（）综合反映了商业银行经营管理的水平。
A、贷款安全性
B、贷款发放额
C、存款吸收额
D、贷款效益性
答案：D
分析解释：贷款的效益性是指贷款经营的盈利状况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。


（）在许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
答案：B
分析解释：超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。


商业银行可以根据银行信贷行业投向政策，对不同行业分别授予不同权限的信贷授权。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：银行按行业进行授权是指根据银行信贷行业投向政策，对不同的行业分别授予不同的权限的信贷授权形式，如对产能过剩行业、高耗能、高污染行业应适当上收审批权限。


已知经营杠杆系数为4，每年的固定经营成本为9万元，利息费用为1万元，则利息保障倍数为（）。
A、2
B、2.5
C、3
D、4
答案：C
分析解释：经营杠杆系数=（息税前利润+固定经营成本）／息税前利润=（息税前利润+9）／息税前利润=4，解得：息税前利润=3（万元），故利息保障倍数=3／1=3。


（4）根据资料(4)，甲公司12月份的会计处理正确的是()。甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。截至2X19年11月30日，甲公司各报表项目余额如下：货币资金项目18500万元，应收票据及应收账款项目3600万元，预收款项项目800万元，应交税费项目100万元。12月份发生如下交易或事项：(1)3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额32万元，该批商品成本为120万元。双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。(2)15日，甲公司与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，该批商品总售价为1200万元，相关增值税税额为192万元，合同签订日丙公司预付60%的货款（不含增值税），其余款项于2X20年3月份结算。(3)20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费（不考虑增值税），并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，甲公司收到代销清单，列明已售出50%的商品，同日向丁公司开具一张相同金额的增值税专用发票，并将扣除手续费后的代销商品款存入银行。当日收到丁公司支付的货款。(4)26日，收到戊公司退回的部分商品，退回商品的价款为20万元，增值税税额3.2万元，成本为12万元。该批商品系甲公司2X19年10月赊销给戊公司，原售价200万元，增值税税额32万元，已确认收入，款项尚未收到。甲公司同意退货并开具增值税红字专用发票。
A、冲减主营业务收入20万元
B、冲减主营业务成本12万元
C、库存商品增加12万元
D、冲减应交税费3.2万元
答案：A,B,C,D
分析解释：销售退回的会计处理：借：主营业务收入 20应交税费——应交增值税(销项税额)3.2贷：应收账款 23.2 同时，借：库存商品 12贷：主营业务成本12


根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入
B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
C、销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案：B,C
分析解释：选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。


减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是()。

A、增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B、增值税的减免税由全国人大规定
C、免征额是税额式减免税的一种形式
D、零税率是税率式减免税的一种形式
答案：D
分析解释：增值税即征即退属于税额式减免；免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目；免征额是税基式减免。
【知识点：减免税的基本形式】


（一）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司经营酒店的销项税额( )万元。
A、17.48
B、87.18
C、33.96
D、59.46
答案：C
分析解释：酒店餐饮收入及客房收入按生活服务缴纳增值税，税率为6%。
销项税额=(320+280)÷(1+6%)×6%=33.96（万元）【知识点：销项税额】


11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（）元。
A、5
B、15
C、20
D、30
答案：A
分析解释：由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）


A从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额是()万元。

A、474
B、480
C、500
D、574
答案：B
分析解释：A从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额=(592.5+7.5+0)×80%=480(万元)。
（知识点：境外所得抵扣税额的计算）


2016年度该制药公司应当扣缴的企业所得税（）万元。
A、6
B、2.4
C、5.66
D、2.26
答案：C
分析解释：该制药企业应当扣缴企业所得税＝120÷（1＋6%）×20%×25%＝5.66（万元）
（知识点：非居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据我国《行政处罚法》的相关规定，下列关于一事不二罚原则的说法中，正确的是（ ）。
A、对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个以上的同类（罚款）处罚
B、对违法行为人的同一个违法行为，不得基于不同的依据对同一事实给予两次以上的同类（罚款）处罚
C、对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个以上的不同类的处罚
D、对违法行为人的同一个违法行为，不得基于不同的依据对同一事实给予两次以上的不同类的处罚
答案：A
分析解释：一事不二罚原则的基本内涵是，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个以上的同类（罚款）处罚。
[知识点]一事不二罚（款）原则


商业银行市场营销是商业银行以（ ）为导向，通过运用整体营销手段，以产品和服务来满足客户的需要，从而实现经营管理目标的过程。
A、监管
B、利润
C、市场
D、客户
答案：C
分析解释：商业银行市场营销是商业银行以市场为导向，通过运用整体营销手段，以产品和服务来满足客户的需要，从而实现经营管理目标的过程。
【知识点】4.1市场营销


（ ）的明显优势在于它能够减少客户寻求其他金融机构服务的需求，排斥竞争者，赢得客户对银行的忠诚。
A、扩大销售
B、维护访问
C、风险预防
D、精准服务
答案：A
分析解释：作为一种关系策略，扩大销售的明显优势在于它能够减少客户寻求其他金融机构服务的需求，排斥竞争者，赢得客户对银行的忠诚。
【知识点】4.1.2客户管理


下列关于甲、乙之间买卖合同效力及类型的说法中,正确的有( )。

A、甲、乙之间的买卖合同属于附条件买卖合同
B、甲、乙之间的买卖合同属于附期限买卖合同
C、甲、乙之间的买卖合同属于分期付款买卖合同
D、甲、乙之间的买卖合同效力待定
E、甲、乙之间的买卖合同有效
答案：C,E
分析解释：本案中，甲、乙约定:货款分期支付，乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。此合同为所有权保留的分期付款买卖合同，该合同合法有效。
[知识点]买卖合同


根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是（ ）。
A、本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票
B、本罪所出售的专用发票必须是真发票
C、本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票
D、本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人
答案：C
分析解释：选项C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票则应按虚开增值税专用发票罪论处。
[知识点]非法出售增值税专用发票罪的构成


本案中，对万亿公司定罪的影响因素有( )。

A、万亿公司瞒报销售收入，对部分收入未申报纳税
B、2016年度逃避缴纳税款占万亿公司2016年度应纳税款总额的42%
C、2015年度逃避缴纳税款占万亿公司2015年度应纳税款总额的24%
D、万亿公司送给税收管理员任某2000元
E、万亿公司与税收管理员陈某勾结
答案：A,B,C,E
分析解释：选项A、B、C、E的行为符合逃税罪的条件。选项D行贿主体万亿公司为单位，行贿数额为2000元，不构成行贿罪，也不构成单位行贿罪。
[知识点]逃税罪


对区域发展条件分析的主要目的包括（ ）。
A、明确区域发展的基础
B、评估潜力
C、为选择区域发展的方向提供依据
D、为调整区域产业结构提供依据
E、为调整区域空间结构提供依据
答案：A,B,C,D,E
分析解释：对区域发展条件的分析主要目的是明确区域发展的基础、评估潜力，为选择区域发展的方向、调整区域产业结构和空间结构提供依据。
【知识点】区域发展条件分析


通过向社会公开发行一种凭证来筹集资金，并将资金用于证券投资的集合投资制度指的是( )。
A、股票
B、债券
C、投资基金
D、公开市场
答案：C
分析解释：投资基金是一种利益共事、风险共担的集合投资制度，即通过向社会公开发行一种凭证来筹集资金，并将资金用于证券投资。
[知识点]证券投资基金的概念与特点


下列关于银行业保护客户隐私的说法中，错误的是（ ）。
A、银行业从业人员不得违反法律法规和所在机构关于客户隐私保护的规定，透露任何客户资料和交易信息
B、出于好奇和其他目的向其他同事打听客户的个人信息和交易信息属于不当行为，可能侵犯客户隐私
C、银行应当保护在为客户提供开户服务时所了解到的客户财务状况信息
D、银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其交易信息档案。在离职后，为了继续向客户提供服务，可以将客户信息带至新机构
答案：D
分析解释：银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其交易信息档案。在离职后，不可以将客户信息带至新机构。
【知识点】6.3.3二、客户身份资料和交易记录保存制度


商业银行内部控制的基本要素不包括（ ）。
A、内部监督
B、风险评估
C、外部控制措施
D、内部环境
答案：C
分析解释：内部控制的基本要素包括：（1）内部环境。（2）风险评估。（3）控制活动。（4）信息与沟通。（5）内部监督。
【知识点】6.1.3内部控制的基本要素


商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行内部控制评价是对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
【知识点】6.1.3内部控制的基本要素


该可比实例成交价格经过交易日期调整后的价格为（ ）元／平方米。
A、4655
B、4750
C、4900
D、5000
答案：A
分析解释：8月：5000×(1-2%)=4900（元／平方米）；9月：4900×(1-5%)=4655（元／平方米）。
【知识点】对可比实例成交价格进行处理


FB公司控制总体库存的方法是（ ）。
A、周转次数法
B、一次性订购法
C、总投资限额法
D、风险合并法
答案：A,C,D
分析解释：控制总体库存的方法主要是周转次数法、ABC商品分类法、风险合并法和总投资限额法。
（知识点：库存控制的绩效评价和改进措施）（题库维护老师：GYN）


减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是()。

A、增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B、增值税的减免税由全国人大规定
C、免征额是税额式减免税的一种形式
D、零税率是税率式减免税的一种形式
答案：D
分析解释：增值税即征即退属于税额式减免；免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目；免征额是税基式减免。
【知识点：减免税的基本形式】


（一）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司经营酒店的销项税额( )万元。
A、17.48
B、87.18
C、33.96
D、59.46
答案：C
分析解释：酒店餐饮收入及客房收入按生活服务缴纳增值税，税率为6%。
销项税额=(320+280)÷(1+6%)×6%=33.96（万元）【知识点：销项税额】


A从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额是()万元。

A、474
B、480
C、500
D、574
答案：B
分析解释：A从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额=(592.5+7.5+0)×80%=480(万元)。
（知识点：境外所得抵扣税额的计算）


2016年度该制药公司应当扣缴的企业所得税（）万元。
A、6
B、2.4
C、5.66
D、2.26
答案：C
分析解释：该制药企业应当扣缴企业所得税＝120÷（1＋6%）×20%×25%＝5.66（万元）
（知识点：非居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（）元。
A、5
B、15
C、20
D、30
答案：A
分析解释：由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）


根据我国《行政处罚法》的相关规定，下列关于一事不二罚原则的说法中，正确的是（ ）。
A、对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个以上的同类（罚款）处罚
B、对违法行为人的同一个违法行为，不得基于不同的依据对同一事实给予两次以上的同类（罚款）处罚
C、对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个以上的不同类的处罚
D、对违法行为人的同一个违法行为，不得基于不同的依据对同一事实给予两次以上的不同类的处罚
答案：A
分析解释：一事不二罚原则的基本内涵是，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给予两个以上的同类（罚款）处罚。
[知识点]一事不二罚（款）原则


（ ）的明显优势在于它能够减少客户寻求其他金融机构服务的需求，排斥竞争者，赢得客户对银行的忠诚。
A、扩大销售
B、维护访问
C、风险预防
D、精准服务
答案：A
分析解释：作为一种关系策略，扩大销售的明显优势在于它能够减少客户寻求其他金融机构服务的需求，排斥竞争者，赢得客户对银行的忠诚。
【知识点】4.1.2客户管理


下列关于个人汽车贷款展期的说法，正确的是（ ）。
A、可以不限展期次数但是展期期限不能超过1年
B、只可以展期一次且展期期限不能超过1年
C、可以不限展期次数且展期可以长于1年
D、只可以展期一次但展期可以长于1年
答案：B
分析解释：每笔个人汽车贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过银行规定的最长期限。
【知识点】4.1.1五、个人汽车贷款的要素


《个人贷款管理暂行办法》规定，对于借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过（ ）万元人民币的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。
A、30
B、100
C、50
D、80
答案：A
分析解释：对于借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过30万元人民币的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。
【知识点】5.1.2四、支付管理


私人银行业务特征包括（）。
A、服务品质高
B、高准入门槛
C、标准化服务
D、个性化服务
E、综合化服务
答案：B,D,E
分析解释：一般而言，私人银行业务具有以下几个特征：
（一）高准入门槛（二）个性化服务（三）综合化服务（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


我们按年龄层可以把个人生命周期比照家庭生命周期分为（ ）6个阶段。
A、探索期、建立期、稳定期、维持期、成熟期、退休期
B、探索期、形成期、稳定期、维持期、高峰期、退休期
C、探索期、建立期、成长期、维持期、高峰期、退休期
D、探索期、建立期、稳定期、维持期、高峰期、退休期
答案：D
分析解释：我们按年龄层可以把个人生命周期分为：探索期、建立期、稳定期、维持期、高峰期、退休期。
（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


根据《银行业金融机构全面风险管理指引》，商业银行可以在超出本行规模、复杂性和风险状况之外，对本行的风险识别、计量、缓释和监控等环节制定风险管理政策，以起到引领全行风险管理的作用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险政策是一系列的风险管理制度规定，目的是确保银行的风险识别、计量、缓释和监控能力与银行的规模、复杂性及风险状况相匹配。
[知识点：风险管理政策]


风险识别/分析是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的重要基础。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：适时、准确地识别风险是风险管理的最基本要求。风险计量/评估是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的重要基础。
[知识点：风险管理流程]


申请设立金融租赁公司，关于应当具备的条件，下列叙述错误的是（ ）。
A、有符合《中华人民共和国公司法》和银行业监督管理机构规定的公司章程
B、有符合规定条件的发起人
C、注册资本为一次性实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币
D、有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历5年以上的人员应当不低于总人数的50%
答案：D
分析解释：有符合任职资格条件的董事、高级管理人员，并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历3年以上的人员应当不低于总人数的50%。
[知识点：法人机构设立]


关于个人住房贷款，下列说法错误的是（ ）。
A、自营性个人住房贷款，也称商业性个人住房贷款，是指银行运用信贷资金向在城镇购买、建造或大修理各类型住房的自然人发放的贷款
B、按住房交易形态分，个人住房贷款可分为新建个人住房贷款和个人二手房住房贷款
C、个人住房组含贷款是指按时足额缴存住房公积金的职工在购买、建造或大修住房时，同时申请公积金个人住房贷款和自营性个人住房贷款
D、公积金个人住房贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度不受限制
答案：D
分析解释：公积金贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制。因此，它是一种政策性个人住房贷款。
[知识点]概念和分类


1995年3月，（ ）发行了中国内地第一张真正意义上的国际标准信用卡。中国信用卡与国际接轨的序幕由此拉开。
A、中国银行珠海分行
B、中国工商银行
C、广东发展银行
D、招商银行
答案：C
分析解释：1995年3月，广东发展银行发行了中国内地第一张真正意义上的国际标准信用卡。中国信用卡与国际接轨的序幕由此拉开。
[知识点]国内信用卡的产生和发展


投资性资产是实现未来理财目标最可依赖的资源，下列（ ）不属于家庭资产负债表中投资性资产的内容。
A、住房公积金
B、股票
C、活期存款
D、基金
答案：C
分析解释：普通家庭的资产一般分为三类：自用性资产、投资性资产和流动性资产。活期存款属于流动性资产。
（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）


要满足退休后的生活目标，同时考虑到目前20万元资金的增长，上官夫妇还约需准备（ ）元的资金。（请忽略退休后的收入部分，答案取最接近数值）（1分）

A、1422986
B、1158573
C、1229268
D、1358573
答案：D
分析解释：退休金缺口=退休金需求-退休前收入=2000000-641427=1358573（元）。
（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


通过向社会公开发行一种凭证来筹集资金，并将资金用于证券投资的集合投资制度指的是( )。
A、股票
B、债券
C、投资基金
D、公开市场
答案：C
分析解释：投资基金是一种利益共事、风险共担的集合投资制度，即通过向社会公开发行一种凭证来筹集资金，并将资金用于证券投资。
[知识点]证券投资基金的概念与特点


在计算技术改造方案时，不仅以追加投资为代价，而且要以（ ）为代价。
A、旧的生产能力的消失
B、新技术的适应成本
C、设备改造费用
D、技术改造的时间成本
答案：A
分析解释：计算技术改造方案时，不仅以追加投资为代价，而且要以旧的生产能力的消失为代价。（知识点：技术改造项目的确定及其可行性研究）
（题库维护老师：zhx）


下列关于预约定价安排的陈述，正确的有()。
A、企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
B、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上是提出预约定价安排的必要条件之一
D、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E、企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向
答案：A,B,C,D
分析解释：企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。
（知识点：预约定价安排适用范围）（题库维护老师：zhx）


商业银行的（ ）直接反映了其从宏观到微观的所有层面的运营状况及市场声誉。
A、盈利状况
B、流动性状况
C、资产状况
D、负债状况
答案：B
分析解释：商业银行的流动性状况直接反映了其从宏观到微观的所有层面的运营状况
及市场声誉。故本题选B。（知识点：流动性风险监测与报告）（题库维护老师：zhx）


下列属于商业银行现场检查内容的是（ ）。
A、资本充足性
B、盈利能力
C、资产质量
D、业务经营的合法合规性
E、市场风险敏感度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：现场检查的内容：（一）业务经营的合法合规性（二）资本充足性
（三）资产质量（四）流动性（五）盈利能力（六）管理水平和内部控制（七）市场风险敏感度。


编制甲公司2010年12月31日将该写字楼转换为投资性房地产的会计分录。
答案：详见解析
分析解释：2010年12月31日借：投资性房地产1 970累计折旧 156[（1 970-20）/50×4]贷：固定资产 1 970投资性房地产累计折旧 156


某事业单位2013年12月31日“事业基金”科目贷方余额为50万元，“经营结余”科目借方余额为10万元。该事业单位2014年有关资料如下：财政补助收入2000万元，收到上级补助收入55万元（非专项资金收入），向附属单位拨出经费50万元，取得事业收入100万元，经营收入100万元，经营支出60万元，发生“事业支出一一其他资金支出”支出30万元。不考虑其他因素，该事业单位2014年年末的事业基金余额为()万元。
A、2075
B、2145
C、155
D、75
答案：C
分析解释：【答案】C
【解析】事业基金余额=事业基金期初余额50+本期事业结余（55+100-50-30)+经营结余（100-60-10)=155(万元）。


《商业银行法》最早于1995年通过并施行，之后进行了修正并自( )年2月1日越施行。
A、2000
B、2002
C、2004
D、2007
答案：C
分析解释：2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改(中华人民共和国商业银行法>的决定》通过，2004年2月1日起施行。故选C。


（1）根据资料（1），下列各项中，该公司宣告和支付现金股利相关会计处理表述正确的是（ ）。某股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年初，所有者权益总额为54 000 万元。其中未分配利润金额为6 000 万元。2019 年该公司发生与所有者权益相关的经济业务如下：（1）4 月1 日，经股东大会批准，宣告发放现金股利1 600 万元。4 月29 日，以银行存款实际支付现金股利。（2）5 月8 日，经批准以增发股票的方式募集资金，共增发普通股500 万股，每股面值1 元，每股发行价值5 元。证券公司代理发行费用为80 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为4.8 万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，收到的股款已存入银行。（3）全年实现利润总额为6 035 万元，其中，当年实现国债利息收入45 万元，支付税收滞纳金10 万元。除上述事项外，无其他纳税调整和递延所得税事项，该公司适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、宣告时借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目1 600 万元
B、支付时贷记“银行存款”科目1 600 万元
C、宣告时贷记“应付股利”科目1 600 万元
D、支付时借记“利润分配——未分配利润”科目1 600 万元
答案：A,B,C
分析解释：相关会计分录为：借：利润分配——应付现金股利或利润 1 600 贷：应付股利 1 600实际发放时：借：应付股利 1 600 贷：银行存款 1 600


在不考虑交易成本和行权费等费用的情况下，期权到期时，如果标的资产价格高于损益平衡点，看涨期权空头损益状况为（ ）。
A、盈利=权利金
B、盈利=执行价格-标的资产价格+权利金
C、亏损=权利金
D、亏损=执行价格-标的资产价格+权利金
答案：D
分析解释：看涨期权空头损益状况：
亏损=执行价格-标的资产价格+权利金
【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，资产的可收回金额表述正确的是（）。
A、企业应比较资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值，取其较高者作为资产的可收回金额
B、企业应比较资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值，取其较低者作为资产的可收回金额
C、企业应比较资产的销售净额与资产未来现金流量的现值，取其较高者作为资产的可收回金额
D、企业应比较资产的销售净额与资产未来现金流量的现值，取其较低者作为资产的可收回金额
答案：A
分析解释：本题考核点是资产可收回金额的计量和减值损失的确定。
 可收回金额是按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中较高者确定的。


下列关于财务比率的表述，正确的是()。
A、盈利能力比率体现管理层控制费用并获得投资收益的能力
B、杠杆比率用来判断企业归还短期债务的能力
C、流动性比率用于体现管理层管理和控制资产的能力
D、效率比率用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力
答案：A
分析解释：杠杆比率是用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力。
 流动性比率是用来判断企业归还短期债务的能力。效率比率是体现管理层管理和控制资产的能力。


在计算下列各项资本的资本成本时，不需要考虑筹资费用的有（ ）。

A、普通股
B、债券
C、留存收益
D、长期借款
答案：C
分析解释：留存收益的资本成本是不需要考虑筹资费用的。留存收益是 由企业税后净利润形成的，是一种所有者权益，其实质是所有者向企业的追加投资。综 上，本题应选 C。


借款负债的渠道主要包括（ ）。Ⅰ.向中央银行借款Ⅱ.同业借款Ⅲ.存款负债Ⅳ.回购协议
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：借款负债的渠道主要包括向中央银行借款、同业借款、回购协议以及国外市场借款等。商业银行负债业务包括自有资金、存款负债、借款负债。[知识点]商业银行的业务


属于记账式国债承销程序的有（ ）。
Ⅰ.招标发行
Ⅱ.债券托管
Ⅲ.分销
Ⅳ.远程投标
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：记账式国债的承销程序（1）招标发行（Ⅰ）。（2）分销（Ⅲ）。①交易所市场发行国债的分销。②银行间债券市场发行国债的分销。[知识点]记账式国债的承销程序


如果某可转换债券面额为1500元，规定其转换价格为30元，则转换比例为( )。
A、20
B、30
C、40
D、50
答案：D
分析解释：转换比例＝可转换证券面值／转化价格，所以，当可转换证券面额为1500元，转换价格为30元时，转换比例=1500/30=50。[知识点]可转换债券的要素


我国《民法典》规定，保证担保的范围包括（ ）。
A、违约金
B、主债权
C、损害赔偿金
D、主债权的利息
E、实现债权的费用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《民法典》第389条规定：担保物权的担保范围包括主债权及其利息违约金损害赔偿金保管担保财产和实现担保物权的费用。故本题选ABCDE。【知识点】风险管理


1998年，中国人民银行颁布实施（ ），标志着商业银行汽车消费信贷业务正式启动。
A、修订后的《汽车金融公司管理办法》
B、《汽车金融公司管理办法》
C、《汽车金融公司管理办法实施细则》
D、《汽车消费贷款管理办法》
答案：D
分析解释：1998年，中国人民银行颁布实施《汽车消费贷款管理办法》，标志着商业银行汽车消费信贷业务正式启动。（知识点：三类非银机构概况）（题库维护老师：GYN）


最近，常有手机用户收到一些以“老朋友”名义发来的短信，这些短信极易引诱收信人回复短信或回电，而只要手机用户一回复短信或回电，一笔不小的话费就会被冠以“某某业务”的名义扣除。与前两年相比，现在的“短信陷阱”骗术升级。业内人士提醒，发现内容中有“这是我的新手机号码”但没有署名的短信需谨慎回复；发现号码陌生且内容中无熟悉署名的短信尽量勿回；一些只响一两声就停的陌生电话号码也勿回拨。运用所学的经济学知识，谈谈如何促进短信市场的健康发展？
答案：
	（1）国家要制定相应的法律法规，依法规范、加大对短信市场的管理。国家要综合运用经济手段、法律手段和必要的行政手段，严厉打击利用短信进行的违法犯罪、扰乱市场秩序的行为，营造良好的公平竞争环境。（2）电信运营企业要遵守职业道德，树立诚信意识，开展正当竞争。（3）广大消费者要提高自我保护意识，自觉维护自己的合法权益。
分析解释：本题实际上是考查维护市场秩序的措施，要结合短信市场这一特殊的背景进行分析，可从国家、企业和消费者三个角度进行阐述。

