产权比率越高，通常反映的信息是（）。
A、财务结构越稳健
B、长期偿债能力越强
C、财务杠杆效应越强
D、股东权益的保障程度越高
答案：C
分析解释：产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%，这一比率越高，表明企业长期偿债能力越弱，债权人权益保障程度越低，所以，选项 B、D 不正确;产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构，财务杠杆效应强，所以选项 C 正确、选项 A 不正确。


美国第二大零售连锁店甲公司是全球最大的建筑材料购买商，下列各项中，会降低甲司议价能力的有（）
A、甲公司充分了解供应商的成本等方面的信息
B、甲公司不能自行生产建筑材料
C、甲公司购买建材的数量占供应商产出的很大比例
D、市场上存在着多家建筑材料的供应商
答案：B
分析解释：解析：购买者和供应者讨价还价的能力大小，取决于它们各自以下几个方面的实力。
(1)买方(或卖方)的集中程度或业务量的大小。
(2)产品差异化程度与资产专用性程度。
(3)纵向一体化程度。
(4)信息掌握的程度。
因此，选项 B 正确


社会公众购买的公开发行的股票可以在证券交易所挂牌交易的股票，称为（）。
A、非流通股
B、B股
C、H股
D、流通股
答案：D
分析解释：本题考查流通股的概念。我国A股市场的上市公司内部普遍形成了“两种不同性质的股票”，社会公众购买的公开发行的股票可以在证券交易所挂牌交易的，称为流通股。而上市公司公开发行前股东所持股份暂不上市交易，只能通过协议方式转让，称为非流通股。


关于经济增长与经济发展，下列说法正确的是（）。
A、用不变价格计算的GDP可以反映一国或地区的经济发展规模
B、用现行价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度
C、经济发展是一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长
D、经济增长率的高低是衡量一个国家总体经济实力增长速度的标志
答案：D
分析解释：本题考查经济增长与经济发展。用现行价格计算的GDP可以反映一国或地区的经济发展规模。用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度。选项AB说反了。经济增长是一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长，选项C说法错误。


在间接标价法下，如果汇率值变大，则本币即期汇率（）。
A、升值
B、贬值
C、升水
D、贴水
答案：A
分析解释：本题考查汇率的标价方法。间接标价法，是以一定单位的本国货币作为标准，折算为外国货币来表示汇率。目前只有美国、英国和其他英联邦国家采用间接标价法。与直接标价法相反，汇率值升降与本币升贬值同向。如果汇率值上升，则说明外汇贬值，本币升值。


全业务经营对于电信运营商的意义在于有助于（）。
A、充分利用网络资源
B、更加经济地进行资源配置
C、实现更加专业化核算
D、分散技术的快速变化所带来的风险
E、分散业务的快速变化所带来的风险
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查全业务经营。从用户角度而言，全业务经营有利于满足用户日益多样化的通信需求，提供使用更为便利的融合业务;从运营商的角度而言，全业务经营有利于充分开发利用网络资源，更加经济地进行资源配置，并分散技术与业务的快速变化所带来的风险。


《上市公司重大资产重组管理办法》属于（）层级的规定。
A、行政法规
B、自律管理业务规则
C、法律
D、部门规章
答案：D
分析解释：《上市公司重大资产重组管理办法》是为了规范上市公司重大资产重组行为，保护上市公司和投资者的合法权益，促进上市公司质量不断提高，维护证券市场秩序和社会公共利益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规的规定制定的，属于部门规章层级。


发行金融债券的承销人应为金融机构，并须具备的条件包括（）。
Ⅰ.注册资本不得低于2亿
Ⅱ.具有较强的债券分销能力
Ⅲ.具有合格的专业人员和分销渠道
Ⅳ.最近2年内没有重大违法和违规的行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查发行金融债券的承销人须具备的条件。承销人应为金融机构，并须具备五个条件：(1)注册资本不得低于2亿;(2)具有较强的债券分销能力;(3)具有合格的专业人员和分销渠道;(4)最近2年内没有重大违法和违规的行为;(5)其他条件。


下列不属于我国证券交易所会员权利的是（）。
A、派遣合格代表入场从事证券交易活动
B、按规定转让交易席位
C、对证券交易所事务进行监督
D、选举权和被选举权
答案：A
分析解释：证券交易所会员可享有权利主要有：①参加会员大会；②有选举权和被选举权；③参加证券交易所组织的证券交易，享受证券交易所提供的服务；④对证券交易所事务的提议权和表决权；⑤对证券交易所事务和其他会员的活动进行监督；⑥按规定转让交易席位等。


根据市场发展需要，经中国证监会批准，证券交易所可以调整交易时间。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：上海证券交易所和深圳证券交易所均规定，交易日为每周一至周五。国家法定假日和证券交易所公告的休市日，证券交易所市场休市。另外，根据市场发展的需要，经中国证监会批准，证券交易所可以调整交易时间。若交易时间内因故停市，则交易时间不作顺延。


目前，我国证券市场采用的是法人结算模式。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：目前，我国证券市场采用的是法人结算模式。法人结算是指由证券公司以法人名义集中在证券登记结算机构开立资金清算交收账户，其接受客户委托代理的证券交易的清算交收都通过此账户办理。证券公司与其客户之间的资金清算交收也由证券公司自行负责完成。


证券交易所证券交易的开盘价为当日该证券的第一笔成交价，证券的开盘价通过集合竞价方式产生。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据我国现行的交易规则，证券交易所证券交易的开盘价为当日该证券的第一笔成交价。证券的开盘价通过集合竞价方式产生。不能产生开盘价的，以连续竞价方式产生。按集合竞价产生开盘价后，未成交的买卖申报仍然有效，并按原申报顺序自动进入连续竞价。


补办原号和更换新号码的证券账户卡都属于补办证券账户卡，且提交材料和办理程序也基本一致，两者在性质上相同。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：补办原号和更换新号码的证券账户卡虽然都属于补办证券账户卡，且提交材料和办理程序也基本一致，但两者在性质上完全不同。补办原号的证券账户卡只是原证券账户卡的复制，而更换新号码的证券账户卡则包含了新开立证券账户和证券的非交易过户两项内容。


基金公司的债券研究主要侧重于（）。
A、债券的久期判断和券种的选择
B、债券的走势形态判断
C、债券的到期收益率判断
D、债券的到期时间判断
答案：A
分析解释：就债券研究而言，它主要侧重于债券久期的判断和券种的选择。研究员通过对宏观及利率走势的判断以及对长短期债券、不同信用等级债券利差的判断，决定债券的久期策略，然后再依券种的信用程度、流动性等指标以及一级和二级市场供需情况等提出分析报告。


以下哪类资金清算属于场内资金清算的范畴？（）
A、A股交易
B、增发新股
C、支付管理费
D、支付赎回款
答案：A
分析解释：①场外资金清算指基金在证券交易所和银行间市场之外所涉及的资金清算，包括申购、增发新股、支付基金相关费用以及开放式基金的申购与赎回等的资金清算；②场内资金清算指在证券交易所或者银行间市场进行股票、债券买卖及回购交易时所对应的资金清算。


基金管理人组织的讲座、推介会和座谈会在客户服务方式中具有如下（）特点。
A、客户通常比较珍惜这些机会
B、为客户提供一个面对面交流的机会
C、基金管理人可以从这些活动中获取有价值的资料，有效地推介基金产品
D、可以利用这一机会在市场出现较大波动时阻止非理性行为的发生
答案：["A","B","C"]
分析解释：推介会、讲座和座谈会都能为客户提供一个面对面交流的机会。由于参与者为数不多，通常客户比较珍惜这些机会。基金销售机构也可以从这些活动中获取有价值的资料，有效地推介基金产品，并据此进一步改善客户服务。D项属于媒体和宣传手册的应用的特点。


在股指期货中，由于（），从制度上保证了现货价与期货价最终一致。
A、实行现金交割且以现货指数为交割结算指数
B、实行现金交割且以期货指数为交割结算指数
C、实行现货交割且以现货指数为交割结算指数
D、实行现货交割且以期货指数为交割结算指数
答案：A
分析解释：随着期货合约到期日的来临，现货与期货价趋向一致。期货合约的交割制度，保证了现货市场与期货市场价格随着期货合约到期日的临近，两者趋于一致。在股指期货中，由于实行现金交割且以现货指数为交割结算指数，从制度上保证了现货价与期货价最终一致。


作为发起人的企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体可以用货币出资，也可以用（）等其他形式的资产作价出资。
A、实物
B、工业产权
C、非专利技术
D、土地使用权
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：作为发起人的企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体在认购股份时，既可以用货币出资，也可以用其他形式的资产，如实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等作价出资。但对其他形式资产必须进行评估作价，核实财产，不得高估或者低估资产作价。


对于发行人来说，发行现金汇人型附认股权证的公司债券可以起到一次发行、二次融资的作用。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：对于发行人来说，发行现金汇人型附认股权证的公司债券可以起到一次发行和二次融资的作用。投资者在认购债券时需要缴纳认购资金，当投资者行权购人标的股票的时候需要再一次缴纳认购资金，从而使得债券的发行方只发行一次债券，就可以分两次募集资金。


根据《证券投资基金运作管理办法》及有关规定，股票基金应有60%以上的资产投资于股票。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金运作管理办法》及有关规定，基金投资应符合下列有关方面的规定：货币市场基金仅投资于货币市场；股票基金应有60%以上的资产投资于股票，债券基金应有80%以上的资产投资于债券；基金不得投资于有锁定期但锁定期不明确的证券。


与股票和基金不同，债券的利率一般是事先确定的，所以投资债券不存在风险。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：投资债券是存在风险的。比如购买力风险，其对不同证券的影响不同，最容易受其损害的是固定收益证券，如优先股票、债券。因为它们的名义收益率是固定的，当通货膨胀率升高时，其实际收益率就会明显下降，所以固定利息率和股息率的证券购买力风险较大。


在美国，对证券公司的俗称是投资银行。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：世界各国对证券公司的划分与称呼不尽相同，美国的俗称是投资银行，而英国则称商人银行。以德国为代表的一些国家实行银行业与证券业混业经营，一般由银行设立公司从事证券业务经营。日本等一些国家和我国一样，将专营证券业务的金融机构称为证券公司。


风险监管方式的核心是监管当局（）。
A、收集银行的运行信息
B、能够识别、监测、预警和处置风险
C、制定科学合理的风险预警指标
D、及时处置潜在的风险
答案：B
分析解释：风险监管是指通过识别银行业务中固有的风险种类，进而对银行业务的各类风险进行评估，并按照CAMEL评级标准系统全面持续地评价银行经营状况的监管方式。风险监管方式的核心是监管当局能够识别、监测、预警和处置风险，识别风险是各个环节的基础。


依据《巴塞尔新资本协议》相关规定，下列属于商业银行核心资本的有（）。
A、未分配利润
B、未公开储备
C、公开储备
D、盈余公积
E、资本公积
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：在《巴塞尔新资本协议》中，根据商业银行资本工具的不同性质，对监管资本的范围做出了界定，监管资本被区分为核心资本和附属资本。核心资本包括商业银行的权益资本（股本、盈余公积、资本公积和未分配利润、公开储备），B项未公开储备属于附属资本。


一笔借款合同可以选择多种还款方式。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：借款人可以根据需要选择还款方式，一笔借款合同只能选择一种还款方式，贷款合同签订后，未经贷款银行同意，不得更改还款方式。借款人有权选择多种还款方式，但一笔借款合同只能指定其中一种，但是在还款的过程中可以和贷款银行进行协商改变还款方法。


国家助学贷款采取借款人申请、银行审批、单户核算、发放的方式。（）
A、一次；一次；一次
B、分次：一次：一次
C、一次；分次；一次
D、一次；一次：分次
答案：D
分析解释：采取“借款人一次申请、贷款银行一次审批、单户核算、分次发放”的方式，其中．学费和住宿费贷款按学年(期)发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上；生活费贷款(每年的2月和8月不发放生活费贷款)，根据合同约定定期划入有关账户。


如果个人信用报告漏记了个人的信用交易信息，个人可以通过当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理，中国人民银行征信管理部门或中国人民银行征信中心会要求商业银行等机构将遗漏的信用交易信息补上。在提交异议申请时，不需提供有关交易的详细情况。（）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：如果个人信用报告漏记了个人的信用交易信息，个人可以通过当地中国人民银行征信管理部门申请异议处理，中国人民银行征信管理部门或中国人民银行征信中心会要求商业银行等机构将遗漏的信用交易信息补上。在提交异议申请时，需提供有关交易的详细情况。


一笔借款合同可以选择多种还款方式。（）
A、√
B、×
答案：B
分析解释：借款人可以根据需要选择还款方式，一笔借款合同只能选择一种还款方式，贷款合同签订后，未经贷款银行同意，不得更改还款方式。借款人有权选择多种还款方式，但一笔借款合同只能指定其中一种，但是在还款的过程中可以和贷款银行进行协商改变还款方法。


金融创新包含以下哪几项（）。
A、金融制度创新
B、金融机构创新
C、金融市场创新
D、金融产品创新
E、金融监管创新
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：一般认为，金融创新是将金融领域内部的各种不同要素进行重新组合的创造性变革所创造和引进的新事物。主要包括金融制度创新、金融机构创新、金融市场创新、金融产品创新、金融监管创新。这几种创新是一个整体，对完善提高金融体系的综合效能缺一不可。


关于中央银行业务特征的说法，正确的是（）。
A、中央银行为企业办理存贷、结算业务
B、中央银行以盈利为目的的开展业务
C、中央银行不与政府部门发生资金往来关系
D、中央银行在制定和执行货币政策时具有相对独立性
答案：D
分析解释：本题考查中央银行的业务特征。中央银行不以盈利为目的;不经营普通银行业务，只与政府或商业银行等金融机构发生资金往来关系;在制定和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构的行政干预和牵制。可见，只有选项D说法正确。


对固定资产采用加速折旧法，体现了会计核算的（）要求。
A、重要性
B、谨慎性
C、可比性
D、实质重于形式
答案：B
分析解释：谨慎性，又称为稳健性，要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。如对应收账款计提坏账准备、固定资产采用加速折旧法、对可能发生的资产损失计提减值准备等。参见教材P224。


根据会计法律制度的规定，下列各项会计档案中，应当永久保存的是（ ）。
A、总账
B、银行对账单
C、年度财务会计报告
D、会计档案移交清册
答案：C
分析解释：选项A：总账最低保管期限为30 年。选项B：银行对账单的最低保管期限为 10 年。选项 C：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、 会计档案鉴定意见书应当永久保存。选项D：会计档案移交清册的最低保管期限为 30 年。


甲公司是一家烟草公司，在计算2019年企业所得税应纳税所得税时，下列说法正确的有（ ）。
A、甲公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B、甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除75%
C、甲公司发生的业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
D、甲公司新购买单位价值为500万元的生产设备，允许一次性计入2019年度的成本费用在计算应纳税所得额时扣除
答案：A,D
分析解释：选项B：下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。选项C：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。


2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70 000 元、消费税 50 000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40 000 元、消费税 30 000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（70 000 ＋ 50 000 ＋ 40 000 ＋ 30 000）×7% ＝ 13 300（元）
B、（70 000 ＋ 40 000）×7% ＝ 7 700（元）
C、（50 000 ＋ 30 000）×7% ＝ 5 600（元）
D、（70 000 ＋ 50 000）×7% ＝ 8 400（元）
答案：D
分析解释：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。在本题中，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝（70 000 ＋ 50 000）×7% ＝ 8 400（元）。


（2）关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。甲公司的开户银行为P银行。2019年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2019年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”字样，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
A、未记载背书日期，背书无效
B、背书附不得转让的条件，背书无效
C、未记载背书日期，视为在支票到期日前背书
D、丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
答案：C,D
分析解释：①背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，选项A错误，选项C正确；②背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项B错误，选项D正确。


剥夺政治权利的范围有（ ）。
A、选举权和被选举权
B、担任国家机关职务
C、担任国有公司、企业的领导职务
D、担任事业单位、人民团体的领导职务
答案：A,B,C,D
分析解释：剥夺政治权利是指剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚方法，剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。


下列关于法和法律的概念的表述正确的有（ ）。
A、法是由国家制定或认可的
B、以权利义务为主要内容
C、狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件
D、广义的法律则指法的整体
答案：A,B,C,D
分析解释：法是由国家制定或认可的，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关（国家立法机关）依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件；广义的法律则指法的整体，即“法”。


（2）下列选项中属于荣昌公司向龙腾公司开具的商业承兑汇票上必须记载事项的是（）。2019年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具了一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹玖年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、确定的金额
B、付款人名称
C、出票日期
D、出票人签章
答案：A,B,C,D
分析解释：签发商业汇票必须记载下列事项：（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。


在客户风险监测指标体系中，资产增长率和资质等级分别属于（）。
A、基本面指标和财务指标
B、财务指标和财务指标
C、基本面指标和基本面指标
D、财务指标和基本面指标
答案：D
分析解释：(1)基本面指标包括品质类指标、实力类指标、环境类指标;(2)财务指标包括
偿债能力、盈利能力、营运能力、增长能力。
资本增长率是财务指标，很容易判断排除A、C，资质等级是不能在财务指标中反映出来的，这是基本面指标。本题不难，选D。


上市公司信息披露的质量难以保证，主要原因在于（）。
A、缺乏对信息披露主体有效的法律约束机制
B、行政干预
C、股权结构不合理
D、资本市场缺乏足够的竞争
E、客户内部缺乏有效的信息披露实施机制
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：信息披露的实际质量难以保证。很多上市公司信息披露的形式大于内容，甚至有时在形式上亦未能达到要求。其主要原因在于：一是缺乏对信息披露主体的有效法律约束机制;二是行政干预和资本市场缺乏足够的竞争;三是客户内部缺乏有效的信息披露实施机制。


关于审计对象，下列说法正确的有（）。
A、不论是政府审计还是注册会计师审计、内部审计，都要求以被审计单位客观存在的财务收支及其有关的经营管理活动为审计对象
B、政府审计的对象包括一切营利及非营利单位
C、注册会计师的审计对象就是指被审计单位的会计资料和其他相关资料
D、审计对象可概括为被审计单位的经济活动
答案：["A","D"]
分析解释：政府审计的对象是政府及各部门的财政收支、公共资金的收支运用、拥有国有资产的企业的资产负债等。会计资料及其相关资料都是注册会计师审计的具体对象，但审计对象不仅仅指“会计资料和其他相关资料”，还包括这些资料所记载（反映）的“经济活动”。


以下事项中，属于制定具体审计计划时应当考虑的内容的有（）。
A、识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控
B、对销售业务流程内部控制的了解和评价
C、确定财务报表整体重要性
D、对会计估计事项进行职业判断
答案：["A","B","D"]
分析解释：具体审计计划的内容涉及到财务报表项目认定层次的审计程序，也涉及到特殊项目风险的识别、评估与应对，选项AD属于针对特殊项目的具体审计计划，选项B属于风险评估程序中用来了解被审计单位内部控制的具体审计计划，选项C属于总体审计策略的内容。


财务报表审计属于鉴证业务。注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在（）。
A、提高财务报表的可信赖程度
B、合理保证被审计单位未来的生存能力
C、为财务报表提供绝对保证
D、提高被审计单位的经营效率、经营效果
答案：A
分析解释：财务报表审计业务的目的是提高财务报表的可信赖程度，由于审计存在固有限制，所以对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证，但并不是对被审计单位的生存能力提供合理保证，对于被审计单位未来的生存能力或管理层经营效率、经营效果不提供任何保证。


PPS抽样方法不能有效实现下列（）项审计目标。
A、应收账款的存在
B、应付账款的完整性
C、存货的计价和分摊
D、销售交易的截止
答案：["B","C","D"]
分析解释：PPS抽样方法中，以货币单位为抽样单元，高估使金额增加，金额越大被抽取的概率越大，对实现高估即存在认定有效;不适合测试低估即完整性认定;计价和分摊认定既要求测试低估又要求测试高估，PPS抽样对于测试低估效果不佳;截止测试与金额无关。


为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较规范、合理的是（）。
A、假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
B、为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%
C、假定被审计单位在收入确认方面不存在舞弊风险
D、假定被审计单位是诚信的
答案：A
分析解释：审计准则规定，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项。同样，注册会计师不能假定被审计单位是诚信的。


建筑产品的技术寿命也称为（）。
A、物理寿命
B、预期使用寿命
C、经济寿命
D、法定使用寿命
答案：A
分析解释：建筑产品的技术寿命，是指建筑产品由于技术方面的原因而报废时的使用寿命。主要表现在结构破坏、构造损害、功能退化或丧失等，使建筑产品不能再继续使用。这些原因大多与建筑产品的物理性质直接或间接有关，所以建筑产品的技术寿命也常称作物理作用。


在专业房地产估价中，把需要估价的房地产称为（）。
A、估价主体
B、估价对象
C、估价目的
D、估价时点
答案：B
分析解释：估价对象即估价客体，也称为被估价房地产、估价标的，当估价对象为房所有权和建设用地使用权以外的某种房地产权益时，例如租赁权、地役权、抵押权时，可称为被估价权益，是指一个房地产估价项目中需要评估其价值的房地产或房地产权益及相关其他财产。


在专业房地产估价中，把需要估价的房地产称为（）。
A、估价主体
B、估价对象
C、估价目的
D、价值时点
答案：B
分析解释：估价对象即估价客体，也称为被估价房地产、估价标的，当估价对象为房所有权和建设用地使用权以外的某种房地产权益时，例如租赁权、地役权、抵押权时，可称为被估价权益，是指一个房地产估价项目中需要评估其价值的房地产或房地产权益及相关其他财产。


可以抵押的房地产有（）。
A、建筑物和其他土地附着物
B、土地所有权
C、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权
D、所有权、使用权不明或者有争议的房地
答案：A
分析解释：债务人或者第三人有权处分的下列房地产可以抵押：①建筑物和其他土地附着物；②建设用地使用权；③以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒山、荒沟、荒丘、荒滩、荒地等土地承包经营权；④正在建造的建筑物；⑤法律、行政法规未禁止抵押的其他房地产。


施工单位应对达到一定规模的危险性较大的分部分项工程进行施工策划。关于这类施工策划的说法，正确的是（）。
A、应形成专项设计方案
B、不必组织专家论证审查
C、应形成专项施工方案
D、必须组织专家论证审查
答案：C
分析解释：应形成专项施工方案。只有对涉及深基坑、地下暗挖工程、高大模板工程的专项施工方案，施工单位还应当组织专家进行论证、审查。形成的专项施工方案经施工单位技术负责人、总监理工程师签字后可实施。实施过程中，由专职安全生产管理人员进行现场监督。


单件生产类型的特点有（）。
A、产品的标准化程度高
B、生产的稳定性很低
C、生产的专业化程度很低
D、通常采用专用设备和专用工艺装备
E、要求工人适应多种生产
答案：["B","C","E"]
分析解释：单件生产类型的特点：产品的标准化程度相当低；生产的稳定性和专业化程度很低；一般都采用通用的设备和工艺装备；要求工人具有较高的技术水平和较广的生产知识，以是适应多种品种生产的要求。A,教材用词是相当低，选项是很低；所以这个选项有争议。


