总体来看，借款需求的主要影响因素包括（）
A、利润率下降
B、商业信用的减少及改变
C、固定资产重置及扩张
D、长期销售增长
E、季节性销售增长
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：总体来看，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非预期的支出等。


某商业银行2008年度资产负债表显示，其在中国人民银行超额准备金存款余额为40亿元，库存现金为8亿元，人民币各项存款期末余额为2138亿元，则该银行人民币超额准备金率为（）。
A、2.25%
B、2.16%
C、2.15%
D、1.78%
答案：A
分析解释：人民币超额准备金率=(在中国人民银行超额准备金存款+库存现金)÷人民币各项存款期末余额×100%。该银行人民币超额准备金率=(40+B)÷2 138×100 0
0=2.25%。故选A。


国际上较为广泛采用的信用风险预警方法有（）
A、传统方法
B、评级方法
C、信用评分方法
D、统计模型
E、黑色预警法
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：国际上较为广泛采用的信用风险预警方法主要有：传统方法;评级方法，例如OCC的贷款评级法;信用评分方法，例如CAMEL方法;统计模型。黑色预警法属于国内银行业的实践方法。因此选择 ABCD。


关于银行债券的说法，正确的是（ ）。
A、银行发行债券的主要目的是调整自身的资产负债结构，吸收较为稳定的长期资金来源
B、银行债券主要用于办理转账结算或支取现金
C、银行债券属于衍生金融工具
D、银行债券一般不用支付利息
答案：A
分析解释：银行债券属于长期金融工具，是指银行为调整自身的资产负债结构、吸收较为稳定的长期资金来源而发行的一种有价证券。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的种类【考查方向】概念理解【难易程度】易


国际收支调节的政策主要有（ ）。
A、外汇缓冲政策
B、货币政策和财政政策
C、汇率政策
D、直接管制措施
E、外贸壁垒
答案：A,B,C,D
分析解释：国际收支调节的政策主要包括：（1）外汇缓冲政策；（2）货币政策和财政政策；（3）汇率政策；（4）直接管制措施。【知识点】国际收支【考点】国际收支失衡的调节【考查方向】概念理解【难易程度】中


反映现象规模水平的数据必须以（ ）计量。
A、定距尺度
B、定类尺度
C、定比尺度
D、定序尺度
答案：A
分析解释：反映现象规模水平的数据必须以定距尺度计量，如产品产量、人口数、国内生产总值等都以定距尺度为计量尺度。【知识点】统计数据的计量尺度【考点】统计数据的计量尺度【考查方向】原文挖空【难易程度】易


人口普查、经济普查和农业普查的共同特点有（ ）。
A、具有周期性
B、规定统一的标准调查时间
C、调查单位具有典型意义
D、具有经济性
E、时效性强
答案：A,B
分析解释：人口普查、经济普查和农业普查均具有周期性和规定统一的标准调查时间。选项C为典型调查的特点；选项D、E为抽样调查的特点。【知识点】统计调查的方式【考点】普查【考查方向】概念理解【难易程度】易


能够根据样本结果推断总体数量特征的调查方式是（ ）。
A、重点调查
B、抽样调查
C、典型调查
D、所有非全面调查
答案：B
分析解释：抽样调查是从调查对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，并根据样本调查结果来推断总体数量特征的一种非全面调查。【知识点】统计调查的方式【考点】抽样调查【考查方向】概念理解【难易程度】易


对会计核算的合法性、合理性进行审查，体现了会计的（ ）职能。
A、会计核算
B、会计监督
C、记账和算账
D、预测和决策
答案：B
分析解释：会计的监督职能是指会计利用预算、检查、考核、分析等手段对特定主体的经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。【知识点】会计概述【考点】会计的基本职能【考查方向】概念理解【难易程度】易


会计的（ ）职能是指对特定主体的经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。
A、核算
B、监督
C、控制
D、检查
答案：B
分析解释：会计的监督职能是指会计利用预算、检查、考核、分析等手段对特定主体的经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。【知识点】会计概述【考点】会计的基本职能【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是债权人因担保债权，占有债务人或第三人移交的财产，并可就其卖得的价金优先接受清偿的权利。
A、抵押权
B、质权
C、留置权
D、债权
答案：B
分析解释：质权（B）是债权人因担保债权，占有债务人或第三人移交的财产，并可就其卖得的价金优先接受清偿的权利是质权。【知识点】民事权利、民事义务和民事责任【考点】民事权利【考查方向】概念释义【难度】中


该企业采用的市场调查方法是（ ）。

A、留置调查法
B、文案调查法
C、入户访问法
D、拦截访问法
答案：A,D
分析解释：“请消费者自行填写问卷，5天后收回问卷”是留置调查法。“调查人员在卖场门口随机选择消费者”属于拦截访问法。【知识点】市场调查的方法【考点】市场调查的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中等


下列预测方法中，属于定性预测方法的有（ ）。
A、季节指数法
B、趋势外推法
C、主观概率法
D、专家会议法
E、德尔菲法
答案：C,D,E
分析解释：定性市场预测方法：专家会议法、德尔菲法、集合意见法、主观概率法、对比类推法。AB属于定量市场预测方法。【知识点】定性市场预测方法【考点】定性市场预测方法【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


企业在进行生产过程空间组织时，应遵循的原则有（ ）。
A、满足工艺流程的要求
B、有利于安全生产
C、有利于建立员工之间的和谐人际关系
D、有利于领导的监控
E、有利于合理利用空间
答案：A,B,E
分析解释：生产过程空间组织的原则（3个）：有利于企业内各项生产活动的正常进行，提高经济效益；有利于安全生产保证，有利于职工的身心健康，满足“三废”处理要求；有利于合理利用空间，防浪费，减少运输空间。


使用过程能力分析法进行质量控制时，过程总体均值与公差中心重合的状态称为（ ）。
A、过程无偏
B、过程有偏
C、过程能力过剩
D、过程能力不足
答案：A
分析解释：本题考查过程能力指数的计算。若过程总体均值或分布中心与公差中心重合，则这种状态被称为过程无偏，反之称为过程有偏。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于全面质量管理实施的原则的是（ ）。
A、预防原则
B、适度原则
C、合作原则
D、针对性原则
答案：A
分析解释：全面质量管理实施的原则包括：①预防原则；②经济原则；③协作原则；④抓住思想、目标、体系、技术四个要领。【知识点】全面质量管理【考点】全面质量管理实施的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


黑带属于六西格玛团队中的（ ）。
A、领导层
B、骨干层
C、执行层
D、松散层
答案：B
分析解释：六西格玛团队由三个层次组成，以执行领导、倡导者为领导层；以黑带大师、黑带为骨干层；以绿带为具体执行层。【知识点】六西格玛管理【考点】六西格玛管理的组织结构【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在六西格玛管理的组织结构中，下列属于领导层的是（ ）。
A、执行领导、倡导者
B、黑带大师
C、黑带
D、绿带
答案：A
分析解释：六西格玛团队由三个层次组成，以执行领导、倡导者为领导层，以黑带大师、黑带为骨干层，以绿带为具体执行层。【知识点】六西格玛管理【考点】六西格玛管理的组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于制定《产品质量法》的宗旨，下列表述错误的是（ ）。
A、为了更好地维护社会主义经济秩序
B、为了保护消费者的合法权益
C、为了加强对产品质量的监督管理，提高产品质量水平
D、为了明确产品质量标准
答案：D
分析解释：《产品质量法》的立法宗旨是：加强对产品质量的监督管理，提高产品质量水平，明确产品质量责任，保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序。【知识点】产品质量法概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


劳动合同的内容是指企业劳动关系双方的权利和义务，企业的主要义务包括（）。
A、忠诚的义务
B、劳动报酬给付的义务
C、附随的义务
D、照料的义务
E、提供劳动条件的义务
答案：B,D,E
分析解释：劳动合同从义务方面表述双方的权利义务关系。劳动者的主要义务包括：①劳动给付的义务；②忠诚的义务；③附随的义务。企业的主要义务包括：①劳动报酬给付的义务；②照料的义务；③提供劳动条件的义务。


企业发行认股权证筹集的资金属于（ ）。
A、留存收益
B、盈余公积
C、债务资本
D、权益资本
答案：D
分析解释：考查筹资方式，倘若持有人执行了认股权证，发行公司有义务发行股票给认股权证持有人，发行公司可以获得权益资本，降低负债比率。【知识点】筹资管理【考点】筹资方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


反映企业某一特定日期财务状况的报表是（ ）。
A、现金流量表
B、利润表
C、资产负债表
D、成本核算表
答案：C
分析解释：企业的主要财务报表包括资产负债表、损益表以及现金流量表。其中，资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。【知识点】主要财务报表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易


以马克思货币需求理论为依据，假设流通中需要的货币金属价值为200亿，银行券的发行量为400亿，则单位银行券所代表的货币金属价值为（ ）。
A、2
B、1/2
C、1
D、4
答案：B
分析解释：本题考查马克思的货币需求理论。单位银行券代表的货币金属价值＝流通中需要的货币金属价值÷银行券流通总量，即200÷400＝1/2。【知识点】马克思的货币需求理论【考查方向】概念理解【难度】易


按照通货膨胀的程度，通货膨胀可以分为（）。
A、爬行式通货膨胀
B、奔腾式通货膨胀
C、恶性通货膨胀
D、需求拉上型通货膨胀
E、预期型通货膨胀
答案：A,B,C
分析解释：通货膨胀按通货膨胀严重程度划分为爬行式（温和式）通货膨胀、奔腾式通货膨胀、恶性通货膨胀（超级通货膨胀）。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


某人借款1000元，如果年利率为10%，两年到期后归还（期数为2），按复利计算，到期时借款人应支付的利息为（ ）元。
A、200
B、210
C、1000
D、1210
答案：B
分析解释：两年到期后，本利和=1000×（1+10%）²=1210（元）；故应支付的利息=1210-1000=210（元）。【知识点】计算利息的基本方法【考点】复利计息【考查方向】公式计算【难度】中


金融机构利用其规模经济和专业优势，可以降低金融活动的（ ）。
A、沉没成本
B、重置成本
C、交易成本
D、历史成本
答案：C
分析解释：金融机构降低交易成本的主要方法有两种：一种是利用技术的规模经济和专业优势；另一种是利用金融机构的专门技术。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的职能【考查方向】概念理解【难度】易


金融机构为客户之间完成货币收付转移，这体现了它的（ ）功能。
A、转移风险
B、信用中介
C、资本聚集
D、支付中介
答案：D
分析解释：金融机构充当支付中介，便利支付结算，就是通过一定技术手段和流程设计，为客户之间完成货币收付或清偿提供服务。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的职能【考查方向】概念理解【难度】中


以下属于中央银行负债业务的是（ ）。
A、再贴现
B、国债买卖
C、货币发行
D、储备占款
答案：C
分析解释：①负债业务主要有集中存款准备金、货币发行和经理国库；②资产业务主要有贷款、再贴现、国债买卖与储备占款等。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


合作社的合作原则不包括（ ）。
A、自愿性
B、互助性
C、盈利性
D、民主性
答案：C
分析解释：本题考查合作社的合作原则。合作社的合作原则可以概述为：自愿性（A）、互助性（B）、民主性（D）和非盈利性（C错误）。【知识点】信用合作社【考点】信用合作社概述【考查方向】概念理解【难度】易


“巴塞尔协议Ⅲ”规定，全球各商业银行截至2015年1月的一级资本充足率的下限由4%提高到（ ）。
A、5%
B、6%
C、7%
D、8%
答案：B
分析解释：本题考查巴塞尔协议。“巴塞尔协议Ⅲ”规定，全球各商业银行截至2015年1月的一级资本充足率的下限由4%提高到6%。【知识点】巴塞尔协议【考点】巴塞尔协议的发展【考查方向】概念理解【难度】易


商业银行贷款程序的主要环节包括（ ）。
A、贷款申请
B、贷款准备与信用评估
C、贷款执行与监督
D、贷款风险控制
E、贷款审批
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《贷款通则》相关内容，贷款程序一般分为贷款申请、贷款调查与信用评估、贷款审批、签订借款合同、贷款执行与监督、贷款归还与贷后评估六个环节。【知识点】贷款程序【考查方向】概念理解【难度】中


托收承付结算每笔的金额起点为（ ）。
A、1000元
B、5000元
C、10000元
D、20000元
答案：C
分析解释：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为1万元。【知识点】托收承付结算【考查方向】概念理解【难度】易


通过科学的决策和严格的管理措施，可以大大降低金融风险发生的概率，直至完全控制或者化解，这是指金融风险的（ ）。
A、不确定性
B、可测性
C、可控性
D、相关性
答案：C
分析解释：金融风险的可控性是指通过科学的决策和严格的管理措施，可以大大降低金融风险发生的概率，直至完全控制或者化解。【知识点】金融风险的定义和特征【考点】金融风险的特征【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，不属于按经济性质确定的财政补贴的是（ ）。
A、价格补贴
B、财政贴息
C、企业亏损补贴
D、消费补贴
答案：D
分析解释：财政补贴以经济性质为标准，可分为价格补贴、财政贴息相企业亏损补贴等。消费补贴属于按再生产环节确定的财政补贴。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与内容【考查方向】概念释义【难度】中


现行增值税制度将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的依据主要有（ ）。
A、纳税人资产总额的大小
B、纳税人职工人数的多少
C、纳税人年销售额的大小
D、纳税人职工薪酬的多少
E、纳税人会计核算水平
答案：C,E
分析解释：现行增值税制度足以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。【知识点】增值税的纳税人【考点】一般纳税人与小规模纳税人【考查方向】概念释义【难度】易


当月的应纳增值税为（ ）元。

A、2842.99
B、36842.99
C、37260
D、67175.44
答案：D
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。应纳增值税=80450.44-13275=67175.44（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】难


北京中关村工业园某高新技术企业2019年度实现应纳税所得额3200万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A、320
B、480
C、640
D、800
答案：B
分析解释：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。3200×15%=480【知识点】企业所得税应纳税额的计算【考点】企业所得税应纳税额的计算【考察方向】公式计算【难易程度】中


事项2中，甲企业2016年应交房产税（）万元

A、18.48
B、16.8
C、1.68
答案：A
分析解释：依据房产计税余值计税的，税率为1.2％甲企业交纳房产税为：2200×（1-30%）×1.2%=18.48万元。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


在事项1中，该房产需要交纳房产税（ ）万元

A、8.4
B、5.6
C、4.9
答案：A
分析解释：依据房产计税余值计税的，税率为1.2％该房产需要交纳房产税为：1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据车船税法，应缴车船税的是（ ）。
A、商场待售的载货汽车
B、武装警察部队专用车
C、无偿出借的载客汽车
D、经批准临时入境的外国车船
答案：C
分析解释：车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税。选项A，商场待售的载货汽车，不征车船税。选项BD为免征车船税的范围。【知识点】车船税【考点】车船税的征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】中


公债发行方式包括（ ）。
A、出卖法
B、支付发行法
C、强制摊派法
D、固定发行条件
E、协商发行条件
答案：A,B,C
分析解释：固定发行条件发行和协商发行条件发行属于承受法范畴。公债的发行方式包括：公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法【知识点】公债的发行方式【考点】承受法【考察方向】结论考察【难易程度】易


美国政府绩效评价制度对象包括部门年度绩效考评和专题绩效考评，其内容不包括（ ）。
A、立项决策评价
B、经济效益评价
C、综合影响评价
D、持续性和短期评价
答案：D
分析解释：美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：①立项决策评价②经济效益评价③综合影响评价④持续性和长期评价【知识点】政府预算的绩效管理【考点】绩效评价的对象和内容【考察方向】结论考察【难易程度】易


会计的职业道德是对会计法律制度的最低要求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。【知识点】会计职业道德的概念【考点】会计职业道德与会计法律制度的联系与区别【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，不符合资产定义的是( )。
A、委托代销商品
B、尚待加工的半成品
C、待处理财产损失
D、融资租入的固定资产
答案：C
分析解释：委托代销商品、委托加工物资和尚待加工的半成品都属于资产负债表中的存货项目。待处理财产损失不符合资产的定义，不属于资产。【知识点】会计科目与账户【考点】资产【考察方向】概念释义【难易程度】易


库存现金日记账的登记依据有（ ）。
A、银行存款收款凭证
B、库存现金收款凭证
C、库存现金付款凭证
D、银行存款付款凭证
答案：B,C,D
分析解释：现收、银付可以作为库存现金增加的依据；现付可以作为现金减少的依据；而银行存款收款凭证作为银行存款日记账的登记依据。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应计入产品成本的是（）。
A、固定资产报废净损失
B、支付的矿产资源补偿费
C、预计产品质量保证损失
D、基本生产车间设备计提的折旧费
答案：D
分析解释：选项A.计入营业外支出；选项B.计入税金及附加；选项C.计入销售费用；选项D.计入制造费用.最终计入产品成本。【知识点】成本会计基础【考点】产品成本的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业为增值税小规模纳税人，本月采购原材料2060千克，每千克50元（含增值税），运输途中的合理损耗为60千克，入库前的挑选整理费用为500元，企业该批原材料的入账价值为（ ）元。
A、100500
B、103500
C、103000
D、106500
答案：B
分析解释：运输途中的合理损耗计入采购原材料的成本，甲企业该批原材料的入账价值=2060×50+500=103500（元）。【知识点】原材料【考点】原材料的的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业原材料采用实际成本核算。2011年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12000元。已计提货跌价准备2000元，经确认，应由保险公司赔款4000元，由过失人员赔款3000元，假定不考虑其他因素，该项存货清查业务应确认的净损失为( )元。
A、3000
B、5000
C、6000
D、8000
答案：A
分析解释：存货净损失是存货的账面价值与扣除保险公司赔款的净额=(12 000-2 000)-4 000-3 000=3 000(元)。【知识点】存货【考点】存货清查【考察方向】案例应用【难易程度】中


2016年12月31日，某企业甲商品的账面余额为100 000元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为90 000元，由此计提存货跌价准备10 000元。2017年6月30日甲商品账面余额为100 000元，由于市场价格有所回升，甲商品预计可变现净值为96 000元。不考虑其他因素，2017年6月30日，该企业应转回存货跌价准备金额为（）元。
A、90 000
B、10 000
C、6 000
D、4 000
答案：C
分析解释：应转回存货跌价准备金额＝（100 000－96 000）－10 000＝4 000－10 000＝－6 000（元）【知识点】存货减值【考点】存货跌价准备【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业自行研究开发无形资产，无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资本化计入无形资产成本。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业自行研究开发无形资产，无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部计入管理费用。【知识点】取得无形资产【考点】自行研究开发无形资产【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项中，不会引起“应付票据”科目金额发生增减变动的有（）。
A、开出商业承兑汇票购买原材料
B、转销已到期无力支付票款的商业承兑汇票
C、转销已到期无力支付票款的银行承兑汇票
D、支付银行承兑汇票手续费
答案：D
分析解释：选项A，增加“应付票据”科目余额；选项BC，减少“应付票据”科目余额；选项D，计入财务费用，不影响“应付票据”科目余额。【知识点】应付票据【考点】应付票据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


短期利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查应付职工薪酬知识点，短期利润分享计划因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项中，属于视同销售，应计算应交增值税的是（ ）。

A、将外购原材料用于集体福利
B、将自产产品用于对外投资
C、将外购货物用于简易计税方法计税的项目
D、外购货物因管理不善被盗
答案：B
分析解释：将外购原材料用于集体福利，外购货物用于简易计税项目，或因管理不善被盗，增值税进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。【知识点】应交增值税【考点】应交增值税【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，不会引起资本公积发生增减变动的是（）。
A、企业宣告分配股票股利
B、经批准将资本公积转增资本
C、股份有限公司溢价发行股票时超过面值的部分
D、企业接受的投资者投入的资金大于其按约定比例享有的份额
答案：A
分析解释：选项A，宣告分配股票股利不会引起资本公积发生增减变动；选项B会使资本公积减少；选项C和选项D会使资本公积增加。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


某公司委托证券公司发行普通股400000股，每股面值为1元，每股发行价格为16元。双方协议约定，证券公司按发行收入的2%收取佣金，并直接从发行收入中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积的金额为（ ）元。
A、6272000
B、5880000
C、5872000
D、6000000
答案：C
分析解释：该公司发行股票应计入资本公积的金额=400000×16×（1-2%）-400000×1=5872000（元）。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。
A、120
B、180
C、70
D、130
答案：D
分析解释：提取盈余公积＝（900－300）×10%＝60（万元），盈余公积年末余额＝120＋60－50＝130（万元）。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，属于工业企业营业收入的有（ ）。
A、债权投资的利息收入
B、出租无形资产的租金收入
C、销售产品取得的收入
D、出售无形资产的净收益
答案：B,C
分析解释：选项A计入投资收益；选项B计入其他业务收入；选项C计入主营业务收入；选项D计入资产处置损益；选项BC属于工业企业的营业收入。【知识点】收入【考点】营业收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业提供劳务时，如资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业跨期间提供劳务的，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应该按完工百分比法确认收入，结转成本。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业2013年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款600万元.2016年12月31日编制资产负债表时。此项借款应填入的报表项目是（）。
A、短期借款
B、长期借款
C、其他长期负债
D、一年内到期的非流动负债
答案：D
分析解释：到2016年12月31日这笔长期借款距离到期时间还有半年。所以应该记入“一年内到期的非流动负债”项目中。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润与资本公积扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润与其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。【知识点】所有者权益变动表【考点】所有者权益变动表【考察方向】概念释义【难易程度】易


生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
答案：A,B,C,D
分析解释：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。[知识点]：资产的税务处理[考点]生产性生物资产[考察方向]：原文表述[难度]易


根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 （ ）。
A、出让国有土地使用权
B、转让国有土地使用权
C、城市房地产的出租
D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让
答案：B,D
分析解释：选项 A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；选项 C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。[知识点]：土地增值税征税范围[考点]土地增值税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]易


甲公司按照规定应于2018年9月10日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，此时税务机关可以采取的措施是（）。
A、责令缴纳，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳金
B、责令提供纳税担保
C、采取阻止出境措施
D、采取税收保全措施
答案：A
分析解释：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。[知识点]：应纳税款的缴纳[考点]应纳税款的缴纳[考察方向]原文表述[难度]易


根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。
A、万分之五
B、万分之七
C、万分之一
D、万分之三
答案：A
分析解释：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。知识点：税款征收——滞纳税款维护人：dss


