发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。证券承销业务采取（ ）。
A、代销
B、全额包销
C、代销或者包销方式
D、余额包销
答案：C
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）： 第二十六条 发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。证券承销业务采取代销或者包销方式。【知识点】证券承销与保荐业务


证券登记结算制度实行证券（ ）。
A、代持制
B、实名制
C、代理制
D、经纪制
答案：B
分析解释：证券登记结算制度实行证券实名制。投资者开立证券账户应当向证券登记结算机构提出申请，投资者申请开立证券账户应当保证其提交的开户资料真实、准确、完整，投资者不得将本人的证券账户提供给他人使用。[知识点]证券登记结算制度


丙公司是一家大型国有石油公司，2018年3月，该公司投资1亿元入股甲公司，甲公司为国家扶持的专项高科技公司，成长迅速，则该丙公司的股份为（ ）。
A、内资股
B、国家股
C、法人股
D、政策股
答案：C
分析解释：国家股定义：有权代表国家投资的部门或机构以国有资产向公司投资形成的股份，与国有法人股投资主体不同，具有法人资格的国有企业使用法人资产向独立于自己的股份公司出资属于“国有法人股”，是“法人股”的一种。[知识点]法人股


如果投资者能以合理的价格快速成交，说明了证券交易机制的（ ）目标得到了实现。
A、流动性
B、稳定性
C、有效性
D、效益性
答案：A
分析解释：本题主要考查对证券交易机制目标内涵的理解证券市场流动性为证券市场有效配置资源奠定了基础。证券市场流动性包含两方面的要求，即成交速度和成交价格。如果投资者能以合理的价格迅速成交，则市场流动性好。【知识点】证券交易概述


行业因素包括定性因素和定量因素，常见的有（ ）。
Ⅰ.行业或产业竞争结构Ⅱ.抗外部冲击的能力
Ⅲ.经济周期循环Ⅳ.行业估值水平
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、 Ⅳ
答案：A
分析解释：常见的行业因素包括：(1)行业或产业竞争结构。(2)行业可持续性。(3)抗外部冲击的能力。(4)监管及税收待遇——政府关系。(5)劳资关系。(6)财务与融资问题。(7)行业估值水平。[知识点]影响股价变动的基本因素


在中国境内申请发行人民币债券的国际开发机构应向（ ）等窗口单位递交债券发行申请。
A、中国证监会
B、中国人民银行
C、财政
D、中国银监会
答案：C
分析解释：在中国境内申请发行人民币债券的国际开发机构应向财政部等窗口单位递交债券发行申请，由窗口单位会同中国人民银行、国家发改委、中国证监会等部门审核通过后，报国务院同意。[知识点]国际开发机构人民币债券发行与承销的有关规定


（ ）依据RAROC最大化原则，将风险指标分解至公司的不同层面、不同业务线乃至具体组合与策略，将风险控制在可以.承受的合理范围之内，使风险大小与风险管理能力和资本实力相匹配。
A、风险偏好
B、风险限额
C、风险缓释
D、风险拨备
答案：B
分析解释：风险限额则是依据RAROC最大化原则，将风险指标以风险限额的形式分解至公司的不同层面、不同业务线乃至具体组合与策略，将风险控制在可以承受的合理范围之内，使风险大小与风险管理能力和资本实力相匹配。[知识点]风险的应对


以下对飞行班次的表述中，错误的是（）。
A、指航班从始发站到终点站的飞行次数
B、是航线计划中的重要计算指标
C、根据航班计划中的每周班次按单程计算
D、是航站计划的重要计算指标
答案：D
分析解释：D项，飞行班次是指飞机自起点站到终点站的飞行次数，是航线运输计划的主要计算指标；它是每个星期的航班飞行次数，一个来回为一个班次。
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目前我国用户使用最为广泛的移动数据通信业务是()。（说明：本题为2013年真题。仅展示出题思路）

A、短消息业务(SMS)
B、GSM移动电话
C、无线寻呼
D、无绳电话
答案：A
分析解释：第二代蜂窝移动通信网已经可以提供低速数据业务，传送数据的速率为9.6kbit/s，由于速率低，其业务能力有限，主要业务是移动短消息业务。短信业务(SMS)又称为短消息业务，用户可以通过手机上的按键和显示屏收发短信。


在邮政通信网的构成中，生产运行的物质基础是()。
A、运行控制体系
B、业务规范
C、物理网络
D、实物传递网
答案：C
分析解释：从功能层次上讲，邮政通信网包括物理网络、业务规范和运行控制体系三大部分。其中，物理网络是生产运行的物质基础，业务规范是生产运行的规范，运行控制体系实施运行监控和指挥调度，以保证全网可靠运行，确保邮政生产的畅通无阻。


等额本金还款抵押贷款方式的特征有()。
A、每月支付的本金均等
B、每月支付的利息均等
C、每月还款额先大后小
D、每月还款额先小后大
E、借款人不易发生违约风险
答案：A,C
分析解释：等本金还款抵押贷款的规律是：借款人每月支付的本金是均等的；每月偿还的利息越来越少，每月还款也越来越少。这种还款方式的缺陷是：每月还款额先大后小，不符合居民收入水平不断增长的实际情况，给借款人归还贷款造成了较大困难。


房产税的课税对象是()。
A、房产
B、房产使用人
C、房产所有人
D、房地产开发公司
答案：A
分析解释：房产税具有下列基本特点：①属于财产税，其征税对象是房产；②按年征收、分期缴纳；③区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；④税率全国统一。


某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。
A、0.38
B、0.40
C、2.91
D、3.40
答案：A
分析解释：[历年真题仅供参考]纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20÷(1+4%)×4%×50%=0.38（万元）


1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()。
A、契税
B、遗产税
C、房产税
D、薪给报酬所得税
E、印花税
答案：B,D
分析解释：[历年真题仅供参考]《全国税政实施要则》设置了货物税、工商业税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种行为消费税、车船使用牌照税和契税等全国统一开征的税种。


下列房产处置,缴纳个税的有( )。
A、转让离婚析产商铺
B、将房屋产权赠与子女
C、离婚析产方式分割房屋产权
D、转让无偿受赠房屋
E、居民个人转让自用3年唯一生活用房
答案：A,D,E
分析解释：本题考核个人所得税征税范围。选项B,不征收个人所得税;选项C,通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列关于印花税贴花的说法，正确的有()。
A、签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花
B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C、印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
D、已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花
E、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务
答案：B,C,D
分析解释：［答案］：B, C, D
［解析］：
选项A：印花税应当在书立或领受时贴花；选项E：就纳税人来说，购买了印花税票，不等于履行了纳税义务。纳税人将印花税票粘贴在应税凭证后，应即行注销，注销标记应与骑缝处相交。


个人信用报告的使用目前仅限于商业银行和人民银行。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人信用报告的使用目前仅限于商业银行、依法办理信贷的金融机构（主要是住房公积金管理中心、财务公司、汽车金融公司、小额信贷公司等）和人民银行，消费者也可以在人民银行获取到自己的信用报告。【知识点】个人征信报告内容介绍


银行代销开放式基金时，应向基金投资者收取基金代销费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：开放式基金代销业务是指银行利用其网点柜台或电话银行、网上银行等销售渠道代理销售开放式基金产品的经营活动。银行向基金公司收取基金代销费用。投资者可以通过银行及时对开放式基金进行认购、申购及赎回。[知识点]其他代理业务


如果公司根据历年工资发放情况，将全年工资按月平均发放，则曾女士全年应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、180
B、210
C、260
D、320
答案：A
分析解释：将全年工资按月平均发放，则曾女士每月工资=48000/12=4000（元），应纳税所得额=4000-3500=500（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。曾女士全年应纳税额=（500×3%）×12=180（元）。


凭证是账务系统最基本最重要的资料来源，其中下列（）属于计算机账务系统处理的凭证来源。
A、手工凭证
B、机制凭证
C、原始凭证
D、派生凭证
答案：A,B,D
分析解释：计算机账务系统处理的凭证来源主要是手工凭证(即手工填制的凭证)、机制凭证(机器自动生成的凭证)、派生凭证(其他系统生成的凭证)，这些都是计算机账务系统处理的记账凭证，而原始凭证是这些记账凭证的原始单据。故选ABD。


下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的事由的有（）。
A、作为普通合伙人的自然人死亡
B、个人丧失偿债能力
C、普通合伙人被依法认定为无民事行为能力人
D、普通合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
答案：A,B,D
分析解释：选项C:普通合伙人丧失民事行为能力不一定导致当然退伙，经其他合伙人一致 同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；其他合伙人未 能一致同意的，该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人退伙。


个人征信报告中信用卡信息包括的内容有（）。
A、最大负债额
B、下次应还款日期
C、共享授信额度
D、最近一次实际还款金额
E、卡类型
答案：A,C,E
分析解释：信用卡信息包括卡类型、担保方式、币种、开户日期、信用额度、共享授信额度、最大负债额、透支余额、本月应还款金额、本月实际还款金额、最近一次实际还款日期、当前逾期期数、当前逾期总额、信用卡最近24个月每月还款状态记录。


下列事项中，影响事业单位事业基金的有（）。
A、事业单位经营亏损
B、事业单位以货币资金对外投资
C、事业单位处置长期债券投资
D、事业单位已完成项目结余应上缴的非财政专项资金
答案：B,C
分析解释：事业单位经营亏损不结转到非财政补助结余分配，不影响事业基金；事业单位已完成项目结余应上缴的非财政专项资金按规定缴回原专项资金拨入单位的，借记“非财政补助结转”，贷记“银行存款”，不影响事业基金，所以选项AD不正确。


（1）根据资料（1），下列各项中，甲企业支付和结转研究费用的相关会计处理表述正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，2019 年发生与无形资产相关的经济业务如下：（1）1 月7 日，自行研发一项管理用M 非专利技术。截至4 月30 日，以银行存款共支付研究费用50 000 元，其中，相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为6 500 元，研究阶段的相关活动已结束。（2）5 月3 日，M 非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500 000 元、其他研发费用100 000 元，所有支出均符合资本化条件，取得增值税专用发票注明的增值税税额为13 000 元。9 月10 日，M 非专利技术研发活动结束，经测试达到预定技术标准并投入使用。M 非专利技术预计使用年限为5 年，无残值，采用直线法摊销。（3）12 月1 日，将M 非专利技术经营出租给乙企业，双方约定的租赁期限为3 年。月末，甲企业收取当月租金20 000 元，增值税税额为1 200 元，并开具增值税专用发票，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、支付时记入“研发支出——资本化支出”科目
B、支付时记入“研发支出——费用化支出”科目
C、支付时记入“管理费用”科目
D、期末将“研发支出——费用化支出”科目的余额转入“管理费用”科目
答案：B,D
分析解释：相关会计分录为：支付时：借：研发支出——费用化支出 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 500 贷：银行存款 56 500期末：借：管理费用 50 000 贷：研发费用——费用化支出 50 000


中央银行在行使其防范和化解金融风险，维护金融稳定职能时，主要工作包括（）。
A、作为最后贷款人，在必要时救助风险金融机构
B、保持货币币值的稳定
C、由国务院建立监管协调机制
D、共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险
E、促进经济增长
答案：A,C,D
分析解释：ACD中央银行在行使其防范和化解金融风险，维护金融稳定职能时，主要工作包括：一是作为最后贷款人，在必要时救助风险金融机构；二是共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险；三是由国务院建立监管协调机制。故选ACD。


企业2011年1月15日购入一台不需要安装的非生产用设备，设备的买价为10000元，增值税为1700元，采购过程中发生运费、保险费300元，采购人员差旅费200元。设备预计可以使用10年，采用年限平均法计提折旧。2011年应该计提的折旧为（）元。
A、1000
B、1100
C、1200
D、1500
答案：B
分析解释：固定资产的入账价值=10000+1700+300=12000(元)，设备应该从2011年2月份开始计提折旧，当年应该计提11个月的折旧，所以2011年的折旧额=12000÷10×11÷12=1100(元)。故选B。


甲单位为财政全额拨款的事业单位，实行国库集中支付制度。201 3年12月31日，甲单位“财政应返还额度”项目的余额为300万元，其中，应返还财政直接支付额度为80万元，财政授权支付额度为220万元。2014年1月2日，恢复财政直接支付额度80万元和财政授权支付额度220万元后，甲单位“财政应返还额度”项目的余额为（）万元。
A、0
B、80
C、220
D、300
答案：B
分析解释：财政直接支付方式下，下年恢复额度时不做账务处理；财政授权支付方式下，下年初恢复额度时，借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政应返还额度”，会导致财政应返还额度减少220万元，所以财政应返还额度的项目余额为80万元。


依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（
 ）。
A、香水、香水精
B、高档护肤类化妆品
C、眼睫毛
D、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油
答案：A B C
分析解释：美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品，选项ABC正确；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税化妆品税目的征税范围，选项D错误。


在有关计算机存储器的术语中，一个“Byte”包含8个（）。
A、字母
B、字节
C、字长
D、比特
答案：D
分析解释：在计算机存储器的术语中，计算机中数据的最小单位就是二进制的一个数位，简称为位。英文名称是bit，音译为“比特”。我们将8个二进制位的集合称作一个“字节”，英文名称是Byte，它是计算机存储和运算的基本单位。故选D。


投资活动现金流人包括（）

A、收回投资
B、分得股利、利润或取得债券利息收入
C、长期资产
D、销售商品所收到的现金
E、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到现金等
答案：A,B,E
分析解释：投资活动的现金流入包括：(1)收回投资l(2)分得股利、利润或取得债券利息收入；(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到现金等。销售商品或提供劳务、经营性租赁等所收到的现金属于经营活动的现金流入。故选ABE。


《贷款通则》规定长期贷款展期期限累计（）。
A、不得超过原贷款期限
B、不得超过原贷款期限的一半
C、不得超过3年
D、不得超过5年
答案：C
分析解释：短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。国家另有规定者除外。借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起．转入逾期贷款账户。


银行在选择目标市场时，必须综合考虑的因素不包括（）。
A、银行的能力
B、细分市场结构吸引力
C、信贷资金的供求状况
D、客户的信贷需求与动机
E、银行自身的特点和条件
答案：C,D
分析解释：银行能否有效地选择目标市场，直接关系到营销的成败以及市场占有率。在选择目标市场时，银行必须从自身的特点和条件出发，综合考虑以下几个因素：①是否符合银行的目标和能力；②有一定的规模和发展潜力；③细分市场机构的吸引力。


外汇包括（）。
A、外国纸币
B、外币票据
C、外币公司债券
D、特别提款权
E、外币银行存款凭证
答案：A,B,C,D
分析解释：ABCD外汇是指：①外国货币，包括纸币、铸币；②外币支付凭证，包括票据、银行的付款凭证、邮政储蓄凭证等；③外币有价证券，包括政府债券、公司债券股票等；④特别提款权、欧洲货币单位；⑤其他外币计值的资产。故选ABCD。


需要在项目达产后才能使用的盈利能力指标有（）。
A、财务内部收益率
B、投资利润率
C、净现值率
D、投资利税率
E、资本金利润率
答案：B,D,E
分析解释：投资利润率、投资利税率、资本金利润率均需以项目达到设计能力后的正常年份的年利润为基础进行计算，因而在项目达产后才能使用这些指标。财务内部收益率、净现值率以项目建设、投产、经营期内的现金流为基础计算，可在达产前使用。


财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中未能在这些报表中列示项目的说明等。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：附注包括两个方面：一个是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中未能在这些报表中列示项目的说明，另一个是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细材料。


以下经济业务中，按照“资产”定义进行会计处理的有( )。
A、筹建期间企业发生的开办费
B、计提各项资产减值准备
C、已霉烂变质的存货，将其账面价值一次转入损益
D、企业将计划购买的一台设备确认为固定资产
答案：A,B,C
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。凡是预期不能给企业带来经济利益的资源，则不能在资产负债表中列示。选项D，属于未来预计将要发生的事项，不符合企业资产的定义。


关于业务招待费，下列说法中正确的是（）。
答案：A,D
分析解释：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除。


与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间发生的费用或损失的，在取得时应做的会计处理是（）。
A、冲减营业外支出
B、冲减营业外收入
C、计入递延收益
D、计入营业外收入
答案：C
分析解释：按会计准则规定，与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 故选C。


上市公司非公开发行股票，对控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份限制转让的期限是()
A、自发行结束之日起12个月内
B、自发行之日起12个月内
C、自发行结束之日起36个月内
D、自发行之日起36个月内
答案：C
分析解释：本题考核点是上市公司非公开发行股票的条件。
 上市公司非公开发行股票，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;
 控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，自发行结束之日起36个月内不得转让。


银行在发行理财产品过程中，发布的产品目标客户信息包括（）。
A、客户的资产规模
B、客户从事的职业
C、客户的信誉情况
D、客户在银行的等级
E、客户的风险承受能力
答案：A,D,E
分析解释：参考答案:A,D,E 系统解析:一般银行在发行理财产品的过程中都会介绍产品所适合的客户范围。这方面的信息包括客户的风险承受能力、客户的资产规模、客户在银行的等级、产品发行地区、资金门槛(发售金额)和最小递增金额等。


关于按照产品用途划分的各类个人贷款，下列说法中正确的是（）。
A、按照足额缴存住房公积金的职工在购买住房时，可同时申请住房公积金贷款和自营性个人住房贷款
B、按照产品用途划分个人贷款产品有个人住房贷款、个人教育贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款
C、商业助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则
D、个人旅游消费贷款是指银行向个人发放的用于该个人及其家庭成员参加银行认可的各类旅行社组织的国内、国际旅游所需费用的贷款
E、个人消费额度贷款主要用于满足借款人的消费需求，可先向银行申请有效额度，必要时才使用，不使用贷款不收取利息
答案：A,D,E
分析解释：试题解析: 按照产品用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。个人教育贷款是个人消费贷款的一部分。‘‘财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”是国家助学贷款实行的原则。


短期的投资规划可以用到套期保值技术，对此，下列论述正确的是（）。
A、套期保值以回避现货价格风险为目的，通常指交易者通过在现货市场与期货市场同时做相同方向的交易从而为其现货保值
B、套期保值交易与现货交易是分开进行的，很少以现货交割为结果
C、套期保值可以分为买人套期保值和卖出套期保值
D、卖出套期保值是指通过期货市场买入期货合约以防止因现货价格上涨而遭受损失
E、在外汇市场上，作为风险管理的套期保值行为和投机行为是共存的
答案：B,C,E
分析解释：短期的投资规划可以用到套期保值技术，对此论述正确的是套期保值交易与现货交易是分开进行的，很少以现货交割为结果；套期保值可以分为买入套期保值和卖出套期保值；在外汇市场上，作为风险管理的套期保值行为和投机行为是共存的。


个人信用异议信息确实有误的，商业银行应当采取的措施有（）。
A、对后续报送的其他个人信用信息进行检查，发现错误的，应当重新报送
B、应当向征信服务中心报送更正信息
C、检查个人信用信息报送的程序
D、对该异议信息做特殊标注
E、检查个人信用数据库处理程序
答案：A,B,C
分析解释：【答案解析】本题考查个人信用异议的处理方法。异议信息确实有误的，商业银行应当采取的措施有：应当向征信服务中心报送更正信息；检查个人信用信息报送的程序；对后续报送的其他个人信用信息进行检查，发现错误的，应当重新报送。


需要对本单位的会计工作和会计资料真实性、完整性负责的人员包括（）。
A、公司制企业的董事长
B、公司制企业的总经理
C、国家机关的法人代表
D、代表合伙企业执行合伙企业事务的合伙人
答案：A,D
分析解释：对本单位的会计工作和会计资料真实性、完整性负责的人员是单位负责人。单位负责人包括国有工业企业的厂长(经理)、公司制企业的董事长、国家机关的最高行政官员、代表合伙企业执行合伙企业事务的合伙人、个人独资企业的投资人等。


个人贷款推行（），有助于贷款人提高贷款的精细化管理水平，加强对贷款资金使用的管理和跟踪。
A、全流程管理
B、贷后管理
C、实贷实付
D、诚信申贷
答案：C
分析解释：个人贷款推行实贷实付，有利于确保信贷资金进入实体经济，在满足有效信贷需求的同时，严防贷款资金被挪用，避免信贷资金违规流入股票市场、房地产市场等；有助于贷款人提高贷款的精细化管理水平，加强对贷款资金使用的管理和跟踪。


下列各项中，不通过“应付股利”科目核算的有（）。
A、宣告分配现金股利
B、实际发放现金股利
C、宣告分配股票股利
D、实际发放股票股利
答案：C,D
分析解释：选项A：借：利润分配—未分配利润 贷：应付股利；选项B：借：应付股利 贷：银行存款选项C，不进行账务处理。选项D，实际发放时，被投资方需要做：借： 利润分配— 转作股本（或资本）的普通股股利 贷：股本（或实收资本）


下列各项中，属于自制原始凭证的包括()。
A、借款单
B、领料单
C、工资结算汇总表
D、材料请购单
答案：A,B,C
分析解释：自制原始凭证，例如，收料单、领料单、入库单，还包括限额领料单、产成品出库单、借款单、工资发放明细表、折旧计算表等。凡是不能用来证明经济业务实际上发生或完成的文件和单据，例如购货合同、材料请购单，都不能作为原始凭证。


下列说法中不正确的有（）。
A、银行存款应采用发函询证法进行核对
B、往来款项的清查一般用发函询证的方法进行核对
C、库存现金清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督
D、“现金盘点报告表”不能作为原始凭证调整账簿记录
答案：A,D
分析解释：银行存款应采用与开户银行转来的对账单进行核对的方法，然后对于未达账项逐笔清查。银行存款余额调节表不能作为调整账簿记录的原始凭证。“现金盘点报告表”能作为调整账簿记录的原始凭证，能根据“现金盘点报告表”进行账务处理。


某企业坏账损失采用备抵法核算，关于已作为坏账损失处理的应收账款2000元当期又收回的会计处理，正确的有( )。
A、借：坏账准备 2000 贷：应收账款 2000
B、借：应收账款 2000 贷：坏账准备 2000
C、借：银行存款 2000 贷：管理费用 2000
D、借：银行存款 2000 贷：应收账款 2000
答案：B,D
分析解释：已确认并转销的应收账款以后又收回分录为：
借：应收账款2000
贷：坏账准备2000
借：银行存款2000
贷：应收账款2000【知识点】应收款项减值【考点】备抵法【考察方向】概念释义【难易程度】易


首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存（ ）年。
A、10
B、20
C、25
D、30
答案：B
分析解释：首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，真实、充分地反映其履行职责情况。工作底稿和工作记录应当至少保存20年。
【知识点】行为规范
【考点】行为规范
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


期货公司应当根据公司章程的规定，依法提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体（ ）同意。
A、独立董事
B、董事长
C、理事长
D、股东大会
答案：A
分析解释：期货公司应当依法根据公司章程的规定提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。
【知识点】首席风险官的任免
【考点】首席风险官的任免
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


协会工作人员不按从业人员管理办法规定履行职责，私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，（ ）应当给予纪律处分。
A、期货业协会
B、中国证监会
C、公安机关
D、期货交易所
答案：A
分析解释：中国期货业协会工作人员不按该办法规定履行职责，徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难有关当事人的，中国期货业协会应当给予纪律处分。
【知识点】法律责任
【考点】法律责任
【考查方向】原文挖空
【难易程度】易


