关于商标代理，下列说法错误的是（ ）。
A、设立商标代理机构不需要取得行政许可
B、律师事务所可以从事商标代理业务
C、商标代理机构从事商标评审代理业务的，应当向省级市场监督管理部门备案
D、商标代理机构对在代理过程中知悉的被代理人的商业秘密，负有保密义务
答案：C
分析解释：根据《商标法实施条例》的规定，商标代理机构从事国家知识产权局主管的商标事宜代理业务的，应当向国家知识产权局备案。【知识点】商标代理行为的法律规定【考点】商标代理机构【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据我国《著作权法》的规定，下列可以作为作者的是（ ）。
A、微软机器人小冰
B、日本人山口百惠
C、中国人张某
D、7岁的小学生
E、AI主播
答案：B,C,D
分析解释：作者是创作作品的自然人，著作权属于作者，著作权法另有规定的除外。著作权法所称创作，是指直接产生文学、艺术和科学作品的智力活动。【知识点】著作权的一般主体【考点】作者【考察方向】概念理解【难易程度】中等


《信仰在空中飘扬》中14首歌曲的著作权属于（ ）。
A、汪峰
B、大国文化公司
C、汪峰和大国文化公司共有
D、甲文化公司和乙影音公司共有
答案：A
分析解释：作者是创作作品的自然人，如无相反证明，在作品上署名的自然人为作者。汪峰是《信仰在空中飘扬》中 14 首歌曲的词曲作者，因此著作权属于汪峰。【知识点】著作权的一般主体【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列关于音乐人丁的行为的说法中正确的是（ ）。
A、音乐人丁改编《再见青春》应取得汪峰的许可
B、音乐人丁改编《再见青春》应取得大国文化公司的许可
C、改编后的《再见青春》的版权属于音乐人丁
D、改编后的《再见青春》的版权属于音乐人丁和汪峰共有
答案：A,C
分析解释：著作权人享有改编权。演绎作品，即改编、翻译、注释、整理已有作品而产生的作品，其著作权由改编、翻译、注释、整理人享有。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】案例应用【难易程度】中等


设立家族信托的目的主要是为了（ ）。
A、财富集合管理
B、资产最大收益
C、资产风险隔离
D、消除投资风险
答案：C
分析解释：家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭的委托，以家庭财富的保护、传承和管理为主要信托目的，提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。


根据我国商业银行的贷款五级分类，下列贷款中，不属于不良贷款的是（ ）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、损失类贷款
D、可疑类贷款
答案：A
分析解释：商业银行贷款分为五类，即：正常贷款、关注贷款次级贷款、可疑贷款损失贷款，通常认为后三类贷款为不良贷款。【知识点】银行业监管的主要内容与基本方法【考点】银行业监管的主要内容【考查方向】原文表述【难度】中


投资机会研究的目的在于明确投资方向，通过投资机会研究，形成（ ）。
A、项目建议书
B、初步可行性研究报告
C、可行性研究报告
D、可行性研究评审意见
答案：A
分析解释：通过投资机会研究，形成项目建议书，投资机会研究的目的在于明确投资方向，相对比较粗略，能够初步反映投资建设效果即可。【知识点】可行性研究的阶段和内容【考点】可行性研究的阶段【考查方向】概念理解【难度】易


下列单位工程概算方法中,不属于单位建筑工程概算编制方法的是（ ）。
A、概算定额法
B、概算指标法
C、造价指标估算法
D、类似工程预决算法
答案：C
分析解释：此题考查单位建筑工程概算编制方法。单位建筑工程概算编制方法有概算定额法概算指标法，类似工程预决算法。选项C属于投资估算方法。【知识点】概预算方法【考点】设计概算方法【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列文件中，（ ）是工程施工合同组成文件中唯一需要发包人和承包人同时签字盖章的法律文书。
A、合同协议书
B、履约保函
C、预付款担保
D、专用条款
答案：A
分析解释：此题考查工程施工合同附件格式相关内容。合同附件格式是订立合同时采用的规范化文件，包括合同协议书、履约保函和预付款保函格式。其中，合同协议书是合同组成文件中唯一需要发包人和承包人同时签字盖章的法律文书。


施工单位认为施工准备工作已完成，具备开工条件时，应向（ ）报送“工程开工报审表”及相关资料。
A、建设单位
B、设计单位
C、工程监理单位
D、地方建设行政主管部门
答案：C
分析解释：此题考查工程施工准备阶段承包人主要义务。承包人施工准备工作满足开工条件后，应向监理人提交工程开工报审表申请开工。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工准备阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


智能建筑追求功能实用、技术适时、安全高效、运营规范和经济合理，下列不属于智能建筑目标的是（ ）。
A、增强建筑物科技功能
B、提高应急响应能力
C、提升智能化系统的技术功效
D、绿色建筑
答案：B
分析解释：智能建筑以增强建筑物科技功能、提升智能化系统的技术功效和绿色建筑为目标，追求功能实用、技术适时、安全高效、运营规范和经济合理。【知识点】智能建筑与智慧城市【考点】智能建筑【考查方向】概念理解【难度】易


智能建筑以增强建筑物科技功能、提升智能化系统的技术功效和绿色建筑为目标，追求（ ）。
A、技术先进
B、运营规范
C、经济合理
D、安全高效
E、功能超前
答案：B,C,D
分析解释：智能建筑以增强建筑物科技功能、提升智能化系统的技术功效和绿色建筑为目标，追求功能实用、技术适时、安全高效、运营规范和经济合理。【知识点】智能建筑与智慧城市【考点】智能建筑【考查方向】概念理解【难度】易


绿色建筑等级划分时，当满足全部控制项要求时，绿色建筑等级应为（ ）。
A、基本级
B、一星级
C、二星级
D、三星级
答案：A
分析解释：绿色建筑等级划分为基本级、一星级、二星级、三星级四个等级。当满足全部控制项要求时，绿色建筑等级应为基本级。【知识点】我国绿色建筑评价体系【考点】绿色建筑评价对象及等级划分【考查方向】概念理解【难度】易


订立保险合同时，保险人可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，（ ）应当如实告知。
A、受益人
B、保险代理人
C、投保人
D、保险经纪人
答案：C
分析解释：投保人有如实告知义务。订立保险合同时，保险人可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。【知识点】保险合同的权利义务终止【考点】保险合同解除权的类型【考查方向】概念理解【难度】易


在改革中经常会看到制度开始实施后形成的制度惯性，导致在对现存制度进行改革时也需要付出成本，这反映的是（ ）现象。
A、寻租
B、路径依赖
C、设租
D、既得利益
答案：B
分析解释：考查保险监管成本的有关内容。成本中路径依赖是指制度开始实施后形成的制度惯性，对现存制度进行改革也需要付出成本。【知识点】保险市场监管的成本和局限【考点】保险市场监管的成本【考查方向】概念理解【难度】易


农产品中的农药残留及重金属等有害物质残留允许量的标准，属于农业标准化中的（ ）。
A、农业基础标准
B、产品标准
C、方法标准
D、卫生标准
答案：D
分析解释：卫生标准是针对食品、饲料及其他方面的卫生要求制定的标准，主要包括农产品中的农药残留及其他重金属等有害物质残留允许量的标准。【知识点】农业标准化概述【考点】农业标准化的内容【考查方向】概念理解【难度】易


农业标准体系是由领域、内容、层级组成的立体框架结构。在层级上，目前我国初步形成的技术标准体系框架中不包括（ ）。
A、国家标准
B、行业标准
C、区域标准
D、地方标准
答案：C
分析解释：经过多年的建设与发展，目前我国初步形成了农业国家标准、行业标准、地方标准、企业标准四个层级的技术标准体系框架。【知识点】农产品质量标准【考点】我国农产品质量安全标准的分类【考查方向】概念理解【难度】易


在欧盟范围内首先建立的可追溯体系是应用于（ ）的农产品物流追溯体系。
A、工业品
B、畜产品
C、水产品
D、食品产业链
答案：B
分析解释：在20世纪90年代，由于疯牛病的蔓延，欧洲各国开始了对牛肉质量安全的追溯，并且纷纷对溯源体系进行研究，直接促成了畜产品可追溯体系首先在欧盟范围内建立。【知识点】可追溯体系【考查方向】概念理解【难度】易


小额贷款公司通过银行借款、股东借款等非标准化融资形式融入资金，不得超过其净资产的（ ）。

A、3倍
B、4倍
C、1倍
D、5倍
答案：C
分析解释：小额贷款公司通过银行借款、股东借款等非标准化融资形式融入资金，不得超过其净资产的1倍。【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】小额贷款公司的资金来源【考察方向】概念释义【难易程度】易


小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及（ ）。
A、不超过两个银行业金融机构的融入资金
B、银行业金融机构的融入资金
C、同业拆借资金
D、来自于其他企业的借款
答案：A
分析解释：小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】小额贷款公司【考查方向】概念理解【难度】易


农产品的价格与供给量呈同方向变化，那么其供给曲线的斜率为（）。
A、1
B、正值
C、负值
答案：C
分析解释：一般情况下，供给曲线是一条自左下方向右上方倾斜的曲线，这表明价格与供给量呈同方向变化，因此，它的斜率为正值。【知识点】农产品供给与供给规律【考点】农产品供给函数和供给规律【考查方向】概念理解【难度】易


根据弹性大小，农产品供给弹性的类型包括（ ）。
A、富有弹性
B、缺乏弹性
C、单位弹性
D、没有弹性
E、交叉弹性
答案：A,B,C,D
分析解释：农产品供给弹性的类型有以下五种：①富有弹性或弹性大。②缺乏弹性或弹性小。③单位弹性或同一弹性。④没有弹性。⑤完全弹性。【知识点】农产品供给弹性【考点】农产品供给弹性的类型【考查方向】概念理解【难度】易


在项目盈利能力分析中，财务净现值率是（ ）。
A、项目财务现值与全部投资终值之比
B、项目财务净现值与全部投资现值之比
C、项目财务净现值与全部投资终值之比
D、单位投资的净支出
答案：B
分析解释：本题考查考生对财务净现值率的理解。财务净现值是指项目按基准收益率或设定的折现率计算的项目计算期内各年净现金流量的现值之和。【知识点】项目的财务分析【考点】项目盈利能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于半劳动力数的年龄段为（ ）。
A、男子：18-50周岁
B、女子：51-60周岁
C、男子：46-55周岁
D、女子：16-17周岁
答案：D
分析解释：半劳动力数年龄段为：男子16-17周岁、51-60周岁；女子16-17周岁、46-55周岁，超过劳动年龄，但能经常参加劳动。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


农户李某将承包地私下无偿交农户曾某耕种两年，这种流转行为属于（ ）。
A、转包
B、转让
C、代耕
D、出租
答案：A
分析解释：出租（转包）：指农户家庭承包耕地流转面积中，承包农户将承包土地全部或部分租赁给他人从事农业生产的耕地面积。【知识点】农村土地承包经营及管理情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


农村土地承包经营及管理情况统计采取哪种统计方式（ ）
A、重点调查
B、抽样调查
C、全面调查
D、典型调查
答案：C
分析解释：农村土地承包经营及管理情况统计采取全面调查统计的方法，依据指标的要求填报。【知识点】农村土地承包经营及管理情况统计【考点】农村士地承包经营及管理情况统计的目的、范围和方法【考查方向】概念理解【难度】易


农户王某将承包地私下无偿交农户张某耕种两年，这种流转行为属于（ ）。
A、代耕
B、转包
C、转让
D、出租
答案：B
分析解释：出租（转包）：指农户家庭承包耕地流转面积中，承包农户将承包土地全部或部分租赁给他人从事农业生产的耕地面积。【知识点】农村土地承包经营及管理情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


托管率反映托管服务水平，它等于托管服务面积与（ ）的比率。
A、全部耕地面积
B、农作物播种面积
C、土地流转面积
D、土地承包面积
答案：B
分析解释：托管率反映托管服务水平，其计算公式为：托管率=（托管服务面积÷农作物的播种面积）×100%。【知识点】农业社会化服务情况统计【考点】农业社会化服务情况统计资料的分析与运用【考查方向】公式记忆【难度】易


农业生产托管情况统计中，反映农业生产托管服务发展水平的重要指标包括（ ）。
A、托管面积
B、综合托管系数
C、“耕、种”环节面积
D、托管率
E、“防、收”环节面积
答案：A,D
分析解释：本题考查托管面积和托管率统计指标解释。托管面积及托管率是分析当地托管服务发展水平的重要指标。【知识点】农业社会化服务情况统计【考点】农业社会化服务情况统计资料的分析与运用【考查方向】概念理解【难度】易


指农民专业合作社本年度盈余在弥补亏损、提取公积金后，可在农民专业合作社成员中分配的金额是指（ ）。
A、投资收益
B、可分配盈余
C、利润
D、成本
答案：B
分析解释：农民专业合作社可分配盈余：指农民专业合作社本年度盈余在弥补亏损、提取公积金后，可在农民专业合作社成员中分配的金额。【知识点】农民专业合作社情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


下列各项不属于我国存货计价方法的是（ ）。
A、先进先出法
B、加权平均法
C、个别计价法
D、后进先出法
答案：D
分析解释：领用或出售的出库存货的核算，可在“先进先出法”、“加权平均法”、“个别计价法”等方法中任选一种，但是一经选定，不得随意变动。【知识点】流动资产的核算【考点】存货的核算【考察方向】概念理解【难易程度】易


村集体经济组织购入一台需要安装的设备，取得増值税发票上注明价款为40000元，不可抵扣的增值税为6800元，支付运费450元，设备安装时支付有关人员工资1500元。该固定资产的成本为（ ）元。
A、40000
B、48750
C、47250
D、46800
答案：B
分析解释：购入的需要安装的固定资产的成本=买价+支付的相关税费+安装费=40000+6800+450+1500=48750（元）。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产的计价原则【考查方向】公式计算【难度】易


村集体经济组织（ ）支出属于村集体经济组织管理费用。
A、利息
B、差旅费
C、罚款
D、防汛抢险
答案：B
分析解释：管理费用是指村集体经济组织管理活动发生的各项支出，包括村集体经济组织管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产折旧费和维修费等。【知识点】费用的核算【考点】费用的核算【考查方向】概念理解【难度】易


在村集体经济组织收益分配统计中，村集体经济组织支付的账册凭证费用属于（ ）。
A、生产成本
B、经营支出
C、管理费用
D、其他支出
答案：C
分析解释：管理费用是指村集体经济组织管理活动发生的各项支出。包括干部报酬、报刊费，还包括办公用的文具纸张、账册凭证、书报、照明和差旅费等。【知识点】费用的核算【考点】费用的核算【考察方向】概念理解【难易程度】易


农业企业某项投资的期望投资报酬率为25%，资金的时间价值为10%，则该项投资的风险报酬率为（ ）。
A、35%
B、25%
C、15%
D、10%
答案：C
分析解释：期望投资报酬率=资金时间价值率+风险报酬率，则风险报酬率=期望投资报酬率一资金时间价值率=25%-10%=15%。【知识点】影响企业财务管理的基本因素【考点】风险报酬因素【考查方向】公式计算【难度】易


现金流入量是指投资项目所引起的企业现金收入的增加额，具体包括（ ）。
A、建设投资
B、各项税款
C、营业收入
D、回收流动资金
E、回收固定资产余值
答案：C,D,E
分析解释：现金流入量是指投资项目所引起的企业现金收入的增加额。它包括以下几点（1）营业收入（2）回收固定资产余值（3）回收流动资金（4）其他现金流入量。【知识点】投资项目的现金流量【考查方向】概念理解【难度】易


交通运输也会给经济和社会发展带来负面影响，这些都是交通运输负外部性的具体表现，一般包括（ ）。
A、便捷
B、噪声
C、污染
D、拥挤
E、交通事故
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查交通运输负外部性的表现。交通运输在满足人们生产和生活需要的同时，也给经济和社会发展带来负面影响，如噪声、污染、拥挤、交通事故等，这些都是交通运输负外部性的具体表现。[知识点：交通运输的外部性]


不考虑复利的债券投资收益率，下列因素中，会影响债券到期收益率的有（ ）。
A、债券的面值
B、市场利率
C、债券的票面利率
D、债券的购买价格
E、付息总期数
答案：A,C,D,E
分析解释：不考虑复利的债券投资收益率， 会影响债券到期收益率的有：债券的面值、债券的购买价格、债券的票面利率以及付息总期数。【知识点】债券投资【考点】不考虑复利的债券投资收益率【考察方向】概念释义【难易程度】易


该放松信用标准方案使收益的增加额是（ ）万元。
A、9
B、15.2
C、16.2
D、18
答案：C
分析解释：本题考查放松信用对收益的影响。该放松信用标准方案对收益的影响:销售额增加量×销售利润率=90×18%=16.2(万元)。【知识点】流动资产管理【考点】应收账款的管理【考察方向】公式计算【难易程度】中等


若编制该投资方案的现金流量表，则其现金流出项为（ ）。
A、经营成本
B、还本付息
C、置业投资
D、经营税金
答案：A,C
分析解释：由题意可知，该投资项目为经营型房地产开发项目。经营型房地产开发项目的现金流出主要由固定资产投资（置业投资）和经营成本两大部分组成。（知识点：经营型房地产开发投资项目的现金流量）（题库维护老师：zhx）


一份房地产估价报告的组成部分应包括（ ）。
A、房地产估价师声明
B、估价的假设和限制条件
C、被估价房地产的市场竞争力分析
D、估价结果报告
E、估价技术报告
答案：A,B,D,E
分析解释：房地产估价报告通常由八大部分组成：①封面。②目录。③致估价委托人函。④估价师声明。⑤估价假设和限制条件。⑥估价结果报告。⑦估价技术报告。⑧附件。（知识点：房地产估价报告的组成）（题库维护老师：zhx）


房地产开发企业在进行营销渠道比较和决策时，应考虑的因素有（）。
A、房地产开发企业决策者自身的能力和水平
B、房地产开发企业自身的实力和发展战略
C、房地产市场的供求状况
D、潜在目标客户的学术水平和欣赏能力
E、可供选择的房地产经纪机构的数量和水平
答案：B,C,E
分析解释：当地产销售渠道选择的影响因素：房地产市场供求状况、房地产开发项目本身的市场前景、可供选择的房地产经纪机构的数量和能力、房地产开发企业自身拥有的销售资源和发展战略。[知识点]房地产销售渠道选择的影响因素


下列可适用管道运输的货物有（ ）。
A、石油
B、粮食
C、天然气
D、古董
E、碎煤浆
答案：A,C,E
分析解释：管道运输对象受到限制，承运的货物比较单一，只适合运输诸如石油、天然气、化学品、碎煤浆等气体和液体货物，故BD项不适合进行管道运输，应选择ACE项。（知识点：运输方式及服务选择）（题库维护老师：GYN）


某便利店有3种商品临时发生缺货，理货员向配送中心发送了一份补货订单，如果配送中心这3种商品的服务水平都是0.9，那么该便利店补货全部得以满足的概率是（）。
A、0.684
B、0.719
C、0.729
D、0.810
答案：C
分析解释：订单完全履行的概率一定程度上会低于单一商品的现货供应比率，计算方法就是将订单的3种商品的服务水平相乘，即0.9×0.9×0.9 ＝0.729，故选C。（知识点：库存控制的任务）（题库维护老师：GYN）


某公司普通股每股发行价为5元，筹资费用率为5%，预计下期每股股利0.95元，以后每年的股利增长率为6%，则该公司的普通股资本成本为（ ）。
A、5%
B、6%
C、11%
D、26%
答案：D
分析解释：普通股资本成本=预期年股利／普通股市价×（1-普通股筹资费用率）+股利年增长率，该公司的普通股资本成本=0.95／5×(1—5%)+6%=26%。（知识点：资本成本与资本结构）（题库维护老师：GYN）


以生产资料私有制为基础的生产关系有（ ）。
A、原始社会生产关系
B、资本主义生产关系
C、奴隶制生产关系
D、封建制生产关系
E、社会主义社会生产关系
答案：B,C,D
分析解释：以生产资料私有制为基础的生产关系包括：奴隶制生产关系（C）、封建制生产关系（D）、资本主义生产关系（B）。【知识点】物质资料生产和基本经济规律【考点】社会基本矛盾运动【考查方向】原文挖空【难易程度】易


在价值形式发展过程中，一切商品的价值都统一表现在从商品世界中分离出来充当一般等价物的某一种商品上，这种价值形式是（ ）。
A、简单的价值形式
B、偶然的价值形式
C、一般价值形式
D、扩大的价值形式
答案：C
分析解释：本题考查商品的价值形式。一般价值形式，即一切商品的价值都统一表现在从商品世界中分离出来充当一般等价物的某一种商品上。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币的产生和本质【考察方向】概念理解【难易程度】易


商品经济的基本规律是（ ）。
A、价值规律
B、供求规律
C、按劳分配规律
D、竞争规律
答案：A
分析解释：价值规律是商品经济的基本规律，只要存在商品生产和商品交换，价值规律就必然存在并支配着商品生产和流通的全过程。【知识点】价值规律及其作用【考点】价值规律的内容和表现形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


现代企业制度的基本特征是（ ）。
A、产权清晰
B、权责明确
C、政企分开
D、管理科学
E、公司制
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查现代企业制度的基本特征。现代企业制度的基本特征包括：产权清晰、权责明确、政企分开和管理科学。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列属于宏观经济调控的手段的是（ ）。
A、计划调控手段
B、经济调控手段
C、法律调控手段
D、行政调控手段
E、立法手段
答案：A,B,C,D
分析解释：宏观经济调控的手段包括：（1）计划手段；（2）经济调控手段；（3）法律调控手段；（4）行政调控手段。【知识点】宏观经济调控的目标、方式和手段【考点】宏观经济调控的手段【考查方向】概念理解【难易程度】中


市场失灵有（ ）。
A、管制垄断
B、信息不对称
C、外部效应
D、收入分配不公
E、经济波动
答案：B,C,D,E
分析解释：市场失灵主要表现在以下几个方面：1.自然垄断。2.信息不充分和不对称。3.外部效应和公共物品。4.收入分配不公和经济波动。【知识点】市场效率与市场失灵【考点】市场失灵【考查方向】概念理解【难易程度】中


购买性支出所占比重大，相应地直接通过财政配置的资源规模也大，这表明财政具有较强的（ ）职能。
A、资源配置
B、收入分配
C、经济发展
D、经济稳定
答案：A
分析解释：购买性支出所占比重大，相应地直接通过财政配置的资源规模也大，这表明财政具有较强的资源配置职能。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出与转移性支出的功能比较【考察方向】原文挖空【难易程度】易


用来衡量和反映中央政府集中财力程度和宏观调控能力的指标是（ ）。
A、财政收入占国民生产总值的比重
B、税收收入占国民生产总值的比重
C、中央财政收入占全国财政收入的比重
D、中央财政支出占全国财政支出的比重
答案：C
分析解释：中央财政收入占全国财政收入的比重，这个指标可以用来衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控的能力。【知识点】影响财政收入规模的主要因素【考点】财政收入规模的衡量指标【考查方向】概念理解【难易程度】中


