根据《公司法》的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（）。
A、发起人符合法定人数
B、有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额
C、发起人制订公司章程，采用募集设立的经创立大会通过
D、有公司住所
答案：A,B,C,D
分析解释：《公司法》规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：1.发起人符合法定人数；2.有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；3.股份发行.筹办事项符合法律规定；4.发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；5.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；6.有公司住所。[知识点]设立条件


股份公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的理由有()。
A、股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益
B、股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益
C、股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益
D、股东经股东会同意以合理价格将货物卖给公司取得款项
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持:(1)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(2)制作虚假财务会计报表虛增利润进行分配;(3)利用关联交易将出资转出; (4) 其他未经法定程序将出资抽回的行为。[知识点]违反出资义务的责任


海关可以客观量化的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但下列价格不得使用的有（）。
A、境内生产的货物在境内的销售价格
B、可供选择的价格中最低的价格
C、货物在出口地市场的销售价格
D、最低限价或武断虚构的价格
答案：A,C,D
分析解释：海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：①境内生产的货物在境内的销售价格；②可供选择的价格中较高的价格；③货物在出口地市场的销售价格；④以计算价格估价方法规定之外的价值或费用计算的相同或类似货物的价格；⑤出口到第三国或地区的货物的销售价格；⑥最低限价或武断、虚构的价格。【知识点：进口货物海关估价方法】


甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制律师事务所。2010年5月，乙从事务所退出，丁加入事务所成为新合伙人。2010年8月，人民法院认定甲在2009年的某项律师业务中存在重大过失，判决事务所向客户赔偿100万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于赔偿责任承担的表述中，正确的有( )。
A、甲应以其全部个人财产承担无限责任
B、甲、丙、丁承担无限连带责任
C、乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任
D、丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任
E、丁无须承担赔偿责任
答案：A,C,D
分析解释：(1)选项AB：甲在执业活动中因重大过失造成的合伙企业债务，由甲个人承担无限责任(甲以其全部个人财产承担无限责任);(2)选项CDE：乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额为限承担有限责任，即乙以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任，丙和丁以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任。[知识点]特殊普通合伙企业的责任形式


根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙人的表述中，正确的有( ) 。
A、合伙协议依法由全体合伙人协商一致、以书面形式订立
B、所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任
C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意
D、普通合伙人可以用劳务出资
E、普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议
答案：A,D,E
分析解释：合伙企业中普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，而有限合伙企业中的有限合伙人以其各自的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。所以选项B错误。普通合伙人以其财产份额出质的，须经其他合伙人的一致同意；有限合伙企业的有限合伙人可以以其财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外。所以选项C错误。[知识点]有限合伙企业、普通合伙企业


根据《刑事诉讼法》，下 列有关刑事强制措施的说法中，正确的有()。
A、不得多次拘传犯罪嫌疑人。在拘传犯罪嫌疑人时，应当保证犯罪嫌疑人的饮食和必要的休息时间
B、取保候审和监视居住的申请人、决定机关和执行机关都是一致的
C、被取保候审、监视居住的犯罪嫌疑人，被告人不得以任何理由离开其所居住的市、县或者执行监视居住的处所
D、拘留后,除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知可能有碍侦查的情形以外，应当在拘留后24小时以内，通知被拘留人的家属
E、检察院审查批准逮捕时，应当讯问犯罪嫌疑人并听取其辩护律师的意见
答案：B,D
分析解释：对犯罪嫌疑人、被告人的拘传次数，法律没有明确规定，但不得以连续拘传的方式变相拘禁犯罪嫌疑人。所以选项A错误。如果执行机关批准。可以离开所居住的市、县或者执行监视居住的处所。所以选项C错误。检察院审查批准逮捕，可以询问证人等诉讼参与人，听取辩护律师的意见;辩护律师提出要求的，应当听取辩护律师的意见。所以选项E错误。[知识点]拘传


下列各项财产中，可以设定纳税抵押的是( )。
A、土地所有权
B、依法被查封的财产
C、依法定程序确认为违章的建筑物
D、依法有权处分的国有房屋
答案：D
分析解释：本题考核纳税抵押。可以抵押的财产:(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。【知识点：可以抵押的财产】


根据税收相关的法律规定，下列有关税务行政处罚的表述中正确的是（）。
A、税务机关作出的收缴税务登记证的行为属于税务行政处罚行为
B、偷税、逃避追缴欠税、骗税都是直接妨害税款征收的违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任
C、对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关才可以向社会公告
D、税务机关对公民作出3000元以上罚款的，该公民才可以要求举行听证
答案：B
分析解释：税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、年销税务行政许可证件4种。选项A不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为；选项C，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告；选项D，税务机关对公民作出2000元以上罚款的，该公民就可以要求举行听证。[知识点]税收违法行为及其处罚规定


根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。
A、行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定
B、执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金
C、对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除
D、行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行
答案：C
分析解释：（1）选项A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；（2）选项B：执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金；（3）选项D：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。[知识点]行政强制执行实施的一般规定


下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（）。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、军人的转业费、复员费
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
答案：A
分析解释：受雇于我国境内企业的外籍个人（不包括香港、澳门居民个人），因家庭等原因居住在香港 澳门，每个工作日往返于内地与香港、澳门等地区，由此境内企业（包括其关联企业）给予其在香港或澳门住房、伙食、洗衣、搬迁等非现金形式或实报实销形式的补贴，凡能提供有效凭证且经主管税务机关审核确认的部分，免征个税。【知识点：关于外籍个人有关津贴的政策】


甲公司是一家建筑公司，该公司建立的公司目标包括，财务目标体系和战略目标体系。下列各项中，不属于战略目标体系建立目的的是（）。

A、获取足够的市场竞争优势
B、在国际市场上建立更强大的立足点
C、现金流以及公司的信任度
D、抓住诱人的成长机会
答案：C
分析解释：战略目标体系建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场竞争优势，在产品质量、客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会，等等。选项C属于财务目标体系建立的目的。【知识点】公司的目标


2020年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计120000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为( )。
A、13870.26元
B、13200.00元
C、13290.60元
D、13340.00元
答案：A
分析解释：甲企业应缴纳的增值税=1200×100÷1.13×13%+2000÷(1+13%)×13%-2000÷(1+9%）×9%=13870.26(元)，运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件+甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同埘甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。【知识点：应纳税额的计算】


下列有关股东会或股东大会的说法中,正确的是( )。
A、有限责任公司选举职工监事，由参加股东会的股东表决通过
B、全体股东以书面形式一致同意修改公司章程的，可以不召开股东会议
C、股东大会选举董事可以实行累积投票制，但选举监事不可以实行累积投票制
D、股东大会表决时，公司持有的本公司股份具有同等表决权
答案：B
分析解释：监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项A错误。股东大会选举董事、监事,可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议,实行累积投票制。所以选项C错误。股东出席股东大会会议,所持每一股份有一表决权。但是,公司持有的本公司股份没有表决权。所以选项D错误。[知识点]董事会（执行董事）及经理


2×18 年 1 月 10 日，某企业开始自行研究开发无形资产，12 月 31 日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧 200万元。假定不考虑其他因素， 该企业2×18 年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A、确认管理费用100万元，确认无形资产 330万元
B、确认管理费用30万元，确认无形资产 400万元
C、确认管理费用70万元，确认无形资产 360万元
D、确认管理费用130万元，确认无形资产 300万元
答案：D
分析解释：研究阶段发生的支出应费用化，开发阶段不符合资本化条件的支出也应费用化，开发阶段符合资本化条件的支出才计入无形资产入账价值。本题中，开发阶段符合资本化条件的支出＝ 100 ＋ 200 ＝ 300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝（30 ＋ 40）＋ （30 ＋ 30）＝ 130（万元）。


2018 年 12 月 31 日，甲公司“在建工程”科目余额500 万元，“在建工程减 值准备”科目余额为 20 万元，“工程物资”科目余额 300 万元，“工程物资减值准备” 科目余额为 10 万元，则甲公司 2018 年 12 月 31 日资产负债表中“在建工程”项目的 金额为（ ）万元。
A、500
B、480
C、800
D、770
答案：D
分析解释：“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程 减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工 程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。因此，甲公司2018 年 12 月 31 日 资产负债表中“在建工程”项目金额＝ 500 － 20 ＋ 300 － 10 ＝ 770（万元）。


在对企业进行现金流分析中，对于短期贷款应更多的关注（）
A、在未来的经营活动中是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息
B、其抵押或担保是否足额，其还本付息是否正常
C、正常经营活动的现金流量是否能够及时和足额偿还贷款
D、借款人是否有足够的筹资能力和投资能力来获得现金流量以偿还贷款利息
答案：A
分析解释：在分析企业现金流时，针对不同类型的贷款分析侧重点是不同的：(1)对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款;(2)对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息≯在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。故选A。


根据《公司法》，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有( )。
A、公司合并的决议
B、公司分立的决议
C、公司转让主要财产的决议
D、公司增加注册资本的决议
E、公司解散的决议
答案：A,B,C
分析解释：有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东 可以请求公司按照合理的价格收购其股权:公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的;公司合并、分立、转让主要财产的;公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。[知识点]股权转让


L国某公司是一家食品生产企业，其产品的主要原材料需要大量进口,为了降低成本,该公司决定在国投资建立全资子公司，获得该国低廉的劳动力以及原材料。该公司在该国收购原材料，然后加工成半成品，最后由全资子公司向L国母公司出口。该公司进入国外市场的模式属于( )。
A、出口
B、股权投资
C、非股权安排
D、技术转移
答案：B
分析解释：企业进入国外市场的模式一般有出口、股权投资、非股权安排等。对外股权投资涉及对东道国企业的股权参与，与出口相比，是一种控制程度更强、参与程度更大的进入方式。L国某公司在S国投资建立全资子公司，获得当地的低廉劳动力以及原材料，然后加工成半成品，最后由全资子公司向L国母公司出口，采用的模式是对外股权投资。【知识点：国际市场进入模式】


进入夏季，啤酒会受到广大消费者的格外青睐，为了吸引消费者的购买欲望，酒类生产商都会纷纷降价销售，各大卖场也会开设啤酒促销专区。为了减少残酷的竞争，获得竞争优势，Q公司决定并购位于S省的竞争对手-L啤酒公司。由此可见，Q公司进行并购的动机是( )。
A、避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险
B、获得协同效应
C、克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力
D、决策不当的并购
答案：C
分析解释：企业负外部性的一种表现是“个体理性导致集体非理性”，两个独立企业的竞争表现了这种负外部性，其竞争的结果往往使其两败俱伤，而并购战略可以减少残酷的竞争，同时还能够增强对其他竞争对手的竞争优势。Q公司并购L公司的动机是克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力，选项C正确。决策不当的并购属于并购失败的原因。【知识点】并购的动机


商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的（ ），由核心一级资本来满足。
A、2.5%
B、5%
C、6%
D、8%
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法》第二十四条规定，“商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足”。特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的O~2.5%，由核心一级资本来满足。故本题选A。【知识点】我国银行监管改革


某海上运输公司为预防极端天气对公司运营的影响，与银行签订应急资本协议，规定当公司船队遭遇极端恶劣天气时，由银行提供资本以保证公司的持续经营，该船队采用的风险管理策略工具是( )。
A、风险转换
B、风险对冲
C、风险规避
D、风险补偿
答案：D
分析解释：风险转换是指企业通过战略调整等手段使企业面临的风险转换为另一个风险；风险对冲是指采取各种手段，引人多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相冲抵，也就是使这些风险的影响互相抵销；风险规避是指企业回避、停滞或退出蕴含某一风险的商业活动或环境；风险朴偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。【知识点】风险管理策略


甲林场为了加强对火灾风险的防控工作，组织有关人员深入分析了由于自然或人为因素引发火灾、场内消防系统工作、火警和灭火直升机出动等不确定事件下产生各种后果的频率。下列各项中，属于该林场采用的风险管理方法优点的有（ ）。
A、生动地体现事件的顺序
B、不会遗漏重要的初始事项
C、能够将延迟成功或恢复事件纳入其中
D、能说明时机、依赖性和多米诺效应
答案：A,D
分析解释：根据题干可知，甲林场所选择的风险管理方法是事件树分析法。主要优点：（1）ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响；（2）它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很繁琐的多米诺效应；（3）它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的。综上，本题应选AD。【知识点】事件树分析法


共同发起设立中国金融期货交易所的单位有（ ）。
Ⅰ.上海期货交易所
Ⅱ.郑州商品交易所
Ⅲ.中国证监会
Ⅳ.上海证券交易所和深圳证券交易所
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：中国金融期货交易所于2006年9月8日在上海成立，是经国务院同意、中国证监会批准，由上海期货交易所、郑州商品交易所、大连商品交易所、上海证券交易所和深圳证券交易所共同发起设立的中国首家公司制交易所，注册资本为5亿元人民币。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】中国金融期货交易所与期货合约【考察方向】概念理解【难易程度】易


《期货从业人员执业行为准则》属于期货市场法律法规体系中的（ ）。
A、行政法规
B、规范性文件
C、部门规章
D、自律管理规定
答案：D
分析解释：作为期货行业自律管理组织，中国期货业协会依法制定的《期货从业人员执业行为准则》《中国期货业协会纪律惩戒程序》等自律管理规定，对于会员单位和期货从业人员都具有约束力，是期货市场法律法规体系的重要内容，对规范期货行业发展起着重要作用。【知识点】第一章╱第二节╱七、自律管理规定【考点】自律管理规定【考查方向】原文挖空 【难易程度】易


关于沪港通、深港通以及债券通开通的重要意义，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.标志着人民币国际化的重要进展Ⅱ.刺激了人民币的资产需求
Ⅲ.丰富了境外人民币资本的投资品种Ⅳ.标志着我国不断扩大金融市场开放
V.标志着我国资本账户已经完全开放
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅲ、Ⅳ、V
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：V项，当前中国资本账户尚未完全开放，投资渠道的匮乏严重制约了境外资本投资于人民币资产。沪港通和深港通允许境外投资者通过香港经纪商购买在上海和深圳证券交易所上市的股票，这种方式增加了境外人民币资本的投资品种，扩展了投资渠道。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】基金互认、沪港通、深港通、债券通【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于合伙型与公司型私募股权投资基金组织结构，说法正确的是（ ）。
A、公司型基金的基金管理人会受到股东的严格监督管理
B、合伙型基金具有独立的法人地位
C、合伙型基金中，有限合伙人具备独立的经营管理权力
D、公司型基金是指私募股权投资基金只能以股份公司形式设立
答案：A
分析解释：B项，合伙型基金不具有独立的法人地位。C项，合伙型基金中，普通合伙人具备独立的经营管理权力，有限合伙人虽然负责监督普通合伙人，但是不直接干涉或参与私募股权投资项目的经营管理；D项，公司型基金是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立。【知识点】私募股权投资基金的组织形式【考点】合伙型基金【考查方向】概念释义【难度】中


公募基金行业规范的内容不包括（ ）。
A、信息披露
B、投资者的投资能力
C、利润分配
D、投资限制
答案：B
分析解释：公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，公募基金一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露。利润分配、投资限制等行业规范。私募基金是私下或直接向特定投资者募集的资金，私募基金只能向少数特定投资者采用非公开方式募集，对投资者的投资能力有一定的要求。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金管理公司设置风险管理组织架构，以下表述错误的是（ ）。
A、公司应当建立和完善符合行业统一标准的风险管理体系
B、公司应当形成高效运转，有效制衡的监督约束机制
C、公司应当构建科学有效、职责清晰的风险管理组织架构
D、公司的董事会、监事会、管理层等应当依法履行职责
答案：A
分析解释：风险管理组织架构应科学有效、职责清晰，与公司的业务特点、规模和复杂程度相适应，董事会、监事会、管理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制，保证风险管理的贯彻执行，B、C、D三项正确。公司应当建立适合本公司的风险管理体系，而非符合行业统一标准。故本题选择A选项。【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】中


设财务公司，应当报经( )审查批准。
A、银监会
B、中国人民银行
C、国务院
D、中国人民银行董事会
答案：A
分析解释：《企业集团财务公司管理办法》第6条规定，设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。财务公司名称应当经工商登记机关核准，并标明“财务有限公司”或“财务有限责任公司”字样，名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称。未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位不得在其名称中使用“财务公司”字样。【知识点】企业集团财务公司


商业银行等金融机构向资产公司批量转让不良资产的好处有（ ）。
A、及时化解信贷风险
B、降低不良贷款率
C、提高风险资产处置效率
D、隔离道德风险
E、提前预防和化解经济金融领域的系统性风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行等金融机构向资产公司批量转让不良资产，成为金融机构及时化解信贷风险、降低不良贷款率、提高风险资产处置效率、隔离道德风险的有效手段。资产公司运用处置经验，发挥管理专长，收购因流动性风险造成的不良资产并对其进行重组，将风险化解前移至实际产生损失之前，提前预防和化解经济金融领域的系统性风险。【知识点】不良资产业务的作用及效果


某投资人赎回某基金2万份基金份额，持有时间为8个月，对应的赎回费率为0.5%，假设赎回当日基金份额净值是1.06元，则其可得到的赎回金额为（ ）元。
A、21 094
B、20 000
C、21 200
D、20 106
答案：A
分析解释：赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值=20000×1.06=21200（元），赎回费用=赎回总额×赎回费率=21200×0.5%=106（元），赎回金额=赎回总额-赎回费用=21200-106=21094（元）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】中


当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难，或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时，基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额（ ）的前提下，对其余赎回申请延期办理。
A、11%
B、9%
C、10%
D、8%
答案：C
分析解释：当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难，或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时，基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额10%的前提下，对其余赎回申请延期办理。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】数字记忆【难度】易


甲、乙两个机构签订了一份货币互换协议，名义本金为2000万美元，每年支付一次利息，甲机构以6%的固定利率支付利息，乙机构以12个月Libor+20bps支付利息，当前12个月期的Libor为5.3%，则1年后的交易结果为（ ）。（1bps=0.01%）
A、甲机构向乙机构支付5万美元
B、乙机构向甲机构支付5万美元
C、甲机构向乙机构支付10万美元
D、乙机构向甲机构支付10万美元
答案：C
分析解释：根据货币互换交易的应用，可知甲机构需要支付的利息=2000×6%×1=120（万美元）；乙机构需要支付的利息=2000×（5.3%+20×0.01%）×1=110（万美元）。所以，只需要甲机构向乙机构支付120-110=10（万美元）即可。【知识点】货币互换的应用【考点】互换双方持有资产或负债【考察方向】公式计算【难易程度】难


下列有关私募基金募集结算资金的表述正确的是（）。
Ⅰ.在投资者资金账户与私募基金财产账户之间划转的往来资金
Ⅱ.在投资者资金账户与托管资金账户之间划转的往来资金
Ⅲ.募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前是属于投资者的合法财产
Ⅳ.募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之后是属于投资者的合法财产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《私募投资基金募集行为管理办法》第十二条规定，本办法所称私募基金募集结算资金是指由募集机构归集的，在投资者资金账户与私募基金财产账户或托管资金账户之间划转的往来资金。募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前，属于投资者的合法财产。【知识点】一般规定【考点】原则性要求【考查方向】概念释义【难度】中


根据《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》，财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央直属金融企业分支机构呆账核销的监督管理。每年累计检查覆盖面原则上不低于金融企业当年核销呆账金额的（ ）。
A、10%
B、25%
C、20%
D、30%
答案：C
分析解释：《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》第二十五条规定，”各级财政部门和银行业监督管理部门负责对同级金融企业呆账核销的事后监督和管理。财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央直属金融企业分支机构呆账核销的监督管理。每年累计检查覆盖面原则上不低于金融企业当年核销呆账金额的20%”。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


理论上，紧缩性的货币政策将导致资金供给减少，市场利率将上升，利率期货价格下跌。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：扩张性的货币政策是通过提高货币供应增长速度来刺激总需求，在这种政策下，取得信贷资金更为容易，市场利率将下降，利率期货价格和市场利率呈现反向变动关系，所以，利率期货价格上升；反之，紧缩性的货币政策将导致资金供给减少，市场利率将上升，利率期货价格下跌。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


下面关于跨币种套利的说法，正确的有（ ）。
A、预期A货币对美元贬值，B货币对美元升值，则卖出A货币期货合约的同时，买进B货币期货合约
B、预期A货币对美元升值，B货币对美元升值，则卖出A货币期货合约的同时，买进B货币期货合约
C、预期A货币对美元升值，B货币对美元升值，则买进A货币期货合约的同时，卖出B货币期货合约
D、预期A货币对美元汇率不变，B货币对美元升值，则卖出A货币期货合约的同时，买进B货币期货合约
答案：A
分析解释：外汇期货跨币种套利，是指交易者根据对交割月份相同而币种不同的期货合约在某一交易所的价格走势的预测，买进某一币种的期货合约，同时卖出另一币种相同交割月份的期货合约，从而进行套利交易。题目中A币种对美元贬值，故卖出，B币种对美元升值，所以买进。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期货跨币种套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


销售机构应在向投资者分发或公布基金宣传推介材料之日起（ ）个工作日内向中国证监会派出机构进行备案。
A、2
B、3
C、5
D、6
答案：C
分析解释：根据《证券投资基金销售管理办法》，基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于投资者适当性制度中的特殊单位客户的有（ ）。
A、社会保障类公司
B、信托公司
C、基金管理公司
D、银行
答案：A,B,C,D
分析解释：特殊单位客户是指证券公司、基金管理公司、信托公司、银行和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者等法律、行政法规和规章规定的需要资产分户管理的单位客户，以及交易所认定的其他单位客户；一般单位客户系指特殊单位客户以外的机构投资者。【知识点】机构投资者【考点】特殊单位客户和一般单位客户【考察方向】概念理解【难易程度】中


特殊单位客户包括（ ）。
A、证券公司
B、基金管理公司
C、信托公司
D、商业银行
答案：A,B,C
分析解释：特殊单位客户是指证券公司（A）、基金管理公司（B）、信托公司（C）、银行和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者等法律、行政法规和规章规定的需要资产分户管理的单位客户，以及交易所认定的其他单位客户。商业银行属于专业机构投资者。【知识点】机构投资者【考点】特殊单位客户和一般单位客户【考察方向】概念理解【难易程度】难


