合约、期货合约、互换合约、结构化金融衍生工具常被称为基础性工具
B、按合约特点可以分为远期合约、期货合约、期权合约、互换合约和结构化金融衍生工具
C、独立衍生工具指期权合约、期货合约或者互换合约等
D、按产品形态可以分为独立衍生工具、嵌入式衍生工具
答案：A
分析解释：远期合约、期货合约、期权合约、互换合约是四种基本的衍生工具，故选项A表述错误。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约特点分类【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于期货市场的交易制度的说法，错误的是( )。
A、保证金制度
B、盯市制度
C、交割制度
D、净额清算制度
答案：D
分析解释：期货市场的交易制度有：①保证金制度；②盯市制度；③交割制度；④对冲平仓制度。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】易


较为常见的互换合约是（ ）
I、利率互换合约
II、货币互换合约
III、股权互换
IV、信用违约互换
A、I、II
B、III、IV
C、I、III
D、II、IV
答案：A
分析解释：在现实生活中较为常见的两种合约是利率互换合约和货币互换合约，此外还有股权互换、信用违约互换等互换合约。【知识点】互换合约概述【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）投资于已经具备成型的商业模型和较好的顾客群，同时具备正现金流的企业
A、风险投资
B、成长权益
C、并购投资
D、危机投资
答案：B
分析解释：成长权益投资于已经具备成型的商业模型和较好的顾客群，同时具备正现金流的企业。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】成长权益【考查方向】概念释义【难度】易


投资交易流程包括（）
I、形成投资策略
II、构建投资组合
III、执行交易指令
IV、绩效评估与组合调整
A、I、II
B、I、III
C、II
D、I、II、III、IV
答案：D
分析解释：基金公司投资交易流程包括形成投资策略、构建投资组合、执行交易指令、绩效评估与组合调整、风险控制等环节。【知识点】投资交易流程【考查方向】概念释义【难度】易


下列常见股票市场指数中，采用加权平均法编制的有（ ）。
Ⅰ.沪深300指数
Ⅱ.道琼斯股票价格平均指数
Ⅲ.标普500指数
Ⅳ.伦教金融时报指数
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：道琼斯股票价格平均指数是一种算术平均股价指数，伦敦金融时报指数采用几何平均法编制。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


跟踪误差产生的原因，不包括（ ）。
A、现金留存
B、复制误差
C、指数调整
D、各项费用
答案：C
分析解释：跟踪误差产生的原因包括：1.复制误差 2.现金留存3.各项费用4.其他影响。【知识点】被动投资【考点】跟踪误差产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，融资即投资者借入资金购买证券，也叫（ ）。
A、买空交易
B、卖空交易
C、买多交易
D、市价交易
答案：A
分析解释：在我国，保证金交易被称为“融资融券”。融资即投资者借入资金购买证券，也称为买空交易。【知识点】保证金交易【考点】买空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于买空交易，以下表述错误的是（ ）。
A、融资交易结束时，该公司股票价格没有发生变化，投资者无需支付融资的贷款利息
B、目前，上海证券交易所规定融资融券保证金比例不得低于50%
C、融资即投资者借入资金购买证券，也叫买空交易
D、维持担保比例的计算公式为(现金+信用证券账户内证券市值总和)/(融资买入金额+融券卖出证券数量×当前市价+利息及费用总和)
答案：A
分析解释：即使融资交易结束时，该公司的股票价格没有发生变化，投资者还是需要支付融资的贷款利息。【知识点】保证金交易【考点】买空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


有关交易指令在基金公司内部执行情况的表述，错误的是（ ）。
A、在自主权限内，基金经理通过交易系统向交易室下达交易指令
B、交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易
C、基金经理自行审核投资指令（价格，数量）的合法合规性，违规指令将被拦截，其他指令被分配给交易员
D、交易员在执行交易的过程中必须严格按照公平公正的原则执行交易
答案：C
分析解释：交易系统审核投资指令（价格，数量）的合法合规性，违规指令将被拦截，其他指令被分配给交易员。【知识点】基金公司投资交易流程【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金投资交易执行过程中的风险主要体现在合规风险与（ ）。
A、信用风险
B、操作风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：B
分析解释：基金投资交易过程中的风险主要体现在两个方面，一是投资交易过程中的合规风险，二是操作风险。【知识点】投资交易过程的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


评价证券投资组合，反映投资对象对市场变化的敏感程度的指标是（ ）。
A、下行风险
B、标准差
C、最大回撤
D、贝塔系数
答案：D
分析解释：贝塔系数（β）是评估证券或投资组合系统性风险的指标，反映的是投资对象对市场变化的敏感度。【知识点】风险指标【考点】β系数【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金业绩评价应考虑的因素包括（ ）。
Ⅰ.基金管理规模
Ⅱ.时间区间
Ⅲ.综合考虑风险和收益
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：为了有效地进行基金业绩评价，以下因素须加以考虑：基金管理规模、时间区间、综合考虑风险和收益。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金业绩评价需要考虑的因素不包括（ ）。
A、基金管理规模
B、综合考虑风险和收益
C、时间区间
D、基金的管理费费率
答案：D
分析解释：为了有效地进行基金业绩评价，以下因素须加以考虑：基金管理规模、时间区间、综合考虑风险和收益。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


进行基金业绩评价除计算回报率之外，还必须考虑其他因素，以下属于基金业绩评价必须考虑因素的是（ ）。
A、基金管理规模
B、基金产品星级评价
C、基金经理管理产品数量
D、基金公司产品线完善程度
答案：A
分析解释：为了有效地进行基金业绩评价，以下因素须加以考虑：基金管理规模、时间区间、综合考虑风险和收益。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券登记结算机构须采用（ ）措施保证业务的正常运行。
Ⅰ.制定完善的风险防范机制和内部控制制度
Ⅱ.建立完善的技术系统，制定由结算参与人共同遵守的技术标准和规范
Ⅲ.要建立完善的结算参与人准入标准和风险评估体系
Ⅳ.要对结算数据和技术系统进行备份，制定业务紧急应变程序和操作流程
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项，还包括设立证券结算风险基金。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】证券登记结算机构【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，托管资产的场内资金结算主要采用两种模式，包括托管人结算模式和券商结算模式。以下说法错误的是（ ）。
A、托管人结算模式的前提条件是托管资产进行场内交易须通过专用交易单元
B、托管人结算模式中，客户交易结算资金进出只能通过银证转账方式完成
C、券商结算模式的客户交易资金完全独立保管于存管银行，而不存放在证券公司
D、在券商结算模式中，证券公司作为托管资产的经纪人，代理进行场内交易
答案：B
分析解释：券商结算模式中，客户交易结算资金进出只能通过银证转账方式完成。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于开放式基金收益分配，以下表述错误的是（ ）。
A、投资者可选择分红再投资转换为基金份额
B、投资者没有选择分红方式的，基金管理人可以为投资者选择分红方式
C、分红再投资通常是将应分配的利润折算为基金份额
D、现金分红方式是开放式基金最普通的分红方式
答案：B
分析解释：根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。选项A、C、D表述正确。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


在经合组织国家内部，投资基金又被称作( )。
A、共同基金
B、集合投资计划
C、集合信计划
D、证券投资信托
答案：B
分析解释：在经合组织国家内部，投资基金又被称作集合投资计划。【知识点】投资基金监管的国际化发展概况【考点】经合组织投资基金监管规定【考察方向】概念理解【难易程度】易


沪港通和深港通双向交易中的结算币种是（ ）。
A、人民币
B、美元
C、人民币或港币
D、港币
答案：A
分析解释：沪港通和深港通的双向交易均以人民币作为结算单位。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】基金互认、沪港通、深港通、债券通【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于中国证监会核心职责的是（ ）。
A、维护投资者特别是中小投资者合法权益
B、维护市场公开、公平、公正
C、稳定市场价格
D、促进资本市场健康发展
答案：C
分析解释：中国证监会的核心职责为“两维护、一促进”，即维护市场公开、公平、公正，维护投资者特别是中小投资者合法权益，促进资本市场健康发展。【知识点】证券市场监管机构


赵某持有S公司1万股股票。2018年3月5日，S公司宣布每股发放现金股利0.5元，3月6日，钱某将赵某所持的S公司股票尽数买入，5月8日，钱某将该股票卖给孙某，孙某在5月10日又将股票转让给李某。已知5月10日为S公司除息除权日，那么最终能获得股息的人是（ ）。
A、赵某
B、钱某
C、孙某
D、李某
答案：C
分析解释：辨析股利发放的4个日期，特别是除息除权日的定义，除息除权日通常为股权登记日之后的1个工作日，本日（含本日）买入的股票不再享有本期股利。【知识点】股票的概念


A公司的每股市价为8元，每股收益为5元，则A公司的市盈率为（ ）。
A、0.625
B、1
C、1.6
D、2
答案：C
分析解释：本题主要考查市盈率的计算公式。市盈率=每股市价/每股收益=8/5=1.6【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


2×18 年 2 月 1 日，甲公司与乙公司签订了一项总额为 20 000 万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至 2×19 年 12 月 25 日止，甲公司累计已发生成本 6 500 万元，2×19 年 12 月 25 日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加 3 400 万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素，下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中，正确的是（）。
A、合同变更部分作为单独合同进行会计处理
B、合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理
C、合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入
D、原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理
答案：B
分析解释：在合同变更日已转让商品与未转让商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分，在合同变更日重新计算履约进度，并调整当期收入和相应成本等。


操作风险损失数据收集主要基于（ ）等几个方面。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查对操作风险损失数据收集的认识。操作风险损失数据收集主要基于以下四个方面：1.内部损失数据；2.外部损失数据；3.情景分析；4.业务环境和内部控制因素。


公司章程，是指公司依法制定的，规定公司（ ）等重大事项的基本文件。
Ⅰ.名称
Ⅱ.住所
Ⅲ.经营管理制度
Ⅳ.经营范围
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：公司章程，是指公司依法制定的，规定公司名称、住所、经营范围、经营管理制度等重大事项的基本文件。【知识点】总论【考点】公司章程【考查方向】原文条款【难度】易


甲公司是一家有限责任公司，下列有关该公司董事会的说法错误的是（ ）。
A、甲公司股东人数只有3人，规模较小，决定不设董事会
B、甲公司决定不设副董事长
C、董事李某任期内辞职导致董事会成员低于法定人数，在改选出的董事就任前，李某仍应当按照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务
D、董事会中的职工代表由董事会民主选举产生
答案：D
分析解释：董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或其他形式民主选举产生。【考点】三、有限责任公司（二）有限责任公司的设立和组织机构【题库维护人：S】


下列选项中，不属于股份有限公司监事会职权的是（ ）。
A、检查公司财务
B、执行股东会的决议
C、向股东会会议提出提案
D、对董事、高级管理人员提起诉讼
答案：B
分析解释：股份有限公司中，执行股东会的决议属于董事会的职权，选项A、C、D均属于监事会职权。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的组织机构【考查方向】原文条款


合伙企业合伙人退伙的情形包括（ ）。
Ⅰ．法定退伙
Ⅱ．除名退伙
Ⅲ．事实退伙
Ⅳ．自愿退伙
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：实践中，退伙包括自愿退伙（Ⅳ）、法定退伙（Ⅰ）和除名退伙（Ⅱ）三种情形。【知识点】普通合伙企业【考点】入伙、退伙的条件和程序【考查方向】原文条款【难度】易


向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由（ ）组成组成。Ⅰ主承销的证券公司Ⅱ参与承销的证券公司Ⅲ作为财务顾问的证券公司Ⅳ作为投资咨询机构的证券公司

A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。【知识点】证券发行【考点】承销团和主承销人【考查方向】原文条款【难度】易


承销股票的承销团应当由（ ）组成。
Ⅰ.主承销的证券公司
Ⅱ.参与承销的证券公司
Ⅲ.证券投资咨询机构
Ⅳ.做市商
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ
答案：D
分析解释：向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。【知识点】证券发行【考点】承销团和主承销人【考查方向】原文条款【难度】易


下列选项中，属于证券发行、交易活动禁止的行为的是（ ）。①内幕交易②操纵证券交易价格③传播虚假信息④证券欺诈
A、①②④
B、①②③④
C、①③
D、①③④
答案：B
分析解释：证券发行、交易活动禁止的行为包括内幕交易、操纵证券交易价格、传播虚假信息和证券欺诈。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考查方向】原文条款【难度】易


关于基金托管人职责，下列说法中错误的是（ ）。
A、安全保管基金财产
B、按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜
C、进行基金会计核算并编制基金财务会计报告
D、按照规定召集基金份额持有人大会
答案：C
分析解释：进行基金会计核算并编制基金财务会计报告是基金管理人的职责。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金管理人的职责【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司被采取责令更换董事、监事、高级管理人员或限制其权利，限制股东权利或责令转让股权，这属于采取（ ）。
A、行政监管措施
B、行政处罚或市场禁入
C、行政处罚或刑事处罚
D、自律监管措施
答案：A
分析解释：本题考查证券公司分类监管的评价指标体系及评价方法。【知识点】证券公司分类监管【考点】证券公司分类监管的评价指标体系及评价方法【考查方向】原文条款【难度】易


按照上海、深圳证券交易所的相关规定，席位代表了会员（证券公司）在证券交易所的权益，下列说法错误的是（ ）。
A、会员（证券公司）须拥有席位方可在证券交易所进行交易
B、会员（证券公司）应当至少取得并持有一个席位，但会员（证券公司）不得共有席位
C、会员（证券公司）取得的席位可以向其他会员转让，也可以退出证券交易所
D、未经证券交易所同意，会员（证券公司）不得将席位出租、质押，或将席位所属权益以其他任何方式转给他人
答案：C
分析解释：会员（证券公司）取得的席位可向其他会员转让，但不得退回证券交易所。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】交易席位与交易单元【考查方向】原文条款【难度】中


企业发行债务融资工具应在（ ）注册。
A、中国人民银行
B、中国银行间市场交易商协会
C、全国银行间同业拆借中心
D、中央国债登记结算有限责任公司
答案：B
分析解释：企业发行债务融资工具应在中国银行间市场交易商协会注册。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法错误的是（ ）。
A、企业债券持有人对企业的经营状况不承担责任
B、企业债券可以继承和转让，但是不得抵押
C、中央企业发行企业债券，由中国人民银行会同原国家计划委员会审批
D、地方企业发行企业债券，由中国人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行会同同级计划主管部门审批
答案：B
分析解释：企业债券发行的一般规定，企业债券可以转让、抵押和继承。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法错误的是（ ）。
A、公开发行公司债券的发行人应将披露的信息或信息摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，供公众查阅
B、主承销商是信息披露的第一责任人
C、主承销商必须诚实守信、勤勉尽责，对发行人进行尽职调查
D、中介机构对相关文件资料进行核查和验证，确保其出具的专业文件真实、准确、完整、及时
答案：B
分析解释：发行人是信息披露的第一责任人。选项B错误。【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】债券发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


以下部门规章及规范性文件中,涉及证券经纪业务具体规范要求的有（ ）。
Ⅰ《客户交易结算资金管理办法》
Ⅱ《证券公司开立客户账户规范》
Ⅲ《证券公司融资融券业务管理办法》
Ⅳ《内地与香港股票市场交易互联互通机制若干规定》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：《证券公司融资融券业务管理办法》是证券公司信用业务涉及的主要部门规章、自律规则。【知识点】法规概述【考点】部门规章及自律规则【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司应当（ ）计算客户交存的担保物价值与其所欠债务的比例。
A、逐日
B、每周
C、逐月
D、每季度
答案：A
分析解释：证券公司应当逐日计算客户交存的担保物价值与其所欠债务的比例。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务所涉债权担保的基本规定【考查方向】原文条款【难度】难


下列关于转融通业务规则的说法中，错误的是（ ）。
A、证券金融公司开展转融通业务，应当以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立转融通专用证券账户、转融通担保证券账户和转融通证券交收账户
B、证券金融公司应当制定转融通业务合同标准格式，报中国证券业协会备案
C、证券金融公司开展转融通业务，应当向证券公司收取一定比例的保证金
D、证券可以充抵保证金，但货币资金的比例不得低于应收取保证金的15%
答案：B
分析解释：证券金融公司应当制定转融通业务合同标准格式，报中国证监会备案。因此，B项说法错误。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务规则【考查方向】原文条款【难度】中


按照《证券公司风险控制指标计算标准规定》，自营权益类证券及其衍生品的合计额不得超过（ ）的100%。
A、营业利润
B、最近三年累计净利润
C、净资本
D、总资产
答案：C
分析解释：自营权益类证券及其衍生品的合计额不得超过净资本的100%。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的风险控制指标【考查方向】原文条款【难度】易


集合资产管理计划的投资者人数不超过（ ）人。
A、100
B、150
C、200
D、250
答案：C
分析解释：集合资产管理计划的投资者人数不少于2人，不超过200人。【知识点】资产管理业务的含义与分类【考点】按照投资者人数不同进行分类【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司董事、监事和高级管理人员的任职，应当具有( )。
A、诚实守信的品质
B、良好的职业道德
C、高尚的文学修养
D、履行职责所必需的经营管理能力
答案：A,B,D
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员应当具有诚实守信的品质、良好的职业道德和履行职责所必需的经营管理能力。【知识点】任职条件【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司董事、监事和高级管理人员被中国证监会及其派出机构监管谈话的，期货公司应当将该人员免职。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选的，期货公司应当将该人员免职。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货公司监督管理办法》，期货公司应当备份管理的数据不包括（ ）。
A、交易
B、人事
C、结算
D、财务
答案：B
分析解释：期货公司应当建立数据备份制度，对交易、结算、财务等数据进行备份管理。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当对交易、结算、财务等数据进行( )管理。
A、存储
B、备份
C、销毁
D、宣传
答案：B
分析解释：期货公司应当建立数据备份制度，对交易、结算、财务等数据进行备份管理。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当建立（ ），对交易、结算、财务等数据进行备份管理。
A、客户投诉制度
B、数据备份制度
C、内部控制制度
D、期货保证金存管制度
答案：B
分析解释：期货公司应当建立数据备份制度，对交易、结算、财务等数据进行备份管理。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】中


当期货交易所总经理因故临时不能履行职权时，由（ ）代其履行职务。
A、总经理指定的理事
B、总经理指定的副总经理
C、理事长
D、由会员大会选举人选
答案：B
分析解释：总经理因故临时不能履行职权的，由总经理指定的副总经理代其履行职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考查方向】原文条款【难易程度】易


公司制期货交易所独立董事由中国证监会提名，（ ）通过。
A、会员大会
B、理事会
C、董事会
D、股东大会
答案：D
分析解释：期货交易所应当设独立董事，独立董事由中国证监会提名，股东大会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


