《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容包括（ ）。
A、建立宏观审慎资本要求
B、修改资本定义，强化监管资本基础
C、建立量化流动性监管标准
D、扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力
E、建立杠杆率监管标准
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容包括：（1）扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力。（2）修改资本定义，强化监管资本基础。（3）建立杠杆率监管标准，弥补资本充足率缺陷。（4）建立宏观审慎资本要求，反映系统性风险。（5）建立量化流动性监管标准。
【知识点】2.1.1一、《巴塞尔协议》的变化


张某和赵某在一处工地打工。某日两人在工地发生争执，张某顺手推了赵某一把，赵某倒地后后脑勺正好碰到石头上，导致颅脑损伤，经抢救无效死亡。张某对于赵某的死亡的心理态度属于（ ）。
A、属于直接故意
B、属于间接故意
C、属于过于自信的过失
D、属于疏忽大意的过失
答案：D
分析解释：张某在工地从事工作应知道工地属于危险程度较高的场所，应当保持小心谨慎，但是张某没有尽到注意义务，在危险的工地推搡赵某，张某应当预见到自己的行为可能会发生危险后果，因为疏忽大意没有预见到，导致赵某后脑勺碰到石头，抢救无效死亡，张某对赵某的死亡具有疏忽大意的过失。
[知识点]犯罪过失


关于相对收益归因与绝对收益归因的区别，以下表述正确的是（ ）。
A、绝对收益归因在计算时比相对收益归因更加复杂
B、与相对收益归因相比，绝对收益归因可分析配置效应与选择效应
C、绝对收益归因是考察各个因素对基金总收益的贡献，相对收益归因是分析基金与业绩比较基准在资产配置、证券选择等方面的差异
D、相对收益归因可考察每个证券和每个行业如何贡献到组合的整体收益，绝对收益归因可考察组合如何跑赢或跑输业绩比较基准
答案：C
分析解释：绝对收益归因是考察各个因素对基金总收益的贡献，其本质是对基金总收益的分解。相对收益归因是通过分析基金与比较基准在资产配置、证券选择等方面的差异，来找出基金跑赢或跑输业绩比较基准的原因。相对收益归因比绝对收益归因的计算更复杂。
【知识点】第十五章 基金业绩评价 第三节 基金业绩归因


提前支取的定期存款，支取部分（ ）。
A、按存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息
B、按存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息
C、按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息
D、按支取日挂牌公告的定期存款利率计付利息
答案：C
分析解释：提前支取的定期存款，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；逾期支取的超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；存期内遇有利率调整的，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息，故本题选C。[知识点]定期存款
[题库维护老师:CRN]


下列事由中，不导致诉讼时效中断的是（ ）。
A、债权人申请诉前保全措施，准备起诉债务人
B、债权人因地震无法向债务人请求清偿债务
C、债权人向人民法院申请强制执行债务人的财产
D、债权人提起诉讼起诉债务人
答案：B
分析解释：根据《民法典》第一百九十五条规定，有下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算：（1）权利人向义务人提出履行请求；（2）义务人同意履行义务；（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
【知识点】诉讼时效


通货膨胀对分配和消费有很大影响，下列不属于通货膨胀对分配和消费的影响的是（）。
A、通货膨胀会引起不利于固定薪金收入阶层的国民收入的再分配
B、通货膨胀是有利于债务人而不利于债权人的分配
C、通货膨胀降低消费规模
D、通货膨胀不利于生产正常发展
答案：D
分析解释：通货膨胀对分配和消费的影响包括：①通货膨胀会引起不利于固定薪金收入阶层的国民收入的再分配；②通货膨胀是有利于债务人而不利于债权人的分配；③通货膨胀降低消费规模。D项，通货膨胀不利于生产正常发展属于通货膨胀对生产和流通的影响。故本题选D。[知识点]通货膨胀
[题库维护老师:CRN]


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，也应当对下属各单位及其工作人员的经营管理和执业行为的合规性进行检查。以下关于合规审查和合规检查的说法正确的是（ ）。
A、合规负责人对申请材料或报告中的基本事实和业务数据的真实性、准确性及完整性负责
B、证券公司不采纳合规负责人的合规审查意见的，应当将有关事项提交股东（大）会决定
C、证券公司应当建立新产品、新业务评估与决策机制，合规负责人和合规部门应当对新产品、新业务发表合规审查意见
D、合规检查包括例行检查与突击检查
答案：C
分析解释：其他相关高级管理人员等人员对申请材料或报告中的基本事实和业务数据的真实性、准确性及完整性负责；证券公司不采纳合规负责人的合规审查意见的，应当将有关事项提交董事会决定；按照合规检查发生的情形分类，合规检查包括例行检查与专项检查。（知识点：证券公司合规管理）
（题库维护老师：zhx）


下列选项中，不属于商业银行内部控制目标的是（ ）。
A、保证商业银行业务记录、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
B、保证国家有关法律规定及规章的贯彻执行
C、保证资产负债业务快速发展
D、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的四项目标是：（1）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。（2）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。（3）保证商业银行风险管理的有效性。（4）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
【知识点】6.1.2二、内部控制的目标


根据《商业银行内部控制指引》的规定，下列关于内部控制评价要求的说法中，错误的是（ ）。
A、商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次
B、商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案
C、商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据
D、商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构
答案：D
分析解释：在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送中国银行业监督管理委员会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，按上述时限要求，报送属地银行业监督管理机构。
【知识点】6.1.3五、内部监督


在零售商圈的各层次中，决定某个商场能否盈利的关键商圈是（ ）。
A、核心商圈
B、次级商圈
C、边际商圈
D、外围商圈
答案：A
分析解释：零售店铺的商圈由核心商圈、次级商圈和边际商圈三部分组成。核心商圈是指距离某个零售店铺最近、顾客密度最高的区域。核心商圈是商场的优势圈，每个顾客的平均购货额也最高，它与其他零售店的商圈一般不会重叠，是关系到该商场能否盈利的关键商圈。
（知识点：零售商圈确定）（题库维护老师：GYN）


企业所得税前准许扣除的管理费用为（）万元。

A、168.0
B、2079
C、237.9
D、257.9
答案：A
分析解释：业务招待费扣除限额＝（1500＋100）×5‰＝8（万元）（150×60%＝90（万元）.准予扣除8万元。为员工制作统一制服发生的支出允许税前扣除。应扣除的管理费用＝310-150＋8＝168.0（万元）。
（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）


下列关于本案物权变动的说法中，正确的有( )。

A、丙善意取得汽车的所有权
B、丁善意取得对汽车的质权
C、甲付清余款前，该汽车所有权仍属于乙
D、丙继受取得汽车的所有权
E、乙向甲完成汽车交付时，甲即取得该汽车的所有权
答案：B,C,D
分析解释：甲、乙签订的汽车买卖合同中约定了所有权保留条款，在甲付清全款之前，该汽车的所有权仍属于乙。后乙将汽车又卖给丙，属于有权处分，丙继受取得汽车的所有权，而非善意取得汽车的所有权。所以选项A、E错误，选项C、D正确。丁是善意第三人,可以善意取得质权。所以选项B正确。
[知识点]物权变动


根据破产法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、所有债权人都可以参加债权人会议，并享有表决权
B、第一次债权人会议由人民法院召集
C、所有申报债权者均有权参加第一次债权人会议
D、债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过即可
E、债权人可以委托代理人出席债权人会议，行使表决权
答案：B,C,E
分析解释：(1)选项A:对债务人的特定财产享有担保权的债权人，对于通过和解协议和通过破产财产的分配方案不享有表决权；(2)选项D:债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额1/2以上，但《破产法》另有规定的除外。
[知识点]债权人会议


对于银行的高端个人客户，营销策略适用性不强的是（ ）。
A、单一营销策略
B、大众营销策略
C、情感营销策略
D、专业化策略
答案：B
分析解释：商业银行可以通过以下几种策略来达到营销目的：（一）低成本策略（二）差异化策略（三）专业化策略（四）大众营销策略（五）分层营销策略（六）单一营销策略（七）情感营销策略（八）定向营销策略（九）交叉营销策略。其中大众营销策略特点是目标大、针对性不强、效果差。
【知识点】银行营销策略内容


关于审贷分离的实施要点，下列表述错误的是（ ）。
A、审查人员对贷款发放持否定态度的，可以决定停止信贷流程
B、审查人员原则上不与借款人单独直接接触
C、审查人员应具备经济、财务、信贷、法律等方面的实践经验
D、审贷分离要杜绝信贷审查审批受人为因素的干扰，维护审查审批的独立性和客观性
答案：A
分析解释：审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。故A.错误。
【相关考点】审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查审批环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门（岗位）承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查审批人员专业优势的信贷管理制度。【知识点】审贷分离


银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和称为（ ）
A、借款企业的信用额度
B、集团借款企业额度
C、单笔贷款授信额度
D、承兑汇票额度
答案：A
分析解释：借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
【相关考点】授信额度是指银行在客户授信限额以内，根据客户的还款能力和银行的客户政策最终决定给予客户的授信总额，包括贷款额度、贸易融资额度、保函额度、承兑汇票额度、透支额度等备类信贷业务额度。【知识点】授信额度的定义


以下职务不属于银行业金融机构任职资格核准范围的是（ ）。
A、监事长
B、董事长
C、行长助理
D、行长
答案：A
分析解释：银行业金融机构董事（理事）和高级管理人员应当在任职前获得任职资格核准，在获得任职资格核准前不得履职。银行业金融机构任命董事（理事）和高级管理人员或授权相关人员履职前，应当确认其符合任职资格条件，并按照规定向银行业监督管理机构提出任职资格申请。
【知识点】3.1.6一、任职资格核准


下列关于个人贷款审批意见的说法正确的是（ ）。
A、贷款审批人对个贷业务的审批意见类型为“同意”、“否决”、“复议”三种
B、采用双人审批方式时，先由贷款审批牵头人签署审批意见，后送专职贷款审批人签署审批意见
C、采用单人审批时，贷款审批人直接在个人信贷业务申报审批表上签署审批意见
D、采用双人审批方式时，当其中一名贷款审批人签署“同意”意见时，审批结论意见即可为“同意”
答案：C
分析解释：A项，贷款审批人对个贷业务的审批意见类型为“同意”、“否决”两种；B项，采用双人审批方式时，先由专职贷款审批人签署审批意见，后送贷款审批牵头人签署审批意见；D项，采用双人审批方式时，只有当两名贷款审批人同时签署“同意”意见时，审批结论意见方为“同意”。
【知识点】贷款的审查与审批


假设一家公司的净利润为786万元，所有者权益为4866万元，股息分红为304万元，则红利支付率约为（ ）
A、0.39
B、0.16
C、0.22
D、0.06
答案：A
分析解释：红利支付率=304/786=0.39
【相关考点】核心流动资产指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。这部分资产应当由长期融资来实现。当一个公司的季节性销售收入和长期性销售收入同时增长时，流动资产的增长体现为核心流动资产和季节性资产的共同增长。【知识点：长期销售收入增长】


自用性资产是客户用于（ ）的资产。
A、维护家庭生活品质
B、家庭日常开销
C、紧急预备金
D、满足其人生不同阶段需求
答案：A
分析解释：普通家庭的资产通常被允为三大类：①自用性资产，指的是客户当前用以维护家庭生活品质的资产；②投资性资产，指客户需要增值保值、用以满足其人生不同阶段需求的最主要的资产；③流动性资产，是客户用于家庭日常开销和紧急预备金的准备金。（知识点：家庭资产和负债的分类）
（题库维护老师：zhx）


企业年金的特征不包括（ ）。
A、非强制性
B、企业行为
C、政府行为
D、不属于委托人的清算财产
答案：C
分析解释：企业年金具有以下几个特点：①由企业自愿建立，国家不强制建立，不直接干预；②年金的缴费或由企业承担，或由企业和职工共同承担；③企业年金基金不属于委托人等各管理当事人的清算财产，是中国式养老金信托制度的开创者。故答案选C。
（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


根据分离定理，每个投资者都持有相同的最优风险组合，当市场处于均衡状态时，最优风险证券组合（ ）市场组合M。
A、不等于
B、小于
C、等于
D、大于
答案：C
分析解释：在均衡状态下，每一个投资者对每一种证券都愿意持有一定的数量，市场上各种证券的价格都处于使该证券的供求相等的水平上，无风险利率的水平也正好使得借入资金的总量等于贷出资金的总量。这样，在均衡时，最优风险组合中各证券的构成比例等于市场组合中各证券的构成比例。
【知识点】资本资产定价模型


从英国信托业的发展来看，其主要的特点之一就是以家庭信托为主，英国家族信托业务的主要种类有（ ）。
A、财产管理
B、执行遗嘱
C、管理遗产
D、财务咨询
E、投资信托业务
答案：A,B,C,D
分析解释：英国现行的信托业务可分为：一般信托业务和投资信托业务。一般信托业务根据对象可划分为家族信托和法人信托。家族信托业务的主要种类有：（1）财产管理；（2）执行遗嘱；（3）管理遗产；（4）财务咨询，包括对个人财产的管理、运用、投资和纳税等方面的咨询。
【知识点】西方发达国家家族信托介绍


家庭财务保障规划不仅是要帮助客户认识到潜在的风险，还包括评估风险发生后对其家庭生活品质和理财目标的影响，然后理财师推荐、配置相应的保险产品。下列对保险产品的配置原则问题，说法不正确的是（ ）。
A、先依照客户的保障需求做好人寿保险规划，再考虑客户的预算能力来规划险种
B、发生几率虽小但后果严重的风险应优先考虑
C、尽量不要减少客户所需的保险额度
D、牢记保险的主要功能是资产增值
答案：D
分析解释：理财师在保险产品的配置问题上，应以“保障优先”的原则来制定家庭财富保障规划，即在推荐一些具有储蓄分红或投资连结的险种时，牢记保险的主要功能是财富保障，而非资产增值。同时要综合考虑客户的财物状况或预算开支能力，D项不正确。（知识点：家庭财富保障规划及建议）
（题库维护老师：zhx）


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，也应当对下属各单位及其工作人员的经营管理和执业行为的合规性进行检查。以下关于合规审查和合规检查的说法正确的是（ ）。
A、合规负责人对申请材料或报告中的基本事实和业务数据的真实性、准确性及完整性负责
B、证券公司不采纳合规负责人的合规审查意见的，应当将有关事项提交股东（大）会决定
C、证券公司应当建立新产品、新业务评估与决策机制，合规负责人和合规部门应当对新产品、新业务发表合规审查意见
D、合规检查包括例行检查与突击检查
答案：C
分析解释：其他相关高级管理人员等人员对申请材料或报告中的基本事实和业务数据的真实性、准确性及完整性负责；证券公司不采纳合规负责人的合规审查意见的，应当将有关事项提交董事会决定；按照合规检查发生的情形分类，合规检查包括例行检查与专项检查。（知识点：证券公司合规管理）
（题库维护老师：zhx）


进行退休规划安排时，需要考虑的因素有（ ）以及预期生活方式、现有资产状况、预期投资回报率。
A、寿命长短
B、教育背景
C、性别差异
D、退休年龄
E、通货膨胀率
答案：A,C,D,E
分析解释：退休规划，即通过提供财务分析、财务规划、投资管理等一系列专业化服务，为个人客户实现退休无忧安排。在进行退休规划安排时，需要考虑退休年龄、寿命长短、性别差异、通货膨胀率、预期生活方式、现有资产状况、预期投资回报率七方面的因素。
（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）


关于相对收益归因与绝对收益归因的区别，以下表述正确的是（ ）。
A、绝对收益归因在计算时比相对收益归因更加复杂
B、与相对收益归因相比，绝对收益归因可分析配置效应与选择效应
C、绝对收益归因是考察各个因素对基金总收益的贡献，相对收益归因是分析基金与业绩比较基准在资产配置、证券选择等方面的差异
D、相对收益归因可考察每个证券和每个行业如何贡献到组合的整体收益，绝对收益归因可考察组合如何跑赢或跑输业绩比较基准
答案：C
分析解释：绝对收益归因是考察各个因素对基金总收益的贡献，其本质是对基金总收益的分解。相对收益归因是通过分析基金与比较基准在资产配置、证券选择等方面的差异，来找出基金跑赢或跑输业绩比较基准的原因。相对收益归因比绝对收益归因的计算更复杂。
【知识点】第十五章 基金业绩评价 第三节 基金业绩归因


12.某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元。
A、11500
B、12000
C、12500
D、17500
答案：A
分析解释：发行股票时的会计处理：借：银行存款 18000（3\*6000）贷：股本 6000（1\*6000）资本公积——股本溢价 12000支付手续费用、佣金时的会计处理：借：资本公积——股本溢价500贷：银行存款 500该项业务应计入资本公积的金额=12000-500=11500（万元）。


我国一居民总公司在B国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，总公司在我国取得所得1200万元，B国分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国，我国所得税税率为25%，假定B国与我国应纳税所得额核算规则一致，税收协定中有饶让条款，则我国应对总公司征税（）。
A、300万元
B、310万元
C、330万元
D、350万元
答案：B
分析解释：分公司不具有利润分配权利，不论是否汇回我国，都应并入我国所得计算企业所得税。抵免限额=200×25%=50（万元）;境外优惠饶让视同纳税200×20%=40（万元）。视同实纳40万元<限额50万元，可抵免40万元;我国应征所得税额=（1200+200）×25%-40=310（万元）。


根据我国《刑法》，洗钱罪涉及的洗钱行为主要是为相关犯罪违法所得及其产生的收益（ ）。
A、提供资金账户
B、跨境转移资金
C、转换为有价证券
D、通过转账转移资金
答案：A,B,C,D
分析解释：洗钱行为包括以下几种具体形式：一是提供资金账户的；二是将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；三是通过转账或者其他支付结算方式转移资金的；四是跨境转移资金的；五是以其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的来源和性质的。
【知识点】洗钱罪
【考查方向】原文条款 【难易程度】易


服务产品的特征有（ ）。
A、所有权可转让
B、不可储存性
C、质量稳定
D、生产与消费过程不可分离
E、无形性
答案：B,D,E
分析解释：人们一般将服务产品的基本特性归纳为以下几个方面：
①无形性、②不可分离性（服务产品的生产与消费过程是同时进行的）、③差异性、④不可储存性、⑤所有权的不可转让性。故本题正确答案为BDE。
【知识点】不同类型商品分销渠道的构建【考点】服务产品特征【考察方向】原文挖空【难易程度】易


服务进出口总额是以货币表示的一定时期一国或地区（ ）之间相互提供服务的总额。
A、企业
B、法人与自然人
C、常住单位与非常住单位
D、常住单位
答案：C
分析解释：服务进出口总额：是以货币表示的一定时期内一国或地区常住单位与非常住单位之间相互提供服务的总金额。常住单位向非常住单位提供服务称为服务出口，常住单位从非常住单位获得服务称为服务进口。
【知识点】服务贸易统计
【考点】主要统计指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在价值比率中，盈利价值比率包括两类，下列选项中属于权益价值比率的是( )。
A、P/E
B、EV/EBITDA
C、EV/EBIT
D、EV/FCFF
答案：A
分析解释：在价值比率中，盈利价值比率包括两类:①权益价值比率,包括P/E(市盈率)、
PEG、P/FCFE;②企业整体价值比率,包括EV/EBITDA、 EV/EBIT、EV/FCFF。【知识点】价值比率的概念和分类【考点】价值比率的基本分类及其测算【考察方向】概念理解
【难易程度】中


Topka有限公司需借款$500 000来满足其下一年营运资本需要。商业银行向该公司提供了一笔利息为9.5%的单利贷款，这笔贷款要求补偿性余额须达到16%。请确定这笔贷款的实际利率。
A、11.02%
B、11.31%
C、12.75%
D、19.00%
答案：B
分析解释：选项B正确。短期银行信用贷款的实际利率会由于补偿性余额、贴现法收息等条款而高于合同约定利率。由于补偿性余额条款使企业实际可利用资金减少，因此提高贷款的实际利率。
 实际利率=$500 000×9.5%/[$500 000×(1-16%))]=9.5%／(1-16%)=11.31%


根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有()。
A、收款日期
B、委托日期
C、收款人名称和收款人签章
D、委托收款凭据名称及附寄单证张数
答案：B, C, D
分析解释：本题考核办理委托收款业务时必须记载的事项。根据规定，签发委托收款凭证必须记载下列事项：
 (1)表明委托收款的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。


M企业在财产清查时查明盘亏固定资产一项，原价为32000元，累计折旧为20000元，报经批准处理后将导致营业利润减少l2000元。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：考点：固定资产盘亏的账务处理
 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益，不影响营业利润，但影响利润总额。


区域风险的外部影响因素有（ ）。
A、信贷资金安全的影响因素
B、最恰当的信贷结构
C、地方政府债务水平
D、区域经济发展水平
E、区域社会信用水平
答案：C,D,E
分析解释：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括银行外部因素引发的区域风险，也包括银行内部因素导致的区域风险。外部因素分析有：区域经济发展水平、区域金融发展水平、地方政府债务水平、区域社会信用水平。【知识点】区域风险的概念


针对经济运行中出现的问题，政府对不同行业采取了不同措施。例如国家曾经大范围、大幅度减免农业税，而对部分住房交易全额征收营业税。对农业和房地产业采取不同措施，是政府在（）
 ①弥补市场调节资的缺陷②进行经济结构调整
 ③运用行政手段进行宏观调控④利用税收杠杆调节经济活动
A、①③
B、②④
C、①③④
D、①②④
答案：D
分析解释：本题考查政府宏观调控的相关知识。减免农业税有利于加强农业的基础地位，是进行经济结构调整的表现，也是政府利用税收杠杆调节经济活动，应选②④；政府的宏观调控有利于弥补市场调节资的缺陷，应选①，材料里的措施是政府运用经济手段进行宏观调控而不是行政手段。本题应选D。

 【考点】宏观调控


下列哪种人员应当清楚地了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论（
 ）
A、项目组成员
B、关键审计合伙人
C、未参与该项审计业务的项目质量控制复核人
D、未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士
答案：D
分析解释：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：1、按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；2、实施审计程序的结果和获取的审计证据；3、审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时做出的重大职业判断。选项D正确


2016年7月12日，菲律宾南海仲裁案仲裁庭作出所谓最终裁决。严重损害了中国领土主权和海洋权益。对此，中方多次声明，菲律宾政府单方面提起仲裁违背国际法，仲裁庭没有管辖权，中国不接受，不承认。菲律宾南海仲裁案伤豁《联合国海洋法公约》争端解决机制的信誉，破坏《联合国海洋法公约》建立的国际海洋秩序，对现行国际秩序构成威胁。中菲南海争议仲裁庭的错误在于（）
 ①侵犯了中国的主权和领土完整
 ②干涉了主权国家的内政
 ③违背了联合国宪章的宗旨和原则
 ④侵犯了主权国家的自卫权
A、①②
B、①③
C、②③
D、③④
答案：B
分析解释：【考点】国际经济合作

 【分析】南海自古以来就是中国领土，中菲南海争议仲裁庭的做法侵犯了中国的主权和领土完整，①当选；中菲南海争议仲裁庭的错误做法不利于国际的和平与安全，促进国际合作与发展，③当选；中菲南海争议仲裁庭的错误做法与内政和自卫权无关，④舍去；本题与内政无关，②舍去。


甲公司以一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换。甲公司换出专利权的账面原价为3000万元，累计摊销为250万元，公允价值为2880万元；乙公司换出机床的账面原价为3200万元，累计折旧为300万元，已计提的固定资产减值准备为60万元，公允价值为2860万元。甲公司另向乙公司收取20万元作为补价。假设该非货币性资产交换不具有商业实质，并不考虑其他因素的影响，甲公司换入乙公司机床的入账价值是（）万元。
A、2730
B、2750
C、2840
D、2860
答案：A
分析解释：由于非货币性资产交换不具有商业实质，因此以换出资产的账面价值作为换入资产的入账价值的基础。甲公司作为收到补价一方，其换入乙公司的机床入账价值是：

 换入资产成本＝换出资产账面价值（3000－250）－收到的补价20＋应支付的相关税费0－可抵扣的增值税进项税额0＝2730（万元）


政府对进口贸易进行干预的手段主要包括（ ）。
A、进口配额制
B、自愿出口限制
C、歧视性公共采购
D、技术标准和卫生检疫标准
E、出口信贷
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：(1) 对进口贸易的干预主要采取关税壁垒和非关税壁垒；非关税壁垒包括：进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。（2）对出口贸易的干预政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴。出口补贴分为直接补贴和间接补贴两种。间接补贴包括出口退税、出口信贷等。


APT 理论是由（ ）于 1976 年最早提出的。

A、罗斯
B、夏普
C、林特勒
D、莫森
答案：A
分析解释：1976 年，美国学者斯蒂芬·罗斯在《经济理论杂志》上发 表了经典论文“资本资产定价的套利理论”，提出了一种新的资产定价模型，此即套利 定价理论（APT 理论）。套利定价理论用套利概念定义均衡，不需要市场组合的存在 性，而且所需的假设比资本资产定价模型（CAPM 模型）更少、更合理。


