客户信息分为定量信息和定性信息，下列不属于定量信息的是（ ）。
A、家庭短期理财目标
B、家庭资产、负债情况
C、家庭收入、支出金额
D、家庭储蓄额度
答案：A
分析解释：定量信息包括了以下几个主要方面的信息：（1）家庭各类资产额度。（2）家庭各类负债额度。（3）家庭各类收入额度。（4）家庭各类支出额度。（5）家庭储蓄额度。（知识点：客户信息的内容）（题库维护老师：GYN）


投资规划中，进行资产配置的目标是（）。
A、风险最小化
B、风险和收益的平衡
C、效用最大化
D、收益最大化
答案：B
分析解释：为客户制定根据其理财目标和自身情况的投资计划，并不是单纯地追求更高的投资收益，合理的投资规划是根据客户自身情况制订的风险与收益的平衡选择。故本题选B。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


损失是一个事后概念，而风险是一个事前概念。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：损失是一个事后概念，反映风险事件发生后所造成的实际结果；而风险却是一个明确的事前概念，反映损失发生前事物发展状态，在风险定量分析中可以采用概率和统计方法计算出损失规模和发生的可能性。【知识点：风险与损失】


商业银行建立风险管理部门应遵循的原则有（ ）。
A、风险管理部门应具备有限的风险管理策略执行权
B、风险管理部门应具备全面的风险管理策略执行权
C、风险管理部门应成为商业银行的盈利中心
D、风险管理部门应具备高度的独立性
E、风险管理部门应承担风险管理的最终责任
答案：A,D
分析解释：（历年真题，仅供参考）高效的风险管理部门应当遵守两个基本准则：首先，风险管理部门必须具备高度独立性，以提供客观的风险规避策略；其次，风险管理部门不具备、或具备非常有限的风险管理策略执行权，以降低操作风险。


风险偏好框架是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环节和制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险偏好框架是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环节和制度。其中，还包括风险偏好声明、风险限额、有关监督和监控风险偏好框架实施的职能和职责。[知识点：风险偏好管理框架和风险偏好声明]


下列关于杠杆比率指标的计算公式中，错误的是（ ）。
A、资产负债率=（负债总额／资产总额）×100%
B、有形净值债务率=[负债总额／（股东权益-无形资产净值）]× 100%
C、利息偿付比率（利息保障倍数）=（税前净利润+利息费用）／利息费用
D、利息偿付比率（利息保障倍数）=[（净利润+折旧+无形资产摊销）+利息费用-所得税]/利息费用
答案：D
分析解释：利息偿付比率（利息保障倍数）=（税前净利润+利息费用）／利息费用=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）／利息费用=[（净利润+折旧+无形资产摊销）+利息费用+所得税]／利息费用。【知识点：财务比率分析】


债务人对银行的实质性信贷债务逾期100天以上即被视为违约。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《巴塞尔新资本协议》，债务人对银行的实质性信贷债务逾期90天以上即被视为违约。若债务人违反了规定的透支限额或者重新核定的透支限额小于目前的余额，各项透支将被视为逾期。故本题错误。[知识点：违约的定义]


交易账户中的项目通常按\_\_\_\_计价，当缺乏可参考的\_\_\_\_\_\_时，可以按\_\_\_\_。（ ）
A、市场价格；市场价格；模型定价
B、交易价格；交易价格；模型定价
C、模型定价；模型定价；市场价格定价
D、市场价格；市场价格；交易价格定价
答案：A
分析解释：交易账户中的项目通常接市场价格计价，当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价。按模型定价是指将从市场获得的其他数据输入模型，计算或推算出头寸的价值。故本题选A。[知识点：交易账簿和银行账簿风险计量的视角]


风险管理中常用的久期分析方法侧重于计量利率变动对商业银行当期收益的影响。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对银行资产负债利率敏感度进行分析的重要方法，主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响。而缺口分析主要用来衡量利率变动对银行当期收益的影响。[知识点：久期分析]


对特定交易工具的多头或空头给予限制的市场风险控制措施是（ ）。
A、止损限额
B、特殊限额
C、风险限额
D、总头寸限额
答案：D
分析解释：头寸限额是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额。其中，总头寸限额对特定交易工具的多头头寸或空头头寸分剐加以限制；净头寸限额对多头头寸和空头头寸相抵后的净额加以限制。故本题选D。[知识点：市场风险限额指标]


中国人民银行从2004年开始实行差别存款准备金率及再贷款浮息制度，这样做是为了（ ）。
A、扩大货币流通量
B、加强商业银行流动性管理，对流动性风险管理的有关成本／收益进行科学分析，制定科学的流动性管理方案
C、提高商业银行业的信誉度
D、紧缩货币
答案：B
分析解释：通过实行差别存款准备金率及再贷款浮息制度是为了加强银行流动性管理，当央行提高存款准备金率是为了紧缩银根，减少货币流动性，反之，是为了扩大货币流通量。（知识点：流动性风险的外生因素）（题库维护老师：zhx）


当直接风险主体是空壳公司或SPV，比如注册在开曼群岛、维京群岛等离岸金融中心或其他金融中心的客户，则其所在国家（地区）为（ ）。
A、实际经营或管理机构所在国家（地区）
B、注册所在地，即离岸金融中心或其他金融中心
C、离岸岛的主权所在国
D、母公司注册所在地
答案：A
分析解释：当直接风险主体是空壳公司或SPV，比如注册在开曼群岛、维尔京群岛等离岸金融中心或其他金融中心的客户，则其所在地为从事实际经营活动的地区或其管理机构的所在地。故本题选A。【知识点：风险敞口主体及其所在国家】


目前，我国的城市商业银行是在（ ）的基础上成立发展起来的。
A、农村信用合作社
B、城市信用合作社
C、农村资金互助社
D、人民银行
答案：B
分析解释：20世纪90年代中期，以城市信用社为基础，我国开始陆续组建城市合作银行后改称城市商业银行。经过多年的发展，城市商业银行已经逐渐发展成熟，已经基本完成了股份制改革，转变经营模式，在当地占有相当大的市场份额。


代理理论认为，股利政策有助于减缓管理者与股东之间的代理冲突。高水平的股利政策降低了企业的代理成本，但同时增加了外部融资成本，理想的股利政策应当使两种成本之和最小。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：代理理论认为，股利政策是协调股东与管理者之间代理关系的一种约束机制;高水平的股利政策降低了企业的代理成本，但同时增加了外部融资成本。理想的股利政策应当使代理成本和外部融资成本之和最小。本题的描述是正确的。


资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企业当年由于经营积累形成的资本增值情况。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末股东权益/期初股东权益，股东权益的增长可能由经营积累形成，也可能由所有者追加投入形成，因此该指标反映企业当年由于经营积累以及所有者追加投入等引起的资本增减变动情况。


某公司有 A、B 两个子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有（）。
A、融资权
B、担保权
C、收益分配权
D、经营权
答案：["A","B","C"]
分析解释：集权与分权相结合的财务管理体制中，筹资权、投资权、用资、担保权，固定资产购置权、财务机构设置权、收益分配权都应该归于集团;分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权，选项
A、B、C 正确。


利用销售百分比法所涉及的因素有（）。
A、全部资产和负债项目
B、敏感性资产和负债的销售百分比
C、利润留存率
D、预测期销售额
答案：["B","C","D"]
分析解释：销售百分比法下，外部融资额=△敏感性资产-△敏感性负债-利润留存=△收入×(敏感性资产收入百分比-敏感性负债收入百分比)-预计收入×预计销售净利率×(1-股利支付率)，由此可知，选项
B、C、D 正确。


建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，所得的价款，抵押权人均无权优先受偿。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核抵押财产。建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。


下列不属于商业银行业务准入内容的是（ ）。
A、信用卡业务
B、募集发行债务、资本补充工具
C、机构发展规划
D、离岸银行业务
答案：C
分析解释：行政许可规章对开办外汇业务和增加外汇业务品种、募集发行债务资本补充工具、开办衍生产品交易业务、开办信用卡业务、开办离岸银行业务以及申请开办其他业务作出具体规定。选项C属于机构准入内容。[知识点：业务准入]


在进行现场检查时，检查人员不得少于（ ）人。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：组织实施现场检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和检查通知书，检查人员少于二人或未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。（知识点：现场检查的实施流程）（题库维护老师：GYN）


负债业务的法律风险主要是指商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致或存在明显的法律缺陷，商业银行以此办理负债业务，引发法律纠纷并导致产生损失的可能性。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：负债业务的法律风险主要是指商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致或存在明显的法律缺陷，商业银行以此办理负债业务，引发法律纠纷并导致产生损失的可能性。[知识点：负债业务的主要风险]


并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于60%，并购贷款期限一般不超过7年。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于60%，对符合并购贷款条件、能产生整合效应的钢铁煤炭兼并重组项目并购交易价款中并购贷款所占比例上限可提高至70%。并购贷款期限一般不超过7年。[知识点：主要监管要求]


银行应建立包括备用信用证业务等表外业务在内的统一审慎的授权授信管理制度，未经授权不得擅自开证、超权开证、超越授信额度开证等。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行应建立包括备用信用证业务等表外业务在内的统一审慎的授权授信管理制度，未经授权不得擅自开证、超权开证、超越授信额度开证等。题目所述为备用信用证业务的监管要求。（知识点：监管要求）（题库维护老师：GYN）


商业银行对贷款进行分类，应主要考虑的因素有（ ）。
A、借款人的还款记录
B、借款人的授信额度
C、贷款项目的盈利能力
D、贷款的担保
E、借款人的还款能力
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行对贷款进行分类，应注意考虑以下因素：借款人的还款能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款项目的盈利能力、贷款的担保、贷款偿还的法律责任、银行的信贷管理状况。[知识点：贷款分类原则与考虑因素]


（ ）具有追溯力，适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。
A、总头寸限额
B、止损限额
C、交易限额
D、风险限额
答案：B
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某项头寸的累计损失达到或接近损失额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额具有追溯力，适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。[知识点：限额管理]


商业银行的市场风险包括（ ）。
A、利率风险
B、汇率风险
C、股票价格风险
D、商品价格风险
E、内部欺诈
答案：A,B,C,D
分析解释：市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。E项属于操作风险。（知识点：市场风险）（题库维护老师：GYN）


银行业金融机构应建立与本机构业务复杂程度相匹配的从业人员管理信息系统，持续收集从业人员的基本情况、行为评价、处罚等相关信息，支持对从业人员行为开展动态监测。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业金融机构应建立与本机构业务复杂程度相匹配的从业人员管理信息系统，持续收集从业人员的基本情况、行为评价、处罚等相关信息，支持对从业人员行为开展动态监测。（知识点：从业人员管理）（题库维护老师：GYN）


下列各项关于处置金融类不良贷款的主要环节的说法中正确的有（ ）。
A、收购环节的核心是估值定价
B、收购价格和资产原值相比的折扣率主要取决于所收购资产的来源
C、分类管理是管理环节的核心之一
D、价值提升是管理环节的核心之一
E、各个环节可运用手段单一
答案：A,C,D
分析解释：B项，收购价格和资产原值相比的折扣率主要取决于所收购资产的质量；E项，金融类不良资产经营在各个环节可运用的手段多元，预期可实现收益的不确定性和弹性空间较大。（知识点：不良资产业务）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指委托人交付资金或财产给信托公司，指令信托公司为完成信托目的，从事事务性管理的信托业务，包括股权代持、员工福利计划、股权激励计划、财产权信托中的事务管理类信托等。
A、民事信托
B、事务管理类信托
C、融资类信托
D、投资类信托
答案：B
分析解释：事务管理类信托是指委托人交付资金或财产给信托公司，指令信托公司为完成信托目的，从事事务性管理的信托业务，包括股权代持、员工福利计划、股权激励计划、财产权信托中的事务管理类信托等。[知识点：信托业务的分类]


下列属于设立财务公司的企业集团申请条件的有（ ）
A、符合国家产业政策并拥有核心主业
B、现金流量稳定并具有较大规模
C、财务状况良好，最近2个会计年度按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币
D、最近1个会计年度末期，按规定并表核算的成员单位的资产总额不低于50亿元人民币，净资产不低于资产总额的40%
E、母公司最近1个会计年度末的实收资本不低于5亿元人民币
答案：A,B,C
分析解释：选项DE表述错误。最近1个会计年度末期，按规定并表核算的成员单位的资产总额不低于50亿元人民币，净资产不低于资产总额的30%；母公司最近1个会计年度末的实收资本不低于8亿元人民币。[知识点：法人机构设立]


担保比例额计算不包括与贸易及交易相关的或有项目。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：担保比例为担保风险敞口与资本总额之比。担保风险敞口是指贷款的授信业务扣除保证金及质押的银行存单、国债价值后的余额。担保比例计算不包括与贸易及交易相关的或有项目，如投标保函、履约保函等。[知识点：监管指标]


根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司可使用的筹资手段有（ ）。
A、六个月（含）以上定期存款
B、发行金融债券
C、股东增资
D、租赁资产证券化
E、银行贷款
答案：B,C,D,E
分析解释：金融租赁公司的资金来源主要集中在股东增资、银行贷款、自有资金等传统融资方式，发行债券、租赁资产证券化这些新型融资渠道也可以多元化地满足公司流动性需求。（知识点：内部控制与风险管理）（题库维护老师：GYN）


根据《金融租赁公司管理办法》，金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的（ ）。
A、15%
B、30%
C、50%
D、20%
答案：B
分析解释：单一客户融资集中度是指金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额占金融租赁公司资本净额的比例。金融租赁公司的单一客户融资集中度不得超过资本净额的30%。（知识点：主要监管政策）（题库维护老师：GYN）


商业银行应对计划开展的金融创新活动进行严格的合规性审查，准确界定其所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律、政策，研究制定相应的解决办法，切实防范（ ）。
A、操作风险
B、合规风险
C、法律风险
D、政策风险
答案：B
分析解释：商业银行应对计划开展的金融创新活动进行严格的合规性审查，准确界定其所包含的各种法律关系，明确可能涉及的法律、政策，研究制定相应的解决办法，切实防范合规风险。（知识点：金融创新管理）（题库维护老师：GYN）


发卡行在受理信用卡业务时的“三亲见”原则不包括（）。
A、亲访客户
B、亲见客户签名
C、亲见客户身份证原件及资信证明原件
D、亲见客户户口簿原件及护照原件
答案：D
分析解释：发卡银行应按监管规定对申请人身份真实性进行核实，确保为消费者本人申请，做到“三亲见”，即亲访客户、亲见客户签名、亲见客户身份证件原件及资信证明原件。（知识点：银行卡消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


在个人贷款业务中，贷前调查人在对借款申请人进行调查时，应重点调查的内容包括（）。
A、材料一致性
B、借款申请人身份证明
C、借款申请人偿还能力证明
D、借款申请人的信用情况
E、贷款真实性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人贷款业务中，贷前调查人应重点调查以下内容：①材料一致性；②审核借款申请人(包括代理人)身份证明；③借款申请人的信用情况；④借款申请人偿还能力证明；⑤审核担保材料；⑥审核贷款真实性。[知识点]调查的内容


个人住房贷款期限1年以上的，银行一般要求借款人采取（ ）的还款方式。
A、到期一次还本付息
B、按期还本付息
C、随意归还，不限定方式
D、按期结息、到期还本
答案：B
分析解释：对于个人住房贷款，贷款期限在1年以内（含1年）的，借款人可采取一次还本付息法，即在贷款到期日前一次性还清贷款本息；贷款期限在1年以上的，可采用等额本息还款法和等额本金还款法等。[知识点]个人住房贷款的要素


在个人住房贷款的审批环节，存在的主要业务风险控制点不包括（ ）。
A、未按独立公正原则审批
B、不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
C、未对合同签署人及签字（盖章）进行核实
D、审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款
答案：C
分析解释：贷款审批环节主要业务风险控制点为：(1)未按独立公正原则审批；(2)不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；(3)审批人员对应审查韵内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款。[知识点]贷款流程中的风险


个人汽车贷款的贷款额度是根据借款人所购汽车价格确定的，其中新车的价格是指（ ）。

A、汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者
B、汽车实际成交价格
C、贷款银行认可的评估价格
D、汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者
答案：D
分析解释：汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者；对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格均不得含有各类附加税费及保费等。[知识点]个人汽车贷款的要素


个人汽车贷款的贷款额度是根据借款人所购汽车价格确定的，其中新车的价格是指（）。
A、汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者
B、汽车实际成交价格
C、贷款银行认可的评估价格
D、汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者
答案：D
分析解释：汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者；对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格均不得含有各类附加税费及保费等。[知识点]个人汽车贷款的要素


在个人汽车贷款中，为有效防控信用风险，贷款的调查环节中贷款调查人必须坚持做到（ ）。
A、委托可靠的保险公司进行核实
B、与借款人面谈
C、上门核实
D、电话核实
答案：B
分析解释：个人汽车贷款中，经办机构应指定专人负责个人汽车贷款的贷前调查工作，贷前调查人应对客户信息资料的真实性负责；必须面谈客户了解信息；不得将贷前调查工作全权委托给保险公司和汽车经销商进行。[知识点]信用风险管理


原则上不接受作为个人经营贷款抵押物的有（ ）。
A、居住房
B、写字楼
C、已取得土地使用权证的划拨性质的土地
D、别墅
答案：C
分析解释：采用抵押担保方式的个人经营贷款，抵押物须为借款人本人或第三人（限自然人）名下已取得房屋所有权证的住房、商用房或商住两用房、办公用房、厂房或拥有土地使用权证的出让性质的土地。[知识点]个人经营贷款的贷款要素


下列关于风险管理策略的说法中，正确的是（）。
A、风险分散的典型做法是“将所有的鸡蛋放在同一个篮子里”
B、风险补偿是指事前（损失发生以前）对所承担的风险进行价格补偿
C、风险转移只能是保险转移
D、风险规避可分为保险规避和非保险规避
答案：B
分析解释：风险分散的典型做法是“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”，选项A错误。风险转移可分为保险转移和非保险转移，选项C错误。风险规避并没有保险规避或非保险规避的说法，选项D错误。[知识点：商业银行风险管理的策略]


风险偏好框架是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环节和制度。其中，还包括风险偏好声明、风险限额、有关监督和监控风险偏好框架实施的职能和职责。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险偏好框架是确定、沟通和监控风险偏好的总体方法，包括政策、流程、控制环芾和制度。其中，还包括风险偏好声明、风险限额、有关监督和监控风险偏好框架实旌的职能和职责。[知识点：风险偏好管理框架和风险偏好声明]


与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当特别关注（ ）等风险因素的影响。
A、区域风险
B、行业风险
C、宏观经济因素
D、客户的偿债意愿
E、客户的偿债能力
答案：A,B,C
分析解释：与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应当更多地关注系统性风险可能造成的影响，主要包括：①宏观经济因素；②行业风险；③区域风险。[知识点：贷款组合的信用风险识别]


关于久期公式dP/dy=-D×P/(1+y)，下列各项理解正确的是（ ）。
A、久期越长，价格的变动幅度越大
B、价格变动的程度与久期的长短无关
C、久期公式中的D为修正久期
D、收益率与价格同向变动
答案：A
分析解释：当市场利率发生变化时，固定收益产品的价格将发生反比例的变动，其变动程度取决于久期的长短，久期越长，其变动幅度也就越大。久期公式中的D为麦考利久期，修正久期为D/(1+y)，y表示市场利率。[知识点：久期]


市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括（）。
A、完善的信息披露制度
B、健全的中介机构管理约束
C、良好的市场环境
D、有效的市场退出政策
E、监管机构时银行业金融机构所披露的信息进行评估
答案：A,B,C,D,E
分析解释：市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。[知识点：市场约束机制定义]


市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。[知识点：市场约束机制定义]


以下（ ）不具有法律效力。
A、信用证
B、贷款合同
C、贷款承诺
D、贷款意向书
答案：D
分析解释：贷款意向书表明该文件是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明，但该声明不具备法律效力，银行可以不受意向书任何内容的约束。其他选项都具法律效力，选D。【知识点：贷款意向书与贷款承诺的区别】


（ ）被认为是公司的无成本融资来源。
A、短期借款
B、发行股票
C、发行债券
D、应付账款
答案：D
分析解释：应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期之前的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。故本题选B。可以充分利用这部分资金购买商品和服务等。故本题选D。【知识点】负债和分红变化引起的需求


M公司为新成立并在深交所中小板上市的高科技公司，目前公司利润增长很快，但非常不稳定，同时公司进行大量广告宣传，导致公司营业费用激增，如银行对该公司授信，可能面临（）。
A、周期性风险
B、市场集中度风险
C、行业壁垒风险
D、成长性风险
答案：D
分析解释：M公司为新成立的高科技公司，正处于产业生命周期的成长阶段，因而银行对其授信可能面临成长性风险。在成长阶段，公司经营很不稳定，收入、利润往往大幅波动，很容易因经营失败或资不抵债而破产。【知识点】行业风险分析


成本结构主要由（ ）组成。
A、经营效率
B、固定成本
C、经营杠杆
D、变动成本
E、盈亏平衡点
答案：B,C,D,E
分析解释：成本结构指的是某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。成本结构可以影响行业和运营风险、利润和行业中企业的竞争性质。成本结构主要有固定成本、变动成本、经营杠杆、盈亏平衡点所组成。【知识点】行业风险分析


在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于（）。
A、客户关系
B、客户市场地位
C、进货方与客户比较优势
D、市场供求关系
E、客户资信状况
答案：D,E
分析解释：客户进货采用的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。【知识点】客户经营管理状况分析


财务报表分析的资料包括()
A、会计报表
B、会计报表附注
C、财务状况说明书
D、注册会计师查账验证报告
E、行业协会提供的有关资料
答案：A,B,C,D,E
分析解释：财务报表分析的资料包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告和其他有关部门的资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料，均可成为财务报表分析的补充资料。【知识点】概述


下列选项中，属于经营活动现金流量的是（ ）。
A、增值税销项税款和出口退税带来的现金流入
B、发行股票或债券带来的现金流入
C、分配现金股利带来的现金流出
D、购置固定资产带来的现金流出
答案：A
分析解释：经营活动的现金流量:销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。


以下关于项目融资贷前调查报告中风险评价的说法正确的有（）。
A、以偿债能力分析为核心
B、充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响
C、充分识别和评估融资项目中存在的筹备期风险和建设期风险
D、重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险
E、根据项目预测现金流和投资回收期等因素，合理确定贷款金额、期限等
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，风险评价要求充分识别和评估融资项目中存在的建设期风险和经营期风险，包括政策风险、筹资风险、完工风险、产品市场风险、超支风险、原材料风险、营运风险、汇率风险、环保风险和其他相关风险。【知识点】基本概念


下列不属于项目评估的内容的是（）。
A、可行性研究报告
B、项目担保及风险分担
C、项目技术评估
D、项目建设的必要性与建设配套条件评估
答案：A
分析解释：项目评估的内容主要有：①项目建设的必要性评估；②项目建设配套条件评估；③项目技术评估；④借款人及项目股东情况；⑤项目财务评估；⑥项目担保及风险分担；⑦项目融资方案；⑧银行效益评估。【知识点】项目评估的内容