 【考点】市场秩序；宏观调控


全面建成小康社会在经济、政治、文化、社会民生、生态文明等方面提出了新的要求。全面建成小康社会在社会民生方面的新要求有（）
 ①人均国内生产总值和城乡居民收入比2010年翻一番
 ②人民生活水平全面提高。
 ③收入差距缩小，中等收入群体持续扩大，扶贫对象大幅减少
 ④工业化基本实现，信息化水平大幅提升
 ⑤社会保障全民覆盖，人人享有基本医疗卫生服务，住房保障体系基本形成
A、①②③
B、②③④
C、②③⑤
D、①②③④⑤
答案：C
分析解释：①④属于全面建成小康社会在经济发展方面的新要求，与题意不符，故选C。

 本题考查了全面建成小康社会的新要求的知识点，需要考生对基础知识熟练掌握。


“坚持好制度胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟”，这句话体现的是会计职业道德内容要求中的()。
A、参与管理
B、提高技能
C、坚持准则
D、强化服务
答案：C
分析解释：坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主管或他人意志所左右。  题干中这句话体现了会计职业道德要求中的“坚持准则”。


企业出售土地使用权缴纳的营业税应计入”营业税金及附加”科目（ )
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业出售土地使用权缴纳营业税应编制的会计分录为:借：银行存款累计摊销贷：无形资产  应交税费—应交营业随差额：营业外支出（借方）或营业外收入（贷方）


国际上用来综合考察居民间收入分配差异状况的一个重要分析指标是（ ）。

A、恩格尔系数
B、吉芬指数
C、基尼系数
D、BMI 指数
答案：C
分析解释：基尼系数，是根据洛伦兹曲线得出的衡量收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。


机密数据可以安全地通过互联网传递，通过使用（ ）。

A、单一密码
B、防火墙
C、加密
D、数字签名
答案：C
分析解释：数据加密是指数据从一种易于以本地语言读取的形式转化为只能使用秘匙读取的秘密代码。通过使用加密的办法，数据可安全的通过互联网传递，防止未授权人员的使用。


（ ）最能有效防止欺诈。

A、强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假
B、强大的内部控制政策，惩处不道德行为
C、员工培训，职务分离，惩处不道德行为
D、雇佣具有道德品质的员工，员工培训，职务分离
答案：A
分析解释：强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假是防止欺诈的有效方式。另外，定期进行岗位轮换也有利于加强控制。这些行为阻止共谋，减少员工隐藏欺诈行为的机会。


下列各项中， 在合并资产负债表中应当计入资本公积的有（ ） 。
A、同一控制下企业合并中支付的合并对价账面价值小于取得的净资产账面价值的差额
B、存货转换为采用公允价值模式进行计量的投资性房地产时转换日公允价值大于账面价值的差额
C、母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款大于处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额的差额
D、因联营企业接受新股东的资本投入， 投资方仍采用权益法核算时相应享有联营企业净资产份额发生变动的部分
答案：A,C,D
分析解释：存货转换为采用公允价值模式进行计量的投资性房地产时转换日公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益,选项 B 不符合题意。【知识点】投资性房地产的转换


Zubin公司销售额和销货成本下降，应收账款增加，存货未变。如果其他账户保持不变，那么上述所有变化将会（ ）影响应收账款周转率和存货周转率存货周转率 应收账款周转率

A、增加 增加
B、增加 下降
C、下降 增加
D、下降 下降
答案：D
分析解释：在这种情况下，Zubin公司的存货周转率和应收账款周转率均下降。两比率的分子分别为销货成本和赊销额，如果销货成本、赊销额数值都下降，则两个比率亦下降。


在编制同基财务报表时，资产负债表上的项目通常表示为（ ）百分比，损益表上的项目一般表示为（ ）百分比。

A、总资产， 净利得
B、股东权益总额， 净利得
C、股东权益总额，销售净额
D、总资产，销售净额
答案：D
分析解释：同基资产负债表将所有的资产和负债项目表示为合计数量（总资产）的百分比。同基损益表将所有销售调整、费用、利得、损失、其他收入和税收表示为销售额的百分比。


（2018年）若某公司当年可分配利润不足以支付优先股的全部股息时，所欠股息在以后年度不予补发，则该优先股属于非累积优先股。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：非累积优先股是指公司不足以支付优先股的全部股息时，对所欠股息部分，优先股股东不能要求公司在以后年度补发。
知识点：优先股
题库维护老师：LWJ


纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ) 日内,向税务机关报告全部账号。
A、30
B、10
C、45
D、15
答案：D
分析解释：本题考查纳税人的义务。自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过( )个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过( )个月的增值税发票用量。
A、6,5
B、5,4
C、4,3
D、3,2
答案：D
分析解释：对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。【知识点】发票管理


与原己批准报出的2017年度财务报告相比,黄山公司2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额为（）万元。

A、2020
B、1995
C、2050
D、1975
答案：D
分析解释：2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额=2000-230-20+1000×30%×(1-25%)=1975(万元)。【知识点】资产负债表


如果企业欲提高某种产品的盈亏临界点销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有( )。
A、增加产品销售数量
B、提高固定成本总额
C、降低产品销售单价
D、提高产品单位变动成本
E、提高产品单位边际贡献
答案：B,C,D
分析解释：选项A，销售数量的变动不影响盈亏临界点的销售量；选项E，在其他条件不变的情况下，提高产品单位边际贡献将降低盈亏临界点的销售量。【知识点】本量利分析概述


下列有关预收账款的表述中，正确的有()。
A、预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的款项，这项负债要用以后的商品或劳务偿付
B、预收账款科目贷方登记预收的款项以及购货单位补付的款项，借方登记销售实现时结转的款项和退回多收的余款
C、预收账款期末贷方余额反映企业向购货单位预收的款项，期末如为借方余额，反映企业应向购货单位补收的款项
D、按照企业会计准则规定，企业必须设置预收账款予以核算向购货方预收的款项
E、根据企业会计准则规定，如果企业的预收账款业务不多，也可以不设“预收账款”科目，而是将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方
答案：A,B,C,E
分析解释：根据企业会计准则规定，如果企业的预收账款业务不多，也可以不设“预收账款”科目，而是将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。【知识点】预收账款的核算


2019年乙公司因该事项确认的费用为( )元。

A、186 667
B、462000
C、154 000
答案：C
分析解释：2019 年应确认的应付职工薪酬和当期费用= (200-20-15) X100X28X 1/3= 154000 (元)。【知识点】借款费用的确认和计量


某证券投资组合中有A、B两种股票，β系数分别为0.6和1.2，A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%，假设短期国债利率为4%，市场平均收益率为10%，则该证券投资组合的风险收益率为（）。
A、5.76%
B、6.18%
C、10.18%
D、12.00%
答案：A
分析解释：组合的系数＝0.6×40%＋1.2×60%＝0.96，证券组合的风隆收益率＝0.96×（10%－4%）＝5.76%。【知识点】证券资产组合的风险与收益


按照基础工具种类分类，金融衍生工具分为（）。
Ⅰ.信用衍生工具Ⅱ.货币衍生工具Ⅲ.利率衍生工具Ⅳ.股权类产品的衍生工具
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融衍生工具按基础工具的种类划分，可以分为股权类产品的衍生工具、货币衍生工具、利率衍生工具、信用衍生工具以及其他衍生工具。[知识点]金融衍生工具的分类


金融衍生工具依照（ ），可以划分为股权类产品的衍生工具、货币衍生工具和利率衍生工具、信用衍生工具以及其他衍生工具。
A、基础工具分类
B、金融衍生工具自身交易的方法及特点
C、交易场所
D、产品形态
答案：A
分析解释：金融衍生工具从基础工具分类角度，可以划分为股权类产品的衍生工具、货币衍生工具、利率衍生工具、信用衍生工具以及其他衍生工具。[知识点]金融衍生工具的分类


下列关于中国银行业协会的说法中，正确的是（ ）。
A、具有金融监管权
B、对会员单位提供资金支持
C、全国性营利团体
D、最高权力机构是会员大会
答案：D
分析解释：中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员单位组成。[知识点]中国银行业协会


下列不属于合规管理的目标的是（ ）。
A、实现对合规风险的有效识别和管理
B、促进全面风险管理体系建设
C、确保依法合规经营
D、使银行的收益最大化
答案：D
分析解释：合规管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。[知识点]合规管理的相关概念


下列表述符合商业银行合规风险管理目标的是（ ）。
A、规避法律监管
B、确保依法合规经营
C、规避监管部门监管
D、促进业务快速发展
答案：B
分析解释：合规管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。[知识点]合规管理的相关概念


（ ）是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
A、合规管理
B、公司治理
C、风险管理
D、内部控制
答案：D
分析解释：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。[知识点]内部控制


关于市场指标，以下说法正确的是（ ）
A、市盈率=股票价格／每股收益
B、市盈率=每股收益／股票价格
C、市净率=每股市价／每股净资产
D、市净率=每股净资产／每股市价
E、市盈率=每股市价／每股净资产
答案：A,C
分析解释：市盈率（P／E）=股票价格（P）／每股收益（E），它是股票市场中常用的衡量股票投资价值的重要指标。市净率=每股市价（P）／每股净资产[知识点]市场指标


（ ），就是指在期货交易中，任何交易者必须按其所买入或者卖出期货合约价值的一定比例交纳资金，这个比例通常在5%-10%。
A、保证金制度
B、盯市制度
C、对冲平仓制度
D、交割制度
答案：A
分析解释：保证金制度，就是指在期货交易中，任何交易者必须按其所买入或者卖出期货合约价值的一定比例交纳资金，这个比例通常在5%-10%【知识点】期货市场的交易制度


开放式基金份额变化的核算内容不包括基金份额的（）。
A、申购与赎回情况
B、转入与转出情况
C、利息计算
D、拆分
答案：C
分析解释：对于开放式基金来说，核算内容包括基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。不包括利息计算。【知识点】基金会计核算的主要内容


不能用于支取现金的支票是（ ）。
A、旅行支票
B、现金支票
C、普通支票
D、转账支票
答案：D
分析解释：旅行支票可在世界各大银行、兑换网点兑换现金。现金支票用来支取现金。普通支票可以支取现金，也可以转账。转账支票只能用于转账，不能支取现金。[知识点]支票


支票是银行签发的。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。[知识点]国内结算


下列关于普通股的说法中，错误的是（ ）。
A、享有优先于债权人的清偿权
B、享有经营决策的参与权
C、收益分配随利润变动而变动
D、享有优先认股权
答案：A
分析解释：当公司破产和清算时，公司资产在满足了债权人的清偿权和优先股股东的索取权后还有剩余的，普通股股东有按持有股份的比率索取剩余财产的权利。[知识点]股票市场


金融工具是金融交易的载体，具有（ ）等特点。
A、安全性
B、流动性
C、收益性
D、风险性
E、期限性
答案：B,C,D
分析解释：金融工具是用来证明融资双方权利义务的条约，是证明债权、债务关系的合法书面凭证，它是金融交易的载体，具有流动性、收益性、风险性的特点。[知识点]金融工具


转贴现是指金融机构将其尚未到期的商业汇票转让给（ ）而取得资金的业务行为。
A、出票人
B、中央银行
C、承兑人
D、金融同业
答案：D
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。[知识点]转贴现


某设备制造企业为了改善设备设施，扩大经营面积，需投资1000万元，该公司可以申请的银行贷款是（ ）。
A、流动资金贷款
B、贸易融资
C、房地产开发贷款
D、固定资产贷款
答案：D
分析解释：固定资产贷款，也称为项目贷款，是为弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。[知识点]固定资产贷款


下列关于票据转贴现的说法中，错误的是（ ）。
A、金融机构间融通资金的一种方式
B、商业银行从中央银行融通资金的一种方式
C、所使用的票据是未到期的已贴现商业汇票
D、金融机构为了取得资金而转让票据的行为
答案：B
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。[知识点]转贴现


商业银行受理客户的借款申请后，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的（ ）负责。
A、真实性
B、完整性
C、有效性
D、准确性
E、及时性
答案：A,B,C
分析解释：商业银行受理客户的借款申请后，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。[知识点]流动资金贷款


票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。[知识点]转贴现


按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式不包括（ ）。
A、出售
B、接管
C、重组
D、撤销
答案：A
分析解释：按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式包括接管、重组、撤销。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施


《商业银行法》规定，未经银监会批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行法》规定，未经银监会批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。[知识点]商业银行业务规则


下列表述中，一般不属于商业银行操作风险的是（ ）。
A、商业银行理财产品收益率未达到预期收益
B、由于清算人员过失造成客户清算资金未能及时入账
C、商业银行资金交易员超越授权范围进行交易
D、银行信贷人员与贷款企业勾结骗取银行信贷
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。[知识点]操作风险


某商业银行在对某出口企业进行贷后调查时发现，受金融危机影响，国外进口商减少了对该企业的订单，导致该企业完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失，该银行应将该企业列为（ ）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：C
分析解释：可疑类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失的贷款。[知识点]贷款五级分类


假设银行的一个客户在未来一年的违约概率是1％，违约损失率是50％，违约风险暴露100万元，则该笔信贷资产的预期损失是（ ）万元。
A、0.3
B、0.4
C、0.5
D、0.8
答案：C
分析解释：以信用风险为例，预期损失等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积。预期损失＝1％×50％×100＝0.5（万元）。[知识点]风险的定义


下列因素中，可以引发商业银行操作风险的有（ ）。
A、外部欺诈
B、业务人员违规操作
C、利率水平上升
D、不完善的业务流程
E、系统失灵
答案：A,B,D,E
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。[知识点]操作风险


只要商业银行的资本充足率水平满足了监管要求，就不会陷入破产困境。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性风险是一类比较特别的风险，当银行发生流动性危机事件时，即使银行具有较为充足的资本，仍然有可能因为流动性问题而破产。[知识点]流动性风险的管控手段


（ ）是公司的法定监督机构，负责检查公司财务，并对董事、经理行为的合法性及是否损害公司利益进行监督。
A、董事会
B、监事会
C、公司经理
D、股东大会
答案：B
分析解释：监事会（不设监事会的公司为监事）是公司的法定监督机构，负责检查公司财务，并对董事、经理行为的合法性及是否损害公司利益进行监督。[知识点]公司的组织机构


设立公司必须依法制定公司章程，公司章程对（ ）具有约束力。
A、公司
B、董事
C、股东
D、监事
E、员工
答案：A,B,C,D
分析解释：公司章程是股东共同一致的意思表示，载明了公司组织和活动的基本准则，对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具约束力，是公司的宪章。[知识点]公司设立制度


关于各类定期存款，下列说法正确的有（ ）。
A、整存整取的起存金额为100元
B、零存整取每月存入一定金额，到期一次支取本息
C、整存零取是指整笔存入固定期限分期支取
D、存本取息的起存金额为10000元
E、存本取息的起存金额为5000元
答案：B,C,E
分析解释：选项A，人民币整存整取的起存金额为50元；选项D，存本取息是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金，起存金额为5000元人民币。[知识点]定期存款


现钞和现汇的管理界限虽然取消，但是在日常操作中仍执行两种不同的汇率。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：现钞和现汇管理的界限虽然取消，但由于现钞和现汇的成本费用不一样，各家银行在日常操作上还有区分，二者执行不同的汇率，进行独立核算。[知识点]外汇储蓄存款


犯罪的构成要件有（ ）。
A、犯罪客观方面
B、犯罪主观方面
C、犯罪主体
D、犯罪形态
E、犯罪客体
答案：A,B,C,E
分析解释：任何一种犯罪的成立都必须具备四个方面的构成要件，即犯罪主体、犯罪主观方面、犯罪客体和犯罪客观方面。
【直接考点】犯罪
【相关考点】犯罪构成要件


（ ）是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
A、基金份额净值
B、基金份额
C、基金资产净值
D、基金总份额
答案：A
分析解释：基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。【知识点】基金资产估值的概念


依所筹资金的投向不同，下列关于股票、债券、基金的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.股票是直接投资工具
Ⅱ.债券是间接投资工具
Ⅲ.基金主要投向有价证券
Ⅳ.基金是间接投资工具
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业，而基金是间接投资工具，筹集的资金主要投向有价证券等金融工具。[知识点]证券投资基金与股票、债券的区别


( )是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
A、基金份额净值
B、基金份额
C、基金资产净值
D、基金总份额
答案：A
分析解释：基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。【知识点】基金资产估值的概念


证券投资基金筹集的资金主要投向（ ）。
A、实业
B、有价证券
C、房地产
D、第三产业
答案：B
分析解释：股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业，而基金是间接投资工具，筹集的资金主要投向有价证券等金融工具。[知识点]证券投资基金与股票、债券的区别


佣金费用的组成部分包括（ ）。
Ⅰ.证券公司经纪佣金
Ⅱ.证券交易所手续费
Ⅲ.证券登记结算机构变更股权登记费
Ⅳ.证券交易监管费
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用，此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易监管费等组成。[知识点]基金的费用


通常情况下，（ ）发行的债券被视为无风险债券，其收益率被称为无风险收益率，是金融市场上最重要的价格指标。
A、中央政府
B、地方政府
C、大型企业
D、金融机构
答案：A
分析解释：通常情况下，中央政府债券不存在违约风险，因此，被视为无风险债券，相应的，其收益率被称为无风险收益率，是金融市场上最重要的价格指标。[知识点]证券发行人


（ ）即合格境内机构投资者，是指在资本项目未完全开放的情况下，允许政府所认可的境内金融投资机构到境外资本市场投资的机制。
A、FOF
B、QFII
C、RQFII
D、QDII
答案：D
分析解释：QDII即合格境内机构投资者，是指在资本项目未完全开放的情况下，允许政府所认可的境内金融投资机构到境外资本市场投资的机制。[知识点]合格境内机构投资者


关于申请客户资产管理业务投资主办人注册的人员应当具备的条件，下列说法错误的是（ ）。
A、已取得证券从业资格
B、具备良好的诚信记录及职业操守
C、具有三年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历
D、最近两年内没有受到监管部门的行政处罚
答案：D
分析解释：D项，申请投资主办人注册的人员应当具备的条件之一是具备良好的诚信记录及职业操守，且最近三年内没有受到监管部门的行政处罚。[知识点]资产管理业务投资经理


商业银行次级债券的发行方式是（ ）。
A、代销
B、一次足额发行或限额内分期
C、招标承销
D、包销
答案：B
分析解释：商业银行次级债券的发行可采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。商业银行次级债券的承销可采用包销、代销和招标承销等方式。[知识点]金融债券的发行与承销


证券交易所的交易价格按竞价的方式进行，竞价方式包括（ ）。Ⅰ.口头报唱Ⅱ.书面竞价Ⅲ.板牌竞价Ⅳ.计算机终端申报竞价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券交易所的交易价格按竞价的方式进行。竞价方式包括口头报唱、板牌竞价以及计算机终端申报竞价三种。【知识点】债券的开户、交易、清算、交收的概念及有关规定


利率水平、货币供给、企业投资规模等属于经济指标分类中的（ ）。
A、先行性指标
B、同步性指标
C、滞后性指标
D、技术性指标
答案：A
分析解释：本题主要考査先行性指标。先行性指标例如利率水平、货币供给、消费者预期、主要生产资料价格、企业投资规模等。见教材第四章第四节。【知识点】股票的价值与价格


（ ）一直是反映和衡量香港股市变动趋势的主要指标。
A、恒生指数
B、恒生综合指数系列
C、恒生流通综合指数系列
D、恒生流通精选指数系列
答案：A
分析解释：由于恒生指数具有基期选择恰当、成分股代表性强、计算频率高、指数连续性好等特点，因此，一直是反映和衡量香港股市变动趋势的主要指标。[知识点]股票价格指数


下列关于货币政策最终目标的表述错误的是（ ）。
A、最终目标具有稳定性，基本上与一个国家的宏观经济目标相一致
B、货币政策的最终目标包括稳定物价、充分就业、经济增长等
C、经济增长是中央银行货币政策的首要目标
D、货币政策要对最终目标发生作用只能借助于货币政策工具
答案：C
分析解释：货币政策的最终目标包括稳定物价、充分就业、经济增长、国际收支平衡和金融稳定。其中稳定物价是中央银行货币政策的首要目标。【知识点】影响股价变动的基本因素


给予普通股股东优先认股权的主要意义有（）。
I.保证普通股股东在股份公司保持原有的持股比例
II.保护原普通股股东的利益和持股价值
III.确保公司股份有足额认购
IV.增加公司的募集资金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：给予普通股股东优先认股权的目的主要有两个：一是能保证普通股股东在股份公司中保持原有的持股比例；二是能保护原普通股股东的利益和持股价值。[知识点]普通股


股东会对公司特别决议事项需要经代表（）以上表决权的股东通过。
A、1/3
B、2/3
C、1/2
D、1/5
答案：B
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，普通决议事项须经代表1/2以上表决权的股东通过，特别决议事项须经代表2/3以上表决权的股东通过方可作出。[知识点]普通股


只有在债券票面利率高于市场利率的条件下才能采用的发行方式是（ ）。
A、平价发行
B、溢价发行
C、折价发行
D、等价发行
答案：B
分析解释：溢价发行指债券的发行价格高于票面额，以后偿还本金时仍按票面额偿还。只有在债券票面利率高于市场利率的条件下才能采用这种方式发行。[知识点]股票的票面价值


维护工艺纪律的技术组织措施是（ ）。

A、装卸作业的操作方法
B、运输方式
C、作业技术标准
D、生产组织程序
答案：D
分析解释：生产组织程序是维护工艺纪律的技术组织措施，它要求确定出各作业环节的配工人数、配机台数、工具的种类和数量等，以保证作业环节之间的衔接和生产效率的一致性。


某房地产开发企业在某市一级土地市场上通过拍卖购得一宗商业用地，与该房地产开发企业签订国有建设用地使用权出让合同的出让人是该市（ ）。
A、人民政府
B、人民政府土地管理部门
C、土地储备中心
D、人民政府建设管理部门
答案：B
分析解释：土地使用权出让合同由市、县人民政府土地管理部门与土地使用者签订。建设用地使用权出让只有签订合同，出让行为方能成立。【知识点】国有建设用地使用权出让合同


下列选项中，不属于经营型房地产开发项目现金流入的有（ ）。
A、固定资产投资
B、转让收入
C、租金收入
D、自营收入
E、房地产产品销售收入
答案：A,E
分析解释：本题考查经营型房地产开发项目的现金流入。经营型房地产开发项目的现金流入一般为租金收入、自营收入和转让收入。【知识点】经营型房地产开发投资项目的现金流量


下列选项中，属于房地产投资项目财务报表中基本报表的是（ ）。
A、利润与利润分配表
B、现金流量表
C、财务计划现金流量表
D、经营税金及附加估算表
E、资产负债表
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查财务报表中的基本报表。财务报表中的基本报表包括现金流量表、财务计划现金流量表、资产负债表和利润与利润分配表。【知识点】房地产投资项目的财务报表


在房地产开发项目施工招标中，若中标人不与招标人订立合同而给招标人造成损失，招标人的合理做法是（ ）。
A、取消中标人的中标资格并没收其投标保证金
B、追究中标人的违约责任并要求其赔偿损失
C、损失超过投标保证金输入的部分，要求中标人双倍赔偿
D、通过诉讼方式要求中标人订立合同并没收其履约保证金
答案：A
分析解释：本题考查房地产开发项目工程招标的程序，根据规定，中标人不与招标人订立合同的，招标保证金不予退还并取消其中标资格。【知识点】房地产开发项目工程招标的程序


在出具房地产估价报告时，需要指明主要估价的假设和限制条件有（ ）。
A、对估价对象有关状况的假定
B、对委托人提供的有关情况和资料的真实性、合法性的假定
C、估价的详细测算过程
D、对估价方法使用前提的说明
E、对评估的价值前提的说明
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查房地产估价报告的假设和限制条件。A、B、D、E四项均属于房地产估价的假设和限制条件。C项属于估价技术报告的内容。【知识点】房地产估价报告的组成


