根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资的一定比例抵免企业当年的应纳所得税，则该企业最多可以抵免2017年的应纳税所得额为（ ）万元。

A、40
B、80
C、320
D、800
答案：B
分析解释：根据企业所得税法，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳所得税。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】专用设备投资抵免【考查方向】案例应用【难度】中


下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A、大气污染物
B、噪声
C、水污染物
D、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
答案：D
分析解释：环境保护税的征税范围为应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。【知识点】环境保护税【考点】环境保护税的征税范围【考察方向】结论考察【难易程度】易


属于我国公共财政收入类级科目的有（ ）。
A、税收收入
B、非税收入
C、罚没收入
D、债务收入
E、转移性收入
答案：A,B,D,E
分析解释：目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，公共财政预算类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。故选项ABDE正确。【知识点】分类的主要内容【考点】政府收入分类科目【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列选项中，不需要进行会计核算的是（）。
A、从银行提取现金
B、签订销售合同
C、结算销售货款
D、收取销售定金
答案：B
分析解释：会计核算是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。签订销售合同时并不代表经济活动实际发生，因此不需要进行会计核算。【知识点】会计职能【考点】会计核算【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计资料及会计信息的使用者包括( )。
A、投资者
B、债权人
C、政府及其有关部门
D、社会公众
答案：A,B,C,D
分析解释：会计资料及会计信息的使用者既包括企事业单位的内部使用者又包括外部使用者，主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。【知识点】会计目标【考点】会计资料及会计信息的使用者【考察方向】原文挖空【难易程度】易


管理会计工具方法中战略地图通常包括的内容有（ ）。
A、财务
B、客户
C、技术
D、学习与成长
答案：A,B,D
分析解释：战略地图通常以财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度为主要内容，通过分析各维度的相互关系，绘制成战略因果关系图，不包括选项C。【知识点】管理会计基础【考点】管理会计工具方法【考察方向】原文挖空【难易程度】中


企业取得交易性金融资产时，应计入当期损益的是（）。
A、支付不含增值税的交易费用
B、支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额
C、支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
D、支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
答案：A
分析解释：选项B，应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；选项C，应记入“应收利息”科目；选项D，应记入“应收股利”科目。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的是( )。
A、应收的出租包装物的租金
B、预付的购货款
C、应向购货方收取的代垫的运杂费
D、收取的出租包装物的押金
答案：A
分析解释：预付的购货款通过“预付账款”科目核算;应向购货方收取的代垫的运杂费通过“应收账款"科目核算;收取的出租包装物押金通过“其他应付款”科目核算。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2021年8月份发生如下应收事项：进行存货盘点发现存货盘亏，应收取保险公司赔款2.5万元，应收取管理人员赔款2万元；销售商品一批，应收取价款30万元，增值税税额4.8万元；租入包装物支付的押金10万元。则甲公司本月应记入“其他应收款”科目核算的金额为（）万元。
A、4.5
B、14.5
C、44.5
D、49.3
答案：B
分析解释：甲公司本月应记入“其他应收款”科目核算的金额=2.5+2+10=14.5（万元）。销售商品应收取的价款及增值税税额通过“应收账款”科目核算。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，构成企业存货的有（）。
A、委托代销商品
B、工程物资
C、在产品
D、低值易耗品
答案：A,C,D
分析解释：存货包括各种材料、在产品、半成品、产成品、商品及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。工程物资是用于固定资产耗用的材料，不属于用于生产产品的存货。【知识点】存货概述【考点】存货概述【考察方向】概念释义【难易程度】易


在实际成本核算方式下，企业可以采用的发出存货成本的计价方法有( )。
A、先进先出法
B、个别计价法
C、月末一次加权平均法
D、移动加权平均法
答案：A,B,C,D
分析解释：在实际成本核算方式下，企业可以采用的发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法等。【知识点】发出存货的计价方法【考点】发出存货的计价方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有( )。
A、加工费
B、增值税
C、发出材料的实际成本
D、受托方代收代交的消费税
答案：A,C,D
分析解释：委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资成本，收回后用于连续加工应税消费品的，则不计入成本。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中


固定资产后续支出中满足资本化条件的，如果有被替换部分的资产，该资产无论是否有残料收入等经济利益的流入，都不会影响最终固定资产的入账价值。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：固定资产后续支出中满足资本化条件的，如果有被替换部分的资产，该资产无论是否有残料收入等经济利益的流入，都不会影响最终固定资产的入账价值。【知识点】固定资产【考点】固定资产后续支出【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲企业为增值税一般纳税人，2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:
(1) 2018年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2018年5月31日，用银行存款支付外单位协作费148万元，领用本单位原材料成本52万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
(2) 2018年6月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出70万元，领用材料成本170万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2018年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
(3) 2019年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元(不考虑增值税因素)。
(4) 2020年12月31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为104万元。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3)，下列各项中，甲企业2019年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是( )。
A、借:其他业务成本 4 贷:累计摊销 4
B、借:管理费用 4 贷:累计摊销4
C、借:银行存款 5 贷:其他业务收入5
D、借:银行存款 5 贷:营业外收入 5
答案：A,C
分析解释：每月摊销的金额=240/5/12=4 (万元),企业出租无形资产取得的租金收入属于企业的其他业务收入，同时，无形资产的摊销金额计入其他业务成本。【知识点】无形资产【考点】无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业短期借款利息必须采用预提方式进行会计核算。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果短期借款利息是按月支付，或者利息在借款到期时一次性还本付息但是数额不大的可以不采用预提方式，而是实际支付时，直接计入当期损益。【知识点】短期借款的账务处理【考点】借入短期借款【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，不应计入财务费用的是( )。
A、银行承兑汇票的手续费
B、发行股票的手续费
C、外币应收账款的汇兑损失
D、应付票据利息
答案：B
分析解释：发行股票时的手续费冲减股票发行的溢价收入，没有溢价收入的，冲减已有的资本公积—股本溢价科目原有金额。分录为借：资本公积—股本溢价，贷：银行存款。【知识点】期间费用【考点】财务费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


增值税一般纳税企业发生的下列税金中，需要通过“税金及附加”科目核算和反映的有( )。
A、增值税
B、城市维护建设税
C、消费税
D、印花税
答案：B,C,D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，应计入“税金及附加”的有（ ）。
A、自用办公楼应交的城镇土地使用税
B、销售应税矿产品应交的资源税
C、销售商品应交的增值税
D、工程自用应税消费品应交的消费税
答案：A,B
分析解释：选项C，是价外税，销售商品应交的增值税计入“应交税费——应交增值税”；选项D，工程自用应税消费品应交的消费税是为取得资产而发生的，应计入工程成本。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的有( )。
A、短期借款利息支出
B、企业自行研发的无形资产研究阶段的支出
C、行政管理用的设备的日常修理费
D、企业在筹建期间发生的开办费
答案：C,D
分析解释：企业行政管理部门等发生的固定资产日常修理费用等后续支出，应在发生时计入管理费用。选项A,在“财务费用”项目列报;选项B,在“研发费用”项目列报。【知识点】期间费用【考点】管理费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，导致本期所得税费用增加的有( )。
A、本期应交所得税
B、本期递延所得税资产借方发生额
C、本期递延所得税负债借方发生额
D、本期递延所得税负债贷方发生额
答案：A,D
分析解释：本期应交所得税和本期递延所得税资产、递延所得税负债的贷方发生额增加所得税费用，本期递延所得税资产、递延所得税负债的借方发生额减少所得税费用。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据增值税法律制度的规定，下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、商场销售办公设备并提供送货服务
B、康养中心提供住宿并举办健康讲座
C、某企业销售机器设备并提供安装服务
D、医院提供医疗服务并销售药品
答案：A,D
分析解释：选项B：仅有服务，不存在销售货物，不属于混合销售。选项C：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。


下列有关公共需要的表述中，正确的有：（ ）
A、公共需要是每个人需要的简单加总
B、不以人们的地位和收入为分界限，无差别地由社会成员共同享用的需要
C、社会成员享用社会公共需要付出代价
D、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分
E、公共需要是由所有社会成员作为一个整体共同提出的公共物品
答案：B,C,D,E
分析解释：公共需要不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。


预算管理应当遵循的主要原则有（ ）。
A、一级政府一级预算原则
B、分税制原则
C、收支平衡原则
D、统一管理原则
E、全口径预算原则
答案：A,B,C,E
分析解释：《预算法》规定了预算管理的原则：一级政府一级预算原则、全口径预算原则、收支平衡原则、预算法定原则、预算信息公开原则、分税制原则。【知识点】预算法的基本原则【考点】预算法的基本原则【考查方向】结论考查【难易程度】易


在同心圆理论中，城市各功能用地以中心区为核心，自内向外作环状扩展，共形成五个同心圆用地结构，其中，第三环带为（）。
A、过渡地带
B、工人住宅区
C、高级住宅区
D、通勤人士住宅区
答案：B
分析解释：在同心圆理论中，城市各功能用地以中心区为核心，自内向外作环状扩展，共形成五个同心圆用地结构，分别为：第一环带为中心商务区;第二环带为过渡地带;第三环带为工人住宅区;第四环带为高级住宅区;第五环带为通勤人士住宅区。


房地产开发项目产品定位的目的不包括（）。
A、通过创造房地产产品的附加价值来增加开发利润
B、通过增强房地产产品的市场针对性来降低开发风险
C、通过扩大房地产产品的市场空间来增加销量
D、通过构建房地产产品的有效组合来充分发挥项目的整体效用
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目的产品定位。房地产开发项目产品定位的目的在于：通过增强房地产产品的市场针对性来降低开发风险;通过创造房地产产品的附加价值来增加开发利润;通过构建房地产产品的有效组合来充分发挥项目的整体效用。


下列关于房地产开发项目前期策划的描述中，说法错误的是（）。
A、项目可行性研究是对项目前期策划的深化和调整
B、前期策划的目的是为房地产开发项目的总体运行提供依据，为实现项目的预期目标提供方案
C、项目的预期目标是项目前期策划的出发点和落脚点
D、项目前期策划方案要具有系统性和指导性
答案：A
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划概述。全面理解房地产开发项目前期策划的概念，应认识到：项目前期策划是对项目可行性研究的深化和调整。项目的预期目标是项目前期策划的出发点和落脚点。项目前期策划方案要具有系统性和指导性。


业主大会上选聘物业管理企业，则在（）情况下决议可以通过。
A、全体业主1/3通过
B、全体业主1/2通过
C、专有部分占建筑物总面积过半数的业主且占总人数过半数的业主同意
D、专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查业主大会选聘物业管理企业的相关内容。业主大会的表决原则有两种，一种是1/2制，一种是2/3制，注意具体表述有了变化。选聘和解聘适用于1/2制，但是当达到了2/3以上时，当然也是可以通过的。D答案容易漏选。


（一）资料：2022年2月初，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料1】审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。【资料2】审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；（3）会计人员编制银行存款余额调节表；（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。【资料3】审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2021年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2021年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天又存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。【资料4】审计人员收到举报，称丙公司领导2021年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2021年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。5.“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是（ ）。
A、抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证
B、抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录
C、将银行对账单与银行存款日记账核对
D、将银行存款日记账和总账进行核对
答案：C
分析解释：因为没有记账所以银行对账单有记录，银行明细账上没有记录。只有通过银行对账单与明细账的核对检查出这类错误。C选项正确。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】现金与银行存款审计方法【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列有关公共需要的表述中，正确的有：
A、公共需要是每个人需要的简单加总
B、不以人们的地位和收入为分界限，无差别地由社会成员共同享用的需要
C、社会成员享用社会公共需要付出代价
D、满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分
E、公共需要是由所有社会成员作为一个整体共同提出的公共物品
答案：B,C,D,E
分析解释：公共需要不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。


货币政策的主要手段包括（ ）。
A、公开市场业务
B、再贴现政策
C、调整法定准备金率
D、调整政府购买性支出
E、调整税率
答案：A,B,C
分析解释：货币政策工具指货币政策实施操作的手段，传统的政策工具有法定存款准备金率、贴现率、公开市场业务等。DE属于财政政策【知识点】货币政策工具的原理与运用【考点】货币政策工具的原理与运用【考查方向】结论考查【难易程度】中


9月30日计算应交税金，借记“税金及附加”科目的金额为（ ）。
A、12万元
B、14.5万元
C、17.5万元
D、32.5万元
答案：B
分析解释：10+1.75+0.75+2=14.5税金及附加是指应由营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入）补偿的各种税金及附加费，主要包括消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、房产税、车船税、土地使用税和印花税等。


下列属于审计机关的权限的有（ ）。
A、检查权
B、移送建议权
C、调查取证权
D、处理处罚权
E、限制人身自由权
答案：A,B,C,D
分析解释：审计机关的权限包括：要求提供资料权；检查权；调查取证权；采取强制措施权；处理处罚权；通报或者公布审计结果权；移送建议权；提请协助权。【知识点】审计机关的权限【考点】审计机关的权限【考查方向】结论考查【难易程度】易


A有限责任公司于2020年8月25日出现公司章程规定的解散事由，于2020年9月5日成立清算组。以下相关说法，正确的有（ ）。
A、应于2020年9月15日前通知债权人
B、应于2020年9月5日前通知债权人
C、应于2020年11月4日前在报纸上公告
D、应于2020年10月20日前在报纸上公告
E、应于2020年10月5日前在报纸上公告
答案：A,C
分析解释：清算组在清算期间依法行使职权、履行职责，清理公司的债权债务。清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。【知识点】公司的解散和清算【考点】公司的解散和清算【考查方向】结论考查【难易程度】中


（一）资料
2017年3月，某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下：
1.审计组在调查了解中发现:
（1）采购部门按照物资使用部门提出的采购量，与供应商签订采购合同；
（2）公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员，会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账；
（3）对于采购不合格的物资，通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续；
（4）采购物资验收合格后，全部直接运送至使用部门等待使用。
2.在审查采购业务记录真实性时，发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务，核对采购发票，采购金额为15000元，增值税进项税额2550元，采购过程中发生运费1000元（不考虑增值税），采购人员差旅费500元。
3.审核应付款项明细表发现，有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料2”的表述，该批购入物资的成本应该是（）。
A、16000元
B、18550元
C、19050元
D、15000元
答案：A
分析解释：购入物资的成本应该包括买价和采购费用15000+1000=16000（元）。采购人员差旅费500元是计入管理费用，不计入成本。【知识点】采购与付款循环的业务流程【考点】请购商品和劳务【考查方向】结论考查【难度】易


表1的数据类型是（）。

A、横截面数据
B、时间序列数据
C、面板数据
D、次级数据
答案：A
分析解释：横截面数据是多种变量或多个样本在同一时间节点上或同一段时间内（一般小于一年）所收集的数据，描述多个事物在相同一段时间内或相同时间节点上的表现。【知识点】数据类型【考点】横截面数据【考察方向】案例应用【难易程度】中


已知A、B两公司职工年收入的平均值分别为9万元和12万元。若两家公司职工年收入的标准差相等，要比较职工收入的差异程度，下列表述正确的是（ ）
A、B公司大于A公司
B、A公司大于B公司
C、无法确定
D、两家公司相等
答案：B
分析解释：离散系数=标准差/均值，因为两家公司的标准差相同，B公司均值大于A公司，所以B公司离散系数小于A公司，B公司的收入差异程度小于A公司。【知识点】数据离散程度的测度【考点】离散系数【考察方向】概念释义【难易程度】中


5件产品的使用寿命（ ）。（多选题）

A、中位数为115
B、算术平均数为111
C、呈左偏态分布
D、呈右偏态分布
答案：A,B,C
分析解释：90，100，115，125，125；个数为奇数，则中位数为第（n+1）/2。则中位数为115，众数为125，呈左偏态分布。【知识点】数据分布形状的度量【考点】数据分布形状的度量【考察方向】案例应用【难易程度】中


为了消除季节变动影响，可以计算年距发展速度，用以说明本期发展水平与去年同期发展水平对比而达到的发展速度。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于具有季节变化的一些社会经济现象，为了消除季节变动影响，可以计算年距发展速度，用以说明本年某期发展水平与去年同期发展水平对比而达到的发展速度。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】原文挖空【难易程度】易


国民收入的均衡条件为（ ）。
A、实际支出等于计划支出
B、计划支出小于实际支出
C、计划支出大于实际支出
D、总收入等于总支出
答案：A
分析解释：国民收入的均衡条件为：实际支出等于计划支出。只有当计划支出恰好等于实际支出时 ，社会生产才既不缩小也不扩大 ，国民收入才处于均衡状态 ， 此时 ，非计划存货投资等于零。知识点：总收入-总支出模型题库维护老师：wq


即使判断企业不能持续经营下去，持续经营前提依然必须适用。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：持续经营是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务，不会破产清算。如果判断企业不能持续经营下去，持续经营前提就不再适用。知识点：会计基本假设题库维护老师：wq


会计科目就是账户的名称。（ ）。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于账户是根据会计科目设置的，并按照会计科目命名，即会计科目就是账户的名称，两者名称完全相同，因而在实际工作中，会计科目与账户常被作为同义语来理解。【知识点】账户与会计科目的关系【考察方向】原文表述【难易程度】易


在实际工作中，会计科目和账户名称是相互通用，不加区别的。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于账户是根据会计科目设置的，并按照会计科目命名，即会计科目就是账户的名称，两者名称完全相同，因而在实际工作中，会计科目与账户常被作为同义语来理解。【知识点】账户与会计科目的关系【考察方向】原文表述【难易程度】易


企业计提本月管理部门机器设备等固定资产折旧5000元，计入（ ）。
A、财务费用账户借方5000元
B、管理费用账户借方5000元
C、累计折旧账户借方5000元
D、制造费用账户借方5000元
答案：B
分析解释：1.企业基本生产车间所使用的固定资产，其折旧计入制造费用；2.管理部门所使用的固定资产，其折旧计入管理费用；3.销售部门所使用的固定资产，其折旧计入销售费用。知识点：产品制造业生产过程业务的核算题库维护老师：wq


会计分录是指标明某项经济业务应借、应贷账户的名称和金额的记录，通过编制（ ）来确定的。
A、原始凭证
B、记账凭证
C、会计账户
D、会计报表
答案：B
分析解释：记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，据此确定会计分录所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。【知识点】原始凭证和记账凭证【考点】记账凭证【考察方向】原文表述【难易程度】难


铁路营运里程又称营运长度（包括正式营运和临时营运里程），指办理客货运输业务的铁路正线总长度。凡是全线或部分建成双线及以上的线路应按实际长度计算。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：铁路营业里程：又称营业长度（包括正式营业和临时营业里程），指办理客货运输业务的铁路正线总长度。凡是全线或部分建成双线及以上的线路，以第一线的实际长度计算。（考察教材原文）【知识点】铁路营业里程【题库维护人】HYM


猪肉价格指数（ ）。
A、是个体质量指数
B、是个体数量指数
C、是综合质量指数
D、是综合数量指数
E、可以反映猪肉价格的变动情况
答案：A,E
分析解释：如某一种产品或商品的价格相对变动水平就是个体指数；质量指数表明总体单位水平、工作质量等质量变动的相对数，如价格指数即为质量指数。【知识点】统计指数的种类【考点】数量指数和质量指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果本期导致存货可变现净值高于其成本的因素并不是以前期间减记该项存货价值的因素，则也应当将存货跌价准备转回。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果本期导致存货可变现净值高于其成本的因素并不是以前期间减记该项存货 价值的因素，则不允许将该存货跌价准备转回。【知识点】存货跌价准备的计提与转回【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2017年1月2日从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的总价款为8000万元，自2017年起每年年末付款2000万元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10万元。假定银行同期贷款年利率为5%，则甲公司购买该项专利权的入账价值为（）万元。（4年期、利率为5%的复利现值系数为0.8227；4年期、利率为5%的年金现值系数为3.5460）

A、8010
B、7102
C、7092
D、8000
答案：B
分析解释：购买价款的现值=2000×3.5460=7092（万元），甲公司购买该项专利权的入账价值=7092+10=7102（万元）。【知识点】外购无形资产的成本【考点】外购无形资产的成本【考察方向】案例应用【难易程度】中


20×7年1月1日，甲公司以支付银行存款的方式取得其母公司持有的乙公司25%的股权，支付银行存款80万元，对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为200万元。假定乙公司20×7年未发生净损益等所有者权益的变动。20x8年甲公司从集团母公司手中进一步取得乙公司35%的股权，付出对价为一项固定资产，该固定资产的账面价值100万元，公允价值为130万元。至此甲公司取得乙公司的控制权。合并日乙公司相对于最终控制方的所有者权益账面价值为800万元。已知该交易不属于一揽子交易。假定不考虑其他因素，则甲公司合并日应确认乙公司股权的初始投资成本为（）万元。
A、230
B、210
C、350
D、480
答案：D
分析解释：合并日初始投资成本＝相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值×持股比例＝800×（25%＋35%）＝480（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于长期股权投资的会计处理中，正确的有（ ）。
A、非企业合并方式下，取得长期股权投资发生的直接相关费用应计入长期股权投资初始投资成本
B、取得对子公司投资时，支付的审计费、咨询费等中介费用应计入管理费用
C、企业以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，支付的发行费用应该冲减“资本公积——股本溢价”，如果溢价不足冲减时，则应冲减留存收益
D、成本法下长期股权投资持有期间取得的现金股利应记入投资活动现金流量中的“取得投资收益收到的现金”项目，而权益法下则记入“收回投资收到的现金”项目
答案：A,B,C
分析解释：选项D，无论权益法还是成本法，持有期间取得的现金股利均记入投资活动产生的现金流量中的“取得投资收益收到的现金”项目。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


2020年1月1日，甲公司取得乙公司30%的股权，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算。投资当日乙公司除一批存货A的账面价值为800万元、公允价值为1000万元外，其他项目的账面价值与公允价值均相等，截至2020年年底，乙公司所持存货A的60%已对外销售。2020年8月5日，乙公司向甲公司出售一批存货B，成本为800万元，售价为1200万元，甲公司将其作为存货核算，至2020年年末，甲公司已将存货B的60%出售给外部独立第三方。2020年乙公司共实现净利润2000万元。不考虑所得税等其他因素，2020年甲公司因该项投资计入投资收益的金额为（ ）万元。
A、516
B、260
C、300
D、600
答案：A
分析解释：2020年甲公司应确认的投资收益=[ 2000-（ 1000-800）×60%-（ 1200-800）×（1-60%）]×30%= 516（万元）。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业将其拥有的办公大楼由自用转为收取租金收益时，应将其转为投资性房地产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物，所以本题的表述正确。【知识点】投资性房地产的定义与特征【考点】投资性房地产的定义与特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业应作为投资性房地产核算的是（ ）。
A、房地产开发企业将自己的商品房对外经营租赁
B、工业企业持有的准备建造办公楼的土地使用权
C、房地产开发企业持有准备增值后出售的商品房
D、出租给本企业职工居住的自建宿舍楼
答案：A
分析解释：选项B属于无形资产；选项C，属于房地产企业的存货；选项D，出租给职工的自建宿舍楼，作为自有固定资产核算，不属于投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产取得的租金收入，应贷记（）科目。
A、资本公积
B、其他综合收益
C、其他业务收入
D、投资收益
答案：C
分析解释：投资性房地产无论采用成本模式还是公允价值模式进行后续计量，取得的租金收入均记入“其他业务收入”科目。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中