关于对冲保险策略与固定比例投资组合保险策略，说法错误的是（ ）。
A、对冲保险策略主要依赖金融衍生产品，如股票期权、股指期货等，实现投资组合价值的保本与增值
B、国际成熟市场的保本投资策略目前较多采用衍生金融工具进行操作
C、国内避险策略基金为实现保本的目的，主要选择对冲保险策略作为投资的保本策略
D、固定比例投资组合保险策略是一种通过比较投资组合现时净值与投资组合价值底线，从而动态调整投资组合中风险资产与保本资产的比例，以兼顾保本与增值目标的保本策略
答案：C
分析解释：对冲保险策略主要依赖金融衍生产品，如股票期权、股指期货等，实现投资组合价值的保本与增值。国际成熟市场的保本投资策略目前较多采用衍生金融工具进行操作目前，国内尚缺乏这些金融工具，所以国内避险策略基金为实现保本的目的，主要选择固定比例投资组合保险策略作为投资的保本策略。【知识点】避险策路基金的投资策略【考查方向】概念释义【难度】中


期货交易所允许期货公司开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额（ ）。
A、不超过损失的50%
B、不超过损失的90%
C、不超过损失的80%
D、不超过损失的60%
答案：D
分析解释：期货交易所允许期货公司开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的60%。D正确期货公司允许客户开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货公司承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。C错误【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


1月，某购销企业与某食品厂签订合约，在两月后以3 600元／吨卖出2 000吨白糖，为回避价格上涨风险，该企业买入5月份交割的白糖期货合约200手（每手10吨），成交价为4 350元／吨。至3月中旬，白糖现货价格己达4 150元／吨，期货价格也升至4 780元／吨。该企业采购白糖且平仓，结束套期保值。该企业在这次操作中( )。
A、不盈不亏
B、盈利
C、亏损
D、无法判断
答案：C
分析解释：基差=现货价格-期货价格，建仓时，基差为-750元／吨，平仓时基差为-630元／吨，基差走强120元／吨。现货市场价格增长比期货市场价格增长高，做买入套期保值者亏损。（基差走强，买入套期保值有净亏损；基差走弱，买入套期保值有净盈利）【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


5月份，某进口商以67000元/吨的价格从国外进口了一批铜，并利用铜期货进行套期保值。以67500元/吨的价格卖出9月份铜期货合约。至6月中旬，该进口商与某电缆厂协商以9月份铜期货合约为基准价，以低于期货价格100元/吨的价格出售铜。8月10日，电缆厂实施点价，以65700元/吨的期货价格作为基准价，进行实物交收。同时该进口商按该期货基准价将期货合约对冲平仓此时现货市场铜价格为65100元/吨。通过套期保值交易，该进口商铜的实际售价相当于（ ）元/吨（不计手续费等费用）。
A、67600
B、65800
C、67100
D、67400
答案：D
分析解释：根据题意，期货市场盈利=67500-65700=1800，至6月中旬，该进口商与某电缆厂协商以9月份铜期货合约为基准价，以低于期货价格100元/吨的价格出售铜，说明现货市场价格=65700-100=65600，所以铜的售价=65600+1800=67400。故选项D正确。【知识点】买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


期货公司董事、监事和高级管理人员未按规定报告近亲属在本公司从事期货交易的情况的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以（）。
A、责令改正
B、进行罚款
C、进行监管谈话
D、出具警示函
答案：A,C,D
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员有下列情形之一的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，并对其采取监管谈话，出具警示函等监管措施：（1）未按规定履行职责；（2）违规兼职或者未按规定报告兼职情况；（3）未按规定报告近亲属在本公司从事期货交易的情况；（4）中国证监会规定的其他情形。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事、监事和高级管理人员有（ ）行为，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以责令改正，并对负有责任的主管人员和其他直接责任人员进行监管谈话，出具警示函。
A、未按规定履行职责
B、未按规定参加业务培训
C、累计3次被行业自律组织纪律处分
D、违规兼职或者未按规定报告兼职情
答案：A,B,D
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员有下列情形之一的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，并对其采取监管谈话，出具警示函等监管措施：（1）未按规定履行职责；（2）违规兼职或者未按规定报告兼职情况；（3）未按规定报告近亲属在本公司从事期货交易的情况；（4）中国证监会规定的其他情形。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


套利交易中模拟误差产生的原因有( )。
A、组成指数的成分股太多
B、短时期内买进卖出太多股票有困难
C、准确模拟将使交易成本大大增加
D、股市买卖有最小单位的限制
答案：A,B,C,D
分析解释：套利交易中模拟误差来自两个方面：①组成指数的成分股太多，短时期内买进或卖出太多股票有困难，并且准确模拟将使交易成本大大增加，对于一些成交不活跃的股票来说，买卖的冲击成本非常大；②股市买卖有最小单位的限制，很可能产生零碎股，也会引起模拟误差。【知识点】股指期货期货套现【考点】套利交易中的模拟误差【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货市场技术分析是研究期货市场行为，通过分析以往的（ ）等数据预测未来的期货价格。
A、期货价格、持仓量和交割量
B、现货价格、交易量和持仓量
C、现货价格、交易量和交割量
D、期货价格、交易量和持仓量
答案：D
分析解释：期货市场技术分析方法是通过对市场行为本身的分析来预测价格的变动方向，即主要是对期货市场的日常交易状况，包括价格、交易量与持仓量等数据，按照时间顺序绘制成图形、图表，或者形成指标系统，然后针对这些图形、图表或指标系统进行分析，预测期货价格未来走势。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析方法的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货市场（ ）方法是通过对市场行为本身的分析来预测价格的变动方向。
A、供求分析
B、宏观经济分析
C、基本面分析
D、技术分析
答案：D
分析解释：期货市场技术分析方法是通过对市场行为本身的分析来预测价格的变动方向，即主要是对期货市场的日常交易状况，包括价格、交易量与持仓量等数据，按照时间顺序绘制成图形、图表，或者形成指标系统，然后针对这些图形、图表或指标系统进行分析，预测期货价格未来走势。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析方法的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券业从业人员诚信信息的用途有( )。
Ⅰ.作为境外证券监管机构对有关人员进行胜任能力考核的依据
Ⅱ.作为国家司法机关、有关部门或组织依法履行职责的参考
Ⅲ.作为证券从业机构招聘人员的参考
Ⅳ.作为中国证券业协会审核证券业执业注册或变更申请的依据
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：除I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，证券业从业人员诚信信息的用途还包括：(1)作为中国证监会对有关人员进行任职资格审核的依据。(2)作为境内外其他金融监管机构对有关人员进行任职资格审核的参考。(3)作为中国证券业协会推荐有关人选或组织行业评比的依据。(4)作为证券从业机构客户选择专业服务人士的参考。(5)其他合法用途。[历年真题仅供参考]


证券公司风险控制指标无法达标，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，中国证监会可以区别情形，对其采取（ ）措施。
Ⅰ.责令停业整顿
Ⅱ.指定其他机构托管、接管
Ⅲ.撤销经营证券业务许可
Ⅳ.限制业务活动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司风险控制指标无法达标，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，中国证监会可以区别情形，对其采取下列措施：（1）责令停业整顿；（Ⅰ正确）（2）指定其他机构托管、接管；（Ⅱ正确）（3）撤销经营证券业务许可；（Ⅲ正确）（4）撤销。【知识点】监管措施【考点】风险控制指标不符合规定标准的监管措施【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司资本杠杆率不得低于（ ）。
A、8%
B、10%
C、50%
D、6%
答案：A
分析解释：证券公司风控管理要求证券公司必须持续符合下列风险控制指标标准：1.风险覆盖率不得低于 100%；2.资本杠杆率不得低于 8%；3.流动性覆盖率不得低于 100%；净稳定资金率不得低于 100%。故本题选择 A 选项。【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司应持续符合的风险控制指标标准【考察方向】原文挖空【难易程度】中


关于股票质押式回购业务的相关规则，下列说法错误的有（ ）。
Ⅰ.证券公司代理进行股票质押回购交易申报的，未经委托进行虚假交易申报的，证券公司承担全部法律责任
Ⅱ.证券公司应建立健全融出方资质审查制度
Ⅲ.融入方可以是金融机构或从事贷款业务的其他机构
Ⅳ.证券公司及其资产管理子公司管理的公开募集集合资产管理计划可作为融出方参与股票质押回购
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司应建立健全融入方资质审查制度（Ⅱ错误）。融入方不得为金融机构或从事贷款业务的其他机构（Ⅲ错误）。证券公司及其资产管理子公司管理的公开募集集合资产管理计划不得作为融出方参与股票质押回购（Ⅳ错误）。【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】中【题库维护师：S】


证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律和行政法规规定的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以采取（ ）的监管措施。
①出示警示函②责令处分有关人员③监督谈话④责令改正
A、①②④
B、①②③④
C、①③
D、①③④
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规规定的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以采取责令改正、监督谈话、出示警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、责令暂停发布证券研究报告、责令处分有关人员等监管措施。【知识点】法律责任和监管措施【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


首次公开发行股票公告的发行价格（或发行价格区间上限）市盈率如果高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，发行人和主承销商应当在披露发行价格的同时，在投资风险特别公告中明示该定价可能存在估值过高给投资者带来损失的风险，内容至少包括（ ）。
Ⅰ.比较分析发行人与同行业上市公司的差异及该差异对估值的影响
Ⅱ.提请投资者关注发行价格与网下投资者报价之间存在的差异
Ⅲ.提请投资者关注发行价格与战略投资者报价之间存在的差异
Ⅳ.提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性做出投资决策
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《证券发行与承销管理办法》的规定，当出现题干所述情形时，投资风险特别公告中至少包括：①比较分析发行人与同行业上市公司的差异及该差异对估值的影响；②提请投资者关注发行价格与网下投资者报价之间存在的差异；③提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性做出投资决策。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


证券投资咨询机构发布证券研究报告应当遵守的原则有（ ）。
Ⅰ.独立Ⅱ.客观Ⅲ.公平Ⅳ.审慎
A、I 、 Ⅱ、 Ⅲ
B、I 、Ⅲ、 Ⅳ
C、I 、Ⅱ、 Ⅳ
D、I 、Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《发布证券研究报告暂行规定》第三条规定：经营机构发布证券研究报告，应当遵守法律、行政法规和本规定，遵循独立、客观、公平、审慎原则，有效防范利益冲突，公平对待发布对象，禁止传播虚假、不实、误导性信息，禁止从事或者参与内幕交易、操纵证券市场活动。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


A证券公司取得了为期货公司提供中间介绍业务的资格，该公司现拟向下列期货公司提供介绍业务服务，其中符合规定的有（ ）。
Ⅰ.B期货公司是A证券公司的全资子公司
Ⅱ.C期货公司与A证券公司均属于某资产投资公司控制
Ⅲ.A证券公司是D期货公司的控股公司
Ⅳ.E期货公司与A证券公司之间业务关系密切
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第十二条，证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。Ⅳ项不属于可以接受委托的情形。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司开展中间介绍业务的业务规则与禁止行为【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还发行人的承销方式，为（ ）方式。
A、代销方式
B、助销方式
C、包销方式
D、直销方式
答案：A
分析解释：证券代销是指承销商代理发售证券，并发售期结束后，将来出售证券全部退还给发行人的承销方式；证券包销是指在证券发行时，承销商以自己的资金购买计划发行的全部或部分证券，然后再向公众出售，承销期满时未销出部分仍由承销商自己持有的一种承销方式。【知识点】证券发行【考点】证券承销业务的种类、承销协议的主要内容【考查方向】原文条款【难度】易


在完全竞争的市场上实现长期均衡时（）。
A、每个厂商都得到了正常利润
B、每个厂商的经济利润都为零
C、行业当中没有任何厂商再进入或退出
D、以上都对
答案：D
分析解释：完全竞争市场厂商获得利润，这便会吸引一部分厂商进入到该行业生产中来。随着行业内厂商数量的逐步增加，市场上的产品供给就会增加，市场价格就会逐步下降，相应地，单个厂商的利润就会逐步减少。只有当市场价格水平下降到使单个厂商的利润减少为零时，新厂商的进入才会停止。在这一价格水平，行业内的每个厂商既无利润，也不亏损，但都实现了正常利润。


实际利率与储蓄之间的关系为（）。
A、实际利率上升，将导致储蓄上升
B、实际利率上升，将导致储蓄下降
C、实际利率上升，既可能导致储蓄上升，也可能导致储蓄下降，两者之间的关系难以确定
D、实际利率上升，不会导致储蓄有任何改变，两者没有任何关系
答案：C
分析解释：利率通过收入效应和替代效应对消费产生影响。收入效应是指实际利率上升将增加消费者储蓄能获得的利息收入，从而增加当前消费；替代效应是指实际利率上升将倾向于使消费者以将来的消费来替代现时的消费，亦即人们更加愿意储蓄了，从而减少当前的消费。故只实际利率上升这一个条件，储蓄增加还是减少难以确定，要根据替代效应和收入效应的相对大小来确定。


在社会主义市场经济条件下，为了给经济的稳定和发展提供必不可少的条件，财政行使经济稳定与发展职能的方式有( )。
A、财政直接操纵经济运行
B、调整优化财政支出和收入结构
C、发挥税收杠杆作用
D、财政政策与货币政策相协调
E、调整收入分配
答案：B,C,D
分析解释：本题考查财政的经济稳定和发展职能。在社会主义市场经济条件下，财政经济稳定与发展职能的行使，并不等于财政要直接操纵经济运行，而是通过调整优化财政支出和收入结构，发挥税收杠杆作用，通过财政政策与货币政策相协调，为经济的稳定和发展提供必不可少的条件。【知识点】财政的基本职能【考点】经济稳定和发展职能【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于目标管理的说法，正确的是（ ）。
A、目标管理强调应通过群体共同参与的方式，制定具体、可行、且能客观衡量的目标
B、实施目标管理时，必须自下而上地设定目标
C、完整的目标管理包括目标具体化和参与决策两个要素
D、目标管理的实施效果总能符合管理者的期望
答案：A
分析解释：实施目标管理时，必须自下而上地设定目标，也可以自上而下的设定目标，故B选项错误；目标管理有四个要素：目标具体化，参与决策，限期完成和绩效反馈。，故C选项错误；根据不少个案显示，目标管理实施的效果有时候并不符合管理者的期望，故D选项错误。【知识点】目标管理【考点】目标管理的含义和目标设定的过程【考察方向】概念理解 【难易程度】易


狭义的人力资源规划专指组织的（ ）。
A、雇用规划
B、人员供求规划
C、薪酬福利规划
D、绩效管理规划
E、员工关系规划
答案：A,B
分析解释：本题考查人力资源规划的概念。狭义的人力资源规划专指组织的人员供求规划或雇用规划，即根据组织未来的人力资源需求和供给分析，找出供求之间的差距或矛盾，从而帮助组织制订在未来平衡人力资源供求关系的各种相关计划。【知识点】人力资源规划的内容、流程与意义【考点】人力资源规划的概念及其主要内容和基本流程【考察方向】概念理解 【难易程度】中


霍兰德的职业兴趣理论认为，有一类人的基本人格倾向是：冒险、乐观、自信、精力充沛、有野心，看重政治和经济方面的成就，喜欢追求财富、权力和地位，喜欢与人争辩，喜欢说服别人接受自己的观点。这类人的职业兴趣类型属于（ ）。
A、研究型
B、企业型
C、艺术型
D、现实型
答案：B
分析解释：企业型这种人的基本人格倾向是：冒险、乐观、自信、精力充沛、有野心，喜欢担任有领导责任的工作，看重政治和经济方面的成就，喜欢追求财富、权力和地位，喜欢与人争辩，喜欢说服别人接受自己的观点，但是他们不喜欢从事研究性的活动。这些人适合担任企业领导或政府官员等。【知识点】心理测试【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


针对安分型的员工，其人力资源政策应该是（ ）。
A、组织要对其进行适当的惩戒，敦促其改进绩效
B、组织要给予必要的奖励
C、主管人员要对其进行绩效辅导
D、组织对其进行必要的培训以提升其工作技能
答案：D
分析解释：本题考查绩效考核结果不同的员工类型应该采用的人力资源政策。根据工作能力和工作态度，员工可以分为贡献型、安分型、堕落型和冲锋型。其中，对于工作能力低、工作态度高的安分型，其人力资源管理政策应该是组织对其进行必要的培训以提升其工作技能。【知识点】绩效考核结果的分析与应用【考点】绩效考核结果的分析【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据我国股权激励的相关政策，关于股票期权的说法，正确的有（ ）。
A、上市公司不得为激励对象为了获得行权资金而进行的贷款提供担保
B、上市公司应在定期报告公布前30日向激励对象授予股票期权
C、行权价格应为股权激励计划草案摘要公布前1日的公司标的股票收盘价
D、股票期权的等待期不得超过1年
E、股票期权有效期不得超过10年
答案：A,E
分析解释：股票期权的授权日是指上市公司向激励对象授予股票期权的日期，授权日必须是交易日。授权日不得是定期报告公布前30日，故B选项错误； 我国采用平值法，规定以股权激励计划草案摘要公布前1日的公司标的股票收盘价与公布前30个交易日的公司标的股票平均收盘价“孰高原则”确定行权价格，故C选项错误；股票期权的等待期不得少于1年，故D选项错误。


下列选项中，属于职业生涯管理效果评估中是否达到个人或组织目标及其程度的是（ ）。
A、获得职业生涯信息的能力
B、确立职业生涯目标的能力
C、后备人才的储备情况
D、内部提升次数的增加
E、员工对工作的满意程度
答案：A,B,C
分析解释：本题考查职业生涯管理效果的评估。职业生涯管理效果的评估可以从是否达到个人或组织目标及其程度、具体活动的完成情况、绩效指数的变化、态度或知觉到的心理变化四个方面入手。其中，选项D属于绩效指数的变化，选项E属于态度或知觉到的心理变化。【知识点】职业生涯管理效果的评估【考点】职业生涯管理效果的评估【考察方向】概念理解 【难易程度】中


激励劳动者从低生产率的岗位、企业向高生产率的岗位、企业转移，从而在整个社会范围内不断重新配置劳动力资源的是（ ）。
A、劳动条件
B、工资差别
C、劳动力供给
D、劳动力需求
答案：B
分析解释：工资差别的存在同市场经济中价格差别的存在一样，具有在整个社会范围内不断重新配置资源的功能，它会激励劳动者从低生产率的工作岗位、企业、行业或产业部门、职业甚至国家，向高生产率的地方转移，从而优化劳动力资源配置效率，这对于社会经济的发展具有积极的作用。【知识点】工资差别【考点】工资差别概念的界定【考察方向】概念理解 【难易程度】中


税收的经济职能通过（ ）发生作用。
A、转移财富所有权
B、调节财富分配格局
C、扩大财富规模
D、提高财富的利用效率
答案：A
分析解释：税收的经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。由于这种影响主要通过财富的所有权转移，即一种经济的手段来进行，故将此税收职能称为经济职能。【知识点】税收的本质【考点】经济职能【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%,两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。
A、5
B、15
C、20
答案：B
分析解释：由于实行抵免法，甲国抵免限额为：100×20%=20（万元）。在国外实际纳税额=100×15%=15（万元），小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5（万元），故正确答案为B。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中


许可人不得将其知识产权的使用权再授予被许可人之外的第三人，但是许可人本人可以自行使用或实施的知识产权许可是（ ）。
A、独占许可
B、排他许可
C、普通许可
D、法定许可
答案：B
分析解释：知识产权排他许可是指通过签订知识产权排他许可合同的方式，许可人许可被许可人在一定条件下。并且在合同约定的时间和地域范围内，排他使用或实施其知识产权许可人不得将其知识产权的使用权再授予被许可人之外的第三人，但许可人本人可以使用或实施其知识产权。【知识点】知识产权的转让与许可【考点】知识产权许可【考察方向】概念理解【难易程度】中等


近年来，我国知识产权公共服务内容日益完备,形成了多元化、多渠道的公共服务资源供给，主要包括（ ）。

A、知识产权咨询服务和公益援助
B、知识产权相关法律完善
C、知识产权数据信息供给
D、知识产权公共服务平台和工具
E、知识产权宣传教育和人才培养
答案：A,C,D,E
分析解释：近年来，我国知识产权公共服务内容日益完备，知识产权公共服务产品等资源供给日益丰富，形成了多元化、多渠道的公共服务资源供给，包括知识产权数据信息供给、知识产权公共服务平台和工具、知识产权咨询服务和公益援助、知识产权宣传教育和人才培养等。【知识点】丰富知识产权公共服务资源供给【考点】商标许可使用的类型【考查方向】原文挖空【难度】易


2021年底A银行资产规模为1000亿元，负债规模为1200亿元，房地产贷款是该银行业务重要组成部分。资产平均到期日为320天，负债平均到期日为360天。
银行进行资产负债管理的理论依据为（ ）。
A、规模对称原理
B、汇率管理原理
C、目标互补原理
D、利率管理原理
答案：A,C,D
分析解释：本题考查商业银行资产负债管理的基本原理。商业银行资产负债管理原理是指从总体上管理银行资产和负债时，应当注意或遵循的一些带有普遍意义的原则和关系，可概括为：规模对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互补原理、利率管理原理和比例管理原理。【知识点】资产负债管理【考点】商业银行资产负债管理的基本原理【考查方向】原文表述【难度】中


商业银行良好的公司治理机制应包括（ ）。
A、清晰的股权结构
B、高标准的职业道德准则
C、明确的横向授权机制
D、较强的社会责任意识
E、完善的质量管理体系
答案：A,B,D
分析解释：良好的公司治理机制至少应包括以下内容：①清晰的股权结构；②健全的组织架构；③明确的职责边界；④科学的发展战略；⑤高标准的职业道德准则；⑥有效的风险管理与内部控制；⑦健全的信息披露机制；⑧合理的激励约束机制；⑨良好的利益相关者保护机制；⑩较强的社会责任意识。【知识点】公司治理机制【考点】公司治理机制【考查方向】原文表述【难度】中


房地产需求与国民经济发展水平呈一种（ ）关系。
A、正相关
B、负相关
C、不完全相关
D、零相关
答案：A
分析解释：此题考查房地产市场影响因素。国民经济发展水平对房地产需求的影响主要取决于两大方面：一是投资规模，反映生产者对厂房、办公楼等的需求水平；二是国民收入水平，反映国民对住宅、娱乐设施、科教文卫等房地产的需求。国民经济发展水平与房地产需求呈一种正相关关系。【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产市场供求【考查方向】概念理解【难度】易