甲房地产公司委托乙代理机构代理销售商品房，丙将购买该商品房，则签订合同的最终法律主体双方应是（ ）。
A、甲和乙
B、甲和丙
C、乙和丙
D、甲、乙、丙
答案：B
分析解释：本题考查商品房销售代理的特征。商品房销售代理中，代理的法律后果直接归属被代理人，即合同是被代理人与顾客签订的。【知识点】商品房销售代理的选择及工作流程


在房地产促销中，对促销人员的业绩评价可以采用比较法和（ ）。
A、标准对照法
B、工作量法
C、定额法
D、测评法
答案：A
分析解释：本题考查对促销人员业绩的评价方法。对促销人员业绩的评价可以采用标准对照法和比较法两种方法。注意与确定销售队伍规模的工作量法进行区别。【知识点】人员促销


我国实行不动产登记制度，房地产抵押应向（ ）以上地方人民政府确定的不动产登记机构办理不动产抵押登记。
A、省级
B、市级
C、县级
D、乡级
答案：C
分析解释：本题考查房地产抵押贷款。我国实行不动产登记制度，房地产抵押应向县级以上地方人民政府确定的不动产登记机构办理不动产抵押登记。【知识点】房地产抵押贷款概述


洛伦兹曲线的弯曲程度反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：洛伦兹曲线的弯曲程度反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等。反之亦然。知识点：收入分配中的不平等与不公平理论题库维护老师：wq


（2018年）若某公司当年可分配利润不足以支付优先股的全部股息时，所欠股息在以后年度不予补发，则该优先股属于非累积优先股。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：非累积优先股是指公司不足以支付优先股的全部股息时，对所欠股息部分，优先股股东不能要求公司在以后年度补发。
知识点：优先股
题库维护老师：LWJ


下列各项中， 在合并资产负债表中应当计入资本公积的有（ ） 。
A、同一控制下企业合并中支付的合并对价账面价值小于取得的净资产账面价值的差额
B、存货转换为采用公允价值模式进行计量的投资性房地产时转换日公允价值大于账面价值的差额
C、母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款大于处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额的差额
D、因联营企业接受新股东的资本投入， 投资方仍采用权益法核算时相应享有联营企业净资产份额发生变动的部分
答案：A,C,D
分析解释：存货转换为采用公允价值模式进行计量的投资性房地产时转换日公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益,选项 B 不符合题意。【知识点】投资性房地产的转换


在工业区位理论中，一般工业区位法则认为，当原料指数<1时，应该（）。
A、在城市郊区
B、自由区位
C、在原料地
D、在消费地
答案：D
分析解释：本题考查工业区位理论。在工业区位理论中，一般工业区位法则是：(1)原料指数>1，在原料地;(2)原料指数<1，在消费地;(3)原料指数=1，自由区位。


纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过( )个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过( )个月的增值税发票用量。
A、6,5
B、5,4
C、4,3
D、3,2
答案：D
分析解释：对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量。纳税信用B级的纳税人可以一次领取不超过2个月的发票用量。【知识点】发票管理


纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ) 日内,向税务机关报告全部账号。
A、30
B、10
C、45
D、15
答案：D
分析解释：本题考查纳税人的义务。自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


某证券投资组合中有A、B两种股票，β系数分别为0.6和1.2，A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%，假设短期国债利率为4%，市场平均收益率为10%，则该证券投资组合的风险收益率为（）。
A、5.76%
B、6.18%
C、10.18%
D、12.00%
答案：A
分析解释：组合的系数＝0.6×40%＋1.2×60%＝0.96，证券组合的风隆收益率＝0.96×（10%－4%）＝5.76%。【知识点】证券资产组合的风险与收益


如果企业欲提高某种产品的盈亏临界点销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有( )。
A、增加产品销售数量
B、提高固定成本总额
C、降低产品销售单价
D、提高产品单位变动成本
E、提高产品单位边际贡献
答案：B,C,D
分析解释：选项A，销售数量的变动不影响盈亏临界点的销售量；选项E，在其他条件不变的情况下，提高产品单位边际贡献将降低盈亏临界点的销售量。【知识点】本量利分析概述


下列有关预收账款的表述中，正确的有()。
A、预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的款项，这项负债要用以后的商品或劳务偿付
B、预收账款科目贷方登记预收的款项以及购货单位补付的款项，借方登记销售实现时结转的款项和退回多收的余款
C、预收账款期末贷方余额反映企业向购货单位预收的款项，期末如为借方余额，反映企业应向购货单位补收的款项
D、按照企业会计准则规定，企业必须设置预收账款予以核算向购货方预收的款项
E、根据企业会计准则规定，如果企业的预收账款业务不多，也可以不设“预收账款”科目，而是将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方
答案：A,B,C,E
分析解释：根据企业会计准则规定，如果企业的预收账款业务不多，也可以不设“预收账款”科目，而是将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。【知识点】预收账款的核算


2019年乙公司因该事项确认的费用为( )元。

A、186 667
B、462000
C、154 000
答案：C
分析解释：2019 年应确认的应付职工薪酬和当期费用= (200-20-15) X100X28X 1/3= 154000 (元)。【知识点】借款费用的确认和计量


（ ）最能有效防止欺诈。

A、强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假
B、强大的内部控制政策，惩处不道德行为
C、员工培训，职务分离，惩处不道德行为
D、雇佣具有道德品质的员工，员工培训，职务分离
答案：A
分析解释：强大的内部控制政策，职务分离，要求员工休假是防止欺诈的有效方式。另外，定期进行岗位轮换也有利于加强控制。这些行为阻止共谋，减少员工隐藏欺诈行为的机会。


机密数据可以安全地通过互联网传递，通过使用（ ）。

A、单一密码
B、防火墙
C、加密
D、数字签名
答案：C
分析解释：数据加密是指数据从一种易于以本地语言读取的形式转化为只能使用秘匙读取的秘密代码。通过使用加密的办法，数据可安全的通过互联网传递，防止未授权人员的使用。


在编制同基财务报表时，资产负债表上的项目通常表示为（ ）百分比，损益表上的项目一般表示为（ ）百分比。

A、总资产， 净利得
B、股东权益总额， 净利得
C、股东权益总额，销售净额
D、总资产，销售净额
答案：D
分析解释：同基资产负债表将所有的资产和负债项目表示为合计数量（总资产）的百分比。同基损益表将所有销售调整、费用、利得、损失、其他收入和税收表示为销售额的百分比。


Zubin公司销售额和销货成本下降，应收账款增加，存货未变。如果其他账户保持不变，那么上述所有变化将会（ ）影响应收账款周转率和存货周转率存货周转率 应收账款周转率

A、增加 增加
B、增加 下降
C、下降 增加
D、下降 下降
答案：D
分析解释：在这种情况下，Zubin公司的存货周转率和应收账款周转率均下降。两比率的分子分别为销货成本和赊销额，如果销货成本、赊销额数值都下降，则两个比率亦下降。


金融工具是金融交易的载体，具有（ ）等特点。
A、安全性
B、流动性
C、收益性
D、风险性
E、期限性
答案：B,C,D
分析解释：金融工具是用来证明融资双方权利义务的条约，是证明债权、债务关系的合法书面凭证，它是金融交易的载体，具有流动性、收益性、风险性的特点。[知识点]金融工具


下列关于普通股的说法中，错误的是（ ）。
A、享有优先于债权人的清偿权
B、享有经营决策的参与权
C、收益分配随利润变动而变动
D、享有优先认股权
答案：A
分析解释：当公司破产和清算时，公司资产在满足了债权人的清偿权和优先股股东的索取权后还有剩余的，普通股股东有按持有股份的比率索取剩余财产的权利。[知识点]股票市场


关于各类定期存款，下列说法正确的有（ ）。
A、整存整取的起存金额为100元
B、零存整取每月存入一定金额，到期一次支取本息
C、整存零取是指整笔存入固定期限分期支取
D、存本取息的起存金额为10000元
E、存本取息的起存金额为5000元
答案：B,C,E
分析解释：选项A，人民币整存整取的起存金额为50元；选项D，存本取息是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金，起存金额为5000元人民币。[知识点]定期存款


现钞和现汇的管理界限虽然取消，但是在日常操作中仍执行两种不同的汇率。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：现钞和现汇管理的界限虽然取消，但由于现钞和现汇的成本费用不一样，各家银行在日常操作上还有区分，二者执行不同的汇率，进行独立核算。[知识点]外汇储蓄存款


商业银行受理客户的借款申请后，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的（ ）负责。
A、真实性
B、完整性
C、有效性
D、准确性
E、及时性
答案：A,B,C
分析解释：商业银行受理客户的借款申请后，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。[知识点]流动资金贷款


某设备制造企业为了改善设备设施，扩大经营面积，需投资1000万元，该公司可以申请的银行贷款是（ ）。
A、流动资金贷款
B、贸易融资
C、房地产开发贷款
D、固定资产贷款
答案：D
分析解释：固定资产贷款，也称为项目贷款，是为弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。[知识点]固定资产贷款


转贴现是指金融机构将其尚未到期的商业汇票转让给（ ）而取得资金的业务行为。
A、出票人
B、中央银行
C、承兑人
D、金融同业
答案：D
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。[知识点]转贴现


下列关于票据转贴现的说法中，错误的是（ ）。
A、金融机构间融通资金的一种方式
B、商业银行从中央银行融通资金的一种方式
C、所使用的票据是未到期的已贴现商业汇票
D、金融机构为了取得资金而转让票据的行为
答案：B
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。[知识点]转贴现


票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。[知识点]转贴现


不能用于支取现金的支票是（ ）。
A、旅行支票
B、现金支票
C、普通支票
D、转账支票
答案：D
分析解释：旅行支票可在世界各大银行、兑换网点兑换现金。现金支票用来支取现金。普通支票可以支取现金，也可以转账。转账支票只能用于转账，不能支取现金。[知识点]支票


支票是银行签发的。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。[知识点]国内结算


关于市场指标，以下说法正确的是（ ）
A、市盈率=股票价格／每股收益
B、市盈率=每股收益／股票价格
C、市净率=每股市价／每股净资产
D、市净率=每股净资产／每股市价
E、市盈率=每股市价／每股净资产
答案：A,C
分析解释：市盈率（P／E）=股票价格（P）／每股收益（E），它是股票市场中常用的衡量股票投资价值的重要指标。市净率=每股市价（P）／每股净资产[知识点]市场指标


下列不属于合规管理的目标的是（ ）。
A、实现对合规风险的有效识别和管理
B、促进全面风险管理体系建设
C、确保依法合规经营
D、使银行的收益最大化
答案：D
分析解释：合规管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。[知识点]合规管理的相关概念


下列表述符合商业银行合规风险管理目标的是（ ）。
A、规避法律监管
B、确保依法合规经营
C、规避监管部门监管
D、促进业务快速发展
答案：B
分析解释：合规管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。[知识点]合规管理的相关概念


假设银行的一个客户在未来一年的违约概率是1％，违约损失率是50％，违约风险暴露100万元，则该笔信贷资产的预期损失是（ ）万元。
A、0.3
B、0.4
C、0.5
D、0.8
答案：C
分析解释：以信用风险为例，预期损失等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积。预期损失＝1％×50％×100＝0.5（万元）。[知识点]风险的定义


下列表述中，一般不属于商业银行操作风险的是（ ）。
A、商业银行理财产品收益率未达到预期收益
B、由于清算人员过失造成客户清算资金未能及时入账
C、商业银行资金交易员超越授权范围进行交易
D、银行信贷人员与贷款企业勾结骗取银行信贷
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。[知识点]操作风险


下列因素中，可以引发商业银行操作风险的有（ ）。
A、外部欺诈
B、业务人员违规操作
C、利率水平上升
D、不完善的业务流程
E、系统失灵
答案：A,B,D,E
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。[知识点]操作风险


某商业银行在对某出口企业进行贷后调查时发现，受金融危机影响，国外进口商减少了对该企业的订单，导致该企业完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失，该银行应将该企业列为（ ）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：C
分析解释：可疑类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失的贷款。[知识点]贷款五级分类


只要商业银行的资本充足率水平满足了监管要求，就不会陷入破产困境。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性风险是一类比较特别的风险，当银行发生流动性危机事件时，即使银行具有较为充足的资本，仍然有可能因为流动性问题而破产。[知识点]流动性风险的管控手段


按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式不包括（ ）。
A、出售
B、接管
C、重组
D、撤销
答案：A
分析解释：按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式包括接管、重组、撤销。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施


《商业银行法》规定，未经银监会批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行法》规定，未经银监会批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。[知识点]商业银行业务规则


设立公司必须依法制定公司章程，公司章程对（ ）具有约束力。
A、公司
B、董事
C、股东
D、监事
E、员工
答案：A,B,C,D
分析解释：公司章程是股东共同一致的意思表示，载明了公司组织和活动的基本准则，对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具约束力，是公司的宪章。[知识点]公司设立制度


（ ）是公司的法定监督机构，负责检查公司财务，并对董事、经理行为的合法性及是否损害公司利益进行监督。
A、董事会
B、监事会
C、公司经理
D、股东大会
答案：B
分析解释：监事会（不设监事会的公司为监事）是公司的法定监督机构，负责检查公司财务，并对董事、经理行为的合法性及是否损害公司利益进行监督。[知识点]公司的组织机构


犯罪的构成要件有（ ）。
A、犯罪客观方面
B、犯罪主观方面
C、犯罪主体
D、犯罪形态
E、犯罪客体
答案：A,B,C,E
分析解释：任何一种犯罪的成立都必须具备四个方面的构成要件，即犯罪主体、犯罪主观方面、犯罪客体和犯罪客观方面。
【直接考点】犯罪
【相关考点】犯罪构成要件


下列关于中国银行业协会的说法中，正确的是（ ）。
A、具有金融监管权
B、对会员单位提供资金支持
C、全国性营利团体
D、最高权力机构是会员大会
答案：D
分析解释：中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。中国银行业协会的最高权力机构为会员大会，由参加协会的全体会员单位组成。[知识点]中国银行业协会


以下各项中，贷款利率不实行浮动利率的是( )。
A、个人商用房贷款
B、个人经营贷款
C、个人汽车贷款
D、下岗失业小额担保贷款
答案：D
分析解释：A、B、C三项均实行浮动利率，所有小额担保贷款在贷款合同有效期内如遇基准利率调整，均按贷款合同签订日约定的贷款利率执行。故本题选D。【知识点】贷款利率


等额累进还款法和等比累进还款法相似的特点是当借款人还款能力发生变化时，可通过调整（ ）来适应客户还款能力的变化。
A、累进额或间隔期
B、利率
C、贷款期限
D、担保方式
答案：A
分析解释：等额累进还款法和等比累进还款法相似的特点是当借款人还款能力发生变化时，可通过调整累进额或间隔期来适应客户还款能力的变他。故本题选A。【知识点】还款方式


一次还本付息法的特点不包括()。
A、一般适用于期限在1年以上的贷款
B、一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款
C、利随本清
D、个人经营类贷款中的流动资金贷款往往采用到期一次还本付息法
答案：A
分析解释：到期一次还本付息法又称期末清偿法，措借款人在贷款到期日还清贷款本息，利随本清。一般适用于期限在1年以内（含1年）的贷款。故本题选A。【知识点】还款方式


贷款回收的原则有（ ）。
A、等额偿还本息
B、先收息、后收本
C、全部到期、利随本清
D、分期偿还本金、一次付息
E、先收本、后收息
答案：B,C
分析解释：贷款的回收是指借款人按借款合同约定的还款计划和还款方式及时、足额地偿还贷款本息。贷款回收的原则是先收息、后收本，全部到期、利随本清。【知识点】贷后管理


银行在复杂的、变化的市场环境中，为了实现特定的营销目标以求得生存发展而制定的全局性、决定性和长期性的规划与决策是（ ）。
A、银行产品策略
B、银行品牌策略
C、银行经营策略
D、银行营销策略
答案：D
分析解释：银行营销策略是指银行在复杂的、变化的市场环境中，为了实现特定的营销目标以求得生存发展而制定的全局性、决定性和长期性的规划与决策。【知识点】银行营销策略


押品准入、抵质押合同订立、登记手续办理、押品处置等活动应符合国家法律法规规定。这体现了押品管理的（ ）原则。
A、合法性原则
B、有效性原则
C、审慎性原则
D、差别化原则
答案：A
分析解释：押品管理的原则之一是合法性原则，即押品准入、抵质押合同订立、登记手续办理、押品处置等活动应符合国家法律法规规定。故本题选A。【知识点】押品管理基本概念


自营性个人住房贷款是指银行运用（ ）向在城镇购买、建造或大修理各类型住房的自然人发放的贷款。
A、专项资金
B、低进低出利率
C、住房公积金
D、信贷资金
答案：D
分析解释：自营性个人住房贷款，也称商业性个人住房贷款，是指银行运用信贷资金向在城镇购买、建造或大修理各类型住房的自然人发放的贷款。故本题选D。【知识点】基础知识


下列关于个人住房贷款的说法中，错误的有（ ）。
A、个人住房贷款的计息、结息方式，由银行确定
B、个人住房贷款实质是一种融资关系加上商品买卖关系
C、个人住房贷款的利率按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理
D、个人住房贷款采取的担保方式以抵押担保为主
E、个人住房贷款利率可采用固定利率和浮动利率
答案：A,B
分析解释：个人住房贷款的计息、结息方式，由借贷双方协商确定。从融通资金的方式来说，个人住房贷款是以抵押物的抵押为前提而建立起来的一种借贷关系。【知识点】基础知识


如果借款人超过（ ）天不履行还款义务，会给借款人发出提前还款通知书，有权要求借款人提前偿还全部借款，并支付逾期期间的罚息。
A、10
B、30
C、60
D、90
答案：D
分析解释：如果借款人超过90天不履行还款义务，会给借款人发出提前还款通知书，有权要求借款人提前偿还全部借款，并支付逾期期间的罚息。故本题选D。【知识点】贷款流程


只有用于“消费”的汽车才能办理贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《汽车贷款管理办法》中将可以通过贷款购买的车的品种分为自用车和商用车，明确规定贷款人可以为以营利为目的的汽车提供信贷支持。故本题错。【知识点】基础知识


个人汽车贷款的信用风险的内容有( )。
A、借款人的还款能力风险
B、借款人的还款意愿风险
C、贷款受理和调查中的风险
D、贷款审查和审批中的风险
E、贷款支付管理中的风险
答案：A,B
分析解释：个人汽车贷款的信用风险的主要内容是：借款人的还款能力风险、借款人的还款意愿风险。C、D、E三项属于操作风险的主要内容。故本题选AB。【知识点】风险管理


个人征信查询管理包括（ ）。
A、授权查询
B、档案管理
C、查询记录
D、违规处罚
E、密码管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人征信查询管理包括：（1）授权查询。（2）限定用途。（3）查询记录。（4）违规处罚。（5）密码管理。（6）档案管理。【知识点】个人征信系统的信息查询


有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前（ ） 通知其他合伙人。
A、十五日
B、十五个工作日
C、三十个工作日
D、三十日
答案：D
分析解释：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。【知识点】个人独资企业法和合伙企业法


按照《中华人民共和国公司法》的规定，下列可发行公司债券的有（ ）。
A、国有独资企业
B、股份有限公司
C、国有控股企业
D、合伙制企业
E、有限责任公司
答案：A,B,C,E
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，三类公司可以发行公司债券：股份有限公司、有限责任公司和国有独资企业或国有控股企业。【知识点】个人独资企业和合伙企业dss


根据我国《个人独资企业法》的相关规定，下列关于独资企业解散的相关表述，正确的有（ ）。
A、企业财产不足以清偿债务的，投资人应以其个人其他财产予以清偿
B、解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人3年内未主张的该责任消灭
C、清算期间，企业投资人不得转移、隐匿财产
D、投资人自行清算的，应当在清算前15日书面或口头通知债权人
E、企业解散时，财产应当优先清偿所欠职工工资
答案：A,C,E
分析解释：解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人5年内未主张的该责任消灭，而不是3年；不能口头通知。【知识点】个人独资企业法和合伙企业法


境内个人向境内保险经营机构支付外汇人寿保险项下保险费，可以购汇或以自有外汇支付。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《个人外汇管理办法》第十八条规定，境内个人向境内保险经营机构支付外汇人寿保险项下保险费，可以购汇或以自有外汇支付。【知识点】个人外汇管理涉及的法律法规


下列不属于金融市场功能的是（ ）。
A、执行国家宏观政策功能
B、资金融通集聚功能
C、交易功能
D、反映经济运行的功能
答案：A
分析解释：金融市场的功能通常有资金融通集聚功能、交易功能、反映经济运行的功能、财富投资和避险功能、优化资源配置功能、调节经济功能。【知识点】金融市场的功能dss


在无限期内，时间间隔相同、不间断、金额不相等但每期增长率相等、方向相同的一系列现金流是（ ）。
A、永续年金
B、期末年金
C、增长型永续年金
D、期初年金
答案：C
分析解释：增长型永续年金是指在无限期内，时间间隔相同、不间断、金额不相等但每期增长率相等、方向相同的一系列现金流。（知识点：增长型年金）（题库维护老师：GYN）


国际收支是一个存量概念。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国际收支是一个流量概念。流量是一定时期内发生的变量变动的数值。国际收支一般是对一年内的交易进行总结，所以它是一个流量的概念。[知识点]宏观经济发展目标


下列关于普通股的说法中，错误的是（ ）。
A、享有优先于债权人的清偿权
B、享有经营决策的参与权
C、收益分配随利润变动而变动
D、享有优先认股权
答案：A
分析解释：当公司破产和清算时，公司资产在满足了债权人的清偿权和优先股股东的索取权后还有剩余的，普通股股东有按持有股份的比率索取剩余财产的权利。[知识点]股票市场


企事业单位可以自主选择不同商业银行的营业场所开立多个基本账户。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户。[知识点]单位活期存款


商业银行受理客户的借款申请后，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的（ ）负责。
A、真实性
B、完整性
C、有效性
D、准确性
E、及时性
答案：A,B,C
分析解释：商业银行受理客户的借款申请后，应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。[知识点]流动资金贷款


某设备制造企业为了改善设备设施，扩大经营面积，需投资1000万元，该公司可以申请的银行贷款是（ ）。
A、流动资金贷款
B、贸易融资
C、房地产开发贷款
D、固定资产贷款
答案：D
分析解释：固定资产贷款，也称为项目贷款，是为弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口，用于企业新建、扩建、改造、购置固定资产投资项目的贷款。[知识点]固定资产贷款


下列关于债券投资的名义收益率的表述，错误的有（ ）。
A、名义收益率又称票面收益率
B、是债券票面利率与购买价格之间的比率
C、是事后衡量指标
D、作为投资决策参考时，具有很强的主观性
E、是票面利息与面值的比率
答案：B,C,D
分析解释：名义收益率又称票面收益率，是票面利息与面值的比率；持有期收益率是事后衡量指标，这个指标作为投资决策的参考时，具有很强的主观性。[知识点]债券投资的收益


20世纪90年代初，以客户为中心的（）基本形成，并在随后的时间里迅速发展，成为全球银行业组织构架的主流模式。
A、总分行型组织构架
B、事业部型组织构架
C、矩阵型组织构架
D、统一法人制组织构架
答案：C
分析解释：20世纪90年代初，以客户为中心的矩阵型组织构架基本形成，并在随后的时间里迅速发展，成为全球银行业组织构架的主流模式。[知识点]西方商业银行的组织架构


激励约束机制是（ ）的重要内容，商业银行充分发挥激励约束机制，能促进银行业稳健经营和可持续发展。
A、公司治理
B、内部控制
C、合规管理
D、风险管控
答案：A
分析解释：激励约束机制是公司治理的重要内容，商业银行充分发挥激励约束机制在公司治理和风险管控中的导向作用，促进银行业稳健经营和可持续发展。[知识点]激励约束机制


商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工、其绩效薪酬的以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于\_\_\_\_年。（ ）
A、40%；3
B、40%；5
C、50%；5
D、50%；2
答案：A
分析解释：商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年。[知识点]激励约束机制


风险偏好是统一全行（）的认知标准。
A、经营管理
B、业务管理
C、财务管理
D、风险管理
E、日常管理
答案：A,D
分析解释：风险偏好是商业银行在追求现实战略的过程中，愿意承担的风险类型和总量，它是统一全行经营管理和风险管理的认知标准，是风险管理的基本前提。[知识点]风险偏好