使用寿命确定的无形资产在出现减值迹象时才进行减值测试，使用寿命不确定的无形资产，无须进行减值测试。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：使用寿命确定的无形资产，在出现减值迹象时才进行减值测试；使用寿命不确定的无形资产，应至少每年年度终了时进行减值测试。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中


固定资产的可收回金额，应当根据该资产的公允价值减去处置费用后的净额和未来现金流量现值两者之中的较低者确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产可收回金额应当根据公允价值减去处置费用后的净额和未来现金流量的现值两者较高者进行确认的。【知识点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。
A、发行普通公司债券发生的交易费用
B、取得交易性金融资产发生的交易费用
C、取得债权投资发生的交易费用
D、取得其他权益工具投资发生的交易费用
答案：B
分析解释：取得交易性金融资产发生的交易费用应计入投资收益借方，其他几项业务涉及的相关交易费用皆计入其初始确认金额。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列与其他债权投资相关的交易或事项中，不应计入当期损益的有（）。
A、其他债权投资发生的减值损失
B、其他债权投资持有期间确认的利息收入
C、取得其他债权投资发生的相关交易费用
D、其他债权投资发生的公允价值变动
答案：C,D
分析解释：选项A，计入信用减值损失；选项B，计入投资收益；选项C，计入其他债权投资成本；选项D，计入其他综合收益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业发生的下列各项融资费用中，不属于借款费用的是（ ）。
A、股票发行费用
B、长期借款的手续费
C、外币借款的汇兑差额
D、溢价发行债券的摊销额
答案：A
分析解释：借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。企业发生的权益性融资费用，不应包括在借款费用中。【知识点】借款费用的范围【考点】借款费用的范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


2018年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款10 000万元，借款期限为2年，年利率为5％，借款利息按季支付。乙公司于2018年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年零3个月，工程采用出包方式。乙公司于开工当日、2018年12月31日分别支付工程进度款2 400万元和2 000万元。乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4％。乙公司2018年费用化计入财务费用的金额为（）万元。
A、125
B、500
C、250
D、5
答案：D
分析解释：2018年费用化期间是7月1日至9月30日，计入财务费用的金额=10000×5%×3/12-10 000×0.4%×3=5（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


或有事项涉及多个项目的，最佳估计数按照最可能发生金额确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：或有事项涉及单个项目的，最佳估计数按照最可能发生金额确定；或有事项涉及多个项目的，最佳估计数按照各种可能结果及相关概率加权计算确定。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】原文表述【难易程度】易


甲公司为其销售的产品提供售后保修服务，该质量保证不构成一项单项履约义务。2×21年度甲公司对外销售商品1400万元，根据历史经验预计保修费用为销售额的2%。当年，甲公司为履行保修义务发生的支出为15万元，2×20年12月31日与该项产品质量保证有关的预计负债的余额为10万元。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该项产品质量保证的会计处理表述正确的是（ ）。
A、甲公司应确认销售费用28万元
B、甲公司应确认销售费用15万元
C、2×21年12月31日甲公司预计负债的期末余额为25万元
D、2× 21年12月31日甲公司预计负债的期末余额为13万元
答案：A
分析解释：甲公司应为该项产品质量保证确认销售费用和预计负债28万元（1400 ×2%），因此选项A正确，选项B不正确；2× 21年12月31日甲公司预计负债的期末余额=10+28-15=23（万元），因此选项C和D不正确。


2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额（ ）万元。
A、15480
B、16100
C、15500
D、16120
答案：C
分析解释：2017 年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15800-（320-20）=15500（万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于企业外币财务报表折算会计处理表述中，正确的有（ ）。
A、“营业收入”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
B、“无形资产”项目按照资产负债表日的即期汇率折算
C、“短期借款”项目按照借款时的即期汇率折算
D、“实收资本”项目按照收到投资者投资当日的即期汇率折算
答案：B,D
分析解释：利润表中的收入及费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算，选项A错误；资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，选项C错误。


企业产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下“资本公积”项目列示。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。【知识点】外币财务报表的折算【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】原文表述【难易程度】易


2016 年 1 月 1 日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司 80%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并，2016 年度，乙公司实现净利润800万元，分派现金股利 250 万元。2016 年 12 月 31 日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为 9000 万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（ ）万元。
A、9550
B、9440
C、9640
D、10050
答案：B
分析解释：归属于母公司的所有者权益=9000+（800-250）×80%=9440（万元）【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后调整事项涉及现金收支调整的，不应当调整报告年度的货币资金项目金额。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于资产负债表日后至财务报告批准报出前处置子公司产生的损益，企业应当调整报告年度财务报表，合并报表角度应确认相关处置损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于资产负债表日后至财务报告批准报出前处置子公司产生的损益，企业不应当调整报告年度财务报表。【知识点】资产负债表日后非调整事项的处理原则【考点】资产负债表日后非调整事项的处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列人员中，有权提议召开股东会临时会议的有（ ）。
A、总经理
B、董事长
C、40%的董事
D、代表20%表决权的股东
答案：C,D
分析解释：代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。知识点：有限责任公司的组织机构【考点】股东会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


关于普通合伙企业的出资，下列说法错误的是（ ）。
A、合伙人可以分期缴付出资
B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%
C、合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定
D、合伙人可以用土地使用权出资
答案：B
分析解释：合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限，履行出资义务。对首次缴付的出资额，没有法定限制。[知识点：普通合伙企业的设立]【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合伙企业法规定，可以作为普通合伙人出资方式的有（ ）。
A、设备
B、土地使用权
C、专利权
D、劳务
答案：A,B,C,D
分析解释：四个选项均正确，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地 使用权或者其他财产权利出资，普通合伙人也可以用劳务出资。知识点：普通合伙企业财产【考点】合伙企业财产的构成【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某有限合伙企业吸收甲为该企业的有限合伙人，吸收乙为该企业的普通合伙人，对甲、乙入伙前该企业既有的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、甲乙均承担无限责任
B、甲以认缴的出资额为限承担责任，乙承担无限连带责任
C、甲承担无限连带责任，乙以认缴的出资额为限承担责任
D、甲乙均以认缴的出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。【知识点】入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但未经其他抵押权人书面同意，抵押权不得变更。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抵押权人与抵押人可以协议变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容，但抵押权的变更未经其他抵押权人书面同意的，不得对其他抵押权人产生不利影响。【知识点】抵押权【考点】抵押权人的权利【考察方向】结论考察【难易程度】中


陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 10 天。5 月 8日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖 5 月 9 日邮戳发出；5 月 11 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至 5 月 15 日才知悉信件内容。根据《民法典》的规定，该承诺期限的起算日为（ ）。
A、5 月 8 日
B、5 月 9 日
C、5 月 11 日
D、5 月 15 日
答案：B
分析解释：要约以信件或者电报作出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。【知识点】合同订立的方式【考点】承诺【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲向乙购买10000斤大米，约定一手交钱，一手交货。某日，乙交付8000斤大米给甲，提出先交8000斤，另2000斤大米10天后再交，甲表示同意。但是，乙同时要求甲在当天付清10000斤大米的价款。下列甲的处理，正确的是（ ）。
A、甲可主张同时履行抗辩权，对10000斤大米的价款分文不付
B、甲必须付清8000斤大米的价款，对另外2000斤大米的价款可主张同时履行抗辩权，不予支付
C、甲可主张不安抗辩权，对乙不予付款或部分付款
D、甲必须立即付清10000斤大米的价款
答案：B
分析解释：当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求；一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。部分履行不损害债权的，另一方仅得就未履行的部分行使同时履行抗辩权。


债权人转让权利与义务，均需要经债务人同意。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人转让债务，须经债权人同意。【知识点】合同的转让【考点】合同权利转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。
A、支票
B、未承兑的商业汇票
C、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
D、填明“现金”字样的银行本票
答案：A,C,D
分析解释：可以挂失止付的票据有：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】概念释义【难易程度】中


某上市公司的董事甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利。该行为属于内幕交易行为。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。知识点：证券交易【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《预算法》的规定，一般公共预算收入主要包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源有偿使用收入、转移性收入等，下列不属于转移性收入的是（ ）。
A、返还性收入
B、专项转移支付收入
C、下级上解收入
D、捐赠收入
答案：D
分析解释：转移性收入包括上级补助收入（主要是返还性收入、财政转移支付收入）、下级上解收入、上年结余收入等，捐赠收入属于其他收入，不属于转移性收入。【知识点】预算和预算法【考点】预算和预算法【考察方向】概念释义【难易程度】中


A 股票的市价为 30 元，筹资费为 3%，股利每年增长率为 5%，预计第一期股利为 6 元/股，则该股票的资本成本为（ ）。（2021年）
A、25.62%
B、10%
C、25%
D、20%
答案：A
分析解释：股票的资本成本＝预计第一期股利/[股票市价×（1－筹资费率）]＋股利增长率＝6/[30×（1－3%）]＋5%＝25.62%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】普通股的资本成本率【考察方向】公式计算【难易程度】中


下列销售预测的方法中，属于销售预测的定性分析法的是（ ）。
A、算术平均法
B、专家判断法
C、指数平滑法
D、因果预测分析法
答案：B
分析解释：销售预测的定性分析法主要包括营销员判断法、专家判断法和产品寿命周期分析法。销售预测的定量分析法一般包括趋势预测分析法和因果预测分析法两大类，趋势预测分析法主要包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法等。


我国财务报告的目标是向财务报告使用者提供（）。
A、与企业财务状况有关的会计信息
B、与企业经营成果有关的会计信息
C、与企业现金流量有关的会计信息
D、与企业股权变化有关的会计信息
答案：A,B,C,D
分析解释：选项D，其实主要体现的是所有者权益变动表中的内容，对外报送的财务报告有资产负债表（A对应的内容）.利润表（B对应的内容）.现金流量表（C对应的内容）.所有者权益变动表（D对应的内容）和附注。【知识点】财务报告目标


在计算存货的可变现净值时，下列各项中，应予以考虑的是（ ）。
A、预计资产负债表日后销售价格的下降
B、预计资产负债表日后将发行公司债券
C、预计资产负债表日后将增加公司管理人员的薪酬
D、预计资产负债表日后公司员工持有的认股权证将转为股权
答案：A
分析解释：企业在计算存货的可变现净值时，通常应当考虑资产负债表日后销售价格的下降，如果在资产负债表日有确凿证据表明资产负债表日后销售价格将下降，则应当按照下降后的销售价格作为计算可变现净值的基础。【知识点】存货的可变现净值


20x9 年 10 月 12 日， 甲公司与乙公司， 丙公司共同出资设立丁公司。根据合资合同和丁公司章程的约定， 甲公司、 乙公司、 丙公司分别持有丁公司 55%、 25%、 20%的表决权资本;丁公司设股东会， 相关活动的决策需要 60%以上表决权通过才可作出， 丁公司不设董事会， 仅设一名执行董事,同时兼任总经理， 由职业经理人担任,其职责是执行股东会决议， 主持经营管理工作。 不考虑其他因素， 对甲公司而言， 丁公司是（ ） 。
A、子公司
B、联营企业
C、合营企业
D、共同经营
答案：B
分析解释：甲公司持有丁公司 55%的股权， 但是并不能控制丁公司， 甲公司和乙公司或者甲公司和丙公司的股权相加都大于 60%， 所以对甲公司而言， 丁公司不是合营企业， 也不是子公司， 而是联营企业。【知识点】联营企业投资


按照或有事项准则，表明企业承担了重组义务的两个条件包括（）。
A、有详细、正式的重组计划
B、重组义务满足或有事项确认条件
C、该重组计划已对外公告
D、与重组有关的直接支出已经发生
答案：A,C
分析解释：下列情况同时存在时，表明企业承担了重组义务：（1）有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数及其岗位性质、预计重组支出、计划实施时间等。（2）该重组计划已对外公告。【知识点】重组义务


下列关于金融资产分类的说法中，正确的有（）。
A、企业从证券市场购入准备随时出售的股票投资应划分为交易性金融资产
B、企业购入有意图和能力持有至到期的债券投资应划分为可供出售金融资产
C、企业购入有公开报价但不准备随时变现的股票投资（对被投资方不具有重大影响）应划分为可供出售金融资产
D、企业购入没有公开报价且不准备随时变现的股票投资不能划分为可供出售金融资产
答案：A,C
分析解释：选项B，应作为持有至到期投资核算；选项D，对于在被投资单位无控制.共同控制或重大影响的股权投资，如果在公开市场没有公允价值且公允价值不能够可靠计量，应划分为可供出售金融资产，选项D不正确。【知识点】金融资产的分类


相对于其他融资方式，不属于房地产开发投资优点的是（）。
A、发行房地产企业股票可以在短时间内筹集到房地产开发所需要的资金
B、产品流动性强
C、降低房地产开发融资风险
D、促使房地产开发企业提高资金使用效益
答案：B
分析解释：相对于其他融资方式，房地产开发投资有如下优点：(1)发行房地产企业股票可以在短时间内筹集到房地产开发所需要的资金;(2)促使房地产开发企业提高资金使用效益;(3)降低房地产开发融资成本;(4)降低房地产融资风险。


房地产开发项目产品定位的目的不包括（）。
A、通过创造房地产产品的附加价值来增加开发利润
B、通过增强房地产产品的市场针对性来降低开发风险
C、通过扩大房地产产品的市场空间来增加销量
D、通过构建房地产产品的有效组合来充分发挥项目的整体效用
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目的产品定位。房地产开发项目产品定位的目的在于：通过增强房地产产品的市场针对性来降低开发风险;通过创造房地产产品的附加价值来增加开发利润;通过构建房地产产品的有效组合来充分发挥项目的整体效用。


下列关于房地产开发项目前期策划的描述中，说法错误的是（）。
A、项目可行性研究是对项目前期策划的深化和调整
B、前期策划的目的是为房地产开发项目的总体运行提供依据，为实现项目的预期目标提供方案
C、项目的预期目标是项目前期策划的出发点和落脚点
D、项目前期策划方案要具有系统性和指导性
答案：A
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划概述。全面理解房地产开发项目前期策划的概念，应认识到：项目前期策划是对项目可行性研究的深化和调整。项目的预期目标是项目前期策划的出发点和落脚点。项目前期策划方案要具有系统性和指导性。


在审计风险模型中，“检查风险”取决于（ ）。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、交易、账户余额和披露的性质
C、审计程序设计的合理性和执行的有效性
D、被审计单位及其环境
答案：C
分析解释：检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。【知识点】检查风险


注册会计师的审计工作中，越来越依赖计算机辅助审计技术。下列关于计算机辅助审计技术应用的说法中，正确的有( )。
A、计算机辅助审计技术在控制测试中应用最广泛
B、计算机辅助审计技术可能用于细节测试
C、计算机辅助审计技术不能应用于分析程序
D、计算机辅助审计技术可能用于审计抽样
答案：B,D
分析解释：最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面，除此之外，计算机辅助审计技术还能被用于细节测试（包括目标测试）以及对审计抽样的辅助，所以选项B、D正确。【知识点】计算机辅助审计技术


下列关于审计工作底稿的存在形式的表述中，正确的是( )。
A、只能以纸质形式存在
B、只能以电子形式存在
C、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，不可以与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
答案：C
分析解释：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿。【知识点】审计工作底稿的存在形式


下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，正确的有( )。
A、所有经营风险都会导致重大错报风险
B、经营风险比重大错报风险范围小
C、注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
D、注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别重大错报风险
答案：C,D
分析解释：选项A,多数经营风险最终会产生财务后果,从而影响财务报表。但并非所有的经营风险都会导致重大错报风险;选项B,经营风险比重大错报风险范围更广。【知识点：被审计单位的目标、战略以及相关经营风险】【题库维护人：QYD】


甲集团公司控制的子公司中，有部分委托了另外一家会计师事务所进行审计，集团项目组要求组成部分注册会计师沟通的下列事项中，不正确的是（ ） 。
A、因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息
B、组成部分财务信息中未更正错报的清单（清单应当包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报）
C、指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
D、组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求
答案：B
分析解释：组成部分注册会计师与集团项目组沟通时，可以沟通组成部分财务信息中未更正错报的清单，但清单不必包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报 。所以选项B错误 。[知识点：组成部分注册会计师向集团项目组沟通的事项]


下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是( ) 。
A、沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
B、沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
C、如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通
D、沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
答案：C
分析解释：集团项目组需要就设计集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑与集团治理层进行沟通。[知识点：与集团治理层的沟通]


下列关于审计报告日期的相关说法，正确的有（）。
A、审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B、构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）编制完成的日期为审计报告日期
C、注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期
D、如果构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，且管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告，进而确定审计报告日期
答案：A,C,D
分析解释：在确定审计报告日时，注册会计师应当确信已获取下列两方面的审计证据：（1）构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成；（2）被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。【知识点】报告日期


A公司拟采用配股的方式进行融资。2020年3月15日为配股除权登记日，以该公司2020年12月31日的总股本1 000万股为基数，每10股配2股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为5元／股，配股价格为4元／股。假定在分析中不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值的变化，该配股股权的价值为（ ）元／股。
A、4.83
B、0.17
C、1.5
D、4
答案：B
分析解释：配股后的每股价格=(1 000×5+1 000/10×2×4) /(1 000 +1 000/10×2)=4. 83（元／股），配股股权的价值=(4. 83 -4) /5 =0. 17（元／股）。【知识点：配股】


关于最佳现金持有量的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A、成本分析模式、存货模式、随机模式均考虑了机会成本
B、随机模式中，现金持有量下限受管理人员的风险承受倾向影响
C、随机模式建立在企业现金未来需要总量和收支可预测的前提下
D、有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升
答案：C
分析解释：随机模式建立在企业现金未来需要总量和收支不可预测的前提下。另外，随机模式考虑了有价证券的日利息率（由此可知，考虑了机会成本）。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】最佳现金持有量【考察方向】概念释义【难易程度】中等


甲公司生产成品所需某种材料需求不稳定，为保障原料的供应，现设置保险储备，保险储备量所依据的是( )。
A、缺货成本与保险储备成本之和最小
B、缺货成本与保险储备成本之差最大
C、边际保险储备成本小于边际缺货成本
D、边际保险储备成本大于边际缺货成本
答案：A
分析解释：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或中断损失和储备成本之和最小。所以，选项A正确。BCD选项都不是保险储备量的依据。【知识点】存货经济批量分析【考点】保险储备【考察方向】概念释义【难易程度】易


张某向甲借款100万元，以自有房产作为抵押，未办理登记，后张某又向乙借款100万元，未提供任何担保，张某欠乙的借款先到期，张某无力清偿，乙向法院申请了强制执行程序，拍卖房产所得价款是120万元，则（ ） 。
A、将拍卖房产所得价款100万元予以提存，剩余的20万元清偿乙
B、拍卖房产所得价款100万元清偿乙，剩余的20万元予以提存
C、拍卖房产所得价款100万元清偿乙，剩余的20万元归还于张某
D、将拍卖房产所得价款120万元全部提存，待张某欠甲的借款到期时再行清偿
答案：C
分析解释：不动产抵押权的设立以登记为生效条件，未办理登记的，抵押权未设立，故甲对拍卖厂房所得价款没有优先受偿权，拍卖厂房所得价款应先直接清偿乙，剩余的价款应归房产所有人张某所有 。（知识点：抵押权）（题库维护老师：zhx）


甲为某上市公司董事。2019年2月1日和14日,甲通过其配偶的证券账户，以14元/股和15元/股的价格,先后买入本公司股票2万股和4万股，2019年8月8日， 甲以16元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所得收益中，应当归入公司的金额是()。
A、2万元
B、4万元
C、0元
D、6万元
答案：B
分析解释：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。[知识点]短线交易


甲公司被申请破产，法院受理了破产申请后，以下行为符合法律规定的有（）。
A、乙公司向甲公司购买一批货物，货已交但款未付，管理人要求乙公司支付货款
B、丙公司借用甲公司一台货车，管理人要求丙公司交还该货车
C、丁银行直接从甲公司账上扣划到期贷款30万元
D、戊公司与甲公司协商，以甲公司的一台设备充抵甲公司所欠戊公司的加工费
答案：A,B
分析解释：A选项乙公司属于债务人的债务人，应当向管理人清偿债务；B选项丙公司属于债务人的财产持有人，应当向管理人交付财产；C选项丁银行和D选项戊公司的行为属于对个别债权人的债务清偿，不符合法律规定。[知识点]破产申请的受理


根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的有（）。
A、一般存款账户
B、单位人民币卡账户
C、个人银行结算账户
D、基本存款账户
答案：A,B
分析解释：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。单位人民币卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入；该账户不得办理现金收付业务。[知识点]银行结算账户


国家建立外商投资安全审查工作机制,对影响或者可能影响国家安全的外商投资进行安全审查，下列相关表述正确的有( )。
A、外资安全审查分为一般审查和特别审查
B、工作机制办公室决定对申报的外商投资进行安全审查的，应当自决定之日起30个工作日内完成一般审查
C、安全审查期间，当事人可以实施投资
D、一般审查完毕后,即启动特别审查
答案：A,B
分析解释：选项C，安全审查期间，当事人不得实施投资。选项D,经一般审查，认为申报的外商投资不影响国家安全的,应当作出通过安全审查的决定;认为影响或者可能影响国家安全的，应当作出启动特别审查的决定。[知识点]关于外商投资管理


境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起( ) 内通过网络系统提交重大不利情况报告表。
A、3个工作日
B、5个工作日
C、7个工作日
D、15 个工作日
答案：B
分析解释：境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起5个工作日内通过网络系统提交重大不利情况报告表。[知识点]对外直接投资核准备案制度


2021年5月某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格为2.5万元/箱，关税税率为50%，消费税税率为56%，定额税率为150元/箱。2021 年5月该公司进口卷烟应纳消费税( )万元。
A、48. 07
B、44. 06
C、28.88
D、43. 24
答案：A
分析解释：组成计税价格= 10x[ 2. 5x(1+50% )+ 150÷10000]+(1-56%)= 85.57(万元)进口消费税= 85.57x56%+ 150x 10÷10000= 48.07(万元)【知识点】税目