信用度是指企业在经济活动中履行诺言、讲求信誉的程度。对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、（）、产品信誉等的评估。
A、企业还款记录
B、企业财务比率
C、经济活动信誉水平
D、经济合同履约信用
答案：D
分析解释：对企业信用度的分析主要包括对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估。企业借贷信用的评价通过贷款按期偿还率、还本付息率等指标来评价。经济合同履约信用的评价主要通过经济合同履约率这一指标来分析。


统计工作的成果或“产品”是（ ）。
A、统计学
B、统计年鉴
C、统计工作
D、统计数据
答案：D
分析解释：统计数据是统计工作活动过程所取得的反映国民经济和社会现象的数字资料以及与之相联系的其他资料的总称。它是统计工作的成果或“产品”。【知识点】统计的含义【考点】统计的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列统计指标中，属于相对指标的有（ ）。
A、老年人口抚养比
B、人均利得
C、政府消费支出
D、森林面积
E、物价指数
答案：A,E
分析解释：相对指标是两个绝对数之比，如经济增长率、物价指数、全社会固定资产投资增长率等。相对数的表现形式通常有比例和比率两种。【知识点】统计指标及其类型【考点】统计指标及其类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


诉讼时效期间自权利人知道或应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过（ ）年的，人民法院不予保护。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：C
分析解释：诉讼时效期间自权利人知道或应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年（C）的，人民法院不予保护。【知识点】诉讼时效【考点】诉讼时效的种类【考查方向】概念释义【难度】易


从生产过程的角度看，机械制造企业铸造件在空气中冷却的过程属于（ ）。
A、生产技术准备过程
B、辅助生产过程
C、基本生产过程
D、自然过程
答案：D
分析解释：自然过程是劳动对象借助于自然界的力量，使其产生某种性质变化的过程。自然过程包括铸件自然时效、涂染的自然干燥、铸锻件自然冷却等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


PDCA循环处理阶段的主要工作是（ ）。
A、检查计划执行结果
B、实施计划
C、分析现状，找出存在的主要质量问题
D、根据检查结果，采取相应的措施
答案：D
分析解释：PDCA循环中，关键在A阶段，A阶段是一个重要的环节，推动PDCA循环一定要抓好总结阶段的工作。【知识点】全面质量管理【考点】实施全面质量管理的基本方法-PDCA循环【考察方向】概念理解【难易程度】易


在六西格玛组织结构中，全面推行六西格玛的中坚力量是（ ）。
A、倡导者
B、黑带大师
C、黑带
D、绿带
答案：C
分析解释：黑带（BlackBelt）为全职六西格玛人员，是企业中全面推行六西格玛的中坚力量，负责具体执行和推广六西格玛管理。【知识点】六西格玛管理【考点】六西格玛管理的组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


进行技术改造项目的经济可行性分析需要对技术改造方案的总投资和（ ）进行对比分析。
A、投资回收期
B、总产量
C、经济效益
D、折旧
答案：C
分析解释：进行技术改造项目的经济可行性分析，必须遵循一定的原则需要对技术改造方案的总投资和经济效益进行对比分析。【知识点】技术改造的实施【考点】技术改造项目的确定及其可行性分析【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业年产某型号的汽车5万辆，为了降低成本减少消耗，需耗资2亿元进行技术改造，改造完成后，每辆车的成本由原来的15万元降到14.5万元，则该方案（ ）。
A、可行
B、不可行
C、都可以
D、无法确定
答案：A
分析解释：改造完成后，每辆车成本降低5000元，5万辆车成本降低2.5亿元，大于技术改造成本2亿元，所以可行。【知识点】技术改造的实施【考点】技术改造项目的确定及其可行性研究【考察方向】公式计算【难易程度】中等


使财务战略具体化并能对财务计划进行分解和落实的财务管理环节是（ ）。
A、财务分析
B、财务预算
C、财务控制
D、财务决策
答案：B
分析解释：财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各项预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实。【知识点】财务管理的环节【考点】财务预算【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列资产中，变现能力最强的是（ ）。
A、无形资产
B、长期股权投资
C、固定资产
D、交易性金融资产
答案：D
分析解释：考查资产负债表，本例题用排除法可以做出选择，长期股权投资、固定资产属于非流动资产，只有交易性金融资产属于流动资产，因此选择D。【知识点】主要财务报表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据剑桥方程式，决定人们持有货币多少的因素有（ ）。
A、个人财富水平
B、利息率的变化
C、持有货币可能拥有的便利
D、物价水平
E、央行的干预
答案：A,B,C
分析解释：决定人们持有货币多少的因素有：个人财富水平（A）、利息率的变化（B）及持有货币可能拥有的便利（C）等。【知识点】剑桥学派的货币需求理论【考点】剑桥方程式的背景及剑桥方程式【考查方向】概念理解【难度】中


以下选项中流动性最强的货币有（）。
A、现金
B、活期存款
C、储蓄存款
D、自筹基建存款
E、定期存款
答案：A,B
分析解释：现金与活期存款是最活跃的购买力，对货币流通影响最为强烈，与宏观经济市场供求具有高度的相关性，是中央银行首要调控的对象。【知识点】货币供给的概念和口径【考点】货币供给的口径【考查方向】概念理解【难度】易


以下选项中流动性较强的货币有（）。
A、现金
B、活期存款
C、储蓄存款
D、自筹基建存款
E、定期存款
答案：A,B
分析解释：现金与活期存款是最活跃的购买力，对货币流通影响最为强烈，与宏观经济市场供求具有高度的相关性，是中央银行首要调控的对象。【知识点】货币供给的概念和口径【考点】货币供给的口径【考查方向】概念理解【难度】易


商业信用具有的特点有（ ）。
A、商业信用的主体是工商企业
B、商业信用的客体是商品资本
C、商业信用与产业资本的变动是一致的
D、商业信用是以货币形态提供的
E、商业信用的规模一般与产业资本动态是一致的
答案：A,B,C
分析解释：本题考查商业信用。商业信用具有如下特点：商业信用的主体是工商企业、商业信用的客体是商品资本、商业信用与产业资本的变动是一致的。【知识点】现代信用的主要形式【考点】商业信用【考查方向】概念理解【难度】中


按照中国人民银行规定，贷记卡透支按月计划收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率（ ），并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。
A、万分之二
B、万分之三
C、万分之四
D、万分之五
答案：D
分析解释：按照中国人民银行规定，贷记卡透支按月计划收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。【知识点】贷记卡透支利息的计算【考查方向】概念理解【难度】易


不同类型的金融机构分别经营各自范围的金融业务，归属不同的监管部门监管，这种金融体系称为（ ）模式。
A、分业经营、综合监管
B、分业经营、分业监管
C、分业经营、混合监管
D、综合经营、综合监管
答案：B
分析解释：分业经营、分业监管的模式是指不同类型的金融机构分别经营各自范围的金融业务，归属不同监管部门监管的金融体系模式。故选B。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的性质【考查方向】概念理解【难度】易


证券公司的主要业务有（ ）。
A、证券承销
B、兼并与收购
C、项目融资
D、提供特殊的金融服务产品
E、充当保险基金的管理者和中介人
答案：A,B,C
分析解释：证券公司的主要业务有：证券承销;证券经纪交易;证券私募发行;兼并与收购;项目融资;公司理财;基金管理;财务顾问与投资咨询。【知识点】证券经营机构【考点】证券公司的主要业务【考查方向】概念理解【难度】中


以下金融风险不属于利率风险的是（ ）。
A、价格波动风险
B、重新定价风险
C、基准风险
D、期权性风险
答案：A
分析解释：本题考查利率风险。利率风险主要是指银行在利率出现波动时面临的风险，其主要形式包括重新定价风险、利率变动风险、基准风险、期权性风险。【知识点】金融风险的分类【考点】市场风险【考查方向】概念理解【难度】中


由于借款国经济、政治、社会环境的变化，造成该国不能按照合同偿还债务本息的可能性是指（ ）。
A、市场风险
B、信用风险
C、国家风险
D、流动性风险
答案：C
分析解释：本题考查金融风险的分类。国家风险也叫国家信用风险，是指由于借款国经济、政治、社会环境的变化，该国不能按照合同偿还债务本息的可能性。【知识点】金融风险的分类【考点】国家风险【考查方向】概念理解【难度】易


当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（ ）。
A、名义增长，实际也增长
B、名义正增长，而实际为负增长
C、只有名义增长，而实际不增不减
D、不确定变化
答案：C
分析解释：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。【知识点】财政收入规模【考点】市场价格变动【考查方向】概念释义【难度】易


2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。该产品的消费税率15%，成本利润率5%。2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A、22392.86
B、10191.18
C、35150.00
D、50214.86
答案：B
分析解释：应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年6月发生业务如下：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应缴纳消费税的销售额为（ ）元。
A、660000
B、687500
C、695000
D、715000
答案：C
分析解释：该厂当月应缴纳消费税的销售额=(600×400+650×500+650×200)=695000（元）【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是（ ）。
A、转让协议签订时
B、确定股权转让价格时
C、实际收到股权转让款时
D、转让协议生效且完成股权变更手续时
答案：D
分析解释：根据《企业所得税法》的规定，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。故选项D正确。【知识点】企业所得税的收入确认【考点】特殊收入项目的确认【考察方向】原文挖空【难易程度】易


计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。
A、122.1
B、114.1
C、148.8
D、134.4
答案：D
分析解释：职工福利费扣除限额=960×14%=134.4万元，实际发生148.8万元，允许税前扣除134.4万元。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中


张女士投资咨询收入应缴纳个税（ ）。
A、4800
B、2400
C、3200
D、4000
答案：C
分析解释：每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算20000 × （1-20%）×20%=3200【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易


2017年甲企业3栋危房应缴纳房产税（ ）万元。

A、3.6
B、4.8
C、9.6
D、19.2
答案：B
分析解释：停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。应缴纳房产税＝2 000×（1-20%）×1.2%×3÷12＝4.8（万元）。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


事项4中，甲企业2016年应交房产税（ ）万元

A、0.96
B、0.32
C、0.08
答案：B
分析解释：为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8×4%=0.32万元。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


公债的特征有（ ）。
A、有偿性
B、营利性
C、自愿性
D、灵活性
E、年度性
答案：A,C,D
分析解释：公债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的特征，具体包括：有偿性、自愿性、灵活性。故选项ACD正确。【知识点】公债的特征【考点】公债的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项，不属于预算收入退库范围的是（ ）。
A、结算性退库
B、非政策性退库
C、技术性差错退库
D、提留性退库
答案：B
分析解释：根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。【知识点】政府预算收支的执行【考点】组织预算收入的执行【考察方向】结论考察【难易程度】中


预算收入退库的具体范围不包括（ ）。
A、技术性差错退库
B、结算性退库
C、非政策性退库
D、提留性退库
答案：C
分析解释：根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。【知识点】政府预算收支的执行【考点】预算收入的退库管理【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项中，关于会计职能的表述正确的是( )。
A、监督职能是核算职能的基础
B、核算职能是监督职能的保障
C、预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是基本职能
D、核算与监督是基本职能
答案：D
分析解释：选项A,监督职能是核算职能的保障;选项B,核算职能是监督职能的基础;选项选项C,预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是拓展职能。【知识点】会计职能【考点】会计职能【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，（）是企业会计确认、计量、记录和报告的前提。
A、会计分期
B、持续经营
C、会计主体
D、会计基本假设
答案：D
分析解释：会计基本假设是对会计核算时间和空间范围以及所采用的主要计量单位等所作的合理假定，是企业会计确认、计量、记录和报告的前提。【知识点】会计基本假设【考点】会计基本假设概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于借贷记账法的相关说法中，正确的有（）。
A、资产类账户的余额计算公式为：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
B、成本类账户的余额计算公式为：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
C、收入类账户和费用类账户期末均无余额
D、借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”
答案：A,C,D
分析解释：成本类账户与资产类账户相同，余额计算公式为：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，选项B不正确。【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司出售一项交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中：成本明细150万元，公允价值变动明细借方20万元），适用的增值税税率为6%，不考虑其他因素，则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
A、50
B、52. 83
C、47.17
D、27.17
答案：D
分析解释：（200-150）/1+6%×6%=2.83出售该交易性金融资产确认的投资收益=30-2.83=27.17（万元）【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


收回已转销的应收账款，不会影响应收账款的账面价值。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：收回已转销的应收账款，借：应收账款，贷：坏账准备，同时，借：银行存款等，贷：应收账款。使应收账款账面价值减少。知识点：【知识点】应收款项减值【考点】坏账准备的账务处理【考察方向】概念理解【难易程度】易


2014年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为10万元，本月收回上月已确认并作为坏账转销的应收账款5万元。12月31日，根据应收账款预计未来现金流量现值确定的期末“坏账准备”科目贷方余额为18万元，不考虑其他因素，12月末该企业应计提的坏账准备为( )万元。
A、13
B、18
C、3
D、8
答案：C
分析解释：12月末该企业应计提的坏账准备=确定的期末“坏账准备”余额－计提坏账准备前“坏账准备”科目余额=18－(10+5)=3(万元)。【知识点】应收账款减值【考点】坏账准备【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司某月月末库存A产品300件，每件实际成本为1万元。本月末A产品的市场售价为1.2万元/件，预计销售过程中还将发生销售费用及相关税费0.4万元/件。假定不考虑其他因素，则A产品本月应计提的存货跌价准备的金额为（）万元。
A、20
B、40
C、60
D、80
答案：C
分析解释：A产品的可变现净值=（1.2-0.4）×300=240（万元）；所以A产品本月应计提的存货跌价准备=300×1-240=60（万元）【知识点】存货【考点】存货跌价准备【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司采用成本与可变现净值孰低法计量期末存货。2016年12月31日，甲公司库存自制半成品成本为35万元，预计加工完成该产品尚需发生加工费用11万元，预计产成品不含增值税的销售价格为50万元，销售费用为6万元。假定该库存自制半成品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2016年12月31日，甲公司该库存自制半成品应计提的存货跌价准备为( )万元。
A、2
B、4
C、9
D、15
答案：A
分析解释：自制半成品的可变现净值=50-11-6=33（万元），自制本成品的成本为35万元，所以自制半成品应计提存货跌价的准备2万元。故选A。【知识点】存货【考点】存货跌价准备【考察方向】案例应用【难易程度】中


存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法有（ ）。
A、月末一次加权平均法
B、个别计价法
C、移动加权平均法
D、先进先出法
答案：A,B,C,D
分析解释：存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法。【知识点】发出存货的计价方法【考点】发出存货的计价方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项关于发出存货计价方法的说法中，正确的有（）。
A、采用个别计价法核算存货成本，主要适用于不能替代使用的存货.为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务等
B、采用先进先出法，在物价持续上升时，会低估企业的当期利润和库存存货价值
C、采用月末一次加权平均法，平时无法从账上提供发出和结存存货的单价及金额，不利于存货的日常管理与控制
D、采用移动加权平均法，在每次收货时都要计算一次平均单位成本
答案：A,C,D
分析解释：选项B，采用先进先出法，在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价，而发出存货成本偏低，会高估企业当期的利润和库存存货的价值。【知识点】存货计价方法【考点】存货计价方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业委托乙企业加工一批物资，发出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2万元(均不考虑增值税)。乙企业代收代缴消费税8万元，该物资收回后直接出售。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资的会计处理结果表述不正确的是( )。
A、支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
B、乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
C、支付的加工费2万元应计入委托加工物资成本
D、委托加工物资成本总额为105万元
答案：D
分析解释：选项D，该物资收回后直接出售，受托方代收代缴消费税8万元应计入委托加工物资的成本。所以，委托加工物资的成本总额为113万元。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于已完成销售手续但购买单位在月末尚未提取的产品，企业应作为代管商品处理。不作为库存商品核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：已完成销售手续但购买单位在月末未提取的产品，不应作为企业的库存商品，而应作为代管商品处理，单独设置"代管商品"备查簿进行登记。【知识点】库存商品【考点】库存商品的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（ ）。
A、盈余公积
B、营业外收入
C、资本公积
D、未分配利润
答案：C
分析解释：如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积—股本溢价处理。【知识点】实收资本或股本【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应计入管理费用的是()。
A、筹建期间的开办费
B、预计产品质量保证损失
C、生产车间管理人员工资
D、专设销售机构的固定资产修理费
答案：A
分析解释：选项B预计产品质量保证损失计入销售费用；选项C生产车间管理人员的工资计入制造费用；选项D专设销售机构的固定资产修理费计入销售费用。【知识点】费用概述【考点】费用的管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于纳税调减项目的有（）。
A、收到的国债利息收入
B、超过税法规定标准的广告费支出
C、弥补前五年内的未弥补亏损额
D、支付的行政罚款
答案：A,C
分析解释：选项BD属于纳税调增项目，纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中“所得税费用”项目的金额可以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算确定。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中“所得税费用”项目的金额可以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算确定。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


2020年12月20日，刘某持有一张资金余额为10万元的借记卡，通过银行ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为( )。
A、1万元
B、2万元
C、5万元
D、10万元
答案：B
分析解释：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM 机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过“2 万元”人民币。[知识点]：支付结算的原则[考点]银行卡交易的基本规定[考察方向]：原文表述[难度]易


持票人申请办理商业汇票贴现 ， 汇票必须未到期。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：办理贴现的条件：（ 1 ）票据未到期；（ 2 ）票据未记载“不得转让”事项；（ 3 ）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（ 4 ）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。


根据个人所得税法律制度的规定，下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中，正 确的有（ ）。
A、住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月
B、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
C、纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除
D、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除
答案：A,B,D
分析解释：选项C：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生 贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。


未按期兑现合同不需要贴花。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。[知识点]：印花税征收范围[考点]印花税征收范围[考察方向]：原文表述[难度]易


税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关事项依法向某国家机关办理登记的一种法定手续，该国家机关指的是（）。
A、国家税务总局
B、税务机关
C、工商局
D、财政部
答案：B
分析解释：税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税务机关对纳税人实施税收征收管理的起点。[知识点]：税务登记[考点]税务登记[考察方向]原文表述[难度]易


根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，以当地上年度在岗职工平均工资为缴费系数，按一定比例缴纳职工基本养老保险费，该比例为（ ）。
A、8％
B、20％
C、28％
D、30％
答案：B
分析解释：选项B正确：城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。[知识点]养老保险[考点]基本养老保险费缴费比例[考察方向]案例分析[难度]易


下列关于法律关系的内容的说法中，不正确的是：（ ）
A、法律关系内容是指法律关系主体所享有的权利和所承担的义务
B、权利表现为权利享有者有权做出一定的行为和要求他人做出相应的行为
C、权利是权利人的行为自由，权利可以行使也可以放弃
D、法律关系中，一方享有的权利和另一方享有的义务是对等的
答案：D
分析解释：权利和义务是相对应的，一方的权利通常是另一方的义务。即没有无权利的义务，也没有无义务的权利。特殊：但它们有时也不对等，比如在赠与法律关系中，受赠人可以只享有获得受赠财物的权利，而不负担合同的主要义务。


某房地产项目土地面积20050平方米，容积率为2.5，土地单价1000元每平方米，单位建筑安装工程造价950元每平方米，销售税费率为10%，预期成本利润率为40%，采用成本加成定价法，则房地产单位价格为（）元。
A、2032.2
B、2000.2
C、2022.2
D、2012.2
答案：C
分析解释：本题考查房地产营销中的成本加成定价法的相关计算。商品房单位价格=[商品房单位成本×(1+成本加成率)÷(1-销售税费率)]=(1000÷2.5+900)×(1+40%)÷(1-10%)=2022.2。


下列职务或工作是出纳员不能同时兼任的有（ ）。
A、每日现金清点
B、保管空白支票
C、保管财务专用章
D、登记现金、银行存款日记账
E、登记应付账款明细账
答案：C,E
分析解释：出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，应及时按顺序登记现金与银行存款日记账。不能保管财务专用章和登记应付账款明细账。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】易


（一）资料
2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：
1.审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。
2.审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。
3.审计组函证了银行存款余额。
4.审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是（ ）。
A、银行存款余额的所有权
B、银行存款收付业务核算的正确性
C、银行存款收付业务截止期的正确性
D、银行存款余额的真实.合法和完整
答案：C
分析解释：审计人员对银行存款收付的截止期的正确性审查，应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。C正确【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】核实货币资金收支的截止期【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列关于法律关系的内容的说法中，不正确的是：
A、法律关系内容是指法律关系主体所享有的权利和所承担的义务
B、权利表现为权利享有者有权做出一定的行为和要求他人做出相应的行为
C、权利是权利人的行为自由，权利可以行使也可以放弃
D、法律关系中，一方享有的权利和另一方享有的义务是对等的
答案：D
分析解释：权利和义务是相对应的，一方的权利通常是另一方的义务。即没有无权利的义务，也没有无义务的权利。特殊：但它们有时也不对等，比如在赠与法律关系中，受赠人可以只享有获得受赠财物的权利，而不负担合同的主要义务。


审计决定生效日是（ ）。
A、审计决定作出之日
B、审计决定送达之日
C、审计结果通报之日
D、审计结果公布之日
答案：B
分析解释：审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位，并报上一级审计机关。审计决定自送达之日起生效。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【考查方向】结论考查【难易程度】易


如果要缩小置信区间，在其他条件不变的情况下，必须提高对置信水平的要求。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在其他条件不变的情况下，置信水平越高，置信区间越宽。因此如果要缩小置信区间，则必须降低置信水平。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


储蓄与可支配收入之间的关系表现为( )。
A、当可支配收入为零时，储蓄小于零，为自发储蓄
B、随着可支配收入的增加，储蓄也增加
C、随着消费的增加，储蓄也增加
D、储蓄的增加量小于可支配收入的增加量
E、自发储蓄与可支配收入有关
答案：A,B,D
分析解释：储蓄与可支配收入之间的关系表现为：第一，当可支配收入为零时，储蓄小于零，为自发储蓄；第二，随着可支配收入的增加，储蓄也增加；第三，储蓄的增加量小于可支配收入的增加量。知识点：储蓄函数题库维护老师：wq


以下账户中属于“资产类账户”的是（ ）。
A、长期股权投资
B、固定资产
C、银行存款
D、累计折旧
E、预收账款
答案：A,B,C,D
分析解释：AB两项属于非流动资产的账户; C项属于流动资产的账户: D项，“累计折旧”是“固定资产”非流动资产的备抵账户; E项属于负债类账户。【知识点】账户【考点】账户的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业资产负债财务统计主要反映企业拥有的资产、承担的负债及所有者权益状况，是进行国民经济核算和编制资产负债表的基础资料。三者之间的关系是：资产＝所有者权益+负债。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业资产负债财务统计主要反映企业拥有的资产、承担的负债及所有者权益状况，是进行国民经济核算和编制资产负债表的基础资料。三者之间的关系是：资产＝所有者权益+负债。知识点：企业财务统计【题库维护人】HYM


