提高社会诚信水平是个人征信系统的（ ）功能。
A、经济功能
B、政治功能
C、社会功能
D、管理功能
答案：C
分析解释：个人征信系统的功能分为社会功能和经济功能。提高社会诚信水平是个人征信系统的社会功能。故本题选C。【知识点】个人征信系统的主要功能和意义


在银行做贷款决策时，需要使用财务指标综合反映借款人的财务状况。以下属于效率比率指标的是（ ）
A、利息保障倍数
B、总资产周转率
C、成本费用利润率
D、速动比率
答案：B
分析解释：效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。【知识点】财务报表综合分析


参与金融市场交易的当事人包括（ ）。
A、政府及政府机构
B、企业
C、金融机构
D、中央银行
E、居民个人
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场的主体就是参与金融市场交易的当事人，包括企业、政府及政府机构、中央银行、金融机构和居民个人、家庭。【知识点】金融市场的构成要素


根据理财规划的需求，一般把客户信息分为（ ） 三方面。
A、基本信息
B、个人兴趣及人生规划目标
C、专业特长
D、财务信息
E、个人信仰
答案：A,B,D
分析解释：根据理财规划的需求，一般把客户信息分为：基本信息、财务信息和个人兴趣以及人生规划和目标三方面。【知识点】从理财规划需求角度分类客户信息


国际收支平衡是指国际收支差额为零。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余。[知识点]国际收支与国际收支平衡


通货膨胀是指（ ）。
A、货币发行量过多引起价格水平的普遍的持续上涨
B、货币发行量超过了流通中的货币量
C、货币发行量超过了流通中商品的价值量
D、以上均不正确
答案：A
分析解释：通货膨胀是指在纸币条件下，因纸币发行过多，超过了流通中所需要的货币量，从而引起纸币贬值、物价总体水平持续上涨的现象。[知识点]通货膨胀


（）是指本国货币与其他国家货币之间维持一个固定比率，汇率波动只能限制在一定范围内，由官方干预来保证汇率的稳定。
A、固定汇率
B、浮动汇率
C、官方汇率
D、市场汇率
答案：A
分析解释：固定汇率是指本国货币与其他国家货币之间维持一个固定比率，汇率波动只能限制在一定范围内，由官方干预来保证汇率的稳定。[知识点]汇率的种类


金融市场被称为国民经济的“晴雨表”，这实际上指的就是金融市场的调节功能。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融市场是国民经济景气情况的重要信号系统，是反映国民经济情况的“晴雨表”。这指的是金融市场反映经济运行的功能。[知识点]金融市场的功能


下列关于金融市场分类错误的是（ ）。
A、按金融工具发行和流通的阶段划分可以分为发行市场和流通市场
B、按交易活动是否在固定的场所划分可以分为场内市场和场外市场
C、按具体的交易工具类型划分可以分为债券市场、外汇市场、股票市场、保险市场等
D、按金融工具的期限长短划分可以分为现货市场和期货市场项
答案：D
分析解释：按照金融工具的期限长短划分为货币市场和资本市场，现货和期货市场是根据金融工具的交割时间划分的。故本题选择D选项。[知识点]金融市场种类


以证券交易为中心，有组织机构和人员，有专门设施的交易市场是（ ）。
A、场内交易市场
B、场外交易市场
C、柜台交易市场
D、OTC市场
答案：A
分析解释：有形市场是指有固定场所、有专门的组织机构和人员、有专门设备的金融交易市场，如股票交易所。一般也称为场内交易市场。[知识点]金融市场种类


按金融商品的融资期限划分，融资期限较短的金融市场称为（ ）。
A、货币市场
B、资本市场
C、初级市场
D、次级市场
答案：A
分析解释：按金融工具的期限划分，金融市场可分为货币市场和资本市场。货币市场是短期资金融通市场，资本市场是长期资金融通市场。[知识点]金融市场种类


以下哪几家机构属于《银行业监督管理法》所称银行业金融机构?（）
A、中国人民银行
B、中国银行业协会
C、北方期货公司
D、国家开发银行
E、广州市农村信用合作联社
答案：D,E
分析解释：银行业金融机构是指在国内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。[知识点]银行业金融机构


下列关于商业银行单位协定存款计息规则的表述中，正确的有（ ）。
A、基本存款额度按活期存款利率付息
B、基本存款额度按中国人民银行规定上浮利率计付利息
C、超过基本存款额度的存款按活期存款利率付息
D、超过基本存款额度的按中国人民银行规定上浮利率计付利息
E、超过基本存款额度的存款按定期存款利率付息
答案：A,D
分析解释：单位协定存款中，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息。[知识点]单位协定存款


不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。[知识点]安全性指标


内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况程度相适应，并根据情况变化及时进行调整，这体现了内部控制的（ ）原则。
A、全覆盖
B、制衡性
C、审慎性
D、相匹配
答案：D
分析解释：相匹配原则是内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况程度相适应，并根据情况变化及时进行调整。[知识点]内部控制基本原则


下列关于合规管理的说法，不正确的是（ ）。
A、合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致
B、商业银行的经营活动违反了法律、规则和准则可能遭受合规风险
C、商业银行应当设立专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位
D、商业银行因经营活动不合规造成声誉损失的风险不属于合规风险
答案：D
分析解释：合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。[知识点]合规管理的相关概念


商业银行可以采取的风险控制措施有（ ）。
A、风险分散
B、风险对冲
C、风险消除
D、风险转移
E、风险规避
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、补偿等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。[知识点]风险管理流程


按照风险发生的形式，信用风险可以分为（ ）。
A、结算后风险
B、非系统性风险
C、结算前风险
D、结算风险
E、系统性风险
答案：C,D
分析解释：按照风险发生的形式，信用风险可以分为结算前风险和结算风险。按照风险能否分散，可以分为系统性风险和非系统性风险。[知识点]信用风险的分类


下列属于不良贷款的有（ ）。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
E、损失类贷款
答案：C,D,E
分析解释：我国自2002年开始全面实施“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类称为不良贷款。[知识点]贷款五级分类


商业银行办理个人储蓄存款业务应当遵循的原则是（ ）。
A、存款自愿，取款审查，存款有息，为存款人保密
B、存款自愿，取款自由，存款有息，存入指定银行
C、存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密
D、存款自愿，取款审查，存款有息，存入指定银行
答案：C
分析解释：《商业银行法》规定，商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。[知识点]商业银行业务规则


国务院银行业监督管理机构对发生信用危机的银行可以实行接管，接管期限可以为（ ）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
E、5年
答案：A,B
分析解释：根据《商业银行法》的规定，国务院银行业监督管理机构对发生信用危机的银行可以实行接管，接管期限量长不得超过2年。[知识点]商业银行的接管


根据精神病人健康恢复的状况，可以向人民法院申请宣告其为限制民事行为能力人或者完全民事行为能力人的是（ ）。（2018真题）
A、朋友
B、同学
C、本人或利害关系人
D、单位领导
答案：C
分析解释：根据精神病人健康恢复的状况，可以向人民法院申请宣告其为限制民事行为能力人或者完全民事行为能力人的是本人或利害关系人。[知识点]民事主体


（ ）是物权中最完整、最充分的权利。
A、所有权
B、用益物权
C、担保物权
D、留置权
答案：A
分析解释：物权包括所有权、用益物权和担保物权。所有权是物权中最完整、最充分的权利，担保物权和用益物权都是从所有权派生出来的。[知识点]物权的种类


一般保证中在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人（ ）。
A、可以拒绝承担保证责任
B、在保证范围内承担保证责任
C、承担连带责任保证
D、承担全部债务
答案：A
分析解释：一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。[知识点]保证


信用卡诈骗罪与票据诈骗罪相比，最重要的区别在于主体（ ）。
A、是否涉及众多被害人
B、是否涉及巨额资金
C、犯罪对象是否是金融机构
D、是否只能由个人实施
答案：D
分析解释：信用卡诈骗罪主体是一般主体，仅为自然人，单位不构成本罪。票据诈骗罪主体是一般主体，包括自然人和单位。故D选颈正确。[知识点]金融诈骗罪


（）是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理，对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。
A、银行监管
B、银行监督
C、银行管理
D、银行自律
答案：C
分析解释：银行管理是指监管部门依法对辖内银行机构及市场进行管理，对银行机构及其经营活动实行领导、组织、协调和控制等。[知识点]银行监管起源与演变


根据英国《2012年金融服务法》的规定，金融行为监管局直接对英格兰银行负责，并在全国设有地方代表处。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：审慎监管局属于英格兰银行下设部门，英格兰银行在全国设有地方代表处，也为审慎监管局提供了与地方互动的渠道。【知识点】英国金融监管体系现状


中国银监会认定的国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的（ ），由核心一级资本满足。
A、1%
B、2%
C、3%
D、4%
答案：A
分析解释：中国银监会认定的国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。（知识点：监管类指标）（题库维护老师：GYN）


商业银行负债业务按资金来源分类，可分为（ ）。
A、对公存款
B、同业拆入
C、结算负债
D、存款负债
E、借入负债
答案：C,D,E
分析解释：按资金来源分类，商业银行的负债业务可分为存款负债、借入负债和结算负债三种。（知识点：负债业务的特征及管理原则）（题库维护老师：GYN）


下列属于商业银行支出部分费用的是（ ）。
A、利息支出
B、业务及管理费
C、资产减值损失
D、手续费
E、其他营业支出
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行的支出主要由利息支出、资产减值损失、业务及管理费、其他营业支出等构成。（知识点：商业银行盈利管理概况）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指资产公司接受委托方的委托，按双方约定，代理委托方对其资产进行管理和处置的业务。
A、固定收益类投资
B、资产公司中间业务
C、托管清算
D、受托代理
答案：D
分析解释：受托代理是指资产公司接受委托方的委托，按双方约定，代理委托方对其资产进行管理和处置的业务。（知识点：中间业务）（题库维护老师：GYN）


信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的（ ）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：B
分析解释：信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。（知识点：固有业务）（题库维护老师：GYN）


下列各项关于财务公司风险监管指标的说法中正确的有（ ）。
A、资本充足率不得低于10%
B、资产损失准备充足率不应低于100%
C、流动性比例不得低于20%
D、贷款损失准备充足率不应低于120%
E、自有固定资产比例不得高于20%
答案：A,B,E
分析解释：C项，财务公司流动性比例不得低于25%；D项，财务公司贷款损失准备充足率不应低于100%。（知识点：监管政策）（题库维护老师：GYN）


押品价值评估是押品管理的重要环节，包括贷款发放前对押品价值的初次评估和贷款发放后对押品价值的重新评估两种情形。()
A、错
B、对
答案：A
分析解释：押品价值评估包括贷款发放前对押品价值的初次评估、贷款发放后对押品价值的重新评估和不良贷款项下的押品评估三种情形。【知识点】押品价值评估


房地产的特性包括不可移动、独一无二以及（ ）。
A、寿命长久
B、供给有限
C、流动性差
D、价值量大
E、用途单一
答案：A,B,C,D
分析解释：房地产的特性包括：①不可移动；②独一无二；③寿命长久；④供给有限；⑤价值量大；⑥流动性差；⑦用途多样；⑧相互影响。【知识点】房地产估价


下列不属于个人住房贷款合作机构风险的是（）。
A、担保公司的担保风险
B、房产交易中心的操作风险
C、房地产开发商的欺诈风险
D、中介机构的欺诈风险
答案：B
分析解释：合作机构风险的表现形式包括：①房地产开发商和中介机构的欺诈风险；②担保公司的担保风险；③其他合作机构的风险。【知识点】合作机构风险管理


在个人住房贷款业务中，担保公司的“担保放大倍数”是指（）。
A、担保公司向银行的贷款与自身实收资本的倍数
B、担保公司提供给借款者的贷款与自身实收资本的倍数
C、担保公司对外提供担保的余额与自身实收资本的倍数
D、担保公司的营业利润与自身实收资本的倍数
答案：C
分析解释："担保放大倍数”即担保公司对外提供担保的余额与自身实收资本的倍数，倍数过大会造成过度担保而导致最终无力代偿。【知识点】合作机构风险管理


下列关于公积金个人住房贷款的表述，错误的是（）。
A、公积金个人住房贷款的资金来源为单位和个人共同缴存的住房公积金
B、相对商业贷款，公积金个人住房贷款的利率相对较低
C、所有城乡居民都享有公积金个人住房贷款的权利
D、申请公积金个人住房贷款必须符合住房公积金管理部门有关公积金个人住房贷款的规定
答案：C
分析解释：C项，公积金个人住房贷款是缴存公积金的职工才享有的一种贷款权利，只要是公积金缴存的职工，均可申请公积金个人住房贷款。【知识点】基础知识


公积金个人住房贷款的特点包括（ ）。

A、普遍性
B、互助性
C、利率低
D、期限长
E、合法性
答案：A,B,C,D
分析解释：【答案】ABCD【解析】公积金个人住房贷款的特点有：①互助性；②普遍性；③利率低；④期限长。故本题选A、B、C、D。【知识点】基础知识


提高社会诚信水平是个人征信系统的（ ）功能。
A、经济功能
B、政治功能
C、社会功能
D、管理功能
答案：C
分析解释：个人征信系统的功能分为社会功能和经济功能。提高社会诚信水平是个人征信系统的社会功能。故本题选C。【知识点】个人征信系统的主要功能和意义


公司客户品质基础分析的主要内容不包括( )。
A、客户历史分析
B、关联交易分析
C、股东背景
D、高管人员的素质
答案：B
分析解释：公司客户品质的基础分析包括：①客户历史分析；②法人治理结构分析；③股东背景；④高管人员的素质；⑤信誉状况。【知识点】客户品质的基础分析


项目的组织机构不包括（）。
A、项目的实施机构
B、项目的协作机构
C、项目的承包机构
D、项目的经营机构
答案：C
分析解释：项目的组织机构概括起来可以分为三大部分：项目的实施机构、项目的经营机构和项目的协作机构。故答案应选C。【知识点】项目组织与人力资源分析


对于拟建项目人力资源，可以多方位、多角度地进行配置和组合。不同方位和角度的组合，形成不同类别的人力资源结构，一般人力资源结构具有（ ）。
A、人力资源自然结构
B、人力资源文化结构
C、人力资源专业技能结构
D、人力资源业务或工种结构
E、人力资源学历结构
答案：A,B,C,D
分析解释：一般人力资源结构具有人力资源自然结构、人力资源文化结构、人力资源专业技能结构和人力资源业务或工种结构。【知识点】项目组织与人力资源分析


下列关于邹明三口之家的保险规划说法正确的是（ ）。（2分）

A、邹太太无工作收入，因此不需要为其投保
B、需要为邹明优先投保
C、邹明的儿子是家庭的希望，需要优先考虑投保意外险和，高额人寿险
D、邹太太不外出工作，没有意外风险
答案：B
分析解释：按照投保的原则，一般优先为家庭收入主要创造者投保，所以应优先为邹明投保。
（知识点：保险的基本原则）
（题库维护老师：zhx）


表中⑤和⑥的值为（ ）。

A、0和0
B、0和1
C、1和0
D、1和1
答案：D
分析解释：对于市场组合来说，其市场风险β值为1；从而可知其与本身的相关系数为1。
（知识点：资本资产定价模型）
（题库维护老师：zhx）


在客户家庭财务状况收集过程中，信息收集来源和方法主要有（）。
A、开户资料
B、调查问卷
C、面谈征询
D、客户能提交的一些账户
E、客户能提交的一些财务资料
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信息收集来源和方法，主要有开户资料、调查问卷、面谈征询和客户能提交的一些账户、财务资料。
【知识点】家庭财务现状分析
hebo


金融市场是要素市场的一种，是以（ ）为对象而形成的供求关系和交易机制的总和。
A、金融资产
B、金融负债
C、股票
D、债券
答案：A
分析解释：本题主要考查金融市场的基本概念。金融市场是要素市场的一种，是以金融资产为对象而形成的供求关系和交易机制的总和。【知识点】金融市场的概念


公式m=（C+D）／（C+R）中，m表示货币乘数，那么C和R分别表示（ ）。Ⅰ.流通中的现金Ⅱ.基础货币Ⅲ.存款准备金总额Ⅳ.法定准备金
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：公式m=（C+D）／（C+R）可以用中文表示为：货币乘数=（流通中现金+存款货币）／（流通中现金+存款准备金总额）。[知识点]货币乘数


报价系统的核心功能包括（ ）。
①私募产品发行
②所有产品的报价
③信息服务
④登记结算
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：D
分析解释：报价系统的核心功能包括提供为私募产品报价、发行、转让及互联互通、登记结算、信息服务等，而不是为所有产品，②表述错误。【知识点】场外市场


首次公开发行是指拟上市公司首次面向（ ）募集资金并上市的行为。
①不特定的社会公众投资者②特定的社会公众投资者③公开发行债券④公开发行股票
A、①③
B、②③
C、①④
D、②④
答案：C
分析解释：考查首次公开发行股票。首次公开发行是指拟上市公司首次面向不特定的社会公众投资者公开发行股票募集资金并上市的行为。【知识点】企业（公司）


证券公司接受期货经纪商的委托，为期货经纪商介绍客户参与期货交易并提供其他相关服务的业务活动是（ ）。
A、证券自营业务
B、证券资产管理业务
C、融资融券业务
D、证券公司中间介绍业务
答案：D
分析解释：证券公司中间介绍业务是指机构或者个人接受期货经纪商的委托，介绍客户给期货经纪商并收取一定佣金的业务模式。[知识点]证券公司中间介绍业务


证券研究人员、投资管理人员的主要任务是研究和发现股票的（ ），并将其与市场价格相比较，进而决定投资策略。
A、账面价值
B、清算价值
C、内在价值
D、票面价值
答案：C
分析解释：研究和发现股票的内在价值，并将其内在价值与市场价格相比较，进而决定投资策略是证券研究人员、投资管理人员的主要任务。[知识点]股票的价值


在对影响股价变动的行业因素进行分析时发现，手机的普遍采用终结了早期作为移动通信主要方式的传呼机，这对应行业因素中的（ ）。
A、行业竞争结构
B、行业可持续性
C、抗外部冲击的能力
D、行业估值水平
答案：B
分析解释：本题主要考查行业分析因素中的行业可持续性。技术及其他因素的变化有可能终结某些行业的发展。见教材第四章第四节。【知识点】股票的价值与价格


股票投资分析的基本分析法，其假设是（ ）。
①股票的价值决定价格
②股票的价格决定价值
③股票的价格围绕价值波动
④股票的价值围绕价格波动
A、①③
B、②④
C、①④
D、②③
答案：A
分析解释：本题主要考查基本分析法的前提假设。基本分析法的两个假设为：股票的价值决定其价格和股票的价格围绕价值波动。【知识点】股票投资主要分析方法


债券和股票的主要区别是( )。
Ⅰ.期限不同
Ⅱ.风险不同
Ⅲ.权利不同
Ⅳ.收益不同
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：债券与股票的区别主要表现在：(1)权利不同。(2)目的不同。(3)期限不同。(4)收益不同。(5)风险不同。[知识点]债券与股票的区别


下列关于债券风险结构和期限结构的说法，错误的是（ ）。

A、信用利差是用来表示不同信用等级债券之间的收益率差
B、债券期限与收益率的关系被称为利率的期限结构
C、不同发行人发行的相同期限和票面利率的债券，反映在收益率上的区别被称为利率的风险结构
D、经济萧条时期，低等级债券与无风险债券之间的收益率差通常比较小
答案：D
分析解释：D选项说法错误，在经济繁荣时期，低等级债券与无风险债券之间的收益率差通常比较小；而一旦进入经济衰退期或者萧条期，信用利差就会急剧扩大。


我国证券投资基金反映的是一种（ ）关系。
A、信托
B、担保
C、债券
D、股权
答案：A
分析解释：股票反映的是所有权关系，债券反映的是债权债务关系，而基金反映的则是信托关系，但公司型基金除外。[知识点]证券投资基金与股票、债券的区别


证券投资基金资产估值的对象是（ ）。
A、基金的负债
B、基金的净资产
C、基金的净资本
D、基金依法拥有的各类资产
答案：D
分析解释：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。[知识点]基金资产估值


基金资产的利息核算包括（ ）。
Ⅰ.清算备付金利息
Ⅱ.回购利息
Ⅲ.债券利息
Ⅳ.股息
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确定为利息收入。[知识点]基金收入


经营机构违反《证券期货投资者适当性管理办法》的下列（ ）情形，应当给予警告，并处3万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处3万元以下罚款。
①未按规定划分产品或者服务风险等级的
②未按规定录音录像或者采取配套留痕安排的
③未按规定制定或者落实适当性内部管理制度和相关制度机制的
④未按规定对专业投资者进行细化分类和管理的
⑤未按规定展开适当性自查的
⑥未按规定妥善保存相关信息资料的
A、①②③④⑥
B、②③④⑤⑥
C、①③④⑤⑥
D、①②③⑤⑥
答案：D
分析解释：④应为未按规定对普通投资者进行细化分类和管理的。
（知识点：对经营机构违反适当性管理规定的监管措施）
（题库维护老师：zhx）


该铁路局的机车车辆运用效率对运输成本有比较明显的影响，其中与运输成本成正方向变化的指标有( )。
A、重车动载重
B、空车走行率
C、列车平均总重
D、列车旅行速度
E、机车辅助走行率
答案：B,E
分析解释：机车车辆运用效率与运输成本成反方向变化的指标有重车动载重、列车旅行速度、列车平均总重，成正方向变化的指标有空车走行率和机车辅助走行率。


该铁路局的机车车辆运用效率对运输成本有比较明显的影响，其中与运输成本成反方向变化的指标有( )。
A、重车动载重
B、空车走行率
C、列车平均总重
D、列车旅行速度
E、机车辅助走行率
答案：A,C,D
分析解释：机车车辆运用效率与运输成本成反方向变化的指标有重车动载重、列车旅行速度、列车平均总重，成正方向变化的指标有空车走行率和机车辅助走行率。


根据《电信条例》，电信资费标准实行以（ ）为基础的定价原则。同时考虑国民经济与社会发展要求、电信服务业的发展和电信硬核的承受能力等因素。

A、规模
B、效率
C、公平
D、成本
答案：D
分析解释：电信资费制定原则。电信资费标准实行以成本为基础的定价原则，同时考虑国民经济与社会发展要求、电信服务业的发展和电信用户的承受能力等因素。