财政政策本身可以自动抑制经济波动，这种具有“内在稳定器”功能的财政政策工具主要包括（ ）。
A、转移性支出
B、消费性支出
C、购买性支出
D、投资性支出
E、累进所得税
答案：A,E
分析解释：财政政策的这种内在稳定经济的功能主要通过以下三项制度得到发挥：第一，政府税收的自动变化（累进所得税）；第二，政府支出的自动变化（转移性支出）；第三，政府维持农产品价格的政策（转移性支出）。


已知某普通股的β值为1.2，无风险利率为5%，市场组合的必要收益率为11%，该普通股目前的市价为11元／股，预计第一期的股利为0.9元，不考虑筹资费用，假设根据资本资产定价模型和股利增长模型计算得出的普通股成本相等，则该普通股股利的年增长率为（ ）。
A、6%
B、2%
C、4%
D、3%
答案：C
分析解释：普通股成本=5%+1.2×（11% -5%）=12.2%，12. 2%=0.9/11 +g，解得：g=4%。【知识点】个别资本成本测算【考点】普通股资本成本率【考查方向】计算应用【难度】易


甲是A县人，他在B县制作盗版书刊，由汽车装运经过C、D两县，到达E县销售，则（ ）的行政机关对甲违法行为有管辖权。
A、A县
B、B县
C、C县
D、D县
E、E县
答案：B,C,D,E
分析解释：行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。违法行为发生地包括违法行为的实施地、经过地、危害结果发生地等。【知识点】行政处罚的管辖和适用【考点】行政处罚的管辖【考查方向】结论考查【难易程度】中


该房地产开发企业促销除了可以运用广告宣传外，还可用的方法有（）等。
A、还本销售
B、活动推广
C、公共关系
D、人员推广
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查房地产企业促销的方法。房地产促销分为人员推销和非人员推销两大类，非人员推销中又包括广告、活动推广和公共关系三种类型。因此除了广告宣传外，还可用人员推销、活动推广和公共关系三种方式。


下列关于折现率的说法错误的是（）。
A、是采用现金流量折现法时需要确定的一个重要参数
B、与收益法中的报酬率的性质相同但求取方法不同
C、等同于同一市场上类似房地产开发项目所要求的平均报酬率
D、体现了资金的利率和开发利润率两部分
答案：B
分析解释：折现率是采用现金流量折现法时需要确定的一个重要参数，与收益法中的报酬率的性质、求取方法相同，具体应等同于同一市场上类似房地产开发项目所要求的平均报酬率，体现了资金的利率和开发利润率两部分。


下列关于各种预算方法的说法错误的是（ ）。
A、固定预算法一般适用于业务量水平较为稳定的企业
B、弹性预算法适用于编制与业务量有关的预算
C、滚动预算保持持续性，有利于结合近期目标和长期目标
D、定期预算体现了前后各期的预算衔接
答案：D
分析解释：定期预算的优点在于能使预算期间与会计期间相对应，便于对比实际数与预算数，也利于分析和评价预算执行情况。定期预算的缺点在于不利于前后各期的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。


甲是A县人，他在B县制作盗版书刊，由汽车装运经过C、D两县，到达E县销售，则（ ）的行政机关对甲违法行为有管辖权。
A、A县
B、B县
C、C县
D、D县
E、E县
答案：B,C,D,E
分析解释：行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。违法行为发生地包括违法行为的实施地、经过地、危害结果发生地等。【知识点】行政处罚的管辖和适用【考点】行政处罚的管辖【考查方向】结论考查【难易程度】易


某职员在公司负责投资业务的执行，按照内部控制的要求，该职员在该单位还可以兼任的职务是投资业务的（ ）。
A、市场调查
B、决策审批
C、会计记录
D、处置审批
答案：A
分析解释：对业务的授权、业务的执行、业务的会计记录及资产的保管等有明确分工，不得由一个人同时负责以上任何两项工作。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】中【考察方向】结论考察


下列不属于观测数据的是（ ）。

A、2018 年，我国国内生产总值为90.03 万亿元
B、某市环境保护监测中心报告，其下辖的某监测子站在某日的空气质量指数为53
C、经问卷调查了解到，某居民小区业主对物业公司的满意度为83%
D、田间种植实验发现，某小麦新品种亩产579.42 公斤，比对照品种增产7.38%
答案：D
分析解释：D属于实验数据。观测数据是对客观现象进行实地观测所取得的数据，在数据取得的过程中一般没有人为的控制和条件约束。【知识点】观测数据和实验数据【考点】观测数据【考察方向】概念释义【难易程度】中


存款准备金率的下降( )了货币乘数，( )了货币供给。
A、提高 增加
B、降低 增加
C、降低 减少
D、提高 减少
答案：A
分析解释：存款准备金率越低，银行发放的贷款就越多，银行从每1元准备金中创造出来的货币也就越多。因此，存款准备金率的下降提高了货币乘数，增加了货币供给。知识点：货币供给与货币供给函数题库维护老师：wq


根据借贷记账法，资产项目的期初余额记入帐户的（ ）。
A、右方
B、贷方
C、借方
D、减方
答案：C
分析解释：资产类账户和成本类借方登记当期增加额，贷方登记当期减少额，期末余额一般在借方，表示期末资产的结存额。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列有关资产类账户结构的描述，正确的有( )。
A、借方登记增加额
B、贷方登记减少额
C、借方登记减少额
D、期末一般为借方余额
E、期末一般为贷方余额
答案：A,B,D
分析解释：资产类账户和成本类借方登记当期增加额，贷方登记当期减少额，期末余额一般在借方，表示期末资产的结存额。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据《统计法》规定，国家统计调查项目、部门统计调查项目、地方统计调查项目之间应当（）。
A、明确分工
B、确定管辖
C、互相衔接
D、不得重复
E、严格保密
答案：A,C,D
分析解释：国家统计调查项目、部门统计调查项目、地方统计调查项目应当明确分工，互相衔接，不得重复。知识点：统计调查项目的分类【考点】统计调查项目的分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


5名股票经纪人的年收入分别为19万元、28万元、46万元、39.5万元和150万元。以下指标中，更适宜反映5名经纪人收入水平的是（ ）。
A、简单平均数
B、加权平均数
C、中位数
D、众数
答案：C
分析解释：当数据为偏态分布，偏斜程度较大时，中位数和众数的代表性比平均数好，本题中没有众数，所以可以不用选择。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


统计量是样本的函数。( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计量是根据样本数据计算的用于推断总体的某些量，是对样本特征的某个概括性度量。因此，统计量是样本的函数。【知识点】统计量的抽样分布【考点】统计量的抽样分布【考察方向】概念释义【难易程度】中


允许的估计误差的平方越大，所需的样本量就（ ）。
A、同样大
B、越小
C、越大
D、可能大也可能小
答案：B
分析解释：样本量与允许的估计误差的平方成反比，即允许的估计误差的平方越大，所需的样本量就越小。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


在其他条件不变的情况下，样本量与允许的估计误差的平方成反比。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：样本量与允许的估计误差的平方成反比，即允许的估计误差的平方越大，所需的样本量就越小。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】原文挖空【难易程度】中


国务院有关部门可以根据本部门统计工作需要制定国家统计标准，报国家统计局审批。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国务院有关部门可以根据本部门统计工作的需要，在国家统计标准的基础上制定补充性的部门统计标准，报国家统计局审批。[知识点]：统计标准的制定[考点]统计标准的制定[考察方向]原文表述[难度]易


统计上城乡的划分标准是以（ ）为基本单位。
A、街道和镇
B、街道和村委会
C、居委会和村委会
D、乡镇和居委会
答案：C
分析解释：统计上划分城乡是以居委会和村委会为基本单位，以国家批准的市辖区、县级市、县和街道、镇、乡的行政区划为对象。[知识点]：常用统计分类标准[考点]常用统计分类标准[考察方向]原文表述[难度]易


企业经营租入固定资产，应将租赁期与资产预计使用年限孰低者作为折旧年限。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：经营租入固定资产不属于企业固定资产，无须计提折旧，应将租金在租赁期内按直线法计入相关资产成本或当期损益。【知识点】固定资产折旧范围【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年3月20日，甲公司以330万元的价格（不含增值税）从产权交易中心竞价获得一项商标权，另支付其他相关税费5万元，达到预定用途前发生的专业人员服务费2万元，为推广该商标，甲公司发生广告宣传费用3万元，上述款项均用银行存款支付。该商标权预计使用年限为10年，无残值，采用直线法进行摊销，不考虑其他因素。甲公司2021年年末对该项无形资产计提的摊销金额为（ ）万元。
A、28.08
B、25.28
C、25.5
D、28.33
答案：A
分析解释：2021年该项无形资产的摊销金额=（330+5+2）/10x10/12=28.08（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2019年1月1日自丙公司（母公司）处取得乙公司70%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3000万元，该股权系丙公司于2017年1月自公开市场购入，丙公司在购入乙公司85%股权时形成的商誉为500万元。2019年1月1日，乙公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为6000万元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股权投资的初始投资成本为（）万元。.
A、4200
B、4611
C、4700
D、2600
答案：C
分析解释：甲公司确认对乙公司股权投资的初始投资成本= 6000×70%+500 = 4700 (万元)【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关投资性房地产后续支出的表述中，错误的是（ ）。
A、与投资性房地产有关的满足资本化条件的支出，应当计入投资性房地产成本
B、投资性房地产改扩建期间资本化支出记入“在建工程”科目
C、投资性房地产改扩建期间不计提折旧或摊销
D、投资性房地产日常维修成本通常记入“其他业务成本”科目
答案：B
分析解释：投资性房地产改扩建期间资本化支出应记入“投资性房地产一在建”科目，选项B不正确。【知识点】与投资性房地产有关的后续支出【考点】与投资性房地产有关的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业持有的投资性房地产位于不同地区,应根据不同投资性房地产所在地分别采用成本模式和公允价值模式进行后续计量。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：为保证会计信息的可比性，企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。【知识点】投资性房地产后续计量模式的变更【考点】投资性房地产后续计量模式的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于金融资产的初始计量，下列说法中正确的有（）。
A、交易性金融资产应按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入投资收益
B、其他权益工具投资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为其初始确认金额
C、贷款和应收款项应按取得时的公允价值作为其初始确认金额，相关交易费用计入财务费用
D、债券投资应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为其初始确认金额
答案：A,B,D
分析解释：选项C，贷款和应收款项应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为其初始确认金额。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关其他权益工具投资会计处理的说法中，正确的有（）。
A、初始确认时，应按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B、资产负债表日，应按公允价值进行后续计量
C、资产负债表日，确认的其他权益工具投资公允价值变动应计入当期损益
D、其他权益工具投资持有期间取得的现金股利，应当计入投资收益
答案：A,B,D
分析解释：资产负债表日，确认的其他权益工具投资公允价值变动应计入其他综合收益，选项C错误。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业将自产产品发放给职工作为职工福利，应按产品的成本价和增值税税额确认为应付职工薪酬。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业将自产产品发放给职工作为职工福利，应以产品的公允价值和增值税税额合计金额确定职工薪酬的金额。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】职工薪酬的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于很可能给企业带来经济利益的或有资产，企业应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


合同中存在重大融资成分的，企业应按将来要收取的全部价款确认收入。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额（现销价格）确定交易价格。【知识点】确定交易价格【考点】确定交易价格【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司下列经济业务中，应作为主要责任人的是（）。
A、甲公司从X航空公司购买折扣机票，对外销售时，可自行决定售价，但未出售机票不能退回X航空公司
B、甲公司从X航空公司购买折扣机票，对外销售时，X航空公司决定机票售价，未出售机票由X航空公司收回
C、甲公司运营一购物网站，由零售商负责商品定价、发货及售后服务等，甲公司仅收取一定手续费用
D、甲公司经营的商场中设立有M品牌服装专柜，M品牌服装经销商自行决定商品定价、销售等情况，按年支付商场经营费用，甲公司无权干预M专柜的经营活动
答案：A
分析解释：企业在向客户转让商品前能够控制该商品，该企业为主要责任人，否则为代理人，选项A，甲公司为主要责任人。【知识点】主要责任人和代理人【考点】主要责任人和代理人【考察方向】概念释义【难易程度】易


X公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定X公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。x公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。
A、150
B、120
C、210
答案：D
分析解释：X公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120（万元），计税基础=120×175%=210（万元）。【知识点】资产的计税基础【考点】资产的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中


以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：不是所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。例如其他权益工具投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，无须纳税调整。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业上年适用的所得税税率为25%，本年开始适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产"科目借方余额为50万元，本年产生可抵扣暂时性差异100万元，期初的暂时性差异在本期未发生转间，该企业本年末“递延所得税资产”科目余额是（）万元。
A、25
B、45
C、65
D、75
答案：B
分析解释：“递延所得税资产”科目借方余额=（50 ÷25%+100）× 15%=45（万元）。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】案例分析【难易程度】中


下列关于企业记账本位币变更的表述中，正确的（）。
A、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化
B、企业记账本位币一经确定，不得变更
C、企业的记账本位币一定是人民币
D、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映
答案：A
分析解释：企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非与确定记账本位币相关的企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（）。
A、应收账款
B、交易性金融资产
C、债权投资
D、其他权益工具投资
答案：D
分析解释：选项A，计入财务费用；选项B，计入公允价值变动损益；选项C，计入财务费用；选项D，计入其他综合收益。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 5月20日对外销售产品发生应收账款 500万欧元，当日的即期汇率为 1欧元=10.30元人民币。 5月 31日的即期汇率为 1欧元 =10.28元人民币； 6月 1日的即期汇率为 1欧元 =10.32元人民币； 6月 30日的即期汇率为 1欧元 =10.35元人民币。 7月 10日收到该应收账款，当日即期汇率为 1欧元 =10.34元人民币。该应收账款 6月份应当确认的汇兑收益为（）万元人民币。
A、-10
B、15
C、25
D、35
答案：D
分析解释：该应收账款 6月份应当确认的汇兑收益 =500×（ 10.35-10.28） =35（万元人民币）。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司对乙公司直接投资占乙公司有表决权股份的48%,根据公司章程规定拥有50%以上表决权可主导相关活动。下列各项中，说明甲公司对乙公司拥有权力的有（ ）。
A、甲公司购买乙公司发行的可转换公司债券，6个月后转股可取得乙公司3%的股份。
B、甲公司与乙公司另一股东A公司达成托管协议，根据规定，甲公司受托管理A公司对乙公司5%的股权投资。
C、甲公司另一全资子公司B公司持有乙公司3%的表决权股份。
D、甲公司另一联营企业C公司持有乙公司3%的表决权股份。
答案：A,B,C
分析解释：选项D，甲公司对联营企业只具有重大影响，不能通过联营企业间接持有乙公司3%的表决权股份，所以对乙公司不享有权力。【知识点】合并范围的确定【考点】控制的判断【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日后事项的涵盖区间为资产负债日的次日到相关人员批准发布财报的日期（ ）。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。【知识点】资产负债表日后事项的]概念【考点】资产负债表日后事项的]概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日后至财务会计报告批准报出日之间发生的报告年度已确认收入的商品因质量问题被退回，该事项属于资产负债表日后非调整事项。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后期间发生的报告年度已确认收入的销售商品的退回，属于资产负债表日后调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，不属于政府资产计量属性的是（ ）。
A、历史成本
B、可变现净值
C、公允价值
D、名义金额
答案：B
分析解释：政府资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额，但是不包括可变现净值。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府财务会计要素【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据公司法律制度的规定，原告请求人民法院确认公司董事会决议不成立的案件中，被告应当是（ ）。
A、公司
B、公司董事会
C、对该决议投赞成票的董事
D、公司全体董事
答案：A
分析解释：原告请求确认股东会或者股东大会、董事会决议不成立、无效或者撤销决议的案件，应当列公司为被告。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】公司决议瑕疵的法律后果【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据公司法律制度的规定，下列主体中，属于公司高级管理人员的有（ ）。
A、总经理
B、财务负责人
C、董事
D、监事
答案：A,B
分析解释：高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东滥用股东权的责任【考察方向】概念理解【难易程度】易


股份有限公司的董事会开会时，董事因故不能出席的，可以书面委托他人代为出席。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】董事会、经理【考察方向】结论考察【难易程度】中


登记为营利法人的学校、幼儿园、医疗机构、养老机构等提供担保，当事人不得以其不具有担保资格为由主张担保合同无效。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：登记为营利法人的学校、幼儿园、医疗机构、养老机构等提供担保，当事人不得以其不具有担保资格为由主张担保合同无效。【知识点】担保物权概述【考点】担保合同的无效【考察方向】结论考察【难易程度】易


借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。【知识点】：借款合同【考点】借款利息的规定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权的，各连带共同保证的保证人作为一个主体申报债权，有权预先行使追偿权。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权的，各连带共同保证的保证人应当作为一个主体申报债权，预先行使追偿权。【知识点】保证合同【考点】保证人的追偿权【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（ ）。
A、不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司
B、成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款
C、不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系
D、成立，因丙公司与乙公司并无合同关系
答案：A
分析解释：票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外。【知识点】汇票【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，不属于重大事件的是（ ）。
A、公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响
B、公司财务负责人发生变动
C、公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况
D、经理无法履行职责
答案：B
分析解释：根据规定，公司董事、三分之一以上监事或经理发生变动，属于重大事件，财务负责人不属于这个范畴。【知识点】证券交易【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人，下列各项中，属于该特定情形的有（ ）。
A、投资者之间存在股权控制关系
B、投资者之间为同学、战友关系
C、投资者之间存在合伙关系
D、投资者之间存在联营关系
答案：A,C,D
分析解释：投资者之间存在股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，如无相反证据，均可视为一致行动人。【知识点】证券交易【考点】上市公司收购人【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是（ ）。
A、为他人提供大额担保
B、合并、分立、解散、申请破产
C、增加或者减少注册资本
D、分配利润
答案：A
分析解释：（1）选项B：应报请本级人民政府批准；(2）选项CD：由履行出资人职责的决定。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（ ）。
A、7日
B、15日
C、20日
D、30日
答案：C
分析解释：采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。知识点：政府采购程序【考点】招标采购的程序要求【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


财务管理原则是企业进行财务管理活动的行为规范和行动指南，下列不属于财务管理原则的是（ ）。
A、结构平衡原则
B、现金收支平衡原则
C、风险权衡原则
D、系统性原则
答案：A
分析解释：选项A属于投资管理的原则。投资管理的原则包括：可行性分析原则；结构平衡原则；动态监控原则。财务管理原则包括：系统性原则；风险权衡原则；现金收支平衡原则；成本收益权衡原则；利益关系协调原则。


在全面预算体系中，企业应当先编制财务预算，在此基础上编制经营预算和专门决策预算。（ ）（2021年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在全面预算体系中，企业应当先编制经营预算，在此基础上编制专门决策预算和财务预算。财务预算作为全面预算体系的最后环节。【知识点】预算的分类【考点】预算的分类【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列会计要素计量属性的相关描述中，正确的有（）。
A、历史成本通常反映的是资产或负债过去的价值
B、公允价值通常反映的是资产或负债的现时成本或现时价值
C、可变现净值是指在日常活动中以预计售价减去进一步加工成本和销售所必需的预计税金.费用后的净值
D、存在弃置义务的固定资产入账成本的计量采用历史成本的计量属性
答案：A,B,C
分析解释：选项D，存在弃置义务的固定资产入账成本的计量采用现值的计量属性，存在弃置义务的固定资产，计算入账成本时需要加上弃置费用的现值，因此采用现值的计量属性。【知识点】会计要素计量属性及其应用原则


按照新的会计准则规定，下列属于企业发出存货计量方法的有（）。
A、后进先出法
B、先进先出法
C、移动加权平均法
D、个别计价法
答案：B,C,D
分析解释：企业在确定发出存货的成本时，可以采用先进先出法.移动加权平均法.月末一次加权平均法和个别计价法。按照新准则的规定，企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本。【知识点】发出存货成本的计量方法


甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中外购设备和材料成本3 660万元，发生人工成本600万元，资本化的借款费用960万元，安装费用500万元，为使其正常运转发生测试费300万元，外聘专业人员服务费180万元，员工培训费60万元。2×18年1月31日，该设备达到预定可使用状态并投入使用。预计该设备整体使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A、B、C部件的预计使用年限均为10年，D部件预计使用年限为15年。税法规定该设备采用年数总和法按5年计提折旧，且预计净残值为零。对于该设备，税法与会计初始计量没有差异。甲公司预计该设备每年停工维修时间为15天。不考虑其他因素，甲公司该设备2×18年度应计提的折旧额是（）。
A、568.33万元
B、573.83万元
C、495万元
D、540.83万元
答案：A
分析解释：设备的入账成本＝3 660＋600＋960＋500＋300＋180＝6 200（万元）。该设备2×18年的折旧＝6 200/10×11/12＝568.33（万元）。【知识点】固定资产的折旧


下列有关土地使用权的会计处理方法的表述中，正确的有（ ）。
A、土地使用权用于自行开发建造自用项目等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所 建造的房屋建筑物成本
B、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上 建筑物分别进行摊销和提取折旧
C、对企业持有以备经营出租的空置建筑物或在建建筑物，只要董事会作出正式书面决议， 明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也 可视为投资性房地产
D、企业改变土地使用权的用途，停止自用将其用于赚取租金或资本增值时，若投资性房地 产是按照成本模式进行后续计量，应将其账面价值转为投资性房地产
答案：C,D
分析解释：选项A，土地使用权应单独确认为无形资产； 选项B，房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当 计入所建造的房屋建筑物成本。【知识点】无形资产的初始计量


甲公司2×16年1月开始研发一项新技术，2×17年1月进入开发阶段，2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研发费用600万元，截至2×17年末累计发生研发费用1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的150%税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中，正确的是（）。

A、将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
B、实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
C、自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产
D、研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用
答案：C
分析解释：企业自行研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件时计入无形资产的成本，选项C正确。【知识点】内部开发的无形资产的计量


收入的确认以合同为基础，合同中包含两项或多项履约义务的，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息来合理估计单独售价。单独售价无法直接观察时，企业不可采用下列方法来确定单独售价( )。
A、追溯调整法
B、市场调整法
C、成本加成法
D、余值法
答案：A
分析解释：单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价，不能采用追溯调整法，选项A不正确。【知识点】收入的确认和计量


甲公司属于投资性主体，则甲公司在编制合并报表时，下列项目中应该纳入合并范围的是（ ）。
A、为甲公司投资活动提供相关服务的子公司资产负债表中各项目的数据
B、甲公司的联营企业的个别利润表中各项目的数据
C、甲公司的合营企业的个别资产负债表中各项目的数据
D、不为甲公司的投资性活动提供相关服务的子公司个别所有者权益变动表中各项目的数据
答案：A
分析解释：母公司是投资性主体的，母公司应将为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，应按照公允价值计量且其变动计入当期损益。【知识点】合并范围的豁免一投资性主体