汇率统计主要包括三类指标是（ ）。
A、固定汇率
B、年平均汇率
C、时点平均汇率
D、汇率指数
E、浮动汇率
答案：B,C,D
分析解释：汇率统计主要包括三类指标，即年平均汇率、时点平均汇率和汇率指数。这些指标可以从不同角度反映了汇率水平和变动情况。【知识点】金融市场统计【考点】汇率统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政复议决定包括的情况有（ ）。
A、不予受理决定
B、维持决定
C、履行决定
D、撤销、变更和确认违法决定
E、和解协议
答案：B,C,D
分析解释：统计行政复议决定主要包括以下几种情况：一是维持决定。二是履行决定。三是撤销、变更和确认违法决定。四是撤销决定。【知识点】统计行政复议的程序【考点】审查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政处罚的基本原则是（ ）。
A、法定原则
B、公正原则
C、公开原则
D、平等原则
E、过罚相当原则
答案：A,B,C,E
分析解释：统计行政处罚的法则包括：统计行政处罚法定原则；公正、公开的原则；统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


给予什么统计行政处罚，要以统计法为准绳，与统计违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，不得滥罚。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：给予什么统计行政处罚，要以统计法为准绳，与统计违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，不得滥罚。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业通过提供劳务方式取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及归属于该存货的间接费用确定。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业通过提供劳务方式取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及归属于该存货的间接费用确定。【知识点】其他方式取得的存货【考点】其他方式取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业为建造厂房取得土地使用权而支付的土地出让金应当计入在建工程成本，并在完工后转入固定资产。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程成本，应确认为无形资产（土地使用权）。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


内部开发的无形资产，无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当全部计入无形资产成本。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：内部开发的无形资产，无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时全部费用化，计入当期损益。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】无法区分研究阶段和开发阶段的支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业长期股权投资的初始投资成本，不包括支付的价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：买价中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应单独确认为应收股利，不计入长期股权投资的成本。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业持有的下列土地使用权中，应确认为无形资产的有（）。
A、用于建造企业自用厂房的土地使用权
B、用于建造对外出售商品房的土地使用权
C、外购办公楼时能够单独计量的土地使用权
D、已出租的土地使用权
答案：A,C
分析解释：选项B，用于建造对外出售商品房的土地使用权，应作为存货核算；选项D，已出租的土地使用权，应作为投资性房地产核算。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对投资性房地产进行的后续支出,在不满足资本化条件的情况下,应将支出金额计入（）。
A、管理费用
B、其他业务成本
C、销售费用
D、在建工程
答案：B
分析解释：与投资性房地产有关的后续支出,不满足投资性房地产确认条件的,应将其计入其他业务成本。【知识点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考点】投资性房地产的确认条件和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2017年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营租赁方式出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2017年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为（ ）万元。
A、240
B、220
C、217. 25
D、237
答案：C
分析解释：2017年计提折旧=（9600-120）/40/12 ×11= 217. 25（万元）。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2015年1月31日购入一栋自用办公楼,入账价值为6300万元,预计使用20年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。2016年1月31日将办公楼经营出租给乙公司,租赁期为3年,甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。2019年1月31日租赁期满后甲公司将办公楼对外出售,取得处置价款8000万元(不含增值税),则出售办公楼对当期损益的影响金额为（ ）万元。
A、2897
B、2921.94
C、3052.06
D、3212
答案：A
分析解释：出售办公楼对损益的影响金额=8000-(6300-6300×95%/20×4)=2897(万元)。【知识点】投资性房地产的处置【考点】成本模式计量的投资性房地产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时所形成的其他综合收益，应当在当期期末转入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时所形成的其他综合收益，应当在处置该项投资性房地产时转入当期损益。【知识点】房地产的转换【考点】公允价值模式下的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断且中断时间累计超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。 ( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。【知识点】借款费用的确定【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业未来可能发生的经营亏损、自然灾害等都具有不确定性，属于或有事项。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：或有事项是指过去的交易或者事项形成的,未来可能发生的自然灾害、交通事故、经营亏损等事项都不属于或有事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业从客户处取得的全部价款均应作为交易价格。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业代笫三方收取的款项（例如收取的增值税销项税额）以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。【知识点】确定交易价格【考点】确定交易价格【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2×21年12月31日预计负债科目贷方余额为150万元（全为售后服务费），2×21年实际发生产品售后服务费用100万元，2×22年12月31日预提产品售后服务费用50万元，2x22年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。（假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除）

A、50
B、100
C、150
答案：A
分析解释：2x22年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除，因此计税基础为0，选项A正确。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中


通常情况下，由于会计和税法对资产的入账价值规定不同，使资产的账面价值与计税基础不同，从而产生了暂时性差异。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通常情况下，资产取得时的入账价值与计税基础是相同的，在后续计量时因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2x20年当期应交所得税800万元，递延所得税负债本期净增加120万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税资产未发生变化，不考虑其他因素，2x20年利润表应列示的所得税费用金额为()万元。
A、800
B、700
C、900
D、920
答案：C
分析解释：2x20年利润表应列示的所得税费用=当期所得税+递延所得税费=800+(120-20)=900（万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业确定境外经营时应以地理位置是否在境外作为唯一的判定标准。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：确定境外经营，不是以位置是否在境外作为唯一判定标准，位置在境内的还要看其选定的记账本位币是否与企业的记账本位币相同。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，不应计入当期损益的有（）。
A、符合资本化条件的外币一般借款汇兑差额
B、外币兑换业务的折算差额
C、外币财务报表折算差额
D、符合资本化条件的外币专门借款汇兑差额
答案：C,D
分析解释：选项A，外币一般借款产生的汇兑差额不允许资本化，一律计入财务费用；选项B，外币兑换业务的折算差额，计入财务费用。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果一个企业取得了对另一个或多个企业的控制权，而被购买方（或被合并方）并不构成业务，则该交易或事项不形成企业合并。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果一个企业取得了对另一个或多个企业的控制权，而被购买方（或被合并方）并不构成业务，则该交易或事项不形成企业合并。【知识点】企业合并的界定【考点】被购买方是否构成业务【考察方向】原文表述【难易程度】易


会计政策变更时，会计处理方法的选择应遵循的原则是（）。
A、必须采用未来适用法
B、在追溯调整法和未来适用法中任选其一
C、必须采用追溯调整法
D、会计政策变更累积影响数可以合理确定时应采用追溯调整法，不能合理确定时采用未来适用法
答案：D
分析解释：发生会计政策变更时，会计政策变更累积影响数可以合理确定时应采用追溯调整法，不能合理确定时采用未来适用法。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2018年度财务报告的批准报出日为2019年4月10日，该公司在2019年发生下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A、1月15日，甲公司发行公司债券3000万元
B、2月11日，甲公司一笔在2018年已经确认收入的销售业务发生销售折让
C、公司董事会提出2018年度利润分配方案为每10股送5股
D、公司支付2018年度财务报告审计费150万元
答案：B
分析解释：选项A、C，均应作为日后非调整事项处理；选项D，属于2019年的正常事项，不属于资产负债表日后事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


政府单位收到的受托代理资产为现金和银行存款的，应借记“受托代理资产”科目。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：政府单位收到的受托代理资产为现金和银行存款的，不通过“受托代理资产”科目核算，应当通过“库存现金”“银行存款”科目进行核算。【知识点】受托代理业务【考点】受托代理业务【考察方向】会计分录【难易程度】易


下列关于最长诉讼时效的说法中，不正确的是( )。
A、最长诉讼时效期间是20年
B、最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算
C、最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算
D、最长诉讼时效期间适用诉讼时效的延长
答案：C
分析解释：选项C，最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算。选项D，最长诉讼时效期间可以适用诉讼时效的延长，但不适用诉讼时效期间的中断、中止等规定。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效【考察方向】概念释义【难易程度】中


法人依法设立的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任可以由分支机构承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。【知识点】公司的概念和种类【考点】公司的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中


有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核股权转让。《公司法》规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


上市公司公开发行优先股，应该经全体普通股股东所持表决权的2/3以上通过，且经全体优先股股东所持表决权的2/3以上通过。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：上市公司公开发行优先股，应该经出席会议的普通股股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的优先股股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】股份发行【考点】股票的种类【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列关于普通合伙企业的债务清偿与其合伙人关系的表述中，正确的有（ ）。
A、合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任
B、合伙人由于承担无限连带责任，清偿数额超过规定的其亏损分担比例的，有权向其他合伙人追偿
C、合伙人之间对债务的分担比例对债权人有约束力
D、合伙企业所负债务，应先以企业全部财产进行清偿
答案：A,B,D
分析解释：本题考核普通合伙企业和合伙人的债务清偿。选项C：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的,合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。知识点：合伙企业的解散和清算【考点】确定清算人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的有（ ）。
A、定金数额可以为主合同标的额的25%
B、债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回
C、定金合同从实际交付定金时成立
D、定金和违约金不能同时约定
答案：B,C
分析解释：（1）选项A：定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的“20%”，超过部分不产生定金的效力。（2）选项D：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。


主合同无效而导致第三人提供的担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担的赔偿责任，不应超过债务人不能清偿部分的1/2。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：主合同无效而导致第三人提供的担保合同无效，担保人有过错的，担保人承担的赔偿责任不应超过债务人不能清偿部分的1/3。【知识点】担保物权概述【考点】担保合同无效的法律责任【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时设立。下列各项中，属于该类特定财产的有（）。
A、海域使用权
B、正在建造的建筑物
C、正在建造的轮船
D、建设用地使用权
答案：A,B,D
分析解释：以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。【知识点】：抵押权【考点】抵押登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙双方订立试用买卖合同，试用买卖的买受人在试用期内的下列行为，人民法院可以认定其同意购买该标的物的有( )。
A、买受人在试用期内支付一定价款
B、买受人将标的物出卖
C、买受人将标的物出租
D、买受人将标的物设定担保物权
答案：A,B,C,D
分析解释：根据规定，试用买卖的买受人在试用期内已经支付部分价款或者对标的物实施出卖、出租、设立担保物权等行为的，视为同意购买。【知识点】买卖合同【考点】试用买卖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


上市公司控股子公司发生重大事件，可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司控股子公司发生重大事件，可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的，公司应当履行信息披露义务。【知识点】证券交易【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲上市公司的董事会秘书因病无法履行职责，属于甲上市公司的重大事件。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理（不包括董事会秘书）无法履行职责，属于重大事件。知识点：证券交易【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某公司拟对正在使用的一台旧设备予以更新，新设备价值1000万元。旧设备目前账面价值500万元，目前在市场上处置的变价净收入为400万元，企业适用的所得税税率为25%，下列关于设备更新决策的初始现金流量的说法中正确的是（ ）。
A、新设备初始现金流量为-575万元
B、新设备初始现金流量为-600万元
C、旧设备初始现金流量为-400万元
D、旧设备初始现金流量为-425万元
答案：D
分析解释：新设备初始现金流量为-1000万元，旧设备初始现金流量=一[400+（500-400）×25%]=-425（万元），选项D正确。【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】计算【难易程度】易


证券资产的期限越长，要求的到期风险附加率就越大。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：到期风险附加率，就是对投资者承担利率变动风险的一种补偿，期限越长的证券资产，要求的到期风险附加率就越大。【知识点】证券投资的风险【考点】价格风险【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


甲公司将原自用的办公楼用于出租，以赚取租金收入。租赁期开始日，该办公楼账面原价为14 000万元，已计提折旧为5 600万元，公允价值为12 000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额在财务报表中列示的项目是（）。
A、营业收入
B、其他综合收益
C、资本公积
D、公允价值变动收益
答案：B
分析解释：自用房地产转为以公允价值后续计量的投资性房地产，公允价值大于原账面价值之间的差额计入其他综合收益，公允价值小于原账面价值之间的差额计入公允价值变动损益。【知识点】采用公允价值模式后续计量的投资性房地产


甲公司委托乙公司加工一批收回后用于连续生产的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的成本为200万元；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为50万元（不含增值税），在加工过程中，乙公司领用自身原材料60万元。由乙公司代扣代缴的消费税为3万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。
A、340元
B、310元
C、250元
D、313元
答案：B
分析解释：委托加工的应税消费品收回后用于连续生产的，此时由受托方代扣代缴的消费税金额在计税时准予扣除，不计入委托加工成本。因此，委托加工物资收回的入账成本＝200＋50＋60＝310（万元）。【知识点】应交税费


关于因外币借款而发生的汇兑差额，下列说法正确的有（）。
A、在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本
B、在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额的计算不与资产支出相挂钩
C、在资本化期间内，外币一般借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本
D、在资本化期间内，外币一般借款本金及利息的汇兑差额，应当予以费用化
答案：A,B,D
分析解释：选项B，在资本化期间内，外币专门借款的本金及利息的汇兑差额都是要资本化的，即与具体发生了多少资产支出没有关系；选项C，一般借款汇兑差额不能资本化，都应予以费用化，计入财务费用。【知识点】借款费用的范围


A公司为房地产开发企业，2×19年至2×20年有关业务如下：（1）2×19年1月2日以竞价方式取得一宗使用期限为50年的土地使用权，支付价款50 000万元，准备建造自营大型商贸中心及少年儿童活动中心。2×19年3月1日开始建造商贸中心及少年儿童活动中心。该项土地使用权采用直线法计提摊销，不考虑净残值。（2）2×19年3月1日由于少年儿童活动中心具有公益性，计划申请财政拨款2 000万元。（3）2×19年3月1日，主管部门批准了A公司的申报，签订的补贴协议规定：对A公司申请的补贴款项2 000万元分两次拨付。协议签订日拨付1 000万元，工程验收时支付1 000万元。A公司当日收到财政补贴1 000万元。（4）A公司工程于2×20年3月31日完工，大型商贸中心及少年儿童活动中心建造成本分别为60 000万元和6 000万元（均不含土地使用权的摊销），预计使用年限均为30年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。（5）验收当日实际收到拨付款1 000万元。A公司对其与资产相关的政府补助采用总额法核算，并按照直线法摊销。下列有关A公司的会计处理，表述不正确的是（）。
A、以竞价方式取得的土地使用权确认为无形资产
B、建造的自营大型商贸中心确认为固定资产
C、建造的少年儿童活动中心确认为固定资产
D、2×19年3月1日收到财政补贴1 000万元计入当期损益
答案：D
分析解释：企业收到与资产相关的政府补助时，先借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目。然后在相关资产使用寿命内按照直线法分配递延收益，借记“递延收益”科目，贷记“其他收益”科目。【知识点】与资产相关的政府补助


下列交易或事项而确认的资产中，属于非货币性资产的是（）。
A、预付给客户的购货款
B、收到客户开出的商业承兑汇票
C、收到客户交付的银行承兑汇票
D、外埠存款
答案：A
分析解释：选项B.C属于应收票据，属于货币性资产，选项D，属于货币性资产。选项A，预付账款通常是预付的货款或设备款，最终收到的并非是货币而是实物资产，所以是属于非货币性资产。【知识点】非货币性资产交换的相关概念


下列关于报告分部的确定，说法正确的有（ ）。
A、企业确认报告分部时，分部收入包括营业收入、利息收入、营业外收入等
B、某分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润总额或所有亏损分部亏损总额的绝对值两者中较大者的10%以上，该分部可以确认为报告分部
C、企业管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的，可以将其确定为报告分部
D、企业确定的报告分部应该在10个以上
答案：B,C
分析解释：选项A，企业确认报告分部时，分部收入是指可归属于分部的对外交易收入和对其他分部交易收入，通常指营业收入，不包括利息收入和营业外收入等；选项D，企业确定的报告分部一般不应当超过10个。【知识点】分部报告


某房地产项目土地面积20050平方米，容积率为2.5，土地单价1000元每平方米，单位建筑安装工程造价950元每平方米，销售税费率为10%，预期成本利润率为40%，采用成本加成定价法，则房地产单位价格为（）元。
A、2032.2
B、2000.2
C、2022.2
D、2012.2
答案：C
分析解释：本题考查房地产营销中的成本加成定价法的相关计算。商品房单位价格=[商品房单位成本×(1+成本加成率)÷(1-销售税费率)]=(1000÷2.5+900)×(1+40%)÷(1-10%)=2022.2。


下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（ ）。
A、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加
B、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程
C、进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税
D、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，进口环节应交的消费税计入所购物资的成本；选项D，委托加工环节受托方代扣代缴的消费税，委托加工物资收回后，直接用于销售的，计入委托加工物资成本，连续生产应税消费品的，计入应交税费——应交消费税。


下列有关审计计划的说法中，正确的为（ ）。
A、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
B、总体审计策略不受具体审计计划的影响
C、制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
D、具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
答案：A
分析解释：选项B，总体审计策略会受到具体审计计划的影响；选项C，具体审计计划在实施进一步审计程序的过程当中也可能调整；选项D，具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策。【知识点】具体审计计划


下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报的临界值时通常需要考虑的有（ ）。
A、以前年度审计中识别出的错报的数量和金额
B、重大错报风险的评估结果
C、被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求
D、财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度
答案：A,B,C
分析解释：选项A、B、C，均属于在确定明显微小错报临界值时可能考虑的因素；选项D错误，财务报表使用者并不影响明显微小错报的临界值的高低，因此财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度与确定明显微小错报临界值无关。


A注册会计师发现2019年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元，在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时，注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元；银行己代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该公司的银行存款账户实有数额险是（）万元。
A、182.5
B、183.5
C、177.5
D、179.5
答案：B
分析解释：被审计单位2019年12月31日反映在资产负债表的货币资金项目中的银行存款应该是12月31日银行存款的实有数，即178.5+30-25=183.5(万元)，故选项B正确。【知识点】银行存款的实质性程序


针对可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分,属于集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当对其执行的工作的有()。
A、使用组成部分重要性对组成部分财务僧息实施审计
B、针对可能导致集团财务报表重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披鐒事项实施审计
C、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
D、集团项目组应当在集团层面实施分析程序
答案：A,B,C
分析解释：对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序,以佐证集团项目组得出的结论，即汇总的不重要的组成部分的财务信息不存在特别风险。【知识点：对不重要组成部分需执行的工作】【题库维护人：QYD】


关于注册会计师对持续经营假设的审计责任，以下说法中，错误的是( )。
A、在执行财务报表审计业务时，注册会计师有责任就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
B、即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师的这种责任仍然存在
C、如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大，注册会计师应当对这些未来事项或情况作出预测
D、注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
答案：C
分析解释：如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大，注册会计师不能对这些未来事项或情况作出预测（选项C错误）。【知识点】注册会计师的责任


ABC 会计师事务所2x21年3月15日完成了甲公司2x20年财务报表的审计工作，并于同日向甲公司提交了审计报告，甲公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一并对外报出。此后,ABC会计师事务所知悉甲公司的下列情况，其中注册会计师应当采取行动的是()。
A、甲公司3月22日发生火灾，损失严重
B、3月13日,法院判决甲公司因上年的技术侵权而应向乙公司支付巨额赔款
C、3月30日，甲公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
D、4月5日，丙公司因质量问题退回了全部上月21日自甲公司购买的大额商品
答案：B
分析解释：选项ACD均为2x21年新发生的事项，而且是在2x20年审计报告日之后才发生，对2x20年度财务报表并不造成影响。【知识点：注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实】【题库维护人：QYD】


下列各财务管理目标中，没有考虑风险因素的是（）。
A、利润最大化
B、股东财富最大化
C、股价最大化
D、企业价值最大化
答案：A
分析解释：以利润最大化作为财务管理目标存在以下局限性：（1）没有考虑利润的取得时间；（2）没有考虑所获利润和所投入资本额的关系；（3）没有考虑获取利润和所承担风险的关系。所以选项A是答案。【知识点：利润最大化】


关于企业价值评估的“市销率模型”，下列说法错误的是（）。
A、市销率的驱动因素有营业净利率、股利支付率、增长潜力和风险，其中关键驱动因素是营业净利率
B、不论本期市销率还是内在市销率都不可能出现负值
C、目标公司每股价值＝可比公司市销率×目标企业每股销售收入
D、该模型主要适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业
答案：D
分析解释：市销率估价模型主要适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。市净率估价模型主要适用于需要拥有大量资产、净现值为正值的企业。选项D的说法不正确。【知识点：相对价值模型的原理】


下列关于发放股票股利与股票分割的说法中，正确的有（）。
A、发放股票股利后股票每股面值不变，股票分割后股票每股面值变小
B、都可以降低公司股价
C、股东权益各项目的结构都发生改变
D、都属于股利支付方式
答案：A,B
分析解释：股票股利会使得股东权益各项目的结构发生变化，而股票分割后股东权益各项目的结构不变，选项C的说法不正确；股票股利属于股利支付方式，而股票分割不属于股利的支付方式，选项D的说法不正确。【知识点：股票分割】


甲公司是一家啤酒生产企业,淡季占用300万元货币资金、200万元应收账款、500万元存货、1000万元固定资产以及200万元无形资产(除此以外无其他资产),旺季需额外增加300万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益总额始终保持在2000万元，其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资本筹资策略是（）
A、保守型策略
B、适中型策略
C、激进型策略
D、无法确定
答案：C
分析解释：甲公司生产经营淡季的易变现率=(2000-1000-200)/(300+200+500)=80%<1，为激进型筹资策略。【知识点】营运资本筹资策略【考点】激进型筹资策略【考查方向】公式计算【难易】中等


甲公司制定产品标准成本时采用现行标准成本。下列情况中，需要修订现行标准成本的有( )。
A、季节原因导致材料价格上升
B、订单增加导致设备利用率提高
C、采用新工艺导致生产效率提高
D、工资调整导致人工成本上升
答案：A,B,C,D
分析解释：现行标准成本，是指根据其适用期间应该发生的价格、效率和生产经营能力利用程度等预计的标准成本。在这些决定因素变化时，需要按照改变了的情况加以修订。【知识点】标准成本的种类（二）现行标准成本和基本标准成本


张某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地购买一批皮鞋 。期间张某与乙鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋给甲鞋店 。对此行为，下列表述中符合规定的是（ ） 。
A、张某的行为是无权代理
B、给甲鞋店造成的损失，仅由张某承担民事责任
C、给甲鞋店造成的损失，仅由乙鞋厂承担民事责任
D、给甲鞋店造成的损失，张某与乙鞋厂负连带责任
答案：D
分析解释：本题中是代理人和第三人恶意串通，这是"滥用代理权"，选项A表述错误；代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任，因此选项BC表述错误，选项D表述正确 。[知识点]代理权的滥用


张某向郭某借款，将自己的电脑出质于郭某，订立书面的质押合同，郭某不会用电脑，让张某自己保留电脑自用。后张某又向岳某借款，将该电脑出质给了岳某，岳某对该电脑实际占有。现因张某无力还款引起纠纷。郭某和岳某均欲行使对该电脑的质权。下列表述中正确的是（）。
A、张某与郭某之间的质权已经设立
B、张某与岳某的质权没有设立
C、郭某对抗岳某的质权不受法律保护
D、郭某对抗岳某的质权受法律保护
答案：C
分析解释：动产质权自交付时生效，本题中郭某和张某之间的交付尚未完成，所以质权没有设立，而且因为没有交付，也不发生对抗第三人的效力，岳某的质权已经设立，本题答案C是正确的。（知识点：质权）（题库维护老师：zhx）


甲公司于3月1日通过电视发布广告，称其有×型号的口罩机出售，售价为40万元/台，随到随购，数量不限，广告有效期至3月31日。乙公司看到该广告后，派业务员王某携带金额为40万元的支票于3月28日到甲公司购买该型号口罩机，但甲公司称已全部售完。乙公司为此受到一定损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A、甲公司的广告属于要约邀请，双方合同未成立，甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告属于要约邀请，乙公司的行为是要约，甲公司应当承担缔约过失责任
C、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任
D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任
答案：C
分析解释：商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公司的广告包括了订立合同的主要条款，属于要约；乙公司在承诺期限内作出承诺，合同成立，因此甲公司应该承担违约责任。[知识点]合同订立程序一一要约与承诺