标志着中国迈入公网网间互联管制第一步的技术规范是()。
A、《联通GSM网与公用通信主网网间互通中继方式和接口局交换设备技术规范》
B、《新建全国长途电话网与其他电话网网间互联技术规范》
C、《陆地蜂窝移动通信网与其他通信网网间互联技术规范》
D、《新建国际电话网与其他电话网网间互联技术规定》
答案：A
分析解释：1995年6月，原邮电部发布了《联通GSM网与公用通信主网网间互通中继方式和接口局交换设备技术规范》，迈出了公网网间互联管制的第一步。


在计算技术改造方案的总投资时应考虑的因素是（ ）。

A、因技术改造需新追加的投资额
B、技术改造中拆除的旧设备、旧设施等造成的损失金额
C、技术改造的贷款利息
D、拆除的固定资产回收利用的价值
答案：A,B,D
分析解释：在计算技术改造方案的总投资时，除了考虑进行技术改造而追加投资外，还应该把技术改造引起的某些生产能力消失给企业造成的损失计入总投资之中。


税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人称为()。
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、减免
答案：A
分析解释：税种的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、减免。纳税人是纳税义务人的简称，也称为纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。


农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案经有批准权的人民政府批准后，同级土地行政主管部门应当在收到批件后()日内将批复发出。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案经有批准权的人民政府批准后，同级土地行政主管部门应当在收到批件后5日内将批复发出。


房地产抵押最基本的特征是()。
A、不转移抵押物的占有
B、抵押价值高
C、房地产地理位置固定
D、房地产开发投资额大
答案：A
分析解释：房地产抵押最基本的特征是不转移抵押物的占有。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形时，债权人有权就该房地产优先受偿。


现行的建设项目经济评价方法与传统方法相比，具有()特征。
A、以动态分析为主
B、以定量分析为主
C、以宏观效益分析为主
D、以预测分析为主
E、以经验分析为主
答案：A,B,C,D
分析解释：现行的建设项目经济评价方法与传统方法相比，具有以动态分析为主；以定量分析为主；以宏观效益分析为主；以预测分析为主的特征，故选ABCD。


下列不属于职工薪酬核算范围的是（）。
A、支付给未与企业签订劳动合同的董事相应薪酬
B、支付给外聘大学教授因提供培训而发生的讲课费
C、支付给与劳务中介公司签订用工合同为企业提供服务的人员相应福利
D、支付给退休职工的养老金
答案：B
分析解释：支付给外聘大学教授因提供培训而发生的讲课费，作为企业培训费,通常直接计入当期损益，不属于职工薪酬核算范围。【知识点】应付职工薪酬的核算


关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）。
A、属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
B、属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
C、属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
D、属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
答案：A
分析解释：内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认


某公司近年来经营业务不断拓展，目前处于成长阶段，预计现有的生产经营能力能够满足未来10年稳定增长的需要，公司希望其股利与公司盈余紧密配合。基于以上条件，最为适宜该公司的股利政策是()。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
答案：C
分析解释：固定股利支付率政策的优点之一是股利与公司盈余紧密地配合，体现了多盈多分，少盈少分，无盈不分的股利分配原则。【知识点】固定股利支付率政策


下列哪些股利分配政策体现了股利相关论()。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
E、持续稳定增长的股利政策
答案：B,C,D
分析解释：剩余股利政策是股利无关论的体现，而固定股利政策、固定股利支付率政策和低正常股利加额外股利政策是股利相关论的体现。【知识点】股利分配政策


农村金融机构（ ）部门、审计部门应当对分支机构贷后管理情况进行检查。
A、风险管理
B、信贷管理
C、公司金融
D、个人贷款
答案：A
分析解释：农村金融机构应当建立贷后定期或不定期检查制度，农村金融机构风险管理部门、审计部门应当对分支机构贷后管理情况进行检查。【知识点】贷后管理


个人经营贷款的贷款最高额不得超过抵押物价值的（ ）。
A、50%
B、70%
C、90%
D、根据保证人信用等级确定
答案：B
分析解释：个人经营贷款的贷款期限不得超过抵押房产剩余的土地使用权年限，贷款金额最高不得超过抵押物价值的70%。故本题选B。【知识点】个人经营贷款


个人贷款的贷款要素包括（ ）。
A、担保方式
B、贷款利率
C、贷款期限
D、贷款对象
E、贷款额度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人贷款产品的贷款要素包括贷款对象、贷款利率、贷款期限、还款方式、担保方式和贷款额度。故本题选ABCDE。【知识点】个人贷款产品的要素


对借款人的贷后监控包括（）。
A、经营状况的监控
B、管理状况的监控
C、财务状况的监控
D、与银行往来情况的监控
E、还款账户监控
答案：A,B,C,D,E
分析解释：对借款人的贷后监控包括经营状况的监控、管理状况的监控、财务状况的监控、还款账户监控和与银行往来情况的监控。【知识点】对借款人的贷后监控


关于股票和股票基金，以下表述错误的是（ ）
A、股票的价格往往在每一个交易日内不断变动，而基金每一个交易日股票基金份额净值只有一个
B、股票可以根据一定的标准划分为不同的类型，股票基金也可以根据一定的标准对其进行分类
C、股票的投资风险较大，而股票基金的收益稳定
D、当日股票价格会受到当日交易量的影响，而当日股票基金份额净值不受当日申赎数量的影响
答案：C
分析解释：C选项错误，单一股票的投资风险较为集中且风险较大；股票基金由于分散投资，投资风险低于单一股票的投资风险。【知识点】股票基金与股票的区别


多个基金共用一个基金合同，子基金独立运作，子基金之间可以进行相互转换的一种基金结构形式是（ ）。
A、开放式基金
B、封闭式基金
C、伞型基金
D、混合型基金
答案：C
分析解释：伞型基金又称为系列基金，是指多个基金共用一个基金合同，子基金独立运作，子基金之间可以进行相互转换的一种基金结构形式。【知识点】伞型基金


普通股股东分配多少股利取决于（ ）。
Ⅰ.公司的经营成果
Ⅱ.公司的营业利润
Ⅲ.再投资需求
Ⅳ.管理者对支付股利的看法
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：普通股股东有分配盈余及剩余财产的权利。但分配多少股利取决于公司的经营成果、再投资需求和管理者对支付股利的看法。【知识点】各类资本的比较


理想目标客户不必具备的条件是（）。
A、所选定的目标客户有未被满足的现实或潜在的金融需求
B、银行有实力满足目标客户的需求
C、目标客户的资源状况、经营效益、发展前景好
D、银行有竞争优势
答案：C
分析解释：理想的目标客户应当是有金融需求，该需求能够被银行满足，而且银行有竞争优势能够争取到的客户。至于客户的经营发展情况，并不是银行要考虑的。


Word通过( )可进入扩展模式。
通过单击键盘上的扩展模式选取键F8进入扩展选取模式
通过单击键盘上的扩展模式选取键F7进入扩展选取模式
C、用鼠标双击状态栏上的“扩展”指示器
D、用鼠标双击工具栏上的“扩展”指示器
答案：A,C
分析解释：Word中．进入扩展模式的两种方法是：一是通过单击键盘上的扩展模式选取键F8进入扩展进取模式；二是用鼠标双击状态栏上的“扩展”指示器。


下列不属于中国农业发展银行经营与办理的业务是（）。
A、办理粮食、棉花、油料产业化龙头企业收购资金贷款
B、办理与本行业务相关的资信调查、咨询、评估和见证业务
C、办理开户企事业单位的结算
D、办理保险代理等中间业务
答案：B
分析解释：办理粮食、棉花、油料产业化龙头企业收购资金贷款、办理开户企事业单位的结算和办理保险代理等中间业务属于中国农业发展银行经营与办理的业务。


账页包括的内容有（）。
A、账户名称
B、起止页次
C、摘要栏
D、金额栏
答案：A,C,D
分析解释：账页包括：(1)账户名称；(2)登记账簿的日期栏；(3)记账凭证的种类和号数栏；(4)摘要栏；(5)金额栏；(6)总页次和分户页次栏。


下列关于审核原始凭证时发现金额错误的处理方法表述中，正确的是（）。
A、原出具单位重开
B、会计主管更正
C、谁经办谁负责更正
D、财会人员更正
答案：A
分析解释：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正，更不能由本单位自行进行更改。如果本单位自行更改，可能会出现造假的情况。


潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下．一个行业中所有企业可能达到的最大（）之和。
A、需求量
B、客户量
C、消费量
D、营销量
答案：D
分析解释：潜在的市场需求量是指在一定时期内，在一定行业营销水平和一定的市场环境下，一个行业中所有企业可能达到的最大营销量之和，因此D为正确答案。


10.因部分处置长期股权投资，企业将剩余长期股权投资的核算方法由成本法转变权益法时进行的下列会计处理中，正确的有（  ）。
A、按照处置部分的比例结转应终止确认的长期股权投资成本
B、剩余股权按照处置投资当期期初至处置投资日应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整当期损益
C、剩余股权按照原取得投资时至处置投资当期期初应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整留存收益
D、将剩余股权的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资时应享有的投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，调整长期股权投资的账面价值
答案：A,B,C
分析解释：【答案】ABC
【解析】选项D，不调整长期股权投资的账面价值。
【知识点】因减少投资导致成本法转为权益法时个别报表中的会计处理


股东背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。下列不属于需要关注的股东背景的是（）。
A、家庭背景
B、外资背景
C、政府背景
D、教育背景
答案：D
分析解释：需要关注的股东背景主要有家庭背景、外资背景、政府背景及上市背景，故ABC不符合题意。教育背景不属于需要关注的股东背景，故D为正确选项。


企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积余额1500万元，则可以用于转增企业资本的数额是（）万元。
A、500
B、800
C、1500
D、1000
答案：D
分析解释：用盈余公积转增资本后，留存的盈余公积不得少于注册资本的25％。所以可用于转增资本的金额：1500-2000×25％=1000(万元)。


下列属于国家开发银行经营和办理的业务是（）。
A、向国内金融机构发行债券和社会发行财政担保建设债券
B、管理和运用国家核拨的预算内经营性建设基金和贴息资金
C、办理对外承包工程和境外投资类贷款
D、办理与本行相关的资信调查、咨询、评估、见证业务
E、转贷外国政府和金融机构提供的贷款
答案：A,B
分析解释：向国内金融机构发行债券和社会发行财政担保建设债券；管理和运用国家核拨的预算内经营性建设基金和贴息资金属于国家开发银行经营和办理的业务。


根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于特殊目的公司的表述中，不正确的是（）。
A、特殊目的公司境外上市的股票发行价总值，不得低于其所对应的经中国有关资产评估机构评估的被并购境内公司股权的价值
B、特殊目的公司境外上市交易，应经中国证监会批准
C、境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入，应自获得之日起6个月内调回境内
D、自营业执照颁发之日起6个月内，如果境内公司不能取得无加注批准证书，则加注的批准证书自动失效，并应办理变更登记手续
答案：D
分析解释：本题考核特殊目的公司。自营业执照颁发之日起1年内，如果境内公司不能取得无加注批准证书，则加注的批准证书自动失效，并应办理变更登记手续。


纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（）。
A、一般纳税人销售使用过的小汽车
B、一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额)
C、小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产
D、一般纳税人销售旧货
E、典当业销售死当物品
答案：A,B,D
分析解释：选项C，小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；选项E，典当业销售死当物品，适用4%征收率征税。


企业收到投资者以现金投入的资本，实际投入的金额超过其在注册资本中所占份额的部分，不应计入的账户有（ ）。
A、投资收益
B、盈余公积
C、资本公积
D、实收资本
答案：A B D
分析解释：“资本公积”账户是用以核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有着权益的利得和损失。故选ABD。


新《企业会计准则一一基本准则》所规定的附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：×【解析】会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。


下列各项中，不属于黑客入侵他人计算机系统常用手段的是（ ）。
A、端口扫描
B、密码破解
CIH
D、网络监听
答案：C
分析解释：CIH是一种病毒。本题考核的是黑客入侵手段，密码破解、IP嗅探（又称网络监听）与欺骗、攻击系统漏洞、端口扫描都是黑客入侵手段。故选C。


理财客户购买信托产品时需要考虑的风险因素包括（）。
A、通货膨胀风险
B、投资项目风险
C、项目主体风险
D、信托公司风险
E、流动性风险
答案：B,C,D,E
分析解释：BCDE [解析]通货膨胀风险属于系统类风险，是金融市场所有的理财产品都会面临的风险，是不可分散和转移的风险，因此A项是不需要考虑的。


为避免抵押合同无效造成贷款风险，银行抵押贷款首先要做好（），才能真正保证贷款抵押的安全性。
A、风险识别
B、风险监测
C、风险分析
D、风险控制
答案：C
分析解释：为避免抵押合同无效造成贷款风险，银行抵押贷款首先要做好风险分析工作．只有详备的风险分析加上完备的风险防范才能真正保证贷款抵押的安全性。


下列关于反向购买合并财务报表编制的说法中，不正确的有（）。
A、合并财务报表中的留存收益和其他权益余额应当反映的是法律上母公司在合并前的金额
B、合并财务报表中，法律上子公司的资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量
C、反向购买后，法律上的子公司应当编制合并报表
D、合并财务报表的比较信息应当是法律上子公司的比较信息
答案：A C
分析解释：【答案解析】反向购买后，法律上的母公司应当编制合并报表;合并财务报表中的留存收益和其他权益余额应当反映的是法律上子公司在合并前的金额。


下列属于呆账核销审查要点的是（）。
A、呆账核销理由是否合规
B、银行债券是否充分受偿
C、呆账数额是否正确
D、贷款责任人是否已经认定、追究
E、呆账是否还有收回可能性
答案：A,B,C,D
分析解释：呆账核销审查要点主要有呆账核销理由是否合规，银行债券是否充分受偿，呆账数额是否正确，贷款责任人是否已经认定、追究。故ABCD符合题意。


某理财客户经理在向客户推荐债券产品时列举了下列关于债券收益的论述，其中正确的有（）。
A、投资债券的收益有两部分，分别是利息收入和价差收益
B、其他条件相同情况下，到期收益率高，则债券的价格也高
C、债券的投资风险高于银行存款、低于股票
D、投资债券时，要想获得高收益，不可避免地要承担高风险
E、由于债券可以自由流通，所以债券的期限是无关紧要的因素
答案：A,C,D
分析解释：其他条件相同情况下，到期收益率越高，则债券的价格越低。债券的期限也是投 资者需要考虑的因素，与经济情况的预期和投资者自身的资金需求有关


会计职业道德规范中的“坚持准则”就是要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计准则办事。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：“坚持准则”要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规扣国家统一的会计制度的要求进行核算，实施会计监督。


下列操作中，能在中文和英文状态之间快速切换的组合键是（）。
ctrl+Shift
ctrl+空格
Alt+P功能
Shift+空格
答案：B
分析解释：无论切换到哪种中文输入法，如果希望切换成英文输入法，均可按“Ctr1+空格”组合键来实现。该组合键可以快速进行中英文输入法之间的切换。


假设A公司有优先股1000万股，其清算价值为每股12元，拖欠股利为每股0.4元；2010年12月31日普通股每股市价25.8元，2010年流通在外普通股5000万股，所有者权益总额为64000万元，则该公司2010年的市净率为（）
A、1.03
B、2.5
C、1.80
D、1.92
答案：B
分析解释：本年每股净资产=[64000-（12+0.4）´1000]÷5000=10.32（元/股），本年市净率=25.8÷10.32=2.5。


在个人理财方面，根据生命周期理论家庭成熟期夫妻年龄在（）岁之间。
A、25～35
B、35～45
C、45～60
D、50～60
答案：D
分析解释：家庭形成期夫妻年龄在25～35岁；家庭成长期夫妻年龄在30～55岁；家庭成熟期夫妻年龄在50～60岁；家庭衰老期夫妻年龄在60岁以后。


在Windows中，“回收站”是内存中的一块区域。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：当某文件或文件夹不再需要时，我们可将其删除，删除后的文件或文件夹将被放入“回收站”。在Windows中，“回收站”是硬盘上的一块区域。


下列不属于银行市场微观环境范畴的是（）。
A、信贷客户的信贷动机
B、信贷客户的分布
C、银行本身
D、竞争对手
答案：B
分析解释：微观环境主要包括：①信贷资金的供给状况；②信贷资金的需求状况；③银行同业的竞争状况。选项A属于②，选项CD属于③，选项B属于宏观环境。


公司信贷中。初次面谈的提纲应包括（）。
A、客户总体情况
B、客户信贷需求
C、可承受偿还期限
D、可承受偿还利率
E、拟向客户推介的信贷产品
答案：A,B,E
分析解释：初次面谈，调查人员应当做好充分准备，拟定详细面谈工作提纲。提纲内容应包括：①客户总体情况；②客户信贷需求；③拟向客户推介的信贷产品等。


借款人在合同履行期间申请调整分期还款额．在提前部分还款后．如需要调整贷款期限并相应调整分期还款额的，经办人应要求借款人提出申请，并按照（）的规定办理。
A、借款期限调整
B、还款方式调整
C、分期还款额调整
D、合同变更
答案：A
分析解释：借款人提前部分还款后，如需要调整贷款期限并相应调整分期还款额的，经办人应要求借款人按调整贷款期限提出申请，并按借款期限调整的规定办理。


下列哪些属于中国证监会监管的非银行金融机构?（ ）
A、基金管理公司
B、期货经纪公司
C、货币经纪公司
D、证券期货投资咨询机构
E、信托公司
答案：A,B,D
分析解释：中国证监会监管的非银行金融机构包括证券公司、基金管理公司、期货经纪公司以及证券期货投资咨询机构等；C、E两项属于中国银监会的监管范畴。


新《企业会计准则——基本准则》所规定的附注是指在会计报表中对列示项目所作的进一步说明。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：新《企业会计准则——基本准则》第四十八条规定，附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。


季节性资产增加的主要融资渠道不包括（ ）。
A、季节性负债增加
B、内部融资
C、外部融资
D、银行贷款
答案：C
分析解释：季节性资产增加有三个主要融资渠道：一是季节性负债增加，即应付账款和应计费用。二是内部融资．来自公司内部的现金和有价证券。三是银行贷款。


会计准则制度及相关标准规范主要包括（）。
A、企事业单位会计准则和会计制度
B、企事业单位内部控制规范
C、会计信息化标准
D、企事业单位会计人员行为准则
答案：A,B,C
分析解释：会计准则制度及相关标准规范主要包括：企事业单位会计准则和会计制度、企事业单位内部控制规范和会计信息化标准等，本题最佳答案为ABC选项。


合同生效的要件包括（）。
A、当事人必须具有相应的民事行为能力
B、当事人意思表示真实
C、合同标的合法
D、合同标的须确定和可能
E、双方当事人同意生效
答案：A,B,C,D
分析解释：合同生效的要件包括：①当事人必须具有相应的民事行为能力；②当事人意思表示真实；③合同标的合法；④合同标的须确定和可能，故E选项不正确。


不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据（）逐日逐笔登记或定期登记。
A、记账凭证
B、科目汇总表
C、原始凭证
D、汇总原始凭证
答案：A,C,D
分析解释：不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔登记或定期登记。选项B属于总分类账的登记依据。


根据账户()，可将其分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户六类。
A、性质
B、对象
C、所反映的经济内容
D、所归属的会计要素
答案：B
分析解释：本题考核账户的分类。根据账户所反映的经济内容，可将其分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户。


下列操作中，能在中文和英文状态之间快速切换的组合键是（）。
Ctrl+Shift
Ctrl+空格
Ah+P功能
Shift+空格
答案：B
分析解释：无论切换到哪种中文输入法，如果希望切换成英文输入法，均可按“Ctrl+空格”组合键来实现。该组合键可以快速进行中英文输入法之间的切换。


企业所有者权益的各项目中，通过生产经营活动形成的是（）。
A、实收资本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
答案：C,D
分析解释：留存收益是所有者权益的重要组成部分，它是指企业在历年经营活动中取得净利润的留存额。在我国，留存收益主要包括盈余公积和未分配利润两部分。


下列房地产开发经营观念中，（）是从生产角度出发的经营观念，建立在“以产定销”的观念上。
A、生产观念
B、产品观念
C、推销观念
D、市场营销观念
E、社会营销观念
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查房地产开发经营观念。生产观念、产品观念和推销观念是从生产角度出发的开发经营观念，建立在“以产定销”的观念上。参见教材P188。


（5）根据资料（4），甲公司毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司2×19年2月份发生如下经济业务：（1）2月3日，从乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税税额为130000元，原材料已验收入库。甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为1130000元、期限为5个月。缴纳银行承兑手续费580元，其中增值税32.83元。上述银行承兑汇票到期时甲公司无力支付票款。（2）2月5日，甲公司委托丙公司代为加工一批材料，材料成本为100000元，不含税加工费为20000元，由丙公司代扣代缴消费税是10000元，甲公司将委托加工收回的消费品直接对外出售。（3）2月10日，甲公司发生增值税税控系统专用设备技术维护费，取得增值税专用发票上注明的价款为600元，增值税税额为36元，价款和税款以银行存款支付。（4）2月25日，甲公司库存材料因管理不善发生火灾，材料的实际成本为50000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、借记待处理财产损溢56500元
B、贷记待处理财产损溢50000元
C、贷记应交税费——应交增值税（进项税额转出）6500
D、贷记应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：A,C
分析解释：（5）资料（4）的账务处理如下：借：待处理财产损溢 56500 贷：原材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）6500


下列各项中，关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有（）。
A、借记“财务费用”科目
B、借记“制造费用”科目
C、贷记“应付账款”科目
D、贷记“应付利息”科目
答案：A,D
分析解释：相关账务处理如下：
借：财务费用
 贷：应付利息
【知识点】短期借款【考点】借入短期借款【考察方向】概念释义【难易程度】中


Almelo Manpower公司提供简化的记账服务。Almelo公司年固定成本为$100 000，变动成本为每小时$6。公司预算今年提供50 000小时的记账服务。Almelo公司以全部成本为额服务定价，并使用成本加成定价法。公司的结算价格为每小时$9，则公司的加价率为（）。
A、12.50%
B、33.30%
C、50.00%
D、66.60%
答案：A
分析解释：Almelo公司拟的加价率为12.5%，计算如下：
加价：$9-$6变动成-$2固定成本=$1
加价率：$1/$8=12.5%