下列选项中，属于鉴证业务的有（ ）。
A、财务报表审计
B、财务报表审阅
C、代编财务信息
D、对财务信息执行商定程序
答案：A,B
分析解释：鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务；相关服务包括税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序等。选项A、B属于鉴证业务；选项C、D属于相关服务。综上，本题应选AB。[知识点：保证程度]


下列有关具体审计目标的说法中，正确的是( )。
A、如果存在未披露的关联方关系和关联方交易，违反了列报目标
B、如果财务报表中将他人寄售商品列入被审计单位的存货项目中，违反了权利和义务目标
C、将一年内到期的长期借款列为非流动负债,违反了分类目标
D、如果做账时将其他业务收入记为了主营业务收入，违反了完整性目标
答案：B
分析解释：选项A,违反了披露的完整性目标;选项C，违反了列报目标;选项D,将其他业务收入记为主营业务收入，影响的是与交易和事项及相关披露有关的分类认定。【知识点：具体审计目标】【题库维护人：QYD】


下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是( )。
A、针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序
B、确定项目组成员及拟利用的专家
C、评价遵守职业道德守则的情况
D、签署审计业务约定书
答案：B
分析解释：选项B不正确。注册会计师在本期审计业务开始时应当开展下列初步业务活动：一是针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；二是评价遵守相关职业道德要求的。【知识点】初步业务活动的内容


在确定重要性时应当根据被审计单位的具体情况选择基准，通常需要考虑的因素不包括()。
A、是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目
B、被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境
C、被审计单位的所有权结构和融资方式
D、错报对个别财务报表使用者可能产生的影响
答案：D
分析解释：判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。【知识点：重要性的含义】【题库维护人：QYD】


注册会计师通常先确定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。下列因素中，注册会计师在确定百分比时不需要考虑的是()。
A、财务报表使用者的范围
B、是否为首次接受委托的审计项目
C、被审计单位是否为上市公司或公众利益实体
D、财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
答案：B
分析解释：选项B属于在确定实际执行的重要性的百分比时需要考虑的因素;除了ACD外，还包括被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资。【知识点：重要性水平的确定】【题库维护人：QYD】


注册会计师在内部控制审计报告中增加强调事项段描述的下列事项中，错误的是( )。
A、法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳人内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围
B、由于审计范围受到限制，注册会计师出具无法表示意见的内部控制审计报告,并增加强调段描述范围受到限制的情形
C、注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
D、企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
答案：B
分析解释：对于审计范围受到限制的，应当出具无法表示意见，无需再增加强调段进行描述范围受限的情况。【知识点：对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告（二）出具审计报告】【题库维护人：QYD】


在利用内部审计工作时,注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助实施的程序的特征有()。
A、在审计中涉及作出重大判断
B、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断
C、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作
D、涉及注册会计师按照规定就内部审计，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策
答案：A,B,C,D
分析解释：以上四项均属于注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助以实施的程序所具有的特征。【知识点：确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计人员提供直接协助】【题库维护人：QYD】


经营者对股东目标的背离表现在道德风险和逆向选择两个方面，下列属于道德风险的是（）。
A、不愿为提高股价而冒险
B、装修豪华的办公室
C、借口工作需要乱花股东的钱
D、蓄意压低股票价格，自己买回，导致股东财富受损
答案：A
分析解释：不愿为提高股价而冒风险属于道德风险，这样做不构成法律和行政责任问题，而只是道德问题，股东很难追究他们的责任。选项BCD属于逆向选择，因此选项A是答案。【知识点：经营者利益与股东利益的协调】


下列关于利用可比公司法确定债务资本成本计算的表述，正确的有（）。
A、利用可比公司法时，可利用可比公司长期债券的到期收益率，作为本公司的长期债务税前资本成本
B、利用可比公司法时，要求可比公司应当与目标公司具有相同的信用等级
C、利用可比公司法时，不要求可比公司必须与目标公司处于同一行业
D、需要拽一个拥有可交易债券的可比公司作为参照物
答案：A,D
分析解释：利用可比公司法时，需要找一个拥有可交易债券的可比公司作为参照物，可比公司应当与目标公司处于同一行业，具有类似的商业模式，最好两者的规模、负债比率和财务状况也比较类似。【知识点：可比公司法】


优先股股东比普通股股东的优先权体现在( )。
A、优先取得剩余财产
B、优先出席股东大会
C、公司重大决策的优先表决权
D、优先获得股息
答案：A,D
分析解释：相对普通股而言,优先股有如下特殊性:(1)优先分配利润;(2)优先分配剩余财产:(3)表决权限制。除规定情形外，优先股股东不出席股东大会会议,所持股份没有表决权。【知识点：优先股的特殊性】


甲公司只生产一种产品，目前处于盈利状态，单位变动成本10元，息税前利润对变动成本敏感系数为-4。假定其他条件不变，甲公司盈亏平衡点时的单位变动成本为（）元。
A、7.5
B、9.6
C、10.4
D、12.5
答案：D
分析解释：甲公司盈亏平衡点时，息税前利润变动率=-100%，变动成本变动率=（-100%）/（-4）=25%，单位变动成本=10×（1+25%）=12.5（元）。【知识点：息税前利润与盈亏平衡分析】


下列关于认股权证的筹资成本表述正确的是（ ） 。
A、认股权证的筹资成本与普通股的资本成本基本一致
B、认股权证的筹资成本与一般债券的资本成本一致
C、认股权证的筹资成本应大于一般债券的资本成本但低于普通股的资本成本
D、附带认股权证债券的利率较低，所以认股权证的筹资成本通常低于一般债券的资本成本
答案：C
分析解释：附带认股权债券的资本成本，可以用投资人的内含报酬率来估计 。计算出的内含报酬率必须处在债务的市场利率和普通股成本之间，才可以被发行人和投资人同时接受 。【知识点：附认股权证债券的筹资成本】


下列各项中，与再订货点无关的因素是（）。
A、经济订货量
B、日耗用量
C、平均交货时间
D、保险储备量
答案：A
分析解释：再订货点R＝平均交货时间×平均日需求＋保险储备，从公式可以看出，经济订货量与再订货点无关。所以选项A为本题答案。【知识点】存货经济批量分析【考点】保险储备【考察方向】概念释义【难易程度】易


某企业以“2/20，N/50”的信用条件购进原料一批，购进之后第60天付款，则企业放弃现金折扣的机会成本为（）。
A、24%
B、24.49%
C、18.37%
D、18%
答案：C
分析解释：放弃现金折扣的机会成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（60－20）]×100%＝18.37%。【知识点】商业信用筹资【考点】放弃现金折扣的机会成本【考察方向】公式计算【难易程度】中等


电信运营商推出“手机79元不限流量，可免费通话300分钟，超出部分主叫国内通话每分钟0.1元”套餐，若选用该套餐，则消费者每月手机费属于( )。
A、固定成本
B、阶梯式成本
C、延期变动成本
D、半变动成本
答案：C
分析解释：延期变动成本,是指在一定业务量范围内总额保持稳定，超出特定业务量则开始随业务量同比例增长的成本。延期变动成本在某一业务量以下表现为固定成本，超过这一业务量则成为变动成本。[知识点]混合成本


下列各项中，属于附期限的法律行为的是（）。
A、由于老张的工作表现出色，所以公司年终奖励给了他一台彩电
B、小张对其朋友许诺，今年春节放假的时候将电脑送给朋友
C、老张和某银行签订房屋抵押合同，双方约定将抵押物的登记作为抵押权设立的条件
D、某公司老板与其职员签订劳动合同时附加如下条款：若该职员在本公司工作满一年，则加薪5%
答案：B
分析解释：选项A所述条件为已经发生过的而不是将来有可能发生的；选项B所述为附期限的法律行为；选项C所述的合同生效条件是法定的，不是约定的；选项D所述为附条件的法律行为。[知识点]附期限的民事法律行为


按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无需取得其他共有人的同意，但是共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，（）。
A、第三人在同等条件下，有优先购买权
B、其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利
C、其他共有人在任何条件均有优先购买权
D、其他共有人与第三人在同等条件下有平等的购买权
答案：B
分析解释：按份共有人有权自由处分自己的共有份额，故可自由转让其享有的共有的不动产或者动产份额。但是共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利。[知识点]按份共有


通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当编制权益变动报告书。完成权益变动报告书的期限是（）。
A、该事实发生之日起3日内
B、该事实发生之日起5日内
C、该事实发生之日起7日内
D、该事实发生之日起10日内
答案：A
分析解释：根据规定，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书。[知识点]大股东披露和权益变动披露


根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（ ） 。
A、本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人
B、未记载付款地的本票无效
C、我国现行法下的本票包括银行本票和商业本票
D、本票无须承兑
答案：D
分析解释：本票的出票人就是付款人，所以选项A错误；本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以选项B错误；我国现行法之下的本票仅有银行本票，不存在商业本票，所以选项C错误[知识点]本票的出票


下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ） 。
A、企业将购进的酒发给职工作为福利
B、企业将上月购进的钢材用于建造厂房
C、委托手表厂加工一批手表送给了客户
D、将自产的产品用于抵偿债务
答案：C
分析解释：选项A和B属于进项税额不得抵扣的行为，不征增值税；选项C，将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；选项D，不在视同销售列举范围内，不是视同销售行为 。【知识点：征税范围的一般规定】


下列关于增值税适用税率的表述，不正确的有（）。
A、境内单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B、境内单位和个人提供的交通运输服务，税率为6%
C、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，税率为6%
D、境内单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%
答案：B,C,D
分析解释：选项B，提供的交通运输服务，税率为9%；选项C，境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁服务，税率为13%。【知识点：增值税税率】


某电器修理部为增值税小规模纳税人，2020年7月取得含税修理收入39000元，当月销售一台使用过6年的电器设备，收取价税合计金额26000元，则该修理部7月应缴纳增值税( )元。
A、1640. 78
B、504. 85
C、1460. 78
答案：D
分析解释：小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季 度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。【知识点】财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目


下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。
A、使用一次性木筷的餐饮行业
B、受托加工高档化妆品的日化厂
C、委托加工玉石的珠宝公司
D、自产小汽车自用的汽车厂
答案：C,D
分析解释：木制一次性筷子在生产销售环节缴纳消费税，使用木制一次性筷子的餐饮企业不缴纳消费税；加工应税消费品业务中，受托方是消费税的代收代缴义务人，委托方才是消费税的纳税义务人。【知识点：纳税义务人】


某公司司机刘某驾驶公司的小汽车，因违章行为造成车辆报废，该小汽车账面净值10万元，保险公司给予赔偿6万元，公司要求刘某赔偿3万元，则该小汽车可在企业所得税前扣除的净损失为( )万元。
A、1
B、4
C、7
D、10
答案：A
分析解释：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，根据国务院财政、税务主管部门的规定扣除。该小汽车可在企业所得税税前扣除的净损失= 10-6-3= 1(万元)。【知识点】税前扣除原则和范围


以下选项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。
A、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
B、综合利用资源取得的所得
C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D、企业承包建设符合条件的公共基础项目投资经营所得
答案：A,C
分析解释：综合利用资源产品取得的收入，可以在计算应纳税所得时，减按90%计入收入总额。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。【知识点：免征与减征优惠】


下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A、只要缴纳增值税就要缴纳城建税
B、只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人
C、只要退还“两税”就退还城建税
D、城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人
答案：D
分析解释：选项A：进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税；选项B：并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人；选项C：出口退还增值税、消费税但不退还城建税。【知识点：纳税义务人】


某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（）。
A、增值税
B、消费税
C、城建税
D、教育费附加
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征收城建税和教育费附加。【知识点：征税范围】


下列选项中属于法定免缴城镇土地使用税的有（）。
A、公园管理单位办公用土地
B、市政街道、绿化地带等公共用地
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地
D、个人所有的居住房屋和院落用地
答案：A,B
分析解释：纳税单位无偿使用免税单位的土地依法缴纳城镇土地使用税；个人所有的居住房屋和院落用地不属于法定免缴城镇土地使用税的范围，而是由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的项目。【知识点：税收优惠】


企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）。
A、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B、年度关联交易总额超过10亿元
C、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
D、其他关联交易金额合计超过4000万元
答案：A,B
分析解释：符合下列条件之一的企业、应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。【知识点：主体文档】


税务机关对当事人做出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起( )内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的( )加处罚款。
A、15日，5%
B、60日，0.05%
C、15日，3%
D、30日，0.03%
答案：C
分析解释：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。【知识点：税务行政处罚的执行】


税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。
A、1‰
B、1％
C、3‰
D、3％
答案：D
分析解释：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。【知识点：税务行政处罚的执行】


下列关于发展战略的说法中，不正确的是（ ）。
A、从理论上分析，企业采用纵向一体化战略有利于节约与上.下游企业在市场上进行购买 或销售的交易成本，控制稀缺资源，保证关键投入的质量或者获得新客户
B、不熟悉新业务领域所带来的风险是企业采用纵向一体化战略的主要风险之一
C、企业采用横向一体化战略的主要目的是实现规模经济以获取竞争优势
D、采用离心多元化战略的主要目标是利用产品.技术.营销渠道等方面的共同性
答案：D
分析解释：采用离心多元化战略的主要目标不是利用产品、技术、营销渠道等方面的共同性，而是从财务上考虑平衡现金流或者获取新的利润增长点，规避产业或市场的发展风险，选项D错误。【知识点】总体战略的主要类型


我国某大型建筑业企业设定了风险管理总体目标，以下设定中,符合这一总体目标的有( )。
A、编制和提供真实、可靠的财务报告
B、确保遵守有关法律法规
C、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
D、由于目前经营情况稳定，所以暂不制定危机处理计划
答案：A,B,C
分析解释：我国《中央企业全面风险管理指引》要求确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。所以选项D错误。【知识点：风险管理的概念、目标和演进】


西南矿业公司产出的矿产原材料金属含量比较高，是富矿，在市场上的售价比其他矿高。目前冶炼产品的市场竞争激烈，从经济效益的角度来看，对自己的矿进行进一步冶炼再出售不合算，所以西部矿业决定停止加工冶炼业务，直接出售自己的矿，以获取更大的利润。这反映的风险管理工具是（）。
A、风险规避
B、风险控制
C、风险转换
D、风险承担
答案：A
分析解释：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。由于冶炼产品市场竞争激烈，利润低，西南矿业公司决定停止加工冶炼业务，规避风险。【知识点】风险管理策略


下列各项中，不属于常见的内部控制活动的是( ) 。
A、预算控制
B、会计系统控制
C、营运分析控制
D、财务决算控制
答案：D
分析解释：常见的内部控制活动有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。选项D不属于常见的内部控制活动。【知识点】内部控制系统


某集团管理层做出了风险应对措施决策 。下列各项中，正确的包括( ) 。
A、通过与某国内公司联合进行境外投资项目转移投资风险
B、在本国及其他国家和地区进行投资，以便缓解和分散集中投资的风险
C、为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源，将集团全部信息技术业务外包以转移风险
D、基于成本效益考虑，管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小，决定接受风险
答案：A,B,D
分析解释：信息技术外包的缺点包括，当外包服务不再受公司的控制时，就失去了灵活性，企业不能根据环境的改变做出迅速的反应。供应商在质量和服务方面也有可能存在一定风险。所以选项C错误【知识点】内部控制系统


现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在（）以上。
A、20%
B、15%
C、10%
D、5%
答案：A
分析解释：已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格。【知识点：白酒最低计税价格的核定】


关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。
A、白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
B、进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C、白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D、白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
E、纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税
答案：A,C,D
分析解释：选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项E：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。【知识点：计税依据的特殊规定】


房地产开发企业将开发产品用于下列( )顼目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A、对外投资
B、职工奖励
C、抵偿债务
D、办公自用
答案：D
分析解释：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。【知识点：土地增值税清算时收入确认】


房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有( )。
A、将开发产品出租给职工
B、将开发产品奖励给职工
C、将开发产品对外投资
D、将开发产品分配给股东
E、将开发产品用于抵偿债务
答案：B,C,D,E
分析解释：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。【知识点：土地增值税清算时收入确认】


下列选项中属于环境保护税的纳税义务人的是（ ）。
A、向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业
B、在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存固体废物的企业
C、直接向河流中排放应税污染物的规模化养殖场
D、向外太空排放污染物的航天器的发射单位
答案：C
分析解释：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。【知识点：第八章环境保护税第二节纳税人和征税对象一、纳税人】


企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。
A、企业为投资者购买的商业保险
B、企业按规定为职工购买的工伤保险
C、企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D、企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
答案：A
分析解释：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


企业所得税前准许扣除的营业外支出为( )万元。
A、27.5
B、35.1
C、41.7
D、55.1
答案：B
分析解释：营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除；直接对外捐赠不得在计算企业所得税前扣除。所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1（万元）。（知识点：扣除原则和范围）


下列关于企业重组业务特殊性税务处理的表述，不正确的是( )。
A、企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%.且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
答案：D
分析解释：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上.可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是(）。
A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
B、企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定税前扣除
D、企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的维修费用，准予在当期据实扣除.
答案：A
分析解释：选项A,企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。【知识点】成本、费用扣除的税务处理


（一）某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税345.35万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元.业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元.向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本.费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元.职工福利费20万元.职工教育经费14万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元.广告性质的赞助支出20万元.通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率16%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣；不考虑地方教育附加）根据以上资料，回答以下问题：2018年该企业实现的会计利润是（）万元。

A、1478.69
B、1578.98
C、1510.69
D、1523.69
答案：B
分析解释：会计利润＝6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－168.52＝1578.98（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为( )万元。
A、380
B、580
C、755
D、790
答案：C
分析解释：甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额=(1380+40+90)×(1790÷3580)= 755（万元）（知识点：境外所得抵扣税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得
C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的红利
D、个人处置打包债权取得的收入
答案：B
分析解释：选项A,按“经营所得”项目征收个人所得税;选项C,按“利息、股息、红利所得”项目计算个人所得税;选项D,个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。【知识点】偶然所得


（二）中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2019年1-12月取得以下收入：（1）取得保险赔款5000元。（2）取得甲企业支付的独生子女补贴800元。（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。（4）取得兼职收入4500元。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为50万元（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售，不含税转让收入600000元，该房产买价250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。根据上述资料，回答下列问题：王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税（ ）元。

A、5000
B、5400
C、4000
D、4400
答案：D
分析解释：保险赔款免征个人所得税。王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税= 22000×20%= 4400（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（二）甲企业为市区的生产企业，2019年发生的业务情况如下：(1)甲企业进口一批货物，由境外某公司承担运输工作，双方签订的货物运输合同载明货物价值500万元，运输费用10万元，保险费用1万元。(2)领取专利证4份，土地使用证2份，记载实收资本的营业账簿金额由900万元增加到1000万元。(3)接受其他企业委托，签订委托加工合同一份，载明甲企业提供价值100万元的原材料，并收取委托方支付的10万元加工费。(4)签订法律咨询合同一份，记载金额10万元；签订以货易货合同一份，以100万元自产产品换取其他企业100万元的货物。（其他相关资料：购销合同印花税税率0. 3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；货物运输合同印花税税率0.5‰；加工承揽合同印花税税率0.5‰；记载资金的账簿印花税税率0. 5‰。以上金额均不含增值税。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业业务(1)应缴纳印花税( )元

A、30
B、50
C、2755
答案：C
分析解释：货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳印花税=10×0. 5%o× 10000= 50（元）（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是( )。
A、产权属国家所有的，由使用人纳税
B、产权出典的，由出典人纳税
C、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D、租典纠纷未解决的，由产权所有人纳税
答案：C
分析解释：选项A，产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;选项B，产权出典的，由承典人纳税;选项D，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）


2017年该企业的地下房产应缴纳房产税( )元。
A、7040
B、8160
C、9280
D、10400
答案：B
分析解释：应缴纳房产税=[100×50%×(1-20%)×1.2%+200×70%×(1-20%)×1.2%×3÷12]×10000=8160（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


某企业2020年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结.算支出50万元，并按此成本计入固定资产,但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。 该企业2020年度修建的物资仓库应缴纳房产税( ) 元。
A、3500
B、1750
C、2800
D、4200
答案：A
分析解释：委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月的次月起，计征房产税。应缴纳房产税= 50x(1-30%)x1.2%÷12x 10=0.35(万元)= 3500(元)。【知识点】纳税义务发生时间


下列说法中，正确的是（ ） 。
A、农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税
B、医院内职工住房占用耕地的，照章征收耕地占用税
C、铁路线路占用的耕地，免征耕地占用税
D、飞机跑道占用的耕地，免征耕地占用税
答案：B
分析解释：农村居民占用耕地新建住宅， 按照当地适用税额减半征收耕地占用税；铁路线路、 飞机场跑道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。（知识点：免征耕地占用税）（题库维护老师：zhx）


下列属于通过采取激励方式协调所有者与经营者利益冲突的方法是（）。
A、解聘
B、股票期权
C、接收
D、限制性借债
答案：B
分析解释：本题的考点是财务管理利益冲突的协调。激励是将经营者的报酬与其绩效直接挂钩，以使经营者自觉采取能提高所有者财富的措施。激励有两种基本方式，一是股票期权；二是绩效股。【知识点】利益相关者的要求


以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务是协调相关者的利益关系。下列属于股东和债权人利益冲突解决方式的有( )。
A、规定借债信用条件
B、股票期权
C、不再给予新的借款
D、被其他企业强行接收或兼并
E、限制借款用途
答案：A,C,E
分析解释：股东和经营者利益冲突的解决途径有:解聘、接收、激励(股票期权、绩效股)。股东和债权人利益冲突的解决方式有:限制性借款、收回借款或停止借款。【知识点：利益相关者的要求】【题库维护人：QYD】


下列各项股利分配政策中，有利于企业保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是( )。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常加额外股利政策
答案：A
分析解释：剩余股利政策的优点:留存收益优先满足再投资的需要，有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构,实现企业价值的长期最大化。【知识点：股利分配政策(一)剩余股利政策】【题库维护人：QYD】


72.2x20年M公司上述交易和事项确认的递延所得税负债的金额为( )万元。

A、255
B、105
C、150
D、237.5
答案：A
分析解释：上述交易和事项确认的递延所得税负债的金额=(事项②600+事项④420)x25%=255(万元)。【知识点：适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响】【题库维护人：QYD】


74.2x20年M公司利润表中“所得税费用”科目的金额为( )元。

A、5114280
B、5295530
C、5545530
D、4758030
答案：A
分析解释：递延所得税费用=420x25%-2000x25% =-395(万元)。所得税费用= 906.428-395=511.428(万元)。【知识点：会计政策变更的会计处理】【题库维护人：QYD】