下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B、对税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则
C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
答案：B,C
分析解释：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项D税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。【知识点：税收法律关系】


某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A、法律优位原则
B、新法优于旧法原则
C、程序优于实体原则
D、实体从旧、程序从新原则
答案：C
分析解释：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。【知识点：税法适用原则】


关于国际税收协定内容的说法错误的是（）
A、国际税收的执行前提条件是明确其适用范围，包括各方的人和税种的范围
B、防止国际偷漏税和避税的措施主要是情报交换和转让定价
C、对于在税收协定各条款中经常出现的基本用语的定义，可以按照各国税法的规定进行解释
D、避税双重征税的方法要在协定中明确，并保持双方协调一致
答案：C
分析解释：对于在税收协定各条款中经常出现的基本用语的定义，必须经缔约国各方协议，在协定内容中引入专门条款加以明确，以保证对协定的正确理解和执行。对未定义的用语，按照各国税法的规定来解释。【知识点：国际税收协定】


由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为( )。
A、居民管辖权
B、地域管辖权
C、公民管辖权
D、国家管辖权
答案：A,B,C
分析解释：在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。【知识点：税收管辖权】


一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照( ) 的预征率计算应预缴税款。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
答案：A
分析解释：一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款。【知识点】纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理


根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A、个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
B、投资者的工资不得在税前扣除
C、个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不可以在个人所得税前扣除
D、投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额
答案：A,B,D
分析解释：选项C，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人.家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。【知识点：经营所得应纳税额的计算】


关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是（）。
A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税
C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税
D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通.通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定
答案：D
分析解释：选项D，公务费用扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。【知识点：关于个人取得公务交通、通信补贴收入的征税问题】


按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有（）。
A、某酒店的室外游泳池
B、农村用于出租的房产
C、某外商投资企业自用的办公楼
D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔
答案：A,B,D
分析解释：房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。室外游泳池，水塔不征收房产税。房产税的征税范围不包括农村。【知识点：征税范围】


居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2020年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中，正确的是( )。
A、居民甲应缴纳契税1万元
B、居民乙应缴纳契税1万元
C、居民甲应缴纳契税10万元
D、居民乙应缴纳契税10万元
答案：C
分析解释：契税的纳税人为承受房屋权属的一方，所以应该是居民甲缴纳契税。以房屋抵债，视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税。应纳契税=(180+20)×5%=10（万元）。【知识点：纳税义务人和征税范围】


下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是( )。
A、已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任
B、在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额3倍至5倍的罚款
C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D、伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
答案：B
分析解释：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。【知识点：违章与处罚】


在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了（）。
A、经合组织范本（OECD范本）
B、联合国范本（UN范本）
C、国际税收惯例
D、属地主义原则
答案：B
分析解释：《联合国范本》在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了《联合国范本》。【知识点：国际税收协定及其范本】


居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。
A、作出纳税申报的当天
B、作出利润分配决定的当天
C、汇回中国境内的当天
D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
答案：D
分析解释：由于分支机构不具有分配利润职能，因此居民企业在境外设货不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属年度的境外应纳税所得额。【知识点：境外应纳税所得额的计算】


纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( )。
A、1万元以上5万元以下罚款
B、1万元以上6万元以下罚款
C、1万元以上8万元以下罚款
D、1万元以上10万元以下罚款
答案：A
分析解释：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。【知识点：违反税务管理基本规定行为的处罚】


下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，不正确的是（）。
A、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款
C、纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款
D、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款
答案：C
分析解释：选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。【知识点：不配合税务机关依法检查的法律责任】


甲公司是一家电器生产企业。随着大力发展新能源产业政策的提出，该企业宣布进入新能源领域，从事太阳能和风力发电。从公司战略层次角度分析，甲公司的战略包括（）。
A、总体战略
B、并购战略
C、职能战略
D、对外投资战略
答案：A,C
分析解释：公司战略的层次包括总体战略.业务单位战略和职能战略。甲公司是一家多元化发展的公司，从公司战略层次的角度来看，甲公司的战略必然包括总体战略.业务单位战略和职能战略，选项AC正确。【知识点】公司战略的层次


华泰医药公司拟在J国建立一个药品研发和生产基地,并对该国的相关情况进行了调查分析。下列各项中，符合钻石模型四要素分析要求的有( )。
A、J国近年来经济增长较快，对高质量药品需求与日俱增
B、J国政府近期颁布了多项支持医药产业发展的政策
C、J国药品研发人才不足，尚无一项药品专利
D、J国本土医药企业虽然数量较多,但规模小,竞争主要围绕价格进行
答案：A,C,D
分析解释：选项A体现的是钻石模型中的需求条件因素;选项B体现的是宏观环境分析中的政治因素;选项C体现的是钻石模型中的生产要素;选项D体现的是企业战略、企业结构和同业竞争。【知识点：国家竞争优势（钻石模型）分析】


甲公司是在一个特定的目标市场上实施集中化战略的企业，下列选项中属于该公司采取的战略的风险有（）。
A、狭小的目标市场导致的风险
B、竞争对手的进入与竞争
C、竞争对手的模仿使已建立的差异缩小甚至转向
D、技术的变化可能使过去用于降低成本的投资与积累的经验一笔勾销
答案：A,B
分析解释：采取集中化战略的风险包括：（1）狭小的目标市场导致的风险。（2）购买者群体之间需求差异变小。（3）竞争对手的进入与竞争。选项C属于差异化战略的风险，选项D属于成本领先战略的风险。【知识点】基本竞争战略


下列关于零散型产业的说法中，错误的是（ ）。
A、零散型产业的产业集中度很低
B、零散型产业中没有任何企业占有显著的市场份额
C、一般情况下，零散型产业由很多大中型企业构成
D、零散型产业中没有任何一个企业能对整个产业的发展产生重大的影响
答案：C
分析解释：零散型产业的产业集中度很低，没有任何企业占有显著的市场份额，也没有任何一个企业能对整个产业的发展产生重大的影响。在一般情况下，零散型产业由很多中小型企业构成，选项C说法错误。【知识点】中小企业竞争战略


Z公司的销售人员为了充分利用“双十二”的销售时机,采取了多种促销策略，分别有购物满600元赠送精美礼品、在公司网站上播放宣传企业文化和形象的视频、对于预期可能大额购买企业产品的客户派专人进行面对面沟通。根据资料分析该公司的销售人员采取的促销组合要素有( )。
A、营业推广
B、公关宣传
C、人员推销
D、广告促销
答案：A,B,C
分析解释：购物满600元赠送精美礼品属于营业推广的策略;在公司网站上播放宣传企业文化和形象的视频属于公关宣传的策略;对于预期可能大额购买企业产品的客户派专人进行面对面沟通属于人员推销的策略。【知识点：促销策略】


下列各项中，可能给企业带来市场风险的有( )。
A、石油公司遭遇汽油价格波动
B、家具公司的原材料供应量急剧下降
C、某大型超市的主要客户在账款到期时不予支付
D、出口型企业面临汇率提高或者降低
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A属于产品的价格及供需变化带来的风险。选项B属于原材料等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。选项C属于主要客户的信用风险。选项D属于汇率的变化带来的风险。【知识点：企业面对的风险种类】


宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失事件的方法属于（）。
A、专业自保
B、损失融资
C、风险资本
D、保险
答案：A
分析解释：专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。题中附属机构为母公司建立损失储备金属于专业自保；综上，本题应选A。【知识点】风险理财措施


以下说法中符合税收合作信赖主义原则的有（）。
A、税务机关的合作信赖主义表示可以是正式的，也可以是私下的
B、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系,也不能引用税收合作信赖主义
C、没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D、税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想
E、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料
答案：B,C,D,E
分析解释：税务机关的合作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税。因此选项A不符合税收合作信赖主义原则。【知识点：税收合作信赖主义】


某葡萄酒厂为一般纳税人，2019年5月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额113000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A、13575.22
B、13890.60
C、15011.32
D、17301.92
答案：A
分析解释：对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税。酒厂应计算的销项税额=[113000÷(1+13%)+5000÷(1+13%)]×13%=13575.22（元）。【知识点：销项税额】


某网约车电商平台为增值税一般纳税人， 2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月，应缴纳增值税( ) 万元。
A、60
B、33
C、250
D、150
答案：D
分析解释：本题考核公共交通运输服务增值税简易计税应纳税额的计算。网约车服务属于公共交通运输服务,选择简易计税,适用3%的征收率。应缴纳增值税= 5000x3%= 150(万元)。【知识点】一般纳税人简易计税方法


下列关于出口货物劳务增值税退(免)税的计税依据的表述中，不正确的是( )。
A、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
B、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，为出口货物的离岸价
D、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额
答案：C
分析解释：生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价( FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。【知识点：增值税退(免)税的计税依据】


关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。
A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
答案：D
分析解释：从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。【知识点：包装物销售收入及押金收入】


某日用化妆品厂2020年8月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成:自产3克口红一支(48元)、外购30毫升防晒霜一瓶(215元)、自产100毫升高档香水一瓶(1800元)、塑料包装袋(2元)，每套产品单价为2065元，以上均为不含税价。该厂当月销售套装产品应当缴纳的消费税为( )元。
A、21168
B、21360
C、29880
D、30975
答案：D
分析解释：纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。该厂当月应纳消费税=2065x100x15%=30975（元）。【知识点：套装产品的计税依据】


下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。
A、向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B、委托加工白酒的委托方
C、进口小汽车的单位
D、进口金银首饰的单位
答案：D
分析解释：金银首饰消费税改变征税环节后,经营单位进口金银首饰的消费税,由进口环节征收改为在零售环节征收。在进口环节不交消费税。所以进口金银首饰的单位不是消费税纳税人。【知识点：金银首饰零售环节征收消费税的规定】


某县城一生产企业2021年4月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加收滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
A、4575
B、5600
C、4000
D、6000
答案：C
分析解释：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(30000+50000)x5%=4000（元）。【知识点：应纳税额的计算】


某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2020年8月销售营改增后开发的写字楼，取得含税销售额30000万元，向政府部门支付的土地价款5000万元;转让营改增之前开发的甲项目,取得含税收入50000万元(甲项目选择简易计税方法计算增值税)。该房地产公司缴纳土地增值税的应税收入为( )万元。
A、76190.48
B、75554.83
C、80000.00
D、75045.05
答案：B
分析解释：该房地产公司缴纳土地增值税的应税收入=30000-(30000-5000)÷(1+9%)x9%+50000-50000÷(1+5%)x5%=75554.83(万元)。【知识点：应纳税额计算的一般规定】


某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有( )。
A、计税依据为产生的噪声值70分贝数
B、计税依据为噪声排放限值55分贝数
C、计税依据为噪声的超标值15分贝数
D、当月累计昼间超标天数不足15天，免税
E、当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税
答案：C,E
分析解释：应税噪音的计税依据为超标分贝数=70-55= 15（分贝）；对应《环境保护税税目税率表》，可得出超标15分贝对应的税额为每月5600元。声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。【知识点：税率】


某企业2016年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司用工费40万元。2016年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。
A、3.9
B、3.1
C、2.5
D、2.1
答案：B
分析解释：企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出＝105＋20＋30＝155（万元），允许扣除工会经费限额＝155×2%＝3.1（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有( )。
A、新产品研究开发费用
B、排污不当被环保部门罚款
C、固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分
D、销售化妆品缴纳的增值税
E、实际缴纳的消费税
答案：A,E
分析解释：选项B，排污不当被环保部门罚款属于行政罚款，不得扣除；选项C，固定资产意外事故损失保险赔款部分，不得扣除；选项D，增值税属于价外税，不在扣除范围之列。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（）。
A、种植油料作物的所得
B、种植豆类作物的所得
C、种植棉类作物的所得
D、种植香料作物的所得
答案：D
分析解释：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC均免征企业所得税。（知识点：免征与减征优惠）（题库维护老师：zhx）


某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税( )元。
A、4800
B、6400
C、5200
D、5600
答案：B
分析解释：应纳税所得额= 35000x(1-20%)= 28000(元)， 适用预扣率30%，速算扣除数2000,应预扣预缴个人所得税= 28000x30% -2000= 6400(元)。【知识点】劳务报酬所得


下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税
C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除
答案：B
分析解释：个体工商户从联营企业分回的利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的分红、个人独资企业的投资者生活费都不能在所得税前扣除。（知识点：经营所得）（题库维护老师：zhx）


孙某是一名群众演员，2019年10月参演某部影视作品，一次取得劳务报酬40000元，则孙某此项所得应预扣预缴个人所得税( )元。
A、5800
B、6400
C、7400
D、7600
答案：D
分析解释：孙某此项所得应预扣预缴个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)。（知识点：居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款计算方法）（题库维护老师：zhx）


中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年1月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、18520
B、16900
C、12400
D、21800
答案：D
分析解释：个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应预扣预缴的个人所得税＝90000×（1－20%）×40%－7000＝21800（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（ ）。
A、实际发生额不得在税前扣除
B、实际发生额的60%可以在税前扣除
C、实际发生额的40%可以在税前扣除
D、实际发生额的10%可以在税前扣除
答案：A
分析解释：个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列合同和凭证应纳印花税的是( )。
A、企业与主管部门签订的租赁承包合同
B、以电子形式签订的各类应税凭证
C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D、会计咨询合同
答案：B
分析解释：选项A,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税;选项C,国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花;选项D,会计咨询合同不贴印花。【知识点】其他优惠


以下关于车船税法的说法正确的有( )。
A、当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算，应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数
B、在内部场所行驶或者作业的车船，应当缴纳车船税
C、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D、扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明
E、扣缴义务人代收代缴后车辆登记主管税务机关不再征收车船税
答案：B,C,D,E
分析解释：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数。（知识点：税目、税额，应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A、基建项目在建期间使用的土地
B、对公共租赁住房建设期间用地
C、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D、盐场的生产厂房用地
答案：B
分析解释：选项A，应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。（知识点：法定免税）（题库维护老师：zhx）


下列各项关于会计基本假设的表述中，不正确的有( )。
A、会计分期确定了会计核算的空间范围
B、一个会计主体必然是一个法律主体
C、货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段
D、会计主体确立了会计核算的时间范围
E、会计上把货币作为计量单位，同时假设货币的内在价值是稳定的
答案：A,B,D
分析解释：选项A，会计分期规定了会计核算的时间范围;选项B，法律主体是会计主体，而会计主体不一定是法律主体;选项D，会计主体规定了会计核算的空间范围。【知识点：会计基本假设(一)会计主体】【题库维护人：QYD】


甲公司记账本位币为人民币,对外币业务采用交易发生日即期汇率折算。12月1日，甲公司以每股6港元价格购入H股股票10万股，另支付相关税费1万港币，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，当日汇率为1港元=1.1元人民币。由于市价变动，月末该H股股票的价格为每股6.5港元，当日汇率为1港元=1.2元人民币，则该金融资产对甲公司该年度营业利润的影响额是( )万元人民币。
A、12.9
B、11.9
C、10.9
D、9.9
答案：C
分析解释：交易性金融资产对该年度营业利润的影响额=-1x1.1+(6.5x10x1.2-6x10x1.1)=10. 9(万元人民币)。【知识点：外币交易的会计处理(三)外币交易的账务处理】【题库维护人：QYD】


根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚的设定说法正确的有( )。
A、罚款的处罚只能由法律设定
B、法律可以设定各种行政处罚
C、地方性法规可以设定吊销企业营业执照的处罚
D、部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定
E、行政法规可以设定行政拘留
答案：B,D
分析解释：法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。[知识点]行政处罚的设定


薛某出差住在和平旅社，薛某没有交房费就想离开，旅社的工作人员拦住薛某不让其走，并且打电话报警，薛某说：“你们不让我走，误了我签合同，你们要赔我”。本案中旅社的行为属于（）。
A、违法行为
B、自助行为
C、正当防卫
D、紧急避险
答案：B
分析解释：自助行为是指在权利受到损害而来不及请求公力救济时，权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。本题则属于自助行为。正当防卫和紧急避险属于自卫行为。[知识点]民事权利的保护


下列有关保证期间确定的说法中，错误的是()。
A、当事人可以在合同中约定保证期间
B、当事人如果没有约定的，保证期间为6个月
C、当事人约定的保证期间早于主债务履行期限的，保证期间为主债务履行期届满之日起 2年
D、如果主债务履行期限没有约定或者约定不明时，保证期间自债权人要求债务人履行债务的宽限期届满之日计算
答案：C
分析解释：债权人与保证人可以约定保证期间，但是约定的保证期间早于主债务履行期限或者与主债务履行期限同时届满的，视为没有约定;没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6个月。[知识点]保证期间


下列选项中，不属于婚姻关系存续期间夫妻各自一方的财产的是（ ）。
A、一方专用的生活用品
B、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费
C、遗嘱继承或受赠合同中确定只归丈夫或妻子一方的财产
D、受赠所得的财产
答案：D
分析解释：我国民事法律特别规定的属夫妻一方的个人财产包括一方的婚前财产，一方因受到人身损害获得的赔偿和补偿，遗嘱或者赠与合同中确定只归一方的财产，一方专用的生活用品以及其他应当归一方的财产。[知识点]婚姻的效力


甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有( )。
A、丁有权直接向甲要求偿还15万元
B、只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元
C、乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D、丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2元
E、丁有权直接向乙要求偿还15万元
答案：A,D,E
分析解释：合伙人之间约定的债务分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的1人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。[知识点]合伙企业与第三人关系


甲公司董事会作出一项决议，部分股东认为该决议违反公司章程，欲通过诉讼请求法院撤销董事会的决议。这些股东可以( )。
A、自决议作出之日起45日内，以股东会的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议
B、自决议作出之日起60日内，以公司的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议
C、自决议作出之日起45日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议
D、自决议作出之日起60日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议
答案：D
分析解释：股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。所以选项D正确。[知识点]股东诉讼情形


（三）2014年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了大信有限责任公司（下称“大信公司”）。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2015年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中，发现乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。另知，2015年2月，公司股东会就2014年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的部分利润68万元用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，于是向人民法院提起解散公司诉讼。根据《公司法》，对乙出资不实的行为应当承担连带责任的股东有( )。

A、大信公司
B、甲
C、丙
D、丁
E、戊
答案：B,C,D
分析解释：有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东（乙）补足其差额，公司设立时的其他股东（甲、丙、丁）承担连带责任。[知识点]股东诉讼情形


张某为甲市市场监督管理局副局长，因收受辖区内市场商户孙某10万元，未将孙某销售有毒有害食品案件移交公安机关。下列对张某的处罚方式中，正确的是( )。
A、仅按受贿罪处罚
B、仅按徇私枉法罪处罚
C、按徇私舞弊不移交刑事案件罪和受贿罪数罪并罚
D、仅按徇私舞弊不移交刑事案件罪处罚
答案：C
分析解释：行政执法人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交,情节严重,同时又因此而收受他人贿赂,则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪与受贿罪两个罪名实行数罪并罚。[知识点]徇私舞弊不移交刑事案件罪


向股东披露的年度报告中包含的财务报表，对以下（ ）使用者用处最小。
A、股票经纪人
B、准备给予贷款的银行家
C、竞争企业
D、负责经营活动的管理层
答案：D
分析解释：向股东披露的年报根据公认会计准则（GAAP）编制，目的是向相关的投资者和其他外部使用者提供信息。公司管理层对公司经营活动负责，他们使用内部报告衡量经营效率和效果，内部报告包含了各方面公司内部职能信息。


关于效用价值论的主要内容，表述错误的是（ ）。
A、一种商品或劳务对消费者是否有效用，取决于消费者是否有消费的欲望
B、边际效用是指每增加一个单位商品或劳务的消费所得到的总效用增量
C、一般来说，消费者消费商品服从边际效用递减规律
D、消费者均衡是研究如何把既定的收入分配在各种商品的购买中以获得最大的效用
答案：A
分析解释：选项 A，一种商品或劳务对消费者是否有效用，取决于消费者是否有消费的欲望以及这种商品或劳务是否具有满足消费者欲望的能力。【知识点】效用价值论主要内容【考点】效用的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于折现率的说法不正确的是（ ）。
A、一般来说,折现率应由无风险报酬率和风险报酬率构成
B、资本化率与折现率是否相等,主要取决于同一资产在未来长短不同的时期所面临的风险是否相同,二者可能是不相等的
C、资本化率与折现率在本质上没有区别,在收益额确定的情况下,折现率越高,收益现值越低
D、折现率和资本化率都是将未来有限期的预期收益折算成现值的比率
答案：D
分析解释：折现率是将未来有限期的预期收益折算成现值的比率,资本化率则是将未来永续性预期收益折算成现值的比率。故选项D说法错误。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】折现率【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列有关收益法的表述中，正确的有( )。
A、在运用收益法评估资产价值时，必须注意收益额与计算折现率所使用的收益额之间口径上的匹配和协调，以保证评估结果合理且有意义
B、收益法的应用需具备一定的前提条件
C、收益法的操作具有客观性，评估结果较为准确
D、收益法需要评估专业人员具有科学的态度
E、收益法从本质上体现了企业作为经营主体的存在目的
答案：A,B,D,E
分析解释：收益法的操作含有较大成分的主观性，例如对未来收益的预测，对风险报酬率的确定等，从而使评估结果较难把握。选项C错误。【知识点】收益法的适用范围与局限【考点】收益法的局限【考察方向】概念理解【难易程度】中


2×20年,甲企业、乙企业、丙企业、丁企业发生如下交易或事项:
(1)2×20年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,以820万元取得乙企业持有的丙企业2%的股权,同日甲企业向乙企业支付820万元款项,办理完毕产权变更登记手续,另支付手续费1万元。取得丙企业股权后,甲企业根据持有丙企业现金流量特征以及持有丙企业股权投资业务管理模式将其分类为以公允价值计量且其变得计入当期损益的金融资产核算。
(2)2×20年3月1日,甲企业从二级市场购入丁企业公开发行的股票1000万股(占丁企业全部股权的3%),当日办理完毕股权变更登记手续,支付价款1800万元,另支付交易费用2万元。甲企业拟长期持有丙企业股权,故将其指定为以公允价值计量且其变得计入其他综合收益的金融资产。
(3)2×20年6月1日,甲企业为进行追加投资,与丙企业签订协议,以支付价款9000万元取得丙企业18%的股权,当日办理完毕产权变更登记手续,甲企业原持有丙企业2%股权的公允价值为900万元,丙企业可辨认净资产公允价值为60000万元。甲企业向丙企业董事会派出一名人员对财务和经营管理进行决策,对丙企业具有重大影响。
(4)2×20年12月31日,丁企业股票的价值为1.1元/股,丁企业宣告发放现金股利2000万元。
(5)2×20年,丙企业按照2×20年6月1日可辨认净资产公允价值计算的净利润为2600万元,2×20年丙企业宣告发放现金股利1000万元。假定甲企业与丙企业不存在内部交易,不考虑其他因素的影响。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-5个小题。
（1）根据资料(1)和(2),分别计算甲企业在取得丙企业和丁企业股权时初始确认金额( )。
A、820万元,1800万元
B、820万元,1802万元
C、821万元,1800万元
D、821万元,1802万元
答案：B
分析解释：交易性金融资产按照购买价款820万元作为入账价值,相关交易费用1万元计入当期损益(投资收益);其他权益工具投资的初始计量,按照购买价款1800万元加上相关交易费用2万元作为其他权益工具投资的入账价值。