某商业银行在对某出口企业进行贷后调查时发现，受金融危机影响，国外进口商减少了对该企业的订单，导致该企业完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，该银行应将该企业列为（）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：B
分析解释：次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。[知识点]贷款五级分类


按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式不包括（ ）（2018真题）
A、出售
B、接管
C、重组
D、撤销
答案：A
分析解释：按照《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，对发生风险的银行业金融机构进行处置的方式包括接管、重组、撤销。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理措施


某商业银行对贷款进行审批，下列做法正确的是（ ）。
A、贷款批准必须集体做出
B、审查与批准一般由两个不同的岗位完成
C、贷款审查一般由客户经理完成
D、贷款审批可以与贷款调查同为一个部门
答案：B
分析解释：商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。[知识点]商业银行业务规则


民事法律行为应当具备的条件有（）。
A、行为人具有相应的民事行为能力
B、意思表示真实
C、不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗
D、有必要的财产
E、有必要的经费
答案：A,B,C
分析解释：民事法律行为应当具备的条件：①行为人具有相应的民事行为能力；②意思表示真实；③不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。[知识点]民事法律行为


（ ）是公司的法定监督机构，负责检查公司财务，并对董事、经理行为的合法性及是否损害公司利益进行监督。
A、董事会
B、监事会
C、公司经理
D、股东大会
答案：B
分析解释：监事会（不设监事会的公司为监事）是公司的法定监督机构，负责检查公司财务，并对董事、经理行为的合法性及是否损害公司利益进行监督。[知识点]公司的组织机构


银行监管的本质实际上是（ ）监管。
A、法律
B、行政规章
C、制度
D、风险
答案：C
分析解释：市场经济首先是规则经济或者是法制经济，银行监管的本质实际上是制度监管，正如高兰所说，“监管就是制定并实施规则的一种活动”。[知识点]银行监管起源与演变


监管部门的非现场监管的基本流程有（ ）。
A、采集数据
B、对有关数据进行核对、整理
C、生成风险监管指标值
D、风险监测分析
E、风险评价与预警
答案：A,B,C,D
分析解释：非现场监管的基本流程：采集数据；对有关数据进行核对、整理；生成风险监管指标值；风险监测分析：风险初步评价与早期预警；指导现场检查。[知识点]非现场监管


（ ）是指银行运用信贷资金向在城镇购买各类型住房的自然人发放的贷款。
A、自营性个人住房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、个人住房组合贷款
D、以上答案都不对
答案：A
分析解释：自营性个人住房贷款，也称商业性个人住房贷款，是指银行运用信贷资金向在城镇购买各类型住房的自然人发放的贷款。（知识点：个人贷款）（题库维护老师：GYN）


下列各项中可作为财务公司买入返售业务项下的金融资产的有（ ）。
A、银行承兑汇票
B、金融债券
C、公司债券
D、中央银行票据
E、国库券
答案：A,B,C,D,E
分析解释：买入返售业务项下的金融资产应当为银行承兑汇票，债券、央票等在银行间市场、证券交易所市场交易的具有合理公允价值和较高流动性的金融资产。【知识点】市场风险


（ ）年，中国人民银行批准设立东风汽车工业财务公司，标志着财务公司在中国诞生。
A、1987
B、2000
C、2010
D、2013
答案：A
分析解释：1987年5月7日，中国人民银行批准设立东风汽车工业财务公司，标志着财务公司在中国诞生。（知识点： 企业集团财务公司行业概况）（题库维护老师：GYN）


汽车金融公司凭借专业化金融服务，个性化金融产品，以市场需求为导向，有效刺激我国的汽车消费需求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：汽车金融公司凭借专业化金融服务，个性化金融产品，以市场需求为导向，有效刺激我国的汽车消费需求。（知识点：三类非银机构功能定位）（题库维护老师：GYN）


下列关于固定利率和浮动利率的说法中，正确的有（ ）。
A、浮动利率和固定利率的区别是借贷关系持续期内利率水平是否变化
B、浮动利率是指借贷期限内利率随市场利率或其他因素变化相应调整的利率
C、浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况
D、在浮动利率中，借贷双方所承担的利率变动风险较大
E、在贷款合同期内，无论市场利率如何变动，固定利率的借款人都按照固定的利率支付利息
答案：A,B,C,E
分析解释：浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况，借贷双方所承担的利率变动风险较小，D项说法错误。故本题选ABCE。【知识点】公司信贷的基本要素


如果借款人在借款合同到期日之前提前还款，银行有权按照原贷款合同向借款人收取利息。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《人民币利率管理规定》有关利率的相关规定，借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。【知识点】公司信贷的基本要素


在对客户经营管理状况进行分析时，销售阶段的收款条件不包括（ ）。
A、期货交易
B、预收货款
C、现货交易
D、赊账销售
答案：A
分析解释：在销售阶段，收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。收款条件主要包括预收货款、现货交易和赊账销售三种。故本题选A。【知识点】客户经营管理状况分析


波特五力模型是迈克尔•波特于20世纪80年代初首次提出的。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：波特五力模型是迈克尔•波特于20世纪80年代初首次提出的。波特五力模型用于竞争战略的分析，可以有效地分析客户的竞争环境。【知识点】客户经营管理状况分析


企业一定时期内的收入、成本费用、利润应列入（）。
A、利润表
B、财务状况说明书
C、现金流量表
D、资产负债表
答案：A
分析解释：利润表又称损益表，它是指通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。【知识点】利润表分析


根据以上信息，理财师可以告诉乔女士，大唐集团股票的β系数为（ ）。

A、1.04
B、1.18
C、0.93
D、1.38
答案：B
分析解释：根据β系数的计算公式可知:大唐集团股票的β系数=相关系数×大唐集团股票的标准差/市场组合的标准差=0.8928×2.8358/2.1389=1.18。


利用表中其他信息，可知②和③的值分别为（ ）。

A、1和0
B、0和1
C、0和0
D、1和1
答案：C
分析解释：对于无风险资产来说，其市场风险卢值为0，即不存在；从而可知其与市场组合的相关系数为0。
（知识点：资本资产定价模型）
（题库维护老师：zhx）


理财规划书的法律声明文件中，对于理财顾问所给予的相关建议可能涉及的风险的声明中，没有涉及到的风险种类是（ ）。
A、流动性风险
B、市场风险
C、信用风险
D、合规风险
答案：D
分析解释：理财顾问所给予的相关建议，也有可能涉及以下风险：
（1）流动性风险；（2）市场风险；（3）信用风险。
【知识点】第十一章第四节二、法律声明文件


开放式基金份额变化的核算内容不包括基金份额的（）。
A、申购与赎回情况
B、转入与转出情况
C、利息计算
D、拆分
答案：C
分析解释：对于开放式基金来说，核算内容包括基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。不包括利息计算。【知识点】基金会计核算的主要内容


通常情况下，（ ）发行的债券被视为无风险债券，其收益率被称为无风险收益率，是金融市场上最重要的价格指标。
A、中央政府
B、地方政府
C、大型企业
D、金融机构
答案：A
分析解释：通常情况下，中央政府债券不存在违约风险，因此，被视为无风险债券，相应的，其收益率被称为无风险收益率，是金融市场上最重要的价格指标。[知识点]证券发行人


（ ）即合格境内机构投资者，是指在资本项目未完全开放的情况下，允许政府所认可的境内金融投资机构到境外资本市场投资的机制。
A、FOF
B、QFII
C、RQFII
D、QDII
答案：D
分析解释：QDII即合格境内机构投资者，是指在资本项目未完全开放的情况下，允许政府所认可的境内金融投资机构到境外资本市场投资的机制。[知识点]合格境内机构投资者


给予普通股股东优先认股权的主要意义有（）。
I.保证普通股股东在股份公司保持原有的持股比例
II.保护原普通股股东的利益和持股价值
III.确保公司股份有足额认购
IV.增加公司的募集资金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：给予普通股股东优先认股权的目的主要有两个：一是能保证普通股股东在股份公司中保持原有的持股比例；二是能保护原普通股股东的利益和持股价值。[知识点]普通股


股东会对公司特别决议事项需要经代表（）以上表决权的股东通过。
A、1/3
B、2/3
C、1/2
D、1/5
答案：B
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，普通决议事项须经代表1/2以上表决权的股东通过，特别决议事项须经代表2/3以上表决权的股东通过方可作出。[知识点]普通股


（ ）一直是反映和衡量香港股市变动趋势的主要指标。
A、恒生指数
B、恒生综合指数系列
C、恒生流通综合指数系列
D、恒生流通精选指数系列
答案：A
分析解释：由于恒生指数具有基期选择恰当、成分股代表性强、计算频率高、指数连续性好等特点，因此，一直是反映和衡量香港股市变动趋势的主要指标。[知识点]股票价格指数


利率水平、货币供给、企业投资规模等属于经济指标分类中的（ ）。
A、先行性指标
B、同步性指标
C、滞后性指标
D、技术性指标
答案：A
分析解释：本题主要考査先行性指标。先行性指标例如利率水平、货币供给、消费者预期、主要生产资料价格、企业投资规模等。见教材第四章第四节。【知识点】股票的价值与价格


下列关于货币政策最终目标的表述错误的是（ ）。
A、最终目标具有稳定性，基本上与一个国家的宏观经济目标相一致
B、货币政策的最终目标包括稳定物价、充分就业、经济增长等
C、经济增长是中央银行货币政策的首要目标
D、货币政策要对最终目标发生作用只能借助于货币政策工具
答案：C
分析解释：货币政策的最终目标包括稳定物价、充分就业、经济增长、国际收支平衡和金融稳定。其中稳定物价是中央银行货币政策的首要目标。【知识点】影响股价变动的基本因素


只有在债券票面利率高于市场利率的条件下才能采用的发行方式是（ ）。
A、平价发行
B、溢价发行
C、折价发行
D、等价发行
答案：B
分析解释：溢价发行指债券的发行价格高于票面额，以后偿还本金时仍按票面额偿还。只有在债券票面利率高于市场利率的条件下才能采用这种方式发行。[知识点]股票的票面价值


商业银行次级债券的发行方式是（ ）。
A、代销
B、一次足额发行或限额内分期
C、招标承销
D、包销
答案：B
分析解释：商业银行次级债券的发行可采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。商业银行次级债券的承销可采用包销、代销和招标承销等方式。[知识点]金融债券的发行与承销


证券交易所的交易价格按竞价的方式进行，竞价方式包括（ ）。Ⅰ.口头报唱Ⅱ.书面竞价Ⅲ.板牌竞价Ⅳ.计算机终端申报竞价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券交易所的交易价格按竞价的方式进行。竞价方式包括口头报唱、板牌竞价以及计算机终端申报竞价三种。【知识点】债券的开户、交易、清算、交收的概念及有关规定


依所筹资金的投向不同，下列关于股票、债券、基金的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.股票是直接投资工具
Ⅱ.债券是间接投资工具
Ⅲ.基金主要投向有价证券
Ⅳ.基金是间接投资工具
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业，而基金是间接投资工具，筹集的资金主要投向有价证券等金融工具。[知识点]证券投资基金与股票、债券的区别


证券投资基金筹集的资金主要投向（ ）。
A、实业
B、有价证券
C、房地产
D、第三产业
答案：B
分析解释：股票和债券是直接投资工具，筹集的资金主要投向实业，而基金是间接投资工具，筹集的资金主要投向有价证券等金融工具。[知识点]证券投资基金与股票、债券的区别


（ ）是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
A、基金份额净值
B、基金份额
C、基金资产净值
D、基金总份额
答案：A
分析解释：基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。【知识点】基金资产估值的概念


( )是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
A、基金份额净值
B、基金份额
C、基金资产净值
D、基金总份额
答案：A
分析解释：基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。【知识点】基金资产估值的概念


佣金费用的组成部分包括（ ）。
Ⅰ.证券公司经纪佣金
Ⅱ.证券交易所手续费
Ⅲ.证券登记结算机构变更股权登记费
Ⅳ.证券交易监管费
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用，此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易监管费等组成。[知识点]基金的费用


金融衍生工具依照（ ），可以划分为股权类产品的衍生工具、货币衍生工具和利率衍生工具、信用衍生工具以及其他衍生工具。
A、基础工具分类
B、金融衍生工具自身交易的方法及特点
C、交易场所
D、产品形态
答案：A
分析解释：金融衍生工具从基础工具分类角度，可以划分为股权类产品的衍生工具、货币衍生工具、利率衍生工具、信用衍生工具以及其他衍生工具。[知识点]金融衍生工具的分类


按照基础工具种类分类，金融衍生工具分为（）。
Ⅰ.信用衍生工具Ⅱ.货币衍生工具Ⅲ.利率衍生工具Ⅳ.股权类产品的衍生工具
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融衍生工具按基础工具的种类划分，可以分为股权类产品的衍生工具、货币衍生工具、利率衍生工具、信用衍生工具以及其他衍生工具。[知识点]金融衍生工具的分类


关于申请客户资产管理业务投资主办人注册的人员应当具备的条件，下列说法错误的是（ ）。
A、已取得证券从业资格
B、具备良好的诚信记录及职业操守
C、具有三年以上证券投资、研究、投资顾问或类似从业经历
D、最近两年内没有受到监管部门的行政处罚
答案：D
分析解释：D项，申请投资主办人注册的人员应当具备的条件之一是具备良好的诚信记录及职业操守，且最近三年内没有受到监管部门的行政处罚。[知识点]资产管理业务投资经理


该货物航空运费为\_\_\_\_\_\_\_元。
A、1581.93
B、1868.85
C、1938.49
D、1958.58
答案：B
分析解释：按普通货物标准运费计算的运费=39╳50.22=1958.58（元）；采用重量分界点计算的运费=45╳41.53=1868.85.两者比较，取其低者。


我国禁止任何组织和个人利用互联网散布谣言，扰乱社会秩序，破坏社会稳定，这属于电信()的内容。
A、普遍服务管制
B、市场准入管制
C、资费管制
D、安全管制
答案：D
分析解释：电信安全管制主要通过技术手段和法律手段实现，采用技术手段防范危害电信安全的行为，采用法律手段对危害电信安全的行为进行追究，保护国家、企业和消费者利益。


对于网间互联一般采用非对称管制，将网间互联义务集中于()。
A、主导运营商
B、市场的新进入者
C、互联网运营商
D、所有电信企业
答案：A
分析解释：对于电信网间互联问题一般实行非对称管制，主导运营商是管制的主要对象。因此将网间互联的义务集中于主导电信运营商，是有效利用有限的管制机构资源的方法之一。


扁平式组织结构的特点是（ ）。
A、管理幅度较大，管理层次较少
B、管理幅度较小，管理层次较多
C、管理幅度较小，管理层次较少
D、管理幅度较大，管理层次较多
答案：A
分析解释：扁平结构是指在特定规模的组织中，管理幅度较大，管理层次较小.呈扁平状的组织结构形态。
（知识点：管理幅度与管理层次）
（题库维护老师：zhx）


不属于房地产开发项目编制修建性详细规划的重要依据有()。
A、容积率、建筑密度
B、绿地率、建筑高度
C、管线设置、公园个数
D、居住人口密度、建筑后退
答案：C
分析解释：控制性详细规划中确定的容积率、建筑密度、绿地率、建筑高度、建筑间距、居住人口密度、建筑后退等控制性指标，是房地产开发项目编制修建性详细规划的重要依据。


房屋租赁的前提是房屋的()。
A、所有权与经营权分离
B、所有权与居住权分离
C、经营权与使用权分离
D、所有权与使用权分离
答案：D
分析解释：在房屋租赁中，房屋所有权人不转移房屋所有权，而是把房屋使用权与房屋所有权分离，将房屋在一定期限内让与承租人使用，并通过收取租金，部分实现房地产的价值。


与原己批准报出的2017年度财务报告相比,黄山公司2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额为（）万元。

A、2020
B、1995
C、2050
D、1975
答案：D
分析解释：2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额=2000-230-20+1000×30%×(1-25%)=1975(万元)。【知识点】资产负债表


（ ）是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
A、合规管理
B、公司治理
C、风险管理
D、内部控制
答案：D
分析解释：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。[知识点]内部控制


个人教育贷款与其他个人贷款的不同点主要包括（ ）。
A、政策参与度较高
B、具有社会公益性
C、放贷的主体是政策性银行
D、多为信用贷款
E、风险度相对较高
答案：A,B,D,E
分析解释：个人教育贷款主要是商业银行发放的，C项不符合题意。A、B、D、E四项均属于个人教育贷款与其他个人贷款的不同点。故本题选ABDE。【知识点】个人教育贷款


根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券内幕消息的知情人包括持有上市公司（ ）以上股份的股东及其董事、监事、高管。
A、5%
B、10%
C、20%
D、15%
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国证券法》的规定，证券内幕消息的知情人包括持有上市公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高管。【知识点】证券、基金与保险法律制度


（ ）是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。
A、汇票
B、本票
C、支票
D、汇款
答案：C
分析解释：支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。[知识点]国内结算


支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。[知识点]国内结算


（ ）是指债券买卖双方在成交后就办理交收手续，买方付出资金并获得债券，卖方得到资金并交付债券，成交和交收基本上同步进行。
A、现券交易
B、回购交易
C、远期交易
D、期货交易
答案：A
分析解释：债券现券交易是指债券买卖双方在成交后就办理交收手续，买方付出资金并获得债券，卖方得到资金并交付债券，成交和交收基本上同步进行。[知识点]债券交易的种类


银行未及时办理抵押手续或抵押手续无效而导致抵押物悬空，抵押权力无效，在发生贷款损失需处置抵押品时，银行权利无法得到法律保障。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行未及时办理抵押手续或抵押手续无效而导致抵押物悬空，抵押权力无效，在发生贷款损失需处置抵押品时，银行权利无法得到法律保障。【知识点】个人贷款押品管理


狭义的银行信贷是银行筹集债务资金、借出资金或提供信用支持的经济活动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：狭义的银行信贷是银行借出资金或提供信用支持的经济活动，主要包括贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等。故本题错误。【知识点】公司信贷基础


《公司法》规定，公司除（ ）情况外，不得回购本公司股票。
Ⅰ.减少注册资本
Ⅱ.增加资产
Ⅲ.与持有本公司股份的其他公司合并
Ⅳ.将股份奖励给本公司职工
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《公司法》规定，公司除减少注册资本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份奖励给本公司职工外，不得回购本公司股票。【知识点】影响公司发行在外股本的行为


下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。
答案：B,C
分析解释：本题考查商业汇票的付款。银行因承兑而承担付款义务，因此A正确；付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除，因此D正确；BC是对签发空头支票的罚则。


下列不属于经济资本计量的是（）。
A、经济资本供给量
B、经济资本需求量
C、经济资本缓冲量
D、经济资本损失量
答案：D
分析解释：经济资本计量是指运用风险计量技术和组合计量技术，将各类风险量化为资本占用的过程。经济资本计量包括经济资本供给量、经济资本需求量、经济资本缓冲量的计量。


根据我国票据贴现相关规定，持票人可向商业银行贴现的票据必须是（）商业票据。
A、未到期的未承兑
B、已到期的已承兑
C、未到期的已承兑
D、已到期的未承兑
答案：C
分析解释：可用作贴现贷款的票据必须未到期并且已承兑，这样票据才具有价值(未来收益权)，已到期或者未承兑的票据不能为银行提供未来现金流保障，因而无法用做贴现贷款。


从事生产经营的纳税人，经确定实行查验征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：我国《税法》规定，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。


按现值进行会计计量，是指资产按照预计从其持续使用中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量；负债按照预计期限内需要偿还和未来净现金流出量折现金额计量。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量；负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。


面谈结束后，如客户的贷款申请不予考虑，调查人员应（）表明银行立场，耐心解释原因。
A、明确地
B、坚决地
C、委婉地
D、留有余地地
答案：D
分析解释：面谈结束时的注意事项之一，如客户的贷款申请不予考虑，调查人员应留有余地地表明银行立场，向客户耐心解释原因，并建议其他融资渠道，或寻找其他业务合作机会。


工资管理系统中，不属于系统固定的工资项目的是( )。
A、应发合计
B、实发合计
C、扣款合计
D、基本工资
答案：D
分析解释：系统中有一些固定项目，是工资账中必不可少的，包括“应发合计”“扣款合计”“实发合计”，这些项目不能删除和重命名。其他项目可根据实际情况定义或参照增加。


聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是（）。
答案：B
分析解释：王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交，同时在担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格，担任之后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责。


我国商业银行债券投资的品种主要包括（）。
A、国债
B、中央银行票据
C、金融债券
D、资产支持证券
E、企业债券和公司债券
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府债券、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。故A、B、C、D、E选项均符合题意。


被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内(含5年)不得参加会计从业资格考试。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核吊销从业资格的相关规定。根据规定，因违法违纪被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起5年内，不得重新取得会计从业资格证书。


在Excel中，可利用（）方法进行求和运算。
A、函数
B、和运算
C、“常用”工具栏中的“自动求和”按钮
D、“编辑”菜单中的“求和”公式
答案：A,B,C
分析解释：在Excel中，可以实现“求和”的操作包括利用函数、利用和运算、利用“常用”工具栏中的“自动求和”按钮等方法。“编辑”菜单中没有“求和”。故选ABC。


未按规定办理个人外汇汇出境业务的是（）。
A、境内个人外汇储蓄账户外汇汇出，凭本人有效身份证件办理
B、境外个人外汇储蓄账户外汇汇出，凭本人有效身份证件办理
C、境内个人手持外币现钞汇出，当日累计等值1万美元以上的，凭交易额的真实性凭证、本人原存款银行外币现钞提取单据办理
D、境外个人手持外币现钞汇出，当日累计等值1万美元以上的，凭本人原存款银行外币现钞提取单据办理
答案：A
分析解释：应当为外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值5万美元以下(含)的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常项目下有交易额的真实性凭证办理。


商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备的条件包括（）。
A、具有相应的风险管理体系和内部控制制度
B、有具备开展相关业务工作经验和知识的高级管理人员、从业人员
C、具备有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系
D、信誉良好，近两年内未发生损害客户利益的重大事件
E、中国人民银行规定的其他审慎性条件
答案：A,B,C,D
分析解释：ABCDE项错误，应改为中国银行业监督管理委员会规定的其他审慎性条件；ABCD选项都属于商业银行开展需要批准的个人理财业务应具备的条件。故选ABCD。


属于成品油税目的是（）。
A、化工轻油
B、喷气燃料
C、植物性润滑油
D、重油
答案：A,B,D
分析解释：化工轻油就是石油，喷气燃料就是航空煤油，重油就是燃料油。消费税只针对以石油为原料的矿物性润滑油征收，而对植物性润滑油、动物性润滑油不征收。故选ABD。


主要采用专家判断法确定的效度指标是（）。
A、预测效度
B、构想效度
C、效标关联效度
D、内容效度
答案：D
分析解释：内容效度的检验主要是采用专家判断方法，首先专家要在工作分析的基础上，确定从事某一职位所必备的工作行为；然后再判断测试的内容是否能够正确地表达这些行为。


下列可以作为个人经营设备贷款担保方式的有（）。
A、房产抵押
B、设备抵押
C、经销商担保
D、厂家回购
E、自然人保证
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人经营设备贷款必须提供担保，担保方式有抵押、质押和保证三种，贷款银行可根据借款人情况选择一种或两种担保方式，也可采取经销商担保和厂家回购的担保方式。


居民为市场提供资金，下列属于直接方式的有（）。
A、购买基金
B、养老金
C、资产管理计划
D、活期存款
E、定期存款
答案：A,B,C
分析解释：居民为市场提供资金的方式通常有两种，一种是直接方式，通过基金、资产管理计划、养老金等形式将资金注入市场；另一种是间接方式，通过存款方式将资金注入市场。


电话银行的服务功能不包括（）。
A、缴费
B、账户咨询
C、转账汇款
D、代理业务
答案：A
分析解释：电话银行业务是银行通过电话自动语音及人工服务应答方式为客户提供的银行服务。电话银行的服务功能包括：业务咨询、账户查询、转账汇款、投资理财、代理业务等。


