2×20 年10 月，某企业销售应税消费品确认应交增值税 20 万元、消费税 30万元、城市维护建设税3.5 万元。不考虑其他因素，该企业2×20 年10 月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（ ）万元。
A、53.5
B、23.5
C、50
D、33.5
答案：D
分析解释：税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，不包括应交增值税。该企业2×20 年 10 月份利润表“税金及附加”项目本期金额＝消费税＋城市维护建设税＝ 30 ＋ 3.5 ＝ 33.5（万元）。


同一合同下的合同资产与合同负债应当分别列示。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：同一合同下的合同资产与合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列；其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。


下列各项要在税收审查时进入项目总投资的是（）
A、车船牌照使用税
B、土地使用税
C、城市维护建设税
D、投资方向调节税
答案：D
分析解释：我国现行的与项目评估有关的工商税收按其归属分类有：①进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税;②进入产品成本的有土地用税、房产税、车船牌照使用税;③从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;④从利润中扣除的有企业所得税。


甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
A、销售自产的小汽车
B、将自产的小汽车赠送给王某
C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D、进口小汽车用于对外销售
答案：C
分析解释：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。【知识点：纳税义务人】


甲公司委托乙公司加工一批材料，并签订委托加工合同，合同约定原材料50万元由甲提供，乙公司提供辅助材料2万元，甲公司支付乙公司委托加工费用5万元，则乙公司应缴纳的印花税是（ ）元 。
A、25
B、35
C、175
D、185
答案：B
分析解释：对于由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花 。则乙公司应缴纳的印花税=(2+5)×0 .5‰×10000=35（元）【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。
A、跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C、纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
答案：A,B,C,D
分析解释：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。【知识点：征收管理】


W集团是一家国际投资控股集团，旗下拥有多家子公司，子公司都具有独立的法人资格，自主性非常强。从横向分工组织结构看，适合W集团采用的组织结构是（）。
A、H型结构
B、职能制结构
C、事业部制
D、M型组织结构
答案：A
分析解释：当企业不断发展时，可能会实施多元化的战略，业务领域涉及多个方面，甚至上升到全球化竞争层面上，这时企业就会成立控股企业。其下属子企业具有独立的法人资格。控股企业与其他企业类型相区别开来的一个关键特点就是其业务单元的自主性，尤其是业务单元对战略决策的自主性。所以选项A正确。【知识点】纵横向分工结构


国内家电企业宏浩集团在2016年5月宣布，将斥资45亿美元收购发达国家G国工业机器人制造商K公司。K公司是该国市场上领先的专注于工业制造流程数字化的企业，其研发的机器人已经被用来装配轿车和飞机。宏浩集团收购K公司的动机是（）。
A、寻求市场
B、寻求效率
C、寻求资源
D、寻求现成资产
答案：D
分析解释：以寻求现成资产为主要动机是主动获取发达国家企业的品牌、先进技术与管理经验等现成资产，题干中“K公司是该国市场上领先的专注于工业制造流程数字化的企业，其研发的机器人已经被用来装配轿车和飞机（现成资产）”可以看出宏浩集团收购K公司的动机是寻求现成资产；综上，本题应选D。【知识点】企业国际化经营动因


我国审查批准银行业金融机构业务范围的机构是( )。
A、中国银行业协会
B、中国银行业监督管理委员会
C、中国人民银行
D、中国人民银行货币政策委员会
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构的职责之一是实施行政许可，包括：①机构准入许可；②业务准入许可；③人员准入许可；④股东变更审查。其中，业务准入许可是指，银行业金融机构的业务范围，中国银监会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。【知识点】实施行政许可


英国用“栅栏”将高风险的投资银行业务及相关业务与传统的个人、企业信贷业务相隔离，降低银行结构的复杂性和救助难度，减少其遭受外部冲击和风险传染的可能性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2013年12月16日，银行改革法案经英国议会通过并得到王室的批准，成为正式法律。此法案提出了“栅栏原则”，用“栅栏”将高风险的投资银行业务及相关业务与传统的个人、企业信贷业务相隔离，降低银行结构的复杂性和救助难度，减少其遭受外部冲击和风险传染的可能性。【知识点】主要经济体银行监管改革——英国


甲公司是一家大型石油企业，由于未能采取有效措施，导致生产过程中大量原油泄漏，给周围居民生活环境带来很大影响，引发政府的调查和居民的抗议，公司股票价格快速下降。根据以上信息可以判断，该石油公司在此事件中面临的风险包括（）。
A、自然环境风险
B、市场风险
C、社会文化风险
D、战略风险
答案：A,B
分析解释：自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。该企业原油泄漏给周围居民生活环境带来很大影响，因此产生了自然环境风险，因此选项A正确。公司股票价格快速下降，股票价格指数的变化带来的风险属于市场风险，选项B正确。因此答案是选项AB。【知识点】企业面对的风险种类。


要从产业中找出不同企业战略管理的共性，更准确地把握产业的竞争方向和实质，常用的分析方法是( )。
A、SWOT分析法
B、战略群组分析法
C、PEST模型
D、五种竞争力模型
答案：B
分析解释：同一战略群组内的企业虽然采用了相同的或类似的战略，但由于群体内各个企业的优势不同会造成各企业实施战略能力上的不同，因而导致实施同样战略而效果不同。战略群组分析可以帮助企业了解其所在战略群组的战略特征以及群组中其他竞争对手的战略实力，以选择本企业的竞争战略与战略开发方向。【知识点】战略群组分析法


某化妆品公司近期组建了一支高学历.经验丰富的研发与销售团队。并引进高精度的物 质检测仪器进行抗过敏药妆新产品的研发。初期的实验证明药妆的抗过敏成分是有效的。该 公司的上述活动涉及的支持活动有( )。
A、采购管理
B、技术开发
C、人力资源管理
D、基础设施
答案：A,B,C
分析解释：“引进了一批高精度的物质检测仪器”属于支持活动中的采购管理，选项A正确；“进行抗过敏药妆新 产品的研发，初期的实验证明药妆的抗过敏成分是有效的”属于支持活动中的技术开发，选项B正 确；“组建了一支高学历.经验丰富的研发与销售团队”属于支持活动中的人力资源管理，选项C正 确。【知识点】价值链分析


某投资者信用账户中有现金40万元保证金，该投资者选定证券A进行融券卖出。证券A的最近成交价为每股8元，该投资者融券卖出10万股。第二天，该股票价格上升到每股10元，不计利息和费用，该投资者需要追加（ ）保证金才能维持130%的担保比例。
A、不需要追加
B、50万元
C、10万元
D、5万元
答案：C
分析解释：设应增加保证金为X，根据维持担保比例的计算公式：（现金+信用证券账户内证券市值总和）/（融资买入金额+融券卖出证券数量×当前市价+利息及费用总和），130%=（40+80+X）/（0+100），解得X为10，故选项C正确。【知识点】保证金交易【考点】买空交易【考察方向】公式计算【难易程度】中等


下列关于公平对待原则说法不正确的有（ ）。
A、公司董事会和经理层应当公平对待所有股东
B、不得接受任何股东及其实际控制人超越股东会、董事会的指示，不得偏向任何一方股东
C、公司开展业务应当区分对待管理的不同基金财产和客户资产
D、不得在不同基金财产之间、基金财产与委托资产之间进行利益输送
答案：C
分析解释：公平对待原则：公司董事会和经理层应当公平对待所有股东，不得接受任何股东及其实际控制人超越股东会、董事会的指示，不得偏向任何一方股东。公司开展业务应当公平对待管理的不同基金财产和客户资产，不得在不同基金财产之间、基金财产与委托资产之间进行利益输送。【知识点】法规要求【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。
A、内控机制
B、内控制度
C、内部章程
D、内部规则
答案：A
分析解释：内控机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部姐织机构业务进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】中


关于衍生工具，下列表述正确的是（ ）。
A、并非所有的衍生工具规定一个合约到期日
B、衍生工具都要求实物交割
C、衍生工具的交割价格通常取决于未来标的资产市场价格的波动程度
D、所有的衍生品合约都有基础标的物
答案：D
分析解释：所有的衍生工具都会规定一个合约到期日，故选项A说法错误；一些衍生工具在结算时要求实物交割；其他的衍生工具允许计算出现净现金盈亏，用现金结算，故选项B说法错误；衍生工具的交割价格通常取决于合约标的资产的价格和交易双方的预期，故选项C说法错误。【知识点】衍生工具的定义【考查方向】概念释义【难度】中


下列哪类投资者的参与使套期保值能够顺利进行？（ ）
A、战略投资者
B、风险投资
C、另类投资者
D、投机者
答案：D
分析解释：投机者是期货市场的重要组成部分，是期货市场必不可少的润滑剂。投机交易增强了市场的流动性，承担了套期保值交易转移的风险，是期货市场正常运营的保证。正是因为有投机者参与，套期保值才能顺利进行，从而使期货市场具有经济功能。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】易


关于衍生工具，以下表述正确的是（ ）。
A、并非所有的衍生工具规定一个合约到期日
B、衍生工具都要求实物交割
C、衍生工具的交割价格通常取决于未来标的资产市场价格的波动程度
D、所有的衍生品合约都有基础标的物
答案：D
分析解释：所有的衍生工具都会规定一个合约到期日，故选项A说法错误；一些衍生工具在结算时要求实物交割；其他的衍生工具允许计算出现净现金盈亏，用现金结算，故选项B说法错误；衍生工具的交割价格通常取决于合约标的资产的价格和交易双方的预期；故选项C说法错误。【知识点】衍生工具的定义【考查方向】概念释义【难度】易


与净额结算相比全额结算的优点是（ ）。
A、降低市场参与者结算成本
B、降低流动性需求
C、提高市场参与者资金使用效率
D、可评估自身对不同交易对手的风险暴露
答案：D
分析解释：全额结算的优点在于：（1）由于买卖双方是一一对应的，每个市场参与者都可监控自己参与的每一笔交易结算进展情况，从而评估自身对不同对手方的风险暴露。（2）有利于保持交易的稳定和结算的及时性，降低结算本金风险。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


在银行间债券市场中，特定市场参与者向投资者双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以自有资金和债券与投资者进行交易的制度叫（ ）。
A、做市商制度
B、公开市场一级交易商制度
C、结算代理制度
D、结算参与人制度
答案：A
分析解释：做市商制度是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。
A、公开市场一级交易商制度
B、做市商制度
C、结算代理制度
D、公开市场二级交易商制度
答案：B
分析解释：做市商制度是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担的责任不包括（ ）。
A、在基金募集期限届满后30日内返还投资者的认购款项
B、以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用
C、以募集财产向代销机构支付认购手续费
D、承担投资者认购款项的银行同期存款利息
答案：C
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：（1）以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用。（2）在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


关于ETF基金上市交易，下列说法正确的是（ ）。
A、买入申报数量为100份或其整数倍
B、最小买入单位一般为30万份或50万份
C、ETF基金采取金额申购的原则
D、买入申报数量最低为100份，超过100份的部分由基金合同约定，一般为10份的整数倍
答案：A
分析解释：基金买入申报数量为100份或其整数倍，不足100份的部分可以卖出。我国ETF的最小申购和赎回单位一般为50万份或100万份基金管理人有权对其进行更改场内申购和赎回ETF采用份额申购、份额赎回的方式。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的上市交易【考查方向】概念释义【难度】中


如果基金募集期限届满后不能成立，基金管理人要在（ ）日内返还投资者已缴纳的款项。
A、7
B、10
C、15
D、30
答案：D
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：（1）以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；（2）在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担的责任不包括（ ）。
A、在基金募集期限届满后30日内返还投资者的认购款项
B、以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用
C、向代销机构支付认购手续费
D、承担投资者认购款项的银行同期存款利息
答案：C
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：（1）以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用。（2）在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


某基金销售机构的销售人员甲并未取得基金销售人员从业考试成绩合格证。因同事乙生病住院，便替代乙从事基金宣传推介活动。次日，甲参加了丙基金管理公司组织的“中秋联谊会议”，并接受了丙基金管理公司馈赠的高档月饼等礼物。甲的朋友丁是一名分析师，丁在进行投资分析时，由于时间紧迫，没有进行充分的调查研究，仅参考市场上的研究结果，就将研究报告提交给公司。甲参加“中秋联谊会议”并接受礼物的行为违反了（ ）的职业道德规范。
A、诚实守信、守法合规
B、诚实守信、忠诚尽责
C、专业审慎、守法合规
D、专业审慎、忠诚尽责
答案：B
分析解释：甲违反了诚实守信职业道德要求。不应索取或接受基金管理人提供的法规允许之外的费用、实物或其他利益。因为甲收受商业贿赂，可能会助长丙基金管理公司及其从业人员的不正当竞争行为。甲同时违反了忠诚尽责职业道德规范中忠诚廉洁的要求。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】案例应用【难度】难


证券投资基金在英国被称为（ ）。
A、共同基金
B、单位信托基金
C、集合投资基金
D、证券投资信托基金
答案：B
分析解释：世界各国和地区对证券投资基金的称谓有所不同，证券投资基金在美国被称为“共同基金”，在英国和我国香港特别行政区被称为“单位信托基金”，在欧洲一些国家被称为“集合投资基金”或“集合投资计划”，在日本和我国台湾地区则被称为“证券投资信托基金”。【知识点】证券投资基金概念【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于短期融资券的说法正确的是（ ）。
A、采用贴现的形式发行，通过市场招标确定发行利率
B、发行者可以为分公司
C、仅在银行间债券市场上流通
D、对资金用途有明确限制
答案：C
分析解释：A项，短期融资券由商业银行承销并采用无担保的方式发行（信用发行），通过市场招标确定发行利率；B项，短期融资券的发行人必须为具有法人资格的企业；D项，企业发行短期融资券的目的是为了获得短期流动性，对资金用途并无明确限制。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期融资券【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人向中国证监会提交设立基金的申请注册文件应当包括（ ）。
Ⅰ.基金合同草案
Ⅱ.基金托管协议草案
Ⅲ.招募说明书草案
Ⅳ.基金验资报告
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：注册公开募集基金，由拟任基金管理人向中国证监会提交下列文件：（1）申请报告（2）基金合同草案。（3）基金托管协议草案（4）招募说明书草案。（5）律师事务所出具的法律意见书。（6）中国证监会规定提交的其他文件。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于实行备案管理的基金服务机构的是（ ）。
A、基金份额登记机构、基金销售支付机构、基金估值核算机构
B、基金信息技术系统服务机构、基金投资顾问机构、基金评价机构
C、基金估值核算机构、基金销售支付机构、基金投资顾问机构
D、基金份额登记机构、基金估算核算机构、基金投资顾问机构
答案：B
分析解释：基金销售支付机构需要根据中国证监会的规定予以备案。中国证监会对于公开募集基金的基金份额登记机构、基金估值核算机构实行注册管理，对于基金投资顾问机构、基金评价机构、基金信息技术系统服务机构实行备案管理。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】中


关于某基金代销机构制作基金宣传推介材料的审批报备流程，以下表述正确的是（ ）。
A、宣传资料在向公众分发之前10个工作日内予以报备
B、宣传资料通过内部相关高管检查，并出具合规意见书
C、宣传资料需要通过负责基金产品研究的高管检查
D、宣传资料提交中国证券投资基金业协会予以备案
答案：B
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】中


出现下列（ ）情形时，公开募集基金管理人的职责终止。
Ⅰ.被依法取消基金管理资格的
Ⅱ.被基金份额持有人大会解任
Ⅲ.被依法撤销
Ⅳ.依法宣告破产
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，公开募集基金的基金管理人职责终止的事由包括：①被依法取消基金管理资格；②被基金份额持有人大会解任；③依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产；④基金合同约定的其他情形。【知识点】对基金管理人的监管【考点】中国证监会对基金管理人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


召开基金份额持有人大会，召集人应提前（）日公告基金份额持有人大会的事项。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前30日公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。基金份额持有人大会不得就未经公告的事项进行表决。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】易


基金募集期限届满不能满足法律规定的成立条件的，基金管理人应当承担的责任是（ ）。
A、在基金募集期限届满后60日内返还投资人已缴纳的款项，并加计银行活期存款利息
B、在基金募集期限届满后30日内返还投资人已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息
C、向基金销售机构支付销售费用
D、将因聘请律师为基金产品出具法律意见书而产生的费用分摊给各投资人
答案：B
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：①以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；②在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的发售【考查方向】概念释义【难度】易


同时投资于价值型股票与成长型股票的基金被称为（ ）。
A、均衡型基金
B、防御型基金
C、平衡型基金
D、收益型基金
答案：C
分析解释：专注于价值型股票投资的股票基金称为价值型股票基金；专注于成长型股票投资的股票基金称为成长型股票基金；同时投资于价值型股票与成长型股票的基金则称为平衡型基金。平衡型基金的收益、风险介于价值型股票基金与成长型股票基金之间。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票性质分类【考查方向】概念释义【难度】中


关于FOF基金，以下表述正确的是（ ）。
I. FOF基金要求该基金资产的60%需投资于其他基金份额
II. 基金管理人不得对FOF财产中持有的自身管理的基金部分收取FOF的管理费
III. 基金管理人在FOF所投基金披露净值的当日，及时披露FOF份额净值
IV. FOF不可以投资分级基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金中基金（FOF）是指以基金为主要投资标的的证券投资基金。80%以上的基金资产投资于其他基金份额的，为基金中基金。基金管理人应当在FOF所投资基金披露净值的次日，及时披露FOF份额净值和份额累计净值。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


交割仓库不能在期货交易所交易规则规定的期限内，向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物，造成标准仓单持有人损失的，（ ）应当承担责任。
A、交割仓库
B、合约的买方
C、期货公司
D、合约的卖
答案：A
分析解释：交割仓库不能在期货交易所交易规则规定的期限内，向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物，造成标准仓单持有人损失的，交割仓库应当承担责任，期货交易所承担连带责任。期货交易所承担责任后，有权向交割仓库追偿【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


交割仓库逾期向标准仓单持有人交付约定的货物，造成标准仓单持有人损失的，由( )承担责任。
A、期货公司
B、交割仓库
C、期货交易所承担连带责任
D、期货交易所不承担责任
答案：B,C
分析解释：交割仓库不能在期货交易所交易规则规定的期限内，向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物，造成标准仓单持有人损失的，交割仓库应当承担责任，期货交易所承担连带责任。期货交易所承担责任后，有权向交割仓库追偿【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


反向市场中，不存在持仓费问题。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：反向市场的价格关系并非意味着现货持有者没有持仓费的支出，只要持有现货并储存到未来某一时期，仓储费、保险费、利息成本的支出就是必不可少的。只不过，在反向市场上，由于市场对现货及近期月份合约需求迫切，购买者愿意承担全部持仓费来持有现货而已。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


( )负责期货投资者保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。
A、中国证监会
B、财政部
C、期货交易所
D、期货公司保证金监控中心
答案：A
分析解释：中国证监会负责保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。中国证监会定期向保障基金管理机构通报期货公司总体风险状况。存在较高风险的期货公司应当每月向保障基金管理机构提供财务监管报表。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的管理和监管【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国证监会认定存在较高风险的期货公司应当（ ）向期货投资者保障基金管理机构提供财务监管报表。
A、每日
B、每月
C、每季度
D、每年
答案：B
分析解释：中国证监会负责保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。中国证监会定期向保障基金管理机构通报期货公司总体风险状况。存在较高风险的期货公司应当每月向保障基金管理机构提供财务监管报表。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的管理和监管【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货投资者保障基金的后续资金来源于（ ）。
A、保障基金管理机构追偿的财产
B、期货交易所按其向期货公司会员收取的交易手续费的一定比例缴纳
C、保障基金管理机构接受的其他合法财产
D、期货公司从其收取的交易手续费中按照代理交易额的一定比例缴纳
答案：A,B,C,D
分析解释：保障基金的后续资金来源包括：（1）期货交易所按其向期货公司会员收取的交易手续费的一定比例缴纳；（2）期货公司从其收取的交易手续费中按照代理交易额的一定比例缴纳；（3）保障基金管理机构追偿或者接受的其他合法财产。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事、监事和高级管理人员因涉嫌违法违规行为被有权机关立案调查或者采取强制措施的，期货公司应当在知悉或者应当知悉之日起5个工作日内向中国证券监督管理委员会相关派出机构报告。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员因涉嫌违法违规行为被有权机关立案调查或者采取强制措施的，期货公司应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】第三章╱第二节╱一、股东、实际控制人及其他关联人【考点】股东、实际控制人及其他关联人【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货市场客户开户管理规定》，中国期货保证金监控中心应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的（ ）进行一致性复核。
A、客户统一开户编码
B、客户有效身份证明文件号码
C、客户联系方式
D、客户姓名或者名称
答案：D
分析解释：期货公司在交易结算系统中维护的客户资料应当与报送统一开户系统的客户资料保持一致。监控中心应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的客户姓名或者名称、内部资金账户、期货结算账户和交易编码进行一致性复核。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】难


中国期货保证金监控中心有限责任公司应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的（）进行一致性复核。
A、客户姓名或者名称
B、内部资金账户
C、期货结算账户
D、交易编码
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司在交易结算系统中维护的客户资料应当与报送统一开户系统的客户资料保持一致。监控中心应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的客户姓名或者名称、内部资金账户、期货结算账户和交易编码进行一致性复核。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】难


以下关于资产负债率的说法中，正确的是（）
A、从债权人角度看，负债比率越大越好
B、从债权人角度看，负债比率越小越好
C、从股东角度看，负债比率越高越好
D、从股东角度看，负债比率越低越好
答案：B
分析解释：资产负债率反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，从债权人的立场看，他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息;从股东的角度看，由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资金利润率是否超过借人款项的利率，即借入资金的代价。


下列各项要在税收审查时进入项目总投资的是（）
A、车船牌照使用税
B、土地使用税
C、城市维护建设税
D、投资方向调节税
答案：D
分析解释：我国现行的与项目评估有关的工商税收按其归属分类有：①进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税;②进入产品成本的有土地用税、房产税、车船牌照使用税;③从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;④从利润中扣除的有企业所得税。


如果交易商在最后交易日仍未将期货合约平仓，则必须（ ）。
A、交付违约金
B、强行平仓
C、换成下一交割月份合约
D、进行实物交割或现金交割
答案：D
分析解释：最后交易日是指某种期货合约在合约交割月份中进行交易的最后一个交易日，过了这个期限的未平仓期货合约，必须按规定进行实物交割或现金交割。期货交易所根据不同期货合约标的物的现货交易特点等因素确定其最后交易日。故本题选D。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最后交易日【考察方向】概念理解【难易程度】中


