甲企业为增值税一般纳税人，2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:
(1) 2018年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2018年5月31日，用银行存款支付外单位协作费148万元，领用本单位原材料成本52万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
(2) 2018年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出70万元，领用材料成本170万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2018年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
(3) 2019年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元(不考虑增值税因素)。
(4) 2020年12月31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为104万元。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)和(2)，甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是( )万元。
A、200
B、240
C、292
D、440
答案：B
分析解释：无形资产研究阶段的支出应该予以费用化，开发阶段支出符合资本化条件的予以资本化，因此计入无形资产成本金额= 70+170=240 (万元)。【知识点】无形资产【考点】无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


2018年12月初，甲企业“长期待摊费用”科目借方余额为4 000元，当月借方发生额为3 000元，贷方发生额为2 000元。不考虑其他因素，甲企业2018年年末长期待摊费用的科目余额为（）。
A、借方5 000元
B、贷方5 000元
C、借方3 000元
D、贷方3 000元
答案：A
分析解释：“长期待摊费用”科目期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额＝4 000＋3 000－2 000＝5 000（元）。【知识点】长期待摊费用【考点】长期待摊费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应在“预收账款”科目贷方登记的有( )。
A、预收货款的数额
B、企业向购买方发货后冲销的预收货款的数额
C、收到购货单位补付货款的数额
D、退回购货方多付货款的数额
答案：A,C
分析解释：“预收账款”科目借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购货方多付货款的数额，贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额。【知识点】预收账款【考点】预收账款【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项中，表述不正确的是()。
A、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计
B、收入的金额能够可靠地计量，是指收入的金额能够合理地估计
C、相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款收回的可能性超过90%
D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，是指与商品所有权有关的主要风险和报酬同时转移
答案：C
分析解释：相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款收回的可能性大于不能收回的可能性，即销售商品价款收回的可能性超过50%。【知识点】收入的确认与计量【考点】识别与客户订立的合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量问题，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行（属于政府补助，计入其他收益）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（5），甲公司本期应确认的营业收入的金额是（）万元。

A、390
B、400
C、410
D、420
答案：C
分析解释：收到即征即退增值税计入其他收益，不影响营业收入，甲公司本期应确认营业收入金额=210+ 180+ 30-10 =410（万元）。【知识点】收入的确认与计量【考点】收入的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中


应收账款与合同资产都是企业拥有的收取对价的合同权利，两者无区别。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：应收账款与合同资产都是企业拥有的收取对价的合同权利。应收账款是无条件的收款权利，而合同资产是取决于其他条件(如其他履约义务的履行)的债权。【知识点】合同成本【考点】合同成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


2018年甲公司支付销售人员工资10万元，计提专设销售机构使用房屋折旧1万元，支付业务招待费5万元，支付行政部门发生的固定资产修理费用4.5万元，计提固定资产减值准备2.5万元，计提车间固定资产折旧3万元，甲公司2018年应确认的期间费用为（）万元。
A、26
B、20.5
C、14.5
D、16
答案：B
分析解释：计提固定资产减值准备计入资产减值损失；计提车间固定资产折旧计入制造费用；甲公司应确认的期间费用=10+1+5+4.5=20.5（万元）。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
A、城镇土地使用税
B、房产税
C、车辆购置税
D、车船使用税
答案：C
分析解释：城镇土地使用税、房产税和车船使用税计入税金及附加。购买的固定资产的入账价值包括企业为取得固定资产而缴纳的耕地占用税、车辆购置税等。【知识点】费用的账务处理【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ）。
A、财务费用
B、主营业务收入
C、营业外收入
D、制造费用
答案：A,B,C
分析解释：财务费用、主营业务收入、营业外收入都属于损益类科目，期末余额均应转入“本年利润”。选项D，制造费用是属于成本类会计科目，将来转入生产成本。【知识点】本年利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本转入本年利润科目，结转后本科目无余额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。【知识点】本年利润的账务处理【考点】结转本年利润的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据支付结算法律制度的规定，下列有关票据权利时效的表述中，正确的是( )。
A、对定日付款的汇票出票人的权利自票据出票日起2年内不行使而消灭
B、对银行本票出票人的权利自票据到期日起2年内不行使而消灭
C、对支票出票人的权利，自出票日起2年不行使而消灭
D、持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年
答案：D
分析解释：(1)选项A:对定日付款的汇票出票人的权利自票据到期日起2年内不行使而消灭；(2)选项B:对银行本票出票人的权利自出票日起2年内不行使而消灭；(3)选项C:对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭。


2019 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1 000 000 元，支付价外补贴 100 000 元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（1 000 000－100 000）×20%＝180 000 元
B、（1 000 000＋100 000）×20%＝220 000 元
C、100 000×（1＋20%）×20%＝24 000 元
D、1 000 000×20%＝200 000 元
答案：B
分析解释：烟叶税应纳税额＝价款总额×烟叶税税率；价款总额＝烟叶收购价款＋价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的 10%计算。[知识点]：烟叶税应纳税额的计算[考点]烟叶税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]中


单纯依靠市场的调节，会使公共物品的产量 ( )。
A、高于社会需求量
B、高于私人需求量
C、低于社会需求量
D、经常波动
答案：C
分析解释：单纯依靠市场的调节，由私人部门生产公共物品通常不能使其产量达到合理的水平，往往会使公共物品的产量低于所需要的数量。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】公共物品和公共需要【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列选项中，属于股票的固定价格定价法缺点的有（ ）。
A、筹资金额不确定
B、定价过程相对繁琐
C、定价不准确
D、灵活度不高
E、时间周期较短
答案：C,D
分析解释：股票的固定价格发行定价方式的优点就在于筹资金额确定、定价过程相对简单、时间周期较短，但定价的准确性、灵活度不高却是最大的缺陷。CD正确【知识点】股权性筹资【考点】发行普通股筹资【考查方向】结论考查【难度】中


甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。假定M产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中，能够使该固定资产第一年折旧金额最多的是（ ）
A、工作量法
B、年限平均法
C、年数总和法
D、双倍余额递减法
答案：D
分析解释：由于各年产量基本均衡，所以工作量法和年限平均法下年折旧率基本相同，均约20%（1/5）；年数总和法下第一年的折旧率=5/15×100%=33.33%；双倍余额递减法下第一年折旧率=2/5×100%=40%。


基本法律之外的法律由（ ）制定。
A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、全国人大及其常委会
答案：B
分析解释：法律包括全国人民代表大会制定的基本法律和全国人民代表大会常务委员会制定的其他法律。法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章，仅次于宪法。【知识点】我国的法律渊源【考点】法律【考查方向】结论考查【难易程度】易


以下属于审计机关的权限有（ ）。
A、限制人身自由权
B、移送建议权
C、处理处罚权
D、调查取证权
E、采取行政强制措施权
答案：B,C,D,E
分析解释：审计机关的权限包括：要求提供资料权、检查权、调查取证权、采取强制措施权、处理处罚权、通报或公布审计结果权、移送建议权、提请协助权。【知识点】审计机关的权限【考点】审计机关的权限【考查方向】结论考查【难度】中


下列关于行政行为的表述，错误的是（ ）。
A、行政行为表现为作为或者不作为
B、行政行为不仅仅是行政机关的行为
C、行政行为不具有可诉性
D、行政行为是公务行为的一个种类
答案：C
分析解释：行政行为具有可诉性。行政行为的可诉性表现在行政相对人对行政行为不服，都有权依法提起行政诉讼，除非法律有排除性规定。C错误【知识点】行政行为的定义和特征【考点】行政行为的特征【考查方向】结论考查【难易程度】中


企业转让国有产权，可以采取信息预披露和正式披露相结合的方式，正式披露信息时间不得少于（ ）。
A、10个工作日
B、20个工作日
C、15个工作日
D、5个工作日
答案：B
分析解释：企业国有产权转让，披露转让信息可以采取信息预披露和正式披露相结合的方式，正式披露信息时间不得少于20个工作日。【知识点】企业国有资产监督管理制度【考点】企业国有资产交易管理制度【考查方向】结论考察【难度】易


票据行为成立后，其基础关系即使因有缺陷而无效，票据行为的效力仍不因此而受影响，这体现的是（ ）。
A、票据行为的要式性
B、票据行为的无因性
C、票据行为的文义性
D、票据行为的独立性
答案：B
分析解释：票据行为具有无因性：票据行为成立后，其基础关系即使有缺陷而成为无效，票据行为的效力仍不因此而受影响。【知识点】票据法概述【考点】票据行为的概念与特征【考察方向】概念理解【结论考察】中【维护题库老师：lty】


下列指标中，属于反映房地产市场运行状况的中观经济资源评估指标的是（）。
A、银行贷款年末余额
B、居民储蓄存款与余额
C、人均可支配收入
D、商品房空置面积及空置率
答案：D
分析解释：本题考查中观经济资源评估指标。中观经济资源评估指标：商品房竣工面积、施工面积、销售额、销售面积、商品房空置面积及空置率、市场价格指标及分布、项目所在地居民住宅形态及比重、政府对住宅开发和流通方面的政策法规。


下述物业服务合同的特征错误的是（）。
A、物业服务合同属于记名合同
B、物业服务合同既是双务合同又是有偿合同
C、物业服务合同属于劳务合同
D、物业合同通常属于集体合同
答案：A
分析解释：物业服务合同的特征有：(1)物业服务合同属于无名合同;(2)物业服务合同既是诺成合同又是要式合同;(3)物业服务合同既是双务合同又是有偿合同;(4)物业服务合同属于劳务合同;(5)物业合同通常属于集体合同。


下列各项属于年金形式的有（ ）。
A、分期等额赊销收款
B、加速法下年折旧额
C、分期等额偿还贷款
D、分期等额支付租金
E、直线法下每期等额摊销额
答案：A,C,D,E
分析解释：年金是指等额、定期的系列收支。譬如，分期等额赊销收款、分期等额偿还贷款、分期等额支付租金、直线法下每期等额折旧都属于年金形式。【知识点】年金终值与现值【考点】年金终值与现值【考查方向】结论考查【难易程度】中


关于企业利润分配的说法中，错误的有（ ）
A、企业按照利润总额的10%提取法定公积金
B、企业公积金可以用于增加企业的注册资本
C、企业资本公积可以用于弥补以前年度亏损
D、企业应先提取法定公积金后提取任意公积金
E、我国只采用现金股利和股票股利分派股利
答案：A,C
分析解释：A项错误，企业在分配当年税后利润时，应按税后利润的10%提取法定公积金，但当法定公积金累计额达到企业注册资本的50%时，可以不再提取。C项错误，企业提取的公积金可以用于弥补企业的亏损或用于增加企业注册资本。


下列项目中，体现权责发生制原则的有 （ ）。
A、以应收账款确认销售收入
B、预提银行借款利息费用
C、应收账款确实无法收回的确认为本期费用
D、诉讼损失在宣判并赔偿后确认为本期费用
E、购入原材料在入库并支付货款后确认为本期存货
答案：A,B
分析解释：权责发生制以实际发生取得收入的权力和承担费用的责任作为确认收入和费用的标准，而不论是否收到或支付款项。CDE属于收付实现制【知识点】会计基本假设和会计基础【考点】权责发生制【考查方向】结论考查【难易程度】中


7月12日,甲公司出售无形资产获得的净收益为 ( )。
A、73 600元
B、63 600元
C、190 000元
D、200 000元
答案：A
分析解释：出售该项专利权的账面价值126400元，出售该专利形成的净收益=2 000 000-126 400=73 600(元)。故选B【知识点】无形资产的处置【考点】无形资产的出售【考查方向】公式计算【难易程度】易


预收账款属于企业的一项（ ）。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、收入
答案：B
分析解释：预收账款主要反映企业除销售商品、提供劳务之外按照规定向客户预先收取的款项，比如预收经营租赁款。所以属于企业的一项负债。【知识点】合同负债/预收账款【考点】合同负债/预收账款【考查方向】概念理解【难易程度】易


标准分数可以用于测定一个数据在该组数据中的相对位置。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：标准分数也称作标准化值或Z分数，它是变量值与其平均数的离差除以标准差后的值，用以测定某一个数据在该组数据中的相对位置。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


当两个现象完全相关时，下列统计指标值成立的有( )。
A、r=1
B、r=0
C、r=-1
D、Se=0
E、Se=1
答案：A,C,D
分析解释：当两个现象完全相关时，相关系数为±1。当Se=0时，表明各观测点全部落在回归直线上，即两个现象间为函数关系，是完全相关的。【知识点】回归方程的评价与检验【考点】估计标准误差【考察方向】概念释义【难易程度】中


在现实生活中，和完全垄断市场特征相近似的市场是（ ）。
A、小麦、玉米等某些农产品
B、公用事业
C、石油化工、汽车等工业部门
D、啤酒等消费品
答案：B
分析解释：在现实生活中，很难找到完全符合完全竞争市场特征的市场。某些农产品如小麦、玉米等的市场属于近似的例子。B 选项公用事业如电力、固定电话近似于完全垄断市场。C 选项划入寡头垄断市场；D 选项可列入垄断竞争市场。


在经济活动中，存在着对货币的（ ）。
A、交易性需求
B、预防性需求
C、鉴赏性需求
D、收藏性需求
E、投机性需求
答案：A,B,E
分析解释：在经济生活中，人们存在着持有货币的三种动机，即交易动机、谨慎动机和投机动机，与此相联系，也就存在着三种货币需求，即对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。知识点：货币需求与货币需求函数题库维护老师：wq


凯恩斯认为，人们对货币的需求量取决于以下三个动机：交易动机、预防动机和谨慎动机。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在经济生活中，人们存在着持有货币的三种动机，即交易动机、谨慎动机和投机动机，与此相联系，也就存在着三种货币需求，即对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。知识点：货币需求与货币需求函数题库维护老师：wq


某企业年初的所有者权益账户余额为贷方120000元，本年借方发生额为960000元，贷方发生额为1040000元，则期末余额为( )。
A、200000（借）
B、200000（贷）
C、400000（借）
D、400000（贷）
答案：B
分析解释：负债、所有者权益类账户期末余额的计算公式为：贷方期末余额=贷方期初余额十贷方本期发生额－借方本期发生额= 120000+1040000-960000 =200000（元）。知识点：会计等式题库维护老师：wq


统计人员依据《统计法》规定，独立行使（ ）的职权，不受侵犯。
A、统计调查、统计报告、统计监督
B、统计调查、统计报告、统计发布
C、统计调查、统计发布、统计监督
D、统计报告、统计发布、统计监督
答案：A
分析解释：《统计法》第六条第一款规定：“统计机构和统计人员依照本法规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权，不受侵犯。”知识点：独立统计原则【考点】独立统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《统计法》规定，统计机构和统计人员独立行使，且不受侵犯的职权是（ ）。
A、统计调查、统计报告、统计监督
B、统计调查、统计发布、统计监督
C、统计调查、统计咨询、统计监督
D、统计调查、统计执法、统计监督
答案：A
分析解释：《统计法》第六条第一款规定：“统计机构和统计人员依照本法规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权，不受侵犯。”知识点：独立统计原则【考点】独立统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


实验数据可能是全面数据也可能是样本数据，而观测数据只能是样本数据。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无论是哪一类数据，根据获取数据的方法不同，都可以分为观测数据和实验数据。观测数据可能是总体数据也可能是样本数据；实验数据一般都是样本数据。【知识点】数据类型【考点】数据类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


统计报表按照报送范围，可分为( )。
A、一次性报表和经常性报表
B、全面报表和非全面报表
C、基层报表和综合报表
D、国家统计报表、地方统计报表和部门统计报表
答案：B
分析解释：按照报送范围，统计报表有全面报表和非全面报表之分：全面报表要求调查对象中的每一个单位均要填报，非全面报表则只要求一部分调查单位填报.【知识点】数据的搜集方法【考点】统计报表【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对于大型、国有企业来说，利用统计报表搜集数据具有时间快、成本低的优点；但对于大量的小型、非国有经济单位，则难以全面采用统计报表调查。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于大型、国有企业来说，利用统计报表搜集数据具有时间快、成本低的优点；但对于大量的小型、非国有经济单位，则难以全面采用统计报表调查。【知识点】数据的搜集方法【考点】统计报表【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在时间序列加法模型中，各种影响因素之间（ ）。要测定某种影响因素的变动只须从原时间序列中（ ）。
A、相互独立；除去其他影响因素的变动
B、相互独立；减去其他影响因素的变动
C、保持着相互依存的关系；除去其他影响因素的变动
D、保持着相互依存的关系；减去其他影响因素的变动
答案：B
分析解释：加法模式是假定三种变动因素是相互独立的，则时间序列各期发展水平是各个影响因素相加的总和，即有Yt=Tt+St+It（7.10）【知识点】时间序列的分解【考点】时间序列的分解【考察方向】原文挖空【难易程度】中


杨明去年末的月工资为4000元，今年1月开始月工资上涨为4200元，当前的消费价格指数为103.1%，则杨明的实际工资每月增长了1.84%（保留两位小数）。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实际工资=名义工资/消费价格指数=4200/103.1%=4073.71（4073.71-4000）/4000=1.84%【知识点】居民消费价格指数【考点】居民消费价格指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列（ ）不是统计行政处罚的基本原则。
A、统计行政处罚法定原则
B、统计行政处罚合理性原则
C、公正、公开的原则
D、统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则
答案：B
分析解释：统计行政处罚的基本原则有三个：统计行政处罚法定原则、统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则和公正、公开的原则。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业购入的环保设备或安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业购入的环保设备或安全设备虽然不能直接为企业带来经济利益的流入，但仍符合固定资产的确认条件，应当确认为固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


2× 19年甲公司采用自营方式建造一条生产线，建造过程中耗用工程物资200万元，耗用生产成本为20万元、公允价值为30万元的自产产品，应付工程人员薪酬25万元。2× 19年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线的入账价值为（）万元。

A、245
B、220
C、255
D、225
答案：A
分析解释：自产产品用于建造生产线，应按照成本转入生产线入账价值，不视同销售，该生产线的入账价值=200+20+25=245（万元）。【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。【知识点】固定资产的初始计量【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2×19年1月1日与乙公司签订协议，以4000万元购入乙公司持有的B公司20%股权，从而对B公司具有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为22000万元。2×19年B公司发生亏损200万元，2×19年10月1日B公司向甲公司销售一批商品，成本为80万元，售价为100万元，至2×19年12月31日，甲公司将上述商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司2×19年应确认的投资收益为（）万元。
A、-40
B、-40.8
C、-39.2
D、-43.2
答案：B
分析解释：甲公司2×19年应确认的投资收益=-[200+（100-80）×（1-80%）]×20%=-40.8（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中,关于投资性房地产出售的说法正确的有（）。
A、出售投资性房地产取得的收入属于营业收入
B、出售成本模式后续计量的投资性房地产,应将其账面价值结转至营业成本
C、出售公允价值模式后续计量的投资性房地产,应将原计入公允价值变动损益的金额转入营业成本
D、出售公允价值模式后续计量的投资性房地产,应将原计入其他综合收益的金额增加营业收入
答案：A,B,C
分析解释：出售公允价值模式后续计量的投资性房地产,应将原计入其他综合收益的金额冲减营业成本。【知识点】公允价值模式计量的投资性房地产的处置【考点】公允价值模式计量的投资性房地产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业出售、转让或报废投资性房地产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入所有者权益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2015年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为：该公司经营好的可能性是40%，产生的现金流量为200万元；经营一般的可能性是50%，产生的现金流量是160万元；经营差的可能性是10%，产生的现金流量是80万元。该公司A设备2015年预计的现金流量为( )万元。
A、80
B、160
C、168
D、200
答案：C
分析解释：A设备2015年预计的现金流量=200×40%+160×50%+80×10%=168（万元）。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关亏损合同的会计处理中表述正确的有（ ）
A、如果与亏损合同相关的义务不需要支付任何补偿即可撒销，应当将亏损合同确认为预计负债
B、亏损合同中预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本
C、亏损合同不存在标的资产的，无法对标的资产进行减值测试，因此无须进行账务处理
D、亏损合同存在标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，若预计亏损超过减值损失，应将超过部分确认为预计负债
答案：B,D
分析解释：如果亏损合同的相关义务不需要支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债，选项A不正确；亏损合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债，选项C不正确。


建造施工合同中，施工方发生的下列支出中，属于与履行合同有关的直接费用有（ ）。
A、财产保险费
B、施工人员的工资
C、构成工程实体的材料成本
D、经营租入施工机械的租赁费
答案：B,C,D
分析解释：建造合同履约成本中属于与执行合同有关的直接费用有：耗用的材料费用、人工费用、机械使用费用等。选项A，属于与执行合同有关的间接费用。【知识点】合同履约成本【考点】合同履约成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，最终计入其他收益或冲减相关成本费用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。【知识点】会计处理方法【考点】会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据税法规定，甲动漫公司销售其自主开发的动漫软件可享受增值税即征即退政策，2×18年12月10日，该公司收到即征即退的增值税税额40万元。下列各项中，甲公司对该笔退税款的会计处理正确的是（）。
A、冲减管理费用
B、确认为递延收益
C、确认为其他收益
D、确认为营业外收入
答案：C
分析解释：企业收到即征即退的增值税，属于与收益相关的政府补助，与企业日常销售密切相关，在收到时直接记入“其他收益”科目核算。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×17年1月1日，新华股份有限公司（以下简称“新华公司”）以银行存款3000万元取得A股份有限公司（以下简称“A公司”）60%的股份，能够对A公司形成控制。当日A公司可辨认净资产账面价值为3500万元，可辨认净资产公允价值为4000万元，差额由一项管理用固定资产所引起。当日，该项固定资产原价为700万元，已计提折旧400万元，公允价值为800万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计尚可使用年限为5年。新华公司与A公司在此之前不存在关联方关系，不考虑其他因素，则该项固定资产在2×17年编制的合并财务报表中应列示的金额为（ ）万元。
A、800
B、500
C、640
D、400
答案：C
分析解释：该项固定资产在合并财务报表的列示金额=800-800/5=640（万元）。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵消处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵消处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项属于会计政策变更的有（ ）。
A、债券投资由以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产
B、固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
C、投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D、收入确认时点的判断标准由以风险报酬转移变更为以控制权转移
答案：C,D
分析解释：选项A为本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而釆用新的会计政策，不属于会计政策变更；选项B属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业发生的下列交易或事项应采用追溯调整法进行会计处理的是（ ）。
A、发现前期某项固定资产漏提折旧，并且金额重大
B、投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式
C、对原计提产品质量保证金的计提比例进行变更
D、使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产
答案：B
分析解释：选项A属于会计差错，应采用追溯重述法进行会计处理；选项C和D，属于会计估计变更，应采用未来适用法进行会计处理。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


事业单位在收到财政补助收入时，根据财政资金拨付方式的不同，财务会计分别借记“单位管理费用”、“零余额账户用款额度”等科目，贷记“财政拨款收入”等科目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在财政直接支付方式下，借记“单位管理费用”等科目；在财政授权支付方式下，借记“零余额账户用款额度”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政直接支付业务、财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】易