根据《建设工程工程量清单计价规范》，对于合同工期较短、建设规模较小、技术难度较低，且施工图设计已审查完备的建设工程，宜采用（）确定合同价款。
A、总价方式
B、单价方式
C、成本加固定百分比酬金方式
D、成本加固定金额酬金方式
答案：A
分析解释：此题考查合同计价方式选择。《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)规定，对于合同工期较短、建设规模较小、技术难度较低，且施工图设计已审查完备的建设工程，可以采用总价合同。总价合同是指总价包干或总价不变的合同，发承包双方约定以施工图及其预算和有关条件进行合同价款计算、调整和确认。除工程变更外，其工程量不予调整。


关于招标投标的说法，错误的有（ ）。
A、中标通知书由招标人发出
B、中标通知书由评标委员会发出
C、评标委员会应向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告
D、中标人可以将中标项目肢解后分别向他人转让
E、评标委员会应向投标人提交书面评标报告
答案：B,C,D,E
分析解释：评标委员会完成评标后，应当向招标人提出书而评标报告，并推荐合格的中标候选人。中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。招标文件中如有要求中标人提交履约保证金的，中标人应当提交。依法必须进行招标的项目招标人应当自确定中标人之日起15日内，向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。


监理单位总监理工程师应当按照（ ）进行监理，对施工质量承担监理责任。
A、法律法规
B、有关技术标准
C、可行性研究报告
D、设计文件
E、工程承包合同
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查工程监理职责。总监理工程师应当在办理工程质量监督手续前签署工程质量终身责任承诺书，连同法定代表人出具的授权书，报送工程质量监督机构备案。总监理工程师应当按照法律和法规、有关技术标准、设计文件和工程承包合同进行监理，对施工质量承担监理责任。【知识点】工程监理合同履行管理【考点】监理人主要义务【考查方向】概念理解【难度】易


审核工程量及相应的付款和结算报告，属于建设工程目标控制中的（ ）措施。
A、组织措施
B、技术措施
C、经济措施
D、合同措施
答案：C
分析解释：经济措施不仅包括是审核工程量、工程款支付申请及工程结算报告，还需要编制和实施资金使用计划，对工程变更方案进行技术经济分析等。通过投资偏差分析和未完工程投资预测，可发现一些可能引起未完工程投资增加的潜在问题，从而便于以主动控制为出发点，采取有效措施加以预防。【知识点】工程监理工作内容【考点】目标控制【考查方向】概念理解【难度】易


下列系统中，揭示了新一代智能制造技术机理的是（ ）。
A、人-物理系统
B、信息-物理系统
C、人-信息系统
D、人-信息-物理系统
答案：D
分析解释：新一代智能制造是新一轮工业革命的核心驱动力，是今后数十年制造业转型升级的主要路径。“人-信息-物理系统”（Human-Cyber-Physical Systems，HCPS）揭示了新一代智能制造的技术机理，能够有效指导新一代智能制造的理论研究和工程实践。【知识点】新一代智能制造技术在建筑业中的应用【考查方向】概念理解【难度】易


根据我国《保险法》，属于无效保险合同的有（ ）。
A、某财产保险公司签订的以被保险人可能遭受的行政性罚款为保险责任的财产保险合同
B、因重大误解订立的保险合同
C、未经被保险人同意并认可保险金额订立的以死亡为给付保险金条件的人身保险合同
D、父母以外的人为无民事行为能力人订立的以死亡为给付保险金条件的人身保险合同
E、投保人对被保险人不具有保险利益时订立的人身保险合同
答案：A,C,D,E
分析解释：考查无效保险合同的种类。无效保险合同的种类： 1.主体不合格的保险合同：主要表现为投保人不具有缔结合同的行为能力； 2.内容不合法的保险合同；3.形式不合法的保险合同：没有按照书面形式订立的合同。本题中ACDE都是内容不合法的保险合同，故为无效合同。【知识点】无效保险合同【考点】无效保险合同的种类【考查方向】概念理解【难度】中


如果责任保险采用索赔发生制保险单，当被保险人不准备再续保时，可以附加投保（ ）。
A、追溯期条款
B、扩展报告期条款
C、日落条款
D、交叉责任条款
答案：B
分析解释：对于索赔发生制保险单一旦投保人（被保险人）不再续保，为了避免保单结束后发生在追溯期和保险期限内的事故出现索赔时没有保险保障，投保人可以要求增加扩展报告期条款，保险人对在追溯期和保险期限内的事故在扩展报告期内向保险人提出索赔承担保险责任。故选项B正确。【知识点】产品责任保险的责任范围【考点】扩展责任【考查方向】概念理解【难度】易


下列信用保险中，属于短期贸易信用保险的是（ ）。
A、进口预付款信用保险
B、海外股权投资保险
C、海外债权投资保险
D、信用卡保险
答案：A
分析解释：进口预付款信用保险是国际贸易中进口商向保险人投保的，当其按进口合同约定支付预付款后，因海外供应商不能履行贸易合同，并不退还预付款给其造成损失，由保险人按照保险合同约定给予赔偿，且保险期限和信用交易期限都不超过1年的信用保险。故选项A正确。【知识点】短期贸易信用保险【考点】短期贸易信用保险的责任限额【考查方向】概念理解【难度】易


X保险公司将其所承担的保险业务的一部分转移给Y保险公司,由于X在招揽业务过程中支出了一定的费用X需要向Y收取一部分费用加以补偿,这部分费用报酬称为( )。
A、保险费
B、再保险费
C、分保手续费
D、纯益手续费
答案：C
分析解释：和直接保险转嫁风险一样，再保险转嫁风险责任也要支付一定保险费，这种保险费称为分保险费或再保险费；同时，由于分出公司在招揽业务过程中支出了一定的费用，分出公司需要向分入公司收取一部分费用加以补偿，这种由分人公司支付给分出公司的费用报酬称为分保佣金或分保手续费。故选项C正确。【知识点】再保险的基本概念【考查方向】概念理解【难度】易


关于农村集体经济统计中实物指标的说法，下列选项中正确的有（ ）。
A、用相对数或平均数形式表现的质量指标
B、根据事物自然属性和特点，采用自然、物理计量单位计量的统计指标
C、以绝对数形式表现的数量指标
D、指标的综合性和概括能力差
E、不同性质的实物总量，可以直接加总
答案：B,C,D
分析解释：实物指标是根据事物自然属性和特点，采用自然、物理计量单位计量的统计指标。它是以绝对数形式表现的数量指标。实物指标直接反映产品的使用价值或现象的具体内容的数量，但其指标的综合性和概括能力差，不同性质的实物总量，因计量单位不同，无法直接加总。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考查方向】概念理解【难度】中等


某村汇总人口数为5000人，汇总劳动力数为2600人，其中外出务工劳动力达1000人，则该村每个劳动力平均负荷人口数为（ ）人。
A、1.32
B、2.17
C、1.92
D、4.17
答案：C
分析解释：根据汇总人口和汇总劳动力资料，可以计算每个劳动力平均负荷人口，说明劳动力经济负担情况。其计算公式为：每个劳动力平均负荷人口=汇总人口数/汇总劳动力数。根据题意，该村每个劳动力平均负荷人口数=5000÷2600≈1.92（人）。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】每个劳动力平均负荷人口的计算【考察方向】公式计算【难易程度】中等


暑假期间某学生持学生证(优待区间为A站至B站,75折优惠)求购某次动车组列车A站至B站的二等座学生票,A站至B站运价里程为1059公里,则该学生票应为（ ）元。
A、326.75
B、286.50
C、245.06
D、196.50
答案：C
分析解释：本题考查铁路动车组票价的计算。学生票应为二等座,在公布票价基础上(优惠区间内)乘以0.75,二等座车公布票价=0.2805×(1+10%)×运价里程,将数据代入,该生票价=0.2805×(1+10%)×1059×0.75=245.06≈245(元)。【知识点】铁路旅客运价【考点】铁路动车组票价【考察方向】公式计算【难易程度】易


中国邮轮市场销售渠道多采取“包船切舱”模式，市场销售的风险由（ ）承担。
A、邮轮公司
B、代理公司
C、经销商
D、消费者
答案：C
分析解释：本题考查中国邮轮市场销售模式。“包船切舱”指的是邮轮经销商以批发价格提前买断邮轮公司某航次的所有舱位或部分舱位，获取这些舱位的所有权并负责产品定价与销售。邮轮公司不再作为产品定价和销售的主导者，而是通过这种模式将市场销售的风险成功转移给经销商。【知识点】邮轮船票定价策略【考点】邮轮船票定价策略【考察方向】概念释义【难易程度】易


材料一体现了核心竞争力的（ ）特征。
A、用户价值性
B、独特性
C、动态性
D、局部优势性
答案：A
分析解释：用户价值性：核心竞争力必须是有助于企业创造并实现用户可以识别和看重的.而且是处于关键地位的价值。用户价值除了体现用户所看重的核心价值外，还包括企业对用户价值的维护和增值，包括价值保障、价值提升、价值创新三个方面。根据材料一，主要体现出用户要能认可海尔和长虹所具有的核心竞争力。（知识点：企业内部环境分析）（题库维护老师：GYN）


由生产厂家以商品的分装厂为核心，由分装厂建立经营部，负责向各个零售终端供应商品，这样的分销渠道模式称为（）。
A、厂家直供模式
B、独家经销模式
C、多家代理模式
D、平台式销售模式
答案：D
分析解释：平台式销售模式是指生产厂家以商品的分装厂为核心，由分装厂建立经营部，负责向各个零售终端供应商品。该模式适用于消费密集、交通便利的大城市市场。在该模式下，生产厂家利用分装厂构建了强大的经销商物流平台。每个经销商负责几条街或者几家店铺的送货上门工作，达到了深度分销的效果。（知识点：不同类型商品分销渠道构建）（题库维护老师：GYN）


货币的产生使商品内部的一系列矛盾转化为商品与货币的外部对立，这些矛盾包括（ ）。
A、使用价值与价值的矛盾
B、简单劳动与复杂劳动的矛盾
C、脑力劳动与体力劳动的矛盾
D、具体劳动与抽象劳动的矛盾
E、私人劳动与社会劳动的矛盾
答案：A,D,E
分析解释：货币的出现，使整个商品世界分成了两极：一极是商品，它们都是特殊的、各不相同的使用价值；一极是货币，它是一切商品价值的代表。这样，商品内部的使用价值和价值的矛盾、具体劳动和抽象劳动的矛盾、私人劳动和社会劳动的矛盾，就发展成为商品与货币的外部对立。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币的产生和本质【考察方向】概念理解【难易程度】中


对经济发展相对较慢的地区增加养老、教育和健康等转移性支出，体现了财政的（ ）职能。
A、收入分配
B、资源分配
C、经济稳定
D、宏观调控
答案：A
分析解释：财政收入分配职能通过财政转移支付对收入进行分析，将资金直接补贴给地区和个人，有明确的收益对象，收益范围和政策选择性，对改变社会分配不公的程度具有重要作用。例如，增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支付等。【知识点】财政的基本职能【考点】收入分配职能【考察方向】概念理解【难易程度】中


张某为了现场观看2016年夏季奥运会比赛，到当地出入境管理部门申请，办理因私普通护照，该部门按规定向其收取了200元费用，这笔收入属于（ ）。
A、税收收入
B、专项收入
C、规费收入
D、使用费收入
答案：C
分析解释：政府收费包括规费和使用费两种。规费是政府为公民个人或单位提供某些特定服务或实施特定行政管理所收取的费用。例如，护照费、户籍费、商标注册费、商品检验费、公证费、毕业证书费、结婚证书费等。使用费是政府对其所提供公共设施的使用者按一定标准收取的费用。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据马柯维茨投资组合理论，如果其他假设不变，当各资产间的相关系数为正时，（）。
A、该资产组合的整体风险大于各项资产风险的加权之和
B、该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和
C、风险分散效果较差
D、风险分散效果较好
答案：C
分析解释：根据马柯维茨投资组合理论，如果其他假设不变，当各资产间的相关系数为正时，风险分散效果较差，相关系数为负时，风险分散效果较好。可见C项正确，D项错误。只要相关系数小于1，即两种资产的收益率变化不完全正相关时，该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和.题目中相关系数为正，不能确定相关系数等于一或小于一，A.B项错误。故选C。


关于信用的说法错误的是（ ）。
A、社会分工是信用产生的前提条件之一
B、实物借贷和货币借贷是信用存在的两种形式
C、信用不以还本付息为条件
D、信用是一种债权债务关系
答案：C
分析解释：本题考查信用。信用是指债权、债务关系及其所表现的全部经济现象，是资金盈余者把一定数量的货币资金贷放给资金短缺者。在约定时间内，借款者有权使用这些货币资金进行生产和流通，到期连同本息归还给贷款者。信用是以偿还和付息为条件的借贷行为。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的定义、存在前提及本质特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


反映企业在某一特定日期财务状况的报表是（ ）。
A、利润表
B、资产负债表
C、所有者权益变动表
D、现金流量表
答案：B
分析解释：本题考查会计报表。对于企业来说，会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动情况表以及相关附表。其中，资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据。【知识点】会计报表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列符合财务会计报告的编制要求的是（ ）。
A、应于年度终了编制财务会计报告
B、不得随意改变会计要素的确认和计量标准
C、财务会计报告单位可根据企业特点自行决定会计报表格式
D、先做财产清查、核实债务
E、先做对账、结账和其他检查工作
答案：A,B,D,E
分析解释：A符合，应于年度终了编报财务会计报告。B符合，C不符合，应依据《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。D符合，先做财产清查、核实债务。E符合，先做对账、结账及其他检查工作。【知识点】财务会计报告的编制要求【考查方向】概念释义【难度】难


下列案件中，属于两审终审制的例外情形的有（ ）。
A、高级人民法院作出一审判决的案件
B、适用特别程序的案件
C、适用公示催告程序的案件
D、适用督促程序的案件
E、适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件
答案：B,C,D,E
分析解释：下列情况为两审终审制的例外：①最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定，当事人不得上诉。②适用特别程序（B）、督促程序（D）、公示催告程序审理的案件（C），实行一审终审。③适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件（E），实行一审终审。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼法的基本制度【考查方向】概念释义【难度】中


产品质量监督部门依法对某企业生产的产品进行抽查，发现其产品质量不合格，质量监督部门应对该企业作出的处理为（ ）。
A、责令其限期改正
B、吊销其税务登记证
C、责令其停业，限期整改
D、吊销其营业执照
答案：A
分析解释：依照《产品质量法》进行监督抽查的产品质量不合格的，由实施监督抽查的产品质量监督部门责令其生产者、销售者限期改正。逾期不改正的，由省级以上人民政府产品质量监督部门予以公告；公告后经复查仍不合格的，责令停业，限期整顿；整顿期满后经复查产品质量仍不合格的，吊销营业执照。【知识点】产品质量监督检查制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业技术改造基本程序的第一个步骤是（ ）。
A、提出技术改造的目标和范围
B、调查本企业生产技术的历史和现状
C、调查分析各方案的先进性和合理性
D、提出技术改造的方案和预算
答案：B
分析解释：企业的技术改造是一个较为复杂的过程，其基本程序其中第一步：调查本企业生产技术的历史和现状，剖析技术基础的优势和劣势，找出生产技术中的薄弱环节，调查研究国内外的技术现状和发展趋势及国内外的科技新成果，掌握技术改造的时机，确定技术改造项目的轻重缓急。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的基本程序【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中不属于弗里德曼货币需求理论的特点有（ ）。
A、确立了预期因素在货币需求理论中的地位
B、完全未接受剑桥学派和凯恩斯学派的观点
C、接受了剑桥学派和凯恩斯以微观主体行为作为分析起点的观点
D、把货币看成受利率影响的一种资产
答案：B
分析解释：弗里德曼货币需求理论的特点主要有：基本上承袭了“传统的货币数量理论”的结论：接受了剑桥学派和凯恩斯以微观主体行为作为分析的起点；确定了预期因素在货币需求理论中的地位；弗里德曼利用计量经济学的方法对有关货币需求的一些因素进行实证研究。【知识点】弗里德曼的货币需求理论【考点】弗里德曼货币需求理沦的特点【考查方向】概念理解【难度】易


在其他条件不变的情况下，中央银行对商业银行发放贷款或再贴现票据，则商业银行的货币供应能力（ ）。
A、增加
B、减少
C、不变
D、可能增加，也可能减少
答案：A
分析解释：本题考查中央银行对商业银行发放和收回贷款对商业银行信贷能力的影响。当中央银行对商业银行发放贷款或再贴现票据时，商业银行在中央银行超额准备金存款增加，可用资金头寸增加，信贷能力增强，可对工商企业与个人提供贷款能力增加，货币供应能力增加【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


下列中央银行的信贷调控手段中，属于减少流通中货币量的有（ ）。
A、减少黄金储备
B、降低法定存款准备金率
C、增加外汇储备
D、卖出有价证券
E、提高再贴现率
答案：A,D,E
分析解释：中央银行对商业银行信贷能力的影响，主要表现在四个方面：调整商业银行法定存款准备金，对商业银行发放和收回贷款，调整与控制其黄金、外汇储备，在公开市场买卖有价证券。其中提高再贴现率、减少黄金储备和卖出有价证券都是减少流通中货币量的手段。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】中


政策性银行所提供的担保业务较其他金融机构更有优势，主要是因为（ ）。
A、资本实力雄厚
B、有政府做政策性银行的后盾
C、资产业务规模庞大
D、资产优良
答案：B
分析解释：政策性银行的担保业务是指政策性银行为其所支持的资金融通活动提供信用保证。政策性银行不仅比其他金融机构更重视担保业务，还比其他金融机构更具有担保的优势，原因在于，政策性银行是政府的金融机构，其业务活动有政府作为后盾（B）。【知识点：政策性金融机构】【考点：政策性银行的业务】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


银行支票结算业务中，收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，应借记（ ）。
A、存放同业款项
B、单位活期存款一收款单位
C、存放中央银行款项
D、单位活期存款一付款单位
答案：C
分析解释：收、付款单位不在同一行处开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款-收款单位”科目；付款单位开户行对支票审查无误后，办理转账，借记“单位活期存款-付款单位”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。【知识点】支付结算业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中


金融风险中的市场风险包括（ ）。
A、利率风险和流动性风险
B、汇率风险和利率风险
C、信用风险和基准风险
D、操作风险和道德风险
答案：B
分析解释：市场风险主要包括如下几方面:①汇率风险。汇率风险是指汇率变动而导致银行收益的不确定性。②利率风险。利率风险主要是指银行在利率出现波动时面临的风险,其主要形式包括重新定价风险、利率变动风险、基准风险、期权性风险。③投资风险。投资风险是指银行投资买卖动产、不动产时,市场价格波动造成收益和资产价值下降的风险。【知识点】金融风险的分类


该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（ ）万元。
A、10
B、30
C、50
D、60
答案：A
分析解释：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。200×5%=10（万元），故选项A正确。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中


2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。
A、2800
B、33600
C、1800
D、21600
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。允许扣除的金额=（1200+600+1000）×12=33600（元）。故选项B正确。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】综合所得【考查方向】案例应用【难度】难


免征车船税的车船有（ ）。
A、非机动驳船
B、养殖渔船
C、武警专用车船
D、低速货车
E、使用新能源车船
答案：B,C,E
分析解释：车船税的减免包括：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税（B正确）（2）军队、武警专用的车船免征车船税（C正确）（3）警用车船免征车船税。（4）对新能源汽车减免规定1）对节能汽车，减半征收车船税（自2018年7月10日起执行）2）对新能源车船，免征车船税。（E正确）【知识点】车船税【考点】车船税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


2019年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（ ）元。
A、150
B、300
C、500
答案：C
分析解释：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=(500000+500000)×0.3‰=300（元）。故选项C正确。【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


下列关于城建税的说法中，正确的是（ ）。
A、城建税一般不单独加收滞纳金和罚款
B、增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C、城建税原则上不单独规定减免税
D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
答案：C
分析解释：城建税原则上不单独减免，因城建税具有附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。【知识点】城建税【考点】城建税的减免、城建税的计税依据【考察方向】概念理解【难易程度】中


政府预算按级次划分为（ ）。
A、预算编制和预算审议批准
B、预算编制和审议批准
C、一般公共预算、政府性基金预算等
D、中央预算和地方预算
答案：D
分析解释：政府预算按级次划分为中央预算和地方预算。D正确按政府预算的内容性质划分包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。C错误按政府预算的流程划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。AB错误【知识点】政府预算的期限与组成【考点】政府预算的组成【考察方向】结论考察【难易程度】易


企业固定资产盘盈利得应计入营业外收入。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算。报经批准后，由于以前年度损益调整而增加的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”，将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益。【知识点】固定资产【考点】固定资产清查【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业外购电力、燃气等动力一般通过（）科目核算。
A、应付账款
B、营业外支出
C、其他应付款
D、其他业务成本
答案：A
分析解释：企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月付款时先作暂付款处理，按照增值税专用发票上注明的价款，借记“应付账款”科目，按照增值税专用发票上注明的可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。【知识点】应付账款【考点】应付账款【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国企业职工休婚假、产假、丧假、探亲假、病假期间的工资通常属于非累积带薪缺勤。由于职工提供服务本身不能增加其能够享受的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此，企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。【知识点】短期薪酬的核算【考点】累积带薪缺勤【考察方向】原文挖空【难易程度】中


企业回购并注销股票支付的价款高于股票面值时，其差额应记入财务费用。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：减资时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本（或股本）的增减变动【考察方向】原文挖空【难易程度】中


A公司2017年度利润总额为138万元.当年发生国债利息收入8万元.税收滞纳金支出10万元.所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元.期末余额25万元.递延所得税负债期初余额2万元.期末余额6万元。则A公司2017年度净利润为（）万元。
A、103
B、114
C、103.5
D、108
答案：B
分析解释：A公司应纳税所得额=138-8（国债利息收入）+10（税收滞纳金）=140（万元）；当期应交所得税=140×25%=35万元；递延所得税费用=（6-2）-（25-10）=-11（万元）；所得税费用=35-11=24（万元）.净利润=138-24=114（万元）【知识点】利润的构成【考点】净利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，不影响企业当期营业利润的是（ ）。
A、销售原材料取得的收入
B、资产负债表日持有交易性金融资产的公允价值变动
C、无法查明原因的现金溢余
D、资产负债表日计提的存货跌价准备
答案：C
分析解释：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，不影响营业利润。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


有关会计人员继续教育的下列说法中，正确的是（ ）。
A、不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育
B、会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于120学分
C、会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内有效，可以结转以后年度
D、会计专业技术人员参加继续教育的情况，不作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的条件
答案：A
分析解释：选项B：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分；其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。选项C：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。选项D：会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件。