在国际期货市场上，保证金制度一般有如下特点（ ）。
A、保证金的收取由期货交易所统一负责
B、对交易者的保证金要求与其面临的风险相对应
C、交易所根据合约特点设定最低保证金标准
D、交易所可根据市场风险状况等调整保证金水平
答案：B,C,D
分析解释：国际期货市场上保证金制度实施的一般性特点：①对交易者的保证金要求与其面临的风险相对应。②交易所根据合约特点设定最低保证金标准，并可根据市场风险状况等调节保证金水平。③保证金的收取是分级进行的。【知识点】保证金制度【考点】国际期货市场上保证金制度实施的一般性特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


就单个上市公司的持股比例而言，单个境外机构的投资额度与国内基金一样不得超过该公司总股份的（ ）。
A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：C
分析解释：就持股比例而言，单个合格境外投资者或其他境外投资者持有单个上市公司或者挂牌公司，不得超过该公司股份总数的10%；全部合格境外投资者及其他境外投资者持有单个公司A股或者境内挂牌股份的总和，不得超过该公司股份总数的30%。【知识点】机构投资者【考点】合格境外机构投资者【考查方向】数字记忆【难度】易


按照《证券监督管理条例》的要求，以下关于证券公司持续监管方面的规定，错误的是（ ）。
A、当证券公司出现设立账外账等违法违规情况时，中国证监会可以对证券公司及其董监高给予谴责，甚至责令其更换董监高
B、证券公司高级管理人员离任的，公司应当对其进行审计，并且自其审计结束之日起两个月内将审计报告报送中国证监会派出机构
C、证券公司的法定代表人或者经营管理的主要负责人离任的，应当聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对其进行审计
D、未报送审计报告的，离任人员不得在其他证券公司任职
答案：B
分析解释：《证券公司监督管理条例》规定，证券公司高级管理人员离任的，公司应当对其进行审计，并自其离任之日起2个月内将审计报告报送中国证监会派出机构。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于证券公司分类监管的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.分类监管制度是证券行业的一项基本性制度
Ⅱ.中国证监会根据证券公司分类结果对不同类别的证券公司实施区别对待的监管政策
Ⅲ.分类监管制度对证券公司发挥了正向激励作用
Ⅳ.分类监管制度降低了证券公司抵御风险的能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司分类监管制度是证券行业的一项基础性制度，对促进证券公司加强合规管理、提升风险控制能力、培育核心竞争力，发挥了正向激励作用。中国证监会根据证券公司分类结果对不同类别的证券公司实施区别对待的监管政策。【知识点】证券公司分类监管【考点】证券公司分类监管的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列选项中，属于诚信信息中的公开信息的有( )。
Ⅰ.协会会员基本信息
Ⅱ.从业人员信息管理系统公开的从业人员基本信息
Ⅲ.会员效力期限内受奖励次数
Ⅳ.从业人员效力期限内受奖励次数
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：诚信信息中的公开信息在协会网站公布，内容包括协会会员和从业人员信息管理系统公开的会员和从业人员基本信息、会员和从业人员效力期限内受奖励次数、协会对会员和从业人员做出的公开谴责自律惩戒决定，协会认为有必要公开的其他诚信信息。【知识点】中国证券业协会诚信管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


某交易者以1750元/吨卖出8手玉米期货合约后，符合金字塔式增仓原则的有（ ）。
A、该合约价格跌到1720元/吨时，再卖出6手
B、该合约价格跌到1740元/吨时，再卖出8手
C、该合约价格涨到1770元/吨时，再卖出6手
D、该合约价格跌到1700元/吨时，再卖出4手
答案：A,D
分析解释：金字塔式建仓是一种增加合约仓位的方法，即如果建仓后市场行情走势与预期相同并已使投机者获利，可增加持仓。增仓应遵循以下两个原则：①只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；②持仓的增加应渐次递减。故选项AD正确。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于证券账户的开立与管理，下列选项中错误的是（ ）。
A、证券账户的设立是证券登记结算机构的职能
B、我国证券登记结算机构是中国证券登记结算有限责任公司
C、中国结算对证券账户实施统一管理，具体账户业务也由中国结算进行统一管理
D、证券公司为客户开立证券账户应符合严格审查、及时备案、禁止提供给他人的规定
答案：C
分析解释：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户管理规则》的规定，中国结算对证券账户实施统一管理，具体账户业务可以委托取得中国结算开户代理资格、与中国结算签订开户代理协议、代理中国结算办理证券账户业务的证券公司等机构办理。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告，应当遵循（ ）原则，加强合规管理，提升研究质量和专业服务水平。
A、独立、客观、公平、审慎
B、独立、客观、公平
C、独立、公平、审慎
D、客观、公平、审慎
答案：A
分析解释：经营机构发布证券研究报告，应当遵守法律、行政法规和其他有关规定，遵循独立、客观、公平、审慎原则，有效防范利益冲突，公平对待发布对象，禁止传播虚假、不实、误导性信息，禁止从事或者参与内幕交易、操纵证券市场活动。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


经营机构发布证券研究报告，应该遵守（ ）。
Ⅰ.独立原则
Ⅱ.客观原则
Ⅲ.效率原则
Ⅳ.审慎原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：经营机构发布证券研究报告，应当遵守法律、行政法规和其他有关规定，遵循独立、客观、公平、审慎原则，有效防范利益冲突，公平对待发布对象，禁止传播虚假、不实、误导性信息，禁止从事或者参与内幕交易、操纵证券市场活动。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】中


标准化债权类资产应当同时满足以下条件（ ）。
Ⅰ.等分化，可交易
Ⅱ.信息披露充分，集中登记，独立托管
Ⅲ.公允定价，流动性机制完善
Ⅳ.在银行间市场、证券交易所市场等经国务院同意设立的交易场所交易
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：标准化债权类资产应当同时符合的条件：等分化，可交易；信息披露充分；集中登记，独立托管；公允定价，流动性机制完善；在银行间市场、证券交易所市场等经国务院同意设立的交易市场交易。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】标准化债权类资产应当同时符合的条件【考查方向】原文条款【难度】易


（ ）是指证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给证券公司，以供其办理融资融券业务的经营活动。
A、融资融券业务
B、转融通业务
C、股票质押式回购业务
D、股票约定式回购业务
答案：B
分析解释：转融通业务，是指证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给证券公司，以供其办理融资融券业务的经营活动。证券金融公司是中国证监会根据国务院的决定，批准设立专司转融通业务的股份有限公司，证券金融公司不以营利为目的。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务的基本概念【考查方向】原文条款【难度】中


证券投资顾问服务和证券研究报告的共同点有（ ）。
Ⅰ.提供帮助投资者作出投资决策的证券价值分析意见
Ⅱ.提供帮助投资者作出投资决策的证券投资建议
Ⅲ.服务客户的重要手段
Ⅳ.代客户作出投资决策的重要手段
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券投资顾问服务和证券研究报告都能提供帮助投资者作出投资决策的证券投资建议或者证券价值分析意见，均是证券经营机构服务客户的重要手段。【知识点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的概念和基本关系【考点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的基本关系【考查方向】原文条款【难度】中


公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额（ ）的罚款。
A、5%以上10%以下
B、5%以上15%以下
C、10%以上15%以下
D、15%以上20%以下
答案：B
分析解释：考点：本题考查公司虚假出资的法律责任。根据《公司法》规定，公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者来按期交付作为出资的货币或者非货币的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。见教材第一章第二节。【知识点】法律责任【考点】虚假出资的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于非公开募集基金的投资范围的说法中，错误的是（）。
A、非公开募集基金可以买卖股指期货
B、非公开募集基金可以买卖基金份额
C、非公开募集基金可以买卖股权
D、非公开募集基金可以买卖基金合同约定以外的投资标的
答案：D
分析解释：非公开募集基金财产的证券投资，既包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，也包括国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种，如股权、期货、期权以及基金合同约定的其他投资标的。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】基金公开募集与非公开募集的区别【考查方向】原文条款【难度】易


上市公司在1年内出售重大资产超过公司资产总额（ ）的，应当由股东大会作出决议。
A、1/3
B、2/3
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：根据《公司法》第121条的规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款【难度】易


剔除资本结构影响的估值方法有（ ）。Ⅰ.市盈率法Ⅱ.企业价值/息税前利润法Ⅲ.企业价值/息税折旧摊销前利润法
A、Ⅰ
B、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：本题主要考查股票的相对估值法中各方法的优缺点。息税前利润是向所有股东和债权人分配前的利润，因此不受股权和债务的比例即资本结构的影响。企业价值／息税折旧摊销前利润法不但剔除了资本结构的影响，还剔除了折旧摊销的影响。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列说法中正确的是（）。
A、总成本在长期内可以划分为固定成本和可变成本
B、贷款利息的支出是可变成本
C、厂房设备投资的利息是可变成本
D、补偿固定资本无形损耗的折旧费是固定成本
答案：D
分析解释：在短期，厂商的成本有固定成本和可变成本之分，而在长期，厂商的所有成本都是可变的。可变成本随产量的变动而变动；固定成本则不会随产量变动，如厂房设备投资的利息以及贷款利息等。固定资本的无形损耗是指固定资本在其使用期内由于技术进步而引起的价值上的损失，无论生产是否继续，无形损耗是不变的，为固定成本。


从坐标图上看，在完全竞争市场上，单个企业的需求曲线是一条（）。
A、与横轴相平行的水平线校
B、与整个行业的需求曲线相同
C、与纵轴并行的垂直线
D、向右下方倾斜的曲线
答案：A
分析解释：在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线和某个企业的需求曲线是不同的。“整个行业”的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线；但对“个别企业”来说，由于价格是由整个行业的供求曲线决定的，所以，企业只是价格的接受者，因此个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线。考点：第四章-完全竞争市场个别企业的需求曲线


适用于大量大批生产类型企业的期量标准有（）。
A、节拍
B、节奏
C、生产周期
D、生产提前期
答案：A,B
分析解释：①大量大批生产企业的期量标准有节拍或节奏、流水线的标准工作指示图表、在制品定额等；②成批轮番生产企业的期量标准有批量、生产周期、生产间隔期、生产提前期等；③单件小批生产企业的期量标准有生产周期、生产提前期等。【知识点】期量标准【考点】大量大批生产企业的期量标准【考查方向】结论考查【难易程度】易


该企业编制各车间生产作业计划应按照（ ）进行。
A、工艺反顺序
B、工时曲多到少顺序
C、精定由高到低顺序
D、工艺顺序
答案：A
分析解释：在制品定额法，就是根据大量大批生产这一特点，用在制品定额作为调节生产任务数的标准以保证车间之间的衔接。这种方法是运用预先制定的在制品定额，按照工艺反顺序计算方法，调整车间的投入和出产数量，顺次确定各车可的生产任务。【知识点】生产作业计划编制【考点】在制品定额法【考察方向】概念释义【难易程度】易


跨国公司通过合同模式进入国外市场的方法有（ ）。
A、间接出口
B、许可经营
C、合同制造
D、技术协议
E、绿地投资
答案：B,C,D
分析解释：此题考查跨国公司进入市场的方式。跨国公司进入国外市场时有三种模式：①出口模式,包括间接出口和直接出口。②合同模式,包括许可经营、合同制造、管理合同、技术协议、服务合同等。③投资模式,主要是指国际直接投资,包括建立合资或独资企业。【知识点】国际商务的主体——跨国公司【考点】跨国公司的市场进入模式


出口退税是国家为了降低出口产品成本、增强出口竞争力、鼓励出口而制定的一项政策措施，即在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各环节和流转环节，按税法规定缴纳的（ ），对出口货物实行零税率。
A、增值税和消费税
B、增值税和营业税
C、消费税和所得税
D、流转税和所得税
答案：A
分析解释：此题考查我国商品出口的制度和政策。出口退税是国家为了降低出口产品成本、增强出口竞争力、鼓励出口而制定的一项政策措施，即在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，对出口货物实行零税率。【知识点】商品出口的主要业务环节【考点】办理出口退税


法约尔模型是指（ ）组织形式。
A、虚拟组织
B、职能组织
C、团队组织
D、事业部组织
答案：B
分析解释：按职能划分的组织形式，起源于20世纪初组织理论专家法约尔在担任煤矿公司总经理时所建立的组织结构形式，这种组织形式又被称为“法约尔模型”。它是一种按职能来划分、组织各个部门的组织形式，通常称为“职能制结构”。【知识点】组织设计的类型【考点】按职能划分的组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


人力资源战略中，（ ）绩效管理体系的目标导向性很强。
A、成本领先战略
B、创新战略
C、客户中心战略
D、成长战略
答案：B
分析解释：本题考查人力资源战略与竞争战略中的创新战略的匹配。从绩效管理的角度来说，创新战略组织更为关注创新的结果，而不是工作过程中的具体行为规范，因此，绩效管理体系的目标导向性很强。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同竞争战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易


采用德尔菲法应注意的问题不包括（ ）。
A、组织战略的正确性
B、向专家提供的资料和信息要相对充分
C、专家的人数不能太少，至少要达到20—30人
D、不要让专家一次回答过多的问题
答案：A
分析解释：采用德尔菲法应注意四个方面的问题，分别是：①专家的人数不能太少，至少要达到20~30人；②专家的挑选要有代表性；③问题的设计要合理，不要让专家一次回答过多的问题；④向专家提供的资料和信息要相对充分。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于无领导小组讨论问题的说法，正确的是（ ）。
A、可以考查被测试者的专业知识
B、可以考查被测试者的进取心
C、它对测试题目的要求较高
D、它对评价者的评分技术要求较高
E、被测试者完全不可能掩饰自己
答案：B,C,D
分析解释：无领导小组讨论可以考查被测试者的组织协调能力、口头表达能力、说服能力、领导能力、人际交往能力以及自信程度、进取心、情绪稳定性、反应灵活性等个性特点。在有些情况下，被测试者会表现自己或掩饰自己，以达到通过测试的目的。【知识点】评价中心技术【考点】无领导小组讨论【考察方向】概念理解 【难易程度】易


《中华人民共和国公司法》规定，公司解散的情形包括（）。
A、被依法吊销营业执照
B、公司法人代表死亡
C、公司章程规定的营业期限届满
D、公司亏损
E、股东大会决议解散
答案：["A","C","E"]
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，公司有下列情形之一，可以解散：(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时。(2)股东会或股东大会决议解散。(3)因公司合并或者分立需要解散的。(4)公司违反法律、行政法规被依法吊销营业执照、责令关闭或被撤销。(5)人民法院依法予以解散的。


容易给员工造成心理压力的绩效评价技术是（ ）。
A、配对比较法
B、排序法
C、强制分布法
D、行为锚定法
答案：B
分析解释：排序法是指将员工的业绩按照从高到低的顺序进行排列。这种方法的最大优势就是操作简单，评估结果简单明了，实施起来成本低廉。但排序法容易造成员工有心理压力，不容易接受评估的结果，并且很难提供详细具体的绩效评估结果。故本题选B。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价技术【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于培训与开发效果评估的说法，正确的是（ ）。
A、可以分为反应、学习、行为、结果和投资收益五个方面
B、反应评估是最基本、最常用的评估方式
C、学习评估的内容包括知识、技能和态度三个方面、
D、培训与开发的最终评估应该以投资收益评估为标准
E、在实际工作中，很多企业都采用投资收益评估
答案：A,B,C
分析解释：本题考查组织培训与开发效果的评估。培训与开发的最终评估应该以结果评估为标准，如增加产量、提高生产力和产品质量、降低投诉率等；在实际工作中，因为投资收益评估是一个困难且昂贵的过程，所以组织很少采用，故选项DE错误。【知识点】培训与开发效果评估【考点】评估的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于员工申诉管理的说法，正确的是（ ）。
A、非正式的申诉处理程序就是由双方共同的上级进行说和
B、员工申诉是一种表达不满的途径
C、员工不满全都可以通过申诉程序进行申诉
D、正式的申诉程序中，员工无需举证，由受理部门查明事实
答案：B
分析解释：A项错误，非正式的申诉处理主要是依靠第三方调解实现的，主要依靠训练有素的中立的第三方，协调处理申诉双方当事人的意见分歧，以解决有关问题。B项正确，员工申诉是指组织成员以口头或书面等正式方式，表达对组织有关事项的不满。【知识点】员工申诉管理【考点】员工申诉管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在外部环境条件和机会一致的条件下，劳动者之间的竞争性工资差别归结于（ ）。
A、不同劳动者的劳动力在量上的差异
B、不同劳动者的劳动力在质上的差异
C、不同劳动者在劳动时间上的差异
D、不同劳动者在职位上的差异
答案：B
分析解释：所谓竞争性工资差别，指的是在劳动力和生产资料可以充分流动的竞争条件下，劳动者之间所存在的工资差别。在外部环境条件和机会一致的条件下，劳动者之间的这种工资差别显然只能归结于不同劳动者的劳动力在质上的差异。【知识点】工资差别【考点】不同职业之间工资差别形成的原因【考察方向】概念理解 【难易程度】易


由于高等教育文凭与高生产率之间存在一定的联系，因此，企业利用文化来筛选员工的做法是有道理的，这是（ ）的一个基本观点。
A、劳动力供给理论
B、劳动力需求理论
C、高等教育的信号模型理论
D、收入分配理论
答案：C
分析解释：高等教育信号模型理论，一部分人认为高等教育投资确实提高了被投资者的生产率，另一部分人认为高等教育本身并没有导致生产率的提高，但是它却表明了一个受过高等教育的人是一个具有较高生产率的人。【知识点】教育投资的收益估计及高等教育的信号模型【考点】高等教育的信号模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在下列选项中，属于领取基本养老保险病残津贴条件的是（ ）。
A、因工伤部分丧失劳动能力
B、因工伤完全丧失劳动能力
C、因病部分丧失劳动能力
D、因病完全丧失劳动能力
答案：D
分析解释：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。【知识点】劳动者退休条件及基本养老保险待遇【考点】基本养老保险待遇【考察方向】概念理解 【难易程度】中


已经参加基本医疗保险的职工的医疗费用依法应由第三人负担，第三人不支付的，应由（ ）先行支付。
A、基本医疗保险基金
B、用人单位
C、职工个人
D、医疗机构
答案：A
分析解释：参保人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。【知识点】基本医疗保险基金的支付【考点】基本医疗保险基金的支付【考察方向】概念理解 【难易程度】易


用人单位违反劳动和社会保险法律、法规或者规章的行为，在2年内未被劳动行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动行政部门不再查处。如违法的行为属于连续或者继续状态的，2年的期限应自（ ）起计算。
A、违法行为发生之日
B、违法行为终了之日
C、劳动者举报之日
D、立案之日
答案：B
分析解释：如果违反劳动和社会保险法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动行政部门不再查处。如违反劳动和社会保险法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，应自行为终了之日起计算。【知识点】劳动保障监察程序【考点】劳动保障监察程序【考察方向】概念理解 【难易程度】中


甲国居民公司A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行国属人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行抵免法。A公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。
A、5
B、15
C、20
答案：B
分析解释：由于实行抵免法，甲国抵免限额为100×20%=20万元，在国外实际纳税=100×15%=15万元，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以全额得到抵免。在甲国需要缴纳的税款为20-15=5万元。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（ ）。
A、企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D、企业对该资金单独进行核算
E、企业对该资金发生的支出单独进行核算
答案：B,C,D,E
分析解释：国务院规定的专项用途财政性资金，符合以下条件：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的指出单独进行核算。【知识点】企业收入确认【考点】不征税收入【考察方向】概念释义【难易程度】易


该企业今年度允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。

A、28
B、32
C、35
D、60
答案：A
分析解释：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。工资薪金总额的14%=200×14%=28（万元），该企业的职工福利费为60万元，超出了限额，故今年允许税前扣除的职工福利费为28万元。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列侵权行为中不用承担损害赔偿责任的是（ ）。
A、制造发明、实用新型、外观设计专利产品的行为
B、许诺销售发明、实用新型专利产品的行为
C、销售不知道是未经专利权人许可而制造并售出的专利产品，能证明其产品合法来源的
D、假冒他人专利的行为
答案：C
分析解释：为生产经营目的使用或者销售不知道是未经专利权人许可而制造并售出的专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，能证明其产品合法来源的，仍然属于侵犯专利权的行为，需要停止侵权行为，只是不需要承担赔偿责任而已（合法来源抗辩）。【知识点】专利侵权纠纷【考点】专利侵权行为【考察方向】概念理解【难易程度】中等


“专利申请人、专利权人在专利授权或者无效宣告程序中，通过对权利要求、说明书的修改或者意见陈述而放弃的技术方案，权利人在侵犯专利权纠纷案件中又将其纳入专利权保护范围的，人民法院不予支持。”以上内容所描述的是（ ）
A、全面覆盖原则
B、现有技术抗辩
C、捐献原则
D、禁止反悔原则
答案：D
分析解释：禁止反悔原则是指在专利授权或者无效宣告程序中，对于专利申请人、专利权人通过对权利要求、说明书的修改或者意见陈述而放弃的技术方案，在侵犯专利权纠纷案件中判定是否构成等同侵权时，禁止再将其重新纳入专利权的保护范围。【知识点】专利侵权纠纷【考点】专利侵权的判定原则【考察方向】概念释义【难易程度】中等


企业在参加海外展会之前，下列类型的分析中优先要做的是（ ）。
A、核心专利分析
B、重点技术发展线路分析
C、技术空白点分析
D、专利风险预警分析
答案：D
分析解释：专利风险预警的目的是通过一系列的制度和行为规范、应对措施等，来降低或消除风险发生的可能性以及在风险不可避免时尽量减小给创新或市场主体带来的损失。企业到海外参展，面临竞争对手专利控诉的风险 ，因此要提前做好专利风险预警分析。【知识点】专利检索与分析【考点】专利分析【考查方向】概念理解【难度】中等


奔马公司将发动机技术许可给哈尼公司使用，其许可方式属于（ ）。
A、排他许可
B、独占许可
C、普通许可
D、交叉许可
答案：A
分析解释：专利许可一般包括独占许可、排他许可、普通许可、分许可、交叉许可五类。其中排他许可是指专利权人许可他人在合同约定的地域、期限及方式的范围内实施其专利技术，也可自行实施该专利技术，但不得再另外许可第三方实施该专利技术。【知识点】专利许可【考点】专利许可的类型和法律效力【考查方向】案例应用【难度】难


为侵犯他人注册商标专用权提供仓储服务的人承担商标侵权责任的主观要件是（ ）。
A、故意
B、过错
C、共同过失
D、与有过失
答案：A
分析解释：根据《商标法》第五十七条的规定，故意为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的行为属侵犯注册商标专用权。因此，提供仓储服务的人承担商标侵权责任的主观要件是故意。【知识点】侵犯注册商标专用权行为类型【考点】侵犯注册商标专用权行为类型【考察方向】法律规定【难易程度】中等