对于以账面价值为基础计量的非货币性资产交换，下列说法中不正确的是( )。
A、支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额
B、收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额
C、同时换入的多项资产，如果各项换入资产的公允价值能够可靠计量，则应该以各项换入资产的公允价值的相对比例，分摊确认各项换入资产的初始计量金额
D、同时换出的多项资产，各项换出资产终止确认时均不确认损益
答案：B
分析解释：选项B，收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额【知识点】固定资产的初始计量【考点】非货币性资产交换【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业接受投资者的投资如果为外币资本，将外币资本折算为记账本位币时所采用的汇率是( )。
A、资产负债表日汇率
B、交易日即期汇率
C、期初汇率
D、合同约定汇率
答案：B
分析解释：企业接受的投资者的投资如果为外币资本，无论是否存在合同约定汇率，均采用交易日即期汇率折算为记账本位币。【知识点】一般企业实收资本的会计处理【考点】企业接受外币资本投资【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业经股东大会批准用盈余公积6 000万元转增每股面值为1元的股份5 000万股。转增盈余公积的金额与计入股本金额之间的差额，应贷记的会计科目是（ ）。
A、盈余公积
B、资本公积
C、股本
D、利润分配
答案：B
分析解释：经股东大会或类似机构决议，用盈余公积转增资本时，应借记“盈余公积”科目，贷记“ 股本”科目。如果两者之间有差额，应贷记“资本公积”科目。【知识点】盈余公积【考点】盈余公积【考察方向】分录【难易程度】易


甲企业为有限合伙企业，张某于2021年4月8日入伙为有限合伙人，认缴出资额30万元，现已缴纳20万元。2021年3月乙银行给甲企业的1年期贷款到期，经多次催款均无力偿还的情况下，针对该笔债务的下列表述正确的是（ ）。
A、张某不承担责任
B、张某以认缴的30万元为限承担责任
C、张某与其他合伙人一样承担无限连带责任
D、张某以其实缴的20万元为限承担责任
答案：B
分析解释：根据规定，新入伙的有限合伙人，对入伙前的有限合伙企业债务，以其认缴的出资额为限承担责任，故选项B正确。【知识点】国家所有权、集体所有权和私人所有权【考点】有限合伙企业【考查方向】概念理解【难易程度】易


无形资产与有形资产评估既有相同的方面，也存在一定的差异，下列选项中属于无形资产评估独有特征的是( )。
A、公正性
B、市场性
C、动态性
D、专业性
答案：C
分析解释：公正性、市场性、专业性、咨询性是无形资产评估和有形资产评估的共性；而无形资产的独有特征包括：复杂性、动态性和预测性等。【知识点】无形资产评估【考点】无形资产评估的特征【考察方向】结论考察【难易程度】易


（ ）是评估无形资产最为重要的技术方法,也是使用频率最高的技术方法｡
A、市场法
B、成本法
C、收益法
D、资产基础法
答案：C
分析解释：收益法能够合适地度量无形资产所贡献的经济收益。因此，收益法成为评估无形资产最为重要的技术方法，也是使用频率最高的技术方法。【知识点】无形资产评估【考点】广泛应用收益法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于无形资产清查核实，以下说法错误的是（ ）。
A、在无形资产评估中，函证不是必需程序
B、无形资产清查核实的方法包括查验资料、访谈、专家预测
C、访谈对象包括管理人员、无形资产研发人员、实施生产人员、客户
D、查验资料的内容包括权属证明资料、生产经营资料、财务资料
答案：B
分析解释：选项B说法错误，无形资产清查核实的主要方法包括查验资料、访谈、函证、现场调查等，不包括专家预测。【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】无形资产清查核实的主要方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据我国专利法的相关规定，专利的授权许可不包括( )。
A、独占许可使用权
B、排他许可使用权
C、特殊许可使用权
D、一般许可使用权
答案：C
分析解释：根据我国专利法的相关规定，专利的授权许可包括独占许可使用权、排他许可使用权和一般许可使用权三种具体形式。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据我国著作权法有关规定,表演艺术版权的获得（ ）｡
A、需由文化主管部门批准
B、需由宣传主管部门批准
C、需由知识产权主管部门批准
D、不需要任何部门批准
答案：D
分析解释：我国《著作权法》对作品的保护采用自动保护原则，即作品一且产生，作者便享有著作权，不论登记与否都受法律保护。【知识点】著作权资产价值影响因素【考点】著作权资产的法律状态【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列市场结构类型中，属于有较多生产者、单个厂商对价格有一定程度控制，市场进出比较容易的是（ ）。
A、完全竞争市场
B、垄断竞争市场
C、寡头垄断市场
D、完全垄断市场
答案：B
分析解释：垄断竞争市场结构特征是生产者数量较多，单个厂商对价格有一定的控制程度，产品有差别或者可替代，市场进出比较容易。【知识点】行业发展状况分析的具体内容【考点】行业市场结构【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中， 不属于公司业务层战略的是( )。
A、横向一体化战略
B、成本领先战略
C、差异化战略
D、集中战略
答案：A
分析解释：根据获取竞争优势的途径，业务层战略可以分为成本领先战略、差异化战略和集中战略。BCD正确选项A属于发展型战略【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】业务层战略分析【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业发展状况分析是企业价值评估中微观层面的基本分析,主要包括（ ）｡
A、业务分析
B、战略分析
C、政策分析
D、财务报表分析
E、技术分析
答案：A,B,D
分析解释：企业发展状况分析可以概括为业务分析､战略分析和财务报表分析,是企业价值评估中微观层面的基本分析｡【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】企业发展状况分析的具体内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列业务类别中，属于维持战略使用的业务是（ ）。
A、现金牛业务
B、问题业务
C、明星业务
D、瘦狗业务
答案：A
分析解释：维持目标是要保持战略业务单位的市场份额。这一目标适用于强大的现金牛业务，由此可以继续为公司产生大量的现金流量。【知识点】企业发展状况分析的具体方法【考点】财务战略选择【考察方向】概念理解【难易程度】中


在规范被评估企业和可比对象的财务报表时，通常需要对财务数据进行一定的调整和修正，主要包括会计政策差异调整和特殊事项调整两个方面，其中会计政策差异调整具体包括( ) 等方面。
A、存货成本核算
B、非经常性项目
C、收入确认
D、税收差异
E、折旧差异
答案：A,C,D,E
分析解释：会计政策差异调整具体包括存货成本核算、收入确认、折旧差异、税收差异与一些其他问题。选项B属于特殊事项调整内容【知识点】市场法应用的操作步骤【考点】会计政策差异调整内容【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列矿业权中，通常适用勘察成本效用法评估的是（ ）。
A、金矿预查探矿权
B、铜矿预查探矿权
C、拟建铜矿采矿权
D、在建钨矿采矿权
答案：A
分析解释：当探矿权所对应的矿产地的勘查程度较低，资源储量的可靠性差，不适合采用收益法评估探矿权价值时，一般考虑采用成本法对其价值进行评估。【知识点】矿业权评估方法【考点】成本法【考察方向】概念理解【难度程度】易


设计绩效评价指标体系时，关于评价指标分值权重的确定，下列说法不正确的是（ ）。
A、应当突出结果导向，原则上产出、效益指标权重不低于70%
B、同一评价对象处于不同实施阶段时，指标分值权重应体现差异性
C、确定绩效评价指标分值权重，可以采用德尔菲法、层次分析法等技术方法
D、正式评价前可以对指标权重进行模拟测验
答案：A
分析解释：分值权重根据各项指标在评价体系中的重要程度确定，应当突出结果导向，原则上产出、效益指标权重不低于60%。A说法错误【知识点】方案设计【考点】合理确定评价指标的分值权重【考察方向】结论考察【难易程度】中


单位存款人用于（）的资金通常存入临时存款账户。
A、期货交易保证金
B、信托基金
C、政策性房地产开发资金
D、注册验资
答案：D
分析解释：临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过两年。[知识点]单位活期存款


代理商业银行业务不包括（ ）。
A、代理外币清算业务
B、代理外币现钞业务
C、代理结算业务
D、代理保险业务
答案：D
分析解释：代理商业银行业务，指商业银行之间相互代理的业务，主要包括代理结算业务、代理外币清算业务、代理外币现钞业务等。代理保险业务就是银行接受保险公司的委托代其办理保险业务，属于兼业代理。【知识点】代理银行业务


以下资金中，商业银行可以接受用来发放委托贷款的是（ ）。
A、受托管理的他人资金
B、银行的授信资金
C、具有特定用途的各类专项基金
D、自有资金
答案：D
分析解释：商业银行不得接受委托人下述资金发放委托贷款受托管理的他人资金银行的授信资金；具有特定用途的各类专项基金（国务院有关部门另有规定的除外）其他债务性资金国务院有关部门另有规定的除外）；无法证明来源的资金。


银行业金融机构绩效考评指标包括（ ）。
A、合规经营类指标
B、风险管理类指标
C、经营效益类指标
D、发展转型类指标
E、社会责任类指标
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第五条规定，“银行业金融机构绩效考评指标包括五大类：合规经营类指标、风险管理类指标、经营效益类指标、发展转型类指标、社会责任类指标”。【知识点】绩效考评指标体系的设计


中长期激励在协议约定的锁定期到期后支付，锁定期长短取决于相应各类风险持续的时间，至少为（ ）年。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
分析解释：《商业银行稳健薪酬监管指引》第十四条规定，“中长期激励在协议约定的锁定期到期后支付。中长期激励的兑现应得到董事会同意。锁定期长短取决于相应各类风险持续的时间，至少为3年”。【知识点】绩效考评和薪酬管理


财务公司根据承租方对成员单位产品和成员单位的选择及认可，从成员单位处取得租赁设备并按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动（）。
A、对成员单位办理贷款业务
B、办理成员单位产品的消费信贷业务
C、办理成员单位产品的买方信贷业务
D、成员单位产品的融资租赁业务
答案：D
分析解释：成员单位产品的融资租赁业务是指财务公司根据承租方对成员单位产品和成员单位的选择及认可，从成员单位处取得租赁设备并按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。【知识点】企业集团财务公司


根据《货币经纪公司试点管理办法》规定，货币经纪公司及其分公司按照中国银监会批准经营的业务范围，可以经营（ ）。
A、境内外外汇市场交易
B、境内外货币市场交易系和制度体系
C、境内外债券市场交易
D、境内外衍生产品交易
E、境内外股票交易
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《货币经纪公司试点管理办法》规定，货币经纪公司及其分公司按照中国银监会批准经营的业务范围，可以经营境内外外汇市场交易、境内外货币市场交易、境内外债券市场交易、境内外衍生产品交易。【知识点】核心业务


下列关于《商业银行大额风险暴露管理办法》的规定，说法错误的是（）。
A、商业银行对同业单一客户或集团客户的风险暴露不得超过一级资本净额的25%
B、全球系统重要性银行对另一家全球系统重要性银行的风险暴露不得超过一级资本净额的25%
C、商业银行对单一合格中央交易对手的非清算风险暴露不得超过一级资本净额的25%
D、商业银行对单一不合格中央交易对手清算风险暴露、非清算风险暴露均不得超过一级资本净额的25%
答案：B
分析解释：本题考查信用风险指标。商业银行对同业单一客户或集团客户的风险暴露不得超过一级资本净额的25%。全球系统重要性银行对另一家全球系统重要性银行的风险暴露不得超过一级资本净额的15%。【知识点】信用风险控制


下列不属于商业银行操作风险事件的是（ ）。
A、某银行因营业场所失火造成人员伤亡
B、某银行由于员工工伤赔付或者因歧视及差别待遇事件导致的损失
C、某银行持有的某公司发行的债券，因该公司违反环保规定被处罚，导致债券价值下降
D、某银行出现系统瘫痪导致业务无法继续进行
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别.


中国人民银行负责确定绿色信贷发展战略，审批高级管理层制定的绿色信贷目标和提交的绿色信贷报告，监督、评估本机构绿色信贷发展战略执行情况。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《绿色信贷指引》第七条规定，“银行业金融机构董事会或理事会负责确定绿色信贷发展战略，审批高级管理层制定的绿色信贷目标和提交的绿色信贷报告，监督、评估本机构绿色信贷发展战略执行情况”。【知识点】绿色信贷


（ ）被认为是公司的无成本融资来源。
A、短期借款
B、发行股票
C、发行债券
D、应付账款
答案：D
分析解释：应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期之前可以占用这部分资金购买商品和服务等。因此，当公司出现现金短缺时，通常会向供应商请求延期支付货款。故本题选D。【知识点】资产变化引起的需求


银行可以通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则发放红利不能作为合理的借款需求原因。（ ）
A、错误
B、正确
答案：B
分析解释：银行可以通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则发放红利不能作为合理的借款需求原因。【知识点】负债和分红变化引起的需求


小张通过对A、B两省进行信贷调研发现：A省2016年国内生产总值3亿元，劳动生产率为3万元／人；B省2016年国内生产总值1.5亿元，劳动生产率为5 000元／人。如果仅以此两项指标来看，可以得出的结论是（ ）。
A、A省经济发展水平高于B省
B、A省市场化程度较高
C、A省政府信用较高
D、A省产业结构较合理
答案：A
分析解释：国内生产总值及增长率、固定资产投资规模、劳动生产率、资金利润率及城市化水平等指标都可以反映一个区域的经济发展水平。区域国内生产总值越高、劳动生产率越高，该区域的经济发展水平越高。【知识点】行业风险分析


贷款占用的经济资本是指在一定置信水平上，在一定时间内，为弥补银行非预期损失所需的资本，其大小取决于（）。
A、利率水平
B、银行资产的实际风险程度
C、实际净资本率
D、实际资产负债率
答案：B
分析解释：为弥补非预期损失，贷款要占用一定的经济资本。经济资本是指在一定置信度水平上，在一定时间内，为弥补银行非预朝损失所需的资本，其大小根据银行资产的实际风险程度计算而得到。故本题选B。【知识点】行业风险分析


根据《中华人民共和国民法通则》的规定，就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过（ ），期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款的诉讼时效期间已超过，贷款银行将丧失胜诉权。
A、2年
B、6个月
C、3年
D、1年
答案：C
分析解释：就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过3年，3年期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点


银行业金融机构之间要加强信息沟通和共享，对融资性担保责任总余额按不超过其净资产的（）倍掌握。
A、1
B、3
C、10
D、15
答案：C
分析解释：银行业金融机构应对融资性担保机构代偿后的追偿活动提供必要的协助，银行业金融机构之间要加强信息沟通和共享，对融资性担保责任总余额按不超过箕净资产的10倍掌握。故本题选C。【知识点】银担业务合作的风险防范


在企业出现挪用贷款的情况下，银行可以宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当出现借款人挪用贷款等违约情况时，贷款银行有权宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务。【知识点】贷款发放管理


流动资金贷款应采用贷款人受托支付方式的情形不包括（ ）。
A、支付对象明确且单笔支付金额较大
B、单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付
C、与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般
D、贷款人认定的其他需要受托支付的情形
答案：B
分析解释：有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：(1)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般。(2)支付对象明确且单笔支付金额较大。(3)贷款人认定的其他情形。【知识点】受托支付


保证人和债权人没有约定保证责任期间，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的（ ）个月内，债权银行应当要求保证人履行债务。
A、1
B、3
C、6
D、9
答案：C
分析解释：保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。故本题选C。【知识点】现金清收


保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，没有约定的，以偿还借款的期限届满之日起（ ）个月内为准。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。故本题选B。【知识点】现金清收


下列关于抵债资产的说法中，正确的是（ ）。
A、收取抵债资产后，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，银行要优先选择以间接拍卖的方式回收债权
B、抵债资产要以资产原价、购入价为基础合理定价
C、银行在办理抵债资产接收后，每年应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录
D、抵债资产以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日
答案：D
分析解释：A项，银行收取抵债资产后，要优先选择直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。B项，抵债资产要以市场价格为基础合理定价。C项，银行在接收抵债资产后，应每季度至少组织一次账实核对。[知识点]贷款重组的方式


公募证券发行的特征是（）。
A、事先确定特定的发行对象，向社会公开
B、发行公司只对特定的发行对象
C、虽然事先不确定特定的发行对象，但是不向社会广大投资者公开
D、事先不确定特定的发行对象，向社会广大投资者公开
答案：D
分析解释：发行市场上，证券发行可以通过公募和私募两种方式进行。公募又称公开发行，是指事先不确定特定的发行对象，而是向社套广大投赍者公开推销证券。故本题选D。（知识点：发行市场和流通市场）（题库维护老师：GYN）


刘先生购买A股票期权，购买期权费为20元，执行价格80元，到期后A股票涨到120元，刘先生选择执行期权，下列表述中正确的有（）。
A、刘先生购买的是买入看涨期权
B、假如到期A股票价格跌到60元，则刘先生最大损失为期权费20元
C、刘先生的损失是无限的
D、刘先生执行期权后收益为20元
E、刘先生执行期权后收益为40元
答案：A,B,D
分析解释：当价格涨到120元时，刘先生选择行权得到40元的收益，减去20元的期权费，可知其利润为20元；买入看涨期权的损失是有限的，最大损失为期权费20元。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列各项可能会导致房地产价格升高的有（ ）。
A、土地供给减少
B、经济衰退
C、银行利率上调
D、房地产周边交通状况大幅改善
E、居民收入下降
答案：A,D
分析解释：影响房地产价格的因素很多，主要有：（1）行政因素。（2）社会因素。（3）经济因素。（4）自然因素。B、C、E三项可能导致房地产价格下降。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


某投资者通过银行购买了10 000元国债，银行没有向他出具“国债收款凭证”，只是在他的银行卡中作了记录，则下列表述中，正确的是（ ）。
A、该投资者购买的是记账式国债，不能上市流通
B、该投资者购买的是凭证式国债，不能上市流通
C、该投资者购买的是凭证式国债.可以上市流通
D、该投资者购买的是记账式国债，可以上市流通
答案：D
分析解释：记账式国债以记账形式记录债权，通过银行间市场或证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。由于记账式国债的发行和交易均无纸化，所以效率高、成本低、交易安全。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


个人和家庭的收入来自于两部分，一部分是工资薪金和工作相关的收入，另一部分是金融投资和实业投资所得。当投资的稳定收益可以完全覆盖个人和家庭发生的各项支出时，我们就认为达到了（ ）的层次。
A、财务自由
B、财务安全
C、财务平衡
D、财务危机
答案：A
分析解释：财务自由是指个人和家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。当投资的稳定收益可以完全覆盖个人和家庭发生的各项支出时，我们就认为达到了财务自由的层次。（知识点：理财目标的内容）（题库维护老师：GYN）


关于商业银行流动性风险与其他风险的相互作用关系，下列表述中错误的是（ ）。
A、操作风险不会对流动性造成显著影响
B、声誉风险可能削弱存款人的信心而造成大量资金流失，进而导致流动性困难
C、承担过多的信用风险会同时增加流动性风险
D、市场风险会影响投资组合产生流动资金的能力，造成流动性波动
答案：A
分析解释：A项，流动性风险的产生除了因为商业银行的流动性计划不完善之外，信用、市场、操作等风险领域的管理缺陷同样会导致商业银行流动性不足，甚至引发风险扩散，造成整个金融系统出现流动性困难。[知识点：流动性风险]


巴塞尔委员会提出大型银行、国际活跃银行以及其他银行应配备首席风险官。下列关于首席风险官的说法，错误的是（ ）。
A、首席风险官必须具备独立性
B、首席风险官负责商业银行的全面风险管理
C、首席风险官不能直接向董事会报告
D、首席风险官应与操作和经营条线分离，不负管理和财务职责
答案：C
分析解释：银监会《商业银行公司治理指引》指出，商业银行可以设立独立于操作和经营条线的首席风险官。首席风险官负责商业银行的全面风险管理，并可以直接向董事会及其风险管理委员会报告。故本题选C。[知识点：高级管理层]


（ ）是商业银行进行有效风险管理的最前端。
A、外部监督机构
B、财务控制部门
C、法律／合规部门
D、内部审计部门
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）现代商业银行的财务控制部门通常采取每日参照市场定价的方法，度时捕捉市场价格／价值的变化，因此所提供的数据最为真实、准确，这无疑使财务控制部门处在有效风险管理的最前端。故本题选B。


商业银行在制定风险偏好过程中应该考虑利益相关人的期望。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：制定风险偏好过程中需要考虑的因素：(1)风险偏好与利益相关人的期望。(2)银行需要考虑该行愿意承担的风险，以及承担风险的能力。(3)监管要求。(4)充分考虑压力测试。【知识点：制定过程中需考虑的因素】


下列属于操作风险限额指标的是（ ）。
A、国别风险敞口
B、存贷比
C、监管处罚率
D、单一客户贷款集中度限额
答案：C
分析解释：操作风险限额指标包括操作风险损失率、监管处罚率、千人重大操作风险事发率、千人发案率、案件风险率、操作风险事件败诉率、信息系统主要业务时段可用率、操作风险经济资本率。【知识点：风险限额的种类和限额设定】


下列可以作为保证人的是（ ）。
A、学校
B、医院
C、国家机关
D、具有代为清偿能力的法人
答案：D
分析解释：具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。【知识点】保证


一般而言，专家系统在分析信用风险时，考虑与借款人有关的因素有（ ）。
A、声誉
B、杠杆
C、收益波动性
D、经济周期
E、宏观经济政策
答案：A,B,C
分析解释：一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑两方面因素：①与借款人有关的因素包括：声誉、杠杆和收益波动性；②与市场有关的因素包括：经济周期、宏观经济政策和利率水平。故本题选ABC。[知识点：专家判断法]


下列各项中，与市场有关的因素不包括（ ）。
A、收益波动性
B、经济周期
C、宏观经济政策
D、利率水平
E、杠杆
答案：A,E
分析解释：一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑两方面因素，一是与借款人有关的因素，主要包括借款人的声誉、杠杆、收益波动性；二是与市场有关的因主要包括经济周期、宏观经济政策、利率水平。[知识点：专家判断法]


某银行2008年年初正常类贷款余额为10000亿元，其中在2008年年末转为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为900亿元，期间正常类贷款因回收减少了800亿元，则正常类贷款迁徙率为（ ）。
A、7.0%
B、8.0%
C、9.8%
D、9.0%
答案：C
分析解释：由题可得，正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／（期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额）×100%=900/（10 000-800）×100%=9.8%。[知识点：风险监测主要指标]


如果一家国内商业银行当期的贷款情况为：正常类贷款500亿元，关注类贷款30亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款7亿元，损失类贷款3亿元。如果拨备的一般准备为15亿元，专项准备为8亿元，特种准备为2亿元，则该商业银行不良贷款拨备覆盖率为（ ）。
A、120%
B、125%
C、75%
D、115%
答案：B
分析解释：根据题意得，不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%=（15+8+2）/（10+7+3）×100%=125%。[知识点：风险监测主要指标]


