甲企业需要在5年后还清10000万元债务，从现在起每年年末等额存入银行一笔款项。假设银行利率为10%，计算该企业每年需存入()万元[已知：(F/A,10%,5)=6.1051;(P/A,10%,5)=3.7908]
A、1638
B、2000
C、6105.1
D、3790.8
答案：A
分析解释：A=FA×(A/F,10%,5)=10000/6.1051=1638(元)
由上述计算可知:①偿债基金和普通年金终值互为逆运算;②偿债基金系数和普通年金终值系数互为倒数。【知识点】终值和现值的计算


根据《银行业消费者权益保护工作指引》和修订后的《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，下列关于银行业金融机构的行为准则的表述，错误的是（ ）。
A、银行业金融机构应当在产品销售过程中，严格区分自有产品和代销产品，不得混淆、模糊两者性质向银行业消费者误导销售金融产品
B、银行业金融机构应当向银行业消费者提供经营地址、联系方式、服务的数量和质量、价款或者费用、履行期限和方式、安全注意事项和风险警示、售后服务、民事责任等信息
C、银行业金融机构应当尊重银行业消费者的公平交易权，公平、公正制定格式合同和协议文本，不得出现误导、欺诈等侵害银行业消费者合法权益的条款
D、银行业金融机构应当严格遵守国家关于金融服务收费的各项规定，披露收费项目和标准，未经机构主管部门审批，不得随意减少项目或降低收费标准
答案：D
分析解释：根据《中国银监会关于印发银行业消费者权益保护工作指引的通知》，银行业金融机构应当严格遵守国家关于金融服务收费的各项规定，披露收费项目和标准，不得随意增加收费项目或提高收费标准。
【知识点】管理要点


风险和收益成正比，按照风险偏好程度不同，期货市场套期保值者属于（ ）投机者则属于（ ）。
A、风险厌恶者，风险厌恶者
B、风险厌恶者，风险偏好者
C、风险偏好者，风险偏好者
D、风险偏好者，风险厌恶者
答案：B
分析解释：按照风险偏好程度不同，期货市场套期保值者属于风险厌恶者，投机者则属于风险偏好者。
【知识点】期货市场风险的类型与特征
【考点】期货市场风险的类型
【考查方向】原文挖空
【难易程度】易


已知基金F的夏普比率为0.5，证券市场的夏普比率为0.6，则以下说法正确的是（ ）。
A、基金F风险调整后的收益要低于整个市场水平
B、基金F的收益率比整个市场水平好
C、基金F风险调整后的收益要高于整个市场水平
D、基金F的收益率比整个市场水平差
答案：A
分析解释：BCD说法均错误。夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差。夏普比率是经总风险调整后的收益指标。夏普比率数值越大，表示单位总风险下超额收益率越高。
【知识点】资本市场理论


股票发行监管制度包括（ ）。
①审批制
②审定制
③核准制
④注册制
A、①②④
B、①③④
C、②③④
D、①②③
答案：B
分析解释：股票发行监管制度主要有三种：审批制、核准制和注册制。
审批制是完全计划发行的模式；核准制是从审批制向注册制过渡的中间模式；注册制则是目前成熟股票市场普遍采用的模式。【知识点】审批制、核准制和注册制


该建筑物单位建筑面积的重置价格为（ ）元／平方米。

A、3300
B、4500
C、3600
D、5200
答案：C
分析解释：本题考查建筑面积单价与套内建筑面积单价的换算。建筑面积下的单价=套内建筑面积下的单价×套内建筑面积／建筑面积=80x4500/100=3600（元／平方米）。
【知识点】对可比实例成交价格进行处理


该小区的平均售价为（ ）元／平方米。

A、4000.5
B、4325.8
C、3590.5
D、4687.5
答案：D
分析解释：本题考查目标利润定价法下单位产品售价的计算。该小区的平均售价为：[600000000×（1+15%）]1[160000×（1-8%）]=4687.5（元／平方米）。
【知识点】房地产定价的基本方法


下列关于房产税纳税人的说法，正确的是()。（2018年）
A、产权出典的，由出典人缴纳房产税
B、产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
C、无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
D、纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：B
分析解释：选项A:产权出典的，由承典人纳税；选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
【知识点】纳税人


根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有()。
A、养殖渔船免征车船税
B、客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税
C、军队专用车船免征车船税
D、境内单位和个人租人外国籍船舶的，应依法征收车船税
E、境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
答案：B,D,E
分析解释：选项B:客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项D:境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E:境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
【知识点】税目、税额


商业银行内部控制措施不包括（ ）。
A、授权审批控制
B、不相容职务分离控制
C、会计系统控制
D、人员控制
答案：D
分析解释：内部控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，不包括人员控制。
【考点】第二章第五节一、内部控制（三）内部控制的五大要素


商业银行持有的资本是否能够充分覆盖风险，取决于资本充足率计算公式的分子与分母两个部分。下列属于商业银行提高资本充足率“分子对策”的是（ ）。
A、增加资本
B、银行并购和重组
C、增加风险权重低的资产
D、降低总的风险加权资产
答案：A
分析解释：商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径：一是增加资本；二是降低总的风险加权资产。前者称为分子对策，后者称为分母对策。
【考点】第三章第三节二、资本充足率影响因素和管理策略（二）资本充足率管理策略


超额备付金率指银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率，计算方法为（ ）。
A、（在中央银行的人民币超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款×100%
B、各项垫款余额/（表外信用风险资产余额+各项垫款余额）×100%
C、信用风险资产实际计提拨备/应计提拨备×100%
D、（最大十家同业机构交易对手同业拆借+同业存放+卖出回购款项）/总负债×100%
答案：A
分析解释：超额备付金率是指银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金与各项存款的比例。该指标用于反映银行的资金头寸情况，可以衡量单个银行的流动性和清偿能力。
【知识点】流动性风险监测指标


以下不属于信贷业务的是（ ）。
A、保理业务
B、基金业务
C、贴现业务
D、固定资产贷款业务
答案：B
分析解释：按照贷款用途和风险特征不同，公司贷款还可细分为流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理等；个人贷款还可细分为个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。
【知识点】贷款分类


银行业金融机构应当设立或指定专门部门负责银行业消费者权益保护工作。银行业消费者权益保护职能部门开展相关工作应当具备（ ）。
A、专业能力
B、权威性
C、向董（理）事会、行长（主任）会议直接报告的途径
D、排他性
E、独立性
答案：A,B,C,E
分析解释：银行业金融机构应当设立或指定专门部门负责银行业消费者权益保护工作，专门部门应当具备开展相关工作的独立性、权威性和专业能力，并享有向董（理）事会、行长（主任）会议直接报告的途径。
【知识点】制度保障


本月销项税额为（ ）。

A、20152.99元
B、20400元
C、54400元
D、80450.44元
答案：D
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=[1000×1000×50％+100×1000+10000/（1+13％）+10×1000]×13％=80450.44（元）
【知识点】增值税应纳税额的计算


国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是()年内。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：B
分析解释：［答案］：B
［解析］：
对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。
（知识点：一般纳税方法）（题库维护老师：zhx）


（ ） 是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
A、企业集团财务公司
B、投资公司
C、资产管理公司
D、基金公司
答案：A
分析解释：企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
（知识点：企业集团财务公司业务与监管）（题库维护老师：GYN）


某人欲就一台总价300万元的设备申请设备贷款．则按银行现行规定．他最多可获得的贷款额度为（）万元。
A、150
B、180
C、200
D、210
答案：C
分析解释：根据现行有关规定，设备贷款的最高额度取购买或租赁设备所需资金总额的70%与200万元中的较小者。本题购买设备总价300万元，按最高贷款比例计算的额度为210万元>200万元，因而最高只可贷200万元。


（4）根据资料（4），下列各项中，甲公司7 月份出租设备相关的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016 年7 月甲公司发生如下业务：（1）1 日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售N 商品2 000 件，合同约定乙公司按每件100 元对外销售，甲公司按售价的10% 向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为60 元。（2）8 日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售N 商品1 000 件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000 元，增值税税额为17 000 元，款项尚未收到。（3）10 日，采用托收承付结算方式向丙公司销售M 商品，并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000 元，增值税税额为85 000 元。该批M 商品的成本为350 000 元。15 日，丙公司发现该批商品有瑕疵，要求给予5% 的折让，甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20 日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。（4）25 日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金20 000 元及相应增值税税额3 400 元。该设备本月应计提折旧12 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、收到租金时：借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、收到租金时：借：银行存款 贷：其他业务收入
C、计提折旧时：借：制造费用 贷：累计折旧
D、计提折旧时：借：其他业务成本 贷：累计折旧
答案：A,D
分析解释：（4）资料（4）相关的会计分录如下：借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400借：其他业务成本 12 000 贷：累计折旧 12 000


下列属于收入特征的有（）
A、与收入相关的经济利益应当很可能流入企业
B、经济利益的流入额能够可靠计量
C、收入应当是企业在日常活动中发生的
D、收入最终会导致所有者权益的增加
E、收入应当会导致经济利益的流入，该流入不包括所有者投入的资本
答案：C, D, E
分析解释：收入具有以下几个方面的特征：
 （1）收入应当是企业在日常活动中形成的；
 （2）收入应当最终会导致所有者权益的增加；
 （3）收入应当会导致经济利益的流入，该流入不包括所有者投入的资本。


根据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（ ）。
A、白酒
B、食用油
C、精制大米
D、高档面粉
答案：A
分析解释：本题考核消费税的税目。  我国消费税税目共有14个，即烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料。


下列作业中属于批次作业的是（）。
A、对每件产品进行的检验
B、设备调试
C、厂房维修
D、产品工艺设计
答案：B
分析解释：【答案】B
【解析】批次作业是指使一批产品受益的作业，作业的成本与产品的批次数量成正比，如设备调试、生产准备等作业活动，所以选项B正确；选项A属于单位作业，选项C属于支持作业，选项D属于产品作业。


下列不属于财政预算的作用的是（）。
A、财力保证作用
B、巩固政权作用
C、调节制约作用
D、反映监督作用
答案：B
分析解释：国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能。   国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现，它主要包括三个方面：财力保证作用、调节制约作用、反映监督作用。故选B。


保险代理从业人员在营销时所要遵守的道德准则不包括下列哪项？（）
A、言谈举止文明礼貌
B、时刻维护职业形象
C、不影响客户的正常生活和工作
D、积极主动回应客户的抱怨
答案：D
分析解释：客户至上原则要求保险代理从业人员做到：
 ①为客户提供热情、周到和优质的专业服务；
 ②不影响客户的正常生活和工作，言谈举止文明礼貌，时刻维护职业形象；
 ③在执业活动中主动避免利益冲突。


丙方案的净年值为（ ）万元。
A、25
B、95
C、57.51
D、70
答案：C
分析解释：考查第2章净年值的计算。NAV丙=200/（P/A,10%，8 ）+95=57.51（万元）。【知识点：盈利能力分析指标】【考点：动态分析指标】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】


与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当特别关注（）等风险因素的影响。
A、区域风险
B、行业风险
C、宏观经济因素
D、客户的偿债意愿
E、客户的偿债能力
答案：A, B, C
分析解释：与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当更多地关注系统性风险可能造成的影响，主要包括：

 ①宏观经济因素；

 ②行业风险；

 ③区域风险。


下列不属于个人教育贷款操作风险的防控措施是（）。
A、完善银行、高校及政府在贷款管理方面的职责界定
B、规范操作流程，提高操作能力
C、规范并加强对抵押物的管理
D、防范借款人丧失还款能力
答案：D
分析解释：个人教育贷款操作风险的防控措施包括：

 ①规范操作流程，提高操作能力；

 ②完善银行、高校及政府在贷款管理方面的职责界定；

 ③规范并加强对抵押物的管理：D项属于信用风险的防控措施。


下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。（2018年）
A、企业发生销售货物退回
B、加油站发售加油卡
C、企业销售免税商品
D、食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D
分析解释：通常情况下，发票由收款方向付款方开具，但下列特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。【知识点】发票管理


下列情形不符合作废条件,应开具红字增值税专用发票的有( )。
A、销售货物退回
B、应税服务中止
C、销售货物折扣
D、开票有误
E、销售折让
答案：A,B,D,E
分析解释：自2016年8月1日起，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。【知识点】发票管理


以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（ ）。
A、须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B、应在投资收回时计人投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C、可在不超过5年期限内，分期均匀计人相应年度的应纳税所得额
D、应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
答案：C
分析解释：居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，同“转让股权收入”，故选项A和选项B均不正确；选项C正确，是递延纳税政策。【知识点】增值税会计核算


独资企业甲公司注册资本500万元，是经认定的技术先进性服务公司，为客户企业提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。2018年4月税务师对其企业自行填制的2017年企业所得税纳税申报进行审核时发现下列处理，其中错误的有( )。
A、企业发生的职工教育经费支出，在不超过I资薪金总额2. 5%的部分，在计算应纳税所得额时扣除
B、企业2017年12月公益性捐赠100万，其中超过会计利润12%的金额为10万元，申报表进行纳税调增，可结转以后3个年度扣除
C、企业在2017年6月庆祝公司成立5周年年会上，将外购的5台苹果手机作为奖品赠送给表现出色的5名员工，企业将购买手机的支出并入年度工资薪金总额，作为计算企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的基数
D、按照15%的所得税税率计算企业所得税
答案：A
分析解释：选项A，2017年经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【知识点】企业所得税的纳税审核方法


下列关于资源税的表述，正确的有( )。
A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准和收购的数量或收购金额代扣代缴资源税
B、资源税的销售额包括全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额和运杂费用
C、纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，在原煤移送环节不缴纳资源税
D、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
E、对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，实行从量定额征收资源税
答案：B,D,E
分析解释：选项A，应按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或收购金额代扣代缴资源税；选项C，纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税。【知识点】资源税、环境保护税的审核方法


下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有( )。
A、销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税
C、金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额
E、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
答案：A,B,D,E
分析解释：以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但是金银首饰除外，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。【知识点】增值税的纳税审核方法


下列关于土地使用权拍卖出让的说法中，正确的是（ ）。
A、拍卖出让须设定底价，且应该在拍卖前宣布
B、若竞买者不足两人，应当终止拍卖
C、竞买人的最高应价未达到底价时，出让人与出价最高的竞买人协商确定是否成交
D、拍卖主持人在拍卖中，应当始终以拍卖开始前宣布的增加幅度增加报价
答案：B
分析解释：A错误。宗地出让没有底价的，应明确提示。C错误。竞买人的最高应价或者报价未达到底价时，主持人应终止拍卖。D错误。拍卖主持人在拍卖中可根据竞买人竞价情况调整拍卖增价幅度。【知识点】国有建设用地使用权出让


该项目采用的定价方法为（ ）。
A、成本加成定价法
B、竞争导向定价法
C、目标利润定价法
D、需求导向定价法
答案：B
分析解释：本题考查定价方法。竞争导向定价法，是为了应付市场竞争的需要而采取的特殊定价方案。它是以竞争者的价格为基础，根据竞争双方的力量等情况，制定较竞争对手价格低、高或相同的价格。【知识点】房地产定价的基本方法


下列关于固定利率债券的表述中，错误的是（）。
A、固定利率债券在到期日一次性支付利息和本金
B、固定利率债券有固定面值
C、固定利率债券有固定到期日
D、固定利率债券有固定票面利率
答案：A
分析解释：选项A说法错误，固定利率债券是由政府和企业发行的主要债券种类，有固定的到期日，并在偿还期内有固定的票面利率和不变的面值。通常固定利率债券在偿还期内定期支付利息，并在到期日支付面值。【知识点】债券的种类


下列单位不能作为保证人的有（ ）。
A、县公安局
B、医院
C、校办企业
D、学校
E、药店
答案：A,B,D
分析解释：《中华人民共和国担保法》第8条规定，国家机关不得为保证人。但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。第9条规定。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。


下列说法中，正确的有（）。
A、企业的预付账款，如有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因无望再收到所购货物的，应当按规定计提坏账准备
B、交易性金融资产出售时应该将累计记入“公允价值变动损益”的金额同时结转至“投资收益”
C、企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备
D、企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于企业所在地
答案：A,C,D
分析解释：交易性金融资产出售时**不用**将累计记入“公允价值变动损益”的金额同时结转至“投资收益”B选项错误【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清金和利息的方法是（ ）。
A、市场购销偿还法
B、抽签偿还法
C、比例偿还法
D、到期一次偿还法
答案：D
分析解释：本题考查公债偿还本金的方式。**到期一次偿还法**指政府对发行的公债，实行在债券到期目按票面额一次全部偿清本金和利息的办法。【知识点】公债的偿还【考点】偿还本金的方式【难易程度】易【考察方向】概念理解


按预算的编制方法分类，政府预算可分为（ ）。
A、绩效预算
B、零基预算
C、计划项目预算
D、部门单位预算
E、基数预算
答案：B,E
分析解释：本题考查预算的分类。按政府**预算编制的方法**政府预算可分为基数预算和零基预算。A选项，按政府预算编制的政策导向划分。【知识点】政府预算模式【考点】主要预算模式介绍【难易程度】易【考察方向】结论考察


企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于20个工作日。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间**不得少于40个工作**日。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开**30日前**公告会议召开的时间、地点和审议事项。知识点：上市公司组织机构的特别规定【考点】股东大会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列属于敏感性分析法优点的有( )。
A、可以帮助企业制定紧急预案
B、所有观点有相同的权重,避免重要人物的观点占主导地位的问题
C、在数据充足可靠的情况下简单易行
D、可以清晰地为风险分析指明方向
答案：A,D
分析解释：选项B属于德尔菲法的优点，选项C属于统计推论法的优点。敏感性分析法主要优点： (1 ）为决策提供有价值的参考信息；（2 ）清晰地为风险分析指明方向；( 3）帮助企业制定紧急预案【知识点：敏感性分析法】


该企业的普通股成本为（ ）。

A、10.92%
B、10.12%
C、8.96%
D、8.16%
答案：D
分析解释：普通股成本=Ks=D÷P（1-f）该企业的普通股成本=（2000×8%）÷（2000－40）≈8.16%。
【知识点】农业企业的资金成本【考点】普通股成本的计算【考察方向】公式计算【难易程度】中等


下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是（）。
A、取得时发生的相关交易费用计入当期损益
B、将出售的剩余部分重分类为交易性金融资产
C、资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计入当期损益
D、将出售时实际收到的金额与账面价值之间的差额计入当期损益
答案：D
分析解释：选项A，取得时发生的相关交易费用应计入可供出售金融资产初始入账价值中；选项B，交易性金融资产不得与其他类金融资产进行重分类；选项C，资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计入资本公积，不影响当期损益。


关于按照产品用途划分的各类个人贷款，下列说法中正确的是()。
A．按照足额缴存住房公积金的职工在购买住房时，可同时申请住房公积金贷款和自营性个人住房贷款
B．按照产品用途划分个人贷款产品有个人住房贷款、个人教育贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款
C．商业助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则
D．个人旅游消费贷款是指银行向个人发放的用于该个人及其家庭成员参加银行认可的各类旅行社组织的国内、国际旅游所需费用的贷款
E．个人消费额度贷款主要用于满足借款人的消费需求，可先向银行申请有效额度，必要时才使用，不使用贷款不收取利息
答案：A, D, E
分析解释：按照产品用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。个人教育贷款是个人消费贷款的一部分。“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”是国家助学贷款实行的原则。


普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由“合伙人协商决定”；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。


某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：
 (1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
 (2)全年营业成本为330万元。
 (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
 (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
 (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
 (6)营业税金及附加28.03万元
 (7)上年广告宣传费超支20万元。
 要求：根据上述资料，回答下列问题：企业2010年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。
A.60
B、40
C、108
D、58
答案：A
分析解释：劳务收入=700+20=720(万元)
 广告宣传费扣除限额=720×15%=108(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。
 销售费用=40+20=60(万元)


此票货物的航空运费为CNY（）
A、1440.00
B、1692.00
C、1700.00
D、1880.00
答案：A
分析解释：体积重量=（60\*40\*20\*50）/6000=400KGS＞360KGS计费重量为400KGS，按指定商品运价计费，3.60\*400=1440，3.40\*500=1770，二者比较取低者。


（）是结合了新形势下我国大型银行的风险特征，是一个全新的监管模型。
A、骆驼评级体系
ARROW评级体系
“腕骨”监管指标体系
D、风险评级体系
答案：C
分析解释：“腕骨”（CARPALS）监管指标体系是银监会借鉴国际先进理念，吸收巴塞尔新资本协议的最新成果，以新四大监管工具为基础，结合新形势下我国大型银行的风险特征，于2010年初探索创立的一个全新的监管模型。


按照“首问负责”原则，存量贷款客户由（）进行维护和管理并承担相应责任，原则上不移交。
A、调查分析的信贷员
B、后台人员
C、支行主管
D、拥有授权权限的审批人员
答案：A
分析解释：责任认定及追究对象主要包括：贷款调查分析及维护的信贷员、后台人员、支行主管、各级拥有授权权限的审批人员。按照“首问负责”原则，存量贷款客户由调查分析的信贷员进行维护和管理并承担相应责任，原则上不移交。


甲公司2015年每股收益1元，经营杠杆系数1．2，财务杠杆系数1．5，假设公司不进行股票分割。如果2016年每股收益达到1．9元。根据杠杆效应。其营业收入应比2015年增加（）。
A、50％
B、90％
C、75％
D、60％
答案：A
分析解释：联合杠杆系数=每股收益变动百分比／营业收入变动百分比=经营杠杆系数×财务杠杆系数=1．2×1．5=1．8。2016年每股收益增长率=（1．9-1）／1=90％，营业收入增长比=90％／1．8=50％。


下列原始凭证中，属于自制原始凭证的有（）。
A、产品入库单
B、发出材料汇总表
C、领料单
D、职工出差报销的飞机票
答案：A B C
分析解释：首先明确什么是自制原始凭证，顾名思义，就是有本单位有关部门或者人员，在执行或者完成某项经济业务时填制的，仅供本单位内部使用的原始凭证。而D项属于从其他单位取得外来原始凭证，所以D项不属于自制原始凭证。


被称为保密天堂的国家和地区一般具有（ ）特征。
A、有严格的银行保密法
B、有宽松的金融规则
C、有自由的公司法
D、有严格的公司保密法
E、有严格的金融规则
答案：A,B,C,D
分析解释：被称为保密天堂的国家和地区一般具有以下特征：
一是有严格的银行保密法。
二是有宽松的金融规则，建立金融机构几乎没有什么限制。
三是有自由的公司法和严格的公司保密法。[知识点]洗钱的常见方式


产品三层结构理论认为，任何一种产品可以被分为三个层次，其中房地产（ ）一般包括房地产开发项目所处的区位及地段、开发项目规划设计、建筑材料、企业品牌及开发业绩等。
A、核心利益
B、有形产品
C、附加产品
D、潜在产品
答案：B
分析解释：在进行房地产产品定位时，运用菲利普·科特勒的产品三层次结构理论，可将房地产产品看成是由核心产品、有形产品和附加产品3个层次所组成的复合体。
【知识点】房地产开发项目产品定位的概念和房地产产品的层次


下列属于基金的特点的有（ ）
A、集合理财、专业管理
B、利益共享、风险共担
C、严格监管、信息透明
D、独立托管、保障安全
答案：A,B,C,D
分析解释：基金的特点
（1）集合理财、专业管理
（2）组合投资、分散投资
（3）利益共享、风险共担
（4）严格监管、信息透明
（5）独立托管、保障安全（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