按资金的偿还期限分，金融市场可分为（）。

A、一级市场和二级市场
B、同业拆借市场和长期债券市场
C、货币市场和资本市场
D、股票市场和债券市场
答案：C
分析解释：解析：按照偿还期限的长短，可以将金融市场分为货币市场和资本市场，故C项正确；一级市场和二级市场是按市场交易性质或阶段来划分的，故A项错误；同业拆借市场属于货币市场的一种，长期债券是资本市场的一种，有一定的局限性，故B项错误；股票市场和债券市场都属于资本市场，故D项错误。所以答案选C。


期间费用包括（）。
A、管理费用
B、财务费用
C、制造费用
D、销售费用
E、公允价值变动收益
答案：A,B,D
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用资产减值损失+信用减值损失+其他收益+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益；
营业利润有4个期间费用：管理、销售、研发、财务等费用。
考点：第三十章-利润表
【专业科目】：中级经济基础知识


PetersonsPlanters公司明年的预算情况如下。期初完工产品$10 000 ，销售成本$400 000 ，用于生产的直接材料$100 000 ，期末完工产品$25 000 ，期初、期末在产品0，制造费用预计是直接人工成本的两倍。明年的直接人工预算为（ ）。

A、$315 000
B、$210 000
C、$157 500
D、$105 000
答案：D
分析解释：直接人工预算为$105 000 。生产成本=$400 000-$10 000+$25 000=$415 000，直接人工成本+制造费用=$415 000-$100 000材料成本=$315 000，直接人工成本=$315 000÷3=$105 000，其中制造费用=2×直接人工成本。


某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率 20%）
A、106.19
B、120.00
C、116.81
D、132.00
答案：D
分析解释：实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的 10%）
烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%）
该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款 600×（1+价外补贴 10%）×烟叶税税率 20%=132（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


企业取得2019年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。2019年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2019年度应向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。
A、49 5
B、51.5
C、64.8
D、66.7
答案：B
分析解释：利息=500×8%+300×8%×5/12=50（万元）
 未使用的贷款额度=1000-[500+300×(5/12)]=1000-625=375（万元）
 承诺费=375×0.4%=1.5（万元）【知识点】短期借款筹资【考点】周转信贷协定【考察方向】公式计算【难易程度】中等


下列关于固定资产盘盈盘亏的说法中，不正确的是（）。
A、盘盈的固定资产作为前期差错更正通过“待处理财产损溢”进行核算
B、盘盈的固定资产作为前期差错更正通过“以前年度损益调整”进行核算
C、盘亏的固定资产首先通过“待处理财产损溢”核算，报经批准后转入“营业外支出”
D、固定资产盘亏过程中收到的保险赔偿或过失入赔偿，应冲减盘亏损失
E、固定资产盘亏净损失应区分原因计入管理费用或营业外支出
答案：A,E
分析解释：选项A，固定资产盘盈应当作为会计差错进行更正处理，因此固定资产应首先通过“以前年度损益调整”核算，并最终转入留存收益；选项E，固定资产盘亏应通过“待处理财产损益”核算，待管理层报经批准后，将扣除保除公司或责任人赔偿之后的净损失记入“营业外支出"，不需要区分原因。【知识点】前期差错更正


下列有关会计差错的会计处理中，不符合现行会计准则规定的有( )。
A、对于当期发生的重大会计差错，调整当期相关项目的金额
B、对于发现的以前年度影响损益的非重大差错，应当调整发现当期的期初留存收益
C、前期重大差错的调整结束后，不需要调整发现年度财务报表的年初数和上年数
D、对于年度资产负债表日至财务报告批准报出日发现的报告年度的重大差错，作为资产负债表日后调整事项处理
E、资产负债表日后非调整事项应披露，无需进行追溯调整
答案：B,C,E
分析解释：选项B，对于发现的以前年度影响损益的非重大差错，应当调整发现当期与前期相同的相关项目，不调整期初留存收益；选项C，前期重大差错的调整结束后，需要调整发现年度财务报表的年初数和上年数；选项E，资产负债表日后非调整事项影响重大的，需披露，无需进行追溯调整。【知识点】会计政策变更的会计处理


下列情形,表明存货的可变现净值低于成本的有（ ）。
A、存货的市价暂时下跌
B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C、企业因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,但该原材料的市场价格高于其账面成本
D、因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌
E、存货已霉烂变质且无转让价值
答案：B,D,E
分析解释：选项A.当存货的市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升希望时，表明存货的可变现净值低于成本：选项C.企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本，表明存货的可变现净值低于成本。选项E，存货的可变现净值为零，低于成本。【知识点】存货的计量


下列关于存货后续计量的表述中,正确的有（ ）。
A、对于性质和用途相似的存货,应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本
B、对于不能替代使用的存货通常采用个别计价法确定发出存货的成本
C、为特定项目专门购入的存货应采用先进先出法确定发出存货的成本
D、若存货项目有详细的记录,那么就可以采用个别计价法核算发出存货的成本
E、存货计价的方法不同,对企业财务状况、经营损益、所得税均有影响
答案：A,B,E
分析解释：选项C，对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购人或制造的存货以及提供的劳务，通常采用个别计价法确定发出存货的成本；选项D，采用个别计价法，一般需要具备两个条件：一是存货项目必须是可以辨别认定的；二是必须有详细的记录，据以了解每一个别存货或每批存货项目的具体情况。【知识点】存货的计量


下列因素中,与经营杠杆系数大小成反向变动的是（ ）。
A、单价
B、单位变动成本
C、固定成本
D、利息费用
答案：A
分析解释：经营杠杆系数=边际贡献／（边际贡献一固定成本）=1／（l-固定成本／边际贡献），边际贡献：（单价一单位变动成本）×销售量，可见在其他因素不变的情况下，单价越高，边际贡献越大，经营杠杆系数越小；单位变动成本或固定成本越大，经营杠杆系数越大。利息费用不影响经营杠杆系数。【知识点】杠杆效应


甲公司2014年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可使用5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日，甲公司在对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产，预计未来3年现金流量值为80万元。假设不考虑相关税费，则2016年末该设备应计提减值准备为（）万元。
A、35.6
B、4.8
C、2.8
答案：C
分析解释：可收回金额按照预计售价减去处置费用后的净额与未来现金拿流量现值两者中较高者确定，即可收回金额为82万元（85-3）；计提减值准备前的账面价值=200-200×（1-4%）×（5+4）/15=84.8（万元），应计提减值准备=84.8-82=2.8（万元）。【知识点】长期股权投资的核算


根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是( )。
A、审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外
B、犯罪时已满75周岁的人，不得对其采取强制措施
C、审判时已满70周岁的人不适用死刑,但以特别残忍手段致人死亡的除外
D、犯罪时已满70周岁的人，不得对其采取强制措施
答案：A
分析解释：（1）“老年人”的分界线是75周岁，排除选项CD。（2）选项A：对犯罪时不满18周岁的人不适用死刑（即使以特别残忍手段致人死亡的，也不适用）；审判时已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。（3）选项B：法律并未对采取强制措施有年龄的限制。[知识点]自然人犯罪主体


系统风险包括（ ）。
Ⅰ.购买力风险
Ⅱ.利率风险
Ⅲ.财务风险
Ⅳ.汇率风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：系统性风险是指无法通过分散投资组合规避的风险。通常，系统性风险主要由国家政治和经济的重大变革以及不可预知的自然灾害等因素引发，是指全局性的、影响整个金融市场的风险。系统性风险具体包括市场风险、利率风险、汇率风险、购买力风险、政策风险等。财务风险属于非系统性风险。[知识点]金融风险管理


( )是深入理解各种风险的成因和变化规律。
A、度量风险
B、分析风险
C、识别风险
D、感知风险
答案：B
分析解释：考查识别风险的相关内容。风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。感知风险是通过系统化的方法发现经济主体所面临的风险种类和性质。分析风险是深入理解各种风险的成因和变化规律。度量风险是计量风险发生的概率及潜在损失的大小，评估风险的严重程度，为确定风险管理对策提供依据。【知识点】风险的识别


股利贴现模型最早由（ ）提出。
I.威廉姆斯
II.戈登
III.葛兰碧
IV.莫迪利亚尼
A、I、II
B、I、II、III
C、I、 II、III、IV
D、I、 III
答案：A
分析解释：若假定股利是投资者在正常条件下投资股票所直接获得的唯一现金流，则就可以建立股价模型对普通股进行估值，这就是著名的股利贴现模型。这一模型最早由威廉姆斯和戈登提出，实质是将收入资本化法运用到权益证券的价值分析之中，这在概念上与债券估值方法没有本质性差别。【知识点】股利贴现模型( DDM)


自律组织对其会员银行的监管方式一般有（ ）。
A、每年进行一次例行检查
B、要求商业银行建立完善的法人治理结构
C、强制商业银行进行信息披露
D、要求建立一个独立的、协助董事会工作的公司审计委员会
E、对会员的日常业务活动进行监管
答案：A,E
分析解释：自律组织对其会员的监管一般有两种方式：①对会员每年进行一次例行检查，包括对会员的财务状况、业务执行情况、对客户的服务质量等的检查；②对会员的日常业务活动进行监管，包括对其业务活动进行指导，协调会员之间的关系，对欺诈客户、操纵市场等违法违规行为进行调查处理。[知识点]银行监管的四个层次


金融工具存在风险，在金融工具的风险中，因债务人不履行合同，不能按约定的期限和利息还本付息的风险是（ ）。
A、市场风险
B、国家风险
C、信用风险
D、收益风险
答案：C
分析解释：金融工具的风险主要有两类：一类是信用风险，或称违约风险，即债务人不履行合同，不能按约定的期限和利息还本付息的风险；另一类是市场风险，即因经济环境、市场利率变化或者证券市场上不可预见的一些因素的变化，导致金融工具价格下跌．从而给投资人带来损失的风险。故本题选C。[知识点]金融工具的特点


诚信申贷包括（ ）。
A、借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料
B、借款人承诺所提供材料是真实、完整、有效的
C、借款人应证明其设立合法
D、借款人应证明其经营管理合规合法
E、借款人应证明其信用记录良好、贷款用途明确合法以及还款来源明确合法等
答案：A,B,C,D,E
分析解释：诚信申贷的实质包含两方面内容：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其设立合法、经营管理合规合法、信用记录良好、贷款用途明确合法以及还款来源明确合法等。[知识点]公司贷款基本流程及全流程管控


与一般的票据贴现业务相比，福费廷业务的特征包括（ ）。
A、只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格
B、属于中长期融资，票据金额比较大
C、带有长期固定利率融资的性质
D、银行（包买人）保留票据追索权
E、银行（包买人）承担了票据拒付的所有风险
答案：A,B,C,E
分析解释：从业务运作的实质来看，福费廷就是远期票据贴现。但福费廷又不同于一般的票据贴现业务，如银行（包买人）放弃了票据追索权，属于中长期融资，票据金额比较大，只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格，银行（包买人）承担了票据拒付的所有风险，带有长期固定利率融资的性质。[知识点]贸易融资


审慎经营规则是国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构提出的核心经营目标，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国务院银行业监督管理机构的职责中的第一条：制定并发布监管制度的职责。其中审慎经营规则是国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构提出的核心经营目标，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责


健全反洗钱内控制度不是金融机构在反洗钱方面的义务。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融机构在反洗钱方面的义务主要有：健全反洗钱内控制度;建立客户身份识别制度;金融机构应当按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度;金融机构应当按照规定执行大额交易和可疑交易报告制度;金融机构应当按照反洗钱预防、监控制度妁要求，开展反洗钱培训和宣传工作。[知识点]商业银行的反洗钱义务


在某年底年终决算时，多家银行出现头寸紧张的情形，与其良好的业绩形成鲜明对比。银行存款来源多元化，存款活期化、短期化等趋势明显，资产负债错配等，从而导致头寸波动性明显增强。上述材料中涉及的主要风险是（ ）。
A、操作风险
B、法律风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：流动性风险是指商业银行无法及时获得或以合理成本获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务或满足正常业务开展需要的风险。流动性风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力；如果大量债权人在某一时刻要求兑现债权（挤兑），商业银行可能会陷入流动性危机的困境.[知识点]流动性风险


商业银行风险管理的“三道防线”中，“第一道防线”负责（ ）。
A、建立银行的风险政策制度体系
B、识别、评估、缓释和监控各自业务领域的风险
C、对全行风险管理体系有效性进行监督和评估
D、建立风险管理的决策机制
答案：B
分析解释：风险管理的“三道防线”是指在商业银行内部形成的在风险管理方面承担不同职责的三个团队，即业务团队、风险管理团队和内部审计团队。其中，业务团队是“第一道防线”，负责识别、评估、缓释和监控各自业务领域的风险，对管理和控制其经营活动承担的风险负有首要、直接的责任。[知识点]风险管理的组织架构


一般来说，下列基金中，管理费率最低的是（ ）。
A、股票基金
B、债券基金
C、货币市场基金
D、认股权证基金
答案：C
分析解释：基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。我国积极管理的股票型基金一般按照年管理费率1.5%的比例计提管理费，指数型基金和债券型基金的年管理费率一般为0.5%-1.0%，货币市场基金的年管理费率一般为0.33%。[知识点]基金的费用


证券公司为多个客户办理集合资产管理业务，以下说法错误的是（ ）。
A、设立集合资产管理计划并担任集合资产管理计划管理人
B、与客户签订集合资产管理合同
C、将客户资产交由具有客户交易结算资金法人存管业务资格的商业银行或者中国证监会认可的其他机构进行托管
D、通过证券公司自营账户为客户提供资产管理服务
答案：D
分析解释：证券公司为多个客户办理集合资产管理业务，应当设立集合资产管理计划并单人集合资产管理计划管理人，与客户签订集合资产管理合同，将客户资产交由具有客户交易结算资金法人存管业务资格的商业银行或者中国证监会认可的其他机构进行托管，通过专门账户为客户提供资产管理服务。[知识点]证券公司的主要业务


下列说法正确的是（ ）。
A、证券公司未能做到资本约束或内控有力仍可设立另类子公司
B、证券公司以自有资金全资设立另类子公司
C、证券公司采用股份代持方式与其他投资者共同出资设立另类子公司
D、每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过2家
答案：B
分析解释：考点:证券公司未能做到突岀主业、稳健经营、诚实守信、勤勉尽责、资本约束或内控有力，不得设立另类子公司。证券公司应当以自有资金全资设立另类子公司，不得采用股份代持等其他方式变相与其他投资者共同出资设立另类子公司。每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过1家。[知识点]证券公司的主要业务


下列属于投资适当性要求的是（）。
A、特定的投资者购买特定的产品
B、适合的投资者购买低风险的产品
C、适合的投资者购买恰当的产品
D、特定的投资者购买低风险的产品
答案：C
分析解释：根据《金融产品和服务零售领域的客户适当性》的相关规定，适当性是指“金融中介机构所提供的金融产品或服务与客户的财务状况、投资目标、风险承受水平、财务需求、知识和经验之间的契合程度”。简言之，投资适当性的要求就是“适合的投资者购买恰当的产品”。[知识点]个人投资者的风险特征与投资者适当性


债券按券面形态分类，可以分为( ）。
A、政府债券、金融债券和公司债券
B、零息债券、附息债券和息票累积债券
C、实物债券、凭证式债券和记账式债券
D、短期债券、中期债券和长期债券
答案：C
分析解释：债券种类很多，依据不同的标准有不同分类。按发行主体，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券；按付息方式，债券可以分为零息债券、附息债券和息票累积债券；按债券形态，债券可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券；按期限长短，债券可以分为短期债券、中期债券和长期债券。[知识点]债券的分类


债券按发行主体分类，可以分为（ ）。
A、政府债券、金融债券和公司债券
B、零息债券、附息债券和息票累积债券
C、实物债券、凭证式债券和记账式债券
D、短期债券、中期债券和长期债券
答案：A
分析解释：债券种类很多，依据不同的标准有不同分类。按发行主体，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券；按付息方式，债券可以分为零息债券、附息债券和息票累积债券；按债券形态，债券可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券；按期限长短，债券可以分为短期债券、中期债券和长期债券。[知识点]债券的分类


下列选项中，可以用于分析公司经营状况好坏的有（）。
I.公司的竞争力
II.公司财务状况
III.公司治理水平
IV.公司改组或合并
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：股份公司的经营现状和未来发展是股票价格的基石。从理论上分析，公司经营状况与股票价格呈正相关，公司经营状况好，股价上升；反之，股价下跌。公司经营状况的好坏，可以从以下各项来分析：①公司治理水平与管理层质量；②公司竞争力；③公司财务状况；④公司改组或合并。[知识点]影响股价变动的基本因素


期间费用包括（）。
A、管理费用
B、财务费用
C、制造费用
D、销售费用
E、公允价值变动收益
答案：A,B,D
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用资产减值损失+信用减值损失+其他收益+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益；
营业利润有4个期间费用：管理、销售、研发、财务等费用。
考点：第三十章-利润表
【专业科目】：中级经济基础知识


为了实现交通强国目标，要加强科技创新发展，属于其发展方向的是（ ）。
A、加强新型载运工具研发
B、加速新业态新模式发展
C、大力发展智慧交通
D、强化节能减排和污染防治
答案：C
分析解释：科技创新方面发展包括：
（1）强化前沿关键科技研发；
（2）大力发展智慧交通；
（3）完善科技创新机制。A项是交通工具和装备的发展方向。B项是运输服务的发展方向。D项是绿色交通的发展方向。【知识点】交通强国建设纲要【考点】交通强国建设纲要【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于房地产投资风险的表述中，正确的有()。
A、房地产投资风险是客观存在的，不以人的意志为转移
B、房地产风险具有潜在性，它不是显现在表面的东西，所以风险是不可认识的
C、房地产投资风险不但存在着风险损失，同时也存在着风险报酬
D、房地产投资风险造成的损失只包括投入资本的损失
答案：A,C
分析解释：本题考查房地产的投资风险。房地产投资风险是指从事房地产投资而造成的不利结果和损失的可能性大小，这种不利结果和损失包括所投入资本的损失和预期收益未达到的损失。潜在性是风险存在的基本形式，认识风险的潜在性特征，对于预防风险具有重要意义。故B、D项说法错误。【知识点】房地产投资项目风险分析


该房地产公司应编制招标文件，其招标文件中的内容不包括()。
A、招标人及招标项目简介
B、未来业主的情况
C、对投标人及投标书的要求
D、评标标准和评标方法
答案：B
分析解释：本题考查招标文件。招标文件应包括以下内容：(1)招标人及招标项目简介。(2)物业服务内容及要求。(3)对投标人及投标书的要求。(4)评标标准和评标方法。(5)招标活动方案。(6)物业服务合同的签订说明。(7)其他事项的说明及法律、法规规定的其他内容。【知识点】物业管理招标的条件和程序


1962年4月4日党中央、国务院做出了《关于加强统计工作的决定》，提出实行“一垂三统”的统计管理体制，国家统计系统在统计业务上垂直领导，在编制、干部、经费上统一管理。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：1962年4月4日，针对当时的浮夸现象，为了加强和改进统计工作，党中央、国务院做出了《关于加强统计工作的决定》，即“四四决定”，提出实行“一垂三统”的统计管理体制，国家统计系统在统计业务上垂直领导，在编制、干部、经费上统一管理。【知识点】我国统计管理体制的发展演变【题库维护人】HYM


企业取得2019年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。2019年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2019年度应向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。
A、49 5
B、51.5
C、64.8
D、66.7
答案：B
分析解释：利息=500×8%+300×8%×5/12=50（万元）
 未使用的贷款额度=1000-[500+300×(5/12)]=1000-625=375（万元）
 承诺费=375×0.4%=1.5（万元）【知识点】短期借款筹资【考点】周转信贷协定【考察方向】公式计算【难易程度】中等


某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率 20%）
A、106.19
B、120.00
C、116.81
D、132.00
答案：D
分析解释：实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的 10%）
烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%）
该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款 600×（1+价外补贴 10%）×烟叶税税率 20%=132（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列因素中,与经营杠杆系数大小成反向变动的是（ ）。
A、单价
B、单位变动成本
C、固定成本
D、利息费用
答案：A
分析解释：经营杠杆系数=边际贡献／（边际贡献一固定成本）=1／（l-固定成本／边际贡献），边际贡献：（单价一单位变动成本）×销售量，可见在其他因素不变的情况下，单价越高，边际贡献越大，经营杠杆系数越小；单位变动成本或固定成本越大，经营杠杆系数越大。利息费用不影响经营杠杆系数。【知识点】杠杆效应


下列情形,表明存货的可变现净值低于成本的有（ ）。
A、存货的市价暂时下跌
B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C、企业因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,但该原材料的市场价格高于其账面成本
D、因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌
E、存货已霉烂变质且无转让价值
答案：B,D,E
分析解释：选项A.当存货的市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升希望时，表明存货的可变现净值低于成本：选项C.企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本，表明存货的可变现净值低于成本。选项E，存货的可变现净值为零，低于成本。【知识点】存货的计量


下列关于存货后续计量的表述中,正确的有（ ）。
A、对于性质和用途相似的存货,应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本
B、对于不能替代使用的存货通常采用个别计价法确定发出存货的成本
C、为特定项目专门购入的存货应采用先进先出法确定发出存货的成本
D、若存货项目有详细的记录,那么就可以采用个别计价法核算发出存货的成本
E、存货计价的方法不同,对企业财务状况、经营损益、所得税均有影响
答案：A,B,E
分析解释：选项C，对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购人或制造的存货以及提供的劳务，通常采用个别计价法确定发出存货的成本；选项D，采用个别计价法，一般需要具备两个条件：一是存货项目必须是可以辨别认定的；二是必须有详细的记录，据以了解每一个别存货或每批存货项目的具体情况。【知识点】存货的计量


下列有关会计差错的会计处理中，不符合现行会计准则规定的有( )。
A、对于当期发生的重大会计差错，调整当期相关项目的金额
B、对于发现的以前年度影响损益的非重大差错，应当调整发现当期的期初留存收益
C、前期重大差错的调整结束后，不需要调整发现年度财务报表的年初数和上年数
D、对于年度资产负债表日至财务报告批准报出日发现的报告年度的重大差错，作为资产负债表日后调整事项处理
E、资产负债表日后非调整事项应披露，无需进行追溯调整
答案：B,C,E
分析解释：选项B，对于发现的以前年度影响损益的非重大差错，应当调整发现当期与前期相同的相关项目，不调整期初留存收益；选项C，前期重大差错的调整结束后，需要调整发现年度财务报表的年初数和上年数；选项E，资产负债表日后非调整事项影响重大的，需披露，无需进行追溯调整。【知识点】会计政策变更的会计处理


根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是( )。
A、审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外
B、犯罪时已满75周岁的人，不得对其采取强制措施
C、审判时已满70周岁的人不适用死刑,但以特别残忍手段致人死亡的除外
D、犯罪时已满70周岁的人，不得对其采取强制措施
答案：A
分析解释：（1）“老年人”的分界线是75周岁，排除选项CD。（2）选项A：对犯罪时不满18周岁的人不适用死刑（即使以特别残忍手段致人死亡的，也不适用）；审判时已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。（3）选项B：法律并未对采取强制措施有年龄的限制。[知识点]自然人犯罪主体


PetersonsPlanters公司明年的预算情况如下。期初完工产品$10 000 ，销售成本$400 000 ，用于生产的直接材料$100 000 ，期末完工产品$25 000 ，期初、期末在产品0，制造费用预计是直接人工成本的两倍。明年的直接人工预算为（ ）。

A、$315 000
B、$210 000
C、$157 500
D、$105 000
答案：D
分析解释：直接人工预算为$105 000 。生产成本=$400 000-$10 000+$25 000=$415 000，直接人工成本+制造费用=$415 000-$100 000材料成本=$315 000，直接人工成本=$315 000÷3=$105 000，其中制造费用=2×直接人工成本。


金融工具存在风险，在金融工具的风险中，因债务人不履行合同，不能按约定的期限和利息还本付息的风险是（ ）。
A、市场风险
B、国家风险
C、信用风险
D、收益风险
答案：C
分析解释：金融工具的风险主要有两类：一类是信用风险，或称违约风险，即债务人不履行合同，不能按约定的期限和利息还本付息的风险；另一类是市场风险，即因经济环境、市场利率变化或者证券市场上不可预见的一些因素的变化，导致金融工具价格下跌．从而给投资人带来损失的风险。故本题选C。[知识点]金融工具的特点


与一般的票据贴现业务相比，福费廷业务的特征包括（ ）。
A、只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格
B、属于中长期融资，票据金额比较大
C、带有长期固定利率融资的性质
D、银行（包买人）保留票据追索权
E、银行（包买人）承担了票据拒付的所有风险
答案：A,B,C,E
分析解释：从业务运作的实质来看，福费廷就是远期票据贴现。但福费廷又不同于一般的票据贴现业务，如银行（包买人）放弃了票据追索权，属于中长期融资，票据金额比较大，只能基于真实贸易背景开立票据，融资的条件较为严格，银行（包买人）承担了票据拒付的所有风险，带有长期固定利率融资的性质。[知识点]贸易融资