事业单位从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，在财务会计“专用基金”科目核算的同时，还应在预算会计“专用结余”科目进行核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：事业单位从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，在财务会计“专用基金”科目核算的同时，还应在预算会计“专用结余”科目进行核算。【知识点】净资产业务【考点】专用基金【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列属于民事法律行为特征的有( )。
A、以意思表示为要素
B、以达到一定的民事法律后果为目的
C、是有效的行为
D、是一种合法行为
答案：A,B
分析解释：根据《民法典》的规定，民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为，因此选项AB正确。【知识点】法律行为【考点】法律行为的概念和特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


调解是经济纠纷的当事人在中立第三方的主持下，自愿进行协商、解决纠纷的办法。在我国，诉外调解包括（ ）。
A、民间调解
B、行政调解
C、仲裁调解
D、法院调解
答案：A,B,C
分析解释：在我国，调解主要有民间调解、行政调解、仲裁调解和法院调解四种形式。其中，法院调解属于诉内调解，其他都属于诉外调解。【知识点】经济纠纷概念与解决途径【考点】经济纠纷的解决途径【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于优先股的说法错误的有（ ）。
A、公司可以发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股
B、优先股股东对变更公司形式有表决权
C、优先股股东不参与公司决策，但可以参与公司红利分配
D、同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同
答案：A,C
分析解释：（1）选项A：不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股。（2）选项C：优先股股东不参与公司决策，不参与公司红利分配。【知识点】股份发行【考点】股票的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中


李某、黄某等人出资设立甲合伙企业。根据《合伙企业法》的规定，下列各项中不属于甲合伙企业财产的是（ ）。
A、合伙人黄某出资的房屋
B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C、甲合伙企业对乙公司的应收账款
D、合伙人李某对王某的货款债权
答案：D
分析解释：合伙企业的财产是合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产。选项D是李某的个人财产，不是甲合伙企业财产。【知识点】普通合伙企业财产【考点】合伙企业财产的构成【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（ ）。
A、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易
B、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务
C、有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议
D、有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务
答案：D
分析解释：本题考核有限合伙企业事务执行。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；选项D当选。知识点：有限合伙企业的概念及法律适用【考点】有限合伙企业的概念【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙企业的普通合伙人，但可以成为有限合伙企业的普通合伙人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为有限合伙企业的普通合伙人。【知识点】有限合伙企业设立的特殊规定【考点】有限合伙企业人数【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


如果汇票金额为外币的，应按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果汇票金额为外币的，应按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。此题表述正确。知识点：汇票【考点】汇票的付款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲为自己的汽车投保了盗抢险，保险金额按车辆价值确定为20万元。之后，该汽车被盗，保险公司赔付了20万元。然后，经过公安机关的侦查，追回了该车辆。下列关于保险金和车辆的处置方法中，符合规定的是（ ）。
A、车辆归甲所有，但甲应向保险公司返还保险金
B、车辆归保险公司所有，甲无须向保险公司返还保险金
C、车辆归甲所有，且甲无须向保险公司返还保险金
D、由甲和保险公司协商处理保险金与车辆的归属
答案：B
分析解释：当保险标的因遭受保险事故而发生全损，保险人在支付全部保险金额之后，即拥有对该保险标的物的所有权，即保险人代位取得对受损保险标的的权利。【知识点】保险合同【考点】物上代位制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。【知识点】保险合同【考点】保险人的合同解除权【考察方向】结论考察【难易程度】中


国资委代表国家行使国有资产所有权，各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“国务院”代表国家行使国有资产所有权，各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产法律制度概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


关于企业内部研究开发项目，下列说法中正确的有（ ）。
A、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益
B、企业内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化条件的，应确认为无形资产
C、使用寿命可确定的无形资产，应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式决定摊销方法
D、企业内部研究开发确认为无形资产后将其转让，应将转让利得计入营业外收入
答案：A,B
分析解释：使用寿命可确定的无形资产，应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式决定摊销方法，选项C不正确。企业内部研究开发确认为无形资产后将其转让，应将转让利得计入资产处置损益。【知识点】内部研究开发支出的会计处理


企业因下列交易或事项确认的资产中，属于非货币性资产的是（）。
A、企业预付给客户的购货款
B、企业收到客户开出的商业承兑汇票
C、企业收到客户交付的银行承兑汇票
D、企业的外埠存款
答案：A
分析解释：选项B、C企业确认的是应收票据，属于货币性资产，选项D，属于货币性资产。选项A，预付账款通常是预付的货款或设备款，最终收到的并非是货币而是实物资产，所以属于非货币性资产。【知识点】非货币性资产交换的相关概念


甲公司发生的外币交易及相应的会计处理如下: (1)为建造固定资产借入外币专门借款,资本化期间将该外币专门借款的利息和汇兑损益计入在建工程成本;(2)自境外市场购入的存货,期末按外币可变现净值与即期汇率计算的结果确定其可变现净值,并以此为基础计提存货跌价准备;(3)以外币计价的交易性金融资产， 期末按外币市价与即期汇率计算的结果确定其公
允价值， 并以此为基础计算确认公允价值变动损益; (4) 收到投资者投入的外币资本， 按照合同约定汇率折算实收资本。不考虑其他因素，甲公司对上述外币交易进行的会计处理中正确的有( )。
A、以外币计价的存货跌价准备的计提
B、外币专门借款利息及汇兑损益的处理
C、以外币计价的交易性金融资产公允价值变动损益的确认
D、股东作为出资投入的外币资本的折算
答案：A,B,C
分析解释：企业收到投资者以外币投入的资本， 无论是否有合同约定汇率，均不采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算， 而是采用交易日即期汇率折算， 不产生外币资本折算差额， 选项 D 错误。【知识点】外币交易的会计处理


下列关于外币资产负债表折算的表述中，不符合企业会计准则规定的有( ) 。
A、实收资本项目按交易发生日的即期汇率折算
B、未分配利润项目按交易发生日的即期汇率折算
C、资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算
D、负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表中的的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，所以选项A正确，选项B、C和D不正确。【知识点】境外经营财务报表的折算


下列属于会计政策变更的有（）。
A、因经营方向改变，对周转材料的需求增加，周转材料的摊销方法由一次转销法变更为分次摊销法
B、以前出租固定资产的租赁业务均为经营租赁，本年度发生了融资租赁业务，其会计核算方法改变
C、存货发出的计价方法由加权平均法改为先进先出法
D、因执行新企业会计准则，所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法
答案：C,D
分析解释：对于初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策均不属于会计政策变更。选项A，周转材料一般价值较小，对损益影响较小，属于不重要事项；选项B，属于采用新政策，不属于会计政策变更。【知识点】会计政策变更概述


下列不属于空置率的影响因素的是（）。
A、租户支付租金的能力
B、经营成本
C、市场供求关系
D、宏观社会经济环境
答案：B
分析解释：空置率是准备出租但尚未出租的建筑面积占全部可出租的比例。空置率变化受宏观经济环境、市场供求关系、租户支付资金能力等因素影响。B选项中的经营成本属于房地产投资项目中的主要不确定性因素，不属于空置率的影响因素。


下列指标中，属于反映房地产市场运行状况的中观经济资源评估指标的是（）。
A、银行贷款年末余额
B、居民储蓄存款与余额
C、人均可支配收入
D、商品房空置面积及空置率
答案：D
分析解释：本题考查中观经济资源评估指标。中观经济资源评估指标：商品房竣工面积、施工面积、销售额、销售面积、商品房空置面积及空置率、市场价格指标及分布、项目所在地居民住宅形态及比重、政府对住宅开发和流通方面的政策法规。


根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
A、罚款
B、确认适用税率
C、加收滞纳金
D、制定具体贯彻落实税收法规的规定
答案：["A","B","C"]
分析解释：（1）选项A，属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（2）选项BC，属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（3）选项D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。


认知偏差可能影响注册会计师保持职业怀疑，因而影响其按照审计准则的规定作出的职业判断的合理性，下列不属于认知偏差的是()。
A、注册会计师倾向于寻找能进一步印证管理层认定或注册会计师自身判断的审计证据
B、注册会计师迫于压力，避免与管理层产生分歧或对管理层造成不良后果
C、连续审计中，如果往年审计计划运行有效的情况时，注册会计师更倾向于持续使用往年的审计计划
D、审计中，注册会计师倾向于相信信息系统自动生成的结果
答案：B
分析解释：选项B是属于可能阻碍注册会计师保持职业怀疑的情形，但并非是注册会计师“主观上”的认识偏差。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第1号—职业怀疑》 (2019)。【知识点：保持职业怀疑】【题库维护人：QYD】


在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( )。
A、注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果
B、注册会计师记录的有关存货监盘申计程序或审计过程中发现问题的备忘录
C、注册会计师记录的被审计单位本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较的情况
D、注册会计师取得的存在印刷错误或其他错误作废的文本
答案：D
分析解释：审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。【知识点：审计工作底稿的性质】【题库维护人：QYD】


下列情形中， 通常表明存在认定层次重大错报风险的是()。
A、被审计单位存在复杂的联营或合资
B、在经济不稳定的国家和地区开展业务
C、被审计单位管理层缺乏诚信
D、被审计单位融资能力受到限制
答案：A
分析解释：选项A,被审计单位存在复杂的联营或合资，表明长期股权投资账户的认定可能存在重大错报风险，选项BCD,存在财务报表层次的重大错报风险。【知识点：评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险】【题库维护人：QYD】


注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有（）。
A、注册会计师的独立性
B、注册会计师与财务报表审计相关的责任
C、值得关注的内部控制缺陷
D、审计中发现的重大问题
答案：A,B,C,D
分析解释：注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括(1)注册会计师的责任(2)计划的审计范围和时间安排(3)审计中发现的重大问题(4)值得关注的内部控制缺陷(5)注册会计师的独立性(6)补充事项。【知识点】沟通的事项


下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ） 。
A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
B、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D、财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
答案：B
分析解释：选项B，控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报 。因为控制环境仅仅奠定一种氛围和基调，而不是具体的控制活动 。具体的控制活动针对具体认定的问题 。[历年真题，仅供参考]


本金10 000元，投资5年，报价利率8%，每季度复利一次。下列说选项中，正确的有（ ）。
A、复利次数为20次
B、季度利率为2%
C、实际利息为4 859元
D、实际得到的利息要比按名义利率计算的利息低
答案：A,B,C
分析解释：每季度利率=8%／4=2%。复利次数=5×4 =20（次）。本息和=10 000×(1+2%) 20 =14 859（元）。利息=14 859 -10 000 =4 859（元）。【知识点：复利终值和现值】


假设折现率保持不变，平价发行的平息债券自发行后债券价值（ ）。
A、逐渐下降，至到期日等于债券面值
B、波动下降，到期日之前一直高于债券面值
C、波动，到期日之前可能高于或等于债券面值
D、波动，到期日之前可能高于、低于或等于债券面值
答案：C
分析解释：平价发行的平息债券发行后债券价值先上升，在付息日由于割息而下降，但是不会低于面值。因此，平价发行的平息债券发行后呈波动的趋势，到期日之前可能高于或等于债券面值。所以选项C正确。【知识点：债券价值的评估方法】


某公司明年的经营杠杆系数为1.25,财务杠杆系数为3.6,若明年该公司营业收入降低5%，就会造成每股收益( )。
A、提高36%
B、降低22. 5%
C、降低30%
D、提高22.5%
答案：B
分析解释：联合杠杆系数=1. 25x3.6=4.5，又因为：联合杠杆系数=每股收益变动率/营业收入变动率，所以每股收益变动率=4.5x(-5%)=-22.5%，即每股收益降低22.5%。【知识点：联合杠杆系数的衡量】


关于固定股利支付率政策，下列说法中正确的有( )。
A、保持较低的资本成本
B、各年的股利变动较大，不利于稳定股票价格
C、股利与公司盈余脱节
D、体现了多盈多分、少盈少分、无盈不分的原则
答案：B,D
分析解释：实行剩余股利政策会使企业保持较低的资本成本，因此，选项A的说法不正确。固定股利支付率可以将公司盈余与股利紧密地结合起来，多盈多分、少盈少分、无盈不分，因此，选项C的说法不正确。【知识点：固定股利支付率政策】


使用三因素分析法分析固定制造费用差异时，固定制造费用的效率差异反映（ ） 。
A、实际耗费与预算金额的差异
B、实际工时脱离生产能量形成的差异
C、实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
D、实际产量标准工时脱离生产能量形成的差异
答案：C
分析解释：根据三因素分析法，固定制造费用成本差异分为耗费差异、效率差异和闲置能量差异三部分 。其中，固定制造费用成本效率差异衡量的是实际工时脱离标准工时而形成的效率差异 。选项C正确 。【知识点】固定制造费用差异分析


下列各项中，应使用强度动因作为作业量计量单位的是（）。
A、产品的生产准备
B、产品的研究开发
C、产品的机器加工
D、产品的分批质检
答案：B
分析解释：强度动因是在某些特殊情况下，将作业执行中实际耗用的全部资源单独归集，并将该项单独归集的作业成本直接计入某一特定产品。强度动因一般适用于某一特殊订单或某种新产品试制等，选项B正确。【知识点】作业成本的计算原理


下列预算方法中，能够保证预算期间与会计期间相对应的是（）。
A、弹性预算法
B、零基预算法
C、定期预算法
D、固定预算法
答案：C
分析解释：定期预算法是以固定不变的会计期间作为预算期间编制预算的方法。采用定期预算法编制预算，能够保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算的比较，考核和评价预算的执行结果。[知识点]定期预算法


根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付之日起设立的有（）。
A、基金份额
B、注册商标专用权
C、仓单
D、存款单
答案：C,D
分析解释：（1）选项AB：质权自登记之日起设立；（2）选项CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。[知识点]质权的设定


甲、乙双方签订买卖合同，约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款，却请求乙交货。根据合同法律制度的规定，对于甲的请求，乙可行使的抗辩权是（）。
A、不安抗辩权
B、先诉抗辩权
C、不履行抗辩权
D、先履行抗辩权
答案：D
分析解释：（1）选项B：先诉抗辩权是一般保证人享有的抗辩权，先予排除。（2）选项AD：①“约定甲支付货款一周后乙交付货物”—有先后履行顺序；②乙是后履行义务一方，行使的是先履行抗辩权。[知识点]双务合同履行中的抗辩权


甲公司与乙饮料厂签订一买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为( )。
A、不安抗辩权
B、先履行抗辩权
C、后履行抗辩权
D、同时履行抗辩权
答案：D
分析解释：法律规定，当事人互负债务，没有先后履行顺序，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求；另一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。该权利即为同时履行抗辩权。[知识点]同时履行抗辩权


根据《民法典》的规定，行纪人与第三人订立合同的，除行纪人与委托人另有约定以外，第三人不履行义务致使委托人受到损害的，由（）。
A、第三人向委托人承担损害赔偿责任
B、第三人和行纪人向委托人承担连带赔偿责任
C、由第三人向委托人承担损害赔偿责任，不足部分由行纪人承担
D、行纪人向委托人承担损害赔偿责任
答案：D
分析解释：根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利.承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。[知识点]行纪合同当事人的权利义务


合伙人对在合伙企业执行合伙事务有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法的是( )。
A、实行合伙人一人一票
B、实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过
C、实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过
D、实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过
答案：B
分析解释：根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务


下列属于公开发行公司债券应当符合的《证券法》规定的条件的有()。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息
C、发行人债券信用评级达到AAA级
D、最近3年发行人经营方针、经营范围、主营业务未发生重大变化
答案：A,B
分析解释：《证券法》规定:公开发行公司债券，应当符合下列条件: (1)具备健全且运行良好的组织机构; (2)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息; (3)国务院规定的其他条件。[知识点]公司债券的公开发行


下列属于纳税义务人的权利的是（）。
A、办理税务登记
B、依法缴纳税款
C、申请延期纳税权
D、进行纳税申报
答案：C
分析解释：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。【知识点：税收法律关系的内容】


某作家的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出31期，每期稿酬500元；2019年5月1日，该作家取得预付稿酬3000元，开始连载后报社每周末支付一次稿酬，至5月31日已结算全部稿酬。下列关于报社预扣预缴个人所得税的表述中，正确的是（）。
A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B、应以每期的稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C、应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D、应以5月实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
答案：D
分析解释：稿酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，应当按照规定方法按次或者按月预扣预缴税款。【知识点：每次收入的确定】


某油田开采企业2020年3月销售天然气90万立方米，取得不含税增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业2020年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）。
A、135150元
B、135338.03元
C、135350元
D、1350007
答案：C
分析解释：手续费和延期付款利息应该作为价外费用计算纳税，并且是含税收入，要换算成不含税收入。应纳税额=[1350000+(1695+2260)/(1+13%)]×10%=135350(元）。【知识点：应纳税额的计算】


甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税 。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米 。已知该地区适用每平方米0 .9～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0 .9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准 。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( ) 。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1260元
答案：B
分析解释：2月份按1500平方米申报纳税=1500×0 .9×(1-30%)=945（元） ，4月份应补征土地使用税=2000×0 .9×(1-30%)-945=315（元）【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


下列关于国际税收征管协作中金融账户涉税信息自动交换的说法正确的有( )。
A、非金融机构应当汇总报送境内分支机构的非居民账户信息
B、非居民企业的账户在本年度内注销的，无须报送账户信息
C、报送的金融账户信息中涉及金额的，应当折算为人民币报送
D、报送托管账户信息的金融机构为代理人、中间人或者名义持有人的，需要同时报送因销售或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额
答案：A,D
分析解释：选项B,账户在本年度内注销的，余额为零，同时应当注明账户已注销，没有免于报送的规定。选项C,金融账户信息中涉及金额的，应当按原币种报送并且标注原币种名称。【知识点：金融账户涉税信息自动交换标准在中国的实施】


下列关于税款扣缴制度的表述中，不正确的有( )。
A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝
C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
答案：A,D
分析解释：选项A,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续,不得在征收税款过程中坐支;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。【知识点：代扣代缴、代收代缴税款制度】


下列不属于社会和文化环境的是（ ）。
A、商家利用“元旦”“春节”等节日进行促销
B、外来务工人员逐渐成为消费主力
C、网约车快捷.精准.个性化的服务使其快速占领传统出租车市场
D、消费者更青睐人气网红推荐的化妆品
答案：C
分析解释：选项A属于社会和文化环境中的文化传统；选项B属于社会和文化环 境中的社会流动性；选项C属于技术环境中的技术进步可创造竞争优势；选项D属于社会和文化环境 中的消费心理。因此，选项C正确。【知识点】宏观环境分析


M国的甲航空公司专营国内城际航线，以低成本战略取得很大成功。专营H国国内城际航线的H国乙航空公司，也采用低成本战略，学习甲公司的成本控制措施，在H国竞争激烈的航空市场取得了良好的业绩。乙公司基准分析的类型是（ ）。
A、内部基准
B、一般基准
C、竞争性基准
D、过程或活动基准
答案：B
分析解释：甲航空公司专营M国的国内城际航线，H国乙航空公司专营H国的国内城际航线，甲、乙两家航空公司虽处于同一行业提供相同的服务，但不构成直接竞争关系，所以属于一般基准；综上，本题应选B。【知识点】企业资源与能力分析


为了拓展国际业务，国内玩具制造商甲公司收购了H国玩具制造商乙公司，并很快打开H国玩具市场。其后不久，甲公司发现乙公司在被收购前卷入的一场知识产权纠纷,将导致甲公司面临严重的经营风险。甲公司在并购中失败的原因是( )。
A、决策不当
B、支付过高的并购费用
C、并购后不能很好地进行企业整合
D、跨国并购所面临的政治风险
答案：A
分析解释：“其后不久，甲公司发现乙公司在被收购前卷入的一场知识产权纠纷，将导致甲公司面临严重的经营风险”体现了企业在并购前没有认真地分析目标企业的潜在成本和效益，属于决策不当，选项A正确。【知识点】发展战略的主要途径


下列各项中，属于新兴产业共同的结构特征的是( )。
A、技术的确定性
B、成本居高不下
C、重复购买者
D、战略的不确定性
答案：D
分析解释：新兴产业的共同结构特征分别为:①技术的不确定性，选项A错误。②战略的不确定性，选项D正确。③成本的迅速变化，选项B错误。④萌芽企业和另立门户。⑤首次购买者，选项C错误。【知识点：新兴产业内部结构的共同特征】


下列关于纵向分工结构的说法中，不正确的是（）。
A、扁平型组织结构可以及时地反映市场的变化，并做出相应的反应，但容易造成管理的失控
B、分权型结构中的基础构建模块是单一业务企业
C、企业为了降低成本，使其结构效率化，应尽量减少管理层次
D、高长型结构比扁平型结构更能调动管理人员的积极性
答案：D
分析解释：在扁平型结构中，一般管理人员拥有较大的职权，并可对自己的职责负责，效益也可以清楚地看出，并有较好的报酬。因此，扁平型结构比高长型结构更能调动管理人员的积极性。选项D的说法不正确。【知识点】纵向分工组织结构。


甲公司是一家上市公司，公司的管理者追求动态的环境，一直致力于开发新产品，开拓新市场。由于要适应灵活多变的市场，所以该公司在工程技术以及行政管理上具有很大的灵活性。该公司采用的组织结构类型是( ) 。
A、防御型战略组织
B、开拓型战略组织
C、分析型战略组织
D、反应型战略组织
答案：B
分析解释：开拓型组织与防御型组织不同，它追求一种更为动态的环境，将其能力表现在探索和发现新产品和市场的机会上。为了正确地服务于变化着的市场，开拓型组织要求它的技术和行政管理具有很大的灵活性。【知识点：组织的战略类型】


甲公司是一家餐饮公司。2010年，一场传染病的流行使餐饮业进入“寒冬”，该公司在进行风险评估后认为，这场传染病的流行将使消费者的健康饮食意识大大增强，于是组织员工迅速开发并推出系列健康菜品。使公司营业额逆势上升。甲公司的上述做法体现的风险管理特征是（ ）。
A、专业性
B、战略性
C、系统性
D、二重性
答案：D
分析解释：选项D符合题意，二重性是指全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险；题干中传染病的流行是风险，而甲公司将风险转化为增进企业价值的机会，体现了风险管理二重性的特征。【知识点】风险管理的概念、目标和演进


根据税法的适用原则，下列说法不正确的是( )。
A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的
B、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
C、程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止
答案：D
分析解释：选项D，根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用。不过这种排斥仅就特别法中的具体规定而言,并不是说随着特别法的出现,原有的居于普通法地位的税法即告废止。【知识点：税法适用原则】


按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
A、用于广告宣传的样品自产白酒
B、用于本企业招待所的自产卷烟
C、委托加工收回后以不高于受托方的计税价格销售的高尔夫球
D、用于抵偿债务的自产小汽车
答案：C
分析解释：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的,不再征收消费税。委托加工的应税消费品直接出售,是指委托方收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售。【知识点：代收代缴税款】