（ ）应当设立独立董事。
A、会员制交易所
B、公司制交易所
C、会员制交易所和公司制交易所
D、会员制交易所和公司制交易所均不
答案：B
分析解释：期货交易所应当设独立董事。独立董事由中国证监会提名，股东大会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货交易管理条例》，如果客户在期货交易中发生违约，客户保证金不足，正确的处理方式是（ ）。
A、期货公司依法代客户承担违约责任后，取得对该客户的追偿权
B、期货公司先以结算担保金代为承担违约责任
C、期货公司先以风险准备金代为承担违约责任
D、由期货交易所先以风险准备金代为承担违约责任，并由此取得对该客户的相应追偿权
答案：A
分析解释：保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户相应的追偿权。【知识点】期货结算制度【考察方向】结算流程【难易程度】易


会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该会员的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货交易所应当以( )代为承担违约责任，并由此取得对该会员的相应追偿权。
A、风险准备金
B、自有资金
C、结算担保金
D、银行贷款
答案：A,B
分析解释：保证金不足的，期货公司应当以风险准备金和自有资金代为承担违约责任，并由此取得对该客户相应的追偿权。【知识点】期货结算制度【考察方向】结算流程【难易程度】易


有权指定交割仓库的是（）。
A、国务院期货监督管理机构派出机构
B、中国期货业协会
C、国务院期货监督管理机构
D、期货交易所
答案：D
分析解释：《条例》规定，期货交易的交割，由期货交易所统一组织进行。交割仓库由期货交易所指定。【知识点】期货交割制度【考点】交割方式【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司风险监管预警管理办法》的规定，（ ）。
A、风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的,风险预警期结束。
B、风险监控指标优于预警标准的连续保持1个月的,风险预警期结束。
C、风险监管指标优于预警标准并连续保持2个月的,风险预警期结束。
D、风险监管指标优于规定标准的连续保持6个月的,风险预警期结束。
答案：A
分析解释：期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的，风险预警期结束。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持（ ）个月的，风险预警期结束。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：C
分析解释：期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的，风险预警期结束。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持（ ）个月的，风险预警期结束。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的，风险预警期结束。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


作为机构投资者而以个人名义参与期货交易并遭受保证金损失的，按照( )补偿规则进行补偿。
A、个人投资者
B、机构投资者
C、个人投资者和机构投资者
D、保证金损失的50%
答案：B
分析解释：对机构投资者以个人名义参与期货交易的，按照机构投资者补偿规则进行补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中


（）应当以期货投资者保障基金名义设立资金专用账户，专户存储保障基金。
A、中国证监会
B、期货投资者保障基金管理机构
C、期货公司
D、期货交易所
答案：B
分析解释：保障基金管理机构应当以保障基金名义设立资金专用账户，专户存储保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货投资者保障基金管理办法》，对机构投资者以个人名义参与期货交易的，按照机构投资者补偿规则进行补偿。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对机构投资者以个人名义参与期货交易的，按照机构投资者补偿规则进行补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货投资者保障基金管理机构应当以期货交易所名义设立资金专用账户，专户存储保障基金。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：保障基金管理机构应当以保障基金名义设立资金专用账户，专户存储保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】难


对机构投资者以个人名义参与期货交易遭受保证金损失的，保障基金不予补偿。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对机构投资者以个人名义参与期货交易的，按照机构投资者补偿规则进行补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中


甲是某期货公司的客户，持有空头合约。合约到期时，甲向期货公司申请交割。期货公司因疏忽未代甲办理交割。如果因未能按计划交割，造成甲一定损失，则甲可以（ ）。
A、要求期货公司承担违约责任
B、要求期货公司承担侵权责任
C、要求期货交易所承担违约责任
D、要求期货交易所对期货公司承担担保责任
答案：A
分析解释：期货公司没有代客户履行申请交割义务的，应当承担违约责任；造成客户损失的，应当承担赔偿责任。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货纠纷案件由（）管辖。
A、任意基层人民法院
B、高级人民法院根据需要可以确定部分基层人民法院
C、中级人民法院
D、高级人民法院
答案：B,C
分析解释：期货纠纷案件由中级人民法院管辖。高级人民法院根据需要可以确定部分基层人民法院受理期货纠纷案件。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文条款【难易程度】易


投资者将期货作为资产配置的组成部分，借助期货能够（ ）。
A、为其他资产进行风险对冲
B、以小博大
C、套利
D、投机
答案：A
分析解释：投资者将期货作为资产配置的组成部分，借助衍生品能够为其他资产进行风险对冲。【知识点】资产配置的功能【考点】资产配置的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


会员大会是会员制期货交易所的（ ）。
A、执行机构
B、常设机构
C、监管机构
D、权力机构
答案：D
分析解释：会员大会由会员制期货交易所的全体会员组成，它是会员制期货交易所的最高权力机构。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


会员制期货交易所的最高权力机构是（ ）。
A、会员大会
B、股东大会
C、理事会
D、董事会
答案：A
分析解释：会员大会由会员制期货交易所的全体会员组成，它是会员制期货交易所的最高权力机构。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


会员制期货交易所的最高权力机构是理事会。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会员大会由会员制期货交易所的全体会员组成，它是会员制期货交易所的最高权力机构。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货公司具有独特的风险特征，客户的（ ）是其重要的风险源。
A、操作风险
B、经营风险
C、保证金风险
D、合规风险
答案：C
分析解释：期货公司具有独特的风险特征，客户的保证金风险往往成为期货公司的重要风险源。【知识点】期货公司【考点】期货公司的性质与特征【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在我国，期货交易所指定的为期货合约履行实物交割的交割地点为（ ）。
A、商品入库
B、商品出库
C、实物仓库
D、交割仓库
答案：D
分析解释：在我国，交割仓库是指由期货交易所指定的、为期货合约履行实物交割的交割地点。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】交割仓库【考察方向】原文挖空【难易程度】易


期货交易手续费由期货交易所按成交合约金额的一定比例或按成交合约手数收取。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：交易手续费是期货交易所按成交合约金额的一定比例或按成交合约手数收取的费用。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交易手续费【考察方向】概念理解【难易程度】易


就商品而言，持仓费是指为持有该商品而支付的（）之和。
A、保险费
B、利息
C、仓储费
D、期货保证金
答案：A,B,C
分析解释：持仓费，又称为持仓成本，是指为拥有或保留某种商品、资产等而支付的仓储费、保险费和利息等费用总和。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


某美国公司将于3个月后交付货款100万英镑，为规避汇率的不利波动，可在CME（ ）。
A、卖出英镑期货合约
B、买入英镑期货合约
C、卖出英镑期货看涨期权合约
D、买入英镑期货看跌期权合约
答案：B
分析解释：美国公司3个月后需交付贷款，担心未来货币升值适合做外汇期货买入套期保值。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解 【难易程度】易


沪深300股指期货的交易指令分为市价指令、限价指令及交易所规定的其他指令（ ）。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：沪深300股指期货的交易指令分为市价指令、限价指令及交易所规定的其他指令。【知识点】合约条款及交易规则【考点】报价方式【考查方向】概念理解 【难易程度】中


影响股指期货期现套利无套利区间的主要因素是（）。
A、市场冲击成本和交易费用
B、合约存续期
C、交易规模
D、股票指数
答案：A
分析解释：无套利区间的上下界幅宽主要是由交易费用和市场冲击成本这两项决定的。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】中


某投资者在2013年2月22日买入5月份期货合约价格为284美分/蒲式耳，同时买入5月份CBOT小麦看跌期权，执行价格为290美分/蒲式耳，权利金为12美分/蒲式耳，则该期权的损益平衡点为（）美分。
A、286
B、278
C、296
D、302
答案：B
分析解释：买进看跌期权的损益平衡点＝执行价格-权利金＝290-12＝278（美分）。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


商品期货中，开盘价是当日某一期货合约交易开始前（ ）集合竞价产生的成交价。
A、10分钟
B、5分钟
C、3分钟
D、15分钟
答案：B
分析解释：商品期货中，开盘价是当日某一期货合约交易开始前5分钟集合竞价产生的成交价。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）的变动可以反映本期的产品供求状况，并对下期的产品供求状况产生影响。
A、当期国内消费量
B、当期出口量
C、期末结存量
D、前期国内消费量
答案：C
分析解释：期末结存量的变动可以反映本期的产品供求状况，并对下期的产品供求状况产生影响。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


目前货币政策是世界各国普遍采用的经济政策，其核心是对( )进行管理。
A、货币供应量
B、货币存量
C、货币需求量
D、利率
答案：A
分析解释：目前，货币政策是世界各国普遍采用的经济政策，其核心是对货币供应量的管理。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列时间序列分析指标中，用于水平分析的是（ ）。
A、平均增长速度
B、平均发展水平
C、发展速度
D、平均增长量
E、发展水平
答案：B,D,E
分析解释：本题考查时间序列的水平分析。针对时间序列的水平分析指标有发展水平、平均发展水平、增长量、平均增长量。其他两项是速度分析指标。（知识点：时间序列的水平分析）


货物入库前的准备工作有()。
A、核销账单
B、验收
C、编制仓储计划
D、安排存放地点
E、配货备货
答案：C,D,E
分析解释：货物入库前的准备工作主要包括：编制仓储计划，做好入库准备；安排仓容，确定堆放位置：合理组织人力、装卸机具：准备验收设备，保证货物验收：备齐需要的其他用品。


在健康险保单生效的约定期间内，保险人对被保险人的既往病症不给付保险金，该条款称为（ ）。
A、观察期条款
B、等待期条款
C、不可抗辨条款
D、既存状况条款
答案：D
分析解释：考查既存状况条款的内容。在健康险保单生效的约定期间内，保险人对被保险人的既往病症不给付保险金。（知识点：健康保险合同中的特殊条款）（题库维护老师：GYN）


农村资金互助社的资金来源不包括（ ）。
A、社员存款
B、非社员存款
C、社会捐赠资金
D、向其他银行融入的资金
答案：B
分析解释：农村资金互助社以吸收社员存款、接受社会捐赠资金和向其他银行业金融机构融入资金作为资金来源。农村资金互助社不得向非社员吸收存款、发放贷款及办理其他金融业务。


一个物流系统的总成本包括（）。
A、该系统物资采购成本
B、该系统运输总成本
C、该系统固定仓储费用
D、该系统总变动仓储费用
E、因延迟分销所造成的销售收入损失的机会成本
答案：B,C,D,E
分析解释：考查物流系统总成本的内容，一个物流系统的总成本包括：该系统运输总成本、该系统固定仓储费用、该系统总变动仓储费用、因延迟分销所造成的销售收入损失的机会成本。


（）不属于职工福利费的开支。
A、职工医药费
B、退休职工的费用
C、职工劳动保护费
D、职工学习费
E、职工伙食补助费
答案：B,C,D,E
分析解释：不属于职工福利费的开支包括：退休职工的费用；被辞退职工的补偿金；职工劳动保护费；职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助；职工的学习费；职工的伙食补助费。


对不同种类货物制定高低不同的运价称为（）。
A、按距离别的差别运价结构
B、按平均运价率制定的差别运价结构
C、按货种别的差别运价结构
D、统一运行结构
答案：C
分析解释：按货种别的差别运价结构是指对承运的不同货物制定高低不同的运价。采用这种运价结构的原因，主要是因为不同种类货物由于本身性质的差异而决定了它们运输成本的差异。


分析运输市场营销机会的前提是分析（）。
A、运输供给
B、运输需求
C、运输代理
D、运输方式之间的竞争状况
答案：B
分析解释：分析运输市场营销机会的前提是分析运输需求。运输需求是社会经济发展的一种客观现象，运输企业要获得发展，必须研究运输需求的发展和变化，从而有效地捕捉营销机会。


货物运输需求与整个社会生产和产品交换之间的关系是（）。
A、正相关
B、负相关
C、不相关
D、不能判定
答案：A
分析解释：货物运输需求的变化受制于生产及交换的规模、范围和结构。整个生产和交换的规模扩大以后，货物运输需求会随之扩大，否则，将会相应减少，它们之间是一种正相关关系。


一个物流系统的总成本包括（ ）。
A、该系统物资采购成本
B、该系统运输总成本
C、该系统固定仓储费用
D、该系统总变动仓储费用
E、因延迟分销所造成的销售收入损失的机会成本
答案：B,C,D,E
分析解释：考查物流系统总成本的内容，一个物流系统的总成本包括：该系统运输总成本、该系统固定仓储费用、该系统总变动仓储费用、因延迟分销所造成的销售收入损失的机会成本。


该铁路局上年度的货车平均静载重为（ ）吨
A、30.4
B、39.5
C、41.2
D、46.0
E、47.8
答案：D
分析解释：平均静载重=（发送货物+接运货物）/((日接重车+日装车)×日历天数)=（4800+3000）×10000/((2844+1800)×365)=46.0吨


伊塔费提出的四阶段法中的四阶段是指运输发展的“点”、“线”、“网”阶段和（）。
A、“树”阶段
B、“块”阶段
C、“面”阶段
D、高度优先连接阶段
答案：D
分析解释：运输发展四阶法是由美国运输地理学家伊塔费在研究运输网的空间布局及其随时间变化的规律时所提出的经典方法。共包括“点”、“线”、“网”、高度优先连接四个阶段。


第一个反劫机公约是签订于东京的（）。
A、《制止非法劫持航空器的公约》
B、《关于在航空器内犯罪和某些其他行为的公约》
C、《制止危害民用航空器安全的非法行为的公约》
D、《制止在国际民用机场发生的非法暴力行为的议定书》
答案：B
分析解释：1963年9月14日签订于东京的《关于在航空器内犯罪和某些其他行为的公约》是第一个反劫机公约，对公约的范围、管辖权、机长的权利与责任等均做出了详尽的规定。


包括货物包装在内的货物重量，称为货物的（）。
A、实际毛重
B、体积重量
C、计费重量
D、实际重量
答案：A
分析解释：毛重是指货物及其包装的合计重量；净重是指除去包装的货物的重量，即货物本身自有的重量；体积重量是指按货物体积折算的重量；计费重量是指据以计收货物运费的重量。


有关货物运价的使用顺序，下列说法错误的是（）。
A、直达货物运价优先于同类运价中任何分段相加的组合运价
B、等级货物运价和普通货物运价优先于指定商品运价
C、指定商品优先于等级货物运价和普通货物运价
D、等级货物运价优先于普通货物运价
答案：B
分析解释：货物运价的使用顺序为：①直达货物运价优先于同类运价中任何分段相加的组合运价；②指定商品优先于等级货物运价和普通货物运价；③等级货物运价优先于普通货物运价。


塔台负责指挥（）等活动。
A、飞机在地面滑行
B、引导飞机起飞和着陆
C、飞机在高空的飞行
D、提供飞行情报
E、管制管辖区内的飞行活动
答案：A,B,E
分析解释：塔台管制一般包括起落航线、仪表进近程序、第一等待高度层及其以下的空间和机场机动区。塔台负责指挥飞机在地面滑行；引导飞机起飞和着陆；管制管辖区内的飞行活动。


警告、罚款、没收等是（ ）的种类。
A、行政许可
B、行政拘留
C、行政立法
D、行政处罚
答案：D
分析解释：行政处罚法以到举式规定的行政处罚种类有以下六类：警告、罚款、没收、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、行政拘留。（知识点：行政行为）（题库维护老师：GYN）


流通中货币M0，是指企事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构所持有的（ ）总和。
A、硬币和现钞
B、现钞和活期存款
C、活期存款和定期存款
D、现钞
答案：A
分析解释：流通中货币M0是指企事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构所持有的硬币和现钞总和。【知识点】货币发行【考点】货币层次【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国民法调整的对象是平等主体之间的（ ）。
A、权利关系
B、人身关系
C、利益关系
D、财产关系
E、行政关系
答案：B,D
分析解释：我国民法调整的对象是平等主体之间的人身关系（B）和财产关系（D）。【知识点】民法的概念与基本原则【考点】民法的概念和调整对象【考查方向】概念释义【难度】易


使用第二手统计数据时必须注意的事项有（ ）。
A、引用数据时一定要注明数据来源
B、要评估第二手统计数据的可用价值
C、指标的含义、口径、计算方法是否具有可比性
D、对不完整的历史数据要根据需要和可能设法进行适当的补充
E、不能纠正存在问题的历史数据
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E错误，使用二手资料时，对于存在问题的数据，要及时剔除或纠正。【知识点】统计数据搜集的方法【考点】统计数据搜集的方法【考查方向】概念理解【难易程度】中


整存整取的存款提前支取按（ ）利率计付利息。
A、支取日定期存款
B、支取日活期存款
C、存单开户日活期存款
D、存单开户日定期存款
答案：B
分析解释：本题考查商业银行存款的种类。整存整取的存款提前支取按支取日活期存款利率计付利息。【知识点】商业银行存款的种类【考点】储蓄存款【考查方向】概念理解【难度】易


如果当初L做期货交易，而未做期权交易，行情及买卖时机相同，则L可获利（ ）元。
A、2500
B、5000
C、7500
D、10000
答案：D
分析解释：若为期货交易，则没有期权费用支出，L将获利10000元。【知识点：金融期权】【考点：看涨期权交易】【考察方向:公式计算】【难度：易】【题库维护人：QYD】


根据资料（1）至（3），甲公司2020年12月应交纳增值税的金额是（）元。
A、259638
B、280438
C、264138
D、284938
答案：D
分析解释：应交纳增值税的金额=-105062+390000=284938（元）。【知识点】应交纳增值税【考点】一般纳税人的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】易


根据船舶吨税法律制度的规定，因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起( )内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款万分之五的税款滞纳金。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：B
分析解释：因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者涌征税款万分之五的税款滞纳金。


电力、燃气及水生产和供应业属于（ ）。
A、建筑业
B、批发业
C、工业
D、零售业
答案：C
分析解释：工业统计包括采矿业，制造业以及电力、热力、燃气及水生产和供应业的统计。【知识点】工业统计【考点】工业统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


该统计调查项目审批或者备案机关应当核查该项目的（ ）。
A、科学性
B、合法性
C、可行性
D、必要性
答案：A,C,D
分析解释：《统计法》第十三条，统计调查项目的审批机关应当对调查项目的必要性、可行性、科学性进行审查，即统计调查项目审批的原则为：必要性原则、可行性原则和科学性原则。


下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
A、保持职业怀疑是注册会计师的必备技能
B、注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
C、保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素
D、保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误
答案：D
分析解释：保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，但不能使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误，选项D错误。【知识点】保持职业怀疑