下列各项中,通过“应交税费”科目核算的是( )。
A、企业交纳的印花税
B、企业交纳的车船税
C、企业交纳的车辆购置税
D、企业交纳的耕地占用税
答案：B
分析解释：不通过“应交税费"科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。车船税需要通过“应交税费”科目核算。【知识点：现金流量表的编制(一)经营活动产生现金流的编制】【题库维护人：QYD】


下列关于行政机关违反《行政强制法》的法律责任的说法中，错误的是()。
A、行政机关实施行政强制，没有法律、法规依据的，由上级行政机关或者有关部门责令改正
B、行政机关实施行政强制，改变了行政强制的对象、条件、方式的，对直接负责的主管人员依法给予处分
C、行政机关违反《行政强制法》扩大查封范围的，对直接负责的主管人员罚款处罚
D、行政机关将查封的财物或依法处理所得的款项截留或私分的，由财政部门或者有关部门予以追缴
答案：C
分析解释：行政机关违反《行政强制法》扩大查封、扣押、冻结范围的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。[知识点]行政机关违反《行政强制法》的法律责任


当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预，体现的是《民法》基本原则中的()。
A、平等原则
B、公平原则
C、意思自治原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预。意思自治原则是指合同当事人可以自由选择处理合同争议所适用的法律原则，它是确定合同准据法的最普遍的原则。[知识点]民法的基本原则


下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是( )。
A、汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车
B、建设工程承包人对建设工程主体结构的施工
C、借款人将借款偿还贷款人
D、出租人对出租房屋进行维修
答案：B
分析解释：专属义务,是指不得与义务主体发生分离的义务,即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。所以选项B正确。[知识点]民事义务


下列关于物权变动的表述中，说法错误的是( )。
A、动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权自法律行为生效时发生效力
B、因人民政府的征收决定，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自征收行为完成时发生效力
C、因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力
D、因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
答案：B
分析解释：因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者人民政府的征收决定等生效时发生效力。所以选项B错误。[知识点]我国的物权变动立法


某股份有限公司计划招聘一名新董事参与本公司经营活动，下列五位候选人中可以担任董事的有( )。
A、孙某，经营能力一流，口才尤佳，但因酷爱行为艺术曾在半夜裸奔遭人非议
B、刘某，曾担任一家长期经营不善的洗浴中心董事，到任后仅一个上午该公司即破产
C、张某，曾因强奸一名80周岁的老太太被判刑10年,现已释放3年，一直靠在街头卖烤白薯为生
D、曾某，现任某私立医院妇科大夫
E、练某，曾因贪污罪判处有期徒刑5年，执行期满未逾5年
答案：A,B,C,D
分析解释：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被利夺政治权利，执行期满末逾5年，不得担任董事。[知识点]公司董事、监事、高级管理人员


甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%，甲公司要求抵销债务。债权人会议各方为甲公司的债权发生争执，以下表述正确的是( )。
A、甲公司可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有30万元破产债权
B、甲公司可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有40万元破产债权
C、甲公司可以抵销20万元债务，并于抵销后拥有80万元破产债权
D、甲公司必须偿还20万元债务，并拥有100万元破产债权
答案：C
分析解释：债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。抵销权的行使可以使债权人的债权在破产财产范围内得到全额、优先清偿。行使抵销权后未得清偿的债权，可以申报债权。[知识点]抵销权


根据电子合同法律制度的规定，合同标的为交付商品并采用快递物流方式交付的，除另有约定外，交付时间为（ ）。
A、卖方寄出时间
B、收货人签收时间
C、快递人员通知取货时间
D、合同成立时间
答案：B
分析解释：根据《电子商务法》规定，合同标的为交付商品并采用快递物流方式交付的，收货人签收时间为交付时间。合同当事人对交付方式、交付时间另有约定的，从其约定。[知识点]电子商务合同的履行和快递物流规则


甲市东山县人民法院受理一民事案件后，认为自己没有管辖权,遂将案件移送给甲市华安县人民法院。甲市华安县人民法院接受移送后认为自己对该案也无管辖权,在此情况下，华安县人民法院应该()。
A、将该案退回东山县人民法院
B、将该案移送给甲市中级人民法院审理
C、自己审理此案
D、报请甲市中级人民法院指定管辖
答案：D
分析解释：移送管辖是指人民法院受理案件后，发现无管辖权时,将案件移送给有管辖权的法院审理。受移送的人民法院认为移送的案件本院确无管辖权时，不得再自行移送，只能报上级法院指定管辖。[知识点]管辖的种类


资产评估专业人员对评估对象进行现场调查时，采用的调查方式包括( )。
A、逐项调查
B、抽样调查
C、询问
D、监盘
E、核对
答案：A,B
分析解释：资产评估专业人员对评估对象进行现场调查时，采用的调查方式包括逐项调查和抽样调查 。选项CDE属于现场调查的手段。【知识点】关于评估程序【考点】关于评估程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估专业人员对书面资料的相关记录、书面资料的记录与相关实物进行审核查对，以查证其是否相符的现场调查手段是（ ）。
A、查询
B、核对
C、监盘
D、勘查
答案：B
分析解释：核对是指进行账表核对、账实核实以及将申报内容与相关权证、文件载明的信息核对等，了解资产的存在及法律权属状况。【知识点】现场调查的手段【考点】现场调查的手段【考察方向】原文挖空【难易程度】易


就反映企业价值的可靠性而言,评估企业价值的收益额应当选择（ ）。
A、企业净现金流量
B、企业净利润
C、企业利税总额
D、企业利润总额
答案：A
分析解释：就反映企业价值的可靠性而言,企业的净现金流量是企业实际收支的差额,不容易被更改,故选项A正确。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】收益法的主要参数【考察方向】概念理解【难易程度】易


2×19年1月1日，甲公司购入乙公司30%股份，对乙公司具有重大影响，甲公司采用权益法进行此笔投资的核算。甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等。2×19年10月，甲公司将其账面价值120万元的A产品以180万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货核算。至2×19年12月31日，乙公司尚未对外出售该存货。乙公司2×19年度实现净利润1000万元，假定不考虑所得税等因素的影响，2×19年甲公司应确认享有乙公司的净损益为（ ）万元。
A、300
B、246
C、282
D、264
答案：C
分析解释：甲公司应确认享有乙公司的净损益=[1000-（180-120）]×30%=282（万元）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算的权益法【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列资产发生的后续支出中,企业应予以费用化的是( )。
A、大型管理用设备的日常修理支出
B、生产线改良支出
C、更换大型设备的核心部件支出
D、厂房改扩建支
答案：A
分析解释：管理用固定资产的日常修理费用在发生时应直接计入当期损益,选项A正确。企业为生产线发生的改良支出、更换大型设备的核心部件支出、厂房改扩建支出应当予以资本化,计入资产成本,选项B、C、D错误。


企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入，其条件包括（ ）。
A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
B、该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务
C、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款
D、该合同不具有商业实质
E、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回
答案：A,B,C,E
分析解释：选项 D，该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额。【知识点】收入确认和计量的会计处理【考点】收入确认和计量的会计处理【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于以前年度损益调整的陈述中，符合会计准则的有（ ）。
A、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度财务报表相关项目的年初数或上年实际数
B、企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的调整报告年度损益的事项，应当调整报告年度财务报表相关项目的数字
C、企业由于调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损而相应增加或减少的所得税费用，也要计入“以前年度损益调整”科目，同时计入“应交税费——应交所得税”
D、企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目
E、年度终了，“以前年度损益调整”科目的余额应转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“以前年度损益调整”科目应无余额。
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。【知识点】以前年度损益调整【考点】以前年度损益调整【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲、乙公司之间发生的下列业务中，属于关联方交易的有（ ）。
A、甲公司是乙公司的母公司，甲公司为乙公司的借款提供担保
B、甲、乙公司有相同控制方，甲公司经销乙公司的特许商品
C、甲、乙公司共同控制丙公司，甲公司独家代理乙公司生产的产品
D、甲公司对乙公司有重大影响，甲公司以市场价格向乙公司提供产品
E、甲、乙公司有相同控制方，甲公司使用乙公司已注册的商标
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，合营企业的投资者之间，如果没有其他关联方关系，一般不视为关联方，因此之间的交易不属于关联方交易。【知识点】关联方关系的认定【考点】关联方关系的认定【考查方向】概念理解【难易程度】难


下列各项中,不属于关联方交易的是（ ）｡
A、企业集团内部子公司之间按照独立的原则进行融资租赁
B、母公司为子公司提供贷款担保
C、合营企业的投资者之间互相购买､销售商品
D、甲､乙公司有相同控制方,甲公司经销乙公司的特许商品
答案：C
分析解释：选项C,合营企业的投资者之间,如果没有其他关联方关系,一般不视为关联方,因此之间的交易不属于关联方交易｡【知识点】关联方交易的类型【考点】关联方交易的类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲、乙公司之间发生的下列业务中，属于关联方交易的有（）。
A、甲公司是乙公司的母公司，甲公司为乙公司的借款提供担保
B、甲、乙公司有相同控制方，甲公司经销乙公司的特许商品
C、甲、乙公司共同控制丙公司，甲公司独家代理乙公司生产的产品
D、甲公司对乙公司有重大影响，甲公司以市场价格向乙公司提供产品
E、甲、乙公司有相同控制方，甲公司使用乙公司已注册的商标
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,合营企业的投资者之间，如果没有其他关联方关系，一般不视为关联方，因此之间的交易不属于关联方交易。【知识点】关联方交易的类型【考点】关联方交易的类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲投资组合由证券X和证券Y组成，X占30%，Y占70%，下列说法中，正确的是（ ）。
A、甲的β系数=X的β系数×30%+Y的β系数×70%
B、甲期望报酬率的标准离差率=X期望报酬率的标准离差率×30%+Y期望报酬率的标准离差率×70%
C、甲期望报酬率的标准差=X期望报酬率的标准差×30%+Y期望报酬率的标准差×70%
D、甲的方差=X的方差×30%+Y的方差×70%
答案：A
分析解释：标准离差率=标准差÷期望值，选项B错误；方差、标准差受相关系数的影响，不能仅依靠加权平均计算，选项CD错误。【知识点】资产的风险及其衡量【考点】风险的衡量【考查方向】概念理解【难易程度】易


当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益的表述中，正确的是（ ）。
A、系统风险高于市场组合风险
B、资产收益率与市场平均收益率呈同向变化
C、资产收益率变动幅度小于市场平均收益率变动幅度
D、资产收益率变动幅度大于市场平均收益率变动幅度
答案：B
分析解释：当某资产的β系数大于0时，该资产的收益率与市场收益率呈同方向变化;小于0则呈反方向变化。【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考察方向】原文表述【难易程度】易


在进行企业偿债能力分析时，能够提供帮助的财务报表包括()。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、公司董事会报告
E、审计报告
答案：A,B
分析解释：资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况。企业通过资产负债表，可以了解企业未来财务状况，预测企业的发展前景。选项A正确。同时，通过利润表计算的利息保障倍数，可以用来分析企业的长期偿债能力。


甲公司本年度只生产销售一种产品，该产品的销售收入为500万元，已知本年度甲公司固定成本总额为100万元，变动成本率为60%，则甲公司本年度营业利润为（ ）万元。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：B
分析解释：营业利润=（1-变动成本率）×销售收入-固定成本=（1-60%）×500-100=100（万元）。【知识点】本量利分析基本原理【考点】本量利分析的基本模型【考查方向】公式计算【难易程度】易


甲企业仅产销一种产品，销售单价为100元，单位变动成本为60元，固定成本为10000元,假设目标税后利润为12000元，假设企业所得税税率为25%，则保利点的销售额为( )。
A、45 000
B、55 000
C、65 000
D、50 000
答案：C
分析解释：保利点的销售量=[ 12000/(1-25%)+ 10 000]/( 100-60)= 650(件)。保利点的销售额= 650x 100=65000(元)。知识点：本量利分析维护人：dss


某债券面值为1000元，期限5年，票面利率为5%，到期一次还本付息，若以市场利率作为评估债券价值的折现率，则当市场利率为5%时，下列关于债券价值的各项说法中，正确的是（ ）。
A、债券价值高于面值
B、债券价值等于面值
C、债券价值低于面值
D、债券价值无法确定
答案：B
分析解释：当票面利率高于市场利率时，以溢价发行债券，当票面利率低于市场利率时，以折价发行债券，当票面利率与市场利率一致时，以平价发行债券。在本题中，票面利率与市场利率一致，所以债券价值等于债券面值。


王先生用每股42元的价格购买了甲公司的股票，该股票预期在以后年度将一直以每年固定6%增长率发展，甲公司今年发放了每股2.25元的股利，若贴现率为12%，则王先生42元每股的买价比股票的内在价值（ ）。
A、高2.25元
B、低2.25元
C、高3.25元
D、低3.25元
答案：A
分析解释：内在价值=2.25×（1+6%）÷（12%-6%）-39.75（元），则42-39.75=2.25（元），选项A正确。【知识点】股票投资【考点】股票的估值【考查方向】公式计算【难易程度】易


与其他长期负债相比，以下有关长期债券筹资特点的表述中，错误的是（ ）。
A、具有长期性和稳定性
B、有利于资源优化配置
C、信息披露成本髙
D、限制性条件较少
答案：D
分析解释：发行债券的契约书中的限制条款，通常比优先股及短期债务更为严格，可能会影响企业的正常发展和以后的筹资能力。【知识点】长期债券筹资特点【考点】长期债券筹资特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司2019年的年度报告显示，当年甲公司资本实际平均占用额为1800万元，其中不合理占用额为200万元。若预计2020年甲公司销售额增长6%，资本周转速度降低5%，则预测2020年度资金需求量是（ ）万元。
A、1600
B、1696
C、1662.08
D、1780.8
答案：D
分析解释：按照因素分析法，预测年度的资本需求量为：（1800-200）×（1+6%）×（1+5%）=1780.8（万元）。【知识点】筹资数量的预测【考点】因素分析法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中,不能用于加权平均资本成本计算的是（ ）｡
A、市场价值权数
B、目标价值权数
C、账面价值权数
D、边际价值权数
答案：D
分析解释：计算加权平均资本成本,有三种权重可供选择:账面价值权重､实际市场价值权重和目标资本结构权重｡【知识点】加权平均资本成本的计算【考点】加权平均资本成本的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是( )。
A、公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
B、公司应自作出减少注册资本决议之日起15日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告
C、公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告
D、公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于90日内在报纸上公告
答案：A
分析解释：根据规定，公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。【知识点】公司合并、分立、增资、减资【考点】公司注册资本的减少【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业债务清偿的表述中，正确的是（ ）。
A、债权人应当首先向合伙企业求偿
B、债权人应当首先向合伙人求偿
C、债权人应当同时向向合伙企业及其合伙人求偿
D、债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿
答案：A
分析解释：合伙企业对其债务应先以其全部财产进行清偿，合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】概念理解【难易程度】易


公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，下列事件中，表述错误的是( )。
A、债券信用评级发生变化
B、发行人新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%
C、发行人放弃债权或者财产超过上年末净资产的10%
D、发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失
答案：B
分析解释：根据证券金融法律制度的规定，公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%，故选项B错误。【知识点】债券发行交易【考点】公司债券公开发行、上市与交易【考察方向】原文表述【难易程度】中


非上市金融企业转让国有资产时,若受让方分期付款,则首期付款不得低于总转让价款的（ ）｡
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
答案：A
分析解释：采用分期付款方式的,受让方首期付款不得低于总价款的30%,并在协议生效之日起5个工作日内支付｡【知识点】企业产权转让【考点】非上市金融企业国有产权转让程序【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列环节同时征收消费税和增值税的有（ ）。
A、实木地板的生产销售环节
B、金银铂钻的生产环节
C、高档手表的零售环节
D、卷烟的批发环节
E、超豪华小汽车的零售环节
答案：A,D,E
分析解释：选项B，金银铂钻的生产环节不征消费税，在零售环节征收消费税；选项C，高档手表在零售环节不征消费税，在生产环节征收消费税。【知识点】征税环节【考点】征税环节【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《中华人民共和国专利法》的规定，下列不属于专利分类的是( )。
A、产品专利
B、发明专利
C、实用新型专利
D、外观设计专利
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国专利法》(以下简称《专利法》)的规定，专利可分为发明专利、实用新型专利和外观设计专利。【知识点】专利与专利权【考点】专利与专利权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《中华人民共和国专利法》的规定,专利可分为（ ）｡
A、发明专利
B、实用新型专利
C、外观设计专利
D、技术专利
E、产品专利
答案：A,B,C
分析解释：根据《中华人民共和国专利法》(以下简称《专利法》)的规定，专利可分为发明专利、实用新型专利和外观设计专利。【知识点】专利与专利权【考点】专利与专利权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于商标资产的特征，下列说法错误的是()。
A、商标资产既可以是独立商标权，也可以是以商标权为核心的资产组合
B、商标资产在任何地域都应该受到保护
C、广告宣传和营销管理对商标资产的价值具有维持和助推作用
D、专利资产的时效性是从专利申请日开始计算的
答案：B
分析解释：选项B说法错误，商标资产具有严格的地域性，商标权只有在法律认可的一定地域范围内受到保护。【知识点】商标资产、专利资产【考点】商标资产的特征、专利资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列经济事项中，通常不需要进行商标资产评估的是（ ）。
A、商标权公开拍卖
B、商标权续展维护
C、商标权侵权赔偿
D、商标权公允价值计量
答案：B
分析解释：引起商标资产评估的经济事项包括但不限于以下各项：转让、投资、质押融资、侵权赔偿、财务核算等。【知识点】商标资产评估对象的界定【考点】评估客体约束条件的界定【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于著作权的权属，下列说法错误的是( )。
A、合作创作的作品，著作权由合作作者共同享有
B、法人或非法人组织对职务作品享有在其业务范围内的优先使用权
C、视听作品中电影作品的著作权由制作者享有和行使
D、受委托创作的作品的著作权属于受托人
答案：D
分析解释：受委托创作的作品的著作权的归属由委托人和受托人通过合同约定。合同未做明确约定或没有订立合同的，著作权属于受托人。D错误【知识点】著作权【考点】著作权的权属【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列比率中,不属于市净率指标驱动因素的是（ ）｡
A、净资产收益率
B、销售净利率
C、股利支付率
D、增长率
答案：B
分析解释：市净率指标的驱动因素为净资产收益率、股利支付率、增长率及风险等。销售净利率是市销率的驱动因素之一｡B错误【知识点】价值比率的概念和分类【考点】资产价值比率【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业价值评估中，对于航空、资源和钢铁等行业的企业，( )价值比率均不太适用。
A、市盈率( P/E)
B、市净率(PIB)
C、收入价值比率
D、EV/TBVIC
答案：A
分析解释：对于盈利容易发生显著变动的周期性行业，例如航空、资源和钢铁等行业，各类以盈利为基础的价值比率均不太适用。【知识点】价值比率的选择【考点】价值比率的选择方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


采用资产基础法评估企业价值时，常用的评估假设中，持续使用假设不包括（ ）。
A、有序变现假设
B、现状使用假设
C、原地续用假设
D、异地使用假设
答案：A
分析解释：采用资产基础法评估企业价值时，常用的评估假设中，持续使用假设包括：现状使用假设、原地续用假设、异地使用假设。【知识点】评估范围的确定【考点】评估范围的确定【考察方向】概念理解【难易程度】易


某市政府为了鼓励新润公司继续生产环保产品，于2018年1月1日，向该公司提供一台不需要安装的机器设备。据调查，该设备已办好相关手续，公允价值为50万元。假设该设备使用寿命为10年，企业所得税税率为15%。不考虑其他因素.评估基准日为2020年6月30日的评估值为（ ）万元。
A、75
B、12.5
C、34.5
D、37.5
答案：D
分析解释：本题考查常见的企业负债递延收益的评估。确定评估对象为政府提供的不需要安装的机器设备，计算资产剩余寿命：10-(1+1+0.5)=7.5年；计算评估值：50×7.5/10=37.5（万元）。


缺乏控制权的股权，投资单位能否单独评估，考虑的主要因素是（ ）。
A、评估工作的时间、资产评估专业人员的专业能力、评估项目组织配备
B、评估程序、评估方法的选择
C、与评估目的相适应
D、投资的重要程度、委托人的管控程度、被评估投资单位的配合意愿
答案：D
分析解释：缺乏控制权的股权投资单位能否单独评估，取决于该投资的重要程度、委托人的管控程度、被评估投资单位的配合意愿等。【知识点】缺乏控制权股权的评估【考点】评估程序【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据贷款“五级分类法”的划分，不属于不良贷款的有（ ）。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
E、损失类贷款
答案：A,B
分析解释：我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。[知识点]贷款五级分类


没有经过清算，法人资格就不能终止。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：法人终止前，必须进行清算，由依法成立的清算组织依据其职权清理并消灭法人的全部财产关系。清算是法人终止的必经程序。没有经过清算，即使法人被撤销、被吊销营业执照或自动歇业、法人资格也没有终止。


张某接受王某的委托，以王某代理人的身份依法与李某签订了合同，对于该合同的签订（ ）。
A、张某与王某均不承担民事责任
B、张某与王某共同承担民事责任
C、张某承担民事责任
D、王某承担民事责任
答案：D
分析解释：代为他人实施民事法律行为的人，称为代理人（张某）；由他人以自己的名义代为民事法律行为，并承担法律后果的人，称为被代理人（王某）。代理行为的法律后果直接归属于被代理人（王某）。【知识点】代理


下列关于商业银行创新业务与产品的说法中，正确的有（）。
A、货币市场存款账户具有储蓄存款和活期存款的功能，是近似于货币市场基金的一种存款账户
B、协定账户有最低存款余额2500美元的限制
C、可转换债券是商业银行发行的，本金和利息的清偿顺序列在存款及其他负债之后，在普通股及优先股之前的债券
D、可交换债券是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构进而发行的公司债券
E、机动偿还期贷款把还本付息额与借款人的收入相挂钩
答案：A,D,E
分析解释：货币市场存款账户的特点之一是有最低存款余额2500美元的限制，选项B错误。可转换债券是商业银行发行的，在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券，选项C错误。【知识点】货币市场


如果商业银行违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构可以取消直接负责的董（理）事、高级管理人员（）以上直至终身的任职资格。

A、一年
B、两年
C、三年
D、五年
答案：A
分析解释：本题考查业务准入。如果商业银行违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构可以取消直接负责的董（理）事、高级管理人员一年以上直至终身的任职资格。【知识点】市场风险


