（七）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019 年10月有关经济业务如下：（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。

A、0.16x50x15%=1.2（万元）
B、0.2x50x15%=1.5（万元）
C、（0.2+0.16）÷2x50x15%=1.35（万元）
D、（0.2x100+0.16x200）÷（100 +200）x50x15%=1.3（万元）
答案：D
分析解释：甲公司是将高档口红用于“赞助”，而非用于“换投抵”（换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务），核定销售额时，应按纳税人最近时期同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。[知识点]消费税应纳税额的计算[考点]消费税应纳税额的计算[考察方向]：案例分析[难度]中


根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A、甲有限责任公司
B、乙事业单位
C、丙个人独资企业
D、丁股份有限公司
答案：A,B,D
分析解释：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。[知识点]：企业所得税纳税人[考点]企业所得税纳税人[考察方向]：原文表述[难度]易


2013年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予税前扣除的广告费是（ ）万元。
A、15
B、30
C、45
D、60
答案：B
分析解释：2013年甲企业广告费税前扣除限额=200×15%=30（万元），当年实际收取额（45万元）+上年结转广告费（15万元）=60（万元），甲企业2013年税前准予扣除的广告费为30万元。[知识点]企业所得税应纳税所得额的计算[考点]准予扣除的广告费[考察方向]计算[难度]易


关于林某与张某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A、林某应缴纳契税72000元
B、张某应缴纳契税8000元
C、张某应缴纳契税64000元
D、林某应缴纳契税8000元
答案：D
分析解释：房屋交换价格不相等的，以所互换的房屋的价格差额（200000元）为契税的计税依据，并由多交付货币、实物、其他经济利益的一方（林某）缴纳。林某应缴纳的契税=200000×4%=8000（元）[知识点]契税应纳税额的计算[考点]契税应纳税额的计算[考察方向]案例分析[难度]易


甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元,甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失,并按月从其工资中扣除,已知齐某月工资2600元,当地月最低工资标准为2200元,甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为()。

A、400元
B、2600元
C、520元
D、2200元
答案：A
分析解释：月工资2600元的20%=2600×20%=520(元),扣除后剩余部分=2600-520=2080(元)<当地月最低工资标准2200元,则每月准予扣除的最高限额=2600-2200=400(元)。[知识点]：劳动合同的主要内容[考点]最低工资[考察方向]：计算[难度]易


根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的是（ ）。
A、休息、休假
B、服务期
C、工作时间
D、合同期限
答案：B
分析解释：除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者还可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项，称为可备条款。但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。[知识点]：劳动合同的内容[考点]劳动合同可备条款[考察方向]：原文表述[难度]易


关于试用期，下列表述正确的有（）。
A、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
B、试用期包含在劳动合同期限内，仅约定试用期，试用期不成立，该劳动合同无效
C、违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资的80%为标准，按已履行超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金
D、试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准
答案：A,D
分析解释：选项B，试用期包含在劳动合同期限内，仅约定试用期，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。选项C，违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已履行超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。[知识点]劳动合同[考点]试用期[考察方向]原文表述[难度]中


在固定资产清理过程中，应借记“固定资产清理”科目的事项有（ ）
A、发生清理费用
B、转入清理的固定资产的净值
C、结转清理净损失
D、取得残料变价收入
E、应收保险公司赔款
答案：A,B
分析解释：发生清理费用、转入清理的固定资产的净值应借记“固定资产清理”科目，选项AB正确；结转清理净损失、取得残料变价收入、应收保险公司赔款应贷记“固定资产清理”科目，选项CDE排除。【知识点】固定资产的处置【考点】固定资产的报废与毁损、固定资产的出售【考查方向】会计分录【难度】易


“资料2”中，审计人员认为不能由A承担的职责为( ) 。
A、将填写的银行进账单送存银行
B、在银行进账单上加盖印章
C、登记银行存款总账
D、核对汇款通知书
答案：C
分析解释：根据收到的支票填写银行进账单，如果同时登记总账，会导致职责无法分离。C错误被审计单位盖的印鉴，包括财务章和人名章，不是银行盖的。银行受理后会加盖银行的章。所以出纳可以盖印鉴，这是她的工作。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】中


被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有（ ）。
A、编制或取得银行存款余额调节表
B、审核银行存款日记账余额是否正确
C、要求被审计单位调整银行存款日记账
D、检查银行存款收支凭证是否合规
E、重新测试与银行存款业务有关的内部控制
答案：A,B
分析解释：选项C，对于银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，审计人员应首先查明原因，判断是否存在未达账项，不能要求被审计单位直接进行调整。DE选项，与存款日记账余额与银行对账单余额不一致问题无关。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】职责分工【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A、信用证保证金存款
B、备用金
C、存出投资款
D、银行本票存款
E、外埠存款
答案：A,C,D,E
分析解释：其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。这些存款在“其他货币资金”科目核算，并按上述存款种类进行明细核算。选项B：备用金在其他应收款核算【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考查方向】结论考查【难度程度】易


某日，A省B市C县甲贸易公司因销售假冒名牌服装，违法事实确凿，被C县市场监管部门执法人员当场查获。为防止甲贸易公司逃避处罚，执法人员要求甲贸易公司当场缴纳2000元罚款。之后，执法人员告知甲贸易公司，如果对处罚结果不服，可以向C县市场监管部门提出听证申请。
听证程序适用在（ ）。
A、作出行政处罚之前
B、作出行政处罚之后
C、行政复议之前
D、行政诉讼之前
答案：A
分析解释：听证程序是指行政机关在作出较重的行政处罚前，为了查明事实，处罚公正，根据当事人的要求，公开举行的听取当事人意见的程序。它是一般程序中非必经的中间环节，是作出行政处罚决定前的一个特殊程序。【知识点】行政处罚的决定和执行【考点】行政处罚的程序【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列属于内部控制控制环境内容的有（ ）。
A、管理当局的观念和经营风格
B、实物控制
C、员工的素质
D、人事政策
E、对交易和事项的独立检查
答案：A,C,D
分析解释：BE属于控制活动内容。控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。它主要包括以下内容：管理层的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度；外部影响。【知识点】控制环境【考点】控制环境【考查方向】结论考查【难度】易


审计人员进行内部控制测评步骤包括（ ）。
A、调查了解内部控制，并做出相应记录
B、对内部控制进行初步评价
C、如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
D、分析财务报告编制方法的合理性
E、对内部控制进行再评价
答案：A,B,C,E
分析解释：（1）调查了解内部控制，并做出相应记录（2）对内部控制进行初步评价，评估控制风险（3）如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试（4）对内部控制进行再评价D选项属于实质性审查程序。【知识点】内部控制测试的步骤和方法【考点】内部控制测试的步骤和方法【考查方向】结论考查【难度】易


“资料2”中，不应当由仓库保管员承担的职责为（ ）。

A、将产品入库单信息输入计算机系统
B、根据产品出库单登记永续盘存记录
C、单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为记账的依据
D、批准仓储物资的报废核销
答案：B,C,D
分析解释：B选项，永续盘存记录由财会部门而不是仓储部门负责，以使管物与管账两个不相容职责分离；C选项，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性；D选项，存货报废经专门小组审批。【知识点】生产与存货循环的内部控制【考点】职责分工【考查方向】结论考查【难度】中


下列关于银行存款函证的说法中，不正确的有 （ ）。
A、审计人员应向被审计单位在本年存过款（不包括外埠存款、信用卡存款的所有银行发函
B、存款账户已注销的不需要函证
C、审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍需向银行函证
D、审计人员向与企业有业务往来的所有银行寄送询证函
E、一年以上的定期存款和限定用途的存款不属于函证范围
答案：A,B,E
分析解释：选项A，审计人员应向被审计单位在本年存过款（包括外埠存款、信用卡存款）的所有银行发函。选项B，存款账户已注销的也需要向银行函证。选项E，一年以上的定期存款和限定用途的存款需要函证。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】检查、函证银行存款余额【考查方向】结论考查【难度】中


下列项目属于营业外支出的有（ ）。
A、经营租入的设备折旧费
B、因污染环境而支付的罚款
C、向关联企业的捐赠
D、非季节性和修理期间的停工损失
E、职工子弟学校经费
答案：B,C,D,E
分析解释：按照有关规定，营业外支出包括非季节性和修理期间的停工损失、债务重组损失、职工子弟学校经费、非常损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非流动资产毁损报废损失、赔偿金、违约金等。【知识点】利润表和所有者权益变动表审计的内容与方法【考点】营业外支出的审查【考查方向】结论考查【难度】易


产品库存量计算应遵循的原则（ ）。
A、实际库存
B、不能出现负数
C、有销售但尚未发货的
D、本企业有权销售
E、代外单位保管的产品
答案：A,B,D
分析解释：产品库存量计算应遵循以下原则：①产品库存必须是处于“实际库存”状态的产品，即产品生产出来经过检验合格并办了入库手续的产品。②计入产品库存量的产品，必须是本企业有权销售的产品。③产品库存量不能出现负数。[知识点]：能源库存统计[考点]产品库存量[考察方向]原文表述[难度]中


建筑业能源库存按照“谁管理、谁统计”的原则进行统计。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：能源生产企业产成品库存和能源经销企业（批发、零售企业）用于经营销售的库存按照能源的所有权原则统计，能源使用企业用于消费的库存按照能源的使用权原则统计；（建筑业库存按照“谁管理、谁统计”的原则统计）。[知识点]：能源库存统计[考点]能源库存统计[考察方向]原文表述[难度]易


企业财务费用包括下列（ ）。
A、税金及附加
B、利息支出
C、工资和福利费
D、应付利息
E、汇兑损失
答案：B,E
分析解释：财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。根据会计“利润表”中“财务费用”项目的本年累计数填报。[知识点]：企业财务统计[考点]财务费用[考察方向]原文表述[难度]中


下列各项中，属于政府预算会计要素的有（）。
A、预算结余
B、预算收入
C、净资产
D、预算支出
答案：A,B,D
分析解释：政府会计要素包括预算会计要素和财务会计要素。预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余；财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。选项C，净资产是财务会计要素。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府会计要素及其确认和计量【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于可以提前偿还的债券来说，当预测利率下降时可以提前赎回债券，减小公司资本成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：具有提前偿还条款的债券可使公司筹资有较大的弹性。当公司资金有结余时，可提前赎回债券；当预测利率下降时，也可提前赎回债券，而后以较低的利率来发行新债券。这样便降低了公司的资本成本，本题的说法是正确的。【知识点】发行公司债券【考点】债券的偿还【考察方向】原文表述【难易程度】易


某公司新建一条生产线，预计投产后第一年末、第二年末流动资产分别为40万元和50万元，结算性流动负债分别为15万元和20万元，则第二年新增的营运资金是（ ）万元。
A、5万元
B、15万元
C、20万元
D、30万元
答案：A
分析解释：垫支的营运资金是指投资项目形成了生产能力，需要在流动资产上追加的投资，即追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的净差额。第二年新增的营运资金=（50-40） - （20-15） = 5万元，A选项对。【知识点】项目现金流量【考点】营运资金【考察方向】计算【难易程度】易


年金净流量法是净现值法的辅助方法，可以克服净现值法不便于对原始投资额现值不同的独立投资方案进行比较和评价的缺点。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：年金净流量法是净现值法的辅助方法，在各方案寿命期相同时，实质上就是净现值法。因此它适用于期限不同的投资方案决策。但同时，它也具有与净现值法同样的缺点，不便于对原始投资额不相等的独立投资方案进行决策。【知识点】年金净流量【考点】年金净流量法【考察方向】原文表述【难易程度】易


5C信用系统中，越雄厚越说明企业具有强大的物质基础和抗风险能力的是（ ）。
A、品质
B、能力
C、资本
D、条件
答案：C
分析解释：在5C信用评价系统中，资本是指如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反映对于负债的保障程度。企业资本雄厚，说明企业具有强大的物质基础和抗风险能力。【知识点】信用政策【考点】信用标准【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


成本管理应以企业业务模式为基础，将成本管理嵌入业务的各领域、各层次、各环节，实现成本管理责任到人、控制到位、考核严格、目标落实，体现了成本管理的（）。
A、融合性原则
B、适应性原则
C、责任性原则
D、业务性原则
答案：A
分析解释：成本管理的原则包括融合性原则、适应性原则、成本效益原则和重要性原则。 CD不是成本管理的原则，适应性原则是指成本管理应与企业生产经营特点和目标相适应，尤其要与企业发展战略或竞争战略相适应， B错误。【知识点】成本管理【考点】成本管理的原则【考察方向】原文表述【难易程度】易


在经营决策中应用本量利分析法的关键在于确定“成本分界点”，找到了成本分界点，就可以在一定的业务量范围内，选择出最优的方案。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在经营决策中应用本量利分析法的关键在于确定“成本分界点”。所谓成本分界点，就是两个备选方案预期成本相同情况下的业务量，找到了成本分界点，就可以在一定的业务量范围内，选择出最优的方案。【知识点】本量利分析【考点】本量利分析在经营决策中的应用【考察方向】原文表述【难易程度】易


某公司近年来经营业务不断拓展，目前处于成长阶段，预计现有的生产经营能力能够满足未来10年稳定增长的需要，公司希望其股利与公司盈余紧密配合。基于以上条件，最适合该公司的股利政策是（ ）。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：C
分析解释：固定股利支付率政策是指公司将每年净利润的某一固定百分比作为股利分派给股东。固定股利支付率政策的优点之一是股利与公司盈余紧密地配合，体现了“多盈多分、少盈少分、无盈不分”的股利分配原则。【知识点】股利政策与企业价值【考点】固定股利支付率政策【考察方向】原文表述【难易程度】易


现金比率不同于速动比率之处主要在于剔除了应收账款对短期偿债能力的影响。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：现金资产包括货币资金和以公允价值计量的且变动计入当期损益的金融资产等。现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债的能力，表明每 1元流动负债有多少现金资产作为偿债保障。【知识点】营运能力分析【考点】现金比率【考察方向】原文表述【难易程度】易dss


企业发生的下列现金流入中，应列入现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的有( )。
A、转让作为权益法核算的长期股权投资收到的现金
B、处置固定资产而收到的现金
C、处置对子公司的股权投资而收到的现金净额
D、持有股权投资期间收到的现金股利
E、处置一项债权投资收到的现金
答案：A,E
分析解释：选项B，应列入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”项目；选项C.应列入“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”；选项D，一般应列入“取得投资收益收到的现金”项目。【知识点】经济业务的重分类【考点】投资活动产生的现金流量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中属于酌量性固定成本的有( )。
A、员工培训费
B、管理人员的基本工资
C、新产品研发费
D、广告费
E、厂房折旧
答案：A,C,D
分析解释：酌量性固定成本是指管理部门的短期经营决策行为能改变其数额的固定成本，例如广告费、职工培训费、新产品研究开发费用等。管理人员的基本工资和厂房折旧不能通过管理者的短期决策行为决定，所以本题答案是ACD。【知识点】固定成本【考点】酌量性固定成本【考察方向】原文表述【难易程度】易


A 公司近来资金紧张，经证监会批准，发行债券 1000 万份，筹集资金 10 亿元。A 公司的此项筹资属于（ ）。
A、混合筹资
B、直接筹资
C、内部筹资
D、短期筹资
答案：B
分析解释：发行债券属于债务筹资，选项 A 不正确；发行债券，是直接向债权人筹资，是直接筹资，选项 B 正确。发行债券，是外部筹资，选项 C 不正确；发行债券获得的资金，是长期资金，所以是长期筹资，选项 D 不正确。【知识点】债务筹资【考点】债务筹资【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，属于影响资本结构内部因素的有（ ）。
A、营业收入
B、管理层偏好
C、税率
D、资本结构
E、财务灵活性
答案：A,B,D,E
分析解释：影响资本结构的因素较为复杂，大体可以分为企业的内部因素和外部因素。内部因素通常有营业收入、成长性、资本结构、盈利能力、管理层偏好、财务灵活性以及股权结构等；外部因素通常有税率、利率、资本市场、行业特征等。【知识点】资本结构【考点】资本结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《公司法》规定，下列关于临时股东大会召开的说法中，正确的是( )。

A、股东无论持有股份多少，均有权参加临时股东大会
B、临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议
C、临时股东大会会议由董事长李某召集，总经理主持
D、召开临时股东大会，应当将会议中审议的事项于会议前30日通知各股东
答案：A,B
分析解释：临时股东大会应当由董事会召集，董事长李某主持。故召开临时股东大会通知的发出人是董事会而非李某。所以选项C错误。召开临时股东大会应当于会议召开15日前通知各股东。所以选项D错误。【知识点】股份有限公司的组织机构【考点】股份有限公司的组织机构【考察方向】原文表述【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，某股份有限公司拟公开发行公司债券，应当符合的条件是（ ）。
A、公开发行公司债券筹集的资金用于弥补亏损
B、累计债券余额不超过公司总资产的 40%
C、具备健全且运行良好的组织机构
D、最近 5 年平均可分配利润足以支付公司债券 1.5 年的利息
答案：C
分析解释：【解析】本题考核公开发行公司债券。选项 A，公开发行公司债券筹集的资金不得用于弥补亏损；选项 B，最新《证券法》不再做要求；选项 D，最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息。【知识点】股票发行交易【考点】公开发行公司债券【考察方向】原文表述【难易程度】易


当运用收益法评估企业价值的结果高于运用资产基础法评估该企业价值的结果时，其中的差异可能是企业( )。
A、盘盈资产
B、商誉
C、溢余资产
D、非经营性资产
答案：B
分析解释：资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，通过评估企业表内及表外可识别的各项资产、负债的价值，并以资产扣减负债后的净额确定评估对象价值的方法。但资产负债表上不含商誉。【知识点】资产基础法的基本原理【考点】资产基础法的基本原理【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于无形资产的表述中，正确的有（ ）。
A、无形资产的经营出租收入应当确认为其他业务收入
B、无形资产的摊销期自其可供使用时起至终止确认时止
C、无法区分研究阶段和开发阶段支出，应当资本化
D、无形资产的研究阶段发生的支出应计入当期损益
E、无形资产开发阶段的支出，应计入管理费用
答案：A,B,D
分析解释：选项C,无法区分研究阶段和开发阶段支出，应当费用化，计入当期损益；选项E,无形资产开发阶段的支出如满足资本化支出，应计入“研发支出—资本化支出”科目，待达到预定可使用状态时转人无形资产成本。【知识点】无形资产【考点】自行研究开发的无形资产【考查方向】结论考查【难易程度】中


应收账款周转率是反映偿债能力的指标。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、现金流动负债比率等；反映企业长期偿债能力的指标通常有资产负债率、有形资产负债率、产权比率、已获利息倍数等。应收账款周转率是反映营运能力的指标。[知识点]：偿债能力分析[考点]应收账款周转率[考察方向]：原文表述[难度]易


某企业2021年12月30日采购一批货物并验收入库，2022年1月收到购货发票，2022年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业（ ）。
A、2021年末货币资金被高估
B、2021年末存货被低估
C、2021年末负债被低估
D、2021年度营业收入被高估
E、2021年度营业利润被低估
答案：B,C
分析解释：收到货物，但未收到购货发票，应在2021年12月30日将该批货物暂估入账。借记原材料 应交税费 ，贷记应付账款。所以2021年末存货被低估，2021年末负债被低估。BC正确【知识点】采购与付款循环的主要风险【考点】采购与付款循环的主要风险【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列不属于用人单位应当支付经济补偿金的情形的是（）。
A、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
B、用人单位被依法宣告破产终止劳动合同
C、用人单位提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订，劳动合同期满终止固定期限劳动合同
D、用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同
答案：C
分析解释：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。
[知识点]：劳动合同解除和终止的经济补偿[考点]用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形[考察方向]：原文表述[难度]易


根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（）。
A、小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准
B、每工作日工作时间为5小时的劳动者属于非全日制用工
C、非全日制用工双方当事人可以约定不超过1个月的试用期
D、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议
答案：A,D
分析解释：非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式，选项B错误；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项C错误。
[知识点]劳动合同订立的形式[考点]口头形式[考察方向]原文表述[难度]易


甲公司为增值税一般纳税人，2X15 年 10 月采取折扣方式销售货物 一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的 金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计 算列式中，正确的是（ ）。
A、（90000-9000）÷（1+13%）×13%
B、90000×13%
C、90000÷（1+13%）×13%
D、（90000-9000）×13%
答案：D
分析解释：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×13%=10530（元），选项 D 正确。
[知识点]：增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]：计算[难度]易


根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用 6%税率的是（）。
A、交通运输服务
B、不动产租赁服务
C、建筑服务
D、信息技术服务
答案：D
分析解释：适用6%税率的部分现代服务业服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。选项A交通运输服务，选项B不动产租赁服务，选项C建筑服务这三个选项都适用9%的税率。
[知识点]增值税税率[考点]：增值税税率[考察方向]：原文表述[难度]易


根据企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入,包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：【解析】根据企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
【知识点】企业投资纳税管理【考点】企业投资纳税管理【考察方向】原文表述【难易程度】易


如果A、B两个方案的年期望报酬率相同，则报酬率的标准离差大的方案（ ）。
A、市盈率高
B、风险高
C、标准离差率高
D、资本成本率高
答案：B,C
分析解释：在期望值相同的情况下，标准离差越小，说明离散程度小，风险也就越小。B正确。计算标准离差率=标准离差/期望报酬率，期望报酬率相同，标准离差大的方案标准离差率更高。C正确
【知识点】风险价值观念【考点】单项资产（或单项投资项目）的风险衡量【考察方向】结论考察【难易程度】中


现代资本结构理论主要包括（ ）。
A、净收益观点
B、代理成本理论
C、净营业收益观点
D、啄序理论
E、动态权衡理论
答案：B,D,E
分析解释：现代资本结构理论的内容。现代资本结构理论主要包括：（1）代理成本理论；（2）啄序理论；（3）动态权衡理论；（4）市场择时理论。A选项净收益观点和C选项净营业收益观点属于早期资本结构理论。【知识点】资本结构理论【考点】现代资本结构理论【考察方向】结论考察
【难易程度】易


民事法律行为生效要件有（ ）。
A、行为人必须具有完全民事行为能力
B、意思表示真实
C、须采用书面形式作出
D、不违反法律
E、须有双方当事人互为对价的行为
答案：B,D
分析解释：民事法律行为的生效要件包括：行为人具有相应的民事行为能力（A错误）；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。选项C和选项E不属于民事法律行为生效的实质要件。
【知识点】民事法律行为【考点】民事法律行为的生效要件【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列不属于审计法规定的审计机关权限的是（ ）。
A、处理处罚权
B、追究刑事责任权
C、检查权
D、通报或者公布审计结果权
答案：B
分析解释：审计机关的具体权限有：要求提供资料权；检查权；调查取证权；采取强制措施权；处理处罚权；通报或者公布审计结果权；移送建议权；提请协助权。B选项是司法机关才有的权利，而审计机关属于行政机关。【知识点】审计机关的权限
【考点】审计机关的权限【考查方向】结论考查【难易程度】易


原始凭证按其来源为标准进行分类可分为自制原始凭证和外来原始凭证，下列选项中属于外来原始凭证的项目是（ ）。
A、增值税专用发票
B、购货商业发票
C、收料单
D、银行结算凭证
E、折旧计算表
答案：A,B,D
分析解释：外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人取得的原始凭证。如购货时从外单位取得的商业发票，银行转来的各种结算凭证，业务人员出差时取得的飞机票、车船票，对外付款时取得的收据等。
【知识点】原始凭证和记账凭证【考点】原始凭证【考察方向】原文表述【难易程度】难


某企业2016年年初流动资产3 801 000元，年末流动资产为3 311 000元，2016年年初流动负债2 121 000元，年末流动负债为1 258 000元，根据以上资料分析，（ ）。
A、2016年末该企业的短期偿债能力降低了
B、2016年末该企业的短期偿债能力提高了
C、2016年末该企业的短期偿债能力没有变化
D、2016年末该企业的短期偿债能力不能判断
答案：B
分析解释：流动比率=流动资产／流动负债，是衡量企业短期偿债能力最常用的指
标。年初3801000/2121000=1.79，年末3311000/1258000=2.63，流动比率提高了，短期偿债能力提高了。[知识点]：偿债能力分析[考点]流动比率[考察方向]：公式计算[难度]易