下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。
A、石脑油
B、溶剂油
C、航空煤油
D、润滑油
答案：C
分析解释：对于消费税税目中的特别规定，如是否属于应税消费品需要特别关注。成品油作为消费税15个税目之一，其还包括七个子目，即汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。其中航空煤油暂缓征收消费税。【知识点：税目】


某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A、6万元
B、12
C、14.04
答案：A
分析解释：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50%价款，所以确认50%的收入。应纳税额=135.6/(1+13%)×50%×10%=6(万元）【知识点：生产销售环节应纳消费税的计算】


按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是（）。
A、固定资产改建支出
B、固定资产修理支出
C、投资资产的成本
D、无形资产购置支出
答案：B
分析解释：纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。【知识点：长期待摊费用的税务处理】


张某2021年全年获得劳务报酬收入两次，分别为2000元，5000元。刘某两次劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税为( )元。
A、1040
B、920. 40
C、912. 40
D、914. 40
答案：A
分析解释：劳务报酬所得以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;张某取得两次劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额=( 2000-800) x20% + 5000x( 1-20% ) x20% = 1040(元)。【知识点】劳务报酬


由买方负担的下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
A、境外考察费
B、境外运输费
C、境外保险费
D、境外包装劳务费
答案：B,C,D
分析解释：进口货物关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，由买方负担的包装材料和包装劳务费应计入完税价格。境外考察费不得计入进口货物完税价格。【知识点：一般进口货物的完税价格】


下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）
A、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B、纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D、纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据
答案：A,C
分析解释：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税;尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识点：征收管理】


下列行为中，应当缴纳契税的是（）。
A、个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B、企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C、公租房经营企业购买住房作为公租房
D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
答案：D
分析解释：选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：应当由取得房产的企业缴纳契税。【知识点：征税范围】


下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ） 。
A、隐瞒、虚报房地产成交价格的
B、提供扣除项目金额不实的
C、取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
答案：A,B,D
分析解释：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。【知识点：增值额的确定】


境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。
A、境内机构在境外发生的商品展销费用
B、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
C、境内机构在境外承包工程的工程款
D、我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
答案：D
分析解释：选项ABC：属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，无须进行税务备案，我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。【知识点：对外付汇无须进行税务备案的情形】


企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。
A、按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让
B、给予免税
C、按照10%的税率征税
D、不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
答案：D
分析解释：企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。【知识点：税收饶让抵免的应纳税额的确定】


纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。下列各项中，属于应报送的有关证件、资料的有（）。
A、财务会计报表及其说明材料
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D、境内或境外公证机构出具的有关证明文件
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料，包括上述选项中的证件、资料，此外还包括税控装置的电子报税资料、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。【知识点：纳税申报的要求】


下列各项中，用来表述企业的根本性质和存在理由，体现企业的哲学、信念、原则的是（）。
A、企业愿景
B、企业使命
C、企业目标
D、企业战略
答案：B
分析解释：企业使命是要阐明企业组织的根本性质与存在理由，一般包括三个方面：公司目的、公司宗旨和经营哲学。公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现。企业使命是企业开展活动的方向、原则和哲学。【知识点】公司的使命与目标


近年来，人们不断增加的对健康水源的需求催生了越来越多的滤水壶生产企业。目前这些企业提供的产品性能/质量大体相同,彼此之间为争夺客户展开挑衅型的价格竞争;行业规模达到前所未有的水平;任何一个企业扩大市场份额都十分困难。下列各项中,属于上述企业所具有的经营特征的是( ) 。
A、经营风险非常高
B、价格盈余倍数非常高
C、具有中等的股利分配率
D、资金来源于保留盈余+债务
答案：D
分析解释：“提供的产品性能/质 量大体相同,彼此之间为争夺客户展开挑衅型的价格竞争;行业规模达到前所未有的水平;任何一个企业扩大市场份额都十分困难”表明处于成熟期。选项D属于成熟期的特点,选项D正确。【知识点】产业环境分析


SWOT分析是美国哈佛商学院率先采用的一种经典分析方法。贾某是某知名大学的应届毕业生，正在面临找工作问题，了解SWOT分析的基本原理后，结合自身的基本情况，对自己进行了SWOT分析。下列选项中属于贾某所处外部环境机会的有（）。
A、口才很好，交际能力出众
B、中国500强甲企业近期来学校做宣讲
C、在某一领域拥有专业的系统知识，给人一种很“渊博”的形象
D、学校每年针对应届毕业生提供出国留学的名额
答案：B,D
分析解释：SWOT分析中企业外部环境的机会是指环境中对企业有利的因素，那么对于贾某来说外部环境中的机会就是对自己有利的因素。选项A和C属于贾某自身的优势，选项B和D属于贾某外部环境中存在的机会。【知识点】SWOT分析的应用


下列各项中，属于企业采取市场渗透战略的有（ ）。
A、某酒店收购一家旅游公司，进入新的业务领域
B、某超市为提高牙膏的销量，采用美化产品包装、买赠等促销措施
C、甲公司通过与国外经销商合作的方式将其生产的智能手机出口至拉美国家
D、国家甲银行与乙航空公司发行联名卡，刷该银行信用卡客户可累计航空里程积分
答案：B,D
分析解释：选项B、D正确，市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增加正在现有市场中经营的业务；选项A不合题意，属于多元化战略；选项C不合题意，属于市场开发战略；综上，本题应选BD。【知识点】总体战略的主要类型


下列关于产业内的战略群组说法中，错误的是( )。
A、极端情况下，每一个公司可能成为一个不同的战略群体
B、同一个战略群组内的企业往往采用相同或相似的战略
C、通过战略群组分析，可以使企业预测市场的变化或者发现战略机会
D、“蓝海战略”是采取常规的竞争方式与同行业中的企业展开针锋相对的竞争的战略
答案：D
分析解释：“红海战略”是采取常规的竞争方式与同行业中的企业展开针锋相对的竞争的战略；“蓝海战略”是指不局限于现有产业边界，而是极力打破这样的边界条件，通过提供创新产品和服务，开辟并占领新的市场空间的战略。【知识点】蓝海战略


甲企业是一家大型软件企业，经常承揽一些复杂的大型软件项目。为保证各部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融，该企业通常会从各个部门抽调员工，组成小组。根据以上信息可以判断该企业组织结构是（）。
A、事业部制组织结构
B、矩阵制组织结构
C、M型组织结构
D、职能制组织结构
答案：B
分析解释：矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计的。这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用。这样，员工就拥有了两个直接上级，其中一名上级负责产品或服务，而另一名负责职能活动。【知识点】矩阵制组织结构


甲会计师事务所的信息系统出现客户财务数据泄密事件。甲公司经过调查,发现是技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击所致。在上述案例中，甲会计师事务所面临的风险是( )。
A、运营风险
B、市场风险
C、战略风险
D、技术风险
答案：A
分析解释：技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击，属于运营风险中的企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险，所以选项A正确。【知识点：企业面对的风险种类】


甲公司开发出一种用于少儿英语学习的智能机器人，该产品投放市场不久，便被其它公司仿制。从技术活动过程所处的不同阶段考察，甲公司面临的技术风险属于（ ）。
A、技术选择风险
B、技术设计风险
C、技术应用风险
D、技术研发风险
答案：C
分析解释：技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应；题干中该产品投放市场不久，便被其它公司仿制，体现了技术风险中技术应用风险。综上，本题应选C。【知识点】企业面对的风险种类


某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
A、8月份可以抵扣进项税额400万元
B、8月份可以抵扣进项税额360万元
C、8月份可以抵扣进项税额240万元
D、8月份可以抵扣进项税额160万元
答案：B
分析解释：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。于取得凭证的当期从销项税额中一次性抵扣。8月份可以扣除的进项税额=4000×9%=360（万元）【知识点：不动产进项税额的抵扣】


2019年12月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让，取得收入2800万元。该办公楼为企业2014年购进，购进时支付总价款1300万元。该企业选择适用简易计税方法，则该企业应预缴的增值税税款是（）万元。（以上金额均为含税金额）
A、43.69
B、71.43
C、81.55
D、133.33
答案：B
分析解释：应预缴税款＝（全部价款和价外费用－不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1＋5％）×5％ 该企业应预缴税款＝（2800－1300）÷（1＋5％）×5％＝71.43（万元）。【知识点：转让不动产增值税征收管理】


（二）某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年8月主要发生下列业务：(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。(2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。(3)向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.32万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.48万元，其中金银首饰价款2.9万元，装饰手表和高级钢笔价款0.58万元。(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。(6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.13万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列问题：业务(5)应纳消费税( )万元。
A、0.08
B、0.08
C、0.05
D、0.03
答案：D
分析解释：纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税=0.6÷(1+13%)×5%=0.03（万元）【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】


对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、1.5%
答案：B
分析解释：对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%,各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。【知识点：纳税义务发生时间及纳税期限】


以租赁方式进口货物的，下列对进口完税价格的确定说法正确的有( )。
A、以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格
C、租赁方式进口的货物，纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择按照海关审查确定的租金总额作为完税价格
D、以租金方式对外支付的租赁货物，利息应计入完税价格
E、留购的租赁货物，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
答案：B,C,D
分析解释：选项ABCD:租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入；选项E:留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。【知识点：特殊进口货物的完税价格】


企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额（ ）万元。

A、10.5
B、15
C、11.1
答案：D
分析解释：“三项经费”调增应纳税所得额=（30-1440×2%）+（208-1440×14%）+（39.5-1440×2.5%）=1.2+6.4+3.5=11.1（万元）。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。
A、外购的无形资产
B、自创商誉
C、自行研发符合资本化的无形资产
D、受赠获取的无形资产
答案：B
分析解释：下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。【知识点】无形资产的税务处理


2017年8月，甲企业拥有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值为12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。2017年甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元。
A、500
B、1500
C、700
D、800
答案：A
分析解释：该题目符合特殊性税务处理，甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得=(12-10)×10000×90%×(3000÷108000)=500（万元）。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于居民企业核定征收的规定说法错误的是( )。
A、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入
D、税务机关应在每年6月月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
答案：B
分析解释：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（知识点：居民企业核定征收应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


（二）中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2019年度经营业务如下：(1)个体工商户全年营业收入200万元，营业外收入10万元，营业成本120万元，税金及附加15万元。(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元，已经计入相关成本费用。(3)工体工商户有员工20人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元，拨缴工会经费1.2万元，发生职工教育经费2万元，职工福利费9万元，全部计入相关的成本费用之中。(4)销售费用15万元，其中广告费8万元，业务宣传费2万元。(5)管理费用8.5万元，其中业务招待费2万元。(6)从被投资企业分回的红利10万元。(7)营业外支出5万元，其中被工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。(8)为研究新工艺，个体工商户在2019年12月份购进一台价值20万元的测试仪器，作为固定资产入账。(9)陈先生是独生子女，自行纳税申报时赡养老人的专项附加扣除2.4万元／年。根据上述资料，回答下列问题：计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为( )万元。

A、5
B、4
C、2
D、3
答案：C
分析解释：工商管理部门处以的罚款2万元，赞助支出1万元均不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元，可以直接扣除。税前可以扣除的营业外支出=5-2-1=2（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：（1）每月应税工资8500元，餐补500元。（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。根据上述资料，回答下列问题：张某取得年度绩效工资应纳个人所得税（ ）元。（年度绩效工资选择单独计税）

A、2295
B、2240
C、1050
D、1005
答案：C
分析解释：年度绩效工资按照全年一次性奖金计算个人所得税。35000÷12＝2916.67（元），适用税率为3%，应纳税额＝35000×3%＝1050（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。
A、产权出典的，由出典人缴纳房产税
B、产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
C、纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D、无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
答案：B
分析解释：选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。（知识点：纳税人）（题库维护老师：zhx）


某企业有房产原值1200万元，2017年6月1曰将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元（不含增值税）。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2017年度应缴纳的房产税为( )元。
A、115200
B、117120
C、120960
D、144000
答案：B
分析解释：应缴纳的房产税=[1200×60%×(1-20%)×1.2%+1200×40%×(1-20%)÷12×5×1.2%+24×12%]×10000=117120（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


某运输公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，100 千瓦的拖船1艘。该地车船税的税额标准为:净吨位不超过200吨的，每吨年税额3元，则该公司2020年应纳车船税( )元。
A、1243. 5
B、1155
C、2250
D、2520
答案：A
分析解释：拖船按发动机功率1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，同时按机动船舶税额的50%计算纳税。应纳车船税= 200x3+ 181x3+ 100x0. 67x3x50%= 1243. 5(元)。【知识点】税目、税额


2016年4月中国公民肖某首次购买面积85平方米已装修的家庭唯一住房，合同总价款60万元，另外付装修费10万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
A、7000
B、6000
C、7100
D、8160
答案：A
分析解释：自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。应缴纳契税=（60+10）×1%×10000=7000（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项因素中，对投资项目内含报酬率指标计算结果产生影响的有( )。
A、原始投资额
B、资本成本
C、项目经营期
D、各年的销售收入
E、固定资产残值
答案：A,C,D,E
分析解释：内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率，是不受资本成本影响的。【知识点：固定资产投资决策方法(二)贴现法】【题库维护人：QYD】


下列资产或者负债期末的账面价值与计税基础一定相等的有( )。
A、发生公允价值变动的其他债权投资
B、允许当期税前扣除的应付职工薪酬
C、因债务担保形成的预计负债
D、支付的违反税收规定的罚款
E、因非同一控制下免税合并而产生的商誉
答案：B,C,D
分析解释：选项A,公允价值变动导致其他债权投资的账面价值和计税基础不一致;选项E,免税合并中，企业合并产生的商誉在会计上有账面价值,但税法不承认，所以账面价值与计税基础不等。【知识点：资产的计税基础】【题库维护人：QYD】


下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是( )。
A、减免税审批属于行政许可
B、道路交通事故责任认定属于行政确认
C、行政许可属于依职权的行政行为
D、行政确认属于依申请的行政行为
答案：B
分析解释：减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可。所以选项A错误。行政许可是依申请的行政行为。所以选项C错误。行政确认既可以依申请，也可以依职权作出。所以选项D错误。[知识点]行政许可与行政确认不同


根据《行政强制法》的规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有（ ）。
A、提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
B、冻结决定书交付的期限
C、冻结的账号和数额
D、冻结的理由、依据和期限
E、行政机关的名称、印章和日期
答案：C,D,E
分析解释：冻结决定书应当载明下列事项：(1)当事人的姓名或者名称、地址；(2)冻结的理由、依据和期限；(3)冻结的账号和数额；(4)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；(5)行政机关的名称、印章和日期。[知识点]冻结


根据《行政强制法》，海淀区工商局作出的冻结决定书应当载明的事项有（ ）。
A、汇鑫公司的姓名或者名称、地址
B、冻结的理由、依据和期限
C、冻结决定书交付的期限
D、汇鑫公司提出陈述、申辩意见的权利、途径和期限
E、海淀区工商局的名称、印章和日期
答案：A,B,E
分析解释：冻结决定书应当载明下列事项：（1）当事人的姓名或者名称、地址；（2）冻结的理由、依据和期限；（3）冻结的账号和数额；（4）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（5）行政机关的名称、印章和日期。[知识点]冻结


因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是( )。
A、乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产
B、乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物
C、乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制
D、乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前，必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于3个月
答案：C
分析解释：留置权所担保的债权与留置财产应该属于同一法律关系，但是企业之间的留置除外。所以乙公司可以留置甲公司存放在自己仓库中的钢材。留置权人在处分留置财产的时候必须要向债务人进行催告，催告期不得少于2个月。[知识点]留置权


下列关于普通合伙企业中合伙人执行合伙事务的权利的说法，不正确的有()。
A、合伙人按照出资比例执行合伙企业事务
B、合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动
C、不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务
D、受委托执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的，其他合伙人可以撤销委托
E、其他合伙人对执行合伙事务的合伙人执行的事务提出异议时，应当暂停该项事务的执行
答案：A,C
分析解释：选项A，合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。据此，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；选项C，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。[知识点]合伙企业的事务执行


根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是( )。
A、公司合并决议
B、公司分立决议
C、修改公司章程决议
D、批准公司年度预算方案决议
答案：D
分析解释：股份有限公司的合并、分立、解散和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，选项D属于普通决议事项，经出席会议的股东所持表决权过半数通过即可。[知识点]公司章程


(四)甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)，公司注册资本800万元。其中，甲以货币出资400万元，乙以商标作价出资240万元，丙以设备出资160万元。公司成立后，发现股东丙的设备出资实际价值为50万元。公司不设董事会和监事会，丙为公司执行董事，甲为总经理，乙为监事。公司成立后，A公司拟作为唯一股东出资设立B一人有限责任公司(下称“B公司”)，专经营A公司的上游产品。再以B公司为唯一股东出资设立C一人有限责任公司(下称“C公司”)，经营A公司的下游产品。B、C两公司均不设股东会，应由股东会作出的重大决议均由A公司通过电话下达。两家公司的年度会计报告无需会计师事务所审计。任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任。A公司经营2年后，股东乙决定对外转让持有A公司的股权，于3月6日向甲、丙两位股东发出书面通知。两位股东均在10日内回复，拒绝乙的要求；乙要求甲、丙收购乙持有的股权，甲、丙也不同意。4月10日，乙将所持有的股权转让给丁。关于乙将所持有的股权转让给丁,下列说法错误的有( )
A、乙将股权转让给丁合法
B、乙将股权转让给丁不合法
C、股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
D、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权
E、股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过
答案：B,E
分析解释：选项ABCD:乙将股份转让给丁时，提前以书面方式通知其他股东，程序合法。其他股东既不同意乙转让，又不购买乙持有的股份，视为同意转让；选项E:股东向股东以外的人转让收权，应当经其他股东过半数同意。[知识点]股权转让


根据《企业破产法》，第一次债权人会议以后的其他债权人会议召开的条件有( )。
A、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时
B、占债权总额1/5以上的债权人向人民法院提议时
C、管理人向债权人会议主席提议时
D、债权人委员会向债权人会议主席提议时
E、人民法院认为必要时
答案：A,C,D,E
分析解释：第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开。以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。[知识点]债权人会议


人民法院在受理甲公司破产申请时，查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公司，但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是()。
A、该标的物可以直接由管理人进行处置，拍卖的价款归还给乙公司
B、乙公司不得取回该标的物
C、可以由管理人支付全部价款，请求出卖人交付标的物
D、可以直接作为甲公司的财产，乙公司按照规定申报债权
答案：C
分析解释：人民法院受理破产申请时，出卖人已将买卖标的物向作为买受人的债务人发运，债务人尚未收到且来付清全部价款的，出卖人可以取面在运途中的标的物。但是，管理人可以支付全部价教，请求出卖人交付标的物。[知识点]出卖人的取回权


下列情形中，可以导致破产宣告的有( )。
A、债务人被申请破产，且符合法定破产原因
B、债务人不能执行或者不执行重整计划，人民法院经管理人或者利害关系人请求，裁定终止重整计划执行
C、和解协议草案经债权人会议表决没有通过或者债权人会议通过的和解协议未获得法院认可
D、第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务
E、债务人已清偿全部到期债务
答案：A,B,C
分析解释：根据《企业破产法》规定，破产宣告前，有下列情形之一的，人民法院应当裁定终结破产程序，并予以公告：(1)第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务的；(2)债务人已清偿全部到期债务的。[知识点]破产宣告


根据《民事诉讼法》及其司法解释的规定，下列案件中不可以适用小额诉讼程序审理的是( )。
A、买卖合同、借款合同、租赁合同纠纷案件
B、供用水、电、气、热力合同纠纷案件
C、银行卡纠纷案件
D、知识产权纠纷案件
答案：D
分析解释：不适用小额诉讼程序审理的案件有：(1)人身关系、财产确权纠纷：(2)涉外民事纠纷；(3)知识产权纠纷；(4)需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；(5)其他不宜适用一审终审的纠纷。[知识点]简易程序


2015年6月，梁某因故意伤害罪被判入狱服刑4年，2020年11月，因虚开普通发票罪拟被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有( )。
A、构成累犯
B、不构成累犯
C、可以适用假释
D、可以适用缓刑
E、应当从重处罚
答案：A,E
分析解释：(1)选项AB：梁某所犯前罪和后罪均为有期徒刑，属于故意犯罪，后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内，故构成一般累犯;(2)选项CDE：对累犯应当从重处罚;不得缓刑、不得假释(可以减刑)。[知识点]累犯


关于价值类型的种类，下列说法中不正确的是( )。
A、资产的市场价值将反映其最高最佳用途
B、市场价值是在适当的市场条件下，自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行公平交易的价值估计数额。
C、投资价值会受到特定交易者的投资偏好或所追求协同因素的影响
D、评估目的是为正常的交易提供价值参考依据时，通常应当选择公允价值作为评估结 论的价值类型
答案：D
分析解释：评估目的是为正常的交易提供价值参考依据时，通常应当选择市场价值作为评估结论的价值类型。D错误ABC正确【知识点】价值类型的选择、价值类型的种类【考点】市场价值类型的选择、投资价值【考察方向】概念理解【难易程度】中


就一般意义上讲，成本法的运用涉及四个基本要素，即( )。
A、资产的历史成本
B、资产的重置成本
C、资产的经济性贬值
D、资产的功能性贬值
E、资产的实体性贬值
答案：B,C,D,E
分析解释：就一般意义上讲，成本法的运用涉及四个基本要素，即资产的重置成本、资产的实体性贬值、资产的功能性贬值和资产的经济性贬值。【知识点】成本法的基本步骤和基本参数【考点】成本法的主要参数【考察方向】概念理解【难易程度】易


已知资产的价值与功能之间存在线性关系,重置全新机器设备一台,其价值为 5 万元,年产量为5 000件,现知被评估资产年产量为 4 000 件,其重置成本为（ ) 万元。
A、4
B、5
C、4.5
D、无法确定
答案：A
分析解释：评估对象重置成本=评估对象年产量×参照物重置成本/参照物年产量=4 000 ×50 000 /5 000 =4（ 万元)。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】功能价值类比法【考察方向】公式计算【难易程度】中


资产负债表中下列项目,能直接根据某一科目总账余额填列的有（ ）。
A、实收资本
B、长期借款
C、短期借款
D、资本公积
E、长期待摊费用
答案：A,C,D,E
分析解释：长期借款应根据根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列，具体根据“长期借款”科目的期末余额扣除1年内到期的长期借款后的余额填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


在下列各项预算中，属于财务预算内容的有（ ）。
A、销售预算
B、生产预算
C、现金预算
D、利润预算
E、项目筹资预算
答案：C,D
分析解释：财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，包括利润预算、现金预算、财务状况预算，选项 CD 是答案；销售预算与生产预算属于业务预算，选项 AB 排除；项目筹资预算属于资本预算，选项 E 排除。