乙集团公司积累了大量的资金，近期拟进军航空业务，以使企业多元化发展。在分析该战略提案时，乙公司需要对国内航空业进行评估，其可使用的分析工具有( )。
A、波士顿矩阵
B、产品生命周期
C、PEST模型
D、五力模型
答案：B,D
分析解释：用于产业环境分析的工具有产品生命周期和五力模型。选项A属于业务组合分析工具，选项C属于宏观环境分析工具。
【知识点：产业环境分析】


按房屋交付使用的时间差异，可将房产市场分为()。
A、房屋买卖市场和房屋租赁市场
B、商品房市场和房改房市场
C、新建房屋市场和二手房市场
D、现房市场和期房市场
答案：D
分析解释：按照房地产交易方式分类，可将房地产分为房屋买卖市场和房屋租赁市场；按照达成交易与入住时间异同分类，可将房产市场分为现房市场和期房市场。


下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。
A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人跨省承包工程的，应当向其工程所在地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
答案：C
分析解释：[历年真题仅供参考]选项A应该是在土地所在地税务机关申报；选项B应该是在机构所在地税务机关申报；选项D应该是在机构所在地税务机关申报。


下列关于国际税法内容的陈述，正确的是()。
A、国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法
B、避免国际重复征税的一般方法有两种：免税法、抵免法
C、税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
D、转让定价税制，实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所做出的规范关联方转让定价行为有关的实体规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称
答案：A,B,D
分析解释：[历年真题仅供参考]避免国际重复征税的一般方法主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。避免国际重复征税的基本方法有：免税法和抵免法。


下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。
A、将委托加工的货物用于非应税项目
B、用自产货物换取生产资料
C、销售代销的货物
D、邮政局出售集邮商品
E、用自产产品对外投资
答案：A,C,E
分析解释：[历年真题仅供参考]选项D均为营业税征税范围，选项A、C项属于视同销售行为，应缴纳增值税。以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。


下列属于在沟通中打破客户自我设防的有效途径是（）。
A、有一个好的开场白
B、以诚相待
C、封闭性问题
D、观察有效信息
答案：D
分析解释：观察有效的信息来源是指通过观察对方的反应，迅速知道哪个话题对他重要，他对哪些事情特别敏感等。从而有助于切人客户感兴趣的话题，打破设防。


在个人贷款支付后，贷款人应采取有效方式对（）等进行跟踪检查和监控分析，确保贷款资产安全。
A、担保情况变化
B、抵押物品价值
C、贷款资金使用
D、借款人的信用
E、借款人经济状况
答案：A,C,D
分析解释：试题解析: 个人贷款支付后，贷款人应采取有效方式对贷款资金使用、借款人的信用及担保情况变化等进行跟踪检查和监控分析，确保贷款资产安全。


根据材料，回答题。
A县财政部门编制2013年决算草案后，提交A县所在的B市政府财政部门进行审查和批准。同时，应由A县人民代表大会及其常务委员会对A县的决算进行监督。
属于实施预决算监督的主体的是（）。
A、各级国家权力机关
B、县级以上人民政府
C、省级以上审计部门
D、县级以上财政部门
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核预决算监督的主体。各级国家权力机关、政府及其财政审计部门，依法切实地履行法律赋予的预算决算监督职责，是国家依法理财的有利保障。


根据2002年穆迪公司在违约损失率预测模型1OSSCA1的技术文件中所披露的信息，（）等产品因素对违约损失率的影响贡献程度最高。
A、企业融资杠杆率
B、行业因素
C、宏观经济周期因素
D、清偿优先性
答案：D
分析解释：根据2002年穆迪公司在违约损失率预测模型LOSSCAL的技术文件中所披露的信息，清偿优先性等产品因素对违约损失率的影响贡献程度最高。


会计主体在会计核算中常用的三种核算方法就是会计凭证的取得和填制、会计账簿的登记和（ ）。
A、会计报表的编制
B、财产清查
C、成本计算
D、复式记账
答案：A
分析解释：会计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。


下列各项中，不属于会计监督的内容的是（ )。
A、经济业务的合法性审核
B、财务收支的合理性审查
C、经济业务的真实性审查
D、不定期进行的财产清查
答案：D
分析解释：会计监督职能又称会计控制职能，是指对特定主体的经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行监督检查。选项D属于财产清查。故选D。


根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（）。
A、付款人名称
B、收款人名称
C、出票日期
D、金额
答案：B,D
分析解释：本题考核支票上可以授权补记的事项。根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。未补记前不得背书转让和提示付款。


下列属于支付结算方式的有（ ）。
A、信用卡和汇兑
B、托收承付
C、委托收款
D、现金
答案：A B C
分析解释：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。故选ABC。


会计职业道德规范中的“坚持准则”就是要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计准则办事。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：“坚持准则”要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规扣国家统一的会计制度的要求进行核算，实施会计监督。


某企业采用单对象流水线的生产组织方式进行产品装配，流水线采用两班制的生产方式，产品日生产量为100台，每班工作8小时，时间有效利用系数为0.95，假定废品率为0，流水线的第6道工序计算所需某精密设备4台，现有5台该种设备投入生产。该流水线的平面布置设计，应当有利于()。
A.工人操作方便
B、在制品运动路线短
C、库存控制
D、充分利用生产面积
答案：A, B, D
分析解释：流水生产线的平面布置应当有利于工人操作、在制品运动路线最短、流水线上互相衔接流畅和充分利用生产面积。
 考点
 流水生产线组织


下列关于贝塔系数的理解，错误的是( )。
A、贝塔系数等于金融资产收益与市场组合收益之间的协方差除以市场组合收益的方差
B、市场组合的贝塔系数等于1
C、如果以各种金融资产的市场价值占市场组合总的市场价值的比重为权数，所有金融资产的贝塔系数的平均值等于1
D、贝塔系数是指金融资产收益与其平均收益的离差平方和的平均数
答案：D
分析解释：贝塔系数是度量一种金融资产对于市场组合变动的反应程度的指标，等于金融资产收益与市场组合收益之间的协方差除以市场组合收益的方差，故选D。


强化服务的基本要求主要表现在（）。
A、强化服务意识
B、端正服务态度
C、提高服务质量
D、完善服务内容
答案：A,C
分析解释：强化服务是指要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。强化服务的基本要求主要表现在：强化服务意识，提高服务质量。


收款人办理托收承付委托手续必须有货物已经发运的证明。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：托收的办理：收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。题目表述正确。


银行间市场是外汇市场的核心，改革后银行间市场韵交易机制包括（）。
答案：A,C,D
分析解释：ACD汇改后的交易机制，改外汇单向交易为双向交易，引进美元做市商制度，并在银行间市场引进询价交易机制，竞价交易机制逐步淡出。选ACD。


使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订前应当按账页顺序编写页码．另加目录，记明每个账户的名称和页次。 （）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：解析：使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。


1993年发生在北京中诚会计事务所出具虚假验资报告案件，震动了行业内外，社会各界普遍关注起注册会计师的职业道德及（）问题。
A、诚实守信
B、廉洁自律
C、客观公正
D、爱岗敬业
答案：B
分析解释：【精析】l993年发生在北京中诚会计事务所出具虚假验资报告案件，震动了行业内外，社会各界普遍关注起注册会计师的职业道德及廉洁自律问题。


结账要在本期所有业务处理完毕之后才能进行，所以系统在结账之前必须检查（）。
A、是否还有未过账的凭证
B、是否已经进行银行对账
C、是否已经执行期末调汇
D、是否已经进行结转损益
答案：A,C,D
分析解释：结账要在本期所有业务处理完毕之后才能进行，所以系统在结账之前必须检查是否还有未过账的凭证、是否已经执行期末调汇、是否已经进行结转损益。


票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取（）形式进行补救。
A、作废
B、公示催告
C、普通诉讼
D、声明
答案：B,C
分析解释：票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。


记账凭证是根据原始凭证填制的，用以记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明，是记账的依据。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加 以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据。


对商业银行投资研发新理财产品的描述，错误的是（）。
A、在进行新产品开发之前，商业银行应就产品开发的背景、潜在目标客户进行分析，并报中国银监会批准
B、新产品的开发应编制产品开发报告，并经有关部门审核签字
C、商业银行按需要研发新投资品的介绍和宣传资料，并按内部管理有关规定经相关部门审核批准
D、在新产品推出后，对新产品的风险状况进行定期评估
答案：B
分析解释：《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第五十九条规定，年度报告和相关报表(一式三份)，应于下一年度的2月底前报中国银行业监督管理委员会。


张先生打算分5年偿还银行贷款，每年末偿还100000元，贷款利率为10%，则等价于在第一年年初一次性偿还（）元。
A、500000
B、454545
C、410000
D、379079
答案：D
分析解释：本题考查普通年金现值的计算。根据公式，现值=∑100 000÷(1+10%)T，T=1，2，3，4，5。计算得现值为379 079元。


行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起－定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（）。
A、15日
B、30日
C、7日
D、10日
答案：C
分析解释：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。


甲公司2014年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2012年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2012年应计提折旧200万元，2013年应计提折旧400万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2013年度所有者权益变动表“未分配利润”项目“年初余额”应调减的金额为()万元。
A、180
B、135
C、405
D、540
答案：B
分析解释：甲公司2013年度所有者权益变动表“未分配利润”项目“年初余额”应调减的金额=200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。


买进看涨期权需要支付一笔权利金，买进看跌期权不需要。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：买进期权都需要支付一笔权利金。
【知识点】期权基本交易策略
【考点】买进看涨期权
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


党的十二届三中全会提出社会主义经济是有计划的商品经济的论断，对这一论断理解不正确的是（）
A、突破了把商品经济和计划经济对立起来的传统观念
B、认为社会主义计划经济必须自觉依据很运用价值规律
C、认为对企业仍然用强制性计划来指导
D、认为适当扩大指导性计划和市场调节的范围
答案：C
分析解释：分析党的十二届三中全会具有重要的意义，表现在A、B、D。故C是不正确的，入选。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场与计划


我国经济体制改革彻底突破了计划体制的框架的标志是（）
A、党的十四大确立的改革目标
B、十二届三中全会以后我国改革重点由农村转向城市
C、十二届三中全会提出社会主义经济十时毫有计划的商品经济的论断
D、党的十一届三中全会，我国的改革首先从农村开始
答案：A
分析解释：分析我国经济体制改革彻底突破了计划体制的框架的标志是党的十四大确立的改革目标。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场与计划


某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择。甲方案的期望收益率为20%，标准离差为6%；乙方案的期望收益率为24%，标准离差为6%。下列结论中正确的是（）。
A、甲方案的风险大于乙方案
B、甲方案的风险小于乙方案
C、甲、乙两方案的风险相同
D、无法评价甲、乙两方案的风险大小
答案：A
分析解释：期望值不同应比较标准离差率。

 甲方案的标准离差率＝6%/20%＝0.3；

 乙方案的标准离差率＝6%/24%＝0.25。


根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为()。
A、取得车船所有权或管理权的次月
B、取得车船所有权或管理权的当月
C、车船交付的次月
D、购买车船的发票所载日期的次月
答案：B
分析解释：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
【知识点】车船税的纳税期限


根据企业所得税的有关规定，下列关于征收管理方面的说法，不正确的是()。
A、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴
B、企业在一个纳税年度中间开业，以其实际经营期为一个纳税年度
C、企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴
D、按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
答案：D
分析解释：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
【知识点】纳税申报


个人取得的下列收入中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的有()。
A、专营种植业的所得
B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
C、个人转让好友无偿赠与房产的所得
D、彩票中奖所得
E、作者去世后，取得的遗作稿酬
答案：B,D
分析解释：选项A:不征收个人所得税；选项C:按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；选项E：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
【知识点】偶然所得


根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。
A、子女学历教育的计算时间，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
B、同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月
C、纳税人应当将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存5年
D、除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后2个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息
E、大病医疗的计算时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:大病医疗的计算时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
【知识点】专项附加扣除操作办法（一）享受扣除及时间安排


下列关于股票股利的表述中正确的有( )。
A、企业宣告分派股票股利会减少所有者权益
B、企业实际发放股票股利不会影响所有者权益
C、企业实际发放股票股利的会计处理为借记“利润分配”科目，贷记“股本”科目
D、企业宣告分派股票股利的会计处理为借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”等科目
E、企业宣告分派股票股利不做会计处理
答案：B,C,E
分析解释：企业宣告分派股票股利不进行会计处理；实际发放时借记“利润分配”科目，贷记“股本”科目，不影响所有者权益总额。
【知识点】未分配利润


甲公司2019年5月31日银行存款日记账余额为85000元，银行对账单余额为107500元。经核对，存在下列未达账项。(1)银行计提企业存款利息1800元，企业尚未收到通知；(2)企业开出转账支票支付货款21750元，银行尚未办理入账手续；(3)企业收到转账支票一张，金额为1050元，企业已入账，银行尚未入账。则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是（）元。
A、85750
B、94300
C、86800
D、85000
答案：C
分析解释：调节后的银行存款实有数=85000+1800(或107500-21750+
1050)=86800(元)。【知识点】银行存款的核算


（ ），即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
A、全覆盖原则
B、制衡性原则
C、审慎性原则
D、相匹配原则
答案：B
分析解释：制衡性原则，即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
[知识点]内部控制基本原则


银行业监督管理机构可以对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场检查和现场检查。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业监督管理机构可以对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场检查和现场检查。
[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责


无民事行为能力人主要是指（ ）。
A、不满16周岁的未成年人
B、不满8周岁的未成年人、不能辨认自己行为的成年人以及不能辨认自己行为的8周岁以上的未成年人
C、不能辨认自己行为的精神病人
D、8周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为后果的精神病人
答案：B
分析解释：无民事行为能力人包括不满八周岁的未成年人、不能辨认自己行为的成年人以及不能辨认自己行为的八周岁以上的未成年人。
[知识点]民事主体


证券公司以（ ）进行证券投资。
Ⅰ.自有资本
Ⅱ.营运资金
Ⅲ.受托投资资金
Ⅳ.客户交易结算资金
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在机构投资者中，证券经营机构是证券市场上最为活跃的投资者，其以自有资本、营运资金和受托投资资金进行证券投资。
【知识点】机构投资者


如果是运用深度访谈法进行房地产市场调研的，则其形式上主要采取（ ）。

A、一对多访谈
B、多对多访谈
C、一对一访谈
D、多对一访谈
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场调研方法中的深度访谈法。深度访谈法最主要的特点在于它是一种无结构的、直接的、一对一的访谈。
【知识点】实地调研法


在一个生产过程生产出来后，又在其他生产过程中充当原材料、动力和燃料的产品是最终产品。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中间产品是指在一个生产过程生产出来然后又在另一个生产过程中被完全消耗掉或形态被改变的产品。
【知识点】核算体系的有关基本概念HYM


以下属于企业的非流动资产的是（ ）。
A、预付账款
B、存货
C、递延所得税资产
D、待摊费用
答案：C
分析解释：非流动资产包括长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产和其他非流动性资产等。
【知识点】资产负债表分析


《人民币银行结算账户管理办法》中所称的银行结算账户，是指（ ）。
A、人民币单位协议存款账户
B、人民币单位通知存款账户
C、人民币活期存款账户
D、人民币定期存款账户
答案：C
分析解释：《人民币银行结算账户管理办法》中所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
【知识点】国内结算


限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。以下不属于常用的市场风险限额的是（ ）。
A、最低限额
B、风险限额
C、交易限额
D、止损限额
答案：A
分析解释：限额管理是对商业银行市场风险进行有效控制的一项重要手段。常用的市场风险限额包括交易限额、风险限额和止损限额等。
【知识点】限额管理


柳先生向A银行申请个人住房贷款100万元，购买B房地产经销的一手商品房，经A银行审核同意后，A银行贷款资金发放的账户应是（ ）。
A、B房地产公司名下账户
B、B房地产公司、柳先生名下、A银行名下账户均可
C、柳先生名下账户
D、A银行名下账户
答案：A
分析解释：个人住房贷款须采取受托支付的方式，借款人须委托贷款经办行将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
【知识点】单笔贷款流程


该储户全部提取活期储蓄存款30000元时，其日计息积数为( )。
A、30000
B、600000
C、900000
D、1200000
答案：C
分析解释：本题考查储蓄存款利息计算方法的内容。计息积数=每次存款余额×存期=30000×30=900000元。
【知识点】储蓄存款利息的计算


巴塞尔银行监管委员会的宗旨包括（ ）。
A、共同防范和控制银行风险
B、加强银行监管的国际合作
C、保证国际银行业的安全与发展
D、核销各国银行的风险损失
E、普遍提高各国银行的利润
答案：A,B,C
分析解释：巴塞尔委员会的宗旨在于加强银行监管的国际合作、共同防范和控制金融风险、保证国际银行业的安全和发展。
【知识点】巴塞尔银行监管委员会


纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【考点】 消费税应纳税额的计算
【解析】 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。


根据资料(2)，下列关于A公司注销库存股的会计处理正确的是( )。2018年年初，A股份有限公司(以下简称A公司)所有者权益总额为5000万元，其中股本1500万元，资本公积1400万元，盈余公积1500万元，未分配利润600万元，A公司适用的所得税税率为25%。2018年A公司发生的与所有者权益有关的事项如下:(1)1月3日，A公司委托证券公司代理发行普通股500万股，每股面值1元，每股发行价6元，按协议约定，证券公司按发行收入的2%收取手续费。(2)2月1日，经股东大会批准，A公司以每股4元价格回购本公司股票200万股并予以注销。(3)7月1日，经股东大会批准，A公司将资本公积300万元、盈余公积500万元转增股本。(4)2018年度，A公司共实现利润总额2600万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税;A公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，另分配现金股利500万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
A、借:股本 200 资本公积——股本溢价600 贷:库存股 800
B、借:股本 800 贷:银行存款 800
C、借:股本 200 资本公积——股本溢价 450 盈余公积 150 贷:银行存款 800
D、借:库存股 800 贷:银行存款 800
答案：A
分析解释：回购本公司股票时:借：库存股800 贷：银行存款800注销本公司股票时：借：股本200 资本公积——股本溢价600 贷：库存股 800


关于非全日制用工的说法，错误的有（ ）。
A、非全日制用工是我国企业基本用工形式
B、非全日制用工应当订立书面劳动合同
C、非全日制用工每周工作时间累计不得超过24小时
D、非全日制用工双方当事人应当约定试用期
E、非全日制用工终止时，用人单位无须向劳动者支付经济补偿
答案：A,B,D
分析解释：非全日制用工不是我国企业基本用工形式；非全日制用工可以订立口头劳动合同；非全日制用工双方当事人可以不约定试用期。【知识点】非全日制用工


（2）根据资料（2），下列各项中，对小汽车计提折旧的账务处理正确的是（ ）。A 企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2020 年 12 月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）A 企业 2020 年 12 月份应付职工工资总额为 78 万元，“工资费用分配汇总 表”中列示的产品生产人员工资为 40 万元，车间管理人员工资为 10 万元，企业管理 人员工资为 18 万元，专设销售机构人员工资为 10 万元。（2）12 月 25 日，A 企业计提供专设销售机构职工免费使用的 5 辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为 800 元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费为 12 万元，基本医疗保险费为 8 万元，工伤和失业保险费合计为 5 万元，以及住房公积金为 10 万元。（4）A 企业共有 200 名职工。从 2020 年 1 月 1 日起，该企业实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受 6 个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过 1 年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开企业时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2020 年 12 月 31 日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为 3 天。根据过去的经验并预期该经验将继续适用，A 企业预计 2021 年有 150 名职工将享受不超过 6 天的带薪年休假，剩余 50 名职工每人将平均享受 7.5 天带薪年休假，假定这 50 名职工全部为企业总部各部门经理，该企业平均每名职工每个工作日工资为 200 元。（5）当月 A 企业将 20 台自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的成本为每台 8 000 元，市场售价为 10 000 元 / 台（不含增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、借：管理费用 4 000 贷：累计折旧 4 000
B、借：管理费用 4 000 贷：应付职工薪酬 4 000
C、借：销售费用 4 000 贷：累计折旧 4 000
D、借：销售费用 4 000 贷：应付职工薪酬 4 000
答案：D
分析解释：（2）完整的会计处理如下：借：销售费用 4 000 贷：应付职工薪酬 4 000借：应付职工薪酬 4 000 贷：累计折旧 4 000


系统内联行清算不包括（）。
A、同城联行往来
B、全国联行往来
C、分行辖内往来
D、支行辖内往来
答案：A
分析解释：【正确答案】：A
【解析】 同一家银行的总、分、支行间彼此互称联行。系统内联行清算包括全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来。


会计账簿按其账页格式的不同，可以分为（）。
A、两栏式账簿
B、多栏式账簿
C、备查账簿
D、数量金额式账簿
答案：A B D
分析解释：会计账簿按账页格式的不同，账簿可以分为两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式五种。   备查账簿属于按用途不同分类的账簿。


税务登记不包括()。
A、开业登记
B、变更登记
C、核定应纳税额
D、注销登记
答案：C
分析解释：税务登记包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴税款登记等。  不包括核定应纳税额。


下列股票指数，采用算术平均法编制的是（）。
A、道琼斯工业平均指数
B、道琼斯欧洲STOXX50指数
C、日经225股价指数
D、中国香港恒生指数
答案：A,C
分析解释：道琼斯工业平均指数与日经225股价指数的编制采用算术平均法。
【知识点】股票价格指数
【考查方向】原文理解
【难易程度】中


登录KIS账套管理的用户名和密码是（）。
Admin、无密码
Manager、无密码
Admin、空格D。Manager、空格
答案：B
分析解释：B【解析】出现账套管理登陆界面初次登陆用户名Admin无密码。这里是管理的用户，登录KIS账套管理的用户名是Manager、无密码。


下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A、新税法代替旧税法
B、直接宣布废止某项税法
C、税法本身规定废止的日期
D、税法本身与其他法规冲突
答案：D
分析解释：税法失效的三种类型包括：

 ①新税法代替旧税法（最常见）；

 ②直接宣布废止某项税法；

 ③税法本身规定废止的日期。


某行政单位上年末财政直接支付指标数与财政直接支出实际数之间的差额为150000元，本年年初，财政部门恢复了该单位的财政直接支付额度。下列会计处理中，正确的是()。
A、借记“零余额账户用款额度”150000元
B、贷记“财政应返还额度”150000元
C、贷记“财政拨款收入”150000元
D、无须会计处理
答案：D
分析解释：国库集中支出业务财政直接支付方式下，恢复额度无须账务处理，实际支付时才作相应处理，所以选项D正确。【知识点】政府单位特定业务核算dss