银行卡的功能包括（ ）。
A、支付结算
B、储蓄
C、循环信贷
D、汇兑转账
E、法人信用
答案：A,B,C,D
分析解释：银行卡是由商业银行（或者发卡机构）发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡的功能：支付结算、汇兑转账、储蓄、循环信贷、个人信用、综合服务。
[知识点]银行卡定义


根据借贷记账法下科目的结构特点，只要是资产类科目，期末余额一定在借方。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计科目没有结构，账户才有结构。故题干表述错误。  借贷记账法下，资产类账户，其期末余额一般在借方，有的账户（如累计折旧、坏账准备等抵减账户，以及应收账款、预付账款等往来账户）可能出现贷方余额。


假设王五的消费决策遵循费雪两期模型，王五在第一期的收入为1000元，第二期的收入为3100元，他可以按市场利率来借贷或储蓄，现在观察到王五在第一期消费了2000元，在第二期也消费了2000元，那么市场利率是（）。
A、5%
B、8%
C、10%
D、12%
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bc297431323e51f4baa9ef3309aeb337.png "3-.png")


房地产市场调研是根据（ ），运用科学方法，对房地产市场相关信息进行收集、整理和分析，进而对房地产市场进行研判，为相关决策提供依据的活动。
A、调研内容
B、调研目的
C、系统性
D、客观性
答案：B
分析解释：房地产市场调研是根据调研目的，运用科学方法，对房地产市场相关信息（包括资料、数据、情报等）进行收集、整理和分析，进而对房地产市场进行研判，为相关决策提供依据的活动。
【知识点】房地产市场调研的概念


农村集体资金管理制度包括（）。
A、财务收入管理制度
B、财务开支审批制度
C、财务预决算制度
D、集体建设用地收益专项管理制度
E、资金管理岗位责任制度
答案：A, B, C, E
分析解释：农村集体资金管理制度包括：
 ①财务收入管理制度；
 ②财务开支审批制度；
 ③财务预决算制度；
 ④资金管理岗位责任制度；
 ⑤财务公开制度。E项是农村集体资金资产资源管理制度。


企业经营战略的特点有（）。
A、纲领性
B、长远性
C、稳定性
D、竞争性
E、协调性
答案：A, B, C, D
分析解释：经营战略是指企业在把握外部环境和内部条件的基础上，为谋求企业可持续发展所制定的总体策略。企业经营战略的特点有：
 ①全局性；
 ②长远性；
 ③竞争性；
 ④纲领性；
 ⑤稳定性。


根据《合同法》规定，下列属于承担缔约过失责任的情形的有()。
A、假借订立合同，恶意进行磋商
B、故意隐瞒与订立合同有关的重要事实
C、故意提供与订立合同有关的虚假信息
D、通过订立合同使用对方的商业机密内容
答案：A, B, C
分析解释：本题考核缔约过失责任的情形。《合同法》规定对于商业秘密，必须是泄漏或者不正当使用，如果是通过正当途径签约使用是允许的，并不构成缔约过失责任。
 [该题针对“缔约过失责任的相关规定”知识点进行考核]


下列应计入事业单位其他支出的有（）。
A、利息支出
B、捐赠支出
C、现金盘亏损失
D、资产处置损失
答案：A,B,C,D
分析解释：【正确答案】 ABCD
【答案解析】
事业单位其他支出包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等。
【该题针对“支出”知识点进行考核】


若企业保持目标资本结构，负债率为40%，预计的净利润为200万元，预计未来年度需增加的经营性营运资本为50万元，需要增加的净经营性长期资产总投资为100万元，折旧摊销为40万元，则未来的股权现金流量为（）万元。
A、127
B、110
C、50
D、134
答案：D
分析解释：由于净经营资产净投资=净经营资产总投资-折旧、摊销=50+100-40=110（万元）
 股权现金流量=税后利润-净经营资产净投资×（1-负债率）=200-110×（1-40%）=134（万元）。


A企业2013年年初未分配利润为借方余额50万元（该未弥补亏损已经超过5年），本年度实现净利润200万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，A企业2013年年末未分配利润的贷方余额不应为（）万元。
A、127.5
B、212.5
C、220
D、250
答案：B,C,D
分析解释：【正确答案】 BCD
【答案解析】
A企业2013年年末未分配利润的贷方余额＝200－50－（200－50）×15％＝127.5（万元）。
【该题针对“所有者权益变动表”知识点进行考核】


甲公司因结算需要，向w银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是()。
A、正式开立该账户之日起
B、向中国人民银行当地分支行备案之日起
C、正式开立该账户之日起3个工作日后
D、向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后
答案：C
分析解释：(1)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务;
 (2)对于一般存款账户(非核准类银行结算账户)，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。


如果实体现金流量为正数，则它的使用途径不包括（）。
A、购买固定资产
B、向股东支付股利
C、购买金融资产
D、从股东处回购股票
答案：A
分析解释：如果实体现金流量为正数，它有5种使用途径：
 （1）向债权人支付利息；
 （2）向债权人偿还债务本金；
 （3）向股东支付股利；
 （4）从股东处回购股票；
 （5）购买金融资产。


甲公司被其债权人申请破产，人民法院受理该破产案件后发生的下列行为中，不符合法律规定的是()。
甲公司的法定代表人张某到A企业担任董事
B、管理人对破产申请受理前成立而甲公司和对方当事人均未履行完毕的合同，决定继续履行
C、人民法院中止了破产申请受理前有关甲公司一宗民事诉讼案件的审理
D、银行解除了破产申请受理前甲公司被冻结的账户
答案：A
分析解释：本题考核点是受理的效力。自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。
 [该题针对“破产申请和受理”知识点进行考核]


根据我国《票据法》的规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后，将被拒绝事由书面通知其前手的期限是()。
A、3日内
B、5日内
C、7日内
D、10日内
答案：A
分析解释：本题考核点是票据追索权。根据我国《票据法》的规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。
 [该题针对“票据追索权的相关规定”知识点进行考核]


根据索洛增长模型，其他条件相同，储蓄率较高国家的人均收入将高于储蓄率较低国家的人均收入，并且前者的增长率也高于后者。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a3f440f72272e1e7edf0dc8715a61caf.png "5-.png")


下列行为不符合商业银行审慎经营原则的是()。
A、商业银行在开展个人理财业务、设计个人理财产品、代理其他金融机构的投资产品时要充分考虑客户的利益和风险承受能力
B、商业银行在向客户销售有关产品时，应了解客户的风险偏好、风险认知能力，评估客户财务状况，替客户选择合适的投资产品
C、区分一般性业务咨询活动与顾问服务，防止误导客户和不当销售
D、商业银行根据要求代销金融机构提供的材料，按照审慎经营的原则重新编写有关产品的介绍材料
答案：B
分析解释：**根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，审慎性原则要求为**：
 商业银行在向客户销售有关产品时，应了解客户的风险偏好、风险认知能力，评估客户财务状况，提供合适的投资产品由客户自主选择。


关于贷前调查担保情况的调查，采取抵押担保方式的，应调查()。
A、抵押物的合法性
B、质押权利的合法性
C、抵押人对抵押物占有的合法性
D、抵押物价值与存续状况
E、质押权利条件
答案：A, C, D
分析解释：**贷前调查担保情况的调查中，采取抵押担保方式的，应调查：**
 抵押物的合法性;抵押人对抵押物占有的合法性;抵押物价值与存续状况。质押权利的合法性、质押权利条件则属于采取质押担保方式的调查内容。


系统管理中完成建账工作(设置操作员、建账、赋权)后，总账系统的基本操作流程主要为()。①审核凭证②结账③记账④填制凭证⑤会计档案备份及打印各种账簿⑥自动转账
A、④①⑥③②⑤
B、④①③⑥⑤②
C、④①③⑥①③②⑤
D、④①③⑥②⑤
答案：D
分析解释：**考点：**总账系统的基本操作流程
 系统管理中完成建账工作(设置操作员、建账、赋权)后，总账系统的基本操作流程主要步骤有：填制凭证一审核凭证一记账一自动转账一结账一会计档案备份及打印各种账簿。


一段时间以来，“明星代言门”事件频发。一位曾请某明星做广告的神秘知情人大揭内幕，直指其代言只关心给多少报酬，给的钱越多吹得越凶。虚假广告欺骗了广大消费者，引起了消费者的极大不满。
 结合上述材料说明为什么要严惩和整治虚假广告？
答案：
	（1）诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件。诚信缺失会直接导致市场秩序混乱，坑蒙拐骗盛行，进而导致投资不足，交易萎缩，经济衰退。虚假广告违背了诚实信用原则，打击和整治虚假广告有利于维护消费者的合法权益；有利于推动社会信用体系的建立和完善；有利于促进社会主义市场经济的健康发展。（2）市场调节不是万能的，市场经济具有自发性，整治虚假广告也是国家宏观调控的表现。
分析解释：本题考查整顿市场秩序的相关知识。“明星代言门”事件违背了诚实信用的原则，是市场调节自发性的表现，必须加强国家的宏观调控。同时，还要从严惩和整治虚假广告的积极意义方面分析说明。

 【考点】市场秩序


合同的成立要件有（）。
A、当事人必须具有相应的民事行为能力
B、合同内容合法
C、当事人意思表示准确
D、合同必须符合法律规定的形式
答案：A,B,C,D
分析解释：合同有效成立的4个条件：
1．双方当事人应具有实施法律行为的资格和能力
2．当事人应是在自愿的基础上达成的意思表示一致
3．合同的标准的和内容必须合法
4．合同必须符合法律规定的形式。


下列凭证属于银行特定凭证的是（ ）。
A、进账单
B、现金收、付传票
C、转账借、贷方传票
D、特种转账借、贷方传票
答案：A
分析解释：进账单为银行特定的凭证，所以选项A正确。选项B、C、D为基本凭证。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：会计核算的要素】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（ ）。
A、承兑银行签发并承兑;
B、付款人签发并承兑
C、收款人签发并承兑;
D、付款人签发，收款人承兑
答案：B
分析解释：商业汇票可以由付款人签发并承兑；也可以由收款人签发交由付款人承兑。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的适用对象、范围及条件】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


要从根本上减少货运装卸差错，该公司首先应该（）。
A、采取严格的奖惩措施
B、建立有效的质量体系
C、对员工进行装卸技能培训
D、定期地进行质量审核
答案：B
分析解释：目前对管理可控差错的防止办法主要有以下几点：①上层管理人员要在思想上重视质量管理，提高质量意识；②要有长远而明确的质量改进计划，摆脱“救火式”的工作方式；③建立有效的质量体系，做到组织落实和职责明确。


经营者通常选择的定价目标主要有（）。
A、以避免竞争为目标
B、以维持生存为目标
C、利润最大化为目标
D、销售增长率最大化为目标
E、市场份额为目标
答案：B, C, D, E
分析解释：经营者通常选择的定价目标有：
 ①以维持生存为目标；
 ②利润最大化为目标；
 ③销售增长率最大化为目标；
 ④市场份额为目标；
 ⑤以适应竞争为目标；
 ⑥以价格稳定为目标。


2011年1月1日，甲银行以9800万元向乙企业发放一笔3年期贷款10000万元，合同年利率为6%，实际年利率为6.76%，该银行每年年末收取当年利息。假定该贷款持有期间未计提减值准备。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。
答案：C
分析解释：2011年12月31日该贷款的摊余成本=9800×（1+6.76%）-10000×6%=9862.48（万元），2012年度该项贷款应确认的利息收入=9862.48×6.76%=666.70（万元）。


在对内部资源进行分析时，主要涉及的内容有（）。
A、人力资源
B、资讯资源
C、银行领导人的能力
D、市场营销部门的能力
E、银行的财务实力
答案：A, B, D
分析解释：银行内部资源分析主要涉及以下内容：

 ①人力资源；

 ②资讯资源；

 ③市场营销部门的能力；

 ④经营绩效；

 ⑤研究开发。

 CE两项属于银行自身实力分析的内容。


下列说法中，错误的是（）。
A、基金管理人可以为中小投资者提供专业化的投资管理服务
B、基金通常会购买数量众多的股票，可以分散个别股票价格波动的风险
C、基金投资者一般会按照所持有的基金份额比例进行投资收益的分配
D、基金管理人负责基金的投资操作和基金财产的保管
答案：D
分析解释：本题考查证券投资基金的特点。基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。这种相互制约、相互监督的制衡机制对投资者的利益提供了重要的保障。


信息披露的原则主要体现在（）
A、对披露内容和披露形式的要求
B、对披露制度和披露形式的要求
C、对披露法规和披露形式的要求
D、对披露法规和披露制度的要求
答案：A
分析解释：信息披露的原则主要体现在对披露内容和披露形式两方面的要求上，在披露内容上，要求遵循真实性原则，准确性原则，完整性原则，及时性原则和公平性原则，在披露形式上，要求遵循规范性原则，易解性原则和易得性原则。


以下关于投资、研究业务控制中，表述正确的是( )。
A、基金公司建立固定的晨会交流机制，由研究员、基金经理进行业务交流
B、基金经理为立即投资某股票，要求研究员即时将该股票申请加入公司投资库，并在事后及时补充研究报告
C、研究员根据基金经理的需求专门对某上市公司进行调研，事后该研究报告优先提供给该基金经理决策使用
D、研究员的研究结论应听取基金经理的建议，并在研究报告中体现
答案：A
分析解释：A 项，基金公司应建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道;B 项，投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录;CD 两项，研究工作应保持独立、客观。


基金销售人员引导客户办理开户、认购等业务手续，不能通过（）。
A、基金销售人员接受客户现金代为办理
B、代销机构的销售网点
C、代销机构的网上交易系统
D、基金管理公司的网上交易系统
答案：A
分析解释：基金销售人员应当引导投资者到基金管理公司、基金代销机构的销售网点、网上交易系统或其他经监管部门核准的合法渠道办理开户、认购、申购、赎回等业务手续，不得接受投资者的现金，不得以个人名义接受投资者的款项。


金融期货中率先出现的是（）。
A、股票指数期货
B、利率期货
C、外汇期货
D、股票期货
答案：C
分析解释：金融期货主要包括货币期货、利率期货、股票指数期货和股票期货四种。率先出现的是外汇期货，利率期货和股票指数期货也紧接着产生。20世纪90年代之后在欧洲和亚洲地区，金融期货交易已经占据了市场的大部分份额。


以下关于估值方法说法正确的是（）。
A、相对估值种类最多，是早期创业投资基金较常用的方法
B、折现现金流法常见于杠杆收购和破产投资策略
C、成本法主要多用于以成长和成熟阶段企业作为投资标的的中后期创投基金和并购基金
D、清算价值法作为一种辅助方法
答案：A
分析解释：相对估值种类最多，是早期创业投资基金较常用的方法;折现现金流法多用于以成长和成熟阶段企业作为投资标的的中后期创投基金和并购基金;成本法主要作为一种辅助方法存在;清算价值法常见于杠杆收购和破产投资策略。


会计师事务所申请证券资格，要求注册会计师应不少于（）。
A、30人
B、35人
C、55人
D、80人
答案：D
分析解释：会计师事务所申请证券资格，应符合的条件之一是：注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年中持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人。


下列关于有限责任公司转让股权的说法，不正确的是（）。
A、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下拥有优先购买权
B、有限责任公司的股东转让股权后，其他股东对公司章程的修改需由股东大会表决
C、有限责任公司某股东转让股权时，不同意该转让的股东应当购买其股权
D、有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意
答案：B
分析解释：根据《公司法》第73条的规定，依法转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东大会表决。


某工业企业转让一项专利权。该专利权成本为250000元，累计摊销50000元，取得转让价款300000元。不考虑其他因素，下列关于该企业转让专利权的会计处理结果正确的是（ ）。
A、其他业务收入增加100000元
B、资产处置损益增加100000元
C、其他业务收入增加300000元
D、营业外收入增加300000元
答案：B
分析解释：借：银行存款 300000
 累计摊销 50000
 贷：无形资产 250000
 资产处置损益 100000【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


基金客户服务中售前服务包括（）。Ⅰ.介绍基金管理人投资运作情况，让客户充分了解基金投资的特点Ⅱ.开展投资者风险教育Ⅲ.推介符合适应性原则的基金Ⅳ.介绍证券市场基础知识、基金基础知识，普及基金相关法律知识
A、Ⅰ.Ⅳ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ
答案：C
分析解释：售前服务是指在开始基金投资操作前为客户提供的各项服务。主要包括：介绍证券市场基础知识、基金基础知识。普及基金相关法律法规;介绍基金管理人投资运作情况，让客户充分了解基金投资的特点;开展投资者风险教育。


证券金融公司的资金可以用于（）。Ⅰ.银行存款Ⅱ.购买国债Ⅲ.购置自用不动产Ⅳ.证监会认可的其他用途
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券金融公司的资金，除用于履行证监会规定的转融通职责和维持公司正常运转外，只能用于以下用途：银行存款;购置国债、证券投资基金份额等经证监会认可的高流动性金融产品;购置自用不动产;证监会认可的其他用途。


关于股票，下列表述错误的有（）。Ⅰ.股票创设了股东权利Ⅱ.股票独立于真实资本之外，在股票市场上进行着独立的价值运动Ⅲ.股票属于债权证券Ⅳ.股东是公司财产的所有人，享有种种权利，对于公司的财产可以直接支配处理
A、Ⅰ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：B
分析解释：股票的作用不是创设股东权利，而是证明股东的权利;股票不属于物权证券，也不属于债权证券;股东虽然是公司财产的所有人，享有种种权利，但对于公司的财产不能直接支配处理，而对财产直接支配处理是物权证券的特征。


关于特雷诺( Treynor)指数，下列说法正确的有（）。Ⅰ.Treynor 指数中的风险由 β 系数来测定Ⅱ. Treynor 指数值由每单位风险获得的风险溢价来计算Ⅲ.一个证券组合的 Treynor 指数由 E(r)-β 平面上连接证券组合与无风险证券的直线的斜率Ⅳ.如果组合的 Treynor 指数大于证券市场线的利率，组合的绩效好于市场绩效，这时组合位于证券市场线的下方
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：若组合的 Treynor(特雷诺)指数大于证券市场线的斜率，组合的绩效好于市场绩效，这时组合位于证券市场线上方。反之，斜率小于证券市场线的斜率时，组合的绩效不如市场绩效好，此时组合位于证券市场线下方。


下列关于风险价值(VaR)的说法中，错误的有（）。Ⅰ.风险价值与损失的任何特定事件相关Ⅱ.风险价值是以概率百分比表示的价值Ⅲ.风险价值是指潜在的最大损失Ⅳ.风险价值不是指潜在的最大损失
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：风险价值(VaR)描述了在某一特定的时期内，在给定的置信度下，某一金融资产或其组合可能遭受的最大潜在损失值;或者说在一个给定的时期内，某一金融资产或其组合价值的下跌，以一定的概率不会超过的水平是多少。


下列不属于套利交易面临的风险的是（）
A、资金风险
B、价差风险
C、信用风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：一般而言，套利交易面临的风险有政策风险、市场风险、操作风险(选项D属于)和资金风险(选项A属于)套利交易对价差合理的判断正确与否以及价差是否沿着设想的轨道运行，决定了套利实施潜在的风险(选项B属于)。


关于特雷诺想(Treynor)指数，下列说法正确的有（）.I.Treynor指数中的风险由贝塔专数来测定II.Treynor指数由每单位风险获得的风险溢价来计算III.一个证券组台的Treyno指数是E (r)-贝塔平面上连接证券组合与无风险证券的直线的斜率IV. 如果组台的Treyno指数大于证卷市场线的斜率,组合的绩效好于市场绩效,这时组合位于证券市场线的下方
A、II、III、IV
B、I、II、III
C、I、II
D、I、IV
答案：B
分析解释：若组合的Treynor(特雷诺)指数大于证券市场线的斜率，组合的绩效好于市场缓效绩效，这时组合位于证券市场线上方。反之，斜率小于证券市场线的斜率时,组合的绩效不如市场绩效好此时组合位于证券市场线下方。


对任何内幕消息的价值都持否定态度的是（）。
A、弱式有效市场假设
B、半强式有效市场假设
C、强式有效市场假设
D、超强式有效市场假设
答案：C
分析解释：强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。这是一个极端的假设，其对任何内幕信息的价值均持否定态度。


关于不完全相关证券组合可行域的表述中，正确的有（）。Ⅰ.两个证券组合的可行域是一条直线Ⅱ.多个证券组合的可行域是一条曲线Ⅲ.在不允许卖空的情况下，三个证券组合的可行域是一个有限区域Ⅳ.在允许卖空的情况下，三个证券组合的可行域是一个无限区域
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，当两个证券完全正相关时，证券组合的可行域是一条直线;当两个证券完全负相关时，证券组合的可行域是一条折线;当两个证券不完全相关时，证券组合的可行域是一条曲线。Ⅱ项，多个证券组合的可行域是一个区间。


关于不完全相关证券组合可行域的表述中，正确的有（）。Ⅰ.两个证券组合的可行域是一条直线Ⅱ.多个证券组合的可行域是一条曲线Ⅲ.在不允许卖空的情况下，三个证券组合的可行域是一个有限区域Ⅳ.在允许卖空的情况下，三个证券组合的可行域是一个无限区域
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：Ⅰ项，当两个证券完全正相关时，证券组合的可行域是一条直线;当两个证券完全负相关时，证券组合的可行域是一条折线;当两个证券不完全相关时，证券组合的可行域是一条曲线。Ⅱ项，多个证券组合的可行域是一个区间。


甲上市公司2012年的财务报告批准报出日为2013年4月26日。该公司对下列发生在2013年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（）。Ⅰ.2012年度销售的商品退回，原销售价格50万元，销售成本30万元，公司冲减了2012年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并调整了资产负债表有关项目Ⅱ.2013年3月20日，某债务单位发生火灾，导致应收账款中的45万元预计不能收回，甲公司据此作为坏账损失，调整2012年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注中予以说明Ⅲ.2012年12月与乙公司发生经济诉讼事项，2013年2月4日经双方协商，甲公司同意当日支付乙公司8万元作为赔偿，乙公司撤回起诉，甲公司于2013年2月5日将此项赔偿款确认为2012年度的损失，并调整2012年度的利润表、资产负债表相关事项，但未对现金流量表有关项目调整Ⅳ.2013年1月10日销售的商品，于3月20日发生退货，原销售价格20万元，销售成本10万元，甲公司将其作为调整事项调整了2012年报表的数字Ⅴ.2012年12月1日发出产品200件，估计退货率为
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：B
分析解释：Ⅱ项，资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失，属于资产负债表日后中的非调整事项，需要在附注中予以披露;Ⅳ项是2013年度发生的经济业务，在资产负债表日并不存在，应当在发生时冲减当期销售商品收入。


经济周期亦称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。下列不属于经济周期阶段的是（）。
A、繁荣阶段
B、衰退阶段
C、萧条阶段
D、发展阶段
答案：D
分析解释：经济周期亦称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。经济周期一般分为四个阶段：繁荣阶段、衰退阶段、萧条阶段和复苏阶段。故本题选D。


