下列各项关于企业亏损合同会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、有标的资产的亏损合同，应对标的资产进行减值测试，并按减值金额确认预计负债
B、因亏损合同确认的预计负债，应以履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿与处罚两者之中的较高者计量
C、与亏损合同相关的义务可以无条件撤销的，不应确认预计负债
D、无标的资产的亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债
答案：C,D
分析解释：选项A，待执行合同变为亏损合同，存在标的资产的，首先对标的资产进行减值测试，相应的计入资产减值损失中，实际损失的金额超过减值测试的部分的差额相应的确认为预计负债；选项B，无标的资产的，确认预计负债的金额以履行该合同的净成本与未能履行该合同而发生的补偿与处罚两者之中的较低者计量。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，下列说法中正确的有（）。
A、补偿金额在基本确定能收到时，企业应按所需支出扣除补偿金额后的金额确认预计负债
B、补偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值
C、补偿金额在很可能收到时，就可以作为资产单独确认，但确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值
D、补偿金额在基本确定能收到时，企业应按所需支出确认预计负债，而不能扣除从第三方或其他方得到的补偿金额
答案：B,D
分析解释：如果企业清偿因或有事项而确认的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则此补偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。企业确认因或有事项产生的负债时，不应将从第三方或其他方得到的补偿金额扣除。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业为外购存货发生的下列各项支出中，应计入存货成本的是（ ）。
A、入库后的仓储费
B、运输途中的非正常损耗
C、不能抵扣的增值税进项税额
D、运输途中因自然灾害发生的损失
答案：C
分析解释：选项A,入库后表明存货已完成釆购，再发生的支出不属于釆购支出，不应计入釆购成本，应计入管理费用；选项B,运输途中的合理损耗计入存货成本，非正常损耗的部分要查明原因另行处理，不计入存货成本；选项D,因自然灾害发生的损失不属于合理损耗，应计入营业外支出，不计入存货成本。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于债务重组的说法中，正确的有（）。
A、债务人以股权偿还债务的，债权人将其作为交易性金融资产核算的，应以金融资产的公允价值入账
B、债务人以债务转为权益工具的方式偿还债务的，债务人应将股份的公允价值总额与股本之间的差额计入资本公积——股本溢价
C、债务人以存货偿还债务的，视同销售该存货，应按照其公允价值确认相应的收入，同时结转存货的成本
D、债务人以其他权益工具投资偿还债务的，其他权益工具投资公允价值与其账面价值之间的差额，计入资本公积
答案：A,B
分析解释：选项C，存货不能视同销售，债务人应按账面价值结转存货，将所清偿债务的账面价值与偿债存货账面价值的差额，计入其他收益；选项D，偿债其他权益工具投资公允价值与账面价值的差额，不需要处理，债务人应将所清偿债务账面价值与偿债其他权益工具投资账面价值的差额，计入投资收益，并将其他权益工具投资持有期间确认的其他综合收益转入留存收益。【知识点】债务重组的方式


企业对固定资产进行减值测试而预计其未来现金流量时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项，但应考虑与资产改良有关的预计未来现金流量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在预计资产未来现金流量时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量。但应考虑为维持资产正常运转或正常产出水平而必要的支出或资产维护支出所涉及的现金流量。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】预计资产未来现金流量应当考虑的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中


我国基础设施投资的提供方式主要有（ ）。
A、社会组织筹资建设，有偿提供
B、私人出资，定期收费补偿成本
C、政府投资，法人团体经营运作
D、政府与民间共同投资
E、建设一经营一转让投资方式
答案：B,C,D,E
分析解释：从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）PPP模式。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


Susan女士为甲国居民，2018年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲同对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（ ）万元。
A、9
B、10
C、30
答案：C
分析解释：经营所得在乙国应纳税额为：100×20%= 20（万元），在甲国应纳税额为：100×30%= 30（万元），所以应补纳税额10万元：利息收入在乙国应纳税额为：10×20% =2（万元），大于甲国抵免限额10 ×10% =1（万元），所以不需要再纳税。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用 【难易程度】中


交易性金融资产因追加投资而转换为权益法核算的长期股权投资时，下列说法中不正确的有（ ）。
A、长期股权投资初始投资成本为原股权投资公允价值和新增投资成本之和
B、对于原持有股权投资在增资日的公允价值与账面价值的差额，不需进行调整
C、对于原持有股权投资在增资之前所确认的公允价值变动损益，应转入投资收益
D、对于原持有股权投资在增资之前所确认的公允价值变动损益，不需进行处理
答案：B,C
分析解释：选项B，交易性金融资产因追加投资而转换为权益法核算的长期股权投资时，对于原持有的股权投资的公允价值与账面价值之间的差额，应当转入改按权益法核算的当期损益（投资收益）；选项C，对于原持有股权投资在增资之前所确认的公允价值变动损益，不需进行处理。【知识点】长期股权投资核算方法的转换【考点】长期股权投资核算方法的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


（一）资料：2022年2月初，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料1】审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。【资料2】审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。【资料3】审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2021年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2021年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。【资料4】审计人员收到举报，称丙公司领导2021年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2021年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。3.对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有（ ）。
A、应收账款明细账与总账不符
B、应收账款明细账少记
C、截留现金销售收款
D、循环挪用销售货款
答案：C,D
分析解释：如果出纳员同时登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账，可能出现在销售回款时不进行登记这种错误，从而挪用销售货款。如果会计人员直接办理5万元以下的付款业务，可能导致截留现金销售收款。AB选项可能出现，但是不属于可能导致丙公司发生的错弊行为，不符合题意。【知识点】货币资金的内部控制【考点】货币资金的内部控制【考查方向】结论考查【难易程度】难


下列关于审计报告的说法中，正确的是（ ）。
A、审计报告详细记录审计过程和结果
B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C、社会审计报告分为无保留审计报告和非无保留审计报告
D、我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告
答案：C
分析解释：审计报告——指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。针对不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，审计报告的性质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。详式审计报告又称长式审计报告——国家审计、内部审计。【知识点】审计报告的概念【考点 】审计报告的概念


该企业11月份进口环节应纳税额（）万元。
A、103.24
B、103.67
C、90.36
D、109.30
答案：C
分析解释：进口实木地板应纳进口关税＝（258＋35）×10％＝29.30（万元）应纳进口消费税＝（258＋35＋29.30）÷（1-5％）×5％＝16.96（万元）应纳进口增值税＝（258＋35＋29.30）÷（1-5％）×13％＝44.10（万元）进口环节税金合计＝29.30＋16.96＋44.10＝90.36（万元）【知识点：一般纳税人简易计税方法】


注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是（ ） 。
A、检查交易是否经适当的管理层审批
B、评价交易是否具有合理的商业理由
C、就交易事项关联方函证
D、检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
答案：B
分析解释：选项A，授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的；选项C、D，属于一般审计程序，超出正常经营过程的重大关联方重大交易属于特别风险，仅实施上述审计程序不足够。[知识点：针对重大错报风险的应对措施]


赵某作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业的名义与善意的乙公司进行交易，该交易给合伙企业造成2万元损失。则下列选项正确的有（ ）。
A、对乙公司，赵某和普通合伙人对该笔交易承担相同的责任
B、对乙公司，先由合伙企业对该笔交易承担责任后，再向普通合伙人追偿，赵某不承担其他责任
C、对该笔交易给合伙企业造成的损失，由赵某承担赔偿责任
D、对该笔交易给合伙企业造成的损失，合伙企业自行承担责任
答案：A,C
分析解释：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】禁止有限合伙人执行合伙事【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列格式条款中，应当认定为无效格式条款的有（）。
A、违反公序良俗的格式条款
B、不合理地限制对方主要权利的格式条款
C、合理地限制对方主要权利的格式条款
D、排除对方主要权利的格式条款
答案：A,B,D
分析解释：有下列情形之一的，该格式条款无效：（1）具有民事法律行为无效的情形和免责条款无效的情形（选项A）；（2）提供格式条款一方“不合理地”免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利（选项BC）；（3）提供格式条款一方排除对方主要权利（选项D）。【知识点】合同格式条款【考点】对格式条款适用的限制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A、赵某和甲公司的劳动合同纠纷
B、钱某与乙公司的商品房买卖纠纷
C、丙公司与税务机关的征纳税纠纷
D、孙某和李某的离婚纠纷
答案：B
分析解释：本题考核《仲裁法》的适用范围。选项A，劳动合同纠纷不同于一般的经济纠纷，适用专门的规定，不适用《仲裁法》。选项C，丙公司与税务机关的征纳税纠纷不是平等主体之间的纠纷，不适用《仲裁法》。选项D，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。【知识点】仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


甲有限责任公司的经理思思，在其任职期间，利用职务之便为其儿子经营的乙公司谋取本属于甲公司的商业机会，致使甲公司损失惨重。甲公司的股东果果为了公司利益拟提起股东代表诉讼。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、股东果果的股权达到1%时，才有权请求甲公司有关部门对经理思思提起诉讼
B、股东果果必须先书面请求甲公司监事会对经理思思提起诉讼
C、股东果果在甲公司有关部门拒绝起诉的情况下，应当以公司的名义起诉
D、股东果果只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对经理思思提起诉讼
答案：B
分析解释：（1）选项A：有限责任公司任何一个股东均有权代表公司提起诉讼，不受1%的限制。（2）选项BD：董事、高级管理人员损害公司利益时，提起股东代表诉讼应先找监事会。（3）选项C：股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。【知识点】经济纠纷概念与解决途径、股东诉讼【考点】经济纠纷概念与解决途径、股东诉讼【考察方向】结论考察【难易程度】难


下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A、国有独资公司设经理，由国有资产监督管理机构聘任或解聘
B、公司不设股东会，其职权由董事会行使
C、董事会的成员中可以有公司职工代表
D、经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理
答案：D
分析解释：国有独资公司设经理，由董事会聘任或解聘，选项A错误；国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，选项B错误：董事会成员中应当有公司职工代表，选项C错误：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理，选项D正确。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。乙被记载于丙公司股东名册。并进行了工商登记，但直至出资期限届满仍未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、乙承担出资责任
B、甲承担出资责任
C、乙首先承担出资责任，不足部分再由甲补足
D、甲、乙对出资承担连带责任
答案：B
分析解释：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记的股东承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。[知识点：有限责任公司的股权转让]【考点】有限责任公司的股权转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料。A公司就此采购事项召开了董事会，未出席的董事有李某、张某和田某，且李某未委托其他董事代为出席。表决时获得的赞成票票数为4票。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席，因此可以举行
B、该董事会会议决议经出席会议的无关联关系董事半数以上通过，该决议有效
C、该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过，该决议无效
D、该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过，该决议不成立
答案：A,D
分析解释：（1）上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，由过半数的无关联关系董事出席即可举行，经无关联关系董事过半数通过。（2）无关联关系的董事人数为8人，赞成票为4票，未超过无关联关系董事人数的半数，该决议不成立（而无非效）。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】增设关联关系董事的表决权排除制度【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列表述中，根据企业所得税相关规定正确的有( )。
A、对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税应税收入
B、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年
D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地自行缴纳企业所得税
答案：C
分析解释：选项A，对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入；选项B，企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（知识点：亏损弥补）（题库维护老师：zhx）


该企业准予在企业所得税前扣除的利息费用为( )万元。

A、120
B、48
C、108
D、60
答案：C
分析解释：支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。与关联方的债资比：1000÷400=2.5>2，可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48(万元)。准予在企业所得税前扣除的利息费用=60+48=108(万元)。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( ) 。
A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
答案：B
分析解释：选项A,出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税;选项C,单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D,非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,按“稿酬所得”项目征收个人所得税。【知识点】利息、股息、红利所得


下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
答案：B,C,E
分析解释：选项 A，从 2002 年 5 月 1 日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税;选项 D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（ ）。
A、董事会秘书
B、董事长
C、财务负责人
D、副总经理
答案：A,B,C,D
分析解释：上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。选项ACD属于高级管理人员，选项B属于董事。【知识点】证券交易【考点】证券交易【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，甲上市公司的下列机构或人员中，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使表决权等股东权利的有（ ）。
A、持有甲上市公司3%有表决权股份的股东王某
B、甲上市公司董事会
C、独立董事刘某
D、职工监事李某
答案：A,B,C
分析解释：上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东，或者依照法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构的规定设立的投资者保护机构，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利。【知识点】投资者保护【考点】股东代理权征集制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于债务资本成本的估计方法中，表述错误的有（ ）。
A、可比公司法要求可比公司与目标公司处于同一生命周期，具有类似的商业模式
B、利用风险调整法计算债务资本成本时，通过到期日相同或相近的长期政府债券票面利率 与企业信用风险补偿率相加求得
C、如果目标公司没有上市的长期债券，也找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资 料，那么可以使用财务比率法估计债务成本
D、如果公司目前没有上市的长期债券，则可以使用到期收益率法计算债务的税前成本
答案：A,B,D
分析解释：可比公司法要求可比公司与目标公司处于同一行业，具有类似的商业模式，故选项A的表述错误。风险调整法，债务成本通过同期限政府债券的市场收益率与企业的信用风险补偿(或称，违约风险溢 价)相加求得，故选项B的表述错误。 使用到期收益率法计算债务资本成本时，要求公司目前有上市的长期债券，故选项D的表述错误。【知识点：不考虑发行费用的税前债务资本成本估计】


甲公司正在编制直接材料预算，预计单位成品材料消耗量10千克；材料价格50元/千克，第一季度期初、期末材料存货分别为500千克和550千克；第一季度、第二季度产成品销量分别为200件和250件；期末产成品存货按下季度销量10%安排。预计第一季度材料采购金额是（）元。
A、102500
B、105000
C、130000
D、100000
答案：B
分析解释：第一季度末产成品数量＝250×10%＝25（件），第一季度初产成品数量＝200×10%＝20（件），第一季度生产量＝200＋25－20＝205（件），材料生产需要量＝205×10＝2050（千克），第一季度材料采购量＝2050＋550－500＝2100（千克），预计第一季度材料采购金额＝2100×50＝105000（元）。[知识点]直接材料预算


下列各项中,不属于股票回购影响的是( )。
A、股票回购容易造成资金紧张，影响公司后续发展
B、股票回购在- 定程度上削弱了对债权人利益的保护
C、股票回购有利于公司的长远发展
D、股票回购容易导致公司操纵股价
答案：C
分析解释：股票回购对上市公司的影响有: (1)股票回购需要大量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展;(2)股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，在一定程度上削弱了对债权人利益的保护，而且忽视了公司的长远发展，损害了公司的根本利益; (3)股票回购容易导致公司操纵股价。【知识点：股票分制与股票回购】【题库维护人：QYD】


某证券资产组合由甲、乙、丙三只股票构成，β系数分别为0.6、 1.0和1.5， 每股市价分别为8元、4元和20元，股票数量分别为400股、200股和200股。假设当前短期国债收益率为3%，股票价值指数平均收益率为10%,则该证券资产组合的风险收益率是()。
A、10.63%
B、11. 63%
C、7. 63%
D、8.63%
答案：C
分析解释：该证券资产组合的总价值=8X400+4X 200+ 20X200=8000 (元)，因此该证券资产组合的β系数=0. 6X (8X400) /8000+1X (4X200) /8000+1. 5X (20X 200)/8000=1.09，该证券资产组合的风险收益率=1.09X (10%一3%) =7. 63%。【知识点】证券资产组合的风险与收益


下列关于破产管理人的表述中，符合企业破产法律制度规定的是（）。
A、个人担任管理人仅限于小额破产案件
B、破产管理人可以由人民法院或者债权人会议聘任
C、破产管理人的报酬由破产管理人与债权人会议协商确定
D、破产管理人的报酬及收取情况，应列入破产财产分配方案
答案：D
分析解释：（1）选项A：对于事实清楚、债权债务关系简单、债务人财产相对集中的企业破产案件，人民法院可以指定管理人名册中的个人为管理人（与数额大小无关）；（2）选项B：管理人由人民法院指定，债权人会议可以申请人民法院予以更换；（3）选项C：管理人的报酬由人民法院确定，债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。[知识点]管理人的资格、管理人的报酬


下列关于非上市公众公司收购的论述，符合法律规定的为( )。
A、最近两年有重大违法行为的，不能收购公众公司
B、担任因违法被吊销营业执照的公司的董事，并负有个人责任，自该公司被吊销营业执照之日起未逾三年的，不能收购公众公司
C、以协议方式进行上市公司收购，在过渡期内确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/2
D、通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份10%的，应当进行信息披露
答案：A,D
分析解释：法律规定，收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十六条规定（不能担任董监高）的情形，不能收购公众公司。《公司法》第一百四十六条规制的是，担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并非董事，故选项B错。以协议方式进行上市公司收购，在过渡期内确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3，故选项C错。[知识点]特殊类型收购


根据法律规定，下列关于保证担保的论述，正确的有( )。
A、保证期间，债权人依法将债权出让，未经保证人书面同意的，保证人不承担保证责任
B、保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年
C、保证的诉讼时效从债权人在保证期间内主张权利之日开始计算
D、一般保证的债权人向债务人和保证人一并提起诉讼的，法院应当拒绝将债务人和保证人列为共同被告，因为一般保证人享有先诉抗辩权
答案：B,C
分析解释：法律规定，保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任；债务人将债务出让的，应取得保证人书面同意，否则保证人不再承担保证责任，故选项A不选。法律规定，一般保证的债权人向债务人和保证人一并提起诉讼的，法院可以将债务人和保证人列为共同被告，但应当在判决书中明确保证人承担补充责任，故选项D不选。[知识点]保证责任


辽东公司欠辽西公司货款211万元，辽西公司与辽中公司签订了一份价款为151万元的电脑买卖合同，合同签订后，辽中公司指示辽西公司将该合同项下的电脑交付给辽东公司。因辽东公司届期未清偿所欠货款，故辽西公司将该批电脑扣留。关于辽西公司的行为，说法不正确的有（）。
A、属于行使抵押权
B、属于行使动产质权
C、属于行使留置权
D、辽西公司可以直接将电脑出售，所得价款清偿自己的债权
答案：A,B,D
分析解释：债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿；选项AB错误，选项C正确。债权人与债务人应当在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在不少于两个月的期限内履行债务。债权人与债务人在合同中未约定的，债权人留置债务人财产后，应当确定两个月以上的期限，通知债务人在该期限内履行债务，选项D错误。[知识点]留置权


下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合税法规定的是( )。
A、耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
B、占用耕地的个人纳税人应在其户籍所在地缴纳耕地占用税
C、纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知书的次日
D、未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占用耕地的当日
答案：D
分析解释：本题考核耕地占用税的征收管理。选项A,耕地占用税由税务机关负责征收;选项B,纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税;选项C，除了经批准而占用耕地的、纳税义务发生时间是纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日外，未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为自然资源管理部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。【知识点：纳税义务发生时间】


甲和乙就两间房屋的所有权发生纠纷并诉至法院，丙闻讯后，向人民法院提起诉讼，认为无论甲还是乙都不是房屋的所有人，自己才对这两间房屋享有所有权。这样，丙就成了甲乙争讼案件的( )。
A、原告
B、必要的共同诉讼人
C、无独立请求权的第三人
D、有独立请求权的第三人
答案：D
分析解释：有独立请求权的第三人是指对当事人争议的诉讼标的有独立请求权而参加诉讼的人。本题中，丙是因对甲、乙争议的诉讼标的有独立的请求权参加到诉讼中的，所以，丙是对甲和乙争议的诉讼标的享有独立请求权的第三人。在提起的新诉讼中，有独立请求权的第三人在诉讼中相当于原告的地位，以本诉中的甲和乙作为共同被告；在本诉中，丙是有独立请求权的第三人。[知识点]第三人诉讼


某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟600箱，支付不含税金额600万元，2021年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税锵售收入256万元;其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入528万元。则该烟草批发企业应繳纳消费税( )万元。
A、101. 24
B、68.08
C、35.24
答案：B
分析解释：烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，烟草批发企业要缴纳一道批发环节的消费税,适用的税率为11%加0.005元/支。批发企业销售给其他批发企业不征收消费税,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。应缴纳的消费税=528x11%+400x250x200x0.005÷10000=68.08(万元)。【知识点】应纳税额的计算


甲、乙、丙三家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是( )。
A、B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务
B、B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任
C、B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任
D、甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任
答案：B
分析解释：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。B银行可以要求丙公司对债务承担连带责任，所以选项AC错误。股东未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。甲公司和乙公司可以要求丙公司承担违约责任。所以选项D错误。[知识点]公司法人人格否认制度


华明公司董事会通过的下列决议中，符合法律规定的有( )。
A、增设市场开发部
B、根据总经理A的提名，聘任B为市场开发部经理
C、根据总经理A的提名，解聘财务负责人C的职务
D、根据总经理A的提名，聘任监事D兼任财务负责人
E、撤销王某董事职务，增补张某为华明公司董事
答案：A,C
分析解释：决定公司内部机构设置，属于董事会的职权；但聘任市场开发部经理则是公司（总）经理的职权。所以选项B错误。董事会应根据经理的提名，聘任和解聘财务负责人，但董事、高级管理人员不得兼任本公司的监事，高级管理人员包括财务负责人。所以选项D错误。选举和更换董事属于有限责任公司股东会的职权，公司董事会无权选举和更换董事。所以选项E错误。[知识点]公司组织机构


企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先计入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入（ ）。
A、管理费用
B、其他应收款
C、营业外支出
D、其他应付款
答案：A,B,C
分析解释：对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行处理，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转入“管理费用”。对于过失人或保险公司同意赔偿的损失，应作“其他应收款”处理。对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，在扣除残料价值和保险公司赔偿款后的净损失应作“营业外支出”处理。对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”账户。


下列各项中，不应计入企业存货成本的 有（ ）。
A、存货加工过程中发生的直接成本
B、为特定客户设计产品的可直接确定的 设计费用
C、购买存货时支付的进口关税
D、存货运输中发生的非合理损耗
答案：D
分析解释：存货成本包括采购成本、加工 成本和其他成本。选项 A，存货加工过 程中发生的直接成本属于存货的加工成 本；选项 B，企业为特定客户设计产品 所发生的、可直接确定的设计费用属于 存货的其他成本；选项 C，购买存货时 支付的进口关税属于存货的采购成本； 选项 D，存货采购运输中发生的定额内 合理损耗属于存货的采购成本，非合理 损耗不能计入存货成本。


下列关于盈余公积的表述中，正确的是（ ）。
A、“盈余公积”科目应当分别按“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算
B、确定法定盈余公积计提基数时不需考虑企业年初未分配利润的余额
C、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放工资
D、年末“利润分配—盈余公积补亏”明细科目的余额无需转入“利润分配— 未分配利润”
答案：A
分析解释：选项 B，计算提取法定盈余公积的基数时，如果以前年度无亏损，则不应该包括企业年初未分配利润，如果以前年度有亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积；选项 C，盈余公积可用于弥补亏损、转增资本、分配现金股利或利润，不能用于发放工资；选项 D，年末“利润分配—盈余公积补亏”明细科目的余额应转入“利润分配—未分配利润”。


在自我评估法中，下列操作风险与内部控制评估的工作流程各阶段，按照先后顺序排序结果是（）。(1)全员风险识别与报告(2)控制活动识别与评估(3)制定与实施控制优化方案(4)报告自我评估工作与日常监控(5)作业流程分析和风险识别与评估
A、(1)(2)(3)(4)(5)
B、(4)(1)(5)(3)(2)
C、(4)(2)(3)(1)(5)
D、(1)(5)(2)(3)(4)
答案：D
分析解释：整个过程描述的是自我评估法，所以(4)报告自我评估工作与日常监督应该是整个自我评估的最后一步，仅此就可以考虑D为正确选项;然后我们可以从第一步开始验证，(1)比(4)更贴近第一步，而第二步就进行研究控制活动时间显得过早，应该是先进行(5)，然后通过(2)的评估来进行(3)。所以整个过程就是(1)、(5)、(2)、(3)、(4)。确保D的准确性。