下列著作权人中，依法享有出租权的有（ ）。
A、图书出版者
B、电影作品著作权人
C、计算机软件著作权人
D、录音、录像制品制作者
E、美术作品著作权人
答案：B,C,D
分析解释：出租权即有偿许可他人临时使用电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品、计算机软件的权利，计算机软件不是出租的主要标的的除外。出租权构成发行权用尽原则的例外。此外，录音录像制作者对其制作的录音录像制品享有出租权。【知识点】著作财产权【考点】著作财产权的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等


甲创作的一篇杂文，发表后引起较大轰动。该杂文被多家报刊、网站无偿转载。乙将该杂文译成法文，丙将之译成维文，均在国内出版，未征得甲的同意，也未支付报酬。下列观点正确的是（ ）。

A、报刊和网站转载该杂文的行为不构成侵权
B、乙和丙的行为均不构成侵权
C、乙的行为不构成侵权，丙的行为构成侵权
D、乙的行为构成侵权，丙的行为不构成侵权
答案：D
分析解释：将中国公民、法人或者非法人组织已经发表的以国家通用语言文字创作的作品翻译成少数民族语言文字作品在国内出版发行或者通过信息网络提供，属于合理使用，不构成侵权。但翻译成外国语言文字的，属于侵犯作者的翻译权。【知识点】著作权合理使用制度【考点】著作权合理使用的范围【考察方向】概念理解【难易程度】中等


该私募理财产品属于（ ）。
A、固定收益类理财产品
B、权益类理财产品
C、商品及金融衍生品类理财产品
D、混合类理财产品
答案：D
分析解释：固定收益类理财产品投资于存款、债券等债权类资产的比例不低于80％；权益类理财产品投资于权益类资产的比例不低于80％；商品及金融衍生品类理财产品投资于商品及金融衍生品的比例不低于80％；混合类理财产品投于债权类资产、权益类资产、商品及金融衍生品类资产且任一资产的投资比例未达到前三类理财产品标准。


房地产需求中，具有广泛性和普遍性的需求是（）。
A、生产性需求
B、消费性需求
C、投资性需求
D、就业性需求
答案：B
分析解释：消费性需求。由人们的居住需要而形成的房地产需求，主要是居住房地产需求，其需求主体是居民家庭。这类需求具有广泛性和普遍性。政府购买市场销售的房地产作为办公楼、公共租赁住房和廉价房房源时，也构成房地产市场的消费性需求。【知识点】房地产市场运行机制【考点】房地产市场供求【考查方向】概念理解【难度】易


我国现行土地出让方式有（ ）。
A、划拨
B、招标
C、拍卖
D、挂牌
E、协议
答案：B,C,D,E
分析解释：建设用地土地使用权供应方式有2种：出让和划拨，土地使用权出让方式有四种，即招标、拍卖、挂牌出让和协议出让。工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地及同一宗地有两个以上意向用地者的，应当以招标、拍卖、挂牌方式出让。【知识点】前期准备【考点】取得建设用地土地使用权【考查方向】概念理解【难度】易


下列财务分析的指标中，属于动态指标的是（ ）。
A、偿债备付率
B、财务净现值
C、总投资收益率
D、资产负债率
答案：B
分析解释：此题考查经济评价指标中动态指标和静态分析指标区分。财务净现值是指投资项目按预定的基准收益率，分别将计算期内各年净现金流量折现到投资起点的现值之和，属于动态分析指标。偿债备付率、总投资收益率和资产负债率属于静态分析指标。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】概念理解【难度】易


盈亏平衡分析可分为（ ）。
A、线性盈亏平衡分析
B、非线性盈亏平衡分析
C、单因素盈亏平衡分析
D、多因素盈亏平衡分析
答案：A,B
分析解释：此题考查盈亏平衡。盈亏平衡分析是指通过计算项目达产年的盈亏平衡点，分析项目成本与收入的平衡关系，判断项目对产出品数量、销售价格、成本等变化的适应能力和抗风险能力，为投资决策提供科学依据。盈亏平衡分析可分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。【知识点】盈亏平衡分析【考查方向】概念理解【难度】易


进行工程项目经济评价时，计算流动资产需考虑的内容是（ ）。
A、应付账款、存货、现金和预付账款
B、应收账款、存货、现金和预付账款
C、应收账款、存货、现金和预收账款
D、应付账款、存货、现金和预收账款
答案：B
分析解释：此题考查流动资金的计算。流动资金是指在项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金。流动资金等于流动资产与流动负债的差额，流动资产的构成要素一般包括应收账款存货、现金和预付账款，流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。【知识点】工程项目经济评价【考点】财务评价【考查方向】概念理解【难度】易


由招标人编制的分部分项工程量清单中必须包括（ ）。
A、工程单价
B、工程总价
C、项目特征
D、项目施工方案
答案：C
分析解释：此题考查分部分项工程量清单五要件。分部分项工程量清单应载明项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个要件。这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。分部分项工程项目清单必须根据各专业工程现行的工程量计算规范，按规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。


下列建设工程项目信息中，不属于分部分项工程量清单必须载明的要件有（）。
A、综合单价
B、项目总价
C、工料机消耗量
D、项目特征
E、项目编码
答案：A,B,C
分析解释：此题考查分部分项工程量清单五要件。分部分项工程量清单应载明项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个要件。这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。分部分项工程项目清单必须根据各专业工程现行的工程量计算规范，按规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。


根据《标准施工招标文件》（2007年版）中解释合同文件的优先顺序，下列排序在前的是（ ）。
A、通用合同条款
B、专用合同条款
C、技术标准和要求
D、已标价工程量清单
答案：B
分析解释：解释合同文件的优先顺序如下： ①合同协议书；②中标通知书；③投标函及投标函附录；④专用合同条款；⑤通用合同条款；⑥技术标准和要求；⑦图、专、通+ ⑥技术标准和要求；⑦图纸；⑧已标价工程量清单；⑨其他合同文件。【知识点】工程施工合同订立【考点】合同文件的优先解释顺序【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于承包商在签约履约阶段承担的风险有（ ）。
A、合同条件不平等
B、竣工验收时发现的质量问题
C、选择投标代理人不当
D、工程施工管理能力不足
E、分包单位管理水平低下
答案：A,D,E
分析解释：此题考查承包商风险。承包商在签约履约阶段风险。中标后，承包商与业主签订合同，并在履约过程中，会遇到的风险包括：合同条件不平等或存在着对承包商不利的缺陷；合同管理不善；工程施工管理能力不足或技术不熟练；分包单位管理水平低下等。【知识点】工程风险分类【考点】承包商风险【考查方向】概念理解【难度】易


工程风险减轻的途径不包括（ ）。
A、减少风险发生概率
B、把风险转移出去
C、分散风险
D、分离风险
答案：B
分析解释：风险减轻是指将工程风险发生的概率或后果降低到某一可接受程度。在制定风险减轻措施时，必须依据工程风险特性，尽可能将工程风险降低到可接受水平，常见途径有减少风险发生概率、减少风险事件造成的损失、分散风险、分离风险等。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险应对【考查方向】概念理解【难度】易


BIM模型的核心元素是（ ）。
A、模型图元
B、视图图元
C、标注图元
D、颜色图元
答案：A
分析解释：此题考查BIM技术的模型元素。BIM模型是BIM施工进度管理实现的基础。BIM建模软件一般将模型元素分为模型图元、视图图元和标注图元。模型图元是BIM模型的核心元素，是对建筑实体最直接的反映。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的施工进度管理【考查方向】概念理解【难度】易


基于BIM的工程预算模型的主要特点有（ ）。
A、基于模型的工程量计算和计价一体化
B、工程造价调整更加快捷
C、深化设计可降低额外费用产生
D、深化设计会增加额外费用产生
E、BIM 5D辅助工程造价全过程管理
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查BIM预算模型的特点。基于BIM的工程预算具有以下特点：①基于模型的工程量计算和计价一体化；②工程造价调整更加快捷；③深化设计可降低额外费用产生；④BIM 5D辅助工程造价全过程管理。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的工程造价管理【考查方向】概念理解【难度】易


智能建筑的组成系统中，对建筑设备监控和公共安全系统等实施综合管理的系统的是（ ）。
A、智能化集成系统
B、信息设施系统
C、建筑设备管理系统
D、应急响应系统
答案：C
分析解释：此题考查智能建筑的构成。智能建筑通常由信息化应用系统、智能化集成系统、信息设施系统，建筑设备管理系统、公共安全系统、应急响应系统、机房工程组成。其中建筑设备管理系统，是指对建筑设备监控和公共安全系统等实施综合管理的系统。【知识点】智能建筑与智慧城市【考点】智能建筑【考查方向】概念理解【难度】易


开展智慧城市顶层设计过程中应考虑政府、企业、居民等不同角色的意见及建议，体现的是智慧城市顶层设计的（）原则。
A、以人为本
B、因城施策
C、融合共享
D、多元参与
答案：D
分析解释：此题考查智慧城市顶层设计的原则。智慧城市顶层设计的原则有以人为本、因城施策、融合共享、协同发展、多元参与、绿色发展、创新驱动。其中，多元参与原则是指开展智慧城市顶层设计过程中应考虑政府、企业、居民等不同角色的意见及建议。【知识点】智能建筑与智慧城市【考点】智慧城市【考查方向】概念理解【难度】易


下列技术特征中，不属于装配化装修体系特点的是（ ）。
A、管线与结构分离
B、部品集成定制
C、干式工法装配
D、部品信息闭环
答案：D
分析解释：此题考查装配化装修的特点。装配化装修主要是指采用干式工法，将工厂生产的内装部品、设备管线等在现场进行组合安装的装修方式。与传统装修相比，装配化装修具有以下特点：①干式工法装配；②管线与结构分离；③部品集成定制。【知识点】装配化装修【考点】装配化装修技术特征及优越性【考查方向】概念理解【难度】易


保险资金运用应该遵循的基本原则包括（ ）。
A、安全性原则
B、保障性原则
C、收益性原则
D、流动性原则
E、对称性原则
答案：A,C,D
分析解释：保险资金运用必须稳健，遵循安全性原则，符合偿付能力监管要求，根据保险资金性质实行资产负债管理和全面风险管理，实现集约化、专业化、规范化和市场化。同时，保险资金运用必须获得收益，并具有一定的流动性。故选项A、C、D正确。【知识点】保险资金的运用【考点】保险资金的运用【考查方向】原文表述【难度】中


下列政策中，（ ）是我国农业支持保护政策体系的核心内容。
A、农业生产性补贴政策
B、农业生态资源保护补贴
C、农产品价格支持政策
D、农民收入补贴政策
答案：C
分析解释：农产品价格支持政策是我国农业支持保护政策体系的核心内容，其发展演变始终与粮食等重要农产品的供求形势密切相关。而农民收入补贴政策、农业生产性补贴政策和农业生态资源保护补贴都属于农业补贴政策。补贴政策是我国农业支持保护政策的重要组成部分。【知识点】农产品价格支持政策【考查方向】概念理解【难度】中等


下列需求缺乏弹性的商品有（ ）。
A、食油
B、罐头
C、食盐
D、大米
E、水果
答案：A,C,D
分析解释：缺乏弹性或弹性小，也就是说，价格变化对需求量影响不敏感，价格较大幅度变化，只引起需求量少量增减，粮食一般属于这种类型。生活必需品食盐，不论价格上升或下降，其销售量基本不变。 罐头、水果属于富有弹性或弹性大的商品。【知识点】农产品需求弹性【考点】农产品需求弹性的类型【考查方向】概念理解【难度】易


下列统计指标中，属于数量指标的有（ ）。
A、农村劳动力构成
B、村均固定资产原值
C、农民人均所得
D、集体固定资产原值总额
答案：D
分析解释：是用相对数或平均数形式表现的，反映社会经济现象总体内部数量关系或总体各单位一般平均水平的统计指标均称为质量指标。凡是用绝对数形式表现的，反映社会经济现象总规模、总水平或工作量的统计指标均称为数量指标。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列选项中，应通过应付福利费科目进行核算的有（ ）。
A、计划生育支出
B、农民因公伤亡的医药费
C、兴建集体福利院
D、贫困家庭的生活补助
E、烈军属的抚恤金
答案：A,B,D,E
分析解释：应付福利费是指村集体经济组织从收益中提取，用于集体福利、文教、卫生等方面的福利费（不包括兴建集体福利等公益设施支出），包括照顾烈军属、五保户、困难户的支出，计划生育支出，农民因公伤亡的医药费、生活补助及抚恤金等。【知识点】流动负债的核算【考点】应付福利费的核算【考察方向】概念释义【难易程度】易


能够使企业综合资金成本最低的利润分配政策是（ ）。
A、剩余股利政策
B、固定或持续增长的股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：A
分析解释：剩余股利政策是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资金结构（最佳资金结构），测算出投资所需的权益资金，先从净利润当中留用，然后将剩余的利润用于向投资者分配。剩余股利政策是能够使企业综合资金成本最低的政策。【知识点】利润分配政策的评价与选择【考点】剩余股利政策【考查方向】概念理解【难度】易


运输使商品的空间位置发生了转移，改变了商品的（ ），完成消费的准备过程。
A、使用价值
B、使用价值状态
C、物质形态
D、产品属性
答案：B
分析解释：本题考查运输的生产特性。运输改变商品的使用价值状态，完成消费的准备过程。运输使商品的空间位置发生了转移，虽然没有改变商品自身的使用价值，却改变了商品的使用价值状态，即使其由潜在状态进入实际可消费的现实状态。【知识点】交通运输业的性质【考点】交通运输业的生产特性【考察方向】概念释义【难易程度】易


确定该票货物的计费重量,应考虑其（ ）。
A、实际毛重
B、体积重量
C、声明价值重量
D、较高重量分界点的货物起始重量
答案：A,B,D
分析解释：本题考查航空运输中,计费重量的取值。一般来说,计费重量取货物的实际毛重与货物的体积重量两者中较高的一个;但当货物按较高重量分界点的较低运价计算的航空运费较低时,则以较高重量分界点的货物起始重量作为货物的计费重量。【知识点】国际航空货物运输【考点】计费重量的判断【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列货币职能中，能够暂时解决购买者由于缺乏现金而不能及时购买商品的矛盾的是（ ）。
A、价值尺度
B、流通手段
C、支付手段
D、世界货币
答案：C
分析解释：支付手段是指货币被用来支付商品赊买过程中的延期支付，以及用来支付债务、租金、利息、工资等职能，一方面，暂时解决了由于缺乏现金而不能及时购买商品的矛盾；另一方面，又在商品生产者和消费者之间形成了错综复杂的债权债务关系。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币的职能【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于资产负债率的说法中，正确的是（）
A、从债权人角度看，负债比率越大越好
B、从债权人角度看，负债比率越小越好
C、从股东角度看，负债比率越高越好
D、从股东角度看，负债比率越低越好
答案：B
分析解释：资产负债率反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，从债权人的立场看，他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息;从股东的角度看，由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资金利润率是否超过借人款项的利率，即借入资金的代价。


调节国际收支的政策主要有（ ）。
A、修改统计口径
B、外汇缓冲政策
C、汇率政策
D、财政政策
E、直接管制措施
答案：B,C,D,E
分析解释：国际收支失衡为逆差和顺差两种，都会对一国经济产生诸多不良影响，因此有必要采取政策措施加以调节，使之恢复均衡。国际收支调节政策主要有：外汇缓冲政策、货币政策和财政政策、汇率政策、直接管制措施。A不属于国际收支调节政策。【知识点】国际收支【考点】国际收支失衡的调节【考查方向】概念理解【难易程度】难


下列统计指标中，属于平均指标的有（ ）。
A、平均每天能源消耗量
B、年末总人口数
C、人均可支配收入
D、社会消费品零售总额
E、外债余额
答案：A,C
分析解释：统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式，可分为总量指标、相对指标和平均指标三种。平均指标又称平均数或均值，它所反映的是客观现象在某一空间或时间上的平均数量状况，如人均国内生产总值、人均利润。BD属于总量指标。【知识点】统计指标及其类型【考点】统计指标及其类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


会计对各单位经济活动进行核算时，选作统一计量标准的是（ ）。
A、会计量度
B、货币量度
C、实物量度
D、劳动量度
答案：B
分析解释：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，记录、反映会计主体的经营情况及其成果。尽管计量标准有实物、劳动和货币三种，但财务会计采用货币作为统一计量单位，可以更全面地反映企业的生产经营和业务收支情况。【知识点】会计的基本前提【考点】会计的基本前提【考查方向】概念理解【难易程度】易


生产过程空间组织的最基本原则是（ ）。
A、有利于安全生产保证
B、有利于生产活动进行
C、有利于合理利用空间
D、有利于减少运输空间
答案：B
分析解释：在进行生产过程空间组织时应遵循一些总体原则，包括：①有利于企业内各项生产活动的正常进行，提高经济效益。这是进行工厂总平面布置时应遵循的最基本的原则。②有利于安全生产保证。③有利于合理利用空间。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】生产过程空间组织的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


某企业在招聘新员工时，要求应聘人员分别扮演顾客、销售员、销售经理等角色，并对应聘人员的表现进行观察。这种测试方法是（ ）。
A、倾向测验
B、知识考试
C、情景模拟考试
D、人格测验
答案：C
分析解释：情景模拟考试是指根据求职者可能进入的职位，编制一套与该职位实际工作类似的项目，将求职者安排在模拟的、逼真的工作环境中，要求求职者处理可能出现的各种问题，用多种方法来测评其心理素质、潜在能力的一系列方法。【知识点】员工招聘中常用的人员甄选技术【考点】情景模拟考试【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于决定客户资信程度因素的有（ ）。
A、信用品质
B、偿付能力
C、资本
D、抵押品
E、企业规模
答案：A,B,C,D
分析解释：客户资信程度的高低通常决定于五个方面，即客户的信用品质（character）、偿付能力（capacity）、资本（capital）、抵押品（collateral）、经济状况（conditions），简称“5C”系统。【知识点】运营资本管理【考点】应收账款管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


甲公司计划每年到北上广等城市的高校召开宣讲会来招募合适的人才，这属于招募计划中的（ ）内容。
A、招募范围
B、招募预算
C、招募时间
D、招募规模
答案：A
分析解释：本题考查招募的基本程序。招募范围是指组织需要确定自己将在什么范围内招募空缺职位的候选人。招募规模是指组织根据自己需要雇用的人数所确定的需要获得的求职者人数。招募渠道通常是指组织在外部进行空缺职位的候选人招募时所确定的目标人群的招募途径。招募预算是指整个招募活动所需要的总费用。所以正确答案为A。


当该国货币流通数量短期内发生变化时，正确的说法有（ ）。
A、M与P同比例变动
B、V和P同比例变动
C、T相对稳定
D、MV保持不变
答案：A,C
分析解释：在费雪方程式中，费雪认为，货币流通速度V在短期内基本不变，可视为常数，而作为交易量的T一般对产出水平保持固定比例关系，也是相对稳定的，因而在上述公式中，就只剩下P与M的关系是可变的，而且得出P随着M的变化而变化的结论。【知识点】费雪的货币需求理论【考点】费雪方程式【考查方向】公式应用【难度】易


国家不设立专司中央银行职能的机构，由一家集中央银行与商业银行职能于一身的国家大银行兼行央行职能，该制度属于（ ）制度。
A、二元式中央银行
B、准中央银行
C、复合式中央银行
D、单一式中央银行
答案：C
分析解释：复合式中央银行制度是指国家不单独设立专司中央银行职能的中央银行机构，而是由一家集中央银行与商业银行职能于一身的国家大银行兼行中央银行职能的中央银行制度。这种中央银行制度往往与中央银行初级发展阶段和国家实行计划经济体制相对应。【知识点】中央银行【考点】中央银行的类型【考查方向】概念理解【难度】中


尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素是（ ）。
A、关注类贷款
B、可疑类贷款
C、次级类贷款
D、损失类贷款
答案：A
分析解释：贷款风险的分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。其中关注类贷款的核心定义为：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险分类【考查方向】概念理解【难度】易


按功能与性质分类，以下属于商业银行中间业务的是（ ）业务。
A、存款
B、贷款
C、投资
D、结算
答案：D
分析解释：按功能与性质分类，商业银行中间业务可分为以下九类：1.支付结算类、2.银行卡业务、3.代理类、4.担保类、5.承诺类、6.交易类、7.基金托管业务、8.咨询顾问类、9.其他类【知识点：商业银行中间业务的种类】【考点：商业银行中间业务范围】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：cyk】


该银行2019年的经济利润率为（ ）。

A、2.04％
B、2.03％
C、1.95％
D、1.92％
答案：C
分析解释：该银行2019年的经济利润率=(净利润-净资产平均余额×资金成本)÷净资产平均余额×100%=[1192-（20000+10000）÷2×6%]÷[(20000+10000）÷2]×100%=1.95%。【知识点】商业银行经营增长指标的计算与分析【考点】经济利润率【考查方向】公式计算【难度】中


我国《商业银行法》规定，设立城市商业银行的注册资本最低限额为（ ）亿元人民币。
A、1
B、2
C、5
D、10
答案：A
分析解释：我国商业银行的执照由中国银行保险监督管理委员会发放，要求设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额是5000万元人民币。【知识点】金融监管的主要内容【考点】市场准入监管【考查方向】概念理解【难度】易


外汇银行在一个营业日开始时使用的汇率为（ ）。
A、收盘汇率
B、开盘汇率
C、实际汇率
D、套算汇率
答案：B
分析解释：开盘汇率（B）又称开盘价，是外汇银行在一个营业日刚开始营业时进行外汇买卖所使用的汇率。收盘汇率又称收盘价，是外汇银行在一个营业日的外汇交易终了时所使用的汇率。套算汇率是指在基础汇率基础上套算出来本币与非关键货币之间的汇率。【知识点】汇率及其标价法【考点】汇率的种类【考查方向】概念释义【难度】易


在该结算方式下，某公司应承担的责任有（ ）。
A、出具申请书
B、支付相应托收费用
C、及时履行承兑赎单手续
D、核实密押印鉴
答案：A,B
分析解释：委托人的主要责任有：①出具托收申请书（A）。②委托人的托收指示应包含委托人、付款人、托收行、代收行的详情，以及托收金额与币种、随附单据、付款方式和付款通知形式等。③支付托收费用（B）。即使委托人没有收到托收款项，也需支付这些费用。【知识点】国际结算方式【考点】托收【考查方向】概念释义【难度】易


下列财政支出中属于维护社会公平的支持费用的有（ ）。
A、社会保障支出
B、教育事业费
C、国防支出
D、财政补贴支出
E、体育事业费
答案：A,D
分析解释：维护社会公平的支持费用包括社会保障支出、财政补贴支出、抚恤和救济支出、社会福利支出，故 AD 项正确。B 项、E 项属于满足社会事业发展的保障费用；C 项属于维持国家机器正常运转的必要费用。故此题正确答案为 AD。【知识点】财政支出的范围【考点】财政支出的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于纳税人的说法，正确的是（ ）。
A、纳税人是经济上的纳税主体
B、纳税人是法律上的纳税主体
C、纳税人是负税人
D、纳税人是扣缴义务人
答案：B
分析解释：纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。故选项B正确。【知识点】纳税人【考点】纳税人【考察方向】概念释义【难易程度】中等