（ ）被广泛认为是2008年国际金融危机发生的重要原因之一。
A、金融体系资产负债表过度扩张
B、金融机构过度承担风险所导致的杠杆化程度过高
C、银行附加资本要求过高
D、超额贷款损失准备可计入二级资本
E、采用内部评级法计量信用风险加权资产
答案：A,B
分析解释：2008年国际金融危机引发了国际社会对现行监管制度的全面反思。金融体系资产负债表过度扩张、金融机构过度承担风险所导致的杠杆化程度过高，被广泛认为是危机发生的重要原因之一。【知识点】资本指标


回购交易在签订回购合同当时就有一次券款的交割，待回购合同到期时，还有一次相反方向的券款交割，交割共发生两次，而且第二次交割已经有第一次券款交割为基础，其信用风险相对较小。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：回购交易在签订回购合同当时就有一次券款的交割，待回购合同到期时，还有一次相反方向的券款交割，交割共发生两次，而且第二次交割已经有第一次券款交割为基础，其信用风险相对较小。【知识点】主要特点


个人贷款用途应符合法律法规规定和国家有关政策，商业银行不得发放（ ）的个人贷款。
A、无指定用途
B、指定用途
C、单一用途
D、综合用途
答案：A
分析解释：个人贷款是指商业银行向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。个人贷款用途应符合法律法规规定和国家有关政策，商业银行不得发放无指定用途的个人贷款。【知识点】个人贷款


商业银行根据实际市场需求，可以申请发放无指定用途的个人贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人贷款是指商业银行向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。个人贷款用途应符合法律法规规定和国家有关政策，商业银行不得发放无指定用途的个人贷款。【知识点】个人贷款


我国商业银行债券投资的对象主要包括（ ）。
A、国债
B、地方政府债券
C、中央银行票据
D、金融债券
E、资产支持证券
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行债券投资的对象，与债券市场的发展密切相关。我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府债券、中央银行票据、金融债券、资产支持证券、企业债券和公司债券等。【知识点】债券投资的对象


狭义的互联网金融就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：狭义的互联网金融是指为适应电子商务发展需要，以金融服务提供者的主机为基础，以互联网或通信网为媒介，以用户终端为操作界面的金融服务运作模式，概括来说就是在互联网环境下开展各种金融活动的总称。


根据《信托公司管理办法》，信托公司同业拆入余额不得超过其净资产的（ ）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：A
分析解释：《信托公司管理办法》第二十一条规定，“信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。中国银行业监督管理委员会另有规定的除外”。【知识点】固有业务


财务公司拆入资金的最长期限为7天，拆入资金余额不得超过实收资本的（ ）。
A、30%
B、50%
C、70%
D、100%
答案：D
分析解释：财务公司拆入资金的最长期限为7天，拆入资金余额小得超过实收资本的100%。同业拆借业务是财务公司进行短期资金融通、调剂头寸和临时性资金余缺的重要工具。【知识点】企业集团财务公司——负债业务


（ ）的贷款损失概率在30％—50％。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、次级类贷款
D、损失类贷款
答案：C
分析解释：次级类贷款的贷款损失概率在30％—50％；关注类贷款的贷款损失概率不会超过5％；可疑类贷款的贷款损失概率在50％—75％；损失类贷款的贷款损失概率在75％—100％。【知识点】不良贷款管理


采取抵押担保方式申请个人经营贷款的，贷款金额最高不超过抵押物价值的（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：C
分析解释：申请个人经营贷款，借款人需提供一定的担保措施，包括抵押、质押和保证三种方式。贷款期限不得超过抵押房产剩余的土地使用年限，贷款金额最高不超过抵押物价值的70%。故本题选C。【知识点】基础知识


客户组建的动机通常包括（ ）。
A、基于人力资源
B、基于技术资源
C、基于客户资源
D、基于行业利润率
E、基于产品分工
答案：A,B,C,D,E
分析解释：客户的组建往往基于以下六个方面的动机：(1)基于人力资源。(2)基于技术资源。(3)基于客户资源。(4)基于行业利润率。(5)基于产品分工。(6)基于产销分工。【知识点】客户品质的基础分析


年折旧率=（折旧年限一已使用年限）÷[折旧年限×（1+折旧年限）÷2]，而年折旧额=（固定资产原值一预计净残值）×年折旧率。这是计算固定资产折旧年数总和法的方法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在固定资产折旧年数总和法中，年折旧率=（折旧年限-已使用年限）÷[折旧年限×（1+折旧年限）÷2]，年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率。故本题正确。【知识点】财务报表综合分析


下列首次放款的先决条件文件中，属于贷款类文件的是（）。
A、公司章程
B、银行之间已正式签署的贷款协议
C、全体董事的名单及全体董事的签字样本
D、现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复
答案：B
分析解释：在首次放款的先决条件文件中，贷款类文件包括：①借贷双方已正式签署的借款合同；②银行之间已正式签署的贷款协议（多用于银团贷款）。A、C、D均属于公司类文件。故本题选B。【知识点】贷款合同管理


为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责任条款外，银行还应按规定时间向借款人发送（ ）。
A、还本付息通知单
B、支付令
C、划款通知书
D、催收通知书
答案：A
分析解释：为了确保贷款的归还，除了在贷款合同中确定还款计划和违约责任条款外，银行业务操作部门还应按规定时间向借款人发送还本付息通知单，督促借款人按时足额还本付息。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


下列选项中，不属于不良贷款的为（ ）。
A、次级类贷款
B、关注类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：B
分析解释：从2002年起，我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。【知识点】贷款分类的标准


保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款的期限届满之日起的（ ）内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。
A、9个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：C
分析解释：保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。【知识点】现金清收


商业银行对抵债资产的账实核对频率至少应为（ ）一次。
A、每月
B、每半年
C、每旬
D、每季度
答案：D
分析解释：商业银行对抵债资产进行保管时，每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。[知识点]贷款重组的方式


下列国内机构中，无法提供理财服务的是（ ）。
A、基金公司
B、律师事务所
C、信托公司
D、保险公司
答案：B
分析解释：除银行外，证券公司、基金公司、信托公司、保险公司以及一些独立的投资理财公司（如第三方理财公司等）等其他金融机构也为个人提供理财服务。（知识点：个人理财业务相关主体）（题库维护老师：GYN）


与有形市场相比，无形市场具有的典型特征不包括（）。
A、交易场所固定
B、交易范围广
C、交易时间相对较长
D、交易种类多
答案：A
分析解释：与有形市场相比.一般而言无形市场有以下典型的特征：①交易场所不固定；②交易范围比较广；③交易时间相对较长；④交易的种类多。故本题选A。（知识点：有形市场和无形市场）（题库维护老师：GYN）


下列关于股票的表述正确的是（ ）。
A、引起股票价格变动的直接原因是公司盈利水平
B、股票是股份公司发行的有价证券，其实质是公司的产权证明书
C、优先股的股利发放先于普通股，但不是定额的
D、目前我国投资者购买股票最主要是为了获得股息
答案：B
分析解释：引起股票价格变动的直接原因是股票的供求关系，目前我国投资者购买股票最主要是为了获得股票的价值升值，优先股的股利发放先于普通股，一般是定额的。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：zhx）


保险市场是指保险商品交换关系的总和或是保险商品供给与需求关系的总和。它既可以指固定的交易场所，也可以是所有实现保险商品让渡的交换关系的总和。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：保险市场是指保险商品交换关系的总和或是保险商品供给与需求关系的总和。它既可以指固定的交易场所，也可以是所有实现保险商品让渡的交换关系的总和。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于分红险的说法中，错误的是（ ）。
A、分红险的收益来源于死差益、利差益和费差益所产生的可分配盈余
B、分红险的收益风险来源于利率的波动和保险公司制定的预定死亡率、预定投资回报率和预定营运管理费用
C、按照中国保险监督管理委员会《个人分红保险精算规定》，保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余的比例不低于当年可分配盈余的80%
D、红利分配有两种方式，即现金红利和增额红利
答案：C
分析解释：按照中国保险监督管理委员会《个人分红保险精算规定》，保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余的比例不低于当年可分配盈余的70%，故C项说法错误。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


下列关于凭证式国债的说法，错误的是（ ）。
A、可记名、挂失
B、提前兑取时，除偿还本金外，经办机构按兑付本金收取手续费
C、在持有期内，持券人可到购买网点提前兑取
D、可上市流通
答案：D
分析解释：凭证式国债不能上市流通。凭证式国债是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以“凭证式国债收款凭证”记录债权，可以提前支取，但不能上市流通，从购买之日起计息。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


在信托关系中，受益人是由（ ）指定的。
A、委托人
B、信托财产的保管人
C、监管部门
D、受托人
答案：A
分析解释：信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为。（知识点：信托计划）（题库维护老师：GYN）


假如你有一笔资金收入，若目前领取可得10000元，而3年后领取则可得15000元，如果当前你有一笔投资机会，年复利收益率为20%，则下列表述正确的是（ ）。（答案取近似数值）
A、3年后领取更有利，所以选择目前领取并进行投资
B、无法比较何时领取更有利
C、目前领取并进行投资更有利
D、目前领取并进行投资和3年后领取没有差别
答案：C
分析解释：如果选择目前领取10000，做投资后3年收获10000×（1+20%）3=17280，比3年后直接领取15000要高，所以选择目前领取。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：zhx）


根据查表法，当n=8，r=6%时，所查得的复利现值系数为（）。（取最接近数值）
A、0.630
B、1.594
C、1.587
D、0.627
答案：D
分析解释：查表法是较为简便的一种方式，比较适合初学者。根据复利现值系数表可知，当n=8，r=6%时，查表可知复利现值系数为0.627。故本题选D。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


个人理财规划在执行过程中会遇到一些影响，为了保证目标的实现必须坚持原则，不能进行个人理财规划的调整。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在制订成方案并提交给客户开始执行后，仍需要理财师根据新情况来不断地调整方案，帮助客户及其财务安排更好地适应变化，达到预定的理财目标。（知识点：后续跟踪服务的必要性）（题库维护老师：GYN）


对商业银行而言，下列情形中，重新定价风险最大的是（ ）。
A、以长期固定利率存款作为长期固定利率贷款的资金来源
B、以短期存款作为长期浮动利率贷款的资金来源
C、以短期存款作为短期流动资金贷款的资金来源
D、以短期存款作为长期固定利率贷款的资金来源
答案：D
分析解释：如果商业银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源，当利率上升时，贷款的利息收入是固定的，但存款的利息支出会随利率的上升而增加，从而使银行的未来收益减少、经济价值降低、重新定价风险增大。


法国兴业银行交易员违规交易衍生产品造成巨额损失体现了\_\_\_\_和\_\_\_\_的关系。（ ）
A、市场风险；信用风险
B、操作风险；流动性风险
C、操作风险；声誉风险
D、战略风险；流动性风险
答案：B
分析解释：操作风险可能造成重大经济损失，从而对流动性状况产生严重影响，如法国兴业银行交易员违规交易衍生产品造成巨额损失，不得不接受政府救助。（知识点：商业银行风险的主要类别）（题库维护老师：zhx）


下述商业银行常见的风险管理策略中，属于风险转移的有（ ）。
A、为营业场所购买财产保险
B、对于不擅长承担风险的业务，银行对其配置有限的经济资本
C、银行对信用等级较低的客户提高贷款利率
D、将贷款资产证券化后出售
E、要求借款人提供第三方担保
答案：A,D,E
分析解释：风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。A、D、E选项均属于风险转移。B选项属于风险规避，C选项属于风险补偿。[知识点：风险转移]


风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的（ ）。
A、哲学
B、公司治理原则
C、内部控制体系
D、风险管理理念
E、价值观
答案：A,D,E
分析解释：风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。【知识点：风险文化和策略】


目前，我国商业银行的资本充足率是以（ ）为基础计算的。
A、会计资本
B、经济资本
C、账面资本
D、监管资本
答案：D
分析解释：以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具，是指商业银行持有的符合规定的资本（监管资本）与风险加权资产之间的比率。[知识点：监管资本]


（ ）是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定（ ）该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
A、保证；保证
B、抵押；抵押
C、质押；质押
D、留置；留置
答案：D
分析解释：留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。【知识点：留置与定金】


商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度，其中第一维度是客户评级，第二维度是（ ）。
A、债务人评级
B、债权人评级
C、债项评级
D、风险评级
答案：C
分析解释：一般来说，商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度：第一维度（客户评级）必须针对客户的违约风险；第二维度（债项评级）必须反映交易本身特定的风险要素。[知识点：客户评级]


（ ）是以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。
A、盯市
B、情景分析
C、模拟
D、盯模
答案：D
分析解释：盯模即按模型计值。当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。具体来说，就是以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。故本题选D。[知识点：市值重估]


商业银行市场风险管理的目标并不是要完全消除市场风险，而是将市场风险控制在可承受范围内，实现风险一收益的平衡。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行实施市场风险管理的主要目的是，确保将所承担的市场风险规模控制在可以承受的合理范围内，使所承担的市场风险水平与其风险管理能力和资本实力相匹配。故本题正确。[知识点：市场风险限额管理]


下列关于核心负债比例的叙述，正确的有（ ）。
A、核心负债比例=核心负债／总负债×100%
B、核心负债比例指标认为到期期限在3个月以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性
C、将到期日在3个月以上的负债和50%比例的活期存款定义为核心存款
D、大型银行的中值在50%左右，股份制银行的中值在40%左右
E、一般应对同类银行进行聚类分析，考察其在同类银行中负债的稳定可比程度
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同。一般来说，大型银行的中值在60%左右，股份制银行的中值在50%左右。故本题选ABCE。[知识点：核心负债比例]


董事会处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测其对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：声誉风险管理部门处在声誉风险管理的第一线，应当随时了解各类利益持有者所关心的问题，并且正确预测他们对商业银行的业务、政策或运营调整可能产生的反应。故本题错误。[知识点：声誉风险监测和报告]


在从事内部审计活动时，下列哪些行为是不正确的？（ ）
A、参与有利益关系的审计项目
B、利用职权谋取私利
C、隐瞒审计发现的问题
D、不做缺少证据支持的判断
E、不做误导性陈述
答案：A,B,C
分析解释：在从事内部审计活动时，应遵循客观、保密原则，不得参与有利益关系的审计项目，不得利用职权谋取私利，不得隐瞒审计发现的问题，不做缺少证据支持的判断，不做误导性陈述。【知识点】内部审计：hebo


根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息至少（ ）以上。
A、7年
B、3年
C、5年
D、1年
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国反洗钱法》的规定，金融机构必须妥善保护客户开户资料及交易信息5年以上，并且在反洗钱主管机关依法进行反洗钱调查时必须提供必要的协助，这也包括提供相关的客户信息及交易信息。


没有经过清算，法人资格就不能终止。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：法人终止前，必须进行清算，由依法成立的清算组织依据其职权清理并消灭法人的全部财产关系。清算是法人终止的必经程序。没有经过清算，即使法人被撤销、被吊销营业执照或自动歇业、法人资格也没有终止。


在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值等于零时，即表明（）。
A、该方案的年金净流量大于 0
B、该方案动态回收期等于 0
C、该方案的现值指数大于 1
D、该方案的内含报酬率等于设定的贴现率
答案：D
分析解释：当一项投资方案的净现值等于零时，表明该方案年金净流量为 0，选项 A 错误;净现值等于 0，不能得出动态回收期等于 0 的结论，选项 B
错误;该方案的现值指数等于 1，选项 C 错误。


宏观经济政策的总体思路是“五大政策支柱”，包括（ ）。
A、宏观政策要稳
B、产业政策要准
C、微观政策要活
D、改革政策要实
E、社会政策要托底
答案：A,B,C,D,E
分析解释：当前和今后一个时期，宏观经济政策的总体思路是“五大政策支柱”，即宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底。[知识点：宏观经济政策的总体思路—“五大政策支柱”]


根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》，境内商业银行开办信用卡发卡业务应当符合的条件是（ ）。
A、注册资本为实缴资本，且不低于人民币1亿元或等值可兑换货币
B、在境内建有发卡业务主机、信用卡业务申请管理系统的专业化运营基础设施
C、具备开办收单业务的良好业务基础
D、企业贷款业务客户规模和客户结构较为稳定
答案：B
分析解释：注册资本为实缴资本，且不低于人民币5亿元或等值可兑换货币，故A项错误。具备开办收单业务的良好业务基础和企业贷款业务客户规模和客户结构较为稳定属于商业银行开办信用卡收单业务，故C、D项错误。


商业银行应按照风险程度对债券投资组合进行分类管理，重点关注高风险债券。下列关于高风险债券说法错误的是（ ）。
A、信用评级在投资级别以上
B、债券结构复杂或杠杆率较高
C、发行人经营杠杆率过高
D、有关发行人的经营状况和财务状况等信息披露不够充分、完整、及时
答案：A
分析解释：高风险债券包括但不限于：信用评级在投资级别以下；债券结构复杂或杠杆率较高；发行人经营杠杆率过高；有关发行人的经营状况和财务状况等信息披露不够充分、完整、及时。[知识点：债券投资的监管要求]


下列不属于支付结算业务的是（ ）。
A、汇款
B、托收
C、承兑
D、信用证
答案：C
分析解释：我国现有的国内结算方式有：汇票、本票、支票、银行卡及汇兑、托收承付、委托收款和国内信用证等；国际贸易结算方式主要有信用证、托收、汇款、保函等。C项属于银行的担保类业务。[知识点：基本概念]


银行业金融机构在外汇经营活动中面临的风险主要有（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、利率风险
D、外汇风险
E、战略风险
答案：A,B,C,D
分析解释：在外汇经营活动中，银行除了面临与前述业务相同的风险外，例如信用风险、流动性风险和利率风险等，还会面临外汇风险，这是外汇业务中较独特的风险类型。（知识点：主要风险点）（题库维护老师：GYN）


根据《绩效指引》的规定，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合（ ）与自身能力相适应的原则。
A、合规引领
B、合规经营
C、审慎经营
D、稳健经营
答案：C
分析解释：《绩效指引》要求，银行业金融机构及其分支机构在设置考评指标、确定考评标准和分解考评指标时，应当符合审慎经营与自身能力相适应的原则。[知识点：《绩效指引》等系列指导意见的主要内容和监管要求]


开发银行和政策性银行建立科学的绩效考核体系时应考虑的因素包括（ ）。
A、职能定位
B、发展战略
C、业务特点
D、授信限额
E、风险偏好
答案：A,B,C,E
分析解释：开发银行和政策性银行应当结合本行职能定位、发展战略、业务特点以及风险偏好等因素，建立科学的绩效考核体系，合理确定绩效考核的定性、定量指标及权重。（知识点：激励约束）（题库维护老师：GYN）


对于母公司（ ）这三个公司治理主体，除了要达到单一金融机构的公司治理要求以外，还要明确其在集团管理中额外承担的职责所必需的原则性治理要求和基本方向。
A、董事会
B、股东大会
C、监事会
D、高级管理层
答案：A,C,D
分析解释：对于集团母公司董事会、监事会、高级管理层这三个公司治理主体，除了要满足单一金融机构的公司治理要求外，还提出其在集团管理中额外承担的职责所必需的原则性治理要求和基本方向。[知识点：公司治理]


以下不属于信托公司法人机构变更事项内容的是（ ）。
A、变更名称
B、变更股权
C、变更股票简称
D、变更注册资本
答案：C
分析解释：信托公司法人机构变更事项包括：变更名称，变更股权或调整股权结构，变更注册资本，变更住所，修改公司章程，分立或合并，以及中国银监会规定的其他变更事项。故选项C不包括在内。[知识点：市场准入]


（ ）是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。
A、直接租赁
B、售后回租
C、厂商租赁
D、转租赁
答案：B
分析解释：售后回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。[知识点：主要业务模式]


售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：售后回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。[知识点：主要业务模式]


个人质押贷款风险控制的重点是关注质物的真实性、合法性和（）。
A、价值稳定性
B、收益可预期性
C、权利排他性
D、可变现性
答案：D
分析解释：个人质押贷款中，由于借款人需将价值充足、变现性强的权利凭证质押给银行，银行贷款风险较低，担保方式相对安全，此类贷款的风险控制重点是关注质物的真实性、合法性和可变现性。[知识点]个人质押贷款


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款银行调查人应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、（ ）进行调查核实，形成调查评价意见。
A、风险性
B、合法性
C、合规性
D、完整性
答案：D
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十三条，贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实，形成调查评价意见。[知识点]贷前调查


个人住房贷款可采取多种还款方式，如一次还本付息法、等额本息还款法、等额本金还款法等，借款人可在一笔贷款合同中与银行约定其中的一种或几种还款方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人住房贷款可采取多种还款方式进行还款。借款人可以根据需要选择还款方法，但一笔借款合同只能选择一种还款方法，贷款合同签订后，未经贷款银行同意，不得更改还款方式。[知识点]个人住房贷款的要素


在贷款的审查与审批中，贷款人应根据审慎性原则，（），确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。
A、完善授权管理制度
B、规范审批操作流程
C、加强审批过程的问责制
D、明确贷款审批权限
E、实行审贷分离和授权审批
答案：A,B,D,E
分析解释：在贷款的审查与审批中，贷款人应根据审慎性原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。[知识点]国家助学贷款流程


下列关于个人征信安全管理的说法，正确的有（ ）。
A、个人信息由于是计算机自动处理，所以非常安全
B、商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权
C、对于查询的结果用于规定范围之外的用途的，将被罚款甚至判刑
D、商业银行可在任意条件下查询个人的信用报告
E、咨询人的查询记录需要备案存档
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》明确规定，除了本人以外，商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告。[知识点]个人征信查询管理


风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的（ ）。
A、哲学
B、公司治理原则
C、内部控制体系
D、风险管理理念
E、价值观
答案：A,D,E
分析解释：风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。[知识点：风险文化和策略]


不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，前台交易人员期待的是（ ）。
A、整体风险报告
B、最佳避险报告
C、风险监测报告
D、非常具体的头寸报告
答案：D
分析解释：高级管理层所需要的是高度概括的整体风险报告；前台交易人员期待的是非常具体的头寸报告；风险管理委员会则通常要求风险管理部门提供最佳避险报告，以协助制定风险管理策略。[知识点：风险监测／报告]


不同的职能部门对于风险状况的需求是不一样的，风险管理委员会需要的是（ ）。
A、整体风险报告
B、最佳避险报告
C、风险监测报告
D、具体的头寸报告
答案：B
分析解释：高级管理层所需要的是高度概括的整体风险报告;前台交易人员期待的是非常具体的头寸报告；风险管理委员会则通常要求风险管理部门提供最佳避险报告，以协助制定风险管理策略。[知识点：风险监测／报告]


