2x21年5月，甲公司发布会计估计变更公告，将船舶预计净残值从1350 元/轻吨变更为2860元/轻吨，变更后的船舶预计净残值自2x21年1月1日起开始执行。根据公开市场的价格信息，从2x19年年初至2x21年年初，由于铁矿石原料价格持续高企等原因，国内重型废钢价格基本维持在2900元/轻吨左右。与甲公司相同行业的两家上市公司根据重型废钢价格变动的事实，均在2x20年年初发布会计估计变更公告,变更船舶预计净残值，自变更日起采用未来适用法进行会计处理。不考虑其他因素，有关甲公司变更船舶预计净残值的处理，下列说法正确的是( )。
A、作为会计估计变更处理，并采用未来适用法核算
B、作为前期差错,追溯调整2x20年相关项目列报金额
C、作为会计政策变更处理，井追潮调整
D、作为正常的事项处理
答案：B
分析解释：由于在2x19年年初至2x21年年初已有足够的信息表明船舶的预计净残值发生了变更,因此甲公司在2x21年5月发布公告变更预计净残值的做法是错误的，应该在2x19年年末对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核时作出变更，因此应该作为前期差错更正追溯调整2x20年的折旧等相关会计信息。【知识点】前期差错及其更正


甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务，2018年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目的余额是10万元，包含计提的C产品保修费用4万元，本期发生保修费用7万元，其中有C产品保修费用3万元，本期销售A产品100万元，保修费预计为销售额的1.5%，销售B产品80万元，保修费预计为销售额的2.5%，至2018年12月31日，C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，则2018年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目的余额为（ ）万元。
A、13.5
B、12.5
C、6.5
D、5.5
答案：D
分析解释：因C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，故与C产品有关的“预计负债——产品质量保证”不应存在期末余额。2018年12月31日“预计负债——产品质量保证”的余额=10+(100×1.5%+80×2.5%)-7-(4-3)=5.5(万元)。【知识点】产品质量保证【考点】产品质量保证【考察方向】案例应用【难易程度】中


或有事项是一种不确定事项，但会计处理过程中存在的不确定性事项并不都是或有事项。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项包括：未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年12月5日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的材料购销合同，约定甲公司于2022年1月8日向乙公司销售K材料80件，K材料的单位销售价格为2.5万元/件。2021年12月31日，甲公司库存该材料80件，未计提过存货跌价准备，该材料实际成本和市场价格分别为2.4万元/件和2.38万元/件。甲公司预计向乙公司销售该批材料将发生相关税费11.2万元。假定不考虑其他因素，2021年12月31日甲公司该批材料应计提的存货跌价准备金额为（ ）万元。
A、12.8
B、1.6
C、8
D、3.2
答案：D
分析解释：该批材料的可变现净值=2.5x80-11.2=188.8（万元），成本=2.4x80=192（万元），成本大于可变现净值，所以K材料发生减值；2021年12月31日该批材料应计提的存货跌价准备金额=192-188.8=3.2（万元）。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料，发出原材料的成本为50 000元，加工费为10 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4 000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W材料的成本为（）元。
A、60 000
B、65 700
C、64 000
D、61 70
答案：C
分析解释：因收回 W材料后直接用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企业收回委托加工 W材料的成本=50 000+10 000+4 000=64 000（元）。【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


外币以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）采用公允价值计量日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，应计入的会计科目是( )。
A、财务费用
B、公允价值变动损益
C、资产减值损失
D、其他综合收益
答案：D
分析解释：以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值计量日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，则计入公允价值变动损益；如果是可供出售非货币性金融资产，则计入其他综合收益，如果是可供出售货币性金融资产，则计入投资收益。【知识点】外币交易的会计处理


下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中，正确的有（）。
A、资产组是企业可以认定的最小资产组合
B、认定资产组应当考虑对资产的持续使用或处置的决策方式
C、认定资产组应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式
D、资产组产生的现金流入应当独立于其他资产或资产组产生的现金流入
答案：A,B,C,D
分析解释：资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，选项A正确；资产组产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入，选项D正确；资产组的认定，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等，选项B和C正确。【知识点】资产组的认定【考点】资产组的认定【考察方向】概念释义【难易程度】中


在市场经济条件下，社会保障制度的重要意义在于（ ）。
A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B、社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
C、社会保障消除市场经济的缺陷
D、社会保障弥补商业保险的缺陷
E、社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平
答案：A,B,D,E
分析解释：在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要的意义：①社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷。②社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。③社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平。④社会保障制度可以弥补商业保险的缺陷。【知识点】社会保障支出【考点】市场经济条件下社会保障制度的意义【考察方向】结论考察【难易程度】易


关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
答案：D
分析解释：商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁，竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的一般规律【考察方向】概念理解 【难易程度】中


某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18 000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（ ）元。（小汽车适用消费税税率5%）
A、7964.60
B、5128. 21
C、2564. 10
D、9000
答案：A
分析解释：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售数额或销售数量征收消费税。应纳税额一销售额×税率，小汽车生产企业应缴纳的消费税=18000×10÷(1+13%)×5%≈7964.60（元）。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】案例应用【难易程度】易


纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（ ）。
A、同类新金银首饰的不含税销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款
D、同期新金银首饰的含税销售价格
答案：C
分析解释：实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增税）。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】易


一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2017年取得第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、12.5
B、20
C、25
答案：B
分析解释：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2020年应纳企业所得税额为：100×25%×50%=12.5（万元）。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】项目所得减免税【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2x20年财务报表于2x21年4月10日对外报出，假定其2x21年发生下列事项具有重要性，甲公司不应当调整2x20年财务报表的有( )。
A、2x21年1月销售的商品，因质量问题2x21年2月被客户退回
B、2x21年4月5日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2x20年资产负债表应收账款按照新的情况预计的坏账准备金额高于原预计金额
C、2x21年4月15日，发现2x20年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2x20年利润
D、2x21年3月10日，某项于2x20年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债
答案：A,B,C
分析解释：选项A属于当期事项；选项B属于日后期间发生的自然灾害导致的重大损失，属于日后期间非调整事项；选项C不属于日后事项期间发生的交易或事项；选项D属于日后期间发生的诉讼案件结案，属于日后调整事项，应对2x20年财务报表进行调整。【知识点】资产负债表日后调整事项【考点】资产负债表日后调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月10,甲公司以银行存款6000万元从非关联方处取得乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日乙公司可辨认净资产账面价值为7000万元，公允价值为7400万元，其中有一项管理用固定资产账面价值为1600万元，公允价值为2000万元，该固定资产剩余使用年限为10年，釆用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2021年6月30日，乙公司宣告发放现金股利300万元；2021年度乙公司实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则甲公司在2021年末编制报表时，经权益法调整后的长期股权投资余额为（ ）万元。
A、5624
B、6688
C、6656
D、7788
答案：B
分析解释：甲公司取得乙公司股权属于非同一控制下的企业合并，甲公司年末编制报表时经权益法调整后的长期股权投资余额=6000+[1200-（2000-1600）/10]x80%-300x80%=6688（万元）。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×13年年末甲公司长期股权投资账面余额为520万元，其中对乙公司投资320万元；乙公司是甲公司同一控制下取得的全资子公司，乙公司账上所有者权益构成为：实收资本180万元，资本公积100万元，盈余公积5万元和未分配利润35万元。假定甲公司仅有乙公司一家子公司，则编制合并财务报表后，合并财务报表“长期股权投资”项目的金额是（ ）万元。
A、520
B、320
C、340
D、200
答案：D
分析解释：在纳入合并范围的子公司为全资子公司的情况下，母公司对子公司权益性资本投资的数额和子公司所有者权益各项目的数额应全部抵销。合并报表上长期股权投资项目的金额=520-320=200（万元）。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（ ）。
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务委员会
C、国务院
D、地方人民政府
答案：C,D
分析解释：国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，①由国务院代表国家履行出资人职责；②其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理与监督体制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某制药厂为增值税一般纳税人， 2019 年 5 月 销售应税药品取得不含税收入 100 万元， 销售免税药品取得收入 50 万元， 当月 购入原材料一批， 取得增值税专用发票， 注明税款 6.8万元； 应税药品与免税药品无法划分耗料情况。 该制药厂当月 应缴纳增值税（ ） 万元。
A、6.20
B、8.47
C、10.73
D、13.00
答案：B
分析解释：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额） ÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+50） =2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53（万元）。 当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47（万元）。【知识点】进项税额


根据相关规定，代为收取的同时满足以下（）条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于不征增值税项目。
A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B、收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据
C、所收款项全额上缴财政
D、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费金额1万元
E、收取时开具县级以上（含县级）财政部门监（印）制的财政票据
答案：A,B,C
分析解释：代为收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于不征增值税项目。(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2)收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;(3)所收款项全额上缴财政。【知识点：不征收增值税的规定】


该企业增值税的销项税额为（ ）万元。
A、202.51
B、143.48
C、207.20
D、209.13
答案：B
分析解释：该企业当月的增值税销项税=[13×18+300+500+50×(1+8%)÷(1-9%)+5÷(1+13%)]×13%+8÷(1+9%)×9%=142.81+0.67=143.48（万元）车辆后视窗广告位出租按照有形动产租赁13%的税率计算增值税；外墙广告位出租按照不动产租赁9%的税率计算增值税。【知识点：销项税额】


根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有( )。
A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B、契税在机构所在地的征收机关缴纳
C、购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据
D、在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E、国家机关承受房屋用于办公，免征契税
答案：D,E
分析解释：选项A，契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；选项B，契税在土地.房屋所在地的征收机关缴纳：选项C，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


下列有关特别风险的相关表述中，正确的是()。
A、注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制
B、如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师应仅实施细节测试
C、对于拟信赖的针对特别风险的内部控制,注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性
D、在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果
答案：C
分析解释：选项A,如果不拟信赖针对特别风险的控制，可以不用进行控制测试;选项B,如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师可以实施细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用；选项D,在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果。【知识点：需要特别考虑的重大错报风险】【题库维护人：QYD】


下列关于书面声明的说法中，正确的是()。
A、书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录
B、如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明，注册会计师应当执行足够的审计程序，获取充分、适当的审计证据证实管理层已经履行其责任
C、如果管理层的意图对投资的计价基础非常重要，注册会计师应当从管理层获取有关该项投资意图的书面声明，否则注册会计师就不能获取充分、适当的审计证据
D、书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，除管理层贵任的书面声明外，其他书面声明的日期也可以在审计报告日后
答案：C
分析解释：选项A,书面声明不包括财务报表及其认定,以及支持性账薄和相关记录;选项B,如果未从管理层获取其确认已履行的责任,注册会计师在审计过程中获取的有关管理层已履行这些责任的其他审计证据是不充分的:选项D,书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。【知识点：书面声明】【题库维护人：QYD】


下列情形中，注册会计师可能认为不需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的是（）。
A、被审计单位情况发生重大变化
B、注册会计师获取新的信息
C、通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化
D、审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
答案：D
分析解释：由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：（1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化。【知识点】重要性水平的确定


关于手机银行和电话银行，下列说法正确的有（）。
A、手机银行和电话银行都属于电子银行
B、手机银行是银行利用移动电话技术为客户提供的金融服务
C、电话银行提供的服务包括各类账户之间的转账、代收代付等银行服务
D、电话银行业务是银行通过电话自动语音及人工服务应答方式为客户提供的银行服务
E、所有的电话银行的服务都是收费的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：手机银行和电话银行都属于电子银行。手机银行是银行利用移动电话技术为客户提供的金融服务。电话银行提供的服务包括各类账户之间的转账、代收代付等银行服务。电话银行业务是银行通过电话自动语音及人工服务应答(客户服务中心)方式为客户提供的银行服务。有的电话银行的服务收费，有的不收费。ABCD选项正确;项说法错误。故选ABCD。


理财师开展业务时，（）是了解客户、收集信息的最好时机。
A、开户
B、调查问卷
C、面谈沟通
D、电话沟通
答案：A
分析解释：开户,通常是理财师与客户的首次接触,也是了解客户、收集信息的最好时机。在填写开户资料时,理财师可以获得客户姓名、性别、证件信息、出生日期、联系地址、电话号码等最基础的信息,还可以协助客户填写一份类似“客户信息采集表”的表,在内容设计上,可以涵盖学历、就业情况、个人兴趣爱好,以及婚姻状况、子女情况等,辅助收集客户信息。


了解被审计单位及其环境（包括内部控制）时，注册会计师应当了解管理层作出会计估计的方法和依据，管理层作出会计估计的方法和依据包括( )。
A、用以作出会计估计的方法（包括模型）和相关控制
B、管理层是否利用专家的工作
C、会计估计所依据的假设
D、用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因
答案：A,B,C,D
分析解释：管理层作出会计估计的方法和依据包括：1．用以作出会计估计的方法，包括模型（如适用）。2．相关控制。3．管理层是否利用专家的工作。4．会计估计所依据的假设。5．用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因。6．管理层是否评估以及如何评估估计不确定性的影响。【知识点】风险评估程序和相关活动


赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定， 委托赵某、钱某执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是（ ）。
A、孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况
B、如赵某单独执行某一合伙事务，钱某可以对赵某执行的事务提出异议
C、如赵某单独执行某一合伙事务，孙某可以对赵某执行的事务提出异议
D、如赵某执行事务违反合伙协议，其他合伙人有权决定撤销对赵某的委托
答案：C
分析解释：（1）选项 ACD：不执行合伙事务的合伙人（孙某、李某）有监督权、撤销委托权、查阅账簿权，但无异议权；（2）选项 B：当两个以上的合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人（钱某）可以对其他合伙人（赵某）执行的事务提出异议。知识点：合伙事务执行【考点】合伙事务执行的形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（）。
A、后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意
B、在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通
C、如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意
D、在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通
答案：B,C,D
分析解释：在接受委托前，后任注册会计师可以采用书面形式或口头形式与前任注册会计师进行沟通，选项B错误；如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师必须征得被审计单位同意，选项C错误；在接受委托前，后任注册会计师应与前任注册会计师沟通，而接受委托后，与前任注册会计师的沟通非必要程序，选项D错误。【历年真题，仅供参考】


甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款，遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（ ）。
A、违约行为
B、行使先诉抗辩权的行为
C、行使同时履行抗辩权的行为
D、行使不安抗辩权的行为
答案：D
分析解释：本题考核不安抗辩权。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。【知识点】抗辩权的行使【考点】不安抗辩权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有（ ）。
A、经李某、赵某协商同意，各购买10万元
B、经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元
C、李某与赵某协商不成，各购买10万元
D、李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；选项AB正确。协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权；选项D正确。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙双方订立协议，由甲作为名义股东，代为持有乙在丙有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意， 将其代持的部分股权，以合理价格转让给丙公司的股东丁。丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲、乙之间的股权代持协议无效
B、甲、乙之间的股权代持协议有效
C、若乙反对甲、丁之间的股权转让，则丁不能取得甲所转让的股权
D、即使乙反对甲、丁之间的股权转让，丁亦合法取得甲所转让的股权
答案：B,D
分析解释：（1）选项 AB：实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的， 如无《合同法》第 52 条规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲有限责任公司共有股东三人，分别为张三、李四、王五。李四拟将自己所持该公司的股权转让给赵六，而张三却主张同等条件下优先取得该股权。李四得知后，拒绝转让股权。下列说法正确的有（ ）。
A、李四可以不作转让，但张三若主张李四赔偿，法院应予以支持
B、公司章程若对股东转让股权中反悔一事作出了限制，则限制有效
C、李四仍应将股权转让给张三
D、李四表示不同意转让股权后，可以按原计划将股权转让给赵六
答案：A,B
分析解释：有限责任公司的转让股东，在其他股东主张优先购买后又不同意转让股权的，对其他股东优先购买的主张，人民法院不予支持，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。其他股东主张转让股东赔偿其损失合理的，人民法院应当予以支持。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东向股东以外的人转让股权【考察方向】结论考察【难易程度】难


下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。
A、外购的无形资产
B、自创商誉
C、自行研发符合资本化的无形资产
D、受赠获取的无形资产
答案：B
分析解释：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：1．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；2．自创商誉；3．与经营活动无关的无形资产；4．其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。【知识点：无形资产的税务处理（二）无形资产摊销的范围】【题库维护人：QYD】


下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是( )。
A、个人取得劳动分红
B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
C、个人将珍藏的古董拍卖所得
D、无偿受赠房屋取得的受赠收入
答案：D
分析解释：选项A，个人取得劳动分红应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税;选项B，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;选项C，个人拍卖除文字作品原件及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）


根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券管理原则的有（）。
A、公开、公平、公正原则
B、自愿、有偿、诚实信用原则
C、分业经营、分业管理原则
D、保护投资者合法权益原则
答案：A,B,C,D
分析解释：根据我国法律规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原则：（1）公开、公平、公正原则；（2）自愿、有偿、诚实信用原则；（3）守法原则；（4）分业经营、分业管理原则；（5）保护投资者合法权益原则；（6）监督管理与自律管理相结合原则。【知识点】证券与证券法【考点】证寿活动和证券监管原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关说法中，不正确的有（ ）。
A、强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得的信息
B、对于投资人来说，在半强式有效的市场中，可以通过对公开信息的分析获得超额利润
C、如果市场是半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的
D、只有市场是强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的
答案：A,B,D
分析解释：半强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得信息。选项A不正确。 对于投资人来说，在半强式有效的市场中不能通过对公开信息的分析获得超额利润，选项B不正确。 如果市场半强式有效，技术分析.基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。选项D不正确。【知识点：半强式有效资本市场】


某公司2016年年初投资资本5000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，平均所得税税率为25%，2016年末的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本为8%，企业实体价值为（ ）万元 。
A、7407
B、7500
C、6407
D、8907
答案：A
分析解释：每年的税后经营利润=800×（1-25%）=600（万元），2016年实体现金流量=600-100=500（万元），2017年及以后的实体现金流量=600-0=600（万元），企业实体价值=500/（1+8%）+（600/8%）/（1+8%）=7407（万元） 。所以选项A为本题答案 。【知识点：实体价值与股权价值】


甲公司向银行借入一笔款项，年利率为10%，分6次还清，从第5年至第10年每年末偿还本息5000元。下列计算该笔借款现值的算式中，正确的有（）。
A、5000×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，3）
B、5000×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，4）
C、5000×[（P/A，10%，9）－（P/A，10%，3）]
D、5000×[（P/A，10%，10）－（P/A，10%，4）]
答案：B,D
分析解释：本题是求递延年金现值，用的公式是：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m），P＝A×[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]，题中年金是从第5年年末到第10年年末发生，年金A是5000，i是10%。年金期数是6期，递延期是4期，所以n＝6，m＝4。将数据带入公式可得选项BD是正确答案。【知识点：递延年金】


企业采用保守型流动资产投资政策时，流动资产的（ ） 。
A、持有成本较高
B、短缺成本较高
C、管理成本较低
D、机会成本较低
答案：A
分析解释：保守型流动资产投资政策，就是企业持有较多的现金和有价证券，承担较大的流动资产持有成本，主要是资金的机会成本，有时还包括其他的持有成本 。但是，充足的现金、存货和宽松的信用条件，使企业中断经营的风险很小，其短缺成本较小 。选项A正确 。【知识点】营运资本投资策略【考点】保守型投资策略【考察方向】概念释义【难易程度】中等


企业的社会责任是企业在谋求所有者权益最大化之外所承担的维护和增进社会利益的义务，一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业的社会责任是指企业在谋求股东财富最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：1.对员工的责任；2.对债权人的责任；3.对消费者的责任；4.对社会公益的责任；5.对环境和资源的责任【知识点】财务管理目标与利益冲突【考点】企业社会责任与利益冲突【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲外国投资者拟通过协议转让方式对在上海证券交易所上市的乙公司进行战略投资，并构成对乙公司的实际控制，下列关于该战略投资行为应当履行的相关外部程序的表述中，符合外国投资者对上市公司战略投资管理制度规定的是（ ）
A、取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
B、取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；将股份转让协议报中国证监会备案；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
C、获得商务主管部门批准；向证券交易所办理股份转让确认手续； 向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
D、获得商务主管部门批准；经中国证监会审核无异议；向证券交易所办理股份转让确认手续；向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
答案：D
分析解释：投资者拟通过协议转让方式构成对上市公司的实际控制，按照法定程序获得批准后，向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经证监会审核无异议后向证交所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续 。完成这些手续后，上市公司到商务部领取外商投资企业批准证书，并凭该批准证书到工商行政管理部门办理变更登记 。


甲公司于2x19年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为194. 65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2x20年度确认的利息费用为( )万元。 (计算结果保留两位小数)
A、11. 68
B、10
C、11. 78
D、12
答案：C
分析解释：2x19年应该确认的利息费用= 194. 65x6%=11.68(万元), 2x20年年初应付债券的账面余额= 194. 65+(11.68- 200x5%)= 196. 33(万元), 2x20年应确认的利息费用=196. 33x6%=11. 78(万元)。【知识点：应付利息和应付股利的核算】【题库维护人：QYD】


67.甲公司2x20年完工A产品的总成本为( )万元。
A、875
B、775
C、847.97
D、375.8
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】完工产品的单位成本=560/ ( 500+200)+(266.4+177.6)/(92+500)= 1.55(万元/件)，完工产品总成本=1.55×500= 775(万元)。【知识点：制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配(二)生产费用在完工产品和在产品之间的分配】【题库维护人：QYD】


根据法律规定，下列关于破产重整的论述，正确的是( )。
A、自人民法院裁定债务人重整之日起至重整计划执行完毕，为重整期间
B、在重整期间，债权人对债务人的特定财产享有的担保权，可以继续行使
C、债务人在重整期间为重整进行而发生的费用，原则上属于共益债务
D、债务人企业有欠缴社会保险费用的，该项费用的债权人参加重整计划草案的表决
答案：C
分析解释：法律规定，自人民法院裁定债务人重整之日起至重整程序终止，为重整期间；重整期间不包括重整计划执行期间，故选项A错。在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使，故选项B错。重整计划不得规定减免纳入社会统筹账户的社会保险费用，故该项费用的债权人不参加重整计划草案的表决，故选项D错。[知识点]重整计划草案的表决与批准


甲股份有限公司为非上市公众公司，拟定向发行新股，下列说法符合法律规定的是（ ）。
A、向本公司的20名核心员工、2名监事和符合合格投资者管理规定的20名自然人投资者发行
B、向本公司5名董事、3名监事和符合合格投资者管理规定的30名自然人投资者发行
C、向本公司的10名股东、9名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
D、向本公司的40名股东、5名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
答案：D
分析解释：依据《非上市公众公司办法》，特定对象的范围包括下列机构或者自然人:(1)公司股东;(2)公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。股票未公开转让的公司确定发行对象时，符合第(3)项规定的投资者合计不得超过35名。[知识点]非上市公众公司的定向发行