按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。
A、个人出租住房
B、双方合作建房，建成后转让
C、个人之间交换住房
D、房地产重新评估后增值的
答案：B
分析解释：选项B，双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；选项D，房地产的重新评估升值，所有权并没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。【知识点：第五章土地增值税第二节 纳税义务人、征税范围和税率二、征税范围】


某房地产开发公司2020年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，可以加计扣除的金额为( )万元。
A、4400
B、4500
C、4300
D、5000
答案：C
分析解释：取得土地使用权支付的金额为10000万元，房地产开发成本为：15000-500=14500（万元），加计扣除的金额=(10000×70%+14500)×20%=4300（万元）。【知识点：扣除项目及其金额】


转让土地使用权应纳的土地增值税为（ ）万元。

A、28.06
B、29.25
C、35.46
D、56.82
答案：B
分析解释：增值额＝500－402.5＝97.5（万元）增值率＝97.5÷402.5×100%＝24.22%，适用税率为 30%。应缴纳土地增值税＝97.5×30%＝29.25（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】


下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。
A、设有固定装置的非运输专用作业车辆免税
B、车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额
C、外国公民在中国境内购置车辆自用不需要缴纳车辆购置税
D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
答案：C
分析解释：车辆购置税是以在中国境内购置的汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车为课税对象,在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆自用的要正常交税。【知识点：车辆购置税的概念】


某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年3月收购烟叶7500公斤，实际支付价款金额80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是( )。
A、卷烟厂代扣代缴烟叶税17.60万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税16.00万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税16.00万元
D、卷烟厂自行缴纳烟叶税17.60万元
答案：B
分析解释：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=80× 20%= 16（万元）。烟叶税的公式为应纳税额=实际支付的价款总额×税率，实际支付的价款总额=收购价款×（1+10%）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，不属于企业所得税中的其他收入的有( )。
A、设备转让的收入
B、逾期未退的包装物押金收入
C、提供商标权的收入
D、接受捐赠的收入
E、汇兑收益
答案：A,C,D
分析解释：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入，违约金收入、汇兑收益等。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业按照规定支付的会员费
C、企业为投资者支付的商业保险费
D、向投资者支付的股息
答案：B
分析解释：企业之间支付的管理费、企业为投资者支付的商业保险费、向投资者支竹的股息，都是不得税前扣除的项目。但纳税人缴纳的会员费，允许在税前扣除。（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）


2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、72.51
B、70.76
C、66.26
D、71.26
答案：D
分析解释：2018年该企业应缴纳企业所得税＝（450＋200－160－1.2＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.26（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据《企业所得税法》的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
答案：B
分析解释：再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。（知识点：特别纳税调整监控管理（二）特别纳税调整转让定价方法）（题库维护老师：zhx）


（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。根据上述资料，回答下列问题：孙某2019年12月份的年终绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。

A、545
B、520
C、900
D、950
答案：C
分析解释：年终绩效工资按一次性奖金计税：应纳税所得额＝30000÷12＝2500（元），适用税率3%。应缴纳个人所得税＝30000×3%＝900（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。
A、1
B、3
C、6
D、12
答案：C
分析解释：6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列不属于法人居民的判定标准的是( )。
A、注册地标准
B、控股权标准
C、机构所在地标准
D、居住标准
答案：D
分析解释：判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：①注册地标准。②实际管理机构与控制中心所在地标准。③机构所在地标准。④控股权标准。（知识点：税收管辖权）（题库维护老师：zhx）


下列关于税收饶让的表述，不正确的是( )。
A、税收饶让规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免
D、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,属于税收饶让抵免范畴
答案：D
分析解释：选项D,企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。【知识点】我国税收抵免制度


（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（4）应缴纳城镇土地使用税( )元。

A、80000
B、70000
C、60000
D、20000
答案：A
分析解释：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税= 10000×4+10000×2+10000×2=80000(元)。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


丁公司 2015 年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为 16000 万元和 8000 万元，实现销售收入 50000 万元，公司预计 2016 年的销售收入将增长 20%，销售净利率为 8%，利润留存率为 10%，无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测 2016 年的追加资金需求量为（ ）万元。
A、800
B、1120
C、933
D、1600
答案：B
分析解释：2016 年追加的资金需求量=50000×20%×（16000/50000-8000/50000）-50000×（1+20%）×8%×10%=1120（万元），选项 B 正确。【知识点】资金需要量预测的方法


73.甲公司2x20年度应交企业所得税的金额为( )万元。
A、729. 250
B、729. 625
C、732. 625
D、736. 500
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】2×20年应交所得税的金额=[2500-48+250-6+(600-3000×15%)+100-27.5]×25%=729.625(万元)。【知识点：利润总额的核算】【题库维护人：QYD】


A市人民政府拟委托其所辖A新区管委会进行房屋征收。根据行政法基本理论，下列选项的表述中，正确的有( )。
A、A新区管委会经过A市人民政府委托后，具有行政主体资格
B、A市人民政府的委托必须有法律依据
C、A新区管委会可以再委托给其他行政机关
D、A市人民政府必须进行书面委托
E、A新区管委会进行房屋征收所产生的法律后果由其自己承担
答案：B,D
分析解释：(1)选项A：受委托组织不具有行政主体资格;(2)选项C：受委托组织必须在委托范围内行使行政职权，且“不得再委托”;(3)选项E：委托行政机关对受委托组织的行为后果承担法律责任。[知识点]行政机关委托的组织


根据行政法理论及《政府信息公开条例》，下列表述中正确的有( )。
A、政府信息公开行为属于行政事实行为
B、《政府信息公开条例》从主动公开、依申请公开和不予公开三个方面对政府信息公开的范围作了规定
C、行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复
D、涉及个人隐私的政府信息，一律不得公开
E、行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报、政府网站、新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开
答案：A,B,C,E
分析解释：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。[知识点]政府信息公开制度


根据行政法理论及《政府信息公开条例》，下列表述中正确的有( )。
A、政府信息公开行为属于行政事实行为
B、对涉及公众利益调整，需要公众广泛知晓或者需要公众参与决策的政府信息。行政机关应当主动公开
C、行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复
D、涉及个人隐私的政府信息，一律不得公开
E、行政机关应当将主动公开的政府信息，通过政府公报。政府网站。新闻发布会以及报刊、广播、电视等便于公众知晓的方式公开
答案：A,B,C,E
分析解释：行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是,经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。[知识点]政府信息公开制度


根据物权法律制度的规定，用益物权不包括（）。
A、土地承包经营权
B、建设用地使用权
C、房屋租赁使用权
D、宅基地使用权
答案：C
分析解释：（1）用益物权包括建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权、地役权和准物权（如海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、养殖权、捕捞权）；（2）房屋租赁使用权为债权，而非物权。[知识点]用益物权的类型及其变动


本题中的破产费用一共有( )。
A、15万元
B、11万元
C、14万元
D、17万元
E、20万元
答案：A
分析解释：诉讼费、拍卖变卖财产费用、破产管理人工作人员工资属于破产费用，一共15万元。为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元，属于共益债务。[知识点]破产费用


2020 年2月，甲在元宵之夜看花灯时被人挤倒摔伤,因此花去500元的医疗费。甲向人民法院起诉，要求人民法院为他寻找被告,赔偿经济损失，但甲说不出是谁挤倒他的。人民法院对于甲的起诉应当()。
A、予以受理
B、不予受理
C、驳回起诉
D、延期审理
答案：B
分析解释：起诉条件之一是"起诉必须有明确的被告”。本案中，甲向人民法院起诉没有给出明确的被告，不符合法定起诉的条件，因此，法院应当根据《民事诉讼法》的规定，在收到起诉状或者口头起诉后7日内裁定不予受理。[知识点]起诉


（五）某公司（具有一般纳税人资格）负责人张某和王某两人在甲市大规模倒卖空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票共计10000余份、涉及金额9000万元，给国家造成经济损失500多万元。违法所得被张某和王某二人私分。该市税务机关对张某和王某的行为进行审查之后，认为二人的行为构成犯罪，依法将二人移送司法机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，被告人张某被判处有期徒刑5年，被告人王某被判处有期徒刑1年。在一审宣判后，张某当即表示上诉，王某则表示不上诉，人民检察院没有抗诉。根据《刑法》的规定，下列有关非法出售增值税专用发票罪的说法中正确的有( )。

A、出售的增值税专用发票必须是真发票
B、如果出售的增值税专用发票是填好的发票，应按虚开增值税专用发票罪处罚
C、非法出售增值税专用发票罪的犯罪主观方面为间接故意
D、非法出售增值税专用发票罪的犯罪对象是国家的税收征管秩序
E、只有自然人可以构成非法出售增值税专用发票罪
答案：A,B
分析解释：非法出售增值税专用发票罪主观方面是直接故意，所以选项C错误。犯罪对象必须是增值税专用发票，所以选项D错误。犯罪主体是持有增值税专用发票的单位或者个人，所以选项E错误。[知识点]非法出售增值税专用发票罪的构成


按照内容来划分，评估资料分为权属证明、财务会计信息和其他评估资料。下列内容中，属于财务会计信息的有( )。
A、会计凭证
B、会计账簿
C、财务会计报告
D、资产所有权凭证
E、分析资料
答案：A,B,C
分析解释：财务会计信息是指财务报表及附注、会计凭证、会计账簿及其他财务会计资料。ABC正确选项D属于权属证明，选项E属于其他评估资料。【知识点】评估资料及其分类【考点】评估资料的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照可用性原则，评估资料可以划分为（ ）。
A、未经处理的资料
B、可用性评估资料
C、有参考价值的评估资料
D、不可用评估资料
E、有选择地加工或按一定目的改动过的资料
答案：B,C,D
分析解释：选项 AE，按照加工处理程度，评估资料可以划分为未经处理的资料和有选择地加工或按一定目的改动过的资料。【知识点】评估资料的分析、归纳、整理【考点】评估资料的分析、归纳、整理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在《国际评估准则》体系中,《国际评估准则105一一评估基本方法和具体方法》所归属的准则或相关部分是（ ）。
A、基本准则
B、准则说明
C、评估应用
D、资产准则
答案：A
分析解释：国际评估准则框架中,基本准则适用于所有的资产类型和评估目的,包括工作范围、调查和遵循、报告、价值类型、评估方法五项准则。所以选项A是答案。【知识点】基本准则【考点】基本准则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


长江公司2019年5月12日验收入库的甲材料的实际成本是( )元。
A、100100
B、98400
C、103400
D、102500
答案：C
分析解释：长江公司2019年5月12日验收入库的甲材料的实际成本=120000/1000×820+5000=103400(元)。【知识点】存货按实际成本计价的核算【考点】原材料的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项固定资产中，应计提折旧的是( )。
A、已达到预定可使用状态但暂时闲置的机器设备
B、已提足折旧的固定资产
C、正在改扩建固定资产
D、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A
分析解释：选项C，改扩建的固定资产应转入“在建工程”，尚未达到预定可使用状态的在建工程项目不提折旧;选项D,属于准则规定不应计提折旧的情况。【知识点】固定资产折旧【考点】固定资产折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司持有股票价值200万元，预期未来半年内不会发放红利，且未来半年后股票价值有70%可能性升值到250万元，有20%可能性价值不变，有10%可能性跌价到120万元。那么该股票的预期收益率为（ ）。
A、25%
B、13.5%
C、14%
D、5.5%
答案：B
分析解释：预期收益率=[（250-200）×70%+（200-200）×20%+（120-200）×l0%]÷200=13.5%。【知识点】资产的收益与收益率【考点】资产收益率的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


某企业的总资产收益率为16%，若资产负债率为60%，则净资产收益率为（ ）。
A、26.67%
B、40%
C、44%
D、3.75%
答案：B
分析解释：权益乘数=1÷（1-资产负债率）=1÷（1-60%）=2.5，则净资产收益率=总资产收益率×权益乘数=16%×2.5=40%。【知识点】获利能力分析【考点】股东投资报酬分析【考察方向】公式计算【难易程度】易


甲公司销售额每增长10%，则每股收益增长18%，若甲公司经营杠杆系数为1.2，则财务杠杆系数为（ ）。
A、1.2
B、1.5
C、1.8
D、2
答案：B
分析解释：联合杠杆系数=每股收益变化的百分比÷营业收入变化的百分比=18%÷10%=1.8，则甲公司财务杠杆系数=1.8÷1.2=1.5。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】联合杠杆系数【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲公司本年营业收入为2500万元，变动成本率为60%，固定成本为400万元，利息费用为100万元，若不考虑其他因素，甲公司的联合杠杆系数为（ ）。
A、1.2
B、1.5
C、1.8
D、2
答案：D
分析解释：甲公司的息税前利润=2500×（1-60%）-400=600（万元），联合杠杆系数=（600+400）÷（600-100）=2。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】联合杠杆系数【考查方向】公式计算【难易程度】易


丙公司2020年有两种产品可以生产，但出于生产线的限制，只能选择其中一种产品：产品A单位售价为15元，单位变动成本为7元，固定成本为60万元；产品B单位售价为15元，单位变动成本为8.25元，固定成本为45万元。该公司总资产为200万元，资产负债率为45%，负债的平均年利率为10%。预计2020年这三种产品的销售量均为20万件，该企业目前正处于免税期。根据上述条件，回答下列问题：如果丙公司选择产品A，则丙公司的财务杠杆系数为（ ）。

A、1.1
B、1.2
C、1.5
D、1.6
答案：A
分析解释：丙公司的利息费用=200×45%×10%=9（万元）；财务杠杆系数=EBIT/（EBIT-I）=100/（100-9）=1.1。【知识点】杠杆系数的衡量【考点】财务杠杆系数【考查方向】公式计算【难易程度】中


2018年2月,张某、王某、李某三人设立甲有限责任公司(简称“甲公司“),该公司为增值税一般纳税人。甲公司章程规定,张某以货币出资500万元,王某以小汽车出资150万元,李某以房产作价出资500万元。张某按照章程规定期限缴付全部出资,王某在章程规定期限内将小汽车交付甲公司使用,并办理了过户手续。李某按照章程规定交付了房屋,但未按期办理房屋权属变更手续。张某、王某要求李某尽快办理过户手续,但李某以繁忙为借口没有办理。
2018年6月,甲公司起诉李某,要求认定李某未履行出资义务,受诉人民法院责令李某在30日内办理过户手续,李某在人民法院限定的期限内办理了出资房屋权属的变更手续。
2019年3月,在讨论甲公司2018年利润分配事宜时,张某认为,李某逾期办理出资房屋权属的变更手续,不得参加当年利润分配,遭到李某强烈反对。2019年10月,鉴于公司良好发展势头,张某提议增加公司注册资本。为此甲公司召开了股东会。
2020年10月,甲公司向乙银行申请贷款1000万元,乙银行要求甲公司提供担保,双方签订抵押合同,甲公司将其拥有的一宗国有土地建设用地使用权抵押给乙银行,此时该宗土地上已有厂房A。
2021年5月,甲公司销售资产货物取得不含税销售额50万元,另收取违约金11.3万元;购进原材料取得的增值税电子普通发票上注明的价款为20万元,增值税额为2.6万元。已知甲公司销售自产货物适用的增值税税率为13%。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-5个小题。
（3）关于2019年10月甲公司增加注册资本事项决议的说法,正确的为( )。
A、必须经出资股东会会议的股东所持表决权的过半数通过
B、必须经代表1/2以上表决权的股东通过
C、必须经出席股东会会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D、必须经代表2/3以上表决权的股东通过
答案：D
分析解释：股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。并不是经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过。所以D选项正确。


甲、乙、丙按份共有一套房屋，三人各占1/3份额，三方无其他约定。为提高房屋的价值，甲主张对此房屋进行重大修缮，乙表示赞同，丙反对。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是（ ）。
A、因没有经过全体共有人的同意，甲、乙不得修缮
B、因甲、乙的份额合计已达2/3，故甲、乙可以修缮
C、甲、乙只能在自己的应有部分上修缮
D、若甲、乙坚持修缮，须先分割共有房屋
答案：B
分析解释：对房屋的重大修缮，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。本题中，三方无约定，甲、乙的比例占到了2/3，可以修缮。【知识点】共有【考点】按份共有【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲公司2x21年利润总额应为（）万元。
A、1500
B、1350
C、1600
D、1550
答案：C
分析解释：甲公司全年营业利润1 550万元，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1 550+50=1 600 (万元)。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


A企业欲购买一项专利技术，预测购入该专利后年收益额为300万元。该企业净资产总额为1 000万元，企业所在行业的平均收益率为10%，该专利带来的增量收益额为( )万元。
A、100
B、150
C、200
D、300
答案：C
分析解释：该专利的增量收益额= 300-1 000×10%= 200（万元）公式：无形资产增量收益额=企业收益额-净资产总额x行业平均收益率【知识点】收益额的确定【考点】增量收益估算【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列测算方法中，可以直接测算无形资产折现率的有（ ）。
A、资本资产定价模型
B、回报率拆分法
C、边际分析法
D、三因素模型
E、风险累加法
答案：B,E
分析解释：无形资产折现率的常用测算方法包括风险累加法和回报率拆分法。选项A、D是资本成本的计算方法。选项C是确定许可费率的方法。【知识点】折现率的确定【考点】无形资产折现率的测算方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


（2020）下列关于专利资产权利形式的说法中，错误的是（ ）。
A、带有有效许可协议的专利所有权是指专利所有人已经许可他人使用其专利，这种许可协议会因所有权的转移而失效
B、专利资产的权利形式一般包括所有权和许可使用权
C、授权许可包括独占许可使用权、排他许可使用权和一般许可使用权三种具体形式
D、专利所有权只能作为一个整体转让，专利权人不能将其专利权利分割转让
答案：A
分析解释：带有有效许可协议的专利所有权是指专利所有人已经许可他人使用其专利，并且这种许可协议不因所有权转移而失效。A错误【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列行为中，不属于侵犯商标权的表现的是（ ）。
A、未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标不同的商标的
B、未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标
C、故意为侵犯他人注册商标专用权提供仓储、运输、邮寄、隐匿等便利条件的行为
D、未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的
答案：A
分析解释：商标相同商品相同的侵权行为是指未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标的，属于相同商标的侵权行为。【知识点】商标与商标权【考点】侵犯商标权的表现形式.【考察方向】概念理解【难易程度】中


有关资产经营和配置属性说法中，错误的是（ ）。
A、根据经营属性可以将企业资产区分为经营性资产和非经营性资产
B、根据资产的配置属性，可以将企业的资产区分为必备资产和溢余资产
C、由于非经营性资产的偶然性，在评估企业整体价值时要将非经营性资产评估价值扣除在外
D、经营性的其他业务收入对应的资产通常界定为经营性资产，而偶然性的其他业务收入一般界定为非经营性资产
答案：C
分析解释：C错误，企业整体价值=必备的经营性资产和经营性负债的评估价值+非经营性资产和溢余的经营性资产的评估价值ABD正确【知识点】评估对象和范围【考点】企业资产配置和使用情况的分析【考察方向】概念理解【难易程度】中


每个行业都会经历一个由成长到衰退的发展演变过程。生产技术和工艺逐渐成熟，利润较高，行业增长速度放缓的阶段是（）。
A、初创阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：C
分析解释：处于成熟期的行业一般表现出以下几个特点：生产技术和工艺逐渐成熟；市场需求比较稳定；利润较高；风险较小；行业增长速度放缓。【知识点】行业发展状况分析的具体内容【考点】成熟阶段【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于缺乏控制权的股权的评估，下列说法错误的是（ ）。
A、如果采用资产基础法，需要被投资企业配合实施的评估程序较复杂，因此，对于缺乏控制权的股权的评估通常不作为首选方法
B、收益法中的股利折现法是将预期股利进行折现以确定评估对象价值的具体方法，通常适用于缺乏控制权的股东全部权益价值的评估
C、采用市场法与采用收益法评估的基础工作有很多相同之处，除具有必要的工作内容外，还需在市场上找到与被评估企业类似的可比交易案例或可比上市公司
D、对于缺乏控制权的股权无法单独评估时，可使用被投资企业评估基准日财务报表分析确定长期股权投资评估价值，并说明不能单独评估的理由和使用财务报表分析确定股权价值的过程
答案：B
分析解释：收益法中的股利折现法是将预期股利进行折现以确定评估对象价值的具体方法，通常适用于缺乏控制权的股东部分权益价值的评估。B说法错误【知识点】缺乏控制权股权的评估【考点】评估方法【考察方向】结论考察【难易程度】中


关于金融不良资产评估的说法，错误的是（ ）。
A、现场调查可以采用抽样方法
B、应采用统一的方法对各类资产进行清查核实
C、可以为金融机构防范和化解金融风险提供专业支持
D、包括价值评估和价值分析两大业务类型
答案：B
分析解释：鉴于金融不良资产的特殊性，金融不良资产清査核实方法，应当充分考虑资产类型进行。评估实践中，一般分别按照实物类资产、股权类资产和其他资产，以及债权资产，分别采用不同的核实方法，查清资产的存在情况、形态和状态。


在预算绩效管理评价中，应加强对第三方机构进行监督管理，下列有关对第三方机构进行监督管理的措施说法正确的是（ ）。
A、第三方机构应当设定“主评人”制度，主评人应当具有五年以上预算绩效评价工作经验
B、第三方机构应在“预算绩效评价第三方机构信用管理平台”录入信息、上传报告等，并对其填报信息的真实性负责
C、第三方机构应将评价过程中持有的涉及个人隐私、商业秘密的资料予以退还
D、财政部对存在违法违规线索的预算绩效评价工作进行抽查
答案：B
分析解释：A选项说法错误，主评人应具有五年以上工作经验，三年以上预算绩效评价工作经验。B选项说法正确。C选项说法错误，应对涉及国家秘密的资料予以退还。D选项说法错误，对存在违法违规线索的应采用定向检查方式，不是抽查。


第一产业包括（ ）。
A、农业
B、林业
C、牧业
D、渔业
E、采矿业
答案：A,B,C,D
分析解释：国民经济可分为第一产业、第二产业和第三产业。第一产业是指农、林、牧、渔业；第二产业是指采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业，建筑业；第三产业是指除第一产业、第二产业以外的其他行业。[知识点]产业结构


下列选项中，属于我国货币政策操作目标的是（）。
A、利率
B、社会融资规模
C、货币供应量
D、基础货币
答案：D
分析解释：本题考查我国货币政策操作目标。货币政策操作目标是中央银行运用货币政策工具能够直接影响或者控制的目标变量。它介于政策工具和中介目标之间，通常被采用的操作目标主要有基础货币、存款准备金。 【知识点】货币政策目标


中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督，国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起（）天内予以回复。
A、15
B、20
C、30
D、60
答案：C
分析解释：中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督，国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起30天内予以回复。[知识点]中国人民银行的监督管理


中央银行在公开市场上买卖有价证券，将直接影响( )，从而影响货币供应量。
A、商业银行法定准备金
B、商业银行超额准备金
C、中央银行再贴现
D、中央银行再贷款
答案：B
分析解释：当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。反之则会导致货币供应量的多倍减少。【知识点】一般性政策工具


