某咨询公司与客户签订一份服务合同，期限为10年。该公司为取得合同发生投标差旅费2万元、外聘律师费3万元。另支付销售人员佣金6万元，属于增量成本并预期可通过未来的相关服务收入予以补偿。不考虑其他因素，该公司确认合同取得成本为( )万元。
A、8
B、11
C、6
D、9
答案：C
分析解释：合同取得成本为预期可以收回的增量成本，本题中合同取得成本为销售人员佣金6万元。【知识点】合同成本【考点】合同取得成本【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2018年8月因意外事故毁损汽车一部，该汽车账面原值360000元，已提折旧150000元，应由保险公司赔偿120000元，以现金支付清理费用1500元，残料变价收入3000元已存入银行，不考虑其他因素，则影响营业利润的金额为( )元。
A、88500
B、-88500
C、-85500
答案：C
分析解释：因意外事故造成汽车毁损，属于非正常原因造成的损失计入营业外支出，不影响营业利润。【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（ ）万元。
A、240
B、360
C、400
D、260
答案：A
分析解释：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝300＋（40－100）＝240（万元）。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列项目中，不属于资产负债表中流动负债项目的是（ ）。
A、应交税费
B、应付股利
C、递延收益
D、预收账款
答案：C
分析解释：应交税费、应付股利和预收账款均属于流动负债。递延收益属于长期负债。【知识点】资产负债表的结构【考点】资产负债表的结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有( )。
A、“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额
B、“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额
C、“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额
D、“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额
答案：A,C
分析解释：预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属企业利润表中“营业成本”项目列报内容是（）。
A、税金及附加
B、研发费用
C、管理费用
D、其他业务成本
答案：D
分析解释：“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。【知识点】利润表的结构【考点】营业成本【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业利润表中的“综合收益总额”项目，应根据企业当年的“净利润”和“其他综合收益的税后净额”的合计数计算填列。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益（税后净额）的合计金额。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


最高人民法院所作的判决书，也是法的渊源之一。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：最高人民法院所作的“判决书”，没有法律效力，不产生法的强制力，不属于我国法的渊源。[知识点]：法的渊源[考点]法的渊源[考察方向]：原文表述[难度]易


下列不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是（ ）。
A、公示催告
B、声明作废
C、挂失止付
D、普通诉讼
答案：B
分析解释：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。[知识点]：票据权利丧失补救[考点]票据权利丧失补救[考察方向]：原文表述[难度]易


根据增值税法律制度的规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据增值税法律制度的规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。[知识点]：增值税征税范围[考点]增值税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]易


根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A、企业所得税税款
B、契税税款
C、房产税税款
D、消费税税款
答案：D
分析解释：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。[知识点]：城市维护建设税[考点]城市维护建设税[考察方向]：原文表述[难度]易


甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金为 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1‰。计算甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2020 年）
A、2×2×2×1‰×10000＝80 元
B、2×2×2×2×1‰×10000＝160 元
C、80×1‰×10000＝800 元
D、80×2×1‰×10000＝1600 元
答案：B
分析解释：租赁合同以合同列明的租金为计税依据。合同双方当事人均应当缴纳印花税，因此甲公司和乙公司应缴纳的印花税＝2×2×2×2×1‰×10000＝160（元）。


根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税收保全措施的是()。
A、责成纳税人提供担保
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
答案：A,B,C
分析解释：选项A属于纳税担保；选项B和C属于税收强制执行措施；选项D属于税收保全措施。[知识点]：税款的征收措施[考点]税收保全[考察方向]：原文表述[难度]易


金融市场功能完全实现需要具备的理想条件有（ ）。
A、充分就业
B、充分信息
C、完全竞争
D、完全由市场供求决定价格
E、物价稳定
答案：B,D
分析解释：金融市场功能的完全实现,必须具备两个理想条件：充分信息和完全由市场供求决定的价格。【知识点】金融体系【考点】金融市场【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲公司的银行借款资本成本为（ ）。
A、4. 5%
B、6%
C、8%
D、3.75%
答案：D
分析解释：银行借款资本成本=5%×(1-25%)÷(1-0)=3.75%【知识点】个别资本成本测算【考点】银行借款的资本成本率【考查方向】计算应用【难易程度】易


股份有限公司成立后，如果发现丙出资的专利权实际价值为300万元，明显低于400万元，则：（ ）
A、丙应补足其差额
B、此时不需要做处理
C、甲乙承担连带责任
D、甲乙不承担责任
答案：A,C
分析解释：股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程规定价额的，应当由交付该出资的发起人补足其差额；其他发起人承担连带责任。


关于审计的含义，下列说法中正确的有（ ）。
A、按照审计内容的不同，可分为国家审计、内部审计和社会审计
B、审计主体通常是指审计关系中的审计人员，即接受审计授权人（或委托人）的授权（或委托）而实施审计的主体
C、审计客体是接受审计的经济责任的承担者和履行者
D、审计对象是以各种资料反映的被审计单位在一定时期内的全部或部分经济活动
E、审计对象是审计行为所指向和作用的承受体
答案：B,C,D,E
分析解释：按照实施审计的主体不同，可分为国家审计、内部审计和社会审计。【知识点】审计的含义【考点】审计主体和审计客体、审计对象【难易程度】易【考查方向】结论考察


按照杜能区位理论的假设，农产品的销售成本为（）之和。
A、价格和利润
B、生产成本和运输成本
C、利润和运输成本
D、生产成本和利润
答案：B
分析解释：在杜能区位理论的基本经济分析中，杜能根据其假设前提，认为市场上农产品的销售价格决定农业经营的产品和经营方式，农产品的销售成本为生产成本和运输成本之和。


（）也称为一手资料，是指调研人员根据调研任务的需要，通过在市场实地调查获取的第一手资料，具有直观.具体.零碎等特点。
A、原始资料
B、二手资料
C、物质性资料
D、文献性资料
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研的程序。原始资料也称为一手资料，是指调研人员根据调研任务的需要，通过在市场实地调查获取的第一手资料，具有直观、具体、零碎等特点。


（）是从总体中按一定办法抽取部分个体进行调研，从而推断分析总体的情况，按抽样方式的不同，可分为随机抽样和非随机抽样。
A、全面调研
B、重点调研
C、抽样调研
D、典型调研
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场调研的分类。抽样调研是从总体中按一定办法抽取部分个体进行调研，从而推断分析总体的情况，按抽样方式的不同，可分为随机抽样和非随机抽样。


在贷款期内，该家庭的月还款额为（）元。
A、3886
B、2006
C、3386
D、3067
答案：A
分析解释：本题考查月还款额的计算。向银行贷款总额50×(1-30%)=35(万元)，贷款月利率i-6%÷12=0.5%，按月计算贷款期限n=20×12=240。


一般企业的盈余公积可用于（ ）。
A、弥补亏损
B、转增资本（股本）
C、债务重组
D、对外投资
E、发放职工福利
答案：A,B
分析解释：盈余公积主要用于企业扩大再生产，也可以用于弥补企业亏损或转增资本。【知识点】盈余公积【考点】盈余公积的内容和科目设置【考查方向】结论考查【难易程度】易


某日，A省B市C县甲贸易公司因销售假冒名牌服装，违法事实确凿，被C县市场监管部门执法人员当场查获。为防止甲贸易公司逃避处罚，执法人员要求甲贸易公司当场缴纳2000元罚款。之后，执法人员告知甲贸易公司，如果对处罚结果不服，可以向C县市场监管部门提出听证申请。
甲贸易公司如果不服市场监管部门的处罚，可以提出（ ）申请。
A、行政复议
B、行政诉讼
C、工商仲裁
D、行政监察
答案：A,B
分析解释：当事人对行政处罚决定不服，可以申请行政复议或者提起行政诉讼。【知识点】行政处罚的决定和执行【考点】行政处罚的执行原则【考查方向】结论考查【难易程度】易


将审计划分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计的依据为（ ）。
A、审计内容
B、审计主体
C、审计范围
D、审计时间
答案：A
分析解释：按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计。【知识点】按审计内容分类【知识点】按审计内容分类【难易程度】易【考察方向】结论考察


我国国家审计的直接目标包括（ ）。
A、真实性
B、公允性
C、合法性
D、完整性
E、效益性
答案：A,C,E
分析解释：我国国家审计的直接目标是监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。【知识点】国家审计的审计目标【考点】直接目标【考查方向】结论考查【难度】易


已知各期环比增长速度为2%，5%和8%，则相应的定基增长速度的计算方法为( )。
A、102%×105%×108%
B、102%×105%×108%-100%
C、2%×5%×8%
D、2%×5%×8%-100%
答案：B
分析解释：有一定时期内现象发展的总速度等于各期环比发展速度的连乘积，增长速度=发展速度-1。【知识点】速度分析【考点】增长速度【考察方向】概念释义【难易程度】中


某一经济活动存在外部不经济是指该活动的（ ）。
A、私人成本高于社会成本
B、私人成本小于社会成本
C、私人收益高于社会收益
D、私人收益小于社会收益
答案：B,C
分析解释：一项外部不经济的活动是指该活动所带来的私人成本小于社会成本，一项外部经济的活动是指该活动所带来的私人收益小于社会收益。知识点：外部不经济维护人：dss


一般而言，解决外部性的对策包括( )。
A、税收
B、补贴
C、提高利率
D、企业合并
E、明确产权
答案：A,B,D,E
分析解释：政府消除外部性的微观经济政策主要包括：使用税收和补贴手段、合并相关企业以及明晰产权。（考察教材原文）知识点：消除外部性的微观经济政策题库维护老师：wq


当经济出现较大的负缺口即经济萧条、通货紧缩、失业严重的经济过冷时，国家应采取的政策组合为（ ）。
A、扩张性财政政策和扩张性货币政策组合
B、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策组合
C、扩张性财政政策和紧缩性货币政策组合
D、紧缩性财政政策和扩张性货币政策组合
答案：A
分析解释：“双松”政策组合通常在经济出现较大的负缺口即经济萧条，通货紧缩，失业严重的经济过冷时才被采用。知识点：“财政政策与货币政策的综合应用题库维护老师：wq


下列关于会计信息质量要求谨慎性原则的表述中,正确的是（ ）
A、要求会计信息相互可比
B、对发生的交易或事项及时进行会计处理
C、不高估资产和收益,不低估负债和费用
D、遵循实质重于形式的原则
答案：C
分析解释：谨慎性原则要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，充分、合理地估计到各种风险和损失，即不高估资产和收益，也不低估负债或费用。


我国企业会计准则给出的会计科目表中，成本类科目包括（ ）。

A、生产成本
B、制造费用
C、劳务成本
D、其他业务成本
E、主营业务支出
答案：A,B,C
分析解释：成本类科目包括生产成本 、制造费用、劳务成本。其他业务成本、主营业务支出属于损益类。【知识点】账户【考点】账户的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


在借贷记账法下，账户的贷方登记( )。
A、资产、费用的增加
B、负债、所有者权益的减少
C、收入、费用的减少
D、资产、费用的减少
E、负债、所有者权益的增加
答案：D,E
分析解释：一般情况下，资产、费用的增加，负债、所有者权益的减少计入借方。【知识点】借贷记账法的内容【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】原文表述【难易程度】中


农业经营单位是指中华人民共和国境内以从事农业生产经营为主的法人单位和产业活动单位。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：农业经营单位是指中华人民共和国境内以从事农业生产经营为主的法人单位和产业活动单位。（考察教材原文）【知识点】农业统计范围和统计单位【题库维护人】HYM


当两或多条公路共同经由同一路段时，在统计公路里程时，只计算一次，不得重复计算里程长度。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：当两或多条公路共同经由同一路段时，在统计公路里程时，只计算一次，不得重复计算里程长度。【知识点】交通运输、仓储、邮政业统计主要指标【题库维护人】HYM


如果某期有货币净回笼，意味着信贷资金收入大于支出，表现为借差，其差额通过回笼货币而达到消解。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果某期有货币净回笼，意味着信贷资金收入大于支出，表现为借差，其差额通过回笼货币而达到消解。（考察教材原文）【知识点】银行信贷统计【题库维护人】HYM


《统计法实施条例》是由（ ）发布实施的。

A、国务院
B、国家统计局
C、国务院办公厅
D、国务院法制办公室
答案：A
分析解释：《统计法实施条例》在性质上属于行政法规，其由国务院发布施行。知识点：统计行政法规【考点】统计行政法规【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


为了解贫困山区的脱贫情况，适合采取（ ）方法搜集数据。
A、电话调查
B、邮寄调查
C、卫星调查
D、面访调查
答案：D
分析解释：面访是调查者与被调查者通过面对面地交谈，从而得到所需数据的数据搜集方法。【知识点】数据的搜集方法【考点】询问（访谈）【考察方向】概念释义【难易程度】中


抽样误差就是指由于错误判断事实或者登记事实而发生的误差。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抽样误差是由于抽取样本的随机性所造成的样本值与总体值之间的差异，也称为代表性误差。【知识点】抽样误差【考点】抽样误差【考察方向】概念释义【难易程度】中


道•琼斯股票价格平均指数采用加权算术平均法计算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：道•琼斯股票价格平均指数 又称道氏指数，它采用不加权算术平均法计算。【知识点】股票价格指数【考点】常见的股票价格指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业为外购存货发生的下列各项支出中，应计入存货成本的有( )。
A、入库前的挑选整理费
B、运输途中的合理损耗
C、不能抵扣的增值税进项税额
D、运输途中因自然灾害发生的损失
答案：A,B,C
分析解释：选项D，自然灾害损失（即非常损失）不属于合理损耗，应作为营业外支出，不计入存货成本。【知识点】存货【考点】存货的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于商品流通企业，如果采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入当期管理费用。( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业采购商品成本的进货费用金额较小的可以在发生时直接计入当期损益（销售费用）。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业的存货跌价准备一经计提，即使减记存货价值的影响因素已经消失，原已计提的存货跌价准备也不得转回。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：减记存货价值的影响因素消失时，原已计提的存货跌价准备可以转回。【知识点】存货跌价准备的转回【考点】存货跌价准备的转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧
B、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧
C、自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧
D、与固定资产有关的经济利益预期消耗方式发生重大改变的，应当调整折旧方法
答案：B,C,D
分析解释：选项A，处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应该继续计提折旧。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。
A、企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产
B、投资者投入的无形资产应按照合同或协议约定的价值确定，约定价值不公允的除外
C、为引入新产品（无形资产）进行宣传发生的广告费、管理费用及其间接费用应该作为无形资产的初始计量成本予以确认
D、内部开发无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和
答案：A,B,D
分析解释：选项C，不应该作为无形资产的初始成本予以确认，应计入当期损益。【知识点】无形资产的初始计量【考点】外购无形资产的成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于无形资产会计处理表述，正确的有（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产，至少应于每年年末进行减值测试
B、计提的减值准备在以后会计期间可以转回
C、使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销
D、使用寿命有限的，摊销方法由年限平均法变更为产量法，按会计估计变更处理
答案：A,C,D
分析解释：选项 B，无形资产计提的减值准备在以后期间不可以转回。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，影响长期股权投资账面价值的有（ ）。
A、被投资单位其他综合收益变动
B、被投资单位发行一般公司债券
C、被投资单位以盈余公积转增资本
D、被投资单位实现净利润
答案：A,D
分析解释：选项B和C，被投资单位所有者权益总额不发生变动，投资方不需要调整长期股权投资账面价值。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


长期股权投资减值准备一经计提，在持有期间不得转回。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：长期股权投资减值准备一经计提，在持有期间不得转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于其他综合收益的是（ ）。
A、外币报表折算差额
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产正常的公允价值变动
C、权益结算的股份支付等待期内确认的资本公积
D、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
答案：C
分析解释：选项C属于权益性交易，不属于其他综合收益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为13%。2019年9月1日,甲公司将自产的一批产品发放给公司中层以上管理人员。该批产品的成本价为80万元,市场售价为120万元。不考虑其他因素,则甲公司应确认的职工薪酬为（）万元。
A、120
B、135.6
C、90.4
D、80
答案：B
分析解释：甲公司应确认的职工薪酬= 120×(1+13%)=135.6（万元）。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】短期薪酬【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×18年12月31日，甲公司涉及一起违反合同的诉讼案件。甲公司根据类似的经验以及所聘请专业律师的意见判断，在该起诉讼案中，甲公司胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉，很可能发生的赔偿为600万元，另需承担诉讼费10万元。则对此业务，甲公司在2×18年末应确认的预计负债金额应为（ ）万元。
A、600
B、10
C、610
答案：C
分析解释：甲公司在2×18年末应确认的预计负债金额＝600＋10＝610（万元）。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有事项【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分摊，转入( )科目。
A、管理费用
B、财务费用
C、其他收益
D、营业外支出
答案：C
分析解释：应该在资产使用寿命内平均分摊计入当期收益，即其他收益科目。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，按照需要偿还的金额，冲减捐赠收入。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，按照需要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。


规范性法律文件与法律部门一一对应。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：规范性法律文件与法律部门不是一一对应的关系：（1）一个法律部门可以通过多个规范性法律文件来表述；（2）一个规范性法律文件并非仅仅包含在一个法律部门中。


根据《仲裁法》的规定，甲公司发生的下列纠纷，属于仲裁机构受理案件范围的有（ ）。
A、税务局购买甲公司办公用品，因办公用品质量问题与甲公司产生的纠纷
B、甲公司员工王某与甲公司之间因劳动报酬产生的纠纷
C、甲公司因缴纳增值税的问题与税务局产生的纠纷
D、甲公司与乙公司之间因财产赠与产生的纠纷
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：劳动争议不适用《仲裁法》。（2）选项C：行政争议不适用仲裁。【知识点】仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据民事诉讼法律制度的有关规定，适用简易程序审理的案件，应满足的条件有（ ）。
A、事实清楚
B、标的额小
C、权利义务关系明确
D、争议不大
答案：A,C,D
分析解释：本题考核第一审程序。简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（ ）。
A、资本公积金可以用于弥补公司的亏损
B、公积金分为盈余公积金和资本公积金
C、公积金可以用于扩大公司生产经营
D、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
答案：A
分析解释：A选项，资本公积金不得用于弥补公司的亏损，盈余公积可以弥补公司的亏损。知识点：利润分配【考点】公积金【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲普通合伙企业由王某和赵某共同执行合伙事务，王某负责产品研发，赵某负责产品销售，如果王某对赵某的销售策略有异议，王某可以提出异议，但异议不停止合伙事务的执行（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务的合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议，提出异议时，应当暂停该项事务的执行；如果发生争议，依照有关规定作出决定。


甲公司向乙公司签发一张出票日期为2009年4月1日银行本票，则该银行本票的付款期限的最后日期为2009年6月1日。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。知识点：银行本票【考点】见票付款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列有关支票的说法中不符合规定的是( )。
A、支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效
B、持票人应当自出票日起10日内提示付款
C、支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记
D、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额
答案：A
分析解释：选项A，支票限于见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。【知识点】支票【考点】支票的付款【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据保险法律制度的规定，当事人签订的下列保险合同，保险责任开始后，合同当事人不得解除的有（）。
A、货物运输保险合同
B、运输工具航程保险合同
C、人身意外伤害保险合同
D、短期健康保险合同
答案：A,B
分析解释：货物运输保险合同和运输工具航程保险合同，其保险责任开始后，合同当事人不得解除合同。【知识点】保险合同【考点】保险合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


净现值法适用于原始投资相同，但寿命期不相同的互斥方案比较决策。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：净现值法适用于项目寿命期相同的互斥方案的比较决策。【知识点】互斥投资方案的决策【考点】净现值法【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


某公司股票的当前市场价格为10元/股，今年发放的现金股利为0.2元/股（D0=0.2），预计未来每年股利增长率为5%，则该股票的内部收益率为（）。
A、7%
B、7.1%
C、5%
D、2%
答案：B
分析解释：该股票的内部收益率＝D1/P0＋g＝0.2×（1＋5%）/10＋5%＝7.1%【知识点】股票投资【考点】股票的内部收益率【考察方向】计算【难易程度】中


下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（）。
A、长期股权投资
B、固定资产
C、采用成本模式计量的投资性房地产
D、使用寿命不确定的无形资产
答案：D
分析解释：无论是否存在减值迹象，对于使用寿命不确定的无形资产每年年末都需要进行减值测试，固定资产出现减值迹象之后需要进行减值测试。【知识点】资产减值的迹象与测试


20×8年7月 ，甲公司因生产产品使用的非专利技术涉嫌侵权， 被乙公司起诉。20×8年12月31日， 案件仍在审理过程中。 律师认为甲公司很可能败诉，预计赔偿金额在 200 万至 300 万之间， 如果败诉， 甲公司需要支付诉讼费 20 万元， 甲公司认为， 其对非专利技术及其生产的产品已经购买了保险， 如果败诉， 保险公司按照保险合同的约定很可能对其进行赔偿，预计赔偿金额为 150 万元。 不考虑其他因素， 甲公司在其 20×8 年度财务报表中对上述诉讼事项应当确认的负债金额是（ ）。
A、200 万元
B、250 万元
C、150 万元
D、270 万元
答案：D
分析解释：因未决诉讼确认预计负债的金额＝(200+300)/2+20＝270(万元)。很可能收到的补偿， 尚未达到基本确定， 无需处理。【知识点】预计负债的计量


一项合同要被分类为租赁，必须要满足的要素有（）。
A、280万元
B、300万元
C、262.5万元
D、270万元
答案：C
分析解释：一项合同要被分类为租赁，必须要满足三要素：一是存在一定期间；二是存在已识别资产；三是资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制。【知识点】租赁的识别


企业发生的下列交易事项，属于关联方交易的有( )。
A、甲公司自其子公司购买一批存货
B、乙公司以非现金资产投资设立合营企业
C、丙公司为其子公司借款提供担保
D、丁公司为其联营企业代为偿还应付账款，且该账款预计不会再收回
答案：A,B,C,D
分析解释：企业与关联方之间发生的下列交易都属于关联方交易:购买或销售商品及其他资产;提供或接受劳务:担保;提供资金;租赁;代理;许可协议等。【知识点】关联方披露


当很难区分某种会计变更是属于会计政策变更还是会计估计变更的情况下，通常将这种会计变更（）。
A、视为会计估计变更处理
B、视为会计政策变更处理
C、视为会计差错处理
D、视为资产负债表日后事项处理
答案：A
分析解释：如果不易区别是会计政策变更，还是会计估计变更，按企业会计准则规定均视为会计估计变更，按会计估计变更的会计处理方法进行处理。【知识点】会计估计变更的概述


下列事项属于会计政策变更的有（）。
A、所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法
B、固定资产的折旧方法由年限平均法变更为加速折旧法
C、存货发出的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
D、因经营方向改变，对周转材料的需求增加，周转材料的摊销方法由一次转销法变更为分次摊销法
答案：A,C
分析解释：选项B，属于会计估计变更；选项D，周转材料的摊销方法由一次转销法变更为分次摊销法属于不重要的事项，不属于会计政策变更。【知识点】会计政策变更的会计处理


下列关于会计估计及其变更的表述中，不正确的有（）。
A、会计估计应以最近可利用的信息或资料为基础
B、会计估计变更会削弱会计信息的可靠性
C、会计估计变更应根据不同情况采用追溯重述或追溯调整法进行处理
D、某项变更难以区分为会计政策变更和会计估计变更的，应作为会计政策变更处理
答案：B,C,D
分析解释：选项B，会计估计变更不会削弱会计信息的可靠性；选项C，会计估计变更应采用未来适用法；选项D，应该作为会计估计变更处理。【知识点】会计估计变更的会计处理