固定股利支付率政策的特点有（ ）。
A、在固定股利支付率政策下，各年股利的变动较大
B、在固定股利支付率政策下，容易因为股价造成公司经营不稳定的感觉
C、在固定股利支付率政策下，股利与公司盈余紧密结合
D、固定股利支付率政策会给企业带来过高的财务风险
E、固定股利支付率政策会给企业较高的股利支付压力
答案：A,B,C
分析解释：固定股利支付率政策是根据企业的经营成果来分配的，没有固定的股利限制，不会给企业带来较高的股利支付压力，也就不会带来过高的财务风险。【知识点】股利政策类型【考点】固定股利支付率政策【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲、乙、丙设立一（普通）合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有（）。
A、要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元
B、要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元
C、要求甲、乙分别清偿2万元、3万元
D、要求甲清偿5万元
E、不可以要求甲清偿5万元
答案：A,B,C,D
分析解释：合伙企业的债权人对合伙企业所负债务，可以向任何一个合伙人主张，该合伙人不得拒绝，所以可以要求甲清偿5万元。选项E错误。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难易程度】中


2016年7月3日，甲父去世，留有房屋一套，甲是唯一的继承人。次月1日，甲将房屋登记于自己名下。随后，甲将房屋出卖给丙，未办理过户；后来甲又将房屋出卖给丁，并办理了过户。下列说法正确的有（ ）。
A、甲于2016年7月3日获得房屋的所有权
B、甲于2016年8月1日获得房屋的所有权
C、丙是房屋的所有权人
D、丁是房屋的所有权人
E、甲是房屋的所有权人
答案：A,D
分析解释：根据规定，因继承取得物权的，自继承开始时发生效力，因此选项A正确；不动产物权的设立，经依法登记发生效力，因此选项D正确。【知识点】不动产登记【考点】不动产登记效力与不动产登记证明【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《企业国有资产交易监督管理办法》，因增资致使国家在国家出资企业中不再拥有控股权的，应由特定主体批准。该主体为( )。
A、国有资产监督管理机构
B、国家市场监督管理部门
C、本级人民政府
D、上级人民政府
答案：C
分析解释：国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。【知识点】企业增资【考点】审核批准【考察方向】原文表述【难易程度】中


计算甲公司广告费与业务宣传费需要进行纳税调整的金额( )。
A、调增30万元
B、调减30万元
C、调增60万元
答案：A
分析解释：甲公司是从事化妆品销售的公司，因此其广告费和业务宣传费的扣除限额是1000×30%= 300(万元)，实际发生的是180万元，无需进行纳税调整。【知识点】征收管理【考点】征收管理【考察方向】案例应用【难易程度】中


按照无形资产是否可以辨认及独立存在划分,可将其分为（ ）｡
A、可辨认无形资产
B、不可辨认无形资产
C、知识型无形资产
D、权力型无形资产
E、组合型无形资产
答案：A,B
分析解释：按照无形资产是否可以辨认及独立存在划分,可将其分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产｡AB正确CDE属于按无形资产的性质和属性分类。【知识点】无形资产【考点】按无形资产能否辨认分类【考察方向】结论考察【难易程度】易


在信息资料的分类整理中，关于定性分析资料的整理与分析，以下说法错误的是（ ）。
A、一级信息是从信息源得来的未经处理的事实，可靠性高
B、二级信息是处理过的信息，评估人员应做分析之后使用
C、资料时间越接近评估基准日，时效性越好
D、历史资料可以作为定价的依据
答案：D
分析解释：一些历史交易数据可以作为分析评估结论合理性的参考，但由于交易时间的影响，作为定价依据可能不一定适用。D错误，ABC正确【知识点】信息资料的分类整理【考点】定性分析资料的整理与分析【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列测算方法中，可以直接测算无形资产折现率的有( )。
A、资本资产定价模型.
B、回报率拆分法
C、边际分析法
D、三因素模型
E、风险累加法
答案：B,E
分析解释：无形资产折现率的常用测算方法包括风险累加法和回报率拆分法。选项AD是测算股权资本成本的计算方法。选项C是确定许可费率的方法。【知识点】折现率的确定【考点】无形资产折现率的测算方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


A公司使用B公司的一项专利权，A、B公司双方约定按照A公司销售收入的30%支付给B公司商标权使用费，这种方式属于无形资产的（ ）。
A、从价计量方式
B、总价计量方式
C、市价计量方式
D、约定价格计量方式
答案：A
分析解释：按照销售收入的一定比例，或者按照经营利润的一定比例支付转让费的专利资产转让定价模式就是最典型的无形资产的从价计量方式。【知识点】市场法的评估技术思路【考点】无形资产的从价计量方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据我国专利法的规定,专利类别不包括（ ）｡
A、发明专利
B、改进专利
C、实用新型专利
D、外观设计专利
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国专利法》的规定,专利可分为发明专利､实用新型专利和外观设计专利三种类型｡选项B改进专利不属于专利类别,故选B｡【知识点】专利与专利权【考点】专利与专利权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


在企业价值评估中,可供选择的持续经营假设主要有（ ）｡
A、存量持续经营假设
B、企业减值持续经营假设
C、增量持续经营假设
D、并购整合持续经营假设
E、企业增值持续经营假设
答案：A,C,D
分析解释：一般情况下，企业价值评估中持续经营假设的情况主要包括：存量持续经营假设、增量持续经营假设、并购整合持续经营假设三种情况。ACD正确【知识点】评估假设【考点】企业价值评估的基本假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


在行业市场结构类型中，生产者只有一个，且单个厂商就是价格的决定者，市场上没有相近替代品，生产者进入或者退出行业非常困难，这种市场类型是( )。
A、完全竞争市场
B、垄断竞争市场
C、寡头垄断市场
D、完全垄断市场
答案：D
分析解释：完全垄断市场的特征主要包括:生产者只有一个，单个厂商就是价格的决定者,市场上没有相近替代品，生产者进入或退出行业非常困难。【知识点】行业发展状况分析的具体内容【考点】行业市场结构【考察方向】概念理解【难易程度】中


商业银行对公存款账户中的单位活期存款账户一般不包括（ ）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、临时存款账户
D、存款准备金账户
答案：D
分析解释：单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。[知识点]单位活期存款


根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行核心一级资本充足率的最低要求为（ ）。
A、2%
B、4.5%
C、2.5%
D、5%
答案：D
分析解释：第三版《巴塞尔资本协议》对商业银行最低资本做出了规定，其中，核心一级资本充足率为4.5%，我国对商业银行核心一级资本充足率的要求高于第三版《巴塞尔资本协议》的规定。我国对商业银行核心一级资本充足率最低要求为5%。


下列规定中，属于市场秩序政策的是（ ）。
A、美国1890年的《谢尔曼法》
B、日本1947年的《禁止私人垄断及确保公平交易法》
C、我国1993年的《反不正当竞争法》
D、我国2007年的《反垄断法》
E、我国1994年的《汽车工业产业政策》
答案：A,B,C,D
分析解释：市场秩序政策：例如美国1890年的《谢尔曼法》、日本1947年的《禁止私人垄断及确保公平交易法》和我国1993年的《反不正当竞争法》、2007年的《反垄断法》。而E属于产业合理化政策。【知识点】金融工作的三大任务


货币政策的时滞包括的阶段有（ ）。
A、中央银行认识到需要采取货币政策
B、公众意识到货币政策并采取措施
C、制定并实施货币政策
D、货币政策执行过程监测
E、所采取的货币政策发挥作用
答案：A,C,E
分析解释：在具体实施货币政策时，从中央银行认识到需要采取货币政策，然后制定并实施货币政策，到所采取的货币政策发挥作用、对货币政策的最终目标产生影响，需要相当长的一段时间，这段时间被称为货币政策的时滞。【知识点】货币政策目标


下列叙述正确的有（ ）。
A、贷款人应当要求将符合抵质押条件的项目资产和／或项目预期收益等权利为贷款设定担保，但不能将项目发起人持有的项目公司股权为贷款设定质押担保
B、贷款人应当要求成为项目所投保商业保险的第一顺位保险金请求权人，或采取其他措施有效控制保险赔款权益
C、贷款人应当采取措施有效降低和分散融资项目在建设期和经营期的各类风险
D、贷款人应当以要求借款人或者通过借款人要求项目相关方签订总承包合同、投保商业保险、建立完工保证金、提供完工担保和履约保函等方式，最大限度降低建设期风险
E、贷款人可以以要求借款人签订长期供销合同、使用金融衍生工具或者发起人提供资金缺口担保等方式，有效分散经营期风险
答案：B,C,D,E
分析解释：《项目融资业务指引》第十一条规定，“贷款人应当要求将符合抵质押条件的项目资产和／或项目预期收益等权利为贷款设定担保，并可以根据需要，将项目发起人持有的项目公司股权为贷款设定质押担保”。A项错误。【知识点】公司贷款


《企业会计准则第22号——金融工具确认》中，将金融资产划分为（ ）。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
C、持有至到期投资
D、贷款和应收款项
E、可供出售金融资产
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《企业会计准则第22号——金融工具确认》中，将金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。【知识点】金融会计制度的主要内容


（ ）是我国经济体制和金融体制改革的产物，是我国金融体系中具有中国特色的一类非银行金融机构。
A、金融公司
B、保险公司
C、财务公司
D、证券公司
答案：C
分析解释：设立财务公司是20世纪80年代国家实施“大公司、大集团”战略的配套政策之一，财务公司是我国经济体制和金融体制改革的产物，是我国金融体系中具有中国特色的一类非银行金融机构。【知识点】企业集团财务公司——行业发展情况


A国受到制裁，导致A国的货币贬值，使得A国公司所欠B国某银行债务到期不能偿还，这种风险是（ ）。
A、信用风险
B、操作风险
C、国际风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：信用风险，也称违约风险，指借款者不能按合同要求偿还贷款本息而导致银行遭受损失，它是商业银行面临的主要风险之一。而相比于信用风险，国际风险有影响范围广和不规则的特点，不会仅仅指向A国。故C项错误。【知识点】信用风险


身份信息包括银行业消费者的（ ）。
A、姓名
B、住址
C、身份证号
D、联系电话
E、电子邮箱
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业消费者的隐私权包括身份信息保密和账务信息保密。身份信息包括银行业消费者的姓名、住址、身份证号、联系电话、电子邮箱等。财务信息包括银行账号、银行卡号、支付密码、印鉴、账户资产和负债情况等。【知识点】信息安全权


根据《中国银监会关于进一步深化整治银行业市场乱象的通知》（银监发〔2018〕4号），各银行业金融机构要压实深化整治银行业市场乱象的主体责任。董事会要担负起最终责任，董事长是第一责任人；高管层要担负起执行责任；监事会要担负起监督责任。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：各银行业金融机构要压实深化整治银行业市场乱象的主体责任。董事会要担负起最终责任，董事长是第一责任人；高管层要担负起执行责任；监事会要担负起监督责任；上级机构要担负起管理责任，真正使铁的制度、铁的纪律得到铁的执行。


根据《绿色信贷指引》，银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。必要时可以设立跨部门的绿色信贷委员会，协调相关工作。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《绿色信贷指引》第九条规定，“银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。必要时可以设立跨部门的绿色信贷委员会，协调相关工作”。【知识点】绿色信贷


影响个人贷款定价的因素有( )。
A、资金成本
B、风险
C、担保
D、规模
E、市场竞争
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行个人贷款的定价原理、方法与企业贷款定价基本相同，影响个人贷款价格的因素众多，主要包括资金成本（A）、风险（B）、利率政策、盈利目标、市场竞争（E）、担保（C）、选择性因素等。【知识点】个人贷款定价影响因素


（ ）业务是指银行应申请人的请求，向受益人开立书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由银行代其按照约定履行一定金额的某种支付或经济赔偿责任的信贷业务。
A、保证
B、承兑
C、信用证
D、信贷承诺
答案：A
分析解释：保证业务是指银行应申请人的请求，向受益人开立书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由银行代其按照约定履行一定金额的某种支付或经济赔偿责任的信贷业务。【知识点】7.按是否计入资产负债表划分


通过强调合同的完备性、承诺的法制化乃至管理的系统化，弥补过去贷款合同不足的是公司信贷管理的（）。
A、诚信申贷原则
B、贷放分控原则
C、全流程管理原则
D、协议承诺原则
答案：D
分析解释：整体来看，我国银行业金融机构对贷款合同的管理能力和水平差强人意，由此导致了许多合同纠纷和贷款损失。协议承诺原则通过强调合同的完备性、承诺的法制化乃至管理的系统化，弥补过去贷款合同的不足。【知识点】3．协议承诺原则


在银团贷款中，贷款协议签订后的日常管理工作主要由（ ）负责。
A、牵头行
B、代理行
C、副牵头行
D、参加行
答案：B
分析解释：《银团贷款业务指引（修订）》第三十条规定，银团贷款的日常管理工作主要由代理行负责。代理行应在银团贷款存续期内跟踪了解项目的进展情况，及时发现银团贷款可能出现的问题，并以书面形式尽快通报银团成员。【知识点】银团贷款


假设一家公司的总资产为20000万元，销售收入12000万元，总负债5000万元，净利润800万元，则该公司的资本回报率ROE为（ ）。
A、30%
B、5.3%
C、10%
D、5%
答案：B
分析解释：资本回报率(ROE)=净利润／所有者权益，其中，所有者权益=总资产-总负债=20000-5000=15000（万元）。因此，ROE=800/15000×100%=5.3%。故本题选B。【知识点】销售变化引起的需求


应收账款和存货周转率的下降（ ）。
A、只导致短期融资需求
B、只导致长期融资需求
C、既可能导致短期融资需求，又可能导致长期融资需求
D、既不可能导致短期融资需求，又不可能导致长期融资需求
答案：C
分析解释：公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降，可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求，银行在发放贷款时必须有效识别借款需求的本质，从而保证贷款期限与公司借款需求相互匹配。【知识点】资产变化引起的需求


关于信贷资产相对不良率的说法，错误的是（ ）。
A、用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置
B、通过系统内比较，反映出目标区域风险状况
C、该指标越高，区域风险越小
D、该指标大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平
答案：C
分析解释：用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况。指标越高，区域风险越高。该指标大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。故本题选C。【知识点】内部因素分析


下列关于区域市场化程度和法制框架对信贷风险的影响，说法正确的是（）。
A、通常情况下，市场化程度越高，区域风险越高
B、市场的成熟完善与否，间接影响到区域发展的快慢
C、不同区域的法律制度体系完善程度不同，但其对区域风险的影响大同小异
D、法律制度框架完善的区域，贷款回收能得到有效保障，区域风险相对较低
答案：D
分析解释：A项，通常情况下，市场化程度越高，区域风险越低；B项，市场的成熟完善与否，直接影响到区域发展的快慢；C项，不同区域的执法环境和司法环境的完善程度不尽相同，对区域风险的影响也不同。故本题选D。【知识点】行业风险分析


某企业的利息费用为200万元，税前利润为600万元，则该企业的利息保障倍数为（ ）。
A、0.33
B、4
C、0. 25
D、3
答案：B
分析解释：利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客户偿付负债利息能力。根据计算公式，可得：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用= (600 +200)/200 =4。【知识点】财务报表综合分析


银行最愿意受理的担保贷款方式是（ ）。
A、抵押贷款
B、质押贷款
C、保证贷款
D、信用贷款
答案：B
分析解释：质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于变现处理用于抵债的特点。因此，它是银行最愿意受理的担保贷款方式。故本题选B。【知识点】质押担保的主要风险和管理要点


下列关于商业银行审贷制度的表述中，错误的是（ ）。
A、审查人员应具备经济、财务、信贷、法律、税务等专业知识，并有丰富的实践经验
B、未通过有权审批机构审批的授信可以申请复议，但必须符合一定条件，且间隔时间不能太短
C、如贷款审查人员对贷款发放持否定态度，可以终止该笔贷款的信贷流程
D、授信审批应按规定权限、程序进行，不得违反程序、减少程序或逆程序审批授信业务
答案：C
分析解释：C项，审查人员无最终决策权，即使其对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查员意见后，对是否批准贷款提出明确的意见。信贷决策权应由贷款审查委员会或最终审批人行使。【知识点】审贷分离


授信额度是指银行在客户授信限额以内，根据客户的还款能力和银行的客户政策最终决定给予客户的授信总额，包括（）。
A、贷款额度
B、贸易融资额度
C、保函额度
D、承兑汇票额度
E、透支额度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：授信额度是指银行在客户授信限额以内，根据客户的授信需求、还款能力和银行的客户政策最终决定给予客户的授信总额，包括贷款额度、贸易融资额度、保函额度、承兑汇票额度、透支额度等各类信贷业务额度。【知识点】授信额度的定义


下列关于贷放分控的说法中，正确的有（ ）。
A、贷放分控是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别进行管理和控制
B、贷放分控中的“贷”，是指信贷业务流程中贷款调查、贷款审查和贷款审批等环节，尤其是指贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节
C、贷放分控中的“放”是指放款，特指贷款审批通过后，由银行通过审核，将符合放款条件的贷款发放或支付出去的业务环节
D、我国传统信贷管理文化将贷款发放与支付视做贷款审批通过后的一个附属环节
E、我国传统信贷管理不允许借款人在获得贷款资金后再去落实贷款前提条件、补齐相关手续文件
答案：A,B,C,D
分析解释：我国传统信贷管理文化将贷款发放与支付视做贷款审批通过后的一个附属环节，认为审批通过后即可放款，有的对提款条件的审查不够严格；有的允许借款人在获得贷款资金后再去落实贷款前提条件、补齐相关手续文件。【知识点】贷放分控


关于影响贷款价格的主要因素，以下说法中错误的是（ ）。
A、借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低
B、当贷款供大于求时，贷款价格应当提高；当贷款供不应求时，贷款价格应当适当降低
C、贷款收益率目标直接影响到银行总体盈利目标的实现。在贷款定价时，必须考虑能否在总体上实现银行的贷款收益目标
D、为弥补非预期损失，贷款要占用一定的经济资本，经济资本是用来承担非预期损失和保持正常经营所需的成本
答案：B
分析解释：B项，贷款需求是指借款人某一时期希望从银行取得贷款的数量；贷款供给是指所有银行在该时期内能够提供的贷款数量。当贷款供大于求时，贷款价格应当降低；当贷款供不应求时，贷款价格应当适当提高。【知识点】贷款分类的考虑因素


以下属于限制民事行为能力人的有（ ）。
A、十六周岁以上不满十八周岁的、以自己的劳动收入为主要生活来源的公民
B、十周岁以上的未成年人
C、不能完全辨认自己行为的成年人
D、不满八周岁的未成年人
E、不能辨认自己行为的精神病人
答案：B,C
分析解释：《民法典》规定：限制行为能力人包括八周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人。A项属于完全民事行为能力人，D、E项属于无民事行为能力人。故本题选BC。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：JUJU）


普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。下列关于普通合伙企业的说法不正确的是（）。
A、有书面合伙协议
B、必须有2个以上合伙人
C、出资方式只能是货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利
D、有合伙企业的名称和生产经营场所
答案：C
分析解释：合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


货币市场基金的资产主要投资于（）。
A、商业票据
B、银行定期存单
C、短期政府债券
D、短期企业债券
E、股票
答案：A,B,C,D
分析解释：货币市场基金是指投资于货币市场上短期有价证券的一种投资基金。这类基金的资产主要投资于短期货币工具如商业票据、银行定期存单、短期政府债券、短期企业债券等短期有价证券。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：CXY）


下列金融工具中，能够出现在货币市场基金投资的资产组合中的有（ ）。
A、短期融资券
B、大额可转让定期存单
C、长期国债
D、普通股
E、银行承兑汇票
答案：A,B,E
分析解释：货币市场基金是指投资于货币市场上短期有价证券的一种投资基金。这类基金的资产主要投资于短期货币工具如商业票据、银行定期存单、短期政府债券、短期企业债券等短期有价证券。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：CXY）


银行在发行理财产品过程中，发布的产品目标客户信息包括（）。
A、客户资产规模
B、客户在银行的等级
C、客户风险承受能力
D、客户信誉情况
E、客户从事职业
答案：A,B,C
分析解释：产品目标客户信息是产品的销售对象，包括适合的客户群特征，如客户风险承受能力、客户资产规模、客户在银行的等级、产品发行地区、资金门槛（起售金额）和最小递增金额等。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


信托的特点包括（）。
A、信托管理具有连续性
B、受托人不承担无过失的损失风险
C、信托经营方式灵活、适应性强
D、信托财产权利主体与利益主体相分离
E、信托财产具有独立性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信托的特点除了A、B、C、D、E五项外，还包括：①信托是以信任为基础的财产管理制度；②信托利益分配、损益计算遵循实绩原则；③信托具有融通资金的职能。故本题选ABCDE。（知识点：信托计划）（题库维护老师：GYN）


下列关于信用风险的说法中，正确的是（ ）。
A、信用风险只有当违约实际发生时才会产生
B、对商业银行来说，贷款是唯一的信用风险来源
C、结算风险是一种特殊的信用风险
D、交易对手信用评级的下降不属于信用风险
答案：C
分析解释：信用风险也可以发生在实际违约之前，故A项错误。对大多数商业银行来说，贷款是最主要的信用风险来源，但不是唯一的，故B项错误。交易对手信用评级的下降也属于信用风险，因为存在潜在的损失，故D项错误。【知识点：信用风险】


抵押权证、房产证丢失属于（ ）因素引起的操作风险。
A、员工因素
B、内部流程
C、系统缺陷
D、外部事件
答案：B
分析解释：内部流程引起的操作风险主要包括流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等。其中，文件或合同缺陷主要表现为抵押权证、房产证丢失等。[知识点：操作风险]


在业务外包过程中，由于供应商的过错造成供应中断，引起银行部分支付业务无法正常进行而造成严重损失。此事件对应的操作风险成因是（ ）。
A、违反内部流程
B、人员因素
C、系统缺陷
D、外部事件
答案：D
分析解释：商业银行的操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，其中，外部事件包括外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。在业务外包过程中由于供应商的过错造成的损失属于外部事件。[知识点：操作风险]


下列关于风险分散化的论述正确的有（ ）。
A、如果资产之间的相关性为正，那么风险分散化效果较好
B、如果资产之间的相关性为负，那么风险分散化效果较好
C、如果资产之间的相关性为-1，那么风险分散化效果最好
D、如果资产之间的相关性为+1，那么分散化策略将不能分散风险
E、如果资产之间的风险存在相关性，那么分散化策略将不会有风险分散的效果
答案：B,C,D
分析解释：如果资产组合中各资产存在相关性，则风险分散的效果会随着各资产间的相关系数有所不同。假设其他条件不变，当各资产间的相关系数为正时，风险分散效果较差：当相关系数为负时，风险分散效果较好。[知识点：风险分散的数理原理]