风险管理信息系统应当（ ）。
A、建立错误承受程序
B、设置灾难恢复以及应急操作程序
C、随时进行数据信息备份和存档，定期进行检测并形成文件记录
D、设置严格的网络安全/加密系统，防止外部非法入侵
E、为所有系统用户设置相同的使用权限和识别标志
答案：A,B,C,D
分析解释：理解记忆类，常识类，排除法。选项E错误，针对风险管理组织体系、部门职能、岗位职责等，设置不同的登录级别；为每个系统用户设置独特的识别标志，并定期更换登录密码或磁卡。[知识点：风险IT系统]


商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。商业银行资本可以用来（ ）等。
A、缓冲意外损失
B、保护银行的正常经营
C、为银行的注册提供资金
D、吸收银行的经营亏损
E、为存款进入前的经营提供启动资金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。[知识点：资本的定义]


在现代商业银行的风险管理体系中，商业银行进行风险管理的最根本驱动力是股东利益。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资本是风险的最终承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。在商业银行的经营管理活动中，风险管理始终都是由代表资本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。[知识点：资本管理和风险管理的关系]


如果一家国内商业银行当期的贷款资产情况为：正常类贷款500亿元，关注类贷款30亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款7亿元，损失类贷款3亿元，如果拨备的一般准备为15亿元，专项准备为8亿元，特种准备为2亿元，则该商业银行的不良贷款拨备覆盖率为（ ）。
A、120%
B、115%
C、75%
D、125%
答案：D
分析解释：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=（15+8+2）/（10+7+3）×100%=125%。[知识点：风险监测主要指标]


广义的资产证券化是指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式，不包括以下（ ）。
A、信贷资产证券化
B、实体资产证券化
C、证券资产证券化
D、固定资产证券化
答案：D
分析解释：广义的资产证券化是指某一资产或资产组合采取证券资产这一价值形态的资产运营方式，包括以下四类：信贷资产证券化、实体资产证券化、证券资产证券化、现金资产证券化。[知识点：资产证券化定义和分类]


根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，市场风险资本计量范围包括（ ）。
A、交易账户的利率风险和股票风险，交易账户和银行账户的汇率风险和商品风险等四大类别市场风险
B、银行账户的利率风险和汇率风险，交易账户和银行账户的股票风险和商品风险等四大类别市场风险
C、交易账户的利率风险和汇率风险，交易账户和银行账户的股票风险和商品风险等四大类别市场风险
D、交易账户的汇率风险和商品风险，交易账户和银行账户的利率风险和股票风险四大类别市场风险
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，第一支柱下市场风险资本计量范围包括交易账户的利率风险和股票风险，以及交易账户和银行账户的汇率风险（含黄金）和商品风险。[知识点：市场风险的特征与分类]


国际评估准则委员会(IVSC)发布的国际评估准则将（ ）定义为：“在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。
A、市场价值
B、名义价值
C、实际价值
D、公允价值
答案：A
分析解释：国际评估准则委员会(IVSC)发布的国际评估准则将市场价值定义为：“在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。[知识点：金融工具估值]


国别风险预警机制和应急处置措施有（ ）。
A、建立国别风险预警机构
B、完善风险信息监控
C、健全预警信息传递机制
D、准确把握预警等级
E、加强风险预测
答案：A,B,C,D,E
分析解释：国别风险预警机制和应急处置措施有：①建立国别风险预警机构；②完善风险信息监控：③健全预警信息传递机制；④准确把握预警等级；⑤加强风险预测；⑥应急处置方案。[知识点：国别风险预警和应急处置]


压力情景设计涵盖的风险类型不包括（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、人为风险
答案：D
分析解释：压力情景设计涵盖的风险类型应主要包括信用风险（含集中度风险、国别风险）、市场风险（含银行账户利率风险）、流动性风险、操作风险等，并考虑不同风险之间的相互影响。[知识点：风险类型和风险因子]


监管资本的预测需要对（ ）分别进行预测。
A、附属资本
B、核心一级资本
C、其他一级资本
D、二级资本
E、经济资本
答案：B,C,D
分析解释：监管资本的预测需要对核心一级资本、其他一级资本和二级资本分别进行预测。各级资本的细项如何变动受到投资计划、融资计划、拨备政策、利润增速、利润留存比例等的影响。[知识点：资本规划的主要内容]


关于强化信息披露监控机制，下列表述不正确的是（ ）。
A、信息披露如果不符合要求，必要时可要求增加信息披露的内容甚至重新进行信息披露
B、日常监督机制主要针对商业银行信息披露的行为、特点，进行有效、稳定的信息披露监督
C、法律赋予监管当局的责任越大，揭示商业银行信息披露的动机越小，商业银行在信息披露上造假的动机就越大
D、为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括日常监督机制、惩罚机制和监管当局责任
答案：C
分析解释：C项，法律赋予监管当局的责任越大，监管者的能力越强，揭示商业银行信息披露的动机越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机就越小，也越有可能提供真实可靠的信息数据。[知识点：信息披露的制度要求]


在信贷业务中经常运用的担保方式不包括（ ）。
A、保证
B、留置
C、抵押
D、质押
答案：B
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点：担保方式】


按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，担保方式中不包括（ ）。
A、保证
B、抵押
C、承诺
D、留置
答案：C
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点：担保方式】


（ ）是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。
A、贷款安全性
B、贷款合规性
C、贷款风险性
D、贷款效益性
答案：D
分析解释：贷款的效益性是指贷款经营的盈利情况，是商业银行经营管理活动的主要动力。贷款的盈利水平是商业银行经营管理水平的综合反映，同时也受外部环境众多因素的影响。故本题选D。【知识点：贷款效益性调查】


固定资产贷款贷前调查报告内容中，项目效益情况包括（ ）。
A、相关财务指标
B、财务现金流量
C、敏感性分析
D、盈亏平衡点分析
E、各年累计盈余资金是否出现负值
答案：A,B,C,D,E
分析解释：固定资产贷款贷前调查报告内容中，项目效益情况主要包括相关财务指标、财务现金流量和各年累计盈余资金是否出现负值、盈亏平衡点分析、敏感性分析等内容。故本题选ABCDE。【知识点：项目效益情况】


目前我国家电行业产品成熟，产品差异化很小，产品质量与技术提升的空间都非常有限，由于产品的同质化使得消费者可选择的空间扩大，从而导致各家电厂家竞争激烈，大打“价格战”，则根据行业成熟度四阶段模型判断，该行业处于（ ）。
A、启动阶段
B、成熟阶段
C、成长阶段
D、衰退阶段
答案：B
分析解释：处于成熟阶段的行业增长较为稳定，成熟期的产品和服务已经非常标准化，行业中的价格竞争非常激烈，新产品的出现速度也非常缓慢。题中描述的特征符合四阶段模型中成熟阶段的特征。【知识点】行业风险分析


分析借款人的资产结构是否合理，要与同行业进行对比，如存在较大差异，应进一步分析差异产生的原因。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同。如借款人的资产结构与同行业的比例存在较大的差异，就应该进一步分析差异产生的原因。【知识点：资产结构分析】


直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有()。
A、建立一致的、明确的违约定义
B、在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据
C、与传统的专家系统相结合
D、建立统一的信贷评估指引和操作流程
E、建立统一的关键要素指标
答案：A,B
分析解释：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。【知识点：统计分析法】


与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。【知识点：统计分析法】


由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证属于()。
A、人的担保
B、财产担保
C、抵押担保
D、质押担保
答案：A
分析解释：贷款担保可分为人的担保和财产担保两种：前者是由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证；后者是以债务人或第三人的不动产、动产或权利财产为担保。【知识点】担保的概念


抵押物与质押物价值变动趋势一般可从（）方面分析。
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、经济性增值
E、功能性增值
答案：A,B,C,D
分析解释：确定质押率的依据主要有：①质物的适用性、变现能力；②质物、质押物权利价值的变动趋势，一般可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析。【知识点：质押率的确定】


( )直接反映了公司经营的变化，对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。
A、财务状况的变化
B、企业决策人行为
C、经营观念的变化
D、企业决策人行为和经营观念的变化
答案：D
分析解释：经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员，企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，并对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。【知识点：管理状况监控】


从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。
A、资产资本
B、资金成本
C、金融资本
D、金融资产
答案：C
分析解释：从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。【知识点】贷款分类的考虑因素


下列关于《商业银行贷款损失准备管理办法》的表述中，错误的是（ ）。
A、办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，包括在利润分配中计提的一般风险准备
B、商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统，在风险识别、计量和数据信息等方面为贷款损失准备管理提供有效支持
C、商业银行贷款损失准备连续3个月低于监管标准的，银行业监管机构向商业银行发出风险提示，并提出整改要求
D、商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准
答案：A
分析解释：《商业银行贷款损失准备管理办法》第三条规定，本办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。【知识点】贷款损失准备金的含义


商业银行对抵债资产的账实核对频率至少应为（ ）一次。
A、每月
B、每半年
C、每旬
D、每季度
答案：D
分析解释：商业银行对抵债资产进行保管时，每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。【知识点：抵债资产管理】


下列关于债务管理中的主要相关指标，说法错误的有（ ）。
A、负债比率=总负债／总资产
B、融资比率=投资性负债／总资产
C、平均负债利率应低于基准贷款利率的1.2倍
D、“债务负担率”比“贷款安全比率”更符合客户家庭的实际情况
E、如果不包括房贷，贷款安全比率的合理区间为30%以下
答案：B,D
分析解释：B项，融资比率=投资性负债／投资性资产；D项，贷款安全比率是债务负担率的细分指标，从收支管理角度考虑，更加符合客户家庭的实际情况。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


下列关于学生贷款、国家助学贷款和一般商业性助学贷款三种贷款利息的说法，正确的是（ ）。
A、学生贷款没有利息
B、国家助学贷款利息全免
C、国家助学贷款利息最低
D、一般商业性助学贷款利息最低
答案：A
分析解释：学生贷款是一种无息贷款；国家助学贷款由国家承担部分利息，对办理该贷款的学生进行补贴；一般商业性助学贷款的贷款利息按法定贷款利率执行。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


行业生命周期中，适用于投机者和创业投资人的是（）
A、成长期
B、幼稚期
C、成熟期
D、衰退期
答案：B
分析解释：幼稚期时大众对产品缺乏认识；市场需求较小；公司销售收入较低，亏损的可能性很大；市场风险很大；投资规模小；处于此阶段的行业适合投机者和创业投资人。（知识点：行业分析）（题库维护老师：zhx）


关于债券的利率风险，下列说法不正确的是（ ）。
A、由于利率的变动带来的风险就称为利率风险
B、浮动利率的债券风险比固定利率的债券风险要低
C、在市场利率升高的时候，债券的价格会下降
D、如果再投资利率下降，债券的再投资的收益将上升
答案：D
分析解释：在计算债券投资总收益的时候，利息的收益也占相当一部分比率，而利息的收益的大小取决于再投资利率，如果再投资利率下降，那么债券的再投资的收益就会减少，称这种风险为再投资风险。【知识点】债券分析


下列关于税收的说法正确的是（）。

A、国家征税的目的是满足国家筹集建设资金的需要
B、税收是国家筹集财政收入的唯一方式
C、税收可以借助法律形式进行，也可以借助道德形式进行
D、国家凭借政治权力征税
答案：D
分析解释：本题考查税收的定义。选项A错误，国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。选项B错误，税收是国家筹集财政收入的主要方式。选项C错误，税收必须借助法律形式进行。【知识点】税收和税收制度


扩大生产、提高产量成为企业经营的核心是（ ）的显著特征。
A、产值中心论
B、销售中心论
C、利润中心论
D、客户中心论
答案：A
分析解释：产值中心论认为，行业或产品市场发展初期，由于产品供不应求，企业生产几乎没有竞争，因此扩大生产、提高产量成为企业经营的核心。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


忠诚客户的特点不包括（ ）。
A、非常满意
B、固定接待人员
C、重复购买
D、介绍别人
答案：B
分析解释：一般而言，忠诚客户包含下面三个特点：①非常满意；②重复购买；③介绍别人。也就是说，客户必须具备上述三个特质才能称为忠诚客户。（知识点：客户关系管理与理财师工作实践）（题库维护老师：zhx）


风险评估是对风险发生的损失程度结合家庭财务的其他因素进行全面考虑.评估风险的危害程度，并决定是否需要采取相应的措施或采取何种对策。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险评估是对风险发生的损失程度结合家庭财务的其他因素进行全面考虑，评估风险的危害程度，并决定是否需要采取相应的措施或采取何种对策。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）


下列选项中，属于债权类金融资产的是（ ）。
A、城投债、限售股
B、基金、国债期货
C、可转债、票据
D、现金、定期分红蓝筹股
答案：C
分析解释：金融资产一般分为债权类金融资产和股权类金融资产两类。债权类金融资产以票据、债券等契约型投资工具为主，股权类金融资产以各类股票为主。【知识点】金融资产与资产管理【考查方向】概念释义【难度】易


投资基金是一种组合投资、专业管理、利益共享、风险共担的（ ）投资方式。
A、专项
B、定向
C、集合
D、以上都不是
答案：C
分析解释：理解证券投资基金与其他金融工具的比较；投资基金是资产管理的主要方式之一，它是一种组合投资、专业管理、利益共享、风险共担的集合投资方式。【知识点】投资基金的定义【考查方向】概念释义【难度】易


以下不属于证券投资基金特点的是（ ）。
A、组合投资、分散风险
B、风险可控、利益确保
C、严格监管、信息透明
D、独立托管、保障安全
答案：B
分析解释：证券投资基金特点包括：①集合理财、专业管理；②组合投资、分散风险；③利益共享、风险共担；④严格监管、信息透明；⑤独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


基金份额登记是指基金份额的（ ）等业务活动。.
A、登记过户
B、存管
C、结算
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；基金份额登记是指基金份额的登记过户、存管和结算等业务活动。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金在推动社会责任投资、实现可持续发展方面的作用，下列表述错误的是（ ）。
A、社会责任投资理念摒弃了因受短期利益驱动而损害上市公司长期稳健发展的行为
B、社会责任投资( ESG)，是倡导在投资决策过程中仅考虑政府治理因素的投资理念
C、从全球范围来看，社会责任投资原则已经得到养老金、共同基金、捐赠基金等机构投资者的广泛认可
D、社会责任投资是长期投资理念和投资行为的转变，更是行业道德标准的提升
答案：B
分析解释：社会责任投资（ESG），代表的是环境、社会和公司治理，是倡导在投资决策过程中充分考虑环境、社会和公司治理因素的投资理念。【知识点】推动责任投资，实现可持续发展【考查方向】概念释义【难度】易


社会责任投资( ESG)，代表的是（ ）。
Ⅰ.环境
Ⅱ.社会
Ⅲ.政府治理
Ⅳ.公司治理
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：社会责任投资（ESG），代表的是环境、社会和公司治理，是倡导在投资决策过程中充分考虑环境、社会和公司治理因素的投资理念。【知识点】推动责任投资，实现可持续发展【考查方向】概念释义【难度】中


特殊类型基金包括（ ）。
Ⅰ.保本基金
Ⅱ.LOF
Ⅲ.基金中基金
Ⅳ.分级基金
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：特殊类型的基金：1.避险策略基金；2.上市开放式基金；3.分级基金；4.基金中基金；5.另类投资基金【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易


政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织均有权监管，体现了政府监管的（ ）特征。
A、连续性
B、法定性
C、广泛性
D、强制性
答案：C
分析解释：政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织均有权监管，体现了政府监管对象具有广泛性。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的特征【考查方向】概念释义【难度】易


政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织有权监管，体现了政府监管的（ ）特征。
A、强制性
B、广泛性
C、连续性
D、法定性
答案：B
分析解释：政府基金监管机构对所有的基金机构及其从业人员乃至基金行业自律组织均有权监管，体现了政府监管对象具有广泛性。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的特征【考查方向】概念释义【难度】易


基金监管的适度监管原则要求形成“四位一体”的监管格局，下列说法错误的是（ ）。
A、政府监管为核心
B、行业自律为纽带
C、机构内控为主体
D、社会监督为补充
答案：C
分析解释：适度监管原则要求形成以政府监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础、社会监督为补充的“四位一体”的监管格局。【知识点】基金监管的基本原则【考点】适度监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金合同约定的事项不包括（ ）。
A、基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式
B、基金当事人的权利和义务
C、基金管理人、基金托管人报酬及其他有关费用的提取、支付方式与比例
D、基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则
答案：C
分析解释：选项C，基金管理人、基金托管人报酬及其他有关费用的提取、支付方式与比例应为基金招募说明书中约定的事项。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易


应当有代表（ ）以上的基金份额持有人参加方可召开基金份额持有人大会。
A、5%以上
B、10%以上
C、50%以上
D、以上都不是
答案：C
分析解释：基金份额持有人大会应当有代表1/2以上基金份额的持有人参加，方可召开。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中


开放式基金的基金合同生效要求基金份额持有人不少于（ ）人。
A、100
B、200
C、500
D、1000
答案：B
分析解释：开放式基金需满足募集份额总额不少于2亿份，基金募集金额不少于2亿元人民币，基金份额持有人的人数不少于200人。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】数字记忆【难度】易


某投资人选择后端方式认购新发行的股票型基金，其持有期限至少超过（ ）年，则基金管理人可免收其后端认购费用。
A、5
B、3
C、2
D、1
答案：B
分析解释：对于持有期低于3年的投资人，基金管理人不得免收其后端申购（认购）费用。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报（ ）备案。
A、中国证监会及监管局
B、中国证监会及派出机构
C、中国证券业协会
D、国务院监督管理机构
答案：A
分析解释：当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及监管局备案。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】中


开放式基金合同生效后每6个月结束之日起（）日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：C
分析解释：开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人在基金份额发售的（）日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A、3
B、1
C、5
D、10
答案：A
分析解释：本题考查基金管理人的信息披露义务。基金管理人在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


我国信息披露法规对信息披露事件“重大性”的界定标准是（ ）。
Ⅰ.影响投资者决策标准
Ⅱ.影响证券市场价格标准
Ⅲ.影响波及范围标准
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：对于重大性的界定，我国基金信息披露法规采用较为灵活的标准，即“影响投资者决策标准”或者“影响证券市场价格标准”。【知识点】基金临时信息披露【考点】基金临时报告【考查方向】概念释义【难度】中


在市场竞争日趋激烈的情况下，提升服务的（ ）将会是各类基金销售机构未来的发展重点。
A、专业化和科学化
B、层次化和系统化
C、科学化和系统化
D、专业化和层次化
答案：D
分析解释：在市场竞争日趋激烈的情况下，提升服务的专业化和层次化将会是各类基金销售机构未来的发展重点。【知识点】基金销售机构的现状及发展趋势【考点】基金销售机构的发展趋势【考查方向】概念释义【难度】易


可以开展基金销售业务的机构应当向工商注册登记所在地的（ ）派出机构进行注册并取得相应资格。
A、证券交易所
B、中国证监会
C、中国证券投资基金业协会
D、中国证券登记结算有限责任公司
答案：B
分析解释：基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构从事基金销售业务的，应向工商注册登记所在地的中国证监会派出机构进行注册并取得相应资格。【知识点】基金销售机构的准入条件【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售机构中职责规范包括（）。
A、对基金客户进行身份识别
B、基金募集申请核准前向公众分发基金宣传推介材料
C、书面协议委托其他机构代为办理基金的销售业务
D、委托基金管理人开立基金
答案：A
分析解释：基金销售机构为客户开立基金账户时，应当按照反洗钱相关法律法规的规定进行客户身份识别，并在此基础上对客户的洗钱风险进行等级划分。【知识点】基金销售机构的职责规范【考查方向】概念释义【难度】易


基金的销售机构人员在销售基金时，不正确的行为是（）。
A、进行基金投资人风险承受能力调查
B、根据投资者的风险偏好，推荐其合适的基金产品
C、向投资人承诺收益
D、介绍投资人想要了解的基金产品情况
答案：C
分析解释：基金的销售机构人员在销售基金时：进行基金投资人风险承受能力调查；根据投资者的风险偏好，推荐其合适的基金产品；介绍投资人想要了解的基金产品情况【知识点】销售理论【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于公司股东享有的权利（ ）。
A、收益分配权。
B、表决和监督权。
C、知情权。
D、固定收益权
答案：D
分析解释：股东承担风险分享收益没有固定收益。公司股东享有的权利包括：（1）收益分配权。（2）表决和监督权。（3）知情权。【知识点】相关方的权利和义务【考点】股东和股东会【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理公司应实行逐级授权制度，下列说法错误的是（ ）。
A、总经理的权限由股东会授予
B、部门内人员的权限由部门经理授予
C、部门经理的权限由总经理授予
D、基金经理或专户投资经理对其管理基金的投资权限由相应的基金或专户法律文件授予
答案：A
分析解释：基金公司应该实行逐级授权制度，总经理的权限由董事会授予，部门经理的权限由总经理授予，部门内人员的权限由部门经理授予。【知识点】机构设置原则【考点】授权清晰原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金公司监察稽核部的作用有（ ）。
Ⅰ.保护基金持有人的合法权益
Ⅱ.完善公司的内部控制制度
Ⅲ.规范公司运作
Ⅳ.查错防弊、堵塞漏洞
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：监察稽核部在规范公司运作、保护基金持有人合法权益、完善公司内部控制制度、查错防弊、堵塞漏洞方面起到了相当重要的作用。【知识点】具体机构设置【考点】部门设置情况【考查方向】概念释义【难度】易


公司投资管理投资组合过程中所产生的，主要包括市场风险、流动性风险和信用风险，主要责任人是投资部门的风险是（ ）。
A、投资风险
B、操作风险
C、信用风险
D、国家风险
答案：A
分析解释：公司投资管理投资组合过程中所产生的，主要包括市场风险、流动性风险和信用风险，主要责任人是投资部门的风险是投资风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


根据企业风险管理基本框架八项的内容，基金管理人要求公募基金经理与特定资产管理 业务的投资经理不得相互兼任，是出于（ ）的考虑。
A、内部环境中经营理念和经营风格
B、行为监控中的特定人员分别管理
C、事项识别中的不同管理事项的分类
D、控制活动中的不相容职务分离
答案：D
分析解释：控制活动包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
A、投入产出
B、成本效益
C、有效性
D、盈利性
答案：B
分析解释：成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。【知识点】内部控制的五原则【考点】成本效益原则【考查方向】概念释义【难度】易