根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。
A、法人在票据上的签章，为该法人的盖章
B、个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章
C、银行本票的出票人签章，应当盖银行本票专用章
D、出票人的签章不符合规定，签章无效，票据有效
答案：C
分析解释：根据票据法律制度的规定，法人或其他单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章；因此选项A错误。个人在票据上的签章，应为该个人的签名、盖章或者签名加盖章；因此选项B错误。出票人签章不符合规定的，票据无效。选项D错误。[知识点]票据行为的成立与生效


根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）。
A、张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B、甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C、乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D、陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：赠与人在赠与财产的“权利转移之前”可以撤销赠与，张某已将轿车交付李某，除非出现法定的可撤销情形，赠与人不得撤销赠与。（2）选项BC：具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的与合同，不得撤销；（3）选项D：受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人可以撤销赠与。[知识点]赠与合同的撤销


位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元） 。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ） 。
A、40万元
B、41.5万元
C、42.5万元
D、44万元
答案：A
分析解释：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。城建税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=（350-50+530-30）×5%=40（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


某公司于2018年1月27日（周五）进口一批货物并于当日申报进境，次日海关填发了税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为( )。
A、2月13日
B、2月14日
C、2月15日
D、2月16日
答案：A
分析解释：关税纳税义务人应当自“海关填发税款缴款书之日起”15日内，向指定银行缴纳税款；如关税缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至休息日或法定节假日过后的第1个工作日。本题中，推算得知，关税缴款期限届满日为2月11日，是周六，所以向银行缴纳关税税款的最晚期限是2月13日。【知识点：关税缴纳】


国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列有关国家税务总局的说法中正确的是( )。
A、有权制定规章，是行政立法主体
B、当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D、其制定的规范都属于行政规章
答案：A
分析解释：部门规章的效力等级低于行政法规。二者冲突时应适用行政法规的规定。也不能适用特别优于一般的原理（适用于同一制定主体的情况）。所以选项B错误。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。所以选项C错误。国家税务总局制定的规范并非都是规章，还有其他的一般性规范文件。所以选项D错误。[知识点]行政法的渊源


76.关于本案债权申报的说法中，正确的有（ ）。

A、债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算，最长不得超过3个月
B、债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权
C、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报
D、债权不积极申报便无法参加债权人会议
E、已经代替债务人清偿债务的保证人，可以其对债务人的求偿权申报债权
答案：C,D,E
分析解释：(1)选项A:债权申报期限自人民法院“发布受理破产申请公告之日”起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月；(2)选项BC：债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向“管理人”申报债权；在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是此前已进行的分配，不再对其补充分配。[知识点]债权申报


法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是( )。
A、公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力终止
B、公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力中止
C、公司法人的设立始于工商行政管理机关核发企业法人营业执照之日
D、公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任
答案：C
分析解释：公司经公司登记机关依法登记，领取《企业法人营业执照》，方取得企业法人资格。经公司登记机关注销登记，公司终止，民事权利能力终止。没有民事权利能力中止的说法。所以选项AB错误。有限责任公司中的“有限责任”是指股东以其出资为限对外承担有限责任，而不是公司以其资产对外承担有限责任。所以选项D错误。[知识点]公司的独立法人地位


（5）根据期初资料、资料（1）至（4），该企业 2019 年 12 月末“应付职工薪酬”科目余额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。 （3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。 （4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 2.5% 计提工会经费和职工教育经费。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、525 850
B、500 000
C、449 350
D、519 350
答案：C
分析解释：2019 年 12 月末“应付职工薪酬”科目余额＝ 400 000（期初）＋（20 000 － 20 000）［资料（1）］－ 400 000［资料（2）］ ＋（ 56 500 － 56 500）［ 资料（3）］＋［ 430 000 ＋ 430 000×（2% ＋ 2.5%）］［资料（4）］＝ 449 350（元）。


2×20年3月18日，某企业购入甲公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款300万元，另支付交易费用0.5万元。3月31日，该股票的公允价值为308万元。5月10日，该企业出售甲公司股票，售价为330万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%，下列表述中正确的有（）。
A、该企业取得交易性金融资产的入账价值为 300 万元
B、支付的交易费用 0.5 万元应记入“投资收益”账户的借方
C、3 月 31 日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为 7.5 万元
D、转让时增值税的处理为借记“投资收益”1.7 万元，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”1.7 万元
答案：A,B,D
分析解释：该企业取得交易性金融资产时，发生的交易费用计入投资收益，故交易性金融资产的入账价值为 300 万元，选 项 A、B 正确；3 月 31 日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为 8 万元，选项 C 错误；转让金融商品应交增值税 ＝（330 － 300）/（1 ＋ 6%）× 6% ≈ 1.7（万元），选项 D 正确。


（3）根据资料（3），该企业本月计提折旧计入期间费用的金额是（ ）元。某企业为增值税一般纳税人，该企业下设一个基本生产车间和专设销售机构， 其他均为行政管理部门。该企业按月进行成本费用核算和编制财务报表，2×20 年 9 月有关费用支出如下：（1）1 日，向当地报社支付广告费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元， 增值税税额为 6 000 元，开具转账支票付讫。广告服务期限自本月起 2 个月， 全部费用一次性计入本月费用。（2）8 日，因经济纠纷被提起诉讼，发生诉讼费用 10 000 元，并支付律师费 80 000 元，不考虑增值税。（3）30 日，计提本月固定资产折旧如下：生产车间计提 40 000 元，专设销售机构计提 18 000 元，行政管理部门计提 27 000 元，以经营租赁方式出租的闲置生产设备计提折旧 6 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列问题。
A、91 000
B、45 000
C、51 000
D、80 000
答案：B
分析解释：（3）期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。生产车间计提的折旧费计入制造费用，专设销售机构计提的折旧费计入销售费用，行政管理部门计提的折旧计入管理费用，以经营租赁方式出租闲置生产设备计提的折旧费计入其他业务成本，因此计入期间费用的金额＝ 18 000（销售费用）＋ 27 000（管理费用）＝ 45 000（元）。


理财师开展业务时，（）是了解客户、收集信息的最好时机。
A、开户
B、调查问卷
C、面谈沟通
D、电话沟通
答案：A
分析解释：开户,通常是理财师与客户的首次接触,也是了解客户、收集信息的最好时机。在填写开户资料时,理财师可以获得客户姓名、性别、证件信息、出生日期、联系地址、电话号码等最基础的信息,还可以协助客户填写一份类似“客户信息采集表”的表,在内容设计上,可以涵盖学历、就业情况、个人兴趣爱好,以及婚姻状况、子女情况等,辅助收集客户信息。


根据“贷款最低定价=(资金成本+经营成本十风险成本+资本成本)/贷款额”，下列选项对其各要素的说法正确的有（）
A、风险成本指预期损失
B、预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露
C、资金成本包括债务成本和股权成本
D、经营成本包括日常管理成本和税收成本
E、资本成本是经济资本与股东最高资本回报率的乘积
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：贷款最低定价=(资金成本+经营成本+风险成本+资本成本)/贷款额。其中，资金成本包括债务成本和股权成本;经营成本包括日常管理成本和税收成本;风险成本指预期损失，即预期损失=违约概率×违约损失率×违约风险暴露;资本成本主要是指用来覆盖该笔贷款的信用风险所需经济资本的成本，在数值上等于经济资本与股东最低资本回报率的乘积.


一般来说，购买者不具有较强讨价还价能力的情形是（）
A、购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大
B、购买者所购买的产品各具有一定特色
C、购买者有能力实现后向一体化，而卖主不能实现前向一体化
D、卖方行业由大量相对来说规模较小的企业组成
答案：B
分析解释：一般来说，满足如下条件的购买者可能具有比较强的讨价还价能力：①购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例;②卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成;③购买者所购买的基本上是一种标准化产品，同时向多个卖主购买产品在经济上也完全可行;④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。


P公司是一家生产经营日化用品的跨国公司，其母公司设立在U国，在其他国家设立了20余个子公司。在该公司的经营过程中，母公司将产品的研发技术和新产品提供给各个子公司，子公司也会把在当地畅销的产品提供给母公司和其他子公司。P公司国际化经营的战略类型属于（）。
A、国际战略
B、跨国战略
C、全球化战略
D、多国本土化战略
答案：B
分析解释：跨国战略是将全球化战略的高效率与多国本土化的适应能力结合起来的战略，采用这种战略的企业试图通过发展混合型的结构来同时获得两种结构的优势，根据题干表述“母公司将产品研发技术给各个子公司，子公司将畅销的产品提供给母公司和其他子公司”母公司与各个子公司之间关联性较强，属于跨国战略；综上，本题应选B。【知识点】纵横向分工结构


外科大夫在给病人进行手术时，需要麻醉师的配合。在手术前配合方案可能已经制订好，但外科大夫在手术台上所遇到的情况往往难以预料，又没有过多的时间与麻醉师讨论，只有凭借他们各人所掌握的知识及经验各自处理自己的职责。这体现的是哪种基本协调机制（）。
A、工作过程标准化
B、技艺（知识）标准化
C、共同价值观
D、直接指挥，直接控制
答案：B
分析解释：技艺（知识）标准化，是指组织对其成员所应有的技艺.知识加以标准化。有些组织内的工作专业性强，工作过程和工作成果均无法标准化。因此，这种协调机制主要是依靠组织成员在任职以前就接受了必要的.标准化的训练，成为具有标准化知识和技能的人才。在实际工作中，他们便可以根据自己的知识和技艺，相互配合与协调。【知识点】纵横向分工结构


A企业是一家生产家电的企业，该企业目前的资源和能力情况如下：企业建立生产设备实现了规模经济，在企业内部通过各种措施降低各种要素的成本，并且采用最新的技术提高生产率等。通过资料分析该企业可以采取（ ）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中成本领先战略
D、集中差异化战略
答案：A
分析解释：实施成本领先战略的资源和能力包括：（1）在规模经济显著的产业中建立生产设备来实现规模经济；（2）降低各种要素成本；（3）提高生产率；（4）改进产品工艺设计；（5）提高生产能力利用程度；（6）选择适宜的交易组织形式；（7）重点集聚。根据该企业目前拥有的资源和能力情况，可以判断适合采取成本领先战略。【知识点】基本竞争战略


华瑞公司是我国一家国资委下属公司，主营业务是制作光盘光驱，但是随着技术的发展，光盘光驱产业已经沦为夕阳产业，订单大量减少，经审批该公司决定逐步退出主营业务，逐渐转向新业务市场。在退出主营业务时，该公司遇到了一系列问题，包括：一些固定资产专业化程度很高，无法转作他用，并且清算价值很低；此外还需要裁减一部分员工，企业按照工龄给予职工一定的补偿。根据上述案例判断，该公司主要面临的退出障碍是（）。
A、固定资产的专用性程度
B、退出成本
C、内部战略联系
D、政府与社会约束
答案：A,B
分析解释：企业面临的主要退出障碍包括：固定资产的专用性程度.退出成本.内部战略联系.感性障碍和政府与社会约束。该公司的一些固定资产专业化程度很高，无法转作他用，并且清算价值很低，说明面临固定资产专用性程度很高的退出障碍。退出主营业务需要裁减一部分员工，企业按照工龄给予职工一定的补偿，属于退出障碍中的退出成本。【知识点】退出障碍


下列情况中，适宜采用产品开发战略的有（）。
A、甲公司产品拥有较高的顾客满意度
B、乙公司是一家高新技术企业，拥有强大的研发力量
C、丙公司的竞争对手以类似价格提供更高质量的产品
D、丁公司决心将利益局限在现有产品和市场领域
答案：A,B,C
分析解释：产品开发战略适用于以下几种情况：（1）企业产品具有较高的市场信誉度和顾客满意度；（2）企业所在产业属于适宜创新的高速发展的高新技术产业；（3）企业所在产业正处于高速增长阶段；（4）企业具有较强的研究和开发能力；（5）主要竞争对手以类似价格提供更高质量的产品。选项D属于市场渗透战略适用的情况。【知识点】 产品开发战略。


从2011年1月起，欧洲系统性风险委员会（FSRB）、欧洲银行业监管局（EBA）、欧洲证券和市场监管局（ESMA）与欧洲保险和养老金监管局（EIOPA）等四家欧盟监管机构宣告成立并正式运转。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2010年9月，欧洲议会通过了新的金融监管法案，从2011年1月起，欧洲系统性风险委员会( FSRB)、欧洲银行业监管局(EBA)、欧洲证券和市场监管局( ESMA)与欧洲保险和养老金监管局(EIOPA)四家欧盟监管机构宣告成立并正式运行，从宏观和微观层面强化对金融体系的监管。【知识点】主要经济体银行监管改革——欧盟


由中国境内注册的公司发行，直接在中国香港上市的股票是( )。
A、A股
B、B股
C、H股
D、D股
答案：C
分析解释：根据上市地点及股票投资者的不同，股票分为A股（国内投资者，以人民币标明面值、以人民币认购和交易）、B股（国内外投资者，2001年2月28日允许国内投资者，以人民币标明面值、以外币认购和交易）、H股（中国境内注册的公司发行、直接在香港上市的股票）、N股（中国境内注册的公司发行、直接在纽约上市的股票）。【知识点】金融市场


根据《中华人民共和国票据法》规定，下列不属于票据行为的是（ ）。
A、承兑
B、挂失
C、背书
D、出票
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国票据法》第20条规定，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为：第27条规定，背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；第38条规定。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付忙票金额的票据行为。综上，承兑、背书、出票均是票据行为，而挂失不属于票据行为。【历年真题，仅供参考】


甲公司铺设燃气管道，在道路中挖一条深沟，设置了明显路障和警示标志。乙驾车撞倒全部标志，致丙摩托车路经该地时避让不及而驶向人行道，撞伤行人丁。根据《民法典》规定，丁所受损害应当( )。
A、由甲乙共同承担连带赔偿责任
B、由乙承担赔偿责任
C、由乙丙共同承担连带赔偿责任
D、由甲乙丙共同承担连带赔偿责任
答案：B
分析解释：在公共场所或者道路上挖掘、修缮安装地下设施等造成他人损害，施工人不能证明已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承担侵权责任。这里甲公司已经设置了明显的路障和警示标志，不需要承担侵权责任。所以选项AD错误。因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担民事责任。所以选项B正确，选项C错误。[知识点]危险活动及物件致害责任


（三）新月公司与楚翔公司约定，由新月公司向楚翔公司交付100吨水泥，楚翔公司付款20万元。楚翔公司将水泥转卖给和平公司，并约定由新月公司向和平公司交付，和平公司收货后3日内应向楚翔公司支付价款25万元。余某以自有汽车为楚翔公司的债权提供抵押担保，未办理抵押登记。抵押合同约定：“在和平公司不付款时，楚翔公司有权就卖该汽车的价款清偿自己的债权”。张某为这笔货款出具担保函：“在和平公司不能付时，由张某承担保证责任。”和平公司收到水泥后未依约向楚翔公司支付25万元，楚翔公司向余某主张实现抵押权，同时要求张某承担保证责任。余某见状，便将其汽车赠给范某。范某将该汽车作为出资，与钱某设立甲合伙企业，该合伙企业主要经营运输业务，并办理完出资手续。若新月公司未按期向和平公司交付100吨水泥，则和平公司应向( )主张违约责任

A、楚翔公司
B、新月公司
C、楚翔公司或新月公司
D、楚翔公司和新月公司
E、以上都不正确
答案：A
分析解释：本题考核违约责任。当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。楚翔公司与和平公司之间有买卖合同，现楚翔公司因为第三人新月公司的原因造成违约，根据合同的相对性，楚翔公司应当向和平公司承担违约责任。楚翔公司和新月公司的纠纷另行解决，与新月公司无关。（知识点：缔约过失责任与违约责任）（题库维护老师：zhx）


纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现( )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。
A、甲公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%
B、甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款
C、甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后未补缴应纳税款
D、甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚
答案：C
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报、逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各种税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予以立案追诉。[知识点]逃税罪的构成


根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有( )。
A、只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B、行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C、造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宜告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D、纳税人缴纳税款后，采取假报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骟取出口退税罪处罚
E、骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度
答案：B,C
分析解释：该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款,数额在5万元以上的行为。所以选项A错误。納税人缴纳税款后，采取假报出口等欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚。所以选项D错误。本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。所以选项E错误。[知识点]骗取出口退税罪


P公司是一家光伏产品出口企业，2020 年初，Z国宣布对进口C国的光伏产品征收高达30%-50%的关税，受这一政策影响，P公司出口Z国的光伏产品下降40%，影响到全年的销售情况，这属于企业面对的( ) 。
A、战略风险
B、政治风险
C、市场风险
D、财务风险
答案：B
分析解释：政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。政治风险常常分为:①限制投资领域;②设置贸易壁垒;③外汇管制规定;④进口配额和关税;⑤组织结构及要求最低持股比例;⑥限制向东道国的银行借款;⑦没收资产。本题是因为Z国关税提高，所以属于进口配额和关税引起的政治风险。【知识点：企业面对的风险种类】


下列属于促销策略的是（ ）。
Ⅰ.派发各种宣传资料
Ⅱ.基金产品推介会
Ⅲ.费率打折
Ⅳ.产品组合营销
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：在促销策略方面，基金销售机构往往采取多种促销手段与投资者进行交流沟通。除采取报刊广告、网络宣传、电台广告、平面广告、派发各种宣传资料、基金产品推介会、费率打折等常用手段外，产品组合营销以及历史上存在过的基金拆分、大比例分红等创新型基金促销手段也不断涌现。【知识点】销售策略【考点】促销策略【考查方向】概念释义【难度】易


分期付款业务的特点包括（ ）。
A、授信金额小
B、时效要求高
C、目标客户集中
D、信用属性强
E、增长速度快
答案：A,B,D,E
分析解释：分期付款业务是指持卡人使用信用卡进行大额消费时，由发卡银行向商户一次性支付持卡人所购商品（或服务）的消费资金，并根据持卡人申请，将消费资金分期通过持卡人信用卡账户扣收，持卡人按照与银行约定分期进行偿还的业务。分期付款业务具有目标客户分散、授信金额小、信用属性强、时效要求高和增长速度快等特点。【知识点】信用卡分类dss


衍生工具构成要素包括（）I、交割价格II、到期日
III、涨跌幅限制IV、合约标的资产

A、I、II、III
B、I、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：D
分析解释：III属于交易制度。期货合约的要素：1．期货品种2．交易单位3．最小变动单位4．每日价格最大波动限制5．合约月份6．交易时间7．最后交易日8．交割等级9．其他交割条款。期货市场的交易制度：1．保证金制度2．盯市制度3．对冲平仓制度4．交割制度。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易


督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实；基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向（）报告。
A、公司董事会、中国证监会及相关派出机构
B、公司监事会、中国证监会及相关派出机构
C、公司董事会、中国证券投资基金业协会及相关派出机构
D、公司监事会、中国证券投资基金业协会及相关派出机构
答案：A
分析解释：本题考查督察长的合规责任。督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实；基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易


下列有关基金份额登记流程说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.基金份额登记过程与基金申购和赎回的过程一致
Ⅱ.一般基金登记日是T+1日
Ⅲ.QDII基金登记日是T+1日
Ⅳ.基金份额登记过程实际上是基金注册机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动的确认、记账的过程
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金份额登记过程实际上是基金注册登记机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动进行确认、记账的过程。这个过程与基金的申购和赎回过程是一致的；对于不同基金品种，份额登记时间可能不一样，一般基金通常是T+1日登记，而QDII基金则通常是T+2日登记。【知识点】基金份额登记流程【考查方向】概念释义【难度】易


债券指数的作用包括（ ）。
A、反映债券市场总体状况
B、用来进行市场分析研究和市场预测
C、为投资者及各类投资人管理与业绩评估提供准确基准
D、帮助债券发行主体了解市场情况
E、为投资者把握债券市场的走势进行投资决策提供帮助
答案：A,B,C,D,E
分析解释：债券指数主要有以下作用：①反映债券市场总体状况，可用做宏观经济的分析参考，帮助金融决策及监管部门及时掌握债券市场的信息，用来进行市场分析研究和市场预测；②为投资者及各类投资人管理与业绩评估提供准确基准；③帮助债券发行主体了解市场情况，确立发债计划；④为投资者把握债券市场的走势进行投资决策提供帮助。[历年真题仅供参考]


下列属于国务院银行业监督管理机构监管对象的有（ ）。
A、中信证券股份有限公司
B、大连商品交易所
C、中国银行股份有限公司
D、华融金融资产管理股份有限公司
E、国家开发银行
答案：C,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》，国务院银行业监督管理机构监管的对象是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构。


根据《个人外汇管理办法》，下列关于个人外汇账户管理的说法中正确的是（）。
A、外汇储蓄账户不能提供转账服务
B、区分现钞和现汇账户管理
C、不再区分境内个人账户和境外个人账户
D、现钞和现汇执行相同的汇率，统一核算
答案：A
分析解释：根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账 ；个人外汇管理不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。但由于成本不同，现钞和现汇仍执行两种不同的汇率，进行独立核算；个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。[知识点]外汇储蓄存款


下列关于证券投资基金“利益共享、风险共担”的特点，说法错误的是（ ）。
A、基金管理人可以收取与基金投资收益挂钩的浮动报酬
B、基金投资收益可以根据基金合同分配而不按份额比例分配
C、基金投资损失由基金份额持有人共同承担
D、基金扣除费用后的盈余由基金合同当事人共同享有
答案：D
分析解释：基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有，基金投资者般会按照所持有的基金份额比例进行分配。为基金提供服务的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的规定从基金资产中收取一定比例的托管费，管理费，并不参与基金收益的分配。【知识点】证券投资基金特点【考点】利益共享、风险共担【考查方向】概念释义【难度】易


股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略。关于自下而上策略，下列表述正确的是（ ）。
A、在实施中有固定模式
B、从行业配置入手
C、关注个股表现
D、从风格配置入手
答案：C
分析解释：自上而下策略从宏观形势及行业、板块特征入手，明确大类资产、国家、行业的配置，然后再挑选相应的股票作为投资标的，实现配置目标。自下而上则是依赖个股筛选的投资策略，关注的是各家公司的表现，而非经济或市场的整体趋势，因此自下而上并不重视行业配置，选项ABD错误。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】中等


关于抵押的说法，正确的有（）。
A、债务人或者第三人不转移财产的占有
B、作为抵押的财产只能是不动产
C、债务人或者第三人是抵押权人，债权人是抵押人
D、土地所有权、荒地等土地承包经营权可以抵押
答案：A
分析解释：所谓抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。【知识点】抵押


作为抵押的财产必须是动产，因为抵押需要转移财产的占有。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。【知识点】抵押