下列关于风险分散化的论述，正确的有（ ）。
A、如果资产之间的风险不存在相关性，那么分散化策略将不会有风险分散的效果
B、如果资产之间的相关性为-1，风险分散化效果较差
C、如果资产之间的相关性为+1，风险分散化效果较好
D、如果资产之间的相关性为正，那么风险分散化效果较好
E、如果资产之间的相关性为负，那么风险分散化效果较好
答案：A,E
分析解释：如果资产组合中各资产存在相关性，则风险分散的效果会随着各资产间的相关系数有所不同。假设其他条件不变，当各资产间的相关系数为负时，风险分散效果较好；当相关系数为正时，风险分散效果较差。[知识点：风险分散的数理原理]


下列不属于风险管理“三道防线”的是（ ）。
A、业务条线部门
B、风险管理部门和合规部门
C、内部审计
D、后台管理部门
答案：D
分析解释：风险管理的“三道防线”，指的是在银行内部构造出三个对风险管理承担不同职责的团队或管理部门。其中，业务条线部门是第一道风险防线，风险管理部门和合规部门是第二道风险防线，内部审计是第三道风险防线。[知识点：三道防线]


下列关于商业银行风险文化的描述中，最不恰当的是（ ）。
A、风险文化贯穿于商业银行的整个生命周期，不能通过短期突击达到目的
B、风险文化建设应当主要由商业银行风险管理部门来完成
C、商业银行应当建立规章制度并实施绩效考核，逐渐培养良好的风险文化
D、风险文化应当随着内外部经营管理环境的变化而不断修正
答案：B
分析解释：风险文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及广大员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化，并不主要由某个部门来完成。【知识点】风险文化和策略


下列指标不属于商业银行风险偏好收益类指标的是（ ）。
A、资本充足率
B、经风险调整后收益
C、每股收益增长率
D、收益波动率
答案：A
分析解释：商业银行风险偏好资本类指标反映银行希望维持偿付能力、维持持续经营能力的资本水平，主要有一级资本充足率、核心一级资本充足率、杠杆率等；收益类指标反映银行收益水平，主要有收益波动、经风险调整后收益、每股收益增长率等。


风险管理信息系统应当针对风险管理组织体系、部门职能、岗位职责等，设置相同的登录级别。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：风险管理信息系统作为商业银行的重要“无形资产”，必须设置严格的安全保障，确保系统能够长期、不间断地运行。风险管理信息系统应当针对风险管理组织体系、部门职能、岗位职责等，设置不同的登录级别。【知识点：风险IT系统】


商业银行要提高资本充足率的策略是（ ）。
A、增加资本
B、较少资本
C、增加风险加权资本
D、降低风险加权资本
E、增加杠杆率
答案：A,D
分析解释：商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径：一是增加资本；二是降低总的风险加权资产。前者称为分子对策，后者称为分母对策。资本充足率=（总资本-对应资本扣除项）/风险加权资产×100%。[知识点：资本充足率管理策略]


下列关于信用风险监测的说法中，正确的是（ ）。
A、信用风险监测是一个静态的过程
B、信用风险监测不包括对已发生风险产生的遗留风险的识别、分析
C、信用监测不包括对合同条款的遵守情况的监测
D、信用风险监测要跟踪已识别风险在整个授信周期内的发展变化情况
答案：D
分析解释：信用风险监测是动态的过程，故A项错误。有效的信用风险监测应能够对已造成信用风险损失的授信对象或项目，迅速进入补救和管理程序，故B项错误。信用监测包括对合同条款的遵守情况的监测，故C项错误。[知识点：信用风险监测]


商业银行监测信贷资产组合风险，可以从行业、区域、产品等维度防止风险集中度过高，实现资源的最优化配置。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：组合层面的风险监测把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。组合监测能够体现多样化投资产生的风险分散效果，防止国别、行业、区域、产品等雏度的风险集中度过高，实现资源的最优化配置。故本题正确。[知识点：组合风险监测]


商业银行进行贷款转让的主要目的是分散或转移风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款转让（又称贷款出售）通常指贷款有偿转让，是贷款的原债权人将已经发放但未到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为，主要目的是为了分散或转移风险、增加收益、实现资产多元化、提高经济资本配置效率。【知识点：贷款转让】


核心负债比率中核心负债包括（ ）。
A、活期存款的50%以及距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券
B、活期存款以及距到期日6个月以上（含）定期存款和发行债券
C、活期存款的50%以及距到期日6个月以上（含）定期存款和发行债券
D、活期存款以及距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券
答案：A
分析解释：根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，核心负债包括距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%；总负债是指银行资产负债表中负债方总额。故本题选A。[知识点：建立限额体系：指标与阈值]


《有效银行监管的核心原则》要求银行业监管当局应具有特征包括（ ）。
A、与履行监管职责相适应的充分法律授权
B、有权制定以审慎监管原则为基础的发照标准
C、有足够的监管能力实施充分、有效的审查
D、作出审慎决定
E、有符合规定的资本充足率
答案：A,B,C,D
分析解释：《有效银行监管的核心原则》要求银行业监管当局应具有与履行监管职责相适应的充分法律授权、有权制定以审慎监管原则为基础的发照标准，有足够的监管能力实施充分、有效的审查，并作出审慎决定。[知识点：市场准入国际监管规则]


申请人应按照行政许可事项申请材料目录及格式要求，向受理机关提交申请材料。受理机关首先对申请材料要件和形式进行审查，发现申请材料不齐全或不符合规定要求的，告知申请人限期（ ）个月内进行补正。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：申请人应按照行政许可事项申请材料目录及格式要求，向受理机关提交申请材料。受理机关首先对申请材料要件和形式进行审查，发现申请材料不齐全或不符合规定要求的，告知申请人限期3个月内进行补正。[知识点：行政许可实施程序]


商业银行的各类负债业务中，最核心的业务是（ ）。
A、同业拆入业务
B、资金业务
C、存款业务
D、债券业务
答案：C
分析解释：在各类负债业务中，存款是最核心的业务。同业存放、同业拆入、向人民银行借款及债券融资也是重要的资金来源渠道，应付款项、或有负债等其他负债在商业银行资金来源中保持一定的规模和占比。[知识点：负债业务的特征及管理原则]


下列关于商业银行信息披露的说法，正确的是（ ）。
A、商业银行信息披露分为临时信息披露、季度信息披露、半年信息披露及年度信息披露
B、临时信息不需要及时披露
C、季度、半年度信息披露时间为期末后15工作日内
D、年度信息披露时间为会计年度终了后3个月内
答案：A
分析解释：商业银行信息披露分为临时信息披露、季度信息披露、半年信息披露及年度信息披露，其中，临时信息应及时披露，季度、半年度信息披露时间为期末后30个工作日内，年度信息披露时间为会计年度终了后4个月内。[知识点：信息披露]


资产负债管理监测报表一般不包括（ ）。
A、资本管理情况
B、利率管理情况
C、流动性管理情况
D、风险运行状况
答案：D
分析解释：资产负债管理监测报表一般应包括本外币存贷款数据、资产负债计划完成情况、同业资产负债运行情况、信贷资产的收益和风险分类情况、资本管理情况、利率管理情况、流动性管理情况等。故选项D不属于。[知识点：资产负债监测分析]


下列关于风险管理策略的说法，正确的是（ ）。
A、在个人生产经营贷款中要求借款人购买保险是一种风险分散
B、“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”隐含的是风险转移的思想
C、由于某客户杠杆率过高否定了其贷款申请是一种风险规避
D、商业银行采取在交易价格上附加更高的风险溢价是一种风险对冲
答案：C
分析解释：A项，在个人生产经营贷款中要求借款人购买保险是一种风险转移；B项，“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”隐含的是风险分散的思想；D项，商业银行采取在交易价格上附加更高的风险溢价是风险补偿。[知识点：全面风险管理策略]


（ ）率先在国内开办了个人住房贷款业务。
A、中国农业银行
B、中国建设银行
C、中国工商银行
D、中国银行
答案：B
分析解释：20世纪80年代中期，随着我国住房制度改革、城市住宅商品化进程加快和金融体系的变革，为适应居民个人住房消费需求，中国建设银行率先在国内开办了个人住房贷款业务。[知识点]住房制度的改革促进了个人住房贷款的产生和发展


个人住房贷款真正的快速发展，应以1998年住房制度改革以及中国人民银行( )的颁布为标志。
A、《贷款通则》
B、《个人住房贷款管理办法》
C、《汽车贷款管理办法》
D、《中华人民共和国物权法》
答案：B
分析解释：住房贷款业务推出的最初几年，由于市场还没有形成普遍的需求，业务发展较慢。个人住房贷款真正的快速发展，应以1998年住房制度改革以及中国人民银行《个人住房贷款管理办法》的颁布为标志。[知识点]个人住房贷款的发展历程


商业助学贷款的借款人可以申请（ ）。
A、减免利息
B、财政贴息
C、利息本金化
D、本金利息化
答案：C
分析解释：商业助学贷款的利率按中国人民银行规定的利率政策执行，原则上不上浮。借款人可申请利息本金化，即在校年限内的贷款利息按年计入次年度借款本金。与国家助学贷款相比，商业助学贷款财政不贴息。[知识点]个人教育贷款含义及要素


办理国家助学金贷款的经办银行在发放贷款后，于每季度结束后的（）个工作日内，汇总已发放的国家助学贷款学生名单、贷款金额、利率、利息，经合作高校确认后上报总行。
A、30
B、10
C、7
D、15
答案：B
分析解释：经办银行在发放贷款后，于每季度结束后的10个工作日内，按照“中央部门所属高校国家助学贷款贴息资金汇总表”汇总已发放的国家助学贷款学生名单、贷款金额、利率、利息，经合作高校确认后上报总行。[知识点]商业助学贷款流程


经办银行在发放国家助学贷款后，应汇总已发放的贷款学生名单、贷款金额、利率、利息，经合作高校确认后上报总行。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经办银行在发放贷款后，于每季度结束后的10个工作日内，按照“中央部门所属高校国家助学贷款贴息资金汇总表”汇总已发放的国家助学贷款学生名单、贷款金额、利率、利息，经合作高校确认后上报总行。[知识点]商业助学贷款流程


关于商业银行流动性风险与其他风险的相互作用关系，下列表述错误的是（ ）。
A、操作风险不会对流动性造成显著影响
B、声誉风险可能削弱存款人的信心而造成大量资金流失，进而导致流动性困难
C、承担过多的信用风险会同时增加流动性风险
D、市场风险会影响投资组合产生流动资金的能力造成流动性波动
答案：A
分析解释：A项，流动性风险的产生除了因为商业银行的流动性计划不完善之外，信用、市场、操作等风险领域的管理缺陷同样会导致商业银行流动性不足，甚至引发风险扩散，造成整个金融系统出现流动性困难。[知识点：商业银行风险的主要类别]


下列关于风险分散化的论述正确的有（ ）。
A、如果资产之间的相关性为正，那么风险分散化效果较好
B、如果资产之间的相关性为负，那么风险分散化效果较好
C、如果资产之间的相关性为-1，那么风险分散化效果最好
D、如果资产之问的相关性为+1，那么分散化策略将不能分散风险
E、如果资产之问的风险存在相关性，那么分散化策略将不会有风险分散的效果
答案：B,C,D
分析解释：如果资产组合中各资产存在相关性，则风险分散的效果会随着各资产间的相关系数有所不同。假设其他条件不变，当各资产间的相关系数为正时，风险分散效果较差：当相关系数为负时，风险分散效果较好。[知识点：风险分散的数理原理]


下列关于风险分散化的论述正确的有（ ）。
A、如果资产之间的相关性为正，那么风险分散化效果较好
B、如果资产之间的相关性为负，那么风险分散化效果较好
C、如果资产之间的相关性为-1，那么风险分散化效果最好
D、如果资产之间的相关性为+1，那么分散化策略将不能分散风险
E、如果资产之间的风险存在相关性，那么分散化策略将不会有风险分散的效果
答案：B,C,D
分析解释：如果资产组合中各资产存在相关性，则风险分散的效果会随着各资产间的相关系数有所不同。假设其他条件不变，当各资产间的相关系数为正时，风险分散效果较差：当相关系数为负时，风险分散效果较好。[知识点：风险分散的数理原理]


间接国别风险指某一国家经济、政治或社会状况恶化，威胁到在该国有重大商业关系或利益的本国借款人的还款能力的风险。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：间接国别风险指某一国家经济、政治或社会状况恶化，威胁到在该国有重大商业关系或利益的本国借款人的还款能力的风险。银行业金融机构在评估境外借款人的信用状况时，应适当考虑其所在国的国别风险因素。[知识点：国别风险类型]


下列关于流动资金贷款管理的说法，不正确的是（）。
A、与借款人新建立信贷业务关系且借款信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式
B、贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责
C、贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性
D、贷款人可以根据内部绩效考核指标，制定期望的贷款规模指标，必要时可在季末突击放款
答案：D
分析解释：D项，根据《流动资金贷款管理暂行办法》第八条，贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制定不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。【知识点】流动资金贷款


在银团贷款中，贷款协议签订后的日常管理工作主要由（ ）负责。
A、牵头行
B、代理行
C、副牵头行
D、参加行
答案：B
分析解释：《银团贷款业务指引（修订）》第三十条规定，银团贷款的日常管理工作主要由代理行负责。代理行应在银团贷款存续期内跟踪了解项目的进展情况，及时发现银团贷款可能出现的问题，并以书面形式尽快通报银团成员。【知识点】银团贷款


关于影响贷款价格的主要因素，以下说法错误的是（）。
A、借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低
B、当贷款供大于求时，贷款价格应当提高；当贷款供不应求时，贷款价格应当适当降低
C、贷款收益率目标直接影响到银行总体盈利目标的实现。在贷款定价时，必须考虑能否在总体上实现银行的贷款收益
D、为弥补非预期损失，贷款要占用一定的经济资本，经济资本是用来承担非预期损失和保持正常经营所需的成本
答案：B
分析解释：B项，贷款需求是指借款人某一时期希望从银行取得贷款的数量；贷款供给是指所有银行在该时期内能够提供的贷款数量。当贷款供大于求时，贷款价格应当降低；当贷款供不应求时，贷款价格应当适当提高。【知识点】借款需求的影响因素


影响贷款价格的主要因素有( )。
A、贷款成本和贷款风险程度
B、贷款费用和贷款供求状况
C、借款人与银行的关系
D、银行贷款的目标收益率和贷款的期限
E、借款人从其他途径融资的融资成本
答案：A,B,C,D,E
分析解释：影响贷款价格的主要因素有：①贷款成本；②贷款风险程度；③贷款费用；④借款人的信用及与银行的关系；⑤银行贷款的目标收益率；⑥贷款供求状况；⑦贷款的期限；⑧借款人从其他途径融资的融资成本。【知识点】借款需求的影响因素


对于与固定资产扩张有关的借款需求，银行必须与借款公司管理层进行详细的讨论，进而评估固定资产扩张可否成为合理的借款原因。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于与固定资产扩张相关的借款需求，其关键的信息来自于公司的管理层，因而，银行必须与公司管理层进行详细的计论，了解公司的资本投资计划，进而评估固定资产扩张是否可以成为合理的借款原因。【知识点：固定资产的重置和扩张】


应收账款和存货周转率的变化（ ）。
A、只导致短期融资需求变化
B、只导致长期融资需求变化
C、既可能导致短期融资需求，又可能导致长期融资需求变化
D、既不可能导致短期融资需求，又不可能导致长期融资需求变化
答案：C
分析解释：公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降，可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求，银行在发放贷款时必须有效识别借款需求的本质，从而保证贷款期限与公司借款需求相互匹配。【知识点】借款需求与负债结构


应收账款和存货周转率的下降（ ）。
A、只导致短期融资需求变化
B、只导致长期融资需求变化
C、既可能导致短期融资需求，又可能导致长期融资需求
D、既不可能导致短期融资需求，又不可能导致长期融资需求变化
答案：C
分析解释：公司资产使用效率的下降，即应收账款和存货周转率的下降，可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求，银行在发放贷款时必须有效识别借款需求的本质，从而保证贷款期限与公司借款需求相互匹配。【知识点】借款需求与负债结构


关于信贷资产相对不良率的说法，错误的是（ ）。
A、用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置
B、通过系统内比较，反映出目标区域风险状况
C、该指标越高，区域风险越小
D、该指标大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平
答案：C
分析解释：用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况。指标越高，区域风险越高。该指标大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。故本题选C。【知识点】内部因素分析


在利润表结构分析中就是以( )为100%，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析对借款人利润总额的影响。[ 2014年1 1月真题]
A、产品销售费用
B、产品销售利润
C、产晶销售成本
D、产品销售收入净额
答案：D
分析解释：在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。【知识点】利润表分析


下列选项中，不属于企业财务状况的是（ ）。
A、注册资本
B、固定资产原值与净值以及流动资产情况
C、企业历史成本
D、详细分析其利润表
答案：C
分析解释：企业的财务状况包括：注册资本、固定资产原值与净值以及流动费产情况，企业近年来（一般是最近三年）的财务状况，详细分析其利润表、资产负馈袁和现金流量表等。C顶属于企业的基础。故本题选C。【知识点】项目评估的要求和组织


丙公司的保证期间为主债务履行期届满之日起（ ）。（单项选择题）
A、三年
B、二年
C、6个月
D、保证合同约定不明确，无法判断
答案：C
分析解释：债权人与保证人可以约定保证期间，但是约定的保证期间早于主债务履行期限或者与主债务履行期限同时届满的，视为没有约定；没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。【知识点：保证担保的一般规定】


保证合同不能为（ ）。
A、书面形式
B、口头承诺
C、信函、传真
D、主合同中的担保条款
答案：B
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务。根据《担保法》的规定，书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。故本题选B【知识点：签订好保证合同】


自用性负债占总负债的比例通常被称为自用性负债比例。自用性负债比率（ ）表现出客户家庭的财富积累情况。
A、直接
B、间接
C、不能
D、通过与其他比率相结合
答案：B
分析解释：自用性负债通常是在购买自住房产和购车等重大消费支出的时候产生。自用性负债占总负债的比例，通常也被称为“自用性负债比率”，间接地表现出客户家庭的财富积累情况。（知识点：家庭资产和负债的分类）（题库维护老师：zhx）


下列不属于长期教育规划工具的是（ ）。
A、教育储蓄
B、投资房地产
C、教育保险
D、购买共同基金
答案：B
分析解释：在各类投资规划中，教育投资规划比较重视长期工具的运用和管理。长期教育投资规划工具包括教育储蓄、银行储蓄、教育保险、基金产品、教育金信托和其他投资理财产品等。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


以下关于计算资金缺口说法不正确的是（）。
A、养老金赤字=养老金总供给-养老金总需求
B、退休养老基金的缺口又可以简称为“大缺口”
C、退休养老基金的“大缺口”=PV退休需求-PV退休后既定养老金
D、退休后需要花费的资金（即资金需求）和可收入的资金之间的差距就是退休规划的资金缺口
答案：A
分析解释：制定退休养老规划方案的时候，往往先用退休养老资金的需求（折现值）减去退休后收入（既定养老金）的折现值，这样就得到了退休养老基金的缺口（又可以简称为“大缺口”）。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


退休收入的主要构成包括社会养老金、家庭存款、企业年金、商业保险、其他收入等。目前而言，家庭存款仍然是退休收入的主要来源。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：退休收入的主要构成包括社会养老金、家庭存款、企业年金、商业保险、其他收入等。目前而言，社会养老金仍然是退休收入的主要来源，这项收入也是计算退休金缺口的主要数据。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


退休养老规划是理财规划中至关重要的部分，下列关于建立退休养老规划原则的说法错误的是（ ）。
A、及早规划
B、坚持平衡原则
C、应本着谨慎性原则，多估退休后收入，少估退休后支出
D、避免过于乐观估计
答案：C
分析解释：建立退休养老规划的原则有：①尽早性原则；②谨慎性原则，多估计些支出，少估计些收入，使退休后的生活有更多财务资源；③平衡原则，即制定退休规划应注意稳健性和收益性平衡。（知识点：退休规划原则）（题库维护老师：zhx）


直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种。如消费税等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等。间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税等。（知识点：中国税制体系）（题库维护老师：zhx）


立遗嘱后，遗嘱人实施与遗嘱内容相反的民事法律行为的，视为对遗嘱相关内容的撤回。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：《民法典》第一千一百四十二条规定，遗嘱人可以撤回、变更自己所立的遗嘱。立遗嘱后，遗嘱人实施与遗嘱内容相反的民事法律行为的，视为对遗嘱相关内容的撤回。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。【知识点】遗嘱继承


中小企业常常存在财务管理混乱、融资渠道狭窄、现金流不稳定、抗风险能力差等现象，普遍需要运营资金，增加现金流，因此，解决资金难题是许多中小企业的最大需求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中小企业常常存在财务管理混乱、融资渠道狭窄、现金流不稳定、抗风险能力差等现象，普遍需要运营资金，增加现金流，因此，解决资金难题是许多中小企业的最大需求。（知识点：中小企业理财的特点和需求）（题库维护老师：zhx）


(6)若由于某种原因，将10万元的启动资金用于应付某一突发事件，则杨先生需要修改自己的退休规划，杨先生每年对退休基金的投入额为( )元。
A、27298
B、30056
C、39065
D、41409
答案：D
分析解释：使用财务计算器计算（按先付年金计算）：N=15，I/YR=9，FV=1215812，PMT=41409（元）。即杨先生每年对退休基金的投入额为41409元。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


关于金融、金融市场与居民理财的关系，下列表述错误的是（ ）。
Ⅰ.居民经济生活中的日常收入、支出活动与现代金融供需不存在直接关系
Ⅱ.通过投资金融工具，居民持有的货币盈余可以进入金融市场
Ⅲ.居民的投资意愿和金融市场的表现相关，其消费和储蓄意愿则与金融市场的表现无关
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅰ错误，现代居民经济生活中的日常收入、支出活动和储蓄、投资等理财活动构成了现代金融供求的重要组成部分。Ⅲ错误，居民的消费、储蓄与投资意愿与金融市场的表现相关。【知识点】金融与居民理财【考查方向】概念释义【难度】中


关于资产管理的本质，下列表述错误的是（ ）。
A、管理人必须坚持“卖者有责”
B、资产管理活动要求风险与收益相匹配
C、基金管理人应对产品承担保证责任
D、投资人必须做到“买者自负”
答案：C
分析解释：资产管理的本质具体表现为：（1）一切资产管理活动都要求风险与收益相匹配。（2）管理人必须坚持“卖者有责”。（3）投资人必须做到“买者自负”。【知识点】资产管理的本质【考点】汇率的种类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）对全球证券投资基金的发展有着重要的示范性作用。
A、日本
B、中国香港
C、美国
D、英国
答案：C
分析解释：目前，美国的证券投资基金资产净值总值占世界半数以上，对全球证券投资基金的发展有着重要的示范性作用。【知识点】全球基金业发展的趋势与特点【考点】美国占据主导地位，其他国家和地区发展迅猛【考查方向】概念释义【难度】易