依据关税的有关规定，特许权使用费应该计入完税价格的是()。
A、特许权使用费用于支付该进口技术的专利权
B、特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C、支付的特许权使用费与货物无关
D、支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件
E、支付的特许权使用费用于支付进口软件的著作权
答案：A,B,E
分析解释：特许权使用费用于支付专利权或者专有技术使用权、用于支付商标权、用于支著作权，应当视为与进口货物有关，准予计入完税价格中。 [知识点]一般进口货物的完税价格


根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列选项说法错误的有( )。
A、听证过程中，当事人或者其代理人放弃中解和质证权利，声明退出听证会。听证主持人可以宣布听证终止
B、对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证权利或者被正当取清听证权利的除外
C、当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证
D、听证过程中，当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相关问题进行申前和质证
E、停止办理出口退税适用听证程序
答案：C,E
分析解释：税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，所以选项C说法错误。停止办理出口退税不适用听证程序，所以选项E说法错误。[知识点]税务行政处罚听证程序


根据《银行保险机构应对突发事件金融服务管理办法》，银行对灾难备份等关键资源或重要业务功能至少每（）开展一次突发事件应对预审的演练。
A、三年
B、二年
C、四年
D、一年
答案：A
分析解释：银行保险机构至少每三年开展一次突发事件应对预案的演练，检验应对预案的完整性、可操作性和有效性，验证应对预案中有关资源的可用性，提高突发事件的综合处置能力。


根据《流动资金贷款管理暂行办法》，单笔超过500万元的流动资金贷款资金支付，应当采用贷款人受托支付方式。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：按现行规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。


银行业金融机构的下列做法中，正确的有( )。
A、尊重银行业消费者的知情权和自主选择权，履行告知义务
B、尊重银行业消费者的公平交易权，公平、公正制定格式合同和协议文本
C、了解银行业消费者的风险偏好和风险承受能力，提供相应的产品和服务
D、尊重银行业消费者的个人金融信息安全权，采取有效措施加强对个人金融信息的保护
E、应该披露收费项目和标准，可在适当范围内增加收费项目或提高收费标准
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，银行业金融机构应当严格遵守国家关于金融服务收费的各项规定，披露收费项目和标准，不得随意增加收费项目或提高收费标准。【知识点】银行业消费者权益保护概述


借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险是（ ）。
A、利率风险
B、流动性风险
C、信用风险
D、转移风险
答案：D
分析解释：转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险。【知识点】国别风险主要类型


（ ）是指在基础产品的基础上，为客户提供的系列化服务，这类服务虽然是从属产品，但起到方便客户、锦上添花的作用。
A、利益产品
B、延伸产品
C、核心产品
D、附加产品
答案：D
分析解释：扩展产品也称为附加产品，是指在基础产品的基础上，为客户提供的系列化服务，这类服务虽然是从属产品，但起到方便客户、锦上添花的作用。【知识点】公司信贷主要产品


基金季度报告的内容主要包括（ ）。Ⅰ.基金主要财务指标Ⅱ.基金净值表现Ⅲ.基金管理人报告Ⅳ.基金财务报表
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金季度报告主要包括基金概况、主要财务指标和净值表现、管理人报告、投资组合报告、开放式基金份额变动等内容。（知识点：基金季度报告）（题库维护老师：zhx）


下列不属于证券交易所交易系统的是（ ）。
A、撮合主机
B、通信网络
C、报盘系统
D、柜台终端
答案：D
分析解释：证券交易所交易系统通常由交易主机交易大厅参与者交易单元（上海证券交易所）或交易席位（深圳证券交易所）、报盘系统及相关的通信系统等组成。[历年真题仅供参考]


证券公司应当向客户明确告知公司的（），帮助投资者增强自我保护意识，提高识别能力。
A、诚信记录
B、财务状况
C、法定业务范围
D、股权结构
答案：C
分析解释：证券公司应当向客户明确告知公司的法定业务范围，帮助投资者增强自我保护意识，提高识别能力，警惕和自觉抵制各种不受法律保护的非法证券活动。[历年真题仅供参考]


债券交易中的报价方式包括（）。
Ⅰ.全价报价Ⅱ.净价报价Ⅲ.全价加净价报价Ⅳ.全价减净价报价
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：债券交易中，报价方式包括：（1）净价报价，此时债券报价是扣除累积应付利息后的报价。（2）全价报价，此时债券报价即买卖双方实际支付价格。[历年真题仅供参考]


基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的（）等报表内容进行核对的过程。
Ⅰ.资产负债表
Ⅱ.基金经营业绩表
Ⅲ.基金收益分配表
Ⅳ.基金净值变动表
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金财务报表的复核是指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。[历年真题仅供参考]


证券公司设立子公司，要求最近1年净资本不得低于( )亿元人民币。
A、20
B、10
C、5
D、12
答案：D
分析解释：证券公司设立子公司，应当符合审慎性要求的条件之一是：最近12个月各项风险控制指标持续符合规定标准，最近1年净资本不低于12亿元人民币。[历年真题仅供参考]


欧洲美元期货合约的报价有时会采用100减去以（）天计算的不带百分号的年利率形式。
A、300
B、360
C、365
D、366
答案：B
分析解释：欧洲美元期货合约的报价采用芝加哥商业交易所IMM3个月欧洲美元伦敦拆放利率指数，或者100减去以360天计算的不带百分号的年利率形式。（历年真题仅供参考）


某投资者预期未来市场利率将走高，于是进行如下投机操作：

|  |  |
| --- | --- |
| 7月10日 | 以95.450价格卖出10手9月份到期的国债期货合约 |
| 7月20日 | 该国债期货合约价格下跌，投资者以93.840价格买入10手合约平仓 |

若不计交易费用，该投资者总盈利为（）。

A、（100-95.450）×10
B、（100-93.840）×10
C、（95.450+93.840）÷2×10
D、（95.450-93.840）×10
答案：D
分析解释：该投资者以95.450价格卖出10手国债期货合约，以93.840价格买入平仓，则其总盈利=(95.450-93.840)×10。[知识点]国债期货及其应用


（5）根据资料（1）至（3），上述业务导致甲企业 12 月 31 日资产负债表中“存 货”项目变动金额是（ ）万元。甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费” 科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020 年 12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万 元，增值税税额为 13 万元，原材料已验收入库。甲企业开具一张面值 113 万元的银 行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.0533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值 税税额为 0.0032 万元。（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，收到一张面值为 565 万元、期限为 2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400 万元。（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给 300 名职工，其中专设销售机构人员 100 名，总部管理人员 200 名。该批产品不含增值税的售价为 30 万元，实际成本为 21 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、321
B、300
C、400
D、421
答案：A
分析解释：（5）甲企业 12 月 31 日资产负债表中“存货”项目变动金额＝ 100 － 400 － 21 ＝ － 321（万元），即变动金额为减少 321 万元。


2020 年度甲公司有关管理费用的发生额如下：管理人员工资 200 万元，管理用固定资产折旧 100 万元，自行研发无形资产发生的费用化支出 50 万元。则甲公司 2020 年度利润表中“管理费用”项目列报的金额为（ ）万元。
A、200
B、300
C、350
D、150
答案：B
分析解释：甲公司 2020 年度利润表中“管理费用”项目列报的金额＝ 200 ＋ 100 ＝ 300（万元），自行研发无形资产的费用化支出在“研发费用”项目中列示。


在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业应按已经发生的成本金额确认收入。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。


A 公司为增值税一般纳税人。2020 年 5 月 20 日购入一项专利权，取得的增值税专用发票上注明的价款为 3 000 万元，增值税税额为 180 万元。为推广由该专利权生产的产品，A 公司发生广告宣传费 100 万元，未取得增值税专用发票。该专利权预计使用 5 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。该专利权 2020 年度的摊销额为（ ）万元。
A、620
B、400
C、600
D、413.33
答案：B
分析解释：该专利权的入账价值为 3 000 万元，发生的广告宣传费计入销售费用。 该专利权 2020 年度的摊销额＝ 3 000÷5÷12×8 ＝ 400（万元）。


（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，适用的企业所得税税率为 25%。2×20 年发生如下交易或事项：（1）2×20 年 6 月 3 日，因出售商品应收 A 公司商业汇票金额为 100 万元，2×20 年 8 月 3 日，因提供劳务应收 B公司商业汇票为 200 万元，2×20 年 9 月 1 日，因购买材料应付 C 公司的商业汇票为 60 万元，至 12 月 31 日将所持A 公司金额为 100 万元的未到期商业汇票向银行贴现，实际收到金额 80 万元，期末应收账款科目借方余额为 20 万元。期末应收票据已提坏账准备 10 万元，应收账款未发生减值。（2）2×20 年 10 月 1 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 500 万元，增值税税额为65 万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为 565 万元，期限 3 个月，交纳银行承兑手续费0.5 万元（不考虑增值税）。（3）2×20 年 12 月 20 日，收到 D 公司投入设备一台，增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元（由D 公司支付税款，并提供增值税专用发票），合同约定设备的价款 100 万元（假定与公允价值相等）。甲公司收到 D 公司投资后注册资本共 800 万元，D 公司占 10% 的股权。（4）2×20 年 12 月份甲公司发生的费用如下：外设销售机构发生办公费用 60万元，销售人员工资 100 万元，计提车间用固定资产折旧 30 万元，发生车间管理人员工资 40 万元，支付委托代销商品手续费 50 万元，汇兑收益 20 万元，销售商品发生现金折扣 90 万元，支付行政部门的业务招待费 45 万元，行政管理人员工资 50 万元。（5）2×20 年实现利润总额为 1 500 万元，经调整后应纳税所得额为 1 600 万元。递延所得税负债年初余额为 20 万元，年末数为 22 万元，递延所得税资产年初数为 15 万元，年末数为 25 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“ 财务费用”科目增加 0.5 万元
B、“其他货币资金”科目减少 565 万元
C、“固定资产”科目增加 500 万元
D、“ 应付票据”科目增加 565 万元
答案：A,C,D
分析解释：购入生产设备时：借：固定资产 500应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：应付票据 565支付银行承兑手续费时：借：财务费用 0.5贷：银行存款 0.5


一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是（ ）。
A、总分类账
B、明细分类账
C、备查账
D、日记账
答案：C
分析解释：备查账簿是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，根据企业的实际需要设置，没有固定的格式要求，不需要根据记账凭证登记。


甲公司 2×20 年 9 月份发生如下应收事项：进行存货盘点发现存货盘亏，应收取保险公司赔款 2.5 万元，应收取管理人员赔款 2 万元；销售商品一批，应收取价款 30 万元，增值税税额 3.9 万元； 租入包装物支付押金 10 万元。则甲公司本月应记入“其他应收款”科目的金额为（）万元。
A、4.5
B、14.5
C、44.5
D、49.3
答案：B
分析解释：销售商品应收取的价款及增值 税税额通过“应收账款”科目核算。甲公司本月应记入“其他应收款”科目的 金额＝ 2.5 ＋ 2 ＋ 10 ＝ 14.5（万元）。


下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（ ）。
A、出售主要材料取得的收入
B、出租专利权取得的租金收入
C、出售设备取得的收入
D、罚款收入
答案：A,B
分析解释：选项 C，出售设备不属于日常经营活动，出售设备取得的收入最终影响资产处置损益；选项 D，罚款收入不属于企业日常活动产生的收入，通过“营业外收入”科目核算。


下列各项关于企业对长期股权投资会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A、以合并方式取得子公司股权时，支付的法律服务费计入管理费用
B、以定向增发普通股的方式取得联营企业股权时，普通股的发行费用计入长期股权投资的初始投资成本
C、通过非同一控制下企业合并方式取得长期股权投资时，以付出对价公允价值作为初始投资成本
D、取得合营企业股权时，支付的手续费计入长期股权投资的初始投资成本
答案：B
分析解释：选项 B，以定向增发普通股的方式取得联营企业股权时，普通股的发行费用应冲减股票溢价收入，即冲减资本公积，溢价收入不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。


2×20 年初某公司“盈余公积”余额为 120 万元，当年实现利润总额 900 万元，所得税费用 300 万元，按净利润的 10% 提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积 50 万元转增资本，2×20 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。
A、180
B、120
C、70
D、130
答案：D
分析解释：2×20 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额＝ 120 ＋（900 － 300）×10% － 50 ＝ 130（万元）。


甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产”科目核算。购入时支付价款 800 万元，另支付交易费用 2 万元、增值税 0.12 万元。不考虑其他因素，甲公司购入股票的初始入账成本为（）万元。
A、798
B、800
C、802.12
D、802
答案：B
分析解释：甲公司购入股票的初始入账金额为 800 万元，支付的交易费用计入“投资收益”的借方，增值税可以抵扣时通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”进行 核算。


某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本。2021 年 2 月 1 日结存甲材料 200公斤，每公斤实际成本 100 元，2 月 10 日购入原材料 300 公斤，每公斤实际成本 110 元，2 月 15 日发出甲材料 400 公斤。2 月末库存甲材料的实际成本为（ ）元。
A、10 000
B、10 500
C、10 600
D、11 000
答案：D
分析解释：2 月 15 日发出甲材料的成本=200×100+200×110=42 000（元），2 月末库存甲材料的实际成本 =100×110=11 000（元）。


下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（ ）。
A、法定盈余公积累计额已达注册资本的50% 时可不再提取
B、“未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额
C、以前年度有亏损，应先提取盈余公积，再弥补以前年度亏损
D、任意盈余公积可用于发放现金股利
答案：A,B,D
分析解释：选项C，如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润；如果以前年度有亏损，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。


根据资料（1）,下列各项中，关于该企业购进材料相关的会计处理，正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料按实际成本进行核算，发出材料采用先进先出法计价。该企业仅生产A产品，采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用，制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量比例法进行分配。（1）月初库存Y材料2000千克，每千克实际成本150元。3日购进Y材料4000千克。增值税专用发票上注明价款48万元，增值税税额6.24万元。增值税发票已认证，可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但材料尚未收到。15日全部材料已验收并入库。（2）领用Y材料4000千克，其中：16日生产耗用3500千克，17日车间管理部门耗用500千克。（3）月末，确认当月职工薪酬32万元，其中：生产车间工人薪酬20万元，车间管理人员薪酬5万元，行政管理人员薪酬7万元。（4）月末，计提固定资产折旧20万元，其中：生产车间15万元，行政管理部门5万元。（5）生产A产品，月初无在产品。本月完工数量1800件，月末在产品数量500件，平均完工进度40%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、采购材料时： 借：在途物资 48 应交税费—— 应交增值税（进项税额） 6.24 贷：银行存款 54.24
B、验收入库时： 借：原材料 48 贷：材料采购 48
C、验收入库时： 借：原材料 48 贷：在途物资 48
D、釆购材料时： 借：材料釆购 48 应交税费—— 应交增值税（进项税额） 6.24 贷：银行存款 54.24
答案：A,C
分析解释：3日购进Y材料:借：在途物资48应交税费——应交增值税6.24贷：银行存款54.2415日材料验收并入库：借：原材料48贷：在途物资48故正确答案为AC。


甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品的半成品。该公司的原材料实际成本为210万元，支付加工费10万元、增值税1.7万元以及消费税30万元。不考虑其他因素，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。
A、220
B、250
C、221.7
D、251.7
答案：A
分析解释：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费”科目的借方。甲公司收回该半成品的入账价值=210+10=220（万元）。


下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，不正确的是（）。
A、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正， 处2000元以上1万元以下的罚款
C、纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款
D、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的， 税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款
答案：C
分析解释：选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。


下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（）。
A、企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
B、创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除
答案：["B","C","D"]
分析解释：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除.


下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）。
A、重新计算
B、函证
C、分析程序
D、重新执行
答案：D
分析解释：根据审计程序使用的目的，重新执行仅用于控制测试，获取审计证据证实已设计并正在执行的控制活动是否能够有效地防止、发现并纠正错报发生，即控制活动运行是否有效。


下列各项中，属于具体审计计划活动的有（）。
A、确定重要性
B、确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C、确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、确定是否需要实施项目质量控制复核
答案：["B","C"]
分析解释：具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序;重要性水平是在总体审计策略确定的;选项A、D属于在总体审计策略中需要考虑的内容。


下列各项中，术语当今主流的审计方法的是（）。
A、账项基础审计
B、制度基础审计
C、风险导向审计
D、准则基础审计
答案：C
分析解释：风险导向审计是当今主流的审计方法，它要求注册会计师识别和评估重大错报风险，设计和实施进一步审计程序以应对评估的错报风险，并根据审计结果出具恰当的审计报告。


质量是企业生存和发展之本。产品或劳务对顾客要求的满足程度指的是（）。
A、设计质量
B、符合性质量
C、产品质量
D、工作质量
答案：A
分析解释：质量是企业生存和发展之本。质量包括两层含义，一是设计质量，即产品或劳务对顾客要求的满足程度;二是符合性质量，即产品或劳务的实际性能与其设计性能的符合程度。


下列关于资本市场线的说法中，正确的有（）。
A、资本市场线描述的是由风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界
B、投资者个人对风险的态度影响最佳风险资产组合
C、总标准差=Q×风险组合的标准差
D、Q大于1，投资者承担的风险小于市场平均风险
答案：["A","C"]
分析解释：投资者个人对风险的态度仅仅影响借入或贷出的资金量，而不影响最佳风险资产组合，选项B错误;如果借入资金，Q大于1，他承担的风险大于市场平均风险，选项D错误。


某上市公司职业经理人在任职期间不断提高在职消费，损害股东利益。这一现象所揭示的公司制企业的缺点主要是（）。
A、产权问题
B、激励问题
C、代理问题
D、责权分配问题
答案：C
分析解释：当公司的所有权和经营管理权分离以后，所有者成为委托人，经营管理者成为代理人，代理人有可能为了自身利益而损害委托人利益，这属于委托代理问题。所以选项C正确。


某公司持有有价证券的平均年利率为6%，公司的现金最低持有量为2000元，最优现金返回线为7000元。如果公司现有现金18400元，根据现金持有量随机模式，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A、11400
B、2400
C、1200
D、16400
答案：A
分析解释：根据H=3R-2L，所以，现金持有量上限=3×7000-2×2000=17000(元)，应当投资于有价证券的金额=18400-7000=11400(元)。


假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有（）。
A、提高净经营资产净利率
B、降低税后利息率
C、提高税后经营净利率
D、减少净经营资产周转次数
答案：["A","B","C"]
分析解释：杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆=(税后经营净利率×净经营资产周转次数-税后利息率)×净负债/股东权益，可见，选项A、B、C正确。