市场试销最关注的是（）。
A、试用率
B、再购率
C、购买频率
D、促销方式
E、销售渠道
答案：["A","B","C"]
分析解释：市场试销：是在新产品通过了鉴定以后，在正式投放市场之前组织的试验性销售，即将新产品及其包装、品牌名称、商标和市场营销方案等置于一定的市场环境之中，以了解消费者对新产品的实际反应和新产品市场的大小。三个数据——试用率、再购率、购买频率


会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等中介服务机构未勤勉尽责，所出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应该对其()。Ⅰ.责令改正Ⅱ.没收业务收入Ⅲ.暂停或者撤销相关业务许可Ⅳ.并处业务收入1倍以上5倍以下的罚款。
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查期货相关法律责任的规定。会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等中介服务机构未勤勉尽责，所出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销相关业务许可，并处业务收入1倍以上5倍以下的罚款。


从事证券投资顾问、发布证券研究报告业务的证券公司、证券投资咨询机构，应当在()前，为公司从事证券投资顾问、发布证券研究报告业务的现有证券投资咨询执业人员集中办理注册登记。
A、2011年1月1日
B、2011年12月1日
C、2012年1月1日
D、2012年12月1日
答案：A
分析解释：本题考查证券投资顾问和证券分析师的注册登记要求。从事证券投资顾问、发布证券研究报告业务的证券公司、证券投资咨询机构，应当在2011年1月1日前，为公司从事证券投资顾问、发布证券研究报告业务的现有证券投资咨询执业人员集中办理注册登记。


某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应缴纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（ ）万元
A、0.75
B、1.50
C、3.00
D、3.75
答案：B
分析解释：自2015年1月1日到2017年12月31日，对应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。该公司2015年应缴纳企业所得税=15×50%×20%=1.50万元


一般来讲，在下列哪种经济背景条件下证券市场呈上升走势最有利？（）
A、持续、稳定、高速的GDP增长
B、高通胀下的GDP增长
C、宏观调控下的GDP减速增长
D、转折性的GDP变动
答案：A
分析解释：在持续、稳定、高速的GDP增长情况下，社会总需求与总供给协调增长，经济结构逐步合理，趋于平衡，经济增长来源于需求刺激并使得闲置的或利用率不高的资源得以更充分的利用，从而表明经济发展的势头良好，基于上述原因这时证券市场将呈现上升走势。


关于施工承包合同解除的说法，正确的为( )。
A、 不论合同是否解除，乙方都不应立即停止施工
B、甲方解除合同后不必报建设局同意
C、甲方向乙方发出解除合同要约是解除合同的前提条件
D、 乙方应无条件同意解除合同
答案：B
分析解释：排除法;甲方如果解除合同需要对乙方进行赔偿，所以D不对;要约是在对方做出承诺前撤销，本题合同已经执行中，不存在撤销要约或者发出解除要约，选项C错误;为了避免损失扩大化，本题中施工单位应当在建设单位要求停工下停工;选项A错误;所以选B


中国证监会于2001年4月4日公布的《上市公司行业分类指引》，当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别;否则，将其划为综合类。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：中国证监会于2001年4月4日公布的《上市公司行业分类指引》，当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50NN，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别;否则，将其划为综合类。


2019 年 8 月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9 日签订合同，13日开具发票，20 日发出货物，28 日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。
A、8 月 13 日
B、8 月 20 日
C、8 月 9 日
D、8 月 28 日
答案：A
分析解释：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。在本题中，甲公司于8 月 13 日先开具发票，因此，其增值税纳税义务发生时间应为 2019 年 8 月 13 日。


某企业开发房地产开发一房地产项目，取得土地使用权所支付的金额 1 000 万元；房地产开发成本 6 000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元（能够按项目计算分摊并提供金融机构贷款证明）。已知，该企业所在省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该企业计算缴纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、6 000×5% ＝ 300（万元）
B、1 000×5% ＝ 50（万元）
C、（6 000 ＋ 1 000）×5% ＝ 350（万元）
D、400 ＋（6 000 ＋ 1 000）×5% ＝ 750（万元）
答案：D
分析解释：利息支出能够按转让项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）× 省级政府确定的比例＝400 ＋（1 000 ＋ 6 000）×5% ＝ 750（万元）。


甲公司是一家家电生产公司，2020 年 10月以买一赠一方式销售空调，销售的空调不含增值税价格 1 600 元 / 台，赠送的电饭煲市场不含增值税价格 400 元 /个。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司每销售一台空调，应确认空调的收入是（ ）元。
A、1 600
B、2 000
C、1 280
D、1 000
答案：C
分析解释：企业以买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。甲公司销售单件空调应确认收入＝ 1 600× ［1 600÷（1600 ＋ 400）］＝ 1 280（元）。


（3）计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是 （ ）。甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2019 年 12 月有关经营情况如下 :（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额 50 000 元、税额 1 500 元，购进的水果当月全部销售。（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额 27 300 元，支付运费取得增值税专用发票注明税额 450 元。该批白酒因仓库管理不善被盗。（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额 2 600 元，全部直接赠送给山区小学。（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额 1 300 元，全部对外销售。（5）购进暖手宝 1 000 只，其中 600 只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400 只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价 45.2 元 / 只。（6）采取以旧换新方式销售一批空调， 新空调含增值税零售价 904 000 元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款 858 800 元。已知：销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。
A、45.2×1 000÷（1 ＋ 13%）×13%=5 200（元）
B、45.2×1 000×13%=5 876（元）
C、45.2×400×13%=2 350.4（元）
D、45.2×600÷（1 ＋ 13%）×13%=3 120（元）
答案：D
分析解释：购入暖手宝用于集体福利，不视同销售，不征收增值税；购入的暖手宝无偿赠送他人，应视同销售征收增值税。同类货物销售价格为含税价，应进行价税分离，应纳增值税销项税额＝ 45.2×600÷ （1 ＋ 13%）×13% ＝ 3 120（元）。


下列纠纷适用《中华人民共和国劳动合同法》的有（ ）。
A、用人单位与劳动者因确认劳动关系发生的争议
B、用人单位与劳动者因社会保险而发生的争议
C、用人单位与劳动者因加班费而发生的争议
D、劳动者与单位进行商品交易而发生的争议
答案：A,B,C
分析解释：《中华人民共和国劳动合同法》 主要适用于基于劳动关系的劳动争议。 选项 ABC：都属于基于劳动关系发生的 争议，适用《中华人民共和国劳动合同法》。选项 D：用人单位与劳动者进行商 品交易而发生的争议，适用《民法典》“合同编”的规定。


根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有（ ）。
A、赵某在下班途中被车撞伤
B、钱某在上班途中因大雾天气开车撞上了电线杆，致车损人伤
C、孙某下班后在公司食堂喝酒后醉驾开车回家，发生车祸受伤
D、李某系某出版社编辑，主要工作是核对文字，在工作期间突然视网膜脱落
答案：A,B,D
分析解释：有下列情形之一的，应当认定为工伤：在工作期间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的（选项 D）； 在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的（选项 AB）。选项 C：属于不认定为工伤的情形。


最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。下列用人单位支付的款项中，不包括在最低工 资中的有（ ）。
A、以货币形式支付的住房补贴
B、用人单位支付的高温、低温补贴
C、延长工作时间的工资报酬
D、用人单位支付的夜班津贴
答案：A,B,C,D
分析解释：最低工资不包括：（1）延长工作时间的工资报酬；（2）以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴；（3）中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴；（4）国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。


（3）关于张某的情况，下列说法正确的是（ ）。甲公司职工人数为 120 人，全体职工均于 2020 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从2020 年 9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2021 年 1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为 15 人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续，遭到拒绝。后经公司再次研究决定，修改裁员方案，裁减人数修改为 10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有 6 年就退休了，已为公司连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2021 年 5 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
A、张某距法定退休年龄超过 5 年，因此甲公司可以与其解除劳动合同
B、张某距法定退休年龄不足 10 年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
C、张某在本单位连续工作已满 15 年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
D、张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
答案：A,D
分析解释：根据规定，在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过 5 年，因此用人单位可以与其解除劳动合同。张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。


甲公司是一家烟草公司，在计算2021 年企业所得税应纳税所得税时，下列说法正确的有（ ）。
A、甲公司发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B、甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除75%
C、甲公司发生的业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15% 的部分，准予扣除
D、甲公司新购买单位价值为500 万元的生产设备，允许一次性计入2021 年度的成本费用在计算应纳税所得额时扣除
答案：A,D
分析解释：选项B：下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。选项C：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。


根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（ ）。
A、购物中心既销售商品又提供餐饮服务
B、家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
C、装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
D、门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务
答案：A
分析解释：兼营是指同一纳税人的经营范围既包括销售货物，又包括销售劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。选项 A：同一纳税人两种应税行为之间互不相扰， 为兼营行为。选项 BCD：“一项”销售行为，既涉及“服务”又涉及“货物”的，为混合销售。


根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、商场向消费者个人销售电视机
B、商场向小规模纳税人零售食品
C、商场向小规模纳税人零售电脑
D、商场销售免税货物
答案：C
分析解释：选项 A：应税销售行为的购买方为个人的，不得开具增值税专用发票。 选项 B：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。选项 D：销售免税货物不得开具增值税专用发票。


关于供给法则的例外，下列说法错误的是（）。
A、劳动的供给曲线符合供给法则
B、并非所有的商品都符合供给法则
C、劳动的供给曲线是一条向后弯曲的曲线
D、土地的供给曲线是一条垂直于横轴的垂线
答案：A
分析解释：在劳动的价格水平(即工资)较低时，增加工资会带来劳动供给的增加。但当工资上升到一定程度后，再增加工资，劳动供给反而减少，因为在这个阶段，劳动者会选择减少劳动时间，而增加对闲暇时间的消费。因此，劳动的供给曲线表现为一条向后弯曲的曲线。


()更偏好于位于证券市场线上方的资产或资产组合。
A、无风险投资者
B、风险投资者
C、非理性投资者
D、理性投资者
答案：D
分析解释：若某资产或资产组合的预期收益率高于与其贝塔值对应的预期收益率，也就是说位于证券市场线的上方，则理性投资者将更偏好于该资产或资产组合，市场对该资产或资产组合的需求超过其供给，最终抬升其价格，导致其预期收益率降低，使其向证券市场线回归。


有一批灯泡共1000箱，每箱200个，现随机抽取20箱并检查这些箱中的全部灯泡，这种抽样方式属于（）。
A、纯随机抽样
B、类型抽样
C、整群抽样
D、等距抽样
答案：C
分析解释：整群抽样是将一组被调查者视为一个抽样单位，每次抽取时抽出来的是一组(群)，而不是一个个体单位。题中将所要调查的总体“一批灯泡”分成了1000箱，然后随机抽取了20箱进行检查，对这20箱中的全部灯泡进行调查，这种抽样方式属于整群抽样。


搜集、整理统计资料，应当以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主体，综合运用全面调查、重点调查等方法，并充分利用行政记录。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：搜集、整理统计资料，应当依照《统计法》第十六条规定，以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主体，综合运用全面调查和重点调查等方法，并充分利用行政记录，以有效发挥各类统计调查方法的总体优势，不断完善统计调查方法，提高我国统计的科学性。


《统计法》第十六条规定，搜集、整理统计资料的统计调查方法应当以（）为主体。
A、周期性普查
B、经常性抽样调查
C、全面调查
D、重点调查
答案：B
分析解释：搜集、整理统计资料，应当依照《统计法》第十六条规定，以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主体，综合运用全面调查和重点调查等方法，并充分利用行政记录，以有效发挥各类统计调查方法的总体优势，不断完善统计调查方法，提高我国统计的科学性。


由于受访者记忆模糊，导致调查数据与其真值之间不一致，这种误差属于()。
A、抽样误差
B、抽样框误差
C、无回答误差
D、计量误差
答案：D
分析解释：本题考查抽样调查中的误差。计量误差是由调查人员、问卷设计、受访者等原因造成的。如调查员在调查中有意无意地诱导被调查者;记录答案错误：调查人员有意作弊;由于问卷的原因受访者对调查问题的理解有偏误;受访者记忆不清;受访者提供虚假数字等。


以下属于问接融资工具的有（）。
A、银行债券
B、银行承兑汇票
C、可转让大额存单
D、企业债券
E、人寿保险单
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：按融资方式划分，金融工具可分为直接融资工具和间接融资工具。其中，间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。所以，选项A、B、C、E均符合题意。选项D“企业债券”是企业在证券市场直接融资，属于直接融资工具。


在委托贷款中，商业银行（）。
A、获取手续费收入
B、与借款人商定贷款条件
C、获取利益收入
D、承担贷款风险
答案：A
分析解释：根据《贷款通则》的定义，委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。


据理财师张某分析，王女士是一位勤奋的工作者，具有专心致志、持之以恒和忠实可靠的特点，同时缺乏冒险精神，常常过于重视他人的意见，则王女士可以被划分为（）客户。
A、猫头鹰型
B、鸽子型
C、孔雀型
D、老鹰型
答案：B
分析解释：客户按交际风格分类，鸽子型客户的优点包括：具有专心致志、持之以恒和忠实可靠的特点，是勤奋的工作者，具有合作精神。易于相处，值得信赖；其缺点包括：犹豫不决和缺乏冒险精神，常常过于重视他人的意见，循规蹈矩，不肆声张，往往处于被动的状态。


李先生一家目前的银行存款有8000元，夫妇俩月收入共5000元，除此外没有其他收入来源；目前住在父母家，所购的住房在下一个月即可入住，但是要开始还按揭贷款4000元／月；目前夫妇俩的月支出约为2500元。对此，理财客户经理给出的财务评估和建议比较恰当的是（）。
A、夫妇俩面临的流动性问不大
B、应当将8000元银行存款换成股票基金以缓解流动性危机
C、可以将下个月就拿到的房子暂时出租，以缓解流动性危机
D、夫妇俩应当减少月支出
答案：C
分析解释：李先生一家月收入5000元，每月面临着的支出=4000+2500=6500(元)，支出远大于收入，面临流动性严重不足的问。股票基金流动性比存款差，而且风险大，不能缓解流动性危机。减少月支出以应对流动性问会影响生活环境。房子出租可行。


下列属于蒙特卡洛模拟法优点的有（）。
A、是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题
B、计算量较小，且准确性提高速度较快
C、比历史模拟方法更和可靠
D、如果产生的数据序列是伪随机数，可能导致错误结果
E、可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反应
答案：["A","C","E"]
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题；产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更和可靠；可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地做出反映。A、C、E正确。故本题选ACE。


商业银行战略风险管理的最有效方法是制定以风险为导向的战略规划和实施方案，其中的战略规划应当包括（）。
A、实施方案中所涉及的风险因素
B、与其他竞争对手战略实施方案的比较
C、实施方案的潜在收益以及可以接受的风险水平
D、尽可能包括实施方案的预期风险损失和财务分析
E、银行日常经营管理的规范
答案：["A","C","D"]
分析解释：商业银行战略风险管理最有效的方法是制定以风险为导向的战略规划和实施方案，其中的战略规划应当包括实施方案中所涉及的风险因素、潜在收益以及可以接受的风险水平，尽可能包括实施方案的预期风险损失和财务分析。A、C、D项正确。故本题选ACD。


假设某商业银行以市场价值表示的简化资产负债表中，资产A=900亿元，负债1=800亿元，资产久期为DA=6年，负债久期为D1=3年，根据久期分析法，如果年利率从5.5%上升到6%，则利率变化将使商业银行的整体价值（）。
A、增加14.36亿元
B、减少14.22亿元
C、减少14.63亿元
D、增加14.22亿元
答案：B
分析解释：资产价值变化=-900×6×(6%-5．5%)／(1+5．5%)=-25．59亿元，负债价值变化=-800×3×(6%-5．5%)／(1+5．5%)=-11．37亿元，整体价值变化=-25．59-(-11．37)=-14．22亿元。


以下选项中。属于商业银行对于市场风险加权资产的计算方法的是（）。
A、内部评级法
B、内部模型法
C、基本指标法
D、高级计量法
答案：B
分析解释：新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法：对于信用风险资产，商业银行可以采取标准法、内部评级初级法和内部评级高级法；对于市场风险，商业银行可以采用标准法或内部模型法；对于操作风险。商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法。


对于三大风险加权资产的计算方法中，共同的方法是（）。
A、内部评级初级法
B、基本指标法
C、标准法
D、内部模型法
答案：C
分析解释：新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法：对于信用风险资产，商业银行可以采取标准法、内部评级初级法和内部评级高级法；对于市场风险，商业银行可以采用标准法或内部模型法；对于操作风险，商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法。


关于迈克尔·波特“五种基本的竞争力量”包括的内容，错误的是( )。
A、行业内现有企业间的竞争
B、供应商讨价还价的能力
C、潜在进入者的威胁
D、具有行业垄断现象
答案：D
分析解释：按照迈克尔·波特的观点，一个行业中的竞争，远不止在原有的竞争对手之间进行，而是存在着五种基本的竞争力量。这五种竞争力量除包括行业内现有企业之间的竞争外，还包括潜在进入者的威胁、替代品的威胁、供应商讨价还价的能力、买方讨价还价的能力。


信贷客户的信贷动机可概括为（）。
A、购买动机
B、理性动机
C、喜好动机
D、感性动机
E、欣赏动机
答案：["B","D"]
分析解释：信贷客户的信贷动机，可概括为理性动机和感性动机。其中，理性动机指客户为获得低融资成本、增加短期支付能力以及得到长期金融支持等利益而产生的购买动机；感性动机则指客户为获得影响力，被银行所承认、欣赏，或被感动等情感利益而产生的购买动机。


下列关于个人耐用消费品贷款的说法正确的有（）。
A、可用于购买汽车
B、借款人需在银行指定的商户处购买特定商品
C、该业务的市场需求旺盛，正处于快速发展阶段
D、贷款期限不得超过退休年龄
E、贷款起点一般为2000元
答案：["B","D"]
分析解释：个人耐用消费品可用于购买大额耐用消费品，其中，耐用消费品包括除汽车、住房外的家用电器、电脑、家具、健身器材、乐器等。因为其单笔金额相对较小，贷款成本较高，且市场需求量有限，近几年业务处于不断萎缩状态。贷款起点一般为人民币2000元。


信贷客户的信贷动机可以概括为( )。
A、主观动机和客观动机
B、预防性动机和应对性动机
C、理性动机和感性动机
D、交易性动机和投机性动机
答案：C
分析解释：信贷客户的信贷动机，可概括为理性动机和感性动机。其中，理性动机指客户为获得低融资成本、增加短期支付能力以及得到长期金融支持等利益而产生的购买动机；感性动机则指客户为获得影响力，被银行所承认、欣赏，或被感动等情感利益而产生的购买动机。


在个人住房贷款中，银行对合作单位准入审查的内容不包括( )。
A、会计报表
B、税务登记证明
C、企业法人营业执照
D、合作单位人员构成
答案：D
分析解释：审查内容主要包括：(1)经国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照；(2)税务登记证明；(3)会计报表；(4)企业资信等级；(5)开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况；(6)企业法人代表的个人信用程度和领导班子的决策能力。


信贷客户的理性信贷动机指客户为获得低融资成本、增加短期支付能力以及( )等利益而产生的购买动机。
A、增加贷款能力
B、满足自身需求
C、得到长期金融支持
D、获得影响力
答案：C
分析解释：信贷客户的信贷动机，可概括为理性动机和感性动机。其中，理性动机指客户为获得低融资成本、增加短期支付能力以及得到长期金融支持等利益而产生的购买动机；感性动机则指客户为获得影响力，被银行所承认、欣赏，或被感动等情感利益而产生的购买动机。


根据《人民币利率管理规定》，下列关于利率的说法，正确的有（）。
A、中长期贷款利率实行一年一定
B、贷款展期，按合同规定的利率计息
C、短期贷款合同期内，遇利率调整不分段计息
D、逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止
E、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行不得再按原贷款合同向借款人收取利息
答案：["A","C","D"]
分析解释：B选项贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息。达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。E选项借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。


资产管理公司要有（）年以上不良资产管理和处置经验。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：资产管理公司，是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，并有5年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金100亿元(含)以上，取得中国银监会核发的金融许可证的公司，以及各省、自治区、直辖市人民政府依法设立或授权的资产管理或经营公司。


决定一个项目规模大小的因素主要有（）。
A、生产技术状况
B、国民经济发展规划
C、资金与基本投入物
D、项目所处行业的技术经济特点
E、市场竞争状况
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：制约一个项目规模大小的因素主要有：①国民经济发展规划、战略布局和有关政策；②项目所处行业的技术经济特点；③生产技术和设备、设施状况；④资金和基本投入物；⑤其他生产建设条件(土地使用权取得、交通运输、环境保护、人员编制、设备供应等)。


银行可以采取的促销手段有（）。
A、广告
B、公共宣传
C、促销策略联盟
D、社会公益赞助活动
E、人员促销
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：银行的促销方式主要有广告、人员促销、公共宣传和公共关系、销售促进。其中，公共关系的方式包括社会公益赞助活动、艺术和体育投资等；销售促进的方式包括提供赠品、专有利益、配套服务和促销策略联盟等。故题中所给选项均为银行可以采取的促销手段。


融资租赁涉及的当事人中不包括（）。
A、出租方
B、收货人
C、供货人
D、承租方
答案：B
分析解释：融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。融资租赁是指出租方融通资金为承租方提供所需设备，具有融资、融物双重职能的交易。涉及出租方、承租方、供货人三方当事人，包括租赁合同、供货合同等两个或两个以上合同。


跟单托收按金融单据是否随附商业单据分为（）。
A、光票托收
B、凭承兑交单
C、凭付款交单
D、金融票据随商业单据的托收
E、商业单据不附金融单据的托收
答案：["D","E"]
分析解释：光票托收是指不附带商业单据的金融票据的托收。跟单托收是指附有商业单据的托收。跟单托收按金融单据是否随附商业单据分为：①金融票据随商业单据的托收；②商业单据不附金融单据的托收；按其交单方式，分为凭承兑交单与凭付款交单。故本题选D、E。


该建设项目的产量盈亏平衡点是（ ）件。
A、6000
B、9000
C、10000
D、12000
答案：D
分析解释：本题考查盈亏平衡分析的计算。注意单位统一。固定成本＝1200万元，可变成本＝600元/平方米，销售价格＝1600元/平方米。设盈亏平衡点的产量为x，则有0.16x=1200+0.06x，解之得x=12000（件）。参见教材P133。


利润是指企业在一定会计期间的经营成果。通常情况下，如果企业实现了利润，表明企业的所有者权益将增加，业绩得到了提升。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题主要考查利润的含义与特征的知识点。利润是指企业在一定会计期间的经营成果。通常情况下，如果企业实现了利润，表明企业的所有者权益将增加，业绩得到了提升。反之，如果企业发生了亏损，表明企业的所有者权益将减少，业绩下降。故本题表述正确。


某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2017年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1100万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售净额为2700万元。该企业2月末存货成本为（ ）万元。
A、1200
B、1800
C、2010
D、2100
答案：C
分析解释：本题考核的是商品流通企业的库存商品使用毛利率法的核算，销售毛利=销售额×毛利率=2700×30%=810（万元），2月末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本=1100+2800-（2700-810）=2010（万元）。


W公司2017年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A、20
B、25
C、30
D、50
答案：C
分析解释：递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=（30-40）-（40-30）=-20（万元）；所得税费用=应交所得税+递延所得税=50+（-20）=30（万元）。