甲公司2015年资产收益率为10%，负债权益比为1.5，则甲公司2015年的净资产收益率为（）。
A、25％
B、15％
C、20％
D、30％
答案：A
分析解释：由题意可知，净利润总额/总资产总额=10%，负债总额/所有者权益总额=1.5，可得负债总额/资产总额=0.6。故净资产收益率=净利润总额/所有者权益总额=（净利润总额/总资产总额）/（1-负债总额/资产总额）=10%/（1-0.6）=25%。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于“基金产品风险与基金投资人风险承受能力匹配”的表述，下列正确的是（ ）。
Ⅰ.在销售过程中基金产品风险和基金投资人风险承受能力需进行匹配检验
Ⅱ.基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况定义为风险不匹配
Ⅲ.投资人不能认购或申购风险超越自己风险承受能力的基金产品
Ⅳ.禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售风险不匹配的基金产品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金销售机构应当在基金认购或申购申请中加入基金投资人意愿声明内容，对于基金投资人主动认购或申购的基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况，要求基金投资人在认购或申购基金的同时进行确认，并在销售业务信息管理平台上记录基金投资人的确认信息。【知识点】基金销售适用性与投资者适当性的实施保障【考查方向】概念释义【难度】中


下列选项中，属于诱骗投资者买卖证券、期货合约罪主体的有( )。
Ⅰ.证券交易所的从业人员
Ⅱ.期货经纪公司的从业人员
Ⅲ.证券业协会的工作人员
Ⅳ.证券、期货监督管理部门的工作人员
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：诱骗投资者买卖证券、期货合约罪的主体为特殊主体，即只有证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券、期货监督管理部门的工作人员及单位，才能构成本罪。【知识点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定及法律责任【考点】诱骗投资者买卖证券、期货合约的认定【考查方向】原文条款【难度】易


股权投资基金行业自律规则包括（ ）。
Ⅰ《基金从业人员证券投资管理指引（试行）》
Ⅱ《私募投资基金信息披露管理办法》
Ⅲ《公开募集证券投资基金销售公平竞争行为规范》
Ⅳ《股权投资基金募集行为管理办法》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在我国，目前股权投资基金尚只能以非公开方式募集（私募）。基金业协会先后颁布《私募投资基金信息披露管理办法》《私募投资基金管理人内部控制指引》《私募投资基金募集行为管理办法》《私募投资基金合同指引》等一系列自律规则，引导私募基金行业规范运作。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】中


为防范与基金份额持有人持有利益发生冲突，法律对公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员的证券投资行为进行了明确规定，以下符合规定的是（ ）。
A、公司董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报
B、公司高级管理人员和其他从业人员禁止进行证券投资
C、公司董事、监事因不接触基金投资信息，所以其证券投资活动不需要进行限制
D、公司董事、监事本人及其配偶、利害关系人进行证券投资，应当事后向基金管理人申报
答案：A
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生利益冲突。选项A正确；选项B、C、D错误。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


某豆粕期货合约某日的结算价为2422元／吨，收盘价为2430元／吨，若豆粕期货合约的涨跌停板幅度为4%，则下一交易日的跌停板为（ ）元／吨。

A、2 326
B、2 325
C、2 324
D、2 323
答案：A
分析解释：跌停价格=上一交易日的结算价×（1-跌停板幅度）=2422×(1-4%)=2325.12（元／吨）。大连商品交易所豆粕期货合约的最小变动价位为1元／吨，所以跌停板价格为2326元／吨。（备注：计算小数点时，上海和郑州是直接把计算的小数忽略，就是舍。大连则相反，是把计算的小数直接进位，就是入。 ）【知识点】期货结算机构


下列属于期货市场在宏观经济中的作用的是( )。
A、为政府宏观调控提供参考依据
B、锁定生产成本，实现预期利润
C、利用期货价格信号，组织安排现货生产
D、期货市场拓展现货销售和采购渠道
答案：A
分析解释：B、C、D三项描述的是期货市场在微观经济中的作用。衍生品市场在宏观经济中的作用：1．提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济2．为政府制定宏观经济政策提供参考依据3．促进本国经济的国际化4．有助于市场经济体系的完善【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场在宏观经济中的作用【考察方向】概念理解【难易程度】易


预期风险收益较低的分级基金的子份额称为（ ），预期风险收益较高的分级基金的子份额称为（ ）。
A、A类份额；B类份额
B、B类份额；A类份额
C、C类份额；A类份额
D、D类份额；B类份额
答案：A
分析解释：分级基金是指通过事先约定基金的风险收益分配，将母基金份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部类别份额上市交易的结构化证券投资基金。其中，分级基金的基础份额称为母基金份额，预期风险收益较低的子份额称为A类份额，预期风险收益较高的子份额称为B类份额。【知识点】分级基金的基本概念【考查方向】概念释义【难度】易


期货公司未按照每日无负债结算制度的要求，履行相应的金钱给付义务，期货交易所亦未代期货公司履行，造成交易对方损失的，下列关于责任承担的说法，正确的是（ ）。
A、期货公司应当承担赔偿责任
B、期货交易所应当承担赔偿责任
C、期货公司承担责任，期货交易所承担连带责任
D、期货交易所承担责任，期货公司承担连带责任
答案：B
分析解释：期货公司未按照每日无负债结算制度的要求，履行相应的金钱给付义务，期货交易所亦未代期货公司履行，造成交易对方损失的，期货交易所应当承担赔偿责任。期货交易所代期货公司履行义务或者承担赔偿责任后，有权向不履行义务的一方追偿。【知识点】保证合约履行纠纷及其责任【考点】保证合约履行纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


在7月时，CBOT小麦市场的基差为-2美分／蒲式耳，到了8月，基差变为5美分／蒲式耳，表明市场状态从正向市场转变为反向市场，这种变化为基差( )。
A、“走强”
B、“走弱”
C、“平稳"
D、“缩减”
答案：A
分析解释：通常用“强”( Strength)或“弱”(Weakness)来评价基差的变化。当基差变化时，称为“走强( Stronger)”。例如，基差从-100元／吨变为-50元／吨、从-20元／吨变为40元／吨、从50元／吨变为100元／吨这三种情形均为基差走强。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下属于基差走强的情形是（ ）。
A、基差从-500元/吨变为300元/吨
B、基差从400元/吨变为300元/吨
C、基差从300元/吨变为100元/吨
D、基差从-400元/吨变为-600元/吨
答案：A
分析解释：基差是某一特定地点某种商品或资产的现货价格与相同商品或资产的某一特定期货合约价格间的价差。用公式可表示为：基差=现货价格一期货价格。当基差变大时，称为“走强”。基差走强的情形可概括为：①基差为负，绝对值越来越小;②基差由负变正;③基差为正，绝对值越来越大。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于卖出套期保值的说法正确的有（ ）。
A、多头套期保值
B、空头套期保值
C、预期对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作
D、预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将买入的商品或资产的价格上涨风险的操作
答案：B,C
分析解释：卖出套期保值，又称空头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。买入套期保值，又称多头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立多头头寸，预期对冲其现货商品或资产空头，或者未来将买入的商品或资产的价格上涨风险的操作。[知识点]套期保值的种类


7月份，大豆现货价格为6030元／吨，期货市场上10月份大豆期货合约价格为6050元／吨。9月份，大豆现货价格降为6010元/吨，期货合约价格相应降为6020元／吨。则下列说法正确的有（ ）。
A、若7月份在此市场上进行卖出套期保值交易，9月份现货市场上亏损20元/吨
B、若7月份在此市场上进行买入套期保值交易，9月份净亏损10元／吨
C、若7月份在此市场上进行卖出套期保值交易，9月份可以得到净盈利
D、在此市场上进行买入套期保值交易，可以得到完全保护
答案：A,B,C
分析解释：在此市场上进行卖出套期保值交易，现货市场上盈利=6010-6030=-20元/吨。此市场上基差由-20元/吨增加为-10元/吨，因此基差走强，此时卖出套期保值者得到完全保护，存在净盈利10元/吨，而买入套期保值者不能得到完全保护，存在净亏损10元/吨。【知识点】基差变动与套期保值效果【考查方向】公式计算【难易程度】中


期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起（）个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其期货从业人员资格。
A、3
B、5
C、10
D、15
答案：C
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。机构的相关期货业务许可被注销的，由中国期货业协会注销该机构中从事相应期货业务的期货从业人员的从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


关于期货人员的期货从业人员资格注销，下面说法正确的有（）。
A、期货从业人员辞职，被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内注销其期货从业人员资格
B、期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起5个工作日内注销其期货从业人员资格
C、机构的相关期货业务许可被注销的，由中国期货业协会注销该机构中从事相应期货业务的期货从业人员的期货从业人员资格
D、机构的相关期货业务许可被注销的，由该机构注销该机构中从事相应期货业务的期货从业人员的期货从业人员资格
答案：A,C
分析解释：期货从业人员辞职、被解聘或者死亡的，机构应当自上述情形发生之日起10个工作日内向中国期货业协会报告，由中国期货业协会注销其从业资格。机构的相关期货业务许可被注销的，由中国期货业协会注销该机构中从事相应期货业务的期货从业人员的从业资格。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】注销从业资格【考查方向】原文条款【难易程度】中


一般来说，购买者不具有较强讨价还价能力的情形是（）
A、购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大
B、购买者所购买的产品各具有一定特色
C、购买者有能力实现后向一体化，而卖主不能实现前向一体化
D、卖方行业由大量相对来说规模较小的企业组成
答案：B
分析解释：一般来说，满足如下条件的购买者可能具有比较强的讨价还价能力：①购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例;②卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成;③购买者所购买的基本上是一种标准化产品，同时向多个卖主购买产品在经济上也完全可行;④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。


下列关于下岗失业人员小额担保贷款的说法，正确的有（）。
A、执行中国人民银行规定的同期贷款利率，不上浮
B、单户贷款额度一般在人民币2000～20000元之间
C、期限最长不超过2年，并不得延期
D、合伙经营项目申请小额担保贷款的，担保机构只需提供项目总额担保
E、合伙经营项目申请小额担保贷款的，合伙经营借款人之间承担连带责任保证
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：小额担保贷款是指通过政府出资设立担保基金，委托担保机构提供贷款担保，由经办商业银行发放，以解决符合一定条件的待就业人员从事创业经营自筹资金不足的一项贷款业务，包括自谋职业、自主创业或合伙经营和组织起来创业的开办经费和流动资金。D项合伙经营项目申请小额担保贷款的，实行项目额度总量控制、贷款单户管理的原则。故选ABCE。


2016年12月12日，（ ）发布《证券期货投资者适当性管理办法》，这是中国资本市场首部专门规范适当性管理的行政规章，是投资者保护领域的基础性制度，其核心理念就是“将适当的产品销售给适当的投资者”。
A、中国证监会
B、国务院
C、中国证券业协会
D、原中国银监会
答案：A
分析解释：2016年12月12日，中国证监会发布《证券期货投资者适当性管理办法》（以下简称《管理办法》），这是中国资本市场首部专门规范适当性管理的行政规章，是投资者保护领域的基础性制度，其核心理念就是“将适当的产品销售给适当的投资者”。【知识点】个人投资者【考点】个人投资者的风险特征与投资者适当性【考查方向】概念释义【难度】易


商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途不得为（ ）。
A、投资国家禁止的领域和用途
B、生产、经营
C、从事证券
D、注册验资
E、用于股本权益性投资
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途应符合法律法规、国家宏观调控和产业政策。资金用途不得为以下方面：生产、经营或投资国家禁止的领域和用途；从事债券、期货、金融衍生品、资产管理产品等投资；作为注册资本金、注册验资；用于股本权益性投资或增资扩股（监管部门另有规定的除外）；其他违反监管规定的用途。【知识点】委托贷款


以下关于自营业务内部控制的说法正确的是（ ）。
A、自营业务由自营业务部门统一管理，建立自营账户审批和稽核程序
B、自营部门应对证券持仓、盈亏状况、风险状况和交易活动进行有效监控
C、应确保自营部门和会计核算部门对自营浮动盈亏进行恰当的记录和报告
D、自营资金来源不属于证券公司应该关注的内容
答案：C
分析解释：选项A，自营业务由独立于自营业务的部门统一管理，建立自营账户审批和稽核程序；选项B，证券公司的监督检查部门或其他独立监控部门负责对证券持仓、盈亏状况、风险状况和交易活动进行有效监控；选项D，确保自营资金来源的合法性。【知识点】证券公司各类业务内部控制的主要内容【考点】自营业务内部控制【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于证券公司向客户推介金融产品的行为，下列说法错误的是（ ）。
A、应当了解客户的金融知识和投资经验、投资目标、风险偏好等
B、应当了解客户的身份、财产和收入状况
C、委托人明确约定购买入范围的，证券公司不得超出委托人确定的购买入范围
D、证券公司认为客户购买金融产品不适当或者无法判断其适当性的，可以向其主动推介，但应由客户签字确认
答案：D
分析解释：经营机构应当根据产品或者服务的不同风险等级，对其适合销售产品或者提供服务的投资者类型作出判断，并向投资者提出适当性匹配意见。如存在适当性不匹配的情况，不得主动向投资者进行推介。【知识点】投资者适当性管理【考点】经营机构在投资者坚持购买风险等级高于其承受能力的产品或接受相关服务时的职责【考察方向】概念理解【难易程度】中


按照《证券监督管理条例》的要求，以下（ ）公司应当建立独立董事制度。
A、经营证券经纪业务、证券资产管理业务和证券承销与保荐业务的甲公司
B、经营融资融券业务、投资银行类业务和研究咨询业务的乙公司
C、经营证券经纪业务、自营业务和证券投资顾问业务的丙公司
D、经营证券承销与保荐业务、研究咨询业务和自营业务的丁公司
答案：A
分析解释：本题考查对证券公司建立独立董事制度方面的要求。经营证券经纪业务、证券资产管理业务、融资融券业务和证券承销与保荐业务中两种以上业务的证券公司，应当建立独立董事制度。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


行业文化建设具有重要的意义，健康良好的行业文化是（ ）。
Ⅰ.行稳致远的立身之本
Ⅱ.服务实体经济的内在要求
Ⅲ.全面深化资本市场改革的重要保障
Ⅳ.防范金融风险的有力抓手
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：考查行业文化建设的重要意义。行业文化建设的重要意义：（1）健康良好的行业文化是行稳致远的立身之本；（2）健康良好的行业文化是服务实体经济的内在要求；（3）健康良好的行业文化是全面深化资本市场改革的重要保障；（4）健康良好的行业文化是防范金融风险的有力抓手。【知识点】行业文化建设的重要意义【考查方向】原文条款【难度】易


财务顾问及其财务顾问主办人应当严格履行保密责任，不得利用职务之便买卖相关上市公司的证券或者牟取其他不当利益，并应当督促（ ）严格保密，不得进行内幕交易。Ⅰ.委托人的高级管理人员Ⅱ.委托人的董事Ⅲ.委托人的监事Ⅳ.委托人
A、I 、Ⅱ 、Ⅲ
B、I、 Ⅳ
C、I 、Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅳ
D、I 、Ⅱ
答案：C
分析解释：财务顾问及其财务顾问主办人应当严格履行保密责任，不得利用职务之便买卖相关上市公司的证券或者牟取其他不当利益，并应当督促委托人（Ⅳ）、委托人的董事（Ⅱ）、监事（Ⅲ）和高级管理人员（Ⅰ）及其他内幕信息知情人严格保密，不得进行内幕交易。【知识点】财务顾问主办人【考点】财务顾问主办人执业行为规范【考查方向】概念理解【难度】易


向投资者销售或者提供“荐股软件”，并直接或者间接获取经济利益的，属于从事（ ）。
A、证券经纪业务
B、承销与保荐业务
C、一般证券业务
D、证券投资咨询业务
答案：D
分析解释：根据《关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定》第二条，向投资者销售或者提供“荐股软件”，并直接或者间接获取经济利益的，属于从事证券投资咨询业务，应当经中国证监会许可，取得证券投资咨询业务资格。【知识点】证券投资咨询人员【考点】证券投资咨询人员禁止性行为规定和法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


关于金融期货中的期货套利交易，以下说法正确的是( )。
A、金融期货期现套利交易，促进了期货市场流动性
B、使得期货与现货的价差趋于合理
C、金融现货市场本身具有额外费用低，流动性好等特点，吸引了期现套利交易者
D、使得期货与现货的价差扩大
答案：A,B,C
分析解释：期货套利可分为价差套利和期现套利。期货价差套利行为有助于不同期货合约价格之间的合理价差关系的形成，有助于提高市场流动性。期现套利，是指利用期货市场与现货市场之间的不合理价差，通过在两个市场上进行反向交易，待价差趋于合理而获利的交易。【知识点】期货套利的定义与作用【考点】期货套利的作用【考查方向】概念理解【难易程度】中


企业发行债券，应当于发行前披露的文件，不包括（ ）。
A、企业最近三年经审计的财务报告及最近一期会计报表
B、企业法定代表人的身份证明文件
C、募集说明书
D、公司信用类债券应当对债券发行文件和定期报告签署书面确认意见
答案：B
分析解释：企业发行债券，应当于发行前披露以下文件：（1）企业最近三年经审计的财务报告及最近一期会计报表；（2）募集说明书；（3）信用评级报告（如有）；（4）公司信用类债券应当对债券发行文件和定期报告签署书面确认意见。【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】债券发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司撤销境内分支机构的，应当在( )的报刊上公告。
A、国务院证券监督管理机构指定
B、证券公司所在地
C、省级以上
D、证券交易所指定
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第十七条第四款规定，证券公司停止全部证券业务、解散、破产或者撤销境内分支机构的，应当在国务院证券监督管理机构指定的报刊上公告，并按照规定将经营证券业务许可证交国务院证券监督管理机构注销。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司的合并、分立、停业、解散或者破产【考查方向】原文条款【难度】易


《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司将法定公积金转为股本时，留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：D
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中


协议收购时，收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的（ ）时，继续进行收购应当依法向该上市公司股东发出要约。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：B
分析解释：采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的程序和规则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司从事证券自营业务投资范围或者投资比例违反《证券公司监督管理条例》的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应处以（）的罚款。
A、3万元以上5万元以下
B、3万元以上10万元以下
C、10万元以上
D、1万元以上3万元以下
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第八十三条的规定，证券公司从事证券自营业务，投资范围或者投资比例违反规定的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处以3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。【知识点】法律责任【考点】违反证券自营业务规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


关于证券托管和存管中账户记录的说法，错误的有（ ）。
Ⅰ.证券登记结算机构一般以证券公司在各地的营业部为单位进行记载
Ⅱ.证券交易所一般以证券公司在各地的营业部为单位进行记载
Ⅲ.对股权、债券变更引起的证券转移，均通过账面予以划转
Ⅳ.由于实现了无纸化，账户记录采用电脑记账的方式
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：在账户记录上，由于实现了无纸化，证券登记结算机构一般以证券公司为单位，采用电脑记账方式记载证券公司交给的证券。（Ⅰ错误，Ⅳ正确）；证券公司也采用电脑记账的方式记载投资者的证券。对股权、债权变更引起的证券转移，通过账面予以划转（Ⅲ正确）。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


委托指令可以根据不同的依据，划分为（ ）。
①整数委托和零数委托
②买进委托和卖出委托
③市价委托和限价委托
④定时委托和不定时委托
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：本题主要考查委托指令的基本类别。根据委托订单的数量，可分为整数委托和零数委托；根据买卖证券的方向，可分为买进委托和卖出委托；根据委托价格限制，可分为市价委托和限价委托；根据委托时效限制，可分为当日委托、当周委托、无期限委托、开市委托和收市委托等。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


股权分置改革后公司原非流通股股份的出售应当遵循的规定之一是，自改革方案实施之日起，在( )个月内不得上市交易或转让。
A、18
B、6
C、24
D、12
答案：D
分析解释：股权分置改革后公司原非流通股股份的出售应当遵守以下规定：自改革方案实施之日起，在12个月内不得上市交易或转让；持有上市公司股份总数5％以上的原非流通股股东在上述规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过5％，在24个月内不得超过10％。[历年真题仅供参考]


关于国际收支平衡表描述不正确的是（）。[清华大学]
A、是按复式簿记原理编制的
B、每笔交易都有借方
C、借方总额与贷方总额一定相等
D、借方总额与贷方总额并不相等
答案：D
分析解释：对国际收支平衡表中单个账户进行汇总，可能会产生贷方和借方数字不等的情况。若贷方大于借方，则差额称为这个项目的收支顺差（或盈余），用正号表示；若贷方小于借方，则差额称为这个项目的收支逆差（或赤字），用负号表示。但是，国际收支平衡表的最终差额恒等于零，这是由国际收支平衡表的复式记账法原则所决定的，有借必有贷，借贷必相等。


企业对融资租入的固定资产采用加速折旧法，体现的会计信息质量要求有（）。
A、可比性
B、实质重于形式
C、及时性
D、重要性
E、谨慎性
答案：B,E
分析解释：实质重于形式，要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。“将融资租入的固定资产视为企业资产”（实质相当于企业分期买入固定资产）体现了实质重于形式；谨慎性，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。固定资产加速折旧（使固定资产账面价值加速变少）体现了谨慎性。


下列协议中，属于《中华人民共和国民法典》合同编调整的是（ ）。
A、收养协议
B、监护协议
C、企业承包协议
D、遗赠扶养协议
答案：C
分析解释：《民法典·合同编》的合同所涉及的权利、义务都是民事性质的，非民事性质的行政关系中的权利、义务不属民事合同的内容。同时，有关身份关系的协议，如婚姻、收养、监护等，也不由《民法典·合同编》调整，民事合同的内容实际就是民事财产关系中的债权债务关系。【知识点】合同概述【考点】合同的概念和特征【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲企业将同类技术研发委托给乙企业的研发模式属于（ ）。
A、自主研发
B、项目合作
C、联合开发
D、研发外包
答案：D
分析解释：委托研发又称研发外包，即企业将所需技术的研发工作通过协议委托给外部的企业或者机构来完成。结合案例“甲企业使用该技术发明后，发现该项技术发明对企业技术能力的提高远远大于预期，于是同乙企业签订协议，将同类技术研发委托给乙企业”，可知属于研发外包模式。【知识点】企业研发管理【考点】委托研发【考察方向】概念释义【难易程度】易


影响人力资源外部供给量的因素有（ ）。
A、本行业劳动力市场供求状况
B、本地区的人力资源的总体构成
C、企业的知名度
D、企业的发展阶段
答案：A,B
分析解释：企业人力资源供给量外部影响因素：（1）本地区的人口总量与人力资源供给率。（2）本地区的人力资源的总体构成（3）宏观经济形势和失业率预期。（4）本地区劳动力市场的供求状况。（5）本行业劳动力市场供求状况。（6）职业市场状况。【知识点】人力资源需求与供给预测【考点】人力资源外部供给预测【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