文件系统阶段对数据的管理，没有彻底解决的一些根本性问题有（）。
A、数据冗余度大
B、程序和数据没有分开存储
C、缺乏数据独立性
D、没有统一的管理机制
答案：A,C,D
分析解释：文件管理系统阶段的会计核算软件将程序与数据的分开存储，实现的是会计部门内各项业务工作的集成。这个会计信息系统被动地依赖业务部门提供的数据进行相关核算。


下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。
答案：B,C
分析解释：本题考核商业汇票的付款。银行因承兑而承担付款义务，因此A正确；付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除，因此D正确；B、C是签发空头支票的罚则。


中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会批准。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。


财务杠杆比率考察的是借款人的（）
A、盈利能力
B、长期偿债能力
C、短期偿债能力
D、营运能力
答案：B
分析解释：财务杠杆比率考察的是借款人偿还债务的保障能力，即长期偿债能力。长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。


企业常用的收款凭证、付款凭证和转账凭证均属于（）。
A、单式凭证
B、复试凭证
C、一次凭证
D、通用凭证
答案：B
分析解释：复式凭证是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。企业常用的收款凭证、付款凭证和转账凭证均为复式凭证。


商品房现售，应当符合的条件不包括（）。
A、取得土地使用权证书或者使用土地的批准文件
B、持有建设工程规划许可证
C、供水、供电等基础设施已确定施工进度和竣工交付日期
D、拆迁安置已落实
答案：C
分析解释：C选项应该修改为：供水、供电、供热、燃气、通讯等配套基础设施具有交付使用条件，其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或者已确定施工进度和交付日期。


下列对保险产品的描述错误的有（）。
A、财产保险的标的和相关利益必须可用货币衡量
B、投资性保险产品的流动性相对较强
C、再保险是指投保人按原保险签订保险协议
D、商业保险全部为自愿性
E、人身保险的保险标的是指人的身体
答案：B,C,E
分析解释：再保险是指直接保险人为转移已承保的部分或全部风险而向其他保险人购买的保险。投资性保险产品流动性较弱。人身保险是以人的身体和寿命作为保险标的的一种保险。


理财师应通过改变客户的理财价值观，使其在正确的价值观下进行理财。 （）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：价值观因人而异，无对错之分，理财规划师的责任不是要改变客户的价值观，而是通过沟通让客户了解不同价值观下的财务特征和理财方式，并提醒客户投资方式的缺陷。


从事生产经营的纳税人，经确定实行查验征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：我国《税法》规定，从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。


下列关于同业拆借的叙述不正确的有（）。
A、拆借双方仅限于商业银行
B、拆入资金只能用于发放流动资金贷款
C、隔夜拆借一般不需要抵押
D、拆借利率由中央银行预先规定
E、拆入资金用来满足暂时临时性周转资金的不足
答案：A,B,D
分析解释：同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷，拆入资金用来满足暂时临时性周转资金的不足。拆借利率随资金供求的变化而变化。隔夜拆借一般不需要抵押。


采用收付实现制和权责发生制，该公司6月份的净收益分别为（）元。
答案：B,D
分析解释：采用权责发生制时，6月份净收益=156000-144000=12000(元)；采用收付实现制时，6月份净收益=96000-90800=5200(元)。


累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的经济业务且多次有效的原始凭证。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：累计凭证是指在一定时期内多次；己录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证，如限额领料单。累计凭证的特点是在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务。


(2010年)下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有(  )。
A、为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产
B、房地产开发企业为开发商品房购人的土地使用权确认为存货
C、用于出租的土地使用权及其地上建筑物－并确认为投资性房地产
D、用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本
E、土地使用权在地上建筑物达到预定可使用状态时与地上建筑物－并确认为固定资产
答案：A,B,C,D
分析解释：选项D，因为土地使用权的经济利益通过建造厂房实现，所以土地使用权的摊销金额可以资本化(计入在建工程成本)。选项E，土地使用权应该单独作为无形资产核算。


会计报表系统中，某月某表公式编制计算正确，那么（）不一定正确。
A、计算公式
B、账套
C、账簿数据
D、审核公式
答案：A
分析解释：会计报表系统中，某月某表公式编制计算正确，那么只能说明审核正确，逻辑关系正确，并不代表计算公式的结果正确，也要看账务软件的其他模块是否正确。故选A。．


甲公司是国内的一家快递公司。在国外自助快递站建设已有10多年历史，移动互联网，大数据、云计算、本地生活O2O快速发展的大背景下，甲公司计划在各个高校、社区投放智能快递柜，以解决快递“最后一公里”的困境。甲公司通过学习美国快递公司自助快递站的建设模式，顺利完成了智能快递柜的投放。甲公司的基准分析类型是( ) 。
A、内部基准
B、一般基准
C、竞争性基准
D、过程或活动基准
答案：B
分析解释：甲公司是一家快递公司，学习美国快递公司自主快递站的建设模式,他们同属于快递公司，不存在直接的竞争关系，所以是一般基准。
【知识点：核心能力的评价】


某商业银行对贷款进行审批，下列做法正确的是（ ）。
A、贷款批准必须集体做出
B、审查与批准一般由两个不同的岗位完成
C、贷款审查一般由客户经理完成
D、贷款审批可以与贷款调查同为一个部门
答案：B
分析解释：商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。[知识点]商业银行业务规则


利用外资是指外国及港澳台地区的法人和自然人在中国大陆地区以现金、实物、无形资产、股权等方式进行的投资。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：利用外资是指外国及港澳台地区的法人和自然人在中国大陆地区以现金、实物、无形资产、股权等方式进行的投资。
【知识点】利用外资统计【题库维护人】HYM


某投资项目的期初投资为1000万元，项目终结时收回残值100万元，寿命期为10年，年总成本费用为100万元，年销售收入为180万元，折现率为4%，那么该项目在第10年的净现金流量为()万元。
A、80
B、130
C、180
D、230
答案：C
分析解释：该项目在第10年的现金流入为项目终结时收回残值与年销售收入之和，为280万元，现金流出量为100万元，因此，此项目在第10年的净现金流量为180万元。


按照房地产交易方式的不同，二手房经纪业务分为()。
A、二手房买卖经纪业务和二手房租赁经纪业务
B、二手房代理业务和二手房居间业务
C、二手房出售基本经纪业务和二手房出租经纪业务
D、二手房经纪基本业务和二手房出租经纪延伸业务
答案：A
分析解释：房地产经纪业务按照经纪对象，通常分为二手房经纪业务和新建商品房经纪业务。其中，二手房经纪业务按照交易方式，分为二手房买卖经纪业务和二手房租赁经纪业务。


下列关于建设用地使用权的说法中，错误的是()。
A、建设用地使用权来源于土地所有权
B、建设用地使用权是一种物权
C、以招拍挂出让方式取得的建设用地使用权有使用期限的限制
D、以协议出让的方式取得的建设用地使用权一般没有使用期限的限制
答案：D
分析解释：选项D，协议出让国有建设用地使用权，是指国家以协议方式将国有建设用地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。


我国农村房屋的所有制以()为主。
A、全民所有
B、农民集体所有
C、农民共有
D、农民私有
答案：D
分析解释：我国城镇房屋所有制已不再是过去那种单一的公有制，而是多种所有制并存，其中城镇住宅以私人所有为主；我国农村房屋实行农民自建、自用并以农民私有为主的制度。


该宗土地的建筑容积率为()。
A、2
B、3
C、3．33
D、6．67
答案：B
分析解释：建筑容积率简称容积率，是指项目规划建设用地范围内总建筑面积与规划建设用地面积的比值。该宗土地的建筑容积率=60000／(30000-10000)=3。


房地产经纪的作用有()。
A、保障交易安全
B、缩短交易时间
C、降低交易成本
D、保证交易成功
E、保证保值增值
答案：A,C
分析解释：房地产经纪的作用主要有：①提供交易信息；②降低交易成本；③提高交易效率；④保障交易安全；⑤维护交易秩序；⑥优化资源配置；⑦解决了许多年轻人的就业问题。


房地产市场衰退期的主要特征不包括()。
A、售价上涨
B、新房销售困难
C、房屋空置率上升
D、旧房交易量大
答案：A
分析解释：房地产市场衰退期的主要特征有：①新房销售困难；②投资者纷纷设法将自己持有的房地产脱手，旧房交易量大；③售价以比租金快得多的速度下降；④房屋空置率上升。


关于住房公积金管理委员会的成员组成，下列说法正确的是()。
A、工会代表和职工代表占1／3
B、人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1／2
C、单位代表占1／2
D、工会代表和职工代表占1／2
答案：A
分析解释：住房公积金管理委员会的成员中，人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1／3，工会代表和职工代表占1／3，单位代表占1／3。


如果短期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入“在建工程”。 （）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：短期借款利息一律记入“财务费用”。如果长期借款用够建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入“在建工程”。


非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有（）。
A、支付的补价
B、换入资产的成本
C、换出资产的账面价值
D、换入资产发生的相关税费
答案：A B C
分析解释：根据规定，换出资产的损益=换出资产的公允价值-换出资产的账面价值，或者=换入资产的公允价值-支付的补价-换出资产的账面价值；所以选项A、B和C都正确。


根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A、对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税
B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
C、对于遗产处分的不动产，免征营业税
D、公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税
答案：D
分析解释：公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。


联产品的联合成本在分离点后，应按照一定的方法在各联产品之间进行分配，分别确定各种产品的成本，分配方法有（）。
A、不计算副产品扣除成本法
B、副产品作价扣除法
C、系数分配法
D、实物数量法
答案：C,D
分析解释：本题考核联产品。联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法进行分配，如相对销售价格分配法、实物数量法、系数分配法等。选项AB是副产品成本的确定方法。


某后付年金每期付款额2000元，连续10年，收益率6%，则期求余额为（）元
A、26361.59
B、27361.59
C、28943.29
D、27943.29
答案：A
分析解释：年金按照每期年金额发生的时间划分，分为先付午金、后付年金和延期年金，后付年金在现实中非常普遍，由此也被称为普通年金。根据普通年金计算公式可算出A正确。


下列会计档案中，需要永久保管的有（）。
A、总账
B、年度财务报表
C、会计移交清册
D、会计档案保管清册
答案：B,D
分析解释：本题主要考查会计档案的保管期限。需要永久保管的会计档案有三类：年度财务报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。总账、会计移交清册保管期限均为15年。


下列各项中，在会计法律制度中层次最高的是（ ）。
A、会计部门规章
B、会计法律
C、会计行政法规
D、地方性会计法规
答案：B
分析解释：会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定的立法程序制定的有关会计工作的法律，是指导会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。故选B。


根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是()
A、外科大夫甲发明的手术新方法
B、数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
C、天文学家丙发现的一颗新的小行星
D、植物学家丁通过杂交方法培育的新物种
答案：B
分析解释：(1)选项A属于疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权;
 (2)选项C：属于科学发现，不授予专利权;
 (3)选项D：属于植物品种，不授予专利权


材料的采购成本仅指企业物资在采购时的购买价款。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：材料的采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。题目表述错误。


以下政府采购采取询价方式采购的程序正确的有（）。
A、成立询价小组
B、确定被询价的供应商名单
C、谈判
D、确定成交供应商
答案：A,B,D
分析解释：本题考核询价采购方式的程序。采取询价方式采购的，应当遵循下列程序：(1)成立询价小组；(2)确定被询价的供应商名单；(3)询价；(4)确定成交供应商。


企业在对会计要素进行计量时，采用（）计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
A、重置成本
B、现值
C、公允价值
D、可变现净值
答案：A,B,C,D
分析解释：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。采用重置成本、 可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量。


下列经济事项中属于支付结算行为的是（）。
A、丙公司用转账支票付施工单位5万元工程款
B、张三归还李四400元借款
C、甲公司用现金向职工发放工作
D、乙公司出纳向出差人员支付2000元差旅费
答案：A
分析解释：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。只有选项A属于支付结算行为。


会计档案由单位会计机构负责整理归档，并移交单位的会计档案管理机构或指定专人保管。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计档案由单位会计机构负责整理归档，并在保管一年期满后移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管。并不是归档后直接移交单位的档案管理机构或人员保管。


下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是（）。
A、房产税
B、契税
C、土地增值税
D、工资、薪金所得的个人所得税
答案：C
分析解释：选项AB：房产税和契税，实行比例税率；
 选项C：土地增值税，实行四级超率累进税率；
 选项D：工资、薪金所得的个人所得税，实行超额累进税率。


某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为()
A、323万元
B、350万元
C、395.79万元
D、340万元
答案：A
分析解释：进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格=关税完税价格+关税缴纳的增值税=(1200+700)×17%=323(万元)


下列选项中，属于简单会计分录的是（ ）。
A、一借多贷的分录
B、多借多贷的分录
C、多借一贷的分录
D、一借一贷的分录
答案：D
分析解释：按照所涉及账户的多少，会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。故选D。


记账人员根据记账凭证登记完账簿后，要再记账凭证上注明已记账的符号的主要目的是（ ）。
A、防止凭证丢失
B、避免错行或跳页
C、便于明确记账责任
D、避免重记或漏记
答案：D
分析解释：注明记账符号是登记会计账簿的要求，即登记完毕后要在记账凭证上盖上自己的人名章或签名，并在相应科目处用“√”表示已经记账，以避免发生重记或漏记。故选D。


商业银行应在每一会计年度终了编制本年度个人理财业务报告，年度报告立包括（）。
A、理财计划的销售情况
B、理财计划的投资情况
C、理财计划的风险监测与控制情况
D、理财计划的收益分配情况
E、理财业务的综合收益情况
答案：A,B,D,E
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第五十八条和第五十九条的规定，理财计划的风险监测与控制情况是商业银行对个人理财业务的季度统计分析报告中的内容。


会计职业道德与会计法律制度的区别主要有（）。
A、性质不同
B、作用范围不同
C、表现形式不同
D、实施保障机制不同
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。会计职业道德与会计法律制度的区别包括：性质不同；作用范围不同；表现形式不同；实施保障机制不同；评价标准不同。


下列各项中，关于会计资料最基本的质量要求是（ ）。
A、重要性
B、谨慎性
C、及时性
D、真实性和完整性
答案：D
分析解释：为保证会计信息的质量，首先需要从产生会计信息的源头抓起，会计信息产生于经济业务的实际发生中，情况属实、内容完备，这样才能保证原始资料的可靠性。故选D。


下列关于因果分析模型的说法，不正确的有（）。
A、由邓肯·威尔逊开发
B、用于分析检验损失事件与风险诱因
C、是定性分析
运用了VAR技术对操作风险进行计量
E、不能确定哪一种或哪些因素与风险具有最高的关联度
答案：C,E
分析解释：因果分析模型是对风险诱因、风险指标和损失事件进行历史统计，并形成相互关联的多元分布，用来确定风险因素和风险的关联度。C应为定量分析，E应立为可以确定。


组合投资类财产品实现的两大突破是（）。
A、突破了理财产品投资渠道狭窄的限制，进行多种组合投资
B、突破了理财产品风险较高的限制，实现了风险充分分散到零
C、突破了银行理财产品间歇式销售的形式，实现滚动发行和连续销售
D、突破了银行理财的金额限制，可以任意金额投资
E、突破了银行理财产品间歇式销售的形式，实现随意销售
答案：A,C
分析解释：组合理财产品实现两大突破：(1)突破了理财产品投资渠道狭窄的限制，进行多种组合投资；(2)突破了银行理财产品间歇式销售的形式，实现滚动发行和连续销售。


作为会计要素的收入，包括的有（ ）。
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、营业外收入
D、营业外支出
答案：A B
分析解释：会计要素中的收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括主营业务收入和其他业务收入。故选AB。


“盘存单”需经盘点人员和实物保管人员共同签章方能有效。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：财产清查过程中，实务保管人员和盘点人员必须同时在场。对于盘点的结果，应如实登记盘存单，并由盘点人和实务保管人签字或盖章，以明确经济责任。题目表述正确。


在社会主义商品经济存在的原因的认识上，毛泽东称赞斯大林的分析，并强调（）
A、社会分工的存在
B、所有制不同
C、生产条件
D、主观因素
答案：C
分析解释：本题考查是毛泽东在社会主义商品经济存在的原因的认识上的观点，强调的是生产条件。

 【点评】难度适中。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


公民、法人或其他组织拒绝履行行政诉讼判决、裁定的，行政机关可以（）
A、依法强制执行
B、提起上诉
C、向第一审法院申请强制执行
D、向第二审法院申请强制执行
答案：C
分析解释：依据我国《行政诉讼法》第六十五条第2款规定：“公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定的，行政机关可以向第一审人民法院申请强制执行，或者依法强制执行。


资料:甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。20x9年3月采用自营方式建造一条生产线,发生如下业务:(1)3月5日领用3月1日采购的工程物资，采购时支付买价200万元，装卸费1万元，入库前挑选整理费0.4万元。
(2)3月10日领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，售价为260万元。
(3)3月发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。
(4)20×9年3月31日该生产线已达到预定可使用状态;预计使用年限为5年,无残值，采用年数总和法计提折旧。
(5)20×9年年末，该生产线公允价值是420万元，处置费用为20万元，预计未来现金流量的现值为415万元。
20×9年该生产线计提折旧的金额是( )。
A、147.05万元
B、147.4万元
C、161.4万元
D、160.4万元
答案：B
分析解释：20×9年计提折旧的金额=589.6×(5/15)×(9/12)=147.4(万元)。
知识点：固定资产折旧（第三部分第二章）维护题库老师：hwy


根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有()。
A、在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税
B、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税
C、危险品仓库所需的防火、防爆用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税
D、农村的乡办工厂占用的土地，不需要缴纳城镇土地使用税
E、机场的候机楼用地免征城镇土地使用税
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须按规定征收城镇土地使用税。
【知识点】其他减免税优惠


赵某2019年出租住房应缴纳房产税( )元。

A、2000
B、6000
C、2200
D、6600
答案：A
分析解释：本题考核个人出租住房房产税应纳税额的计算。2019年出租住房应缴纳房产税= 5000x4%x10= 2000 (元)
【知识点】应纳税额的计算方法


根据个人所得税法的规定，下列情形中，应征收个人所得税的是()。
A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务
B、通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机
C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
答案：D
分析解释：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
【知识点】偶然所得


交付是指根据出票人本人的意愿将其交给受款人的行为，不是出于出票人本人意愿的行为如偷窃票据不能称作交付，因而也不能称作出票行为。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：交付是指根据出票人本人的意愿将其交给受款人的行为，不是出于出票人本人意愿的行为如偷窃票据不能称作交付，因而也不能称作出票行为。
[知识点]票据行为


对4名销售经理的绩效考核不可避免会有误差，产生误差的原因可能是（ ）。
A、鲶鱼效应
B、从众心理
C、马蝇效应
D、偏见效应
答案：B,D
分析解释：导致这些误差和错误的原因主要是出现在考核主体身上的晕轮效应、从众心理、优先与近期效应、逻辑推理效应和偏见效应等。
（知识点：绩效考核的步骤与方法）


按照剩余股利政策的要求，该公司2009年度应向投资者分红（ ）万元。

A、500
B、650
C、1000
D、1600
答案：B
分析解释：按照剩余股利政策的要求，该公司2009年度应向投资者分红2250-3200×50%=650（万元）。
（知识点：利润分配）（题库维护老师：zhx）


采用等额累进还款法时，收入增加的客户，可采用（）等办法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担。
A、减少累进额、扩大累进间隔期
B、减少累进额、缩短累进间隔期
C、增大累进额、扩大累进间隔期
D、增大累进额、缩短累进间隔期
答案：D
分析解释：采用等额累进还款法时，对收入增加的客户，可采取增大累进额、缩短间隔期等办法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担。
【知识点】还款方式


商业银行应按照“展业三原则”加强客户信息管理，充分了解自己的客户，这也是监管机构对商业银行开展业务，控制风险、审慎监管的基本原则。“展业三原则”是指（ ）。
A、最小授权
B、了解你的交易对手
C、了解你的业务
D、尽职调查
E、了解你的客户
答案：C,D,E
分析解释：在客户信息管理方面，商业银行要充分了解自己的客户。“了解你的客户”“了解你的业务”和“尽职调查”，合称商业银行“展业三原则”。
【知识点】监管要求


按存款的（ ）不同，对公存款可分为活期存款、定期存款、通知存款。
A、期限
B、流动性
C、业务品种
D、支取方式
答案：D
分析解释：按存款的支取方式不同，对公存款一般分为：单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款、协议存款、大额存单。
【知识点】同业投资的监管要求


针对事项(2)，下列说法中正确的有（）。
答案：B
分析解释：[答案]B
【精析】会计工作岗位可以－人－岗、－人多岗或者－岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、支出费用、债权债务账目的登记工作。


如果几笔内容相同的经济业务，需要填列在一张记账凭证时，可采用“分数编号法”。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：×
【解析】本题考核记账凭证的编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，此时与记账凭证上反映了几笔业务没有直接联系的。


乙公司年初未分配利润借方余额为100万元，当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行全额弥补。乙公司当年实现净利润为500万元，提取盈余公积50万元。则年末乙公司的可供分配利润为（）万元，
A、500
B、550
C、450
D、400
答案：A
分析解释：【答案】A
【解析】可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入=500-100(年初亏损)+100(盈余公积补亏)=500(万元)。


某企业2015年2月213对甲公司进行投资，占甲公司30%的有表决权股份，对甲公司能够实施晕大影响。实际支付购买价款2000万元(与享有甲公司可辨认净资产的公允价值份额相等)。当年甲公司实现盈利600万元，宣告发放现金股利200万元，其他综合收益增加20万元。则2015年12月31日该企业的长期股权投资账面价值为（）万元。
A、2120
B、2000
C、2186
D、2126
答案：D
分析解释：【答案】D
【解析】2015年12月31日该企业的长期股权投资账面价值=2000+600×30%-200×30%+20×30%：2126(万元)。


根据套利收益来源的不同，互换套利大致可分为（ ）。
A、信用套利
B、税收套利
C、规避管制套利
D、利率套利
答案：A,B,C
分析解释：根据套利收益来源的不同，互换套利大致可分为信用套利、税收套利和规避管制套 利。
【知识点】互换的应用
【考查方向】概念理解
【难易程度】中


某种产品需求价格弹性系数等于∞，说明（ ）。
A、无论价格如何变化需求量都不变化
B、价格变动不敏感
C、当价格不变时，需求量无限大
D、需求量的变化幅度与价格的变化幅度相等
答案：C
分析解释：农产品需求价格弹性无限大，即Ed=∞，是指当价格不变时，需求量无限大。【知识点】农产品需求弹性【考点】农产品需求价格弹性【考查方向】概念理解【难度】易


现金流分为（）。
A、经营活动的现金流
B、投资活动的现金流
C、融资活动的现金流
D、休闲活动的现金流
E、投机活动的现金流
答案：A, B, C
分析解释：现金流是指现金在一个公司内的流入和流出。现金流分为三个部分：

 ①经营活动的现金流；

 ②投资活动的现金流；

 ③融资活动的现金流。


2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权，2019 年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元，撤资时从M公司分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是( )万元。
A、3000
B、5000
C、6000
D、3800
答案：D
分析解释：应纳税所得额= 9000 - 4000 - 3000x 40% = 3800 (万元)【知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法】【题库维护人：QYD】


下列涉税会计分录，使用错误的是( )。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B、房地产开发企业等在预缴增值税后，应在月末从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目
C、经批准的试点纳税人提供融资租赁服务，由其负担的可以扣减销售额的有形动产贷款利息、车辆购置税，可以计算减少销项税额，记人“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
D、纳税人将委托加工收回的消费品加价销售，按售价计算实际缴纳的消费税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”
答案：B
分析解释：房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。【知识点】增值税会计核算


下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有( )。
A、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
B、白酒厂将委托加工收回的涂料用于生产涂料
C、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠
D、卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟
E、企业以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
答案：A,D,E
分析解释：选项B中，用涂料连续生产涂料不得抵扣已纳消费税；选项C中，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。【知识点】消费税纳税申报代理


居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有()。
A、居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除
B、居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更
C、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除
D、居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序
E、居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。【知识点】个人所得税的纳税审核方法


企业实现利润最大化的必要条件是（ ）。
A、边际收益等于边际成本
B、边际收益大于边际成本
C、价格大于平均成本
D、劳动的边际产量为零
答案：A
分析解释：边际收益（MR）=边际成本（MC），可定义为利润最大化的必要条件，它适用于任何类型的企业行为。（考察教材原文）知识点：利润及其最大化题库维护老师：wq