银行通过分析项目的生产规模，可了解项目是否实现了( )，进而了解项目的经济效益状况，为贷款决策提供依据。
A、规模经济
B、市场主导地位
C、批量化生产
D、垄断优势
答案：A
分析解释：项目的生产规模分析是指对拟建项目生产规模的大小所做的审查、评价和分析。银行通过分析项目的生产规模，可了解项目是否实现了规模经济，进而了解该项目的经济效益状况，为项目贷款决策提供依据。【知识点】生产规模分析


贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同，抵押合同包括的内容有( )。
A、被担保的主债权种类
B、债务人履行债务的期限
C、抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属
D、抵押担保的范围
E、被担保的主债权数额
答案：A,B,C,D,E
分析解释：抵押合同应当包括以下内容：（1）被担保的主债权种类、数额；（2）债务人履行债务的期限；（3）抵押财产的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权投属；（4）担保的范围。【知识点：抵押合同的签订】


贷款逾期超过（ ）天以上 ，至少应划分为次级类。
A、60
B、90
C、180
D、360
答案：B
分析解释：很多银行从内部审慎管理角度出发要求，贷款一旦逾期至少应分为关注类；逾期超过一定期限（如90天以上），至少应划分为次级类；逾期严重（如180天或360天），直接划分为可疑类或损失类。【知识点：贷款逾期时间】


财务自由度分析是家庭收支状况分析的一项重点分析内容。财务自由度主要是通过（ ）表现出来。
A、工作收入／生活支出
B、理财收入／生活支出
C、理财收入／理财支出
D、工作收入／理财支出
答案：B
分析解释：财务自由度主要是通过理财收入除以生活支出额度表现出来的。财务自由度越接近“1”或者大于“1”，表明理财收入已基本能够覆盖生活支出，则财务自由度就越高。（知识点：家庭收支状况的分析）（题库维护老师：zhx）


（）原则为只有在导致保险事故的近因属于保险责任范围内时，保险人才应承担保险责任，保险人承担赔偿责任的范围应限于以承保风险为近因造成的损失。
A、有利于被保险人和受益人的解释原则
B、保险利益原则
C、最大诚信原则
D、近因原则
答案：D
分析解释：近因原则其含义为只有在导致保险事故的近因属于保险责任范围内时，保险人才应承担保险责任。也就是说，保险人承担赔偿责任的范围应限于以承保风险为近因造成的损失。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


与传统的保险产品相比，投资连结保险具有（ ）的特点。
A、缴费灵活
B、保险责任多样
C、费用收取透明
D、投资账户独立
E、客户承担一定的投资风险
答案：A,B,C,D
分析解释：投资连结保险作为一种新型投资保险产品，与传统的保险产品相比，有以下特点：①投资账户独立；②保险责任多样；③缴费灵活；④费用收取透明。E项属于分红寿险的特点。（知识点：新型人寿保险）（题库维护老师：zhx）


以下不属于对教育程度对职业生涯和人生发展的影响的是（）。
A、职场对学历与知识水平的要求越来越高
B、受教育程度会直接影响收入水平
C、教育也成为家庭理财目标
D、成年人对继续教育的需求不断增加
答案：C
分析解释：教育程度对职业生涯和人生发展的影响表现在：1）职场对学历与知识水平的要求越来越高；2）受教育程度会直接影响收入水平；3）成年人对继续教育的需求不断增加。（知识点：教育规划的重要性）（题库维护老师：zhx）


理财师需要了解客户对子女可接受教育程度的期望，这对教育投资规划的资金需求有很大影响。其中狭义的学历要求包括大学类型、受教育程度、是否出国深造等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理财师需要了解客户对子女可接受教育程度的期望，这对教育投资规划的资金需求有很大影响。其中广义的学历要求包括大学类型、受教育程度、是否出国深造等。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，进口小轿车应纳消费税的计税依据为（ ）。
A、（到岸价格+关税）×（1-消费税税率）
B、（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）×（1-消费税税率）
D、（到岸价格+关税）÷（1-消费税税率）
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，进口小轿车应纳的消费税在进口时一次性征收，以消费税组成计税价格为计税依据。消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税适用率）知识点：汽车交易纳税案例


很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少有闲置资金，如果有闲置资金，则闲置资金理财主要投资于（ ）。
A、高收益的产品
B、低风险性的产品
C、高流动性的产品
D、低流动性的产品
答案：C
分析解释：很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少存有闲置的资金，即使有闲置资金投资理财，其对流动性的要求也为第一位，所以企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


中小企业闲置资金理财主要投资于（ ）。
A、高收益的产品
B、低风险性的产品
C、高流动性的产品
D、低流动性的产品
答案：C
分析解释：很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少存有闲置的资金，即使有闲置资金投资理财，其对流动性的要求也为第一位，所以企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


下列选项中，不属于客户关系管理思想和方法的诞生、发展因素的是（ ）。
A、社会企业经营理念的变化
B、客户消费观念的改变
C、社会消费模式的转变
D、信息技术的推动
答案：C
分析解释：客户关系管理思想和方法的诞生、发展，有着下列三个方面的因素：(1)社会企业经营理念的变化。(2)客户消费观念的改变。(3)信息技术的推动。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


理财师应该尽可能地去向客户展示其未来可以享受到的生活品质，并在理财规划书中要强调（ ）。
A、生活品质
B、生活方式
C、理财目标
D、生活品质和生活方式
答案：D
分析解释：理财师应该尽可能地去向客户展示其未来可以享受到的生活品质.并在理财规划书中要强调“生活品质”和“生活方式”，而不是一味地去跟客户谈“理财目标”。（知识点：调整和明确客户的理财目标）（题库维护老师：zhx）


常见的另类投资基金主要有（ ）。
Ⅰ.证券投资基金
Ⅱ.私募股权投资基金
Ⅲ.风险投资基金
Ⅳ.对冲基金
V.不动产投资基金
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
B、Ⅰ、Ⅲ、V
C、Ⅰ、Ⅱ、V
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V
答案：A
分析解释：常见的传统投资基金以外的另类投资基金主要有：（1）私募股权基金。（2）风险投资基金。（3）对冲基金。（4）不动产投资基金。（5）其他另类投资基金。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金与其他金融工具的比较，以下表述正确的是（ ）。
A、股票和基金的变现能力强，银行储蓄和传统保险产品的变现能力弱
B、基金是一种投资工具，而保险的主要功能是保障
C、购买基金和传统保险产品所要求的条件是基本相同的
D、基金与股票属于直接投资工具，银行储蓄和保险产品属于间接投资工具
答案：B
分析解释：基金是一种投资工具，投资基金的目的是获得投资收益；而保险的主要功能是保障，他是一种具有保障功能的理财工具，意义在于分散或者转移风险。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金产品的募集者和管理者，其最主要职责就是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作。
A、基金份额持有人
B、基金管理人
C、基金托管人
D、基金监管机构
答案：B
分析解释：本题考查基金当事人的分类。基金管理人是基金产品的募集者和管理者，其最主要职责就是按照基金合同的约定，负责基金资产的投资运作。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券投资的基金是指（ ）。

A、QDII基金
B、ETF基金
C、ETF联接基金
D、LOF基金
答案：A
分析解释：QDII基金是指在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券投资的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据基金的资金来源和用途分类【考查方向】概念释义【难度】易


QDII基金是指一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的（ ）等有价证券投资的基金。
Ⅰ.股票
Ⅱ.债券
Ⅲ.基金
Ⅳ.保险
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：QDII基金是指在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券投资的基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据基金的资金来源和用途分类【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债等稳定收益证券为投资对象。
A、契约型基金
B、增长型基金
C、收入型基金
D、平衡型基金
答案：C
分析解释：收入型基金是指以追求稳定的经常性收入为基本目标的基金，主要以大盘蓝筹股、公司债、政府债等稳定收益证券为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


货币市场基金以（ ）为投资对象。
A、股票
B、债券
C、货币市场工具
D、其他证券投资基金
答案：C
分析解释：货币市场基金以货币市场工具为投资对象。根据中国证监会对基金类别的分类标准，仅投资于货币市场工具的为货币市场基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指基金经理主动地对不同资产的未来表现进行判断并择时，然后基于配置结论将标的投资于各主动管理型基金。
A、主动管理主动型FOF
B、主动管理被动型FOF
C、被动管理主动型FOF
D、被动管理被动型FOF
答案：A
分析解释：主动管理主动型FOF是指基金经理主动地对不同资产的未来表现进行判断并择时，然后基于配置结论将标的投资于各主动管理型基金。【知识点】基金中基金的类型【考点】主动管理主动型FOF【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金份额登记机构的法定义务，以下表述错误的是（ ）。
A、不得泄露与基金份额持有人、基金投资运作相关的非公开信息
B、将基金份额持有人名称、身份信息及基金份额明细等数据备份至基金管理人指定的机构
C、保证登记数据的真实、准确、完整、不得隐藏、伪造、篡改或者毁损
D、勤勉尽责、恪尽职守，妥善保存登记数据
答案：B
分析解释：基金份额登记机构应当将基金份额持有人名称、身份信息及基金份额明细等数据备份至中国证监会认定的机构。选项B表述错误。【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的法定义务【考查方向】概念释义【难度】易


我国以（ ）为基础建立健全私募基金发行监管制度。
A、合格投资者制度
B、市场准入
C、净资本监管
D、以上都不是
答案：A
分析解释：对设立私募基金管理机构和发行私募基金不设行政审批，同时，以合格投资者制度为基础，通过建立健全私募基金发行监管制度，强化事中事后监管。【知识点】非公开募集基金的基金管理人的登记【考查方向】概念释义【难度】中


道德与法律是社会行为规范最重要的两种形式，下列有关于二者说法错误的是（ ）。
A、道德的评价标准不限于价值判断或者不直接反映价值判断
B、法律的实施主要依靠他律，道德的实施主要靠自律
C、绝大多数法律规范都是以道德作为价值基础的
D、道德与法律在内容上是交叉关系
答案：A
分析解释：选项A说法错误，道德以价值判断，即以公认的是非、善恶、美丑、正邪等范畴为评价标准；而法律的评价标准不限于价值判断或者不直接反映价值判断。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于我国开放式基金申购和赎回的说法中，错误的是（ ）。
A、可以采取未知价法
B、采取实物赎回的方式
C、采用金额申购原则
D、采取份额赎回的方式
答案：B
分析解释：目前，开放式基金采用金额申购、份额赎回原则，即申购以金额申请，赎回以份额申请。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金申购和赎回登记及款项的支付【考查方向】概念释义【难度】易


假设某投资者在某ETF基金募集期内认购了5000份ETF，基金份额折算日的基金资产净值为3127000230.95，折算前的基金份额总额为3013057000份，当日标的指数收盘值为966.45元。则折算比例为（ ）。
A、1.06584385
B、1.07384395
C、1.05874285
D、1.06384395
答案：B
分析解释：(3127000230.95÷3013057000)÷(966.45÷1000)=1.07384395。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额折算与变更登记【考查方向】公式计算【难度】中


开放式基金在开始办理申购或者赎回前至少每周公告（ ）资产净值和份额净值。
A、1次
B、2次
C、5次
D、以上都不是
答案：A
分析解释：开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值；开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


监测客户现金收支或款项划转情况，在发现有可疑交易或者行为时，在其发生后（）个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：D
分析解释：监测客户现金收支或款项划转情况，在发现有可疑交易或者行为时，在其发生后10个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】基金销售机构反洗钱【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构人员是指基金管理公司、基金管理公司委托的基金销售机构中从事（ ）等活动的人员。
A、宣传推介基金
B、发售基金份额
C、办理基金份额申购和赎回
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构人员是指基金管理公司、基金管理公司委托的基金销售机构中从事宣传推介基金、发售基金份额、办理基金份额申购和赎回等相关活动的人员。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】易


以下对于基金销售人员基本行为规范的表述，错误的是（ ）。
A、基金销售人员应当自觉避免其个人及其所在机构的利益与投资者的利益冲突，当无法避免时，应当确保所在机构的利益优先
B、基金销售人员应根据投资者的目标和风险承受能力推荐基金品种，并客观介绍基金的风险收益特征，明确提示投资者注意投资基金的风险
C、基金销售人员应当积极为投资者提供售后服务，回访投资者，解答投资者的疑问
D、基金销售人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统一制作的材料
答案：A
分析解释：基金销售人员应当自觉避免其个人及其所在机构的利益与投资者的利益冲突，当无法避免时，应当确保投资者的利益优先。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


基金产品风险评价以基金产品的风险等级来具体反映，其产品至少分为（ ）个等级。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：D
分析解释：基金产品风险评价以基金产品的风险等级来具体反映，根据基金业协会发布的《基金募集机构投资者适当性管理实施指引（试行）》，其产品至少分五个等级。【知识点】基金产品或者服务风险评价【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人内部控制中风险管理的基本框架包括（ ）。
Ⅰ.目标设定
Ⅱ.风险评估
Ⅲ.风险应对
Ⅳ.信息与沟通
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：企业风险管理基本框架包括八个方面的内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易


合规文化建设是（ ）的一部分。
A、合规风险管理和企业文化建设
B、职业道德建设
C、企业规章制度
D、企业行为规范
答案：A
分析解释：合规文化建设是合规风险管理的一部分，同时也是企业文化建设的一部分。如果基金管理公司各部门员工都严格遵守高标准的道德行为准则，那么合规风险的管理是最为有效的。【知识点】合规文化【考查方向】概念释义【难度】易


假设其他因素不变，当企业用现金购买存货时，流动资产（ ）。
A、增加
B、无法确定增减
C、减少
D、不变
答案：D
分析解释：企业的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收票据、应收账款和存货等。用现金购买存货，只是流动资产的结构发生改变，但是数量并没有变。【知识点】财务比率分析【考点】流动性比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据我国《上市公司证券发行管理办法》规定，以下关于可转化债券表述错误的是（ ）。
A、可转换债券自发行结束之日起12 个月后方可转换为公司股票
B、转换期限最长为6 年
C、转换期限最短为1 年
D、可转换债券持有人不转换为股票的，公司应当在可转换债券期满后5 个工作日偿还未转股债券的本金及最后一期利息
答案：A
分析解释：我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换债券的期限最短为1年，最长为6年，自发行结束之日起6个月后才能转换为公司股票。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于技术分析假定的是（）。
A、历史会重演
B、市场行为涵盖一切信息
C、股价具有趋势性运动规律
D、股票的价格围绕价值波动
答案：D
分析解释：技术分析的3项假定：①市场行为涵盖一切信息；②技术分析的另一条准则是股价具有趋势性运动规律；③历史会重演。D选项不属于技术分析假定。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于收益率曲线，以下表述错误的是（ ）。
A、收益率曲线大多是向下倾斜的，偶尔也会呈水平状或向上倾斜
B、当收益率曲线向上倾斜时，长期利率高于短期利率
C、当收益率曲线水平时，长期利率等于短期利率
D、当收益率曲线向下倾斜时，长期利率低于短期利率
答案：A
分析解释：当收益率发生微小变化时，债券价格的变化。久期可以用于估算收益率小幅度变化时债券价格的变化，当收益率变化幅度较大时，需考虑凸性的影响。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下选项不属于货币市场工具的是（ ）。
A、回购协议
B、一年期中央银行票据
C、三年期国债
D、半年期定期存款
答案：C
分析解释：货币市场工具一般指短期的（1年之内）、具有高流动性的低风险证券，具体包括银行回购协议、定期存款、商业票据、银行承兑汇票、短期国债、中央银行票据等。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


货币市场工具一般是指（ ）。
A、长期的、具有低流动性的低风险债证券
B、短期的、具有低流动性的无风险债证券
C、长期的、具有高流动性的无风险债证券
D、短期的、具有高流动性的低风险债证券
答案：D
分析解释：货币市场工具一般指短期的（1年之内）、具有高流动性的低风险证券，具体包括银行回购协议、定期存款、商业票据、银行承兑汇票、短期国债、中央银行票据等。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


关于货币市场工具的描述，最准确的是（ ）。
A、1年以上、5年之内的高流动性和低风险证券
B、1年以内的高流动性和低风险证券
C、1年以内的高流动性和高风险证券
D、1年以上，5年以内的高流动性和高风险证券
答案：B
分析解释：货币市场工具一般指短期的（1年之内）、具有高流动性的低风险证券，具体包括银行回购协议、定期存款、商业票据、银行承兑汇票、短期国债、中央银行票据等。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


某日A银行在银行间债券市场做了一笔质押式正回购，融入资金1 000万元，回购率5%，实际占款天数73天。到期结算日时，A银行应向逆回购方支付的金额为（ ）万元。
A、1 010
B、1 000
C、1 100
D、1 001
答案：A
分析解释：回购价格=本金×（1+回购时应付的利率×回购协议的期限/360）=1 000×（1+5%×73/360）≈1 010（万元）。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】公式计算【难度】难


关于短期融资券，以下表述错误的是（ ）。
A、短期融资劵的投资者为银行间债券市场的机构投资者
B、短期融资劵通过市场招标确定利率
C、短期融资劵由境内具有法人资格的非金融企业发行
D、短期融资劵由商业银行承销并采用担保方式发行
答案：D
分析解释：短期融资券由商业银行承销并采用无担保的方式发行（信用发行），通过市场招标确定发行利率，故选项D表述错误。选项A、B、C表述正确。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期融资券【考查方向】概念释义【难度】中


按回购期限划分，以下属于回购协议的主要类型的是（ ）。
A、168天
B、21天
C、91天
D、84天
答案：C
分析解释：按回购期限划分,我国在交易所挂牌的国债回购可以分为1天(隔夜回购)、2天、3天、4天、7天、14天、28天、91天以及182天【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】易


大多数资信好的公司采用（ ）的发行方式来发行商业票据。
A、直接发行
B、间接发行
C、贴现发行
D、以上选项都不正确
答案：A
分析解释：直接发行指发行主体直接将票据销售给投资人，大多数资信好的公司采用这种发行方式【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


关于制定投资政策说明书的好处，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.可以帮助投资者制定切合实际的投资目标
Ⅱ.可以帮助投资者将需求准确完整的传递给投资管理人
Ⅲ.有助于评估投资管理人的投资业绩
Ⅳ.有助于提升投资管理人投资业绩
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ属于制定投资政策说明书的好处，故选项A正确。第Ⅳ项表述有误，制定投资政策说明书有助于合理评估投资管理人的投资业绩，但不能提升投资业绩。【知识点】投资政策说明书的制定【考查方向】概念释义【难度】易


交易员的职责，不包括（ ）。
A、执行基金经理制定的交易指令
B、向基金经理及时反馈市场信息
C、及时在市场异动中做出决策
D、以对投资有利的价格进行证券交易
答案：C
分析解释：交易部的交易员充当着重要角色，一方面要以对投资有利的价格进行证券交易，另一方面要向基金经理及时反馈市场信息，选项C不属于交易员的职责。【知识点】投资管理部门设置【考点】交易部【考查方向】概念释义【难度】易


为提高交易效率和有效控制基金管理中交易执行的风险，基金采取集中交易制度，即基金投资决策与交易执行职能（ ）。
A、分别由投资决策委员和基金交易部门承担
B、均由基金交易部门承担
C、均由基金经理承担
D、分别由基金经理和基金交易部门承担
答案：D
分析解释：为提高交易效率和有效控制基金管理中交易执行的风险，基金采取集中交易制度，即基金投资决策与交易执行职能分别由基金经理和基金交易部门承担。【知识点】投资管理部门设置【考点】交易部【考查方向】概念释义【难度】中


报价驱动中，最为重要的角色就是（ ）。
A、做市商
B、经纪商
C、自营商
D、承销商
答案：A
分析解释：报价驱动（quote driven）中，最为重要的角色就是做市商，因此报价驱动市场也被称为做市商制度。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】报价驱动市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下关于做市商和经纪人的区别，说法错误的是（ ）。
A、两者对市场流动性的贡献不同
B、两者的利润来源不同
C、做市商不能充当经纪人的角色
D、两者的市场角色不同
答案：C
分析解释：选项A、B、D为做市商和经纪人的区别。做市商可以充当经纪人的角色，如美国纽约证券交易所中的特定做市商，同时也充当了经纪人的角色，故选项C说法错误。【知识点】做市商与经纪人【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于印花税的说法正确的是（ ）。
A、由税务机关直接向投资者征收
B、目前，我国A股印花税率为双边征收
C、调节印花税率和征收方向可以调控市场活跃度
D、我国A股印花税率是2‰
答案：C
分析解释：A项错，证券交易所会代政府的税务机关向投资者征收印花税。目前我国A股印花税率为单边征收（只在卖出股票时征收），税率为1‰，B、D两项错。【知识点】交易成本【考点】显性成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于市场风险的是（ ）。
A、汇率风险
B、流动性风险
C、政策风险
D、购买力风险
答案：B
分析解释：掌握市场风险、信用风险和流动性风险的概念及其管理方法；市场风险包括政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


某投资组合在持有期为1周、置信水平为98%的情况下，计算的风险价值为-0.5%，以下表述正确的是（ ）。
Ⅰ.该组合在1周中的损失，有98%的可能性会超过-0.5%
Ⅱ.该组合在1周中的损失，有98%的可能性不会超过-0.5%
Ⅲ.若未来1周市场震荡加剧，损失超过-0.5%的可能性将大于2%
Ⅳ.若未来l周市场震荡加剧，损失超过-0.5%的可能性将大于98%
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：风险价值又称在险价值、风险收益、风险报酬，是指在给定的时间区间内和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时，投资组合所面临的潜在最大损失。【知识点】风险价值【考察方向】概念理解【难易程度】中等


发行债券的借款人可能因发生财务危机等因素，不能按期支付契约约定的债券利息或偿还本金，而使投资者蒙受损失的风险属于（ ）。
A、债券信用风险
B、交易对手信用风险
C、利率风险
D、价格风险
答案：A
分析解释：债券信用风险，主要是指发行债券的借款人可能因发生财务危机等因素，不能按期支付契约约定的债券利息或偿还本金，而使投资者蒙受损失。【知识点】债券基金的风险管理【考点】信用风险【考查方向】概念理解【难易程度】中