2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税()元。
A、600
B、2800
C、3200
D、4000
答案：C
分析解释：张某应被预扣预缴个人所得税
=20000x(1-20%)x20%= 3200（元）。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A、取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B、仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C、向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D、只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D
分析解释：企业到国税机关办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭借加载统一社会信用代码的营业执照就可以替代税务登记证使用。【知识点】税务登记管理


企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。
A、将资产用于对外捐赠
B、将资产用于交际应酬
C、将资产用于职工奖励
D、改变资产的性能
E、改变资产形状
答案：A,B,C
分析解释：选项DE，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无须视同销售计征企业所得税。【知识点】增值税会计核算


税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（）。
A、企业向个人借款支出的利息
B、企业直接向当地学校捐赠
C、企业违反合同支出的违约金
D、企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧
E、税收滞纳金
答案：B,D,E
分析解释：选型B，直接捐赠不可以扣除；选型D，未投入使用的折旧税前不允许扣除；选项E，税收滞纳金税前不允许扣除。【知识点】企业所得税纳税申报代理


2020年6月30日，黄河公司应确认主营业务成本为( ) 万元。

A、1300
B、1200
C、1100
D、1000
答案：C
分析解释：2020年6月30日，黄河公司应确认主营业务成本额= 3200-2100= 1100 (万元)。

【知识点】收入的确认与计量


该筹备组中业主代表至少为（ ）人。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：D
分析解释：筹备组由业主代表、建设单位代表、街道办事处、乡镇人民政府代表和居委会代表组成，成员总数应为单数，业主代表不低于一半。【知识点】业主大会


统计上最常用的抽样方法是概率抽样法。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在统计上将这两种不同类型的抽样方法称为非概率抽样和概率抽样，统计上最常用的抽样方法就是概率抽样法。
【知识点】抽样调查
HYM


重大投诉处理的原则不包括（ ）。
A、积极应对、快速反应
B、公事公办、决不妥协
C、有效控制、减少影响
D、公正诚信、实事求是
答案：B
分析解释：重大投诉处理的基本原则是：积极应对、快速反应；有效控制、减少影响；公正诚信、实事求是。（知识点：重大投诉处理）（题库维护老师：GYN）


下列关于持有、使用假币罪的说法不正确的有（ ）。
A、侵犯的客体均为国家的货币管理制度
B、持有是指行为人实际上握有假币
C、使用可以是以外表合法的方式使用
D、主体是一般主体，为年满l8周岁、具有辨认控制能力的自然人
E、行为人出售、运输假币后又使用的，以出售、运输假币罪和使用假币罪数罪并罚
答案：B,D
分析解释：持有，是指将假币置于行为人事实上的支配之下，不要求行为人实际上握有假币；本罪主体是一般主体，为年满16周岁、具有辨认控制能力的自然人。


以计算机替代手工记账、报账，必须报（）批准后，方可甩掉手工账。
A、财政部
B、主管部门
C、市以上财政部门
D、单位分管财务领导
答案：C
分析解释：【答案】C
【考点】替代手工记账的任务和条件
【解析】以计算机替代手工记账、报账，必须报市以上财政部门批准后，方可甩掉手工账。


（ ）是已上市的股票或债券在场外交易的市场。
A、第一市场
B、第二市场
C、第三市场
D、第四市场
答案：C
分析解释：“第三市场”实际上是一种场外交易市场，只不过所交易的资产同时也在交易所上市交易；而“第四市场”则是指完全通过计算机网络联系的无形市场。


1989年财政部颁布的会计电算化法规是（）。
A、《会计电算化管理办法》
B、《商品化会计核算软件评审规则》
C、《会计核算软件基本功能规范》
D、《会计核算软件管理的几项规定(试行)》
答案：D
分析解释：【答案】D
【考点】会计电算化法规制度
【解析】1989年财政部颁布的会计电算化法规是《会计核算软件管理的几项规定(试行)》。


下列说法中正确的有（）。
A、不能导致经济利益流入企业的资源不属于资产
B、处置无形资产净收益不属于企业收入，而是计人损益的利得
C、意外灾害导致的存货净损失不属于企业费用，而是直接诗人所有者权益的损失
D、直接计入所有者权益的利得或损失，不属于企业的收入
E、处置无形资产净收益不属于企业的收入，而属于直接计入所有者权益的利得
答案：A,B,D
分析解释：意外灾害导致的存货净损失不属于企业费用，而是计入当期损益的损失；处置无形 资产净收益不属于企业的收入，而属于直接计入当期损益的利得。


根据《中华人民共和国公司法〉，下列公司人员中，对公司负有忠实义务和勤劳义务的有（）。
A、职工
B、董事
C、高级经理
D、监事
E、股东
答案：B,C,D
分析解释：答案：BCD
解析：第34章
公司的董事、监事和高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。


关于项目现金流量分析，下列说法正确的有（）。
A、全部投资现金流量表中，借款利息和本金的偿还不作为现金流出
B、净现金流量分析可以判断项目能否按时还款
C、内部收益率可以作为唯一指标来判断项目能否按时还款
D、自有资金现金流量表中，借款利息作为现金流入，借款本金的偿还作为现金流出
E、全部投资现金流量表可用于计算全部投资的内部收益率等评价指标
答案：A,B,E
分析解释：不能仅仅通过内部收益率指标来判断项目能否按时还款．C选项错误：自有资金现金流量表中，借款利息、借款本金的偿还均为现金流出，D选项错误。


在房地产市场环境调研中，（）属于经济环境调研的内容。
A、政局的变化，包括国际和国内政治形势
B、一般利率水平
C、居民职业构成、教育程度和文化水平
D、社区繁荣程度、购物条件
答案：B
分析解释：本题考查房地产市场环境调研的具体内容。选项A属于政治法律环境调研，选项C属于社会文化环境调研，选项D属于社区环境调研。参见教材P64。


企业在编制现金流量表补充资料时，下列各项中通常作为净利润调增项目的有（ ）。
A、公允价值变动损失
B、递延所得税资产减少
C、固定资产报废损失
D、应付账款的减少
答案：A,B,C
分析解释：应付账款的减少应作为净利润调减的项目。
【知识点】现金流量表
【考点】现金流量表
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（ ）。
A、调换偿还法
B、抽签偿还法
C、比例偿还法
D、到期一次偿还法
答案：A
分析解释：**调换偿还法**即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。【知识点】公债的偿还【考点】偿还本金的方式【难易程度】易【考察方向】概念释义


会计对象是社会再生产过程中的资金运动，具体表现为会计要素的增减变化。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业发生的每一项交易或事项，都是资金运动的一个具体过程，都会相应的做出会计核算，会计核算必然会引起会计要素、会计科目、会计账户的变化。


根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（ ）。
A、公司登记机关受理设立申请之日
B、公司企业法人营业执照签发之日
C、公司企业法人营业执照领取之日
D、公司股东缴足出资之日
答案：B
分析解释：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的成立日期均为“营业执照的签发日期”。


对直接用于出售的存货和用于继续加工的存货，企业在确定其可变现净值时应当考虑不同的因素。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：根据准则规定，直接用于出售的存货以其售价为基础确定其可变现净值，而继续加工的存货，应以其生产的产成品的预计售价为基础来确定可变现净值。


特色农产品选择的主要标准有（）。
A、品质特色
B、开发价值
C、市场前景
D、生产条件
E、区域分工
答案：A, B, C
分析解释：特色农产品选择的主要标准有：
 ①品质特色；
 ②开发价值；
 ③市场前景。
 DE两项为特色农产品优势区的确立依据。


甲公司因某或有事项确认预计负债100万元，同时由于该或有事项，甲公司基本确定可以从乙公司获得20万元的赔偿。不考虑其他因素，则甲公司的下列处理中，正确的有（）。
A、应确认预计负债100万元
B、应确认预计负债80万元
C、应确认营业外支出80万元
D、应确认其他应收款20万元
答案：A, C, D
分析解释：甲公司应当进行的会计处理为：
 借：营业外支出100
 贷：预计负债100
 借：其他应收款20
 贷：营业外支出20


银行市场环境分析的主要任务有（）。
A、实行市场定位
B、规避操作风险
C、分析购买行为
D、进行市场细分
E、选择目标市场
答案：A, C, D, E
分析解释：银行市场环境分析的主要任务有：

 ①分析购买行为；

 ②进行市场细分；

 ③选择目标市场；

 ④实行市场定位。


银行在进行市场环境分析时要做到（），就是要把市场环境研究工作作为一项系统工程，而不是零星的、无序的随意研究。
A、经常化
B、系统化
C、科学化
D、制度化
答案：B
分析解释：银行在完成“购买行为、市场细分、目标选择和市场定位”四大分析任务的基础上要做到经常化、系统化、科学化、制度化。题中所述是系统化的定义。


根据“了解客户”原则，客户由他人代理办理业务的，银行只需对代理人的身份证明文件进行核对并登记。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据“了解客户”原则，客户由他人代理办理业务的，银行需对代理人和被代理人的身份证明文件进行核对并登记。在出现问题时．才能及时追溯责任。


乙股份有限公司（简称乙公司）为增值税一般纳税人（该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣），公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2010年1月至4月发生的有关经济业务如下： （1）收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。 （2）工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 （3）应付工程人员职工薪酬11．4万元。 （4）决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。 （5）本年累计实现净利润80000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。
上述业务（4），所得的收入应计入的会计科目是（）。
A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、未分配利润
答案：C
分析解释：“其他业务收入”账户用来核算企业除主营业务以外的其他业务产生的收入，包括材料销售收入、无形资产出租收入、固定资产及其他资产出租收入等。


根据以下材料，回答问题。企业本年累计实现净利润75000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润20000元。
上述业务（4），所得的收入应计入的会计科目是（）。
A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、未分配利润
答案：C
分析解释：“其他业务收入”账户用来核算企业除主营业务以外的其他业务产生的收入，包括材料销售收入、无形资产出租收入、固定资产及其他资产出租收入等。


资产负债管理的原则有（）。
A、战略导向原则
B、资本约束原则
C、利益最大化原则
D、综合平衡原则
E、价值回报原则
答案：A, B, D, E
分析解释：资产负债管理的原则有：

 （1）战略导向原则

 （2）资本约束原则

 （3）综合平衡原则

 （4）价值回报原则


下列不属于银行营销组织模式的是（）。
A、部门型营销组织
B、市场型营销组织
C、区域型营销组织
D、产品型营销组织
答案：A
分析解释：银行营销组织模式包括：

 ①职能型营销组织；

 ②产品型营销组织；

 ③市场型营销组织；

 ④区域型营销组织。


下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C、企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D、企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：B
分析解释：如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一未交增值税”，贷记“应交税费——转出多交增值税”。
【知识点】涉税会计核算基本科目设置


某施工机械的固定资产原值为500万元，该类设备的折旧年限为8年，规定的总工作台班数为20000台班，预计净残值率为4%.试回答下列问题。若该设备采用年数总和法计提折旧时，则第一年的折旧额为（）万元。
A.111.11
B、60
C、106.67
D、62.5
答案：C
分析解释：D＝n（n＋1）／2=8（8＋1）／2=36
 第一年折旧额＝（C—s）n／D=（500—500\*4%）8／36=106.67%


某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。
A、600
B、0
C、300
D、无法确定
答案：A
分析解释：计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中扣除的金额0＝600（万元）
 【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】


甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错，需要做的会计处理是（）
A、作为发现当期的会计差错更正
B、在发现当期报表附注做出披露
C、按照资产负债表日后事项非调整事项的处理原则作出说明
D、按照资产负债表日后事项调整事项的处理原则作出相应调整
答案：D
分析解释：该事项应当作为调整事项，按照资产负债表日后调整事项的处理原则进行相应调整。
 【该题针对“日后调整事项的会计处理”知识点进行考核】


假设K公司有优先股500万股，其清算价值为每股8元，无拖欠股利;2011年12月31日普通股每股市价15元，2011年流通在外普通股4500万股，所有者权益为50000万元，则该公司的市净率为()。
A、1.3
B、1.47
C、1.7
D、2
答案：B
分析解释：每股净资产=(50000-8×500)÷4500=10.22(元/股)
 市净率=每股市价/每股净资产=15/10.22=1.47


下列账簿中，可以采用卡片式账簿的是()。
A、银行存款日记账
B、固定资产明细账
C、现金日记账
D、现金总账
答案：B
分析解释：**考点：**会计账簿的种类和使用
 在我国，单位一般只对固定资产的核算采用卡片账形式。现金日记账和银行存款日记账必须使用订本账。


影响行业风险的因素有()。
A、经济周期
B、产业发展周期
C、产业组织结构
D、地区生产力布局
E、产业链的位置
答案：A, B, C, D, E
分析解释：**行业风险的产生主要受以下因素影响：**
 ①经济周期;②产业发展周期;③产业组织结构;④地区生产力布局;⑤国家政策;⑥产业链。


W公司2012年度营业成本800万元，存货年初数200万元，期末数为260万元，购入存货增值税进项税额85万元，该企业2012年购买商品接受劳务支付的现金是（）万元。
A、800
B、850
C、945
D、1050
答案：C
分析解释：借：营业成本 800  存货60  应交税费——应交增值税（进项税额）85  贷：经营活动现金流量——购买商品支付的现金 945


利用达尔文适者生存进化论思想来解释零售业态变迁的理论假说是（ ）。
A、真空地带假说
B、自然选择假说
C、辩证过程假说
D、零售之轮假说
答案：B
分析解释：自然选择假说是利用达尔文的适者生存的进化论思想来解释零售业态的变迁，故选B。（知识点：零售业态变迁的理论假说）（题库维护老师：GYN）


FB公司的信息系统帮助公司实现了供应链的多层级库存管理，多层级库存是指（ ）
A、库存遍布供应链渠道的各个环节，且这些库存很少是相互独立的
B、库存只存在于供应链渠道的上游，且这些库存多数是相互独立的
C、库存只存在于供应链渠道的下游，且这些库存多数是相互关联的
D、库存遍布供应链渠道的各个环节，且这些库存很少是相互关联的
答案：A
分析解释：多层级库存是指库存遍布供应链渠道的各个环节，且这些库存很少是相互独立的。（知识点：供应链环境下库存控制的难点）（题库维护老师：zhx）


投资者对某资产合理要求的最低收益率叫做（ ）。
A、必要收益率
B、最低必要报酬率
C、预期收益率
D、最低要求收益率
E、实际收益率
答案：A,B,D
分析解释：必要收益率，又称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。
【知识点】：必要收益率
：hebo


如果付费方式发生变更，即付费方式从到付改为预付，DD应向（）结算。
A、AA
B、BB
C、CC
D、提货人
答案：A
分析解释：运费到付改为预付时，若交付航空公司（目的地航空公司或其代理人）收到出票人的CCA或开账通知，则可以向出票人开账结算全部运费和其他费用。


解决就业问题的根本途径是（）
A、通过发展经济扩大就业总量
B、发展非公有制经济
C、发展第三产业
D、提高劳动者自身素质
答案：A
分析解释：分析注意题目中问的是解决就业问题的“根本途径”，只能是通过发展经济扩大就业总量。

 【点评】有难度。

 【考点】市场与计划


某地区的人口总数为 100万人，其中 16 岁以上的总人数为 80 万人，16 岁以下的总人数为 20 万人，就业人口 50万人，失业人口 10 万人，则该地区的劳动力参与率为（）。
A、50%
B、60%
C、75%
D、80%
答案：C
分析解释：劳动参与率通常指就业人口与失业人口之和在一个国家或地区的 16 岁以上人口中所占的百分比： (50+10)/80\*100%=75%。


下列关于基金信息披露作用的表述中，正确的有（）。Ⅰ.有利于投资者的价值判断Ⅱ.能有效防止信息滥用Ⅲ.可以彻底解决证券市场的信息不对称问题Ⅳ.有利于提高证券市场的效率
A、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、 Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金信息披露的作用表现在四个方面：有利于投资者的价值判断;有利于防止利益冲突和利益输送;有利于提高证券市场的效率;能有效防止信息滥用。


非公开募集基金应当向合格投资者募集，以下选项中不属于合格投资者规定特征的是（）。
A、 达到规定资产规模或者收入水平
B、 具备相应的风险识别能力和风险承担能力
C、 具有投资公开募集基金的投资经历
D、 投资单只私募基金的金额不低于规定限额
答案：C
分析解释：合格投资者，是指达到规定资产规模或者收入水平，并且具备相应的风险识别能力和风险承担能力，其基金份额认购金额不低于规定限额的单位和个人。


中国证券投资基金业协会界定我国资产管理行业范围的根据不包括（）。
A、资金来源
B、风险控制
C、管理方式
D、权利义务
答案：B
分析解释：中国证券投资基金业协会从我国金融业实践出发，根据资金来源、投资范围、管理方式和权利义务四方面的特点，将我国资产管理行业的范围进行界定。


投资者申购基金成功后，登记机构在（）日为投资者办理增加权益的登记手续。
A、T-2
B、T-0
C、T-3
D、T+1
答案：D
分析解释：一般而言，投资者申购基金成功后，登记机构会在 T+1 日为投资者办理增加权益的登记手续，投资者自 T+2 日起有权赎回该部分基金份额。


以下不属于证券投资基金特点有（）。
A、集合投资、专业管理
B、投入较少、回报较高
C、组合投资、分散风险
D、独立托管、保障安全
答案：B
分析解释：证券投资基金的特点包括：①集合理财、专业管理;②组合投资、分散风险;③利益共享、风险共担;④严格监管、信息透明;⑤独立托管、保障安全。


关于债券利率风险，以下描述正确的是（）。
A、当市场利率上升时，债券价格不变
B、债券价格与市场利率变动方向一致
C、债券价格与市场利率变动呈反向变动
D、当市场利率上升时，债券价格上升
答案：C
分析解释：债券的价格与利率呈反向变动关系：利率上升时，债券价格下降;而当利率下降时，债券价格上升。这种风险对固定利率债券和零息债券来说特别重要。


关于债券利率风险，以下描述正确的是（）。
A、当市场利率上升时，债券价格不变
B、债券价格与市场利率变动方向一致
C、债券价格与市场利率变动呈反向变动
D、当市场利率上升时，债券价格上升
答案：C
分析解释：债券的价格与利率呈反向变动关系：利率上升时，债券价格下降;而当利率下降时,债券价格上升。这种风险对固定利率债券和零息债券来说特别重要。


私募基金管理人不得聘用从其他公募基金公司离职未满（）个月的基金经理从事投资、研究、交易等相关业务。
A、2
B、3
C、5
D、6
答案：B
分析解释：根据《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》第三十四条，公司不得聘用从其他公司离任未满3个月的基金经理从事投资、研究、交易等相关业务。


2013年4月，鉴于创业投资基金通常不会导致风险外溢，为建立对创业业投资基的差异化监管安排，欧盟另行发布了（）。
A、《多德一弗兰克法案》
B、《创业投资基金管理沐指引》
C、《泛欧金融监管法案》
D、《另类基金管理人指引》
答案：B
分析解释：2013年4月，鉴于创业投资基金通常不会导致风险外溢，为建立对创业业投资基的差异化监管安排，欧盟另行发布了《创业投资基金管理人指引》。


上市公司股票的市场价格一般是指（）。
A、股票二级市场交易价格
B、股票的账面价值
C、股票的票面价值
D、股票的发行价格
答案：A
分析解释：股票的市场价格一般是指股票在二级市场上交易的价格。根据价值规律，股票的市场价格是由股票的内在价值决定的，但同时也受许多其他因素的影响。


在金融市场上，（）扮演着十分关键的角色，它不仅是金融工具最积极的交易参与者，还是所有金融工具的创造者和所有金融工具交易的中介。
A、银行
B、证券公司
C、金融机构
D、交易所
答案：C
分析解释：金融机构是金融市场最特殊的参与者和交易中介机构，它不仅是金融工具最积极的交易参与者，还是所有金融工具的创造者和所有金融工具交易的中介。


目前，我国证券投资基金的基本特征包括（）。Ⅰ.内部运作Ⅱ.独立托管Ⅲ.组合投资Ⅳ.专业管理
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：A
分析解释：证券投资基金的特点包括：①集合理财、专业管理;②组合投资、分散风险;③利益共享、风险共担;④严格监管、信息透明;⑤独立托管、保障安全。


为使证券研究报告发布符合合规管理要求，证券公司需要建立（）。Ⅰ.内部控制Ⅱ.隔离墙Ⅲ.证券研究报告合规审查Ⅳ.证券分析师跨越隔离墙
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：C
分析解释：为使证券研究报告发布符合合规管理要求，证券公司需要建立：①合规审查机制;②隔离墙制度与跨越隔离墙制度;③静默期制度;④留痕及档案管理。


2005 年 9 月 4 日，中国证监会颁布的（），标志着股权分置改革从试点阶段开始转入全面铺开阶段。
A、《关于上市公司股权分置改革试点有关问题通知》
B、《上市公司股权分置改革管理办法》
C、《减持国有股券筹集社会保障资金管理暂行办法》
D、《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》
答案：B
分析解释：2005 年 9 月 4 日，中国证监会须布的《上市公司股权分置改革管理办法》，标志着股权分置改革从试点阶段开始转入全面铺开的新阶段。


从个人生命周期的角度看，（）的理财任务是要尽可能多地储备资产、积累财富、未雨绸缪，进而这一时期要做好投资规划与家庭现金流规划，以防范疾病、意外、失业等风险。
A、高原期
B、退休期
C、维持期
D、稳定期
答案：D
分析解释：稳定期的理财任务是要尽可能多地储备资产、积累财富，未雨绸缪。因此，这一时期要做好投资规划与家庭现金流规划，以防范疾病、意外失业等风险。


建立詹森指数、特雷诺指数、夏普指数的理论基础是（）。
A、现金流贴现模型
B、资本资产定价模型
C、最小方差模型
D、套利定价模型
答案：B
分析解释：詹森指数、特雷诺指数以及夏普指数均以资本资产定价模型为基础，而资本资产定价模型隐含与现实境相差较大的理论假设。这可能导致评价结果失真。


下列关于金融机构风险压力测试的表述中，正确的有（）。Ⅰ.可以对风险计量模型中的每一个变量进行压力测试Ⅱ.可以帮助金融机构确定其风险暴露是否与其风险偏好一致Ⅲl.可以根据历史上发生的极端事件来生成压力测试的假设前提Ⅳ.压力测试重点关注风险因素的变化对资产组合造成的不利影响
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅰ项，压力测试并不需要对风险计量模型中的每一个变量进行压力測试试，而是主要用于评估资产或投资组合在极端不利的条件下可能遭受的重大损失。