在测算投资利息时需把握的应计息的项目不包括（）。
A、未知、需要求取的待开发房地产的价值
B、取得待开发房地产的税费
C、开发成本、管理费用和销售费用
D、售后利润
答案：D
分析解释：在测算投资利息时需把握的应计息的项目包括：(1)未知、需要求取的待开发房地产的价值;(2)取得待开发房地产的税费;(3)开发成本、管理费用和销售费用。


该房地产商所需搜集的基本资料包括（）两大类。
A、初级资料
B、次级资料
C、内部次级资料
D、外部次级资料
答案：["A","B"]
分析解释：基本资料包括初级资料和次级资料两类。初级资料是为特定目的而直接搜集的资料，次级资料是单位内部或外部现成的资料。内部次级资料和外部次级资料属于次级资料。


（）也称为一手资料，是指调研人员根据调研任务的需要，通过在市场实地调查获取的第一手资料，具有直观.具体.零碎等特点。
A、原始资料
B、二手资料
C、物质性资料
D、文献性资料
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研的程序。原始资料也称为一手资料，是指调研人员根据调研任务的需要，通过在市场实地调查获取的第一手资料，具有直观、具体、零碎等特点。


（）是从总体中按一定办法抽取部分个体进行调研，从而推断分析总体的情况，按抽样方式的不同，可分为随机抽样和非随机抽样。
A、全面调研
B、重点调研
C、抽样调研
D、典型调研
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场调研的分类。抽样调研是从总体中按一定办法抽取部分个体进行调研，从而推断分析总体的情况，按抽样方式的不同，可分为随机抽样和非随机抽样。


个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


下列选项中，有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的为( )。
A、保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序
B、保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险
C、保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作
D、保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据
答案：D
分析解释：选项D错误，保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，纠正忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。【知识点】保持职业怀疑


下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是( )。
A、保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序
B、保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险
C、保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作
D、保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据
答案：D
分析解释：选项D错误，保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，纠正忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。【知识点】保持职业怀疑


根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（ ）。
A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多
C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险
D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答案：C
分析解释：检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，由于注册会计师使用抽样审计方法以及其他原因，检查风险不可能降低为零，选项C不正确。【知识点】检查风险


下列有关对函证过程的控制的说法中，正确的有( )。
A、注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，直接在邮局投递
B、银行存款函证时，注册会计师应核对银行存款询证函信息与企业银行存款日记账是否保持一致
C、发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施
D、发出询证函的情况要形成审计工作记录
答案：A,C,D
分析解释：选项B,对于银行存款的函证，需要确认的是询证函信息是否与银行对账单保持一致，而非企业银行存款日记账。【知识点：函证的实施与评价】【题库维护人：QYD】


通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师最可能证实关于销售收入的认定是（ ） 。
A、计价和分摊
B、准确性
C、截止
D、发生
答案：C
分析解释：通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，可以发现是否存在推迟或提前入账的情况，即最可能证实的是截止认定 。[知识点：营业收入的实质性程序]


下列关于注册会计师针对收入执行分析程序的做法中，正确的有( )。
A、将账面销售收入、销售清单和销售增值税销项清单进行核对
B、將应收账款/合同资产周转率、存货周转率等与同行业其他企业数据进行比较
C、将销售收入变动幅度与货币资金、应收账款/合同资产、存货、税金等项日的变动幅度进行比较
D、将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较
答案：A,B,D
分析解释：选项C,应当将销售收入变动幅度与销售商品及提供服务收到的现金、应收账款/合同资产、存货。税金等项目的变动幅度进行比较。【知识点：营业收入的实质性程序】


关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是( )。
A、现金出纳员同时编制现金收支相关的记账凭证
B、出纳人员兼任收入明细账的登记工作
C、现金出纳员同时登记现金日记账
D、银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表
答案：C
分析解释：出纳员的职责是负责现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责，出纳员可以同时负责登记现金日记账和银行存款日记账。【知识点】货币资金内部控制概述


被审计单位某开户银行的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素，注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )元。
A、1 635 000
B、1 535 000
C、1 595 000
D、1 575 000
答案：A
分析解释：选项A恰当。注册会计师审计后确认的该银行存款账户为1585000 +100000 -50000 =1635000（元）。【知识点】银行存款的实质性程序


注册会计师在运用关键申计事项的决策框架确定哪些事项属于重点关注过的事项时，需要特别考虑的有( ) 。
A、评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
B、与财务报表中涉及重大管理层判断的领城相关的重大审计判断
C、当期重大交易或事项对审计的影响
D、与治理层沟通的事项
答案：A,B,C
分析解释：注册会计师需要从与治理层沟通的事项中选出在执行审计工作时重点关注过的事项。所以不需要特别考虑，选项D错误。【知识点：沟通的过程】【题库维护人：QYD】


针对管理层和注册会计师对持续经营的责任，以下说法中，错误的是（）。
A、注册会计师在了解被审计单位及其环境时应当对持续经营作出初步的评价
B、注册会计师应当就管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据，并根据获取的审计证据就 被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
C、如果管理层评价结果表明对持续经营能力产生重大疑虑的，则其应当在财务报表附注中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑 的因素以及拟采取的改善措施
D、如果注册会计师未在审计报告中提及与被审计单位持续经营能力相关的重大不确定性，则被视为对被审计单位持续经营能力的 合理保证
答案：D
分析解释：注册会计师未在审计报告中提及与被审计单位持续经营能力相关的重大不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证，故选项 D 错【知识点】管理层的责任


下列有关在审计报告中提及相关人员的说法中，错误的是（ ） 。
A、如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师不应在无保留意见中提及前任注册会计师的工作
B、注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的相关工作，除非法律法规另有规定
C、注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定
D、注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及服务机构注册会计师的相关工作
答案：A
分析解释：选项A，如果上期财务报表已经由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。[知识点：审计报告：对应数据]


下列关于企业内部控制审计的说法中，错误的是( )。
A、会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并对其有效性发表审计意见
B、在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C、注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
D、被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致
答案：C
分析解释：在内部控制审计业务中,注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。【知识点：内部控制审计基准日】【题库维护人：QYD】


下列有关书面声明的说法中，错误的是（）。
A、即使管理层已提供可靠的书面说明，也不影响注册会计师就管理责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质的性质和范围
B、为支持与财务报表或某项具体认定相关的其他审计证据，注册会计师可以要求管理层提供关于财务报表或特定认定的书面声明
C、如果管理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明，注册会计师应当对财务报表保留意见或无法表示意见
D、如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，注册会计师也需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明
答案：C
分析解释：如果管理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明，注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见，选项C错误。【历年真题，仅供参考】


下列关于财务管理目标的说法中不正确的是（）。
A、股东财富最大化的观点认为，增加股东财富是财务管理的基本目标
B、如果风险相同，每股收益最大化也是一个可以接受的观念
C、利润最大化的观点认为，利润代表了公司新创造的财富，利润越多则说明公司的财富增加得越多，越接近公司的目标
D、每股收益最大化没有考虑利润取得的时间
答案：B
分析解释：如果每股收益的时间、风险相同，每股收益最大化也是一个可以接受的观念。事实上许多投资人都把每股收益作为评价公司业绩的关键指标。【知识点：财务管理的目标】


下列关于利率的说法中，正确的有（ ）。
A、名义利率是利率市场化机制形式的核心
B、利率表示一定时期内利息与本金的比率，通常用百分比表示
C、利率根据计量的期限不同，表示方法有年利率、 月利率、 日利率等
D、利率受到产业平均利润水平、货币供给与需求状况、经济发展状况等因素的影响
答案：B,C,D
分析解释：基准利率是中央银行公布的商业银行存款、贷款、贴现等业务的指导性利率，基准利率是利率市场化机制形成的核心。所以选项A不正确。【知识点：基准利率及其特征】


按照企业价值评估的市销率模型，以下四种不属于“市销率”驱动因素的是( )。
A、股利支付率
B、权益净利率
C、增长潜力
D、风险
答案：B
分析解释：市销率的驱动因素是营业净利率、股利支付率、增长潜力和风险，其中，营业净利率是关键驱动因素；权益净利率是市净率的驱动因素。【知识点：相对价值模型的原理】


甲公司只生产一种产品，产品单价为6元，单位变动成本为4元，产品销量为10万件／年，固定成本为5万元／年，利息支出为3万元／年，则甲公司的经营杠杆为（ ）。（结果保留2位小数）
A、1.18
B、1.25
C、1.33
D、1.66
答案：C
分析解释：经营杠杆系数=（息税前利润+固定成本）／息税前利润= [(6 -4)×10]／[(6 -4)×10 -5] =1.33。【知识点：经营杠杆系数的衡量】


下列股利分配政策中，最有利于股价稳定的是（ ） 。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：B
分析解释：虽然固定股利政策和低正常股利加额外股利政策均有利于保持股价稳定，但最有利于股价稳定的是固定股利政策，所以选项B为本题答案 。【知识点：股利政策的类型】


如果甲公司以持有的乙公司股票作为股利支付给股东，这种股利属于（ ）。
A、现金股利
B、负债股利
C、股票股利
D、财产股利
答案：D
分析解释：选项D符合题意，财产股利是以现金以外的资产支付的股利，主要是以公司所拥有的其他企业的有价证券，如债券、股票，作为股利支付给股东。【知识点：股利的种类】


向银行申请短期贷款，贷款利率10%，贴现法付息，银行规定补偿性余额为15%，则借款的有效年利率为（ ）。
A、11.76%
B、13. 33%
C、11.11%
D、12.13%
答案：B
分析解释：借款的有效年利率=10 %／（1- 15% - 10%）=13. 33%。【知识点】短期借款筹资【考点】补偿性余额【考察方向】公式计算【难易程度】中等


制定正常标准成本时，直接材料价格标准应包括（ ） 。
A、运输费
B、仓储费
C、入库检验费
D、运输途中的合理损耗
答案：A,C,D
分析解释：制定正常标准成本时，直接材料价格标准应包括发票价格、运费、检验和正常损耗等成本，是取得材料的完全成本 。选项A、C、D正确 。【知识点】标准成本的制定


甲公司生产单一产品，实行标准成本管理。每件产品的标准工时为2小时，变动制造费用的标准成本为4元，甲公司生产能力为每月生产产品300件。10月份实际生产产品320件，实际发生变动制造费用1500元，实际工时为800小时。根据上述数据计算，10月份甲公司变动制造费用效率差异为（）元。
A、－100
B、100
C、220
D、320
答案：D
分析解释：变动制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×变动制造费用标准分配率＝（800－320×2）×4/2＝320（元）【知识点】变动成本差异的分析


与作业基础成本计算制度相比，产量基础成本计算制度存在的局限性有（）。
A、间接成本集合缺乏同质性
B、成本计算过于复杂
C、容易夸大高产量产品的成本
D、成本分配基础与间接成本集合之间缺乏因果联系
答案：A,C,D
分析解释：传统成本计算法下，是把不同性质的各种间接费用按部门归集在一起，以产量为基础将间接费用分配到各种产品，所以选项A、C、D正确。【知识点】作业成本法的特点


下列关于增量预算和零基预算的说法中，不正确的是（）。
A、增量预算是在基期水平的基础上编制的，可能导致预算不准确
B、增量预算的前提之一是原有的各项业务都是合理的
C、用零基预算编制费用预算时，不考虑以往期间的费用数额，但要考虑以往的费用项目
D、增量预算不利于调动各部门达成预算目标的积极性
答案：C
分析解释：零基预算是“以零为基础编制预算”的方法，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，因此选项C的说法不正确。[知识点]增量预算法与零基预算法


甲公司将某生产车间设为成本责任中心，该车间领用材料型号为GB007，另外还发生机器维修费、试验检验费以及车间折旧费。下列关于成本费用责任归属的表述中，正确的有（ ）。
A、型号为GB007的材料费用直接计入该成本责任中心
B、车间折旧费按照受益基础分配计入该成本责任中心
C、机器维修费按照责任基础分配计入该成本责任中心
D、试验检验费归入另一个特定的责任中心
答案：A,C,D
分析解释：不能归属于任何责任中心的固定成本，不进行分摊。例如，车间厂房的折旧是以前决策的结果，短期内无法改变，可暂时不加控制，作为不可控费用。[知识点]责任成本


下列属于平衡计分卡“内部业务流程维度”的评价指标有()。
A、员工生产率
B、交货及时率
C、资产负债率
D、产品合格率
答案：B,D
分析解释：选项A属于“学习和成长维度”的评价指标； 选项B.D属于“内部业务流程维度”的评价指标； 选项C属于“财务维度”的评价指标。[知识点]内部业务流程维度


下列关于诉讼时效中断的相关说法中，不正确的是（）。
A、诉讼时效中断的法律效力为诉讼时效的重新起算，诉讼时效的中断可以数次进行，只是不能超过20年最长诉讼时效的限制
B、对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断的效力的事由，对其他连带债权人、连带债务人不发生诉讼时效中断的效力
C、债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断
D、债务承担情形下，构成原债务人对债务承认的，应当认定诉讼时效从债务承担意思表示到达债权人之日起中断
答案：B
分析解释：对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断的效力的事由，对其他连带债权人、连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。[知识点]诉讼时效中断的法定事由


我国《公司法》对股份有限公司发起人住所地的规定是( )。
A、2/3以上发起人在中国境内有住所
B、发起人在公司住所地有住所
C、过半数发起人在中国境内有住所
D、半数以上发起人在中国境内有住所
答案：D
分析解释：新《公司法》将原有《公司法》规定的“须有过半数发起人在中国境内有住所”改为“须有半数以上发起人在中国境内有住所”，包含了半数的情况。[知识点]设立条件


根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司独立董事职权的说法错误的是( )。
A、重大关联交易应当先经独立董事认可后，再提交董事会讨论
B、独立董事向董事会提请召开临时股东大会时，需要经过全体独立董事的1/2以上同意
C、独立董事的意见出现分歧时，董事会应当确定一个统一的意见进行披露
D、独立董事有权对聘任或解聘高级管理人员发表独立意见
答案：C
分析解释：上市公司应当将独立董事的意见予以公告，独立董事出现意见分歧无法达成一致时，董事会应将各独立董事的意见分别披露。选项C错误。[知识点]独立董事的特别职权


对债务人的特定财产享有担保物权的债权人若未放弃优先受偿权，该债权人不能参加表决的事项有（ ） 。
A、通过和解协议
B、通过重整计划
C、通过破产财产的变价方案
D、通过破产财产分配方案
答案：A,D
分析解释：对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于通过和解协议和破产财产分配方案两个事项不享有表决权 。[知识点]债权人会议的成员与权利


根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以财持票人行使抗辩权的事由是( )。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵消关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
答案：C
分析解释：背书不连续属于对物抗辩的事由。这一抗辩可以对任何持票人提出。票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。[知识点]票据抗辩


下列选项中，不属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议是( )。
A、企业间就新产品开发达成的合作协议
B、中小企业之间在研发领域达成的合作协议
C、经营者之间分工合作以提高生产效率的协议
D、农业生产者在农产品储存经营活动中的联合协议
答案：D
分析解释：选项D:农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为不适用《反垄断法》。[知识点]反垄断法的适用除外


甲电器商场的主销品牌是“宏达”，销售该品牌的电器商场少有，甲电器商场的相关市场份额达到1/2，要结婚的李先生从甲商场买了一台52寸、价值13940元的宏达电视机，电视底座是厂家要求免费赠送给顾客的，但是该商场谎称电视机与电视底座必须一起出售，电视底座需要再掏220元；另外如果想要开发票，再加100元。根据反垄断法律制度的规定，此商场的行为构成（）。
A、以不公平的高价销售商品
B、强制交易
C、没有正当理由搭售商品
D、交易时附加不合理条件
答案：C,D
分析解释：选项CD：没有正当理由搭售商品，或者在交易时附加其他不合理的交易条件。此行为属于滥用市场支配地位行为。【知识点】《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位行为


下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是( )。
A、土地增值税
B、车船税
C、增值税
D、城镇土地使用税
答案：C
分析解释：增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。土地增值税、车船税、城镇土地使用税属于地方税。【知识点：税收收入划分】


某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（）。
A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
答案：C,D
分析解释：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。【知识点：销售额的确定】


企业实际支付给关联方的利息支出，计算所得税时若要据实扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为( )。
A、金融企业5:1，其他企业3:1
B、金融企业5:1，其他企业2:1
C、金融企业2:1，其他企业5:1
D、金融企业3:1，其他企业5:1
答案：B
分析解释：企业实际支付给关联方的利息支出，若要据实扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业5:1，其他企业2:1。【知识点：扣除项目及其标准】


根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是（）。
A、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B、企业经营租债方式租入机器设备的租债费，按照租赁期限均匀扣除
C、工资薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保验费、医疗保险等社会保验费
D、企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
答案：A
分析解释：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。但是，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。【知识点：扣除项目及其标准】


下列所得中，应按"偶然所得"征收个人所得税的有（ ） 。
A、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B、个人处置打包债权取得的收入
C、个人取得的不竞争款项
D、退休人员再任职取得的收入
答案：A,C
分析解释：个人处置打包债权取得的收入，按"财产转让所得"项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入按"工资薪金所得"项目缴纳个人所得税 。【知识点：征税范围】


某作家的一部长篇小说从2020年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共出刊92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中正确的是（）。
A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B、应以每周实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
答案：C
分析解释：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。支付该作家稿酬所得，报社为扣缴义务人。【知识点：每次收入的确定】


纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。
A、免征
B、由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收
C、由税务机关估定土地面积征收
D、由房地产管理部门估定土地面积征收
答案：B
分析解释：纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。【知识点：计税依据】


耕地占用税征税范围中，所称占用耕地包括下述( )情况。
A、占用菜地
B、占用茶园
C、占用鱼塘
D、占用经济林地
答案：A,B,C,D
分析解释：耕地占用税所称耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。【知识点：征税范围】


下列各项中，不属于免征房产税的是（）。
A、国家机关、人民团体、军队自用的房产
B、高校超过国家规定的收费标准收取住宿费的高档学生公寓
C、经营公租房的租金收入
D、企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
答案：B
分析解释：自2019年1月1日至2021年12月31日，对为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的高校学生公寓免征房产税。【知识点：税收优惠】


下列车辆不需要征收车辆购置税的是( )。
A、电动自行车
B、排气量超过 150 毫升的摩托车
C、有轨电车
D、汽车挂车
答案：A
分析解释：车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。【知识点：征税范围】


适用于小额、零散税源的税款征收方式是（）。
A、查定征收
B、查验征收
C、委托代征
D、定期定额征收
答案：C
分析解释：委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。【知识点：税款征收的方式】


我国与美国在贸易往来过程中，长期处于贸易顺差状态。为了缓解相关压力，我国政府采取了加征出口关税.降低或取消部分商品的出口退税率等措施，给我国一些劳动密集型企业带来了较大的风险。对于相关企业而言，这种影响属于（）。
A、技术环境因素
B、政治和法律环境因素
C、经济环境因素
D、社会和文化环境因素
答案：B
分析解释：政治和法律环境，是指那些制约和影响企业的政治要素和法律系统，以及其运行状态。本题强调政府采取的税收政策，属于政治和法律环境因素。【知识点】宏观环境分析


A省甲啤酒公司收购C省的两家啤酒公司的股权，从而进入C省市场。几个月后，C省的乙啤酒公司也收购了A省的三家啤酒公司的股权，进入A省市场。根据以上资料可以看出，乙啤酒公司进入A省的报复手段是（）。
A、限制进入定价
B、进入对方领域
C、恶意竞争
D、降低价格
答案：B
分析解释：进入对方领域是寡头垄断市场上常见的一种报复行为，其目的在于抵消进入者首先采取行动可能带来的优势，避免对方的行动给自己带来的风险。【知识点】产业环境分析


下列关于成功关键因素的说法中，正确的有( )。
A、成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产
B、成功关键因素随着产业的不同而不同，相同产业中的企业的成功关键因素是相同的
C、同一个产业中的不同企业对该产业的成功关键因素的侧重可能是不同的
D、成功关键因素是企业取得产业成功的前提条件
答案：A,C,D
分析解释：成功关键因素随着产业的不同而不同，甚至在相同的产业中，也会因产业驱动因素和竞争环境的变化而随着时间变化。选项B的说法不正确。【知识点】成功关键因素分析


2020年年初，一场流行性传染病席卷全国，甲汽车 制造企业对其国内最大竞争对手WL公司进行分析时，了解到WL公司仅用三天时间，联合供应商通过改建生产线的方式转产口罩。14条生产线建成后，口罩日产量将达170万只，将占全国日产总量的17％，以实际行动应对抗 击流行性传染病“一罩难求”的局面。WL公司的跨界行为，赢得了普遍赞誉。甲企业对WL公 司的分析属于（ ）。
A、成长能力分析
B、适应变化能力分析
C、快速反应能力分析
D、财务能力分析
答案：B
分析解释：适应变化能力关注的是竞争对手对“外部变化”的“反应”。WL公司根据外部环境变化及实际需 求，第一时间做出响应，因此，选项B正确。【知识点】竞争环境分析


当一些大型企业面临战略性的重组，他们一般会选择（）战略
A、发展战略
B、稳定战略
C、撤退战略
D、维持战略
答案：C
分析解释：收缩战略也陈撤退战略，企业采取收缩战略的原因有多种，大致可分为主动和被动两大类，大企业战略重组的需要是主动收缩的典型代表。【知识点】总体战略的主要类型


下列关于一体化战略的表述中，正确的有（ ）。
A、企业欲减少竞争压力，可实施纵向一体化战略
B、当企业所在产业增长潜力较大时，既适宜实施纵向一体化战略，也适宜实施横向一体化 战略
C、实施后向一体化战略只能采用并购这一种实施方式
D、汽车制造商将生产经营领域延伸至轮胎等汽车零部件业务，属于后向一体化战略
答案：B,D
分析解释：选项A应为企业欲减少竞争压力，可实施横向一体化战略；选项C应为实施后向一体化战略可 采用并购.新建和战略联盟三种实施途径。【知识点】总体战略的主要类型


新兴产业的内部结构环境不包括（）

A、技术的不确定性
B、战略的不确定性
C、成本的迅速变化
D、市场需求多样导致高度产品差异化
答案：D
分析解释：新兴产业的内部结构环境：①技术的不确定性②战略的不确定性③成本的迅速变化④萌芽企业和另立门户⑤首次购买者；综上，本题应选D。【知识点】中小企业竞争战略


近年来，建筑机械制造商凯达公司所处行业的市场基本饱和，销售额比较稳定，企业之间的价格竞争十分激烈。在这种情况下，凯达公司宜采用的股利分配政策是（ ）。
A、零股利政策
B、低股利政策
C、稳健的高股利分配政策
D、全部分配的股利政策
答案：C
分析解释：选项C符合题意，题干中“市场基本饱和，销售额比较稳定，企业之间的价格竞争十分激烈”判断该公司属于成熟期，适合采用分配率高的股利政策。【知识点】财务战略