下列不属于固定资产内容的项目是（ ）。
A、在建工程
B、固定资产净值
C、待处理固定资产净损失
D、存货
答案：D
分析解释：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租、经营或管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营、管理有关的设备、器具、工具等有形资产。存货属于流动资产。
[知识点]：企业财务统计[考点]固定资产[考察方向]原文表述[难度]易


研究与试验发展（R&D）活动包括（ ）。
A、学术研究
B、基础研究
C、应用研究
D、试验发展
E、科技服务
答案：B,C,D
分析解释：研究与试验发展（R&D）指为增加知识存量（也包括有关人类、文化和社会的知识）以及设计已有知识的新应用而进行的创造性、系统性工作，包括基础研究、应用研究和试验发展三种类型。
[知识点]：科技创新统计的基本概念[考点]科技创新统计的基本概念[考察方向]原文表述[难度]易


甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为 50 000元，增值税税额为 6 500 元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续。该批商品的成本为 40 000 元。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（ ）。（2020 年）

A、主营业务成本增加 40 000 元
B、主营业务收入增加 56 500 元
C、主营业务收入增加 50 000 元
D、应收账款增加 56 500 元
答案：A,C,D
分析解释：会计分录：借：应收账款 56 500贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 500借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000【知识点】一般商品销售收入的账务处理【考点】一般商品销售收入的账务处理【考察方向】计算【难易程度】易


城市第七次全国人口普查数据显示：2020 年 11 月 1 日零时常住人口为 150 万人。按性别构成分，男性人口为 78.6 万人，女性人口为 71.4 万人；按年龄构成分， 0- 14 岁人口为 15.6 万人，15-59 岁人口为 112 万人，60 岁及以上人口为 22.4 万人，其 中 65 岁及以上人口为 14.6 万人；按居住地分，居住在城镇的人口为 122.7 万人，居住在乡村的人口为 27.3 万人。
请根据上述资料回答下列问题：
86.该城市的人口性别比为 ( ) 。(单选题)
A、47.6
B、52.4
C、90.8
D、110. 1
答案：D
分析解释：人口性别比：是指总人口中男性与女性之比，以女性人数为100，表示每100名女性所对应的男性人口数。
该题中，人口性别比=78.6/71.4×100=110.1
【知识点】人口统计【考点】人口统计综合汇总计算指标【考察方向】案例分析【难易程度】中【题库维护人】dss


该公司投保的水渍险属于（ ）。

A、责任保险
B、保证保险
C、财产保险
D、人身保险
答案：C
分析解释：水渍险是货物运输保险的一种，属于财产保险。
货物运输保险是由投保人与保险人约定的以各种运输中的货物作为保险标的，当运输中的货物因自然灾害或意外事故而遭受损失时，保险人负赔偿责任的一种**财产保险**。
【知识点】货物运输保险概念与特点【考查方向】概念理解【难度】易


关于合同中定金约定和使用的说法，错误的是（）。

A、合同中定金数额的约定可以超过法律规定
B、定金是合同履行的担保，北京甲开发公司可以要求用定金抵9月的货款
C、北京甲开发公司应当给付云南乙冶金公司已供货的货款，无权要求返还定金
D、北京甲开发公司应当给付云南乙冶金公司已供货的货款，云南乙冶金公司返还定金
答案：A,D
分析解释：本题考查定金。定金是买卖合同中经常使用的一种担保方式。当买卖合同履行后，定金可以抵作部分价款或者收回；买卖合同未履行的，违约方应承担相应的责任。给付定金的一方不履行合同的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行合同的，应当双倍返还定金。
（知识点：买卖合同的主要内容）


某股权投资基金2017年度投资收益高，以下违反信息披露禁止性规定的行为包括（ ）。
Ⅰ.将基金收益信息发送到仅由全体投资人组成的微信群内
Ⅱ.向投资者披露基金预计不会产生亏损
Ⅲ.将基金管理人内部庆祝照片分享给投资人
Ⅳ.将基金业绩发布到微信公众号
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅱ错误，不得向投资者承诺投资本金不受损失或者最低收益，或者预测收益率。Ⅳ错误，股权投资基金管理人应当按规定及时、充分地向**投资者**披露信息，并按规定向**监管部门、行业自律组织**报送相关信息。
【知识点】行政监管【考点】信息披露【考察方向】结论考察【难度程度】易


使用收益法对企业价值进行评估的具体方法有（ ）
A、每股利润分析法
B、现金流量折现法
C、股利折现法
D、净现值法
E、目标成本法
答案：B,C
分析解释：企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。BC正确选项A属于资本结构的决策方法选项C属于贴现现金流量指标【知识点】企业价值评估【考点】收益法【考察方向】结论考察
【难易程度】易


对于确实无法支付的应付账款，企业应记入的会计科目是（ ）。
A、营业外支出
B、资产减值损失
C、营业外收入
D、财务费用
答案：C
分析解释：企业发生的与其经营活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。【知识点】营业外收支【考点】营业外收入【难易程度】简单【考察方向】概念理解


下列能直接起到控制派生存款作用的货币政策工具是（ ）。
A、法定准备金率
B、公开市场业务
C、再贴现政策
D、存贷款利率
答案：A
分析解释：通过调整法定存款准备金率直接控制商业银行的贷款规模，从而直接控制银行的派生存款。B选项，是控制货币供给和利率的侦测行为。C选项，通过影响贷款的数量和基础货币量从而调节货币供应量。【知识点】货币政策工具的原理和运用【考点】法定存款准备金率【难易程度】简单【考察方向】概念理解


2014年6月底，该商业银行的一级资本充足率为()。
A、4.5%
B、5.0%
C、5.7%
D、3.8%
答案：B
分析解释：本题中一级资本总额为(30+5+10+10+8+7)=70亿元，对应资本扣除项为0亿元，一级资本充足率=(一级资本-对应资本扣除项)÷风险加权资本×100%=70÷1400×100%=5.0%。【知识点】资本管理【考点】监管资本要求与管理【难易程度】中【考察方向】案例应用


费雪方程式对货币需求分析的侧重点与剑桥方程式存在差异，费雪方程式强调的是货币的（ ）。
A、储藏手段功能
B、交易手段功能
C、资产功能
D、价值尺度功能
答案：B
分析解释：费雪方程式与剑桥方程式的差异之一就是：对货币需求分析的侧重点不同。费雪方程式强调货币的交易功能，侧重于商品交易量对货币的需求；而剑桥方程式强调货币作为一种资产的功能，侧重于收入的需求。【知识点】货币需求理论【考点】货币数量论的货币需求理论【难易程度】易【考察方向】原文挖空


股权投资母基金（基金中的基金）是以股权投资基金为主要投资对象的基金，下列关于股权投资母基金描述错误的是（ ）。
A、股权投资母基金的一级投资是指母基金在股权投资基金募集时对基金进行投资，成为基金投资者
B、股权投资母基金的业务主要包括一级投资、二级投资和直接投资
C、股权投资母基金的直接投资是指母基金直接进行股权投资，在实际操作中，母基金往往扮演主动角色来管理直接投资
D、股权投资母基金的二级投资是指母基金在股权投资基金募集完成后对已有股权投资基金或其投资组合进行投资
答案：C
分析解释：股权投资母基金的直接投资是指母基金直接对非公开发行和交易的企业股权进行投资。在实际操作中，母基金通常和其所投资的股权投资基金联合投资，母基金往往扮演跟投角色，让股权投资基金来管理这项投资，故选项C表述错误。【知识点】股权投资母基金的业务【考察方向】结论考察【难度程度】 中


股权回购完毕后，企业股东发生变化，应当及时根据《公司登记管理条例》的相关规定在（）办理变更登记。
A、证监会
B、登记结算有限公
C、工商行政管理部门
D、基金业协会
答案：C
分析解释：股权回购完毕后，企业股东发生变化，应当及时根据《公司登记管理条例》的相关规定在工商行政管理部门办理变更登记，变更登记事项涉及修改公司章程的，应当向公司登记机关提交修改后的公司章程或者公司章程修正案。【知识点】回购退出【考点】回购的一般流程【考察方向】原文挖空【难度程度】易


《私募投资基金监督管理暂行办法》没有规定（ ）。
A、合格投资者制度
B、登记备案制度
C、统一化监督管理制度
D、资金募集制度
答案：C
分析解释：《证券法》《证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》是行政监管的主要法律法规依据，行政监管主要从股权投资基金、股权投资基金管理人、登记备案、合格投资者、资金募集、投资运作、信息披露、服务机构、行业自律等方面进行。【知识点】行政监管【考察方向】结论考察【难度程度】易


某企业的销售主管XX，XX听取个人述职报告后，由销售部经理、其他业务主管以及销售员对每位销售主管的工作绩效作出评价，然后综合分析各方面意见得出该主管的绩效考核结果。这种绩效考核方法是（ ）。
A、XXX法
B、关键事件法
C、民主评议法
D、行为错定法
答案：C
分析解释：民主评议法是指在听取考核对象个人的述职报告的基础上，由被考核者的上级主管、同事、下级以及与其有工作关系的人员，对其工作绩效做出评价，然后综合分析各方面的意见得出该被考核者的绩效考核结果。【知识点】绩效考核的步骤与方法【考点】绩效考核的方法【难易程度】易【考察方向】结论考察


针对“资料1”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为（ ）。
A、产品销售价格降低
B、产品销售数量增长
C、产品单位生产成本降低
D、产成品发出计价方法变动
答案：C,D
分析解释：毛利率=（销售收入一销售成本）／销售收入=1-销售成本/销售收入=1-单位成本/单位售价选项A，产品销售价格降低可能导致毛利率下降；选项B，产品销售数量对毛利率没有影响。【知识点】产品成本审计方法【考点】运用分析方法检查产品成本总体合理性【难易程度】中【考察方向】结论考察


以下关于边际效用的表述，错误的是( )。
A、对于通常情况来说，消费者消费商品服从边际效用递减规律
B、随着商品或劳务消费量的增加，总效用递减的速度不断增加
C、边际效用可以通过消费某商品获得的效用与消费其他商品所获得的效用比计算
D、边际效用是指在一定时间内消费者每增加一个单位商品或者劳务的消费所得到的总效用增量
答案：C
分析解释：边际效用是指在一定时间内消费者增加一个单位商品或者劳务的消费所得到的增加的效用量或增加的满足，也就是每增加一个单位商品或劳务的消费所得到的总效用增量。所以，选项C的表述是错误的。【知识点】效用价值论主要内容【考点】边际效用递减规律及其应用【考察方向】结论考察【难度程度】中


下列选项中属于可以抵押的林权的有（ ）。
A、用材林的林地使用权
B、母树林的林地使用权
C、水源涵养林的林木使用权
D、风景林的林木所有权
E、经济林的林木所有权
答案：A,E
分析解释：可用于抵押的林权包括:①用材林、经济林、薪炭林的林木所有权和使用权及相应林地使用权。②用材林、经济林、薪炭林的采伐迹地、火烧迹地的林地使用权。③国家规定可以抵押的其他森林、林木所有权、使用权和林地使用权。【知识点】森林权属【考点】林权抵押【考察方向】结论考察【难度程度】易


审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试，其抽样间距为( )。

A、1
B、2
C、4
D、5
答案：D
分析解释：本题考查重点是对“系统选样法抽样间距的计算方法”的熟悉。系统选样法又称等距选样法。抽样间距的计算公式为：抽样间距=总体容量/样本量。本题中，抽样间距=5。因此，本题的正确答案为D。
【知识点】审计抽样中样本的选取方法【考点】系统选样法【难易程度】易【考察方向】公式计算


影响我国股权投资基金组织形式选择的因素众多，主要包括（ ）
Ⅰ.法律依据
Ⅱ.监管要求
Ⅲ.与股权投资业务的适应度
Ⅳ.基金运营实务的要求
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国现行的股权投资基金组织形式主要分为公司型、合伙型以及信托（契约）型，影响组织形式选择的因素众多，主要包括法律依据、监管要求、与股权投资业务的适应程度及基金运营实务的要求，以及税负等。【知识点】设立概述
【考点】股权投资基金的设立【考察方向】结论考察【难度程度】 易


该企业此次新产品经营决策属于（ ） 。

A、稳定型决策
B、不确定型决策
C、风险型决策
D、无风险型决策
答案：C
分析解释：风险型决策 ：风险型决策也叫统计型决策、随机型决策，是指已知决策方案所需的条件，但每种方案的执行都有可能出现不同后果，多种后果的出现有一定的概率，即存在着“风险”，所以称为风险型决策。【知识点】企业经营决策的方法
【考点】定量决策方法【难易程度】易【考察方向】概念理解


根据转换比率分析法计算，企业2017年需要增加客服人员（ ）人。

A、3
B、24
C、33
D、60
答案：C
分析解释：此题考查转换比率分析法的应用。依据题干数据，首先计算分配率：3000÷1000×20÷（1+8+11）=60÷20;再进行分配：客服人员增加约为11×60÷20=33（人）。
（知识点：人力资源需求与供给预测）【考点】人力资源需求预测【难易程度】易【考察方向】案例应用


下列选项中,不属于商品房买卖合同的内容的是（ ）｡
A、商品房基本状况
B、商品房的销售方式
C、交付使用条件及日期
D、商品房的转让条件
答案：D
分析解释：商品房买卖合同的内容包括:商品房基本状况､商品房的销售方式､交付使用条件及日期､当事人名称或者姓名和住所､违约责任等｡不包括商品房的转让条件｡注：该题为10年真题。22年教材进行了删减调整，仅供参考。【知识点】房地产交易【考点】房地产交易【考察方向】结论考察【难度程度】易


A上市公司2012年末，未分配利润0、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是()。
A、 库存股的入账价值1000万元
B、 注销库存股冲减资本公积500万元
C、 注销库存股冲减盈余公积300万元
D、 注销库存股不影响所有者权益
E、 注销库存股影响所有者权益200元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：注销库存股不影响所有者权益，库存股入账价值以回购成本计算。注销时冲减资本公积的金额以“资本公积——股本溢价”余额为限。会计分录如下：①回购库存股借：库存股1000贷：银行存款1000②注销库存股借：股本 200资本公积——股本溢价 500盈余公积 300贷：库存股1000


常见的触发“回售权”的条件包括（）。
Ⅰ.业绩不达标
Ⅱ.企业管理状况是否良好
Ⅲ.未及时改制，申报上市材料／实现IPO
Ⅳ.原始股东丧失控股权
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：常见的触发“回售权”的条件，有业绩指标触发条件和非业绩事件触发条件两类。例如：
（1）业绩不达标；
（2）未及时改制，申报上市材料／实现IPO；
（3）原始股东丧失控股权；
（4）高管出现重大不当行为。【知识点】回售权条款【考察方向】结论考察【难度程度】易


某公司资产管理部门管理的下列无形资产中属于知识产权的项目有（ ）。
A、客户名单
B、发明创造
C、研究报告
D、服务商标
E、员工个人信息
答案：A,B,C,D
分析解释：从客体范围来看，知识产权包括专利权（B、C选项）、著作权、邻接权、商标权（D选项）、商号权、商业秘密（A选项）、地理标志、集成电路布图设计权等权利。A选项，客户名单属于商业秘密中的经营信息。【知识点】知识产权的概念与类别【考点】知识产权的概念【考查方向】概念理解【难度】中


混合型基金是指同时投资于股票与债券的基金，该类基金由于资产配置比例不同，风险收益差异较大。一般可以根据资产配置的不同将其分为（ ）。
A、偏股型基金
B、偏债型基金
C、股债平衡型基金
D、灵活配置型基金
答案：A,B,C,D
分析解释：混合型基金是指同时投资于股票与债券的基金，该类基金由于资产配置比例不同分为偏股型基金、偏债型基金、股债平衡型基金、灵活配置型基金等。【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金的投资标的划分，可分为股票基金、债券基金、混合型基金、货币市场基金等【考查方向】概念释义【难度】易


甲公司2020年5月20日出售一批商品，价款为170940元，增值税22222.2元，于当日确认收入并取得面值200000元的不带息商业承兑汇票，期限为120天。甲公司于7月20日持该商业汇票到银行贴现，年贴现率为6%。到期日，付款人无力支付票款，贴现银行按商业汇票的到期价值从甲公司的存款户中扣还。

（3）甲公司7月20日商业汇票贴现时，贴现银行扣除的贴现利息是（ ）
A、1966.67元
B、2000元
C、2033.33元
D、2066.67元
答案：A
分析解释：贴现天数：120-[11天（5月）+30天（6月）+20天（7月）]=59天
贴现息=贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现天数÷360=200 000×6%×59/360 =1 966.67（元）【知识点】应收票据【考点】应收票据的核算【考查方向】公式应用【难易程度】中


光耀企业准备发行3年期企业债券，每半年付息一次，票面年利率8%，面值1000元，平价发行，以下关于该债券的说法错误的是（ ）。
A、该债券的实际周期利率（计息期利率）为4%
B、该债券的实际周期利率（计息期利率）为4.08%
C、该债券的年实际必要报酬率是8.16%
D、由于平价发行，该债券的名义利率与名义必要报酬率相等
答案：B
分析解释：由于半年付息一次，名义利率=8%；每期利率=8%/2=4%，所以选项A正确，选项B不正确。选项C：实际必要报酬率=(1+8%/2)^2-1=8.16%公式：实际利率=（1+名义利率/n）^n-1，其中n为每年的计息次数【知识点】应付债券【难易程度】简单【考察方向】公式计算


在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是（ ）。
A、增收减支
B、动用结余
C、发行公债
D、向中央银行透支或借款
答案：C
分析解释：本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
【知识点】财政赤字的弥补方式及其经济效应【考点】财政赤字的弥补方式【难易程度】易【考察方向】结论考察


一般认为（ ）是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
A、增收减支
B、动用结余
C、发行公债
D、向中央银行透支或借款
答案：C
分析解释：本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。【知识点】财政赤字的弥补方式及其经济效应
【考点】财政赤字的弥补方式【难易程度】易【考察方向】原文挖空


（ ）是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节。
A、风险识别
B、风险监测
C、风险计量
D、风险控制
答案：C
分析解释：本题考查风险计量。风险计量是指在风险识别的基础上，对各种风险进行定量分析，计算损失发生的概率和损失的大小，是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节。【知识点】风险管理与内部控制【考点】商业银行风险管理的内容与策略【难易程度】易【考察方向】概念释义


某洗发水企业通过市场调査，了解最新发布广告的市场反应情况，这种市场调查的内容 属于对（ ）的调査。
A、市场需求
B、市场环境
C、市场营销因素
D、消费者行为
答案：C
分析解释：本题考查市场调查的内容。市场营销因素调查主要包括产品、价格、渠道和促销的调查。促销活动调查主要包括各种促销活动的效果，如广告实施的效果、人员推销的效果、营业推广的效果和对外宣传的市场反应等。【知识点】市场调查概述【考点】市场调查及调查内容【考察方向】结论考察【难度程度】易


甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额 2 000 万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额 600 万元。已知，企业所得税税率为 25%。计算甲公司 2021 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、2 000 ×25% ＝ 500 (万元)
B、2 000 ×25% － 600 × 10% ＝ 440 (万元)
C、( 2 000 － 600 )× 25% ＝ 350 (万元)
D、( 2 000 － 600 × 10%)× 25% ＝ 485 (万元)
答案：B
分析解释：选项 B ：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。甲公司 2021 年度应缴纳企业所得税税额＝ 2 000 ×25% － 600 × 10% ＝ 440 (万元)。故正确答案为B。


下列选项中，属于商业银行营业外支出的是（ ）。
A、利息支出
B、罚没收入
C、出纳长款收入
D、违约金支出
答案：D
分析解释：本题考查商业银行营业外支出的内容。营业外支出的内容包括：固定资产盘亏和毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非正常损失、公益救济性捐赠等。【知识点】财务管理【考点】财务管理的内容【难易程度】易【考察方向】结论考察


（ ）是以改变物的存放状态和空间位置为主要内容和目的的活动。
A、仓储
B、包装
C、装卸搬运
D、流通加工
答案：C
分析解释：此题考查装卸搬运的理解。企业物流活动包括运输、仓储、装卸搬运、包装、流通加工、配送、物流信息传递等内容。其中，装卸搬运活动是指在同一地域范围内进行的，以改变物的存放状态和空间位置为主要内容和目的的活动。【知识点】物流的功能【考点】装卸搬运【难易程度】易【考察方向】结论考察


经济学家熊彼特认为，创新的目的是（ ）。
A、开发新的市场
B、开发新的资源
C、为了获取潜在的利润
D、形成新的产业组织形态
答案：C
分析解释：此题考查创新的目的。经济学家熊彼特认为，“创新”是把生产要素和生产条件的新组合引入生产体系之中，“建立一种新的生产函数”，其目的是获取潜在的利润。A选项、B选项、D选项为创新组合的内容，不是目的。【知识点】创新与技术创新【考点】创新的含义【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列对于股利理论的说法错误的有（ ）。
A、股利无关理论是建立在完全市场理论之上的
B、“一鸟在手”理论认为当公司支付较高的股利时，公司价值将得到提高
C、税差理论认为企业应当采用高股利政策
D、根据代理理论可知，较多地派发现金股利可以通过资本市场的监督减少代理成本
E、股利相关理论是建立在完全市场理论之上的
答案：C,E
分析解释：税差理论认为，由于普遍存在的税率差异及纳税时间的差异，资本利得收入比股利收入更有助于实现收益最大化目标，企业应当采用低股利政策。C错误股利无关理论是建立在完全市场理论之上的，E错误。【知识点】股利政策的基本理论【考点】股利相关论、股利无关论【考查方向】概念理解【难度】中等


中国人民银行主要职责不包括（ ）。
A、承担最后贷款人责任
B、监督管理黄金市场
C、负责制定和实施人民币汇率政策
D、对银行业机构公司治理实施监管
答案：D
分析解释：中国银行保险监督管理委员会对银行业和保险业机构的公司治理、风险管理、内部控制、资本充足状况、偿付能力、经营行为和信息披露等实施监管。 D选项为中国银行保险监督管理委员会的职责。【知识点】我国金融调控监管机构及其制度安排【考点】中国人民银行【难易程度】易【考察方向】结论考察


某企业按“1/20，n/30”的信用条件购进一批商品。如果企业放弃现金折扣，在信用期限到期时支付货款，则放弃现金折扣成本率约为（ ）。（一年按360天计算）
A、1%
B、18.18%
C、36.36%
答案：D
分析解释：放弃现金折扣的信用成本率＝[折扣百分率/（1－折扣百分比）]×[360/（信用期－折扣期）]×100％=[1%/（1－1%）]×[360/（30－20）]×100％=36.36%。
【知识点】应收账款管理【考点】信用政策及其财务评价【难易程度】简单【考察方向】公式计算


依照《短期融资券管理办法》，目前我国短期融资券的最长期限为（ ）天。
A、90
B、180
C、270
D、365
答案：D
分析解释：短期融资券是指中华人民共和国境内具有法人资格的非金融企业，依照《短期融资券管理办法》规定的条件和程序，在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券，最长期限不超过365天。【知识点】我国的货币市场及其工具【考点】短期融资券市场【难易程度】易【考察方向】原文挖空


短期融资券的发行主体是( )。
A、商业银行
B、政府机关
C、金融企业法人
D、非金融企业法人
答案：D
分析解释：短期融资券是指中华人民共和国境内具有法人资格的非金融企业，依照《短期融资券管理办法》规定的条件和程序，在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券，最长期限不超过365天。【知识点】我国的货币市场及其工具【考点】短期融资券市场【难易程度】易【考察方向】原文挖空