在国外，以下基金中不属于保本基金的是（）。
A、合同生效满二年后，投资者可以每份不低于认购份额净值的105%赎回基金
B、合同生效满三年后，如果基金份额净值在认购份额净值的105%以上，则投资人需支付2%的管理费用
C、合同生效满三年以后投资者可以每份不低于认购份额净值赎回基金
D、合同生效满五年以后，投资者以每份不低于认购份额净值的95%赎回基金
答案：B
分析解释：一般本金保证比例为100%，但也有低于100%或高于100%的情况。至于是否提供收益保证和红利保证，不同基金情况各不相同。在保本基金中并未涉及到管理费用。【知识点】避险策略基金的类型【考查方向】概念释义【难度】中


我国基金监管活动的主要依据是（ ）以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。
A、证券投资基金管理公司管理办法
B、证券投资基金法
C、证券投资基金运作管理办法
D、证券投资基金信息披露管理办法
答案：B
分析解释：我国基金监管活动的主要依据是《证券投资基金法》以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会应当自受理基金管理公司设立申请之日起（ ）个月内依照审慎监管原则进行审查，做出批准或者不予批准的决定。
A、1
B、3
C、5
D、6
答案：D
分析解释：中国证监会应当自受理基金管理公司设立申请之日起6个月内依照审慎监管原则进行审查，做出批准或者不予批准的决定，并通知申请人。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于LOF与ETF的描述，错误的是（）。
A、LOF的申购和赎回是基金份额与现金的对价
B、ETF的申购和赎回通过交易所进行
C、LOF每15秒提供一个基金参考净值报价
D、ETF通常采用完全被动式管理方法，以拟合某一个指数为目标
答案：C
分析解释：ETF每15秒提供一个基金参考净值报价；而LOF的净值报价频率要比ETF低，通常每一天指提供一次或几次基金净值报价。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】LOF与ETF的区别【考查方向】概念释义【难度】易


根据《证券投资基金销售管理办法》的有关规定，下列有关基金管理公司和代销机构加强基金销售活动内部控制的论述中，错误的是（ ）。
A、相关高管人员对基金宣传推介材料进行检查并出具合规性意见书
B、基金公司定期监察稽核基金销售活动的情况，并在监察稽核季度报告中做专项说明
C、基金代销机构可自行印制基金宣传推介资料
D、自基金募集行为结束之日起10日内编制专项稽核报告，予以存档备查
答案：C
分析解释：选项C，基金募集申请获得中国证监会核准前，基金销售机构不得办理基金销售业务，不得向公众分发、公布基金宣传推介材料或者发售基金份额。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】禁止提前发行【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售人员应当具备从事基金销售活动所必需的（ ）。
A、法律法规知识
B、专业知识
C、专业技能
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构人员应具备从事基金销售活动所必需的法律法规、金融、财务等专业知识和技能，根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售人员应当根据有关规定取得（ ）认可的基金从业人员资格。
A、中国证监会
B、地方证监局
C、基金业协会
D、以上都是
答案：C
分析解释：基金销售机构人员应具备从事基金销售活动所必需的法律法规、金融、财务等专业知识和技能，根据有关规定取得中国证券投资基金业协会认可的基金从业人员资格。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售人员在从事基金销售活动时，下列行为不合规的是（ ）。
A、投资者利益优先
B、公平对待所有投资者
C、出示销售人员的身份证明和从业资格证明
D、销售人员发布自己制作的宣传材料
答案：D
分析解释：基金销售人员基本行为规范之一是基金销售人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统一制作的材料。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）主要用于发送简洁、明了的文字信息。
A、电话服务中心
B、自动传真
C、电子信箱
D、短信通知
答案：D
分析解释：自动传真、电子信箱特别适合用于传递行文较长的信息资料、定期或临时公告。而短信通知则主要用于发送简洁、明了的文字信息。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】自动传真、电子信箱与手机短信【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理人内部控制基本要素，下列表述正确的是（ ）。
Ⅰ.内部监控是指经理对公司内控制度的执行情况进行持续的监督
Ⅱ.控制活动可以通过授权控制来进行
Ⅲ.控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等
Ⅳ.风险评估是指对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：基金管理人应当建立有效的内部监控制度，设置督察长和独立的监察稽核部门，对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督，保证内部控制制度的落实。【知识点】内部控制的基本要素【考点】内部监控【考查方向】概念释义【难度】中


2016年度，某公司的实收资本200亿元，资本公积80亿元，盈余公积60亿元，未分配利润70亿元，则应计入所有者权益的金额为（ ）亿元。
A、340
B、410
C、500
D、380
答案：B
分析解释：所有者权益包括以下4部分：股本；资本公积；盈余公积；未分配利润。由此可知，应计入所有者权益的金额=200+80+60+70=410(亿元)。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】公式计算【难易程度】易


2015年度，某公司的实收资本100亿元，资本公积40亿元，盈余公积40亿元，未分配利润60亿元，则应计入所有者权益的金额为（）亿元。
A、240
B、140
C、200
D、180
答案：A
分析解释：所有者权益包括以下4部分：股本；资本公积；盈余公积；未分配利润。由此可知，应计入所有者权益的金额=100+40+40+60=240(亿元)。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表【考察方向】公式计算【难易程度】易


产权比率与权益乘数的关系是( )。
A、产权比率X权益乘数=1
B、权益乘数=1／(1-产权比率)
C、权益乘数=(1+产权比率)／产权比率
D、权益乘数=1+产权比率
答案：D
分析解释：产权比率=负债总额／所有者权益，权益乘数=资产总额／所有者权益，权益乘数=1+产权比率=1+负债总额／所有者权益=资产总额／所有者权益。【知识点】财务比率分析【考点】财务杠杆比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


某股票近6年来的年收益率分别为：4%，5%，5%，6%，8%，-16%，则该投资者收益率的中位数为（ ）。
A、4%
B、5%
C、6%
D、7%
答案：B
分析解释：将收益率从小到大排序为：- 16%，4%，5%，5%，6%，8%，则中位数为(5%+5% )/2= 5%。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】公式计算【难易程度】易


( )通常被用来研究随机变量x以特定概率(或者一组数据以特定比例)取得大于等于(或小于等于)某个值的情况。
A、分位数
B、方差
C、协方差
D、标准差
答案：A
分析解释：分位数通常被用来研究随机变量x以特定概率(或者一组数据以特定比例)取得大于等于(或小于等于)某个值的情况。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于我国资本市场股票和债券的风险收益特征，以下表述正确的是（ ）。
A、债券的投资收益率和股票投资相比较为稳定
B、股票投资回报的波动率小于债券投资
C、股票的投资收益低于债券投资
D、债券投资者要求更高的风险溢价
答案：A
分析解释：股权投资的风险更大，股票投资回报的波动率大于债券投资（B错误），要求更高的风险溢价（D错误），其收益应该高于债权投资的收益（C错误）。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


09附息国债20是2009年8月27日为起息日的20年国债，票面利率为4%，每半年付息一次，假设当前日期为2018年8月27日，当前价格为票面价格的104%。关于该债券，以下说法正确的是（ ）。
A、2029年8月到期当月的现金流为每单位100元
B、息票率为2%
C、剩余存续期限为11年
D、票面利率小于市场利率
答案：C
分析解释：09年附息国债20，期限为20年，2029年到期，当前为2018年，2029-2018=11（年），故该债券的剩余存续期限为11年。【知识点】债券的估值方法【考点】固定利率债券估值法【考查方向】案例应用【难度】中


某投资者将其100万元资金分别投向A、B、C股票，投资金额分别为30万元、20万元、50万元，A、B、C股票的期望收益率分别为10%、10%、20%，则该投资者持有的股票组合期望收益率为（ ）。
A、10%
B、15%
C、13.33%
D、20%
答案：B
分析解释：股票组合的期望收益率= 30/100 ×10%+20/100×10% +50/100×20% =15%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易


（ ）从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内（样本期）各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态。
A、完全复制
B、市值优先抽样
C、优化复制
D、分层抽样
答案：C
分析解释：优化复制是从一篮子样本证券开始，用数学方法计算一定历史时期内（样本期）各样本证券的最优组合，使之在样本期内能够达到对标的指数的最佳拟合状态。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于做市商与经纪人的相同点和区别，下列的表述错误的是（ ）。
A、一般情况下，做市商参与交易，经纪人不参与交易
B、经纪人能为市场提供流动性，做市商不能
C、做市商的利润主要来自于证券买卖差价，经纪人的利润主要来自于佣金
D、经纪人可以为做市商服务
答案：B
分析解释：在报价驱动市场中，做市商是市场流动性的主要提供者和维持者，而在指令驱动市场中，市场流动性是由投资者的买卖指令提供的，经纪人只是执行这些指令；所以B项错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于做市商和经纪人的表述错误的是（ ）。
A、经纪人在交易中执行投资者的指令，不参与到交易中
B、做市商在市场中与投资者进行买卖双向交易
C、经纪人的主要利润来自于给投资者提供经纪业务的佣金
D、在指令驱动市场中，经纪人是市场流动性的主要提供者和维持者
答案：D
分析解释：在报价驱动市场中，做市商是市场流动性的主要提供者和维持者，而在指令驱动市场中，市场流动性是由投资者的买卖指令提供的，经纪人只是执行这些指令，所以D项错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易


资产组合在指定区间从最高点到最低点的差额是指（ ）。
A、下行风险
B、非系统性风险
C、市场风险
D、最大回撤
答案：D
分析解释：最大回撤测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤，计算结果是在选定区间内任一历史时点往后推，产品净值走到最低点时的收益率回撤幅度的最大值。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易


从资产最高价格到接下来最低价格的损失是指（ ）。
A、最大回撤
B、非系统性风险
C、下行风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：最大回撤测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤，计算结果是在选定区间内任一历史时点往后推，产品净值走到最低点时的收益率回撤幅度的最大值。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤。
A、贝塔系数
B、下行风险
C、最大回撤
D、风险敞口
答案：C
分析解释：最大回撤测量投资组合在指定区间内从最高点到最低点的回撤，计算结果是在选定区间内任一历史时点往后推，产品净值走到最低点时的收益率回撤幅度的最大值。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于货币市场基金的估值方法说法错误的是（ ）。
A、货币市场基金通常采用摊余成本法进行估值核算
B、当债券市场价格上涨时，摊余成本法可能虚高了债券的净值
C、摊余成本法配合影子价格的使用是当前市场环境下较优的货币市场基金会计核算方法
D、摊余成本法可能会隐藏风险，因此需要影子定价法配合进行估值
答案：B
分析解释：摊余成本法在债券市场价格向上走的时候是平安无事的，但是当债券市场价格下跌时，这种方法则可能虚高了债券的净值，B项错。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】货币市场基金的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券登记结算机构的职能不包括（ ）。
A、制定交易规则，维护交易秩序
B、证券持有人名册登记及权益登记
C、证券账户、结算账户的设立和管理
D、证券和资金的清算交收及相关管理
答案：A
分析解释：证券登记结算机构为证券市场提供安全、高效的证券登记结算服务。制定交易规则，维护交易秩序是证券交易所的职能。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】证券登记结算机构【考察方向】概念理解【难易程度】易


现阶段银行间债券市场债券结算的主要结算方式是（ ）。
A、劵款对付
B、见劵付款
C、见款付劵
D、纯劵过户
答案：A
分析解释：根据中国人民银行2013年12号文的规定，目前银行间债券市场债券结算主要采用券款对付的方式。其他三项不符合题干要求，故选A。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，我国开放式基金的估值频率为（ ）。
A、每个自然日估值，当时披露份额净值
B、每个交易日估值，次日披露份额净值
C、每个交易日估值，每周披露一次份额净值
D、每个自然日估值，次日披露份额净值
答案：B
分析解释：目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值、封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金业协会估值工作小组针对长期停牌股票的估值技术，提出的四种方法不包括（ ）。
A、可比公司法
B、市场价格模型法
C、指数收益法
D、最近一个交易日的收盘价
答案：D
分析解释：对于因重大特殊事项而长期停牌股票的估值，估值技术包括指数收益法、可比公司法、市场价格模型法和估值模型法等，故选D。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当（ ）。
A、支付现金
B、劝其转为基金份额
C、协商支付
D、不分配利润
答案：A
分析解释：开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当支付现金.。【知识点】基金利润分配【考点】开放式基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照中央银行对货币政策的影响力、影响速度及施加影响的方式，货币政策目标可划分为（ ）。
A、最终目标
B、底层目标
C、中介目标
D、操作目标
答案：A,C,D
分析解释：按照中央银行对货币政策的影响力、影响速度及施加影响的方式，货币政策目标可划分为三个层次，即最终目标（A）、中介目标（C）和操作目标（D）。【知识点】中央银行与货币政策【考点】货币政策【考查方向】概念释义【难度】易


首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本在4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：B
分析解释：首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本在4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的发行方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金管理人应当自募集期限届满之日起10日内聘请法定验资机构验资，向中国证监会提交验资报告。基金备案自（ ）之日起，基金合同生效。
A、中国证监会书面确认
B、基金募集期限届满
C、聘请法定验资机构
D、提交验资报告
答案：A
分析解释：考查募集基金后验资的时间限制。基金管理人应当自募集期限届满之日起十日内聘请法定验资机构验资，向中国证监会提交验资报告，办理基金备案手续。基金备案自中国证监会书面确认之日起，基金合同生效。【知识点】基金的募集与认购


按照《中国金融期货交易所交易规则》及相关细则，下列关于金融期货的主要交易规则的说法错误的是（ ）。
A、保证金分为结算准备金和交易保证金。交易保证金是指未被合约占用的保证金；结算准备金是指已被合约占用的保证金
B、股指期货竞价交易采用集合竞价交易和连续竞价交易两种方式
C、结算价是指某一合约当日一定时间内成交价格按照成交量的加权平均价
D、对于沪深300股指期货合约，进行投机交易的客户某一合约单边持仓限额为5000手
答案：A
分析解释：保证金分为结算准备金和交易保证金。结算准备金是指未被合约占用的保证金；交易保证金是指已被合约占用的保证金。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】中国金融期货交易所与期货合约【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易。
A、套期
B、掉期
C、期权
D、互换
答案：D
分析解释：互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，可分为货币互换、利率互换、权益互换、信用互换等类别。【知识点】金融互换交易【考点】互换概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


《公司法》的立法宗旨是（ ）。Ⅰ.规范公司的组织和行为Ⅱ.维护社会经济秩序Ⅲ.保护公司、股东和债权人的合法权益Ⅳ.促进社会主义市场经济发展
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《公司法》是为规范公司的组织和行为（Ⅰ），保护公司、股东和债权人的合法权益（Ⅲ），维护社会经济秩序（Ⅱ），促进社会主义市场经济的发展（Ⅳ）而制定的。【考点】一、法规概述（二）《公司法》的立法宗旨【题库维护人：S】


我国现行的《公司法》全文共十三章，二百一十八条，它是为（ ）制定的。Ⅰ.规范公司的组织和行为Ⅱ.保护公司、股东和债权人的合法权益Ⅲ.维护社会经济秩序Ⅳ.促进社会主义市场经济发展
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：《公司法》是为规范公司的组织和行为（Ⅰ），保护公司、股东和债权人的合法权益（Ⅱ），维护社会经济秩序（Ⅲ），促进社会主义市场经济的发展（Ⅳ）而制定的。【考点】一、法规概述（二）《公司法》的立法宗旨【题库维护人：S】


下列有关公积金的说法，错误的是（ ）。
A、公司的公积金可以用于弥补公司的亏损
B、公司的公积金可以用于扩大公司生产经营
C、公司的公积金可以转增资本
D、资本公积金可以用于弥补亏损
答案：D
分析解释：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于公司财务会计制度的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计
Ⅱ.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日前置备于本公司，供股东查阅
Ⅲ.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金
Ⅳ.资本公积金可以用于弥补公司的亏损
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】易


我国有关法律规定，在支付普通股票的红利之前，公司分配税后利润的顺序是（ ）。
A、弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金
B、提取任意公积金、提取法定公积金、弥补亏损
C、提取法定公积金、提取任意公积金、弥补亏损
D、提取法定公积金、弥补亏损、提取任意公积金
答案：A
分析解释：公司缴纳所得税后的利润，在支付普通股票的红利之前，应按如下顺序分配：弥补亏损，提取法定公积金，提取任意公积金。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】易


基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金财产清算财产的关系是（）。
A、基金财产属于其清算财产
B、其清算财产属于基金财产
C、基金财产不属于其清算财产
D、基金财产等同于其清算财产
答案：C
分析解释：基金财产的独立性要求，基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金财产不属于其清算财产。【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产的独立性要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司净资本或者其他风险控制指标不符合规定标准的，派出机构应当责令公司限期改正；证券公司未按期完成整改、风险控制指标情况继续恶化，严重危及该证券公司的稳健运行的，中国证监会可以（ ）。
A、督促其加快整改
B、撤销其有关业务许可
C、延长整改期限
D、限制其业务活动
答案：B
分析解释：证券公司未按期完成整改、风险控制指标情况继续恶化，严重危及该证券公司的稳健运行的，中国证监会可以撤销其有关业务许可。【知识点】监管措施【考点】风险控制指标不符合规定标准的监管措施【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于证券经纪业务的特点的是（ ）。
A、客户资料的保密性
B、证券经纪商指令的权威性
C、业务对象的广泛性
D、证券经纪商的中介性
答案：B
分析解释：证券经纪业务的特点包括：（1）业务对象的广泛性；（2）证券经纪商的中介性；（3）客户指令的权威性；（4）客户资料的保密性。【知识点】证券经纪业务的概念与特点【考点】证券经纪业务的特点【考查方向】原文条款【难度】易


下列属于证券经纪业务特点的有（ ）。
Ⅰ.证券经纪商的中介性Ⅱ.业务对象的针对性Ⅲ.客户指令的权威性Ⅳ.客户资料的保密性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券经纪业务的特点包括：(1)业务对象的广泛性。(2)证券经纪商的中介性。(3)客户指令的权威性。(4)客户资料的保密性。【知识点】证券经纪业务的概念与特点【考点】证券经纪业务的特点【考查方向】原文条款【难度】中


所有上市交易的股票和债券都是证券经纪业务的对象，同时上市交易的股票和债券价格经常涨跌变化，因此证券经纪业务的对象具有（ ）的特点。
I.广泛性Ⅱ.价格变动性
Ⅲ.保密性
Ⅳ.权威性
A、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ
答案：D
分析解释：所有上市交易的股票和债券都是证券经纪业务的对象，体现了证券经纪业务对象的广泛性。证券经纪业务的对象还具有价格变动性的特点。【知识点】证券经纪业务的概念与特点【考点】证券经纪业务的特点【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构最近（ ）个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查的，不得担任财务顾问。
A、12
B、24
C、36
D、48
答案：C
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查的，不得担任财务顾问。【知识点】财务顾问业务资格的核准【考点】业务资格【考查方向】原文条款【难度】中


财务顾问及其财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争的，中国证监会一般会采取（ ）等监管措施。
Ⅰ.移送司法机关追究责任
Ⅱ.监管谈话
Ⅲ.出具警示函
Ⅳ.责令改正
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：财务顾问及其财务顾问主办人，采取不正当竞争手段进行恶性竞争的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。【知识点】财务顾问的监管和法律责任【考点】财务顾问的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


财务顾问及其财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争的，中国证监会一般不会采取（ ）。
A、移送司法机关追究责任
B、监管谈话
C、出具警示函
D、责令改正
答案：A
分析解释：财务顾问及其财务顾问主办人，采取不正当竞争手段进行恶性竞争的，中国证监会对其采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。【知识点】财务顾问的监管和法律责任【考点】财务顾问的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


在证券公司中间介绍业务中，签订期货经纪合同的双方主体分别是（ ）。
A、期货公司和证券公司
B、期货公司和客户
C、证券公司和客户
D、期货公司和证监会派出机构
答案：B
分析解释：证券公司应当及时将客户开户资料提交期货公司，期货公司应当复合后与客户签订期货经纪合同、办理开户手续。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司开展中间介绍业务的业务规则与禁止行为【考查方向】原文条款【难度】中


欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是（ ）。
I.单一客体
Ⅱ.复杂客体
Ⅲ.国家对证券市场的管理制度
Ⅳ.投资者的合法权益
A、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：欺诈发行股票、债券罪侵犯的客体是复杂客体，即国家对证券市场的管理制度以及投资者（即股东、债权人和公众）的合法权益。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易


根据《关于证券从业人员登记管理有关事项的通知》，从业人员等级类别设为（ ）。
Ⅰ.证券经纪人
Ⅱ.证券投资咨询
Ⅲ.保荐代表人
Ⅳ.一般证券业务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查证券从业人员的登记类别，根据《关于证券从业人员登记管理有关事项的通知》，从业人员等级类别设为一般证券业务、证券经纪人、证券投资咨询（投资顾问）、证券投资咨询（分析师）、证券投资咨询（其他）、保荐代表人等六类。


从事期货交易活动的，不得有（ ）行为。
A、欺诈
B、营利
C、操纵期货价格
D、内幕交易
答案：A,C,D
分析解释：《条例》明确规定，从事期货交易活动，应当遵循诚实信用原则，禁止欺诈、内幕交易和操纵市场交易价格行为。【知识点】期货市场与《民法典法》《公司法》【考点】《民法典》在期货市场中的作用【考查方向】原文条款【难易程度】中


在期货监管机构的专业监管岗位任职（ ）以上的人员，申请期货公司高级管理人员任职资格的，可以免试取得期货从业人员资格。
A、3年
B、5年
C、8年
D、10年
答案：C
分析解释：在期货监管机构、自律机构以及其他承担期货监管职能的专业监管岗位任职8年以上的人员，担任期货公司高级管理人员的，可以免试取得期货从业人员资格。【知识点】任职条件【考点】其他注意事项【考察方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官存在下列情形时。期货公司董事会可以免除其职务的有（ ）。
A、利用职务便利牟取个人利益
B、滥用职权，干预公司正常经营
C、不能胜任本职工作
D、向监管部门报告公司交易部门的违规行为
答案：A,B,C
分析解释：首席风险官任期届满前，期货公司董事会无正当理由不得免除其职务。首席风险官不能够胜任工作，或者存在违法违规行为的，期货公司董事会可以免除首席风险官的职务。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官不履行职责的，中国证监会及其派出机构可以依照（ ）对首席风险官采取监管谈话、出具警示函、责令更换等监管措施。情节严重的，认定其为不适当人选。
A、《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》
B、《期货交易管理条例》
C、《期货公司管理办法》
D、《期货公司风险监管指标管理试行办法》
答案：A
分析解释：首席风险官不履行职责的，中国证监会及其派出机构可以依照《期货公司董事、监事和高级管理人员任职管理办法》对首席风险官采取监管谈话、出具警示函、责令更换等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