我国某电子元器件加工企业发现东南亚电子元器件产业尚处于起步期，有很好的发展前景，决定将我国过剩的生产能力转移到东南亚。该企业国际化的动因属于( )。
A、寻求现成资产
B、寻求资源
C、寻求市场
D、寻求效率
答案：C
分析解释：该企业发现东南亚某国电信产品市场处于起步期，决定将国内过剩产能转移至该国，该国际化战略属于寻求海外市场，因此，选项C正确。【知识点】企业国际化经营动因


国内从事有色金属矿产地质勘探的艾地公司于2017年横向收购了N国的纳奇公司,N国政府只允许本国企业从事贵金属矿产的勘探,因此这次收购使艾地公司获得N国储量丰富的黄金矿产的勘探权。此后艾地公司留用了纳奇公司经验丰富的管理层。艾地公司向N国投资的动机有( )。
A、寻求市场
B、寻求现成资产
C、寻求效率
D、寻求资源
答案：B,D
分析解释：“获得N国储量丰富的黄金矿产的勘探权”，体现了寻求资源。“留用纳奇公司经验丰富的管理层”体现了寻求现成资产。选项BD正确。【知识点】企业国际化经营动因


从2017年1月苹果率先提起针对高通的法律诉讼以来，过去几年间，高通和苹果一共在全 球6个国家进行了总计超过50项的司法诉讼。然而，经过几轮交涉，两家公司相互做出让步， 于2019年4月突然宣布达成双方都接受的协议。更重要的是还达成了时间更长.更加全面的合 作协议。苹果和高通的此种行为模式为（ ）。
A、和解
B、规避
C、折中
D、协作
答案：C
分析解释：折中是中等程度的坚定行为和中等程度的合作行为的组合。通过各方利益相关者之间的讨价 还价，相互做出让步，达成双方都能接受的协议。【知识点】权力与战略过程


按解释权限划分，下列各项不属于税法解释的是( )。
A、行政解释
B、限制解释
C、司法解释
D、立法解释
答案：B
分析解释：按照解释的尺度不同，税法解释分为字面解释、限制解释与扩充解释。按解释权限划分,税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释【知识点：税法的解释】


根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。
A、税法通过一段时间后开始生效
B、税法自通过发布之日起生效
C、税法公布后授权地方政府自行决定生效日期
D、税务机关自行确定生效时间
E、省级税务机关和省政府协商确定日期
答案：A,B,C
分析解释：我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。【知识点：税法的时间效力】


2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（ ）。
A、税收规范性文件
B、税务规章
C、税收法规
D、税收法律
答案：B
分析解释：国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令、在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章。【知识点：税务规章的权限范围】


某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A、57.40
B、66.00
C、74.80
D、75.95
答案：A
分析解释：啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税销项税额= 400×13%+46.8÷( 1+13%)×13% =57.4（万元）。【知识点：销项税额】


委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。
A、代征代缴
B、代收代缴
C、代扣代缴
D、代售代缴
答案：B
分析解释：本题考核委托加工应税消费品受托方履行的义务。委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行代收代缴消费税的义务。【知识点】委托加工应税消费品的确定


下列涉税处理中，符合批发环节征收消费税规定的有( )。
A、批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
B、卷烟批发环节的总分支机构不在同一地区的，由总、分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
C、卷烟和雪茄烟均在批发环节征收消费税
D、计算批发环节缴纳的消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税额
E、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
答案：A,D,E
分析解释：选项B，卷烟批发环节的总分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税；选项C，雪茄烟在批发环节不缴纳消费税。【知识点：卷烟批发环节征收消费税的规定】


甲公司2020年12月进口一辆排气量为2.0升的小汽车自用，成交价格折合人民币30万元，支付境外税金2万元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运输费2万元、保险费1万元。已知小汽车适用的消费税税率为12%，关税税率为20%，则甲公司当月应缴纳车辆购置税( )万元。
A、0.7
B、0.8
C、4.77
D、3.58
答案：C
分析解释：甲公司当月应缴纳车辆购置税=(30+2+2+1)×(1+20%)÷(1-12%)×10%=4.77（万元）。【知识点：进口自用应税车辆应纳税额的计算】


在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
A、选择税
B、滑动税
C、复合税
D、差别税
答案：B
分析解释：滑准税又称滑动税,是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。【知识点：关税的分类】


甲企业为创业投资企业，于2013年1月1日向乙企业投资100万元，股权持有至2015年12月31日。甲企业2015年所得额为130万元，2014年经认定的亏损为40万元。已知乙企业为未上市的中小高新技术企业，则甲企业2015年度应纳企业所得税为（ ）万元。
A、22.5
B、12.5
C、5
D、7
答案：C
分析解释：甲企业2015年度应纳企业所得税=（130-100×70%-40）×25%=5（万元）（知识点：创业企业优惠、应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


A 企业 2018 年按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额为（ ）万元。

A、95
B、90
C、76
D、85
答案：A
分析解释：该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额＝（300＋50＋30）×25%＝95（万元）（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是( ) 。
A、以取得运输收入的非居民企业为纳税人
B、从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额
C、非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
D、以取得的运输收入全额为应纳税所得额
答案：D
分析解释：非居民企业从事国际运输业务，从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额。【知识点】非居民企业从事国际运输业务税收管理


下列收入中，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（）。
A、个人取得特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）


2017年约翰12月份的工资收入应缴纳个人所得税( )元。
A、2065
B、3225
C、7805
D、8125
答案：C
分析解释：应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×30%-2755=7805（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


该企业2020年应缴纳的车船税为( )元。
A、10000
B、7500
C、5000
D、2500
答案：B
分析解释：挂车按照货车税额的50%计算车船税。应缴纳车船税= 50x 10x 10+ 50x 10x 10x50% = 7500(元)。【知识点】应纳税额的计算


以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务就是协调相关者的利益关系，下列属于股东和债权人利益冲突的解决方式是( )。
A、股权激励
B、限制性借债
C、收回借款
D、通过市场约束债权人
E、停止借款
答案：B,C,E
分析解释：协调股东和债权人利益冲突的方式有:限制性借债、收回借款或停止借款。【知识点：利益相关者的要求(二)股东和债权人的利益冲突与协调】【题库维护人：QYD】


根据行政法理论，下列选项中属于行政立法主体的是（ ）
A、中共中央纪律检查委员会
B、各级权力机关
C、国务院直属机构
D、全国人大及其常委会
答案：C
分析解释：选项A“中共中央纪律检查委员会”既不是立法主体，也不是行政立法主体。选项B、D是立法主体，但不是行政立法的主体。因此这三项均不应选。[知识点]行政立法


下列关于行政征收的表述，错误的是( )。
A、行政征收是单方具体行政行为
B、行政征收的实质在于以强制方式无偿取得相对方的财产所有权
C、管理费征收不属于行政征收
D、行政征收的实施以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
答案：C
分析解释：从我国现行法律、法规的规定来看，行政征收内容主要有：税收、社会保险费与非税收入征收、建设资金征收、管理费征收、国有土地上房屋征收等。[知识点]行政征收


根据《民法总则》规定，特别法人包括（）
A、捐助法人
B、国家机关
C、农村集体经济组织
D、居民委员会
E、村民委员会
答案：B,C,D,E
分析解释：特别法人包括机关法人(国家机关)、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人基层群众性自治组织法人(居民委员会、村民委员会)。[知识点]特别法人


根据破产法律制度规定，下列有关管理人产生方式和组成的说法中，正确的是( )。
A、管理人可以由依法设立的律师事务所担任
B、管理人由债权人会议依法指定
C、因故意犯罪受过刑事处罚但已经刑满释放的人可以担任管理人
D、债权人会议确定管理人的方式有轮候、抽签、摇号三种方式
答案：A
分析解释：管理人由人民法院指定。因故意犯罪受过刑事处罚的人不得担任管理人。人民法院指定管理人有轮候、抽签、摇号等随机方式，竞争方式以及推荐方式。[知识点]管理人


下列关于电子签名的概念和特征，说法不正确的是( )。
A、电子签名是以电子形式出现的数据
B、电子签名是附着于数据电文的
C、电子签名必须能够识别签名人身份并表明签名人认可与电子签名相联系的数据电文的内容
D、以电子的形式开展交易时，也可以使用传统的手书签字和盖章形式
答案：D
分析解释：在现实社会中，以电子的形式开展交易时，传统交易时的手书签字和盖章无法进行，必须依靠电子技术手段替代传统的手书签字和盖章，即电子签名。[知识点]电子签名


根据《刑事诉讼法》的规定，可以担任辩护人的有( )。
A、律师
B、犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人
C、犯罪嫌疑人、被告人的监护人
D、犯罪嫌疑人，被告人的亲友
E、任期内的人民陪审员
答案：A,B,C,D
分析解释：辩护人可以是律师、人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人：犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友。任期内的人民陪审员不能担任辩护人。[知识点]辩护人


法定资产评估业务的评估档案保存期限应当不少于（ ）。
A、10年
B、30年
C、25年
D、15年
答案：B
分析解释：评估档案的保存期限不少于十五年，属于法定评估业务的，保存期限不少于三十年。【知识点】关于评估程序【考点】关于评估程序【考察方向】原文挖空【难易程度】易


市场法的应用前提包括（ ）。
A、预期收益所对应的风险能够度量
B、可比参照物具有公开的市场，以及活跃的交易
C、有关交易的必要信息可以获得
D、评估对象能正常使用或者在用
E、评估对象能够通过重置途径获得
答案：B,C
分析解释：选项 A，属于收益法的应用前提；选项 DE，属于成本法的应用前提。【知识点】市场法的应用前提【考点】市场法的应用前提【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某参照资产与评估对象除时间因素存在差异外其他方面完全相同,参照资产在5个月前的正常交易价格为15万元，5个月的时间参照资产的价格上升了10%,运用价格指数法，则该评估对象的价值为( )万元。
A、15.5
B、16.5
C、18. 15
D、24. 16
答案：B
分析解释：资产评估价值= 15x( 1+ 10%)= 16. 5(万元)。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】价格指数法【考察方向】计算应用【难易程度】易


在采用收益法评估资产价值时，所使用的收益额应当为（ ）。
A、现时收益额
B、预期收益额
C、历史收益额
D、实际收益额
答案：B
分析解释：收益法实际上是在预期收益还原思路下若干具体方法的集合。【知识点】收益法中的主要技术方法【考点】收益法中的主要技术方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按资产评估对象,资产评估报告可分为（ ） 。
A、整体资产评估报告
B、完整型评估报告
C、评估基准日为未来时点的预测性评估报告
D、单项资产评估报告
E、简明型评估报告
答案：A,D
分析解释：按资产评估对象，资产评估报告可分为整体资产评估报告和单项资产评估报告。【知识点】评估报告的分类【考点】按评估对象划分【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司系增值税一般纳税人，2×19年3月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价额为100万元，可抵扣的增值税税额为13万元，关税20万元，中国海关的仓储费1万元，入库前发生挑选整理费10万元，不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A、110
B、111
C、131
D、147
答案：C
分析解释：甲公司应确认原材料入账价值=100+20+1+10=131（万元）。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的初始计量【考查方向】概念理解【难易程度】中


在利量式本量利关系图中，利润线的斜率表示( )。
A、单位贡献毛益
B、单位变动成本
C、贡献毛益总额
D、保本点临界值
答案：A
分析解释：利量式本量利关系图中的利润线表示的是销售收入与变动成本之间的差量关系，即贡献毛益，利润线的斜率表示单位贡献毛益，选项A正确。知识点：本量利分析基本原理


某企业只销售一款设备，单价1万元，固定成本为100万元。经计算该设备的变动成本率为30%，若企业今年的目标利润是3亿，则保利量是（ ）台。
A、100000
B、42500
C、43000
D、55000
答案：C
分析解释：保利量=（100+30000）÷[1×（1-30%）]=43000（台）。【知识点】本量利分析的应用【考点】保利分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


在设备更换不改变生产能力且新旧设备未来使用年限不同的情况下，固定资产更新决策应选择的方法是（ ）。
A、净现值法
B、折现回收期法
C、内含报酬率法
D、年金成本法
答案：D
分析解释：由于不改变生产能力，并且未来使用年限不同，所以，应该比较年金成本。【知识点】项目投资决策应用【考点】固定资产更新决策【考查方向】概念理解【难易程度】易


投资者准备购买甲公司的股票，且准备长期持有，要求达到10%的最低收益率。A公司今年每股股利为2元，预计未来会以6%的速度增长，则A公司股票的价值为（ ）元/股。
A、48
B、50
C、53
D、54
答案：C
分析解释：该股票属于固定增长模式，V=2×（1+6%）÷（10%-6%）=53（元/股）。【知识点】股票投资【考点】股票的估值【考查方向】公式计算【难易程度】中


根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。
A、交通运输服务
B、信息技术服务
C、建筑服务
D、不动产租赁服务
答案：B
分析解释：本题考核增值税税率。交通运输服务、建筑服务、不动产租赁服务的税率均是9%。【知识点】税率与征收率【考点】税率与征收率【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，应当计入销售额的有（ ）。
A、违约金
B、销项税额
C、政府性基金
D、包装物租金
E、代收代缴的消费税
答案：A,D
分析解释：违约金、包装物租金属于价外费用，应计入销售额。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】一般计税方法应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司8月份提供信息技术服务取得的收入,增值税销项税额应为（ ）万元｡
A、1.27
B、1.2
C、3.4
D、2.2
答案：B
分析解释：应缴纳的销项税额=21.2÷(1+6%)×6%=1.2(万元)｡【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】销项税额【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
答案：A
分析解释：本题考察消费税的计税依据，卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝，不缴纳消费税。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】易


在无形资产的评估方法中,采用收益法中的通用方法进行评估时的关键参数包括( ）。
A、收益额
B、折现率
C、重置成本
D、价值乘数
E、可比交易信息
答案：A,B
分析解释：在无形资产的评估方法中，收益法中的通用方法的关键参数有收益额和折现率。【知识点】无形资产评估的基本方法【考点】收益法【考察方向】概念理解【难易程度】易


无形资产的成本特性是无形资产评估成本法需要关注的问题，那么下列选项中，无形资产的成本特性不包括( ) 。
A、不完整性
B、虚拟性
C、弱对应性
D、积累性
答案：D
分析解释：无形资产成本特性包括:不完整性、弱对应性、虚拟性(象征性)。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产成本的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业是人类社会发展到一定阶段的产物,作为一类特殊的资产———企业其特点包括（ ）｡
A、盈利性
B、持续经营性
C、整体性
D、可比性
E、权益可分性
答案：A,B,C,E
分析解释：企业作为一类特殊的资产,具有自身的特点：盈利性、持续经营性、整体性、权益可分性｡【知识点】企业【考点】企业的主要特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业价值评估通常设置一定的假设前提，下列选项中不属于企业价值评估常用评估假设的是( )。
A、最佳使用假设
B、经济可行假设
C、持续使用假设
D、清算假设
答案：B
分析解释：目前比较常见的假设包括最佳使用假设、持续使用假设和清算假设等。【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】常用的评估假设【考察方向】结论考察【难易程度】易


森林景观资产评估中，最常用的评估方法是（ ）
A、重置成本法
B、收益法
C、市场成交价比较法
D、模拟开发法
答案：D
分析解释：模拟开发法（假设开发法）是森林景观资产评估中最常用的方法。【知识点】森林景观资产评估【考点】模拟开发法（假设开发法）【考察方向】结论考察【难易程度】易


折现现金流量风险系数调整法是矿业权评估方法之一,其基本思路是采用矿产开发地质风险系数调整求得评估值。其中,矿产开发地质风险系数反映的是（ ）。
A、地质勘查阶段
B、矿产资源的开发前景
C、资源储量的可靠程度
D、矿产开发进度
答案：C
分析解释：折现现金流量风险系数调整法是矿业权评估方法之一,其基本思路是采用矿产开发地质风险系数调整求得评估值。其中,矿产开发地质风险系数反映资源储量的可靠程度。


第五次全国金融工作会议指出，做好金融工作要把握好以下重要原则（）。

A、回归本源
B、优化结构
C、合规管理
D、强化监管
E、市场导向
答案：A,B,D,E
分析解释：第五次全国金融工作会议指出，做好金融工作要把握好以下重要原则：第—，回归本源；第二，优化结构；第三，强化监管；第四，市场导向。【知识点】金融工作的原则


下列关于2009年4月发布的《稳健的薪酬机制操作原则》的说法中，正确的是（ ）。
A、强调建立有效监管和激励机制
B、强调建立有效薪酬和激励机制
C、加大中小股东参与薪酬机制的监管力度
D、加大大股东参与薪酬机制的处罚力度
答案：B
分析解释：2009年4月发布的《稳健的薪酬机制操作原则》，强调建立有效薪酬和激励机制，加大大股东参与薪酬机制的监管力度。【知识点】金融稳定理事会的成立和改革进展


外聘审计人员没有配合中国银监会检查的责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：现场检查中，检查人员可就检查事项约谈银行业金融机构外聘审计人员，了解审计人员的具体审计情况，外聘审计人员有配合中国银监会检查的责任。【知识点】现场检查


根据《中华人民共和国银行业监督管理法》规定，银行业监督管理的目标是（ ）。
A、防范和化解系统重要性银行风险，保护存款人和其他客户的合法权益
B、保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长
C、加强对银行业的监督管理，规范监督管理行为
D、促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心
答案：D
分析解释：《中华人民共和国银行业监督管理法》第三条规定，银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。【知识点】《银行业监督管理法》


根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事的业务是（ ）。
A、吸收公众存款
B、向非银行金融机构投资
C、从事同业拆借
D、发行金融债券
答案：A
分析解释：未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。【知识点】商业银行的业务规则


根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存同业存款，留足备付金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第三十二条规定，“商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金”。【知识点】《商业银行法》


大额存单的发行渠道包括（ ）。
A、发行人的营业网点
B、发行人的电子银行
C、第三方平台
D、中国人民银行认可的其他渠道
E、银行柜台
答案：A,B,C,D
分析解释：大额存单发行采用电子化的方式，既可以在发行人的营业网点、电子银行发行，也可以在第三方平台以及经中国人民银行认可的其他渠道发行。【知识点】发行渠道与定价


下列关于商业银行贷款的表述，错误的是( )。
A、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％
B、商业银行可向关系入发放担保贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
C、商业银行不得利用拆人资金进行固定资产贷款
D、商业银行可向关系人发放信用贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
答案：D
分析解释：D项，根据《商业银行法》第四十条，商业银行不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。【知识点】信用风险指标


公积金个人住房贷款不以营利为目的，是一种政策性个人住房贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制。因此，它是一种政策性个人住房贷款。【知识点】个人贷款


（ ）是指对两个或多个现有产品加以重新组合，或加以改进将几种产品组合在一起，提供给具有特殊需要的细分市场的客户一种新产品。
A、仿效法
B、交叉组合法
C、补缺法
D、创新法
答案：B
分析解释：交叉组合法是指对两个或多个现有产品加以重新组合，或加以改进将几种产品组合在一起，提供给具有特殊需要的细分市场的客户一种新产品。【知识点】产品开发的方法


银行损益是一种（ ）指标，是银行经营成本的最终反映。
A、综合性
B、普遍性
C、特殊性
D、基本性
答案：A
分析解释：银行损益是一种综合性指标，是银行经营成本的最终反映，银行的损益管理主要包括财务收入管理、财务支出管理、成本费用管理等。【知识点】商业银行财务管理的概念


内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起到辅助和补充作用，外部审计对内部审计能起到支持和指导作用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起辅助和补充作用；而外部审计对内部审计又能起到支持和指导作用。【知识点】外部审计概念


（ ）是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：流动性风险，是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。【知识点】流动性风险


能效信贷业务的重点服务领域包括工业节能、建筑节能、交通运输节能以及与节能项目、服务、技术和设备有关的其他重要领域。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查绿色金融。能效信贷业务的重点服务领域包括工业节能、建筑节能、交通运输节能以及与节能项目、服务、技术和设备有关的其他重要领域。【知识点】提高能效


中国银行业监督管理委员会于2013年1月1日颁布了《商业银行资本管理办法（试行）》。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中国银行业监督管理委员会于2012年6月8日颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》已于2013年1月1日生效实施。【知识点：1.1.2四、低资本消耗】


个人一手房贷款和二手房贷款的期限由银行根据实际情况合理确定，最长期限都为50年。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人一手房贷款和二手房贷款的期限由银行根据实际情况合理确定，最长期限都为30年。个人二手房贷款的期限不能超过所购住房的剩余使用年限。【知识点】基础知识


下列选项中，不属于公司信贷的提款约束条件的是（ ）。
A、信息交流
B、监管条件落实
C、资本金要求
D、合法授权
答案：A
分析解释：公司信贷的约束条件中，提款条件主要包括：合法授权、政府批准、资本金要求、监管条件落实、其他提款条件。A项属于监管约束条件。【知识点】公司信贷的基本要素


下列关于固定利率和浮动利率的说法中，正确的有（ ）。
A、浮动利率和固定利率的区别是借贷关系持续期内利率水平是否变化
B、浮动利率是指借贷期限内利率随市场利率或其他因素变化相应调整的利率
C、浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况
D、在浮动利率中，借贷双方所承担的利率变动风险较大
E、在贷款合同期内，无论市场利率如何变动，固定利率的借款人都按照固定的利率支付利息
答案：A,B,C,E
分析解释：浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况，借贷双方所承担的利率变动风险较小，D项说法错误。故本题选ABCE。【知识点】公司信贷的基本要素


宽限期介于提款期和还款期之间，公司可以不用偿还本息，银行也不计算利息。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本；或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，直至还款期才向借款企业收取。故本题错误。【知识点】4．信贷期限


银团贷款是指由2家或2家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银团贷款是指由2家或2家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。【知识点】银团贷款


下列属于商业银行贸易融资内容的有（ ）。
A、国内贸易融资
B、信用证
C、借款保证
D、押汇
E、福费廷
答案：A,B,D,E
分析解释：贸易融资分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。国际贸易融资包括信用证、打包贷款、押汇、保理、福费廷服务。借款保证属于银行的保证业务。【知识点】贸易融资


下列关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是（ ）。
A、两者的信贷审查标准不同
B、两者均常见于中长期贷款
C、贷款意向书表明该文件为要约邀请
D、贷款承诺基本不具备法律效力
答案：D
分析解释：D项，贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺，贷款承诺具有法律效力。【知识点】贷款意向阶段


（ ）从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量。
A、信贷平均损失比率
B、信贷资产相对不良率
C、不良率变幅
D、信贷余额扩张系数
答案：A
分析解释：信贷平均损失比率从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量，用于评价区域全部信贷资产的损失情况，指标越高，区域风险越大。故本题选A。【知识点】内部因素分析


商业银行在对客户的经营业绩进行分析评价时，需重点关注（）。
A、与行业比较的销售增长率
B、主营业务指标
C、固定资产原值
D、平均工资及福利
E、产品的市场占有率
答案：A,B,E
分析解释：商业银行在对客户的经营业绩进行分析评价时需重点关注与行业比较的销售增长率、产品的市场占有率和主营业务指标。故本题选ABE。【知识点】客户品质的基础分析


在对客户经营管理状况进行分析时，销售阶段的收款条件不包括（ ）。
A、期货交易
B、预收货款
C、现货交易
D、赊账销售
答案：A
分析解释：在销售阶段，收款条件主要取决于市场供求和厂商品牌两个因素。收款条件主要包括预收货款、现货交易和赊账销售三种。故本题选A。【知识点】客户经营管理状况分析