区别各种成本计算方法的主要标志是（ ）。
A、成本计算对象的确定
B、本期完工产品与上期完工产品的划分
C、生产费用在完工产品与在产品之间的分配
D、生产工艺及生产流程的不同
答案：A
分析解释：成本计算对象的确定，是正确计算产品成本的前提，也是区别各种成本计算方法的主要标志。受上述生产类型特点和管理要求的影响，在产品成本计算工作中，应该分别确定三种不同的成本计算对象，分别采用三种不同的产品成本计算方法。故本题应选择A选项。


以下对生产要素的需求理解错误的是( )。
A、派生需求
B、主观需求
C、引致需求
D、联合需求
答案：B
分析解释：生产者对劳动、土地等生产要素的需求实际上是从消费者对最终消费品的需求中间接派生出来的。所以可以称为引致需求或派生需求，并且是客观需求。另外各种生产要素要共同发挥作用才能生产最终产品，所以生产者对生产要素的需求又是联合需求或复合需求。


可持续发展的核心思想是（ ）。
A、各地区经济的同步增长
B、经济与社会的均衡发展
C、在经济发展的过程中，注重技术进步
D、在经济发展的过程中，注重保护环境和资源
答案：D
分析解释：可持续发展的核心思想是既要使当代人的各种需要得到充分满足，个人得到充分发展，又要保护资源和生态环境，不对后代人的生存和发展构成威胁。可持续发展的思想就是要正确处理经济增长和资源、环境、生态保护之间的关系，使它们之间保持协调和谐关系。


下列各项属于商业银行员工失职违规的是()
A、从事未经授权的交易
B、有组织的工人运动
C、缺乏岗位轮换机制
D、意识到自己缺乏必要的知识
答案：A
分析解释：失职违规是指商业银行内部员工因过失没有按照雇佣合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的风除，主要包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动。B项违反用工法;C项属于核心雇员流失;D项属于妥口识技能匮乏


产业布局政策是为了实现产业的合理布局，国家对产为存在和发展的空间形式规范的政策措施。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查产业政策。产业布局政策是为了实现产业的合理布局，国家对产为存在和发展的空间形式规范的政策措施。产业布局政策一般遵循的原则有经济性原则、合理性原则、协调性原则和平衡性原则。参见教材P11。【该题针对“产业政策”知识点进行考核】


债券投资的()不仅考虑到了债券所支付的利息收入，而且还考虑到了债券的购买价格和出售价格，从而考虑到了债券的资本损益，因此，比较充分地反映了债券投资的实际收益率。
A、名义收益率
B、即期收益率
C、持有期收益率
D、到期收益率
答案：C
分析解释：本题考查债券收益。债券投资的持有期收益率不仅考虑到了债券所支付的利息收入，而且还考虑到了债券的购买价格和出售价格，从而考虑到了债券的资本损益，因此，比较充分地反映了实际收益率。参见教材P92。
【该题针对“投资业务”知识点进行考核】


该企业2015年冷饮产品的预计销售额为6000万元，若采用季节指数法进行预测，该企业2015年第三季度冷饮产品的销售额预测值是（）。
A、2340
B、2865
C、2630
D、2797
答案：D
分析解释：本题考查定量市场预测方法。第三季度的平均值为2340；所有季度的平均值=15060／12=1255；第三季节的季节指数=2340／1255=1．8645；下一年的第三季度的销售平均值=6000／4×1．8645=2797。所以选B。


下列关于物业管理临时管理规约与管理规约的差异的说法中，错误的是（）。
A、效力大小不同
B、制定主体不同
C、生效方式不同
D、适用阶段不同
答案：A
分析解释：临时管理规约的内容与管理规约的内容基本相同，都约定了有关物业的使用、维护、管理，业主的共同利益，业主应当履行的义务，违反管理规约应当承担的责任等事项。两者的差异主要有：①制定主体不同;②内容侧重不同;③生效方式不同;④适用阶段不同。


下列符合监管当局对个人理财业务规定的有()。
A、商业银行不得承诺或变相承诺除保证收益以外的任何可获得收益
B、商业银行不得销售不能独立测算收益率的理财计划
C、商业银行无需为理财计划制作明细记录
D、商业银行应明确个人理财业务人员与一般产品销售人员的工作界限，禁止一般产品销售人员向客户提供咨询顾问意见、销售理财计划和产品
E、客户在办理一般业务时，若需理财服务，一般产品销售和服务人员应将客户移交理财业务人员
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》的规定可知，A、B、D、E项是符合监管规定的;商业银行除对理财计划所汇集的资金进行正常的会计核算外，还应为每一个理财计划制作明细记录，因此C选项说法错误。


商业银行个人理财业务中的理财计划包括的种类有()。
A、保证收益理财计划
B、保证最高收益理财规划
C、投资保险理财计划
D、保本浮动收益理财计划
E、非保本浮动收益理财计划
答案：["A","D","E"]
分析解释：按照客户获取收益方式的不同，理财计划可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划。非保证收益理财计划按照客户是否保本又分为保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划。因此A、D、E项正确。而银行理财产品(计划)通常不保证最高收益。


房地产有价格的前提是房地产具备有用性、（）和有效需求。
A、地域性
B、稀缺性
C、耐久性
D、合理性
答案：B
分析解释：房地产之所以有价格同其他任何物品之所以有价格一样，需要具备有用性、稀缺性和有效需求。有用性，是指物品能够满足人们的某种需要;稀缺性，是指物品的数量相对缺乏;有效需求是指对物品的有支付能力支持的需要----不但愿意购买而且有能力购买。


某物业服务公司所管房屋的完好率为75%，已知其中完好房40000平方米，基本完好房35000平方米，一般损坏房10 000平方米，危险房5 000平方米。那么，该物业管理所管房 屋中严重损坏房为（）平方米。
A、15 000
B、10 000
C、20 000
D、5 000
答案：B
分析解释：房屋总建筑面积===10000（平方米），严重损坏房建筑面积=房屋总建筑面积-完好房建筑面积-基本完好房建筑面积-一般损坏房建筑面积-危险房建筑面积=100000-40000-35000-10000-5000=10000（平方米）。


王某所缴纳的住宅专项维修资金归（）所有。
A、住宅专项维修资金的代收代管单位
B、小区建设单位
C、小区业主委员会
D、王某
答案：D
分析解释：商品住宅业主、非住宅业主交存的住宅专项维修资金属于业主所有。房屋所有权转让时，业主应当向受让人说明住宅专项维修资金交存和结余的情况，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金随房屋所有权同时过户。则王某所缴纳的住宅专项维修资金归王某所有。


操作风险的防控措施包括()。
A、掌握个人汽车贷款业务的规章制度
B、规范业务操作
C、熟悉关于操作风险的管理政策
D、把握个人汽车贷款业务流程中的主要操作风险点
E、对于关键操作，完成后应做好记录备案，尽职免责，提高自我保护能力
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：搡作风险的防控措施包括：掌握个人汽车贷款业务的规章制度;规范业务操作;熟悉关于操作风险的管理政策;把握个人汽车贷款业务流程中的主要操作风险点;对于关键操作，完成后应做好记录备案，尽职免责，提高自我保护能力。故所有的选项都是正确选项。


为防控有担保流动资金贷款的操作风险，贷款银行原则上不能接受()为抵押物。
A、产权明晰的商用房
B、工业用房
C、划拨土地及地上定着物
D、集体土地使用权
E、工业土地及土地定着物
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：为防控有担保流动资金贷款的操作风险，银行应谨慎受理产权、使用权不明确或当期管理不够规范的不动产抵押，包括自建住房、集体土地使用权、划拨土地及地上定着物、工业土地及地上定着物、工业用房、仓库等，原则上不接受有担保流动资金贷款的抵押物。


下列关于贷款重组的说法,正确的是( )。
A、狭义的贷款重组是债务重组
B、自主型重组完全是由债权银行自主决定
C、行政型贷款重组是四大国有商业银行为配合政府的经济结构调整,对部分国有企业进行的债务调整,包括变更债务人、豁免利息、延长还款期限以及实施债转股
D、司法型债务重组主要指在我国《公司法》规定的和解与整顿程序中,以及国外的破产重整程序中,在仲裁机构主导下债务人对债务进行适当的调整
答案：C
分析解释：A选项贷款重组从广义来说是一种债务重组;B 选项自主型重组须由债权银行和借款企业协商决定;D
选项司法型债务重组,主要指在我国《企业破产法》规定的和解与整顿程序中,以及国外的破产重整程序中,在法院主导下债权人对债务进行适当的调整。


用于支持企业长期销售增长的资本性支出,主要包括内部留存收益与( )。
A、内部短期融资
B、内部长期融资
C、外部短期融资
D、外部长期融资
答案：D
分析解释：资本性支出主要包括内部留存收益与外部长期融资两种,其中,内部留存收益是靠公司生产经营积累的、未作为红利发放出去的收益。但即使是利润率很高的公司,仅靠内部融资也很满足持续、快速的销售收入增长的需求,此时银行就要从外部融资,如银行贷款。


在贷款审查中，对贷款保证人的审查内容不包括保证人( )
A、是否具有合法资格
B、是否具有较高的信用等级
C、净资产和担保债务的状况
D、是否在银行开立了保证金专用存款账户
答案：D
分析解释：对贷款保证人的审查内容主要注重：审查保证人的资格及其担保能力;审查保证人的资信情况，核实其信用等级;审查保证人的净资产和担保债务情况;审查保证合同和保证方式，保证合同的要素是否齐全，保证方式是否恰当;审查保证担保的范围和保证的时限。


关于行政诉讼的说法，正确的是（）。
A、行政案件可以由人民法院审理，也可以由仲裁庭审理
B、人民法院可以对行政机关实施的具体行政行为的合法性和合理性进行审查
C、行政案件的审理方式原则上为开庭审理
D、行政复议是行政诉讼的必经程序
答案：C
分析解释：行政诉讼的特征： （1）行政案件由人民法院统一受理和审理。（2）人民法院审理的行政案件只限于就行政机关作出的具体行政行为的合法性发生的争议。（3）行政复议不是行政诉讼的前置阶段或者必经程序。（4）行政案件的审理方式原则上为开庭审理。


不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。
A、调整财政直接投资
B、税收
C、财政补贴
D、实行现代企业制度
答案：D
分析解释：财政具有调节资源配置的职能，其中财政调节资源在产业部门之间的配置主要是两条途径，一是调节投资结构，二是改变现有企业的生产方向，通过调整国家预算支出中的直接投资、利用税收、财政补贴等引导企业的投资，从而达到调整产业部门投资结构的效果。


在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。
A、法律与秩序
B、公共设施
C、公共安全
D、居民消费
E、公共教育
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：在市场经济条件下，政府所属机构及其派生单位的运行，服务于公共物品的供应和对市场失效的弥补，如法律与秩序、公共安全、公共设施、公共教育、公共卫生、环境保护、收入分配、经济稳定等，提供这些公共产品所需的财力，是由政府凭借公共权力取得的。


中央银行可以采取( )的货币政策工具增加货币供应量。
A、在公开市场上买回证券
B、提高存款准备金率
C、提高再贴现率
D、通过窗口指导劝告商业银行减少贷款发放
答案：A
分析解释：A选项中，在公开市场上买回证券的公开市场业务会增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的货币创造功能最终导致货币供应量的多倍增加。BCD选项中，提高存款准备金率、提高再贴现率和减少贷款发放的窗口指导都会减少货币供应量。故选A。


我国支付结算实务中，具有提示付款期规定的票据是（）。
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、商业汇票
E、商业本票
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查我国支付结算活动中具有提示付款期规定的票据。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月内。商业汇票的提示付款期限为自出票日起10天内。银行本票见票即付，付款期限自出票日起最长不超过2个月。支票的提示付款期限为自出票日起10天。


工作满意度的均衡水平模型认为（）
A、每个员工的工作满意水平基本保持恒定
B、晋升可提高员工的满意度水平，并维持较长的时间
C、工作中的情境因素可以永久性地改变员工的满意度水平
D、工作中的各种事件只是使员工的满意度在均衡水平上下波动
答案：D
分析解释：均衡水平模型认为，每个员工都有其典型的工作满意度水平，称为均衡水平。工作中的情境因素或某些事件可以暂时改变员工的工作满意度水平，但工作满意度最终还会恢复到均衡水平，也就是说，工作中的各种事件只是使员工的工作满意度在均衡水平上下波动。


工作满意度的均衡水平模型认为（）。
A、每个员工的工作满意度水平基本保持恒定
B、晋升可提高员工的满意度水平，并维持较长时间
C、工作中的情境因素可以永久性地改变员工的满意度水平
D、工作中的各种事件只是使员工的满意度在均衡水平上下波动
答案：D
分析解释：均衡水平模型认为，每个员工都有其典型的工作满意度水平，称为均衡水平。工作中的情境因素或某些事件可以暂时改变员工的工作满意度水平，但工作满意度最终还会恢复到均衡水平，也就是说，工作中的各种事件只是使员工的工作满意度在均衡水平上下波动。


关于人力资本理论的说法，正确的是（）。
A、人力资本与物质资本是同一种形式的资本
B、一切人力资源都是企业中最重要的资源
C、人力资本通常用人的数量、质量及劳动时间来计算
D、人力资本可以通过对物质资本的投资而提高
答案：C
分析解释：本题考查人力资本。A项，人力资本与物质资本相对应，是资本的两种形式。B项，并非一切人力资源都是最重要的，只有通过一定方式的投资，掌握了一定知识和技能的人力资源才是一切资源中头等重要的资源。D项，人的能力和素质是通过人力投资而获得的。


绩效考核在人力资源管理中的作用体现在（）。
A、绩效考核是评估人员招聘效果的依据
B、绩效考核是人员配置和甄选的依据
C、绩效考核是人员开发的依据
D、绩效考核是薪酬分配的依据
E、绩效考核是社会保险参保的依据
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查绩效考核在人力资源管理中的作用。绩效考核在人力资源管理中的作用是：（1）绩效考核是人员配置和甄选的依据。（2）绩效考核是人员开发的依据。（3）绩效考核是薪酬分配的依据。（4）绩效考核是评估人员招聘、员工培训等执行效果的依据。


多用于改善人际关系的训练方法是（）
A、案例研讨法
B、讲授法
C、角色扮演法
D、管理游戏法
答案：C
分析解释：角色扮演法是一种模拟训练方法。角色扮演法的适用对象为实际操作人员或管理人员，由受训人员扮演某种训练任务的角色，真正体验到所扮演角色的感受与行，为以发现及改进自己原先的工作态度与行为表现。此类的培训与开发方法多用于改善人际关系的训练。


公共就业服务机构应为劳动者免费提供下列服务（）。
A、就业政策法规咨询
B、职业指导和职业介绍
C、对就业困难人员实施就业援助
D、办理就业登记、失业登记等事务
E、提供法律诉讼服务
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：公共就业服务机构应为劳动者免费提供下列服务：1.就业政策法规咨询;2.职业供求信息、市场工资指导价位信息和职业信息发布;3.职业指导和职业介绍;4.对就业困难人员实施就业援助;5.办理就业登记、失业登记等事务;6.其他公共就业服务。


下列各项中，属于确定劳务交易完工进度的方法有（）。
A、由专业测量师对已经提供的劳务进行测量
B、预计能收回金额占估计总成本的比例
C、已提供劳务占应提供劳务总量的比例
D、已收到结算款占合同总收入的比例
答案：["A","C"]
分析解释：企业可以根据提供劳务的特点，选用下列方法确定提供劳务交易的完工进度：（1）已完工作的测量，要由专业的测量师对已经提供的劳务进行测量;（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例;（3）已经发生的成本占估计总成本的比例，选项AC均正确。


计算2019年12月31日债券的账面余额，并编制相关会计分录。
答案：A
分析解释：2019年12月31日升容公司该债券的账面余额=1188.14+100-（100-1188.14×6%）=1259.43（万元）。会计分录如下：借：债权投资——应计利息 100贷：投资收益 71.29债权投资——利息调整 28.71


分别计算甲公司2019年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
答案：A
分析解释：甲公司2019年度应纳税所得额=10 070-200/10（税法上无形资产摊销金额）-50（国债免税利息收入）+100（补提的坏账准备）=10 100（万元）;甲公司2019年度应交所得税=10 100×15%=1 515（万元）。


下列各项中，关于政府会计信息质量要求的说法正确的有（）。
A、可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在
B、相关性有助于反映财务报告使用者受托责任履行情况
C、可比性要求同一事项应采用相同的会计政策，不得变更
D、实质重于形式要求应当按照经济业务或者事项的经济实质进行会计核算
答案：["A","D"]
分析解释：相关性有助于反映政府会计主体公共受托责任履行情况，选项B错误;同一政府会计主体不同时期发生的相同或者相似的经济业务或者事项应当采用一致的会计政策，不得随意变更，确需变更的，应当将变更的内容、理由及其影响在附注中予以说明，选项C错误。


2016 年 12 月 31 日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为 15 万元，其明细科目余额如下：“预收账款——乙企业”科目贷方余额为 25 万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为 10 万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（ ）万元。
A、10
B、15
C、5
D、25
答案：D
分析解释：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙企业”是借方余额，所以不需要考虑，只要考虑“预收账款——乙企业”，所以“预收款项”期末应当填列的金额为 25 万元。


下列各项中，不影响利润表营业利润的有（ ）。
A、营业外收入
B、其他业务收入
C、投资收益
D、所得税费用
答案：A,D
分析解释：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－ 财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（或－公允价值变动损失）＋投资收益（或－投资损失）＋其他收益。选项 A，营业外收入影响利润总额；选项 D，所得税费用影响净利润。


（2）根据资料（2），下列各项中不正确的是（ ）。A 公司属于增值税一般纳税人，2018 年 9 月发生了如下经济业务：（1）1 日，A 公司从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为 100 万元，增值税税率为 17%。甲公司为了使 A 公司尽快支付购买价款，与 A 公司合同约定现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。A 公司 9 月 5 日付款。（2）5 日，A 公司从乙企业购买一批商品，商品售价为 100 万元（不含税），增值税税率是 17%，A 公司作为乙企业重要客户，享受 10% 的商业折扣，同时享受的现金折扣条件（现金折扣的计算不考虑增值税）为：2／10，1／20，N／30，9 月 23 日，A 公司支付乙企业的货款。（3）15 日，A 公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为 600 万元，增值税税额为 66 万元，款项已用银行存款支付。（4）25 日，A 公司库存材料因自然灾害发生火灾损失，材料的实际成本为 5 000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 850 元。（5）28 日，由于发货错误，丙公司要求退回上月 15 日购买的 40 件 C 产品，C 产品不含税售价每件 6 万元，单位成本 3.5 万元，销售收入 240 万元已确认，销售成本已结转，A 公司同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、A 公司在 2018 年 9 月 5 日确认的应付账款的金额是 105.3 万元
B、A 公司在 2018 年 9 月 23 日确认的库存商品的金额是 89.1 万元
C、A 公司享受的现金折扣是 0.9 万元
D、A 公司 23 日支付的货款是 104.4 万元
答案：B
分析解释：资料（2）账务处理如下：2018 年 9 月 5 日：借：库存商品 90 应交税费——应交增值税（进项税额） 15.3 贷：应付账款 105.39 月 23 日： 借：应付账款 105.3 贷：银行存款 104.4 财务费用 0.9


下列各项中，属于辅助生产费用的分配方法的有（ ）。
A、直接分配法
B、交互分配法
C、约当产量法
D、生产工人工时比例法
答案：A,B
分析解释：辅助生产费用的分配应通过辅助生产费用分配表进行，通常采用直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法和代数分配法等。选项 C，约当产量法属于生产费用在完工和在产品之间的分配；选项 D，生产工人工时比例法属于制造费用的分配方法。


（5）根据资料（1）～（5），A 公司 2018 年的利润总额为（ ）万元。A 公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2018 年 1 月至 11 月实现主营业务收入 2 000 万元，主营业务成本 1 200 万元， 其他业务收入 600 万元，其他业务成本 360 万元，税金及附加 100 万元，管理费用 70 万元，财务费用 9 万元，投资收益 50 万元，公允价值变动损益 90 万元，营业外收入 50 万元。2018 年 12 月份 A 公司发生的交易或事项：（1）12 月 8 日，出售一项无形资产，共取得价款 40 万元，支付相关税费 1 万元，该无形资产原价 60 万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销 10 年，出售时已摊销 6 年。（2）12 月 9 日，A 公司委托乙公司代销商品一批，售价 140 万元，实际成本 80 万元，30 日，A 公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的 50%，A 公司按照代销价款的 5% 支付了乙公司代销手续费。（3）12 月 13 日，A 公司将一栋厂房出租给丙公司，月底取得本月的租金收入 20 万元。（4）12 月 15 日，A 公司用银行存款支付广告费 8 万元。（5）12 月 22 日，A 公司用银行存款支付房产税 1 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、1 107
B、1 143.5
C、1 053.5
D、1 103.5
答案：D
分析解释：A 公司 1—11 月份的利润总额＝ 1 001 ＋ 50 ＝ 1 051（万元），所以 A 公司2018 年的利润总额＝ 1 051 ＋ 15 ＋ 70 － 40 － 3.5 ＋ 20 － 8 － 1 ＝ 1 103.5（万元）。


企业年末银行存款日记账余额和银行对账单余额不一致，发现以下未达账项，其中使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单的余额有（ ）。
A、企业收到转账支票送存银行并且入账，但银行尚未记账
B、企业开出转账支票，但收款单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账
C、企业委托银行代收款项，银行已办妥收款手续并且入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账
D、银行代企业支付水费，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账
答案：B,C
分析解释：选项 A，属于企业已收银行未收，选项 D，属于银行已付企业未付，两者都会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项 B，属于企业已付银行未付，选项 C，属于银行已收企业未收，两者都会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单。


下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（ ）。
A、进口原材料应交的关税
B、购进不需要安装的生产设备应交的增值税
C、订立合同交纳的印花税
D、自产自用应税矿产品应交的资源税
答案：C
分析解释：选项 A，进口原材料应交的关税计入材料成本；选项 B，购进不需要安装的生产设备应交的增值税记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目或“固定资产”科目；选项 D，自产自用应税矿产品应交的资源税记入“生产成本”或“制造费用”科目。


某企业 2017 年度利润总额为 550 万元，应纳税所得额为 500 万元。假定该企业年初递延所得税资产为 10 万元，递延所得税负债为 7 万元，年末递延所得税资产为 13 万元，递延所得税负债为 15 万元。企业适用的所得税税率为 25%。该企业 2017 年所得税费用为（ ）万元。
A、125
B、130
C、137.5
D、142.5
答案：B
分析解释：应交所得税＝ 500×25% ＝ 125（万元），递延所得税＝递延所得税负债增加额－递延所得税资产增加额＝（15 － 7）－（13 － 10）＝ 5（万元），所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝ 125 ＋ 5 ＝ 130（万元）。


2018年,甲公司递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。2018年当年应交所得税为50万元，假定甲公司全年无其他纳税调整因素。则甲公司2018年的所得税费用为（）万元。
A、50
B、35
C、65
D、120
答案：C
分析解释：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额）＝（50-40）-（20-25）＝15（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝50＋15＝65（万元）。


甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。
A、248 975
B、249 000
C、249 025
D、241 000
答案：B
分析解释：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额=250 000-250 000×3.6%×（40÷360）=249 000（元）。


根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。
A、公立学校教学楼占用耕地
B、城区内机动车道占用耕地
C、军事设施占用耕地
D、医院内职工住房占用耕地
答案：["A","C"]
分析解释：（1）选项B：公路线路占用应税土地，可以减按每平方米2元的税额标准缴纳耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。（2）选项D：医院内职工住房占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。