诚信申贷包括（ ）。
A、借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料
B、借款人承诺所提供材料是真实、完整、有效的
C、借款人应证明其设立合法
D、借款人应证明其经营管理合规合法
E、借款人应证明其信用记录良好、贷款用途明确合法以及还款来源明确合法等
答案：A,B,C,D,E
分析解释：诚信申贷的实质包含两方面内容：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其设立合法、经营管理合规合法、信用记录良好、贷款用途明确合法以及还款来源明确合法等。[知识点]公司贷款基本流程及全流程管控


在某年底年终决算时，多家银行出现头寸紧张的情形，与其良好的业绩形成鲜明对比。银行存款来源多元化，存款活期化、短期化等趋势明显，资产负债错配等，从而导致头寸波动性明显增强。上述材料中涉及的主要风险是（ ）。
A、操作风险
B、法律风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：流动性风险是指商业银行无法及时获得或以合理成本获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务或满足正常业务开展需要的风险。流动性风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力；如果大量债权人在某一时刻要求兑现债权（挤兑），商业银行可能会陷入流动性危机的困境.[知识点]流动性风险


商业银行风险管理的“三道防线”中，“第一道防线”负责（ ）。
A、建立银行的风险政策制度体系
B、识别、评估、缓释和监控各自业务领域的风险
C、对全行风险管理体系有效性进行监督和评估
D、建立风险管理的决策机制
答案：B
分析解释：风险管理的“三道防线”是指在商业银行内部形成的在风险管理方面承担不同职责的三个团队，即业务团队、风险管理团队和内部审计团队。其中，业务团队是“第一道防线”，负责识别、评估、缓释和监控各自业务领域的风险，对管理和控制其经营活动承担的风险负有首要、直接的责任。[知识点]风险管理的组织架构


审慎经营规则是国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构提出的核心经营目标，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国务院银行业监督管理机构的职责中的第一条：制定并发布监管制度的职责。其中审慎经营规则是国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构提出的核心经营目标，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责


健全反洗钱内控制度不是金融机构在反洗钱方面的义务。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融机构在反洗钱方面的义务主要有：健全反洗钱内控制度;建立客户身份识别制度;金融机构应当按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度;金融机构应当按照规定执行大额交易和可疑交易报告制度;金融机构应当按照反洗钱预防、监控制度妁要求，开展反洗钱培训和宣传工作。[知识点]商业银行的反洗钱义务


自律组织对其会员银行的监管方式一般有（ ）。
A、每年进行一次例行检查
B、要求商业银行建立完善的法人治理结构
C、强制商业银行进行信息披露
D、要求建立一个独立的、协助董事会工作的公司审计委员会
E、对会员的日常业务活动进行监管
答案：A,E
分析解释：自律组织对其会员的监管一般有两种方式：①对会员每年进行一次例行检查，包括对会员的财务状况、业务执行情况、对客户的服务质量等的检查；②对会员的日常业务活动进行监管，包括对其业务活动进行指导，协调会员之间的关系，对欺诈客户、操纵市场等违法违规行为进行调查处理。[知识点]银行监管的四个层次


下列关于个人贷款担保方式的表述，正确的是（ ）。
A、中国人民银行可以担任其员工个人贷款的保证人
B、保证担保主要是指保证人和借款人之间的一种约定
C、个人贷款的借款人违约时，贷款银行有权依法以抵质押财产或权利凭证折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先受偿
D、抵押担保方式中，当借款人不履行还款义务时，由保证人承担还款责任
答案：C
分析解释：A项，根据《担保法》的规定，国家机关不能担任保证人；B项，保证担保是指保证人和贷款银行约定，当借款人不履行还款义务时，由保证人按照约定履行或承担还款责任的行为；D项，抵押担保中，借款人不履行还款义务时，贷款银行有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖财产的价款优先受偿。【知识点】担保方式


在个人住房贷款贷前调查中，不属于项目调查风险的是（ ）。
A、提供贷款业务的项目未按规定与之签订协议
B、项目未按规定上报审批
C、审批未批准的情况下开展业务
D、借款申请人不具有主体资格
答案：D
分析解释：在个人住房贷款贷前调查环节，项目调查中的风险主要包括：①提供贷款业务的项目来按规定上报审批；②审批未批准的情况下开展业务；③提供贷款业务的项目，根据情况应当落实有关方面承担相应责任的，未按规定与之签订协议或签订的协议无效。D项属于借款人调查中的风险。故本题选D。【知识点】操作风险管理


贷款发放的流程正确的是( )。①出账前审核；②开户放款；③放款通知
A、③①②
B、②①③
C、①②③
D、①③②
答案：C
分析解释：贷款发放的具体流程如下：①出账前审核。审核放款通知，业务部门在接到放款通知书后，对其真实性、合法性和完整性进行审核。②开户放款。业务部门在确定有关审核无误后，进行开户放款。③放款通知。当开户放款完成后，银行应将放款通知书、个人贷款信息卡等一并交借款人作回单。【知识点】贷款的签约与发放


如果个人的信用报告漏记了个人的信用交易信息，个人可以通过当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理，中国人民银行征信管理部门或中国人民银行征信中心会要求商业银行等机构将遗漏的信用交易信息补上。在提交异议申请时，不需提供有关交易的详细情况。（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果个人信用报告漏记了个人的信用交易信息，个人可以通过当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理，中国人民银行征信管理部门或中国人民银行征信中心会要求商业银行等机构将遗漏的信用交易信息补上。在提交异议申请时，需提供有关交易的详细情况。故本题错。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展


商业银行办理企业基本存款账户时对存款客户的规定包括（ ）。
A、可以在此账户办理日常结算
B、企业可以在多家银行开立多个基本账户
C、可以由存款客户自主选择开户银行
D、可以在此账户办理现金收付
E、同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户
答案：A,C,D,E
分析解释：基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。[知识点]单位活期存款


（）以流动性指标、资本充足率和资产负债相关项目的关联关系等为约束条件，进行资产负债匹配管理，持续优化资产负债组合配置的成本收益结构和期限结构。
A、资产负债匹配管理
B、资产组合管理
C、负债组合管理
D、资产负债计划管理
答案：A
分析解释：资产负债组合管理包括资产组合管理、负债组合管理和资产负债匹配管理三个部分。其中，资产负债匹配管理立足资产负债管理，以流动性指标、资本充足率和资产负债相关项目的关联关系等为约束条件，进行资产负债匹配管理，持续优化资产负债组合配置的成本收益结构和期限结构。[知识点]资产负债管理的构成内容


下列关于银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》的表述中，错误的有（ ）。
A、要求我国商业银行一级资本充足率不低于10.5%
B、对我国商业银行设定了6年的资本充足率达标过渡期
C、我国商业银行应于2018年底前全面达到相关资本监管要求
D、将商业银行资本充足率监管要求分为最低资本要求，储备资本要求和逆周期资本要求
E、要求我国商业银行核心一级资本充足率不低于8%
答案：A,D,E
分析解释：AE两项，《资本办法》要求一级资本充足率不得低于6%，核心一级资本充足率不得低于5%，资本充足率不得低于8%；D项，《资本办法》将商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：最低资本要求、储备资本要求和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求和第二支柱资本要求。[知识点]巴塞尔资本协议


《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%、8%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：该说法正确。参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定（为4.5%）。[知识点]我国银行业资本监管


下列不属于破产申请人的是（ ）
A、债务人
B、债权人
C、清算人
D、担保人
答案：D
分析解释：破产申请人包括：①债务人，债务人可以向人民法院提出“重整、和解或者破产清算”的申请；②债权人，债权人可以向人民法院提出“重整或者破产清算”的申请；③清算人，企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。[知识点]破产申请人


刑法所保护而为犯罪所侵犯的社会主义社会关系是（ ）。
A、犯罪主体
B、犯罪主观方面
C、犯罪客体
D、犯罪客观方面
答案：C
分析解释：犯罪客体是指刑法所保护而为犯罪所侵犯的社会主义社会关系。A项，犯罪主体是指实施危害社会的行为，依法应当负刑事责任的自然人或单位；B项，犯罪主观方面是指犯罪主体对自己危害行为及其危害结果所持的心理态度；D项，犯罪客观方面是指犯罪活动的客观外在表现，包括危害行为、危害结果。[知识点]犯罪


金融犯罪的主体是（ ）
A、只能是自然人
B、金融企业
C、可以是自然人，也可以是单位
D、只能是单位
答案：C
分析解释：金融犯罪的主体可以是自然人，也可以是单位。自然人作为金融犯罪主体，有的是一般主体，有的是特殊主体。例如，违法向关系人发放贷款罪就是特殊主体，必须是银行或者其他金融机构的工作人员。单位作为金融犯罪的主体，也有一般主体和特殊主体两种，特殊主体为银行或者其他金融机构。[知识点]金融犯罪概述


下列关于支付结算业务说法正确的有（ ）。
A、以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利
B、消费者收到汇款回单，即可确认汇款已转入收款人账户
C、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丢失后，应立即挂失止付
D、银行汇票、银行本票超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理
E、银行汇票、银行本票的持票人、支票的持票人超过规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权
答案：A,D,E
分析解释：B项，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为汇款已转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；C项，未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及末填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（知识点：支付结算消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


了解合作机构的信用状况的途径包括（）。
A、合作银行部门
B、金融监管机构
C、工商管理部门
D、司法部门
E、银行监管部门
答案：A,B,C,D
分析解释：合作机构的历史信用记录虽然代表过去，但可以从中看出一个企业的信用状况。对合作机构的历史信用记录，一方面，可以查看外部监管记录：在建设、工商、税务等国家管理部门及金融机构、司法部门查看合作机构有无不良记录。另一方面，也可以查看合作机构与银行历史合作的信用记录。【知识点】合作机构风险管理


投资规划。（单选题，每题1分，共2分）（1）若袁先生选择股票型基金作为股票投资方向，与所追踪的股价指数来比较，下列基金的β值最接近1的是（ ）。
A、资产组合基金
B、交易所买卖基金
C、平衡型基金
D、积极操作型基金
答案：B
分析解释：资产组合基金依据不同类型的投资资产，β值的变异不同；交易所买卖基金（ETF）可复制所追踪的指数绩效，β值最接近1；平衡型基金有股票债券的平衡配置，与股价指数相比β值小于1；积极操作型基金以“跑赢”指数为目标，通常β值大于1。
（知识点：投资组合理论）
（题库维护老师：zhx）


股利贴现模型最早由（ ）提出。
I.威廉姆斯
II.戈登
III.葛兰碧
IV.莫迪利亚尼
A、I、II
B、I、II、III
C、I、 II、III、IV
D、I、 III
答案：A
分析解释：若假定股利是投资者在正常条件下投资股票所直接获得的唯一现金流，则就可以建立股价模型对普通股进行估值，这就是著名的股利贴现模型。这一模型最早由威廉姆斯和戈登提出，实质是将收入资本化法运用到权益证券的价值分析之中，这在概念上与债券估值方法没有本质性差别。【知识点】股利贴现模型( DDM)


下列属于投资适当性要求的是（）。
A、特定的投资者购买特定的产品
B、适合的投资者购买低风险的产品
C、适合的投资者购买恰当的产品
D、特定的投资者购买低风险的产品
答案：C
分析解释：根据《金融产品和服务零售领域的客户适当性》的相关规定，适当性是指“金融中介机构所提供的金融产品或服务与客户的财务状况、投资目标、风险承受水平、财务需求、知识和经验之间的契合程度”。简言之，投资适当性的要求就是“适合的投资者购买恰当的产品”。[知识点]个人投资者的风险特征与投资者适当性


证券公司为多个客户办理集合资产管理业务，以下说法错误的是（ ）。
A、设立集合资产管理计划并担任集合资产管理计划管理人
B、与客户签订集合资产管理合同
C、将客户资产交由具有客户交易结算资金法人存管业务资格的商业银行或者中国证监会认可的其他机构进行托管
D、通过证券公司自营账户为客户提供资产管理服务
答案：D
分析解释：证券公司为多个客户办理集合资产管理业务，应当设立集合资产管理计划并单人集合资产管理计划管理人，与客户签订集合资产管理合同，将客户资产交由具有客户交易结算资金法人存管业务资格的商业银行或者中国证监会认可的其他机构进行托管，通过专门账户为客户提供资产管理服务。[知识点]证券公司的主要业务


下列说法正确的是（ ）。
A、证券公司未能做到资本约束或内控有力仍可设立另类子公司
B、证券公司以自有资金全资设立另类子公司
C、证券公司采用股份代持方式与其他投资者共同出资设立另类子公司
D、每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过2家
答案：B
分析解释：考点:证券公司未能做到突岀主业、稳健经营、诚实守信、勤勉尽责、资本约束或内控有力，不得设立另类子公司。证券公司应当以自有资金全资设立另类子公司，不得采用股份代持等其他方式变相与其他投资者共同出资设立另类子公司。每家证券公司设立的另类子公司原则上不超过1家。[知识点]证券公司的主要业务


下列选项中，可以用于分析公司经营状况好坏的有（）。
I.公司的竞争力
II.公司财务状况
III.公司治理水平
IV.公司改组或合并
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：股份公司的经营现状和未来发展是股票价格的基石。从理论上分析，公司经营状况与股票价格呈正相关，公司经营状况好，股价上升；反之，股价下跌。公司经营状况的好坏，可以从以下各项来分析：①公司治理水平与管理层质量；②公司竞争力；③公司财务状况；④公司改组或合并。[知识点]影响股价变动的基本因素


债券按券面形态分类，可以分为( ）。
A、政府债券、金融债券和公司债券
B、零息债券、附息债券和息票累积债券
C、实物债券、凭证式债券和记账式债券
D、短期债券、中期债券和长期债券
答案：C
分析解释：债券种类很多，依据不同的标准有不同分类。按发行主体，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券；按付息方式，债券可以分为零息债券、附息债券和息票累积债券；按债券形态，债券可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券；按期限长短，债券可以分为短期债券、中期债券和长期债券。[知识点]债券的分类


债券按发行主体分类，可以分为（ ）。
A、政府债券、金融债券和公司债券
B、零息债券、附息债券和息票累积债券
C、实物债券、凭证式债券和记账式债券
D、短期债券、中期债券和长期债券
答案：A
分析解释：债券种类很多，依据不同的标准有不同分类。按发行主体，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券；按付息方式，债券可以分为零息债券、附息债券和息票累积债券；按债券形态，债券可以分为实物债券、凭证式债券和记账式债券；按期限长短，债券可以分为短期债券、中期债券和长期债券。[知识点]债券的分类


一般来说，下列基金中，管理费率最低的是（ ）。
A、股票基金
B、债券基金
C、货币市场基金
D、认股权证基金
答案：C
分析解释：基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。我国积极管理的股票型基金一般按照年管理费率1.5%的比例计提管理费，指数型基金和债券型基金的年管理费率一般为0.5%-1.0%，货币市场基金的年管理费率一般为0.33%。[知识点]基金的费用


( )是深入理解各种风险的成因和变化规律。
A、度量风险
B、分析风险
C、识别风险
D、感知风险
答案：B
分析解释：考查识别风险的相关内容。风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。感知风险是通过系统化的方法发现经济主体所面临的风险种类和性质。分析风险是深入理解各种风险的成因和变化规律。度量风险是计量风险发生的概率及潜在损失的大小，评估风险的严重程度，为确定风险管理对策提供依据。【知识点】风险的识别


通信企业的服务区域及其用户密度对通信成本的影响很大。这一特点源于通信业的( )。
A、规模经济性
B、范围经济性
C、产品的服务性
D、自然垄断性
答案：A
分析解释：通信企业所服务的地理区域范围及其用户密度对通信企业成本影响很大。这一特点与通信业规模经济性相关联，也是通信业推行普遍服务政策需要首先考虑的问题。通信企业不论是什么地区提供服务，同样都需要建设相应规模和覆盖范围的网络设施。在城市地区单位业务成本必然降低。地广人稀的地区单位成本居高不下。


按照企业所有制性质划分，房地产开发企业分为()。
A、专门从事土地和城市基础设施开发的企业和进行土地和地上建筑物综合开发的房地产开发企业
B、外资房地产开发企业和内资房地产开发企业
C、公有制的房地产开发企业和非公有制的房地产开发企业
D、房地产开发专营公司和房地产开发项目公司
答案：C
分析解释：房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业，是依法设立、具有企业法人资格的经济实体。根据经营管理对象、注册资金来源、企业所有制性质、企业功能等，可将房地产开发企业分为不同的类型。按照企业所有制性质划分，房地产开发企业分为公有制的房地产开发企业和非公有制的房地产开发企业。


开发商对该地段征收人的补偿方式有()。
A、回迁
B、产权调换
C、作价补偿
D、产权调换和作价补偿相结合
答案：B,C,D
分析解释：房屋征收补偿有两种方式：货币补偿和房屋产权调换。货币补偿是指征收人将被征收房屋按照房地产市场评估价格，以货币结算方式补偿给被征收房屋的所有权人。房屋产权调换是指征收人用自己建造或购买的产权房屋与被征收房屋进行调换产权，并按被征收房屋的评估价和调换房屋的市场价格进行结算调换差价的行为。


实施征收时，可以采用()的补偿方式。
A、房屋产权调换
B、货币补偿
C、按被征收房屋原先的建设成本进行补偿
D、政府统一安排
答案：A,B
分析解释：房屋征收补偿有两种方式：货币补偿和房屋产权调换。货币补偿是指征收人将被征收房屋按照房地产市场评估价格，以货币结算方式补偿给被征收房屋的所有权人。房屋产权调换是指征收人用自己建造或购买的产权房屋与被征收房屋进行产权调换，并按被征收房屋的评估价和调换房屋的市场价格进行结算调换差价的行为。


2012年8月，某证券公司以10元／股的价格购进A股票60000股，购人过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元／股的价格出售80%，卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元。 2012年11月该证券公司应纳营业税( )元。
A、36590
B、36750
C、36840
D、37000
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]金融商品的转让，按卖出价减去买人价后的差额为营业额；证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税。11月该证券公司应纳营业税=(15-10)×60000×80%×5%+495000×5%=36750（元）


甲公司2014年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可使用5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日，甲公司在对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产，预计未来3年现金流量值为80万元。假设不考虑相关税费，则2016年末该设备应计提减值准备为（）万元。
A、35.6
B、4.8
C、2.8
答案：C
分析解释：可收回金额按照预计售价减去处置费用后的净额与未来现金拿流量现值两者中较高者确定，即可收回金额为82万元（85-3）；计提减值准备前的账面价值=200-200×（1-4%）×（5+4）/15=84.8（万元），应计提减值准备=84.8-82=2.8（万元）。【知识点】长期股权投资的核算


商业助学贷款中，对借款人贷后检查的主要内容不包括（ )。
A、借款人是否按期足额归还贷款
B、借款人的住所、联系电话有无变动
C、借款人工作待遇是否能达到还款水平
D、有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件
答案：C
分析解释：商业助学贷款进行贷后管理时要对借款人进行贷后检查，主要内容包括：①借款人是否按期足额归还贷款；②借款人的住所、联系电话有无变动；③有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件，如卷入重大经济纠纷、诉讼或仲裁程序，借款人身体状况恶他或突然死亡等。故本题选C。【知识点】个人教育贷款


在我国，货币市场工具主要包括（ ）。
Ⅰ.现金
Ⅱ.剩余期限在270天以内（含270天）的债券
Ⅲ.期限在1年以内（含1年）的银行存款
Ⅳ.期限在1年以内（含1年）的债券回购
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在我国，货币市场工具主要包括现金，期限在1年以内（含1年）的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单，剩余期限在397天以内（含397）的债券、非金融企业债务融资工具、资产支持证券，以及中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的其他货币市场工具。【知识点】常用的货币市场工具


系统风险包括（ ）。
Ⅰ.购买力风险
Ⅱ.利率风险
Ⅲ.财务风险
Ⅳ.汇率风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：系统性风险是指无法通过分散投资组合规避的风险。通常，系统性风险主要由国家政治和经济的重大变革以及不可预知的自然灾害等因素引发，是指全局性的、影响整个金融市场的风险。系统性风险具体包括市场风险、利率风险、汇率风险、购买力风险、政策风险等。财务风险属于非系统性风险。[知识点]金融风险管理


2013年10月1日，人民法院受理了乙企业的破产案件，管理人清查后发现，乙企业欠甲企业1000万元尚未偿还，有乙企业依法以自己的价值5000万元厂房提供的抵押担保，同时，甲企业2013年7月5日时知道乙企业有不能清偿到期债务的事实，于是故意对其负担债务1000万元，在人民法院受理破产案件后，甲企业向管理人提出抵销申请，对此，下列说法正确的是（）。
A、由于甲企业形成的债务不合法，属于不得抵销的情形，管理人提出异议的，人民法院予以支持
B、乙企业的管理人以抵销存在企业破产法规定的禁止抵销情形而提出异议的，人民法院不予支持
C、甲企业应先向乙企业清偿1000万元之后才能行使有财产担保的债权1000万元，互负债务不得抵销
D、管理人可以自行决定是否抵销
答案：B
分析解释：本题考核破产抵销权。根据规定，企业破产法所列不得抵销情形的债权人，主张以其对债务人特定财产享有优先受偿权的债权，与债务人对其不享有优先受偿权的债权抵销，债务人管理人以抵销存在企业破产法规定的情形提出异议的，人民法院不予支持。但是，用以抵销的债权大于债权人享有优先受偿权财产价值的除外。


商业银行向客户提供的所有可能影响客户投资决策的材料以及对客户投资情况的评估和分析等，都应按照（）规定，包含相应的风险揭示内容，并以通俗的语言和适当的举例对各种风险进行解释。
A、《商业银行个人理财业务风险管理指引》
B、《商业银行个人理财业务管理暂行办法》
C、《银行业从业人员职业操守》
D、《金融违法行为处罚办法》
答案：B
分析解释：参考答案:B 系统解析:B【解析】理财产品(计划)的风险揭示应充分、清晰和准确。商业银行向客户提供的所有可能影响客户投资决策的材料以及对客户投资情况的评估和分析等，都应按照《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，包含相应的风险揭示内容，并以通俗的语言和适当的举例对各种风险进行解释。


甲公司向乙公司发出要约，在要约到达乙公司后，由于甲公司认为要约还未到达乙公司，又发出一份“要约作废”的函件。但乙公司工作人员小李收到该函件后忘记交给总经理。第三天乙公司的总经理发函给甲公司，提出只要将交货日期推迟两个星期，其他条件都可接受。后甲、乙未能缔约，双方缔约不成功的原因是（）。
A、乙公司对要约内容作了实质性的改变
B、乙公司的承诺超过了有效期间
C、要约已被甲公司撤回
D、要约已被甲公司撤销
答案：D
分析解释：[答案解析] 本题中，甲公司在要约到达乙公司后乙公司作出承诺之前作出要约作废的表示，应为要约撤销，不是要约撤回。该要约已经有效撤销，乙公司工作人员小李收到该函件后忘记交给总经理并不影响要约的撤销。由于要约已经被撤销，则乙公司对要约内容是否作出实质性的改变已经不影响此次缔约失败的结果。


会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形，则可以接受审计业务的情形有（）。
A、管理层严重不诚信
B、审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
C、审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作
D、审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告
答案：B C D
分析解释：会计师事务所只有在下列情况下才能承接审计业务：(1)事务所及审计项目组能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；(2)事务所及审计项目组能够遵守相关职业道德要求；(3)事务所及审计项目组已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。选项A的情形需要事务所终止审计业务。


在进口信用证项下，开证申请人承诺并与开证行书面约定将该进口信用证项下全套单据质押给开证行，并应开证行要求向开证行提供其他担保措施，在此条件下开证行代开证申请人对外支付进口货款，开证申请人在约定期限内偿还开证行的上述款项以及由此产生的利息、佣金、费用、逾期罚息等。对该银行业务判断正确的有（）。
A、属于保理业务
B、属于进口押汇业务
C、属于国际贸易融资
D、银行不需要垫款
E、银行基本无风险
答案：B,C
分析解释：进口押汇业务包括进口信用证项下押汇业务和进口代收项下押汇。故B选项正确。进口押汇业务是国际贸易融资业务中频繁使用的短期融资方式。故C选项正确。进口押汇中，银行以信托收据的方式向进口申请人释放单据并先行对外付款，在进口押汇业务中银行主要面临法律风险和信用风险。故A、D、E三项说法错误。


行业风险的产生受产业链的影响，它主要包括行业市场集中度、行业壁垒程度等。（）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：产业组织结构的影响主要包括行业市场集中度、行业壁垒程度等。集中度风险反映的是行业内部企业与市场的相互关系，也就是行业内企业间竞争与垄断的关系。行业壁垒，即行业进入壁垒，指行业内已有企业对准备进入或正在进入该行业的新企业所拥有的优势．或者说是新企业在进入该行业时所遇到的不利因素和限制。