下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（ ）。
A、仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B、每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点
C、财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等
D、出纳不能兼任收入或支出的记账工作
答案：B
分析解释：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。AD属于预防式控制，C选项属于会计信息控制。
【知识点】内部控制的分类
【考点】按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司为支付乙公司货款将自己受让的一张汇票背书转让给乙公司，并记载“不得转让”，乙公司事后又将该汇票背书转让给丙公司以支付其广告费。根据支付结算法律制度的规定，下列各项表述中中，正确的是（）。
A、甲公司不得记载“不得转让”字样
B、甲公司背书行为无效
C、乙公司背书行为无效
D、甲公司对丙公司不承担票据保证责任
答案：D
分析解释：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。期后背书是指票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。[知识点]：票据行为[考点]背书[考察方向]：原文表述[难度]易


甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为116000元，关税税率5%，增值税税率13%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A、17850
B、15834
C、19890
D、994.5
答案：B
分析解释：（1）组成计税价格=关税完税价格+关税=116000×（1+5%）=121800（元）；（2）进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×增值税税率=121800×13%=15834（元）。[知识点]：进口货物应纳税额的计算[考点]进口货物应纳税额的计算[考察方向]计算[难度]易


在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
[知识点]：车船税征收管理[考点]车船税征收管理[考察方向]：原文表述[难度]易


以下不属于公开市场业务优点的是（ ）

A、能够稳定证券市场
B、易于逆向修正货币政策
C、政策时滞较长
D、对货币供应量的调节富有弹性
答案：C
分析解释：本题考查公开市场业务的优点：主动权在中央银行；富有弹性；中央银行买卖证券可以同时进行，容易逆向修正货币政策；根据证券市场供求波动，主动买卖证券，稳定证券市场的作用。C项是公开市场业务缺点。【知识点】货币政策的目标与工具【考点】货币政策工具【难易程度】易【考察方向】结论考察


在监测银行机构的流动性是否保持在适度水平时，流动性风险指标包括（ ）。
A、资本利润率
B、不良贷款率
C、流动性覆盖率
D、流动性比例
E、正常贷款迁徙率
答案：C,D
分析解释：本题考查流动适度性。监测银行机构的流动性是否保持在适度水平，流动性风险指标包括流动性覆盖率和流动性比例。商业银行流动性覆盖率应当不低于100％，流动性比例应当不低于25％【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】银行业监管的主要内容【难易程度】易【考察方向】结论考察


对于战略投资者的基本要求不包括( )。
A、要与公司的经营业务联系紧密
B、要能够提高公司资源整合能力
C、要出于长期投资目的而较长时期地持有股票
D、要具有相当的资金实力，且持股数量较多
答案：B
分析解释：一般来说，作为战略投资者的基本要求是：(1)要与公司的经营业务联系紧密（A选项）；(2)要出于长期投资目的而较长时期地持有股票（C选项）；(3)要具有相当的资金实力，且持股数量较多（D选项）。【知识点】发行普通股股票【考点】引入战略投资者【考察方向】原文记忆【难易程度】易


下列计算方法中，本月发生的生产费用等于本月完工产品的成本的有（）。
A、不计算在产品成本
B、在产品成本按年初数固定计算
C、在产品成本按定额成本计算
D、按定额比例分配完工产品和月末在产品成本的方法
答案：A,B
分析解释：月初在产品成本+本月发生生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本，不计算在产品成本，即在产品成本为零，本月发生的产品生产费用就是本月完工产品的成本；在产品成本按年初数固定计算法中，月初在产品成本=月末在产品成本，所以完工产品成本=本月发生的生产费用，所以选项A、B正确。


甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物 一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的 金额栏分别注明。已知增值税税率为 16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计 算列式中，正确的是（ ）。
A、（90000-9000）÷（1+16%）×16%=11172.41（元）
B、90000×16%=14400（元）
C、90000÷（1+16%）×16%=12413.79（元）
D、（90000-9000）×16%=12960（元）
答案：D
分析解释：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×16%=12960（元），选项 D 正确。
[知识点]增值税应纳税额的计算[考点]：增值税应纳税额的计算[考察方向]：计算[难度]易


政策性金融机构以直接或间接的资金投放，吸引商业性金融机构或民间资金从事符合经济政策意图的投资和贷款，说明政策性金融机构具有（ ）职能。
A、倡导性
B、选择性
C、补充性
D、服务性
答案：A
分析解释：政策性金融机构的倡导性职能又称诱导性职能，是指政策性金融机构以直接或间接的资金投放，吸引商业性金融机构或民间资金从事符合经济政策意图的投资和贷款，以发挥其首倡、引导功能，引导资金的流向。【知识点】政策性金融制度【考点】政策性金融机构的职能【难易程度】易【考察方向】结论考察


某国总需求和总供给处于基本平衡状态，但一定时期内农产品供不应求价格上涨，并引发其他部门价格全面上涨。这种情形属于（ ）通货膨胀。
A、需求拉上型
B、结构型
C、成本推进型
D、爬行式
答案：B
分析解释：本题考查通货膨胀的成因。在需求和总供给处于平衡状态时，当一些产业和部门在需求方面或成本方面发生变动时，往往会通过部门之间在工资与价格方面相互看齐过程而影响其他部门，从而导致一般物价水平上涨。【知识点】通货膨胀及其治理【考点】通货膨胀的成因【难易程度】易【考察方向】概念释义


下列关于国际专利申请的受理的说法中，错误的是( )。
A、向多国申请专利，不再需要逐一地向各个国家提交申请，只要向一个国际受理局提交申请即可获得国际申请日
B、向国家受理局提交申请时，指定多个国家要求进行专利保护的，需要提交所有指定国家语言的译本
C、由于只需要向一个国际受理局提交申请，因而申请文件也只需一份
D、向国家受理局提交申请时，按所有选定国的数量缴纳所需要的申请费用
E、获得国际申请日，意味着该申请日将被视为在所有选定国的申请日
答案：B,D
分析解释：《专利合作条约》的五个“一”。一个受理局，一种语言，一份申请文件，一笔申请费，最为重要的是一个国际申请日。获得该申请日，意味着该申请日将被视为在所有选定国的申请日。【知识点】按《专利合作条约》提出的国际专利申请【考点】国际专利申请的受理【考察方向】原文表述【难易程度】中等


下列各项中，体现了谨慎性会计信息质量要求的具体做法是（ ）。
A、按年限平均法计提固定资产折旧
B、计提存货跌价准备
C、按公允价值计量交易性金融资产
D、按权益法核算长期股权投资
答案：B
分析解释：计提存货跌价准备是将未来要确认的损失进行提前确认，体现了谨慎性会计信息质量要求，所以选B；加速折旧法体现了谨慎性要求，但年限平均法与谨慎性原则无关；按公允价值计量交易性金融资产、按权益法核算长期股权投资与谨慎性无关。【知识点】谨慎性【考察方向】概念理解
【难易程度】易


根据《商业银行资本管理办法（试行）》《商业银行风险监管核心指标（试行）》，以下说法正确的是（ ）。
A、核心一级资本充足率不得低于6%
B、资本充足率不得低于8%
C、不良资产率不得高于5%
D、不良贷款率不得高于5%
答案：B,D
分析解释：最低资本充足率调整为三个层次，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不低于5%、6%和8%。根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》，不良资产率不得高于4%，不良贷款率不得高于5%。【知识点】资本管理【考点】监管资本要求与管理【难易程度】易【考察方向】结论考察


以下不属于商业银行一级资本的是（ ）。
A、一般风险准备
B、优先股及其溢价
C、未分配利润
D、超额贷款损失准备
答案：D
分析解释：核心一级资本包括：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。其他一级资本包括：其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。【知识点】资本管理【考点】监管资本要求与管理【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列会计科目中，会影响企业利润表中营业利润的是（ ）。
A、财务费用
B、营业外收入
C、营业外支出
D、所得税
答案：A
分析解释：营业利润以营业收入为基础，减去为取得营业务收入而发生的相关成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失，加上其他收益、公允价值变动收益和资产处置收益后得出。【知识点】利润表【考点】利润表的格式和内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


票据市场最主要的子市场包括（ ）
A、商业票据市场
B、融资性票据市场
C、短期票据市场
D、银行承兑票据市场
E、银行大额可转让定期存单市场
答案：A,D
分析解释：本题关注“最主要”三个字。按票据的种类它可以划分为商业票据市场、银行承兑票据、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资性票据市场。但是最主要的子市场就是商业票据市场和银行承兑票据市场，本题选择AD。【知识点】金融市场【考点】金融市场的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


该公司的工作分析失败的原因有（ ）。
A、实施主体缺乏经验
B、人力资源部门的人员不懂研发技术
C、盲目照搬书本
D、未对被调查者进行事前培训，说明调查意图和填写规范
答案：A,C,D
分析解释：根据案例的陈述，该公司的人力资源部缺乏开展工作分析的经验，照搬书本上的方法，但使用不当。问卷编制质量也不高，题目晦涩。同时，在调查前没有对员工进行培训，说明调查意图和填写规范，使得答题质量不高。【知识点】工作分析【考点】工作分析的实施技巧【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于职位说明书内容的说法，正确的是（ ）。
A、工作描述界定了工作对任职者各方面的要求
B、工作描述是对工作职责、工作活动以及工作环境等工作特性的书面描述
C、工作规范主要涉及任职者实际在做什么以及如何做等内容
D、工作规范是对职位本身的内涵和外延加以规范的描述性文件
答案：B
分析解释：本题考查职位说明书的内容。工作描述是对职位本身的内涵和外延加以规范的描述性文件，是对有关工作职责、工作活动、工作条件以及工作对人身安全危害程度等工作特性方面的信息所进行的书面描述。所以B项正确。【知识点】职位说明书【考点】职位说明书的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


在配备了专门装备和工作人员的专门培训与开发区或中心进行，为获得先进的操作技能、行政技能、顾客服务和销售技巧的培训与开发称为（ ）。
A、在岗培训与开发
B、外部培训与开发
C、岗外培训与开发
D、在职培训与开发
答案：C
分析解释：组织内的岗外培训与开发，一般是在配备了专门装备和专门培训师的专门培训与开发区或中心进行，是获得先进的操作技能、行政技能、顾客服务和销售技巧，以及学习公司程序和产品知识的最好方式。【知识点】培训与开发的类型【考点】针对内部和外部的培训与开发【考察方向】概念理解【难易程度】易


角色扮演法主要用于( )。
A、提高管理人员的知识和竞争意识
B、改善员工在工作中的人际关系
C、规范员工的实务操作
D、提高管理人员的经营技能
答案：B
分析解释：角色扮演法是指由受训人员扮演某种训练任务的角色，真正体验到所扮演角色的感受与行为，以发现及改进自己原先的工作态度与行为表现。适用对象为实际操作人员或管理人员。多用于改善人际关系的训练。【知识点】培训与开发的方法【考点】群体培训与开发的方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于劳动关系的说法，错误的是（ ）。
A、劳动关系只能在劳动者和用人单位之间产生
B、劳动关系是具有人身关系、财产关系属性的社会关系
C、建立劳动关系应当签订劳动合同
D、劳动关系双方存在隶属关系，不具有法律上的平等性
答案：D
分析解释：从劳动关系的主要特征来看，劳动关系既具有法律上的平等性，又具有实现这种关系的隶属性；劳动关系只能在劳动者和用人单位之间产生；劳动关系既是一种人身关系，又是一种财产关系；劳动关系基于用工事实而产生。【知识点】劳动法的调整对象【考点】劳动关系【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列财务分析指标中,属于反映企业盈利能力的有（ ）
A、资产负债率
B、总资产周转率
C、资本保值增值率
D、净资产收益率
E、市盈率
答案：C,D,E
分析解释：盈利能力分析主要运用以下财务比率指标：
1）营业利润率。2）主营业务净利润率。3）资本收益率。4）净资产收益率。5）资产净利润率。6）普通股每股收益。7）市盈率。8）资本保值增值率。【知识点】财务报表分析的基本指标【考点】盈利能力分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


商业银行对其发放的贷款计提贷款风险准备金，这体现了会计信息质量的( )要求。
A、重要性
B、谨慎性
C、真实性
D、清晰性
答案：B
分析解释：谨慎性又称为稳健性.要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当
保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。对于预计会发生的损失应计算入账.对于可能产生的收益则不预计入账。【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念理解【难易程度】易


孳息分为天然孳息和法定孳息，下列孳息中，属于法定孳息的是（ ）。
A、果树上采摘下的苹果
B、存款获得的利息
C、母牛生下的小牛
D、羊身上剪掉的羊毛
E、出租屋收取的租金
答案：B,E
分析解释：天然孳息指因物的自然属性而获得的收益，比如，果树结的果实、母畜生的幼畜；A、C、D项错误。法定孳息指因法律关系所获得的收益，如存款取得的利息，出租人根据租赁合同收取的租金等；故B、E项正确。
【知识点】所有权【考点】所有权的取得与消灭【考察方向】概念理解【难易程度】中


债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物向丙公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、提存费用由乙负担
B、标的物提存后，毁损、灭失的风险由乙承担
C、乙与丙公证机关之间，一般可准用保管合同的规定
D、若甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有
答案：C
分析解释：（1）选项AB：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，提存费用由债权人负担。（2）选项C：提存人与提存机关之间，一般可准用保管合同的规定，提存机关应妥善保管提存物。（3）选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。


下列费用中，属于建筑安装工程费的有（ ）。
A、人工费
B、利润
C、企业管理费
D、规费
E、建设期利息
答案：A,B,C,D
分析解释：此题考查建筑安装工程费构成。按照住房和城乡建设部、财政部联合印发的《建筑安装工程费用项目组成》（建标[ 2013] 44号）规定，建筑安装工程费用可划分为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金七部分。（知识点：建筑安装工程费用）[题库维护人：cqn]


员工福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强制法令及相关规定，以企业自身的支付能力为依托，向员工提供的、用以改善其本人和家庭生活质量的各种以（ ）为主的补充性报酬与服务。
A、内在报酬
B、基本薪酬
C、非货币报酬
D、货币报酬
E、延期支付形式
答案：C,E
分析解释：员工福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强制法令及相关规定，以企业自身的支付能力为依托，向员工提供的、用以改善其本人和家庭生活质量的各种以非货币薪酬和**延期支付形式**为主的补充性报酬与服务。【知识点】员工福利【考点】员工福利的概念及作用【考察方向】原文挖空【难易程度】中


在其他条件不变的情况下,下列有关因素变化对保本销售量的影响表述中,正确的是（）。
A、单价升高使保本销售量升高
B、单位变动成本降低使保本销售量上升
C、销量降低使保本销售量上升
D、固定成本上升使保本销售量上升
答案：D
分析解释：保本销售量=固定成本总额÷(单价-单位变动成本)=固定成本总额÷单位边际贡献。由上式可知,单价与保本销售量呈反向变化;单位变动成本和固定成本与保本销售量呈同向变化;而正常销售量与保本销售量没有关系。【知识点】盈亏平衡分析【考点】保本销售量【考察方向】原文表述【难易程度】易


在股权自由现金流折现模型中，股权自由现金流（FCFE）除了需考虑净利润、折旧、摊销、营运资金的变化、长期经营性负债的变化、资本性支出、债务本金偿还的因素外，还需考虑以下哪两项因素（ ）。
A、调整的所得税、新增的付息债券
B、短期经营性资产的变化、调整的所得税
C、长期经营性资产的变化、新增的付息债务
D、长期经营性资产的变化、调整的所得税
答案：C
分析解释：股权自由现金流的计算公式为：股权自由现金流（FCFE）=净利润（E）+折旧+摊销-营运资金的增加+长期经营性负债的增加-长期经营性资产的增加-资本性支出+新增付息债务-债务本金的偿还【知识点】折现现金流估值法【考点】股权自由现金流折现模型【考察方向】结论考察【难度程度】易


属于劳动法规定的劳动者义务的是（ ）。
A、提高职业技能水平
B、遵守职业道德
C、参加职工民主管理
D、完成劳动任务
E、取得劳动报酬
答案：A,B,D
分析解释：劳动法规定的劳动者的义务包括：(1)完成劳动任务。(2)提高职业技能水平。(3)执行劳动安全卫生规程。(4)遵守劳动纪律和职业道德。(5)其他的劳动义务。CE属于劳动者的基本权利。【知识点】劳动法律关系的基本内容【考点】劳动者的权利与义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


长期债券的利率等于长期债券到期日之前各时间段人们所预期的短期利率的平均值。该观点源自于利率期限结构理论的（ ）。
A、预期理论
B、市场分割理论
C、流动性溢价理论
D、期限优先理论
答案：A
分析解释：预期理论认为，长期债券的利率等于长期债券到期日之前各时间段内人们所预期的短期利率的平均值。该理论认为到期期限不同的债券之所以具有不同的利率，是因为在未来不同的时间段内，短期利率的预期值是不同的。【知识点】利率决定理论【考点】利率的期限结构【难易程度】易【考察方向】结论考察


转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自（ ）起享有商标专用权。
A、申请之日
B、核准之日
C、公告之日
D、登记之日
答案：C
分析解释：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。转让注册商标经核准后，予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。
【知识点】工业产权法律制度【考点】工业产权的概率和特征【考察方向】原文挖空【难易程度】易


公司董事、监事、高级管理人员在任职期间所持本公司股份自公司股票上市交易之日起( )内不得转让。
A、1年
B、2年
C、3个月
D、6个月
答案：A
分析解释：公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
【知识点】公司法律制度【考点】股东权利【考察方向】原文挖空【难易程度】易


掌握解决问题的原则并能有效解决问题的能力的是（ ）。
A、推理能力
B、空间认知能力
C、数学能力
D、直觉能力
答案：A
分析解释：智力是一般的心理能力，是个体从事心智活动的要素，包括言语能力、数学能力、推理能力、演绎能力、关系类比能力、记忆力、空间认知能力和知觉能力等多方面的能力。
推理能力，理解解决问题的原则并具有解决问题的能力【知识点】智力和能力【考点】智力【考察方向】概念理解【难易程度】易


小王是某商业银行客户经理，他应该接受（ ）监督。
A、国家外汇管理局
B、其所在地区的银行业协会
C、国务院银行业监督管理机构
D、社会公众
E、所在商业银行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业从业人员应当遵守《银行业从业人员职业操守》，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。其中，监管机构既包括国务院银行业监督管理机构，也包括中国人民银行、国家外汇管理局等行使监督管理职能的部门及其分支机构。（知识点：职业操守和行为准则的宗旨和适用范围）


下列不属于巴塞尔委员会《有效银行监管核心原则》“发照标准”所强调的内容的是（ ）。
A、界定银行允许从事的业务范围
B、评估银行及所在集团的所有权机构和治理情况（包括董事会成员和高级管理员的资格）
C、评估银行的内部控制，风险管理情况
D、评估银行的战略和经营计划
答案：A
分析解释：原则“发照标准”要求发照机关有权制定发照标准并拒绝一切不符合标准的申请。发照程序至少包括评估银行及所在集团的所有权结构和治理情况（包括董事会成员和高级管理层的资格）、银行的战略和经营计划、内部控制、风险管理和预计财务状况（包括资本规模）等。（知识点：市场准入国际监管规则）


信用证业务是结算业务，银行不承担风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信用证是指银行有条件的付款承诺，即开证银行依照客户（开证申请人）的要求和指示，承诺在符合信用证条款的情况下，凭规定的单据向第三者（受益人）或其指定人进行付款，或承兑；或授权另一家银行进行该项付款，或承兑；或授权另一家银行议付。因此，银行承担风险。
（知识点：国际结算）


世界上最先出现的国际货币体系是( )。
A、牙买加体系
B、国际金本位制
C、布雷顿森林体系
D、国际金银本位制
答案：B
分析解释：世界上第一次出现的国际货币体系是国际金本位制。英国于1821年前后采用了金本位制度，成为当时世界上最早采用该制度的发达资本主义国家。随着金本位制度在西方各国的逐渐流行，国际金本位制也随之建立。【知识点】国际货币体系【考点】国际货币体系变迁【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列指标中属于滞后指标的是（ ）。
A、股票价格指数
B、广义的货币M2
C、社会消费品零售总额
D、居民消费价格指数
答案：D
分析解释：本题考查滞后指标。滞后指标是对总体经济运行中已经出现的峰顶和谷底的确认，如库存、居民消费价格指数等。广义的货币M2、股票价格指数属于领先指标。社会消费品零售总额属于一致指标。【知识点】经济周期和经济波动【考点】分析和预测经济波动的指标体系【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有（）。
A、在建工程
B、制造费用
C、其他业务成本
D、管理费用
答案：A,B,C,D
分析解释：选项 A，土地使用权用于建造办公楼，办公楼建造期间土地使用权的摊销额计入在建工程；选项 B，无形资产包含的经济利益通过所生产的产品实现的，无形资产的摊销额计入制造费用或生产成本；选项 C，出租的无形资产摊销额计入其他业务成本；选项 D，管理用无形资产的摊销额计入管理费用。


财政支出根据交易的经济性质进行分类，可分为（ ）。
A、财政支出功能分类
B、财政支出经济分类
C、购买性支出
D、转移性支出
E、税收
答案：C,D
分析解释：根据交易的经济性质进行分类。这种分类方法将财政支出区别为购买性支出（或消耗性支出）和转移性支出。购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。
【知识点】财政支出及其分类【考点】财政支出分类方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


在当前中国，法律对经济关系的调整模式是（ ）。
A、民商法、经济法主导，其他部门法辅助模式
B、民商法主导模式
C、行政法主导模式
D、经济法主导模式
答案：A
分析解释：本题考查法律对经济关系的调整。民商法和经济法是调整市场经济制度的基本法，此外，调整社会主义市场经济的主要法律部门还包括劳动法、环境法、社会保障法等法律部门。因此本题选A。【知识点】法律对经济关系的调整【考点】调整社会主义市场经济的法律体系【考察方向】概念释义【难易程度】易


公司职工罗某已享受带薪年休假 3 天，同年 10 月罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作 , 工作已满 12 年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为 ( ) 。（ 2018 年）
A、2 天
B、5 天
C、7 天
D、12 天
答案：C
分析解释：职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。本题中，罗某首次就业即到甲公司工作，且工作已满 12 年，年休假 10 天，罗某可享受剩余年休假的天数为 7 （ 10-3 ） 天。[知识点]：劳动合同的主要内容[考点]休息休假[考察方向]：原文表述[难度]易


关于人力资源管理相关研究，说法错误的是（ ）。
A、人事管理萌芽阶段，人事管理主要承担福利方面的工作
B、埃尔顿·梅奥在霍桑工厂进行实验的过程中发明了差别计件工资制
C、弗雷德里克·温斯洛·泰勒的科学管理原理的出发点是提升生产率
D、人际关系学说推动了旨在提高工人满意度的福利计划的开展
答案：B
分析解释：本题考查人力资源管理的发展阶段。弗雷德里克·温斯洛·泰勒是著名的科学管理之父，他的科学管理原理以提高生产率出发点，强调操作规范化和差别计件工资制以及科学地挑选和训练工人，所以B说法错误。【知识点】人力资源概述【考点】人力资源管理的历史沿革【考察方向】概念释义【难易程度】易


如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，通常将其称为（ ）。
A、古典型周期
B、增长型周期
C、长周期
D、朱格拉周期
答案：A
分析解释：如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，通常将其称为古典型周期；如果处在低谷时的经济增长率为正值，即经济总量只是相对减少而非绝对减少，则为增长型周期。【知识点】经济周期和经济波动【考点】经济周期和经济波动的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


价格总水平变动的间接效应不包括( )。
A、对企业生产决策的影响
B、对收入分配结构的影响
C、对工资波动的影响
D、对经济增长的影响
答案：C
分析解释：价格总水平变动不仅具有直接效应，还具有一些间接效应。主要包括：对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响。对工资、利率和汇率的影响属于价格总水平变动的直接效应。【知识点】价格总水平【考点】价格总水平变动的经济效应【考察方向】概念理解【难易程度】易