根据社会保险法律制度规定，下列选项中应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费的有（）。
A、事业单位
B、民办非企业单位
C、会计师事务所
D、基金会
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户（以下称用人单位）应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工（以下称职工）缴纳工伤保险费。


王某于2018年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金4 000元，当月工资收入6 000元，则王某12月应纳个人所得税的计算正确的是（）。
A、（6 000-5 000）×3%+4 000×10%-210
B、（6 000-5 000）×3%
C、（6 000+4 000-5 000）×10%-210
D、（6 000+4 000-3 500）×3%
答案：C
分析解释：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某应纳个人所得税=（6000+4000-5000）×10%-210=290（元）。


甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除。已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。
A、400元
B、2600元
C、520元
D、2200元
答案：A
分析解释：标准1（劳动者当月工资的80%）=2600×80%=2080（元），标准2（最低工资标准）为2200元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2200元）向齐某发放工资，因此，可扣除的最高限额=2600-2200=400（元）。


甲公司职工李某因违章操作给公司造成经济损失30000元，甲公司按照劳动合同约定要求李某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除。已知李某月工资2400元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从李某工资中扣除的最高限额为（）元。
A、30000
B、2400
C、2200
D、200
答案：D
分析解释：标准1（劳动者当月工资的80%）=2400×80%=1920（元），标准2（最低工资标准）为2200元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2200元）向李某发放工资，因此，可扣除的最高限额=2400-2200=200（元）。


根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。
A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效
B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立
C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理
D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定
答案：A
分析解释：（1）选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效;（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理;（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。


根据会计法律制度的规定，对于变造、伪造会计凭证，下列说法中正确的是（）。
A、对单位罚款三千元以上五万元以下
B、对个人罚款三千元以上五万元以下
C、对单位罚款五千元以上五万元以下
D、对个人罚款五千元以上十万元以下
答案：B
分析解释：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。


简述产品开发战略的适宜情形;
答案：A
分析解释：产品开发战略的适宜情形有：①企业产品具有较高的市场信誉度和顾客满意度;②企业所在产业属于适宜创新的高速发展的高新技术产业;③企业所在产业正处于高速增长阶段;④企业具有较强的研究和开发能力;⑤主要竞争对手以类似价格提供更高质量的产品。


下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）。
A、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
C、对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：以上选项均正确。【点评】本题考查税务行政复议管辖，注意区分记忆，另外，还要注意对具体征税行为不服时，必须先复议再诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。除上述征税行为以外的，可以直接申请行政诉讼。


甲公司发行优先股，关于公司章程应明确事项的表述，正确的有（）。
A、非上市公众公司发行优先股可以不在公司章程中记载股息率的形式
B、如果甲公司累计2个会计年度未分配股息，优先股股东的表决权恢复
C、单独或者合计持有公司3% 以上股份的股东，可以在股东大会召开10 日前提出临时提案，该比例3%在计算时应当仅计算普通股和表决权恢复的优先股
D、发行人要求回购优先股的，必须完全支付所欠股息，但商业银行发行优先股补充资本的除外
答案：["C","D"]
分析解释：本题考核优先股。公司章程应当明确优先股股息率是采用固定股息率还是浮动股息率，选项A错误;公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会，每股优先股股份享有公司章程规定的表决权，选项B错误。


ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2012年度财务报表，A注册会计师于2013年6月15日离职拟加入甲公司担任高级管理人员，2013年的审计报告于2014年3月10日发布，A注册会计师未参与甲公司2013年度财务报表的审计工作，则A注册会计师最早可以加入甲上市公司的日期为（）。
A、2014年3月10日
B、2014年3月11日
C、2013年12月31日
D、2013年6月15日
答案：B
分析解释：合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，否则独立性将视为受到损害。所以A注册会计师最早可以加入甲上市公司的日期为2014年3月11日。


以下人员中，可能属于关键审计合伙人的有（）。
A、项目合伙人
B、项目质量控制复核的负责人
C、项目组中负责对重大事项作出关键决策的其他审计合伙人
D、负责对长期资产是否重大减值的不确定性作出结论的其他合伙人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：关键审计合伙人包括项目合伙人：实施项目质量控制复核的负责人、项目组中负责对重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人，还可能包括负责重要组成部分审计的项目合伙人，或负责对长期资产是否重大减值或重大税项的不确定性作出结论的其他合伙人。


乙公司拟开办航空业务并将其基地设在印度尼西亚，以使企业多元化发展。在分析该战略提案时，乙公司需要对外部环境进行评估，其可使用的分析工具有（）。
A、BCG矩阵分析
B、4P分析
C、PEST分析
D、五力模型分析
答案：["C","D"]
分析解释：PEST分析用于外部宏观环境分析;五力模型分析用于行业环境分析。所以，选项C、D正确。波士顿矩阵法（BCG矩阵）是一种著名的用于评估公司投资组合的有效模式。4P分析属于营销的组合分析，营销组合有四个基本要素：产品、促销、地点和价格。


头脑风暴法的优点有（）。
A、激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案
B、让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通
C、速度较快并易于开展。
D、所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题
答案：["A","B","C"]
分析解释：头脑风暴法的主要优点有：（1）激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;（2）让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;（3）速度较快并易于开展。“所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题”是德尔菲法的优点。


下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括（）。
A、董事长与总经理分别由不同人担任
B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
C、每日经营现金收入尽快存入银行
D、采购合同的订立不负责审批
答案：["A","D"]
分析解释：董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案；采购合同的订立与审批属于不相容职务，所以选项D是答案。比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额属于同一个人的职责，每日的经营现金收入存入银行是出纳的职责，所以选项B、C不是不相容职务。


中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2014年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有（）。
A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
答案：["B","C"]
分析解释：境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30（万元）;对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30-600×4%=6（万元）;该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。


计算公司应缴纳的土地增值税。
答案：A
分析解释：增值额=15000-（4160+3480+2298+840）=15000-10778=4222（万元）;增值率=4222÷10778×100%=39.17%，适用30%的税率;应纳土地增值税=4222×30%=1266.6（万元）。


某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。（不考虑增值税）
A、44.4
B、29.7
C、27.6
D、21.2
答案：C
分析解释：对外投资、承担风险的房产，由被投资方按余值缴纳房产税;对外投资、不承担风险的房产，由投资方按固定收益（租金）缴纳房产税。该公司2018年应缴纳的房产税=3000×（1-30%）×1.2%/12×4+160×12%=27.6（万元）。


投资决策中用来衡量项目风险的，可以是项目的（）。
A、预期报酬率
B、各种可能的报酬率概率分布的离散程度
C、预期报酬率的方差
D、预期报酬率的标准差
答案：["B","C","D"]
分析解释：风险的衡量需要使用概率和统计方法，一般包括概率、预期值、离散程度、置信区间和置信概率，其中离散程度包括全距、平均差、方差和标准差。预期值是用来衡量预期平均收益水平，不能衡量风险，计算预期值是为了确定方差和标准差，并近而计算变化系数。


利用相对价值法所确定的企业价值是企业的（）。
A、账面价值
B、内在价值
C、相对价值
D、清算价值
答案：C
分析解释：相对价值法是将目标企业与可比企业对比，用可比企业的价值衡量目标企业的价值。如果可比企业的价值被高估了，则目标企业的价值也会被高估。实际上，所得结论是相对于可比企业来说的，以可比企业价值为基准，是一种相对价值，而非目标企业的内在价值。


如果净现值为正数，表明（）。
A、投资报酬率小于资本成本，项目不可行
B、投资报酬率等于资本成本，项目不可行
C、投资报酬率大于资本成本，项目可行
D、投资报酬率大于资本成本，项目不可行
答案：C
分析解释：如果净现值为正数，表明投资报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予采纳。如果净现值为零，表明投资报酬率等于资本成本，不改变股东财富，没有必要采纳。如果净现值为负数，表明投资报酬率小于资本成本，该项目将减损股东财富，应予放弃。


有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入200万元，假设年利率为10%，下列关于现值计算的表达式中正确的有（）。
A、200×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）
B、200×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，3）
C、200×[（P/A，10%，8）-（P/A，10%，3）〕
D、200×[（P/A，10%，7）-（P/A，10%，2）〕
答案：["A","D"]
分析解释：“前3年无流入”意味着从第4年开始有现金流入，根据题意可知，从第4年年初开始有现金流入（注意不能将后5年每年年初流入理解成为第一次流入发生在第5年年初）。由于第一次流入发生在第4年年初，因此，递延期m=4-2=2。所以选项AD正确。


某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元，均为欧式期权，期限为1年，目前该股票的价格是20元，期权费（期权价格）均为2元。如果在到期日该股票的价格是15元，则购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期净损益为（）元。
A、13
B、6
C、-5
D、-2
答案：B
分析解释：购进股票的到期日净损益=15-20=-5（元），购进看跌期权到期日净损益=（30-15）-2=13（元），购进看涨期权到期日净损益=0-2=-2（元），购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期净损益=-5+13-2=6（元）。


票据金额由200万元变成300万元，本题中哪些当事人需要对300万元承担票据责任，并说明理由。
答案：A
分析解释：C.D、E、F对300万元的金额承担票据责任。根据规定，票据被变造的，签章在前的人对变造前的金额承担责任，签章在后的人对变造后的金额承担责任。本题中C、D、E、F在变造之后签章的，所以C、D、E、F对300万元承担票据责任。（2分）


根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，符合法律规定的有（）。
A、合伙人对执行合伙事务享有同等的权利
B、合伙人可以查阅企业会计账簿
C、合伙人可以自营与本企业相竞争的业务
D、执行企业事务的合伙人可以自行决定是否向其他合伙人报告企业经营状况
答案：["A","B"]
分析解释：本题考核合伙人在执行合伙事务中的权利义务。根据规定，普通合伙企业的合伙人不得自营与本企业相竞争的业务，注意，此处是法定的限制，因此选项C的说法是错误的；执行企业事务的合伙人“应当”向其他合伙人报告企业经营状况，因此选项D的说法错误。


下列关于法律关系的主体说法中，正确的是（）。
A、在我国某外商投资企业担任董事长并居住在我国的美国人David，不能成为经济法主体
B、最高人民法院作为机关法人，不能成为经济法主体
C、其他组织即使不具备法人资格也可以成为经济法主体
D、为了维护国家的权威性，国家不能成为经济法的主体
答案：C
分析解释：（1）选项A：公民（自然人）既包括本国公民，也包括居住在一国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人；（2）选项B：法人中的机关法人包括立法机关、行政机关和司法机关等；（3）选项D：在特殊情况下，国家可以作为一个整体成为法律关系的主体。


根据企业破产法律制度的规定，下列不可以参加重整计划草案表决的债权人是（）。
A、对债务人的特定财产享有担保权的债权人
B、债务人所欠工资的债权人
C、债务人所欠应划入职工个人账户的基本养老保险
D、债务人所欠缴的应纳入社会统筹账户的社会保险费用
答案：D
分析解释：可以参加重整计划草案表决的债权人有：1、对债务人的特定财产享有担保权的债权；2、职工债权；3、债务人所欠税款；4、普通债权。重整计划不得规定减免债务人欠缴的应纳入社会统筹账户的社会保险费用，该项费用的债权人不参加重整计划草案的表决。


关于无权代理，下列说法正确的有（）。
A、经被代理人追认后，代理行为有效
B、无权代理成立后，被代理人已经开始履行合同义务的，视为对合同的追认
C、善意相对人有理由相信代理人有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果
D、代理双方当事人进行同一民事行为，视为无权代理
答案：["A","B","C"]
分析解释：在无权代理的情况下，经被代理人追认，代理行为有效，选项A正确；无权代理成立后，被代理人已经开始履行合同义务的，视为对合同的追认，选项B正确；“表见代理”应由被代理人承担代理的法律后果，选项C正确；选项D为代理权的滥用，不是无权代理。


发生下列情况，企业仍然需要计提折旧的是（）。
A、对自用厂房进行改扩建
B、已签订协议但尚未出售的自有固定资产
C、因季节性原因暂停使用
D、融资租出的固定资产
答案：C
分析解释：选项A，对厂房进行改扩建，需要将其转入在建工程，在改扩建期间不需要计提折旧；选项B，如果该资产确定能够满足转为持有待售条件的，则需要停止计提折旧；选项D，融资租出的固定资产按照实质重于形式原则，视同已经出售该资产，不需要计提折旧 。


某企业投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年1月1日该企业购入一幢建筑物并于当日直接用于出租，租期5年，每年年末租金收入100万元。该建筑物的购买价格600万元，发生相关税费10万元，上述款项均以银行存款支付。税法规定，该建筑物预计使用年限为20年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2015年12月31日，该建筑物的公允价值为560万元。假定不考虑其他因素，下列表述中正确的有（）。
A、2015年该项投资性房地产应计提折旧27.5万元
B、2015年该项投资性房地产减少当期营业利润60万元
C、2015年该项投资性房地产增加当期营业利润50万元
D、2015年年末该项投资性房地产的列报金额为560万元
答案：["C","D"]
分析解释：采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧或摊销，选项A错误；2015年该项投资性房地产增加营业利润=100-（610-560）=50（万元），选项B错误，选项C正确；2015年年末该项投资性房地产按其公允价值列报，选项D正确 。


关于同一控制下的企业合并，下列会计处理表述中，正确的有（）。
A、合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本
B、合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本
C、长期股权投资的初始投资成本与支付现金、转让的非现金资产、承担债务账面价值，以及与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减留存收益
D、同一控制下多次交易分步实现企业合并的，合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益
答案：["A","B","C"]
分析解释：同一控制下多次交易分步实现企业合并的，合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益 。


京华公司为其子公司签订了债务担保协议。子公司因到期无力偿还债务被起诉，京华公司根据有关情况预计很可能承担相关担保责任。京华公司需要赔偿100万元并承担20万元的诉讼费。同时，京华公司基本确定从保险公司获得赔偿130万元，则京华公司应确认其他应收款的金额为（）万元。
A、0
B、10
C、120
D、130
答案：C
分析解释：本题中，京华公司很可能承担相关担保责任。京华公司需要赔偿100万元并承担20万元的诉讼费。故应确认预计负债＝100＋20＝120（万元），因确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值，则应确认其他应收款120万元。综上，本题应选C。


2×17年1月1日，乙企业为建造一项环保工程向银行贷款1000万元，期限为3年，年利率为6%。当年12月31日，乙企业向当地政府提出财政贴息申请。经审核，当地政府批准自2×18年1月1日起按照实际贷款额1000万元给予年利率2%的财政贴息，并于每年年末直接拨付给贷款银行。乙企业按照实际收到的价款确认贷款金额，该环保工程于2×18年年末完工。假设2×18年全年均为资本化期间。不考虑其他因素，乙企业2×18年关于财政贴息的利息费用处理，正确的是（）。
A、应确认财务费用60万元
B、应确认在建工程20万元
C、应确认递延收益20万元
D、应确认其他收益40万元
答案：B
分析解释：企业取得财政贴息的，如果财政直接与贷款银行结算且以实际收到的金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算借款费用。本题中2×18年为资本化期间，因此应将利息费用金额计入在建工程，相应金额＝1000×2%＝20（万元）。


下列关于出租人对经营租赁资产处理中正确的有（）。
A、在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方
B、出租人应当将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示
C、如果出租资产属于固定资产，则列在资产负债表固定资产项目下
D、如果出租资产属于流动资产，则列在资产负债表有关流动资产项目下
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：经营租赁下，与资产有关的主要风险和报酬没有转移，仍然在出租人一方；出租人应该作为自身拥有的资产在资产负债表列示；如果出租资产属于固定资产，则列在资产负债表固定资产项目下；如果出租资产属于流动资产，则列在资产负债表有关流动资产项目下。


下列发生在资产负债表日后期间的事项属于日后非调整事项的是（）。
A、报告年度销售的商品发生销售折让
B、报告期的未决诉讼判决
C、发现以前年度重大会计差错
D、企业发行巨额债券
答案：D
分析解释：选项A.B.C均为资产负债表日已经存在的事项，在资产负债表日后期间产生了进一步的证据，所以应作为日后调整事项来处理；选项D发生在资产负债表日后期间，在资产负债表日尚不存在，但对报表使用者决策具有重大影响，为资产负债表日后非调整事项。


2017年4月1日，甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价，自乙公司取得A公司30%的股权，并与当日派出董事，参与A公司生产经营决策。当日，甲公司发行股份的市场价格为5元/股，另支付中介结构佣金1000万元，A公司可辨认净资产公允价值为30000万元，除一项固定资产公允价值为2000万元、账面价值为800万元，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。该固定资产原取得成本为1600万，原预计使用年限为20年，自甲公司取得A公司股权时仍可使用10年，年限平均法计提折旧，残值为零。A公司20x2年实现净利润2400万元，假金定A公司有关损益在年度中均衡实现：2017年4月至12月产生其他综合收益600万元。持甲公司与乙公司及A公司在发生该项交额易前不存在关联方关系。2018年1月1日，甲公司追加购入A公司30%股权并自当日起控制A公司。甲公司用作合并对价的是本公司一项专利技术。专利技术的原价合计为6000万元，已累计推销1000万元，公允价值合计为6000万元。甲公司原持有A公司30％股权于购买日的公允价值为6000万元。则合并报表中因持有A公司60%股权的合并报表为（）万元。
A、12000
B、16693
C、10000
D、9800
答案：A
分析解释：合并报表中，投资企业因增加投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法时，企业合并成本＝购买日之前持有的被购买方的股权于购买日的公允价值＋购买日新购入股权所支付对价的公允价值＝6000＋6000＝12000（万元）。综上，本题应选A。


甲公司持有乙公司70%的股权并控制乙公司，甲公司20×3年度合并财务报表中少数股东权益为380万元。20×4年度，乙公司发生净亏损1400万元，无其他所有者权益变动，除乙公司外，甲公司没有其他子公司，不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制20×4年度合并财务报表的处理中，正确的是（）。
A、少数股东承担乙公司亏损380万元
B、母公司所有者权益减少380万元
C、母公司承担乙公司亏损1020万元
D、少数股东权益的列报金额为－40万元
答案：D
分析解释：选项A，少数股东承担乙公司亏损＝1400×30%＝420（万元）；选项B，母公司所有者权益减少＝1400×70%＝980（万元）；选项C，母公司承担乙公司亏损980万元；选项D，少数股东权益列报金额＝380－420＝－40（万元）。


甲公司20×3年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司20×3年有两项与普通股相关的合同：(1)4月1日授予的规定持有者可于20×4年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；(2)7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司20×3年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司20×3年稀释每股收益是()。
A、0.38元/股
B、0.48元/股
C、0.49元/股
D、0.50元/股
答案：B
分析解释：事项（1）调整增加普通股股数=900-900×5/6=150万股，事项（2）调整增加的普通股股数=100-100×3/6=50万股，甲公司20×3年稀释每股收益=1500/(3000+150×9/12+50×6/12=0.48元/股


在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借款相关的闲置资金收益后的金额，应当计入所建造资产的成本。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在资本化期间内，专门借款利息费用的资本化金额应当以其实际发生的利息费用减去将闲置的借款资金进行短期投资取得的投资收益后的金额确定。借：在建工程 财务费用贷：应付利息【知识点】借款费用【考点】借款费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


某普通合伙企业委托合伙人张某单独执行合伙企业事务，张某定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况。对于张某在执行合伙企业事务期间产生的亏损，应当承担责任的是（）。
A、张某
B、张某和有过错的第三人
C、提议委托张某的合伙人
D、全体合伙人
答案：D
分析解释：由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况，其执行合伙事务所产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担。[知识点]合伙人在执行合伙事务中的权利和义务


（2）根据资料（2），1 月份甲、乙产品应分配的职工薪酬是（ ）。 某企业为单步骤简单生产企业，设有一个生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。2018 年 1 月份有关成本费用资料如下： （1）1 月份发出材料情况如下： 生产车间领用材料 2 000 千克，每千克实际成本 50 元，共同用于生产甲产品 300 件、乙产品 200 件，甲产品材料消耗定额为 2 千克，乙产品材料消耗定额为 5 千克， 材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用 20 千克。 （2）1 月份应付职工薪酬情况如下： 生产车间生产工人薪酬 300 000 元，车间管理人员薪酬 60 000 元，企业行政管理人员薪酬 56 000 元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品之间进行分配，本月甲产品生产工时 8 000 小时，乙产品生产工时 32 000 小时。 （3）1 月份计提固定资产折旧费如下： 生产车间生产设备折旧费 64 000 元，企业行政管理部门管理设备折旧费 8 000 元。 （4）1 月份以银行存款支付生产车间办公费 20 000 元。 （5）甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料 320 元，直接人工 400 元，制造费用 200 元。废品残料计价 50 元已回收入库，应收过失人赔偿款 100 元。 假设该车间单独核算废品损失。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、甲产品应分配的职工薪酬 180 000 元
B、甲产品应分配的职工薪酬 60 000 元
C、乙产品应分配的职工薪酬 120 000 元
D、乙产品应分配的职工薪酬 240 000 元
答案：B,D
分析解释：甲产品应分配的职工薪酬＝ 300 000/（8 000 ＋ 32 000）×8 000 ＝ 60 000 （元），乙产品应分配的职工薪酬＝ 300 000/（8 000 ＋ 32 000）×32 000 ＝ 240 000 （元）。


目前，我国已经不再使用的汇款结算方式是电汇。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：汇款方式包括：电汇，信汇和票汇。电汇：采用加押电传或SWIFT形式指示汇人行付款给指定收款人。交款迅速、安全可靠、费用高。信汇：汇出行将信汇委托书通过邮局或快递传递给汇入行，授权汇人行付款给收款人。目前基本不再使用的汇款方式为信汇。


张某以自己为被保险人与某保险公司订立人身保险合同，张某的妻子甲和儿子 乙、张某的父亲丙为受益人。保险期间内，妻子甲因交通事故意外身亡，保险合同对 数人受益顺序及受益份额均无约定，则对于甲的受益份额的处理，正确的是（ ）。
A、由丙享有
B、由乙、丙平均享有
C、由乙、丙按顺序享有
D、由张某享有
答案：B
分析解释：受益人为数人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同未约 定受益顺序及受益份额的，该受益人应得的受益份额由其他受益人平均享有。综上， 本题正确答案为B。


下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
答案：A
分析解释：营业税属于地方税务系统负责征收;资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收;城建税由地税系统负责征收;增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。


下列不属于金融市场发展对商业银行的促进作用的是()。
A．为商业银行的客户评价及风险提供了参考标准
B．银行上市发行股票，其股票和债券的价格会影响商业银行的经营管理，尤其是可能导致银行经营管理者的短期行为
C．能够在很多方面直接促进商业银行的业务发展和经营管理
D．货币市场和资本市场能为商业银行提供大量的风险管理工具，在市场上通过正常的交易来转移风险
答案：C
分析解释：市场发展，能够在很多方面直接促进商业银行的业务发展和经营管理，能够为商业银行的客户评价及风险提供参考标准，货币市场和资本市场能为商业银行提供大量的风险管理工具，在市场上通过正常的交易来转移风险。B选项不是促进作用，而是挑战。故选B。


下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税的有（）。
A、农村烈士家属
B、残疾军人
C、边远贫困山区生活困难的农村居民
D、退休老干部
答案：A, B, C
分析解释：农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。