商业银行向客户承诺保证收益的附加条件可以是（）。
A、对最终支付货币的选择权利
B、对理财计划币种转换的权利
C、对理财计划期限调整的权利
D、对最终支付工具的选择
E、对最终保证收益率的选择权利
答案：A,B,C,D
分析解释：ABCD《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二十五条规定，商业银行向客户承诺保证收益的附加条件，可以是对理财计划期限调整、币种转换等权利，也可以是对最终支付货币和工具的选择权利等。对最终保证收益率的选择权利不属于商业银行可以向客户承诺保证收益的附加条件，故E选项错误。故选ABCD。


在保证职工住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，公积金管理中心也可将住房公积金余额用于()。
A、为本单位职工提供担保
B、购买股票
C、开发建设商品房
D、购买国债
答案：D
分析解释：住房公积金管理中心运作住房公积金的基本要求是在安全性的基础上，注重社会效益和经济效益。因此，在保证职工住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，管理中心也可将住房公积金余额用于购买国债，既能保证资金运作的安全性，又具有较好的效益性，但管理中心不得向单位或个人提供担保。


下列关于土地所有权权能的说法中，错误的是()。
A、土地所有权和土地占有权既可结合又可分离
B、土地收益权中收取地租的权利归土地使用者行使
C、土地所有权人可授权土地使用者行使部分处分权
D、土地使用权和土地收益权既可结合又可分离
答案：B
分析解释：土地所有权具有的四项基本权能是占有、使用、收益和处分。占有通常为所有权人行使，但也可依法或者依所有权人的意志交由非所有权人行使。因此，所有权和占有既可结合又可分离。处分权一般由所有权人行使，但在某些情况下。非所有权人也可以有处分权。例如，土地所有权人可授权土地使用权人行使部分处分权。


纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。
A、当月任何一天
B、当月最后一天
C、前一天
D、当天或当月1日中国人民银行公布
答案：D
分析解释：外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价（原则上为中间价）折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。
 考点
 营业税制


中外合资经营企业外方投资者以机器设备或者其他物料出资的，应符合以下条件()
A、为合营企业生产所必需的
B、中国不能生产，或虽能生产，但价格过高或技术性能上和供应时间上不能保证需要的
C、价格不能高于同类机器设备或其他物料当时的国际市场价格
D、应报审查机关批准
答案：A, C, D
分析解释：本题考核点是外商投资企业的出资方式。依照我国有关法律的规定，外方投资者以机器设备或者其他物料出资的，应符合下列条件：
 (1)为企业生产所必需的;
 (2)作价不得高于同类机器设备或其他物料当时的国际市场价格。外方投资者用以投资的机器设备或者其他物料，还应报审查批准机关批准。


提高农业劳动利用率的途径是指（）。
A、建立合理的农村就业结构
B、实行劳动集约
C、使剩余劳动力向非农产业转移
D、减少实际参加农业劳动人数
E、提高农业劳动力的受教育水平
答案：A, B, C
分析解释：提高农业劳动力利用率的途径包括：
 ①建立合理的农村就业结构，逐步调整农村产业结构，使剩余劳动力向非农产业转移，大大提高劳动力利用率；
 ②实行劳动集约，资金和劳动力是发展农业经济的两个基本条件，当前我国能够用于农业的资金有限，可以在农业生产中大搞劳动集约，提高农业生产效益。


下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的有()
A、对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认
B、对于企业发生的或有事项，相关的经济利益很可能流出企业、金额能可靠计量而且构成现时义务时，应当及时确认为预计负债
C、企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产
D、对于发生的相关应纳税暂时性差异，应当及时足额确认递延所得税负债
E、计提递延所得税资产减值准备
答案：A, B, C, D, E
分析解释：选项A、C出于谨慎性要求，不能高估资产，所以正确;
 选项B、D出于谨慎性要求，应该充分考虑可能发生的费用和损失，所以正确;
 选项E，计提减值准备也是按照谨慎性要求处理的。注意递延所得税资产减值时借记所得税费用，贷记递延所得税资产，同时减值因素消失时可以转回递延所得税资产。


关于企业的结账时间，不正确的表述有（ ）。
A、每日业务终了时
B、会计报表编制后
C、每项经济业务登账后
D、一定会计时期结束时
答案：A B C
分析解释：结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束时（如月末、季末和年末），为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结出各项资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。


按照规定，商业银行开展（）个人理财业务，应向中国银监会申请批准。
A、保证固定收益性理财计划
B、保证最低收益理财计划
C、保本浮动收益性理财计划
D、非保本浮动收益理财计划
E、为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的投资产品
答案：A,B,E
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第四十六条一规定，商业银行开展以下个人理财业务，应向中国银行业监督管理委员会申请批准：①保证收益理财计划；②为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品；③需经中国银行业监督管理委员会批准的其他个人理财业务。由此可知，A、B、E正确。


净资本是期货公司风险监管指标体系的核心指标，是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对各资产负债项目进行风险调整后得出的衡量期货公司抗风险能力的综合性风险监管指标。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：净资本是期货公司风险监管指标体系的核心指标，是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对各资产负债项目进行风险调整后得出的衡量期货公司抗风险能力的综合性风险监管指标。
【知识点】期货公司的风险控制
【考点】交易所的内部风险监控机制
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


（ ）负责期货投资咨询业务从业人员的资格考试、资格认定、日常管理等工作。
A、中国期货业协会
B、中国证监会
C、中国证监会派出机构
D、国务院期货监督管理机构
答案：A
分析解释：《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第九条规定，中国期货业协会负责期货投资咨询业务从业人员的资格考试、资格认定、日常管理等相关工作，相关自律管理办法由中国期货业协会制定。
【知识点】从业资格的取得和注销
【考点】申请从业资格的条件
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


下列（ ）有关期货投资咨询业务从业人员管理的工作由中国期货业协会负责。
A、资格考试
B、资格认定
C、日常管理
D、制定相关自律管理办法
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第九条规定，中国期货业协会负责期货投资咨询业务从业人员的资格考试、资格认定、日常管理等相关工作，相关自律管理办法由中国期货业协会制定。
【知识点】从业资格的取得和注销
【考点】申请从业资格的条件
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


中国期货业协会负责期货投资咨询业务从业人员的资格考试、资格认定、日常管理等相关工作，相关自律管理办法由中国证监会制定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货公司期货投资咨询业务试行办法》第九条规定，中国期货业协会负责期货投资咨询业务从业人员的资格考试、资格认定、日常管理等相关工作，相关自律管理办法由中国期货业协会制定。
【知识点】从业资格的取得和注销
【考点】申请从业资格的条件
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算，或者不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，()年内不得改变。
A、3
B、4
C、5
D、10
答案：C
分析解释：自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[分国（地区）不分项]，或者不按国（地区）别汇总计算[不分国（地区）不分项]其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。
【知识点】我国税收抵免制度


保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息，具体包括()。
A、保险单号
B、税款所属期
C、代收车船税金额
D、滞纳金金额
E、控购费
答案：A,B,C,D
分析解释：保险机构作为车船税扣缴义务人，代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
【知识点】保险机构代收代缴


下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。
A、支付的广告费230万元
B、支付银行借款的逾期罚息20万元
C、支付新技术开发费100万元
D、支付给贫困山区的捐赠款70万元
答案：A,B,C
分析解释：【解析】企业捐赠支出税前扣除的限额=498. 69x12%= 59. 84（万元），实际发生了70万元，超过限额，所以不能全额扣除，只能扣除59. 84万元；广告费扣除限额=( 6500+ 50)×30%=1965（万元），实际发生了230万元，可以据实扣除。
【知识点】收入总额


下列关于GDP增长率的表述，正确的是（ ）。
A、GDP增长率越高越好
B、表示国民生产总值的增长情况
C、反映了通货膨胀情况
D、反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标
答案：D
分析解释：国内生产总值GDP是衡量一国（或地区）整体经济状况的主要指标，GDP增长率是反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标。
通货膨胀常用的指标有三种：消费者物价指数（CPI）、生产者物价指数（PPI）、国内生产总值物价平减指数（GDP Deflator）。【知识点】宏观经济发展目标


银行业的下列举措中，不符合党中央、国务院关于降低企业杠杆率、优化金融资源配置、加强金融债权管理、防范化解重大金融风险的政策要求的是（ ）。
A、债务规模较大的困难企业，由三家以上债权银行业金融机构发起成立债权委员会，按照“市场化、法治化、公平公正”的原则和“一企一策”的方针，集体研究增贷、稳贷、减贷、重组等措施，有序开展债务重组、资产保全等相关工作，确保银行业金融机构形成合力，实现银企共赢
B、对在3家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在50亿元以上的企业，由银行业金融机构通知银行业协会，银行业协会协调企业的债权银行业金融机构在1个月内建立联合授信机制
C、切实执行有保有控的信贷政策，着力调整信贷结构，优化信贷投向，对于有市场有效益但属于产能过剩行业的企业，果断抽贷、断贷，将节省的信贷资金投向棚户区改造、铁路等重点领域和“三农”、小微企业等薄弱环节
D、对于人民法院通报的失信被执行人名单信息，银行业金融机构、银行业协会应依照法律、法规和有关规定，在融资信贷等方面对失信被执行人予以信用惩戒
答案：C
分析解释：优化基础货币的投向，适度加大支农、支小再贷款和再贴现的力度，着力调整结构，优化信贷投向，为棚户区改造、铁路、服务业、节能环保等重点领域和“三农”、小微企业等薄弱环节提供有力支持。切实执行有保有控的信贷政策，对产能过剩行业中有市场有效益的企业不搞“一刀切”。
【知识点】服务实体经济


属于当前国内银行业金融机构最重要的信贷品种之一，并在支持国家建设、促进经济发展方面发挥着重要作用的是（ ）。
A、流动资金贷款
B、固定资产贷款
C、项目融资
D、并购贷款
答案：B
分析解释：流动资金贷款是我国商业银行最为传统、最为熟悉的信贷业务,但同时也是企业使用较为频繁、出现问题较多,且易于导致挪用的贷款品种。
固定资产贷款是当前国内银行业金融机构最重要的信贷品种之一,在支持国家建设、促进经济发展方面发挥着重要作用。（知识点：流动资金贷款）（题库维护老师：GYN）


通过公开发行受益凭证、基金单位或者股票的方式募集信托资金，由专业化的不动产投资机构进行管理，通过多元化投资选择各种不同的房地产群体、不同类型、不同地区的房地产项目，并将投资综合收益按比例分配给投资者的一种信托基金。此种业务模式是（ ）。
A、房地产投资信托基金
B、房地产权益投资信托模式
C、基金化房地产信托模式
D、房地产债券融资信托模式
答案：A
分析解释：房地产投资信托基金（REITs）是通过公开发行受益凭证、基金单位或者股票的方式募集信托资金，由专业化的不动产投资机构进行管理，通过多元化投资选择各种不同的房地产群体、不同类型、不同地区的房地产项目，并将投资综合收益按比例分配给投资者的一种信托基金。
【知识点】目前主流信托业务介绍


根据《商业银行理财业务监督管理办法》，商业银行披露其从事理财业务活动的有关信息，应当至少包括（ ）。
A、理财产品间接投资的资产种类、规模和占比
B、当期发行和到期的理财产品类型、数量和金额
C、列明各类理财产品的占比及其变化情况
D、当期期末存续理财产品数量和金额
E、理财产品直接投资的资产种类、规模和占比
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应当每半年披露其从事理财业务活动的有关信息，披露的信息应当至少包括以下内容：当期发行和到期的理财产品类型、数量和金额、期末存续理财产品数量和金额，列明各类理财产品的占比及其变化情况，以及理财产品直接和间接投资的资产种类、规模和占比等信息。
【知识点】理财产品消费者权益保护


ICS加入CRS协议等级中的直接存取级，属于（）。
A、无协议级
B、次高等级
C、较高等级
D、直接销售级
答案：B
分析解释：CRS系统如何销售航空公司的座位是由CRS和ICS的技术连接方式及商务协议决定的。ICS加入CRS的协议等级主要包括以下三种方式：
（1）无协议级。
（2）次高等级--直接存取级 DA direct access
（3）较高等级--直接销售级 DS direct sell


甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。
A、3240
B、3600
C、5400
D、6000
答案：A
分析解释：［答案］：A
［解析］：
技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，研究开发经费不作为计税依据。甲、乙企业共计应缴纳印花税=（600-60）×0.3‰×2=0.324（万元）=3240（元）。
（知识点：按比例税率计算应纳税额的方法）（题库维护老师：zhx）


某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A、3．60
B、3．93
C、4．14
D、6．25
答案：B
分析解释：［答案］：B
［解析］：
2010年度该企业上述房产应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%×3/12+300×（1-30%）×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93（万元）。
（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


商业银行可以通过不同的策略来达到营销目的，其中单一策略的特点有（）。
A、目标大、针对性不强、效果差
B、针对性强，适宜少数尖端客户
C、营销渠道狭窄．营销成本高
D、增加大额交易的客户
E、瞄准特定细分市场．针对特定地理区域
答案：B,C
分析解释：单一营销策略是针对每一个客户的个体需求而设计不同的产品或服务，有条件地满足单个客户的需要，其特点是针对性强，适宜少数尖端客户，能够为客户提供需要的个性化服务，但营销渠道狭窄，营销成本高。
【专家点拨】A选项是大众营销策略的特点；D选项是低成本策略的特点；E选项是专业化策略的特点。


个人保证贷款的特点有（）。
A、个人保证贷款手续简便．贷款办理时间短，环节少
B、只要保证人愿意提供保证．银行经过核保认定保证人具有保证能力，签订保证合同即可
C、整个过程涉及银行、借款人和保证人三方
D、如果贷款出现逾期．银行可直接向保证人扣收贷款，无须经过法律程序
E、出现纠纷时一般也不通过法律程序．由三方协商解决。
答案：A,B,C,D
分析解释：个人保证贷款手续简便，只要保证人愿意提供保证，银行经过核保认定保证人具有保证能力，签订保证合同即可，整个过程涉及银行、借款人和保证人三方，贷款办理时间短，环节少。
【专家点拨】如果贷款出现逾期，银行可直接向保证人扣收贷款，无须经过法律程序。但是出现纠纷时一般通过法律程序进行解决。


甲公司按照税法规定本期应交纳车船税15000元。下列关于甲公司计算应交车船税的会计处理中，正确的是（）。
A、借：税金及附加 15000贷：应交税费——应交车船税 15000
B、借：固定资产 15000贷：应交税费——应交车船税 15000
C、借：应交税费——应交车船税 15000贷：银行存款 15000
D、借：固定资产 15000贷：银行存款 15000
答案：A
分析解释：计算应交车船税时：
借：税金及附加 15000
贷：应交税费——应交车船税 15000
用银行存款交纳车船税时：
借：应交税费——应交车船税 15000
贷：银行存款 15000【知识点】费用的账务处理【考点】税金及附加的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


我国“五位一体”的期货监管协调机构不包含（ ）。
A、中国证监会地方派出机构
B、期货交易所
C、期货公司
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：在我国境内，期货市场建立了中国证券监督管理委员会（简称中国证监会）、中国证监会地方派出机构（即地方证监局）、期货交易所、中国期货市场监控中心和中国期货业协会“五位一体”的期货监管协调工作机制。
【知识点】期货市场“五位一体”监管体系
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


下列属于外汇期货卖出套期保值的情形的有（ ）。
A、持有外汇资产者，担心未来货币贬值
B、外汇短期负债者担心未来货币升值
C、国际贸易中的进口商担心付外汇时外汇汇率上升造成损失
D、不能消除汇率上下波动的影响
答案：A
分析解释：适合外汇期货卖出套期保值的情形主要包括：（1）持有外汇资产者，担心未来货币贬值。（2）出口商和从事国际业务的银行预计未来某一时间将会得到一笔外汇，为了避免外汇汇率下跌造成损失。
【知识点】外汇期货套期保值
【考点】卖出套期保值
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


出口商和从事国际业务的银行预计未来某一时间将会得到一笔外汇，为了避免外汇下跌造成的损表格失，可以通过外汇期货卖出套期保值来对冲。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：适合外汇期货卖出套期保值的情形主要包括：（1）持有外汇资产者，担心未来货币贬值。（2）出口商和从事国际业务的银行预计未来某一时间将会得到一笔外汇，为了避免外汇汇率下跌造成损失。
【知识点】外汇期货套期保值
【考点】卖出套期保值
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


某机电公司经销的某商品，其单位商品变动费率为0.8，固定成本分摊为7.5万元，该种商品的销售单价为1250元/台。该种商品的保本销售量为()台。
A、200
B、250
C、300
D、350
答案：C
分析解释：本题考查保本销售量的计算。保本销售量即是盈亏转折点销售量QO=K/(C2-C1)。
 单位商品变动费率(C1/C2)为0.8，则C1=0.8C2，而C2=1250元/台，则QO=K/(C2-C1)=75000/(C2-0.8C2)=75000/(0.2×1250)=300(台)。


个人汽车贷款审查和审批环节中的主要风险点不包括()。
A．出现内外勾结骗取银行信贷资金
B．业务不合规
C．贷款超授权发放
D．逾期贷款催收不力
答案：D
分析解释：个人汽车贷款审查和审批环节的主要风险点包括：
 (1)业务不合规，业务风险与效益不匹配；
 (2)不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；
 (3)审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况。


下列有关税法概念的表述正确的是（）
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、税法只具有义务性法规的特点
C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D、税法是税收制度的核心内容
答案：D
分析解释：本题考核税法概念的知识点。
 选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；
 选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；
 选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。


企业发生会计估计变更时，下列各项目中不需要在财务报表附注中披露的是（）。
A、会计估计变更的内容
B、会计估计变更的累积影响数
C、会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因
D、会计估计变更对当期和未来期间的影响数
答案：B
分析解释：会计估计变更在财务报表附注中应披露：
 （1）会计估计变更的内容和原因；
 （2）会计估计变更对当期和未来期间的影响数；
 （3）会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。因会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，所以不存在会计估计变更累积影响数，选项B不正确。


2010年2月14日，张某向李某购买了一台价值10万元的健身器，合同签订后张某向李某支付货款10万元。2月15日张某因车祸死亡，李某2月16日依约向张某交货时，张某的继承人尚未确定，健身器无人接收，李某遂将健身器提存。2月20日张某的继承人确定为小张。下列表述中，不正确的有（）。
A、如果提存的费用过高，李某可以将健身器拍卖或者变卖，提存所得价款
B、提存后李某没有通知小张的义务
C、小张可以随时向提存机关领取健身器
D、提存的费用应由李某支付
答案：B, D
分析解释：（1）选项A：如果提存的费用过高，债务人依法可以拍卖或者变卖标的物，提存所得价款；
 （2）选项B：提存成立后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人；
 （3）选项C：债权人可以随时领取提存物；
 （4）选项D：提存费用由债权人负担。


以下选项中，（）不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。
A、借款人管理层发生变化是否因市场变化而产生信用违约倾向
B、与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源
C、与合同上还款来源不一致的偿付来源
D、贷款用途与借款人原定计划不同
答案：A
分析解释：银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：

 ①贷款用途与借款人原定计划不同；

 ②与合同上还款来源不一致的偿付来源；

 ③与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。


在慢性肺心病的发生主要由于肺动脉高压所致，不属于引起肺动脉高压常见因素的是（）
A、缺氧
肺血管解剖结构改变，CO2排出受阻潴留
C、血容量及血红蛋白含量增加
D、血液黏稠度增加
E、电解质紊乱
答案：E
分析解释：肺动脉高压的主要原因为功能性肺血管阻力增加，主要由缺氧和（或）CO2潴留引起。长期缺氧可使得血管解剖结构发生改变。而血容量增加和缺氧导致的血红蛋白含量增加（血液黏稠度增加）使肺循环的负荷和阻力升高，从而加重肺动脉高压。电解质紊乱对于血管的功能影响较小，对于肺循环阻力的增加也影响不大。


甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月，甲公司发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）10日，购买小型取暖炉一批，价款100 000元，增值税税额13 000元，已取得可抵扣增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。取暖炉购入后作为福利发给一线生产工人，并转出增值税进项税额。（2）31日，公司为高级管理人员免费使用的5辆汽车计提折旧，每辆汽车应计提折旧费3 000元，作为非货币性薪酬核算。（3）31日，根据在岗职工数量及其岗位，决定以补贴职工食堂支出的形式发放货币性职工薪酬，共计17 000元，其中生产工人12 000元，车间管理人员2 000元行政管理人员1 500元。专设销售机构人员1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（2）下列各项中，甲公司计提车辆折旧费会计处理结果表述正确的是（）。

A、应付职工薪酬增加15 000元
B、管理费用增加15 000元
C、累计折旧增加15 000元
D、固定资产账面价值减少15 000元
答案：B,C,D
分析解释：选项A，应付职工薪酬不变。
资料（2）会计分录：
借：管理费用15 000（5×3000）
贷：应付职工薪酬15 000
借：应付职工薪酬15 000
 贷：累计折旧15 000
【知识点】应付职工薪酬【考点】非货币性职工薪酬【考察方向】案例应用【难易程度】难


下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是( )。
A、受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C、申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D、作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
答案：B
分析解释：选项A，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人;选项C，申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人;选项D，申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。【知识点】税务行政复议的有关规定


如果尚好餐饮公司对一审法院作出的判决不服，准备提起上诉，下列说法正确的有（）。

A、餐饮公司应当在10日提起上诉
B、餐饮公司的上诉应当向二审法院提出
C、餐饮公司的经理可以以自己的名义提起上诉
D、餐饮公司必须以书面形式提出上诉
E、餐饮公司的上诉应当向原审法院提出
答案：D
分析解释：本题考核行政诉讼上诉及受理和上诉案件审理期限。本题中尚好餐饮公司对一审法院作出的判决不服申请上诉的，上诉的期限是15天，所以选项A错误。上诉既可以通过原审法院提出，也可以直接向二审法院提出。所以选项B、E错误。餐饮公司的经理不是本案的当事人，不能以自己的名义提起上诉。所以选项C错误。


下列选项中，通常不用于衡量银行安全性的指标是（ ）。
A、拨备覆盖率
B、资本充足率
C、拨贷比
D、市盈率
答案：D
分析解释：衡量银行安全性的指标有：不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、拨贷比、资本充足率。
【直接考点】安全性指标
【相关考点】盈利性指标：（1）拨备前利润（2）平均总资产回报率（3）平均净资产回报率（4）每股收益（5）净息差（6）净利息收益率（7）风险调整后资本回报率[知识点]安全性指标


在直接标价法下，汇率上升，本币( )，有利于( )，不利于( )。
A、贬值；进口；出口
B、贬值；出口；进口
C、升值；进口；出口
D、升值；出口；进口
答案：B
分析解释：本题主要考査汇率的调整对社会经济的影响。传统理论认为，在直接标价法下，汇率下降，即本币升值，不利于出口而有利于进口，同时会引起境外资本流入，国内资本市场流动性增加；汇率上升，即本币贬值，不利于进口而有利于出口，同时会导致境内资本流出，国内资本市场流动性下降。【知识点】股票的价值与价格


区别于一般工程建设项目，房地产开发项目具有的特征不包括（ ）。
A、项目时间目标的限定性较强
B、项目具有独特性
C、政策法规条文的多样性
D、费用目标约束性强
答案：B
分析解释：房地产开发项目属于工程建设项目之一，它除了具有一般工程建设项目的任务一次性、目标明确性和项目整体性等特点，还有下列特点：（1）成本目标较强。（2）质量要求较高。（3）进度目标的限定性较强。（4）系统性较强。（5）涉及面较广。（6）涉及诸多法规政策。【知识点】房地产开发项目的特点和种类


第一产业由农业、林业、牧业、渔业、农林牧渔专业及辅助性活动 5 个大类组成。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：农业统计是农林牧渔业统计的简称，反映农林牧渔业生产条件、生产过程和生产结果的全过程，包括农业、林业、畜牧业、渔业和农林牧渔专业及辅助性活动等5个大类，按三次产业的划分标准，农、林、牧、渔业划为第一产业，农林牧渔专业及辅助性活动划为第三产业。
【知识点】常用统计分类标准
HYM


下列不属于第二版《巴塞尔资本协议》第一支柱覆盖的风险有（ ）。
A、市场风险
B、流动性风险
C、国别风险
D、声誉风险
E、战略风险
答案：B,C,D,E
分析解释：第二版《巴塞尔资本协议》的第一支柱是最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。
【直接考点】巴塞尔资本协议
【相关考点】银行监管的四个层次：银行自我监管、外部监管、外部监管、行业自律、市场约束。


某公司在7月1 5日签订了一份采购合同，合同约定从8月1日开始执行，款项在每月1日支付，请问这个合同对7月31日的财务报表有何影响？
A、资产负债表，利润表、现金流量表均无影响
B、资产负债表有影响，利润表、现金流量表无影响
C、资产负债表无影响，利润表、现金流量表有影响
D、均有影响
答案：A
分析解释：选项A正确。由于合同还未执行，风险并未转移，当月现金也没有流动，故此对财务报告没有影响。
 选项B不正确。该未执行合同对资产负债表没有影响。
 选项C不正确。该未执行合同对利润表和现金流量表没有影响。
 选项D不正确。该未执行合同对资产负债表、利润表和现金流量表没有影响。