国际货币体系的核心机构是（ ）。
A、国际复兴开发银行
B、国际金融公司
C、国际货币基金组织
D、国际清算银行
答案：C
分析解释：本题考查对于国际主要金融组织的了解。国际货币基金组织是国际货币体系的核心机构，其宗旨是：促进国际货币领域的合作；促进国际贸易的扩大和平衡发展；促进汇率的稳定，保持成员国之问有秩序的汇率安排等。【知识点】国际货币体系【考点】国际主要金融组织【考察方向】概念释义【难易程度】易


财政支出规模是指财政支出总额占（ ）的比重。
A、国内生产总值
B、税收收入总额
C、国民生产总值
D、财政收入总额
答案：A
分析解释：财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重。它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源，简单地说就是掌控和运用了多少钱。【知识点】财政支出规模及其增长趋势【考点】衡量财政支出规模的指标【考察方向】概念释义【难易程度】易


某机器设备于2016年12月投产，2021年12月评估时，名义已使用年限是5年。根据该机器设备技术指标，在正常使用情形下，每天应工作10小时，实际每天工作8小时。由此可以计算其实际已使用年限为( )年。
A、3.5
B、5
C、4.5
D、4
答案：D
分析解释：资产利用率=名义已使用年限/实际已使用年限=5x360x8÷(Sx360xl0) xl00%=80%;实际已使用年限=5x80%=4（年）；由此，可确定其实际己使用年限为4年。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】资产实体性贬值的估算【考察方向】案例应用【难度程度】中


央行进行的逆回购属于（ ）。

A、一般性货币工具
B、选择性货币工具
C、直接信用控制工具
D、间接信用控制工具
答案：A
分析解释：从交易品种看，中国人民银行公开市场操作债券交易主要包括回购交易、现券交易和发行央行票据三种。一般性货币政策工具主要包括被称为中央银行“三大法宝”的存款准备金政策、再贴现政策和公开市场操作。【知识点】货币政策的目标与工具【考点】货币政策工具【难易程度】易【考察方向】结论考察


个体在团体中工作不如单独工作那样努力，团体的规模越大，每个人付出的努力相对越小，这种个体在组织中努力水平下降的现象是（ ）。
A、社会促进
B、团体极化
C、社会懈怠
D、团体思维
答案：C
分析解释：本题考查社会懈怠的概念。心理学家在研究组织行为的时候发现，个体在团体中工作不如单独工作那样努力，团体的规模越大，每个人付出的努力相对越小，他们把这种个体在组织中努力水平下降的现象叫作社会懈怠。【知识点】团体的基本概念【考点】团体的社会影响【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列预算不是在生产预算的基础上编制的是（ ）。
A、直接材料预算
B、直接人工预算
C、产品成本预算
D、管理费用预算
答案：D
分析解释：直接材料预算、直接人工预算和产品成本预算都与产量有直接关系，都是在生产预算的基础上编制的；而管理费用属于期间费用，与产量没有直接关系，不是在生产预算的基础上编制的。【知识点】业务预算的编制【考点】业务预算的编制【考察方向】原文表述【难易程度】易
【题库维护老师：dss


关于国民收入核算方法及其应用的说法，正确的是（ ）。（真题改编）
A、运用收入法核算国内生产总值，可以计算最终消费率
B、运用生产法核算国内生产总值，可以计算最终消费率
C、运用支出法核算国内生产总值，可以计算最终消费率
D、计算最终消费率需要三种方法综合运用
答案：C
分析解释：GDP=最终消费+资本形成总额+净出口运用支出法核算GDP，可以计算资本形成率和最终消费率。资本形成率是指资本形成总额占国内生产总值的比重；最终消费率指最终消费支出占国内生产总值的比重。【知识点】国民收入核算【考点】国内生产总值的计算方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列公共物品中，属于典型的纯公共物品的是（ ）
A、教育
B、医疗卫生
C、收费公路
D、国防
答案：D
分析解释：纯公共物品是具有完全的非竞争性和完全的非排他性的物品，一般认为，国防、治安等都是最典型的纯粹公共物品。纯公共物品一般通过纳税间接购买而被动消费，消费时无法分割，只能由政府提供。

【知识点】市场失灵的原因【考点】公共物品与市场失灵【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲种投资组合的β系数是()。
A、0.75
B、0.85
C、1.00
D、1.50
答案：B
分析解释：投资组合的市场风险，即投资组合的β系数是个别股票的β系数的加权平均数，其权数都等于各种证券在投资组合中的比例。甲种投资方式下，组合β系数为20%×1.5+30%×1.0+50%×0.5=0.85。【知识点】金融资产定价【考点】资产定价理论【难易程度】中【考察方向】案例应用


商业银行外来资金的形成渠道包括( )。

A、发行金融债券
B、未分配利润
C、吸收存款
D、发行股票
E、同业拆借
答案：A,C,E
分析解释：外来资金的形成渠道主要是吸收存款、向中央银行借款、从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款等，其中又以吸收存款为主。【知识点】商业银行的运营和管理【考点】商业银行的主要业务【考察方向】概念释义【难易程度】易（知识点：商业银行的主要业务）（题库维护老师：GYN）


如果用I表示投资、S表示储蓄、T表示税收、G表示政府购买，则四部门经济中储蓄和投资的恒等关系是（ ）。

A、I=S+(T-G)+(M-X)
B、I=S+T-G+M
C、I=S+(T-G)
D、I=S+(M-X)
答案：A
分析解释：四部门经济中的储蓄—投资恒等式（消费者（居民）和企业、政府部门和国外部门）I=S+（T-G）+（M-X）（T-G）政府部门的储蓄
（M-X）可以代表外国在本国的储蓄【知识点】宏观经济均衡的基本模型【考点】四部门经济中的储蓄一投资恒等式【考察方向】概念释义【难易程度】易


考核方法还包括（ ）。
A、排序法
B、配对比较法
C、行为观察量表法
D、图尺度评价法
答案：A,B,C,D
分析解释：考核方法还包括：1.量表法（1）图尺度评价法。（2）行为锚定法。（3）行为观察量表法。2.比较法（1）排序法。（2）配对比较法。（3）强制分布法。3.描述法（1）关键事件法。（2）不良事故评估法。【知识点】绩效管理概述【考点】绩效考核体系【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于预计利润表编制依据的是（ ）。
A、业务预算
B、资金预算
C、专门决策预算
D、预计资产负债表
答案：D
分析解释：预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和资金预算，而不包括预计资产负债表。【知识点】财务预算的编制【考点】预计利润表的编制【考察方向】原文表述【难易程度】易
【题库维护老师：dss


下列各财务管理目标中，可能导致企业短期行为倾向的是（）。
A、利润最大化
B、企业价值最大化
C、股东财富最大化
D、相关者利益最大化
答案：A
分析解释：以利润最大化作为财务管理目标存在缺陷：由于利润指标通常按年计算，企业决策也往往会服务于年度指标的完成或实现，所以可能导致企业短期行为倾向，影响企业长远发展。【知识点】企业财务管理目标理论【考点】利润最大化【考察方向】原文表述
【难易程度】易
【题库维护老师：dss


某人从2013年年初开始，每年年初存入银行5万元，存款年利率为4%，按年复利计息，共计存款3次，则下列关于2015年年初存款本利和计算表达式中，正确的有（）。
A、5×（F／P，4%，2）＋5×（F／P，4%，1）＋5
B、5×（F／A，4%，3）
C、5×（F／A，4%，3）×（1＋4%）
D、5×（F／A，4%，3）×（1＋4%）×（P／F，4%，1）
答案：A,B,D
分析解释：已知年金求终值，最后一次支付在2015年的年初，终值点也在2015年年初，所以是普通年金求终值。选项C计算的是2016年年初存款本利和的价值，所以选项C是不正确的。
【知识点】年金终值【考点】普通年金终值【考察方向】计算
【难易程度】中
【题库维护老师：dss


债券内含收益率的计算公式中不包含的因素是（ )。
A、票面利率
B、债券面值
C、市场利率
D、债券期限
答案：C
分析解释：内部收益率是指按当前市场价格购买债券并持有至到期日或转让日所产生的预期收益率，也就是债券投资项目的内含收益率，是使得未来的现金流入的现值等于债券购买价格的折现率。因此市场利率不会影响内含收益率。【知识点】内含收益率【考点】内含收益率【考察方向】原文表述
【难易程度】中


( )是指依据基金合同设立的一类基金，在我国，是依据基金管理人、基金托管人之间所签署的基金合同设立，基金投资者购买基金份额后成为基金持有人，依法享受权利并承担义务。
A、公司型基金
B、债券基金
C、公募基金
D、契约型基金
答案：D
分析解释：在我国，契约型基金依据基金管理人、基金托管人之间所签署的基金合同设立，基金投资者购买基金份额后成为基金持有人，依法享受权利并承担义务。【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金的组织形式划分，可分为契约型基金和公司型基金【考查方向】概念理解【难度】易[题库维护人：hwy]


现在的1000元按复利计息，在利率为12％时，与（）是等值的。
A、1年后的1120元
B、2年后的1254元
C、2年后的1240元
D、3年后的1450元
E、4年后的1532元
答案：["A","B"]
分析解释：现值P=1000，F（一年后）=1000\*（1+12%）=1120；F（两年后）=1000\*（1+12%）²=1254；F（三年后）=1000\*（1+12%）³=1404.9；F（四年后）=1000\*（1+12%）\*（1+12%）³=1573.5；故答案AB正确。


根据资料（1）和（2）。下列各项中，终止确认旧压缩机的会计处理正确的是（）。
A、借记“固定资产清理”科目244万元
B、借记“营业外支出”科目236万元
C、贷记“在建工程”科目236万元
D、贷记“固定资产”科目480万元
答案：B,C
分析解释：旧压缩机的账面价值=480-480/20/12\*122=236万元；或=480-1220\*480/2400=236万元；扣除被替换部分的账面价值会计分录如下：借：营业外支出236 贷：在建工程236【知识点】固定资产【考点】取得固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


初步核算，2015年全国能源消费总量43.0亿吨标准煤，比上年增长0.9%；2015年国内生产总值比上年实际增长6.9%。2011－2014年，全国万元国内生产总值能耗分别下降2.0%、3.6%、3.7%、4.8%。 “十二五”期间我国万元GDP能耗累计下降率为（ ）。（单选题）

A、18.2%
B、19.7%
C、24.6%
D、27.1%
答案：A
分析解释：(1+0.9%)/(1+6.9%)=94.4%(1-2%)(1-3.6%)(1-3.7%)(1-4.8%)\*94.4%=0.81761-0.8176=0.1824=18.2%【知识点】能源统计【考点】能源统计的主要分析指标【考察方向】公式计算【难度】中【题库维护人】HYM


健全和完善社会保障制度的作用和意义在于（）。
A、有利于保证收入分配的绝对公平
B、有利于保证人民基本生活和社会安定
C、有利于企业经营机制的转换
D、有利于政府精简机构和减轻负担
E、有利于引导合理消费和促进经济建设的发展
答案：B,C,D,E
分析解释：健全和完善社会保障制度，对于保持社会稳定，发展社会生产，深化企业和事业单位改革，建立与完善社会主义市场经济体制，都具有重要作用和意义 ：①有利于保证人民基本生活和社会安定。②有利于企业经营机制的转换。③有利于政府精简机构和减轻负担。④有利于引导合理消费和促进经济建设的发展。


下列哪一个是公司型基金与契约型基金的区别（ ）。
A、是否上市
B、规模大小
C、是否具有独立法人资格
D、资金是否公募
答案：C
分析解释：契约型基金与公司型基金只是法律地位、设立方式上有所区别，公司型基金具有独立地法人地位，契约型没有。A选项，是否可以上市取决于基金的运作方式；B选项，规模的大小也不作为区分二者的方式；D选项，公司型基金与契约型基金都可以在公募和私募中，选择一种自己募集的方式。故本题选C选项。


基金管理公司投资管理人员，不包括（ ）。
A、公司投资决策委员会成员
B、公司交易员
C、公司投资、研究、交易部门的负责人
D、基金经理助理
答案：B
分析解释：基金管理公司投资管理人员，是指在公司负责基金投资、研究、交易的人员以及实际履行相应职责的人员。具体包括：公司投资决策委员会成员，公司分管投资、研究、交易业务的高级管理人员，公司投资、研究、交易部门的负责人，基金经理、基金经理助理以及中国证监会规定的其他人员。故本题选B选项。


基金客户服务中，售中服务的具体内容不包括（ ）。
A、为客户提供投资咨询建议
B、向客户普及基金相关法律知识
C、协助客户完成风险承受能力测试
D、协助客户办理资料变更业务
答案：B
分析解释：基金客户服务中，售中服务指客户在基金投资操作过程中享受的服务，主要包括：（1）协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；（2）推介符合适用性原则的基金；（3）介绍基金产品；（4）协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。B项属于售前服务。故本题应选B选项。


以下关于证券公司代销基金的说法，不正确的是（ ）。
A、证券公司经纪业务营业部是传统股票投资者转为基金投资者时的首选
B、网点较多，便于传统客户交易买卖
C、客户经理专业水平相对较高，服务也较好
D、主营业务是股票经纪，拥有推动股票经纪客户向基金投资者转化的动力
答案：D
分析解释：证券公司代销的特点包括：（1）证券公司经纪业务营业部是传统股票投资者转为基金投资者时的首选；（2）网点较多，便于传统客户交易买卖；（3）客户经理专业水平相对较高，服务也较好；（4）主营业务是股票经纪，在一定程度上缺乏推动股票经纪客户向基金投资者转化的动力等。故本题选D选项。


下列各项中，不属于在某一时段内履行的履约义务的是（ ）。
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C、企业履约过程中所产出的商品具有可替代性，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
D、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
答案：C
分析解释：满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：（1）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。


以下关于缺口分析的描述正确的是（）。
A、在利率上升的环境中，保持正缺口对银行有利
B、在利率下降的环境中，保持正缺口对银行有利
C、在利率下降的环境中，保持负缺口对银行有利
D、在利率上升的环境中，保持负缺口对银行有利
E、久期分析是商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的方法
答案：["A","C"]
分析解释：利率敏感性缺口：衡量一定时期内到期或需要重新定价的资产与负债之间的差额。利率敏感性缺口=利率敏感性资产（IRSA）——利率敏感性负债（IRSL）。正缺口利率上升，有利;利率下降，不利。负缺口利率上升，不利;利率下降，有利。选项E是久期分析而不是缺口分析，与题干不符，故错误。


以家庭经营为基础，统分结合的双层经营体制，是农村改革的重大成果，其完善家庭双层经营体制的途径有（）
A、健全农业合作社组织
B、完善土地承包形式
C、加强制度建设
D、发展集体经济
E、深化企业改革
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：考查完善双层经营体制的主要途径（1）健全农业合作社组织（组织保证）（2）完善土地承包形式。具体可如下措施：实行“双田制”；搞好土地的定等股价；实行土地调整、转包和转让；实行土地有偿承包制度。（3）加强制度建设。（4）发展集体经济。（5）强化服务功能。E选项不属于此知识点内容


（）是指将同类风险的单位尽可能多地集合起来共同承担风险。
A、风险转移
B、风险集合
C、风险自担
D、风险回避
答案：B
分析解释：风险的控制：（1）风险回避：根据预测评估、事先避开风险（2）风险预防与抑制：采取措施避免或减少损失发生的概率，如定期体检、增加防火措施。（3）风险自担。（4）风险集合：指将同类风险的单位尽可能多地集合起来共同承担风险（5）风险转移：指通过保险或非保险诸如租赁、合同等承担风险


（）负责国外食品卫生管理机构及其他相关机构对我国企业HACCP验证的管理和协调工作，受理有关的投诉、申诉，并组织调查和处理。
A、出入境检验检疫机构
B、国家认监委
C、国家药品监督管理局
D、国家中医药管理局组织
答案：B
分析解释：考查农产品质量安全体系认证的部门。HACCP的监督管理机构是国家认监委；HACCP的验证机构是出入境检验检疫机构；GAP认证机构是国家药品监督管理局和国家中医药管理局；GAM认证机构是国家食品药品监督管理局。题干考查我国企业HACCP验证工作的管理结构的相关内容，答案为B。


基本建设项目竣工财务决算的编制依据，不包括（）。
A、项目建议书
B、可行性研究报告
C、概算调整及批准文件
D、经财政部门审核批准的项目预算
答案：A
分析解释：基本建设项目竣工财务决算的编制依据包括：（1）可行性研究报告。（2）初步设计。（3）概算调整及批准文件。（4）招投标文件。（5）历年投资计划。（6）经财政部门审核批准的项目预算。（7）承包合同。（8）工程结算等有关资料。（9）有关的财务核算制度、办法。（10）其他有关资料。


工作A有三项紧后工作B、C、D，其持续时间分别为5天、6天、7天，且B、C、D三项工作的最迟完成时间分别为第13天、第15天和第13天，则工作A的最迟完成时间是第（）天。
A、5
B、6
C、8
D、9
答案：B
分析解释：B工作最迟开始时间＝最迟完成时间-持续时间＝13-5＝8；C工作最迟开始时间＝最迟完成时间-持续时间＝15-6＝9；D工作最迟开始时间＝最迟完成时间-持续时间＝13-7＝6；最迟完成时间等于各紧后工作的最迟开始时间的最小值，则工作A的最迟完成时间=MIN（8,9,6）=6。


下列融资方式中，属于负债融资的有（）。
A、商业信用
B、短期借款
C、实收资本
D、发行股票
E、发行债券
答案：["A","B","E"]
分析解释：企业负债是指企业承担的能够以货币计量、需要以资产或者劳务偿还的债务。它是企业筹集资金的重要方式。按照资金偿还期限的长短，负债可分为流动负债和长期负债。长期负债融资方式主要有长期借款、债券和融资租赁三种；流动负债融资方式主要有商业信用和短期借款两种。CD两项属于企业权益融资。


既是大量换乘客流，又是大量区域集散客流的公共客运枢纽的是（）。
A、都市级客运枢纽
B、混合型枢纽
C、集散型枢纽
D、城市对外客运枢纽
答案：B
分析解释：按承担的客流性质划分：（1）换乘型枢纽。以承担公共交通之间或公共交通与其他客运交通方式之间的换乘客流为主，而区域性集散客流较小。（2）集散型枢纽。以承担公共客运枢纽所在区域的散客客流为主，换乘客流较小。（3）混合型枢纽。既是大量换乘客流，又是大量区域集散客流的公共客运枢纽。


某路段2小时内向北方向通过的货物周转量总和为10000吨千米，该路段长度为10千米。则该路段向北方货流强度为（）吨·千米/小时。
A、500
B、1000
C、2000
D、5000
答案：A
分析解释：货流强度的概念及计算路段上的货流量的大小可用路段货流强度（N）指标反映，即一定时间内沿着该路段的一个方向通过每千米的货物周转量。用公式表示为：其中，∑P——沿一个方向通过的货物周转量的总和（吨千米）；L——实现其周转量的道路长度（千米）；h——确定货物周转量的时间（小时）。


杜能的农业区位理论认为，利润是由运费、生产成本、市场价格决定的，其中，（）是农业区位选择的决定性因素。
A、生产成本
B、运费
C、市场价格
D、产品品种
答案：B
分析解释：杜能最早注意到运输费用的影响，指出距离消费市场的远近对农作物布局的重大影响，提出了六个同心农业圈。他从运费（T）、生产成本（E）和市场价格（V）三者的关系出发，分析利润的形成。他认为，利润（P）是由这三者决定的，即P=V-（E+T），其中，运费T是农业区位选择的决定性因素。


根据杜能创立的农业区位理论，利润是由运费、生产成本和市场价格决定的，具体关系为（）。
A、利润=运费-生产成本+市场价格
B、利润=市场价格-运费-生产成本
C、利润=运费+生产成本+市场价格
D、利润=运费+生产成本-市场价格
答案：B
分析解释：杜能最早注意到运输费用的影响，指出距离消费市场的远近对农作物布局的重大影响，提出了六个同心农业圈。他从运费（T）、生产成本（E）和市场价格（V）三者的关系出发，分析利润的形成。他认为，利润（P）是由这三者决定的，即P=V-（E+T），其中，运费T是农业区位选择的决定性因素。


关于机车运用效率各种指标的计算方法，下列公式不正确的是（）。
A、单机率=单机走行公里÷机车沿线走行公里（不包括补机）×100％
B、机车重联率=重联机车走行公里÷本务机车公里×100％
C、机车补机率=补机机车走行公里÷本务机车公里×100％
D、调车机车及其他工作机车每小时消耗油量=燃油消耗量（千克）÷机车万总重吨公里
答案：D
分析解释：机车平均能源消耗为机车完成一定工作量所消耗的能源量。其计算方法如下：①内燃机车每万吨公里消耗油量=燃油消耗量（千克）÷机车万总重吨公里；②电力机车每万吨公里耗电量=电消耗量（千瓦小时）÷机车万总重吨公里；③调车机车及其他工作机车每小时消耗油量=燃油消耗量（千克）÷调车时间。


经营性项目和非经营性项目是从（）角度分类。
A、项目的产品属性
B、项目的目标
C、项目的投资管理形式
D、项目的融资主体
答案：B
分析解释：（1）按项目的目标，分为经营性项目和非经营性项目（2）按项目的产品或服务属性，分为公共项目和非公共项目（3）按项目的投资管理形式，分为政府投资项目和企业投资项目。（4）按项目与企业原有资产的关系，分为新建项目和扩改建项目（5）按项目的融资主体，分为新设法人项目和既有法人项目


建设项目中新建项目和改扩建项目是按（）分类的。
A、项目的产品属性
B、项目与企业原有资产的关系
C、项目的投资管理形式
D、项目的融资主体
答案：B
分析解释：（1）按项目的目标，分为经营性项目和非经营性项目（2）按项目的产品或服务属性，分为公共项目和非公共项目（3）按项目的投资管理形式，分为政府投资项目和企业投资项目。（4）按项目与企业原有资产的关系，分为新建项目和扩改建项目（5）按项目的融资主体，分为新设法人项目和既有法人项目


一次移动平均法所需数据与简单算术平均法相比，所需数据（）。
A、多
B、少
C、一样多
D、不确定
答案：B
分析解释：一次移动平均法的优点之一是所需数据比简单算术平均法少，因为只需要N期数据，二是能够较好地反映时间序列的变化趋势。通过移动平均可以在一定程度上消除时间序列中包含的随机变动成分，称为平滑。一次移动平均法的关键问题是N的取值。一般根据预测经验，以预测的均方误差最小来确定N的大小。


通常可以认为，航班的总订座数与航班离港前T天的订座数之间\_\_\_\_相关关系，可以在两者之间建立\_\_\_\_模型，然后在得到确切的航班离港前T天的订座数后，就可预测出航班的总订座数。（）
A、存在；回归预测
B、不存在；回归预测
C、存在；时间序列预测
D、不存在；时间序列预测
答案：A
分析解释：由于影响航班旅客需求量的因素多而复杂，数据不易获取，难以准确建立其对航班总订座数影响的回归预测模型。但是通常可以认为，航班的总订座数与航班离港前T天的订座数之间存在相关关系，可以在两者之间建立回归预测模型，然后在得到确切的航班离港前T天的订座数后，就可预测出航班的总订座数。


国际民航组织的最高权力机构是大会，（）是向大会负责的常设机构。
A、秘书处
B、理事会
C、法律委员会
D、航空运输委员会
答案：B
分析解释：大会是ICAO的最高权力机构。大会由理事会在适当的时间和地点，每3年召开一次。经理事会召集或经1/5以上的缔约国向秘书长提出要求，可以随时举行特别会议。理事会是向大会负责的常设机构，由33个理事国组成，由每届大会选举产生。在大会休会期间，理事会代表所有的缔约国处理日常事务。