不属于劳动争议处理的基本原则的是（ ）。
A、合法原则
B、及时原则
C、着重调解原则
D、全面调解原则
答案：D
分析解释：劳动争议的基本原则包括：
（一）合法的原则
（二）公正的原则
（三）及时的原则
（四）着重调解的原则【知识点】劳动争议处理的基本原则【考点】劳动争议处理的基本原则【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于预算资金的调剂方式的是（ ）。
A、预算级次划转
B、季度收支计划
C、预算追加、追减
D、预算项目间调剂
答案：B
分析解释：预算资金的调剂主要包括：
（1）追加追减预算
（2）科目经费流用
（3）预算级次划转
（4）预算项目间调剂【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算资金的调剂【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列选项中，属于预算资金的调剂方式的是（ ）。
A、预算级次划转
B、季度收支计划
C、预算追加、追减
D、预算项目间调剂
E、科目经费流用
答案：A,C,D,E
分析解释：预算资金的调剂主要包括：
（1）追加追减预算
（2）科目经费流用
（3）预算级次划转
（4）预算项目间调剂【知识点】政府预算执行中的调整和调剂【考点】预算资金的调剂【考察方向】结论考察【难易程度】中


罗斯福新政通过立法规定工人最低工资和最高工时的目的是（）
A、克服经济危机，稳定资本主义制度
B、争取工人支持，建立社会主义制度
C、加重对工人的剥削，攫取更多利润
D、加强国家对经济的干预和管理
答案：A
分析解释：本题主要考查对罗斯福新政具体措施的认识。罗斯福新政的目的是克服经济危机，稳定资本主义制度，其一切措施都是服务于这一目的。B、C错误排除。D反映的罗斯福新政影响。

 【点评】难度适中。

 【考点】宏观调控


“随着经济全球化的日益加深，特别是在当前金融危机肆虐的形势下，低成本制造业的全球竞争即将结束，中国在研发领域不断加大投入。”这段话反映了（）
A、我国正努力提高制造业产品的技术含量和附加值
B、我国与世界各国的技术合作进一步加强
C、我国已不再发展低成本的制造业
D、我国已成为贸易强国
答案：A
分析解释：【考点】国际经济组织；国际经济合作

 【分析】随着低成本制造业的全球竞争即将结束，我们必须注重研发那些技术含量和附加值高的产品，A正确。B与题意不符合，C、D错误。

 【点评】本题考查发展科技的重要作用


债权人直接向有管辖权的基层人民法院申请支付令，必须符合的条件有（）。
A、债务人对已发生法律效力的判决书、调解书不予履行
B、支付令能够送达债务人
C、申请财产已经申请保全
D、已经进入诉讼程序
E、债权人与债务人没有其他的债务纠纷
答案：B, E
分析解释：依法申请支付令，债权人请求债务人偿付贷款本息的，可以不通过诉讼程序，而直接向有管辖权的基层人民法院申请支付令，但必须符合以下两个条件：

 ①债权人与债务人没有其他债务纠纷；

 ②支付令能够送达债务人的。


根据印花税的有关规定，下列属于印花税纳税义务人的是()。
A、合同的担保人
B、合同的保证人
C、合同的当事人
D、合同的鉴定人
答案：C
分析解释：对于同一凭证，如果由两方或者两方以上当事人签订并各执一份，各方均为纳税人，应当由各方就所持凭证的各自金额贴花。所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括担保人、证人、鉴定人。
【知识点】纳税人


甲企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。
A、4
B、12
C、16
D、18
答案：C
分析解释：2018年该企业准予税前扣除的广告费限额=(80+40)x15%=18（万元），上年结转的广告费可以在本年限额中抵扣，2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费=12+4=16（万元）。
【知识点】收入总额


根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有()。
A、凡实行查账征税办法的，其税率比照“经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C、对个人独资金业取得的各项所得均征收个人所得税
D、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
答案：A,B,D
分析解释：选项C.对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E:个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。
【知识点】经营所得的计税方法


企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过（）年。
A、一
B、二
C、三
D、五
答案：C
分析解释：根据税法规定,超过限额的部分企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过3年。
【知识点】企业所得税的纳税审核方法


在编制资产负债表时， 下列报表项目根据明细科目余额计算填列的有（ ）。
A、开发支出
B、应付账款
C、预收款项
D、未分配利润
E、长期借款
答案：A,B,C,D
分析解释：“长期借款” 项目， 应根据“长期借款” 总账科目余额扣除“长期借款” 科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
【知识点】资产负债表的编制方法


甲公司2018年1月1日以银行存款84万元购入乙公司当日发行的5年期固定利率债券，作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券面值80万元，每年付息一次、到期还本，票面年利率12%，实际年利率10.66%。采用实际利率法摊销，则甲公司2018年12月31日该金融资产“债权投资一利息调整”科目的余额为（）元。
A、32536
B、31884
C、46456
D、33544
答案：D
分析解释：2018年年末该金融资产的账面价值=84×(1+10.66%)-80
×12%=83.3544(万元)，因此“债权投资一利息调整”科目的余额=83.3544-80=3.3544(万元)。【知识点】银行存款的核算


下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的是()。
A、存货按照账面价值与可变现净值孰低计量
B、以摊余成本计量的金融资产按照未来现金流量现值计量
C、交易性金融资产按照公允价值计量
D、长期股权投资按公允价值计量
答案：C
分析解释：存货期末按成本与可变现净值孰低计量，选项A错误；以摊余成本计量的金融资产期末按照摊余成本计量，选项B错误；长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计量，选项D错误。
【知识点】财务会计要素及其确认、计量和报告


设区的市的人民代表大会及其常委会根据本市的具体情况和实际需要，在不与宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下可以制定地方性法规。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：设区的市的人民代表大会及其常委会根据本市的具体情况和实际需要，在不与宪法、法律、行政法规和本省、自治区的地方性法规相抵触的前提下可以制定地方性法规。（考察教材原文）【知识点】统计地方性法规
【题库维护人】HYM


涉外调查许可证有效期届满的，向原颁发机关缴回已过期的涉外调查许可证。但终止涉外调查业务的，无需向原颁发机关缴回涉外调查许可证。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：终止涉外调查业务的，应当在终止业务后三十曰内，向原颁发机关缴回涉外调查许可证。涉外调查许可证有效期届满的，应当在届满后三十日内，向原颁发机关缴回已过期的涉外调查许可证。
【知识点】关于涉外调查许可证件的有关规定


下列关于表见代理构成要件的表述，错误的是（ ）。
A、代理人有代理权
B、客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形
C、相对人基于这个客观情形而与无权代理人成立民事行为
D、相对人主观上为善意
答案：A
分析解释：表见代理的构成要件为：（1）代理人无代理权；（2）相对人主观上为善意；（3）客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形；（4）相对人基于这个客观情形而与无权代理人成立民事行为。
【知识点】民事法律行为与代理


金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中，同业借款业务最长期限不得超过5年，其他同业融资业务最长期限不得超过1年，业务到期后不得展期。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《关于规范金融机构同业业务的通知》规定，金融机构办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中，同业借款业务最长期限不得超过三年，其他同业融资业务最长期限不得超过一年，业务到期后不得展期。
【知识点】风险监管要求


资本充足率指的是（ ）。
A、资本总额与资产总额的比率
B、经济资本与风险加权资产的比率
C、账面资本与风险加权资产的比率
D、银行持有的符合监管规定的“合格资本”与风险加权资产的比率
答案：D
分析解释：资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。资本充足率计算公式如下：资本充足率=（总资本一对应资本扣减项）／风险加权资产×100%。
（知识点：资本监管框架）（题库维护老师：GYN）


根据《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，下列选项中，属于核心一级资本的有（ ）。
A、一般风险准备
B、混合资本工具
C、实收资本或普通股
D、超额贷款损失准备
E、资本公积
答案：A,C,E
分析解释：核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。核心一级资本主要包括以下六部分：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。
【知识点】资本构成


银行核心一级资本包括（ ）。
A、盈余公积
B、资本公积
C、实收资本或普通股
D、一般风险准备
E、超额贷款损失准备
答案：A,B,C,D
分析解释：核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。核心一级资本主要包括以下六部分：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。
【知识点】资本构成


某投资者正在考察一只股票，并了解到当前股市大盘平均收益率为12%，同期国库券收益率为5%，已知该股票的β系数为1.5，则该只股票的期望收益率为（ ）。
A、13.5%
B、14%
C、15.5%
D、16.5%
答案：C
分析解释：由资本资产定价模型可得该只股票的期望收益率为：
E（RA） =Rf +β[E（RM） - Rf]
=5%+1.5×（12% -5%）
=15.5%。（知识点：资本资产定价模型）（题库维护老师：zhx）


小王买一辆二手车，总价为12万元，他欲申请个人汽车贷款，则他至少要自备资金（ ）万元。
A、2.4
B、3.6
C、4.8
D、6
答案：B
分析解释：所购车辆为二手车的，个人汽车贷款的贷款额度不得超过70%。因此，小王可获得的最高贷款额度为12×70%=8.4（万元），所以小王至少要自备资金为12-8.4=3.6（万元）。故本题选B。
【知识点】个人汽车贷款


某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制口加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()
A、16800元
B、25600元
C、39200元
D、48000元
答案：B
分析解释：应纳土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)
 直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。


（）是反映企业经营成果的会计报表。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、会计报表附注
答案：B
分析解释：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。   其编制的目的就是如实反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计人当期利润的利得和损失等金额及其结构情况，帮助使用者分析评价企业的盈利能力、利润构成及其质量。


某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月该汽车制造厂销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
A、45
B、41.66
C、49.18
D、40.82
答案：A
分析解释：汽车制造厂进口汽车轮胎应向海关缴纳进口环节的增值税和消费税，并不是向税务机关缴纳。进口汽车轮胎连续生产小汽车，汽车轮胎的消费税不能抵扣。
 所以汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税=500×9%=45（万元）。


张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2012年应缴纳个人所得税为()万元。
A、4
B、2.9
C、2
D、1.6
答案：D
分析解释：本题考核财产转让所得的知识点。应纳税所得额=转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费
 应缴纳个人所得税=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(万元)


甲公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2011年1月1日，甲公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2011年1月1日，该写字楼的原价为3000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2700万元，公允价值为3200万元。不考虑所得税影响。
 **要求：
要求：**
答案：D
分析解释：2011年1月1日，甲公司在由成本模式转为公允价值模式时，应作为政策变更，账务处理如下： ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072121062875011.jpg)


国家审计的作用不包括（ ）。
A、促进权力规范运行
B、促进反腐倡廉
C、促进组织完善内部控制和风险管理
D、促进全面深化改革
答案：C
分析解释：选项C为内部审计的作用。国家审计的作用包括：1.促进经济高质量发展2.促进全面深化改革3.促进权利规范运行4.促进反腐倡廉【知识点】国家审计的职能、地位和作用【考点】国家审计的作用【难易程度】易【考查方向】结论考察


最具流动性，最为活跃的货币供应量是（ ）。
A、M3
B、M2
C、M1
D、M0
答案：D
分析解释：M0通货净额或现金，是指流通中以现金形式存在的货币。它最具流动性，最为活跃，可以随时作为流通手段和支付手段投入流通过程。【知识点】货币供应和货币流通统计【考点】M0【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


被评估房地产于2020年6月30日进行评估，该类房地产2020年上半年各月末的价格与2019年年末相比，分别上涨了2.5%、5. 7%、6.8%、7.3%、9.6%、10.5%。参照房地产在2020年3月末的价格为9800元/m2。则评估对象在2020年6月30日的评估价值为( )元/m2。
A、10679
B、10140
C、9960
D、9870
答案：B
分析解释：根据题中条件，应用价格指数法评估。资产评估价值=9800×[(1+10. 5%)÷(1+6. 8%)]=10140(元/m2)。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】价格指数法【考察方向】计算应用【难易程度】中


下列不属于个人汽车贷款特征的是（）。
A、一般不需要采取受托支付的方式
B、风险管理难度相对较大
C、与汽车市场的多种行业机构具有密切关系
D、是汽车金融服务领域的主要内容之一
答案：A
分析解释：个人汽车贷款的特点主要体现在以下几个方面：

 ①作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地；

 ②与汽车市场的多种行业机构具有密切关系；

 ③风险管理难度相对较大。


下列税金中不通过“营业税金及附加”科目核算的有()。
A、消费税
B、资源税
C、城市维护建设建设税
D、增值税
答案：D
分析解释：营业税金及附加，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加。强调的是由于企业经营主要业务应负担的各项税金。增值税由于是价外收费，所以"营业税金及附加"中不核算增值税。


既应用定量分析，又结合专家判断等定性分析的预警方法是（）。
A、黑色预警法
B、指数预警法
C、统计预警法
D、红色预警法
答案：D
分析解释：在三种预警方法中，红色预警法重视定量分析与定性分析相结合，其流程是：

 ①对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析；

 ②进行不同时期的对比分析；

 ③结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。


根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（）。
A、提高单价
B、增加产销量
C、降低单位变动成本
D、压缩固定成本
答案：B
分析解释：![](https://assets.asklib.com/images/image2/2017050910220913434.jpg)安全边际量=正常销售量-盈亏临界点销售量，由公式可以看出，只有选项B符合题意。


税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（ ）。（2014年）
A、由该企业补缴未代收的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上5倍以下罚款
B、不向该企业补征未代收的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款
C、由该企业补缴未代收的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款
D、不向该企业补征未代收的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款
答案：D
分析解释：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，不能因此免除委托方补缴税款的责任，应由税务机关向纳税人（委托方）追缴税款和滞纳金，对受托方处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，对其法律责任的表述正确的是( )。
A、处以5000元以下的罚款
B、情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款
C、情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款
D、处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款
答案：B
分析解释：扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；可处以2000元以下的罚款；.情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。【知识点】企业所得税纳税申报代理


下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有( )。
A、给排水设施
B、分体式空调
C、消防设备
D、地下停车场
E、智能化楼字设备
答案：A,C,D,E
分析解释：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房屋原值缴纳房产税。【知识点】房产税.城镇土地使用税纳税申报代理


根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。
A、境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外发生的服务
B、境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
C、境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D、境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
E、境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产
答案：A,D
分析解释：下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外发生的服务；境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；财政部和国家税务总局规定的其他情形。【知识点】增值税纳税申报代理


在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（ ）。
A、城镇职工
B、机关事业单位职工
C、无雇工的个体工商户
D、灵活就业人员
E、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
答案：C,D,E
分析解释：城镇职工、机关事业单位职工参加基本养老保险，由单位和职工共同缴费；灵活就业人员、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴费。【知识点】基本养老保险缴纳情况审核


下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有( )。
A、纳税人开具的未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
B、走逃(失联)商贸企业开具的销售货物名称严重背离的增值税专用发票
C、申报抵扣异常凭证进项税额累计超过3万元的纳税人开具的增值税专用发票
D、非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票
E、纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;且异常凭证进项税额累计超过5万元的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。【知识点】增值税的纳税审核方法


下列关于其他权益工具投资（或可供出售金融资产）的处理中，正确的是( )。
A、购买时支付的交易费用3万元应计入投资收益
B、2017年12月31日，计入公允价值变动损益43万元
C、期末产生应纳税暂时性差异43万元
D、确认递延所得税负债10. 75万元，并将其计入所得税费用
答案：C
分析解释：选项A，购买该金融资产时的交易费用应计入资产的成本；选项B，该金融资产的公允价值变动应计入其他综合收益；选项D，该金融资产确认的递延所得税负债对应科目应为其他综合收益。【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认


在商业银行清算业务中，常见的清算模式有（ ）。
A、实时全额清算
B、净额批量清算
C、大额资金转账系统
D、小额定时清算
E、逐级清算
答案：A,B,C,D
分析解释：银行清算业务是指银行间通过账户或有关货币当地清算系统，在办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。常见的清算模式有实时全额清算、净额批量清算、大额资金转账系统、小额定时清算四种模式。[知识点]清算业务


下列属于工程建设其他费用的是（ ）。
A、涨价预备费
B、工程监理费
C、社会保险费
D、办公费
E、生产准备费
答案：B,E
分析解释：A选项涨价预备费，属于预备费
B选项工程监理费，属于建设管理费、工程建设其他费用
C选项社会保险费，属于规费、工程费用
D选项办公费，属于企业管理费、工程费用
E选项生产准备费，属于工程建设其他费用


把住房价格高低和居室面积大小作为选择住房最重要影响因素的购房者，其购房价值取向是（ ）。
A、基本居住取向
B、地段价值取向
C、居住享受取向
D、社会地位取向
答案：A
分析解释：本题考查自住价值取向中的基本居住取向。基本居住取向是购房者以满足自身基本居住要求为主要目的，他们在市场选择时，最重要的影响因素通常是住房价格的高低和居室面积的大小。【知识点】房地产开发项目目标客户的置业需求特征分析


采用内部评级法计算信用风险资本要求，可以使监管资本与经济资本在理念上取得一致。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：巴塞尔委员会吸纳了国际大银行的先进做法，提出了采用内部评级法计算信用风险资本要求，使监管资本与经济资本在理念上取得了一致，也为商业银行提供了一种新的经济资本计量模型。【知识点】：经济资本计量【题库维护人】：hebo


个人信用报告的使用目前仅限于商业银行和人民银行。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人信用报告的使用目前仅限于商业银行、依法办理信贷的金融机构（主要是住房公积金管理中心、财务公司、汽车金融公司、小额信贷公司等）和人民银行，消费者也可以在人民银行获取到自己的信用报告。【知识点】个人征信报告内容介绍


和静态预算相比，采用弹性预算的优点是：
A、可以清楚地看出实际生产比计划不足之数
B、易于改变标准以适应变化的环境
C、可以更清楚地看出固定成本差异
D、在某一产量水平上的预算成本可以和相同产量水平的实际成本进行比较
答案：D
分析解释：选项A不正确。A在静态预算中可以实现。
 选项B不正确。 B中不是标准容易随着不同的情况改变，而是预算可以随着不同的情况而制定。
 选项C不正确。C在静态预算中可以实现。
 选项D正确。D的描述最合适。


商用房贷款的贷款人应开展风险评价工作，以分析借款人的（ ）为基础，采取定性和定量分析方法，全面动态地进行贷款审查和风险评估。
A、资产规模
B、负债规模
C、现金支出
D、现金收入
答案：D
分析解释：商用房贷款审查时，贷款人应开展风险评价工作，贷款风险评价应以分析借款人现金收入为基础，采取定量和定性分析方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。贷款人应建立与完善借款人信用记录和评价体系。【知识点】个人商用房贷款


下列关于合规投诉处理说法错误的是（ ）。
A、正确处理投诉，是合规管理中的重要项目
B、合规部门收集事实和调查准确数据以便确认真正问题所在，记录相关投诉信息并复述每一条数据，强调共同利益并且负责任地承诺解决问题，可以降低基金公司声誉风险
C、随着基金管理人运作日益复杂，投诉也随之变得越来越多
D、大多数基金公司建立了客户投诉的管理办法或处理流程等制度，建立了完整的投诉处理流程
答案：B
分析解释：本题答案为B。
合规部门收集事实和调查准确数据以便确认真正问题所在，记录相关投诉信息并复述每一条数据，强调共同利益并且负责任地承诺解决问题，可以降低基金公司运作风险。
ACD说法正确。【知识点】合规投诉处理


可以在申请个人权利质押贷款时出质的权利凭证有（ ）。
A、凭证式国债
B、商业承兑汇票
C、电子记账式国债
D、个人寿险保险单
E、未到期本外币定期储蓄存单
答案：A,C,D,E
分析解释：个人权利质押贷款，是指借款人以本人或其他自然人的未到期本外币定期储蓄存单、凭证式国债、电子记账类国债、个人寿险保险单以及银行认可的其他权利出质，由银行按权利凭证票面价值或记载价值的一定比例向借款人发放的人民币贷款。


县统计局可以作出的处理决定是( )。
答案：C,D
分析解释：根据《统计法》第四十一条的规定，乡政府应及时改正上报数据；依据第四十三条规定，县级以上政府统计机构查处统计违法行为时。认为对有关国家工作人员依法应当给予处分的，可以向有关任免机关或监察机关提出处分建议，故D项正确。


在分析非财务因素对贷款偿还的影响程度时，银行可以从借款人的（）等方面人手。
A、行业风险
B、经营风险
C、管理风险
D、自然及社会因素
E、银行信贷管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。故A、B、C、D、E项均符合题意。


擅自设立银行业金融机构或者非法从事银行业金融机构的业务活动的，尚不构成犯罪的，由国务院银行业监督管理机构没收违法所得，违法所得在五十万元以上的，并处违法所得（ ）的罚款。
A、1倍以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、50万元以上l00万元以下
D、50万元以上200万元以下
答案：B
分析解释：擅自设立银行业金融机构或者非法从事银行业金融机构的业务活动的．由国务院银行业监督管理机构予以取缔；尚不构成犯罪的，由国务院银行业监督管理机构没收违法所得，违法所得在50万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款。


以下哪个是税务信息技术岗位的专业知识课程（）。
A、政治经济理论与行政管理理论及实务
B、应用系统建设与维护技术
C、税收相关法律基础知识
D、税务英语
答案：B
分析解释：税务信息技术岗位的专业知识课程包括应用系统建设与维护技术、‚大集中‛相关技术、办公自动化系统相关技术、广东地税业务应用系统状况、数据库技术、计算机硬件及网络技术、计算机信息系统安全技术和安全保密知识、相关工具软件。


乙房地产经纪机构向甲房地产开发企业提交的营销方案中运用的价格策略为（）。
A、数量折扣策略
B、现金折扣策略
C、低开高走策略
D、高价策略
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查房地产定价策略。开盘以后原则上每个季度调升一次价格是低开高走策略；对于楼层、整单元、整栋购买的消费者，价格优惠5%，这是数量折扣策略；对于一次性付款的消费者，价格优惠3%，这是现金折扣策略，所以选择ABC。


对该可比实例成交价格进行的修正和调整，应包括（）。
A、交易情况修正
B、建立价格可比基础
C、交易日期调整
D、房地产状况调整
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查对可比实例成交价格的处理。本题中可比实例成交日期为2010年8月1日，而被估房地产为2010年10月1日的市场价值，所以要进行交易日期的调整；被估房地产为8层，而可比实例为11层，所以要进行房地产状况调整。


根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（ ）。
A、不产生效力
B、效力待定
C、可撤销
D、可变更
答案：A
分析解释：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或者口头形式向投保人说明，未作提示或者未明确说明的，该条款**不产生效力**。【知识点】保险合同【考点】保险合同的条款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


操作风险损失率的计算公式是（）。
A、操作造成的损失与前一期净利息收入加上非利息收入之比
B、操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入之比
C、操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比
D、操作造成的损失与前二期净利息收入加上非利息收入平均值之比
答案：C
分析解释：本题考查商业银行操作风险管理。操作风险损失率即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比。
【知识点】商业银行操作风险管理
【考点】操作风险的衡量指标
【考查方向】概念释义
【难度】易


下列各项财务指标中，能反映企业短期偿债能力的有()。
A、流动比率
B、产权比率
C、现金比率
D、营运资本
E、资产负债率
答案：A,C,D
分析解释：［答案］：A, C, D
［解析］：
选项B.E属于反映企业的长期偿债能力的指标；营运资本=流动资产-流动负债，属于反映短期偿债能力的绝对值指标，也能反映企业的短期偿债能力。【知识点】反映偿债能力的比率


下列民事纠纷中，诉讼时效期间为1年的是（）。
A、买卖合同纠纷
B、技术进出口合同纠纷
C、名誉权纠纷
D、身体受到伤害要求赔偿损失的纠纷
答案：D
分析解释：《民法通则》第一百三十六条规定，下列的诉讼时效期间为一年：
 （一）身体受到伤害要求赔偿的；
 （二）出售质量不合格的商品未声明的；
 （三）延付或者拒付租金的；
 （四）寄存财物被丢失或者损毁的。


合理利用农业自然资源的原则有（）。
A、经济效果与生态效果相统一
B、因时、因地制宜
C、短期、长远利益兼顾
D、正确处理局部与全局关系
E、经济收益最大化
答案：A, B, C, D
分析解释：合理利用农业自然资源的原则有：
 ①因地、因时制宜，是合理利用农业自然资源最基本的原则；
 ②经济效果与生态效果相统一的原则；
 ③短期利益与长远利益兼顾的原则；
 ④正确处理局部与全局关系的原则。