根据《商业银行法》，接管是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国银监会对该银行采取的监管措施，接管期限最长不得超过( )年。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：对商业银行进行接管由国务院银行业监督管理机构作出决定，并组织实施。接管自接管决定实施之日起开始。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。【知识点】商业银行的接管和终止


下列选项中，属于费率的是（ ）。
A、担保费
B、承诺费
C、承兑费
D、银团安排费
E、开证费
答案：A,B,C,D,E
分析解释：费率是指商业银行在贷款利率以外对提供信贷服务要求的收益报酬，一般以信贷产品金额为基数按一定比率计算。费率的类型较多，主要包括担保费、承诺费、承兑费、开证费以及银团贷款安排费、代理费等。【知识点】贷款基本要素


委托贷款的风险不仅需要委托人承担，贷款人（受托人）也需要承担。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。


银行业金融机构要加强贷后管理，对有潜在重大环境和社会风险的客户，制定并实行有针对性的贷后管理措施。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应加强贷后管理，对有潜在重大环境和社会风险的客户，制定并实行有针对性的贷后管理措施。密切关注国家政策对客户经营状况的影响，加强动态分析，并在资产风险分类、准备计提、损失核销等方面及时作出调整。


目前，代理营销渠道是银行最重要的营销渠道。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：网点机构是银行人员面对客户销售产品的场所，也是银行的形象的载体，网点机构营销目前仍然是银行的最重要的营销渠道。但是网点总是有限的，所以银行非常重视建立自己的代理行（商）网络，相互代理业务。【知识点】市场营销


经营效益类指标用于评价银行业金融机构经营成果、经营效率和价值创造能力，包括（ ）等。
A、利润指标、成本控制指标、拨备覆盖率指标
B、利润指标、风险调整后收益指标、资产质量指标
C、利润指标、成本控制指标、风险调整后收益指标
D、利润指标、资产质量指标、成本控制指标
答案：C
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第八条规定，“经营效益类指标用于评价银行业金融机构经营成果、经营效率和价值创造能力，包括利润指标、成本控制指标、风险调整后收益指标等”。【知识点】绩效考评指标体系与结果应用


在进行绩效考评时，银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重，对于内部自查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：在进行绩效考评时，银行应当区分内部自查、外部检查以及违规程度，确定合规经营类指标中违规处罚的具体分值和权重，对于外部检查发现并实施监管措施或行政处罚的，应当调低绩效考评等级。【知识点】绩效考评指标体系的设计


以下关于互联网银行的特点中说法错误的是（ ）。
A、银行属性与时代智能技术融合进化
B、并没有改变银行的本质属性
C、具有全天候服务、全地域覆盖、业务高效处理的能力
D、提供金融产品和服务的新型渠道模式，运营成本高
答案：D
分析解释：互联网银行的特点包括银行属性与时代智能技术融合进化的一种可行路径；并没有改变银行的本质属性；提供金融产品和服务的新型渠道模式；运营成本低。具有全天候服务、全地域覆盖、业务高效处理的能力。【知识点】互联网银行


截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为（ ）。
A、上海国利货币经纪公司
B、上海国际货币经纪有限责任公司
C、平安利顺国际货币经纪公司
D、中诚宝捷思货币经纪公司
E、天津信唐货币经纪公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为上海国利货币经纪公司、上海国际货币经纪有限责任公司、平安利顺国际货币经纪公司.中诚宝捷思货币经纪公司以及天津信唐货币经纪公司。【知识点】货币经纪公司——行业发展情况


截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为( )。
A、上海国利货币经纪公司
B、上海国际货币经纪有限责任公司
C、平安利顺国际货币经纪公司
D、中诚宝捷思货币经纪公司
E、天津信唐货币经纪公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：截至目前，我国已有5家货币经纪公司，分别为上海国利货币经纪公司、上海国际货币经纪有限责任公司、平安利顺国际货币经纪公司.中诚宝捷思货币经纪公司以及天津信唐货币经纪公司。【知识点】货币经纪公司——行业发展情况


银行业从业人员禁止贿赂及为监管者提供不当便利，以下没有违反这一原则的行为是（ ）。
A、为监管人员提供免费的通信工具
B、为现场检查的监管人员免费提供交通工具
C、为监管人员报销因现场检查支付的费用
D、为监管人员提供现场检查要求的文件
答案：D
分析解释：银行业从业人员不得向监管人员行贿或介绍贿赂，不得以任何方式向监管人员提供或许诺提供任何不当利益、便利或优惠。A、B、C三项均属于给予监管人员便利和不当利益。【知识点】银行从业人员行为管理的治理架构和制度建设


将银行资本看作当实际情况比预期的结果糟时，吸收这种不利后果的缓冲器，使得银行可继续经营的经营理念是（ ）。
A、真实利润
B、风险补偿
C、加强资产组合管理
D、集合信贷
答案：B
分析解释：风险补偿理念表现为：风险具有不确定性，最简单的理解就是预期的结果与实际发生的结果之间的差别，银行的资本就可看作当实际情况比预期的结果要糟时，吸收着这种不利后果的缓冲器，使得银行可继续经营。【知识点】风险补偿


我国利率体系的核心是（ ）。
A、浮动利率
B、固定利率
C、基准利率
D、市场利率
答案：C
分析解释：基准利率的变动是货币政策的主要手段之一，是各国利率体系的核心。如果中央银行改变基准利率，会直接影响商业银行借款成本的高低，从而对信贷起着限制或鼓励的作用，并同时影响其他金融市场的利率水平。【知识点】贷款利率


下列关于个人贷款尽职调查的方式和要求的说法，错误的是（ ）。
A、应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法
B、通过电子银行渠道发放低风险质押贷款的，贷款人应当采取有效措施确定借款人真实身份
C、贷款人应建立并严格执行贷款面谈、面签和面访制度
D、贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分或全部事项审慎委托第三方代为完成
答案：D
分析解释：D项，贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分特定事项审慎委托第三方代为办理，但必须明确第三方的资质条件。贷款人不得将贷款调查的全部事项委托第三方完成。【知识点】贷款的受理与调查


根据《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的规定，商业银行在（ ）时，才可查看个人的信用报告。
A、办理贷款业务
B、办理存款业务
C、贷后管理
D、办理信用卡业务
E、办理担保业务
答案：A,C,D,E
分析解释：中国人民银行颁布的《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》明确规定，除了本人以外，商业银行只有在办理贷款、信用卡、担保等业务时，或贷后管理、发放信用卡时才能查看个人的信用报告。【知识点】个人征信系统的信息查询


以下利率中，一般按本金的千分之几表示的利率是（ ）。
A、年利率
B、月利率
C、日利率
D、季利率
答案：B
分析解释：年利率也称年息率，以年为计息期，一般按本金的百分比表示，月利率也称月息率，以月为计息期，一般按本金的干分比表示，日利率也称日息率，以日为计息期，一般按本金的万分比表示。故本题选B【知识点】公司信贷的基本要素


非融资性保证业务主要有（）。
A、借款保证
B、付款保证
C、债券偿付保证
D、质量保证
E、预收（付）款退款保证
答案：B,D,E
分析解释：保证业务分为融资性保证和非融资性保证业务两大类，融资性保证业务主要有借款保证、债券偿付保证等；非融资性保证业务较常见的产品有投标保证、履约保证、预收（付）款退款保证、质量保证、付款保证等。【知识点】保证业务


面谈结束时，如客户的贷款申请可以考虑，但不确定是否可受理，调查人员应（ ）。
A、申报贷款
B、先做必要承诺，留住客户
C、不作表态
D、准备后续调查
答案：D
分析解释：面谈结束时，调查人员应及时对客户的贷款申请作出必要反应，如客户的贷款申请可以考虑（但还不确定是否受理），应向客户获取进一步的信息资料，并准备后续调查工作，注意不得超越权限作出有关承诺。【知识点】2．面谈内容


贷款的合规性调查是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律和监管要求的行为进行调查、认定。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：业务人员在开展贷前调查工作时，需要对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。其中，贷款的合规性调查是指银行业务人员对借款人和担保人的资格合乎法律和监管要求的行为进行调查、认定。【知识点】贷前调查的内容


在我国，由于金融市场发展的阶段性特征，导致了我国金融市场，尤其是资本市场的规模较小、金融工具种类单一、信息不对称现象普遍存在。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在我国，由于金融市场发展的阶段性特征，导致了我国金融市场，尤其是资本市场的规模较小、金融工具种类单一、信息不对称现象普遍存在，且市场缺乏流动性，市场的成熟度和透明度均不高。故本题正确。【知识点】外部因素分析


下列关于替代品的描述中，错误的是（ ）。
A、现有企业产品售价以及获利潜力的提高，将由于存在着能被用户方便接受的替代品而受到限制
B、源自替代品生产者的竞争强度，受产品买主转换成本高低的影响
C、市场上可替代产品和服务的存在意味着企业产品和服务的价格将会受到限制
D、源自于替代品的竞争会以单一形式影响行业中现有企业的竞争战略
答案：D
分析解释：两个处于同行业或不同行业中的企业，可能会由于所产生的产品是互为替代的产品，从而在它们之间产生相互竞争的行为，这种源自于替代品的竞争会以各种形式影响行业中现有企业的竞争战略。故本题选D。【知识点】行业风险分析


下列关于行业风险分析的说法中，错误的是（）。
A、行业风险分析的目的在于识别同一行业所有企业面临的某方面的风险，并评估风险对行业未来信用度的影响
B、行业风险分析框架是从六个方面来评价一个行业的潜在风险
C、行业风险评估的方法有两种，即波特五力模型与行业风险分析框架
D、波特五力模型与行业风险分析框架中各因素是按重要程度先后排列的
答案：B
分析解释：行业风险分析框架从七个方面来评价一个行业的潜在风险，这七个方面分别是行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期（行业周期）、行业进入壁垒、行业政策法规。故本题选B。【知识点】行业风险分析


银行产品已滞销并趋于淘汰的时期是（ ）。
A、介绍期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：D
分析解释：衰退期是指银行产品已滞销并趋于淘汰的时期。这个阶段的特点有：市场上出现了大量的替代产品，许多客户减少了对老产品的使用，产品销售量急剧下降，价格也大幅下跌，银行利润日益减少。故本题选D。【知识点】行业风险分析


利润表结构分析是以（ ）为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。
A、产品销售收入净额
B、产品销售成本
C、产品销售收入总额
D、产品销售利润
答案：A
分析解释：利润表结构分析是以产品销售收入净额为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。【知识点】利润表分析


贷款保证存在的主要风险因素包括（ ）。
A、虚假担保人
B、保证人不具备担保资格
C、保证人不具备担保能力
D、公司互保
E、监管缺失
答案：A,B,C,D
分析解释：贷款保证存在的主要风险因素包括：①保证人不具备担保资格；②保证人不具备担保能力；③虚假担保人；④公司互保；⑤保证手续不完备，保证合同产生法律风险；⑥超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权。【知识点】保证担保的主要风险


贷放分控的现实意义包括（ ）。
A、有利于统一管理
B、有利于企业贷款
C、有利于加强与贷款企业的联系
D、有利于加强商业银行的内部控制，防范操作风险
E、有利于建设流程银行，提高专业化操作
答案：D,E
分析解释：推行贷放分控：①可以加强商业银行的内部控制，防范操作风险；②可以践行全流程管理的理念，建设流程银行，提高专业化操作，强调各部门和岗位之间的有效制约，避免前台部门权力过于集中。故本题选DE。【知识点】贷放分控


甲企业于2014年初从A银行取得中长期借款1000万元用于一个为期3年的项目投资。截至2015年年底，项目已完工75%，银行已按照借款合同付款750万元。银行依据的贷款发放原则是（）。
A、及时性原则
B、进度放款原则
C、资本金足额原则
D、计划、比例放款原则
答案：B
分析解释：贷款发放的原则包括：①计划、比例放款原则；②进度放款原则；③资本金足额原则。其中进度放款原则是指在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款，符合题中所述。故本题选B。【知识点】贷款发放的原则


还本付息通知单应包括（ ）。
A、还本付息的日期
B、当前贷款余额
C、本次还本金额
D、营业场所
E、计息天数
答案：A,B,C,E
分析解释：还本付息通知单应包括：贷款项目名称或其他标志、还本付息的日期、当前贷款余额、本次还本金额和付息金额，以及利息计算过程中涉废的利率、计息天数、计息基础等。故本题选ABCE。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


贷款逾期超过（）天，至少应该划分为损失类贷款。
A、90
B、120
C、180
D、360
答案：D
分析解释：很多银行从内部审慎管理角度出发要求，贷款一旦逾期至少应分为关注类；逾期超过一定期限（如90天以上），至少应划分为次级类；逾期严重（如180天或360天），直接划分为可疑类或损失类。【知识点】1．贷款逾期时间


在现金常规清收中，根据是否诉诸法律，可以将清收划分为（ ）。
A、委托第三方清收和直接追偿清收
B、常规清收和直接追偿清收
C、常规清收和依法收贷
D、依法清收和委托第三方清收
答案：C
分析解释：根据是否诉诸法律，可以将清收划分为常规清收和依法收贷两种。其中，常规清收包括直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式。采取常规清收的手段无效以后，要采取依法收贷的措施。故本题选C。【知识点】现金清收


从交易对象的角度看，货币市场主要由（ ）等子市场组成。
A、证券投资基金市场
B、同业拆借市场
C、商业票据市场
D、政府短期债券市场
E、回购市场
答案：B,C,D,E
分析解释：货币市场主要有以下几个子市场：1.同业拆借市场2.商业票据市场3.银行承兑汇票市场4.回购市场5.政府短期债券市场6.大额可转让定期存单市场7.货币市场基金 （知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于证券投资基金的表述，正确的是（ ）。
A、证券投资基金按投资目标不同可以分为开放式基金和封闭式基金
B、基金托管人负责管理和运用基金资产
C、证券投资基金可以通过构成有效资产组合最大限度地降低系统风险
D、证券投资基金的特点主要包括专业管理、分散化投资、规模经营等
答案：D
分析解释：证券投资基金可以通过构成有效资产组合最大限度地降低非系统风险；基金管理人负责管理和运用基金资产；证券投资基金根据收益凭证是否可以赎回，可以分为开放式基金和封闭式基金。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


分红险是指保险公司将其实际经营成果优于定价假设的盈余，按照一定比例向保单持有人进行分配的人寿保险产品。国内分红险其收益风险来源于（）。
A、利率的波动
B、保险公司制定的预定营运管理费用
C、保险公司制定的预定死亡率
D、保险公司制定的预定投资回报率
E、汇率的波动
答案：A,B,C,D
分析解释：分红险的收益风险来源于利率的波动和保险公司制定的预定死亡率、预定投资回报率和预定营运管理费用。与固定利率非分红产品相比，分红型产品仅增加了分红功能。故本题选ABCD。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


下列关于在风险偏好设置与实施过程中应注意的事项，错误的是（ ）。
A、充分考虑利益相关者的期望
B、将风险偏好与战略规划有机结合
C、持续地监测与报告
D、机构应当加强关于风险偏好框架的基层员工内部交流与培训，但高管层应选择性参加
答案：D
分析解释：在风险偏好设置与实施过程中，需要注意：①充分考虑利益相关者的期望，②将风险偏好与战略规划有机结合；③向业务条线和分支机构传导；④持续地监测与报告。故本题选D。（知识点：风险偏好管理）（题库维护老师：zhx）


以下属于适应有关客户信用风险监测的预警管理的是（ ）。
A、存贷比监管预警管理
B、行业和市场风险
C、拨备覆盖比预警管理
D、集中度风险预警管理
答案：B
分析解释：适应有关客户信用风险监测的预警管理指的是为了对信贷客户进行日常信用风险监测而进行的预警管理。例如，存量客户管理层的重大变动、现金流监控、重大财务变动、产品技术风险、行业和市场风险等。[知识点：信用风险预警]


当商业银行资产负债久期缺口为正时，如果市场利率下降且其他条件保持不变，则商业银行的流动性将（ ）。
A、无法确定
B、减弱
C、增强
D、保持不变
答案：C
分析解释：当久期缺口为正时，如果市场利率下降，则资产价值增加的度比负债价值增加的幅度大，流动性随之増强；当久期缺为负时，如果市场利下降，则资产价值増加的幅度比负债价值增加的幅度小，流动性随之减弱。【知识点：久期缺口】


商业银行将部分企业贷款的贷前调查工作外包给专业调查机构，并根据该机构提供的调查报告，与某企业签订了一份长期有抵押贷款合同。之后由于经济形势恶化导致该企业出现违约行为，同时商业银行发现其抵押物价值严重贬损。在这起风险事件中，（ ）应当承担风险损失的最终责任。
A、贷款企业
B、专业调查机构
C、贷款审批人
D、商业银行
答案：D
分析解释：从本质上说，业务操作或服务虽然可以外包，但其最终责任仍由商业银行承担。商业银行仍然是外包过程中出现的操作风险的最终责任人，对客户和监管者承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任。【知识点：业务外包】


战略风险体现在（ ）。
A、商业银行战略目标缺乏整体兼容性
B、商业银行经营目标不能按时实现
C、为实现战略目标而制定的经营战略存在缺陷
D、为实现目标所需要的资源匮乏
E、整个战略实施过程的质量难以保证
答案：A,C,D,E
分析解释：战略风险体现在四个方面：①商业银行战略目标缺乏整体兼容性：②为实现战略目标而制定的经营战略存在缺陷；③为实现目标所需要的资源匮乏；④整个战略实施过程的质量难以保证。故本题选ACDE。[知识点：战略风险识别]


我国信用风险监测指标中的单一集团客户授信集中度一般不应高于（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、50%
答案：B
分析解释：单一集团客户授信集中度又称单一客户授信集中度，为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。计算公式为：单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额×100%【知识点】：集中度指标：hebo


从广义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：法律风险是一种特殊类型的操作风险。从狭义上讲，法律风险主要关注银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力；从广义上讲，与法律风险密切相关的还有违规风险和监管风险。【知识点】：风险的分类：hebo


婚姻法中规定的，夫妻双方可以通过协商对婚前、婚后取得的财产归属、处分达成协议，即契约财产制度，这是（ ）原则在婚姻法中的贯彻和体现。
A、自愿
B、意思自治
C、夫妻AA制
D、公平自愿
答案：B
分析解释：约定夫妻财产制是指夫妻双方通过协商对婚前、婚后取得的财产归属、处分以及在婚姻关系解除后的财产分割达成协议，并优先于法定夫妻财产制适用的夫妻财产制度，又称为契约财产制度，是意思自治原则在婚姻法中的贯彻和体现。


以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是（）。
A、专设采购机构的基本开支
B、采购员的差旅费
C、存货占用资金应计利息
D、存货的保险费
答案：A
分析解释：专设采购机构的基本开支属于固定性订货费用，和订货次数及订货批量无关;采购员的差旅费与订货次数相关，属于变动订货费用;存货占用资金应计利息和存货的保险费与存货储存数量有关，属于变动储存成本，均属于决策相关成本


2008年金融危机后，巴塞尔委员会有效银行监管核心原则的主要变化趋势包括（ ）。
A、重视危机管理
B、引入宏观审慎视角
C、完善公司治理和信息披露
D、要求各国设立消费者保护机构
E、加强对系统重要性银行的监管
答案：A,B,C,E
分析解释：此次修订主要反映了危机后银行监管的以下变化趋势：1.加强对系统重要性银行的监管。2.引入宏观审慎视角。3.重视危机管理、恢复和处置。4.完善公司治理和信息披露。[知识点：《有效银行监管核心原则》的主要变化]


根据《商业银行杠杆率管理办法（修订）》，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于（ ）。
A、5%
B、3%
C、4%
D、6%
答案：C
分析解释：杠杆率计算公式为：杠杆率=（一级资本-一级资本扣减项）／调整后的表内外资产余额×100%。根据《商业银行杠杆率管理办法（修订）》规定，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。[知识点：资本充足监管指标]


流动性覆盖率是指变现资产满足未来至少（ ）日的流动性需求。
A、10
B、15
C、30
D、60
答案：C
分析解释：流动性覆盖率是首个国际统一的流动性风险监管定量指标，旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30日的流动性需求。[知识点：流动性风险监管指标]


下列属于商业银行业务准入内容的是（ ）。
A、信用卡业务
B、募集发行债务、资本补充工具
C、机构发展规划
D、法人机构设立
E、离岸银行业务
答案：A,B,E
分析解释：行政许可规章对开办外汇业务和增加外汇业务品种、募集发行债务资本补充工具、开办衍生产品交易业务、开办信用卡业务、开办离岸银行业务以及申请开办其他业务作出具体规定。选项CD属于机构准入内容。[知识点：业务准入]


根据《中国银监会非现场监管暂行办法》，各级监管机构应当对银行业金融机构在（ ）层次上实施非现场监管。
A、机构和业务
B、总行和分支机构
C、法人和集团
D、集团和子公司
答案：C
分析解释：随着金融改革的深化，银行业金融机构的经营范围、体系也不断扩大，在法人及其各级附属机构的基础上产生了银行集团。因此，监管部门对银行业金融机构实施的非现场监管应包含法人和集团两个层面。[知识点：非现场监管对象]


商业银行监事会在履职过程中有权要求董事会和高级管理层提供信息披露、审计等方面的必要信息。监事会认为必要时，可以指派监事列席高级管理层会议。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：监事会在履职过程中有权要求董事会和高级管理层提供信息披露、审计等方面的必要信息。监事会认为必要时，可以指派监事列席高级管理层会议。监事会还可以独立聘请外部机构就相关工作提供专业协助。[知识点：监事会的职责]


国家控制的企业之间因为同受国家控股而具有关联关系。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的。但国家控制的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。（知识点： 关联方认定）（题库维护老师：GYN）


资产评估中的价格标准有（ ）。
A、清算价格
B、现行市价
C、历史成本
D、重置成本
E、收益现值
答案：A,B,D,E
分析解释：根据我国资产评估管理要求和国际上的资产评估惯例，资产评估中的价格标准有重置成本、现行市价、收益现值和清算价格。不良贷款评估的价格标准应根据不良贷款的性质、评估目的和前提条件加以选择。[知识点：不良贷款管理]


巴塞尔委员会设定，到2019年，流动性覆盖率最低标准为（ ）。
A、60%
B、70%
C、90%
D、100%
答案：D
分析解释：巴塞尔委员会为流动性覆盖率达标设置了过渡期，即在2015年1月1日要达到60%，此后每年增加10%，到2019年1月1日前要达到100%。（知识点：全球统一的流动性风险监管定量标准）（题库维护老师：GYN）


关于商业银行的薪酬管理体制，下列说法错误的是（ ）。
A、董事会负责全行薪酬制度和政策的审议
B、监事会负责对薪酬制度执行情况进行监督
C、经营管理层作为薪酬制度执行机构
D、绩效考核委员会负责指导全行人力资源管理的组织实施
答案：A
分析解释：董事会下设薪酬管理委员会，负责全行薪酬制度和政策的审议。监事会负责对薪酬制度执行情况进行监督。经营管理层作为薪酬制度执行机构，下设绩效考核委员会，负责指导全行人力资源管理的组织实施。[知识点：薪酬管理体制]