下列行为适用增值税13%税率的是（ ）。
A、某自来水厂销售自来水
B、某天然气公司销售天然气
C、某印刷厂受托加工印刷图书报刊
D、某商贸公司批发销售食用植物油
答案：C
分析解释：纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考查方向】概念释义【难度】易


适用9%增值税税率的货物有（ ）。
A、天然气
B、食用植物油
C、报纸
D、杂志
E、糖
答案：A,B,C,D
分析解释：纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考查方向】概念释义【难度】中


根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。
A、建筑业
B、房地产业
C、餐饮业
D、烟草制造业
E、食品制造业
答案：B,C,D
分析解释：根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故选项BCD符合题意。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】加计扣除【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股，该股票的公允价值为900000元，另支付相关交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为 1 006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据资料（1）至（4），该交易性金融资产使得甲企业2019年营业利润增加（ ）元。

A、101000
B、104000
C、107000
D、81000
答案：A
分析解释：营业利润=-3000[资料（1）投资收益]+20000[资料（2）公允价值变动损益]+4000[资料（3）投资收益]+86000[资料（4）投资收益]-6000[资料（4）投资收益]=101000（元）。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业本期购进5批存货，发出2批，在物价持续上升的情况下，与加权平均法相比，该企业采用先进先出方法导致的结果是（）。
A、当期利润较低
B、库存存货价值较低
C、期末存货成本接近于市价
D、发出存货的成本较高
答案：C
分析解释：先进先出法下，物价上涨，发出的都是之前购入的价格较低的存货成本，期末结余的是最近购入的单价较高的存货，故会高估存货价值。结转到主营业务成本科目的金额为之前购入存货的成本，成本较低，成本少计的情况下，企业的利润增加。【知识点】发出存货的计价方法【考点】先进先出法【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股发行价值4元，按协议约定，乙证券公司从发行收入中提取2%的手续费，甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为( )万元。
A、6000
B、5840
C、5880
D、6160
答案：B
分析解释：企业发行股票取得的收入大于面值的部分需要计入资本公积，发行股票的手续费、佣金等费用需要从溢价当中扣除，冲减资本公积。甲公司发行普通股应计入资本公积的金额=2000×4-2000-2000×4×2%=5840(万元)。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于收入确认的前提条件表述正确的有（）。
A、该合同明确了合同各方与所转让的商品相关的权利和义务
B、该合同有明确的与所转让的商品相关的风险和时间分布
C、该合同如不具有商业实质，可以根据合同各方已批准的合同确认收入
D、企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回
答案：A
分析解释：选项B，该合同有明确的与所转让的商品相关的支付条款，不是风险和时间分布；选项C，该合同具有商业实质，才能确认收入，没有实质不能确认收入；选项D，企业因向客户转让商品而有权取得的对价应是很可能收回，不是可能收回。【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是（）。
A、支付会计师事务所审计费
B、发生的环保罚款支出
C、合同中约定的应提供的现金折扣
D、出售固定资产的净损失
答案：B
分析解释：营业外支出核算内容包括非流动资产毁损报废损失、盘亏损失、捐赠支出、罚款支 出、非常损失等。（1）选项A：审计费应通过“管理费用”科目核算；（2）选项C：现金折扣应冲减收入金额。选项d出售固定资产计入资产处置损益【知识点】营业外收入与营业外支出【考点】营业外支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列科目中，应于期末将余额结转“本年利润”科目的有( )。
A、所得税费用
B、投资收益
C、营业外支出
D、制造费用
答案：A,B,C
分析解释：制造费用应当在期末进行分配，将其分配计入已完工产品成本和期末在产品成本。其期末余额并不直接结转到“本年利润”科目。而“所得税”.“投资收益”和“营业外支出”科目的余额，在期末时则需结转“本年利润”科目，以计算本期实现的净利润。【知识点】本年利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，按照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。账户式资产负债表中的资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计，即资产负债表左方和右方平衡。通过账户式资产负债表，可以反映资产、负债、所有者权益之间的内在关系，即"资产=负债＋所有者权益"。【知识点】资产负债表的结构【考点】资产负债表的结构【考察方向】原文挖空【难易程度】中


甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(565+33 9)÷(1+13%)x13%=104（万元）
B、(565+113)÷(1+13%)x 13%=78（万元）
C、565÷(1+13%)x 1 3%=65(万元）
D、(565+113+339)÷(1+13%)x13%=117(万元）
答案：B
分析解释：(1)啤酒、黄酒以外的其他酒（例如白酒）的包装物押金，不论是否返还，也不论会计上如何核算，一律在收取时价税分离后并入销售额，其他时点不再重复处理；选项AD考虑了逾期不予退还的339万元，错误；选项C没有考虑收取的113万元，错误。(2)"565万元""113万元”均为含增值税价，应当价税分离。


下列属于政府购买性支出的项目的有：（ ）
A、学校教职工人员的报酬
B、社会保障支出
C、医疗补助
D、农业项目投资
E、交通道路投资
答案：A,D,E
分析解释：购买性支出包括两种情形即社会消费性支出和政府投资性支出。社会消费性支出，包括国防、外交、行政、科学、文化、教盲、卫生等部门的事业经费支出。政府投资性支出包括政府用于道路、桥梁、港口、码头等社会基础设施投资支出，以及农业、能源、通信等关系到国计民生的领域的投资支出。选项B和选项C属于转移性支出。


根据宪法的规定，我国的合宪性审查体制是（ ）。
A、司法审查制
B、宪法法院审查制
C、宪法委员会审查制
D、最高国家权力机关审查制
答案：D
分析解释：各国的合宪性审查体制大致可分为以下四种：1、最高代表机关审查制。最高代表机关审查制，在资本主义国家表现为立法机关审查制，在社会主义国家表现为最高国家权力机关审查制，前者如荷兰，后者如我国；2、司法审查制，如美国；3、宪法法院审查制，以德国为代表；4、宪法委员会审查制。采用该体制的国家仅有法国。


与计算利润相关的会计等式中正确的有（ ）。
A、销售利润 = 销售收入 – 销售费用
B、营业利润 =（负债 + 所有者权益 + 收入）−（资产 + 费用）
C、利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 – 营业外支出
D、净利润 = 利润总额 – 所得税费用
E、营业利润 = 营业收入 – 营业成本
答案：C,D
分析解释：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；净利润=利润总额一所得税费用；营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）【知识点】产品制造业利润形成的核算【考察方向】原文表述【难易程度】中


中国国民经济核算的核心内容是（ ）。
A、基本核算
B、扩展核算
C、国内生产总值核算
D、投入产出核算
答案：A
分析解释：中国国民经济核算体系由基本核算和扩展核算构成。基本核算是本体系的核心内容，旨在对国民经济运行过程进行系统描述；扩展核算是对核心内容的补充与扩展，重点对国民经济中的某些特殊领域的活动进行描述。【知识点】核算体系的基本框架【考点】核算体系的基本框架【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，违反工业总产值计算原则的是( )。
A、工业生产原则
B、最终产品原则
C、收入法原则
D、工厂法原则
答案：C
分析解释：工业总产值是以货币形式表现的工业企业在一定时期内生产的工业最终产品或提供工业性劳务活动的总价值量。计算工业总产值应遵循三条基本原则：工业生产的原则、最终产品的原则、工厂法原则。知识点：工业统计调查单位、统计原则和调查方法【考点】工业统计主要指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


抽样调查得到 6 户家庭的住房面积 (平方米) 分别是：60 、80 、80 、90 、100 、130， 这 6 户家庭住房面积的 ( )。
A、平均数为 90
B、中位数为 80
C、众数为 80
D、极差为 60
E、方差为 560
答案：A,C,E
分析解释：平均数=（60+80+80+90+100+130）/6=90，中位数=（80+90）/2=85,众数=80，极差=130-60=70，方差=【（60-90）²+（80-90）²+（80-90）²+（90-90）²+（100-90）²+（130-90）²】/5=560【知识点】数据集中趋势的测度


张红是某大学一年级的学生，她参加了微积分的两次考试，第一次考试中，全班的平均成绩75分，标准差10分，第二次考试中， 全班的平均成绩是70分，标准差是15分，张红每次考试成绩都是85分，假定考试分数近似从正态分布，则张红两次考试的成绩在班里的相对位置( )。
A、不相同，第一次成绩比第二次好
B、不相同，第二次成绩比第一次好
C、相同
D、因为不知道班里人数而无法判断
答案：C
分析解释：标准分数也称作标准化值或Z分数， 它是变量值与其平均数的离差除以标准差后的值，用以测定某一个数据在该组数据中的相对位置。第一次考试的相对位置为（85-75）／10=1，第二次考试的相对位置为（85-70）／15=1。【知识点】数据离散程度的测度【考点】标准分数【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列情形中，表明存货的可变现净值为零的情况有（）。
A、已霉烂变质的存货
B、已过期但是有转让价值的存货
C、生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货
D、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货
答案：A,C,D
分析解释：存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零：1.已霉烂变质的存货。2.已过期且无转让价值的存货。3.生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货。4.其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货减值迹象的判断【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于固定资产折旧的说法中正确的是（ ）。
A、不需使用的固定资产不应计提折旧
B、未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧
C、固定资产折旧应根据其预期消耗方式进行选择
D、更新改造期间的固定资产仍继续计提折旧
答案：C
分析解释：尚未使用的固定资产应计提折旧，折旧金额计入管理费用，选项A错误；已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值确定其成本并计提折旧，选项B错误；更新改造期间的固定资产不需计提折旧，选项D错误。【知识点】固定资产折旧范围【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业发生的下列事项中，影响“公允价值变动损益”科目金额的有（ ）。
A、交易性金融资产持有期间公允价值变动
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值变动
C、公允价值模式后续计量的投资性房地产持有期间的公允价值变动
D、以摊余成本计量的金融资产持有期间的公允价值变动
答案：A,C
分析解释：选项B，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值变动记入“其他综合收益”科目核算；选项D，以摊余成本计量的金融资产以摊余成本进行后续计量，无需考虑其公允价值变动。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司于2021年1月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款1000万元，用于建造厂房，年利率为8%，利息于每年年末支付。甲公司的建造活动于4月1日开始进行，当日支付工程备料款300万元，该工程因发生施工安全事故于2021年7月1日中断施工，11月1日恢复正常施工，工程预计于2022年年末完工。甲公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%，则甲公司2021年专门借款利息资本化的金额为（ ）万元。
A、18
B、15.83
C、12.67
D、40
答案：B
分析解释：2021年7月1日至10月31日属于非正常中断，且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化，资本化期间为2021年4月至6月、11月和12月，合计5个月。因此2021年专门借款的利息资本化金额=1000×8%×5/12-（1000-300）×0.5%×5=15.83（万元），选项B正确。


甲公司为一家服装设计和加工公司，其通过参与竞标的方式，承揽了乙上市公司工装的设计和生产，并与乙公司签订了相关合同。为此，甲公司聘请相关人员做市场调查，发生支出20 000元；参与竞标过程共发生支出8 000元；另外，发生销售人员佣金6 000元，预期未来这些支出未来能够收回。不考虑其他因素，甲公司应确认合同资产的金额为（ ）元。
A、20 000
B、8 000
C、6 000
D、34 000
答案：C
分析解释：不论是否取得合同，市场调查支出和参与竞标的支出都会发生，所以不属于增量成本，应在发生时计入当期损益；而发生的销售人员佣金，属于为取得合同发生的增量成本，所以应作为合同取得成本确认为一项资产，即确认合同资产6 000元。【知识点】合同取得成本【考点】合同取得成本【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年12月20日，甲公司购入一项固定资产，入账成本为400万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致，但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，则2020年12月31日，甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为（ ）。
A、应纳税暂时性差异40万元
B、可抵扣暂时性差异100万元
C、可抵扣暂时性差异40万元
答案：D
分析解释：2020年12月31日，甲公司该项固定资产的账面价值=400-400×2/10=320（万元），计税基础=400-400/10=360（万元），资产账面价值小于计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异40万元（360-320）。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于记账本位币变更的说法正确的有（ ）。
A、记账本位币一经确定，不得随意变更
B、企业主要收取和支付现金的环境发生重大变化的可以对记账本位币进行变更
C、企业变更记账本位币应在报表附注中披露变更的理由
D、企业变更记账本位币应采用变更当日的即期汇率对所有项目进行变更
答案：A,B,C,D
分析解释：企业记账本位币一经确定，不得随意变更；企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币；企业应当在附注中披露变更的理由；企业记账本位币发生变更的，在按照变更当日的即期汇率将所有项目变更为记账本位币。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月1日，甲公司以银行存款3000万元从非关联方处取得乙公司70%股权，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日完成股权转让手续，乙公司可辨认净资产账面价值为3000万元，可辨认净资产公允价值为3200万元，其中一批存货账面价值为600万元，公允价值为800万元,截至年末该批存货售出70%；2021年度乙公司实现净利润700万元。假定不考虑其他因素，则在2021年末合并财务报表中甲公司对乙公司的长期股权投资按照权益法调整后的金额为（ ）万元。
A、2842
B、3306
C、3392
D、3490
答案：C
分析解释：甲公司取得乙公司股权属于非同一控制下的企业合并，合并报表中长期股权投资的初始入账金额为3000万元，乙公司调整后净利润=700-（800-600）x70%=560（万元），则2021年末合并财务报表中甲公司对乙公司长期股权投资按照权益法调整后的金额=3000+560x70%=3392（万元）。


子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合并财务报表准则规定，子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有（ ）。
A、会计政策涉及会计原则、会计基础和具体会计处理方法
B、变更会计政策表明以前会计期间采用的会计政策存在错误
C、变更会计政策能够更好地反映的企业的财务状况和经营成果
D、本期发生的交易或事项与前期相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更
答案：A,C,D
分析解释：会计政策变更，并不意味着以前期间的会计政策是错误的，只是由于情况发生了变化，或者掌握了新的信息、积累了更多的经验，使得变更会计政策能够更好地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。所以选项B是不正确的。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业在按照会计准则规定采用公允价值计量相关资产或负债时，下列各项有关确定公允价值的表述中，错误的是（ ）。
A、企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值，而不应考虑企业自身持有资产、清偿或者以其他方式履行负债的意图和能力
B、企业以公允价值计量相关资产或负债,应当以出售资产或转移负债有序交易的最有利市场为基础确定其公允价值
C、相同资产或负债在活跃市场上的报价（第一层次输入值）是企业进行公允价值计量最可靠的依据
D、企业应当优先使用相同资产或负债在活跃市场的公开报价（第一层次输入值），最后再使用不可观察输入值（第三层次输入值）
答案：B
分析解释：企业以公允价值计量相关资产或负债，应当以出售资产或转移负债有序交易的主要市场为基础确定其公允价值。不存在该资产或负债主要市场的，企业应当以相关资产或负债的最有利市场为基础确定其公允价值，选项B错误。【知识点】公允价值计量的总体要求【考点】公允价值计量的总体要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不适用简易程序审理的有（）。
A、起诉时被告下落不明
B、发回重审
C、当事人一方人数众多
D、适用审判监督程序
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核第一审程序。不适用简易程序的有：起诉时被告下落不明的；发回重审的；当事人一方，人数众多的；适用审判监督程序的；涉及国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定调解书的；其他不宜适用简易程序的案件。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，不正确的是（ ）。
A、总经理不得兼任监事
B、监事可以提议召开临时监事会会议
C、监事会成员不得少于3人
D、监事会主席由股东会选举产生
答案：D
分析解释：选项D：监事会设主席1人，由全体监事过半数的监事选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。A正确监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。B正确有限责任公司设立监事会，其成员不得少于3人。C正确【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】结论考察【难易程度】中


关于合伙企业利润分配的表述中，正确的有（ ）。
A、按照合伙协议的约定办理
B、合伙协议未约定的，合伙人协商
C、合伙人协商不成的，按照实缴出资比例分配
D、无法确定实缴出资比例的，由合伙人平均分配
答案：A,B,C,D
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。【知识点】合伙事务执行【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某会计师事务所为特殊普通合伙企业，其中合伙人甲和乙承接一项审计业务后，因与客户串通做假账被处以罚款。对此罚款的承担，下列说法正确的是（）。
A、由合伙企业承担无限责任
B、由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人不承担责任
C、由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人承担有限责任
D、由甲和乙承担有限责任
答案：C
分析解释：特殊的普通合伙企业中一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。[知识点：特殊的普通合伙企业]【考点】特殊的普通合伙企业的责任形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


2011 年 5 月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资 20 万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资 15 万元。2012 年，甲企业向银行借款 50 万元，该借款于2015年到期。2014 年，经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2015 年，甲企业无力偿还 50 万元到期借款，合伙人就如何 偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还 50 万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、赵某、孙某应承担无限连带责任
B、孙某以 15 万元为限承担有限责任
C、赵某以 15 万元为限承担有限责任
D、钱某以 15 万元为限承担有限责任
答案：A,D
分析解释：（1）选项 ABC：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企 业发生的债务承担“无限连带责任”。有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙 人期间有限合伙企业发生的债务承担“无限连带责任”；（2）选项 D：有限合伙人以其认缴的出资额 15 万元为限对合伙企业债务承担责任。


陈某向李某购买一批水泥，价款为 10 万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合《民法典》规定的是（ ）。
A、李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款
B、李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力
C、李某的转让行为有效，陈某应向王某付款
D、李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意
答案：C
分析解释：债权人转让权利无须经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后，债权让与行为对债务人就生效，债务人应对受让人履行义务。本题中李某通知的债务人所以选择C选项。【知识点】合同的转让【考点】合同权利转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


百货公司向贸易公司订购彩电100台，每台价格3000元，总货款为30万元，约定贸易公司12月10日前交货，若逾期交货，贸易公司应支付违约金3万元，后贸易公司未能如期交货。假设两公司之间并未约定免责条款，也并未岀现不可抗力。下列说法正确的是（ ）。
A、贸易公司支付违约金后，不必再承担其他民事责任
B、贸易公司支付违约金后，仍应当继续履行合同
C、贸易公司继续履行合同后，可不必支付违约金
D、贸易公司的延迟履行若为第三人引起，可不必支付违约金
答案：B
分析解释：（1）选项ABC：当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当继续履行债务。（2）选项D：除非发生免责事由，否则无论迟延履行是贸易公司自身过错引起，还是第三人过错引起，贸易公司均需支付迟延履行的违约金。【知识点】承担违约责任的形式【考点】支付违约金【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司只能向丙公司行使追索权。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：（1）乙公司在汇票上记载了“不得转让”字样，其不向后手（丙公司）的被背书人（丁公司）承担票据责任；（2）甲公司虽然在丁公司提示付款时拒付，但作为承兑人仍可被列为追索对象。因此，本题丁公司可以向甲公司和丙公司追索。【知识点】汇票【考点】汇票的背书【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是( )。
A、预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量
B、预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础
C、预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量
D、预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量
答案：A
分析解释：预计资产未来现金流量时，应以资产的当前状况为基础，选项B说法正确;不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量，选项D说法正确;不应当包括筹资活动和与所得税收付有关的现金流量，选项C说法正确，选项A说法错误。【知识点】资产预计未来现金流量的现值的估计


下列各项中，属于符合借款费用资本化条件的资产的有（）。
A、需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的固定资产
B、需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的投资性房地产
C、需要经过相当长时间的生产活动才能达到预定可销售状态的存货
D、需要经过半年的购建才能达到预定可销售状态的投资性房地产
答案：A,B,C
分析解释：按照借款费用准则规定，借款费用符合资本化条件的资产范围是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产，包括固定资产、存货、投资性房地产、建造合同成本、无形资产（符合资本化条件的开发支出）等。这里的“相当长时间”一般是指“一年以上（含一年）”。【知识点】借款费用的范围


下列关于将金融负债重分类为其他权益工具的会计处理的说法中，正确的是（）。
A、在重分类日，应按金融负债的账面价值确认其他权益工具的入账价值
B、在重分类日，应按该工具的公允价值确定其他权益工具的入账价值，公允价值与金融负债账面价值的差额计入投资收益
C、在重分类日，应按该工具的公允价值确定其他权益工具的入账价值，公允价值与金融负债账面价值的差额按比例计入盈余公积和未分配利润
D、在重分类日，应按该工具的公允价值确定其他权益工具的入账价值，公允价值与金融负债账面价值之间的差额，应计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
答案：A
分析解释：将金融负债重分类为其他权益工具的，应在重分类日按金融负债的账面价值，借记“应付债券”等科目，贷记“其他权益工具”科目。 借：应付债券——优先股、永续债等（面值） ——优先股、永续债等（利息调整） 贷：其他权益工具——优先股、永续债等【金融负债的账面价值】【知识点】其他权益工具会计处理的基本原则


企业享受的下列税收优惠中，属于政府补助的是（ ）。
A、增值税出口退税
B、免征的企业所得税
C、减征的企业所得税
D、先征后返的企业所得税
答案：D
分析解释：通常情况下，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。根据税法规定，在对出口货物取得的收入免征增值税的同时，退付出口货物前道环节发生的进项税额，增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，所以不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义


非同一控制下的企业合并中关于企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额的处理，下列说法正确的有（）。
A、控股合并的情况下，购买方在其账簿及个别财务报表中应确认商誉
B、吸收合并的情况下，购买方在合并财务报表中列示商誉
C、控股合并的情况下，购买方在合并财务报表中应列示商誉
D、吸收合并的情况下，购买方在其账簿及个别财务报表中应确认商誉
答案：C,D
分析解释：非同一控制下的企业合并中企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉。按企业合并方式的不同，控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉；吸收合并的情况下，该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。【知识点】非同一控制下的企业合并的处理


根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。
A、购入固定资产的支出
B、固定资产的大修理
C、租入固定资产的改建支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案：["B","C","D"]
分析解释：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。


下列有关抽样风险的说法中，错误的是（ ） 。
A、除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险
B、在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
C、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
D、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险
答案：C
分析解释：选项A，如果对所有项目都实施检查属于全查而非抽样，因此不存在抽样风险；选项B，统计抽样是运用概率论评价样本结果，包括对抽样风险的计量；选项C，控制测试的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险；选项D，无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。[知识点：抽样风险]


下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有( )。
A、审计工作底稿通常只能以纸质形式存在
B、中国大陆会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字
C、对于连续审计的情况，当期归整的档案包括三年前获取的部分资料，该部分资料仍需继续保存7年
D、如果针对同一财务信息出具多个不同的报告，会计师事务所应视为不同的业务，分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
答案：B,D
分析解释：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，选项A错误；对于连续审计的情况，当期归整的永久性档案可能包括以前年度获取的资料，这些资料虽然是在以前年度获取，但由于其作为本期档案的一部分，注册会计师对于这些当期有效的档案，应视为当期取得并保存10年，选项C错误。【知识点】审计工作底稿的保存期限