宽带薪酬结构的最大的特点是（ ）。
A、体现了员工职位评价的结果
B、职位等级能够反映出职位的价值差异
C、充分考虑了员工在本单位工作的时间
D、增大了员工通过技术和能力的提升增加薪酬的可能性
答案：D
分析解释：宽带型薪酬结构最大的特点是扩大了员工通过技术和能力的提升增加薪酬的可能性，使员工薪酬的增长更多地依赖于本人技能和能力的提高以及对企业贡献的增加，而不是地位的提高，从而也进一步减少了对员工进行横向甚至向下调动时所遇到的阻力。【知识点】基本薪酬设计【考点】宽带型薪酬结构的概念、特点与作用【考查方向】案例应用【难易程度】易


关于与创新战略相匹配的人力资源战略的说法，正确的是（ ）。
A、采用创新战略的组织在薪酬上强调组织与员工的风险共担以及成功分享
B、采用创新战略的组织必须确保创新成功者能够得到高额的回报
C、采用创新战略的组织喜欢得到富有创新精神的和敢于承担风险的人
D、采用创新战略的组织的职位描述相当规范与稳定
E、采用创新战略组织的员工基本薪酬往往取决于内容非常清晰的职位范围和职责
答案：A,B,C
分析解释：采用创新战略的组织在职位描述方面会保持相当的灵活性，从而要求员工能够适应不同环境的工作需要；员工的基本薪酬往往不是取决于内容非常清晰的职位范围和职责，而是更多地取决于员工个人的创新能力和技术水平。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同竞争战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】中


（ ）是指通过运用一定的工具和手段对已经招募到的求职者进行鉴别和考察，从而最终挑选出最符合组织需要的、最为恰当的职位空缺填补者的过程。
A、人员招聘
B、人员甄选
C、人员录用
D、人员考核
答案：B
分析解释：题干所描述的是人员甄选的概念。甄选即为甄别和选择之意，也称为筛选或选拔。在现代入力资源管理中，它是指通过运用一定的工具和手段对已经招募到的求职者进行鉴别和考察，从而最终挑选出最符合组织需要的、最为恰当的职位空缺填补者的过程。【知识点】甄选的概念及其意义【考点】甄选的基本概念及其内涵【考察方向】概念理解 【难易程度】中


现实型的职业兴趣类型的人适合从事的工作有（ ）。
A、技能性
B、技术性
C、办公室事务性
D、图书管理
E、会计、统计类
答案：A,B
分析解释：现实型这种人的基本人格倾向是：偏好与具体的物体（如工具、机械、电子设备等）打交道，喜欢有规则的具体劳动以及需要基本操作技能的工作，不喜欢跟人打交道，不适应社会性质的职业，厌恶从事教育、服务和说服性的工作。这些人往往适合从事技能性和技术性的职业。【知识点】心理测试【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列不属于《关于加大防范操作性风险工作力度的通知》内容的是（）。
A、加强职能道德建设
B、加强对基层行的合规性监督
C、加强基层主管轮岗和强制性休假制度
D、加强规章制度建设
答案：A
分析解释：《关于加大防范操作性风险工作力度的通知》的内容包括高度重视防范操作风险的规章制度建设;切实加强稽核建设;加强对基层行的合规性监督;订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障;坚持相关的行务管理公开制度;建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度等。


绩效管理体系只要满足（ ）就可以被认为是有效的。
A、敏感性
B、可靠性
C、准确性
D、可接受性
E、实用性
答案：A,B,C
分析解释：有效的绩效管理应当具备五个方面的特征，分别是敏感性、可靠性、准确性、可接受性和实用性。一般来说，绩效管理体系难以完全同时具备以上五个方面的特征，只要绩效管理体系满足准确性、敏感性和可靠性就可以认为它是有效的。【知识点】绩效管理的概念、作用、特征及影响因素【考点】有效的绩效管理的特征【考察方向】概念理解 【难易程度】中


能够在市场经济条件下对劳动力这种生产性资源进行有效配置的根本手段是（ ）。
A、政府宏观调控
B、企业转型
C、劳动力市场资源调配
D、增加信息流通
答案：C
分析解释：市场经济条件下，劳动力市场资源调配是对劳动力这种生产性资源进行有效配置的根本手段。劳动力市场通过为劳动力供求双方提供一个接触、谈判和交易的机制，以一定的工资率将一个国家的劳动力有效地分配到不同的行业、职业、地区和企业之中。【知识点】劳动力市场的概念与特征【考点】劳动力市场的基本概念【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，不属于企业支付高工资理由的是( )。
A、高工资能够帮助组织吸引到更为优秀的、生产率更高的员工
B、高工资有利于降低员工的离职率，强化他们的实际生产率
C、高工资往往能够更容易让人产生公平感
D、高工资往往能够提高员工的生活质量
答案：D
分析解释：企业之所以愿意支付高工资，原因有三点：第一，高工资能够帮助组织吸引到更为优秀的、生产率更高的员工。第二，高工资有利于降低员工的离职率，强化他们的实际生产率。第三，高工资能够让人产生公平感。所以，A、B、C三项即为企业愿意支付高工资的理由。【知识点】效率工资和晋升竞赛【考点】效率工资【考察方向】概念理解 【难易程度】中


由于老王的下岗，导致其妻子临时就业的这种效应称为（ ）。
A、灰心丧气的劳动者效应
B、附加的劳动者效应
C、收入替代效应
D、劳动力市场效应
答案：B
分析解释：本题考查附加的劳动者效应的概念。附加的劳动者效应是指当家庭中的主要收入获取者失去工作或工资被削减以后，其他的家庭成员有可能会临时性地进入劳动力队伍，以力图通过找到工作来增加家庭收入，保持家庭原先的效用水平不变。【知识点】家庭劳动力供给与周期性劳动力供给【考点】经济周期中的劳动力供给【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于教育投资社会收益的描述，正确的是（ ）。
A、导致国民收入的提高和社会财富的增加
B、降低失业率，从而减少福利支出，同时起到预防犯罪的作用
C、有助于提高政策决策过程的质量和决策效率
D、无助于提升整个社会的道德水平和信用水平
E、父母的受教育水平在很大程度上会影响下一代的健康及受教育状况
答案：A,B,C,E
分析解释：教育投资不仅能够产生较高的私人收益率，还能够带来较高的社会收益或外部收益，选项ABCE均为其社会收益。同时，教育水平的提高还有助于提高整个社会的道德水平和信用水平，降低社会以及经济中的交易费用，提高市场效率。【知识点】教育投资的收益估计及高等教育的信号模型【考点】教育投资的社会收益【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于在职培训收益的说法，正确的是( )。
A、在职培训的收益不仅仅体现在受训者的生产率提高方面
B、在职培训的收益应当在培训后马上体现出来
C、在职培训的收益只能归企业或员工中的一方所有
D、在职培训的收益总能够超过其成本
答案：A
分析解释：在职培训的收益主要表现在受训者生产率的提高。然而这种收益有时比较明显，有时要经过一段时间才能表现出来。一般培训成本由员工来承担并享有其收益。特殊培训，企业和员工共同分摊特殊培训的成本，共同分享特殊培训的收益。【知识点】在职培训的成本与收益及其安排【考点】在职培训投资的成本及收益安排【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在工作时间内和工作岗位上，突发疾病死亡或者在（ ）小时之内经抢救无效死亡的，视同工伤。
A、48
B、24
C、12
D、8
答案：A
分析解释：职工有下列情形之一的，视同工伤：①在工作时间内和工作岗位上，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；③职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得残疾军人证，到用人单位后旧伤复发的。【知识点】工伤认定【考点】工伤认定范围【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于视同工伤情形的是（ ）。
A、在工作时间内和工作岗位上，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的
B、在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的
C、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的
D、原在军队服役，因战负伤致残，已取得残疾军人证，到用人单位后旧伤复发的
答案：C
分析解释：职工有下列情形之一的，视同工伤：①在工作时间内和工作岗位上，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；③职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得残疾军人证，到用人单位后旧伤复发的。【知识点】工伤认定【考点】工伤认定范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于劳动监察的说法，错误的是（ ）。
A、劳动监察的对象仅仅是用人单位
B、劳动监察的对象包括劳动者和用人单位
C、法定性是劳动监察的重要属性
D、劳动监察属于行政法的范畴
答案：B
分析解释：劳动监察又称劳动保障监察，是劳动行政机关依法对用人单位遵守劳动和社会保险法律法规的情况进行监督检查，发现和纠正违法行为，并对违法行为依法进行行政处理或行政处罚的执法活动。因此，劳动监察的对象是用人单位，不包括劳动者。【知识点】劳动保障监察的含义和属性【考点】劳动保障监察的含义和属性【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在市场经济条件下，社会保障制度的重要意义在于（ ）。
A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B、社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
C、社会保障消除市场经济的缺陷
D、社会保障弥补商业保险的缺陷
E、社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平
答案：A,B,D,E
分析解释：在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要的意义：①社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷。②社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。③社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平。④社会保障制度可以弥补商业保险的缺陷。【知识点】社会保障支出【考点】市场经济条件下社会保障制度的意义【考察方向】结论考察【难易程度】易


关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
答案：D
分析解释：商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁，竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。【知识点】税收负担的转嫁与归宿【考点】税负转嫁的一般规律【考察方向】概念理解 【难易程度】中


某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18 000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（ ）元。（小汽车适用消费税税率5%）
A、7964.60
B、5128. 21
C、2564. 10
D、9000
答案：A
分析解释：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售数额或销售数量征收消费税。应纳税额一销售额×税率，小汽车生产企业应缴纳的消费税=18000×10÷(1+13%)×5%≈7964.60（元）。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】案例应用【难易程度】易


纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（ ）。
A、同类新金银首饰的不含税销售价格
B、实际收取的含增值税的全部价款
C、实际收取的不含增值税的全部价款
D、同期新金银首饰的含税销售价格
答案：C
分析解释：实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增税）。【知识点】消费税的计税依据【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计税依据【考察方向】概念释义【难易程度】易


一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2017年取得第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税额为（ ）万元。
A、12.5
B、20
C、25
答案：B
分析解释：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2020年应纳企业所得税额为：100×25%×50%=12.5（万元）。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】项目所得减免税【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲设计并雕刻了一尊造型别致的雄狮，置于当街店门口招揽顾客。下列选项正确的是（ ）。

A、甲将雄狮置于公共场所，视为放弃著作权
B、乙以该雄狮为背景拍照不构成侵权
C、丙可以该雄狮为范本制作和销售纪念品
D、丁可以该雄狮为立体造型申请注册商标
答案：B
分析解释：根据我国《著作权法》，对设置或者陈列在公共场所的艺术作品进行临摹、绘画、摄影、录像，属于合理使用。在满足合理使用条件时，自然人、法人或者其他组织根据法律规定，可以不经著作权人许可，使用他人已发表作品，且无须支付报酬的一项制度。【知识点】著作权合理使用制度【考点】著作权合理使用的范围【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列关于工程监理服务性的理解，错误的是（ ）。
A、工程监理人员为建设单位提供管理和技术服务
B、工程监理单位不直接进行工程设计
C、工程监理单位不向建设单位承包工程造价
D、工程监理单位参与施工单位的利润分成
答案：D
分析解释：此题考查对工程监理服务性的理解。工程监理人员利用自己的知识、技能和经验，采用必要的试验、检测手段，为建设单位提供管理和技术服务。工程监理单位既不直接进行工程设计，也不直接进行工程施工；既不向建设单位承包工程造价，也不参与施工单位的利润分成。【知识点】工程监理含义及性质【考点】工程监理性质【考查方向】概念理解【难度】易


风险识别的步骤有：①建立工程风险初始清单；②收集和整理相关信息资料；③编制工程风险清单；④进行风险归集和分类。其正确的次序是（ ）。
A、①②③④
B、②①③④
C、②①④③
D、①②④③
答案：C
分析解释：此题考查工程风险识别步骤。工程风险识别是风险管理的第一步，能否将工程潜在的重大风险都识别出来，决定了风险管理效果。可按下列步骤进行工程风险识别：①收集和整理相关信息资料；②建立工程风险初始清单；③进行风险归集和分类；④编制工程风险清单。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险识别【考查方向】概念理解【难度】易


该建筑工程保险的被保险人可以为（ ）。

A、Y建筑公司
B、X公司的法定代表人甲
C、X公司
D、X公司的行政主管部门
答案：A,C
分析解释：考查建筑工程保险的被保险人。建筑工程保险的被保险人：工程所有人，工程承包人，技术顾问，其他关系方(贷款银行或债权人)。在承保方式中：全部承包，承包人作为投保人；部分承包，双方推举一方；分段承包，所有人出面投保；施工单位只提供服务的承包方式，工程所有人投保。【知识点】建筑工程保险的适用范围【考查方向】概念理解【难度】易


该建筑工程保险的被保险人可以为（ ）。
A、Y建筑公司
B、X公司的法定代表人甲
C、X公司
D、X公司的行政主管部门
答案：A,C
分析解释：考查建筑工程保险的被保险人。建筑工程保险的被保险人：工程所有人，工程承包人，技术顾问，其他关系方(贷款银行或债权人)。在承保方式中：全部承包，承包人作为投保人；部分承包，双方推举一方；分段承包，所有人出面投保；施工单位只提供服务的承包方式，工程所有人投保。【知识点】建筑工程保险的适用范围【考查方向】概念理解【难度】易


农户李志家每个劳动力创造的平均总收入为（ ）。
A、9000元
B、11250元
C、12500元
D、15000元
答案：D
分析解释：根据汇总劳动力的资料和收入资料，可以分析当年每个劳动力所创造的收入情况。其计算公式为：每个劳动力创造的总（净）收入=总（净）收入／汇总劳动力数。根据案例，农户李志家每个劳动力创造的平均总收入=60000÷4=15000（元）。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】统计资料的分析运用【考察方向】公式计算【难易程度】中等


农村土地承包经营及管理情况统计项目中，属于机动地面积的有（ ）。
A、承包方转租给村集体企业的耕地
B、承包方闲置的耕地
C、承包方依法自愿交回的耕地
D、新开发没有分包到户的耕地
E、土地整理新增加的没有分包到户的耕地
答案：C,D,E
分析解释：本题考查机动面积统计指标解释。机动地面积是指农村集体经济组织以农户家庭承包方式统一组织承包耕地时，预留的用于解决人地矛盾的耕地面积。新开发或土地整理新增加的耕地没有分包到户的、承包方依法自愿交回的耕地，也应纳入机动地的统计。【知识点】农村土地承包经营及管理情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


2019年，这批役牛应摊销成本（ ）万元。
A、4.75
B、5.94
C、6.03
D、7.24
答案：D
分析解释：村集体经济组织产役畜的成本扣除预计残值后的部分，应在其正常生产周期内按直线法摊销，计入经营支出。则本题2019年该批役牛应摊销的金额=役牛成本×（1-5%）÷10=（60+10+5+1.2）×（1-5%）÷10≈7.24（万元）。【知识点】农业资产的核算【考点】产役畜成本摊销的核算【考察方向】公式计算【难易程度】中等


农村集体经济组织的固定资产是指（ ）。
A、使用年限在一年以下的资产
B、单位价值在1000元以上的资产
C、单位价值在500元以下，使用年限一年以下的资产
D、单位价值在500元以上，使用年限在一年以上的资产
答案：D
分析解释：固定资产是指村集体经济组织的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的也可列为固定资产。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产的概念【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织的管理费用账户，核算的内容包括（ ）。
A、管理人员的工资
B、管理用固定资产折旧费
C、长期借款的利息支出
D、产役畜的饲养费用
E、经济林木投产后的管护费用
答案：A,B
分析解释：管理费用的核算是指村集体经济组织管理活动发生的各项支出，包括村集体经济组织管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产折旧费和维修费等。C项长期借款的利息支出计入其他支出的核算。D项产役畜的饲养费用、E项经济林木投产后的管护费用计入经营支出的核算。【知识点】费用的核算【考点】费用的核算【考查方向】概念理解【难度】易


社会经济的发展需要交通运输提供便捷、高效的优质服务,而衡量交通运输服务质量的一个重要指标是交通运输过程的（ ），即能否实现门到门的交通运输。
A、安全性
B、便捷性
C、完整性
D、高效性
答案：C
分析解释：本题考查衡量交通运输服务质量的指标。社会经济的发展需要交通运输提供便捷、高效的优质服务,而衡量交通运输服务质量的一个重要指标是交通运输过程的完整性,即能否实现门到门的交通运输。【知识点】基于三维层面（FSO）的综合交通运输【考点】运作维度层面（Operation Dimension）【考察方向】概念释义【难易程度】易


交通运输供给的正外部性，包括（ ）。
A、运输设施通常用于公共服务
B、运输设施有利于促进边远和不发达地区的发展，有利于缩小地区间的收入差距
C、可以通过系统的运输网络规划实现国家开发利用能源的目的
D、产生新的消费
E、产生新的物流组织
答案：A,B,C
分析解释：交通运输供给的正外部性包括：①运输设施通常用于公共服务，如基本的社会沟通、军事目的以及其他社会目的；②运输设施有利于促进边远和不发达地区的发展，有利于缩小地区间的收入差距；③可以通过系统的运输网络规划实现国家开发利用能源的目的。【知识点】交通运输的外部性【考点】交通运输供给的正外部性【考察方向】概念释义【难易程度】易


设某地区2017年人均收入比2016年提高了10%,同时,该地区运输需求量比2016年增加了5%,则该地区2017年运输需求的收入弹性系数为（ ）。
A、0.2
B、0.5
C、0.6
D、0.8
答案：B
分析解释：本题考查运输需求的收入弹性系数的计算。运输需求的收入弹性是用来衡量运输需求量变动相对于收入变动的敏感程度,计算方法如下:运输需求的收入弹性系数=运输需求量变动率/收入变动率。本题中的运输需求的收入弹性系数=5%/10%=0.5。【知识点】运输需求的收入弹性【考点】运输需求的收入弹性【考察方向】公式计算【难易程度】中等


关于运输需求价格弹性的说法,正确的是（ ）。
A、运输能力紧张的运输方式、线路和方向,其运输需求的价格弹性较大
B、运输能力紧张的运输方式、线路和方向,其运输需求的价格弹性较小
C、运输能力富裕的运输方式、线路和方向,其运输需求的价格弹性较小
D、运输需求价格弹性的大小与运输线路的运输能力没有关系
答案：B
分析解释：本题考查运输需求价格弹性的变化规律。不同运输市场上客货运输需求的价格弹性有很大的差别，这是由于价格弹性与具体的运输方式、线路和方向有关。对能力紧张的运输方式、线路和方向,需求的价格弹性较小,运价变动尤其是运价提高对需求量的影响不大;而能力富余的运输方式、线路和方向,需求的价格弹性就较大。[知识点：运输需求的价格弹性]


通过电子方式，采用标准化的格式，利用计算机网络进行结构化数据的传输和交换的信息技术是（ ）。
A、电子数据交换
B、射频识别技术
C、全球定位系统技术
D、地理信息技术
答案：A
分析解释：电子数据交换(EDI) 是指通过电子方式，采用标准化的格式，利用计算机网络进行结构化数据的传输和交换。根据EDI的功能，可以分成以下四类:贸易数据交换系统、电子资金转账系统、交互式应答的EDI、自动传输的EDI。【知识点】互联网技术在交通运输领域的应用【考点】电子数据交换技术及其应用【考察方向】概念理解【难易程度】易


长期成本范畴中不包含（ ）。
A、私人成本
B、固定成本
C、外部成本
D、联合成本
答案：B
分析解释：本题考查长期成本的概念。长期看，任一运输企业都有足够的时间与可能通过调整及投入生产要素来改变生产能力以保持在最低成本下进行生产。在这种情况下，所有的投入都是可变的：场站可扩建，车、船、飞机可购置。因而，在长期成本范畴中不存在固定成本这样的概念。【知识点】运输成本的分类【考点】长期成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


长期成本不包含（ ）。
A、可变成本
B、固定成本
C、增量成本
D、联合成本
答案：B
分析解释：本题考查长期成本的概念。长期看，任一运输企业都有足够的时间与可能通过调整及投入生产要素来改变生产能力以保持在最低成本下进行生产。在这种情况下，所有的投入都是可变的：场站可扩建，车、船、飞机可购置。因而，在长期成本范畴中不存在固定成本这样的概念。【知识点】运输成本的分类【考点】长期成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


小明妈妈从A到B市的费用为（）元。
A、443
B、461
C、491
D、542
答案：B
分析解释：本题考查铁路旅客运输运价的计算。先计算一等座车公布票价。按照公式，一等座车公布票价=0.3366×(1+10%)×运价里程，即一等座车公布票价=0.3366×(1+10%)×1465≈542（元）。乘以折扣率0.85，妈妈的费用为461元。【知识点】铁路旅客运价【考点】铁路动车组票价【考察方向】公式计算【难易程度】易


企业定员的确定应遵循的原则有（ ）。
A、以企业生产经营目标为依据
B、以充足、科学、可行为目标
C、各类人员的职称比例关系要协调
D、要做到人尽其才,人事相宜
E、要创造一个贯彻执行定员标准的良好环境
答案：A,D,E
分析解释：本题考查企业定员的原则。企业定员的原则有:①定员必须以企业生产经营目标为依据。②定员必须以精简、高效、节约为目标。③各类人员的比例关系要协调。④要做到人尽其才,人事相宜。⑤要创造一个贯彻执行定员标准的良好环境。⑥定员标准应适时修订。【知识点】企业定员与人力资源配置【考点】企业定员原则【考察方向】概念释义【难易程度】易


从甲房地产开发企业的角度分析，该项目代理销售的类型为（ ）。
A、独家代理
B、共同代理
C、参与代理
D、转代理
答案：A
分析解释：独家代理是指房地产开发企业将商品房（一般是整个楼盘）的销售权单独委托给一家房地产经纪机构代理。委托人与代理人之间是单一的委托和代理关系，委托人与代理人之间的协调和佣金结算相对简单。该题中，其他三家房地产经纪机构与甲没有签订销售合同，和乙房地产经纪机构不是平行的，因此是独家代理。【知识点】商品房销售代理的选择及工作流程


股份制是有利于现代企业实现所有权与经营权分离的一种（ ）。
A、利益协调方式
B、企业组织结构形式
C、资本组织形式
D、收入分配方式
答案：C
分析解释：股份制是现代企业的一种资本组织形式，有利于实现所有权和经营权的分离，有利于体改企业和资本的运作效率，只要控股权掌握在国家和集体手中就有明显的公有性，有利于扩大公有资本的支配范围，增值公有制的主体地位。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的基本经济制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


社会消费基金不包括（ ）。
A、国家管理基金
B、文教卫生基金
C、社会保障基金
D、社会后备基金
答案：D
分析解释：消费基金是物质生产部门的劳动者所创造的国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费的那部分资金，它的实物形式为一年内用于个人消费和社会消费的消费资料总和。社会消费基金分为国家管理基金、文教卫生基金、社会保障基金三个部分。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】社会主义积累基金和消费基金【考查方向】概念理解【难易程度】易