以要约邀请公开竞价、公开询价等方式处置时，至少要有两人以上参加竞价，当只有一人竞价时，需按照公告程序补登公告，公告（ ）个工作日后，如确定没有新的竞价者参加竞价才能成交。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：C
分析解释：以要约邀请公开竞价、公开询价等方式处置时，至少要有两人以上参加竞价，当只有一人竞价时，需按照公告程序补登公告，公告7个工作日后，如确定没有新的竞价者参加竞价才能成交。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]


以要约邀请公开竞价、公开询价等方式处置时，至少要有两人以上参加竞价，只有一人不能进行竞价。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以要约邀请公开竞价、公开询价等方式处置时，至少要有两人以上参加竞价，当只有一人竞价时，需按照公告程序补登公告，公告7个工作日后，如确定没有新的竞价者参加竞价才能成交。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]


财务公司应建立（ ），培育“诚信、业绩、创新”的经营理念和健康的内部控制文化，提高全体员工的职业操守和诚信意识，从而创造全体员工都充分了解且能履行其职责的环境。
A、完善的法人治理结构
B、科学、有效的绩效评价机制
C、完整的授权体系
D、内部控制的评价制度
答案：B
分析解释：财务公司应建立科学、有效的绩效评价机制，培育“诚信、业绩、创新”的经管理念和健康的内部控制文化，提高全体员工的职业操守和诚信意识，从而创造全体员工都充分了解且能履行其职责的环境。[知识点：财务公司内部控制]


目前，我国部分商业银行采用银行母公司的经营模式。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与金融控股公司不同，银行母公司的经营模式在我国目前是不符合《商业银行法》规定的。对此，银行多采用海外控股和信托控股的方式控股证券公司，实现多牌照综合化经营。（知识点： 组织架构创新）（题库维护老师：GYN）


我国利率体系的核心是（ ）。
A、浮动利率
B、固定利率
C、基准利率
D、市场利率
答案：C
分析解释：基准利率的变动是货币政策的主要手段之一，是各国利率体系的核心。如果中央银行改变基准利率，会直接影响商业银行借款成本的高低，从而对信贷起着限制或鼓励的作用，并同时影响其他金融市场的利率水平。[知识点]贷款利率


下列关于个人贷款尽职调查的方式和要求的说法，错误的是（ ）。
A、应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法
B、通过电子银行渠道发放低风险质押贷款的，贷款人应当采取有效措施确定借款人真实身份
C、贷款人应建立并严格执行贷款面谈、面签和面访制度
D、贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分或全部事项审慎委托第三方代为完成
答案：D
分析解释：D项，贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分特定事项审慎委托第三方代为办理，但必须明确第三方的资质条件。贷款人不得将贷款调查的全部事项委托第三方完成。[知识点]调查的方式和要求


商业银行营销策略中的（），是商业银行依据客户需求的差异性和类似性，把整个市场划分为若干客户群，区分为若干子市场。
A、单一营销策略
B、低成本策略
C、产品差异策略
D、分层营销策略
答案：D
分析解释：客户分层是指银行依据客户需求的差异性和类似性，把整个市场划分为若干客户群，区分为若干子市场。分层营销是现代营销最基本的方法，它把客户分成不同的细分市场，提供不同的产品和不同的服务。[知识点]银行营销策略内容


下列不属于个人住房贷款的是（ ）。
A、个人商用房贷款
B、公积金个人住房贷款
C、自营性个人住房贷款
D、个人住房组合贷款
答案：A
分析解释：个人住房贷款是指向借款人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。按照资金来源划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款。A项属于个人经营类贷款。[知识点]概念和分类


下列关于住房公积金缴存的表述，错误的是（ ）。
A、每个职工只能有一个住房公积金账户
B、住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况
C、住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专用账户
D、单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止10日内到住房公积金管理中心办理变更登记
答案：D
分析解释：D项，单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。【知识点】基础知识


个人教育贷款不同于其他贷款，其特点包括（ ）。
A、政策性强
B、公益性
C、发放主体不同
D、风险高
E、贷款对象宽泛
答案：A,B,D
分析解释：从各国发展情况来看，个人教育贷款具有与其他个人贷款所不同的一些特点，主要体现在以下两个方面：①具有社会公益性，政策参与程度较高；②多为信用类贷款，风险度相对较高。故本题选ABD。[知识点]个人教育贷款的特征


下列可以申请国家助学贷款的包括（ ）。
A、北京市普通高等学校中经济困难的研究生
B、香港特别行政区和澳门特别行政区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
C、台湾地区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
D、四川省普通高等学校中经济困难的全日制本科生
E、西藏自治区普通高等学校中经济困难的第二学士学位的学生
答案：A,D,E
分析解释：国家助学贷款的贷款对象是中华人民共和国境内的（不含香港特别行政区和澳门特别行政区、台湾地区）普通高等学校中经济确实困难的全日制本专科生（含高职生）、研究生和第二学士学位学生。[知识点]个人教育贷款含义及要素


某债务人因某种原因无法按原有合同履约，商业银行决定对其原有贷款予以展期处理，商业银行的这种操作属于（ ）。
A、贷款转让
B、贷款审批
C、贷款重组
D、资产证券化
答案：C
分析解释：贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，商业银行为了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重新组织的过程。[知识点：贷款重组／债务重组]


某笔1000万美元贷款的借款人在开曼群岛注册成立，经营资产和实际业务均在泰国，主要原材料来自俄罗斯，产品主要销往英国。该笔业务敞口风险主体最终所属国为（ ）。
A、泰国
B、开曼群岛
C、英国
D、俄罗斯
答案：A
分析解释：当直接风险主体是空壳公司或特殊目的公司（SPV），比如注册在开曼群岛、维京群岛等离岸金融中心或其他金融中心的客户，则其所在地为从事实际经营活动的地区或其管理机构的所在地。[知识点：风险敞口主体及其所在国家]


除制定常态的风险处理政策和流程外，董事会和高级管理层还应当制定危机处理程序，定期根据自身情况对声誉风险进行情景分析和压力测试，以应对突发事件可能造成的管理混乱和重大损失。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：除制定常态的风险处理政策和流程外，董事会和高级管理层还应当制定危机处理程序，定期根据自身情况对声誉风险进行情景分析和压力测试，以应对突发事件可能造成的管理混乱和重大损失。[知识点：董事会和高级管理层的责任]


新产品／业务风险识别是指商业银行在产品主管部门在新产品／业务研发和投产过程中结合产品线的（ ）和风险点，对潜在风险事项或因素进行全面分析和识别并查找出风险原因的过程。
A、风险事件
B、风险特点
C、业务特点
D、风险类型
答案：D
分析解释：新产品／业务风险识别是指商业银行在产品主管部门在新产品／业务研发和投产过程中结合产品线的风险类型和风险点，对潜在风险事项或因素进行全面分析和识别并查找出风险原因的过程。[知识点：新产品（业务）风险管理流程]


下列关于替代品的描述中，错误的是（ ）。
A、现有企业产品售价以及获利潜力的提高，将由于存在着能被用户方便接受的替代品而受到限制
B、源自替代品生产者的竞争强度，受产品买主转换成本高低的影响
C、市场上可替代产品和服务的存在意味着企业产品和服务的价格将会受到限制
D、源自于替代品的竞争会以单一形式影响行业中现有企业的竞争战略
答案：D
分析解释：两个处于同行业或不同行业中的企业，可能会由于所产生的产品是互为替代的产品，从而在它们之间产生相互竞争的行为，这种源自于替代品的竞争会以各种形式影响行业中现有企业的竞争战略。故本题选D。【知识点】行业风险分析


在分析客户财务状况时，银行所使用的效率比率指标主要包括()。
A、总资产周转率
B、固定资产周转率
C、应收账款回收期
D、资产收益率
E、所有者权益收益率
答案：A,B,C
分析解释：在客户财务分析中，效率比率指标是通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量，主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数等。【知识点】概述


下列选项中关于客户营运能力指标，说法正确的为()。
A、总资产周转率越高，通常表明客户盈利能力越强
B、营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，统称为效率比率
C、应收账款周转率越高，其应收账款回收期越短
D、存货持有天数减少，不是因为采购过量就是因为呆滞积压存货比重较大，因此存货周转率越快越好
E、一般来说企业在进行大规模固定资产重置后，其固定资产周转率同比会有所下降
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，存货持有天数减少，说明客户可能耗用量或销量增加。存货周转率并非越快越好，过快的、不正常的存货周转率，也可说明客户没有足够的存货可供耗用或销售，或是采购次数过于频繁，批量太小等。【知识点：营运能力分析】


客户评级结果可用于（ ）。
A、资本计量
B、客户准入
C、授信审批及授权
D、贷款定价
E、拨备计提
答案：A,B,C,D,E
分析解释：评级的结果可以有多种用途，主要应用于: 1、客户准入； 2、授信审批及授权； 3、拨备计提； 4、贷款定价； 5、资本计量；6、绩效考核； 7、风险监测； 8、不良资产处置与回收。【知识点：评级结果的应用】


市场需求预测的内容包括（ ）。
A、估计潜在的市场需求总量
B、估计区域市场潜在需求量
C、评估行业销售额
D、评估企业的市场占有率
E、替代品的价格
答案：A,B,C,D
分析解释：市场需求预测是在对需求量调查的基础上，对需求现状进行分析与评估。对当前市场需求状况进行预测分析，包括估计总的市场潜在需求量、区域市场潜量、行业的实际销售额和公司的市场占有率。【知识点：产品市场前景预测分析】


银行在对贷款项目的技术工艺流程分析中，对工艺技术方案的分析评估的内容包括()。
A、产业基础和生产技术水平的协调性
B、工艺技术的原材料适应性
C、设备的配套性
D、工艺技术的先进性和成熟性
E、技术来源的可靠性和经济性
答案：A,B,D,E
分析解释：除ABDE四项外，银行在进行工艺技术方案的分析评估时还需要考虑：①工艺技术方案是否能保证产品质量；②工艺技术的经济合理性；③工艺技术实施的可行性；④工艺技术实施对生态环境的影响。【知识点】技术及工艺流程分析


保证担保的主要风险包括（ ）。
A、保证人不具备担保资格
B、保证人不具备担保能力
C、虚假担保人
D、公司互保
E、保证手续不完备
答案：A,B,C,D,E
分析解释：保证担保的主要风险（1）保证人不具备担保资格（2）保证人不具备担保能力（3）虚假担保人（4）公司互保（5）保证手续不完备，保证合同产生法律风险（6）超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权【知识点：保证担保的主要风险】


银行最愿意受理的担保贷款方式是（ ）。
A、抵押贷款
B、质押贷款
C、保证贷款
D、信用贷款
答案：B
分析解释：质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质押物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于直接变现处理用于抵债的特点，因此它是银行最愿意受理的担保贷款方式。【知识点：质押担保的主要风险和管理要点】


关于贷款抵押物管理，下列表述错误的是()。
A、抵押人在抵押期间转让或处分抵押物的，必须经贷款抵押银行同意
B、如抵押人的行为造成抵押物价值的减少，银行应要求抵押人恢复抵押物的价值
C、经银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最低转让价转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款只能向商业银行提前清偿所担保的债权
D、如抵押人无法完全恢复，银行应要求抵押人提供与减少的价值相当的担保，包括另行提供抵押物、权利质押或保证
答案：C
分析解释：C项，经商业银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最低转让价款转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款应当优先用于向商业银行提前清偿所担保的债权或存入商业银行账户。【知识点：抵（质）押品管理】


贷款分类应达到的目标不包括（）。
A、揭示贷款的实际价值和风险程度
B、真实、全面、动态地反映贷款数量
C、及时发现信贷管理过程中存在的问题
D、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据
答案：B
分析解释：通过贷款分类应达到以下目标：①揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；②及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理；③为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。【知识点】贷款分类的标准


贷款分类应达到的目标不包括()。
A、揭示贷款的实际价值和风险程度
B、真实、全面、动态地反映贷款数量
C、及时发现信贷管理过程中存在的问题
D、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据
答案：B
分析解释：通过贷款分类应达到以下目标：①揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；②及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理；③为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。【知识点】贷款分类的标准


理财师通常会要求客户建立紧急预备金账户，并保持较高的流动性；紧急预备金额度通常为家庭月支出的3~8倍为宜，以抵御家庭收入突然中断或突发性大笔支出的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理财师通常会要求客户建立紧急预备金账户，并保持较高的流动性；紧急预备金额度通常为家庭月支出的3~6倍为宜，以抵御家庭收入突然中断或突发性大笔支出的风险。（知识点：家庭收支状况的分析）（题库维护老师：zhx）


家庭债务管理状况的分析是专业理财师对客户进行家庭债务管理，并提供相关专业建议的基础和前提。家庭债务管理状况的分析包括（ ）。
A、资产负债率分析
B、负债结构分析
C、融资比率分析
D、资产结构分析
E、偿债能力分析
答案：A,B,C,E
分析解释：家庭债务管理状况的分析是专业理财师对家庭进行债务管理，并提供专业建议的基础和前提。其中包括家庭资产负债率分析、各类负债结构、偿债能力和融资比率分析。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


按照资金来源划分，个人住房贷款不包括（）。
A、公积金个人住房贷款
B、个人住房组合贷款
C、自营性个人住房贷款
D、新建房个人住房贷款
答案：D
分析解释：按照资金来源划分，个人住房贷款包括自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款和个人住房组合贷款。D项，新建房个人住房贷款属于按照住房交易形态划分的种类。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


间接损失是指与风险事故有必然因果关系的、在量上可以确认或界定的损失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接损失是指与风险事故有必然因果关系的、在量上可以确认或界定的损失。间接损失是指风险事故的发生触发了新的风险事故，或改变了风险事故的既定状态，而导致的损失。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


小董与朋友到华山旅游，结果不幸跌下山崖，导致右腿骨折，在山下等待救援时因天气寒冷感染肺炎死亡，在其死亡后，小董的母亲发现了一份意外险保单，则保险公司（ ）。
A、不赔，肺炎是意外险的除外责任
B、赔一部分，因为小董不全因为意外死亡
C、全赔，因为是意外导致其感染肺炎
D、不赔，因为是寒冷导致其感染肺炎
答案：C
分析解释：对于多种原因造成的损失，持续地起决定或有效作用的原因为近因。如果该近因属于保险责任范围内，保险人就应当承担保险责任。该题中，意外为近因，保险公司仍然承担偿付责任。（知识点：近因原则）（题库维护老师：zhx）


保险利益是指投保人对保险标的所具有的法律上承认的利益。保险法规定保险利益原则的作用在于（ ）。
A、可以减少道德风险的发生
B、可以保障投保人的利益
C、可使危险因素相对稳定
D、限制赔偿程度
E、有消除赌博的可能性
答案：A,C,D,E
分析解释：保险利益原则作为保险法的一项基本原则，有它的重要作用：首先，可以减少道德风险的发生；其次，可使危险因素相对稳定；再次，限制赔偿程度；最后，有消除赌博的可能性。（知识点：保险利益原则）（题库维护老师：zhx）


重复保险的分摊方式中比例责任分摊方式是以在没有重复保险的情况下，各保险人依其承保的保险金额而应付的赔偿限额与各保险人应负赔偿限额总和的比例承担损失赔偿责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：重复保险的分摊方式中限额责任分摊方式是以在没有重复保险的情况下，各保险人依其承保的保险金额而应付的赔偿限额与各保险人应负赔偿限额总和的比例承担损失赔偿责任。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


小张想购买一款兼具缴纳保费比较灵活而且保额可调整的寿险，下列适合小张购买的寿险品种是（ ）。
A、分红保险
B、万能寿险
C、两全保险
D、年金保险
答案：B
分析解释：万能寿险是一种产品运作机制完全透明、可灵活交纳保费、可随时调整保险保障水平，且将保障和投资功能融为一体的保险产品。根据小张的购买意愿，应向其推荐变额万能寿险。（知识点：新型人寿保险）（题库维护老师：zhx）


陈先生的孩子10年后高中毕业，他打算送孩子去国外读大学，陈先生一家目前持有生意资产10万元，并且准备每年年末再投资2万元，这些钱准备用于孩子出国留学费用，假设这些投资的年投资报酬率为6%。10年后，陈先生为孩子出国留学共准备了（ ）万元。（答案取近似数值）
A、32.11
B、44.27
C、43.08
D、45.85
答案：B
分析解释：根据题中条件可知，现值PV=-10，年金PMT=-2，利率i=6%，期数n=10，代入理财计算器中可得出终值FV=44.27。所以10年后，陈先生为孩子出国留学准备了44.27万元。知识点：家庭寿险保障规划


实行专业奖学金办法的高等院校或专业，不实行学生贷款制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间费用的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款。实行专业奖学金办法的高等院校或专业，不实行学生贷款制度。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源中最为重要的来源是（ ）
A、企业缴费
B、企业缴费和个人薪酬扣除
C、财政支付
D、基金运营收入
答案：A,B
分析解释：企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费、企业缴费和个人薪酬扣除（最为重要的来源）、财政支付、基金运营收入和其他补贴。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


一个普通家庭潜在的家庭财务风险是比较广泛的，其中包括人身风险、财产风险、责任风险、信用风险、投资风险等。其中，对客户影响最大的风险莫过于财产风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一个普通家庭潜在的家庭财务风险是比较广泛的，其中包括人身风险、财产风险、责任风险、信用风险、，投资风险等。其中，对客户影响最大的风险莫过于人身风险。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）


证券投资基金基金合同的当事人为（ ）。
Ⅰ.基金投资者
Ⅱ.基金托管人
Ⅲ.基金管理人
Ⅳ.基金经理
Ⅴ.基金份额登记人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人（即基金投资者）、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


关于公司型基金，下列表述错误的是（ ）。
A、依据基金合同设立
B、在法律上是具有独立法人地位的股份投资公司
C、公司设有董事会，代表投资者的利益行使职权
D、基金投资者是基金公司的股东
答案：A
分析解释：公司型基金依据基金公司章程设立，基金投资者是基金公司的股东，享有股东权，按照所持有的股份承担有限责任，分享投资收益；契约型基金依据基金合同成立。【知识点】契约型基金与公司型基金【考查方向】概念释义【难度】中


以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金是（ ）。
A、指数基金
B、成长型基金
C、收入型基金
D、平衡型基金
答案：C
分析解释：收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债券等稳定收益证券为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是一种既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎同的基金。
A、上市开放式基金
B、上市交易型开放式指数基金
C、分级基金
D、开放式基金
答案：A
分析解释：上市开放式基金是一种既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】中


收入型基金以（ ）为基本目标。
A、追求稳定的经常收入
B、现金收益
C、资本的长期增值
D、将资金分散投资于股票和债券
答案：A
分析解释：收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债券等稳定收益证券为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


交易兼申赎型场内货币市场基金的编码以（ ）开头。
A、511
B、519
C、523
D、159
答案：D
分析解释：交易兼申赎型场内货币币场基金：基金编码以“159”开头，既可以在市场上T+0交易，又可以T+0申赎，是目前市场上交易效率最高的场内货币市场基金。【知识点】中国货币市场基金的发展【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于保本基金的表述，不正确的是（ ）。
A、在任意时点保证投资者本金安全
B、投资目标是在锁定下跌风险的同时力争有机会获取潜在的回报
C、保证投资者投资到期时至少能够获得投资本金或一定回报
D、采用投资组合保险策略
答案：A
分析解释：保本基金的最大特点是其招募说明书中明确引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金。而不保证在任意时点投资者本金的安全。【知识点】避险策略基金的前身【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金从业人员接受职业道德教育的途径与方式，下列表述错误的是（ ）。
A、就业上岗后的岗位职业道德教育主要以定期考试的形式进行
B、基金从业资格考试是岗前职业道德教育的手段之一
C、投资者的监督能够对基金从业人员发挥职业道德教育作用
D、反面案例有助于警示基金从业人员严格遵守基金职业道德规范
答案：A
分析解释：岗位教育是指在基金从业人员就业上岗后，对其所进行的业务能力和职业道德的继续教育。岗位教育主要是通过在职培训的方式来完成。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】易


某投资者赎回5万份开放式基金,其对应的赎回费率为0.5%,赎回日基金份额净值为1.025元,赎回费为（ ）元
A、25
B、256.25
C、245
D、246.25
答案：B
分析解释：赎回费用=赎回份额×基金当日净值×赎回费率=50000×1.025×0.5%=256.25元【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】易


投资者赎回基金份额成功后，登记机关一般在（ ）日为投资者办理扣除权益的登记手续。
A、T
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：B
分析解释：投资者赎回基金份额成功后，登记机关一般在T+1日为投资者办理扣除权益的登记手续。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】易


在每日开市前，基金管理人需向（）提供ETF的申购清单和赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。
A、证券交易所、证券登记结算机构
B、基金销售机构、证券交易所
C、交易对手方、证券登记结算机构
D、基金托管人、证券登记结算机构
答案：A
分析解释：在每日开市前，基金管理人需向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF的申购清单和赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构用于归集、暂存、划转基金销售结算资金的专用账户的是（）。
A、基金账户
B、银行存款账户
C、结算备付金账户
D、基金销售结算专用账户
答案：D
分析解释：基金销售结算专用账户是指基金销售机构、基金销售支付结算机构或基金注册登记机构用于归集、暂存、划转基金销售结算资金的专用账户。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】严格账户管理【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人的基金宣传推介材料的报送形式是（ ）。
A、书面报告
B、电子文档
C、书面报告附电子文档
D、书面报告或电子文档
答案：C
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料以书面报告的形式报送基金管理公司或基金代销机构主要办公场所所在地证监局，报证监局时应随附电子文档。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送形式【考查方向】概念释义【难度】易


某证券投资基金合同生效已超过10年，投资业绩表现良好，关于该基金宣传推介材料的业绩登载，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.应当登载最近10个完整会计年度的业绩
Ⅱ.推介该基金的定期定额投资业务时，可以采用我国证券市场具有代表性指数，对其过往足够长时间的实际收益率进行模拟
Ⅲ.可以表明10年的优异业绩表现是对未来业绩表现构成强有力支持
Ⅳ.该基金的业绩表现，是该基金管理人管理其他基金的业绩保证
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金宣传推介材料登载基金过往业绩的，应当特别声明，基金的过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成基金业绩表现的保证。【知识点】宣传推介材料业绩登载规范【考查方向】概念释义【难度】中


投资决策教育就是致力于改善投资者的（ ）等投资决策变量。
A、分析投资问题
B、获得必要信息
C、进行理性选择
D、以上都是
答案：D
分析解释：投资决策教育就是要在指导投资者分析投资问题、获得必要信息、进行理性选择的同时，致力于改善投资者决策条件中的某些变量。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