以下关于客户财务分析的说法中，错误的是（ ）。
A、盈利是借款人偿债资金的唯一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小
B、客户财务分析一般包含客户偿债能力、盈利能力和资金结构等方面的分析
C、客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置能力，也影响其偿债能力和盈利能力
D、所有者权益代表投资者对净资产的所有权，净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额
答案：A
分析解释：A项，盈利是借款人偿还债务的主要资金来源，但不是唯一来源。借款人盈利能力越强，还本付息的资金来源越有保障，债权的风险越小。【知识点】客户财务分析的内容


企业一定时期内的收入、成本费用、利润应列入（ ）。
A、利润表
B、财务状况说明书
C、现金流量表
D、资产负债表
答案：A
分析解释：利润表又称损益表，它是指通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。【知识点】利润表分析


现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量。以下属于融资活动的现金流量的是（ ）。
A、购置固定资产带来的现金流出
B、购货现金支出
C、出口退税带来的现金流入
D、分配现金股利带来的现金流出
答案：D
分析解释：一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券带来的现金流入；偿还借款本金、分配现金股利带来的现金流出都属于融资活动的现金流量。【知识点】现金流量表分析


毛利润率的计算公式为（ ）。
A、销售利润／销售收入净额×100%
B、净利润／销售收入净额×100%
C、营业利润／销售收入净额×100%
D、利润总额／销售收入净额×100%
答案：A
分析解释：销售利润率也称毛利润率，是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式为：销售利润率=销售利润／销售收入净额×1 00%。【知识点】财务报表综合分析


下列选项中，不能反映企业营运能力的指标是（ ）。
A、总资产周转率
B、应收账款周转率
C、资产收益率
D、存货周转率
答案：C
分析解释：营运能力分析常用的比率主要有总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率。【知识点】财务报表综合分析


下列关于质押和抵押的区别，说法不正确的是（ ）。
A、质权的标的物为动产和财产权利，动产质押形成的质权为典型质权
B、抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有
C、质权的设立不交付质物的占有，因而质权人没有保管标的物的义务，而在抵押的场合，抵押权人对抵押物则负有善良管理人的注意义务
D、在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押
答案：C
分析解释：抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务，而在质押的场合，质权人对质押物则负有善良管理人的注意义务。【知识点】质押与抵押的区别


在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般不设置信贷调查岗和信贷审查岗。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在基层经营单位，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷调查岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能。【知识点】审贷分离


下列关于自主支付操作要点的说法中，正确的有（ ）。
A、明确借款人应提交的资料要求
B、明确支付审核要求
C、明确贷款发放前的审核要求
D、加强贷款资金发放和支付后的核查
E、审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额
答案：C,D,E
分析解释：自主支付的操作要点包括明确贷款发放前的审核要求；加强贷款资金发放和支付后的核查；审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额。【知识点】自主支付


下列关于商业银行对贷款担保状况分析的表述中，错误的是（ ）。
A、在没有市场的情况下，可自行确定担保物的市场价值
B、要考虑担保的有效性
C、要判断担保能消除或减少贷款风险损失的程度
D、要考虑担保的充分性
答案：A
分析解释：A项，在分析抵押品变现能力和现值时，在有市场的情况下，按照市场价格定价，在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定价。【知识点】抵（质）押品管理


不良贷款的责任认定对象包括（）。
A、贷款调查分析及维护的信贷员
B、后台人员
C、支行主管
D、关键管理人员
E、各级拥有授权权限的审批人员
答案：A,B,C,E
分析解释：责任认定及追究对象主要包括：贷款调查分析及维护的信贷员、后台人员、支行主管、各级拥有授权权限的审批人员。故本题选ABCE。[知识点]不良贷款的责任认定


下列关于商业银行和客户在理财顾问服务中的角色的说法中，正确的是（ ）。
A、商业银行提出建议并做出决策，客户不参与
B、商业银行只提出建议，最终决策权在客户
C、客户提出建议并做出决策，商业银行不参与
D、客户只提出建议，最终决策权在商业银行
答案：B
分析解释：在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


下列关于理财顾问服务的表述错误的是( )。
A、理财顾问服务涉及的内容包括提出客户资产配置建议
B、理财顾问服务中商业银行会涉及客户财务资源的具体操作
C、在了解客户的财务状况之后，所给出的投资建议会更适合客户个人的情况
D、动态分析客户财务状况是财务分析的关键
答案：B
分析解释：在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


下列有关限制民事行为能力人的表述，错误的是（ ）。
A、八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人
B、不能辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人
C、超出其能力的民事活动由限制民事行为能力的法定代理人代理，或者征得其法定代理人的同意
D、限制民事行为能力人可以进行与其年龄相符、智力相适应的民事活动
答案：B
分析解释：不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


在债券发行市场上，根据发行价格与票面价值高低进行分类，其中发行价格高于票面价值属于（ ）。
A、溢价发行
B、平价发行
C、贴息发行
D、折价发行
答案：A
分析解释：发行价格高于票面价值属于溢价发行；发行价格等于票面价值属于平价发行；发行价格小于票面价值属于折价发行。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列不属于金融期权的要素的有（ ）。
A、基础资产或标的资产
B、期权的买方
C、执行价格
D、期权合同签订日
答案：D
分析解释：金融期权的要素主要包括基础资产或标的资产、期权的买方、期权的卖方、执行价格、到期日以及期权费等。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


金融期权实际上是一种契约，它赋予了持有人在未来某一特定的时间内按买卖双方约定的价格购买或出售一定数量的某种金融资产权利。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：金融期权实际上是一种契约，它赋予了持有人在未来某一特定的时间内按买卖双方约定的价格购买或出售一定数量的某种金融资产权利。【知识点】金融衍生品市场dss


下列资产中，流动性最差的资产是（ ）。
A、货币市场基金
B、实物黄金
C、房地产
D、银行定期存款
答案：C
分析解释：房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


商业银行理财产品要素所包含的信息必须包括（ ）。
A、产品开发主体信息
B、产品营销信息
C、产品品牌信息
D、产品目标客户信息
E、产品特征信息
答案：A,D,E
分析解释：商业银行理财产品要素所包含的信息可以分为三大类：产品开发主体信息、产品目标客户信息和产品特征信息。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


银行理财产品按照产品风险分类，可以分为（ ）。
A、高风险产品
B、极高风险产品
C、较高风险产品
D、超高风险产品
答案：A,C
分析解释：银行理财产品风险分类：极低风险产品、低风险产品、中等风险产品、较高风险产品、高风险产品五类。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


理财产品按照风险分类有（ ）。
A、中等风险产品
B、低风险产品
C、无风险产品
D、高风险产品
E、较高风险产品
答案：A,B,D,E
分析解释：理财产品按照产品风险分类有极低风险产品、低风险产品、中等风险产品、较高风险产品和高风险产品。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


市场竞争的加剧要求金融企业经营理念应为（）。
A、以产品为中心
B、以科技为中心
C、以创新为中心
D、以客户为中心
答案：D
分析解释：市场竞争的加剧，要求金融企业经营理念从以产品为中心转变为以客户为中心，了解客户是基础和关键。（知识点：企业经营理念发展的趋势）（题库维护老师：GYN）


市场竞争的加剧，要求金融企业经营理念从以客户为中心转变为以产品为中心，了解客户是基础和关键。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场竞争的加剧，要求金融企业经营理念从以产品为中心转变为以客户为中心，了解客户是基础和关键。（知识点：企业经营理念发展的趋势）（题库维护老师：GYN）


客户信息分为定量信息和定性信息。下列不属于定量信息的是（ ）。
A、家庭短期理财目标
B、家庭资产、负债情况
C、家庭储蓄额度
D、家庭收入、支出金额
答案：A
分析解释：定量信息包括：家庭各类资产额度、家庭各类负债额度、家庭各类收入额度、家庭各类支出额度、家庭储蓄额度。（知识点：客户信息的内容）（题库维护老师：GYN）


在商业银行经营过程中，决定其风险承担能力的核心要素是（ ）。
A、盈利能力和流动性管理水平
B、资本金规模和流动性管理水平
C、盈利能力和风险管理水平
D、资本充足率水平和风险管理水平
答案：D
分析解释：在商业银行的经营管理过程中，有两个至关重要的因素决定其风险承担能力：一是资本充足率水平。二是商业银行的风险管理水平。[知识点：商业银行风险管理的作用]


商业银行管理流程包括（ ）。
A、风险识别
B、风险计量
C、风险监测
D、风险控制
E、风险对冲
答案：A,B,C,D
分析解释：风险对冲只是一种风险管理策略。风险管理流程包括风险识别、风险计量、风险监测、风险控制，A、B、C、D项正确。故本题选ABCD。[知识点：风险管理流程]


下列各项中，应列入商业银行其他一级资本的是（ ）。
A、未分配利润
B、优先股及其溢价
C、盈余公积
D、实收资本
答案：B
分析解释：其他一级资本包括其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。A、C、D 项都属于核心一级资本。【知识点：其他一级资本的构成】


国内某儿童玩具厂欲向银行借款以扩大生产，拟请附近一家公立幼儿园为其担保，该幼儿园（ ）。
A、如有足够资金可以提供担保
B、无资格提供担保
C、有资格提供担保
D、经银行同意即可提供担保
答案：B
分析解释：国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿同、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。[知识点：担保分析]


某银行2006年初关注类贷款余额为4000亿元，其中在2006年末转为次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期初关注类贷款期间因回收减少了500亿元，则关注类贷款迁徙率为（ ）。
A、12.5%
B、15.0%
C、17.1%
D、11.3%
答案：C
分析解释：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100%。选项C符合题意。[知识点：贷款风险迁徙率]


专题报告应反映的主要内容不包括（ ）。
A、重大风险事项描述
B、发展趋势及风险因素分析
C、已采取和拟采取的应对措施
D、加强风险管理的建议
答案：D
分析解释：专题报告应反映的主要内容有：重大风险事项描述（事由、时间、状况等）；发展趋势及风险因素分析；已采取和拟采取的应对措施。【知识点：当期信用风险管理措施】


从类型上划分，风险报告可分为综合报告和专题报告。下列不属于专题报告反映的内容的是（ ）。
A、重大风险事项描述
B、风险应对策略及具体措施
C、发展趋势及风险因素分析
D、已采取和拟采取的应对措施
答案：B
分析解释：专题报告应反映的主要内容有：重大风险事项描述（事由、时间、状况等）；发展趋势及风险因素分析；已采取和拟采取的应对措施。[知识点：当期信用风险管理措施]


外部风险报告的内容主要包括（ ）。
A、评价整体风险状况
B、识别当期风险特征
C、提供监管数据
D、反映管理情况
E、提出风险管理的措施建议
答案：C,D,E
分析解释：外部报告的内容相对固定，主要包括：提供监管数据，反映管理情况，提出风险管理的措施建议等。A、B两项是内部风险报告的内容。【知识点：风险报告的主要内容】


贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。其中，（ ）指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。
A、一般准备
B、专项准备
C、特种准备
D、一般风险准备
答案：C
分析解释：贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。其中，特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。【知识点：贷款损失准备的定义和特征】


下列关于银行账户和金融账户的叙述中，错误的是（ ）。
A、根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的金融工具和商品头寸可划分为交易账户和金融账户两大类
B、交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸
C、为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸
D、为交易目的而持有的头寸包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸
答案：A
分析解释：根据《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的金融工具和商品头寸可划分为银行账户和交易账户两大类。故本题选A。[知识点：交易账簿和银行账簿定义]


银行的审计部门应当定期，至少每半年一次对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行的审计部门应当定期（至少每年一次）对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。[知识点：市场风险管理体系]


（ ）是商业银行买卖远期外汇的衍生品合约，它赋予合约购买者在一定期限内按规定汇率购买或出售一定数量的某种货币的权利。
A、外汇掉期
B、外汇期货
C、外汇远期
D、外汇期权
答案：D
分析解释：外汇期权，又称外汇选择权，是外汇期权合约的购买者在规定期限内按交易双方约定的汇率购买或出售一定数量的某种外汇资产的选择权。【知识点：市场风险计量方法】


假设某商业银行存在负债敏感性缺口，此时市场利率上升会导致银行的净利息收入（ ）。
A、无法判断
B、上升
C、下降
D、不变
答案：C
分析解释：当某一时段内的负债大于资产（包括表外业务头寸）时，就产生了负缺口，即负债敏感性缺口，此时，市场利率上升会导致银行的净利息收入下降。[知识点：缺口分析]


假设某家银行的外汇敞口头寸表示为：瑞士法郎多头200，欧元多头150，英镑多头100，美元空头50，日元空头220，则净总敞口头寸为（ ）。
A、180
B、140
C、80
D、220
答案：A
分析解释：净总敞口头寸等于所有外币多头总额与空头总额之差。净总敞口头寸=(200+150+100)-(220+50)=180故本题选A。[知识点：外汇敞口分析]


内幕交易属于人员因素中的内部欺诈因素。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：内部欺诈是指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失。其中，内幕交易属于内部欺诈中的盗窃和欺诈。故本题正确。[知识点：操作风险分类]


（ ）是目前操作风险识别与评估的主要方法。
A、自我评估法
B、损失事件数据方法
C、权重法
D、标准法
答案：A
分析解释：商业银行通常借助自我评估法和因果分析模型对其操作风险进行识别。其中，自我评估法运用最广泛、最成熟。（知识点：操作风险识别方法）（题库维护老师：zhx）


下列可能给商业银行造成实质性损失，但不属于操作风险事件的是（ ）。
A、信贷人员未经授权调整评级指标
B、不当言论造成银行声誉受损
C、黑客攻击造成系统中断
D、交易员超限额交易
答案：B
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。A、D两项属于人员因素；C项属于外部事件；B项属于声誉风险事件。[知识点：个人信贷业务]


商业银行可以采用流动性比率法评估自身的流动性状况。下列关于流动性比率法的描述最不恰当的是（ ）。
A、我国《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行流动性比例不低于25%
B、商业银行根据外部监督要求和内部管理规定，制定各类资产的合理比率指标
C、我国《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行流动性覆盖率应当不低于150%
D、比率法的前提是将资产和负债按流动性进行分类，并对各类资产负债准确计量
答案：C
分析解释：C项，槔据我国《商业银行流行性风险管理办法（试行）》的规定，商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。故本题选C。[知识点：建立限额体系：指标与阈值]


在商业银行信用风险管理中，内部评级法用于计量贷款的逾期预期损失，压力测试用于计量贷款的非预期损失。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：压力测试是根据不同的假设情况进行流动性测算，以确保商业银行储备足够的流动性应付可能出现的各种极端情况。故本题错误。[知识点：流动性风险控制的国内实践]


出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，尚不构成犯罪的，由（ ）处以罚款。
A、海关
B、公安机关
C、税务机关
D、建设部
答案：B
分析解释：出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。


未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位或者个人不得设立银行业金融机构或者从事银行业金融机构的业务活动，但是银行业金融机构设立分支机构不需要国务院银行业监督管理机构的批准。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业金融机构未经批准设立分支机构的，或未经批准变更、终止的，由国务院银行业监督管理机构及其派出机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处以罚款。


某公司现有发行在外的普通股股数 1000 万股，每股面值为 1 元，资本公积为3000 万元，未分配利润为 8000 万元，股票市价为 20 元/股，若按照现有普通股股数的 15%的比例发放股票股利并按照面值折算，公司未分配利润的报表列示金额为（）万元。
A、7500
B、5000
C、7850
D、8000
答案：C
分析解释：股本面值增加=1×1000×15%=150(万元)，未分配利润按面值减少=150(万元)，未分配利润报表列示金额=8000-150=7850(万元)。


某上市公司 2019 年度归属于普通股股东的净利润为 2950 万元。2018 年年末的股本为 10000 万股，2019 年 3 月 5 日，经公司股东大会决议，以截止 2018 年年末公司总股本为基础，向全体股东每 10 股送红股 1 股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为11000 万股，2019 年 5 月 1 日新发行 6000 万股，11 月 1 日回购 1500 万股，以备将来奖励职工之用，则该上市公司基本每股收益为（）元。
A、0.1
B、0.2
C、0.3
D、0.4
答案：B
分析解释：发行在外的普通股加权平均数=11000+6000×8/12-1500×2/12=14750(万股)，基本每股收益=2950/14750=0.2(元)。


与独资企业和合伙企业相比，公司制企业的特点有（）。
A、以出资额为限，承担有限责任
B、权益资金的转让比较困难
C、存在着对公司收益重复纳税的缺点
D、更容易筹集资金
答案：["A","C","D"]
分析解释：公司制企业的优点：容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金;其缺点：组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税，本题 A、C、D 正确。


某公司拟于 5 年后一次还清所欠债务 100000 元，假定银行利息率为 10%，5 年 10%的年金终值系数为 6.1051，5 年 10%的年金现值系数为 3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）元。
A、16379.75
B、26379.66
C、379080
D、610510
答案：A
分析解释：5 年后一次还清所欠债务——终值问题，每年年末等额偿还——年金问题，则有
100000=A×(F/A，10%，5)，解得，A=16379.75(元)


当通货膨胀率大于名义利率时，实际利率为负值。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1，当通货膨胀率大于名义利率时，(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)将小于
1，导致实际利率为负值。


因为公司债务必须付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股资本成本小于债务资本成本。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：投资者投资于股票的风险较高，所以要求相应较高的报酬率，从企业成本开支的角度来看，支付债务的利息还可以抵税，所以普通股股票资本成本会高于债务的资本成本。


下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有（）。
A、企业临时融资的能力
B、企业预测现金收支的可靠性
C、金融市场上的投资机会
D、企业愿意承担短缺风险的程度
答案：["A","B","D"]
分析解释：预防性现金需求是为了应付意料不到的现金需要，影响因素有：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。


两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人，申请人自发明在中国第一次提出专利申请之日起（），又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。
A、12 个月内
B、6 个月内
C、18 个月内
D、发明没有优先权
答案：A
分析解释：本题考核优先权。申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起12
个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。


英国金融监管体系不包括（ ）。
A、金融政策委员会
B、审慎监管局
C、金融行为局
D、证券交易委员会
答案：D
分析解释：英国金融监管体系包括以下几项：（1）英国金融政策委员会。（2）审慎监管局。（3）金融行为局。D项属于美国金融监管体系。[知识点：英国金融监管体系现状]


下列关于商业银行各级资本充足率最低要求说法正确的是（ ）。
A、一级资本充足率不得低于5%
B、一级资本充足率不得低于6%
C、一级资本充足率不得低于8%
D、一级资本充足率不得低于1%
答案：B
分析解释：商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率不得低于8%。[知识点：资本充足率]


银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等手段发现银行业金融机构有违反审慎经营规则的行为后应该责令其限期改正。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等手段发现银行业金融机构有违反审慎经营规则的行为后应该责令其限期改正。[知识点：实施监管强制措施的前提条件]


下列关于“双罚”原则说法错误的是（ ）。
A、“只罚机构、不罚个人”有利于银行业稳健发展
B、纪律处分与行政处罚是两种不同的法律责任
C、对有关责任人符合免罚条件的，可不予行政处罚，但要依法作出说明
D、行政处罚“双罚制”是指监管机构在处罚银行业金融机构的同时，对有关责任人员一并给予处罚的处理方式
答案：A
分析解释：A项，“只罚机构、不罚个人”的现象，弱化了行政处罚惩戒力度，降低了监管威慑力，不利于银行业稳健发展。（知识点：行政处罚的原则）（题库维护老师：GYN）


行政复议的作用包括（ ）。
A、行政复议有利于解决行政争议
B、行政复议是行政监督的重要手段
C、行政复议作为一种重要的行政救济方法
D、行政复议机关是指依照法律规定，有权受理行政复议的申请，依法对被申请的行政行为进行合法性、适当性审查并作出裁决的行政机关
E、行政复议范围包括申请人、被申请人、第三人及代理人
答案：A,B,C
分析解释：行政复议的作用包括行政复议有利于解决行政争议；行政复议是行政监督的重要手段；行政复议作为一种重要的行政救济方法。[知识点：行政复议的作用、原则及范围]


关于项目融资业务，下列表述错误的是（ ）。
A、还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入和其他收入
B、项目融资的借款人只能是企业法人，不能是事业法人
C、项目融资的贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目
D、针对项目融资金额较大、期限较长、风险较大的特点，为防止盲目降低贷款条件、恶性竞争，有效分散风险，要求在多个商业银行为同一项目提供贷款时，原则上应采取银团贷款的方式
答案：B
分析解释：项目融资的借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人。[知识点：基本概念]


托收属于银行信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到负有责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任。托收可具体分为光票托收与跟单托收两种。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


同业拆借是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同业代付是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。[知识点：同业业务的分类]


（ ）是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
A、信用风险
B、操作风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：D
分析解释：流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。[知识点：流动性风险]


根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循原则不包括（ ）。
A、全覆盖原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、差异性原则
答案：D
分析解释：根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的四项原则为全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则。[知识点：内部控制的基本原则]


不同银行的福利性收入有所不同，对于福利性收入的管理，按各银行的章程执行。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：福利性收入包括商业银行为员工支付的社会保险费、住房公积金等。对于福利性收入的管理，按国家有关规定执行。（知识点：薪酬管理概述）（题库维护老师：GYN）


下列选项中，用于衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力的指标是（ ）。
A、权益乘数
B、净息差
C、风险资产利润率
D、资产利润率
答案：B
分析解释：净息差是指商业银行净利息收入与平均生息资产的比率，用以衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力。[知识点：净息差、非利息收入比例的计算方法和数据分析]


（ ），是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。
A、金融资产管理公司
B、消费金融公司
C、金融租赁公司
D、汽车金融公司
答案：A
分析解释：金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。[知识点：成立背景]


金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购（ ），管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。
A、商业银行不良贷款
B、国有企业不良贷款
C、贷款
D、国有银行不良贷款
答案：D
分析解释：金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。[知识点：成立背景]


2010年6月，经国务院批准，率先完成股份制改造的（ ）获准试点开展非金融机构不良资产收购业务。
A、东方公司
B、长城公司
C、信达公司
D、华融公司
答案：C
分析解释：2010年6月，经国务院批准，率先完成股份制改造的信达公司获准试点开展非金融机构不良资产收购业务（简称非金业务）。[知识点：非金融类不良资产经营模式]


不良资产，是指处于不良状态的资产，而不良状态，就是在现实条件下不能给持有者带来预期收益的资产状况。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：不良资产，是指处于不良状态的资产，所谓不良状态，就是在现实条件下不能给持有者带来预期收益的资产状况。故本题表述正确。[知识点：金融类不良资产经营模式]


金融创新概念是指新的产品的生产、新技术或新的生产方法的应用、（ ）、原材料新供应来源的发现和掌握、新的生产组织方式的实行等。
A、新的客户发掘
B、新的市场开辟
C、新的市场占领
D、新的销售途径开发
答案：B
分析解释：金融创新指新的产品的生产、新技术或新的生产方法的应用、新的市场开辟、原材料新供应来源的发现和掌握、新的生产组织方式的实行等。[知识点：金融创新的定义]