在社会主义市场经济条件下，宏观调控的必要性表现在（ ）。
A、是使微观经济活动符合宏观经济目标的需要
B、是社会化大生产的客观要求
C、是生产资料社会主义公有制的要求
D、是推动社会发展中利益关系协调实现的要求
E、是社会主义市场经济合理有效运行的需要
答案：A,B,C,E
分析解释：在社会主义市场经济条件下，宏观调控的必要性表现在四点：1.社会化大生产的客观要求。2.生产资料社会主义公有制的要求。3.社会主义市场经济合理有效运行的需要。4.使微观经济活动符合宏观经济目标的需要。【知识点】社会主义国家的经济职能与宏观经济调控【考点】社会主义市场经济宏观调控的必要性【考查方向】原文挖空【难易程度】难


财政履行收入分配职能可采取的措施包括（ ）。
A、为公共工程提供必要的资金保障
B、加强税收调节
C、发挥财政转移支付作用
D、发行金融债券
E、发挥公共支出的作用
答案：B,C,E
分析解释：财政履行收入分配职能可采取的措施包括：（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节（B）；（3）发挥财政转移支付作用（C）；（4）发挥公共支出的作用（E）。A属于财政配置社会资源的机制和手段。【知识点】财政的基本职能【考点】收入分配职能【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列财政收入中属于一般性财政收入的有（ ）。
A、资源税收入
B、政府债务收入
C、规费收入
D、国有资产收益
E、教育费附加收入
答案：A,C,D,E
分析解释：一般性财政收入形式主要有税收、国有资产收益、政府收费（包括规费和使用费）、专项收入（包括教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等）其他收入（主要包括罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入等）。 政府债务收入属于特殊性财政收入。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的形式【考查方向】概念理解【难易程度】难


下列关于下岗失业人员小额担保贷款的说法，正确的有（）。
A、执行中国人民银行规定的同期贷款利率，不上浮
B、单户贷款额度一般在人民币2000～20000元之间
C、期限最长不超过2年，并不得延期
D、合伙经营项目申请小额担保贷款的，担保机构只需提供项目总额担保
E、合伙经营项目申请小额担保贷款的，合伙经营借款人之间承担连带责任保证
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：小额担保贷款是指通过政府出资设立担保基金，委托担保机构提供贷款担保，由经办商业银行发放，以解决符合一定条件的待就业人员从事创业经营自筹资金不足的一项贷款业务，包括自谋职业、自主创业或合伙经营和组织起来创业的开办经费和流动资金。D项合伙经营项目申请小额担保贷款的，实行项目额度总量控制、贷款单户管理的原则。故选ABCE。


如果个人委托代理人对个人信用报告提出异议申请，代理人须提供（）。
A、委托人的身份证原件及复印件
B、委托人的个人信用报告
C、具有法律效力的授权委托书
D、代理人的身份证原件及复印件
E、代理人的个人信用报告
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据有关规定，个人对信用报告有异议时，可向所在地的中国人民银行分支行征信管理部门或直接向中国人民银行征信中心提出异议申请。如果个人委托代理人提出异议申请的，代理人须提供委托人(个人自己)和代理人的身份证原件及复印件、委托人的个人信用报告、具有法律效力的授权委托书。代理人的信用报告与委托人的异议申请并无关系，无须提供。


一般来说，购买者不具有较强讨价还价能力的情形是（）
A、购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大
B、购买者所购买的产品各具有一定特色
C、购买者有能力实现后向一体化，而卖主不能实现前向一体化
D、卖方行业由大量相对来说规模较小的企业组成
答案：B
分析解释：一般来说，满足如下条件的购买者可能具有比较强的讨价还价能力：①购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例;②卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成;③购买者所购买的基本上是一种标准化产品，同时向多个卖主购买产品在经济上也完全可行;④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。


下列抽样方法中，属于概率抽样的有（ ）。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、整群抽样
D、等距抽样
E、配额抽样
答案：A,B,C,D
分析解释：概率抽样是最理想、最科学的抽样方法，它能保证样本数据对总体参数的代表性，而且它能够将调查误差中的抽样误差限制在一定范围之内。但相对于非概率抽样来说，概率抽样也是花费较大的抽样方法。概率抽样的主要形式有简单随机抽样、分层抽样、整群抽样和等距抽样。【知识点】统计调查的方式【考点】抽样调查【考查方向】概念理解【难易程度】中


男性人口与女性人口为105：100，这属于（ ）。
A、频数
B、百分比
C、比例
D、比率
答案：D
分析解释：由于比率不是总体中部分与整体之间的对比关系，因而比值可能大于1。为方便起见，比率可以不用1作为基数，而用100或其他便于理解的数作基数。例如，人口的性别比就用每100名女性人口所对应的男性人口来表示，如性别比为105：100。【知识点】品质数据的整理与显示【考点】分类数据的整理与显示【考查方向】概念理解【难易程度】易


在直方图中，矩形的宽度表示（ ）。
A、各组的组距
B、各组所属的类别
C、各组的百分比
D、各组的频数
答案：A
分析解释：直方图是用矩形的宽度和高度来表示频数分布的图形。在平面直角坐标中，用横轴表示数据分组，纵轴表示频数或频率，所形成的矩形的面积表示各组频数的多少，矩形的高度表示每一组的频数或百分比，宽度则表示各组的组距，因此其高度与宽度均有意义。【知识点】数值型数据的整理与显示【考点】数值型数据的图示【考查方向】概念理解【难易程度】易


工商企业的（ ）要求建立和健全管理体制、规章制度和管理机构，科学地组织生产经营活动，正确挑选和配备各类人员。
A、指挥职能
B、激励职能
C、协调职能
D、组织职能
答案：D
分析解释：组织就是将企业生产经营活动的各要素、各部门、各环节、各方面在空间和时间的联系上，在劳动分工与协作上，在上下左右的相互联系上，在对外往来上合理地组织起来，形成一个有机的整体，充分发挥它们应有的作用。组织职能的执行，要建立和健全管理体制、规章制度和管理机构，科学地组织生产经营活动，正确挑选和配备各类人员，适时地进行调整。


“自己事，自己做”体现的是（ ）活动的要点。
A、整理
B、整顿
C、清扫
D、清洁
答案：C
分析解释：清扫活动的要点包括：①自己使用的物品，如设备、工具等，要自己清扫而不是依赖他人，不增加专门的清扫工；②对设备的清扫，着眼于对设备的维修保养；③清扫也是为了改善，所以当清扫地面发现有飞屑和油水泄漏时，查明原因并采取措施加以改进。【知识点】“5S"管理【考点】“5S”管理的内容和具体要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列质量认证类型中，不以产品为检测对象的是（ ）。
A、型式试验
B、供方质量管理体系评定
C、批量检验
D、全数检验
答案：B
分析解释：ISO组织在其提出的认证原则与思路中将质量认证归纳为八种类型。其中有供方质量管理体系评定。这种认证制度是对供方按既定规范或技术标准生产产品的质量管理体系进行检查、评定，亦称为质量管理体系认证。这种认证制度的对象不是产品，而是企业的质量管理体系。【知识点】质量认证【考点】质量认证的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


从狭义上看，技术改造的内容不包括（ ）。
A、机器设备和工具的更新改造
B、工艺改革
C、节约能源和原材料的改造
D、技术人员的再培训
答案：D
分析解释：狭义的内容是指局部的技术改造。狭义的技术改造主要包括以下内容：（1）设备更新改造；（2）工艺改革；（3）产品更新换代；（4）厂房、生产性建筑物和公用工程的翻新、改造；（5）燃料、原材料综合利用和对粉尘、噪声的治理；（6）零星固定资产的购置。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业偿还银行贷款属于财务活动中的（ ）。
A、资金运营活动
B、投资活动
C、筹资活动
D、利润分配活动
答案：C
分析解释：筹资活动:企业组织商品生产必须以占有或能够支配一定数额的资金为前提。企业筹集资金表现为企业资金的流入。企业偿还借款、支付利息、支付股利以及支付各种筹资费用等则表现为企业资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，是由企业筹资而引起的财务活动。【知识点】财务管理的概念【考点】财务活动【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于成本费用中混合成本的是（ ）。
A、财产保险费
B、整车运输费检验人员工资
C、直接材料和直接人工费用
D、科研开发费
答案：B
分析解释：混合成本可进一步分为半变动成本、阶梯式成本、延期变动成本和曲线成本。阶梯式成本又称半固定式成本，是指总额随业务量呈阶梯式增长的成本。例如，整车运输费，检验人员工资等。C项是变动成本。A、D项是固定成本。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按成本性态可分为固定成本、变动成本和混合成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


乙公司人力资源部在筛选简历时要完成的任务包括（ ）。
A、剔除明显不合格的简历
B、对候选人进行全面的背景核查
C、确认简历中提到的重点信息
D、对候选人进行打分、排序
答案：A,C
分析解释：在简历筛选过程中，应主要完成的任务包括：①剔除明显不合格的简历，辨别在简历中可能隐藏的虚假信息；②确认简历中提到的重点信息，以便在接下来的面试或其他甄选过程中加以确认，从而使后续甄选过程更加具有针对性。所以正确答案为AC。【知识点】甄选的基本程序和参考依据【考点】求职申请表或求职简历审查【考查方向】案例分析【难度】易


按照西方学者的解释，费雪方程式中“V”是由一些如（ ）等制度上的因素决定的。
A、公众的支付习惯
B、使用信用范围的大小
C、通信的方便与否
D、交通的方便与否
E、资源、技术条件
答案：A,B,C,D
分析解释：按照西方学者的解释，V是由一些“如公众的支付习惯，使用信用范围的大小，交通和通信的方便与否等制度上的因素”决定的，而这些因素在短期内不会有大的变化，因而在短期内V不会迅速变化。T取决于资源、技术条件，而在充分就业的状态下，不可能发生大的变化。【知识点】费雪的货币需求理论【考点】费雪方程式【考查方向】概念理解【难度】中


实行准中央银行制度的典型国家和地区是（ ）。
A、香港
B、韩国
C、朝鲜
D、新加坡
E、中国
答案：A,D
分析解释：准中央银行制度是指一个国家或地区不设通常完整意义上的中央银行，而由政府授权几个机构或商业银行履行有限的中央银行职能。一般只具有发行货币、为政府服务、提供最后贷款援助和资金清算等中央银行的部分职能。实行这种制度的典型国家和地区是新加坡、中国香港特区。【知识点】中央银行【考点】中央银行的类型【考查方向】概念理解【难度】易


在商业银行各类资产中，用于日常支付和债务清算，可以直接影响其信贷扩张能力的是（ ）。
A、库存现金
B、存放同业存款
C、存款准备金
D、企业活期存款
答案：C
分析解释：法定存款准备金已成为中央银行宏观调节的重要政策手段。超额存款准备金是指商业银行在中央银行存款超过法定存款准备金的部分，是商业银行用于日常支付和债务清算的资金。存款准备金的多少直接影响着商业银行的信贷扩张能力。【知识点：商业银行现金资产的构成】【考点：存款准备金】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：cyk】


影响银行可用头寸减少的因素是（ ）。
A、由他行调入资金
B、同业往来利息收入
C、存款的增加
D、法定存款准备金的增加
答案：D
分析解释：本题考查商业银行的头寸匡算与预测。商业银行在业务经营过程中，由于宏观、微观因素的变化，其存贷款随之发生变化，存款的增加会增加本行可用头寸，贷款及法定存款准备金的增加会使本行可用头寸减少，因此，存贷款的变化影响可用头寸的变化。【知识点】商业银行的头寸匡算与预测【考点】商业银行中长期头寸预测【考查方向】概念理解【难度】易


贷款检查监督的内容包括（ ）。
A、借款人是否按合同规定的用途使用贷款
B、借款人资产负债结构的变化情况
C、借款人婚姻家庭情况是否有变化
D、借款人还款能力和还款资金来源的落实情况
E、借款人有无违规、违纪、违背借款合同的行为
答案：A,B,D,E
分析解释：贷款检查监督的内容包括：（1）借款人是否按合同规定的用途使用贷款。（2）借款人资产负债结构的变化情况。（3）借款人还款能力和还款资金来源的落实情况。（4）借款人的产权结构、高管决策队伍有无重大变更。（5）借款人有无违规、违纪、违背借款合同的行为等。【知识点】贷款程序【考点】贷款执行与监督【考查方向】概念理解【难度】中


财政分配的对象是（ ）。
A、全部社会产品
B、全部剩余产品
C、全部国民收入
D、剩余产品的一部分
答案：D
分析解释：从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。就现实的财政分配情况来看，在财政收入中，既包括剩余产品价值m部分，又包括职工工资v部分，有时还包括折旧基金c部分。故选项D正确。【知识点】 财政收入的含义【考点】财政分配的对象【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。
A、6.18
B、6.80
C、5.72
答案：D
分析解释：按国家税务总局的规定，组价公式中成本利润率为10%。自用新产品销售额：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=40×（1+10%）=44（万元）。自用新产品销项税额=销售额×税率=44×13%=5.72（万元）。故选项D正确。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


我国构建跨年度预算平衡机制包括（ ）。
A、预算超收及短收的平衡机制
B、预算赤字的弥补机制
C、保持年度预算收支平衡
D、中期财政规划管理
E、编制三年滚动预算
答案：A,B,D,E
分析解释：我国《预算法》规定：“各级政府应当建立跨年度预算平衡机制”.跨年度预算平衡机制包括：①预算超收及短收的平衡机制；②预算赤字的弥补机制；③实施中期财政规划管理，我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。故选项ABDE正确。【知识点】跨年度预算平衡机制【考点】构建跨年度预算平衡机制【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列选项中，在借贷记账法下关于账户结构描述不正确的是（）。
A、资产类账户借方登记增加
B、费用类账户贷方登记增加
C、成本类账户期末余额一般在借方
D、有些账户可能无余额
答案：B
分析解释：费用类账户增加登记在借方。通常情况下，资产类、成本类和费用类账户的增加记“借”方，减少记“贷”方；负债类、所有者权益类和收入类账户的增加记“货”方，减少记“借"方。本期费用净额在期末转入“本年利润”账户，用以计算当期损益，结转后无余额。【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，经减值测试并确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为30万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（）万元。

A、5
B、10
C、15
D、30
答案：A
分析解释：本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，分录为借：应收账款5贷：坏账准备 5借：银行存款5贷：应收账款 5此时坏账准备贷方金额=20+5=25（万元），因年末坏账准备科目贷方余额为30万元，故年末应计提坏账准备金额=30-25=5（万元）。【知识点】应收账款减值【考点】应收账款减值【考察方向】案例应用【难易程度】中


某公司为增值税一般纳税人，2019年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为880万元，增值税税额为52.8万元，该无形资产使用年限为5年，按年进行摊销，预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中，正确的有（）。
A、2019年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元
B、2019年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元
C、该项无形资产自2019年2月起开始摊销
D、该无形资产的应计摊销额为932.8万元
答案：A,B
分析解释：无形资产按照取得时的成本进行初始计量，选项A正确；对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销，所以2019年的摊销额=880÷5=176（万元），选项B正确，选项C错误；该无形资产的应计摊销额为无形资产的成本880万元，选项D错误。【知识点】无形资产【考点】无形资产的摊销【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但应在附注中披露，企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算【知识点】应付利息和应付股利【考点】应付股利【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业生产车间生产人员福利费应根据实际发生额记入生产成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——职工福利费”科目。生产车间生产人员的福利费属于直接人工，记入“生产成本”科 目。【知识点】应付职工薪酬【考点】职工薪酬的内容【考察方向】原文挖空【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为：2/10,1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于2019年10月15日付款时应享有的现金折扣为（）元。
A、5200
B、3600
C、4068
D、4000
答案：B
分析解释：销售商品确认的收入=20000×20×（1-10%）=360000（元），计算现金折扣时不考虑增值税，那么客户在2019年10月15日付款时应享有的现金折扣=360000×1%=3600（元），选项B正确。【知识点】履行履约义务确认收入的账务处理【考点】在某一时段履行履约义务确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项业务中，可以通过“其他业务成本”核算的是（ ）。
A、经营出租固定资产的折旧
B、一般纳税企业购买商品支付的增值税
C、销售应税消费品时产生的消费税
D、出售无形资产时应结转的账面价值
答案：A
分析解释：选项B,通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算;选项C,记入“税金及附加”科目;选项D,出售无形资产，借记“银行存款”“累计摊销”“无形资产减值准备”等科目，贷记“无形资产”“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，借贷差应记入“资产处置损益”。【知识点】会计科目设置【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的有（）。
A、委托加工物资受托方代收代缴的消费税
B、厂部车辆应交车辆购置税
C、销售矿产品应交的资源税
D、销售自产应税消费品交纳的消费税
答案：A,B
分析解释：选项A，企业委托加工物资由受托方代收代缴的消费税，如果收回后继续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目借方核算，如果收回后直接对外出售，则记入“委托加工物资”科目中；选项B，厂部车辆应交车辆购置税计入固定资产成本。【知识点】费用【考点】税金及附加【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲手机厂为增值税一般纳税人，2020年12月将自产的150部手机发给职工作为福利。该批手机成本为1000元/部，甲手机厂同期同类手机含增值税单价为1500元/部。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。关于甲手机厂该150部发放职工福利的手机应确认的销项税额，下列算式正确的是( )。
A、1000×150×13%
B、1000× (1+10%) ×150×13%
C、1500× 150× 13%
D、1500÷ (1+13%)×150×13%
答案：D
分析解释：(1)自产手机用于集体福利，视同销售货物，核定销售额计征增值税; (2) 由于甲手机厂存在同期同类手机的销售价格，无须组成计税价格，选项AB错误;(3) 由于“1500元/部” 是含增值税单价，应当作价税分离处理，选项C错误。[知识点]：增值税应纳税额的确定[考点]增值税应纳税额的确定[考察方向]：公式计算[难度]易


下列财务比率属于反映企业营运能力的有（ ）。
A、存货周转率
B、流动比率
C、固定资产周转率
D、总资产周转率
E、速动比率
答案：A,C,D
分析解释：企业的营运能力反映了企业资金周转状况，对此进行分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。常用的财务比率有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。ACD正确流动比率和速动比率反映企业的短期偿债能力。BE错误【知识点】营运能力分析【考点】营运能力分析【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列职责中，应当相互分离的职责有（ ）。
A、原材料的采购与保管
B、原材料的保管与盘点
C、产成品的生产与验收
D、生产计划的制定与审批
E、原材料的保管与发出
答案：A,B,C,D
分析解释：职责分工：（1）采购部门与验收、保管部门相互独立。（2）存储部门与生产或使用部门相互独立。（3）生产计划的制订与审批相互独立。（4）产成品生产与检验相互独立。（5）存货的保管与会计记录相互独立。（6）存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。【知识点】生产与存货循环的内部控制【考点】职责分工


某企业人力资源部从全部员工中随机抽取10人调查其出勤情况。调查结果显示，10名员工中有3人缺勤0天，2人缺勤2天，4人缺勤3天，1人缺勤4天。请根据上述资料回答下列问题：
下列说法正确的包括（ ）。
A、10名员工的全勤率为30%
B、10名员工的全勤率为70%
C、此例无法推断员工全勤率的置信区间
D、此例可以推断员工全勤率的置信区间
答案：A,C
分析解释：全勤率=缺勤天数为0的员工数/全部员工数=3/10=30%。在小样本（n<30)情况下，对总体均值的估计都是建立在总体服从正态分布的假定前提下，本题属于小样本，但并未假设总体服从正态分布，因此无法推断员工全勤率的置信区间。【知识点】一个总体参数的区间估计【考点】一个总体参数的区间估计【考察方向】案例应用【难易程度】中


定基增长速度等于( )。
A、累计增长量除以基期水平
B、环比增长速度的连乘积
C、环比发展速度的连乘积减1(或100%)
D、定基发展速度加1(或100%)
E、逐期增长量分别除以基期水平
答案：A,C
分析解释：由于对比基期不同，增长速度有环比增长速度和定基增长速度之分。其中，定基增长速度的公式为：定基增长速度=累计增长量/基期水平=定基发展速度-1;而环比发展速度的连乘积等于相应的定基发展速度，因此又有定基增长速度=环比发展速度的连乘积-1（或100%）。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


时间序列如果有季节成分，会掩盖真正的趋势发展变化，所以最好进行季节指数的提取。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：时间序列如果有季节成分，长期趋势有时候很难判断。尤其对于宏观经济调控部门，主要关注的是长期趋势Tt，而季节性会掩盖真正的发展变化趋势，有人可能误把周期性的季节变动解读为经济形势的变化。所以去掉了季节成分的序列能够较好的反映社会经济指标运行的基本态势。【知识点】季节分析【考点】季节分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料，发出原材料的成本为50 000元，加工费为10 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4 000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W材料的成本为（）元。
A、60 000
B、65 700
C、64 000
D、61 70
答案：C
分析解释：因收回 W材料后直接用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企业收回委托加工 W材料的成本=50 000+10 000+4 000=64 000（元）。【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


2021年12月5日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的材料购销合同，约定甲公司于2022年1月8日向乙公司销售K材料80件，K材料的单位销售价格为2.5万元/件。2021年12月31日，甲公司库存该材料80件，未计提过存货跌价准备，该材料实际成本和市场价格分别为2.4万元/件和2.38万元/件。甲公司预计向乙公司销售该批材料将发生相关税费11.2万元。假定不考虑其他因素，2021年12月31日甲公司该批材料应计提的存货跌价准备金额为（ ）万元。
A、12.8
B、1.6
C、8
D、3.2
答案：D
分析解释：该批材料的可变现净值=2.5x80-11.2=188.8（万元），成本=2.4x80=192（万元），成本大于可变现净值，所以K材料发生减值；2021年12月31日该批材料应计提的存货跌价准备金额=192-188.8=3.2（万元）。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


2021年1月1日，A公司取得一栋处于建设中的房产，成本为5800万元，A公司发生建造和装修支出800万元（符合资本化条件），应予以资本化的借款利息350万元，该房产于2021年8月31日达到预定可使用状态，出于自身经营需要，当日A公司董事会决议将该房产的60%留作办公自用，40%与B企业签订长期租赁合同。不考虑相关税费等其他因素，A公司2021年8月31日投资性房地产初始确认金额为（ ）万元。
A、6950
B、4170
C、2460
D、2780
答案：D
分析解释：该房产一部分自用，一部分出租，所以应当分别将该房产自用和出租的部分确认为固定资产和投资性房地产，所以，A公司2021年8月31日投资性房地产初始确认金额=（5800+800+350）x40%=2780（万元）。【知识点】投资性房地产的确认和初始计量【考点】投资性房地产的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于资产减值测试时认定资产组的表述中，正确的有（）。
A、资产组是企业可以认定的最小资产组合
B、认定资产组应当考虑对资产的持续使用或处置的决策方式
C、认定资产组应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式
D、资产组产生的现金流入应当独立于其他资产或资产组产生的现金流入
答案：A,B,C,D
分析解释：资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，选项A正确；资产组产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入，选项D正确；资产组的认定，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等，选项B和C正确。【知识点】资产组的认定【考点】资产组的认定【考察方向】概念释义【难易程度】中