《COSO风险管理整合框架》提出了风险管理八要素理论，下列（ ）不是八要素的内容。
A、信息与沟通
B、控制活动
C、目标设定
D、外部监管
答案：D
分析解释：企业风险管理基本框架包括八个方面的内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及行为监控。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人内部控制机制建设应当加强的方面，不包括（ ）。
A、建立内部控制制度
B、设置内部控制机构
C、营造内部控制环境
D、执行内部控制制度
答案：C
分析解释：一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：①在设置内部控制机构上；②在建立内部控制制度上；③在执行内部控制制度上；④在监督内部控制上【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】中


在基金管理公司的各项内部控制制度中，以下用于明确内控目标、内控原则、控制环境及内控措施等内容的文件是（ ）。
A、部门业务规章
B、内部控制大纲
C、基本管理制度
D、业务操作手册
答案：B
分析解释：公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。【知识点】内部控制大纲【考查方向】概念释义【难度】易


明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容的文件是（ ）。
A、部门规章
B、业务操作手册
C、内部控制大纲
D、基本管理制度
答案：C
分析解释：公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。【知识点】内部控制大纲【考查方向】概念释义【难度】易


下列各项中（）是基金管理人专门的合规管理部门。
A、总经理办公室
B、财务部
C、运营部
D、监察稽核部
答案：D
分析解释：本题考查合规管理部门的设置及其责任。根据基金管理人的实际情况，负责合规管理的部门可能有专门的合规部，也有可能称法律合规部，也有称监察稽核部。【知识点】合规管理部门的设置及其责任【考查方向】概念释义【难度】易


通常情况下，企业现金流量表的基本结构可以分为（ ）。
A、收入、费用、净利润
B、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量
C、现金流入、现金流出、净现金流
D、资产、负债、所有者权益
答案：B
分析解释：现金流量表的基本结构分为三部分：(1)经营活动产生的现金流量。(2)投资活动产生的现金流量。(3)筹资（也称融资）活动产生的现金流量。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业价值倍数法适用于（ ）。
Ⅰ.对比面对不同所得税率的公司的估值
Ⅱ.对比不同资本结构的公司的估值
Ⅲ.业务单一或合并子公司数目较少的企业估值
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：企业价值倍数法更适用于单一业务或子公司较少的公司估值（Ⅲ正确），如果业务或合并子公司数量众多，需要做复杂调整，有可能会降低其准确性。【知识点】相对价值法【考点】企业价值倍数【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指利率变动引起债券价格波动的风险。
A、信用风险
B、利率风险
C、通胀风险
D、提前赎回风险。
答案：B
分析解释：利率风险是指利率变动引起债券价格波动的风险。债券的价格与利率呈反向变动关系：利率上升时，债券价格下降；而当利率下降时，债券价格上升。【知识点】投资债券的风险【考点】利率风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于远期合约和期货合约，以下表述错误的是（ ）。
A、远期合约是非标准化合约，期货合约是标准化合约
B、远期合约的保证金由交易双方商定，期货合约有特定的保证金制度
C、期货市场具有风险管理、价格发现和投机的基本功能
D、远期合约通常用实物交割，相对灵活，违约风险较小
答案：D
分析解释：远期合约的履行没有保证，当价格变动对其中一方有利时，交易对手有可能没有能力或没有意愿按规定履行合约，因此远期合约的违约风险会比较高。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易


关于利率互换和货币互换，以下表述正确的是（ ）。
A、利率互换的合约双方互换的是不同币种下的相同利率
B、利率互换的合约一方具有货币交换的权利，而没有货币交换的义务
C、利率互换的合约双方互换的是不同币种为单位的利率
D、利率互换的合约双方互换的是双方认为具有相等经济价值的现金流
答案：B
分析解释：利率互换，是同种货币资金的不同种类利率之间的交换合约，一般并不伴随本金，即互换双方不交换本金，只按期由一方向另一方支付本金所产生的利息净额。故ACD错误。【知识点】互换合约概述【考查方向】概念释义【难度】难


关于并购投资，以下说法错误的是（ ）。
A、杠杆投资是并购中应用最广泛的形式
B、并购投资的主要对象是成熟且具有稳定现金流呈现出稳定增长的企业
C、管理层收购使企业的经营者变成企业的所有者
D、杠杆并购对企业现金流的要求不高
答案：D
分析解释：收购方以目标公司资产及未来收益作为借贷抵押。因此，目标公司必须能够产生流动性强而可持续的现金流。选项A、B、C表述正确，故选D。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指从事房地产项目收购、开发、管理、经营和销售的集合投资制度，可能会以股份公司、有限合伙公司或契约型基金的形式存在。
A、房地产权益基金
B、房地产有限合伙
C、房地产投资信托
D、房地产普通合伙
答案：A
分析解释：房地产权益基金是指从事房地产项目收购、开发、管理、经营和销售的集合投资制度，可能会以股份公司、有限合伙公司或契约型基金的形式存在。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产权益基金【考查方向】概念释义【难度】中


最近几年，全球大宗商品和股票市场表现呈现出（ ）。
A、负相关关系
B、正相关关系
C、指数关系
D、幂级数关系
答案：B
分析解释：最近几年，全球大宗商品和股票市场表现呈现出正相关关系，比如高盛商品指数( CSCI)和欧洲斯托克指数( STOXX)在2010年呈现的相关性是80%。【知识点】大宗商品投资概述【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）制度是一国在货币未完全可自由兑换、资本项目尚未完全对外开放情况下有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度安排。
A、QFII
B、QDII
C、社保
D、企业年金
答案：A
分析解释：QFII制度是一国在货币未完全可自由兑换、资本项目尚未完全对外开放情况下有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度安排;【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


关于投资政策说明书，以下表述错误的是（）。
A、投资政策说明书有助于合理评估投资管理人的投资业绩
B、制定投资政策说明书是进行投资组合管理的基础
C、投资政策说明书在制定后不得变更
D、投资政策说明书内容包括投资回报率目标、投资决策流程、投资范围等
答案：C
分析解释：由于投资政策说明书中涉及的投资者需求会不断变化，因此，投资政策说明书在制定之后也不能一成不变，需要定期或不定期地进行更新。选项A、B、D表述正确。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金管理公司的核心业务。
A、基金资产保管业务
B、基金销售业务
C、投资管理业务
D、基金募集业务
答案：C
分析解释：投资管理是基金管理公司的核心业务。基金管理公司的投资管理能力直接影响到基金份额持有人的投资收益，投资者会根据以往基金管理公司的收益情况选择基金管理人。【知识点】投资管理部门设置【考查方向】概念释义【难度】易


关于机会成本与冲击成本，下列说法错误的是（ ）。
A、当交易执行速度较快时，机会成本大
B、当交易执行速度较慢时，冲击成本小
C、采取积极措施减少一种成本往往会增加在另一种成本上的风险，这也被称为“交易员困境”
D、交易员的日常工作就是不断地在成本与风险之间做权衡，选择最符合资产组合管理目标的平衡点
答案：A
分析解释：机会成本与冲击成本之间经常存在着相互冲突。当交易执行速度较快时，机会成本小，但冲击成本大；当交易执行速度较慢时，冲击成本小，但机会成本大。【知识点】交易成本【考点】隐性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）指的是因利率变化而产生的基金价值的不确定性。利率变动主要受通货膨胀预期、中央银行的货币政策、经济周期和国际利率水平等的影响。

A、政策风险
B、利率风险
C、购买力风险
D、汇率风险
答案：B
分析解释：利率风险指的是因利率变化而产生的基金价值的不确定性。利率变动主要受通货膨胀预期、中央银行的货币政策、经济周期和国际利率水平等的影响。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


假定投资组合收益与市场收益的协方差为正且保持不变，当市场收益的标准差增加时，根据贝塔系数的计算公式，该投资组合的贝塔系数将（ ）。
A、先增后减
B、不变
C、增加
D、减小
答案：D
分析解释：贝塔系数=投资组合的收益与市场收益的协方差／市场收益的方差，当市场收益的标准差增加时，市场收益的方差就会增加，则该投资组合的贝塔系数将减小。【知识点】风险指标【考点】β系数【考察方向】概念理解【难易程度】易


债券基金A的久期是债券基金B的久期的两倍。假定其他条件不变，当市场利率下降时，两只基金净值最可能发生的变化是（ ）。
A、同时减少，且债券基金A的减幅小于债券基金B
B、同时增加，且债券基金A的增幅小于债券基金B
C、同时减少，且债券基金A的减幅大于债券基金B
D、同时增加，且债券基金A的增幅大于债券基金B
答案：D
分析解释：债券基金久期越长，净值随利率的波动幅度就越大，所承担的利率风险就越高。通常用久期乘以利率变化来衡量利率变动对债券基金净值的影响。【知识点】债券基金的风险管理【考点】利率风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


某日，某基金持有三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，计提的管理费和托管费合计500万元，应交税费500万元，基金总份额为2000万份，假设该基金再无其他资产及负债项目，则当日该基金份额净值为（ ）元。
A、0.5
B、1.65
C、0.65
D、1.15
答案：D
分析解释：基金份额净值=（基金资产-基金负债）÷基金总份额=（10×30+50×20+100×10+1000-500-500）÷2000=1.15（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易


基金分配最普遍的形式是（ ）。
A、现金分红方式
B、分红再投资转换为基金份额
C、股利分红方式
D、配股分红方式
答案：A
分析解释：现金分红方式是指根据基金利润情况，基金管理人以投资者持有基金单位数量的多少，将利润分配给投资者。这是基金分配最普遍的形式。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】概念理解【难易程度】易


代销期满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的比例为（ ）时，发行人应当按照发行价加算银行同期利息返还给已经认购的股东。
A、60%
B、65%
C、70%
D、75%
答案：C
分析解释：代销期满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量的比例70%的，发行人应当按照发行价加算银行同期利息返还给已经认购的股东。【知识点】新股发行【考点】上市公司公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


沪深300指数或分股原则上每半年进行一次调整，每次调整的比例不超过（）。
A、5%
B、10%
C、20%
D、15%
答案：B
分析解释：沪深300指数个股原则上每半年调整一次，一般为1月初和7月初实施调整，调整方案提前两周公布。每次调整的比例不超过10%。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


财政部和中国人民银行一般每（ ）确定一次凭证式国债的承销团资格。
A、一年
B、半年
C、季度
D、两年
答案：A
分析解释：考查凭证式国债的相关内容。凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。财政部和中国人民银行一般每年确定一次凭证式国债承销团资格。【知识点】记账式国债和凭证式国债的承销程序


地方政府一般债券资金收支列入（ ）。
A、特别预算管理
B、一般公共预算管理
C、政府性基金预算管理
D、其他预算管理
答案：B
分析解释：地方政府一般债券的核算方式。地方政府一般债券资金收支列入一般公共预算管理。地方政府专项债券收支纳入政府性基金预算管理。【知识点】地方政府债券的发行与承销【考点】地方政府自行发债【考查方向】概念理解【难度】易


询价交易方式是指交易双方自行协商确定交易价格以及其他交易要素的交易方式，包括（ ）。
①报价
②格式化询价
③协商
④确认成交
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：C
分析解释：考查询价交易方式的步骤。询价交易方式是指交易双方自行协商确定交易价格以及其他交易要素的交易方式，包括报价、格式化询价和确认成交三个步骤。【知识点】银行间债券市场与交易所债券市场的交易方式、托管方式及结算方式


2007年9月，中国人民银行公布了《远期利率协议业务管理规定》，以下选项中正确的有（ ）。
Ⅰ.远期利率协议的买方支付以参考利率计算的利息
Ⅱ.远期利率协议的卖方支付以合同利率计算的利息
Ⅲ.远期利率协议的参考利率之一是中国人民银行公布的基准利率
Ⅳ.远期利率协议交易既可以通过交易中心的交易系统达成，也可以通过电话、传真等其他方式达成
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《远期利率协议业务管理规定》，远期利率协议的买方支付以合同利率计算的利息，卖方支付以参考利率计算的利息。故选B。【知识点】金融远期合约与远期合约市场【考点】远期利率协议【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规，禁止（ ）的行为。
Ⅰ.发布盈利预测信息
Ⅱ.欺诈
Ⅲ.内幕交易
Ⅳ.操纵证券市场
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅲ、IV
答案：C
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）第五条 证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为。【知识点】总则【考点】证券发行、交易活动的禁止行为【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司风险控制指标体系的相关说法正确的是（ ）。
Ⅰ.净资本由核心净资本和附属净资本构成
Ⅱ.风险覆盖率等于净资本除以各项风险资本准备之和
Ⅲ.资本杠杆率等于核心净资本除以表内外资产总额
Ⅳ.流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来60天现金净流出量
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查证券公司风险控制指标管理基本规定。流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来30天内现金净流出量。【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考查方向】原文条款【难度】易


风险管理部门人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司总部业务及业务管理部门同职级人员的（ ）
A、中位数
B、一定比例
C、最低水平
D、平均水平
答案：D
分析解释：风险管理部门人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司总部业务及业务管理部门同职级人员的平均水平。【知识点】证券公司全面风险管理【考点】首席风控官及风险管理部门的履职保障【考察方向】概念理解【难易程度】中


净资产不低于人民币（ ）万元的企事业单位法人、合伙企业是《公司债券发行与交易管理办法》所称合格投资者。
A、3 000
B、2 000
C、1 000
D、500
答案：C
分析解释：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，为《公司债券发行与交易管理办法》所称合格投资者。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法错误的是（ ）。
A、金融债券是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的，按约定还本付息的有价证券
B、金融债券的投资风险由投资者自行承担
C、未经中国证监会批准，任何金融机构不得擅自发行金融债券
D、金融债券可在全国银行间债券市场公开发行或定向发行
答案：C
分析解释：中国人民银行依法对金融债券的发行进行监督管理。未经中国人民银行核准，任何金融机构不得擅自发行金融债券。【知识点】证券发行与承销业务的监管措施【考点】债券发行与承销业务的监管措施【考查方向】原文条款【难度】易


中国人民银行依法对（ ）进行监督管理。
Ⅰ．中国证券登记结算有限责任公司
Ⅱ．中央国债登记结算有限责任公司
Ⅲ．中国银行间市场交易商协会
Ⅳ．全国银行间同业拆借中心
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：中国人民银行依法对交易商协会、同业拆借中心和中央国债登记结算有限责任公司进行监督管理。【知识点】违反证券发行与承销有关规定的法律责任【考点】违反债券发行与承销有关规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券自营业务的监管措施的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.中国证监会对证券公司的资金来源和运用情况进行定期和不定期检查
Ⅱ.证券公司从事自营业务，应当以公司名义开立证券自营账户，并报中国证监会备案
Ⅲ.证券公司可聘请会计事务所等中介机构进行配合检查
Ⅳ.证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料应至少保存10年
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券自营业务的监管措施，证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、账册、报表和其他必要的材料应至少保存20年。【知识点】自营业务的监管措施【考点】中国证监会的监管【考察方向】概念释义【难易程度】中


中国证监会与中国人民银行、（ ）建立监督管理信息共享机制，加强资产管理业务的统计信息共享。
A、中国银行业协会
B、中国银行保险监督管理委员会
C、中国证券业协会
D、外汇管理局
答案：B
分析解释：中国证监会与中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会建立监督管理信息共享机制，加强资产管理业务的统计信息共享。【知识点】合格境内机构投资者境外证券投资业务【考点】定义及总体要求【考查方向】原文条款【难度】易


上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（ ）以上通过。
A、2/3
B、3/4
C、1/2
D、1/3
答案：A
分析解释：上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国中小企业股份转让系统主要业务的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


《证券公司监督管理条例》是中国证监会等监管机构制定金融产品代销业务相关监管政策、实施监督管理的重要法律依据。《证券公司监督管理条例》是一部（ ）。
A、行政法规
B、部门规章
C、其他规范性文件
D、法律
答案：A
分析解释：行政法规包括《证券交易所风险基金管理暂行办法》《证券公司风险处置条例》《证券公司监督管理条例》和《证券、期货投资咨询管理暂行办法》等。【知识点】代销金融产品业务【考点】法规概述【考查方向】原文条款【难度】易


股票期权卖方（ ）权利金，并应当根据证券交易所、证券登记结算机构的规定缴纳保证金。
A、收取
B、支付
C、保管
D、使用
答案：A
分析解释：股票期权买方应当支付权利金。股票期权卖方收取权利金，并应当根据证券交易所、证券登记结算机构的规定缴纳保证金。【知识点】股票期权业务【考点】证券公司开展股票期权业务的主要业务规则【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）是在证券公司各个层级贯彻和践行文化理念、在执行层面持续有效推进文化建设的前提，也是有效平衡利益、科学经营决策的基础。
A、组织活力
B、秉承守正创新
C、崇尚专业精神
D、坚持可持续发展
答案：A
分析解释：组织活力是在证券公司各个层级贯彻和践行文化理念、在执行层面持续有效推进文化建设的前提，也是有效平衡利益、科学经营决策的基础。【知识点】行业文化建设的基本要求【考点】激发组织活力【考查方向】原文条款【难度】易


中国期货业协会对期货从业人员作出纪律惩戒决定后，应当及时在（ ）公示。
A、中国期货业协会网站
B、期货交易所网站
C、中国证监会指定报刊
D、中国证监会网站
答案：A
分析解释：中国期货业协会应当自对期货从业人员作出纪律惩戒决定之日起10个工作日内，向中国证监会及其有关派出机构报告，并及时在中国期货业协会网站公示。【知识点】监督管理【考点】检查调查【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员在执业过程中应当以适当的技能，以小心谨慎、勤勉尽责和独立客观的态度为投资者提供服务，维护（ ）的合法权益。
A、国家
B、投资者
C、期货公司
D、期货交易所
答案：B
分析解释：期货从业人员在执业过程中应当以专业的技能，以小心谨慎、勤勉尽责和独立客观的态度为投资者提供服务，维护投资者的合法权益。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】恪守职业准则【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货从业人员在执业过程中应当以其所有技能维护投资者的最大权益。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货从业人员在执业过程中应当以专业的技能，以小心谨慎、勤勉尽责和独立客观的态度为投资者提供服务，维护投资者的合法权益。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】恪守职业准则【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在( )公告。
A、任意媒体上
B、工商总局指定的媒体上
C、中国期货业协会指定的媒体上
D、中国证券监督管理委员会指定的媒体上
答案：D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司设立、变更、解散、破产、被撤销期货业务许可的，期货公司依法应当在( )上公告。
A、期货公司网站
B、中国期货业协会网站
C、期货交易所网站
D、中国证监会指定的媒体
答案：D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司设立、变更、解散、破产、被销毁期货业务许可的，期货公司依法应当在（）上公告。
A、中国期货业协会网站
B、期货交易所网站
C、期货公司网站
D、中国证监会指定的媒体
答案：D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司（ ）应当在中国证券监督管理委员会指定的媒体上公告。
A、设立
B、变更
C、停业、解散、破产
D、被撤销期货业务许可
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司设立、变更、停业、解散、破产、被撤销期货业务许可或者其分支机构设立、变更、终止的，期货公司应当在中国证监会指定的媒体上公告。【知识点】期货公司的业务终止【考点】公告【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司与其控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、财务等方面应当（ ）。
A、严格分开
B、独立核算
C、独立经营
D、统一管理
答案：A,B,C
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司与其控股股东、实际控制人在（ ）方面应当严格分开，独立经营，独立核算。
A、业务
B、人员
C、资产
D、财务
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司与其控股股东在（ ）等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。
A、财务
B、人员
C、资产
D、业务
答案：A,B,C,D
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司与其控股股东在业务、人员、资产财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司与其控股股东在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《期货公司监督管理办法》规定，期货公司与其股东、实际控制人及其他关联人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当在每会计年度结束之日起4个月内向监管机构报送上一年度境外经营机构（ ）。
A、经审计的财务报告
B、审计报告
C、高管履职报告
D、年度工作报告
答案：A,B,D
分析解释：期货公司应当在每会计年度结束之日起4个月内报送上一年度境外经营机构经审计的财务报告、审计报告以及年度工作报告。【知识点】第三章╱第二节╱七、境外经营机构【考点】境外经营机构【考查方向】原文条款【难易程度】易


证券公司可以接受下列（ ）的委托从事中间介绍业务。
A、参股的期货公司
B、非关联的期货公司
C、控股的期货公司
D、任何期货公司
答案：C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


下列主体中，证券公司可以接受其委托从事介绍业务的期货公司有（）。
A、其全资拥有的期货公司
B、其控股的期货公司
C、被同一机构控制的期货公司
D、任意期货公司
答案：A,B,C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


甲证券公司为了扩大公司规模，提高自己在市场上的竞争力，经过董事会同意，拟向中国证监会申请为期货公司提供中间介绍业务的资格。如果甲证券公司的申请获得了中国证监会的批准，甲可以接受( )的委托从事中间介绍业务。
A、甲证券公司的全资期货公司
B、甲证券公司控股的期货公司
C、与甲证券公司属于同一机构控制的期货公司
D、与甲证券公司长期具有贸易往来的期货公司
答案：A,B,C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


证券公司只能接受（）的期货公司的委托从事介绍业务。
A、全资拥有
B、控股
C、被同一机构控制
D、其他期货公司的委托
答案：A,B,C
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列关于期货交易所理事会的表述，正确的有（）。
A、理事会对会员大会负责
B、理事会是会员大会的临时机构
C、理事会每届任期有固定的年限
D、期货交易所设理事会
答案：A,C,D
分析解释：期货交易所设理事会（D正确），每届任期3年（C正确）。理事会是会员大会的常设机构（B错误），对会员大会负责（A正确）。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


国务院期货监督管理机构对期货交易所和期货保证金安全存管监控机构的（ ）实行资格管理制度。
A、董事
B、监事
C、高级管理人员
D、普通管理人员
答案：A,B,C
分析解释：中国证监会应当根据不同情况，依照《条例》有关规定及时处理。期货保证金安全存管监控机构的董事、监事、高级管理人员，实行资格管理制度。【知识点】中国期货市场监控中心的设立及职能【考察方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货经营机构投资者适当性管理实施指引(试行)》，经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为（ ）类。
A、四类
B、六类
C、三类
D、五类
答案：D
分析解释：经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5类。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


( )是普通投资者风险承受能力最低类别。
A、C1
B、C2
C、C5
D、C4
答案：A
分析解释：经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5类。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为（）。
A、A1（含风险承受能力最低类别）、A2、A3、A4、A5
B、B1（含风险承受能力最低类别）、B2、B3、B4、B5
C、C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5
D、D1（含风险承受能力最低类别）、D2、D3、D4、D5
答案：C
分析解释：经营机构应当将普通投资者按其风险承受能力至少划分为五类，由低至高分别为C1（含风险承受能力最低类别）、C2、C3、C4、C5类。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货投资者保障基金启动资金的来源为（ ）。
A、期货交易所风险准备金
B、期货交易所交易手续费
C、期货公司交易手续费
D、国家专项资金
答案：A
分析解释：保障基金的启动资金由期货交易所从其积累的风险准备金中按照截至2006年12月31日风险准备金账户总额的百分之十五缴纳形成。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司执行非受托人的交易指令造成客户损失的，以下表述正确的是（）。
A、期货公司承担赔偿责任
B、非受托人不承担责任
C、客户承担部分责任
D、非受托人承担主要赔偿责任，期货公司承担补充赔偿责任
答案：A
分析解释：期货公司执行非受托人的交易指令造成客户损失，应当由期货公司承担赔偿责任，非受托人承担连带责任，客户予以追认的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司可以在规定期限内对交易结算结果提出异议。如果期货公司提出异议，则( )。
A、期货交易所应及时采取措施应对
B、期货交易所可以不予受理
C、期货交易所未及时采取措施导致期货公司损失的，对该损失应当承担赔偿责任
D、期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担赔偿责任
答案：A,D
分析解释：期货公司对交易结算结果提出异议，期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担赔偿责任。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司对交易结算结果提出异议，期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担不超过80%的赔偿责任。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司对交易结算结果提出异议，期货交易所未及时采取措施导致损失扩大的，对造成期货公司扩大的损失应当承担赔偿责任。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易