注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，下列各项中，不属于注册会计师需要考虑的事项的是（）。
A、相关法律法规的要求
B、拟沟通事项的性质
C、下设组织的权限与责任
D、下设组织的独立性
答案：D
分析解释：注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，需要考虑下列事项：（1）治理层的下设组织与治理层各自的责任；（2）拟沟通事项的性质；（3）相关法律法规的要求；（4）下设组织是否有权就沟通的信息采取行动，以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释。【知识点】与治理层的下设组织或个人沟通


某公司2011年税前经营利润为2000万元，所得税税率为30%，经营性营运资本增加350万元，经营性长期资产增加800万元，经营性长期债务增加200万元，利息60万元 。该公司按照固定的负债率60%为投资筹集资本，则2011年股权现金流量为（ ）万元 。
A、986
B、978
C、950
D、648
答案：B
分析解释：净投资=净经营资产增加=经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加=350+800-200=950（万元）；根据"按照固定的负债率60%为投资筹集资本"可知：股权现金流量=（2000-60）×（1-30%）-（1-60%）×950=1358-380=978（万元） 。【知识点：股权现金流量模型】


甲、乙和丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务， 2017年6月5日，甲退伙； 6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计45万元。经查，该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊拟请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。
A、乙
B、甲
C、丁
D、丙
答案：A,B,C,D
分析解释：（1）选项AD：合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人（乙、丙）承担无限连带责任：（2）选项B：普通合伙人（甲）退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任：（3）选项C：新入伙的普通合伙人（丁）对入伙前合伙企业的债务，承担无限连带责任。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿


刘某、关某、张某三人拟设立一家甲股份有限公司,主营货物运输，刘某负责购买货车，遂以设立中甲公司名义与戊签订货车买卖合同，戊交付货车后，关于购买货车的价款，下列表述正确的有( ) 。
A、无论甲公司是否成立，戊都可以要求刘某支付货车的价款
B、甲公司成立后，戊可请求甲公司支付货车的价款
C、甲公司若不能成立，则戊可请求刘某、关某、张某承担连带清偿责任
D、甲公司成立后，戊可请求刘某和甲公司承担连带清偿责任
答案：B,C
分析解释：发起人以设立中公司的名义订立合同，根据《民法典》的规定，公司成立后自动承担该合同义务。故甲公司成立后，戊不能请求刘某支付货车的价款。选项A、D错误，选项B正确。公司设立失败的，债权人有权请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任。选项C正确。[知识点]设立阶段的债务


2019年1月1日,甲企业向乙企业借款100万元，期限是2年,丙企业用自已的办公楼进行抵押担保。2020年1月1 日，丙企业被依法申请破产并受理，下列说法正确的()。
A、乙对办公楼享有别除权
B、如果此时办公楼价值80万元，则剩余的20万元，乙可以申报普通债权
C、如果此时办公楼价值80万元，则剩余的20万元，乙不能再要求甲丙清偿
D、如果乙放弃了办公楼的优先受偿权，乙可以申报普通债权
答案：A
分析解释：破产人仅作为担保人为他人债务提供物权担保，担保债权人的债权虽然在破产程序中可以构成别除权，但因破产人不是主债务人，在担保物价款不足以清偿担保债额时，余债不得作为破产债权向破产人要求清偿，只能向原主债务人求偿。此时，别除权人如放弃优先受偿权利，其债权也不能转为对破产人的破产债权。[知识点]别除权


下列关于相关市场界定的表述中，符合反垄断法律制度规定的是( )。
A、只有滥用市场支配地位案件，才需要界定相关市场
B、界定相关市场的基本标准是商品间“较为紧密的相互替代性”
C、任何反垄断案件的分析中，相关市场均应从商品、地域和时间三个维度界定
D、供给替代是界定相关市场的主要分析视角
答案：B
分析解释：(1)选项A:在垄断协议及滥用市场支配地位的禁止，以及经营者集中的反垄断审查案件中，均可能涉及相关市场的界定问题。(2)选项C，界定相关市场涉及的维度包括时间、商品和地域等三个维度，但并非任何市场界定都涉及全部三个维度。(3)选项D，需求替代是界定相关市场的主要分析视角。[知识点]相关市场界定


在“唐山人人诉百度滥用市场支配地位案”中，人民法院将该案的相关市场界定为“中国搜索引擎服务市场”。根据反垄断法律制度的规定，“搜索引擎服务”属于（ ）。
A、相关商品市场
B、相关创新市场
C、相关时间市场
D、相关技术市场
答案：A
分析解释：相关商品市场，是指具有较为紧密替代关系的商品范围。此处的“商品”，不仅包括传统意义上的货物，而且还包括服务。在技术贸易、许可协议等涉及知识产权的反垄断执法工作中，商品的概念还会拓展到技术以及为完成某项技术创新而从事的研发活动，即“相关技术市场”和“相关创新市场”。[知识点]相关商品市场及其界定


下列关于适用零税率的说法中表述正确的有( )。
A、外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免退税办法
B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法
C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率
答案：A,C,D
分析解释：境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免退税办法。【知识点】增值税退（免）税办法


个人赡养老人的支出，符合规定条件的，可以按月减除专项附加扣除，下列说法正确的是( )。
A、独生子女，按照每月2000元的标准定额扣除
B、非独生子女，兄弟姐妹分别每月按照1000元的标准扣除
C、纳税人赡养2个及以上老人的，按老人人数加倍扣除
D、被赡养人是指年满60岁的父母(包括生父母、继父母、养父母)，不包括祖父母、外祖父母
答案：A
分析解释：选项B,非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但不一定是每人1000元;选项C,纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除;选项D,被赡养人是指年满60岁的父母(包括生父母、继父母、养父母)，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。【知识点】应纳税所得额的规定


赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应缴纳的个人所得税是（）万元。
A、0.4
B、0.6
C、4
答案：B
分析解释：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳的个人所得税＝20×2%＝0.4（万元）。【知识点：个人取得拍卖收入征收的个人所得税规定】


甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
A、销售自产的小汽车
B、将自产的小汽车赠送给王某
C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D、进口小汽车用于对外销售
答案：C
分析解释：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。【知识点：纳税义务人】


下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。
A、跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C、纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
答案：A,B,C,D
分析解释：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。【知识点：征收管理】


甲公司委托乙公司加工一批材料，并签订委托加工合同，合同约定原材料50万元由甲提供，乙公司提供辅助材料2万元，甲公司支付乙公司委托加工费用5万元，则乙公司应缴纳的印花税是（ ）元 。
A、25
B、35
C、175
D、185
答案：B
分析解释：对于由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花 。则乙公司应缴纳的印花税=(2+5)×0 .5‰×10000=35（元）【知识点：应纳税额的计算】


要从产业中找出不同企业战略管理的共性，更准确地把握产业的竞争方向和实质，常用的分析方法是( )。
A、SWOT分析法
B、战略群组分析法
C、PEST模型
D、五种竞争力模型
答案：B
分析解释：同一战略群组内的企业虽然采用了相同的或类似的战略，但由于群体内各个企业的优势不同会造成各企业实施战略能力上的不同，因而导致实施同样战略而效果不同。战略群组分析可以帮助企业了解其所在战略群组的战略特征以及群组中其他竞争对手的战略实力，以选择本企业的竞争战略与战略开发方向。【知识点】战略群组分析法


某化妆品公司近期组建了一支高学历.经验丰富的研发与销售团队。并引进高精度的物 质检测仪器进行抗过敏药妆新产品的研发。初期的实验证明药妆的抗过敏成分是有效的。该 公司的上述活动涉及的支持活动有( )。
A、采购管理
B、技术开发
C、人力资源管理
D、基础设施
答案：A,B,C
分析解释：“引进了一批高精度的物质检测仪器”属于支持活动中的采购管理，选项A正确；“进行抗过敏药妆新 产品的研发，初期的实验证明药妆的抗过敏成分是有效的”属于支持活动中的技术开发，选项B正 确；“组建了一支高学历.经验丰富的研发与销售团队”属于支持活动中的人力资源管理，选项C正 确。【知识点】价值链分析


国内家电企业宏浩集团在2016年5月宣布，将斥资45亿美元收购发达国家G国工业机器人制造商K公司。K公司是该国市场上领先的专注于工业制造流程数字化的企业，其研发的机器人已经被用来装配轿车和飞机。宏浩集团收购K公司的动机是（）。
A、寻求市场
B、寻求效率
C、寻求资源
D、寻求现成资产
答案：D
分析解释：以寻求现成资产为主要动机是主动获取发达国家企业的品牌、先进技术与管理经验等现成资产，题干中“K公司是该国市场上领先的专注于工业制造流程数字化的企业，其研发的机器人已经被用来装配轿车和飞机（现成资产）”可以看出宏浩集团收购K公司的动机是寻求现成资产；综上，本题应选D。【知识点】企业国际化经营动因


W集团是一家国际投资控股集团，旗下拥有多家子公司，子公司都具有独立的法人资格，自主性非常强。从横向分工组织结构看，适合W集团采用的组织结构是（）。
A、H型结构
B、职能制结构
C、事业部制
D、M型组织结构
答案：A
分析解释：当企业不断发展时，可能会实施多元化的战略，业务领域涉及多个方面，甚至上升到全球化竞争层面上，这时企业就会成立控股企业。其下属子企业具有独立的法人资格。控股企业与其他企业类型相区别开来的一个关键特点就是其业务单元的自主性，尤其是业务单元对战略决策的自主性。所以选项A正确。【知识点】纵横向分工结构


甲公司是一家大型石油企业，由于未能采取有效措施，导致生产过程中大量原油泄漏，给周围居民生活环境带来很大影响，引发政府的调查和居民的抗议，公司股票价格快速下降。根据以上信息可以判断，该石油公司在此事件中面临的风险包括（）。
A、自然环境风险
B、市场风险
C、社会文化风险
D、战略风险
答案：A,B
分析解释：自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。该企业原油泄漏给周围居民生活环境带来很大影响，因此产生了自然环境风险，因此选项A正确。公司股票价格快速下降，股票价格指数的变化带来的风险属于市场风险，选项B正确。因此答案是选项AB。【知识点】企业面对的风险种类。


依据现行税法政策，下列各项业务应当计算缴纳增值税的有( )。
A、汽车修理厂提供汽车的修理
B、三项国际综合运动会的执行委员会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金)
C、建筑公司提供房屋的修缮
D、纳税人提供电影放映服务取得的收入
E、卫星电视信号落地转接服务
答案：A,C,E
分析解释：选项B，自2020年1月1日起，对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税；选项D，自2020年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。【知识点：增值税征税范围的规定，临时减免税项目】


某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A、305.44
B、308.44
C、691.20
D、694.09
答案：D
分析解释：每条进口卷烟确定比例税率的价格＝（360＋360×50%＋0.6×5）÷（1－36%）÷5＝169.69（元）＞70元，适用比例税率为56%，该公司应缴纳消费税＝（360＋360×50%＋0.6×5）＋（1－56%）×56%＋0.6×3＝694.09（万元）。【知识点：进口卷烟适用税率的规定】


下列有关资源税税率的说法中，正确的有( )。
A、纳税人开采不同税目应税资源产品的，不能准确提供不同税目应税产品销售额的,从低适用税率
B、纳税人开采同一税目下适用不同税率应税资源产品的，未分别核算销售额或者销售数量的，从高适用税率
C、对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税
D、纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿计征资源税
E、以自采原矿洗选加工为选矿产品销售,应按照原矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税
答案：B,C,D
分析解释：选项A，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率；选项E，纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。【知识点：税率确定的依据】


该企业2017年度向贫困山区捐赠款应调整的应纳税所得额（）

A、48
B、49.11
C、46.71
D、45.21
答案：B
分析解释：该企业2017年度的利润总额=2600-9.24=2590.76（万元）向贫困山区捐赠款扣除限=2590.76×12%=310.89（万元），实际发生360万元应调增应纳税所得额=360-310.89=49.11（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。

A、1.43
B、1.50
C、1.46
D、1.36
答案：A
分析解释：应补缴的增值税＝100×0.18×16%－1.6＝1.28（万元），应补缴的城建税及附加费＝1.28×（7%＋3%＋2%）＝0.15（万元），所以应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1.28＋0.15＝1.43（万元）。【知识点：经营所得的计税方法】【题库维护人：QYD】


（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。根据上述资料，回答下列问题：孙某2019年5月转让限售股应缴纳个人所得税（ ）元。

A、12000
B、17000
C、19445
D、20000
答案：B
分析解释：对于因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税＝（100000－100000×15%）×20%＝17000（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2017年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2017年12月个人所得税的处理，表述正确的有( )。
A、兼职收入应并入当月工资申报纳税
B、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、全年一次性奖金应和12月工资合并纳税
D、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E、王某12月共应缴纳个人所得税905元
答案：B,D,E
分析解释：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。应纳个人所得税=（4000-3500）×3%+( 3000-800)×20%+15000×3%=905(元)。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法、居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是( )。
A、分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润
B、分配法和核定法主要用于常设机构利润范围的确定
C、归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算
D、核定法可按常设机构的营业收入额或经费支出额核定利润
答案：D
分析解释：本题考查约束收入来源地管辖权的国际惯例(常设机构利润)。选项A,分配法是按照企业总利润的一定比例确定其设在非居住国的常设机构所得;选项B,利润范围的确定一般采用归属法和引力法; 选项C,利润的计算通常采用分配法和核定法。【知识点：税收管辖权（二）约束税收管辖权的国际惯例】【题库维护人：QYD】


根据印花税的有关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。
A、专有技术使用权合同
B、非专利技术转让合同
C、土地使用权转让合同
D、商品房销售合同
答案：B
分析解释：我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权.版权.商标专用权.专利权.专有技术使用权共5项产权的转移书据。另外，土地使用权出让合同.土地使用权转让合同.商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税。选项B，非专利技术转让合同按“技术合同”计征印花税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）


（二）某企业位于市区，2019年发生如下业务：（1）企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30%。（2）企业拥有挂车10辆（每辆整备质量为20吨），1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆（每辆整备质量为10吨），购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。（3）7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（1）应缴纳房产税( )万元。

A、37.2
B、42. 84
C、45.6
D、54
答案：C
分析解释：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应纳房产税：( 5000- 1000)×(1- 30%)×1.2%+100× 12%= 33. 6+12= 45.6（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


张某2018年11月份购买80平方米的普通住房一处（属于家庭唯一住房），价款75万元（含装修费5万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为( )万元。
A、0. 58
B、0.18
C、0.75
D、0.7
答案：C
分析解释：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权.房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。 张某应缴纳契税= 75×1%=0.75（万元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项会计处理方法中，体现财务会计信息可比性的是( )。
A、分期收款发出商品未全额确认为当期收入
B、发出存货的计价方法一经确定，不得变更，如需变更应在财务报表附注披露
C、对发生减值的资产计提减值
D、对个别资产采用现值计量
答案：B
分析解释：可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。不同企业发生的相同或者相相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。【知识点：财务会计信息质量要求(四)可比性】【题库维护人：QYD】


某商业零售商店2x20年2月份的月初库存商品的进价总额为35万元，售价总额为50万元;本期购入商品进价总额为320万元，售价总额为450万元;本期取得的商品销售收入为400万元。假设该商店按零售价法核算,不考虑其他因素的影响，则本期的销售成本为( )万元。
A、355
B、284
C、280
D、271
答案：B
分析解释：成本率=(35+320)/(50+450)x100%=71%，期末存货成本= (50+450- 400)x71%=71(万元)，本期销售成本=35+320-71= 284(万元)。或:本期销售成本= 400x71% = 284(万元)。【知识点：存货的计量(二)后续计量】【题库维护人：QYD】


2×20年12月12日甲企业的一栋办公楼达到了预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续。已经计入在建工程科目的金额是1000万元，预计办理竣工决算手续还将发生的支出是6万元，所以企业按照1006万元的暂估价计入固定资产科目。企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为6万元。2×21年2月28日竣工决算手续办理完毕，实际发生的支出是8万元，则该企业应该调整的固定资产原值和累计折旧的金额分别是( )万元。(调减用负数表示，调增用正数表示)
A、-3和5
B、2和0
C、0和-2
D、2和0.4
答案：B
分析解释：建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，并计提折旧，待办理竣工结算手续后再调整固定资产原值，但是不调整已经计提的累计折旧金额。所以固定资产的原值应调增额=8-6=2(万元)，累计折旧的调整金额是0。【知识点：固定资产折旧的方法】【题库维护人：QYD】


对合同中存在重大融资成分的商品销售，下列表述中正确的是( )。
A、企业应当以未来应收货款按市场利率折现的现值确定交易价格
B、企业应当将合同对价金额根据融资成分进行调整之后确定交易价格
C、企业应当使用合同双方进行单独融资交易时所应采取的利率作为折现率
D、企业应当使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率
答案：D
分析解释：合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，选项A和B错误;企业在确定该重大融资成分的金额时,应使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率,选项C错误，选项D正确。【知识点：收入的确认与计量(二)收入的计量】【题库维护人：QYD】


下列所有权取得方式中，属于继受取得的是()。
A、先占
B、添附
C、赠与
D、建造
答案：C
分析解释：所有权的取得，是指所有权因一定的法律事实的存在而与特定主体相结合的事实。所有权的取得方式，依是否以他人所有权为前提划分为两类：①原始取得，包括先占、生产、收取孳息、添附、无主物和罚没物的法定归属、动产的善意取得、没收等方式；②继受取得，是指基于他人既存的权利而取得所有权。[知识点]所有权的取得


根据我国民事法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述中正确的是( )。
A、区分所有权成立登记时，既登记专有部分所有权也登记共有权和成员权
B、业主大会与业主委员会具有诉讼能力，可以自己名义提起诉讼
C、成员权通过业主委员会行使，包括表决权、参与制订规约权、选举及解任管理者的权利等
D、业主无权请求公布建筑物及其附属设施的维修资金的筹集使用情况
答案：B
分析解释：区分所有权成立登记时只登记专有部分的所有权，共有权及成员权并不单独进行登记。所以选项A错误。成员权通过业主大会行使，包括表决权、参与制订规约权、选举及解任管理者的权利等。所以选项C错误。业主有权请求公布建筑物及其附属设施的维修资金的筹集使用情况。所以选项D错误。[知识点]业主的建筑物区分所有权


因仓库货物已满，甲公司与Z公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套， 到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是()。
A、乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产
B、乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物
C、乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制
D、乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前，必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于3个月
答案：C
分析解释：留置权所担保的债权与留置财产应该属于同一法律关系，但是企业之间的留置除外。所以乙公司可以留置甲公司存放在自已仓库中的钢材。留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期限;没有约定或者约定不明确的，留置权人应当给债务人60日以上履行债务的期限，但是鲜活易腐等不易保管的动产除外。[知识点]留置权


根据《民事诉讼法》及其司法解释的规定，对于下列起诉，法院应裁定不予受理的有（）。
A、原告起诉状中列写的被告信息不足以认定明确的被告，法院告知原告补正。原告补正后仍不能确定明确的被告的
B、原告在起诉状中有谩骂和人身攻击之辞的
C、法院对案件没有管辖权，告知原告向有管辖权的法院起诉，原告坚持起诉的
D、原告撤诉或者人民法院按撤诉处理后，原告以同一诉讼请求再次起诉的
E、原告撤诉或者按撤诉处理的离婚案件，没有新情况、新理由，6个月内又起诉的
答案：A,C,E
分析解释：原告在起诉状中有谩骂和人身攻击之辞的，人民法院应当告知其修改后提起诉讼。所以选项B错误。原告撤诉或者人民法院按撤诉处理后，原告以同一诉讼请求再次起诉的，人民法院应予受理。原告撤诉或者按撤诉处理的离婚案件，没有新情况、新理由，6个月内又起诉的，不予受理。所以选项D错误，选项E正确。[知识点]受理


王某诉刘某借款纠纷一案，一审法院判决刘某归还王某借款10万元，刘某不服欲提起上诉。对本案下列说法中正确的是( )。
A、刘某应在一审判决送达之日起10日内提起上诉
B、王某可以对二审法院的管辖权提出异议
C、若二审法院在审理过程中发现原判严重违反法定程序的，应裁定撤销原判，发回原审法院重审
D、第二审人民法院作出的判决是终审判决，刘某若依然不服的，不能提起上诉和申请再审
答案：C
分析解释：在民事诉讼中，针对判决的上诉期限是15日，而非10日。所以选项A错误。管辖权异议的客体是第一审民事案件的管辖权，对第二审民事案件不得提出管辖权异议。所以选项B错误。第二审人民法院作出的判决是终审判决，刘某若依然不服的，不能提起上诉，但是可以申请再审。所以选项D错误。[知识点]民事诉讼第二审程序


关于商品的两因素原理，下列说法正确的有（ ）。
A、商品是使用价值和价值的对立统一体
B、没有价值的东西，也就没有使用价值
C、价值是交换价值的表现形式，使用价值是交换价值的基础
D、商品按价值交换，是生产者之间的劳动交换，体现着商品生产者之间的生产关系
E、交换价值是相对的，不同的交换对象有不同的交换价值
答案：A,D,E
分析解释：选项 B，没有价值的东西，也就没有交换价值；没有价值的东西也可能有使用价值；价值能够存在的前提条件是必须具有使用价值，没有使用价值的东西也就没有价值。选项 C，交换价值是价值的表现形式，价值是交换价值的基础。【知识点】劳动价值论主要内容【考点】商品的两因素原理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估机构与委托人签订委托合同时，需要支付资产评估服务费。下列关于资产评估服务费的说法中，错误的是（）。
A、资产评估服务费可以约定为一次性支付，也可以约定为分期支付
B、资产评估服务费可以约定为服务费总额，也可以约定为支付标准
C、资产评估服务费实行市场调节价，资产评估机构和委托人可以约定价格
D、资产评估服务费的支付取决于所评估的经济行为是否完成
答案：D
分析解释：D错误，由于资产评估机构及评估专业人员无法左右委托人经济行为的进程，也没有承担保证经济行为按期实现的义务，因此评估服务费的支付不应当与委托人经济行为是否完成相联系。【知识点】资产评估委托合同的主要内容及要求【考点】评估服务费总额或者支付标准、支付时间及支付方式【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于行政责任的说法中，正确的是（）。
A、包括主刑和附加刑
B、指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果
C、制裁形式是行政处分
D、构成犯罪行为
答案：B
分析解释：行政责任是行政法律责任的简称，是指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所应承担的法律后果。B正确承担行政责任的制裁形式包括行政处分和行政处罚。C错误根据《刑法》规定，刑罚分为主刑和附加刑。A错误【知识点】行政责任【考点】行政责任的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资会计处理的说法中，正确的有（）。