国际民航组织理事会由（）个理事国组成。
A、11
B、22
C、33
D、44
答案：C
分析解释：大会是ICAO的最高权力机构。大会由理事会在适当的时间和地点，每3年召开一次。经理事会召集或经1/5以上的缔约国向秘书长提出要求，可以随时举行特别会议。理事会是向大会负责的常设机构，由33个理事国组成，由每届大会选举产生。在大会休会期间，理事会代表所有的缔约国处理日常事务。


业主委员会委员应当符合以下条件（）。
A、遵守国家有关法律、法规
B、本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主
C、具备必要的工作时间
D、热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力
E、由专业机构进行资格认证
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：业主委员会委员应当符合以条件：（1）本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主；（2）遵守国家有关法律、法规；（3）遵守业主大会议事规则、管理规约，模范履行行业主义务；（4）热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力；（5）具有一定组织能力；（6）具备必要的工作时间。


旅游者在评价旅行社的服务产品质量时，最看重旅行社（）。
A、是否具有一定数量和质量的设施设备
B、是否随时愿意为旅游者提供快捷有效的服务
C、服务人员是否具有良好的工作态度与能力
D、是否能够准确无误地履行合同和承诺的能力
答案：D
分析解释：旅游者在评价旅行社的服务产品质量时，最看重旅行社能够准确无误地履行合同和承诺的能力。这种能力主要受到相关部门供应服务要素的及时性与可靠性的影响。如果旅行社能够建立可靠的旅游采购协作网络，为旅游者提供符合旅游合同所规定的服务产品，则旅游者会对旅行社产品的可靠性给予较高的评价。


该保护区的自然资源和人文资源非常丰富，但社会旅游资源相对薄弱，未来可进一步依托社会旅游资源进行开发的项目有（）。
A、特色市场
B、特色社区
C、现代节庆
D、文化艺术区
E、历史遗产区
答案：["A","B","C"]
分析解释：旅游资源是旅游产品生产的基础，是旅游目的地供给的重要组成部分，可分为自然旅游资源、人文旅游资源和社会旅游资源三大类。其中，社会旅游资源是指能反映和体现旅游目的地经济和社会发展面貌而具有旅游吸引力的事物和因素，如大型工程建设项目、科学实验场所、特色社区、特色市场和现代节庆等。


在编制该保护区旅游规划时，要对其旅游资源市场面的大小进行评价。影响旅游资源市场面大小的因素有（）。
A、旅游资源开发的投资规模
B、旅游资源的规模
C、旅游资源与主要客源地的距离
D、旅游资源适宜游览的时间长短
E、旅游资源吸引力的定向性
答案：["A","B","C"]
分析解释：旅游资源是旅游产品生产的基础，是旅游目的地供给的重要组成部分，可分为自然旅游资源、人文旅游资源和社会旅游资源三大类。其中，社会旅游资源是指能反映和体现旅游目的地经济和社会发展面貌而具有旅游吸引力的事物和因素，如大型工程建设项目、科学实验场所、特色社区、特色市场和现代节庆等。


若A片区可供旅游者游憩的面积（含道路、休息观赏地等）占其总面积的40%。每位游客占用面积为10平方米。该片区每天开放时间10小时，平均每位游客在景区停留时间为2小时，若1=1线路法计算，则该片区每日的旅游承载力为（）人。
A、4000
B、20000
C、40000
D、100000
E、400000
答案：["A","B","C"]
分析解释：旅游资源是旅游产品生产的基础，是旅游目的地供给的重要组成部分，可分为自然旅游资源、人文旅游资源和社会旅游资源三大类。其中，社会旅游资源是指能反映和体现旅游目的地经济和社会发展面貌而具有旅游吸引力的事物和因素，如大型工程建设项目、科学实验场所、特色社区、特色市场和现代节庆等。


为使该保护区旅游业得以持续发展，旅游发展总体规划中应体现的内容包括（）等方面。
A、说明该保护区各景点解说牌的具体内容
B、规划该保护区的旅游线路
C、提出规划期各年度的旅游促销预算
D、提出保护区的旅游主题形象
E、测算保护区的旅游承载力
答案：["A","B","C"]
分析解释：旅游资源是旅游产品生产的基础，是旅游目的地供给的重要组成部分，可分为自然旅游资源、人文旅游资源和社会旅游资源三大类。其中，社会旅游资源是指能反映和体现旅游目的地经济和社会发展面貌而具有旅游吸引力的事物和因素，如大型工程建设项目、科学实验场所、特色社区、特色市场和现代节庆等。


该保护区提出以可持续发展的理念来指导旅游发展总体规划的编制，从消费伦理的角度看，可持续发展主要应该体现在（）。
A、大力推行有益于可持续旅游的绿色认证体系
B、强调增减结合的质量型消费
C、强调以环境承载力为限度的生态型绿色消费
D、强调代内及代际消费公正的均衡型消费
E、转变旅游企业的发展观念和发展模式
答案：["A","B","C"]
分析解释：旅游资源是旅游产品生产的基础，是旅游目的地供给的重要组成部分，可分为自然旅游资源、人文旅游资源和社会旅游资源三大类。其中，社会旅游资源是指能反映和体现旅游目的地经济和社会发展面貌而具有旅游吸引力的事物和因素，如大型工程建设项目、科学实验场所、特色社区、特色市场和现代节庆等。


张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三借王六钱款30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（）。
A、代位行使张三在甲合伙企业的权利
B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额
D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
答案：B
分析解释：本题考核合伙人个人债务的清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。所以王六可依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿。


适度监管原则要求形成以（）为核心的监管格局。
A、政府监管
B、行业自律
C、机构内控
D、适度监管
答案：A
分析解释：本题考查股权投资基金监管的基本原则。适度监管原则应完善股权投资基金行业自律机制、健全基金机构内控机制和培育社会力量监督机制，充分发挥行业自律、基金机构内控和社会力量监督的积极作用，形成以政府监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础、社会监督为补充的“四位一体”的监管格局。


美元等同于黄金，实行可调整的固定汇率制度，是（ ）的特征。

A、布雷顿森林体系
B、国际金本位制
C、牙买加体系
D、国际金块-金汇兑本位制
答案：A
分析解释：布雷顿森林体系的特征是：①由于美元与黄金挂钩，取得了等同于黄金的地位，成为最主要的国际储备货币；②实行以美元为中心的可调整的固定汇率制度，但是，游戏规则不对称，美国以外的国家需要承担本国货币与美元汇率保持稳定的义务；③国际货币基金组织作为一个新兴机构成为国际货币体系的核心。


（ ）被定义为投资者从股票上所能得到的所有现金回报。

A、红利分派率
B、内在价值
C、市场资本化率
D、再投资率
答案：B
分析解释：股票的内在价值即理论价值，也即股票未来收益的现值。股票的内在价值决定股票的市场价格，股票的市场价格总是围绕其内在价值波动。A项，红利分派率是公司每年收益中用于派发红利的比例；C项，资本化率是企业融资的加权平均成本；D项，再投资率是企业每年收益中留存用于企业发展的资金的比例。


公平原则是指（ ）。

A、严格的按照规定的有关股票上市交易条件进行审批
B、参与交易的各方应当在相同的条件下和平等的机会中进行交易
C、证券发行、交易活动中的所有参与者都有平等的法律地位，各自的台法权益都能得到公平保护
D、证券交易主体不因资金数量交易能力等的不同而受到不公正的待遇或者受到某些方面的歧视
E、证券交易中的欺诈行为、内幕交易行为、操纵行为和其他一切不公平交易都不具有合法效力
答案：B,C,D,E
分析解释：公平原则是指参与交易的各方应当获得平等的机会。它要求证券交易活动中的所有参与者都有平等的法律地位，各自的合法权益都能得到公平保护。在证券交易活动中，有各种各样的交易主体，这些交易主体的资金数量、交易能力等可能各不相同，但不能因此而给予不公平的待遇或者使其受到某些方面的歧视。


以下属于内部风险的是（）。
A、重视投保
B、完善工程项目各项管理制度
C、树立战略导向观念
D、明确责任权限和不相容岗位分离
答案：A,B,C,D
分析解释：按风险的来源可以将风险划分为外部风险和内部风险。外部风险是指企业外部环境存在的各种因素对企业所造成的不确定影响，如自然风险、市场风险、政策风险、政治风险等。内部风险是指企业内部环境存在的各种因素对企业所造成的不确定影响，如战略风险、人员风险、经营风险、财务风险、法律风险等。


下列有关减值测试的说法中，不正确的是( )。
A、因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试
B、投资性房地产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试
C、使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试
D、对于尚未达到可使用状态的无形资产，由于其价值通常具有较大的不确定性，也应当至少每年进行减值测试
答案：B
分析解释：一般资产是出现了减值迹象，才会进行减值测试。但是，三项资产例外，因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。另外，对于尚未达到可使用状态的无形资产，由于其价值通常具有较大的不确定性，也应当至少每年进行减值测试。


以下情况中可能造成账实不符的有( )。
A、管理不善
B、财产收发计量或检验不准
C、未达账项
D、账簿记录发生差错
答案：A,B,C,D
分析解释：造成账实不符的原因是多方面的，如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成双方账实不符；发生意外灾害等。


某工业企业2020年度的营业利润为4 100万元，主营业务收入为3 000万元，主营业务成本为1200万元，公允价值变动损益为80万元（收益），财务费用为20万元，营业外 收入为60万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2020年度的净利润应为（ ）万元。
A、5 340
B、3 090
C、3 075
D、3 105
答案：D
分析解释：由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动 损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。该企业2020年度的净利润= （营业利润+营业外收入-营业外支出）x（1-所得税税率）=（4 100+60-20）x（ 1-25%） = 3 105（万元）。


2016年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账款——乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（）万元。
A、10
B、15
C、5
D、25
答案：D
分析解释：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙公司”是借方余额，所以不需要考虑。所预收款项期末应当填列的金额为25万元。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业于2014年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2014年年末请专业专家测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2014年度利润总额的金额为（ ）。
A、不影响当年利润
B、当年利润增加7.2万元
C、当年利润增加15万元
D、当年利润增加30万元
答案：B
分析解释：本题考核提供劳务收入的确认。当年应确认的收入＝30×60%＝18(万元)，当年应确认的费用＝(15＋3)×60%＝10.8(万元)，当年利润增加18-10.8＝7.2(万元)。【知识点】收入的确认与计量【考点】履行履约义务确认收入的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


会计期末，企业应将“所得税费用”科目的余额转入“利润分配一未分配利润”科目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业应设置"所得税费用"科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末，应将"所得税费用"科目的余额转入"本年利润"科目，借记“本年利润”科目，贷记"所得税费用"科目，结转后所得税费用"科目应无余额。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，关于费用的说法不正确的有（）。
A、费用会导致资产的增加或负债的减少
B、企业报废固定资产的净损失应确认为企业的费用
C、费用最终会导致所有者权益的减少
D、企业向投资者分配利润发生的现金流出应确认为企业的费用
答案：A,B,D
分析解释：选项A，费用会导致资产的减少或负债的增加；选项B，报废固定资产的净损失属于企业非日常活动产生的损失，不属于企业的费用；选项D，向投资者分配利润发生的现金流出不属于企业的费用。【知识点】会计要素及其确认条件【考点】费用【考察方向】概念释义【难易程度】中【题库维护老师：hebo


某工业企业2021年取得销售货物收入1900万元、出租房屋取得收入100万元，当年实际发生广告费支出200万元。已知，以前年度结转至本年的广告费为80万元，该企业未发生业务宣传费支出，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A、120
B、200
C、280
D、300
答案：C
分析解释：2021年广告费扣除限额=( 1900+100) x 15% = 300 (万元)，实际发生200万元， 可以据实扣除，另外，以前年度结转未扣除完的超支广告费80万元可以在2021年 度扣除。即2021年在企业所得税前准予扣除的广告费= 200+80 = 280 (万元)。


某企业进口一批货物，核定货价为90万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%，以下应纳关税的算式中正确的是（）。
A、（90+2）×10%=9.2万元
B、（90+5+0.3）×10%=9.53万元
C、（90+2+5）×10%=9.7万元
D、（90+2+5+0.3）×10%=9.73万元
答案：D
分析解释：关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。[知识点]关税应纳税额的计算[考点]关税应纳税额的计算[考察方向]计算[难度]中


证券公司违反《证券法》的规定，为客户买卖证券提供融资融券的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以（）的罚款。
A、非法融资融券等值以下
B、3万元以上15万元以下
C、3万元以上30万元以下
D、10万元以上30万元以下
答案：C
分析解释：根据《证券法》第205条的规定，证券公司违反本法的规定，为客户买卖证券提供融资融券的，没收违法所得，暂停或者撤销相关业务许可，并处以非法融资融券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以3万元以上30万元以下的罚款。


下列内容中，属于深化预算管理制度改革的有（ ）。
A、加大预算收入统筹力度
B、严格预算编制管理
C、强化预算执行和绩效管理
D、加强风险防控
E、健全中央和地方财力与事权相匹配的财税体制
答案：A,B,C,D
分析解释：深化预算管理制度改革的主要内容有：①加大预算收入统筹力度，增强财政保障能力；②规范预算支出管理，推进财政支出标准化；③严格预算编制管理，增强财政预算完整性；④强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力；⑤加强风险防控，增强财政可持续性；⑥增强财政透明度，提高预算管理信息化水平。


下列属于审计机关的审计处理权的有（ ）。
A、要求被审计单位提供财务会计报告
B、向政府有关部门通报审计结果
C、责令被审计单位限期退还违法所得
D、责令限期退还被侵占的国有资产
E、责令限期缴纳应当上缴的款项
答案：C,D,E
分析解释：审计处理的措施有：①责令限期缴纳应当上缴的款项（E正）；②责令限期退还被侵占的国有资产（D正确）；③责令限期退还违法所得（C正确）；④责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理；⑤其他处理措施。【知识点】审计机关的权限【考点】处理处罚权【考查方向】结论考查【难度】中


民间非营利组织应当采用收付实现制作为会计核算基础。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：民间非营利组织会计核算采用权责发生制，这是由于权责发生制较收付实现制更有助于民间非营利组织加强资产、负债的管理，提高民间非营利组织会计信息质量，增强其会计信息的有用性。【知识点】民间非营利组织会计的概念和特点【考点】民间非营利组织会计的特点【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2019年8月1日某工程占用一般借款300万元,该借款于2017年1月1日借入,本金1000万元,期限5年,年利率为5%,至2019年年末该工程尚未完工。不考虑其他因素,本年无其他支出发生。假定甲公司无其他一般借款。则当年该一般借款利息费用应资本化的金额为( )万元。
A、50
B、20.83
C、6.25
D、15
答案：C
分析解释：2019年该笔一般借款利息资本化期间为5个月(8月1日至12月31日),无其他一般借款,无须计算一般借款资本化率。所以2019年借款费用应资本化的金额=300×5%×5/12=6.25(万元)。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业在按照会计准则规定采用公允价值计量相关资产或负债时，下列各项有关确定公允价值的表述中，正确的是（ ）。
A、在确定资产的公允价值时，可同时获取出价和要价的，应使用要价作为资产的公允价值
B、使用估值技术确定公允价值时，应当使用市场上可观察输入值，在无法取得或取得可观察输入值不切实可行时才能使用不可观察输入值
C、在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，应当根据交易费用对有关价格进行调整
D、以公允价值计量资产或负债，应当首先假定出售资产或转移负债的有序交易在该资产或负债的最有利市场进行
答案：B
分析解释：当相关资产或负债具有出价和要价时，企业可以使用出价和要价价差中在当前市场情况下最能代表该资产或负债公允价值的价格计量该资产或负债，选项 A 不正确；在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对有关价格进行调整，选项 C 不正确；【知识点】输入值


未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，应当在实际发生时调整增加使用权资产及租赁负债的账面价值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，即，并非取决于指数或比率的可变租赁付款额，应当在实际发生时计入当期损益（营业成本或销售费用等），但按照存货等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。【知识点】承租人会计处理【考点】租赁负债的后续计量【考察方向】原文表述【难易程度】易


境外经营是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。在境内的子公司、 合营企业、联营企业、分支机构采用不同于本企业记账本位币的，不属于境外经营。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：境外经营有两方面的含义：一是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构；二是指企业在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于本企业记账本位币的，也视同境外经营。【知识点】记账本位币的确定【考点】境外经营记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


A企业2019年1月1日发行3年期公司债券，实际收到款项28万元，债券面值30万元，到期一次还本付息，票面利率为10%，实际利率为12%。对利息调整采用实际利率法摊销，不考虑其他因素，计算结果保留两位小数。则2020年12月31日应付债券的摊余成本为（ ）万元。
A、31.36
B、28.36
C、35.12
D、28.76
答案：C
分析解释：2019年12月31日应付债券的摊余成本=28+28×12%=31.36（万元），2020年12月31日应付债券的摊余成本=31.36+31.36×12%=35.12（万元）。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为工业企业，赊销自产产品形成应收账款，根据合同约定客户应在规定信用期内支付该笔货款。如果客户不能按时支付，甲公司将通过各类方式尽可能实现合同现金流量。根据金融资产分类的要求，不考虑其他因素，应将其分类为（）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D、无法确定
答案：A
分析解释：甲公司该项应收账款的业务模式是以收取合同现金流量为目标。即使甲公司预期无法全部取得合同现金流量（部分应收款项已发生信用减值），但并不影响其业务模式的分类，应将其作为以摊余成本计量的金融资产。【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的具体分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，下列各项表述中正确的有（ ）。
A、符合条件的股利收入应计入当期损益
B、当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益
C、当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益
D、该项金融资产不确认预期损失准备
答案：A,C,D
分析解释：符合条件的股利收入应计入当期损益（投资收益），选项A正确；该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益，选项B错误，选项C正确；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，不确认预期损失准备，选项D正确。


企业接受政府无偿划拨非货币性资产，下列说法正确的有（ ）。
A、一般情况下，应按该资产的公允价值计量
B、公允价值无法可靠取得的，应按评估价值确认政府补助
C、公允价值无法可靠取得的，应按名义金额计量
D、为取得该非货币性资产支付的相关税费计入资产入账成本
答案：A,C,D
分析解释：企业接受政府无偿划拨的非货币性资产，一般情况下，应按资产的公允价值计里，如果公允价值无法可靠取得，则应当按照名义金额计量，以名义金额（1元）计里的，在取得时计入当期损益，选项B错误。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于会计政策变更的各项表述中，不正确的有（）。
A、会计政策变更一律采用追溯调整法进行处理
B、本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差异而采用新的会计政策，不属于会计政策变更
C、对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，属于会计政策变更
D、会计政策变更说明前期所采用的原会计政策有误
答案：A,C,D
分析解释：选项A，确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理；选项C，不属于会计政策变更；选项D，会计政策变更，并不意味着以前期间所采用的原会计政策有误，变更会计政策一般是为了更好地反映企业的财务状况.经营成果和现金流量。【知识点】会计政策变更的会计处理


根据车船税法，应缴纳车船税的是（ ）。
A、租入外国籍船舶的
B、捕捞、养殖渔船
C、将船舶出租到境外的
D、使用新能源车船
答案：C
分析解释：根据车船税法，下列车船免征车船税：捕捞、养殖渔船，军队、武警专用车船，警用车船，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶。使用新能源车船，境内单位和个人租入外国籍船舶的等。【知识点】车船税【考点】车船税的减免【考察方向】概念释义【难易程度】易


无形资产预期不能为企业带来未来经济利益的，企业应当将其账面价值转入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果无形资产预期不能为企业带来未来经济利益，例如，某无形资产已被其他新技术所替代或超过法律保护期，不能再为企业带来经济利益的，则不再符合无形资产的定义，应将其报废并予以转销，其账面价值转入当期损益。【知识点】无形资产报废【考点】无形资产报废【考察方向】概念释义【难易程度】易


2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（ ）万元。
A、700
B、196
C、504
答案：C
分析解释：2016年末，该专利技术的账面价值=2800-2800/500×90=2296（万元），应确认的资产减值损失金额=2296-2100=196（万元），选项C正确。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算该总部资产的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较据以判断是否需要确认资产减值损失。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算确定该总部资产所归属的资产组或者资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认资产减值损失。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


财政补贴的性质是（ ）。
A、实现某种特定的政治目标
B、实现某种特定的经济目标
C、实现某种特定的社会目标
D、一种社会财富的再分配
答案：D
分析解释：财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）属于预防性支出。
A、国防支出
B、司法支出
C、投资支出
D、文教支出
E、政府行政部门支出
答案：A,B,E
分析解释：财政支出按其目的性的不同，可以划分为预防性支出和创造性支出。预防性支出是指用于保障人民生命财产安全和生活稳定的支出。创造性支出指用于改善人民生活，促进经济发展的支出。CD属于创造性支出。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出的目的性分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列解决国际重复征税的方法中，承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的是（ ）。
A、低税法
B、抵免法
C、扣除法
D、免税法
答案：B
分析解释：抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权的方法，且是目前解决国际重复征税最有效的方法。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】概念理解【难易程度】易


丙公司为甲、乙公司的母公司，2018年1月1日，甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款100万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为9000万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（ ）万元。
A、7100
B、7000
C、5400
D、5500
答案：C
分析解释：同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被投资方相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉=9000×60%+0=5400（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


为了减少汽车尾气污染，2020年6月某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2020年8月20日，公交公司为新购入的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2020年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。公交公司对与资产相关的政府补助采用净额法核算，假定不考虑其他因素。公交公司2020年购入公交车计提折旧金额为( )万元。
A、195
B、2.5
C、5
D、200
答案：B
分析解释：采用净额法核算的与资产相关的政府补助应该冲减资产的成本，即公交公司购置新车的入账价值= 400-200= 200（万元），公交公司需要对该公交车计提折旧=200/20/12×3=2.5（万元）。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产的折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为啤酒生产企业，为答谢长年经销其产品的代理商，经董事会批准，2×16 年为过去 3 年达到一定销量的代理商每家免费配备一台冰箱。按照甲公司与代理商的约定。冰箱的所有权归甲公司，在预计使用寿命内免费提供给代理商使用。甲公司不会收回，亦不会转作他用。甲公司共向代理商提供冰箱 500 台，每台价值 1 万元，冰箱的预计使用寿命为 5年，预计净残值为零。甲公司对本公司使用的同类固定资产采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司免费提供给代理商使用冰箱会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、将冰箱的购置成本作为 2×16 年销售费用计入当期利润表
B、因无法控制冰箱的实物及其使用，将冰箱的购置成本确认为无形资产并分 5 年摊销
C、将冰箱的购置成本作为过去 3 年的销售费用，追溯调整以前年度损益
D、作为本公司固定资产，按照年限平均法在预计使用年限内分期计提折旧
答案：A
分析解释：甲公司将冰箱在预计使用寿命内免费提供给代理商使用，且不改变用途，虽然该冰箱所有权归甲公司所有但实质上属于为过去销售提供的商家奖励，并不能为企业带来未来的经济利益流入，从实质重于形式角度，甲公司不应当作为资产核算，而是在发生当期计入销售费用。【知识点】固定资产的性质和确认条件


在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ ）。
A、以资本公积转增股本
B、发现了财务报表舞弊
C、发现原预计的资产减值损失严重不足
D、实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项期间，企业以资本公积转增资本的，不影响其资产负债表日时资本和资本公积的列示金额，因此不需对资产负债表日相关项目金额进行调整，其属于资产负债表日后非调整事项，即A选项正确。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日至财务报告批准报出日之间，股东大会批准了董事会拟定的股利分配方案，企业应将该事项作为资产负债表日后调整事项处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。资产负债表日至财务报告批准报出日之间，股东大会批准了董事会拟定的股利分配方案，企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


某煤矿企业为增值税一般纳税人，2020年6月开采销售原煤1000吨，其中包括烟煤和无烟煤，取得不含增值税销售额48000元，烟煤资源税税率为4%,无烟煤资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税( )元。
A、2650.00
B、2400.00
C、2682.50.
D、3000.00
答案：B
分析解释：当月应纳资源税= 48000x5%= 2400(万元)。知识点拨：纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。【知识点：税率确定的依据】


甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下小牛一头。根据《民法典》的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A、质押合同的生效时间为4月1日
B、质权的设立时间为4月5日
C、小牛应归乙所有
D、小牛应归甲所有，但乙对小牛享有质权
答案：C
分析解释：（1）选项AB：质押合同自成立时生效，动产质权自出质人交付质押财产时设立；（2）选项CD：质权人有权收取质押财产的孽息（并非取得擎息的所有权，而是将孳息作为质押标的），但是合同另有约定的除外。【知识点】：质权【考点】动产质权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：
(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。
(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(5)甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A、0.51
B、0.87
C、5.68
D、4.37
答案：D
分析解释：业务(3):准予抵扣换入天然气的进项税额=5.65÷(1+9%)×9%=0.47（万元）；换入的水泥由于取得的是普通发票，所以不得抵扣进项税额。业务(5):准予抵扣的进项税额为3.9万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额=0.47+3.9=4.37（万元）。【知识点：进项税额】


某市肉制品加工企业2020年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、65000
B、100000
C、120000
D、950000
答案：B
分析解释：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。应缴纳城镇土地使用税= (40000-20000)x5= 100000(元)。【知识点】法定免税


根据规定，同时符合下列( ) 条件的退休金账户，无需开展尽职调查。
A、受政府监管.
B、达到规定的退休年龄等条件时才可取款
C、每年缴款不超过10万美元
D、享受税收优惠
E、向税务机关申报账户相关信息
答案：A,B,D,E
分析解释：同时符合下列条件的退休金账户，无需开展尽职调查:(1)受政府监管;(2)享受税收优惠;(3)向税务机关申报账户相关信息;(4)达到规定的退休年龄等条件时才可取款;(5)每年缴款不超过5万美元，或者终身缴款不超过100万美元。【知识点】我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理


了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制订有效的审计方案予以应对。下列不是注册会计师应考虑与特别风险相关的控制有( )。
A、作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核
B、重大会计估计结果由治理层批准
C、数据收集和处理按会计核算软件程序进行
D、管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
答案：C
分析解释：与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：(1)管理层更多地介入会计处理；(2)数据收集和处理涉及更多的人工成分；(3)复杂的计算或会计处理方法；(4)非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险


了解与特别风险相关的控制，有助于注册会计师制定有效的审计方案予以应对。下列不是注册会计师应考虑与特别风险相关的控制是( )。
A、作出会计估计所依据的假设由管理层或专家进行复核
B、重大会计估计结果由治理层批准
C、数据收集和处理按会计核算软件程序进行
D、管理层在收到重大诉讼事项的通知时提交适当的专家处理
答案：C
分析解释：与重大非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险：(1)管理层更多地介入会计处理；(2)数据收集和处理涉及更多的人工成分；(3)复杂的计算或会计处理方法；(4)非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制。【知识点】需要特别考虑的重大错报风险


下列关于鉴证业务的说法中，正确的有( )。
A、审计业务和审阅业务都属于鉴证业务
B、财务报表审计业务以积极方式提出审计结论，财务报表审阅业务以消极方式提出审阅结论
C、财务报表审计业务提供的保证水平低于财务报表审阅业务提供的保证水平
D、财务报表审计业务和审阅业务都是主要以询问和分析程序为主
答案：A,B
分析解释：财务报表审计业务提供的保证水平高于财务报表审阅业务提供的保证水平,选项C错误；财务报表审计业务证据收集程序包括：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等；而财务报表审阅业务证据收集程序主要以询问和分析程序为主，选项D错误。过度风险=1。


下列事项中，不属于在确定哪些事项属于重点关注过的事项时需要特别考虑是（）。
A、评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
B、与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断，包括高度估计不确定性的会计估计
C、当期重大交易或事项对审计的影响
D、与持续经营相关的重大不确定性
答案：D
分析解释：在确定哪些事项属于重点关注过的事项时，需要特别考虑：（1）评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险；（2）与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断，包括高度估计不确定性的会计估计；（3）当期重大交易或事项对审计的影响。【知识点】确定关键审计事项的决策框架


A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A、分析律师费用的异常变动
B、检查董事会会议纪要
C、向往来银行进行询证
D、从预计负债明细账追查至记账凭证
答案：D
分析解释：选项D可以证实预计负债的存在认定。选项A，通过分析律师费用的异常变动，可以发现律师费用增加很多，但是预计负债的金额却很少的情况；选项B，通过检查董事会的会议纪要可以获取蛛丝马迹，发现未记录的预计负债；选项C，银行函证可以提供或有事项完整性相关的证据。【知识点】审计程序的种类


甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该债务清偿的表述中,正确的有（ ）。
A、丁有权直接向甲要求偿还15万元
B、只有在甲、乙确实无力清偿的情况下,丁才有权要求丙偿还15万元
C、乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D、丁可以根据各合伙人的实际财产情况要求甲偿还10万元,乙偿还3万元,丙偿还2万元
答案：A,D
分析解释：债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索;合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


该企业与B公司签订的加工合同应缴纳印花税( )元。
A、600
B、1260
C、1500
D、2100
答案：C
分析解释：由受托方提供原材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计算缴纳印花税。该企业应缴纳印花税=(300×0.3‰＋120×0.5‰)×10000=1500（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


根据《民事诉讼法》司法解释的规定，当事人申请再审，下列情形中，人民法院不予受理的有( )。
A、再审申请被驳回后再次提出申请
B、对再审判决、裁定提出申请
C、在人民检察院对当事人的申请做出不予提出再审检察建议后又提出申请
D、在人民检察院对当事人的申请做出抗诉决定后又提出申请
答案：A,B,C,D
分析解释：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的；对再审判决、裁定提出申请的；在人民检察院对当事人的申请做出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

A、53.00
B、52.91
C、52.71
D、50.71
答案：B
分析解释：营业收入的5‰＝（5400＋100×0.18）×5‰＝27.09（万元），实际发生额的60%＝80×60%＝48万元，所以允许扣除限额是27.09万元，需要纳税调增＝80－27.09＝52.91（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


根据规定，保险营销员、证券经纪人展业成本按照( )计算。
A、收入额的25%
B、收入额的30%
C、不含增值税收入的25% .
D、不含增值税收入的30%
答案：A
分析解释：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是( ) 。
A、个体工商户按规定缴纳的摊位费不得税前扣除
B、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐贈，捐贈额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C、个体工商户生产经营活动中对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用一律不得扣除
D、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
答案：B
分析解释：选项A,个体工商户按规定缴纳的工商管理费、 个体劳动者协会会费、摊位费,按实际发生数扣除;选项C，个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除;选项D,税收滞纳金不得税前扣除。【知识点】经营所得的计税方法


王某有一商铺，2020 年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得不含税租金净收入36000元。2020年7月，王某对出租商铺维修花费了4800元。王某2020年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
答案：B
分析解释：允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。王某发生的维修费4800元，可以在7~12月平均扣除。王某应缴纳的个人所得税= ( 36000÷ 12 - 800) x 20% x6+( 36000÷ 12- 800- 800)x20%X6= 4320(元)。【知识点】财产租赁所得


（二）张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2019年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。(2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。(6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2016年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。根据上述资料，回答下列问题：下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，不正确的是( )。

A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B、员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
C、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”征收个人所得税
D、张先生股票期权所得应缴纳个人所得税1980元
答案：C
分析解释：对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资.薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税= 30000×( 4-2.5)×10%-2520= 1980（元）。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据证券法律制度的规定，普通投资者与证券公司发生纠纷时，对证券公司行为是否存在误导、欺诈等情形负证明责任的是（ ）。
A、普通投资者
B、投资者保护机构
C、证券公司
D、相关证券交易所
答案：C
分析解释：普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合法律、行政法规以及国务院证券监督管理机构的规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任。【知识点】投资者保护【考点】证券公司与普通投资者纠纷的自证清白制度【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对格式条款有争议的，应当适用的解释规则是（ ）。
A、按照有利于投保人解释
B、按照有利于保险人解释
C、按照有利于被保险人或者受益人解释
D、按照通常理解解释
答案：D
分析解释：（1）保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照“通常理解”予以解释；（2）对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于“被保险人和受益人”的解释。知识点：保险合同【考点】保险合同的特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于整体价值的说法中，正确的有（）。
A、企业的整体价值不等于企业单项资产价值的总和
B、企业的整体价值来源于各部分之间的联系
C、若企业的有些部分可以剥离出来单独存在，其单独价值就可作为整体一部分的价值
D、部分只有在整体中才能体现出其价值
答案：A,B,D
分析解释：企业的整体价值观念主要体现在以下四个方面：整体不是各部分的简单相加；整体价值来源于要素的结合方式；部分只有在整体中才能体现出其价值。故ABD选项正确。企业的有些部分是可以剥离出来单独存在的，其单独价值不同于作为整体一部分的价值，选项C的说法不正确。【知识点：企业的整体价值】


下列有关债务成本的表述正确的是( )。
A、债务筹资的成本高于权益筹资的成本
B、现有债务的历史成本，对于未来的决策是不相关的沉没成本
C、对筹资人来说，债权人的承诺收益是其债务的真实成本
D、对筹资人来说，可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的期望收益
答案：B
分析解释：债务筹资的成本低于权益筹资的成本，选项A错误； 因为存在违约风险，债务投资组合的期望收益低于合同规定的收益。 对于筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本。 对筹资人来说可以违约的能力会使借款的实际成本低于债务的承诺收益，选项C、D错误。【知识点：债务资本成本的概念】


已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为8%和12%，无风险报酬率为5%，某投资者除自有资金100万外，还借入占自有资金40%的资金，并将所有的资金均投资于风险组合，则下列说法中正确的有( )。
A、总期望报酬率为9.2%
B、总标准差为16. 8%
C、该组合位于M点的左侧
D、该组合位于M点的右侧
答案：A,B,D
分析解释：Q=1+40% = 140%，总期望报酬率=Q×风险组合的报酬率+( 1-Q)×无风险报酬率=140%×8%+(1- 140%)×5%=9.2%，总标准差= Q×风险组合的标准差= 140%×12%=16.8%，根据Q大于1可知，该组合位于M点的右侧。【知识点：资本市场线】


已知某欧式看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元，6个月后到期，6个月的无风险利率为4%，股票的现行市价为35元，看涨期权的价格为9.20元，6个月后可以获得0.5元/股的股利，则看跌期权的价格为（）元。（用4%作折现率）
A、3.53
B、3.05
C、4.7
D、5
答案：A
分析解释：根据“看跌期权的价格＋股票价格＝执行价格现值＋未来的股利现值＋看涨期权价格”可知：看跌期权的价格＋35＝30/（1＋4%）＋0.5/（1＋4%）＋9.20，即：看跌期权的价格＝30/（1＋4%）＋0.5/（1＋4%）＋9.20－35＝3.53（元）。【知识点：看跌期权估值】


甲公司股票每股市价10元，以配股价格每股8元向全体股东每10股配售3股。拥有甲公司80%股权的投资者行使了配股权，乙持有甲公司股票1000股，未行使配股权，配股除权使乙的财富( )。
A、增加220元
B、减少390元
C、减少1000元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：股份变动比例为0. 24(=0. 8×0. 3)，配股后每股价格=( 10+0. 24×8)/(1+0. 24)=9.61 (元)，股东配股后乙拥有的股票价值= 9.61×1000= 9610(元),股东财富损失= 1000× 10- 9610=390(元)【知识点：配股】


企业采用存货模式管理现金，在最佳现金持有量下，下列各项中正确的有（）。
A、机会成本等于交易成本
B、机会成本与管理成本之和最小
C、机会成本与交易成本之和最小
D、机会成本等于管理成本
答案：A,C
分析解释：在存货模式下，机会成本和交易成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量，而且，在最佳现金持有量下，机会成本等于交易成本，所以选项AC的说法正确，选项B错误。选项D错误，存货模式下，不涉及管理成本。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】存货模式【考察方向】概念释义【难易程度】中等


甲公司是制造业企业，采用管理用财务报表进行分析，下列各项中，属于甲公司金融负债的有（ ）。
A、优先股
B、融资租赁形成的长期应付款
C、应付股利
D、无息应付票据
答案：A,B,C
分析解释：金融负债是筹资活动所涉及的负债。选项A、B、C均属于筹资活动形成的，其中的优先股筹资，是由于优先股股东可以在普通股股东之前分配股息和剩余财产，如果站在普通股股东的角度看，则具有债务性质；选项D不属于，无息应付票据是经营活动行成的，属于经营负债 。【知识点：管理用资产负债表】


根据对外直接投资法律制度的有关规定，下列各项论述，( )是合法的。
A、地方企业开展属于备案管理的境外投资项目，报国家发改委备案
B、地方企业实施的境外投资项目，凡中方投资额3亿美元及以上的，由国家发改委核准
C、涉及敏感行业的境外投资项目不分限额，由国家发改委核准
D、中方投资额20亿美元及以上，并涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目，由国家发改委提出审核意见报国务院核准
答案：C,D
分析解释：属于备案管理的境外投资项目，地方企业实施的中方投资额3亿美元以下的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团等省级政府投资主管部门备案。地方企业实施的属于备案管理的境外投资项目，中方投资额3亿美元及以上的，由国家发展改革委备案。[知识点]发展改革部门的核准和备案


国有股东所持上市公司股份通过证券交易系统转让，应报国有资产监督管理机构审核批准的法定标准有（）。
A、总股本不超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的5%及以上
B、总股本不超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的比例达到上市公司总股本的10%及以上
C、总股本超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的数量达到1000万股及以上的
D、总股本超过10亿股的上市公司，1个会计年度内，累计净转让股份的数量达到5000万股及以上的
答案：A,D
分析解释：总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让达到总股本5 %及以上的；总股本超过10亿股的上市公司，国有控股股东拟于一个会计年度内累计净转让数量达到5 000万股及以上的，应报履行出资人职责的机构审核批准。[知识点]国有股东所持上市公司股份的方式


关于以现金结算的股份支付，下列表述中正确的有( )。
A、等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动
B、等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬
C、等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用
D、在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益
E、除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理
答案：B,C,E
分析解释：选项A,在等待期内每个资产负债表日，应当以可行权情况的最佳估计数为基础,按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。选项D,在可行权日之后，负债的公允价值变动计入公允价值变动损益科目。【知识点：长期股权投资的权益法核算】【题库维护人：QYD】


甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是（ ）。
A、甲公司股东大会就该笔担保形成决议时
B、甲公司董事会就该笔担保形成决议时
C、甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时
D、证券交易所核准同意甲公司进行担保时
答案：B
分析解释：上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时（2个交易日内）履行重大事件的信息披露义务： （1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时； （2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时； （3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。[知识点]信息披露的事务管理


甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是 2/3，其余五人的份额各为 1/15。根据物权法律制度的规定，没有特别约定时，下列转让挖掘机的行为中，有效的有（ ）。
A、甲将挖掘机转让给辛，乙、丙、丁、戊、庚均表示反对
B、甲、乙将挖掘机转让给辛，丙、丁、戊、庚均表示反对
C、乙、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲表示反对
D、丙、丁、戊、庚将挖掘机转让给辛，甲、乙均表示反对
答案：A,B
分析解释：处分按份共有的不动产或者动产，或者对按份共有的不动产或者动产进行重大修缮的，应当经占份额 2/3 以上（≥2/3）的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。未满2/3份额却转让共有物者，构成无权处分。选项 CD 的份额均未达到 2/3，故转让行为无效。[知识点]按份共有


以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B、权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则
C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
答案：D
分析解释：选项A：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的；选项B：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；选项C：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【知识点：税收法律关系】


下列关于行政（法律）行为特征的说法正确的是()。
A、行政行为的效力先定性是指行政行为一经作出，未被国家机关依法宣布为违法无效之前，任何组织和个人都必须遵守
B、行政行为的单方意志性仅体现在行政主体依职权进行的行为
C、行政行为的自由裁量性是因为法律具有不稳定性
D、行政行为的从属法律性体现在创制法律规范上
答案：A
分析解释：选项B，行政行为的单方意志性不仅体现在行政主体依职权进行的行为，也体现在行政主体应行政相对方申请而实施的行为；选项C，立法机关在立法时，就必须给行政机关一个自由裁量的余地；选项D行政行为不同于立法行为，立法行为是创制法律规范，行政行为是执行法律规范。[知识点]行政行为的特征


根据行政强制法律制度的规定，下列行政行为不属于行政强制措施的是( )。
A、审计局封存转移会计凭证等审计单位的有关资料
B、公安交通执法大队暂扣酒后驾车的贾某机动车驾驶证6个月
C、税务局扣押某企业价值相当于应纳税款的商品
D、公安机关对醉酒的王某采取约束性措施至酒醒
答案：B
分析解释：行政强制措施的种类：(1)限制公民人身自由（选项D）；(2)查封场所、设施或者财物（选项A）；(3)扣押财物（选项C）；(4)冻结存款、汇款；(5)其他行政强制措施。“暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照”属于行政处罚的种类；所以选项B应当选。[知识点]行政强制的概念和种类


根据《企业破产法》的规定，下列主体中，可以担任管理人的是( )。
A、与债权人有尚未了结债务的人
B、曾被吊销注册会计师证书的人
C、破产案件受理的4年前曾担任债务人董事的人
D、破产案件受理时曾担任债务人法律顾问的人
答案：C
分析解释：有下列情形之一的，不得担任管理人：(1)因故意犯罪受过刑事处罚；(2)曾被吊销相关专业执业证书；(3)与本案有利害关系；(4)人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。因此选项B不能担任管理人；选项AD是与债务人有利害关系的主体，也不能担任管理人。[知识点]不得担任管理人的情形


（二）2014年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。2014年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自2015年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。下列关于抵押担保的表述正确的有( )。

A、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押
B、正在建造的建筑物属于自愿登记的抵押财产
C、未办理抵押登记的，抵押合同不成立
D、抵押权人享有抵押物占有权
E、抵押权仅能在不动产上设立
答案：A
分析解释：正在建造的建筑物属于法定登记的抵押财产。抵押权自登记之时设立。所以选项B错误。抵押合同自签订时成立并生效。所以选项C错误。抵押权并不移转抵押物占有，所以抵押权人不享有抵押物占有权。所以选项D错误。抵押权既可以在不动产上设立也可以在动产上设立。所以选项E错误。[知识点]抵押权


下列关于抵押担保的表述正确的有( )。
A、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押
B、正在建造的建筑物属于自愿登记的抵押财产
C、未办理抵押登记的，抵押合同不成立
D、抵押权人享有抵押物占有权
E、抵押权仅能在不动产上设立
答案：A
分析解释：正在建造的建筑物属于法定登记的抵押财产。抵押权自登记之时设立。所以选项B错误。抵押合同自签订时成立并生效。所以选项C错误。抵押权并不移转抵押物占有，所以抵押权人不享有抵押物占有权。所以选项D错误。抵押权既可以在不动产上设立也可以在动产上设立。所以选项E错误。[知识点]抵押权


业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A、它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利
B、它是按份共有权
C、它属于用益物权
D、它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物
E、它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：是业主的建筑物区分所有权复合性的体现；（2）选项BCE：业主的建筑物区分所有权是一种特殊的所有权形态，而非共有或用益物权，也并非来源于占有制度；（3）选项D：业主的建筑物区分所有权的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物。[知识点]业主的建筑物区分所有权


甲、乙、丙于2010年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2012年10月，该公司又吸收丁入股。2015年12月，该公司因经营不善导致亏损严重，并拖欠巨额债务，最终被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲出资不足的行为，正确的处理方法是( )。
A、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补缴其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补缴其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补缴该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补缴其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]出资方式


甲、乙、丙于20x0年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。20x2年10月，该公司又吸收丁入股。20x5年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。根据《公司法》，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。
A、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足
B、甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足
C、甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足
D、甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任
答案：B
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、知识产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁不需要为此承担责任，应由乙和丙承担补足的连带责任。[知识点]违约责任


（5）根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率为25%。2019 年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2 月25 日，购入乙公司股票200 万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2 050 万元（含已宣告尚未发放现金股利50 万元），另支付交易费用5 万元，款项已用银行存款支付。（2）3 月6 日，将一台设备进行出售，原价40 万元，已计提折旧25 万元，固定资产减值准备5 万元。实际出售价格为20 万元，增值税税率为10%，增值税税额为2 万元，款项已存入银行。（3）12 月31 日，确认交易性金融资产公允价值增加3 万元。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000 万元，期间费用2 000 万元，税金及附加1 000 万元，营业成本7 000 万元。（5）年末，当年业务招待费超标50 万元，福利费超标30 万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润的10% 提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、当期应交所得税1 272万元
B、盈余公积增加373.6万元
C、盈余公积增加500.8万元
D、当期应交所得税1 252万元
答案：A,B
分析解释：应纳税所得额＝5 008＋50＋30＝5 088（万元）应交所得税＝5 088×25%＝1 272（万元）所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝1 272（万元）净利润＝5 008－1 272＝3 736（万元）本年应计提的法定盈余公积＝3 736×10%＝373.6（万元）


下列各项中，不属于在某一时段内履行的履约义务的是（ ）。
A、客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益
B、客户能够控制企业履约过程中在建的商品
C、企业履约过程中所产出的商品具有可替代性，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
D、企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项
答案：C
分析解释：满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：（1）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。


（5）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，本月完工甲产品成本和月末在产品成本计算结果正确的是（ ）。某制造业企业只生产甲产品，制造费用单独核算，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用在产品按定额成本计价法。2019 年12 月初无在产品，12 月份该企业基本生产车间发生经济业务如下：（1）本月耗用材料315 万元，其中甲产品耗用300 万元，车间机物料消耗5 万元，厂房日常维修耗用10 万元。（2）月末分配本月基本生产车间工资共计125 万元，其中车间生产工人100 万元、车间管理人员25 万元；计提职工社会保险费20 万元，其中车间生产工人16 万元、车间管理人员4 万元。（3）本月基本生产车间计提折旧费共计30 万元，其中生产设备18 万元，车间一般管理用设备12 万元。（4）本月末完工甲产品100 件，在产品50 件；在产品直接材料定额成本为80 万元、直接人工定额成本为20 万元、定额制造费用为15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、月末在产品单位成本为2.3 万元
B、完工产品单位成本为3.65 万元
C、完工产品总成本为365 万元
D、月末在产品总成本为115 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：（5）月末在产品的成本=80+20+15=115（万元），月末在产品单位成本=115/50=2.3（万元）；本期生产甲产品的总生产费用=300+116+64=480（万元）；完工产品总成本=480-115=365（万元），完工产品单位成本=365/100=3.65（万元）。


A 企业采用移动加权平均法计算发出甲材料的成本。2020 年 1 月 1 日，甲材料结存 200 千克，每千克实际成本为 200 元；1 月 10 日，发出甲材料 100 千克；1 月 15 日，购入甲材料 400 千克，每千克实际成本 380 元；1 月 23 日，发出甲材料 200 千克。1 月末该企业甲材料的结存成本为（ ）元。
A、98 800
B、103 200
C、90 000
D、96 000
答案：B
分析解释：1 月 15 日购入甲材料后的加权平均单位成本＝［（200 － 100）×200 ＋400×380］÷（200 － 100 ＋ 400）＝ 344（元 / 千克），1 月末该企业甲材料结存成本＝（200 － 100 ＋ 400 － 200）×344 ＝ 103 200（元）


广义的操作风险定义认为，除（）以外的所有风险均可视为操作风险。
A、市场风险
B、法律风险
C、信用风险
D、市场风险和信用风险
答案：D
分析解释：操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的变动。它不包括已经存在的其他风险种类，如市场风险及信用风险。


下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D、接受捐赠固定资产的改建支出
答案：A,B,C
分析解释：企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（选项C）。（2）租入固定资产的改建支出（选项B）。（3）固定资产的大修理支出（选项A）。（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项D：增加固定资产的计税基础。【知识点：长期待摊费用的税务处理】