货币的纯时间价值、通货膨胀率和风险报酬构成投资的必要收益率。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：真实收益率（货币的纯时间价值）、通货膨胀率和风险报酬三部分构成了投资者的必要收益率，它是进行一项投资可以接受的最低收益率。【知识点】货币时间价值dss


中国证券投资基金业协会是依法设立的，由证券投资基金行业相关机构自愿结成的全国性、行业性、营利性社会组织，从事营利性活动。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中国证券投资基金业协会是依法设立的，由证券投资基金行业相关机构自愿结成的全国性、行业性、非营利性社会组织，从事非营利性活动。[知识点]金融行业自律组织


并购贷款的对象是（ ）。
A、境外企事业法人及自然人
B、境内企事业法人及自然人
C、境外企事业法人
D、境内企事业法人
答案：D
分析解释：并购贷款是指银行为境内企事业法人在改制、改组过程中，有偿兼并、收购国内其他企事业法人，已建成项目，以及进行资产、债务重组发放的贷款。[知识点]并购贷款


根据相关规定，个人汽车贷款的展期期限不得超过（ ）年。

A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：【解析】根据相关规定，每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过一年，展期之后全部贷款期限不得超过银行规定的最长期限。故本题选A。【知识点】个人汽车贷款


影响单项资产β系数的因素有()。
A、该股票与整个股票市场的相关性
B、股票自身的标准差
C、整个市场的标准差
D、该股票的概率
答案：A, B, C
分析解释：单项资产β系数的影响因素有：(1)该股票与整个股票市场的相关性(同向);
 (2)股票自身的标准差(同向);
 (3)整个市场的标准差(反向)


2008年端午节放假期间，小李准备去马来西亚旅游，当他到银行兑换美元的时候，银行工作人员告诉他，l美元兑换6.95元人民币，工作人员的这种说法用的有（ ）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、应付标价法
D、应收标价法
E、美元标价法
答案：A,C,E
分析解释：1美元兑换6.95元人民币，表示购买1美元，需要支付6.95元人民币，这是直接标价法，也称为应付标价法，同时也是美元标价法，因此，A、C、E三项正确。


征收和征用的共同点包括（）。
A、强制性
B、补偿性
C、所有权转移情况
D、前提条件
E、适用对象
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查征收和征用的共同点。征收是国家强制取得单位、个人的财产；征用是国家强制使用单位、个人的财产，两者的共同点是均有强制性和补偿性。参见教材P26。


房地产征收作为一种被许可的以取得他人合法财产所有权为目的的行为，其法定的限制条件包括（）。
A、征收以满足公共利益为主，商业利益为辅
B、征收必须严格依照法律规定的权限和程序
C、政府以征收的执行人出现
D、按被征收房地产的客观市场价值对被征收人的损失予以公正补偿
E、征收的权限和程序由各地方政府根据实际情况拟定
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查房地产征收的条件。A征收是为了公共利益的需求，没有商业利益的考虑，E征收的权限和程序必须严格依照法律的规定，不是由各地方政府根据实际情况拟定。


某投资者拥有1000万的资金，甲、乙、丙、丁四个独立投资方案所需要的投资分别为500万元、300万元、600万元和680万元。该投资者完全用自有资金投资的可选方案有（）。
A、甲+乙
B、甲+丙
C、甲+丁
D、乙+丁
E、乙+丙
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查资源约束条件下的组合互斥方案选择。甲+丙需要资金1100万元，甲+丁需要资金1180万元，均超过资金总量1000万元，所以BC两个方案不可选。


某多层商品住宅的营销方案，销售价格表是以顶层为基准层制订的，顶层价格最高，向下依次降低，并且对一次性付款和分期付款（分三次）的时间做出了具体安排。现欲对价格进行调整。下列价格调整措施中，属于提高销售价格的有（）。
A、基准层价格不变，增大楼层差价系数
B、基准层价格和楼层差价系数不变，将第二次付款时间延后
C、价格表不变，提高首付款比率
D、价格表不变，将最后一次付款时间提前
E、价格表不变，提高一次性付款的优惠率
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查房地产价格调整方法。BE属于降低销售价格的方式；而A项不明确，如果同时调整付款方式和增大楼层差价系数，那结果是提高还是降低销售价格就不确定了。


A企业集团拟出售持有的部分长期股权投资，假设拟出售的股权符合持有待售类别的划分条件，下列有关会计处理，不正确的是（）。

A、A企业集团拥有合营企业甲公司50%的股权，拟出售30%的股权，出售后对被投资方甲公司仍具重大影响，A企业集团应将拟出售的30%股权划分为持有待售类别，不再按权益法核算，剩余股权处置前后按照权益法进行会计处理
B、A企业集团拥有乙公司100%的股权，拟出售90%的股权，出售后丧失对乙公司的控制权，对剩余股权不具有重大影响或共同控制，母公司个别财务报表中将乙公司全部股权划分为持有待售类别。
C、A企业集团拥有丙公司60%的股权，拟出售30%的股权，出售后对丙公司具有重大影响，母公司个别财务报表中将丙公司的全部股权划分为持有待售类别。
D、A企业集团拥有联营企业丁公司35%的股权，拟出售20%的股权，出售后持有剩余的15%的股权，且对被投资方丁公司仍具重大影响，A企业集团应将拟出售部分股权和剩余部分股权不再按照权益法进行核算。
答案：D
分析解释：A企业集团拟出售的20%应当划为持有待售类别，不再按权益法核算，剩余部分在出售20%前后，应当采用权益法进行会计处理，选项D不正确。 【知识点】权益法


甲公司欠乙公司500万元债务，后因甲公司运营陷入困境被乙公司收购，则原债权债务关系自然终止。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题属于**债权债务同归于一人**，合同的权利义务终止。【知识点】合同权利义务终止的情形【考点】混同【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


风险限额管理有风险限额设定、风险限额设定监测两个环节。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险限额管理有风险限额设定、风险限额设定监测与超限额处理等。
【知识点】风险偏好和限额
【考点】风险限额
【考查方向】原文
【难度】易


下列属于经济政策的是（）。
A、货币政策
B、财政政策
C、产业政策
D、民主集中制
答案：A,B,C
分析解释：选项ABC均属于经济政策，D项属于政治制度。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】宏观经济分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】中


本期供给量由（）构成。
A、期初存量
B、本期产量
C、本期进口量
D、期末存量
答案：A,B,C
分析解释：本期供给量由期初存量、本期产量和本期进口量构成。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】供求分析
【考查方向】原文挖空
【难易程度】中


《<期货经纪合同>指引》和《期货交易风险说明书》由中国证监会制定。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《〈期货经纪合同〉指引》和《期货交易风险说明书》由中国期货业协会制定。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列各项成本费用中，属于酌量性变动成本的是( )。
A、直接材料
B、直接人工
C、产品销售税金及附加
D、按销售额一定比例支付的销售佣金
答案：D
分析解释：酌量性变动成本是指通过管理当局的决策行为可以改变的变动成本，如按销售收入的一定百分比支付的销售佣金、技术转让费等。知识点：酌量性变动成本维护人：dss


贷放分控的操作要点主要包括（）。
A、设立独立的放款执行部门
B、明确放款执行部门的职责
C、审核银行内部授信流程的合法性、合规性、完整性和有效性
D、建立并完善对放款执行部门的考核和问责机制
E、核准放款前提条件
答案：A,B,D
分析解释：贷放分控的操作要点(1)设立独立的放款执行部门(2)明确放款执行部门的职责(3)建立并完善对放款执行部门的考核和问责机制【知识点：贷放分控的操作要点】


下列关于会计档案归档的说法有误的是（）。
A、各单位每年形成的会计档案．都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册．编制会计档案保管清册
B、当年形成的会计档案．在会计年度终了之后．可以暂由本单位会计机构保管l年
C、移交本单位档案机构保管的会计档案．应当保持原卷册的封装．不许拆封
D、会计档案移交时．应由会计机构编制移交清册
答案：C
分析解释：选项C，移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理。故选C。


财务预测的基本步骤有()。
A、销售预测
B、估计经营资产和经营负债
C、估计各项费用和保留盈余
D、估计所需融资
答案：A, B, C, D
分析解释：财务预测的基本步骤如下：
 (1)销售预测;
 (2)估计经营资产和经营负债;
 (3)估计各项费用和保留盈余;
 (4)估计所需融资


20×8年2月，甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。
 甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元，累计确认公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元。
 乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元，未计提跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。
 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其因素，回答下列问题。
答案：C
分析解释：甲公司的核算如下：
 ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072611304840776.jpg)


高先生用10000元进行投资，年利率为8%，期限为3年。如果每季度复利一次，则3年后终值为（ ）元。（取最接近数值）
A、12682
B、12635
C、12564
D、1264
答案：A
分析解释：终值=10000×（1+8%/4）4x3=12682（元）。
【相关考点】72法则（知识点：时间价值的计算公式和基本参数）（题库维护老师：GYN）


应收、应付管理核算模块主要功能是实行对（ ）进行核算与管理。
A、应收账款
B、应付账款
C、往来账款
D、预收账款
答案：C
分析解释：应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账。


（）设置两类监管机构，一类负责对所有金融机构进行审慎监管，控制金融体系的系统性金融风险；另一类负责对不同金融业务监管，从而达到双重保险作用。
A、统一监管型
B、分散监管型
C、双头监管型
“双峰”监管型
答案：D
分析解释：“双峰”监管型设置两类监管机构，一类负责对所有金融机构进行审慎监管，控制金融体系的系统性金融风险；另一类负责对不同金融业务监管，从而达到双重保险作用。


个人汽车贷款的贷后档案管理内容不包括（）。
A、档案的收集整理和归档登记
B、档案的借（查）阅管理
C、档案的移交和接管
D、档案的留存
答案：D
分析解释：贷后档案管理包括：

 ①档案的收集整理和归档登记；

 ②档案的借（查）阅管理；

 ③档案的移交和接管；

 ④档案的退回和销毁。


公积金个人住房贷款贷前审查的主要内容包括（）。
A、缴存住房公积金情况
B、借款内容
C、登记台账
D、贷款资信审查
E、借款用途
答案：A, B, D, E
分析解释：公积金个人住房贷款贷前审查的主要内容包括：

 ①借款人缴存住房公积金情况；

 ②借款用途；

 ③借款内容；

 ④贷款资信审查。


纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。（2018年）
A、1
B、2
C、4
D、3
答案：D
分析解释：为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
【知识点】税务机关的权利、义务及法律责任


下列关于我国发行普通国债的总体特征的有（ ）。
I.规模越来越大
II.期限越来越长
III.期限趋于多样化
Ⅳ.发行方式趋于市场化
A、I、II、III
B、I、III、Ⅳ
C、I、II
D、III、Ⅳ
答案：B
分析解释：我国发行普通国债的总体特征：
一是规模越来越大。
二是期限趋于多样化。
三是发行方式趋于市场化。[知识点]我国国债与地方政府债券的发行情况


东方公司因红日公司发生严重财务困难，预计难以全额收回红日公司所欠货款240万元。经协商，红日公司以银行存款180万元结清了全部债务。东方公司对该项应收账款已计提坏账准备24万元。假定不考虑其他因素，债务重组日东方公司应确认的损失为（ ）万元。
A、36
B、0
C、60
D、12
答案：A
分析解释：债务重组日东方公司的会计分录如下：借：银行存款 180坏账准备 24营业外支出——债务重组损失 36贷：应收账款 240   综上所述，故而选A


特定期限内，股票成交量占其上市流通量的比例称为（ ）。
A、换手率
B、成交额
C、市盈率
D、收益率
答案：A
分析解释：换手率指在一定时间内某只股票的成交量占其上市流通量的比例。 【考点：股市行情的基本指标】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）
A、日后事项涵盖期间包括报告期间下一期间的第一天至董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期
B、非调整事项是报告年度资产负债表日及之前不存在的事项
C、资产负债表日就是指年末
D、财务报告批准报出以后、实际报出之前又发生与资产负债表日后事项有关的事项，并由此影响财务报告对外公布日期的，日后事项涵盖期间应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布的日期为截止日期
答案：C
分析解释：选项C，资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末。会计中期期末包括半年末、季末、月末。
 【该题针对“日后事项的概念及涵盖的期间”知识点进行考核】


下列哪种方法，不适用于对制造费用的分析（）。
A、构成比率分析法
B、直接分析法
C、对比分析法
D、相关指标比率分析法
答案：B,D
分析解释：【正确答案】 BD
【答案解析】
对制造费用的分析，可以采用对比分析法和构成比率分析法。
【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】


下列各项交易中，属于非货币性资产交换的有（）
A、以固定资产换入股权
B、以银行汇票购买原材料
C、以银行本票购买固定资产
D、以无形资产换入原材料
E、以长期股权投资换入无形资产
答案：A, D, E
分析解释：银行汇票和银行本票属于其他货币资金，不属于非货币性资产。故选项BC不属于非货币性资产交换。
 【该题针对“非货币性资产交换的认定”知识点进行考核】


依据现行规定，下列说法中正确的有()
A、利得和损失可能会直接计入所有者权益
B、利得和损失最终会导致所有者权益的变动
C、利得和损失可能会影响当期损益
D、利得和损失一定会影响当期损益
E、利得一定会导致经济利益的流入，损失不一定会导致经济利益的流出
答案：A, B, C
分析解释：利得和损失有可能会直接计入所有者权益，所以选项D不对;损失会导致经济利益的流出，所以选项E不对。
 【该题针对“会计要素及其确认”知识点进行考核】


2012年末，甲事业单位完成财政补助收支结转后，对财政补助各明细项目进行分析，其中，某项目结余资金30 000元转入财政补助结余，实际应上缴财政补助结余资金20 000元，按实际应注销的资金额度数额为10 000元。下列处理正确的是（）。
A、将项目结余资金结转入财政补助结余借：财政补助结转 30 000贷：财政补助结余 30 000
B、将项目结余资金结转入财政补助结余借：财政补助结余 30 000贷：财政补助结转 30 000
C、应上缴财政补助结余资金借：财政补助结余 20 000贷：财政应返还额度 20 000
D、应注销的资金额度借：财政补助结余 10 000贷：零余额账户用款额度 10 000
答案：A,C,D
分析解释：【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项B应是借记“财政补助结转”科目，贷记“财政补助结余”科目。
【该题针对“净资产”知识点进行考核】


企业的生产与经营风险主要表现为（）。
A、行业风险
B、产品风险
C、生产风险
D、销售风险
E、总体经营风险
答案：B, C, D, E
分析解释：企业的生产与经营风险主要表现为：

 ①总体经营风险；

 ②产品风险；

 ③原料供应风险；

 ④生产风险；

 ⑤销售风险。


企业向租赁公司融资租入设备一台，租赁期限为8年，该设备的买价为320000元，租赁公司的综合率为16%，则企业在每年的年末等额支付的租金为（）元。
A、73671．61
B、74586．33
C、75667．89
D、83214．36
答案：A
分析解释：根据年金的计算公式PV=A×[(1-(1+i)-n)]／i，贝4有32000=A ×[1-(1+16%)-8]／16%，则A≈73671．61(元)。


下列各项中，关于所有者与债权人之间矛盾的说法中不正确的是（）。
A、通过合同实施限制性借款是防止所有者损害债权人利益的方式
B、发行新债是所有者损害债权人利益的方式
C、将借款改变用途，投资于比债权人预计风险高的项目是所有者损害债权人利益的方式
D、市场对公司强行接收或吞并可以防止所有者损害债权人利益
答案：D
分析解释：选项ABC说法正确； 选项D说法不正确，市场对公司强行接收或吞并可以解决所有者与经营者的利益冲突，与所有者和债权人的矛盾无关。 综上，本题应选D。


土地储备贷款的借款人是（ ）。
A、负责土地一级开发的机构
B、房地产行政管理部门
C、城市规划行政管理部门
D、土地行政管理部门
答案：A
分析解释：土地储备贷款是指贷款人向借款人发放的用于土地收购及土地前期开发、整理的贷款。土地储备贷款的借款人仅限于负责土地一级开发的机构。【知识点】房地产贷款业务


M投资者预计A股票将要跌价，于2012年4月1日与S投资者订立卖出合约，合约规定有效期为3个月，M投资者可按现有价格10元卖出A股票1000股，期权费每股0.5元。2012年5月1日A股票价格下跌至每股8元（不考虑税金与佣金等其他因素）。如果M投资者在5月1日执行该期权，则可获利（ ）元。
A、150
B、200
C、1500
D、2000
答案：C
分析解释：（10-8）\*1000-500=1500 【知识点：金融期权】 【考点：看跌期权交易】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


某商品流通企业在国际化经营的过程中，为适应东道国市场，快速响应当地市场的变化，给予海外分支机构较大的经营决策权，总部对海外分支机构仅实施目标控制和财务监督。这种战略属于国际化战略中的（ ）战略。
A、本国中心
B、多国中心
C、全球中心
D、跨国中心
答案：B
分析解释：多国中心战略赋予海外分支机构较大的经营决策权，总部仅对海外分支机构实施目标控制和财务监督。（知识点：商品流通企业战略发展方向）（题库维护老师：GYN）


M企业经营世界顶级品牌，所有商品都是由知名设计师设计、手工制作，样式独一无二，销售收入十分可观。M企业的核心竞争力源自（ ）。
A、人力资源
B、价值观
C、设备状况
D、信息系统
答案：A
分析解释：人力资源包括员工个人的知识技能水平、整体素质与知识技能结构，这是核心竞争力形成的基础。故A项正确。（知识点：企业内部环境分析）（题库维护老师：GYN）


根据马斯洛的需要层次理论，小李在工作中没有得到满足的需要是（ ）。
A、生理需要
B、安全需要
C、尊重需要
D、自我实现需要
答案：C,D
分析解释：本题考查需要层次理论。尊重的需要，包括内在的尊重，如自尊心、自主权、成就感等需要，以及外在的尊重，如地位、认同、受重视等需要。（知识点：需要层次理论）


中国证监会对公募基金的（）机构实行注册管理。
A、基金信息技术系统服务
B、基金投资顾问
C、基金评价
D、基金估值核算
答案：D
分析解释：中国证监会对于公开募集基金的基金份额登记机构、基金估值核算机构实行注册管理，对于基金投资顾问机构、基金评价机构、基金信息技术系统服务机构实行备案管理。


（）是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。
A、诚实守信
B、忠诚尽责
C、守法合规
D、专业审慎
答案：C
分析解释：守法合规是指基金从业人员不但要遵守国家法律、行政法规和部门规章，还应当遵守与基金业相关的自律规则及其所属机构的各种管理规范，并配合基金监管机构的监管。


上海证券交易所规定融资融券业务最长时限为（）个月。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：上海证券交易所规定的融资融券保证金比例不得低于50%;上海证券交易所规定的维持担保比例下限为130%;上海证券交易所规定融资融券业务最长时限为6个月。


下列不属于中央银行的货币政策采用的三项政策工具的是（）。
A、公开市场操作
B、调节税收
C、利率水平的调节
D、存款准备金率的调节
答案：B
分析解释：中央银行的货币政策采用的三项政策工具有：（1）公开市场操作，其主要内容是央行在货币市场上买卖短期国债。（2）利率水平的调节。（3）存款准备金率的调节。


股权投资基金管理人从事投资业务活动时，不得（）。
A、在基金合同中明确约定私募基金不进行托管，且在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制
B、向中国证券投资基金业协会填报并更新所管理私募基金的杠杆运用情况
C、在管理可能导致利益输送或者利益冲突的不同私募基金时，未建立防范利益输送和利益冲突的机制
D、按照基金合同约定，如实向投资者披露基金投资的重大信息
答案：C
分析解释：C 项，同一基金管理人管理不同类别基金的，应当坚持专业化管理原则。管理可能导致利益输送或者利益冲突的不同基金的，应当建立防范利益输送和利益冲突的机制。


并购基金的特点包括（）。Ⅰ .高收益、高风险Ⅱ .权益性投资方式Ⅲ .投资机构采用有限合伙制Ⅳ .投资退出渠道多样化
A、Ⅱ .Ⅲ .Ⅳ
B、Ⅰ .Ⅱ .Ⅳ
C、Ⅰ .Ⅱ .Ⅲ .Ⅳ
D、Ⅰ .Ⅲ .Ⅳ
答案：C
分析解释：并购基金的特点 :①高收益、高风险 ②以募集形式募集和投资 ③ 权益性投资方式 ④投资于被低估的对象 ⑤投资机构采用有限合伙制 ⑥ 投资退出渠道多样化


申请试点的外 商投资股权投资 企业中的境外投资者，在其申 请前的上一会 计年度，具备自有资产规 模不低于5亿美元或者管理资产规 模不低于（）亿美元。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：申请试点的外 商投资股权投资企业中的境外投资者，在其申 请前的上一会 计年度，具备自有资产规 模不低于 5亿美元或者管理资产规 模不低于 10亿美元。


在《私募股权众筹融资管理办法(试行)》中对称股权众筹融资合格投资者的规定有：金融资产不低于（）万元人民币或最近（）年个人年均收入不低于50万元人民币。
A、500，1
B、500，2
C、300，2
D、300，3
答案：D
分析解释：在《私募股权众筹融资管理办法(试行)》中对称股权众筹融资合格投资者的规定有：金融资产不低于300万元人民币或最近3年个人年均收入不低于50万元人民币。


创业投资可以更有效地应对创业企业特别是中小科技企业（）等特征。
A、信息不对称、不确定性高
B、资产结构以无形资产为主
C、融资需求呈现阶段性
D、以上都对
答案：D
分析解释：研究表明，创业投资可以更有效地应对创业企业特别是中小科技企业信息不对称、不确定性高、资产结构以无形资产为主、融资需求呈现阶段性等特征。故本题选D选项。


企业在追加投资或融资过程中，后期发行的股票价格低于前期发行价格，前期投资者有权免费获取一定数额的新股或调整其转换比例属于（）。
A、排他条款
B、保密性条款
C、回购权条款
D、反摊薄条款
答案：D
分析解释：当对企业追加投资，新股发行低于前期股票发行价对原股东的免费获取权利或调整转换比例使原有股东持股成本与新股价格相当的权利属于反摊薄条款。故本题选D选项。


关于股权投资母基金的运作模式、特点和作用，下列描述错误的是（）。
A、分散风险：股权投资母基金通常投资于多只股权投资基金，投资者可以有效地实现风险分散
B、直接投资：股权投资母基金直接进行股权投资，对其投资的股权投资基金的每个项目都进行跟投
C、投资机会：基于股权投资母基金的专业、资源等优势，对于优秀的股权投资基金具有更好的投资机会
D、专业管理：股权投资母基金管理人通常拥有全面的股权投资知识、人脉和资源，能更好地作出投资决策
答案：B
分析解释：直接投资，是指母基金直接进行股权投资。在实际操作中，母基金通常和其所投资的股权投资基金联合投资，母基金往往扮演被动角色，让股权投资基金来管理这项投资。


股权投资基金在运作过程中会进行项目收集、项目初审、尽职调查、投资决策与协议签署等活动，上述活动属于（）阶段。
A、投资
B、项目退出
C、募集与设立
D、投资后管理
答案：A
分析解释：一个完整的股权投资基金投资流程通常包括项目收集、项目初审、项目立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签署投资协议、投资后管理、项目退出等主要阶段。


投资基金由---管理、——托管、投资收益归——所有。（）
A、基金份额持有人;托管人;管理人
B、托管人;管理人;基金份额持有人
C、管理人;托管人;基金份额持有人
D、管理人;托管人;管理人
答案：C
分析解释：证券投资基金是由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。


根据我国现行证券交易佣金收取标准的规定，证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的（），也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。
A、[0.2%]
B、[0.3%]
C、[0.5%]
D、[0.1%]
答案：B
分析解释：根据我国现行证券交易佣金收取标准的规定，证券经纪商向客户收取的佣金不得高于证券交易金额的0.3%，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。


根据沪深300指数分级靠档方法，某股票的市场流通比例为7%，则加权比例为（）。
A、10%
B、15%
C、5%
D、7%
答案：D
分析解释：沪深300指数的分级靠方法，即根据自由流通股本所占A股总股本的比例(即自由流通比例)赋予A股总股本一定的加权比例，以使用以计算指数的股本保持相对稳定。