关于Jensen(詹森)指数，下列说法正确的有（）。Ⅰ.Jensen(詹森)指数以证券市场线为基准Ⅱ.Jensen(詹森)指数值是证券组合的实际平均收益率与由证券市场线所给出的该证券组合的期望收益率之间的差Ⅲ.Jensen(詹森)指数就是证券组合所获得的低于市场的那部分风险溢价，风险由β系数测定Ⅳ.如果组合的Jensen(詹森)指数为正，则其位于证券市场线的上方，绩效好
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅲ项，詹森指数是证券组合所获得的高于市场的那部分风险溢价，风险由JP系数测定。直观上看，詹森指数值代表证券组合与证券市场线之间的落差。


在证券投资技术分析中，属于持续整理形态的有（）。Ⅰ.菱形形态Ⅱ.矩形形态Ⅲ.旗形形态Ⅳ.楔形形态
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：持续整理形态主要有三角形态(对称三角形、上升三角形、下降三角形)、矩形形态、旗形形态、楔形形态等，休整之后的走势往往是与原有趋势相同。


关于Jensen(詹森)指数，下列说法正确的有（）。Ⅰ.Jensen(詹森)指数以证券市场线为基准Ⅱ.Jensen(詹森)指数值是证券组合的实际平均收益率与由证券市场线所给出的该证券组合的期望收益率之间的差Ⅲ.Jensen(詹森)指数就是证券组合所获得的低于市场的那部分风险溢价，风险由β系数测定Ⅳ.如果组合的Jensen(詹森)指数为正，则其位于证券市场线的上方，绩效好
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["C"]
分析解释：Ⅲ项，詹森指数是证券组合所获得的高于市场的那部分风险溢价，风险由JP系数测定。直观上看，詹森指数值代表证券组合与证券市场线之间的落差。


某投资者开展证券投资相关业务时拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险，既不做业务也不承担风险，该投资者选择的策略是（）。
A、风险转移
B、风险规避
C、风险补偿
D、风险对冲
答案：B
分析解释：风险规避是开展证券投资相关业务时拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择，简单地说就是既不做业务也不承担风险。


在证券投资技术分析中，属于持续整理形态的有（）。Ⅰ.菱形形态Ⅱ.矩形形态Ⅲ.旗形形态Ⅳ.楔形形态
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：持续整理形态主要有三角形态(对称三角形、上升三角形、下降三角形)、矩形形态、旗形形态、楔形形态等，休整之后的走势往往是与原有趋势相同。


2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间(含甲公司将承担的诉讼费2万元)，且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。
A、95
B、93
C、90
D、100
答案：B
分析解释：对于连续等概率的估计值，预计负债的最佳估计值应当取其中间值即95万元，其中诉讼费计入管理费用，剩余赔偿金额93万元应当计入营业外支出。


甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。
A、20000
B、22800
C、30000
D、25000
答案：A
分析解释：甲公司应确认的债务重组损失=应收账款账面余额-重组后债权公允价值-已计提坏账准备=55000-30000-5000=20000(元)。


（）是银行最重要的无形资产。
A、商标权
B、土地使用权
C、专有技术
D、良好的社会声誉
答案：D
分析解释：良好的社会声誉是银行最重要的无形资产，一旦银行声誉受到质疑，或丧失了社会公众的信任，就可能产生声誉风险，进而带来严重损失。故本题选D。


（）对银行总体负责。
A、股东大会
B、董事会
C、高管层
D、监事会
答案：B
分析解释：董事会对银行总体负责，包括审核监督银行战略目标、风险战略、公司治理和企业价值的实施情况，董事会同时应负责对高管层实施监督。故本题选B。


下列不属于债券收入来源的是（）。
A、利息收益
B、资本利得
C、红利
D、债券利息的再投资收益
答案：C
分析解释：债券能为投资者带来一定的收入，债券的收入来源主要来自利息收益、资本利得(投资者可以通过债券交易取得买卖差价)以及债券利息的再投资收益。


某客户通常选择国债、存款与保险等低风险、低收益的产品，那么该客户的风险类型是（）。
A、风险中立型
B、风险偏好型
C、风险保守型
D、风险厌恶型
答案：D
分析解释：风险厌恶型客户对待风险态度消极，不愿为增加收益而承担风险，非常注重资金安全，极力回避风险;投资工具以安全性高的储蓄、国债、保险等为主。


下列属于股权类资产的远期合约的是（）。
A、单个股票的远期合约
B、定期存款单的远期合约
C、短期债券的远期合约
D、商业票据的远期合约
答案：A
分析解释：股权类资产的远期合约包括单个股票的远期合约、一篮子股票的远期合约和股票价格指数的远期合约。选项 B、C、D 属于债权类资产的远期合约。


张女士分期购买一辆汽车，每年年末支付 10 000 元，分 5 次付清，假设年利率为 5%，则该项分期付款相当于现在一次性支付（）元。
A、55 250
B、43 250
C、55 260
D、43 290
答案：D
分析解释：用普通年金现值系数表，当 r=5%，n=5 时，年金现值系数为 4.329，故现值 PV=10000×4.329=43 290(元)。


下列不属于金融市场主体的是（）。
A、金融工具
B、金融机构
C、企业
D、政府部门
答案：A
分析解释：金融市场的主体是指参与金融市场交易的当事人，包括企业、政府及政府机构、中央银行、金融机构、居民个人(家庭)。选项A属于金融市场的客体。


某房地产投资项目的名义利率为15%，试计算按月复利和按季度复利的有效年利率各为（）。(答案取近似数值)。
A、16.22%和15.87%
B、16.08%和15.87%
C、15.97%和15.24%
D、14.43%和14.24%
答案：B
分析解释：按月复利的有效年利率为(1+15%/12)^12-1=16.08%，按季度复利的有效年利率为(1+15%/4)^4-1=15.87%。


下列投资组合流动性最差的是（）。
A、股票、债券
B、活期存款、基金
C、收藏品、房地产
D、定期存款、外汇
答案：C
分析解释：选项C，房地产、收藏品的流动性低于一般金融产品。房地产投资品单位价值高，且无法转移，其流动性较弱，特别是在市场不景气时期变现难度更大。


关于金价与美元的关系，下列说法正确的是（）。
A、如果美元走势强劲，那么金价将下降
B、如果美元走势强劲，那么金价将上升
C、如果美元走势强劲，那么金价将不变
D、如果美元走势强劲，金价变化不能确定
答案：A
分析解释：通常情况下，美元是黄金的主要标价货币。如果美元走势强劲，即美元相对于其他货币升值.则只有黄金的美元价格下降才能使黄金市场重新回到均衡。


按产晶的用途可以将个人贷款产品分为（）。
A、个人住房贷款
B、个人汽车贷款
C、个人消费类贷款
D、个人抵押贷款
E、个人经营类贷款
答案：["C","E"]
分析解释：个人贷款按产品用途可以分为个人消费类贷款、个人经营类贷款。选项 AB 是个人消费贷款的一种，而选项 D 是按照担保方式分类的一个种类。


客户的还款能力主要取决于（）
A、现金流
B、商品流
C、销售业绩
D、债务承受能力
答案：A
分析解释：客户的还款能力主要取决于客户的现金流，客户的债务承受能力再高，并不表示其有还款能力，一旦其现金流断裂，客户即使有还款意愿也不可能还款。


（）是区域社会经济发展的物质前提和物质基础。
A、科学技术条件
B、人口与劳动力
C、区域基础设施
D、自然条件和自然资源
答案：D
分析解释：自然条件和自然资源是区域社会经济发展的物质前提和物质基础，自然资源的数量、质量、地域组合及开发利用条件等都将对区域发展产生重要的影响。


贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的相关性、谨慎性、及时性进行调查核实。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实，并形成调查评价意见。


按照银行个人贷款产品的市场规模、产品类型和技术手段等因素，可对银行市场定位方式进行分类，其中不包括（）。
A、主导式定位
B、补缺式定位
C、产品式定位
D、追随式定位
答案：C
分析解释：按照市场规模、产品类型和技术手段等因素的不同，银行个人贷款产品可定位为三种方式：（1）主导式定位。（2）追随式定位。（3）补缺式定位。


银行依据客户需求的差异性和类似性，把整个市场划分为若干客户群，区分为若干子市场，这种营销策略称之为（）。
A、产品差异营销策略
B、交叉营销策略
C、专业化营销策略
D、分层营销策略
答案：D
分析解释：本题考查银行营销策略。银行依据客户需求的差异性和类似性，把整个市场划分为若干客户群，区分为若干子市场，这种营销策略称之为分层营销策略。


根据中国银监会的《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的（）。
A、1.25%
B、0.6%
C、2.5%
D、5%
答案：B
分析解释：本题考查资本充足。商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。


银行在面对一些重要的大客户时通常采取登门拜访的营销方式，由客户经理登门拜访。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查登门拜访营销。银行在面对一些重要的大客户时通常采取登门拜访的营销方式，由客户经理登门拜访，了解客户需求，向客户推销核实的产品。


单个信托计划的自然人人数不得超过（）人，但单笔委托金额在（）以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制。
A、50;300万元
B、100;300万元
C、200;500万元
D、50;100万元
答案：A
分析解释：本题考查信托公司。单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制。


信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的（）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：A
分析解释：本题考查信托公司。信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。中国银监会另有规定的除外。


信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的30%。中国银监会另有规定的除外。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考查信托公司。信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。中国银监会另有规定的除外。


（）是指银行对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现。
A、信用证
B、押汇
C、保理
D、福费廷
答案：D
分析解释：福费廷也称包买票据或买断票据，是指银行(或包买人)对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现(即买断)。


法人成立必须具备的条件有（）。
A、能够独立承担民事责任
B、依法成立
C、有自己的名称、组织机构和场所
D、有财产或者经费
E、以营利为目的
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：法人的成立必须具备以下条件：(1)依法成立。(2)有必要的财产和经费。(3)有自己的名称、组织机构和场所。(4)能够独立承担民事责任。


国内联行清算根据交易行是否属于同一银行分为系统内联行清算和跨系统联行往来。系统内联行清算包括全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：国内联行清算根据交易行是否属于同一银行分为系统内联行清算和跨系统联行往来。系统内联行清算包括全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来。


非预期性支出导致的借款需求是短期的。银行在受理该类贷款时。应当根据公司未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款期限。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非预期性支出导致的借款需求可能是长期的，也可能是短期的。银行在受理该类贷款时，应当根据公司未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款的期限。


某商业银行2009年底一项抵债房产的账面余额为2000万元，2010年1月份评估公司评估的该房产评估价为1800万元，同年5月通过拍卖的方式将该抵债房产变现，变现价值为1900万元，该抵债房产的变现率为（）。
A、9.5%
B、10%
C、90%
D、95%
答案：D
分析解释：抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价(原列账的计价价值)×100%=(1900/2000)×100%=95%。


银行业从业人员在工作中应当互相监督，对同级别同事违反法律或内部规章制度的行为不可以采取（）的方式。
A、用电子邮件向全行所有员工披露
B、制止
C、向所在机构报告
D、提示
答案：A
分析解释：银行业从业人员对同事在工作中违反法律、内部规章制度的行为应当予以提示、制止.并视情况向所在机构或行业自律组织、监督部门、司法机关报告。


（）用来反映在特定日期(月末、季末、年末)的财务状况和在一定会计期间(月份、年度等)内的经营成果。
A、业务报表
B、银行报表
C、银行经营报表
D、财务报表
答案：D
分析解释：财务报表用来反映在特定日期(月末、季末、年末)的财务状况和在一定会计期间(月份、年度等)内的经营成果。如商业银行资产负债表、损益表等。


下列项目中，必须进行招标的有（）。
A、新能源项目
B、抢险救灾工程
C、采用专用技术作为施工主要技术的项目
D、国家特许的融资项目
E、商品住宅
答案：["A","D","E"]
分析解释：涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾不适宜进行招标，所以选项B错误。采用专用技术作为施工主要技术的项目也不适宜进行招标，所以选项C错误。


科斯定理认为，外部性之所以存在并且导致资源配置失当，在多数情况下是因为（）。
A、交易成本过大
B、市场垄断者的存在
C、信息不对称
D、产权界定不明晰
答案：D
分析解释：科斯认为，只要产权是明确的，并且交易成本为零或者很小，那么无论在开始将产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，可以实现帕累托最优。


企业的股票价格受外部环境和内部环境影响，影响企业股票价格的内部因素主要有（）。
A、投资报酬率
B、风险
C、投资项目
D、资本结构
E、政策
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：企业的股票价格受外部环境和内部因素的影响，影响企业股票价格的内部因素主要有：①投资报酬率;②风险;③投资项目;④资本结构;⑤每股股利。


一个特定的物流系统包括（）。
A、仓库
B、区位
C、运输
D、消费者偏好
E、存货规模
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：物流是指通过安排商品的仓储、管理和转移，使商品在需要的时间内到达目的地的经营活动。一个特定的物流系统包括仓库、区位、运输、存货规模等。


下列分销渠道运行绩效评估指标中，属于渠道财务绩效评估的指标有（）。
A、商品周转速度
B、市场覆盖率
C、市场占有率
D、渠道销售利润率
E、资产利润率
答案：["C","D","E"]
分析解释：本题CDE选项均属于渠道财务绩效评估的指标，故正确。A选项，属于渠道通畅性评估的指标，故错误;B选项，属于渠道覆盖率评估指标，故错误。


我国一家家电制造企业，与泰国一家企业共同联合出资成立一家企业，双方共同投资、共同经营、共担风险、共同经营、共享利润，该家电制造企业采用的国际直接投资的形式属于（）。
A、国际独资企业
B、国际合资企业
C、国际合作企业
D、新设合并企业
答案：B
分析解释：根据题目信息“联合出资成立一家企业，双方共同投资、共同经营、共担风险、共同经营、共享利润”，可知符合国际合资企业的概念和特点，故选B。


（）是生产过程在流通过程的延续。
A、储存
B、流通加工
C、装卸与搬运
D、配送
答案：B
分析解释：流通加工是指商品在流通过程中，根据用户的要求，改变或部分改变商品的形态或包装形式的一种生产性辅助加工活动，是生产过程在流通过程的延续。


根据三次产业分类法，下列行业属于第三产业的是（）。
A、农业
B、批发业和零售业
C、建筑业
D、工业
答案：B
分析解释：流通产业是第三产业中的重要产业，我国商品流通产业的主体是批发业和零售业。第一产业是广义的农业;第二产业是工业和建筑业;其余为第三产业。


某公司购买一批贵金属材料，为避免资产被盗而造成的损失，向财产保险公司进行了投保，则该公司采取的风险对策是（）。
A、规避风险
B、接受风险
C、转移风险
D、减少风险
答案：C
分析解释：对可能给企业带来灾难性损失的资产，企业以一定代价，采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担的方式，属于转移风险，如向专业性保险公司投保等。


某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东。因甲无法偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、人民法院应当征得乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权
B、人民法院应当通知乙、丙，乙、丙在同等条件下有优先购买权
C、人民法院应当征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权
D、人民法院应当通知公司及全体股东，乙、丙在同等条件下有优先购买权
答案：D
分析解释：本题考核有限责任公司股东转让股权。人民法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。


关于保险合同的当事人，下列表述不正确的有（）。
A、保险合同的当事人是指保险人和被保险人
B、财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中只能是自然人作为被保险人
C、投保人指定受益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时无须经被保险人同意
D、受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额;未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权
答案：["A","C"]
分析解释：保险合同的当事人是指投保人和保险人，选项A错误。投保人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保险人同意，选项C错误。


甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有（）。
A、作为中间产品继续加工使用
B、作为职工福利发放
C、调运外省销售分公司准备出售
D、作为赠品送给顾客
答案：["B","C","D"]
分析解释：将产品对外销售或者是属于视同销售范围的，需要计算缴纳增值税。选项BCD均视同销售。选项A将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。


根据《公司法》的规定，下列关于股权转让的说法中，正确的有（）。
A、有限责任公司股东之间可以相互转让其全部或者部分股权
B、有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东所持表决权2/3以上同意
C、有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意
D、有限责任公司股东转让股权，应经董事会批准
答案：["A","C"]
分析解释：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。选项D的说法没有法律依据。


根据新《证券法》的规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的一定期间内不得转让。该期间为（）。
A、3个月
B、6个月
C、12个月
D、18个月
答案：D
分析解释：本题考核上市公司收购的法律后果。根据规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。


企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核定期或定额减税、免税。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。


2×18年1月1日，甲公司以定向增发1 500万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)的方式取得乙公司80%股权，另以银行存款支付股票发行费用300万元，相关手续于当日完成，取得了乙公司的控制权，该企业合并不属于反向购买。当日，乙公司所有者权益的账面价值为12 000万元。本次投资前，甲公司与乙公司不存在关联方关系。不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、9 600
B、9 900
C、9 300
D、9 000
答案：D
分析解释：甲公司取得乙公司的股权属于非同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允价值=1 500×6=9 000(万元)。


企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发，且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应当对该资产继续计提折旧或摊销。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应继续将其作为投资性房地产，再开发期间不计提折旧或摊销。


下列各项资产中，无论是否发生减值迹象，企业均应于每年末进行减值测试的有（）。
A、使用寿命确定的无形资产
B、商誉
C、以成本模式计量的投资性房地产
D、使用寿命不确定的无形资产
答案：["B","D"]
分析解释：资产即使未存在减值迹象，至少每年年末进行减值测试的有：(1)使用寿命不确定的无形资产;(2)尚未达到可使用状态的无形资产;(3)商誉。


下列各项中，属于税务机关在发票管理中权利的有（）。
A、检查取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：税务机关在发票管理中有权进行5项检查，除上述4项外还有：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


监盘库存现金，不能实现的审计目标是（）。
A、确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有
B、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
C、确定库存现金的余额是否正确
D、确定库存现金在报表上的披露是否恰当
答案：D
分析解释：监盘库存现金能实现存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等目标，但通过盘点现金无法验证库存现金在报表上的披露是否恰当。因此，选项D错误。


甲公司2×20年度发生业务的有关资料如下：(1)权益法下可转损益的其他综合收益增加33 000万元;(2)权益法下不能转损益的其他综合收益增加8 765万元;(3)其他债权投资公允价值变动增加3 750万元;(4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额减少6 750万元;(5)其他债权投资信用减值准备20 000万元。不考虑所得税等其他因素，甲公司2×20年度利润表“将重分类进损益的其他综合收益”项目本期金额为（）。
A、50 000万元
B、58 765万元
C、30 000万元
D、63 500万元
答案：A
分析解释：“将重分类进损益的其他综合收益”项目本期金额=(1)33000+(3)3750-(4)6750+(5)20000=50000(万元)。


β值的关键驱动因素有()。
A、经营杠杆
B、财务杠杆
C、收益的周期性
D、市场风险
答案：A, B, C
分析解释：虽然β值的驱动因素很多，但关键的因素只有三个：经营杠杆、财务杠杆和收益的周期性。
 【该题针对“普通股成本的估计”知识点进行考核】


下列关于同业拆借市场的说法中，错误的是（）。
A、同业拆借市场是指银行及非银行金融机构之间所形成的市场
B、同业拆借市场是指短期性的资金调剂所形成的市场
C、同业拆借市场是指临时性的资金调剂所形成的市场
D、同业拆借市场是指银行及个人之间所形成的市场
答案：D
分析解释：同业拆借市场是指银行及非银行金融机构之间进行短期性的、临时性的资金调剂所形成的市场，主要满足金融机构日常资金的支付清算和短期融通需要。


根据《关于规范金融机构同业业务的通知》(银发[2014]127号)的要求，单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的（）。
A、1/2
B、1/3
C、1/4
D、1/5
答案：B
分析解释：根据《关于规范金融机构同业业务的通知》(银发[2014]127号)的要求，单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的1/3。


2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现（）的过程”。
A、控制效果
B、控制目标
C、控制实施
D、控制效率
答案：B
分析解释：2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。


从我国多年成功的财政政策经验来看，在总需求不足时，通过（）财政政策会使总需求与总供给的差额缩小以至平衡
A、紧缩性
B、扩张性
C、中性
D、相机抉择性
答案：B
分析解释：扩张性财政政策指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。


非预期性支出导致的借款需求是短期的。银行在受理该类贷款时。应当根据公司未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款期限。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非预期性支出导致的借款需求可能是长期的，也可能是短期的。银行在受理该类贷款时，应当根据公司未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款的期限。


某商业银行2009年底一项抵债房产的账面余额为2000万元，2010年1月份评估公司评估的该房产评估价为1800万元，同年5月通过拍卖的方式将该抵债房产变现，变现价值为1900万元，该抵债房产的变现率为（）。
A、9.5%
B、10%
C、90%
D、95%
答案：D
分析解释：抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价(原列账的计价价值)×100%=(1900/2000)×100%=95%。


银行业从业人员在工作中应当互相监督，对同级别同事违反法律或内部规章制度的行为不可以采取（）的方式。
A、用电子邮件向全行所有员工披露
B、制止
C、向所在机构报告
D、提示
答案：A
分析解释：银行业从业人员对同事在工作中违反法律、内部规章制度的行为应当予以提示、制止.并视情况向所在机构或行业自律组织、监督部门、司法机关报告。


（）用来反映在特定日期(月末、季末、年末)的财务状况和在一定会计期间(月份、年度等)内的经营成果。
A、业务报表
B、银行报表
C、银行经营报表
D、财务报表
答案：D
分析解释：财务报表用来反映在特定日期(月末、季末、年末)的财务状况和在一定会计期间(月份、年度等)内的经营成果。如商业银行资产负债表、损益表等。


从我国多年成功的财政政策经验来看，在总需求不足时，通过（）财政政策会使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。
A、紧缩性
B、扩张性
C、中性
D、相机抉择性
答案：B
分析解释：扩张性财政政策指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。


采取总分行制，逐级垂直隶属的中央银行组织形式，称为（）。
A、一元式中央银行制度
B、二元式中央银行制度
C、跨过中央银行制度
D、准中央银行制度
答案：A
分析解释：本题考查一元式中央银行制度，一个国家只设立一个中央银行执行中央银行职能的制度形式。这种中央银行机构设置一般采用总分行制，逐级垂直隶属。


据京华时报2015年3月10日报道，中国××投资管理股份有限公司某分公司通过网络公开竞价，成功处理2500万不良资产，这种行为属于（）管理。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、法律风险
答案：A
分析解释：本题考查我国的金融风险管理。在信用风险管理上，借鉴西方商业银行的科学做法，结合我国实际，推出了贷款的五级分类和相应的不良资产管理机制。