A公司与B公司在合并前同受甲公司控制。A公司2014年1月1日投资800万元购入B公司100％股权，B公司可辨认净资产公允价值为800万元，相对于甲公司而言的所有者权益账面价值为700万元，其差额由一项预计尚可使用10年、采用直线法摊销的无形资产形成。2014年B公司利润表中列示的“净利润”为90万元，相对于甲公司而言的净利润为110万元，2015年B公司分配现金股利90万元，2015年B公司利润表中列示的“净利润”为120万元，相对于甲公司而言的净利润为130万元，所有者权益其他项目不变，在2015年末A公司编制合并抵销分录时，长期股权投资应调整为（）。
A、845万元
B、850万元
C、855万元
D、900万元
答案：B
分析解释：合并报表中对于长期股权投资是按照权益法核算的，因此应该根据被合并方所有者权益的增减变动调整长期股权投资的账面价值。2015年末调整后的长期股权投资账面余额＝700＋110－90＋130＝850（万元），选项B正确。


财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中未能在这些报表中列示项目的说明等。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：附注包括两个方面：一个是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中未能在这些报表中列示项目的说明，另一个是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细材料．


经济领土的概念内涵理解不正确的有（）。
A、包括我国大陆的领陆、领水、领空，以及位于国际水域，但我国具有捕捞和海底开采管辖权的大陆架和专属经济区
包括我国在国外的所谓领土“飞地”
C、包括我国驻外使馆
包括我国地理边界内的“飞地&rdquo
答案：D
分析解释：该题考察的是：经济领土的概念的理解。经济领土不包括我国地理边界内的“飞地”，即位于我国地理领土范围内，通过正式协议为外国政府所拥有或租借、用于外交等目的、具有明确边界的地域，如外国驻华使馆、领馆用地及国际组织用地。


原始凭证上记载的各项内容有错误的可以直接涂改。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。如果原始凭证内容有错误就可以直接涂改，那么这项记录的真实性就会受到大大的威胁。


下列银行业务中，不属于总行职责的是()。
A、处理客户异议
B、进行市场细分
C、推动全行营销
D、制定营销战略
答案：A
分析解释：**总行的主要职责是管理：**制定营销战略;进行市场细分;制定营销制度;牵头营销;客户管理系统、客户服务和产品开发;推动全行营销;建立对外门户网站;建立海内外营销网络，与海内外同行建立合作关系。选项A是支行的职责。


根据“蒙代尔政策搭配理论”，当一国国际收支出现顺差、国内通货膨胀严重时，合理的政策选择为（ ）。

A、扩张性货币政策和紧缩性财政政策
B、扩张性财政货币政策和货币升值
C、紧缩性财政货币政策和货币贬值
D、紧缩性货币政策和扩张性财政政策
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fc617bf104bd0cae71a56c5c99cb7c02.png "12j 副本.png")


据统计，2011年我国国内生产总值为74970亿美元；2011年我国货物服务出口总额为20867亿美元，经常账户收支顺差2017亿美元，资本和金融账户收支顺差2211亿美元，国际储备资产增加3878亿美元；2011年底未清偿外债余额5489亿美元。我国外债的债务率为（ ）。

A、7.3%
B、9.6%
C、26.3%
D、42.1%
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/4b80f9320baea40e42972994dbb176f9.png "81j 副本.png")


某面值为1000元的5年期债券，到期收益率为10%，每半年付息1次。如果息票率为8%，那么，该债券当前的内在价值为（ ）。

A、1077.20元
B、1075.80元
C、924.16元
D、922.78元
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/4bfbd7ee1e954ec52969f14a9bc57108.png "50j 副本.png")


投资者想持有一种普通股一年。他期望收到2.50美元的红利和年终28美元的股票售出价。如果想取得15%的回报率，那么他愿意支付的股票最高价格是（ ）。

A、23.91美元
B、24.11美元
C、26.52美元
D、27.50美元
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/549ed262a446e3c91bf02c62fc83fe25.png "48j 副本.png")


根据债券定价原理，如果一种附息债券的市场价格等于其面值，则其到期收益率（ ）其票面利率。

A、大于
B、小于
C、等于
D、不确定
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/06d8b7d2a1fd4b3e19e00215fe52d73d.png "46j 副本.png")


对于给定的收益率变动幅度，麦考利久期越大，债务价格的波动幅度（ ）。

A、越小
B、不变
C、不确定
D、越大
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f9771a324aa3377864158221bae44af8.png "37j 副本.png")


根据固定增长的红利贴现模型，公司资本化率的降低将导致股票内在价值（ ）。

A、降低
B、升高
C、不变
D、或升或降，取决于其他的因素
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/31406bc07c8547f249ffcbb0f2d719f6.png "32j 副本.png")


投资者希望能在两种股票A和B上都得到13%的回报率。股票A预计将在来年分派3美元的红利，而股票B预计将在来年分派4美元的红利。两种股票的预期红利增长速度均为7%，那么，股票A的内在价值（ ）。

A、将比股票B的内在价值大
B、与股票B的内在价值相同
C、将比股票B的内在价值小
D、在不知道市场回报率的情况下无法计算
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bd1f04b7adbff928bf093fb1d5024af5.png "31j 副本.png")


如果证券A的投资收益率等于7%、9%、10%和12%的可能性大小是相同的，那么，（ ）。

A、证券A的期望收益率等于9.5%
B、证券A的期望收益率等于9.0%
C、证券A的期望收益率等于1.8%
D、证券A的期望收益率等于1.2%
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/cb1e961acb990c115cc6b75a15bcc9fe.png "29j 副本.png")


某投资者选择证券甲和证券乙进行组合投资，这两种证券的分析数据如下：①证券甲的收益率期望值和标准差分别为0.08和10%；②证券乙的收益率期望值和标准差分别为0.16和14%；③证券甲和证券乙的相关系数为1；④证券甲和证券乙的投资比重分别为0.45和0.55，那么，（ ）。

A、该投资者的投资组合的期望收益率等于0.124
B、该投资者的投资组合的标准差等于14.2%
C、该投资者的投资组合的期望收益率等于0.14
D、该投资者的投资组合的标准差等于12.2%
答案：A,D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/036031286bdd40144ed67efd94d771df.png "61j 副本.png")


某公司上一年度每股收益为1元，公司未来每年每股收益以5%的速度增长，公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为35元，并且必要收益率为10%，那么（ ）。

A、该公司股票今年年初的内在价值约等于39元
B、该公司股票的内部收益率为8%
C、该公司股票今年年初市场价格被高估
D、持有该公司股票的投资者应当在明年年初卖出该公司股票
答案：B,C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/fbe2918167f24c939ea24d1942e0310d.png "55j 副本.png")


假设需求曲线是一条直线，其斜率的绝对值是1，则在这条需求曲线上的任何一点的价格弹性（ ）。

A、等于1
B、大于1，但小于无穷
C、小于1
D、以上任一答案都不必然成立
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e61bd1d84bb5878ef1782edee32ef44b.png "47j 副本.png")


假如有两个偷车嫌犯被抓获井且被隔离审讯，但审讯者又确实没有足够的证据。于是告诉每个嫌犯：如果你坦白交待并供出同伙的话你只需坐牢5年；如果你拒不认罪，而你的同伙却坦白交代并供出你的话你将被判10年。在审讯者的这种策略下，你认为最有可能出现的情形是（ ）。
A、两个嫌犯都坦白交代，最终各判5年
B、两人拒不认罪，结果都被判10年
C、一人被判5年而另一人被判10年
D、无法判断
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/5f88ed4efe19474cdc32be4a1e6ae8df.png "44j 副本.png")


在一种只有同定成本的生产活动中，四个寡头厂商面临的市场需求曲线为P=100-Q，在古诺模型的条件下，每个厂商实现最大利润，那么，以下表述正确的是（ ）。
A、每个厂商生产25单位产品
B、市场价格为P=20
C、行业供给量为60单位
D、D以上均不对
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7c1328f91ec2c19927a950a392673ece.png "42j 副本.png")


下列表述中，与边际效用相对应的是（ ）。

A、张某吃了两个面包，平均每个面包带给张某的满足程度为7.5个效用单位
B、张某吃了两个面包，共获得满足程度15个效用单位
C、张某吃了四个面包后再不想吃了
D、张某吃了第二个面包，满足程度从10个效用单位增加到了15个效用单位，增加了5个效用单位
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3f34f9bfd88ec90c2e14967e4140beb2.png "37j 副本.png")


完全互补品的无差异曲线形状是（ ）。

A、无差异曲线为斜率固定的直线
B、无差异曲线为直角形
C、无差异曲线是从左下方向右上方倾斜的一条直线
D、无差异曲线是从左，上方向右下方倾斜的一条直线
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a750922c53660caa27629bb0e7665f0e.png "10j 副本.png")


有些商品之间存在交叉弹性。已知XY两种商品的交叉弹性-0.4，则这两种商品是（ ）。

A、独立品
B、替代品
C、互补品
D、不能确定
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/8b95a0d7077e18719d432708213da3dc.png "52j 副本.png")


在任何市场中，厂商的平均收益曲线可以由（ ）。

A、它的产品供给曲线表示
B、行业的产品需求曲线表示
C、行业的产品供给曲线表示
D、它的产品需求曲线表示
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a6d5bb572a2ab85478db6517ee3839b1.png "23j 副本.png")


一家影院垄断了一部电影的首映权，它知道成人和儿童对该片的需求弹性分别是2和4，如果实施价格歧视，那么利润最大化的成人票价为0。
A、儿童票价的2倍
B、儿童票价的一半
C、儿童票价的1.5
D、儿童票价的0.2
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/75cfcc3efee053718e5320a40b2d9972.png "16j 副本.png")


电影票的市场需求为Q=500-10P，如果电影票的价格为30元/张，市场的消费者剩余等于（ ）。
A、1000元
B、2000元
C、4000元
D、6000元
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f9ee3ae6f0b7b7e884546406b2f31e62.png "15j 副本.png")


消费者的收入不变，但其中一种商品的价格变化，则预算线（ ）。

A、不动
B、向右上方移动
C、向左下方移动
D、绕着某一点转动
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/bb8b5b44f309852562965dca5b41c08e.png "11j 副本.png")


如果在北京，芒果的价格比苹果的价格贵5倍，而在海南，芒果的价格只是苹果价格的1/2，那么两地的消费者都达到效用最大化时，()。
A、消费者的芒果对苹果的边际替代率都相等
B、北京的消费者多买苹果，而海南的消费者多买芒果
C、芒果对苹果的边际替代率，北京的消费者要大于海南的消费者
D、苹果对芒果的边际替代率，北京的消费者要大于海南的消费者
E、无法确定
答案：B,C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7dc472fe857eb4de3e019830821c593f.png "60J 副本.png")


如果效用函数U(X，Y)=5X+6Y，则无差异曲线的边际替代率是递减的。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3628df2a72bf3dc6180dc30aee36c599.png "79j 副本.png")


根据相对购买力平价理论，一组商品的平均价格在英国由5英镑涨到6英镑，同期在美国由7美元涨到9美元，则英镑兑美元的汇率由1.4：1变为（）。

A、1.5：1
B、1.8：1
C、1.2：1
D、1.3：1
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/3a283006d2fe3a4b2ac0bdb224b91c2f.png "58j 副本.png")


市场预期收益率为12%，无风险利率为6%，一只股票的贝塔值为0.9，这只股票的预期收益率是（）。

A、10.8%
B、11.4%
C、13%
D、16.2%
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a9405a1e4af1e8bf7b47c08bed148199.png "14j 副本.png")


根据CAPM模型，贝塔值为1.0，阿尔法值为0的资产组合的预期收益率为（）。

A、在市场预期收益率和无风险收益率之间
B、无风险利率
C、市场预期收益率和无风险收益率之差
D、市场预期收益率
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7cf520c5cafe05fe85971b89f83263b0.png "13j 副本.png")


零贝塔值的证券的期望收益率为（）。

A、市场收益率
B、零收益率
C、负收益率
D、无风险收益率
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/aa9ba5a3366bf807c4c2a760c6bcbb98.png "43j 副本.png")


按照CAPM模型，假定：市场预期收益率=15%，无风险利率=8%；X证券的预期收益率=17%，X的贝塔值=1.25，以下哪种说法正确？（）

A、X被高估
B、X是公平定价
C、X的阿尔法值为-0.25%
D、X的阿尔法值为0.25%
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2332cf5c86f0a3c514d25de73d3cb135.png "36j 副本.png")


下列哪个是错误的？（）

A、证券市场线（SML）显示如果风险为零，收益率将是名义无风险收益率
B、证券市场线的斜率取决于投资者对风险的看法
C、证券市场线描述了风险和预期收益率的关系
D、证券市场线的平行移动反映了投资者风险偏好的改变
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/37dc86e5878da02c4affa00308fd5fef.png "33j 副本.png")


根据CAPM模型，假定市场组合收益率为15%，无风险利率为6%，某证券的Beta系数为1.2，期望收益率为18%，则该证券（）。

A、被高估
B、被低估
C、合理估值
D、以上都不对
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/1c13662dbca52e5738b976fb4d258b90.png "32j 副本.png")


现假设银行系统：①原始存款为900万元；②法定存款准备金率为6%；③现金漏损率为15%；④超额准备金率为3%。根据上述材料计算此时银行系统的派生存款总额为（）万元。

A、3750
B、4286
C、5000
D、10000
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/0df528555e4d6c88b8126bdf67f6af37.png "22j 副本.png")


对布雷顿森林体系内在矛盾的理论总结称为（）。

A、特里芬难题
B、米德冲突
C、马歇尔-勒纳条件
D、一体化三难
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2c8b3cfa974f8bdd02a7e23445c36985.png "25j 副本.png")


根据单因子套利模型，公司证券预期收益与上一期收益、预期收益与实际收益的差异、公司因素引起的收益波动相关。假设上一期收益为1%，预期收益为10.5%，实际为9.5%，收益波动为3%，该证券的beta系数为1.2，则该股票的收益率为（）。

A、4%
B、-3.6%
C、-2.6%
D、2.8%
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/558d037790f1ec1ea08c4d34ef3c8cd6.png "33j 副本.png")


任民在2007年1月8日分别存入两笔10000元，一笔1年期整存整取定期存款，假设年利率为2.52%，1年到期后任民将全部本利以同样利率又存为1年期整存整取定期存款；另一笔是2年期整存整取定期存款，假设年利率为3.06%；2年后，任民把两笔存款同时取出，这两笔存款分别能取回多少钱？（征收20%利息税后）

A、10407.25元和10489.60元
B、10504.00元和10612.00元
C、10407.25元和10612.00元
D、10504.00元和10489.60元
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/246fe1378ccf01f172b78a5c1ff72552.png "16j 副本.png")


下列关于费雪方程式和剑桥方程式的说法错误的是（）。

A、剑桥方程式中的货币需求指的是名义货币需求
B、剑桥方程式中的货币需求决定因素多于费雪方程式
C、费雪方程式属于宏观货币需求理论范畴，而剑桥方程式属于微观货币需求理论范畴
D、费雪方程式没有明确区分名义货币和实际货币的需求
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/deb67da140ced36df4974895c84e4b9c.png "60j 副本.png")


假设未来经济有四种可能状态：繁荣、正常、衰退、萧条，对应发生的概率为0.3、0.35、0.1、0.25，某理财产品在四种状态下的收益率分别是50%、30%、10%、-20%，则该理财产品的期望收益率是（）。

A、20.4%
B、20.9%
C、21.5%
D、22.3%
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7ff261391286ddb2e611c78b6da93373.png "47j 副本.png")


根据资本资产定价模型，如果无风险利率为6%，市场平均收益率为10%，某公司股票的贝塔系数为1.5，则投资于该股票的预期收益率为（）。

A、7.5%
B、12%
C、14%
D、16%
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/f22b7da361cfa2c20a9e67df798ee2d7.png "32j 副本.png")


现阶段中国货币供应量中M2减M1是（）。

A、狭义货币供应量
B、广义货币供应量
C、准货币
D、流通中现金
答案：C
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d4efa6906e896ef67a92e904634e00e2.png "12j 副本.png")


某国的货币量发行情况如下：现金货币5000亿元，活期存款500亿元，活期存款以外的其他存款为2000亿元，短期信用工具为1500亿元，其中同期短期国债发行量为50亿元，试问该国M，货币量为( )。

A、5000亿元
B、5500亿元
C、10000亿元
D、50亿元
答案：B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e9b6d03ce555bc64f769306f7d0a1a28.png "65j 副本.png")


下列能够直接制约商业银行派生存款大小的因素是（）。

A、市场利率
B、通货膨胀
C、资产负债表
D、提现率
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/ee8d9b64e7e37d100e258282b56792ff.png "49j 副本.png")


如果存款准备金率为15%，现金-存款比例为30%，货币乘数为（）。

A、2.9
B、6.7
C、3.3
D、4.2
答案：A
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/4fc7524480709120031da5541d63be7c.png "43j 副本.png")


我国货币供应量估计有M0、M1、M2等层次，其中（）是准货币。

A、M0
B、M1
C、M2
D、M2-M1
答案：D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/09fc71f1a6ec551d761da748e39f809f.png "11j 副本.png")


下列关于贝塔系数的表述中，正确的是（）。

A、股票与整个股票市场的相关系数越大，贝塔系数越大
B、股票价格自身的标准差越大，贝塔系数越大
C、整个股票市场的标准差越大，贝塔系数越大
D、无风险利率越大，贝塔系数越大
E、某资产的贝塔系数大于零，说明该资产风险大于市场平均风险
答案：A,B
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/c8d2a6f114ded4c6d56424977b2bed3d.png "84j 副本.png")


弗里德曼把影响货币需求量的诸因素划分为（）。

A、各种金融资产
B、恒常收入与财富结构
C、各种资产预期收益和机会成本
D、各种随机变量
答案：B,C,D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/2c62b4116b20b453ce4f6cec1c5a4ab9.png "83j 副本.png")


我国M1由（）构成。

A、M0
B、企业单位定期存款
C、城乡居民储蓄存款
D、企业单位活期存款
E、机关团体部队的存款
答案：A,D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/53a702f502edce15b8d94ac223a3c1e5.png "76j 副本.png")


某商业银行持续期缺口为负，说明该银行（）。

A、资产市值减少的幅度大于负债市值减少的幅度
B、银行净值价格将随市场利率的上升而上升
C、资产市值与负债市值同比例变化
D、资产市值增加的幅度小于负债市值增加的幅度
E、银行净值价格将随市场利率的下降而上升
答案：B,D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/49780be6eb24e2aca2fa640e1da792cb.png "71j 副本.png")


流动性最强的货币有（）。

A、储蓄存款
B、活期存款
C、定期存款
D、现金
答案：B,D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/e7851cf01d746e826ccce7a0138120d7.png "72J 副本.png")


影响鲍莫尔的最优交易货币主要因素有（）。

A、收入水平
B、交易成本
C、收入变动
D、利率水平
E、预期收入水平
答案：A,B,D
分析解释：解析：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d66194126fee54aefe653f01827aff93.png "69j 副本.png")


依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有()。
A、给予警告并处5万元罚款
B、撤销执业备案或者收回执业证
C、处1000元以上5000元以下罚款
D、给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
E、向社会公告
答案：D,E
分析解释：［答案］：D, E
［解析］：
注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
【知识点】发票违章处理


甲公司拟对外发行面值为60万元，票面年利率为6%、每半年付息一次、期限为4年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为8%，则该债券的发行价格是()万元。（已知PVA（8%，4）=3.312，PVA（4%，8）=6.732，PV（8%，4）=0.735，PV（4%，8）=0.731）
A、55.98
B、56.02
C、58.22
D、60.00
答案：A
分析解释：［答案］：A
［解析］：
债券的发行价格＝60×6%×1/2×PVA（4%，8）＋60×PV（4%，8）＝60×6%×1/2×6.732＋60×0.731＝55.98（万元）。
【知识点】债务筹资


企业承担交易性金融负债时，期末应计的利息应计入()科目。
A、公允价值变动损益
B、财务费用
C、投资收益
D、管理费用
答案：C
分析解释：［答案］：C
［解析］：
资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，应借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目，选项C正确。
【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算


承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为融资租入固定资产入账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用()。
A、最低投资报酬率
B、银行同期贷款利率
C、合同规定利率
D、租赁内含利率
答案：D
分析解释：［答案］：D
［解析］：
以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率，选项D正确。
【知识点】租赁负债的核算


A公司将一项存货出售给B公司，存货账面价值为80万元，公允价值120万元，售价100万元，于此同时A公司以低于市场价的租金将该存货租回，租赁性质为经营租赁，租期3年，则该销售业务确认的递延收益金额为（ ）。
A、0.0
B、20万元
C、30万元
D、10万元
答案：B
分析解释：本题目属于售后租回形成经营租赁，售价小于公允价值且损失由未来低于市价的租金补偿的情况，不确认为收入，售价与账面价值之差确认为递延收益，按账面价值结转成本。借：银行存款100 贷：库存商品80   递延收益20


下列会计账簿中，每年必须更换一次的有（）。
A、总账
B、库存现金日记账
C、备查账簿
D、银行存款日记账
答案：A B D
分析解释：会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。   总账、日记账和多数明细账应每年更换一次；  备查账簿只是对其他账簿记录的一种补充，与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系，因此在新会计年度可不更换、连续使用。


部门统计机构不对本部门负责组织实施的国家统计调查及其数据质量负总责。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：【县级以上地方各级政府统计机构】依法管理和协调本行政区域内的地方统计工作，对本行政区域内的由其组织实施的国家统计调查及其数据质量负总责，指导本级政府有关部门统计工作。【知识点】统计管理体制
【题库负责人】HYM


作为一种新型的企业组织模式，战略联盟受到现代企业的广泛青睐，其突出特征有（）。
A、具有高效的信息管理系统
B、组织成员形成共同的愿景
C、组织结构上的松散性
D、以比较优势作为合作基础
E、追求结盟成员的互利性
答案：C, D, E
分析解释：与传统企业组织模式相比，战略联盟组织模式具有以下特征：
 ①结盟成员的双贏性；
 ②组织结构上的松散性；
 ③比较优势是战略联盟的基础；
 ④有助于规模经济效益的提高；
 ⑤有助于降低投资风险。


下列关于证券公司的表述中，正确的有（）。
A、设立证券公司必须经国务院证券监督管理机构审查批准
B、未取得经营证券业务许可证的证券公司不得经营证券业务
C、证券公司自领取营业执照之日起即可经营证券业务
D、证券公司为有限责任公司的，注册资本应当是认缴资本
答案：A, B
分析解释：（1）选项C：证券公司应当自领取营业执照之日起15日内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证的证券公司不得经营证券业务
 （2）选项D：证券公司的注册资本应当是“实缴”资本。


2013年10月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。2013年10月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2013年10月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。
 2013年10月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2013年11月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。
 **要求：
要求：**根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。
答案：A, C
分析解释：（1）选项AB：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；
 （2）选项CD：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但是背书有效。


根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。
A、不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C、取得发票时，不得要求变更品名和金额
D、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
答案：A,C,D
分析解释：【正确答案】 ACD
【答案解析】
本题考核发票的开具和保管。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】


由于CPI上涨3％，由此给债券持有人带来的风险是()。
A．违约风险
B．再投资风险
C．购买力风险
D．价格风险
答案：C
分析解释：CPI即消费者物价指数(Consumer PriCe Index)，主要反映消费者支付商品和劳务的价格变化情况，也是一种度量通货膨胀水平的工具，以百分比变化为表达形式。CPI上涨可给债券持有人带来购买力风险。