尊重同事仅指同级的工作人员之间应该相互尊重，不得进行任何形式的骚扰和侵害。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：尊重同事不仅指同级之间的同事应该相互尊重，还包括对上级、下级的尊重。银行业从业人员应当尊重同事，不得因同事的国籍、肤色、民族、年龄、性别、宗教信仰、婚姻状况、身体健康或残障而进行任何形式的骚扰和侵害。


个人理财业务活动中法律关系的主体有两个，即（）。
A、中央银行和商业银行
B、金融机构和客户
C、监管机构和商业银行
D、理财人员和客户
答案：B
分析解释：个人理财业务活动中法律关系的主体有两个，即金融机构和客户。金融机构和客户是两个平等的民事主体，金融机构为客户进行的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动，是基于二者之间确定的民事活动。


下列关于下岗失业人员小额担保贷款的表述正确的有（）。
A、期限最长不超过5年
B、对符合申请人条件的城镇妇女，最高额度为8万元
C、对个人新发放的小额担保贷款的最高额度为5万元
D、对符合条件的妇女合伙经营和组织起来就业的，可将人均最高贷款额度提高至10万元
E、非微利项目的小额担保贷款，不享受财政贴息
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：下岗失业人员小额担保贷款的期限最长不超过2年，借款人提出延长期限，经担保机构同意继续提供担保的，可按中国人民银行规定延长还款期限一次。延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过1年。A的说法有误。


下列关于个人汽车贷款中汽车价格的说法中，正确的有（）。
A、对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者
B、对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者
C、对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的高者
D、对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的高者
E、汽车成交价格可以含有各类附加税费及保费等
答案：["A","B"]
分析解释：个人汽车贷款的贷款额度中的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者;对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格不得含有各类附加税费及保费等。


一家完全竞争的制造商，按每件10元的价格销售它的商品，每个工人的日工资为20元。问工人的日边际产量为（）件时，企业的利润最大？
A、50
B、100
C、2
D、5
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/97c8c45e65c294e523fb0d83a3bf3ece.png "1-.png")


邮局为减少赤字打算调整邮票价格。假设邮票的需求函数为X（P）＝10－2P，P∈[0，5]。其中，P是每枚邮票的价格。另外，目前邮票的价格P＝3，那么邮局应（）。
A、提高邮票价格
B、降低邮票价格
C、不改变邮票价格
D、以上都不对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c0e5095cd02d178c0a9cddd4cf145cf4.png "9-.png")


请问下列价格变动中，哪种变动能使销售收入增加（）。
A、当需求是富有弹性时，价格下降
B、当需求是富有弹性时，价格上升
C、当需求是单元弹性，价格下降
D、当需求是非弹性时，价格下降
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a998b184e7c4702bf734d3f0bdaa582f.png "4-.png")


已知某商品的收入弹性等于1.2，则这种商品是（）。
A、低档商品
B、一般的正常商品
C、奢侈品
D、吉芬商品
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9e9c02a5acfff5fe41c92ab4b80f8eea.png "3-.png")


假如买者可以按不变价格购买任何数量的某商品，这意味着该商品的需求价格弹性等于（）。
A、零
B、无穷小
C、1
D、无穷大
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/dd04e244a81fa64b1fd51aef1891b061.png "1-.png")


公司债务权益比为1，其权益资本成本为16%，公司债务成本为8%。如果公司所得税率为25%，那么在公司债务权益比为0时，其权益成本为多少？（）
A、11.11%
B、12.00%
C、12.57%
D、13.33%
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ac4edfa02220c0553118c58a7286212d.png "23.png")


一家企业采用最低成本进行生产，若资本的边际产量为5，单位资本的价格为20元，单位劳动的价格为8元，则劳动的边际产量为（）。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/06c2f5c2cba18a27b64f6f09fd649693.png "21.png")


短期内在每一产量上的MC值应该（）。
A、是该产量上TVC曲线的斜率，但不是该产量上TC曲线的斜率
B、是该产量上TC曲线的斜率，但不是该产量上TVC曲线的斜率
C、既是该产量上TC曲线的斜率，又是该产量上TVC曲线的斜率
D、以上都不对
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2d0f7ca60756917dcde69e1eacc10767.png "0-.png")


与弯折的需求曲线相对应，它的边际收入曲线是（）。
A、垂直的
B、水平的
C、连续的
D、在弯折点中断和错开的
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c92e709e548a8a31646f860efa170d08.png "38.png")


完全垄断厂商的产品需求价格弹性的绝对值大于1时，厂商的总收益与商品销售量的变化关系是（）。
A、同方向
B、反方向
C、不受影响
D、以上都不对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bf9bef26bc4be7064387935839869561.png "14.png")


假设一国居民边际消费倾向是0.8，平均所得税税率为0.25，此时，如果中央政府决定增加该国西部高速公路建设财政资金50亿元，给定其他经济环境不变，那么，根据简单乘数模型，这一政策将会使该国GDP发生怎样的变化？（）
A、下降50亿元
B、上升125亿元
C、下降125亿元
D、上升50亿元
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/622b489c27a57d84c3c8b808ccf79496.png "9-.png")


下面哪一种情况可能使国民收入增加得最多？（）
A、政府对高速公路的养护开支增加250亿元
B、政府转移支付增加250亿元
C、个人所得税减少250亿元
D、企业储蓄减少250亿元
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/53f070b79ec84a0bc6ae2cf98ba28ff2.png "6-.png")


在简单凯恩斯乘数中，乘数的重要性依赖于（）。
A、投资函数的斜率
B、消费函数的斜率
C、实际货币供应量
D、实际利率
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7c654e35bb26c27941ea1da07f76d46f.png "5-.png")


考虑一个封闭经济，边际消费倾向为0.8，所得税税率为50%，假设投资i为外生变量。如果政府支出增加100，那么产出y的变化为50。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c7d3bef35818655d62551711a33d39e9.png "5-.png")


边际进口倾向越低，自发性投资变化对均衡产出的影响就越小。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7c896002b5b72f23559bee80398c205a.png "4-.png")


政府支出的变化直接影响总需求，但税收和转移支付则是通过它们对私人消费和投资的影响间接影响总需求。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/dee759c559e46778ce21b1b09f7c362b.png "2-.png")


如果其他因素不变而边际消费倾向减小，国民收入将会增加。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b49d9a012a0326467515d2b910faf3da.png "3-.png")


在新古典增长模型中，当人均资本的边际产品等于下列哪一项时，人均消费将达到极大？（）
A、sy/（n＋δ）
B、sy－（n＋δ）
C、s－（n＋δ）
D、n＋δ
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/12f945f97618d89d32fd9c69e89515db.png "5-.png")


假设一个经济当期收入为y，生产函数具有规模报酬不变性，劳动所得占总收入份额为0.7，资本所得占总收入份额为0.3。如果劳动力增长速度为4%，资本增长率为3%。如果没有技术进步，该经济需要多少年才能将总收入提高到2y？（）
A、10
B、19
C、23
D、33
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ceeb1a0d9fe09e7286213214927ed405.png "3-.png")


假设一个经济的生产技术为柯布-道格拉斯生产函数，其中劳动与资本所得各占总收入的1/2，而且A＝1。如果劳动力增长率为n＝0.06，折旧率d＝0.04，储蓄率s＝0.2，那么，在稳态下，资本-劳动比率为（）。
A、0.5
B、1
C、2
D、4
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f5581f378ce1a788abb78e409cfdaf14.png "2-.png")


下列哪一项是一条向右上方倾斜的AS曲线所不具有的性质？（）
A、如果工资对失业率的变化不敏感，那么AS曲线将非常平坦
B、AS曲线的位置取决于预期的价格水平
C、如果实际通货膨胀率高于预期通货膨胀率，那么AS曲线将向右移动
D、如果产出低于充分就业水平，那么AS曲线将向右移动
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/cbc3ae11ad2496d226a6e035adb97a20.png "5-.png")


价格水平的非预期上升会使向上倾斜的总供给曲线移动，而价格水平预期中的上升则只会使均衡点沿原总供给曲线移动。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9740ab8fd8a0e1e62fb4023f29830230.png "8-.png")


银行系统存款创造乘数小于1。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/25cab202047e2c47ce8e0e8a42cebdb5.png "3-.png")


准备金率越高，则货币创造乘数越小。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/9ef8780ae1051d37f0118e3f694fa456.png "1-.png")


当超额准备金率降低时，货币乘数会变大。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e34aa79199b0b8452f211542461ca2fd.png "5-.png")


决定国际资本流动的主要因素是各国的（）。
A、收入水平
B、利率水平
C、价格水平
D、进出口差额
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/adf115ed3de3858c95c88c7c1dec0860.png "8-.png")


认为交易性货币需求与利率有关的理论是（）。
A、流动性偏好理论
B、费雪交易方程式
C、货币需求的“平方根法则”
D、以上都不是
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8449d2512c5e10cfc66c233420e180c0.png "1-.png")


在一条狭窄巷子里，两个年青人骑着自行车相向而行。每个人都有两个策略，即选择“冲过去”或者选择“避让”。如果选择“避让”，不管对方采取什么策略，他得到的收益都是0。如果其中一人采取“冲过去”的策略，如果对方采取“避让”，那么他得到的收益是9；如果对方不避让，那么他得到的收益是－36。这个博弈有两个纯策略纳什均衡和（）。
A、一个混合策略纳什均衡，即两人都以80%概率选择“避让”，以20%的概率选择“冲过去”
B、两个混合策略纳什均衡，即每个年青人轮流采取避让或者冲过去
C、一个混合策略纳什均衡，即一人以80%的概率选择“避让”，另一人以20%的概率选择“冲过去”
D、一个混合策略纳什均衡，即两人都以40%的概率选择“避让”，以60%的概率选择“冲过去”
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/636e9fedace0b6eebcfa96c11d213a33.png "2-.png")


根据新古典经济学理论，提高工人边际产量的技术进步将提高工人的实际工资。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3c6b9ce3cdac1560caf2817010741522.png "1-.png")


在以纵轴度量产量，横轴度量劳动投入的坐标系中，平均产量等于（）。
A、总产量曲线切线的斜率
B、从原点向总产量曲线所引射线的斜率
C、边际产量曲线切线的斜率
D、从原点向平均产量曲线所引射线的斜率
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2255250f1b4ccb267b4d991d915aa757.png "3-.png")


在任何市场中，厂商的平均收益曲线可以由（）表示。
A、厂商的需求曲线
B、厂商的供给曲线
C、行业的需求曲线
D、行业的供给曲线
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ddda697b5ab69147676dfb190d65489a.png "3-.png")


完全竞争企业所面对的需求曲线同时是（）。
A、总收益曲线
B、平均收益曲线
C、边际收益曲线
D、平均收益曲线与边际收益曲线
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0c74747b9329e11a3298da1467709a1d.png "2-.png")


某企业生产某种产品Q＝9，此时总成本TC＝100。当生产数量增加到Q＝10时，平均成本AC＝11，产品价格P＝15，那么为了取得最大利润，（）。
A、在垄断市场上，它会减少产量
B、在垄断市场上应增加产量，但在完全竞争市场上不增不减
C、任何条件下都应减少产量
D、任何条件下都应增加产量
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d51a5f7d6cd49964c29b5aaca7c05f9c.png "8-.png")


完全竞争企业面临的需求曲线的需求价格弹性为（）。
A、无限大
B、非零的常数
C、零
D、不定的常数
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bdf4f78ac526ec501cf23daf052517c9.png "1-.png")


在完全竞争市场中，厂商总收益曲线的斜率为（）。
A、固定不变
B、经常变动
C、1
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0e8617490992485fed3939847881d7b5.png "5-.png")


在完全竞争市场上，如果P＝MC，且MC曲线向下倾斜，那么企业实现最小利润。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e4e387e3ff61becc306dc07ad008997d.png "2-.png")


假定需求函数为Q＝10－2P（Q为需求，P为价格），则在P＝1处，需求弹性系数是（）。
A、0.25
B、0.5
C、1
D、1.25
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/104e97fce3f4018513b082bfb2e37223.png "23.png")


理性的垄断者不会选择在下列哪一个需求价格弹性的绝对值上生产？（）
A、等于零
B、等于无穷大
C、大于1
D、小于1
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/66ed27a5d6246770dfe4ddaab2449703.png "9-.png")


垄断企业面对的需求为q＝100/p2，企业的边际成本始终为1，则垄断价格为（）。
A、1
B、2
C、5
D、10
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/eb5f59eb66004dc77d82b85e6ddfe512.png "7-.png")


当生产成本增加时，垄断者的利润不会下降，因为垄断者总可以向消费者索取更高的价格。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/6f687d95b5707cd7b270b0baa023c20f.png "2-.png")


垄断厂商定价高于边际成本，因此产生低效率。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f6effdc10eefc34bce0b334a59db5564.png "1-.png")


在LTC曲线与STC曲线相切的产量水平上，LAC曲线与SAC曲线必相切。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8359430173637f82b9e530e2afcde4a9.png "8-.png")


如果要素组合（x1，x2）能使企业的成本最小，那么它一定能使该企业的利润最大。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/cdf349569177e6bab38c0bd1e48e8096.png "6-.png")


在LAC曲线与SAC曲线相切的产量水平上，LMC与SMC未必相等。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2c1b67b9c1777bc702a47051629d112b.png "9-.png")


如果消费者的效用函数是U＝XY，那么他会把收入的一半花费在商品X上。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3b66244ebb1062f29a38f3218fc95ad2.png "7-.png")


某公司去年的每股收益是0.2元，分红率是60%，新股票项目的期望回报率是20%，公司股票的beta是1.2。无风险利率是6%，市场组合的回报是11%。该公司股票的期望回报率是（）。[清华大学]
A、10%
B、11%
C、12%
D、13%
E、14%
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fa85427b10cb63596d6a74c8752dc1a5.png "21.png")


按照CAPM模型假定，市场预期收益率＝15%，无风险利率＝8%；X证券的预期收益率＝17%；X的贝塔值＝1.25。以下哪种说法正确？（）[清华大学]
A、X被高估
B、X是公平定价
C、X的阿尔法值为－0.25%
D、X的阿尔法值为0.25%
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3a75a896549b291708bb0f71162ca3d9.png "7-.png")


你管理的股票基金的预期风险溢价为10%，标准差为14%，短期国库券利率为6%，你的委托人决定将60000美元投资于你的股票基金，将40000美元投资于货币市场的短期国库券基金，委托人投资组合的夏普比率是多少？（）[清华大学]
A、0.71
B、1.00
C、1.19
D、1.91
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/5f55fb5462e19c3d0dda31ca52d32563.png "2-.png")


零贝塔证券的期望收益率为（ ）。[清华大学]
A、市场收益率
B、零收益率
C、负收益率
D、无风险收益率
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/086850f48c520c2d40136c2ede1bd3d0.png "1-.png")


L公司刚支付了2.25元的股利，并预计股利会以5%每年的速度增长，该公司的风险水平对应的折现率为11%，该公司的股价应与以下哪个数值最接近？（）[对外经贸大学]
A、20.45元
B、21.48元
C、37.50元
D、39.38元
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0d6d8fbb2902ed186721398f1f5f0f9b.png "12.png")


AAA公司今年支付了0.5元现金股利，并预计股利明年开始会以10%每年的速度一直增长下去，该公司的beta为2，无风险回报率为5%，市场组合的回报率为10%，该公司的股价应最接近于（）元。[对外经贸大学]
A、10
B、11
C、8.25
D、7.5
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/49b0b7499ce24ad86cfe032b2971f98a.png "11.png")


A公司普通股刚刚支付了每股2元的红利，股票价格当前为100元每股，可持续增长率为6%，则该公司普通股的资本成本为（）。[中央财经大学]
A、6.4%
B、7.3%
C、8.1%
D、8.8%
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/714ecb8aa059354de24f4edb65c2c7a0.png "5-.png")


H公司的净利润为66美元，总资产500美元，66美元的净利润中有44美元被留存下来，则其内部增长率为（ ）。[南京大学]
A、13.2%
B、66.67%
C、8.8%
D、9.65%
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/42d13efc097d39460ab3c1929e8de6b2.png "3-.png")


如果企业没有固定成本，则企业的经营杠杆为1。（）[对外经贸大学]
A、错
B、对
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/4a88fa1429a43677f39ed322a4f19023.png "1-.png")


某股票的市场价格为60元，其β系数为0，预计该股票1年后支付2元的红利，期末除权价格为62元，如果CAPM成立，市场上无风险利率为5%，市场风险溢价为5%，则该股票目前的价格被高估。（ ）[中央财经大学]
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bb426088b7caae7c83d18a9c4df0e471.png "4-.png")


根据“蒙代尔政策搭配理论”，当一国国际收支出现顺差、国内通货膨胀严重时，合理的政策选择为（）。[中央财大]
A、扩张性货币政策和紧缩性财政政策
B、扩张性财政货币政策和货币升值
C、紧缩性财政货币政策和货币贬值
D、紧缩性货币政策和扩张性财政政策
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/000ebd9af85992455ddca3bd94a5809d.png "8-.png")


根据蒙代尔的最优指派原则，当一国同时出现国际收支顺差和通货紧缩时应采取什么财政政策和货币政策？（）[复旦大学]
A、扩张的货币政策和紧缩的财政政策
B、扩张的货币政策和扩张的财政政策
C、紧缩的货币政策和扩张的财政政策
D、紧缩的货币政策和紧缩的财政政策
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/15043e28b95b1e7ce2132ee5a1734c22.png "1-.png")


下列能够直接制约商业银行派生存款大小的因素是（）。[中国人民大学]
A、市场利率
B、通货膨胀
C、资产负债表
D、提现率
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/67442546bd80471bbf64c1715e00544b.png "1-.png")


我国目前一年期定期存款利率3.5%，2011年10月份CPI为5.5%，该月年化实际利率是（）。[厦门大学]
A、－2.0%
B、－3.5%
C、3.5%
D、9.0%
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0e109aced68aefdac74427da04db985b.png "7-.png")


根据《银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构实施行政许可的内容不包括（）。
A、机构准入许可
B、业务准入许可
C、股东变更审查
D、关联交易审查
答案：D
分析解释：本题考查银行业监督管理机构的监督管理职责。根据《银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构实施行政许可的内容包括：(1)机构准入许可;(2)业务准入许可;(3)人员准入许可;(4)股东变更审查。


各商业银行根据客户和自身经营特点对个人消费贷款进行细化分类，常见的个人消费贷款包括（）。
A、个人汽车贷款
B、个人教育贷款
C、个人耐用消费品贷款
D、个人消费额度贷款
E、个人旅游消费贷款
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查个人贷款。各商业银行根据客户和自身经营特点对个人消费贷款进行细化分类，常见的个人消费贷款包括：个人汽车贷款、个人教育贷款、个人耐用消费品贷款、个人消费额度贷款、个人旅游消费贷款和个人医疗贷款。


银行业金融机构绩效考评结果的应用至少应当包括（）。
A、评定等级行
B、确定管理授权
C、分配信贷资源和财务费用
D、核定绩效薪酬总额
E、评价高级管理人员和确定其绩效薪酬
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查绩效考评结果的应用。绩效考评结果的应用至少应当包括以下方面： 一是评定等级行; 二是确定管理授权; 三是分配信贷资源和财务费用; 四是核定绩效薪酬总额; 五是评价高级管理人员和确定其绩效薪酬。


（）是金融市场最主要、最基本的功能。
A、货币资金融通功能
B、优化资源配置功能
C、风险分散与风险管理功能
D、经济调节功能
答案：A
分析解释：本题考查金融市场的功能。融通货币资金是金融市场最主要、最基本的功能。金融市场为社会中资金不足的一方提供了筹集资金的机会，也为资金的盈余方提供了投资机会，使社会资金实现在盈余部门和短缺部门的融通和调剂。


某工业企业转让一项专利权。该专利权成本为250000元，累计摊销50000元，取得转让价款300000元。不考虑其他因素，下列关于该企业转让专利权的会计处理结果正确的是（ ）。
A、其他业务收入增加100000元
B、资产处置损益增加100000元
C、其他业务收入增加300000元
D、营业外收入增加300000元
答案：B
分析解释：借：银行存款 300000
 累计摊销 50000
 贷：无形资产 250000
 资产处置损益 100000【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


股份有限公司特有的管理机制是（）。
A、民主管理
B、资本扩张
C、企业年金
D、资本约束
答案：B
分析解释：在经济体制改革中，大量的企业逐步地建立起现代企业制度、普遍地实行股份制。由于股份有限公司的出资人仅以出资份额对公司债务承担有限责任，于是资本扩张机制也就相应形成，成为股份有限公司所特有的一种管理机制。


商品成功交换的条件主要由（）等组成。
A、商品功能
B、商品质量
C、商品价格
D、商品包装
E、商品类型
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：定价水平往往成为商品交换成功的关键，交换条件由企业提供，由消费者进行选择。交换条件一般由商品功能、商品质量、商品类型、交货期限、销售服务、商品价格组成。交换条件的整体优劣由企业市场营销组合的水平决定。


经济效益最大化是企业财务管理的目标，具体内容包括（）。
A、利润最大化
B、每股利润最大化
C、企业价值最大化
D、股东财富最大化
E、成本最小化
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业财务管理的目标是指企业进行财务活动所需要达到的根本目的，它决定着企业管理的基本方面。经济效益最大化是企业财务管理的目标，具体包括：①利润最大化;②每股利润最大化;③企业价值最大化或股东财富最大化。


区域综合物流体系构成可以概括为“一个中心，两个组织，三个平台”，其中“三个平台”是指（）。
A、物流管理平台
B、物流基础设施平台
C、物流信息系统平台
D、物流政策平台
E、物流交流平台
答案：["B","C","D"]
分析解释：“一个中心”是指以构建区域核心竞争力为中心。“两个组织”是指区域综合物流发展和协调组织，包括区域综合物流管理委员会和区域综合物流协会。“三个平台”包括物流基础设施平台、物流信息系统平台和物流政策平台。


（）是指企业按照一种或几种因素，把市场划分为若干个有相似需要和欲望的消费者群的市场分类过程。
A、研究营销费用如何配置使用
B、市场细分
C、选择目标市场
D、设定营销策略
答案：B
分析解释：企业为了生存和发展，为了使有限资源得到有效利用，从而获得最大效益，必须对市场进行细分。市场细分是指企业按照一种或几种因素，把市场划分为若干个有相似需要和欲望的消费者群(子市场或亚市场)的市场分类过程。


运输产品的特性主要有（）。
A、空间性
B、时间性
C、数量性
D、连锁性
E、节点性
答案：["A","B","C"]
分析解释：运输产品具有三维特性，即空间性、时间性、数量性：①运输产品的空间特性反映了运输产品的完成要跨越空间障碍，克服距离因素;②时间特性反映了完成位移所需支付的时间代价;③数量特性反映了产品数量、规模的大小。


.区域综合物流体系构成可以概括为“一个中心，两个组织，三个平台”，其中“三个平台”是指（）。
A、物流管理平台
B、物流基础设施平台
C、物流信息系统平台
D、物流政策平台
E、物流交流平台
答案：["B","C","D"]
分析解释：“一个中心”是指以构建区域核心竞争力为中心。“两个组织”是指区域综合物流发展和协调组织，包括区域综合物流管理委员会和区域综合物流协会。“三个平台”包括物流基础设施平台、物流信息系统平台和物流政策平台。