夏阳公司是一家打印机生产企业，打印机外壳的压塑成型采用流水线作业，公司制定了完善的流水线生产作业标准，工人在生产过程中根据既定的标准进行生产和检验产品。由此可知，夏阳公司采用的协调机制属于( )。
A、直接指挥控制
B、工作过程标准化
C、工作成果标准化
D、技艺标准化
答案：B
分析解释：工作过程标准化是指组织通过预先制定的工作标准，来协调生产经营活动，在生产之前，企业向职工明确工作内容，或对工作制定出操作规程及其规章制度，然后要求工作过程中所有活动都按这些标准进行，以实现协调。题目中夏阳公司的做法属于工作过程标准化，所以选项B正确。【知识点】工作过程标准化


M公司在生产经营过程中，预算编制都是以前一年度的花费金额为基数，结合预算年度的支出变动和总体规划，在基期数据的基础上调整得到下一年度的预算报表。该种预算的优点包括（）。
A、预算是稳定的，并且变化是循序渐进的
B、遇到类似威胁的部门能够避免冲突
C、能够应对环境的变化
D、能够识别和去除不充分或者过时的行动
答案：A,B
分析解释：根据题干的表述可以判断出来M公司采用的是增量预算。增量预算的优点包括：（1）预算是稳定的，并且变化是循序渐进的；（2）经理能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；（3）系统相对容易操作和理解；（4）遇到类似威胁的部门能够避免冲突；（5）容易实现协调预算。【知识点】战略控制方法


金力公司是国内一家风力发电设备制造企业。2015 年,金力公司取得世界最大的风力发电机组制造商麦尔公司的叶轮生产外包项目,并从对方引进一整条先进生产线 ,成为麦尔公司唯一的叶轮供应商。之后;金力公司通过弓|进麦尔公司的先进技术,不断提高产品性能和生产效率,并把引进的新技术移植到核心业务齿轮增速器的生产中,成为欧美多家相关企业的齿轮增速器供应商。作为新兴市场国家本土企业,金力公司采用的战略类型是( ) 。
A、防御者战略
B、抗衡者战略
C、扩张者战略
D、躲闪者战略
答案：B
分析解释："金力公司通过引|进麦尔公司的先进技术,不断提高产品性能和生产效率,并把引进的新技术移植到核心业务齿轮增速器的生产中成为欧美多家相关企业的齿轮增速器供应商"属于抗衡者战略中的“学习从发达国家获取资源,以克服自身技能不足和资本的匮乏”,选项B正确。【知识点】新兴市场的企业战略


银行绩效考评是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行绩效考评即银行经营业绩的考核与评价，是对商业银行经营活动绩效进行度量和评价的一系列方法、工具、指标、技术支持和制度安排的总称。它是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据，也是银行决策者进行科学决策的前提和基础，更是银行价值管理的重要战术。【知识点】绩效管理的内涵及原则


下列关于金融犯罪的说法中，不正确的是（ ）。
A、《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定
B、金融犯罪的犯罪主体是自然人
C、金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规
D、金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类
答案：B
分析解释：《中华人民共和国刑法》对金融犯罪进行了规定。金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规，犯罪主体可以是自然人，也可以是单位。金融犯罪主观方面只能是故意，有的还要求具有非法占有目的。金融犯罪主要包括破坏金融管理秩序罪和金融诈骗罪两大类。【知识点】《刑法》


以下不属于产业组织政策的是( )。
A、市场秩序政策
B、产业布局政策
C、产业合理化政策
D、产业保护政策
答案：B
分析解释：一般认为，产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。其中，产业组织政策是指为获得理想的市场绩效，由政府制定的调整产业的市场结构、规范市场行为，调节企业间关系的公共政策，主要内容包括市场秩序政策、产业合理化政策和产业保护政策。【历年真题，仅供参考】


下列关于德尔菲法的相关表述中，不正确的是( )。
A、由于观点是匿名的，因此专家更有可能表达出那些不受欢迎的看法
B、所有观点有相同的权重,避免重要人物的观点占主导地位
C、专家不必一次聚集在某个地方,比较方便
D、不具有广泛的代表性
答案：D
分析解释：德尔菲法的主要优点： (1 ）由于观点是匿名的，因而专家更有可能表达出那些不受欢迎的观点；(2 ）所有观点都有相同的权重，避免重要人物的观点占主导地位；（3 ）专家不必聚集在某个地方，实施比较方便；（ 4）专家最终形成的意见具有广泛的代表性，选项D错误。【知识点：德尔菲法】


根据《企业内部控制基本规范》，以下岗位无须遵循不相容职务分离控制要求的是（ ）。
A、签发支票，同时保管原始凭证
B、保管现金，编制银行存款余额调节表
C、审核付款凭证，同时签发支票
D、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
答案：A
分析解释：签发支票，同时保管原始凭证，属于相容职务，可由同一人兼任，选项A正确。因为空白支票 属于重要空白凭证，在使用时由相关人员填写，同时附上能够证明使用支票的贸易背景真实性的相 关原始凭证，作为签发依据，由同一个人来完成，在逻辑上是合理的，内控上是可接受的。【知识点】内部控制系统


进行基准分析，选择基准对象时应重点关注的领域有（ ） 。
A、价值增值活动
B、占用较多资金的活动
C、能显著改善与顾客关系的活动
D、能最终影响企业结果的活动
答案：B,C,D
分析解释：一般来说，可以衡量业绩的活动都可以成为基准对象 。然而把企业的每一项活动都拿来作为基准对象是不切实际的，企业可以主要关注以下几个领域：①占用较多资金的活动（选项B）；②能显著改善与顾客关系的活动（选项C）；③能最终影响企业结果的活动（选项D） 。【知识点】企业资源与能力分析


对于一个烟草企业来说，下列各项中属于该企业机会的有（）。
A、邻国吸烟人数呈上升态势
B、该企业改进技术，降低了生产成本
C、烟叶大丰收，市场价格下降
D、公共场合禁止吸烟
答案：A,C
分析解释：选项A邻国吸烟人数呈上升态势表明该企业可以进军该国，开辟新的市场，因而是属于机会；选项B属于该企业内部的优势；选项C烟叶大丰收，市场价格下降，可以使得该烟草企业降低采购成本，也属于机会；选项D公共场合禁止吸烟，会降低消费者对香烟的消费量，属于威胁。 【知识点】 SWOT分析


研发和生产家用滤水壶的汇康公司秉承“使员工幸福,让顾客满意”的理念,建立并持续实施了一套以顾客需求为导向、 充分调动员工积极性的管理体制,使该公司的技术发明专利数量、盈利率和顾客满意率长期稳居行业前列,显示出难以模仿的竞争优势。汇康公司的资源不可模仿性主要表现为（ ）。
A、物理.上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果含糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：A,B,C
分析解释：“使员工幸福，让顾客满意’的概念”属于具有因果含糊性的资源;“建立并持续实施了一套以顾客需求为导向、 充分调动员工积极性的管理体制”属于路径依赖性的资源;“该公司的技术发明专利数量长期稳居行业前列”属于物理上独特的资源。因此，选项A、B、C正确。【知识点】企业资源与能力分析


关于债券基金，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.通过可转债和打新股获得收益的债券基金，它的风险比纯债基金低
Ⅱ.通过计算组合中所有债券的久期的加权平均值，可以得到债券基金的久期
Ⅲ.杠杆率不能超过100%
Ⅳ.长短期配合投资可以防范利率风险
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：某些类型的债券基金也可以有一小部分资金投资于股票市场，另外，可转债和打新股也是此类债券基金获得收益的重要渠道，不过这类债券基金的风险也会较纯债基金（不投资股票等权益类证券）高。债券基金的杠杆率可以超过100%。【知识点】债券基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


交易债务工具和优先股的市场被统称为（ ）。
A、股票市场
B、固定收益市场
C、普通股市场
D、债务市场
答案：B
分析解释：按交易工具分类，金融市场可分为交易债务工具的债权市场和交易权益工具的权益市场（即股票市场）。交易债务工具和优先股的市场被统称为固定收益市场，不包括优先股的股票市场被称为普通股市场。【知识点】金融市场的分类【考点】接交易工具分为债权市场和权益市场【考查方向】概念释义【难度】易


根据我国《上市公司证券发行管理办法》的规定，以下关于可转换债券表述错误的是（ ）。
A、可转换债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
B、转换期限最长为6年
C、转换期限最短为1年
D、可转换债券持有人不转换为股票的，公司应当在可转换债券期满后5个工作日内偿还未转股债券的本金及最后一期利息
答案：A
分析解释：转换期限是指可转换债券可转换成股票的起始日至结束日的期间。我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换债券的期限最短为1年，最长为6年，自发行结束之日起6个月后才能转换为公司股票，选项A错误。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于申请合格境外机构投资者应当具备的条件，以下表述错误的是（ ）。
A、申请人近1年未受到监管机构的重大处罚
B、申请人的财务稳健，资信良好
C、如果是资产管理机构，其经营资产管理业务应在2年以上
D、申请人所在国家或者地区的证券监管机构必须已与中国证监会签订合作备忘录
答案：A
分析解释：题干考查申请合格境外机构投资者应当具备的条件。申请人有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范，近3年未受到监管机构的重大处罚，而非1年。选项B、C、D表述正确，故选A。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易


投资者在考察其所投资的私募股权基金时会画出一条曲线，被称为J曲线，以下相关表述正确的是（ ）。
A、对投资者而言，私募股权基金在投资前期，主要是以投入资金为主
B、J曲线意味着私募股权投资通常可在一两年获得回报
C、对投资者而言，私募股权基金通常在项目后期，开始现金流出
D、J曲线以风险为横轴，以收益为纵轴
答案：A
分析解释：J曲线以时间为横轴、以收益率为纵轴，轨迹大致和字母J相似。私募股权基金在其投资项目的前段时期，主要是以投入资金为主。对投资者而言，J曲线意味着，私募股权投资通常并不是在一两年内能够获得回报。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】J曲线【考查方向】概念释义【难度】易


下列销售行为中，属于售中服务的是（ ）。
A、协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果
B、介绍证券市场基础知识、基金基础知识
C、深入调查分析投资者信息，开展投资者风险教育
D、提醒客户及时核对交易确认
答案：A
分析解释：售中服务是指客户在基金投资操作过程中享受的服务。主要包括：协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；推介符合适用性原则的基金；介绍基金产品；协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】中


基金客户售中服务的主要内容是（ ）。
A、协助客户完成风险承受能力测试
B、推介符合适用性原则的基金
C、协助客户办理基金业务
D、以上都是
答案：D
分析解释：售中服务是指客户在基金投资操作过程中享受的服务。主要包括：协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果；推介符合适用性原则的基金；介绍基金产品；协助客户办理开立账户、申购、赎回、资料变更等基金业务。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售中服务【考查方向】概念释义【难度】易


基金公司风险管理的主要环节不包括（ ）。
A、风险识别
B、风险评估
C、风险规避
D、风险报告
答案：C
分析解释：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价是风险管理中的主要环节。每一环节应当相互关联，相互影响，循环互动，并依据内部环境、市场环境、法规环境等内外部因素的变化及时更新完善。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于风险管理程序的正确排序为（ ）。
A、风险识别一风险评估一风险应对一风险报告和监控一风险管理体系的评价一风险识别
B、风险识别一风险应对一风险评估一风险报告和监控一风险管理体系的评价一风险识别
C、风险识别一风险应对一风险报告和监控一风险评估一风险管理体系的评价一风险识别
D、风险识别一风险报告和监控一风险评估一风险应对一风险管理体系的评价一风险识别
答案：A
分析解释：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价是风险管理中的主要环节。每一环节应当相互关联、相互影响、循环互动，并依据内部环境、市场环境、法规环境等内外部因素的变化及时更新完善。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险管理程序【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人内部控制机制的第一个层次是员工自律，关于员工自律，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人各个部门按需确定是否实施员工自律，投资和清算部门必须实施员工自律
B、基金从业人员应明白严格按照规章制度履行职责的重要性
C、基金管理人应当在公司内部营造浓厚的内控文化氛围，提高员工自律意识
D、基金从业人员应及时了解国家法律法规和公司规章制度
答案：A
分析解释：基金管理人应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】易


在下列情形中，符合基金管理人内部控制机制含义或内容的描述是（ ）。
A、公司要求所有员工签订自律保证书.出现风险事件由个人承担，与公司无关
B、公司设立了独立的监察稽核专员负责全公司的内部控制
C、公司要求总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务进行监督控制
D、公司要求各个部门主管对其主管业务的风险负全部责任
答案：C
分析解释：基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：（1）员工自律。（2）部门各级主管的检查监督。（3）公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制。（4）董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】中


在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素包括（）。
Ⅰ.全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力
Ⅱ.投资者的诚信程度、资金实力以及心理承受能力
Ⅲ.管理层的理念和经营风格
Ⅳ.管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：在企业风险管理基本框架的内容中，内部环境的要素包括：全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力；管理层的理念和经营风格；管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式，以及董事会给予的关注和指导。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


基金单位净值披露的义务人是（ ）。
A、代销银行
B、托管人
C、管理人
D、证券公司
答案：C
分析解释：选项C正确：基金管理人至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值；开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）的主要目标是制度、程序和流程的执行情况，无论是基金公司的财务管理、公司治理结构，还是投资管理，主要是看基金管理人业务部门是否落实了这些法律法规和公司制度。
A、合规检查
B、合规审核
C、合规培训
D、合规投诉处理
答案：A
分析解释：合规检查的主要目标是制度、程序和流程的执行情况，无论是基金公司的财务管理、公司治理结构，还是投资管理，这些检查的每项内容都有专门的法律法规及公司制度进行规范，合规检查主要是看基金管理人业务部门是否落实了这些法律法规和公司制度。【知识点】合规检查【考查方向】概念释义【难度】易


开放式基金的基金份额转换在（ ）之间。
A、基金份额持有人与基金管理人
B、基金份额持有人与注册登记机构
C、基金份额持有人与代销管理人
D、基金份额持有人与基金份额持有人
答案：A
分析解释：开放式基金份额的转换是指投资者不需要先赎回已持有的基金份额，就可以将其持有的基金份额转换为同一基金管理人管理的另一基金份额的一种业务模式。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金份额的转换、非交易过户、转托管与冻结【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务。
A、信用证
B、押汇
C、保理
D、福费廷
答案：D
分析解释：福费廷是指包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务。在福费廷业务中，这种放弃包括两方面①出口商卖断票据，放弃了对所出售票据的一切权益；②银行（包买人）买断票据，也必须放弃对出口商所贴现款项的追索权，可能承担票据拒付的风险。


第一批具有协会会员资格的基金评价机构包括（ ）。
I、晨星资讯（深圳）有限公司
II、中国证券报社
III、招商证券股份有限公司
IV、深圳特区证券有限责任公司
A、I
B、I、II、III、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：2010年5月，中国证券业协会公布了第一批具有协会会员资格的基金评价机构名单，主要包括3家证券投资咨询机构及独立基金评价机构，分别为：晨星资讯（深圳）有限公司、天相投资顾问有限公司、北京济安金信科技有限公司。【知识点】基金业绩评价业务介绍【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据全球投资业绩标准关于收益率计算的具体条款，自2006年1月1日起，公司必须至少（ ）一次计算组合群的收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。
A、每周
B、每月
C、每季度
D、每年
答案：C
分析解释：自2006年1月1日起，公司必须至少每季度一次计算组合群的收益，并使用个别投资组合的收益以资产加权计算。自2010年1月1日起，公司必须至少每月一次计算组合群收益，并使用个别投资组合的益以资产加权计算。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于道德与法律关系的说法中，错误的是（ ）。
A、道德在调整范围上对法律具有补充作用
B、有些行为不违反法律但违反道德，还有些行为违反法律但并不违反道德
C、法律对传播道德具有促进作用
D、道德和法律都是行为规范，但在根本目的上不具有一致性
答案：D
分析解释：道德和法律都是行为规范，都是重要的社会调控手段。二者都属于上层建筑范畴，都为一定的社会经济基础服务。绝大多数的法律规范都是以道德作为价值基础的，在评价标准上与道德是一致的，因此，二者在根本目的上具有一致性。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】中


根据中国证券投资基金业协会2013年的调查，我国基金投资者个人有效账户占有效总账户的90%以上，这说明了（ ）。
A、个人投资者直接参与投资是证券市场稳定的基础
B、证券投资基金已成为个人投资者的主要投资渠道
C、证券投资基金作为一种直接投资工具，受到了广大个人投资者的喜爱
D、证券投资基金为个人投资者拓宽了投资渠道
答案：D
分析解释：投资基金作为一种面向中小投资者设计的间接投资工具，把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资，由专业投资机构进行管理和运作，从而为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道，已经成为广大民众普遍接受的一种理财方式。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】中


关于中小投资者投资基金是比投资股票更好的选择的原因，下列表述错误的是（ ）。
A、股票市场变幻莫测，中小投资者缺乏投资经验
B、中小投资者对个股研究有较大的局限性
C、投资基金相比投资股票会有较高的收益
D、基金由专业投资机构进行管理和运作
答案：C
分析解释：投资基金作为一种面向中小投资者设计的间接投资工具，把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资，由专业投资机构进行管理和运作，从而为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道，已经成为广大民众普遍接受的一种理财方式。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】易


根据中国证券投资基金协会2013年的调查，我国基金投资者个人有效账户占有效总账户90%以上，这说明了（ ）。
A、证券投资基金已成为个人投资者的主要投资渠道
B、证券投资基金作为一种直接投资工具，受到了广大个人投资者的喜爱
C、证券投资基金为个人投资者拓宽了投资渠道
D、个人投资者直接参与投资是证券市场稳定的基础
答案：C
分析解释：投资基金作为一种面向中小投资者设计的间接投资工具，把众多投资者的小额资金汇集起来进行组合投资，由专业投资机构进行管理和运作，从而为投资者提供了有效参与证券市场的投资渠道，已经成为广大民众普遍接受的一种理财方式。【知识点】为中小投资者拓宽投资渠道【考查方向】概念释义【难度】易


关于战术资产配置，以下描述错误的是（ ）。
A、战术资产配置的周期较短，一般在一年以内
B、战术资产配置关注市场的短期波动，管理短期的投资收益和风险
C、战术资产配置在动态调整资产配置状态时，需要再次估计投资者偏好与风险承受能力或投资目标是否发生变化
D、战术资产配置的有效性存在争议，战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内
答案：C
分析解释：与战略资产配置策略相比，战术资产配置策略在动态调整资产配置状态时，需要根据实际情况的改变重新预测不同资产类别的预期收益情况，但没有再次估计投资者偏好与风险承受能力或投资目标是否发生了变化。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于跟踪误差偏离度和跟踪误差的说法中，错误的是（ ）。
A、在完全复制的情况下，可以做到跟踪误差为零
B、某一基准组合的收益率为5.3％，指数基础的收益率为5.2％，则跟踪偏离度为0.1％
C、跟踪误差是跟踪偏离度的标准差
D、由于现金留存，投资组合不能完全投资于指数标的，这是导致跟踪误差的原因之一
答案：A
分析解释：选项A说法错误：完全复制由于交易费用和流动性成本的影响，也不可能做到跟踪误差为零。跟踪误差是跟踪偏离度的标准差，其中跟踪偏离度的计算公式如下：跟踪偏离度=证券组合的真实收益率-基准组合的收益率。【知识点】被动投资【考点】被动投资与跟踪误差【考察方向】概念理解【难易程度】中等


对于设立质权的合同，不包括的条款是（ ）。
A、被担保债权的种类和数额
B、债务人履行债务的期限
C、质押财产的升值空间
D、质押财产交付的时间、方式
答案：C
分析解释：《民法典》第四百二十七条明确规定，设立质权，当事人应当采用书面形式订立质押合同。对于设立质权的合同，一般包括下列条款：（1）被担保债权的种类和数额；（2）债务人履行债务的期限；（3）质押财产的名称、数量等情况；（4）担保的范围；（5）质押财产交付的时间、方式。【知识点】质押


关于远期利率的说法，下列描述正确的是（）。
A、远期利率的起点在当前时刻
B、远期利率指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平
C、远期利率指从即期开始未来一段时间的利率
D、远期利率和即期利率的区别在于他们所计算的利率时间周期不同
答案：B
分析解释：远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。故选项A.C说法错误，选项B说法正确。远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同，故选项D说法错误。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下材料中，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合格意见书的是（ ）。
A、基金宣传推介材料
B、托管协议
C、基金合同
D、基金招募说明书
答案：A
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】宣传推介材料审批报备流程【考点】报送流程【考查方向】概念释义【难度】易


在期货市场监管方面，我国形成了中国证监会、地方证监局、（ ）、中国期货业协会和中国期货市场监控中心“五位一体”的期货监管协调工作机制与较为完善的期货监管法律体系。
A、原中国银监会
B、期货交易所
C、原中国保监会
D、中央银行
答案：B
分析解释：本题属于基本记忆类考题，期货市场监管方面，我国形成了中国证监会、地方证监局、期货交易所、中国期货业协会和中国期货市场监控中心“五位一体”的监管体系与较为完善的期货监管法律体系。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】商品期货市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是一种以低于面值的贴现方式发行，不支付利息，到期按债券面值偿还的债券。
A、零息债券
B、固定利率债券
C、统一公债
D、国债
答案：A
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于债券的发行主体，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.国债是财政部代表中央政府发行的债券
Ⅱ.国开债属于商业银行债券
Ⅲ，地方政府债由中央政府负责偿还
Ⅳ.特种金融债券的发行必须经中国人民银行批准
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：我国政府债券包括国债和地方政府债。其中，国债是财政部代表中央政府发行的债券。地方政府债包括由中央财政代理发行和地方政府自主发行的由地方政府负责偿还的债券。国开债由国家开发银行发行，属于政策性金融债。【知识点】债券的种类【考点】按发行主体分类【考查方向】概念理解【难易程度】中


公开募集基金的基金管理人的股东、董事、监事和高级管理人员在行使权利或者履行职责时，应当遵循（ ）利益优先的原则。
A、基金管理人员工
B、基金管理人
C、基金份额持有人
D、基金管理人股东
答案：C
分析解释：基金份额持有人利益优先原则是基金管理人内部治理的法定基本原则，公开募集基金的基金管理人的股东、董事、监事和高级管理人员在行使权利或者履行职责时，应当遵循基金份额持有人利益优先的原则。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人内部治理的监管【考查方向】概念释义【难度】易


注册公开募集资金，由拟任基金管理人向中国证监会提交的文件不包括（ ）。
A、基金合同草案
B、基金托管协议草案
C、上市公告
D、律师事务所出具的法律意见书
答案：C
分析解释：注册公开募集基金，由拟任基金管理人向中国证监会提交下列文件：①申请报告；②基金合同草案；③基金托管协议草案；④招募说明书草案；⑤律师事务所出具的法律意见书；⑥中国证监会规定提交的其他文件。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易


非公开募集基金财产的投资范围包括（）。I.公开发行的股份有限公司股票II.股指期货III.港股通股票
A、II、III
B、I、II、III
C、I、III
D、I、II
答案：B
分析解释：依据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的投资运作行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）既可以在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所（场内市场）进行基金份额交易和基金份额申购或赎回的开放式基金。
A、主动型基金
B、上市开放式基金
C、在岸基金
D、QDII基金
答案：B
分析解释：上市开放式基金（LOF）是一种既可以在场外市场进行基金份额中购、赎回，又可以在交易所（场内市场）进行基金份额交易和基金份额中购或赎回的开放式基金。它是我国对证券投资基金的一种本土化创新。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】特殊类型基金【考查方向】概念释义【难度】易


频繁申报、撤单或者大额申报、撤单构成操纵证券、期货市场罪。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：不以成交为目的，频繁申报、撤单或者大额申报、撤单，误导投资者作出投资决策，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量，并进行与申报相反的交易或者谋取相关利益的行为可以认定为“以其他方法操纵证券、期货市场”。【知识点】违法行为处罚【考点】操纵市场【考查方向】概念释义【难度】易