质量是企业生存和发展之本，产品或劳务的实际性能与其设计性能的符合程度指的是（）。
A、设计质量
B、符合性质量
C、产品质量
D、工作质量
答案：B
分析解释：质量是企业生存和发展之本。质量包括两层含义，一是设计质量，即产品或劳务对顾客要求的满足程度;二是符合性质量，即产品或劳务的实际性能与其设计性能的符合程度。


下列关于有效资本市场对财务管理的意义的说法中，正确的有（）。
A、管理者不能通过改变会计方法提升股票价值
B、管理者不能通过金融投机获利
C、管理者可以通过预测利率和外汇的走势，从而赚取超额收益，即通过投机获利
D、关注自己公司的股价是无用的
答案：["A","B"]
分析解释：有效资本市场理论对财务管理的意义有三点：(1)管理者不能通过改变会计方法提升股票价值;(2)管理者不能通过金融投机获利;(3)关注自己公司的股价是有益的。


下列关于或有事项的表述中，正确的是（）。
A、或有事项形成的预计负债是企业承担的现时义务
B、预计负债应当与和其相关的或有资产相抵后在资产负债表中以净额列报
C、企业清偿因或有事项而确认的负债应扣减预期可获得的补偿
D、预计负债计量应考虑与其相关的或有资产预期处置产生的利得
答案：A
分析解释：选项B，预计负债与或有资产不能相互抵销;选项C，或有资产基本确定收到时才能确认为资产，不能抵减负债;选项D，预计负债计量不应该考虑处置相关资产形成的利得。


某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（）元。
A、12628
B、19830
C、19720
D、19547
答案：B
分析解释：本期可以抵扣的进项税额＝（150000×13％＋50000×13%＋4000×11%）×3/4＝19830（元）【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】


主营业务和其他业务的划分并不是绝对的，一个企业的主营业务可能是另一个企业的其他业务。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：主营业务和其他业务的划分并不是绝对的，一个企业的主营业务可能是另一个企业的其他业务，即便在同一个企业，不同期间的主营业务和其他业务的内容也不是固定不变的。


根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（）。
A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案：B, C
分析解释：本题考核企业所得税中收入的确认。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。


已知某风险组合的期望报酬率和标准差分别为10%和20%，无风险报酬率为5%，假设某投资者可以按无风险利率取得资金，将其自有资金100万元和借入资金50万元均投资于风险组合，则投资人总期望报酬率和总标准差分别为（）。
A、12.75%和25%
B、13.65%和16.24%
C、12.5%和30%
D、13.65%和25%
答案：C
分析解释：本题的考核点是资本市场线。总期望报酬率＝（150／100）×10%+（1-150／100）×5%＝12.5%总标准差＝（150／100）×20%＝30%。


2013年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：
 (1)4月1日，甲公司收到先征后返的所得税200万元;
 (2)6月30日，甲公司以6000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司1000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿;
 (3)8月1日，甲公司收到增值税出口退税200万元;
 (4)10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资800万元。
 假设：甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。
 下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有()
A、收到政府拨付的房屋补助款应作为与资产相关的政府补助处理
B、收到先征后返的所得税应确认为与收益相关的政府补助
C、收到增值税出口退税应作为与收益相关的政府补助处理
D、甲公司2013年度因政府补助应确认的收益金额为210万元
答案：A, B, D
分析解释：收到增值税出口退税不属于政府补助，选项C错误;甲公司2013年度因政府补助应确认的收益金额=200+1000÷50×6/12=210(万元)，选项D正确。


B2C电子商务企业的类型有（）。
经营离线商店的B2C零售企业
没有离线商店的虚拟B2C零售企业
C、商品企业制造商
D、网络交易服务提供商
经营离线商店的B2C批发企业
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考查电子商务模式的类型。B2C电子商务企业的类型有经营离线商店的B2C零售企业、没有离线商店的虚拟B2C零售企业、商品企业制造商、网络交易服务提供商。


设置浏览器的安全级别时，选择菜单栏中的“工具”→“Internet选项”，打开“Internet”对话框，选择“安全”选项卡，我们可以对四个区域进行安全设置，这四个区域有Internet和本地Intranet和（）。
A、可信站点
可信Internet
本地Intranet
D、受限站点
答案：A, D
分析解释：在浏览器中点击“工具”→“Internet选项”，打开“安全”选项卡，可以看到四个区域，分别为Internet、本地Intranet、可信站点和受限站点。


投资者购买外汇挂钩保本理财产品时，如果做投资使用的基准货币并不是投资者常用的本地货币而是需要将其兑换为本地货币，投资者将面临的风险是（）。
A、提前终止风险
B、集中投资风险
C、汇率风险
D、流动性风险
答案：C
分析解释：投资者购买外汇挂钩保本理财产品时，如果做投资使用的基准货币并不是投资者常用的本地货币而是需要将其兑换为本地货币，投资者应当注意其会因为汇率波动而承担损失。


甲企业为增值税小规模纳税人，2015年度进行产业升级、设备更新换代，将自己使用过的一台旧设备出售给乙企业，收取含税价款100万元，该设备于2010年购进，此项业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、1.46
B、1.94
C、0.98
D、1.5
答案：B
分析解释：根据税法规定：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。该企业应缴纳增值税=100/（1+3%）×2%=1.94（万元）。


下列关于甲企业会计人员在讨论会计职业道德和会计法律制度两者关系的表述中，观点正确的有（ ）。
A、违反会计法律制度一定违反会计职业道德
B、两者的表现形式是相同的
C、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
D、违反会计职业道德一定违反会计法律制度
答案：A C
分析解释：会计法律制度是会计职业道德的最低要求，违反会计法律制度一定违反会计职业道德，但违反会计职业道德不一定违反会计法律制度。二者表现形式不同。只有AC表述正确。


下列各项中，符合会计准则规定的会计政策变更的有。
A、根据会计准则、规章的要求而变更会计政策
B、为提供更可靠、更相关的信息采用新的会计政策
C、对初次发生的事项采用新的会计政策
D、本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策
答案：A, B
分析解释：按照准则规定，符合下列条件的，企业可以变更会计政策：一是法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更;二是会计政策的变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。


下列使用中文大写填写票据出票日期应在“日”前面加“零”的有（
 ）。
A、玖日
B、贰拾壹日
C、叁拾日
D、壹拾日
答案：A C D
分析解释：填写票据日期时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。选项ACD符合题意；选项B，“贰拾壹”日，不用加零字。故选ACD。


当单位利益与社会公众利益发生冲突时，会计人员应该首先维护社会公众利益。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：会计职业道德的特征之一是较多的关注公众利益，当单位利益与社会公众利益发生冲突时，会计人员应该客观公正，坚持准则，把社会公众利益放在第一位。故本题表述正确。


按照保障范围划分，人身保险可以划分为（）。
A、人寿保险、意外伤害保险、健康保险
B、人寿保险、个人家庭财产保险、健康保险
C、人寿保险、意外伤害保险、车辆保险
D、人寿保险、意外伤害保险、健康保险、车辆保险
答案：A
分析解释：按照保障范围划分，人身保险可以划分为人寿保险、意外伤害保险、健康保险。车辆保险是个人家庭财产保险，属于财产保险。重大疾病保险属于健康保险中疾病保险的一种。


2013年7月，甲房地产开发公司委托某施工企业建造商品房，每套成本20万元。当年以直接收款方式销售10套，每套售价95万元，收取房款950万元，另将1套无偿捐赠给当地养老院。已知建筑业成本利润率为10%，则甲房地产开发公司当月应缴纳营业税（）万元。
A、54.30
B、52.25
C、59.73
D、47.5
答案：B
分析解释：单位和个人将不动产无偿赠送给其他单位或个人，应视为销售不动产，缴纳营业税。甲房地产开发公司当月应缴纳营业税=950×5%+95×5%=52.25（万元）。


下列各项属于控制型风险管理技术方法的是（）。
A、避免风险
B、财务型保险转移风险
C、自留风险
D、转移风险
答案：A
分析解释：风险管理技术分为控制型和财务型两种：前者的方法有避免、预防和抑制：后者的方法有自留风险和转移风险，转移风险又分为财务型保险转移风险和财务型非保险转移风险。


某公司2013年流通在外普通股加权平均股数为190万股，2013年年末流通在外普通股股数为195万股，2013年年末的普通股每股市价为12元，股东权益总额为600万元，优先股股数为40万股，清算价值为每股3元，拖欠股利为每股1元。则该公司2013年年末的市净率为（）。
A、3.9
B、5.31
C、3.8
D、5.18
答案：B
分析解释：2013年年末普通股股东权益=600-40×（3+1）=440（万元），每股净资产=440÷195=2.26（元／股），市净率=12÷2.26=5.31。


企业在生产经营期间按面值发行债券，按期计提利息时，可能涉及的会计科目有（）。
A、营业外支出
B、在建工程
C、应付债券
D、长期待摊费用
答案：B, C
分析解释：企业按面值发行债券，则每期计提利息时借记"在建工程"、"财务费用"等科目，贷记"应付债券-应计利息"或"应付利息"科目，不会涉及营业外支出和长期待摊费用。


根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2016年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（）万元。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向T企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、262.2
B、240
C、245
D、263
答案：C
分析解释：甲企业销售业务对其2016年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为（80－35）（资料（1））＋（1000－800）（资料（2））＝245（万元）。


事业单位资产包括（）。
A、财政补助结余
B、非财政补助结转
C、应缴财政专户款
D、财政应返还额度
答案：D
分析解释：财政补助结余和非财政补助结转属于事业单位的净资产，应缴财政专户款是事业单位的负债，财政应返还额度属于事业单位的应收及预付款项，是企业的资产。故选项D正确。


（改编）下列各项中，应列入利润表中“税金及附加”项目的有（）。
A、销售应税矿产品计提的应交资源税
B、经营活动中计提的应交教育费附加
C、经营活动中计提的应交城市维护建设税
D、销售应税消费品计提的应交消费税
答案：A,B,C,D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税和印花税等，以上四个选项均正确。


对实物资产进行清查盘点时，（ ）人员和盘点人员必须同时在场。
A、实物保管员
B、记账人员
C、会计主管
D、单位领导
答案：A
分析解释：本题主要考查实物资产清查知识点。在实物清查过程中，实物保管人员和盘点人员必须同时在场；在盘点库存现金时，出纳人员必须在场，以明确责任。故本题应选择A选项。


企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（ ）。
A、借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目
B、借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目
C、借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目
D、借记“坏账准备”科目，贷记“资产诚值损失”科目
答案：C
分析解释：本题考核的是坏账准备的知识点，企业核销坏账的时候是要转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备，所以分录是借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。


某股份有限公司2018年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票200万股，并将其划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.2万元。2018年5月20日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利。2018年12月31日，该股票的市价为每股11元。2018年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（ ）万元。
A、2200
B、2450
C、2340
D、2440
答案：A
分析解释：本题考核的是交易性金融资产的入账价值。交易性金融资产采用公允价值计量，所以该交易性金融资产2018年12月31日账面价值=200×11=2200（万元）。


A公司于2018年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2018年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2018年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。
A、损失50
B、收益50
C、收益30
D、损失30
答案：B
分析解释：资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差值，计入公允价值变动损益。公允价值大于账面余额，故公允价值变动收益=1050-200×5=50（万元）。


A公司为一家小规模纳税人，2017年10月1日销售一批产品，开出普通发票中注明货款（含税）为51500元，增值税征收率为3%，运杂费为800元，保险费为600元。A公司应交增值税为（ ）元。
A、1523.3
B、1545
C、1517.48
D、1500
答案：D
分析解释：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）=51500/（1+3%）=50000（元）；应交增值税=不含税销售额×征收率=50000×3%=1500（元）。


下列各项，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有（ ）。
A、宣告发放现金股利
B、资本公积转增资本
C、盈余公积转增资本
D、接受投资者追加投资
答案：B,C
分析解释：宣告发放现金股利使所有者权益减少；接受投资者追加投资使所有者权益增加；资本公积转增资本、盈余公积转增资本只会引起所有者权益内部的增减变动，对总额没有影响。


已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：本题考核的是销售商品收入的确认，企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方了，企业只保留商品所有权上的次要风险和报酬，这批商品不再属于企业的资产。


（1）根据资料（1）和资料（2），下列分录中正确的是（ ）。甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2016年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并收到丙公司提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为12000元，增值税税额为720元。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
A、资料（1）的会计分录：借：应收账款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000借：主营业务成本 350000贷：库存商品 350000
B、资料（1）的会计分录是：借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额） 136000借：主营业务成本 350000贷：库存商品 350000
C、资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入 40000应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 贷：银行存款 46000 财务费用 800借：库存商品 22000 贷：主营业务成本 22000
D、资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6800贷：银行存款 46800借：库存商品 22000贷：主营业务成本 22000
答案：A,C
分析解释：向银行办妥了托收手续时并未收到款项，选顶A正确，选项B错误；退货时支付的银行存款=46800-40000×2%=46000（元），选项C正确，选项D错误。


某A、B两种联产品，采用售价法分配联合成本。3月份发生的全部成本是1200000元，A、B产品在分离点上的销售价格总额是1800000元，其中A产品的销售价格总额为600000元，B产品的销售价格总额是1200000元，计算B产品应分配的联合成本是（ ）万元。
A、400000
B、1200000
C、800000
D、600000
答案：C
分析解释：售价法下，联合成本按照联产品在分离点上的销售价格总额进行分配，B产品应分配的联合成本＝1200000×1200000/1800000＝800000（元）。


（5）根据资料2，计算2017年12月的销售成本为（ ）元。甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品的成本，生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡，期末在产品的完工程度按50%计算。资料1：甲公司2017年12月A产品成本费用资料如下： （1）月初A在产品220件，直接材料为220000元，直接人工为18000元，制造费用为24000元。 （2）本月投入生产A产品780件，本月完工产品840件，月末在产品160件。 （3）本月生产A产品发生有关成本费用资料如下： ①本月投入生产A产品耗用主要材料700000元，辅助材料40000元，车间管理部门耗用材料3000元。 ②本月分配直接生产A产品的工人工资薪酬164160元，车间管理人员工资薪酬40000元。 ③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30700元，车间生产工人劳保用品费3500元。 资料2：月初A产成品200件，单位成本1200元，本月销售800件，假设该企业存货的发出采用先进先出法。 假定除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、960000
B、1014400
C、1213600
D、1000800
答案：D
分析解释：12月产成品单位成本＝1065120/840＝1268（元），12月销售800件产品的销售成本＝200×1200＋600×1268＝1000800（元）。


事业单位支付的短期借款利息，应通过（ ）科目核算。
A、其他支出
B、事业支出
C、经营支出
D、财务费用
答案：A
分析解释：事业单位的短期借款是指事业单位借入的期限在1年内（含1年）的各种借款。支付短期借款利息时，借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”科目。故本题应选择A选项。


（1）根据资料（1），下列各项中，甲企业购入工程物资的入账成本是（ ）万元。【改编—调整题干及选项】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因保管车辆的需要，2018 年 1 月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下。（1）2018 年 1 月至 6 月，购入车库工程物资 100 万元，增值税 17 万元；发生运输费用 5 万元，增值税 0.55 万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为 30 万元；支付其他直接费用 39 万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为 20 万元，相关进项税额为 3.4 万元，市场售价为 30 万元。（2）2018 年 6 月 30 日，车库达到预定可使用状态，其建造成本为 194 万元，预计可使用 20 年，预计净残值为 2 万元，采用直线法计提折旧。（3）……（4）……要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、117.55
B、105
C、122
D、117
答案：B
分析解释：购入工程物资建造不动产，增值税进项税额可以分 2 年抵扣，不计入成本。甲企业购入工程物资的入账成本＝ 100 ＋ 5 ＝ 105（万元），选项 B 正确。


下列属于财务报告目标的是（ ）。
A、向外部会计信息使用者提供有用的信息
B、向财务人员展示资金运营状况
C、反映国家宏观经济管理的需要
D、帮助财务人员更好地掌握业务
答案：A
分析解释：财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。


下列关于房产税的说法中，正确的是（）。
A、销售房产的，以销售价格计税
B、融资租赁房屋的，以房产原值计税
C、出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税
D、以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税
答案：C
分析解释：选项A，销售房产的，不属于房产税的征税范围；选项B，融资租赁房屋的，以房产余值计税；选项D，以房产投资联营，头担风险的，由被投资方按照房产余值缴纳房产税。


保险经纪从业人员上岗前接受保险经纪机构培训时间不得少于（）。
A、3小时
B、36小时
C、60小时
D、80小时
答案：D
分析解释：保险经纪从业人员上岗前接受培训时间不得少于80小时，上岗后每人每年接受培训和教育时间累计不得少于36小时，其中法律知识培训及职业道德教育不得少于12小时。


在定向营销时，银行应重点营销优质客户，但在办理业务时应做到公平，不可区别对待。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在定向营销时，银行应重点营销优质客户，加大对优质客户的定向营销力度，对于优质客户要开辟绿色通道，在办理业务时做到区别对待，争取在定向营销上取得更大的突破。


存货发生定额内损耗，在批准处理前应计入（）。
A、待处理财产损溢
B、期间费用
C、营业外支出
D、其他应收款
答案：A
分析解释：为了反映和监督和单位在财产清查中的各种盘盈、盘亏、毁损及其处理情况，需设置”待处理财产损溢“账户。存货的自然损耗应计入该账户的借方，批准转销时从贷方转出。


商品房销售代理的形式主要有（）。
A、独家代理
B、公开销售代理
C、联合销售代理
D、加盟代理
E、独家销售权代理
答案：A, B, C, E
分析解释：本题考查商品房销售代理的形式。根据房地产开发企业与房地产经纪机构之间的关系不同，商品房销售代理主要有独家代理、独家销售权代理、公开销售代理、联合销售代理。


下列各项中会使企业实际短期偿债能力小于财务报表所反映的能力的是（）
A、存在将很快变现的存货
B、存在未决诉讼案件
C、建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款
D、未使用的银行贷款限额
答案：B, C
分析解释：因为B、C会使企业实际变现能力小于财务报表所反映的能力；A使企业实际变现能力与财务报表所反映的能力一致，D使企业实际短期偿债能力大于财务报表所反映的能力。


用户第一次使用账务处理，都会使用()功能，建立适合本单位的会计核算规则、方法和基础数据，将一个通用账务处理软件转化为适合本单位具体情况的专用账务处理系统。
A、凭证录入
B、账簿打印
C、银行对账
D、初始设置
答案：D
分析解释：用户可以使用账务处理模块中的系统初始化功能，建立适合本单位的会计核算规则、方法和基础数据，这是一个将通用会计软件转化为适合本单位具体情况的专用软件的过程。