视频点播业务属于（）互联网业务。
A、消息型
B、会话型
C、检索型
D、分配型
答案：A
分析解释：本题考查的是互联网的应用，其中会话型业务包括IP电话、交互式游戏、会议电视、远程医疗、教育;检索型业务包括WEB浏览、文件下载等;消息型业务包括电子邮件、IP传真等;分配型业务包括视频点播、电子报纸。


H市公安局尚未对s进行拘留时，对于S的信件，该公安局（）。
A、有权直接进行扣押查看，以获取有力证据
B、可以以书面形式通知邮政企业后进行扣押检查
C、有权直接剥夺S的通信权
D、无权进行扣押查看
答案：D
分析解释：本题考察的是关于检查、扣押邮件的有关规定。邮政法规定，检查、扣押邮件的目的是为了国家的安全或者出于追查刑事犯罪的需要。扣押邮件的范围只限于被逮捕、拘留人犯的邮件，对于有犯罪嫌疑的人的邮件无权进行扣押。


视频点播业务属于（）互联网业务。
A、消息型
B、会话型
C、检索型
D、分配型
答案：D
分析解释：本题考查的是互联网的应用，其中会话型业务包括IP电话、交互式游戏、会议电视、远程医疗、教育;检索型业务包括WEB浏览、文件下载等;消息型业务包括电子邮件、IP传真等;分配型业务包括视频点播、电子报纸。


下列关于合伙企业亏损分担的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。
A、按照合伙企业的约定分担
B、合伙协议未约定或者约定不明的，由合伙人协商决定
C、协商不成的，由合伙人平均分担
D、无法确定出资比例的，由合伙人平均分担
答案：C
分析解释：根据规定，合伙企业的亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分担，所以选项C错误。


下列关于企业所得税的优惠政策的说法中，正确的有（）。
A、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%
B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C、对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
D、企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。


甲公司为增值税一般纳税人企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为780元;发生的保险费为350元，运输费用(含税)为1090元(增值税税率为9%)，入库前的挑选整理费用为130元，采购人员差旅费为600元;验收入库时发现数量短缺15%。经查，5%属于运输途中合理损耗，10%属于非常损失。甲公司该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。
A、32.4
B、33.33
C、35.28
D、39.60
答案：D
分析解释：购入存货的总成本=(6000+350+1000+130)×(1-10%)=7480×90%=6732(元);原材料的单位成本=6732/(200-200×15%)=6732/170=39.60(元)。


统计调查项目的审批机构进行项目审查应遵循（）原则。
A、必要性、合法性、可行性
B、必要性、可行性、科学性
C、可行性、科学性、合法性
D、合法性、科学性、必要性
答案：B
分析解释：《统计法》第十三条规定，统计调查项目的审批机关应当对调查项目的必要性、可行性、科学性进行审查，对符合法定条件的，作出予以批准的书面决定，并公布;对不符合法定条件的，作出不予批准的书面决定，并说明理由。


传统型制造企业方达公司正在实施全方位战略变革。为克服变革阻力，公司高层循序渐进推进变革，时刻关注员工的心理变化，认真听取员工的意见和建议，并组织员工学习新技能，鼓励员工积极参与变革。方达公司克服变革阻力的主要策略有（）。
A、调整变革范围
B、采取适宜的变革节奏
C、调整变革的任务
D、采取适宜的变革管理方式
答案：["B","D"]
分析解释：“公司高层循序渐进推进变革”属于采取适宜的变革节奏，选项B正确。“时刻关注员工的心理变化，认真听取员工的意见和建议，并组织员工学习新技能，鼓励员工积极参与变革”属于采取适宜的变革管理方式，选项D正确。


下列车船中，免征车船税的有（）。
A、燃料电池商用车
B、燃料电池乘用车
C、纯电动商用车
D、境内单位将船舶出租到境外
答案：["A","C"]
分析解释：选项B，纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不属于征税范围;纯电动商用车、插电式 (含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车属于新能源车船，免征车船税。选项D， 境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。


下列属于利用平衡记分卡衡量财务维度的指标是（）。
A、客户保持率
B、资产负债率
C、存货周转率
D、员工保持率
答案：B
分析解释：财务维度的指标包括投资报酬率、权益净利率、经济增加值、息税前利润、自由现金流量、资产负债率、总资产周转率等。选项A属于顾客维度的指标，选项C属于内部业务流程维度的指标，选项D属于学习和成长维度的指标。


下列各项中，不能在现金预算中反映的是（）。
A、销货现金收入
B、产品成本预算
C、期初期末现金余额
D、向银行借款和偿还银行借款
答案：B
分析解释：产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。它本身并没有涉及现金流量，因此，不在现金预算中反映。其余三项都在现金预算中反映。


债券回购是由债券的（）再次购回债券的交易行为。
A、“卖方”(逆回购方)向“买方”(正回购方)
B、“买方”(正回购方)向“卖方”(逆回购方)
C、“卖方”(正回购方)向“买方”(逆回购方)
D、“买方”(逆回购方)向“买方”(逆回购方)
答案：C
分析解释：债券回购是指债券交易的双方在进行债券交易的同时，以契约方式约定在将来某一日期以约定价格(本金和按约定回购利率计算的利息)，由债券的“卖方”(正回购方)向“买方”(逆回购方)再次购回该笔债券的交易行为。


在所有债券之中，（）没有违约风险。
A、地方政府发行的政府债券
B、公司发行的公司债券
C、商业银行发行的银行债券
D、财政部发行的国债
答案：D
分析解释：信用风险又称违约风险，是指发行债券的借款人不能按时支付债券利息或偿还本金，而给债券投资者带来损失的风险。在所有债券之中，财政部发行的国债，由于有政府作担保，往往被市场认为是金边债券，所以没有违约风险。


（）是金融市场最主要、最基本的功能。
A、货币资金融通功能
B、优化资源配置功能
C、风险分散与风险管理功能
D、经济调节功能
答案：A
分析解释：本题考查金融市场的功能。融通货币资金是金融市场最主要、最基本的功能。金融市场为社会中资金不足的一方提供了筹集资金的机会，也为资金的盈余方提供了投资机会，使社会资金实现在盈余部门和短缺部门的融通和调剂。


2018年甲企业发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，收到银行存款利息收入30万元。2018年末甲企业利润表中“财务费用”项目应列报的金额是（）万元。
A、120
B、90
C、80
D、100
答案：C
分析解释：发生短期借款利息记入“财务费用”的借方;享受现金折扣记入“财务费用”的贷方;收到银行存款利息收入记入“财务费用”的贷方，所以期末利润表中“财务费用”项目应列报的金额=120-10-30=80(万元)。


关于基础货币的说法，正确的是（）。
A、它是单位定期存款和单位其他存款之和
B、中央银行通过其资产业务创造基础货币
C、它是中央银行的非货币性负债
D、中央银行通过卖出黄金投放基础货币
答案：B
分析解释：本题考查基础货币。通常把流通中现金和准备金称为中央银行的货币负债，也称之为基础货币或储备货币。基础货币是中央银行的货币性负债，而不是中央银行资产或非货币性负债，是中央银行通过自身的资产业务供给出来的。


2015年该国的债务率为（）。
A、20%
B、25%
C、80%
D、125%
答案：C
分析解释：债务率，即当年未清偿外债余额与当年货物服务出口总额的比率。其公式为：债务率=当年未清偿外债余额/当年货物服务出口总额×100%。2015年该国的债务率=2000/(1600+900)100%=80%。


不同评价者对同一个员工所做的评价基本相同，这指的是有效绩效管理的特征中的（）。
A、敏感性
B、准确性
C、可接受性
D、可靠性
答案：D
分析解释：敏感性.明确区分高效率员工和低效率员工。可靠性.不同评价者对同一个员工所做的评价基本相同。准确性.把工作标准和组织目标联系起来确定绩效的好坏。接受性.组织上下对绩效工作共同支持。实用性.成本小于收益。


编制某单位工程施工图预算时，先根据地区统一单位估价表中的各分项定价，乘以相应的工程量并相加，得到单位工程的人工费、材料费和机械使用费者之和，再加上措施费、间接费、利润和税金，汇总求和。这种编制预算的方法是（）。
A、工料单价法
B、综合单价法
C、全费用单价法
D、实物单价法
答案：A
分析解释：工料单价法就是在编制某单位工程施工图预算时，先根据地区统一单位估价表中的各分项单价，乘以相应的工程量并相加，得到单位工程的人工费、材料费和机械使用费者之和，再加上措施费、间接费、利润和税金，汇总求和。


某公司只生产洗衣机、空调、冰箱三种产品，且均使用“TCL”这一品牌销售，这种品牌战略属于（）。
A、伞形品牌战略
B、产品线单一品牌战略
C、组合品牌战略
D、多品牌战略
答案：A
分析解释：单一品牌战略，指企业生产经营的所有产品都使用一个品牌。其包括三种类型：①产品线单一品牌战略;②跨产品线单一品牌战略;③伞形品牌战略。洗衣机、空调、冰箱三种产品的质量和功能都不同，所以属于伞形品牌战略。


附加的劳动者效应在经济衰退期表现得尤为明显，它的潜在作用类似于（）。
A、替代效应
B、收入效应
C、非劳动收入影响
D、个人偏好影响
答案：B
分析解释：附加的劳动者效应指当家庭中的主要收入获取者失去工作或工资被削减之后，其他家庭成员将临时性地进入劳动力队伍，以力图通过找到工作来增加家庭收入。在经济衰退时期表现尤为明显，它的潜在作用类似于“收入效应”。


根据双因素理论，下列选项中属于激励因素的是（）。
A、工作环境
B、别人的认可
C、晋升
D、人际关系
E、工作本身
答案：["B","C","E"]
分析解释：本题考查双因素理论。赫兹伯格区分了保健因素和激励因素。激励因素包括成就感、别人的认可、工作本身、 责任和晋升等因素;保健因素包括组织政策、监督方式、人际关系、工作环境和工资等因素。选项AD是保健因素。


（）银行率先建立了自己的网站，成为国内首家推出网上业务的银行，此后，各家银行和金融机构相继推出自己的网上业务。
A、中国工商
B、中国农业
C、招商
D、民生
答案：C
分析解释：以网上银行、网上证券、网络保险的诞生为标志，1997 年招商银行率先建立了自己的网站，并于 l998 年推出一网通服务，成为国内首家推出网上业务的银行，此后，各家银行和金融机构相继推出自己的网上业务。


下列机构中属于我国新股发行的询价对象的有（）。
A、商业银行
B、证券公司
C、财务公司
D、证券投资基金管理公司
答案：["B","C","D"]
分析解释：初步询价阶段，发行人及保荐机构应向不少于20家的符合证监会规定条件的证券投资基金管理公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者和合格境外机构投资者，以及其他证监会认可的机构投资者进行询价。


政策性银行的资金来源中,能够形成其负债的有（）。
A、长期性建设公债
B、财政拨款
C、集中邮政储蓄
D、对商业银行发行金融债券
E、对非银行金融机构发行金融债券
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查财政投融资制度。在政策性银行的负债结构中,发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外,直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券,也是重要的投资资金来源渠道。


上市公司申请可转换公司债券上市时，其实际发行额最低应为( )元。
A、 1亿
B、 3亿
C、 5000 万
D、 2亿
答案：C
分析解释：上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为 1年以上;②可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;③申请上市时仍符合法定的可转换公司债券 发行条件。


证券公司申请融资融券试点，应当具备以下条件()Ⅰ.经营经纪业务已满年5，且在分类评价中等级较高的公司Ⅱ.公司治理健全，内控有效，能有效识别.控制和防范业务经营风险和内部管理风险Ⅲ.公司信用良好，最近2年未有违法违规经营的情形，财务状况良好Ⅳ.客户资产安全.完整，实现交易.清算以及客户账户和风险监控的集中管理
A、ⅠⅡ..Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营融资券业务，应当具备以下条:公司件治理结构健全，内部控制有风险效;控制指标符合规定，财务状况.合规状况良好:有开展业务相应的专业人员.技术条件.资金和完善证券的业;务管理制度和实施方案等。


在社会总需求大于社会总供给的经济过热时期，政府可以采取的财政政策有()。Ⅰ 缩小政府预算支出规模Ⅱ 鼓励企业和个人扩大投资Ⅲ 减少税收优惠政策Ⅳ 降低政府投资水平
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采取紧缩性的财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段，减少或者抑制社会总需求，达到降低社会总需求水平，最终实现社会总供需的平衡。Ⅱ项属于扩张胜的财政政策。


资本资产定价理论认为，理性投资者应该追求( )。Ⅰ 投资者效用最大化Ⅱ 同风险水平下收益最大化Ⅲ 同风险水平下收益稳定化Ⅳ 同收益水平下风险最小化
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：资本资产定价模型假设：投资者总是追求投资者效用的最大化，当面临其他条件相同的两种选择时，将选择收益最大化的那一种;投资者是厌恶风险的，当面临其他条件相同的两种选择时，他们将选择具有较小标准差的那一种。


在社会总需求大于社会总供给的经济过热时期，政府可以采取的财政政策有()。Ⅰ 缩小政府预算支出规模Ⅱ 鼓励企业和个人扩大投资Ⅲ 减少税收优惠政策Ⅳ 降低政府投资水平
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采取紧缩性的财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段，减少或者抑制社会总需求，达到降低社会总需求水平，最终实现社会总供需的平衡。Ⅱ项属于扩张胜的财政政策。


资本资产定价理论认为，理性投资者应该追求()。Ⅰ 投资者效用最大化Ⅱ 同风险水平下收益最大化Ⅲ 同风险水平下收益稳定化Ⅳ 同收益水平下风险最小化
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：资本资产定价模型假设：投资者总是追求投资者效用的最大化，当面临其他条件相同的两种选择时，将选择收益最大化的那一种;投资者是厌恶风险的，当面临其他条件相同的两种选择时，他们将选择具有较小标准差的那一种。


一般在多元线性回归分析中遇到的问题主要有()。I 多重共线性Ⅱ 自相关Ⅲ 异方差Ⅳ 样本容量有限
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、IV
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：在经济和金融实务中，常常出现数据不能满足线性模型的系列假定，比如随机扰动项不能满足同方差的假定，或产生自相关现象等。一般在多元回归分析中遇到的较多问题主要有：多重共线性、异方差问题、序列相关性问题等。


证券投资技术分析主要解决的问题是()。
A、何时买卖某种证券
B、购买证券的数量
C、构造何种类型证券
D、购买何种证券
答案：A
分析解释：证券投资技术分析是以证券市场过去和现在的市场行为为分析对象，应用数学和逻辑的方法，探索出一些典型变化规律，并据此预测证券市场未来变化趋势的技术方法。可见，证券投资技术分析主要解决的问题是何时买卖证券。


根据K线理论，K线实体和影线的长短不同所反映的分析意义不同，譬如，在其他条件相同时，()。I 实体越长，表明多方力量越强Ⅱ 上影线越长，越有利于空方Ⅲ 下影线越短，越有利于多方Ⅳ 上影线长于下影线，有利于空方
A、I、Ⅱ
B、I、Ⅲ
C、Ⅱ、IV
D、Ⅲ、IV
答案：C
分析解释：一般说来，上影线越长，下影线越短，阳线实体越短或阴线实体越长，越有利于空方;上影线越短，下影线越长，阴线实体越短或阳线实体越长，越有利于多方。上影线长于下影线，利于空方;下影线长于上影线，则利于多方。


计划发行债券的公司，担心未来融资成本上升，通常会利用利率期货进行()来规避风险。
A、卖出套期保值
B、买进套利
C、买入套期保值
D、卖出套利
答案：A
分析解释：利率期货卖出套期保值适用的情形主要有：①持有债券，担心利率上升，其债券价格下跌或者收益率相对下降;②利用债券融资的筹资人，担心利率上升，导致融资成本上升;③资金的借方，担心利率上升，导致借入成本增加。


金融衍生工具的基本特征包括()。I 杠杆性Ⅱ 跨期性Ⅲ 不确定性或高风险性Ⅳ 联动性
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于基础金融产品价格(或数值)变动的派生金融产品。它具有4个显著特性：跨期性、杠杆性、联动性、不确定性或高风险性。


对二叉树模型说法正确的是()。I 模型不但可对欧式期权进行定价，也可对美式期权、奇异期权以及结构化金融产品进行定价Ⅱ 模型思路简洁、应用广泛Ⅲ 步数比较大时，二叉树法更加接近现实的情形Ⅳ 当步数为，z时，nT时刻股票价格共有n种可能
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：二叉树模型不但可对欧式期权进行定价，也可对美式期权、奇异期权以及结构化金融产品进行定价，思路简洁、应用广泛。当步数为n时，nT时刻股票价格共有n+1种可能，故步数比较大时，二叉树法更加接近现实的情形。


对任何内幕消息的价值都持否定态度的是()。
A、弱式有效市场假设
B、半强式有效市场假设
C、强式有效市场假设
D、超强式有效市场假设
答案：C
分析解释：强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。这是一个极端的假设，其对任何内幕信息的价值均持否定态度。


2010年10月12日，为进一步规范投资咨询业务，中国证监会颁布了()。Ⅰ.《发布证券研究报告暂行规定》Ⅱ《证券投资顾问业务暂行规定》Ⅲ《证券投资顾问业务风险揭示书必备条款》Ⅳ《关于证券投资顾问和证券分析师注册登记有关事宜的通知》
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：2010年10月12日，为进一步规范投资咨询业务，中国证监会布了《发布证券研研究报告暫行规定》和《证券投资顾问业务暂行规定》，明确了发布证券研究报告和证券投资顾问业务是证券投资咨询业务的两类基本形式。


已知在以均值为纵轴、以标准差为横轴的均值―标准差平面上，由证券 A 和证券 B 构建的证券组合将位于连接 A 和 B 的直线或某一条弯曲的曲线上，并且()。
A、不同组合在连线上的位置与具体组合中投资于 A 和 B 的比例无关
B、随着 A 与 B 的相关系数 p 值的增大，连线弯曲得越厉害
C、A 与 B 的组合形成的直线或曲线的形状由 A 与 B 的关系所决定
D、A 与 B 的组合形成的直线或曲线的形状与投资于 A 和 B 的比例有关
答案：C
分析解释：A 与 B 的组合形成的直线或曲线的形状由 A 与 B 的关系所决定，即 A 与 B 的相关系数决定，与投资于 A 和 B 的比例无关;具体组合中投资于 A 和 B 的比例决定不同组合在连线上的位置。


信用评分模型的关键在于()。
A、辨别分析技术的运用
B、借款人特征变量的当前市场数据的搜集
C、借款人特征变量的选择和各自权重的确定
D、单一借款人违约概率及同一信用等级下所有借款人违约概率的确定
答案：C
分析解释：信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型，利用可观察到的借款人特征变计算出一个数值(得分)来代表债务人的信用风险，并将借款人归类于不同的风险等级。信用评分模型的关键在于特征变量的选择和各自权重的确定。


下列不属于行业分析的是()。
A、分析行业的业绩对证券价格的影响
B、分析行业所处的不同生命周期对证券价格的影响
C、分析行业所属的不同市场类型对证券价格的影响
D、分析区域经济因素对证券价格的影响
答案：D
分析解释：行业和区域分析是介于宏观经济分析与公司分析之间的中间层次的分析。行业分析主要分析行业所属的不同市场类型、所处的不同生命周期以及行业的业绩对证券价格的影响;区域分析主要分析区域经济因素对证券价格的影响。


不同行业受经济周期影响的程度会有差异，受经济周期影响较为明显的行业有()。Ⅰ.公用事业Ⅱ.钢铁Ⅲ.生活必需品Ⅳ.耐用消费品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：钢铁、耐用消费品属于周期型行业，其运动状态与经济周期紧密相关，当经济处于上升时期，这些行业会紧随其扩张;当经济衰退时，这些行业也相应衰落，且该类型行业收益的变化幅度往往会在一定程度上延长经济的周期性。


甲上市公司2012年的财务报告批准报出日为2013年4月26日。该公司对下列发生在2013年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是()。Ⅰ.2012年度销售的商品退回，原销售价格50万元，销售成本30万元，公司冲减了2012年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并调整了资产负债表有关项目Ⅱ.2013年3月20日，某债务单位发生火灾，导致应收账款中的45万元预计不能收回，甲公司据此作为坏账损失，调整2012年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注中予以说明Ⅲ.2012年12月与乙公司发生经济诉讼事项，2013年2月4日经双方协商，甲公司同意当日支付乙公司8万元作为赔偿，乙公司撤回起诉，甲公司于2013年2月5日将此项赔偿款确认为2012年度的损失，并调整2012年度的利润表、资产负债表相关事项，但未对现金流量表有关项目调整Ⅳ.2013年1月10日销售的商品，于3月20日发生退货，原销售价格20万元，销售成本10万元，甲公司将其作为调整事项调整了2012年报表的数字Ⅴ.2012年12月1日发出产品200件，估计退货
A、 Ⅰ、Ⅳ
B、 Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：B
分析解释：Ⅱ项，资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失，属于资产负债表日后中的非调整事项，需要在附注中予以披露;Ⅳ项是2013年度发生的经济业务，在资产负债表日并不存在，应当在发生时冲减当期销售商品收入。


为筹措研发新药品所需资金，2013年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：甲公司于2014年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2013年应确认的财务费用为()万元。
A、 100
B、 60
C、 0
D、 160
答案：B
分析解释：售后回购交易属于融资交易的，企业不应确认收入;回购价格大于原售价的部分，应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。题中，甲公司2013年应确认的财务费用=100×(26-20)÷10=60(万元)。


上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列哪些文件?()
A、 上市公司重大资产重组预案
B、 董事会决议
C、 独立董事的意见
D、 财务顾问报告
E、 法律意见书
F、 重大资产重组报告书
答案：["A","B","C"]
分析解释：《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第22条第1款规定，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件：①董事会决议及独立董事的意见;②上市公司重大资产重组预案。


下列关于银行间债券市场做市商制度的说法中，错误的是（ ）。
A、做市商就特定债券的买卖价格进行双向报价
B、做市商需由具备一定实力和信誉的市场参与者担任
C、做市商充当居间撮合者，撮合市场参与者达成交易
D、做市商承担债券价格变动的风险
答案：C
分析解释：做市商制度是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。


投资者于2017年2月3日（周五）申购A.货币基金份额，则该投资者从哪天开始享有A基金的分配权益（）。
A、2017年2月5日（周日）
B、2017年2月4日（周六）
C、2017年2月3日（周五）
D、2017年2月6日（周一）
答案：D
分析解释：《货币市场基金监督管理办法》第15条规定：“当日申购的基金份额自下一个交易日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个交易日起不享有基金的分配权益，但中国证监会认定的特殊货币市场基金品种除外。”


（）是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率，表示的是从现在（t=0）到时间t的收益。
A、名义利率
B、远期利率
C、即期利率
D、实际利率
答案：C
分析解释：即期利率(spot rate)是金融市场中的基本利率，常用S表示，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率，它表示的是从现在(t=0)到时间t的年化收益率。利率和本金都是在时间t支付的。故本题选择C。