声誉危机管理需要技能、经验以及全面细致的危机管理规划，以便在危机情况下为商业 银行提供保全甚至提高声誉的行动指南。声誉危机管理的主要内容包括（）.
A、提高发言人的沟通能力
B、提高解决问题的能力
C、危机现场处理
D、制定战略性的危机沟通机制
E、模拟训练和演习
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：声誉危机管理需要技能、经验以及全面细致的危机管理规划，以便为商业银行在危机情况下保全甚至提高声誉提供行动指南。声誉危机管理的主要内容包括：(1)提高发言人的沟通技能;(2)提高解决问题的能力;(3)危机现场处理;(4)制定战略性的危机沟通机制;(5)危机处理过程中的持续沟通;(6)管理危机过程中的信息交流;(7)模拟训练和演习。故选ABCDE。


个人客户第一还款来源调查的内容主要包括（）
A、贷款用途
B、主要收入来源为工资收入的，对其收入水平及证明材料的真实性做出判断
C、主要收入来源为租金收入的，应检查其提供的财产情况
D、是否以价值稳定、易变观的财产作为抵(质)押物
E、信用情况
答案：["B","C"]
分析解释：商业银行对个人客户借款人的资信调查应关注其第一还款来源：主要收入来源为工资收入的，对其收入水平及证明材料的真实性做出判断;主要收入来源为其他合法收入的(如利息和租金收入等)，应检查其提供的财产情况(包括租金收入证明、房产证、商业银行存单、有现金价值的保单等)。故B、C选项符合题意。A、D、E选项不属于个人客户第一还款来源调查的内容，不符合题意。


关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时允许扣除
C、没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据规定，实行核定征收
D、凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：C
分析解释：选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。【知识点：旧房及建筑物的评估价格】


某电器生产商拟实施规模经济，目标是成为产业中的成本领先者。如果该企业采用成本领先战略，那么可能发生的风险包括（）。
A、技术发生了变化导致已经积累的经验一笔勾销
B、产业中的新进入者通过模仿该企业的模式，也实现了较低的成本
C、市场上消费者的需求从注重价格开始转向注重产品的品牌
D、能够对产业内的潜在进入者形成进入障碍
答案：A,B,C
分析解释：企业采取成本领先战略的风险包括：（1）技术的变化可能使过去用于降低成本的投资（如扩大规模.工艺革新等）与积累的经验一笔勾销。（2）产业的新加入者或追随者通过模仿或者以高技术水平设施的投资能力，用较低的成本进行学习。（3）市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象，使得企业原有的优势变为劣势。选项D属于采取成本领先战略的优势。【知识点】基本竞争战略


对商业银行合规风险现场检查的主要内容包括（ ）。
A、商业银行高级管理层在合规风险管理中的作用
B、商业银行合规风险管理体系的适当性和有效性
C、商业银行董事会在合规风险管理中的作用
D、商业银行绩效考核制度、问责制度和诚信举报制度的适当性和有效性
E、商业银行合规管理职能的适当性和有效性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业监督管理机构应根据商业银行的合规记录及合规风险管理评价报告，确定合规风险现场检查的频率、范围和深度，检查的主要内容：①商业银行合规风险管理体系的适当性和有效性；②商业银行董事会和高级管理层在合规风险管理中的作用；③商业银行绩效考核制度、问责制度和诚信举报制度的适当性和有效性；④商业银行合规管理职能的适当性和有效性。【知识点】监管指标和方法


下列关于剥夺政治权利的说法中，正确的是( )。
A、剥夺政治权利，是指剥夺担任国家机关领导职务的权利
B、对于危害国家安全的犯罪分子以及被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利终身
C、剥夺政治权利只可以附加适用
D、对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利
答案：D
分析解释：剥夺政治权利是剥夺下列权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利终身。剥夺政治权利既可以附加适用，也可以独立适用。[知识点]剥夺政治权利


根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是（）。
A、侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序
B、客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为
C、犯罪主体不限于税务机关工作人员
D、过失也可构成此罪
答案：A
分析解释：（1）选项BD：本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为（主观方面为故意）；税务人员在税收工作中“严重不负责任”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪（主观方面为过失）。（2）选项C：本罪的主体限于税务机关工作人员。[知识点]徇私舞弊不征、少征税款罪


根据《刑法》，对董某的行为应按照()定罪处罚。

A、逃税罪
B、非法购买增值税专用发票罪
C、虚开增值税专用发票罪
D、购买伪造的增值税专用发票罪
E、伪造增值税专用发票罪
答案：B,C
分析解释：根据《刑法》规定，非法购买增值税专用发票又虚开的，按照处罚较重的虚开增值税专用发票罪来定罪。董某一共非法购买了600份，虚开了500份，剩余100份没有虚开，未虚开的那100份应该按照非法购买增值税专用发票罪进行定罪处罚，而虚开的那500份，应按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。[知识点]虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪


以下哪个渠道无法为内地投资人实现境外资产配置（ ）。
A、QDII
B、沪港通
C、基金互认
D、QFII
答案：D
分析解释：QFII（合格境外机构投资者）也是一类重要的机构投资者。QFII制度是一国在货币未完全可自由兑换、资本项目尚未完全对外开放情况下有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度安排。QFII在中国境内的投资受到包括主体资格、资金流动、投资范围和投资额度等方面的限制。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】中


存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务，表明银行业消费者享有（ ）的权利。
A、安全权
B、知情权
C、选择权
D、公平交易权
答案：B
分析解释：银行业消费者的知情权是指导意见规定，保障金融消费者知情权。金融机构应当以通俗易懂的语言，及时、真实、准确、全面地向金融消费者披露可能影响其决策的信息，充分提示风险，不得发布夸大产品收益、掩饰产品风险等欺诈信息，不得作虚假或引人误解的宣传。享有知情权，是银行业消费者在消费过程中作出自由选择并实现公平交易的前提条件。【知识点】银行业消费者的主要权利


基金客户服务流程不包括（ ）。
A、服务宣传与推介
B、投资咨询与基金咨询
C、投资跟踪与评价
D、公布基金招募说明书
答案：D
分析解释：为满足客户需求，提供满意的客户服务，基金销售机构应该建立完善的客户服务流程与制度，建立有效的客户反馈系统与客户投诉处理机制，设立专门的客户服务部门并做好服务人员培训等。具体客户服务流程包括：服务宣传与推介、投资咨询与基金咨询、互动交流、受理投诉、投资跟踪与评价、客户档案管理与保密等。【知识点】基金客户服务内容和规范【考查方向】概念释义【难度】易


关于操作风险的表述，下列错误的是（ ）。
A、操作风险是全公司所有部门要应对的风险
B、操作风险不包括关键岗位人员配置不当造成的业务差错
C、操作风险主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险
D、操作风险是指由于公司内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接的风险
答案：B
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险~关键岗位人员配置不当造成的业务差错属于操作风险中的人力资源风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


以下交易中不需要债券进行质押的是（ ）。
A、债券协议回购
B、债券买断式回购
C、债券借贷
D、债券质押式回购
答案：B
分析解释：买断式回购是指一方（正回购方）在将回购债券出售给另一方（逆回购方），逆回购方在首期结算日向正回购方支付首期资金结算额的同时，交易双方约定在将来某一日期（即到期结算日）由正回购方以约定价格（即到期资金结算额）从逆回购方购回回购债券的交易。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】概念理解【难易程度】易


不需要在基金合同、招募说明书中约定赎回费的收取标准和计入基金财产的比例的基金是（ ）。
A、社保基金
B、LOF
C、分级基金
D、ETF
答案：A
分析解释：对于交易型开放式指数基金(ETF)、上市开放式基金(LOF)、分级基金、指数基金、短期理财产品基金等股票基金、混合基金以及其他类别基金，基金管理人可以参照上述标准在基金合同、招募说明书中约定赎回费的收取标准和计入基金财产的比例。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金的职业道德教育，说法正确的是（ ）。
A、只要抓好领导干部的职业道德建设就可以了
B、职业道德建设不需要社会各界的监督
C、政府要建立必要的职业道德奖惩机制
D、基金职业道德教育首先是职业道德观念教育
答案：D
分析解释：A项，基金职业道德规范教育，是指对基金从业人员开展的以基金职业道德具体规范为内容的教育；B项，社会各界的监督，不仅是对基金职业道德教育成果的检验环节，监督本身也是教育的有效组成部分；C项，基金业协会应当建立必要的职业道德奖惩机制，促进和保证基金职业道德的实施。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


1952年，（ ）首次提出了均值一方差模型。
A、哈里·马科维茨
B、威廉·夏普
C、约翰·林特耐
D、简·莫辛
答案：A
分析解释：1952年，25岁的哈里-马科维茨（Harry Markowitz）在《金融杂志》上发表了一篇题为“资产组合的选择”的文章，首次提出了均值一方差模型，奠定了投资组合理论的基础，标志着现代投资组合理论( modeenportfolio theory，MPT)的开端。【知识点】现代投资组合理论与资本市场理论发展概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金经营机构通过格式条款取得客户书面授权或同意的，应当（ ）。
A、在协议中明确该授权或同意所适用的向他人提供客户信息的范围和具体情形
B、在协议的醒目位置使用通俗易懂的语言明确提示该授权或同意的可能后果
C、在客户签署协议时提醒其注意上述提示
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金经营机构通过格式条款取得客户书面授权或同意的，应当在协议中明确该授权或同意所适用的向他人提供客户信息的范围和具体情形。同时，还应当在协议的醒目位置使用通俗易懂的语言明确提示该授权或同意的可能后果，并在客户签署协议时提醒其注意上述提示。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息管理保密要求【考查方向】概念释义【难度】易


全面风险管理强调将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等银行承担的所有实质性风险纳入到统一的风险管理框架中。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：全面风险管理强调将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等银行承担的所有实质性风险纳入到统一的风险管理框架中，涉及从董事会、高级管理层到风险管理部门、业务部门、分支机构等各个层面，包括风险偏好设定、风险管理组织体系构建、风险管理政策制度完善、风险管理流程建设、信息系统和风险管理技术提升、风险管理文化塑造等多方面内容。【知识点】全面风险管理概述


3个月欧洲美元期货和3个月银行间欧元拆借利率期货的报价均采用指数式报价，用100减去不带百分号的年利率报价。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：短期利率期货的报价一般采用指数报价，现金交割。如CME市场欧洲美元期货、美国短期国债期货和ICE欧洲市场的3个月欧元拆放利率期货，均采用指数式报价，用“100. 00-‘不带百分号的年利率或贴现率（或利率、贴现率数值）’”报价，合约到期采用现金交割。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


按照《刑法》第一百八十条规定，对犯利用未公开信息交易罪的金融机构从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上（ ）倍以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员或者其他直接责任人员，处（ ）年以下有期徒刑或者拘役。
A、3；10
B、5；5
C、5；10
D、3；5
答案：B
分析解释：对犯利用未公开信息交易罪的金融机构从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上5倍以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员或者其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


某美国投资者买入50万欧元，计划投资3个月，但又担心期间欧元兑美元贬值，该投资者决定利用CME欧元期货进行空头套期保值（每张欧元期货合约为12.5万欧元），假设当日欧元兑美元即期汇率为1.4432,3个月后到期的欧元期货合约成交价格EUR/USD为1.4450,3个月后，欧元兑美元即期汇率为1. 4120，该投资者欧元期货合约平仓价格EUR/USD为1.4101。因汇率波动该投资者在现货市场( )万美元，在期货市场( )万美元。
A、损失1.75；获利1.745
B、获利1.75；获利1.565
C、损失1.56；获利1.745
D、获利1.56；获利1.565
答案：C
分析解释：投资者对50万欧元进行卖出期保值，每张欧元期货合约为12.5万欧元，应卖出的合约数量=50万/12.5万=4张合约。现货亏损=(1.4432 -1.4120)×50=1.56（万美元）；期货盈利=（1.4450-1.4101）×12.5x4=1.745（万美元）。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解 【难易程度】中


中国证券投资基金业协会网站公示的私募基金管理人基本情况包括（ ）。
Ⅰ.私募基金管理人的名称、成立时间、登记时间
Ⅱ.私募基金管理人的住所、联系方式、主要负责人
Ⅲ.私募基金管理人的注册资本缴纳情况
Ⅳ.私募基金管理人的基本诚信信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金业协会应当在私募基金管理人登记材料齐备后的20个工作日内，通过网站公告私募基金管理人名单及其基本情况的方式，为私募基金管理人办结登记手续。网站公示的私募基金管理人基本情况包括私募基金管理人的名称、成立时间、登记时间、住所、联系方式、主要负责人等基本信息以及基本诚信信息。【知识点】非公开募集基金的基金管理人的登记【考查方向】概念释义【难度】难


下列哪一项不属于基金销售适用性管理制度的内容？（）
A、对基金管理人进行审慎调查的方式和方法
B、对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法
C、对基金产品进行收益评价的方式和方法
D、对基金产品和基金投资人进行匹配的方法
答案：C
分析解释：基金销售适用性管理制度的内容包括：（1）对基金管理人进行审慎调查的方式和方法；（2）对基金产品的风险等级进行设置，对基金产品进行风险评价的方式和方法；（3）对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法；（4）对基金产品和基金投资人进行匹配的方法。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】基金销售适用性监管【考查方向】概念释义【难度】易


在中国境内，对于单位客户，无论是特殊的还是一般的，都必须根据投资者适当性制度通过综合评估才可以参与金融期货交易。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般单位客户在金融市场开立交易编码前，也需根据投资者适当性制度的规定，由期货公司会员对一般单位客户的基本情况、相关投资经历、财务状况、诚信状况和相关制度等进行综合评估。特殊单位客户符合投资者适当性制度的有关规定，不用进行综合评估就可为其交易申请开立交易编码。【知识点】机构投资者【考点】特殊单位客户和一般单位客户【考察方向】概念理解【难易程度】中


货币市场基金的投资对象主要包括（ ）。
A、现金、期限在1年以内（含1年）的债券回购、剩余期限在397天以内（含397天）的债券
B、剩余期限在1年以内（含1年）的可转换债券、剩余期限1年以内（含1年）的债券回购
C、现金、股票、剩余期限在397天以内（含397天）的债券
D、现金、股票、剩余期限在365天以内（含365天）的债券
答案：A
分析解释：货币市场基金不得投资于以下金融工具：（1）股票。（2）可转换债券、可交换债券。（3）以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，已进入最后一个利率调整期的除外。（4）信用等级在AA+级以下的债券与非金融企业债务融资工具。（5）中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


关于不同类型FOF的优点，正确的是（ ）。
Ⅰ.主动管理主动型FOF的优点是FOF产品可以得益于母基金管理人的大类资产投资能力以及子基金管理人的具体金融工具投资能力
Ⅱ.主动管理被动型FOF的特点是母基金基金经理的主要工作聚焦于子基金的挑选，避免在资产配置、择时上出现错误从而削弱了FOF的整体业绩
Ⅲ.被动管理主动型FOF的优点在于母基金的基金经理的投资观点可以较完整地得以执行，避免因子基金的基金经理风格漂移而使得整个基金的表现异于母基金管理人最初的投资意图
Ⅳ.被动管理被动型FOF往往意味着FOF基金经理对各类资产有着固定且长期的展望，通过投资被动型子基金达到对资产长期配置的目的
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：被动管理主动型FOF的特点是母基金基金经理的主要工作聚焦于子基金的挑选，避免在资产配置、择时上出现错误从而削弱了FOF的整体业绩；主动管理被动型FOF的优点在于母基金的基金经理的投资观点可以较完整地得以执行，避免因子基金的基金经理风格漂移而使得整个基金的表现异于母基金管理人最初的投资意图。【知识点】基金中基金的类型【考查方向】概念释义【难度】中


下列哪一项不属于我国货币市场基金能够进行投资的金融工具？（ ）
A、现金
B、半年以内（包括半年）的银行定期存单、大额存单
C、剩余期限在365天内（含365天）的债券
D、期限在一年以上的债券回购
答案：D
分析解释：目前我国货币市场基金能够进行投资的金融工具包括：现金；1年以内（含1年）的银行定期存单、大额存单；剩余期限在397天以内（含397天）的债券；期限在1年以内（含1年）的债券回购；期限在1年以内（含1年）的中央银行票据；剩余期限在397天以内（含397天）的资产支持证券。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


申请期货公司财务负责人的任职资格，应当具备的条件不包括( )。
A、具有期货从业人员资格
B、具有大学本科以上学历或者取得学士以上学位
C、具有会计师以上职称或者注册会计师资格
D、具有从事期货业务2年以上经验
答案：D
分析解释：《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》规定，申请财务负责人除了需要具备期货从业人员资格、大学本科以上学历或者取得学士以上学位，还应当具有会计师以上职称或者注册会计师资格；申请营业部负责人的任职资格，还应当具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务4年以上经验。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官根据履行职责的需要，享有（）职权。
A、参加或者列席与其履职相关的会议
B、查阅期货公司的相关文件、档案和资料
C、查阅期货公司相关客户资料
D、与期货公司有关人员，为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员谈话
答案：A,B,D
分析解释：首席风险官根据履行职责的需要，享有下列职权：（1）参加或者列席与其履职相关的会议；（2）查阅期货公司的相关文件、档案和资料；（3）与期货公司有关人员、为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员进行谈话；（4）了解期货公司业务执行情况；（5）公司章程规定的其他职权。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】难


首席风险官根据履行职责的需要，享有下列（ ）职权。
A、参加或者列席与其履职相关的会议
B、查阅期货公司的相关文件、档案和资料
C、了解期货公司业务执行情况
D、与期货公司有关人员、为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员进行谈话
答案：A,B,C,D
分析解释：首席风险官根据履行职责的需要，享有下列职权：（1）参加或者列席与其履职相关的会议；（2）查阅期货公司的相关文件、档案和资料；（3）与期货公司有关人员、为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员进行谈话；（4）了解期货公司业务执行情况；（5）公司章程规定的其他职权。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】中


世界最著名的股票指数有（ ）。
A、道琼斯工业平均指数
B、标准普尔500指数
C、纽约证交所综合股票指数
D、深证成分指数
答案：A,B,C
分析解释：世界最著名的股票指数包括道琼斯工业平均指数、标准普尔500指数、纽约证交所综合股票指数、道琼斯欧洲STOXX50指数、英国的金融时报指数、日本的日经225股价指数、中国香港的恒生指数等。在我国境内常用的股票指数有沪深300指数、上证综合指数、深证综合指数、上证180指数、深证成分指数等。【知识点】股票价格指数【考查方向】概念理解 【难易程度】中


当股票组合和股指期货合约的价值确定后，套期保值者所需买卖的期货合约数与β系数的关系是( )。
A、成正比关系
B、成反比关系
C、买卖期货合约数=现货总价值／股指期货合约价值×β系数
D、买卖期货合约数=现货总价值／（股指期货合约价值×β系数）
答案：A,C
分析解释：买卖期货合约数=现货总价值／股指期货合约价值×β系数。其中股指期货合约价值=期货指数点×每点乘数。从公式中不难看出：当现货总价值和期货合约的价值确定下来后，所需买卖的期货合约数就与β系数的大小有关，β系数越大，所需的期货合约数就越多；反之，则越少。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】概念理解【难易程度】中


会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该会员的保证金承担违约责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《条例》和《期货交易所管理办法》相关规定，实行全员结算期货交易所中，会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该会员的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货交易所应当以该违约会员的自有资金、期货交易所风险准备金和期货交易所自有资金承担。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考察方向】原文条款【难易程度】易


在其他贷款条件没有明显恶化的情况下，具备（）条件之一的，商业银行可以考虑办理债务重组。
A、通过债务重组，能够追加或者完善担保条件
B、通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力
C、通过债务重组，可在其他方面减少银行风险
D、通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还
E、通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：在其他贷款条件没有明显恶化的情况下，具备以下条件之一的，商业银行可以考虑办理债务重组:（1）通过债务重组，能够追加或者完善担保条件。（2）通过债务重组，借款企业能够改善财务状况，增强偿债能力。（3）通过债务重组，可在其他方面减少银行风险。（4）通过债务重组，能够使银行债务先行得到部分偿还。（5）通过债务重组，能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷。


目前我国上海期货交易所规定的交易指令主要是( )。
A、套利指令
B、止损指令
C、停止限价指令
D、限价指令
答案：D
分析解释：目前，我国各期货交易所普遍采用了限价指令。此外，郑州商品交易所还采用了市价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。大连商品交易所则采用了市价指令、限价指令、止损指令、停止限价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。我国各交易所的指令均为当日有效。在指令成交前，投资者可以提出变更和撤销。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易


目前我国各期货交易所均采用的指令是（ ）。
A、市价指令
B、长效指令
C、止损指令
D、限价指令
答案：D
分析解释：目前，我国各期货交易所普遍采用了限价指令。此外，郑州商品交易所还采用了市价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。大连商品交易所则采用了市价指令、限价指令、止损指令、停止限价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。我国各交易所的指令均为当日有效。在指令成交前，投资者可以提出变更和撤销。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易


金融债券的特点包括（ ）。
A、流动性
B、永久性
C、安全性
D、收益性
答案：A
分析解释：金融融债券的特点：(1)发行者有较大的主动权，筹资对象范围广泛，筹资效率较高。(2)债券的盈利性、流动性较好，有较强的吸引力。(3)债券到期还本付息，因而筹集的资金稳定，并且不必向中央银行账户缴纳法定存款准备金。发行金融债券筹集资金也有一定的局限性，如筹资成本较高、债券的流通性受市场发达程度的制约、管理当局的限制较严等。【知识点】金融债券的特点


证券期货经营机构应当明确（ ）的廉洁文化建设和廉洁从业管理责任，并对廉洁从业风险防控工作的相关底稿留档保存。Ⅰ．董事Ⅱ．监事Ⅲ．高级管理人员Ⅳ．各层级管理人员
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券期货经营机构应当明确董事、监事、高级管理人员及各层级管理人员的廉洁文化建设和廉洁从业管理责任，并对廉洁从业风险防控工作的相关底稿留档保存。董事、监事、高级管理人员及各层级管理人员、工作人员应当充分了解廉洁从业有关规定，落实各项廉洁从业要求，并承担相应的廉洁从业责任。【知识点】廉洁从业的内控机制【考点】人员管理 【考查方向】原文挖空【难度】易


买入豆油期货合约，同时卖出相等价值量的菜籽油期货合约，属于（）。
A、牛市套利
B、熊市套利
C、相关商品间的套利
D、原材料与成品之间的套利
答案：C
分析解释：两种商品之间具有内在的某种联系，如需求替代品、需求互补品、生产替代品或生产互补品等，当买入（或卖出）一定数量的一种商品的期货合约，同时卖出（或买入）与其交割月份相同并价值相当的另一种商品的期货合约，待将来价差发生有利变化时再分别平仓了结的套利方式届于相关商品间的套利。【知识点】跨品种套利【考点】相关商品间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国交易所债券市场的托管方式实行“中央登记、一级托管”制度。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易所市场实行“中央登记、二级托管”的制度。中央登记意味着市场中所有的证券在中国证券登记结算有限责任公司登记，记录所有权的转移过程；二级托管是指投资者参与证券市场必须通过有资格的证券公司，并将资产事实上托管给证券公司代理交易结算。【知识点】债券市场【考点】银行间债券市场与交易所债券市场的交易方式、托管方式及结算方式【考查方向】概念释义【难度】易