在贷款审批中，贷款利率的水平应与借款人的风险状况相匹配，体现风险控制原则。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：首先，贷款利率应符合中国人民银行关于贷款利率的有关规定以及银行内部信贷业务利率的相关规定;其次，贷款利率水平应与借款人及信贷业务的风险状况相匹配，体现收益覆盖风险的原则;最后，贷款利率的确定还应考虑所在地同类信贷业务的市场价格水平。


以下说法中，正确的是（ ）。
A、使用寿命不确定无形资产不能摊销
B、使用寿命不确定的可以用直线法摊销
C、无形资产处置当月不摊销
D、无形资产摊销可以用生产总量法
答案：A,C,D
分析解释：使用寿命不确定无形资产不能摊销，选项A正确，选项B错误；无形资产处置当月不再摊销，选项C正确；无形资产摊销方法包括直线法、生产总量法，选项D正确。
【知识点】无形资产的摊销【考点】无形资产的摊销【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业通过存出投资款专户购买其他公司股票时，应贷记的会计科目是（ ）。
A、其他货币资金
B、库存现金
C、其他应收款
D、银行存款
答案：A
分析解释：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于管理会计要素的是（ ）。
A、管理会计活动
B、信息与报告
C、工具方法
D、评价指引
答案：D
分析解释：单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动（选项A）、工具方法（选项C）、信息与报告（选项B）四项管理会计要素。不包括D选项。
【知识点】管理会计要素及具体内容【考点】管理会计要素及具体内容【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在中国境内设立的外国外商投资企业编制会计记录，可以同时使用中文和一种外国文字。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
【知识点】会计核算概念及基本要求


在我国现阶段，社会主义全民所有制经济就是（）。
A、国有经济
B、集体经济
C、混合所有制经济
D、股份制经济
答案：A
分析解释：集体所有制经济是全体社会成员联合起来共同占有生产资料的公有制形式，由国家作为全体人民的代表对全民所有的资料的一种所有制形式，因此，在现阶段，国有经济即社会主义全民所有制经济。
考点：第一章社会主义公有制的内涵、基本形式及重要作用


根据预算法律制度的规定，县级以上地方各级人民政府认为下一级人民政府按规定报送备案的预算有不适当之处，需要撤销批准该预算的决议时，应当提请特定机关审议决定，该特定机关为（）。
A、上一级人民代表大会
B、本级人民代表大会常务委员会
C、本级人民代表大会
D、上一级人民政府
答案：B
分析解释：国务院和县级以上地方各级政府对下一级政府依照《预算法》的相关规定报送备案的预算，认为有同法律、行政法规相抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准预算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。
【知识点】预算的审查和批准


各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在（）日内向本级各部门批复预算。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：C
分析解释：各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。
【知识点】决算【考点】决算【考察方向】概念释义【难易程度】中


股份有限公司的监事会，其组成人员依法应当由（ ）。
A、公司股东代表和适当比例的董事代表组成
B、公司董事代表和适当比例的职工代表组成
C、公司职工代表和适当比例的党员代表组成
D、股东代表和适当比例的公司职工代表组成
答案：D
分析解释：监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。
【该题针对“股份有限公司的组织机构”知识点进行考核】【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某投资人购入1股Y公司的股票，购入价格为40元；同时购入该股票的1股看跌期权，执行价格为39元，期权成本为5元，半年后到期。如果到期日股价为35元，则该投资人的净损益为（）元。
A、39
B、35
C、－6
D、－5
答案：C
分析解释：股票净收入为35元，由于到期日股价小于看跌期权执行价格，因此投资人会行权，期权到期日净收入＝39－35＝4（元），该投资人净收入＝35＋4＝39（元），净损益＝39－（40＋5）＝－6（元）。
【知识点：金融期权价值的评估方法】


关于投资者投资基金涉及的增值税，以下表述错误的是（ ）。
A、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入，免征增值税
B、合格境外投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入，需缴纳增值税
C、机构投资者买卖基金份额应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税，但如购入信托等管理产品持有至到期，可免征增值税
D、个人买卖基金份额的行为免征增值税
答案：B
分析解释：合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税。
【知识点】投资者买卖基金产生的税收【考点】机构投资者买卖基金的税收【考察方向】概念理解【难易程度】易


SETS系统（证券交易所电子化交易系统）的特点有（ ）。
①指令驱动
②报价驱动
③不支持匿名报单
④支持做市商报价
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：C
分析解释：本题主要考查证券交易所电子化交易系统的特点。SETS系统同时支持匿名报单自动配对成交和做市商报价，因此混合了指令驱动与报价驱动两种交易方式的特点。【知识点】英国的金融市场
【考点】英国的股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为（）周岁具有完全民事行为能力人。
A、18~70
B、18~60
C、16~70
D、16~60
答案：A
分析解释：本题考查基金投资人范围的限制。我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人。
【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】中


目前在全国银行间同业拆借中心成交的债券交易所采用的交收方式是（ ）。
A、见券付款
B、券款对付
C、分级结算
D、见款付券
答案：B
分析解释：券款对付（delivery versus payment, DVP），是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。
【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于内幕信息，以下表述错误的是（ ）
A、非内部人传递的对市场价格产生影响的信息不会是内幕信息
B、内幕信息必须是来源可靠的信息
C、内幕信息必须是重要的信息，要能够影响证券价格
D、内幕信息必须是非公开的信息
答案：A
分析解释：内幕信息的构成要素有三方面：一是来源可靠的信息；二是“重要”的信息，例如，足以影响证券价格的公司重组、并购决策或者财务报告等信息；三是“非公开”的信息。
【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于证券投资基金的特点的是（ ）。
A、严格监管、保障收益
B、利益共享、风险共担
C、独立托管、保障安全
D、组合投资、分散风险
答案：A
分析解释：选项A符合题意。
证券投资基金的特点包括：（1）集合理财、专业管理；（2）组合投资、分散风险；（3）利益共享、风险共担；（4）严格监管、信息透明；（5）独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项属于基金评价机构的法定义务？（ ）
A、勤勉尽责、恪尽职守
B、建立应急等风险管理制度和灾难备份系统
C、禁止误导投资人，防范可能发生的利益冲突
D、不得泄露与基金份额持有人、基金投资运作相关的非公开信息
答案：C
分析解释：基金评价机构及其从业人员的法定义务有：（1）客观公正，按照依法制定的业务规则开展基金评价业务（2）禁止误导投资人，防范可能发生的利益冲突
【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的法定义务【考查方向】概念释义【难度】中


我国会员制期货交易所有（ ）。
A、大连商品交易所
B、郑州商品交易所
C、上海期货交易所
D、中国金融期货交易所
答案：A,B,C
分析解释：在我国境内期货交易所中，上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所是会员制期货交易所；中国金融期货交易所是公司制期货交易所。
【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的组织形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


任职资格方面，《证券法》规定的有关证券公司的董事、监事、高级管理人员的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.正直诚实、品行良好，熟悉证券法律、行政法规
Ⅱ.具有履行职责所需的经营管理能力
Ⅲ.证券公司任免董事、监事、高级管理人员，应当报国务院证券监督管理机构备案
Ⅳ.证券公司的董事、监事、高级管理人员未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构可以责令证券公司予以更换
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：考查对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均属于证券公司董事、监事、高级管理人员的相关规定。
【知识点】证券公司治理【考点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币（ ）元。
A、1 000万
B、2 000万
C、5 000万
D、1亿
答案：C
分析解释：证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5000万元。
【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司从事相关证券业务的净资本标准【考察方向】概念释义【难易程度】中


《证券经纪人管理暂行规定》对证券经纪人与证券公司之间的委托关系作出的相关规定包括（ ）。
Ⅰ.委托与接受委托
Ⅱ.签订委托合同
Ⅲ.执业前培训和注册登记
Ⅳ.证券经纪人对证券公司的资格审查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券经纪人管理暂行规定》对证券经纪人与证券公司之间的委托关系做出了相关规定：委托与接收委托、签订委托合同、执业前培训和执业注册登记，规定签订合同前，应对证券经纪人进行严格审查，选项④说法正相反。
【知识点】证券经纪业务营销人员


维持保证金比例超过（ ）时，客户可以提取保证金可用额度中的现金或冲抵保证金的证券，但提取后维持担保比例不得低于（ ）。交易所另有规定的除外。
A、250%；300%
B、250%；250%
C、300%；300%
D、300%；250%
答案：C
分析解释：维持担保比例超过300%时，客户可以提取保证金可用余额中的现金或充抵保证金的证券，但提取后维持担保比例不得低于300%。交易所另有规定的除外。
【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


下列（ ）不属于《证券公司监督管理条例》将为防范经营中遇到的风险而作为立法宗旨的。
A、经营风险
B、信用风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》将为防范经营中遇到的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、技术风险、政策法规风险和道德风险作为立法宗旨之一。
【知识点】法规概述【考点】《证券公司监督管理条例》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】中


在我国现阶段，社会主义全民所有制经济就是（）。
A、国有经济
B、集体经济
C、混合所有制经济
D、股份制经济
答案：A
分析解释：集体所有制经济是全体社会成员联合起来共同占有生产资料的公有制形式，由国家作为全体人民的代表对全民所有的资料的一种所有制形式，因此，在现阶段，国有经济即社会主义全民所有制经济。
考点：第一章社会主义公有制的内涵、基本形式及重要作用


某企业运用提前期法来确定各车间的生产任务。装配车间（最后车间）12月份应生产到600号，产品的平均日产量为20台。该产品在注塑车间的出产提前期为30天，则注塑车间12月份出产的累计号是（ ）号。
A、600
B、800
C、1200
D、1500
答案：C
分析解释：此题考查累计编号法。本车间出产的累计号数=最后车间出产累计号+本车间出产提前期×最后车间平均日产量=600+30×20=1200（号）。【知识点】生产作业计划编制【考点】提前期法（累计编号法）【考察方向】公式计算
【难易程度】易


某公司普通股股票的风险系数为1.1，市场平均报酬率为10%，无风险报酬率为6%，根据资本资产定价模型，该公司普通股筹资的资本成本率为（）。
A、10.4%
B、12.1%
C、12.8%
D、13.1%
答案：A
分析解释：本题考查资本资产定价模型，普通股资本成本率=无风险报酬率+风险系数×（市场平均报酬率-无风险报酬率）=6%+1.1×（10%-6%）=10.4%。【知识点】资本成本【考点】股权资本成本率的测算【考察方向】公式计算
【难易程度】易


该企业典型的组织形式为（ ）。
A、职能制
B、矩阵式
C、事业部制
D、团队结构式
答案：A
分析解释：本题考查职能制。职能制组织中，各级管理机构和人员实行高度的专业化分工，各自履行一定的管理职能。每一职能部门所开展的业务活动为整个组织服务。
【知识点】组织设计的类型【考点】按职能划分的组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


能解决该企业内部有些部门人才紧缺的方法有（ ）。
A、本部门员工加班加点
B、对其他部门中可用的富余人员再培训后转到人才紧缺部门
C、通过改进生产技术提高效率
D、在本部门内进行职位分享
答案：A,B,C
分析解释：企业避免产生人员短缺的方法包括加班加点、雇用临时工、业务外包、再培训后换岗、降低人员流动率、从外部雇用新员工、技术创新。
【知识点】人力资源供求平衡的方法分析【考点】人力资源供求平衡的方法分析【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据第三种情况，该地区在未来几年将会出现（ ）。
A、工资率和就业人数同时上升的情况
B、工资率上涨而就业人数不变的情况
C、工资率不变而就业人数上升的情况
D、劳动力市场无法实现均衡的情况
答案：A
分析解释：劳动力供给曲线不变，而劳动力需求曲线向右移动（劳动力需求增加）,则劳动力市场新的均衡点表现为均衡工资率提高，均衡就业量增加。
【知识点】劳动力市场均衡及其变动【考点】劳动力市场均衡的破坏与重建【考察方向】概念理解 【难易程度】中


根据第三种情况，该地区在未来几年中将会出现（ ）。

A、工资率和就业人数同时上升的情况
B、工资率上涨而就业人数不变的情况
C、工资率不变而就业人数上升的情况
D、劳动力市场无法实现均衡的情况
答案：A
分析解释：劳动力供给曲线不变，而劳动力需求曲线向右移动（劳动力需求增加）,则劳动力市场新的均衡点表现为均衡工资率提高，均衡就业量增加。
【知识点】劳动力市场均衡及其变动【考点】劳动力市场均衡的破坏与重建【考察方向】概念理解 【难易程度】中


因用人单位做出的开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等决定而发生的劳动争议，（ ）负举证责任。
A、用人单位
B、劳动者
C、劳动争议调解仲裁委员会
D、劳动监察部门
答案：A
分析解释：因用人单位做出的开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等决定而发生的劳动争议，用人单位负举证责任。
【知识点】劳动争议当事人的举证责任【考点】诉讼中的用人单位举证责任【考察方向】概念理解 【难易程度】中


X为其配偶Y向某保险公司投保了定期死亡保险,保险金额为20万元，Y同意并认可的死亡保险金额为15万元。Y指定Z为身故保险金受益人,受益份额为7万元。X经Y同意指定W为受益人,受益份额为2万元。在保险合同有效期内，Y因交通事故而死亡。W作为受益人可以向保险人申请给付保险金的数额是（ ）万元。

A、20
B、15
C、7
D、2
答案：D
分析解释：发生保险合同约定的保险事故，被保险人或受益人有权要求保险人赔偿或给付保险金。X经Y同意指定W为受益人，受益份额为2万元。故选项D正确。
【知识点】保险合同基本条款的含义【考点】保险金赔偿或者给付办法【考查方向】概念理解【难度】易


下列资金来源中，一般不能作为财务公司资金来源的是（ ）。
A、向商业银行借款
B、持股的母公司拨款
C、在公开市场出售商业票据
D、吸收公众存款
答案：D
分析解释：财务公司，其资金来源主要是通过向商业银行借款、持股的母公司拨款及在公开市场出售商业票据等方式筹措，资产运用则以消费者信贷、商业贷款和房地产抵押贷款为主。【知识点】金融中介
【考点】金融中介的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


该企业所采用的生产过程空间组织形式是（ ）。

A、固定布置
B、工艺专业化布置
C、对象专业化布置
D、混合式布置
答案：C
分析解释：本题考查生产过程空间组织形式。流水生产线按对象专业化原则组织，线上的加工对象是固定的，工作地的专业化程度较高，因此流水线一般具有较高的生产率。
【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的特征【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列因素中，能够影响灯具产品生产工序质量的是（ ）。
A、原材料的质量
B、操作工人的熟练程度
C、原材料的价格
D、灯具产品的年销量
答案：A,B
分析解释：本题考查过程能力分析法。在质量管理过程中，影响过程质量的因素主要包括：人、机器、原料、方法、测量、环境。选项C原材料的价格并不对工序质量产生影响。
【知识点】工序能力分析【考点】工序能力的概念【考察方向】案例应用【难易程度】中等


在各种财务预算的方法中，（ ）是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。
A、零基预算法
B、滚动预算法
C、定期预算法
D、弹性预算法
答案：D
分析解释：弹性预算法又称动态预算法，是指在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。
【知识点】财务管理的环节【考点】财务预算与控制【考察方向】概念理解【难易程度】易


该笔贴现的年贴现率为（ ）。

A、0.07％
B、1.4％
C、2.8％
D、8.4％
答案：D
分析解释：贴现率（年率）=贴现利息÷票面金额×（360÷未到期天数）×100%，因此本题中，贴现率（年率）=1.4÷100×(360÷60)×100%=8.4%，则年贴现率为8.4%。
【知识点】票据贴现计息【考查方向】公式计算【难度】中


我国现行的农业税政策是（ ）。
A、稳定负担，增产不增税
B、实行低税率
C、实行税额减免
D、不征收农业税
答案：D
分析解释：为了减轻农民的负担，2006年我国也经取消了农业税（D正确）。对农村兴办的乡镇工商企业，在税收上也给与减免优惠。这些措施大大减轻了农业生产的负担。
【知识点】财政府投资性支出【考点】财政农业支出【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A、584945.66
B、764510.25
C、784530.66
D、769860.25
答案：A
分析解释：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=1106725.66-（523600-1820）=584945.66（元）。故选项A正确。
【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


下列各项中，企业通过存出投资款专户购买其他公司股票时，应贷记的会计科目是（ ）。
A、其他货币资金
B、库存现金
C、其他应收款
D、银行存款
答案：A
分析解释：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下说法中，正确的是（ ）。
A、使用寿命不确定无形资产不能摊销
B、使用寿命不确定的可以用直线法摊销
C、无形资产处置当月不摊销
D、无形资产摊销可以用生产总量法
答案：A,C,D
分析解释：使用寿命不确定无形资产不能摊销，选项A正确，选项B错误；无形资产处置当月不再摊销，选项C正确；无形资产摊销方法包括直线法、生产总量法，选项D正确。
【知识点】无形资产的摊销【考点】无形资产的摊销【考察方向】概念释义【难易程度】中


在中国境内设立的外国外商投资企业编制会计记录，可以同时使用中文和一种外国文字。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
【知识点】会计核算概念及基本要求


下列各项中，不属于国家审计的作用的是（ ） 。
A、促进权力规范运行
B、促进全面深化改革
C、促进经济高质量发展
D、促进组织自我发展和实现目标
答案：D
分析解释：国家审计的作用包括：促进经济高质量发展（C），促进全面深化改革（B），促进权力规范运行（A），促进反腐倡廉。选项D属于内部审计的作用。
【知识点】国家审计的职能、地位和作用【考点】国家审计的作用【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列各项中,属于货币资金业务内部控制要求的是（ ）。
A、财务主管统一保管支票和相关印章
B、出纳员负责登记现金日记账和总账
C、出纳员负责编制银行存款余额调节表
D、内部审计人员对货币资金业务进行审查
答案：D
分析解释：选项A,支票与印章应由不同的人保管,防止管理失控;选项B,出纳不得同时登记现金日记账和总账;选项C,银行存款余额调节表应由出纳以外的人员编制。
【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列各项中，反映数据离散程度的是( )。
A、方差
B、标准差
C、众数
D、中位数
E、极差
答案：A,B,E
分析解释：反映数据集中趋势的水平度量：平均数、中位数、众数和分位数等； 反映数据离散程度的差异度量：异众比率、极差、四分位距、平均差、标准差和方差和离散系数。
【知识点】数据集中趋势的测度【考点】离散程度【考察方向】概念释义【难易程度】中


政府运用紧缩性货币政策将会导致( )。
A、减少货币供给量，提高利率
B、增加货币供给量，提高利率
C、减少货币供给量，降低利率
D、增加货币供给量，降低利率
答案：A
分析解释：紧缩性货币政策也称紧的货币政策，是指政府通过减少货币供给，提高利率，进而减少私人投资，抑制总需求的方法来达到抑制经济的过快增长和通货膨胀，稳定价格水平的目的而实行的紧缩经济的政策。
知识点：货币政策的类型和工具题库维护老师：wq


统计的基本任务是对经济社会发展情况进行（ ）。
A、统计调查
B、统计分析
C、提供统计资料和统计咨询意见
D、实行统计监督
E、指导企业从事生产活动
答案：A,B,C,D
分析解释：《中华人民共和国统计法》规定：统计的基本任务是对经济社会发展情况进行统计调查、统计分析，提供统计资料和统计咨询意见，实行统计监督。
【知识点】统计的基本任务【考点】统计的基本任务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国家统计局于2005年进行直属调查队管理体制改革，设立了32个省级调查
总队，348个市级调查队和857个县级调查队，由国家统计局实行( )。
A、分级管理
B、扁平管理
C、系统管理
D、垂直管理
答案：D
分析解释：经国务院批准，国家统计局于2005年进行直属调查队管理体制改革，设立了32个省级调查总队，348个市级调查队和857个县级调查队，由国家统计局实行垂直管理。
【知识点】五、1992-2012年的“创新发展”期【题库维护人】HYM


工业公司所属分公司和子公司一般都是企业法人。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业法人包括公司和非公司企业法人。分公司是附属于总公司不能独立承担民事责任的分支营业机构，一般不具法人资格；子公司是被母公司控股的公司，但在法律和经济上都是独立的，一般是企业法人。
【知识点】常用统计分类标准【题库维护人】HYM


住户收支的调查对象是( )。
A、住户成员
B、常住成员
C、从业人员
D、住户不再供养的在外学生
答案：B
分析解释：常住成员是住户收支的调查对象。常住成员指住户成员中，经常在家居住或者调查期内居住时间超过一半的人员，以及本住户供养的学生。
【考点】住户调查的对象【考点】住户成员及劳动力从业情况【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


经济普查的目的有( )。
A、为宏观调控提供可靠依据
B、为常规统计提供必要条件
C、为国民经济核算提供全面翔实的基础数据
D、为地区、企业和个人生产经营提供信息参考
答案：A,B,C,D
分析解释：经济普查的目的为宏观调控提供可靠依据。为常规统计提供必要条件。为国民经济核算提供全面翔实的基础数据。为地区、企业和个人生产经营提供信息参考。
【知识点】经济普查【考点】目的与意义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列属于质量指数的是（ ）。
A、职工人数指数
B、产量指数
C、销售量指数
D、单位成本指数
答案：D
分析解释：质量指数（quality index）是表明总体单位水平、工作质量等质量变动的相对数，如价格指数、单位成本指数、劳动生产率指数等即为质量指数。
【知识点】统计指数的种类【考点】数量指数和质量指数【考察方向】概念释义【难易程度】中


股份有限公司的监事会，其组成人员依法应当由（ ）。
A、公司股东代表和适当比例的董事代表组成
B、公司董事代表和适当比例的职工代表组成
C、公司职工代表和适当比例的党员代表组成
D、股东代表和适当比例的公司职工代表组成
答案：D
分析解释：监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。
【该题针对“股份有限公司的组织机构”知识点进行考核】【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据预算法律制度的规定，县级以上地方各级人民政府认为下一级人民政府按规定报送备案的预算有不适当之处，需要撤销批准该预算的决议时，应当提请特定机关审议决定，该特定机关为（）。
A、上一级人民代表大会
B、本级人民代表大会常务委员会
C、本级人民代表大会
D、上一级人民政府
答案：B
分析解释：国务院和县级以上地方各级政府对下一级政府依照《预算法》的相关规定报送备案的预算，认为有同法律、行政法规相抵触或者有其他不适当之处，需要撤销批准预算的决议的，应当提请本级人民代表大会常务委员会审议决定。
【知识点】预算的审查和批准


各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在（）日内向本级各部门批复预算。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：C
分析解释：各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。
【知识点】决算【考点】决算【考察方向】概念释义【难易程度】中


某投资人购入1股Y公司的股票，购入价格为40元；同时购入该股票的1股看跌期权，执行价格为39元，期权成本为5元，半年后到期。如果到期日股价为35元，则该投资人的净损益为（）元。
A、39
B、35
C、－6
D、－5
答案：C
分析解释：股票净收入为35元，由于到期日股价小于看跌期权执行价格，因此投资人会行权，期权到期日净收入＝39－35＝4（元），该投资人净收入＝35＋4＝39（元），净损益＝39－（40＋5）＝－6（元）。
【知识点：金融期权价值的评估方法】