关于系统性风险和非系统性风险以下表述措误的是（）。
A、非系统性风险主要包括由政治因素、宏观经济因素、法律因素等引起的风险
B、政策风险属于系统性风睑
C、非系统性风险往往是由某个或者少数特别因素导致的
D、组合化投资可以分散非系统性风险
答案：A
分析解释：系统性风险主要包括由政治因素、宏观经济因素、法律因素等引起的风险，故A错误，B正确；非系统性风险往往是由某个或者少数特别因素导致的，故C正确；非系统性风险是可以被投资组合分散的，故D正确。本题选择A。


股权投资基金与被投资公司（A 公司）签署的投资协议中有如下约定：“如果 A 公司再次发行股权且增发时 A 公司的估值低于投资人股权对应的 A 公司估值，则投资人有权从创始人股东外以加权平均法取得额外的股权”，该条约定属于（ ）。
A、反摊薄条款
B、回购保证条款
C、优先清算条款
D、对赌条款
答案：D
分析解释：为了应对估值风险，股权投资基金有时会在投资协议中约定估值调整条款，即对赌条款。通常的估值调整方法是，在投资协议中约定未来的企业业绩目标，并根据企业未来实际业绩与业绩目标的偏离情况，相应调整企业的估值。


证券公司从事证券自营业务的，应当按照《证券公司证券自营业务指引》，根据公司经营管理特点和业务运作状况，建立完备的自营（）。Ⅰ.业务管理制度Ⅱ.投资决策机制Ⅲ.操作流程Ⅳ.风险监控体系
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司应当按照《证券公司证券自营业务指引》的要求，根据公司经营管理特点和业务运作状况，建立完备的自营业务管理制度、投资决策机制、操作流程和风险监控体系，在风险可测、可控、可承受的前提下从事自营业务。


证券金融公司的资金可以用于（）。Ⅰ.银行存款Ⅱ.购买国债Ⅲ.购置自用不动产Ⅳ.证监会认可的其他用途
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券金融公司的资金，除用于履行证监会规定的转融通职责和维持公司正常运转外，只能用于以下用途：银行存款；购置国债、证券投资基金份额等经证监会认可的高流动性金融产品；购置自用不动产；证监会认可的其他用途。


股权投资基金如何进行收益分配是投资者和基金管理人需要约定的关键内容，其中包括分配的（ ）等。
A、效率、时间和顺序
B、原则、效率和顺序
C、原则、时间和效率
D、原则、时间和顺序
答案：D
分析解释：通常情况下，股权投资基金在较长的投资期限内实施项目投资，并对投资标的进行差异化的管理退出安排，因而股权投资基金如何进行收益分配是投资者和基金管理人需要约定的关键内容，其中包括分配的原则、时间和顺序等。


私募基金风险评级的具体标准，由私募（ ）自行或委托独立第三方机构制定。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金经理
D、基金公司
答案：A
分析解释：《私募投资基金监督管理暂行办法》相关规定做出解释并指出。私募基金不得向“不特定对象”，宣传推介，禁止固有财产或他人财产和基金财产混同。风险评级的具体标准，由私募基金管理人自行或委托独立第三方机构制定。


属于客户证券投资对象的是()。
A、开放式基金
B、互联网借贷
C、商业地产
D、纸黄金
答案：A
分析解释：证券投资即有价证券投资，狭义的是指企业或个人用积累起来的货币购买股票、证券等有价证 券，借以获得利益的行为。证券投资对象主要是政府债券、企业债券、基金和股票的发行和购买。BCD 不 属于证券投资对象。


若名义年利率为 8%，按季度计算复利，则有效年利率为()。
A、8.00%
B、8.04%
C、8.14%
D、8.24%
答案：D
分析解释：D 易错项为 D,C 。 参考解析：有效年利率 EAR 的公式为：EAR=(1+r/m)m-1 其中，r 表示名义利率，m 表示一年内计复利次数 计算可得：EAR=(1+8%/4)4-1=8.24%。


风险偏好属于非常保守型的客户往往会选择()等产品。Ⅰ.债券型基金Ⅱ.存款Ⅲ.保本型理财产品Ⅳ.股票型基金
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：保守型客户往往对于投资风险的承受能力很低，选择一项产品或投资工具首要考虑是否能够保 本，然后才考虑追求收益。因此，这类客户往往选择国债、存款、保本型理财产品、货币与债券型基金等 低风险、低收益的产品。


根据《证券投资顾问业务暂行规定》，下列关于证券公司、证券投资咨询机构提供证券投资顾 问服务的说法中，正确的有()。Ⅰ.证券投资顾问服务费用应当以公司账户收取Ⅱ.可以按照服务期限、客户资产规模收取服务费用Ⅲ.不可以采用差别佣金方式收取证券投资顾问服务费用Ⅳ.证券公司、证券投资咨询机构应当按照公平、合理、自愿的原则与客户协商并书面约定收费方式
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
答案：D
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构应当按照公平、合理、自愿的原则，与客户协商并书面约定收取 证券投资顾问服务费用的安排，可以按照服务期限、客户资产规模收取服务费用，也可以采用差别佣金等 其他方式收取服务费用。


对任何内幕消息的价值都持否定态度的是（）。
A、弱式有效市场假设
B、半强式有效市场假设
C、强式有效市场假设
D、超强式有效市场假设
答案：C
分析解释：强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。这是一个极端的假设，其对任何内幕信息的价值均持否定态度。


关于不完全相关证券组合可行域的表述中，正确的有（）。Ⅰ.两个证券组合的可行域是一条直线Ⅱ.多个证券组合的可行域是一条曲线Ⅲ.在不允许卖空的情况下，三个证券组合的可行域是一个有限区域Ⅳ.在允许卖空的情况下，三个证券组合的可行域是一个无限区域
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，当两个证券完全正相关时，证券组合的可行域是一条直线；当两个证券完全负相关时，证券组合的可行域是一条折线；当两个证券不完全相关时，证券组合的可行域是一条曲线。Ⅱ项，多个证券组合的可行域是一个区间。


某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 i00 万元，其中与筹资活动 有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营 性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活 动产生的现金流量净额为( )万元。
A、400
B、850
C、450
D、500
答案：D
分析解释：该企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500(万元)，注意，销售产品 应收票据贴现的利息支出 50 万元与计入在建工程 20 万元的固定资产折旧不予调整。


()以整个国民经济活动作为参考对象。
A、宏观经济分析
B、微观经济分析
C、中观经济分析
D、局部经济分析
答案：A
分析解释：本题考查宏观经济分析的概念。宏观经济分析以整个国民经济活动作为考察对象，研究各个有关的总量及其变动，特别是研究国民生产总值和国民收入的变动及其与社会就业、经济周期波动、通货膨胀、经济增长等之间的关系。


根据《刑法》的有关规定，( )不是金融诈骗的违法行为。
A、使用虚假的经济合同从银行贷款
B、使用过期的信用证进行诈骗
C、超过规定限额透支信用卡，经发卡银行催收后予以归还
D、签发无资金保证的汇票获取财物
答案：C
分析解释：持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为是恶意透支，属于信用卡诈骗的一种行为方式，但本题C选项，经催收后予以归还，即不属于恶意透支，不是金融诈骗的行为。


计入附属资本的可转换债券必须符合( )条件。
A、债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后
B、债券持有人对银行的索偿权不以银行的资产为抵押或质押
C、债券不可由持有者主动回售
D、债券持有者可主动回售
E、未经中国银监会事先同意，发行人不准赎回
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：①债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押;②债券不可由持有者主动回售;③未经中国银监会事先同意，发行人不准赎回。


盗窃信用卡并使用的，应该被定为( )。
A、信用卡诈骗罪
B、盗窃罪
C、金额诈骗罪
D、破坏银行管理罪
答案：B
分析解释：信用卡诈骗罪，是指使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡，或者使用作废的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡恶意透支进行诈骗活动，数额较大的行为。盗窃信用卡并使用的，定盗窃罪。


下列有关税收规划的说法中，正确的有()。
A、税收规划发生在纳税行为前
B、税收规划发生在纳税行为后
C、税收规划的目的是少纳税和递延纳税
D、税收规划在合法的前提下进行
E、税收规划可适当漏税
答案：["A","C","D"]
分析解释：税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延纳税的一系列规划活动。


根据《中华人民共和国合同法》，承担合同违约责任的形式有()。
A、定金责任
B、违约金责任
C、赔偿损失
D、强制履行
E、采取补救措施
答案：["A","C","D"]
分析解释：税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延纳税的一系列规划活动。


对证券公司客户交易结算账户管理的表述错误的是()。
A、证券公司客户的交易结算资金应当存放在商业银行，以每个客户的名义单独立户管理
B、在证券公司破产或者清算时，客户的交易结算资金和证券不属于破产或者清算财产
C、证券公司应妥善保管客户的开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理业务经营有关的各项资料，保存期不得少于10年
D、禁止任何单位或者个人以任何形式挪用客户的交易结算资金
答案：C
分析解释：《证券法》第一百四十七条规定，证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于20年。C项错误。


贷款保证存在的主要风险因素有()。
A、虚假担保人
B、公司互保
C、超过诉讼时效
D、保证手续不完备
E、保证人不具备担保资格
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：贷款保证存在的主要风险因素有：(1)保证人不具备担保资格;(2)保证人不具备担保能力;(3)虚假担保人;(4)公司互保;(5)保证手续不完备，保证合同产生法律风险;(6)超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权。


认为银行稳定的贷款应建立在现实的归还期限与贷款的证券担保(合格的票据)基础上，从而导致银行长期设备贷款、住房贷款、消费贷款迅速发展的信贷理论是()。
A、资产转换理论
B、超货币供给理论
C、真实票据理论
D、预期收入理论
答案：D
分析解释：预期收入理论认为，稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。在这种理论影响下，第二次世界大战后中长期设备贷款、住房贷款、消费贷款等迅速发展起来，成为支持经济增长的重要因素。故选 D。


2007年3月，( )首开私人银行业务。
A、中国银行
B、中国建设银行
C、中国农业银行
D、中国工商银行
答案：A
分析解释：私人银行业务在我国起步较晚，近几年才得到长足的发展。与此同时，国内银行的个人理财业务也在如火如荼地开展着，并争相步人私人银行业务的实践中。2007年3月，中国银行首开私人银行业务，门槛为100万美元。


英国()对金融消费者的保护职能和对金融机构商业行为的监管职能，直接对英国财政部和议会负责，以保证金融市场良好运行、金融消费者获得公平待遇为目标。
A、金融服务局
B、金融行为管理局
C、审慎监管局
D、金融政策委员会
答案：B
分析解释：本题考查主要经济体的银行监管改革。金融行为管理局对金融消费者的保护职能和对金融机构商业行为的监管职能，直接对英国财政部和议会负责，以保证金融市场良好运行、金融消费者获得公平待遇为目标。参见教材P31。


2013年，中国银监会出台《关于银行业服务实体经济的指导意见》，提出()理念，化解产能过剩，积极推动经济发展方式转变和经济结构优化，促进实体经济健康发展。
A、绿色金融
B、保障信贷资金向战略性新兴产业倾斜
C、普惠金融
D、保障信贷资金向创新领域倾斜
答案：A
分析解释：本题考查我国银行监管改革。2013年，中国银监会出台《关于银行业服务实体经济的指导意见》，提出绿色金融理念，化解产能过剩，积极推动经济发展方式转变和经济结构优化，促进实体经济健康发展。参见教材P35。


贷款人应区分个人贷款的（）等，确定贷款检查的相应方式、内容和频度。
A、用途
B、品种
C、对象
D、金额
E、期限
答案：["B","C","D"]
分析解释：个人贷款支付后，贷款人应采取有效方式对贷款资金使用、借款人的信用及担保情况变化等进行跟踪检查和监控分析，确保贷款资产安全。贷款人应区分个人贷款的品种、对象、金额等，确定贷款检查的相应方式、内容和频度。


下列关于下岗失业人员小额担保贷款的表述正确的有()。
A、期限最长不超过5年
B、对符合申请人条件的城镇妇女，最高额度为8万元
C、对个人新发放的小额担保贷款的最高额度为5万元
D、对符合条件的妇女合伙经营和组织起来就业的，可将人均最高贷款额度提高至10万元
E、非微利项目的小额担保贷款，不享受财政贴息
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：下岗失业人员小额担保贷款的期限最长不超过2年，借款人提出延长期限，经担保机构同意继续提供担保的，可按中国人民银行规定延长还款期限一次。延长期限在原贷款到期日基础上顺延，最长不得超过1年。A的说法有误。


要求(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法?简要说明理由
答案：A
分析解释：其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法。根据规定,出资人以房程出资,已经办理权属变更手续但未交付给公司使用,公司或者其他股股东主张其响公司交付9在实际交付之前不享有相应股东权利的,人民法院应予支持。


甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。
A、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任
B、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任
C、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任
D、乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(2)丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。


信托公司管理信托计划，应当遵守的规定包括( )。
A、不得向他人提供担保
B、向他人提供贷款不得超过其管理的所有信托计划实收余额的20%，但中国银监会另有规定的除外
C、不得将信托资金直接或间接运用于信托公司的股东及其关联人，但信托资金全部来源于股东或其关联人的除外
D、不得以固有财产与信托财产进行交易
E、不得将小公司信托财产进行相互交易
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：除ACDE四项外，信托公司管理信托计划，还应当遵守以下规定：①不得将同一公司管理的不同信托计划投资于同一项目;②向他人提供贷款不得超过其管理的所有信托计划实收余额的30%，但中国银监会另有规定的除外。


次级债券是商业银行发行的，本金和利息的清偿顺序列在存款及其他负债之后，在普通股及优先股之前的债券。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行次级定期债券是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的定期债券。次级定期债券是指在清偿顺序上排在存款和高级债券之后，优先股和普通股之前的债券品种。


商业银行办理并购贷款业务，涉及跨境交易时可能出现的特有的风险有( )。
A、汇率风险
B、经营风险
C、整合风险
D、法律与合规风险
E、资金国境风险
答案：["A","E"]
分析解释：商业银行办理并购贷款业务，要全面分析战略风险、法律与合规风险、整合风险、经营风险以及财务风险等与并购有关的各项风险的基础上评估并购贷款的风险，涉及跨境交易的，还应分析国别风险、汇率风险和资金过境风险。


下列各类支票中，不能用于支取现金的是( )。
A、转账支票
B、普通支票
C、现金支票
D、旅行支票
答案：A
分析解释：A项转账支票只能用于转账，不能支取现金；B项普通支票可以支取现金，也可以转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不能取现；C项现金支票用来支取现金；D项旅行支票可以支取现金。


质押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：质押是指债务人或第三人将其动产或权利凭证移交债权人占有或者将法律法规允许质押的权利依法进行登记，将该动产或权利作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产或权利处分所得的价款优先受偿。


监管评级应遵循的原则包括( )。
A、全面性
B、及时性
C、系统性
D、审慎性
E、安全性
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：监管评级是一个综合非现场监管、现场检查、对监管对象持续关注以及风险评估与预警等信息的过程。有效的日常监管有利于提高监管评级的效率，增强监管评级的准确性。监管评级遵循全面性、及时性、系统性和审慎性原则。


合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受（）的风险。
A、法律制裁
B、监管处罚
C、社会谴责
D、重大财务损失
E、声誉损失
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：合规风险评估和测试是指在合规风险识别的基础上，应用一定的方法估计和测定发生因合规风险而可能导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等相关风险损失概率及损失大小，以及对银行整体运营产生影响的程度。


商业银行董事会各专门委员会成员应当是具有与专门委员会职责相适应的专业知识和工作经验的董事和高级管理人员。各专门委员会负责人原则上不宜兼任。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：董事会专门委员会向董事会提供专业意见或根据董事会授权就专业事项进行决策。商业银行董事会各专门委员会成员应当是具有与专门委员会职责相适应的专业知识和工作经验的董事。各专门委员会负责人原则上不宜相互兼任。


商业银行负债业务的基本特征包括（ ）。
A、是由以往或目前已经完成的交易而形成的
B、具有潜在效益性
C、能用货币准确计量和估价
D、具有清算优先权
E、具有偿还性
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：负债作为商业银行的主要业务之一，具有以下五方面基本特征：①负债是以往或目前已经完成的交易形成的当前债务；②负债具有偿还性；③负债具有潜在效益性；④负债是能用货币准确计量和估价的；⑤负债具有清算优先权。


监督检查部门应当在立案之日起（ ）日内完成调查工作。在规定时间内无法完成的，经行政处罚委员会主任委员批准，可以延长调查期限。
A、30
B、60
C、90
D、120
答案：C
分析解释：监督检查部门应当在立案之日起90日内完成调查工作。在规定时间内无法完成的，经行政处罚委员会主任委员批准，可以延长调查期限。调查终结，监督检查部门认为违法、违规行为应当予以行政处罚的，必须制作调查报告。


国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的（ ）。
A、1%
B、2%
C、5%
D、8%
答案：A
分析解释：国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。国内系统重要性银行的认定标准另行规定。若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。


近年来，我国开始采取以（ ）为主的公开市场操作。
A、再贴现
B、逆回购
C、发行央行票据
D、买卖国债
答案：B
分析解释：我国根据流动性供求格局变化，采取以逆回购为主的公开市场操作，与下调法定存款准备金率等其他货币政策工具协调配合，有效对冲外汇占款下降等因素对流动性的影响，保持流动性总量合理充裕，促进流动性供求大体均衡。


( ）是投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的行为。
A、商业保险
B、人身保险
C、财产保险
D、责任保险
答案：A
分析解释：B项，人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险;C项，财产保险是指以财产及其有关利益为保险标的的保险; D项，责任保险是以被保险人对第三者的财产损失或人身伤害依照法律应负的赔偿责任为保险标的的保险。


甲为自己投保一份人寿保险，指定其妻为受益人。甲有一子4岁，甲母50岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。对该份保险的保险金处理正确的是( ）。
A、应作为遗产由甲妻、甲子、甲母共同继承
B、应作为遗产由甲妻一人继承
C、应作为遗产由甲妻、甲子继承
D、应全部支付给甲妻
答案：D
分析解释：受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。题中甲指定其妻为受益人，其妻享有保险金请求权，保险金属于其妻的个人财产，不得作为甲的遗产进行继承。


汽车金融公司贷款的首付比例一般为( ）。
A、10%~ 30%
B、20%~ 30%
C、20 % ～40%
D、10%～40%
答案：B
分析解释：汽车金融公司贷款的首付比例一般为20% ~30%，且弹性较大，还可以选择一定比例的尾款;贷款年限一般不超过5年;贷款放款速度较快，通常几个小时，最多几天就可以办理;但贷款利率较高，5年期利率高达8%。


个人汽车贷款可以委托经销商完成从借款申请到签订合同的全部贷款手续。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：为防控信用风险，应严格审查客户信息资料的真实性，坚持与借款人面谈的原则，不得由经销商包办从借款申请到签订合同的全部手续。认真审查借款人购车行为的真实性，严防经销商伪造合同从而虚构借款人购车事实的行为。


个人汽车贷款中，为防范信用风险，可对符合条件的、资金周转存在周期性的客户采用按月还息、按计划表还本的还款方式，但借款人必须在贷款发放后的第（）个月开始偿还首笔贷款本金。
A、1
B、3
C、4
D、6
答案：C
分析解释：对于符合贷款条件的客户，如其资金周转存在一定的周期性，在准确把握其还款能力的基础上，也可选择按月还息、按计划表还本的还款方式，但在此种还款方式下，借款人必须在贷款发放后的第四个月开始偿还首笔贷款本金。


下列关于商业银行审贷制度的表述，错误的是（ ）。
A、审查人员应具备经济、财务、信贷、法律、税务等专业知识，并有丰富的实践经验
B、未通过有权审批机构审批的授信可以申请复议，但必须符合一定条件，且间隔时间不太短
C、如贷款审查人员对贷款发放持否定态度，可以终止该笔贷款的信贷流程
D、授信审批应按规定权限、程序进行，不得违反程序、减少程序或逆程序审批授信业务
答案：C
分析解释：C项，审查人员无最终决策权，审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查员意见后，对是否批准贷款提出明确的意见。信贷决策权应由贷款审查委员会或最终审批人行使。


（ ）一般来说，流动性比率和速动比率越低，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力越强；反之亦成立。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：流动比率反映了企业用来偿还负债的能力；而速动比率用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。一般来说，流动性比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力越强；反之亦成立。


下列选项中，属于流动负债的有（ ）。
A、应收账款
B、应付账款
C、预付账款
D、预收账款
E、应付工资
答案：["B","D","E"]
分析解释：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。


流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越\_\_\_，债权人遭受损失的风险就越\_\_\_\_。（ ）
A、小;大
B、小;小
C、大;大
D、大;小
答案：D
分析解释：一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用以抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。


预收账款属于（ ）。
A、流动资产
B、非流动资产
C、长期负债
D、流动负债
答案：D
分析解释：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。


商业银行对客户生产阶段进行分析时，（ ）是客户核心竞争力的主要内容。
A、环保情况
B、技术水平
C、人员素质
D、设备状况
答案：B
分析解释：客户技术水平是其核心竞争力的主要内容。产品的升级需要技术支持，产品的质量需要技术来提升，产品的差异性也需要技术来保障。信贷人员可以从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平。


在波特五力模型中，新进入者进入行业所遇到的障碍主要有（ ）。
A、自然资源与地理位置
B、买卖双方以外非关联方的计价还价能力
C、替代品威胁、买方的讨价还价能力、供方的讨价还价能力
D、资本需求、转换成本、不受规模支配的成本劣势
E、规模经济、产品差异与销售渠道开拓
答案：["A","D","E"]
分析解释：新进入者进入行业的障碍主要包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，这其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。


下列不能被用做基准利率的是（ ）。
A、市场利率
B、行业公定利率
C、法定利率
D、民间利率
答案：D
分析解释：基准利率是被用做定价基础的标准利率，被用做基准利率的利率包括市场利率、法定利率和行业公定利率。通常具体贷款中执行的浮动利率采用基准利率加点或确定浮动比例方式，我国中央银行公布的贷款基准利率是法定利率。


2018年2月18日，甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款，工程于2018年3月2日开始施工，2018年6月1日甲公司从银行借入于当日开始计息的专门借款，并于2018年6月26日使用该专门借款支付第二期工程款，则该专门借款利息开始资本化的时点为（ ）。
A、2018年6月26日
B、2018年3月2日
C、2018年2月18日
D、2018年6月1日
答案：D
分析解释：借款费用同时满足下列条件的，应予资本化：(1)资产支出已经发生(2月18日);(2)借款费用已经发生(6月1日);(3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始(3月2日)。


甲公司2019年1月1日发行面值总额为10 000万元的一般公司债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券实际年利率为8%。债券发行价格总额为10 662.10万元，款项已存入银行。厂房于2019年1月1日开工建造并支付部分工程款，2019年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。至2019年12月31日工程尚未完工，该在建工程2019年年末账面余额为（ ）万元。
A、4 692.97
B、4 906.21
C、5 452.97
D、5 600
答案：A
分析解释：在资本化期间，专门借款发生的利息费用，扣除尚未动用的专门借款取得的收益后的差额应当资本化。该在建工程2019年年末账面余额=4 600+(10 662.10×8%-760)=4 692.97(万元)。


下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有()。
A、合并方发生的评估咨询费用，应计入当期损益
B、与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具的初始确认金额
C、与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益
D、合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入其他综合收益
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应冲减资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益;选项D，合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。