证券公司不需要于下列行为发生之日起1个月内将相关情况报送至中国证券业协会的有（ ）。
A、入股区域性股权市场运营机构
B、取得区域性股权市场中介机构资格
C、持股情况、中介机构资格发生变化
D、证券公司从业人员的履职情况
答案：D
分析解释：证券公司应当于下列行为发生之日起1个月内将相关情况报送至中国证券业协会：（1）入股区域性股权市场运营机构；（2）取得区域性股权市场中介机构资格；（3）持股情况、中介机构资格发生变化；（4）中国证监会和中国证券业协会要求报送的其他信息。【知识点】区域性股权市场业务【考点】证券公司在区域性股权市场提供业务服务的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当（ ）地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料。
①准确②客观③完整④公平
A、②③④
B、①②③
C、①②④
D、①②③④
答案：B
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时。应当注明出处和著作权人。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】证券投资咨询人员执业行为的总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


根据《证券公司风险处置条例》第六条的规定，国务院证券监督管理机构发现证券公司存在重大风险隐患，可以派出风险监控现场工作组对证券公司进行专项检查，其监控的内容包括（ ）。
Ⅰ.划拨资金
Ⅱ.处置资产
Ⅲ.调配人员
Ⅳ.使用印章
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券公司风险处置条例》第六条的规定，国务院证券监督管理机构发现证券公司存在重大风险隐患，可以派出风险监控现场工作组对证券公司进行专项检查，对证券公司划拨资金、处置资产、调配人员、使用印章、订立以及履行合同等经营、管理活动进行监控，并及时向有关地方人民政府通报情况。【知识点】证券公司风险处置措施【考点】停业整顿【考查方向】原文条款【难度】易


股份有限公司的控股股东，可以是持有股份的比例虽然不足50%，但所享有的表决权已足以对（ ）的决议产生重大影响的股东。
A、监事会
B、职工代表大会
C、董事会
D、股东大会
答案：D
分析解释：控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】控股股东【考查方向】概念理解【难度】易


股份有限公司的控股股东可以是持有股份的比例虽然不足百分之五十，但所享有的表决权已足以对（ ）的决议产生重大影响的股东。
A、职工代表大会
B、股东大会
C、董事会
D、监事会
答案：B
分析解释：控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】控股股东【考查方向】概念理解【难度】易


下列哪种外汇交易方式采取保证金制度？（）[东北财经大学]
A、期货交易
B、期权交易
C、即期交易
D、互换交易
答案：A
分析解释：在期货交易中，买卖双方在交易之前都必须在经纪公司开立专门的保证金账户，交易者只需按照其所买卖期货合约价值的一定比例（通常为5%~15%）缴纳少量资金，作为其履行期货合约的财力担保，即可以参与期货合约的买卖，这种制度就是保证金制度，所缴的资金就是保证金。在每天交易结束时，保证金账户都要根据期货价格的涨跌而进行调整，以反映交易者的浮动盈亏，即盯市。


国际清偿力不包括一国的（）。
A、自有储备
B、借入储备
C、国际银行同业拆借
D、在IMF的SDR
答案：C
分析解释：国际清偿能力是一国现有的对外清偿能力和可能有的对外清偿能力之和。一国直接掌握的在必要时可以用于调节国际收支、清偿国际债务的国际流通资产。主要包括：①自有储备包含黄金、外汇储备、在IMF（国际货币基金组织）中的储备地位和SDR（特别提款权）；②借入储备包含备用信贷、互惠信贷、支付协议及其他类似安排；③诱导储备是指商业银行的对外短期可兑换货币资产。


我国现阶段的社会主义基本经济制度主要体现在( )。
A、社会主义市场经济体制
B、社会主义计划经济体制
C、人民代表大会制度
D、按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度
E、以公有制为主体、多种所有制经济共同发展所有制结构
答案：A,D,E
分析解释：本题考查社会主义基本经济制度的内涵。在任何社会， 经济制度都主要体现在三个方面，一是所有制或产权制度；二是收入分配制度；三是资源配置的方式。在社会主义基本经济制度中，以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构处于核心地位，决定了我国必须实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度；决定了资源配置方式必须实行社会主义市场经济体制。


关于政府预算的说法，正确的有( )。
A、政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划
B、从本质方面看，政府预算是国家和政府意志的体现
C、政府预算要经过国务院的审查和批准才能生效
D、政府预算制度最早出现在英国
E、政府预算按照编制依据的内容和方法分类，分为单式预算和复式预算
答案：A,B,D
分析解释：本题考查政府预算的含义。从本质方面看， 政府预算是国家和政府意志的体现，要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，是重要的法律性文件，选项C错误。按照编制形式，政府预算分为单式预算和复式预算；按照编制依据的内容和方法，政府预算分为增量预算和零基预算，选项E错误。【知识点】政府预算的职能与原则【考点】政府预算的含义【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业在原有产品档次的基础上增加高档产品的生产，此种产品组合策略属于（ ）。
A、向上延伸策略
B、向下延伸策略
C、双向延伸策略
D、混合延伸策略
答案：A
分析解释：此题考查产品线延伸策略的理解。产品线延伸策略具体做法包括：（1）向上延伸，即在企业原有产品档次的基础上增加高档产品的生产；A正确（2）向下延伸，即在企业原有产品档次的基础上增加低档产品的生产；（3）双向延伸，即在原有档次的基础上，既增加高档产品的生产又增加低档产品的生产。【知识点】产品策略【考点】产品组合的策略【考察方向】概念理解【难易程度】易


事业部制组织形式的缺点包括（ ）。
A、削弱整个公司的协调一致性
B、限制企业活动
C、增加费用和管理成本
D、增加高层经理的协调工作
E、造成狭隘的职能观念
答案：A,C
分析解释：本题考查事业部制的缺点。事业部制的缺点主要包括两个方面，一方面是容易使得各个事业部只顾自身的利益，削弱整个公司的协调一致性；另一方面是公司和各个事业部的职能机构重复，会增加费用和管理成本。事业部制有利于增强企业活力和高层管理者摆脱具体事务管理。选项E是职能制的缺点。【知识点】组织设计的类型【考点】事业部制形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


人力资源管理在整个战略管理过程中扮演着重要角色，这体现在（ ）。
A、人力资源管理能够通过参与组织内部的优劣势分析帮助组织制定战略规划
B、人力资源管理能够对战略执行产生重要影响
C、人力资源管理有助于企业通过员工来实现企业目标
D、人力资源管理有助于改善员工的技能.
E、人力资源管理能够突破和引领企业的战略
答案：A,B,C,D
分析解释：人力资源管理在整个组织战略管理过程中扮演着两个方面的重要角色：①人力资源管理是组织战略执行的最为关键的因素；②人力资源管理可能会导致组织战略的调整，这是一种反作用的影响，而非人力资源管理主导组织战略的制定，因此，选项E的说法错误。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略的三个层次及战略管理的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


用于考察应聘者的文书处理和反应能力的方法是（ ）。
A、无领导小组讨论
B、角色扮演
C、公文筐测试
D、管理游戏
答案：C
分析解释：公文筐测试，通常又称为公文处理测验，是评价中心技术中最常用和最核心的技术之一。公文筐测验是一种情境模拟测试，是对管理人员在实际工作中需要掌握和分析的资料、处理的信息以及作出的决策等所作的一种抽象和集中，在测试中通常会涉及可能会在一位管理者的案头出现的各种需要处理的文件。【知识点】评价中心技术【考点】公文筐测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


以下属于完全竞争行业特点的有（）。
A、市场上有大量的生产者
B、市场上每个厂商提供同质的商品
C、所有的生产资料具有完全的流动性
D、市场信息通畅
E、企业是价格接受者
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：完全竞争行业的特点:①生产者众多.各种生产资料可以完全流动;②产品无论是有形还是无形的，都是同质的、无差别的;③企业永远是价格的接受者而不是价格的制定者;④企业的盈利基本上由市场对产品的需求来决定;⑤市场信息通畅，生产者和消费者对市场情况非常了解.并且可以自由进入和退出这个市场。完全竞争市场的根本特点是企业的产品无差异.生产者无法控制市场价格。


绩效管理有效实施的影响因素包括（ ）。
A、人力资源管理部门的尽职程度
B、绩效系统的时效性
C、绩效指标的设置
D、绩效管理的成本
E、绩效管理与组织战略的相关性
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查绩效管理有效实施的影响因素。因素包括八个方面，分别是对绩效管理的认知程度、高层领导的支持、人力资源管理部门的尽职程度、各层员工对绩效管理的态度、绩效管理与组织战略的相关性、绩效目标的设定、绩效指标的设置和绩效系统的时效性。【知识点】绩效管理的概念、作用、特征及影响因素【考点】绩效管理有效实施的影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


根据第二种情况，下列说法正确的是（ ）。
A、劳动力需求的交叉工资弹性是指一种劳动力自身的工资率变化1%导致的另一种劳动力的需求量变化百分比
B、男性和女性劳动力的交叉工资弹性为负值，这说明两种劳动力之间是一种总替代关系
C、男性和女性劳动力的交叉工资弹性为负值，这说明丙种劳动力之间是一种总互补关系
D、当男性劳动力的工资率上涨时，女性劳动力需求会上升
答案：A,C
分析解释：劳动力需求的交叉工资弹性是指一种劳动力的工资率变化1%所引起的另一种劳动力需求量变化的百分比。如果两种劳动力的交叉工资弹性值为负值，意味着一种劳动力的工资率提高会促使另一种劳动力的就业量减少，这说明两者之间是一种总互补关系。故选项BD正确。【知识点】劳动力需求弹性与派生需求定理【考点】劳动力需求的交叉工资弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】中


政府力劝劳动者约束自己提高工资以及企业提高价格的动机，一般是（ ）最普遍的做法。
A、货币政策
B、工资政策
C、人力政策
D、收入政策
答案：D
分析解释：充分就业是宏观经济的重要目标。政府促进就业的宏观经济政策主要包括货币政策、财政政策、收入政策、人力政策和产业政策，没有工资政策的提法。收入政策实际上是一种工资、物价管理政策。收入政策最普遍的做法是，政府力劝劳动者约束自己提高工资以及企业提高价格的动机。【知识点】劳动力市场政策【考点】政府促进就业的宏观经济政策【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在其他条件相同的情况下，如果为同一家企业工作的劳动者仅仅因为（ ）不同而呈现的系统性差别，称为工资歧视。
A、工时
B、岗位
C、性别
D、工龄
答案：C
分析解释：工资歧视是指雇主针对既定的生产率特征支付的价格因劳动者所属的人口群体不同而呈现系统性差别。例如，雇主支付给女性员工的工资要低于在相同条件下工作，且从事同种职业、具有相同工作经验的男性员工的工资，这就是对不同性别的劳动者实施的工资歧视。【知识点】工资性报酬差别与劳动力市场歧视【考点】劳动力市场歧视的界定及其分类【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。
A、职工参加职工基本医疗保险，由用人单位和个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费
B、基本医疗保险基金分为统筹账户和个人账户两个部分
C、基本医疗保险个人账户的资金为个人按照本人工资收入2%缴纳的金额及单位缴费的30%
D、个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算
答案：C
分析解释：本题考查对基本医疗保险的理解。2021年，《国务院办公厅关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的指导意见》规定，在职职工个人账户由个人缴纳的基本医疗保险费计入，计入标准原则上控制在本人参保缴费基数的2%，单位缴纳的基本医疗保险费全部计入统筹基金。【知识点】基本医疗保险费的缴纳【考点】基本医疗保险费的缴纳【考察方向】概念理解 【难易程度】中


根据《劳动争议调解仲裁法》，下列选项中，属于仲裁时效中断情形的是（ ）。
A、对方当事人不同意履行义务的
B、因不可抗力，当事人不能在法定仲裁时效期间申请仲裁的
C、一方当事人通过协商方式向对方当事人主张权利的
D、限制民事行为能力劳动者的法定代理人尚未确定，当事人不能在法定仲裁时效期间申请仲裁的
答案：C
分析解释：在争议申请仲裁的时效期间内，有下列情形之一的，仲裁时效中断:①一方当事人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的；②一方当事人通过向有关部门投诉、向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁、向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的；③对方当事人同意履行义务的。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中


我国基础设施投资的提供方式主要有（ ）。
A、社会组织筹资建设，有偿提供
B、私人出资，定期收费补偿成本
C、政府投资，法人团体经营运作
D、政府与民间共同投资
E、建设一经营一转让投资方式
答案：B,C,D,E
分析解释：从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）PPP模式。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


Susan女士为甲国居民，2018年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲同对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（ ）万元。
A、9
B、10
C、30
答案：C
分析解释：经营所得在乙国应纳税额为：100×20%= 20（万元），在甲国应纳税额为：100×30%= 30（万元），所以应补纳税额10万元：利息收入在乙国应纳税额为：10×20% =2（万元），大于甲国抵免限额10 ×10% =1（万元），所以不需要再纳税。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用 【难易程度】中


依知识产权的地域性，下列说法正确的是（ ）。
A、一国拥有的知识产权在其他国家也有效
B、国民待遇原则的规定没有对知识产权地域性特点产生实质性影响
C、知识产权在互联网环境下已无国界
D、知识产权依知识产品的公开地获得承认
答案：B
分析解释：知识产权的效力只限于本国境内，按照一国法律获得承认和保护的知识产权，只能在该国发生法律效力。在国际知识产权保护中，国民待遇原则的规定是对知识产权地域性特点的重要补充。但是，知识产权的地域性并没有动摇，是否授予权利、如何保护权利，仍须由各缔约国按照其国内法来决定。【知识点】知识产权的性质与特征【考点】知识产权的特征【考查方向】概念理解【难度】中等


甲公司是一家生产手机壳的工厂，在自己生产的手机壳上使用“雅量”未注册商标。为提高可信度，甲公司在“雅量”上加注⑩，共计生产销售手机壳1 000个，每个售价10元。市场监督管理部门可对甲公司的行为处以（ ）元以下罚款。
A、1 000
B、5 000
C、10 000
D、50 000
答案：C
分析解释：根据《商标法》第五十二条的规定，使用未注册商标违反《商标法》第十条规定的，由地方市场监督管理部门予以制止，限期改正，并可以予以通报，违法经营额5万元以上的，可以处违法经营额20%以下的罚款，没有违法经营额或者违法经营额不足5万元的，可以处1万元以下的罚款。【知识点】商标的不当使用【考点】未注册商标冒充注册商标【考察方向】法律规定【难易程度】中等


某工程的双代号网络计划中，工作G的最早开始时间是第21天，其持续时间为6天、总时差为4天，则工作G的最迟完成时间是第（ ）天。
A、25
B、27
C、29
D、31
答案：D
分析解释：此题考查双代号网络计划最迟完成时间计算。工作的最迟完成时间是指在不影响整个任务按期完成的前提下，本工作必须完成的最迟时刻。本题中，工作G的最早完成时间：工作G的最早开始时间+工作G的持续时间=21+6=27（天）；工作G的总时差等于该工作最迟完成时间与最早完成时间之差，即4=工作G最迟完成时间-27，故工作G最迟完成时间=4+27=31（天）。


工作B的总时差为（ ）天。
A、2
B、4
C、5
D、7
答案：A
分析解释：此题考查单代号网络计划总时差计算。单代号网络计划中，非网络计划终点节点工作的总时差应等于本工作与其各紧后工作之间的时间间隔加该紧后工作的总时差所得之和的最小值。工作B的紧后工作为工作D和工作E，工作D的总时差为5天，工作E的总时差为0天，工作B与D时间间隔为0天，工作B与D时间间隔为2天。工作B的总时差TF=min(5+0，0+2)=2（天）。


工程风险事件发生概率估计方法不包括（ ）。
A、头脑风暴法
B、理论概率分布法
C、主观概率法
D、综合推断法
答案：A
分析解释：此题考查风险事件发生概率估计方法。风险事件发生的概率分布一般有四种确定方法，即根据历史资料确定、利用理论概率分布、进行主观判断和综合推断。一般来讲，应当根据历史资料来确定风险事件的概率分布，但当没有足够的历史资料时，也可利用理论概率分布或主观判断方法进行风险估计。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险估计【考查方向】概念理解【难度】易


如果出险时固定资产的价值为1000万元，保险人对该施救费用的赔款是（ ）万元。

A、2.5
B、5.0
C、8.0
D、10.0
答案：C
分析解释：【解析】在不足额保险情况下保险人根据保险金额与重置重建价值或出险时的账面余额的比例，计算应该承担的被保险人支付的施救、保护、整理费用，即：赔额=实际支付的合理施救、保护、整理费用x保险金额/财产实际价值=10x800/1000=8(万元)。故选项C正确。【知识点】企业财产保险的赔款计算【考点】企业财产保险的赔款计算【考查方向】案例分析【难度】易


保险公司的资金运用不宜采取（ ）形式。
A、投资企业
B、债券
C、股票
D、不动产
答案：A
分析解释：考查保险公司的资金运用形式。保险资金运用形式中不包括投资企业。保险资金运用限于下列形式：（1）银行存款。（2）买卖债券、股票、证券投资基金份额等有价证券。（3）投资不动产。（4）投资股权。（5）国务院规定的其他资金运用形式。保险资金从事境外投资的，应当符合国务院保险监督管理机构有关监管规定。【知识点】保险资金的运用【考查方向】概念理解【难度】中


下列选项中，以机械化和化学化为主要特点的现代农业发展模式是（ ）。
A、美国模式
B、日本模式
C、中间型模式
D、以色列模式
答案：A
分析解释：本题考查现代农业发展模式中的美国模式。美国的农业现代化主要靠农业机械化和农户规模经营来实现。在技术采用和创新方面，先搞机械技术，后搞生物技术。通过实现机械化大幅提高劳动生产率，再转向农业作物品种的改良及化肥的应用。机械化和化学化是这一模式的主要特点。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业的发展模式【考查方向】概念理解【难度】中等


以色列的合作经济组织发展形式包括（ ）。
A、莫沙夫
B、农协
C、基布兹
D、新一代合作社
E、社区协同组织
答案：A,C
分析解释：本题考查以色列现代农业的发展特点。以色列的合作经济组织比较发达，截至2017年，拥有基布兹（集体农庄）274家，占有全国耕地的35%，农业总产量占全国的40%；莫沙夫（合作社）450个，参加的农业家庭达18万家，生产的农产品占全国总量的48%以上。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业发展的规律性【考查方向】概念理解【难度】中等


农产品生产、加工、流通、消费等环节均有可能对农产品产生污染，这体现了农产品质量不安全的（ ）特点。
A、直接性
B、隐蔽性
C、多环节性
D、累积性
答案：C
分析解释：农产品质量不安全的五项特点分别是：①危害的直接性；②危害的隐蔽性；③危害的累积性；④危害产生的多环节性；⑤管理的复杂性。其中，危害产生的多环节性是指农产品生产的产地环境、投入品、生产过程、加工、流通、消费等各环节，均有可能对农产品产生污染，引发质量安全问题。【知识点】农产品质量安全内涵【考点】农产品质量不安全的特点【考查方向】概念理解【难度】易


根据严格程度的不同，农产品质量标准分为（ ）。
A、强制性的标准和非强制性的标准
B、专用标准和非专用标准
C、产前标准和产后标准
D、企业标准和国家标准
答案：A
分析解释：农产品质量标准的分类如下：①按照执行的层次分为国家标准行业标准和企业标准。②按照严格的程度分为强制性标准和非强制性标准。③按照涉及的环节分为产前、产中和产后标准以及生产全过程的标准。④按照应用的对象分为专用标准和非专用标准。⑤按照实行的地域分为国际标准和国家标准。【知识点】农产品质量标准【考点】农产品质量标准的分类【考查方向】概念理解【难度】易


促进农民增收是农村财政的政策目标之一，这些政策包括（ ）。
A、农业就业技能培训政策
B、各种支持粮食生产政策
C、农村旱厕改造政策
D、支持农民合作组织政策
E、为进城农民工务工创造环境的政策
答案：A,B,D,E
分析解释：国家财政在“多予”“少取”“放活”等方面都采取了一系列促进农民增收政策，包括农业就业技能培训政策、支持农业生产化发展政策、支持农民合作组织政策、各种支持粮食生产政策、农村税费改革及取消农业特产税和农业税政策、清理各种不合理收费以及为进城农民工务工创造环境等政策措施。【知识点】农村财政相关理论【考点】农村财政政策目标【考查方向】概念理解【难度】易


某农业企业2016年年末的资产总额为5000万元，负债总额为1600万元，实收资本总额为500万元。则该企业2016年年末的资产负债率为（ ）。
A、12%
B、20%
C、31%
D、32%
答案：D
分析解释：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。其计算公式为：资产负债率=（负债总额／资产总额）×100%。根据题意，该企业2016年的资产负债率=（1600÷5000）×100%=32%。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】公式计算【难度】中等


某农业企业2014年年末的资产总额为2000万元，负债总额为800万元，实收资本总额为250万元，则该企业2014年年末的资产负债率为（ ）。
A、12.50%
B、20.15%
C、31.25%
D、40.00%
答案：D
分析解释：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。其计算公式为：资产负债率=负债总额／资产总额×100%。根据题意，该企业2014年年末的资产负债率=800÷2000×100%=40.00%。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】公式计算【难度】中等


在确定运价里程时,应按实际径路计算的情况有（ ）。
A、因货物性质(如鲜活货物、超限货物)必须绕路运输时
B、因自然灾害或其他非铁路责任,托运人要求绕路运输时
C、因铁路部门责任,托运人要求绕路运输时
D、因铁路部门责任,承运人要求绕路运输时
E、属于“五定”班列运输的货物,按班列径路运输时
答案：A,B,E
分析解释：本题考查铁路运输中,应当按照实际径路计算运价里程的情形。下列情况发站应在货物运单内注明，运价里程按实际径路计算:①因货物性质(如鲜活货物、超限货物等)必须绕路运输时;②因自然灾害或其他非铁路责任,托运人要求绕路;③属于“五定"班列运输的货物,按班列径路运输时。【知识点】铁路货物运价【考点】计算货物运费的基本条件【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据上述计算结果判断，正确的有（）。
A、从静态投资回收期的角度，该建设项目投资方案可以接受
B、从静态投资回收期的角度，该建设项目投资方案不可接受
C、从动态投资回收期的角度，该建设项目投资方案可以接受
D、从动态投资回收期的角度，该建设项目投资方案不可接受
答案：A,D
分析解释：本题考查根据投资回收期对投资项目的评价。由于该项目基准投资回收期为6年，由上述两题的计算结果可知，静态投资回收期小于6年，动态投资回收期大于6年，所以从静态投资回收期的角度，该建设项目投资方案可以接受；从动态投资回收期的角度，动态投资回收期大于6年，该建设项目投资方案不可接受。【知识点】案例分析【考点】案例分析【考察方向】概念释义【难易程度】易