下列哪些措施有助于完善消费者投诉管理（ ）
A、建立消费者投诉处理的闭环管理机制
B、公示消费者投诉的具体途径和方法，认真受理投诉和建议
C、为提高银行整体的工作效率，定期处理消费者投诉情况
D、制定消费者投诉与产品设计的信息反馈机制，提高产品创新能力，减少因产品本身原因导致的消费者投诉
E、制定消费者投诉受理程序和时限，妥善处理消费者投诉，提高投诉处理满意度
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，树立以客户为中心的服务理念，制定和完善消费者投诉制度，确保消费者投诉及时妥善处理。（知识点：银行业消费者权益保护的实施）（题库维护老师：GYN）


在特殊情况下，银行可以预先在个人贷款消费者的本金中扣除利息。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行不得预先在本金中扣除利息。利息预先在本金中扣除的，按实际借款数额返还借款并计算利息。这是银行应该尽的义务。所以本题错误。[知识点：银行的主要义务]


银行应加大对（ ）的支持。
Ⅰ.绿色经济
Ⅱ.低碳经济
Ⅲ.循环经济
Ⅳ.节能经济
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：银行业金融机构应当从战略高度推进绿色信贷，加大对绿色经济、低碳经济、循环经济的支持，防范环境和社会风险，提升自身的环境和社会表现。[知识点：绿色信贷]


按产品的用途可以将个人贷款产品分为( )。
A、个人住房贷款
B、个人汽车贷款
C、个人消费类贷款
D、个人抵押贷款
E、个人经营类贷款
答案：C,E
分析解释：个人贷款按产品用途可以分为个人消费类贷款、个人经营类贷款。选项AB是个人消费贷款的一种，而选项D是按照担保方式分类的一个种类。[知识点]按产品用途分类


采用等额累进还款法时，收入增加的客户，可采用（）等办法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担。
A、减少累进额、扩大累进间隔期
B、减少累进额、缩短累进间隔期
C、增大累进额、扩大累进间隔期
D、增大累进额、缩短累进间隔期
答案：D
分析解释：采用等额累进还款法时，对收入增加的客户，可采取增大累进额、缩短间隔期等办法，使借款人分期还款额增多，从而减少借款人的利息负担。[知识点]等额票进还款法


马先生公积金贷款偿还的利息总额为（ ）元。（单项选择题，3分）
A、251492.15
B、241592.15
C、229872.25
D、209670.00
答案：D
分析解释：公积金偿还的利息总额=5.22%/12×[240×400000-（400000/240）×（1+239）×239/2]=209700[知识点]还款方式


违约概率模型预测客户对催收方式是否响应的概率。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：违约概率模型用于早期逾期的客户，可判断客户最终进入违约(逾期90天以上)的概率；催收响应模型预测客户对催收方式是否响应的概率。[知识点]信用风险的评估


如果借款人超过（ ）天不履行还款义务，会给借款人发出提前还款通知书，有权要求借款人提前偿还全部借款，并支付逾期期间的罚息。
A、10
B、30
C、60
D、90
答案：D
分析解释：如果借款人超过90天不履行还款义务，会给借款人发出提前还款通知书，有权要求借款人提前偿还全部借款，并支付逾期期间的罚息。故本题选D。[知识点]贷后管理


借款人无法按照计划偿还个人汽车贷款时，须提前（）天提出展期申请。
A、45
B、30
C、60
D、90
答案：B
分析解释：借款人应按合同约定的计划按时还款，如果确实无法按照计划偿还贷款，可以申请展期。借款人须在贷款全部到期前30天提出展期申请。[知识点]个人汽车贷款的要素


商业助学贷款中，以第三方保证的，保证人承担（）。
A、可撤销的连带责任
B、不可撤销的连带责任
C、可撤销的一般责任
D、不可撤销的一般责任
答案：B
分析解释：以第三方保证方式申请商业助学贷款的，保证人和贷款银行之间应签订“保证合同”，第三方提供的保证为不可撤销的连带责任保证。[知识点]个人教育贷款含义及要素


关于采用第三方保证方式申请商用房贷款的，下列说法错误的是（ ）。
A、第三方提供的保证为不可撤销的承担连带责任的全部有效担保
B、保证人和贷款银行之间应签订保证合同
C、保证人失去保证能力、保证人破产或保证人分立的，保证合同无效
D、借款人租赁的商用房以第三方保证方式申请贷款的，保证人必须是该商用房的开发商
答案：C
分析解释：保证人失去保证能力、保证人破产或保证人分立的，借款人应及时通知贷款银行，并重新提供足额担保和重新签订保证合同。故本题选C。[知识点]个人商用房贷款要素


所购商用房为商住两用房的，贷款额度不得超过所购商用房价值的（ ）。
A、45%
B、55%
C、50%
D、60%
答案：B
分析解释：个人商用房贷款的贷款额度不得超过所购商用房价值的50%，所购商用房为商住两用房的，贷款额度不得超过所购商用房价值的55%。[知识点]个人商用房贷款要素


互联网金融健康发展有（）优点。
A、提升金融服务质量和效率
B、深化金融改革
C、促进金融创新发展
D、规范秩序
E、扩大金融业对内对外开放
答案：A,B,C,E
分析解释：促进互联网金融健康发展，有利于提升金融服务质量和效率，深化金融改革，促进金融创新发展，扩大金融业对内对外开放，构建多层次金融体系。[知识点]互联网金融


关于商业银行法律风险，下列说法有误的是（ ）。
A、法律风险的分布非常广泛
B、法律风险是一种特殊类型的信用风险
C、违规风险和监管风险与法律风险密切相关
D、法律风险是一种需要计提资本的风险
答案：B
分析解释：B项，法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。[知识点：法律风险]


（ ）是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件给银行造成损失的风险。
A、操作风险
B、国家风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。[知识点：操作风险]


操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，其中外部事件方面的表现包括（ ）。
A、职员欺诈
B、外包商不履责
C、外部欺诈
D、交通事故
E、自然灾害
答案：B,C,D,E
分析解释：操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别，其中外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。[知识点：操作风险]


商业银行可采用映射外部数据的技术估计平均违约概率。关于该项技术，下列说法有误的是（ ）。
A、银行可将内部评级映射到外部信用评级机构或类似机构的评级，将外部评级的违约概率作为内部评级的违约概率
B、评级映射应建立在内部评级标准与外部机构评级标准可比的基础上
C、评级映射时，对同样的债务人内部评级和外部评级可相互比较
D、银行应避免映射方法或基础数据存在偏差和不一致的情况，所使用的外部评级量化风险数据应针对债务人的违约风险，并反映债项的特征
答案：D
分析解释：D项，银行应避免映射方法或基础数据存在偏差和不一致的情况，所使用的外部评级量化风险数据应针对债务人的违约风险，而不反映债项的特征。[知识点：客户评级]


商业银行可采用映射外部数据的技术估计平均违约概率。关于该项技术，下列说法正确的是（ ）。
A、银行可将内部评级映射到外部信用评级机构或类似机构的评级，将外部评级的违约概率作为内部评级的违约概率
B、评级映射应建立在内部评级标准与外部机构评级标准可比的基础上
C、评级映射时，对同样的债务人内部评级和外部评级可相互比较
D、银行应避免映射方法或基础数据存在偏差和不一致的情况，所使用的外部评级量化风险数据应针对债务人的违约风险，并反映债项的特征
答案：A,B,C
分析解释：D项，银行应避免映射方法或基础数据存在偏差和不一致的情况，所使用的外部评级量化风险数据应针对债务人的违约风险，而不反映债项的特征。[知识点：客户评级]


假设商业银行的一个资产组合由相互独立的两笔贷款组成，如下表所示，则该资产组合一年期的预期损失为（ ）万元。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
|   | A | B |
| 贷款风险暴露 | 3000万元 | 2000万元 |
| 客户违约概率 | 1% | 2% |
| 贷款违约回收率 | 60% | 40% |

A、4
B、15
C、36
D、28
答案：C
分析解释：预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露=1%×（1-60%）×3000+2%×（1-40%）×2000=36（万元）。[知识点：贷款风险迁徙率]


假设某商业银行存在负债敏感型缺口，则市场利率上升会导致银行的净利息收入（ ）。
A、上升
B、下降
C、不变
D、无法判断
答案：B
分析解释：当某一时段内的负债大于资产（包括表外业务头寸）时，就产生了负缺口，即负债敏感型缺口，此时，市场利率上升会导致银行的净利息收入下降。[知识点：缺口分析]


当某一时段内的资产（包括表外业务头寸）大于负债时，就产生了（ ）缺口，此时，市场利率下降会导致银行的净利息收入（ ）。
A、负；下降
B、正；下降
C、正；上升
D、负；上升
答案：B
分析解释：当某一时段内的资产（包括表外业务头寸）大于负债时，就产生了正缺口，即资产敏感性缺口，此时，市场利率下降会导致银行的净利息收入下降。[知识点：缺口分析]


下列不属于流动性风险监管指标的是（ ）。
A、核心负债依存度
B、人民币超额备付金率
C、净稳定资金比例
D、同业市场负债依存度
答案：D
分析解释：主要流动性风险监测指标包括流动性比例、流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性缺口率、核心负债依存度、存贷款比例、人民币超额备付金率。[知识点：资产管理]


商业银行制定资本规划需要考虑的因素有（ ）。
A、风险评估结果
B、资本可获得性
C、未来资本需求
D、压力测试结果
E、资本监管要求
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。[知识点：资本规划的监管要求]


下列不属于监管机构对商业银行现场检查的重点的是（ ）。
A、内控风险
B、业务经营的合法合规性
C、资本充足性
D、风险状况
答案：A
分析解释：现场检查的重点内容包括业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。[知识点：现场检查]


下列属于监管当局对银行机构进行现场检查的重点内容有（ ）。
A、风险状况和资本充足性
B、管理水平和内部控制
C、流动性
D、资产质量
E、市场风险敏感度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：现场检查的重点内容包括业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。[知识点：现场检查]


监管部门在市场约束中的作用在于（ ）。
A、制定信息披露标准和指南
B、实施惩戒
C、督促股东行使权力
D、引导其他市场参与者改进做法
E、建立风险处置机制
答案：A,B,D,E
分析解释：监管部门在市场约束中的作用在于制定信息披露标准和指南、实施惩戒、引导其他市场参与者改进做法和建立风险处置和退出机制。[知识点：市场约束参与方及其作用]


商业银行对逾期或挤占挪用的贷款从发现之日起按照罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：逮期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，接罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。故本题错误。【知识点】公司信贷的基本要素


商业银行公司信贷管理的原则包括( )。[ 2013年6月真题]
A、全流程管理原则
B、实贷实付原则
C、协议承诺原则
D、贷放分控原则
E、诚信申贷原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：公司信贷管理的原则包括：①全流程管理原则;②诚信申贷原则;③协议承诺原则;④贷放分控原则;⑤实贷实付原则;⑥贷后管理原则。【知识点】公司信贷管理的原则


下列属于商业银行贸易融资内容的有（ ）。
A、国内贸易融资
B、信用证
C、借款保证
D、押汇
E、福费廷
答案：A,B,D,E
分析解释：贸易融资分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。国际贸易融资包括信用证、打包贷款、押汇、保理、福费廷服务。借款保证属于银行的保证业务。【知识点】贸易融资


下列说法错误的是（ ）。
A、银行积极介入类行业，一般为国家重点投资领域、发展前景好、业务机会大的行业，在政策引导上应确保这类行业贷款增速应高于全行贷款平均增速
B、银行适度介入类行业，一般是符合国家产业政策、当前发展势头良好且不存在潜在风险的行业，行业贷款增速一般不应高于全行贷款平均增速
C、银行审慎介入类行业，一般为受宏观经济政策不利影响、存在较大市场风险、行业利润率偏低、银行资产质量一般的行业，对这类行业贷款增幅原则上要进行相应控制
D、控制压缩类行业，一般属于产能过剩严重、国家政策限制、银行资产质量较差的行业，除银行认定的行业重点客户和享受区域性差别化信贷政策的客户外，行业贷款余额一般应有所下降
答案：B
分析解释：银行适度介入类行业，一般是符合国家产业政策、当前发展势头良好但存在潜在风险的行业，行业贷款增速一般不应高于全行贷款平均增速。【知识点】行业信贷政策管理


进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性的影响。商业银行分析客户的进货渠道可以从()来考虑。
A、运输方式的选择：是陆路运输还是水路运输，是公路运输还是铁路运输
B、进货资质的取得：是取得一级代理权还是二级代理权
C、有无中间环节：直接从厂商进货还是从贸易商进货，是二手进货还是三手进货
D、货品质量：供应商对货品质量是否有一定保障
E、供货单位的远近：是国内供货还是国外供货，是本埠供货还是外埠供货
答案：A,B,C,E
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。其中，进货渠道分析包括ABCE四个方面。【知识点】客户经营管理状况分析


()是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。
A、现金
B、存货
C、利润
D、股票
答案：B
分析解释：存货是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。存货质量好坏、周转快慢，对客户资金周转循环长短具有重要影响。 【知识点：存货周转率】


商业银行对客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法，其中定性分析法主要指()。
A、专家分析法
B、违约概率模型法
C、信用风险分析法
D、风险中性定价模型分析法
答案：A
分析解释：定性分析法主要指专家分析法。专家分析法是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析法。【知识点：客户信用评级方法】


下列质押品中，可以用市场价格作为公允价值的有（ ）。
A、银行承兑汇票
B、上市公司流通股票
C、上市公司限售股
D、保险单
E、公司债券和金融债券
答案：A,B
分析解释：对于有明确市场价格的质押品，如国债、上市公司流通股票、存款单、银行承兑汇票等，公允价值即为该质押品的市场价格。故本题选AB。【知识点：质押价值的确定】


目前小王个人的资产主要有现金5万元，自己创立公司的股权价值约10万元，开放式基金20万元。北京城区一套非自住房产价值300万元，公积金账户余额50万元。小王目前的可配置投资性资产共计（ ）万元
A、335
B、25
C、385
D、320
答案：D
分析解释：现金为流动性资产；非上市公司股权和公积金账户余额为不可配置投资性资产。所以本题中，可配置性投资资产为20+300=320。知识点：家庭资产和负债的分类


家庭债务管理中，关于借贷活动的决策，说法正确的有（ ）。
A、需了解客户的借贷目的
B、以未来的还贷能力为出发点
C、对客户家庭财务进行全面评估
D、为杠杆投资设计止损机制
E、定期分析债务的量化管理
答案：A,B,C,D
分析解释：家庭债务管理包括借贷活动的决策、债务的量化管理这两个方面的内容。E项属于债务量化管理的内容。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程。风险管理的基本程序包括（ ）。
A、风险识别
B、风险估测
C、风险评价
D、选择风险管理技术
E、评估风险管理效果
答案：A,B,C,D,E
分析解释：风险管理的基本程序分为风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果五个环节。（知识点：风险管理的基本程序）（题库维护老师：zhx）


下列不属于普通型人寿保险的按照保险金给付条件的不同分类的是（）
A、死亡保险
B、生存保险
C、两全寿险
D、年金保险
答案：D
分析解释：普通型人寿保险是最常见和最普遍的人寿保险，按照保险金给付条件的不同可以区分为死亡保险.生存保险和两全寿险。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）


按保险期限可将人身意外伤害保险分为（ ）。
A、1 年期意外伤害保险
B、极短期意外伤害保险
C、多年期意外伤害保险
D、短期意外伤害保险
E、10 年期意外伤害保险
答案：A,B,C
分析解释：按保险期限可将人身意外伤害保险分为：1 年期意外伤害保险、极短期意外伤害保险、多年期意外伤害保险。（知识点：人身意外伤害保险）（题库维护老师：zhx）


学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间费用的全日制本、专科在校学生提供的（）。
A、低利息贷款
B、无息贷款
C、无抵押贷款
D、小额贷款担保
答案：B
分析解释：学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间费用的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


教育金保险的一个优势是（），且通常还具有（）功能。
A、保费豁免；强制储蓄
B、强制储蓄；保费豁免
C、费用低廉；定额定投
D、定额定投；费用低廉
答案：A
分析解释：教育保险是储蓄性的险种。保费豁免是教育金保险的一个优势，且教育金保险通常还具有强制储蓄的功能。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


在选择教育投资工具时，应考虑的因素不包括（ ）。
A、目前所持有本金
B、自身的风险承受能力
C、投资期限
D、预期回报
答案：C
分析解释：在选择投资工具时，应该考虑到诸多因素，包括目前所持有本金、自身的风险承受能力、预期回报等。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


一般情况下，如果在退休前，客户已经在旅游、外出就餐、打高尔夫等休闲娱乐事项上花费不菲，那么退休以后可能会花费（ ）。
A、更多
B、更少
C、不变
D、不确定
答案：A
分析解释：退休后客户将会享受更多的空闲，有更多的时间从事自己的业余爱好，相应费用支出也会有所增多。（知识点：生活品质提高和额外支出增加）（题库维护老师：zhx）


债券投资的风险主要包括（ ）。
A、利率风险
B、信用风险
C、通货膨胀风险
D、汇率风险
E、流动性风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：一般来说，债券投资的风险主要包括下面几类：利率风险、信用风险、汇率风险、再投资风险、赎回和提前支付风险、流动性风险、通货膨胀风险等。【知识点】债券分析


固定收益证券的发行者不能按照契约如期如额偿还本金和支付利息的风险属于事件风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信用风险也叫违约风险，是指借款人不能履行合约，无法按时还本付息的可能性。在债券投资的风险中，信用风险是最主要的风险之一。故本题错误。【知识点】债券分析


关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是（ ）。
A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额，为应纳税所得额
B、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
C、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
D、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额
答案：D
分析解释：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（知识点：个人所得税概述）（题库维护老师：zhx）


中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和融资能力分析等三方面。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和获利能力分析等三方面。故本题错误。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


(5)接第(4)题，若上官夫妇每年的节余没有这么多，二人决定将退休年龄推迟5年，原80000元的年生活费用按照年4%的上涨率上涨，这笔资金5年后会增长为( )元。
A、104555
B、84353
C、97332
D、79754
答案：C
分析解释：使用理财计算器计算：PV=80000，I/Y=4，N=5，PMT=0，CPTFV=97332。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


下列关于理财规划书的描述，错误的是（ ）。
A、可帮助理财规划师做好工作，与客户无关
B、理财规划书需使用专业术语，但同时也要理财师能用通俗的文字做些介绍和解释
C、理财规划书必须逻辑分明
D、理财规划书所包含的信息数据、分析结论和形式应前后一致
答案：A
分析解释：A项，理财规划书的内容和客户息息相关，因为理财规划书的内容是直接针对客户及其家庭财务问题的，经验证明很多人都有阅读的兴趣。【知识点】理财规划书的可读性


契约型基金与公司型基金的主要区别是（ ）。
Ⅰ.法律主体资格不同Ⅱ.投资者地位不同
Ⅲ.基金运营依据不同Ⅳ.风险收益特征不同
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：契约型基金与公司型基金的区别包括：法律主体资格，投资者地位，基金运营依据。不包括第Ⅳ项。【知识点】契约型基金与公司型基金【考查方向】概念释义【难度】中


我国开放式基金的存续期为（ ）。
A、5年
B、15~ 50年
C、15年
D、一般无特定存续期限
答案：D
分析解释：封闭式基金一般有一个固定的存续期限，而开放式基金一般是无特定存续期限的。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考点】期限不同【考查方向】概念释义【难度】易


伞形结构相对于单一结构具有的优势表现在（）。
Ⅰ.简化管理、降低成本
Ⅱ.高效率、低成本
Ⅲ.强大的扩张能力
Ⅳ.强大的收缩能力
A、II、IV
B、I、IV
C、II、III
D、I、III
答案：D
分析解释：选项D正确：伞型结构比单一结构具有优势，其特点表现在：（1）简化管理、降低成本；（2）强大的扩张能力。【知识点】伞型基金【考查方向】概念释义【难度】易


基金中的基金是指（）以上的基金资产投资于其他基金份额的基金。
A、25%
B、50%
C、75%
D、80%
答案：D
分析解释：80%以上的基金资产投资于其他基金份额的，为基金中的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）加入基金业协会的，为普通会员。
A、基金托管人
B、基金服务机构
C、指数公司
D、登记结算机构
答案：A
分析解释：基金管理人和基金托管人加入基金业协会的，为普通会员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金托管人应当履行的职责，以下描述错误的是（ ）。
A、为基金投资决策提供研究支持
B、安全保管基金财产
C、按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户
D、办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项
答案：A
分析解释：基金托管人应当履行的职责不包括为基金投资决策提供研究支持。【知识点】对基金托管人的监管【考点】对基金托管人业务行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项不属于基金销售费用？（）
A、基金募集费用
B、基金申购费
C、基金赎回费
D、基金销售服务费
答案：A
分析解释：基金销售费用主要是指基金的申购费、赎回费和销售服务费。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金销售费用的监管【考查方向】概念释义【难度】易


以下不属于基金法定信息披露范畴的是（ ）。
A、基金托管协议
B、基金招募说明书
C、基金投资预测说明书
D、基金合同
答案：C
分析解释：公开披露的基金信息不包括基金投资预测说明书。选项C正确。【知识点】对公开募集基金信息披露的监管【考点】基金信息披露的内容【考查方向】概念释义【难度】易


基金业协会可以采取（ ）等切实有效的措施，加强基金职业道德教育。
Ⅰ、制定完备的职业道德规范
Ⅱ、宣传并组织基金从业人员学习和领会职业道德模范
Ⅲ、建立必要的职业道德奖惩机制
Ⅳ、建立基金从业人员职业道德档案
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：以上四个选项均属于基金业协会加强基金职业道德教育可以采取的措施。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】易


常用的寻找潜在客户的方法不包括（ ）。
A、缘故法
B、介绍法
C、陌生拜访法
D、直接寻找法
答案：D
分析解释：常用的寻找潜在客户的方法有：（1）缘故法。（2）介绍法。（3）陌生拜访法。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】客户寻找【考查方向】概念释义【难度】易


下列宣传推介货币基金的行为，不合规的是（ ）。
A、基金管理人将货币基金的宣传材料外包给第三方广告公司进行美工设计和印刷
B、某货币基金近七日年化收益率5%，基金代销机构宣传预期收益高达5%
C、宣传材料中不得使用与货币基金风险收益特征不符的表述
D、货币基金宣传材料应当充分揭示投资风险
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料不得预测基金的投资业绩，不得宣传预期收益率。禁止夸大或者片面宣传基金。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于证券投资基金的说法中，错误的是（ ）。

A、是一种长期投资工具
B、投资收益低于债券
C、主要功能是分散投资
D、可以降低投资单一证券带来的个别风险
答案：B
分析解释：证券投资基金是一种长期投资工具，其主要功能是分散投资，可以降低投资单一证券带来的个别风险。【知识点】风险提示函的必备内容【考查方向】概念释义【难度】易


投资者权益保护的重要手段是（ ）。
A、加强公司管理
B、健全投资者适当性制度
C、良好的投资者教育
D、以上都是
答案：D
分析解释：加强公司治理、健全投资者适当性制度、良好的投资者教育是投资者权益保护的几种重要手段。【知识点】投资者保护工作的概念和意义【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）的目标是把外部监督可能发现的问题及时在内部发现并进行有效的处理，把公司可能受到的处罚降到最低。
A、合规检查
B、合规审核
C、合规培训
D、合规投诉处理
答案：B
分析解释：合规审核的目标是把外部监督可能发现的问题及时在内部发现并进行有效的处理，把公司可能受到的处罚降到最低。【知识点】合规审核【考查方向】概念释义【难度】中