A、其他债权投资取得时发生的交易费用应当计入初始入账金额
B、其他债权投资的公允价值累计变动额应当于资产负债表日从其他综合收益转入当期损益
C、其他债权投资应当按照公允价值进行后续计量
D、其他债权投资无需计提减值准备
E、其他债权投资为分期付息、一次还本债券投资的，应当于各期末按照摊余成本和实际利率计算利息收入
答案：A,C,E
分析解释：选项B，其他债权投资的公允价值累计变动额应当于处置资产的时候从其他综合收益转入当期损益，资产负债表日不结转；选项D，其他债权投资需要计提减值准备。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×20年1月1日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为2×20年1月1日起2年，2年期满有关高管人员仍在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20天平均市场价格计算的公允价值为20元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18元/股。2×20年12月31日，甲公司普通股的公允价值为15元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算2×20年因该股份支付确认费用时应使用的普通股的公允价值是（ ）。
A、预计行权日甲公司普通股的公允价值
B、2×20年1月1日甲公司普通股的公允价值
C、2×20年12月31日甲公司普通股的公允价值
D、董事会批准该股份支付协议前20天按甲公司普通股平均市场价格计算的公允价值
答案：B
分析解释：以权益结算的股份支付，企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计数为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积——其他资本公积。选项B正确。【知识点】应付职工薪酬【考点】股份支付【考查方向】概念理解【难易程度】中


某房地产企业将借款所生产的利息的90%资本化并计入存货成本，其余10%费用化并计入当期损益。则下列关于该企业利息保障倍数的计算公式中，正确的是( )。
A、（净利润+费用化利息+资本化利息+所得税费用）／（资本化利息+费用化利息）
B、（净利润+费用化利息+所得税费用）／（资本化利息+费用化利息）
C、（净利润+资本化利息+所得税费用）／资本化利息
D、（净利润+费用化利息+所得税费用）／费用化利息
答案：B
分析解释：利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税费用）／利息费用。公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还包括计人固定资产成本的资本化利息。公司分子中的“利息费用”仅包含费用化利息。【知识点】偿债能力分析【考点】利息保障倍数【考察方向】原文表述【难易程度】中


关于投资指标“内部收益率”，以下说法正确的是（ ）。
A、内部收益率，是指投资项目本身能够带来的预期报酬率，也称内含报酬率
B、债券投资的内部收益率与债券买价有关
C、债券投资的内部收益率与债券卖价有关
D、股票的内部收益率高于投资者要求的最低报酬率时，股票的价格低于股票价值
E、股票的内部收益率与股票的买价无关
答案：A,B,D
分析解释：选项A是对内部收益率的正确解释，无论对债券还是股票：选项B和C，债券投资的内部收益率只与买价有关，与卖价无关；选项D，股票的内部收益率高于投资者所要求的最低报酬率时，投资者才愿意购买该股票，此时股票的价格必然低于价值。【知识点】股票投资【考点】股票投资的收益率【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲、乙、丙三人欲投资成立阳光有限责任公司，在章程中对甲公司监事会作出的如下规定，其中正确的有（ ）。
A、本公司监事人数为6人
B、本公司监事的任期为2年
C、本公司监事包括股东代表和适当比例的公司职工代表
D、本公司监事会中的职工代表由董事会任命
E、本公司监事会设主席1人，由全体监事过半数的监事选举产生
答案：A,C,E
分析解释：本题考查的是有限责任公司监事会有限责任公司可设监事，其成员不得少于3人，监事的任期每届为3年，选项A正确，选项B错误。监事会中的职工代表应当由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，选项D错误。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考查方向】概念理解【难易程度】中


国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，错误的是（ ）。
A、拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业
B、乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人
C、三方可以约定由丙执行合伙企业事务
D、三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人
答案：A
分析解释：《合伙企业法》规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为有限合伙企业的普通合伙人。本题中，甲为国有企业，只能成为有限合伙人，因此，该合伙企业只能是有限合伙企业，选项A错误。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙企业的概念与特点【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于无形资产税务处理的说法，正确的有（ ）。
A、无形资产不包括商誉
B、自创商誉不得计算摊销费用扣除
C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D、无形资产的摊销年限不得低于5年
E、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
答案：B,C,E
分析解释：无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，选项A错误。无形资产的摊销年限不得低于10年，选项D错误。【知识点】资产的税务处理【考点】无形资产的摊销【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于无形资产的剩余经济寿命和法定寿命、保护措施，下列说法错误的是( ) 。
A、开发成功并能带来经济利益的无形资产能够获得独享收益的期间常高于法律保护期限
B、无形资产发生侵权行为后，侵权判断及损失认定都比较困难
C、无形资产权利人利用法律保护产生的收益通常会超过行业平均收益水平
D、在确定使用寿命时，应该在法律寿命和经济寿命之间选取较低的一个
答案：A
分析解释：选项A说法错误，知识形态智力成果进行产业化的时间周期可能很长，而且存在开发失败的风险。开发成功并能够带来经济利益的无形资产能够获得独享收益的期间常低于法律保护期限。【知识点】无形资产相关的内部信息【考点】反映无形资产的剩余经济寿命和法定寿命、保护措施的相关资料【考察方向】概念理解【难易程度】中


对于信息不对称问题，下列选项中正确的认识是()。
A、信息不对称是客观存在的不必理会
B、应发现和研究这种不对称，尽可能收集到完整、真实的信息资料
C、信息不对称不影响企业价值评估的公正性
D、只要信息收集得好，信息不对称问题完全可以解决
答案：B
分析解释：企业价值评估中信息不对称的客观存在，必然要求评估机构及评估专业人员，在收集被评估企业的信息时，应发现和研究这种不对称，尽可能收集到完整、真实的信息资料，为客观、公正评估企业价值提供保障。【知识点】企业价值评估信息收集的意义【考点】信息收集是解决信息不对称的要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司在2017年的收益预测情况如下，主营业务收人为120 000万元，净利润为8 000万元，利息费用为200万元，折旧及摊销为400万元，当期营运资金追加额3 500万元，资本性支出为800万元，付息债务年末余额较上年新增700万元，企业所得税率为25%，甲公司2017年的企业自由现金流量是( )。
A、4 100万元
B、4 250万元
C、4 300万元
D、4 800万元
答案：B
分析解释：企业自由现金流量=[净利润+利息费用×（1-所得税税率）+折旧及摊销] -（资本性支出+营运资金增加）=[8 000+200×(1-25%)+400]-(800+3 500) =4 250（万元）【知识点】企业自由现金流量折现模型【考点】企业自由现金流量的计算【考察方向】公式计算【难易程度】易


英国用“栅栏”将高风险的投资银行业务及相关业务与传统的个人、企业信贷业务相隔离，降低银行结构的复杂性和救助难度，减少其遭受外部冲击和风险传染的可能性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：2013年12月16日，银行改革法案经英国议会通过并得到王室的批准，成为正式法律。此法案提出了“栅栏原则”，用“栅栏”将高风险的投资银行业务及相关业务与传统的个人、企业信贷业务相隔离，降低银行结构的复杂性和救助难度，减少其遭受外部冲击和风险传染的可能性。【知识点】主要经济体银行监管改革——英国


我国审查批准银行业金融机构业务范围的机构是( )。
A、中国银行业协会
B、中国银行业监督管理委员会
C、中国人民银行
D、中国人民银行货币政策委员会
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，中国银监会及其派出机构的职责之一是实施行政许可，包括：①机构准入许可；②业务准入许可；③人员准入许可；④股东变更审查。其中，业务准入许可是指，银行业金融机构的业务范围，中国银监会应当依照法律、行政法规规定的条件和程序审查批准。【知识点】实施行政许可


个人贷款借款人还款能力证明材料包括（ ）。
A、财产情况证明
B、抵押物变现价值证明
C、投资经营收入证明
D、工资收入证明
E、家庭成员收入证明
答案：A,C,D
分析解释：借款人申请人偿还能力的证明材料主要包括：（1）稳定的工资收入证明，如至少过去3个月的工资单、银行卡对账单、存折对账单等。（2）投资经营收入证明，如验资报告、公司章程、股东分红决议、纳税证明等。（3）财产情况证明，如房产证明、存单、股票、债券等。（4）其他收入证明材料。【知识点】贷款的受理与调查


风险补偿专项资金由( )负责管理。
A、各级国家助学贷款管理中心
B、财政部
C、贷款商业银行
D、中央银行
答案：A
分析解释：风险补偿专项资金按照行政隶属关系，由财政和高校各承担50％，由国家助学贷款管理中心负责管理，专款专用。中央部委所属院校风险补偿专项资金由全国国家助学贷款管理中心管理，地方院校风险补偿专项资金由所在省、自治区、直辖市、计划单列市的国家助学贷款管理中心管理。【知识点】4.2.2一、国家助学贷款流程


下列基本信贷分析的说法中，没有错误的是（ ）。
A、如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因
B、贷款被挪用会使还款周期加大，贷款偿还的可能性受到影响
C、对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式
D、资本转换周期通过一个生产周期来完成
答案：B
分析解释：A项，在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再作信贷判断。C项，对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，因此风险较大。D项，资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成。【知识点】行业风险分析


关于基本信贷分析，下列说法正确的是（ ）。
A、如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因
B、贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大
C、对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式
D、资本转换周期通过一个生产周期来完成
答案：B
分析解释：A项，在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再做信贷判断；C项，对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，因此风险较大；D项，资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成。【知识点】行业风险分析


借款人还清借款本息后，商业银行客户经理应对贷款项目和信贷工作进行全面的总结，便于其他客户经理借鉴参考。贷款总结评价的主要内容包括（ ）。
A、贷款管理中出现的问题及解决措施
B、客户的经营变化情况
C、客户的管理优势
D、贷款基本评价
E、有助于提升贷后管理水平的经验
答案：A,D,E
分析解释：贷款总结评价的内容主要包括：(1)贷款基本评价。就贷款的基本情况进行分析和评价，重点从客户选择、贷款综合效益分析、贷款方式选择等方面进行总结。(2)贷款管理中出现的问题及解决措施。(3)其他有益经验。即对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。【知识点】贷款总结评价


商业银行中、长期贷款结清后，原则上贷款档案需要再保管（ ）年。
A、20
B、5
C、10
D、15
答案：A
分析解释：贷款档案的保管期限自贷款结清（核销）后的第2年起计算。其中：(1)5年期，一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5年。(2)20年期，一般适用于中、长期贷款，结清后原则上再保管20年。(3)永久，经风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。【知识点】档案管理的原则和要求


某银行理财师小王向客户提供了财务分析与规划、投资建议、投资产品推介等服务，该银行根据客户的委托和授权进行投资和资产管理。区分该银行提供的是理财顾问服务还是综合理财服务的要点在于（ ）。
A、根据客户的委托和授权进行投资和资产管理
B、推介投资产品
C、提供财务分析与规划
D、提出投资建议
答案：A
分析解释：理财顾问服务是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


下列关于保本类理财产品的说法中，错误的是（）。
A、投资者投资于保本基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构
B、存在收益损失风险
C、不存在本金损失风险
D、保本基金可以在保本期间开放申购
答案：C
分析解释：C项，根据《证券投资基金销售管理办法》第四十四条规定，基金宣传材料中推介保本基金的，应当充分揭示保本基金的风险，说明投资者投资于保本基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，保本基金在极端情况下仍然存在本金损失的风险。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。从广义上讲，与法律风险密切相关的风险还有（ ）。
A、违规风险
B、操作风险
C、监管风险
D、交易风险
E、战略风险
答案：A,C
分析解释：广义上，与法律风险密切相关的有违规风险和监管风险。其中，违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚.进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。[知识点：法律风险]


商业银行高管层及高管层风险管理委员会对于操作风险管理应负的职责有（ ）。
A、执行董事会批准的操作风险战略和体系
B、统筹和协调全行操作风险计量和管理工作
C、审议操作风险管理的重大事项
D、解决操作风险管理中出现的重大问题
E、负责相关业务条线的操作风险管理
答案：A,C,D
分析解释：（历年真题 仅供参考）高管层及高管层风险管理委员会要负责执行董事会批准的操作风险战略和体系，审议操作风险管理的重大事项，解决操作风险管理中出现的重大问题。操作风险管理的牵头部门要负责统筹和协调全行操作风险计量和管理工作。各专业部门按职能分工，分别负责相关业务奈线的操作风险管理。故本题选ACD。


《中华人民共和国公司法》规定，公司解散的情形包括（ ）。
A、被依法吊销营业执照
B、公司法人代表死亡
C、公司章程规定的营业期限届满
D、公司亏损
E、股东大会决议解散
答案：A,C,E
分析解释：《中华人民共和国公司法》规定，公司有下列情形之一，可以解散：(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时。(2)股东会或股东大会决议解散。(3)因公司合并或者分立需要解散的。(4)公司违反法律、行政法规被依法吊销营业执照、责令关闭或被撤销。(5)人民法院依法予以解散的。


下列关于基金的说法中，错误的有（）。
A、指数型基金的收益取决于基金经理的投资能力
B、私募基金的募集对象不确定
C、若投资人在约定的时间内无法赎回基金，则其投资的是封闭式基金
D、收入型基金为保证投资收益，主要投资具有增长潜力的股票
答案：["A","B","D"]
分析解释：指数型基金复制指数的表现，因此其收益与指数的收益相关，与基金经理的投资能力相关是主动型基金，选项 A
的说法错误;私募基金是面向特定的投资者、以非公开方式发售的，选项 B
的说法错误;收入型基金更关注能否取否稳定的经常性收入，具有增长潜力的股票是增长型基金的投资标的，选项 D 的说法错误。


体现加强流动性风险管理必要性的有（ ）。
A、流动性风险具有隐蔽性和爆发性
B、流动性风险管理是银行体系稳健运行的重要保障
C、银行管理流动风险的内生动力不足
D、金融危机暴露出银行流动性风险管理存在不足
E、金融市场化和技术进步对流动性风险管理提出更高要求
答案：B,C,D,E
分析解释：加强流动性风险管理的必要性：一、流动性风险管理是银行体系稳健运行的重要保障二、银行管理流动性风险的内生动力不足三、金融危机暴露出银行流动性风险管理存在不足四、金融市场化和技术进步对流动性风险管理提出更高要求A项属于流动性风险的特征。（知识点：加强流动性风险管理的必要性）（题库维护老师：GYN）


商业银行可以通过不同的策略来达到营销目的，其中单一策略的特点有()。
A、目标大、针对性不强、效果差
B、针对性强，适宜少数尖端客户
C、营销渠道狭窄，营销成本高
D、增加大额交易的客户
E、瞄准特定细分市场，针对特定地理区域
答案：B,C
分析解释：单一营销策略是针对每一个客户的个体需求而设计不同的产品或服务，有条件地满足单个客户的需要，其特点是针对性强，适宜少数尖端客户，能够为客户提供需要的个性化服务，但营销渠道狭窄，营销成本太高。A、项是大众营销策略的特点；D、项是低成本策略的特点；E、项是专业化策略的特点。[知识点]银行营销策略内容


个人经营贷款的用途为借款人或其经营实体合法的经营活动，且符合工商行政管理部门许可的经营范围。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人经营贷款的用途为借款人或其经营实体合法的经营活动，且符合工商行政管理部门许可的经营范围。借款人须承诺贷款不以任何形式流入证券市场、期货市场和用于股本权益性投资、房地产项目开发，不用于借贷牟取非法收入，以及用于其他国家法律法规明确规定不得经营的项目。故本题对。[知识点]个人经营贷款的贷款要素


下列关于个人贷款中，贷款期限的表述，正确的是（ ）。
A、个人质押贷款期限不得超过质押存单的到期日，若为多张存单质押，以距离到期日最近的时间确定贷款期限
B、农户贷款期限应根据贷款项目生产周期和销售周期合理确定，可不考虑综合还款能力因素
C、个人综合消费贷款的期限分为：6个月、1年、2年和3年4个档次
D、个人汽车消费贷款期限一般为5年，最长不超过8年
答案：A
分析解释：农村金融机构应当根据贷款项目生产周期、销售周期和综合还款能力等因素合理确定农户贷款期限，选项B错误。个人综合消费贷款贷款期限一般为1—3年，最长10年，选项C错误。个人汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5年，其中，二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过3年，选项D错误。[知识点]农户贷款要素


从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。从广义上讲，与法律风险密切相关的风险还有（ ）。
A、违规风险
B、操作风险
C、监管风险
D、交易风险
E、战略风险
答案：A,C
分析解释：广义上，与法律风险密切相关的有违规风险和监管风险。其中，违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。[知识点：法律风险]


对于我国多数商业银行而言，开发风险计量模型遇到的最大困难是（ ）。
A、计量模型假设条件太多，与实际不符
B、历史数据积累不足，数据真实性难以保障
C、计算机系统无法支持复杂的模型运算
D、计量模型运算运用数理知识较多，难以掌握
答案：B
分析解释：开发风险管理模型的难度不在于所应用的数理知识多么深奥，关键是模型开发所采用的数据源是否具有高度的真实性、准确性和充足性，以确保最终开发的模型可以真实反映商业银行的风险状况。对于我国的大多数商业银行而言，历史数据积累不足、数据真实性难以评估是目前模型开发遇到的最大难题。[知识点：风险计量／评估]


关于客户变更提款计划承担费的收取，说法正确的是()。
A、银行可按国际惯例，在借款合同中规定改变提款计划需收取承担费的事宜
B、当借款人变更提款计划时，银行可向全部贷款收取承担费
C、借款人在提款有效期内如全部未提款，银行不能收取承担费
D、客户应提未提的贷款在提款期终了时可累积到下一期提取
答案：A
分析解释：根据国际惯例，在借款合同中规定变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。借款人在提款有效期内如部分或全额未提款，应提未提部分的贷款可根据借款合同的规定收取承担费。在提款期终了时自动注销。【知识点：用款申请材料检查】


下列选项中，通常应划归为关注类贷款有（ ）
A、贷款逾期，经多次谈判，借款人明显没有还款的意愿
B、借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期
C、借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还
D、借款人资不抵债无力归还贷款
E、未经银行同意，擅自改变贷款用途
答案：C,E
分析解释：下列贷款应至少归为关注类：（1）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；（2）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还；（3）改变贷款用途；（4）本金或者利息逾期；（5）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；（6）违反国家有关法律和法规发放的贷款。


周阳投保了一份寿险，合同中约定如果被保险人生存至50岁，则保险公司不予给付。否则，保险公司给付受益人50万元保险金。则这一寿险属于（ ）。
A、定期死亡寿险
B、定期生存寿险
C、两全寿险
D、终身寿险
答案：A
分析解释：定期寿险具有固定的保险期限。如在保险合同中约定保险期限为5年、10年或15年，或者在保险合同中约定合同生效至被保险人的某一特定年龄（如65周岁）为保险期限。只有当被保险人在保险期限内死亡，且此时保险合同还有效时，保险公司才会向受益人支付保险金。（知识点：普通型人寿保险）（题库维护老师：zhx）


表中①和④的值为（ ）。（单选题）
A、0.025和0.175
B、0.065和0.175
C、0.025和0.195
D、0.065和0.195
答案：A
分析解释：利用X股票和Y股票的数据联立方程：0.22=无风险资产报酬率+1.3×（市场组合报酬率-无风险资产报酬率）0.16=无风险资产报酬率+0.9×（市场组合报酬率-无风险资产报酬率）可得：无风险资产报酬率=0.025；市场组合报酬率=0.175。（知识点：资本资产定价模型）（题库维护老师：zhx）


评估风险管理效果是指对风险管理策略的最优性及收益性情况的分析、检查、修正和评估。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：评估风险管理效果是指对风险管理策略的适用性及收益性情况的分析、检查、修正和评估。风险管理效益的大小，取决于是否能以最小成本取得最大安全保障，同时在实务中还要考虑风险管理和整体目标是否一致，是否具有可行性，即可操作性和有效性。故本题错误。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）


证券投资基金在英国被称为（ ）。
A、共同基金
B、单位信托基金
C、集合投资基金
D、证券投资信托基金
答案：B
分析解释：世界各国和地区对证券投资基金的称谓有所不同，证券投资基金在美国被称为“共同基金”，在英国和我国香港特别行政区被称为“单位信托基金”，在欧洲一些国家被称为“集合投资基金”或“集合投资计划”，在日本和我国台湾地区则被称为“证券投资信托基金”。【知识点】证券投资基金概念【考查方向】概念释义【难度】易


关于FOF基金，以下表述正确的是（ ）。
I. FOF基金要求该基金资产的60%需投资于其他基金份额
II. 基金管理人不得对FOF财产中持有的自身管理的基金部分收取FOF的管理费
III. 基金管理人在FOF所投基金披露净值的当日，及时披露FOF份额净值
IV. FOF不可以投资分级基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金中基金（FOF）是指以基金为主要投资标的的证券投资基金。80%以上的基金资产投资于其他基金份额的，为基金中基金。基金管理人应当在FOF所投资基金披露净值的次日，及时披露FOF份额净值和份额累计净值。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


同时投资于价值型股票与成长型股票的基金被称为（ ）。
A、均衡型基金
B、防御型基金
C、平衡型基金
D、收益型基金
答案：C
分析解释：专注于价值型股票投资的股票基金称为价值型股票基金；专注于成长型股票投资的股票基金称为成长型股票基金；同时投资于价值型股票与成长型股票的基金则称为平衡型基金。平衡型基金的收益、风险介于价值型股票基金与成长型股票基金之间。【知识点】股票基金的类型【考点】按股票性质分类【考查方向】概念释义【难度】中


出现下列（ ）情形时，公开募集基金管理人的职责终止。
Ⅰ.被依法取消基金管理资格的
Ⅱ.被基金份额持有人大会解任
Ⅲ.被依法撤销
Ⅳ.依法宣告破产
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，公开募集基金的基金管理人职责终止的事由包括：①被依法取消基金管理资格；②被基金份额持有人大会解任；③依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产；④基金合同约定的其他情形。【知识点】对基金管理人的监管【考点】中国证监会对基金管理人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于实行备案管理的基金服务机构的是（ ）。
A、基金份额登记机构、基金销售支付机构、基金估值核算机构
B、基金信息技术系统服务机构、基金投资顾问机构、基金评价机构
C、基金估值核算机构、基金销售支付机构、基金投资顾问机构
D、基金份额登记机构、基金估算核算机构、基金投资顾问机构
答案：B
分析解释：基金销售支付机构需要根据中国证监会的规定予以备案。中国证监会对于公开募集基金的基金份额登记机构、基金估值核算机构实行注册管理，对于基金投资顾问机构、基金评价机构、基金信息技术系统服务机构实行备案管理。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的注册或者备案【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人向中国证监会提交设立基金的申请注册文件应当包括（ ）。
Ⅰ.基金合同草案
Ⅱ.基金托管协议草案
Ⅲ.招募说明书草案
Ⅳ.基金验资报告
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：注册公开募集基金，由拟任基金管理人向中国证监会提交下列文件：（1）申请报告（2）基金合同草案。（3）基金托管协议草案（4）招募说明书草案。（5）律师事务所出具的法律意见书。（6）中国证监会规定提交的其他文件。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易