属于跨境投资的风险管理是（ ）。
A、通过单个地区的资产组合配置分散风险
B、尽量选择交易活跃的债券
C、审慎建立风险资产投资对象备选库
D、多币种投资和汇率避险操作相结合
答案：D
分析解释：跨境投资的风险管理主要有以下两点：(1)通过不同国家地区的资产组合配置分散风险。(2)多币种投资和汇率避险操作相结合。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于场内证券交易市场，以下描述错误的是（ ）。
A、我国的证券交易所是由若干会员组成的一种非营利性法人
B、为防范证券结算风险，我国证券交易所需提取证券结算风险基金
C、场内证券交易市场是指在证券交易所内按一定的时间，一定的规则集中买卖已发行证券而形成的市场
D、我国的证券交易所设会员大会，理事会和专门委员会
答案：B
分析解释：为防范证券结算风险，我国设立了证券结算风险基金，并非由交易所提取。选项A、C、D表述正确，故选B。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】证券登记结算机构【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列制度中为银行间债券市场的交易制度的是（）。
A、公开市场一级交易商制度、做市商制度、结算代理制度
B、公开市场一级交易商制度、基本管理制度、结算代理制度
C、公开市场一级交易商制度、做市商制度、基本管理制度
D、基本管理制度、做市商制度、结算代理制度
答案：A
分析解释：银行间债券市场的交易制度包括公开市场一级交易商制度、做市商制度和结算代理制度。基本管理制度与题干无关，故选A。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于全国银行间债券市场交易的固定收益品种的估值，下列说法错误的是（ ）。
A、不合权的固定收益品种，以第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价进行估值
B、含权的固定收益品种，以第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价进行估值
C、含投资人回售权的固定收益品种，回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权的按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价进行估值
D、对银行间市场未上市，且第三方估值机构未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差异、未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估值
答案：C
分析解释：含投资人回售权的固定收益品种，回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权的按照长待偿期所对应的价格进行估值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


QDII基金份额净值应当至少（ ）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应在（ ）计算并披露。
A、每月；每个工作日
B、每周；每个工作日
C、每月；每周
D、每个工作日；每个工作日
答案：B
分析解释：QDII基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。【知识点】QDII基金资产的估值问题【考点】QDII基金份额净值的计算及披露【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于QDII基金资产的估值，说法错误的是（ ）。
A、基金份额净值应当至少每日计算并披露一次
B、基金资产的每一次买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映
C、基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露
D、开放式基金净值及申购、赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数
答案：A
分析解释：QDII基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。【知识点】QDII基金资产的估值问题【考点】QDII基金份额净值的计算及披露【考察方向】概念理解【难易程度】易


投资收益具体包括（ ）。
I.股票投资收益II.债券投资收益
III.资产支持证券投资收益IV.基金投资收益
A、I
B、I、II、III、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：B
分析解释：投资收益具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。【知识点】基金财务会计报告分析的主要内容【考点】基金收入情况分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


合格投资者应在每个会计年度结束后（ ）个月内，向国家外汇管理
局报送上一年度境外投资情况报告（包括投资额度使用情况、投资收益情况等）。
A、2
B、3
C、4
D、6
答案：C
分析解释：合格投资者应在每个会计年度结束后4个月内，向国家外汇管理局报送上一年度境外投资情况报告（包括投资额度使用情况、投资收益情况等）。【知识点】机构投资者【考点】合格境内机构投资者【考查方向】概念释义【难度】易


投服中心的主要业务有（ ）。
Ⅰ.投资者教育
Ⅱ.持股行权
Ⅲ.纠纷调解
Ⅳ.维权服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：考点：本题考查中证中小投资者服务中心内容。投服中心的主要业务:1．投资者教育2．持股行权3．纠纷调解4．维权服务【知识点】中证中小投资者服务中心【考点】投服中心的主要业务【考察方向】原文挖空【难易程度】易


商品期货包括（ ）。

A、农产品期货
B、金属期货
C、能源化工期货
D、信用衍生品
答案：A,B,C
分析解释：商品期货是指标的物为实物商品的期货合约。商品期货历史悠久，种类繁多，主要包括农产品期货、金属期货和能源化工期货等【知识点】商品期货合约与商品期货市场【考点】商品期货概念及分类【考查方向】概念理解【难度】易


GDR是（ ）的简称。
A、全球存托凭证
B、国际存托凭证
C、美国存托凭证
D、中国存托凭证
答案：A
分析解释：东向业务是指符合条件的伦交所上市公司在上交所主板上市中国存托凭证（以下简称“CDR”）。西向业务是指符合条件的上交所的A股上市公司在伦交所主板发行上市全球存托凭证（以下简称“GDR”）。【知识点】存托凭证


CDR是（ ）的简称。
A、全球存托凭证
B、国际存托凭证
C、美国存托凭证
D、中国存托凭证
答案：D
分析解释：东向业务是指符合条件的伦交所上市公司在上交所主板上市中国存托凭证（以下简称“CDR”）。西向业务是指符合条件的上交所的A股上市公司在伦交所主板发行上市全球存托凭证（以下简称“GDR”）。【知识点】存托凭证


公司的高级管理人员，不包括（ ）。
A、经理、副经理
B、经理助理
C、上市公司董事会秘书
D、财务负责人
答案：B
分析解释：高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】高级管理人员【考查方向】概念理解【难度】易


下列不属于法定公司高级管理人员的是( )。
A、上市公司董事会秘书
B、财务负责人
C、副经理
D、高级法律顾问
答案：D
分析解释：高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】高级管理人员【考查方向】概念理解【难度】易


根据《合伙企业法》，不属于合伙企业财产定义范畴的是（ ）。
A、以合伙企业名义取得的收益
B、依法处置合伙人的其他财产
C、合伙人的出资
D、依法处置合伙企业不动产取得的收益
答案：B
分析解释：根据《合伙企业法》第二十条的规定，合伙企业的财产包括由合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产。【知识点】普通合伙企业【考点】合伙企业财产的分割、转让和处分【考查方向】原文条款【难度】易


担任非公开募集基金的（ ），应当按照规定向基金业协会履行登记职责，报告说明情况。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金份额登记机构
D、基金销售机构
答案：A
分析解释：担任非公开募集基金的基金管理人，应当按照中国基金业协会的规定向中国基金业协会申请登记手续，报送基本情况。【知识点】基金的公开募集与非公开募集【考点】非公开募集基金管理人的登记【考查方向】原文条款【难度】易


证券投资顾问不得通过（ ）等公开媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。
I.广播
Ⅱ.电视
Ⅲ.网络
Ⅳ.报刊
A、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅲ
C、I、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资顾问不得通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司融资融券业务的决策和主要管理职责应集中于证券公司总部，公司应建立完备的（ ）。
①融资融券业务管理制度②决策与授权体系③操作流程和风险识别④评估与控制体系
A、①②③④
B、①②③
C、①②④
D、③④
答案：A
分析解释：证券公司融资融券业务的决策和主要管理职责应集中于证券公司总部，公司应建立完备的融资融券业务管理制度、决策与授权体系、操作流程和风险识别、评估与控制体系。【知识点】融资融券业务【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司开展融资融券业务，应了解客户的（ ），并以书面和电子方式予以记载、保存。
①身份②财产与收入状况③证券投资经验④风险偏好
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：证券公司应了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以书面和电子方式予以记载、保存。【知识点】信用业务的监管措施及法律责任【考点】证券公司开展信用业务违规案例【考查方向】原文条款【难度】易


在已有的决策范围内，根据授权负责具体投资项目的决策和执行工作的证券公司自营业务的执行机构是（）。
A、董事会
B、自营业务部门
C、投资决策机构
D、股东（大）会
答案：B
分析解释：自营业务部门为自营业务的执行机构，应在投资决策机构作出的决策范围内，根据授权负责具体投资项目的决策和执行工作。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】中


期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以（）的名义为客户进行期货交易，交易结果由（）承担。
A、期货公司，客户
B、客户，客户
C、期货公司，期货公司
D、客户，期货公司
答案：A
分析解释：《条例》规定，期货公司从事经纪业务，接受客户委托，以自己的名义为客户进行期货交易，交易结果由客户承担。【知识点】期货市场民商事法律关系【考点】期货公司与客户之间的行纪关系【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司客户资料保存期限自账户销户之日起不得少于（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：D
分析解释：期货公司应当妥善保存客户资料，除依法接受调查和检查外，应当为客户保密。客户资料保存期限自账户销户之日起不得少于20年。【知识点】期货公司展业的一般要求【考点】数据备份制度【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所章程无需载明的事项是（）。
A、会员的交割和结算制度
B、对会员的纪律处分
C、会员的权利和义务
D、会员资格及其管理办法
答案：A
分析解释：会员制期货交易所章程还应当载明下列事项：①会员资格及其管理办法；②会员的权利和义务；③对会员的纪律处分。【知识点】期货交易所的设立、变更与终止【考点】期货交易所的设立审批【考察方向】原文条款【难易程度】中


某监控中心在管理中发现客户杨某的资料出现错误，监控中心便登录开户系统中对其进行了修改。期货公司在为杨某进行交易时发现资料与原资料内容不符，后经向监控中心进行询问才得知客户资料已修改。发现客户资料有错误，应（ ）。
A、由监控中心通知期货公司，期货公司登录统一开户系统进行修改
B、由监控中心进行修改
C、不必修改
D、由监管机构进行修改
答案：A
分析解释：监控中心和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当统一由监控中心通知期货公司，由期货公司登录统一开户系统进行修改。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国期货保证金监控中心有限责任公司和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当由（）统一通知期货公司，由期货公司登录统一开户系统进行修改。
A、中国证券监督管理委员会
B、期货交易所
C、中国期货保证金监控中心有限责任公司
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：监控中心和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当统一由监控中心通知期货公司，由期货公司登录统一开户系统进行修改。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货市场客户开户管理规定》，中国期货保证金监控中心和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当及时更正并通知期货公司进行相应修改。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：监控中心和期货交易所在管理中发现客户资料错误的，应当统一由监控中心通知期货公司，由期货公司登录统一开户系统进行修改。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国期货业协会履行的职责有（ ）。
A、颁布期货法律法规与行业自律性规则
B、负责期货从业人员资格的认定
C、调解会员之间的纠纷
D、组织期货从业人员的业务培训
答案：B,C,D
分析解释：中国期货业协会的主要职责（一）教育职责（二）自律规范（三）从业管理（四）纠纷调解（五）权益维护（六）培训交流（七）组织研究（八）其他职责【知识点】中国期货业协会的主要职责【考察方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货从业人员管理办法》，期货从业人员受到中国期货业协会的处理后，享有（ ）等权利。
A、申诉
B、抗辩
C、上诉
D、申请行政复议
答案：A
分析解释：对从业人员的纪律惩戒由协会纪律委员会做出，当事人对纪律惩戒决定不服的，可以在接到纪律惩戒决定书之日起15个工作日内向申诉委员会提出书面申诉申请。【知识点】申诉【考点】申诉【考查方向】原文条款【难易程度】易


最低限额结算准备金是指期货公司按照交易所及登记结算机构的有关要求以客户资金缴存用于履约担保的最低金额。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：最低限额结算准备金是指期货公司按照交易所及登记结算机构的有关要求以自有资金缴存用于履约担保的最低金额。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


客户对交易结算结果提出异议，期货公司未及时采取措施导致损失的，对扩大的损失，下列说法正确的是（ ）。
A、由客户承担损失
B、由期货公司承担主要赔偿责任
C、由客户承担主要赔偿责任
D、由期货公司承担赔偿责任
答案：D
分析解释：客户对交易结算结果提出异议，期货公司未及时采取措施导致损失扩大的，期货公司对造成客户扩大的损失应当承担赔偿责任。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


在交割日，买方期货公司未向期货交易所交付标准仓单，或者卖方期货公司未向期货交易所账户交付足额货款，构成交割违约。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在交割日，卖方期货公司未向期货交易所交付标准仓单，或者买方期货公司未向期货交易所账户交付足额货款，构成交割违约。【知识点】实物交割纠纷及其责任【考点】实物交割纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易


非期货公司人员以期货公司名义从事期货交易行为，具备《民法典》第一百七十二条所规定的表见代理条件的，非期货公司人员应当承担由此产生的民事责任。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：非期货公司人员以期货公司名义从事期货交易行为，具备《民法典》第一百七十二条所规定的表见代理条件的，期货公司应当承担由此产生的民事责任。【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】原文条款【难易程度】易


中国期货业协会的成立，标志着我国期货行业主管机构的诞生。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：2000年12月，中国期货业协会成立，标志着中国期货行业自律管理组织的诞生，从而将新的自律机制引入监管体系。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易和现货交易的对象都是实物商品。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货不是货，通常是指以某种大宗商品或金融资产为标的可交易的标准化合约。期货合约中的标的物即为期货品种，期货品种既可以是实物商品，也可以是金融产品或相关指数。【知识点】期货【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货合约与远期合约的不同点主要表现在（ ）方面。
A、标的资产
B、结算方式
C、流动性
D、信用风险
答案：D
分析解释：期货与远期的区别: （1）交易对象不同。（2）功能作用不同。（3）履约方式不同。（4）信用风险不同。（5）保证金制度不同。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易和远期交易的区别在于（ ）。
A、交易对象不同
B、功能作用不同
C、履约方式不同
D、信用风险不同
答案：A,B,C,D
分析解释：期货与远期的区别： （1）交易对象不同。（2）功能作用不同。（3）履约方式不同。（4）信用风险不同。（5）保证金制度不同。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，中国金融期货交易所的交易品种包括（）等。
A、上证50ETF期权
B、5年期国债期货
C、沪深300股指期货
D、10年期国债期货
答案：B,C,D
分析解释：中国金融期货交易所上市交易的是金融期货品种，目前主要品种是沪深300股指期货、5年期国债期货、10年期国债期货、上证50股指期货和中证500股指期货。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）


中国金融期货交易所是以金融期货品种为交易品种的交易所，下列属于中国金融期货交易所交易品种的是（）。
A、沪深300股指期货
B、上证50股指期货
C、10年期国债期货
D、日经225股指期货
答案：A,B,C
分析解释：中国金融期货交易所上市交易的是金融期货品种，目前主要品种是沪深300股指期货、5年期国债期货、10年期周债期货、上证50股指期货和中证500股指期货。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）


中国金融期货交易所的结算会员按照业务范围进行分类，不包括（ ）。
A、交易结算会员
B、全面结算会员
C、个别结算会员
D、特别结算会员
答案：C
分析解释：在中国金融期货交易所，按照业务范围，会员分为交易会员、交易结 算会员、全面结算会员和特别结算会员四种类型。【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度【考点】会员分级结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于期货居间人的表述，正确的是( )。
A、居间人隶属于期货公司
B、居间人不是期货公司所订立期货经纪合同的当事人
C、期货公司的在职人员可以成为本公司的居间人
D、期货公司的在职人员可以成为其他期货公司的居间人
答案：B
分析解释：居间人与期货公司没有隶属关系，故选项A说法错误；期货公司的在职人员不得成为本公司或其他期货公司的居间人，故选项C、D说法错误。【知识点】居间人【考点】开展居间服务的自然人【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货保证金存管银行是由( )指定，协助交易所办理期货交易结算业务的银行。
A、证监会
B、交易所
C、期货公司
D、银行总部
答案：B
分析解释：期货保证金存管银行（以下简称“存管银行”）属于期货服务机构，是由交易所指定、协助交易所办理期货交易结算业务的银行。【知识点】期货市场其他服务机构【考点】期货保证金存管银行【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于交割等级，以下表述错误的是（ ）。
A、交割等级是由期货交易所统一规定的、准许在交易所上市交易的合约标的物的质量等级
B、在进行期货交易时，交易双方无须对标的物的质量等级进行协商，发生实物交割时按交易所期货合约规定的标准质量等级进行交割
C、替代品的质量等级和品种，一般由买卖双方自由决定
D、用替代品进行实物交割时，价格需要升贴水
答案：C
分析解释：期货交易所统一规定替代品的质量等级和品种。交货人用期货交易所认可的替代品代替标准品进行实物交割时，收货人不能拒收。故本题选C。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割等级【考察方向】概念理解【难易程度】中


我国期货市场上，某上市期货合约以涨跌停板价成交时，其成交撮合的原则是（ ）。
A、平仓优先和时间优先
B、价格优先和平仓优先
C、价格优先和时间优先
D、时间优先和价格优先
答案：A
分析解释：当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则，但平当日新开仓位不适用平仓优先的原则。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


当某期货合约以涨跌停板价格成交时，一律采用成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则，但平当日新开仓位不适用平仓优先的原则。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


大连商品交易所滚动交割的交割结算价为( )结算价。
A、申请日
B、交收日
C、配对日
D、最后交割日
答案：C
分析解释：大连商品交易所滚动交割的交割结算价为配对日结算价；集中交割的交割结算价是期货合约自交割月第一个交易日起至最后交易日所有成交价格的加权平均价。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


机构投机者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行期贷投机活动的机构，主要包括各类（ ）等。
A、股票
B、基金
C、金融机构
D、工商企业
答案：B,C,D
分析解释：机构投机者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行期货投机活动的机构。主要包括各类基金、金融机构、工商企业等。【知识点】期货投机者的类型【考点】按交易主体划分【考查方向】概念理解【难易程度】难


止损单中的价格一般不能太接近于市场价格，以免价格稍有波动就不得不平仓；但也不能离市场价格太远，否则易遭受不必要的损失。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：止损单中的价格一般不能太接近于市场价格，以免价格稍有波动就不得不平仓；但也不能离市场价格太远，否则易遭受不必要的损失。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】平仓阶段【考查方向】原文理解【难易程度】易


在期货价差套利中，交易者关注的是某一个期货合约的价格变动方向。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在期货价差套利中，交易者不关注某一个期货合约的价格向哪个方向变动，而是关注相关期货合约之间的价差是否在合理的区间范围内。【知识点】价差与期货价差套利【考点】期货价差的定义【考查方向】概念理解【难易程度】中


在期货价差套利中，交易者不仅关注某一个期货合约的价格向哪个方向变动，还要关注相关期货合约之间的价差是否在合理的区间范围内。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在期货价差套利中，交易者不关注某一个期货合约的价格向哪个方向变动，而是关注相关期货合约之间的价差是否在合理的区间范围内。【知识点】价差与期货价差套利【考点】期货价差的定义【考查方向】概念理解【难易程度】难


某股票当前市场价格为64.00港元，该股票看涨期权的执行价格为67.50港元，权利金为2.30港元，其内涵价值为( )港元。
A、61.7
B、-3.5
C、3.5
答案：B
分析解释：看涨期权的内涵价值=标的资产价格一执行价格=64 - 67.5=-3.5（港元）。计算结果小于0，则内涵价值为0。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】公式计算【难易程度】中


若6月S&P500看跌期货买权履约价格为1 110，权利金为50，6月期货市价为1105，则( )。
A、时间价值为50
B、时间价值为55
C、时间价值为45
D、时间价值为40
答案：C
分析解释：看跌期权内涵价值=执行价格-标的资产价格=1 110-1 105=5；时间价值=权利金-内涵价值=50-5=45。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】公式计算【难易程度】中


波动率对期权价值的影响，无论是看涨期权还是看跌期权，或是欧式期权还是美式期权，其对期权价格的影响总是正向的，即波动率越大，期权价格越高。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期权标的价格波动率与期权价值正相关变动。标的资产价格波动率越大，期权就越有获利的机会，价值越大。【知识点】影响期权价格的基本因素【考点】标的资产价格波动率对期权价格的影响【考查方向】概念理解【难易程度】中


在国际外汇期货的实务操作中，根据起息日的不同，外汇掉期交易主要包括（）。
A、隔夜掉期交易
B、远期对远期的掉期交易
C、当日掉期交易
D、即期对远期的掉期交易
答案：A,B,D
分析解释：掉期交易按照起息日的不同，可划分为三种类型，分别是：即期对远期的掉期交易、隔夜（即期对即期）掉期交易、远期对远期的掉期交易。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某白糖期货合约在某一交易时刻价格为5866元／吨，上一交易日收盘价为5851元／吨，结算价为5865元／吨，则此时刻的涨跌为（ ）元／吨。
A、+1
B、+15
C、+4
D、-4
答案：A
分析解释：涨跌是指某交易日某一期货合约交易期间的最新价与上一交易日结算价之差，所以题中此时刻的涨跌=5866-5865=1（元／吨）。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】公式计算【难易程度】易


我国期货合约的开盘价是在开市前（ ）分钟内经集合竞价产生的成交价格，集合竞价未产生成交价格的，以集合竞价后第一笔成交价为开盘价。
A、30
B、10
C、5
D、1
答案：C
分析解释：开盘价是当日某一期货合约交易开始前5分钟集合竞价产生的成交价。如集合竞价未产生成交价，则以集合竞价后的第一笔成交价为开盘价。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国期货合约的开盘价是在开市前5分钟内经集合竞价产生的成交价格，集合竞价未产生成交价格的，以集合竞价后第（ ）笔成交价为开盘价。
A、一
B、二
C、三
D、四
答案：A
分析解释：开盘价是当日某一期货合约交易开始前5分钟集合竞价产生的成交价。如集合竞价未产生成交价，则以集合竞价后的第一笔成交价为开盘价。【知识点】期货行情解读【考点】期货行情相关术语【考查方向】概念理解【难易程度】易


商品市场的供给量由（ ）组成。
A、前期库存量
B、当期出口量
C、当期生产量
D、当期进口量
答案：A,C,D
分析解释：出口量是指本国生产的产品销往国外市场的数量。出口量主要受国际市场供求状况、内销和外销价格比、关税和非关税壁垒、汇率等因素影响。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲企业与乙研究所签订的合同为()。
A、委托研发
B、合作研发
C、自主研发
D、联合开发
答案：A
分析解释：委托研发又称研发外包，即企业将所需技术的研发工作通过协议委托给外部的企业或者机构来完成。在研发外包形式下，委托方与受托方就具体研发工作达成协议，其后不进行研发的过程合作，但最后享用研发成果、实现创新目标。


该企业采取的组织变革方式（）。
A、以结构为中心
B、以系统为中心
C、以人员为中心
D、以技术为中心
答案：A
分析解释：以结构为中心的变革组织是一个与内外环境不断相互作用的动态系统。为了适应环境变化，组织内部结构需要不断分化和统合。本题目中公司着重进行了部门的合并，原来的组织结构上进行优化，属于以结构为中心的组织变革方式。


该运输公司2016年的利润总额为()万元。
A、213
B、298
C、353
D、415
答案：A
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用+投资收益=616-40-36-102-140+35=333万元利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=333+20-140=213万元


运输产品的效用是（ ）。
A、一元的
B、二元的
C、三元的
D、四元的
答案：B
分析解释：运输产品的效用是二元的，即空间效用和时间效用。空间效用反映运输在跨越空间障碍，克服距离因素方面的作用和能力；时间效用反映运输克服空间障碍需要支付的时间代价，且时间效用是否明显是人们选择运输服务的重要依据。


追求利润最大化的企业财务管理目标，存在的缺陷有（）。
A、没有考虑资金的时间价值
B、没有考虑利润与风险的关系
C、可能造成经营行为的短期化
D、不能反映企业新创造的价值
E、没有考虑利润与投入资本额的关系
答案：A,B,C,E
分析解释：利润最大化目标有其合理之处，但存在以下缺陷：①没有考虑利润的取得时间，即没有考虑资金的时间价值；②没有考虑所获取利润与投入资本额的关系；③没有考虑所获取利润和所承担风险的关系；④可能造成经营行为的短期化。


对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的（），这一程序是战略营销的本质。
A、战略选择、营业推广、促销
B、战略选择、产品设计、价格
C、市场细分、目标市场选择、市场定位
D、市场选择、产品设计、促销
答案：C
分析解释：对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的市场细分、目标市场选择和市场定位，这一程序是战略营销的本质（Segmenting市场细分、Targeting目标市场、Positioning定位，简写为STP）。