根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A、超市销售购进的大米
B、医疗设备公司进口供残疾人使用的轮椅
C、王某销售自己使用过的电冰箱
D、李某将其去年购进的住房转售
答案：C
分析解释：(1)选项A:适用9%税率，不免税; (2)选项B:由“残疾人的组织”(医疗设备公司不属于残疾人的组织)直接进口供残疾人专用的物品免征增值税;(3)选项D:个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区，不区分住房性质，按5%征收率全额缴纳增值税。[知识点]：增值税税收优惠[考点]增值税税收优惠[考察方向]：原文表述[难度]易


根据增值税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，不征收增值税的是( )。
A、设计公司取得的设计费收入
B、物业管理公司取得的物业费收入
C、建筑工程公司取得的存款利息收入
D、商业银行取得的贷款利息收入
答案：C
分析解释：(1)选项A:按现代服务—文化创意服务征收增值税; (2) 选项B:按现代服务—商务辅助服务征收增值税，如果是物业管理公司代收的住宅专项维修资金，不征收增值税; (3) 选项CD:存款利息，不征收增值税，而贷款利息应按金融服务—贷款服务征收增值税。[知识点]：增值税税收优惠[考点]增值税税收优惠[考察方向]：原文表述[难度]易


中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：
（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。
（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。
（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。
（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。
（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。
（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。
（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。

要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（ 2200-88-800）× 10%=131.2（元）
B、2200 × 10%=220（元）
C、（ 2200-800）× 10%=140（元）
D、（ 2200-88）× 10%=211.2（元）
答案：A
分析解释：（ 1）个人出租房屋过程中缴纳的房产税，属于财产租赁过程中缴纳的税费，可以减除，选项 BC错误；（ 2）张某取得的扣除税费后的租金收入（ 2200-88）小于 4000元，减除费用 800元，选项 D错误。【知识点】个人所得税应纳税额的计算【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例分析【难易程度】易【题库维护老师：dss


下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。
A、邮寄申报以寄出地邮戳日期为实际申报日期
B、数据电文申报以纳税人网络系统发出的时间为准
C、以数据电文申报的应当同时报送纸质申报资料
D、纳税人在享受免税待遇期间无需办理纳税申报
答案：A
分析解释：选项BC，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。选项D，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。[知识点]：纳税申报方式[考点]纳税申报方式[考察方向]原文表述[难度]中


对于出具虚假或有重大差错的评估报告，并且情节严重的，应承担的法律责任是（）。
A、由发证机关责令限期改正，给予警告
B、依法承担赔偿责任
C、依法追究刑事责任
D、吊销资质证书、注册证书
答案：D
分析解释：房地产价格评估机构或者房地产估价师出具虚假或者有重大差错的评估报告的，由发证机关责令限期改正，给予警告，对房地产价格评估机构并处5万元以上20万元以下罚款，对房地产估价师并处1万元以上3万元以下罚款，并记入信用档案;情节严重的吊销资质证书、注册证书;造成损失的，依法承担赔偿责任;构成犯罪的，依法追究行刑事责任。所以选项D正确。


下列方法中可提高审计人员审计风险承受能力的有（ ）。
A、回避风险较大的审计项目
B、明确审计范围
C、聘请法律顾问
D、办理职业保险
E、建立风险基金制度
答案：C,D,E
分析解释：对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。例如，建立风险基金制度，办理职业保险。虽然这些措施不能防范审计风险，但可减少诉讼失败时的经济损失。审计组织还可聘请法律顾问，对可能发生的法律责任问题及时同法律顾问商洽，以便采取合理的对策。选项A属于风险回避法。选项B属于自我保护法。【知识点】审计风险的控制方法【考点】风险承受法


“资料2”中，不应当由仓库保管员承担的职责有（）。
A、将产品入库单信息输入计算机系统
B、根据产品出库单登记永续盘存记录
C、单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为记账的依据
D、批准仓储物资的报废核销
答案：B,C,D
分析解释：B选项，永续盘存记录由财会部门而不是仓储部门负责，确保管物与管账两个不相容的职责分离。C选项，存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。D选项，批准仓储物资的报废核销是专门的审批人员，仓储人员不可以批准仓储物资的核销【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难度】中


以下收入，应在“其他业务收入”账户核算的有（ ）。
A、无形资产出租收入
B、材料销售收入
C、运输劳务收入
D、固定资产出租收入
E、产品销售收入
答案：A,B,D
分析解释：“其他业务收入”账户属于损益类账户，用来核算企业确认的除主营活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换或债务重组等实现的收入。CE两项应在“主营业务收入”账户中核算。【知识点】产品制造业销售过程业务的核算【考点】设置账户【考察方向】概念理解【难易程度】中


2012年上海市最终消费支出为6016亿元，资本形成总额5569亿元，货物和服务净流出为604亿元，合计为12189亿元。这是根据（ ）计算的地区生产总值。
A、生产法
B、收入法
C、支出法
D、混合法
答案：C
分析解释：支出法国内生产总值是从最终使用的角度反映一个国家一定时期内生产活动最终成果的一种方法。最终使用包括最终消费、资本形成总额及货物和服务净出口三部分，所以支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口=6016+5569+604=12189（亿元）。知识点：支出法【考点】支出法【考察方向】公式代数【难度】中【题库维护人】HYM


企业委托外单位加工存货发生的下列各项支出中， 应计入收回的委托加工存货入账价值的有（）。
A、支付的加工费
B、发出并耗用的原材料成本
C、收回委托加工存货时支付的运输费
D、支付给受托方的可抵扣增值税
答案：A,B,C
分析解释：委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项 ，支付给受托方的可抵扣的增值税计入应交税费—应交增值税（进项税额），不计入收回的委托加工存货入账价值。【知识点】存货期末计量方法【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应当计入企业固定资产入账价值的有（）。
A、固定资产建造期间因安全事故连续停工4个月的借款费用
B、满足资本化条件的固定资产改建支出
C、固定资产的日常维修费
D、固定资产的预计弃置费用的现值
答案：B,D
分析解释：固定资产建造期间发生安全事故属于非正常中断，且连续超过3个月，则该停工期间属于费用化期间。相关借款费用应予费用化，不影响建造资产的成本，选项A错误；固定资产的日常修理费用通常不满足固定资产的确认条件，应在发生时直接计入当期损益，选项C错误。【知识点】固定资产的后续支出【考点】固定资产的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


新华公司2017年1月1日以银行存款1800万元从西颐公司的原股东处取得西颐公司30%的股权，能够对西颐公司的生产经营决策产生重大影响，当日西颐公司可辨认净资产公允价值为6200万元，与账面价值相同。2017年5月1日，新华公司将其生产的一批账面价值为800万元的产品以600万元（实质上发生了减值损失）的价格销售给西颐公司，至2017年年末该批商品未对外部第三方出售。2017年度西颐公司实现净利润1200万元，无其他所有者权益变动。不考虑其他因素，则新华公司2017年应确认的投资收益金额为（）万元。
A、300
B、360
C、420
答案：B
分析解释：新华公司在确认应享有西颐公司净损益时，有证据表明交易价格600万元与该商品账面价值800万元之间的差额为该资产发生了实质上的损失，在确认投资收益时不应考虑该内部交易损失。新华公司2017年应确认的投资收益=1200×30%=360（万元）。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


2021年4月5日，政府拨付甲企业2400万元财政拨款（同日到账），要求用于购买1台大型科研设备用于某科研项目，该项目至2021年年末仍处于研究阶段。2021年6月10日,甲企业购入大型设备（假设不需要安装）并于当月投入使用，实际成本为2480万元，其中80万元以自有资金支付，预计使用寿命为10年，预计净残值为0,釆用年限平均法计提折旧。假定不考虑其他因素，甲企业采用总额法核算政府补助，上述业务影响甲企业2021年度利润总额的金额为（ ）万元。
A、-4
B、4
C、-8
D、8
答案：A
分析解释：2021年该设备计提折旧计入管理费用的金额=2480/10/12x6=124（万元），递延收益摊销计入其他收益的金额=2400/10/12x6=120（万元），上述业务影响甲企业2021年度利润总额的金额=120-124=-4（万元）。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】案例应用【难易程度】中


2x21年12月1日甲公司购入乙公司股票100万股作为其他权益工具投资核算，每股购买价款为4元，共支付交易费用20万元：12月31日乙公司股票收盘价格为5元/股；甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2x21年12月31日因其他权益工具投资应确认（）
A、所得税费用60万元
B、所得税费用75万元
C、其他综合收益60万元
D、其他综合收益75万元
答案：C
分析解释：其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，由于公允价值变动确认的递延所得税也计入其他综合收益，所以甲公司2x21年12月31日应确认的其他综合收益=[5 x 100-（4 x100 +20）]x（1-25%）=60（万元）。【知识点】递延所得税费用（或收益）【考点】递延所得税费用（或收益）【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”项目下反映。( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中：子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。【知识点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考察方向】概念释义【难易程度】中


子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”项上单独反映。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于子公司向少数股东支付现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中：子公司支付给少数股东的股利、利润”项目反映。【知识点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考点】合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×18年12月31日，甲公司从非关联方取得乙公司70%有表决权股份并能够对乙公司实施控制。2×19年6月1日，甲公司将一批成本为40万元的产品以50万元的价格销售给乙公司。至2×19年12月31日，乙公司已对外出售该批产品的40%。2×19年度乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。不考虑其他因素。甲公司2×19年度合并利润表中少数股东损益的金额为（ ）万元。
A、147
B、148.2
C、148.8
D、150
答案：D
分析解释：甲公司是乙公司的母公司，则甲公司向乙公司销售产品属于顺流交易，顺流交易未实现交易损益影响的是母公司的净利润，不影响子公司净利润，则不影响少数股东损益的金额，甲公司2×19年合并利润表中少数股东损益的金额=500×30%=150（万元）。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业对会计政策变更只能采用追溯调整法进行会计处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计政策变更也可能采用未来适用法进行会计处理。确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（）
A、认为国务院部门制定的规章不合法
B、对没收违法所得的行政处罚决定不服
C、申请行政许可，行政机关拒绝
D、认为行政机关滥用行政权力限制竞争
答案：B,C,D
分析解释：制定行政法规、规章是立法行为，不由法院监督，因此不能对行政法规、规章提起行政诉讼。法院可以应请求对行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件（不含规章）进行审查，经审查认为不合法的，可以通过司法建议形式，建议制定机关修改或者废止。【知识点】行政诉讼【考点】行政诉讼受理范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲、乙、丙共同投资成立 A 公司，甲不想让自己的名字出现在公司股东名册上，未经其朋友丁的同意，使用丁的身份证等证件，将丁登记为公司股东。下列有关本案的说法不正确的有（ ）。
A、甲为A 公司股东
B、丁为A 公司股东
C、甲、丁均为 A 公司股东
D、公司债权人有权要求丁对公司债务承担相应的责任
答案：B,C,D
分析解释：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列有关国有独资公司组织机构的表述中，不符合法律规定的有（ ）。
A、可以设经理，由国有资产监督管理机构聘任或者解聘
B、监事会成员不得少于3人
C、监事会主席由全体监事过半数选举产生
D、不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。（2）选项B：监事会成员不得少于5人。（3）选项C：监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。D说法正确【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲、乙、丙各出资10万元、6万元、4万元设立一个普通合伙企业。因经营管理不善,对丁负债10万元,丙遂提出退伙,并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务,根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A、丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元
B、丁只能要求丙偿还1万元,其余部分向甲、乙追偿
C、丁可以只向甲或者只向乙要求偿还全部10万元,但不能要求丙单独偿还10万元
D、丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元
答案：A,D
分析解释：(1)选项AD:债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索;(2)选项BC:普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


小明年满8周岁，精神健康，智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮，定价2元，于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小明购买橡皮行为效力的表述中，正确的是（）。
A、小明是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为无效
B、小明是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
C、小明是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为有效
D、小明是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效
答案：C
分析解释：八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认，但是可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。本题中小明购买橡皮行为与其年龄、智力相适应，所以有效。知识点：效力待定合同【考点】效力待定合同【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


2019 年 9 月 8 日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付合同价款。2019 年 9 月 14 日，赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（ ）。
A、归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效
B、归属钱某，因为货车已交付给钱某
C、归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款
D、归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记
答案：B
分析解释：（1）选项 A：一物数卖不影响合同效力，不会导致合同无效。（2）选项 BD：特殊动产一物数卖， 受领交付＞转移登记＞合同成立。（3）选项 C：船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同确定所有权归属时，是否先行支付价款不是考虑因素。【知识点】买卖合同【考点】买卖合同的标的物【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列赠与合同中，赠与人不得任意撤销的有（ ）。
A、赠与的动产已经交付给受赠人的赠与合同
B、与灾区某学校订立的赠与合同
C、经过公证的赠与合同
D、附义务的赠与合同
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：在赠与财产的权利转移之前，赠与人可以撤销赠与（任意撒销）；（2）选项BC：具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得任意撤销；（3）选项D：附义务赠与，在赠与财产的权利转移之前赠与人可以撒销赠与（任意撤销）；如果受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以行使撤销权（法定撤销）。


小苏将自己的一套房屋出租给小赵，在租赁期间，小苏将房屋出售，小赵可以主张优先购买权的情形是（ ）。
A、小苏将房屋卖给了小苏的叔叔
B、小苏委托拍卖人拍卖租赁房屋，已在拍卖5日前通知小赵，小赵却未参加拍卖
C、小苏将打算出售房屋的事实通知了小赵，小赵在15日内未明确表示购买
D、小苏将房屋卖给了小苏的姐姐
答案：A
分析解释：选项AD：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利；但是，房屋按份共有人行使优先购买权或者出租人将房屋出卖给近亲属的除外。近亲属包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。【知识点】租赁合同【考点】承租人的优先购买权【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列有关融资租赁合同的表述中，正确的是（ ）。
A、承租人依赖出租人的技能确定租赁物，租赁物不符合约定的，出租人不承担责任
B、出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容
C、承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人人身损害的，出租人应承担责任
D、融资租货期间，承租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人
答案：B
分析解释：（1）选项A：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外；（2）选项C：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身损害或者财产损失的，出租人不承担责任；（3）选项D：融资租赁期间，“出租人”对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。


下列事项中，影响企业当期损益的有（）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值高于账面价值
B、采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值低于账面价值
C、采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额高于账面价值
D、采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值
答案：A,B,D
分析解释：选项AB，采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益，影响当期损益；选项CD，采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值，应该计提减值准备，影响当期损益，但计提的准备不允许转回；当可收回金额高于账面价值时，不进行账务处理。【知识点】采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产


下列关于甲公司对其年末存在的或有事项的处理中，表述正确的是（ ） 。
A、甲公司存在一项未决诉讼，按照很可能发生的赔偿金额确认"预计负债"500万元
B、上述未决诉讼，甲公司按照很可能从W公司取得的赔偿金额确认"其他应收款"300万元
C、甲公司本年实现销售收入2000万元，预计将来发生的保修费用在10～20万元之间（各金额发生的概率相等），甲公司因此确认"预计负债"20万元
D、甲公司因业务需要进行一项重组，向强制遣散的职工支付补偿金额200万元，记入"预计负债"科目200万元
答案：A
分析解释：选项B，企业存在的预期补偿金额只有在基本确定可以收到时才能确认为一项资产；选项C，如果发生金额是一个连续期间的，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值确认，预计负债的金额=（10+20）／2=15（万元）；选项D，强制遣散职工支付的补偿应该记入"应付职工薪酬"科目中 。【知识点】预计负债的计量


下列交易事项中，不适用租赁准则的有（）。
A、存在一定期间
B、存在已识别资产
C、资产供应方拥有可识别资产的所有权
D、资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制
答案：A,B,D
分析解释：租赁准则适用范围不包括：承租人通过许可协议取得的电影、录像、剧本、文稿等版权、专利等项目的权利，以出让、划拨或转让方式取得的土地使用权；出租人授予的知识产权许可；勘探或使用矿产、石油、天然气及类似不可再生资源的租赁；承租人承租生物资产；采用建设经营移交等方式参与公共基础设施建设、运营的特许经营权合同。【知识点】租赁准则适用范围


下列有关审计会计估计的说法中，错误的是（ ）。
A、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，注册会计师应当了解与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B、会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报
C、高度估计不确定性的会计估计导致的重大错报风险属于特别风险
D、在运用区间估计评价被审计单位管理层点估计的合理性时，应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是合理的
答案：C
分析解释：本题考查的是会计估计审计——识别可能存在管理层偏向的迹象；由于会计估计的主观性、复杂性和不确定性，管理层作出的会计估计发生重大错报的可能性较大，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的规定，确定会计估计的重大错报风险是否属于特别风险。【知识点】会计估计的性质


下列关于预算的编制方法的表述中，正确的有（ ）。
A、按照出发点的特征不同，可以分为增量预算法和零基预算法
B、按照业务量基础的数量特征的不同，可以分为固定预算法和弹性预算法
C、按预算期的时间特征不同，可以分为定期预算法和滚动预算法
D、按照出发点的特征不同，可以分为固定预算法和弹性预算法
答案：A,B,C
分析解释：固定预算法和弹性预算法的区分是由于业务量基础的数量特征的不同。固定预算法是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。[知识点]固定预算法与弹性预算法


根据公司公开的财务报告计算披露的经济增加值时，不需纳入调整的事项是（ ） 。
A、计入当期损益的品牌推广费
B、计入当期损益的研发支出
C、计入当期损益的商誉减值
D、表外长期性经营租赁资产
答案：C
分析解释：披露的经济增加值是利用公开会计数据进行十几项标准的调节计算出来的 。这种调整是根据发布的财务报表及其附注中的数据进行的 。典型的调整包括：（1）研究与开发费用；（2）战略性投资；（3）收购形成的商誉；（4）为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用；（5）折旧费用；（6）重组费用 。选项C正确 。[知识点]披露的经济增加值


下列关于不动产登记的论述中，( )项是正确。
A、不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，以不动产登记簿为准
B、未办理不动产首次登记的，可以办理不动产其他类型登记
C、同一权利人分割或者合并不动产的，应办理不动产转移登记
D、共有人增加或者减少以及共有不动产份额变化的，应办理不动产转移登记
答案：D
分析解释：法律规定，不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，除有证据证明不动产登记簿确有错误外，以不动产登记簿为准，故A错。未办理不动产首次登记的，不得办理不动产其他类型登记，但法律、行政法规另有规定的除外，故选项B错。同一权利人分割或者合并不动产的，应办理不动产变更登记，故选项C错。[知识点]物权变动的公示方式


股份公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的理由有()。
A、股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益
B、股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益
C、股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益
D、股东经股东会同意以合理价格将货物卖给公司取得款项
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持:(1)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(2)制作虚假财务会计报表虛增利润进行分配;(3)利用关联交易将出资转出; (4) 其他未经法定程序将出资抽回的行为。[知识点]违反出资义务的责任


根据《公司法》的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（）。
A、发起人符合法定人数
B、有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额
C、发起人制订公司章程，采用募集设立的经创立大会通过
D、有公司住所
答案：A,B,C,D
分析解释：《公司法》规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：1.发起人符合法定人数；2.有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；3.股份发行.筹办事项符合法律规定；4.发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；5.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；6.有公司住所。[知识点]设立条件


经营者集中附加限制性条件中属于结构性条件的是( ) 。
A、许可关键技术.
B、剥离知识产权
C、终止排他性协议
D、开放平台等基础设施
答案：B
分析解释：限制性条件包括如下几类: (1)剥离有形资产、知识产权等无形资产或相关权益等结构性条件；(2) 开放网络或平台等基础设施、许可关键技术( 包括专利、专有技术或其他知识产权)、终止排他性协议等行为性条件: (3) 结构性条件和行为性条件相结合的综合性条件。选项B属于结构性条件，选项ACD属于行为性条件。[知识点]限制性条件的分类


2020年1月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计120000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为( )。
A、13870.26元
B、13200.00元
C、13290.60元
D、13340.00元
答案：A
分析解释：甲企业应缴纳的增值税=1200×100÷1.13×13%+2000÷(1+13%)×13%-2000÷(1+9%）×9%=13870.26(元)，运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件+甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同埘甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（）。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、军人的转业费、复员费
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
答案：A
分析解释：受雇于我国境内企业的外籍个人（不包括香港、澳门居民个人），因家庭等原因居住在香港 澳门，每个工作日往返于内地与香港、澳门等地区，由此境内企业（包括其关联企业）给予其在香港或澳门住房、伙食、洗衣、搬迁等非现金形式或实报实销形式的补贴，凡能提供有效凭证且经主管税务机关审核确认的部分，免征个税。【知识点：关于外籍个人有关津贴的政策】


海关可以客观量化的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但下列价格不得使用的有（）。
A、境内生产的货物在境内的销售价格
B、可供选择的价格中最低的价格
C、货物在出口地市场的销售价格
D、最低限价或武断虚构的价格
答案：A,C,D
分析解释：海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，不得使用以下价格：①境内生产的货物在境内的销售价格；②可供选择的价格中较高的价格；③货物在出口地市场的销售价格；④以计算价格估价方法规定之外的价值或费用计算的相同或类似货物的价格；⑤出口到第三国或地区的货物的销售价格；⑥最低限价或武断、虚构的价格。【知识点：进口货物海关估价方法】


下列各项财产中，可以设定纳税抵押的是( )。
A、土地所有权
B、依法被查封的财产
C、依法定程序确认为违章的建筑物
D、依法有权处分的国有房屋
答案：D
分析解释：本题考核纳税抵押。可以抵押的财产:(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。【知识点：可以抵押的财产】


甲公司是一家建筑公司，该公司建立的公司目标包括，财务目标体系和战略目标体系。下列各项中，不属于战略目标体系建立目的的是（）。

A、获取足够的市场竞争优势
B、在国际市场上建立更强大的立足点
C、现金流以及公司的信任度
D、抓住诱人的成长机会
答案：C
分析解释：战略目标体系建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场竞争优势，在产品质量、客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会，等等。选项C属于财务目标体系建立的目的。【知识点】公司的目标


进入夏季，啤酒会受到广大消费者的格外青睐，为了吸引消费者的购买欲望，酒类生产商都会纷纷降价销售，各大卖场也会开设啤酒促销专区。为了减少残酷的竞争，获得竞争优势，Q公司决定并购位于S省的竞争对手-L啤酒公司。由此可见，Q公司进行并购的动机是( )。
A、避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险
B、获得协同效应
C、克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力
D、决策不当的并购
答案：C
分析解释：企业负外部性的一种表现是“个体理性导致集体非理性”，两个独立企业的竞争表现了这种负外部性，其竞争的结果往往使其两败俱伤，而并购战略可以减少残酷的竞争，同时还能够增强对其他竞争对手的竞争优势。Q公司并购L公司的动机是克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力，选项C正确。决策不当的并购属于并购失败的原因。【知识点】并购的动机