某企业2018年的流动资产为100亿元，其中存货40亿元，偿付的各类短期债务40亿元，该企业速动比率是（ ）。
A、1
B、2.5
C、1.5
D、2
答案：C
分析解释：速动比率=（流动资产-存货）／流动负债=（100 -40）/40 =1.5。【知识点】财务比率分析【考点】流动性比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


已知某存货的周转天数为50天，则该存货的年周转率为( )。
A、7.2次
B、7.3次
C、72％
D、73％
答案：B
分析解释：存货周转率天数=365天／存货周转率，故存货周转率=365／50=7.3。【知识点】财务比率分析【考点】营运效率比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


两个证券收益率不完全相关意味着这两者的相关系数ρ的取值范围是（ ）。
A、0<ρ<1
B、-1<ρ<0
C、0≤｜ρ｜≤1
D、0<｜ρ｜<1
答案：D
分析解释：0<｜ρ｜<1时两个证券收益率不完全相关。【知识点】随机变量的相关性——相关系数【考点】随机变量的相关性——相关系数【考查方向】概念理解【难易程度】易


在没有优先股的条件下，以公司的净资产除以发行在外的普通股票的股数是股票的（ ）。
A、内在价值
B、清算价值
C、账面价值
D、票面价值
答案：C
分析解释：在没有优先股的条件下，每股账面价值等于公司净资产除以发行在外的普通股票的股数。【知识点】股票【考点】股票的价值与价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


浮动利率债券通常是在一个基准利率基础上加上（ ）以反映不同债券发行人的信用。

A、利率
B、基点
C、利差
D、利息
答案：C
分析解释：浮动利率债券通常是在一个基准利率基础上加上利差以反映不同债券发行人的信用。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


某零息债券的到期时间为180天，面额为100元，若市场贴现率为3.00%，则该债券的内在价值为（ ）元。
A、97.00
B、94.60
C、98.50
D、99.04
答案：C
分析解释：内在价值=100×(1-180/360×3.00%)=98.50（元）【知识点】债券的估值方法【考点】零息债券估值法【考查方向】公式计算【难易程度】易


关于债券价格、票面利率、当期收益率和到期收益率，以下错误的描述的是（）。
A、当期收益率是债券的年利息收入与债券当前的市场价格的利率，当期收益率可能等于到期收益率
B、债券市场价格越偏离债券面值，期限越短，则当期收益率就越偏离到期收益率
C、票面利率是债券上标识的利率，即一年的利息与债券面值的比例，其他条件不变时，票面利率和债券到期收益率呈反方向增减
D、到期收益率是可以使投资购买债券获得的未来现金流的现值等于当前价格的贴现率，其他条件不变时，到期收益率与债券价格反向变动
答案：C
分析解释：在其他因素相同的情况下，票面利率与债券到期收益率呈同方向增减，故选项C说法错误。【知识点】债券的收益率【考点】到期收益率【考查方向】概念释义【难度】易


衍生工具的要素包括（ ）
Ⅰ、合约标的资产
Ⅱ、到期日
Ⅲ、交割价格
Ⅳ、结算
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：C
分析解释：一般而言，衍生工具可由以下五个共同的要素组成:①合约标的资产②到期日③交易单位④交割价格⑤结算。【知识点】衍生工具的定义【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种合约标的资产的合约。
A、互换合约
B、远期合约
C、期货合约
D、期权合约
答案：A
分析解释：互换合约是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种合约标的资产的合约。【知识点】衍生工具的分类【考点】按合约特点分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）首批3个5年期国债期货合约正式在中国金融期货交易所推出。
A、2006年9月
B、2010年4月
C、2013年9月6日
D、2015年9月6日
答案：C
分析解释：2013年9月6日,首批3个5年期国债期货合约正式在中国金融期货交易所推出。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的概念【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，既不能提前也不能推迟。
A、美式期权
B、看涨期权
C、欧式期权
D、看跌期权
答案：C
分析解释：欧式期权指期权的买方只有在期权到期日才能执行期权，既不能提前也不能推迟。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中关于风险投资，说法正确的是( )。I、初创型企业有大量员工，所以基本上不存在收益
II、风险投资被认为是私募股权投资当中处于高风险领域的战略
III、风险资本的主要目的并不是为了取得对企业的长久控制权以及获得企业的利润分配，而在于通过资本的退出，从股权增值当中获取高回报
IV、风险投资一般采用股权形式将资金投入提供具有创新性的专门产品或服务的初创型企业

A、I、II、III
B、II、III、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：B
分析解释：初创型企业可能仅有少量员工，也有可能基本上不存在收益，故选项I表述错误。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】风险投资【考查方向】概念释义【难度】易


根据市场条件的不同，指数复制方法不包括（ ）。
A、完全复制
B、抽样复制
C、随机复制
D、优化复制
答案：C
分析解释：根据市场条件的不同，通常包括三种指数复制方法，即完全复制、抽样复制和优化复制。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


融券交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金可以用来（ ）。
A、偿还自身负债
B、买券还券
C、买卖股票获取收益
D、偿还信用卡
答案：B
分析解释：融券交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金除买券还券外，是不能用于其他用途的。【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列交易成本中，属于隐性成本的是（ ）。
Ⅰ.监管费
Ⅱ.冲击成本
Ⅲ.对冲费用
Ⅳ.技术供应商的收费
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：隐性成本又被称为间接成本或价内成本，包含买卖价差、冲击成本、机会成本、对冲费用等。【知识点】交易成本【考点】隐性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中不属于隐性成本的是（ ）。
A、机会成本
B、买卖价差
C、市场冲击
D、印花税
答案：D
分析解释：隐性成本又被称为间接成本或价内成本，包含买卖价差、冲击成本、机会成本、对冲费用等。【知识点】交易成本【考点】隐性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


市场风险包括（ ）。
I、政策风险II、经济周期性波动风险III、利率风险
IV、操作风险
A、I
B、I、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：B
分析解释：市场风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下不属于反映股票型基金风险管理的指标是（ ）。
A、持股集中度
B、行业投资集中度
C、收入回报率
D、贝塔系数
答案：C
分析解释：常用来反映股票基金风险的指标有标准差、贝塔系数、持股集中度、行业投资集中度、持股数量等。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


交易所上市交易的可转换债券一般按照哪一种价格进行估值（ ）。
A、第三方估值机构提供的当日估值净值
B、成本价
C、交易所市价
D、交易所收盘价
答案：D
分析解释：交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


在下列证券投资基金中，逐日结转损益的是（ ）。
A、股票型基金
B、货币市场基金
C、债券型基金
D、混合型基金
答案：B
分析解释：目前，我国的基金会计核算均已细化到日，货币市场基金一般每日结转损益。【知识点】基金会计核算的特点【考点】基金会计分期【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金财务会计报告分析的主要内容包括基金持仓结构分析，其中，股票投资占基金资产净值的比例为（ ）／基金资产净值。
A、股票价格
B、股票面值
C、股票投资
D、股票内在价值
答案：C
分析解释：股票投资占基金资产净值的比例为股票投资／基金资产净值【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金持仓结构分析【考察方向】公式记忆【难易程度】易


企业直接融资活动主要有（ ）。

A、股票融资
B、基金融资
C、债券融资
D、个人融资
答案：A,C
分析解释：企业（公司）直接融资活动主要有股票融资和债券融资两种方式。【知识点】证券市场融资活动【考点】证券市场融资活动的概念与方式【考查方向】概念理解【难度】易


在委托受理阶段，（ ）主要是对客户委托时递交的相关证件（如身份证件等）进行核实。
A、验证
B、审单
C、查验资金
D、查验证件
答案：A
分析解释：在委托受理阶段，验证主要是对客户委托时递交的相关证件（如身份证件等）进行核实。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


中证指数有限公司是由（ ）
A、上海证券交易所出资成立
B、深圳证券交易所出资成立
C、上海证券交易所和深圳证券交易所共同出资成立
D、上海证券交易所、深圳证券交易所和香港证券交易所共同出资成立
答案：C
分析解释：中证指数有限公司是由上海证券交易所和深圳证券交易所共同出资成立。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


可转换公司债券自发行结束之日起（ ）后方可转为公司股票。
A、3个月
B、9个月
C、12个月
D、6个月
答案：D
分析解释：我国《上市公司证券发行管理办法》规定,可转换债券的期限最短为1年,最长为6年,自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。[知识点：可转换债券的要素]


销售合同约定客户支付对价的形式为股票的，企业应当根据合同开始日后股票公允价值的变动调整合同的交易价格。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：销售合同约定客户支付对价的形式为股票的，应以合同开始日股票的公允价值确认交易价格，合同开始日后，股票的公允价值发生变动的，该变动金额不应计入交易价格。


投资者在办理开放式基金赎回时，一般需要缴纳赎回费，（ ）除外。
Ⅰ.股票基金Ⅱ.债券基金Ⅲ.货币基金Ⅳ.中国证监会规定的其他品种
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：考查开放式基金赎回费用的缴纳。投资者在办理开放式基金赎回时，一般需要缴纳赎回费，货币市场基金及中国证监会规定的其他品种除外。【知识点】基金的募集与认购


依据《公司法》，按照公司章程规定，有权对公司对外担保进行决议的是（ ）。
Ⅰ.股东会或股东大会
Ⅱ.董事会
Ⅲ.董事长
Ⅳ.总经理
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。【考点】二、总论（七）公司对外投资和担保【题库维护人：S】


有限责任公司董事会的成员人数可能为（ ）人。
A、2
B、5
C、15
D、20
答案：B
分析解释：根据《公司法》第44条的规定，有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人。【考点】三、有限责任公司（二）有限责任公司的设立和组织机构【题库维护人：S】


按运作方式不同，证券投资基金可分为( )。
A、债券基金、股票基金与货币市场基金
B、封闭式基金与开放式基金
C、成长型基金与收入型基金
D、契约型基金与公司型基金
答案：B
分析解释：按运作方式不同，证券投资基金可分为封闭式基金与开放式基金。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】公募基金运作的方式【考查方向】原文条款【难度】易


《证券公司监督管理条例》《证券公司治理准则》对证券公司董事会的设置和议事规则作了具体的规定，以下规定表述错误的是（ ）。
A、内部董事人数不得超过董事人数的1/2
B、证券公司可以聘请外部专业人士担任董事
C、证券公司董事会每年至少召开一次会议
D、董事会会议所作决议须经过无关联关系董事过半数通过
答案：C
分析解释：证券公司董事会每年至少召开两次会议。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于金融债券的说法中，错误的是（ ）。
A、金融债券的发行应由具有债券评级能力的信用评级机构进行信用评级
B、金融债券公开发行的，经认购人同意，可免于信用评级
C、金融债券可在全国银行间债券市场公开发行或定向发行
D、发行人分期发行金融债券的，应在募集说明书中说明每期发行安排
答案：B
分析解释：金融债券定向发行的，经认购人同意，可免于信用评级。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、金融债券的发行应由具有债券评级能力的信用评级机构进行信用评级
B、金融债券公开发行的，经认购人同意，可免于信用评级
C、金融债券可在全国银行间债券市场公开发行或定向发行
D、发行人分期发行金融债券的，应在募集说明书中说明每期发行安排
答案：B
分析解释：金融债券定向发行的，经认购人同意，可免于信用评级。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


向战略投资者配售股票的，应当在网下配售结果公告中披露（ ）情况。
Ⅰ．战略投资者的名称
Ⅱ．认购数量
Ⅲ．市盈率
Ⅳ．持有期限
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：向战略投资者配售股票的，应当在网下配售结果公告中披露战略投资者的名称、认购数量及持有期限等情况。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


客户要在证券公司开展融资融券业务，应由客户本人向( )提出申请。
A、证券公司营业部
B、证券公司总部
C、证券交易所营业部
D、证券交易所总部
答案：A
分析解释：客户要在证券公司开展融资融券业务，应由客户本人向证券公司营业部提出申请。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的客户【考查方向】原文条款【难度】中


除了《证券公司监督管理条例》外，证券公司代销业务涉及的主要部门规章及其他规范性文件包括（ ）。
①《证券投资基金销售管理办法》
②《证券公司代销金融产品管理规定》
③《证券投资基金销售适用性指导意见》
④《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》
A、①②③
B、①②
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：除以上答案之外，还包括《证券期货经营机构私募资产管理业务运作管理暂行规定》等。【知识点】代销金融产品业务【考点】法规概述【考查方向】原文条款【难度】易


新中国第一家商品期货交易场所是（ ）。
A、上海期货交易所
B、郑州商品交易所
C、大连商品交易所
D、广州期货交易所
答案：B
分析解释：1990年10月12日，郑州商品交易所成立，成为新中国第一家商品期货交易场所。【知识点】第一章╱第一节╱一、我国期货市场建设和发展进程【考点】试点探索


期货公司结算部门负责人离职，公司考虑到首席风险官李某以前具有结算部门的管理经验，可以任命李某兼任该部门负责人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：首席风险官不得在期货公司兼任除合规部门负责人以外的其他职务，或者从事可能影响其独立履行职责的活动。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开（ ）日前通知会员。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：D
分析解释：召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开10日前通知会员。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


（ ）应当保障投资者评估数据库正常运行，有效满足投资者适当性管理需求。
A、期货经营机构
B、期货业协会
C、期货交易所
D、中国证监会
答案：A
分析解释：经营机构应当保障投资者评估数据库正常运行，有效满足投资者适当性管理需求。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于交易单位的说法中，错误的是（ ）。
A、交易单位，在国际市场上也称为合约规模，是指在期货交易所交易的每手期货的标的物的数量
B、期货价格乘以交易单位等于一手期货合约的价值
C、在进行期货交易时，不仅可以以交易单位（合约价值）的整数倍进行买卖，还可以按需要零数购买
D、若商品的市场规模较大、交易者的资金规模较大、期货交易所中愿意参与该期货交易的会员单位较多，则该合约的交易单位可设计得大一些，反之则小一些
答案：C
分析解释：在进行期货交易时，只能以交易单位（合约价值）的整数倍进行买卖。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交易单位/合约价值【考察方向】概念理解【难易程度】易


( )是指在交易所交易池内由交易者面对面地公开喊价，表达各自买进或卖出合约的要求。
A、交易者协商成交
B、连续竞价制
C、一节一价制
D、计算机撮合成交
答案：B
分析解释：连续竞价制是指在交易所交易池内由交易者面对面地公开喊价，表达各自买进或卖出合约的要求。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


客户对交易结算单记载事项有异议的，应当在（ ）前向期货公司提出书面异议。
A、下一交易日开市
B、当日17：00
C、下一交易日收市
D、下一交易日17：00
答案：A
分析解释：客户对交易结算单记载事项有异议的，应当下一交易日开市在前向期货公司提出书面异议。【知识点】竞价【考点】成交回报与确认【考查方向】概念理解【难易程度】易


在开盘价集合竞价中，高于开盘价的买入申报将全部成交。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在开盘价集合竞价中，高于开盘价的买入申报将全部成交，低于开盘价的卖出申报也将全部成交。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


价格风险主要包括（ ）。
A、商品价格风险
B、利率风险
C、汇率风险
D、股票价格风险
答案：A,B,C,D
分析解释：价格风险主要包括商品价格风险、利率风险、汇率风险和股票价格风险等，是企业经营中最常见的风险。【知识点】套期保值的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


4月18日，5月份玉米期货价格为1750元/吨，7月份玉米期货价格为1800元/吨，9月份玉米期货价格为1830元/吨，该市场为（）。
A、正向市场
B、反向市场
C、牛市
D、熊市
答案：A
分析解释：当期货价格高于现货价格或者远期期货合约价格高于近期期货合约价格时，这种市场状态称为正向市场。【知识点】影响基差的因素【考查方向】公式计算【难易程度】易


下列属于正向市场的情形有( )。（假设不考虑品质价差和地区价差）
A、期货价格低于现货价格
B、远期合约价格低于近期合约价格
C、期货价格高于现货价格
D、远期合约价格高于近期合约价格
答案：C,D
分析解释：当期货价格高于现货价格或者远期期货合约价格高于近期期货合约价格时，这种市场状态称为正向市场。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


在不考虑品质价差和地区价差时，现货价格高于期货价格的状态属于正向市场。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当期货价格高于现货价格或者远期期货合约价格高于近期期货合约价格时，这种市场状态称为正向市场。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


某投资者欲采用金字塔卖出方式建仓，故先以3.05美元／蒲式耳的价格卖出3手5月玉米合约。此后价格下跌到2. 98美元／蒲式耳，该投资者再卖出2手5月玉米合约。当（ ）该投资者可以继续卖出1手玉米期货合约。
A、价格下跌至2. 80美元／蒲式耳
B、价格上涨至3.00美元／蒲式耳
C、价格为2. 98美元／蒲式耳
D、价格上涨至3.10美元／蒲式耳
答案：A
分析解释：金字塔卖出方式的特点是，随着价格的降低，卖出的数量越来越少。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】金字塔式建仓【考查方向】原文理解【难易程度】易


下列套利策略中，（）可以说是“套利的套利”。
A、牛市套利
B、熊市套利
C、蝶式套利
D、期现套利
答案：C
分析解释：蝶式套利是两个跨期套利互补平衡的组合，可以说是“套利的套利”。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


可以适用于牛市套利的可储存商品通常有小麦（ ）等。
A、棉花
B、大豆
C、糖
D、铜
答案：A,B,C,D
分析解释：可以适用于牛市套利的可储存商品通常有小麦、棉花、大豆、糖、铜等【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


适合进行牛市套利的商品是( )。
A、大豆
B、小麦
C、铜
D、糖
答案：A,B,C,D
分析解释：可以适用于牛市套利的可储存的商品有小麦、棉花、大豆、糖、铜等。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在国债期货可交割债券中，隐含回购利率最低的债券是最便宜可交割债券。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在国债期货可交割债券中，隐含回购利率最高的可交割国债就是最便宜可交割券。【知识点】国债期货基础【考点】最便宜可交割券【考查方向】概念理解【难易程度】中


投资者卖空10手中金所5年期国债期货，价格为98.850元，当国债期货价格跌至98.500元时全部平仓。该投资者盈亏为（）元。（不计交易成本）
A、35000
B、-35000
C、3500
D、-3500
答案：A
分析解释：A投资者盈亏=（98.850-98.500）×10×10000=35000，故选择A正确。【知识点】国债期货投机策略【考查方向】公式计算【难易程度】中


相对于现货市场，股指期货具有（ ）特点。
A、流动性好
B、交易成本低
C、对市场冲击小
D、交易成本大
答案：A,B,C
分析解释：相对于现货市场，股指期货具有流动性好、交易成本低、对市场冲击小等特点。【知识点】个股期货与股指期货的概念及应用领域【考查方向】概念理解 【难易程度】易


根据期货理论，期货价格与现货价格之间的价差主要由（）决定。
A、持仓费
B、交易费
C、现货价格
D、股指数
答案：A
分析解释：根据期货理论，期货价格与现货价格之间的价差主要由持仓费决定。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货合约的理论价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


无套利区间的上下界幅宽主要是由（ ）决定的。
A、交易费用
B、市场冲击成本
C、期货合约实际价格
D、期货合约理论价格
答案：A,B
分析解释：无套利区间的上下界幅宽主要是由交易费用和市场冲击成本所决定的。【知识点】股指期货期货套现【考点】交易成本与无套利区间【考查方向】原文挖空【难易程度】中


在基本面分析法中不被考虑的因素是( )。
A、总供给和总需求的变动
B、期货价格的近期走势
C、国内国际的经济形势
D、自然因素和政策因素
答案：B
分析解释：基本面分析主要包括宏观经济分析、供求分析和影响因素分析等相关内容，侧重于分析宏观性因素。【知识点】商品期货基本面分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据我国《反不正当竞争法》的规定，对不正当竞争行为进行监督检查的部门是（ ）。
A、乡级以上人民政府工商行政管理部门
B、县级以上人民政府工商行政管理部门
C、市级以上人民政府工商行政管理部门
D、省级以上人民政府工商行政管理部门
答案：B
分析解释：对不正当竞争行为进行查处的执法机构为县级以上人民政府市场监督管理部门；法律、行政法规规定由其他部门查处的，依照其规定。（知识点：反不正当竞争法律制度）


关于交通次生环境影响评价，说法正确的是（）
A、指对拟议中的建设项目在实施后产生的次生环境影响进行的系统性识别、预测和评估。
B、鼓励在交通建设项目规划和决策中考虑次生环境因索，最终达到更具容性的人类活动。
C、总体属于直接影响评价
D、影响因素多
E、进行定量分析的难度大
答案：A,B,D,E
分析解释：考查交通次生环境影响评价的含义、目的、特点，交通次生环境影响评价的特点包括：（1）总体属于间接影响评价；（2）进行定量分析的难度大；（3）影响因素多。


该铁路局2016年的货车平均静载重为（）吨。
A、40.4
B、49.5
C、48.8
D、49.8
答案：C
分析解释：平均静载重=（发送货物+接运货物）/((日接重车+日装车)×日历天数)=（2800+1600）×10000/(1520+950)×365)=48.8吨


运输产品的（）是运输市场存在竞争的基本条件。
A、派生性
B、多样性
C、时空特定性
D、可替代性
答案：D
分析解释：和其他很多产品一样，运输产品也具有可替代性。可替代性既表现在运输业内部，也表现在运输业与其他行业之间。运输产品的可替代性是运输市场存在竞争的基本条件。


（）是企业文化的内容之一，是对企业存在和发展的一种深层次定位，是企业价值观和行为准则的体现。
A、树立企业形象
B、提升产品质量
C、树立服务理念
D、提升服务水平
答案：A
分析解释：树立企业形象是企业文化的内容之一，企业文化是对企业存在和发展的一种深层次定位，它是企业价值观和行为准则的体现。企业文化渗透到CI以后，丰富了CI内容。


关于顾客意见调查，一般采取的方式是（）。
A、抽样调查
B、全面调查
C、口头询问
D、书面询问
E、观察调查
答案：A,C,D
分析解释：顾客意见调查法一般采用抽样调查，既可以采用口头询问方式，也可以采用书面询问方式。现在，很多运输企业在车站、机场、港口等地对顾客进行调查就属于这种方法。


客货运输载体的外观属于运输产品的（ ）。
A、核心产品
B、形式产品
C、扩大产品
D、重合产品
答案：B
分析解释：考查运输产品整体概念，运输企业的品牌和标识、车站或港口、机场设施与环境、客货运输载体的外观与技术性能、运输企业人员的精神风貌等属于运输产品的形式产品。


用于决策成本中的成本概念包括（ ）
A、历史成本
B、核算成本
C、边际成本
D、机会成本
E、会计成本
答案：C,D
分析解释：考查决策中的成本，包括付现成本与沉没成本、相关成本与不相关成本、差量成本、边际成本、机会成本、可避免成本与不可避免成本、联合成本、专属成本与共同成本。


享受失业保险待遇的条件有（ ）。
A、非本人意愿中断就业
B、本人意愿中断就业
C、已办理失业登记但无求职要求
D、已办理失业登记并有求职要求
E、所在单位和本人按规定履行缴费义务满1年
答案：A,D,E
分析解释：享受失业保险待遇的条件为：所在单位和本人按规定履行缴费义务满1年，非本人意愿中断就业，已办理失业登记并有求职要求，同时具备以上三个条件者才有资格申请。


从微观来看，运输布局要考虑（）等因素，来配置活动设施，安排其他运输方式、其他生产部门发生联系，形成各部门的协调发展。
A、资源分布
B、运输线路
C、运输站点
D、消费地点设置
E、运输网络
答案：B,C,E
分析解释：微观上来看，运输布局是把某种运输设施如运输线路、运输站点、运输网络等落实到专门的地区，按照可能发生的客货流和固定设施的通过能力，来配置活动设施，并同其


规划设计条件对房地产产品定位的限制包括（ ）。
A、容积率
B、单位投资额
C、建筑高度
D、建筑间距
E、车库数量比率
答案：A,C,D,E
分析解释：规划设计条件对房地产产品定位的限制包括：①容积率；②建筑高度；③建筑间距：④车库数量比率。（知识点：房地产开发项目的产品定位）（题库维护老师：zhx）


该建筑物的成新率为( )。
A、66.40%
B、52.50%
C、50.00%
D、47.00%
答案：B
分析解释：本题考查成新率的相关计算。直线法折旧下的建筑物成新率：[1-（1-R）t/N]×100%=[1-(1-5%)×10/20]×100% =52.50%.