某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元/台)，并用商场的货车运输，收取运费收入11600元(未单独核算)。针对此业务该商场的销项税额是（ ）元。
A、153000
B、170000
C、161600
D、154000
答案：C
分析解释：采用“买一送一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。因此该商场发生的销项税额=4500×200×16%+500×200×16%+11600÷(1+16%)×16%=161600(元)。


保险事故发生后，被保险人依照保险法规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人可以以被保险人采取的措施未产生实际效果为由进行抗辩。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核保险合同的履行。保险事故发生后，被保险人依照保险法规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持。


丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同?简要说明理由。
答案：A
分析解释：丙企业不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。在本题中，原租赁合同在有效期限内对受让人丙企业继续有效，丙企业不能以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同。


计算业务招待费应调整的应纳税所得额 ;
答案：A
分析解释：业务招待费扣除限额1=90×60%=54(万元)，业务招待费扣除限额2=(8600+200)×0.5%=44(万元)，税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)。


下列对税负转嫁的说法，正确的是（ ）。
A、经济交易是税负转嫁的必要条件
B、课税范围越窄，税负越容易转嫁
C、对生活必需品课税，税负容易转嫁
D、对非生活必需品课税，税负容易转嫁
E、税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关
答案：["A","C","E"]
分析解释：课税范围越窄，越容易对商品购买者产生替代效应，使需求更具弹性，课税商品价格的提高就变得很难，税负因此难以转嫁。故选项B错误。生活必需品，需求弹性小，因而税负容易转嫁，同理，非生活必需品，税负不易转嫁。


由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质上是对政府支出规模的一种法定授权，体现的是政府预算的（ ）职能。
A、反映政府部门的活动
B、监督政府部门收支运作的情况
C、控制政府部门的支出
D、规定政府预算年度内的活动范围、方向和重点
答案：C
分析解释：政府预算的三大职能：①反映政府部门的活动;②监督政府部门收支运作的情况;③控制政府部门的支出。其中，控制政府部门的支出，是由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质上是对政府支出规模的一种法定授权。


张先生2019年全年的工资收入为63000元，前6个月每月工资4500元，后6个月每月工资6000元。则张先生2019年应缴纳个人所得税为（ ）元。
A、300
B、180
C、200
D、130
答案：B
分析解释：工资、薪金所得，适用7级定额税率，按月应纳税所得额计算征税。2019年全年应缴纳个人所得税为（6000-5000）×3%×6=180(元)。（知识点：个人所得税税务规划）
（题库维护老师：zhx）


下列有关本题的表述中，正确的是（）。
答案：A,C
分析解释：【正确答案】 AC
【答案解析】
外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】


根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于不正当竞争行为的有（ ）。
A、假冒他人注册商标
B、对商品的质量作引入误解的虚假宣传
C、以明示入账方式给交易对方折扣
D、窃取他人的商业秘密
答案：A B D
分析解释：不正当竞争行为的类型多样，包括：（1）欺骗性标示行为（选项AB）；（2）侵犯商业秘密行为（选项D）；（3）诋毁商誉行为；（4）商业贿赂行为；（5）不当附奖赠促销行为。  选项C 是正当竞争，不选。


某公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期平均汇率为1美元＝7.30元人民币，资产负债表日的即期汇率为1美元＝7.40元人民币，该公司 “应付债券”账面余额165万美元，其中面值150万美元，应计利息15万美元，该公司期末合并资产负债表“应付债券”折合金额为( )万元人民币。
A、1 384.50
B、1 221
C、1 341
D、1 204.50
答案：B
分析解释：折算境外经营财务报表的资产和负债项目应采用资产负债表日的即期汇率折算，“应付债券”属于负债项目。期末合并资产负债表“应付债券”折合金额=165×7.40＝1 221(万元人民币) 综上，本题应选B


（2）根据事项（2），A 公司向乙公司赊销商品应该确认的应收账款为（ ） 万元。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为 13%， 成本在确认收入时逐笔结转。A 公司 2020 年 5 月发生如下交易和事项：（1）5 月 1 日，向甲公司销售商品一批，价款为 300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张 3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付 A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月 1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为 50 万元，增值税税额为 6.5 万元；商品成本为 30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月 3 日，将一项专利技术对外出租，租期 2 年，每年 5 月收取不含税使用费 300 万元。该专利成本为 600 万元，收益年限为 5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月 20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金 2 万元。（5）5 月 30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金 10 万元。（6）截至 5 月 31 日，A 公司应收的出租包装物租金为 5 万元。（7）5 月 31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入 600 万元。该不动产原值为 200 万元，已提折旧 150 万元，转让时支付清理费用 6 万元。转让不动产的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、0
B、6.5
C、50
D、56.5
答案：B
分析解释：（2）A 公司向乙公司赊销商品不符合收入确认条件，但已开具增值税专用发票。 相关会计分录如下：借：发出商品 30 贷：库存商品 30借：应收账款 6.5 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5


甲公司2016年销售收入为20元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60力元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的%务招待费为C)万元。
A、11
B、15
C、36
D、38
答案：A
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。本题36(60×60%)>11(2200×0.5%),所以准予扣除的业务招待费为11万元。


2009年12月31日，甲公司销售一批液晶电视，收到价款1000万元，同时授予客户奖励积分10000分，1万积分的公允价值为400万元，积分可以换取甲公司生产的微波炉和某影院的电影票。2010年2月1日，客户以5000积分兑换一批市价为200万的微波炉。2010年3月1日，客户以另外5000积分兑换一批市价为200万的电影票，电影票甲公司以150万元从影院购得。不考虑相关税费。下列有关甲公司销售业务的处理中正确的有()
A.2009年12月31日甲公司应确认收入的金额为600万元
B、2009年12月31日甲公司应确认递延收益400万元
C、2010年2月1日应确认收入200万元
D、2010年3月1日应确认收入50万元
E、2010年3月1日应确认收入200万元
答案：A, B, C, D
分析解释：甲公司的账务处理： ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072214265144727.jpg)
 、【该题针对“收入的确认与计量”知识点进行考核】


名义汇率的变动都产生于物价变动，因此，通货膨胀率相对较高的国家货币相对便宜。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3db7315c1f10cdf07cb0afde68cc6221.png "3-.png")


按高低点法计算，该铁路局上半年变动成本费用率是（ ）元/万换算吨公里。
A、108.23
B、65.37
C、53.33
D、21.76
E、0.03
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a115febf384081bd031c011a0008a62d.jpeg "9.jpg")


下列关于境外经营处置的说法中，正确的有（ ）。
A、企业可能通过出售、清算、返还股本或放弃全部或部分权益等方式处置其在境外经营中的利益
B、企业处置全部境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营有关的其他综合收益转入处置当期损益
C、企业部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益
D、企业部分处置境外经营的，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营有关的其他综合收益，全部转入处置当期损益
答案：A B C
分析解释：选项AB说法正确； 选项C说法正确，选项D说法错误，企业部分处置境外经营的，应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 综上，本题应选ABC【提个醒】本题应选ABC


简单型消极投资策略适用于()。Ⅰ.资本市场环境和投资者偏好变化不大的情况Ⅱ.资本市场环境和投资者偏好变化较大的情况Ⅲ.改变投资组合的成本大于收益的情况Ⅳ.改变投资组合的成本小于收益的情况
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅲ
答案：D
分析解释：简单型消极投资策略优缺点及适用性：①优点是交易成本和管理费用最小化;②缺点是放弃从 市场环境变化中获利的可能;③适用性，适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大，或者改变投资组合的 成本大于收益的情况。


下列关于保证担保范围的说法，正确的是( )。
A、保证担保的范围一般为主债权、违约金和实现债权的费用
B、保证担保的范围一般为主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用
C、当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，由法院核定担保范围
D、当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应对主债务承担责任
答案：B
分析解释：本题考查保证担保的范围。保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。


下列固定资产中，企业不应将所计提的折旧额记入“管理费用”科目的是（）。
A、生产车间使用的机器设备
B、行政管理部门使用的办公设备
C、厂部的办公设备
D、未使用的厂房
答案：A
分析解释：行政管理部门的固定资产、厂部的办公设备和未使用的固定资产计提的折旧应该记入“管理费用”科目，选项B、C和D正确；
 选项A，生产车间使用的机器设备，其计提的折旧应记入“制造费用（生产成本）”科目。


纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A、一方出地一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B、抵押期满后将房地产抵债
C、国家出让国有土地使用权
D、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
答案：B
分析解释：土地增值税征税范围的具体规定包括:在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围。故选项B正确。


按照审计标准的性质和内容分类，下列选项中不属于同一类的是（ ）。
A、公司法
B、签订的经济技术合同
C、价格管理条例
D、企业所得税法实施条例
答案：B
分析解释：选项 ACD属于**法律、法规类**的审计标准，选项B属于**预算、计划、合同类**的审计标准。
【知识点】审计标准的分类
【考点】按审计标准的性质和内容分类【考察方向】概念理解【难易程度】中


（2）根据资料（2），12 月份分配职工薪酬，下列各项会计处理正确的是（）。某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个机修车间，为全厂提供机修服务，机修车间的费用全部通过“生产成本—辅助生产成本”归集核算。2×18年12 月份有关成本费用资料如下：（1）12 月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料2 400 千克，每千克实际成本40 元，共同用于生产甲、乙产品各200 件，甲产品材料消耗定额为6 千克，乙产品材料消耗定额为4 千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50 千克，机修车间领用100 千克。（2）12 月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150 000 元，车间管理人员薪酬30 000 元，机修车间工人薪酬40 000 元，企业行政管理人员薪酬28 000 元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4 000 小时，乙产品生产工时16 000 小时。（3）12 月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32 000 元，机修车间设备折旧费11 000 元，企业行政管理部门管理设备折旧费4 000 元。（4）12 月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24 000 元，机修车间办公费12 000 元。（5）12 月份机修车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45 000 小时，企业行政管理部门5 000 小时，机修车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600 元，本月完工产品180 件，月末在产品40 件。乙产品生产费用采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次性投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、借：生产成本—基本生产成本—甲产品30 000 —乙产品120 000 制造费用 70 000 管理费用 28 000 贷：应付职工薪酬 248 000
B、借：生产成本—基本生产成本—甲产品30 000 —乙产品120 000 —辅助生产成本 40 000 制造费用 30 000 管理费用 28 000 贷：应付职工薪酬 248 000
C、借：生产成本—基本生产成本—甲产品30 000 —乙产品120 000 —辅助生产成本 40 000 制造费用 58 000 贷：应付职工薪酬 248 000
D、借：生产成本—基本生产成本—甲产品30 000 —乙产品120 000 —辅助生产成本 40 000 管理费用 58 000 贷：应付职工薪酬 248 000
答案：B
分析解释：（2）相关会计分录为：借：生产成本—基本生产成本—甲产品30 000 —乙产品120 000 —辅助生产成本 40 000制造费用 30 000管理费用 28 000 贷：应付职工薪酬 248 000


关于市场风险的说法，正确的有().
A、是指交易对象无力履约的风险
B、包括汇率风险
C、包括价格波动风险
D、主要源于银行业务操作
E、自营外汇买卖活动没有市场风险
答案：B, C
分析解释：考查市场风险
 市场风险是指由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风 险。市场风险主要包括：①汇率风险；②价格波动风险。
 考点：金融风险与金融监管——金融风险概述——金融风险分类


甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下：（1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。（2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。（3）2020年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。（4）2021年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。（5）2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧90万元，其账面价值为376万元，取得处置收入410万元，增值税税额为53.3万元；发生自行清理费用5万元。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（4），2021年1月会计处理正确的说法是（ ）。

A、影响其他业务收入的金额为60万元
B、影响其他业务收入的金额为5万元
C、出租期间不计提折旧
D、影响其他业务成本的金额为3.75万元
答案：B,D
分析解释：固定资产入账价值466万，预计净残值16万，使用年限10年，则折旧额为（466－16）÷10÷12＝3.75（万元）。【知识点】固定资产【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中


以下有关投资决策指标的说法正确的是（ ）。
A、净现值是投资项目预期营业现金流量的现值
B、当净现值等于零时，说明此时的折现率为内部报酬率
C、当净现值大于零时，项目可为企业增加价值
D、当内部报酬率大于零时，项目净现值也大于零
E、净现值为正的项目是收益率高于必要报酬率的项目
答案：B,C,E
分析解释：A项，净现值是项目投产后现金净流入量现值减去项目初始投资现金流量现值后的余额。D项，内部报酬率是使净现值等于零时的贴现率。【知识点】折现方法【考点】净现值法、内部报酬率法【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于行政行为的表述，错误的是（ ）。
A、行政行为表现为作为或者不作为
B、行政行为不仅仅是行政机关的行为
C、行政行为不具有可诉性
D、行政行为是公务行为的一个种类
答案：C
分析解释：行政行为具有可诉性。行政行为的可诉性表现在行政相对人对行政行为不服，都有权依法提起行政诉讼，除非法律有排除性规定。【知识点】行政行为的定义和特征【考点】行政行为的特征【考查方向】结论考查【难易程度】中


期货公司（ ）、高级管理人员、各部门应当支持和配合首席风险官的工作。
A、董事
B、监事
C、总经理或者相关负责人
D、股东
答案：A
分析解释：期货公司董事、高级管理人员、各部门应当支持和配合首席风险官的工作，不得以涉及商业秘密或者其他理由限制、阻挠首席风险官履行职责。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】难


信用成本合计为（ ）。
A、90.36万元
B、84.36万元
C、132.33万元
D、119.16万元
答案：C
分析解释：信用成本=应收账款机会成本6.33+现金折扣21+坏账损失1500×3%+收账费用60=132.33（万元）。
【知识点】应收账款管理【考点】信用政策及其财务评价【考查方向】计算应用【难易程度】易


下列股利政策中，根据股利无关理论制定的是（
 ）。
A、剩余股利政策
B、固定股利支付率政策
C、稳定增长股利政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：A
分析解释：剩余股利政策的理论依据是股利无关理论。根据股利无关理论，在完全理想的资本市场中，公司的股利政策与普通股每股市价无关，故而股利政策只需随着公司投资、融资方案的制定而自然确定。  综上，本题应选A。


分公司不具有法人资格，但可领取营业执照，可独立承担民事责任。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：分公司不具有法人资格，但可领取营业执照，进行经营活动；根据《民法典》规定，法人分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。


个人住房贷款业务中，下列不属于“假个贷”防控措施的是（）。
A、加强一线人员建设，严把贷款准入关
B、进一步完善风险保证金制度
C、准确把握借款人的还款能力
D、积极利用法律手段，追究当事人刑事责任
答案：C
分析解释：“假个贷”的防控措施包括：

 ①加强一线人员建设，严把贷款准人关；

 ②进一步完善个人住房贷款风险保证金制度；

 ③要积极利用法律手段，追究当事人刑事责任，加大“假个贷”的实施成本。


甲公司某经理准备采用完全成本加成法制定A产品的销售价格，在制定过程中，以单位产品的制造成本为成本基数，然后以这个成本基数进行加成，则加成内容包括（）。
A、固定成本制造费用
B、变动销售及管理费用
C、固定销售及管理费用
D、合理利润
答案：B,C,D
分析解释：在完全成本加成法下，成本基数为单位产品的制造成本。以这种制造成本进行加成，加成部分必须能弥补销售以及管理费用等非制造成本，并为企业提供满意的利润。也就是说，“加成”的内容应该包括非制造成本及合理利润。


根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，银行业金融机构绩效考评指标包括（ ）。
A、合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标、社会责任类指标
B、盈利能力指标、经营增长指标、资产质量指标、偿付能力指标
C、合规经营类指标、资产负债结构调整指标、风险调整后收益指标、发展转型类指标
D、资产利润指标、经营增长指标、国有资本保值增值率、清偿能力指标
答案：A
分析解释：根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》第5条规定，银行业金融机构绩效考评指标包括五大类：合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标，社会责任类指标。【知识点】绩效考评指标体系的设计


根据《中华人民共和国商业银行法》，接管是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构对该银行采取的监管措施，接管期限最长不得超过（ ）年。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由国务院银行业监督管理机构作出决定，并组织实施。接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。【知识点】商业银行的接管


下列不属于《巴塞尔新资本协议》规定的资本监管“三大支柱”的是（ ）。
A、最低资本要求
B、监督检查
C、市场约束
D、引入杠杆率监管标准
答案：D
分析解释：在2004年又修订出台了《巴塞尔协议Ⅱ》，构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。【知识点】《巴塞尔协议》的变化


银行业金融机构应当从战略高度推进绿色信贷，加大对绿色经济、低碳经济、循环经济的支持，防范环境和社会风险，提升自身的环境和社会表现，并以此优化信贷结构，提高服务水平，促进发展方式转变。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当从战略高度推进绿色信贷，加大对绿色经济、低碳经济、循环经济的支持，防范环境和社会风险，提升自身的环境和社会表现，并以此优化信贷结构，提高服务水平，促进发展方式转变。【知识点】绿色信贷


隔夜掉期交易包括（ ）。
A、O/N
B、T/N
C、S/N
D、P/N
答案：A,B,C
分析解释：隔夜掉期交易包括O/N(Overight)、T/N(Tomorrow一Next)和S/N(Spot-Next)三种形式。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中关于弱有效市场和半强有效市场的说法错误的是（ ）。
A、如果市场是半强有效的，市场参与者就不可能从任何公开信息中获取超额利润，这意味着基本面分析方法无效
B、半强有效市场是指证券价格不仅已经反映了历史价格信息，而且反映了当前所有与公司证券有关的公开有效信息，例如盈利预测、红利发放、股票分拆、公司并购等各种公告信息
C、弱有效市场是指证券价格能够充分反映价格历史序列中包含的所有信息，如证券的价格、交易量等
D、在一个半强有效的证券市场上，任何为了预测未来证券价格走势而对以往价格、交易量等历史信息所进行的技术分析都是徒劳的
答案：D
分析解释：在一个弱有效市场上，任何为了预测未来证券价格走势而对以往价格、交易量等历史信息所进行的技术分析都是徒劳的，故选项D表述错误。【知识点】市场有效性【考点】弱有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融企业应按照地域、行业、金额等特点确定样本资产，并对样本资产（其中债权资产应包括抵质押物）开展现场调查，样本资产金额（债权为本金金额）应不低于每批次资产的（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：D
分析解释：金融企业应按照地域、行业、金额等特点确定样本资产，并对样本资产（其中债权资产应包括抵质押物）开展现场调查，样本资产金额（债权为本金金额）应不低于每批次资产的80%。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


期货投资者保障基金的使用遵循（ ）原则，实行比例补偿。
A、公开、公平、公正
B、取之于市场、用之于市场
C、保障投资者合法权益和公平救助
D、合理、有效
答案：C
分析解释：保障基金的管理和运用遵循公开、合理、有效的原则，特别在保障基金的使用上遵循保障投资者合法权益和公平救助原则，实行比例补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】中


农村集体经济统计中，需要进行调查的某种社会经济现象的总体，称为（ ）。
A、调查对象
B、调查单位
C、统计指标
D、分组标志
答案：A
分析解释：调查对象一般是指需要进行调查的某种社会经济现象的总体，它是由性质相同的许多调查单位组成的。【知识点】农村集体经济统计的相关概念【考点】农村集体经济统计的调查对象和调查单位【考查方向】概念理解【难度】易


我国商业银行的累积外汇敞口头寸比例一般不应高于（ ）。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
答案：B
分析解释：本题考查商业银行的累计外汇敞口头寸比例。累计外汇敞口头寸比例为累计外汇敞口头寸与资本净额之比，不般不应高于20%。【知识点】商业银行市场风险管理【考点】市场风险的衡量指标【考查方向】概念理解【难度】易


甲企业自用房屋应纳房产税（ ）。

A、7.56万元
B、8.4万元
C、84万元
答案：B
分析解释：自用房产税=出租外的房产的原值×（1-扣除率）×1.2%=（100-10）×10×（1-30%）×1.2%=7.56万元。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


为有效规避抵押物价值变化带来的信用风险，商业银行可以采取的措施有（）。
A、按合同约定提前收回贷款
B、及时处置抵押物提前收回贷款
C、更换为其他的足值抵押物
D、重新评估抵押物价值
E、要求借款人恢复抵押物价值
答案：A,C,D,E
分析解释：为了有效规避抵押物价值变化而带来的信用风险，可以采取以下措施：(1)要求借款人恢复抵押物价值；(2)更换为其他足值抵押物；(3)按合同约定或依法提前收回贷款；(4)重新评估抵押物价值，择机处置抵押物。


下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ）。
A、将购买的货物分配给股东
B、将购买的货物用于集体福利
C、将自产的货物无偿赠送给他人
D、将自产的货物用于对外投资
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/5bd6189fc370047af324c3783250073a.png)综上，本题应选B。


下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）。
A、发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物
B、用于集体福利的购进货物
C、分配给投资者的购进货物
D、无偿赠送给某单位的购进货物
答案：B
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/240556c1c3e4229cf229a3c9966933a7.png)综上，本题应选B。


某增值税一般纳税人将购进的一批获取分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。
A、该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D、该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
答案：A
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ab7c01b44e0dc5aab55fe1e350bae813.png)综上，本题应选A。


合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，债权人不能自行接管（或者直接变卖）该合伙人在合伙企业中的财产份额，只能依法“请求人民法院强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。   因此，本题表述错误。


注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前6个月内申请续展注册，在此期间未能提出申请的，注销其注册商标。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，注册商标有效期届满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。     因此，本题表述错误。


在健康保险中，疾病、生育及其导致的病、残、亡发生后到保险金给付之前的这段时间，称为（ ）。
A、观察期
B、等待期
C、责任期限
D、给付期
答案：B
分析解释：等待期也称免赔期间，是指健康保险中由于疾病、生育及其导致的病、残、亡发生后到保险金给付之前的一段时间。故选项B正确。【知识点】健康保险合同中的特殊条款【考点】一般特殊条款【考查方向】概念理解【难度】中


保险公司治理结构监管主要是解决（ ）问题。
A、内部风险控制
B、社会风险控制
C、监管风险控制
D、市场风险控制
答案：A
分析解释：公司治理结构监管着重于公司内部权、责、利的架构，构建激励相容的机制，化解“委托一代理”矛盾。故选项A正确。【知识点】保险公司治理结构监管【考点】公司治理结构监管的基本理论【考查方向】概念理解【难度】易


某企业创立时需筹资500万元，通过长期借款获得80万元，发行普通股300万元，发行债券120万元，三种筹资方式的个别资本成本率分别为7%、14%和8%，该企业筹资的加权平均资本成本率为（）。
A、9.81%
B、11.44%
C、12.34%
D、12.54%
答案：B
分析解释：本题的考点为加权平均资本成本率。根据公式计算如下：加权资本成本率=(80/500)×7%+(300/500)×14%+(120/500)×8%=1.12%+8.4%+1.92%=11.44%，故选B。


商业银行应在向信托公司出售信贷资产、票据资产等资产后的( )个工作日内，书面通知债务人资产转让事宜，保证信托公司真实持有上述资产。
A、10
B、5
C、15
D、30
答案：D
分析解释：理财资金用于投资固定收益类金融产品，投资标的市场公开评级应在投资级以上。商业银行应在向信托公司出售信贷资产、票据资产等资产后的10个工作日内，书面通知债务人资产转让事宜，保证信托公司真实持有上述资产。