L国某公司是一家食品生产企业，其产品的主要原材料需要大量进口,为了降低成本,该公司决定在国投资建立全资子公司，获得该国低廉的劳动力以及原材料。该公司在该国收购原材料，然后加工成半成品，最后由全资子公司向L国母公司出口。该公司进入国外市场的模式属于( )。
A、出口
B、股权投资
C、非股权安排
D、技术转移
答案：B
分析解释：企业进入国外市场的模式一般有出口、股权投资、非股权安排等。对外股权投资涉及对东道国企业的股权参与，与出口相比，是一种控制程度更强、参与程度更大的进入方式。L国某公司在S国投资建立全资子公司，获得当地的低廉劳动力以及原材料，然后加工成半成品，最后由全资子公司向L国母公司出口，采用的模式是对外股权投资。【知识点：国际市场进入模式】


某海上运输公司为预防极端天气对公司运营的影响，与银行签订应急资本协议，规定当公司船队遭遇极端恶劣天气时，由银行提供资本以保证公司的持续经营，该船队采用的风险管理策略工具是( )。
A、风险转换
B、风险对冲
C、风险规避
D、风险补偿
答案：D
分析解释：风险转换是指企业通过战略调整等手段使企业面临的风险转换为另一个风险；风险对冲是指采取各种手段，引人多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相冲抵，也就是使这些风险的影响互相抵销；风险规避是指企业回避、停滞或退出蕴含某一风险的商业活动或环境；风险朴偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。【知识点】风险管理策略


甲林场为了加强对火灾风险的防控工作，组织有关人员深入分析了由于自然或人为因素引发火灾、场内消防系统工作、火警和灭火直升机出动等不确定事件下产生各种后果的频率。下列各项中，属于该林场采用的风险管理方法优点的有（ ）。
A、生动地体现事件的顺序
B、不会遗漏重要的初始事项
C、能够将延迟成功或恢复事件纳入其中
D、能说明时机、依赖性和多米诺效应
答案：A,D
分析解释：根据题干可知，甲林场所选择的风险管理方法是事件树分析法。主要优点：（1）ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景，以及缓解系统或功能成败产生的影响；（2）它能说明时机、依赖性，以及故障树模型中很繁琐的多米诺效应；（3）它生动地体现事件的顺序，而使用故障树是不可能表现的。综上，本题应选AD。【知识点】事件树分析法


该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
A、4.50
B、4.59
C、6.06
D、6.88
答案：B
分析解释：一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+9%)x2%。该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税=(330-80)÷(1+9%)x2%=4.59(万元)。【知识点：适用预征率的范围】


甲建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年10月跨县在A县提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑劳务发生地A县预缴税款( )万元。
A、2.91
B、2.70
C、5.41
D、1.80
答案：A
分析解释：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+3%)×3%。甲企业应在A县预缴税款=（200 -100）÷(1+3%)×3%=2.91（万元）。【知识点：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务】


业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。
A、46.79
B、31.19
C、48.57
D、32.38
答案：B
分析解释：一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=（全部价款和价外费用一支付的分包款）÷(1+9%)×2%。业务(1)企业在B省应预缴的增值税=（3300-1600）÷(1+9%)x2%=31.19（万元）。【知识点：预缴税款】


2018年3月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送客户，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，则该批粮食白酒应纳消费税（ ）万元。（消费税税率20%加0.5元/500克）
A、4.78
B、4.80
C、7.91
D、8.20
答案：B
分析解释：将自产应税消费品用于赠送客户，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价，按组价计税。组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5（万元），应纳消费税=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.80（万元）。【知识点：自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算】


关于增值税一般纳税人资源税优惠政策， 下列说法正确的有（ ）。
A、低丰度油气田暂减征 30%资源税
B、取用污水处理再生水免征资源税
C、开采销售伴生矿免征资源税
D、页岩气减征 30%资源税
E、衰竭期煤矿开采的煤炭减征 40%资源税
答案：B,D
分析解释：选项 A： 低丰度油气田资源税暂减征 20%。 选项 C： 纳税人开采销售共伴生矿， 共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的， 对共伴生矿暂不计征资源税； 没有分开核算的， 共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。 选项 E： 对衰竭期煤矿开采的煤炭， 资源税减征 30%。【知识点】由省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定


某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年2月开采原煤1000吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（ ）元。
A、2650.00
B、2400.00
C、2692.50
D、3000.00
答案：B
分析解释：原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


某居民企业2020年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2015年6月取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的,2020年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A、94.75
B、123. 75
C、124. 75
D、93.75.
答案：C
分析解释：企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额;计入应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=(375+120+4 ) x25%= 124.75(万元)。【知识点】不征税收入和免税收入


甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。
A、500.00
B、495.45
C、485.45
D、400.00
答案：D
分析解释：根据本题的表述，该股权收购符合企业重组的特殊性税务处理.只就非股权支付的部分缴纳企业所得税。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（90000-72000）×（8000÷90000）＝1600（万元），应缴纳企业所得税＝1600×25%＝400.00（万元）。（知识点：企业重组的特殊性税务处理方法）（题库维护老师：zhx）


关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A、已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除
C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准子予据实扣除
D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
答案：A
分析解释：选项B,企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项C，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除;选项D,企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。【知识点】成本、费用扣除的税务处理


下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（ ）。
A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
E、因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税
答案：C,E
分析解释：选项C，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费；选项E，因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。（知识点：企业转让上市公司限售股有关所得税问题）（题库维护老师：zhx）


赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税为( )万元。
A、4
B、0.6
C、0.4
答案：C
分析解释：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳的个人所得税=20×2%=0.4（万元）。（知识点：应纳税所得额的确定（一）应纳税所得额的一般规定）（题库维护老师：zhx）


刘某2017年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1278. 40
B、1220. 40
C、912. 40
D、1314. 40
答案：A
分析解释：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%+（6000-760）×(1-20%)×20%=1278.40（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


以下对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的有( )。
A、计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B、研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元，直接在税前扣除
C、乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D、B合伙企业2016年发生的亏损可以用2017年的所得弥补
E、甲应汇总AB企业的所得确定适用税率计算个人所得税
答案：D,E
分析解释：选项A，在个人独资企业和合伙企业个人所得税中，计提的各项准备不得扣除；选项B，研究开发新产品购置测试仪器，单台价值10万元以下的，才可以税前直接扣除；选项C，乙自有的小轿车发生的费用属于投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，难以划分的，不允许在税前扣除。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A、对企事业单位.社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
B、地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%﹣60%作为应税房产的原值
C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税
D、个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
答案：A
分析解释：选项B，地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70% - 80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；选项C，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项D，个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（知识点：税率）（题库维护老师：zhx）


下列政策符合房产税规定的是( )。
A、对纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的办公房产减半征收房产税
B、对高校学生公寓免征房产税
C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D、对房地产开发企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税.
答案：B
分析解释：选项A,对纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的科研、生产、办公房产免征房产税;选项C,纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税;选项D,对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识点】减免税特殊规定


某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层.地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。
A、5. 28
B、4.96
C、5.32
D、4.86
答案：B
分析解释：对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室.地下停车场.商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。 应纳房产税= 20×50%×( 1-30%) ×1.2%+( 500+80)×(1-30%) ×1.2%=4.96（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


甲公司应纳房产税为（ ）万元。
A、41.82
B、44.82
C、56.3
D、62.56
答案：A
分析解释：550×（1-30%）×1.2%×5÷12+(550+120+75)×(1-30%）×1.2%×7÷12+1200×（1-30%）×1.2%×6÷12+120×12%+6000×（1-30%）×1.2%×4÷12=1.93+3.65+5.04+14.4+16.8=41.82万元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


乙公司于2x20年1月1日对外发行3年期、面值为1000000元的公司债券，债券票面年利率为6%，分期付息，到期一次还本，发行价格1049020 元。乙公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际年利率为4%。2x20年12月31日该应付债券的账面价值为( )元。
A、1060000. 00
B、1041960. 80
C、1030980. 80
D、1109020. 00
答案：C
分析解释：利息费用= 1049020x4% =41960.80(元),应付利息=12000-6000 = 6000(元)，摊销的利息调整= 60000 - 41960.80 = 18039. 20(元),应付债券的账面价值= 1049020- 18039. 20=1030980.80【知识点：借款费用的确认和计量】【题库维护人：QYD】


根据税收相关的法律规定，下列有关税务行政处罚的表述中正确的是（）。
A、税务机关作出的收缴税务登记证的行为属于税务行政处罚行为
B、偷税、逃避追缴欠税、骗税都是直接妨害税款征收的违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任
C、对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关才可以向社会公告
D、税务机关对公民作出3000元以上罚款的，该公民才可以要求举行听证
答案：B
分析解释：税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、年销税务行政许可证件4种。选项A不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为；选项C，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告；选项D，税务机关对公民作出2000元以上罚款的，该公民就可以要求举行听证。[知识点]税收违法行为及其处罚规定


根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（）。
A、行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定
B、执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金
C、对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除
D、行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行
答案：C
分析解释：（1）选项A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；（2）选项B：执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金；（3）选项D：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。[知识点]行政强制执行实施的一般规定


根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙人的表述中，正确的有( ) 。
A、合伙协议依法由全体合伙人协商一致、以书面形式订立
B、所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任
C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意
D、普通合伙人可以用劳务出资
E、普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议
答案：A,D,E
分析解释：合伙企业中普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，而有限合伙企业中的有限合伙人以其各自的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。所以选项B错误。普通合伙人以其财产份额出质的，须经其他合伙人的一致同意；有限合伙企业的有限合伙人可以以其财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外。所以选项C错误。[知识点]有限合伙企业、普通合伙企业


甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制律师事务所。2010年5月，乙从事务所退出，丁加入事务所成为新合伙人。2010年8月，人民法院认定甲在2009年的某项律师业务中存在重大过失，判决事务所向客户赔偿100万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于赔偿责任承担的表述中，正确的有( )。
A、甲应以其全部个人财产承担无限责任
B、甲、丙、丁承担无限连带责任
C、乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任
D、丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任
E、丁无须承担赔偿责任
答案：A,C,D
分析解释：(1)选项AB：甲在执业活动中因重大过失造成的合伙企业债务，由甲个人承担无限责任(甲以其全部个人财产承担无限责任);(2)选项CDE：乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额为限承担有限责任，即乙以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任，丙和丁以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任。[知识点]特殊普通合伙企业的责任形式


下列有关股东会或股东大会的说法中,正确的是( )。
A、有限责任公司选举职工监事，由参加股东会的股东表决通过
B、全体股东以书面形式一致同意修改公司章程的，可以不召开股东会议
C、股东大会选举董事可以实行累积投票制，但选举监事不可以实行累积投票制
D、股东大会表决时，公司持有的本公司股份具有同等表决权
答案：B
分析解释：监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项A错误。股东大会选举董事、监事,可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议,实行累积投票制。所以选项C错误。股东出席股东大会会议,所持每一股份有一表决权。但是,公司持有的本公司股份没有表决权。所以选项D错误。[知识点]董事会（执行董事）及经理


根据《公司法》，对有限责任公司股东会的有关决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该有关决议的有( )。
A、公司合并的决议
B、公司分立的决议
C、公司转让主要财产的决议
D、公司增加注册资本的决议
E、公司解散的决议
答案：A,B,C
分析解释：有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东 可以请求公司按照合理的价格收购其股权:公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的;公司合并、分立、转让主要财产的;公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。[知识点]股权转让


根据《刑事诉讼法》，下 列有关刑事强制措施的说法中，正确的有()。
A、不得多次拘传犯罪嫌疑人。在拘传犯罪嫌疑人时，应当保证犯罪嫌疑人的饮食和必要的休息时间
B、取保候审和监视居住的申请人、决定机关和执行机关都是一致的
C、被取保候审、监视居住的犯罪嫌疑人，被告人不得以任何理由离开其所居住的市、县或者执行监视居住的处所
D、拘留后,除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知可能有碍侦查的情形以外，应当在拘留后24小时以内，通知被拘留人的家属
E、检察院审查批准逮捕时，应当讯问犯罪嫌疑人并听取其辩护律师的意见
答案：B,D
分析解释：对犯罪嫌疑人、被告人的拘传次数，法律没有明确规定，但不得以连续拘传的方式变相拘禁犯罪嫌疑人。所以选项A错误。如果执行机关批准。可以离开所居住的市、县或者执行监视居住的处所。所以选项C错误。检察院审查批准逮捕，可以询问证人等诉讼参与人，听取辩护律师的意见;辩护律师提出要求的，应当听取辩护律师的意见。所以选项E错误。[知识点]拘传


按《资评估法》中规定的法律定位划分，资产评估报告划分为（）。
A、整体资产评估报告
B、单项资产评估报告
C、法定评估业务评估报告
D、限制型评估报告
E、非法定评估业务评估报告
答案：C,E
分析解释：涉及国有资产或者公共利益等事项，法律、行政法规规定需要评估的法定评估业务，所岀具的评估 报告为法定评估业务评估报告，比如按照国有资产评估管理的相关规定岀具的国有资产评估报告。除此以外开展 的评估业务所岀具的评估报告均属于非法定评估业务评估报告。【知识点】关于评估业务类型【考点】关于评估业务类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


小明与开发商谈判买房，分期付款条件为：年利率为10%，分6次还清，从第5年至第10年每年末偿还本息20万元。如果小明想知道当前一次性付款的价格，下列计算中，正确的是( )。
A、20×(P/A,10%,6)×(P/F, 10%,4)
B、20×(P/A, 10%,6)×(P/F,10%,3)
C、20×(P/A, 10%,9)×(P/F, 10%,3)
D、20×(P/A, 10%,10)×(P/F, 10%,4)
答案：A
分析解释：本题本质上是求递延年金现值，用的公式是：P=Ax（P/A，r，n）×( P/F，r，m)。题中年金是从第5年年末到第10年年末发生，递延期是4期，年金期数是6期，年金A是20万元。即A =20万元，r=10%，n=6，m=4。选项A正确。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】递延年金现值【考察方向】公式应用【难易程度】易


关于国有资产评估报告的特殊要求，以下说法中，错误的是( )。
A、应当声明资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制
B、摘要中，对影响评估结论的特别事项，需要将评估报告正文的“特殊事项说明”的内容全部反映在评估报告摘要中
C、正文中，应当介绍委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人的概况
D、如果引用其他机构出具的报告结论，根据现行有关规定，需要经相应主管部门批准（备案）的，应当将相应主管部门的批准（备案）文件作为资产评估报告的附件
答案：B
分析解释：B选项，对影响评估结论的特别事项，无须将评估报告正文的“特殊事项说明”的内容全部反映在评估报告摘要中，而应主要反映在已经确定评估结论的前提下，所发现的可能影响评估结论但非资产评估师执业水平和能力所能评定估算的有关重大事项。ACD说法均正确【知识点】国有资产评估报告的特殊要求【考点】评估报告摘要【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于资产评估档案归集和管理的说法中，正确的有（ ）。
A、本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应按规定办理借阅手续
B、资产评估档案由所在地资产评估协会按照国家有关法律、法规及评估准则的规定妥善管理
C、评估档案的保存期限，自资产评估基准日起算
D、法定评估业务的评估档案保管期限不少于30年
E、重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30日内
答案：A,D,E
分析解释：选项B，资产评估业务完成后，资产评估专业人员应将工作底稿与评估报告等归集形成评估档案后及时向档案管理人员移交，并由所在资产评估机构按照国家有关法律、法规及评估准则的规定妥善管理；选项C，评估档案的保存期限，自资产评估报告日起算。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的归集和管理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于财务报告目标说法中，正确的是（ ）。
A、财务报告的目标是为企业提高经济效益
B、财务报告的目标是反映企业管理层受托责任的履行情况
C、财务报告的目标仅提供与企业财务状况相关的会计信息
D、财务报告的目标是为企业出现的问题提供解决方案
答案：B
分析解释：财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的会计信息（选项A、C错误），反映企业管理层受托责任的履行情况（选项B正确），有助于财务会计报告使用者做出经济决策，但不会通过财务报告直接为企业提供解决问题的方案（选项D错误）。【知识点】财务报告目标【考点】财务报告目标【考查方向】概念理解【难易程度】易


某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职｡根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关王某任职的表述中,错误的有（ ）｡
A、王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事､监事､高级管理人员
B、王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事､监事､高级管理人员
C、王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事､监事､高级管理人员
D、王某终身不得担任国家出资企业的董事､监事､高级管理人员
E、王某终身不得担任国有独资公司的董事､监事､高级管理人员
答案：A,C,D,E
分析解释：国有独资企业､国有独资公司､国有资本控股公司的董事､监事､高级管理人员违反规定,造成国有资产重大损失,被免职的,自免职之日起5年内不得担任国有独资企业､国有独资公司､国有资本控股公司的董事､监事､高级管理人员｡【知识点】履行出资人职责的机构与国家出资企业的法律责任【考点】国家出资企业的法律责任【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业价值评估涉及到股权全部权益评估，下列关于股东全部权益价值说法错误的是( )。
A、股东全部权益价值就是企业的所有者权益
B、股东全部权益价值就是企业的净资产价值
C、在运用收益法评估企业价值中，通过对自由现金流量折现，可以求得股东全部权益价值
D、用整体企业权益价值减去全部付息债务价值，可以得到股东全部权益价值
答案：C
分析解释：在运用收益法评估企业价值中，通过对股权自由现金流量采用股权资本成本进行折现，可以求得股东全部权益价值。C说法错误企业股东全部权益价值就是企业的所有者权益或净资产价值。AB说法正确将企业整体权益价值减去全部付息债务价值，得出股东全部权益价值。D说法正确【知识点】评估对象和范围【考点】股东全部权益【考察方向】结论考察【难易程度】中


商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的（ ），由核心一级资本来满足。
A、2.5%
B、5%
C、6%
D、8%
答案：A
分析解释：《商业银行资本管理办法》第二十四条规定，“商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足”。特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的O~2.5%，由核心一级资本来满足。故本题选A。【知识点】我国银行监管改革


商业银行等金融机构向资产公司批量转让不良资产的好处有（ ）。
A、及时化解信贷风险
B、降低不良贷款率
C、提高风险资产处置效率
D、隔离道德风险
E、提前预防和化解经济金融领域的系统性风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行等金融机构向资产公司批量转让不良资产，成为金融机构及时化解信贷风险、降低不良贷款率、提高风险资产处置效率、隔离道德风险的有效手段。资产公司运用处置经验，发挥管理专长，收购因流动性风险造成的不良资产并对其进行重组，将风险化解前移至实际产生损失之前，提前预防和化解经济金融领域的系统性风险。【知识点】不良资产业务的作用及效果


根据《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》，财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央直属金融企业分支机构呆账核销的监督管理。每年累计检查覆盖面原则上不低于金融企业当年核销呆账金额的（ ）。
A、10%
B、25%
C、20%
D、30%
答案：C
分析解释：《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》第二十五条规定，”各级财政部门和银行业监督管理部门负责对同级金融企业呆账核销的事后监督和管理。财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央直属金融企业分支机构呆账核销的监督管理。每年累计检查覆盖面原则上不低于金融企业当年核销呆账金额的20%”。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


销售、出租、营业和自用房地产的划分标准是（ ）。
A、用途
B、开发程度
C、收益
D、使用方式
答案：D
分析解释：房地产的类型有：①按用途分为居住、商业、办公、旅游、餐饮、娱乐、工业和仓储、农业、特殊用途（机场、车站、医院、学校等）和综合房地产（具有前述两种以上用途）；②按开发程度分为生地、毛地、熟地、在建工程和现房；③按是否产生收益分为收益性和非收益性房地产；④按使用方式分为销售、出租、营业和自用房地产。故本题选D。【知识点】房地产估价


下列公式中正确的有（ ）。
A、有形净资产=所有者权益+无形资产
B、利息保障倍数=（利润总额一利息费用）／利息费用
C、速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用
D、营运资金=流动资产一流动负债
E、赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣
答案：C,D,E
分析解释：有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产，A项不正确；利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用，B项不正确；速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用，C项正确；营运资金=流动资产一流动负债，D项正确；赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一销售折扣，E项正确。故本题选CDE。【知识点】财务报表综合分析


贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同，抵押合同包括（ ）。
A、被担保的主债权种类、数额
B、债务人履行债务的期限
C、抵押担保的范围
D、当事人认为需要约定的其他事项
E、抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属
答案：A,B,C,D,E
分析解释：抵押合同包括以下内容：①被担保的主债权种类、数额；②债务人履行债务的期限；③抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属；④抵押担保的范围；⑤当事人认为需要约定的其他事项。根据我国《担保法》的规定。办理财产抵押的，还应按有关规定办理抵押登记手续，方可取得贷款。故本题选ABCDE。【知识点】抵押担保的一般规定


根据《民法典》规定，下列债务人或者第三人有权处分的权利中，可以出质的有（）。
A、债券
B、应收账款
C、可以转让的基金份额
D、汇票
E、提单
答案：A,B,C,D,E
分析解释：债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（1）汇票、支票、本票；（2）债券、存款单；（3）仓单、提单；（4）可以转让的基金份额、股权；（5）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（6）应收账款；（7）法律、行政法规规定可以出质的其他财产件，以免原件不慎丢失。（知识点：物权法）（题库维护老师：GYN）