无形资产清查核实是无形资产评估的重要环节，下列选项属于专利清查核实方法的是()。
A、现场调查
B、函证
C、访谈
D、查验财务资料
E、专利许可合同
答案：A,B,C,D
分析解释：专利许可合同属于无形资产清查核实的内容。E错误无形资产清查核实的主要方法包括查验资料、访谈、函证、现场调查等。ABCD正确【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】无形资产清查核实的主要方法【考察方向】结论考察
【难易程度】中


下列选项中，对无形资产价值评估方法的论述正确的是()。
A、收益法是唯一的方法
B、收益法、市场法和成本法都可以用
C、只能采用收益法和市场法
D、只能采用市场法和成本法
答案：B
分析解释：三种基本方法进行评估，即收益法、市场法和成本法，都可以用来评估无形资产，只不过在这三种方法的选用上，要综合考虑、比较各自的适用性。【知识点】无形资产评估的基本方法【考点】无形资产评估的基本方法【考察方向】结论考察
【难易程度】易


下列关于收益预测的说法中,正确的有（ ）｡
A、企业未来收益的预测,应以经调整后的实际收益作为出发点
B、企业未来收益额应与评估结果的价值类型相匹配和协调
C、企业未来收益预测的结果通常可以运用利润表或现金流量表的形式进行表现
D、预测期时间长度的选择也会影响企业的价值
E、对企业未来的收益进行预测是运用收益法评估企业价值的基础
答案：A,B,C,E
分析解释：尽管详细预测期时间长度的选择非常重要，但从本质上看，详细预测期时间长度的选择并不影响企业的价值，只影响企业价值在详细预测期和稳定期的分布。D错误【知识点】收益预测【考点】企业收益期的确定与划分【考察方向】概念理解
【难易程度】中


下列关于个人商用房贷款要素表述正确的是（ ）。
A、个人商用房贷款利率不低于人民银行规定的同期同档次利率的0.7倍
B、所购商用房为写字楼的，贷款额度不得超过所购写字楼价值的55%
C、所购房产为商住两用房的，贷款额度不得超过所购商用房价值的50%
D、个人商用房贷款期限最长不超过10年
答案：D
分析解释：A项，个人商用房贷款利率不得低于人民银行规定的同期同档次利率的1.1倍。B、C项，贷款额度不得超过所购商用房价值的50%，所购商用房为商住两用房的，贷款额度不得超过所购商用房价值的55%。D项正确。
[知识点]个人商用房贷款要素


下列不属于证券投资基金的特点的是（ ）。
A、严格监管、保障收益
B、利益共享、风险共担
C、独立托管、保障安全
D、组合投资、分散风险
答案：A
分析解释：选项A符合题意。
证券投资基金的特点包括：（1）集合理财、专业管理；（2）组合投资、分散风险；（3）利益共享、风险共担；（4）严格监管、信息透明；（5）独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项属于基金评价机构的法定义务？（ ）
A、勤勉尽责、恪尽职守
B、建立应急等风险管理制度和灾难备份系统
C、禁止误导投资人，防范可能发生的利益冲突
D、不得泄露与基金份额持有人、基金投资运作相关的非公开信息
答案：C
分析解释：基金评价机构及其从业人员的法定义务有：（1）客观公正，按照依法制定的业务规则开展基金评价业务（2）禁止误导投资人，防范可能发生的利益冲突
【知识点】对基金服务机构的监管【考点】基金服务机构的法定义务【考查方向】概念释义【难度】中


关于内幕信息，以下表述错误的是（ ）
A、非内部人传递的对市场价格产生影响的信息不会是内幕信息
B、内幕信息必须是来源可靠的信息
C、内幕信息必须是重要的信息，要能够影响证券价格
D、内幕信息必须是非公开的信息
答案：A
分析解释：内幕信息的构成要素有三方面：一是来源可靠的信息；二是“重要”的信息，例如，足以影响证券价格的公司重组、并购决策或者财务报告等信息；三是“非公开”的信息。
【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为（）周岁具有完全民事行为能力人。
A、18~70
B、18~60
C、16~70
D、16~60
答案：A
分析解释：本题考查基金投资人范围的限制。我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为18~70周岁具有完全民事行为能力人。
【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】法规中关于基金投资人范围的限制【考查方向】概念释义【难度】中


目前在全国银行间同业拆借中心成交的债券交易所采用的交收方式是（ ）。
A、见券付款
B、券款对付
C、分级结算
D、见款付券
答案：B
分析解释：券款对付（delivery versus payment, DVP），是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。
【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于投资者投资基金涉及的增值税，以下表述错误的是（ ）。
A、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入，免征增值税
B、合格境外投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入，需缴纳增值税
C、机构投资者买卖基金份额应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计征增值税，但如购入信托等管理产品持有至到期，可免征增值税
D、个人买卖基金份额的行为免征增值税
答案：B
分析解释：合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务、香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税。
【知识点】投资者买卖基金产生的税收【考点】机构投资者买卖基金的税收【考察方向】概念理解【难易程度】易


SETS系统（证券交易所电子化交易系统）的特点有（ ）。
①指令驱动
②报价驱动
③不支持匿名报单
④支持做市商报价
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：C
分析解释：本题主要考查证券交易所电子化交易系统的特点。SETS系统同时支持匿名报单自动配对成交和做市商报价，因此混合了指令驱动与报价驱动两种交易方式的特点。【知识点】英国的金融市场
【考点】英国的股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列（ ）不属于《证券公司监督管理条例》将为防范经营中遇到的风险而作为立法宗旨的。
A、经营风险
B、信用风险
C、市场风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》将为防范经营中遇到的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、技术风险、政策法规风险和道德风险作为立法宗旨之一。
【知识点】法规概述【考点】《证券公司监督管理条例》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】中


任职资格方面，《证券法》规定的有关证券公司的董事、监事、高级管理人员的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.正直诚实、品行良好，熟悉证券法律、行政法规
Ⅱ.具有履行职责所需的经营管理能力
Ⅲ.证券公司任免董事、监事、高级管理人员，应当报国务院证券监督管理机构备案
Ⅳ.证券公司的董事、监事、高级管理人员未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构可以责令证券公司予以更换
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：考查对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均属于证券公司董事、监事、高级管理人员的相关规定。
【知识点】证券公司治理【考点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币（ ）元。
A、1 000万
B、2 000万
C、5 000万
D、1亿
答案：C
分析解释：证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5000万元。
【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】证券公司从事相关证券业务的净资本标准【考察方向】概念释义【难易程度】中


维持保证金比例超过（ ）时，客户可以提取保证金可用额度中的现金或冲抵保证金的证券，但提取后维持担保比例不得低于（ ）。交易所另有规定的除外。
A、250%；300%
B、250%；250%
C、300%；300%
D、300%；250%
答案：C
分析解释：维持担保比例超过300%时，客户可以提取保证金可用余额中的现金或充抵保证金的证券，但提取后维持担保比例不得低于300%。交易所另有规定的除外。
【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


《证券经纪人管理暂行规定》对证券经纪人与证券公司之间的委托关系作出的相关规定包括（ ）。
Ⅰ.委托与接受委托
Ⅱ.签订委托合同
Ⅲ.执业前培训和注册登记
Ⅳ.证券经纪人对证券公司的资格审查
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券经纪人管理暂行规定》对证券经纪人与证券公司之间的委托关系做出了相关规定：委托与接收委托、签订委托合同、执业前培训和执业注册登记，规定签订合同前，应对证券经纪人进行严格审查，选项④说法正相反。
【知识点】证券经纪业务营销人员


我国会员制期货交易所有（ ）。
A、大连商品交易所
B、郑州商品交易所
C、上海期货交易所
D、中国金融期货交易所
答案：A,B,C
分析解释：在我国境内期货交易所中，上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所是会员制期货交易所；中国金融期货交易所是公司制期货交易所。
【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的组织形式【考察方向】概念理解【难易程度】易


一些美国公司将原本没在本土的客户呼叫服务中心迁往印度，这种做法属于（ ）。
A、离岸经营
B、培训转岗
C、临用工
D、工作分享
答案：A
分析解释：业务外包及离岸经营：尽管企业可以通过引进临时员工或劳务派遣人员来承担某些工作任务，但在一些情况下，企业可能对将整块工作都委托给外部组织去完成更感兴趣，这种做法就是所谓的业务外包。
【考点】第五章第二节-人力资源供求平衡的方法分析


下列行为应向用人单位支付违约金的是（ ）
A、违反服务期
B、违反竞业限制
C、破坏用人单位财产
D、重大过失导致用人单位发生严重损失
E、与他人串通获取利益导致本单位发生损失
答案：A,B,D
分析解释：劳动者违反服务期约定，应当按照约定向用人单位支付违约金；劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，需向用人单位支付违约金。
【考点】第十四章第二节-培训服务期


2020年11月，某企业接受一项建筑装修工程，合同总价款为140万元。截至2020年年末，该劳务实际发生成本36万元，预计还将发生成本54万元。2021年3月31日，工程完工并通过验收。该装修劳务属于在某一时段内履行的履约义务，按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，该企业2021年提供该项劳务应确认的收入为（ ）万元。
A、56
B、54
C、140
D、84
答案：D
分析解释：履约进度=36/（36+54）×100%=40%，该企业2020年提供该项劳务应确认的收入=140×40%-0=56（万元），该企业2021年提供该项劳务应确认的收入=140×100%-56=84（万元）。
知识点：合同履约成本


统计执法监督检查是指统计执法监督检查机关，依照法定的权限、程序和方式，对公民、法人和其他组织的统计违法行为进行查处活动的总称。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计执法监督检查是指县级以上人民政府统计机构依照法定的权限、程序和方式，对执行统计法律法规规章情况进行监督检查，以及对统计违法行为进行查处等各种活动的总称。（考察教材原文）知识点：统计执法监督检查的基本含义
【题库维护人】HYM


利用浮动利率的商业性个人住房贷款，如遇贷款市场报价利率调整，实践中银行的做法一般是（）。
A、于相应期限的贷款市场报价利率调整后次日起执行新的贷款利率
B、仅在每年1月1日定价基准调整为最近一-个月相应期限的贷款市场报价利率
C、于每年利率重定价日定价基准调整为最近个月相应期限的贷款市场报价利率
D、贷款利率始终保持不变
答案：C
分析解释：个人住房贷款的计息、结息和重定价方式，由借贷双方协商确定。其中，采用浮动利率的商业性个人住房贷款，利率重定价周期最短为1年。利率重定价日，定价基准调整为最近一个月相应期限的贷款市场报价利率。
考点：第三章第一节个人住房贷款的要素


甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予丙镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
A、甲市国税局
B、乙县国税局
C、丙镇税务所
D、乙县人民政府
答案：C
分析解释：税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。


某次人口普查的标准时点为7月1日零点，今有甲，乙、丙、丁四人情况是：甲6月30日夜10点出生，乙6月30日夜11点去世，丙6月30日夜12点半出生，丁7月1日1点去世。调查员登记时，对这四人处理正确的选项是（）
A、甲登记、乙不登记
B、甲不登记、乙登记
C、丙不登记
D、丁登记
答案：A, C, D
分析解释：人口普查的标准时点，是指人口普查登记时，以此时刻为标准时刻，在此时刻前出生的人均登记、在此时刻前死亡的人要去除（不登记）。丙6月30日夜12点半出生即为7月1日零点半出生，在标准时点之后，不需要登记。乙在标准时点之前去世不需要登记。


下列关于企业信用度的分析，正确的有（）。
A、主要对企业管理人员素质、企业借贷信用评估
B、企业借贷信用主要通过贷款按期偿还率、还本付息率等指标来评价
C、经济合同履约信用主要通过经济合同履约率评价
D、产品信誉评价主要评价企业产品的优质率和合格率、市场竞争力、市场占有率等
E、企业管理水平主要通过管理人员的业务素质评价
答案：B, C, D
分析解释：A项，对企业信用度的分析主要是对企业借贷信用、经济合同履约信用、产品信誉等的评估；E项，企业管理水平主要指管理人员业务素质、经历、管理能力、知识结构及年龄结构，机构的设置及合理性，经营管理方面的主要业绩，已实施投资项目的管理情况等。


2009年下半年，受全球经济危机影响，我国汽车行业、机械行业等钢铁下游行业走弱，从而导致我国钢铁行业库存积压、资金流转不畅，无法按时偿还银行贷款，银行面临的此种风险属于（）中的（）。（）
A、行业风险；产业关联度风险
B、区域风险；流动性风险
C、国别风险；经济风险
D、个别风险；经营风险
答案：A
分析解释：钢铁行业无法按时归还银行贷款是因其下游行业走弱，使得钢铁行业存货积压、资金流转不畅，此种风险为产业关联度风险，属于行业风险的一种。行业风险还包括周期性风险、成长性风险、市场集中度风险、行业壁垒风险、宏观政策风险等各个方面的风险因素。


一笔借款合同可以选择多种还款方式。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：借款人可以根据需要选择还款方式，一笔借款合同只能选择一种还款方式，贷款合同签订后，未经贷款银行同意，不得更改还款方式。借款人有权选择多种还款方式，但一笔借款合同只能指定其中一种，但是在还款的过程中可以和贷款银行进行协商改变还款方法。


由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应至少口头征得银行同意后，才可以提前还款。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：如果借款人出于某种原因（如贷款项目效益较好）希望提前归还贷款，应与银行协商。由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应提前向银行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款。因提前还款而产生的费用应由借款人负担。


根据《人民币利率管理规定》，下列关于利率的说法，正确的有（）。
A、中长期贷款利率实行一年一定
B、贷款展期，按合同规定的利率计息
C、短期贷款合同期内，遇利率调整不分段计息
D、逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止
E、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行不得再按原贷款合同向借款人收取利息
答案：A, C, D
分析解释：B项，贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。E项，借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。


行政事业单位财务管理部门的重要任务是（）。
A、加强收支管理
B、合理编制单位预算
C、建立健全财务制度
D、如实反映单位财务状况
答案：B
分析解释：单位预算是国术预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。单位预算编制是否切实得当，不仅关系到从财力上能否保证行政事业计划的完成，而且也关系到国家预算能否顺利实现。因此，合理编制单位预算是行政事业单位财务管理部门重要任务。


甲公司为一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，增值税额为0.3万元，款项已支付。（2）3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元；报废残料变价收入2万元，增值税税额为0.26万元；发生清理费用3万元，增值税税额为0.18万元，收支均用银行存款结算。（3）12月31日，发行股票面值总额1 000万元、发行价款1 100万元、发行费用80万元，发行款项已存银行。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），会计处理正确的是（）。
A、应收股利增加50万元
B、投资收益增加5万元
C、交易性金融资产增加2 050万元
D、交易性金融资产增加2 000万元
答案：A,D
分析解释：借：交易性金融资产 2 000 应收股利50 投资收益 5（减少） 应交税费——应交增值税（进项税额） 0.3贷：其他货币资金 2 055.3【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1．5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2．6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。

A、4．56
B、4
C、4．26
D、5．6
答案：D
分析解释：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据的，进口不征。出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(20+60)×7%=5．6(万元)
【知识点：应纳税额的计算】


根据车辆购置税的有关规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中应计入车辆购置税计税依据的有( )。
A、因进口车辆支付的中介经纪费
B、进口车辆支付的车辆零部件费用
C、支付给海关的增值税
D、支付给海关的消费税
E、支付给海关的关税
答案：A,B,D,E
分析解释：纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税选项AB是需要计入关税完税价格中的；车辆购置税的计税价格中不含增值税。
【知识点：进口自用应税车辆计税依据的确定】


下列关于杰克在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有()。
A、境外工资不属于我国境内所得，不纳税
B、取得的伙食补贴免税
C、拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税
D、捐赠可以全额税前扣除
E、从境内外商投资企业取得的红利，暂免征收个人所得税
答案：C,D,E
分析解释：杰克为居民纳税人，应对境内外所得纳税，选项A不正确；以现金形式取得的伙食补贴应计入工资薪金所得纳税，经非现金或实报实销形式取得的伙食补贴暂免征税，选项B不正确。
（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议无特别约定的情况下，合伙人发生的下列情形中，不属于经其他合伙人一致同意即可除名的有（ ）。
A、未履行出资义务
B、因故意或者重大过失给合伙企业造成损失
C、执行合伙事务时有不正当行为
D、被依法宣告死亡
答案：D
分析解释：根据规定，合伙人有下列情形之一的，经其他舍伙人一致同意，可以决议将其除名：①未履行出资义务；②因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；③执行合伙事务时有不正当行为；④发生合伙协议约定的事由。选项D属于当然退伙情形。
[知识点]退伙


下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值，也没有考虑投资风险的是( )。
A、每股市价最大化
B、每股收益最大化
C、股东财富最大化
D、企业价值最大化
答案：B
分析解释：利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化,它反映了所创造利润与投入资本之间的关系。在实践中,许多投资人把每股收益作为评价公司业绩的重要标准之一。但是每股收益最大化并不能弥补利润最大化目标的其他缺陷。
【知识点】企业财务管理目标


根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。
A、修改公司章程
B、决定利润分配方案
C、对外提供担保
D、增加注册资本
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：利润分配方案需要经过股东（大）会通过，但并非特殊决议事项。（2）选项C：上市公司对外提供担保应当考虑是否触及相关标准，是否需要特殊决议；有限责任公司对外提供担保不需要考虑该事项。
[知识点：有限责任公司的组织机构]


甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人。后甲变更为有限合伙人，乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务责任承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
A、甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担无限连带责任
B、甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担有限责任
C、乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担无限连带责任
D、乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担有限责任
E、甲、乙对合伙人性质转变前的企业债务均不承担责任
答案：A,C
分析解释：(1)选项AB:普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)选项CD:有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
[知识点]退伙


根据破产法律制度的规定，下列债权需要申报的有（ ）。
A、税收债权
B、所欠职工的工资
C、应当支付给职工的补偿金
D、有财产担保的债权
E、伤残补助
答案：A,D
分析解释：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。
[知识点]可以申报债权的情形


74.根据破产法律制度的规定，A区人民法院受理对甲公司的破产申请后，所产生的法律后果的表述中，正确的有（ ）。

A、甲公司对有财产担保的债权人郝某在担保物市场价值内进行的个别清偿有效
B、甲公司法定代表人马某自人民法院受理破产申请的裁定送达甲公司之日起至破产程序终结之日，应列席债权人会议并如实回答债权人的询问
C、甲公司的债务人刘某应当向甲公司清偿债务
D、有关甲公司财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止
E、有关甲公司财产的民事诉讼和行政诉讼应当中止
答案：A,B,D
分析解释：(1)选项C:债务人的债务人或者财产持有人应当向“管理人”清偿债务或者交付财产；(2)选项E:应当中止的行为仅限于民事诉讼或者仲裁，有关债务人财产的行政诉讼或者刑事诉讼的效力不受破产程序的影响。
[知识点]破产申请受理的法律后果


下列用益物权中，属于从物权的是（ ）。
A、建设用地使用权
B、土地承包经营权
C、地役权
D、宅基地使用权
答案：C
分析解释：(1)从物权是指从属于其他权利，并为所从属的权利服务的物权；从物权的存在须以其所从属的权利的存在为前提，主权利消灭时，从物权也随之消灭。(2)所有的担保物权均属于从物权，用益物权中只有地役权属于从物权。
[知识点]主物权和从物权


某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有8名董事出席会议，其他3名董事困事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资30%；二是鉴于监事会成员中的职工代表张菜生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事；三是鉴于公司发展的实际情况，拟将本公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有6名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合《公司法》规定的是()。
A、公司董事长召集并主持董事会会议
B、董事会决定给每位董事涨工资
C、董事会决定公司职工王某参加监事会
D、董事会决定公司合并
答案：A
分析解释：选项B，决定有关董事、监事的报酬事项是股东大会的职权；选项C，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，而不是由董事会决议产生；选项D，决定公司合并是股东大会的职权。
[知识点]公司组织机构


（ ）是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构而发行的公司债券，该债券的持有人在将来的某个时期内，能按照债券发行时约定的条件用持有的债券换取发债人抵押的上市公司股权。
A、资产证券化
B、中央债券
C、可交换债券
D、金融债券
答案：C
分析解释：可交换债券是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构而发行的公司债券，该债券的持有人在将来的某个时期内，能按照债券发行时约定的条件用持有的债券换取发债人抵押的上市公司股权。
【知识点】4.4.2商业银行创新业务与产品


商业银行进行财务管理的目的是提高商业银行的（ ）。
A、资金运用成本
B、资金营利能力
C、创新能力
D、资金运用效率
答案：D
分析解释：商业银行的财务管理是经营管理中的一个重要方面，是利用价值形式对业务经营过程中的内部资金和财务收支进行综合管理的一种手段。其目的是提高商业银行的资金运用效率，最终实现商业银行的盈利性、流动性、安全性目标。
【知识点】4.3财务管理


根据《商业银行稳健薪酬监管指引》，基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，主要根据员工在商业银行经营中的（ ）等因素确定。
A、物价变动
B、所承担的经营风险
C、服务年限
D、所承担的经营责任
E、劳动投入
答案：B,C,D,E
分析解释：《商业银行稳健薪酬监管指引》规定，基本薪酬是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。
【知识点】4.2.3三、绩效考评和薪酬管理


甲贩卖假酒，驾车路过某检查站时，被工商执法部门拦住检查。检查人员乙正登车检查时，甲突然发动汽车夺路而逃。乙抓住汽车车门的把手不放，甲为摆脱乙，在疾驶时突然急刹车，导致乙头部着地身亡。甲对乙死亡的心理态度属于（ ）。
A、间接故意
B、直接故意
C、疏忽大意的过失
D、过于自信的过失
答案：A
分析解释：本题中，甲为摆脱乙，不顾抓着车门的乙，在疾驶中突然刹车，致乙死亡，甲明知其行为可能会发生致乙死亡的危害后果，并且有意识放任这种结果的发生，是典型的间接故意。其并不具有杀人的直接故意，只是采用了不计后果的方法。
[知识点]犯罪故意


信用风险缓释是指银行运用合格的（ ）方式转移或降低信用风险。
A、抵质押品
B、信用
C、利率衍生工具
D、等额结算
答案：A
分析解释：信用风险缓释是指银行运用合格的抵质押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。信用风险缓释功能可以体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降。故本题选A。[知识点]信用风险的管控手段
[题库维护老师:CRN]


甲公司为一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项：（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，增值税额为0.3万元，款项已支付。（2）3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元；报废残料变价收入2万元，增值税税额为0.26万元；发生清理费用3万元，增值税税额为0.18万元，收支均用银行存款结算。（3）12月31日，发行股票面值总额1 000万元、发行价款1 100万元、发行费用80万元，发行款项已存银行。（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），会计处理正确的是（）。
A、应收股利增加50万元
B、投资收益增加5万元
C、交易性金融资产增加2 050万元
D、交易性金融资产增加2 000万元
答案：A,D
分析解释：借：交易性金融资产 2 000 应收股利50 投资收益 5（减少） 应交税费——应交增值税（进项税额） 0.3贷：其他货币资金 2 055.3【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1．5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2．6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。

A、4．56
B、4
C、4．26
D、5．6
答案：D
分析解释：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据的，进口不征。出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(20+60)×7%=5．6(万元)
【知识点：应纳税额的计算】


根据车辆购置税的有关规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中应计入车辆购置税计税依据的有( )。
A、因进口车辆支付的中介经纪费
B、进口车辆支付的车辆零部件费用
C、支付给海关的增值税
D、支付给海关的消费税
E、支付给海关的关税
答案：A,B,D,E
分析解释：纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税选项AB是需要计入关税完税价格中的；车辆购置税的计税价格中不含增值税。
【知识点：进口自用应税车辆计税依据的确定】