甲于2009年8月10日采取掠夺的方式侵占了乙租来的财产，按照《物权法》的规定，乙有权要求甲返还该财产，乙在()之前未行使的，该项权利消灭。
A、2012年8月10日
B、2011年8月10日
C、2010年8月10日
D、2009年12月31日
答案：C
分析解释：本题考核占有的法律保护。根据规定，占有人返还原物的请求权，自侵占发生之日起1年内未行使的，该请求权消灭。本题中，乙在2010年8月10日之前未行使的，该项权利消灭。
 [该题针对“占有法律制度”知识点进行考核]


Archer公司持有面值为$10的500 000股发行在外的普通股。当年，Archer公司每股支付现金股利$4.00 每股收益为$3.20。Archer公司每股市价为$36。Archer公司所处行业的平均市盈率为14.00。与行业平均相比较，Archer公司的股价（）。
A、被高估了约25%
B、被高估了约10%
C、被低估了约10%
D、被低估了约25%
答案：D
分析解释：平均市盈率\*Archer公司的每股收益
=14.00\*$3.20
=$44.80
估计每股价值与市价差异=$44.80-$36.00=$8.80
百分比差异=$8.80/$36.00=24.4%


关于储蓄存款利息的计算方法，下列说法正确的有（ ）。
A、全年按365日计算
B、利随本清，不计复利
C、自动转存的存款，视同到期办理，利息不可并入本金
D、计息起点为元位，元以下角、分位不计利息
E、利息金额算至分位，分位以下四舍五入
答案：B,D,E
分析解释：选项A，储蓄存款利息全年应按360日计算;选项C，自动转存的存款，利息可并入本金。 【知识点：储蓄存款利息的计算】 【考点：计算储蓄存款利息的基本规定】 【考察方向:案例应用】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


关于期权及期权费的说法，正确的有（ ）。
A、期权购买者要向期权出售者支付期权费
B、期权费与合同期限负相关
C、行情看涨时，看涨期权的价格下降
D、期权购买者有权行使期权
E、期权出售者有权不行使期权
答案：A,D
分析解释：无论是看涨期权还是看跌期权，期权的购买者都要向期权的出售者支付期权费。而支付期权费的一方有权行使期权或放弃期权。 【知识点：金融期权】 【考点：期权费】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


商业银行从外部筹集资本的主要方式不包括（ ）。
A、经营利润留存
B、发行普通股
C、发行资本性债券
D、同业拆入
E、发行优先股
答案：A,D
分析解释：银行外部筹集资本的主要方式有出售资产、租赁设备、发行普通股、发行优先股、发行中长期债券等。 【知识点：我国商业银行资本金管理】 【考点：筹集资本的途径】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


在我国，个人想将3000元人民币存入银行，目前可以选择的定期储蓄存款方式有（ ）。
A、整存整取储蓄存款
B、零存整取储蓄存款
C、单位活期储蓄存款
D、存本取息储蓄存款
E、定活两便储蓄存款
答案：A,B,E
分析解释：定期储蓄可分为整存整取、零存整取、整存零取存本取息、定活两便等类型。存本取息储蓄存款5000元起存。 【知识点：商业银行存款的种类】 【考点：储蓄存款】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


某银行上年末的有关财务指标为：营业支出4800万元（其中，业务管理费为80元），营业收入6400万元（其中，金融机构往来利息收入380万元），经计算该银行上年的成本率为（ ）。
A、73.75%
B、75.00%
C、78.41%
D、79.73%
答案：B
分析解释：成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，本题中成本率=4800÷6400=75%。 【知识点：商业银行存款的管理】 【考点：存款成本的管理】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


在金融企业的借入负债中，属于同业借款的是（ ）。
A、再贴现
B、转贴现
C、转抵押
D、同业拆借
E、回购协议
答案：B,C,D
分析解释：同业借款是指商业银行相互间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。其形式主要有同业拆借、转贴现和转抵押。 【知识点：同业借款】 【考点：同业拆借】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


根据我国《商业银行资本管理办法（试行）》，商业银行储备资本要求由（ ）来满足。
A、核心一级资本
B、其他一级资本
C、二级资本
D、超额贷款损失准备
答案：A
分析解释：根据我国《商业银行资本管理办法（试行）》，商业银行储备资本要求由核心一级资本来满足。 【知识点：商业银行偿付能力指标的计算与分析】 【考点：资本充足率】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


依照《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，商业银行流动性覆盖率应当不低于（ ）。
A、80％
B、90％
C、100％
D、110％
答案：C
分析解释：依照《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，商业银行流动性覆盖率应当不低于100%。 【知识点：商业银行流动性风险管理】 【考点：流动性风险的衡量指标】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


关于保险合同的当事人，下列表述错误的有（ ）。
A、保险合同的当事人是指保险人和被保险人
B、财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中只能是自然人作为被保险人
C、投保人指定收益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时无须经被保险人同意
D、受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权
答案：A C
分析解释：阿瞬 选项A表述错误，保险合同的当事人是指投保人和保险人； 选项C表述错误，投保人指定收益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时也须经被保险人同意； 选项BD表述正确，均符合规定。 综上，本题应选AC。


效益成本评比法主要是将各方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或成本最低的方案。这类评比的具体方法有（）。
A、盈亏平衡点比较法
B、最低成本分析法
C、现金流量分析法
D、净现值比较法
E、成本效益法
答案：A,B,D
分析解释：效益成本评比法具体方法有：盈亏平衡点比较法、净现值比较法和最低成本分析法。
【专家点拨】对项目拟建规模评估主要是对各种不同规模方案进行评选分析，其主要方法有两类：第一类是效益成本评比法：第二类是多因素评比法。


个人信用报告中的信息主要有个人基本信息、银行信贷交易信息、非银行信用信息、本人声明及异议标注和查询历史信息这五个方面。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：个人信用报告中的信息主要有六个方面：

 ①公安部身份信息核查结果；

 ②个人基本信息；

 ③银行信贷交易信息；

 ④非银行信用信息；

 ⑤本人声明及异议标注；

 ⑥查询历史信息。


根据2014年8月8日正式生效的《公开募集证券投资基金运作管理办法》，公募证券投资基金不包括（）。
A、股票基金
B、货币市场基金
C、混合基金
D、衍生品基金
答案：D
分析解释：本题考查证券投资基金分类的困难性。根据中国证监会颁布的、于2014年8月8日正式生效的《公开募集证券投资基金运作管理办法》，将公募证券投资基金划分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金以及基金中的基金等类别。


基金监管职责分工的总体要求不包括（）。
A、职责清晰
B、分工明确
C、适时适度
D、反应快速
答案：C
分析解释：基金监管职责分工的目的是在集中统一监管体制下，进一步明确监管系统各单位的基金监管职责，落实监管责任制，形成各部门、各单位各司其职、各负其责、密切协作的基金监管体系。总体要求是职责清晰、分工明确、反应快速、协调有序。


当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有闹难，或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时，基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额（）的前提下，对其余赎回申请延期办理。
A、11%
B、9%
C、10%
D、20%
答案：C
分析解释：当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难， 或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时， 基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额 10%的前提下，对其余赎回申请延期办理。


关于非公开募集的基金管理人的登记，若申请登记期间，登记事项发生重大变化的，私募基金管理人应当及时告知（），并变更申请登记内容。
A、中国证监会
B、证券业协会
C、基金业协会
D、中国银监会
答案：C
分析解释：对于非公开募集基金的基金管理人的登记，登记申请材料不完备或不符合规定的，私募基金管理人应当根据基金业协会的要求及时补正。申请登记期间，登记事项发生重大变化的，私募基金管理人应当及时告知基金业协会并变更申请登记内容。


市场应当符台的条件中，以下说法错误的是（）。
A、区域性市场对申请挂牌的公司规定了必要的条件并予以公示，要求申请挂牌的公司应当业务独立，治理结构健全，运作规范：公司股东(大)会依照公司章程做出申请挂牌的决议，并承诺履行相关信息据披露义务基金从业资格考试基金从业《私募股权》专项试题及答案
B、区域性市场已经明确登记结算规则、方式和程序并予以公示。登记结算事宜由区域性市场依据市场管理办法规定程序认可的机构负责。负责登记结算的机构应当诚实守信，具备相应的专业自能力，建立健全风险管理制度，保证权益持有人名册和登记过户记录真实、往确、完整，不得隐匿、伪造、篡改或毁损。
C、区域性市场经所在地省级人民政府批准设立
D、区域性市场日常管理规范，已经建立健全的管理制度和业务规则，可以不通过区域性市场经营场所和网站公示。区域性市场已经采取有效的投资者台法权益保护和风险管理措施，建立了风险防控和应急处理机制。发观风险隐患后能够及时处理并报告省级人民政府
答案：C
分析解释：依据《关于规范证券公司参与区域性股权交易市场的指导意见(试行)》。证券公司参与的区域性市场应当符台的条件区域性市场经所在地省级人民政府批准设立。使用“交易所”宇样的区域性市场。省级人民政府批准前已征求联席会议意见。


《中华人民共和国刑法》规定，以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券交易价格或者证券交易量的，给予的处罚是（）。
A、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
B、处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金
C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
D、处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
答案：A
分析解释：题中的行为属于操纵证券市场的行为，根据《中华人民共和国刑法》第一百八十二条的规定，犯操纵证券市场罪，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。


以下说法中错误的是（）。
A、证券分析师不得以客户利益为由作出有损社会公众利益的行为
B、证券分析师可以依据未公开信息撰写分析报告
C、证券分析师不得在公众场合及媒体上发表贬低、损害同行声誉的言论
答案：B
分析解释：根据《发布证券研究报告执业规范》第七条，证券研究报告可以使用的信息来源包括证券公司、证券投资咨询机构通过上市公司调研或者市场调查，从上市公司及其子公司、供应商、经销商等处获取的信息，但内幕信息和未公开重大信息除外。


下列有关套利定价模型(APT)的描述中，正确的有（）。Ⅰ.APT 理论未指明影响证券期望收益率的因素有哪些Ⅱ.APT 理论建立在“所有证券的收益率都受到一个共同因素的影响”之上Ⅲ.在 APT 的理论架构下，市场投资组合为一效率组合Ⅳ.APT 的假设条件与资本资产定价模型相同
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：与资本资产定价模型相比，建立套利定价理论的假设条件较少，可概括为三个基本假设:投资者是追求利益的，同时也是厌恶风险的;所有证券的收益都受到一个共同因素的影响;投资者能够发现市场上是否存在套利，并利用该机会进行套利。


根据《证券投资顾问业务暂行规定》，证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问业务，需充分了解客户的基本情况，包括（）。Ⅰ.客户的身份、财产和收入状况Ⅱ.证券投资经验Ⅲ.投资需求与风险偏好Ⅳ.风险承受能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求与风险偏好，评估客户的风险承受能力，并以书面或者电子文件形式予以记载、保存。


证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应该按照公司制定的程序和要求，了解客户的（）。Ⅰ.身份Ⅱ.财产与收入状况Ⅲ.证券投资经验Ⅳ.投资需求与风险偏好
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求与风险偏好，评估客户的风险承受能力，并以书面或者电子文件形式予以记载、保存。


证券投资技术分析的特点包括（）。Ⅰ.能够比较全面地把握证券市场的基本走势，应用起来相对简单Ⅱ.预测时问跨度比较长Ⅲ.与市场接近、考虑问题直观Ⅳ.考虑问题的范国相对较窄，对市场长远的趋势不能进行有益的判断
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：基本分析法的优点主要是能够比较全面地把握证券价格的基本走势，应用起来也相对简单;与基本分析相比，技术分析对市场的反映比较直观，分析的结论时效性较强。技术分析考虑问题的范围相对较窄，对市场长远的趋势不能进行有益的判断


某5年期债券麦考利久期为3年,债券目前价格为105.00元，市场利率为8% ,假设市场利率突松升到9%，则按久期公式计算,该债券的理论价格（）.I.下降 2.78%II.上升2.78%III.下降2.92元IV上升2.92元
A、I、III
B、I、IV
C、II、IV
D、II、III
答案：A
分析解释：选项A正确:久期公式△P=-P×D×△y÷(1+y), D=3 , P=105, △y=9%-8%=0.01 , y=8%。计算得△P=-2.92 ,因此，该债券价格下降2.92元,下降比例为△P÷P=2.78%。


下列关于行业生命周期的说法中，正确的有（）。Ⅰ.处于衰退期的行业可能也有机会重新进入较高增长的阶段Ⅱ.行业的衰退期往往比其他三个阶段的总和还要长Ⅲ.行业生命周期四个阶段的分析适用于所有的行业Ⅳ.行业注定都要走完一个完整的生命周期，直至衰亡
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：一般而言，每个行业都要经历由成长到衰退的发展演变过程，即行业生命周期。行业生命周期可分为四个阶段，即初创阶段(幼稚期)、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段，但不是所有的企业都会经历全部的四个阶段。Ⅲ选项和Ⅳ选项说法错误。


信用风险缓释功能主要体现在（）等方面。Ⅰ.房地产贷款月供支出的下降Ⅱ.违约概率的下降Ⅲ.违约损失率的下降Ⅳ.违约风险暴露的下降
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：信用风险缓释是指公司运用合格的净额结算、保证和信用衍生工具、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险。采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露(如净额结算)的下降。


甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。Ⅰ.2012～2014年以现金方式累计分配利润900万元Ⅱ.2012～2014年以现金方式累计分配利润750万元Ⅲ.2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元Ⅳ.2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元Ⅴ.2012～2014年以现金方式累计分配利润600万元
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第8条第5项规定，上市公司公开发行证券，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。配股属于公开发行，此处“可分配利润”为合并报表口径数据，非母公司口径。


通货膨胀使货币\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_，当名义利率\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。（）
A、升值;低于
B、升值;高于
C、贬值;低于
D、贬值;高于
答案：C
分析解释：通货膨胀使货币贬值，当名义利率低于通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。而企业争相贷款，将贷款的资金用于囤积商品，赚取暴利。这会导致银行资金紧张，扰乱了金融领域的正常秩序。故本题选C。


通货膨胀使货币（），当名义利率（）通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。（）
A、升值;低于
B、升值;高于
C、贬值;低于
D、贬值;高于
答案：C
分析解释：通货膨胀使货币贬值，当名义利率低于通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。而企业争相贷款，将贷款的资金用于囤积商品，赚取暴利。这会导致银行资金紧张，扰乱了金融领域的正常秩序。故本题选C。


根据《民法通则》的规定，下列委托代理权可以终止的情况是（）。
A、代理人丧失民事行为能力
B、代理人串通第三人损害代理人的利益
C、代理人做出超越代理权的行为，经被代理人追认
D、代理人不履行代理职责而给代理人造成损害
答案：A
分析解释：依据《民法通则》第六十九条的规定，有下列情形之一的，委托代理权终止：①代理期间届满或者代理事务完成;②被代理人取消委托或者代理人辞去委托;③代理人死亡;④代理人丧失民事行为能力;⑤作为被代理人或者代理人的法人终止。


商业银行发行金融债券应具备的条件不包括（）。
A、贷款损失准备计提充足
B、资本充足率不低于8%
C、最近3年连续盈利
D、最近3年没有重大违法、违规行为
答案：B
分析解释：本题考查金融债券。商业银行发行金融债券应具备的条件包括：具有良好的公司治理机制;核心资本充足率不低于4%;最近3年连续盈利;贷款损失准备计提充足;风险监管指标符合监管机构的有关规定;最近3年没有重大违法、违规行为。


按运输方式的组成，运输枢纽的类型有（）。
A、铁路—水运—公路枢纽
B、铁路—公路枢纽
C、铁路—水路枢纽
D、铁路—航空枢纽
E、水运—公路枢纽
答案：["A","B","E"]
分析解释：运输枢纽是指在两种以上干线运输方式的衔接地区，为办理长途、短途、城市和企业客货运输所需要的各种运输技术设备的综合体。运输枢纽按其运输方式的组成，主要有三种类型：铁路—水运—公路枢纽;铁路—公路枢纽;水运—公路枢纽。


供应链管理涉及的领域是（）。
A、供应、生产计划、物流、需求
B、供应、市场开发、资金、需求
C、供应、订货、资金、销售计划
D、供应、资金、市场调研、信息
答案：A
分析解释：供应链管理主要涉及四个领域：供应、生产计划、物流、需求。供应链管理是以同步化、集成化生产计划为指导，以各种技术为支持，尤其以Internet/Intranet为依托，围绕供应、生产作业、物流、满足客户需求来实施的。


企业物流系统属于（）。
A、集成物流系统
B、宏观物流系统
C、微观物流系统
D、综合物流系统
答案：C
分析解释：微观物流系统是指企业物流系统，即为了实现以低物流成本向顾客提供优质物流服务的系统，它专注于企业内部物料供应、运输、仓储、库存控制、物料搬运和订购处理等活动的集成和联系，以实现快速反应、相对均衡等企业物流高效率运转。


2019年10月8日，甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙，乙欣然接受。10月21日，甲将车交付给乙，但未办理过户登记。交车时，乙向甲询问车况，甲称“一切正常，放心使用”。事实上，该车三天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。乙驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲、乙赠与合同的成立时间是2019年10月8日
B、甲、乙赠与合同的成立时间是2019年10月21日
C、赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任
D、赠与合同是无偿合同，因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿
答案：["A","C"]
分析解释：本题考核赠与合同。(1)选项AB：赠与合同是诺成合同，自2011年10月8日双方达成赠与合意时，合同即告成立;(3)选项C、D：赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。


小王向小李借款，出具的借据载明本金共计100万元，借款期限一年。借款到期后，小李未偿还任何本息，小王向法院起诉，法院支持的诉求有（）。
A、返还本金100万元
B、按年利率24%支付借期内利息
C、按年利率6%支付逾期利息
D、按年利率24%支付逾期利息
答案：["A","C"]
分析解释：选项AB：借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支持。选项CD：既未约定借期内利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。


根据《中华人民共和国反洗钱法》，下列不属于洗钱犯罪的上游刑事犯罪的是（ ）。
A、贪污贿赂犯罪
B、金融诈骗犯罪
C、渎职罪
D、毒品犯罪
答案：C
分析解释：洗钱罪的上游犯罪包括以下7种罪：（1）毒品犯罪。（2）黑社会性质的组织犯罪。（3）恐怖活动犯罪。（4）走私犯罪。（5）贪污贿赂犯罪。（6）破坏金融管理秩序犯罪。（7）金融诈骗犯罪。
[知识点]破坏金融管理秩序罪


下列说法正确的有（）
A、甲旅行社从A航空公司购买了一定数量的折扣机票，并对外销售。甲旅行社向旅客销售机票时，可自行决定机票的价格等，未售出的机票不能退还给A航空公司。因此，甲旅行社在将机票销售给客户之前，能够控制该机票，甲旅行社的身份是主要责任人
B、甲公司经营购物网站，在该网站购物的消费者可以明确获知在该网站上销售的商品均为其他零售商直接销售的商品，这些零售商负责发货以及售后服务等。甲公司与零售商签订的合同约定，该网站所售商品的采购、定价、发货以及售后服务等均由零售商自行负责，甲公司仅负责协助零售商和消费者结算货款，并按照每笔交易的实际销售额收取5%的佣金。这些特定商品在转移给消费者之前，甲公司从未有能力主导这些商品的使用，甲公司是代理人
C、甲公司向客户销售某餐厅的代金券，购买了该代金券的客户可以使用该代金券在指定的餐厅用餐。该代金券一旦售出，不可退还。客户无需提前购买该代金券，只需要在消费时购买即可。根据甲公司和该餐厅的协议约定，代金券在销售给客户之前，甲公司不必要、也没必要承诺预先自行购买该代金券。代金券的销售价格由甲公司和该餐厅共同制定，甲公司在代金券出售时有权收取代金券价格的10%作为佣金。甲公司在该交易中的身份是主要责任人
D、甲公司与乙公司签订合同，为其写字楼提供保洁服务，并商定了服务范围及其价格。双方签订合同后，甲公司委托服务提供商丙公司代表其为乙公司提供该保洁服务，与其签订了合同。甲公司和丙公司商定了服务价格，双方签订的合同付款条款大致上与甲公司和乙公司约定的付款条款一致。当丙公司按照与甲公司的合同约定提供了服务时，无论乙公司是否向甲公司付款，甲公司都必须向丙公司付款。甲公司在丙公司向乙公司提供保洁服务之前控制了该服务，甲公司在该交易中的身份为主要责任人
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C，对于甲公司而言，该权利仅在转让给客户时才产生，而在转让给客户之前并不存在，甲公司并不能随时主导该权利的使用并从中获益。因此，甲公司在将代金券销售给客户之前，并未控制该代金券，甲公司在该交易中的身份是代理人。


对于企业境外经营的外币报表，应采用资产负债表日即期汇率折算的是（）
A、管理费用
B、营业收入
C、盈余公积
D、固定资产
答案：D
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，应采用资产负债表日即期汇率折算，选项D正确。选项A、B，利润表的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算;选项C，盈余公积应采用即期汇率的近似汇率(即整个会计期间的平均汇率)折算。


资料(1)涉及的事项，使2007年l2月31 E1未分配利润调减()万元。
A、45
B、545
C、40．5
D、490．5
答案：C
分析解释：对差错导致的利润分配影响的调整
借：利润分配——未分配利润45
应交税费——应交所得税15
贷：以前年度损益调整60
借：盈余公积4．5
贷：利润分配——未分配利润4．5【知识点】前期差错更正


某公司股票的当前市价为10元，有一种以该股票为标的资产的看跌期权，执行价格为8元，到期时间为三个月，期权价格为3.5元。下列关于该看跌期权的说法中，正确的是（）。
A、该期权处于实值状态
B、该期权的内在价值为2元
C、该期权的时间溢价为3.5元
D、买入一股该看跌期权的最大净收入为4.5元
答案：C
分析解释：由于市价高于执行价格，对于看跌期权属于虚值状态，期权的内在价值为0，由于期权价格为3.5元，则期权的时间溢价为3.5元，所以A、B错误，C正确;看跌期权的最大净收入为执行价格8元，最大净收益为4.5元，所以D错误。


下列有关经济增加值特点表述正确的有（）。
A、经济增加值直接与股东财富的创造相联系
B、经济增加值的吸引力主要在于它把资本预算、业绩评价和激励报酬结合起来
C、经济增加值不能克服投资报酬率处于成长阶段较低，而处于衰退阶段可能较高的缺点
D、经济增加值不便于比较不同企业对股东财富创造力的大小
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：经济增加值也有许多和投资报酬率一样误导使用人的缺点，例如处于成长阶段的公司经济增加值较少，而处于衰退阶段的公司经济增加值可能较高。由于不同的公司有不同的资本成本，所以经济增加值的缺点是不具有比较不同规模公司的能力。


在企业价值评估中，下列表达式不正确的是（）。
A、实体现金流量=税后经营净利润-本年净负债增加-本年股东权益增加
B、股权现金流量=净利润-股东权益增加
C、股权现金流量=股利分配-股东权益增加
D、债务现金流量=税后利息费用-净负债增加
答案：C
分析解释：股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=股利分配-股本增加-资本公积增加=股利分配-(股东权益增加-留存收益增加)=股利分配+留存收益增加-股东权益增加=股利分配+本期利润留存-股东权益增加=净利润-股东权益增加。


甲公司是乙公司的母公司，20×8年发生以下交易或事项：(1)甲公司与乙公司的高管人员签订了一份股份支付协议，授予乙公司高管100万份的现金股票增值权，约定乙公司高管人员在乙公司服务满3年即可获得与乙公司股价相当的现金;(2)乙公司与其高管人员签订协议，授予集团内丙公司100万份股票期权，满足行权条件时可以以每股4元的价格购买丙公司股票;(3)甲公司回购本企业200万股普通股，以对乙公司销售人员进行奖励，约定销售人员满足可行权条件即可免费获得甲公司股票;(4)乙公司发行100万股普通股作为丁公司为甲公司提供劳务的价款。乙公司应作为权益结算的股份支付的有（）。
A、甲公司与乙公司高管人员签订的股份支付协议
B、乙公司与其高管人员签订的股份支付协议
C、甲公司与乙公司销售人员签订的股份支付协议
D、乙公司发行普通股取得丁公司劳务的协议
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B，虽然是乙公司与其高级管理人员签订的股份支付合同，但是授予的是集团内其他公司的股票期权，实质上是相当于乙公司先用现金购买丙公司股票再授予本企业高管，所以本质上是支付的现金，应作为以现金进行结算的股份支付处理。


下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述正确的是（）。
A、一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本
B、需要按步骤结转产品成本
C、每月需要计算完工产品的成本
D、产品成本计算期与产品生产周期完全不一致
答案：A
分析解释：选项B，分步法下才需按步骤结转产品成本;选项C，由于成本计算期与产品的生产周期基本一致，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题;选项D，分批法下，成本计算期与产品的生产周期基本一致。


关于绩效管理的说法，正确的是（）
A、绩效管理的目的是通过考核限制员工的工作行为
B、绩效考核是绩效管理的前提
C、绩效管理实现企业战略的重要手段
D、绩效管理是管理者与员工单向沟通的过程
答案：C
分析解释：绩效管理在组织管理中作用表现如下. (1)有助于组织内部的沟通(2)有助于管理者成本的节约(3)有助于促进员工的自我发展(4)有助于建立和谐的组织文化(5)是实现组织战略的重要手段。绩效管理在人力资源管理中的作用。


扁平式组织结构的优点包括（）。
A、有利于高层管理者接近基层
B、有利于培养下属人员的独立工作能力
C、有利于加强高层管理者对基层的控制
D、有利于上级协调下属人员的工作
答案：["A","B"]
分析解释：扁平式组织结构的优点包括：①由于管理幅度变大，管理层次变小，加快信息传递速度，有利于高层管理者接近基层;②企业的分权得到了贯彻实施，每个中层管理者有更大的自主权可以进行更好的决策，有利于培养下属人员的独立工作能力。


甲公司目前需要确定目标市场的营销策略。该公司领导层希望自己选择的策略能够帮助企业集中服务对象，有利于生产和营销专业化，较易在特定市场上取得有利地位。根据以上信息可以判断，适合该公司选择的目标市场策略是（）。
A、无差异性营销策略
B、差异性营销策略
C、集中性营销策略
D、集中差异性营销策略
答案：C
分析解释：本题考查确定目标市场的集中性营销策略。集中性营销策略即企业在市场细分的基础上，选择一个或几个细分市场作为目标市场，制订营销组合方案，实行专业化经营，把企业有限的资源集中使用，在较小的目标市场上拥有较大的市场占有率。


农产品仓储使消费者可以在任何季节都能以差距不大的价格购买到农产品。这主要体现了仓储管理的（）功能。
A、供需调节
B、价格调节
C、货物运输能力调节
D、配送与流通加工
答案：B
分析解释：本题考点为仓储的价格调节功能。由于仓储具有供需调节的作用，所以对于季节性很强的产品比如农作物产品等，可以保证供给和需求大致平衡，那么价格也是相对稳定的。起到了价格稳定的作用。所以体现了仓储价格调节的功能，应该选B.