( )于2006年1月4日首次发布，选择已完成股权分置改革的沪市上市公司组成样本，实施股权分置改革的股票在方案实施后的第2个交易曰纳入指数。
A、新上证综合指数
B、上证综合指数
C、上证50指数
D、上证180指数
答案：A
分析解释：新上证综合指数简称新综指，指数代码为000017，于2006年1月4日首次发布。新综指选择已完成股权分置改革的沪市上市公司组成样本，实施股权分置改革的股票在方案实施后的第2个交易日纳入指数。新综指是一个全市场指数，它不仅包括A.股市值，对于含B.股的公司，其B股市值同样计算在内。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于黄金市场在投资中的运用，说法正确的有（）。
A、黄金随时可以变成钞票
B、黄金价值稳定，流动性高
C、黄金是对付通货膨胀的有效手段
D、黄金期货的风险较小，适合普通投资者投资
E、普通投资者适合投资实物黄金和纸黄金
答案：A,B,C,E
分析解释：黄金市场是24小时交易的市场，因此随时可以变成钞票，A项正确。黄金具有价值稳定、流动性高的特点，是对付通货膨胀的有效手段，B、C项正确。对普通投资者而言，实物黄金和纸黄金是较为理想的黄金投资渠道，黄金期货投资门槛和风险太高，不太适合普通投资者，D项错误，E项正确。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列收益中，不属于投资债券收益的是（）。
A、长期持有债券，按照债券票面利率定期获得的利息收入
B、在二级市场买入债券后一直持有到期兑付实现的损益
C、长期持有债券，根据公司的盈利状况获得的分红
D、持有债券期间买卖债券形成的资本利得收入
答案：C
分析解释：债券的收益主要来源于利息收益和价差收益：前者是债券投资者长期持有债券，按照债券票面利率定期获得的利息收入；后者是债券投资者买卖债券形成的价差收入或价差亏损，或在二级市场买入债券后一直持有到期兑付实现的损益。C项中的分红属于股票的收益，债券的收益一般与公司的盈利状况没有关系。故本题选C。 （知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


《巴塞尔新资本协议》对法律风险的定义做了一个尝试性的规定：“包括但不限于因（ ）而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。”
A、监管措施
B、解决民事争议
C、解决商事争议
D、管理体系
E、制度建设
答案：A,B,C
分析解释：由于各国监管当局对法律风险的理解并不一致，为了使商业银行在建立和实施法律风险管理体系这方面有一定的主动性和灵活性，《巴塞尔新资本协议》只对法律风险的定义作了一个尝试性的规定：“法律风险包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。”A、B、C项正确。故本题选ABC。[知识点：法律风险]


经济萧条时期，耐用消费品行业的企业更容易出现违约，对于该类企业的贷款要相对谨慎，且应要求较高的风险溢价。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济周期对于评价借款人的违约风险有着重要的意义。例如，如果经济处于萧条时期，那么消费者就会明显削减对汽车、家电、房产等耐用消费品的需求，但对于食品、水电等生活必需品的需求则不会有明显下降。因此，在经济萧条时期，耐用消费品行业的企业更容易出现违约，对于该类企业的贷款要相对谨慎，且应要求较高的风险溢价。[知识点：与市场有关的因素]


下列事件可能引发商业银行声誉风险的有（ ）。
A、网银系统出现故障，引发客户安全质疑
B、在银行办理业务排队时间过长，柜员服务态度恶劣
C、银行投资衍生产品遭受巨额损失
D、银行大量挪用客户存款
E、出售理财产品未事先告知潜在风险，使客户蒙受巨大损失
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行一旦被发现其金融产品／服务存在严重缺陷（如电子银行业务缺乏足够的安全性和稳定性），或内控缺失导致违规案件层出不穷，或缺乏经营特色和社会责任感，都会对商业银行的声誉造成实质性损害。选项中A、B、C三项属于金融产品／服务存在严重缺陷，D项属于内控缺失导致的违规案件，E项属于银行缺乏社会责任感的表现。[知识点：声誉风险识别]


如果外汇储备货币的汇率上升，下列说法正确的是（ ）。
A、外汇储备规模增加
B、外汇储备的实际价值减少
C、外汇储备的实际价值增加
D、外汇储备规模减小
答案：C
分析解释：汇率变动对一国国际储备的影响，可以表现为对国际储备存量和增量的影响。一方面，从对国际储备存量的影响来看，一国外汇储备中，如果储备货币的汇率上升，外汇储备的实际价值增加。反之，外汇储备的实际价值减少。另一方面，从国际储备的增量来看，在不考虑其他因素的情况下，如果本币贬值，将刺激出口，使外汇收入和外汇储备增加。反之，情况恰好相反。


一般而言，与发行普通股相比，发行优先股的特点有（）。
A、可以降低公司的资本成本
B、可以增加公司的财务杠杆效应
C、可以保障普通股股东的控制权
D、可以降低公司的财务风险
答案：["A","B","C"]
分析解释：相对于普通股而言，优先股股东承担的风险更小，因此其资本成本更低，选项A 正确;优先股的股利是事先约定的，也相对固定，可以增加财务杠杆效应，选项 B
正确;优先股不会稀释普通股的控制权，选项 C
正确;优先股股利虽然不是法律的强行规定，但在经济上的约束会促使公司按时发放优先股股利，可能给公司带来一定的财务压力，选项 D错误。


（ ）是指某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比。
A、违约概率
B、违约损失率
C、大额风险暴露
D、损失准备
答案：B
分析解释：违约概率是债务人在未来一段时间内（一般是一年）发生违约的可能性。违约损失率是指某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，即损失占风险暴露总额的百分比。大额风险暴露则是指商业银行对单一客户或一组关联客户超过其一级资本净额2.5%的风险暴露。【知识点】 风险加权资产的计量【考点】内部评级法【考查方向】概念释义【难度】易


根据《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，流动性风险偏好、流动性风险管理策略、政策和程序构建了商业银行流动性风险管理的制度框架，应至少每年评估一次，并在必要时进行修订。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行应根据其经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、总体风险偏好及市场影响力等因素确定流动性风险偏好，并在此基础上制定书面的流动性风险管理策略、政策和程序。流动性风险偏好、流动性风险管理策略、政策和程序构建了商业银行流动性风险管理的制度框架，应至少每年评估一次，并在必要时进行修订。[知识点：流动性风险管理策略、政策和程序]


国内最初的汽车贷款业务是作为促进汽车市场发展、支持国内汽车产业的金融手段出现的，最早出现于\_\_\_\_，而银行业的汽车贷款业务萌芽于\_\_\_\_。（ ）

A、1993年；1996年
B、1996年；1999年
C、1990年；1993年
D、1993年；1999年
答案：A
分析解释：国内最初的汽车贷款业务是作为促进汽车市场发展、支持国内汽车产业的金融手段出现的，最早出现于1993年。当时受宏观经济紧缩政策的影响，汽车市场销售不畅，一些汽车经销商开始尝试分期付款的售车业务。银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。故本题选A。[知识点]个人汽车贷款的发展历程


商业银行发放贷款时，未严格执行先落实抵押手续、后放款的规定，致使贷款处于无抵押的高风险状态，此类风险事件属于（ ）类别。
A、操作风险
B、流动性风险
C、法律风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：内部流程因素引起的操作风险是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失。若银行未在授信管理规定中明确“先落实抵押手续、后放款”的规定，则属于该商业银行流程缺失、设计不完善；若有明确规定，但没有被严格执行，或者对客户通融办理授信提款，在贷后管理中未及时完成有关手续，则属于执行无效。[知识点：操作风险]


商业银行发放贷款时，来严格执行先落实抵押手续、后放款的规定，致使贷款处于无抵押的高风险状态，此类风险事件属于( )类别。
A、操作风险
B、流动性风险
C、法律风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：内部流程因素引起的操作风险是指由于商业银行业务流程缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损失。若银行未在授信管理规定中明确“先落实抵押手续、后放款”的规定，则属于该商业银行流程缺失、设计不完善；若有明确规定，但没有被严格执行，或者对客户通融办理授信提款，在贷后管理中未及时完成有关手续，则属于执行无效。[知识点：操作风险]


国别风险限额应当经董事会或其授权委员会批准，并传达到相关部门和人员；至少（ ）对国别风险限额进行审查和批准。
A、每月
B、每季度
C、每个周期
D、每年
答案：D
分析解释：国别风险限额应当经董事会或其授权委员会批准，并传达到相关部门和人员；至少每年对国别风险限额进行审查和批准，在特定国家或地区风险状况发生显著变化的情况下，提高审查和批准频率；需要建立国别风险限额监测、超限报告和审批程序，至少每月监测国别风险限额遵守情况，持有较多交易资产的机构应当提高监测频率。[知识点：国别风险限额和集中度管理]


5C标准原则的内容不包括（ ）。
A、品德
B、资本
C、实力
D、环境
答案：C
分析解释：在面谈过程中，调查人员可以按照国际通行的信用“5C”标准原则，即品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和环境（Condition），从客户的公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以及客户目前与银行的关系等方面集中获取客户的相关信息。【知识点：面谈内容】


初次面谈时，银行调查人员可按照（）标准原则，从有关方面集中获取客户相关信息。
A、国际信用“4C”
B、国际信用“5C”
C、银行业信用
D、贷款信用
答案：B
分析解释：在面谈过程中，调查人员可以按照国际通行的信用“5C”标准原则，即品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和环境（Condition），从客户的公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以及客户目前与银行的关系等方面集中获取客户的相关信息。【知识点：面谈内容】


面谈过程中，调查人员可以采用国际通行的信用“5C”的标准原则，以下不属于该原则内容的有（ ）。
A、品德
B、资本
C、优势
D、劣势
E、抵押
答案：C,D
分析解释：在面谈过程中，调查人员可以按照国际通行的信用“5C”标准原则，即品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和环境（Condition），从客户的公司状况、贷款需求、还贷能力、抵押品的可接受性以及客户目前与银行的关系等方面集中获取客户的相关信息。【知识点：面谈内容】


社会养老保险的目的是对劳动者退出劳动领域后的基本生活予以保障，这一原则更多地强调社会公平性。一般而言，低收入人群基本养老金替代率（指养老金相当于在职时工资收入的比例）（ ）。
A、较低
B、较高
C、较为平均
D、无规律
答案：B
分析解释：养老金替代率是国际通用的衡量劳动者退休前后养老保障水平差异的基本标准，通常以“某年度新退休人员的养老金领取水平与同年度在职职工的工资收入水平之间的比率”获得。一般而言，低收人人群基本养老金替代率（指养老金相当于在职时工资收入的比例）较高，而高收入人群的养老金替代率则相对较低。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


下列属于个人所得税应税所得项目的是（ ）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、股票红利所得
C、员工全年一次性奖金
D、财产转让所得
E、个人由于担任本公司董事职务所取得的董事费收入
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人所得税应税所得项目包括：①工资、薪金所得。个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，都是工资、薪金所得项目的课税对象。②个体工商户的生产、经营所得。③劳务报酬所得。④稿酬所得。⑤特许权使用费所得。⑥利息、股息、红利所得。⑦财产租赁所得。⑧财产转让所得。⑨偶然所得。⑩其他所得。（知识点：个人所得税概述）（题库维护老师：zhx）


下列不需要有两个以上见证人在场见证的立遗嘱方式是（ ）。
A、代书遗嘱
B、口头遗嘱
C、录音遗嘱
D、自书遗嘱
答案：D
分析解释：自书遗嘱指遗嘱人亲笔书写的遗嘱。这种方式简便易行，而且可以保证内容真实，便于保密。其制作应符合如下要求:①须由遗嘱人亲笔书写下其全部内容，要用笔写下来；②须是遗嘱人关于嗣后财产处置的正式意思表示；③须由遗嘱人签名；④须注明了年月日。根据继承法的规定，代书遗嘱、口头遗嘱、录音遗嘱都必须有两个以上的见证人在场见证。知识点：遗嘱继承


中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，下列关于“开源节流”手段的认识，错误的是（ ）。
A、“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流
B、“开源”的手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等
C、“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出
D、“开源”的主要方式有合理避税和现金管理等
答案：D
分析解释：中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流，手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等。“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出，使企业合理地使用现有资金，主要方式有合理避税和现金管理等。D项内容是“节流”的主要方式。（知识点：企业融资需求迫切）（题库维护老师：zhx）


公募基金行业规范的内容不包括（ ）。
A、信息披露
B、投资者的投资能力
C、利润分配
D、投资限制
答案：B
分析解释：公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，公募基金一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露。利润分配、投资限制等行业规范。私募基金是私下或直接向特定投资者募集的资金，私募基金只能向少数特定投资者采用非公开方式募集，对投资者的投资能力有一定的要求。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】中


关于对冲保险策略与固定比例投资组合保险策略，说法错误的是（ ）。
A、对冲保险策略主要依赖金融衍生产品，如股票期权、股指期货等，实现投资组合价值的保本与增值
B、国际成熟市场的保本投资策略目前较多采用衍生金融工具进行操作
C、国内避险策略基金为实现保本的目的，主要选择对冲保险策略作为投资的保本策略
D、固定比例投资组合保险策略是一种通过比较投资组合现时净值与投资组合价值底线，从而动态调整投资组合中风险资产与保本资产的比例，以兼顾保本与增值目标的保本策略
答案：C
分析解释：对冲保险策略主要依赖金融衍生产品，如股票期权、股指期货等，实现投资组合价值的保本与增值。国际成熟市场的保本投资策略目前较多采用衍生金融工具进行操作目前，国内尚缺乏这些金融工具，所以国内避险策略基金为实现保本的目的，主要选择固定比例投资组合保险策略作为投资的保本策略。【知识点】避险策路基金的投资策略【考查方向】概念释义【难度】中


销售机构应在向投资者分发或公布基金宣传推介材料之日起（ ）个工作日内向中国证监会派出机构进行备案。
A、2
B、3
C、5
D、6
答案：C
分析解释：根据《证券投资基金销售管理办法》，基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】易


某投资人赎回某基金2万份基金份额，持有时间为8个月，对应的赎回费率为0.5%，假设赎回当日基金份额净值是1.06元，则其可得到的赎回金额为（ ）元。
A、21 094
B、20 000
C、21 200
D、20 106
答案：A
分析解释：赎回总额=赎回数量×赎回日基金份额净值=20000×1.06=21200（元），赎回费用=赎回总额×赎回费率=21200×0.5%=106（元），赎回金额=赎回总额-赎回费用=21200-106=21094（元）。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购份额及赎回金额的计算【考查方向】公式计算【难度】中


当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难，或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时，基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额（ ）的前提下，对其余赎回申请延期办理。
A、11%
B、9%
C、10%
D、8%
答案：C
分析解释：当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难，或认为兑付投资者的赎回申请进行的资产变现可能使基金份额净值发生较大波动时，基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额10%的前提下，对其余赎回申请延期办理。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】数字记忆【难度】易


下列有关私募基金募集结算资金的表述正确的是（）。
Ⅰ.在投资者资金账户与私募基金财产账户之间划转的往来资金
Ⅱ.在投资者资金账户与托管资金账户之间划转的往来资金
Ⅲ.募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前是属于投资者的合法财产
Ⅳ.募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之后是属于投资者的合法财产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《私募投资基金募集行为管理办法》第十二条规定，本办法所称私募基金募集结算资金是指由募集机构归集的，在投资者资金账户与私募基金财产账户或托管资金账户之间划转的往来资金。募集结算资金从投资者资金账户划出，到达私募基金财产账户或托管资金账户之前，属于投资者的合法财产。【知识点】一般规定【考点】原则性要求【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金管理公司设置风险管理组织架构，以下表述错误的是（ ）。
A、公司应当建立和完善符合行业统一标准的风险管理体系
B、公司应当形成高效运转，有效制衡的监督约束机制
C、公司应当构建科学有效、职责清晰的风险管理组织架构
D、公司的董事会、监事会、管理层等应当依法履行职责
答案：A
分析解释：风险管理组织架构应科学有效、职责清晰，与公司的业务特点、规模和复杂程度相适应，董事会、监事会、管理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制，保证风险管理的贯彻执行，B、C、D三项正确。公司应当建立适合本公司的风险管理体系，而非符合行业统一标准。故本题选择A选项。【知识点】组织架构和职能【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于合伙型与公司型私募股权投资基金组织结构，说法正确的是（ ）。
A、公司型基金的基金管理人会受到股东的严格监督管理
B、合伙型基金具有独立的法人地位
C、合伙型基金中，有限合伙人具备独立的经营管理权力
D、公司型基金是指私募股权投资基金只能以股份公司形式设立
答案：A
分析解释：B项，合伙型基金不具有独立的法人地位。C项，合伙型基金中，普通合伙人具备独立的经营管理权力，有限合伙人虽然负责监督普通合伙人，但是不直接干涉或参与私募股权投资项目的经营管理；D项，公司型基金是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立。【知识点】私募股权投资基金的组织形式【考点】合伙型基金【考查方向】概念释义【难度】中


关于沪港通、深港通以及债券通开通的重要意义，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.标志着人民币国际化的重要进展Ⅱ.刺激了人民币的资产需求
Ⅲ.丰富了境外人民币资本的投资品种Ⅳ.标志着我国不断扩大金融市场开放
V.标志着我国资本账户已经完全开放
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V
C、Ⅲ、Ⅳ、V
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：V项，当前中国资本账户尚未完全开放，投资渠道的匮乏严重制约了境外资本投资于人民币资产。沪港通和深港通允许境外投资者通过香港经纪商购买在上海和深圳证券交易所上市的股票，这种方式增加了境外人民币资本的投资品种，扩展了投资渠道。【知识点】中国基金国际化进展情况【考点】基金互认、沪港通、深港通、债券通【考察方向】概念理解【难易程度】易


共同发起设立中国金融期货交易所的单位有（ ）。
Ⅰ.上海期货交易所
Ⅱ.郑州商品交易所
Ⅲ.中国证监会
Ⅳ.上海证券交易所和深圳证券交易所
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：中国金融期货交易所于2006年9月8日在上海成立，是经国务院同意、中国证监会批准，由上海期货交易所、郑州商品交易所、大连商品交易所、上海证券交易所和深圳证券交易所共同发起设立的中国首家公司制交易所，注册资本为5亿元人民币。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】中国金融期货交易所与期货合约【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还发行人的承销方式，为（ ）方式。
A、代销方式
B、助销方式
C、包销方式
D、直销方式
答案：A
分析解释：证券代销是指承销商代理发售证券，并发售期结束后，将来出售证券全部退还给发行人的承销方式；证券包销是指在证券发行时，承销商以自己的资金购买计划发行的全部或部分证券，然后再向公众出售，承销期满时未销出部分仍由承销商自己持有的一种承销方式。【知识点】证券发行【考点】证券承销业务的种类、承销协议的主要内容【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司风险控制指标无法达标，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，中国证监会可以区别情形，对其采取（ ）措施。
Ⅰ.责令停业整顿
Ⅱ.指定其他机构托管、接管
Ⅲ.撤销经营证券业务许可
Ⅳ.限制业务活动
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司风险控制指标无法达标，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，中国证监会可以区别情形，对其采取下列措施：（1）责令停业整顿；（Ⅰ正确）（2）指定其他机构托管、接管；（Ⅱ正确）（3）撤销经营证券业务许可；（Ⅲ正确）（4）撤销。【知识点】监管措施【考点】风险控制指标不符合规定标准的监管措施【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司资本杠杆率不得低于（ ）。
A、8%
B、10%
C、50%
D、6%
答案：A
分析解释：证券公司风控管理要求证券公司必须持续符合下列风险控制指标标准：1.风险覆盖率不得低于 100%；2.资本杠杆率不得低于 8%；3.流动性覆盖率不得低于 100%；净稳定资金率不得低于 100%。故本题选择 A 选项。【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司应持续符合的风险控制指标标准【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券投资咨询机构发布证券研究报告应当遵守的原则有（ ）。
Ⅰ.独立Ⅱ.客观Ⅲ.公平Ⅳ.审慎
A、I 、 Ⅱ、 Ⅲ
B、I 、Ⅲ、 Ⅳ
C、I 、Ⅱ、 Ⅳ
D、I 、Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《发布证券研究报告暂行规定》第三条规定：经营机构发布证券研究报告，应当遵守法律、行政法规和本规定，遵循独立、客观、公平、审慎原则，有效防范利益冲突，公平对待发布对象，禁止传播虚假、不实、误导性信息，禁止从事或者参与内幕交易、操纵证券市场活动。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律和行政法规规定的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以采取（ ）的监管措施。
①出示警示函②责令处分有关人员③监督谈话④责令改正
A、①②④
B、①②③④
C、①③
D、①③④
答案：B
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规规定的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以采取责令改正、监督谈话、出示警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、责令暂停发布证券研究报告、责令处分有关人员等监管措施。【知识点】法律责任和监管措施【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


首次公开发行股票公告的发行价格（或发行价格区间上限）市盈率如果高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，发行人和主承销商应当在披露发行价格的同时，在投资风险特别公告中明示该定价可能存在估值过高给投资者带来损失的风险，内容至少包括（ ）。
Ⅰ.比较分析发行人与同行业上市公司的差异及该差异对估值的影响
Ⅱ.提请投资者关注发行价格与网下投资者报价之间存在的差异
Ⅲ.提请投资者关注发行价格与战略投资者报价之间存在的差异
Ⅳ.提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性做出投资决策
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《证券发行与承销管理办法》的规定，当出现题干所述情形时，投资风险特别公告中至少包括：①比较分析发行人与同行业上市公司的差异及该差异对估值的影响；②提请投资者关注发行价格与网下投资者报价之间存在的差异；③提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性做出投资决策。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


关于股票质押式回购业务的相关规则，下列说法错误的有（ ）。
Ⅰ.证券公司代理进行股票质押回购交易申报的，未经委托进行虚假交易申报的，证券公司承担全部法律责任
Ⅱ.证券公司应建立健全融出方资质审查制度
Ⅲ.融入方可以是金融机构或从事贷款业务的其他机构
Ⅳ.证券公司及其资产管理子公司管理的公开募集集合资产管理计划可作为融出方参与股票质押回购
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司应建立健全融入方资质审查制度（Ⅱ错误）。融入方不得为金融机构或从事贷款业务的其他机构（Ⅲ错误）。证券公司及其资产管理子公司管理的公开募集集合资产管理计划不得作为融出方参与股票质押回购（Ⅳ错误）。【知识点】股票质押式回购、约定式购回、质押式报价回购业务【考点】业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】中【题库维护师：S】


A证券公司取得了为期货公司提供中间介绍业务的资格，该公司现拟向下列期货公司提供介绍业务服务，其中符合规定的有（ ）。
Ⅰ.B期货公司是A证券公司的全资子公司
Ⅱ.C期货公司与A证券公司均属于某资产投资公司控制
Ⅲ.A证券公司是D期货公司的控股公司
Ⅳ.E期货公司与A证券公司之间业务关系密切
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第十二条，证券公司只能接受其全资拥有或者控股的、或者被同一机构控制的期货公司的委托从事介绍业务，不能接受其他期货公司的委托从事介绍业务。Ⅳ项不属于可以接受委托的情形。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司开展中间介绍业务的业务规则与禁止行为【考查方向】原文条款【难度】中