经济订货批量计算时，用到的假设包括（）。
A、存货的年需要量固定不变，日耗用量随生产状况变动
B、存货的耗用随产量的变动而变动
C、从订货到货物到达企业所间隔的时间固定不变，而且每批货物均一次全额到达
D、不考虑数量折扣的情况和缺货情况
答案：C,D
分析解释：本题考查计算经济订货量时用到的假设。确定经济订货批量的基本模型，通常要先做如下假设：存货的年需要量和日耗用量是固定不变的；存货的耗用为匀速耗用；从订货到货物到达企业所间隔的时间是固定不变的，而且每批货物均一次全额到达；暂不考虑数量折扣的情况；没有缺货情况。【知识点】流动资产管理【考点】计算经济订货量时用到的假设【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据服务质量差距模型，质量差距是由质量管理前后不一致造成的。其中最主要的、需要其他四种差距来弥合的差距是（ ）差距。

A、市场沟通
B、感知服务
C、质量标准
D、服务传递
答案：B
分析解释：根据服务质量差距模型，质量感知差距是指企业不能准确地感知顾客的服务期望；质量标准差距是指服务提供者制定的服务标准与管理者所认知的顾客期望不一致导致的差距；服务传递差距是指因为服务生产与传递过程未按照企业所设定的标准进行产生的差距；市场沟通差距意味着企业市场宣传中所承诺服务与企业实际提供的服务不同。（知识点：渠道差距评估）（题库维护老师：zhx）


关于价值规律相关内容的表述，正确的有（ ）。
A、价值规律是商品经济的基本规律
B、商品交换以价值量为基础，实行等价交换
C、商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定
D、在现实中商品价格的确定是以市场供求关系为基础的
E、价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过价格运动表现出来的
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D错误，按照价值规律的要求，商品价格的确定是以商品价值为基础的，但是并不意味着每一次具体的商品交换都是等价交换，因为价格会受到供求关系的影响。价值规律的基本内容是：商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定；商品交换以价值量为基础，实行等价交换。【知识点】价值规律及其作用【考点】价值规律的内容和表现形式【考察方向】概念理解【难易程度】中


从使用者角度看，从（ ）中取得的统计数据是第二手统计数据。
A、经济普查
B、农产品抽样调查
C、《中国人口统计年鉴》
D、固定资产投资月度统计报表
答案：C
分析解释：第二手统计数据的主要来源有公开的出版物、未公开的内部调查。如中国统计出版社的《中国统计年鉴》《中国人口统计年鉴》等，各省（自治区、直辖市）的地方统计年鉴和各部门的专业统计年鉴，统计资料汇编和统计公告等。从普查、抽样调查和统计报表中得到的数据为一手数据。【知识点】统计数据搜集的方法【考点】搜集第二手统计数据的方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


使用于分类数据整理的方法有（ ）。
A、频数分布表
B、条形图
C、圆形图
D、累积频数表
E、计算比例
答案：A,B,C,E
分析解释：分类数据的整理与显示方法，如频数、比例、百分比、比率、条形图和图形图等，也都适用于对顺序数据的整理与显示。但有些方法适用于对顺序数据的整理与显示，却不适用于分类数据。对于顺序数据，除了可使用上面的整理与显示技术外，还可以计算累积频数和累积频率（百分比）。【知识点】品质数据的整理与显示【考点】顺序数据的整理与显示【考察方向】概念理解【难易程度】难


关于会计对象的说法，错误的是（ ）。
A、企业的会计对象是企业的管理活动
B、企业的会计对象就是企业的资金运动
C、会计对象就是会计的客体
D、会计对象就是以货币表现的经济活动
答案：A
分析解释：企业的会计对象就是企业再生产过程中能以货币表现的经济活动，即企业的资金运动，包括资金投入、资金周转、资金退出三个基本环节，随着企业生产经营过程的不断进行，企业的资金也在不断地进行着循环和周转，由货币资金转化为固定资金、储备资金，再转化为生产资金、成品资金，最后转化为货币资金。【知识点】会计概述【考点】会计的对象【考查方向】概念理解【难易程度】中


大型飞机生产企业的飞机装配车间应采用的生产过程空间组织形式是（ ）。
A、固定布置
B、工艺专业化布置
C、对象专业化布置
D、混合类型布置
答案：A
分析解释：固定布置是将加工的对象如产品（或零部件）的位置固定不变，而人员、设备、工具向其移动，并在该处进行加工制造的一种设施布置方式。主要适用于体积大、重量也大、难以移动的产品。如重型机床、船舶、飞机、机车、锅炉、发电机组、建筑房屋、修水坝、筑路、钻井等。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】生产过程空间组织的形式【考察方向】概念理解【难度】中等


关于延长工作时间的说法，不正确的有（ ）。
A、用人单位延长劳动者工作时间每日不得多于4小时
B、用人单位应当与劳动者协商后延长工作时间，且一般每日不得超过1小时
C、用人单位延长劳动者工作时间每月不得超过36小时
D、用人单位不得延长劳动者工作时间
E、用人单位可以自主决定延长工作时间
答案：A,D,E
分析解释：《劳动法》规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过3小时，但是每月不得超过36小时。延长工作时间必须经过一定的手续，符合一定的条件，并且还必须把延长工作时间的长度限定在国家规定的范围以内。所以ADE说法错误。


证券公司在各国的称谓不一致，美国将证券公司称为（ ）。
A、投资银行
B、政策银行
C、商业银行
D、商人银行
答案：A
分析解释：证券经营机构中最主要的机构是证券公司，它是指依法设立的专门从事各种有价证券经营及相关业务的金融机构。由于各国的传统习惯、经济发展水平、证券市场的发达程度存在差异，所以证券公司在各国的称谓也不一致。英国称其为商人银行，美国称其为投资银行（A），我国和日本则称其为证券公司。【知识点】证券经营机构【考点】证券经营机构概述【考查方向】概念理解【难度】易


存款人通过与商业银行签订合同约定合同期限，确定结算账户需要保留的基本存款额度，对基本存款额度按结息日中国人民银行规定的活期存款利率结算，这种存款是（ ）。
A、单位活期存款
B、单位通知存款
C、单位协定存款
D、单位定期存款
答案：C
分析解释：单位协定存款是指存款人通过与商业银行签订合同约定合同期限，确定结算账户需要保留的基本存款额度，对基本存款额度按结息日中国人民银行规定的活期存款利率结算，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的协定存款利率或者合同约定的利率计息的存款。【知识点：商业银行存款的种类】【考点：单位协定存款】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：cyk】


下列属于商业银行的盈利能力指标的有（ ）。
A、杠杆率
B、支出利润率
C、收入利润率
D、拨备覆盖率
E、加权平均净资产收益率
答案：B,C,E
分析解释：本题考查商业银行盈利能力指标的计算与分析。AD两项属于商业银行的资产质量指标。反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率，主要反映商业银行一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考查方向】概念理解【难度】中


下列财政补贴不属于“暗补”的是（ ）。
A、实物补贴
B、现金补贴
C、工业生产资料补贴
D、农业生产资料补贴
答案：B
分析解释：现金补贴是“明补”，即接受补贴主体和实际受益主体一致，B符合题意；生产资料属于实物补贴，是“暗补”。明补是指将财政补贴作为预算支出项目按照正常的支出程序直接支付给受补者。暗补是指财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出中受益。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与内容【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于流动资产的表述中，正确的有（）。
A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用
B、主要为交易目的而持有
C、预计在资产负债表日起一年内（不含一年）变现
D、自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
答案：A,B,D
分析解释：流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用（选项A正确），或者主要为交易目的而持有（选项B正确），或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产（选项C错误），或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物（选项D正确）。【知识点】会计要素及其确认条件【考点】资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


在不同的账务处理程序下，登记总账的依据可以有( )。
A、记账凭证
B、汇总记账凭证
C、科目汇总表
D、汇总原始凭证
答案：A,B,C
分析解释：各种账务处理程序的主要区别是登记总账的依据不同，记账凭证账务处理程序是根据记账凭证逐笔登记总分类账（A选项正确）；汇总记账凭证账务处理程序是根据汇总记账凭证登记总分类账（B选项正确）；科目汇总表账务处理程序是根据科目汇总表登记总分类账（C选项正确）。【知识点】会计账务处理程序的应用【考点】会计账务处理程序的应用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于行政法基本原则中的“行政合理性”原则的有（ ）。
A、行政机关的职权必须合法产生，不经合法产生的行政职权不能构成合法行政的基础
B、行政法上比例原则的主要内容是指最小损害原则和罪罚相当原则
C、行政机关必须对违法的行政行为承担法律责任
D、行政主体在作出行政行为时，应当符合一般的道德标准与生活价值观
E、行政机关在自由量裁时，应当符合正当的目的，合乎情理，善于平衡各方面的利益关系
答案：B,D,E
分析解释：行政合理性原则是对行政合法性原则的补充，主要在行政自由裁量权范围内发生作用。行政机关在自由裁量时，应当符合正当的目的，合乎情理，善于平衡各方面的利益关系。由比例原则，平等原则，正当原则组成。B选项属于比例原则，D属于正当原则，E属于平等原则选项A和C是行政合法性原则。【知识点】行政法的基本原则【考点】行政合理性原则【考查方向】结论考查【难度】中


下列关于审计报告的说法中，正确的是（ ）。
A、审计报告详细记录审计过程和结果
B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C、社会审计报告分为无保留审计报告和非无保留审计报告
D、我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告
答案：C
分析解释：审计报告——指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。针对不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，审计报告的性质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。详式审计报告又称长式审计报告——国家审计、内部审计。【知识点】审计报告的概念【考点 】审计报告的概念


1.“资料1”中，审计人员使用的信息系统审计方法为（ ）。
A、虚拟实体法
B、平行模拟法
C、测试数据法
D、受控处理法
答案：B
分析解释：平行模拟法是指审计人员开发一个与被审计单位信息系统或程序模块功能完全相同的模拟系统，将被审计单位的真实数据放入模拟系统中运行，观察其输出是否与被审计单位信息系统相一致。平行模拟系统的优点是测试不会干扰被审计单位信息系统的运行；缺点是由于审计人员程序设计能力有限，模拟系统可能无法达到被审计单位系统的全部功能和处理能力，这为实施该方法带来很大限制。


（一）资料：2022年2月初，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料1】审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。【资料2】审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。【资料3】审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2021年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2021年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。【资料4】审计人员收到举报，称丙公司领导2021年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2021年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。3.对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有（ ）。
A、应收账款明细账与总账不符
B、应收账款明细账少记
C、截留现金销售收款
D、循环挪用销售货款
答案：C,D
分析解释：如果出纳员同时登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账，可能出现在销售回款时不进行登记这种错误，从而挪用销售货款。如果会计人员直接办理5万元以下的付款业务，可能导致截留现金销售收款。AB选项可能出现，但是不属于可能导致丙公司发生的错弊行为，不符合题意。【知识点】货币资金的内部控制【考点】货币资金的内部控制【考查方向】结论考查【难易程度】难


“应付股利”账户，期末贷方余额表示多支付给投资者的股利。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“应付股利（或利润）”账户，该账户属于负债类账户，用来核算企业分配的现金股利或利润。该账户的贷方登记应支付的现金股利或利润，借方登记实际支付现金股利或利润。该账户期末为贷方余额，表示企业应付未付的现金股利或利润。该账户可按照投资者设置明细账户，进行明细分类核算。【知识点】产品制造业利润分配的核算【考点】设置账户【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列选项中不可能成为统计行政诉讼中的被告的是( )。
A、国家统计局
B、国家统计局派出的调查队
C、县级以上地方人民政府统计机构
D、统计管理相对人
答案：D
分析解释：统计行政诉讼中的双方当事人，被告只能是行使统计行政权力、做出引起纠纷的具体行政行为的统计行政机关，即国家统计局及其派出的调查队和县级以上地方人民政府统计机构，原告则是认为统计行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。知识点：统计行政诉讼的基本含义【考点】统计行政诉讼的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某地区出生人数呈上升趋势，2007年与2006年相比增加3%，2008年又比2007年增加5%，2009年比2008年增加2%，则2009年与2006年相比，增加幅度为( )。
A、10.3%
B、90.3%
C、9.7%
D、89.7%
答案：A
分析解释：由题意知，2007～2009年的环比发展速度依次为103%、105%和102%。由于环比发展速度的连乘积等于对应的定基发展速度，可得2009年的定基（2006年为基期）发展速度= 103%×105%×102%=110.3%，所以增加幅度=110.3% -100%= 10.3%。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业为外购存货发生的下列各项支出中，应计入存货成本的是（ ）。
A、入库后的仓储费
B、运输途中的非正常损耗
C、不能抵扣的增值税进项税额
D、运输途中因自然灾害发生的损失
答案：C
分析解释：选项A,入库后表明存货已完成釆购，再发生的支出不属于釆购支出，不应计入釆购成本，应计入管理费用；选项B,运输途中的合理损耗计入存货成本，非正常损耗的部分要查明原因另行处理，不计入存货成本；选项D,因自然灾害发生的损失不属于合理损耗，应计入营业外支出，不计入存货成本。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】易


交易性金融资产因追加投资而转换为权益法核算的长期股权投资时，下列说法中不正确的有（ ）。
A、长期股权投资初始投资成本为原股权投资公允价值和新增投资成本之和
B、对于原持有股权投资在增资日的公允价值与账面价值的差额，不需进行调整
C、对于原持有股权投资在增资之前所确认的公允价值变动损益，应转入投资收益
D、对于原持有股权投资在增资之前所确认的公允价值变动损益，不需进行处理
答案：B,C
分析解释：选项B，交易性金融资产因追加投资而转换为权益法核算的长期股权投资时，对于原持有的股权投资的公允价值与账面价值之间的差额，应当转入改按权益法核算的当期损益（投资收益）；选项C，对于原持有股权投资在增资之前所确认的公允价值变动损益，不需进行处理。【知识点】长期股权投资核算方法的转换【考点】长期股权投资核算方法的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对固定资产进行减值测试而预计其未来现金流量时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项，但应考虑与资产改良有关的预计未来现金流量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在预计资产未来现金流量时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量。但应考虑为维持资产正常运转或正常产出水平而必要的支出或资产维护支出所涉及的现金流量。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】预计资产未来现金流量应当考虑的因素【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于金融资产的后续计量的说法中，不正确的有（ ）。
A、其他债权投资以摊余成本进行后续计量
B、债权投资以摊余成本进行后续计量
C、其他债权投资在持有期间所确认的实际利息收入必须采用实际利率计算，不能使用合同利率
D、交易性金融资产为债务工具时，按摊余成本进行后续计量；为权益工具时，按公允价值进行后续计量
答案：A,C,D
分析解释：选项A，其他债权投资以公允价值进行后续计量；选项C，其他债权投资在持有期间所确认的实际利息收入应当根据实际利率计算。实际利率和合同利率差别较小的，也可以按合同利率计算实际利息收入；选项D，交易性金融资产不管是债务工具，还是权益工具，都按公允价值进行后续计量。【知识点】金融资产的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，下列说法中正确的有（）。
A、补偿金额在基本确定能收到时，企业应按所需支出扣除补偿金额后的金额确认预计负债
B、补偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值
C、补偿金额在很可能收到时，就可以作为资产单独确认，但确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值
D、补偿金额在基本确定能收到时，企业应按所需支出确认预计负债，而不能扣除从第三方或其他方得到的补偿金额
答案：B,D
分析解释：如果企业清偿因或有事项而确认的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则此补偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。企业确认因或有事项产生的负债时，不应将从第三方或其他方得到的补偿金额扣除。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项关于企业亏损合同会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、有标的资产的亏损合同，应对标的资产进行减值测试，并按减值金额确认预计负债
B、因亏损合同确认的预计负债，应以履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿与处罚两者之中的较高者计量
C、与亏损合同相关的义务可以无条件撤销的，不应确认预计负债
D、无标的资产的亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债
答案：C,D
分析解释：选项A，待执行合同变为亏损合同，存在标的资产的，首先对标的资产进行减值测试，相应的计入资产减值损失中，实际损失的金额超过减值测试的部分的差额相应的确认为预计负债；选项B，无标的资产的，确认预计负债的金额以履行该合同的净成本与未能履行该合同而发生的补偿与处罚两者之中的较低者计量。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2021年10月25日收到购置环保设备的政府专项补助款240万元，11月5日,甲公司购入不需要安装的环保设备一台，实际成本为360万元，预计使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，甲公司采用净额法核算其取得的政府补助。不考虑其他因素，下列关于甲公司2021年对该项政府补助的会计处理，说法正确的有（ ）。
A、甲公司取得政府补助款时应计入递延收益
B、甲公司2021年确认其他收益2万元
C、购买环保设备时将递延收益冲减固定资产的账面价值
D、甲公司2021年该设备的折旧金额为1万元
答案：A,C,D
分析解释：甲公司取得政府补助款时应先计入递延收益，待资产购入后，冲减固定资产的账面价值，所以选项A和C正确；因为甲公司对该项政府补助釆用净额法核算，所以不确认其他收益，选项B错误；甲公司2021年该设备的折旧金额=（360-240）/10/12=1（万元），选项D正确。【知识点】关于政府补助的分类【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】计算【难易程度】易


2021年10月15日，甲公司与乙公司签订出售协议，拟将一项闲置生产用设备以4600万元的价格出售给乙公司，预计出售过程中将发生的出售费用为100万元。该设备为甲公司于2019年8月购入，原价为7000万元，至拟出售时已计提折旧1600万元，已计提减值准备400万元。至2021年12月310,该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于2022年第一季度完成。不考虑其他因素，甲公司2021年度对该设备应计提的持有待售资产减值准备的金额为（ ）万元。
A、500
B、400
C、900
答案：B
分析解释：该设备划分为持有待售类别前的账面价值=7000-1600-400=5000（万元），公允价值减出售费用后的净额=4600-100=4500（万元），应按4500万元确认持有待售资产，甲公司应计提的持有待售资产减值准备金额=5000-4500=500（万元）。【知识点】持有待售类别的计量【考点】持有待售类别的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于会计估计及其变更的表述中，正确的是（）。
A、对结果不确定的交易或事项进行会计估计不应当建立在可靠的基础上
B、会计估计应以最近可利用的信息或资料为基础
C、会计估计变更应根据不同情况采用追溯重述法或追溯调整法进行处理
D、某项变更难以区分为会计政策变更或会计估计变更的，应作为会计政策变更处理
答案：B
分析解释：对结果不确定的交易或事项进行会计估计应当建立在可靠的基础上，选项A错误；会计估计应当以最近可利用的信息或资料为基础，选项B正确；会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理，选项C错误；难以区分为会计政策变更或会计估计变更的，应作为会计估计变更处理，选项D错误。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A、赵某和甲公司的劳动合同纠纷
B、钱某与乙公司的商品房买卖纠纷
C、丙公司与税务机关的征纳税纠纷
D、孙某和李某的离婚纠纷
答案：B
分析解释：本题考核《仲裁法》的适用范围。选项A，劳动合同纠纷不同于一般的经济纠纷，适用专门的规定，不适用《仲裁法》。选项C，丙公司与税务机关的征纳税纠纷不是平等主体之间的纠纷，不适用《仲裁法》。选项D，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。【知识点】仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。乙被记载于丙公司股东名册。并进行了工商登记，但直至出资期限届满仍未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、乙承担出资责任
B、甲承担出资责任
C、乙首先承担出资责任，不足部分再由甲补足
D、甲、乙对出资承担连带责任
答案：B
分析解释：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记的股东承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。[知识点：有限责任公司的股权转让]【考点】有限责任公司的股权转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A、国有独资公司设经理，由国有资产监督管理机构聘任或解聘
B、公司不设股东会，其职权由董事会行使
C、董事会的成员中可以有公司职工代表
D、经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理
答案：D
分析解释：国有独资公司设经理，由董事会聘任或解聘，选项A错误；国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，选项B错误：董事会成员中应当有公司职工代表，选项C错误：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理，选项D正确。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲股东拟向A公司销售一批原材料。A公司就此采购事项召开了董事会，未出席的董事有李某、张某和田某，且李某未委托其他董事代为出席。表决时获得的赞成票票数为4票。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席，因此可以举行
B、该董事会会议决议经出席会议的无关联关系董事半数以上通过，该决议有效
C、该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过，该决议无效
D、该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过，该决议不成立
答案：A,D
分析解释：（1）上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，由过半数的无关联关系董事出席即可举行，经无关联关系董事过半数通过。（2）无关联关系的董事人数为8人，赞成票为4票，未超过无关联关系董事人数的半数，该决议不成立（而无非效）。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】增设关联关系董事的表决权排除制度【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲有限责任公司的经理思思，在其任职期间，利用职务之便为其儿子经营的乙公司谋取本属于甲公司的商业机会，致使甲公司损失惨重。甲公司的股东果果为了公司利益拟提起股东代表诉讼。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A、股东果果的股权达到1%时，才有权请求甲公司有关部门对经理思思提起诉讼
B、股东果果必须先书面请求甲公司监事会对经理思思提起诉讼
C、股东果果在甲公司有关部门拒绝起诉的情况下，应当以公司的名义起诉
D、股东果果只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对经理思思提起诉讼
答案：B
分析解释：（1）选项A：有限责任公司任何一个股东均有权代表公司提起诉讼，不受1%的限制。（2）选项BD：董事、高级管理人员损害公司利益时，提起股东代表诉讼应先找监事会。（3）选项C：股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。【知识点】经济纠纷概念与解决途径、股东诉讼【考点】经济纠纷概念与解决途径、股东诉讼【考察方向】结论考察【难易程度】难


赵某作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业的名义与善意的乙公司进行交易，该交易给合伙企业造成2万元损失。则下列选项正确的有（ ）。
A、对乙公司，赵某和普通合伙人对该笔交易承担相同的责任
B、对乙公司，先由合伙企业对该笔交易承担责任后，再向普通合伙人追偿，赵某不承担其他责任
C、对该笔交易给合伙企业造成的损失，由赵某承担赔偿责任
D、对该笔交易给合伙企业造成的损失，合伙企业自行承担责任
答案：A,C
分析解释：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】禁止有限合伙人执行合伙事【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列格式条款中，应当认定为无效格式条款的有（）。
A、违反公序良俗的格式条款
B、不合理地限制对方主要权利的格式条款
C、合理地限制对方主要权利的格式条款
D、排除对方主要权利的格式条款
答案：A,B,D
分析解释：有下列情形之一的，该格式条款无效：（1）具有民事法律行为无效的情形和免责条款无效的情形（选项A）；（2）提供格式条款一方“不合理地”免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利（选项BC）；（3）提供格式条款一方排除对方主要权利（选项D）。【知识点】合同格式条款【考点】对格式条款适用的限制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（ ）。
A、董事会秘书
B、董事长
C、财务负责人
D、副总经理
答案：A,B,C,D
分析解释：上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有。选项ACD属于高级管理人员，选项B属于董事。【知识点】证券交易【考点】证券交易【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，甲上市公司的下列机构或人员中，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使表决权等股东权利的有（ ）。
A、持有甲上市公司3%有表决权股份的股东王某
B、甲上市公司董事会
C、独立董事刘某
D、职工监事李某
答案：A,B,C
分析解释：上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东，或者依照法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构的规定设立的投资者保护机构，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利。【知识点】投资者保护【考点】股东代理权征集制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列情况中，表明资产可能出现减值迹象的有（）。
A、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏
B、企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响
C、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者预计将低于预期
D、资产已经或者预计将被闲置、终止使用或者计划提前处置
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏，说明导致资产发生减值迹象；选项B，外部环境发生了对企业不利的影响，会导致资产发生减值迹象；选项C，有证据表明资产的经济绩效已经低于或者预计将低于预期，说明资产可能出现减值迹象；选项D，资产已经或者预计将被闲置、终止使用或者计划提前处置，表明资产可能出现减值迹象。【知识点】资产减值的迹象与测试