在资本化期间内，下列有关借款费用会计处理的表述中，正确的有（）。
A、所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
B、为购建固定资产取得的外币专门借款资本化期间本金发生的汇兑差额，应予以资本化
C、固定资产建造中发生正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化
D、为购建固定资产取得的外币专门借款利息发生的汇兑差额，全部计入当期损益
答案：A,B
分析解释：选项C，符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化；选项D，在符合借款费用资本化条件的会计期间，为购建固定资产取得的外币专门借款利息发生的汇兑差额也应予以资本化。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×19年1月1日，甲公司开工建造一栋厂房，并于当日取得一笔专门借款1000万元，当日即发生资产支出。2×19年累计发生建造支出900万元，2×20年1月1日，甲公司又借入一笔一般借款250万元，年利率为6％，当天发生建造支出150万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲公司按季计算利息费用资本化金额。2×20年第一季度甲公司一般借款利息费用应予资本化的金额为（）万元。
A、0.75
B、1.5
C、2.5
D、0.5
答案：A
分析解释：专门借款共1000万元，2×19年累计资产支出900万元，2×20年支出的150万元中有100万元属于专门借款，一般借款占用50万元，故2×20年第一季度一般借款利息费用应予资本化的金额＝50×6％×3/12＝0.75（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款利息资本化金额的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


A公司为建造厂房于2019年4月1日从银行借入4 000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为3%，2019年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付了2 000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始，预计工程建造期为2年。该工程因发生施工安全事故在2019年8月1日至11月30日中断施工，2019年12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工。该项厂房建造工程在2019年度应予资本化的利息金额为（）万元。
A、40
B、90
C、120
D、30
答案：D
分析解释：由于工程于2019年8月1日至11月30日发生非正常中断且连续超过3个月，应暂停资本化，2019年资本化期间为2个月（7月和12月）；2019年度应予资本化的利息金额=4000×6%×2/12-2 000 ×3%×2/12=30（万元）。【知识点】借款费用的计量【考点】借款费用的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


或有事项是一种不确定事项，但会计处理过程中存在的不确定性事项并不都是或有事项。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项包括：未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务，2018年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目的余额是10万元，包含计提的C产品保修费用4万元，本期发生保修费用7万元，其中有C产品保修费用3万元，本期销售A产品100万元，保修费预计为销售额的1.5%，销售B产品80万元，保修费预计为销售额的2.5%，至2018年12月31日，C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，则2018年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目的余额为（ ）万元。
A、13.5
B、12.5
C、6.5
D、5.5
答案：D
分析解释：因C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，故与C产品有关的“预计负债——产品质量保证”不应存在期末余额。2018年12月31日“预计负债——产品质量保证”的余额=10+(100×1.5%+80×2.5%)-7-(4-3)=5.5(万元)。【知识点】产品质量保证【考点】产品质量保证【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司与客户订立一项合同，约定转让软件许可证、实施安装服务并在2年期间内提供未明确规定的软件更新和技术支持（通过在线和电话方式）。合同明确规定，作为安装服务的一部分，软件将作重大定制以增添重要的新功能，从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接。下列项目表述中错误的是（）。
A、软件更新构成单项履约义务
B、技术支持构成单项履约义务
C、软件许可证构成单项履约义务
D、定制安装服务（包括软件许可证）属于单项履约义务
答案：C
分析解释：作为安装服务的一部分，软件将作重大定制以增添重要的新功能，从而使软件能够与客户使用的其他定制软件应用程序相对接，说明软件许可证与定制安装服务不可明确区分，应将软件许可证与定制安装服务一起确认为单项履约义务，选项C错误。【知识点】识别合同中的单项履约义务【考点】识别合同中的单项履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司是一家洗衣机生产销售企业。2021年3月，甲公司向零售商乙公司销售1000台洗衣机，每台价格为3000元，合同价款合计300万元。同时，甲公司承诺，在未来6个月内，如果同类洗衣机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内，不降价的概率为60%；每台降价300元的概率为30%；每台降价600元的概率为10%。假定上述价格均不包含增值税。不考虑计入交易价格的可变对价金额的限制要求，甲公司估计该笔交易的交易价格为（ ）万元。
A、300
B、150
C、285
D、185
答案：C
分析解释：假定不考虑有关计入交易价格的可变对价金额的限制要求，甲公司估计每台交易价格=3000x60%+(3000-300)x30%+(3000-600)x10%=2850(元)，则该笔交易的总交易价格=1000X2850/10000=285(万元)。【知识点】确定交易价格【考点】确定交易价格【考察方向】案例应用【难易程度】中


资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，应在资产负债表中列示为“合同资产”项目；期末余额在贷方的，应在资产负债表中列示为“合同负债”项目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目。【知识点】收入的确认和计量【考点】履行每一单项履约义务时确认收入【考察方向】原文表述【难易程度】易


甲公司是一家大型环保设备生产企业，政府为了大力促进环保设备的研发，保护生态环境，补贴50万元用于甲公司研发新型环保设备，研发完成后设备产权归甲公司所有。假定甲公司对政府补助采用总额法核算，则甲公司最终应将该笔补贴款确认为（ ）。
A、主营业务收入
B、其他收益
C、其他应付款
D、营业外收入
答案：B
分析解释：政府给予的补贴用于鼓励甲公司研发新型环保设备，研发完成后设备产权归甲公司所有，即政府给予补贴行为属于无偿行为，应根据政府补助准则核算，因甲公司釆用总额法核算政府补助，且环保设备生产与日常活动密切相关，所以最终应确认为其他收益。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


境外经营财务报表折算时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的项目是（ ）。
A、管理费用
B、存货
C、固定资产
D、交易性金融资产
答案：A
分析解释：选项B、C和D,资产负债表中的资产和负债项目，釆用资产负债表日的即期汇率折算；选项A,利润表中的收入和费用项目，釆用交易发生日的即期汇率折算，也可以釆用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月10,甲公司以银行存款6000万元从非关联方处取得乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日乙公司可辨认净资产账面价值为7000万元，公允价值为7400万元，其中有一项管理用固定资产账面价值为1600万元，公允价值为2000万元，该固定资产剩余使用年限为10年，釆用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2021年6月30日，乙公司宣告发放现金股利300万元；2021年度乙公司实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则甲公司在2021年末编制报表时，经权益法调整后的长期股权投资余额为（ ）万元。
A、5624
B、6688
C、6656
D、7788
答案：B
分析解释：甲公司取得乙公司股权属于非同一控制下的企业合并，甲公司年末编制报表时经权益法调整后的长期股权投资余额=6000+[1200-（2000-1600）/10]x80%-300x80%=6688（万元）。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×13年年末甲公司长期股权投资账面余额为520万元，其中对乙公司投资320万元；乙公司是甲公司同一控制下取得的全资子公司，乙公司账上所有者权益构成为：实收资本180万元，资本公积100万元，盈余公积5万元和未分配利润35万元。假定甲公司仅有乙公司一家子公司，则编制合并财务报表后，合并财务报表“长期股权投资”项目的金额是（ ）万元。
A、520
B、320
C、340
D、200
答案：D
分析解释：在纳入合并范围的子公司为全资子公司的情况下，母公司对子公司权益性资本投资的数额和子公司所有者权益各项目的数额应全部抵销。合并报表上长期股权投资项目的金额=520-320=200（万元）。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


会计估计变更对损益的影响数应该在变更当期确认。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计估计变更应采用未来适用法处理，未来适用法的要求如下：（1）如果会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认。（2）如果会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后各期确认。【知识点】会计估计变更的会计处理【考点】会计估计变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲、乙双方订立协议，由甲作为名义股东，代为持有乙在丙有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意， 将其代持的部分股权，以合理价格转让给丙公司的股东丁。丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲、乙之间的股权代持协议无效
B、甲、乙之间的股权代持协议有效
C、若乙反对甲、丁之间的股权转让，则丁不能取得甲所转让的股权
D、即使乙反对甲、丁之间的股权转让，丁亦合法取得甲所转让的股权
答案：B,D
分析解释：（1）选项 AB：实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的， 如无《合同法》第 52 条规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有（ ）。
A、经李某、赵某协商同意，各购买10万元
B、经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元
C、李某与赵某协商不成，各购买10万元
D、李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元
答案：A,B,D
分析解释：根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；选项AB正确。协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权；选项D正确。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】有限责任公司股东转让股权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲有限责任公司共有股东三人，分别为张三、李四、王五。李四拟将自己所持该公司的股权转让给赵六，而张三却主张同等条件下优先取得该股权。李四得知后，拒绝转让股权。下列说法正确的有（ ）。
A、李四可以不作转让，但张三若主张李四赔偿，法院应予以支持
B、公司章程若对股东转让股权中反悔一事作出了限制，则限制有效
C、李四仍应将股权转让给张三
D、李四表示不同意转让股权后，可以按原计划将股权转让给赵六
答案：A,B
分析解释：有限责任公司的转让股东，在其他股东主张优先购买后又不同意转让股权的，对其他股东优先购买的主张，人民法院不予支持，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。其他股东主张转让股东赔偿其损失合理的，人民法院应当予以支持。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东向股东以外的人转让股权【考察方向】结论考察【难易程度】难


赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定， 委托赵某、钱某执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是（ ）。
A、孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况
B、如赵某单独执行某一合伙事务，钱某可以对赵某执行的事务提出异议
C、如赵某单独执行某一合伙事务，孙某可以对赵某执行的事务提出异议
D、如赵某执行事务违反合伙协议，其他合伙人有权决定撤销对赵某的委托
答案：C
分析解释：（1）选项 ACD：不执行合伙事务的合伙人（孙某、李某）有监督权、撤销委托权、查阅账簿权，但无异议权；（2）选项 B：当两个以上的合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人（钱某）可以对其他合伙人（赵某）执行的事务提出异议。知识点：合伙事务执行【考点】合伙事务执行的形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款，遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（ ）。
A、违约行为
B、行使先诉抗辩权的行为
C、行使同时履行抗辩权的行为
D、行使不安抗辩权的行为
答案：D
分析解释：本题考核不安抗辩权。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。【知识点】抗辩权的行使【考点】不安抗辩权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券管理原则的有（）。
A、公开、公平、公正原则
B、自愿、有偿、诚实信用原则
C、分业经营、分业管理原则
D、保护投资者合法权益原则
答案：A,B,C,D
分析解释：根据我国法律规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原则：（1）公开、公平、公正原则；（2）自愿、有偿、诚实信用原则；（3）守法原则；（4）分业经营、分业管理原则；（5）保护投资者合法权益原则；（6）监督管理与自律管理相结合原则。【知识点】证券与证券法【考点】证寿活动和证券监管原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（ ）。
A、全国人民代表大会
B、全国人民代表大会常务委员会
C、国务院
D、地方人民政府
答案：C,D
分析解释：国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，①由国务院代表国家履行出资人职责；②其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。【知识点】：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理与监督体制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


企业的社会责任是企业在谋求所有者权益最大化之外所承担的维护和增进社会利益的义务，一般划分为企业对社会公益的责任和对债权人的责任两大类。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业的社会责任是指企业在谋求股东财富最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：1.对员工的责任；2.对债权人的责任；3.对消费者的责任；4.对社会公益的责任；5.对环境和资源的责任【知识点】财务管理目标与利益冲突【考点】企业社会责任与利益冲突【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列情形表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分的有（ ）。
A、企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户
B、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制
C、该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性
D、该商品与合同中承诺的其他商品需要开在一张增值税发票中
答案：A,B,C
分析解释：下列情形通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：（1）企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户。（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制。（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。选项ABC是正确的。【知识点】收入的确认和计量


外币以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）采用公允价值计量日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，应计入的会计科目是( )。
A、财务费用
B、公允价值变动损益
C、资产减值损失
D、其他综合收益
答案：D
分析解释：以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值计量日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，则计入公允价值变动损益；如果是可供出售非货币性金融资产，则计入其他综合收益，如果是可供出售货币性金融资产，则计入投资收益。【知识点】外币交易的会计处理


下列情形中，注册会计师可能认为不需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的是（）。
A、被审计单位情况发生重大变化
B、注册会计师获取新的信息
C、通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化
D、审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
答案：D
分析解释：由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：（1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化。【知识点】重要性水平的确定


下列有关特别风险的相关表述中，正确的是()。
A、注册会计师应当了解、评估和测试针对特别风险的控制
B、如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师应仅实施细节测试
C、对于拟信赖的针对特别风险的内部控制,注册会计师应测试其在本审计期间的运行有效性
D、在判断哪些风险属于特别风险时，需要考虑控制对相关风险的抵销效果
答案：C
分析解释：选项A,如果不拟信赖针对特别风险的控制，可以不用进行控制测试;选项B,如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师可以实施细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用；选项D,在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果。【知识点：需要特别考虑的重大错报风险】【题库维护人：QYD】


了解被审计单位及其环境（包括内部控制）时，注册会计师应当了解管理层作出会计估计的方法和依据，管理层作出会计估计的方法和依据包括( )。
A、用以作出会计估计的方法（包括模型）和相关控制
B、管理层是否利用专家的工作
C、会计估计所依据的假设
D、用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因
答案：A,B,C,D
分析解释：管理层作出会计估计的方法和依据包括：1．用以作出会计估计的方法，包括模型（如适用）。2．相关控制。3．管理层是否利用专家的工作。4．会计估计所依据的假设。5．用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因。6．管理层是否评估以及如何评估估计不确定性的影响。【知识点】风险评估程序和相关活动


下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（）。
A、后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意
B、在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通
C、如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意
D、在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通
答案：B,C,D
分析解释：在接受委托前，后任注册会计师可以采用书面形式或口头形式与前任注册会计师进行沟通，选项B错误；如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师必须征得被审计单位同意，选项C错误；在接受委托前，后任注册会计师应与前任注册会计师沟通，而接受委托后，与前任注册会计师的沟通非必要程序，选项D错误。【历年真题，仅供参考】


下列有关说法中，不正确的有（ ）。
A、强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得的信息
B、对于投资人来说，在半强式有效的市场中，可以通过对公开信息的分析获得超额利润
C、如果市场是半强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的
D、只有市场是强式有效，技术分析、基本面分析和各种估价模型都是无效的
答案：A,B,D
分析解释：半强式有效市场的主要特征，是现有股票市价能充分反映所有公开可得信息。选项A不正确。 对于投资人来说，在半强式有效的市场中不能通过对公开信息的分析获得超额利润，选项B不正确。 如果市场半强式有效，技术分析.基本面分析和各种估价模型都是无效的，各种投资基金就不可能取得超额收益。选项D不正确。【知识点：半强式有效资本市场】


甲公司向银行借入一笔款项，年利率为10%，分6次还清，从第5年至第10年每年末偿还本息5000元。下列计算该笔借款现值的算式中，正确的有（）。
A、5000×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，3）
B、5000×（P/A，10%，6）×（P/F，10%，4）
C、5000×[（P/A，10%，9）－（P/A，10%，3）]
D、5000×[（P/A，10%，10）－（P/A，10%，4）]
答案：B,D
分析解释：本题是求递延年金现值，用的公式是：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m），P＝A×[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]，题中年金是从第5年年末到第10年年末发生，年金A是5000，i是10%。年金期数是6期，递延期是4期，所以n＝6，m＝4。将数据带入公式可得选项BD是正确答案。【知识点：递延年金】


某公司2016年年初投资资本5000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，平均所得税税率为25%，2016年末的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本为8%，企业实体价值为（ ）万元 。
A、7407
B、7500
C、6407
D、8907
答案：A
分析解释：每年的税后经营利润=800×（1-25%）=600（万元），2016年实体现金流量=600-100=500（万元），2017年及以后的实体现金流量=600-0=600（万元），企业实体价值=500/（1+8%）+（600/8%）/（1+8%）=7407（万元） 。所以选项A为本题答案 。【知识点：实体价值与股权价值】


企业采用保守型流动资产投资政策时，流动资产的（ ） 。
A、持有成本较高
B、短缺成本较高
C、管理成本较低
D、机会成本较低
答案：A
分析解释：保守型流动资产投资政策，就是企业持有较多的现金和有价证券，承担较大的流动资产持有成本，主要是资金的机会成本，有时还包括其他的持有成本 。但是，充足的现金、存货和宽松的信用条件，使企业中断经营的风险很小，其短缺成本较小 。选项A正确 。【知识点】营运资本投资策略【考点】保守型投资策略【考察方向】概念释义【难易程度】中等


根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）。
A、张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B、甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C、乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D、陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项A：赠与人在赠与财产的“权利转移之前”可以撤销赠与，张某已将轿车交付李某，除非出现法定的可撤销情形，赠与人不得撤销赠与。（2）选项BC：具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的与合同，不得撤销；（3）选项D：受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人可以撤销赠与。[知识点]赠与合同的撤销


甲股份有限公司为非上市公众公司，拟定向发行新股，下列说法符合法律规定的是（ ）。
A、向本公司的20名核心员工、2名监事和符合合格投资者管理规定的20名自然人投资者发行
B、向本公司5名董事、3名监事和符合合格投资者管理规定的30名自然人投资者发行
C、向本公司的10名股东、9名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
D、向本公司的40名股东、5名董事和符合合格投资者管理规定的30家机构投资者发行
答案：D
分析解释：依据《非上市公众公司办法》，特定对象的范围包括下列机构或者自然人:(1)公司股东;(2)公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工;(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。股票未公开转让的公司确定发行对象时，符合第(3)项规定的投资者合计不得超过35名。[知识点]非上市公众公司的定向发行


根据法律规定，下列关于破产重整的论述，正确的是( )。
A、自人民法院裁定债务人重整之日起至重整计划执行完毕，为重整期间
B、在重整期间，债权人对债务人的特定财产享有的担保权，可以继续行使
C、债务人在重整期间为重整进行而发生的费用，原则上属于共益债务
D、债务人企业有欠缴社会保险费用的，该项费用的债权人参加重整计划草案的表决
答案：C
分析解释：法律规定，自人民法院裁定债务人重整之日起至重整程序终止，为重整期间；重整期间不包括重整计划执行期间，故选项A错。在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使，故选项B错。重整计划不得规定减免纳入社会统筹账户的社会保险费用，故该项费用的债权人不参加重整计划草案的表决，故选项D错。[知识点]重整计划草案的表决与批准


根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。
A、法人在票据上的签章，为该法人的盖章
B、个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章
C、银行本票的出票人签章，应当盖银行本票专用章
D、出票人的签章不符合规定，签章无效，票据有效
答案：C
分析解释：根据票据法律制度的规定，法人或其他单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章；因此选项A错误。个人在票据上的签章，应为该个人的签名、盖章或者签名加盖章；因此选项B错误。出票人签章不符合规定的，票据无效。选项D错误。[知识点]票据行为的成立与生效


甲外国投资者拟通过协议转让方式对在上海证券交易所上市的乙公司进行战略投资，并构成对乙公司的实际控制，下列关于该战略投资行为应当履行的相关外部程序的表述中，符合外国投资者对上市公司战略投资管理制度规定的是（ ）
A、取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
B、取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；将股份转让协议报中国证监会备案；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
C、获得商务主管部门批准；向证券交易所办理股份转让确认手续； 向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
D、获得商务主管部门批准；经中国证监会审核无异议；向证券交易所办理股份转让确认手续；向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
答案：D
分析解释：投资者拟通过协议转让方式构成对上市公司的实际控制，按照法定程序获得批准后，向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经证监会审核无异议后向证交所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续 。完成这些手续后，上市公司到商务部领取外商投资企业批准证书，并凭该批准证书到工商行政管理部门办理变更登记 。


位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元） 。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ） 。
A、40万元
B、41.5万元
C、42.5万元
D、44万元
答案：A
分析解释：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。城建税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=（350-50+530-30）×5%=40（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


某公司于2018年1月27日（周五）进口一批货物并于当日申报进境，次日海关填发了税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为( )。
A、2月13日
B、2月14日
C、2月15日
D、2月16日
答案：A
分析解释：关税纳税义务人应当自“海关填发税款缴款书之日起”15日内，向指定银行缴纳税款；如关税缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至休息日或法定节假日过后的第1个工作日。本题中，推算得知，关税缴款期限届满日为2月11日，是周六，所以向银行缴纳关税税款的最晚期限是2月13日。【知识点：关税缴纳】


华瑞公司是我国一家国资委下属公司，主营业务是制作光盘光驱，但是随着技术的发展，光盘光驱产业已经沦为夕阳产业，订单大量减少，经审批该公司决定逐步退出主营业务，逐渐转向新业务市场。在退出主营业务时，该公司遇到了一系列问题，包括：一些固定资产专业化程度很高，无法转作他用，并且清算价值很低；此外还需要裁减一部分员工，企业按照工龄给予职工一定的补偿。根据上述案例判断，该公司主要面临的退出障碍是（）。
A、固定资产的专用性程度
B、退出成本
C、内部战略联系
D、政府与社会约束
答案：A,B
分析解释：企业面临的主要退出障碍包括：固定资产的专用性程度.退出成本.内部战略联系.感性障碍和政府与社会约束。该公司的一些固定资产专业化程度很高，无法转作他用，并且清算价值很低，说明面临固定资产专用性程度很高的退出障碍。退出主营业务需要裁减一部分员工，企业按照工龄给予职工一定的补偿，属于退出障碍中的退出成本。【知识点】退出障碍


下列情况中，适宜采用产品开发战略的有（）。
A、甲公司产品拥有较高的顾客满意度
B、乙公司是一家高新技术企业，拥有强大的研发力量
C、丙公司的竞争对手以类似价格提供更高质量的产品
D、丁公司决心将利益局限在现有产品和市场领域
答案：A,B,C
分析解释：产品开发战略适用于以下几种情况：（1）企业产品具有较高的市场信誉度和顾客满意度；（2）企业所在产业属于适宜创新的高速发展的高新技术产业；（3）企业所在产业正处于高速增长阶段；（4）企业具有较强的研究和开发能力；（5）主要竞争对手以类似价格提供更高质量的产品。选项D属于市场渗透战略适用的情况。【知识点】 产品开发战略。