目前，世界上许多国家正在通过新建或改建重要的铁路干线，积极发展高速铁路运输，以实现振兴铁路。作为有明显竞争优势的运输方式——铁路，它与其他运输方式竞争的重要内容包括（）。
A、快速
B、可靠
C、舒适
D、经济与环境的良好兼顾
E、价格最低
答案：A,B,C,D
分析解释：快速、可靠、舒适、经济与环境的良好兼容是铁路与其他运输方式竞争的重要内容。目前，世界上许多国家正在通过新建或改建重要的铁路干线，积极发展高速铁路运输，以振兴铁路。E项，铁路并不是所有运输方式中价格最低的。


该运输公司2015年的利润总额为( )万元。
A、213
B、298
C、353
D、415
E、455
答案：A
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用+投资收益=616-40-36-102-140+35=333万元利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=333+20-140=213万元


某航班中途站的最大业载重量为15900Kgs,其过站业载为：旅客成人/儿童/婴儿=60/5/0人，行李为1000Kgs,货邮为2000Kgs.则该中途站的允许业载重量为（）Kgs.注：旅客重量估算标准为承认/儿童/婴儿=75/40/10Kgs.
A、4700
B、7700
C、8200
D、15900
答案：C
分析解释：过站的旅客重量=60×75+5×40=4500+200=4700 Kgs，中途站过站业载=4700+1000+2000=7700 Kgs，则该中途站的允许业载重量=15900-7700=8200 Kgs。


一名旅客持经济舱客票乘航班由天津至厦门，单程、直达、经济舱成人票价为1480元人民币。该旅客的托运行李重32千克，需要交纳逾重行李费（）元人民币。
A、233
B、223
C、266
答案：C
分析解释：该旅客的免费行李额为20千克，因此逾重行李重量=32－20=12（千克）。逾重行李费率=1480×1.5％=22.20（元人民币／千克），则逾重行李费=12×22.20=266.40≈266（元人民币）。


《服务贸易总协定》签订于（）年。
A、1947
B、1986
C、1990
D、1994
答案：D
分析解释：1986年9月在乌拉圭埃斯特角城启动了“乌拉圭回合”，经过125个“乌拉圭回合”，最后于1994年4月15日发表了《马拉克什部长宣言》，并最终形成了世界贸易组织国际法体系的组成部分——《服务贸易总协定》。


根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，仲裁裁决应当按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照（ ）的意见作出。
A、首席仲裁员
B、仲裁委员会主任
C、仲裁委员会的专家委员会
D、仲裁委员会集体讨论
答案：A
分析解释：裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员（A）的意见作出。【知识点】仲裁法基础知识【考点】仲裁程序【考查方向】概念释义【难度】易


职工离职时，其在职期间尚未用完的非累积带薪缺勤权利应获得企业现金补偿。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：非累积带薪缺勤，是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对一批商品进行质量检查，最适合采用的调查方法是( )。
A、全面调查
B、抽样调查
C、典型调查
D、重点调查
答案：B
分析解释：抽样调查是一种非全面调查，它是按照一定程序从总体中抽取一部分个体作为样本进行调查，并根据样本调查结果来推断总体特征的数据调查方法。【知识点】数据的搜集方法【考点】抽样调查【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据获取方法不同，数据可分为观测数据和( )。
A、描述数据
B、实验数据
C、推断数据
D、分析数据
答案：B
分析解释：无论是哪一类数据，根据获取数据的方法不同，都可以分为观测数据和实验数据。观测数据可能是总体数据也可能是样本数据；实验数据一般都是样本数据。【知识点】数据的来源【考点】实验【考察方向】原文挖空【难易程度】中


纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有( )。
A、运抵我国输入地点起卸前的运费
B、进口消费税
C、进口关税
D、应税车辆成交价
E、进口增值税
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核车辆购置税计税依据。进口自用应税车辆计税依据= (关税完税价格+关税)+ (1 -消费税税率) =关税完税价格+关税+消费税，关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费。【知识点】税率与计税依据


该企业2020年度经审核后会计利润总额为( )万元。
A、961.0
B、991.9
C、951.6
D、987.4
答案：D
分析解释：会计利润总额=761+226÷(1+ 13%)+( 10+1.3)+( 18- 18÷10÷12x2)- 226÷(1+13%)x13%x(7%+3%)=987.4(万元)。【知识点】 应纳税所得额的计算


Wallace公司刚刚为每普通股支付了$2.00的股利。历史数据表明，Wallace的股利以每年5%的速度稳步增长。投资这只股票的预期收益率为18 %。Wallace普通股每股的当前价值为
A、$16.15
B、$15.38
C、$11.67
D、$11.11
答案：A
分析解释：选项A正确。依据固定成长股利模型，股票价格P=D0×(1+g)／(ks-g)，其中，目前每股股利=$2，股利增长率=5%，普通股必要报酬率=18%，则P=$2×(1+5%)／（18%-5%)=$16.15


固定资产贷款，也称为项目贷款，通常用于基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款和商业网点贷款等项目，因此均为中长期。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据用途，固定资产贷款一般包括基本建设贷款、技术改造贷款，科技开发贷款和商业网点贷款。商业银行应按照审贷分离、分级审批的原则，规范固定资产贷款审批流程，明确贷款审批权限，确保审批人员按照授权独立审批贷款。


下列属于《中华人民共和国票据法》规定的汇票必须记载事项的是（ ）。
A、用途
B、付款地
C、出票日期
D、付款日期
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国票据法》，汇票必须记载下列事项：①表明“汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。汇票上未记载以上规定事项之一的，汇票无效。


金融市场的主体包括（ ）
A、金融交易对象
B、中央银行
C、居民个人
D、政府
E、工商企业
答案：B,C,D,E
分析解释：金融市场的客体是金融交易对象。金融市场的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括工商企业、金融机构、中央银行、居民个人与家庭、政府、海外投资者等。[知识点]金融市场概述


“商品房销售贷款合作协议”中，在借款人购买房屋没有办好抵押登记之前，由()提供阶段性或全程担保。
A、借款人
B、房屋中介
C、开发商
D、商业银行
答案：C
分析解释：“商品房销售贷款合作协议”中由银行向购买该开发商房屋的购房者提供个人住房贷款，借款人用所购住房作抵押，在借款人购买房屋没有办好抵押登记之前，由开发商提供阶段性或全程担保。故本题选C。【知识点】个人住房贷款


根据规模细分的各子市场中，商业银行应重点争取的客户群为（ ）。
A、工业企业
B、大型、特大型企业
C、中小企业
D、国有企业
答案：B
分析解释：大型、特大型企业或企业集团是一国国民经济的重要支撑者和贡献者，是政府主抓的对象，且这类企业对资金的需求十分庞大，对银行扩展自身市场份额具有很大作用，因此是商业银行重点争取的客户。【知识点】公司信贷主要产品


理财顾问服务与银行一般性业务咨询活动的最主要区别是（ ）.
A、理财顾问服务专业性强
B、理财顾问服务面向高端客户
C、理财顾问服务收费较高
D、理财顾问服务涉及范围宽
答案：A
分析解释：理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务，是-一种针对个人客户的专业化服务，区别于为销售储蓄存款、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动。


投资顾问在银行理财产品运作中所提供的顾问服务内容主要包括（ ）.
A、提供投资组合建议
B、提供投资计划建议
C、提供投资策略建议
D、提供具体投资产品的建议
E、提供投资原则和投资理念建议
答案：A,B,C,D,E
分析解释：理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务，是-一种针对个人客户的专业化服务，区别于为销售储蓄存款、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动。


就业制度和工作场所安全事件，属于（）压力测试场景。
A、操作风险
B、信用风险
C、声誉风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：针对操作风险的压力情景包括但不限于受到以下重大操作事件影响：内部欺诈事件，外部欺诈事件，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产的损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等。


资产管理项目顾问业务是指商业银行在办理资产管理项目投资业务过程中，通过订立顾问协议，为投资管理人、融资客户、投资客户提供项目投资及融资的投融资方案、项目管理、财务规划、资金安排和投资建议的专业化顾问服务。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产管理项目顾问业务是指商业银行在办理资产管理项目投资业务过程中，通过订立顾问协议，为投资管理人、融资客户、投资客户提供项目投资及融资的投融资方案、项目管理、财务规划、资金安排和投资建议的专业化顾问服务。


一般来说，某区域的市场化程度越——，区域风险越低；信贷平均损失比率越\_\_\_\_\_\_\_\_，区域风险越低。（）
A、高；高
B、高；低
C、低；高
D、低；低
答案：B
分析解释：通常情况下，区域市场化程度越高，市场体系越完备，越能产生正确的市场信号来引导投资，从而企业经营的风险越低；而目标区域信贷平均损失比率越低，表明该区域信贷资产经营越安全，区域风险越低。【知识点】区域风险分析


在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是（ ）。
A、改出版多次为出版一次
B、改一个人写作为多人创作
C、改出版一本书为多本系列丛书出版
D、由出版杜负担写作费用
答案：A
分析解释：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。而再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。


下列关于非法集资类犯罪立案追诉标准的说法中，正确的是（ ）。
A、个人集资诈骗，数额在20万元以上的
B、单位集资诈骗，数额在50万元以上的
C、个人集资诈骗，数额在50万元以上的
D、单位集资诈骗，数额在30万元以上的
答案：B
分析解释：以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：(1)个人集资诈骗，数额在10万元以上的。(2)单位集资诈骗，数额在50万元以上的。（知识点：集资诈骗罪）（题库维护老师：zhx）


下列关于利率期货套期保值的说法，正确的有（ ）。
A、利率期货卖出套期保值目的是对冲市场利率上升带来的风险
B、利率期货卖出套期保值目的是对冲市场利率下降带来的风险
C、利率期货买入套期保值目的是对冲市场利率上升带来的风险
D、利率期货买入套期保值目的是对冲市场利率下降带来的风险
答案：A,D
分析解释：利率期货卖出套期保值者在期货市场上卖出利率期货合约，目的是对冲市场利率上升为其带来的风险；利率期货买入套期保值者在期货市场买入利率期货合约，目的是对冲市场利率下降为其带来的风险。[知识点]利率期货及衍生品


所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“本年利润”“以前年度损益调整”科目的累计额分析填列。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“专项储备”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。


2×20 年甲公司购入某上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项 812 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元、相关交易费用 4 万 元。2×20 年 12 月 31 日该项交易性金融资产的公允价值为 800 万元。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产影响甲公司 2×20 年度当期损益的金额为 （ ）万元。
A、–12
B、28
C、–8
D、24
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产时，相关交易费用 4 万元计入投资收益借方，年末确认的公允价值变动损益＝ 800 － （812 － 40 － 4）＝ 32（万元），对损益的影响金额＝ –4 ＋ 32 ＝ 28（万元）。


在某一时段内履行的履约义务，确定合同履约进度的方法有（ ）。
A、由专业测量师测量的完工进度
B、预计能收回金额占估计总成本的比例
C、已提供劳务占应提供的劳务总量的比例
D、已经发生的成本占估计总成本的比例
答案：A,C,D
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


（1）A 公司甲原材料本月材料成本差异率为（）。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2020 年1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为60 万元，材料成本差异贷方余额为5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13 万元；采购过程中发生运杂费1 万元，保险费1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为30 万元，加工过程中支付加工费5 万元，装卸费1 万元，受托方代收代缴消费税7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、12%
B、–14.58%
C、–12.5%
D、6.94%
答案：C
分析解释：（1）A 公司甲原材料本月材料成本差异率=［–5 +（100 + 1 + 1 + 0.5 –120）］÷（60 + 120）×100% = –22.5/180×100% = –12.5%，选项 C 正确。


（3）根据事项（3），下列表述正确的是（ ）。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为13%，成本在确认收入时逐笔结转。A 公司2020 年5 月发生如下交易和事项：（1）5 月1 日，向甲公司销售商品一批，价款为300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为50万元，增值税税额为6.5 万元；商品成本为30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月3 日，将一项专利技术对外出租，租期2 年，每年5 月收取不含税使用费300 万元。该专利成本为600 万元，受益年限为5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金2 万元。（5）5 月30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金10 万元。（6）截至5 月31 日，A 公司应收的出租包装物租金为5 万元。（7）5 月31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入600 万元。该不动产原值为200 万元，已提折旧150 万元，转让时支付清理费用6 万元。转让不动产的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、本月应当计入其他业务成本为10 万元
B、本月应当计入主营业务成本为10 万元
C、本月应当计入其他业务收入为300 万元
D、本月应当计入其他业务收入为25 万元
答案：A,D
分析解释：（3）该专利技术月摊销额=600÷5÷12=10（万元）；出租无形资产分期收款的，应当分期确认收入，本月确认收入=300÷12=25（万元）；出租专利技术的租金收入计入其他业务收入，成本计入其他业务成本。


甲产品在生产过程中，需经过两道工序，公司不分步计算产品成本，第一道工序定额工时6小时，第二道工序定额工时4小时。期末，甲产品在第一道工序的在产品40件，在第二道工序的在产品35件。以定额工时作为分配计算在产品加工成本(不含原材料成本)的依据，其期末在产品约当产量为（）件。(假设在产品存货发出采用加权平均法)
A、45
B、40
C、38
D、54
答案：B
分析解释：第一道工序的完工程度为：(6×50%)/(6+4)×100%=30%，第二道工序的完工程度为：(6+4×50%)/(6+4)×100%=80%，期末在产品约当产量=40×30%+35×80%=40(件)。


会计工作的社会监督包括（）。
A、注册会计师对委托单位的经济活动进行审计和鉴证
B、税务机关对单位会计资料进行的检查监督
C、单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为
D、财政部门对单位会计人员和会计机构的会计行为的监督
答案：A, C
分析解释：本题考核会计工作的社会监督。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证，同时还包括单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计准则制度规定行为的检举。


商业银行最主要的负债是（）。
A、自有资本
B、存款
C、贷款
D、证券投资
答案：B
分析解释：商业银行的负债业务主要包括：①商业银行自有资本，包括股本、盈余、债务资本和其他资金来源；②各类存款，包括活期存款、定期存款和储蓄存款；③长、短期借款。其中，各类存款是最主要的负债；而CD两项属于资产业务。


企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（）万元。
A、0
B、5
C、10
D、12
答案：B
分析解释：A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝200×20％＋100×30％＝70（万元），A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75（万元）
A国所得在我国应补缴企业所得税额＝75－70＝5（万元）


下列价值取向中，（）的购房者是把购买住房作为一项长期的固定资产投资，通过收取租金逐渐收回投资并获得利润。
A、投机盈利取向
B、投资收益取向
C、转换增值取向
D、资产积累取向
答案：B
分析解释：本题考查目标客户的置业需求特征分析。投资收益取向的购房者是把购买住房作为一项长期的固定资产投资，也就是置业投资。他们购买住房不是为了自己使用，而是将住房出租给他人使用，通过收取租金逐渐收回投资并获得利润。


下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。
出租土地使用权适用“转让无形资产”税目
出租写字楼适用“服务业——租赁业”税目（原题：出租包装物适用“服务业——租赁业”税目）
转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目
销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目
答案：B
分析解释：选项A，出租土地使用权适用“服务业——租赁业”税目；选项C，转让土地使用权适用“转让无形资产”税目；选项D，销售货物时向购买方收取的包装物租金，属于增值税混合销售行为，取得的收入征收增值税，不征收营业税。


《企业所得税法》和《个人所得税法》属于税收法律。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称，《企业所得税法》和《个人所得税法》均属于税收法律中的税收实体法。故本题表述正确。


关于Schober试验的描述正确的是（）
A、用来检查胸椎活动度的试验
B、用来检查枕墙距的试验
C、用来检查腰椎活动度的试验
D、用来检查泪液分泌功能的试验
E、用来检查骶髂关节的试验
答案：C
分析解释：腰椎活动度检查常用Schober试验。方法：患者直立，在背部正中线髂嵴水平作一标记为0，向下作5cm标记，向上作10cm标记，令患者弯腰（保持双腿直立），测量上下两个标记间的距离，增加少于4cm者为阳性。


根据外汇管理法律制度的规定，下列关于直接投资项下外汇管理的表述中，不正确的有（）。
A、外商直接投资的汇入和汇出均应在外汇局办理登记
B、境内机构向境外直接投资，应由外汇局对外汇资金的来源进行审核
C、境内机构境外直接投资所获利润可以留存境外继续用于直接投资，也可汇回境内
D、境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其资本项目外汇账户或者办理结汇
答案：B, D
分析解释：(1)选项B：对于境内机构境外直接投资，已经取消了原来对外汇资金的来源审核，改为实行登记备案制度；(2)选项D:境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其“经常项目”外汇账户或者办理结汇。


关于申请设立保险经纪机构必须具备的条件，下列说法中不正确的是（）。
A、具有与开展业务相适应的计算机软硬件设施
B、有固定的、与业务规模相适应的住所或者经营场所
C、具有符合法律规定的公司章程或者合伙协议
D、员工人数在10人以上
答案：D
分析解释：我国保险经纪机构设立的形式有合伙企业、有限责任公司、股份有限公司三种。合伙企业的设立要求有两人以上的合伙人；有限责任公司的设立要求由五十个以下股东出资；股份有限公司的设立应当有二人以上二百人以下的发起人。


甲公司是一个家具制造企业。该公司按生产步骤的顺序，分别设置加工、装配和油漆三个生产车间。公司的产品成本计算采用平行结转分步法，按车间分别设置成本计算单。装配车间成本计算单中的“月末在产品成本”项目的“月末在产品”范围应包括（）。
A、“加工车间”正在加工的在产品
B、“装配车间”正在加工的在产品
C、“装配车间”已加完工的半成品
D、“油漆车间”正在加工的在产品
答案：B C D
分析解释：采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产费用也要在其完工产品与月末在产品之间进行分配。但这里的完工产品是指企业最终完工的产成品；这里的在产品是指各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完工的产品。


劳动合同解除或终止的，用人单位应出具解除或者终止劳动合同的证明，证明应当写明劳动合同的期限、解除或终止劳动合同的日期、工作岗位、在本单位的工作年限，并在30日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：劳动合同解除或终止的，用人单位应出具解除或者终止劳动合同的证明，证明应当写明劳动合同的期限、解除或终止劳动合同的日期、工作岗位、在本单位的工作年限，并在"15日"内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。


保险公司的经营特点是（）。
A、给付经营
B、负债经营
C、周期性经营
D、风险经营
答案：B
分析解释：由于保险公司的经营是负债经营，除了少数自有资金外，保险公司的资金运用实质上主要是借用客户的资金进行有偿运营，一旦失败，不仅会造成保险公司的财务危机，甚至会导致保险公司破产，最终损害被保险人、受益人的利益。


下列只适用于异地结算的有（ ）。
A、支票结算
B、委托收款结算
C、汇兑结算
D、托收承付结算
答案：C D
分析解释：支票和委托收款结算在同城、异地均可使用。C项，汇兑结算适用于各种经济内容的异地提现和结算；D项，托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。故选CD。


甲企业委托乙企业加工服装一批，双方签订的合同中注明：原料由乙企业提供，甲企业共支付原料费和加工费150万元。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税（）元。
A、750
B、900
C、450
D、1500
答案：D
分析解释：对于由受托方提供原材料的加工合同，在合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的，应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。就该业务甲企业和乙企业共应缴纳印花税=150×10000×0.5‰×2=1500（元）。


市场型旅游产业发展模式的特点有（）。
A、旅游产业的成长侧重于产业内部的自均衡、自调节过程
B、外部的政策作用是直接的
C、外部的政策作用是间接的
D、产业政策对旅游产业成长的影响侧重于市场需求方面
E、产业政策对旅游产业成长的影响侧重于市场供给方面
答案：A, C, D
分析解释：市场型旅游产业发展模式具有以下三个特点：①旅游产业的成长侧重于产业内部的自均衡、自调节过程②外部的政策作用的力量是间接的，是通过一定的市场参数进行的；③产业政策对旅游产业成长的影响主要侧重于市场需求方面。


企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据，所体现的会计信息质量要求是（ ）。
A、重要性
B、经济实质重于法律形式要求
C、明晰性
D、可比性
答案：B
分析解释：本题主要考查实质重于形式的知识点。企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据，所体现的会计信息质量要求是经济实质重于法律形式要求。故本题应选择B选项。


企业对会计要素进行计量时，一般应当采用的计量属性是（ ）。
A、重置成本
B、历史成本
C、公允价值
D、现值
答案：B
分析解释：本题主要考查会计要素的计量的知识点。企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠的计量。故本题应选择B选项。


一般情况下，资产类账户的借方、贷方分别表示（ ）。
A、减少、减少
B、减少、增加
C、增加、减少
D、增加、增加
答案：C
分析解释：本题主要考查“资产和成本类账户的结构”的知识点。通常而言，资产、成本和费用类账户的增加用“借”表示，减少用“贷”表示，负债、所有者权益和收入类账户的增加用“贷”表示，减少用“借”表示。故本题应选择C选项。


科目汇总表的汇总范围是（ ）。
A、全部科目的借、贷方发生额和余额
B、全部科目的借、贷方余额
C、全部科目的借、贷方发生额
D、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数
答案：C
分析解释：本题主要考查科目汇总表账务处理程序知识点。科目汇总表又称记账凭证汇总表，是企业通常定期对全部记账凭证进行汇总后，按照不同的会计科目分别列示各项账户借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。故本题应选择C选项。


下列记账错误中，不能通过试算平衡检查发现的是（ ）。
A、将某一科目的发生额500元，误写成5 000元
B、漏记了某一科目的发生额
C、将应记入“管理费用”科目的借方发生额，误记入“制造费用”科目的借方
D、重复登记某项经济业务
答案：C,D
分析解释：本题主要考查“试算平衡表的作用和局限”的知识点。有些错误并不影响借贷双方的平衡，如漏记或重记某项经济业务，或者借贷科目用错，或者借贷方向颠倒，或者借方和贷方都多记或少记相同的金额等。故本题应选择CD选项。


下列各项中，关于交易性金融资产表述不正确的是（ ）。
A、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
B、资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益
C、收到交易性金额资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息单独确认为应收项目
D、出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益
答案：C
分析解释：本题考核的是交易性金融资产的知识点，企业取得的交易性金融资产所支付的价款包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。


下列关于乙公司对生产线进行更新改造的相关表述，不正确的是（ ）。乙上市公司为小家电类生产企业，适用的增值税税率是17%, 2017年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项：（1）对生产车间的一批机器设备进行维修，应付企业内部维修人员的工资是2万元。（2）支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。（3）对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。（4）年末自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元，市场售价为每台1000元（不含税）。（5）本月支付职工出差的差旅费3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、领用的自产产品应该视同销售，计算增值税的销项税额
B、领用的自产产品应该计入在建工程科目的金额为100万元
C、领用的自产产品应该确认收入，计入主营业务收入的金额为180万元
D、更新改造期间支付内部改良人员的工资应该计入“长期待摊费用”
答案：A,C,D
分析解释：领用自产产品用于更新改造的生产线，不视同销售，不用计算增值税的销项税额，同时也不确认收入，故选项A、C错误；更新改造期间内部改良人员的工资应该直接计入“在建工程”，而不是计入“长期待摊费用”，选项D错误。