下列关于债务重组的说法中，正确的有（）。
A、债务人以股权偿还债务的，债权人将其作为交易性金融资产核算的，应以金融资产的公允价值入账
B、债务人以债务转为权益工具的方式偿还债务的，债务人应将股份的公允价值总额与股本之间的差额计入资本公积——股本溢价
C、债务人以存货偿还债务的，视同销售该存货，应按照其公允价值确认相应的收入，同时结转存货的成本
D、债务人以其他权益工具投资偿还债务的，其他权益工具投资公允价值与其账面价值之间的差额，计入资本公积
答案：A,B
分析解释：选项C，存货不能视同销售，债务人应按账面价值结转存货，将所清偿债务的账面价值与偿债存货账面价值的差额，计入其他收益；选项D，偿债其他权益工具投资公允价值与账面价值的差额，不需要处理，债务人应将所清偿债务账面价值与偿债其他权益工具投资账面价值的差额，计入投资收益，并将其他权益工具投资持有期间确认的其他综合收益转入留存收益。【知识点】债务重组的方式


注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是（ ） 。
A、检查交易是否经适当的管理层审批
B、评价交易是否具有合理的商业理由
C、就交易事项关联方函证
D、检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
答案：B
分析解释：选项A，授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的；选项C、D，属于一般审计程序，超出正常经营过程的重大关联方重大交易属于特别风险，仅实施上述审计程序不足够。[知识点：针对重大错报风险的应对措施]


下列关于债务资本成本的估计方法中，表述错误的有（ ）。
A、可比公司法要求可比公司与目标公司处于同一生命周期，具有类似的商业模式
B、利用风险调整法计算债务资本成本时，通过到期日相同或相近的长期政府债券票面利率 与企业信用风险补偿率相加求得
C、如果目标公司没有上市的长期债券，也找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资 料，那么可以使用财务比率法估计债务成本
D、如果公司目前没有上市的长期债券，则可以使用到期收益率法计算债务的税前成本
答案：A,B,D
分析解释：可比公司法要求可比公司与目标公司处于同一行业，具有类似的商业模式，故选项A的表述错误。风险调整法，债务成本通过同期限政府债券的市场收益率与企业的信用风险补偿(或称，违约风险溢 价)相加求得，故选项B的表述错误。 使用到期收益率法计算债务资本成本时，要求公司目前有上市的长期债券，故选项D的表述错误。【知识点：不考虑发行费用的税前债务资本成本估计】


甲公司正在编制直接材料预算，预计单位成品材料消耗量10千克；材料价格50元/千克，第一季度期初、期末材料存货分别为500千克和550千克；第一季度、第二季度产成品销量分别为200件和250件；期末产成品存货按下季度销量10%安排。预计第一季度材料采购金额是（）元。
A、102500
B、105000
C、130000
D、100000
答案：B
分析解释：第一季度末产成品数量＝250×10%＝25（件），第一季度初产成品数量＝200×10%＝20（件），第一季度生产量＝200＋25－20＝205（件），材料生产需要量＝205×10＝2050（千克），第一季度材料采购量＝2050＋550－500＝2100（千克），预计第一季度材料采购金额＝2100×50＝105000（元）。[知识点]直接材料预算


辽东公司欠辽西公司货款211万元，辽西公司与辽中公司签订了一份价款为151万元的电脑买卖合同，合同签订后，辽中公司指示辽西公司将该合同项下的电脑交付给辽东公司。因辽东公司届期未清偿所欠货款，故辽西公司将该批电脑扣留。关于辽西公司的行为，说法不正确的有（）。
A、属于行使抵押权
B、属于行使动产质权
C、属于行使留置权
D、辽西公司可以直接将电脑出售，所得价款清偿自己的债权
答案：A,B,D
分析解释：债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿；选项AB错误，选项C正确。债权人与债务人应当在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在不少于两个月的期限内履行债务。债权人与债务人在合同中未约定的，债权人留置债务人财产后，应当确定两个月以上的期限，通知债务人在该期限内履行债务，选项D错误。[知识点]留置权


根据法律规定，下列关于保证担保的论述，正确的有( )。
A、保证期间，债权人依法将债权出让，未经保证人书面同意的，保证人不承担保证责任
B、保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年
C、保证的诉讼时效从债权人在保证期间内主张权利之日开始计算
D、一般保证的债权人向债务人和保证人一并提起诉讼的，法院应当拒绝将债务人和保证人列为共同被告，因为一般保证人享有先诉抗辩权
答案：B,C
分析解释：法律规定，保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任；债务人将债务出让的，应取得保证人书面同意，否则保证人不再承担保证责任，故选项A不选。法律规定，一般保证的债权人向债务人和保证人一并提起诉讼的，法院可以将债务人和保证人列为共同被告，但应当在判决书中明确保证人承担补充责任，故选项D不选。[知识点]保证责任


下列关于非上市公众公司收购的论述，符合法律规定的为( )。
A、最近两年有重大违法行为的，不能收购公众公司
B、担任因违法被吊销营业执照的公司的董事，并负有个人责任，自该公司被吊销营业执照之日起未逾三年的，不能收购公众公司
C、以协议方式进行上市公司收购，在过渡期内确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/2
D、通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份10%的，应当进行信息披露
答案：A,D
分析解释：法律规定，收购人为自然人的，存在《公司法》第一百四十六条规定（不能担任董监高）的情形，不能收购公众公司。《公司法》第一百四十六条规制的是，担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并非董事，故选项B错。以协议方式进行上市公司收购，在过渡期内确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3，故选项C错。[知识点]特殊类型收购


下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合税法规定的是( )。
A、耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
B、占用耕地的个人纳税人应在其户籍所在地缴纳耕地占用税
C、纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知书的次日
D、未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占用耕地的当日
答案：D
分析解释：本题考核耕地占用税的征收管理。选项A,耕地占用税由税务机关负责征收;选项B,纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税;选项C，除了经批准而占用耕地的、纳税义务发生时间是纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日外，未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为自然资源管理部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。【知识点：纳税义务发生时间】


关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时允许扣除
C、没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据规定，实行核定征收
D、凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：C
分析解释：选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。【知识点：旧房及建筑物的评估价格】


某电器生产商拟实施规模经济，目标是成为产业中的成本领先者。如果该企业采用成本领先战略，那么可能发生的风险包括（）。
A、技术发生了变化导致已经积累的经验一笔勾销
B、产业中的新进入者通过模仿该企业的模式，也实现了较低的成本
C、市场上消费者的需求从注重价格开始转向注重产品的品牌
D、能够对产业内的潜在进入者形成进入障碍
答案：A,B,C
分析解释：企业采取成本领先战略的风险包括：（1）技术的变化可能使过去用于降低成本的投资（如扩大规模.工艺革新等）与积累的经验一笔勾销。（2）产业的新加入者或追随者通过模仿或者以高技术水平设施的投资能力，用较低的成本进行学习。（3）市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象，使得企业原有的优势变为劣势。选项D属于采取成本领先战略的优势。【知识点】基本竞争战略


该企业准予在企业所得税前扣除的利息费用为( )万元。

A、120
B、48
C、108
D、60
答案：C
分析解释：支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。与关联方的债资比：1000÷400=2.5>2，可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48(万元)。准予在企业所得税前扣除的利息费用=60+48=108(万元)。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列表述中，根据企业所得税相关规定正确的有( )。
A、对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税应税收入
B、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年
D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地自行缴纳企业所得税
答案：C
分析解释：选项A，对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入；选项B，企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（知识点：亏损弥补）（题库维护老师：zhx）


下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
答案：B,C,E
分析解释：选项 A，从 2002 年 5 月 1 日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税;选项 D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( ) 。
A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
答案：B
分析解释：选项A,出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税;选项C,单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D,非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,按“稿酬所得”项目征收个人所得税。【知识点】利息、股息、红利所得


某证券资产组合由甲、乙、丙三只股票构成，β系数分别为0.6、 1.0和1.5， 每股市价分别为8元、4元和20元，股票数量分别为400股、200股和200股。假设当前短期国债收益率为3%，股票价值指数平均收益率为10%,则该证券资产组合的风险收益率是()。
A、10.63%
B、11. 63%
C、7. 63%
D、8.63%
答案：C
分析解释：该证券资产组合的总价值=8X400+4X 200+ 20X200=8000 (元)，因此该证券资产组合的β系数=0. 6X (8X400) /8000+1X (4X200) /8000+1. 5X (20X 200)/8000=1.09，该证券资产组合的风险收益率=1.09X (10%一3%) =7. 63%。【知识点】证券资产组合的风险与收益


下列各项中,不属于股票回购影响的是( )。
A、股票回购容易造成资金紧张，影响公司后续发展
B、股票回购在- 定程度上削弱了对债权人利益的保护
C、股票回购有利于公司的长远发展
D、股票回购容易导致公司操纵股价
答案：C
分析解释：股票回购对上市公司的影响有: (1)股票回购需要大量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展;(2)股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，在一定程度上削弱了对债权人利益的保护，而且忽视了公司的长远发展，损害了公司的根本利益; (3)股票回购容易导致公司操纵股价。【知识点：股票分制与股票回购】【题库维护人：QYD】


甲、乙、丙三家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是( )。
A、B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务
B、B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任
C、B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任
D、甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任
答案：B
分析解释：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。B银行可以要求丙公司对债务承担连带责任，所以选项AC错误。股东未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。甲公司和乙公司可以要求丙公司承担违约责任。所以选项D错误。[知识点]公司法人人格否认制度


华明公司董事会通过的下列决议中，符合法律规定的有( )。
A、增设市场开发部
B、根据总经理A的提名，聘任B为市场开发部经理
C、根据总经理A的提名，解聘财务负责人C的职务
D、根据总经理A的提名，聘任监事D兼任财务负责人
E、撤销王某董事职务，增补张某为华明公司董事
答案：A,C
分析解释：决定公司内部机构设置，属于董事会的职权；但聘任市场开发部经理则是公司（总）经理的职权。所以选项B错误。董事会应根据经理的提名，聘任和解聘财务负责人，但董事、高级管理人员不得兼任本公司的监事，高级管理人员包括财务负责人。所以选项D错误。选举和更换董事属于有限责任公司股东会的职权，公司董事会无权选举和更换董事。所以选项E错误。[知识点]公司组织机构


甲和乙就两间房屋的所有权发生纠纷并诉至法院，丙闻讯后，向人民法院提起诉讼，认为无论甲还是乙都不是房屋的所有人，自己才对这两间房屋享有所有权。这样，丙就成了甲乙争讼案件的( )。
A、原告
B、必要的共同诉讼人
C、无独立请求权的第三人
D、有独立请求权的第三人
答案：D
分析解释：有独立请求权的第三人是指对当事人争议的诉讼标的有独立请求权而参加诉讼的人。本题中，丙是因对甲、乙争议的诉讼标的有独立的请求权参加到诉讼中的，所以，丙是对甲和乙争议的诉讼标的享有独立请求权的第三人。在提起的新诉讼中，有独立请求权的第三人在诉讼中相当于原告的地位，以本诉中的甲和乙作为共同被告；在本诉中，丙是有独立请求权的第三人。[知识点]第三人诉讼


下列关于剥夺政治权利的说法中，正确的是( )。
A、剥夺政治权利，是指剥夺担任国家机关领导职务的权利
B、对于危害国家安全的犯罪分子以及被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利终身
C、剥夺政治权利只可以附加适用
D、对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利
答案：D
分析解释：剥夺政治权利是剥夺下列权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利终身。剥夺政治权利既可以附加适用，也可以独立适用。[知识点]剥夺政治权利


根据《刑法》，对董某的行为应按照()定罪处罚。

A、逃税罪
B、非法购买增值税专用发票罪
C、虚开增值税专用发票罪
D、购买伪造的增值税专用发票罪
E、伪造增值税专用发票罪
答案：B,C
分析解释：根据《刑法》规定，非法购买增值税专用发票又虚开的，按照处罚较重的虚开增值税专用发票罪来定罪。董某一共非法购买了600份，虚开了500份，剩余100份没有虚开，未虚开的那100份应该按照非法购买增值税专用发票罪进行定罪处罚，而虚开的那500份，应按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。[知识点]虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪


根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是（）。
A、侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序
B、客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为
C、犯罪主体不限于税务机关工作人员
D、过失也可构成此罪
答案：A
分析解释：（1）选项BD：本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为（主观方面为故意）；税务人员在税收工作中“严重不负责任”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪（主观方面为过失）。（2）选项C：本罪的主体限于税务机关工作人员。[知识点]徇私舞弊不征、少征税款罪


资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，情节比较严重的，应( )。
A、停业从业一年以上两年以下
B、停业从业两年以上五年以下
C、停止从业五年以上十年以下
D、终身不得从事评估业务
答案：C
分析解释：评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告， 《资产评估法》第四十五条规定：由有关评 估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令 其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依然追究其刑事责任，终身不得从事评估业务。【知识点】行政责任【考点】资产评估行政责任的相关法律规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业委托加工非金银首饰，收回后直接用于销售的，（ ）应将消费税（ ）。
A、委托方，计入应交税费科目
B、受托方，计入应交税费科目
C、受托方，计入加工的应税消费品成本
D、委托方，计入加工的应税消费品成本
答案：D
分析解释：企业委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款（除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方缴纳消费税外）。委托加工的应税消费品，收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，委托加工应税消费品销售时，不需再缴纳消费税。因此选项D正确。【知识点】应交税费【考点】消费税【考察方向】概念理解【难易程度】易


私募基金应当向合格投资者募集。合格投资者需具备的条件不包括（ ）。
A、净资产不低于1000万元的单位
B、金融资产不低于300万元的个人
C、最近3年个人年均收入不低于50万元的个人
D、担任公司股东的个人
答案：D
分析解释：私募基金应当向合格投资者募集。合格投资者是具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人：（1）净资产不低于1000万元的单位；（2）金融资产不低于300万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元的个人。【知识点】私募投资基金【考点】私募基金的发行规则【考察方向】概念理解【难易程度】易


文学、艺术作品作为文化产品，其消费具有较大的不确定性，其主要风险有以下（ ）原因。
A、文化产品主要满足消费者的精神需求，属于符号效用满足型产品
B、政府文化政策的不稳定性也会造成文化需求波动的不确定性
C、文化产品不仅生命周期短，而且重复利用的价值较低
D、内容信息向最终客户传递的信息流有时被阻断，造成信息不对称
E、文化产品价格普遍较高
答案：A,B,C
分析解释：文学、艺术作品作为文化产品，其消费具有较大的不确定性，主要来自以下原因：第一，文化产品主要满足消费者的精神需求，属于符号效用满足型产品。第二，政府文化政策的不稳定性也会造成文化需求波动的不确定性。第三，文化产品不仅生命周期短，而且重复利用的价值较低。【知识点】著作权资产价值影响因素【考点】著作权资产所依托的作品【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融债券的特点包括（ ）。
A、流动性
B、永久性
C、安全性
D、收益性
答案：A
分析解释：金融融债券的特点：(1)发行者有较大的主动权，筹资对象范围广泛，筹资效率较高。(2)债券的盈利性、流动性较好，有较强的吸引力。(3)债券到期还本付息，因而筹集的资金稳定，并且不必向中央银行账户缴纳法定存款准备金。发行金融债券筹集资金也有一定的局限性，如筹资成本较高、债券的流通性受市场发达程度的制约、管理当局的限制较严等。【知识点】金融债券的特点


全面风险管理强调将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等银行承担的所有实质性风险纳入到统一的风险管理框架中。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：全面风险管理强调将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等银行承担的所有实质性风险纳入到统一的风险管理框架中，涉及从董事会、高级管理层到风险管理部门、业务部门、分支机构等各个层面，包括风险偏好设定、风险管理组织体系构建、风险管理政策制度完善、风险管理流程建设、信息系统和风险管理技术提升、风险管理文化塑造等多方面内容。【知识点】全面风险管理概述


存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务，表明银行业消费者享有（ ）的权利。
A、安全权
B、知情权
C、选择权
D、公平交易权
答案：B
分析解释：银行业消费者的知情权是指导意见规定，保障金融消费者知情权。金融机构应当以通俗易懂的语言，及时、真实、准确、全面地向金融消费者披露可能影响其决策的信息，充分提示风险，不得发布夸大产品收益、掩饰产品风险等欺诈信息，不得作虚假或引人误解的宣传。享有知情权，是银行业消费者在消费过程中作出自由选择并实现公平交易的前提条件。【知识点】银行业消费者的主要权利


国有企业是商业银行的主要服务对象，也是造成我国国有商业银行资产质量不高、历史包袱沉重的原因之一。现阶段，商业银行对待国有企业的主要应对措施有（ ）。
A、放弃对国有企业的服务
B、仍应该重点争取有大量融资和中间产品服务需求的大型重点国有企业
C、有目的地筛选资金最为雄厚的国有企业
D、应在整体评估的基础上，慎重选择处于困境中的中小型国有企业为服务对象
E、按照国有企业的发展前景判断是否选择该国有企业
答案：B,D
分析解释：国有企业是商业银行的主要服务对象，也是造成我国国有商业银行资产质量不高、历史包袱沉重的原因之一。现阶段，随着我国国有企业改革的推进，商业银行应做好两手准备：一方面，仍应该重点争取有大量融资和中间产品服务需求的史型重点国有企业；另一方面，应在整体评估的基础上，慎重选择处于国境中的中小型国有企业为服务对象。故本题选BD。【知识点】客户品质的基础分析


下列有关定期寿险的表述，错误的是（ ）。
A、定期寿险又称定期生存保险，是人寿险中最简单的一种
B、定期寿险没有现金价值，不具有储蓄性的特点
C、如果定期寿险的被保险人在保险期满时仍然生存，则保险合同即行终止，保险人无给付义务
D、定期寿险保险费比较低廉，小额的保费就可得到巨额的保障
答案：A
分析解释：定期寿险又称死亡保险，它只提供一个确定时期的保障，如1年、5年、10年、20年，或者到被保险人达到某个年龄为止，如60岁。如果被保险人在这个规定时期内死亡，保险人向受益人给付保险金。如果被保险人期满生存，保险人无给付保险金的责任。因此，定期寿险同其他寿险相比较，在性质上更接近财产保险。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：zhx）


理财规划师与客户沟通交流中需要注意的问题有（ ）。
A、理财规划师要注意词语的特定意思
B、尽量使用命令语气
C、注意语速和长度
D、应该使用具有承诺性质的措辞使客户放心
E、使用亲切的话语
答案：A,C,E
分析解释：理财规划师在与客户语言交流中需要注意的问题有：（1）词语的特定意思。（2）注意语速和长度。（3）避免主观臆断。（4）理财规划师亲切的话语有助于促进交流，巩固客户关系。（5）不要使用“保证…‘肯定”“必然”或其他具有承诺性质的措辞。（6）不得有直接或间接地贬损其他机构或理财规划师的语言。（7）避免使用命令语气。【知识点】理财规划师的沟通技巧dss


在总体组合限额管理中，“资本分配”中的资本是（ ），是商业银行用来承担所有损失、防止破产的真实的资本。
A、银行资本
B、银行的实收资本
C、上一年度的银行资本
D、预计的下一年度的银行资本（包括所有计划的资本注入）
答案：D
分析解释：组合限额可分为授信集中度限额和总体组合限额两类。其中，总体组合限额是在分别计量贷款、投资、交易和表外风险等不同大类组合限额的基础上计算得出的：设定组合限额的第一步，是按某组合维度确定资本分配权重。“资本分配”中的资本是所预计的下一年度的银行资本（包括所有计划的资本注入），是商业银行用来承担所有损失、防止破产的真实的资本。[知识点：总体组合限额]


下列关于风险价值计量的表述正确的是（ ）。
A、风险价值计算的风险水平能反映资产组合的构成及其对价格波动的敏感性
B、风险价值计量的是“在一定的概率下的最大损失”，但不能捕捉置信度以外的损失情况
C、风险价值能直接指明市场风险的具体来源
D、风险价值计量能涵盖极端市场变动可能带来的损失情况
答案：B
分析解释：风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。VaR值的局限性包括无法预测尾部极端损失情况、单边市场走势极端情况、市场非流动性因素。风险价值难以反映资产组合的构成及其对价格波动的敏感性。风险价值不能直接指明市场风险的具体来源。【知识点】市场风险计量方法


下列不属于商业银行操作风险关键风险指标的是（ ）。
A、利率变化频率
B、每万人案件发生率、百万元以上案件发生比率
C、每亿元资产损失率
D、客户投诉次数、错误和遗漏的频率
答案：A
分析解释：关键风险指标可用于监测可能造成损失事件的各项风险及控制措施，并作为反映风险变化情况的早期预警指标（高级管理层可据此迅速采取措施），具体指标例如：每亿元资产损失率、每万人案件发生率、百万元以上案件发生比率、超过一定期限尚未确认的交易数量、失败交易占总交易数量的比例、员工流动率、客户投诉次数、错误和遗漏的频率以及严重程度等。【知识点：关键风险指标】


各项贷款包括（ ）。
A、融资租赁
B、贸易融资
C、票据融资
D、各项垫款
E、保险公司存放
答案：A,B,C,D
分析解释：商业银行的存贷比应当不高于75%。其中，各项存款包括企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、2009年1月1日前签署的邮政储蓄协议存款、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款及临时存款等。各项贷款包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。【知识点：存货比】


商业银行在运营和发展过程中，产生某些错误是不可避免的，正确处理投诉和批评有助于商业银行提高金融产品／服务的质量和效率。关于对银行的投诉和批评，下列说法中正确的是（ ）。
A、解决表面问题，不须深究
B、错误已经发生，银行声誉的损失已无可挽回，解不解决无所谓
C、正确处理有助于深入发掘银行潜在的风险，有助于银行的声誉风险管理
D、容易解决的先处理，不容易解决的问题就忽视
答案：C
分析解释：商业银行在运营和发展过程中，出现某些错误是不可避免的，但及时改正并且正确处理投诉和批评至关重要，有助于商业银行提高金融产品/服务的质量和效率。恰当处理投诉和批评对于维护商业银行的声誉固然重要，但是商业银行不能将工作仅停留在解决问题的层面上，通过接受利益持有者的投诉和批评，深入发掘商业银行的潜在风险，才更具价值。[知识点：声誉风险管理的具体做法]


商业银行在我国发挥着重要的作用，这与它的代理业务的广泛性密不可分。下列关于商业银行的代理业务的说法不正确的是（）。
A、张大妈在中国工商银行既能缴纳水电费又能认购开放式基金份额，她使用了商业银行的代收代付业务
B、代理银行业务包括代理政策性银行业务、代理中央银行业务以及代理商业银行业务
C、中国民生银行能为中信证券提供代理资金清算服务等有关代理证券业务的服务
D、银行客户可以通过银行营业网点购买、兑付、查询凭证式国债、储蓄国债（电子式）以及柜台记账式国债
答案：A
分析解释：代收代付业务，是银行利用自身的结算便利，接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务，例如代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代理财政性补贴发放、代发工资、代扣住房按揭消费贷款还款等。A项中，张大妈在中国工商银行认购开放式基金份额属于商业银行的开放式基金代销业务。（知识点：代收代付业务消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