以下哪一项不被视为定量风险评估方法？
A、自我评估问卷
B、标杆分析
C、现金流分析
D、情境分析
答案：A
分析解释：选项A正确。风险评估方法主要包括：定量分析、定性分析、经验法分析、模型法分析。自我评估问卷，是典型的定性分析方法。
 选项B不正确。标杆分析是典型的定量分析方法。
 选项C不正确。现金流分析是典型的定量分析方法。
 选项D不正确。情境分析既可以做定量分析也可以做定性分析。


类风湿关节炎不常出现的血液系统改变是（）
A、正细胞正色素性贫血
B、小细胞低色素性贫血
C、大细胞性贫血
D、血小板增高
E、白细胞减少
答案：C
分析解释：类风湿关节炎患者可有轻中度贫血，通常是正细胞正色素性贫血或小细胞低色素性贫血，发病机制与服用非甾体抗炎药所致胃肠道慢性失血和慢性病性贫血有关。活动期常有血小板增高，当合并Felty综合征时表现为脾大、中性粒细胞减少、贫血（大细胞性贫血原因为维生素B12缺乏，在类风湿关节炎中不常见）。


余额试算平衡的直接依据是（）。
A、有借必有贷，借贷必相等
B、全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
C、全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计
D、资产=负债+所有者权益
答案：C
分析解释：余额试算平衡法是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间不同又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。公式为：
全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计


对现货或标准规格的产品和服务的采购、投标文件的审査需要很长时间才能完成的采购，可采用（ ）。
A、招标采购
B、单一来源采购
C、竞争性谈判采购
D、询价采购
答案：D
分析解释：适用**询价采购**方式的项目，主要是对现货或标准规格的产品和服务的采购、投标文件的审査需要很长时间才能完成的采购、供应商准备投标文件需要更高额费用的采购、供应商资格审查条件过于复杂的采购等。【知识点】政府采购与政府购买服务【考点】政府采购的基本方式【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列各项中，适用加计抵减政策的“销售额”包括( )。
A、纳税申报销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、实际经营期的销售额
E、预售销售额
答案：A,B,C
分析解释：适用加计抵减政策的销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额;稽查查补销售额和纳税评估调整销售额,计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策。适用增值税差额征收政策的,以差额后的销售额确定适用加计抵减政策。【知识点：关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策】


李某是乙有限合伙企业的有限合伙人，后因车祸意外死亡，其儿子经其他合伙人一致同意才可以取得李某在乙企业的资格。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《合伙企业法》规定，作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，**其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格**。知识点：有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（ ）。
A、上海
B、北京
C、深圳
D、广州
答案：A
分析解释：本题考核合同成立的地点。当事人对合同成立的地点另有约定的，按照其约定。采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定**约定的地点**为合同成立地点。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的地点【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于全面预算的表述中，错误的是（）。
A、全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分
B、销售预算是整个预算管理体系的前提
C、财务预算和资本支出预算是经营预算的基础
D、财务预算依赖于经营预算和资本支出预算
答案：C
分析解释：本题考查的知识点是全面预算的内容。企业全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分，选项A正确；财务预算的各项指标依赖于经营预算和资本支出预算，因此，经营预算和资本支出预算是财务预算的基础，销售预算是整个预算管理体系的前提，选项B.D正确，选项C不正确。【知识点】全面预算


下列不属于影响供给的因素的是（）。
A、商品自身的价格
B、生产成本、生产的技术水平
C、相关商品的价格、生产者对未来的预期、政府的政策
D、消费者的偏好
答案：D
分析解释：影响供给的因素有商品自身的价格、生产成本（要素价格）、生产的技术水平、相关商品的价格、生产者对未来的预期、政府的政策以及其他相关因素等。选项ABC均属于影响供给的因素，D项影响需求。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】供求分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】中


关于证券公司洗钱和恐怖融资风险管理的说法，不正确的是（ ）。
A、证券公司应当在总部层面建立洗钱和恐怖融资风险自评估制度
B、证券公司应当定期和不定期地开展洗钱和恐怖融资风险评估
C、证券公司在开办新业务是应当进行洗钱和恐怖融资风险评估
D、证券公司洗钱和恐怖融资风险管理措施一旦制定一般不能变更
答案：D
分析解释：证券公司应当根据本机构经营规模和已识别出的洗钱和恐怖融资风险状况，经董事会或者高级管理层批准，制定相应的风险管理政策，并根据风险状况变化和控制措施执行情况及时调整。
【知识点】洗钱内部控制和风险管理
【考点】分支机构和控股附属机构管理
【考查方向】概念释义
【难度】易


货币制度发展历史上曾经出现的货币制度有（ ）。
A、金银复本位制
B、金币本位制
C、银本位制
D、数字货币本位制
E、金块本位制
答案：A,B,C,E
分析解释：从历史发展来看，世界各国先后采用过以下几种货币制度：银本位制（C）、金银复本位制（A）、金本位制（包括金币本位制（B）、金块本位制（E）、金汇兑本位制），不兑现的纸币本位制。
【知识点】货币制度的构成要素与类型
【考点】货币制度的演变
【考查方向】概念释义
【难度】易


根据相关法律的规定，下列可以作为统计行政诉讼中的被告的有( )。
A、国家统计局
B、国家统计局派出的调查队
C、县级以上地方人民政府统计机构
D、县级以上地方人民政府
E、统计行政执法机关的工作人员
答案：A,B,C
分析解释：在统计行政诉讼中的双方当事人中，被告只能是行使统计行政权力、做出引起纠纷的具体行政行为的统计行政执法机关，**即国家统计局及其派出的调查队和县级以上地方人民政府统计机构**。知识点：统计行政诉讼的基本含义【考点】统计行政诉讼的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


专利资产是重要的无形资产，具有一定的经济特征，以下选项不属于专利资产经济特征的有( )。
A、专利资产的技术可能存在着不完整性
B、专利资产具有垄断收益
C、专利资产的收益不稳定性
D、专利资产的研发成本不易界定
答案：A
分析解释：因此专利资产也相应地具有**技术特征**。具体包括以下几种:(1) 专利资产的技术公开性。A选项符合题意，属于技术特征不是经济特征。(2)专利资产的技术可能存在着不完整性。(3)专利资产的技术可能存在不成熟性。【知识点】专利资产【考点】专利资产的特征【考察方向】结论考察【难易程度】易


在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，该一般借款的利息均应予以资本化。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
 一般借款利息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率。
 所以，一般借款的利息未必均可以资本化。


在费雪方程式MV=PT中，短期内基本不变的交量是()。
A、M和V
B、P
C、V
D、P和T
答案：D
分析解释：美国经济学家欧文?费雪在他1911年出版的《货币的购买力》一书中，提出了著名的“费雪方程式”，即：MV = PT,在这个方程式中，费雪假设M为一定时期内流通中 货币平均数，V为货币流通速度，P为各类商品价格加权平均数，T为交易量，故形成一定时期上述商品交易与货币流通的规律性平衡关系。


以下不属于信贷资金运动特征的是（）。
A、与社会物质产品的生产和流通相结合
B、以偿还为前提的支出，有条件的让渡
C、产生经济效益才能良性循环
D、借贷资金运动以市场经济为轴心
答案：D
分析解释：信贷资金运动和社会其他资金运动构成了整个社会再生产资金的运动，它的基本特征也是通过社会再生产资金运动形式表现出来的：

 ①以偿还为前提的支出，有条件的让渡；

 ②与社会物质产品的生产和流通相结合；

 ③产生经济效益才能良性循环；

 ④信贷资金运动以银行为轴心。


政府在纵向上的分类不包括（）。
A、中央政府
B、省级政府
C、县级政府
D、国家发展和改革委员会
答案：D
分析解释：政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等；在横向上各级政府由具体的职能部门组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成，地方政府通常由相应的职能机构组成。


会计配比以（ ）为前提。
A、持续经营
B、会计主体
C、货币计量
D、会计分期
答案：D
分析解释：会计分期又称会计期间，明确会计期间这个前提才产生了当期和以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准，产生了收付实现制和权责发生制，才能正确贯彻配比原则。

【知识点】会计概论
【考点】会计基本前提
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


关于政府采购，下列表述正确的是（）。
A、凡是事业单位实施的采购均属于政府采购
B、凡是国家机关实施的采购均属于政府采购
C、政府采购的标的的范围只包括货物和服务
D、政府采购的标的的范围包括货物、工程和服务
答案：D
分析解释：政府采购是指各级“国家机关、事业单位和团体组织”，使用**“财政性资金”**采购依法制定的“集中采购目录以内的或者采购限额标准以上”的“货物、工程和服务”的行为。
【该题针对“政府采购概述”知识点进行考核】【考点】政府采购的定义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


行政层次组织形式适用范围（ ）。
A、简单/静态
B、简单/动态
C、复杂/静态
D、复杂/动态
答案：C
分析解释：如下图所示：![1.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b9470a7f8844bc61a5a1f16626d57652.png)【知识点】组织设计的类型【考点】矩阵组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


该门面房的价值为（ ）万元。
A、78.8
B、87.5
C、125
D、210
答案：A
分析解释：依据收益法，该门面房的价值：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a7384ff0cbd783dd371c4722ab6c144e.png "图片10.png")（知识点：收益法的计算公式）（题库维护老师：zhx）


《统计法》规定，任何单位和个人不得对外提供、泄露在统计调查中获得的（ ）。
A、单位信息
B、汇总的统计资料
C、单个管理对象的资料
D、能够推断单个统计调查对象身份的资料
E、能够识别单个统计调查对象身份的资料
答案：D,E
分析解释：《统计法》在2009年修改时突出了诚信统计原则，明确规定，统计调查中获得的**能够识别或者推断单个统计调查对象身份的资料**，任何单位和个人不得对外提供、泄露，不得用于统计以外的目的。（知识点：诚信统计原则）
【考点】诚信统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


方差是用来度量一组数据偏离其均值程度的指标。风险资产组合的方差是（ ）。
A、组合中各个证券方差的加权和
B、组合中各个证券方差的和
C、组合中各个证券方差和协方差的加权和
D、组合中各个证券协方差的加权和
答案：C
分析解释：风险资产组合的方差用公式表示为：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c13572846fffe09e34e721477e84aa6e.png "1111.png")（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


2012年3月5日，A公司通过增发6000万股本公司普通股（每股面值1元）取得B公司20%的股权，该6000万股股票的公允价值为15600万元。为增发该股票，A公司向证券承销机构等支付了600万元的佣金和手续费。假定A公司取得该部分股权后，能够对B公司的财务和生产经营决策施加重大影响。当日，B公司可辨认净资产公允价值为80000万元，相关手续均于当日办理完毕。
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。投资日，A公司的下列会计分录中，不正确的是（）
A.借：长期股权投资——成本15600、贷：股本6000、资本公积——股本溢价9600
借：资本公积——股本溢价600、贷：银行存款600
借：长期股权投资——成本400、贷：营业外收入400
D、借：营业外支出600、贷：银行存款600
答案：D
分析解释：为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。
 该部分费用按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，权益性证券的溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润。


书香园小区的业主大会通过一定程序，决定解聘现在的华阳物业公司。下列表述正确的有()。
A、须经专有部分占建筑物总面积过半数的业主且占总人数过半数的业主同意，业主大会方可以决定解聘华阳物业公司
B、须经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主同意，业主大会方可以决定解聘华阳物业公司
C、业主大会按照规定程序作出解聘物业服务企业的决定后，业主委员会请求解除物业服务合同的，人民法院应予支持
D、华阳物业公司主张小区部分业主欠付物业费，就此向业主委员会提出物业费主张的，人民法院应予支持
答案：A, C
分析解释：本题考核物业服务合同。业主大会按照物权法第七十六条规定的程序作出解聘物业服务企业的决定后，业主委员会请求解除物业服务合同的，人民法院应予支持。物业服务企业向业主委员会提出物业费主张的，人民法院应当告知其向拖欠物业费的业主另行主张权利。
 [该题针对“物业服务合同”知识点进行考核]


2013年3月5日，新华公司通过定向增发2000万股本公司普通股（每股面值1元）取得大海公司20%的股权，该2000万股股票的公允价值为13200万元。为增发该股票，新华公司向证券承销机构等支付了30万元的佣金和手续费。假定新华公司取得该部分股权后，能够对大海公司的财务和生产经营决策施加重大影响。当日，大海公司可辨认净资产公允价值为65000万元，相关手续均于当日办理完毕。不考虑其他因素的影响，则投资日新华公司的下列会计分录中，正确的有（）。
借：长期股权投资——成本13200；贷：股本2000；资本公积——股本溢价11200
借：资本公积——股本溢价30；贷：银行存款30
借：长期股权投资——成本13200；贷：股本2000；营业外收入11200
D、借：营业外支出30；贷：银行存款30
答案：A, B
分析解释：为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。
 该部分费用按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，权益性证券的溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润。


下列选项中，属于账户组成内容的有（）。
A、账户名称
B、日期
C、摘要
D、金额
答案：A, B, C, D
分析解释：账户的结构是指账户的组成部分及其相互关系。账户通常由以下内容组成：
 （1）账户名称，即会计科目；
 （2）日期，所依据记账凭证中注明的日期；
 （3）凭证字号，即所依据记账凭证的编号；
 （4）摘要，即经济业务的简要说明；
 （5）金额，即增加额、减少额和余额。


公司借款需求与借款目的区别在于：借款需求强调借款发生的原因，而借款目的强调借款的用途。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：**借款需求与借款目的的区别在于：**
 借款需求是指公司为什么会出现资金短缺而需要借款，其原因可能是由于长期性资本支出、季节性存货、应收账款增加等，因此公司的借款需求可能是多方面的;而借款目的主要指借款的用途，一般来说，长期贷款用于长期融资的目的，短期贷款则用于短期融资的目的。


历经800余天筹备，由中国倡议成立、57国共同筹建的亚洲基础设施投资银行于2016年1月16日正式开业，世界舞台迎来一个新的多边金融机构。亚投行的正式成立，有利于（）
 ①提高中国商品的国际竞争力，增加出口
 ②亚洲地区通过改善基础设施，打破区域经济增长的掣肘
 ③融通国际资本，获得资本利润最大化
 ④推动投资增长，扩大需求，有利于世界经济加快复苏
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：C
分析解释：【考点】国际经济合作

 【分析】亚投行的成立有利于亚洲地区通过改善基础设施，打破区域经济增长的掣肘，有利于推动投资增长，扩大需求，有利于世界经济加快复苏，有利于促进亚洲各国的共同发展，选C；①“提高中国商品的国际竞争力”与亚投行没有直接联系，不选；③强调了资本利润最大化，不选。


假定陈先生持有大洋公司的该债券至2015年1月1日，而此时的市场利率下降到8%，那么2015年1月1日该债券的价值是（ ）元。（1分）

A、919
B、1019
C、1119
D、1219
答案：B
分析解释：根据债券定价公式，该债券的价值为![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c37fbca064bcfd1dcf55a686bce84653.png "图片1.png")
（知识点：债券分析）（题库维护老师：zhx）


在制造成本法下，下列各项支出中，可以计入产品成本的是（ ）。
A、生产车间生产人员的工资
B、行政管理部门使用的固定资产计提的折旧
C、存货跌价损失
D、因操作不当造成的废品净损失
答案：A
分析解释：在制造成本法下，生产车间管理人员的工资和因操作不当造成的废品净损失不可以计入产品成本，存货跌价损失计入资产减值损失；行政管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用。 【知识点：产品成本与期间成本】 【考点：】产品成本 【考察方向:案例应用】 【难度：中等】 【题库维护人：QYD】


信息流效用的发挥在很大程度上取决于物质商品的质量和物质商品市场的发达程度。这是指信息流具有（ ）特征。
A、时效性
B、依附性
C、共享性
D、可加工性
答案：B
分析解释：由于信息流需要依附于一定的物质载体而存在，因此信息流效用的发挥在很大程度上依赖于物质商品的质量和物质商品的市场发达程度。如果与信息传播有关的物质产品，如印刷品、通信设施、计算机系统非常普及化，则能降低信息传递的成本，提高信息传递、处理的效率。（知识点：信息流）（题库维护老师：GYN）


关于商业银行的说法，正确的有()。
A、商业银行的前身是货币经营业
B、商业银行的资本只能是普通股
C、现代商业银行拥有货币发行权
D、商业银行的传统存款业务是被动负债
E、商业银行主要以增加负债来扩张资本
答案：A,D,E
分析解释：本题考查我国商业银行资本的筹集的内容。商业银行的资本，主要是产权资本，B错。商业银行本身不具有货币发行权，C错。商业银行的传统业务的存款业务是被动负债，所以D正确。 【知识点：我国商业银行资本金管理】 【考点：资本的构成】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


会计核算应遵循的一般原则不包括（ ）。
A、可靠性
B、独立性
C、可比性
D、实质大于形式
答案：B
分析解释：会计核算应遵循的一般原则有：（1）可靠性。（2）相关性。（3）可理解性。（4）可比性。（5）实质重于形式。（6）重要性。（7）谨慎性。（8）及时性。 【知识点：会计核算的基本前提和信息质量要求】 【考点：会计信息质量要求】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


根据《操作风险管理和监管的良好作法》的规定，监管机构的任务有（ ）。
A、建立评估机制
B、监管评估的范围
C、对违规商业银行进行严厉处罚
D、监管措施的规定
E、鼓励银行持续改善内部管理
答案：A,B,D,E
分析解释：根据《操作风险管理和监管的良好作法》的规定，监管机构的任务有：（1）建立评估机制。（2）监管评估的范围。（3）监管措施的规定。（4）鼓励银行持续改善内部管理。 【知识点：商业银行操作风险管理】 【考点：操作风险的管理措施】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


关于本票货物的开账方法，正确的说法是（）。
A、各承运人都向AA开账
B、各承运人都向DD开账
C、各承运人都向其后续的接运人开账
D、各承运人都采用累积式（或咬尾式）方法开账
答案：C,D
分析解释：在货物运费到付时采用一种所有航空公司都向其下一家接运人开账的方法，这种方法称为累积式开账（Cumulative Charges Method），又称咬尾式开账。使用累积式开账方法时，每一航空公司的开账金额都可按下列公式计算：开账金额＝始发地到交运地的分摊结果＋交运地到目的地的手续费。


若将统计表中的货运差错数据做排列图，则图中的A类因素包括（）。
A、装卸差错
B、信息未处理差错
C、核对货物不准确
D、运单处理差错
答案：A,B,C
分析解释：在排列图中的项目、因素可分为三类：①A类因素（主要因素）：累计频率在0～80％之间的因素，是质量改善的重点项目、因素；②B类因素（次要因素）：累计频率在80％～90％之间的因素；③C类因素（一般因素）：累计频率在90％～100％之间的因素。因ABC三项占总差错的75%，故为A类因素。


仁和公司是一家自来水加工的企业，目前盈利稳定，股东对现状比较满意，最适合该企业采取的战略是()
A、维持利润战略
B、无变战略
C、扭转战略
D、剥离战略
答案：B
分析解释：无变战略是指不实行任何新举动的战略。无变战略适用于外部环境没有任何重大变化、本身具有合理盈利和稳定市场地位的企业。
 仁和公司作为一家自来水加工企业，盈利稳定，而且外部环境基本没有变化，所以最适合的战略是无变战略。(参见教材59页)
 [该题针对“稳定型战略”知识点进行考核]


关于薪酬调查的说法，正确的是()。
A、薪酬调查的目的是确定本企业的薪酬定位
B、薪酬调查的对象是社会上各种类型的企事业单位
C、薪酬调查所需的成本较低且途径多样
D、薪酬调查的主题一般是本企业的人力资源部门
答案：A
分析解释：薪酬调查概述
 通过各种正当的手段，来获取相关企业各职位的薪酬水平及相关信息。
 目的:建立薪酬构成，确定薪酬定位，既保持竞争力，又能吸引、保留和激励人才。
 对象:类似企业，重点考虑流失去向和招聘来源。
 薪酬调查所需成本较高。
 考点
 职位评价与薪酬调查


下列关于应收账款及管理的说法中，正确的是()
应收账款应计利息=应收账款平均余额×资本成本
B、应收账款管理的目标就是扩大销售份额
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往通过“5
D、制定收账政策，又要在收账费用和所减少坏账损失之间作出权衡
答案：D
分析解释：应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本、应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率，A不正确;
 既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润，B不正确;
 资本指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景，C不正确。


下列各项中，属于会计主要计量单位的是（）。
A、货币
B、实物
C、劳动量
D、价值
答案：A
分析解释：经济活动中通常使用劳动计量单位、实物计量单位和货币计量单位三种计量单位。  劳动计量、实物计量只能从不同角度反映企业的生产经营情况，计量结果通常无法直接进行汇总、比较；而货币计量便于统一衡量和综合比较，能够全面反映企业的生产经营情况。  因此，会计需要以货币作为主要计量单位。


低碳经济的核心是
A、技术创新
B、设备创新
C、制度创新
D、发展观的改变
答案：A, C, D
分析解释：低碳经济是以低能耗、低污染、低排放为基础的经济模式，是人类社会继农业文明、工业文明之后的又一次重大进步。
 低碳经济实质是能源高效利用、清洁能源开发、追求绿色GDP的问题。
 **低碳经济的核心是能源技术和减排技术创新、产业结构和制度创新以及人类生存发展观念的根本性转变。**


北京市政府法制办公布《北京市食品安全条例（修订草案送审稿）》。草案借鉴香港等地按行业类别发放食品牌照的经验，按照21种具体业态类别实施食品生产许可、食品流通许可、餐饮服务许可和保健食品生产经营许可。这样做是为了（）
A、确立市场交易规则，规范市场交易秩序
B、制定明确的竞争规则，维护市场公平竞争
C、加强社会信用建设，健全社会信用制度
D、实施严格市场准入，规范市场准入行为
答案：D
分析解释：市场规则主要包括市场准入规则、市场竞争规则和市场交易规则。市场准入规则规定哪些企业、商品可以进入市场，市场竞争规则维护市场的公平竞争，市场交易规则主要对交易方式和行为作出规定。从题中关键信息“许可”可看出选D。

 【点评】本题考查市场规则

 【考点】市场配置资源；市场秩序


关于私募基金合格投资者应具备的条件，下列说法不正确的是（）。
A、净资产不低于1000万元的单位
B、金融资产不低于200万元的个人
C、最近三年个人年均收入不低于50万元的个人
D、投资于单只私募基金的金额不低于100万元的单位和个人
答案：B
分析解释：根据《私募投资基金监督管理暂行办法》第十二条，私募基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人：①净资产不低于1000万元的单位;②金融资产不低于300万元或者最近三年个人年均收入不低于50万元的个人。


关于保本基金，以下描述正确的是（）。
A、保本基金的管理人对持有人的投资本金承担保本清偿义务，担保人并不承担连带责任
B、保本基金在极端情况下仍然存在本金损失的风险
C、保本基金目前在我国还不存在
D、保本基金等于将资金存放在银行或存款类金融机构
答案：B
分析解释：A项，由基金管理人对基金份额持有人的投资本金承担保本清偿义务，同时基金管理人与符合条件的担保人签订保证合同，由担保人和基金管理人对投资人承担连带责任;C项，我国存在保本基金;D项投资保本基金并不等于将资金作为存款存放在银行或存款类金融机构，保本基金在极端情况下仍然存在本金损失的风险。


甲公司是一家从事经济业务的证券公司，8月接受乙客户的委托，进行证券买卖。则下列说法中，正确的是（）。
A、甲公司接受乙客户的委托，以自己的资金进行证券买卖
B、甲公司接受乙客户的委托，与乙公司共享证券买卖收益
C、甲公司认为乙客户的指令不合理，所以根据自己的分析进行交易
D、甲公司向乙公司提供服务，以收取佣金作为报酬
答案：D
分析解释：证券经纪商不以自己的资金进行证券买卖，也不承担交易中证券涨跌的风险，选项A和B错误;委托人的指令具有权威性，证券经纪商必须严格地按照委托人制定的证券、数量、价格和有效时间购买证券，不能自作主张，擅自改变委托人的意愿，选项C错误;证券经纪商向客户提供服务以收取佣金作为报酬，选项D正确。


量化分析法的显著特点包括（）。Ⅰ.使用大量数据Ⅱ.使用模型Ⅲ.使用电脑Ⅳ.容易被大众投资者接受
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：量化分析法是利用统计、数值模拟和其他定量模型进行证券市场相关研究的一种方法，具有“使用大量数据、模型和电脑”的显著特点，广泛应用于解决证券估值、组合构造与优化、策略制定、绩效评估、风险计量与风险管理等投资相关问题，是继传统的基本分析和技术分析之后发展起来的一种重要的证券投资分析方法。