以下营业利润计算正确的是（ ）。
A、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加
B、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
C、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
D、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益+营业外收入-营业外成本
答案：C
分析解释：选项D是利润总额的计算，选项A和B是干扰项。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益。


“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，企业提供给职工配偶、子女的福利，不在“应付职工薪酬”项目反映。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，企业提供给职工配偶、子女的福利，也属于职工薪酬，在“应付职工薪酬”项目反映。故错误。


非财政补助结转资金是指事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：非财政补助结转是指事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金，通过设置“非财政补助结转”科目核算，以满足专项资金专款专用的管理要求。故本题表述正确。


【2018年教材已删除该题考查的知识点】下列各项中，关于分期付息到期还本的持有至到期投资会计处理表述正确的是（）。
A、持有期间的投资收益在资产负债表日按实际利率与摊余成本计算确定
B、各期应计利息按票面利率与摊余成本计算确定
C、资产负债表日其公允价值变动应计入其他综合收益
D、取得投资时发生的交易费用计入投资收益
答案：A
分析解释：【2018年教材已删除该题考查的知识点】各期应计利息应按照票面利率与面值计算得到，选项B错误；持有至到期投资不核算公允价值变动，选项C错误；取得投资时发生的交易费用计入持有至到期投资入账成本，选项D错误。


下列各项中，企业不应通过“营业外支出”科目核算的是（ ）。
A、公益性捐赠支出
B、违反合同的违约金
C、处置固定资产净损失
D、无法查明原因的现金短缺损失
答案：D
分析解释：营业外支出主要包括固定资产处置损失（选项 C）、无形资产出售损失、公益性捐赠支出（选项 A）、盘亏损失、罚款支出（选项 B）、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用。


某企业因水灾毁损一批实际成本为 500 000 元的库存商品。其残料价值 50 000 元已验收入库，应由保险公司赔偿 300 000 元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是（ ）。
A、批准处理前：借：待处理财产损溢 500 000 贷：主营业务成本 500 000
B、批准处理后：借：其他应收款 300 000 原材料 50 000 营业外支出 150 000 贷：待处理财产损溢 500 000
C、批准处理后： 借：管理费用 150 000 贷：待处理财产损溢 150 000
D、批准处理前：借：待处理财产损溢 150 000 贷：库存商品 150 000
答案：B
分析解释：报经批准前：借：待处理财产损溢 500 000 贷：库存商品 500 000报经批准后：借：原材料 50 000 其他应收款 300 000 营业外支出 150 000 贷：待处理财产损溢 500 000


如果续保的险种与上年度相同，但保险金额不同，无赔款优待的计算基础是（）。
A、上年度和本年度保险金额对应的应缴保费各占一半
B、上年度保险金额对应的应交保险费
C、本年度保险金额对应的应交保险费
D、由投保人与保险人协商确定
答案：C
分析解释：无赔款优待办法有两种情况：①如果续保的险种与上年度不完全相同，无赔款优待则以险种相同的部分为计算基础；②如果续保的险种与上年度相同，但保险金额不同，无赔款优待则以本年度保险金额对应的应交保险费为计算基础。


下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A、从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒
B、从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D、从葡萄酒企业购进已税葡萄酒为原料生产的葡萄酒
答案：D
分析解释：选项A，用白酒生产白酒不能扣除；选项B，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款；选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣消费税。


设立商业银行，应当经()审查批准。
A．中国银行业协会
B．国务院银行业监督管理机构
C．中国人民银行
D．财政部
答案：B
分析解释：《商业银行法》第十一条规定：设立商业银行，应当经同务院银行业监督管理机构审查批准，未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。


根据《汽车贷款管理办法》的规定，可以申请汽车贷款的是（）。
A、在中国境内有固定住所的中国公民
B、国内机构借款人
C、在中国境内累计居住2年的外国人
D、在中国境内累计居住6个月的港、澳、台居民
E、国内汽车经销商
答案：A, B, C, E
分析解释：为便于对汽车贷款进行风险管理，《汽车贷款管理办法》将借款人细分为个人、汽车经销商和机构借款人，并首次明确除中国公民以外，在中国境内连续居住1年以上（含1年）的港、澳、台居民以及外国人均可申请个人汽车贷款。


国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
答案：B
分析解释：（1）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。


为防止已经患有疾病的被保险人投保，保单中常规定有一个等待期或者观察期，一般为（）天。
A、180
B、200
C、240
D、360
答案：A
分析解释：疾病保险条款一般都规定了一个等待期或观察期，等待期或观察期一般180天（不同的国家规定可能不同），被保险人在等待期或观察期内因疾病而支出的医疗费用及收入损失，保险人概不负责，观察期结束后保险单才正式生效。


下列可以将会计数据转化为会计信息的系统是（ ）。
A、会计核算系统
B、账务处理系统
ERP系统
D、会计信息系统
答案：D
分析解释：会计信息系统，是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理。完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要的子系统。


长江公司为房地产开发企业，发生的有关投资性房地产的业务如下：
 （1）2010年1月2日支付价款10000万元取得一项土地使用权，预计使用年限为50年，预计净残值为零，采用直线法进行摊销。
 （2）2010年1月2日在该土地上开始建造两栋办公楼和两栋商品房。
 （3）至2011年3月15日，工程已经接近尾声，预计将于3月31达到预定可使用状态，长江公司同时与海星公司签订经营租赁合同，租赁期为2011年4月1日至2014年3月30日，月租金为80万元，租金于每月月末支付。
 （4）2011年4月1日，该办公楼和商品房达到预定可使用状态，将其中一栋办公楼A对外出租，一栋办公楼B长江公司自用，商品房C和D开始发售，四栋建筑物的成本均为4000万元，假设土地使用权可以在这四栋建筑物上均匀分摊办公楼的使用寿命均为20年，预计净残值均为零，均采用年限平均法计提折旧。
 （5）长江公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
 （6）2014年3月31日租赁期届满，长江公司拟将该办公楼收回后自用，至4月30日长江公司董事会决议后批准将该办公楼自用并开始重新装修，至5月2日装修完毕，达到预定可使用状态。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, C
分析解释：投资性房地产的范围包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物，出租的投资性房地产租赁期届满，暂时空置但将继续用于出租由于持有的目的仍然是出租，所以可以作为投资性房地产核算。


如果一国经济起先处于内、外均衡状况，如果出口额有了提高，可能出现的情况是（）。
A、出现过度需求，引起国内通货膨胀
B、本国产品价格下降，有利于提高同类商品的国际竞争能力，出口持续增长
C、促进新的生产能力的形成，供给将增加，从而提高总产出水平
D、进口会随之增加，使国际收支恢复平衡
E、本国产品价格上升，不利于出口的持续增长
答案：A, C, E
分析解释：如果出口额有了一定的提高，则对本国产品的需求将增加，促进新的生产能力的形成，供给也会增加；另一方面也会导致价格的上升，不利于出口的持续增长。如果出口额有大幅度的提高，则可能出现过度需求，引起国内通货膨胀。


会计职业道德检查与奖惩有利于形成抑恶扬善的社会环境。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：开展会计职业道德检查与奖惩是道德规范付诸实施的必要方式，也是促使道德力量发挥作用的必要手段，具有重要的现实意义：（1）促使会计人员遵守职业道德规范；（2）具有裁决与教育作用；（3）形成抑恶扬善的社会环境。


下列职工薪酬中，属于短期薪酬的有（）。
A、工会经费和职工教育经费
B、因解除与职工的劳动关系而给予的补偿
C、非货币性福利
D、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费
答案：A, C, D
分析解释：短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。


商业银行为了完善操作风险的评估与控制，需要具备哪些基本条件?()
A、完善的公司治理结构
B、健全的内部控制体系
C、普及合规管理文化
D、集中式的、可灵活扩充的业务信息系统
E、雄厚的研发实力
答案：A, B, C, D
分析解释：商业银行完善操作风险的评估与控制，需要具备的条件有：完善的公司治理结构，健全的内部控制体系，合规管理文化和集中式的、可灵活扩充的业务信息系统。雄厚的研发实力并不是需具备的基本条件。因此正确答案为ABCD。


根据生产活动的性质，综合能源消费量在不同企业的计算方法是相同的。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：该题考察的是：综合能源消费量指报告期内企业实际消费的各种能源的总和。计算综合能源消费量时，需要先将使用的各种能源折算成标准燃料后再进行计算。根据生产活动的性质，综合能源消费量在不同的企业有不同的计算方法。


在行业发展的四阶段模型中，“行业动荡期”一般会出现在()。
A、启动阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：B
分析解释：在成长阶段的末期，行业中也许会出现一个短暂的“行业动荡期”。出现这种情况的原因是：很多企业可能无法拥有足够的市场占有率或产品不被接受;也有可能是因为没有实现规模经济及生产效率提高，从而无法获得足够的利润。


（4）根据资料（4），甲公司在收到60%款项时应确认收入（ ）万元。甲公司2×18年发生如下经济业务：（1）2×18年1月，甲公司销售给乙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为16万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为116万元，期限为3个月；该批商品由甲公司的运输队负责运输并收取运输费，甲公司开出的增值税专用发票上注明运输费2万元，增值税税额为0.2万元，款项尚未收到；该批商品成本为60万元。（2）2×18年2月3日，甲公司采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3.2万元；该批商品成本为12万元。甲公司在销售该批商品时已得知丙公司资金周转暂时发生困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与丙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续，且纳税义务已经发生。（3）2×18年5月，甲公司得知丙公司经营情况逐渐好转，丙公司承诺近期付款。（4）2×18年7月，甲公司与丁公司签订协议，采用预收款方式向丁公司销售一批商品。该批商品的实际成本为30万元。协议约定，该批商品销售价格为40万元，增值税税额为6.4万元；丁公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余款项于2个月后支付，并一次性开具增值税专用发票。（5）甲公司销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为1万元，增值税税额为0.16万元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为0.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、0
B、18
C、24
D、40
答案：A
分析解释：预收款销售方式下，销售方在收到最后一笔款项才将商品交付购货方，表明商品所有权上的主要风险和报酬只有在收到最后一笔款项时才转移给购货方，销售方通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为预收账款。


下列有关无形资产摊销的表述中，正确的有（ ）。
A、对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用次月起开始摊销
B、使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销
C、无形资产的摊销额应当计入当期损益
D、出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本
答案：B,D
分析解释：选项A，对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销。选项C，无形资产的摊销额一般应当计入当期损益，但某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。


根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于A企业该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是( )。A企业为增值税一般纳税人，2014年至2019年发生的与无形资产有关业务如下:(1)2014年1月1日，A企业开始自行研究、开发一项生产用非专利技术，专门用于甲产品的生产。截至2014年6月30日，用银行存款支付研究开发人员的薪酬100万元，领用本单位原材料一批，成本为50万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。(2)2014年7月1日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出300万元，领用材料一批，成本为120万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件。2014年11月15日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。(3)2015年1月1日，A企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为5年，每月末以银行转账结算方式收取租金5万元。(4)2019年12月31日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为200万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列(1)~(5)小题。
A、A 企业应当从 11 月起开始摊销
B、A 企业应当从 12 月起开始摊销
C、该非专利技术出租前的摊销额应计入生产成本
D、该非专利技术出租后的摊销额应计入其他业务成本
答案：A,C,D
分析解释：无形资产自可使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销，选项A正确，选项B错误；出租前该项非专利技术专门用于甲产品生产，摊销额计入甲产品生产成本，选项C正确；出租的无形资产，摊销额计入其他业务成本，选项D正确。


一切险和全损险就承保范围而言\_\_\_\_\_\_，就承保风险而言\_\_\_\_\_\_。（）
A、一切险承保范围更大；两者相同
B、全损险承保范围更大；一切险承保风险更多
C、两者承保范围一样；无法比较
D、无法比较；全损险承保风险更多
答案：A
分析解释：船舶一切险除承保全损险责任范围内的风险所致被保险船舶的全部损失外，还负责因这些风险造成的船舶的部分损失，以及碰撞责任、共同海损分摊、救助费用和施救费用。一切险的承保范围要比全损险大，但承保的风险是相同的。


某企业3月1日存货结存数量为200件，单价为4元；3月2日发出存货150件；3月5日购进存货200件，单价4.4元；3月7日发出存货100件。在对存货发出采用移动加权平均法核算的情况下，3月7日结存存货的实际成本为（）元。
A、648
B、432
C、1080
D、1032
答案：A
分析解释：本题考核移动加权平均法。3月5日购进存货后单位成本=（50×4+200×4.4）÷（50+200）=4.32（元/件）；3月7日结存存货的成本=（200-150+200-100）×4.32=648（元）。


某公司普通股每股发行价为5元，筹资费用率为5%，预计下期每股股利0.95元，以后每年的股利增长率为6%，则该公司的普通股资本成本为（）。
A、5%
B、6%
C、11%
D、26%
答案：D
分析解释：本题考查普通股资本成本的计算。根据公式，普通股资本成本=预期年股利/普通股市价× （1－普通股筹资费用率）+股利年增长率，该公司的普通股资本成本=0.95/5×（1-5%）+6%=26%。参见教材P257


恒通公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3000万元，已计提折旧为1200万元，已计提减值准备300万元;在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值为300万元，则该固定资产更换部件后的入账价值为万元。
A、2300
B、2200
C、2150
D、2000
答案：C
分析解释：本题考核固定资产更新改造的处理，应减除被替换部分的账面价值。固定资产的入账价值=(3000-1200-300)+800-(300-1200×300/3000-300×300/3000)=2150(万元)。


某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。
A、600
B、612.5
C、625
D、750
答案：B
分析解释：居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）。


下列关于该汇票效力的说法中正确的有（
 ）
A、该汇票无效，因为付款日期属于绝对记载事项
B、该汇票有效，因为付款日期属于相对记载事项
C、该汇票无效，因为付款日期属于任意记载事项
D、该汇票有效，因为付款日期属于绝对记载事项
答案：B
分析解释：签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。而付款日期不属于绝对记载事项，属于相对记载事项，故该汇票有效。故选B。


若企业2011年年末的经营资产为700万元，经营负债为100万元，金融资产为30万元，金融负债为500万元，销售收入为1200万元，若经营资产、经营负债占销售收入的比不变，销售净利率为15%，利润留存率为30%，企业金融资产均为可动用金融资产，若预计2012年销售收入会达到1800万元，则需要从外部筹集的资金是()万元。
A、85
B、125
C、165
D、189
答案：B
分析解释：净经营资产占收入的比=(700-100)/1200=50%，外部筹集的资金=增加收入×净经营资产占收入的比-可动用的金融资产-增加的留存收益=600×50%-30-1800×15%×30%=189(万元)


符合特殊性税务处理规定条件的企业合并，包括（）。
A、合并企业在该项企业合并发生时支付的股权支付金额不低于其交易支付总额的80%
B、合并企业在该项企业合并发生时支付的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
C、同一控制下且不需要支付对价的企业合并
D、非同一控制下且不需要支付对价的企业合并
答案：B, C
分析解释：根据财税[2009]59号的规定，在企业合并中，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，或者同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理规定进行税务处理。


企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。没有职工工资总额5%的限制。


计算机网络是（）和现代计算机技术相结合的产物。
A、航天技术
B、通信技术
C、新能源技术
D、新材料技术
答案：B
分析解释：计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统通过通信设施连接在一起所形成的网络。


商业助学贷款的贷后检查以()为对象。
A．借款人
B．抵押物
C．质物
D．贷款银行
E．保证人
答案：A, B, C, E
分析解释：商业助学贷款的贷后检查是以借款人、抵(质)押物和保证人等为对象，通过客户提供、访谈、实地检查、行内资源查询等途径获取信息，对影响商业助学贷款资产质量的因素进行持续跟踪调查、分析，并采取相应补救措施的过程。


根据资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）。甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该公司2×18年12月初“应付职工薪酬”科目余额为零，12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。（6）按规定计算代扣代缴职工个人所得税8万元。（7）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。（8）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、借：管理费用2贷：累计折旧2
B、借：管理费用2贷：应付职工薪酬2
C、借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2
D、借：生产成本 2 贷：累计折旧 2
答案：B,C
分析解释：将汽车无偿提供给职工使用的，应根据受益对象，将该汽车每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。资料（3）的会计分录：借：管理费用2贷：应付职工薪酬2借：应付职工薪酬2贷：累计折旧2


根据资料（3），下列各项中，甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的有（ ）。甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2×18 年10 月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10% 的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。（2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为80万元，售价总额为100万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50%，余款于发出商品时结清。（3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10% 向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品60 件，开出的增值税专用发票上注明的售价为60万元，增值税税额为9.6万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。（4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。
A、“销售费用”科目增加6万元
B、“主营业务成本”科目增加48万元
C、“主营业务收入”科目增加60万元
D、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目增加9.6万元
答案：A,B,C,D
分析解释：甲公司收到丁公司代销清单时会计如下：借：应收账款 69.6 贷：主营业务收入 60 应交税费——应交增值税（销项税额）9.6借：主营业务成本 48 贷：委托代销商品 48借：销售费用 6 贷：应收账款 6


（2）根据资料（1），下列各项中，领用A 材料的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18年7月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A 材料3 000千克，每千克实际成本400元，12日购入A材料600千克，每千克实际成本为412元，25日发出A 材料2 500千克，其中用于产品生产1 500千克、生产车间日常维修600 千克，办公楼日常维修400 千克。（2）月初结存B 材料1 000千克，6月末确定的每千克实际成本为200元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B 材料800千克。以银行存款支付加工费50 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元，以银行存款支付往返运费2 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。7月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160万元，其中车间管理用设备折旧40万元、企业总部办公大楼折旧100万元、行政管理部门用汽车折旧8万元、专设销售机构房屋折旧12万元。（4）31日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘盈盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、计入生产成本60.3万元
B、计入管理费用16.08万元
C、计入制造费用24.12万元
D、计入管理费用40.2万元
答案：A,D
分析解释：计入生产成本的金额＝1 500×402/10 000＝60.3（万元），生产车间日常维修和办公楼日常维修支出均计入管理费用，计入管理费用的金额＝（600＋400）×402/10 000＝40.2（万元）。


2017年7月，某制造业企业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元，已摊销150万元。不考虑其他因素，该企业转让专利权对利润总额的影响金额为（ ）万元。
A、－94
B、56
C、－100
D、50
答案：D
分析解释：出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，处置时的资产处置损益影响利润总额，所以，该企业转让专利权对利润总额的影响金额= 转让价款－账面价值= 100－（200－ 150）= 50（万元）。


（1）根据资料（1），12月份甲、乙产品应分配的材料费用正确的是（）。2018年12月份有关成本费用资料如下：（1）12月份发出材料情况如下：基本生产车间领用材料2 400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。（2）12月份应付职工薪酬情况如下：基本生产车间生产工人薪酬150 000元，车间管理人员薪酬30 000元，供电车间工人薪酬40 000元，企业行政管理人员薪酬28 000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4 000小时，乙产品生产工时16 000小时。（3）12月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32 000元，供电车间设备折旧费11 000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4 000元。（4）12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24 000元，供电车间办公费12 000元。（5）12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45 000度，企业行政管理部门5 000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27 600元，本月完工产品180件，月末在产品40件。乙产品直接材料成本采用约当产量比例法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）―（5）小题。
A、甲产品分配材料费1 440元
B、甲产品分配材料费57 600元
C、乙产品分配材料费960元
D、乙产品分配材料费38 400元
答案：B,D
分析解释：甲产品应分配的材料费用＝2 400×40/（200×6＋200×4）×200×6＝57 600（元）；乙产品应分配的材料费用＝2 400×40/（200×6＋200×4）×200×4＝38 400（元）。


某企业为增值税一般纳税人，于2×18 年 9 月 2 日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为50 万元，增值税税额为 6.5 万元，合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×18 年 9 月 11 日付清货款，该企业购买产品时应付账款的入账价值为（ ）万元 。
A、49
B、50
C、55.5
D、56.5
答案：D
分析解释：购货方实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。购买产品时，应付账款按总额入账，现金折扣条款并不影响应付账款的入账价值。因此该企业购买产品时应付账款的入账价值＝ 50 ＋ 6.5 ＝ 56.5（万元）。


下列各项中，属于资本公积来源的有（ ）。
A、盈余公积转入
B、其他资本公积
C、资本溢价或股本溢价
D、从企业实现的净利润提取
答案：B,C
分析解释：资本公积是投资者的出资额超过其在注册资本中所占份额的部分（即资本溢价或股本溢价），以及其他资本公积等。选项A，盈余公积转增资本，不转入资本公积；选项D，从企业实现的利润中提取的是盈余公积，不计入资本公积。


采取农户联保方式的，单户农户联保方式贷款额度不得超过所从事生产经营项目投入资金的40%。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：转发总行关于印发《中国农业银行农村个人生产经营贷款管理办法（试行）》的通知（豫农银发[2009]281号）第三条“采取农户联保方式的，单户农户联保方式贷款额度不得超过所从事生产经营项目投入资金的50%。”


关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（
 ）。
A、准予扣除的工会经费是10万
B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C、准予扣除的工会经费是8万
D、准予扣除的工会经费是30万
答案：A
分析解释：企业拨缴的工会经费，所得税前扣除限额是工资薪金总额的2 %，实际发生数超过扣除限额的不得结转扣除，则本题中扣除限额为：500×2%=10（万元），本题中工会经费30万元，所以只能准予扣除10万元。故选A。


（）是自动垫交保险费条款生效的条件。
A、投保人欠费时自动生效
B、必须经保险人同意
C、必须经保单持有人同意
D、必须经受益人同意
答案：C
分析解释：自动垫交保险费条款适用于分期交费的寿险合同。该条款的目的在于维持保险合同的效力，在保险费垫交期间保险合同仍然有效，但减少了保单的现金价值。因此，自动垫交保险费条款必须经保单持有人同意，否则该条款不能生效。


下列关于市场参与者的说法中，正确的是（）
A、企业在确定市场参与者时不应考虑所计量的相关资产和负债
B、企业在确定市场参与者时不应考虑该资产或负债的主要市场
C、企业以公允价值计量相关资产或负债，应当基于内部交易确定该资产或负债的公允价值
D、企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值
答案：D
分析解释：企业在确定市场参与者时应考虑所计量的相关资产和负债，应考虑该资产或负债的主要市场。企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值，而不应考虑企业自身持有资产、清偿或者以其他方式履行负债的意图和能力。


会计人员在工作中的“懒”“惰”“拖”等不良行为，违背了会计职业道德规范中（）的具体要求。
A、爱岗敬业
B、廉洁自律
C、提高技能
D、强化服务
答案：A
分析解释：本题考核会计职业道德规范的主要内容。爱岗敬业自始至终都是以人们对职业的认识程度以及所采取的态度作为行动的指导并体现在实际工作中的。因此，会计人员在工作中的“懒”“隋”“拖”等行为违背了“爱岗敬业”的要求。