甲公司于2018年7月1日取得乙公司40%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该投资时，被投资单位仅有一项固定资产的公允价值与账面价值不相等，除此以外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该固定资产原值为1000万元，已计提折旧500万元，乙公司预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧;购买日该固定资产公允价值为1500万元，甲公司预计其剩余使用年限为5年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。2018年9月，甲公司将其成本为500万元的商品以600万元的价格出售给乙公司，乙公司取得商品作为管理用固定资产核算，预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。至2018年资产负债表日，乙公司仍未对外出售该固定资产，乙公司2018年实现的净利润为5000万元(各月实现的净利润均衡)。不考虑所得税影响，2018年计入“长期股权投资——损益调整”科目的金额为（ ）万元。
A、1921
B、1880
C、2000
D、921
答案：D
分析解释：调整后的净利润=5000/2-(1500/5-1000/10)/2-(600-500)+(600-500)/10×3/12=2302.5(万元)。确认的投资收益=2302.5×40%=921(万元)。


分别计算甲公司2015年未确认融资费用的摊销额和2015年12月31日长期应付款的摊余成本。
答案：A
分析解释：2015年未确认融资费用摊销的金额=(1 600-212)×6%=83.28(万元)2015年12月31日长期应付款的摊余成本=(1 600-400)-(212-83.28)=1 071.28(万元)


预算的作用不包括（ ）。
A、通过规划.控制和引导经济活动.使企业经营达到预期目标
B、可以实现企业内部各个部门之间的协调
C、是业绩考核的重要依据
D、可以将资源分配给获利能力相对较高的相关部门
答案：D
分析解释：预算的作用包括：(1)预算通过规划、控制和引导经济活动、使企业经营达到预期目标;(2)预算可以实现企业内部各个部门之间的协调;(3)预算是业绩考核的重要依据。
【该题针对“预算的作用”知识点进行考核】


根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有（ ）。
A、提供动产租赁服务
B、提供增值电信服务
C、转让土地使用权
D、提供建筑服务
答案：["C","D"]
分析解释：本题考核增值税税率。选项A：提供有形动产租赁服务税率16%。选项B：提供增值电信服务税率是6%。选项CD：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。


根据相关法律的规定，乙的下列诉讼请求中，能获得法院支持的是()。

A、请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债
B、请求甲支付借款利息5万元
C、请求丁代甲偿还借款50万元
D、请求甲偿还50万元
E、要求拍卖已由戊居住的一居室单元房偿债
答案：D,E
分析解释：选项A，丙质押的轿车没有交付，所以质权不成立，选项B，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息；选项E，丁承担的是一般保证，在甲遂有财产的情况下，不能请求丁代甲偿还措款。


按照不同的统计范围和不同的统计口径，货币供应的层次是（ ）。
A、Mo
B、M1
C、M2
D、M3
E、M4
答案：A,B,C,D
分析解释：按照不同的统计范围和不同的统计口径，货币供应分为四个层次：M0、Mi、M2、M3。
【知识点】货币供应和货币流通统计【考点】货币供应和货币流通统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬不包括企业提供给职工配偶、子女、受赡养人等的福利。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。   因此，本题表述错误。


为遵守国家有关环保法律的规定，2016年2月30日，DUIA公司对M生产设备进行停工改造，安装环保装置。4月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用。M生产设备预计使用年限为15年，已使用7年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用年限为5年。下列各项关于环保装置的会计处理中，正确的有（ ）。
A、环保装置达到预定可使用状态后按环保装置的预计使用年限计提折旧
B、环保装置达到预定可使用状态后按M生产设备预计使用年限计提折旧
C、环保装置不应作为单项固定资产单独确认
D、环保装置应作为单项固定资产单独确认
答案：A D
分析解释：选项AD正确，选项BC错误，固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。   综上，本题应选AD。


当价格为3元时，某种商品的供给量为700，当价格为2元时，该商品的供给量为300，求供给函数（）
A、Qs=-200+300P
B、Qs=-300+300P
C、Qs=-400+400P
D、Qs=-500+400P
答案：D
分析解释：设供给函数为Qs= δ+γp，将题干所给价格和供给量，p=3，Qs=700；p=2，Qs=300，带入可求得供给函数为：Qs=-500+400P
知识点：影响供给的因素与供给函数题库维护老师：wq


下列关于有限责任公司的说法，错误的是（ ）。
A、两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表
B、国有独资公司的董事会成员应当有公司职工代表
C、普通有限责任公司的董事会成员中可以不包括公司职工代表
D、监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于二分之一，具体比例由公司章程规定
答案：D
分析解释：D项，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于**三分之一**，具体比例由公司章程规定。【知识点】有限责任公司【考点】有限责任公司的设立和组织机构【考查方向】原文条款


该项目的投标保证金最高为()万元。
A、40
B、60
C、80
D、100
答案：A
分析解释：考察招标保证金的额度。招标保证金一般不超过投标总价的2%，最高不得超过50万元。本题中，预计工程造价为2000万元，投标保证金上限为2000\*2%=40万元。（知识点：房地产开发项目工程招标的程序）


社会生产力发展的主要标志是（ ）。
A、生产工具的变革
B、分配方式的调整
C、消费形式的变化
D、消费水平的提高
答案：A
分析解释：物的要素是指生产资料，其中，生产工具占有非常重要的地位，**生产工具的变革**是社会生产力发展的主要标志。【知识点】物质资料生产和基本经济规律【考点】社会基本矛盾运动【考查方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）原则是指要求民事主体在进行民事活动时应当诚实守信，依善意的方式行使权利和履行义务，不得规避法律和擅自违约。
A、合法
B、公序良俗
C、诚实信用
D、平等自愿
答案：C
分析解释：**诚实信用**原则要求民事主体在进行民事活动时应当诚实守信，依善意的方式行使权利和履行义务，不得规避法律和擅自违约。【知识点】民法的概念与基本原则【考点】民法的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易


公共物品消费具有非竞争性和非排他性，解决公共物品供求均衡问题只能是（ ）。
A、市场方式
B、谈判方式
C、非市场方式
D、协商方式
答案：C
分析解释：公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以**非市场方式**来解决其供求均衡问题。【知识点】财政收入的分类【考点】公共物品消费【考察方向】原文挖空【难易程度】易


国家为实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式是（ ）。
A、税收
B、社会缴款
C、赠与收入
D、债务收入
答案：A
分析解释：本题考查税收的基本含义。**税收**是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。【知识点】税收的概念【考查方向】概念释义【难度】易


某企业2011年应收账款平均余额为800万元，变动成本率为60%，资金成本率为8%，估计坏账率为2%，则该企业当年应收账款的机会成本是（ ）。
A、9.6万元
B、25.6万元
C、38.4万元
D、64万元
答案：C
分析解释：应收账款机会成本=应收账款占用资金×资本成本率=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本率应收账款机会成本＝800×60%×8%＝38.4（万元）【知识点】应收账款管理——应收账款的功能、成本与管理目标


该项目的楼面地价为( )元／平方米。
A、1000
B、2000
C、4000
D、4211
答案：C
分析解释：建筑面积=该地块面积x容积率=20000×0.5=10000（平方米），该项目的楼面地价为：4000÷10000=0.4（万元／平方米）=4000（元／平方米）。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）


该项目的楼面地价为（ ）元／平方米。
A、1000
B、2000
C、4000
D、4211
答案：C
分析解释：建筑面积=该地块面积×容积率=20000×0.5=10000（平方米），该项目的楼面地价为：4000÷10000=0.4（万元／平方米）=4000（元／平方米）。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）


该住宅用地的实际楼面地价为（）元／平方米。
A、3140.20
B、3200.00
C、2916.67
D、3294.10
答案：C
分析解释：根据容积率的定义，有效建筑面积=20000+4000=24000（平方米），总价为7000万元，所以实际地价：7000÷24000≈2916.67（元／平方米）。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）


房地产估价报告通常由（ ）等组成。
A、估价委托书
B、估价师声明
C、估价委托合同
D、估价结果报告
E、估价技术报告
答案：B,D,E
分析解释：本题考查房地产估价报告的组成。房地产估价报告通常由八大部分组成：封面、目录、致估价委托人函、注册房地产估价师声明、估价假设和限制条件、估价结果报告、估价技术报告、附件。（知识点：房地产估价报告的组成）


关于商品流通企业战略纲领性的特点，正确的理解是（ ）。
A、以企业的全局为对象，规定企业的总体行动
B、谋划企业如何与竞争对手抗衡
C、环境发生重大变化时对战略进行调整
D、对企业目标和行动进行原则性、概括性规定
答案：D
分析解释：商品流通企业战略规定的是企业总体的长远目标、发展方向和重点、前进道路以及所采取的基本行动方针、重大措施和基本步骤，这些都是原则性的、概括性的规定，具有行动纲领的意义。（知识点：商品流通企业战略的概念）


国有资本经营预算的收入中，最主要的是（ ）
A、国有企业上缴的利润
B、国有企业清算收入
C、国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息
D、企业国有产权（含国有股份）转让收入
答案：A
分析解释：国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。
【知识点】政府预算模式【考点】国有资本经营预算收支范围【难易程度】易【考察方向】结论考察


行权价格低于标的的物市场价格的认购期权是（ ）。
A、认沽期权
B、实值期权
C、虚值期权
D、平值期权
答案：B
分析解释：实值看涨期权的标的资产价格高于执行价格。实值看跌期权的执行价格高于标的资产价格。看涨期权，又称买权或认购期权。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


某物流公司专门为医院提供药品和医用物资的运输服务。该公司市场利基者战略的实现途径属于（ ）。
A、产品特色专业化
B、产品线专业化
C、最终用户专业化
D、顾客规模专业化
答案：C
分析解释：最终用户专业化是指企业专门为某一类的最终用户提供商品和服务实现利基战略。例如，有些物流公司专门为一些银行提供钞票运输服务。【知识点】市场调研分析【考点】竞争识别和分析【考察方向】概念释义【难易程度】易


某一食品加工企业所生产的食品在储存一个月之后才符合产品质量标准，该储存期间所发生的储存费用应计入管理费用。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业在存货采购入库后发生的储存费用应计入当期损益。但是在存货生产过程中未达到下一个生产阶段所必须的仓储费用应计入存货成本。本题中所发生的储存费用应计入产品的成本。    因此，本题表述错误。


某房地产开发企业将其持有的一栋商品房用于出租，该商品房的账面价值为240万元，转换日的公允价值为300万元，该房地产开发企业准备采用成本模式对房产进行后续计量。假定不考虑其他因素，则转换日的账务处理中不会涉及到的会计科目有( )。
A、公允价值变动损益
B、开发产品
C、固定资产
D、其他综合收益
答案：A,C,D
分析解释：在转换日的账务处理为：
借：投资性房地产 240
贷：开发产品 240
不会涉及公允价值变动损益、其他综合收益；同时对于房地产开发企业持有的商品房，应作为开发产品核算，不作为固定资产核算。


以下金融市场中,满足工商企业中长期资金需要的是（ ）。
A、拆借市场
B、贴现市场
C、股票市场
D、票据市场
答案：C
分析解释：金融市场按照交易的期限可划分为货币市场和资本市场。货币市场是指交易期限在1年以内的短期金融交易市场,其功能在于满足交易者的资金流动性需求,选项ABD均属于货币市场。【知识点】金融市场——金融市场hyq


按照有关法律的规定，土地使用者应在签订国有建设用地使用权出让合同后（ ）日内支付全部出让金，逾期未全部支付的，出让人有权解除合同。

A、30
B、60
C、90
D、50
答案：B
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让金。按照现行规定，土地使用者应在签订国有建设用地使用权出让合同后60日内支付全部出让金，逾期未全部支付的，出让人有权解除合同。
（知识点：国有建设用地使用权出让合同）


房地产开发合同通常包括的内容有（ ）。
A、合同当事人、合同标的
B、标的的数量和质量
C、合同价标款或酬金
D、单项工程
答案：A,B,C
分析解释：房地产开发合同通常包括以下几项内容：①合同当事人；②合同标的；③标的的数量和质量；④合同价款或酬金；⑤合同期限、履行地点和方式；⑥违约责任；⑦解决争议的方法。
（知识点：房地产开发项目合同的内容）


关于审计法所规定的审计法律责任，下列说法中不正确的是（）。
A、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
B、它不但是国家审计的法律责任，也包括内部审计和社会审计的法律责任
C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任
D、不包括民事责任
答案：B
分析解释：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。【知识点】国家审计人员的法律责任【难易程度】易【考查方向】结论考察


监管中国香港银行业的机构为（ ）。
A、证券及期货事务监察委员会
B、香港金融管理局
C、保险业监理处
D、香港联合交易所
答案：B
分析解释：中国香港实行分业监管模式。目前，中国香港的金融监管机构主要包括**香港金融管理局**（金管局）、证券及期货事务监察委员会（证监会）和保险业监理处（保监处），分别负责监管银行业、证券和期货业以及保险业。


下列属于证券公司高级管理人员的有（）。
Ⅰ.公司财务负责人
Ⅱ.公司合规负责人
Ⅲ.分支机构负责人
Ⅳ.董事会秘书
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司的高级管理人员除公司的经理、副经理、财务负责人外，公司合规负责人和董事会秘书也为证券公司的高级管理人员。
【知识点】证券公司的组织机构【考点】证券公司组织机构【考查方向】原文条款【难度】易


客户的交易结算资金，证券资产管理客户的委托资产属于（）。
A、结算中心
B、证券公司
C、客户
D、托管的商业银行
答案：C
分析解释：证券公司的客户资产，包括客户的交易结算资金和证券、客户的委托资产等。证券公司的客户资产独立于证券公司的自有财产，不得随意挪用和侵占。
【知识点】证券公司客户资产的保护【考查方向】原文条款【难度】中


甲于2013年5月8日向乙借款10万元，由丙作为保证人。合同约定：甲应于2014年5月8日之前偿还该借款，未约定保证期间。如果丙为连带责任保证人，则丙承担保证责任的期间应截至（ ）。
A、2014年11月1日
B、2014年11月8日
C、2015年5月8日
D、2016年5月8日
答案：B
分析解释：阿瞬      无论是一般保证还是连带保证，如果双方对保证期间没有约定，都是主债务履行期届满之日起6个月。丙承担保证责任的期间应截至2014年11月8日。   综上，本题应选B。


以折价方式发行债券时,对发行企业而言债券折价是（ ）。
A、本期的利息收入
B、本期的利息支出
C、为以后多付利息而得到的补偿
D、为以后少付利息而付出的代价
答案：D
分析解释：折价发行债券指的是票面利率低于市场利率，发行价格低于票面金额的债券。以折价方式发行债券,相当于向投资者预付了一部分款项,每期可按低于市场利率的票面利率支付利息。【知识点】债券性筹资——发行公司债券筹资


关于积极式函证方式与消极式函证方式，下列说法中不正确的是（ ）。
A、积极式函证方式下要求债务单位必须向审计人员回函
B、应收账款金额较大的可采用积极式函证方式
C、消极式函证方式下债务单位仅在结欠金额有错误的情况下回函审计人员
D、如果预计差错率较高，应采用消极式函证方式
答案：D
分析解释：当应收账款金额较小、有关内部控制有效、预计差错率较低、审计人员认为被函证人能认真处理询证函的可采用消极式函证方式。【知识点】应收账款审计方法
【考点】函证应收账款【难易程度】中【考查方向】结论考察


预算年度现金收入总额为（ ）。
A、1 510万元
B、1 500万元
C、1 460万元
D、1 495万元
答案：D
分析解释：收回上年度销售的应收账款=10（万元）预算年度销售本年收回现金=1500×（1-1%）=1485（万元）预算年度现金收入总额=10+1485=1495（万元）【知识点】经营预算的编制——销售预算的编制


企业下列税费中，通过“税金及附加”科目核算的有：
A、增值税
B、印花税
C、企业所得税
D、教育费附加
E、城市维护建设税
答案：B,D,E
分析解释：税金及附加是指应由营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入）补偿的各种税金及附加费，主要包括消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。【知识点】税金及附加lty


6月30日，该专利权计提资产减值损失的金额为（ ）。

A、50万元
B、160万元
C、210万元
答案：B
分析解释：（1）计算该项专利权在计提减值准备前的账面余额。账面余额= 300-300/5×1.5=210（万元）（2）计提减值准备。应计提的减值准备=210-160= 50（万元）【知识点】无形资产的减值lty


以下不属于以大城市为中心构建商品流通网络的优势的是（ ）。
A、大城市积聚力强，辐射范围广
B、大城市商品信息灵通，服务设施齐全
C、大城市拥有优越的物质技术条件
D、大城市自然环境优越
答案：D
分析解释：本题考查的是流通网络构建，以大城市为中心构建商品流通网络的优势是大城市积聚力强，辐射范围广；大城市拥有优越的物质技术条件和先进的经营管理能力；大城市商品信息灵通，服务设施齐全。（知识点：流通网络构建）


下列关于企业战略控制中反馈控制的说法，正确的有（）。
A、反馈控制在问题出现后采取管理行动，因此毫无意义
B、反馈控制在工作开始前进行，防患于未然
C、反馈控制的重点是对已经结束的工作进行评价
D、反馈控制的弥补措施在下一次工作中产生效果
E、反馈控制提供员工绩效信息导致员工工作积极性降低
答案：C,D
分析解释：反馈控制可以防止偏差或问题在下次工作中出现，故A项不正确；B项是前馈控制的特点；E项反馈控制是在工作结束后给出绩效信息，因而不会导致员工工作积极性降低。故ABE项错误，CD项正确。（知识点：战略控制）


按照合作的参与程度划分，渠道战略联盟包括（ ）。
A、股权式联盟
B、契约式联盟
C、生产联盟
D、市场联盟
E、知识联盟
答案：A,B
分析解释：渠道战略联盟按合作的参与程度，可分为股权式联盟和契约式联盟。按合作的领域，可分为生产型战略联盟（简称生产联盟）、市场型战略联盟（简称市场联盟）和知识型战略联盟（简称知识联盟）。（知识点：渠道战略联盟）


电子商务的发展根据其使用网络不同可划分的发展阶段是（ ）。
A、基于电子数据交换的电子商务
B、基于互联网的电子商务
C、基于移动通信技术的移动电子商务
D、基于企业与企业之间的电子商务
E、基于企业与消费者之间的电子商务
答案：A,B,C
分析解释：电子商务的发展阶段分别为：①基于电子数据交换（EDI）的电子商务；②基于互联网的电子商务；③基于移动通信技术的移动电子商务。故ABC项正确。DE项是电子商务的不同模式。（知识点：电子商务的产生和发展）


商品流通产业结构一般包括商品流通的（）结构。
A、所有制
B、技术
C、业态
D、竞争
E、空间网络
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查商品流通产业结构的类型。流通产业结构的类型一般包括：流通产业的所有制结构、流通行业结构、流通业态结构、流通规模结构、流通空间网络结构、商品市场结构、流通技术结构等。（知识点：流通产业结构概述）


（ ）是期末所有者权益与期初所有者权益的比率。
A、销售毛利率
B、净资产收益率
C、资本保值增值率
D、销售净利率
答案：C
分析解释：资本保值增值率是期末所有者权益与期初所有者权益的比率。其计算公式为：资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100%。【知识点】盈利能力分析【考点】资本保值增值率【考查方向】公式记忆【难度】易


下列关于同业业务的说法中，正确的有（ ）。
A、同业存款业务按照期限、业务关系和用途分为结算性同业存款和非结算性同业存款
B、同业存款相关款项在同业存放和存放同业会计科目核算
C、同业借款是指现行法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务
D、同业借款相关款项在拆出和拆入资金会计科目核算
E、境内信用证、保理等贸易结算原则上应通过支付系统汇划款项或通过本行分支机构支付，委托方可在同一市、县有分支机构的情况下委托当地其他金融机构代付
答案：A,B,C,D
分析解释：境内信用证、保理等贸易结算原则上应通过支付系统汇划款项或通过本行分支机构支付，委托方不得在同一市、县有分支机构的情况下委托当地其他金融机构代付。（知识点：同业业务的定义）
[题库维护人：nan]


甲向乙借款5万元，由丙书面承诺在甲不能履行义务时，由丙承担一般保证责任，借款到期后，甲虽有钱但想赖账不还，乙找甲催款未果，遂要求丙履行保证责任还款。下列关于保证责任的表述，正确的是（ ）。
A、丙目前可以拒绝承担保证责任
B、丙应当履行保证责任，先代甲还款5万元后，再向甲追债
C、丙应当履行保证责任，代甲还款5万元
D、丙应当履行保证责任，与乙共同向甲追债，追债未果给乙还款5万元
答案：A
分析解释：一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。故丙可以拒绝承担保证责任。（知识点：担保法律制度）
[题库维护人：nan]


A公司作为经营空调的大型企业，库存按用途可分为（ ）。
A、在途库存
B、原材料库存
C、在制品库存
D、维护／维修／作业用品库存
答案：B,C,D
分析解释：本题考查的是企业中不同用途的库存，按用途可分为原材料库存、在制品库存、维护／维修／作业用品库存、产成品库存、包装物和低值易耗品库存。在途库存是按形成原因的不同分类的。
（知识点：库存的概念及分类）


根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法错误的是（ ）。
A、纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税
B、纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
C、纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税
D、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格
答案：D
分析解释：阿瞬   选项ABC正确，均符合规定；   选项D错误，根据规定，纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。    综上，本题应选D。


就一笔保证贷款而言，若逾期超过（ ）年，在此期间内借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，则该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：C
分析解释：就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过3年，3年期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点


甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、该项担保须经股东会决议
B、该项担保须经董事会决议
C、该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过
D、该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过
答案：A, D
分析解释：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，“必须”经股东（大）会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”（大于1/2）通过。


股票价格指数是反映一组股票的价格平均变动趋势的指标。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：股票价格指数为度量和反映股票市场总体价格水平及其变动趋势而编制的股价统计相对数。
股票价格指数期货，也可称为股价指数期货、期指，是指以股价指数为标的物的标准化期货合约。[知识点]股票指数及股指期货


【业务1】本年度共计拥有土地50000平方米，其中为社区提供养老占地4000平方米，托育服务占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米。甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
A、22
B、23
C、24
D、25
答案：A
分析解释：本题考查城镇土地使用税。因养老服务、托育服务免交，绿化占地需交，故应缴纳城镇土地使用税＝[50000（总面积）－4000（养老）－2000（托育）]×5＝220000（元）。（知识点：城镇土地使用税）


按照合作的参与程度划分，渠道战略联盟包括( )。
A、股权式联盟
B、契约式联盟
C、生产联盟
D、市场联盟
E、知识联盟
答案：A,B
分析解释：渠道战略联盟按合作的参与程庋，可分为股权式联盟和契约式联盟。按合作的领域，可分为生产型战略联盟（简称生产联盟）、市场型战略联盟（简称市场联盟）和知识型战略联盟（简称知识联盟）。（知识点：渠道战略联盟）


根据已知数据，M公司可采用（ ）对成本费用进行定量控制。

A、标准成本控制法
B、责任成本控制法
C、作业成本法
D、目标成本控制法
答案：A
分析解释：标准成本控制法是以预先制定的标准成本为基础，将实际成本与标准成本进行对比，核算和分析成本差异，进而采取措施，对成本进行有效控制的管理方法。
（知识点：成本费用控制方法）
【题库维护人：CQN】