贷款发放前，应落实有关贷款发放条件。其主要包括( )。
A、确保借款人首付款已全额支付或到位
B、需要办理保险、公证等手续的，有关手续已经办理完毕
C、对采取抵（质）押和抵押加阶段性保证担保方式的贷款，要落实贷款抵（质）押手续
D、对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序
E、对采取抵（质）押和抵押加阶段性保证担保方式的贷款，抵押物或质押物已经转移到银行
答案：A,B,C,D
分析解释：贷款发放前，应落实有关贷款发放条件，主要包括：确保借款人首付款已全额支付或到位；需要办理保险、公证等手续的，有关手续已经办理完毕；对采取抵（质）押和抵押加阶段性保证担保方式的贷款，要落实贷款抵（质）押手续；对自然人作为保证人的，应明确并落实履行保证责任的具体操作程序。E选项的表述是错误的，抵押物并不一定需要转移到银行控制下。[知识点]贷款的发放


对于银行的高端个人客户，营销策略适用性不强的是（ ）。
A、单一营销策略
B、大众营销策略
C、情感营销策略
D、专业化策略
答案：B
分析解释：根据美国著名管理学家迈克尔·波特的竞争战略理论，商业银行可以通过以下几种策略来达到营销目的：①低成本策略；②产品差异策略；③专业化策略；④大众营销策略；⑤单一营销策略；⑥情感营销策略；⑦分层营销策略；⑧交叉营销策略。其中，大众营销是指银行的产品和服务是满足大众化需求，适宜所有的人群。其特点是目标大、针对性不强、效果差。[知识点]银行营销策略内容


多种信用风险组合模型被广泛应用于国际银行业中，其中（ ）直接将转移概率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型中的一系列参数值。
A、Credit Risk+模型
B、Credit Metrics模型
C、Credit Portfolio View模型
D、Credit Monitor模型
答案：C
分析解释：A项，Credit Risk+模型根据针对火险的财险精算原理，对贷款组合违约率进行分析：B项,Credit Metrics模型本质上是一个VaR模型，目的是为了计算出在一定的置信水平下，一个信用资产组合在持有期限内可能发生的最大损失；D项，Credit Monitor模型属于客户评级模型，不属于信用风险组合模型。[知识点：信用风险组合计量模型]


在总体组合限额管理中，“资本分配”中的资本是（ ），是商业银行用来承担所有损失、防止破产的真实的资本。
A、银行资本
B、银行的实收资本
C、上一年度的银行资本
D、预计的下一年度的银行资本（包括所有计划的资本注入）
答案：D
分析解释：组合限额可分为授信集中度限额和总体组合限额两类。其中，总体组合限额是在分别计量贷款、投资、交易和表外风险等不同大类组合限额的基础上计算得出的：设定组合限额的第一步，是按某组合维度确定资本分配权重。“资本分配”中的资本是所预计的下一年度的银行资本（包括所有计划的资本注入），是商业银行用来承担所有损失、防止破产的真实的资本。[知识点：组合限额管理]


某商业银行目前的资本金为40亿元，信用风险加权资产为100亿元，根据《商业银行资本充足率管理办法》，若要使资本充足率为8%，则市场风险资本要求为（ ）亿元。
A、8
B、16
C、24
D、32
答案：D
分析解释：根据资本充足率的计算公式：资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）／[信用风险加权资产+12.5×（市场风险资本要求）+（操作风险资本要求）]×100%，可以推出：市场风险资本要求：[（总资本-对应资本扣除项）／资本充足率-信用风险加权资产-操作风险资本要求]/12.5=（40/8%-100）/12.5=32（亿元）。[知识点：风险监管指标体系]


关于企业融资，企业发行债券尽量不要选择定期还本付息方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在企业融资方面，从债务方式选择上，主要有银行借款、企业发行债券和民间借贷三大类。银行借款的成本主要是利息，可在税前扣除，所以具有节税功能；企业发行债券的利息可计入成本，要尽量选择定期还本付息方式，使企业在债券有效期内不用付息；民间借贷具有很强的操作空间，企业可选择有利于自己的方案。故本题错误。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


货币市场基金的投资对象主要包括（ ）。
A、现金、期限在1年以内（含1年）的债券回购、剩余期限在397天以内（含397天）的债券
B、剩余期限在1年以内（含1年）的可转换债券、剩余期限1年以内（含1年）的债券回购
C、现金、股票、剩余期限在397天以内（含397天）的债券
D、现金、股票、剩余期限在365天以内（含365天）的债券
答案：A
分析解释：货币市场基金不得投资于以下金融工具：（1）股票。（2）可转换债券、可交换债券。（3）以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，已进入最后一个利率调整期的除外。（4）信用等级在AA+级以下的债券与非金融企业债务融资工具。（5）中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项不属于我国货币市场基金能够进行投资的金融工具？（ ）
A、现金
B、半年以内（包括半年）的银行定期存单、大额存单
C、剩余期限在365天内（含365天）的债券
D、期限在一年以上的债券回购
答案：D
分析解释：目前我国货币市场基金能够进行投资的金融工具包括：现金；1年以内（含1年）的银行定期存单、大额存单；剩余期限在397天以内（含397天）的债券；期限在1年以内（含1年）的债券回购；期限在1年以内（含1年）的中央银行票据；剩余期限在397天以内（含397天）的资产支持证券。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


关于不同类型FOF的优点，正确的是（ ）。
Ⅰ.主动管理主动型FOF的优点是FOF产品可以得益于母基金管理人的大类资产投资能力以及子基金管理人的具体金融工具投资能力
Ⅱ.主动管理被动型FOF的特点是母基金基金经理的主要工作聚焦于子基金的挑选，避免在资产配置、择时上出现错误从而削弱了FOF的整体业绩
Ⅲ.被动管理主动型FOF的优点在于母基金的基金经理的投资观点可以较完整地得以执行，避免因子基金的基金经理风格漂移而使得整个基金的表现异于母基金管理人最初的投资意图
Ⅳ.被动管理被动型FOF往往意味着FOF基金经理对各类资产有着固定且长期的展望，通过投资被动型子基金达到对资产长期配置的目的
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：被动管理主动型FOF的特点是母基金基金经理的主要工作聚焦于子基金的挑选，避免在资产配置、择时上出现错误从而削弱了FOF的整体业绩；主动管理被动型FOF的优点在于母基金的基金经理的投资观点可以较完整地得以执行，避免因子基金的基金经理风格漂移而使得整个基金的表现异于母基金管理人最初的投资意图。【知识点】基金中基金的类型【考查方向】概念释义【难度】中


下列哪一项不属于基金销售适用性管理制度的内容？（）
A、对基金管理人进行审慎调查的方式和方法
B、对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法
C、对基金产品进行收益评价的方式和方法
D、对基金产品和基金投资人进行匹配的方法
答案：C
分析解释：基金销售适用性管理制度的内容包括：（1）对基金管理人进行审慎调查的方式和方法；（2）对基金产品的风险等级进行设置，对基金产品进行风险评价的方式和方法；（3）对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法；（4）对基金产品和基金投资人进行匹配的方法。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】基金销售适用性监管【考查方向】概念释义【难度】易


中国证券投资基金业协会网站公示的私募基金管理人基本情况包括（ ）。
Ⅰ.私募基金管理人的名称、成立时间、登记时间
Ⅱ.私募基金管理人的住所、联系方式、主要负责人
Ⅲ.私募基金管理人的注册资本缴纳情况
Ⅳ.私募基金管理人的基本诚信信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金业协会应当在私募基金管理人登记材料齐备后的20个工作日内，通过网站公告私募基金管理人名单及其基本情况的方式，为私募基金管理人办结登记手续。网站公示的私募基金管理人基本情况包括私募基金管理人的名称、成立时间、登记时间、住所、联系方式、主要负责人等基本信息以及基本诚信信息。【知识点】非公开募集基金的基金管理人的登记【考查方向】概念释义【难度】难


关于基金的职业道德教育，说法正确的是（ ）。
A、只要抓好领导干部的职业道德建设就可以了
B、职业道德建设不需要社会各界的监督
C、政府要建立必要的职业道德奖惩机制
D、基金职业道德教育首先是职业道德观念教育
答案：D
分析解释：A项，基金职业道德规范教育，是指对基金从业人员开展的以基金职业道德具体规范为内容的教育；B项，社会各界的监督，不仅是对基金职业道德教育成果的检验环节，监督本身也是教育的有效组成部分；C项，基金业协会应当建立必要的职业道德奖惩机制，促进和保证基金职业道德的实施。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


不需要在基金合同、招募说明书中约定赎回费的收取标准和计入基金财产的比例的基金是（ ）。
A、社保基金
B、LOF
C、分级基金
D、ETF
答案：A
分析解释：对于交易型开放式指数基金(ETF)、上市开放式基金(LOF)、分级基金、指数基金、短期理财产品基金等股票基金、混合基金以及其他类别基金，基金管理人可以参照上述标准在基金合同、招募说明书中约定赎回费的收取标准和计入基金财产的比例。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


基金经营机构通过格式条款取得客户书面授权或同意的，应当（ ）。
A、在协议中明确该授权或同意所适用的向他人提供客户信息的范围和具体情形
B、在协议的醒目位置使用通俗易懂的语言明确提示该授权或同意的可能后果
C、在客户签署协议时提醒其注意上述提示
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金经营机构通过格式条款取得客户书面授权或同意的，应当在协议中明确该授权或同意所适用的向他人提供客户信息的范围和具体情形。同时，还应当在协议的醒目位置使用通俗易懂的语言明确提示该授权或同意的可能后果，并在客户签署协议时提醒其注意上述提示。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息管理保密要求【考查方向】概念释义【难度】易


基金客户服务流程不包括（ ）。
A、服务宣传与推介
B、投资咨询与基金咨询
C、投资跟踪与评价
D、公布基金招募说明书
答案：D
分析解释：为满足客户需求，提供满意的客户服务，基金销售机构应该建立完善的客户服务流程与制度，建立有效的客户反馈系统与客户投诉处理机制，设立专门的客户服务部门并做好服务人员培训等。具体客户服务流程包括：服务宣传与推介、投资咨询与基金咨询、互动交流、受理投诉、投资跟踪与评价、客户档案管理与保密等。【知识点】基金客户服务内容和规范【考查方向】概念释义【难度】易


关于操作风险的表述，下列错误的是（ ）。
A、操作风险是全公司所有部门要应对的风险
B、操作风险不包括关键岗位人员配置不当造成的业务差错
C、操作风险主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险
D、操作风险是指由于公司内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接的风险
答案：B
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，主要包括制度和流程风险、信息技术风险、业务持续风险、人力资源风险、新业务风险和道德风险~关键岗位人员配置不当造成的业务差错属于操作风险中的人力资源风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


以下哪个渠道无法为内地投资人实现境外资产配置（ ）。
A、QDII
B、沪港通
C、基金互认
D、QFII
答案：D
分析解释：QFII（合格境外机构投资者）也是一类重要的机构投资者。QFII制度是一国在货币未完全可自由兑换、资本项目尚未完全对外开放情况下有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度安排。QFII在中国境内的投资受到包括主体资格、资金流动、投资范围和投资额度等方面的限制。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】中


1952年，（ ）首次提出了均值一方差模型。
A、哈里·马科维茨
B、威廉·夏普
C、约翰·林特耐
D、简·莫辛
答案：A
分析解释：1952年，25岁的哈里-马科维茨（Harry Markowitz）在《金融杂志》上发表了一篇题为“资产组合的选择”的文章，首次提出了均值一方差模型，奠定了投资组合理论的基础，标志着现代投资组合理论( modeenportfolio theory，MPT)的开端。【知识点】现代投资组合理论与资本市场理论发展概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下交易中不需要债券进行质押的是（ ）。
A、债券协议回购
B、债券买断式回购
C、债券借贷
D、债券质押式回购
答案：B
分析解释：买断式回购是指一方（正回购方）在将回购债券出售给另一方（逆回购方），逆回购方在首期结算日向正回购方支付首期资金结算额的同时，交易双方约定在将来某一日期（即到期结算日）由正回购方以约定价格（即到期资金结算额）从逆回购方购回回购债券的交易。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国交易所债券市场的托管方式实行“中央登记、一级托管”制度。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：交易所市场实行“中央登记、二级托管”的制度。中央登记意味着市场中所有的证券在中国证券登记结算有限责任公司登记，记录所有权的转移过程；二级托管是指投资者参与证券市场必须通过有资格的证券公司，并将资产事实上托管给证券公司代理交易结算。【知识点】债券市场【考点】银行间债券市场与交易所债券市场的交易方式、托管方式及结算方式【考查方向】概念释义【难度】易


股份有限公司的控股股东，可以是持有股份的比例虽然不足50%，但所享有的表决权已足以对（ ）的决议产生重大影响的股东。
A、监事会
B、职工代表大会
C、董事会
D、股东大会
答案：D
分析解释：控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】控股股东【考查方向】概念理解【难度】易


股份有限公司的控股股东可以是持有股份的比例虽然不足百分之五十，但所享有的表决权已足以对（ ）的决议产生重大影响的股东。
A、职工代表大会
B、股东大会
C、董事会
D、监事会
答案：B
分析解释：控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】控股股东【考查方向】概念理解【难度】易


根据《证券公司风险处置条例》第六条的规定，国务院证券监督管理机构发现证券公司存在重大风险隐患，可以派出风险监控现场工作组对证券公司进行专项检查，其监控的内容包括（ ）。
Ⅰ.划拨资金
Ⅱ.处置资产
Ⅲ.调配人员
Ⅳ.使用印章
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《证券公司风险处置条例》第六条的规定，国务院证券监督管理机构发现证券公司存在重大风险隐患，可以派出风险监控现场工作组对证券公司进行专项检查，对证券公司划拨资金、处置资产、调配人员、使用印章、订立以及履行合同等经营、管理活动进行监控，并及时向有关地方人民政府通报情况。【知识点】证券公司风险处置措施【考点】停业整顿【考查方向】原文条款【难度】易


证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当（ ）地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料。
①准确②客观③完整④公平
A、②③④
B、①②③
C、①②④
D、①②③④
答案：B
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时。应当注明出处和著作权人。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】证券投资咨询人员执业行为的总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司不需要于下列行为发生之日起1个月内将相关情况报送至中国证券业协会的有（ ）。
A、入股区域性股权市场运营机构
B、取得区域性股权市场中介机构资格
C、持股情况、中介机构资格发生变化
D、证券公司从业人员的履职情况
答案：D
分析解释：证券公司应当于下列行为发生之日起1个月内将相关情况报送至中国证券业协会：（1）入股区域性股权市场运营机构；（2）取得区域性股权市场中介机构资格；（3）持股情况、中介机构资格发生变化；（4）中国证监会和中国证券业协会要求报送的其他信息。【知识点】区域性股权市场业务【考点】证券公司在区域性股权市场提供业务服务的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


按照《刑法》第一百八十条规定，对犯利用未公开信息交易罪的金融机构从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上（ ）倍以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员或者其他直接责任人员，处（ ）年以下有期徒刑或者拘役。
A、3；10
B、5；5
C、5；10
D、3；5
答案：B
分析解释：对犯利用未公开信息交易罪的金融机构从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上5倍以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员或者其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役。【知识点】利用未公开信息交易的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


证券期货经营机构应当明确（ ）的廉洁文化建设和廉洁从业管理责任，并对廉洁从业风险防控工作的相关底稿留档保存。Ⅰ．董事Ⅱ．监事Ⅲ．高级管理人员Ⅳ．各层级管理人员
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券期货经营机构应当明确董事、监事、高级管理人员及各层级管理人员的廉洁文化建设和廉洁从业管理责任，并对廉洁从业风险防控工作的相关底稿留档保存。董事、监事、高级管理人员及各层级管理人员、工作人员应当充分了解廉洁从业有关规定，落实各项廉洁从业要求，并承担相应的廉洁从业责任。【知识点】廉洁从业的内控机制【考点】人员管理 【考查方向】原文挖空【难度】易


申请期货公司财务负责人的任职资格，应当具备的条件不包括( )。
A、具有期货从业人员资格
B、具有大学本科以上学历或者取得学士以上学位
C、具有会计师以上职称或者注册会计师资格
D、具有从事期货业务2年以上经验
答案：D
分析解释：《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》规定，申请财务负责人除了需要具备期货从业人员资格、大学本科以上学历或者取得学士以上学位，还应当具有会计师以上职称或者注册会计师资格；申请营业部负责人的任职资格，还应当具有从事期货业务3年以上经验，或者其他金融业务4年以上经验。【知识点】任职条件【考点】具体条件【考察方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官根据履行职责的需要，享有（）职权。
A、参加或者列席与其履职相关的会议
B、查阅期货公司的相关文件、档案和资料
C、查阅期货公司相关客户资料
D、与期货公司有关人员，为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员谈话
答案：A,B,D
分析解释：首席风险官根据履行职责的需要，享有下列职权：（1）参加或者列席与其履职相关的会议；（2）查阅期货公司的相关文件、档案和资料；（3）与期货公司有关人员、为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员进行谈话；（4）了解期货公司业务执行情况；（5）公司章程规定的其他职权。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】难


首席风险官根据履行职责的需要，享有下列（ ）职权。
A、参加或者列席与其履职相关的会议
B、查阅期货公司的相关文件、档案和资料
C、了解期货公司业务执行情况
D、与期货公司有关人员、为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员进行谈话
答案：A,B,C,D
分析解释：首席风险官根据履行职责的需要，享有下列职权：（1）参加或者列席与其履职相关的会议；（2）查阅期货公司的相关文件、档案和资料；（3）与期货公司有关人员、为期货公司提供审计、法律等中介服务的机构的有关人员进行谈话；（4）了解期货公司业务执行情况；（5）公司章程规定的其他职权。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】中


会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该会员的保证金承担违约责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《条例》和《期货交易所管理办法》相关规定，实行全员结算期货交易所中，会员在期货交易中违约的，期货交易所先以该会员的保证金承担违约责任；保证金不足的，期货交易所应当以该违约会员的自有资金、期货交易所风险准备金和期货交易所自有资金承担。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考察方向】原文条款【难易程度】易


在中国境内，对于单位客户，无论是特殊的还是一般的，都必须根据投资者适当性制度通过综合评估才可以参与金融期货交易。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般单位客户在金融市场开立交易编码前，也需根据投资者适当性制度的规定，由期货公司会员对一般单位客户的基本情况、相关投资经历、财务状况、诚信状况和相关制度等进行综合评估。特殊单位客户符合投资者适当性制度的有关规定，不用进行综合评估就可为其交易申请开立交易编码。【知识点】机构投资者【考点】特殊单位客户和一般单位客户【考察方向】概念理解【难易程度】中


目前我国上海期货交易所规定的交易指令主要是( )。
A、套利指令
B、止损指令
C、停止限价指令
D、限价指令
答案：D
分析解释：目前，我国各期货交易所普遍采用了限价指令。此外，郑州商品交易所还采用了市价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。大连商品交易所则采用了市价指令、限价指令、止损指令、停止限价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。我国各交易所的指令均为当日有效。在指令成交前，投资者可以提出变更和撤销。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易


目前我国各期货交易所均采用的指令是（ ）。
A、市价指令
B、长效指令
C、止损指令
D、限价指令
答案：D
分析解释：目前，我国各期货交易所普遍采用了限价指令。此外，郑州商品交易所还采用了市价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。大连商品交易所则采用了市价指令、限价指令、止损指令、停止限价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。我国各交易所的指令均为当日有效。在指令成交前，投资者可以提出变更和撤销。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考查方向】概念理解【难易程度】易


买入豆油期货合约，同时卖出相等价值量的菜籽油期货合约，属于（）。
A、牛市套利
B、熊市套利
C、相关商品间的套利
D、原材料与成品之间的套利
答案：C
分析解释：两种商品之间具有内在的某种联系，如需求替代品、需求互补品、生产替代品或生产互补品等，当买入（或卖出）一定数量的一种商品的期货合约，同时卖出（或买入）与其交割月份相同并价值相当的另一种商品的期货合约，待将来价差发生有利变化时再分别平仓了结的套利方式届于相关商品间的套利。【知识点】跨品种套利【考点】相关商品间的套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


3个月欧洲美元期货和3个月银行间欧元拆借利率期货的报价均采用指数式报价，用100减去不带百分号的年利率报价。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：短期利率期货的报价一般采用指数报价，现金交割。如CME市场欧洲美元期货、美国短期国债期货和ICE欧洲市场的3个月欧元拆放利率期货，均采用指数式报价，用“100. 00-‘不带百分号的年利率或贴现率（或利率、贴现率数值）’”报价，合约到期采用现金交割。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


某美国投资者买入50万欧元，计划投资3个月，但又担心期间欧元兑美元贬值，该投资者决定利用CME欧元期货进行空头套期保值（每张欧元期货合约为12.5万欧元），假设当日欧元兑美元即期汇率为1.4432,3个月后到期的欧元期货合约成交价格EUR/USD为1.4450,3个月后，欧元兑美元即期汇率为1. 4120，该投资者欧元期货合约平仓价格EUR/USD为1.4101。因汇率波动该投资者在现货市场( )万美元，在期货市场( )万美元。
A、损失1.75；获利1.745
B、获利1.75；获利1.565
C、损失1.56；获利1.745
D、获利1.56；获利1.565
答案：C
分析解释：投资者对50万欧元进行卖出期保值，每张欧元期货合约为12.5万欧元，应卖出的合约数量=50万/12.5万=4张合约。现货亏损=(1.4432 -1.4120)×50=1.56（万美元）；期货盈利=（1.4450-1.4101）×12.5x4=1.745（万美元）。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解 【难易程度】中


世界最著名的股票指数有（ ）。
A、道琼斯工业平均指数
B、标准普尔500指数
C、纽约证交所综合股票指数
D、深证成分指数
答案：A,B,C
分析解释：世界最著名的股票指数包括道琼斯工业平均指数、标准普尔500指数、纽约证交所综合股票指数、道琼斯欧洲STOXX50指数、英国的金融时报指数、日本的日经225股价指数、中国香港的恒生指数等。在我国境内常用的股票指数有沪深300指数、上证综合指数、深证综合指数、上证180指数、深证成分指数等。【知识点】股票价格指数【考查方向】概念理解 【难易程度】中


当股票组合和股指期货合约的价值确定后，套期保值者所需买卖的期货合约数与β系数的关系是( )。
A、成正比关系
B、成反比关系
C、买卖期货合约数=现货总价值／股指期货合约价值×β系数
D、买卖期货合约数=现货总价值／（股指期货合约价值×β系数）
答案：A,C
分析解释：买卖期货合约数=现货总价值／股指期货合约价值×β系数。其中股指期货合约价值=期货指数点×每点乘数。从公式中不难看出：当现货总价值和期货合约的价值确定下来后，所需买卖的期货合约数就与β系数的大小有关，β系数越大，所需的期货合约数就越多；反之，则越少。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于项目总投资中流动资金的说法，正确的是（ ）。
A、流动资金估算可采用综合单价法
B、流动资金在项目计算期末应全部收回
C、项目总投资中的流动资金是指投产后形成流动资产所需的全部货币金额
D、项目总投资中的流动资金在投产后形成流动负债
答案：B
分析解释：选项A错，流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或小型项目科采用扩大指标法。选项C、D错，项目总投资中的流动资金是指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产经营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需周转资金，即投产后形成的流动资产和流动负债的差额。【知识点】投资估算方法【考点】流动资金估算方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


高层钢结构住宅是国内近期实践较多的钢结构住宅类型，高层钢结构住宅中应用最广泛的结构体系是（ ）。
A、钢框架体系
B、钢框架一支撑体系
C、钢框架一核心筒体系
D、钢框架一剪力墙体系
答案：B
分析解释：此题考查高层钢结构住宅体系。高层钢结构住宅是国内近期实践较多的钢结构住宅类型。主要包括钢框架体系、钢框架一支撑体系、钢框架一核心简体系、交错桁架结构体系、钢框架一剪力墙体系。其中，钢框架一支撑体系属于钢框架和支撑双重抗侧力的体系，支撑可选用中心支撑、偏心支撑和内藏钢板支撑等。该体系是高层钢结构住宅中应用最广泛的结构体系，适用于高层及超高层住宅。