下列薪酬形式中，适用于个人激励的有（）。
A、绩效奖金
B、员工持股制度
C、利润分享计划
D、收益分享计划
E、特殊绩效认可计划
答案：["A","E"]
分析解释：本题的考点为激励薪酬的设计中个人激励薪酬。个人激励薪酬的主要形式包括:计件制、工时制、绩效工资(包括:绩效调薪、绩效奖金、月/季度浮动薪酬、特殊绩效认可计划)，故选AE。BCD选项，属于群体激励薪酬的形式，故错误。


财政"内在稳定器”的政策工具有（）。
A、规范的增值税
B、累进的所得税
C、社会保险支出
D、财政补贴支出
E、社会福利支出
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查财政的经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政收入方面,主要是实行累进所得税制;在财政支出方面,主要体现在转移性支出的安排上,包括社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等。


某广告设计公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月承接一项广告业务，收取含增值税设计费 20000 元，同时收取含增值税的广告发布手续费 18000 元。该项行为销项税额为（）元。
A、1132.08
B、1200
C、2150.94
D、2280
答案：C
分析解释：本题考查增值税销项税额的计算。提供应税服务，按照销售额和适用税率计算销项税额。销售额是纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。所以销项税额=(20000+18000)÷(1+6%)×6%=2150.94(元)。


调节居民个人收入水平的财政手段有（） 。
A、财产税
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、违章罚款
E、个人所得税
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：财政调节居民的个人收入水平手段包括: (1) 税收手段，通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。(2) 转移支付，包括社会保障支出、财政补贴支出。


下列具有法人资格的有( )。
A、子公司
B、分公司
C、企业财务公司
D、母公司
答案：["A","D"]
分析解释：根据《公司法》第十四条的规定，公司可以设立分公司。设立分公司，用电脑高向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。


中国证监会及其派出机构可以根据( )原则，要求财务顾问提供已按照规定履行尽职调查义务的证明材料、工作档案和工作底稿。
A、审慎监管
B、忠实勤勉
C、诚实信用
D、平等自愿
答案：A
分析解释：中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则，要求财务顾问提供已按照规定履行尽职调查义务的证明材料、工作档案和工作底稿，并对财务顾问的公司治理、内部控制、经营运作、风险状况、从业活动等方面进行非现场检查或者现场检查。


通常影响行业景气的几个重要因素是()。
A、需求、供应、产业政策、消费习惯
B、需求、供应、产业政策、价格
C、需求、供应、国际市场、价格
D、需求、供应、国际市场、行业技术
答案：B
分析解释：影响行业景气的外因是经济周期、宏观经济指标波动、上下游产业链的供需变动;内因是行业的产品需求变动、技术水平变化、生产能力变动、产业政策变化等。分析行业景气变化时，通常会关注以下重要因素：供应、需求、价格、产业政策。


产业作为经济学的专门术语，有严格的使用条件。产业的构成一般具有()特点。I 职业化Ⅱ 规模性Ⅲ 社会功能性Ⅳ 单一性
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：产业的构成一般具有三个特点：①规模性，即产业的企业数量、产品或服务的产出量达到一定的规模;②职业化，即形成了专门从事这一产业活动的职业人员;③社会功能性，即这一产业在社会经济活动中承担一定的角色，而且是不可缺少的。


在郑州商品交易所和芝加哥交易所之间进行小麦期货的跨市套利时，下列说法不正确的是()。
A、两地之间运输费用是决定价差的主要因素
B、在郑州商品交易所买入1手小麦合约，应同时在芝加哥交易所卖出l手小麦合约
C、需要考虑人民币兑美元的汇率风险
D、需要同时在两个市场缴纳保证金和佣金
答案：B
分析解释：B项，跨市套利在操作中应特别注意交易单位，郑州商品交易所和芝加哥交易所之间的1手合约的单位不同。芝加哥交易所小麦合约单位为l手=5000蒲式耳(1蒲式耳=35.238升)，郑州商品交易所小麦合约单位为1手=10吨。


下列关于杜邦财务分析体系的说法中，不正确的是()。
A、总资产收益率是一个综合性最强的指标
B、在净资产收益率大于零的前提下，提高资产负债率可以提高净资产收益率
C、资产负债率与权益乘数同方向变化
D、资产负债率高会给企业带来较多的杠杆利益，也会带来较大的风险
答案：A
分析解释：A项，在杜邦财务分析体系中，净资产收益率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率/(1-资产负债率)，由此可知，在杜邦财务分析体系中，净资产收益率是一个综合性最强的指标。


债券产品的主要供给方是( )。
A、公司(企业)
B、政府与政府机构
C、投资者
D、金融机构
答案：B
分析解释：证券市场的供给主体是公司(企业)、政府与政府机构以及金融机构。公司(企业)通过向市场发行股票、公司(企业)债和权证等产品进行融资。政府与政府机构包括中央政府、地方政府以及中央政府直属机构，其为债券产品的主要供给方。


关于资本资产定价模型中的β系数，下列说法中正确的有()。Ⅰ.某一证券的β系数可以视为这种证券与市场组合协方差的一种表示方式Ⅱ.一个证券组合的β系数等于该组合中各种证券β系数的简单算术平均数Ⅲ.市场均衡时切点组合的β系数为1Ⅳ.证券β系数测度了证券非系统风险
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：从市场组合的方差公式可以看出，市场组合方差是市场中每一证券(或组合)与市场组合协方差的加权平均值。加权值是单一证券(或组合)的投资比例，因此，βp可以作为单一证券(组合)的风险测定。β系数是证券组合系统风险的量度。


下列属于影响汇率波动主要因素的有( )。Ⅰ 国际收支Ⅱ 汇率政策Ⅲ 市场预期及投机冲击Ⅳ 各国国内政治、经济因素
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：:汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致投资者金融资产发生损失的风险。汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期以及投机冲击等，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。


根据《证券投资顾问业务暂行规定》，证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问业务，需充分了解客户的基本情况，包括()。Ⅰ.客户的身份、财产和收入状况Ⅱ.证券投资经验Ⅲ.投资需求与风险偏好Ⅳ.风险承受能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求与风险偏好，评估客户的风险承受能力，并以书面或者电子文件形式予以记载、保存。


某5年期债券麦考利久期为3年，债券目前价格为105.00元，市场利率为8%，假设市场利率突然上升到9%，则按照久期公式计算，该债券的理论价格()。Ⅰ.下降2.78%Ⅱ.上升2.78%Ⅲ.下降2.92元Ⅳ.上升2.92元
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：根据久期计算公式可得：价格变动幅度=-当前价格x麦考利久期x市场利率变动幅度/(1+市场利率)=-105×3×(9%-8%)/1.08=-2.92;理论价格变化率下降=2.92/105.00×100%=2.78%。


证券市场价格趋势线的作用表现为( )。Ⅰ 把价格控制在一定的范围内Ⅱ 对价格今后的变动起约束作用Ⅲ 趋势线被突破后，就说明股价下一步的走势将要反转Ⅳ 只起到阻力的作用
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：一般来说，趋势线有两种作用：(1)对价格今后的变动起约束作用，使价格总保持在这务趋势线的上方(上升趋势线)或下方(下降趋势线)。实际上，就是起支撑和压力的作用。(2)趋势线被突破后，就说明股价下一步的走势将要反转。


下列关于行业生命周期的说法中，正确的有()。Ⅰ.处于衰退期的行业可能也有机会重新进入较高增长的阶段Ⅱ.行业的衰退期往往比其他三个阶段的总和还要长Ⅲ.行业生命周期四个阶段的分析适用于所有的行业Ⅳ.行业注定都要走完一个完整的生命周期，直至衰亡
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：一般而言，每个行业都要经历由成长到衰退的发展演变过程，即行业生命周期。行业生命周期可分为四个阶段，即初创阶段(幼稚期)、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段，但不是所有的企业都会经历全部的四个阶段。Ⅲ选项和Ⅳ选项说法错误。


信用风险缓释功能主要体现在()等方面。Ⅰ.房地产贷款月供支出的下降Ⅱ.违约概率的下降Ⅲ.违约损失率的下降Ⅳ.违约风险暴露的下降
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：信用风险缓释是指公司运用合格的净额结算、保证和信用衍生工具、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险。采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露(如净额结算)的下降。


V 形是一种典型的价格形态，()。
A、便于普通投资者掌握
B、一般没有明显的征兆
C、与其他反转形态相似
D、它的顶和底出现两次
答案：B
分析解释：V 形走势是一种很难预测的反转形态。无论 V 形顶，还是 V 形底的出现，都没有一个明显的形成过程，这一点同其他反转形态有较大的区别，故而往往让投资者感到突如其来，甚至难以置信。因此，V 形并不便于普通投资者掌握。


美国“9. 11”事件导致航空业出现衰退迹象，这种衰退属于()。
A、绝对衰退
B、相对衰退
C、偶然衰退
D、自然衰退
答案：C
分析解释：行业衰退可以分为自然衰退和偶然衰退。自然衰退是一种自然状态下到来的衰退;偶然衰退是指在偶然的外部因素作用下，提前或者延后发生的衰退。题中的航空业的衰退是由于“9. 11”这个外部的偶然事件引起的，因而属于偶然衰退。


下列关于旗形的说法，正确的有()。Ⅰ.旗形无测算功能Ⅱ.旗形持续时间可长于三周Ⅲ.旗形形成之前成交量很大Ⅳ.旗形被突破之后成交量很大
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：旗形也有测算功能。旗形具有以下三个特点：(1)旗形出现之前，一般应有一个旗杆，这是由价格直线运动形成的。 2)旗形的持续时间不能太长，经验证明，持续的时间一般短于 3 周。(4)旗形形成之前和突破之后成交量都很大。


甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有()。Ⅰ.2012～2014年以现金方式累计分配利润900万元Ⅱ.2012～2014年以现金方式累计分配利润750万元Ⅲ.2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元Ⅳ.2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元Ⅴ.2012～2014年以现金方式累计分配利润600万元
A、 Ⅰ
B、 Ⅰ、Ⅲ
C、 Ⅱ、Ⅲ
D、 Ⅳ、Ⅴ
答案：A
分析解释：《上市公司证券发行管理办法》第8条第5项规定，上市公司公开发行证券，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。配股属于公开发行，此处“可分配利润”为合并报表口径数据，非母公司口径。


甲公司只生产一种产品，2013年产品销售单价为20万元，边际贡献率为50%，固定成本为10000万元，以下说法正确的有()。
A、 2013年盈亏临界点的销量为500件
B、 2013年盈亏临界点的销量为1000件
C、 若2013年的销量为4000件，则甲公司的安全边际率为75%
D、 甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的
答案：["B","C"]
分析解释：题中，P=20万元，V=20×(1-50%)=10(万元)，盈亏临界点销量Q=F/(P-V)=10000/(20-10)=1000(件)，安全边际率=安全边际量，正常销量=(4000-1000)/4000=75%。


2010年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万元的申请。2010年6月1日政府批准了甲企业的申请，并拨付甲企业1200万元财政款(同日到账)。2010年7月31日，甲企业购买环保设备并完成安装，达到预定可使用状态后入账实际成本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有()。
A、 2010年6月1日确认递延收益1200万元
B、 2010年6月1日确认营业外收入1200万元
C、 2010年8月计提折旧30万元
D、 2010年8月计提折旧20万元
E、 2010年8月确认营业外收入30万元
F、 2010年8月确认营业外收入20万元
答案：["A","C","F"]
分析解释：2010年6月确认递延收益为1200万元，2010年7月形成固定资产，2010年8月开始计提折旧，2010年8月份需计提的折旧=1800÷5÷12=30(万元)，确认的营业外收入=1200÷5÷12=20(万元)。


需调整期初未分配利润的事项包括()。
A、 前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本
B、 投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
C、 现金分红
D、 管理费用和销售费用错记
答案：["A","B"]
分析解释：C项，计提时，借记“利润分配——应付股利”，贷记“应付股利”;支付时，借记“应付股利”，贷记“库存现金”等;D项，管理费用和销售费用均属于损益类账户，在期末结转到本年利润中，费用类别的错记不需要调整期初未分配利润。


下列关于常用的VAR估算方法—参数法的说法中，正确的是（ ）。
A、参数法又称为方差—协方差法，该方法以风险因子收益率服从某种特定类型的概率分布为假设
B、参数法又称为方差—协方差法，该方法依据风险因子收益的近期历史数据的结算，模拟出来未来的风险因子收益变化
C、参数法又称为方差—协方差法，该方法无需在事先确定风险因子收益或概率分布
D、参数法又称为蒙特卡洛模拟法
答案：A
分析解释：参数法又称为方差一协方差法，该方法以投资组合中的金融工具是基本风险因子的现行组合，且风险因子收益率服从某特定类型的概率分布为假设，依据历史数据计算出风险因子收益率分布的参数值，如方差、均值和风险因子间的相关系数等。


基金服务机构在开展业务过程中，因违法违规、违反服务协议等原因给基金财产造成的损失，处理方式应为（）
A、服务机构先行承担赔偿责任，再按服务协议约定与基金管理人进行责任分配与损失追偿
B、服务机构承担全责并进行赔偿
C、基金管理人先行承担赔偿责任，再按服务协议约定与服务机构进行责任分配与损失追偿
D、基金管理人承担全责并进行赔偿
答案：C
分析解释：服务机构在开展业务的过程中，因违法违规、违反服务协议、技术故障、操作错误等原因给基金财产造成的损失，应当由股权投资基金管理人先行承担赔偿责任。股权投资基金管理人再按照服务协议的约定与服务机构进行责任分配与损失追偿。


下列关于证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告的说法中，不正确的是()。
A、应当审慎使用信息
B、不得将无法确认来源合法性的信息写入证券研究报告
C、对于市场传言，不可以根据自己的分析作为研究结论的依据
D、可将无法确认来源合规性的信息写入证券研究报告
答案：D
分析解释：根据《发布证券研究报告执业规范》第八条，证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告， 应当审慎使用信息，不得将无法确认来源合法合规性的信息写入证券研究报告，不得将无法认定真实性的 市场传言作为确定性研究结论的依据。


基金销售机构应妥善管理基金份额持有人的开户资料，客户身份资料自业务关系结束当年起至少保持()
A、5年
B、10年
C、20年
D、15年
答案：D
分析解释：基金管理人、基金销售机构应当建立健全档案管理制度，妥善管理基金份额持有人的开户资料和与销售业务有关的其他资料。客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存15年，与销售业务有关的其他资料自业务发生当年起至少保存15年。


政府机构进行证券投资的主要目的是进行宏观调控和（）。
A、获取利息
B、获取资本收益
C、调剂资金余缺
D、获取投资回报
答案：C
分析解释：机构投资者主要有政府机构、金融机构、企业和事业法人及各类基金等。政府机构参与证券投资的目的主要是为了调剂资金余缺和进行宏观调控。各级政府及政府机构出现资金剩余时，可通过购买政府债券、金融债券将剩余资金投资于证券市场


属于反映个人/家庭在某一时点上的财务状况的报表是()。
A、资产负债表
B、损益表
C、现金流量表
D、利润表
答案：A
分析解释：资产负债表反映某个时点上个人/家庭/企业的财务状况;损益茛和利润表都是反映个人/家庭/企业在某个特定期间经营成果的报表;现金流量表是反映个人/家庭/企业在一定时期内，获取现金及支付现金情况的报表。因此，A选项正确。


下列属于第一顺序继承人的是( )。
A、配偶
B、子女
C、父母
D、祖父母
E、兄弟姐妹
答案：["A","B","C"]
分析解释：《继承法》第十条规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。


互联网金融的主要特征包括()。
A、成本低
B、效率高
C、以客户为中心，尊重客户体验
D、促进金融业务综合化，为混业经营助力
E、风险复杂化，网络风险将难以掌控
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查互联网金融的主要特征。互联网金融的主要特征：(1)成本低、效率高。(2)以客户为中心，尊重客户体验。(3)促进金融业务综合化，为混业经营助力。(4)风险复杂化，网络风险将难以掌控。参见教材P155、156。


借助于金融市场的交易组织、交易规则和信用制度，以及丰富的金融产品和便利的金融资产交易方式，为各种金融工具互相转换提供必需的条件，可以降低交易成本，便利金融工具交易，这体现了金融市场的()功能。
A、货币资金融通
B、经济调节
C、反映经济运行
D、交易及定价
答案：D
分析解释：本题考查金融市场。交易及定价功能：借助于金融市场的交易组织、交易规则和信用制度，以及丰富的金融产品和便利的金融资产交易方式，为各种金融工具互相转换提供必需的条件，可以降低交易成本，便利金融工具交易。参见教材P15。


风险管理效益的大小，取决于是否能以最小成本取得最大安全保障，同时在实务中还要考虑风险管理和整体目标是否一致，是否具有( )。
A、可行性
B、可操作性
C、有效性
D、普遍性
E、简便性
答案：["A","B","C"]
分析解释：评估风险管理效果是指对风险管理策略的适用性及收益性情况的分析、检查、评估和修正。风险管理效益的大小，取决于是否能以最小成本获得最大保障，同时在实务中还要考虑风险管理和整体目标是否一致，是否可行，即可操作性和有效性。


在用专家判断法对个人客户进行信用风险评估时，“5 C”要素分析法中的“5 C”包括（）。
A、管理-C0ntr0l、
B、能力-CApauc1ty
C、道德品质-ChArACtEr、
D、资本-CAp1tAl
E、担保-C011AtErAl
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：在专家判断法中，“5 C”要素分析法长期以来得到广泛应用。“5C”指借款人道德品质（Character）、能力（Capac1ty）、资本（Cap1tal）、担保（C011AtErAl）、环境（C0nd1t10n）。


关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有()。
A、审查人员原则上不允许单独接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：["A","C","E"]
分析解释：审贷分离实施要点包括：①审查人员与借款人原则上不单独直接接触;②审查人员无最终决策权;③审查人员应真正成为信贷专家;④实行集体审议机制;⑤按程序审批。D 项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离


根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中中,经普通合伙企业其他合伙人一致同意,可以决议将合伙人除名的是()
A、合伙人未履行出资义务
B、合伙人死亡
C、合伙人个人丧失偿债能力
D、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
答案：A
分析解释：合伙人有下列情形之一的,经其他合伙人一致同意,可以决议将其除名:(1)未履行出资义务;(2)因故意或者重大过失给合伙企业造成域头《3)执行合伙事务时有不正当行为;(4)发生合伙协议约定的事由。选项BCD是当然退伙。


关于资本资产定价模型，下列说法正确的有()。
A、该模型反映资产的必要收益率而不是实际收益率
B、该模型中的资本资产主要指的是债券资产
C、该模型解释了风险收益率的决定因素和度量方法
D、该模型反映了系统性风险对资产必要收益率的影响
答案：["A","C","D"]
分析解释：资产资产定价模型反映资产的必要收益率而不是实际收益率，所以A正确，该模型中的资本资产主要指的是股票资产，所以B错误，该模型解释了风险收益率的决定因素和度量方法，反映了系统性风险对资产必要收益率的影响，所以CD正确。


货币经纪公司可以经营下列( )全部或部分经纪业务。
A、境内外外汇市场交易
B、境内外股票市场交易
C、境内外债券市场交易
D、境内外衍生产品交易
E、境内外货币市场交易
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：根据《货币经纪公司试点管理办法》规定，货币经纪公司及其分公司按照中国银监会批准经营的业务范围，可以经营下列全部或部分经纪业务：①境内外外汇市场交易;②境内外货币市场交易;③境内外债券市场交易;④境内外衍生产品交易。


（ ）是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：B
分析解释：转租赁是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。


汇款业务中的当事人包括( )。
A、汇款人
B、收款人
C、中间人
D、汇入行
E、汇出行
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：款是银行(汇出行)应汇款人(债务人)的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行(汇入行)，付给收款人(债权人)的一种结算方式。因此汇款人、收款人、汇出行和汇入行是汇款业务中的四个基本当事人。


债券投资的收益一般通过债券收益率进行衡量和比较，那么债券收益率分为( )。
A、持有期收益率
B、名义收益率
C、到期收益率
D、年收益率
E、即期收益率
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：债券收益率是指在一定时期内，一定数量的债券投资收益与投资额的比率C由于投资者所投资债券的种类和中途是否转让等因素的不同，收益率的概念和计算公式也有所不同。具体包括：名义收益率、即期收益率、持有期收益率、到期收益率。