《期货从业人员执业行为准则》属于期货市场法律法规体系中的（ ）。
A、行政法规
B、规范性文件
C、部门规章
D、自律管理规定
答案：D
分析解释：作为期货行业自律管理组织，中国期货业协会依法制定的《期货从业人员执业行为准则》《中国期货业协会纪律惩戒程序》等自律管理规定，对于会员单位和期货从业人员都具有约束力，是期货市场法律法规体系的重要内容，对规范期货行业发展起着重要作用。【知识点】第一章╱第二节╱七、自律管理规定【考点】自律管理规定【考查方向】原文挖空 【难易程度】易


期货公司董事、监事和高级管理人员未按规定报告近亲属在本公司从事期货交易的情况的，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以（）。
A、责令改正
B、进行罚款
C、进行监管谈话
D、出具警示函
答案：A,C,D
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员有下列情形之一的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，并对其采取监管谈话，出具警示函等监管措施：（1）未按规定履行职责；（2）违规兼职或者未按规定报告兼职情况；（3）未按规定报告近亲属在本公司从事期货交易的情况；（4）中国证监会规定的其他情形。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事、监事和高级管理人员有（ ）行为，中国证券监督管理委员会及其派出机构可以责令改正，并对负有责任的主管人员和其他直接责任人员进行监管谈话，出具警示函。
A、未按规定履行职责
B、未按规定参加业务培训
C、累计3次被行业自律组织纪律处分
D、违规兼职或者未按规定报告兼职情
答案：A,B,D
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员有下列情形之一的，中国证监会及其派出机构可以责令改正，并对其采取监管谈话，出具警示函等监管措施：（1）未按规定履行职责；（2）违规兼职或者未按规定报告兼职情况；（3）未按规定报告近亲属在本公司从事期货交易的情况；（4）中国证监会规定的其他情形。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所允许期货公司开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额（ ）。
A、不超过损失的50%
B、不超过损失的90%
C、不超过损失的80%
D、不超过损失的60%
答案：D
分析解释：期货交易所允许期货公司开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货交易所承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的60%。D正确期货公司允许客户开仓透支交易的，对透支交易造成的损失，由期货公司承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%。C错误【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


特殊单位客户包括（ ）。
A、证券公司
B、基金管理公司
C、信托公司
D、商业银行
答案：A,B,C
分析解释：特殊单位客户是指证券公司（A）、基金管理公司（B）、信托公司（C）、银行和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者等法律、行政法规和规章规定的需要资产分户管理的单位客户，以及交易所认定的其他单位客户。商业银行属于专业机构投资者。【知识点】机构投资者【考点】特殊单位客户和一般单位客户【考察方向】概念理解【难易程度】难


下列属于投资者适当性制度中的特殊单位客户的有（ ）。
A、社会保障类公司
B、信托公司
C、基金管理公司
D、银行
答案：A,B,C,D
分析解释：特殊单位客户是指证券公司、基金管理公司、信托公司、银行和其他金融机构，以及社会保障类公司、合格境外机构投资者等法律、行政法规和规章规定的需要资产分户管理的单位客户，以及交易所认定的其他单位客户；一般单位客户系指特殊单位客户以外的机构投资者。【知识点】机构投资者【考点】特殊单位客户和一般单位客户【考察方向】概念理解【难易程度】中


5月份，某进口商以67000元/吨的价格从国外进口了一批铜，并利用铜期货进行套期保值。以67500元/吨的价格卖出9月份铜期货合约。至6月中旬，该进口商与某电缆厂协商以9月份铜期货合约为基准价，以低于期货价格100元/吨的价格出售铜。8月10日，电缆厂实施点价，以65700元/吨的期货价格作为基准价，进行实物交收。同时该进口商按该期货基准价将期货合约对冲平仓此时现货市场铜价格为65100元/吨。通过套期保值交易，该进口商铜的实际售价相当于（ ）元/吨（不计手续费等费用）。
A、67600
B、65800
C、67100
D、67400
答案：D
分析解释：根据题意，期货市场盈利=67500-65700=1800，至6月中旬，该进口商与某电缆厂协商以9月份铜期货合约为基准价，以低于期货价格100元/吨的价格出售铜，说明现货市场价格=65700-100=65600，所以铜的售价=65600+1800=67400。故选项D正确。【知识点】买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


1月，某购销企业与某食品厂签订合约，在两月后以3 600元／吨卖出2 000吨白糖，为回避价格上涨风险，该企业买入5月份交割的白糖期货合约200手（每手10吨），成交价为4 350元／吨。至3月中旬，白糖现货价格己达4 150元／吨，期货价格也升至4 780元／吨。该企业采购白糖且平仓，结束套期保值。该企业在这次操作中( )。
A、不盈不亏
B、盈利
C、亏损
D、无法判断
答案：C
分析解释：基差=现货价格-期货价格，建仓时，基差为-750元／吨，平仓时基差为-630元／吨，基差走强120元／吨。现货市场价格增长比期货市场价格增长高，做买入套期保值者亏损。（基差走强，买入套期保值有净亏损；基差走弱，买入套期保值有净盈利）【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


理论上，紧缩性的货币政策将导致资金供给减少，市场利率将上升，利率期货价格下跌。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：扩张性的货币政策是通过提高货币供应增长速度来刺激总需求，在这种政策下，取得信贷资金更为容易，市场利率将下降，利率期货价格和市场利率呈现反向变动关系，所以，利率期货价格上升；反之，紧缩性的货币政策将导致资金供给减少，市场利率将上升，利率期货价格下跌。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


下面关于跨币种套利的说法，正确的有（ ）。
A、预期A货币对美元贬值，B货币对美元升值，则卖出A货币期货合约的同时，买进B货币期货合约
B、预期A货币对美元升值，B货币对美元升值，则卖出A货币期货合约的同时，买进B货币期货合约
C、预期A货币对美元升值，B货币对美元升值，则买进A货币期货合约的同时，卖出B货币期货合约
D、预期A货币对美元汇率不变，B货币对美元升值，则卖出A货币期货合约的同时，买进B货币期货合约
答案：A
分析解释：外汇期货跨币种套利，是指交易者根据对交割月份相同而币种不同的期货合约在某一交易所的价格走势的预测，买进某一币种的期货合约，同时卖出另一币种相同交割月份的期货合约，从而进行套利交易。题目中A币种对美元贬值，故卖出，B币种对美元升值，所以买进。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期货跨币种套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


套利交易中模拟误差产生的原因有( )。
A、组成指数的成分股太多
B、短时期内买进卖出太多股票有困难
C、准确模拟将使交易成本大大增加
D、股市买卖有最小单位的限制
答案：A,B,C,D
分析解释：套利交易中模拟误差来自两个方面：①组成指数的成分股太多，短时期内买进或卖出太多股票有困难，并且准确模拟将使交易成本大大增加，对于一些成交不活跃的股票来说，买卖的冲击成本非常大；②股市买卖有最小单位的限制，很可能产生零碎股，也会引起模拟误差。【知识点】股指期货期货套现【考点】套利交易中的模拟误差【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲、乙两个机构签订了一份货币互换协议，名义本金为2000万美元，每年支付一次利息，甲机构以6%的固定利率支付利息，乙机构以12个月Libor+20bps支付利息，当前12个月期的Libor为5.3%，则1年后的交易结果为（ ）。（1bps=0.01%）
A、甲机构向乙机构支付5万美元
B、乙机构向甲机构支付5万美元
C、甲机构向乙机构支付10万美元
D、乙机构向甲机构支付10万美元
答案：C
分析解释：根据货币互换交易的应用，可知甲机构需要支付的利息=2000×6%×1=120（万美元）；乙机构需要支付的利息=2000×（5.3%+20×0.01%）×1=110（万美元）。所以，只需要甲机构向乙机构支付120-110=10（万美元）即可。【知识点】货币互换的应用【考点】互换双方持有资产或负债【考察方向】公式计算【难易程度】难


期货市场技术分析是研究期货市场行为，通过分析以往的（ ）等数据预测未来的期货价格。
A、期货价格、持仓量和交割量
B、现货价格、交易量和持仓量
C、现货价格、交易量和交割量
D、期货价格、交易量和持仓量
答案：D
分析解释：期货市场技术分析方法是通过对市场行为本身的分析来预测价格的变动方向，即主要是对期货市场的日常交易状况，包括价格、交易量与持仓量等数据，按照时间顺序绘制成图形、图表，或者形成指标系统，然后针对这些图形、图表或指标系统进行分析，预测期货价格未来走势。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析方法的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货市场（ ）方法是通过对市场行为本身的分析来预测价格的变动方向。
A、供求分析
B、宏观经济分析
C、基本面分析
D、技术分析
答案：D
分析解释：期货市场技术分析方法是通过对市场行为本身的分析来预测价格的变动方向，即主要是对期货市场的日常交易状况，包括价格、交易量与持仓量等数据，按照时间顺序绘制成图形、图表，或者形成指标系统，然后针对这些图形、图表或指标系统进行分析，预测期货价格未来走势。【知识点】技术分析概述【考点】技术分析方法的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列赔偿责任中，通常可以由产品责任保险承保的有（ ）。
A、农药生产商甲生产的剧毒农药在运输途中因包装破裂致使河流污染的赔偿责任
B、房地产开发商乙销售的住宅甲醛超标致使住户患白血病的赔偿责任
C、建材商丙销售的天然大理石地砖由于辐射致使住户患病的赔偿责任
D、手机销售商丁销售的手机发生爆炸致使手机本身损毁的赔偿责任
E、热水器生产商戊生产的电热水器因漏电致使用户死亡的赔偿责任
答案：B,C,E
分析解释：考查责任保险是以产品的生产商、销售商或者修理商等为保险人，以他们依法应该承担其生产、销售或者修理的产品存在缺陷给消费者或者第三者造成人身伤害或者财产损失而引起的经济赔偿责任作为保险标的的一种责任保险。A选项中产品不存在缺陷，D选项中没有给消费者或者第三者造成人身伤害或者财产损失。（知识点：产品责任保险）（题库维护老师：GYN）


对于无法交付货物，在收到托运人对货物的处理意见后，可以采取将货物毁弃的方式进行处理。关于将货物毁弃，下列说法错误的是（）。
A、应与海关联系，并按照当地的有关法令、规定处理
B、如果是运费到付货物，应在始发站发来的运费更改通知单上更改
C、必须证实已将到付改为预付，并证实托运人保证负担在目的站产生的其他费用（包括毁弃所产生的费用）时，方可办理
D、在我国国内凡有使用价值的货物，可折价处理，所收金额应存入托运人账户内
答案：D
分析解释：如果托运人要求将货物毁弃，要注意以下几点：①应与海关联系，并按照当地的有关法令和规定处理；②如果是运费到付货物，应在始发站发来的运费更改通知单上更改。必须证实已将到付改为预付，并证实托运人保证负担在目的站产生的其他费用（包括毁弃所产生的费用）时，方可办理；③在我国国内凡有使用价值的货物，可折价处理，所收金额应存入承运人账户内。


2021年4月1日，周某开始在甲公司上班。2021年4月20日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。
劳动合同的部分条款如下：
（1）劳动合同期限为1年，试用期为3个月；
（2）甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。
2021年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50％向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、甲公司自2021年4月20日起与周某建立劳动关系
B、甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月
C、对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款
D、甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任
答案：A
分析解释：（1）选项A：劳动关系自“用工”之日起建立；（2）选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（3）选项CD：在订立劳动合同时，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。


2x20年7月，甲公司因生产产品使用的非专利技术涉嫌侵权，被乙公司起诉。2x20年12月31日，案件仍在审理过程中。律师认为甲公司很可能败诉，预计赔偿金额在200万元至300万元之间（假定该区间发生的可能性相同），如果败诉，甲公司需要支付诉讼费20万元，甲公司认为，其对非专利技术及其生产的产品已经购买了保险，如果败诉，保险公司按照保险合同的约定很可能对其进行赔偿，预计赔偿金额为150万元。不考虑其他因素，甲公司在其2x20年度财务报表中对上述诉讼事项应当确认的负债金额为( )万元。
A、200
B、270
C、150
D、250
答案：B
分析解释：因未决诉讼确认预计负债的金额=(200+300)/2+20=270（万元）。很可能从保险公司收到的补偿，尚未达到基本确定的程度，无须处理，即使满足了资产确认条件，或有事项确认为资产通过“其他应收款”科目核算，也不能冲减预计负债的金额。【知识点】或有事项会计处理原则的应用【考点】或有事项会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时，需要有适当的标准，下列有关标准的说法中，正确的有（ ）。
A、注册会计师基于自身的预期，判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
B、对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性
C、采用的标准的类型不同，注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同
D、财务报表编制基础属于审计业务要素之一
答案：B,C,D
分析解释：选项A，注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，不构成适当的标准；选项B，公开发布的标准本身是适当的，注册会计师需要评价的是业务是否适用该标准；选项C，标准不同，相应的审计程序也不同；选项D，审计业务的要素包括审计业务的三方关系人、财务报表、财务报表编制基础、审计证据和审计报告。[知识点：审计要素]


《商业银行合规风险管理指引》所称的法律、规则和准则不包括（ ）。
A、银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件
B、商业银行企业文化及服务规范
C、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守
D、银行业经营规则
答案：B
分析解释：银监会2006年10月制定的《商业银行合规风险管理指引》第三条规定：本指引所称法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。这些规定将违反银行业职业操守的行为视为违规行为，从而在监管当局政策指引层面为遵守银行业从业人员职业操守确立了保障。


银行在与客户格式合同中增加了限制消费者合法权利的条款，这违反了银行业消费者应享有的（ ）
A、安全权
B、受尊重权
C、隐私权
D、公平交易权
答案：D
分析解释：银行在与消费者形成法律关系时，应当遵循公正、平等、诚实、信用的原则，不得强行要求消费者购买、使用其产品或接受其服务，银行业金融机构不得设置违反公平原则的交易条件，在格式合同中不得加重金融消费者责任、限制或者排除金融消费者合法权利，不得限制金融消费者寻求法律救济途径，不得减轻、免除本机构损害金融消费者合法权益应当承担的民事责任。


证券业从业人员诚信信息的用途有( )。
Ⅰ.作为境外证券监管机构对有关人员进行胜任能力考核的依据
Ⅱ.作为国家司法机关、有关部门或组织依法履行职责的参考
Ⅲ.作为证券从业机构招聘人员的参考
Ⅳ.作为中国证券业协会审核证券业执业注册或变更申请的依据
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：除I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项外，证券业从业人员诚信信息的用途还包括：(1)作为中国证监会对有关人员进行任职资格审核的依据。(2)作为境内外其他金融监管机构对有关人员进行任职资格审核的参考。(3)作为中国证券业协会推荐有关人选或组织行业评比的依据。(4)作为证券从业机构客户选择专业服务人士的参考。(5)其他合法用途。[历年真题仅供参考]


下列各项中，不应计入企业存货成本的是（ ）。
A、存货加工过程中发生的直接成本
B、为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用
C、购买存货时支付的进口关税
D、存货运输中发生的非合理损耗
答案：D
分析解释：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。选项 A，存货加工过程中发生的直接成本属于存货的加工成本；选项 B，企业为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用属于存货的其他成本；选项 C，购买存货时支付的进口关税属于存货的采购成本；选项 D，存货采购运输中发生的定额内合理损耗属于存货的采购成本，非合理损耗不能计入存货成本。


下列各项中，导致长期股权投资账面价值发生增减变动的是（ ）。
A、采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
B、采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
C、采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
D、采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
答案：B
分析解释：持有期间被投资单位宣告分派股票股利的，投资企业的长期股权投资不论采用成本法核算还是权益法核算，均不作任何账务处理，只需备查登记增加股票的数量；持有期间被投资单位宣告分派现金股利的，采用权益法核算时，投资企业借记“应收股利”科目，贷记 “长期股权投资”科目；采用成本法核算时，投资企业借记“应收股利”科目， 贷记“投资收益”科目。


2×20 年 1 月 10 日，某企业开始自行研究开发无形资产，12 月 31 日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 40 万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 30 万元，符合资本化条件后发生职工薪酬 100 万元、计提专用设备折旧 200 万元。假定不考虑其他因素，该企业 2×20 年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）
A、确认管理费用 100 万元，确认无形资产 330 万元
B、确认管理费用 30 万元，确认无形资产 400 万元
C、确认管理费用 70 万元，确认无形资产 360 万元
D、确认管理费用 130 万元，确认无形资产 300 万元
答案：D
分析解释：研究阶段发生的支出应费用化，开发阶段不符合资本化条件的支出也应费用化，开发阶段符合资本化条件的支出才计入无形资产入账价值。本题中，开发阶段符合资本化条件的支出＝ 100 ＋ 200 ＝ 300（万元），确认为无形资产； 其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝（30 ＋ 40）＋（30 ＋ 30）＝ 130（万元）。


下列事项中，关于关键审计事项的决策框架的说法，错误的是（）。
A、从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”
B、以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项
C、从“与治理层沟通的事项”中选出“最为重要的事项”
D、从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”
答案：C
分析解释：根据关键审计事项的定义，注册会计师在确定关键审计事项时，需要遵循以下决策框架：(1)以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项(选项B);(2)从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”(选项A);(3)从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项(选项D)。


根据资料（4），甲企业非专利技术的减值金额是（）万元。甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究开发人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。（4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、0
B、18
C、20
D、35.6
答案：B
分析解释：从2010年12月1日-2012年12月31日，该无形资产已计提摊销金额=2（每月摊销金额）×（1+12×2）（摊销月数）=50（万元），计提减值损失前该无形资产的账面价值=账面原值-已计提摊销金额=120-2×（1+12×2）=70（万元），由于可回收金额为52万元，因此计提减值金额为70-52=18（万元）。故选项B正确。


【2018年教材已删除该题考查的知识点】下列各项中，关于投资性房地产会计处理表述正确的有（ ）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产，可转换为成本模式计量
B、采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值变动应计入资本公积
C、采用成本模式计量的投资性房地产，在满足规定条件的情况下，可转换为公允价值模式计量
D、采用成本模式计量的投资性房地产，发生减值应计提减值准备
答案：C,D
分析解释：【2018年教材已删除该题考查的知识点】采用公允价值模式计量的投资性房地产，不可转换为成本模式计量；采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值变动应计入公允价值变动损益；采用成本模式计量的投资性房地产，在满足规定条件的情况下，可转换为公允价值模式计量；采用成本模式计量的投资性房地产，发生减值应计提减值准备。故选项CD正确。


下列各项中，对分批法计算成本的主要特点表述正确的有（ ）。
A、成本核算对象是产品的批别
B、在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品与在产品之间分配成本的问题
C、成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致
D、产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的
答案：A,B,C,D
分析解释：分批法计算成本的主要特点：（1）成本核算对象是产品的批别。（2）产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的；成本计算期与产品的生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。（3）由于成本计算期与产品的生产周期基本一致，因此在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品与在产品之间分配成本的问题。


复式记账法是指所发生的每项经济业务事项，都是以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入总账所属明细分类账户的方法。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：此题的出题属于"张冠李戴"型。复式记账法是指以资产与权益平衡关系作为记账基础，对发生的每一笔经济业务，都以相等的金额，平行登记在两个或两个以上相互联系的会计科目中，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。平行登记是指所发生的每项经济业务事项都以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入总账所属明细分类账户的方法。


职业责任保险的保险期限通常为（）年。
A、五
B、三
C、两
D、一
答案：D
分析解释：职业责任保险的保险期限通常为一年。由于职业责任事故的产生到受害方提出索赔，有可能间隔一个相当长的期限，例如一年、三年甚至更长时间。保险人为了能确切地把握保单项下应支付的赔款，对应承担的风险作出比较切合实际的估测，通常在一定的保险期限之外均规定责任追溯日期，保险人仅对该追溯日期开始后发生的疏忽行为并在保单有效期内提出的索赔负责。


反映了企业在任一时点所拥有的资产以及债权人和所有者对企业资产要求权的基本状况的会计等式是()。
A、收入-费用=利润
B、负债+所有者权益=资产
C、负债+所有者权益+收入=资产
D、负债+所有者权益+收入-费用=资产
答案：B
分析解释：“收入-费用=利润”反映了企业在一定时期的经营成果；“负债+所有者权益=资产”是从资产来源方面反映资产的，资产来源于所有者投入和向债权人借入， 反映了企业在任一时点的财务状况；“负债+所有者权益+收入-费用=资产”反映了企业财务状况和经营成果之间的关系。脑洞资产=负债+所有者权益。可以理解为资产=权益=债权人权益+所有者权益。


大量心包积液发生心脏压塞时，解除压塞的最快速治疗措施是（）
A、大量静脉滴注激素
B、硝酸甘油
C、应用大量利尿药
D、心包穿刺
E、应用强心药物
答案：D
分析解释：心包穿刺可直接将心包腔积液抽出，即刻可减轻心包腔内的压力，解除压塞，使心脏能接受到足够的血容量，迅速解除心脏压塞。静脉滴注激素在应用有效抗生素的前提下，可加快积液量的吸收；对细菌性的心包炎积液，应用抗生素是必要的；对因心力衰竭所致的心包积液，应用利尿药或血管扩张药有助于加快积液量的减少。但上述几种方法均不能快速解除心脏压塞症。


根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受2013年的年休假的是（）。
A、李某在2013年请事假累计为15天，单位按照规定未扣张某的工资
B、累计工作年限为8年的王某，在2013年请病假累计为45天
C、累计工作年限为18年的赵某，在2013年请病假累计为85天
D、累计工作年限为28年的孙某，在2013年请病假累计为125天
答案：D
分析解释：选项A，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；选项B，累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；选项C，累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；选项D，累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。


麒麟公司采用公允价值模式计量投资性房地产有关投资性房地产的资料如下：
（1）2015年6月30日，公司董事会决定将自用办公楼整体出租给乙公司，租期为4年，月租金为100万元，营业税税率为5％。
（2）2015年6月30日为租赁期开始日，当日的公允价值为8000万元。该写字楼原值为6000万元，预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1000万元。
（3） 2015年年末该房地产的公允价值为8500万元。
关于麒麟公司2015年的会计处理，下列说法中正确的有（）。
A、2015年6月30日确认投资性房地产的入账价值为5000万元
B、2015年6月30日投资性房地产的公允价值大于其账面价值的差额3000万元计入其他综合收益
C、2015年下半年计提折旧费用为75万元
D、2015年下半年该业务影响利润表营业利润的金额为1070万元
答案：B D
分析解释：2015年6月30日投资性房地产应按公允价值8000万元计量，公允价值大于原账面价值5000万元的差额3000万元计入其他综合收益，选项A错误，选项B正确；采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧，选项C错误；2015年下半年该业务影响利润表营业利润的金额=100×6×(1-5%)+500=1070 (万元)，选项D正确。