如要减少流通中的货币量，在下列各项调控措施中，中央银行应该（）。
A、买入政府债券
B、卖出政府债券
C、提高存款准备金率
D、提高再贴现率
E、减少对工商银行的贷款
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：中央银行通过提高存款准备金率，提高再贴现率，减少对工商银行的贷款减少货币供应量，也可以通过卖出政府债券，收回资金，坚守流通中的货币量。


下列属于访谈法缺点的是（）。
A、对员工个人和企业的日常工作产生影响
B、造成工作分析信息扭曲
C、可能使对方产生厌恶心理
D、不适用于危险工作
E、不能提高工作分析的效率
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查访谈法缺点。访谈法的缺点在于工作分析人员容易受到任职者个人因素的影响导致收集到的信息扭曲;对员工个人和企业的日常工作产生影响。


下列质量认证类型中,不以产品为检测对象的是（）
A、型式试验
B、供方质量管理体系评定
C、批量检验
D、全数检验
答案：B
分析解释：供方质量管理体系评定是对供方的质量管理体系进行检查、评定，亦称为质量管理体系认证。这种认证制度的对象不是产品,而是企业的质量管理体系。


A公司年底偿还公司贷款100万元,该财务活动是（）活动。
A、资金营运
B、投资
C、筹资
D、分配
答案：C
分析解释：企业偿还借款、支付利息股利以及付出各种筹资费用等,表现为企业资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支,由企业筹资而引起的财务活动。


根据资料可以判断，该企业采用的创新过程模型属于（）。
A、技术推动
B、交互作用
C、一体化
D、系统集成和网络模型
答案：D
分析解释：系统集成和网络模型最为显著的特征是它代表了创新的电子化和信息化过程，更多地使用专家系统来辅助开发工作，仿真模型技术部分替代了实物原型。


用于检验员工能否经过适当的训练掌握某项工作技能的心理测评方法属于（）。
A、成就测评
B、智力测评
C、人格测评
D、倾向测评
答案：D
分析解释：倾向测评指一个人的潜在能力，即可能的发展前景或可能具有的能量。倾向测验的目的,是测量一个人如果经过适当训练,能否成功地掌握某项工作技能


业主大会与物业服务企业的关系是（）
A、法律关系和经济关系
B、领导和被领导的关系
C、管理者与被管理者的关系
D、法人与法人的关系
答案：A
分析解释：业主大会和物业服务企业实行业主自治与专业管理相结合的管理体制，共同管理着一定范围的物业。这决定了他们之间具有一定的法律关系和经济关系。


某企业每年九月至十月大量收购和储存玉米，由此产生的玉米库存属于（）。
A、生产加工过程的库存
B、运输过程的库存
C、安全库存
D、季节性库存
答案：D
分析解释：本题考点为季节性库存。九月和十月是玉米的收获季节，该企业大量收购存储起来属于季节性库存，是为了满足特定季节的需要而准备的库存。故选D。


党的十九大报告提出的技术创新体系的主体是（）。
A、社会
B、政府
C、企业
D、市场
答案：C
分析解释：本题考点为国家创新体系。党的十九大报告指出，深化科技体制改革，建设以“企业”为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系，故选C。


与技术跟随战略相比，技术领先战略的特征有（）。
A、风险和收益相对较小
B、技术来源以自主开发为主
C、市场开发重点是挤占他人市场
D、技术开发的重点是工艺技术
E、投资重点是技术及市场开发
答案：["B","E"]
分析解释：本题的考点为跟随战略和领先战略的选择。本题BE选项均属于技术领先战略的特征，故正确。ACD 选项内容均属于技术跟随战略的特点，故错误。


（）是大批量流水线上前后两批相邻加工对象投入或出产的时间间隔。
A、节拍
B、单位时间
C、节奏
D、定额时间
答案：C
分析解释：题目所述为大批大量生产企业期量标准中的节奏的概念，故选C。节拍是指大批量流水线上前后两个相邻加工对象投入或出产的时间间隔，故A项不选。


直接投资和间接投资是按（）进行分类的。
A、投资与企业生产经营的关系
B、投资回收时间的长短
C、投资的方向
D、投资在生产过程中的作用
答案：A
分析解释：按投资回收期长短，可分为短期投资和长期投资;按投资方向，可分为对内投资和对外投资;按投资在生产过程中的作用，可分为初创投资和后续投资。


一家钢铁公司用自有资金并购了其铁矿石供应商，此项并购属于（）。
A、混合并购
B、杠杆并购
C、横向并购
D、纵向并购
答案：D
分析解释：纵向并购，即处于同类产品不同产销阶段的两个或多个企业进行的并购，钢铁公司与铁矿石企业处于钢铁生产的不同阶段，因此此项并购属于纵向并购。


与生产计划比较，生产作业计划具有的特点有（）。
A、制订计划的人数少
B、计划期短
C、计划内容具体
D、计划单位小
E、计划更科学
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查的是生产作业计划的特点。生产作业计划与生产计划比较具有以下特点：计划期短、计划单位小、计划内容具体。所以本题正确选项为BCD。


关于一些企业用机器人替代人工操作现象的说法，正确的是（）。
A、机器人价格下降的规模效应会导致企业的劳动力需求上升
B、机器人价格下降的替代效应会导致企业的劳动力需求上升
C、机器人对人工操作的替代反映了产品需求对劳动力需求产生的影响
D、机器人对人工操作的替代反映了两种生产要素之间的互补关系
答案：A
分析解释：机器人代表资本，资本价格下降，会导致企业生产成本下降，作用于生产规模方面会使企业扩大生产规模，从而增加对劳动力的需求，选项 A 正确。


下列选项中，不属于人力资源管理负有主要责任的要素是（）。
A、工作任务的组合和设计
B、人员的获取和开发
C、信息系统
D、报酬激励系统
答案：C
分析解释：在战略执行过程中的五大重要因素中，人力资源管理对三个基本变量负有主要责任，分别是工作任务的组合和设计、人员的获取和开发、报酬激励系统。


每个影响期权价值的因素的影响程度可以通过期权价值关于各因素的偏导数来体现，这些偏导数称之为希腊字母，其中用于管理波动率变化带来的风险的是（）。
A、德尔塔
B、维伽
C、鞣
D、斯塔
答案：B
分析解释：德尔塔、伽马用于管理资产价格变动带来的风险;维伽用于管理波动率变化带来的风险;鞣用于反应利率变动的风险;斯塔表示到期期限对价值的影响。


股份有限公司首次公开发行股票时，通常由投资银行充当金融中介，因此，中国国际金融公司是此次股票发行的（）。
A、做市商
B、承销商
C、交易商
D、经纪商
答案：B
分析解释：首次公开发行简称IPO，是指股票发行者第一次将其股票在公开市场发行销售。因此，投资银行承销首次公开发行股票的业务，通常也称IPO业务。


某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，这种情况称为（）。
A、竞争障碍
B、外部效应
C、不完全竞争
D、效率缺失
答案：C
分析解释：不完全竞争指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。


个体经营者(小规模纳税人)李某经营的杂货店本月销售额为 50000 元，应纳增值税税额为（）元。
A、3740
B、846.15
C、1165.05
D、1456.31
答案：D
分析解释：根据已知条件,适用 3%的征收率计缴增值税,其销售额必然为含税价格。应纳增值税=50000/(1+3%)×3%=1456.31(元)。


某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，这种情况称为（） 。
A、竞争障碍
B、外部效应
C、不完全竞争
D、效率缺失
答案：C
分析解释：不完全竞争指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。


金融市场起着资金“蓄水池”的作用，可以调剂余缺.弥补缺漏，这体现了金融市场的()功能。
A、调节
B、配置
C、聚敛
D、反映
答案：C
分析解释：金融市场的聚敛功能是指金融市场引导众多分散的小额资金汇聚成可以投人社会再生产的资金集合的功能。在这里金融市场起着资金“蓄水池”的作用。


客户信用资金账户是客户在存管银行开立的用于记载客户交存的担保资金的明细数据的账户，该账户是证券公司客户信用交易担保资金账户的( )级账户。
A、一
B、二
C、三
D、四
答案：B
分析解释：客户信用资金账户是客户在存管银行开立的用于记载客户交存的担保资金的明细数据的账户，该账户是证券公司客户信用交易担保资金账户的二级账户。


证券公司从事自营业务，应当遵守的规定包括( )。
A、真实、合法的资金和账户
B、明确授权
C、业务隔离
D、风险监控
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司从事自营业务，应当遵守以下规定：(1)真实、合法的资金和账户。(2)业务隔离。(3)明确授权。(4)风险监控。(5)报告制度。


如果X是服从正态分布的随机变量，则exp(X)服从()。
A、正态分布
B、X2分布
C、t分布
D、对数正态分布
答案：D
分析解释：如果一个随机变量X的对数形式Y=In(X)是正态分布，则称这一变量服从对数正态分布。所以，如果X服从正态分布，则eX服从对数正态分布。


企业生命周期可分为()。Ⅰ 幼稚期Ⅱ 成长期Ⅲ 成熟期Ⅳ 衰退期
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：行业生命周期是指行业从出现到完全退出社会经济活动所经历的时间。行业的生命发展周期主要包括四个发展阶段：幼稚期、成长期、成熟期和衰退期。


买进看涨期权的运用场合包括()。Ⅰ 标的物市场处于牛市Ⅱ 预期后市上涨Ⅲ 市场波动率正在扩大Ⅳ 愿意利用卖出期权的优势
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：买进看涨期权的运用场合：①预期后市上涨;②市场波动率正在扩大;③愿意利用买进期权的优势，即有限风险的杆作用;④牛市，隐含价格波动率低。


证券研究报告的基本要素包括()。I 宏观经济、行业或上市公司的基本面分析Ⅱ 上市公司盈利预测Ⅲ 估值Ⅳ 法规解读
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券研究报告的基本要素包括：宏观经济、行业或上市公司的基本面分析;上市公司盈利预测、法规解读、估值及投资评级;相关信息披露和风险提示。


以下关于市盈率和市净率的表述不正确的是()。
A、市盈率=每股价格/每股收益
B、市净率=每股价格/每股净产
C、每股净资产的数额越大，表明公司内部积累越雄厚，抵御外来因素影响的能力越强
D、市盈率与市净率相比，前者通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视;后者通常用于考察股票的供求状况，更为短期投资者所关注
答案：D
分析解释：D项，市净率与市盈率相比，前者通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视;后者通常用于考察股票的供求状况，更为短期投资者所关注。


依据内涵价值计算结果的不同，期权可分为( )。
A、看涨期权和看跌期权
B、商品期权和金融期权
C、实值期权、虚值期权和平值期权
D、现货期权和期货期权
答案：C
分析解释：依据内涵价值计算结果的不同，可将期权分为实值期权、虚值期权和平值期权。实值期权的内涵价值大于0，而虚值期权、平值期权的内涵价值均为0。


若期权买方拥有买入标的物的权利，该期权为()。
A、欧式期权
B、美式期权
C、看涨期权
D、看跌期权
答案：C
分析解释：看涨期权是指期权的买方向卖方支付一定数额的期权费后，便拥有了在合约有效期内或特定时间，按执行价格向期权卖方买入一定数量标的资产的权利。


“飓风始于青萍之末”，可以类指()证券分析法。
A、自下而上
B、自上而下
C、宏观经济分析
D、仔细观察
答案：A
分析解释：自下而上分析法的步骤是：(1)公司分析。(2)行业和区域分析。(3)证市场分析(4)宏观经济分析。自下而上分析法是从微观层面开始分析。


在风险预警的程序中，风险处置可以分为( )。Ⅰ 内部性处置Ⅱ 全面性处置Ⅲ 预控性处置Ⅳ 外部性处置
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：风险处置是指在风险警报的基础上.为控制和最大限度地降低风险而采取的一系列措施。根据阶段划分，风险处置可以划分为全面性处置和预控性处置。


一般而言，影响客户风险承受能力的因素有很多，下列表述正确的有()。Ⅰ.随着财富的增加，客户绝对风险承受能力也会增加Ⅱ.客户年龄越大，其所能承受的风险越低Ⅲ.客户理财目标的弹性越大，其可承受的风险也越高Ⅳ.客户风险承受能力与其受教育程度无关Ⅴ.客户的性别、家庭情况和就业状况也会影响其风险承受能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：第Ⅳ项，受教育程度对一个人的消费观念和生活态度影响巨大，进而影响个人对理财服务的需求。一般地，风险承受能力随着受教育程度的增加而增加。


某投资者开展证券投资相关业务时拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险，既不做业务也不承担风险，该投资者选择的策略是()。
A、风险转移
B、风险规避
C、风险补偿
D、风险对冲
答案：B
分析解释：风险规避是开展证券投资相关业务时拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择，简单地说就是既不做业务也不承担风险。


关于久期，下列说法正确的有()。Ⅰ.久期可以用来对商业银行资产负债的利率敏感度进行分析Ⅱ.久期是对固定收益产品的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量Ⅲ.久期的数学公式为dP⁄dy = D P⁄(1 + y)Ⅳ.久期又称持续期Ⅴ.当市场利率发生变化时，固定收益产品的价格将发生反比例的变动，其变动程度取决于久期的长短，久期越长，其变动幅度也就越大
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：久期(又称持续期)用于对固定收益产品的利率敏感程度或利率弹性的衡量。Ⅲ项，久期的数学公式应为dP⁄dy = −D P⁄(1 + y)。


随着行业生产技术的成熟、生产成本的降低和市场需求的扩大，新行业从幼稚期迈入成长期，其变化是()。
A、由低风险、低收益变为高风险、高收益
B、由高风险、低收益变为高风险、高收益
C、由低风险、高收益变为高风险、高收益
D、由高风险、低收益变为低风险、高收益
答案：B
分析解释：在幼稚期后期，随着行业生产技术的成熟、生产成本的降低和市场需求的扩大，新行业便逐步由高风险、低收益的幼稚期迈入高风险、高收益的成长期。


下列关于缺口的说法中，错误的是()。
A、缺口，通常又称为“跳空”，是指证券价格在快速大幅波动中没有留下任何交易的一段真空区域
B、缺口的出现往往伴随着向某个方向运动的一种较强动力。缺口的宽度表明这种运动的强弱。一般来说，缺口愈宽，运动的动力愈大;反之，则愈小
C、持续性缺口具有的一个比较明显特征是，它一般会在 3 日内回补;同时，成交量很小，很少有主动的参与者
D、一般来说，突破缺口形态确认以后，无论价位(指数)的升跌情况如何，投资者都必须立即作出买入或卖出的指令
答案：C
分析解释：持续性缺口一般不会在短期内被封闭。普通缺口具有的一个比较明显的特征是，它一般会在 3 日内回补;同时，成交量很小，很少有主动的参与者。


判断一个行业的成长能力，可以考察的方面有()。Ⅰ.需求弹性Ⅱ.生产技术Ⅲ.市场容量与潜力Ⅳ.产业组织变化活动
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：判断一个行业的成长能力，可以从下列几方面考察：需求弹性、生产技术、产业关联度、市场容量与潜力、行业在空间的转移活动和产业组织变化活动。


某金融机构资金交易部门交易债券和外汇两大类金融产品，当期各自计量的 VaR 值分别为 300 万元及 400 万元，则资金交易部门当期的整体 VaR 值约为()。
A、100 万元
B、700 万元
C、至少 700 万元
D、至多 700 万元
答案：D
分析解释：根据投资组合原理，投资组合的整体 VaR 小于其所包含的每个单体 VaR 之和，因此，部门当期的整体 VaR 值要小于 700 万元。


甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为()元。
A、 20000
B、 22800
C、 30000
D、 25000
答案：A
分析解释：甲公司应确认的债务重组损失=应收账款账面余额-重组后债权公允价值-已计提坏账准备=55000-30000-5000=20000(元)。


某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8%，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5%，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为()。
A、 160万元
B、 200万元
C、 250万元
D、 400万元
答案：C
分析解释：年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2008年可资本化的金额=5000×8%-3000×5%=250(万元)。


根据《上市公司新股发行管理办法》规定：凡是上市公司发行新股所募集的资金，不得投资于商业银行、证券公司等金融机构。
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：源自《上市公司新股发行管理办法》第四条：“除金融类上市公司外，上市公司发行新股所募集的资金，不得投资于商业银行、证券公司等金融机构”。


根据中国证监会对基金的分类标准，混合基金是指()基金。
A、主要投资于股票、债券，且60%以上投资于股票
B、主要投资于股票、债券和货币试产工具，但股票投资和债券投资的比例不符合股票基金、债券基金规定的
C、主要投资于股票、债券，且80%以上投资于债券
D、主要投资于股票、债券，且不低于20%的基金资产投资于货币市场工具
答案：B
分析解释：根据证监会对基金类别的分类标准，投资于股票、债券和货币市场工具，但股票投资和债券投资的比例不符合股票基金、债券基金所规定的为混合基金。


单一多个客户特定资产管理计划的委托人人数不得超过()，客户委托的初始资产合计不得低于()元人民币，中国证监会另有规定的除外。
A、100人5000万
B、200人5000万
C、100人10000万
D、200人10000万
答案：B
分析解释：单一多个客户特定资产管理计划的委托人人数不得超过200人，客户委托的初始资产合计不得低于5000万元人民币，中国证监会另有规定的除外。


下列关于基金信息披露作用的表述中，正确的有()。Ⅰ 有利于投资者的价值判断Ⅱ 能有效防止信息滥用Ⅲ 可以彻底解决证券市场的信息不对称问题Ⅳ 有利于提高证券市场的效率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金信息披露的作用表现在四个方面：有利于投资者的价值判断;有利于防止利益冲突和利益输送;有利于提高证券市场的效率;能有效防止信息滥用。


下列关于场内证券交易市场的说法中，错误的是（ ）。
A、为防范证券结算风险，我国证券交易所需提取证券结算风险基金
B、场内证券交易市场是指在证券交易所内按一定的时间、一定的规则集中买卖已发行证券而形成的市场
C、我国的证券交易所设立会员大会、理事会和专门委员会
D、我国的证券交易所是由若干会员组成的一种非营利性法人
答案：A
分析解释：为防范证券结算风险，我国设立了证券结算风险基金，用于垫付或弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不可抗力等造成的证券登记结算机构的损失。


余额包销最长不得超过（）。
A、一个月
B、三个月
C、半年
D、一年
答案：B
分析解释：《中华人民共和国证券法》第三十三条第一款规定，证券的代销、包销期限最长不得超过九十日。包销又可分为全额包销和余额包销两种方式，故选B。


市场信息追踪指标主要包括（ ）等。Ⅰ、产品市场前景和竞争状况、产品销售与市场开拓情况Ⅱ、经第三方了解的企业经营状况Ⅲ、相关产业动向Ⅳ、及政府政策变动情况
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：市场信息追踪指标主要包括产品市场前景和竞争状况、产品销售与市场开拓情况、经第三方了解的企业经营状况、相关产业动向及政府政策变动情况等。


公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（ ）列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的（）的.可以不再提取。
A、10%，50%
B、10%，25%
C、20%，30%
D、10%，30%
答案：A
分析解释：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再出取。


并购基金的特点包括（ ）。Ⅰ.高收益、高风险Ⅱ.权益性投资方式Ⅲ.投资机构采用有限合伙制Ⅳ.投资退出渠道多样化
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：并购基金的特点:①高收益、高风险②以募集形式募集和投资③权益性投资方式④投资于被低估的对象⑤投资机构采用有限合伙制⑥投资退出渠道多样化


关于契约型型股权投资基金，如下说法错误的是（ ）
A、封闭式运作的契约型股权投资基金，存续期内不能申购和赎回
B、开放式运作的契约型股权投资基金，存续期内可以按照基金合同的约定开放申购和赎回。
C、基金管理人应当组织清算小组对基金财产进行清算，清算小组由基金投资人、基金托管人以及相关中 介服务机构组成。
D、契约型股权投资基金收益分配和风险承担原则由基金合同约定。
答案：C
分析解释：基金管理人应当组织清算小组对基金财产进行清算，清算小组由基金管理人、基金托管人以及相关中介服务机构组成。C选项为基金投资人,所以错误。


从事股权投资基金募集业务的人员，应当具有基金从业资格，需遵守法律、行政法规和（ ）的自律规则，恪守职业道德和行为规范。
A、中国证券业协会
B、中国期货业协会
C、中国证券投资基金业协会
D、中国证监会
答案：C
分析解释：从事股权投资基金募集业务的人员，应当具有基金从业资格，需遵守法律、行政法规和中国证券投资基金业协会的自律规则，恪守职业道德和行为规范。


目前我国资本市场分为交易所市场（主板、中小板、创业板）和（ ）。
A、新三板市场
B、场外市场
C、四板市场
D、区域股权市场
答案：B
分析解释：目前我国资本市场分为交易所市场（主板、中小板、创业板）和场外市场。场外市场包括全国中小企业股份转让系统（新三板）与区域性股权交易市场。


总体、样本和统计量的含义是()。Ⅰ.总体是指具有某一特征的研究对象的全体所构成的集合Ⅱ.样本是从总体中抽取部分个体所组成的集合Ⅲ.统计量是用来描述样本特征的概括性数字度量Ⅳ.总体是指具有某一特征的研究对象的部分所构成的集合
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：总体是指具有某一特征的研究对象的全体所构成的集合;样本是从总体中抽取部分个体所组成的 集合;统计量是用来描述样本特征的概括性数字度量。


下列关于变现能力分析的说法，正确的有()。Ⅰ.反映变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率Ⅱ.企业能否偿还短期债务，要看有多少债务，以及有多少可变现偿债的资产Ⅲ.通常认为正常的速动比率为 1，低于 1 的速动比率说明短期偿债能力一定低Ⅳ.一些财务报表资料中没有反映出的因素.也会影响企业的短期偿债能力
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，速动比率低于 1 被认为是短期偿债能力偏低，但这也仅是一般的看法，因为行业不同， 速动比率会有很大差别.没有统一标准的速动比率。


关于Jensen（詹森）指数，下列说法正确的有（）。Ⅰ.Jensen（詹森）指数以证券市场线为基准Ⅱ.Jensen（詹森）指数值是证券组合的实际平均收益率与由证券市场线所给出的该证券组合的期望收益率之间的差Ⅲ.Jensen（詹森）指数就是证券组合所获得的低于市场的那部分风险溢价，风险由β系数测定Ⅳ.如果组合的Jensen（詹森）指数为正，则其位于证券市场线的上方，绩效好
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：Ⅲ项，詹森指数是证券组合所获得的高于市场的那部分风险溢价，风险由JP系数测定。直观上看，詹森指数值代表证券组合与证券市场线之间的落差。