下列关于杰克在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有()。
A、境外工资不属于我国境内所得，不纳税
B、取得的伙食补贴免税
C、拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税
D、捐赠可以全额税前扣除
E、从境内外商投资企业取得的红利，暂免征收个人所得税
答案：C,D,E
分析解释：杰克为居民纳税人，应对境内外所得纳税，选项A不正确；以现金形式取得的伙食补贴应计入工资薪金所得纳税，经非现金或实报实销形式取得的伙食补贴暂免征税，选项B不正确。
（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


客户的长期资金在客户的资金构成中占有十分重要的地位。以下表述错误的是（ ）

A、在实践中，企业可以对拟定的筹资总额提出多种筹资方案，分别计算出各方案的综合成本并从中选择出综合成本最低的方案，以此作为最佳资金结构方案
B、从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构
C、客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的
D、当企业总资产利润率低于长期债务成本时，增加长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率
答案：D
分析解释：当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。
【知识点】资产负债表分析


根据证监会公布的基金“一对多”合同内容与格式准则，单个“一对多”账户人数上限为（）人。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：D
分析解释：根据证监会公布的基金“一对多”合同内容与格式准则，单个“一对多”账户人数上限为200人，每个客户准入门槛不得低于100万元，每年至多开放一次，开放期原则上不得超过5个工作日。故本题选D。
（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


下列不属于收益法评估必须具备的前提条件是（ ）。
A、被评估资产预期获利年限可以预测
B、被评估资产状态完好且处于继续使用状态
C、被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量
D、资产的拥有者获得预期收益所承担的风险可以预测并可以用货币衡量
答案：B
分析解释：采用收益法必须具备的前提条件：（1）被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；（2）资产的拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量；（3）被评估资产预期获利年限可以预测。
【知识点】2.6.3二、评估方法


下列关于个人消费类贷款的表述，错误的是（ ）。
A、国家助学贷款的风险补偿金由高校承担
B、个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属，法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款
C、个人耐用消费品贷款是指银行向自然人发放的、用于购买大额耐用消费品的人民币担保贷款
D、个人汽车贷款可以用于购买以营利为目的的汽车
答案：A
分析解释：A项，国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费及生活费的银行贷款。
[知识点]个人教育贷款含义及要素


某2年期债券久期为1.8年，债券目前价格为105.00元，市场利率为3%，假设市场利率上升50个基点，则按照久期公式计算，该债券价格（ ）。
A、上涨0.874%
B、下跌0.917%
C、下跌0.874%
D、上涨0.917%
答案：C
分析解释：久期（也称持续期）用于对固定收益产品的利率敏感程度或利率弹性的衡量。在市场利率有微小改变时，固定收益产品价格的变化可以表示为：
△P/P=-D×△y÷（1+y）=-1.8×0.5%÷（1+3%）=-0.874%。[知识点：久期]


客户的长期资金在客户的资金构成中占有十分重要的地位。以下表述错误的是（ ）
A、在实践中，企业可以对拟定的筹资总额提出多种筹资方案，分别计算出各方案的综合成本并从中选择出综合成本最低的方案，以此作为最佳资金结构方案
B、从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构
C、客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的
D、当企业总资产利润率低于长期债务成本时，增加长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率
答案：D
分析解释：当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。
【知识点：资金结构分析】


（ ）属于增值性的自用性资产。
A、投资性房产
B、股票
C、银行活期存款
D、艺术品收藏
答案：D
分析解释：自用性资产包括增值性的资产和非增值性的资产。其中，增值性资产包括自用住房、空置或者用于度假（不产生收入）的房产、艺术品收藏等。AB两项属于投资性资产；c项属于流动性资产。（知识点：家庭资产和负债的分类）
（题库维护老师：zhx）


(4)李先生准备拿出20万元作为退休规划的启动资金，到退休时基金额度为( )万元。
A、132
B、143
C、151
D、172
答案：A
分析解释：使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，计算得到：FV≈132（万元），即李先生拿出的20万元启动资金，到退休时基金额度为132万元。
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


资产负债率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：产权比率=负债总额／所有者权益总额。产权比率反映的是资本结构，用于衡量企业财务结构是否稳健及企业的长期偿债能力。产权比率高说明高风险、高报酬的财务结构，反之亦然。故本题错误。（知识点：企业财务管理需求）
（题库维护老师：zhx）


在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动．通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，下列表述中正确的是 ()。
A、小缴纳个人所得税
B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D、按偶然所得缴纳个人所得税
答案：B
分析解释：在商品营销活动中。企业知单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
（知识点：劳务报酬所得）（题库维护老师：zhx）


符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上的
答案：C,D,E
分析解释：选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
（知识点：税法一--第七章--第四节--土地增值税的清算条件）（题库维护老师：zhx）


商业银行进行财务管理的目的是提高商业银行的（ ）。
A、资金运用成本
B、资金营利能力
C、创新能力
D、资金运用效率
答案：D
分析解释：商业银行的财务管理是经营管理中的一个重要方面，是利用价值形式对业务经营过程中的内部资金和财务收支进行综合管理的一种手段。其目的是提高商业银行的资金运用效率，最终实现商业银行的盈利性、流动性、安全性目标。
【知识点】4.3财务管理


退体养老规划是理财规划中不可或缺的重要组成部分，退休养老规划主要由子女负责安排。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：退休养老规划是整个个人财务规划中不可缺少的部分。由于退休养老覆盖的时间长、成本高，面对的风险多，更需要人们提前预期到退休生活面临的各种风险，提前规划加以应对。故本题错误。（知识点：退休养老规划的重要性）
（题库维护老师：zhx）


对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到的客户信息不包括（）。
A、保证收益率
B、投资经验
C、投资目的
D、风险承受能力
答案：A
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到基金投资人的以下情况：投资目的，投资期限，投资经验，财务状况，短期风险承受水平，长期风险承受水平。
（知识点：基金投资人风险承受能力调查和评价）（题库维护老师：zhx）


以下关于股权投资基金募集流程中的投资冷静期描述正确的是（ ）。
A、股权投资基金募集机构在投资冷静期内不得主动联系投资者
B、基金合同应当约定给投资者设置不少于12小时的投资冷静期
C、投资冷静期为针对风险承担和风险识别能力评估不合格的投资者设置
D、股权投资基金应合同应当约定，投资冷静期自基金合同签署完毕且投资者缴纳认购基金款项后计算
答案：A
分析解释：除非另有约定，基金合同中应当设置不少于24小时的投资冷静期，在投资冷静期内，募集机构不得主动联系投资者，但并不禁止投资者主动联系募集机构。
【知识点】第十章╱第三节╱一、募集行为管理（知识点：投资冷静期）（题库维护老师：zhx）


（1）根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，每月月初发放上月工资，2016 年 12 月 1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代缴的职工个人所得税 1.5 万元，代扣为职工垫付的房租 0.5 万元，实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元，实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员 14 万元，车间管理人员 5 万元，企业行政管理人员 2 万元，专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元，计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用 万元表示）
A、代扣个人所得税时：借：其他应付款 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
B、代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：应收账款 0.5
C、代扣个人所得税时： 借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5
D、代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5
答案：C,D
分析解释：企业代扣代缴个人所得税时： 借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5为职工垫付房租时：借：其他应收款 0.5 贷：银行存款 0.5所以代扣为职工垫付的房租时： 借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5


下列不属于金融诈骗罪特征的是（）。
A、客观上均遵循一定的逻辑顺序
B、侵犯的客体不仅包括公私财物，而且包括国家的金融秩序或金融工具的公信力
C、诈骗的方法是通过特定的金融工具
D、以非法集资为目的
答案：D
分析解释：【正确答案】：D
【解析】 金融诈骗罪作为类罪，具有许多共性：主观上均具有非法占有目的，客观上均遵循一定逻辑顺序；侵犯的是复杂客体，不仅包括公私财物，而且包括国家的金融秩序或金融工具的公信力；诈骗的方法是通过特定的金融工具等。


用来计算确定性等价净现值的恰当折现率是（）。
A、无风险利率
B、权益资本成本
C、债务成本
D、风险折现率
答案：A
分析解释：考虑到风险问题，确定性等价用来调整年度项目的现金流量。因此，无风险利率被用作折现率。
当调整资本预算的不确定性时，可以调整现金流量并且使用无风险利率作为折现率，也可以不考虑现金流量只调整风险的折现率。不同时调整现金流量和折现率。


股东以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续,该转移手续一般在一定期限内办理完毕,该一定期限是( )。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
分析解释：本题考核股东缴纳出资。股东以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续,该转移手续一般在6个月内办理完毕。
【知识点】有限责任公司的设立
【考点】有限责任公司设立的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某企业以资本公积转增实收资本，会计人员对此项经济业务应该编制()。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、单式凭证
答案：C
分析解释：考点：转账凭证的填制
 转账凭证是根据转账业务(即不涉及现金和银行存款收付的各项业务)的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。本题题干没有涉及现金和银行存款的收付业务，因此应填制转账凭证。故选C。


根据营业税的规定，下列不符合规定的是（）
A、境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B、金融企业发放贷款，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，按照实际收到的利息申报缴纳营业税
C、参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D、邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
答案：B
分析解释：金融企业发放贷款后，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报缴纳营业税；
 贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税。


可以作为信用指标体系的第二部分，记录个人经济行为、反映个人偿债能力和偿债意愿的重要信息是()。
A、个人身份信息
B、信用交易信息
C、个人职业信息
D、居住信息
答案：B
分析解释：信用交易信息是个人征信查询系统的内容之一。信用交易信息作为信用指标体系的第二部分，是记录个人经济行为、反映个人偿债能力和偿债意愿的重要信息。
 选项A、C、D均属于个人征信查询系统内容中个人基本信息的内容。所以，选项B符合题意。


下列有关股份支付的相关表述中，正确的有（）
A、股份支付,是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易
B、股份支付准则所指的权益工具只包括企业本身及其母公司的权益工具，不包括同集团其他会计主体的权益工具
C、股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易
D、股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易
E、企业获取股份支付协议规定的服务或权利的目的是转手获利
答案：A, C, D
分析解释：股份支付准则所指的权益工具是指企业自身权益工具，包括企业本身、企业的母公司或同集团其他会计主体的权益工具，选项B错误；
 企业获取这些服务或权利的目的在于激励企业职工更好地从事生产经营以达到业绩条件而不是转手获利等，选项E错误。


下列有关资本成本的说法正确的有()
A、提供债务资金的投资者，没有权利获得高于合同规定利息之外的任何收益
B、资本成本是公司投资人要求的报酬率
C、在估计权益成本时，使用最广泛的方法是债券收益加风险溢价法
D、影响资本成本的外部因素包括利率、市场风险溢价和投资政策
答案：A
分析解释：资本成本是公司投资人要求的最低报酬率，B不正确;在估计权益成本时，使用最广泛的方法是资本资产定价模型，C不正确;
 影响资本成本的外部因素包括：利率、市场风险溢价和税率;内部因素包括：资本结构、股利政策和投资政策。所以D不正确.


根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，不符合规定的有（）。
A、主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责任
B、主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/2
C、主合同有效而担保合同无效，债权人无过错则担保人不承担民事责任
D、主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2
答案：B, C
分析解释：（1）选项B：主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/3；
 （2）选项C：主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任。


税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会
B、地方人民代表大会及常务委员会
C、财政部和国家税务总局
D、国务院
答案：D
分析解释：本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的机关制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律;
 地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规;财政部、税务总局制定的是税收部门规章;国务院制定的是税收行政法规。


如果甲商品价格下降引起乙商品需求曲线向右移动，那么甲和乙是替代品。 （ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：相关商品的价格对消费的影响也有两种情况：一种商品的价格与它的替代品（功能相互替代的商品）的需求量成正比变化，与它的互补品（功能 相互补充的商品）的需求量成反比变化。甲商品价格下降引起乙商品曲线右移，说明成 反向变动，甲乙互为互补品。


全国社保基金理事会直接运作的基金的投资范围不包含（ ），其他投资需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。Ⅰ.银行存款Ⅱ.金融债Ⅲ.在一级市场购买国债Ⅳ.股票
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：全国社保基金理事会直接运作的基金的投资范围限于银行存款（Ⅰ包含）、在一级市场购买国债（Ⅲ包含），其他投资需委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。本题选择“不包含”，因此正确答案为D.Ⅱ、Ⅳ。【知识点】基金类投资者


下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。
A、在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
B、纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
C、纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
E、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：A, B, E
分析解释：选项C：纳税人（在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税；纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

 选项D：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。


2015年10月14日，国家统计局发布的2015年9月份全国居民消费价格指数（CPI）数据显示，CPI环比上涨0.1%，同比上涨1.6%。下列能实现CPI下降的措施有（）
 ①实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币
 ②实施积极的财政政策，增发国债，扩大投资
 ③实施紧缩的财政政策，增加税收，减少支出
 ④调节外汇的供求关系，外币升值，增加出口
A、①②
B、②④
C、①③
D、③④
答案：C
分析解释：实施积极的财政政策，增发国债，扩大投资，会刺激投资需求，会引发物价上涨，②不符合题意；外币升值，增加出口，会使国内商品供给减少，也容易引发物价上涨，④不符合题意；①③均有助于实现CPI下降。故本题答案选C。

 【考点】宏观调控


甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×15年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（）。
A、确认债务重组损失144万元
B、确认增值税进项税额85万元
C、确认丙产品入账价值800万元
D、确认应收票据入账价值120万元
答案：C,D
分析解释：甲公司相关会计分录为：借：库存商品 800（100×8） 应交税费——应交增值税（进项税额） 136（800×17%） 应收票据 120 坏账准备 240 贷：应收账款 1200 资产减值损失 96依据上述会计分录，选项C、D正确。


系统在规定条件下和规定时间内完成规定的功能，这一属性指的是（ ）。

A、保密性
B、完整性
C、可用性
D、可靠性
答案：D
分析解释：系统在规定条件下和规定时间内完成规定的功能，这一属性 指的是可靠性。完整性，是防止对信息的不当删除、修改、伪造、插入等破坏。保密性， 是指确保信息不泄露给未经授权的实体。可用性，是得到授权的实体需要时就能得到资 源和获得相应的服务。


Savior公司为家庭电脑安装备份系统。第一季度，预计销售数量为67 500单位。Savior公司去年四季度完工产品存货3 500单位，其中200单位废弃。目标期末存货是10日销售数量（按照360天计算）。第一季度产量预算为（ ）。

A、75 000
B、71 700
C、71 500
D、64 350
答案：B
分析解释：Savior公司第一季度产量预算为71 700单位。日销量=67 500÷(360÷4)=750单位/天，10日销量=750×10天=7 500单位期末存货，产量=67 500+7 500–(3 500–200)=71 700单位。


SanJose公司采用加权平均分步法核算体系。所有材料在生产过程开始时全部投入，转换成本在生产过程中均匀发生。五月共70 000单位投入生产，月初月末在产品存货如下。

| 5月1日 | 30000单位， 完工率40% |
| 5月31日 | 24000单位， 完工率25% |

假设不存在损耗或缺陷产品，五月份用于分摊成本的约当产量为（ ）。

A、材料70 000转换成本70 000
B、材料82 000转换成本82 000
C、材料100 000转换成本70 000
D、材料100 000转换成本82 000
答案：D
分析解释：用以计算材100%料成本的约当产量为100000单位，其中30000单位月初存货，70000单位本月投入生产。用以计算转换成本的约当产量为82000单位，其中月初存货12000单位(30000×40%)，当月投入生产70000单位。


免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是( )。
A、船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机
B、船舶的主推进动力装置为混合动力装置
C、船舶的主推进动力装置为纯电力发动机
D、船舶的主推进动力装置为燃料电池装置
答案：A
分析解释：本题考核车船税优惠政策。免征车船税的新能源船舶应符合以下标准: 船舶的主推进动力装置为纯天然气气发动机。发动机采用微量柴油弓|燃方式且弓|燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。【知识点】节能、新能源车船减免


该公司2019年应缴纳企业所得税( ) 万元。

A、1184.5
B、1284.5
C、1507.7
D、1707.7
答案：C
分析解释：本题考查居民企业所得税应纳税额的计算。该公司2019 年应缴纳企业所得税= (19200+ 18-3827.2-5760-1500-2100) x25% =1507.7(万元)【知识点：居民企业应纳税额的计算】【题库维护人：QYD】


纳税人违反规定( ),由税务机关没收违法所得;金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A、应当开具而未开具发票的
B、丢失发票的
C、虚开、非法代开发票的
D、伪造、变造发票的
答案：C
分析解释：违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照上述规定处罚。【知识点】发票管理


下列关于股利分配政策的说法中，错误的是()。
A、剩余股利政策一般适用于公司初创阶段
B、固定或稳定增长的股利政策有利于树立公司的良好形象
C、固定股利支付率政策体现了“多盈多分、少盈少分、无盈不分”的股利分配原则
D、低正常股利加额外股利政策不利于稳定和提高股价
答案：D
分析解释：低正常股利加额外股利政策下，赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化。所以选项D错误。【知识点】股利分配政策


20×8 年 10 月 15 日甲公司将其一台闲置的机器设备经营租赁给乙公司使用， 租赁期开始日为 11月 1 日， 年租金为 120 万元于每年年末支付， 该设备的原价为 160 万元， 预计使用年限为 20 年， 预计净残值率为 5%， 采用直线法计提折旧未发生减值， 则甲公司因该机器设备而影响 20×8 年损益的金额为（ ） 万元。
A、14. 2
B、7. 6
C、12. 4
D、12
答案：C
分析解释：应确认的租金收入＝120×2/12＝20（万元）， 20×8 年固定资产的折旧额而影响的损益金额＝160×（1－5%） /20＝7. 6（万元）， 综合对损益的影响额＝20－7. 6＝12. 4（万元）。【知识点】固定资产折旧的核算


下列各项中，将来不影响利润总额变化的是( )。
A、外币财务报表折算差额
B、权益法下可转为损益的其他综合收益
C、其他债权投资信用减值准备
D、其他权益工具投资公允价值变动
答案：D
分析解释：选项ABC,将来均可以转入损益，影响利润总额:选项D,其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，该他综合收益将来不能转入损益，而是转入留存收益，不影响利润总额。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理


（二）陈建赴国外学习1年，在国内有一套四居室房屋闲置。2014年5月3日，陈建与邻居张增签订《委托协议》约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2014年5月5日将房屋出租给其同事林海。《房屋租赁合同》约定每月租金2000元，租期2年，不得转租他人。5月20日，张增将房屋钥匙交给林海。同日，林海入住。5月30日，林海在未告知张增的情况下，将该房屋一间居室租给朋友王琳。林海与王琳双方口头约定：租赁期限1年，每月王琳向林海交纳1000元租金。2015年5月1日，陈建回国，发现其房屋被出租。陈建多次向张增、林海、王琳要求返还房屋未果，遂向法院提起诉讼。下列关于本案相关法律行为效力的说法中，正确的有（）

A、林海未经出租人张增同意转租房屋，张增依法可以以此为由解除合同
B、林海与王琳之间的转租合同有效
C、林海与王琳之间的转租合同因违反法律规定而无效
D、张增与林海签订的房屋租赁合同有效
E、张增未经陈建同意将房屋出租的行为无效
答案：A,B,D
分析解释：选项A：承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同；
选项BC：承租人与次承租人订立的转租合同不存在合同法规定的无效情形,即应依法认定是有效合同；
选项DE：该房屋租赁合同有效,对张增和林海产生约束力。[知识点]租赁合同


下列不属于企业直接融资活动的是（ ）。
A、股票融资
B、向银行贷款
C、债券融资
D、配股
答案：B
分析解释：常见的直接融资方式有股票市场融资（A、D）、债券市场融资（C）、风险投资融资、商业信用融资、民间借贷等。
常见的间接融资方式包括银行信用融资（B）、消费信用融资、租赁融资等。
【知识点】第一章 第一节 二、直接融资与间接融资


金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系、规则变动。这体现了金融衍生工具基本特征中的（ ）。
A、跨期性
B、杠杆性
C、联动性
D、不确定性或高风险性
答案：C
分析解释：联动性指金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系、规则变动。通常，金融衍生工具与基础变量相联系的支付特征由衍生工具合约规定，其联动关系既可以是简单的线性关系，也可以表达为非线性函数或者分段函数。【知识点】金融衍生工具的基本特征


（ ）是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：B
分析解释：转租赁是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。【知识点】资产业务


根据目前监管规定，商业银行办理委托贷款业务，只收取手续费，（ ）贷款风险。
A、部分承担
B、承担
C、不承担
D、共同承担
答案：C
分析解释：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。[知识点]委托贷款业务


债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销的发行方式是（ ）。
A、直接发行
B、承购包销
C、招标发行
D、间接发行
答案：A
分析解释：直接发行是指债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销。【直接考点】债券的发行【相关考点】债券发行定价在这些影响债券发行价格的因素中，最主要的影响因素有债券面额、票面利率、市场利率和债券期限。[知识点]债券的发行与定价


下列关于票据市场的说法，正确的有（ ）。
A、票据一般分为汇票、本票、支票三类
B、现代商业票据市场是指在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场
C、商业票据属于本票，发挥融资功能，不再限于支付结算手段
D、现代意义的商业票据与具体商品交易无关
E、商业票据面额、期限、利率趋于整齐划一
答案：A,C,D,E
分析解释：传统的票据市场是指在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场。现代商业票据市场是指由具有高信用等级的大企业和财务公司发行短期无担保债券筹措资金的短期融资市场。[知识点]票据市场


下列关于商业银行授信额度与实际授信业务额度之间关系的表述，正确的是（ ）。
A、商业银行授信额度转换为实际授信业务额度存在一定的不确定性
B、商业银行授信额度与实际授信业务额度相等
C、商业银行授信额度一定小于实际授信业务额度
D、在商业银行授信额度内客户随时可获得实际授信
答案：A
分析解释：授信额度项下发生具体授信业务时，商业银行还要按照实际发生业务的不同品种进行具体审查，办理相关手续。由于从授信额度转化为实际授信业务存在一定的不确定性，因此，授信额度可以被视为商业银行对客户的一种授信承诺。[知识点]承诺业务及信贷证明


未经国务院银行业监督管理机构批准在名称中使用“银行”字样的，依法承担的法律责任可能有（ ）。
A、违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款
B、有违法所得的，没收违法所得
C、没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款
D、停业
E、责令改正
答案：A,B,C,E
分析解释：未经批准在名称中使用“银行”字样的，由银监会责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款：没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款。[知识点]商业银行业务规则


金融机构工作人员和非金融机构工作人员购买假币的行为分别触犯了不同的罪名。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币行为构成金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪；非金融机构工作人员购买假币构成购买假币罪，非金融机构工作人员出售、运输假币后又使用的，则以出售、运输假币罪和使用假币罪数罪并罚。[知识点]破坏金融管理秩序罪


通货膨胀使货币\_\_\_\_，当名义利率\_\_\_\_通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。（ ）
A、升值；低于
B、升值；高于
C、贬值；低于
D、贬值；高于
答案：C
分析解释：通货膨胀使货币贬值，当名义利率低于通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。而企业争相贷款，将贷款的资金用于囤积商品，赚取暴利。这会导致银行资金紧张，扼乱了金融领域的正常秩序。故本题选C。[知识点]通货膨胀