下列造成机器损坏的原因中，属于机器损坏保险赔偿责任范围的有（ ）。
A、制造设备的原材料存在缺陷
B、技术工人经验不足
C、机器设备氧化
D、离心力引起的机器设备断裂
E、供电局计划性停电措施
答案：A,B,D
分析解释：考查机器损坏保险的责任范围。机器损坏保险的责任范围：①设计、制造或安装错误、铸造和原材料缺陷；②工人、技术人员操作错误、缺乏经验、技术不善、疏忽、过失、恶意行为；③离心力引起的断裂；※④超负荷、超电压、碰线、电弧、漏电、短路、大气放电、感应电及其他电气原因；⑤责任免除规定以外的其他原因。（知识点：机器损坏保险的责任范围）（题库维护老师：GYN）


1.该项统计调查属于（ ）。
A、国家统计调查项目
B、地方统计调查项目
C、部门统计调查项目
D、民间统计调查项目
答案：B
分析解释：地方统计调查项目，是指县级以上地方人民政府及其部门的地方性统计调查项目，是县级以上地方人民政府及其部门在国家统计调查项目和部门统计调查项目的基础上，为取得管理本地方经济社会活动、制定本地方经济社会发展规划所需的补充性资料而进行的地方性统计调查。地方性统计调查的范围，限于本地方管辖内的单位和个人。题中为对本市的情况进行调查，属于地方统计调查项目。


对商业银行合规风险现场检查的主要内容包括（ ）。
A、商业银行高级管理层在合规风险管理中的作用
B、商业银行合规风险管理体系的适当性和有效性
C、商业银行董事会在合规风险管理中的作用
D、商业银行绩效考核制度、问责制度和诚信举报制度的适当性和有效性
E、商业银行合规管理职能的适当性和有效性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业监督管理机构应根据商业银行的合规记录及合规风险管理评价报告，确定合规风险现场检查的频率、范围和深度，检查的主要内容：①商业银行合规风险管理体系的适当性和有效性；②商业银行董事会和高级管理层在合规风险管理中的作用；③商业银行绩效考核制度、问责制度和诚信举报制度的适当性和有效性；④商业银行合规管理职能的适当性和有效性。【知识点】监管指标和方法


根据《中国人民共和国行政处罚法》，以下表述不正确的是（ ）
A、一般情况下，我国行政罚款实行“裁执分离”，即作出罚款决定与执行罚款决定的不能为同一主体
B、简易程序中当当场决定依法给予二百元以下的罚款，行政机关执法人员可以当场收缴
C、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以依法当场收缴罚款
D、简易程序中不当场收缴事后难以执行的罚款，行政机构执法人员可以当场收缴
答案：B
分析解释：一般情况下，我国行政罚款实行“裁执分离”，即作出罚款决定与执行罚款决定的不能为同一主体。但对于简易程序中当场决定依法给予20元以下的罚款，或不当场收缴事后难以执行的罚款，《行政处罚法》规定行政机关执法人员可以当场收缴。此外，在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员也可以依法当场收缴罚款。


对客户家庭财务状况进行分析，首先要对复杂的信息进行标准化整理，即根据客户所提供的信息制作（ ）。
A、资产负债表和收入支出表
B、现金流量表和收入支出表
C、收入支出表和报税表
D、资产负债表和损益表
答案：A
分析解释：了解客户和掌握客户的财务状况是理财师提供理财规划服务的前提和保证，而客户财务状况的主要内容与家庭收支和债务情况有关。在对客户家庭收支和债务管理的相关信息进行分类后，理财师需要通过制作专业化表格的形式，比较直观地表现出这些信息的内容和结构。这些报表主要分为收入支出表和资产负债表。（知识点：家庭收入支出表和资产负债表的制作）（题库维护老师：zhx）


（5）根据上述资料，甲公司持有该交易性金融资产对 2020 年的损益影响金额为 （ ）万元。2020 年，甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产。有关资料如下：（1）3 月 1 日，甲公司以 1 050 万元购入乙公司 200 万股股票作为交易性金融资产，其中包括乙公司已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付交易费用 20 万元。（2）4 月 10 日，甲公司收到现金股利 50 万元。（3）6 月 30 日，该股票每股市价为 5.3 元。（4）8 月 25 日，乙公司宣告分配现金股利，每股 0.35 元。（5）10 月 25 日，甲公司出售所持有的乙公司的股票，售价为 1 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税等其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、100
B、150
C、160
D、170
答案：B
分析解释：（5）事项（1），记入“ 投资收益 ”金额为－20 万 元；事项（3）记入“ 公允价值变动损益”金额为 60 万元；事项（4）记入“投资收益”金额为 70 万元（0.35×200）；事项（5）记入“投资收益”金额为 40 万元。甲公司持有该交易性金 融资产对 2020 年的损益影响金额＝－20 ＋ 60 ＋ 70 ＋ 40 ＝ 150（万元）。


2×22 年 12 月，某企业当月实际交纳增值税 50 万元，销售应税消费品实际交纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有 （ ）。
A、借记“税金及附加”科目 7 万元
B、贷记“应交税费——应交教育费附加”科目 2.1 万元
C、贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目 5.6 万元
D、借记“管理费用”科目 7 万元
答案：A,B
分析解释：城市维护建设税和教育费附加应纳税额 =（实际交纳的增值税 + 实际交纳的消费税）× 适用税率。选项 B，应交教育费附加 =（50+20）×3%=2.1 （万元）。选项 C，应交城市维护建设税 =（50+20）×7%=4.9（万元）。选项 A、D，城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，计入税金及附加的金额 =4.9+2.1=7（万元）。


甲公司是一家复印机生产企业。关于甲公司的价值链，以下表述正确的是（）。
A、进货材料搬运、部件装配、订单处理、广告、售后服务等活动属于基本活动
B、公司的基础设施包括厂房、建筑物等
C、运输服务、原材料采购、信息系统开发、招聘等活动属于支持活动
D、价值链的每项活动对甲公司竞争优势的影响是不同的
答案：["A","C","D"]
分析解释：基础设施是不包括厂房、设备等固定资产的，主要是站在管理的角度，涉及管理的基础设施(组织结构、任务分工、企业文化等等)，因此在有些资料中，这个地方没有翻译成基础设施，而是翻译为组织建设，或者基础制度。所以B是错误的。运输服务落脚点在“服务”两个字上，相当于是企业需要运输，自己没有运输能力，需要从外部获得运输服务，因此属于采购，所以选项C是正确的。


某研究所正在对本地区工资差别问题进行研究，研究中发现以下几种情况：第一，由于产业结构调整，本地区的劳动密集型产业所占的比重逐渐减少，而资本密集型产业所占的比重逐渐提高，导致本地区和相邻地区的平均工资差别越来越大。第二，随着本地区的经济高速发展，劳动力市场竞争日益激烈，高技能型蓝领工人的工资水平明显地超过普通体力工人。第三，本地区一批劳动密集型企业在完成资本原始积累后，开始采用先进的生产设备取代人工操作，结果导致这些企业的工资水平明显超过依然采用劳动密集型生产方式的同行。
 根据以上资料，回答下列问题：导致第三种情况中的工资差别的原因在于()。
A.技术经济特点不同
B、地理位置不同
C、工会化程度不同
D、劳动力供求状况不同
答案：A
分析解释：不同产业部门各自不同的技术经济特点是造成产业部门间工资差异的第二个因素。一般情况下，规模大、人均占有资本投资比例高的产业部门，人均工资水平也较高，这是因为越是资本密集的产业，对资本投资的要求就越高，易于形成卖方垄断的结构；同时，资本对劳动力的比例较高意味着，劳动报酬在企业总成本支出中所占的比例相对较小，资本的利润较高，从而有能力支付较高的工资。


根据规定，保证收益型理财计划的起点金额，人民币在()以上。
A．3万元
B．4万元
C．5万元
D．6万元
答案：C
分析解释：《商业银行个人理财业务风险管理指引》第三十四条规定，商业银行应综合分析所销售的投资产品可能对客户产生的影响，确定不同投资产品或理财计划的销售起点。保证收益理财计划的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5千美元(或等值外币)以上；其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财计划的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。


企业选择估值技术时，至少应当考虑（）。
A、其中一种估值技术是否比其他估值技术更恰当
B、其中一种估值技术所使用的输入值是否更容易在市场上观察到或者只需更少的调整
C、其中一种估值技术得到的估值结果区间是否在其他估值技术的估值结果区间的范围内
D、进一步分析采用市场法和收益法结果不一致的情况
答案：A, B, C, D
分析解释：企业至少应当考虑下列因素：其中一种估值技术是否比其他估值技术更恰当；其中一种估值技术所使用的输入值是否更容易在市场上观察到或者只需更少的调整；其中一种估值技术得到的估值结果区间是否在其他估值技术的估值结果区间的范围内；进一步分析采用市场法和收益法结果不一致的情况，例如其中一种估值技术可能使用不当，或者其中一种估值技术所使用的输入值可能不可靠等。


某餐饮企业2014年2月份购置一台税控收款机，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元，当月该餐饮企业提供餐饮服务取得营业收入120万元，其中含销售酒水收入20万元，则该餐饮企业2014年2月应纳营业税（）万元。
A、3
B、6
C、3.3
D、4.3
答案：D
分析解释：营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，按照下列公式抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17%）×17%。该餐饮企业应纳营业税=120×5%-11.7/（1+17%）×17%=4.3（万元）。


甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2017年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（ ）元。
A、270000
B、300000
C、351000
D、200000
答案：C
分析解释：借：应付职工薪酬——非货币性福利 351000贷：主营业务收入 300000（1500×200） 应交税费——应交增值税（销项税额） 51000（1500×200×17%）借：主营业务成本 200000 贷：库存商品——洗衣机 200000（1000×200）应确认的应付职工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000（元）。


某公司生产的甲产品本月完工产品产量400个，在产品数量100个，完工程度按平均50%计算。材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。甲产品本月月初在产品和本月耗用的直接材料成本为200000元，直接人工成本120000元，制造费用150000元，不考虑其他因素，本月甲产品完工产品成本为（ ）元。
A、160000
B、320000
C、300000
D、400000
答案：D
分析解释：单位直接材料成本＝200000/(400＋100)＝400（元），完工产品应负担的直接材料成本＝400×400＝160000（元）；在产品约当产量＝100×50%＝50（个），完工产品应负担的直接人工和制造费用成本＝（120000＋150000）/450×400＝240000（元），完工产品成本＝160000＋240000＝400000（元）。


下列各项中，属于工业企业营业收入的有（ ）。
A、债权投资的利息收入
B、出租无形资产的租金收入
C、销售产品取得的收入
D、出售无形资产的净收益
答案：B,C
分析解释：营业收入包括主营业务收入、其他业务收入。选项 A，债权投资的利息收入计入投资收益；选项 B，出租无形资产的租金收入计入其他业务收入；选项 C，销售产品取得的收入计入主营业务收入；选项 D，出售无形资产的净收益计入营业外收入。【技巧点拨】营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，只要给出的业务有一方计入主营业务收入或其他业务收入，均会影响营业收入。


特许经营方式的优点主要有（）。
A、投资少、成本低、扩张迅速
B、随着特许经营饭店的增加，饭店集团品牌影响力迅速提升
C、开发新业务快，以最小的成本保护了未来的市场，保证了市场占有率
D、通过特许经营权的转让，集团能够获取长期的经济收益，提高经济收入的安全系数
E、直接经营管理成员饭店，服务质量得以保证
答案：A, B, C, D
分析解释：特许经营方式的主要优点包括：①投资少、成本低、扩张迅速②随着特许经营饭店的增加，饭店集团品牌影响力迅速提升；③开发新业务快，以最小的成本保护了未来的市场，保证了市场占有率；④通过特许经营权的转让，集团能够获取长期的经济收益，提高经济收入的安全系数。其缺点是由于对成员饭店缺乏直接经营管理权，服务质量可能失去控制，引起顾客的不满，存在品牌危机风险。


在非同一控制下的企业合并中，购买方应视合并方式的不同，在取得了对被购买方净资产的控制权后，分别在合并财务报表或个别财务报表中确认合并中取得的各项可辨认资产和负债。其正确的处理方法有（）。

["购买方在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日满足资产、负债的确认条件时，应确认为本企业或合并财务报表中的资产或负债
 ","B.合并中取得的被购买方的各项资产（无形资产除外），其所带来的未来经济利益预期能够流入企业且用公允价值可以可靠计量的，应单独作为资产确认
 ","C.合并中取得的被购买方的各项负债（或有负债除外）在履行有关的义务预期中，有可能促使经济利益流出企业且公允价值能够可靠计量的，应单独作为负债确认
 ","D.企业合并中取得的无形资产在其公允价值能够可靠计量的情况下应予以单独确认"]
答案：A B C
分析解释：非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（一）源于合同性权利或其他法定权利；（二）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。


运用因果分析法分析产生饭店质量问题的原因，并找到关键的原因，这一步骤处于饭店PDCA循环中的（）。
A、计划阶段
B、实施阶段
C、检查阶段
D、处理阶段
答案：A
分析解释：饭店PDCA循环的计划阶段包括三个步骤：①对饭店服务质量或工作质量的现状进行分析，找出存在的质量问题，运用ABC分析法分析存在的质量问题，从中找出对饭店质量问题影响最大的主要问题；②运用因果分析法分析产生饭店质量问题的原因，并找到关键的原因；③提出要解决的质量问题，制定解决质量问题要达到的目标和计划，提出解决质量问题的具体措施、方法以及责任者。


企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先计入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入（ ）。
A、管理费用
B、其他应收款
C、营业外支出
D、其他应付款
答案：A,B,C
分析解释：对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行处理，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转入“管理费用”。对于过失人或保险公司同意赔偿的损失，应作“其他应收款”处理。对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，在扣除残料价值和保险公司赔偿款后的净损失应作“营业外支出”处理。对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”账户。


2014年12月8日甲公司董事会决定自2015年1月1日起将位于城区的一幢已出租建筑物由成本模式改为公允价值模式计量。该建筑物系2014年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，公允价值为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧；年租金为180万元，按月收取；2015年1月1日该建筑物的公允价值为2500万元。不考虑所得税等因素，下列各项会计处理中，正确的是()。
A、减少“投资性房地产累计折旧”科目余额88万元
B、增加“投资性房地产——成本”科目余额2400万元
C、增加“投资性房地产”科目余额2500万元
D、增加“盈余公积”科目余额43.42万元
答案：A
分析解释：将投资性房地产由成本模式转变为公允价值模式计量，属于会计政策变更。截止至2014年年末，成本模式下的投资性房地产账面价值=1940-(1940-20)/20×11/12=1852(万元)。会计分录为：借：投资性房地产——成本2500投资性房地产累计折旧88贷：投资性房地产1940盈余公积64.8利润分配——未分配利润583.2综上所述，故而选A


企业长期借款在固定资产达到预定使用状态前所发生的资本化利息支出应计入（）。
A、管理费用
B、财务费用
C、在建工程
D、制造费用
答案：C
分析解释：长期借款计算确定的利息费用，应当按以下原则计入有关成本、费用：
①属于筹建期间的，计入管理费用；
②属于生产经营期间的，计入财务费用。
③如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。


在实际工作中，企业每天发生的经济业务无论多复杂，无论引起会计要素怎样增减变动，都（ )破坏资产与权益的恒等关系。
A、不会
B、可能会
C、会
D、偶尔会
答案：A
分析解释：资产与权益是同一事物的两个不同方面，两者相互依存，不可分割，没有无资产的权益，也没有无权益的资产。资产是从经济资源的种类及数量上解释的，而权益是从经济资源的来源上讲的。因此，资产和权益两者在数量上必然相等，在任一时点都必然保持恒等的关系，任何经济业务的发生都不会破坏其恒等关系。故选A。脑洞根据中文表述习惯，选“不会”。根据事实，同样选“不会”。


根据《专利法》的规定，下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中，不正确的是()。
A、外观设计专利申请应当与产品结合
B、外观设计专利申请不进行实质审查
C、外观设计专利权的优先权是在外国提出专利申请之日起12个月
D、外观设计专利权的保护期为10年
答案：C
分析解释：(1)选项A：外观设计是产品的外观设计，外观设计必须以产品的外表为依托，构成产品与设计的组合;(2)选项B：实用新型和外观设计只进行初步审查，不进行申请公开和实质审查程序;(3)选项C：外观设计专利权的优先权是在外国提出专利申请之日起6个月;(4)选项D：发明专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为10年，均自申请日起计算。


小企业可以在银行开立的银行存款账户有（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专项存款账户
答案：A, B, C, D
分析解释：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户；专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。


下列各项中，不应计入企业存货成本的 有（ ）。
A、存货加工过程中发生的直接成本
B、为特定客户设计产品的可直接确定的 设计费用
C、购买存货时支付的进口关税
D、存货运输中发生的非合理损耗
答案：D
分析解释：存货成本包括采购成本、加工 成本和其他成本。选项 A，存货加工过 程中发生的直接成本属于存货的加工成 本；选项 B，企业为特定客户设计产品 所发生的、可直接确定的设计费用属于 存货的其他成本；选项 C，购买存货时 支付的进口关税属于存货的采购成本； 选项 D，存货采购运输中发生的定额内 合理损耗属于存货的采购成本，非合理 损耗不能计入存货成本。


下列关于盈余公积的表述中，正确的是（ ）。
A、“盈余公积”科目应当分别按“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算
B、确定法定盈余公积计提基数时不需考虑企业年初未分配利润的余额
C、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放工资
D、年末“利润分配—盈余公积补亏”明细科目的余额无需转入“利润分配— 未分配利润”
答案：A
分析解释：选项 B，计算提取法定盈余公积的基数时，如果以前年度无亏损，则不应该包括企业年初未分配利润，如果以前年度有亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积；选项 C，盈余公积可用于弥补亏损、转增资本、分配现金股利或利润，不能用于发放工资；选项 D，年末“利润分配—盈余公积补亏”明细科目的余额应转入“利润分配—未分配利润”。


（5）根据上述资料，甲公司持有该交易性金融资产对 2020 年的损益影响金额为 （ ）万元。2020 年，甲公司从市场上购入股票作为交易性金融资产。有关资料如下：（1）3 月 1 日，甲公司以 1 050 万元购入乙公司 200 万股股票作为交易性金融资产，其中包括乙公司已宣告但尚未发放的现金股利 50 万元，另支付交易费用 20 万元。（2）4 月 10 日，甲公司收到现金股利 50 万元。（3）6 月 30 日，该股票每股市价为 5.3 元。（4）8 月 25 日，乙公司宣告分配现金股利，每股 0.35 元。（5）10 月 25 日，甲公司出售所持有的乙公司的股票，售价为 1 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑增值税等其他因素，分析回答下列（1）～（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、100
B、150
C、160
D、170
答案：B
分析解释：（5）事项（1），记入“ 投资收益 ”金额为－20 万 元；事项（3）记入“ 公允价值变动损益”金额为 60 万元；事项（4）记入“投资收益”金额为 70 万元（0.35×200）；事项（5）记入“投资收益”金额为 40 万元。甲公司持有该交易性金 融资产对 2020 年的损益影响金额＝－20 ＋ 60 ＋ 70 ＋ 40 ＝ 150（万元）。


香港半岛酒店位于九龙半岛的天星码头旁，占据有利的地理位置，游客可以遥望对岸香港岛和维多利亚港美不胜收的海景和夜景。关于半岛酒店这一大特色，以下表述正确的有
( )。
A、是半岛酒店难以被竞争对手模仿的无形资源
B、是一种稀缺性资源
C、有助于半岛酒店获得竞争优势
D、是一种有形资源
答案：B C D
分析解释：有形资源通常容易被竞争对手轻易地取得，因此，这些有形资源便不能成为企业竞争优势的来源。但是，具有稀缺性的有形资源能为公司带来竞争优势。在香港的五星级观光酒店中，半岛酒店因为位于九龙半岛的天星码头旁，占有有利的地理位置，游客可以遥望对岸香港岛和维多利亚港。美不胜收的海景和夜景，便是它的一大特色，构成其竞争优势的一个来源。所以，选项B、C、D正确。


下列不必在会计报表附注中披露的是（）。
A、不符合会计基本假设的说明
B、重要会计政策和会计估计变更
C、或有事项和资产负债表日后事项
D、企业生产经营基本情况
答案：D
分析解释：会计报表附注至少应当包括以下内容：①不符合基本会计假设的说明；②重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；③或有事项和资产负债表日后事项的说明；④关联方关系及其交易；⑤重要资产转让及其出售情况；⑥企业合并、分立；⑦重大投资、融资活动；⑧会计报表中重要项目的明细资料；⑨有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。


6月6日，丙向甲借用劳力士手表，约定6月10日归还。6月7日，甲向乙借款5万元，并以该劳力士手表出质担保。双方在书面质押合同中约定，若甲届时不能清偿债务，则手表直接归乙所有。6月8日，甲通知丙于借用期满后直接将手表交给乙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、乙的质权设立于6月7日
B、乙的质权设立于6月8日
C、若甲届时不能清偿对乙的债务，乙依约直接取得手表的所有权
D、若甲届时不能清偿对乙的债务，乙有权就手表变价，并以变价所得优先受偿
答案：B D
分析解释：（1）选项AB：出质人以间接占有的财产出质的，书面通知“送达”占有人时（6月8日）“视为移交”；（2）选项CD：质权人在债务履行期届满前，不得与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有，但“流质条款”的无效不影响质押合同其他部分的效力。在本题中，乙不能直接取得手表的所有权，但乙的质权仍然有效，乙有权就手表变价，并以变价所得优先受偿。


关于“前任注册会计师”的界定，以下说法中，恰当的有（）。
A、接受委托，但未完成审计工作的其他会计师事务所的注册会计师
B、现任注册会计师接替的本会计师事务所的其他注册会计师
C、为被审计单位出具过审计报告的所有注册会计师
D、已对最近一期财务报表发表了审计意见的其他会计师事务所的注册会计师
答案：A D
分析解释：前任注册会计师，是指已对被审计单位上期财务报表进行审计，但被现任注册会计师接替的其他会计师事务所的注册会计师。当会计师事务所发生变更时(变更已经发生或正在进行中)，前任注册会计师通常包括两种情况：(1)已对最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所的注册会计师。(2)接受委托但未完成审计工作的某会计师事务所的注册会计师。所以选项AD不正确。


2×22 年 12 月，某企业当月实际交纳增值税 50 万元，销售应税消费品实际交纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有 （ ）。
A、借记“税金及附加”科目 7 万元
B、贷记“应交税费——应交教育费附加”科目 2.1 万元
C、贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目 5.6 万元
D、借记“管理费用”科目 7 万元
答案：A,B
分析解释：城市维护建设税和教育费附加应纳税额 =（实际交纳的增值税 + 实际交纳的消费税）× 适用税率。选项 B，应交教育费附加 =（50+20）×3%=2.1 （万元）。选项 C，应交城市维护建设税 =（50+20）×7%=4.9（万元）。选项 A、D，城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，计入税金及附加的金额 =4.9+2.1=7（万元）。