信息披露是市场约束发挥作用的基础。我国银行监管部门于2002年5月21日颁布的《商业银行信息披露办法》规定，商业银行必须披露的信息包括（）。
A、财务会计报告
B、各类风险管理状况
C、公司治理信息
D、薪酬制度
E、年度内重大事项
答案：A, B, C, E
分析解释：2002年5月21日，中国人民银行颁布的《商业银行信息披露暂行办法》规定，商业银行应按照办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、关联方交易的总量及重大关联方交易的情况、公司治理、年度内重大事项等信息。


Excel的功能区是由一系列在功能上具有较强相关性的组和命令所形成的区域。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：Excel的功能区是由一系列在功能上具有较强相关性的组和命令所形成的区域，各功能区的主要功能由相应的选项卡标签予以标识，用户可以根据需要完成的操作，快速找到和调用包含当前所需命令的功能区。故本题表述正确。


下列属于个人耐用消费品贷款购买范畴的有（）。
A、汽车
B、房屋
C、电脑
D、乐器
E、健身器材
答案：C, D, E
分析解释：个人耐用消费品贷款是指银行向自然人发放的用于购买大额耐用消费品的人民币担保贷款。其中，耐用消费品通常是指价值较大、使用寿命相对较长的家用商品，包括除汽车、房屋以外的家用电器、电脑、家具、健身器材和乐器等。


下列商业银行资产中，有流动性强、安全性高特点的是()。
A、固定资产
B、贷款资产
C、现金资产
D、或有资产
答案：C
分析解释：现金资产是指金融企业持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称为一级准备。现金资产具有流动性强，安全性高，交易成本低的特点。


关于事业单位取得无形资产时的会计处理，下列表述中不正确的是（）。
A、事业单位取得无形资产时，应当按照其实际成本入账，购入的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出
无形资产增加时，应当相应增加非流动资产基金，按照确定的无形资产成本，借记“无形资产”科目，贷记“非流动资产基金——无形资产”科目；同时，按照实际支付金额，借记“事业支出”等科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目
C、委托软件公司开发软件视同外购无形资产进行处理，在支付软件开发费时，按照实际支付的金额作为无形资产的成本入账
D、自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账，依法取得前所发生的研究开发支出也应计入无形资产成本
答案：D
分析解释：自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账，依法取得前所发生的研究开发支出不作为无形资产成本，应当于发生时直接计入当期支出，选项D不正确。


利润中心考核的指标主要是利润，但有时也需用一些非货币的衡量方法作为补充，这些方法包括（）。
A、社会责任
B、产品质量
C、短期目标
D、生产率
答案：A B C D
分析解释：尽管利润指标具有综合性，利润计算具有强制性和较好的规范化程度，但仍需要一些非货币的衡量方法作为补充，包括生产率、市场地位、产品质量、职工态度、社会责任、短期目标和长期目标的平衡等。所以正确答案为ABCD。


甲企业2013年损益类科目年末结账前的余额如下：主营业务收入60000元(贷)、主营业务成本25000元(借)、营业税金及附加5000元(借)、销售费用7000元(借)、其他业务收入20000元(贷)、其他业务成本8000元(借)、所得税费用5000元(借)，年末结转各损益类科目应编制的分录有()。
A、借：主营业务收入60000；其他业务收入20000；贷：本年利润35000；主营业务成本25000；其他业务成本8000；销售费用7000；营业税金及附加5000
B、借：主营业务收入60000；其他业务收入20000；贷：本年利润80000
C、借：本年利润50000；贷：主营业务成本25000；其他业务成本8000；销售费用7000；营业税金及附加5000；所得税费用5000
D、借：本年利润80000；贷：主营业务收入60000；其他业务收入20000
答案：B, C
分析解释：期末应分别结转收益、费用。“主营业务收入”和“其他业务收入”应转入“本年利润”科目的贷方;“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”和“所得税费用”应转入“本年利润”科目的借方。


（2）根据资料（1），下列各项中，领用A 材料的会计处理结果正确的是（ ）。1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18年7月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A 材料3 000千克，每千克实际成本400元，12日购入A材料600千克，每千克实际成本为412元，25日发出A 材料2 500千克，其中用于产品生产1 500千克、生产车间日常维修600 千克，办公楼日常维修400 千克。（2）月初结存B 材料1 000千克，6月末确定的每千克实际成本为200元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B 材料800千克。以银行存款支付加工费50 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元，以银行存款支付往返运费2 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。7月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160万元，其中车间管理用设备折旧40万元、企业总部办公大楼折旧100万元、行政管理部门用汽车折旧8万元、专设销售机构房屋折旧12万元。（4）31日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘盈盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、计入生产成本60.3万元
B、计入管理费用16.08万元
C、计入制造费用24.12万元
D、计入管理费用40.2万元
答案：A,D
分析解释：计入生产成本的金额＝1 500×402/10 000＝60.3（万元），生产车间日常维修和办公楼日常维修支出均计入管理费用，计入管理费用的金额＝（600＋400）×402/10 000＝40.2（万元）。


2×20 年甲公司购入某上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项 812 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元、相关交易费用 4 万 元。2×20 年 12 月 31 日该项交易性金 融资产的公允价值为 800 万元。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产影响甲公司 2×20 年度当期损益的金额为 （ ）万元。
A、–12
B、28
C、–8
D、24
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产时，相关交易费用 4 万元计入投资收益借方，年末确认的公允价值变动损益＝ 800 － （812 － 40 － 4）＝ 32（万元），对损益的影响金额＝ –4 ＋ 32 ＝ 28（万元）。


某企业期初材料计划成本 500 万元，超支差异为 90 万元。本月入库材料计划成本 1 100 万元，节约 170 万元。本月领用材料计划成本 1 200 万元，领用材料实际成本为（ ）万元。
A、1 395
B、1 140
C、1 005
D、1 260
答案：B
分析解释：材料成本差异率＝（90 － 170）/ （500 ＋ 1 100）×100% ＝ –80/1 600× 100% ＝ –5%，本月领用材料的实际成本＝ 1 200×（1 － 5%）＝ 1 140（万元）。


某企业为增值税一般纳税人，于 2×20 年 9 月 2 日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为 50 万元，增值税税额为 6.5 万元，合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在 2×20 年 9 月 11 日付清货款，则该企业购买产品时应付账款的入账价值为（ ）万元 。
A、49
B、50
C、55.5
D、56.5
答案：D
分析解释：购货方实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。购买产品时，应付账款按总额入账，现金折扣条款并不影响应付账款的入账价值。因此该企业购买产品时应付账款的入账价值＝ 50 ＋ 6.5 ＝ 56.5（万元）。


在某一时段内履行的履约义务，确定合同履约进度的方法有（ ）。
A、由专业测量师测量的完工进度
B、预计能收回金额占估计总成本的比例
C、已提供劳务占应提供的劳务总量的 比例
D、已经发生的成本占估计总成本的比例
答案：A,C,D
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于2×20 年12 月31 日被划分为持有待售固定资产，截至12 月31 日，该固定资产初始入账价值为600 万元，已计提折旧200 万元，已计提固定资产减值准备50 万元，从划归为持有待售的下个月起停止计提折旧。假定不考虑其他因素，2×20 年12 月31 日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目列报的金额为（ ）万元。
A、600
B、400
C、350
D、550
答案：C
分析解释：“持有待售资产”项目反映资产负债表日持有待售类别的非流动资产账面价值，因此2×20 年12 月31 日甲公司资产负债表中“持有待售资产”项目列报的金额＝ 600 － 200 － 50 ＝ 350（万元）。


（4） 根据资料（2）至（7），甲公司2×20 年度利润表中“所得税费用”的金额是（ ）万元。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×20 年1 月1 日所有者权益总额为5 400 万元，其中实收资本4 000 万元，资本公积400 万元，盈余公积800万元，未分配利润200 万元。2×20 年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500 万元（与公允价值相符），增值税税额为455 万元；同时甲公司增加实收资本2 000 万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50 万元，累计摊销额38 万元，未计提减值准备。（3）甲公司交易性金融资产的公允价值下降90 万元。（4）结转固定资产清理净收益50 万元。（5）12 月31 日进行现金清查，发现库存现金溢余3 000 元。经批准，应支付给某职工2 000元，其余1 000 元无法查明原因。（6）年末某自行研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200 万元，费用化金额为100 万元。（7）经计算，甲公司确定实现营业利润5 063 万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费为120 万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费为150 万元。除此之外，不考虑其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 789.82 万元结转至未分配利润。（10）年末提取法定盈余公积378.98 万元，提取任意盈余公积189.49 万元。（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示，保留两位小数）
A、1 228.27
B、1 235.77
C、1 265.77
D、1 273.28
答案：D
分析解释：（4）应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额，应交所得税＝应纳税所得额× 所得税税率，全年应交所得税＝［5 063.1 ＋（150 －120）］×25% ≈ 1 273.28（万元）。


下列各项中，属于确定合同履约进度的产出指标有（ ）。
A、评估已实现的结果
B、已完工或交付的产品
C、实际测量的完工进度
D、时间进度
答案：A,B,C,D
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“本年利润”“以前年度损益调整”科目的累计额分析填列。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“专项储备”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。


下列关于账簿、凭证管理的表述，正确的有（）。
A、总账、明细账、日记账应当采用订本式账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人.若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以不设置任何账簿
E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿，所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
答案：B, C, E
分析解释：A选项，没有要求明细账应当采用订本式账簿；D选项，生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置。


某外贸公司2015年4月从国外进口8000公斤的粮食白酒，已知该批白酒关税完税价格为3200000元，按规定应缴纳关税240000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（ ）元。
A、700000
B、870000
C、332500
D、708000
答案：B
分析解释：（1）组成从价计税价格=（3200000＋240000+8000×2×0.5）÷（1-20%）=4310000（元）（2）应缴纳消费税税额=4310000×20%+8000×2×0.5=870000（元）


商业助学贷款业务中，每笔贷款可展期（）次。
A、4
B、1
C、2
D、3
答案：B
分析解释：商业助学贷款业务中，每笔贷款只可以展期一次，展期的原则按贷款通则规定执行。贷款期限在一年以内（含）的，展期期限累计不得超过原贷款期限；贷款期限在一年以上的，展期期限累计与原贷款期限相加，最长不得超过6年。


下列各项不属于旅游发展规划成果的是（）。
A、规划文本
B、规划图表
C、规划分析报告
D、附件
答案：C
分析解释：旅游发展规划成果包括规划文本、规划图表及附件。其中，主要的规划图表包括区位分析图、旅游资源分析图、旅游客源市场分析图、旅游功能区分布图、旅游线路及交通图、旅游业发展目标图表等附件包括规划说明和基础资料等。


依据《保险法》的规定，保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者的请求赔偿的权利的，保险人（）。
A、不承担赔偿保险金的责任。
B、申请撤销被保险人的上述行为
C、承担赔偿保险金的责任，保留向第三者的请求赔偿的权利
D、不承担赔偿保险金的责任，但解除该合同后，需要退还已缴纳的保险费
答案：A
分析解释：保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者的请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿的权利的，该行为无效。


计算机网络的正确定义是（）。
A、能够通信的计算机系统
B、异地计算机连接在一起的系统
C、连接在一起使用相同操作系统
D、异地独立计算机系统通过通信设备连接在一起用网络软件实现资源共享的系统
答案：D
分析解释：计算机网络是计算机技术与通信技术相结合而形成的一种通信方式，它将不同区域内，具有独立功能的多台计算机或计算机网络、终端及其附属设备，用通信线路连接起来，并配备相应的网络软件，从而实现通信过程中的资源共享。


会计凭证应当定期装订成册，防止散失。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：会计凭证作为记账的依据，是重要的会计档案和经济资料。本单位以及其他有关单位，可能因为各种需要查阅会计凭证，特别是发生贪污、盗窃、违法乱纪行为时，会计凭证还是依法处理的有效依据，所以需要装订成册，防止散失。


有不依法设置会计账簿行为的，由法定机关责令限期改正，可以对单位，直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款，这里的法定机关是（
 ）。
A、县级以上人民政府财政部门
B、国家财政部
C、省级以上人民政府财政部门
D、市级以上人民政府财政部门
答案：A
分析解释：有不依法设置会计账簿等会计违法行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。故选A。


党的十六届五中全会强调指出，要实现我国经济社会又好又快地发展，必须坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。这是因为邓小平理论和“三个代表”重要思想是（）。
A、统一整体，相互联系，相互促进
B、中国特色社会主义理论和实践的总纲
C、党和国家一切工作的出发点和归宿
D、判断各方面工作是非得失的根本标准
答案：B
分析解释：党和国家一切工作的出发点和归宿是人民的根本利益。判断各方面工作是非得失的根本标准是“三个有利于”，即是否有利于发展社会主义社会的生产力，是否有利于增强社会主义国家的综合国力，是否有利于提高人民的生活水平。


根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是(
 )。
A、更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人
B、提起更正登记之前，须先提起异议登记
C、异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效
D、异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担损害赔偿责任
答案：A
分析解释：不动产登记簿记载的权利人不同意更正，利害关系人可以申请异议登记。登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起十五日内不起诉，异议登记失效。异议登记不当，造成权利人损害的，权利人可以向申请人请求损害赔偿。


A公司与B公司违反规定达成了横向价格垄断协议，但尚未实施，此时反垄断执法机构应处其50万元以下的罚款。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核经营者违反规定达成垄断协议的法律责任。根据规定，应由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上－年度销售额1％以上10％以下的罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。


下列关于企业使用第三方报价机构估值的说法中，正确的有（）
A、企业在权衡作为公允价值计量输入值的报价时，应当考虑报价的性质
B、企业使用第三方报价机构估值的，不应简单将公允价值计量结果划入第三层次输入值
C、企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次
D、如果第三方报价机构提供了相同资产或负债在活跃市场报价的，企业应当将该资产或负债的公允价值计量划入第一层次
答案：A B C D
分析解释：企业即使使用了第三方报价机构提供的估值，也不应简单将该公允价值计量结果划入第三层次输入值，企业应当了解估值服务中应用到的输入值，并根据该输入值的可观察性和重要性，确定相关资产或负债公允价值计量结果的层次。


下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。
A、企业向个人出租住房取得的租金
B、企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金
C、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
D、事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
E、个人向其他个人出租厂房取得的租金
答案：C, D
分析解释：选项A：对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率计算缴纳房产税，对于企业出租没有4%的规定；选项CD：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。


A女士，今年34岁，是一名普通的教师，离异，每月工资约5000元，现有一套住房市值约96万元，定期存款20万，基金投资5000元，其它家庭资产共计12万元。开支：每月衣食费1500元，交通费1000元，其它1000元。理财目标：希望有足够的保障并扩大投资比重，并给5岁的儿子攒够未来的教育资金以保证其能够在国内的一流高校读完硕士。A女士计划将一部分资金投入高风险理财工具以便获得更高的收益，但是不宜高于（）
A、0.5万元
B、1万元
C、2万元
D、3万元
答案：C
分析解释：子女教育的理财工具宜保守，保本是最高指导原则。获利性较高的理财工具风险性也高，一般开始累计的时间要早，可选择部分资金投入高风险理财工具，但是比例不宜高于10%。A女士现有存款20万元，所以不得高于2万元。


统计执法检查机关在正式作出行政处罚决定之前，可以以口头或书面的形式履行告知义务。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：事先告知须以书面的形式作出，并应载明以下内容：①事先告知当事人做出行政处罚的事实、理由、依据；②事先告知当事人享有陈述权、申辩权，重大案件还要事先告知当事人享有听证权；③事先告知当事人具有复议权和诉讼权。


下列各项中，免征或不征契税的有（）。
A、城镇职工按规定第一次购买公有住房
B、受赠人接受他人赠与的房屋
C、房屋交换的个人
D、2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方所有
E、承受国有土地使用权减免的土地出让金
答案：A, D
分析解释：房屋的受赠人要按规定缴纳契税；房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税；对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。


2×20 年甲公司购入某上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项 812 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元、相关交易费用 4 万 元。2×20 年 12 月 31 日该项交易性金融资产的公允价值为 800 万元。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产影响甲公司 2×20 年度当期损益的金额为 （ ）万元。
A、–12
B、28
C、–8
D、24
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产时，相关交易费用 4 万元计入投资收益借方，年末确认的公允价值变动损益＝ 800 － （812 － 40 － 4）＝ 32（万元），对损益的影响金额＝ –4 ＋ 32 ＝ 28（万元）。


在某一时段内履行的履约义务，确定合同履约进度的方法有（ ）。
A、由专业测量师测量的完工进度
B、预计能收回金额占估计总成本的比例
C、已提供劳务占应提供的劳务总量的比例
D、已经发生的成本占估计总成本的比例
答案：A,C,D
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“本年利润”“以前年度损益调整”科目的累计额分析填列。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“专项储备”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。


（1）A 公司甲原材料本月材料成本差异率为（）。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2020 年1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为60 万元，材料成本差异贷方余额为5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13 万元；采购过程中发生运杂费1 万元，保险费1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为30 万元，加工过程中支付加工费5 万元，装卸费1 万元，受托方代收代缴消费税7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、12%
B、–14.58%
C、–12.5%
D、6.94%
答案：C
分析解释：（1）A 公司甲原材料本月材料成本差异率=［–5 +（100 + 1 + 1 + 0.5 –120）］÷（60 + 120）×100% = –22.5/180×100% = –12.5%，选项 C 正确。


（3）根据事项（3），下列表述正确的是（ ）。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为13%，成本在确认收入时逐笔结转。A 公司2020 年5 月发生如下交易和事项：（1）5 月1 日，向甲公司销售商品一批，价款为300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为50万元，增值税税额为6.5 万元；商品成本为30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月3 日，将一项专利技术对外出租，租期2 年，每年5 月收取不含税使用费300 万元。该专利成本为600 万元，受益年限为5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金2 万元。（5）5 月30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金10 万元。（6）截至5 月31 日，A 公司应收的出租包装物租金为5 万元。（7）5 月31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入600 万元。该不动产原值为200 万元，已提折旧150 万元，转让时支付清理费用6 万元。转让不动产的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、本月应当计入其他业务成本为10 万元
B、本月应当计入主营业务成本为10 万元
C、本月应当计入其他业务收入为300 万元
D、本月应当计入其他业务收入为25 万元
答案：A,D
分析解释：（3）该专利技术月摊销额=600÷5÷12=10（万元）；出租无形资产分期收款的，应当分期确认收入，本月确认收入=300÷12=25（万元）；出租专利技术的租金收入计入其他业务收入，成本计入其他业务成本。


在计算稀释每股收益时，下列各项中，不属于潜在普通股的是（）。
A、可转换公司债券
B、不可转换优先股
C、股票期权
D、认股权证
答案：B
分析解释：稀释性潜在普通股指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。潜在普通股主要包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权等。不可转换优先股不能转换为普通股，不具有稀释性，所以不属于潜在普通股。选项B错误。


下列各项指标中，与保本点呈同向变化关系的有（ ）。
A、单位售价
B、预计销量
C、固定成本总额
D、单位变动成本
答案：C,D
分析解释：保本销售量 = 固定成本 /（单价 – 单位变动成本），由此可以看出，固定成本总额和单位变动成本与保本销售量同向变化，单价与保本销售量反方向变化，预计销售量与保本点销售量无关。所以，选项 C、 D 正确。


根据反垄断民事诉讼的相关规定，下列选项中正确的有（）。
A、自然人、法人、其他组织均可以向人民法院提起反垄断民事诉讼
B、人民法院受理垄断民事纠纷案件，以执法机构对相关垄断行为进行了查处为要件
C、仅被告有权向人民法院申请一名具有相应专门知识的人员出庭，就案件的专门性问题进行说明，原告无此权利
D、经人民法院同意，双方当事人可以协商确定专业机构就案件的专门性问题作出市场调查
答案：A, D
分析解释：（1）选项B：人民法院受理垄断民事纠纷案件，是不以执法机构已对相关垄断行为进行查处为前提条件的；（2）选项C：原告、被告均有权向人民法院申请一到两名具有相应专门知识的人员出庭，就案件的专门性问题进行说明。


与其他业务结合的推广发展阶段是会计核算电算化的丰富发展阶段，这一阶段的主要内容是利用计算机代替手工成批处理大量数据。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：与其他业务结合的推广发展阶段是会计核算电算化的丰富发展阶段，这一阶段的主要内容是利用计算机对某一管理子系统进行核算，同时使会计电算化不仅仅局限于日常的会计核算，还将企业其他部门的业务处理纳入了计算机管理。


个人外汇账户及外汇现钞管理，应经国家外汇管理局核准的有()。
A．开立外国投资者投资专用账户
B．开立特殊目的公司专用账户
C．开立投资并购专用账户
D．开立个人外汇储蓄账户
E．开立个人外汇结算账户
答案：A, B, C
分析解释：根据国家外汇管理局印发的《个人外汇管理办法实施细则》第二十七条规定，个人开立外国投资者投资专用账户、特殊目的公司专用账户及投资并购专用账户等资本项目外汇账户及账户内资金的境内划转、汇出境外应经外汇局核准。


行政复议机关应当在（ ）做出行政复议决定。
A、收到申请之日60日内
B、收到申请之日30日内
C、受理申请之日60日后
D、受理申请之日60日内
答案：D
分析解释：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。复议决定种类包括：（1）维持决定；（2）限期履行决定；（3）撤销、变更或确认的决定；（4）责令赔偿的决定。税务行政复议决定书一经送达，即产生法律效力。


以飞机乘客为保险对象的一种航空责任保险称为（）。
A、战争和劫持险
B、机组人员人身意外伤害保险
C、旅客法定责任保险
D、飞机承运货物责任保险
答案：C
分析解释：旅客法定责任保险是以飞机乘客为保险对象的一种航空责任保险，主要承保航空公司对被保险飞机所载的旅客在乘坐飞机或上下飞机时，因意外事故造成的人身伤亡和行李损坏、丢失或延迟送还所造成的损失，依法应负的赔偿责任。


下列有关合并范围的确定，表述不正确的是（）。
A、母公司应当将其全部子公司（包括母公司所控制的被投资单位可分割部分、结构化主体）纳入合并范围
B、如果母公司是投资性主体，只应将为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并
C、如果一个投资性主体的母公司本身不是投资性主体，应当将其控制的全部主体，包括投资性主体以及通过投资性主体间接控制的主体，纳入合并范围
D、如果母公司是投资性主体，为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司不纳入合并范围，其他子公司应予以合并
答案：D
分析解释：如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。


已知某项成本的习性模型为：y＝1000＋2x，当业务量x由1000单位上升到2000单位时，该项成本的增加量为（）。
A、3000
B、5000
C、2000
D、1000
答案：C
分析解释：本题考核成本的估计。注意本题要求确定的是该项成本的增加量。当业务量为1000时，该项成本总额为3000，当业务量为2000时，该项成本总额为5000，因此，该项成本的增加量为5000－3000＝2000。