当一国存在较大国际收支逆差时，会造成（）。
A、外汇汇率上涨，本币对外贬值
B、外汇汇率下降，本币对外贬值
C、外汇汇率上涨，本币对外升值
D、外汇汇率下降，本币对外升值
答案：A
分析解释：国际收支是影响汇率变动的最重要因素。当一国存在较大国际收支逆差时，说明本国外汇收入比外汇支出少，对外汇的需求大于外汇供给，会造成外汇汇率上涨，本币对外贬值。反之，若一国国际收支顺差，本国出口增加，外汇收入增加，进口减少，外汇支付减少，外汇供给大于支出，造成本币对外升值，外汇汇率下跌。


证券投资基金反映的是（）关系。
A、产权
B、所有权
C、债权债务
D、委托代理
答案：D
分析解释：证券投资基金是通过发行基金份额或收益凭证，将投资者分散的资金集中起来，由专业管理人员投资于股票、债券或其他金融资产，并将投资收益按持有者投资份额分配给持有者的一种利益共享、风险共担的金融产品，反映的是投资者和基金管理人的委托代理关系。债券反映的是债权债务关系，股票反映的是所有权关系。


个人贷款申请应具备的条件不包括（）。
A、借款人具备还款意愿
B、借款用途明确合法
C、借款币种必须为人民币
D、借款人信用良好
答案：C
分析解释：个人贷款申请应具备以下条件：（1）借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人。（2）贷款用途明确合法。（3）贷款申请数额、期限和币种合理。（4）借款人具备还款意愿和还款能力。（5）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录。（6）贷款人要求的其他条件。


下列关于票据贴现的表述，正确的有（）。
A、商业汇票的合法持票人为了获取资金所进行的票据转让行为
B、以承兑方式所进行的转让
C、在商业汇票到期以前而进行的转让
D、以背书方式所进行的转让
E、贴付一定利息而进行的转让
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。对于持票人来说，贴现是以出让票据的形式，提前收回垫支的商业成本。对于贴现银行来说，是买进票据，成为票据的权利人，票据到期，银行可以取得票据所记载金额。


在不同的零售业态中（）的目标顾客通常以中高档消费者和追求时尚的年轻人为主。
A、购物中心
B、超级市场
C、便利店
D、专卖店
答案：D
分析解释：本题考查不同零售业态的特征。![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/72cf03bd2c00c3f833a13c33681a7f0e.png "图片5.png")（知识点：零售业态变迁的理论假说）题库维护老师：hwy


评价运输效益时遵循的总目标是（）。
A、企业利润最大
B、环境污染最小
C、满足需求、以最小投入获取最大产出
D、动用人员最少
答案：C
分析解释：在评价运输效益时，应该以满足国民经济和人民生活对运输的需求、以最小的综合投入获取最大的综合产出作为总目标。在这个总目标下，各种运输方式都有各自的子目标，但并非追求每种运输方式的最大效益，而是追求每种运输方式都在相应的社会需求下得到最合理的协调发展，从而使整个运输系统取得最大综合效益。


运输价格作为运输价值的货币表现，可以分为（）。
A、物化劳动的消耗支出
B、转移价值
C、劳动报酬
D、运输生产者为社会创造的价值
E、盈利
答案：["A","C","E"]
分析解释：运输价值是运输价格形成的客观经济基础。运输价格作为运输价值的货币表现，可以分为三个组成部分：①物化劳动的消耗支出，表现为设备的磨耗(固定资产折旧)、材料、燃料、油脂等方面支出;②劳动报酬(工资)支出，即为自己劳动所创造价值的货币表现;③盈利，是为社会劳动所创造价值的货币表现，如利润。


改革开放以前，我国国有企业获得自有资本的主要来源是（）。
A、吸收直接投资
B、国家财政资金
C、银行信贷
D、居民闲置资金
答案：B
分析解释：国家财政资金是指国家以财政拨款的方式投入企业的资金。改革开放以前，吸收国家投资一直是我国国有企业获得自有资本的主要来源。随着我国市场经济的进一步发展，尽管国家财政资金在企业自有资金中的比例越来越小，但对于基础性产业、公益性产业等而言，国家财政资金仍然是企业筹集资金的一个十分重要的渠道


完全竞争市场的特征有（）。
A、同一行业有众多生产者和消费者
B、每个生产者或消费者都是价格的决定者
C、买卖双方对市场信息有充分的了解
D、进入或退出行业存在较大的障碍
E、同行业各个企业生产的同一产品不存在差别
答案：["A","C","E"]
分析解释：完全竞争市场具有的特征有：①市场上有很多生产者与消费者，或买者和卖者，且生产者的规模都很小。每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而不是价格的决定者。②企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别。③资源可以自由流动，企业可以自由进入或退出市场。④买卖双方对市场信息都有充分的了解。


下列关于完全垄断市场的表述错误的是（）。
A、在完全垄断市场上，企业的需求曲线就是市场需求曲线
B、在完全垄断市场上，完全垄断企业的边际收益小于平均收益
C、完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是边际成本等于边际收益
D、在完全垄断市场上，产品价格的高低不受市场需求的影响
答案：D
分析解释：即使在完全垄断市场上，产品价格的高低也要受到市场需求的影响。一般来说，如果产品需求价格弹性较小，价格提高后需求量降低的幅度不大，因此企业可以制定较高的价格。相反，如果产品的需求价格弹性较大，企业制定的价格就要低一些。这就是说，完全垄断企业在价格决策时，也必须考虑到产品的市场需求状况。


对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（）。
A、个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
B、实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除
C、在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
D、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
答案：["B","D"]
分析解释：选项A，取得经营所得的个人(个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者本人)，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除：费用60 000元 、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除;选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和收入的5‰孰低原则扣除。


甲公司拟投资一条生产线，该项目投资期限5年，资本成本12%，净现值200万元。下列说法中，正确的有（）。
A、项目现值指数大于1
B、项目会计报酬率大于12%
C、项目折现回收期大于5年
D、项目内含报酬率大于12%
答案：["A","D"]
分析解释：对于单一投资项目，当净现值大于0时，现值指数大于1，内含报酬率大于资本成本，项目是可行的。选项A、D正确;因为净现值大于0，因此未来现金净流量总现值补偿了原始投资额现值后还有剩余，即折现回收期小于项目投资期5年，所以选项C错误。根据净现值无法判断会计报酬率的大小，选项B的说法不正确。


企业发生各类外币业务因汇率的变动而产生的影响，可能计入的会计科目有（）。
A、公允价值变动损益
B、财务费用
C、在建工程
D、管理费用
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的外币借款费用产生的汇兑差额在“在建工程”“制造费用”等科目核算;对于外币交易性金融资产，其汇率变动的影响应当计入公允价值变动损益;对于筹建期间发生的借款费用产生的汇兑差额，应当计入管理费用。一般情况下发生的汇兑损益均计入当期财务费用。


A公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，占B公司有表决权资本的30%。A公司适用的所得税税率为25%，A公司拟长期持有该投资，以前年度未计提减值准备。有关资料如下：(1)2×20年1月1日，A公司对B公司的长期股权投资账面价值为2 100万元。(2)自2×20年年初开始，B公司由于所处行业生产技术发生重大变化，已失去竞争能力，B公司2×20年发生净亏损1 000万元，无其他权益变动，当年未发生任何内部交易。(3)2×20年12月31日，A公司预计，此项长期股权投资在市场上出售可得到价款1 400万元，同时将发生直接处置费用10万元;如果继续持有，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1 350万元。2×20年年末应计提的长期股权投资减值准备为（）。
A、450万元
B、140万元
C、410万元
D、400万元
答案：C
分析解释：2×20年12月31日，该项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额=1 400-10=1 390(万元)，大于该资产预计未来现金流量的现值1 350万元，因此，可收回金额为1 390万元，应计提长期股权投资减值准备=(2 100-1 000×30%)-1 390=410(万元)。


下列差错中，不能通过试算平衡查找出来的有（ ）。
A、漏记某项经济业务
B、某项经济业务记录时，借方金额记录无误，贷方金额少记
C、重记某项经济业务
D、某项经济业务记录时，将借贷方向颠倒，金额记录无误
答案：A C D
分析解释：试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。漏记、重记某项经济业务或某项经济业务记录时，将借贷方向颠倒，金额记录无误，都是使本期借贷双方的发生额等额减少、增加，借贷双方仍然平衡。B项中的借贷金额不等，会破坏试算平衡等式，从而能通过试算平衡法查找错误。故选ACD。


房屋租赁的基本流程包括（）。
A、出租人向管理部门提出申请，领取《房屋租赁证》
B、寻租人确定房源
C、租赁双方签订书面租赁合同
D、房屋租赁当事人在租赁合同签订后 15 日内，到房屋所在地的房地产管理机关备案
E、出租人到房屋所在区、县税务部门缴纳房产税、营业税及所得税
答案：["B","C","E"]
分析解释：房屋租赁的基本流程：①寻租人确定房源;②租赁双方签订书面租赁合同;③房屋租赁登记备案;④出租人到房屋所在区、县税务部门缴纳房产税、营业税及所得税。D 项应该是，房屋租赁当事人应当租祖赁合同签订后 30 日内，持有关文件到房屋所在地直辖市、市、县人民政府房地产管理部门办理登记备案手续。


房屋租赁的基本流程包括（）。
A、出租人向管理部门提出申请，领取《房屋租赁证》
B、寻租人确定房源
C、租赁双方签订书面租赁合同
D、房屋租赁当事人在租赁合同签订后 15 日内，到房屋所在地的房地产管理机关备案
E、出租人到房屋所在区、县税务部门缴纳房产税、营业税及所得税。
答案：["B","C","E"]
分析解释：房屋租赁的基本流程：①寻租人确定房源;②租赁双方签订书面租赁合同;③房屋租赁登记备案;④出租人到房屋所在区、县税务部门缴纳房产税、营业税及所得税。D 项应该是，房屋租赁当事人应当租祖赁合同签订后 30 日内，持有关文件到房屋所在地直辖市、市、县人民政府房地产管理部门办理登记备案手续。


在准时制生产方式中，降低劳动费用的方法是（）。
A、定员制
B、自动化
C、少人化
D、专业化
答案：C
分析解释：在劳动费用越来越高的今天，降低劳动费用是降低成本的一个重要方面。达到这一目的的方法是“少人化”。所谓“少人化”是指根据生产量的变动，弹性地增减各生产线的作业人数，以及尽量用较少的人力完成较多的生产。这种“少人化”技术一反历来的生产系统中的“定员制”，是一种全新的人员配置方法。故选C。


关于我国员工持股计划的说法,正确的是（）。
A、每期员工持股计划的持股期限不得低于24个月
B、以非公开发行方式实施的员工持股计划的持股期限不得低于40个月
C、.上市公司全部有效的员工持股计划持有的股票总数累计不得超过公司总股本的15%
D、单个员工所获取股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%
答案：D
分析解释：每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月,A选项错误;以非公开发行方式实施员工持股计划的持股期限不得低于36个月,B选项错误;要明确界定员工持股占企业总股本的比例,一般不宜超过20%，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累积不得超过公司股本总额的10%,C.选项错误。


资本市场具备并发挥的功能不包括()。
A、筹集资金的重要渠道
B、资源合理配置的有效场所
C、调剂资金余缺
D、有利于企业重组
答案：C
分析解释：资本市场是现代金融市场的重要组成部分，其本来意义是指长期资金的融通关系所形成的市场。在高度发达的市场经济条件下，资本市场的功能可以按照其发展逻辑而界定为资金融通.产权中介和资源配置3个方面。所以，选项A.B.D是资本市场具备并发挥的功能。选项C调剂资金余缺是货币市场具备并发挥的功能。


下列关于股票上市交易条件的描述中，错误的是( )。
A、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
B、公司股本总额不少于人民币5000万元
C、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上
D、公司最近3年无重大违法行为
答案：B
分析解释：股票上市交易的条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。(2)公司股本总额不少于人民币3000万元。(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。(4)公司最近3年无重大违法行为.财务会计报告虚假记载。


下列关于年金的表述，正确的有()。Ⅰ 年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项Ⅱ 向租房者每月收取的固定租金属于年金形式Ⅲ 等额本息分期偿还贷款属于年金形式Ⅳ 退休后每月固定从社保部门领取的等额养老金属于年金形式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：年金(普通年金)是指在一定期限内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。比如，退休后每个月固定从社保部门领取的养老金就是一种年金，定期定额缴纳的房屋贷款月供、每个月进行定期定额购买基金的月投资额款、向租房者每月固定领取的租金等均可视为一种年金。年金通常用PMT表示。


证券的()越大，利率的变化对该证券价格的影响也越大，因此风险也越大。
A、久期
B、敞口
C、现值
D、缺口
答案：A
分析解释：久期又称持续期，用于对固定收益产品的利率敏感程度或利率弹性的衡量。证券的久期越大，利率的变化对该证券价格的影响也越大，因此风险也越大。D 项，缺口未表明是久期缺口，事实上久期缺口的绝对值越大，银行对利率的变化就越敏感，银行的利率风险暴露量也就越大，因而，银行最终面临的利率风险也越高。


在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素的微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响的方法是()。
A、缺口分析
B、敏感性分析
C、压力测试
D、久期分析
答案：B
分析解释：敏感性分析是指在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素(利率、汇率、股票价格和商品价格)微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响。例如，汇率变化对银行净外汇头寸的影响，利率变化对银行经济价值或收益产生的影响。缺口分析和久期分析采用的都是利率敏感性分析方法。


有效边界 FT 上的切点证券组合 T 具有()几个重要的特征。Ⅰ.切点证券组合 T 与投资者的偏好相关Ⅱ.T 是有效组合中唯一一个不含无风险证券而仅由风险证券构成的组合Ⅲ.有效边界之上的任意证券组合，即有效组合，均可视为无风险证券 F 与 T 的再组合Ⅳ.切点证券组合 T 完全由市场确定，与投资者的偏好无关
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：由于一种证券或组合在均值标准差平面上的位置完全由该证券或组合的期望收益率和标准差所确定，并假定所有投资者对证券的收益、风险及证券间的关联性具有完全相同的预期。因此，同一种证券或组合在均值标准差平面上的位置对不同的投资者来说是完全相同的。切点证券组合 T 的确定过程与投资者的偏好无关。


以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有()。
A、 可转换公司债券的期限约定为4年
B、 自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
C、 发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格
D、 可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为5.6元
答案：["A","C"]
分析解释：B项，《上市公司证券发行管理办法》第21条第1款规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。D项，第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价。


关于基金销售协议，下列描述错误的是()。Ⅰ.基金销售协议是基金管理人与基金销售机构之间签署的协议Ⅱ.具有基金代销资格的销售机构可以先销售基金产品，再补充签订销售协议Ⅲ.基金销售条款可以在基金销售协议及其补充协议中约定Ⅳ.基金销售协议可以约定销售机构根据销售基金的销售量来提取一定比例的客户维护费
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售机构销售基金管理人的基金产品前，应与基金管理人签订销售协议，约定支付报酬的比例和方式。基金管理人与基金销售机构可以在基金销售协议中约定依据销售机构销售基金的保有量提取一定比例的客户维护费，用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用，客户维护费从基金管理费中列支。


某基金2016年1月1日投资A公司100万元，获得A公司20%股权份额，2016年12月31日基金通过协议转让持有的A公司所有股份获得144万元，在持有期间A公司没有分配股利，在不考虑税费的情况下，该基金投资获得的内部收益率为( )。
A、50%
B、44%
C、30%
D、20%
答案：B
分析解释：内部收益率(Internal Rate of Return (IRR))，就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。R=(1+R1)(1+R2)...(1+Rn)，这题，收益时间为一年，期间没有分红，则内部收益率=(期末-期初)/期初=44/100=44%。


下列关于股权投资基金份额净值的说法，不正确的是()。
A、是衡量基金申购、赎回价格的基础
B、是计算投资者申购基金份额的基础
C、通过基金资产总值除以基金总份额获得
D、是计算投资者赎回基金金额的基础
答案：C
分析解释：C项说法错误，股权投资基金份额净值通过基金资产净值除以基金总份额获得，而从基金全部资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值，用公式表示即：基金资产净值=基金资产-基金负债;股权投资基金份额净值是衡量基金申购、赎回价格的基础;是计算投资者申购基金份额的基础;是计算投资者赎回基金金额的基础


政府引导基金的投资标的和投资目的通常为()
A、创业投资基金，以鼓励创业投资基金投资于早期创业企业，以弥补主要投资于成长期、成熟期企业的不足
B、成熟期企业，以直接扶持企业成长并通过退出获得较高收益
C、创业投资基金，并通过创业投资基金投资于早期创业企业，以获得超出市场预期的投资回报
D、杠杆收购基金，并通过这些基金投资于成熟期企业，以获得更高收益
答案：A
分析解释：政府引导基金的宗旨是发挥财政资金的引导和聚集放大作用，引导民间投资等社会资本投入，增加创业投资资本的供给，克服单纯通过市场配置创业投资资本的市场失灵问题，特别是通过鼓励创业投资基金投资处于种子期、起步期等创业早期的企业，弥补一般创业投资基金主要投资于成长期、成熟期和重建期企业的不足。


任何一家市场参与者进行债券远期交易时必须遵循的规则是（ ）。
A、其他三项都是
B、任何一家市场参与者单只债券远期交易的卖出总余额不得超过该只债券流通量的20％
C、远期交易卖出总余额不得超过其可用自有债券总余额的200％
D、任何一个基金的远期交易净买入总余额不得超过其基金资产净值的100％
答案：A
分析解释：任何一家市场参与者(基金管理公司运用基金财产进行远期交易的，为单只基金)的单只债券的远期交易卖出与买入总余额分别不得超过该只债券流通量的20％，远期交易卖出总余额不得超过其可用自有债券总余额的200％。市场参与者中，任何一只基金的远期交易净买入总余额不得超过其基金资产净值的100％。


排他性条款一般会约定一个为期（ ）的排他期限，在排他期限内，目标企业现任股东及其董事、雇员、财务顾问、经纪人在与股权投资基金进行谈判的过程中不得再与其他投资机构进行接触，从而保证双方的时间和经济效率。同时，投资方如果在协议签署之日前的任何时间决定不执行投资计划，应立即通知目标企业。
A、1
B、2
C、3
D、几个月
答案：D
分析解释：排他性条款一般会约定一个为期几个月的排他期限，在排他期限内，目标企业现任股东及 其董事、雇员、财务顾问、经纪人在与股权投资基金进行谈判的过程中不得再与其他投资机构进行接触，从而保证双方的时间和经济效率。同时，投资方如果在协议签署之日前的任何时间决定不执行投资计划，应立即通知目标企业。


2016 年 3 月，原股本 2.5 亿股。2017 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2017 年 7 月 1 日增发股份 到 4 亿股，2017 年的净利润为 4 亿元。则 2017 年的年基本每股收益为( )元/股。
A、0.83
B、1.0
C、1.14
D、1.20
答案：C
分析解释：2017 年 10 股送 2 股，要调整 2014 年的股份数量=2.5×(10+2)/10=3(亿股)。2017 年 7 月 1 日实际 增发 1 亿股。2017 年基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数 =4/(3+1×6/12)≈1.14(元)。


根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所 涉及的股权，下列说法错误的有( )。Ⅰ 股东合法持有并依法可以转让Ⅱ 该境外公司的第一大股东持股比例不超过 50%Ⅲ 无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制Ⅳ 境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(含柜台交易市场)挂牌
A、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
B、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅲ Ⅳ
D、Ⅱ Ⅳ
答案：D
分析解释：外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：(1)股东合法持 有并依法可以转让。(2)无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制。(3)境外公司的股权应在境外公 开合法证券交易市场(柜台交易市场除外)挂牌交易。(4)境外公司的股权最近 1 年交易价格稳定。


下列不属于建立高效的风险管理部门应当固守的基本准则的是( )。
A、风险管理部门必须具备高度的独立性，以提供客观的风险规避策略
B、风险管理部门不具有风险管理策略执行权，以降低操作风险
C、风险管理部门具有风险管理策略执行权，为了降低操作风险
D、风险管理部门不具有风险管理策略执行权，为了降低信用风险
E、风险管理部门不需具备高度独立性，增加与其他部门的沟通
答案：["C","D","E"]
分析解释：此类题目用逻辑思维的判断，风险的管理必然是要求独立的，客观的和准确的，同时不能赋予过高的权利，否则会发生道德风险。建立高效的风险管理部门应当固守以下两个基本准则：①风险管理部门必须具备高度独立性，这是为了提供客观的风险规避策略;②风险管理部门不具有风险管理策略执行权，以降低操作风险。


按照规定，商业银行开展()个人理财业务，应向中国银监会申请批准。
A、保证固定收益性理财计划
B、保证最低收益理财计划
C、保本浮动收益性理财计划
D、非保本浮动收益理财计划
E、为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的投资产品
答案：["A","B","E"]
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第四十六条一规定，商业银行开展以下个人理财业务，应向中国银行业监督管理委员会申请批准：①保证收益理财计划;②为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品;③需经中国银行业监督管理委员会批准的其他个人理财业务。由此可知，A、B、E正确。


个人贷款申请应具备的条件不包括()。
A、 借款人具备还款意愿
B、 借款用途明确合法
C、 借款币种必须为人民币
D、 借款人信用良好
答案：C
分析解释：个人贷款申请应具备以下条件：(1)借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人。(2)贷款用途明确合法。(3)贷款申请数额、期限和币种合理。(4)借款人具备还款意愿和还款能力。(5)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录。(6)贷款人要求的其他条件。


根据()，商业银行最好发放短期贷款而不发放中长期贷款。
A、资产转换理论
B、超货币供给理论
C、真实票据理论
D、预期收入理论
答案：C
分析解释：根据亚当·斯密的理论，银行的资金来源主要是同商业流通有关的闲散资金，都是临时性的存款，银行需要有资金的流动性，以应付预料不到的提款需要。因此，最好只发放以商业行为为基础的短期贷款，因为这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押，带有自动清偿性质。因此这种贷款理论被称为“真实票据理论”


查看材料不考虑其他因素时，该公司 2017 年需补充资金()万元。
A、133.3
B、136.2
C、140.5
D、144.8
答案：A
分析解释：根据题意，公司 2016 年存货周转天数为：1000/3000×365≈121.7(天)，2017 年存货周转天数为：1300/3500×365≈135.6(天)，假设 2017 年初需要补充资金 X 万元，则有：X/3500×365=135.6-121.7，得X≈133.3(万元)


某有限责任公司的下列财务会计事项中,符合公司法律制度规定的是（）
A、依照公司章程的规定,由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所
B、将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储
C、公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅
D、在法定会计账薄外另立会计账薄
答案：A
分析解释：公司聘用解聘承办公司审计业务的会计师事务所,依照公司章程的规定,由股东气世东大余或者董事会决定;选项A正确。对公司资产,不得以任何个人名义开立账户存B错误。有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东选项C错误。公司除法定的会计账簿外,不得另立会计账簿;选项D错误。


与银行借款相比，下列各项中，属于发行债券筹资特点的有( )。
A、资本成本较高
B、一次筹资数额较大
C、扩大公司的社会影响
D、募集资金使用限制较多
答案：["A","B","C"]
分析解释：发行公司债券筹资的特点包括：(1)一次筹资数额大;(2)募集资金的使用限制条件少;(3)资本成本负担较高;(4)提高公司的社会声誉。与发行公司债券相比较，银行借款合同对借款用途有明确规定，通过借款的保护性条款、对公司资本支出额度、再筹资、股利支付等行为有严格的约束，所以选项D不正确。


下列关于银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》的表述中，错误的有( )。
A、要求我国商业银行一级资本充足率不低于10.5%
B、对我国商业银行设定了6年的资本充足率达标过渡期
C、我国商业银行应于2018年底前全面达到相关资本监管要求
D、将商业银行资本充足率监管要求分为最低资本要求，储备资本要求和逆周期资本要求
E、要求我国商业银行核心一级资本充足率不低于8%
答案：["A","D","E"]
分析解释：AE两项，《商业银行资本管理办法》要求资本充足率不得低于8%，一级资本充足率不得低于6%，核心一缀资本充足率不得低于5%;D项，《商业银行资本管理办法》将商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：最低资本唼求、储备资本要求和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求和第二支柱资本要求。


信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险中，（ ）的形成原因更加复杂，涉及范围更加广泛。
A、信用风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：C
分析解释：流动性风险与信用风险、市场风险和操作风险相比，形成原因更加复杂，涉及范围更加广泛，通常被视为一种多维风险。流动性风险的产生除了因为商业银行的流动性计划不完善外，信用风险、市场风险、操作风险等领域的管理缺陷同样会导致商业银行流动性不足，甚至引发风险扩散，造成整个金融系统出现流动性困难。


下列关于国别风险的说法，正确的是（ ）。
A、通常在债权人的控制范围之内
B、在同一国家范围内不存在国别风险
C、个人不会遭受国别风险带来韵损失
D、国别风险由债权人所在国家的行为引起
答案：B
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。AD两项，该风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，已超出了债权人的控制范围；C项，在国际经济金融活动中，不论是政府、银行、企业还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失。