以下原则中，（）是基金监管的基本原则。Ⅰ.依法监管原则Ⅱ.公开、公平和公正原则Ⅲ.保障投资人利益原则Ⅳ.周期性原则
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：基金监管的基本原则包括以下几个方面：①保障投资人利益原则;②适度监管原则;③高效监管原则;④依法监管原则;⑤审慎监管原则;⑥公开、公平、公正监管原则。


《证券投资顾问业务暂行规定》明确规定证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问的（）实行留痕管理。Ⅰ.业务推广Ⅱ.客户回访Ⅲ.协议签订Ⅳ.投诉处理
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：《证券投资顾问业务暂行规定》明确规定：证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访、投诉处理等环节实行留痕管理。


行业生命周期分为（）几个阶段。Ⅰ.初创阶段Ⅱ.成长阶段Ⅲ.成熟阶段Ⅳ.衰退阶段
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：一般而言，每个行业都要经历由成长到衰退的发展演变过程，即行业生命周期。行业生命周期可分为四个阶段，即初创阶段(幼稚期)、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。


家庭债务管理状况的分析是指对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提，其内容包括（）。Ⅰ.资产负债率分析Ⅱ.融资比率分析Ⅲ.偿债能力分析Ⅳ.财务自由度的分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["A"]
分析解释：家庭债务管理状况的分析是指对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提，其内容包括资产负债率分析、融资比率分析、负债结构分析和偿债能力分析。


下列技术分析方法中属于系统性风险的是（）。
A、国家风险
B、操作风险
C、信用风险
D、合规风险
答案：A
分析解释：证券投资风险就其性质而言,可分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险是指由于全局性事件引起的投资收益变动的不确定性，如市场风险、国家风险、法律风险等。


《证券投资顾问业务暂行规定》明确规定证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问的（）实行留痕管理。Ⅰ.业务推广Ⅱ.客户回访Ⅲ.协议签订Ⅳ.投诉处理
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：《证券投资顾问业务暂行规定》明确规定：证券公司、证券投资咨询机构应当对证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访、投诉处理等环节实行留痕管理。


行业生命周期分为（）几个阶段。Ⅰ.初创阶段Ⅱ.成长阶段Ⅲ.成熟阶段Ⅳ.衰退阶段
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：一般而言，每个行业都要经历由成长到衰退的发展演变过程，即行业生命周期。行业生命周期可分为四个阶段，即初创阶段(幼稚期)、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。


（）又称辛迪加贷款。
A、并购贷款
B、项目贷款
C、银团贷款
D、贸易融资
答案：C
分析解释：银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按照约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。


（）向银行申请办理承兑和贴现时，承兑行和贴现机构应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。
A、背书人
B、出票人
C、承兑人
D、法人
答案：B
分析解释：出票人（持票人）向银行申请办理承兑和贴现时，承兑行和贴现机构应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。故本题选B。


质权合同和抵押合同都包括的条款有（）。
A、担保的范围
B、被担保债权的种类和数额
C、质押财产的名称、数量、质量
D、质押财产交付的时间
E、债务人履行债务的期限
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：质权合同和抵押合同都包括的条款有：(1)被担保债权的种类和数额。(2)债务人履行债务的期限。(3)质押财产的名称、数量、质量和状况。(4)担保的范围。


下列的现金流中，可以看作年金的有（）。
A、每月从社保部门领取的养老金
B、从保险公司领取的养老金
C、每个月定期定额缴纳的房屋贷款月供
D、基金的定额定投
E、每月固定的房租
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：年金是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。五个选项中的现金流都符合这一定义。所以，五个选项的现金流入均可视为年金。


在未提供客观证据的情况下，不允许出现在理财产品宣传销售文本中的词语包括（）。
A、“业绩很好”
B、“预期收益率”
C、“位居前列”
D、“最有价值”
E、“唯一”
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：在未提供客观证据的情况下，理财产品宣传销售文本不能使用“业绩优良” 名列前茅”“位居前列”“最有价值”“首只”“最大”“最好”“最强”“唯一”等词语。


FABE 产品服务推介法使用原则不包括（）。
A、巧妙引导、激发需求
B、全面介绍、展示细节
C、强调利益、因客而异
D、罗列证据、反复证明
答案：B
分析解释：FABE 产品服务推介法使用原则包括四点：(1)巧妙引导、激发需求。(2)突出核心价值、展示亮点。(3)强调利益、因客而异。(4)罗列证据、反复证明。


基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金是（）。
A、契约型基金
B、开放式基金
C、封闭式基金
D、公司型基金
答案：B
分析解释：基金按照收益凭证是否可以赎回，分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金总额不固定，可以随时提出购买或赎回申请;封闭式基金有固定额度，一般不能再增加发行。


另类资产是指除（）之外的金融资产和实物资产。
A、传统股票
B、房地产
C、债券
D、对冲基金
E、现金
答案：["A","C","E"]
分析解释：另类资产是指除传统股票、债券和现金之外的金融资产和实物资产，如房地产、证券化资产、对冲基金、私募股权基金、大宗商品、巨灾债券、低碳产品、酒和艺术品等。


下列行为中，不符合理财产品适当性及宣传、销售管理要求的是（）。
A、商业银行可以向投资者销售风险高于其风险承受能力等级的理财产品
B、金融机构应当加强投资者教育，不断提高投资者的金融知识水平和风险意识，向投资者传递“卖者尽责、买者自负”的理念
C、商业银行发行理财产品，不得宣传理财产品预期收益率
D、理财产品风险评级结果应当以风险等级体现，由低到高至少包括一级至五级，并可以根据实际情况进一步细分
答案：A
分析解释：商业银行只能向投资者销售风险等级等于或低于其风险承受能力等级的理财产品，并在销售文件中明确提示产品适合销售的投资者范围，在销售系统中设置销售限制措施。


最常见的资产负债的期限错配的情况是，商业银行将大量长期借款用于短期贷款。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：最常见的资产负债的期限错配情况是，商业银行将大量短期借款(负债)用于长期贷款(资产)，即“借短贷长”，因此有可能因到期支付困难而面临较高的流动性风险。


个人征信系统于（）在全国联网运行。
A、2000年6月
B、2001年5月
C、2005年8月
D、2006年1月
答案：D
分析解释：本题考查个人征信的发展历史。2005年8月，个人征信系统已完成与全国所有商业银行和部分有条件的农村信用社的联网运行，并于2006年1月在全国联网运行。


下列关于个人消费贷款说法正确的是（）。
A、个人在任何商户购买耐用品时都可以申请个人耐用消费品贷款
B、个人消费额度贷款如果不使用就属于违约，应当支付罚息
C、个人旅游消费贷款的使用者仅限于贷款申请人本人
D、个人必须到指定医院就医时才可以使用个人医疗贷款
答案：D
分析解释：个人在银行指定商户购买耐用品时才可以申请个人耐用消费品贷款，个人消费额度贷款不使用不支付利息，个人旅游消费贷款可支付贷款申请人及其家庭成员的旅游费用。


商业银行按照其存款的一定比例向中央银行缴存法定存款准备金，这个比例被称为（）。
A、法定存款准备金率
B、法定存款准备金利率
C、基准利率
D、官方利率
答案：A
分析解释：本题考查货币政策的传导机制。法定存款准备金指商业银行按照其存款的一定比例向中央银行缴存的存款，这个比例通常是由中央银行决定的，被称为法定存款准备金率。


UCP600关于信用证的定义为：信用证是指一项可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查国际结算。UCP600关于信用证的定义为：信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。


合规监管是指通过识别银行业务中固有的风险种类，进而对银行业务的各类风险进行评估，并按照 CAMEL 评级标准系统全面持续地评价银行经营状况的监管方式。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：风险监管是指通过识别银行业务中固有的风险种类，进而对银行业务的各类风险进行评估，并按照 CAMEL 评级标准系统全面持续地评价银行经营状况的监管方式。


资本公积金不包括（）。
A、股本溢价
B、法定财产重估
C、接受捐赠的资产价值
D、法定盈余公积
答案：D
分析解释：资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。不包括选项D中的“法定盈余公积”。法定盈余公积属于盈余公积金的范围。所以，选项D符合题意。


根据中国银监会的《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的（），由核心一级资本来满足。
A、2.5%
B、5%
C、6%
D、8%
答案：A
分析解释：本题考查《商业银行资本管理办法(试行)》。商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。


目前，我国个人投资人认购的大额存单起点金额不低于（）。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、60万元
答案：B
分析解释：本题考查大额存单业务。大额存单采用标准期限的产品形式。个人投资人认购大额存单起点金额不低于30万元，机构投资人认购大额存单起点金额不低于1000万元。


《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本余额的（）。
A、8%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：C
分析解释：本题考查《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本余额的15%。


农业产值构成、商品率、人均产量等是反映现代农业发展（）的指标。
A、经济目标
B、生态目标
C、社会目标
D、技术目标
答案：A
分析解释：经济目标是农业现代化的直接价值取向，即满足人们物质文化生活需要的程度。包括农林牧副渔的产值构成、商品率、人均产量、企业目标(投入产出率、劳动收入等)。


兽药产品质量、兽药残留及检测方法，农业转基因检测技术规范等国家标准的制定是由（）负责的。
A、农业部
B、国家标准化管理委员会
C、国家质量监督检验检疫总局
D、省级标准化行政主管部门
答案：A
分析解释：按照《兽药管理条例》和《农业转基因生物安全管理条例》的规定，兽药产品质量、兽药残留及检测方法，农业转基因检测技术规范等国家标准的制定是由农业部负责的。


项目融资中，若商业银行为融资方向国际金融机构申请的优惠利率贷款提供担保，则把原来具有完全追索权的贷款（）
A、保持完全追索权
B、转化为有限追索权
C、取消追索权
D、推迟追索权
答案：B
分析解释：若商业银行为国际金融机构的优惠利率贷款提供担保：把项目发起人原来具有完全追索权的贷款转化为有限追索权，因为优惠利率贷款方的风险已部分地转移到商业银行。


某工程合同价格为5000万元，计划工期是200天，施工期间因非承包人原因导致工期延误10天，若同期该公司承揽的所有工程合同总价为2.5亿元，计划总部管理费为1250万元，则承包人可以索赔的总部管理费为（）万元。
A、7.5
B、10
C、12.5
D、15
答案：C
分析解释：本题应该用比例法进行计算。合同价格占合同总价的1/5，所以同期的合同价格的总部管理费为250万元，索赔总部管理费为250/200×10=12.5万元。


作为运输系统的软件支持，运输组织的构成内容包括（）。
A、客货源组织和运输过程组织
B、运输过程各种生产要素组织
C、五种运输方式的生产经营组织
D、运输行政管理组织和运输生产经营组织
答案：D
分析解释：运输系统由硬件系统和软件系统两部分组成，其中硬件又可依据可移动性区分为运输基础设施和运输设备两类，软件系统主要包括运输行政管理组织和运输生产经营组织。


若N所申请的新业务属于电信增值业务，并且只在本市范围内经营，则须经（）批准，取得《增值电信业务经营许可证》方可。
A、所在市的规划主管部门
B、所在市电信管理机构
C、国务院信息产业主管部门
D、经营此业务的主导电信业务运营商
答案：B
分析解释：申请经营增值电信业务者，业务覆盖范围在一个省、自治区、直辖市行政区域内的，须经省、自治区、直辖市电信管理机构审查批准，取得《增值电信业务经营许可证》。


库存按照形成原因不同，可分为（）。
A、周期库存、在途库存、安全或缓冲库存、战略库存和呆滞库存
B、A类库存、B类库存和C类库存
C、独立需求库存和相关需求库存
D、制造库存、流通库存和国家储备
答案：A
分析解释：B选项，是按照关键程度不同划分的类型，故错误;C选项，是按照需求相关性不同划分的类型，故错误;D选项，是按照处于再生产过程不同领域划分的类型，故错误。


能够创造商品所有权效用的活动是（）。
A、商流
B、物流
C、信息流
D、生产流
答案：A
分析解释：现代流通经济运行过程的客观要求是商流、物流、信息流的三流分立与一体化。其中，商流是商品社会实体的流转，它能克服供需间的社会距离，创造商品的所有权效用。


下列风险中，属于非系统风险的有（）。
A、经营风险
B、利率风险
C、政治风险
D、财务风险
答案：["A","D"]
分析解释：非系统风险，是指发生于个别公司的特有事件造成的风险，所以选项 A、D 正确。选项 B、C 是系统风险，即影响所有资产的、不能通过资产组合而消除的风险。


C公司拒绝承担票据责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：C公司拒绝承担票据责任的主张符合法律规定。按规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。


甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。
A、甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称
B、甲的背书无效，且将导致该票据无效
C、乙的记载无效，应由背书人甲补记
D、乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力
答案：D
分析解释：本题考核汇票背书的形式。根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。


下列赠与合同中，不得主张任意撤销的有（）。
A、赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同
B、捐赠给某慈善基金的赠与合同
C、附义务的赠与合同
D、经过第三方见证的赠与合同
答案：["A","B"]
分析解释：根据《合同法》的规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。


根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是（）。
A、转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定
B、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定
D、销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
答案：C
分析解释：选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定;选项B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定;选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。


2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司于当日发行的3年期到期一次还本付息债券，作为债权投资进行核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按照票面利率确认应计利息 590万元，利息调整的摊销额为10万元，甲公司2017年末对该债券投资应确认利息收入的金额是（）万元。(2018年改编)
A、580
B、600
C、10
D、590
答案：A
分析解释：因溢价购入该债券，初始确认时，“债权投资--利息调整”在借方，后续相应的摊销在贷方，所以2017年末确认利息收入的金额=590-10=580(万元)。


2×18年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售A产品。合同约定，当乙公司在2×18年的采购量不超过2 000件时，每件产品的价格为80元，当乙公司在2×18年的采购量超过2 000件时，每件产品的价格为70元。乙公司在第1季度的采购量为150件，甲公司预计乙公司全年的采购量不会超过2 000件。2×18年4月，乙公司因完成产能升级而增加了原材料的采购量，第二季度共向甲公司采购A产品1 000件。甲公司预计乙公司全年的采购量将超过2 000件，因此，全年采购量适用的产品单价均将调整为70元。假设不考虑其他因素，甲公司下列会计处理正确的有（）。
A、甲公司第1季度确认收入10 500元
B、甲公司第二季度确认收入68 500元
C、甲公司第1季度确认收入12 000元
D、甲公司第二季度确认收入70 000元
答案：["B","C"]
分析解释：甲公司在第1季度确认的收入金额为12 000元(80×150)。甲公司在第二季度确认收入68 500元[70×(1 000+150)-12 000]。


2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司于当日发行的3年期到期一次还本付息债券，作为债权投资进行核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按照票面利率确认应计利息 590万元，利息调整的摊销额为10万元，甲公司2017年末对该债券投资应确认利息收入的金额是（）万元。
A、580
B、600
C、10
D、590
答案：A
分析解释：因溢价购入该债券，初始确认时，“债权投资--利息调整”在借方，后续相应的摊销在贷方，所以2017年末确认利息收入的金额=590-10=580(万元)。


甲公司的领导对企业所面对的市场状况变动能做出高质量的决策，市场决策能力较强，这是指该公司的（）。
A、研发能力
B、生产管理能力
C、营销能力
D、组织管理能力
答案：C
分析解释：企业能力主要由研发能力、生产管理能力、营销能力、财务能力、组织管理能力组成。其中营销能力可分为以下3种能力：产品竞争能力、销售活动能力和市场决策能力。


按照波特的价值链分析方法，企业支持活动中的基础设施包括（）。
A、财务管理
B、厂房、道路等
C、企业高层管理人员
D、企业的组织结构、惯例、控制系统以及文化等活动
答案：["A","C","D"]
分析解释：基础设施指企业的组织结构、惯例、控制系统以及文化等活动。企业高层管理人员往往在这些方面发挥着重要的作用，因此高层管理人员也往往被视作基础设施的一部分。


快餐业由很多中小餐饮企业组成，其中没有任何一个企业占有显著的市场份额或对整个产业的发展产生重大影响。造成快餐业上述状况的原因有（）。
A、快餐业进入障碍低
B、快餐业的经营成本变化迅速
C、快餐业难以达到规模经济
D、快餐市场需求多样导致高度产品差异化
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据资料的表述，快餐业属于零散产业。造成产业零散的原因有：进入障碍低或存在退出障碍;市场需求多样导致高度产品差异化;不存在规模经济或难以达到经济规模。


下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A、税收法定原则是税法适用原则中的核心
B、新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法体现了法律优位原则
C、税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
D、制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，税收法定原则是税法基本原则的核心;选项B，法律不溯及既往原则是新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法，维护税法的稳定性和可预测性。


某公司，2019年11月11日收到自然资源主管部门办理农用地占用手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中果树园地7.5万平方米、占用养殖水面1.5万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税说法正确的有（）。
A、该公司耕地占用税的计税依据是7.5万平方米
B、耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征
C、养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围
D、占用耕地的纳税义务发生时间为2019年11月11当天
答案：["B","D"]
分析解释：占用养殖水面要缴纳耕地占用税。耕地占用税计税依据是9万平方米，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当天。


下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A、居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
B、居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
C、居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D、地域管辖权与地域管辖权的重叠
答案：A
分析解释：国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。


下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A、缴纳增值税和消费税的个人不需要缴纳城建税
B、因减免税退还增值税时，不退还城建税
C、城建税原则上不单独规定减免税
D、计税依据包括增值税、消费税的补税款和滞纳金
答案：C
分析解释：选项A，缴纳增值税和消费税的个人也要缴纳城建税;选项B，因减免税退还增值税时，退还城建税;选项D，城建税的计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。


下列方法中，属于税务检查方法的有（）。
A、全查法
B、抽查法
C、外调法
D、现场检查法
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。


下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A、信用社
B、财务公司
C、商业银行
D、保险公司
答案：D
分析解释：以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人;小规模纳税人可选择按季度或按月份计税。


增值税一般纳税人下列处理方法正确的有（）。
A、购进固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
B、购进固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以部分从销项税额中抵扣
C、购进固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
D、购进原材料货物用于生产免税项目，进项税额不得抵扣
答案：["C","D"]
分析解释：纳税人专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购入或租入固定资产、不动产，其进项税额不得从销项税额中全额抵扣;兼用于可以抵扣。


下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是（）。
A、固定预算法
B、弹性预算法
C、定期预算法
D、滚动预算法
答案：D
分析解释：滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。


资本公积金不包括（）。
A、股本溢价
B、法定财产重估
C、接受捐赠的资产价值
D、法定盈余公积
答案：D
分析解释：资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。不包括选项D中的“法定盈余公积”。法定盈余公积属于盈余公积金的范围。所以，选项D符合题意。


根据中国银监会的《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的（），由核心一级资本来满足。
A、2.5%
B、5%
C、6%
D、8%
答案：A
分析解释：本题考查《商业银行资本管理办法(试行)》。商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。


目前，我国个人投资人认购的大额存单起点金额不低于（）。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、60万元
答案：B
分析解释：本题考查大额存单业务。大额存单采用标准期限的产品形式。个人投资人认购大额存单起点金额不低于30万元，机构投资人认购大额存单起点金额不低于1000万元。


《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本余额的（）。
A、8%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：C
分析解释：本题考查《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定，商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本余额的15%。


根据《银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构的具体职责主要有（）。
A、制定并发布监管规章、规则
B、实施行政许可
C、非现场监管
D、报告和处置突发事件
E、现场检查
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查《银行业监督管理法》。中国银监会及其派出机构的具体职责主要有制定并发布监管规章、规则;实施行政许可;非现场监管;现场检查;报告和处置突发事件。


根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。
A、将自产应税消费品用于对外捐赠
B、将自产应税消费品用于投资入股
C、将自产应税消费品用于换取生产资料
D、将自产应税消费品用于抵偿债务
答案：["B","C","D"]
分析解释：纳税人用于“换投抵”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面)的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。


某事业单位年末按规定结转某项目财政拨款结余资金50 000元，下列各项中，会计处理正确的是（）。
A、借：财政拨款结转 50 000
B、借：财政拨款结转 50 000贷：其他结余 50 000
C、借：财政拨款结转 50 000贷：非财政拨款结余 50 000
D、借：财政拨款结转 50 000贷：专用结余 50 000
答案：D
分析解释：期末事业单位按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记“财政拨款结转——累计结转”科目，贷记“财政拨款结余——结转转入”科目。


投资者担心利率上升给自己带来损失时可通过（）进行套期保值，以便将未来借款利率固定在某一水平上。
A、货币互换
B、买入利率期货
C、买入远期利率协议
D、卖出利率期权
答案：C
分析解释：本题考查金融远期合约的套期保值。当投资者担心利率上升给自己造成损失时，可以通过购买远期利率协议进行套期保值，其结果是将未来的借款利率固定在某一水平上。


（）是存款货币和现金货币流通的总渠道。
A、现金发行
B、现金回笼
C、银行信贷投放和回笼
D、现金归行
答案：C
分析解释：银行信贷投放和回笼是存款货币和现金货币流通的总渠道。一旦涉及到银行信贷的投资和回笼，则必然引起包括存款贷币和现金货币在内的广义货币流通总量增加或减少。


关于工作分析的观察法的说法,正确的是（）。
A、观察法有利于工作分析人员了解工作现场
B、观察法适用于对脑力工作进行工作分析
C、观察法不会使员工产生厌烦心理
D、观察法可以获得有关任职者资格要求的信息
答案：A
分析解释：观察法不适用于脑力要求比较高的工作。B选项错误。观察法可能使员工产生被监视的厌烦心理。C选项错误。观察法无法得到有关任职者资格要求的信息。D选项错误。


以下不属于职位薪酬体系设计基本步骤的是（）。
A、工作分析及工作评价
B、薪酬结构设计
C、技能薪酬体系
D、薪酬预算与控制
答案：C
分析解释：本题考查薪酬体系设计。职位薪酬体系设计基本步骤:明确企业基本状况及战略目标、工作分析及工作评价、薪酬调查、确定薪酬水平、薪酬结构设计、薪酬预算与控制。


企业进行筹资决策时,主要是通过平衡资本成本和（）后安排资金来源的最佳结构。
A、筹资渠道
B、筹资方式
C、筹资数量
D、筹资风险
答案：D
分析解释：筹资决策是指为满足企业融资的需要,对筹资渠道、筹资方式、筹资数量、筹资风险等进行评价和选择,基本思想是平衡资本成本和筹资风险后安排最佳来源的最佳结构。


招标人设有最高投标限价的，在招标文书中（）。
A、应明确最高投标限价或最高投标限价的计算方法
B、应明确最高投标限价和最高投标限价的计算方法
C、应规定最低投标限价
D、不得规定最低投标限价
E、应明确最低标价和眼低投标价的计算方法
答案：["A","D"]
分析解释：招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。选项 B、E 错误。招标人不得规定最低投标限价。选项 C 错误。


招标人设有最高投标限价的，在招标文书中（）。
A、应明确最高投标限价或最高投标限价的计算方法
B、应明确最高投标限价和最高投标限价的计算方法
C、应规定最低投标限价
D、不得规定最低投标限价
E、应明确最低标价和眼低投标价的计算方法
答案：["A","D"]
分析解释：招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。选项 B.E 错误。招标人不得规定最低投标限价。选项 C 错误。


独一无二性又称（）。
A、竞争性
B、异质性
C、个别性
D、独特性
E、特殊性
答案：["B","C","D"]
分析解释：独一无二性，也称为独特性、异质性、非同质性、个别性。房地产不像工厂制造出来的产品那样整齐划一，每宗房地产都有自己的独特之处，没有完全相同的两宗房地产。


房地产开发项目编制修建性详细规划的重要依据有（）。
A、建筑选址、道理宽度
B、容积率、建筑密度
C、绿地率、建筑高度
D、管线设置、公园个数
E、居住人口密度、建筑后退
答案：["B","C","E"]
分析解释：控制性详细规划中确定的容积率、建筑密度、绿地率、建筑高度、建筑间距、居住人口密度、建筑后退等控制性指标，是房地产开发项目编制修建性详细规划的重要依据。