税务行政处罚的公开、公正原则中的公开包括（）。
A、税务行政处罚的规定要公开
B、处罚的人员要公开
C、处罚程序要公开
D、处罚的案件事实要公开
答案：A, C
分析解释：选项BD错误：公正就是要防止偏听偏信，要使当事人了解其违法行为的性质，并给其申辩的机会。公开，一是指税务行政处罚的规定要公开，凡是需要公开的法律规范都要事先公布；二是指处罚程序要公开，如依法举行听证会等。


保险公司聘请（）时，不需要向保险监督管理机构报告。
A、会计师事务所
B、资产评估机构
C、资信评级机构
D、公司总经理
答案：D
分析解释：《保险法》第八十八条规定，保险公司聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构、资信评级机构等中介服务机构，应当向保险监督管理机构报告；解聘会计师事务所、资产评估机构、资信评级机构等中介服务机构，应当说明理由。


如果原始投资在项目开始时一次性投入，项目开始后，各年的现金净流量都相等，项目的寿命期为n，内含报酬率为IRR，那么（P/A，IRR，n）＝静态回收期。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：假设初始投资额为W万元，项目寿命期内各年相等的现金净流量为A万元，则静态回收期＝W/A，A×（P/A，IRR，n）－W＝0，即：A×（P/A，IRR，n）＝W，（P/A，IRR，n）＝W/A＝静态回收期。


对于生产多种产品的企业而言，如果产销量比存在稳定的比例关系，则比较适用的综合保本分析方法是（ ）。
A、联合单位法
B、顺序法
C、加权平均法
D、分算法
答案：A
分析解释：联合单位法将多种产品保本点的计算问题转换为单一产品保本点的计算问题。根据存在稳定比例关系的产销量比，可以计算出每一联合单位的联合单位边际贡献，并以此计算整个企业的联合保本点销售量以及各产品的保本点销售量。


下列流动资产融资策略中，属于高风险高收益的是（ ）。
A、期限匹配融资策略
B、保守融资策略
C、激进融资策略
D、无法判断
答案：C
分析解释：激进融资策略下，短期融资方式不但为临时性流动资产融资，还为部分永久性流动资产融资，在三种融资策略中使用短期融资的比重最高。短期融资方式相对于长期融资方式成本较低，但会带来较高的流动性风险。所以，本题选C。


根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式（负债或股东权益）融通，波动性流动资产用短期来源融通。因此固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金，本题的说法是正确的。


A 公司需要对公司的营业收入进行分析，通过分析可以得到2018、2019、2020 年营业收入的环比动态比率分别为110%、120% 和90%。如果该公司以2018 年作为基期，2020 年作为分析期，则其定基动态比率为（）。
A、108%
B、132%
C、210%
D、118.8%
答案：A
分析解释：2019 年的营业收入/2018 年的营业收入= 120%，2020 年的营业收入/2019 年的营业收入= 90%，所以，2020 年的营业收入/2018 年的营业收入=90%×120% = 108%。


下列关于现值指数的计算公式中，正确的有（ ）。
A、现值指数＝净现值/ 原始投资额现值
B、现值指数＝未来现金净流量现值/ 原始投资额现值
C、现值指数＝（净现值＋原始投资额现值）/ 原始投资额现值
D、现值指数＝净现值/ 年金现值系数
答案：B,C
分析解释：净现值＝未来现金净流量现值－原始投资额现值，未来现金净流量现值＝净现值＋原始投资额现值，因此现值指数＝未来现金净流量现值/ 原始投资额现值＝（净现值＋原始投资额现值）/ 原始投资额现值，选项B、C 正确。


某企业的安全边际量为1 500 件，变动成本率为50%，单位变动成本为600元，盈亏平衡作业率为60%，则实际销售额为（ ）元。
A、3 750
B、2 250 000
C、3 000 000
D、4 500 000
答案：D
分析解释：安全边际率＝ 1－60%＝40%，实际销售量＝ 1 500/40% ＝ 3 750（件），单价＝ 600/50% ＝ 1 200（元），实际销售额＝ 3 750×1 200 ＝ 4 500 000（元）。


在利用销售百分比法预测资金需要量时，假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系。下列各项与销售额存在稳定百分比关系的有（）。
A、库存现金
B、短期借款
C、存货
D、应付票据
答案：A,C,D
分析解释：经营性资产与经营性负债通常与销售额保持稳定的比例关系。这里，经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目；经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。


差异性是项目市场竞争力的重要影响因素。下列各项中，可以体现项目的差异性的有（）。
A、目标客户的差异性
B、区位价值的差异性
C、项目组合的差异性
D、产品功能的差异性
E、物业服务的差异性
答案：B, C, D, E
分析解释：本题考查房地产开发项目前期策划的原则。差异性是项目市场竞争力的重要影响因素。一般来说，项目的差异性可以体现在区位价值的差异性、项目组合的差异性、产品功能的差异性、经营方式的差异性和物业服务的差异性等方面。


计算建筑安装工程价格指数是材料费、人工费、机械使用费价格指数加权算术平均求得。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：在建筑安装工程构成中，材料费、人工费和机械使用费的比重约占到90％以上，其他各项费用所占比重较小，可以忽略不计，所以可分别计算材料费、人工费、机械使用费的价格指数，然后再加权计算建筑安装工程投资价格指数。


资产负债表中，不属于"货币资金"项目的是（）。
A、银行本票存款
B、银行承兑汇票
C、商业承兑汇票
D、交易性金融资产
答案：B, C, D
分析解释：资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等）3项内容。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据、应付票据核算的内容。


飞机进行修理（正常修理）或连续停航超过规定天数时，此期间的保险费可以办理（）。
A、停航续费
B、停航退费
C、续航退费
D、续航续费
答案：B
分析解释：飞机进行修理（仅指正常修理和非保险事故的修理）或连续停航超过规定天数时（如10天或14天），此期间的保险费可以办理停航退费，其计算公式是：停航退费=保额×（飞行费率-地面费率）×75％×停航天数／365。


下列各项中，企业计提折旧计入期间费用的有（）。
A、基本生产车间设备
B、行政管理部门的固定资产
C、专设销售机构的运输车辆
D、经营租出的固定资产
答案：B, C
分析解释：本题考核折旧费用分配。选项A基本生产车间设备的折旧计入制造费用；选项B行政管理部门固定资产的折旧计入管理费用；选项C专设销售机构的运输车辆的折旧计入销售费用；选项D经营租出固定资产的折旧计入其他业务成本。


云南白药为降低投资风险，采用（）运作模式，不自行投资建厂，而是与国际生产企业合作。
A、实体经营
B、虚拟经营
C、独资经营
D、内部经营
答案：B
分析解释：采用“虚拟经营”运作模式。不自行投资建厂，而是与国际生产企业――拜尔斯道夫（常州）有限公司合作，借助对方的生产工艺进行贴牌生产，同时又可以将云南白药在外伤治疗上的优势和拜尔斯多夫材料科学方面的优势结合起来


会计的目标是()。
A、向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息
B、反映企业管理层受托责任履行情况
C、要求会计工作完成的任务或达到的标准
D、帮助财务会计报告使用者作出经济决策
答案：A B C D
分析解释：会计的目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。故全选。


企业进行的下列交易或事项，属于《企业会计准则第12号——债务重组》中规定的债务重组的是（）。
A、债务人向债权人发行短期债券，全额偿还债务
B、债务人以现金偿还80%的债务，且剩余债务无需偿还
C、债务人在破产清算期间偿还债权人80%的债务，剩余债务无需偿还
D、债务人发生财务困难，并进行企业改组，债权人同意其债务延期1年偿还
答案：B
分析解释：选项A，债权人并未作出让步；选项C，适用于清算会计的处理原则，不适用《企业会计准则第12号——债务重组》；选项D，债务人只是进行了改组，债务人与债权人之间的债权债务关系并没有发生实质性变化，并未作出让步。


根据物权法关于建筑物区分所有权的有关规定，下列选项中，应当经专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意才能通过的事项有()
A、选举业主委员会
B、制定和修改业主大会议事规则
C、改建、重建建筑物及其附属设施
D、筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金
答案：C, D
分析解释：本题考核业主共有部分的共同管理权。根据规定，业主对于筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金和改建、重建建筑物及其附属设施的行为则应当经专有部分占建筑物总面积2/3以上的业主且占总人数2/3以上的业主同意。


某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。
A、手续费1万元
B、违约釜2万元
C、赔偿金5万元
D、延期付款利息3万元
答案：A, B, C, D
分析解释：营业税的价外费用，包括收取的手续费(选项A)、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(选项B)、滞纳金、延期付款利息(选项D)、赔偿金(选项C)、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。


在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，其发生的减值损失不得转回。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。


某企业2012年的边际贡献总额为100万元，固定成本为50万元，利息为10万元。若预计2013年的销售额增长20%，则2013年的息税前利润为（）万元。
A、75
B、60
C、70
D、62.5
答案：C
分析解释：本题考核经营杠杆系数的应用，2013年的经营杠杆系数＝100／（100-50）＝2，2013年的息税前利润增长率＝2×20%＝40%，2013年息税前利润＝（100-50）×（1＋40%）＝70（万元）。


应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是（）。
A、审计机构负责人
B、会计机构负责人
C、财政部门
D、单位负责人
答案：D
分析解释：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。


市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就小，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较小幅度的变化。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就大，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较大幅度的变化。反之，资产的必要收益率受其系统风险的影响则较小。


下列关于现值指数的计算公式中，正确的有（ ）。
A、现值指数＝净现值/ 原始投资额现值
B、现值指数＝未来现金净流量现值/ 原始投资额现值
C、现值指数＝（净现值＋原始投资额现值）/ 原始投资额现值
D、现值指数＝净现值/ 年金现值系数
答案：B,C
分析解释：净现值＝未来现金净流量现值－原始投资额现值，未来现金净流量现值＝净现值＋原始投资额现值，因此现值指数＝未来现金净流量现值/ 原始投资额现值＝（净现值＋原始投资额现值）/ 原始投资额现值，选项B、C 正确。


根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式（负债或股东权益）融通，波动性流动资产用短期来源融通。因此固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金，本题的说法是正确的。


在利用销售百分比法预测资金需要量时，假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系。下列各项与销售额存在稳定百分比关系的有（）。
A、库存现金
B、短期借款
C、存货
D、应付票据
答案：A,C,D
分析解释：经营性资产与经营性负债通常与销售额保持稳定的比例关系。这里，经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目；经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。


下列预算中，不能直接为预计利润表的编制提供数据的是（ ）。
A、销售预算
B、直接材料预算
C、产品成本预算
D、销售及管理费用预算
答案：B
分析解释：销售预算可以为利润表“销售收入”项目提供数据，产品成本预算可以为利润表“销售成本”项目提供数据，销售及管理费用预算可以为利润表中“销售及管理费用”项目提供数据。直接材料预算不能直接为利润表预算提供 数据。


A 收取期权费 5 元，售出 1 份执行价格为 100 元、1 年后到期的甲公司股票的看跌期权，如果 1 年后甲股票的市场价格为 90 元，则到期日 A 的净损益为 （ ）元。
A、15
B、5
C、－5
D、－15
答案：C
分析解释：卖出看跌期权到期日价值 = －max（执行价格－ 股票市价，0）= －max（100 － 90，0）= －10，卖出看跌期权净损益 = 卖出看跌期权到期日价值＋期权费用 = － 10 ＋ 5= －5（元）


企业采取的下列措施中，能够减少营运资金需求的有（ ）。
A、加速应收账款周转
B、加速存货周转
C、加速应付账款的偿还
D、加速固定资产周转
答案：A,B
分析解释：加速应收账款周转会减少应收账款，减少营运资金需求；加速存货周转会减少存货，减少营运资金需求；加速应付账款的偿还，会减少应付账款，增加营运资金需求；加速固定资产周转，不影响流动资产，所以不影响营运资金需求。


下列各项中，属于应收账款管理成本的有（ ）。
A、调查顾客信用状况的费用
B、收账费用
C、坏账成本
D、从第三方购买信用信息的成本
答案：A,B,D
分析解释：应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用。主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的成本等。


某企业销售甲产品，单价为 120 元 / 件， 单位变动成本为 60 元 / 件，固定成本为 240 000 元，则甲产品的盈亏平衡点销售额为（ ）元。
A、4 000
B、240 000
C、2 000
D、480 000
答案：D
分析解释：盈亏平衡点销售量＝固定成本 / （单价－单位变动成本）＝ 240 000/（120 － 60）＝ 4 000（件）；盈亏平衡点销售额＝盈亏平衡点销售量×单价＝ 4 000×120 ＝ 480 000（元）


下列各项关于成本管理目标的说法中，正确的有（ ）。
A、在竞争性经济环境中，成本管理的总体目标主要依据企业的竞争战略制定
B、无论企业实施的是成本领先战略还是差异化战略，成本管理的总体目标都是追求成本水平的绝对降低
C、成本计算的目标是为所有内、外部信息使用者提供成本信息
D、成本控制的目标是降低成本水平
答案：A,C,D
分析解释：成本领先战略中，成本管理的总体目标是追求成本水平的绝对降低；差异化战略中，成本管理的总体目标是在保证实现产品、服务等方面差异化的前提下，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续降低。选项 B 不正确。


下列关于营业现金净流量的表达式中，正确的有（ ）。
A、营业现金净流量= 营业收入－付现成本－所得税
B、营业现金净流量= 税后营业利润＋非付现成本
C、营业现金净流量= 税后收入－税后付现成本＋非付现成本× 所得税税率
D、营业现金净流量= 税后收入－税后付现成本＋非付现成本
答案：A,B,C
分析解释：营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝税后营业利润＋非付现成本＝收入×（1 －所得税税率）－付现成本×（1 －所得税税率）＋非付现成本×所得税税率＝税后收入－税后付现成本＋非付现成本× 所得税税率。


下列关于本量利分析的说法中，正确的有（ ）。
A、是一种动态分析方法
B、可以广泛应用于规划企业经济活动和营运决策等方面
C、简便易行、通俗易懂且容易掌握
D、对成本性态较为依赖
答案：B,C,D
分析解释：本量利分析的主要优点在于，可以广泛应用于规划企业经济活动和营运决策等方面， 简便易行、通俗易懂且容易掌握；其主要缺点在于，仅考虑单因素变化的影响，是一种静态分析方法，且对成本性态较为依赖。选项A 不正确。


根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A、仓储服务
B、港口码头服务
C、融资租赁服务
D、公共交通运输服务
答案：A,D
分析解释：选项AD，一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务，以及以“营改增”试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务等，可以选择适用简易计税方法计税。


以下关于固定资产折旧的表述正确的有（）。
A、提前报废的固定资产，不再补提折旧
B、当月增加的固定资产，当月开始计提折旧
C、当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧
D、已提足折旧的固定资产，仍在继续使用，继续计提折旧
答案：A, C
分析解释：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧的固定资产，无论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。


我国要建立的宏观调控模式应该是（）
A、直接调控模式
B、以直接调控为主的调控模式
C、以间接调控为主的调控模式
D、直接与间接调控平行结合的模式
答案：C
分析解释：我国经济已经从计划经济向市场经济转变，因此政府的宏观调控模式必然要考虑到尊重市场规律，不能再用以前计划经济时代的直接行政性的宏观调控，而要转变为以经济的、法律的手段为主，行政手段为辅的间接调控为主的模式。


丈夫贾某于2008年为妻子李某投保保额为20万元的终身寿险，受益人为贾某。2010年二人办理了离婚手续，2012年李某再婚并生育－子，2013年李某因交通意外身故。保险人应（）。
A．向李某之子给付20万元保险金
B．因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任
C．向贾某给付保险金20万元
D．不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值
答案：C
分析解释：本题考核保险合同。人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。题目中是人身保险，在合同订立时二人是夫妻关系，投保人对被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，是向受益人贾某支付保险金。


企业排出大量污水的行为属于（）。
A、生产的负外部性
B、消费的负外部性
C、生产的正外部性
D、消费的正外部性
答案：A
分析解释：外部性分为正外部性和负外部性，排放污水的行为显然属于负外部性；根据主体的不同，外部性又可分为生产的外部性和消费的外部性，企业排放污水的行为显然属于生产的外部性。故企业排出大量污水的行为属于生产的负外部性。


某开发商开发的一个项目中有20％为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税（）万元。
A、1.2
B、1.5
C、2
D、2.5
答案：A
分析解释：在其他住房项目中配套建设公租房，根据政府部门提供的相关材料．可以按照公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的印花税。开发商应纳印花税=5000X0．3‰X（1-20％）=1．2（万元）。


甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税影响。2011年1月1日对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼2010年12月31日年初账面价值为6800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其账面价值相同。则该项变更对期初留存收益的影响金额为()万元。
A、2000
B、1500
C、-1500
D、0
答案：B
分析解释：投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式，应将变更日的公允价值与原账面价值的差额扣除所得税影响后的金额计入留存收益，故留存收益的影响金额=(8800-6800)×(1-25%)=1500(万元)。


下列不属于责任保险的有（）。
A.公众责任保险
B.产品责任保险
C.职业责任保险
D.汽车保险
答案：D
分析解释：责任保险是指以被保险人对第三者的财产损失或人身伤害依照法律和契约应负的赔偿责任为保险标的的保险。其主要业务种类有：公众责任保险、产品责任保险、雇主责任保险和职业责任保险等。汽车保险属于财产损失保险的范畴。


关于银行汇票提示付款期的表述正确的是（ ）
A、银行汇票的提示付款期限自出票日起15日内
B、银行汇票的提示付款期限自出票日起20日内
C、银行汇票的提示付款期限自出票日起60日内
D、银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内
答案：D
分析解释：本票的提示付款期限为出票日起 2个月，支票的提示付款期限为出票日起10日，银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月，商业汇票的提示付款期限为到期日起10日，见票即付的商业汇票的提示付款期限为出票日起1个月。


分销渠道是产品在其所有权转移过程中从生产领域进入消费领域的途径。企业在进行分销渠道长度决策时，应注意选择的渠道类型是否具有较高的（）。
A、品牌效应和分销效率
B、分销效率和经营效益
C、经营效益和客户满意度
D、分销商数量
答案：B
分析解释：分销渠道长度决策的关键在于，企业选择的渠道类型应具有较高的分销效率和经营效益。一般情况是，在长渠道中商品分销的职能分散在多个市场营销机构的身上，在短渠道中商品分销的职能相对集中地由少数市场营销机构来承担。


J投资者预计A股票将要跌价，于2013年6月1日与1投资者订立卖出合约，合约规定有效期为3个月，J投资者可按现有价格10元卖出A股票1000股，期权费为每股0.5元。2013年7月1日A股票价格下跌至每股8元(不考虑税金与佣金等其他因素)。关于该期权交易的说法，正确的有()
A.期权也称选择权
B、期权交易的直接对象时证券
C、期权交易的直接对象时买卖证券的权利
D、期权交易赋予其购买者可在规定期间内进行交易
答案：A, C, D
分析解释：期权业称为选择权，是指赋予其购买者在规定期限内按交易双方约定的价格买进或是卖出一定数量证券的权利。期权交易就是对这种证券买进权利或是卖出权利进行买卖的活动。这种交易的直接对象不是证券，而是买卖证券的权利。


下列会计科目中，属于所有者权益类科目的是（）。
A、待摊费用
B、预提费用
C、应付股利
D、利润分配
答案：D
分析解释：按照所有者权益的来源不同，所有者权益类科目可以分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。其中，反映留存收益的科目主要有“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”等。A项属于资产类科目；BC两项属于负债类科目。


税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳()的保证金，并限期缴销发票。
A、不超过10000元
B、10000～20000元
C、不超过20000元
D、20000元
答案：A
分析解释：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。


个人客户信用评级对象为“三级甲等医院的院级管理层”时信用等级向上推翻不得多于2个等级。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：转发总行关于印发《中国农业银行个人客户信用等级评定管理办法》等三项制度的通知（农银豫办发[2010]1662号）附件1，第三章“评级对象为“三级甲等医院的院级管理层”时信用等级向上推翻不得多于2个等级。”


下列关于基金客户信息的表述，不正确的是（ ）。
A、基金经营机构不得篡改、违法使用客户信息
B、客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年
C、基金经营机构对于客户交易记录，自交易记账当年计起至少保存3年
D、对于客户交易终端信息，基金公司应当按照技术规范对客户的主要开户资料进行电子化
答案：C
分析解释：C项，对于不同类型的客户信息的保管期限，基金管理部门的规定有：（1）客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存5年；（2）客户交易记录自交易记账当年计起至少保存5年。故本题选C选项。


公共物品需求表达方式中，个人通过政治机制显示公共物品需求的方法包括（ ）。
A、通过全民公投方式，表达个人对公共物品的偏好
B、集资自行生产公共物品
C、通过市场购买产品来替代公共物品
D、迁移至私人物品供给水平更合意的区域生活
E、参与投票，选举代表选民的政治家执政，间接表达对公共物品的需求
答案：A,E
分析解释：人们通过政治机制显示对公共物品的需求，即人们通过事先同意的某种投票程序选择他们所倾向的公共收入和支出方案，或通过投票给他们认为能够代表其利益的政治家和官僚，间接的表达对公共物品的需求，A、E两项符合题意。


财政政策通过调节社会总需求和总供给，优化社会资源配置，以实现（ ）的目标。
A、物价基本稳定
B、国际收支平衡
C、促进充分就业
D、平衡部门预算
E、经济稳定增长
答案：A,B,C,E
分析解释：财政政策的目标是，政府制定和实施财政政策要达到的预期目的。财政政策通过调节社会总需求与总供给，优化社会资源配置，以实现促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长的目标。综上，本题应选ABCE。


下列离散程度的测度值中，能够消除变量值水平和计量单位对测度值影响的是（ ）。
A、标准差
B、离散系数
C、方差
D、极差
答案：B
分析解释：标准差的大小不仅与数据的测度单位有关，也与观测值的均值大小有关，不能直接用标准差比较不同变量的离散程度。离散系数消除了测度单位和观测值水平不同的影响，因而可以直接用来比较变量的离散程度。综上，本题应选B。


关于借贷记账法的说法，正确的有（）。
A、有借必有贷，借贷必相等
B、全部账户本期借方发生额合计等于全部账户本期贷方发生额合计
C、全部账户借方期末余额合计等于全部账户贷方期末余额合计
D、资产账户余额合计等于负债账户余额合计
E、收入账户本期发生额合计等于费用账户本期发生额合计
答案：A,B,C
分析解释：试算平衡公式为：“全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计”、“全部账户借方期末（期初）余额合计等于全部账户贷方期末（期初）余额合计”知，注意一定是“全部账户”，D、E选项错误，综上本题应选ABC。


在其他条件不变的情况下，如果连续增加劳动投入，在总产量达到最大值时，劳动的边际产量（ ）。
A、大于零
B、小于零
C、等于零
D、等于平均产量
答案：C
分析解释：此题考査总产量曲线。达到一定状态后，生产要素投入的边际产量递减，但只要边际产量大于0，每增加一单位的要素投入，都会导致总产量增加，当边际产量为0时，总产量达到最大，之后再增加要素投入，将会导致总产量减少。