以下属于普通学历教育过程的是()。
A、幼儿园
B、大学
C、才艺班
D、补习班
E、中学
答案：["A","B","E"]
分析解释：儿园、小学、初中、高中和大学是绝大部分孩子都必须经历的普通学历教育过程，因此这部分的费用是必不可少的，而学前教育支出、才艺班支出、辅导班和补习班支出、为了孩子上更好学校的择校费支出等，均为选择性教育支出。选择性教育支出项个体差异较大，理财师需要与客户充分沟通，以便制定详尽的教育规划。


(3)汽车被撞坏，属于( )损失。
A、责任
B、收入
C、直接
D、间接
答案：C
分析解释：风险损失是指偶然发生的、非预期的经济价值的减少或灭失。损失通常包括直接损失和间接损失两种形态。直接损失是指与风险事故有必然因果关系的、在量上可以确认或界定的损失。间接损失是指风险事故的发生触发了新的风险事故，或改变了风险事故的既定状态，而导致的损失。本案例中，汽车被撞坏属于直接损失。


(2)接上题，对于财产保险的赔偿，下列说法正确的是( )。
A、应遵循投保多少补偿多少的原则
B、应遵循损失多少补偿多少的原则
C、应遵循“多投多赔，少投少赔”的原则
D、应保证保险人不能获利的原则
答案：B
分析解释：保险补偿原则包含两个基本含义：①只有保险事故发生造成保险标的毁损致使被保险人遭受经济损失时，保险人才承担损失补偿的责任；②被保险人可获得的补偿量，仅以其保险标的遭受的实际损失为限，即保险人的补偿恰好能使保险标的在经济上恢复到保险事故发生之前的状态，而不能使被保险人获得多于损失的补偿。


张先生夫妇投保了某夫妻同为被保险人和受益人的联合两全保险，关于该险种，以下说法不正确的是( ）。
A、夫妻中有一人死亡或保单到期是构成保险公司给付保险金的条件
B、任何一人死亡时，保险即终止
C、也称最后生存者寿险
D、张先生夫妇投保此寿险的保费比两个人分别买同类人寿保险更经济
答案：C
分析解释：对于联合两全保险，在保险期内，联合被保险人中的任何一人死亡时，保险人给付全部保险金，保险即终止;如果在保险期限内，联合被保险人中无一人死亡，保险期限届满时保险人也给付保险金，保险金由全体被保险人共同受领。C项，第二生命寿险亦称最后生存者寿险，是以两个被保险人都死亡才给付保险金的险种。


申请商业助学贷款时，借款人须具备的条件有（）。
A、信用记录良好
B、成绩排名在班级前30%
C、家庭经济确实困难，无法支付正常完成学业所需的基本费用
D、必要时提供其法定代理人同意申请贷款的书面意见
E、必要时提供有效的担保
答案：["A","D","E"]
分析解释：借款人申请商业助学贷款，须具备贷款银行要求的下列条件：①具有中华人民共和国国籍，具有完全民事行为能力，并持有合法身份证件;②无重大不良信用记录，不良信用等行为评价标准由贷款银行制定;③必要时需提供有效的担保;④必要时需提供其法定代理人同意申请贷款的书面意见;⑤贷款银行要求的其他条件。


下列关于项目环境条件的说法，错误的是（ ）。
A、仅是对项目生产的自然环境条件、交通运输条件等方面进行分析
B、主要包括项目的建设条件与生产条件
C、既有可控制的静态的稳定条件，又有动态的不确定性条件
D、银行对其分析时要重点关注不确定因素及相关项目的分析
答案：A
分析解释：项目环境条件分析是对拟建项目的人力、物力、财力等资源，以及相关协作配套项目和环境保护工作等方面进行审查分析，并且在此基础上对厂址选择、总体方案、项目工程进度安排的合理性及是否符合国家有关部门的规定和要求等作出定性结论和提出建议，分析项目的环境条件是否对项目的顺利发展提供了有力的保障。


对银行来说，借款人的负债比率越高越好。因为负债比率越高，说明客户投资者提供的无需还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度越高，风险就越小。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。对银行来讲，借款人负债比率越低越好。因为负债比率越低，说明客户投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小;反之，负债比率越高，说明负债在总资产中的比重越大，则表明借款人债务负担越重。


要比较全面地分析借款人短期偿债能力时，需将下列指标结合起来观察（ ）。
A、速动比率
B、流动比率
C、现金比率
D、资产负债率
E、营运资金
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：在分析客户短期偿债能力时，可将流动比率、速动比率和现金比率三个指标结合起来观察，还可将营运资金指标结合起来进行全面分析，一般能够得到评价借款人短期偿债能力的更佳效果，因为营运资金是借款人偿债资金保证的绝对量，而流动比率、速动比率和现金比率是相对数。D项是反映借款人长期偿债能力的指标。


B公司2012年利润总额1580万元，销售成本1200万元，销售费用2390万元，管理费用961万元，财务费用1050万元，B公司的成本费用利润率为（ ）。
A、35.74%
B、39.21%
C、28.21%
D、44.01%
答案：C
分析解释：成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用总额的比率。其计算公式为：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%，成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用。因此B公司的成本费用利润率=1580/(1200 +2390 +961+1050)×100%≈28. 21%。


贷款效益性调查内容不包括（ ）。
A、对借款人过去三年的经营效益情况进行调查
B、对借款人当前经营情况进行调查
C、对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算等综合效益情况进行调查
D、对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查
答案：D
分析解释：贷款效益性调查内容包括：①对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力;②对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性;③对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。


风险监管的核心步骤是（ ）。
A、了解机构
B、规划监管行动
C、风险评估
D、风险衡量
答案：C
分析解释：风险评估是风险为本监管最为核心的步骤，其作用是认识和把握机构所面临的风险种类、风险水平和演变方向以及风险管理能力。风险评估环节包含四个阶段：首先要了解银行的业务和风险管理制度;其次要界定其主要业务领域;再次要用风险矩阵对每一业务领域的八种潜在风险逐一识别和衡量;最后形成风险评估报告。


与普通股相比,关于优先股的说法,正确的是（ ）.
A、股息固定
B、优先参与公司经营管理
C、优先分配公司收益
D、优先分配公司剩余财产
E、收益保障较差
答案：["A","C","D"]
分析解释：普通股是股票中最普遍和最主要的形式,它是指对股东不加以特别的限制而享有平等权利,并随公司利润大小而取得相应收益的股票.优先股是股份公司发行的在分配公司收益和剩余财产时比普通股具有优先权的股票,优先股的优点是收益有保障,因为它的股息是固定的,但缺点是不能像普通股一样参与公司的经营管理.


甲公司2017年12月10日签订一项不可撤销合同，合同约定产品的售价是205元/件，销售数量1000件，2018年1月15日交货。2017年年末甲公司剩余存货1500件，成本200元/件，市场销售价格191元/件，预计销售费用均为1元/件，2017年年末甲公司应计提的存货跌价准备是（ ）元。
A、15000
B、0
C、1000
D、5000
答案：D
分析解释：签订合同的1000件，可变现净值=(205-1)×1000=204000(元)，成本为200000元，成本小于可变现净值，未发生减值。超过合同数量的500件，可变现净值=(191-1)×500=95000(元)，成本为100000元，成本大于可变现净值，应计提存货跌价准备5000元。


下列各项中，关于事业单位资产计量的表述中正确的有（ ）。
A、事业单位的资产应当按照取得时的实际成本进行计量
B、除国家另有规定外，事业单位不得自行调整资产账面价值
C、以支付对价方式取得的资产，应当按照取得资产时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照取得资产时所付出的非货币性资产的评估价值等金额计量
D、取得资产时没有支付对价的，所取得的资产按照名义金额(即人民币1元)入账
答案：["A","B","C"]
分析解释：取得资产时没有支付对价的，其计量金额应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定;没有相关凭据的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费、运输费等确定;没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币1元)入账，选项D不正确。


下列关于全面预算中的利润表预算编制的说法中，正确的有（ ）。
A、“销售收入”项目的数据，来自销售预算
B、“销售成本”项目的数据，来自生产预算
C、“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算
D、“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的
答案：["A","C"]
分析解释：“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算，选项B错误;“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已经列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和“所得税率”计算出来的，因为有诸多的纳税调整事项存在，此外如果根据“利润总额”和“所得税税率”重新计算所得税，会陷入数据循环，所以选项D错误。


债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有，将该动产或财产权利作为债权取得担保的贷款为（ ）。
A、信用贷款
B、保证贷款
C、抵押贷款
D、质押贷款
答案：D
分析解释：信用贷款无须以财产做抵押;保证贷款是以第三人作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定保证责任或连带责任而取得的贷款;抵押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保;质押是指债务人或第三人将其动产或财产权利移交债权人占有，将该动产或财产权利作为债权的担保。


下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（ ）。
A、订货提前期
B、每日送货量
C、每日耗用量
D、保险储备量
答案：["A","D"]
分析解释：本题的主要考核点是存货的经济订货批量的影响因素分析。根据陆续供货陆续领用模型下的存货的经济订货批量的计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年总的需求量.一次订货成本.单位存货年变动性储存成本.每日耗用量和每日送货量。订货提前期和保险储备量均对经济订货批量没有影响。


某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（ ）元。
A、5000
B、10000
C、15000
D、20000
答案：B
分析解释：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。在存货模型下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本=100000/2×10%=5000(元)，所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。


企业在持续经营过程中，会自发地.直接地产生一些资金来源，部分满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（ ）。
A、预收账款
B、应付职工薪酬
C、应付票据
D、根据周转信贷协定取得的限额内借款
答案：["A","B","C"]
分析解释：以流动负债的形成情况为标准，可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。


甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为( )万元。
A、17
B、17.34
C、19.89
D、20.23
答案：C
分析解释：(1)本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税;因此，甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额=117×17%=19.89(万元)。(2)本题“117万元”为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。


甲厂为增值税一般纳税人，2017年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
A、17
B、17.34
C、19.89
D、20.23
答案：C
分析解释：(1)本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税;因此，甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额=117×17%=19.89(万元)。(2)本题“117万元”为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。


根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（ ）。
A、是本案的当事人
B、与本案有利害关系
C、是本案当事人的近亲属
D、接受当事人的礼物
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属;(2)与本案有利害关系;(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。选项ABCD当选。


根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个或两个以上人民法院都有管辖权的诉讼管辖的确定，下列表述中正确的有（ ）。
A、先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院
B、原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖
C、人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案
D、原告可以选择向其中一个人民法院起诉
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A，先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院;选项BD，两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖;选项C，人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案。


下列关于贷款档案管理期限的说法，不正确的是()。
A、贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)当年起计算
B、一般短期贷款结清后原则上再保管5年
C、一般中长期贷款结清后原则上再保管20年
D、经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存
答案：A
分析解释：**贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第2年起计算。其中包括：**
 ①5年期：一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5年;
 ②20年期：一般适用于中长期贷款，结清后原则上再保管20年;
 ③永久：经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。


折现率为12%时，该投资项目前3年预期现金净流量的现值为:
A、3 750万元
B、4 804万元
C、4 800万元
D、6 000万元
答案：B
分析解释：前3年预期现金净流量的现值=2000×1/（1+12%）+2000×1/（1+12%）2+2000×1/（1+12%）3=2000×（P/A ,12%,3）=2000×2.4018=4804万元
【知识点】项目投资现金流量估计【考点】营业现金流量【考查方向】结论考查【难易程度】中


2×21 年 3 月 1 日，甲公司发行本公司普通股股票 1 000 万股（每股面值 1 元，市价为 5 元），作为对价取得同一集团下的乙公司 70% 的股权。合并日，乙公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为 3 000 万元，公允价值为 3 200 万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A、5 000
B、2 100
C、2 240
D、3 000
答案：B
分析解释：甲公司取得乙公司 70% 股权属于通过同一控制下的企业合并方式取得长期股权投资。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本＝ 3 000×70% ＝ 2 100（万元）。相关会计分录为：借：长期股权投资 2 100 贷：股本 1 000（1 000×1） 资本公积—股本溢价 1 100


2016年5月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同,合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时,该笔佣金准予扣除的数额为()万元。
A、0.5
B、1.5
C、1
D、2
答案：C
分析解释：企业发生与生产经考有关的手续费及佣金支出,不超过限额的,准予扣除,超过部分,不得扣除,非保企企业按与有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇晕代理人和代表入等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。佣金扣除限额=20×5%=1万元<2万元,准予扣除的是1万元。


N公司是一家制造业企业，为增值税一般纳税人。2022年4月发生部分经济业务如下：
(1) 2日，预收乙公司货款200万元，存入银行。8日向乙公司发出产品，并收取剩余
款项，开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。 乙公司取得相关商品控制权，该批产品成本为290万元。
（2）5日 ,按与丙公司签订的转让专利技术使用权协议，收取当月使用费，开具增值税 专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为1.2万元，款项存入银行。该专 利技术的月摊销额为10万元。
（3）10日 ,以银行存款发放上月工资，其中扣还代垫职工房租12万元，实发工资83万 元。30 日 , 4月份工资费用分配汇总表中列示应付职工薪酬总额为95万元，其中 生产工人薪酬为45万元、车间管理人员薪酬为10万元、行政管理人员薪酬为25 万元、专设销售机构人员薪酬为15万元。
（4）30日，N公司计提本月短期借款利息9万元；行政管理人员报销本月发生的差旅费 2万元；计提本月固定资产折旧20万元，其中生产车间固定资产折旧费为15万元、 行政管理部门固定资产折旧费为5万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（3）,下列各项中，N公司4月计提和发放工资的会计处理正确的是（ ）。
答案：B,C
分析解释：10日,发放上月职工薪酬的会计分录:
借：应付职工薪酬 95
 贷：银行存款 83
 其他应收款——职工房租 12
30日，计提职工薪酬的会计分录：
借：生产成本 45
 制造费用 10
 管理费用 25
 销售费用 15
 贷：应付职工薪酬 95


我国国家审计的根本目标是（ ）。
A、推进法治
B、维护人民群众的根本利益
C、维护民生
D、促进发展
答案：B
分析解释：按照层次不同，国家审计目标可以划分为根本目标、现实目标和直接目标。其中，**根本目标是维护人民群众的根本利益（B正确）**，**现实目标**是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展。（ACD选项）【知识点】国家审计的审计目标【考点】国家审计的审计目标【难易程度】易【考察方向】结论考察


（1）根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于宣告发放现金股利对该公司股东权益和负债项目影响结果表述正确的是（）。2020 年 1 月 1 日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为股本 3 000 万元，资本公积 4 000 万元，盈余公积 400 万元，未分配利润 2 000 万元。 2020 年该公司发生相关业务资料如下：（1）经股东大会批准，宣告发放 2019 年度现金股利 1 500 万元。（2）经股东大会批准已履行相应增资手续，将资本公积 4 000 万元转增股本。（3）经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股 400 万股，每股面值 1 元，每股发行价 6 元，按照发行总价的 3% 向证券公司支付相关发行费用（不考虑增值税）。 （4）当年实现净利润 3 000 万元。提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为 10% 和 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“负债合计”项目增加 1 500 万元
B、“未分配利润”项目减少 1 500 万元
C、“股东权益合计”项目减少 1 500 万元
D、“盈余公积”项目减少 1 500 万元
答案：A,B,C
分析解释：（1）根据资料（1），相关会计分录为：借：利润分配——应付现金股利或利润 1 500 贷：应付股利 1 500借：利润分配——未分配利润 1 500 贷：利润分配——应付现金股利或利润 1 500期初未分配利润 2 000 万元足够分配现金股利，因而不涉及盈余公积，选项 D 不正确。


当一国存在较大国际收支逆差时，会造成（）。
A、外汇汇率上涨，本币对外贬值
B、外汇汇率下降，本币对外贬值
C、外汇汇率上涨，本币对外升值
D、外汇汇率下降，本币对外升值
答案：A
分析解释：国际收支是影响汇率变动的最重要因素。当一国存在较大国际收支逆差时，说明本国外汇收入比外汇支出少，对外汇的需求大于外汇供给，会造成外汇汇率上涨，本币对外贬值。反之，若一国国际收支顺差，本国出口增加，外汇收入增加，进口减少，外汇支付减少，外汇供给大于支出，造成本币对外升值，外汇汇率下跌。


下列关于票据贴现的表述，正确的有（）。
A、商业汇票的合法持票人为了获取资金所进行的票据转让行为
B、以承兑方式所进行的转让
C、在商业汇票到期以前而进行的转让
D、以背书方式所进行的转让
E、贴付一定利息而进行的转让
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。对于持票人来说，贴现是以出让票据的形式，提前收回垫支的商业成本。对于贴现银行来说，是买进票据，成为票据的权利人，票据到期，银行可以取得票据所记载金额。


居民储蓄存款余额包括 ( ).
A、居民的手存现金
B、部队的存款
C、居民银行存款
D、机关的存款
答案：C
分析解释：居民储蓄存款余额是指某一时点城乡居民存入银行及农村信用社的储蓄金额，包括城镇居民储蓄存款和农民个人储蓄存款，**不包括**居民的**手存现金**和工矿企业、部队、机关、团体等单位存款。
【知识点】社会统计的主要指标【考点】人民生活【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


公司信贷的借款人主要是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的（）。
A、政府机关
B、部门
C、企（事）业法人
D、个人
答案：C
分析解释：公司信贷的借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人。借款人应符合的要求有：

 ①“诚信申贷”的基本要求；

 ②借款人的主体资格要求；

 ③借款人经营管理的合法合规性；

 ④借款人信用记录良好；

 ⑤贷款用途及还款来源明确合法。


甲公司于2009年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.5万元，加工费10万元，加工劳务匹配的增值税率为17%，该材料加工后直接对外出售，其匹配的消费税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可组成计税价来计算应缴消费税，则甲公司收回此商品时的入账成本为()
A、66.78万元
B、40.263万元
C、57.059万元
D、41.262万元
答案：C
分析解释：甲公司应缴消费税的计税价=(38.5+10)÷(1-15%)=57.06(万元);甲公司应缴消费税=57.06×15%=8.559(万元);甲公司收回加工物资的入账成本=38.5+10+8.559=57.059(万元)。
 【该题针对“加工方式取得存货的初始计量”知识点进行考核】


下列关于健康有效的合规管理文化，说法错误的是()。
A、要树立正确的合规管理观念
B、要加强管理层的驱动作用
C、要充分发挥信息系统的作用
D、要创建学习型组织
答案：C
分析解释：**健康有效的合规管理文化包括：**
 ①树立正确的合规管理观念;
 ②加强管理层的驱动作用;
 ③充分发挥人的主导作用;
 ④要创建学习型组织。
 实证研究表明，人的因素是操作风险的最主要因素，必须把对人的研究放在首位，建立重视人、以人为本的管理模式和文化模式。


甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损；第二批100台电视机在运输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度规定，下列关于甲公司定金责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因导致的，甲公司没有过错
B、甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付
C、甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未能交付，不适用定金罚则
D、甲公司只承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机未能交付，不适用定金罚则
答案：C
分析解释：阿瞬   因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。本题中，第一批电视机因不可抗力导致未能交付，不适用定金罚则；第二批电视机因为第三人的原因导致未能交付，适用定金罚则。   综上，本题应选C。


融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬 根据规定，融资租入的固定资产的计税基础： （1）租赁合同约定总价款的 计税基础＝租赁合同约定的付款总额＋承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用（2）租赁合同未约定付款总额的 计税基础＝该资产的公允价值＋承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用 因此，本题表述正确。


根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( )。
A、以外购已税酒精为原料生产白酒
B、以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C、以外购已税汽油为原料生产润滑油
D、以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车
答案：B
分析解释：(1)选项A：酒类没有消费税扣税规定;
 (2)选项C：以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其中外购已税润滑油已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣;
 (3)选项D：以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，其中外购已税汽车轮胎已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣。


下列开发方式中，适用于产品有广阔市场的企业的是（ ）。
A、自行开发
B、引进开发
C、综合开发
D、合作开发
答案：B
分析解释：引进开发是指企业通过技术合作、技术转移、购买技术专利等引进国内外先进成熟的应用技术和制造技术，并以此来实现新产品开发的技术开发方式。但开发后的新产品将面临较为激烈的市场竞争，因此，适用于产品有广阔市场的企业。【知识点】新产品开发的方式【考点】引进开发【考察方向】概念理解【难易程度】易


商用房贷款合作机构的风险主要包括（）。
A、评估机构、地产经纪和律师事务所等联合借款人欺诈银行骗贷
B、未按权限审批贷款
C、开发商不具备房地产开发的主体资格
开发项目“五证”虚假或不全
E、开发商同时开发多个项目
答案：A, C, D
分析解释：商用房贷款合作机构的风险主要包括：

 ①开发商不具备房地产开发的主体资格、开发项目“五证”虚假或不全（“五证”是指国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证）；

 ②估值机构、地产经纪和律师事务所等联合借款人欺诈银行骗贷。


甲企业2017年度至2019年度发生的与无形资产有关业务如下:
①2017年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2017年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。
②2017年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出65万元，领用材料成本85万元，全部符合资本化条件,2017年12月1日,该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零,采用直线法摊销。
③2018年1月1日，甲企业将该非专利技术经营出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
④2019年12月31日,租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。
要求:假定不考虑其他因素，根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
甲企业2018年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是（ ）
A、借:其他业务成本2.5贷:累计摊销2.5
B、借:管理费用2.5贷:累计摊销2.5
C、借:银行存款1.5贷:其他业务收入1.5
D、借:银行存款1.5贷:营业外收入1.5
答案：A,C
分析解释：根据资料②：无形资产的入账价值=65+85=150（万元）累计摊销=150/5/12=2.5(万元),企业经营出租无形资产属于企业的其他业务收入，同时摊销金额计入其他业务成本。
【知识点】营业收入与营业成本【考点】其他业务收入与其他业务成本的核算【考查方向】会计分录【难易程度】中


符合现代管理倡导的参与、民主、平等及竞争思想潮流的内部招聘方法是()。
A、由管理层根据考核结果指定候选人
B、对曾经在企业中工作过的人员重新进行招聘
C、通过搜索人力资源数据库确定候选人
D、在企业内部公告职位空缺，吸引员工自荐
答案：D
分析解释：内部招聘的方法：
 ①人力资源数据库搜索
 ②工作职位与申请公告：符合现代管理倡导的参与、民主、平等及竞争思想潮流
 ③管理层指定---管理岗位
 ④内部人推荐---“人情味”较重企业通常采用
 ⑤以前员工和应聘人员的重新招聘
 考点
 人员招聘的工作流程


花花公司2013年12月3日与牛牛公司签订产品销售合同，合同约定：花花公司向牛牛公司销售A产品200件，单位成本为500元，单位售价为650元(不含增值税)，牛牛公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。花花公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，花花公司估计A产品的退货率为20％。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。花花公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准报出；至2014年3月31日止，2013年出售的A产品实际退货率为15％。花花公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响为（ ）元。
A、19 500
B、25 500
C、24 000
D、30 000
答案：C
分析解释：日后事项期间发生的退货率15％＜原估计的退货率20％，且退货期未满，实际发生的退货应冲减原确认的预计负债，不影响报告年度已确认的营业收入和营业成本。花花公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响=200×(650-500)×(1-20％)=24000(元)  综上，本题应选C


2011年4月1日，甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。合同约定设备价款为500 000元，发生的运杂费为5 000元，该设备公允价值为550 000元，甲事业单位融资租入该设备的入账价值为（ ）元。
A、505 000
B、500 000
C、585 000
D、590 000
答案：A
分析解释：事业单位以融资租入的固定资产，其成本按照租赁协议或者合同确定的租赁价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、途中保险费、安装调试费等确定。所以，甲事业单位融资租入该设备的入账价值=500 000+5 000=505 000（元）。  综上，本题应选A


非现场监管和现场检查是中国银监会的两大基本监管手段，其中非现场监管的主要作用包括（ ）。
A、一般会影响被监管机构的日常运营
B、不容易得到被监管机构的认同
C、工作结果可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性
D、能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本
E、对被监管机构干扰程度小
答案：C,D,E
分析解释：非现场监管的主要作用：一是非现场监管的工作结果可以反映被监管机构最新、最及时的状况，提高监管实效性。二是非现场监管能够帮助监管机构有效配置资源，降低监管成本。三是非现场监管对被监管机构干扰程度小，不会影响被监管机构的日常运营，更容易得到被监管机构的认同。【知识点】非现场监管的主要作用


2013年，该省农民负担应计入“上交集体各种款项”的金额是（ ）万元。
A、1190
B、1279
C、1280
D、1290
答案：A
分析解释：上交集体各种款项是指农户年内上交村集体经济组织的全部款项。其中包括以罚款名义收取的款项，不包括一事一议筹资、集资摊派和向有关部门或单位缴纳的款项。根据案例，“上交集体各种款项”的金额是：1070（土地承包金）+120（共同生产费用）=1190（万元）。
【知识点】农民负担情况统计