在我国，4月27日，某交易者进行套利交易同时买入10手7月铜期货合约、卖出20手9月铜期货合约、买入10手11月铜期货合约；成交价格分别为35 820元／吨、36 180元／吨和36 280元／吨。5月10日对冲平仓时成交价格分别为35 860元／吨、36 200元／吨、36 250元／吨时，该投资者的盈亏情况为( )。
A、盈利1 500元
B、亏损1 500元
C、盈利1 300元
D、亏损1 300元
答案：B
分析解释：铜期货合约5吨／手。该投资者盈亏=(-10 x5 x35 820 +20 x5×36 180-10 x5×36 280)+(10 x5×35 860 - 20×5×36 200 +10 x5x36 250)=13 000 -14500=-1 500（元）。[知识点]套期保值


期货经营机构应当妥善保存与履行投资者适当性管理职责有关的信息和资料，保存期限不得少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：根据《期货经营机构投资者适当性管理实施指引（试行）》第三十九条，期货经营机构应当妥善保存与履行投资者适当性管理职责有关的信息和资料，保存期限不得少于20年。【知识点】第五章╱第四节╱一、投资者适当性制度【考点】经营机构对适当性义务的内控管理【考查方向】数字记忆【难易程度】易


期货交易所、期货公司应当按年度缴纳保障基金。期货交易所应当在每年度结束后（）个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：期货交易所、期货公司应当按年度缴纳保障基金。期货交易所应当在每年度结束后30个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当缴纳的期货投资者保障基金由期货交易所代扣代缴。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易所、期货公司应当按年度缴纳保障基金。期货交易所应当在每年度结束后30个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据中国证监会《证券期货经营机构及其工作人员廉洁从业规定》，证券期货经营机构中应对廉洁从业管理有效性承担责任的是（ ）。
A、董事会
B、主要负责人
C、专门部门
D、监事会
答案：A
分析解释：证券期货经营机构董事会决定廉洁从业管理目标，对廉洁从业管理的有效性承担责任。证券期货经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人，各级负责人在职责范围内承担相应管理责任。【知识点】第二章╱第四节╱二、廉洁从业相关规定【考点】监管机制【考查方向】原文挖空【难易程度】中


中国证券监督管理委员会及其派出机构将（）事项记入期货公司及首席风险官诚信档案。
A、首席风险官的履历
B、中国证券监督管理委员会及其派出机构对首席风险官采取的监管措施
C、首席风险官的培训情况和考试成绩
D、中国证券监督管理委员会及其派出机构认定的与首席风险官有关的其他事项
答案：B,C,D
分析解释：中国证监会及其派出机构将下列事项记入期货公司及首席风险官诚信档案：（1）中国证监会及其派出机构对首席风险官采取的监管措施；（2）首席风险官的培训情况和考试成绩；（3）中国证监会及其派出机构认定的与首席风险官有关的其他事项。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】难


艾略特最初的波浪理论是以周期为基础的，每个周期都是由（ ）组成。
A、上升（或下降）的4个过程和下降（或上升）的4个过程
B、上升（或下降）的5个过程和下降（或上升）的4个过程
C、上升（或下降）的5个过程和下降（或上升）的3个过程
D、上升（或下降）的6个过程和下降（或上升）的2个过程
答案：C
分析解释：一个完整的价格周期要经过8个过程，上升周期由5个上升过程（上升浪）和3个下降调整过程（调整浪）组成，下跌周期有5个下跌过程（下跌浪）和3个上升调整过程（调整浪）组成，一个周期结束之后，才会进入下一个周期。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】易


下列说法正确的是（ ）。
A、期货公司应当制定并执行错单处理业务规则
B、期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码
C、客户与期货公司的委托关系终止的，应当办理销户手续
D、期货公司不得将客户未注销的资金账号、交易编码借给他人使用
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司应当按照规定为客户申请、注销交易编码。客户与期货公司的委托关系终止的，应当办理销户手续。期货公司不得将客户未注销的资金账号、交易编码借给他人使用。期货公司应当制定并执行错单处理业务规则。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司不得以自有资金、委托资金或负债资金参与集合资产管理计划。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：证券期货经营机构以自有资金参与集合资产管理计划，应当符合法律、行政法规和中国证监会的规定，并按照《公司法》和公司章程的规定，获得公司股东会、董事会或者其他授权程序的批准。【知识点】第三章╱第四节╱四、资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】概念理解【难易程度】易


2021年，某期货交易所的手续费收入为8000万元人民币，根据《期货交易所管理办法》的规定，该期货交易所应当提取的风险准备金为（ ）万元。
A、400
B、800
C、1200
D、1600
答案：D
分析解释：中国证监会和财政部规定期货交易所必须提取其手续费收入的20%作为风险准备金。本题中，应当提取的风险准备金为：8000×20%=1600（万元）。【知识点】第四章╱第三节╱二、主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考查方向】原文条款【难易程度】中


企业通过技术、设计、创新等手段提供领先竞争对手或独具特色的产品或服务，以此吸引消费者，抢占市场份额，提高业务利润率，这种竞争战略属于（）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中化战略
D、可持续发展战略
答案：B
分析解释：成本领先战略是指企业通过降低成本提供较低价格的产品或服务，扩大市场占有率，赢得市场竞争优势。差异化战略是指企业通过技术、设计、创新等手段提供领先竞争对手或独具特色的产品或服务，以此吸引消费者，抢占市场份额，提高业务利润率。集中化战略是指企业主攻某一细分市场，建立并巩固优势。


做空蝶式价差组合是在预期标的资产价格稳定时的一种期权投资策略。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：只有在标的资产价格波动很小时，投资者构建多头期权蝶式价差组合会获利。当标的资产价格波动方向不明而预测标的资产价格会发生较大的波动时，应进行空头期权蝶式价差组合。【知识点】价差期权策略【考点】蝶式价差（Butterfly Spreads）期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国期货交易所对持仓限额标准的规定一般为( )。
A、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量50%以上（含本数）时，应进行报告。
B、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量50%以上（不含本数）时，应进行报告
C、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量80%以上（含本数）时，应进行报告
D、当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头寸持仓限量80%以上（不含本数）时，应进行报告
答案：C
分析解释：当会员或客户某品种持仓合约的投机头寸达到交易所对其规定的投机头可持仓限量80%以上（含本数）时，会员或客户应向交易所报告其资金情况、头寸情况等，客户须通过期货公司会员报告。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，我国各期货交易所普遍采用了（ ）。

A、限价指令
B、市价指令
C、止损指令
D、停止指令
答案：A
分析解释：目前，我国各期货交易所普遍采用了限价指令。此外，郑州商品交易所还采用了市价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。大连商品交易所则采用了市价指令、限价指令、止损指令、停止限价指令、跨期套利指令和跨品种套利指令。【知识点】下单【考点】常用交易指令【考察方向】概念理解【难易程度】中


在交割过程中，下列行为正确的有（ ）。
A、允许用与标准品有一定等级差别的商品作替代交割品
B、在用替代物进行交割时，价格需要升贴水
C、期货交易所统一规定升贴水标准
D、收货人可以拒收替代交割品
答案：A,B,C
分析解释：为了保证期货交易顺利进行，许多期货交易所都允许在实物交割时，实际交割的标的物的质量等级与期货合约规定的标准交割等级有所差别，交货人用期货交易所认可的替代品代替标准品进行实物交割时，收货人不能拒收。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割等级【考察方向】概念理解【难易程度】中


大连商品交易所棕榈油期货的最小变动价位为2元/吨，当某合约最新成交价为5180元/吨时，某客户下达了买入该合约的市价指令，则可能的成交价格为（ ）元/吨。
A、5181
B、5182
C、5179
D、5178
答案：B,D
分析解释：最小变动价位是指在期货交易所的公开竞价过程中，对合约每计量单位报价的最小变动数值。题目中给的最小变动价位为2元/吨，最新成交价为5180元/吨，客户下达的价格指令应在最新成交的基础上，加减2。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最小变动价位【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所一般每周营业5天，周六、周日及国家法定节假日休息。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货合约的交易时间由期货交易所统一规定。交易者只能在规定的交易时间内进行交易。日盘交易时间一般分上午和下午进行，每周5天，此外，我国期货交易所还对部分品种开展夜盘交易，从而形成期货合约的连续交易。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交易时间【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照《证券公司私募投资基金子公司管理规范》的规定，证券公司设立私募基金子公司，公司章程有关对外投资条款中明确规定公司可以设立私募基金子公司，并经（ ）审批。
A、国务院证券监督管理委员会
B、中国证券业协会
C、注册地中国证监会派出机构
D、证券交易所
答案：C
分析解释：按照《证券公司私募投资基金子公司管理规范》的规定，证券公司设立私募基金子公司，公司章程有关对外投资条款中明确规定公司可以设立私募基金子公司，并经注册地中国证监会派出机构审批。【知识点】证券公司的主要业务【考点】私募投资基金业务和另类投资业务【考察方向】原文挖空【难易程度】易


客户身份资料自业务关系结束当年计起至少保存( )年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：A
分析解释：证券公司应当按照下列期限保存客户身份资料和交易记录：（1）客户身份资料，自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年；（2）交易记录，自交易记账当年计起至少保存5年。【知识点】客户身份资料与交易记录保存的基本要求【考点】保存期限【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列与客户密切相关的业务中，应当一人操作、一人复核，且复核应当留痕的是（ ）。
Ⅰ.证券账户的开立Ⅱ.资金账户的注销Ⅲ.建立及变更客户资金存管关系Ⅳ.客户证券账户转托管和撤销指定交易
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，且复核应当留痕。【知识点】证券经纪业务相关人员【考点】从事证券经纪业务相关人员的要求【考查方向】原文条款【难度】易


5月20日，某交易者买入两手1 0月份铜期货合约，价格为16 950元／吨，同时卖出两手12月份铜期货合约，价格为17 020元／吨，两个月后的7月20日，10月份铜合约价格变为17 010元／吨，而12月份铜合约价格变为17 030元／吨，则5月20日和7月20日相比，两合约价差( )元／吨。
A、扩大了30
B、缩小了30
C、扩大了50
D、缩小了50
答案：D
分析解释：5月20日价差=17 020-16 950=70（元／吨）；7月20日价差=17 030-17 010=20（元／吨）；价差变化=70-20=50（元／吨），即价差缩小了50元／吨。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差的计算与价差的变化【考查方向】公式计算【难易程度】中


某交易者7月30日买入1手11月份小麦合约，价格为7.6美元／蒲式耳，同时卖出1手11月份玉米合约，价格为2.45美元／蒲式耳，9月30日，该交易者卖出1手11月份小麦合约，价格为7.45美元/蒲式耳，同时买入1手11月份玉米合约，价格为2.20美元/蒲式耳，交易所规定1手=5 000蒲式耳，则该交易者的盈亏状况为( )美元。
A、盈利700
B、亏损700
C、盈利500
D、亏损500
答案：C
分析解释：小麦合约盈亏状况：7.45-7.60=-0.15（美元／蒲式耳），即亏损0.15美元／蒲式耳；玉米合约盈亏状况：2.45-2.20=0.25（美元／蒲式耳），即盈利0.25美元／蒲式耳；总盈亏：（0.25-0.15）×5 000=500（美元）。[知识点]期货投机与套利交易


根据《证券公司代销金融产品管理规定》，证券公司应当在（ ）阶段对委托人进行资格审查。
A、向客户推荐金融产品
B、为客户提供产品咨询服务
C、接受代销金融产品的委托前
D、接受代销金融产品的委托后
答案：C
分析解释：选项C正确：《证券公司代销金融产品管理规定》第七条规定，接受代销金融产品的委托前，证券公司应当对委托人进行资格审查。经审查，确认委托人依法设立并可以发行金融产品后，方可接受其委托。【知识点】代销金融产品业务【考点】证券公司代销金融产品的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


根据证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定，下列说法错误的是（ ）。
A、业务模式主要包括港股研究报告业务模式和港股投资顾问业务模式
B、最近5年内因发布证券研究报告业务违法违规受到行政处罚或者被采取重大行政监管措施的证券公司不可以向客户转发港股研究报告
C、香港机构发布港股研究报告的程序符合应符合香港证监会的规定
D、证券公司依法就港股研究报告的内容和转发行为对客户承担责任
答案：B
分析解释：从事发布证券研究报告业务的证券公司可以向客户转发港股研究报告，但最近3年因发布证券研究报告业务违法违规行为受到行政处罚或者被采取重大行政监管措施的证券公司除外。【知识点】证券基金经营机构使用香港机构证券投资咨询服务的有关规定【考点】机构资质管理【考查方向】原文条款【难度】易


证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，必须遵守以下（ ）等法律法规和中国证监会的有关规定。
Ⅰ.《证券法》
Ⅱ.《证券、期货投资咨询管理暂行办法》
Ⅲ.《公司法》
Ⅳ.《证券交易管理条例》
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，必须遵守《证券法》《证券、期货投资咨询管理暂行办法》《证券投资顾问业务暂行规定》等法律法规和中国证监会的有关规定。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】主要监管要求【考查方向】原文条款【难度】中


针对证券经纪业务营销，证券公司应当建立健全异常交易和操作监控制度，采取技术手段，对（）进行有效监控，发现异常情况的，立即查明原因并按照规定处理。
A、证券公司自营账户
B、证券公司的资金账户
C、证券公司的结算账户
D、证券经纪人所招揽和服务客户的账户
答案：D
分析解释：根据《证券经纪人管理暂行规定》第18条，证券公司应当建立健全异常交易和操作监控制度，采取技术手段，对证券经纪人所招揽和服务客户的账户进行有效监控，发现异常情况的，立即查明原因并按照规定处理。【知识点】证券经纪业务的营销管理【考点】证券经纪人制度【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司未按照规定为客户开立账户的，责令改正；情节严重的，处以( ）万元以上（ ）万元以下的罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处以1万元以上5万元以下的罚款。
A、20；50
B、20；100
C、30；50
D、30；100
答案：A
分析解释：证券公司未按照规定为客户开立账户的，责令改正；情节严重的，处以20万元以上50万元以下的罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处以1万元以上5万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】违反业务规则与风险控制一般规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


A公司公开发行股票，其优点有（ ）。
A、募集资金潜力大
B、提高企业信誉
C、发行费用较高
D、增强股票流动性
答案：A,B,D
分析解释：采用公开发行的有利之处在于以众多投资者为发行对象，股票发行的数量多，筹集资金的潜力大；投资者范围大，可避免发行的股票过于集中或被少数人操纵；公开发行可增强股票的流动性，有利于提高发行人的社会信誉。【知识点】新股发行【考点】公开发行股票的基本条件【考查方向】概念释义【难度】易


菲利普斯曲线的存在意味着（）。
A、存在黏性工资
B、预期在短期内无效
C、预期在长期内无效
D、短期内无工资与失业间的替代
答案：B
分析解释：一般认为菲利普斯曲线在短期内有效，在长期内是无效的。因为在短期内人们难以进行合理的预期；而在长期内较高的通货膨胀率会导致较高的通货膨胀预期，使得菲利普斯曲线向右上方移动，从而使得长期的通货膨胀与失业的替代关系不再存在。所以，如果说菲利普斯曲线存在，说明预期在短期内是无效的。


在治理通货膨胀时如果采用冷火鸡式，就意味着政府需要相对较长的时间来治理，从而把通货膨胀降低到所需要的状态。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：治理通货膨胀的方式一般有两种：冷火鸡式和渐进式。前者是指在较短时间内把通货膨胀率降下来，即以较高的失业率和较短的时间来降低通货膨胀率，这将造成较大规模的经济衰退，又称为激进主义。而后者则是以较小的失业和较长的时间来降低通货膨胀率，这种方式一般不会使经济与自然失业率偏离太远。


低档物品一定是吉芬商品，但吉芬商品不一定是低档物品。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：低档物品是指收入效应与价格呈同方向变动、替代效应与价格呈反方向变动的商品；吉芬商品是收入效应与价格呈同方向变动、替代效应与价格呈反方向变动，但是总效应与价格呈同方向变动的商品。吉芬商品的收入效应的绝对值大于替代效应。因此，吉芬商品一定是低档物品，但低档物品不一定是吉芬商品。


股票价格已反应所有历史信息，如价格的变化状况、交易量变化状况等，因此技术分析手段无效，这种市场类型为（）。
A、强有效市场
B、半强有效市场
C、弱式有效市场
D、无效市场
答案：C
分析解释：弱式效率市场是指当前证券价格已经充分反映了全部能从市场交易数据中获得的信息，这些信息包括过去的价格、成交量、未平仓合约等。因为当前市场价格已经反映了过去的交易信息，所以，弱式效率市场意味着根据历史交易资料进行交易是无法获取经济利润的。这实际上等同于宣判技术分析无法击败市场。


假设公司目前的流动比率为1，下列哪种措施可以提高公司的流动比率？（ ）
A、以现金购买原材料
B、从银行短期贷款购买原材料
C、增加长期借款用以偿还短期贷款
D、以上举措都不行
E、以上举措都可以
答案：C
分析解释：流动比率＝流动资产/流动负债。A项，以现金购买原材料，是流动资产的内部转换，不影响流动比率；B项，以短期贷款购买原材料，流动资产与流动负债同时增加，由于公司原来的流动比率为1，所以流动比率保持不变；C项，增加长期借款用以偿还短期贷款，会使流动负债减少，可以提高公司流动比率。


下列内容中，属于深化预算管理制度改革的有（ ）。
A、加大预算收入统筹力度
B、严格预算编制管理
C、强化预算执行和绩效管理
D、加强风险防控
E、健全中央和地方财力与事权相匹配的财税体制
答案：A,B,C,D
分析解释：深化预算管理制度改革的主要内容有：①加大预算收入统筹力度，增强财政保障能力；②规范预算支出管理，推进财政支出标准化；③严格预算编制管理，增强财政预算完整性；④强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力；⑤加强风险防控，增强财政可持续性；⑥增强财政透明度，提高预算管理信息化水平。


某日化企业为了提高洗衣液产品在市场中的竞争地位，加大婴幼儿洗衣液的投资和研发力度，不断开拓婴幼童洗衣液市场。从企业战略层次分析，该企业的此项战略属于（ ）。
A、企业总体战略
B、企业业务战略
C、企业营销战略
D、企业职能战略
答案：B
分析解释：本题考查企业战略层次。企业战略一般分为三个层次：企业总体战略、企业业务战略和企业职能战略。企业业务战略也称为竞争战略或事业部战略。本题主要改变市场的竞争地位，所以是企业业务战略。【知识点】企业战略的特征与战略管理的内涵【考点】企业战略的内涵【难易程度】易【考察方向】概念理解


2021年1月10日，某股份有限公司半数董事提议召开董事会临时会议根据我国公司法。该公司董事长应当于（ ）前召集和主持该会议。
A、2021年1月20日
B、2021年1月15日
C、2021年1月25日
D、2021年1月17日
答案：A
分析解释：我国《公司法》对于股份有限公司董事会临时会议作了规定，明确了“代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议”。【知识点】董事会制度【考点】董事会会议【考察方向】概念释义【难易程度】易


该企业采用的产品组合策略为（ ）。
A、缩减产品组合策略
B、产品线现代化策略
C、产品线延伸策略
D、扩大产品组合策略
答案：C,D
分析解释：根据题干“某饮料企业共生产经营3种茶饮料、4种果汁饮料、6种口味的苏打水。其中，果汁饮料的零售价为2.9元。目前，该企业拟推出一种高档苏打水并开发一种果茶。”可知，为产品线延伸策略和扩大产品组合策略。【知识点】产品策略【考点】产品组合的策略【考查方向】案例应用【难易程度】易


该生产线的每年净营业现金流量为（ ）万元。
A、100
B、150
C、240
D、340
答案：D
分析解释：根据题干可知企业的固定资产总额是300+600=900万，采取直线提取法，并且无残值，寿命是10年，则折旧就是900/10=90万元，根据每年营业净现金流量=净利润+折旧=250+90=340。【知识点】固定资产投资决策【考点】现金流量估算【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列不是电子货币的主要功能的是（ ）。
A、转账结算功能
B、储蓄功能
C、兑现功能
D、消费功能
答案：D
分析解释：电子货币的主要功能（1）转账结算功能：直接消费结算，代替现金转账。（2）储蓄功能：使用电子货币存款和取款。（3）兑现功能：异地使用货币时，进行货币汇兑。（4）消费贷款功能：先向银行贷款，提前使用货币。【知识点】电子支付的分类【考点】电子货币【考察方向】结论考察【难易程度】易


三重需要理论中，成就需要高的人具有的特点不包括（ ）。
A、选择适度的风险
B、有较强的责任感
C、关心如何影响他人
D、希望能够得到及时的反馈
答案：C
分析解释：本题考查三重需要理论。成就需要高的人的特点：选择适度的风险、有较强的责任感、希望能够得到及时的反馈。成就需要高的人通常只关心自己的工作业绩，而不关心如何影响他人使其干出优秀的业绩。所以本题选C。【知识点】三重需要理论【考点】在管理上的应用【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列激励因素中,与绩效薪金制关系最密切的是（ ）
A、需要层次理论
B、三重需要理论
C、双因素理论
D、期望理论
答案：D
分析解释：期望理论认为动机是三种因素的产物：①一个人需要多少报酬（效价）；②个人对努力产生成功绩效的概率估计（期望）；③个人对绩效与获得报酬之间关系的估计（工具性）。这个关系可以用下式表达：效价×期望×工具性=动机【知识点】期望理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在企业中常见的分工形式有（ ）。
A、职能制
B、产品制
C、地区制
D、混合制
E、部门制
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查组织结构特征因素中的分工形式。分工形式是企业各部门的横向分工所采取的形式。在企业中常见的分工形式有职能制（按职能分工）、产品制（按产品分工）、地区制（按地区分工）以及混合制等。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易


某医院有病床600张，现有护士400名。医院扩大规模，病床数欲增加到900张，按现有的病床与护士比例，护士人数将增加到600名。这种人力资源需求预测的方法是（ ）。
A、德尔菲法
B、时间序列分析法
C、比率分析法
D、回归分析法
答案：C
分析解释：本题考查比率分析法的概念。比率分析法是指通过计算特殊的商业因素和所需员工数之间的比率来确定未来人力资源需求的方法，提供比趋势分析更为精确的估计值。题中描述所采取的即是比率分析法。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


具有“不喜欢与材料、工具、机械等实物打交道”基本人格倾向的人，其职业兴趣类型属于（ ）。
A、企业型
B、社会型
C、现实型
D、常规型
答案：B
分析解释：社会型的职业兴趣类型基本人格倾向如下：合作、友善、善于交谈和社交，洞察能力强，喜欢社会交往，关心社会问题，重视社会公正和正义，有教导、指点和培训别人的能力和愿望，不喜欢与材料、工县、机械等实物打交道。【知识点】心理测试【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据《中华人民共和国票据法》规定，票据被称为无因证券，其含义是指（）。
A、票据权利以票面记载为准，即使票据上记载的文义与记载人的真实意思有出入，也要以该记载为准
B、当事人签发、转让、承兑等票据行为须依法定形式进行
C、占有票据即能行使票据权利，不问占有该票据的原因关系和资金关系
D、票据一经做成，票据上的权利便随之而确立
答案：C
分析解释：票据是一种无因证券。票据的持票人行使票据权利时，无须说明其取得票据的原因，只要占有票据就可以行使票据权利。至于取得票据的原因，持票人无说明的义务，债务人也无审查的权利，即使取得票据的原因关系无效，对票据关系也不发生影响。票据的无因性，有利于保障持票人的权利和票据的顺利流通。


已知某银行正常、关注、次级、可疑和损失的贷款额分别是 1,407,546 万元、14,219 万元、2,730 万元、2,659 万元、4,297 万元，则不良贷款率为（）。
A、0.99%
B、0.68%
C、0.17%
D、0.83%
答案：B
分析解释：总贷款额= 1,407,546 + 14,219 + 2,730 + 2,659 + 4,297 =1,431,451万元，不良贷款额= 2,730 + 2,659 + 4,297 =9,686
万元，不良贷款率= 9,686/1,431,451
×100%=0.68%