A企业是一家生产家电的企业，该企业目前的资源和能力情况如下：企业建立生产设备实现了规模经济，在企业内部通过各种措施降低各种要素的成本，并且采用最新的技术提高生产率等。通过资料分析该企业可以采取（ ）。
A、成本领先战略
B、差异化战略
C、集中成本领先战略
D、集中差异化战略
答案：A
分析解释：实施成本领先战略的资源和能力包括：（1）在规模经济显著的产业中建立生产设备来实现规模经济；（2）降低各种要素成本；（3）提高生产率；（4）改进产品工艺设计；（5）提高生产能力利用程度；（6）选择适宜的交易组织形式；（7）重点集聚。根据该企业目前拥有的资源和能力情况，可以判断适合采取成本领先战略。【知识点】基本竞争战略


P公司是一家生产经营日化用品的跨国公司，其母公司设立在U国，在其他国家设立了20余个子公司。在该公司的经营过程中，母公司将产品的研发技术和新产品提供给各个子公司，子公司也会把在当地畅销的产品提供给母公司和其他子公司。P公司国际化经营的战略类型属于（）。
A、国际战略
B、跨国战略
C、全球化战略
D、多国本土化战略
答案：B
分析解释：跨国战略是将全球化战略的高效率与多国本土化的适应能力结合起来的战略，采用这种战略的企业试图通过发展混合型的结构来同时获得两种结构的优势，根据题干表述“母公司将产品研发技术给各个子公司，子公司将畅销的产品提供给母公司和其他子公司”母公司与各个子公司之间关联性较强，属于跨国战略；综上，本题应选B。【知识点】纵横向分工结构


外科大夫在给病人进行手术时，需要麻醉师的配合。在手术前配合方案可能已经制订好，但外科大夫在手术台上所遇到的情况往往难以预料，又没有过多的时间与麻醉师讨论，只有凭借他们各人所掌握的知识及经验各自处理自己的职责。这体现的是哪种基本协调机制（）。
A、工作过程标准化
B、技艺（知识）标准化
C、共同价值观
D、直接指挥，直接控制
答案：B
分析解释：技艺（知识）标准化，是指组织对其成员所应有的技艺.知识加以标准化。有些组织内的工作专业性强，工作过程和工作成果均无法标准化。因此，这种协调机制主要是依靠组织成员在任职以前就接受了必要的.标准化的训练，成为具有标准化知识和技能的人才。在实际工作中，他们便可以根据自己的知识和技艺，相互配合与协调。【知识点】纵横向分工结构


P公司是一家光伏产品出口企业，2020 年初，Z国宣布对进口C国的光伏产品征收高达30%-50%的关税，受这一政策影响，P公司出口Z国的光伏产品下降40%，影响到全年的销售情况，这属于企业面对的( ) 。
A、战略风险
B、政治风险
C、市场风险
D、财务风险
答案：B
分析解释：政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。政治风险常常分为:①限制投资领域;②设置贸易壁垒;③外汇管制规定;④进口配额和关税;⑤组织结构及要求最低持股比例;⑥限制向东道国的银行借款;⑦没收资产。本题是因为Z国关税提高，所以属于进口配额和关税引起的政治风险。【知识点：企业面对的风险种类】


根据相关规定，代为收取的同时满足以下（）条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于不征增值税项目。
A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B、收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据
C、所收款项全额上缴财政
D、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费金额1万元
E、收取时开具县级以上（含县级）财政部门监（印）制的财政票据
答案：A,B,C
分析解释：代为收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于不征增值税项目。(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2)收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;(3)所收款项全额上缴财政。【知识点：不征收增值税的规定】


该企业增值税的销项税额为（ ）万元。
A、202.51
B、143.48
C、207.20
D、209.13
答案：B
分析解释：该企业当月的增值税销项税=[13×18+300+500+50×(1+8%)÷(1-9%)+5÷(1+13%)]×13%+8÷(1+9%)×9%=142.81+0.67=143.48（万元）车辆后视窗广告位出租按照有形动产租赁13%的税率计算增值税；外墙广告位出租按照不动产租赁9%的税率计算增值税。【知识点：销项税额】


某制药厂为增值税一般纳税人， 2019 年 5 月 销售应税药品取得不含税收入 100 万元， 销售免税药品取得收入 50 万元， 当月 购入原材料一批， 取得增值税专用发票， 注明税款 6.8万元； 应税药品与免税药品无法划分耗料情况。 该制药厂当月 应缴纳增值税（ ） 万元。
A、6.20
B、8.47
C、10.73
D、13.00
答案：B
分析解释：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额） ÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+50） =2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53（万元）。 当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47（万元）。【知识点】进项税额


下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。
A、外购的无形资产
B、自创商誉
C、自行研发符合资本化的无形资产
D、受赠获取的无形资产
答案：B
分析解释：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：1．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；2．自创商誉；3．与经营活动无关的无形资产；4．其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。【知识点：无形资产的税务处理（二）无形资产摊销的范围】【题库维护人：QYD】


下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是( )。
A、个人取得劳动分红
B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
C、个人将珍藏的古董拍卖所得
D、无偿受赠房屋取得的受赠收入
答案：D
分析解释：选项A，个人取得劳动分红应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税;选项B，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;选项C，个人拍卖除文字作品原件及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）


根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有( )。
A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款
B、契税在机构所在地的征收机关缴纳
C、购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据
D、在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E、国家机关承受房屋用于办公，免征契税
答案：D,E
分析解释：选项A，契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；选项B，契税在土地.房屋所在地的征收机关缴纳：选项C，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（知识点：纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


甲公司于2x19年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为194. 65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2x20年度确认的利息费用为( )万元。 (计算结果保留两位小数)
A、11. 68
B、10
C、11. 78
D、12
答案：C
分析解释：2x19年应该确认的利息费用= 194. 65x6%=11.68(万元), 2x20年年初应付债券的账面余额= 194. 65+(11.68- 200x5%)= 196. 33(万元), 2x20年应确认的利息费用=196. 33x6%=11. 78(万元)。【知识点：应付利息和应付股利的核算】【题库维护人：QYD】


67.甲公司2x20年完工A产品的总成本为( )万元。
A、875
B、775
C、847.97
D、375.8
答案：B
分析解释：【答案】B【解析】完工产品的单位成本=560/ ( 500+200)+(266.4+177.6)/(92+500)= 1.55(万元/件)，完工产品总成本=1.55×500= 775(万元)。【知识点：制造企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配(二)生产费用在完工产品和在产品之间的分配】【题库维护人：QYD】


国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列有关国家税务总局的说法中正确的是( )。
A、有权制定规章，是行政立法主体
B、当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D、其制定的规范都属于行政规章
答案：A
分析解释：部门规章的效力等级低于行政法规。二者冲突时应适用行政法规的规定。也不能适用特别优于一般的原理（适用于同一制定主体的情况）。所以选项B错误。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。所以选项C错误。国家税务总局制定的规范并非都是规章，还有其他的一般性规范文件。所以选项D错误。[知识点]行政法的渊源


（三）新月公司与楚翔公司约定，由新月公司向楚翔公司交付100吨水泥，楚翔公司付款20万元。楚翔公司将水泥转卖给和平公司，并约定由新月公司向和平公司交付，和平公司收货后3日内应向楚翔公司支付价款25万元。余某以自有汽车为楚翔公司的债权提供抵押担保，未办理抵押登记。抵押合同约定：“在和平公司不付款时，楚翔公司有权就卖该汽车的价款清偿自己的债权”。张某为这笔货款出具担保函：“在和平公司不能付时，由张某承担保证责任。”和平公司收到水泥后未依约向楚翔公司支付25万元，楚翔公司向余某主张实现抵押权，同时要求张某承担保证责任。余某见状，便将其汽车赠给范某。范某将该汽车作为出资，与钱某设立甲合伙企业，该合伙企业主要经营运输业务，并办理完出资手续。若新月公司未按期向和平公司交付100吨水泥，则和平公司应向( )主张违约责任

A、楚翔公司
B、新月公司
C、楚翔公司或新月公司
D、楚翔公司和新月公司
E、以上都不正确
答案：A
分析解释：本题考核违约责任。当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。楚翔公司与和平公司之间有买卖合同，现楚翔公司因为第三人新月公司的原因造成违约，根据合同的相对性，楚翔公司应当向和平公司承担违约责任。楚翔公司和新月公司的纠纷另行解决，与新月公司无关。（知识点：缔约过失责任与违约责任）（题库维护老师：zhx）


甲公司铺设燃气管道，在道路中挖一条深沟，设置了明显路障和警示标志。乙驾车撞倒全部标志，致丙摩托车路经该地时避让不及而驶向人行道，撞伤行人丁。根据《民法典》规定，丁所受损害应当( )。
A、由甲乙共同承担连带赔偿责任
B、由乙承担赔偿责任
C、由乙丙共同承担连带赔偿责任
D、由甲乙丙共同承担连带赔偿责任
答案：B
分析解释：在公共场所或者道路上挖掘、修缮安装地下设施等造成他人损害，施工人不能证明已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承担侵权责任。这里甲公司已经设置了明显的路障和警示标志，不需要承担侵权责任。所以选项AD错误。因紧急避险造成损害的，由引起险情发生的人承担民事责任。所以选项B正确，选项C错误。[知识点]危险活动及物件致害责任


法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中，正确的是( )。
A、公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力终止
B、公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起，民事权利能力中止
C、公司法人的设立始于工商行政管理机关核发企业法人营业执照之日
D、公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任
答案：C
分析解释：公司经公司登记机关依法登记，领取《企业法人营业执照》，方取得企业法人资格。经公司登记机关注销登记，公司终止，民事权利能力终止。没有民事权利能力中止的说法。所以选项AB错误。有限责任公司中的“有限责任”是指股东以其出资为限对外承担有限责任，而不是公司以其资产对外承担有限责任。所以选项D错误。[知识点]公司的独立法人地位


76.关于本案债权申报的说法中，正确的有（ ）。

A、债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算，最长不得超过3个月
B、债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权
C、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报
D、债权不积极申报便无法参加债权人会议
E、已经代替债务人清偿债务的保证人，可以其对债务人的求偿权申报债权
答案：C,D,E
分析解释：(1)选项A:债权申报期限自人民法院“发布受理破产申请公告之日”起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月；(2)选项BC：债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向“管理人”申报债权；在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是此前已进行的分配，不再对其补充分配。[知识点]债权申报


纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现( )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。
A、甲公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%
B、甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款
C、甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后未补缴应纳税款
D、甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚
答案：C
分析解释：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报、逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各种税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予以立案追诉。[知识点]逃税罪的构成


根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有( )。
A、只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B、行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C、造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宜告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D、纳税人缴纳税款后，采取假报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骟取出口退税罪处罚
E、骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度
答案：B,C
分析解释：该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款,数额在5万元以上的行为。所以选项A错误。納税人缴纳税款后，采取假报出口等欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚。所以选项D错误。本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。所以选项E错误。[知识点]骗取出口退税罪


当事人可以在评估委托合同中约定解决争议的方法，解决争议的方法主要有( )。
A、由第三人进行调解
B、通过仲裁解决
C、通过诉讼解决
D、向有关行政部门申诉
E、双方通过协商和解
答案：A,B,C,E
分析解释：解决争议的方法主要有四种:①双方通过协商和解;②由第三人进行调解;③通过仲裁解决;④通过诉讼解决。当事人可以在委托合同中约定解决争议的方法。解决争议方法的选择对于纠纷发生后当事人利益的保护是非常重要的，应当慎重对待。【知识点】资产评估委托合同的主要内容及要求【考点】违约责任和争议解决【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于资产评估委托合同，下列表述中，错误的是( )。
A、资产评估机构与委托人协商一致，可以解除资产评估委托合同
B、采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，该合同不成立
C、资产评估委托合同应当由资产评估机构的法定代表人（或执行合伙事务合伙人）签字并加盖资产评估机构印章
D、资产评估委托合同的内容应当符合国家法律、法规和资产评估行业的管理规定
答案：B
分析解释：采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。【知识点】资产评估委托合同的主要内容及要求、资产评估委托合同的订立、资产评估委托合同提前终止及解除【考点】合同当事人签字、盖章的时间、资产评估委托合同的订立、资产评估委托合同提前终止及解除【考察方向】概念理解【难易程度】中


在选择评估方法时，应该考虑的因素有( )。
A、评估目的和价值类型
B、评估方法的适用条件
C、评估方法应用所依据数据的质量和数量
D、评估对象
E、评估计划
答案：A,B,C,D
分析解释：资产评估专业人员在选择资产评估方法时，应当充分考虑影响评估方法选择的因素。所考虑的因素主要包括： ①评估目的和价值类型； ②评估对象； ③评估方法的适用条件； ④评估方法应用所依据数据的质量和数量； ⑤影响评估方法选择的其他因素。【知识点】评估方法选择的要求【考点】评估方法选择的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲、乙、丙于2019年共同出资成立一家有限合伙企业，其中甲、乙是普通合伙人，负责合伙事务的执行，丙为有限合伙人。在合伙协议无其他特殊约定的情况下，乙于2019年2月1日以合伙企业的名义与不知情的丁签订了一份买卖合同，以下说法错误的是（ ）。
A、甲对该份合同承担无限连带责任
B、乙对该份合同承担无限连带责任
C、丙以其出资额为限承担责任
D、丙对该份合同承担无限连带责任
答案：D
分析解释：有限合伙企业中的有限合伙人以合伙企业的名义对外执行事务的，第三人有理由相信其为普通合伙人并进行交易的，则该有限合伙人对该笔交易承担无限连带责任。故甲、乙对该份合同承担无限连带责任，丙对该份合同以其出资额承担责任。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业的事务执行及利润分配的特殊规定【考查方向】概念理解【难易程度】中


某企业委托酒厂加工红酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.5万元,另收取的不含增值税加工费0.5万元,消费税税率为10%,则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）元｡
A、2550.25
B、2833
C、3333.33
D、5500
答案：C
分析解释：根据规定,红酒实行从价定率办法计征消费税,计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率则酒厂代收消费税=(2+0.5+0.5)/(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)｡【知识点】应纳税额的计算【考点】应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2020年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（）。
A、87.5万元
B、175万元
C、300万元
D、70万元
答案：A
分析解释：本题考核符合条件的技术转让所得。根据规定，符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此应缴纳的企业所得税额＝（12 00－500）×25%×50%＝87.5（万元）。【知识点】应纳税所得额的计算【考点】应纳税所得额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列无形资产中，主要由直接收益方式产生超额收益的是( ) 。
A、专有技术
B、著作权
C、专利权
D、商标
答案：B
分析解释：直接收益方式，通过直接销售无形资产产品获取收益，例如著作权、计算机软件等多是直接收益方式。B正确间接收益方式，主要利用无形资产设计、制造生产出产品，通过销售无形资产产品或提供服务获取收益，例如专利权、专有技术、商标等多是间接收益方式。ACD错误【知识点】超额收益法【考点】确定超额收益【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列企业价值的影响因素中，不属于行业发展状况的是（ ）。（2020年）
A、行业市场特征
B、行业经济特征
C、行业特有的经营模式
D、行业竞争地位
答案：D
分析解释：行业发展状况是影响企业价值的中观因素。行业发展状况是指对行业内的所有企业的经营管理活动都会产生影响的各种因素，这些因素主要有行业政策环境，行业经济特征，行业市场特征，行业竞争情况，行业特有的经营模式，行业的周期性、区域性和季节性特征，企业所在行业与上下游行业之间的关联性，上下游行业发展对本行业发展的有利和不利影响等。


《参考价司法解释》和《评估工作规范》，对人民法院委托资产评估工作的评估委托、现场勘验、资料收集、评估报告出具等事项提出了明确规范，但在（ ）的要求与一般评估准则规范存在差异。
A、评估方法选择
B、评估委托形式等评估程序履行方面
C、评估报告披露内容
D、专业技术评审方面
答案：B
分析解释：《参考价司法解释》和《评估工作规范》，对人民法院委托资产评估工作的评估委托、现场勘验、资料收集、评估报告出具等事项提出了明确规范，但在评估委托形式等评估程序履行方面的要求与一般评估准则规范存在差异。【知识点】司法执行财产处置资产评估的制度规范【考点】司法执行财产处置资产评估的制度规范【考察方向】原文挖空【难易程度】中


债券指数的作用包括（ ）。
A、反映债券市场总体状况
B、用来进行市场分析研究和市场预测
C、为投资者及各类投资人管理与业绩评估提供准确基准
D、帮助债券发行主体了解市场情况
E、为投资者把握债券市场的走势进行投资决策提供帮助
答案：A,B,C,D,E
分析解释：债券指数主要有以下作用：①反映债券市场总体状况，可用做宏观经济的分析参考，帮助金融决策及监管部门及时掌握债券市场的信息，用来进行市场分析研究和市场预测；②为投资者及各类投资人管理与业绩评估提供准确基准；③帮助债券发行主体了解市场情况，确立发债计划；④为投资者把握债券市场的走势进行投资决策提供帮助。[历年真题仅供参考]


根据《个人外汇管理办法》，下列关于个人外汇账户管理的说法中正确的是（）。
A、外汇储蓄账户不能提供转账服务
B、区分现钞和现汇账户管理
C、不再区分境内个人账户和境外个人账户
D、现钞和现汇执行相同的汇率，统一核算
答案：A
分析解释：根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账 ；个人外汇管理不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。但由于成本不同，现钞和现汇仍执行两种不同的汇率，进行独立核算；个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。[知识点]外汇储蓄存款


分期付款业务的特点包括（ ）。
A、授信金额小
B、时效要求高
C、目标客户集中
D、信用属性强
E、增长速度快
答案：A,B,D,E
分析解释：分期付款业务是指持卡人使用信用卡进行大额消费时，由发卡银行向商户一次性支付持卡人所购商品（或服务）的消费资金，并根据持卡人申请，将消费资金分期通过持卡人信用卡账户扣收，持卡人按照与银行约定分期进行偿还的业务。分期付款业务具有目标客户分散、授信金额小、信用属性强、时效要求高和增长速度快等特点。【知识点】信用卡分类dss


下列属于国务院银行业监督管理机构监管对象的有（ ）。
A、中信证券股份有限公司
B、大连商品交易所
C、中国银行股份有限公司
D、华融金融资产管理股份有限公司
E、国家开发银行
答案：C,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》，国务院银行业监督管理机构监管的对象是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构。


关于抵押的说法，正确的有（）。
A、债务人或者第三人不转移财产的占有
B、作为抵押的财产只能是不动产
C、债务人或者第三人是抵押权人，债权人是抵押人
D、土地所有权、荒地等土地承包经营权可以抵押
答案：A
分析解释：所谓抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。【知识点】抵押


作为抵押的财产必须是动产，因为抵押需要转移财产的占有。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。以抵押方式设定的担保方式最突出的特点在于不转移财产的占有。债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。【知识点】抵押


由中国境内注册的公司发行，直接在中国香港上市的股票是( )。
A、A股
B、B股
C、H股
D、D股
答案：C
分析解释：根据上市地点及股票投资者的不同，股票分为A股（国内投资者，以人民币标明面值、以人民币认购和交易）、B股（国内外投资者，2001年2月28日允许国内投资者，以人民币标明面值、以外币认购和交易）、H股（中国境内注册的公司发行、直接在香港上市的股票）、N股（中国境内注册的公司发行、直接在纽约上市的股票）。【知识点】金融市场


从2011年1月起，欧洲系统性风险委员会（FSRB）、欧洲银行业监管局（EBA）、欧洲证券和市场监管局（ESMA）与欧洲保险和养老金监管局（EIOPA）等四家欧盟监管机构宣告成立并正式运转。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2010年9月，欧洲议会通过了新的金融监管法案，从2011年1月起，欧洲系统性风险委员会( FSRB)、欧洲银行业监管局(EBA)、欧洲证券和市场监管局( ESMA)与欧洲保险和养老金监管局(EIOPA)四家欧盟监管机构宣告成立并正式运行，从宏观和微观层面强化对金融体系的监管。【知识点】主要经济体银行监管改革——欧盟


商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途不得为（ ）。
A、投资国家禁止的领域和用途
B、生产、经营
C、从事证券
D、注册验资
E、用于股本权益性投资
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行受托发放的贷款应有明确用途，资金用途应符合法律法规、国家宏观调控和产业政策。资金用途不得为以下方面：生产、经营或投资国家禁止的领域和用途；从事债券、期货、金融衍生品、资产管理产品等投资；作为注册资本金、注册验资；用于股本权益性投资或增资扩股（监管部门另有规定的除外）；其他违反监管规定的用途。【知识点】委托贷款


下列选项中，不属于借款人权利的是（ ）。
A、可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款
B、有权按合同约定提取和使用全部贷款
C、不能拒绝借款合同以外的附加条件
D、在征得银行同意后，有权向第三方转让债务
答案：C
分析解释：根据《贷款通则》第十八条的规定，借款人的权利包括：(1)可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款。(2)有权按合同约定提取和使用全部贷款。(3)有权拒绝借款合同以外的附加条件。(4)有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况。(5)在征得银行同意后，有权向第三方转让债务。【知识点】借款人的权利


下列关于企业销售渠道的说法，正确的是（）。
A、直接销售渠道更重要
B、直接销售应收账款较多
C、直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大
D、间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络
答案：C
分析解释：销售渠道是连接厂商与终端客户的桥梁和纽带。销售渠道有两种：①直接销售：即厂商将产品直接销售给终端客户，其好处楚贴近市场，应收账款少，缺点是需要铺设销售网络，资金投入较大；②间接销售：即厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其好处是无需自找客源，资金投入少，缺点是应收账款较多。故本题选C。【知识点】客户经营管理状况分析


下列关于质押率的说法，不正确的是（ ）。
A、质押率的确定要考虑质押财产的价值和质押财产价值的变动因素
B、质押率的确定要考虑质物、质押权利价值的变动趋势
C、质押权利价值可能出现增值
D、对于变现能力较差的质押财产，应适当提高质押率
答案：D
分析解释：信贷人员应根据质押财产的价值和质押财产价值的变动因素，科学地确定质押率，故A选项说法正确。质物、质押权利价值的变动趋势一般可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析，故B、C选项说法正确。对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率。故D选项说法不正确。【知识点】4．质押价值、质押率的确定


对于（ ），一般而言，当借款人信用状况较好、贷款安全系数较高时，银行业金融机构可不要求借款人开立专门的还款准备金账户。
A、固定资产贷款
B、项目融资
C、流动资金贷款
D、短期贷款
答案：A
分析解释：对于固定资产贷款，一般而言，当借款人信用状况较好、贷款安全系数较高时，银行业金融机构可不要求借款人开立专门的还款准备金账户；当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，出于有效防范和化解信贷风险的考虑，银行应要求其开立专门的还款准备金账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等的最低要求。【知识点】还款账户监控


在理财顾问服务中，商业银行不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。这一说法体现理财顾问服务的特点是（）。
A、专业性
B、顾问性
C、综合性
D、规范性
答案：B
分析解释：理财师的职业特征包括顾问性、专业性、综合性、规范性、长期性和动态性。其中，顾问性体现在，在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。如果客户接受建议并实施，因此产生的所有收益或风险均由客户拥有或承担。故本题选B。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