期权交易必须是标准化合约。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权有在交易所交易的，这种交易是标准化的合约；期权也有在场外市场（OTC）交易的，它由交易双方协商确定合同的要素，签订非标准化的合约，满足交易双方的特殊需求。【知识点】期权【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于远期交易与期货交易的区别，下列描述错误的是（ ）。
A、期货交易和远期交易都是交易所统一制定的标准化期货合约
B、远期交易通常是在场外交易市场(OTC)由买卖双方通过谈判或是协商达成的合约
C、期货是在远期的基础上衍生出来的更为高级的市场
D、远期交易最早是作为一种锁定未来价格的工具
答案：A
分析解释：期货交易是在远期交易基础上发展起来的，是对远期交易进行合约标准化、交易场所由场外转移到场内等一系列交易机制进行的变革。【知识点】不同衍生品之间的联系和区别【考点】期货与互换【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国境内期货交易保证金制度的特点包括（ ）。
A、对期货合约上市运行的不同阶段规定不同的交易保证金比率
B、当期货合约出现连续涨跌停板的情况时，交易保证金比率相应降低
C、随着合约持仓量的增大，交易所将逐步提高该合约交易保证金比例
D、当某期货合约交易出现异常情况时，交易所可按规定程序调整交易保证金的比例
答案：A,C,D
分析解释：我国境内期货交易保证金制度的特点之一是当期货合约出现连续涨跌停的情况时，交易保证金比率相应提高。故B项说法错误。【知识点】保证金制度【考点】我国境内期货交易保证金制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行（ ）。
A、平仓优先和时间优先
B、价格优先和平仓优先
C、价格优先和时间优先
D、时间优先和利润优先
答案：A
分析解释：当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则，但平仓当日新开仓位不适用平仓优先的原则。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


点价交易是指以某商品某月份的（ ）为计价基础，确定双方买卖该现货商品价格的定价方式。
A、期货价格
B、政府指导价格
C、零售价格
D、批发价格
答案：A
分析解释：点价交易，是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】易


在开仓阶段，选择好入市的时间很重要，其主要原因是（）。
A、期货投资风险很大
B、期货价格变化很快
C、期货市场趋势不明确
D、技术分析法有一定作用
答案：B
分析解释：由于期货价格变化很快，因此入市时间的确定很重要，如果确定不当，在预测的趋势尚未出现之前买卖合约，会使投机者蒙受惨重损失。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】原文理解【难易程度】难


某投资者以2.5美元／蒲式耳的价格买入2手5月份玉米合约，同时以2.73美元／蒲式耳的价格卖出2手7月份玉米合约，则当5月和7月合约价差为( )时，该投资者可以获利。（不计手续费）
A、大于0.23美元
B、等于0.23美元
C、小于等于0.23美元
D、小于0.23美元
答案：D
分析解释：买入近期合约为牛市套利，又在正向市场上进行，实质上是卖出套利，只有当价差缩小时获利。因此价差应该小于0.23美元。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中


某套利者在9月1日买入10月份的白砂糖期货合约，同时卖出12月份白砂糖期货合约，以上两份期货合约的价格分别是3420元／吨和3520元／吨，到了9月15日，10月份和12月份白砂糖的期货价格分别为3690元／吨和3750元／吨，则9月15日的价差为（）。
A、50元／吨
B、60元／吨
C、70元／吨
D、80元／吨
答案：B
分析解释：9月1日，建仓时价差：3520-3420=100（元／吨）；9月15日的价差：3750-3690=60（元／吨）。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】易


我国5年期国债期货的合约标的为( )。
A、面值为10万元人民币、票面利率为6%的名义中期国债
B、面值为100万元人民币、票面利率为6%的名义中期国债
C、面值为10万元人民币、票面利率为3%的名义中期国债
D、面值为100万元人民币、票面利率为3%的名义中期国债
答案：D
分析解释：中国金融期货交易所5年期国债期货交易是合约标的为面额为100万元人民币、票面利率为3%的5年期名义标准国债，采用实物交割。【知识点】国债期货基础【考点】合约标的和可交割国债【考查方向】概念理解【难易程度】中


某投资者持有固定收益债券，担心利率上升，其债券价格下跌或者收益率相对降低。该投资者应进行（）。
A、投机交易
B、期现套利
C、买入套期保值
D、卖出套期保值
答案：D
分析解释：持有债券资产投资者，担心利率上升，债券价格下跌导致资产的跌价风险，可以通过国债期货空头套期保值策略对冲价格风险。卖出套期保值又称空头套期保值。【知识点】国债期货套期保值策略【考查方向】概念理解【难易程度】中


某日，英国银行公布的外汇牌价为1英镑兑1.21美元，这种外汇标价方法是( )。
A、美元标价法
B、浮动标价法
C、直接标价法
D、间接标价法
答案：D
分析解释：间接标价法是以外币表示本币的价格，即以一定单位（1、100或1 000个单位）的本国货币作为标准，折算为一定数额外国货币的方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


假定年利率r为8%，年指数股息率d为1.5%，6月30日是6月指数期货合约的交割日。4月15日的现货指数为1450点，则4月15日的指数期货理论价格是（）点。
A、1459.64
B、1456.64
C、1469.64
D、1470.64
答案：C
分析解释：F＝s[1＋（r-d）×（T-t）/360]＝1450×[1＋（8%-1.5%）×5÷24]＝1469.64（点）。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】公式计算【难易程度】中


为避免现货价格上涨的风险，交易者可进行的操作有( )。
A、买入看涨期货期权
B、卖出看涨期货期权
C、买进期货合约
D、卖出期货合约
答案：A,C
分析解释：交易者预期标的资产价格上涨而买入购买标的资产的权利被称为看涨期权。买进期货合约可以对冲标的资产价格上涨的风险，卖出期货合约可以对冲标的资产价格下跌的风险。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


当标的资产市场价格高于执行价格时，（）为实值期权。
A、看涨期权
B、看跌期权
C、欧式期权
D、美式期权
答案：A
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格-执行价格，当标的资产市场价格高于执行价格时，看涨期权的内涵价值大于0，为实值期权。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


6月份，某交易者以200美元／吨的价格买入4手（25吨／手）执行价格为4 000美元／吨的3个月期铜看跌期权。当该投资处于损益平衡点时，期权标的资产价格应为( )美元／吨。
A、4 170
B、4 000
C、4 200
D、3 800
答案：D
分析解释：该看跌期权权利金为200美元／吨，买进看跌期权损益平衡点=执行价格- 权利金=4 000 -200 =3 800（美元／吨）。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


商品市场的需求量通常由（ ）组成。
A、前期库存量
B、期末商品结存量
C、出口量
D、国内消费量
答案：B,C,D
分析解释：需求是指在一定的时间和地点，在各种价格水平下买方愿意并有能力购买的产品数量。本期需求量由国内消费量、出口量和期末商品结存量构成。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


K线图中，无上影线的阳线表明（ ）。
A、收盘价与开盘价重合
B、最高价等于收盘价
C、最低价等于开盘价
D、最高价等于开盘价
答案：B
分析解释：收盘高于开盘，为阳线；收盘低于开盘，为阴线。有上影的阳线是指，收盘价高于开盘价。最高价高于收收盘价。（股票K线指价，大盘K线指点。）【知识点】主要分析方法【考点】K线分析【考查方向】概念理解 【难易程度】易


由招标人编制的分部分项工程量清单中必须包括（ ）。
A、工程单价
B、工程总价
C、项目特征
D、项目施工方案
答案：C
分析解释：分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个要件。这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。【知识点】工程量清单【考点】分部分项工程项目清单【考查方向】概念理解【难度】易


属于原生环境的是（）
A、城市郊区被污染的土壤
B、泥石流灾害
C、城区内部被破坏的林木
D、城市上空被污染的大气
答案：B
分析解释：考查原生环境的内容，原生环境指天然形成，并且基本上未受人为活动影响的自然环境，原生环境既包含对人类有用的自然资源，如土地、森林、矿产、水、大气、生物等，也包含对人类不利的自然灾害，如地震、火山爆发、洪水等。


下列属于债券融资特点的是()。
A、可以发挥财务杠杆作用
B、发行成本高于股票融资
C、容易给公司带来财务风险
D、对企业财务的灵活性产生不利影响
E、不影响原有股东的控制权
答案：A,C,D,E
分析解释：债券融资的优点包括：发行成本低于股票融资，利息可从税前利润扣除，可以发挥财务杠杆作用、增加每股税后盈余，不影响原有股东的控制权；缺点包括：给企业带来财务风险，附有限制性条款、对企业财务的灵活性产生不利影响。


提高机车日产量的经济效果，表现为可以用较少的机车完成既定的货物周转量，（ ）。
A、可加速车辆周转和货物送达
B、节省机车车辆的需要量及其投资
C、节约与机车运行相关的运营费用
D、节约站、段办公用房的相关费用
E、增加机车车辆的需要量及投资
答案：A,B,C
分析解释：机车日产量是最充分地反映机车运用效率的综合性指标，提高机车日产量，意味着可以用较少的机车完成既定的货物周转量，可以加速车辆周转和货物送达，节省机车车辆的需要量及其投资数，节约与机车、列车运行相关的运营费用。


在水路运输方式中，大型和新型船舶的开发和使用、筑港技术和港口机械的高效化，体现了（）。
A、水上货运专业化、高效化
B、内河航运航道标准化，运输顶推化
C、水运管理系统的电子化
D、水运的高速化
答案：A
分析解释：水运的技术发展主要表现在：①水上货运专业化、高效化；②内河航运航道标准化，运输顶推化；③水运管理系统的电子化。其中，货运专业化、高效化主要体现在大型和新型船舶的开发和使用，筑港技术、港口机械的高效化等方面。


在综合交通规划中，主要为解决一定空间范围内综合交通系统的运输方式和等级结构、枢纽和路网衔接等问题的规划属于（ ）。
A、组织规划
B、逻辑规划
C、实体规划
D、制度规划
答案：C
分析解释：综合交通规划分为实体规划和制度规划两类，考查实体规划的内容，实体规划是综合交通系统物理层次规划，主要解决一定空间范围内综合交通系统的总量规模、节点和通道布局、运输方式和等级结构、枢纽和路网衔接等问题的规划。


从微观来看，运输布局要考虑（）等因素，来配置活动设施，安排其他运输方式、其他生产部门发生联系，形成各部门的协调发展。
A、自然条件
B、生产力水平
C、运输网络
D、人口分布
E、运输线路
答案：C,E
分析解释：微观上来看，运输布局是把某种运输设施如运输线路、运输站点、运输网络等落实到专门的地区，按照可能发生的客货流和固定设施的通过能力，来配置活动设施，并同其他运输方式，其他生产部门发生联系，形成各部门的协调发展。


在使用最低组合方法计算单程运价后需要进行DFUC检查（也称为OSC检查），内容是（）。
A、检查最低组合的各区间运价不得低于各区间始发地到目的地的公布直达运价
B、检查最低组合的各区间运价不得低于全程始发地到目的地的公布直达运价
C、检查最低组合的全程运价不得低于各区间始发地到目的地的公布直达运价
D、检查最低组合的全程运价不得低于始发地到目的地的公布直达运价
答案：D
分析解释：对于全程运价之和应该进行OSC检查（OneWaySubjoumeyCheck）。检查相邻多个区间的运价之和不得低于其中第一个区间始发地到其中最后一个区间目的地的公布直达运价。如果低于，则提升到公布直达运价。


下列情况中，属于把全程划分为三个或更多个区间的是（）。
A、如果采用两个运价区间后，某一个或两个区间的始发地、目的地之间没有公布运价
B、如果采用两个运价区间后，某一个或两个区间的EMS均大于25M
C、如果采用两个运价区间后，某一个或两个区间的EMS不大于25M
D、如果采用两个运价区间后，EMS不大于25M，但用最低组合得到的运价结果较低
E、航程的销售代号是SITI
答案：A,B,D
分析解释：如果采用两个运价区间后：①某一个或两个区间的始发地、目的地之间没有公布运价；②某一个或两个区间的EMS均大于25M；③EMS不大于25M，但用最低组合得到的运价结果较低，则可以把全程划分为三个或更多个区间。


根据《统计法》的规定，统计人员进行统计调查时，有权( )。

A、对违反统计法的调查对象进行罚款
B、要求统计调查对象改正不真实、不准确的资料
C、公布在统计调查中获得的统计资料
D、对不真实的统计资料予以修改
答案：B
分析解释：统计人员进行统计调查时，有权就与统计有关的问题询问有关人员，要求其如实提供有关情况、资料并改正不真实、不准确的资料。知识点：统计人员的职权【考点】统计调查权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中， 属于民间非营利组织会计要素的有（ ） .
A、资产
B、费用
C、利润
D、所有者权益
答案：A,B
分析解释：民间非营利组织的会计要素划分为反映财务状况的会计要素和反映业务活动情况的会计要素:反映财务状况的会计要素包括资产、负债和净资产； 反映业务活动情况的会计要素包括收入和费用。【知识点】民间非营利组织的会计要素


某企业2018年4月向大气排放汞及其化合物250千克，汞及其化合物的污染当量值为0.0001千克，假设当地适用税额为每污染当量8元。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A、8000
B、400
C、4000
D、2000
答案：D
分析解释：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=250÷0.0001=2500000，应纳税额=污染当量值×适用税额=2500000×8÷10000=2000（万元）。【知识点：计税依据与应纳税额计算】


下列各项中，属于企业所得税中的其他收入的有( )。
A、债务重组收入
B、逾期未退的包装物押金收入
C、提供商标权的收入
D、接受捐赠的收入
E、汇兑收益
答案：A,B,E
分析解释：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入，违约金收入、汇兑收益等。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


Southwood公司采用分步成本法，制造完工时对其产品进行质检。6月30日检测发现6月份如下的信息：
 完工产品 16 000件
 正常的废品 300件
 非正常的废品 100件
 单位成本：原料，$3.50；加工成本，$6.00 。请问公司将要转入产成品存货的件数及转入的相关成本？
A、转入存货的件数:16 000 成本:$152 000
B、转入存货的件数:16 000 成本:$154 850
C、转入存货的件数:16 000 成本:$155 800
D、转入存货的件数:16 300 成本:$154 850
答案：B
分析解释：选项B正确。首先，非正常废品是不进入存货的，而是直接计入期间费用；然后，只有正常完工的产品才会转入存货中，因此，16 000仵产品转出；转出成本=16 000×$9.5+300×$9.5=$154 850。


银行业金融机构应当按照要求向银行业监督管理机构报送反洗钱和反恐怖融资制度、年度报告、重大风险事项等材料，并对报送材料的及时性以及内容的真实性负责。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》第三十三条，银行业金融机构应当按照要求向银行业监督管理机构报送反洗钱和反恐怖融资制度、年度报告、重大风险事项等材料，并对报送材料的及时性以及内容的真实性负责。


商业银行发生了重大突发事件后，应认真仔细评估，在妥善处置之前无须向监管机构报告。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于银行业的重大突发事件社会关注度高，特别是挤兑事件稍有不慎会引发银行业系统性挤兑事件，因此，发生突发事件时，不仅银行业监督管理机构要在启动应急预案、全力参与处置的同时，还要及时、准确报告突发事件相关信息。


存款机构收妥存款资金入账，并向存款客户出具存单或进账单的行为是（ ）
A、承诺
B、合同
C、要约邀请
D、要约
答案：A
分析解释：承诺是受要约人同意要约的意思表示。即受约人同意接受要约的全部条件而与要约人成立合同。这时银行已经接受了客户的存款凭条，并开展了业务。说明受约人已经同意了要约的全部条件。开具存单或进账单。合同成立。属于承诺。


（）不属于个人理财业务。
A、理财顾问服务
B、私人银行业务
C、理财计划
D、企业咨询业务
答案：D
分析解释：个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务。按照管理运作方式不同，个人理财业务可分为理财顾问服务和综合理财服务(私人银行业务.理财计划)。[历年真题仅供参考]


关于开放式基金申购和赎回，下列说法错误的是（ ）。
A、开放式基金的申购和赎回，可以通过基金管理人的直销中心或基金销售代理人的代销网点进行
B、开放式基金的申购是指在基金设立募集期内投资者申请购买基金份额的行为
C、在交易时间内，投资者可以多次提交申购申请
D、开放式基金的赎回是指基金份额持有人要求基金管理人购回基金份额持有人所持有的开放式基金份额的行为
答案：B
分析解释：投资者在开放式基金合同生效后，申请购买基金份额的行为通常被称为基金的申购。在基金募集期内购买基金份额的行为通常被称为基金的认购。（知识点：开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理）（题库维护老师：zhx）


目前我国记账式国债的招标方式有( )。
Ⅰ.“美国式”招标 Ⅱ.“英国式”招标
Ⅲ.“荷兰式”招标 Ⅳ.“混合式”招标
A、Ⅱ;Ⅳ
B、Ⅰ;Ⅱ;Ⅳ
C、Ⅰ;Ⅲ;Ⅳ
D、Ⅰ;Ⅱ;Ⅲ
答案：C
分析解释：根据财政部《关于印发《2011年记账式国债招标发行规则的通知》（财库(2011)4号），目前我国记账式国债的招标方式包括：(1)“荷兰式”招标。(2)美国式”招标。(3)“混合式”招标。[历年真题仅供参考]


下列各项经济业务中，影响企业当期利润总额的是（ ）。
A、对以租赁方式租入的使用权资产进行改良发生的支出
B、确认所得税费用
C、固定资产盘盈
D、地震造成产品的毁损净损失
答案：D
分析解释：选项 A，计入长期待摊费用，不影响企业当期利润总额；选项 B，影响企业的净利润，但不影响企业当期利润总额；选项 C，计入以前年度损益调整，最后结转至留存收益；选项 D，计入营业外支出，影响企业当期利润总额。


关于捐赠（预算）收入和支出，下列表述中错误的是（）。
A、捐赠收入是指单位接受其他单位或者个人捐赠取得的收入，包括现金捐赠收入和非现金捐赠收入
B、对单位接受的现金资产，按照实际捐赠的金额，在财务会计中确认为其他费用
C、对单位接受的固定资产捐赠发生的相关税费、运输费等支出，在预算会计中确认为其他支出
D、单位对外捐赠库存物品，如未支付相关费用，在预算会计中无需做账务处理
答案：B
分析解释：单位接受捐赠的货币资金，按照实际收到的金额，在财务会计中借记“银行存款”“库存现金”等科目，贷记“捐赠收入”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“其他预算收入——捐赠预算收入”科目。


某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×20 年 4 月 1 日，该企业向某客户销售商品 20 000 件，单位售价为 20 元（不含增值税），单位成本为 10 元，给予客户 10% 的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。该履约义务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，该客户于 4 月 15 日付款时享有的现金折扣为（）元。
A、4 000
B、4 520
C、3 600
D、4 068
答案：C
分析解释：销售商品确认的收入＝ 20 000×20×（1 － 10%）＝ 360 000（元）；计算现金折扣时不考虑增值税，所以客户于 4 月 15 日付款享有的现金折扣＝360 000×1% ＝ 3 600（元）。


2×20 年 1 月 5 日，某公司将一项专利技术对外出租，每年年末收取不含税租金 10 万元。该项专利技术成本为 60 万元，受益年限为 10 年，采用年限平均法进行摊销。不考虑其他因素，2×20年该项专利技术出租对该公司当年营业利润的影响额为（ ）万元。
A、12
B、6
C、10
D、4
答案：D
分析解释：2×20 年取得的租金收入 10 万元计入其他业务收入，该专利技术的摊销额 6 万元（60/10）计入其他业务成本，2×20 年该项专利技术出租对该公司当年营业利润的影响额＝ 10 － 6 ＝ 4（万元）。


某企业期初材料计划成本 500 万元，超支差异为 90 万元。本月入库材料计划成本 1 100 万元，节约 170 万元。本月领用材料计划成本 1 200 万元，领用材料实际成本为（ ）万元。
A、1 395
B、1 140
C、1 005
D、1 260
答案：B
分析解释：材料成本差异率＝（90 － 170）/ （500 ＋ 1 100）×100% ＝ –80/1 600× 100% ＝ –5%，本月领用材料的实际成 本＝ 1 200×（1 － 5%）＝ 1 140（万元）。


2×20 年 1 月 5 日，某公司将一项专利技术对外出租，每年年末收取不含税租金 10 万元。该项专利技术成本为 60 万元，受益年限为 10 年，采用年限平均法进行摊销。不考虑其他因素，2×20 年该项专利技术出租对该公司当年营业利润的影响额为（ ）万元。
A、12
B、6
C、10
D、4
答案：D
分析解释：2×20 年取得的租金收入 10 万元计入其他业务收入，该专利技术的摊销额 6 万元（60/10）计入其他业务成本，2×20 年该项专利技术出租对该公司当年营业利润的影响额＝ 10 － 6 ＝ 4（万元）。


下列各项中，应在企业资产负债表“预付款项”项目填列的有（）。
A、“预收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额
B、“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额
C、“预付账款”科目所属明细科目的期末借方余额
D、“应付账款”科目所属明细科目的期末借方余额
答案：C,D
分析解释：“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”两个科目所属各明细 科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期 末余额后的金额填列，选项 C、D 正确，选项 A、B 错误。


下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。
A、税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款
B、税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
C、因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议
D、因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议
答案：["C","D"]
分析解释：当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项C、D均属于征税行为。


下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（）。
A、属于法定资产损失，应在申报年度扣除
B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D、企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料
答案：D
分析解释：选项D，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。


下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)
B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
答案：["A","D"]
分析解释：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。假定股票发行成功股款已经全部收到，不考虑发行过程中的税费等因素，甲股份有限公司记入"资本公积"科目的金额应为（）万元。
A、1000
B、3000
C、4000
D、2000
答案：B
分析解释：本题考核资本公积的计算。发行股票实际收到的价款=4×1000=4000（万元）；应记入"股本"科目的金额=1×1000=1000（万元）；应记入"资本公积"科目的金额=4000-1000=3000（万元）。