（ ），贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行。该机制是在报价行自主报出本行贷款基础利率的基础上，指定发布人对报价进行加权平均计算，形成报价行的贷款基础利率报价平均利率并对外予以公布。
A、2013年10月
B、2013年3月
C、2012年6月
D、2012年9月
答案：A
分析解释：2013年10月，贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行。该机制是在报价行自主报出本行贷款基础利率的基础上，指定发布人对报价进行加权平均计算，形成报价行的贷款基础利率报价平均利率并对外予以公布。故本题选A。[知识点]利息率的主要种类


李某发现近段时间期货交易行情很好，于是找到其在期货公司工作的朋友王某，给其5万元钱的“劳务费”，让他帮忙寻找点“有用信息”。王某利用其职务上的便利，多次非法向李某提供内幕信息，李某从中获利10万余元。李某向王某提供劳务费的行为（ ）。
A、合法
B、构成对非国家工作人员行贿罪
C、构成操纵期货市场罪
D、构成职务侵占
答案：B
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。
【知识点】行贿罪
【考查方向】原文条款
【难易程度】中


根据《证券投资基金法》的规定，国务院证券监督管理机构应当自公开募集基金的募集注册申请之日起( )内依照法律、行政法规及国务院证券监督管理机构的规定进行审查，作出注册或者不予注册的决定。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、1年
答案：B
分析解释：考查基金注册的有关规定。根据《证券投资基金法》的规定，国务院证券监督管理机构应当自受理公开募集基金的募集注册申请之日起六个月内依照法律、行政法规及国务院证券监督管理机构的规定进行审查，作出注册或者不予注册的决定。【知识点】基金的募集


证券公司从事客户资产管理业务，应当遵循的原则有（ ）。
①公平②公开③公正④自愿
A、①②
B、①③
C、①②③④
D、①②④
答案：B
分析解释：《证券公司客户资产管理业务管理办法》第三条第一款规定，证券公司从事客户资产管理业务，应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，遵循公平、公正的原则，维护客户的合法权益，诚实守信，勤勉尽责，避免利益冲突。[知识点]资产管理业务投资经理


与国内债券相比，国际债券具有（ ）特点。
①存在信用风险②存在汇率风险
③发行规模大④资金来源广
A、①②③
B、①②④
C、①②③④
D、②③④
答案：D
分析解释：国际债券是一种跨国发行的债券，涉及两个或两个以上的国家。同国内债券相比，具有一定的特殊性，主要表现在：（1）资金来源广、发行规模大。（2）存在汇率风险。（3）有国家主权保障。（4）以自由兑换货币作为计量货币。[知识点]国际债券的特征


通过分析国外某商品生命周期的发展变化，可以预测国内同类商品的需求变化，这种预测方法是（ ）。

A、相关类推法
B、对比类推法
C、定量预测法
D、用户调查法
答案：B
分析解释：对比类推法是根据同类商品在不同时期、不同地区的需求情况，分析推断所需信息，例如通过商品的上期销售情况来预测下期的销售趋势。通过分析国外某商品生命周期的发展变化，预测国内同类商品的需求变化。（知识点：市场预测）（题库维护老师：zhx）


甲公司从乙公司分得现金股利1200万元，从甲公司的角度看，这属于由（）活动引起的资金流入。
A、投资
B、筹资
C、分配
D、预算
答案：A
分析解释：投资活动是企业筹资的目的，是将筹集的资金投放于企业的经营活动。
（1）企业无论进行哪种方式的投资，都会引起资金的流出；
（2）同时取得利润或投资收益时，形成资金流入；
（3）投资引起的资金流入和流出构成了企业的投资活动。


由企业购买任何生产要素所发生的成本属于( )。
A、显性成本
B、隐性成本
C、固定成本
D、可变成本
答案：A
分析解释：显性成本是指企业从事一项经济活动时所花费的货币支出，包括雇员工资，购买原材料、燃料及添置或租用设备的费用，利息，保险费，广告费以及税金等。这些成本都会在企业的会计账册上反映出来，因此又称会计成本。知识点：成本的概念题库维护老师：wq


该公司2019年应缴纳企业所得税( ) 万元。

A、1184.5
B、1284.5
C、1507.7
D、1707.7
答案：C
分析解释：本题考查居民企业所得税应纳税额的计算。该公司2019 年应缴纳企业所得税= (19200+ 18-3827.2-5760-1500-2100) x25% =1507.7(万元)【知识点：居民企业应纳税额的计算】【题库维护人：QYD】


免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是( )。
A、船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机
B、船舶的主推进动力装置为混合动力装置
C、船舶的主推进动力装置为纯电力发动机
D、船舶的主推进动力装置为燃料电池装置
答案：A
分析解释：本题考核车船税优惠政策。免征车船税的新能源船舶应符合以下标准: 船舶的主推进动力装置为纯天然气气发动机。发动机采用微量柴油弓|燃方式且弓|燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。【知识点】节能、新能源车船减免


纳税人违反规定( ),由税务机关没收违法所得;金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A、应当开具而未开具发票的
B、丢失发票的
C、虚开、非法代开发票的
D、伪造、变造发票的
答案：C
分析解释：违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照上述规定处罚。【知识点】发票管理


下列关于股利分配政策的说法中，错误的是()。
A、剩余股利政策一般适用于公司初创阶段
B、固定或稳定增长的股利政策有利于树立公司的良好形象
C、固定股利支付率政策体现了“多盈多分、少盈少分、无盈不分”的股利分配原则
D、低正常股利加额外股利政策不利于稳定和提高股价
答案：D
分析解释：低正常股利加额外股利政策下，赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化。所以选项D错误。【知识点】股利分配政策


下列各项中，将来不影响利润总额变化的是( )。
A、外币财务报表折算差额
B、权益法下可转为损益的其他综合收益
C、其他债权投资信用减值准备
D、其他权益工具投资公允价值变动
答案：D
分析解释：选项ABC,将来均可以转入损益，影响利润总额:选项D,其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，该他综合收益将来不能转入损益，而是转入留存收益，不影响利润总额。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理


（二）陈建赴国外学习1年，在国内有一套四居室房屋闲置。2014年5月3日，陈建与邻居张增签订《委托协议》约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2014年5月5日将房屋出租给其同事林海。《房屋租赁合同》约定每月租金2000元，租期2年，不得转租他人。5月20日，张增将房屋钥匙交给林海。同日，林海入住。5月30日，林海在未告知张增的情况下，将该房屋一间居室租给朋友王琳。林海与王琳双方口头约定：租赁期限1年，每月王琳向林海交纳1000元租金。2015年5月1日，陈建回国，发现其房屋被出租。陈建多次向张增、林海、王琳要求返还房屋未果，遂向法院提起诉讼。下列关于本案相关法律行为效力的说法中，正确的有（）

A、林海未经出租人张增同意转租房屋，张增依法可以以此为由解除合同
B、林海与王琳之间的转租合同有效
C、林海与王琳之间的转租合同因违反法律规定而无效
D、张增与林海签订的房屋租赁合同有效
E、张增未经陈建同意将房屋出租的行为无效
答案：A,B,D
分析解释：选项A：承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同；
选项BC：承租人与次承租人订立的转租合同不存在合同法规定的无效情形,即应依法认定是有效合同；
选项DE：该房屋租赁合同有效,对张增和林海产生约束力。[知识点]租赁合同


Savior公司为家庭电脑安装备份系统。第一季度，预计销售数量为67 500单位。Savior公司去年四季度完工产品存货3 500单位，其中200单位废弃。目标期末存货是10日销售数量（按照360天计算）。第一季度产量预算为（ ）。

A、75 000
B、71 700
C、71 500
D、64 350
答案：B
分析解释：Savior公司第一季度产量预算为71 700单位。日销量=67 500÷(360÷4)=750单位/天，10日销量=750×10天=7 500单位期末存货，产量=67 500+7 500–(3 500–200)=71 700单位。


SanJose公司采用加权平均分步法核算体系。所有材料在生产过程开始时全部投入，转换成本在生产过程中均匀发生。五月共70 000单位投入生产，月初月末在产品存货如下。

| 5月1日 | 30000单位， 完工率40% |
| 5月31日 | 24000单位， 完工率25% |

假设不存在损耗或缺陷产品，五月份用于分摊成本的约当产量为（ ）。

A、材料70 000转换成本70 000
B、材料82 000转换成本82 000
C、材料100 000转换成本70 000
D、材料100 000转换成本82 000
答案：D
分析解释：用以计算材100%料成本的约当产量为100000单位，其中30000单位月初存货，70000单位本月投入生产。用以计算转换成本的约当产量为82000单位，其中月初存货12000单位(30000×40%)，当月投入生产70000单位。


通货膨胀使货币\_\_\_\_，当名义利率\_\_\_\_通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。（ ）
A、升值；低于
B、升值；高于
C、贬值；低于
D、贬值；高于
答案：C
分析解释：通货膨胀使货币贬值，当名义利率低于通货膨胀率，实际利率为负值时，常常会引起居民挤提存款，用于抢购商品。而企业争相贷款，将贷款的资金用于囤积商品，赚取暴利。这会导致银行资金紧张，扼乱了金融领域的正常秩序。故本题选C。[知识点]通货膨胀


（ ），贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行。该机制是在报价行自主报出本行贷款基础利率的基础上，指定发布人对报价进行加权平均计算，形成报价行的贷款基础利率报价平均利率并对外予以公布。
A、2013年10月
B、2013年3月
C、2012年6月
D、2012年9月
答案：A
分析解释：2013年10月，贷款基础利率集中报价和发布机制正式运行。该机制是在报价行自主报出本行贷款基础利率的基础上，指定发布人对报价进行加权平均计算，形成报价行的贷款基础利率报价平均利率并对外予以公布。故本题选A。[知识点]利息率的主要种类


下列关于票据市场的说法，正确的有（ ）。
A、票据一般分为汇票、本票、支票三类
B、现代商业票据市场是指在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场
C、商业票据属于本票，发挥融资功能，不再限于支付结算手段
D、现代意义的商业票据与具体商品交易无关
E、商业票据面额、期限、利率趋于整齐划一
答案：A,C,D,E
分析解释：传统的票据市场是指在商品交易和资金往来过程中产生的以汇票、本票和支票的发行、担保、承兑、贴现来实现短期资金融通的市场。现代商业票据市场是指由具有高信用等级的大企业和财务公司发行短期无担保债券筹措资金的短期融资市场。[知识点]票据市场


债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销的发行方式是（ ）。
A、直接发行
B、承购包销
C、招标发行
D、间接发行
答案：A
分析解释：直接发行是指债券发行人直接向投资者推销债券，而不需要中介机构进行承销。【直接考点】债券的发行【相关考点】债券发行定价在这些影响债券发行价格的因素中，最主要的影响因素有债券面额、票面利率、市场利率和债券期限。[知识点]债券的发行与定价


下列关于商业银行授信额度与实际授信业务额度之间关系的表述，正确的是（ ）。
A、商业银行授信额度转换为实际授信业务额度存在一定的不确定性
B、商业银行授信额度与实际授信业务额度相等
C、商业银行授信额度一定小于实际授信业务额度
D、在商业银行授信额度内客户随时可获得实际授信
答案：A
分析解释：授信额度项下发生具体授信业务时，商业银行还要按照实际发生业务的不同品种进行具体审查，办理相关手续。由于从授信额度转化为实际授信业务存在一定的不确定性，因此，授信额度可以被视为商业银行对客户的一种授信承诺。[知识点]承诺业务及信贷证明


未经国务院银行业监督管理机构批准在名称中使用“银行”字样的，依法承担的法律责任可能有（ ）。
A、违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款
B、有违法所得的，没收违法所得
C、没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款
D、停业
E、责令改正
答案：A,B,C,E
分析解释：未经批准在名称中使用“银行”字样的，由银监会责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款：没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款。[知识点]商业银行业务规则


金融机构工作人员和非金融机构工作人员购买假币的行为分别触犯了不同的罪名。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构工作人员购买假币行为构成金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪；非金融机构工作人员购买假币构成购买假币罪，非金融机构工作人员出售、运输假币后又使用的，则以出售、运输假币罪和使用假币罪数罪并罚。[知识点]破坏金融管理秩序罪


（ ）是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：B
分析解释：转租赁是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务，即金融租赁公司根据最终用户（承租人）对租赁物件的选择，从原始出租人处租人该租赁物件后、再转租给最终用户（承租人）使用的一种租赁交易安排，租赁物件的所有权归原始出租人。【知识点】资产业务


下列情况下，可申请个人住房贷款的有（ ）。
A、房地产公司开发某个人住房楼盘
B、个人购买第二套住房
C、个人建造住房
D、个人住房翻新装修
E、个人租房
答案：B,C,D
分析解释：个人住房贷款是指银行向自然人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。个人租房不可申请个人住房贷款。房地产公司开发个人住房楼盘属于公司行为，不属于个人行为，应申请公司贷款。【知识点】1.2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，1年以上的个人贷款，展期期限累计（ ）。
A、最长不得超过30年
B、不得超过10年
C、不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限
D、与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限
答案：D
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》的规定，经贷款人同意，个人贷款可以展期。1年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限。1年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。【知识点】贷款期限


核实借款人提供的个人资信及收入状况材料时，下列说法错误的是（ ）。
A、提供个人金融及非金融资产证明的，需提供相关权利凭证
B、提供租赁收入证明的，需提供租凭合同、租赁物所有权证明文件及租金入账证明等
C、提供个人工资性收入证明的，需提供申请人所在单位加盖公章的收入证明及营业执照等
D、提供经营性收入证明的，需提供营业执照、财务报表及纳税证明等
答案：C
分析解释：在贷前调查中，应注意核实借款人提供的个人资信及收入状况材料的真实有效性，判断借款人还款资金来源是否稳定，是否能够按时偿还贷款本息。其中，提供的个人工资性收人证明，应由申请人所在单位确认收入证明，并加盖公章。【知识点】贷款的受理与调查


企业法人情况是银行选择合作伙伴的重要参考因素，银行在选择合作伙伴时，必须对企业法人代表的( )等情况进行了解。
A、履历
B、学历
C、家庭状况
D、资信状况
E、以往经营业绩
答案：A,B,D,E
分析解释：银行在选择合作伙伴时，必须对企业法人代表的履历、资信状况、以往经营业绩、学历等情况进行了解，因为这些资质对企业的素质、信誉和发展都有较大影响。企业法人的家庭状况对企业一般无影响，不用了解。故本题选ABDE。【知识点】合作项目准入流程


贷款中，单笔贷款的审查不包括（ ）。
A、审查借款申请人提交材料的合规性
B、审查贷前调查内容的完整性
C、审查开发商的债权债务和为其他债权人提供担保的情况
D、审查贷前调查人提交的《个人住房贷款调查审批表》和面谈记录
答案：C
分析解释：贷款审查人负责对借款申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的个人住房贷款调查审批表、面谈记录以及贷前调查的内容是否完整进行审查。贷款审查人认为需要补充材料和完善调查内容的，可要求贷前调查人进一步落实。【知识点】单笔贷款流程


对承担连带责任保证担保的个人住房贷款合作机构，银行应要求留存担保保证金，实行专户存储、专户管理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对承担担保责任的合作机构，银行应要求留存担保保证金，需要开立保证金专户存储，并在担保合作协议中明确该账户内保证金的用途及担保人使用限制条款，在借款人不履行合同义务时，银行直接扣收担保人的保证金。故本题正确。【知识点】合作机构风险管理


下列对个人经营贷款操作风险的理解，错误的是（ ）。
A、贷款流程执行不严格
B、操作风险是贷款发放之前的风险
C、审批人员放松审批条件向关系人发放贷款
D、未严格执行商业银行授权管理制度，超权限审批发放贷款
答案：B
分析解释：个人经营贷款的操作风险包括：（1）贷款受理与调查中的风险。（2）贷款审查与审批中的风险。（3）贷款签约与发放中的风险。（4）贷款支付管理中的风险。（5）贷后管理中的风险。所以，操作风险不仅仅是指贷款发放之前的风险。【知识点】风险管理


下列情形当中属于认为个人基本信息与实际情况不符的个人征信异议是（ ）。
A、个人自己保管证件不善，导致他人冒用
B、个人不清楚银行确认逾期的规则，无意识中产生了逾期
C、他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡
D、个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间
答案：D
分析解释：个人基本信息与实际情况不符的表现主要有：①异议申请人当初在申请资料上填的就是错误信息，而后来基本信息发生了变化却没有及时到银行去更新；②个人信用数据库每月更新一次信息，系统未到正常更新时间。故本题选D。【知识点】个人征信报告异议处理


搜寻调查可借助的媒介物有（ ）。
A、杂志、书籍、期刊
B、互联网资料
C、官方记录
D、中介机构
E、银行自身网络
答案：A,B,C
分析解释：非现场调查包括搜寻调查、委托调查和其他方法。搜寻调查是指通过各种媒介物搜寻有价值的资料开展调查，这些媒介物通常包括有助于贷前调查的杂志、书籍、期刊、互联网资料、官方记录等。DE两项属于委托调查可借助的媒介物。【知识点】贷前调查的方法


抵押物价值减少时，商业银行可以（ ）。
A、仲裁机关仲裁
B、抵押人出具证明
C、法院强制执行
D、要求抵押人恢复抵押物的价值
E、提供与减少的价值相等的担保
答案：D,E
分析解释：在抵押期间，银行若发现抵押人对抵押物使用不当或保管不善，足以使抵押物价值减少时，有权要求抵押人停止其行为。若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。【知识点】抵押担保的主要风险与管理要点


金融债券发行方案一经公布，不得以任何理由变更。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融债券发行方案一经公布不得随意变更。若发生可能影响债券发行的重大事件而确需变更的，发行人应向中国人民银行书面报告，经中国人民银行同意后方可变更发行方案，同时应对外公布变更原因及变更后的发行方案，并提示投资人查看。【知识点】资本市场


单位注册验资时开立的账户是（）。
A、临时存款账户
B、专用存款账户
C、基本存款账户
D、一般存款账户
答案：A
分析解释：基本存款账户是单位活期存款人的主办账户，注册验资时开立的账户是临时存款账户，有效期最长不得超过2年。专用存款账户是存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立一般包括基本建设基金、住房基金、社会保障基金等。[知识点]单位活期存款


单位活期存款账户的主办账户是（）。
A、临时存款账户
B、专用存款账户
C、基本存款账户
D、一般存款账户
答案：C
分析解释：基本存款账户是单位活期存款人的主办账户，注册验资时开立的账户是临时存款账户，有效期最长不得超过2年。专用存款账户是存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立一般包括基本建设基金.住房基金.社会保障基金等。[知识点]单位活期存款


单位通知存款是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。目前银行提供（ ）通知储蓄存款品种。
A、3天
B、7天
C、10天
D、12天
答案：B
分析解释：单位通知存款是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。[知识点]单位通知存款


商业银行的基本新酬一般不高于其薪酬总额的（ ）。
A、15%
B、20%
C、35%
D、50%
答案：C
分析解释：固定薪酬即基本薪酬，是商业银行为保障员工基本生活而支付的基本报酬，包括津补贴，主要根据员工在商业银行经营中的劳动投入、服务年限、所承担的经营责任及风险等因素确定。商业银行的基本薪酬一般不高于其薪酬总额的35%。[知识点]激励约束机制


（ ）是《巴塞尔新资本协议》的第三支柱。
A、内部监管
B、外部监管
C、最低资本要求
D、市场约束
答案：D
分析解释：《巴塞尔新资本协议》提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。第一支柱为最低资本要求，第二支柱为外部监管，第三支柱为市场约束。故D选项正确。市场约束是对第一支柱、第二支柱的补充。[知识点]巴塞尔资本协议


《巴塞尔新资本协议》中，风险加权资产的计算公式为（ ）。
A、信用风险加权资产+市场风险资本
B、信用风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本
C、（信用风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本）×12.5
D、信用风险加权资产+（市场风险资本+操作风险资本）×12.5
答案：D
分析解释：D项，式中12.5即为8%的倒数。按最低资本要求（8%的资本充足率）所计算出的市场风险和操作风险所需资本，再乘12.5倍即将两项资本之和换算为风险加权资产。最后，再与信用风险加权资产相加，即全部风险加权资产。[知识点]信用风险的计量


商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应该对保证人和担保物的情况进行审查，内容不包括（ ）。
A、保证人的偿还能力
B、质物的权属
C、抵押物价值
D、保证人与借款人的关系
答案：D
分析解释：商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。[知识点]商业银行业务规则


（）是指在合同有效成立后和履行过程中，因不可归责于双方当事人的原因而使合同成立的基础发生变化，如继续履行合同将会造成显失公平的后果。在这种情况下，允许当事人变更合同的内容或者解除合同，以消除不公平的后果。
A、实际履行原则
B、全面履行原则
C、情势变更原则
D、诚实信用原则
答案：C
分析解释：情势变更原则是指在合同有效成立后和履行过程中，因不可归责于双方当事人的原因而使合同成立的基础发生变化，如继续履行合同将会造成显失公平的后果。在这种情况下，允许当事人变更合同的内容或者解除合同，以消除不公平的后果。[知识点]合同的履行


吸收客户资金不入账罪的犯罪主体为（ ）。
A、一般性公司企业及其工作人员
B、农村信用社工作人员
C、银行工作人员
D、农村信用社
E、银行
答案：B,C,D,E
分析解释：吸收客户资金不入账罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员，吸收客户资金不入账，数额巨大或者造成重大损失的行为。本罪侵犯的客体是国家对存款的管理制度。本罪主体是特殊主体，为银行或者其他金融机构及其工作人员。[知识点]破坏金融管理秩序罪


属于人民法院对公民、法人或其他组织采取的强制执行方式的有（ ）。
A、划拨存款、汇款
B、加处罚款或者滞纳金
C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
D、代履行
E、限制公民人身自由
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《行政强制法》，我国行政强制执行的方式有：①加处罚款或者滞纳金；②划拨存款、汇款；③拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；④排除妨碍、恢复原状；⑤代履行；⑥其他强制执行方式，E项属于行政强制措施。[知识点]行政强制概述


监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料等信息进行整理和分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警的监管方式属于（ ）。
A、现场检查
B、市场准入
C、非现场监管
D、风险监测分析
答案：C
分析解释：非现场监管，是指监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料，以及通过其他渠道（如媒体、定期会谈等）取得的信息，进行整理和综合分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险做出初步评价和早期预警。[知识点]银行监管的流程


根据受托人是否为营业性信托机构，可以将信托区分为民事信托和营业信托。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据受托人是否为营业性信托机构，可以将信托区分为民事信托和营业信托。民事信托是指以非营业性信托机构或个人作为受托人所从事的信托活动；营业信托是指以营业性信托机构作为受托人所从事的信托活动。（知识点：信托基础）（题库维护老师：GYN）


非独立的第三方支付机构，它们与某个电子商务平台属于集团联盟或者战略联盟关系，主要为该电子商务平台提供支付服务，例如分别依托于（ ）。
A、淘宝网
B、通联支付
C、拍拍网
D、财付通
E、盛付通
答案：A,C,D,E
分析解释：非独立的第三方支付机构，它们与某个电子商务平台属于集团联盟或者战略联盟关系，主要为该电子商务平台提供支付服务，例如分别依托于淘宝网、拍拍网和QQ、盛大网络的支付宝、财付通、盛付通等。（知识点：金融互联网创新）（题库维护老师：GYN）