当久期缺口为正值时，如果市场利率上升，则资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度（ ）。
A、大
B、小
C、一样
D、无法判断
答案：A
分析解释：当久期缺口为正值时，如果市场利率下降，则资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，流动性也随之增强；如果市场利率上升，则资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度大，流动性也随之减弱。[知识点：久期缺口]


操作风险高级计量法是商业银行根据本行业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平，建立操作风险计量模型以计算本行操作风险监管资本的方法。下列属于高级计量法重要因素的有（ ）。
A、外部损失数据
B、内部损失数据
C、情景分析
D、业务经营环境和内部控制因素
E、借款人信用记录
答案：A,B,C,D
分析解释：(历年真题 仅供参考)商业银行采用高级计量法，应当基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务经营环境和内部控制因素建立操作风险计量模型。建立模型使用的内部损失数据应充分反映本行操作风险的实际情况。


持卡人通过不正当手段将信用卡中信用额度内资金以现金的方式套取，同时又不支付银行提现费用的行为属于“信用卡套现”。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“信用卡套现”指持卡人不是通过正常合法手续（ATM或柜台）提取现金，而通过其他手段将信用卡中信用额度内资金以现金的方式套取，同时又不支付银行提现费用的行为。【知识点】信用卡风险管理【题库维护人】DSS


下列不属于增加商业银行二级资本方法的是（ ）。
A、发行可转换债券
B、提高超额贷款损失准备
C、发行长期次级债券
D、提高留存利润
答案：D
分析解释：在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等，故A、B、C三项均可以增加商业银行二级资本。D项，留存利润属于补充一级资本最常用的方式。[知识点：资本构成]


某企业只生产一种产品，当年取得的销售利润为 500 万元，总成本为 1500 万元，其中变动成本占总成本的比重为 75%，计算该企业的边际贡献率（）。
A、40.25%
B、25.75%
C、43.75%
D、50.25
答案：C
分析解释：销售收入=利润+总成本=500+1500=2000(万元)，变动成本=1500×75%=1125(万元)，边际贡献率=(销售收入-变动成本)/销售收入=(2000-1125)/2000=43.75%。


某企业只生产一种产品，当年取得的销售利润为 500 万元，总成本为 1500 万元，其中变动成本占总成本的比重为 75%，计算该企业的边际贡献率（）。
A、40.25%
B、25.75%
C、43.75%
D、50.25%
答案：C
分析解释：销售收入=利润+总成本=500+1500=2000(万元)，变动成本=1500×75%=1125(万元)，边际贡献率=(销售收入-变动成本)/销售收入=(2000-1125)/2000=43.75%。


美国金融监管体制实行“双重多头”监管体制，其中，“多头”是指由多个部门负有监管职责。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：美国金融监管体制实行机构性监管和功能性监管相结合，是一种典型的“双重多头”监管体制。“双重”是指联邦政府和各州政府均有金融监管权力，“多头”是指由多个部门负有监管职责。[知识点：美国金融监管体系现状]


美国金融监管体制实行“双重多头”监管体制，其中，“双重”是指联邦政府和各州政府均有金融监管权力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：美国金融监管体制实行机构性监管和功能性监管相结合，是一种典型的“双重多头”监管体制。“双重”是指联邦政府和各州政府均有金融监管权力，“多头”是指由多个部门负有监管职责。[知识点：美国金融监管体系现状]


下列各项中属于对公存款业务的主要风险点的有（ ）。
A、业务不合规
B、操作风险
C、核算不真实
D、内控不完善
E、监管不到位
答案：A,C,D
分析解释：对公存款业务的主要风险点包括：业务不合规；核算不真实；内控不完善；内部审计部门对对公存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷；利率风险及网络系统风险等新型风险。（知识点：对公存款）（题库维护老师：GYN）


在商业银行存款业务中，7天通知存款是指（ ）。
A、存期为7天的存款
B、存款人在7天内可随时支取的存款
C、存款人取款时提前通知的期限为7天
D、存款人可随时支取的存款
答案：C
分析解释：个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。1天通知存款必须提前1天通知约定支取存款，7天通知存款则必须提前7天通知约定支取存款。[知识点：概述]


下列不属于并购贷款的主要风险点的是（ ）。
A、战略风险
B、信用风险
C、经营及财务风险
D、法律与合规风险
答案：B
分析解释：并购贷款的主要风险点包括以下几方面：（1）战略风险。（2）法律与合规风险。（3）整合风险。（4）经营及财务风险。（5）涉及跨境并购的，还应分析国别风险、汇率风险、资金过境风险等。[知识点：主要风险点]


商业银行汇款业务的方式主要有电汇、信汇和网上银行汇款三种。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：汇款是指银行接受客户的委托，通过其自身所建立的通汇网络，使用合适的结算工具，将款项交付给收款人的一种结算方式。按汇款支付授权书的投递方式划分，汇款业务分为电汇、信汇、票汇三种。[知识点：国际结算业务]


贷款承诺主要用于（ ）。
A、指定项目建设
B、有价证券投资
C、融资租赁支付
D、企业经营周转
E、经营租赁支付
答案：A,D
分析解释：贷款承诺是指应客户的申请，银行对项目进行评估论证，在项目符合银行信贷投向和贷款条件的前提下，对客户承诺在一定的有效期限内，提供一定额度和期限的贷款，用于指定项目建设或企业经营周转。[知识点：基本概念]


下列不属于商业银行年度披露的公司治理信息的是（ ）。
A、年度内召开股东大会情况
B、董事会构成及其工作情况
C、最大十名股东及报告期内变动情况
D、独立董事工作情况
答案：C
分析解释：选项C属于年度重大事项的披露内容。商业银行年度披露的公司治理信息应当包括：年度内召开股东大会情况；董事会构成及其工作情况；独立董事工作情况；监事会构成及其工作情况；外部监事工作等。[知识点：披露内容]


同一交易对手，无论是作为债务人还是保证人，在商业银行内部只能有一个评级。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：债务人评级范围要包括所有的债务人与保证人；同一交易对手，无论是作为债务人还是保证人，在商业银行内部只能有一个评级。对债务人的每笔债项均应进行评级。（知识点：风险加权资产的计量）（题库维护老师：GYN）


按照资金来源稳定性的不同，流动性覆盖率将短期负债分为（ ）。
A、零售存款
B、小企业客户存款
C、对公存款
D、同业存放和拆入
E、回购等抵（质）押融资
答案：A,B,C,D,E
分析解释：按照资金来源稳定性的不同，流动性覆盖率将短期负债分为零售存款和小企业客户存款、对公存款、同业存放和拆入、回购等抵（质）押融资等类别。（知识点：全球统一的流动性风险监管定量标准）（题库维护老师：GYN）


内部资本充足评估应当至少每年开展一次，评估结果应当作为资本预算与分配、授信决策和战略规划的重要依据。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：开发银行和政策性银行应当建立稳健的内部资本充足评估程序。内部资本充足评估应当至少每年开展一次，评估结果应当作为资本预算与分配、授信决策和战略规划的重要依据。（知识点：资本管理）（题库维护老师：GYN）


法人机构从事营业性信托活动需经（ ）同意。
A、信托投资公司
B、中国银监会
C、中国人民银行
D、证券投资基金管理公司
E、国务院
答案：B,C
分析解释：未经中国人民银行（其监管职责现由中国银监会承担）、中国证监会批准，任何法人机构一律不得以各种形式从事营业性信托活动，任何自然人一律不得以任何名义从事各种形式的营业性信托活动。[知识点：信托的基本分类]


关于信托财产管理运用或处分的方式，下列说法错误的是（ ）。
A、信托公司管理运用或处分信托财产时，可以依照信托文件的约定，采取投资、出售、存放同业、买入返售、租赁、贷款等方式进行
B、信托公司对委托人、受益人以及所处理信托事务的情况和资料负有依法保密义务、但法律法规另有规定或者信托文件另有约定的除外
C、信托资金可以进行组合运用，但组合运用应当有明确的运用范围和投资比例
D、信托公司在处理信托事务时有权决定应委托他人代为处理，信托文件另有约定的除外
答案：D
分析解释：D项，信托公司应当亲自处理信托事务。信托文件另有约定或有不得已事由时，可委托他人代为处理，但信托公司应尽足够的监督义务，并对他人处理信托事务的行为承担责任。（知识点：信托业务）（题库维护老师：GYN）


下列不属于金融租赁行业在发展过程中的功能优势的是（ ）。
A、促进社会投资
B、实现充分就业
C、拉动产品需求
D、平衡国际贸易
答案：B
分析解释：金融租赁行业在发展过程中逐步确立了五个方面的功能优势：①促进社会投资；②拉动产品需求；③推动经济调整结构；④增加企业融资渠道；⑤平衡国际贸易。（知识点：金融租赁行业的功能定位）（题库维护老师：GYN）


货币经纪公司外汇市场交易经纪业务的产品不包括（ ）。
A、外汇期权交易
B、外汇掉期交易
C、外汇近期交易
D、外汇远期交易
答案：C
分析解释：货币经纪公司外汇市场交易经纪业务主要是提供人民币对外币、外币对外币的汇兑交易撮合服务，产品范围包括外汇即期交易、外汇远期交易、外汇掉期交易和外汇期权交易等。（知识点：主营业务）（题库维护老师：GYN）


商业银行应遵守法律法规的要求及与客户的约定，履行必要的保密义务，不能向客户透漏任何相关产品信息。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：消费者有权要求银行及其工作人员按约定方式使用在个贷业务办理过程中获取的客户个人信息，并承担保密义务（法律法规及其他规范性文件要求提供的除外）。（知识点：个人贷款消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


下列关于个人贷款信用风险分析中的专家判断法，说法错误的是（ ）。
A、要维持专家制度，需要的专业分析人员数量会越来越多
B、专家判断法是一种最古老的信用风险分析方法
C、专家判断法实施的效果比较稳定
D、运用专家判断法，容易造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性
答案：C
分析解释：C项，专家判断法实施的效果很不稳定，因为专家制度依靠的是具有专业知识的信贷人员，而这些人员本身的素质高低和经验多少将会直接影响该项制度的实施效果，总会有一些人跟不上社会的变迁。[知识点]信用风险的评估


一般来讲，公积金个人住房贷款的发放方式是（ ）。
A、资金以转账方式划入售房人账户
B、售房人直接提取现金
C、借款人直接提取现金
D、资金以转账方式划入借款人账户
答案：A
分析解释：除当地公积金管理中心有特殊规定外，公积金个人住房贷款资金必须以转账的方式划入售房人账户，不得由借款人提取现金。发放完贷款，承办银行向客户提供回单，并将有关放款资料报送公积金管理中心。[知识点]支付管理


国家助学贷款发放中，学费和住宿费按学年（期）划入借款人在贷款银行开立的活期储蓄账户。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国家助学贷款实行借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放的方式。学费和住宿费贷款按学年（期）采用受托支付的方式发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。[知识点]国家助学贷款流程


一般而言，由于汇率变动所造成的风险属于（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、商品价格风险
答案：B
分析解释：市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而带来的风险。因此，汇率变动造成的风险属于市场风险。[知识点：市场风险]


国内某儿童玩具厂欲向银行借贷以扩大生产，拟请附近一家公立幼儿园为其担保，该幼儿园（ ）。
A、经银行同意即可提供担保
B、无资格提供担保
C、如有足够资金可以提供保证
D、有资格提供担保
答案：B
分析解释：有代为清偿能力的法人、其他绀织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国务院批准）学校、幼儿园、医院等以公益为的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。[知识点：担保分析]


下列有关违约概率和违约频率的说法，正确的是（ ）。
A、违约频率是指借款人在未来一定时期内不能按合同要求偿还贷款本息或履行相关义务的可能性
B、在巴塞尔新资本协议中，违约概率被具体定义为借款人一年内的累计违约概率与0.05%中的较高者
C、计算违约概率的一年期限与财务报表周期完全一致
D、违约频率能使监管当局在内部评级法中保持更高的一致性
答案：C
分析解释：A项所述为违约概率的概念；B项，在巴塞尔新资本协议中，违约概率被具体定义为借款人一年期违约概率与0.03%中的较高者：D项，违约概率能使监管当局在推行内部评级法中保持更高的一致性。[知识点：客户评级]


某2年期债券麦考利久期为16年，债券目前价格为101.00元，市场利率为8%，假设市场利率突然上升2%，则按照久期公式计算，该债券价格变化率（ ）。
A、上涨2.76%
B、下跌2.76%
C、上涨2.96%
D、下跌2.96%
答案：D
分析解释：根据久期公式，△P/P=-D×Ay/(1+y)=-1.6×2%/(1+8%)≈-2.96%，其中D表示麦考利久期，y表示市场利率，△y表示市场利率变动幅度，△P/P表示债券价格变化率。[知识点：久期]


根据监管规定，商业银行所面临的流动性风险分为（ ）。
A、市场流动性风险
B、投资流动性风险
C、项目流动性风险
D、机构流动性风险
E、融资流动性风险
答案：A,E
分析解释：对流动性风险的识别和分析，必须兼顾商业银行的资产和负债两个方面，即流动性集中反映了商业银行资产负债的均衡状况，体现在市场流动性风险和融资流动性风险两个方面。故本题选AE。[知识点：流动性风险基本概念]


宏观因素是驱动银行体系，进而影响单个银行流动性的根本因素。经济过热时期，货币政策趋于（ ），市场流动性相对（ ）。
A、紧缩；收紧
B、放松；宽松
C、紧缩；宽松
D、放松；收紧
答案：A
分析解释：宏观因素是驱动银行体系，进而影响单个银行流动性的根本因素。经济过热时期，货币政策趋于紧缩，市场流动性相对收紧；经济衰退和危机时期，货币政策环境放松，市场流动性相对宽松。[知识点：流动性风险的外生因素]


下列关于市场约束参与方的作用，错误的是（ ）。
A、监管机构制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性
B、存款人通过选择银行，增加单家银行的竞争压力，银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险
C、评级机构能够引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用
D、股东通过股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险
答案：D
分析解释：债券持有人对于银行风险的关注程度实际上介于存款人和股东之间。债券持有人的市场约束作用主要是通过债券的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险。[知识点：市场约束参与方及其作用]


外部审计的作用有（ ）。
A、有利于提高银行治理水平和风险控制意识
B、客观上对银行产生约束
C、提高银行经营的透明度
D、提高银行的经营效益
E、有利于引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断
答案：B,E
分析解释：外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用。A、C两项为信息披露的作用：D项为市场约束机制的作用。[知识点：外部审计的作用]


围绕项目的组织机构设置，对组织机构所作出的企业组织是否合理和有效进行的综合分析评价称为（）。
A、组织机构评估
B、组织和管理评估
C、项目生产条件评估
D、人力资源评估
答案：B
分析解释：组织和管理评估就是围绕项目的组织机构设置，综合分析评价组织机构所作出的企业组织是否合理和有效，它主要由三部分构成：项目实施机构分析、项目经营机构分析和项目协作机构分析。【知识点】项目组织与人力资源分析


下列关于项目盈利能力分析表述错误的是（ ）。
A、计算项目财务净现值时，设定的折现率越高，财务净现值越高
B、净现值率越大，项目的效益就越好
C、项目投资回收期小于基准投资回收期时，表明该项目能在规定时间内收回投资
D、财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率
答案：A
分析解释：A项，一个项目的财务净现值是指项目按照基准收益率或根据项目的实际情况设定的折现率，将各年的净现金流量折现到建设起点(建设期初)的现值之和，设定的折现率越高，财务净现值越低。【知识点：项目盈利能力分析】


以下属于次级类贷款的主要特征有（ ）。
A、贷款的抵押品、质押品价值下降
B、银行对贷款缺乏有效的监督
C、借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金
D、借款人不能偿还对其他债权人的债务
E、借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款
答案：C,D,E
分析解释：次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。A、B项属于关注类贷款的特征。故本题选CDE。【知识点】贷款分类的标准


下列做法中，符合对抵债资产管理原则的是（）。
A、收取抵债资产后，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，银行要优先选择以间接拍卖的方式回收债权
B、抵债资产要以资产原价、购入价为基础合理定价
C、银行在办理抵债资产接收后，每年应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录
D、抵债资产以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日
答案：D
分析解释：A项，银行收取抵债资产后，要优先选择直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权；B项，抵债资产要以市场价格为基础合理定价；C项，银行在接收抵债资产后，应每季度至少组织一次账实核对。【知识点：抵债资产管理】


下列属于国家助学贷款实行的方式的有（）
A、借款人一次申请
B、贷款银行一次审批
C、单户核算
D、分次发放
E、按期偿还
答案：A,B,C,D
分析解释：国家助学贷款实行“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


下列属于国家助学贷款的原则的有（ ）
A、财政贴息
B、风险补偿
C、信用发放
D、按期偿还
答案：A,B,C,D
分析解释：国家助学贷款实行“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


接上题，如果王先生预计退休时个人账户资产应达到150万元.才能维持较好的生活水准，则每月应缴费（ ）元。
A、747
B、1052
C、1200
D、2050
答案：A
分析解释：PMT(0.06/12，30×12，-1500000)=-1493.26（元），其中个人每月应缴费=1493.26/2=746.63（元）。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


强式有效市场意味着根据历史交易资料进行交易是无法获取经济利润的。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：因为当前市场价格已经反映了过去的交易信息，所以弱式有效市场意味着根据历史交易资料进行交易是无法获取经济利润的。这实际上等同于宣判技术分析无法击败市场。（知识点：有效性市场理论）（题库维护老师：zhx）


技术分析的假设不包括（ ）。
A、反映性
B、客观性
C、趋向性
D、重演性
答案：B
分析解释：作为一种投资分析工具，技术分析是以一定的假设条件为前提的，这些假设是：市场行为反映一切信息（反映性）；证券价格沿趋势移动（趋向性）；历史会重演（重演性）。（知识点：技术面分析）（题库维护老师：zhx）


中国金融服务业目前还处在分业经营、分业监管的格局，而理财规划又是一项独立的金融服务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中国金融服务业目前还处在分业经营、分业监管的格局，而理财规划又是一项综合的金融服务。理财师在提供一些专业信息、分析和建议时应该注意自身的专业资格。（知识点：理财规划书的专业性）（题库维护老师：zhx）


狭义的资本市场专指（ ）市场。
Ⅰ.股票市场
Ⅱ.中长期债券市场
Ⅲ.货币市场
Ⅳ.外汇市场
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：理解金融资产的概念、金融与居民理财的关系、金融市场的分类和构成要素；狭义的资本市场专指中长期债券市场（Ⅱ）和股票市场（Ⅰ）。【知识点】金融市场的分类【考点】狭义的资本市场【考查方向】概念释义【难度】中


基金业协会根据（ ）的特点将我国资产管理行业的范围进行了界定。
A、资金来源、投资范围、管理方式和权利义务
B、资金来源、投资规模、管理方式和权利义务
C、资金流向、投资范围、管理方式和权利义务
D、资金流向、投资规模、管理方式和权利义务
答案：A
分析解释：中国证券投资基金业协会（简称基金业协会）从我国金融业实践出发，根据资金来源、投资范围、管理方式和权利义务四方面特点，将我国资产管理行业的范围进行了界定。【知识点】行业概况【考查方向】概念释义【难度】中


我国私募机构的资产管理业务主要是（ ）。
A、私募证券投资基金
B、私募股权投资基金
C、创业投资基金
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解各类资产管理业务；私募基金管理机构可以从事私募证券投资基金、私募股权投资基金、创业投资基金等募集和管理业务。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】私募机构资产管理业务【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金与银行储蓄存款的差异,以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ、性质不同
Ⅱ、收益不同
Ⅲ、风险特征不同
Ⅳ、信息披露程度不同
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：基金与银行储蓄存款的差异主要表现在以下三个方面：性质不同、收益与风险特性不同、信息披露程度不同。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与银行储蓄存款的差异【考查方向】概念释义【难度】易


世界上第一只公认的证券投资基金是（ ）。
A、海外及殖民地政府信托
B、马萨诸塞投资信托基金
C、苏格兰美国投资信托
D、外国和殖民地政府信托
答案：A
分析解释：证券投资基金的出现与世界经济的发展有着密切的关系，世界上第一只公认的证券投资基金——“海外及殖民地政府信托”诞生在1868年的英国。【知识点】证券投资基金的起源与早期发展【考查方向】概念释义【难度】易


混合基金的风险（ ）股票基金，预期收益则要（ ）债券基金。
A、低于；高于
B、高于；低于
C、低于；低于
D、高于；高于
答案：A
分析解释：混合基金的风险低于股票基金，预期收益则要高于债券基金。它为投资者提供了一种在不同资产类别之间进行分散投资的工具，适合较为保守的投资者。【知识点】混合基金在投资组合中的作用【考查方向】概念释义【难度】易


政府基金监管活动贯穿基金机构从设立直到终止的全过程，包括市场进入.市场活动和市场退出的各个方面制度，这体现了基金监管的（ ）特征。
A、监管内部全面性
B、监管对象具有广泛性
C、监管时间具有连续性
D、监管活动具有强制性
答案：C
分析解释：行政监管活动贯穿基金机构从设立直至终止的全过程，包括市场进入、市场活动和市场退出的各个方面，体现为事前监管、事中监管和事后监管的连续活动。【知识点】基金中基金的概念与特点【考查方向】概念释义【难度】中


基金财产可以用于（ ）。

A、从事承担无限责任的投资
B、投资上市交易的股票、债券
C、承销证券
D、从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动
答案：B
分析解释：基金财产应当用于下列投资：（1）上市交易的股票、债券。（2）中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对公开募集基金投资与交易行为的监管【考点】基金的投资方式和范围【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金份额持有人大会，以下表述错误的是（ ）。
A、召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前30日公告基金份额持有人大会相关事项
B、基金份额持有人大会应当有代表1/2以上基金份额的持有人参加，方可召开
C、基金份额持有人大会只能采取现场方式召开
D、基金份额持有人大会不得就未经公告的事项进行表决
答案：C
分析解释：基金份额持有人大会可以采取现场方式召开，也可以采取通信等方式召开。选项C表述错误。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】易


关于守法合规职业道德的要求，下列表述错误的是（ ）。
A、守法合规的前提是熟悉相关的法律法规等行为规范
B、当不同效力级别的规范对同一行为均有规定时，基金从业人员可选择性遵守
C、负有监督职责的基金从业人员，也应当监督他人的行为是否符合法律法规的要求
D、基金从业人员应当积极配合基金监管机构的监管
答案：B
分析解释：基金从业人员应当严格遵守法律法规等行为规范，当不同效力级别的规范对同一行为均有规定且规定不一致时，应选择遵守高效力级别的规范。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


基金职业道德修养的途径是（ ）。
A、正确树立基金职业道德观念
B、深刻领会基金职业道德规范
C、积极参加基金职业道德实践
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金职业道德修养的方法：1）正确树立基金职业道德观念；2）深刻领会基金职业道德规范；3）积极参加基金职业道德实践。【知识点】基金职业道德修养【考点】基金职业道德修养的方法【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构可以开展的业务不包括（ ）。
A、办理基金份额的登记
B、办理基金份额申购和赎回
C、基金理财业务咨询
D、提供基金交易账户信息查询
答案：A
分析解释：基金销售机构，是指依法办理开放式基金份额的认购、申购和赎回的基金管理人以及，取得基金代销业务资格的其他机构。办理基金份额的登记是中登公司。【知识点】基金销售机构的主要类型【考查方向】概念释义【难度】中