2×18 年 10 月 12 日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 3 000 万元，增值税税额为 390 万元，款项尚未收到。该批商品 成 本 为 2 200 万 元， 至 2×18 年 12月 31 日，乙公司已将该批商品对外销售 80%。假定不考虑其他因素，甲公司在编制 2×18 年 12 月 31 日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额是（ ）。
A、160 万元
B、256 万元
C、600 万元
D、640 万元
答案：A
分析解释：甲公司在编制 2×18 年 12 月 31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为未实现的内部销售损益。内部存货交易的未实现内部销售损益金额＝（3 000 － 2 200）×20% ＝ 160（万元），会计分录如下：借：营业收入 3 000贷：营业成本 2 840 存货 160


（1）根据资料（1），下列分录正确的是 （ ）。FB公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2×18年FB公司有关业务资料如下：（1）5月5日，FB公司向甲公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为5000万元，该批商品成本为2800万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。因为是统一购买，FB公司给予甲公司10%的商业折扣，FB公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣考虑增值税）。甲公司于5月10日将扣除现金折扣后的金额支付给FB公司。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5月31日，FB公司与A公司签订一项为期10个月的劳务合同，合同总价款为900万元，预计合同总成本为700万元。假定该劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，FB公司按完工程度确认收入，不考虑其他因素。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为90%。（3）6月9日，FB公司将一批商品交于C公司进行代销，该批商品的成本为50万元，与C公司委托结算价款为60万元（不含增值税）。同时按结算价款的10%向C公司支付代销手续费。（4）7月22日，FB公司1月份销售给丙公司一批商品被退回，FB公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定，FB公司向丙公司开具红字增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额为26万元。已知该批货物的成本为170万元，当日FB公司以银行转账方式支付上述款项。（5）8月1日，将一项无形资产对外出租，每月末支付租金，每月租金6万元，每月计提摊销3万元。（6）12月1日，转让自有设备一台，成本为200万元，已计提折旧150万元，未计提减值准备，售价为40万元（不含税），款项已收存银行。（7）12月1日，收到当年代扣代缴个人所得税的手续费100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、5 月 5 日：借：应收账款 5 650 贷：主营业务收入 5 000 应交税费—应交增值税（销项 税额） 650
B、5 月 5 日：借：主营业务成本 2 800 贷：库存商品 2 800
C、5 月 10 日：借：财务费用 101.7 贷：应收账款 101.7
D、5 月 10 日：借：银行存款 4 983.3 贷：应收账款 4 983.3
答案：C,D
分析解释：选项 A，应按照扣除商业折 扣后的金额确认收入，分录如下：借：应收账款 5 085贷：主营业务收入 4 500 应交税费—应交增值税（销项 税额） 585选项 B，还应同时结转相应的存货跌价 准备，会计分录如下：借：主营业务成本 2 700存货跌价准备 100贷：库存商品 2 800


下列有关国家统计局派出的调查队的说法，正确的有( )。
A、是国家统计局的派出机关
B、国家统计局对各级调查队实行垂直管理
C、是国家统计局的派出机构
D、机构、编制、干部、经费、业务由国家统计局统一管理
E、机构、编制、干部、经费、业务由调查队所在地方政府统一管理
答案：B,C,D
分析解释：国家统计局各级调查队是国家统计局的派出机构**（A选项错误）**，国家统计局对各级调查队实行垂直管理。各级国家调查队机构、编制、干部、经费、业务由**国家统计局**统一管理，**E选项错误**。【知识点】统一领导
【考点】统一领导【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


施工组织设计和工期条款在《建设工程施工合同(示范文本)》的（）中。
A、协议书
B、通用条款
C、专用条款
D、附件
答案：B
分析解释：《建设工程施工合同(示范文本)》由三部分和三附件组成，其中通用条款的主要内容有：词语定义及合同文件;双方一般权利和义务;施工组织设计和工期;质量与检查;安全施工;材料设备供应;竣工验收与结算;其他。故：本题中施工组织设计和工期条款在《建设工程施工合同(示范文本)》的通用条款中，选B.


证券市场线方程表明，单个证券的期望收益率与标准差之间存在线性关系。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：证券市场线是以Ep为纵坐标、βp为横坐标的坐标系中的一条直线，它的方程是：E.=ri+βi(Em一ri)。
 **其中：**E和β分别表示证券或证券组合的期望收益率和β系数，证券市场线方程表明证券或组合的期望收益与由β系数测定的风险之间存在线性关系，充分体现了高风险高收益的原则。


下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是( )。
A、 公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次达到该资产的20%
B、 公司股权结构的重大变化
C、 公司分配股利或者增资计划
D、 公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
答案：A
分析解释：根据《证券法》第七十五条，除BCD三项外，内幕信息还包括：①本法第六十七条第二款所列重 大事件;②公司债务担保的重大变更;③公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;④ 上市公司收购的有关方案;⑤国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。


计算乙公司2016年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。
答案：A
分析解释：乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=（3510-1000-400-68-600-1042）+[1000-（2000-1200）]=600（万元）。或：乙公司因债务重组应计入营业外收入的金额=债务豁免金额400+固定资产处置利得[1000-（2000-1200）]=600（万元）。


紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程适合采用（ ）。
A、单价合同
B、总价合同
C、成本加酬金合同
D、以上均可
答案：C
分析解释：紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程，可以采用成本加酬金合同。成本加酬金合同是指发承包双方约定以施工工程成本再加合同约定酬金进行合同价款计算、调整和确认的建设工程施工合同。采用成本加酬金合同，承包人不承担任何价格变化的风险。（知识点：承包合同价款）
[题库维护人：cqn]


下列各项中，能够据以判断非货币资产交换具有商业实质的有（ ）。
A、换入资产与换出资产未来现金流量的风险、金额相同，时间不同
B、换入资产与换出资产未来现金流量的时间、金额相同，风险不同
C、换入资产与换出资产未来现金流量的风险、时间相同，金额不同
D、换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比具有重要性
答案：A B C D
分析解释：选项ABCD均符合题意，满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：（1）换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同；（2）换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。   综上，本题应选ABCD。


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司设立合规负责人王某，以下关于王某的说法正确的是（ ）。
A、王某是下属单位负责人
B、王某直接向监事会负责
C、王某组织拟订合规管理的基本制度和其他合规管理制度，督导下属各单位实施
D、王某应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并出具书面或其他形式的合规审计意见
答案：C
分析解释：合规负责人是高级管理人员；直接向董事会负责；合规负责人应当对证券公司内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并**出具书面合规审计意见**。（D选项错误，没有“或其他形式”）【知识点】证券公司合规管理【考点】证券公司合规负责人的职责【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保的，责令改正，给予警告，并处以（ ）的罚款。
A、3万元以上30万元以下
B、10万元以上30万元以下
C、30万元以上60万元以下
D、50万元以上500万元以下
答案：D
分析解释：根据《证券法》第二百零五条的规定，证券公司违反《证券法》第一百二十三条第二款的规定，为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保的，责令改正，给予警告，并处以**50万元以上500万元以下**的罚款。（D选项正确）【知识点】法律责任【考点】证券机构的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


在特定的市场环境下，从房地产的产品层次上看，对房价影响最大的是（ ）。
A、核心产品
B、有形产品
C、附加产品
D、潜在产品
答案：B
分析解释：房地产有形产品是房地产核心产品的基本载体，是房地产的外在表现形式，是房地产效用的重要基础。在供求关系基本平衡的房地产市场上，从房地产本身来说，有形产品是影响房价最重要的因素。因为房地产有形产品是购买者选购房地产时最直观的依据。（知识点：房地产开发项目产品定位的概念和房地产产品的层次）


中国期货业协会对违规行为线索调查时，对于需要进行现场调查的，以下说法错误的是（ ）。
A、协会应当成立调查组
B、调查组由三名以上调查人员组成
C、调查时，调查人员应当出示中国期货业协会公函
D、调查时，调查人员应当出示有效的身份证明文件
答案：B
分析解释：开展案件调查由中国期货业协会自律管理部门负责并成立调查组。调查组至少由2名调查人员组成，必要时相关业务部门应当派员加入调查组共同开展调查工作。调查组需要进行现场调查的，调查人员应当出示中国期货业协会公函及有效的身份证明文件。【知识点】调查【考点】调查【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据招标投标法及其实施条例的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、资格预审文件或者招标文件的发售期不得少于5日
B、依法必须招标项目，自招标文件发出至投标人提交最短不得少于20日
C、如对招标文件有异议，应在投标截止时间的10日前提出
D、招标人和中标人应自中标通知书发出日起15日内订立书面合同
答案：D
分析解释：招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。依法必须进行招标的项目，招标人应当自确定中标人之日起15日内，向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。【知识点】招标投标法实施条例【考点】开标、评标和中标【考查方向】概念理解【难度】易


Y的继承人可以向保险人申请给付保险金的数额是（ ）万元。
A、20
B、15
C、11
D、6
答案：D
分析解释：当保险单所有人或被保险人未指定受益人时，如果被保险人没有遗嘱指定受益人，那么被保险人的法定继承人就成为受益人，这时保险金就变成被保险人的遗产。Y死亡后，保险金额为15万元，除去受益人Z的7万元和W的2万元外，还剩6万元。故选项D正确。【知识点】受益人条款【考查方向】公式计算【难度】易


2017年该省农民负担应计入“上交集体各种款项”的金额是（ ）万元。
A、1190
B、1279
C、1280
D、1290
答案：A
分析解释：上交集体各种款项是指农户年内上交村集体经济组织的全部款项，包括土地承包金、共同生产费用、建房费用、其他款项。本题中上交集体的各种款项=上交的土地承包金1070万元+共同生产费用120万元=1190万元。【知识点】农民负担情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】案例应用【难度】中等


下列关于委托代销商品收入确认的表述中，不正确的有（ ）。
A、视同买断方式委托代销商品，应当在收到代销清单时确认收入
B、支付手续费方式委托代销商品，应当在收到代销清单时确认收入
C、委托方支付的手续费应当直接冲减销售商品收入
D、视同买断方式委托代销商品，应当采用实质重于形式方式判断风险报酬是否转移，以确定收入确认的时点和金额
答案：A C
分析解释：选项A表述不正确，选项D表述正确，如果约定不论是否卖出、是否获利均与委托方无关的话，应该视同委托方直接销售商品给受托方，在符合收入确认条件时确认收入； 选项B表述正确； 选项C表述不正确，应该计入销售费用。 综上，本题应选AC 【提个醒】本题要求选出“不正确”的选项。


下列各项中，超出审计机关权限的是（ ）。
A、要求被审计单位提供财务报表
B、国家政务信息系统和数据共享平台应当按照规定向审计机关开放
C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定
答案：D
分析解释：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管机关、单位有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管机关、单位纠正；有关主管机关、单位不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关、单位依法处理。D描述有误。【知识点】国家审计机关的权限【难易程度】易【考察方向】结论考察


人身保险合同的保险利益是指投保人对（ ）具有的法律上承认的利益。
A、自己的身体或者寿命
B、受益人
C、被保险人的寿命或者身体
D、被保险人的财产及有关权益
答案：C
分析解释：人身保险合同的保险利益，是指投保人对于被保险人的生命或身体所具有的利害关系，其实质为投保人对自己的寿命或者身体所具有的所属关系，以及投保人和被保险人之间的亲属关系和信赖关系。故选项C正确。【知识点】人身保险合同的保险利益【考点】人身保险合同保险利益的特征【考查方向】概念理解【难度】易


下列不属于享有基本权利的主体的有（ ）。
A、中华人民共和国公民
B、法人
C、非法人
D、合伙组织
E、国家行政机关的内设机构
答案：C,D,E
分析解释：享有基本权利的主体包括公民和法人。公民：公民是基本权利的一般主体。所谓公民是指具有一国国籍的人法人：法人的特殊性，它并不享有一些与自然人固有属性相联系的基本权利，如人身自由方面的权利。但其他一些基本权利，如平等权、财产权等，法人是可以享有的【知识点】公民的基本权利—基本权利总论lty


（一）资料：某企业2017年税后可供分配利润数额为200万元。2018年部分经济业务情况如下：1.年初购置设备一台，一次性投资160万元，企业确定的目标资本结构是全部负债与股东权益比值为3：5。预计该设备可以使用5年，采用直线法计提折旧，从当年1月开始计提折旧，预计第5年年末净残值为10万元。2.该项设备投资计划可使企业每年增加税后净利润20万元。3.该企业2018年拥有一项无形资产，该无形资产是企业2017年自创并向国家申请的。4.该企业平均资金成本为12%，2018年无其他投资机会，没有优先股发行。不考虑设备的安装调试期、公司所得税，也不考虑税法对设备折旧的影响，已知复利现值系数（P/F,12%,5）=0.567，年金现值系数（P/A,12%,5）=3.605。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。关于该项设备投资5年内的现金流量，下列说法中正确的是（ ）：

A、2018年的现金净流量为30万元
B、2019年的现金净流量为40万元
C、2020年的现金净流量为50万元
D、2021年的现金净流量为60万元
答案：C
分析解释：【解析】每年固定资产折旧=（160-10）/5=30。现金净流量=税后利润+折旧。所以，2018年现金净流量=20+30=50万元。2019-2021年现金净流量=20+30=50万元。2022年现金净流量=20+30+10=60万元。【知识点】预算现金流量表【维护题库老师：hyq】


根据我国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》,我国商业银行监管资本包括（）。
A、其他一级资本
B、核心一级资本
C、附属资本
D、补充资本
E、二级资本
答案：A,B,E
分析解释：监管资本包括一级资本和二级资本，其中，一级资本又包括核心一级资本和其他一级资本。（附属资本是巴塞尔第一版第二版的说法，而我国这个资本管理办法是在2012年颁布，也就是说这个时候巴塞尔协议3已经出台了，所以用的是一级资本二级资本的说法，没有用附属资本这个说法。）[知识点]巴塞尔资本协议


关于团体规范的说法，错误的有（）。
A、团体的正式规范常常需要通过正式文件进行明文规定
B、成员约定俗成的可以形成非正式规范
C、团体成员违反了非正式规范也会受到组织的惩罚
D、团体规范具有惰性作用
答案：C
分析解释：团体规范的分类![20200415/15296ebbd4372f6a92e1eb8e58ed51d0.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20200415/15296ebbd4372f6a92e1eb8e58ed51d0.jpg)


计算股票A和股票B收益率的相关系数。
答案：A
分析解释：计算相关系数：![20190822/972b9883c266539057cef7d6251452cc.jpg](https://img.gezitiku.com/public/uploads/20190822/972b9883c266539057cef7d6251452cc.jpg)


该商品物流企业在进行战略决策时，对内部环境做出的一系列分析，涉及的资源类型有（ ）。
A、财务资源
B、人力资源
C、实物资源
D、声誉资源
答案：A,B,C
分析解释：根据案例中的关键句“对本企业的资金运作、物流部门的员工及其技能、物流设备及其运转能力等内部条件进行了认真的分析研究”对应可判断出：资金运作涉及财务资源，物流部门的员工及其技能涉及人力资源，物流设备及其运转能力涉及实物资源，而声誉资源并没有提到。
（知识点：商品流通企业的战略层次）


下列项目中，属于行为性进入壁垒的有（）
A、绝对成本优势
B、进入遏制
C、规模经济
D、商品差别化
E、进入封锁行为
答案：["B","E"]
分析解释：进入壁垒分为结构性进入壁垒和行为性进入壁垒。(1)结构性进入壁垒包括：绝对成本优势、规模经济、商品差异化(2)行为性进入壁垒：是指由原有企业为了阻止新企业进入而主动采取的相应策略行为。包括：进入遏制、进入封锁行为和驱逐竞争对手行为。还涉及到政府法律、法规和相关政策等形成的制度性障碍。


将来一定时间点发生的特定资金按复利计算的现在价值，称为（ ）。
A、复利终值
B、年金终值
C、复利现值
D、年金现值
答案：C
分析解释：本题考查一次性收付款项的复利现值。在一次性收付款项中，复利现值是复利终值的对称概念，是指将来一定时间点发生的特定资金按复利计算的现在价值，也可以说是为取得将来一定本利和现在所需要的本金。【知识点】货币时间价值观念【考点】一次性收付款项的复利现值【考察方向】概念理解
【难易程度】易


项目的投资报酬率是14%，短期政府债券的利率为4%。则该项目的风险报酬率为（ ）。
A、4%
B、10%
C、14%
D、18%
答案：B
分析解释：无风险投资报酬率、投资风险报酬率与投资报酬率的关系可表示如下：投资报酬率=无风险投资报酬率+投资风险报酬率。
因此，该项目的风险报酬率＝投资报酬率-无风险投资报酬率＝14%-4%＝10%。【知识点】投资风险与报酬的关系【考点】投资风险与报酬的基本关系【考察方向】公式计算【难度】易


以下不属于中国社会保险产品的是( )。
A、长期护理保险
B、生育保险
C、失业保险
D、工伤保险
答案：A
分析解释：社会保险是指通过国家立法形式，以劳动者为保障对象，政府强制实施，为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。这种保险具有非营利性、社会公平性和强制性等特点。中国的社会保险产品主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。


金融市场中介分为交易中介和服务中介，按照这种划分方式，下列机构与其他机构性质不同的是( )。
A、评级公司
B、证券公司
C、会计师事务所
D、律师事务所
答案：B
分析解释：金融市场的中介大体分为交易中介和服务中介两类。交易中介通过市场为买卖双方成交撮合，并从中收取佣金，包括银行、有价证券承销人、证券交易经纪人、证券交易所和证券结算公司等。服务中介本身不是金融机构，但却是金融市场上不可或缺的，如会计师事务所、律师事务所、投资顾问咨询公司和证券评级机构等。


委托代理人为被代理人的利益需要转托他人代理的，必须事先取得被代理人的同意。但在紧急情况下，为了保护被代理人的利益而转托他人的除外。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《民法通则》第六十八条规定，委托代理人为被代理人的利益需要转托他人代理的，应当事先取得被代理人的同意。事先没有取得被代理人同意的，应当在事后及时告诉被代理人，如果被代理人不同意，由代理人对自己所转托的人的行为负民事责任，但在紧急情况下，为了保护被代理人的利益而转托他人代理的除外。


商业银行开展金融创新活动，应坚持合法合规的原则，遵守法律、行政法规和规章的规定，不能以金融创新为名违反法律规定或变相逃避监管。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：商业银行开展金融创新，需要遵循如下一些基本原则：①合法合规原则；②公平竞争原则；③加强知识产权保护原则；④成本可算原则；⑤强化业务监测原则；⑥客户适当性原则；⑦防范交易对手风险原则；⑧维护客户利益原则。其中，合法合规原则要求商业银行开展金融创新活动，应遵守法律、行政法规和规章的规定。


下列有关银行同业买入返售（卖出回购）业务的说法，错误的是（ ）。
A、该业务项下的金融资产应当为银行承兑汇票、债券、央票等金融资产
B、卖出回购方不得将业务项下的金融资产从资产负债表转出
C、买入返售（卖出回购）相关款项在买入返售（卖出同购）金融资产会计科目核算
D、三方或以上交易对手之间的类似交易应纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算
答案：D
分析解释：买入返售（卖出回购）是指两家金融机构之间按照协议约定先买入（卖出）金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产返售（回购）的资金融通行为。买入返售（卖出回购）相关款项在买入返售（卖出回购）金融资产会计科目核算，三方或以上交易对手之间的类似交易不得纳入买入返售或卖出回购业务管理和核算。


根据投资组合理论，当两种资产的收益率变化不完全正相关时，该资产组合的整体风险与各项资产风险之间的关系是（ ）。
A、该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和
B、该资产组合的整体风险与各项资产风险的加权之和无关
C、该资产组合的整体风险大于各项资产风险的加权之和
D、该资产组合的整体风险等于各项资产风险的加权之和
答案：A
分析解释：当两种资产之间的收益率变化不完全正相关（即ρ<1）时，该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和，揭示了资产组合降低和分散风险的数理原理。
【考点】第一章第三节三、风险分散的数理原理
【直接考点】资产组合相关系数（ρ）
【相关考点】资产组合风险分散的效果；方差和标准差


下列选项中，通常不用于衡量银行安全性的指标是（ ）。
A、拨备覆盖率
B、资本充足率
C、拨贷比
D、市盈率
答案：D
分析解释：衡量银行安全性的指标有：不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、拨贷比、资本充足率。
【直接考点】安全性指标
【相关考点】盈利性指标：（1）拨备前利润（2）平均总资产回报率（3）平均净资产回报率（4）每股收益（5）净息差（6）净利息收益率（7）风险调整后资本回报率[知识点]安全性指标


以下金融机构中，需按契约规定承担向持约人履行资金返还义务的金融机构是（ ）。
A、商业银行
B、投资银行
C、投资基金
D、养老基金
答案：D
分析解释：契约性金融机构是以契约方式吸收持约人的资金，而后按契约规定承担向持约人履行赔付或资金返还义务的金融机构。这类机构的特点是资金来源可靠稳定，资金运用主要是投资，资金的流动性较弱。主要包括保险公司、养老基金。【知识点】金融机构体系的构成【考点】契约性金融机构【考察方向】原文挖空【难度】易


2013年1月20日，甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付价款500万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日，甲公司将该项可供出售金融资产转让，售价为550万元，则甲公司在出售该项可供出售金融资产时应该确认的投资收益为（）万元。
A、60
B、80
C、50
D、70
答案：C
分析解释：**该事项的会计处理如下：**
 借：其他货币资金550
 可供出售金融资产——公允价值变动20
 贷：可供出售金融资产——成本500
 投资收益70
 借：投资收益20
 贷:资本公积——其他资本公积20
 所以确认的投资收益=70-20=50（万元）。


甲公司2016年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2016年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2016年甲公司应确认（ ）。
A、递延所得税资产150万元
B、递延所得税负债150万元
C、递延所得税资产575万元
D、递延所得税负债725万元
答案：B
分析解释：期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150（600×25%=150）万元。递延所得税负债是指按照应纳税暂时性差异和适用税率计算确定的负债。
【知识点】所得税费用——递延所得税费用【维护题库老师：hyq】


下列描述的各种情形中，符合现金监盘要求的有（ ）。
A、进行盘点的人员必须有出纳员、会计主管、审计人员
B、盘点之前应将已办理现金收付款手续的收付凭证记入现金日记账
C、不同存放地点的现金应同时进行盘点
D、库存现金的监盘，应采取突击式监盘
E、监盘库存现金的时间一般安排在营业过程中
答案：B,C,D
分析解释：监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后， 避开现金收支的高峰时间。盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位主管会计必须参加，并由**审计人员进行监盘**。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】库存现金的监盘【考查方向】结论考查【难度】中


某企业编制第3季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为－17 840元，资金的筹措与运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3 000元，银行借款的金额要求是1 000元的整倍数，那么企业第3季度的最低借款额为（）元。
A、22 000
B、18 000
C、21 000
D、23 000
答案：A
分析解释：本题考察现金预算的编制，   现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额，   假设借入X万元，则有－17 840+X－500≥3 000，解得X≥21 340元，   由于借款金额是1 000元的整倍数，所以借款金额为22 000元。   综上，本题应选A。


保险是一种社会化安排，其本质是一种（ ）行为。
A、个人
B、互助
C、合伙
D、担保
答案：B
分析解释：保险是一种社会化安排，是面临风险的人们通过保险人组织起来，从而使个人风险得以转移、分散，由保险人组织保险基金，集中承担。当被保险人发生损失，则可从保险基金中获得补偿，即“人人为我，我为人人”。可见，保险本质是一种互助行为。【知识点】保险【考点】保险的定义【考查方向】概念理解【难度】易


某种管制理论认为管制是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公正、不公平和无效率或低效率的一种回应，该管制理论是（ ）。
A、特殊利益论
B、社会选择论
C、公共利益论
D、经济监管论
答案：C
分析解释：公共利益论源于20世纪30年代美国经济危机，并直到20世纪60年代一直是经济学家们所接受的有关管制的正统理论。该理论认为，管制是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公正、不公平和无效率或低效率的一种回应。【知识点】金融监管的理论【考点】公共利益论【考察方向】原文挖空【难度】易


如果存在资金约束，在进行投资方案比选时，宜采用的比选方法是（ ）。
A、净现值比较法
B、内部收益率比较法
C、净年值比较法
D、净现值率比较法
答案：D
分析解释：此题考查对净现值率的理解。净现值率指标是对净现值指标的补充。在对投资额不同的投资方案进行比较时，如果存在资金约束，单纯依靠净现值比选方法是不合理的，则需要考虑单位投资额的经济效果，此时使用净现值率指标为宜。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】概念理解 【难度】易


短量险属于（ ）的承保范围。
A、平安险
B、水渍险
C、一切险
D、承运人责任险
答案：C
分析解释：考查平安险、水渍险、一切险的保险责任范围。短量险属于一般附加险的一种。一切险=水渍险+11种一般附加险=平安险+自然灾害所造成的被保险货物的部分损失+11种一般附加险。【知识点】海上货物运输保险的保险责任和责任免除【考点】海上货物运输保险附加险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】易