企业信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度，对企业信用度的分析主要包括（）的评估。
A、企业借贷信用
B、企业广告信誉度
C、产品信誉
D、经济合同履约信用
E、企业产品的优质率和合格率
答案：A, C, D, E
分析解释：信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。产品信誉评价主要评价产品的优质率和合格率，以及产品的市场占有率和市场竞争力。


网络技术中，“上传”是指把文件从远程计算机复制到用户本地计算机中的过程。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：文件传输分为上传（Upload）和下载（Download）两种方式。所谓下载文件就是将所连接系统中的文件传输到用户系统的磁盘中。上传文件是下载文件的逆操作，就是把文件从用户系统的磁盘上传送到所连接的系统中。


下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是()。
A、公司历次发行股票的价格都必须相同
B、公司发行的股票面额必须为每股1元
C、公司发行的股票必须为无记名股票
D、公司股票的发行价格不得低于票面金额
答案：D
分析解释：本题考核股份有限公司股票发行的规定。根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此选项A的说法是错误的;公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，因此选项C的说法是错误的。


下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为()
A、啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B、商场销售高档手表
C、出国人员免税商店销售金银首饰
D、汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
答案：B
分析解释：消费税是在应税消费品生产、进口、委托加工环节一次性课征;只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳交消费税，因而出国人员免税商店销售金银首饰要缴纳消费税。商业企业销售其他应税消费品均不缴纳消费税。


对保险条款的（）进行监督管理是保险条款监督管理的第一步。
A、用词
B、字体
C、格式
D、内容
答案：D
分析解释：对保险条款的监督管理，首先是对保险条款内容的监督管理，即对于保险标的、保险责任与责任免除、保险价值与保险金额、保险费率、保险期限等的监督管理。除此之外，不少国家还对保险条款的格式、字体和用词都有严格的规定。


下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
A、民营企业临时占用耕地
B、军事设施占用耕地
C、农村居民占用耕地新建住宅
D、公路线路占用耕地
答案：C
分析解释：民营企业临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。


下列各项中，属于会计人员参与管理基本要求的有（）
A、熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础
B、严格要求自己，廉洁自律
C、熟悉经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性
D、实事求是，不偏不倚
答案：A, C
分析解释：参与管理的基本要求包括：努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础；熟悉经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。选项B、D是其它会计职业道德规范的基本要求。


固定资产达到预定可使用状态后发生的长期借款利息支出，应计入（ ）账户核算。
A、管理费用
B、财务费用
C、在建工程
D、固定资产
答案：B
分析解释：如果长期借款用于构建固定资产，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。


只要发生了纳税义务都必须办理税务登记。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据《税务登记管理办法》规定凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产的各类纳税人,均应当办理税务登记。 有些个人所得税的纳税人及一些出租房屋的行政单位和个人虽然有纳税义务,法律确没有规定他们必须办理税务登记。


零售量较大是商品零售价格统计中代表规格品的选定原则之一。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：代表规格品的选定应本着以下原则：①价格变动趋势有代表性；②销售量较大；③选中的规格品之间具有较强的异质性；④生产和销售前景较好；⑤选中的工业消费品必须是合格产品，产品包装上有注册商标、产地、规格等级等标识。


账户的左方和右方，哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于（ ）。
A、开设账户时间的长短
B、所记录的经济业务以及账户性质
C、所记录经济业务的重要程度
D、所记录金额的大小
答案：B
分析解释：就某个具体账户而言，该账户可以左边登记增加额，右边登记减少额，也可以左边登记减少额，右边登记增加额。至于账户的哪一方登记增加额，哪一方登记减少额，则取决于企业所采用的记账方法和所记录经济内容的性质。故选B。


2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元
A、210.20
B、216.20
C、224
D、225.20
答案：B
分析解释：本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2(万元)


根据规定．签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。
A、无条件支付的委托
B、付款人名称
C、委托日期
D、汇款人签章
答案：A,C,D
分析解释：本题考核汇兑必须记载事项。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇人行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。


钻井平台保险的免赔额的规定适用于（）。．
A、实际全损
B、部分损失
C、推定全损
D、间接损失
答案：B
分析解释：钻井平台保险的免赔额是根据承保风险的大小、保险费率的高低等因素，由保险双方协商确定。在钻井平台保险中，免赔额按每次事故扣除，最低为每次事故10万美元。免赔额的规定适用于部分损失，不适用于实际全损或推定全损。


子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物小于母公司支付对价中以现金支付的部分，按减去子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物后的净额在“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物小于母公司支付对价中以现金支付的部分，按减去子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物后的净额在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目反映。


通常，国家对保险业监管的核心内容是（）。
A、保险费率
B、保险条款
C、保险成本
D、偿付能力
答案：D
分析解释：偿付能力是指保险公司偿付其到期债务的能力。偿付能力监督管理，是指保险监督管理部门对保险公司的偿付能力实行的监督和管理，它包括偿付能力评估和偿付能力不足两个处理环节。偿付能力是整个保险监督管理的一个核心内容。


下列各项中，关于产品成本计算方法运用表述正确的是（）。
A、同一产品的各个生产步骤应采用同一种成本计算方法
B、同一车间生产的不同产品应统一采用同一种成本计算方法
C、同一产品各个成本项目之间可以采用不同的成本计算方法
D、同一企业只能采用同一种成本计算方法
答案：C
分析解释：同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目结合可采用不同的成本计算方法，选项A错误；同一车间不同产品可同时采用不同的成本计算方法，选项B错误；同一企业不同车间可以同时采用不同的成本计算方法，选项D错误。


企业应当采用（ ）确认收入和费用。
A、收付实现制
B、权责发生制
C、永续盘存制
D、实地盘存制
答案：B
分析解释：本题主要考查会计基础的知识点。企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。权责发生制是指收入、费用的确认应当以收入、费用的实际发生作为确认的标准，合理确认当期损益的一种会计基础。故本题应选择B选项。


企业销售货物收到货款9 000元，这笔经济业务应编制的记账凭证是（ ）。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、以上均可
答案：A
分析解释：本题主要考查“记账凭证的种类”的知识点。收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的记账凭证，根据审核无误的现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。因此企业销售货物收到货款应编制收款凭证。故本题应选择A选项。


下列各项中，应当确认为负债的有（ ）。
A、向银行借入的款项
B、因购买材料应付未付的款项
C、因销售商品而预收的定金
D、因销售商品而应收的款项
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查负债的知识点。负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。因此选项ABC都应当确认为负债，而因销售商品而应收的款项，为应收款项，属于资产。故本题应选择ABC选项。


某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（ ）。
A、盈余公积
B、营业外收入
C、资本公积
D、未分配利润
答案：C
分析解释：股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。购回股票支付的价款低于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加了“资本公积——股本溢价”处理。故本题选C。


下列各项中，不属于留存收益的是（ ）。
A、资本溢价
B、任意盈余公积
C、未分配利润
D、法定盈余公积
答案：A
分析解释：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润。留存收益包括盈余公积和未分配利润，其中盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积，资本溢价不属于留存收益。


下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。
A、处置土地使用权应交的土地增值税
B、销售商品应交的增值税
C、销售应税产品的资源税
D、销售应税消费品应交的消费税
答案：C,D
分析解释：本题考核的是税金及附加的知识点，税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。处置无形资产应交的土地增值税，不计入税金及附加，它属于清理相关税费，计入营业外支出。


下列各项中，不应确认为营业外收入的有（ ）。
A、存货盘盈
B、固定资产出租收入
C、固定资产盘盈
D、无法查明原因的现金溢余
答案：A,B,C
分析解释：本题考核的是营业外收入的知识点，存货盘盈最终是要冲减“管理费用”；固定资产的出租收入计入“其他业务收入”；固定资产盘盈要作为前期差错记入到“以前年度损益调整”科目，无法查明原因的现金溢余计入“营业外收入”。


下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A、当期应交所得税
B、递延所得税资产
C、递延所得税负债
D、代扣代缴的个人所得税
答案：A,B,C
分析解释：本题考核的是所得税的知识点，所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；选项D是减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。


如果企业研发的无形资产在资产负债表日尚未达到预定用途，其中符合资本化条件支出的部分，计入资产负债表“开发支出”项目下。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核资产负债表编制的相关知识点。“开发支出”项目是反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。开发支出项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。故正确。


（3）根据资料（3），下列各项中，该公司回购股票会计处理正确的是（ ）。2016 年 1 月 1 日，某公司股东权益合计金额为 20 000 万元。其中，股本 5 000 万元（每股面值为 1 元），资本公积 10 000 万元，盈余公积 3 000 万元，未分配利润 2 000万元。该公司 2016 年发生与所有者权益相关的交易或事项如下。（1）1 月 8 日，委托证券公司发行普通股 6 000 万股，每股面值 1 元，发行价格为每股 4 元，按发行收入的 3% 支付佣金，发行完毕，收到款项存入银行。（2）9 月 10 日，经股东大会批准，用资本公积转增股本 800 万元，并办妥相关增资手续。（3）11 月 8 日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票 1 000 万股，回购价格为每股 5 元。（4）12 月 28 日，经股东大会批准，将回购的本公司股票 1 000 万股注销，并办妥相关减资手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用 万元表示）
A、借：库存股 1 000 贷：股本 1 000
B、借：股本 1 000 贷：库存股 1 000
C、借：库存股 5 000 贷：银行存款 5 000
D、借：股本 5 000 贷：银行存款 5 000
答案：C
分析解释：11 月 8 日，公司回购股票的会计处理为：借：库存股 5 000 贷：银行存款 5 000【技巧点拨】回购股票与注销股票是两笔不同的业务，注意做题时看清字眼，回购时，借方增加库存股，贷方是实际支付的款项。


下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有（ ）。
A、随商品出售不单独计价的包装物成本，计入销售费用
B、生产领用的包装物成本，计入生产成本
C、随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务成本
D、多次反复使用的包装物成本，根据使用次数分次摊销计入相应成本费用
答案：A,B,C,D
分析解释：生产领用时的会计处理： 借：生产成本 贷：包装物随商品出售且不单独计价的会计处理： 借：销售费用 贷：包装物随商品出售且单独计价的会计处理： 借：其他业务成本 贷：包装物因此，选项 A、B、C、D 均正确。


（5）根据上述资料，A 公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装劳务，适用的增值税税率为 17%，城市维护建设税税率为 5%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本，A 公司 2018 年度发生如下经济业务活动：（1）1 月 23 日，对乙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为 300 万元，增值税税额为 51 万元，该批商品成本为 130 万元，为了及时收回货款，A 公司给予乙公司现金折扣条件如下：2／10，1／20，N／30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），乙公司于 1 月 25 日支付货款。（2）2 月，A 公司接受一项安装劳务，该安装劳务可以一次安装完成。该劳务合同总收入为 100 万元，实际发生安装成本为 60 万元，假定不考虑其他相关税费。（3）7 月，A 公司应交纳的增值税为 65 万元，消费税为 45 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费 16 万元，发生专设销售机构的职工薪酬 37 万元，业务招待费 8 万元，汇兑收益 2 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、营业利润为 148.2 万元
B、营业利润为 91.2 万元
C、所得税费用为 37.05 万元
D、所得税费用为 22.8万元
答案：B,D
分析解释：A公司应确认的营业利润的金额＝300＋100－130－60－53.8－6－59＝91.2（万元），选项A错误，选项B正确；应确认的所得税费用金额＝91.2×25%＝22.8（万元），选项C错误，选项D正确。


按照来源划分，总供给可分为（）。
A、国内供给和国外供给
B、产品供给和服务供给
C、产品供给和消费品供给
D、消费品供给和投资品供给
答案：A
分析解释：本题涉及的考点是总供给的构成。总供给的构成包括：（1）按照供给物形态，总供给可分为产品供给和服务供给；（2）按照最终用途，总供给可分为消费品供给和投资品供给；（3）按照来源，总供给可分为国内供给和国外供给。


某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期"应交税费"科目的金额是（）万元。
A、5
B、6
C、15
D、16
答案：A
分析解释：企业的印花税应于实际缴纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在"应交税费"科目进行核算。所以，影响当期"应交税费"科目的金额=3+2=5（万元）。


下列关于税率的说法不正确的是（）。
企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的副营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B、职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C、按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D、土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税
答案：D
分析解释：在对房地产开发企业进行检查时，要注意“主营业务收入”科目设置的明细账，是否按其所适用的税率申报纳税，如土地转让、开发产品销售、租金收入，应按5%的税率申报纳税，企业是否错按建筑业以3%的税率申报缴纳税款等。


国际收支平衡表不设误差与遗漏项目也是平衡的。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：误差与遗漏项目是为了解决由于统计资料方面的误差与遗漏所产生的不平衡而设置的科目。为了保证国际收支的平衡核算，一般国际收支平衡表都要设置误差与遗漏项目，所记录数额取决于国际收支其他各账户记录数额的不平衡状况。


下列属于开展项目贷款银团的特点的是（）。
A、贷款银行数量多，质量高
B、贷款银行数量少，质量高
C、参与银团的银行之间权利平等
D、项目贷款主要依靠项目本身的资产和未来收益的现金流量作为贷款偿还的保证
E、贷款银行只有有限追索权
答案：B, C, D, E
分析解释：本题考查开展项目贷款银团的特点。开展项目贷款银团的特点包括：贷款银行数量少，质量高；参与银团的银行之间权利平等，项目贷款主要依靠项目本身的资产和未来收益的现金流量作为贷款偿还的保证，贷款银行只有有限追索权。


控制风险是核电站保险承保的主要手段。为了控制风险，保险人可以采用的手段是（）。
A、提高保险金额
B、拒绝承保
C、再保险方式
D、提高保险费
答案：C
分析解释：由于核电站风险太高，保险人特别注重风险控制。为了控制风险，保险人在承保时往往以低于保险标的实际价值的标准来确定保险金额和责任限额，并采用集团共保或再保险方式，将风险转嫁到国际再保险市场，以保证经营的稳定性。


按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录有（）。
A、借：长期股权投资 贷：投资收益
B、借：长期股权投资 贷：其他综合收益
C、连续编制合并财务报表时： 借：长期股权投资 贷：其他综合收益 未分配利润——年初
D、借：投资收益 贷：长期股权投资
答案：A B C D
分析解释：选项D的情况：如果原来被投资方宣告了现金股利的，投资方成本法下处理：借记“应收股利”，贷记“投资收益”，而按照权益法应是借记“应收股利”，贷记“长期股权投资”，所以会有选项D的情况。综上所述，故而选ABCD


信息披露监管要求银行业金融机构如实披露()。
A．风险管理状况
B．财务会计报告
C．董事变更情况
D．风险敞口
E．其他重大事项
答案：A, B, C, D, E
分析解释：《银行业监督管理法》规定，银行业金融机构要如实披露其风险管理状况、风险敞Vl、财务会计报告、董事变更情况和其他重大事项，以使得监管部门和客户更好地了解银行运营情况。所以，本题的正确答案为A、B、C、D、E。


根据《证券法》的规定，下列各项，符合上市公司公开发行新股条件的有（）。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、具有持续盈利能力
C、财务状况良好
D、最近1年财务会计文件存在虚假记载
答案：A, B, C
分析解释：上市公司公开发行新股，应当具备以下条件：具备健全且运行良好的组织机构；具有持续盈利能力，财务状况良好；最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。


银行业从业人员在所在机构接受监管时，下列行为中违规的有（）。
A、安排监管人员联欢，并报销费用
B、配合监管，提供检查材料
C、支付监管人员加班费
D、无偿提供办公用品及交通便利
E、向监管人员无偿提供住宿便利
答案：A,C,D,E
分析解释：根据规定，银行业从业人员应当积极配合监管人员的现场检查工作，及时、如实、全面地提供资料信息，不得拒绝或无故推诿，不得转移、隐匿或者毁损有关证明材料。所以。选项B符合接受监管的原则，其余四个选项属于违规行为。


政治经济学研究生产关系时必须联系（）。
A、生产力和上层建筑
B、生产方式
C、经济基础
D、经济规律
答案：A
分析解释：人类社会由生产力、生产关系（经济基础）、上层建筑构成。政治经济学研究的对象是生产关系，但不是孤立地研究，而是运用联系的眼光，在整个社会的大背景下、在生产力与生产关系、经济基础与上层建筑的相互关系中进行研究。


下列财务比率指标中，属于效率比率的指标是()。
A、营业利润率
B、销售利润率
C、存货持有天数
D、资产负债率
答案：C
分析解释：效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。


在我国，经办社会保险的机构是（）。
A、商业保险公司
B、劳动和社会保障部授权的社会保险机构
C、劳动和社会保障部授权的商业保险公司
D、民政部授权的社会保险机构
答案：B
分析解释：本题主要考查了社会保险的经营主体。人身保险的经营主体必须是商业保险公司，而社会保险可以由政府或其设立的机构办理，也可以委托金融经营机构代管。在我国，经办社会保险的机构是由劳动和社会保障部授权的社会保险机构。


居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指－个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。


生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法有（ ）。
A、在产品按固定成本计价法
B、在产品按定额成本计价法
C、约当产量法
D、定额比例法
答案：A,B,C,D
分析解释：生产费用在完工产品和在产品之间分配常用的方法有：不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗直接材料成本计算法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法、定额比例法、在产品按完工产品成本计价法等。


（2）根据资料（2），下列各项中，该公司会计处理正确的是（ ）。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2017 年该公司发生有关交易事项如下： （1）经股东大会决议并报有关部门核准，7 月 28 日该公司以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股回购的价格为 10 元，8 月 3 日将回购的股票 100 万股注销。假定甲公司“资本公积——股本溢价”账面余额为 500 万元。 （2）9 月 1 日，从银行借入 300 万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为 6 个月，年利率为 3.6%（与实际利率一致），月末计息，分季付息。 （3）10 月 1 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 600 万元，增值税税额为 102 万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为 702 万元，期限 3 个月，交纳银行承兑手续费 0.4 万元。 （4）12 月 31 日，甲公司 10 月 1 日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。 （5）12 月 14 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给行政管理人员，该批产品的市场售价总额为 8 万元（不含增值税），成本总额为 6 万元。 （6）12 月 31 日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资总额如下：车间生产人员工资为 75 万元，车间管理人员工资为 40 万元，行政管理人员工资为 12.5 万元，销售人员工资为 15 万元，该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的 10% 和 12%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、2017 年 9 月 30 日，计提利息时： 借：财务费用 0.9 贷：短期借款 0.9
B、2017 年 9 月 30 日，计提利息时： 借：财务费用 2.7 贷：应付利息 2.7
C、2017 年 9 月 1 日，从银行借入短期借款时： 借：银行存款 300 贷：短期借款 300
D、2017 年 9 月 30 日，计提利息时： 借：财务费用 0.9 贷：应付利息 0.9
答案：C,D
分析解释：2017 年 9 月 1 日取得短期借款时： 借：银行存款 300 贷：短期借款 300 2017 年 9 月 30 日计提利息时：借：财务费用 0.9（300×3.6%/4×1/3） 贷：应付利息 0.9


企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（ ）。
A、相关的经济利益很可能流入企业
B、交易的完工进度能够可靠地确定
C、劳务总成本能够可靠地计量
D、收入金额能够可靠地计量
答案：A,B,C,D
分析解释：企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括：①收入的金额能够可靠地计量；②与交易相关的经济利益很可能流入企业；③劳务的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量。


（5）根据资料（5），企业处置该项设备对净损益的影响金额为（）万元。 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2×16年度至2×18年度发生的有关固定资产的经济业务如下（价格均不含税价）： （1）2×16年5月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资150万元，领用生产用原材料100万元，原材料采购时支付的进项税额为16万元；发生工人工资40万元，用银行存款支付其他相关税费20万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2×16年5月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元。（3）2×17年11月5日，甲企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力，共发生材料支出50万元，人工支出10万元，均符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为12万元，更换新部件的价值为5万元。2×17年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，预计仍可使用10年，净残值为6万元，假定折旧方法未发生变化。（4）2×18年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为3万元。（5）2×18年12月31日，甲企业将一台设备出售，该设备已计提折旧90万元，原值为180万元，取得处置收入200万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费的影响。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、105
B、120
C、25
D、30
答案：A
分析解释：2×18年12月31日处置设备的分录为：借：固定资产清理90累计折旧90贷：固定资产180借：银行存款200贷：固定资产清理200借：固定资产清理5贷：银行存款5借：固定资产清理105贷：资产处置损益105


下列各项中，可用于将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配的方法有（）。
A、在产品按完工产品成本计价法
B、不计算在产品成本法
C、在产品按所耗直接材料成本计价法
D、在产品按固定成本计算法
答案：A,B,C,D
分析解释：生产费用在完工产品和在产品之间进行分配的方法有：不计算在产品成本法、在产品按固定成本计算法、在产品按所耗直接材料成本计价法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法、定额比例法、在产品按完工产品成本计价法等。


下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是（ ）。
A、期初贷方余额反映库存材料的超支差异
B、期末余额应在资产负债表中单独列示
C、期末贷方余额反映库存材料的节约差异
D、借方登记入库材料的节约差异
答案：C
分析解释：材料成本差异的期末贷方余额反映库存材料的节约差异，选项A 错误， 选项C 正确；期末余额在资产负债表“存货”项目中填列，不单独列“材料成本差异”项目，选项B 错误；借方登记入库材料的超支差异，选项D 错误。


下列各项中，有关包装物的会计处理表述正确的有（）。
A、随同商品出售不单独计价的包装物成本，计入销售费用
B、生产领用的包装物成本，计入生产成本
C、随同商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务成本
D、多次反复使用的包装物成本，根据使用次数分次摊销计入相应成本费用
答案：A,B,C,D
分析解释：【解析】生产领用时的会计处理：借：生产成本贷：包装物随同商品出售且不单独计价的会计处理：借：销售费用贷：包装物随同商品出售且单独计价的会计处理：借：其他业务成本贷：包装物因此，选项 A、B、C、D 均正确。


企业应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期未，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期未，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。


心主神志最主要的物质基础是（）
A.津液
B.精液
C.血液
D.宗气
E.营气
答案：C
分析解释：心主血脉、藏神。心神必须得到心血的濡养才能正常工作。故心主神志要依赖于血液的濡养。心主神志的生理功能与心主血脉的生理功能密切相关，血液是神志活动的物质基础。【名师点拨】考点为心主血脉、心藏神之间的相互关系。


甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂，企业性质为普通合伙企业。借款到期后，乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有（）。
A、甲用从食品厂分取的收益偿还借款
B、甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款
C、甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款，用于偿还借款
D、乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款
答案：A, D
分析解释：本题考核合伙人的债务清偿与合伙企业的关系。合伙人个人财产不足以清偿其个人所负债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。


按照（）不同可以将配送服务分为单品种大批量配送；多品种、少批量配送；配套成套配送
A、配送时间以及数量
B、配送组织者
C、配送商品种类以及数量
D、配送形式
答案：C
分析解释：按照配送商品种类以及数量不同可以将配送服务分为单品种大批量配送；多品种、少批量配送；配套成套配送；按A、分类，可将配送分为定时、定量、定时定量、定时定路线、即时配送；按B分类，将配送分为自营、外包、共同配送