下列关于宣告失踪和宣告死亡关系的表述，不正确的是（）。
A、宣告失踪和宣告死亡具有不同的法律效力
B、宣告失踪是宣告死亡的必经程序
C、宣告失踪不能引起婚姻关系的终止，而宣告死亡则导致婚姻关系终止
D、既符合宣告失踪，又符合宣告死亡条件的，利害关系人可以不经申请宣告失踪而直接申请宣告死亡
答案：B
分析解释：宣告失踪和宣告死亡制度设置的目的不同，法律效力也不相同。宣告失踪不是宣告死亡的必经程序，在符合宣告死亡的条件下，利害关系人可以不经宣告失踪而直接宣告死亡。


下列各项中，关于账账核对的内容表述不正确的是（
 ）。
A、总分类账与所属明细账之间的核对
B、总分类账之间的核对
C、总分类账与备查账之间的核对
D、总分类账与序时账之间的核对
答案：C
分析解释：账账核对包括：（1）总分类账之间的核对。（2）总分类账与其所属明细分类账之间的核对。（3）总分类账与序时账之间的核对。（4）明细分类账之间的核对。故选C。


下列各项因素中，影响企业偿债能力的有（）。
A、经营租赁
B、或有事项
C、资产质量
D、授信额度
答案：A B C D
分析解释：影响偿债能力的其他因素包括：（1）可动用的银行贷款指标或授信额度；（2）资产质量；（3）或有事项和承诺事项；（4）经营租赁。所以选项A、B、C、D均正确。


2010年12月1日年A公司应收B公司货款125万元，由于B公司发生财务困难，遂于2010年12月31日进行债务重组，A公司同意延长2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率为5%。但附有条件：债务重组后，如B公司自2011年起有盈利，则利率上升至7%，若无盈利，利率仍维持5%。假定因该事项A公司发生业务招待费1万元，实际利率等于名义利率。A公司未计提坏账准备。B公司预计2011年很可能盈利。债务重组日，B公司有关债务重组的会计处理，正确的是()。
A、债务重组后应付账款的公允价值为114万
B、确认债务重组利得25万元
C、确认预计负债2万元
D、债务重组利得21万计入营业外收入
答案：D
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是债务重组的计量。B公司的账务处理：借：应付账款125贷：应付账款100预计负债[100×(7%-5%)×2]4营业外收入21


下列关于会计的基本职能，说法错误的有（）。
A、会计核算主要是以数量和货币为主要计量单位
B、会计监督包括事前监督和事中监督
C、会计核算和会计监督是会计的两大基本职能
D、会计核算比会计监督更加重要
答案：A B D
分析解释：选项A错误，会计核算主要是以货币为主要计量单位；选项B错误，会计监督包括事前监督、事中监督和事后监督；选项D错误，会计监督和会计核算同等重要。故选ABD。


甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。
A、甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称
B、甲的背书无效，且将导致该票据无效
C、乙的记载无效，应由背书人甲补记
D、乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力
答案：D
分析解释：本题考核汇票背书的相关规定。根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。


（2014）年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记事业基金科目。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：年末，事业单位应将按照相关规定进行结余分配后“非财政补助结余分配”科目的余额结转至事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记事业基金科目。


业务（5）的会计分录为（ ）。
A、借：利润分配 80000 ；贷：盈余公积 80000
B、借：利润分配 80000；贷：未分配利润 80000
C、借：盈余公积 80000 ；贷：利润分配 80000
D、借：未分配利润 80000 ；贷：利润分配 80000
答案：A
分析解释：提取盈余公积，即盈余公积增加，利润分配减少。“盈余公积”和“利润分配”都属于所有者权益账户。即，借：利润分配80000 ；贷：盈余公积80000。故选A。


关于内部评级法和内部评级体系，下列说法错误的有（）。
A、内部评级法是风险计量／分析的核心工具
B、任何一个现代化商业银行，无论是否实施内部评级法，都应具备良好的内部评级体系，以保证风险管理的效率和质量
C、内部评级法是商业银行进行风险管理的基础平台
D、《巴塞尔新资本协议》规定各国商业银行必须实施内部评级法
E、内部评级体系包括作为硬件的内部评级系统和作为软件的配套管理制度
答案：A, C, D
分析解释：A项，内部评级系统是风险计量／分析的核心工具；C项，内部评级体系是商业银行进行风险管理的基础平台；D项，各国商业银行可根据实际情况决定是否实施内部评级法。


项目利益相关者就是积极参与项目，或其利益因项目的实施或完成而受到积极或消极影响的个人或组织，他们还会对项目的目标和结果施加影响。在项目（）阶段应充分考虑项目利益相关者。
A、定义
B、开发
C、实施
D、收尾
答案：A
分析解释：本题考查项目利益相关者。项目利益相关者在项目生命周期初对项目的影响力最大，随着项目的推进，其影响力逐步下降。因此，在项目定义阶段应充分考虑项目利益相关者。


海尔集团在海外争创全球化品牌的同时，在国内抢抓“家电下乡”机遇，实施了“即需即供”的商业模式，建立了“销售到村”的营销网、“送货到门”的物流网、“服务到家”的服务网。这使得海尔集团“家电下乡”产品销量在全国占据了较大的市场份额。海尔集团能取得上述业绩主要在于（）。
A、制定了正确的经营战略
B、依靠科技进步，增强竞争力
C、积极承担企业的社会责任
D、诚信经营，树立良好企业形象
答案：A
分析解释：题干讲的是海尔抓住机遇，采用多方位的销售模式，使产品销量占据了较大的市场份额。B项的“科技进步”、C项的“社会责任”、D项的“诚信经营”在题干中均未体现。


按运输方式划分运输保险的有（）。
A、海上运输保险
B、国际运输保险
C、陆路运输保险
D、航空运输保险
E、国内运输保险
答案：A, C, D
分析解释：运输保险的种类很多，如按运输方式，可分为海上运输保险、陆路运输保险、航空运输保险等；按运输范围，可分为国内货物运输保险和国际货物运输保险。参见教材P169


下列属于农民负担统计指标“上交集体各种款项”的是（）。
A、集资摊派
B、一事一议筹资
C、以罚款名义收取的款项
D、向有关部门或单位交纳的款项
答案：C
分析解释：本题考查农民负担的统计指标“上交集体各种款项”的内容。上交集体各种款项包括以罚款名义收取的款项，不包括一事一议筹资、集资摊派和向有关部门或单位交纳的款项。


下列各项中,关于固定资产计提折旧的表述正确的是（ ）。
A、承租方以经营租赁方式租入的房屋应计提折旧
B、提前报废的固定资产应补提折旧
C、已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧
D、暂时闲置的库房应计提折旧
答案：D
分析解释：选项A，承租方以经营租赁方式租入的房屋不计提折旧，出租方计提折旧；选项B，提前报废的固定资产无须补提折旧；选项C，已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧。


下列关于实收资本的说法正确的有（ ）。
A、实收资本的构成比例是企业进行利润或股利分配的主要依据
B、股东只可以用货币出资
C、非货币资产必须转为货币资产时才可以进行出资
D、企业应当对作为出资的非货币财产评估作价，核实财产, 不得高估或者低估作价
答案：A,D
分析解释：股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。


下列各项中，属于预付年金形式的是（）。
A、企业在某高等院校设立奖励基金，用于每年发放等额奖学金
B、企业租赁办公楼3年，每季度初支付等额房租
C、企业新建一条生产线，建设期1年，使用年限8年，从第2年起每年年末获得等额现金收益
D、企业让渡一项专利使用权，自当年起连续5年每年年末收取固定使用权费
答案：B
分析解释：预付年金是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称为先付年金，即选项B正确；选项A属于永续年金，选项C属于递延年金，选项D属于普通年金。


某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，该公司规定的售价为50元/千克。本月主产品和副产品发生的生产成本总额为30万元，副产品的产量为200千克。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本，下列各项中计算结果正确的有（）。
A、副产品成本为零
B、主产品成本为290000元
C、副产品成本为10000元
D、主产品成本为300000元
答案：B,C
分析解释：副产品的成本=50×200=10000（元），选项A错误，选项C正确；主产品的成本=300000-10000=290000（元），选项B正确，选项D错误。


某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。2016 年7 月1 日，家电类库存商品余额为360 万元，7 月份购进商品400 万元，销售商品取得不含增值税收入580 万元，上季度该类商品毛利率为20%。不考虑其他因素，7 月31 日该企业家电类库存商品成本为（ ）万元。
A、608
B、464
C、296
D、180
答案：C
分析解释：本期销售成本＝ 580×（1 － 20%）＝ 464（万元），7 月31 日该企业家电类库存商品成本＝ 360 ＋ 400 － 464 ＝ 296（万元）


下列各项中，属于“其他应收款”科目核算内容的是（ ）。
A、为购货单位垫付的运费
B、应收的劳务款
C、应收的销售商品款
D、为职工垫付的房租
答案：D
分析解释：其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金等。选项A、B、C，都属于“应收账款”科目核算的内容。


下列各项中，属于制造业企业设置的成本项目有（ ）。
A、废品损失
B、制造费用
C、直接材料
D、直接人工
答案：A,B,C,D
分析解释：制造业企业一般可设置“直接材料”、“燃料及动力”、“直接人工”和“制造费用”等成本项目。由于生产特点等原因，企业可根据具体情况增设“废品损失”等成本项目。


（3）根据资料（3），甲公司的会计处理正确的是（ ）。甲公司2×18年发生如下经济业务：（1）2×18年1月，甲公司销售给乙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为116万元，期限为3个月；该批商品由甲公司的运输队负责运输并收取运输费，甲公司开出的增值税专用发票上注明运输费2万元，增值税税额为0.2万元，款项尚未收到；该批商品成本为60万元。（2）2×18年2月3日，甲公司采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3.2万元；该批商品成本为12万元。甲公司在销售该批商品时已得知丙公司资金周转暂时发生困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与丙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续，且纳税义务已经发生。（3）2×18年5月，甲公司得知丙公司经营情况逐渐好转，丙公司承诺近期付款。（4）2×18年7月，甲公司与丁公司签订协议，采用预收款方式向丁公司销售一批商品。该批商品的实际成本为30万元。协议约定，该批商品销售价格为40万元，增值税税额为6.4万元；丁公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余款项于2个月后支付，并一次性开具增值税专用发票。（5）甲公司销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为1万元，增值税税额为0.16万元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为0.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、贷记主营业务收入20万元
B、贷记应交税费——应交增值税（销项税额） 3.2万元
C、借记应收账款23.2万元
D、借记应收账款20万元
答案：A,D
分析解释：甲公司应在丙公司承诺付款时确认收入，应编制如下会计分录： 借：应收账款 20 贷：主营业务收入 20同时结转成本：借：主营业务成本 12贷：发出商品 12


下列各项中，关于固定资产计提折旧的表述正确的是（ ）。
A、承租方以经营租赁方式租入的房屋应计提折旧
B、提前报废的固定资产应补提折旧
C、已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧
D、暂时闲置的库房应计提折旧
答案：D
分析解释：选项A，承租方以经营租赁方式租入的房屋不计提折旧，出租方计提折旧；选项B，提前报废的固定资产无须补提折旧；选项C，已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧。


（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，适用的企业所得税税率为25%。2×18 年发生如下交易或事项：（1）2×18 年6 月3 日， 因出售商品应收A 企业商业汇票金额为100 万元，2×18 年8 月3 日，因提供劳务应收B企业商业汇票为200 万元，2×18 年9月1 日，因购买材料应付C 企业的商业汇票为60 万元，至12 月31 日将所持A 企业金额为100 万元的未到期商业汇票向银行贴现，实际收到金额80 万元，期末应收账款科目借方余额为20 万元。期末应收票据已提坏账准备10 万元，应收账款未发生减值。（2）2×18 年10 月1 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为500 万元，增值税税额为80 万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为580 万元，期限3 个月，交纳银行承兑手续费0.5 万元（不考虑增值税）。（3）2×18 年12 月20 日，收到乙公司投入设备一台，增值税专用发票注明价款100 万元，增值税16 万元，合同约定设备的价款100 万元（假定与公允价值相等）。甲公司收到乙公司投资后注册资本共800 万元，乙公司占10% 的股权。（4）2×18 年12 月份甲公司发生的费用如下：外设销售机构发生办公费用60万元，销售人员工资100 万元，计提车间用固定资产折旧30 万元，发生车间管理人员工资40 万元，支付委托代销商品手续费50 万元，汇兑收益20 万元，销售商品发生现金折扣90 万元，支付行政部门的业务招待费45 万元，行政管理人员工资50 万元。（5）2×18 年实现利润总额为1 500 万元，经调整后应纳税所得额为1 600 万元。递延所得税负债年初余额为20 万元，年末数为22 万元，递延所得税资产年初数为15 万元，年末数为25 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“财务费用”科目增加0.5 万元
B、“其他货币资金”科目减少580万元
C、“固定资产”科目增加500万元
D、“应付票据”科目增加580万元
答案：A,C,D
分析解释：购入生产设备时：借：固定资产 500应交税费—应交增值税（进项税额）80贷：应付票据 580支付银行承兑手续费时：借：财务费用 0.5贷：银行存款 0.5


下列各项中，关于留存收益的表述正确的有( )。
A、法定盈余公积累计额已达注册资本的 50% 时可不再提取
B、“未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额
C、以前年度有亏损，应先提取盈余公积再弥补以前年度亏损
D、任意盈余公积可用于发放现金股利
答案：A,B,D
分析解释：选项C，如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润;如果以前年度有亏损，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。


企业收到下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的是( )。
A、银行汇票
B、银行承兑汇票
C、银行本票
D、支票
答案：B
分析解释：“应收票据”科目核算商业汇票的内容，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票和银行本票属于“其他货币资金”科目核算的内容，支票通过“银行存 款”科目核算。


下列各项中，通过税金及附加核算的有( )。
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、车船税
答案：B,C,D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车 船税、印花税等。


企业将生产的应税消费品用于在建工程项目时，按规定应缴纳的消费税记入“税金及附加”科目核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，接规定应交纳的消费税应计入在建工程的成本， 借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。


资产负债表是（）。
A、动态报表
B、静态报表
C、定期报表
D、不定期报表
答案：B C
分析解释：资产负债表是总括地反映了企业特定日期的财务况状，属于静态报表。为了满足会计信息质量的可比性原则，应当定期编制，通常包括月报、季报、半年报、年报。故选BC。


《海商法》中的责任限制是指（）。
A、海事赔偿责任限制
B、运输赔偿责任限制
C、个体赔偿责任限制
D、国家责任限制
答案：A
分析解释：《海商法》第二百零四条第一款规定，船舶所有人、救助人，对本法相关海事赔偿请求，可以依照本章规定限制赔偿责任。据此，海商法中的责任限制是指海事赔偿责任限制。


某企业于2013年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，安装初期预收12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2013年年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2013年度利润总额的金额为（）。
A、不影响当年利润
B、当年利润增加7.2万元
C、当年利润增加15万元
D、当年利润增加30万元
答案：B
分析解释：当年应确认的收入=30×60%=18（万元），当年应确认的成本=（15+3）×60%=10.8（万元），当年利润总额增加=18-10.8=7.2（万元）。


中国人民银行于2010年11月19日晚间宣布，为加强流动性管理，适度调控货币信贷投放，决定从2010年11月29日起，上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。这是央行年内第五次宣布上调存款准备金率，距离上次宣布调整仅过去9天。
此次调整之后，大型商业银行的存款准备金率达到18%，创下历史最高水平。根据央行最新公布的10月份银行存款数据推算，此次上调存款准备金率预计可以一次性冻结资金3500亿元左右。
据业内人士分析，外汇占款增加导致流动性过多、银行信贷投放超出预期和逐渐增大的通胀压力是促使央行不断收紧货币政策的主要原因。虽然10月份外汇占款数据尚未公布，但业内普遍预期将会处于较高水平。此前公布的10月份金融运行数据显示，商业银行的信贷投放动力依然非常充足，全年信贷投放控制在7.5万亿以内有较大难度。另外，10月份CPI数据创出了25个月新高，并且有继续走高的趋势。在此情况下，央行密集上调存款准备金率属情理之中的选择。
近期，多位央行官员在不同场合都强调了管理流动性和防止通胀的决心，表明央行在努力使流动性供给和银行体系流动性保持合理，今后央行将密切关注物价走势，继续灵活有效地运用这些传统的货币政策工具。衡量通货膨胀率的三种价格指数是（）。
消费者价格指数（CPI）
B、采购经理人指数（PMI）
C、批发物价指数（WPI）
国内生产总值价格折算指数（GDPDeflator）
答案：A, C, D
分析解释：采购经理人指数是一个综合指数，以50%为经济扩张与收缩的临界点，超过50%表示经济在扩张，低于50%表示经济在收缩，它不是衡量通货膨胀的三种价格指数之一。


在员工培训与开发规划中，具有战略性和综合性，立足于开发，基本上无执行性的是（）。
A.远期规划
B.年度计划
C.短期计划
D.单项计划
答案：A
分析解释：本题考查培训与开发规划的制订。培训与开发规划按计划期长短一般分为远期规划、年度计划和单项计划三类。远期规划具有战略性和综合性，立足于开发，基本上无执行性。


在保险公司分出业务风险管理中，若再保险人和原保险人发生争议（）。
A、可直接通过仲裁方式解决
B、双方若调解不成则通过仲裁方式解决
C、可要求解除再保险合同
D、可要求解除原保险合同
答案：B
分析解释：在保险公司分出业务风险管理中，对再保险人提出的疑问和质询，原保险人应本着实事求是的原则进行解释。当发生争议时，双方先协商调解，调解不成则通过仲裁方式解决。


某企业从事汽车修理修配业务，则该企业适合的成本计算方法是
A、品种法
B、分批法
C、逐步结转分步法
D、平行结转分步法
答案：B
分析解释：品种法它适用于大批、大量单步骤生产的企业；选项C、D均为分步法，适用于大批、大量、多步骤生产。汽车修理业一般属于小批单件生产，所以适合采用分批法计算成本。


个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的，实行加征规定，对所得高的提高税负，量能课征。这体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法定原则
B、税法公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
答案：B
分析解释：税法公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。题中体现的是税收公平原则。


甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立－有限公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资
B．乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资
C．郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资
D．张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资
答案：C
分析解释：本题考核公司股东的出资方式。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。因此选项ABD中所述的出资方式错误。


甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2×11年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2×11年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2×11年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库。2×11年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为()。
A、2×11年10月30日
B、2×11年11月15日
C、2×11年11月20日
D、2×11年11月22日
答案：D
分析解释：【答案解析】本题考查的知识点是债务重组日的确定。债务重组日是指履行协议或法院裁决，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改后的偿债条件开始执行的日期。