居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，下列项目属于综合所得的有（）。
A、经营所得
B、工资、薪金所得
C、劳务报酬所得
D、稿酬所得
E、特许权使用费所得
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。综合所得按年合并计算个人所得税，其余所得按月或者按次计算个人所得税。


经济学家凯恩斯提出的货币需求理论认为（）。
A、货币需求由交易动机、预防动机、投机动机决定
B、恒久性收入越高，所需货币越多
C、当利率降到某一低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有债券，都愿意持有货币
D、货币供求的数量决定物价水平
E、人力财富比例越高，所需准备的货币越多
答案：["A","C"]
分析解释：根据口诀“凯三儿”可知凯恩斯货币需求理论有三种动机，交易性、预防性和投机动机，A 项正确;C 项是凯恩斯货币需求函数中的流动性陷阱的定义，C 项正确。


（）可以给出数值距离均值的相对位置,用来比较不同变量的取值。
A、偏态系数
B、离散系数
C、标准分数
D、标准差
答案：C
分析解释：分布形态中的标准分数。来自不同分布的变量值不可比,但是每个数值在变量分布中相对于均值的相对位置是可比的,因此可以通过计算标准分数来比较不同变量的取值。


下列关于发起人股东的说法，错误的是（）。
A、对公司设立承担责任
B、自公司成立之日起1年内不得转让股份
C、自然人作为发起人必须是中国国籍
D、自然人作为发起人应当具备完全民事行为能力
答案：C
分析解释：本题ABD选项内容均符合教材原文所述，故说法正确。C选项，设立股份有限公司，发起人必须一半以上在中国有住所，并不是规定必须是中国国籍，故此项说法错误。


根据我国《公司法》规定，股份有限公司的股东是以其（）为限对公司承担责任。
A、私人财产
B、全部财产
C、认缴的出资额
D、认购股份
答案：D
分析解释：本题考查股东的法律地 位。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，股份有限公司的股东以其认购股份为限对公司承担责任。故本题正确答案为D。


提供与众不同的产品和服务，满足顾客特殊的需求从而形成竞争优势的战略是（）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、维持利润战略
D、市场渗透战略
答案：B
分析解释：此题考查差异化战略的概念。差异化战略是通过提供与众不同的产品或服务，满足顾客的特殊需求，从而形成一种独特的优势。其核心是取得某种对顾客有价值的独特性。


关于长期劳动力需求的说法，正确的是（）。
A、工资率上升的收入效应导致劳动力需求量的上升
B、工资率下降的替代效应导致劳动力需求量的上升
C、工资率和劳动力需求量是同方向变化
D、工资率上升的替代效应和规模效应都会导致劳动力需求量下降
E、工资率下降的替代效应和规模效应会导致劳动力需求量上升
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题考查长期劳动力需求。 工资率变动的替代效应和规模效应对劳动力需求的影响方向是相同的，即工资率上升的替代效应和规模效应都使劳动力需求减少，反之亦然。


关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。
A、地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资
B、地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案
C、地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措
D、地方政府债券只能用于公益性资本支出
答案：A
分析解释：经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。所以 A 项错误。


下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。
A、农村税费改革转移支付
B、民族地区转移支付
C、均衡性转移支付
D、国债补助
答案：D
分析解释：一般性转移支付主要包括均衡地区间财力差距的均衡性转移支付、民族地区转移支付以及作为国家增支减收政策配套措施的调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。


关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是（）。
A、全部预算收支汇集编入一个总预算中
B、以上年度预算收支作为编制预算的依据
C、限制资金在不同预算项目间的转移
D、在成本效益分析基础上确定支出预算
答案：C
分析解释：本题考查政府预算的模式。基于投入导向的预算模式是指在编制、执行传统的线性预算时，主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移。


关于税收负担的说法，错误的是（）。
A、税收的附加和加成使得纳税人税收负担加重
B、经济发展过热时应适当提高社会总体税率
C、经济发展水平是税收负担的影响因素
D、累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率
答案：D
分析解释：若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大。


犯集资诈骗罪的，处( )年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：犯集资诈骗罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。


申请人符合《资格管理办法》规定条件的，中国证券业协会应当自收到申请之日起()日内，向中国证监会备案，颁发执业证书。
A、15
B、30
C、60
D、90
答案：B
分析解释：本题考查从业人员申请执业证书的程序。申请人符合《资格管理办法》规定条件的，中国证券业协会应当自收到申请之日起30日内，向中国证监会备案，颁发执业证书。


下列关于量化投资分析的说法，不正确的是()。
A、量化投资是一种主动型投资策略
B、量化投资的理论基础是市场有效
C、基金经理在量化投资中可能获取超额收益
D、量化分析法是利用统计、数值模拟等进行证券市场相关研究的一种方法
答案：B
分析解释：量化投资是一种主动型投资策略，主动型投资的理论基础是市场非有效或弱有效。因此，基金经理可以通过对个股、行业及市场的分析研究建立投资组合，获取超额收益。


在通货膨胀时期，政府应当()。Ⅰ 增加税收Ⅱ 减少税收Ⅲ 增加财政支出Ⅳ 减少财政支出
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：通货膨胀表现为流通中的货币超过社会在不变价格下所能提供的商品和劳务总量，政府应该实行从紧的财政政策，增加税收或者减少财政支出，从而减少流通中的货币量。


在对上市公司财务比率作对比分析的时候，对比的对象主要有()。Ⅰ 该上市公司的历史财务比率Ⅱ 该上市公司所处行业的当期财务比率平均数Ⅲ 其他行业上市公司的当期财务比率平均数Ⅳ 全部上市公司的历史财务比率平均数
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：计算出来的财务比率，只有与同行业平均财务比率、本公司历史的财务比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。但是这种比较通常不能解释财务比率高或低的原因。


当经济繁荣、失业减少时，政府()，可以减缓需求过旺势头。
A、扩大财政赤字规模
B、增加国债发行规模
C、减少社会保障支出
D、增加购买性支出
答案：C
分析解释：当经济处于过热时期，政府通过减少财政补贴支出，使企业和个人的可支配收入减少，抑制企业和个人的投资需求和消费需求，进而减少社会总需求，实现经济平稳回落。


消除自相关影响的方法包括()。I 岭回归法Ⅱ 一阶差分法Ⅲ 德宾两步法IV 增加样本容量
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：若模型经检验证明存在序列相关性，常采用广义差分法、一阶差分法、科克伦一奥克特迭代法和德宾两步法等方法估计模型。l、Ⅳ两项属于消除多重共线性影响的方法。


按我国现行管理体制划分，全社会固定资产投资包括()投资。I 保障房开发Ⅱ 更新改造Ⅲ-商品房开发Ⅳ 基本建设
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、II、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：全社会固定资产投资是衡量投资规模的主要变量。按我国现行管理体制划分，全社会固定资产投资包括基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资四部分。


下列关于沪深300股指期货合约的正确表述是()。
A、最小变动价位是0.1点
B、合约最低交易保证金是合约价值的l0%
C、最后交易日涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±20%
D、合约乘数为每点500元
答案：C
分析解释：A项，沪深300股指期货合约的最小变动价位是0.2点;B项，合约最低交易保证金是合约价值的8%;D项，沪深300股指期货合约的合约乘数是每点300元。


下列对卖出看涨期权的分析错误的有()。I 一般运用于预测后市上涨或已见底的情况下Ⅱ 平仓损失=权利金卖出价一权利金买入价Ⅲ 期权被要求履约风险=执行价格+标的物平仓买入价格一权利金Ⅳ 不需要缴纳保证金
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、IV
C、II、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：I项，卖出看涨期权适用于预测后市下跌或已见顶的情况;Ⅲ项，期权被要求履约风险=执行价格一标的物平仓买入价格+权利金;Ⅳ项，期权卖方必须交付一笔保证金。


目前普遍采用的计算VaR值的方法不包括()。
A、方差—协方差法
B、历史模拟法
C、情景分析法
D、蒙特卡洛模拟法
答案：C
分析解释：目前普遍采用三种模型技术来计算VaR值：方差—协方差法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法。三种计算VaR值的模型技术均得到巴塞尔委员会和各国监管机构的认可。


家庭债务管理状况的分析是指对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提，其内容包括( )。Ⅰ 资产负债率分析Ⅱ 融资比率分析Ⅲ 偿债能力分析Ⅳ 财务自由度的分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：家庭债务管理状况的分析是指对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提，其内容包括资产负债率分析、融资比率分析、负债结构分析和偿债能力分析。


现金管理的目的包括()。Ⅰ.满足未来消费的需求Ⅱ.满足日常的、周期性的支出需求Ⅲ.满足对子女教育的需求Ⅳ.满足应急资金的需求
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：现金管理是对现金和流动资产的日常管理。其目的在于：满足日常的、周期性支出的需求;满足应急资金的需求;满足未来消费的需求;满足财富积累与投资获利的需求。


行业生命周期分为( )几个阶段。Ⅰ 初创阶段Ⅱ 成长阶段Ⅲ 成熟阶段Ⅳ 衰退阶段
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：一般而言，每个行业都要经历由成长到衰退的发展演变过程，即行业生命周期。行业生命周期可分为四个阶段，即初创阶段(幼稚期)、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。


采用价值型投资策略的基本理念包括()Ⅰ.安全边际能够带来足够的援冲，即价值远超过价格Ⅱ.价值投资需要对基本面进行认真分析与研究Ⅲ.价值投资分析框架更侧重于定量分析Ⅳ.从企业的价值回归中获得稳定的收益，更重于长期低风险高收益的投资
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：价值投资侧重于长期投资。价值投资就是寻找以等于或低于其内在价值的价格标价的证券。内在价值一般需要通过基本面分析，进行财务指标的定量分析得出其内在价值。


一个完整的退休规划步骤包括( )。Ⅰ 客户退休生活设计Ⅱ 客户退休第一年费用需求分析Ⅲ 客户退休期间费用总需求分析Ⅳ 确定退休后的年收入情况
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：一个完整的退休规划步骤包括：(1)客户退休生活设计。(2)客户退休第一年费用需求分析。(3)客户退休期间费用总需求分析。(4)确定退休后的年收入情况。


下列关于资产负债率的说法中，正确的有( )。Ⅰ 反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹集的Ⅱ 衡量企业在清算时保护债权人利益的程度Ⅲ 是负债总额与资产总额的比值Ⅳ 也被称为债经营比率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资产负债率=负债总额/资产总额。它反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，也可以衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。负债包括短期负债和长期负债。


基本分析流派是指以()作为投资分析对象与投资决策基础的投资分析流派。Ⅰ.宏观经济形势Ⅱ.行业特征Ⅲ.地区特征Ⅳ.上市公司的基本财务数据
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：基本分析流派是指以宏观经济形势、行业特征及上市公司的基本财务数据作为投资分析对象与投资决策基础的投资分析流派。基本分析流派是目前西方投资界的主流派别。


家庭债务管理状况的分析是指对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提，其内容包括()。Ⅰ.资产负债率分析Ⅱ.融资比率分析Ⅲ.偿债能力分析Ⅳ.财务自由度的分析
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：家庭债务管理状况的分析是指对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提，其内容包括资产负债率分析、融资比率分析、负债结构分析和偿债能力分析。


无风险收益率和市场期望收益率分别是 0.06 和 0.12。根据CAPM模型，贝塔值为 1.2 的证券 X 的期望收益率为()。
A、0.06
B、0.12
C、0.132
D、0.144
答案：C
分析解释：期望收益率= 无风险收益率 + β × (市场期望收益率 − 无风险收益率) = 0.06 +1.2 × (0.12 − 0.06) = 0.132。


增长型行业主要依靠()等，从而使其经常呈现出增长形态。Ⅰ.政策的扶持Ⅱ.企业家的努力Ⅲ.技术的进步Ⅳ.新产品推出
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：增长型行业收入增长的速率并不会总是随着经济周期的变动而出现同步变动，因为它们主要依靠技术的进步、新产品推出及更优质的服务，从而使其经常呈现出增长形态。


甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为()。
A、 2
B、 1.5
C、 1
D、 1.2
答案：B
分析解释：利息保障倍数=EBIT/I=[24+8+(32-16)]/32=1.5。分母为所有的利息支出，包括费用化的和资本化的，分子为利润总额加费用化利息支出。


甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有()。
A、 2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户
B、 2012年3月30日董事会宣告分配现金股利
C、 2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股
D、 2011年2月8日发现2010年漏记固定资产折旧0.03万元
答案：["B","C"]
分析解释：A项，资产负债表日前销售的商品，在资产负债表日后发生退回，属于资产负债表日后调整事项;D项属于资产负债表日后发现的差错，不管其金额大小，均应予以调整。


以下不会引起速动比率变化的有()。
A、 短期借款还应付账款
B、 现金买存货
C、 现金买固定资产
D、 现金买交易性金融资产
E、 存货对外投资
答案：["A","D","E"]
分析解释：速动比率=速动资产/流动负债。A项，短期借款和应付账款均属于流动负债;D项，现金和交易性金融资产均属于速动资产;E项，存货和对外投资均不属于速动资产。


督察长应当定期或不定期向()报告工作情况，并在董事会及董事会下设的相关专门委员会定期会议上报告基金及公司运作的合法合规情况及公司内部风险控制情况。
A、全体董事
B、全体监事
C、总经理
D、合规管理部门
答案：A
分析解释：督察长应当定期或不定期向全体董事报告工作情况，并在董事会及董事会下设的相关专门委员会定期会议上报告基金及公司运作的合法合规情况及公司内部风险控制情况。


首次公开发行并上市要求资金条件、盈利水平等指标较宽松的是()。
A、全国中小企业股份转让系统
B、创业板
C、主板市场
D、中小板
答案：B
分析解释：国内公开市场只有上海证券交易所和深圳证券交易所。主板和中小板要求比较高，创业板相对要求低一点。全国股转中心是新三板，属于非公开市场，只针对特定投资者。


股权投资基金投资阶段的环节包括（）Ⅰ．尽职调查Ⅱ．跟踪与监控Ⅲ．立项Ⅳ．投资交割
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：在投资阶段，基金管理机构将资金投向被投资企业。这一阶段主要包括项目开发与初审、立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签订投资协议、投资交割等环节。


股权投资基金推介材料应由（）制作。
A、基金托管人
B、基金管理人委托的基金销售机构
C、基金管理人
D、基金投资人
答案：C
分析解释：所谓自行募集，就是由管理人自行拟定基金募集推介材料、寻找投资者的基金募集方式。委托募集则是指基金管理人委托第三方机构代为寻找投资者并完成资金募集工作。


利用两种资产构建投资组合，两种资产的相关系数越（ ），越有利于降低组合风险；卖空（ ）限制时，组合收益率可超出两种资产的收益率。
A、高；不受
B、高；受到
C、低：不受
D、低；受到
答案：C
分析解释：两种资产的相关系数越小，投资组合的风险越低。卖空被限制时，投资组合的收益率介于两种资产的收益率之间，卖空不受限制时，组合收益率可超出两种资产的收益率。


关于货币基金面临的风险，下列表述错误的是（ ）。
A、货币基金存在期限错配风险
B、货币基金存在流动性风险
C、货币基金存在利率风险
D、货币基金没有投资风险
答案：D
分析解释：一般而言，货币市场基金的风险很小，是短期投资的良好选择。由于债券也是货币市场基金的主要投资对象，货币市场基金同样会面临利率风险、信用风险和流动性风险。


关于可转债的回售条款，下面说法正确的是（）。
A、回售价格根据回售时标的股票市价确定
B、回售条款由发行人行使
C、回售条款由可转债持有人行使
D、股票下跌时可转债持有人可以行使回售条款
答案：C
分析解释：回售条款是指可转债持有者有权在约定的条件触发时按照事先约定的价格将可转债卖回给发行企业的规定。一般在股票价格下跌超过转换价格一定幅度时生效。故选择C。


关于股权投资母基金的运作模式、特点和作用，下列描述错误的是（ ）。
A、分散风险：股权投资母基金通常投资于多只股权投资基金，投资者可以有效地实现风险分散
B、直接投资：股权投资母基金直接进行股权投资，对其投资的股权投资基金的每个项目都进行跟投
C、投资机会：基于股权投资母基金的专业、资源等优势，对于优秀的股权投资基金具有更好的投资机会
D、专业管理：股权投资母基金管理人通常拥有全面的股权投资知识、人脉和资源，能更好地作出投资决策
答案：B
分析解释：直接投资，是指母基金直接进行股权投资。在实际操作中，母基金通常和其所投资的股权投资基金联合投资，母基金往往扮演被动角色，让股权投资基金来管理这项投资。


股权投资基金在运作过程中会进行项目收集、项目初审、尽职调查、投资决策与协议签署等活动，上述活动属于（）阶段。
A、投资
B、项目退出
C、募集与设立
D、投资后管理
答案：A
分析解释：一个完整的股权投资基金投资流程通常包括项目收集、项目初审、项目立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签署投资协议、投资后管理、项目退出等主要阶段。


股权投资基金管理人从事投资业务活动时，不得（ ）。
A、在基金合同中明确约定私募基金不进行托管，且在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制
B、向中国证券投资基金业协会填报并更新所管理私募基金的杠杆运用情况
C、在管理可能导致利益输送或者利益冲突的不同私募基金时，未建立防范利益输送和利益冲突的机制
D、按照基金合同约定，如实向投资者披露基金投资的重大信息
答案：C
分析解释：C 项，同一基金管理人管理不同类别基金的，应当坚持专业化管理原则。管理可能导致利益输送或者利益冲突的不同基金的，应当建立防范利益输送和利益冲突的机制。


犯集资诈骗罪的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：犯集资诈骗罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元下 罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。


一个完整的股权投资基金投资流程通常包括（ ）。Ⅰ、项目收集、项目初审、项目立项Ⅱ、签署投资备忘录、尽职调查Ⅲ、投资决策、签署投资协议Ⅳ、投资后管理、项目退出
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：一个完整的股权投资基金投资流程通常包括项目收集、项目初审、项目立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签署投资协议、投资后管理、项目退出等主要阶段。


单选题 一个完整的股权投资基金投资流程通常包括（ ）。Ⅰ、 项目收集、项目初审、项目立项Ⅱ、 签署投资备忘录、尽职调查Ⅲ、 投资决策、签署投资协议Ⅳ、投资后管理、项目退出
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：一个完整的股权投资基金投资流程通常包括项目收集、项目初审、项目立项、签署投资备忘录、尽职调查、投资决策、签署投资协议、投资后管理、项目退出等主要阶段。


如果 X 是服从正态分布的随机变量，则 exp(x)服从()。
A、正态分布
B、X2 分布
C、t 分布
D、对数正态分布
答案：D
分析解释：如果一个随机变量 X 的对数形式 F=In(X)是正态分布，则称这一变量服从对数正态分布。所以， 如果 X 服从正态分布，则 eX 服从对数正态分布。


下列关于股息贴现模型的说法，正确的是()。
A、使得资本利得限制在最小值
B、包含了税后的资本利得
C、隐含地包括了资本利得
D、未考虑资本利得
答案：C
分析解释：股息贴现模型是股票估值的一种模型，是收入资本化法运用于普通股价值分析中的模型。以适 当的贴现率将股票未来预计将派发的股息折算为现值，以评估股票的价值。


证券分析师在上市公司分析过程中需要关注()。Ⅰ.上市公司本身Ⅱ.其他上市公司Ⅲ.与上市公司之间存在关联关系的非上市公司Ⅳ.与上市公司之间存在收购行为的非上市公司
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券投资分析中公司分析的对象主要是指上市公司，但证券分析师对上市公司进行分析的过程 中往往还关注一些与上市公司之间存在关联关系或收购行为的非上市公司。


近年来我国政策性金融债券品种逐渐多样化，例如，国家开发银行曾发行过()。Ⅰ.可掉期债券Ⅱ.本息分离债券Ⅲ.可转换债券Ⅳ.长期次级债券
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：国家开发银行在银行间债券市场相继推出投资人选择权债券、发行人普通选择权债券、长期次 级债券、本息分离债券、可回售债券与可赎回债券、可掉期债券等新品种。


证券分析师在上市公司分析过程中需要关注()。Ⅰ.上市公司本身Ⅱ.其他上市公司Ⅲ.与上市公司之间存在关联关系的非上市公司Ⅳ.与上市公司之间存在收购行为的非上市公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券投资分析中公司分析的对象主要是指上市公司，但证券分析师对上市公司进行分析的过程 中往往还关注一些与上市公司之间存在关联关系或收购行为的非上市公司。


商业银行市场风险管控手段中，对总交易头寸和净交易头寸设定限额，即( )。
A、交易限额
B、风险限额
C、止损限额
D、风险对冲
答案：A
分析解释：在商业银行市场风险的管控手段中，有限额管理和风险对冲。其中，限额管理包括交易限额、风险限额和止损限额。交易限额是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额。


《商业银行法》第三十六条规定：“商业银行贷款，借款人应当提供担保”。因此，即使借款人资信优良、有足够的偿还贷款能力，也必须提供担保。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：按有无担保商业银行贷款可划分为信用贷款和担保贷款。可见对于资信优良、有足够的偿还贷款能力的借款人(关系人除外)，不必须提供担保，可以依法发放信用贷款。


银行的资本利润率是反映银行经营绩效的主要财务指标之一。有关资本利润率的下列表述正确的是( )。
A、它是银行净利润与银行总资产之比
B、它是银行净利润与银行资本之比
C、它是衡量银行总体盈利程度的唯一指标
D、它是银行净利润与银行总收入之比
答案：B
分析解释：资本利润率是银行净利润与银行实收资本的比率，它反映所有者投入银行资本的获得能力。实收资本是指投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。


银行业从业人员应当遵守业务操作指引，遵循银行岗位职责划分和风险隔离的操作规程，可以代其他岗位人员履行职责或将本人工作委托他人代为履行。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《银行业从业人员职业操守》对于岗位职责的规定，经内部职责调整或经过适当批准，银行业从业人员可以代其他岗位人员履行职责或将本人工作委托他人代为履行。


未来经济增长较快、处于景气周期时，相应的理财措施是()。
A、适当减少房产的配置
B、适当增加储蓄产品的配置
C、适当增加债券产品的配置
D、适当增加股票产品的配置
答案：D
分析解释：宏观经济状况对个人理财策略有着一定的影响。当预期未来经济增长较快、处于景气周期时，应适当减少储蓄、债券产品的配置，适当增加股票、房产、基金产品的配置。


下列行为中，触犯了《刑法》有关规定的是()
A、商业银行在人民银行规定的贷款基准利率基础上向上浮动
B、使用作废的信用证
C、村镇银行经批准吸收公众存款
D、银行工作人员在填写存单的时候使用不规范的字体
答案：B
分析解释：B选项所述行为属于信用证诈骗的行为，触犯了《刑法》;A、C选项所述行为皆为合法行为;D选项所述行为违反了《支付结算办法》的有关规定，尚未触犯《刑法》。


监管资本是指银行资产负债表中资产减去负债之后的余额，即所有者权益。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：监管资本涉及两个层次的概念：①银行实际持有的符合监管规定的合格资本;②银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。题中描述的是账面资本的概念。


银行资产结构主要指的是各（ ）占总资产的比重。
A、生息资产
B、流动资产
C、固定资产
D、存款业务
答案：A
分析解释：生息资产是贷款及投资资产、存放央行款项、存放拆放同业款项等指标的总称。资产结构主要指的是银行各类生息资产(包括贷款、债券、资金业务等)占总资产的比重。


根据《中华人民共和国担保法》规定，担保的法定范围包括( )。
A、主债权
B、损害赔偿金
C、利息
D、违约金
E、违约风险溢价
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：担保范围分为法定范围和约定范围。《中华人民共和国担保法》规定的法定范围为：①主债权;②利息;③违约金;⑧损害赔偿金;⑤实现债权的费用;⑥质物保管费用。


( )是审慎银行监管的核心。
A、资本监管
B、市场准入
C、现场检查
D、风险评级
答案：A
分析解释：资本监管是审慎银行监管的核心。建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。


个人理财业务是指商业银行为( )提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
A、存款客户
B、个人客户
C、公司客户
D、所有客户
答案：B
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二条的规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。


商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动，属于( )。
A、个人理财业务
B、理财顾问服务
C、理财咨询业务
D、投资规划服务
答案：A
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二条的规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。