企业以回购股份形式奖励本企业职工的，属于权益结算的股份支付，其会计处理正确的有()。
A、企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出作为库存股处理，记入“库存股”科目，同时进行备查登记
B、对职工权益结算股份支付的规定，企业应当在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)
C、企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出冲减股本
D、企业应按职工行权购买本企业股份时收到的价款，借记“银行存款”等科目，同时转销等待期内在资本公积(其他资本公积)中累计的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按回购的库存股成本，贷记“库存股”科目，按照上述借贷方差额，借记或贷记“资本公积——股本溢价”科目
E、对职工权益结算股份支付的规定，企业应当在等待期内每个资产负债表日按照公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加应付职工薪酬
答案：A, B, D
分析解释：【答案解析】A.回购股份时借：库存股(回购股份的全部支出)贷：银行存款同时在备查簿中登记B.确认成本费用(在等待期内每个资产负债表日)借：成本费用类科目贷：资本公积-其他资本公积D.职工行权借：银行存款(企业收到的股票价款)资本公积-其他资本公积(等待期内资本公积中累计确认的金额)资本公积-资本溢价(差额，或贷记)贷：库存股(回购的库存股成本)


近年来，随着环境问题日益突出，绿色发展理念逐渐深入人心，新能源汽车发展受到各国重视。我国新能源汽车发展起步较晚，电池续航能力与国际领先水平有较大差距，充电桩数量严重不足。在我国及地方人民代表大会上，人大代表们密切关注新能源汽车发展，积极提交在充分调研基础上形成的议案，这些议案有的呼吁提升我国新能源汽车整车品质，有的建议新能源汽车在价格上走“大众化路线”，有的要求废除歧视外地车企的地方补贴标准。

 在人大代表的建言献策下，我国从中央到地方相继出台了《国务院办公厅关于加快新能源汽车推广应用的指导意见》、《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》、《关于新能源汽车充电设施建设奖励的通知》等一系列支持新能源汽车发展的政策新规，极大地激发了新能源汽车发展的内生动力。2015年我国新能源汽车产量达340471辆，销量331092辆，同比分别增长3.3倍和3.4倍。
结合材料和所学政治知识，分析人大代表积极提交新能源汽车发展议案的原因。
答案：
	①人大代表提交议案是行使提案权、积极履行职责的表现。

	②人大代表在充分调研的基础上提交议案，能够反映民意，对人民负责。

	③人大代表提交议案、建言献策，有利于促进科学决策，提高国家治理能力。

	④新能源汽车的发展事关国家安全，关系国计民生，理应受到人大代表的关注。
分析解释：本题考查所学政治生活的知识，设问指向人大代表积极提交新能源汽车发展议案的原因，要从理论依据和现实意义角度回答。解答时首先明确人大代表的职责：审议各项议案、表决各项决定外，还享有提案权和质询权；协助宪法和法律实施，与人民群众保持密切联系，听取和反映人民群众的意见和要求，为人民服务，对人民负责并接受人民的监督。然后结合材料分析，并分析这样做的意义。


甲公司自行建造的一项投资性房地产于2013年3月31日完工，建造期间累计发生支出14400万元，其中2013年支出的金额为900万元。该投资性房地产开始建造即由董事会作出书面决议决定对外出租，2013年完工后即刻与乙公司签订租赁协议，协议约定于2013年4月1日起将其出租给乙公司，租赁期为3年，租金按季度收取，每季度金额为180万元。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，该房地产预计使用寿命为60年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2013年末，该投资性房地产可收回金额为14200万元。甲公司2013年由于该项投资性房地产对损益的影响金额为（）。
A、-20万元
B、200万元
C、340万元
D、360万元
答案：C
分析解释：投资性房地产入账价值为14400万元，当年计提折旧金额=14400160／12×9=180（万元），期末账面价值=14400-180=14220（万元），大于可收回金额14200万元，应计提减值准备20万元；当年租金收入=180×3=540（万元）；因此甲公司2013年由于该项投资性房地产对损益的影响金额=540-180-20=340（万元）。


甲企业全年的现金需求总量为5000万元，按照存货模型确定的最佳现金持有量为200万元，相关总成本为12000元，则每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本为（ ）元。
A、240
B、120
C、480
D、600
答案：A
分析解释：在存货模型下，最佳现金持有量的交易成本 = 机会成本，相关总成本 = 2× 交易成本，所以交易成本 = 12000/2 = 6000（元）。由于交易次数 = 5000/200 = 25（次），所以，每次的交易成本 = 6000/25 = 240（元）。提示：本题中也可以计算出持有现金的机会成本率 =6000/（2000000/2）= 0.6%。


企业缴纳的以下税金中，可以直接在税前扣除的是()。
A、契税
B、车船税
C、车辆购置税
D、增值税
答案：B
分析解释：本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项A，企业缴纳的契税，应该是计入购置土地或房屋的成本中，通过摊销或折旧的方式扣除，不能直接扣除;选项B，企业缴纳税车船税计入管理费用科目，可以在所得税前扣除;选项C，企业缴纳的车辆购置税，应该是计入购置车辆的成本中，不得在企业所得税前直接扣除;选项D，企业缴纳的增值税属于价外费用，不在企业所得税前扣除。


下列关于企业财务管理体制集权与分权选择的说法中，正确的是（）。
A、在初创阶段，企业经营风险高，财务管理宜偏重集权模式
B、各所属单位之间业务联系越密切，就越有必要采用相对分散的财务管理体制
C、如果企业所处的市场环境复杂多变，有较大的不确定性，就要求把财务管理权较多地集中
D、企业包括财务管理人员在内的管理层如果素质高、能力强，则可以通过分权调动所属单位的积极性和创造性
答案：A
分析解释：在初创阶段，企业经营风险高，财务管理宜偏重集权模式，选项 A 的说法正确；各所属单位之间的业务联系越密切，就越有必要采用相对集中的财务管理体制，选项 B 的说法不正确；企业所处的市场环境复杂多变，有较大的不确定性，就需要更多地分权，以增强适应能力，选项 C 的说法不正确；管理层素质高、能力强，可以采用集权型财务管理体制，选项 D 的说法不正确。


根据相关法律制度的规定，下列情形中属于规定了刑事责任的有（ ）。
A、情节严重的串通招投标行为
B、反垄断执法机构工作人员玩忽职守、徇私舞弊
C、拒绝反垄断执法机构审查、调查行为
D、反垄断执法机构工作人员泄露执法过程中知悉的商业秘密
答案：A B C D
分析解释：我国《反垄断法》未对垄断行为规定刑事责任。但是，就具体的垄断行为来说，我国《招标投标法》及《刑法》均对情节严重的串通招投标行为规定了刑事责任。另外说明的是，《反垄断法》对阻碍、拒绝反垄断执法机构审查、调查行为以及反垄断法执法机构工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露执法过程中知悉的商业秘密两种情形，规定了刑事责任。因此，本题选择ABCD。


为了防止部分借款申请人通过抬高房价的方式骗贷，直该对房屋进行全面的估价，大多数银行目前采用的主要方式是()。
通过“网上房地产”进行询价
B、建立自己的房地产交易信息库
C、参考贷款申请人提供的交易价格
D、与专业的房地产估价公司合作进行联合估价
答案：A
分析解释：为了防止部分借款申请人通过抬高房价的方式骗贷，银行应该对房屋进行全面的估价。首先是通过“网上房地产”进行询价，以确定房价大致的合理范围，这是大多数银行目前采用的主要方式;其次是建立自己的房地产交易信息库，通过对相同或是类似房屋的查询，利用房地产估价中的比较法进行价格的确定;最后可以与专业的房地产估价公司合作，对某些估价难度大的房屋进行联合估价。


2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2008年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1.500万元，未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，计提减值准备800万元;公允价值为2500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，对该笔应收账款未计提坏账准备。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，乙公司该项债务重组事项对利润总额的影响为万元。
A、1345
B、745
C、1045
D、330
答案：A
分析解释：乙公司债务重组利得=5000-(1500+1500×17%)-2500=745(万元)(营业外收入)，设备处置收益=2500-(5000-2000-800)=300(万元)(营业外收入)，产品转让损益通过主营业务收入和主营业务成本来核算，同样会影响利润总额，故该债务重组事项对利润总额的影响=745+300+1500-1200=1345(万元)。


下列属于寡头垄断市场生产者定价模型的有（ ）。
A、价格领袖制
B、协议价格制
C、平均价格制
D、内部价格制
E、统一价格制
答案：A,B
分析解释：本题考查寡头垄断市场生产者定价模型。寡头垄断市场上价格形成的模型主要有协议价格制（即在生产者或销售者之间存在着某种市场份额划分协议的条件下，生产者或销售者之间共同维持一个协议价格，使得行业净收益最大）和价格领袖制（即行业中某一个占支配地位的企业率先确定价格，其他企业则参照这个价格来制定和调整本企业产品的价格，与其保持一致）。综上，本题应选AB。


根据美国芝加哥大学教授法玛关于有效市场的定义，如果有关证券公开发表的资料对证券的价格变动没有任何影响，则证券市场达到（ ）。
A、半强型效率
B、弱型效率
C、强型效率
D、零型效率
答案：A
分析解释：有关证券公开发表的资料（如公司对外公布的盈利报告等）对证券的价格变动没有任何影响，则市场达到半强型效率；有关证券的历史资料（如价格、交易量等）对证券的价格变动没有任何影响，则市场达到弱型效率；有关证券的所有相关信息，包括公开发表的资料以及内幕信息对证券的价格变动没有任何影响，即证券价格充分、及时地反映了与证券有关的所有信息，则市场达到强型效率。


下列关于股份有限公司股票转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的 是（ ）。
A、上市公司董事在上市公司定期报告公告前不得买卖本公司股份
B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年内不得转让
C、发起人持有公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市 交易之日起 3 年内不得转让
D、公司董事、监事、高级管理人员离职 1 年内，不得转让所持有的本公司股份
答案：B
分析解释：选项 A：上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司定期报告公告前 30 日内，不得买卖本公司股份。选项 C：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让。选项 D：公司董事、监事和高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，但因司法强制执行、 继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。


甲、乙出资设立 A 有限责任公司，甲以现金 500 万元出资，乙以某处划拨的土地使用权作价 300 万元出资，但未办理土地变更手续。下列主张符合法律规定的是 （ ）。
A、公司主张乙未履行出资义务的，人民法院应当认定乙未依法全面履行出资义务
B、公司主张乙未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的期限内办 理土地变更手续，逾期未办理的，人民法院应当认定乙未依法全面履行出资义务
C、甲主张划拨的土地不能用于出资设立公司
D、公司主张乙应当对公司承担违约责任
答案：B
分析解释：选项A、B：公司主张乙未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的期限内办理土地变更手续，逾期未办理的，人民法院应当认定乙未依法全面 履行出资义务。选项C：划拨的土地使用权经过一定的审批手续后可以用于出资设立公司。选项 D：股东不按规定缴纳出资的，股东应向公司承担补足的责任，向其他按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。综上，本题正确答案为B。


甲将自己的房屋赠与其侄子乙，后乙与甲的儿子丙发生纠纷将丙打成重伤。 关于甲的做法，下列说法正确的是（ ）。
A、甲有权撤销赠与
B、甲无权撤销赠与
C、甲行使撤销权的时间应当在知道丙被乙所伤之日起 6 个月内行使
D、甲撤销赠与需要征得乙的同意
答案：A
分析解释：受赠人有下列情形之一的，赠与人可以行使撤销权：（1）严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属；（2）对赠与人有扶养义务而不履行；（3）不履行赠与合同约定的义务；（4）因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力的，赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与。赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内行使。综上，本题正确答案为 A。


甲公司将新购买的一台价值 40 万元的奔驰汽车向保险公司投保，保险金额为50 万元。保险期限内出现保险事故，造成车辆损失 36 万元，甲公司为防止损失扩大支出了 9 万元的施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应赔偿甲公司（ ）。
A、40 万元
B、45 万元
C、49 万元
D、50 万元
答案：B
分析解释：保险价值 40 万元，保险金额为50万元，属于超额保险，保险金额超过保险价值的部分无效，保险人应当退还相应的保险费；在本题中，车辆损失 36 万元可以得到全部赔偿。保险事故发生后被保险人又支付了合理、必要的费用，保险公司 应赔，且应在原本的损失赔偿额之外另行赔付。因此，保险公司共计应支付给甲公司 的保险金数额＝ 36 ＋ 9 ＝ 45（万元）。


下列关于非金融资产公允价值计量的说法中，不正确的有（）
A、企业以公允价值计量非金融资产，不需考虑市场参与者通过直接将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力
B、通常情况下，企业不可对非金融资产的当前用途视为最佳用途
C、企业以公允价值计量非金融资产时应视同将该资产单独使用，不考虑与其他资产负债组合使用的情况
D、企业以公允价值计量非金融资产时，该资产必须按照与其他会计准则规定的计量单元相一致的方式（可能是单项资产）出售
答案：A B C
分析解释：企业以公允价值计量非金融资产，应当考虑市场参与者通过直接将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力；通常情况下，企业对非金融资产的当前用途可视为最佳用途；企业以公允价值计量非金融资产时应确定将该资产单独使用还是将其与其他资产或负债组合使用；企业以公允价值计量非金融资产时，该资产必须按照与其他会计准则规定的计量单元相一致的方式（可能是单项资产）出售。


某企业因管理不善毁损一批材料，其成本为20000元，该批材料的增值税进项税额为3400元。收到各种赔歉2500元，残料入库500元。报经批准后，应记入"管理费用"科目的金额为（）元。
A、20000
B、20400
C、23400
D、17000
答案：B
分析解释：自然灾害造成的存货毁损，进项税额不需要转出，管理不善造成的存货毁损，进项税额需要转出，应记入"管理费用"账户的金额=20000+3400-2500-500=20400（元）。借：待处理财产损益23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400借：其他应收款2500原材料500管理费用20400贷：待处理财产损益23400


甲公司将新购买的一台价值 40 万元的奔驰汽车向保险公司投保，保险金额为 50 万元。保险期限内出现保险事故，造成车辆损失 36 万元，甲公司为防止损失扩大支出了 9 万元的施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应赔偿甲公司（ ）。
A、40 万元
B、45 万元
C、49 万元
D、50 万元
答案：B
分析解释：保险价值 40 万元，保险金额为 50 万元，属于超额保险，保险金额超过保险价值的部分无效，保险人应当退还相应的保险费；在本题中，车辆损失 36 万元可以得到全部赔偿。保险事故发生后被保险人又支付了合理、必要的费用，保险公司应赔，且应在原本的损失赔偿额之外另行赔付。因此，保险公司共计应支付给甲公司的保险金数额＝ 36 ＋ 9 ＝ 45（万元）。


某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规
定，下列表述中，正确的是（）。
A、上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元
B、分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年
C、认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90%
D、认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
答案：D
分析解释：发行分离交易的可转换公司债券的条件有；上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币15亿元。可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。ABC错误。认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。


根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（ ）。
A、合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额
B、处分合伙企业的不动产
C、以合伙企业名义为他人提供担保
D、改变合伙企业的经营范围
答案：A
分析解释：除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：（1）改变合伙企业的名称；（2）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点（选项 D）；（3）处分合伙企业的不动产（选项 B）；（4）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；（5）以合伙企业名义为他人提供担保（选项 C）；（6）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。


根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（ ）。
A、同乡镇地名近似的标志
B、同中华人民共和国国徽近似的标志
C、带有民族歧视性的标志
D、同“红十字”标志近似的标志
答案：A
分析解释：不得作为商标使用的标志（包括但不限于）：同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章相同或者近似的（选项 B）；同“红十字”“红新月”的名称、标志相同或者近似的（选项 D）；带有民族歧视性的（选项 C）。选项 A：县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标。与“乡镇”地名近似的标志可以作为商标注册和使用。


根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A、为投资者支付的商业保险费
B、向投资者支付的股息
C、合理的劳动保护支出
D、内设营业机构之间支付的租金
答案：C
分析解释：选项 A：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不属于合理支出， 不得在企业所得税税前扣除。选项 B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，属于税后分配，不得在企业所得税税前扣除。选项 C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除。选项 D：企业内营业机构之间支付的租金， 属于企业内部之间的交易，不得在企业所得税税前扣除。


2018 年10 月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资10 万元；王某为有限合伙人，认缴出资15 万元。2019 年6 月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各认缴出资30 万元。同年12 月，甲企业无力清偿欠乙银行的60 万元债务。下列关于该债务承担的表述中，正确的是（ ）。
A、李某以出资额10 万元为限对该债务承担责任
B、乙银行可以要求孟某承担全部60 万元债务
C、乙银行可以要求王某承担全部60 万元债务
D、乙银行可以要求张某承担全部60 万元债务
答案：D
分析解释：（1）选项A：普通合伙人（李某）对合伙企业债务承担无限连带责任。（2）选项B：新入伙的有限合伙人（孟某）对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限（30 万元）承担责任。（3）选项C：有限合伙人（王某）以其认缴的出资额为限（15 万元）对合伙企业债务承担责任。（4）选项D：新入伙的普通合伙人（张某）对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。


2021年1月15日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李某签订抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1月20日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有（）。
A、孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿
B、钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任
C、孙某享有先诉抗辩权
D、李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：保证人承担保证责任后，有权向债务人进行追偿。（2）选项B：对一项债权既有第三人提供的物保，又有保证人提供连带责任保证，当事人之间对实现担保权利无约定，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任。（3）选项C：孙某提供连带责任保证，不享有先诉抗辩权。（4）选项D：提供物的担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。


甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同, 合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（ ）。
A、乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务
B、乙公司占有机械设备期间, 该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任
C、甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意
D、在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权
答案：D
分析解释：（1）选项A：融资租赁期间，机械设备的维修义务由承租人乙公司承担。（2）选项B：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损失的，出租人（甲公司）不承担责任。（3）选项C：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容。（4）选项D：融资租赁期间，租赁物的所有权归出租人。


2017年6月10日，甲事业单位采购一台售价为70万元的专用设备，发生安装调试费5万元。扣留质量保证金7万元，质保期为6个月。当日，甲事业单位以财政直接支付方式支付款项68万元并取得了全款发票。不考虑税费及其他因素，2017年6月10日，甲事业单位应确认的非流动资产基金的金额为（ ）万元。
A、63
B、68
C、75
D、70
答案：C
分析解释：事业单位购入固定资产扣留质量保证金的，若扣留期在1年以内（含1年），贷记“其他应付款”科目，若扣留期超过1年，则贷记“长期应付款”科目。甲事业单位取得专用设备时：借：固定资产 75贷：非流动资产基金——固定资产 75同时：借：事业支出 75贷：财政补助收入 68其他应付款 76个月质保期满支付质量保证金时：借：其他应付款 7贷：财政补助收入 7


达美公司在全国各地拥有10多个仓储物流中心，还控制了多个中药材交易市场。基于此优势，达美公司决定构建一个中药材电子商务市场，并把它建成“实体市场与虚拟市场相结合”、中药材电子交易与结算服务为一体的中药材大宗交易平台。目前许多企业计划进入中药材电子商务业务。达美公司给潜在进入者设置的进入障碍是（ ）。
A、规模经济
B、资金需求
C、现有企业的市场优势
D、现有企业对关键资源的控制
答案：D
分析解释：结构性障碍：（1）规模经济——成本优势（2）现有企业对关键资源的控制——表现为对资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制（3）现有企业的市场优势——品牌优势、政府政策本题中“达美公司在全国各地拥有10多个仓储物流中心，还控制了多个中药材交易市场......”体现了现有企业对关键资源的控制，选项D正确。


下列报表中，属于反映企业某一日期终了时资金运动变化处于相对静止状态的报表是（）。
A、所有者权益变动表
B、现金流量表
C、利润表
D、资产负债表
答案：D
分析解释：资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的财务报表。通过编制资产负债表，可以反映企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况，分析企业资产的构成及其状况；可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额；可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额。故D项符合题意。


某公司年末会计报表上部分数据为：年初存货为200万元，年末流动负债500万元，本年销售收入700万元，且流动资产＝速动资产＋存货，年末流动比率为2.3，年末速动比率为1.1，则本年度存货周转次数为（）。
A、1.75次
B、2次
C、1.17次
D、1.15次
答案：A
分析解释：由于流动比率=流动资产/流动负债即2.3=流动资产/500流动资产=500×2.3=1150(万元)由于速动比率=速动资产/流动负债即1.1=速动资产/500速动资产=500×1.1=550(万元)因此：期末存货＝1150-550=600（万元） 平均存货＝（600＋200）/2＝400（万元） 存货周转次数＝700÷400＝1.75（次/年）


统计执法检查是统计执法检查机关依照（）进行的。
A、一定的职责、权限和方式
B、规定的职责、权限和程序
C、法定的权限、程序和方式
D、法定的权利、义务和程序、方式
答案：C
分析解释：统计执法检查是指统计执法检查机关依照法定的权限、程序和方式，对公民、法人和其他组织贯彻执行统计法规和统计制度的情况进行监督检查，以及对统计违法行为进行查处等各种活动的总称。首先，为了防止滥用检查权，保证被检查对象的合法权益，统计执法检查是按照一定的权限进行的；其次，各级统计执法检查机关必须按照法律法规规定的程序、方法进行执法检查，不能各行其是。


民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应以该资产的公允价值作为入账价值。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：如果受托代理资产为短期投资、存货、长期投资、固定资产和无形资产等非现金资产，应当视不同情况确定其入账价值：如果委托方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议等），应当按照凭据上标明的金额作为入账价值；如果凭据上标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大的，应当以公允价值作为其入账价值；如果捐赠方没有提供有关凭据的，应当以公允价值作为其入账价值。


9. 下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
A、固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法
B、固定资产改造完成后将其使用年限由 5 年延长至 8 年
C、投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式
D、租入的设备因生产经营需要由经营租赁改为融资租赁而改变会计政策
答案：C
分析解释：选项 A，固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更；选项 B，固定资产改造完成后将使用年限延长属于正常事项；选项 D，租入的设备因生产经营需要由经营租赁改为融资租赁而改变会计政策，属于本期发生的交易或事项与以前相比具有 本质差别而采用新的会计政策，企业实际上是为新的交易或事项选择适当的会计政 策，并没有改变原有的会计政策，所以不属于会计政策变更。


企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为其他金融资产时，下列会计处理不正确的有（）。
A、将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当按照该资产在重分类日的摊余成本进行计量
B、将其重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，应当按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量
C、将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，原账面价值与公允价值之间的差额应计入其他综合收益
D、将其重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益
答案：A,C,D
分析解释：选项A，将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当按照该资产在重分类日的公允价值进行计量；选项C，将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，原账面价值与公允价值之间的差额应计入当期损益；选项D，将其重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。


甲公司有500名职工，从20×8年起实行累积带薪缺勤制度，该制度规定，每个职工每年可享受6个工作日带薪休假，未使用的休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，职工离职时也不能获得现金支付。20×8年12月31日，每个职工当年平均未使用年休假为2天半，甲公司预计20×9年有400名职工将享受不超过6天的带薪休假，剩余的100名职工每人将平均享受7天半休假，假定这100名职工全部为公司行政管理人员，该公司平均每名职工每个工作日工资为200元。甲公司在20×8年末因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为（ ）元。
A、50 000
B、30 000
C、20 000
D、15 000
答案：B
分析解释：甲公司在20×8年末应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债，根据甲公司预计20×9年职工的年休假情形，只有100名公司行政管理人员会使用 20×8年的未使用带薪年休假1.5（7.5－6）天，其他未使用部分将失效，甲公司在20×8年末因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬＝100×（7.5－6）×200＝30 000（元）。