2009年9月1日，甲公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2010年12月31日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2009年12月31日。该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，按已经发生的成本占估计总成本的比例确认完工进度。2009年度对该项合同确认的收入为（）万元。
A、150
B、240
C、350
D、500
答案：B
分析解释：本题考核提供劳务收入金额的确认。2009年度完工进度=150÷（150+350）×100%=30%，对该项合同确认的收入=800×30%=240（万元）。


下列关于消费税的陈述，正确的有（）。
A、单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为
B、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款
C、饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税
D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
E、个人携带金银首饰进境，不征收消费税
答案：A, B, D
分析解释：选项C，饮食业、商业、娱乐业利用啤酒设备生产的啤酒按规定要征收消费税，同时也要征收营业税；选项E，个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征收消费税。


关于物权公示原则，下列表述正确的有（）。
A、地役权自地役权合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人
B、不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，除有证据证明不动产权属证书确有错误外，以不动产权属证书为准
C、甲购买乙的房屋，房屋所有权是依法变更登记后才发生转移的效力
D、甲以自己的汽车作为质物向乙借款20万元，则甲交付给乙汽车时，乙才取得质权
答案：A, C, D
分析解释：本题考核物权公示原则。不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，除有证据证明不动产登记簿确有错误外，以不动产登记簿为准，选项B错误。


下列不属于国内运输货物保险保险价值的确定方法的是（）。
A、起运地成本价
B、起运地市价
C、到岸价
D、目的地市价
答案：B
分析解释：本题考查国内运输货物保险保险价值的确定方式。一般可按离岸价即起运地发货票价、到岸价（指起运地的销售价加上到达目的地的各种运杂费）和目的地市价确定保险金额。


某企业的会计科目编码采用4-3-1的编辑方式，则“成都”（二级）的“佳佳超市有限公司”（三级）应收账款编辑应该为（）。
A、113101
B、01001
C、11311
D、11310011
答案：D
分析解释：根据会计科目编码设置规则，会计科目编码为4-3-1时，一级会计科目编码是4位数，二级会计科目编码是3位数，三级会计科目编码是1位数，符合条件的只有选项D。


商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当考虑（）。
A、本身直接享有的权力
B、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力
C、可变回报
D、本身直接享有的权利与可变回报之间的联系
E、本身通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力与可变回报之间的联系
答案：A, B, C, D, E
分析解释：商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当综合考虑其本身直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。


用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额200%的标准向劳动者加付赔偿金。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额"50%以上100%以下"的标准向劳动者加付赔偿金。


大地公司为从事房地产开发的上市公司，2014年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用办公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量；2014年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2015年12月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成；2015年1月1日，购入丁地块，作为办公区的绿化用地，至2015年12月31日，丁地块的绿化已经完成，假定不考虑其他因素，下列各项中，大地公司2015年12月31日应单独确认为无形资产（土地使用权）的有（）。
A、甲地块的土地使用权
B、乙地块的土地使用权
C、丙地块的土地使用权
D、丁地块的土地使用权
答案：A D
分析解释：乙地块和丙地块均用于建造对外出售的房屋建筑物，属于房地产开发企业的存货，这两地块的土地使用权应该计入所建造房屋建筑物的成本，选项B和C不应确认为无形资产。


《海商法》所指的船舶不包括（）。
A、海船
B、灯塔
C、船舶属具
D、海上移动式钻井平台
答案：B
分析解释：《海商法》第三条规定，本法所称船舶，是指海船和其他海上移动式装置，但是用于军事的、政府公务的船舶和20总吨以下的小型船艇除外。前款所称船舶，包括船舶属具。


某企业8月末银行存款日记账余额为650万元，与银行对账单对比，发现企业30日收到货款30万元，银行没有收到通知，银行31日代缴水电费6万元，企业未收到通知。则调节后的银行余额调节表的金额为（ ）万元。
A、686
B、626
C、644
D、674
答案：C
分析解释：30日收到货款，企业已登记入账，银行未入账。31日银行代缴的水电费，银行已登记入账，企业未入账。调节后的银行余额调节表的金额＝650－6＝644（万元）。


某公司于2×19年4 月5 日从证券市场上购入B 公司发行在外的股票100 万股作为交易性金融资产，每股支付价款1元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元），另支付相关费用0.4 万元，该公司交易性金融资产取得时的入账价值为（ ）万元。
A、80.4
B、80
C、100
D、100.4
答案：B
分析解释：已宣告尚未发放的现金股利单独确认为应收股利，支付的相关交易费用计入当期损益，因此，交易性金融资产的入账价值＝ 100×（1 － 0.2）＝ 80（万元）。


下列关于实收资本的说法正确的有（ ）。
A、实收资本的构成比例是企业进行利润或股利分配的主要依据
B、股东只可以用货币出资
C、非货币资产必须转为货币资产时才可以进行出资
D、企业应当对作为出资的非货币财产评估作价，核实财产, 不得高估或者低估作价
答案：A,D
分析解释：股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。


某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，该公司规定的售价为50元/千克。本月主产品和副产品发生的生产成本总额为30万元，副产品的产量为200千克。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本，下列各项中计算结果正确的有（）。
A、副产品成本为零
B、主产品成本为290000元
C、副产品成本为10000元
D、主产品成本为300000元
答案：B,C
分析解释：副产品的成本=50×200=10000（元），选项A错误，选项C正确；主产品的成本=300000-10000=290000（元），选项B正确，选项D错误。


（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司采购材料相关会计科目处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×19年12月初“应收账款”科目借方余额800 000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额300 000 元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额 80 000元。2×19年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10日，向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000元，增值税税额为65 000元；用银行存款为乙公司垫付运费40 000元，增值税税额为3 600元。上述全部款项至月末尚未收到。（2）18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260 000元，增值税税额为33 800元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300 000元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，多余部分以银行存款退回。（3）25日，因丙公司破产，应收丙公司账款400 000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31日，经评估核算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目应有的贷方余额为102 400元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、借记“原材料”科目260 000元
B、借记“银行存款”科目6 200元
C、贷记“应收票据”科目293 800元
D、贷记“应收票据”科目300 000元
答案：A,B,D
分析解释：甲公司采购材料相关会计处理如下：借：原材料 260 000应交税费——应交增值税（进项税额） 33 800银行存款 6 200贷：应收票据 300 000


某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2×18年12月1日购入需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，安装过程中领用生产用材料的实际成本为4 000 元，领用自产库存商品，实际成本为3 600元，不含税售价为5 000元，2×18年12月31日，该生产设备安装完毕达到预定可使用状态。该固定资产的入账价值是（ ）元。
A、27 600
B、31 600
C、29 000
D、30 200
答案：A
分析解释：领用自产产品用于生产设备安装，增值税不属于视同销售，无需计算增值税销项税额。该固定资产的入账价值＝20 000＋4 000＋3 600＝27 600（元）


（2）根据资料（2）、（3），计算当月乙产品应分配的制造费用为（ ）元。某企业生产甲、乙两种产品，期初无在产品，当月甲投产100件，乙投产50件。其他相关资料如下：（1）甲、乙共耗用直接材料2 640千克，每千克5元，甲产品直接材料定额消耗20千克，乙产品直接材料定额消耗15千克，甲乙产品所耗材料均在生产开始时一次性投入。（2）当月支付的职工薪酬为：车间工人20 000元，车间管理人员5 000元，企业行政管理人员6 000元。生产甲产品耗用工时500小时，生产乙产品耗用工时300小时。直接人工和制造费用按人工工时分配。（3）其他费用：生产甲、乙产品的两车间电费5 000元，水费2 000元。（4）乙产品月末完工产品数量30件，在产品数量20件，在产品的完工程度为50%。（5）当月31日，企业销售乙产品60件，每件销售价格500 元，在销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税，客户在10天内将该笔款项付清。（6）当月月初乙产品有库存完工产品40件，单位成本为350元，该企业发出存货按照先进先出法核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、8 125
B、4 500
C、8 000
D、10 000
答案：B
分析解释：制造费用总额＝5 000＋5 000＋2 000＝12 000（元），乙产品应分配的制造费用＝12 000/（500＋300）×300＝4 500（元）。


【改编—选项】下列各项中，属于“其他应收款”科目核算内容的是（ ）。
A、为购货单位垫付的运费
B、应收的服务款
C、应收的销售商品款
D、为职工垫付的房租
答案：D
分析解释：其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金等。选项A、B、C，都属于“应收账款”科目核算的内容。


下列各项中，属于制造业企业设置的成本项目有（ ）。
A、废品损失
B、制造费用
C、直接材料
D、直接人工
答案：A,B,C,D
分析解释：制造业企业一般可设置“直接材料”、“燃料及动力”、“直接人工”和“制造费用”等成本项目。由于生产特点等原因，企业可根据具体情况增设“废品损失”等成本项目。


（5）根据资料（1）和（3），下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是（ ）万元。甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3 日，向证券公司存出投资款2 000万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50 万股，支付价款500万元（其中包含已宣告未发放现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20 日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30 日，全部出售乙上市公司股票50 万股，售价为600万元，转让该金融商品增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、99.34
B、98.09
C、100
D、114.34
答案：B
分析解释：该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额＝－1.25（交易费用）－15（公允价值变动损益）＋（120－5.66）（处置时损益）＝98.09（万元）。


某企业生产 A、B 两种产品，2×17 年 12 月共发生生产工人职工薪酬80 000 元。按实际生产工时比例分配，其中A 产品的生产工时为 1 200 小时，B 产品的生产工时为 800 小时。该企业生产A 产品应分配的直接人工费用为（ ）元。
A、28 000
B、32 000
C、42 000
D、48 000
答案：D
分析解释：直接人工分配率＝ 80 000/（1 200 ＋ 800）＝ 40（元 /小时），A 产品应分配的 直接人工费用＝1 200×40 ＝48 000（元）。


巴塞尔委员会产生的直接原因是（）。
A、巴林银行的倒闭
B、华盛顿互惠银行的倒闭
C、北海道拓殖银行
D、赫斯塔特银行的倒闭
答案：D
分析解释：1974年，美国、英国、原联邦德国和阿根廷的跨国银行相继发生倒闭事件，尤其是原联邦德国拥有8亿美元资产的赫斯塔特银行的倒闭，是巴塞尔委员会产生的直接原因。


我国《公司法》规定，股东或者发起人不得以（）作价出资。
A、货币资产
B、实物资产
C、土地使用权
D、自然人姓名
答案：D
分析解释：本题考查股权筹资的相关规定。我国《公司法》规定，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。参见教材P253


某车间有甲、乙、丙三种生产设备，其产品维修作业成本当月共发生总成本30万元，若本月服务于甲设备的维修次数是7次，服务于乙设备的维修次数是12次，服务于设备的维修次数是11次，则该车间本月设备维修作业的成本分配率是（
 ）元/次。
A、10000
B、12000
C、15000
D、9000
答案：A
分析解释：按照作业成本动因分析，此题适用业务动因分析。分配率=总成本/总作业次数。因此，维修作业的成本分配率=300000/（7+12+11）=10000（元/次）


某投资方案，当折现率为16%时，其净现值为338元，当折现率为18%时，其净现值为-22元。该方案的内含报酬率为（）。
A、15.88%
B、16.12%
C、17.88%
D、18.14%
答案：C
分析解释：本题的考点是利用插补法求内含报酬率，内含报酬率是使净现值为0时的折现率。内含报酬率＝16%+(18%-16%)×[338／(338+22)]＝17.88%


营业经理赵某因家有急事，得知家人病重急需送医院，便在两张空白挂失申请书上盖上业务公章和个人名章，连同自己的权限卡一起交给柜员后离岗。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计专用印章（包括个人名章）应随用随盖，不得在各种空白凭证、登记簿、报表上等预先加盖；已签发使用的权限卡由持卡人自行妥善保管，严禁随意摆放或转交他人使用。


企业本月利润表中的营业收入为450000元，营业成本为216000元，营业税金及附加为9000元，管理费用为10000元，财务费用为5000元．销售费用为8000元，则其营业利润为（）元。
A、217000
B、225000
C、234000
D、202000
答案：D
分析解释：营业利润=营业收入450000-营业成本216000-营业税金及附加9000-管理费用10000-财务费用5000-销售费用8000=202000（元）。


甲偷盗所得乙银行签发的银行本票一张，并将该本票赠与其女友丙作生日礼物，丙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求乙银行付款。假设乙银行知晓该本票系甲偷盗所得并送给丙，对于丙的付款请求，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、根据票据无因性原则，乙银行应当支付
B、丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付
C、虽甲取得本票不合法，但因丙不知情，乙银行应支付
D、甲取得本票不合法，且丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付
答案：D
分析解释：丙因赠与可以无偿取得票据权利，不受给付对价的限制。但是，其所享有的票据权利不得优于其前手甲，而甲因偷盗取得票据，不享有票据权利，因此，丙也不享有票据权利。


甲要修房子，需要一批砖。甲与乙订立合同，按照合同约定，乙应当在3天之内，运1万块砖到甲修房子的工地上。未料想乙的拖拉机坏了，于是乙便让丙用丙的拖拉机运了1万块砖到甲的工地上。对此，下列说法正确的是（）。
A、丙是合同债务人
B、丙是合同的履行主体，若履行不适当，应向甲承担违约责任
C、乙是合同的履行主体，若履行不适当，应向甲承担违约责任
D、乙是合同债务人，若丙履行不适当，乙应向甲承担违约责任
答案：D
分析解释：甲乙为合同当事人，乙为债务人，第三人丙代替乙履行债务，丙是债务履行主体。根据合同的相对性原理，第三人丙履行债务不适当，应由债务人乙向债权人甲承担违约责任。


信誉良好、近()内未发生损害客户利益的重大事件的商业银行，可以向银监会申请开展需批准的个人理财业务。
A、半年
B、1年
C、2年
D、3年
答案：C
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第48条规定，商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备的条件之一是“信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件”。


甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为（）万元。
A、36
B、72
C、16
D、60
答案：B
分析解释：本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额/国内外应税所得额）。200×20%+160×20%=72（万元）。


有关从量定额计征资源税的课税数量，下列表述正确的有（）。
A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量
C、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税
D、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
答案：B, D
分析解释：（1）选项A：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；（2）选项C：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。


关于现金流量的分类，下列说法中正确的有（）。
A、用现金购买子公司少数股权在母公司个别财务报表中属于投资活动现金流量
B、用现金购买子公司少数股权在合并财务报表中属于筹资活动现金流量
C、不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金在母公司个别财务报表中属于投资活动现金流量
D、不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金在合并财务报表中属于筹资活动现金流量
E、丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金属于投资活动现金流量
答案：A, B, C, D, E
分析解释：选项B，在合并报表中减少少数股东权益，即减少所有者权益，属于筹资活动现金流出；选项D，在合并报表中增加少数股东权益，即增加所有者权益，属于筹资活动现金流入


统计执法检查作为行政执法活动，具有（）。
A、严肃性
B、被动性
C、权威性
D、国家强制性
E、法定性
答案：A, C, D
分析解释：统计执法检查是由国家依法授权的机关进行的；是一种行政执法活动，具有严肃性、权威性和国家强制性；统计执法检查是按照一定的权限、程序和方式进行的，具有主动性。


下列关于长期借款账务处理的说法，正确的有（ ）。
A、长期借款属于筹建期间的，不符合资本化条件的利息费用应该计入财务费用
B、长期借款如用于构建固定资产，在资产达到预定状态后的利息支出，应该计入管理费用
C、在取得长期借款时，如果借方的“银行存款”和贷方的“长期借款”存在差额，应借记“长期借款——利息调整”科目
D、长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定
答案：C D
分析解释：长期借款属于筹建期间的，不符合资本化条件的利息费用应该计入管理费用；选项B，长期借款如用于构建固定资产，在资产达到预定状态后的利息支出，应该计入财务费用。


企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分．准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。注意题中所述的是“应纳税所得额”而不是“年度利润总额”。


体现在商品生产中的劳动的二重性是（）
A、具体劳动和抽象劳动
B、简单劳动和复杂劳动
C、私人劳动和社会劳动
D、体力劳动和脑力劳动
答案：A
分析解释：生产商品的劳动具有二重性，即具体劳动和抽象劳动。具体劳动是生产不同商品的不同性质和不同形式的劳动；抽象劳动是撇开了劳动的具体形式的无差别的一般的人类劳动。


销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（）。
A、手续费
B、延期付款利息
C、违约金
D、承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
E、代办保险收取的保险费
答案：A, B, C
分析解释：承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费，不属于价外费用；销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费不属于价外费用。


下列各项中，属于政府采购功能的有（
 ）。
A、保护民族产业
B、活跃市场经济
C、扶持重点企业
D、推进反腐倡廉
答案：A B D
分析解释：政府采购的功能有：（1）节约财政支出，提高采购资金的使用效益；（2）强化宏观调控；（3）活跃市场经济；（4）推进反腐倡廉；（5）保护民族产业。故选ABD。


同一风险事件对不同的房地产投资者会产生不同的风险；同一投资者由于其决策或采用的策略不同，会面临不同的风险结果，这体现了房地产投资项目风险的（）特征。
A、相关性
B、可测性
C、不确定性
D、客观性
答案：A
分析解释：本题考查房地产投资风险的特征。相关性体现在：同一风险事件对不同的房地产投资者会产生不同的风险；同一投资者由于其决策或采用的策略不同，会面临不同的风险结果。


下列关于税收三个基本特征的关系，叙述正确的有（）。
A、税收的三个基本特征是统一的整体，相互联系，缺一不可
B、固定性是税收特殊分配手段本质的体现
C、强制性是实现税收无偿征收的保证
D、无偿性是强制性的必然要求
答案：A, C
分析解释：税收的三个基本特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性是税收特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。


某年K企业发行面额为1000元的10年期债券，票面利率为6%。假定甲银行于发行日以面额买进，并于2年后以1100元转让给乙银行。乙银行一直持有到期满兑付。从甲银行购买债券的价格来看，该债券的发行方式为()。
A.平价发行
B、折价发行
C、溢价发行
D、高价发行
答案：A
分析解释：平价是指按照债券的面额发行，溢价是指按照高于债券面额的价格发行，折价是指按照低于债券面额的价格发行。甲银行购买债券的价格是其面额，所以该债券属于平价发行。