编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。
答案：详见解析。
分析解释：2015年5月8日：借：预计负债  30营业外支出  25贷：其他应付款  552015年5月16日支付款项时：借：其他应付款  55应付账款   1170贷：银行存款  1225


每年按360天计算，计算应收账款周转次数.存货周转天数和营业毛利率。
答案：A
分析解释：应收账款周转次数=1650.[(150+250).2]=8.25(次)存货周转天数=360.[990.(260+400)÷2]=120(天)营业毛利率=(1650-990)÷1650×100%=40%


计算2×17年12月31日处置该设备实现的净损益。
答案：A
分析解释：处置时的账面价值=280-24.75-33=222.25(万元)其中，2×16年的折旧=(280-16)/8×9/12=24.75(万元)处置净损失=222.25-10-30+3=185.25(万元)


若甲.乙两方案的净现值分别为264.40万元和237.97万元，且甲.乙两方案互斥，分别计算甲.乙两方案的年金净流量，并根据计算结果进行决策。
答案：A
分析解释：甲方案的年金净流量=264.40/(P/A，8%，6)=57.19(万元)乙方案的年金净流量=237.97/(P/A，8%，5)=59.60(万元)由于乙方案的年金净流量大于甲方案，所以应选择乙方案。


某投资中心的经营资产平均额为100000元，最低投资报酬率为20%，剩余收益为20000元，则该中心的投资报酬率为（ ）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
答案：D
分析解释：20000=息税前利润-100000×20%，息税前利润=20000+20000=40000(元)，所以投资报酬率=40000/100000×100%=40%。
【该题针对“投资中心”知识点进行考核】


下列各项中，属于绩效审计常用定性分析方法的有（ ）。
A、内容分析法
B、回归分析法
C、逻辑模型法
D、价值分析法
E、程序分析法
答案：A,C,E
分析解释：绩效审计常用的定性分析法包括：内容分析法、程序分析法、案例研究法、逻辑模型法。故选ACE。BD属于定量分析。【知识点】常用的数据（信息）分析方法【考点】定性分析的方法【考查方向】结论考查【难易程度】易


（一）资料：2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。
4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有 （ ）。
A、材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万
B、支付给销售代理的佣金15万元
C、销售产品时为客户代垫的运杂费10万元
D、销售部门职工的工资费用48万元
答案：A,C
分析解释：A选项： 材料采购过程中支付的运输费和装卸费应计入材料成本C选项：销售时为客户代垫的运杂费应计入应收账款【知识点】其他相关账户审计方法【考点】营业成本与销售费用的审查【考查方向】结论考查【难易程度】易


检查存货盘点表，发现材料盘亏230万元，账面记录未作调整，审计人员应要求被审计单位进行调整借记“管理费用”，贷记（ ）。
A、存货
B、原材料
C、待处理财产损溢
D、营业外收入
答案：C
分析解释：原材料盘亏，报经领导批准前，会计处理为：借：待处理财产损益贷：原材料，报经领导批准后，根据具体的原因：借：管理费用/营业外支出/其他应收款贷：待处理财产损益。【知识点】存货审计方法【考点】存货审计方法


某家电生产企业今年实施电子商务战略，开通网上商店，为终端消费者进行商品配送，提供电子支付系统。则该企业电子商务模式是（ ）。
A、C2C
B、B2C
C、B2G
D、B2B
答案：B
分析解释：B2C电子商务是企业到消费者的电子商务模式，企业开通网上商店，为终端消费者进行商品配送，提供电子支付系统。【知识点】电子商务的交易模式及一般流程【考点】B2C电子商务【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业对技术改造项目进行技术可行性分析时，分析的核心是技术改造的（ ）。
A、投资规模
B、完成期限
C、实施方式
D、技术等级选择
答案：D
分析解释：本题考核“技术改造项目的确定及其可行性研究“。技术可行性分析的核心是企业技术改造的技术等级的选择问题。【知识点】技术改造的实施【考点】技术改造项目的确定及其可行性研究【考察方向】概念理解【难易程度】易


54.下列关于购买B、C股票的说法中正确的是:（ ）
A、应该购买股票B,不应购买股票C
B、应该购买股票C,不应购买股票B
C、不应该购买股票B和股票C
D、股票B和股票C均应该购买
答案：B
分析解释：由于B股票的价值6.18元小于其市价10元,故不应该购买股票B;由于股票C的价值为5元大于市场价值4元,故应该购买股票C。【知识点】股票投资决策【考点】股票投资的估值【考查方向】结论考查【难易程度】易


（一）资料2022年3月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下所述。（二）要求：根据所述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案【资料1】丙公司有关存货的部分内部控制措施如下：（1）对仓储环节发生报废的存货，填制报废审批单并报批；（2）单独记录代管、代销的存货，避免与本公司存货混淆；（3）设置存货明细账，及时反映存货的收、发、结存情况；（4）设置存货实物台账，详细登记存货入库、出库情况，并定期与财会部门核对。【资料2】根据调查和测评内部控制的情况，审计人员作出如下工作安排：（1）监盘存货，证实存货的真实性和所有权；（2）计算并分析存货周转率，检查存货的总体合理性；（3）抽查金额较大的入库出库单，证实存货截止期的正确性；（4）抽查存货采购业务的会计处理，证实存货计价方法的合规性。【资料3】审计人员发现，丙公司2021年存货周转率较2020年有较大幅度下降。丙公司解释如下：2021年产品平均销售价格比2020年有所下调；由于加大了宣传力度，广告营销费用有所上升；12月有部分原材料已投入生产，但未及时办理领用手续；公司增加了2021年末原材料的储备量。【资料4】审计人员对丙公司存货实施了监盘，具体做法如下：（1）先由丙公司独立进行盘点，审计人员回避；（2）提前通知丙公司拟进行抽盘的范围，要求丙公司做好准备；（3）抽盘过程中，关注存货有无过期、失效、毁损等情况；（4）抽盘发现账实不符时，要求丙公司直接调整存货明细账。【资料5】丙公司为生产A产品而持有Z材料。审计人员在审查期末库存Z材料成本时发现，Z材料的实际成本合计1 000万元，市场价格合计800万元；将Z材料加工成A产品预计加工费用合计400万元，A产品销售价格预计1 900万元。丙公司为Z材料计提了200万元的存货跌价准备。4.“资料4”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为（ ）。
A、丙公司独立盘点，审计人员回避
B、提前通知丙公司拟抽盘的范围
C、关注存货有无过期、失效、毁损等情况
D、发现账实不符时要求丙公司直接调整存货明细账
答案：C
分析解释：选项A错误，丙公司盘点时，审计人员不应回避，应监盘。选项B错误，监盘不应该事先通知。选项D错误，发现账实不符，应该是查找账实不符的原因，而不是直接要求丙公司调账。【知识点】存货审计方法【考点】存货监盘


（一）资料：2022年2月初，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料1】审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。【资料2】审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。【资料3】审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2021年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2021年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。【资料4】审计人员收到举报，称丙公司领导2021年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2021年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。1.“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的有（ ）。

A、运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性
B、抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性
C、查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性
D、函证银行存款账户，检查银行存款的真实性
答案：B,C
分析解释：B抽查现金日记账并追查至原始凭证检查现金收支业务记录的真实性；C查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务凭证与记录控制的完整性。【知识点】现金与银行存款审计目标【考点】现金与银行存款审计目标


该厂进行技术改造项目的技术可行性分析，其核心是（ ）。
A、技术改造方案的选择问题
B、技术等级的选择问题
C、对技术改造方案得的总投资与经济效益进行对比分析
D、对技术改造方案得的总投资与总产量进行对比分析
答案：B
分析解释：本题考查技术改造项目的技术可行性分析。技术可行性分析的核心是企业技术改造的技术等级的选择问题。
【知识点】技术改造的实施【考点】技术改造项目的确定及其可行性研究【考察方向】案例应用【难易程度】中等


小张年幼，父母是一对残疾人，他们自己的生活尚不能自理。最近小张父母闹矛盾离了婚，法院判决小张叔叔作为监护人。小张叔叔的代理活动，从法律上应称为( )。
A、表见代理
B、指定代理
C、委托代理
D、无权代理
答案：B
分析解释：指定代理是在没有委托代理人和法定代理人的情况下，根据人民法院或其他机关的指定而产生的代理。题中小张的父母均没有能力作为小张的监护人，法院就指定小张叔叔作为监护人代理小张进行民事活动，因此属于指定代理。


我国法律体系以宪法为统帅，以法规为主干。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：中国特色社会主义法律体系，是以宪法为统帅，以法律为主干，以行政法规、地方性法规为重要组成部分，由宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法等多个法律部门组成的有机统一整体。


限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动；其他民事活动视同无民事行为能力人处理。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动；其他民事活动由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。而无民事行为能力人只能由他的法定代理人代理民事活动。


下列关于中国特色社会主义法律体系，说法正确的有( )。
A、以民法为统帅
B、以法律为主干
C、行政法规是重要组成部分
D、地方性法规是重要组成部分
E、由多个法律部门组成
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：中国特色社会主义法律体系，是以宪法为统帅，以法律为主干，以行政法规、地方性法规为重要组成部分，由宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法等多个法律部门组成的有机统一整体。


下列关于中国特色社会主义法律体系，说法正确的有()。
A、以民法为统帅
B、以法律为主干
C、行政法规是重要组成部分
D、地方性法规是重要组成部分
E、由多个法律部门组成
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：中国特色社会主义法律体系，是以宪法为统帅，以法律为主干，以行政法规、地方性法规为重要组成部分，由宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法等多个法律部门组成的有机统一整体。


保险人知道保险代理人的行为违法时，不做反对表示，由( )承担责任。
A、保险代理人
B、保险人
C、受益人
D、被保险人
E、投保人
答案：["A","B"]
分析解释：根据《民法通则》的规定，被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。在保险代理关系中，保险代理人具有代理人地位，保险人是被代理人，因此，保险代理人和保险人应负连带责任。


2010年1月至5月，在美国工作的甲每月给国内的妻子寄回10000美元，由其妻将美元兑换成人民币取出。若6月份甲寄回5000美元，则甲妻可以将( )美元兑换成人民币。
A、5000
B、4000
C、2000
D、O
答案：D
分析解释：我国对个人结汇和境内购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值5万美元。前5个月甲妻已经结汇10000×5= 50000（美元），已经达到国家规定的年度最高限额，因此6月份甲妻不能再兑换人民币。


下列各项不属于投资活动现金流入的有()。
A、收回投资
B、取得债券利息收入
C、购建固定资产所支付的现金
D、销售商品所收到的现金
E、转让或到期收回的长短期投资
答案：["C","D"]
分析解释：投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。因此投资活动现金流人包括：①收回投资;②分得股利、利润或取得债券利息收入;③处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金等。


风险报告是商业银行实施全面风险管理的媒介，从类型上划分，风险报告通常分为综合报告和专题报告，下列各项属于综合报告的是()。
A、重大风险事项描述
B、分类风险状况及变化原因分析
C、发展趋势及风险因素分析
D、已采取和拟采取的应对措施
答案：B
分析解释：风险报告中综合报告应反映的主要内容有：①辖内各类风险总体状况及变化趋势;②分类风险状况及变化原因分析;③风险应对策略及具体措施;④加强风险管理的建议。ACD三项属于风险报告中专题报告应反映的主要内容。


目前在全球范围内，巴塞尔委员会鼓励有条件的商业银行使用()来计量违约概率、违约损失率、违约风险暴露。
A、基于内部评级的方法
B、基于外部评级的方法
C、信用评分模型
D、违约概率模型
答案：A
分析解释：目前在全球范围内，巴塞尔委员会鼓励有条件的商业银行使用基于内部评级的方法来计量违约概率、违约损失率、违约风险暴露，并据此计算信用风险监管资本，有力地推动了商业银行信用风险内部评级体系和计量技术的发展。


财务部门在风险管理中的主要内容包括()。
A、会计记录和财务报告的准确性和可靠性
B、与风险相关的资本评估系统情况
C、把商业银行的损失/收益数据传递给风险管理部门，使得风险管理部门能与来自前台业务部门的信息调整一致
D、与风险管理部门合作，确保风险系统中相应的损失/收益信息是准确的，并可以应用于事后检验的目的
E、内部控制的健全性和有效性
答案：["C","D"]
分析解释：风险管理部门接收来自财务部门的收益/损失数据，并且与来自前台业务部门的信息调整一致，双方合作确保风险系统中相应的收益/损失信息是准确的，并且可以应用于事后检验的目的。ABE三项均是内部审计的主要内容。


财务部门的职责不包括()。
A、负责考核财务绩效
B、负责制订财务计划
C、负责承担银行账户市场风险的日常管理职责
D、负责会计记录和财务报告的准确性和可靠性
答案：D
分析解释：D项是内部审计的主要内容之一。财务部门主要负责核算、考核商业银行资产负债、收益损失等情况，制订财务计划、分配财务资源、考核财务绩效，同时，财务部门一般还承担银行账户市场风险、流动性风险的日常管理职责。


某国政府强制部分企业关闭或停产，致使这些企业无法如期偿还对外借款，这种风险属于国别风险。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。


某国政府强制部分企业关闭或停产，致使这些企业无法如期偿还对外借款，这种风险属于国别风险。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。


个人住房贷款对合作机构分析的要点不包括（）。
A、合作机构的注册地址
B、合作机构的历史信用记录
C、合作机构的经营成果
D、合作机构的领导层素质
答案：A
分析解释：个人住房贷款对合作机构分析的要点包括：①分析合作机构的领导层素质；②分析合作机构的业界声誉；③分析合作机构的历史信用记录；④分析合作机构的管理规范程度；⑤分析企业的经营成果；⑥分析合作机构的偿债能力。


第一种方案的经营杠杆系数为（ ）。
A、1.23
B、1.33
C、1.45
D、1.47
答案：B
分析解释：固定成本和利息为125万元，所以固定成本=125-500\*5%=100万元
经营杠杆系数=（200×5-120×5）/(200×5-120×5-100)=1.33。
【知识点】经营杠杆lty


融资租赁涉及的三方当事人分别是（ ）。
A、出租人、承租人、出卖人
B、出租人、监督人、出卖人
C、监督人、承租人、出卖人
D、出租人、承租人、监督人
答案：A
分析解释：融资租赁是一种具有融资、融物双重职能的交易，涉及出租人、承租人、出卖人三方当事人，包括租赁合同、供货合同等两个或两个以上合同。【知识点】租赁的概念与功能【考点】租赁的种类【考察方向】原文挖空【难度】易


将物流各个作业环节连成一体，保证运输、储存、包装等物流作业得以顺利实现的物流要素是（ ）。
A、装卸与搬运
B、流通加工
C、配送
D、信息处理
答案：A
分析解释：装卸与搬运是商品运输和储存活动中的基本内容，具体包括装货、卸货、移动、分类、堆码等活动。装卸搬运是物流各个作业环节连接成一体的接口，是运输、储存、包装等物流作业得以顺利实现的根本保证。（知识点：物流）


关于商品流通企业战略的纲领性特点，正确的理解是（ ）。

A、以企业的全局为对象，规定企业的总体行动
B、谋划如何与竞争对手抗衡
C、环境发生重大变化时对战略进行调整
D、对企业目标和行动进行原则性、概括性规定
答案：D
分析解释：商品流通企业战略规定的是企业总体的长远目标、发展方向和重点、前进道路以及所采取的基本行动方针、重大措施和基本步骤，这些都是原则性的、概括性的规定，具有行动纲领的意义。（知识点：商品流通企业战略的概念）


供应链环境下商品流通企业库存控制出现牛鞭效应的原因主要有（）。
A、各节点企业的需求预测修正
B、源头企业的绝对话语权
C、各节点企业的最佳订购批量
D、节点企业间的短缺博弈
E、各节点企业的订购模式决策
答案：A,C,D,E
分析解释：弗雷斯特效应（又叫牛鞭效应）产生的原因有：各节点企业的需求预测修正、各节点企业的订购模式决策、各节点企业的最佳订购批量、节点企业间的短缺博弈，故应选择ACDE项。（知识点：供应链环境下库存控制的难点）


在PowerPoint中，对于幻灯片中插入的音频、视频等信息，若想对它们的播放启动时间或播放时长进行设定与管理，应选择（）选项卡。
A、插入
B、动画
C、视图
D、设计
答案：B
分析解释：在动画选项卡下，“高级动画”选项组中点击“动画窗格”按钮，在右侧弹出的“动画窗格”窗口中，选择“效果选项”命令，在弹出的“播放音频”对话框中，“效果”选项卡下可实现对音视频启动停止、播放时长等的设定。


经国务院银行保险监督管理机构会同国务院证券监督管理机构批准，保险公司可以设立（ ）从事证券投资活动。
A、投资公司
B、基金公司
C、证券公司
D、保险资产管理公司
答案：D
分析解释：经国务院保险监督管理机构会同国务院证券监督管理机构批准，保险公司可以设立保险资产管理公司。保险资产管理公司从事证券投资活动，应当遵守《中华人民共和国证券法》等法律、行政法规的规定。【知识点】机构投资者


地方政府一般债券的发行主体可以有（ ）。
Ⅰ.县级政府
Ⅱ.省政府
Ⅲ.自治区政府
Ⅳ.直辖市政府
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：地方政府一般债券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息的政府债券。
【知识点】政府债券


期现套利是利用（）来获取利润的。
A、期货市场和现货市场的不合理价差
B、合约价格的下降
C、合约价格的上升
D、合约标的的相关性
答案：A
分析解释：期现套利，是指利用期货市场与现货市场之间的不合理价差，通过在两个市场上进行反向交易，待价差趋于合理从而获利的交易。【知识点】期货套利的定义与作用【考点】期货套利的定义【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于外部专家的说法中，错误的有（）。
A、无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都有必要就专家工作的性质、范围和目标等与专家达成一致意见
B、外部专家要遵守保密规定
C、当注册会计师发表无保留意见时，可以在审计报告中注明部分依据了外部专家的工作
D、必要时，注册会计师可以将专家的工作结果作为其在审计报告中发表非无保留意见的基础
答案：C
分析解释：注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家的工作而减轻，但在必要时，注册会计师可以将专家的工作结果作为其在审计报告中发表非无保留意见的基础，而不是发表无保留意见的基础，选项C错误。


企业可供选择的产品组合定价策略不包括（ ）。
A、产品的撇脂定价
B、产品线定价
C、备选产品定价
D、产品束定价
答案：A
分析解释：产品组合定价策略包括五种情况：（1）产品线定价。（2）备选产品定价。（3）附属产品定价。（4）副产品定价。（5）产品束定价。【知识点】定价策略【考点】产品组合定价策略【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国期货业协会申诉委员会集体讨论作出审议决定。自律监察委员会会议至少应由（ ）以上委员出席，决定应由出席会议委员的（ ）以上通过。

A、1/2；1/2
B、2/3；1/2
C、1/2；2/3
D、2/3；2/3
答案：B
分析解释：申诉委员会集体讨论做出审议决定。自律监察委员会会议应由2/3（含）以上委员出席，决定应由出席会议委员的1/2（含）以上通过。【知识点】纪律惩戒决定【考点】纪律惩戒决定【考查方向】原文条款【难易程度】易


社会生产发展的主要标志是（ ）。
A、生产工具的变革
B、分配方式的优化
C、文化素质的提高
D、生存环境的改变
答案：A
分析解释：物的要素是指生产资料，其中，生产工具占有非常重要的地位，**生产工具的变革**是社会生产力发展的主要标志。【知识点】物质资料生产和基本经济规律【考点】社会基本矛盾运动【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期现套利参与者常常是有现货生产经营背景的企业。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在商品期货市场进行期现套利操作，一般要求交易者对现货商品的生产、经营、运输和储存等环节比较熟悉。因此，期现套利参与者常常是有现货生产经营背景的企业。【知识点】期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列属于知识产权管理体系构建流程的有（ ）。
A、贯标筹备
B、调查诊断
C、实施运行
D、评价改进
E、基础管理
答案：A,B,C,D
分析解释：知识产权管理体系的构建总体上可分为贯标筹备、调查诊断、框架构建、文件编写、教育培训、实施运行、评价改进等七个步骤。【知识点】知识产权管理体系【考点】知识产权管理体系的建立【考查方向】原文挖空【难度】易


下列损失中，属于建筑工程保险保险责任的是（ ）。
A、错误设计引起的损失
B、原材料缺陷引起的其他财产的损失
C、停工引起的损失
D、非外力引起的电器装置的损坏
答案：B
分析解释：建筑工程保险承保的意外事故有：雷电、火灾、爆炸；飞机坠毁、飞机部件或物体坠落；原材料缺陷或工艺不善所引起的事故。故选项B正确。【知识点】保险标的和保险金额【考点】保险责任【考查方向】概念理解【难度】中


健康保险的既存状况条款约定，在保单生效后一定期间（通常为2年）内，（ ）。
A、由于投保人在投保时未如实告知已存在的伤残或者疾病，保险人有权解除保险合同
B、由于投保人在投保时未如实告知已存在的伤残或者疾病，保险人对这些既往病症不负给付保险金的责任
C、由于投保人在投保时已经如实告知了已存在的伤残或者疾病，保险人不得再以这些已经存在的伤残或者疾病为由解除保险合同
D、由于投保人在投保时已经如实告知了己存在的伤残或者疾病，保险人对这些伤残或者疾病需要负给付保险金的责任
答案：B
分析解释：考查既存状况条款的规定。既存状况条款规定，在保单生效的约定期间内，保险人对被保险人的既往病症不给付保险金。【知识点】健康保险合同中的特殊条款【考点】个人健康保险的特殊条款【考查方向】概念理解【难度】中


下列关于认股权证筹资特点的说法中，正确的有（ ）。
A、是一种融资促进工具
B、有助于改善上市公司的治理机构
C、有利于降低企业资本成本
D、有利于推进上市公司的股权激励机制
答案：A B D
分析解释：认股权证筹资的特点包括：   （1）是一种融资促进工具；   （2）有助于改善上市公司的治理机构；   （3）有利于促进上市公司的股权激励机制。    综上，本题应选ABD。


一般而言，与短期借款筹资相比，商业信用融资的特点有（
 ）。
A、融资数额较大
B、融资条件宽松
C、融资机动权大
D、不需提供担保
答案：B C D
分析解释：商业信用筹资的特点：   （1）商业信用容易获得；（选项B）   （2）企业有较大的机动权；（选项C）   （3）企业一般不用提供担保。（选项D）   综上，本题应选BCD。


根据费斯汀格的认知失调理论，消除失调状态的方法不包括( )。
A、改变认知
B、增加认知
C、消除认知
D、改变行为
答案：C
分析解释：消除失调状态的方法包括（1）改变态度。（2）增加认知。（3）改变认知的重要性。（4）减少选择感。（5）改变行为。【知识点】态度改变的理论【考点】费斯汀格的认知失调理论【难易程度】易【考察方向】结论考察


银行业信息科技呈现（ ）特征。
A、银行业务高度依赖信息科技
B、系统环境日益复杂
C、业务与信息科技不断融合
D、信息科技的外部性特点显著
E、信息科技的内部性特点显著
答案：A,B,C,D
分析解释：银行信息科技发展呈现如下特征：（一）银行业务高度依赖信息科技。（二）系统环境日益复杂。（三）业务与信息科技不断融合。（四）信息科技的外部性特点显著。（知识点：银行信息科技管理）（题库维护老师：GYN）