未依法经期货公司股东会或者董事会决议，期货公司控股股东、实际控制人不得任免期货公司的（ ）或者非法干预期货公司经营管理活动。
A、董事
B、监事
C、高级管理人员
D、财务人员
答案：A,B,C
分析解释：未依法经期货公司股东会或者董事会决议，期货公司股东、实际控制人不得任免期货公司的董事、监事、高级管理人员，或者非法干预期货公司经营管理活动。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中


根据《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》有关业务规则的规定。证券公司不得有下列（ ）行为。
A、代客户下达交易指令
B、利用客户的交易编码进行交易
C、利用客户的资金账号或者期货结算账户进行期货交易
D、代客户接收、保管或者修改交易密码
答案：A,B,C,D
分析解释：证券公司不得代客户下达交易指令，不得利用客户的交易编码、资金账号或者期货结算账户进行期货交易，不得代客户接收、保管或者修改交易密码。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货交易所管理办法》，期货交易所工作人员应当自觉遵守（）。
A、相关法律、行政法规
B、中国证监会的规定
C、中国期货业协会的自律规则
D、期货交易所的自律规则
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所工作人员应当自觉遵守有关法律、行政法规、规章和政策，恪尽职守，勤勉尽责，诚实信用，具有良好的职业操守。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考点】检查、调查及其他监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


中国证监会对风险监管指标设置预警标准，规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的（ ）。
A、80%
B、90%
C、120%
D、150%
答案：C
分析解释：中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120%。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


某期货公司因风险控制不力导致保证金出现缺口，中国证监会按照《期货投资者保障基金管理暂行办法》规定决定使用保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失予以补偿。甲投资者的保证金遭受损失，若甲为个人投资者，其保证金损失数额为9万元，则甲可以得到的保障基金补偿金额为( )万元。
A、5
B、9
C、8.1
D、6.4
答案：B
分析解释：期货投资者保障基金对每位个人投资者的保证金损失在10万元以下（含10万元）的部分全额补偿。因此，甲可以得到9万元的保障基金补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中


3月10日，某交易者在国内市场开仓卖出10手7月份螺纹钢期货合约，成交价格为4 800元/吨。之后以4 752元/吨的价格将上述头寸全部平仓，若不计交易费用，其交易结果是( )。
A、亏损4 800元
B、盈利4 800元
C、亏损2 400元
D、盈利2 400元
答案：B
分析解释：期货交易可以双向交易，螺纹钢期货合约1手=10吨，因此交易结果：(4800-4752)×10 xl0 =4 800（元）。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于期货期权交易，下列说法正确的是（ ）。
A、买卖双方风险和收益结构不对称
B、买卖双方都要交纳保证金
C、在有组织的交易场所内完成交易
D、采用标准化合约方式
答案：A,C,D
分析解释：期货与期权的区别：（1）交易对象不同。（2）权利与义务的对称性不同。（3）保证金制度不同。（4）盈亏特点不同。（5）了结方式不同。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与期权【考察方向】概念理解【难易程度】易


在点差交易中，贴水的高低与（ ）无关。
A、期货交割地与现货交割地之间的运费
B、点价所选取的期货合约月份的远近
C、期货交割商品品质与现货交割商品品质的差异
D、经纪商提供升贴水报价
答案：D
分析解释：升贴水的高低，与点价所选取的期货合约月份的远近、期货交割地与现货交割地之间的运费以及期货交割商品品质与现货交割商品品质的差异有关。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


升贴水的高低与( )有关。
A、点价所选取的期货合约月份的远近
B、期货交割地与现货交割地之间的运费
C、期货交割商品品质与现货交割商品品质的差异
D、持仓费的高低
答案：A,B,C
分析解释：升贴水的高低，与点价所选取的期货合约月份的远近、期货交割地与现货交割地之间的运费以及期货交割商品品质与现货交割商品品质的差异有关。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位(1、100或1 000个单位)的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】易


沪深300指数期货合约每日价格波动限制为（ ）。
A、上一交易日收盘价的±20%
B、上一交易日结算价的±10%
C、上一交易日收盘价的±10%
D、上一交易日结算价的±20%
答案：B
分析解释：沪深300指数期货合约最后交易日涨跌停板幅度为上一交易日结算价的±20%，每日价格波动限制为上一交易日结算价的±10%。【知识点】合约条款及交易规则【考点】每日价格最大变动限制【考查方向】概念理解 【难易程度】中


中国金融期货交易所已将沪深300指数期货合约最低保证金标准下调至（ ）。
A、6%
B、8%
C、10%
D、20%
答案：B
分析解释：中国金融期货交易所已将沪深300指数期货所有合约的交易保证金标准统一调整至10%，并将沪深300指数期货合约最低保证金标准下调至8%。【知识点】合约条款及交易规则【考点】保证金【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某公司现有资金1000万元，决定投资于A、B、C、D四只股票。四只股票与S&P500的β系数分别为0.8、1、1.5、2。公司决定投资A股票100万元，B股票200万元，C股票300万元，D股票400万元。则此投资组合与S&P500的β系数为( )。
A、0.81
B、1.32
C、1.53
D、2.44
答案：C
分析解释：β=0.8×100/1000 +1×200/1000 +1.5×300/1000+2×400/1000=1.53。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


卖出看涨期权的风险和收益关系是（ ）。
A、损失有限，收益无限
B、损失有限，收益有限
C、损失无限，收益无限
D、损失无限，收益有限
答案：D
分析解释：买入看涨期权的风险和收益关系是损失有限（最高为权利金），收益无限；卖出看涨期权的风险和收益关系是收益有限（最高为权利金），损失无限。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


买入看涨期权的风险和收益关系是（ ）。
A、损失有限，收益无限
B、损失有限，收益有限
C、损失无限，收益无限
D、损失无限，收益有限
答案：A
分析解释：买入看涨期权的风险和收益关系是损失有限（最高为权利金），收益无限；卖出看涨期权的风险和收益关系是收益有限（最高为权利金），损失无限。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


对数据分布偏态的测度﹐反映数据分布的（ ）
A、分散度
B、集中度
C、不对称性
D、代表程度
答案：C
分析解释：对于数据分布特征的测度主要分为三个方面：分布的集中趋势﹐反映各数据向其中心值靠拢或聚集的程度；二是分布的离散程度﹐反映各数据之间的差异程度﹐也能反映中心值对数据的代表程度﹔三是分布的偏态﹐反映数据分布的不对称性。


装配式钢结构住宅的系统整体解决方案的重点是（ ）。
A、结构技术体系
B、三板技术体系
C、防白蚁技术体系
D、抗震技术体系
答案：B
分析解释：钢结构住宅的关键是需要整体解决方案，三板技术体系成为系统解决方案的重点。三板体系包括楼面体系、屋面体系和墙体体系，后两者又属于围护体系。【知识点】钢结构体系【考点】钢结构建筑形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于运输企业利润的构成，下列说法错误的是（）。
A、所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用两部分
B、企业利润总额由营业利润、营业外收入和投资收益等组成
C、净利润＝利润总额－所得税费用
D、运输企业一般不包括销售费用，管理费用和财务费用是运输企业发生的期间费用
答案：B
分析解释：企业利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出等组成。利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出。式中，营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动损益＋投资收益。


对于全程运价之和应该进行OSC检查（OneWay Subjourney Check）。检查相邻多个区间的运价之和不得（）其中第一个区间始发地到其中最后一个区间目的地的公布直达运价。
A、高于
B、低于
C、等于
D、无关
答案：B
分析解释：对于全程运价之和应该进行OSC检查（OneWay Subjourney Check）。检查相邻多个区间的运价之和不得低于其中第一个区间始发地到其中最后一个区间目的地的公布直达运价。如果低于，则提升到公布直达运价。


我国国内航线可分为（）。
A、干线航线
B、单线航线
C、多线航线
D、支线航线
E、循环航线
答案：A,D
分析解释：我国国内航线又分为：①干线航线，是指连接首都北京和各省会、直辖市或自治区首府的航线，以及连接两个或两个以上省会、直辖市、自治区首府的航线；②支线航线，是指连接中小城市的航线，或连接中小城市与干线上的大城市的航线。


关于原始凭证的填制要求，正确的有（ ）。
A、书写要清楚规范
B、填制要及时
C、编号要连续
D、记录要真实
E、格式要统一
答案：A,B,C,D
分析解释：填制原始凭证的基本要求有：（1）记录要真实；（2）内容要完整；（3）手续要完备；（4）书写要清楚、规范；（5）编号要连续；（6）不得涂改、刮擦、挖补；（7）填制要及时。（知识点：会计凭证）（题库维护老师：GYN）


该流水线第i道工序的设备负荷系数是( )。
A、0. 90
B、1 05
C、1.10
D、1.20
答案：D
分析解释：一般来说，计算的设备数都不是整数，而所取的设备数只能是整台数，这样设备负荷系数Ki式中，Ki为设备负荷系数；Si为第i道工序所需工作地的计算数；Sei为第i道工序安排的实际工作地数。此题中，Ki=6÷5=1.2。


下列选项中，不属于房产税基本特点的有()。
A、房产税属于财产税，其征税对象是房产
B、大、中、小城市的税率标准不一样
C、按年征收，分期缴纳
D、实行等级幅度税额
E、对于出租的房产按租金收入征税
答案：B,D
分析解释：房产税的基本特点包括：①属于财产税，其征税对象是房产；②按年征收、分期缴纳；③区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；④税率全国统一。


运用假设开发法对房地产进行估价时，除了调查了解待开发房地产的状况外，还应()。
A、选择最佳的开发利用方式
B、估算开发经营期
C、预测估价对象未来的净收益
D、预测开发完成后的房地产价值
E、预测开发所必要的支出
答案：A,B,D,E
分析解释：运用假设开发法估价的步骤：①调查了解待开发房地产的状况；②选择最佳的开发利用方式；③估算开发经营期；④预测开发完成后的房地产价值；⑤预测开发所必要的支出及应获得的正常利润；⑥进行具体计算，求出待开发房地产的价值。


星海华庭业主大会产生后，应着手制定管理规约，管理规约的主要内容有()。
A、物业的使用、维护、管理
B、业主的共同利益的维护
C、业主应尽的义务
D、物业使用人应当履行的义务
答案：A,B,C
分析解释：管理规约的内容主要包括：①物业的使用、维护、管理；②专项维修资金的筹集、管理和使用；③物业共用部分的经营与收益分配；④业主的共同利益的维护；⑤业主共同管理权的行使；⑥业主应尽的义务；⑦违反管理公约应当承担的责任。


在接受委托后，下列关于后任注册会计师查阅前任注册会计师审计工作底稿的说法中，正确的是( )。
A、后任注册会计师查阅前任注册会计师的审计工作底稿是必须程序
B、前任注册会计师必须允许后任注册会计师查阅其审计工作底稿
C、注册会计师如需查阅前任注册会计师的审计工作底稿，需再次取得被审计单位同意
D、注册会计师如需查阅前任注册会计师的审计工作底稿，无需再次取得被审计单位同意
答案：C
分析解释：后任注册会计师在接受委托后，与前任注册会计师的沟通不是必须程序，后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任注册会计师的审计工作底稿，但也应征得被审计单位同意。【知识点】前任注册会计师和后任注册会计师的沟通


下列关于内部控制的说法中，不恰当的有( )。
A、注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险
B、注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制
C、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
D、如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制
答案：A,B,C
分析解释：分析程序不适用于识别和评估内部控制风险，故A错误。注册会计师应当了解与财务报表审计相关的内部控制，无需了解与财务报表审计相关的所有内部控制，也无须了解被审计单位所有的内部控制，故选项B、C错误。【知识点】内部控制


下列关于环境保护税的减税、免税规定，说法不正确的有( )。
A、规模化养殖排放应税污染物的免征环境保护税
B、航空器排放应税污染物的免征环境保护税
C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物的免征环境保护税
D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税
E、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
答案：A,C
分析解释：选项A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税；选项C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免征环境保护税。【知识点：税收优惠】


目前我国个人所得税的税制类型为()。
A、综合所得税制
B、分类所得税制
C、混合所得税制
D、项目所得税制
答案：C
分析解释：自2019年1月1日起，我国个人所得税采用混合征收，即将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得采用综合征收，除这些之外的其他各项所得采用分类征收。（知识点：实行混合征收）（题库维护老师：zhx）


我国法律规定的保证担保方式有（）。
A、一般保证
B、特别保证
C、权利保证
D、口头保证
E、连带责任保证
答案：A,E
分析解释：保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，保证人履行债务或者承担责任的行为。根据我国《民法典》的规定，保证的方式有一般保证和连带责任保证。章节：第四部分第二章第二节担保法律制度


下列各项中，会导致委托代理终止的情形是()。
A、指定代理的人民法院或者指定单位取消指定
B、由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭
C、作为被代理人或者代理人的法人终止
D、被代理人取得或者恢复民事行为能力
答案：C
分析解释：（历年真题，仅供参考）有下列情形之一的，委托代理终止：①代理期间届满或者代理事务完成；②被代理人取消委托或者代理人辞去委托；③代理人死亡；④代理人丧失民事行为能力；⑤作为被代理人或者代理人的法人终止。故本题选C。


某企业有一笔资金收入，有两种领取方式，一是 立即可取得100万元，二是5年后可取得200万元。如果当前有一个投资机会，年复利收益率为20%，每年计息一次，则下列表述正确的是（ ）。
A、目前领取并进行投资更有利
B、无法比较何时领取更有利
C、目前领取并进行投资和5年后领取没有区别
D、5年后领取更有利
答案：A
分析解释：单利始终以最初的本金为基数计算收益，而复利则以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。100万5年后取得200万是单利；100万按照复利20%为248.83万。故目前领取并进行投资更有利。


商业银行应加强债券投资业务的市场风险管理，对交易账户债务头寸的估值频率应是（ ）
A、每周
B、每年
C、每日
D、每季
答案：C
分析解释：商业银行应加强债券投资业务的市场风险管理，对交易账户债券头寸进行每日估值；对银行账户债券头寸应在每至少进行一次估值的基础上，根据券种风险程度和市场波动情况适当提高估值频率，并采取必要的手段保证估值结果的公允合理。


现场检查和非现场监管的有效结合可以（ ）。
A、提高现场检查效率
B、提高现场检查的针对性
C、提高非现场监管的针对性
D、提高非现场检查分析准确性
E、加强现场检查有效性
答案：A,B,D,E
分析解释：现场检查和非现场监管的有效结合，能充分发挥两者的互补效应，避免出现监管漏洞。二者结合具有以下优势：①提高现场检查效率；②提高现场检查的针对性；③提高非现场检查分析准确性；④加强现场检查有效性。（历年真题仅供参考）


下列关于区域市场化程度和法制框架对信贷风险的影响，说法正确的是（ ）。
A、通常情况下，市场化程度越高，区域风险越高
B、市场的成熟完善与否，间接影响到区域发展的快慢
C、不同区域的法律制度体系完善程度不同，但其对区域风险的影响大同小异
D、法律制度框架完善的区域，贷款回收能得到有效保障，区域风险相对较低
答案：D
分析解释：A项，通常情况下，市场化程度越高，区域风险越低；B项，市场的成熟完善与否，直接影响到区域发展的快慢；C项，不同区域的执法环境和司法环境的完善程度不尽相同，对区域风险的影响也不同。故本题选D。【知识点】区域风险分析


基金托管人发现基金管理人的投资指令违反基金合同时，正确的做法是( )。
A、应在执行投资指令后立即报告中国证监会
B、应报告中国证监会并按其要求处理
C、应当拒绝执行，立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告
D、应通知管理人后再执行投资指令
答案：C
分析解释：基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当拒绝执行，立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告。（知识点：对基金托管人业务行为的监管）（题库维护老师：zhx）


《中华人民共和国证券法》规定，对操纵市场行为的监管包括（）。
Ⅰ.事后处理Ⅱ.谈话提醒Ⅲ.行政干预Ⅳ.事前监管
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：对操纵市场行为的监管包括事前监管与事后处理。事前监管是指在发生操纵行为前，证券管理机构采取必要手段以防止损害发生。事后处理是指证券管理机构对市场操纵行为者的处理及操纵者对受损当事人的损害赔偿。[历年真题仅供参考]


如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率（）。
A、大体保持相对稳定的关系
B、两者没有任何关系
C、保持相反的关系
D、大体保持相等的关系
答案：A
分析解释：从单个债券和股票看，它们的收益率经常会发生差异，而且有时差距还很大。但总体而言，如果市场是有效的，则债券的平均收益率和股票的平均收益率会大体保持相对稳定的关系，其差异反映了二者风险程度的差别。[历年真题仅供参考]


欧洲美元定期存款期货合约实行现金结算方式是因为（）。
A、它不易受利率波动的影响
B、交易者多，为了方便投资者
C、欧洲美元定期存款不可转让
D、欧洲美元不受任何政府保护，因此信用等级较低
答案：C
分析解释：由于欧洲美元定期存款存单无法转让，欧洲美元期货到期无法进行实物交割，因而，欧洲美元期货采用现金交割的方式，即最后交易日未平仓合约以欧洲美元期货的交割结算价格为基准计算交易双方的盈亏以了结头寸。（历年真题仅供参考）


下列各项中，关于“应付利息”科目表述正确的有（ ）。
A、企业开出银行承兑汇票支付银行手续费，应记入“应付利息”科目借方
B、“应付利息”科目期末贷方余额反映企业应付未付的利息
C、按照短期借款合同约定计算的应付利息，应记入“应付利息”科目借方
D、企业支付已经预提的利息，应计入“应付利息”科目借方
答案：B,D
分析解释：选项 A，企业开出银行承兑汇票而支付的银行手续费，应计入当期财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目；选项 C，企业按照短期借款合同约定计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。


下列各项中，应计入其他应付款的是 （ ）。
A、应缴纳的教育费附加
B、根据法院判决应支付的合同违约金
C、应付由企业负担的职工社会保险费
D、应付购买材料款
答案：B
分析解释：其他应付款包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金、应支付的合同违约金等。选项 A， 应通过“应交税费”科目核算；选项 C，应通过“应付职工薪酬”科目核算；选 项 D，应通过“应付账款”科目核算。


甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于 2×20 年 12 月 31 日被划分为持有待售固定资产，截至 12 月 31 日，该固定资产初始入账价值为 600 万元，已计提折旧 200 万元，已计提固定资产减值准备 50 万元，从划归为持有待售的下个月起停止计提折旧。假定不考虑其他因素，2×20 年 12 月 31 日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目列报的金额为（ ）万元。
A、600
B、400
C、350
D、550
答案：C
分析解释：“持有待售资产”项目反映资产负债表日持有待售类别的非流动资产账面价值，因此 2×20 年 12 月 31 日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目列报的金额＝ 600 － 200 － 50 ＝ 350 （万元）。


（5）根据期初资料、资料（1）至（4）， 甲公司 2×20 年末的所有者权益总额为 （ ）万元。2×20 年初甲股份有限公司（以下简称 “甲公司”）股东权益总计为 45 000 万元，其中股本 30 000 万元、资本公积 1 000 万元、盈余公积 9 000 万元、未分配利润 5 000 万元，甲公司 2×20 年发生的有关股东权益业务资料如下。（1）经批准，甲公司以增发股票方式募集资金，共增发普通股股票 400 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 5 元。证券公司代理发行费用共 60 万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，所收股款存入甲公司开户银行。（2）当年甲公司实现利润总额为 5 015万元，其中，投资收益中包括当年收到的国债利息收入 25 万元，营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金 10 万元。 除以上事项外，无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为 25%。（3）经股东大会批准，甲公司以每股 4 元价格回购本公司股票 100 万股并注销。（4）期末，甲公司确认因联营乙公司所有者权益增加而享有的权益，乙公司 2×20 年除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了 1 000 万元。甲公司持有乙公司 20% 有表决权的股份，并采用权益法核算此项投资。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单 位用万元表示）
A、46 740
B、50 505
C、51 755
D、50 905
答案：B
分析解释：（5）甲公司 2×20 年末的所有者权益总额＝ 45 000（期初）＋ 1 940［资料 （1）］＋ 3 765［资料（2）］－ 400［资 料（3）］＋ 1 000×20%［资料（4）］＝ 50 505（万元）


下列各项中属于长期待摊费用的是（ ）。
A、租入的使用权资产发生的改良支出
B、自有固定资产的改良支出
C、管理部门固定资产的日常修理费
D、生产设备的折旧费
答案：A
分析解释：选项 B，自有固定资产的改良支出满足资本化条件时，通过“在建工程”核 算，计入固定成本；选项 C，管理部门固定资产的日常修理费通过“管理费用”核算； 选项 D，生产设备的折旧费通过“生产成本”或“制造费用”核算。


从字面上看，战略的现代概念与传统概念的主要区别在于，现代概念认为战略只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身;而从本质区别看，现代概念更强调战略的另一方面属性是（）。
A、计划性、全局性和长期性
B、应变性、全局性和风险性
C、应变性、竞争性和风险性
D、应变性、竞争性和全局性
答案：C
分析解释：从字面上看，现代概念与传统概念的主要区别在于，现代概念认为战略只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身;而从本质区别看，现代概念更强调战略的另一方面属性——应变性、竞争性和风险性，所以选项C正确。


下列关于营运资本的说法中，正确的是（）。
A、营运资本为负数，表明长期资本大于长期资产
B、营运资本越多的企业，短期偿债能力越强
C、营运资本越多，流动资产超过流动负债的金额越大
D、营运资本越多的企业，流动比率越大
答案：C
分析解释：营运资本=流动资产-流动负债，营运资本越多，说明流动资产越大于流动负债，所以选项C正确。营运资本为负数，表明长期资本小于长期资产，选项A错误。营运资本是绝对值，不便于直接评价企业短期偿债能力，所以选项B、D错误。


某股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2×11年12月31日库存自制半成品的实际成本为20万元，预计进一步加工所需费用为8万元，预计销售费用及税金为4万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为30万元。假定该半成品以前未计提过跌价准备。2×11年12月31日，该项半成品应计提的跌价准备为（）。
A、0
B、10万元
C、8万元
D、2万元
答案：D
分析解释：该项半成品所生产的产成品成本=20+8=28(万元)，可变现净值=30-4=26(万元)，产品发生减值，所以半成品应当按照成本与可变现净值孰低计量。该项半成品应计提的跌价准备=20-(30-8-4)=2(万元)。