以下不属于达到帕累托最优状态的条件的是（ ）。
A、经济主体是完全理性的
B、信息是完全的
C、市场是完全垄断的
D、经济主体的行为不存在外部影响
答案：C
分析解释：此题考查资源配置达到帕累托最优状态的条件。在一个经济社会中，整个经济实现一般均衡，并且资源达到帕累托最优状态的条件包括经济主体是完全理性的、信息是完全的、市场是完全竞争的、经济主体的行为不存在外部影响等。


作为宏观经济分析的重要工具，简单的菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀率与（ ）之间相互关系的曲线。
A、价格总水平
B、失业率
C、人口增长率
D、税收负担水平
答案：B
分析解释：菲利普斯曲线是一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线。最初是反映失业率与货币工资率之间变化关系的，失业率越低，工资增长率越高。后来改进为简单的菲利普斯曲线表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系。


关于价格总水平变动的经济效应的说法，正确的有（ ）。
A、任何通货膨胀都有利于促进经济增长
B、价格总水平的变动会在一定条件下影响汇率的变动
C、实际利率是在货币购买力上升时的利率
D、在名义利率不变时，实际利率与价格总水平呈反方向变动
E、在价格总水平上涨过程中，如果名义工资不提高或者提高幅度不超过价格总水平上涨幅度，则实际工资下降
答案：B,D,E
分析解释：通货膨胀在一定程度上可能有利于促进经济增长，但这种作用只能是暂时的，不可能是长期的，若价格总水平发生剧烈的、大幅度的变化，则不利于经济增长，A项错误。实际利率是扣除价格总水平变动影响因素的利率，C项错误。


下列理论中，（ ）是分析政治场景中的个体行动及其后果，是一种关于政府失灵的经济理论。
A、经济人假设
B、生命周期理论
C、梯度渐进增长理论
D、公共选择理论
答案：D
分析解释：公共选择理论是对非市场决策的经济学研究，是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。这种理论的基石是个人主义方法论、经济人假设、作为一种交易的政治过程。


商业银行通过吸收存款和发放贷款，发挥着化货币为资本的作用。这是它的（ ）职能的体现。
A、支付中介
B、信用创造
C、货币创造
D、信用中介
答案：D
分析解释：商业银行的主要职能有：信用中介、支付中介、信用创造。信用中介是指通过吸收存款集中社会上的闲置的资金，又通过发放贷款，将集中起来的资金贷放给资金短缺部门，发挥着化货币为资本的作用。这是商业银行最基本的职能。


经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行结算，属于跨境人民币业务中的（ ）类型。
A、跨境贸易人民币结算
B、境外直接投资人民币结算
C、跨境贸易人民币融资
D、双边货币合作
答案：A
分析解释：此题考查跨境人民币业务。跨境贸易人民币结算是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，各商业银行在中国人民银行规定的政策范围内，可直接为企业提供跨境贸易人民币相关结算服务。


两个变量之间完全相关是指（ ）。
A、两个变量之间的数值变化大致呈现为线性关系
B、一个变量的取值完全由另一个变量的取值变化来确定
C、两个变量之间存在因果关系
D、两个变量的取值变化互不影响
答案：B
分析解释：一个变量的取值变化完全由另一个变量的取值变化所确定，称这两个变量完全相关。当两个变量的关系介于完全相关和不相关之间，称为不完全相关，一般的相关现象都属于不完全相关。两个变量的取值变化彼此互不影响是不相关。


一般情况下，使用估计的回归方程之前，需要对模型进行的检验有（ ）。
A、分析回归系数的经济含义是否合理
B、分析变量之间相关的方向
C、分析估计的模型对数据的拟合效果如何
D、分析变量之间相关的程度
E、对模型进行假设检验
答案：A,C,E
分析解释：此题考查回归模型的拟合效果分析：一般情况下，使用估计的回归方程之前，需要对模型进行的检验有：①结合经济理论和经验分析回归系数的经济含义是否合理；②分析估计的模型对数据的拟合效果如何；③对模型进行假设检验。


2017 年 9 月甲公司采用买十赠一的方式销售一批货物，该批货物的不含税单价是每件 2 000 元，当月销售 30 件货物，对外赠送 3 件货物，实际收取不含税价款60 000 元，则下列表述正确的是（ ）。
A、甲公司当期应确认收入 66 000 元
B、甲公司当期应确认收入 60 000 元
C、甲公司实际销售货物不含税单价是 2 000 元
D、甲公司此业务的赠品视为捐赠
答案：B
分析解释：企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。甲公司实际销售货物不含税单价＝ 60 000÷33 ＝ 1 818.18（元）。


当事人不服人民法院的判决和裁定，有权向上一级人民法院提起上诉的时间 为（ ）。
A、在判决书送达之日起 10 日内、在裁定书送达之日起 10 日内
B、在判决书送达之日起 10 日内、在裁定书送达之日起 15 日内
C、在判决书送达之日起 15 日内、在裁定书送达之日起 10 日内
D、在判决书送达之日起 15 日内、在裁定书送达之日起 15 日内
答案：C
分析解释：当事人不服地方人民法院第一审“判决”的，有权在判决书送达之日起“15日”内向上一级人民法院提起上诉；当事人不服地方人民法院第一审“裁定”的， 有权在裁定书送达之日起“10 日”内向上一级人民法院提起上诉。


公司债券发行人最近 3 年连续亏损，在其后 1 个年度内未能恢复盈利的，由国务院证券监督管理机构决定终止其债券上市交易。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：（1）股票：最近 3 年连续亏损，在其后 1 个年度内未能恢复盈利。债券：公司最近 2 年连续亏损，在限期内未能消除。（2）公开发行：国务院证券监督管理机构核准。上市、暂停上市、终止上市：证券交易所决定。


侵犯商标专用权的赔偿数额，只能按照权利人因被侵权所受到的实际损失来确定。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失来确定；实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定；权利人的损失或侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定。


根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认的表述正确的 有（ ）。
A、销售商品以旧换新的，按照实际收取的款项确认收入
B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，按照实际收到款项时确认收入
C、企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠
D、现金折扣按折扣前的金额确定销售收入
答案：C,D
分析解释：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理，因此选项 A 不正确；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，因此选项 B 不正确。


以下纠纷不可以提请仲裁的是（）。
A、监护权归属纠纷
B、因扶养关系产生的纠纷
C、劳动合同纠纷
D、对市工商局罚款决定不满产生的纠纷
答案：A,B,D
分析解释：选项D，市工商局的罚款决定不满产生的纠纷，并非平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，适用于行政复议或行政诉讼；选项AB，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能进行仲裁。


根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列资产属于事业单位国有资产的有（ ）。
A、国家拨给事业单位的资产
B、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产
C、接受捐赠的资产
D、其他经法律确认为国家所有的资产
答案：A,B,C,D
分析解释：事业单位国有资产，包括国家拨给事业单位的资产，事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠的资产和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。


张某以自己为被保险人与某保险公司订立人身保险合同，张某的妻子甲、儿子乙和父亲丙为受益人。保险期间内，妻子甲因交通事故意外身亡。保险合同对数人受益顺序及受益份额均无约定，则对于甲的受益份额的处理，正确的是（ ）。
A、应归入张某个人财产
B、由乙、丙平均享有
C、由乙、丙按顺序享有
D、作为甲的遗产，由其子乙继承
答案：B
分析解释：受益人为数人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同未约定受益顺序及受益份额的，该受益人应得的受益份额由其他受益人平均享有。


根据公司法律制度的规定，下列关于公司组织机构的表述中，正确的是（ ）。
A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事
B、一人有限责任公司不设股东会
C、国有独资公司董事会中应当有职工代表，且其比例不得少于1/3
D、股份有限公司应当设立独立董事
答案：B
分析解释：选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，设1～2名监事。选项C：国有独资公司董事会中应当有职工代表，但无比例要求。选项D：上市公司董事会中应当有独立董事，一般的股份有限公司无此要求。


下列不能作为税务代理人委托方的有（
 ）。
A、税务机关
B、工商部门
C、扣缴义务人
D、纳税人
答案：A B
分析解释：税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申报。选项AB不可以作为税务代理人的委托方。故选AB。


市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就小，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较小幅度的变化。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就大，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较大幅度的变化。反之，资产的必要收益率受其系统风险的影响则较小。


根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。
A、主要事实不清、证据不足的行政行为
B、违反法定程序的行政行为
C、超越或者滥用职权的行政行为
D、适用依据错误的行政行为
答案：A, B, C, D
分析解释：具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显不当的。


在英国货币市场上，以（）占有重要地位。
A、商业银行
B、投资银行
C、贴现行
D、证券经纪商
答案：C
分析解释：与其他国家相比，贴现市场在英国的货币市场上占有特殊重要的地位。英国的贴现市场是英格兰银行与商业银行之间的桥梁，是英国金融制度的一大特点。英国的商业银行几乎很少直接与英格兰银行进行交易，而是以贴现行为媒介。


计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它是以（ ）为目的的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。
A、硬件资源和软件资源共享
B、信息资源共享
C、信息化
D、信息传递
答案：A B D
分析解释：计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它是以硬件资源、软件资源、信息资源共享和信息传递为目的的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。故选ABD。


下列有关预收款的说法错误的是（）。
A、经营者可以采取预收款方式提供商品或者服务
B、经营者采取预收款方式但未按照约定提供的，应当按照消费者的要求履行约定
C、经营者采取预收款方式但未按照约定提供的，应当退回预付款
D、经营者除退回预付款外，还应当承担预付款的利息和消费者预期损失
答案：D
分析解释：《消费者权益保护法》第四十七条规定，经营者以预收款方式提供商品或者服务的，应当按照约定提供。未按照约定提供的，应当按照消费者的要求履行约定或者退回预付款；并应当承担预付款的利息和消费者必须支付的合理费用。


根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A、境内单位向境外单位提供的对境内货物的认证服务
B、境内单位在境外提供的播映服务
C、境内单位向境外单位提供的电信业服务
D、境外单位向境内个人提供的完全在境外消费的应税服务
答案：B C
分析解释：（1）选项A：境内单位或者个人向境外单位提供的“对境内货物或者不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务”，不属于免税服务，应当征收增值税。（2）选项D：不属于在境内提供应税服务，不征收增值税（而非免税服务）；


下列各项中，应作为制造企业无形资产的是（）。
A、企业研究阶段中的各项支出
B、企业合并过程中产生的商誉
C、持有以备增值的土地使用权
D、企业融资租入的商标使用权
答案：D
分析解释：【正确答案】 D【答案解析】 选项A，研究阶段的支出不能资本化；选项B，商誉为不可辨认资产，不作为企业的无形资产；选项C，应作为投资性房地产核算；选项D，融资租入的商标使用权属于公司资产，确认为无形资产。


某船舶公司2015拥有净吨位2001.3吨的船舶3艘，3000千瓦的拖船1艘，11米长的游艇2艘。已知，净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A、46000
B、48000.0
C、54844.5
D、51829.5
答案：C
分析解释：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨并按照机动船舶税额的50%计算车船税，当年该公司应缴纳的车船税=2001.3×5×3+3000×0.67×5×1×50%+11×900×2=54844.5元。


下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。
A、管理人员薪酬
B、折旧费
C、职工培训费
D、研究开发支出
答案：A B
分析解释：不能通过当前的管理决策行动加以改变的固定成本，称为约束性固定成本。例如：固定资产折旧、财产保险、管理人员工资、取暖费、照明费等。职工培训费、研究开发支出应属于酌量性固定成本。所以，本题的答案为选项A、B。


1930年大萧条期间，为了扩大出口，刺激国内经济复苏，各国货币竞相贬值，这被称作（）。
A、汇率战
B、贸易战
C、金融战
D、外贸倾销
答案：A
分析解释：金本位制彻底崩溃后，30年代大萧条期间，全世界被所谓的“汇率战”笼罩。为解决国内严重的失业问题，各国竞相实行货币贬值以达到扩大出口和抑止进口的目的。这一时期，各种贸易保护主义措施和外汇管制手段也非常盛行。


（）是现代营销最基本的方法，介于大众营销和一对一营销之问。
A、专业化营销策略
B、产品差异营销策略
C、分层营销策略
D、交叉营销策略
答案：C
分析解释：分层营销是现代营销最基本的方法，它把客户分成不同的细分市场，提供不同的产品和不同的服务，但又不同于一对一的营销，研究的是某一层面所有的需求，介于大众营销和一对一营销之问，用相对少的资源满足一批客户的需求。


根据《契税暂行条例》的规定，下列行为不应缴纳契税的有（）。
A、房屋赠与
B、农村集体土地承包经营权的转移
C、以土地使用权作价投资
D、以土地使用权抵押
答案：B, D
分析解释：本题考核契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不缴纳契税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。


汪某为某知名证券投资咨询公司负责人。该公司经常在重要媒体和互联网平台免费公开发布咨询报告，并向公众推荐股票。汪某多次将其本人已经买入的股票在公司咨询提告中予以推荐，并于咨询报告发布后将股票卖出。根据证券法律制度的规定，汪某的行为涉嫌(
 )。
A、虚假陈述
B、内幕交易
C、操纵市场
D、欺诈客户
答案：C
分析解释：本题考核操纵市场行为。操纵市场是指单位或者个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、信息等优势或者滥用职权影响证券市场价格，制造证券市场假象，诱导或致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券的决定。


银行对不良个人汽车贷款进行管理时，不恰当的做法是（）。
A、不良贷款认定之后要适时对其进行分析，建立台账
B、银行有权决定对次级贷款核销
C、银行按贷款风险五级分类法对不良贷款进行认定
D、银行落实不良贷款清收责任人，实时监测
答案：B
分析解释：关于不良个人汽车贷款的管理，银行首先要按照贷款风险五级分类法对不良个人汽车贷款进行认定，认定之后要适时对不良贷款进行分析，建立个人汽车贷款的不良贷款台账，落实不良贷款清收责任人，实时监测不良贷款回收情况。


甲公司属于境内注册的居民企业，2018年度以机器设备对乙公司投资，取得乙公司10%的股权，该股权公允价值100万元。机器设备的计税基础40万元，公允价值90万元。从减少当期纳税的角度考虑，甲公司2018年此业务可确认的应纳税所得额是（ ）。
A、60万元
B、100万元
C、10万元
D、0
答案：C
分析解释：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。甲公司可确认的应纳税所得额=（90-40）÷5=10（万元）。


以下纠纷不可以提请仲裁的是（）。
A、监护权归属纠纷
B、因扶养关系产生的纠纷
C、劳动合同纠纷
D、对市工商局罚款决定不满产生的纠纷
答案：A,B,D
分析解释：选项D，市工商局的罚款决定不满产生的纠纷，并非平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，适用于行政复议或行政诉讼；选项AB，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能进行仲裁。


下列有关银行汇票的表述中，正确的是（ ）。
A、银行汇票仅限于支取现金
B、实际结算金额与出票金额不一致的，按出票金额支付票款
C、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D、个人办理结算业务不得使用银行汇票
答案：C
分析解释：选项A：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。选项B：实际结算金额不得超过出票金额，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。选项D：单位、个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。


以下纠纷不可以提请仲裁的是（）。
A、监护权归属纠纷
B、因扶养关系产生的纠纷
C、劳动合同纠纷
D、对市工商局罚款决定不满产生的纠纷
答案：A,B,D
分析解释：选项D，市工商局的罚款决定不满产生的纠纷，并非平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，适用于行政复议或行政诉讼；选项AB，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能适用仲裁。


根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列资产属于事业单位国有资产的有（ ）。
A、国家拨给事业单位的资产
B、事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产
C、接受捐赠的资产
D、其他经法律确认为国家所有的资产
答案：A,B,C,D
分析解释：事业单位国有资产，包括国家拨给事业单位的资产，事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠的资产和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。


11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3 000 元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。
A、可撤销
B、有效
C、无效
D、效力待定
答案：D
分析解释：8 周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为，与自己年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；独立实施的其他民事法律行为（如赠与行为），效力待定。


根据票据法律制度的规定，下列票据行为人中，其签章不符合票据法规定可 导致票据无效的是（ ）。
A、出票人
B、保证人
C、背书人
D、承兑人
答案：A
分析解释：选项 A：出票人在票据上的签章不符合票据法和相关法律规定的，“票据无效”。选项 BCD：背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和相关法 律规定的，其“签章无效”，但是不影响票据上其他签章的效力。


张某以自己为被保险人与某保险公司订立人身保险合同，张某的妻子甲和 儿子乙、张某的父亲丙为受益人。保险期间内，妻子甲因交通事故意外身亡，保险合同对数人受益顺序及受益份额均无约定，则对于甲的受益份额的处理，正确的是 （ ）。
A、应归入张某个人财产
B、由乙、丙平均享有
C、由乙、丙按顺序享有
D、作为甲的遗产，由其子乙继承
答案：B
分析解释：受益人为数人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同未约定受益顺序及受益份额的，该受益人应得的受益份额由其他受益人平均享有。


下列关于保险合同解除的说法，不正确的是（ ）
A、除保险法另有规定或保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同
B、除保险法另有规定或保险合同另有约定外，保险合同成立后，保险人不得解除合同
C、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同
D、人身保险的投保人申报的被保险人年龄不真实的，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，保险人可以解除合同
答案：D
分析解释：选项 D：若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保 险费少于应付保险费的，保险人有权更正并要求投保人补交保险费，或者在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。保险人不可以解除合同。


下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任
B、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任
C、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任
D、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任
答案：A,C
分析解释：选项AB：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。选项CD：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。


根据合伙企业法律制度的规定，下列各主体中， 可以成为普通合伙人的是（ ）。
A、甲国有独资公司
B、公益性社会团体
C、个人独资企业
D、限制民事行为能力的自然人
答案：C
分析解释：选项 AB：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。选项 D：合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人。


甲就其名下的房屋先后与乙、丙、丁订立租赁合同，其中乙最先签订合同，丙将租赁合同进行了登记，丁已经住进该房屋。在本案中，有权要求甲履行租赁合同的是（ ）。
A、乙
B、丙
C、丁
D、协商确定
答案：C
分析解释：出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：（1）已经合法占有租赁房屋的；（2）已经办理登记备案手续的；（3）合同成立在先的。


侵犯商标专用权的赔偿数额，只能按照权利人因被侵权所受到的实际损失来确定。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失来确定；实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定；权利人的损失或侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定。


王某为其妻子钱某投保人身险，在保险责任期间双方离婚，王某因此主张保险合同无效。下列关于保险合同效力的表述中，正确的是（ ）。
A、保险合同的效力由钱某自主选择
B、保险合同有效
C、保险合同因丧失保险利益而自始无效
D、保险合同自双方离婚之日起无效
答案：B
分析解释：人身保险合同仅在合同订立时要求投保人对被保险人具有保险利益，并不要求保险责任期间始终存在保险利益关系，（人身）保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。


甲公司以一幢价值 8 000 万元的办公大楼作抵押，向乙银行贷款 5 000 万元；之后，甲公司再次以该大楼作为抵押，向丙银行贷款 2 000 万元，先后办理抵押登记；一个月后，甲公司又将该大楼出售给丁公司，并为丁公司办理过户登记。下列有关抵押的各项表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、甲公司将已设立抵押的办公大楼出售给丁公司属于无权处分
B、乙银行与丙银行的抵押权于办公大楼向丁公司办理过户登记后消灭
C、乙银行与丙银行的抵押权均有效，但乙银行的抵押权优先于丙银行的抵押权
D、若向丁公司转让办公大楼的所得为 5000 万元，则丙银行的抵押权无效
答案：C
分析解释：选项 ABD：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的， 按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。选项 C：同一财产向两个以上债权 人抵押，抵押权已经登记的，按照登记的时间先后确定清偿顺序。


张某以自己为被保险人与某保险公司订立人身保险合同，张某的妻子甲和儿子乙、张某的父亲丙为受益人。保险期间内，妻子甲因交通事故意外身亡，保险合同对数人受益顺序及受益份额均无约定，则对于甲的受益份额的处理，正确的是（ ）。
A、应归入张某个人财产
B、由乙、丙平均享有
C、由乙、丙按顺序享有
D、作为甲的遗产，由其子乙继承
答案：B
分析解释：受益人为数人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同未约定受益顺序及受益份额的，该受益人应得的受益份额由其他受益人平均享有。


产品责任险的投保人可以是（）。
A、生产商
B、出口商
C、中间商
D、批发商
E、货运商
答案：A, B, D
分析解释：产品责任保险是以产品的生产商、销售商或者修理商等为被保险人，以他们依法应该承担其生产、销售或者修理的产品存在缺陷，给消费者或者第三人造成人身伤害或者财产损失而引起的经济赔偿责任作为保险标的的一种责任保险。


理财产品(计划)的名称应()。
A．恰当反映产品属性
B．避免使用带有诱惑性、误导性和承诺性的称谓
C．避免针对特定目标客户群体的特点
D．避免使用蕴涵潜在风险的模糊性语言
E．避免使用易引发争议的模糊性语言
答案：A, B, D, E
分析解释：理财产品(计划)的名称应恰当反映产品属性，避免使用带有诱惑性、误导性和承诺性的称谓，故AB两项正确；商业银行在为理财产品(计划)命名时，应避免使用蕴涵潜在风险或易引发争议的模糊性语言，故D项和E项也正确。


投资于增长型证券组合的投资者往往会购买经常分红的普通股以获得较高的收益。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：增长型证券组合以资本升值(即未来价格上升带来的价差收益)为目标。投资于此类证券组合的投资者往往愿意通过延迟获得基本收益来取得未来收益的增长，因此，这类投资者很少会购买分红类的股票，这类股票的投资风险较大。


造成生产者价格指数（PH）持续下滑的主要经济原因可能有（）。
A、失业率持续下滑
B、固定资产投资增速提高
C、产能过剩
D、需求不足
答案：C, D
分析解释：生产者价格指数，是工业生产产品出厂价格和购进价格在某个时期内变动的相对数，反映全部工业品出厂和购进价格的变化趋势及幅度。产能过剩和需求不足都会导致工业生产产品出厂价格的下降，从而导致生产者价格指数的下滑。


科海股份有限公司2014年度财务报告于2015年2月20日批准对外报出。该公司发生的下列事项中，必须在其2014年度财务报表附注中披露的有（）。
A、2014年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货800万元
B、2015年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元
C、2015年1月30日，公司发生小火灾造成资产损失200元
D、2015年2月12日，得知甲公司于2014年12月12日发生严重损失，应收甲公司货款估计全部无法收回，科海公司已于2014年报表中对该项应收款计提40%坏账
答案：A, B
分析解释：选项A，属于应披露的关联方关系和交易；选项B，属于资产负债表日后事项中的重要非调整事项，应披露；选项C，属于不重要的非调整事项，不需在财务报表附注中披露；选项D，属于资产负债表日后调整事项，需调整报表项目