（2）根据资料（2）、（3），计算当月乙产品应分配的制造费用为（ ）元。某企业生产甲、乙两种产品，期初无在产品，当月甲投产100件，乙投产50件。其他相关资料如下：（1）甲、乙共耗用直接材料2 640千克，每千克5元，甲产品直接材料定额消耗20千克，乙产品直接材料定额消耗15千克，甲乙产品所耗材料均在生产开始时一次性投入。（2）当月支付的职工薪酬为：车间工人20 000元，车间管理人员5 000元，企业行政管理人员6 000元。生产甲产品耗用工时500小时，生产乙产品耗用工时300小时。直接人工和制造费用按人工工时分配。（3）其他费用：生产甲、乙产品的两车间电费5 000元，水费2 000元。（4）乙产品月末完工产品数量30件，在产品数量20件，在产品的完工程度为50%。（5）当月31日，企业销售乙产品60件，每件销售价格500 元，在销售合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税，客户在10天内将该笔款项付清。（6）当月月初乙产品有库存完工产品40件，单位成本为350元，该企业发出存货按照先进先出法核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、8 125
B、4 500
C、8 000
D、10 000
答案：B
分析解释：制造费用总额＝5 000＋5 000＋2 000＝12 000（元），乙产品应分配的制造费用＝12 000/（500＋300）×300＝4 500（元）。


下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（ ）。
A、法定盈余公积累计额已达注册资本的50% 时可不再提取
B、B“. 未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额
C、以前年度有亏损，应先提取盈余公积，再弥补以前年度亏损
D、任意盈余公积可用于发放现金股利
答案：A,B,D
分析解释：选项C，如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润；如果以前年度有亏损，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。


下列关于商业折扣、现金折扣、销售退回的说法，正确的有（ ）。
A、企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确认销售商 品收入金额
B、企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售商 品收入金额
C、当销售退回发生在确认商品销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的， 应在发生时冲减当期销售商品收入和销售成本
D、如销售退回已发生现金折扣，无需调整财务费用的金额
答案：B,C
分析解释：选项A，企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金 额确认销售商品收入金额；选项D，如销售退回已发生现金折扣，应同时调整相关财 务费用的金额。


根据资料（1）， A 企业自行研究开发无形资产的入账价值是（ ）万元。A 企业 2018 年度至 2019 年度发生的与固定资产和无形资产有关业务如下：（1）2018 年 3 月 1 日，A 企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至2018 年 6 月 30 日，发生研究人员薪酬支出为110 万元，领用本单位原材料成本40 万元， 经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从2018 年 7 月 1 日开始进入开发阶段。该 阶段发生研究人员的薪酬支出160 万元，领用材料成本80 万元，全部符合资本化条 件。2018 年 12 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术 并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为10 年，预计净残值为零，采用直线法 摊销。 （2）2019 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给B 企业，双方约定租赁期 限为 3 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（3）2018 年 12 月 5 日，A 企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能 力。该生产线原值为500 万元，已计提折旧200 万元，已计提减值准备50 万元。更 新改造共发生材料支出150 万元，人工支出30 万元，符合固定资产确认条件。其中 被更换部件的账面价值为25 万元，更换新部件的价值为50 万元。2018 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态。预计尚可使用 10 年，净残值为 35 万元，采用直 线法计提折旧。（4）2019 年 1 月 1 日，A 企业将该生产线对外出租，租期为1 年，每月租金为 8 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税及其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、280
B、240
C、390
D、250
答案：B
分析解释：（1）无形资产研究阶段的支出应该予以费用化，开发阶段支出符合资本 化条件的予以资本化，因此，计入无形资产成本金额＝ 160 ＋ 80 ＝ 240（万元）。


甲公司为增值税一般纳税人，2×18 年 12 月 1 日，与乙公司签订了一项为期 6 个月的咨询合同，合同不含税总价款为 60 000 元，当日收到总价款的 50%，增 值税税额为 3 600 元。假定该劳务构成 单项履约义务，并属于在某一时段履行 的履约义务，甲公司按完工进度确认收 入。截至当年年末，甲公司累计发生劳务成本 6 000 元，估计还将发生劳务成 本 34 000 元，完工进度按照已发生的成 本占估计总成本的比例确定。2×18 年 12 月 31 日，甲公司应确认该项劳务的 收入为（ ）元。
A、9 000
B、30 000
C、6 000
D、40 000
答案：A
分析解释：完工进度＝ 6 000÷（6 000 ＋ 34 000）×100% ＝ 15%，甲公司应确 认的劳务收入＝ 60 000×15% ＝ 9 000 （元）。


一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是（ ）。
A、总分类账
B、明细分类账
C、备查账
D、日记账
答案：C
分析解释：备查账簿是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，根据企业的实际需要设置，没有固定的格式要求，不需要根据记账凭证登记。


某企业为增值税小规模纳税人，2×20 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为 10 000 元，增值税税额为 1 300 元，当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123 600 元，适用的征收率为 3%。不考虑其他因素，该企业 2×20 年 8 月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、3 600
B、3 708
C、2 000
D、2 108
答案：A
分析解释：小规模纳税人即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。2×20 年 8 月应缴纳的增值税＝123 600/（1 ＋ 3%）×3% ＝ 3 600（元）。


下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（ ）。
A、出售主要材料取得的收入
B、出租专利权取得的租金收入
C、出售设备取得的收入
D、罚款收入
答案：A,B
分析解释：选项 C，出售设备不属于日常经营活动，出售设备取得的收入最终影响资产处置损益；选项 D，罚款收入不属于企业日常活动产生的收入，通过“营业外收入”科目核算。


某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本 24 000 元，返修过程中发生直接材料 1 200 元、直接人工 1 500 元、制造费用 3 000 元，废品残料作价 400 元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（）元。
A、5 300
B、29 300
C、6 100
D、5 700
答案：A
分析解释：可修复废品返修前发生的生产费用不是废品损失，所以，该批可修复废品的净损失＝ 1 200 ＋ 1 500 ＋ 3 000 － 400 ＝ 5 300（元）。


下列业务或者事项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A、无法查明原因的现金盘亏损失
B、存货盘盈
C、出售固定资产净收益
D、享受现金折扣
答案：A,B,C,D
分析解释：选项 A，无法查明原因的现金盘亏损失计入管理费用；选项 B，冲减管理费用；选项 C，计入资产处置损益；选项 D，冲减财务费用。四个选项均影响企业营业利润。


（5）根据资料（1）至（3），上述业务导致甲企业 12 月 31 日资产负债表中“存 货”项目变动金额是（ ）万元。甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为 13%，“应交税费” 科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020 年 12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为 100 万 元，增值税税额为 13 万元，原材料已验收入库。甲企业开具一张面值 113 万元的银 行承兑汇票，同时支付承兑手续费 0.0533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值 税税额为 0.0032 万元。（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，收到一张面值为 565 万元、期限为 2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为 400 万元。（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给 300 名职工，其中专设销售机构人员 100 名，总部管理人员 200 名。该批产品不含增值税的售价为 30 万元，实际成本为 21 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、321
B、300
C、400
D、421
答案：A
分析解释：（5）甲企业 12 月 31 日资产负债表中“存货”项目变动金额＝ 100 － 400 － 21 ＝ － 321（万元），即变动金额为减少 321 万元。


2020 年度甲公司有关管理费用的发生额如下：管理人员工资 200 万元，管理用固定资产折旧 100 万元，自行研发无形资产发生的费用化支出 50 万元。则甲公司 2020 年度利润表中“管理费用”项目列报的金额为（ ）万元。
A、200
B、300
C、350
D、150
答案：B
分析解释：甲公司 2020 年度利润表中“管理费用”项目列报的金额＝ 200 ＋ 100 ＝ 300（万元），自行研发无形资产的费用化支出在“研发费用”项目中列示。


在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业应按已经发生的成本金额确认收入。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。


A 公司为增值税一般纳税人。2020 年 5 月 20 日购入一项专利权，取得的增值税专用发票上注明的价款为 3 000 万元，增值税税额为 180 万元。为推广由该专利权生产的产品，A 公司发生广告宣传费 100 万元，未取得增值税专用发票。该专利权预计使用 5 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。该专利权 2020 年度的摊销额为（ ）万元。
A、620
B、400
C、600
D、413.33
答案：B
分析解释：该专利权的入账价值为 3 000 万元，发生的广告宣传费计入销售费用。 该专利权 2020 年度的摊销额＝ 3 000÷5÷12×8 ＝ 400（万元）。


（2）根据资料（2），下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，适用的企业所得税税率为 25%。2×20 年发生如下交易或事项：（1）2×20 年 6 月 3 日，因出售商品应收 A 公司商业汇票金额为 100 万元，2×20 年 8 月 3 日，因提供劳务应收 B公司商业汇票为 200 万元，2×20 年 9 月 1 日，因购买材料应付 C 公司的商业汇票为 60 万元，至 12 月 31 日将所持A 公司金额为 100 万元的未到期商业汇票向银行贴现，实际收到金额 80 万元，期末应收账款科目借方余额为 20 万元。期末应收票据已提坏账准备 10 万元，应收账款未发生减值。（2）2×20 年 10 月 1 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 500 万元，增值税税额为65 万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为 565 万元，期限 3 个月，交纳银行承兑手续费0.5 万元（不考虑增值税）。（3）2×20 年 12 月 20 日，收到 D 公司投入设备一台，增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元（由D 公司支付税款，并提供增值税专用发票），合同约定设备的价款 100 万元（假定与公允价值相等）。甲公司收到 D 公司投资后注册资本共 800 万元，D 公司占 10% 的股权。（4）2×20 年 12 月份甲公司发生的费用如下：外设销售机构发生办公费用 60万元，销售人员工资 100 万元，计提车间用固定资产折旧 30 万元，发生车间管理人员工资 40 万元，支付委托代销商品手续费 50 万元，汇兑收益 20 万元，销售商品发生现金折扣 90 万元，支付行政部门的业务招待费 45 万元，行政管理人员工资 50 万元。（5）2×20 年实现利润总额为 1 500 万元，经调整后应纳税所得额为 1 600 万元。递延所得税负债年初余额为 20 万元，年末数为 22 万元，递延所得税资产年初数为 15 万元，年末数为 25 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“ 财务费用”科目增加 0.5 万元
B、“其他货币资金”科目减少 565 万元
C、“固定资产”科目增加 500 万元
D、“ 应付票据”科目增加 565 万元
答案：A,C,D
分析解释：购入生产设备时：借：固定资产 500应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：应付票据 565支付银行承兑手续费时：借：财务费用 0.5贷：银行存款 0.5


负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。
A、重置成本
B、可变现净值
C、历史成本
D、现值
答案：A
分析解释：在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。


对于小型银行业金融机构，可以根据自身业务特点，在风险有效控制的前提下不设立独立的放款执行部门，但需由独立的岗位负责贷款发放和支付的审核工作。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：对于小型银行业金融机构，可以根据自身业务特点，在风险有效控制的前提下不设立独立的放款执行部门，但需由独立的岗位负责贷款发放和支付的审核工作。题干表述正确。


服务有形展示的作用不包括（）。
A、帮助消费者认识和了解服务
B、帮助企业建立区别和推广服务
C、帮助消费者树立购买信心
D、提升消费者的忠诚度
答案：D
分析解释：本题考查通信服务有形展示。服务有形展示的作用：帮助消费者认识和了解服务、帮助企业建立区别和推广服务、帮助消费者树立购买信心、提升消费者感知服务质量和价值。


一家银行以1年期的存款为资金来源发放l年期的贷款，该银行不会面临因基准利率的利差发生变化而带来的基准风险。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：一家银行以1年期的存款为资金来源发放1年期的贷款，由于其基准利率变化的可能不完全相关，变化不同步，该银行仍会面临因基准利率的利差发生变化而带来的基准风险。


税收是国家调控经济运行的重要手段。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：税收是国家调控经济运行的重要手段。国家可以通过设置税种、调整税目和税率等方式，有效调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。故题目表述正确。


公积金个人住房贷款是不以盈利为目的，实行“高进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制的一类贷款。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：我国公积金个人住房贷款实行“低进低出”的利率政策。“低进”指公积金的存款利率低于市场存款利率水平，“低出”指公积金的贷款利率也低于同期市场贷款利率的水平。


甲公司2015年财务报表于2016年4月10日对外报出。假定其2016年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司不应据以调整2015年财务报表的有（）。
A、3月31日，甲公司股东大会审议批准宣告发放现金股利1400万元
B、4月7日，甲公司发现上年一项重大会计差错，导致虚增净利润560万元
C、4月18日，甲公司上年销售的商品发生销售退回65件
D、5月2日，甲公司因自然灾害造成重大损失330万元
答案：A C D
分析解释：【答案解析】 选项A，属于资产负债表日后非调整事项；选项C、D，事项发生在20×5年报表报出后，不属于资产负债表日后事项，不应据以调整2015年财务报表。


2006年8月，某市统计局在对某国有工业企业进行执法检查时，发现该企业2005年年报上报工资总额131．5万元，经检查实际为151．5万元，该企业2005年年报上报工业总产值1190万元，经查实际为937万元。市统计局在查处该案的过程中，应当（）。
A、与有关部门联合进行执法检查
B、对该企业的统计台账、原始记录依法进行查封、扣押
C、履行统计行政处罚事先告知义务
D、对企业的有关人员依法进行询问
答案：C, D
分析解释：统计违法案件的处理程序包括以下几个方面：①案件审理；②处罚事先告知；③听取当事人的陈述、申辩；④听证；⑤作出处理决定；⑥处罚决定的送达；⑦处罚决定的执行。


A公司为设备安装企业。20×8年10月1日，A公司接受一项设备安装任务，安装期为5个月，合同总收入480万元。至20×8年12月31日，A公司已预收合同价款270万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费200万元。假定A公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。A公司20×8年该设备安装业务应确认的收入是（）。
A、240万元
B、270万元
C、300万元
D、350万元
答案：A
分析解释：至20×8年12月31日，A公司的完工进度=200/（200＋200）＝1/2，A公司20×8年该设备安装业务应确认的收入＝480×1/2=240（万元）


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2×10年至2×11年发生的部分交易或事项如下：
 （1）2×10年2月20日，甲公司销售一批材料给大华公司，同时收到大华公司签发并承兑的一张面值100万元，年利率7%、期限为6个月、到期还本付息的票据。8月20日，因大华公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，甲公司同意大华公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，大华公司以5万股抵偿该项债权，股票市价为每股10元。
 （2）2×10年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商约定，乙公司以公允价值为500万元的办公楼偿还。
 （3）2×11年6月1日，甲公司应付M公司的货款117万元到期，甲公司用自己生产的产品抵偿，抵偿的产品市场售价为100万元。
 （4）2×11年7月甲公司销售给N公司一批商品，价款100万元，增值税额17万元，款项未收到，因N公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，2×11年10月经协商，甲公司同意免除17万元的应收账款，20万元延期收回，其余债务N公司用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额25万元，已提跌价准备1万元，公允价值30万元，长期股权投资账面余额42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值45万元。
 （5）2×11年11月1日，甲公司偿还丙银行到期长期借款1000万元。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：A, D
分析解释：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出的让步的事项。此题选项BCE均没有作出让步，所以不属于债务重组。


对于债权人而言，有关债务重组处理正确的有()。
A、未对重组债权计提减值准备的，应将重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额，确认为债务重组损失计入营业外支出
B、已对重组债权计提减值准备的，应先将重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额冲减减值准备，冲减后尚有余额的，作为债务重组损失计入营业外支出，冲减后减值准备仍有余额的，应予以转回并抵减当期资产减值损失
C、债权人收到存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等抵债资产的，应当以账面价值的相对比例分配确定其各自入账价值
D、债权人收到存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等抵债资产的，应当以其各自的公允价值为基础确定其入账价值
答案：A B D
分析解释：本题考核债权人的核算。选项C，债权人收到存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等抵债资产的，应当以各自的公允价值为基础确定入账价值。综上所述，故而选ABD


零售业指百货商店、超级市场等主要面向最终消费者（如居民）的销售活动。包括（）。
A、网上商店
B、谷物、种子等生产资料的销售
C、零售单位所在地的物业管理
D、汽车修理单位销售汽车零件
答案：A
分析解释：零售业指百货商店、超级市场、专门零售商店、品牌专卖店、售货摊等主要面向最终消费者（如居民等）的销售活动。包括以互联网、邮政、电话、售货机等方式的销售活动。


在企业员工培训工作中，实施培训的主体是()。
A、部门主管
B、参与培训的人员
C、高层管理
D、员工培训者
答案：D
分析解释：员工培训者是具体实施培训的主体，它的选择直接影响着员工培训活动的效果和质量。员工培训者可以来自组织外部，也可以来自组织内部，但对他们的素质要求却是一致的。


（）是在保险合同履行过程中，最激烈的争议处理方式。
A、协商
B、仲裁
C、诉讼
D、调解
答案：C
分析解释：诉讼是指保险合同当事人的任何一方按法律程序，通过法院对另一方当事人提出权益主张，由人民法院依法定程序解决争议、进行裁决的一种方式，是解决争议最激烈的方式。


下列计算房产税应纳税额的公式，正确的有()。
依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产余值×1.2%
依照房产租金收人计算缴纳，应纳税额=租金收人×1.2%
依照房产余值计算缴纳，应纳税额=房产余值×12%
依照房产租金收入计算缴纳，应纳税额=房产年租金收人×12%
依照房产租金收人计算缴纳，应纳税额=房产原值×12%
答案：A, D
分析解释：房产税按年征收、分期缴纳，其应纳税额的计算公式为：依照房产余值计算的应纳税额=房产余值×1.2%,依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入×12%。


2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。
A、11600
B、10940
C、12434.02
D、13940
答案：B
分析解释：该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。


替代产品销售额正在逐步上升，对于一个企业来讲属于()
A、机会
B、劣势
C、威胁
D、优势
答案：C
分析解释：替代品属于企业外部因素，因此应归于机会和威胁分析。其销售额增加，意味着本企业的产品销售会受到影响，因此属于威胁。[该题针对“SWOT分析”知识点进行考核]


在现阶段，社会处于转型时期，会计职业环境十分复杂，能够按照会计制度办事的会计人员就是十分优秀的会计人员。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核会计职业道德。随着社会的发展，对会计人员的素质要求越来越高，一个高素质的会计人员应当做到爱岗敬业，具有专业胜任能力，不仅仅是能够按照会计制度办事。


实体管理是最为严格、具体的监管方式，又称（）。
A、准则主义
B、规范主义
C、批准主义
D、现场主义
答案：C
分析解释：实体管理又称批准主义，它通过立法明确规定保险人从设立到经营直至清算所应遵循的批准和审查制度。与公告管理、规范管理两种管理方式相比，实体管理最为严格、具体。