在内部控制的基本要素中，对控制环境的表述错误的是（ ）。
A、控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容
B、基金管理人管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识
C、基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司合法权益
D、基金管理人的组织结构应当体现互帮互助、相互协调的原则，各部门共同完成各项工作
答案：D
分析解释：本题考查内部控制机制。基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门有明确的授权分工，操作相互独立。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易


关于优先股、普通股和债券的投票权和清偿顺序，以下表述错误的是（ ）。
A、优先股股东拥有公司资产的最高索取权
B、公司债券持有人对公司事务没有表决权
C、公司合并、分离、解散等需要股东投票表决通过
D、普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利
答案：A
分析解释：债权资本是一种借入资本，代表了公司的合约义务，因此债券持有者/债权人拥有公司资产的最高索取权，所以选项A错误。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）会影响股票内在价值的变化。
Ⅰ.经济形势的变化
Ⅱ.宏观经济政策的调整
Ⅲ.供求关系的变化
Ⅳ.清算方式的变化
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：股票内在价值受宏观和微观等因素的影响，包括但不限于经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等。【知识点】基本面分析【考点】公司内在价值与市场价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


债券的预期到期收益率与具有相同期限和票面利率的无风险债券的到期收益率之间的差额，称为（ ）。
A、信用利差
B、期限结构
C、风险溢价
D、信用评级
答案：C
分析解释：某一风险债券的预期到期收益率与某一具有相同期限和票面利率的无风险债券的到期收益率之间的差额，称为风险溢价。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念理解【难易程度】易


大额可转让定期存单的特征不包括（ ）。
A、可以转让流通
B、不记名
C、金额较大
D、能提前支取
答案：D
分析解释：大额可转让定期存单原则上不得提前支取，只能在二级市场上转让。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指通过各种通信方式，不通过集中的交易所，实行分散的、一对一交易的衍生工具。
A、内置型衍生工具
B、交易所交易的衍生工具
C、OTC交易的衍生工具
D、信用创造型的衍生工具
答案：C
分析解释：场外交易市场(OTC)交易的衍生工具是指通过各种通信方式，不通过集中的交易所，实行分散的、一对一交易的衍生工具。【知识点】衍生工具的分类【考点】按交易场所分类【考查方向】概念释义【难度】中


下列不属于金融期货的交易品种的是（ ）。
A、外汇
B、商品
C、债券
D、股票
答案：B
分析解释：期货品种是指具有期货商品性能，并经过批准允许进入交易所进行期货买卖的标的资产品种，通常分为商品期货和金融期货两种。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易


在我国，（ ）是从事期货黄金交易的市场。
A、上海黄金交易所
B、上海期货交易所
C、香港金银业贸易场
D、天津贵金属交易所
答案：B
分析解释：我国的黄金交易市场包括上海黄金交易所和上海期货交易所；其中，上海黄金交易所从事现货黄金交易，而上海期货交易所从事期货黄金交易。【知识点】另类投资内涵和发展【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中，哪一项是另类投资的优点（ ）。
A、流动性强
B、有助于实现投资组合多元化
C、信息透明度高
D、收益率高于传统投资
答案：B
分析解释：将另类投资产品纳入投资组合当中，主要目的是通过投资组合提高投资回报和分散风险。其他三项与题干无关，故选B。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的优势【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持，收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的。
A、管理层收购
B、杠杆收购
C、并购投资
D、风险投资
答案：A
分析解释：管理层收购是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持，收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】易


关于杠杆收购和管理层收购，下列说法错误的是（ ）。
A、管理层收购是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持
B、杠杆收购通常收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的
C、杠杆收购的投资者偏好那些近期经营业绩不如同业，但具备可成长空间的公司
D、杠杆收购的目标公司通常是具备一定竞争优势的稳定企业
答案：B
分析解释：管理层收购是指公司的高级管理层从金融机构或风险投资得到资金的支持，收购公司大部分甚至全部股权，以达到控股目的。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】中


关于私募股权投资的风险收益特征，以下表述正确的是（ ）。
A、危机投资往往被认定为是具有中等风险的战略
B、风险投资被认为是私募股权投资中处于高风险领域的战略
C、投资私募股权的风险一般低于货币市场基金
D、并购投资通常具有收益波动性较低的特征
答案：B
分析解释：A错误，危机投资往往被认定为是具有高风险的战略。C错，不一定。D错误，并购投资中的杠杆投资，能够产生流动性强而可持续的现金流。【知识点】私募股权投资的战略形式【考查方向】概念释义【难度】中


以下不属于银行间债券市场交易制度的是（ ）。
A、公开市场一级交易商制度
B、做市商制度
C、结算代理制度
D、共同对手方制度
答案：D
分析解释：银行间债券市场的交易制度：（1）公开市场一级交易商制度；（2）做市商制度；（3）结算代理制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指付券方确定收到收券方应付款项后予以确认，要求债券登记托管结算机构办理债券交割的结算方式。
A、纯券过户
B、见券付款
C、见款付券
D、券款对付
答案：C
分析解释：见款付券是指付券方确定收到收券方应付款项后予以确认，要求债券登记托管结算机构办理债券交割的结算方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下基金业务不需要进行会计核算的是（ ）。
A、转托管
B、申购
C、赎回
D、转换
答案：A
分析解释：在基金运作过程中涉及的费用：需要进行会计核算是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。【知识点】基金费用的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金利息收入不包括（ ）。
A、债券利息收入
B、资产支持证券利息收入
C、手续费返还
D、买入返售金融资产收入
答案：C
分析解释：基金利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。C项属于其他收入。【知识点】基金利润【考点】基金收入情况分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


符合分红条件下，每年必须进行收益分配的基金是（ ）。
A、ETF
B、债券基金
C、指数基金
D、封闭式基金
答案：D
分析解释：封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。【知识点】基金利润分配【考点】封闭式基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


境内机构投资者进行境外证券投资时，可以委托境外投资顾问为其服务：境外投资顾问应当符合经营投资管理业务达（ ）年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元或等值货币。
A、3；100
B、3；50
C、5：100
D、5；50
答案：C
分析解释：经营投资管理业务达5年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


伦敦证券交易所适合规模较小的成长型公司上市融资的板块是（ ）。
A、主板市场
B、另类投资市场
C、专业证券市场
D、专业基金市场
答案：B
分析解释：主要考查另类投资市场。另类投资市场（AIM）上市条件较主板市场宽松，适合规模比较小的成长型公司进行上市融资。【知识点】英国的金融市场【考点】英国的股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下（ ）属于信用类衍生品。
A、信用风险缓释凭证
B、外汇掉期
C、利率互换产品
D、场内国债期货
答案：A
分析解释：信用类衍生品则包含信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证、信用违约互换以及信用联结票据。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考查方向】概念理解【难度】易


对政府提供信贷、代表政府管理金融活动属于中央银行的（ ）职能。
A、银行的银行
B、发行的银行
C、政府的银行
D、管理的银行
答案：C
分析解释：“政府的银行”指中央银行代表国家制定和执行货币政策，处理对外金融关系，为国家提供各种金融服务，包括代理国库收支、对政府提供信贷、代表在政府管理金融活动等。【知识点】中央银行的主要职能和业务


科创板上市公司可能退市的情形主要包括（ ）①重大违法强制退市②交易类强制退市③财务类强制退市④规范类强制退市
A、①③
B、①②④
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：科创板上市公司可能退市的情形主要包括：①重大违法强制退市②交易类强制退市③财务类强制退市④规范类强制退市【知识点】股票退市制度【考点】科创板退市的特别规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


影响股票投资价值的内部因素包括（ ）。
①公司净资产
②股利政策
③并购重组
④货币政策
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①③④
答案：A
分析解释：考查影响股票投资价值的内部因素，包括公司净资产、盈利水平、股利政策、股份分割、增资减资以及并购重组等。【知识点】股票估值方法【考点】影响股票投资价值的因素【考察方向】概念理解【难易程度】易


反映一家公司的股权价值对其销售收入的倍数的指标是（ ）。
A、市净率
B、市盈率
C、市销率
D、企业价值/息税前利润
答案：C
分析解释：本题主要考查市销率的含义。市销率(P/S)反映了一家公司的股权价值对其销售收入的倍数。见教材第四章第四节。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


期权的买方具有在约定期限内按约定价格卖出一定数量标的资产的权利的是（）。
Ⅰ.看涨期权
Ⅱ.认购权
Ⅲ.看跌期权
Ⅳ.认沽权
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：认沽期权也被称为看跌期权，指期权的买方具有在约定期限内按行权价格向期权的卖方卖出一定数量标的资产的权利。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


与其他风险管理策略相比，风险控制策略最突出的特征是（ ）。
A、降低风险本身，降低损失发生的可能性或者严重程度
B、将风险转嫁给外部
C、从外部获得补偿
D、分散风险，消除非系统性风险，获取规模效应
答案：A
分析解释：考查对风险控制的理解。与其他风险管理策略相比，风险控制策略最突出的特征是降低风险本身，降低损失发生的可能性或者严重程度。【知识点】风险管理策略【考点】风险控制【考查方向】概念理解【难度】易


公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额（ ）的罚款。
A、百分之二以上百分之十以下
B、百分之五以上百分之二十以下
C、百分之五以上百分之十五以下
D、百分之十以上百分之二十以下
答案：C
分析解释：公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】抽逃出资的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于有限合伙人出资的说法，正确的是（ ）。
A、有限合伙人未按期足额缴纳出资的，其他合伙人应当承担补缴义务
B、有限合伙人对有限合伙企业的债务承担无限连带责任
C、有限合伙人未按期足额缴纳出资的，应当对其他合伙人承担连带责任
D、有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资
答案：D
分析解释：有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。【知识点】普通合伙企业【考点】合伙事务的执行【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于有限合伙企业合伙人的说法正确的是（ ）。
A、合伙人人数有限制，特殊情况下例外
B、可以不设普通合伙人
C、不能设置多个普通合伙人
D、合伙人人数没有限制
答案：A
分析解释：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的合伙人【考查方向】原文条款【难度】易


下列不属于基金份额持有人权利的是（ ）。
A、按规定要求召开基金份额持有人大会
B、查阅基金财产管理业务活动的公开披露资料
C、确定基金收益分配方案
D、分享基金投资收益
答案：C
分析解释：按照基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配收益是基金管理人的职责。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金份额持有人的权利【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司治理基本要求有（ ）。
Ⅰ.建立健全组织架构、明确职责划分
Ⅱ.不得侵犯客户合法权益
Ⅲ.建立完备的内部控制体系
Ⅳ.实时监控有关账户的交易行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司治理基本要求是：建立健全组织架构、明确职责划分；不得侵犯客户合法权益；建立完备的内部控制体系。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司治理的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照《证券公司投资银行类业务内部控制指引》的要求，以下关于证券公司投资银行类业务内部控制的说法错误的是（ ）。
A、不得以业务包干等承包方式开展投资银行类业务，或者以其他形式实施过度激励
B、不得将投资银行类业务人员薪酬收入与其承做的项目收入直接挂钩
C、对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于5年
D、在开展投资银行类业务时，应当在综合评估项目成本的基础上合理确定报价
答案：C
分析解释：对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年。【知识点】证券公司各类业务内部控制的主要内容【考点】投资银行类业务内部控制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列不属于管理风险的是（ ）。
A、违规为客户证券交易提供融资、融券等信用交易
B、违反规定在法定营业场所之外办理客户账户管理相关业务
C、误导客户、对客户买卖证券承诺收益或赔偿
D、私下接受客户委托或接受客户的全权委托代理其买卖证券
答案：B
分析解释：本题考查管理风险的情形。违反规定在法定营业场所之外办理客户账户管理相关业务属于合规风险。【知识点】证券经纪业务的主要风险及其防范【考点】证券经纪业务的主要风险【考查方向】原文条款【难度】易


下列不属于证券公司发行与承销业务市场准入管理方面法律法规的是( )。
A、《证券公司监督管理条例》
B、《关于加强上市证券公司监管的规定》
C、《关于证券公司申请首次公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定》
D、《证券公司融资融券业务内部控制指引》
答案：D
分析解释：A、B、C三项属于市场准入管理方面的法律法规；D项属于证券公司日常管理方面的法律法规。【知识点】证券公司发行与承销业务的主要法律法规【考点】主要法律、行政法规【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于约定回购式证券交易的说法中有误的（ ）。
A、证券公司应当对约定回购式证券交易实行分别管理
B、证券公司应当确定标的证券筛选标准，建立标的证券的管理制度，确保选择的标的证券合法合规、风险可控
C、证券公司应当建立以净资本为核心的约定回购式证券交易规模监控和调整机制
D、证券公司应当对约定回购式证券交易进行盯市管理，监控标的证券的市场风险
答案：A
分析解释：证券公司应当对约定回购式证券交易实行集中统一管理。【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务风险管理、违约处置及异常情况处理一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于约定回购式证券交易的说法有误的是（ ）。
A、证券公司应当对约定回购式证券交易实行分别管理
B、证券公司应当确定标的证券筛选标准，建立标的证券的管理制度，确保选择的标的证券合法合规、风险可控
C、证券公司应当建立以净资本为核心的约定回购式证券交易规模监控和调整机制
D、证券公司应当对约定回购式证券交易进行盯市管理，监控标的证券的市场风险
答案：A
分析解释：证券公司应当对约定购回式证券交易实行集中统一管理。【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务风险管理、违约处置及异常情况处理一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司分支机构负责人的任职由( )依法备案。
A、期货公司分支机构所在地的中国证监会派出机构
B、期货公司营业部所在地的工商行政管理机构
C、营业部负责人所在地的中国证监会派出机构
D、期货公司住所地的中国证监会派出机构
答案：A
分析解释：分支机构负责人的任职由期货公司分支机构所在地的中国证监会派出机构依法备案，并抄报期货公司住所地的中国证监会派出机构。【知识点】任职条件【考点】任职备案机构【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司任用董事、监事和高级管理人员，应当自作出决定之日起5个工作日内，向（ ）报告。
A、中国证监会
B、中国证监会或其派出机构
C、中国证监会相关派出机构
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，向（ ）备案。
A、中国期货业协会
B、中国证监会派出机构
C、中国证券业协会
D、中国人民银行
答案：B
分析解释：期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】难


中国证监会派出机构对期货公司董事、监事、高级管理人员是否符合任职条件进行核查的方式有（ ）。
A、审核材料
B、考察谈话
C、民主评议
D、调查从业经历
答案：A,B,D
分析解释：中国证监会派出机构通过审核材料、考察谈话、调查从业经历等方式，对任职人员是否符合任职条件进行核查。【知识点】第二章╱第二节╱二、任职备案【考点】备案与核查【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司变更法定代表人的，应当向（ ）提交变更法定代表人申请书等申请材料。
A、住所地的期货交易所
B、住所地的中国证监会派出机构
C、拟任法定代表人所在地的工商行政管理机构
D、国务院国有资产监督管理机构
答案：B
分析解释：期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职资格。期货公司应当向住所地中国证监会派出机构提交申请材料。【知识点】期货公司的变更【考点】法定代表人变更【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司变更住所，应当向（ ）提交变更住所申请书等申请材料。
A、迁出地期货交易所
B、迁出地工商行政管理机构
C、拟迁入地期货交易所
D、拟迁入地中国证监会派出机构
答案：D
分析解释：《期货公司监督管理办法》第二十二条规定，期货公司变更住所，应当向拟迁入地中国证监会派出机构提交申请材料。【知识点】期货公司的变更【考点】住所或营业场所变更【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司变更法定代表人，只需向工商登记机构提交申请材料。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司变更法定代表人，拟任法定代表人应当具备任职资格。期货公司应当向住所地中国证监会派出机构提交申请材料。【知识点】期货公司的变更【考点】法定代表人变更【考察方向】原文条款【难易程度】中


某期货公司注册资本金为1亿元，甲公司出资700万元，为其第五大股东。甲公司在期货公司股东会的表决权占比为( )。
A、0.07
B、0.2
C、0.05
D、由公司章程自由约定
答案：A
分析解释：期货公司股东应当按照出资比例或者所持股份比例行使表决权。所以本题中甲公司在期货公司股东会的表决权占比=700万／1亿=0.07。【知识点】股东会或股东大会【考察方向】原文条款【难易程度】中


证券公司与期货公司签订、变更或者终止委托协议的，双方应当在5个工作日内报（）的中国证券监督管理委员会派出机构备案。
A、各自所在地
B、证券公司所在地
C、期货公司所在地
D、任意
答案：A
分析解释：证券公司与期货公司签订、变更或者终止委托协议的，双方应当在5个工作日内报各自所在地的中国证监会派出机构备案。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


证券公司与期货公司签订、变更或者终止委托协议的，双方应当在（ ）个工作日内报各自所在地的中国证监会派出机构备案。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案：B
分析解释：证券公司与期货公司签订、变更或者终止委托协议的，双方应当在5个工作日内报各自所在地的中国证监会派出机构备案。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司与期货公司签订、变更或者终止中间介绍业务委托协议的，应当报（）备案。
A、中国证券业协会
B、期货公司所在地中国证监会派出机构
C、中国期货业协会
D、证券公司所在地中国证监会派出机构
答案：B,D
分析解释：证券公司与期货公司签订、变更或者终止委托协议的，双方应当在5个工作日内报各自所在地的中国证监会派出机构备案。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司不得任用不具有期货从业人员资格的业务人员从事期货中间介绍业务。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：证券公司应当配备足够的具有期货从业人员资格的业务人员，不得任用不具有期货从业人员资格的业务人员从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所变更名称、注册资本的，应当事前向（ ）报告。
A、国务院
B、中国证监会
C、期货交易所员工大会
D、期货业协会
答案：B
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，期货交易所变更名称、注册资本的，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所变更名称、注册资本的，应当经（ ）批准。
A、国务院
B、中国证券监督管理委员会
C、期货交易所员工大会
D、期货业协会
答案：B
分析解释：《期货交易所管理办法》规定，期货交易所变更名称、注册资本的，应当事前向中国证监会报告。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的变更及解散【考察方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所专门委员会由（）设立。
A、总经理
B、理事会
C、会员大会
D、股东大会
答案：B
分析解释：理事会可以根据需要设立监察、交易、结算、交割、会员资格审查、纪律处分、调解、财务和技术等专门委员会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所理事会可以根据需要设立监察、交易、结算、交割、（ ）等专门委员会。
A、会员资格审查
B、纪律处分
C、调解
D、财务和技术
答案：A,B,C,D
分析解释：理事会可以根据需要设立监察、交易、结算、交割、会员资格审查、纪律处分、调解、财务和技术等专门委员会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所理事会根据需要可以设立的专门委员会有( )。
A、监察委员会
B、会员资格审查委员会
C、纪律处分委员会
D、调解委员会
答案：A,B,C,D
分析解释：理事会可以根据需要设立监察、交易、结算、交割、会员资格审查、纪律处分、调解、财务和技术等专门委员会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列关于期货交易所向会员收取保证金的陈述，错误的是（ ）。
A、专户存储不得挪用
B、可以接受规定的有价证券作为保证金
C、保证金分为结算准备金和结算担保金
D、只能用于担保期货合约的履行
答案：C
分析解释：保证金分为结算准备金和交易保证金。结算准备金是指未被合约占用的保证金；交易保证金是指已被合约占用的保证金。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】中


公司制期货交易所收购本期货交易所股份、股东转让所持股份或者对其股份进行其他处置，应当按照（ ）有关规定进行事前报告。
A、国务院
B、中国证监会
C、期货业协会
D、理事会
答案：B
分析解释：公司制期货交易所收购本期货交易所股份、股东转让所持股份或者对其股份进行其他处置，应当按照中国证监会有关规定进行事前报告。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


公司制期货交易所（ ），应当经中国证券监督管理委员会批准。
A、收购本期货交易所股份
B、股东转让所持股份
C、对其股份进行其他处置
D、以上都不需要
答案：A,B,C
分析解释：公司制期货交易所收购本期货交易所股份、股东转让所持股份或者对其股份进行其他处置，应当按照中国证监会有关规定进行事前报告。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所股份、股东转让所持股份或者对其股份进行其他处置，应当经中国证券监督管理委员会批准。公司制期货交易所（ ），应当经中国证券监督管理委员会批准。
A、收购本期货交易所股份
B、股东转让所持股份
C、对其股份进行其他处置
D、以上都不需要
答案：A,B,C
分析解释：公司制期货交易所收购本期货交易所股份、股东转让所持股份或者对其股份进行其他处置，应当按照中国证监会有关规定进行事前报告。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所工作人员不得（ ）。
A、通过商业银行购买开放式基金
B、购买商业银行发售的纸黄金产品
C、从事期货交易
D、泄露内幕消息
答案：C,D
分析解释：期货交易所工作人员不得从事期货交易，不得泄漏内幕消息或者利用内幕消息获得非法利益，不得从期货交易所会员和客户处谋取利益。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】易


（ ）与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确定管辖。
A、侵权
B、违规
C、违法
D、委托
答案：A
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空【难易程度】易


侵权与违约竞合的期货纠纷案件，当事人既以违约又以侵权起诉的，以( )确定管辖。
A、当事人起诉状中在先的诉讼请求
B、侵权诉讼请求
C、违约诉讼请求
D、标的额较大的诉讼请求
答案：A
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空【难易程度】易


侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依（）确定管辖。
A、当事人选择的诉由
B、侵权
C、违约
D、合约履行地
答案：A
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文挖空【难易程度】易


甲是A期货公司的客户，经常委托李某下单。某日，甲要出差一个月，临行时决定委托李某将其9月份的合约下跌10%时卖出，并和李某签订了书面委托协议。甲出差后，行情不跌反涨！李某判断一轮上涨行情已经开始，于是又帮甲买入了10手9月份合约。但是刚买入后合约一直下跌，李某只好按市价卖出止损，但还是亏损了5万元。甲从外地出差回来，不承认亏损，要求李某赔偿损失。问此案件的性质是( )。
A、李某违反了协议规定，应按违约的期货纠纷案件处理
B、李某侵犯了客户甲的利益，造成了甲的损失，应按侵权的期货纠纷案件处理
C、该案件属于侵权与违约竞合的纠纷案件，应当由当事人所能获得的最多赔偿额来定性质
D、该案件属于侵权与违约竞合的纠纷案件，应当由当事人起诉状中在先的诉讼请求而定
答案：D
分析解释：侵权与违约竞合的期货纠纷案件，依当事人选择的诉由确走管辖。当事人既以违约又以侵权起诉的，以当事人起诉状中在先的诉讼请求确定管辖。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】概念理解【难易程度】易


1882年交易所允许以（ ）方式免除履约责任，而不必交割实物。
A、交割实物
B、对冲
C、现金交割
D、期转现
答案：B
分析解释：在1882年，交易所允许以对冲方式免除履约责任，这更加促进了投机者的加入，使期货市场流动性加大。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易