基金募集期限届满不能满足法律规定的成立条件的，基金管理人应当承担的责任是（ ）。
A、在基金募集期限届满后60日内返还投资人已缴纳的款项，并加计银行活期存款利息
B、在基金募集期限届满后30日内返还投资人已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息
C、向基金销售机构支付销售费用
D、将因聘请律师为基金产品出具法律意见书而产生的费用分摊给各投资人
答案：B
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：①以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；②在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的发售【考查方向】概念释义【难度】易


关于某基金代销机构制作基金宣传推介材料的审批报备流程，以下表述正确的是（ ）。
A、宣传资料在向公众分发之前10个工作日内予以报备
B、宣传资料通过内部相关高管检查，并出具合规意见书
C、宣传资料需要通过负责基金产品研究的高管检查
D、宣传资料提交中国证券投资基金业协会予以备案
答案：B
分析解释：基金管理人的基金宣传推介材料，应当事先经基金管理人负责基金销售业务的高级管理人员和督察长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起5个工作日内报主要经营活动所在地中国证监会派出机构备案。【知识点】对公开募集基金销售活动的监管【考点】对基金宣传推介材料的监管【考查方向】概念释义【难度】中


召开基金份额持有人大会，召集人应提前（）日公告基金份额持有人大会的事项。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：召开基金份额持有人大会，召集人应当至少提前30日公告基金份额持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。基金份额持有人大会不得就未经公告的事项进行表决。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】易


某基金销售机构的销售人员甲并未取得基金销售人员从业考试成绩合格证。因同事乙生病住院，便替代乙从事基金宣传推介活动。次日，甲参加了丙基金管理公司组织的“中秋联谊会议”，并接受了丙基金管理公司馈赠的高档月饼等礼物。甲的朋友丁是一名分析师，丁在进行投资分析时，由于时间紧迫，没有进行充分的调查研究，仅参考市场上的研究结果，就将研究报告提交给公司。甲参加“中秋联谊会议”并接受礼物的行为违反了（ ）的职业道德规范。
A、诚实守信、守法合规
B、诚实守信、忠诚尽责
C、专业审慎、守法合规
D、专业审慎、忠诚尽责
答案：B
分析解释：甲违反了诚实守信职业道德要求。不应索取或接受基金管理人提供的法规允许之外的费用、实物或其他利益。因为甲收受商业贿赂，可能会助长丙基金管理公司及其从业人员的不正当竞争行为。甲同时违反了忠诚尽责职业道德规范中忠诚廉洁的要求。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】案例应用【难度】难


基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担的责任不包括（ ）。
A、在基金募集期限届满后30日内返还投资者的认购款项
B、以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用
C、以募集财产向代销机构支付认购手续费
D、承担投资者认购款项的银行同期存款利息
答案：C
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：（1）以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用。（2）在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


如果基金募集期限届满后不能成立，基金管理人要在（ ）日内返还投资者已缴纳的款项。
A、7
B、10
C、15
D、30
答案：D
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：（1）以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；（2）在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担的责任不包括（ ）。
A、在基金募集期限届满后30日内返还投资者的认购款项
B、以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用
C、向代销机构支付认购手续费
D、承担投资者认购款项的银行同期存款利息
答案：C
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：（1）以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用。（2）在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


关于ETF基金上市交易，下列说法正确的是（ ）。
A、买入申报数量为100份或其整数倍
B、最小买入单位一般为30万份或50万份
C、ETF基金采取金额申购的原则
D、买入申报数量最低为100份，超过100份的部分由基金合同约定，一般为10份的整数倍
答案：A
分析解释：基金买入申报数量为100份或其整数倍，不足100份的部分可以卖出。我国ETF的最小申购和赎回单位一般为50万份或100万份基金管理人有权对其进行更改场内申购和赎回ETF采用份额申购、份额赎回的方式。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的上市交易【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于公平对待原则说法不正确的有（ ）。
A、公司董事会和经理层应当公平对待所有股东
B、不得接受任何股东及其实际控制人超越股东会、董事会的指示，不得偏向任何一方股东
C、公司开展业务应当区分对待管理的不同基金财产和客户资产
D、不得在不同基金财产之间、基金财产与委托资产之间进行利益输送
答案：C
分析解释：公平对待原则：公司董事会和经理层应当公平对待所有股东，不得接受任何股东及其实际控制人超越股东会、董事会的指示，不得偏向任何一方股东。公司开展业务应当公平对待管理的不同基金财产和客户资产，不得在不同基金财产之间、基金财产与委托资产之间进行利益输送。【知识点】法规要求【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。
A、内控机制
B、内控制度
C、内部章程
D、内部规则
答案：A
分析解释：内控机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部姐织机构业务进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于短期融资券的说法正确的是（ ）。
A、采用贴现的形式发行，通过市场招标确定发行利率
B、发行者可以为分公司
C、仅在银行间债券市场上流通
D、对资金用途有明确限制
答案：C
分析解释：A项，短期融资券由商业银行承销并采用无担保的方式发行（信用发行），通过市场招标确定发行利率；B项，短期融资券的发行人必须为具有法人资格的企业；D项，企业发行短期融资券的目的是为了获得短期流动性，对资金用途并无明确限制。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期融资券【考查方向】概念释义【难度】中


关于衍生工具，下列表述正确的是（ ）。
A、并非所有的衍生工具规定一个合约到期日
B、衍生工具都要求实物交割
C、衍生工具的交割价格通常取决于未来标的资产市场价格的波动程度
D、所有的衍生品合约都有基础标的物
答案：D
分析解释：所有的衍生工具都会规定一个合约到期日，故选项A说法错误；一些衍生工具在结算时要求实物交割；其他的衍生工具允许计算出现净现金盈亏，用现金结算，故选项B说法错误；衍生工具的交割价格通常取决于合约标的资产的价格和交易双方的预期，故选项C说法错误。【知识点】衍生工具的定义【考查方向】概念释义【难度】中


关于衍生工具，以下表述正确的是（ ）。
A、并非所有的衍生工具规定一个合约到期日
B、衍生工具都要求实物交割
C、衍生工具的交割价格通常取决于未来标的资产市场价格的波动程度
D、所有的衍生品合约都有基础标的物
答案：D
分析解释：所有的衍生工具都会规定一个合约到期日，故选项A说法错误；一些衍生工具在结算时要求实物交割；其他的衍生工具允许计算出现净现金盈亏，用现金结算，故选项B说法错误；衍生工具的交割价格通常取决于合约标的资产的价格和交易双方的预期；故选项C说法错误。【知识点】衍生工具的定义【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪类投资者的参与使套期保值能够顺利进行？（ ）
A、战略投资者
B、风险投资
C、另类投资者
D、投机者
答案：D
分析解释：投机者是期货市场的重要组成部分，是期货市场必不可少的润滑剂。投机交易增强了市场的流动性，承担了套期保值交易转移的风险，是期货市场正常运营的保证。正是因为有投机者参与，套期保值才能顺利进行，从而使期货市场具有经济功能。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】概念释义【难度】易


某投资者信用账户中有现金40万元保证金，该投资者选定证券A进行融券卖出。证券A的最近成交价为每股8元，该投资者融券卖出10万股。第二天，该股票价格上升到每股10元，不计利息和费用，该投资者需要追加（ ）保证金才能维持130%的担保比例。
A、不需要追加
B、50万元
C、10万元
D、5万元
答案：C
分析解释：设应增加保证金为X，根据维持担保比例的计算公式：（现金+信用证券账户内证券市值总和）/（融资买入金额+融券卖出证券数量×当前市价+利息及费用总和），130%=（40+80+X）/（0+100），解得X为10，故选项C正确。【知识点】保证金交易【考点】买空交易【考察方向】公式计算【难易程度】中等


在银行间债券市场中，特定市场参与者向投资者双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以自有资金和债券与投资者进行交易的制度叫（ ）。
A、做市商制度
B、公开市场一级交易商制度
C、结算代理制度
D、结算参与人制度
答案：A
分析解释：做市商制度是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。
A、公开市场一级交易商制度
B、做市商制度
C、结算代理制度
D、公开市场二级交易商制度
答案：B
分析解释：做市商制度是指在债券市场上，由具有一定实力和信誉的市场参与者作为特许交易商，不断向投资者报出某些特定债券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受投资者的买卖要求，以其自有资金和债券与投资者进行交易的制度。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】原文挖空【难易程度】易


与净额结算相比全额结算的优点是（ ）。
A、降低市场参与者结算成本
B、降低流动性需求
C、提高市场参与者资金使用效率
D、可评估自身对不同交易对手的风险暴露
答案：D
分析解释：全额结算的优点在于：（1）由于买卖双方是一一对应的，每个市场参与者都可监控自己参与的每一笔交易结算进展情况，从而评估自身对不同对手方的风险暴露。（2）有利于保持交易的稳定和结算的及时性，降低结算本金风险。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


就单个上市公司的持股比例而言，单个境外机构的投资额度与国内基金一样不得超过该公司总股份的（ ）。
A、3%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：C
分析解释：就持股比例而言，单个合格境外投资者或其他境外投资者持有单个上市公司或者挂牌公司，不得超过该公司股份总数的10%；全部合格境外投资者及其他境外投资者持有单个公司A股或者境内挂牌股份的总和，不得超过该公司股份总数的30%。【知识点】机构投资者【考点】合格境外机构投资者【考查方向】数字记忆【难度】易


剔除资本结构影响的估值方法有（ ）。Ⅰ.市盈率法Ⅱ.企业价值/息税前利润法Ⅲ.企业价值/息税折旧摊销前利润法
A、Ⅰ
B、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：本题主要考查股票的相对估值法中各方法的优缺点。息税前利润是向所有股东和债权人分配前的利润，因此不受股权和债务的比例即资本结构的影响。企业价值／息税折旧摊销前利润法不但剔除了资本结构的影响，还剔除了折旧摊销的影响。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


上市公司在1年内出售重大资产超过公司资产总额（ ）的，应当由股东大会作出决议。
A、1/3
B、2/3
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：根据《公司法》第121条的规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款【难度】易


公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额（ ）的罚款。
A、5%以上10%以下
B、5%以上15%以下
C、10%以上15%以下
D、15%以上20%以下
答案：B
分析解释：考点：本题考查公司虚假出资的法律责任。根据《公司法》规定，公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者来按期交付作为出资的货币或者非货币的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。见教材第一章第二节。【知识点】法律责任【考点】虚假出资的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于非公开募集基金的投资范围的说法中，错误的是（）。
A、非公开募集基金可以买卖股指期货
B、非公开募集基金可以买卖基金份额
C、非公开募集基金可以买卖股权
D、非公开募集基金可以买卖基金合同约定以外的投资标的
答案：D
分析解释：非公开募集基金财产的证券投资，既包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，也包括国务院证券监督管理机构规定的其他证券及其衍生品种，如股权、期货、期权以及基金合同约定的其他投资标的。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】基金公开募集与非公开募集的区别【考查方向】原文条款【难度】易


按照《证券监督管理条例》的要求，以下关于证券公司持续监管方面的规定，错误的是（ ）。
A、当证券公司出现设立账外账等违法违规情况时，中国证监会可以对证券公司及其董监高给予谴责，甚至责令其更换董监高
B、证券公司高级管理人员离任的，公司应当对其进行审计，并且自其审计结束之日起两个月内将审计报告报送中国证监会派出机构
C、证券公司的法定代表人或者经营管理的主要负责人离任的，应当聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对其进行审计
D、未报送审计报告的，离任人员不得在其他证券公司任职
答案：B
分析解释：《证券公司监督管理条例》规定，证券公司高级管理人员离任的，公司应当对其进行审计，并自其离任之日起2个月内将审计报告报送中国证监会派出机构。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事、监事、高级管理人员任职资格、持续监管等方面的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于证券公司分类监管的说法，正确的有（ ）。
Ⅰ.分类监管制度是证券行业的一项基本性制度
Ⅱ.中国证监会根据证券公司分类结果对不同类别的证券公司实施区别对待的监管政策
Ⅲ.分类监管制度对证券公司发挥了正向激励作用
Ⅳ.分类监管制度降低了证券公司抵御风险的能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司分类监管制度是证券行业的一项基础性制度，对促进证券公司加强合规管理、提升风险控制能力、培育核心竞争力，发挥了正向激励作用。中国证监会根据证券公司分类结果对不同类别的证券公司实施区别对待的监管政策。【知识点】证券公司分类监管【考点】证券公司分类监管的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于证券账户的开立与管理，下列选项中错误的是（ ）。
A、证券账户的设立是证券登记结算机构的职能
B、我国证券登记结算机构是中国证券登记结算有限责任公司
C、中国结算对证券账户实施统一管理，具体账户业务也由中国结算进行统一管理
D、证券公司为客户开立证券账户应符合严格审查、及时备案、禁止提供给他人的规定
答案：C
分析解释：根据《中国证券登记结算有限责任公司证券账户管理规则》的规定，中国结算对证券账户实施统一管理，具体账户业务可以委托取得中国结算开户代理资格、与中国结算签订开户代理协议、代理中国结算办理证券账户业务的证券公司等机构办理。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】易


证券投资顾问服务和证券研究报告的共同点有（ ）。
Ⅰ.提供帮助投资者作出投资决策的证券价值分析意见
Ⅱ.提供帮助投资者作出投资决策的证券投资建议
Ⅲ.服务客户的重要手段
Ⅳ.代客户作出投资决策的重要手段
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券投资顾问服务和证券研究报告都能提供帮助投资者作出投资决策的证券投资建议或者证券价值分析意见，均是证券经营机构服务客户的重要手段。【知识点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的概念和基本关系【考点】证券投资咨询、证券投资顾问、发布证券研究报告的基本关系【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告，应当遵循（ ）原则，加强合规管理，提升研究质量和专业服务水平。
A、独立、客观、公平、审慎
B、独立、客观、公平
C、独立、公平、审慎
D、客观、公平、审慎
答案：A
分析解释：经营机构发布证券研究报告，应当遵守法律、行政法规和其他有关规定，遵循独立、客观、公平、审慎原则，有效防范利益冲突，公平对待发布对象，禁止传播虚假、不实、误导性信息，禁止从事或者参与内幕交易、操纵证券市场活动。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


经营机构发布证券研究报告，应该遵守（ ）。
Ⅰ.独立原则
Ⅱ.客观原则
Ⅲ.效率原则
Ⅳ.审慎原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：经营机构发布证券研究报告，应当遵守法律、行政法规和其他有关规定，遵循独立、客观、公平、审慎原则，有效防范利益冲突，公平对待发布对象，禁止传播虚假、不实、误导性信息，禁止从事或者参与内幕交易、操纵证券市场活动。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）是指证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给证券公司，以供其办理融资融券业务的经营活动。
A、融资融券业务
B、转融通业务
C、股票质押式回购业务
D、股票约定式回购业务
答案：B
分析解释：转融通业务，是指证券金融公司将自有或者依法筹集的资金和证券出借给证券公司，以供其办理融资融券业务的经营活动。证券金融公司是中国证监会根据国务院的决定，批准设立专司转融通业务的股份有限公司，证券金融公司不以营利为目的。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务的基本概念【考查方向】原文条款【难度】中


标准化债权类资产应当同时满足以下条件（ ）。
Ⅰ.等分化，可交易
Ⅱ.信息披露充分，集中登记，独立托管
Ⅲ.公允定价，流动性机制完善
Ⅳ.在银行间市场、证券交易所市场等经国务院同意设立的交易场所交易
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：标准化债权类资产应当同时符合的条件：等分化，可交易；信息披露充分；集中登记，独立托管；公允定价，流动性机制完善；在银行间市场、证券交易所市场等经国务院同意设立的交易市场交易。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】标准化债权类资产应当同时符合的条件【考查方向】原文条款【难度】易


下列选项中，属于诚信信息中的公开信息的有( )。
Ⅰ.协会会员基本信息
Ⅱ.从业人员信息管理系统公开的从业人员基本信息
Ⅲ.会员效力期限内受奖励次数
Ⅳ.从业人员效力期限内受奖励次数
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：诚信信息中的公开信息在协会网站公布，内容包括协会会员和从业人员信息管理系统公开的会员和从业人员基本信息、会员和从业人员效力期限内受奖励次数、协会对会员和从业人员做出的公开谴责自律惩戒决定，协会认为有必要公开的其他诚信信息。【知识点】中国证券业协会诚信管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司董事、监事和高级管理人员因涉嫌违法违规行为被有权机关立案调查或者采取强制措施的，期货公司应当在知悉或者应当知悉之日起5个工作日内向中国证券监督管理委员会相关派出机构报告。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员因涉嫌违法违规行为被有权机关立案调查或者采取强制措施的，期货公司应当立即书面通知全体股东或进行公告，并向住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】第三章╱第二节╱一、股东、实际控制人及其他关联人【考点】股东、实际控制人及其他关联人【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货市场客户开户管理规定》，中国期货保证金监控中心应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的（ ）进行一致性复核。
A、客户统一开户编码
B、客户有效身份证明文件号码
C、客户联系方式
D、客户姓名或者名称
答案：D
分析解释：期货公司在交易结算系统中维护的客户资料应当与报送统一开户系统的客户资料保持一致。监控中心应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的客户姓名或者名称、内部资金账户、期货结算账户和交易编码进行一致性复核。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】难


中国期货保证金监控中心有限责任公司应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的（）进行一致性复核。
A、客户姓名或者名称
B、内部资金账户
C、期货结算账户
D、交易编码
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司在交易结算系统中维护的客户资料应当与报送统一开户系统的客户资料保持一致。监控中心应当对期货公司报送保证金监控系统与统一开户系统的客户姓名或者名称、内部资金账户、期货结算账户和交易编码进行一致性复核。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】难


中国证监会认定存在较高风险的期货公司应当（ ）向期货投资者保障基金管理机构提供财务监管报表。
A、每日
B、每月
C、每季度
D、每年
答案：B
分析解释：中国证监会负责保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。中国证监会定期向保障基金管理机构通报期货公司总体风险状况。存在较高风险的期货公司应当每月向保障基金管理机构提供财务监管报表。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的管理和监管【考查方向】原文条款【难易程度】中


( )负责期货投资者保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。
A、中国证监会
B、财政部
C、期货交易所
D、期货公司保证金监控中心
答案：A
分析解释：中国证监会负责保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。中国证监会定期向保障基金管理机构通报期货公司总体风险状况。存在较高风险的期货公司应当每月向保障基金管理机构提供财务监管报表。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的管理和监管【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货投资者保障基金的后续资金来源于（ ）。
A、保障基金管理机构追偿的财产
B、期货交易所按其向期货公司会员收取的交易手续费的一定比例缴纳
C、保障基金管理机构接受的其他合法财产
D、期货公司从其收取的交易手续费中按照代理交易额的一定比例缴纳
答案：A,B,C,D
分析解释：保障基金的后续资金来源包括：（1）期货交易所按其向期货公司会员收取的交易手续费的一定比例缴纳；（2）期货公司从其收取的交易手续费中按照代理交易额的一定比例缴纳；（3）保障基金管理机构追偿或者接受的其他合法财产。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


交割仓库不能在期货交易所交易规则规定的期限内，向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物，造成标准仓单持有人损失的，（ ）应当承担责任。
A、交割仓库
B、合约的买方
C、期货公司
D、合约的卖
答案：A
分析解释：交割仓库不能在期货交易所交易规则规定的期限内，向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物，造成标准仓单持有人损失的，交割仓库应当承担责任，期货交易所承担连带责任。期货交易所承担责任后，有权向交割仓库追偿【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


交割仓库逾期向标准仓单持有人交付约定的货物，造成标准仓单持有人损失的，由( )承担责任。
A、期货公司
B、交割仓库
C、期货交易所承担连带责任
D、期货交易所不承担责任
答案：B,C
分析解释：交割仓库不能在期货交易所交易规则规定的期限内，向标准仓单持有人交付符合期货合约要求的货物，造成标准仓单持有人损失的，交割仓库应当承担责任，期货交易所承担连带责任。期货交易所承担责任后，有权向交割仓库追偿【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


如果交易商在最后交易日仍未将期货合约平仓，则必须（ ）。
A、交付违约金
B、强行平仓
C、换成下一交割月份合约
D、进行实物交割或现金交割
答案：D
分析解释：最后交易日是指某种期货合约在合约交割月份中进行交易的最后一个交易日，过了这个期限的未平仓期货合约，必须按规定进行实物交割或现金交割。期货交易所根据不同期货合约标的物的现货交易特点等因素确定其最后交易日。故本题选D。【知识点】期货合约的主要条款【考点】最后交易日【考察方向】概念理解【难易程度】中


在国际期货市场上，保证金制度一般有如下特点（ ）。
A、保证金的收取由期货交易所统一负责
B、对交易者的保证金要求与其面临的风险相对应
C、交易所根据合约特点设定最低保证金标准
D、交易所可根据市场风险状况等调整保证金水平
答案：B,C,D
分析解释：国际期货市场上保证金制度实施的一般性特点：①对交易者的保证金要求与其面临的风险相对应。②交易所根据合约特点设定最低保证金标准，并可根据市场风险状况等调节保证金水平。③保证金的收取是分级进行的。【知识点】保证金制度【考点】国际期货市场上保证金制度实施的一般性特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


反向市场中，不存在持仓费问题。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：反向市场的价格关系并非意味着现货持有者没有持仓费的支出，只要持有现货并储存到未来某一时期，仓储费、保险费、利息成本的支出就是必不可少的。只不过，在反向市场上，由于市场对现货及近期月份合约需求迫切，购买者愿意承担全部持仓费来持有现货而已。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


某交易者以1750元/吨卖出8手玉米期货合约后，符合金字塔式增仓原则的有（ ）。
A、该合约价格跌到1720元/吨时，再卖出6手
B、该合约价格跌到1740元/吨时，再卖出8手
C、该合约价格涨到1770元/吨时，再卖出6手
D、该合约价格跌到1700元/吨时，再卖出4手
答案：A,D
分析解释：金字塔式建仓是一种增加合约仓位的方法，即如果建仓后市场行情走势与预期相同并已使投机者获利，可增加持仓。增仓应遵循以下两个原则：①只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；②持仓的增加应渐次递减。故选项AD正确。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