保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起( )个工作日内 向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。
A、4
B、5
C、6
D、10
答案：B
分析解释：保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起 5 个工作日内向 中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。


甲公司 2015 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4%。 由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于 2016 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减 至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4%降到 2%，并将债务到期日延期至 2017 年 12 月 31 日。 甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
A、20000
B、22800
C、30000
D、25000
答案：A
分析解释：甲公司应确认的债务重组损失=应收账款账面余额-重组后债权公允价值-已计提坏账准备 =55000-30000-5000=20000(元)


以下关于股权激励说法正确的有( )。Ⅰ 全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的 10%Ⅱ 股票期权不得转让、不得用于担保Ⅲ 上市公司非公开发行至募集资金到位后 30 日内，上市公司不得提出股权激励计划草案Ⅳ 发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 50%
A、Ⅰ Ⅱ Ⅲ
B、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
D、Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《关于进一步明确股权激励相关政策的问题与解答》的规定，上市公司启动及实施增 发新股、资产注入、发行可转债与股权激励计划不相互排斥。


下列不属于股权投资基金的投资者的是()
A、个人投资者
B、工商企业
C、社会保障基金
D、创业投资基金
答案：D
分析解释：股权投资基金投资者主要包括金融机构、社会保障基金、企业年金、社会公益基金、母基金、主权财富基金、政府引导基金、工商企业、个人投资者等。


根据中国银行业监督管理委员会2012年颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，正常时期我国非系统重要性银行的资本充足率不得低于( )。
A、10.5%
B、8%
C、11.5%
D、11%
答案：A
分析解释：根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。


下列关于票据转贴现的说法中，错误的是( )。
A、金融机构间融通资金的一种方式
B、商业银行从中央银行融通资金的一种方式
C、所使用的票据是未到期的已贴现商业汇票
D、金融机构为了取得资金而转让票据的行为
答案：B
分析解释：票据转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构问融通资金的一种方式。


下面关于助学贷款的规定，叙述错误的是( )。
A、助学贷款分为国家助学贷款和一般商业性助学贷款
B、国家助学贷款可发放给经济困难的全日制初高中生
C、一般商业性助学贷款的发放对象为正在接受非义务教育学习的学生或其直系亲属、法定监护人
D、国家助学贷款可用于支付学杂费和生活费
答案：B
分析解释：国家助学贷款的发放对象为全日制普通本、专科生(含职高生)、研究生和第二学士学位学生，B选项全日制初高中生不属于国家助学贷款的发放对象。


我国银行信贷管理一般实行( )、集中授权管理、贷款管理责任制相结合。
A、统一授信管理
B、审贷分离
C、分级审批
D、分级授信
E、统一审批
答案：["A","B","C"]
分析解释：目前我国银行信贷管理一般实行集中授权管理、统一授信管理、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。


在面对通货膨胀压力的情况下，下列资产中保值性最好的是()。
A、债券
B、债权
C、黄金
D、股票基金
答案：C
分析解释：通货膨胀使产品的名义价格普遍上涨，黄金的名义价格也会相应上升。因此，一般而言，在面对通货膨胀压力的情况下，黄金投资具有保值增值的作用。


根据《公司法》规定，下列选项中可发行公司债券的有()。
A、有限责任公司
B、国有独资企业
C、国有控股企业
D、股份有限公司
E、个人独资企业
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：债券市场分为债券发行市场和债券流通市场。《公司法》规定，三类公司可发行公司债：股份有限公司、有限责任公司和国有独资企业或国有控股企业。


非预期性支出导致的借款需求都是长期的。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非预期性支出导致的借款需求可能是长期的，也可能是短期的。银行在受理该类贷款时，应当根据公司未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款的期限。


衡量借款人短期偿债能力的指标有()。
A、资产负债比率
B、现金比率
C、速动比
D、流动比率
E、产权比率
答案：["B","C","D"]
分析解释：衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等，资产负债比率和产权比率是衡量借款人长期偿债能力的指标。故选 BCD。


下列公式中，正确的是()。
A、有形净资产=所有者权益+无形资产
B、利息保障倍数=(利润总额-利息费用)/利息费用
C、速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
D、营运资金=流动资产-流动负债
E、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣
答案：["C","D","E"]
分析解释：有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产，A 选项错误。利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用，B 选项错误。故选 CDE。


以下不属于证券公司主要业务的是( )。
A、证券承销
B、证券投资咨询
C、融资融券
D、提供特殊的金融服务产品
答案：D
分析解释：证券公司业务包括证券经纪，证 券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保荐，证券自营，证券资产管理，融资融券等。


根据《银行业监督管理法》，对问题银行业金融机构进行处置的方式主要有()。
A、接管
B、促成重组
C、撤销
D、分立
E、债转股
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查《银行业监督管理法》。根据《银行业监督管理法》，对问题银行业金融机构进行处置的方式主要有接管、促成重组和撤销。参见教材P48。


贷款人受理借款人贷款申请后，应对个人贷款申请内容和相关情况的（）进行调查核实。
A、合理性
B、真实性
C、准确性
D、完整性
E、完全性
答案：["B","C","D"]
分析解释：贷款人受理借款人贷款申请后，应履行尽职调查职责，对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实，并形成调查评价意见。


下列选项中，属于个人贷款定价的一般原则的有（）。
A、参照市场价格原则
B、成本收益原则
C、风险定价原则
D、组合定价原则
E、与宏观经济政策相背离原则
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：个人贷款产品定价原则主要包括以下几种：①成本收益原则；②风险定价原则；③组合定价原则；④参照市场价格原则；⑤与宏观经济政策相一致原则。


个人抵押贷款的特点包括()。
A、先授信，后用信
B、一次授信，循环使用
C、时间短，周转快
D、操作流程短
E、贷款用途比较综合
答案：["A","B","E"]
分析解释：个人抵押贷款的特点是：(1)先授信，后用信。(2)一次授信，循环使用。(3)贷款用途比较综合。C、D.两个选项属于个人质押贷款的特点。


企业对境外经营财务报表折算时，下列各项中，应当采用资产负债表日即期汇率折算的有（）。
A、固定资产
B、未分配利润
C、实收资本
D、应付账款
答案：["A","D"]
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。


2015年1月1日，B公司向其100名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2015年1月1日起必须在该公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。2015年12月31日因股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为1000万元。2016年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为5元，至2016年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来两年还将有10名管理人员离开。则2016年12月31日B公司因股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为()万元。
A、750
B、1750
C、3500
D、1500
答案：B
分析解释：2016年12月31日B公司因股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额=(100-20-10)×10×5×2/4=1750(万元)。


根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。
A、来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B、来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C、来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D、来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
答案：["A","B","C"]
分析解释：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。


在确定融资租赁的租金时，一般需要考虑的因素有()。
A、租赁公司办理租赁业务所发生的费用
B、租赁期满后租赁资产的预计残值
C、租赁公司购买租赁资产所垫付资金的利息
D、租赁资产价值
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：确定融资租赁的租金主要融资资产原值及净残值.租赁公司办理租赁业务所发生的费用.租赁公司购买租赁资产所垫付资金的利息，所以选择ABCD。


合规培训与教育主要包括有( )。
A、对新员工的入职培训
B、所有员工的不定期培训
C、针对性培训
D、专业技能培训
E、职业技术培训
答案：["A","C"]
分析解释：合规培训与教育主要包括：①对新员工的入职培训;②所有员工的定期培训;③根据不同风险需求、员工层次以及监管要求等设计的具有针对性的培训。


2009年，中国银监会正式发布《消费金融公司试点管理办法》，并经国务院批准，在（）各设立一家消费金融公司进行试点
A、北京
B、天津
C、上海
D、成都
E、南京
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：2009年，中国银监会正式发布《消费金融公司试点管理办法》，并经国务院批准，在北京、天津、上海、成都四地各设立一家消费金融公司进行试点


（ ）是指租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，向供货人购买选定设备，提供给承租人使用，承租人按期支付租金的业务形式。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、售后回租
D、联合租赁
答案：A
分析解释：直接融资租赁是指租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，向供货人购买选定设备，提供给承租人使用，承租人按期支付租金的业务形式。


债券回购的交易量要远大于同业拆借。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：与同业拆借相比，债券回购风险要低得多，对信用等级相同的金融机构来说，债券回购率一般低于拆借率。因此，债券回购的交易量要远大于同业拆借。


（）指商业银行利用其电子汇兑系统、营业机构以及人力资源为证券公司总部及其下属营业部代理证券资金的清算、汇划等结算业务。
A、支付结算业务
B、代理政策性银行业务
C、代理证券资金清算业务
D、托管
答案：C
分析解释：代理证券资金清算业务指商业银行利用其电子汇兑系统、营业机构以及人力资源为证券公司总部及其下属营业部代理证券资金的清算、汇划等结算业务。


深圳证券交易所规定，债券回购交易的申报单位为张，( )元标准券为1张。
A、50
B、100
C、150
D、200
答案：B
分析解释：深圳证券交易所规定，债券回购交易的申报单位为张，100元标准券为l张。申报数量为10张及其整数倍，单笔申报最大数量应当不超过10万张。


商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第四条明确规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。


非现场监管的基本程序包括（ ）。
A、制订监管计划
B、日常监测分析
C、风险评估
D、现场检查联动
E、监管评级
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：非现场监管的基本程序包括:(1)制订监管计划。(2)日常监测分析。(3)风险评估。(4)现场检查联动。(5)监管评级。(6)监管总结。


银行业金融机构违反审慎经营规则的，( )应当责令限期改正。
A、中央银行
B、证监会或者其省一级派出机构
C、银监会或者其省一级派出机构
D、国务院
答案：C
分析解释：银行业金融机构违反审慎经营规则的，中国银监会或者其省一级派出机构应当责令限期改正。中国银监会及其省一级派出机构是银行业监管的主要部门。


我国划分货币层次的标准是( )。
A、收益性
B、期限性
C、流动性
D、风险性
答案：C
分析解释：现阶段，我国按流动性不同将货币供应量划分为M。、M，和M：三个层次。其中，M。指流通中的现金，M，被称为狭义货币，M：被称为广义货币。


增长型行业的运行状态与经济周期关联不大。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查行业分析的基本内容。增长型行业的运行状态与经济周期关联不大。这些行业收入增长的速度相对于经济周期的变动来说，不会出现同步影响。


下列各项中，不属于与重组有关的直接支出的是（）。
A、自愿遣散费
B、不再使用厂房的租赁撤销费
C、强制遣散费
D、剩余职工的再培训费用
答案：D
分析解释：重组支出中自愿遣散费、强制遣散费和不再使用厂房的租赁撤销费属于与重组义务相关的直接支出。剩余职工的再培训费用在实际发生时计入当期损益。


商业银行同业拆入业务的风险点主要表现在（ ）。
A、业务不合规
B、核算不真实
C、内部控制薄弱
D、利率风险
E、清算损失风险
答案：["A","B","C"]
分析解释：商业银行同业拆入业务的风险点主要表现在以下五个方面：①业务不合规；②内部控制薄弱；③风险管理欠缺；④核算不真实；⑤内部审计监督不到位。


商业银行对单一客户的贷款总额不得高于银行资本净额的15%。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：为了限制贷款过于集中于某些或某个借款人，监管部门制定了相应的监管标准，其中，商业银行对单一客户的贷款总额不得高于银行资本净额的10%。


理财师建议吴先生提早进行退休养老规划，因为退休养老规划是为了保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，而从现在开始积极实施的理财方案。以下关于退休养老规划的说法错误的是（ ）。
A、退休养老规划是个人理财规划中不可缺少的部分
B、预期寿命的延长，凸显了退休养老规划的必要
C、合理而有效的退休养老规划，通常可以满足退休后漫长生活的支出需要，但不能抵御通货膨胀的影响，更不能显著的提高个人的财富水平
D、社会保障和养老金资金紧张的现状使个人更需要在年轻时积累退休养老金
答案：C
分析解释：合理而有效的退休养老规划不但可以满足退休后漫长生活的支出需要，保证自己的生活品质，抵御通货膨胀的影响，而且可以显著地提高个人的净财富。


何先生的儿子即将上小学，他就子女教育规划方面的问题向理财师进行了咨询。理财师为何先生做子女教育规划时的第一项工作为（ ）。
A、要求何先生确定子女的教育规划目标
B、估算教育费用
C、了解何先生的家庭成员结构及财务状况
D、对各种教育规划工具进行分析
答案：C
分析解释：作为一名专业的理财师，制定一个完善的教育投资规划方案，首先要让客户充分认识家庭财务情况与子女的状况，并协助客户逐步确定子女教育的目标。


(3)本案例符合下列( )情况。
A、连续发生的原因中，前因不属于承保风险，后因属于承保风险
B、连续发生的原因中，前因属于承保风险，后因不属于承保风险
C、连续发生的原因都不属于承保风险
D、连续发生的原因都属于承保风险
答案：B
分析解释：本案例中，海难导致的水渍使皮革腐烂，腐烂皮革的恶臭使烟叶完全变质。水渍属于承保风险；腐烂皮革的恶臭不属于承保风险，且是水渍的必然结果。


( ）的保险关系产生于国家或政府的法律效力。
A、共同保险
B、自愿保险
C、法定保险
D、普通保险
答案：C
分析解释：按照实施方式不同，商业保险可分为强制保险和自愿保险。强制保险(又称“法定保险”)是由国家(政府)通过法律或行政手段强制实施的一种保险。


造成损失的间接原因是( ）。
A、风险事故
B、风险因素
C、风险损失
D、风险载体
答案：B
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接原因。


贷款质押的最主要风险因素是（ ）。
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、汇率风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：目前银行办理的质押贷款在业务中主要的风险有：虚假质押风险、司法风险、汇率风险和操作风险。其中，虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。


在信贷业务中经常运用的担保方式不包括（ ）。
A、保证
B、留置
C、抵押
D、质押
答案：B
分析解释：按照我国《担保法》的有关规定，担保方式包括保证、抵押、质押、定金和留置五种方式。在信贷业务中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。


我国现行税制中，计人产品成本的有（ ）。
A、设备进口环节所交关税
B、土地使用税
C、房产税
D、车船牌照使用税
E、增值税
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据我国现行税制，进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税。设备进口环节所交关税应计入项目总投资，增值税要从销售收入中扣除。


行业按照对经济周期变迁的应变程度可分为三类，不包括（ ）。
A、增长型行业
B、成长型行业
C、周期型行业
D、防御型行业
答案：B
分析解释：不同类型的行业其景气程度与经济周期的关系各不相同。按照对经济周期变迁的应变程度可将行业分为三类，即增长型行业、周期型行业和防御型行业。


F列资产中，属于流动资产的项目有（ ）。
A、短期投资
B、应收票据
C、存货
D、待处理流动资产损失
E、无形及递延资产
答案：["A","B","C"]
分析解释：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产，它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。


在下列经营行为中，（ ）可能会产生投资活动的现金流人。
A、出售闲置的办公楼
B、关闭并清算了一家子公司
C、发行股票
D、出售下个月将到期的国债
E、出口退税
答案：["A","D"]
分析解释：一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。


公司信贷管理原则中的实贷实付原则是指银行根据借款人的有效贷款需求，主要通过贷款人自主支付的方式，将贷款资金支付给合同约定的借款人。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：实贷实付原则是指银行根据借款人的有效贷款需求，主要通过贷款人受托支付的方式，将贷款资金支付给合同约定的借款人，以防范贷款的被挪用风险。


下列关于银行监管必要性原理的论述正确的有（ ）。
A、无论是国家所有还是非国家所有的银行业金融机构所提供的服务或产品都具有一定的公共性质，应当接受作为公共权力机构的政府或其授权机构的监管
B、银行普遍存在通过扩大其资产规模而增加利润的发展冲动，但由于银行本身并不承担全部风险成本，因此容易引发银行机构在信贷配给方面的逆向选择与道德风险问题，造成金融市场效率低下
C、外部宏观经济、行业、区域等风险因素的变化对银行经营及未来发展产生深远的影响
D、银行业先天存在垄断与竞争的悖论
E、为提高效率，可以通过市场机制实现资本的自由准入与退出
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：E项，银行业具有内在的垄断和过度竞争的发展趋势，难以靠市场调节自动达到适度竞争的均衡状态，也难以通过市场机制实现资本的自由准入与退出。


普通股享有的权利有（ ）.
A、经营决策的参与权
B、公司盈余的分配权
C、优先清偿权
D、优先认股权
E、剩余财产索取权
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：普通股股票享有的主要权利有:①经营决策的参与权;②公司盈余的分配权;③剩余财产索取权;④优先认股权.C项,优先清偿权属于优先股的权利.


企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发，且将来仍作为投资性房地产的，在开发期间应当对该资产继续计提折旧或摊销。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应继续将其作为投资性房地产，再开发期间不计提折旧或摊销。


投资性房地产的后续计量从成本模式转为公允价值模式的，转换日投资性房地产的公允价值高于其账面价值的差额会对下列财务报表项目产生影响的是()。
A、其他综合收益
B、营业外收入
C、未分配利润
D、投资收益
答案：C
分析解释：投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式属于会计政策变更，公允价值与账面价值的差额应调整期初留存收益(盈余公积和未分配利润)。


下列关于以账面价值计量的非货币性资产交换，说法中正确的有（ ）。
A、换出资产缴纳的增值税不影响换入资产成本
B、换出资产不产生交换损益
C、以换出资产的账面价值为基础计算换入资产的入账成本
D、涉及多项交换的按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例计算各自换入资产的入账价值
答案：["B","C","D"]
分析解释：换入资产入账金额=换出资产账面价值+换出资产的销项税+支付的补价(或-收到的补价)-换入资产对应的进项税+应计入换入资产成本的相关税费


如果企业建造生产线工程可以生产出合格产品，但没有到达预期产值能力的，则不满足停止资本化条件。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产的，在试生产结果表明资产能够生产出合格产品时，应当认为该资产已经达到预定可使用或可销售状态。


甲公司因采购乙公司产品形成1 800万元应付账款，因发生财务困难甲公司无法按期偿付。甲公司与乙公司达成债务重组协议。乙公司同意甲公司以库存商品、一栋厂房和现金300万元清偿所欠货款。同时乙公司减免甲公司全部债务扣除实物和现金抵债后剩余债务的40%，剩余债务需在6个月后清偿。库存商品成本100万元，公允价值120万元(不含增值税)，增值税税额20.4万元，厂房原值400万元，已提折旧194万元，未计提减值准备，公允价值230万元，增值税税额为25.3万元。则甲公司因上述事项应确认的营业外收入为（ ）万元。
A、441.72
B、695.7
C、465.72
D、662.58
答案：A
分析解释：甲公司因上述事项应确认的营业外收入=[1 800-(120+20.4)-(230+25.3)-300]×40%=441.72(万元)。


或有事项的结果具有不确定性，但一项经营事项预计将来会发生，则不属于或有事项。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：或有事项的结果具有不确定性，即或有事项的结果是否发生具有不确定性，或者或有事项的结果预计将会发生，但发生的具体时间或金额具有不确定性。


下列各项中，可以使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。
A、接受投资收到的外币
B、购入原材料应支付的外币
C、取得借款收到的外币
D、销售商品应收取的外币
答案：["B","C","D"]
分析解释：企业收到的投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算。


下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（ ）。
A、可变现净值等于存货的市场销售价格
B、可变现净值等于销售存货产生的现金流入
C、可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值
D、可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一
答案：D
分析解释：可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。所以ABC都不符合题意。


公司在创立时首先选择的筹资方式是（ ）。
A、融资租赁
B、向银行借款
C、吸收直接投资
D、发行企业债券
答案：C
分析解释：一般来说，在企业初创阶段，产品市场占有率低，产销业务量小，经营杠杆系数大，此时企业筹资主要依靠权益资本。本题中只有选项C属于权益筹资。


股票股利和股票分割的共同点有（ ）。
A、有利于促进股票流通和交易
B、股东权益总额减少
C、普通股股数增加
D、每股收益下降
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考核的是股票股利和股票分割的比较。股票股利和股票分割均导致股票数量增加，引起每股收益.每股市价下降，从而促进公司股票的流通和交易。


一般而言，与发行债券相比，融资租赁筹资的优点有（ ）。
A、财务风险较小
B、限制条件较少
C、资本成本较低
D、形成生产能力较快
答案：["A","B","D"]
分析解释：融资租赁通常比举借银行借款或发行债券所负担的利息要高，租金总额通常要高于设备价款的30%，所以，与融资租赁相比，发行债券的资本成本低。


甲公司2016年销售收入1000万元，变动成本率60%，固定成本200万元，利息费用40万元。假设不存在资本化利息且不考虑其他因素，该企业总杠杆系数是（ ）。
A、1.25
B、2
C、2.5
D、3.75
答案：C
分析解释：总杠杆系数=边际贡献/(边际贡献-固定成本-利息费用)=1000×(1-60%)/[1000×(1-60%)-200-40]=2.5。


投保人故意不履行如实告知义务的，保险合同无效。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同(而非保险合同无效)。


根据物权法律制度的规定，下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（ ）。
A、基金份额
B、注册商标专用权
C、仓单
D、存款单
答案：["C","D"]
分析解释：(1)选项AB：质权自登记之日起设立;(2)选项CD：质权自权利凭证交付之日起设立，没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。


根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表述中，正确的有（ ）。
A、普通合伙人应当承担连带出资责任
B、该有限合伙人应当承担补缴义务
C、其他有限合伙人应当承担连带出资责任
D、该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任
答案：["B","D"]
分析解释：《合伙企业法》规定，有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资;未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（ ）。
A、普通合伙人应当承担连带出资责任
B、该有限合伙人应当承担补缴义务
C、其他有限合伙人应当承担连带出资责任
D、该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任
答案：["B","D"]
分析解释：《合伙企业法》规定，有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资;未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。


假定年利率为10%，每半年计息一次，则有效年利率为（ ）。
A、10%
B、11%
C、5%
D、10.25%
答案：D
分析解释：有效年利率EAR=[1+r/m] m-1=[1+10%÷2] 2-1=10.25%。（知识点：有效利率的计算）（题库维护老师：GYN）