与《巴塞尔协议Ⅱ》相比，《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容包括( )。
A、缩小资本覆盖面，增强风险捕捉能力
B、修改资本定义，强化监管资本基础
C、建立杠杆率监管标准，弥补资本充足率缺陷
D、建立宏观审慎资本要求，反映非系统性风险
E、建立量化流动性监管标准
答案：["B","C","E"]
分析解释：《巴塞尔协议Ⅲ》改革的主要内容包括：①扩大资本覆盖面，增强风险捕捉能力;②修改资本定义，强化监管资本基础;③建立杠杆率监管标准，弥补资本充足率缺陷;④建立宏观审慎资本要求，反映系统性风险;⑤建立量化流动性监管标准。


流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少( )天的流动性需求。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：B
分析解释：流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。流动性覆盖率=合格优质流动性资产/未来30天现金净流出量×100%。


在金融市场上，既是重要的交易主体又是监管机构的是( )。
A、国务院
B、政府
C、中央银行
D、金融机构
答案：C
分析解释：银行业金融机构的监管职责主要由中国银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，但为了实施货币政策和维护金融稳定，中国人民银行仍保留部分监管职责，中国人民银行对商业银行等金融机构的监督管理职责以法律特别规定为限。


政府可以通过削减转移性支出来治理通货膨胀，下列支出中，属于转移性支出的是( )。
A、政府投资
B、商品、劳务购买
C、福利支出
D、发行国债
答案：C
分析解释：财政政策工具包括税收、公共支出、政府投资和国债等。其中.公共支出包括购买性支出和转移性支出两大部分。转移性支出通过“财政收入一国库一财政支付”过程将货币收入从一方转移到另一方。福利性支出、财政补贴均属于转移性支出。


下列经济业务中，会影响企业营业利润的是()。
A、转销无须支付的应付账款
B、接受投资者追加实物资产投资
C、确认债务重组损失
D、固定资产出售净收益
答案：D
分析解释：选项A记入“营业外收入”科目，不影响营业利润;选项B记入“实收资本”(或“股本”)科目和“资本公积”科目，不影响营业利润;选项C记入“营业外支出”科目，不影响营业利润;选项D记入“资产处置损益”科目，影响营业利润。


甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月3日外购一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为80万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的保险费为2万元，增值税税额为0.12万元，支付专业人员服务费10万元，专业人员培训费3.5万元，则固定资产的入账金额为()万元。
A、606.72
B、510.5
C、512
D、522
答案：D
分析解释：增值税一般纳税人外购固定资产取得增值税专用发票，其支付的增值税可以作为进项税额抵扣，不计入外购固定资产成本，故外购固定资产的入账金额=购买价款+运费+保险费+专业人员服务费=500+10+2+10=522(万元)。


商业银行应建立对内部审计部门的激励约束机制，内部审计人员的薪酬水平应不高于机构其他部门同职级人员平均水平。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业银行董事会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制，并对总审计师的履职尽责情况进行考核评价，内部审计部门定期对内部审计人员的专业胜任能力进行评价。内部审计人员的薪酬水平应不低于本机构其他部门同职级人员平均水平。


关于基本养老保险，下列说法错误的是（ ）。
A、企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源于企业缴费和个人薪酬扣除
B、企业要按照本地区政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保险费
C、企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%，确需超过20%的，需报劳动部、财政部审批
D、个人养老保险的缴费比例通常为上年度本人月平均工资的8% 。
答案：A
分析解释：A项，企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费、个人薪酬扣除、财政支付、基金运营收入和其他补贴。其中企业缴费和个人薪酬扣除为资金筹集最为重要的来源，财政支付是指政府财政对基本养老保险的补贴。


个人汽车贷款的受理是指从客户向银行提交（）、银行受理到上报审核的全过程。
A、借款申请书
B、身份证
C、贷款合同
D、户口簿
答案：A
分析解释：个人汽车贷款的受理是指从客户向银行提交借款申请书、银行受理到上报审核的全过程。银行可通过现场咨询、窗口咨询、电话银行、网上银行、客户服务中心、业务宣传手册等渠道和方式向拟申请个人汽车贷款的个人提供有关信息咨询服务。


银行可通过现场咨询、（）、电话银行、网上银行、客户服务中心、业务宣传手册等渠道和方式向拟申请个人汽车贷款的个人提供有关信息咨询服务。
A、汽车经销商咨询
B、汽车生产商咨询
C、中介机构咨询
D、窗口咨询-
答案：D
分析解释：个人汽车贷款的受理是指从客户向银行提交借款申请书、银行受理到上报审核的全过程。银行可通过现场咨询、窗口咨询、电话银行、网上银行、客户服务中心、业务宣传手册等渠道和方式向拟申请个人汽车贷款的个人提供有关信息咨询服务。


关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有( )。
A、审查人员原则上不允许单独接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：["A","C","E"]
分析解释：审贷分离实施要点包括：①审查人员与借款人原则上不单独直接接触;②审查人员无最终决策权;③审查人员应真正成为信贷专家;④实行集体审议机制;⑤按程序审批。D项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离。


信贷余额扩张系数侧重考察因区域信贷投放速度过快而产生扩张性风险，因此该指标越低越好。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：当信贷余额扩张系数小于0时，目标区域信贷增长相对较慢，负数较大意味着信贷处于萎缩状态;指标过大则说明区域信贷增长速度过快。扩张系数过大或过小都可能导致风险上升。该指标侧重考察因区域信贷投放速度过快而产生扩张性风险。


某银行于2002年向王先生办理了一笔房贷，合同约定总利息金额为15万元。到2009年时，王先生总计偿还利息4万元，此时王先生请求提前还贷，则银行（ ）。
A、应按照实际的借款期限收取利息
B、有权要求王先生支付赔偿金
C、有权要求王先生偿还剩余11万元利息
D、有权拒绝王先生请求
答案：C
分析解释：根据《人民币利率管理规定》，借款人在借款合同到期日之前归还贷款时，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。本题贷款合同约定总利息15万元，王先生要求提前还款时，银行有权按原合同要求王先生偿还剩余的利息，总计11万元。


甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月3日外购一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的保险费为2万元，增值税税额为0.12万元，支付专业人员服务费10万元，专业人员培训费3.5万元，则固定资产的入账金额为（ ）万元。
A、611.72
B、515.5
C、512
D、522
答案：D
分析解释：增值税一般纳税人外购固定资产取得增值税专用发票，其支付的增值税可以作为进项税额抵扣，不计入外购固定资产成本，故外购固定资产的入账金额=购买价款+运费+保险费+专业人员服务费=500+10+2+10=522(万元)。


我国上市公司“管理层讨论与分析”信息披露遵循的原则是（ ）。
A、自愿原则
B、强制原则
C、不定期披露原则
D、强制与自愿相结合原则
答案：D
分析解释：管理层讨论与分析信息大多涉及“内部性”较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控，因此，西方国家的披露原则是强制与自愿相结合，企业可以自主决定如何披露这类信息。我国也基本实行这种原则。所以选项D正确。


下列各项企业财务管理目标中，忽视了资金的时间价值和风险因素，并可能导致企业短期财务决策倾向的是（ ）。
A、相关者利益最大化
B、利润最大化
C、股东财富最大化
D、企业价值最大化
答案：B
分析解释：以利润最大化作为财务管理目标的缺点包括：(1)忽视利润实现时间和资金时间价值;(2)忽视风险;(3)可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展;(4)没有反映创造的利润与投入资本的关系。所以本题的答案为选项B。


运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（ ）。
A、可避免费用
B、不可避免费用
C、可延缓费用
D、不可延缓费用
答案：A
分析解释：在零基预算编制过程中要划分不可避免费用项目和可避免费用项目。在编制预算时，对不可避免费用项目必须保证资金供应;对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。所以本题的答案为选项A。


下列各项中，与发行普通股筹资相比，属于吸收直接投资特点有（ ）。
A、资本成本较低
B、容易进行信息沟通
C、筹资费用较低
D、易于进行产权交易
答案：["B","C"]
分析解释：吸收直接投资的筹资特点包括：(1)能够尽快形成生产能力;(2)容易进行信息沟通;(3)资本成本高于股票筹资，但手续相对简便，筹资费用低;(4)公司控制权集中，不利于公司治理;(5)不易进行产权交易;选项BC是答案。


根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，正确的有（ ）。
A、当事人双方可以自行决定开庭方式
B、人民法院可以采取捎口信、电话、短信等简便方式传唤双方当事人
C、人民法院可以采取传真、电子邮件等简便方式送达裁判文书
D、已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理
答案：["B","D"]
分析解释：(1)选项A：当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许;(2)选项BC：人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达“裁判文书”以外的诉讼文书。


甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（ ）。
A、乙承担10万元的票据责任A 该票据无效
B、丁承担100万元的票据责任
C、如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章
答案：A
分析解释：票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责;如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。


地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定江边交货。后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯仍无法确定。根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（ ）。
A、乙地的江边
B、甲地的江边
C、由王某选择甲地或者乙地的江边
D、由陈某选择甲地或者乙地的江边
答案：A
分析解释：当事人就履行地点约定不明确，依照相关规定仍不能确定的：给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。本题是交付货物，应当在出卖人王某所在的乙地江边履行。


甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（ ）。
A、甲公司董事杨某
B、甲公司董事长张某多年未联系的同学
C、甲公司某监事的母亲
D、甲公司总经理的配偶
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核上市公司收购。根据规定，在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。


甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达到丙上市公司已发行股份的3%时，应当在该事实发生之日起5日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核上市公司收购的权益披露。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。


A银行第二次拒付的理由是否成立?并说明理由。
答案：A
分析解释：A银行第二次拒付的理由不成立。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。在本题中，在补记之后，庚公司享有票据权利，A银行不能拒绝付款。


计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
答案：A
分析解释：业务招待费扣除限额1=350×60%=210(万元)，业务招待费扣除限额2=(48000+2000)×5‰=250(万元)，税前准予扣除的业务招待费为210万元，应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)。


丁公司关于乙公司必须先向丙公司实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。
答案：A
分析解释：丁公司的主张不成立。根据规定，被担保的债权既有第三人提供的物的担保又有人的担保，当事人对承担担保责任的顺序没有约定或者约定不明确的，债权人可以执行第三人(丙公司)的物保，也可以首先要求保证人(丁公司)承担保证责任。


2016年 12月 6日， A公司董事会通过的购买乙所持 D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。
答案：A
分析解释：A公司董事会通过的购买乙所持 D公司股权的决议不符合规定。根据规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的 2/3以上通过。


丁公司关于乙公司必须先向丙公司实现抵押权的主张是否成立?并说明理由 。
答案：A
分析解释：丁公司的主张不成立。根据规定，被担保的债权既有第三人提供的物的担保又有人的担保，当事人对承担担保责任的顺序没有约定或者约定不明确的，债权人可以执行第三人(丙公司)的物保，也可以首先要求保证人(丁公司)承担保证责任。


某公司20×1年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元，款项已存入银行。厂房于20×1年1月1日开工建造，20×1年度累计发生建造工程支出4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。20×1年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为()万元。
A、4692.97
B、4906.21
C、5452.97
D、5600
答案：A
分析解释：专门借款的借款费用资本化金额=10662.10×8%-760=92.97(万元)，在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97(万元)。
 [该题针对“专门借款利息资本化金额的确定”知识点进行考核]


巴塞尔协议规定核心资本包括（ ）。

A、实收股本
B、投资风险准备金
C、公开储备
D、长期金融债券
答案：A,C
分析解释：“巴塞尔协议”规定的核心资本包括实收股本和公开储备。
 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】
 【考点：1988年巴塞尔协议的目的及主要内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


巴塞尔协议明确将资本分为（ ）。

A、核心资本
B、附属资本
C、或有资本
D、实收资本
答案：A,B
分析解释：“巴塞尔协议”明确将资本分为核心资本和附属资本两类。
 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】
 【考点：1988年巴塞尔协议的目的及主要内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


在资本化期间，外币借款的本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入所建造资产的成本中。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当作为财务费用计入当期损益。 因此，本题表述错误


下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是()。
A、企业销售不动产
 借：银行存款
 贷：固定资产清理
B、计算缴纳营业税
 借：应交税费
 贷：固定资产清理
C、发生固定资产清理费用
 借：固定资产清理
 贷：银行存款
D、销售不动产的净收益
 借：固定资产清理
 贷：营业外收入
答案：B
分析解释：企业销售不动产：借：银行存款
 贷：固定资产清理
发生固定资产清理费用：借：固定资产清理 贷：银行存款
销售不动产的净收益：借：固定资产清理 贷：营业外收入
【知识点】企业涉税会计主要会计科目的设置


根据资料（4），出售该交易性金融资产时应确认的投资收益为（）万元。A公司为一家上市公司，2018年持有交易性金融资产的相关资料如下：（1）5月1日，A公司从证券市场购入甲公司股票，支付银行存款1000万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元），另支付相关交易费用5万元， A公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）5月5日，收到甲公司发放的现金股利20万元并存入银行。（3）6月30日，持有甲公司股票的公允价值为1380万元。（4）12月31日，A 公司将持有的甲公司股票全部出售，售价为1600万元，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。
A、220
B、620
C、600
D、200
答案：A
分析解释：出售时会计处理如下：借：其他货币资金 1600贷：交易性金融资产——成本 980交易性金融资产——公允价值变动 400投资收益 220出售该交易性金融资产时应确认的投资收益金额＝1600-1380＝220（万元）。


DUIA公司为上市公司，其2015年度财务报告于2016年3月1日对外报出。该公司在2015年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间（其中诉讼费为7万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。为此，DUIA公司预计了880万元的负债；2016年1月30日法院判决DUIA公司败诉，并需赔偿1200万元，同时承担诉讼费用10万元，上述事项对DUIA公司2015年度利润总额的影响金额为（ ）。
A、-890
B、0
C、-1190
D、-1210
答案：D
分析解释：本题中资产负债表日后诉讼案件结案属于资产负债表日后调整事项，调整金额影响DUIA公司2015年度利润总额，所以上述事项对2015年利润总额的影响为=-（1200+10）=-1210（万元）。  综上，本题应选D


个人征信报告中信用卡信息包括的内容有（）。
A、最大负债额
B、下次应还款日期
C、共享授信额度
D、最近一次实际还款金额
E、卡类型
答案：A,C,E
分析解释：信用卡信息包括卡类型、担保方式、币种、开户日期、信用额度、共享授信额度、最大负债额、透支余额、本月应还款金额、本月实际还款金额、最近一次实际还款日期、当前逾期期数、当前逾期总额、信用卡最近24个月每月还款状态记录。


关于绩效管理的说法，正确的是()
A、绩效管理的目的是通过考核限制员工的工作行为
B、绩效考核是绩效管理的前提
C、绩效管理实现企业战略的重要手段
D、绩效管理是管理者与员工单向沟通的过程
答案：C
分析解释：绩效管理在组织管理中作用表现如下.(1)有助于组织内部的沟通(2)有助于管理者成本的节约(3)有助于促进员工的自我发展(4)有助于建立和谐的组织文化(5)是实现组织战略的重要手段。绩效管理在人力资源管理中的作用。


下列关于纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，说法正确的有()。
A、由产权所有人缴纳房产税
B、由使用人代为缴纳房产税
C、按照房产余值从价计征房产税
D、按照不含增值税的租金收入从租计征房产税
E、适用的房产税税率为1.2%
答案：B,C,E
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/23c83d41fa54a43d12395e75afe67a42.png "1.png")【知识点】纳税人


某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955
答案：C
分析解释：电脑生产企业当月应缴纳的增值税=4300×100×17%+1500÷（1+17%）×17%-3400=69917.95（元）。
 注意，这里的运费1500元属于增值税的价外费用，应价税分离后计算增值税销项税额。


横向公平应具备的要求包括（）。
A、排除特权阶级免税
B、对不同来源的收入加以区分
C、公私经济均等课税
D、对本国人和外国人在课税上一视同仁
E、自然人和法人均需纳税
答案：A, C, D, E
分析解释：本题考查横向公平的要求。
 **横向公平有四个方面的要求：**
 (1)排除特权阶级免税;
 (2)自然人和法人均需纳税;
 (3)公私经济均等课税;
 (4)对本国人和外国人在课税上一视同仁。


下列经营预算中，不同时涉及实物数量和金额的预算是（ ）。
A、销售预算
B、直接材料预算
C、生产预算
D、直接人工预算
答案：C
分析解释：销售预算、直接材料预算、直接人工预算同时涉及实物数量和金额；生产预算只涉及实物数量，不涉及金额，没有同时涉及实物数量和金额，故C符合题意。【知识点】经营预算的构成【考点】经营预算的构成【考查方向】结论考查【难度】易


电子商务的本质是（ ）。
A、商务的全球化
B、商务的自动化
C、商务的一体化
D、商务的电子化
答案：D
分析解释：根本上来说，电子商务是以商务活动为主体，以计算机网络为基础，以电子化方式为手段，其本质是商务的电子化，是一种电子化的商务模式。【知识点】电子商务产生背景及概念【考点】电子商务的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2010年应纳企业所得税为()万元。
A、0.75
B、1.32
C、2
D、3
答案：B
分析解释：本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。
 应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率=30÷(1-15%)×15%=5.29(万元)
 应纳税额=5.29×25%=1.32(万元)


下列关于绿色产品特点的表述，错误的是（）。
A、产品有利于消费者健康
B、产品具有降耗节能性
C、产品本身不具有经济性
D、产品使用过程不会污染环境
答案：C
分析解释：本题考查绿色产品的特点。
 **绿色产品特点是：**
 (1)产品本身安全卫生;
 (2)该产品使用过程中不会污染环境;
 (3)产品节能降耗;
 (4)易回收或能复用;
 (5)质量更佳。


重置成本指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格（ ）。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：重置成本指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。 因此，本题表述错误【提个醒】公允价值指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格。


关于内部审计机构与组织中其他机构的关系，下列说法中正确的有（ ）。
A、审计委员会和内部审计的目标不同
B、内部审计接受审计委员会的领导和监督
C、内部审计处理好与执行管理层的关系，对审计工作有效开展十分重要
D、要防止审计小组成员与被审计单位关系过于密切，独立性受到威胁，影响审计工作的效果
E、为外部审计提供协助服务时应防止泄露商业秘密
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A， 审计委员会和内部审计有着共同的目标。
BCDE说法均正确【知识点】内部审计机构与组织中其他机构的关系【考点】与治理层的关系管理、与执行管理层的关系管理、应防止泄露商业秘密【考查方向】结论考查【难度】中


甲上市公司2008年初发行在外的普通股10000万股，3月1日新发行4500万股;12月1日回购1500万股，以备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为3800万元，归属于普通股股东的净利润为2600万元。则甲公司2008年基本每股收益为()元(计算结果保留两位小数)。
A、0.28
B、0.19
C、0.29
D、0.20
答案：B
分析解释：发行在外普通股加权平均数=10000×12/12+4500×10/12-1500×1/12=13625(万股)，基本每股收益=2600/13625=0.19(元)。
 【该题针对“基本每股收益”知识点进行考核】


金融债券发行后，信用评级机构应每（ ）对该金融债券进行跟踪信用评级。
A、季度
B、半年
C、年
D、月
答案：C
分析解释：金融债券发行后，信用评级机构应每年对该金融债券进行跟踪信用评级，并向投资者公布。
【考点】第五章╱第二节╱三、金融债券的发行与承销【知识点】我国金融债券的发行条件、申报文件、操作要求、登记、托管与兑付的有关规定


根据《合伙企业法》的规定，当普通合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对合伙企业的债务承担无限连带责任的有（ ）。
A、合伙企业债务发生后入伙的新合伙人
B、合伙企业债务发生后自愿退伙的合伙人
C、合伙企业债务发生后被除名的合伙人
D、不参加执行合伙企业事务的合伙人
答案：A,B,C,D
分析解释：普通合伙企业的合伙人退伙后，对基于退伙前的原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任；普通合伙企业新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。普通合伙人无论是否执行合伙事务，均对合伙企业债务承担无限连带责任。


根据《中国人民银行法》，中国人民银行的职能为（ ）。
A、制定和执行货币政策
B、防范和化解金融风险
C、维护金融稳定
D、以上都是
答案：D
分析解释：根据《中国人民银行法》，中国人民银行的职能为：在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。其中，制定和执行货币政策的目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长。【知识点】中国人民银行的职能


期货投资者保障基金产生的利息以及运用所产生的各种收益等归属（）。
A、期货公司
B、期货投资者保障基金
C、期货交易所
D、期货投资者保障基金管理机构
答案：B
分析解释：为鼓励保障基金来源多元化，保障基金也可以接受社会捐赠和其他合法财产。保障基金产生的利息以及运用所产生的各种收益等孳息归属保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


商业银行的合规风险管理流程中，（ ）是第一个阶段。
A、评估
B、识别
C、应对
D、监控
答案：B
分析解释：商业银行的合规风险管理流程一般包括对合规风险的识别、评估、测试、应对、监控以及合规风险报告等。合规风险识别是合规风险管理的第一个阶段，是对合规风险的定性分析，也是整个合规风险管理的基础。【知识点】合规风险识别和评估


根据《商业银行合规风险管理指引》，下列属于合规风险管理体系基本要素的有（ ）。
A、合规风险管理计划
B、合规政策
C、合规风险识别和管理流程
D、合规培训与教育制度
E、合规管理部门的组织结构和资源
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》第8条规定，合规风险管理体系应包括以下基本要素：①合规政策；②合规管理部门的组织结构和资源；③合规风险管理计划；④合规风险识别和管理流程；⑤合规培训与教育制度。【知识点】合规管理体系


下列各项因素中，不影响存货经济订货批量计算结果的是（ ）。
A、存货年需要量
B、单位变动储存成本
C、保险储备
D、每次订货变动成本
答案：C
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a3aab45480f9f373f8c2d3b8a5dd2dcd.png)，保险储备对经济订货量没有影响。


（1）该债券的合理发行价格为（）。某面值为100的债券，票面利率为5%，按年计息，期限2年，到期还本。假设市场利率i为4%。请根据上述材料回答以下问题：
A、95.5元
B、100.0元
C、101.9元
D、105.4元
答案：C
分析解释：债券的发行价格![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/d2756c287fe36b71ddee7ec875caa360.png)。故本题选C选项。


有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。根据合伙企业法律制度的规定，关于李某退伙后责任承担的下列表述中，正确的是（ ）。
A、李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限
B、李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任
C、李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限
D、李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限
答案：D
分析解释：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任。知识点：有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


**甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：**
B、（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
C、（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
D、（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
E、（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
F、（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
G、（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
（金额单位用万元表示）
**要求：**根据上述资料，回答问题。
答案：C
分析解释：车间管理人员工资应记入“制造费用”科目，行政管理人员工资应记入“管理费用”科目，具体会计处理如下：
 借：生产成本105
 制造费用15
 管理费用20
 销售费用10
 贷：应付职工薪酬150


国家出资企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会、股东大会决定，并应当将改制方案报请本级人民政府批准。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，国家出资企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会、股东大会决定。重要的国家出资企业改制才应当将改制方案报请本级人民政府批准。   因此，本题表述错误。


根据我国《保险法》，下列险种中，属于广义财产保险范畴的有（ ）。
A、场所责任保险
B、人身意外伤害保险
C、家庭财产保险
D、短期出口信用保险
E、健康保险
答案：A,C,D
分析解释：本题内容属于第四章，广义财产保险：是指包括财产损失保险、责任保险、信用保证保险等业务在内的一切非人身保险业务；狭义财产保险则仅指财产损失保险。【知识点】广义财产保险与狭义财产保险的区别【考查方向】概念理解【难度】中