农产品市场价格与价值经常不一致或偏离的主要原因是（ ）。
A、市场秩序
B、货币价值
C、宏观政策
D、供求关系
答案：D
分析解释：供求关系是决定市场价格与价值一致或偏离的主要因素。当农产品供不应求时，市场价格就可能高于价值；当农产品供过于求时，价格有可能低于价值。而且供不应求的程度越强烈，价格高于价值的幅度就越大，反之亦然。总之，农产品供求的变化，不仅影响着该种农产品本身的价格水平变动，而且也影响着农产品价格体系的变动。


社会主义市场经济的运行需要完善的（ ）。
A、市场主体
B、市场秩序
C、市场客体
D、市场体系
E、市场机制
答案：A,B,D,E
分析解释：在社会主义市场经济条件下，无论是生产者的生产经营行为，还是居民的个人消费行为，都是通过市场进行的。社会主义市场经济的运行既需要完善的市场主体，又需要完善的市场机制、市场体系和良好的市场秩序。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】社会主义市场经济的微观基础【考查方向】概念释义【难易程度】易


调查几个重要铁路枢纽，就可以了解我国铁路货运量的基本情况和问题，这种调查属于（ ）。
A、普查
B、重点调查
C、典型调查
D、抽样调查
答案：B
分析解释：重点调查是一种非全面调查，它是在所要调查的总体中选择一部分重点单位进行的调查。所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。【知识点】统计调查的方式【考点】重点调查【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是推动经济全球化的市场因素。
A、科学技术的进步
B、全球资源配置和各国经济发展的不平衡
C、跨国公司
D、市场经济体制
答案：B
分析解释：科学技术的进步是推动经济全球化的生产力因素；市场经济体制的拓展和完善是推动经济全球化的生产关系因素；全球资源配置和各国经济发展的不平衡是推动经济全球化的市场因素；跨国公司是推动经济全球化的主导力量。【知识点】经济全球化及其发展趋势【考点】经济全球化及其发展趋势【考查方向】概念释义【难易程度】易


2020年李先生在(1)中取得的收入，其应纳税收入额为（ ）元。
A、9500
B、69200
C、70000
D、8700
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。应纳税收入额=5500×12+4000×(1-20%)=69200（元）。【知识点】个人所得税制【考点】个人所得税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


事务所的领导层应当树立质量至上的意识。事务所应当通过下列( )措施实现质量控制的目标。
A、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量
B、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序
C、遵守相关职业道德要求
D、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录
答案：A,B,D
分析解释：事务所的领导层应当树立质量至上的意识。事务所应当通过下列措施实现质量控制的目标：(1)合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；(2)建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；(3)投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。【知识点】对业务质量承担的领导责任


下列关于增值税发票使用和管理的表述中，错误的有( )。
A、增值税税控系统内电子专票和纸质专票的最高开票限额可以不同
B、纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票
C、向消费者销售机动车,销售方应当开具机动车销售统一发票;其他销售机动车行为,销售方应当开具增值税专用发票
D、纳税人在开具纸质增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
E、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，需跟税务局报备，且不得抵扣相应进项税额
答案：A,E
分析解释：选项A，电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同；选项E，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。【知识点：增值税发票的使用和管理】


使用内部回报率法评估资本投资项目的主要优点在于：
A、所做出的决定可以最大限度地增加股东财富
B、所做出的决定可以最大限度地增加收益
C、易于理解和传达
D、采取保守的再投资率
答案：C
分析解释：选项C正确。内含报酬率是指能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率，或者说是使投资项目净现值为零的折现率。内含报酬率法(IRR)忽略了项目的投资规模，给出了一个易于理解的百分比，相比而言，净现值法(NPV)则是在绝对意义上评估项目可以给企业带来多少价值，以最大限度地增加股东财富。


下列属于商业银行资产托管业务品种的是（）。
A、借款凭证保管
B、密封保管业务
C、露封保管业务
D、企业年金基金托管业务
答案：D
分析解释：目前，国内商业银行资产托管业务品种主要包括证券投资基金托管、保险资产托管、社保基金托管、企业年金基金托管、券商资产管理计划资产托管、信托资产托管、商业银行人民币理财产品托管、QFI（合格境外机构投资者）资产托管、QDII（合格境内机构投资者）资产托管等【章节】第二部分第三章第三节—资产托管业务


下列选项中，全部属于社会意识形式中的非意识形态部分的是（）。
A、政治思想、语言学、道德
B、技术科学、哲学、艺术
C、自然科学、逻辑学、语言学
D、法律思想、逻辑学、宗教
答案：C
分析解释：社会意识可分为社会心理和社会意识形式。
其中，社会意识形式可分为两类：一类是属于社会上层建筑的社会意识形 式，通常称之为意识形态，如艺术、道德、宗教、哲学、政治法律思想 ;另一类 是不属于社会上层建筑的社会意识形式，可称之为社会意识形式中的非意识形 态部分，如自然科学、思维科学、语言学等。


关于基本信贷分析，下列说法正确的是（ ）。
A、如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因
B、贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大
C、对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式
D、资本转换周期通过一个生产周期来完成
答案：B
分析解释：A项，在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再做信贷判断；C项，对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，因此风险较大；D项，资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成。【知识点】基本信贷分析


（ ）是银行发放贷款前最重要的一环，也是贷款发放后能否如数按期收回的关键。
A、现场调研
B、搜寻调查
C、委托调查
D、贷前调查
答案：D
分析解释：贷前调查是银行受理借款人中请后，对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调壹，核实抵（质）押物、保证人情况，测定贷款风险度的过程。贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，也是贷款发放后能否如数按期，收回的关键。A、B、C项是贷前调查的具体方法。故本题选D。【知识点：贷前调查】


关于证券投资顾问业务，下列说法不正确的是（）。
A、按照约定向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务
B、按照约定辅助客户作出投资决策
C、直接或间接获取经济利益的经营活动
D、在报刊上发表证券、期货投资咨询的文章、评论、报告
答案：D
分析解释：《证券投资顾问业务暂行规定》所称证券投资顾问业务，是证券投资咨询业务的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托，按照约定，向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务，辅助客户作出投资决策，并直接或间接获取经济利益的经营活动。（知识点：证券公司内部控制）（题库维护老师：zhx）


某企业 2×20 年 12 月 31 日“固定资产”账户余额为 3 000 万元，“累计折旧”账 户余额为 800 万元，“固定资产减值准备”账户余额为 200 万元，“固定资产清理”借方余额为 50 万元，“在建工程” 账户余额为 200 万元。2×20 年 12 月 31 日，该企业资产负债表中“固定资产” 项目金额为（ ）万元。
A、3 00
B、1 950
C、2 050
D、3 200
答案：C
分析解释：“固定资产”项目应列报的金额＝ “固定资产”账户借方余额 3 000 －“累计折旧”账户贷方余额 800 －“固定资产减值准备”账户贷方余额 200 ＋“固定资产清理”账户借方余额 50 ＝ 2 050 （万元）。“在建工程”账户余额应在“在建工程”项目中列示，不影响“固定资产”项目列报金额。


根据资料（2）,下列各项中，甲公司购入用于发放非货币性福利的电暖器及其不可抵扣增值税进项税额的会计处理正确的是（）甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，确认销售收入同时结转销售成本。2020年12月该公司“应交税费”科目期初余额为零，当月发生有关经济业务如下：（1）4日，购入M材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元；发生运输费取得的增值税专用发票上注明的运输费为11800元，增值税税额为1062元；全部款项已通过银行存款支付。材料已验收入库，运输途中发生合理损耗50千克。(2)14日，购入电暖器400台作为福利发放给直接从事生产的工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，款项已通过银行存款支付。(3)18日，销售N产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税税额为390000元;甲公司以银行存款代垫运费，收到的增值税专用发票上注明的运费为50000元，增值税税额为4500元；收到购货方交来的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为3444500元，期限为2个月。该批N产品的实际成本为2500000元。符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、购入商品时:借 库存商品 160 000 应交税费——待认证进项税额 20 800 贷 ：银行存款 180 800
B、购入商品时：借：库存商品160 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 20 800 贷：银行存款 180 800
C、购进该批商品用于职工福利，经税务机关认证时:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 800 贷：应交税费——待认证进项税额 20 800
D、不可抵扣增值税进项税额转出时:借：库存商品 20 800 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20 800
答案：B,D
分析解释：外购商品作为福利发放给职工，需将已确认进项税额转出，具体会计分录如下：购入商品时:借：库存商品160000应交税费——应交增值税（进项税额）20800贷：银行存款180800不可抵扣增值税进项税额转出时：借：库存商品20800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20800故正确答案为BD


下列有关投资分类之间关系表述正确的有（ ）
A、项目投资都是直接投资
B、证券投资都是间接投资
C、对内投资都是直接投资
D、对外投资都是间接投资
答案：A B C
分析解释：1、直接投资与间接投资、項目投资与证券投资，两种投资分类方式的内涵和范围是一致的，只是分类角度不同。2、直接投资与间接投资强调的是投资的方式性，实业投资与金融投资强调的是投资的对象性。3、对内投资都是直接投资，对外投资主要是间接投资，但也可能是直接投资，特别是企业间的横向经济联合中的联营投资。


个体工商户A将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给B银行，但未办理抵押登记。抵押期间，A未经B同意以合理价格将一台生产设备出卖给C。后A不能向B履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是（ ）。
B有权对C从A处购买的生产设备行使抵押权
B、该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
C、该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人
D、该抵押权因抵押物不特定而不能成立
答案：C
分析解释：（1）选项A：该抵押权不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。（2）选项BC：动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人；（3）选项D：企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押；


下列关于期权估价原理的表述中，正确的有（）。
A、在复制原理下，需要运用财务杠杆投资股票来复制期权
B、在风险中性原理下，每一步计算都要复制投资组合
C、风险中性原理是复制原理的替代办法
D、采用风险中性原理与复制原理计算出的期权价值是不相同的
答案：A C
分析解释：在复制原理下，需要运用财务杠杆投资股票来复制期权，这种做法在涉及复杂期权或涉及多个期间时，非常繁琐。其替代办法就是风险中性原理。故AC正确。在风险中性原理下，不用每一步计算都复制投资组合；在复制原理下，每一步计算都要复制投资组合。采用风险中性原理与复制原理计算出的期权价值是相同的。故BD错误。


营业收入控制包括（）。（1）一次性结账的收费办法；（2）营业收入稽核；（3）收款的控制；（4）成本费用控制。
A、（1）（2）（3）
B、（1）（2）（4）
C、（1）（3）（4）
D、（2）（3）（4）
答案：A
分析解释：饭店营业收入控制包括：①一次性结账的收费方法。饭店一般采用一次性结账的收费方法，即客人一旦入住饭店，就可在饭店内部签字赊账消费；②营业收入稽核。为防止经营过程中作弊、贪污等不正常行为发生，饭店应建立营业收入稽核制度，确保营业收入的回收，维护饭店的利益；③收款的控制。饭店应加强对各收款点的控制。


下列关于自行开发会计软件的优点，正确的有（ )。
A、能够设计最有针对性和适用性的会计软件
B、需要大量的计算机专业人才
C、当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性
D、系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行
答案：A C
分析解释：自行开发会计软件的优点主要有：1.企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件；2.会计软件在出现问题或需要改进时，由于企业内部员工对系统充分了解，企业能够快速反应，及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。B项和D项是自行开发软件的缺点。故选AC。


2016年5月初，王强欲向银行申请100万元的贷款，若他想偿还的利息最少，应选择（）。
A、到期一次性还本付息
B、等额本息还款
C、等额本金还款
D、组合还款
答案：C
分析解释：题中给出的四种还款方式中，等额本金偿还法偿还本金的速度最快，因而整个还款过程中承担的利息最少。A项，到期一次性还本付息偿还本金的速度最慢，承担的利息最多；B项，等额本息还款法居于等额本金与到期一次性还本付息之间；D项，组合还款法由于还款期数、每期还款额比较灵活，负担利息额视具体情况不同而不同。


甲公司向银行贷款1000万元，以自己的设备作抵押，乙公司为一般保证人，丙公司以汽车作抵押。后人民法院受理甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A、甲公司为自己的1000万元债务提供的抵押担保为别除权
B、乙公司为甲公司的1000万元债务提供的保证担保为别除权
C、丙公司为甲公司的1000万元债务提供的抵押担保为别除权
D、银行的1000万元借款作为别除权优先受偿
答案：A
分析解释：别除权是指对破产企业的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。（1）选项BC：属于第三人为破产人所作的担保，不是破产人的特定财产，所以不构成别除权。（2）选项D：银行享有的债权中，只有甲公司的抵押担保为别除权，所以银行1000万元只有一部分可以优先受偿，而不是全部优先受偿。


下列各项中，不影响企业当期营业利润的有（）。
A、无法查明原因的现金短缺
B、公益性捐赠支出
C、固定资产处置净损失
D、支付的合同违约金
答案：B,C,D
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。无法查明原因的现金短缺应计入管理费用，影响营业利润；公益性捐赠支出、固定资产处置净损失和支付的合同违约金应当计入营业外支出，对营业利润没有影响。


某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2017年2月1日，甲材料结存2万公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料3万公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料4万公斤。2月末，甲材料的本月发出成本为（ ）万元。
A、430
B、440
C、424
D、400
答案：C
分析解释：存货单位成本=[月初库存存货的实际成本+∑（当月各批进货的实际单位成本×当月各批进货的数量）]/（月初库存存货数量+当月各批进货数量之和）=（2×100+3×110）/（2+3）=106（元/公斤）；当月发出存货成本=当月发出存货的数量×存货单位成本=4×106=424（万元），故选项C正确。


小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。
A、加工费
B、支付的增值税税额
C、发出材料的实际成本
D、受托方代收代缴的消费税
答案：A,B,C
分析解释：本题考核的是委托加工物资的知识点，小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应按代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。增值税计入小规模纳税企业委托加工物资的成本。


（2）根据资料（1），下列各项中，会计处理中正确的是（ ）。甲股份有限公司（以下简称甲公司）2007年至2015年度有关业务资料如下：（1）2007年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元（其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元）。2007年度实现净利润400万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积，股本与资本公积项目未发生变化。①2008年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：分配现金股利300万元；以2007年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增4股，计4000万股。②2008年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案。③2008年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。（2）2008年，甲公司发生净亏损3142万元。（3）2009年至2014年，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。（4）2015年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2014年12月31日账面累计未弥补亏损。假定：2008年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、提取盈余公积的会计分录：借：利润分配——提取法定盈余公积 40贷：盈余公积——法定盈余公积 40
B、2008年5月5日宣告分派2007年度现金股利的会计分录：借：利润分配——应付现金股利 300贷：应付股利 300
C、2008年6月10日资本公积转增股本的会计分录：借：资本公积 4000贷：股本 4000
D、甲公司资本公积转增股本不影响所有者权益总额
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A：提取盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积选项B：宣告发放现金股利：借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利选项C：资本公积转增股本：借：资本公积贷：股本选项D：资本公积、股本都属于所有者权益，所以资本公积转增股本不影响所有者权益总额。ABCD全部正确。


某企业2017年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付矿产资源补偿费10万，则该企业当期的期间费用总额为（ ）万元。
A、50
B、60
C、100
D、110
答案：A
分析解释：车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该通过“制造费用”科目核算，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内。支付广告费计入销售费用，预提短期借款的利息计入财务费用，支付的矿产资源补偿费计入税金及附加，销售费用与财务费用属于期间费用，所以该企业当期的期间费用总额=30+20=50（万元）。


某企业生产甲、乙两种产品，2017年12月共发生生产工人工资70 000元，福利费10 000元。上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为1 200小时，乙产品的生产工时为800小时。该企业生产甲产品应分配的人工费为（ ）元。
A、28 000
B、32 000
C、42 000
D、48 000
答案：D
分析解释：本题考核的是职工薪酬的归集和分配。生产工资费用分配率=各种产品生产工资总额/各种产品生产工时之和某种产品应分配的生产工资=该种产品生产工时生产工资费用分配率该企业生产甲产品应分配的人工费=[（70 000+10 000）/（1 200+800）]×1 200=48 000（元）。故选项D正确。


企业未设置“预付账款”科目，发生预付货款业务时应借记的会计科目是（ ）。
A、预收账款
B、其他应付款
C、应收账款
D、应付账款
答案：D
分析解释：如果企业未设置“预付账款”科目，当发生预付货款业务时应借记的会计 科目是“应付账款”。【技巧点拨】应收账款与预收账款、应付账款与预付账款是一对一关系，企业未设 置“预付账款”科目的，相关业务发生时记入“应付账款”科目的借方；未设置“预收 账款”科目的，相关业务发生时记入“应收账款”科目的贷方。


某企业适用的所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。
A、128
B、112
C、125
D、120
答案：B
分析解释：当期所得税＝应纳税所得额 × 所得税税率＝ 480×25% ＝ 120（万元）；递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－8（万元）；所得税费用＝当期所得税 ＋递延所得税＝ 120 － 8 ＝ 112（万元）。


下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师事务所的承办会计咨询、服务业务范围的有（）。
A、培训会计人员
B、担任会计顾问
C、代办申请注册登记
D、代理纳税申报
答案：A, B, C, D
分析解释：注册会计师可以承办下列会计咨询、会计服务业务：（1）设计财务会计制度；（2）担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询；（3）代理记账；（4）代理纳税申报；（5）代办申请注册登记，协助拟订合同、协议、章程及其他经济文件；（6）会计培训人员；（7）审核企业前景财务资料；（8）资产评估。


甲房地产开发公司，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，按单个项目计算、结转成本和计提存货跌价准备，该公司2015年年初存货中包含已完工开发产品项目6项，其实际成本均为1800万元/项，已计提的存货跌价准备均为90万元/项，2015年由于市场变化，6个项目均已按照2250万元/项实现销售，每项销售税费200万元。甲公司2015年以4000万元购置土地使用权后开始一项新开发项目，至2015年末已经投入材料人工等开发成本800万元，预计下年还要投入1600万元相关成本后完成开发达到预计可销售状态，2015年年末该项在建项目无不可撤销合同，由于政府调控政策，预计该项目市场销售价格为6500万元，预计还将发生销售费用及相关税金400万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2015年以下确认计量正确的有（）。
A、销售已完工开发产品应结转已计提的存货跌价准备
B、销售已完工开发产品增加当期利润总额为2040万元
C、正在开发的在建项目在资产负债表上列示为期末存货4500万元
D、正在开发的在建项目在资产负债表上列示为期末存货4800万元
答案：A B C
分析解释：选项B，销售已完工开发产品增加当期利润总额=（2250-1800+90-200）×6=2040（万元）；选项C，正在开发的在建项目成本=4000+800=4800（万元），可变现净值=6500-400-1600=4500（万元），发生减值，期末在资产负债表上存货按照可变现净值4500万元列示。


位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关査补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（
 ）。
A、3.25万元
B、3.5万元
C、4.55万元
D、4.9万元
答案：C
分析解释：本题考查城建税的计算。城建税的计税依据包括纳税人实际缴纳的“三税”税额、被查补“三税”税额，纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55 (万元），C正确。


甲、乙、丙共有一套房屋，各自所占的份额均为1／3。为提高房屋的价值，丙主张将此房内部进行豪华装修，甲表示赞同，但乙反对，经查，甲、乙、丙之前对此情形并没有约定。下列说法中正确的是（）。
A、因没有经过全体共有人的同意，丙和甲不得进行装修
B、因甲和丙的所占份额部分已经达到了2／3以上，因此甲和丙可以进行装修
C、甲和丙只能在自己的应有部分上进行装修
D、若甲丙坚持装修，则要先分割共有房屋
答案：B
分析解释：本题考核共同共有人对共有的不动产作重大修缮的规定。根据规定，处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。甲、乙、丙三人的关系是按份共有，并且同意的份额已经达到了2/3以上，因此选项B正确。


根据票据法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（）。
A、背书日期
B、承兑日期
C、保证日期
D、被保证人
答案：A, B, C, D
分析解释：（1）选项A：背书日期未记载的，视为到期日前背书；（2）选项B：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（3）选项C：未记载保证日期的，出票日期为保证日期；（4）选项D：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。


2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。
A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
答案：B
分析解释：甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）


新建物业承接查验的内容有（）。
A、物业资料
B、物业共用部位
C、共用设施设备
D、园林绿化工程
E、物业管理用房
答案：A, B, C, D
分析解释：新建物业承接查验的主要内容有：①物业资料；②物业共用部位；③共用设施设备；④园林绿化工程；⑤其他公共配套设施。物业其他公共配套设施查验的主要内容有：物业大门、值班岗亭、围墙、道路、广场、社区活动中心（会所）、停车场（库、棚）、游泳池、运动场地、物业标识、垃圾屋及中转站、休闲娱乐设施、信报箱等。


区别税制结构类型的主要标志是（）。
A、采用何种经济体制模式
B、以什么税种为主体税种
C、一国税收收入的规模大小
D、开征税种的多少
答案：B
分析解释：税收制度又有另一种含义，即指一个国家在一定的历史条件下所形成的税收制度的结构体系，即各税类、税种、税制要素等相互配合、相互协调构成的税制体系，即税制结构，如分别以所得税、流转税为主体的税制结构，以流转税和所得税并重为主体的税制结构等。因此，区分税制结构类型的主要标志应该是以什么税种为主体税种。


甲乙两公司的住所地分别位于北京和海口，甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货，但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款或者交易习惯也无法确定，根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是（）。
A、按订立合同时海口的市场价格履行
B、按订立合同时北京的市场价格履行
C、按合同履行时海口的市场价格履行
D、按合同履行时北京的市场价格履行
答案：A
分析解释：法律规定：（1）价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。（2）履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。本题中，乙公司作为接受货币一方，履行地点为海口，所以履行价格为订立合同时海口的市场价格。


2018年11月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票10000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10万元，另支付相关交易费用2500元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为150元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。甲公司的会计处理正确的是（）。
A、借记“交易性金融资产——成本”科目102500元
B、借记“交易性金融资产——成本”科目100000元
C、借记“投资收益”科目2500元
D、借记“投资收益”科目2650元
答案：B,C
分析解释：（1）2018年11月1日，购买A上市公司股票时：借：交易性金融资产——成本 100000贷：其他货币资金——存出投资款 100000（2）2018年11月1日，支付相关交易费用及税费时： 借：投资收益 2500应交税费——应交增值税（进项税额） 150贷：其他货币资金——存出投资款 2650


对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，则下列关于企业的会计处理中不正确的是（）。
A、如果全部股票未被解锁而失效作废，企业应按照事先约定的价格回购
B、授予日企业应根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（资本溢价或股本溢价）
C、授予日企业应就回购义务确认负债（作收购库存股处理）
D、在授予日，企业无需做会计处理
答案：D
分析解释：对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续的，在授予日，企业应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（资本溢价或股本溢价）；同时，就回购义务确认负债（作收购库存股处理）；在锁定期和解锁期内，按照股份支付规定进行会计处理。