影响个人贷款定价的因素众多，其中包括（）。
A、资金成本
B、税收制度
C、担保
D、盈利目标
E、市场竞争
答案：A, C, D, E
分析解释：商业银行个人贷款的定价原理、方法与企业贷款定价基本相同，影响个人贷款价格的因素众多，主要包括资金成本、风险、担保、规模、市场竞争、盈利目标、选择性因素等。


甲公司 2×20 年 9 月份发生如下应收事项：进行存货盘点发现存货盘亏，应收取保险公司赔款 2.5 万元，应收取管理人员赔款 2 万元；销售商品一批，应收取价款 30 万元，增值税税额 3.9 万元； 租入包装物支付押金 10 万元。则甲公司本月应记入“其他应收款”科目的金额为（）万元。
A、4.5
B、14.5
C、44.5
D、49.3
答案：B
分析解释：销售商品应收取的价款及增值 税税额通过“应收账款”科目核算。甲公司本月应记入“其他应收款”科目的 金额＝ 2.5 ＋ 2 ＋ 10 ＝ 14.5（万元）。


下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（ ）。
A、出售主要材料取得的收入
B、出租专利权取得的租金收入
C、出售设备取得的收入
D、罚款收入
答案：A,B
分析解释：选项 C，出售设备不属于日常经营活动，出售设备取得的收入最终影响资产处置损益；选项 D，罚款收入不属于企业日常活动产生的收入，通过“营业外收入”科目核算。


下列各项关于企业对长期股权投资会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A、以合并方式取得子公司股权时，支付的法律服务费计入管理费用
B、以定向增发普通股的方式取得联营企业股权时，普通股的发行费用计入长期股权投资的初始投资成本
C、通过非同一控制下企业合并方式取得长期股权投资时，以付出对价公允价值作为初始投资成本
D、取得合营企业股权时，支付的手续费计入长期股权投资的初始投资成本
答案：B
分析解释：选项 B，以定向增发普通股的方式取得联营企业股权时，普通股的发行费用应冲减股票溢价收入，即冲减资本公积，溢价收入不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。


在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业应按已经发生的成本金额确认收入。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。


2×20 年初某公司“盈余公积”余额为 120 万元，当年实现利润总额 900 万元，所得税费用 300 万元，按净利润的 10% 提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积 50 万元转增资本，2×20 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。
A、180
B、120
C、70
D、130
答案：D
分析解释：2×20 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额＝ 120 ＋（900 － 300）×10% － 50 ＝ 130（万元）。


甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产”科目核算。购入时支付价款 800 万元，另支付交易费用 2 万元、增值税 0.12 万元。不考虑其他因素，甲公司购入股票的初始入账成本为（）万元。
A、798
B、800
C、802.12
D、802
答案：B
分析解释：甲公司购入股票的初始入账金额为 800 万元，支付的交易费用计入“投资收益”的借方，增值税可以抵扣时通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”进行 核算。


某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本。2021 年 2 月 1 日结存甲材料 200公斤，每公斤实际成本 100 元，2 月 10 日购入原材料 300 公斤，每公斤实际成本 110 元，2 月 15 日发出甲材料 400 公斤。2 月末库存甲材料的实际成本为（ ）元。
A、10 000
B、10 500
C、10 600
D、11 000
答案：D
分析解释：2 月 15 日发出甲材料的成本=200×100+200×110=42 000（元），2 月末库存甲材料的实际成本 =100×110=11 000（元）。


下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（ ）。
A、法定盈余公积累计额已达注册资本的50% 时可不再提取
B、“未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额
C、以前年度有亏损，应先提取盈余公积，再弥补以前年度亏损
D、任意盈余公积可用于发放现金股利
答案：A,B,D
分析解释：选项C，如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润；如果以前年度有亏损，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。


根据资料（1）,下列各项中，关于该企业购进材料相关的会计处理，正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料按实际成本进行核算，发出材料采用先进先出法计价。该企业仅生产A产品，采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用，制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量比例法进行分配。（1）月初库存Y材料2000千克，每千克实际成本150元。3日购进Y材料4000千克。增值税专用发票上注明价款48万元，增值税税额6.24万元。增值税发票已认证，可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫，但材料尚未收到。15日全部材料已验收并入库。（2）领用Y材料4000千克，其中：16日生产耗用3500千克，17日车间管理部门耗用500千克。（3）月末，确认当月职工薪酬32万元，其中：生产车间工人薪酬20万元，车间管理人员薪酬5万元，行政管理人员薪酬7万元。（4）月末，计提固定资产折旧20万元，其中：生产车间15万元，行政管理部门5万元。（5）生产A产品，月初无在产品。本月完工数量1800件，月末在产品数量500件，平均完工进度40%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、采购材料时： 借：在途物资 48 应交税费—— 应交增值税（进项税额） 6.24 贷：银行存款 54.24
B、验收入库时： 借：原材料 48 贷：材料采购 48
C、验收入库时： 借：原材料 48 贷：在途物资 48
D、釆购材料时： 借：材料釆购 48 应交税费—— 应交增值税（进项税额） 6.24 贷：银行存款 54.24
答案：A,C
分析解释：3日购进Y材料:借：在途物资48应交税费——应交增值税6.24贷：银行存款54.2415日材料验收并入库：借：原材料48贷：在途物资48故正确答案为AC。


下列各项因素中，影响企业偿债能力的有（）。
A、经营租赁
B、或有事项
C、资产质量
D、授信额度
答案：A,B,C,D
分析解释：影响偿债能力的其他因素包括：（1）可动用的银行贷款指标或授信额度；（2）资产质量；（3）或有事项和承诺事项；（4）经营租赁。所以选项A、B、C、D均正确。


下列股利理论中，支持“低现金股利有助于实现股东利益最大化目标”观点的是（ ）。
A、信号传递理论
B、所得税差异理论
C、“手中鸟”理论
D、代理理论
答案：B
分析解释：所得税差异理论认为，由于普遍存在的税率以及纳税时间的差异，资本利得收益比股利收益更有助于实现收益最大化目标，公司应当采用低股利政策。所以，选项 B 正确。


下列各种筹资方式中，企业无需支付资金占用费的是（ ）。
A、发行债券
B、发行优先股
C、发行短期票据
D、发行认股权证
答案：D
分析解释：发行债券、发行短期票据需要支付利息费用，发行优先股需要支付优先股股利，这些都会产生资金的占用费。发行认股权证不需要支付资金占用费。所以， 选项 D 正确。


某公司全年需用 X 材料 18 000 件，计划开工 360 天。该材料订货日至到货日的时间为 5 天，保险储备量为 100 件。该材料的再订货点是（ ）件。
A、100
B、150
C、250
D、350
答案：D
分析解释：再订货点 = 预计交货期内的需求 + 保险储备，预计交货期内的需求 = 18 000/360×5=250（件），再订货点 =250+100=350（件）。


运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为（ ）。
A、现金持有量越小，总成本越大
B、现金持有量越大，机会成本越大
C、现金持有量越小，短缺成本越大
D、现金持有量越大，管理总成本越大
答案：B,C
分析解释：现金持有量越大，机会成本越大，所以，选项 B 正确；现金持有量越小，短缺成本越大，所以，选项 C 正确。管理成本属于固定成本，与现金持有量的大小没有关系。


下列关于通信业投资特点的说法，正确的有（）。
A、通信固定资产投资比重高，数量大
B、通信资产的专用程度高
C、通信业投资项目不具有差异性
D、通信资产变现能力低
E、通信投资项目差异大
答案：A, B, D, E
分析解释：本题考查通信业投资特点。通信业投资特点：通信固定资产投资比重高，数量大。通信资产的专用化程度高、流动性差，变现能力低。通信投资项目差异性大，管理复杂度高。


某外贸公司投保短期出口信用保险在正常的保单期限到期后，投保人要求延长保险期限则该保单最长可延至（）天。
A、397
B、365
C、270
D、180
答案：B
分析解释：短期出口信用保险是出口信用保险中最为广泛使用的险种，许多国家均开办综合短期出口信用保险，该类保单可根据被保险人要求延长保险期限，但最长只能延长至365天。


税法的失效表明其法律约束力的终止，失效通常有3种类型，因较为死板，易于使国家财政陷于被动，在税收立法实践中很少采用的税法失效方式是（）。
A、以新法代替旧法
B、直接宣布废止某项税法
C、税法本身规定废止的日期
D、地方政府自行确定废止日期
答案：C
分析解释：税法本身规定废止的日期，即在税法的有关条款中预先确定废止的日期，届时税法自动失效，这种方法较为死板，易于使国家财政陷于被动，因此在税收立法实践中很少采用。


已被使用的账套参数内容不允许修改。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱，因此，对账套参数的修改应当谨慎。


在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是( )
A、有关例外情况的记录
B、实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C、对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D、审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿
答案：D
分析解释：审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。


建筑工程保险的附加险中，采用内陆运输扩展条款的附加险属于（）。
A.扩展保险责任范围的附加险
B.扩展赔偿范围的附加险
C.缩小保险责任范围的附加险
D.缩小赔偿范围的附加险
答案：A
分析解释：扩展保险责任范围的附加险主要条款有：①罢工、暴乱及民众骚动扩展条款；②内陆运输扩展条款；③设计师风险扩展条款；④工程完工部分扩展条款；⑤地下炸弹特别条款。


甲企业2013年1月份发生以下支出：①预付租赁仓库租金，全年共12000元；②支付上年第四季度水电费3000元；③购买办公用具700元；④预计本月应承担的短期借款利息1300元，季末支付。按权责发生制，甲企业本月应确认费用（）元。
A、3800
B、12800
C、3000
D、14300
答案：C
分析解释：根据权责发生制原则，本月负担的费用=12000/12+700+1300=3000（元）；支付的上年第四季度水电费，不属于1月份发生的费用，故不能计算在内。


下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（）。
A、个人新建建筑物后销售不征收营业税
B、单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
C、单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税
D、房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税
E、以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税
答案：B, D, E
分析解释：选项A，个人新建建筑物后销售征收两道营业税，一道建筑业营业税，一道销售不动产营业税；选项C，单位将不动产无偿赠送给儿童福利院，视同销售不动产，征收营业税。


在Excel 2013自动换行功能未设置时，可以通过按（）来强制换行。
Alt+Shift
Alt+Tab
Ctrl+Enter
Alt+Enter
答案：D
分析解释：在Excel 2013自动换行功能未设置时，可以通过按Alt+Enter来强制换行。选项A、B没有此快捷键组合；选项C指可使用当前条目填充选定单元格区域。


下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
E.企业购置的用于节能、节水项目专用设备的投资额
答案：A, D
分析解释：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。


可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入资产减值损失。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益(资产减值损失)。


根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A、捕捞、养殖渔船
B、警用车辆
C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D、机场、港口内部行驶或者作业的车辆
E、节约能源、使用新能源的车船
答案：A, B, C
分析解释：选项D，机场、港口内部行驶或者作业的车辆，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，属于特定减免；选项E，对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。


总分类账簿是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的账簿。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：总分类账簿，也称总账，是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、费用、成本、收入、利润等总括核算资料的分类账簿。


利率变化直接带来的风险是()。
A．市场风险
B．信用风险
C．流动性风险
D．操作风险
答案：A
分析解释：市场风险指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。利率变化直接带来的风险即利率风险，属于市场风险。


根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有（）。
A、人民法院认为必要时
B、管理人向债权人会议主席提议时
C、债权人委员会向债权人会议主席提议时
D、占债权总额1／4以上的债权人向债权人会议主席提议时
答案：A, B, C, D
分析解释：第一次债权人会议由人民法院召集，以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额1／4以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。


企业财产保险的承保责任中，保险人应承担的必要合理的费用支出不包括下列哪种费用？（）
A、抢救保险财产，搬运至最安全地点临时存储的费用
B、洪灾后，清理保险财产而支付的清理淤泥的合理费用
C、公安、消防救火所损坏的消防器械
D、雹灾过后，修理保险财产以防止损失扩大而支出的费用
答案：C
分析解释：保险人应承担的必要合理的费用支出是被保险人为防止或者减少保险标的损失所支付的必要和合理的费用。C项所列费用不是由被保险人支出的，不属于保险人应承担的范围。


有限责任公司由（）共同制定公司章程。
A、董事会
B、股东
C、经理
D、监事
答案：B
分析解释：有限责任公司，是依照《公司法》在中国境内设立的，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。公司章程由股东共同制定。


关于计算机病毒的相关描述中，正确的说法有（）.
A、计算机病毒按照破坏能力分为良性病毒和恶性病毒
B、导致病毒感染的人为因素包括不规范的网络操作和使用被病毒感染的磁盘
C、系统经常无故发生死机现象是计算机感染病毒的症状之一
D、计算机病毒的检测方中的人工检测计较简单，一般用户都可以进行
答案：A, B, C
分析解释：选项D，计算机病毒的检测方法通常有两种，人工检测与自动检测，人工检测需要检测者熟悉机器指令和操作系统，因而不宜普及，自动检测比较简单，一般用户都可以进行.


从保险法律关系的要素上看，保险合同的（）应包括保险人、被保险人、投保人、受益人等。
A.主体部分
B.客体部分
C.备注部分
D.内容部分
答案：A
分析解释：从保险法律关系的要素上看，保险合同由以下几部分构成：①主体部分，它包括保险人、投保人、被保险人和受益人等；②权利义务部分；③客体部分；④其他声明事项部分。


注册会计师对应收账款实施审计程序时，应首先考虑采用函证程序，仅在函证程序无效或受限时才实施替代审计程序，主要目的是（）。
A、保证审计证据的适当性
B、降低审计成本
C、保证审计证据的充分性
D、提高审计效率
答案：A
分析解释：函证程序相对于其他替代程序而言，需要的时间长、效率低、成本高，所获取的审计证据的数量要低于检查等替代程序，但仍然要求实施函证主要是为了获取适当的审计证据。


根据《银行业从业人员职业操守》，银行业从业人员下列行为没有达到"风险提示"要求的是（）。
A、对产品特有的风险进行特别提示
B、提醒客户留意合约中的免责条款
C、因客户没有询问产品的不利方面，因此不介绍不利方面
D、对客户提出的问题，本着诚实信用的原则解答
答案：C
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，应根据监管规定要求，对所推荐产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，即使客户没有问到的不利方面也应提示。


正准备结婚的张某就其新房投保了保险金额为3万元的家庭财产保险。几日后其结婚。由于其平时经常批评其侄儿，其侄儿在其结婚时故意在新房内放鞭炮，造成新房失火，室内财产损失5万元。根据我国家庭财产保险的规定，保险人应该负责赔偿（）万元。
A、0
B、1
C、3
D、5
答案：C
分析解释：在家庭财产保险中，保险事故发生后，保险人对于室内财产的赔偿处理主要采用第一危险赔偿方式，保险人只负责赔偿保险金额内的实际损失，超过保险金额的部分不予赔偿。


下列各项中，不属于增值作业必须满足的条件的是（ ）。
A、该作业导致了状态的改变
B、该状态的变化不能由其他作业来完成
C、该作业能够降低成本
D、该作业使其他作业得以进行
答案：C
分析解释：一项作业必须同时满足下列三个条件才可断定为增值作业：（1）该作业导致了状态的改变；（2）该状态的变化不能由其他作业来完成；（3）该作业使其他作业得以进行。


下列财务分析指标中能够反映收益质量的是（ ）。
A、营业毛利率
B、每股收益
C、现金营运指数
D、净资产收益率
答案：C
分析解释：收益质量是指会计收益与公司业绩之间的相关性。收益质量分析，主要包括净收益营运指数分析与现金营运指数分析。现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金。


下列各项中，不属于融资租赁租金构成内容的是（ ）。
A、设备原价
B、租赁手续费
C、租赁设备的维护费用
D、垫付设备价款的利息
答案：C
分析解释：融资租赁每期租金多少，取决于下列因素：（1）设备原价及预计残值；（2）利息；（3）租赁手续费。融资租赁的设备维护费用通常由承租方负担，不构成融资租赁租金。


下列比率指标的不同类型中，营业净利率属于（ ）。
A、构成比率
B、动态比率
C、相关比率
D、效率比率
答案：D
分析解释：效率比率是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。营业净利率= 净利润÷ 营业收入，是反映每1 元营业收入最终赚取了多少利润，属于效率比率。


在利润表预算的编制过程中，“所得税费用”项目的数据是根据“利润总额”乘以所得税税率计算出来的，与现金预算中的“所得税费用”项目不同。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：利润表预算中的“所得税费用”项目的数据与现金预算中的“所得税费用”项目数据一致，是在利润规划时估计的，它通常不是根据“利润总额”乘以所得税税率计算出来的。


下列各项中，不属于增值作业必须满足的条件的是（）。
A、该作业导致了状态的改变
B、该状态的变化不能由其他作业来完成
C、该作业能够降低成本
D、该作业使其他作业得以进行
答案：C
分析解释：一项作业必须同时满足下列三个条件才可断定为增值作业：（1）该作业导致了状态的改变；（2）该状态的变化不能由其他作业来完成；（3）该作业使其他作业得以进行。


下列筹资方式中，既可以筹集长期资金，也可以融通短期资金的是（ ）。
A、向金融机构借款
B、发行股票
C、利用商业信用
D、吸收直接投资
答案：A
分析解释：银行借款包括偿还期限超过1 年的长期借款和不足1 年的短期借款。发行股票和吸收直接投资只能筹集长期资金，利用商业信用只能筹集短期资金。所以，选项A 正确。


下列致险因素引起的风险，可以通过资产组合进行分散的有（ ）。
A、通货膨胀
B、新产品开发失败
C、销售决策失误
D、债务到期无法偿付
答案：B,C,D
分析解释：通货膨胀对所有企业都有影响，其引起的是系统风险，不能通过资产组合进行分散；选项B、C、D 引起的是特定企业的风险，是非系统风险，可以通过资产组合进行分散。


企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会，该持有现金的需求为（ ）。
A、交易性需求
B、预防性需求
C、投机性需求
D、调整性需求
答案：C
分析解释：投机性需求是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。这种机会大多是一闪即逝的，如证券价格的突然下跌，企业若没有用于投机的现金，就会错过这一机会。


某公司2019 年度产品销售单价为750元/件， 单位变动成本为450元/件，全年的销售量为150 000 件，应收账款平均收现期为60 天。公司假设等风险投资的最低收益率为10%。假定全年按照360 天计算。则2019 年应收账款的机会成本为（ ）元。
A、937 500
B、1 125 000
C、1 875 000
D、6 750 000
答案：B
分析解释：变动成本率＝ 450/750×100% ＝60%，应收账款的机会成本＝750×150 000/360×60×60%×10% ＝ 1 125 000（元）。