在其他条件相同的情况下，下列航空运输货物中，需求价格弹性最大的是（）
A、海鲜
B、急件
C、贵金属
D、一般服装
答案：D
分析解释：高附加值货物对航空运价的变化不敏感，低附加值货物对航空运价的变化则敏感。一般服装属于低附加值货物，对航空运价的变化敏感，需求价格弹性在备选货物中最大。


（）是指适用于自规定的始发地至规定的目的地之间，运输特定品名货物的运价。
A、普通商品运价
B、指定商品运价
C、特定商品运价
D、等级商品运价
答案：B
分析解释：指定商品运价是指适用于自规定的始发地至规定的目的地运输特定品名货物的运价。使用指定商品运价计算运费时，货运单的“RateClass”一栏用字母C表示。


货物使用指定商品运价计算运费，在AWB中应使用代号（）表示。
A、N
B、Q
C、R
D、C
答案：D
分析解释：指定商品运价是指适用于自规定的始发地至规定的目的地运输特定品名货物的运价。使用指定商品运价计算运费时，货运单的“RateClass”一栏用字母C表示。


在开辟航线之前需要进行的可行性调查研究包括（）。
A、客观的需求情况
B、主观的需求愿望
C、开航的可能性
D、经济效益的预测
E、开航的必要性
答案：A,C,D
分析解释：开辟航线一般是指在原有航线网的基础上增辟新航线，这需要事先对以下三个方面进行深入细致的可行性调查研究：客观需求情况，开辟航线的可能性和经济效益的预测。


旅客在洛杉矶填开的（）航程的国际客票，乘机时必须换开成国内客票。
A、SFO—HNL—TYO—SHA
B、HKG—SHA—PEK—NYC
C、BJS—URC—SIA
D、DTW—SHA—BJS—CTU
答案：C
分析解释：旅客在我国境外购买的用国际客票填开的国内航空运输客票，应换开成我国国内客票后才能使用。C项是北京到乌鲁木齐到西安的客票，故其乘机时必须换开成国内客票。


下列选项属于“影子银行”体系的是（ ）。
A、证券化机构
B、市场化的金融公司
C、结构化投资机构
D、证券经纪公司
E、类银行金融机构
答案：A,B,C,D
分析解释：“影子银行”体系包括：证券化机构、市场化的金融公司、结构化投资机构和证券经纪公司。【知识点】金融中介【考点】影子银行【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列不受金额起点限制的票据及结算方式有（ ）。
A、银行汇票
B、支票
C、委托收款
D、托收承付
E、定额银行本票
答案：A,B,C
分析解释：支票不受金额起点限制。银行汇票不受金额起点限制。汇兑结算不受金额起点限制。委托收款在同城、异地均可以使用，不受金额起点限制。【知识点】国内支付结算业务


商业银行的主要资金来源渠道是（ ）。
A、存款负债
B、发行股票
C、发行债券
D、再贴现
答案：A
分析解释：负债业务主要包括存款负债业务和借入负债业务两部分，其中存款负债是商业银行主要的资金来源渠道。【知识点】商业银行的存款负债【考查方向】概念理解【难度】易


甲公司以出包方式建造厂房，建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造固定资产成本的有（ ）。
A、支付给第三方监理公司的监理费
B、建造期间试生产产品发生的成本
C、取得土地使用权支付的土地出让金
D、建造期间联合试车费用
答案：A,B,D
分析解释：选项C，为取得土地使用权而缴纳的土地出让金应当确认为无形资产。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2x21年1月1日发行在外的普通股股数为1000万股，当年引起普通股股数发生变动的事项有: (1)3月1日，甲公司回购本公司普通股100万股用于奖励职工;
(2)6月30日，甲公司以前年度发行的可转換公司债券到期转股增加300万股普通股;
(3)9月30日，以9月1日总股数为基础以盈余公积转增股本，每10股转增2股。甲公司2x21年实现净利润500万元。不考虑其他因素，甲公司2x21年的基本每股收益为( )。
A、0.39元
B、0.35元
C、0.40元
D、0.37元
答案：A
分析解释：甲公司2x21年基本每股收益= 500/[ ( 1000- 100x 10/12+300x6/12)x1.2]=0.39(元)。【知识点】基本每股收益


某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2016年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A、108000.00
B、60000.00
C、72000.00
答案：C
分析解释：符合条件的纯生物柴油免消费税。该企业2016年3月应纳消费税＝（90000－30000）×1.2＝72000.00（元）。【知识点：从量定额计算方法】


下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的有( )。
A、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B、低丰度油气田资源税暂减征30%
C、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征20%
D、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%
E、纳税人享受资源税优惠政策,实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查"的办理方式，另有规定的除外。
答案：B,C
分析解释：选项B，低丰度油气田资源税暂减征20%；选项C，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。【知识点：税收优惠】


甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年3月委托乙加工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的原材料成本为6万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费1万元。乙加工厂按规定代收代缴了消费税。甲卷烟厂将收回的烟丝用于继续生产甲类卷烟3标准箱，并于当月全部销售，取得不含税收入6万元。甲卷烟厂当月应缴纳消费税( )万元。
A、0.37
B、0.41
C、3.36
D、3.41
答案：B
分析解释：甲卷烟厂当月应缴纳消费税=6×56%+3×150÷10000-(6+1)÷(1-30%)×30%=0.41（万元）。【知识点：应纳税额计算的一般规定】


关于乙、丙之间买卖该画的合同，以下判断正确的有( )。

A、乙无权处分，合同效力待定
B、乙无权处分，但丙可以取得该画的所有权
C、丙不可以取得该画的所有权,但可要求乙承担违约责任
D、甲可要求乙向丙追回该画
E、甲可以向丙要求返还原物
答案：B
分析解释：乙在出卖该画时尚未取得所有权，属于无权处分，但买卖合同有效。丙在公开市场以合理价格购买，善意取得该画所有权，甲无权要求其返还。[知识点]法律行为的效力


下列行为没有破坏金融管理秩序的是（）。
A、银行工作人员为不符合条件的社会公益组织出具资信证明
B、银行根据客户的指示，运用客户资金进行债券投资
C、收买他人信用卡信息资料
D、某公司根据自身资金需要，吸收社会公众存款
答案：B
分析解释：选项A属于违规出具金融票证罪；选项C属于窃取、收买、非法提供信用卡信息罪；选项D属于非法吸收公众存款罪。【章节】第四部分第四章第二节破坏金融管理秩序罪


货币政策是中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节( )等方针和措施的总称。
A、商业银行效益
B、企业效益
C、货币
D、信用
E、利率
答案：C,D,E
分析解释：货币政策是指中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节货币、信用及利率等方针和措施的总称，是国家调节和控制宏观经济的主要手段之一。【知识点】货币政策


与居民和中小机构借款和储蓄的零售市场相比，货币市场在某种意义上可以称为资金批发市场。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：题干表述正确。与居民和中小机构借款和储蓄的零售市场相比，货币市场在某种意义上可以称为资金批发市场。（知识点：理财投资市场概述）（题库维护老师：zhx）


抵押是指债务人或第三人不转移对财产的占有，将财产作为债权的担保、当债务人不履行债务时，债权人有权依法以财产折价或拍卖并就变卖财产的价款优先受偿。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：抵押是指债务人或第方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。


商业银行市场风险内部模型计算出的风险价值（VaR），随置信水平的增加而（ ），随持有期的增加而（ ）。
A、减少；增加
B、增加；减少
C、增加；增加
D、减少；减少
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）VaR值随置信水平和持有期的增大而增加。其中，置信水平越高，意味着最大损失在持有期内超出VaR值的可能性越小，反之则可能性越大。


国别风险管理应建立与风险暴露规模相适应的监测机制，在（ ）层面上按国别监测风险。
A、并表
B、单一
C、客户
D、业务
E、主体
答案：A,B
分析解释：应当建立与国别风险暴露规模相适应的监测机制，在单一和并表层面上按国别监测风险，监测信息应当妥善保存于国别风险评估档案中。【知识点：国别风险监测与报告】


薪酬，是指商业银行为获得员工提供的服务和贡献而给予的报酬及其相关支出，包括（ ）
A、基本薪酬
B、福利性收入
C、中长期激励
D、绩效薪酬
E、客户支付的酬劳
答案：A,B,C,D
分析解释：薪酬是指商业银行为获得员工提供的服务和贡献而给予的报酬及其相关支出，包括基本薪酬、绩效薪酬、中长期激励、福利性收入等下的货币和非现金的各种权益性支出。


下列属于刑罚的有（ ）
A、无期徒刑
B、行政处罚
C、有期徒刑
D、行政拘留
E、死刑
答案：A,C,E
分析解释：刑罚可以分为主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产。行政处罚、行政拘留是属于行政法的内容。


根据《中国银监会非现场监管暂行办法》，非现场监管应当贯彻（ ）的监管理念。
A、管理为本
B、稳定为本
C、风险为本
D、发展为本
答案：C
分析解释：一直以来，银监会秉承“风险为本”监管理念，不断完善非现场监管理论与方法，对银行业金融机构风险进行有效“识别、度量、分析和预警”。[知识点：非现场监管]


下列各项中属于不约定存期的存款类型的有（ ）。
A、单位通知存款
B、单位协定存款
C、协议存款
D、定活两便储蓄
E、个人通知存款
答案：A,D,E
分析解释：B项，单位协定存款的客户需要与商业银行签订合同来约定合同期限；C项，协议存款客户需要签订协议，确定存款期限、金额、利率和结息方式。[知识点：存款业务]


国别风险管理应建立与风险暴露规模相适应的监测机制，在（ ）层面上按国别监测风险。
A、并表
B、单一
C、客户
D、业务
E、主体
答案：A,B
分析解释：应当建立与国别风险暴露规模相适应的监测机制，在单一和并表层面上按国别监测风险，监测信息应当妥善保存于国别风险评估档案中。[知识点：国别风险监测与报告]


中国证券投资基金业协会章程由（ ）制定。
A、中国证券投资基金业协会会员代表大会
B、中国证券投资基金业协会理事会
C、中国证券投资基金业协会会员大会
D、中国证监会
答案：C
分析解释：基金行业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会，协会章程由会员大会制定，并报中国证监会备案。（知识点：基金业协会的性质和组成）（题库维护老师：zhx）


根据上海证券交易所《关于对公司债券实施风险警示相关事项的通知》，下列说法错误的是（ ）。
A、公司债券被上交所实施风险警示之日起，不符合相关规定条件的个人投资者不得买入风险警示债券
B、上交所在实施风险警示的公司债券简称前冠以“ST”字样，以区别于其他公司债券
C、符合开通风险警示债券买入权限条件的个人投资者需要签署风险警示债券风险揭示书
D、符合开通风险警示债券买入权限条件的个人投资者，其名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户中金融资产价值合计不低于300万元人民币
答案：D
分析解释：符合开通风险警示债券买入权限条件的个人投资者，其名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户中金融资产价值合计不低于500万元人民币。[历年真题仅供参考]


营销人员在客户招揽过程中提供的各项服务是（）。
A、售后服务
B、售前服务
C、售中服务
D、预售服务
答案：B
分析解释：售前服务指营销人员在客户招揽过程中提供的各项服务，主要包括向客户介绍证券基础知识、证券投资信息和投资者风险教育等证券专业资讯服务。[历年真题仅供参考]


在我国申请设立期货公司，要求主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力，信誉良好，最近（ ）年无重大违法违规记录。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：C
分析解释：在我国申请设立期货公司，要求主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力.信誉良好，最近3年无重大违法违规记录。（知识点：期货公司）（题库维护老师：zhx）


非公开募集基金募集完毕，基金管理人未向基金行业协会备案的，处（ ）。
A、1万元以上30万元以下罚款
B、10万元以上30万元以下罚款
C、1万元以上50万元以下罚款
D、10万元以上50万元以下罚款
答案：B
分析解释：本题考查《证券投资基金法》第九十四条及第一百三十四条的规定。非公开募集基金募集完毕，基金管理人未向基金行业协会备案的，处10万元以上30万元以下罚款。


某玉米经销商在大连商品交易所做玉米卖出套期保值，建仓时基差为-30元／吨，平仓时为-50元／吨，则该套期保值的效果是( )。（不计手续费等费用）
A、存在净盈利
B、存在净亏损
C、刚好完全相抵
D、不确定
答案：B
分析解释：基差从-30到-50，即走弱20。进行卖出套期保值，如果基差走弱，两个市场盈亏相抵后存在净亏损。（知识点：基差与套期保值效果）（题库维护老师：GYN）


粮储公司购入500吨小麦，价格为1300元/吨，为避免价格风险，该公司以1330元/吨价格在郑州小麦3个月后交割的期货合约上做卖出保值并成交。2个月后，该公司以1260元/吨的价格将该批小麦卖出，同时以1270元/吨的成交价格将持有的期货合约平仓。该公司该笔保值交易的结果(其他费用忽略)为( )元。
A、亏损50000
B、盈利10000
C、亏损3000
D、盈利20000
答案：B
分析解释：该公司期货市场上的盈利为60元/吨，现货市场上的亏损为40元/吨，因此其净盈利为20元/吨，共实现盈利：20×500=10000(元)。[知识点]结算


（5）根据资料（5），下列各项中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装服务，适用的增值税税率为 13%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，企业所得税税率为 25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司 2020 年度发生如下经济业务活动或事项：（1）1 月，A 公司提供一项安装服务，构成单项履约义务。该安装服务可以一次安装完成，安装完成且验收合格后客户即支付相应的款项。合同约定，该项合同价款为 100 万元。当月，A 公司已履行相关合同履约义务，实际发生安装成本 60 万元。假定不考虑其他相关税费。（2）9 月 20 日，销售给乙公司的部分 B 商品由于存在质量问题，乙公司要求退回 6 月 1 日所购 B 商品的 50%。销售的 B 商品总价为 300 万元，总成本为 200 万元。经协商，A 公司同意了乙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的 B 商品已验收入 库。至退货时，乙公司未支付货款。（3）10 月，A 公司应交纳的增值税为 65 万元，销售应税消费品应交的消费税为35 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费 16 万元，发生专设销售机构的职工薪酬 37 万元，业务招待费 8 万元，汇兑收益 2 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额 130 万元，其中包含国债利息收入10 万元。假设不存在其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、净利润为 105 万元
B、净利润为 100 万元
C、所得税费用为 35 万元
D、所得税费用为 30 万元
答案：B,D
分析解释：（5）A 公司应确认的所得税费用＝（130 － 10）×25% ＝ 30（万元），净利润＝ 130 － 30 ＝ 100（万元），选项 B、D 正确。


甲企业 2020 年 3 月基本生产车间生产 A、B 两种产品，共发生生产工人职工薪酬 440 000 元。本月 A 产品耗用的生产工时为 3 000 小时，B 产品耗用的生产工时为 2 500 小时，职工薪酬按照生产工时比例进行分配，则 B 产品本月应负担的职工薪酬为（ ）元。
A、240 000
B、210 000
C、200 000
D、100 000
答案：C
分析解释：职工薪酬分配率＝ 440 000/（3 000 ＋ 2 500）＝ 80，B 产品本月应负担的职工薪酬＝ 2 500×80 ＝ 200 000（元）。


甲公司于 2×17 年 1 月 2 日购入一项专利权，成本为 90 000 元。该专利权的剩余有效期为 15 年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10 年。2×20 年 12 月 31 日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。2×20 年因该专利权的摊销和报废对公司利润总额的影响为（ ）元。
A、9 000
B、54 000
C、63 000
D、72 000
答案：C
分析解释：2×20 年因该专利权的摊销和报废对公司利润总额的影响＝ 90 000/10 ＋ （90 000 － 90 000/10×4）＝ 63 000（元）。


（4）根据资料（1）至（5），12月份基本生产车间归集的制造费用是（）元。某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个机修车间，为全厂提供机修服务，机修车间的费用全部通过“生产成本—辅助生产成本”归集核算。2×20年 12 月份有关成本费用资料如下：（1）12 月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料 2 400 千克，每千克实际成本 40 元，共同用于生产甲、乙产品各 200 件，甲产品材料消耗定额为 6 千克，乙产品材料消耗定额为 4 千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用 50 千克，机修车间领用 100 千克。（2）12 月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬 150 000 元，车间管理人员薪酬 30 000 元，机修车间工人薪酬 40 000 元，企业行政管理人员薪酬 28 000 元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时 4 000 小时，乙产品生产工时 16 000 小时。（3）12 月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费 32 000 元，机修车间设备折旧费 11 000 元，企业行政管理部门管理设备折旧费 4 000 元。（4）12 月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费 24 000 元，机修车间办公费 12 000 元。（5）12 月份机修车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间 45 000 小时，企业行政管理部门 5 000 小时，机修车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为 27 600 元，本月完工产品 180 件，月末在产品 40 件。乙产品生产费用采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次性投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、88 000
B、138 400
C、144 700
D、148 300
答案：D
分析解释：制造费用＝ 50×40（材料）＋30 000（人工）＋ 32 000（折旧）＋ 24 000（办公费）＋ 60 300（辅助）＝ 148 300（元）


下列各项中，属于政府负债的有（ ）。
A、发行的地方政府债券
B、政府举债的外国政府贷款
C、发行的国债
D、政府举借的国际组织贷款
答案：A,B,C,D
分析解释：政府举借的债务属于政府负债。 政府举借的债务包括政府发行的政府债券，向外国政府、国际经济组织等借入的款项，以及向上级政府借入转贷资金形成的借入转贷款。


下列各项中， 应计入管理费用的是 （ ）。
A、销售应税消费品发生的消费税
B、筹建期间内发生的开办费
C、无形资产出售净收益
D、广告宣传费
答案：B
分析解释：选项 A，计入税金及附加；选项B，筹建期间内发生的开办费计入管理费用；选项 C，无形资产出售净收益计入资产处置损益；选项 D，广告宣传费计入销售费用。


下列各项中，属于企业其他货币资金的有（ ）。
A、信用卡存款
B、存出投资款
C、外埠存款
D、银行本票存款
答案：A,B,C,D
分析解释：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。


2020 年 12 月 1 日，甲公司与乙公司签订一份为期 3 个月的劳务合同，合同总价款为 120 万元（不含增值税）。当日收到乙公司预付合同款 30 万元。截至月末该劳务合同的履约进度为 40%，符合按履约进度确认收入的条件。不考虑其他因素，甲公司 2020年 12 月应确认的劳务收入为（ ）万元。
A、30
B、48
C、40
D、12
答案：B
分析解释：截至月末该劳务合同的履约进度为 40%，符合按履约进度确认收入的条件。甲公司 2020 年 12 月应确认的劳务收入 =120×40%=48（万元）。


下列业务或者事项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A、无法查明原因的现金盘亏损失
B、存货盘盈
C、出售固定资产净收益
D、本期计提的固定资产减值准备
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A，无法查明原因的现金盘亏损失计入管理费用；选项B，冲减管理费用；选项C，计入资产处置损益；选项D，计入资产减值损失。四个选项均影响企业营业利润。


A 企业为增值税小规模纳税人。2020 年11 月A 企业购入甲材料600 公斤，每公斤单价为50 元，取得增值税专用发票注明的税额为3 900 元，发生运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗20 公斤，入库前发生挑选整理费用200 元。该批甲材料的入账价值为（ ）元。
A、30 000
B、32 200
C、35 100
D、36 100
答案：D
分析解释：小规模纳税人取得的增值税进项税额不得抵扣，应计入材料购入成本。该批甲材料的入账价值=600×50+3 900+2 000+200=36 100（元）。


甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年12月1日，甲企业向乙企业销售产品500件，每件不含税增值税销售价格为1500元。现金折扣条件为2/10,1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于12月15日交付货款，甲企业实际收取的款项为（）。
A、862500
B、877500
C、750000
D、870000
答案：D
分析解释：乙企业于12月15日交付货款，享有1%的现金折扣，甲企业实际收取的款项=1500×500×（1+17%）-1500×500×1％=870000（元）。


下列各项中，应列入利润表“营业成本”科目的有（）。
A、以经营租赁方式出租设备计提的折旧额
B、出租非专利技术计提的摊销额
C、出售商品的成本
D、对外提供劳务的成本
答案：A,B,C,D
分析解释：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项A计入其他业务成本；选项B计入其他业务成本；选项C计入主营业务成本；选项D计入主营业务成本或其他业务成本。


甲公司在评估战略备选方案时，应考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势;是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度;是否有助于企业实现目标。甲公司评估战略备选方案使用的标准是（）。
A、适宜性标准
B、可接受性标准
C、可行性标准
D、准确性标准
答案：A
分析解释：评估战略的备选方案时的适宜性标准表现为：考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。


我国与美国在贸易往来过程中，长期处于贸易顺差状态。为了缓解相关压力，我国政府采取了加征出口关税、降低或取消部分商品的出口退税率等措施，给我国一些劳动密集型企业带来了较大的风险。对于相关企业而言，这种影响属于（）。
A、技术环境因素
B、政治和法律环境因素
C、经济环境因素
D、社会和文化环境因素
答案：B
分析解释：本题考核宏观环境分析。政治和法律环境，是指那些制约和影响企业的政治要素和法律系统，以及其运行状态。本题强调政府采取的税收政策，属于政治和法律环境因素。


某企业为增值税一般纳税人，采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2017年12月1日至12月31日销售1000吨符合标准的巴氏杀菌羊乳，其主营业务成本为600万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06吨，原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用成本法的情况下，当期允许抵扣进项税额（）万元。
A、45
B、41.62
C、46.29
D、48.32
答案：B
分析解释：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)=600×70%×11%/(1+11%)=41.62(万元)。


下列各项中，属于内部控制要素的有（）。
A、控制环境
B、对控制的监督
C、控制风险
D、与财务报告相关的信息系统和沟通
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C不正确。根据审计准则对内部控制的定义，内部控制包括下列五要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动以及对控制的监督。


注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（）。
A、公司层面信息技术控制
B、信息技术一般控制的有效性
C、信息技术应用控制的有效性
D、信息技术应用控制设计的合理性
答案：["A","B"]
分析解释：考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。