甲向A银行借款50万元作为出资与乙设立了某普通合伙企业。借款到期后，A银行要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、甲可以用其从合伙企业分取的收益偿还借款
A银行可以代位行使甲在合伙企业中的权利
A银行可以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务
A银行可以请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿借款
答案：A, D
分析解释：（1）选项AD：普通合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿；（2）选项BC：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。


下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。
A、合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利
B、合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务
C、不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿
D、聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格
答案：A
分析解释：（1）选项A：在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；（2）选项B：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；（3）选项C：合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；（4）选项D：合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任。


债务人实施下列危及债权人利益的减少财产的行为，债权人可以请求人民法院予以撤销的情形有（）。
A、放弃未到期的债权
B、恶意延长到期债权的履行期
C、以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形的
D、以明显不合理的高价收购财产，而受让人不知道该情形的
答案：A, B, C
分析解释：本题考核债权人行使撤销权的情形。债务人放弃到期债权、无偿转让财产的，无论受让人是否知道该情形，债权人都可以行使撤销权。只有债务人以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形时，债权人才可以行使撤销权。另外，债务人放弃其未到期的债权或者放弃债权担保，或者恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害，债权人可以依法提起撤销权诉讼。


企业购进农产品时，一律按农产品买价和 11% 的扣除率计算进项税额予以抵扣。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外：（1）如用于生产税率为 11% 的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 11% 的扣除率计算的进项税额允许抵扣；（2）如用于生产税率为 17% 的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13% 的扣除率计算的进项税额允许抵扣。


甲公司是增值税一般纳税人，2018年6月10日，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为100万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他相关因素。下列说法正确的有（ ）。
A、固定资产入账成本1100万元
B、固定资产入账成本1000万元
C、2018年度可抵扣的增值税100万元
D、2018年度可抵扣的增值税60万元
答案：B,D
分析解释：该办公楼2018年6月可抵扣的增值税进项税额＝100×60%＝60（万元）借：固定资产 1000 应交税费——应交增值税（进项税额） 60——待抵扣进项税额 40贷：银行存款 11002019年允许抵扣剩余的增值税进项税额时，编制如下会计分录： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 40 贷：应交税费——待抵扣进项税额 40


某公司共有职工300名，其中生产工人为260名，管理人员为40名。2×18年12月份，该公司向职工发放自产的空气净化器作为福利，每人发放一台。该产品的成本为每台1500元，计税价格为2000元，增值税税率为16%。不考虑其他因素，该公司因该事项而计入生产成本的金额为（）元。
A、696000
B、452400
C、520000
D、603200
答案：D
分析解释：以自产产品为生产工人发放福利应该计入生产成本，为管理人员发放福利应该计入管理费用。该公司因该事项而计入生产成本的金额＝260×2000×（1+16%）＝603200（元），会计处理如下：借：生产成本[260×2000×（1+16%）]603200管理费用[40×2000×（1+16%）]92800贷：应付职工薪酬 696000


下列各项中，不应计入企业存货成本的有（ ）。
A、存货加工过程中发生的直接成本
B、为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用
C、购买存货时支付的进口关税
D、存货运输中发生的非合理损耗
答案：D
分析解释：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。选项 A，存货加工过程中发生的直接成本属于存货的加工成本；选项 B，企业为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用属于存货的其他成本；选项 C，购买存货时支付的进口关税属于存货的采购成本；选项 D，存货采购运输中发生的定额内合理损耗属于存货的采购成本，非合理损耗不能计入存货成本。


根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。
A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
答案：B, C
分析解释：本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)，因此选项C的说法错误。


《亚洲银行家》杂志（The Asian Banker）“2012年度零售金融服务卓越大奖”评选结果揭晓，中国银行荣获（）奖项。
A、中国最佳手机银行业务
B、中国最佳分销渠道银行
C、最佳客户关系管理银行
D、中国最佳零售银行
答案：A
分析解释：自2001年起，《亚洲银行家》设立了零售金融服务卓越大奖，这是目前亚太地区针对零售金融服务评选威望最高的奖项之一。在“2012年度零售金融服务卓越大奖”评选中中国银行荣获“中国最佳手机银行业务”大奖，招商银行第四次荣获“中国最佳零售银行”大奖，中信银行获“最佳客户关系管理银行”大奖，中国建设银行获“中国最佳分销渠道银行”大奖。


股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，下列说法中，正确的是（）。
A、应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少股本
B、应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额减少库存股
C、应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额增加股本
D、应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额增加库存股
答案：A
分析解释：股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减"盈余公积"、"利润分配--未分配利润"等科目。如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本或股本溢价处理。


下列关于发票的保存与检查的说法正确的是（）。
A、发票的存根联和发票登记簿应保存10年
B、用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向省级以上的税务机关申请撤销
C、发票检查方法包括对照检查法、顺向检查法、逆向检查法、票面逻辑推理法
D、普通发票检查主要是看发票上是否盖章
答案：C
分析解释：旧发票存根按规定定期保存。发票的存根联和发票登记簿，应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向主管税务机关申请撤销。普通发票检查的内容包括：一是检查自用发票的印制是否有完备的手续：二是检查是否按规定领购、开具和使用发票；三是检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票。


下列属于法定福利的有（）。
A.养老保险
B.带薪休假
C.失业保险
D.工伤保险
E.各种员工服务的企业补充福利
答案：A, C, D
分析解释：本题考查员工福利的种类。员工福利可以划分为两类。一类为法定福利，它是根据国家的法律法规政策的规定来制定，其中主要有养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等；另一类为企业自主福利，它是企业根据自身的管理特色、财务状况和员工的内在需求，向员工提供的各种补充保障计划以及向员工提供的诸如带薪休假、各种员工服务的企业补充福利。


下列各项交易或事项的处理中，不符合会计信息质量谨慎性要求的是（ ）。
A、在物价下跌时对存货计价采用先进先出法
B、计提无形资产减值准备
C、根据需要设置秘密准备
D、对本期销售的商品计提产品质量保证费用
答案：C
分析解释：谨慎性要求的体现包括：（1）计提各项资产减值准备；（2）在物价持续下跌的情况下，发出存货采用先进先出法对存货计价；（3）固定资产采用加速折旧方法计提折旧；（4）企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当费用化计入当期损益；（5）对销售的商品计提产品质量保证费用等。谨慎性要求并不意味着企业可以设置秘密准备，选项C不符合谨慎性要求。


2×18 年 1 月 10 日，某企业开始自行研究开发无形资产，12 月 31 日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧 200万元。假定不考虑其他因素， 该企业2×18 年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A、确认管理费用100万元，确认无形资产 330万元
B、确认管理费用30万元，确认无形资产 400万元
C、确认管理费用70万元，确认无形资产 360万元
D、确认管理费用130万元，确认无形资产 300万元
答案：D
分析解释：研究阶段发生的支出应费用化，开发阶段不符合资本化条件的支出也应费用化，开发阶段符合资本化条件的支出才计入无形资产入账价值。本题中，开发阶段符合资本化条件的支出＝ 100 ＋ 200 ＝ 300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝（30 ＋ 40）＋ （30 ＋ 30）＝ 130（万元）。


在会计机构内部设置会计岗位，其意义主要有（
）。
A、有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制
B、有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作
C、有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量
D、有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用
答案：A B C D
分析解释：在会计机构内部合理设置会计岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制；有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量；有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作；有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用；同时，也是配备数量相当的会计人员的客观依据之一。选项ABCD均属于会计机构内部设置会计岗位的意义。故选ABCD。


根据公司法律制度的规定，公司于成立后以其相关股东的行为符合特定情形且损害公司权益为由，请求人民法院认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持。下列各项中，属于该特定情形的有( )。
A、将出资款项转入公司账户验资后又转出
B、通过虚构债权债务关系将出资转出
C、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
D、利用关联交易将出资转出
答案：A B C D
分析解释：公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：(1)将出资款项转入公司账户验资后又转出;(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(3)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(4)利用关联交易将出资转出;(5)其他未经法定程序将出资抽回的行为。


下列有关资产减值的说法中，正确的是（）。
A、资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值中，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明该项资产没有发生减值
B、资产存在减值迹象的，都应估计可收回金额，以确认是否发生减值
C、确认减值时应该优先以公允价值减去处置费用之后的净额作为可收回金额
D、如果资产没有出现减值迹象，则企业不需对其进行减值测试
答案：A
分析解释：选项B，资产出现减值迹象，在判断是否需要估计可收回金额时，应遵循重要性原则；选项C，没有确凿证据或理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值的情况下，可以将公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额；选项D，不管是否出现减值迹象，使用寿命不确定的和尚未达到可使用状态的无形资产和商誉至少应于每年年末进行减值测试。


纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：1.改变名称或法定代表人 2.改变经济性质或经济类型 3.改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）4.改变生产经营范围、经营方式或经营期限 5.改变注册资本 6.改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构 7.改变开户银行和账号 8.改变其他税务登记内容。


2018 年 12 月 31 日，甲公司“在建工程”科目余额500 万元，“在建工程减 值准备”科目余额为 20 万元，“工程物资”科目余额 300 万元，“工程物资减值准备” 科目余额为 10 万元，则甲公司 2018 年 12 月 31 日资产负债表中“在建工程”项目的 金额为（ ）万元。
A、500
B、480
C、800
D、770
答案：D
分析解释：“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程 减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工 程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。因此，甲公司2018 年 12 月 31 日 资产负债表中“在建工程”项目金额＝ 500 － 20 ＋ 300 － 10 ＝ 770（万元）。


下列各项中，不应计入企业存货成本的是（ ）。
A、存货加工过程中发生的直接成本
B、为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用
C、购买存货时支付的进口关税
D、存货运输中发生的非合理损耗
答案：D
分析解释：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。选项 A，存货加工过程中发生的直接成本属于存货的加工成本；选项 B，企业为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用属于存货的其他成本；选项 C，购买存货时支付的进口关税属于存货的采购成本；选项 D，存货采购运输中发生的定额内合理损耗属于存货的采购成本，非合理损耗不能计入存货成本。


下列关于价值评估的说法中，正确的是（）。
A、价值评估使用的方法一般是定量分析法，它具有一定的科学性和客观性，因此在评估时，不可能导致结论的不确定
B、在价值评估时，主要关注企业价值的最终评估结果。
C、价值评估认为，股东价值的增加不一定只能利用市场的不完善才能实现，若市场是完善的，价值评估也有实际意义
D、对于相信基础分析的投资人来说，可根据价值评估提供的信息，寻找并且购进被市场低估的证券或企业，以期获得高于必要报酬率的收益
答案：D
分析解释：价值评估使用的方法一般是定量分析法，但它并不是完全客观和科学的，其结论必然会存在一定误差。选项A的说法不正确。 在价值评估时，既要关注企业价值的最终评估结果，还要关注评估过程产生的其他信息。选项B的说法不正确。 价值评估认为，股东价值的增加只能利用市场的不完善才能实现，若市场是完善的，价值评估就没有实际意义。选项C的说法不正确


甲公司2009年初开始自行研究开发一项新专利技术，当年发生研究费用120万元、开发费用190万元（其中110万元符合资本化条件）；2010年年初至达到预定用途前发生开发支出220万元，2010年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。该专利技术采用直线法摊销，预计净残值为零。则该无形资产在2010年应摊销的金额为（）。
A、34万元
B、11.3万元
C、22.6万元
D、17万元
答案：D
分析解释：自行研发的无形资产的入账价值为满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和。因此该项专利权的入账价值=110+220+10=340(万元)。企业使用资产的预期期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的，应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命。因此，2010年应摊销的金额=340/10×6/12=17（万元）。


下列各项中，不属于变动成本的是（）。
A、职工培训费用
B、管理人员基本薪酬
C、新产品研究开发费用
D、按销售额提成的销售人员佣金
答案：A B C
分析解释：变动成本是指在特定的业务量范围内，其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。如直接材料、直接人工，按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按产量计提的固定资产设备折旧等都是和单位产品的生产直接联系的，其总额会随着产量的增减成正比例的增减。职工培训费和新产品研究开发费用为酌量性固定成本，管理人员基本薪酬为约束性固定成本。


下列对长期借款利息费用的会计处理中，不正确的有（）。
A、筹建期间的借款利息计入管理费用
B、筹建期间的借款利息计入长期待摊费用
C、日常生产经营活动的借款利息计入相关资产成本
D、符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本
答案：B, C
分析解释：长期借款计算确定的利息费用，应当按以下原则进行会计处理：属于筹建期间的，计入管理费用；属于生产经营期间的，计入财务费用；如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。


下列各项中，导致长期股权投资账面价值发生增减变动的是（ ）。
A、采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
B、采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
C、采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
D、采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
答案：B
分析解释：持有期间被投资单位宣告分派股票股利的，投资企业的长期股权投资不论采用成本法核算还是权益法核算，均不作任何账务处理，只需备查登记增加股票的数量；持有期间被投资单位宣告分派现金股利的，采用权益法核算时，投资企业借记“应收股利”科目，贷记 “长期股权投资”科目；采用成本法核算时，投资企业借记“应收股利”科目， 贷记“投资收益”科目。


2×20 年 1 月 10 日，某企业开始自行研究开发无形资产，12 月 31 日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 40 万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 30 万元，符合资本化条件后发生职工薪酬 100 万元、计提专用设备折旧 200 万元。假定不考虑其他因素，该企业 2×20 年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）
A、确认管理费用 100 万元，确认无形资产 330 万元
B、确认管理费用 30 万元，确认无形资产 400 万元
C、确认管理费用 70 万元，确认无形资产 360 万元
D、确认管理费用 130 万元，确认无形资产 300 万元
答案：D
分析解释：研究阶段发生的支出应费用化，开发阶段不符合资本化条件的支出也应费用化，开发阶段符合资本化条件的支出才计入无形资产入账价值。本题中，开发阶段符合资本化条件的支出＝ 100 ＋ 200 ＝ 300（万元），确认为无形资产； 其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额＝（30 ＋ 40）＋（30 ＋ 30）＝ 130（万元）。


当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益表述中，正确的是（ ）。
A、系统风险高于市场组合风险
B、资产收益率与市场平均收益率呈同向变化
C、资产收益率变动幅度小于市场平均收益率变动幅度
D、资产收益率变动幅度大于市场平均收益率变动幅度
答案：B
分析解释：当某资产的β系数大于0时，说明该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向的变化；当某资产的β系数大于0且小于1时，说明该资产收益率的变动幅度小于市场组合收益率的变动幅度，因此其所含的系统风险小于市场组合的风险；当某资产的β系数大于1时，说明该资产收益率的变动幅度大于市场组合收益率的变动幅度，因此其所含的系统风险大于市场组合的风险。


某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为 2 元，2014 年销售量为 40 万件，利润为 50 万元。假设成本性态保持不变，则销售量的利润敏感系数是 （ ）。
A、0.60
B、0.80
C、1.25
D、1.60
答案：D
分析解释：固定成本 = 单位边际贡献 × 销量 – 利润 =40×2–50=30（万元）。假设销量上升 10%，变化后的销量 =40×（1+10%）=44（万元），变化后的利润 = 44×2–30=58（万元），利润变化的百分比 =（58–50）/50×100%=16%，销售量的敏感系数 =16%/10%=1.6。所以，选项 D 正确。


“材料采购”账户适用横线登记式明细分类账。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：“材料采购”账户属于资产类账户，用以核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。该账户借方登记企业采用计划成本进行核算时，采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异，贷方登记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异。期末余额在借方，反映企业在途材料的采购成本，它适用横线登记式明细分类账。故本题表述正确。


下列各项中，属于收入确认条件的有（）。
A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制
C、相关的经济利益很可能流入企业
D、相关的已发生或将发生的成本的金额能够可靠地计量
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核收入的确认条件。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）相关的经济利益很可能流入企业；（4）收入的金额能够可靠地计量；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。


产业市场细分不包括（）。
A、用户心理
B、用户行业
C、用户规模
D、用户地点
答案：A
分析解释：产业市场细分主要包括如下三个方面：①用户行业，产品最终用户的行业是细分产业市场最为通用的依据；②用户规模，在产业市场中，大量用户、重要用户和少量客户的区别要比消费者市场更为明显；③用户地点，企业按照用户的地理位置来细分市场，选择用户较为集中的地区作为自己的目标市场，有利于在信息、运输等环节降低成本，从而更加充分地利用销售力量。


企业过度使用应付账款来应对现金短缺的结果将导致商业信用减少，从而引发借款需求。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：应付账款是当公司出现资金短缺时，向供应商请求延期支付应付账款的一种短期债务。如果公司经营经常无法按时支付货款，商业信用就会大打折扣，供应商就会要求交货付款。这样一来，应付账款还款期限就会缩短，公司的管理者将不得不利用后到期的应付账款偿还已经到期的应付账款，从而减少在其他方面的支出，这就可能造成公司的现金短缺，从而形成借款需求。


产权比率越低，通常反映的信息包括（ ）。
A、财务结构越稳健
B、长期偿债能力越强
C、财务杠杆效应越强
D、债权人权益的保障程度越高
答案：A,B,D
分析解释：产权比率不仅反映了由债权人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，即企业财务结构是否稳定，而且反映了债权人资本受股东权益保障的程度，或者是企业清算时对债权人利益的保障程度。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。


在流动资产的融资策略中，自发性流动负债属于短期来源。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：在流动资产的融资策略中，融资的长期来源包括自发性流动负债、长期负债以及股东权益资本。自发性流动负债指的是在经营活动中自发形成的流动负债，主要包括应付账款、应付票据等，自发性流动负债虽然属于流动负债，但是旧的自发性流动负债消失之后，随着经营活动的进行，又会产生新的自发性流动负债，所以属于长期来源；短期来源主要是指临时性流动负债。


行业特征和企业发展周期影响资本结构，下列说法中，正确的有（ ）。
A、产品市场稳定的成熟产业可提高债务资金比重
B、高新技术企业应降低债务资金比重
C、企业初创阶段，在资本结构安排上应控制负债比例
D、企业发展成熟阶段，可适度增加债务资金比重
答案：A,B,C,D
分析解释：产品市场稳定的成熟产业经营风险低，因此可提高债务资金比重，发挥财务杠杆作用。高新技术企业产品、技术、市场尚不成熟，经营风险高，因此可降低债务资金比重，控制财务杠杆风险。企业初创阶段，经营风险高，在资本结构安排上应控制负债比例；企业发展成熟阶段，产品产销业务量稳定和持续增长，经营风险低，可适度增加债务资金比重，发挥财务杠杆效应。


产权比率越低，通常反映的信息包括（）。
A、财务结构越稳健
B、长期偿债能力越强
C、财务杠杆效应越强
D、债权人权益的保障程度越高
答案：A,B,D
分析解释：产权比率不仅反映了由债权人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，即企业财务结构是否稳定，而且反映了债权人资本受股东权益保障的程度，或者是企业清算时对债权人利益的保障程度。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。


产权比率越低，通常反映的信息包括（）。
A、财务结构越稳健
B、长期偿债能力越强
C、财务杠杆效应越强
D、债权人权益的保障程度越高
答案：A,B,D
分析解释：产权比率不仅反映了由债权人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，即企业财务结构是否稳定，而且反映了债权人资本受股东权益保障的程度，或者是企业清算时对债权人利益的保障程度。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低收益的财务结构。


适用统计行政处分的对象是（）。
A、行政机关公务员
B、作为统计调查对象的企业事业单位、社会团体中有行政机关任命的人员
C、地方人民政府、政府统计机构或者有关部门、单位的负责人
D、个体工商户
E、统计调查对象中承担经常性政府统计调查任务的人员
答案：A, B, C
分析解释：《统计违法违纪行为处分规定》规定，属于下列人员的，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：一是行政机关公务员；二是法律、法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位中经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理的工作人员；三是行政机关依法委托的组织中除工勤人员以外的工作人员；四是企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。


下列属于纳税人应当变更税务登记情形的有（
 ）。
A、法定代表人被撤销
B、改变经济性质
C、改变经营方式
D、增减分支机构
答案：A B C D
分析解释：纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：（1）改变名称或法定代表人；（2）改变经济性质或经济类型；（3）改变住所或经营地点；（4）改变生产经营范围、经营方式或经营期限；（5）改变注册资本；（6）改变隶属关系、生产经营权属或增减分支机构；（7）改变开户银行和账号；（8）改变其他税务登记内容。故选ABCD。


陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（ ）。
A、张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B、张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C、张某须向李某承担一般保证责任
D、张某须向李某承担连带保证责任
答案：A B C
分析解释：（1）选项A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；（2）选项B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；（3）选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。


旅行社站在企业未来的生存和发展的高度，研究企业经营的方向性和结构性问题，客观分析企业外部和内部的环境，这体现了旅行社经营战略的（）。
A、长远性
B、稳定性
C、全局性
D、竞争性
答案：A
分析解释：旅行社经营战略的长远性表现在旅行社经营战略既是旅行社谋取长远发展要求的反映，又是旅行社对未来较长时期内如何发展和壮大的总体筹划。旅行社必须站在企业未来的生存和发展的高度，研究企业经营的方向性和结构性问题，客观分析企业外部和内部的环境，在充分的调查研究和科学分析的基础上，以迎接未来的挑战为着眼点，制定出旅行社未来发展的战略规划。


注册会计师开展初步业务活动的目的不包括（ ）
A、与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
B、不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
C、具备执行业务所需的独立性和能力
D、确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险
答案：D
分析解释：注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：（1）具备执行业务所需的独立性和能力（选项C）；（2）不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项（选项B）；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解（选项A）。故选项ABC是注册会计师开展初步业务活动的目的。选项D不正确。


“十二五”期间我国绿色发展的目标是：单位国内生产总值能源消耗和二氧化碳排放大幅下降，主要污染物排放总量显著减少。这一目标主要体现了科学发展观的（）
A、第一要义是推动经济社会发展
B、核心立场是以人为本
C、基本要求是全面协调可持续
D、根本方法是统筹兼顾
答案：C
分析解释：科学发展观的第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续发展，根本方法是统筹兼顾。我国“十二五”提出的绿色发展目标，注重了经济发展与环境保护的结合，是全面协调可持续发展的体现，C正确；ABD与题意不符。【点评】该题不仅要全面掌握科学发展观的内涵，还要结合材料进行具体分析和选择，对学生的理解能力有一定要求，难度适中。