银行理财师小于认为央行可能会加息，想建议客户钱先生将持有的债券卖掉。因无法取得联系，为避免客户损失，小于将钱先生的债券以市场价格售出。第二天，该债券价格下跌了5%。小于的行为违反的原则是（ ）。
A、违反了勤勉尽职原则，因为他没有获得客户授权
B、违反了遵纪守法原则，因为他没有获得客户授权
C、违反了专业胜任原则，因为他没有与客户沟通
D、没有违反职业道德准则，因为他帮助客户避免了损失
答案：A
分析解释：勤勉尽职原则要求理财师在开展理财业务过程中，要勤恳周到、及时有效地完成工作。勤勉尽职就是要求理财师工作时干练和细心，对于提供的专业服务，在事前要进行充分的调查、分析和计划；在事中要进行充分的沟通、协调，并根据客户实际需求进行合理的调整；在事后要进行合理的跟踪和监控。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：zhx）


金融远期合约的特点包括（）。
A、无法规避价格风险
B、非标准化合约
C、柜台交易，不利于信息交流和传递
D、没有履约保证，违约风险较高
E、不利于形成统一的价格
答案：B,C,D,E
分析解释：金融远期合约的特点表现在：（1）非标准化合约；每份远期合约千差万别，这就给远期合约的流通造成较大不便；（2）柜台交易.不利于信息交流和传递，也不利于形成统一的价格；（3）没有履约保证。当价格变动对一方有利时，另一方就有可能不履行或无力履行合约，因此，违约风险较高。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：CXY）


专业理财师的工作目标和重心是“帮助客户解决问题、实现其理财目标”。要达成这一目标，理财师首先要做的是（）。
A、全面评估客户的财务问题
B、出具专业理财规划报告书
C、深入了解客户
D、提出自己的见解和建议
答案：C
分析解释：专业理财师的工作目标和重心是“帮助客户解决问题、买现其理财目标”。要达成这一目标，理财师首先要先深入了解客户，然后才能全面地去评估客户所要解决的财务问题和条件；在综合分析和比较的基础上提出自己的见解和建议，并把自己的分析结果和意见等内容形成专业理财规划报告书，解说并呈递给客户。（知识点：概述）（题库维护老师：GYN）


某公司2016年销售收入为1亿元，销售成本为9 000万元，2016年期初存货为500万元，2016年期末存货为600万元，则该公司2016年存货周转天数为（ ）天。
A、19
B、18
C、16
D、22
答案：D
分析解释：存货周转天数=360/存货周转率，其中，存货周转率=产品销售成本／[（期初存货+期末存货）/2]。将题中已知数据代入可得，存货周转天数=360/1/产品销售成本／[（期初存款+期末存款）/2]}=180×（期初存货+期末存货）／产品销售成本=180×(500+600)/9 000=22（天）。【知识点：财务比率分析】


关于市值重估，下列说法正确的是（ ）。
A、商业银行应当对交易账户头寸按市值每月至少重估一次价值
B、商业银行必须尽可能按照模型确定的价值计值
C、商业银行进行市值重估的方法是盯市
D、盯模是指以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值
答案：D
分析解释：A项，商业银行应当对交易账户头寸按市值每日至少重估一次价值。B项，商业银行在进行市值重估时通常采用两种方法：①盯市，商业银行必须尽可能按照市场价格计值；②盯模，当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。具体来说，就是以某一个市场变量作为计值基础，推算出或计算出交易头寸的价值。[知识点：市值重估]


下列关于商业银行资产负债久期缺口的分析，正确的是（ ）。
A、久期缺口为正时，如果市场利率下降，则商业银行的流动性减弱
B、久期缺口为负时，如果市场利率上升，则商业银行的流动性减弱
C、久期缺口的绝对值越大，利率变化对银行整体价值的影响越小
D、久期缺口为零时，利率变动对商业银行的流动性没有影响
答案：D
分析解释：A项，当久期缺口为正值时，如果市场利率下降，则资产价值增加的幅度比负债价值增加的幅度大，流动性增强；B项，当久期缺口为负值时，如果市场利率上升，则资产价值减少的幅度比负债价值减少的幅度小，流动性增强；C项，久期缺口的绝对值越大，利率变化对商业银行资产和负债价值的影响越大，对其流动性的影响也越显著。【知识点：久期缺口】


分期付款业务的特点包括（ ）。
A、授信金额小
B、时效要求高
C、目标客户集中
D、信用属性强
E、增长速度快
答案：A,B,D,E
分析解释：分期付款业务是指持卡人使用信用卡进行大额消费时，由发卡银行向商户一次性支付持卡人所购商品（或服务）的消费资金，并根据持卡人申请，将消费资金分期通过持卡人信用卡账户扣收，持卡人按照与银行约定分期进行偿还的业务。分期付款业务具有目标客户分散、授信金额小、信用属性强、时效要求高和增长速度快等特点。【知识点】信用卡业务dss


下列贷款情形中，商业银行宜采取银团贷款方式的是（ ）。
A、中型集团客户和中型项目的融资以及各种大额流动资金的融资
B、单一企业或单一项目的融资总额超过贷款行资本金余额15%的
C、单一集团客户授信总额超过贷款行资本金余额10%的
D、借款人以竞争性谈判选择商业银行进行项目融资的
答案：D
分析解释：有下列情形之一的大额贷款，鼓励商业银行采取银团贷款方式：大型集团客户和大型项目的融资以及各种大额流动资金的融资；单一企业或单一项目的融资总额超过贷款行资本金余额10%的；单一集团客户授信总额超过贷款行资本金余额15%的；借款人以竞争性谈判选择商业银行进行项目融资的。故选项ABC表述错误，不选。[知识点：主要监管要求]


2009年，我国首批金融消费公司试点城市不包括（ ）。
A、北京
B、天津
C、成都
D、南京
答案：D
分析解释：2009年中国银监会正式发布《消费金融公司试点管理办法》，并经国务院批准，在北京、天津、上海、成都四地各设立一家消费金融公司进行试点。2013年11月，中国银监会修订《消费金融公司试点管理办法》，经国务院批准，新增包括沈阳、南京、杭州在内的12个城市参与试点，消费金融公司进入快速发展阶段。[知识点：消费金融公司概况]


个人住房贷款档案管理中存在的风险不包括（）。
A、未按照要求收集整理贷款档案资料
B、未核对“个人贷款档案清单”
C、未对档案资料使用实施借阅审批登记制度
D、未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁
答案：D
分析解释：个人住房贷款档案管理中的风险主要包括：①是否按照要求收集整理贷款档案资料，是否按要求立卷归档；②是否对每笔贷款设立专卷，是否按贷款种类、业务发生时间编序，是否核对“个人贷款档案清单”；③重要单证保管是否及时移交会计部门专管，档案资料使用是否实施借阅审批登记制度。D项属于贷后管理中存在的风险。[知识点]贷款流程中的风险


在开发期和成长期，借款人已经开始其经营活动，所以其正常经营活动的现金净流量一般是正值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在开发期和成长期，借款人可能没有或只有很少的销售收入，而且还需要依赖外部融资解决资金需求，因此其正常经营活动的现金净流量一般是负值；在成熟期，随着产品的销售收入增加，企业维持原有规模，其净现金流量开始为正值并保持稳定增长。可见，在进行现金流量分析时，必须根据客户和交易对方的具体情况作具体分析。[知识点：财务比率分析]


一家商业银行在交易过程中，结算系统发生故障导致结算失败，下列说法正确的是（）。
A、此情形属于市场风险的一种
B、此情形是操作风险的表现
C、此情形会造成交易成本下降
D、此情形不会引发信用风险
答案：B
分析解释：操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。交易过程中，结算系统发生故障导致结算失败，不但造成交易成本上升，而且可能引发信用风险。[知识点：操作风险分类]


一家商业银行在交易过程中，结算系统发生故障导致结算失败，下列说法不正确的是（ ）。
A、此情形属于市场风险的一种
B、此情形是操作风险的表现
C、此情形会造成交易成本下降
D、此情形不会引发信用风险
答案：A,C,D
分析解释：操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。交易过程中，结算系统发生故障导致结算失败，不但造成交易成本上升，而且可能引发信用风险。[知识点：操作风险分类]


资本规划是对正常和压力情景下的资本充足率进行预测，并将预测资本水平与目标资本充足率比较，相应调整财务规划和业务规划，使银行（ ）达到动态平衡。
A、资本充足水平
B、战略规划
C、业务规划
D、财务规划
E、经营规划
答案：A,C,D
分析解释：资本规划是对正常和压力情景下的资本充足率进行预测，并将预测资本水平与目标资本充足率比较，相应调整财务规划和业务规划，使银行资本充足水平、业务规划和财务规划达到动态平衡。资本规划的核心是预测未来的资本充足率，预测资本充足率需要对分子监管资本以及分母风险加权资产进行正常情景和压力情景的预测。[知识点：资本规划的主要内容]


影响区域风险的外部因素很多，对信贷人员来说，关注重点在于( )。
A、区域经济发展水平
B、区域金融发展水平
C、地方政府债务水平
D、区域社会信用水平
E、区域不良贷款率及其变化
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国是一个发展中大国，区域经济发展很不平衡，各地区在经济、科技、教育、观念等方面都存在着较大的差别，体现出的区域风险因素有很多，银行信贷人员通常可以从以下几个方面，对区域风险做出评价。1．区域经济发展水平2．区域金融发展水平3．地方政府债务水平4.区域社会信用水平（包含区域不良贷款率及其变化）【知识点：外部因素分析】


商业银行对项目的组织机构条件进行评估，就是要了解与项目实施有关的机构现状，并提出加强和改善的建议，以保证项目目标的实现，项目的组织机构不包括（）。
A、项目的经营机构
B、项目的审批机构
C、项目的实施机构
D、项目的协作机构
答案：B
分析解释：对项目的组织机构条件进行评估，就是要了解与项目实施有关的机构现状，即是否存在着实施项目必需的机构体系；如果已经具备，它能否满足项目的要求；对项目的组织机构提出加强和改善的建议，以保证项目目标的实现。项目的组织机构概括起来可以分为三大部分：项目的实施机构、项目的经营机构和项目的协作机构。【知识点】项目组织与人力资源分析


关于贷款抵押风险，下列说法不正确的有（）。
A、法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押审查验证，否则合同就无效
B、贷款合同附条件生效，但生效条件不具备，贷款主合同无效，导致抵押关系无效
C、未经所有权人同意就擅自抵押的，抵押关系无效，但不构成侵权
D、对抵押物的价值进行准确评估是保证抵押物足值的关键
E、重复质押行为会给银行贷款带来风险
答案：A,C,E
分析解释：A项，法律规定自登记之日起生效的合同，必须办理抵押登记，否则合同就无效。C项，未经所有权人同意就擅自抵押的，不但抵押关系无效，而且构成侵权。E项，重复抵押行为给银行贷款带来风险；而在质押担保中，由于质押合同是从质物移交给质权人占有之日起生效，因此在实际中不可能存在重复质押行为。【知识点：抵押担保的主要风险与管理要点】


理财师应该提醒家长在子女出国留学规划决策时，关注的问题有（ ）。

A、家庭经济条件
B、子女语言能力
C、中介机构的选择
D、出国留学时间安排
E、子女对国外社会生活和学习的适应能力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题考查出国留学面临的问题及建议。子女独身一人去往海外留学，必然会遇到很多问题；总体来看，理财师应该提醒家长在子女出国留学规划决策时，关注下列几个问题：（1）家庭经济条件；（2）子女对国外社会生活和学习的适应能力；（3）子女语言能力；（4）出国留学时间安排；（5）其他隐性风险：例如中介机构。【知识点】出国留学投资规划


假设王某上年度的平均月薪为1500元，统筹地职工上年度月平均工资为4000元，则王某每月应缴纳的社会养老保险金为（ ）元。
A、120
B、160
C、180
D、192
答案：D
分析解释：由于基本养老保险金缴费基数最高为统筹地职工上年度月平均工资的300%，最低为统筹地职工上年度月平均工资的60%，故王某的养老保险金缴费基数=4000×60%=2400（元）。则王某月缴养老金=养老保险缴费基数×个人缴费费率=2400×8%=192（元）。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


某宾馆服务人员9人，营业收入为80万，根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，该宾馆属于（ ）。
A、大型企业
B、中型企业
C、小型企业
D、微型企业
答案：D
分析解释：对于住宿业，从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。（知识点：中小企业的界定）（题库维护老师：zhx）


附录主要包括的内容有（ ）。
A、所推荐金融产品的具体信息
B、全生涯模拟仿真表
C、持续理财规划服务中的“定期投资市场分析报告样本“不定期解读市场事件的快报”等
D、其他相关信息
E、利率表
答案：A,B,C,D
分析解释：理财规划书的最后部分是“附录”，附录的内容主要是为了理财规划书的紧凑性而置放在最后的信息，主要包括但不限于以下内容：(1)所推荐金融产品的具体信息。（2）全生涯模拟仿真表。(3)持续理财规划服务中的“定期投资市场分析报告样本”“不定期解读市场事件的快报”等。(4)其他相关信息。（知识点：附录）（题库维护老师：zhx）


下列关于证券投资基金“利益共享、风险共担”的特点，说法错误的是（ ）。
A、基金管理人可以收取与基金投资收益挂钩的浮动报酬
B、基金投资收益可以根据基金合同分配而不按份额比例分配
C、基金投资损失由基金份额持有人共同承担
D、基金扣除费用后的盈余由基金合同当事人共同享有
答案：D
分析解释：基金投资收益在扣除由基金承担的费用后的盈余全部归基金投资者所有，基金投资者般会按照所持有的基金份额比例进行分配。为基金提供服务的基金托管人、基金管理人一般按基金合同的规定从基金资产中收取一定比例的托管费，管理费，并不参与基金收益的分配。【知识点】证券投资基金特点【考点】利益共享、风险共担【考查方向】概念释义【难度】易


预期风险收益较低的分级基金的子份额称为（ ），预期风险收益较高的分级基金的子份额称为（ ）。
A、A类份额；B类份额
B、B类份额；A类份额
C、C类份额；A类份额
D、D类份额；B类份额
答案：A
分析解释：分级基金是指通过事先约定基金的风险收益分配，将母基金份额分为预期风险收益不同的子份额，并可将其中部分或全部类别份额上市交易的结构化证券投资基金。其中，分级基金的基础份额称为母基金份额，预期风险收益较低的子份额称为A类份额，预期风险收益较高的子份额称为B类份额。【知识点】分级基金的基本概念【考查方向】概念释义【难度】易


股权投资基金行业自律规则包括（ ）。
Ⅰ《基金从业人员证券投资管理指引（试行）》
Ⅱ《私募投资基金信息披露管理办法》
Ⅲ《公开募集证券投资基金销售公平竞争行为规范》
Ⅳ《股权投资基金募集行为管理办法》
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在我国，目前股权投资基金尚只能以非公开方式募集（私募）。基金业协会先后颁布《私募投资基金信息披露管理办法》《私募投资基金管理人内部控制指引》《私募投资基金募集行为管理办法》《私募投资基金合同指引》等一系列自律规则，引导私募基金行业规范运作。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】中


为防范与基金份额持有人持有利益发生冲突，法律对公开募集基金的基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员的证券投资行为进行了明确规定，以下符合规定的是（ ）。
A、公司董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报
B、公司高级管理人员和其他从业人员禁止进行证券投资
C、公司董事、监事因不接触基金投资信息，所以其证券投资活动不需要进行限制
D、公司董事、监事本人及其配偶、利害关系人进行证券投资，应当事后向基金管理人申报
答案：A
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当事先向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生利益冲突。选项A正确；选项B、C、D错误。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


下列有关基金份额登记流程说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.基金份额登记过程与基金申购和赎回的过程一致
Ⅱ.一般基金登记日是T+1日
Ⅲ.QDII基金登记日是T+1日
Ⅳ.基金份额登记过程实际上是基金注册机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动的确认、记账的过程
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金份额登记过程实际上是基金注册登记机构通过基金注册登记系统对基金投资者所投资基金份额及其变动进行确认、记账的过程。这个过程与基金的申购和赎回过程是一致的；对于不同基金品种，份额登记时间可能不一样，一般基金通常是T+1日登记，而QDII基金则通常是T+2日登记。【知识点】基金份额登记流程【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于促销策略的是（ ）。
Ⅰ.派发各种宣传资料
Ⅱ.基金产品推介会
Ⅲ.费率打折
Ⅳ.产品组合营销
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：在促销策略方面，基金销售机构往往采取多种促销手段与投资者进行交流沟通。除采取报刊广告、网络宣传、电台广告、平面广告、派发各种宣传资料、基金产品推介会、费率打折等常用手段外，产品组合营销以及历史上存在过的基金拆分、大比例分红等创新型基金促销手段也不断涌现。【知识点】销售策略【考点】促销策略【考查方向】概念释义【难度】易


关于“基金产品风险与基金投资人风险承受能力匹配”的表述，下列正确的是（ ）。
Ⅰ.在销售过程中基金产品风险和基金投资人风险承受能力需进行匹配检验
Ⅱ.基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况定义为风险不匹配
Ⅲ.投资人不能认购或申购风险超越自己风险承受能力的基金产品
Ⅳ.禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售风险不匹配的基金产品
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金销售机构应当在基金认购或申购申请中加入基金投资人意愿声明内容，对于基金投资人主动认购或申购的基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况，要求基金投资人在认购或申购基金的同时进行确认，并在销售业务信息管理平台上记录基金投资人的确认信息。【知识点】基金销售适用性与投资者适当性的实施保障【考查方向】概念释义【难度】中


督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实；基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向（）报告。
A、公司董事会、中国证监会及相关派出机构
B、公司监事会、中国证监会及相关派出机构
C、公司董事会、中国证券投资基金业协会及相关派出机构
D、公司监事会、中国证券投资基金业协会及相关派出机构
答案：A
分析解释：本题考查督察长的合规责任。督察长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司总经理和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并监督整改措施的制定和落实；基金公司总经理对存在问题不整改或者整改未达到要求的，督察长应当向公司董事会、中国证监会及相关派出机构报告。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易


甲公司2015年资产收益率为10%，负债权益比为1.5，则甲公司2015年的净资产收益率为（）。
A、25％
B、15％
C、20％
D、30％
答案：A
分析解释：由题意可知，净利润总额/总资产总额=10%，负债总额/所有者权益总额=1.5，可得负债总额/资产总额=0.6。故净资产收益率=净利润总额/所有者权益总额=（净利润总额/总资产总额）/（1-负债总额/资产总额）=10%/（1-0.6）=25%。【知识点】财务比率分析【考点】盈利能力比率【考察方向】公式计算【难易程度】易


衍生工具构成要素包括（）I、交割价格II、到期日
III、涨跌幅限制IV、合约标的资产

A、I、II、III
B、I、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：D
分析解释：III属于交易制度。期货合约的要素：1．期货品种2．交易单位3．最小变动单位4．每日价格最大波动限制5．合约月份6．交易时间7．最后交易日8．交割等级9．其他交割条款。期货市场的交易制度：1．保证金制度2．盯市制度3．对冲平仓制度4．交割制度。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易


股票投资组合构建通常有自上而下和自下而上两种策略。关于自下而上策略，下列表述正确的是（ ）。
A、在实施中有固定模式
B、从行业配置入手
C、关注个股表现
D、从风格配置入手
答案：C
分析解释：自上而下策略从宏观形势及行业、板块特征入手，明确大类资产、国家、行业的配置，然后再挑选相应的股票作为投资标的，实现配置目标。自下而上则是依赖个股筛选的投资策略，关注的是各家公司的表现，而非经济或市场的整体趋势，因此自下而上并不重视行业配置，选项ABD错误。【知识点】股票投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】中等


2016年12月12日，（ ）发布《证券期货投资者适当性管理办法》，这是中国资本市场首部专门规范适当性管理的行政规章，是投资者保护领域的基础性制度，其核心理念就是“将适当的产品销售给适当的投资者”。
A、中国证监会
B、国务院
C、中国证券业协会
D、原中国银监会
答案：A
分析解释：2016年12月12日，中国证监会发布《证券期货投资者适当性管理办法》（以下简称《管理办法》），这是中国资本市场首部专门规范适当性管理的行政规章，是投资者保护领域的基础性制度，其核心理念就是“将适当的产品销售给适当的投资者”。【知识点】个人投资者【考点】个人投资者的风险特征与投资者适当性【考查方向】概念释义【难度】易


关于证券托管和存管中账户记录的说法，错误的有（ ）。
Ⅰ.证券登记结算机构一般以证券公司在各地的营业部为单位进行记载
Ⅱ.证券交易所一般以证券公司在各地的营业部为单位进行记载
Ⅲ.对股权、债券变更引起的证券转移，均通过账面予以划转
Ⅳ.由于实现了无纸化，账户记录采用电脑记账的方式
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：在账户记录上，由于实现了无纸化，证券登记结算机构一般以证券公司为单位，采用电脑记账方式记载证券公司交给的证券。（Ⅰ错误，Ⅳ正确）；证券公司也采用电脑记账的方式记载投资者的证券。对股权、债权变更引起的证券转移，通过账面予以划转（Ⅲ正确）。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


委托指令可以根据不同的依据，划分为（ ）。
①整数委托和零数委托
②买进委托和卖出委托
③市价委托和限价委托
④定时委托和不定时委托
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：本题主要考查委托指令的基本类别。根据委托订单的数量，可分为整数委托和零数委托；根据买卖证券的方向，可分为买进委托和卖出委托；根据委托价格限制，可分为市价委托和限价委托；根据委托时效限制，可分为当日委托、当周委托、无期限委托、开市委托和收市委托等。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司将法定公积金转为股本时，留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：D
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中


协议收购时，收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的（ ）时，继续进行收购应当依法向该上市公司股东发出要约。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：B
分析解释：采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的程序和规则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司撤销境内分支机构的，应当在( )的报刊上公告。
A、国务院证券监督管理机构指定
B、证券公司所在地
C、省级以上
D、证券交易所指定
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第十七条第四款规定，证券公司停止全部证券业务、解散、破产或者撤销境内分支机构的，应当在国务院证券监督管理机构指定的报刊上公告，并按照规定将经营证券业务许可证交国务院证券监督管理机构注销。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司的合并、分立、停业、解散或者破产【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司从事证券自营业务投资范围或者投资比例违反《证券公司监督管理条例》的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应处以（）的罚款。
A、3万元以上5万元以下
B、3万元以上10万元以下
C、10万元以上
D、1万元以上3万元以下
答案：B
分析解释：根据《证券公司监督管理条例》第八十三条的规定，证券公司从事证券自营业务，投资范围或者投资比例违反规定的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处以3万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，撤销任职资格或者证券从业资格。【知识点】法律责任【考点】违反证券自营业务规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中