《十四五规划纲要》明确规定：健全以国家发展规划为战略导向，以（）为主要手段，就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合，目标优化、分工合理、高效协同的宏观经济治理体系。
A、就业政策
B、产业政策
C、财政政策和货币政策
D、外汇政策
答案：C
分析解释：《十四五规划纲要》对宏观经济治理的内涵作出了明确规定：健全以国家发展规划为战略导向，以财政政策和货币政策为主要手段，就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合，目标优化、分工合理、高效协同的宏观经济治理体系。


在活跃市场上有报价的权益工具投资可以划分为持有至到期投资。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。权益工具投资没有固定的到期日，回收金额不确定，所以不能作为持有至到期投资核算。   因此，本题表述错误。


下列各项指标中，能直接体现企业经营风险程度的是（ ）。
A、安全边际率
B、边际贡献率
C、净资产收益率
D、变动成本率
答案：A
分析解释：通常采用安全边际率这一指标来评价企业经营是否安全，所以选项A正确。通常采用安全边际率这一指标来评价企业经营是否安全。表8-1为安全边际率与评价企业经营安全程度的一般性指标，该标准可以作为评价企业经营安全与否的参考。


融资租赁期间，该精密仪器归谁所有?说明理由。
答案：A
分析解释：归丙公司所有。甲与丙签订的是融资租赁合同，根据《合同法》规定，出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照《合同法》第61条的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。


本次发行的新股是否应当组成承销团承销?并说明理由。
答案：A
分析解释：无需组成承销团承销。根据规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。本题中，虽然证券票面总额超过了人民币5000万元，但是甲公司本次是向特定对象发行的，因此不需要组织承销团承销。


甲公司的经理田某卖出后又买入甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。
答案：A
分析解释：不合法。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。


如果一项租赁在实质上没有转移与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬，那么该项租赁应认定为经营租赁。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：租赁有两种形式：一种是经营租赁；另一种是融资租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指实质上没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。   因此，本题表述正确。


甲社会团体的个人会员每年应交纳会费600元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1 000人。至2015年12月31日，800人交纳当年会费，150人交纳了2015年度至2017年度的会费，50人尚未交纳当年会费，该社会团体2015年应确认的会费收入为（ ）元。
A、570 000
B、600 000
C、750 000
D、780 000
答案：A
分析解释：会费收入体现在“会费收入”科目中，反映的是当期会费收入的实际发生额。有50人的会费没有收到，不符合收入确认条件。应确认的会费收入=600×（800+150）=570 000（元）。    综上，本题应选A。


我国宏观经济的调控体系以（ ）为主。
A、直接调控
B、计划调控
C、经济调控
D、间接调控
答案：D
分析解释：社会主义市场经济的发展，客观上要求国家的宏观调控由直接调控为主转向间接调控为主，建立以**间接调控**为主的宏观经济调控体系。【知识点】宏观经济调控的方式【考点】宏观经济调控的方式【考查方向】原文挖空【难易程度】中


政府的收入分配政策最主要反映在该国的（ ）政策上。
A、国有资产管理
B、社会保障
C、税收
D、捐赠
答案：C
分析解释：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整**税收**政策加以实现。【知识点】财政收入规模【考点】收入分配政策和分配制度【考查方向】概念释义【难度】易


期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户（）。
A、提示潜在的市场变化和投资风险
B、明示有无利益冲突
C、不得就市场行情做出确定性判断
D、强调高风险和高收益的关系
答案：A,B,C
分析解释：期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户明示有无利益冲突，提示潜在的市场变化和投资风险，不得就市场行情作出确定性判断。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】关于交易咨询服务的要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


由美国学者伯吉斯于1923年总结提出的，基于生态学的入侵和承继概念，解释城市土地利用在空间上的排列形态的理论是（ ）。
A、扇形理论
B、同心圆理论
C、多核心理论
D、中心商务区土地利用模式
答案：B
分析解释：同心圆理论是由美国学者伯吉斯于1923年总结提出的，是基于生态学的入侵和承继概念，解释城市土地利用在空间上的排列形态。城市各功能用地以中心区为核心，自内向外作环状扩展，共形成5个同心圆用地结构。（知识点：区位理论）


按照城市的（ ）划分，可将城市划分为块状城市、带状城市、星状城市等类型。
A、地理位置
B、地形地貌
C、内部结构
D、平面几何形状
答案：D
分析解释：通常根据城市的人口规模、行政级别、职能、地理位置、地形地貌、平面几何形状、内部结构、道路格局等，将城市划分为不同的类型。按城市平面几何形状，可将城市分为块状城市、带状城市、星状城市等。（知识点：城市及其产生和发展）


某房地产企业同时有两个房地产项目的投资机会，每个项目又有若干个投资方案可供选择，在资金有限的情况下，该企业方案选择的类型属于（ ）方案选择。
A、独立
B、互斥
C、互补
D、混合
答案：D
分析解释：本题考查房地产投资项目方案的类型。这两个房地产项目是相互独立的，每个项目又有若干个投资方案可供选择，这些投资方案又是互斥的，所以此方案的选择是独立与互斥的混合结构，所以选择D。（知识点：房地产投资项目方案比选概述）


房地产开发项目工程设计管理采用房地产开发企业直接管理模式的特点包括（ ）。
A、房地产开发企业需要有很强的专业技术力量和较高的设计管理水平
B、经验较丰富，有利于保证设计质量、进度降低成本
C、大大减轻房地产开发企业负担
D、有利于房地产开发企业对开发项目目标和风险的控制
E、有利于降低成本
答案：A,D
分析解释：房地产开发企业直接管理模式的特点是：①房地产开发企业需要有很强的专业技术力量和较高的设计管理水平，具有设计评审经验和判断能力；②有利于房地产开发企业对开发项目目标和风险的控制。（知识点：房地产开发项目工程设计管理）


评标委员会可向招标人推荐不超过（ ）名有排序的合格的中标候选人。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：评标委员会完成评标后，应向招标人提出书面评标报告，阐明评标委员会对各投标文件的评审和比较意见，并按照招标文件规定的评标标准和评标方法，推荐不超过3名有排序的合格的中标候选人。（知识点：房地产开发项目工程招标的程序）


若销售率达到98%，项目实现目标利润的最低均价应达到（ ）元／平方米。
A、6875
B、7775
C、7899
D、7936
答案：D
分析解释：由于利润=销售收入-总成本-税金，所以若要实现目标利润，销售收入应为：(1.2+8.25)÷(1-6.5%)≈10.11（亿元）。当销售率达到98%时，最低均价为7936元／平方米。（知识点：房地产定价的基本方法）


一些企业虽然花费了很多人力、物力和财力进行员工培圳，结果却是员工被动学习，企业难以收到预期培训效果。其主要原因是缺少( )层面的培训需求分析。
A、员工个人
B、任务（能力）
C、组织
D、行业
答案：A
分析解释：培训需求分析的第三个层面是解决员工的培训需求问题。在一些培训中，组织不太重视这个层面的需求，历以容易造成员工被动学习的局面，组织花费较多的人力、物力和财力，却没有收到培训的效果。（知识点：流通行业协会的性质与任务）


下列不属于理财师执业资格“4E”认证标准的是（ ）。
A、教育
B、情绪管理
C、工作经验
D、考试
答案：B
分析解释：国内外各类专业理财证书基本都执行“4E”认证标准，“4E”由教育（education）、考试（examination）、工作经验（experience）和职业道德（ethics）四部分组成。知识点：理财师的执业资格


某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2 120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为( )。
A、11130元
B、14 630元
C、10 070元
D、13 560元
答案：C
分析解释：直接材料预算。预计第四季度材料采购量：2120+350-456=2014 (千克）；应付账款=2014×10×50%=10070 (元）。
【知识点】经营预算的编制——直接材料预算的编制【维护题库老师：hyq】


中国的农村信用社，曾经具有“三性”特征，除了业务经营上的灵活性、管理上的民主性外，还包括（ ）。
A、放款上的随意性
B、组织上的群众性
C、股东构成的复杂性
D、客户来源的多样性
答案：B
分析解释：农村信用社是在农村居民和企业自愿的基础上组织起来的农村合作金融组织。具有“三性”特征：组织上的群众性、管理上的民主性和业务上的灵活性。【知识点】中国农村金融体系的现状【考点】农村信用社【考查方向】概念理解【难度】易


资料：甲公司只生产一种产品,2018年销售收入为12000万元，固定成本总额为3000万元，变动成本总额为7000万元。甲公司2018年末负债和股东权益总额为10000元，其中负债(均为银行存款)总额为4000万元，利息率为5%。股东权益总额为6000万元，发行在外的普通股股数为750万股，每股面值为1元，每股市价为8元。2019年甲公司计划扩大生产规模，拟增加筹资4000万元，增加筹资后2019年预计息税前利润为3000万元。现有以下两种筹资方案可供选择：
方案一：按面值平价发行公司债券筹资4000万元，债券票面利率为8%，每年付息一次，到期偿付本金。
方案二：发行普通股500万股，每股面值为1元，发行价格为8元。
假设以上两种筹资方案均不考虑筹资费用，甲公司的所得税税率为25%。
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
与普通股筹资相比，债券筹资的特点为( )。
A、筹资成本较低
B、可发挥财务杠杆作用
C、会降低公司的财务风险
D、会稀释股东对公司的控制权
答案：A,B
分析解释：公司债券筹资与普通股筹资相比较：(1)公司债券筹资的资金成本相对较低。(2)公司债券筹资可以利用财务杠杆作用。(3)公司债券利息可以税前列支，普通股股利必须是税后支付。
【知识点】债券性筹资——发行公司债券筹资


海运货物如未抵达仓库或储存处所，则保险期限以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮满（ ）天为止。
A、4
B、50
C、60
D、70
答案：C
分析解释：海运货物如未抵达仓库或储存处所，则以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮满60天为止。如在上述60天内被保险货物需转运至非保险单所载明的目的地时，则以该项货物开始转运时终止。
（知识点：我国海洋运输货物保险条款）


关于2010年修订颁布的国家审计准则，下列说法中不正确的是（ ）。
A、准则正文分为8章
B、总则部分共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要1二作目标、审计和专项审计调查的对象等做出了规定
C、对信息技术环境下审计做出了一些特别规定
D、附则部分共4条，规定了不适用准则的情况及有关审计准则实施的相关问题
答案：A
分析解释：2010年修订颁布的国家审计准则正文分为7章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则。【知识点】国家审计准则【考点】我国国家审计准则概述【难易程度】易【考查方向】结论考察


证券公司自有资金参与退出集合计划时，应当提前5日告知（）。
Ⅰ.公司所在地中国证监会派出机构
Ⅱ.中国证券业协会
Ⅲ.客户
Ⅳ.资产托管机构
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司自有资金参与集合资产管理计划的持有期限不得少于6个月。参与、退出时，应当提前5个工作日告知投资者和托管人。
【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】证券公司自有资金参与【考查方向】原文条款【难度】中


Z作为受益人可以向保险人申请给付保险金的数额是（ ）万元。
A、20
B、15
C、7
D、2
答案：C
分析解释：发生保险合同约定的保险事故，被保险人或受益人有权要求保险人赔偿或给付保险金。Y指定Z为身故保险金受益人，受益份额为7万元。故选项C正确。【知识点】保险合同基本条款的含义【考点】保险金额【考查方向】概念理解【难度】易


重点调查的样本（ ）。
A、是按照方便的原则抽取的
B、是按照随机的原则抽取的
C、是有意识地选择具有典型意义的或有代表性的单位
D、具有所研究现象的总量在总体总量中占据绝大部分的特点
答案：D
分析解释：重点调查是在调查对象中选择一部分重点单位进行非全面调查。这些重点单位虽然数目不多，但他们具有所研究对象的总量在总体总量中占据巨大部分的特点。【知识点】数据的搜集方法【考点】重点调查【考察方向】原文挖空【难易程度】易


假设不存在利息费用，在考虑所得税影响的情况下，下列可用于计算营业现金净流量的算式中，正确的有( )。
A、税后净利＋折旧
B、营业收入－付现成本－所得税
C、(营业收入－付现成本)×(1－所得税税率)＋折旧
D、(营业收入－付现成本－折旧)×(1－税率)+折旧
E、(营业收入－付现成本)×(1－所得税税率)
答案：A,B,D
分析解释：考虑所得税对投资项目现金流量的影响时，营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝税后净利＋折旧＝(营业收入－付现成本－折旧)×(1－税率)＋折旧，选项A、B和D正确。【知识点】项目投资现金流量估计——营业现金流量


该住宅用地的实际楼面地价为（ ）元／平方米。
A、3 140.20
B、3 200.00
C、2 916.67
D、3 294.10
答案：C
分析解释：根据容积率的定义，有效建筑面积=20 000+4 000=24 000（平方米），总价为7 000万元，所以实际楼面地价=7 000÷24 000≈2 916.67（元／平方米）。（知识点：个人住房贷款的有关计算）


从总体上决定商品流通企业发展方向和道路的是（）。
A、企业使命
B、企业技术
C、企业产品
D、企业组织结构
答案：A
分析解释：本题考查商品流通企业战略管理过程相关内容。“企业使命”的确定过程常常会从总体上引起企业方向、发展道路的改变，使企业发生战略性的变化，可知企业使命决定了商品流通企业发展方向和道路。（知识点：商品流通企业战略管理过程）


商品流通企业业务流程重构的核心思想是不再按职能设置部门，而以业务流程为中心，重新设计企业管理过程，使企业不是按职能而是按顾客或按产品来组织，使得企业组织结构的发展趋于（ ）。
A、网络化
B、职能化
C、扁平化
D、层次化
答案：C
分析解释：企业业务流程重构的核心思想是要打破企业按职能设置部门的管理方式，代之以业务流程为中心，重新设计企业管理过程，使企业不再是按职能，而是按顾客或按产品系列来组织，从而使得企业组织结构更趋于扁平化。（知识点：流程和时间）


商品流通企业业务流程重构的核心思想是不再按职能设置部门，而以业务流程为中心，重新设计企业管理过程，使企业不是按职能而是按顾客或按产品来组织，使得企业组织结构的发展趋于( )。
A、网络化
B、职能化
C、扁平化
D、层次化
答案：C
分析解释：企业业务流程重构的核心思想是要打破企业按职能设置部门的管理方式，代之以业务流程为中心，重新设计企业管理过程，使企业不再是按职能，而是按顾客或按产品系列来组织，从而使得企业组织结构更趋于扁平化。（知识点：流程和时间）


FCC集团在调味料的库存控制中主要采用固定订购量系统进行控制，该系统的优点有（ ）。
A、节约库存总成本
B、便于按经济订购批量采购
C、定期盘点，便于及时发现问题
D、管理执行简便
答案：A,B,D
分析解释：固定订购量系统的优点有：管理简便，订购时间和订购量不受人为判断的影响，保证库存管理的准确性；由于订购量一定，便于安排仓库内的作业活动，节约理货费用；便于按经济订购批量订购，节约库存总成本。（知识点：库存控制的任务）


下列选项中不属于联合库存管理的优点的是（ ）。
A、为实现供应链的同步化运作提供了条件和保证
B、减少了供应链中的需求放大现象，降低了库存的不确定性，提高了供应链的稳定性
C、库存作为供需双方的信息交流和协调的纽带，可以暴露供应链管理中的缺陷，为改进供应链管理水平提供依据
D、可以根据实际的需求或市场变化，随时进行换货
答案：D
分析解释：选项A、B、C均是联合库存管理的优点，其优点还包括为实现零库存、准时采购以及精益供应链管理创造了条件，进一步体现了供应链管理的资源共享和风险分担的原则。选项D为虚拟库存的优点。（知识点：供应链环境下的库存控制策略）


M公司的渠道权利的来源包括（）。
A、人事权
B、奖励权
C、强迫权
D、信息权
答案：B,C
分析解释：本题考查渠道权利的来源。为了鼓励经销商尽早付款，M公司规定：公司经销商正常情况下享有30天的账期。7日之内付款的经销商，可以得到3个点的价格折扣；超过30日不付款的经销商，将被取消经销资格。（知识点：渠道权力管理）


船舶触礁、搁浅、爆炸、沉没、失踪等造成的海运货物风险属于（ ）。

A、自然灾害
B、意外事故
C、一般外来风险
D、特殊外来风险
答案：B
分析解释：海上风险包括自然灾害和意外事故。自然灾害有恶劣气候、雷电、地震、火山爆发、洪水、海啸、浪击落海等。意外事故有船舶搁浅、触礁、与流冰或其他物体碰撞、爆炸、火灾、沉没、船舶失踪等。（知识点：海上货物运输保险的保障范围）


各国保险法及国际贸易惯例一般都规定进出口货物运输保险的保险金额可在（）货价基础上适当加成。
A、FOB价格
B、CFR价格（成本加运费）
C、CIF货价（成本加保险费加运费）
D、以上都不对
答案：C
分析解释：本题考查保险金额的计算。各国保险法及国际贸易惯例一般都规定进出口货物运输保险的保险金额可在CIF价格（包括成本、保险费和运费）基础上适当加成，加成率一般是10％，但也不是一成不变的。（知识点：国际海运保险投保实务）


一些企业虽然花费了很多人力、物力和财力进行员工培训，结果却是员工被动学习，企业难以收到预期培训效果。其主要原因是缺少( )层面的培训需求分析。
A、员工个人
B、任务（能力）
C、组织
D、行业
答案：A
分析解释：培训需求分析的第三个层面是解决员工的培训需求问题。在一些培训中，组织不太重视这个层面的需求，历以容易造成员工被动学习的局面，组织花费较多的人力、物力和财力，却没有收到培训的效果。（知识点：流通行业协会的性质与任务）


某企业为了调查某产品的包装更换效果，选取A超市作为实验组，B超市作为控制组，进行有控制组的事前事后对比实验，试验时间为一个月。实验数据如下：实验组A超市实验前为1200，试验后为1500。控制组B超市实验前1200，试验后1300。该实验的实验变数效果为（ ）。
A、400
B、200
C、300
D、100
答案：B
分析解释：本题考查有控制组的事前事后对比实验。实验变数效果＝实验组变动结果－控制组变动结果＝（1500－1200）－（1300－1200）＝200。【知识点】市场调查的方法【考点】实地调查法【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项中，不属于第二版《巴塞尔资本协议》第一支柱覆盖的风险是（ ）。
A、操作风险
B、信用风险
C、市场风险
D、声誉风险
答案：D
分析解释：第二版《巴塞尔资本协议》的第一支柱是最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。（知识点：巴塞尔资本协议）
[题库维护人：nan]


商业银行应当按照（ ）规定的存款利率的上下限范围确定存款利率，并予以公告。
A、中国人民银行
B、国务院银行业监督管理机构
C、财政部
D、国务院
答案：A
分析解释：商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告；商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。（知识点：《中国人民银行法》）
[题库维护人：nan]


下列关于集资诈骗罪的说法错误的是（ ）。
A、其客体是社会公众的财产与国家的金融秩序
B、集资诈骗行为名为集资、实为诈骗
C、客观方面表现为行为人不是以存款的名义而是以其他形式吸收公众资金，承诺还本付息，来达到吸收公众存款的目的
D、主体包括自然人和单位
答案：C
分析解释：集资诈骗罪的客观方面表现为非法集资的行为，即公司、企业、个人或其他组织未经合法批准，向社会公众或者集体募集资金的行为。C项是非法吸收公众存款罪客观方面的表现之一。（知识点：金融诈骗罪）
[题库维护人：nan]


关于零售饱和指数（IRS）的说法，正确的是（ ）。

A、零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越大
B、零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越小
C、零售饱和指数小的地区，一定没有发展潜力
D、在零售饱和指数较高的市场中选址，更容易获得较高的利润
答案：A,D
分析解释：本题考查零售饱和理论。对于商家来说，零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越大，也就意味着零售经营机会和获得成功的可能性就越大。因此，在零售饱和指数较高的市场中选址，更容易获得较高的利润。
（知识点：零售商圈确定）


关于零售饱和指数（IRS）的说法，正确的是（ ）。
A、零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越大
B、零售饱和指数越大，店铺的商圈范围就越小
C、零售饱和指数小的地区，一定没有发展潜力
D、在零售饱和指数较高的市场中选址，更容易获得较高的利润
答案：A,D
分析解释：对于商家来说，零售饱和指数越大，意味着店铺的商圈范围越大，也就意味着零售经营机会和获得成功的可能性也就越大。因此，一般来说，选择在零售饱和指数较高的商圈中开店，将有利于获得较高的利润。
（知识点：零售商圈确定）


海运货物如未抵达仓库或储存处所，则保险期限以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮满（）天为止。

A、40
B、50
C、60
D、70
答案：C
分析解释：海运货物如未抵达仓库或储存处所，则以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮满60天为止。如在上述60天内被保险货物需转运至非保险单所载明的目的地时，则以该项货物开始转运时终止。
（知识点：我国海洋运输货物保险条款）


海运货物如未抵达仓库或储存处所，则保险期限以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮满（ ）天为止。

A、4
B、50
C、60
D、70
答案：C
分析解释：海运货物如未抵达仓库或储存处所，则以被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮满60天为止。如在上述60天内被保险货物需转运至非保险单所载明的目的地时，则以该项货物开始转运时终止。
（知识点：我国海洋运输货物保险条款）


个人贷款按产品用途分类，不包括（）。
A、个人住房贷款
B、个人消费贷款
C、个人经营类贷款
D、个人信用贷款
答案：D
分析解释：根据产品用途的不同，个人贷款产品可以分为个人消费类贷款和个人经营类贷款等。其中，个人消费类贷款又分为个人住房贷款、个人汽车贷款、个人教育贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款、个人旅游消费贷款和个人医疗贷款等。


按照财务管理的具体内容划分，公司财务战略的类型有（ ）。
A、投资战略
B、营销战略
C、筹资战略
D、分配战略
E、产品战略
答案：A,C,D
分析解释：按照财务资源配置特征不同,财务战略可分为：积极扩张型财务战略，稳健发展型财务战略，收缩防御型财务战略。按照财务管理的具体内容，财务战略还可以分为投资战略、筹资战略、营运战略、分配战略。
【知识点】财务战略的类型


某公司 2019年 3 月底在外的应收账款为 500 万元，信用条件为 N/30，过去三个月的赊销情况为：1 月份 250 万元，2 月份 220 万元，3 月份 340 万元，则应收账款的平均逾期天数为（）天。(一年按 360 天计算，应收账款平均余额按期末计算)
A、25.56
B、46.56
C、55.56
D、66.56
答案：A
分析解释：平均日销售额=(250+220+340)/90=9(万元)应收账款周转天数=应收账款/平均日销售额=500/9=55.56(天)

平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=55.56-30=25.56(天)


M公司生产A产品的直接人工成本差异是（ ）万元。

A、1
B、-5
C、-6
D、-8
答案：C
分析解释：根据公式：直接人工成本差异-实际支付的工资-投产产品的数量×工时标准×标准工资率=140000-10000×20×1=-60000（元）=-6（万元）。
（知识点：成本费用控制方法）
【题库维护人：CQN】


当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益的表述中，正确的是（
 ）。
A、系统风险高于市场组合风险
B、资产收益率与市场平均收益率呈同向变化
C、资产收益率变动幅度小于市场平均收益率变动幅度
D、资产收益率变动幅度大于市场平均收益率变动幅度
答案：B
分析解释：Β系数的计算公式如下：   由其计算公式可知，β系数的正负号取决于资产收益率与市场平均收益率的相关系数。当资产收益率和市场平均收益率呈同向变化时，其相关系数为正，则β系数＞0。   综上，本题应选B。


政府纠正外部性问题的具体政策措施有（ ）。
A、征税和补贴
B、企业合并
C、价格控制
D、行业国有化
E、明确产权
答案：A,B,E
分析解释：政府纠正外部性问题的具体政策措施有：征税和补贴；企业合并；明确产权；政府直接管制。选项C和D是政府对不完全竞争的干预手段。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】政府干预与政府干预失效【考查方向】结论考查【难度】易