下列有关注册会计师的点估计或区间估计的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师作出的区间估计需要包括所有合理的结果而不是所有可能的结果
B、如果难以将区间缩小至低于某一金额，可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险
C、当审计证据支持点估计时，注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
D、对导致特别风险的会计估计，注册会计师应当作出用于评价会计估计合理性的区间估计
答案：D
分析解释：选项D，如果根据职业判断认为管理层没有适当处理估计不确定性对导致特别风险的会计估计的影响，注册会计师应当在必要时作出用于评价会计估计合理性的区间估计。


注册会计师在对被审计单位的应付账款进行审计时，一般应选择的函证对象有（）。
A、较大金额的债权人
B、所有的债权人
C、在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权人，而且不是企业重要供货人的债权人
D、在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人
答案：["A","D"]
分析解释：注册会计师在对应付账款进行函证时，注册会师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。


在下列业绩评价指标中，最适合评价利润中心部门经理的是（）。
A、部门边际贡献
B、部门税后经营利润
C、部门税前经营利润
D、部门可控边际贡献
答案：D
分析解释：因为部门可控边际贡献反映了部门经理在其权限和控制范围内有效使用资源的能力，所以最适合评价利润中心部门经理的业绩评价指标是部门可控边际贡献。选项D正确。


某公司2018年年初的未分配利润为50万元，当年的净利润为600万元，2018年年初公司预计需要追加资金500万元，公司目标资本结构为产权比率为1，并将一直保持，按照有关规定计提10%的盈余公积，该公司采用剩余股利政策，则下列说法正确的有（）。
A、投资所需的股东权益数额为250万元
B、应计提的盈余公积为60万元
C、应发放的股利为350万元
D、应发放的股利为240万元
答案：["A","B","C"]
分析解释：投资所需的股东权益数额=500×50%=250(万元)，应计提的盈余公积=600×10%=60(万元)，应发放的股利=600-250=350(万元)。


税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性，决定了税法具有（）特点。
A、义务性
B、权利性
C、综合性
D、单一性
答案：C
分析解释：税法具有义务性和综合性的特点，其中税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性，决定了税法具有综合性；税收的无偿性和强制性决定了税法具有义务性。


税收保全措施适用的情形是（）。
A、从事生产、经营的纳税人
B、非从事生产、经营的纳税人
C、扣缴义务人
D、纳税担保人
答案：A
分析解释：税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。这点与强制执行措施不同，注意区别掌握


应收账款系统初始化必须以账套参数的形式设置核算规则，但其中不包括（ ）。
A、设置客户档案和商品档案
B、设置业务控制参数，如应收账款核销方式、制单方式、坏账计提方式等
C、设置科目与结算方式，如应收账款、产品销售收入、销售税金、销售退回等科目
D、设置账龄区间、地区分类、折扣条件、坏账计提比例等信息
答案：A
分析解释：应收账款系统初始化必须以账套参数的形式设置核算规则，B、C、D选项属于应收账款初始化的内容；而A项设置客户档案和商品档案属于系统初始化的内容。故选A。


A公司某年的投资资本回报率为7%，销售增长率为15%；经测算A公司的加权资本成本为8%，可持续增长率为10%,该年甲公司的业务属于财务战略矩阵中的（ ）。
A、减损型现金短缺
B、增值型现金短缺
C、减损型现金剩余
D、增值型现金剩余
答案：A
分析解释：投资资本回报率7%小于加权资本成本8%，属于减损型；销售增长率15%大于可持续增长率10%，属于现金短缺。综合来看属于减损型现金短缺。所以选项A正确。


车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。
A、车船登记证书记载日期的次月
B、行驶证中记载日期的当月
C、行驶证中记载日期的次月
D、车船上路行驶的当月
答案：B
分析解释：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。


会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及金额三个要素构成。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：会计分录，简称分录，是对每项经济业务列示出应借、应贷的账户名称（科目）及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。


甲公司(承租方)与乙公司(出租方)签订了一份租赁协议。协议规定，租赁资产是一台使用年限为10年的设备，租赁期为6年，租赁期满时，该设备所有权转让给甲公司。按照我国税法规定，该租赁属于()。
A、经营租赁
B、融资租赁
C、租金可直接扣除租赁
D、租金不可直接扣除租赁
答案：B, D
分析解释：该租赁业务的租赁资产在租赁期满时归承租人所有，根据我国税法的规定，应当属于融资租赁，因为融资租赁的租金不能在税前扣除，所以也是“租金不可直接扣除租赁”


根据劳动合同法的规定，竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括（）。
A、所有管理人员
B、所有技术人员
C、高级管理人员
D、高级技术人员
答案：C, D
分析解释：本题考核竞业限制。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。


下列各选项中，属于在研究制定会计职业道德标准时，应当重点考虑的因素有（）
A、要遵循我国全民道德建设的要求
B、要结合我国会计法律法规的要求
C、要体现我国会计事业发展的要求
D、要遵循会计人员自身道德的要求
答案：A, B, C
分析解释：在研究制定会计职业道德标准时，应当重点考虑下列几方面的因素：要遵循我国全民道德建设的要求，要结合我国会计法律法规的要求，要体现我国会计事业发展的要求。


2014年7月1日，李某初次就业即到A公司工作。2017年9月28日，李某向公司提出当年年休假申请。李某依法可享受的年休假天数为（）。
A、0
B、5天
C、10天
D、15天
答案：B
分析解释：本题考核劳动合同必备条款——休息休假。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。


拟定意见征询表、选定征询对象的工作属于德尔菲法预测步骤中的（）。
A.准备阶段
B.轮番征询阶段
C.作出预测结论阶段
D.作出预测结论修改阶段
答案：A
分析解释：本题考查德尔菲法。德尔菲法的预测步骤主要包括三个阶段：准备阶段；轮番征询阶段；作出预测结论阶段。拟定意见征询表、选定征询对象的工作属于准备阶段的工作。


为了保证个人信用信息的合法使用，保护个人的合法权益，中国人民银行采取了()等措施，保护个人隐私和信息安全。
A、授权查询
B、限定用途
C、保障安全
D、违规处罚
E、查询记录
答案：A, B, C, D, E
分析解释：为了保证个人信用信息的合法使用，保护个人的合法权益，中国人民银行采取了授权查询、限定用途、保障安全、查询记录、违规处罚等措施，保护个人隐私和信息安全。


根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者以明示方式给对方单位或者个人折扣的行为，属于（）。
A、行贿行为
B、受贿行为
C、给予折扣的正常经济行为
D、支付佣金的正常经济行为
答案：C
分析解释：经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入帐。


采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：采购代理机构是指具备一定条件，经政府有关部门批准而依法拥有政府采购代理资格的社会中介机构，它与行政机关不得存在隶属关系或其他利益关系。故本题表述正确。


房地产经纪机构和房地产经纪人员从事房地产经纪活动时，应当遵循自愿、平等、公平和()的原则，遵守职业规范，恪守职业道德。
A、互助
B、自律
C、诚实信用
D、接受监督
答案：C
分析解释：房地产经纪机构和房地产经纪人员从事房地产经纪活动，应当遵循自愿、平等、公平和诚实信用的原则。房地产经纪人员不得以个人名义承接房地产经纪业务和收取费用。


下列关于房产原值的说法中，错误的有（）。
A、房产原值不包括各种附属设备或配套设施
房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D、房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额
答案：A, D
分析解释：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价；房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。


在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（）。
A、开出商业承兑汇票购买原材料
B、以拥有股权投资换入专利技术
C、以应收账款换入对联营企业投资
D、以作为持有至到期投资核算的债券投资换入机器设备
答案：B
分析解释：选项A商业承兑汇票属于一项负债，属于正常的购货交易；C、D中商业汇票、持有至到期投资、应收账款都是货币性资产。因此A、C、D都不属于非货币性资产交换。


下列经济业务或事项，符合《企业会计准则第14号--收入》规定的有（）。
A、交易性金融资产取得的利息收入
B、出租无形资产收到的租金
C、商品按公允价值销售并按照回购日的公允价值回购
D、处置可供出售金融资产取得收益
答案：A, B, C
分析解释：选项A，交易性金融资产取得的利息收入，属于让渡资产使用权收入，属于收入准则规范的范畴；选项D，处置可供出售金融资产取得收益，不属于收入准则规范的范畴。


单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则（）
A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的帐，由谁支配
C、银行不垫款
D、可以透支
答案：A, B, C
分析解释：依据《支付结算办法》第十六条单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则：
A、恪守信用，履约付款；
B、谁的钱进谁的帐，由谁支配；
C、银行不垫款。


某企业本月投产甲产品50件，乙产品100件，生产甲乙两种产品共耗用材料4500千克，每千克20元，每件甲乙产品材料消耗定额为50千克，15千克，按材料定额消耗量比例分配材料费用，甲产品分配的材料费用为（）元。
A、50000
B、30000
C、33750
D、56250
答案：D
分析解释：产品材料定额消耗量=4500×20/(50×50+100×15）=22.5（元/千克）甲产品应分配的材料费用＝22.5×50×50＝56250（元）。


下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是（）。
A、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
B、研究阶段和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本
C、无形资产应当按照成本进行初始计量
D、出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本
答案：B
分析解释：对于自行研究开发的无形资产，应区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，研究阶段的支出全部费用化，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本，选项B错误。


企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应记入的会计科目是（）。
A、销售费用
B、原材料
C、应收账款
D、管理费用
答案：C
分析解释：企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应计入应收账款会计科目，故选项C正确。企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款也应计入应收账款科目。


4.根据资料（3），下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2014年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元。购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元，增值税进项税额440元，运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付清。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
A、借：销售费用60000贷：原材料60000
B、借：在建工程 70200贷：原材料60000应交税费——应交增值税（进项税额转出）10200
C、借：销售费用70200贷：原材料 60000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10200
D、借：在建工程60000贷：原材料 60000
答案：A
分析解释：销售部门领用的原材料应当计入销售费用，日常修理领用原材料的进项税额可以抵扣，无需做进项税额转出。分录如下：：借：销售费用60000贷：原材料60000


会计的监督职能，是指对特定主题经济活动和相关会计核算的（ ）进行审查。
A、合理性
B、真实性
C、连续性
D、合法性
答案：A,B,D
分析解释：本题主要考查会计监督的具体内容的知识点。会计的监督职能，是指对特定主题经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。故本题应选择ABD选项。


下列项目中，影响利润金额计量的有（ ）。
A、资产
B、收入
C、费用
D、直接计入当期损益的利得和损失
答案：B,C,D
分析解释：本题主要考查利润的知识点。利润是指企业在一定会计期间的经营成果。影晌利润金额计量的有收入、费用，直接计入当期损益的利得和损失。故本题应选择BCD选项。


汇总凭证只能将类型相同的经济业务进行汇总，不能汇总两类或两类以上的经济业务。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：汇总凭证，应由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成。该凭证只能将类型相同的经济业务进行汇总，不能汇总两类或两类以上的经济业务。


对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。


年末乙公司将自产的暖风机作为春节福利发放给职工，应该计入“应付职工薪酬”的数额是（ ）元。乙上市公司为小家电类生产企业，适用的增值税税率是17%, 2017年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项：（1）对生产车间的一批机器设备进行维修，应付企业内部维修人员的工资是2万元。（2）支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。（3）对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。（4）年末自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元，市场售价为每台1000元（不含税）。（5）本月支付职工出差的差旅费3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、300000
B、585000
C、351000
D、500000
答案：B
分析解释：自产的产品发放给职工作为职工福利，应该视同销售，确认收入，所以计入应付职工薪酬的数额=500×1000+500×1000×17%=585000（元）。


某企业年初未分配利润贷方余额为400万元，本年实现净利润1600万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积100万元，向投资者分配利润80万元。该企业年末可供分配利润为（ ）万元。
A、1840
B、2000
C、1740
D、1680
答案：B
分析解释：企业可供分配的利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）+其他转入，所以，该企业可供分配利润=400+1600=2000（万元）。


下列各项中，应在留存收益中核算的有（ ）。
A、实收资本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
答案：C,D
分析解释：留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括盈余公积和未分配利润，选项CD正确。


甲公司2012年发生下列支出：出售固定资产净损失20万元，固定资产盘亏净损失50万元，违约金、赔偿金支出30万元，公益性捐赠支出200万元，计提坏账准备70万元，计提固定资产减值准备100万元。甲公司应计入营业外支出的金额为（ ）万元。
A、370
B、300
C、470
D、100
答案：B
分析解释：本题考核的是营业外支出的计算，应计入营业外支出的金额=20+50+30+200=300（万元）。计提坏账准备以及固定资产减值准备不涉及营业外支出科目。


企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”专栏。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核的是销售商品收入的知识点，企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用“红字”冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”专栏。


下列各项费用支出，应计入产品成本的是（ ）。
A、产品的广告宣传支出
B、机器设备的报废损失
C、生产车间管理人员的工资
D、生产车间设备的维修费用
答案：C
分析解释：选项A属于期间费用中的“销售费用”；选项B属于“营业外支出”；选项C应记入“制造费用”，属于产品成本的成本项目；选项D应计入期间费用中的“管理费用”。


目前企业常用的产品成本计算方法有（ ）。
A、品种法
B、分批法
C、分类法
D、定额法
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法，目前，企业常用的产品成本计算方法有品种法、分批法、分类法、定额法、分步法等。故选项ABCD正确。


企业中的新产品试制适宜采用品种法进行成本核算。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：分批法主要适用于单件、小批量生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。


下列各项中，属于事业单位其他收入的有（ ）。
A、银行存款利息收入
B、投资收益
C、存货盘盈收入
D、收回已核销应收及预付账款
答案：A,B,C,D
分析解释：事业单位其他收入包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。


下列各项中，属于我国政府会计改革基本原则的有（ ）。
A、立足中国国情，借鉴国际经验
B、坚持继承发展，注重改革创新
C、坚持公开透明，便于社会监督
D、做好总体规划，稳妥有序推进
答案：A,B,C,D
分析解释：我国政府会计改革具体包括以下四项原则：立足中国国情，借鉴国际经验；坚持继承发展，注重改革创新；坚持公开透明，便于社会监督；做好总体规划，稳妥有序推进。


在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。


合同保证保险主要用于（）。
A、高科技技术的转让合同
B、劳务出口合同
C、初级产品的出口合同
D、建筑工程的承包合同
答案：D
分析解释：合同保证保险，又称契约保证保险，是指因被保证人不履行合同义务而造成权利人经济损失时，由保险人代被保证人进行赔偿的一种保险，主要用于建筑工程的承包合同。


制定个人理财目标的基本原则之一是将（）作为必须实现的理财目标。
A、个人风险管理
B、长期投资目标
C、预留现金储备
D、短期投资目标
答案：C
分析解释：任何一个人都不能把全部资产用于投资而不顾基本的生话需要，因此，客户进行投资前，一定要预留一部分资金用于生活保障，建立生活储备金，为投资设立一道防火墙。


下列属于短期贷款的是()。
A、项目贷款
B、房地产开发贷款
C、法人账户透支
D、个人住房贷款
答案：C
分析解释：项目贷款和房地产开发贷款以及个人住房贷款显然是中长期居多，而透支一般意义上时间都是比较短的。短期贷款包括流动资金贷款、流动资金循环贷款和法人账户透支。


如果持有至到期投资为一次还本付息的债券投资，则在资产负债表日的会计处理中，恰当的有（）。
按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目
按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目
按照持有至到期投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目
按照“持有至到期投资——应计利息”与“投资收益”的差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目
答案：B, C, D
分析解释：对于分期付息、一次还本的持有至到期投资，在资产负债表日，按照持有至到期投资的面值和票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，选项A不正确。


贷款未到期，但有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款，属于不良贷款。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。


根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。
A、检查纳税人会计资料
B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核税务机关税务检查中的职权范范围。税务检查中税务机关主要有6项权利：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权。


下列关于股份支付可行权条件修改的表述中，正确的有（）。
A．如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加
B．如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加
C．如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的减少相应地确认取得服务的减少
D．如果在等待期内取消或结算了所授予的权益工具，企业应立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额
答案：A, B, D
分析解释：选项C，如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，企业应当继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不应考虑权益工具公允价值的减少。


2013年3月，某银行购买企业债券共支付价款600万元，其中包括购入时发生的各种税费1万元；2013年6月份将上述债券全部转让，取得收入700万元，在转让过程中，另发生各种税费2万元。则该银行6月份应缴纳营业税（）元。
A、49500
B、50000
C、50500
D、51500
答案：C
分析解释：金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。该银行2013年6月份应缴纳营业税=[700-（600-1）]×5%×10000=50500（元）。


在Windows7操作系统中，下列关于选定所有文件或文件夹的操作方法中，表述正确的有（）。
单击“资源管理器”中的“编辑”菜单下的“全选”命令
直接按快捷键“Ctrl+A”
按住Alt键，逐个点击目标文件或文件夹
直接按快捷键“Ctrl+T&rdquo
答案：A, B
分析解释：选定“文件夹内容窗格”内的所有文件或文件夹有两种方法。方法一：单击“资源管理器”中“编辑”菜单下的“全选”命令。方法二：直接按快捷键“Ctrl+A”。


出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，尚不构成犯罪的，由（）处以罚款。
A、海关
B、公安机关
C、税务机关
D、建设部
答案：B
分析解释：出售伪造、变造的人民币，或者明知是伪造、变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由公安机关处十五日以下拘留、一万元以下罚款。


企业各月计算提取折旧时，应在上月计提折旧的基础上，对上月固定资产的增减变动情况进行调整后计算当月应计提的折旧额。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：对“计提折旧”知识点的考查。企业各月计算提取折旧时，应在上月计提折旧的基础上，加上上月增加固定资产应计提的折旧额，减去上月减少固定资产应计提的折旧额。


资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用年限内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。


代理人应在年度终了后（
 ）内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
A、1个月
B、3个月
C、5个月
D、6个月
答案：C
分析解释：代理人应在年度终了后5个月内向纳税人所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。选项C正确。


廉洁自律的基本要求包括（）。
A、树立正确的人生观和价值观
B、公私分明，不贪不占
C、保密守信，不为利益所诱惑
D、遵纪守法，一身正气
答案：A B D
分析解释：廉洁自律的基本要求包括：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，一身正气。“保密守信，不为利益所诱惑”属于诚实守信的要求。故选ABD。


资产负债表中，“累计折旧”项目的期末数的数据来源属于（ ）。
A、账薄数据
B、本表数据
C、表间数据
D、手工输入
答案：A
分析解释：报表数据来源主要有三大部分：手工录入、来源于报表管理模块的其他报表、来源于系统内其他模块。资产负债表中，“累计折旧”项目的期末数的数据来源于账薄数据。


固定资产采用加速折旧法，主要体现会计信息质量的要求是()。
A、可比性
B、明晰性
C、谨慎性
D、及时性
答案：C
分析解释：谨慎性要求，需要企业在面临不确定性因素的情况下做出职业判断时，应当保持应有的谨慎，充分估计到各种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或费用。


某有限责任公司注册资本为人民币200万元，其累计已提取法定公积金80万元、任意公积金100万元。根据规定，该公司可以不再提取法定公积金和任意公积金。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核法定公积金的提取。当公司法定公积金累计额已达到注册资本50％时可不再提取，而本题该公司法定公积金累计额未达到注册资本50％，仍应按照规定提取。


以下选项中，属于科目汇总表账务处理程序采用的记账凭证的是（）。
A、一借一贷
B、多借一贷
C、一借多贷
D、多借多贷
答案：A
分析解释：科目汇总表根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，并填写在科目汇总表的相关栏内。


“其他业务收入”属于损益类账户。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：损益类科目，是对收入、费用等的具体内容进行分类核算的项目，如主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务成本等。故本题表述正确。


国库集中支付制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，其核心环节含义包括（）。
A、集中收入管理
B、集中支出管理
C、集中账户管理
D、集中监督管理
E、集中预算管理
答案：A, B, C
分析解释：国库集中收付制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，其核心环节是集中支付。它包括三方面的含义：一是集中收入管理；二是集中支出管理；三是集中账户管理。


下列不属于个人住房贷款的借款人合法有效的身份证件是（）。
A、驾驶证
B、军官证
C、文职干部证
D、居民身份证
答案：A
分析解释：个人住房贷款的借款人合法有效的身份证件包括居民身份证、户口本、军官证、警官证、文职干部证、港澳台居民还乡证、居留证件或其他有效身份证件及婚姻状况证明。


企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。
A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目
B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目
C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目
答案：B
分析解释：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。


负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量，其体现的会计计量属性是（ ）。
A、可变现净值
B、历史成本
C、现值
D、公允价值
答案：C
分析解释：在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计限期内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。


企业应按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取法定盈余公积，任何企业的提取比例都不得超过10%。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：按照《公司法》有关规定,公司制企业应按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取法定盈余公积。非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%。


2×19年12月，某事业单位对其收支科目进行分析，事业预算收入和上级补助预算收入本年发生额中的非专项资金收入分别为600万元、100万元，事业支出和其他支出本年发生额中的非财政非专项资金支出分别为500万元、90万元，对附属单位补助支出本年发生额为50万元。经营预算收入本年发生额为60万元，经营支出本年发生额为40万元。年末，应确认的“其他结余”金额是（ ）万元 。
A、80
B、130
C、60
D、110
答案：C
分析解释：该事业单位应转入“非财政拨款结余”科目金额＝600＋100－500－90－50＝60（万元）。对于经营预算收入，经营支出年末应结转至“经营结余”科目。


（1）根据资料（1），下列各项中，甲企业购入工程物资的入账成本是（）万元。【改编—调整题干及选项】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因保管车辆的需要，2018 年1 月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下。（1）2018 年1 月至6 月，购入车库工程物资100 万元，增值税17 万元；发生运输费用5 万元，增值税0.55 万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30 万元；支付其他直接费用39 万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20 万元，相关进项税额为3.4 万元，市场售价为30 万元。（2）2018 年6 月30 日，车库达到预定可使用状态，其建造成本为194 万元，预计可使用20 年，预计净残值为2 万元，采用直线法计提折旧。（3）……（4）……要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、117.55
B、105
C、122
D、117
答案：B
分析解释：购入工程物资建造不动产，增值税进项税额可以分2 年抵扣，不计入成本。甲企业购入工程物资的入账成本＝ 100 ＋ 5 ＝ 105（万元），选项B 正确。


企业扩建一条生产线，该生产线原价为1 000 万元，已提折旧300 万元，扩建生产线发生相关支出800 万元，且满足固定资产确认条件，不考虑其他因素，该生产线扩建后的入账价值为（ ）万元。
A、1 000
B、800
C、1 800
D、1 500
答案：D
分析解释：固定资产改扩建支出应当予以资本化，计入固定资产成本，生产线扩建后入账价值＝（1 000 － 300）＋ 800 ＝ 1 500（万元），选项D 正确。


甲公司于2019年年初将其所拥有的一栋办公楼出租给A公司，租赁期为5年，一次性取得收入1000万元，款项已收存银行。该办公楼每年计提折旧50万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年的会计处理正确的有（ ）。
A、借记其他业务成本50万元
B、借记累计折旧50万元
C、贷记其他业务收入200万元
D、贷记其他业务收入1000万元
答案：A,C
分析解释：租金收入应按出租年限分期确认，每年确认租金收入=1000÷5=200（万元）。由于该固定资产用于出租，所以计提的折旧应借记其他业务成本，贷记累计折旧。


企业将款项汇往异地银行开立采购专户， 编制该业务的会计分录时应当（ ）。
A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目
B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目
C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目
答案：B
分析解释：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。