当前，我国开放式基金已经构建起了一条包括（ ）在内的风险由低到高的产品线，以满足不同风险偏好者的需求。
A、债券基金、货币市场基金、混合基金、股票基金
B、货币市场基金、债券基金、混合基金、股票基金
C、债券基金、货币市场基金、股票基金、混合基金
D、货币市场基金、债券基金、股票基金、混合基金
答案：B
分析解释：我国的开放式基金已经构建起了一条包括货币市场基金、债券基金、混合基金、股票基金等在内的风险由低到高的产品线，以满足不同风险偏好者的需求。【知识点】销售策略【考点】产品策略【考查方向】概念释义【难度】易


中国证券投资基金业的发展向规范运作转变的标志是（ ）。
A、1999年12月30日，制定《证券投资基金行业公约》
B、2001年9月，我国第一只开放式基金——华安创新诞生
C、国务院1999年3月29日转发了中国证监会制定的《原有投资基金清理规范方案》
D、2002年2月，《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》正式出台
答案：B
分析解释：本题考查基金管理人的内部控制。2001年9月，我国第一只开放式基金——华安创新诞生，标志着中国证券投资基金业的发展向规范运作转变。【知识点】加强基金管理人内部控制的重要性【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）包括在整个公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等办法。
A、内部环境
B、目标设定
C、控制活动
D、信息与沟通
答案：C
分析解释：控制活动控制活动包括在整个公司内部使用的审核、枇准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。
A、健全性
B、制约性
C、独立性
D、有效性
答案：C
分析解释：本题考查内部控制的原则。独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。【知识点】内部控制的五原则【考点】独立性原则【考查方向】概念释义【难度】易


基金公司的监察稽核控制是保障公司规范运作的核心，下列做法中正确的是（ ）。
A、某基金公司督察长未经总经理批准而对公司投资组合的投资明细进行抽样审查
B、某基金公司督察长认为某债券存在重大信用风险，而责令交易部将该债券卖出
C、某基金公司监察稽核部总监同时兼任董事会秘书、人力资源部总监的职务
D、某基金公司投资合规人员不看好某个股票的收益，在该股票入库审批时不予同意
答案：A
分析解释：根据公司监察稽核工作的需要和董事会授权，督察长可以列席公司相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。【知识点】监察稽核控制【考查方向】概念释义【难度】中


根据《基金管理公司风险管理指引（试行）》的规定，关于投资合规性风险管理的措施表述错误的是（ ）。
A、重点监控投资组合中是否存在内幕交易、利益输送和不公平对待不同投资人等行为
B、通过在交易系统中设置风控参数，对投资的合规风险进行自动控制
C、对于无法在交易系统自动控制的投资合规限制，由基金经理自己手工控制
D、每日跟踪评估投资比例等合规性指标执行情况
答案：C
分析解释：通过在交易系统中设置风险参数，对投资的合规风险进行自动控制，对于无法在交易系统自动控制的投资合规限制，应通过加强手工监控、多人复核等措施予以控制。【知识点】投资合规性风险【考查方向】概念释义【难度】易


某企业税后净利为67万元，所得税率33％，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为( )。
A、1.3
B、1.73
C、2.78
D、3
答案：D
分析解释：税前利润=67／(1-33％)=100(万元)，利息保障倍数=(税前利润+利息费用)／利息费用=(100+50)／50=3。【知识点】财务比率分析【考点】财务杠杆比率【考察方向】公式计算【难易程度】中


在名义利率不变的情况下，通货膨胀率增加，投资者收益（ ）。
A、减少
B、增加
C、不变
D、不确定
答案：A
分析解释：名义利率=实际利率+通货膨胀率，当名义利率不变，通货膨胀率增加，则实际利率下降，投资者收益下降。【知识点】利息率、实际利率和名义利率【考点】利息率、实际利率和名义利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于即期利率与远期利率的说法，错误的是（ ）。
A、即期利率是金融市场中的基本利率，常用s表示，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率
B、远期利率指的是资金的远期价格，它是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平
C、远期利率和即期利率的区别在于计算方式不同
D、远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同
答案：C
分析解释：远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同，即期利率的起点在当前时刻，而远期利率的起点在未来某一时刻，并不是计算方式不同。【知识点】即期利率与远期利率【考点】远期利率【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于不同类型资本的权利，下列表述错误的是（ ）。
A、优先股一般情况下也享有表决权
B、公司的债权人都有权要求公司按约定支付利息及归还本金
C、普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利
D、优先股股东有对公司盈利和剩余财产的优先分配权
答案：A
分析解释：优先股是享有优先权的股票。优先股的股东对公司资产、利润分配等享有优先权，理论上风险较小。但是优先股股东对公司事务无表决权。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


公司出现（ ）时，不能回购该公司股票。
A、公司分立
B、减少注册资本
C、将股份奖励给本公司职工
D、与持有本公司股份的其他公司合并
答案：A
分析解释：《公司法》规定，公司除减少注册资本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份奖励给本公司职工外，不得回购本公司股票。【知识点】影响公司发行在外股本的行为【考点】股票回购【考查方向】概念理解【难易程度】易


除（）情况外，公司不得回购本公司股票。
I.公司减少注册资本
II.进行投资
III.将股份奖励给本公司职工
IV.与持有本公司股份的其他公司合并
A、I、II
B、I、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III、IV
答案：D
分析解释：《公司法》规定，公司除减少注册资本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份奖励给本公司职工外，不得回购本公司股票。【知识点】影响公司发行在外股本的行为【考点】股票回购【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于股利贴现模型的是（）。
A、零增长模型
B、不变增长模型
C、多元增长模型
D、超额收益贴现模型
答案：D
分析解释：根据对股利增长率的不同假定，股利贴现模型可以分为：①零增长模型；②不变增长模型；③三阶段增长模型；④多元增长模型。【知识点】内在价值法【考点】股利贴现模型( DDM)【考查方向】概念理解【难易程度】易


某公司优先股股利为每股0.5元，市场利率为4%，则该公司优先股的内在价值为（ ）元。
A、12.00
B、12.50
C、13.00
D、13.50
答案：B
分析解释：优先股股东可以无期限地获得固定股息，因此，相当于一种统一公债。则优先股的内在价值为0.5/0.04= 12.50（元）。【知识点】债券的估值方法【考点】统一公债估值法【考查方向】公式计算【难易程度】易


一个60岁的投资者当前有70万元现金，测评结果显示他属于风险厌恶型投资者，不适合进入他的投资组合的金融产品是（ ）。
A、货币基金
B、保本基金
C、股票型基金
D、债券基金
答案：C
分析解释：对老年人而言，投资的稳健、安全、保值最重要，在选择基金产品时应该以低风险为核心，不宜过度配置股票型基金等风险较高的产品。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】个人投资者【考查方向】案例应用【难度】易


一个60岁的投资者当前有70万元现金，测评结果显示他属于风险厌恶型投资者，不适合进入他的投资组合的金融产品是（）。
A、货币基金
B、保本基金
C、股票型基金
D、债券基金
答案：C
分析解释：对老年人而言，投资的稳健、安全、保值最重要，在选择基金产品时应该以低风险为核心，不宜过度配置股票型基金等风险较高的产品。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】个人投资者【考查方向】概念释义【难度】易


一个60岁的投资者当前有70万元现金，测评结果显示他属于风险厌恶型投资者，不适合进入他的投资组合的金融产品是（ ）。
A、货币基金
B、保本基金
C、股票型基金
D、债券基金
答案：C
分析解释：对老年人而言，投资的稳健、安全、保值最重要，在选择基金产品时应该以低风险为核心，不宜过度配置股票型基金等风险较高的产品。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】个人投资者【考查方向】概念释义【难度】易


标准普尔500指数是由标准普尔公司于（ ）年开始编制的。
A、1955
B、1956
C、1957
D、1958
答案：C
分析解释：标准普尔500指数是由标准普尔公司1957年开始编制的。最初的成分股由425种工业股票、15种铁路股票和60种公用事业股票组成。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


如果股票基金的平均市盈率小于市场指数的市盈率，则可以认为该股票基金属于（ ）。
A、激进型基金
B、防御型基金
C、价值型基金
D、成长型基金
答案：C
分析解释：如果股票基金的平均市盈率、平均市净率小于市场指数的市盈率和市净率，可以认为该股票基金属于价值型基金；反之，该股票基金则可以归为成长型基金。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金业绩评价，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ．不同基金在不同时间区间内的收益不可比
Ⅱ．不同基金在不同时间区间内的风险不可比
Ⅲ．不同基金在不同时间区间内的收益可比
Ⅳ．不同基金在不同时间区间内的风险可比
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：同一基金在不同时间区间内的表现可能有很大的差距，不同基金在不同时间区间内的收益、风险不具有可比性，因此，基金业绩评价时需要考虑时间区间。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等


夏普比率、特雷诺比率、詹森α与CAPM之间的关系是（ ）。
A、三种指数均以CAPM模型为理论基础
B、詹森指数不以CAPM为理论基础
C、夏普比率不以CAPM为理论基础
D、特雷诺指数不以CAPM为理论基础
答案：A
分析解释：CAPM是风险调整后收益指标的理论基础、常用的风险调整后收益指标有夏普比率、特雷诺比率、詹森α等。【知识点】风险调整后收益【考点】特雷诺比率、詹森α与证券市场线的关系【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于场内证券交易结算原则的是（ ）。
A、共同对手方制度
B、分级结算原则
C、做市商制度
D、法人结算原则
答案：C
分析解释：场内证券交易结算原则包括：（1）法人结算原则。（2）共同对手方制度。（3）货银对付原则。（4）分级结算原则。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金资产估值需要考虑的因素，以下表述错误的是（ ）。
A、我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值
B、交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值
C、交易活跃的证券，直接采用交易价格对其估值
D、海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次
答案：D
分析解释：海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。其他三项表述正确。【知识点】基金资产估值需考虑的因素【考点】估值频率【考察方向】概念理解【难易程度】易


对交易所上市的资产支持证券和私募债券，基金管理人一般按照（ ）估值。
A、估值技术确定的公允价值
B、交易所市价
C、交易所收盘价
D、成本价
答案：D
分析解释：对交易所上市的资产支持证券品种和私募债券，鉴于其交易不活跃，各产品的未来现金流也较难确认，按成本估值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国基金的管理费、托管费、销售服务费按（ ）的一定比例逐日计提，按月支付。
A、当日基金资产净值
B、前一日基金资产净值
C、上月基金资产平均净值
D、当月基金资产平均净值
答案：B
分析解释：我国基金的管理费、托管费、销售服务费按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下不在基金财务报表附注中载明的内容是（ ）。
A、重要会计政策和会计估计
B、会计政策和会计估计变更
C、投资组合重大变动
D、关联方关系及其交易
答案：C
分析解释：基金会计报表附注包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更、差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。【知识点】基金财务会计报告分析的目的【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为（ ），并应当每日进行收益分配。
A、份额投资
B、现金分红
C、基金份额分拆
D、分红再投资
答案：D
分析解释：对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为分红再投资，并应当每日进行收益分配。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对于每日按照（ ）进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。

A、面值
B、市值
C、份额净值
D、最近7日年化收益率
答案：A
分析解释：对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。【知识点】基金利润分配【考点】货币市场基金的利润分配【考察方向】原文挖空【难易程度】易


UCITS指令的管辖中，东道国可以在（ ）方面行使管辖权。
A、监管
B、投资、销售
C、法律适用
D、基金销售及信息披露
答案：D
分析解释：UCITS指令的管辖中，东道国可以在基金销售及信息披露方面行使管辖权。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《可转让证券集合投资计划指令》（UCITS指令）【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于申请QDII资格的机构投资者应当符合的条件，说法正确的是（ ）。
I.具有5年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于1名
II.具有3年以上境外证券市场投资管理相关经验的人员不少于3名
III.具有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范
IV.最近2年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查
A、I、IV
B、I、II、IV
C、I、 II、III
D、I、 III、IV
答案：C
分析解释：最近3年没有受到监管机构的重大处罚，没有重大事项正在接受司法部门、监管机构的立案调查。所以IV错误。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易


股票价格指数的编制方法主要包括（ ）。
①算术平均法②几何平均法③加权平均法
A、①②③
B、①②
C、②③
D、①③
答案：A
分析解释：本题主要考查编制股票价格指数的方法。股票价格指数的编制方法主要有三种，即算术平均法、几何平均法和加权平均法。【知识点】股票价格指数【考点】股票价格指数的编制步骤和方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


一般情况下，债券有（ ）兑付方式。

A、到期兑付
B、提前兑付
C、债券替换
D、分期兑付
答案：A,B,C,D
分析解释：债券兑付是偿还本金，债券付息是支付利息。一般情况下，债券有五种兑付方式：到期兑付（Ⅰ）、提前兑付（Ⅱ）、债券替换（Ⅲ）、分期兑付（Ⅳ）和转换为普通股兑付。【知识点】债券登记、托管、兑付及付息的有关规定


下列关于金融现货交易与金融期货交易的说法中，正确的是（ ）。
①金融期货交易中，交易者需要在成交时拥有或借入全部资金或基础金融工具
②金融现货交易一般要求在成交后的几个交易日内完成资金与金融工具的全额结算
③成熟市场中，金融现货交易通常允许进行保证金买入或卖空
④在金融期货交易中，绝大多数的期货合约是通过做相反交易实现对冲而平仓的
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①②③④
答案：C
分析解释：①项，期货交易实行保证金交易和逐日盯市制度，交易者并不需要在成交时拥有或借入全部资金或基础金融工具。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券市场的“三公”原则是指（ ）。
A、公开、公平、公信
B、公开、公信、公正
C、公开、公平、公正
D、公信、公平、公正
答案：C
分析解释：根据《证券法》第三条，证券的发行、交易活动，必须实行公开、公平、公正的原则。证券市场的“三公”原则即指公开、公平、公正。【知识点】总则【考点】证券发行和交易的“三公”原则【考查方向】原文条款【难度】易


以下属于证券公司信息技术数据治理的有（ ）。
Ⅰ.数据安全保障措施
Ⅱ.数据分类分级
Ⅲ.信息系统权限管理
Ⅳ.经营数据和客户信息保护
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：数据治理包括以下几项：（1）数据安全保障措施；（2）数据分类分级；（3）信息系统权限管理；（4）经营数据和客户信息保护。【知识点】证券公司信息技术安全【考点】数据治理【考察方向】概念释义【难易程度】中


李明向其朋友介绍证券账户的开立过程中，以下行为不合规定的是（ ）。
A、李明在网上开户时，通过开户代理机构提供的第三方网站办理
B、李明分别通过现场开户和见证开户申请开立了2个A股账户
C、办理见证开户时，证券公司委派了2名工作人员为其办理手续，其中1名为见证人员
D、李明目前只申请开立了1个信用账户
答案：A
分析解释：网上开户的特殊要求：开户代理机构应通过其公司网站为投资者办理网上开户业务，不得利用第三方网站办理网上开户业务，选项A错误。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


根据《证券法》，证券公司客户的交易结算资金应当存放在指定的商业银行（ ）管理。
A、在证券公司主账户下设子账户
B、采取银证转账方式
C、按资金量大小分类设置账户
D、以每个客户的名义单独立户
答案：D
分析解释：据《证券法》（2019年修订）第一百三十一条 证券公司客户的交易结算资金应当存放在商业银行，以每个客户的名义单独立户管理。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】易


交易所按照（ ）的原则，从满足规定的证券范围内选取和确定融资融券标的证券的名单，并向市场公布。
Ⅰ.从严到宽
Ⅱ.从少到多
Ⅲ.逐步扩大
Ⅳ.逐步细化
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：交易所按照从严到宽、从少到多、逐步扩大的原则，从满足规定的证券范围内选取和确定融资融券标的证券的名单，并向市场公布。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。（ ）负责制定融资融券业务的基本管理制度，确定融资融券业务的总规模。
A、董事会
B、高级管理人员
C、部门负责人
D、分支机构
答案：A
分析解释：董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总规模。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的决策授权体系【考查方向】原文条款【难度】难


根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》，证券期货经营机构被宣告破产且在六个月内没有新的管理人承接的，证券期货经营机构设立的资产管理计划应当（ ）。
A、终止
B、破产清算
C、中止
D、展期
答案：A
分析解释：证券公司被依法撤销资产管理业务资格或者依法解散、被撤销、被宣告破产，且在6个月内没有新的管理人承接，资产管理计划应当终止。【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】终止【考查方向】原文条款【难度】中


期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金，（ ）中国证监会、期货交易所规定的标准，并应当与自有资金分开，专户存放。
A、不得高于
B、不得低于
C、要远远高于
D、要远远低于
答案：B
分析解释：期货交易所向会员、期货公司向客户收取的保证金不得低于中国证监会、期货交易所规定的标准。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列机构中，应当组织期货从业人员后续职业培训的是（ ）。
A、期货交易所
B、中国期货业协会
C、从业人员所在期货公司
D、期货保证金安全存管监控机构
答案：B
分析解释：《期货从业人员管理办法》第二十二条，协会应当组织期货从业人员后续职业培训，提高期货从业人员的职业道德和专业素质。【知识点】第二章╱第一节╱三、监督管理【考点】执业培训【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司董事长、监事会主席、独立董事、经理层人员的任职，向中国证监会派出机构备案。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司董事长、监事会主席、独立董事、经理层人员的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案。【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货公司的（）、各部门应当支持和配合首席风险官的工作，不得以涉及商业秘密或者其他理由限制、阻挠首席风险官履行职责。
A、董事
B、董事长
C、高级管理人员
D、监事
答案：A,C
分析解释：期货公司董事、高级管理人员、各部门应当支持和配合首席风险官的工作，不得以涉及商业秘密或者其他理由限制、阻挠首席风险官履行职责。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】难


小张于2015年5月开始担任甲期货公司的首席风险官。同年9月，小张发现该期货公司在经营中存在风险隐患，于是小张依法对其进行质询和调查，但是该期货公司认为这是本公司的商业秘密，小张不宜进一步调查，小张盛怒之下遂提出辞职。根据《期货公司首席风险官管理规定（试行）》的规定，甲期货公司的做法（ ）
A、限制、阻挠了小张履行职责
B、是正确的
C、不信任小张
D、辞退小张
答案：A
分析解释：期货公司董事、高级管理人员、各部门应当支持和配合首席风险官的工作，不得以涉及商业秘密或者其他理由限制、阻挠首席风险官履行职责。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】易


首席风险官核查发现期货公司近期客户透支和穿仓较多，而总经理认为这属于业务管理问题且涉及客户信息属于商业秘密，不宜核查。据此，总经理可以限制首席风险官的履职行为（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司董事、高级管理人员、各部门应当支持和配合首席风险官的工作，不得以涉及商业秘密或者其他理由限制、阻挠首席风险官履行职责。【知识点】职责与履职保障【考点】履职保障【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司在向客户明示有无利益冲突、提示潜在的市场变化和投资风险后，可以就市场行情做出确定性判断。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户明示有无利益冲突，提示潜在的市场变化和投资风险，不得就市场行情作出确定性判断。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司提供交易咨询服务时，不得就市场行情做出确定性判断。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司提供交易咨询服务时，应当向客户明示有无利益冲突，提示潜在的市场变化和投资风险，不得就市场行情作出确定性判断。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


下列关于会员制期货交易所会员大会的表述，正确的有（ ）。
A、会员制期货交易所设会员大会
B、会员大会是会员制期货交易所的权力机构
C、会员制期货交易所会员大会由全体会员组成
D、会员大会决定会员的接纳和退出
答案：A,B,C
分析解释：《期货交易所管理办法》第十九条规定，会员制期货交易所设会员大会。会员大会是期货交易所的权力机构，由全体会员组成。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


会员制期货交易所总经理每届任期5年，没有届数限制，可连选连任。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所设总经理1人，副总经理若干人。总经理、副总经理由中国证监会任免。总经理每届任期3年，连任不得超过两届。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


对在委托销售中违反（ ）义务的行为，委托销售机构和受托销售机构应当依法承担相应法律责任，并在委托销售合同中予以明确。
A、完整性
B、公平性
C、适当性
D、准确性
答案：C
分析解释：对在委托销售巾违反适当性义务的行为，委托销售机构和受托销售机构应当依法承担相应法律责任，并在委托销售合同中予以明确。【知识点】投资者适当性制度【考点】销售适当性与管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货投资者保障基金的管理和运用应遵循的原则是( )。
A、公开
B、合理
C、有效
D、多元化
答案：A,B,C
分析解释：保障基金的管理和运用遵循公开、合理、有效的原则，特别在保障基金的使用上遵循保障投资者合法权益和公平救助原则，实行比例补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所在期货公司没有保证金或者保证金不足的情况下，允许期货公司开仓交易或者继续持仓，应当认定为（ ）。
A、透支交易
B、违法交易
C、内幕交易
D、特许交易
答案：A
分析解释：期货交易所在期货公司没有保证金或者保证金不足的情况下，允许期货公司开仓交易或者继续持仓，应当认定为透支交易。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，（）。
A、期货公司应当代客户向对方承担违约责任
B、期货交易所应当代期货公司向对方承担违约责任
C、期货公司不承担责任
D、期货交易所不承担责任
答案：A,B
分析解释：在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，期货交易所应当代期货公司、期货公司应当代客户向对方承担违约责任。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，（ ）向对方承担违约的责任。
A、期货交易所应当代期货公司
B、期货公司应当代客户
C、违约客户
D、交割仓库代违约方
答案：A,B
分析解释：在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，期货交易所应当代期货公司、期货公司应当代客户向对方承担违约责任。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


在期货合约交割期内，若买方或者卖方客户违约，下列说法中正确的有（）。
A、客户承担违约责任
B、期货交易所不承担责任
C、期货公司应当代客户向对方承担违约责任
D、期货交易所应当代期货公司向对方承担违约责任
答案：C,D
分析解释：在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，期货交易所应当代期货公司、期货公司应当代客户向对方承担违约责任。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】中


在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，由违约方承担违约责任。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，期货交易所应当代期货公司、期货公司应当代客户向对方承担违约责任。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】中


1975年芝加哥期货交易所上市（ ）期货合约，从而成为世界上第一个推出利率期货合约的交易所。
A、欧洲美元
B、美国政府30年期国债
C、国民抵押协会债券
D、美国政府短期国债
答案：C
分析解释：1975年10月，芝加哥期货交易所上市的国民抵押协会债券（GNMA）期货合约是世界上第一个利率期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


1975年，（ ）推出了第一张利率期货合约——国民抵押协会债券期货合约。
A、芝加哥商业交易所
B、芝加哥期货交易所
C、伦敦金属交易所
D、纽约商品交易所
答案：B
分析解释：1975年10月，芝加哥期货交易所上市的国民抵押协会债券（GNMA）期货合约是世界上第一个利率期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】中