2018年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，借款期限为1年。如A企业在2019年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（ ）。
A、2019年6月1日B银行对A企业提起诉讼
B、2019年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求
C、2019年5月16日A企业同意偿还借款
D、2019年6月5日发生洪水
答案：A,B,C
分析解释：引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。D选项属于诉讼时效中止。知识点：民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


老王认购本基金，可认购费用为（ ）。
A、2900
B、2956
C、3000
D、3100
答案：B
分析解释：净认购金额=200000/（1+1.5%）=197044.335元；认购费用=200000-197044.335=2955.665元。【知识点】基金的募集与认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】公式计算【难度】易


应交由有限责任公司股东会特别决议的事项有（ ）。
A、修改公司章程
B、增加或者减少注册资本
C、修改公司投资计划
D、公司的合并、分立、解散
E、变更公司形式
答案：A,B,D,E
分析解释：特别决议是对重要事项所做的决议，需以绝对多数表决权通过，包括：①修改章程；②增加或者减少注册资本的决议；③公司合并、分立、解散；④变更公司形式的决议需要三分之二以上表决权的股东通过。（知识点：有限责任公司的股东会）


银行面临的风险包括信用风险、市场风险、合规风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险八个主要类型。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：巴塞尔委员会将商业银行面临的风险分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险八个主要类型，这也是业界较为通用的风险分类方法。（知识点：风险的分类）
[题库维护人：nan]


下列关于货币产生的表述中，错误的是（ ）。
A、是价值表现形式发展的必然结果
B、是随着商品经济发展由国家规定而产生的
C、是商品经济内在矛盾的产物
D、是随着商品经济发展由商品中分离出来的
答案：B
分析解释：货币是在商品交换出现以后，随着商品交换的发展，从商品世界分离出来的、固定作为商品交换媒介的特殊商品。它是商品经济内在矛盾的产物，是价值表现形式发展的必然结果。（知识点：货币本质与职能）
[题库维护人：nan]


根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（ ）。
A、权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止
B、引起诉讼时效中止的法定事由应发生于或存续至诉讼时效期间的最后6个月内
C、诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间
D、权利人被义务人控制使其不能行使请求权，是诉讼时效中止的法定事由
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：属于诉讼时效中断的法定事由。。（2）选项C：诉讼时效中止，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。
知识点：民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


审计人员拟选择下列各项作为审计标准，错误的是（ ）。
A、国家和行业的技术标准
B、专业机构或者专家的意见
C、社交媒体的相关消息和报道
D、被审计单位的历史数据和历史业绩
答案：C
分析解释：审计标准的客观性要求审计人员应以法律、法规、规章制度等作为审计标准，以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。C选项，不符合审计标准的选用原则。
【知识点】审计标准的选用原则【考点】审计标准的选用原则


甲公司是乙公司的母公司，20×8年发生以下交易或事项：(1)甲公司与乙公司的高管人员签订了一份股份支付协议，授予乙公司高管100万份的现金股票增值权，约定乙公司高管人员在乙公司服务满3年即可获得与乙公司股价相当的现金;(2)乙公司与其高管人员签订协议，授予集团内丙公司100万份股票期权，满足行权条件时可以以每股4元的价格购买丙公司股票;(3)甲公司回购本企业200万股普通股，以对乙公司销售人员进行奖励，约定销售人员满足可行权条件即可免费获得甲公司股票;(4)乙公司发行100万股普通股作为丁公司为甲公司提供劳务的价款。乙公司应作为权益结算的股份支付的有（）。
A、甲公司与乙公司高管人员签订的股份支付协议
B、乙公司与其高管人员签订的股份支付协议
C、甲公司与乙公司销售人员签订的股份支付协议
D、乙公司发行普通股取得丁公司劳务的协议
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B，虽然是乙公司与其高级管理人员签订的股份支付合同，但是授予的是集团内其他公司的股票期权，实质上是相当于乙公司先用现金购买丙公司股票再授予本企业高管，所以本质上是支付的现金，应作为以现金进行结算的股份支付处理。


下列关于风险提示的说法中，正确的是()
A、向客户推荐产品或提供服务时，银行业从业人员应当根据监管规定的要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险以及市场风险等进行充分的提示
B、对客户提出的问题应当本着诚实信用的原则答复，不得为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈述
C、出于保护银行的目的，不应该提醒客户留意合约中的免责条款
D、对产品涉及的所有风险进行全面的提示
E、应主要从不利方面向客户作出详细的产品介绍
答案：["A","B"]
分析解释：从业人员在向客户进行营销活动时，应提醒客户留意合约中的免责条款，C项不正确;对产品涉及的主要风险尤其是特有风险进行特别提示，D项不正确;应从有利和不利两方面向客户作出详细的产品介绍，E项不正确。因此选择A、B两项。


贷款损失准备金中，对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，实行()计提。
A、批量
B、固定比率
C、审核比率
D、权数
答案：A
分析解释：贷款损失准备金中，对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提;对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失率确定一个计提比例，实行批量计提。故选 A。


以依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，出质人与质权人应当订立书面合同，并向管理部门办理出质登记，质权自( )之日起设立。
A、订立
B、出质
C、转让
D、登记
答案：D
分析解释：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事八应当订立书面合同。质权自有关主管部门办理出质登记时设立。知识产权中的财产权出质后，出质人不得转让或者许可他人使用，但经出质人与质权人协商同意的除外。


货币是一种贮藏手段，因此纸币能发挥贮藏手段职能，并自发调节货币流通。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在金属货币制度下，货币的贮藏手段职能具有自发地调节货币流通的作用。而在现代不兑现信用货币制度下，由于纸币本身没有价值，纸币能否发挥贮藏手段职能的关键在于它能否稳定地代表一定的价值，但自发调节货币流通的功能丧失殆尽。


GDP是指在一国的领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内所生产的、以( )表示的产品和劳务总值。
A、公允价格
B、市场价格
C、成本价格
D、世界价格
答案：B
分析解释：衡量经济增长的宏观经济指标是国内生产总值( GDP)，它是指一国(或地区)所有常住居民在一定时期内生产活动的最终成果，即指在一国的领土范围内，本国居民和外国居民在一定时期内所生产的、以市场价格表示的产品和劳务总值。


法人是以自己的财产独立承担责任的组织，以盈利为目的。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：以盈利为目的不是法人成立的必要条件。《民法通则》以法人活动的性质为标准，将法人分为企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人。企业法人是以盈利为目的的组织，但是事业单位法人、机关法人等则不是以盈利为目的的法人。


个人理财实际上就是储蓄或投资。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人理财是商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。投资是为了实现资产保值、增值或当前收益进行资产配置和投资工具选择的过程。个人理财涉及的范围较广，不能说个人理财是储蓄或投资。


关于商业银行资本的作用，下列叙述不正确的是（ ）。
A、维持市场信心
B、使银行免受损失
C、提供融资
D、限制业务过度扩张
答案：B
分析解释：商业银行时刻面临着风险的挑战，其资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在：①资本为商业银行提供融资；②吸收和消化损失；③限制业务过度扩张和风险承担；④维持市场信心；⑤为风险管理提供最根本的驱动力。


关于商业银行资本的作用，下列叙述不正确的是()。
A、维持市场信心
B、使银行免受损失
C、提供融资
D、限制业务过度扩张
答案：B
分析解释：商业银行时刻面临着风险的挑战，其资本所肩负的责任和发挥的作用比一般企业更为重要，主要体现在：①资本为商业银行提供融资;②吸收和消化损失;③限制业务过度扩张和风险承担;④维持市场信心;⑤为风险管理提供最根本的驱动力。


贷款银行不应再为土地已被抵押的项目提供商品房销售贷款。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在进行项目开发的合法性审查时，应注意土地使用权是否被抵押，对土地使用权已被抵押其他银行的项目，由于房屋与土地不可分的特殊属性，为了防止处置抵押物时的纠纷，避免贷款风险，贷款银行一般不应再为该项目提供商品房销售贷款。


贷款申报机构（部门）申请复议时，需针对前次审批提出的不同意理由补充相关资料，原信贷审批部门收到申请后应安排对该笔业务的复议。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：对于决策意见为“否决”的业务，申报机构（部门）认为有充分的理由时，可提请重新审议（称为复议），但申请复议时申报机构（部门）需针对前次审批提出的不同意理由补充相关资料，原信贷审批部门有权决定是否安排对该笔业务的复议。


在不涉及补价的情况下，下列各项交易中，属于非货币性资产交换的是（ ）。
A、以应收票据换入专利权
B、以应收账款换入一块土地使用权
C、以可供出售权益工具投资换入固定资产
D、以长期股权投资换入持有至到期投资
答案：C
分析解释：选择ABD不符合题意，应收票据、应收账款以及持有至到期投资都属于货币性资产。   选项C符合题意，可供出售权益工具投资和固定资产都属于非货币性资产，因此属于非货币性资产交换。   综上，本题应选C。


在20世纪80年代，该公司开始使用条形码扫描系统。下列关于条形码技术说法不正确的是（ ）。
A、操作简单
B、信息采集速度快
C、当时规范的条形码已经普及
D、可靠性高
答案：C
分析解释：20世纪80年代我国开始研究条形码技术。自1988年我国成立中国物品编码中心以来，商品条码的发展在我国突飞猛进。但从发展水平来看，在商品条形码实际应用中，规范的商品条形码普及率较低。（知识点：流通技术的层次与应用）


下列情况中，企业可将其他资产转换为投资性房地产的有（ ）。
A、原自用土地使用权停止自用改为出租
B、房地产企业将开发的准备出售的商品房改为出租
C、自用办公楼停止自用改为出租
D、出租的厂房收回改为自用
答案：A B C
分析解释：选项AC符合题意，属于将自用的房地产转换为投资性房地产；  选项B符合题意，属于将存货转换为投资性房地产；   选项D不符合题意，属于投资性房地产转换为非投资性房地产。   综上，本题应选ABC


关于仓单的说法，正确的是（）。
A、存货人拥有凭仓单提取仓储物的权利
B、存货人或仓单持有人拥有转让提取仓储物的权利
C、仓单具有出质的效力
D、仓单完全等同于仓储保管合同
答案：A,B,C
分析解释：本题考查仓单的效力。包括（1）存货人凭仓单领取仓储物的效力；（2）移转仓储物的效力；（3）仓单具有出质的效力；故选ABC。D选项，仓单不是仓储合同，仓单只能作为仓储合同的凭证，故错误。
（知识点：仓储合同概述）


如果从第1年开始到第10年结束，每年年末获得10 000元，如果年收益率为8%，则这一系列的现金流的现值是（ ）元。（答案取近似数值）
A、61 101
B、44 866
C、67 101
D、144 866
答案：C
分析解释：PV=PMT×{1-（1+r）-n}/r=10000/8%×{1-[1/（1+8%）]10}=67101（元）。其中，FV代表期末普通年金终值；PMT代表年金；r代表投资回报率；n代表期数。知识点：现值与终值的计算


期货公司（）限制、阻挠首席风险官正常开展工作的，首席风险官可以向中国证券监督管理委员会派出机构报告，中国证券监督管理委员会派出机构依法进行调查和处理。
A、一般业务人员
B、风险控制人员
C、中层管理人员
D、股东、董事和经理层
答案：D
分析解释：期货公司股东、董事和经理层限制、阻挠首席风险官正常开展工作的，首席风险官可以向中国证监会派出机构报告，中国证监会派出机构依法进行调查和处理。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司股东、董事和经理层限制、阻挠首席风险官正常开展工作的，首席风险官可以向中国证监会派出机构报告。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司股东、董事和经理层限制、阻挠首席风险官正常开展工作的，首席风险官可以向中国证监会派出机构报告，中国证监会派出机构依法进行调查和处理。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列与契约型基金相关的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.依据基金合同营运基金
Ⅱ.基金董事会是基金的最高权力机构
Ⅲ.基金依据基金契约或合同而成立
Ⅳ.基金依据托管协议而设立
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：持有人大会是基金的最高权力机构，Ⅱ错误。契约型基金是依据基金合同设立的一类基金。Ⅳ错误。
【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金的组织形式划分，可分为契约型基金和公司型基金【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于识别出的或怀疑存在的违反法律法规的行为，注册会计师通常应该与治理层沟通，以下说法不正确的是（）。
A、注册会计师应该与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项，包括沟通明显不重要的事项
B、注册会计师与治理层的沟通通常采用书面形式，也可采用口头形式
C、如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报
D、如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应该尽快征询法律意见，而不能向治理层通报
答案：A,D
分析解释：注册会计师应该与治理层沟通审计过程中注意到的违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项，所以选项A错误；如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应该就此尽快向治理层通报，选项D错误。


下列有关注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对的说法中，错误的是（）。
A、如果注册会计师认为其他信息存在重大错报，应当要求管理层更正其他信息
B、如果注册会计师认为其他信息存在重大错报，要求管理层更正，但其拒绝作出更正，注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通，并要求作出更正
C、如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告
D、如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当在相关法律法规允许的情况下，解除业务约定
答案：C
分析解释：选项 C 错误，如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当考虑对审计报告的影响，并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通。


根据新兴市场的企业战略选择，应采取向海外延伸本土优势的战略类型是（）。
A、“躲闪者”
B、“防御者”
C、“抗衡者”
D、“扩张者”
答案：D
分析解释：如果企业面临的全球化压力不大，而其自身的优势资源又可以被移植到海外，那么企业就可以将本土市场的成功经验推广到若干国外的市场，我们称采取这种战略的企业为“扩张者”，其战略定位是将企业的经验转移到周边市场，选项D正确。


下列关于总成本的表达式中，正确的有（ ）。
A、总成本=固定成本总额+变动成本总额
B、总成本=固定成本总额×变动成本总额
C、总成本=固定成本总额×业务量+单位变动成本
D、总成本=固定成本总额+单位变动成本×业务量
答案：["A","D"]
分析解释：将混合成本按照一定的方法区分为固定成本和变动成本之后，根据成本性态，企业的总成本公式就可以表示为：总成本=固定成本总额+变动成本总额=固定成本总额+单位变动成本×业务量

【该题针对“总成本模型”知识点进行考核】


关于利息率r和未来收入现值关系的说法，正确的是（ ）。
A、如果r为正，那么r越大，未来收入的现值就越大
B、如果r为正，那么r越小，未来收入的现值就越小
C、如果r为正，那么r越大，未来收入的现值就越小
D、利息率r和未来收入的现值之间的关系不确定
答案：C
分析解释：本题考查未来货币的现值问题。如果r为正，那么r与未来收入的现值按照公式
B0=Bn÷（1+r）n，是反方向变动。【知识点】人力资本投资的基本模型【考点】人力资本投资的基本模型【考察方向】公式理解 【难易程度】中


期货公司（）限制、阻挠首席风险官正常开展工作的，首席风险官可以向中国证券监督管理委员会派出机构报告，中国证券监督管理委员会派出机构依法进行调查和处理。
A、董事
B、股东
C、经理层
D、监事
答案：A,B,C
分析解释：期货公司股东、董事和经理层限制、阻挠首席风险官正常开展工作的，首席风险官可以向中国证监会派出机构报告，中国证监会派出机构依法进行调查和处理。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】难


对侵犯知识产权罪的类型作了最低要求规定的知识产权国际条约是（ ）。
A、《与贸易有关的知识产权协定》
B、《成立世界知识产权组织公约》
C、《巴黎公约》
D、《伯尔尼公约》
答案：A
分析解释：关于侵犯知识产权罪的类型，《与贸易有关的知识产权协定》对各缔约方作了最低要求的规定，即至少应制裁假冒商标或剽窃版权作品的犯罪。【知识点】知识产权的保护【考点】侵犯知识产权行为的法律救济【考查方向】概念理解【难度】易


贝努利定理中，对风险厌恶者而言，投保后的期望效用总是（ ）未投保时的期望效用。
A、大于
B、小于
C、等于
D、大于或者等于
答案：A
分析解释：贝努利定理：只要保险是按照精算公平费率提供的，对一个风险厌恶型的投保人来说，投保后的期望效用总是大于不投保时的期望效用。故选项A正确。【知识点】风险偏好与保险【考点】风险偏好与保险决策【考查方向】概念理解【难度】易


投保人对子女具有保险利益，这里所说的子女是指（ ）。
A、婚生子女
B、非婚生子女
C、养子女
D、有扶养关系的继子女
E、侄女
答案：A,B,C,D
分析解释：考查人身保险利益的确认。投保人的子女包括投保人的婚生子女、非婚生子女、养子女和有抚养关系的继子女。【知识点】人身保险合同的保险利益【考点】我国保险法关于人身保险利益的确认原则及具体形式【考查方向】概念理解【难度】易


下列再保险的种类中，属于非比例再保险的有（ ）。
A、成数再保险
B、险位超赔再保险
C、事故超赔再保险
D、超额赔付率再保险
E、溢额再保险
答案：B,C,D
分析解释：非比例再保险主要有超额赔款再保险和超额赔付率再保险两种。超额赔款再保险可分为险位超赔再保险和事故超赔再保险。故选项B、C、D正确。【知识点】比例再保险和非比例再保险【考点】非比例再保险【考查方向】概念理解【难度】易


2017年该小型电机的预计盈利额为（ ）万元。

A、50
B、100
C、150
D、250
答案：A
分析解释：本题考查企业商品目标盈利额的计算。2017年该小型电机的预计盈利额为：J＝QJ（C2－C1）－K＝3 000×（3 500－3 000）－1 000 000＝50（万元）。
（知识点：商品流通企业经营决策方法）


承保海洋运输散装桐油不论任何原因造成的数量短少、渗漏、污染和变质等损失的是（ ）。
A、交货不到险
B、海洋运输散装桐油保险
C、海上货物运输保险一般附加险
D、海上货物运输保险特殊附加险
答案：B
分析解释：海洋运输散装桐油保险承保海洋运输散装桐油不论任何原因造成的数量短少、渗漏、污染和变质等损失。
【知识点】海上货物运输保险的保险责任和责任免除【考点】海上货物运输保险专门险的保险责任【考查方向】概念理解【难度】中


关于人身意外伤害保险费率的厘定说法，正确的有()。
A、费率厘定一般需要考虑被保险人的职业和工种
B、费率厘定需要以死亡表为依据
C、费率厘定一般要考虑预定利率
D、费率厘定因被保险人的性别会有很大差异
E、费率厘定理论上主要依据保额损失率
答案：A,E
分析解释：人身意外伤害保险的费率厘定主要依据损失率；在其他条件相同的情况下，被保险人职业、工种或从事活动的危险程度越高，应交保费越多。
【知识点】意外伤害保险的特征【考点】意外伤害保险的特点【考查方向】概念理解【难度】易


下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是()。
A、计提的坏账准备
B、出租无形资产的摊销额
C、支付中介机构的咨询费
D、处置固定资产的净损失
答案：C
分析解释：选项C支付的中介机构的咨询费记入“管理费用”科目。选项A记入“信用减值损失”科目；选项B记入“其他业务成本”科目；选项D记入“营业外支出”科目。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。[知识点]：纳税申报[考点]无税及减免税期间的纳税申报[考察方向]原文表述[难度]易


根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是( )。
A、将自产应税消费品用于换取消费资料
B、将自产应税消费品用于抵偿债务
C、将自产应税消费品用于投资入股
D、将自产应税消费品赠送给关联单位
答案：D
分析解释：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】销售额的确定【考察方向】原文表述【难易程度】易


审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（ ）。
A、被审计单位规模
B、审计人力资源
C、审计质量监控
D、审计业务执行
E、审计职业道德
答案：B,C,D,E
分析解释：审计机关应当针对下列要素建立审计质量控制制度：审计质量责任；审计职业道德；审计人力资源；审计业务执行；审计质量监控。【知识点】审计质量控制的具体措施【考点】国家审计机关审计质量控制制度【考查方向】结论考查【难度】易


代表全体股东，选择和任命经营人员，并有权做出予以解聘决定的是（ ）。
A、股东
B、董事会
C、监事会
D、总经理
答案：B
分析解释：企业董事会代表全体股东，选择和任命适合于本企业的经营人员。董事会有权对经营人员做出奖励、激励、予以解聘等决定。【知识点】所有者与经营者的关系【考点】所有者与经营者之间的委托代理关系【难易程度】易【考察方向】概念理解


审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（ ）。
A、被审计单位规模
B、审计人力资源
C、审计质量监控
D、审计业务执行
E、审计职业道德
答案：B,C,D,E
分析解释：审计机关应当针对下列要素建立审计质量控制制度：审计质量责任；审计职业道德；审计人力资源：审计业务执行；审计质量监控。【知识点】审计质量控制的具体措施【考点】国家审计机关审计质量控制制度【考查方向】结论考查【难度】中


下列因素中，属于促成渠道扁平化的顾客需求因素的有（ ）
A、网络技术的普及
B、顾客对商品个性化的要求越来越高
C、激烈的市场竞争
D、消费的折中主义
E、顾客不确定性提高
答案：B,D,E
分析解释：顾客需求特征的影响方面包括：
（1）顾客对商品的个性化要求越来越高。（2）顾客不确定性的增加和承诺的丧失。（3）消费的“折中主义”。【知识点】渠道扁平化【考点】渠道扁平化的原因【考查方向】结论考查【难易程度】易


该企业运用在制品定额法编制性产作业计划，可以推则该企业的生产类型属于（ ）型。
A、单件生产
B、小批量生产
C、成批生产
D、大批大量生产
答案：D
分析解释：在制品定额法也叫连锁计算法，适合大批大量生产类型企业的生产作业计划编制。选D。C选项属于提前期法（累计编号法）AB属于生产周期法【知识点】生产作业计划编制【考点】在制品定额法【考察方向】公式计算
【难易程度】易


公司分立的动机主要包括( )。
A、筹集资金
B、化解内部竞争性冲突
C、拟定措施益
D、减轻负担
E、适应战略调整
答案：A,B,D,E
分析解释：公司分立的动机主要包括：①适应战略调整的需要②减轻负担的需要③筹集资金的需要④清晰主业的需要⑤化解内部竞争性冲突的需要【知识点】并购重组方式及效应
【考点】公司分立的效应【考察方向】结论考察
【难易程度】中


关于价值规律作用的说法，正确的有（ ）。
A、价值规律对社会经济活动的调节能够实现社会生产和社会需要的大体平衡
B、价值规律对社会经济活动的调节是一种事前调节
C、价值规律作用的发挥能够促进劳动生产率的提高
D、价值规律作用的发挥不会产生公平和效率的矛盾
E、价值规律作用的发挥有利于提高具有较高劳动生产率的生产者在市场竞争中的优势地位
答案：A,C,E
分析解释：价值规律调节资源配置和经济活动，是一种**事后调节**，故选项B错误。价值规律也**不可避免**地会产生公平和效率的矛盾，故选项D错误。【知识点】价值规律及其作用【考点】价值规律的作用【考查方向】概念释义【难度】中


根据利率平价理论，远期汇率的大小取决于（ ）。
A、国内外通货膨胀差异
B、国内外物价水平差异
C、国内外利差
D、汇率预期升贬值率
E、即期汇率
答案：C,E
分析解释：远期汇率由**即期汇率**和**国内外利差**决定，高利率货币远期贴水（相应地外汇升水），低利率货币远期升水（相应地外汇贴水），年升贴水率等于两国利差。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】概念释义【难度】易


商业银行的再贴现、再贷款属于（ ）业务。
A、资产业务
B、负债业务
C、表外业务
D、中间业务
答案：B
分析解释：**再贴现**、**再贷款**业务是中央银行的资产业务，是商业银行的借入负债业务（B），所以选项B正确。【知识点：中央银行】【考点：中央银行的业务活动与金融调控】【考察方向:原文挖空】【难度：中】【题库维护人：S】