甲公司以人民币作为记账本位币，2×18年发生业务如下：(1)投资者向甲公司投入一台设备，甲公司将收到的设备确认为固定资产，该固定资产仅在国外市场有报价，在国内市场无报价，合同约定汇率为1美元=6.5元人民币，当日即期汇率为1美元=6.65元人民币;(2)甲公司将一笔人民币兑换为美元，兑换当日银行卖出价为1美元=6.8元人民币，中间价为1美元=6.7元人民币，买入价为1美元=6.6元人民币;(3)年末将境外子公司乙公司(以美元作为记账本位币)的报表折算为人民币，当日乙公司资产总额为200万美元，负债总额为20万美元，股本为50万美元，盈余公积为30万美元，未分配利润为100万美元。不考虑其他因素影响，下列各项关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（）。
A、甲公司收到投资者投入的资产以及增加股本的金额，均应按照当日即期汇率折算
B、甲公司收到投资者投入的设备，期末计量时应按照期末即期汇率折算
C、甲公司换入的美元应按照买入价折算入账
D、甲公司将乙公司外币报表折算为人民币时，对资产、负债项目应采用资产负债表日即期汇率折算，对所有者权益项目采用发生时的即期汇率折算
答案：A
分析解释：选项B，固定资产属于以历史成本计量的非货币性资产，期末不需要按期末即期汇率折算;选项C，换入美元时，银行存款——美元应按照即期汇率折算入账;选项D，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，采用发生时的即期汇率折算。


企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其账面价值大于公允价值的差额，应确认为“公允价值变动损益”。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：自用房地产或存货转变为投资性房地产时，投资性房地产按公允价值计量的时，转换日账面价值大于公允价值的既是借方差额计入“公允价值变动损益”；转化日账面价值小于公允价值的既是贷方差额计入“其他综合收益”。故而此题正确。


个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。


甲公司于2014年8月与乙公司签订了一份以货易货合同，以75万元的钢材换取65万元的水泥。另外甲公司取得差价10万元。下列各项中表述正确的是（）。
A、甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B、甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C、甲公司8月应缴纳的印花税为195元
D、甲公司8月应缴纳的印花税为450元
答案：B
分析解释：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=（75+65）×0.03%×10000=420（元）


某饭店有客房200间，某日已出租180间，当日预订客人离店房间100间，第二天已订出120间，根据经验和统计分析，未到和取消的百分率为15％，预订离店客人中延长住店百分率为10％，根据超订幅度的计算公式，该饭店可超订的房间数为（）间。
A、6
B、8
C、9
D、10
答案：B
分析解释：超额预订数量的计算公式为：O=Q·r－D·f式中，O为超额预订数量，Q为接受客房预订数量；r为临时取消百分比；D为预计退房数量；f为逾期住宿率。则该饭店可超订的房间数量=120×15％-100×10％=8（间）。


在个人汽车贷款中，信用风险的防控措施主要有()。
A．严格审查还款来源的合法性
B．详细检查借款人与银行的交易记录
C．严格审查客户信息资料的真实性
D．详细调查客户的还款能力
E．科学合理地确定客户还款方式
答案：C, D, E
分析解释：个人经营类贷款的最大特点就是适用面广，它可以满足不同层次的私营企业主的融资需求，且银行审批手续相对简便。个人经营类贷款的特征包括：(1)贷款期限相对较短；(2)贷款用途多样，影响因素复杂；(3)风险控制难度较大。


根据《税收征收管理办法》的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
B、责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：A B
分析解释：税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项C、D属于税收保全措施。故选AB。


某企业本月支付当月购货款的60%，支付上月购货款的30%，支付上上月购货款的10%，支付的货款通过"应付账款"核算。已知7月份购货款40万元，8月份购货款50万元，9月份购货款60万元，10月份购货款100万元，则下列说法正确的有（）。
A、9月份支付货款55万元
B、10月初的应付账款为29万元
C、10月末的应付账款为46万元
D、10月初的应付账款为23万元
答案：A, B, C
分析解释：9月份支付货款=40×10%+50×30%+60×60%=55（万元）；10月初的应付账款=50×10%+60×（1-60%）=29（万元）；10月末的应付账款=60×10%+100×（1-60%）=46（万元）


小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：小企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税以及其他不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税计入营业税金及附加，缴纳的耕地占用税计入在建工程成本，缴纳的契税计入固定资产或无形资产成本。


根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司出租自用办公楼的会计处理表述正确的是（）（根据最2017年教材改编）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年和2015年发生的有关资产业务资料如下：（1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为2800万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，缴纳相关税费3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元.（3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。**要求：**根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、转换日，办公楼公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”项目
B、出租办公楼的租金记入“其他业务收入”科目
C、资产负债表日，已出租办公楼的公允价值与账面价值的差额记入“公允价值变动损益”科目
D、办公楼出租后继续计提折旧
答案：A,B,C
分析解释：自用房产转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，转换日资产公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益；投资性房地产租金收入计入其他业务收入；公允价值模式后续计量的投资性房地产的公允价变动计入公允价值变动损益。


根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元。购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元，增值税进项税额440元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付清。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
A、收回委托加工物资成本为90000元
B、收回委托加工物资的成本为100000元
C、受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
D、受托方代收代缴的消费税10000元应计入“应交税费”科目的借方
答案：A,D
分析解释：收回委托加工物资的成本=B材料成本+加工费=70000+20000=90000（元），选项A正确，选项B错误。委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，不计入委托加工物资成本，应借记“应交税费——应交消费税” 。


下列项目中，属于负债要素的是（ ）。
A、预付账款
B、预收账款
C、累计折旧
D、长期待摊费用
答案：B
分析解释：本题主要考查会计要素的确认的知识点。负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务。预收账款符合负债定义，属于负债要素。预付账款、累计折旧、长期待摊费用属于资产要素。故本题应选择B选项。


下列属于资产要素项目的有（ ）。
A、无形资产
B、材料采购
C、预收账款
D、预付账款
答案：A,B,D
分析解释：本题主要考查会计要素的确认的知识点。资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。无形资产、材料采购、预付账款都属于资产，而预收账款属于负债。故本题应选择ABD选项。


记账时如果发生跳行，隔页时，应当（）。
A、将空行空页划线注销
B、注明 “此行空白” 、“此页空白”字样
C、由记账人员签名或盖章
D、将账页撕下并装入档案保存
答案：A,B,C
分析解释：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照正确的方法予以更正。记账时，如果发生跳行，隔页，应将空行空页划线注销，注明“此行空白”、“此页空白”字样，并且由记账人员签名或盖章。


在记账凭证账务处理程序下，应设置（ ）。
A、收款、付款、转账凭证或通用记账凭证
B、科目汇总表或汇总记账凭证
C、现金和银行存款日记账
D、总分类账和明细分类账
答案：A,C,D
分析解释：本题主要考查记账凭证账务处理程序知识点。在记账凭证账务处理程序下，应设置收款、付款、转账凭证或通用记账凭证，现金和银行存款日记账，总分类账和明细分类账。而不必设置科目汇总表或汇总记账凭证。故本题应选择ACD选项。


A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司发出原材料实际成本210万元，委托B公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。支付加工费4万元、增值税0.68万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，A公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。
A、214
B、214.68
C、238
D、238.68
答案：A
分析解释：增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方，收回后用于连续生产应税消费品的，消费税可以抵扣，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，所以A公司收回该半成品的入账价值=210+4=214（万元）。


某项固定资产的原值为200000元，预计净残值为2000元，预计使用年限为5年。则在年数总和法下第二年的折旧额为（ ）元。
A、26400
B、52800
C、40000
D、39600
答案：B
分析解释：年数总和法的计算公式为：年折旧率=尚可使用年数/年数总和×100%年折旧额=（固定资产原值－预计残值）×年折旧率第二年年折旧额=（200000-2000）×4/（5+4+3+2+1）×100%=52800（元）。


小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款300万元，增值税51万元，在购入材料的过程中另支付运费6万元。则该企业原材料的入账价值为（ ）万元。
A、357
B、351
C、306
D、300
答案：A
分析解释：本题考核的是小规模纳税人的账务处理，小规模纳税人购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。该企业原材料的入账价值=300+51+6=357（万元）。


预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应付账款”科目来核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目来核算。预付货款业务不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，其所发生的预付货款，可通过“应付账款”科目来核算。


下列各项中，不影响所有者权益总额发生增减变动的有（ ）。
A、提取盈余公积
B、盈余公积转增资本
C、盈余公积弥补亏损
D、注销本公司股票
答案：A,B,C,D
分析解释：不影响所有者权益总额的情况有：1、资本公积转增资本2、盈余公积转增资本3、通过“盈余公积”和“未分配利润”发放股票股利4、提取法定盈余公积5、提取任意盈余公积6、盈余公积弥补亏损7、向股东支付已宣告分派的现金股利


（3）根据资料（3），下列各项中，关于回购与注销本公司股票的会计处理结果正确的是（ ）。1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）适用的所得税税率为25%，2018年有关交易或事项如下：（1）1月初，甲公司股东权益总额是18500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元（全部为股本溢价），其他综合收益为1000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为－1500万元（需用税后利润弥补）。（2）2月10日，接受乙公司以一项专利权进行投资，投资合同约定专利权的价值为600万元（与公允价值一致），该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为500万元。不考虑相关税费。（3）经股东大会决议并报有关部门核准，6月28日甲公司以银行存款回购本公司股票200万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票200万股注销。（4）2018年实现利润总额为3600万元，假定不存在任何纳税调整事项。（5）根据股东大会批准的2018年利润分配方案，甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，向股东分配现金股利400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、6月28日回购股票确认库存股增加1000万元
B、6月28日回购股票确认库存股增加200万元
C、7月3日注销库存股冲减股本200万元
D、7月3日注销库存股冲减资本公积800万元
答案：A,C,D
分析解释：回购股份，应以回购价确认库存股增加；注销库存股，首先要按股份的面值冲减股本，超出部分冲减资本公积——股本溢价，股本溢价不足的冲减盈余公积和未分配利润，所以本题冲减资本公积的金额是800万元[（5－1）×200]。


企业用自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（ ）。
A、借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目
B、借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧”科目
C、借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目
D、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬” 科目，贷记“累计折旧”科目
答案：D
分析解释：将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用： 借：管理费用 / 生产成本 / 制造费用 贷：应付职工薪酬——非货币性福利同时：借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：累计折旧本题是无偿提供给管理人员，应计入管理费用。


企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的股票股利应确认为应付股利。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在批准时不做账务处理；实际分配股票股利时，借记“利润分配——转作股本的普通股股利”科目，贷记“股本”科目。【技巧点拨】现金股利对应应付股利，股票股利在宣告时不做账务处理，实际分配时增加投资方的股本，不影响应付股利


A 企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为 10 万元，材料成本差异为超支 1 万元。当月购入材料一批，实际成本 300 万元，计划成本 290 万元，领用材料的计划成本为 200 万元。该企业当月月末结存材料的实际成本为（ ） 万元。
A、89
B、107
C、100
D、103.67
答案：D
分析解释：材料成本差异率 =[1 ＋（300 － 290）]/（10 ＋ 290）×100%=3.67%，该企业当月月末结存材料的实际成本 =（10 ＋ 290 － 200）×（1 ＋ 3.67%）=103.67（万元）。


（2）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于 A 企业该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（ ）。A 企业为增值税一般纳税人，2017 年度至 2020 年度发生的与无形资产有关的业务如下：（1）2017 年 1 月 1 日，A 企业开始自行研究、开发一项生产用非专利技术，专用于甲产品的生产。截至 2017 年 6 月 31 日，用银行存款支付研究开发人员的薪酬 100 万元，领用本单位原材料成本 50 万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2017 年 7 月 1 日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出 300 万元，领用材料成本 120 万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件。2017 年 11 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2018 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为 5 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（4）2022 年 12 月 31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为 200 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列（1）~（5）小题。（金额单位用万元表示）
A、A 企业应当从 11 月起开始摊销
B、A 企业应当从 12 月起开始摊销
C、该非专利技术出租前的摊销额应计入生产成本
D、该非专利技术出租后的摊销额应计入其他业务成本
答案：A,C,D
分析解释：无形资产自可使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销，选项 A 正确，选项 B 错误；该项非专利技术专用于甲产品生产，摊销额计入甲产品生产成本，选项 C 正确；出租的无形资产，摊销额计入其他业务成本，选项 D 正确。


某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。
A、765
B、873
C、1020
D、1023
答案：B
分析解释：本题考核消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税=3000×0.015+2000×36%=765（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税=300×36%=108（万元）；合计应纳消费税=765+108=873（万元）。


下列关于持续经营假设的相关说法中，正确的有( )。
A、如果注册会计师没有在审计报告中提及持续经营的不确定性，就意味着默认被审计单位对其未来12个月的持续经营能力具有合理保证
B、如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会有所降低
C、注册会计师应当从被审计单位的财务、经营以及其他方面存在的某些事项或情况判断是否可能导致经营风险，进而导致对持续经营假设产生重大疑虑
D、如果财务报告编制基础没有要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师就没有责任对持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
答案：C
分析解释：A：注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性，不能被视为对持续经营能力的保证;B：恰恰相反，“降低”应为“增加”；D：即使编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师的这种责任仍然存在。


编制记账凭证的依据是（ ）
A、汇总原始凭证
B、原始凭证
C、转账凭证
D、收款凭证
答案：A B
分析解释：记账凭证是按照审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证进行填制的。记账凭证按照用途不同可以分为专用记账凭证和通用记账凭证，专用记账凭证又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，所以C、D是记账凭证，不可以作为依据。故选AB。


下列各项中，不增加企业资本公积的有（）。
A、划转无法支付的应付账款
B、接受捐赠的固定资产
C、股本溢价
D、盘盈的固定资产
答案：A, B, D
分析解释：企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入；接受捐赠的固定资产贷记"营业外收入"科目，不会增加企业的资本公积；在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，应先通过"以前年度损益调整"科目核算。


在人身保险合同中，一般不允许（）变更，一旦变更即导致保险合同终止。
A、投保人
B、受益人
C、被保险人
D、保险代理人
答案：C
分析解释：在人身保险中，因为被保险人本人的寿命或身体就是保险标的，所以被保险人变更属于保险标的变更，是保险合同内容变更的一部分，一般导致保险合同终止，用新的保险合同加以代替。特别是在个人人寿保险中，一般不允许变更被保险人。


盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与营业成本相等，企业处于不盈不亏状态。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与产品销售总成本(含销售税金)相等，企业处于不盈不亏状态，题干中的营业成本只是产品销售总成本的一部分。


下列不属于违反公序良俗原则的行为的是（）。
A、在公共场合进行性行为
B、在愚人节时与某人开玩笑
C、家庭暴力行为
D、串通投标的行为
答案：B
分析解释：违反公序良俗原则的类型主要有：①危害国家公序的行为；②危害家庭关系的行为；③违反两性道德的行为；④射幸行为；⑤限制经济自由的行为；⑥违反公共竞争的行为；⑦违反消费者保护的行为；⑧违反劳动者保护的行为；⑨暴力行为。


针对事项（1）下列说法正确的有（
 ）。
A、该企业不可以委托代理记账公司办理会计业务
B、除代理记账公司外，该企业也可以委托会计师事务所办理会计业务
C、除代理记账公司外，该企业也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务
D、每个单位都必须设立会计机构
答案：B C
分析解释：当小企业不具备设置会计机构和会计人员的条件时，可以委托某代理记账公司办理会计业务，也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务。选项D错误，并不是每个单位都必须设立会计机构。只有选项BC表述正确。


“短期借款”账户，2月末余额为300000元，2月份借方发生额为160000元，贷方发生额为140000元，则该账户2月月初余额为280000元。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：账户的期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。短期借款账户的增加额计人贷方，可得：2月初的余额=期末余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=300000+160000-140000=320000（元）。


纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。
A、纳税人改变名称
B、纳税人改变隶属关系
C、纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的
D、纳税人银行账号改变
答案：A, B, D
分析解释：选项ABD都应办理变更税务登记，选项C应在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁入地主管税务登记机关申报办理税务登记。


下列关于资产减值的说法中，正确的有（）。
A、固定资产在减值迹象消失时应当转回相应的减值准备
B、资产的可收回金额以公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者之间的较高者确定
C、成本模式计量的投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失
D、在估计资产可收回金额时，只能以单项资产为基础加以确定
答案：B C
分析解释：固定资产的减值一经计提，不得转回，选项A不正确；估计资产的可收回金额时，原则上应以单项资产为基础，如果企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，选项D不正确。


客户的下列信息属于定性信息的是（）。
A、家庭关系
B、保单信息
C、雇员福利
D、养老金规划
答案：A
分析解释：客户信息可分为定量信息和定性信息：前者包括资产和负债、收入和支出、保单信息、雇员福利、养老金规划、现有投资情况等；后者包括目标陈述、健康状况、兴趣爱好、就业预期、风险特征、投资偏好、生活方式改变、理财知识水平等。


下列关于财政投融资的说法，错误的是()。
A、财政投融资是一种政策性投融资
B、财政投融资不同于无偿拨款
C、财政投融资不同于商业性投融资
D、基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要
答案：D
分析解释：对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小化。它们的产品定价受政府直接或间接调控，这些企业仅依靠一般性的商业投融资渠道难以满足其发展的资金需要。


银行业从业人员不服所在机构的纪律处分时，应当立即向监管部门反映。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：银行业从业人员不服所在机构的纪律处分时，应首先通过内部调解，向上一级主管部门反映问题。因被所在机构开除、除名、辞退或因工资、福利发生争议，在内部调解不成的情况下，从业人员也可以向专门的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司 2017 年 6 月 1 日的会计处理结果正确的是（ ）。 甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，甲公司主营业务为生产、销售产品。产品、原材料、设备适用的增值税税率为 17%，专利权适用的增值税税率为 6%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税，让渡资产使用权售价中不含增值税。2017 年 6 月，甲公司发生如下交易或事项： （1）1 日，向乙公司销售一批产品，该批商品售价总额为 500 万元，实际成本为 360 万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司 10% 的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30, 计算现金折扣时不考虑增值税，当日发出商品并确认收入。8 日乙公司支付货款。 （2）6 日，向丙公司转让某专利权的使用权协议，约定转让权为 3 年，按月每月收取的使用费为 10 万元，开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 0.6 万元。该专利权每月计提摊销金额为 8 万元。 （3）18 日，委托丁公司销售产品 1 000 件，每件成本为 1.1 万元，商品已经发出，合同约定，丁公司按每件 1.5 万元对外销售，甲公司按商品售价的 5% 向丁公司支付手续费。30 日，丁公司销售商品 600 件，开出的增值税专用发票上注明的售价为 900 万元，增值税税额为 153 万元，款项已收到，30 日甲公司收到丁公司代销清单，并开具一张相同金额的增值税专用发票。 （4）22 日，为宣传新产品发生广告费，取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 万元，增值税税额为 0.3 万元，用银行存款支付。 （5）25 日，出售一台机器设备（系 2016 年 5 月 4 日购入），原价为 15.2 万元，已计提折旧 3 万元，未计提减值准备。实际出售价格为 13 万元，增值税税额为 2.21 万元，款项已经存入银行。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“应收账款”科目增加 526.5 万元
B、“主营业务收入”科目增加 450 万元
C、“主营业务收入”科目增加 500 万元
D、“应收账款”科目增加 585 万元
答案：A,B
分析解释：向乙公司销售商品的相关会计分录如下： 借：应收账款 526.5 贷：主营业务收入 450（500 － 500×10%） 应交税费——应交增值税（销项税额） 76.5 借：主营业务成本 360 贷：库存商品 360


下列关于应付及预收款项的表述，不正确的有（ ）。
A、企业支付银行承兑汇票手续费，计入财务费用
B、应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应转入“应付账款”
C、计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“短期借款”
D、如果企业不设“预收账款”科目，将预收的款项记入“应收账款”的借方
答案：B,C,D
分析解释：选项 B，应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，转入“短期借款”；选项 C，计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；选项 D，如果企业不设“预收账款”科目，将预收的款项记入“应收账款”的贷方。


某企业自行研发一项非专利技术累计支出680 万元，其中280 万元属于开发阶段符合资本化条件的支出，240 万元属于研究阶段的支出，160 万元属于无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出。该技术研发完成并形成一项非专利技术。不考虑其他因素，该非专利技术的入账价值为（ ）万元。
A、520
B、680
C、280
D、440
答案：C
分析解释：研究阶段的支出全部费用化，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产的成本，所以该非专利技术的入账价值为280 万元。【技巧点拨】计算自行研发无形资产入账价值时，找出开发阶段符合资本化条件的支出即可确定其入账价值。


2×18年度，甲企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（ ）万元。
A、240
B、360
C、400
D、260
答案：A
分析解释：递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=40-100=-60（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240（万元）。


下列各项中，属于企业流动资产的有（ ）。
A、职工预借的差旅费
B、购买原材料预付的货款
C、外购的专利技术
D、已出租的仓库
答案：A,B
分析解释：选项A，职工预借的差旅费计入其他应收款，属于流动资产；选项B，购买原材料预付的货款计入预付账款，属于流动资产；选项C，外购的专利技术计入无形资产，属于非流动资产；选项D，已出租的仓库计入固定资产，属于非流动资产。


（2）根据资料（2），甲公司的会计处理正确的是（ ）。甲公司2×18年发生如下经济业务：（1）2×18年1月，甲公司销售给乙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为116万元，期限为3个月；该批商品由甲公司的运输队负责运输并收取运输费，甲公司开出的增值税专用发票上注明运输费2万元，增值税税额为0.2万元，款项尚未收到；该批商品成本为60万元。（2）2×18年2月3日，甲公司采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3.2万元；该批商品成本为12万元。甲公司在销售该批商品时已得知丙公司资金周转暂时发生困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与丙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续，且纳税义务已经发生。（3）2×18年5月，甲公司得知丙公司经营情况逐渐好转，丙公司承诺近期付款。（4）2×18年7月，甲公司与丁公司签订协议，采用预收款方式向丁公司销售一批商品。该批商品的实际成本为30万元。协议约定，该批商品销售价格为40万元，增值税税额为6.4万元；丁公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余款项于2个月后支付，并一次性开具增值税专用发票。（5）甲公司销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为1万元，增值税税额为0.16万元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为0.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、贷记主营业务收入20万元
B、不确认主营业务收入
C、借记应收账款23.2万元
D、借记应收账款3.2万元
答案：B,D
分析解释：甲公司应作如下会计处理：发出商品时：借：发出商品 12贷：库存商品 12同时，因甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生，应确认应交的增值税销项税额：借：应收账款 3.2贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3.2