1975年，CME最先推出了利率期货合约。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：1975年10月，芝加哥期货交易所上市的国民抵押协会债券（GNMA）期货合约是世界上第一个利率期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在我国，期货公司与其控股股东之间应在（ ）等方面严格分开、独立经营、独立核算。
A、人员
B、财务
C、资产
D、业务
答案：A,B,C,D
分析解释：经营独立是指期货公司与其控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于我国期货合约名称的描述，正确的有( )。
A、注明了该合约的品种名称
B、注明了该合约的价值
C、注明了该合约的上市交易所名称
D、注明了该合约的交割日期
答案：A,C
分析解释：合约名称注明了该合约的品种名称及其上市交易所名称。以上海期货交易所铜合约为例，合约名称为“上海期货交易所阴极铜期货合约”。【知识点】期货合约的主要条款【考点】合约名称【考察方向】概念理解【难易程度】中


某客户开仓卖出大豆期货合约20手，成交价格为2020元/吨，当天平仓5手合约，成交价格为2030元，当日结算价格为2040元/吨，则其当日平仓盈亏为（ ）元，持仓盈亏为（ ）元。
A、-500；-3 000
B、500；3 000
C、-3 000；-50
D、3 000;500
答案：A
分析解释：平仓盈亏=（2020-2030）×5×10=-500（元）；持仓盈亏=（2020-2040）×15×10=-3000（元）。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


期转现交易流程的内容包括（ ）。
A、寻找交易对手，并商定价格
B、向交易所提出申请
C、银行提供履约担保
D、纳税
答案：A,B,D
分析解释：期转现交易的基本流裎:（1）寻找交易对手。（2）交易双方商定价格。（3）向交易所提出申请。（4）交易所核准。（5）办理手续。（6）纳税。【知识点】交割【考点】期转现【考查方向】概念理解 【难易程度】中


期现套利的收益来源于（）。
A、不同合约之间的价差
B、期货市场于现货市场之间不合理的价差
C、合约价格的上升
D、合约价格的下降
答案：B
分析解释：期现套利，是指利用期货市场与现货市场之间的不合理价差，通过在两个市场上进行反向交易，待价差趋于合理从而获利的交易。【知识点】期货套利的定义与作用【考点】期货套利的定义【考查方向】概念理解【难易程度】易


该套利交易属于（ ）。

A、反向市场牛市套利
B、反向市场蝶市套利
C、正向市场牛市套利
D、正向市场蝶市套利
答案：B
分析解释：远月合约价格低于近月合约价格的市场称为反向市场；蝶式套利是由共享居中交割月份一个牛市套利和一个熊市套利组合而成。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】蝶式套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


该套利交易属于（ ）。
A、反向市场牛市套利
B、反向市场熊市套利
C、正向市场牛市套利
D、正向市场熊市套利
答案：C
分析解释：远月合约价格高于近月合约价格的市场称为正向市场；买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，称为牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


当标的物市场价格为500美分／蒲式耳时，下列期权为实值期权的是( )。
A、执行价格为480美分／蒲式耳的看涨期权
B、执行价格为480美分／蒲式耳的看跌期权
C、执行价格为540美分／蒲式耳的看涨期权
D、执行价格为540美分／蒲式耳的看跌期权
答案：A,D
分析解释：实值期权，也称期权处于实值状态，它是指执行价格低于标的资产价格的看涨期权和执行价格高于标的资产价格的看跌期权。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


常见的组合期权策略包括（ ）。
A、价差组合
B、跨式期权
C、宽跨式期权
D、以上答案都不对
答案：B,C
分析解释：常见的组合期权策略包括跨式期权（B）、Strips期权(反叠做期权)、Straps期权(叠做期权)和宽跨式期权（C）等。【知识点】组合期权策略【考点】组合期权策略概述【考查方向】概念理解【难易程度】中


美国商品期货交易委员会( CFTC)公布的持仓结构不包括( )。
A、报告持仓
B、非报告持仓
C、商业持仓
D、非工业持仓
答案：A,D
分析解释：美国商品期货交易委员会(CFTC)每周五公布截至本周二的上一周的持仓结构报告，主要分为非商业持仓、商业持仓和非报告持仓三部分。【知识点】量价分析【考点】持仓量分析 【考查方向】概念理解 【难易程度】难


风险管理方法中，应用范围最广、最有效的风险管理手段为（ ）。
A、回避风险
B、预防风险
C、自留风险
D、转移风险
答案：D
分析解释：对纯粹风险的处理有回避风险、预防风险、自留风险和转移风险四种方法。其中，转移风险是指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障，是应用范围最广、最有效的风险管理手段。


将投资分为竞争性项目投资、基础性项目投资和公益性项目投资是根据（）。
A、投资的利益指向和用途
B、形成资产的性质
C、投放的途径和方式
D、投资主体
答案：A
分析解释：考查投资的分类，根据投放途径和方式，可将投资分为直接投资和间接投资。按投资的利益指向和用途，将投资分为竞争性项目投资、基础性项目投资和公益性项目投资。按形成资产的性质，分为固定资产投资和流动资产投资。


经济效益最大化是企业财务管理的目标，具体内容包括（ ）。
A、利润最大化
B、每股利润最大化
C、企业价值最大化
D、股东财富最大化
E、成本最小化
答案：A,B,C,D
分析解释：企业财务管理的目标是指企业进行财务活动所需要达到的根本目的，它决定着企业管理的基本方面。经济效益最大化是企业财务管理的目标，具体包括：①利润最大化；②每股利润最大化；③企业价值最大化或股东财富最大化。


旅行服务的特点有（ ）。
A、产品无形性
B、产品复杂性
C、产品不可替代
D、产品品质差异的多变性
E、产品的不可储存性
答案：A,B,D,E
分析解释：旅行服务的特点包括：①旅行服务产品的无形性；②旅行服务产品的复杂性；③旅行服务产品的生产与消费在时间上的等一性；④旅行服务产品的不可储存性；⑤同一服务产品品质差异的多变性；⑥旅行服务产品的相互替代性。


（）是指企业按照一种或几种因素，把市场划分为若干个有相似需要和欲望的消费者群的市场分类过程。
A、研究营销费用如何配置使用
B、市场细分
C、选择目标市场
D、设定营销策略
答案：B
分析解释：企业为了生存和发展，为了使有限资源得到有效利用，从而获得最大效益，必须对市场进行细分。市场细分是指企业按照一种或几种因素，把市场划分为若干个有相似需要和欲望的消费者群（子市场或亚市场）的市场分类过程。


反映投入项目资本金的盈利能力的指标是（）。
A、投资回收期
B、投资利润率
C、投资利税率
D、资本金利润率
答案：D
分析解释：资本金利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或项目生产期内的年平均利润总额与资本金的比率，它反映投入项目的资本金的盈利能力，是考察项目在财务上的投资回收能力的主要静态评价指标。


关于李某贷款金额的说法，正确的有()
A、最多可贷款70万元
B、至少应贷款30万元
C、住房公积金贷款最多50万元
D、商业性贷款最少20万元
答案：A,C
分析解释：法定最低首付款比例为30%，房价100万元，最高贷款为100×70%=70万元，故A正确，住房公积金最高贷款额度为50万元，故C正确。商业性贷款最少20万元不准确，至少应贷款30万不准确，故BD错误。


在用成本法对房地产进行估价时，需要利用年限法求取建筑物的折旧，年限法中最主要的方法是( )。
A、直线法
B、先进先出法
C、后进先出法
D、加速折旧法
答案：A
分析解释：本题考查房地产估价成本法中建筑物折旧的求取方法。在对建筑物求取折旧时，年限法中最主要的方法是直线法，它是最简单和迄今应用得最普遍的一种折旧求取方法，这种方法假设在建筑物的经济寿命期间每年的折旧额相等。


由于承运人执行特殊任务或因天气等不可抗力的原因，货物运输在中途站改用其他交通工具运至目的站，则产生的超额费用由（）承担。
A、托运人
B、承运人
C、收货人
D、托运人与承运人协商决定
答案：B
分析解释：由于承运人执行特殊任务或因天气等不可抗力的原因，货物运输受到影响，需要变更运输时，承运人应当及时通知托运人或收货人，商定处理办法。其中，在中途站改用其他运输工具将货物运至目的站，超额费用由承运人承担。


在使用最低组合方法计算环程／来回程运价时各区间使用（）。
A、OW运价
B、1／2RT运价
C、OW运价或1／2RT运价
D、RT运价
答案：B
分析解释：在使用最低组合方法计算环程／来回程运价时，可以把全程划分为三个或更多个区间，每个区间均采用1／2RT运价，分别计算各个区间的运价后相加得到全程运价，再进行CTM检查，然后从多个全程运价中选择最低结果。


下列统计数据收集方法中，属于第一手统计数据收集方法的有（ ）。
A、查阅年鉴法
B、直接观察法
C、采访法
D、登记法
E、电话访问法
答案：B,C,D,E
分析解释：搜集第一手统计数据的方法：1.直接观察法2.报告法3.采访法4.登记法5.电话访问法6.网络调查法7.试验设计法【知识点】统计数据搜集的方法【考点】统计数据搜集的方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


在利率体系中，起主导作用的利率是（ ）。
A、固定利率
B、浮动利率
C、实际利率
D、基准利率
答案：D
分析解释：基准利率是指在利率体系中起主导作用、能够带动和影响其他各种利率的利率，也称中心利率，一般由一国货币当局（中央银行）掌握。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具与利率【考查方向】概念理解【难易程度】中


国民经济中各产业之间及产业内部各部门之间的比例关系和结合状况称为（ ）。
A、产业布局
B、产业比例
C、产业特征
D、产业结构
答案：D
分析解释：本题考查产业结构。产业结构是指国民经济中各产业之间及产业内部各部门之间的比例关系和结合状况，是国民经济结构的一个基本方面。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构【考查方向】概念理解【难易程度】易


企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是（ ）。
A、营业成本
B、投资收益
C、管理费用
D、营业外支出
答案：A
分析解释：对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出应计入其他业务成本，对应的报表项目为营业成本。【知识点】投资性房地产的后续计量【考点】投资性房地产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司签下一份$280 000 000的工程合同，为期三年，合同总成本$200 000 000，第一年成本为$100 000 000，第二年$50 000 000，第三年$50 000 000，开票记录显示，第一年年初开票金额为$50 000 000，之后每年年底开票金额$50 000 000，第一年年底公司盈利多少？
A、$60 000 000
B、$30 000 000
C、$40 000 000
D、不盈利
答案：C
分析解释：选项C正确。合同百分比下，成本发生为$100 000 000/$200 000 000=50%。故此，盈利为（$280 000 000 - $200 000 000）×50%=$40 000 000。


商业银行因为没有足够的现金来满足客户取款需求而引起的风险是（）。
A、流动性风险
B、国家风险
C、信用风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：2009年银监会印发的《商业银行流动性风险管理指引》中将流动性风险定义为：流动性风险指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。


银行业从业人员职业操守规定银行从业人员应当遵守“忠于职守“的原则，这一原则要求银行从业人员：
A、保护所在机构的知识产权
B、保护所在机构的商业机密
C、遵守所在机构的规章制度
D、保护所在机构的专有技术
E、维护所在机构的形象
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行从业人员应当遵守“忠于职守的原则，这一原则要求银行从业人员：1、保护所在机构的知识产权；2、保护所在机构的商业机密；3、遵守所在机构的规章制度；4、保护所在机构的专有技术；5、维护所在机构的形象。


下列行为中，违反银行业从业人员职业操作关于“岗位职责”规定的是（ ）
A、保管好自己的交易密码
B、未经批准帮同事代班
C、不打听与工作无关信息
D、对反洗钱信息保密
答案：B
分析解释：遵守岗位管理规范，银行业从业人员应当遵守业务操作指引，遵循银行岗位职责划分和风险隔产的操作规程，确保客户交易的安全。不得打听与自身工作无关的信息，或是违反规定委托他人履行保管物品、信息或其他岗位职责。


社会存有属于社会生活的物质方面，是社会实践和物质生活各种条件的总和，是（）。
A、生产方式、地理环境和人口因素的统一
B、生产力和生产关系的统一
C、生产方式和社会形态的统一
D、经济基础和上层建筑的统一
答案：A
分析解释：社会存有是人类社会生活的物质方面，是社会物质生 活条件的总和，是地理环境、人口因素和社会物质资料生产方式的统一。其 中，地理环境是社会存有的前提，人口因素是社会存有的主体，生产方式是社 会存有的基础。


根据我国金融监管法规，目前能够合法吸收公众存款的金融机构只有（ ）。
A、集团财务公司
B、民间小额贷款公司
C、互联网金融公司
D、银行类金融机构
答案：D
分析解释：根据我国金融监管法规，目前能够合法吸收公众存款的金融机构只有银行类金融机构。其他一些机构，如集团财务公司等，虽然也能办理存款业务，但只能向特定客户吸收存款，不得向非特定公众吸收存款。【知识点】负债业务


理财市场是由资金供给方和资金需求方组成的，主要目标是资金融通。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融市场是由资金供给方和资金需求方组成，主要目标是资金融通。而理财市场是由理财服务的需求方和供给方组成，主要目标是实现需求方的理财（财富管理）目标。（知识点：理财投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


贵金属理财业务是为了满足客户的资产配置需要，投资者开展该项业务面临的主要风险是（ ）
A、贵金属不能及时处置的流动性风险
B、与贵金属价格波动相关的市场风险
C、银行不偿还客户投资的信用风险
D、银行投资贵金属产品中的操作风险
答案：B
分析解释：贵金属理财业务是指商业银行向客户销售投资于贵金属市场或与贵金属挂钩的金融工具如股票、期货、期权等的理财产品的业务。贵金属理财业务是为了满足客户的资产配置需求，主要风险是与贵金属价格波动相关的市场风险。


商业银行发放并购贷款，需要重点分析的风险有（ ）
A、经营风险
B、战略风险
C、账务风险
D、法律与合规风险
E、整合风险
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行办理并购贷款业务，要在全面分析战略风险、法律与合规风险、整合风险、经营风险以及财务风险等与并购有关的各项风险基础上评估并购贷款的风险，涉及跨境交易的，还应分析国别风险、汇率风险和资金过境风险。


下列不属于清晰的声誉风险管理流程的内容是（ ）。
A、监测和报告
B、外部审计
C、声誉风险识别
D、声誉风险评估
答案：B
分析解释：商业银行应当建立清晰的声誉风险管理流程，用来一致、持久地识别、评估和监测每一个可能影响声誉的风险因素。清晰的声誉风险管理流程包括：①声誉风险识别；②声誉风险评估；③监测和报告。[知识点：声誉风险管理]


根据规模细分的各子市场中，商业银行应重点争取的客户群为（）。
A、工业企业
B、大型、特大型企业
C、中小企业
D、国有企业
答案：B
分析解释：（历年真题，仅供参考）大型、特大型企业或企业集团是一国国民经济的重要支撑者和贡献者，是政府主抓的对象，且这类企业对资金的需求十分庞大，对银行扩展自身市场份额具有很大作用，因此是商业银行重点争取的客户。


计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。
A、以经营租赁方式租入固定资产的费用
B、采购原材料的成本
C、生产过程中的损失
D、个体工商户业主每月领取的工资
答案：D
分析解释：在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资支出不得在所得税税前列支。（知识点：税务规划）（题库维护老师：zhx）


中央银行主要通过( )途径为商业银行充当最后贷款人。
Ⅰ.票据再贴现 Ⅱ.票据再质押
Ⅲ.抵押再贷款 Ⅳ.票据再抵押
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：中央银行主要通过两种途径为商业银行充当最后贷款人：(1)票据再贴现，即商业银行将持有的票据转贴给中央银行以获取资金。(2)票据再抵押，即商业银行将持有的票据抵押给中央银行获取贷款。[历年真题仅供参考]


根据《中华人民共和国公司法》的规定，制作虚假的招股说明书、认股书、公司债券募集办法发行股票或者公司债券的，责令停止发行，退还所募资金及其利息，处以非法募集资金金额( )的罚款。
A、1%～3%
B、1%～5%
C、3%～5%
D、5%～10%
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]《中华人民共和国公司法》规定，制作虚假的招股说明书、认股书、公司债券募集办法发行股票或者公司债券的，责令停止发行，退还所募资金及其利息，处以非法募集资金金额1%以上5%以下的罚款。


（5）根据期初资料、资料（1）至（4），甲公司 2×20 年末的所有者权益总额为（ ）万元。2×20 年初甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）股东权益总计为 45 000 万元，其中股本 30 000 万元、资本公积 1 000 万元、盈余公积 9 000 万元、未分配利润 5 000 万元，甲公司 2×20 年发生的有关股东权益业务资料如下。（1）经批准，甲公司以增发股票方式募集资金，共增发普通股股票 400 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 5 元。证券公司代理发行费用共 60 万元，从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕，所收股款存入甲公司开户银行。（2）当年甲公司实现利润总额为 5 015万元，其中，投资收益中包括当年收到的国债利息收入 25 万元，营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金 10 万元。除以上事项外，无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为 25%。 （3）经股东大会批准，甲公司以每股 4 元价格回购本公司股票 100 万股并注销。（4）期末，甲公司确认因联营乙公司所有者权益增加而享有的权益，乙公司2×20 年除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了 1 000万元。甲公司持有乙公司 20% 有表决权的股份，并采用权益法核算此项投资。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、46 740
B、50 505
C、51 755
D、50 905
答案：B
分析解释：甲公司 2×20 年末的所有者权益总额＝ 45 000（期初）＋ 1 940［资料（1）］＋ 3 765［资料（2）］－ 400［资料（3）］＋ 1 000×20%［资料（4）］＝50 505（万元）


甲企业以一项土地使用权对乙有限责任公司进行投资，该土地使用权的原价为 4 500 万元，已摊销 480 万元，投资合同约定该土地使用权的价值为 4 500 万元（假设与公允价值相等），占乙公司注册资本的 40%，乙公司注册资本总额为 9 000 万元。假定不考虑其他因素，收到投资时，乙有限责任公司应作的会计处理为（ ）。
A、借：无形资产 3 600 贷：实收资本 3 600
B、借：无形资产 4 500 贷：实收资本 3 600 资本公积 900
C、借：无形资产 4 020 贷：实收资本 4 020
D、借：无形资产 4 500 贷：累计摊销 480 实收资本 4 020
答案：B
分析解释：被投资方接受投资者投入的无形资产，按协议约定的价值（不公允的除外）记入“无形资产”科目，按在注册资本中投资方应享有的份额记入“实收资本”科目，超出注册资本中投资方应享有份额的部分记入“资本公积”科目。


某公司 2×20 年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2×20 年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A、103
B、97
C、107
D、127
答案：C
分析解释：所得税费用＝当期所得税＋（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）＝ 100 ＋（35 － 30）－（18 － 20）＝ 107 （万元）。


甲公司 2×20 年 6 月 30 日从银行借入期限为 2 年的长期借款 200 万元，甲公司在编制 2×21 年 12 月 31 日的资产负债表时，该笔借款应填列的报表项目是（ ）。
A、长期借款
B、其他非流动资产
C、一年内到期的非流动负债
D、短期借款
答案：C
分析解释：“一年内到期的非流动负债”项目反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额。甲公司的该笔借款在 2×21 年 12 月 31 日将于半年后到期，应当填列在“一年内到期的非流动负债”项目。


A 上市公司2020 年1 月1 日所有者权益构成情况如下：股本2 000 万元，资本公积100 万元，盈余公积100 万元，未分配利润 –1 000 万元（该损失未超过5年）。2020 年度实现利润总额为2 000 万元，分别按10% 和5% 提取法定盈余公积和任意盈余公积，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，A 上市公司2020 年12 月31 日可供投资者分配的利润为（ ）万元。
A、637.5
B、1 275
C、850
D、600
答案：A
分析解释：A 上市公司2020 年12 月31 日可供分配利润=（2 000 – 1 000）×（1 –25%）=750（万元）；可供投资者分配的利润=750 – 750×（10%+5%）=637.5（万元）。


企业用自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。
A、借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目
B、借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧”科目
C、借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目
D、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
答案：D
分析解释：将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用：借：管理费用、生产成本、制造费用 贷：应付职工薪酬——非货币性福利同时：借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧此题是无偿提供给管理人员，应计入管理费用。


存货监盘计划应包括的内容有（）。
A、被审计单位的盘点时间安排
B、存货监盘的目标、范围和时间安排
C、检查存货的范围
D、存货监盘人员的分工
答案：["B","C","D"]
分析解释：存货监盘计划应当包括以下主要内容：(1)存货监盘的目标、范围及时间安排;(2)存货监盘的要点及注意事项;(3)参加存货监盘人员的分工;(4)检查存货的范围。选项A属于被审计单位管理层的盘点计划的内容。


下列交易或事项，对所有者权益总额产生影响的有（）。
A、企业按面值发行可转换公司债券
B、企业结算了发行以普通股总额结算的看涨期权
C、投资性房地产后续计量模式由成本模式变更为公允价值模式
D、企业发行名义金额为人民币100万元的优先股，合同条款规定企业在三年后将优先股强制转为普通股，转股价格为转股日前一个工作日的普通股市场价格
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项D，转股价格是变动的，未来须交付的普通股数量也是可变的，实质视为企业将于三年后使用自身普通股并按其市价履行支付优先股每股人民币100元的义务，因此应将其作为一项金融负债确认，不影响所有者权益总额。


根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）
A、个人购买体育彩票一次中奖1万元
B、国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
C、个人取得单张有奖发票奖金900元
D、个人举报犯罪行为而获得的奖金
答案：C
分析解释：选项BD属于免征税项目；选项A对于个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；选项C个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照偶然所得项目征收个人所得税。


收益固定型外汇理财产品的发售银行有权提前终止该产品，这是一个看跌期权。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：看跌期权是指期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格卖出一定数量标的物的权利，但不负担必须卖出的义务。收益固定型外汇理财产品的发售银行有权提前终止该产品，这只是发售银行的一项运行条款，而不是期权。


甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17％，消费税税率为10％。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。
10000×10×10％
10000×10÷（1+17％）×10％
（10000×10+30000）×10％
（10000×10+30000）÷（1+17％）×10％
答案：D
分析解释：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元／辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。


2015年1月10日，甲公司取得股东作为出资投入的一宗土地使用权及地上建筑物。取得时，土地使用权的公允价值为560万元，地上建筑物的公允价值为300万元。上述土地使用权及地上建筑物供管理部门办公使用，预计使用年限均为50年，固定资产和无形资产分别采用年限平均法计提折旧，采用直线法进行摊销，预计净残值为0。甲公司下列会计处理正确的有（）。
A、股东作为出资投入的土地使用权取得时按照公允价值确认为无形资产
B、股东作为出资投入的土地使用权属于政府补助
C、股东作为出资投入的土地使用权2015年摊销11.2万元
D、股东作为出资投入的地上建筑物2015年计提折旧6万元
答案：A C
分析解释：接受所有者投资应按公允价值计量，但不属于政府补助，选项A正确，选项B错误；无形资产摊销=560÷50=11.2（万元），选项C正确；固定资产折旧=300÷50×11/12=5.5（万元），选项D错误。


某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借随还，且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。
A、200
B、350
C、500
D、550
答案：A
分析解释：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。则该企业应缴纳印花税=400×10000×0.05‰=200（元）。