1882年，CBOT允许（），大大增加了期货市场的流动性。
A、全权会员代理非会员交易
B、结算公司介入
C、会员入场交易
D、以对冲的方式了结持仓
答案：D
分析解释：在1882年，交易所允许以对冲方式免除履约责任，这更加促进了投机者的加入，使期货市场流动性加大。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易


国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


国际上，结算机构通常采用分级结算制度。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际上，结算机构通常采用分级结算制度，即只有结算机构的会员才能直接得到结算机构提供的结算服务，非结算会员只能由结算会员提供结算服务。【知识点】期货结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


标准仓单数量因( )等业务发生变化时，交易所收回原“标准仓单持有凭证”，签发新的“标准仓单持有凭证”。
A、交割
B、交易
C、转让
D、注销
答案：A,B,C,D
分析解释：标准仓单数量因交割、交易、转让、质押、注销等业务发生变化时，交易所收回原“标准仓单持有凭证”，签发新的“标准仓单持有凭证”。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货市场中，反向市场基差为（ ）。
A、正值
B、负值
C、零
D、不确定
答案：A
分析解释：当现货价格高于期货价格或近期期货合约价格高于远期期货合约价格时，这种市场状态称为反向市场，或者逆转市场、现货溢价，此时基差为正值。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


某交易者买入5手天然橡胶期货合约，价格为38 650元/吨，价格升至38 670元/吨，再买入3手，价格升至38 700元/吨，又买入2手，则该交易者的平均买入价为（ ）元/吨。
A、38 666
B、38 670
C、38 673
D、38 700
答案：A
分析解释：平均买入价=（38 650×5+38 670×3+38 700×2）/10=38 666（元/吨）【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】金字塔式建仓【考查方向】公式计算【难易程度】中


在正向市场中，多头投机者应（ ）；空头投机者应（ ）。
A、卖出近月合约买入远月合约
B、卖出近月合约卖出远月合约
C、买入近月合约买入远月合约
D、买入近月合约卖出远月合约
答案：D
分析解释：在正向市场中，远月合约的价格高于近月合约的价格。多头投机者应买入近月合约；空头投机者应卖出远月合约。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解 【难易程度】中


金字塔式买入、卖出是在市场行情与预料的相反的情况下所采用的方法。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金字塔式建仓是一种增加合约仓位的方法，即如果建仓后市场行情走势与预期相同并已使投机者获利，可增加持仓。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下利率期货合约，采取价格报价方法的有（ ）。
A、CME3个月期欧洲美元
B、中国金融期货交易所5年期国债
C、CBOT5年期国债
D、CBOT10年期国债
答案：B,C,D
分析解释：中长期国债期货的报价采用价格报价法，按照百元面值国债净价报价（不含国债持有期间应计利息）。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】中长期国债期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


3个月欧洲美元期货属于短期利率期货品种。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国际市场较有代表性的短期利率期货品种有3个月欧洲美元期货、3个月欧元银行同业拆放利率期货等。【知识点】利率期货的报价与交割【考点】短期利率期货的报价与交割【考查方向】概念理解【难易程度】易


假如当前时间是2017年1月13日，那么期货市场上同时有（ ）合约在交易。
A、IF1701
B、IFl702
C、IF1703
D、IF1704
答案：A,B,C
分析解释：应该挂牌交易4个合约：IF1701、IF1702当月和下月台约；IF1703、IF1706随后两个季月合约。【知识点】合约条款及交易规则【考点】合约月份【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于无套利区间的说法中，正确的是（）。
A、无套利区间中，套利交易不但得不到利润，反而可能导致亏损
B、将期指理论价格上移一个交易成本之后的价住称为无套利区间的上界
C、将期指理论价格下移一个交易成本之后的价位称为无套利区间的下界
D、只有当实际的期指低于上界时，正向套利才能够获利；反之，只有当实际期指高于下界时，反向套利才能够获利
答案：A,B,C
分析解释：只有当实际的期指高于上界时，正向套利才能够获利；反之，只有当实际期指低于下界时，反向套利才能够获利。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于期权权利的描述，正确的是( )。
A、买方需要向卖方支付权利金
B、卖方需要向买方支付权利金
C、买卖双方都需要向对方支付权利金
D、是否需要向对方支付权利金由双方协商决定
答案：A
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


期权也称选择权，期权的买方有权在约定的期限内，按照事先确定的价格，( )一定数量某种特定商品或金融指标的权利。
A、买入
B、卖出
C、买入或卖出
D、买入和卖出
答案：C
分析解释：期权，也称为选择权，是指期权的买方有权在约定的期限内，按照事先确定的价格，买入或卖出一定数量标的资产的权利。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】原文挖空【难易程度】中


期权的标的资产必须是现货资产。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权的标的资产可以是现货资产，也可以是期货资产；可以是实物资产，也可以是金融资产或金融指标（股票价格指数等）。【知识点】期权合约基本条款【考点】合约标的物【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下关于卖出看跌期权的说法，正确的有（ ）。
A、卖出看跌期权比卖出标的期货可获得更高的收益
B、如果现货持仓者担心价格下跌，可卖出看跌期权对冲风险
C、如果预期标的物价格上涨，可卖出看跌期权
D、如果对手行权，看跌期权卖方可对冲持有的标的物空头头寸
答案：C,D
分析解释：A项，只有在市场符合预期时，看跌期权卖方才能获益；B项，如果现货持仓者担心价格下跌，应买入看跌期权对冲风险。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


一般认为，RSI跌至20以下时，代表市场处于超卖状态。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：RSI是相对强弱指标，一般认为RSI跌至20以下时，代表市场处于超卖状态，市场将出现反弹回升，应进行买入操作。【知识点】主要分析方法【考点】技术指标分析【考查方向】概念理解 【难易程度】易


这家网络公司之所以利用笔试、面试、能力测试和实习等手段来对小罗进行考察，是因为劳动力市场具有（ ）特征。
A、交易对象难以衡量性
B、多样性
C、交易连续性
D、不确定性
答案：A
分析解释：根据劳动力市场的特征描述，选项A符合题干描述。交易对象难以衡量性：人力资源部门利用面试笔试、心理测验等多种甄选手段以及利用试用期来最后决定是否最终雇用某位求职者。[知识点]劳动力市场的特征


马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。
A、政府活动不断扩张导致公共支出不断增长
B、导致公共收入增长的有内在因素和外在因素
C、公共支出和公共收入总是同步增长的
D、公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中不断变化
答案：D
分析解释：选项A属于瓦格纳-政府活动扩张法则的观点；选项B说法错误，皮考克和魏斯曼-公共收入增长导致论认为导致公共支出增长的有内在因素和外在因素；选项C属于皮考克和魏斯曼-公共收入增长导致论的观点。


我国现行的企业财产保险费率采用的分类级差费率制，具体包括（ ）。
A、工业险费率
B、农业险费率
C、第三产业费率
D、仓储险费率
E、普通险费率
答案：A,D,E
分析解释：考查财产保险保险费率的厘定：我国现行的普通财产保险费率采用的是分类级差费率制，具体包括：1.工业险费率2.仓储险费率3.普通险费率（知识点：企业财产保险的保险费率）（题库维护老师：GYN）


依据不同标准，韦伯把区位因子作了相关分类，其中，自然技术因子是指( )。
A、由于社会经济形态和一定文化水平而使企业取得效益的因子
B、由于社会经济形态和一定文化水平而使企业取得效益的因子
C、在工业固定于某些特定地点后，又会产生的一些伴生因子
D、由于自然条件、资源和技术水平的特殊性使企业取得效益的因子
答案：D
分析解释：考查区位因子分类（三种分类方式，按区位因子的属性可分为自然技术因子和社会文化因子（A）；按区位因子的作用方式分为地方因子B和集聚因子C；按区位因子的作用范围分为一般区位因子和特殊区位因子）


货物吞吐量计划的唯一指标是（ ）。
A、吞吐量
B、旅客吞吐量
C、货物吞吐量
D、总吞吐量
答案：C
分析解释：货物吞吐量计划的唯一指标是货物吞吐量，货物吞吐量是计划期经由水路运进.运出港区范围并经 装卸的货物吨数。它是衡量港口生产任务大小的主要数量指标，也是计算港口劳动生产率.财务收入的主要依据。


一名旅客持经济舱客票乘航班由北京至上海，单程，直达，经济舱承认公布票价为CNY1120.00该旅客的托运行李重30Kgs,则该旅客的逾重行李费CNY（）
A、56.00
B、110.00
C、168.00
答案：D
分析解释：旅客的免费行李额是20 Kgs，则逾重行李重量=30-20=10 Kgs，逾重行李费率=1120.00×1.5%=16.8（元/Kg），因而逾重行李费CNY=10×16.8=CNY168.


确定质量方针、目标和职责，并借助质量体系中的质量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动是指（）。
A、产品质量
B、工作质量
C、质量监督
D、质量管理
答案：D
分析解释：根据ISO9000的定义，质量管理（QualityManagement）是指在质量方面指挥和控制组织的协调活动，通常包括制定质量方针和质量目标，以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进。


凡需冷藏的鲜活易腐物品及低温、冷冻物品，自航班到达后免费保管（）小时。
A、5
B、6
C、7
D、10
答案：B
分析解释：凡需冷藏的鲜活易腐物品及低温、冷冻物品，自航班到达后免费保管6小时。超过6小时，每日每千克收取保管费人民币0.50元，保管期不满1日按1日计算。每份货运单最低收取保管费人民币10.00元。


影响财政支出规模的主要因素有（ ）。
A、经济发展因素
B、政治因素
C、经济体制制度因素
D、社会因素
E、国际因素
答案：A,B,C,D
分析解释：财政支出规模的主要影响因素包括：经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素和社会因素。【知识点】影响财政支出规模的主要因素【考点】影响财政支出规模的主要因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，不属于契税特点的有()。
A、契税属于所得税
B、契税由不动产承受人缴纳
C、各地税率不一定相同
D、实行按年征收
E、税额的准确确定较困难
答案：A,D,E
分析解释：契税是以权属发生转移的土地、房屋为征税对象，对承受土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税收，其特点有：①属于财产税；②实行一次性征收；③由土地、房屋权属的承受人缴纳；④各地的税率可能不同。


用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动人事争议仲裁委员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。（ ）（ 2020 年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖；双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。


2020年2月中国公民赵某买进某公司债券2万份，每份买价8元，共支付手续费800元; 11 月份卖出1万份，每份卖价8. 3元，共支付手续费415元; 12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2020年以上收入应缴纳个人所得税( ) 元。
A、977
B、940
C、697
D、437
答案：A
分析解释：应纳税额= [ 10000x 8. 3-( 20000x8+ 800) X 10000÷20000- 415 ] X 20% + 2700x20% =977(元)。【知识点】应纳税额的计算


洪兴服装商场未按照规定的期限办理税务登记，县地税局责令其限期改正，对其处以8000元的罚款。商场业主不服，向市地税局申请复议，市地税局改处5000元罚款，商场业主仍然不服。此时，商场业主依法( )法院起诉，被告是( )。
A、可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉；市地税局
B、可以向县法院起诉，也可以向市地税局所在地的区法院起诉；县地税局
C、应当向县法院起诉；市地税局
D、应当向市地税局所在地的区法院起诉；市地税局
答案：A
分析解释：本题是经过行政复议的案件，且复议机关改变了原行政行为，因此该案件可以由县地税局所在地的县级人民法院或者是市地税局所在地的区人民法院管辖，被告是作出复议决定的市地税局。[知识点]行政诉讼被告


下列关于个人贷款定价原则的表述，错误的是（）。
A、当宏观经济趋热时，银行应提高个人贷款价格
B、在个人贷款与其他业务组合销售的情况下，银行应提高个人贷款价格
C、个人贷款的资金来源主要是中长期存款，贷款利率在相当程度上取决于存款利率
D、应使个人贷款价格充分反映和弥补信贷风险
答案：B
分析解释：个人贷款的资金来源不限于存款，还有其他成本不同的资金来源。因此，银行在组合资金来源以及组合信贷产品销售的情况下，可综合测算组合成本与组合收益，使两者相互匹配，并在确保适度利润的前提下定价。


2010年2月12日，中国银行业监督管理委员会颁布了（），这是我国出台的第一部个人贷款管理的法规，强化了贷款调查环节，要求严格执行贷款面谈制度，有助于从源头上防范风险。
A、《关于开展个人消费信贷的指导意见》
B、《个人住房贷款管理力法》
C、《个人贷款管理办法》
D、《个人贷款管理暂行办法》
答案：D
分析解释：2010年2月12日，中国银行业监督管理委员会颁布了《个人贷款管理暂行办法》，这是我国出台的第一部个人贷款管理的法规，强化了贷款调查环节，要求严格执行贷款面谈制度，有助于从源头上防范风险。


一般地，银行制定一个较完整的公司信贷营销计划应包括的板块有（ ）等。
A、行动方案
B、计划概要
C、损益预算表
D、机会与问题分析
E、营销战略与策略
答案：A,B,C,D,E
分析解释：一般地，一个较完整的公司信贷产品市场营销计划应包括以下几个板块：计划概要、当前营销状况、机会与问题分析、营销目标、营销战略与策略、行动方案、损益预算表和营销控制。【知识点】公司信贷主要产品


下列关于《商业银行贷款损失准备管理办法》的表述中，错误的是（ ）。
A、办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，包括在利润分配中计提的一般风险准备
B、商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统，在风险识别、计量和数据信息等方面为贷款损失准备管理提供有效支持
C、商业银行贷款损失准备连续3个月低于监管标准的，银行业监管机构向商业银行发出风险提示，并提出整改要求
D、商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准
答案：A
分析解释：《商业银行贷款损失准备管理办法》第三条规定，本办法中所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。【知识点】贷款损失准备金的含义


下列关于制定理财规划方案，表述错误的是（ ）。
A、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产传承规划都属于单项理财规划方案
B、理财方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由理财师决定的
C、综合理财规划方案注重各个目标规划的合理平衡、财务资源配置，整体设计和组合，才是真正符合客户做到一生收支平衡的理财规划方案
D、税收筹划、投资规划、退休养老规划、教育投资规划都属于单项理财规划方案
答案：B
分析解释：理财方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由客户意愿提供的信息和需求决定的。（知识点：制定理财规划方案）（题库维护老师：GYN）


下列敏感性分析描述表示价格一阶敏感性的是（）。
A、Vega
B、Gamma
C、Theta
D、Delta
答案：D
分析解释：由于期权产品的非线性收益特征，其产品价值特征通过希腊字母敏感度表示，主要包括Delta、Gamma、Vega，分别是期权价值对标的物价格的一阶敏感度、二阶敏感度，以及对波动率的一阶敏感度。


与一般企业相比，商业银行的突出特点是（ ）。
A、低负债经营
B、全负债经营
C、中负债经营
D、高负债经营
答案：D
分析解释：与其他一般企业相比，银行的突出特点是高负债经营，融资杠杆率很高，资本所占比重较低，承担的风险较大，因此资本所肩负的责任和发挥的作用更为重要。（知识点：资本管理概述）（题库维护老师：GYN）


根据我国监管机构和《巴塞尔新资本协议》的要求，商业银行可采用（ ）来计量市场风险资本。
A、高级计量法
B、内部评级法
C、内部模型法
D、基本指标法
答案：C
分析解释：商业银行可以采用权重法、内部评级初级法和内部评级高级法计算信用风险资本：用标准法或内部模型法计量市场风险资本；用基本指标法、标准法或高级计量法计算操作风险资本。[知识点：市场风险资本计量]


借款需求是指公司为什么会出现资金短缺并需要借款，原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款需求指的是公司为什么会出现资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货和应收账款增加等导致的现金短缺。公司的借款需求可能是多方面的。【知识点】 借款需求分析


在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（ ）元。
A、48000
B、12400
C、32000
D、7600
答案：A
分析解释：劳务报酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元：4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）。


推动同业拆借市场形成发展的根本原因是( )。
A、存款准备金制度
B、再贴现政策
C、公开市场政策
D、存款派生机制
答案：A
分析解释：同业拆借市场，亦称“同业拆放市场”，是指金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场。同业拆借市场最早出现于美国，其形成的根本原因在于法定存款准备金制度的实施。[历年真题仅供参考]


某投机者买入2张9月份到期的日元期货合约，每张金额为12 500 000日元，成交价为0. 006 835美元／日元，半个月后，该投机者将两张合约卖出对冲平仓，成交价为0.007 030美元／日元。该笔投机的结果是（ ）。
A、亏损4 875美元
B、盈利4 875美元
C、盈利1 560美元
D、亏损1 560美元
答案：B
分析解释：计算如下：（0.007030 -0.006835）×2x12 500 000 =4 875（美元）。在不计算手续费的情况下，该投机者该笔期货的投机交易获利4 875美元。[知识点]套期保值


交易者预期标的资产价格上涨，适合买进看跌期权。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权的买方预期标的资产价格上涨而买入购买标的的资产的权利，即买权，所以买权也被称为看涨期权。标的物市场价格上涨得越多，买方行权可能性越大行权关入标的物后获取收益的可能性越大、获利可能越多。


（4）根据资料（3），下列关于 A 公司的会计处理正确的是（）。A 公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，装修服务适用的增值税税率为 9%。售价中均不包含增值税，其成本随收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2020 年 1 月至 11 月实现主营业务收入 2 000 万元，主营业务成本 1 200 万元，其他业务收入 600 万元，其他业务成本 360 万元，信用减值损失 100 万元，管理费用 70 万元，财务费用 9 万元，其他收益 50 万元，公允价值变动收益 90 万元，营业外收入 50 万元。2020 年 12 月份 A 公司发生的交易或事项如下：（1）12 月 1 日，A 公司与乙公司签订一项为期 3 个月的装修合同，合同约定装修价款为 60 万元，增值税税额为 5.4 万元，装修费用每月末按完工进度支付，乙公司按完 工进度支付价款及相应的增值税款。截至 2020 年 12 月 31 日，A 公司为完成该合同累 计发生劳务成本 12 万元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本 28 万元。 假定该业务属于 A 公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履 约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；A 公司按照已经发生的成本占估计总 成本的比例确定合同履约进度。（2）12 月 8 日，出售一项无形资产，共取得价款 40 万元，支付相关税费 1 万元。该无形资产原价 60 万元，采用直线法摊销，无残值。该无形资产原计划摊销 10 年，出售时已摊销 6 年。（3）12 月 9 日，A 公司委托丙公司代销商品一批，售价 140 万元，实际成本 80 万元。31 日，A 公司收到丙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的 50%，A 公司按照代销价款的 5% 支付了丙公司代销手续费。（4）12 月 15 日，A 公司用银行存款支付广告费 8 万元。（5）12 月 22 日，A 公司用银行存款支付房产税 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、A 公司不应确认收入
B、A 公司应确认收入 140 万元
C、A 公司应确认收入 70 万元
D、A 公司应确认销售费用 3.5 万元
答案：C,D
分析解释：（4）A 公司收到的代销清单表明，丙公司已经出售了商品的 50%，应计入主营业务收入的金额＝ 140×50% ＝ 70（万元），同时，计入销售费用的金额＝ 70×5% ＝ 3.5（万元）。


下列各项中，关于“账结法”结转本年利润的表述正确的有（ ）。
A、“本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润（或亏损）额
B、每月月末需要编制结转损益的记账凭证
C、每月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目
D、与“表结法”相比，减少了转账环节和相应的工作量
答案：A,B,C
分析解释：账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目，在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量。


（5）根据期初资料、资料（1）至（4）， 下列各项中，12 月 31 日甲公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算。2×20 年 12 月初“应收账款”科目借方余额 800 000 元 （各明细科目无贷方余额），“应收票据” 科目借方余额 300 000 元，“坏账准备— 应收账款”科目贷方余额 80 000 元。 2×20年12月甲公司发生如下经济业务：（1）10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元；用银行存款为乙公司垫付运费 40 000 元，增值税税额为 3 600 元。上述全部款项至月末尚未收到。（2）18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260 000 元，增值税税额为 33 800 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承兑汇票结算购料款，多余部分以银行存款退回。（3）25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 40 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31 日，经评估核算，甲公司“坏账准备—应收账款”科目应有的贷方余额为 102 400 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、1 408 600
B、1 306 200
C、1 266 200
D、1 328 600
答案：C
分析解释：“应收账款”项目期末余额应列示的金额＝ 800 000（期初余额）＋ 608 600 （资料 1） － 40 000（资料 3） －102 400（资料 4）＝ 1 266 200（元）。


下列各项中关于无形资产的表述不正确的是（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销
B、无形资产的摊销方法应反映其经济利益的预期实现方式
C、各种无形资产的摊销额应全部计入当期损益
D、使用寿命有限的无形资产自可供使用当月起开始摊销
答案：C
分析解释：无形资产的摊销额应根据受益对象，计入不同的科目。例如企业管理用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应计入相关资产成本。


2×20 年 2 月， 某企业发生自用房地产应交房产税 2 000 元，应交增值税 10 000 元，车船税 3 000 元，城镇土地使用税 1 500 元，销售应税消费品产生消费税 16 000 元，支付印花税 800 元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（）元。
A、23 300
B、26 000
C、33 300
D、5 800
答案：A
分析解释：该企业当月应计入税金及附加的金额＝ 2 000（自用房地产房产税）＋3 000（车船税）＋ 1 500（城镇土地使用税）＋ 16 000（消费税）＋ 800（印花税）＝ 23 300（元）


2×20 年 6 月 1 日，甲公司对其以租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料 100 万元； 辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为 26 万元；其他有关人员工资等职工薪酬为 54 万元。2×20 年 11 月 30 日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按租赁期 10 年开始进行摊销。假定不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（ ）。
A、装修完工时计入固定资产的金额为180 万元
B、装修完工时计入长期待摊费用的金额为 180 万元
C、2×20 年摊销额为 1.65 万元
D、2×20 年摊销额计入其他业务成本
答案：B
分析解释：办公楼装修支出计入长期待摊费用的金额＝ 100 ＋ 26 ＋ 54 ＝ 180（万元 ）；2×20 年摊销＝ 180/10/12 ＝ 1.5 （万元），由于是办公楼，其摊销额计入管理费用。


某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工应税消费品，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。
A、发出材料的实际成本
B、支付给受托方的加工费
C、支付给受托方的增值税
D、受托方代收代缴的消费税
答案：A,B
分析解释：选项 C，支付给受托方的增值税可以抵扣时应该计入“应交税费——应交增 值税（进项税额）”；选项 D，委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，消费税 记入“应交税费——应交消费税”借方。