李先生投资100万元于项目A，预期名义收益率10%，期限为5年，每季度付息一次，则该投资项目有效年利率为（ ）。
A、10.20%
B、2.01%
C、12.50%
D、10.38%
答案：D
分析解释：有效年利率EAR=[1+r/m] m-1=[1+10%÷4] 4-1=10.38%。（知识点：有效利率的计算）（题库维护老师：GYN）


甲、乙、丙三方各出资100万元组建A有限责任公司(以下简称A公司)，A公司册资本300万元。两年后A公司增加注册资本至400万元，投资者丁投入资产(现金)60万元，占A公司增资后注册资本的l/4。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中，正确的是()
A公司应确认实收资本160万元
A公司应确认实收资本100万元
A公司应确认资本溢价0万元
A公司应确认资本溢价100万元
答案：B
分析解释：A公司收到投资者丁投入的资本时应作的会计处理如下：
 借：银行存款l60
 贷：实收资本l00
 资本公积——资本溢价60


甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）
A、借方17万元
B、借方75万元
C、贷方17万元
D、借方33万元
答案：B
分析解释：2010年递延所得税资产的期末余额=50+100×25%=75（万元）
 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】


关于个人质押贷款的特点，下列说法不正确的是()。
A、时间短
B、贷款风险高
C、操作流程短
D、周转快
答案：B
分析解释：**个人质押贷款的特点包括：**
 (1)贷款风险较低，担保方式相对安全;
 (2)时间短、周转快;
 (3)操作流程短。


甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。
答案：详见解析。
分析解释：甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。  理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。


甲公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格是8元，支付手续费50万元，支付佣金60万元，则甲公司发行股票计入股本的金额是（）万元。
A、8000
B、7950
C、1000
D、7890
答案：C
分析解释：**企业应该按照面值确认股本，相关的会计分录是：**
 借：银行存款 7890
 贷：股本 1000
 资本公积 6890


民间非营利组织对于一些特殊的交易事项可按公允价值计量。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：民间非营利组织在采用历史成本计价的基础上，引入了公允价值计量基础。所以对于一些特殊的交易事项可按公允价值计量。 因此，本题表述正确


**甲上市公司2011年至2012年发生与其股票有关的业务如下：
甲上市公司2011年至2012年发生与其股票有关的业务如下：**
B、(1)2011年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。
C、(2)2011年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。
D、(3)2012年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。
E、(4)2012年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。
**要求：**根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。
答案：A, C
分析解释：**甲公司增发普通股的会计处理为：**
 借：银行存款200000
 贷：股本40000
 资本公积一股本溢价160000


关于民间非营利组织对于捐赠承诺的处理，下列说法中正确的是（ ）。
A、应确认捐赠收入，并在会计报表附注中披露
B、应确认捐赠收入，但不在会计报表附注中披露
C、不应予以确认，但可以在会计报表附注中作相关披露
D、满足非交换交易收入的确认条件，应予以确认
答案：C
分析解释：选项ABD表述错误，选项C表述正确，民间非营利组织对于捐赠承诺，不应予以确认，但可以在会计报表附注中作相关披露。 综上，本题应选C


下列各项中，按照有关规定应当征收资源税的有( )。
A、洗煤
B、人造石油
C、选煤
D、锂盐
答案：A,C,D
分析解释：煤，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤征收资源税，原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油，征收资源税。锂盐征收资源税。【知识点：税目】


深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。
A、产品质量
B、安全生产
C、环境保护和资源节约
D、促进就业与员工权益保护
答案：C
分析解释：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。


甲公司全年销售额为30000元（一年按300天计算），信用政策是“1/20，n/30”，平均有40%的顾客（按销售额计算）享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账的年平均余额是（）。
A、2000
B、2400
C、2600
D、3000
答案：C
分析解释：平均收现期=20×40%+30×60%=26（天）应收账款年平均余额=日销售额×平均收现期=30000/300×26=2600（元）。


下列各项中,符合审计职业道德要求的有（ ）。
A、保持合理的职业谨慎
B、保持专业胜任能力
C、保持独立性和客观性
D、以职业身份代行被审计单位部分管理职能
E、保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密
答案：A,B,C,E
分析解释：D显然不属于职业道德范畴内的做法。【知识点】审计职业道德的含义和作用【考点】审计职业道德的含义和作用【考查方向】结论考查【难易程度】易


估算该生产线与投资现金流量时，该生产线的流动资产投资额应计入（ ）。
A、初始现金流量
B、营业现金流量
C、终结现金流量
D、自由现金流量
答案：A,C
分析解释：在估算初始现金流量和终结现金流量时，均要考虑流动资产。【知识点】固定资产投资决策【考点】现金流量估算【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列各项中，违背可比性会计信息质量要求的是（ ）。
A、发出存货的计价方法，按新准则由后进先出法改为先进先出法
B、长期股权投资由于持股比例的变化，核算方法发生成本法与权益法的转换
C、同一企业同类固定资产采用不同的折旧方法
D、投资性房地产由于条件成熟，由成本模式变更为公允价值模式
答案：C
分析解释：选项ABD均不违背可比性，属于会计政策变更； 选项C违背可比性，同一企业同类固定资产应采用相同的折旧方法。 综上，本题应选C。


预计负债计量需要考虑的其他因素包括（）。
A、风险和不确定性
B、货币时间价值
C、以前发生的事项
D、未来事项
答案：A B D
分析解释：选项ABD包括，预计负债需要考虑的其他因素包括：风险和不确定性、货币时间价值、未来事项。 选项C不包括。 综上，本题应选ABD


下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的有（ ）。
A、恶意串通，损害第三人利益的行为
B、以合法形式掩盖非法目的的
C、无权代理人实施的民事法律行为
D、损害社会公共利益的行为
E、因重大误解而实施的行为
答案：A,B,D
分析解释：C项属于效力未定的民事法律行为；E项属于可撤销民事行为。【知识点】民事法律行为【考点】无效民事法律行为【考查方向】结论考查【难度】中等


为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有（ ）。
A、抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准
B、检查验收单是否连续编号
C、比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D、向债权人函证应付账款
E、观察验收部门是否独立于仓库保管部门
答案：A,B,E
分析解释：选项CD属于实质性审查。
【知识点】采购与付款循环内部控制测试【考点】采购与付款循环内部控制测试【考查方向】结论考查【难易程度】中


社会保障制度是由（ ）首创。
A、德国
B、英国
C、法国
D、美国
答案：A
分析解释：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的概念与内容【考查方向】概念释义【难度】易


根据资料（4），下列各项中，分配本月货币性职工薪酬的会计处理正确的是（）。某企业为增值税一般纳税人，每月月初发放上月工资，2020年12月初“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下：（1）7日，结算并发放上月应付职工薪酬320万元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金25万元，代扣职工个人应缴纳的社会保险费30万元（不含基本养老保险和失业保险），通过银行转账发放货币职工薪酬265万元。（2）28日，以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员，该批取暖器的生产成本为25万元，不含税市场售价为40万元，企业销售取暖器适用的增值税率为13%。（3）31日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元，计提车间管理人员免费使用汽车的折旧费4万元。（4）31日，分配本月货币性职工薪酬300万元，其中车间生产工人140万元，车间管理人员50万元，行政管理人员60万元，专设销售机构人员50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、车间生产工人薪酬 140 万元应计入生产成本
B、车间管理人员薪酬 50 万元应计入管理费用
C、行政管理人员薪酬 60 万元应计入管理费用
D、专设销售机构人员薪酬 50 万元应计入销售费用
答案：A,C,D
分析解释：生产工人工资计入“生产成本”，车间管理人员工资计入“制造费用”，行政管 理人员工资计入“管理费用”，销售机构人员工资计入“销售费用”。


企业因销售商品收到商业汇票一张，下列账务处理中正确的是（）。
A、借：银行存款；贷：主营业务收入
B、借：应收票据；贷：主营业务收入
C、借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：应收票据；贷：主营业务收入；应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D
分析解释：**企业因销售商品收到商业汇票的账务处理为：**
 借：应收票据
 贷：主营业务收入
 应交税费——应交增值税（销项税额）


银行从业人员应（ ），不得利用内幕信息谋取个人利益，不得将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。
A、规范操作
B、自觉抵制内幕交易
C、遵循公平竞争原则
D、遵守相关法律法规
答案：B
分析解释：银行从业人员应自觉抵制内幕交易，不得利用内幕信息谋取个人利益，不得将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。【知识点】银行从业人员行为规范


我国银行业消费者权益保护的基本原则不包括（ ）。
A、依法合规
B、公平公正
C、诚实守信
D、信息安全
答案：D
分析解释：我国银行业消费者权益保护基本原则：依法合规、诚实守信、公开透明、公平公正、文明规范。【知识点】我国银行业消费者权益保护概况——基本原则


发行金融债券筹集资金的局限性不包括（ ）。
A、筹资成本较高
B、债券的流通性受市场发达程度的制约
C、管理当局的限制较严
D、不必向中央银行账户缴纳法定存款准备金
答案：D
分析解释：发行金融债券筹集资金也有一定的局限性，如筹资成本较高、债券的流通性受市场发达程度的制约、管理当局的限制较严等。【知识点】金融债券的特点


金融债券的发形方式不包括（ ）。
A、私募
B、公募
C、个人
D、直接发行
答案：C
分析解释：金融债券发行方式：(1)私募(2)公募(3)直接发行(4)间接发行(5)直接公募(6)间接公募(7)行政性发行。【知识点】金融债券发行


影响住宅市场细分的消费者的行为因素有（ ）。
A、生活方式
B、使用时机
C、购买阶段
D、购买动机
E、追求利益
答案：B,C,E
分析解释：考察房地产市场细分的依据。房地产市场细分的行为因素包括：使用时机、追求利益、购买阶段。【本题属于2014年真题，部分教材内容有所变动】


混合成本可进一步细分为（ ）。
A、半变动成本
B、半固定成本
C、延期变动成本
D、曲线变动成本
答案：A B C D
分析解释：混合成本兼有固定与变动两种性质，可进一步细分为半变动成本、半固定成本、延期变动成本和曲线变动成本。   综上，本题应选ABCD。


企业借入的分期付息到期还本的长期借款，对于核算的应支付利息，增加长期借款的账面价值。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业核算的分期付息到期还本的长期借款应支付的利息，通过“应付利息”科目核算，不影响长期借款的账面价值。   因此，本题表述错误。


专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和资产负债表预算的依据之一。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和资产负债表预算的依据。   因此，本题表述正确。


为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（）。
A、长期股权投资
B、投资收益
C、应收股利
D、应收利息
答案：A, B, C
分析解释：为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置“长期股权投资”、“应收股利”、“投资收益”等科目。


钱某与刘某签订了轮胎买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款。后该合同因显失公平被撤销而无效，则合同中关于仲裁的条款随之无效。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。   因此，本题表述错误。


企业按照负债方式筹集的资金有（ ）。
A、外商投资
B、企业贷款
C、发行债券
D、企业积累
答案：B,C
分析解释：债务资金是企业通过银行借款、发行债券、应付款项等方式取得的。【知识点】企业财务管理的内容【考点】财务活动【考查方向】案例应用【难度】易


DUIA公司2015年末出售一项无形资产（土地使用权），该土地使用权的原值为400 000元，已计提摊销75 000元，未计提减值准备。DUIA公司开具的增值税专用发票列明，销售价款为500 000元，增值税税额为55 000元。不考虑其他因素，DUIA公司出售该项无形资产的利得为（ ）元。
A、175 000
B、120 000
C、100 000
D、230 000
答案：A
分析解释：DUIA公司出售无形资产的利得=500 000-（400 000-75 000）=175 000（元）。   综上，本题应选A。


一项养老计划为受益人提供养老年金，第一年为20 000元 , 以后每年增长3% ,年底支付，若贴现率为10% ,则这项计划的现值是（）元。
A、742588.81
B、265121.57
C、1200315.23
D、727272.73
答案：B
分析解释：用期初增长型年金现值公式:PV=C/(r-g)x{1-[(1+g)/(1+r)]T}x(1+r)计算得计划现值为265142.86元。


2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。
A、500
B、1350
C、1500
D、2000
答案：C
分析解释：投资性房地产有成本模式改为公允价值模式的会计处理如下：甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为=2000-500=1500(万元)。


商业银行的核心资本充足率不得低于（ ）。
A、4%
B、5%
C、8%
D、6%
答案：A
分析解释：商业银行总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。（注：我国商业银行核心一级资本充足率不低于5%）[知识点]巴塞尔资本协议


存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法有（ ）。
A、月末一次加权平均法
B、个别计价法
C、移动加权平均法
D、先进先出法
答案：A,B,C,D
分析解释：存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法有月末一次加权平均法、个别计价法、移动加权平均法和先进先出法等。故正确答案为ABCD。


在Excel中，若要对工作表进行保护设置，应打开“文件”选项卡后选择（）命令。
A、新建
B、帮助
C、信息
D、保存并发送
答案：C
分析解释：选中需保护的工作表，切换到"文件"选项卡，在左侧窗格中单击"信息"命令，在中间窗格单击"保护工作簿"按钮，再单击"保护当前工作表"项。


事业单位正常盘亏的固定资产，经批准后，应记入（）科目。
A、经营支出
B、非流动资产基金——固定资产
C、其他支出
D、事业支出
答案：B
分析解释：事业单位正常盘亏的固定资产，经批准予以核销时，会计处理如下：
借：非流动资产基金——固定资产
 贷：待处置资产损溢


企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入所有者权益（其他综合收益）。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益（公允价值变动损益）。


下列属于投资风险的是（ ）。
A、来源于借款方还债的能力和意愿的风险
B、来源于人为失误、内部欺诈、系统失灵的风险
C、来源于人力、系统、流程出错的风险
D、公司因为未能遵守所有的法律法规而遭受处罚的风险
答案：A
分析解释：投资风险的主要因素包括：市场价格(市场风险)，借款方还债的能力和意愿(信用风险)，在规定时间和价格范围内买卖证券的难度(流动性风险)。


在不考虑保险储备的情况下，影响再订货点的因素包括（ ）。
A、单位缺货成本
B、每天消耗的原材料数量
C、预计交货时间
D、每次订货成本
答案：["B","C"]
分析解释：在不考虑保险储备的情况下，再订货点= 每日平均需要量(消耗量)×交货时间，所以答案是选项BC。
【该题针对“再订货点”知识点进行考核】


持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业持有的存货数量若超出销售合同约定的数量，则超出的部分存货的可变现净值应以市场价格为基础进行确定。   因此，本题表述错误。


企业处置投资性房地产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入投资收益。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业处置投资性房地产时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益（不是投资收益）。   因此，本题表述错误。


资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。   因此，本题表述错误。


债券期限越长，债券价值越偏离债券面值，并且折价债券的价值对债券期限的敏感性大于溢价债券。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：债券期限越长，债券价值越偏离债券面值，并且折价债券的价值对债券期限的敏感性小于溢价债券，而不是大于。   因此，本题表述错误。


企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性、货币时间价值和未来事项等因素。    因此，本题表述正确。


资产管理行业的受托资产通常是（ ）。
A、金融资产、实物资产和其他监管部门认可的资产
B、实物资产
C、金融资产
D、金融资产和实物资产
答案：C
分析解释：从受托资产来看，主要为货币等**金融资产**，一般不包括固定资产等实物资产。【知识点】金融资产与资产管理【考查方向】概念释义【难度】中


组织财政收入的首要原则是（ ）。
A、利益兼顾的原则
B、合理负担的原则
C、公平与效率兼顾的原则
D、从发展经济入手，增加财政收入
答案：D
分析解释：从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的**首要**原则。【知识点】从发展经济入手，增加财政收入原则【考查方向】概念释义【难度】易


下列有关我国期货交易所性质的陈述中，正确的有（）。
A、期货交易所不以营利为目的
B、期货交易所是政府机关
C、期货交易所是期货公司的股东
D、期货交易所是实行自律管理的法人
答案：A,D
分析解释：期货交易所作为独立法人，不以营利为目的，按照其章程的规定实行自律管理。【知识点】期货交易所的法人治理【考察方向】原文条款【难易程度】中


关于股票期权的说法，错误的是（ ）。
A、股票期权是一种权利而不是一种义务
B、收益人既可以购买公司股票，也可以不买
C、股票期权只有在行权价高于本企业股票的市场价格时才有价值
D、股票期权是公司无偿给予经营者等激励对象的
答案：C
分析解释：股票期权只有在行权价低于本企业股票的市场价格时才有价值。【知识点】上市公司股权激励【考点】股票期权【考察方向】概念理解 【难易程度】中


按照（ ）进行划分，可将房地产市场调研分为宏观市场调研和微观市场调研。
A、市场调研深度的不同
B、市场调研主体的不同
C、市场调研角度的不同
D、搜集信息方式的不同
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场调研的分类。房地产市场调研按照市场调研角度的不同，可分为宏观市场调研和微观市场调研。（知识点：房地产市场调研的分类）


房地产开发项目的开发费用主要包括（ ）。
A、基础设施建设费
B、建安工程费
C、管理费用
D、销售费用
E、财务费用
答案：C,D,E
分析解释：开发费用，注意不是开发成本。开发费用包括管理费用、销售费用、财务费用，AB属于开发成本。（知识点：出售型房地产开发投资项目的现金流量）


房地产开发项目的开发费用主要包括（ ）。
A、基础设施建设费
B、建安工程费
C、管理费用
D、销售费用
E、财务费用
答案：C,D,E
分析解释：开发费用，注意不是开发成本。开发费用包括管理费用、销售费用、财务费用。AB属于开发成本。（知识点：出售型房地产开发投资项目的现金流量）


下列房地产开发费用中，属于前期费用的有（ ）。
A、规划设计费
B、三通一平费
C、土建工程付费
D、可行性研究性
E、安装工程费
答案：A,B,D
分析解释：勘察设计和前期工程费：包括可行性研究、工程勘察、规划设计、施工场地“三通一平” 等费用。（知识点：出售型房地产开发投资项目的现金流量）


房地产开发项目的成本利润率是（ ）的比率。
A、年利润总额与项目总投资
B、年利润总额与资本金
C、年税后利润总额与资本金
D、总开发利润与总开发建设成本
答案：D
分析解释：本题考查房地产开发项目的成本利润率。房地产开发项目的成本利润率是指总开发利润与总开发建设成本的比率。（知识点：静态盈利性指标及其计算）


房地产投资风险识别的目的是（ ）。
A、规避房地产投资风险
B、为房地产投资风险估计和风险评价奠定基础
C、减小房地产投资风险
D、转移房地产投资风险
答案：B
分析解释：房地产投资风险识别的目的：为房地产投资风险估计和风险评价奠定基础；为选择最佳的风险应对方案提供依据。（知识点：房地产投资项目风险分析）


把房地产市场按照客户需求上的差异划分为具有类似性的若干个不同购买群体的过程指的是（ ）。
A、房地产项目开发
B、房地产项目策划
C、房地产市场细分
D、房地产经营策划
答案：C
分析解释：房地产市场细分就是以房地产需求的某些特征或变量为依据，对具有不同需求的消费群体进行区分的过程。（知识点：房地产开发项目目标客户的确定）


该商品住宅在建工程的后续建设期为（ ）个月。

A、6
B、8
C、16
D、22
答案：A
分析解释：根据房地产后续建设期的公式得出：后续建设期=正常建设期一已正常开发建设期=22-16=6（月）。（知识点：假设开发法计算中各项的求取）


该商品住宅在建工程的后续建设期为（ ）个月。
A、6
B、8
C、16
D、22
答案：A
分析解释：根据房地产后续建设期的公式得出：后续建设期=正常建设期一已正常开发建设期=22-16=6（月）。（知识点：假设开发法计算中各项的求取）


个人住房贷款最低首付款比例，为（ ）。
A、10%
B、20%
C、15%
D、5%
答案：B
分析解释：首付款比例是指首付款占所购住房总价的百分比。一般有最低首付款比例的规定，如果最低首付款比例为20％。（知识点：个人住房贷款的有关计算）


下来不属于供应链需求放大效应产生原因的是（ ）。
A、各节点企业的需求预测修正
B、各节点企业的订购模式决策
C、各节点企业的短缺博弈
D、各节点企业的长期需求博弈
答案：D
分析解释：各节点企业的短缺博弈容易导致供应链需求放大效应，不包括长期的需求博弈，故D项不正确，应选择D项。（知识点：供应链环境下库存控制的难点）


根据金融市场上借贷双方通过竞争而形成的利率是（ ）。
A、官定利率
B、浮动利率
C、市场利率
D、实际利率
答案：C
分析解释：根据金融市场上借贷双方通过竞争形成的利率是市场利率。【知识点】利率和利率的种类【考点】市场利率与官定利率【考查方向】概念理解【难度】易


贷记卡持卡人超出免息还款期限的未偿还部分，应当自（ ）起计算透支利息。
A、月初第一天
B、银行记账日
C、最晚还款日
D、月末最后一天
答案：B
分析解释：贷记卡持卡人超出免息还款期限的未偿还部分，应当自银行记账日起计算透支利息。【知识点】贷记卡透支利息的计算【考查方向】概念理解【难度】中


关于贷款合同管理模式，下列说法最恰当的是（ ）。
A、一般采取银行总行分款管理模式
B、一般采取银行法律工作部门统一归口管理模式
C、一般采取银行业金融机构法律工作部门统一归口管理和各业务部门、各分支机构分级划块管理相结合的管理模式
D、一般采取银行业各业务部门划块管理模式
答案：C
分析解释：贷款合同管理一般采取银行业金融机构法律工作部门统一归口管理和各业务部门、各分支机构分级划块管理相结合的管理模式。【知识点】贷款合同管理


下列各项中，属于《票据法》规定的票据有（ ）。
A、银行汇票
B、商业汇票
C、银行本票
D、商业本票
E、支票
答案：A,B,C,E
分析解释：票据法所指的票据包括：汇票、本票和支票。在国外，本票分为银行本票和商业本票。我国《票据法》只承认银行本票。【知识点】票据法概述——本票


下列会计处理中，符合实质重于形式会计信息质量要求的是（ ）。
A、确认预计负债
B、计提固定资产减值准备
C、将融资租入固定资产纳入“固定资产”科目核算
D、对不同年度发生的相同交易采用统一的会计政策核算
答案：C
分析解释：实质重于形式要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅以它们的法律形式作为依据。【知识点】实质重于形式hyq


汇率变动的直接经济影响是（ ）。

A、影响国际收支
B、影响经济增长
C、影响外汇储备
D、影响产业竞争力和产业结构
答案：A,C
分析解释：汇率变动的直接经济影响是影响国际收支和影响外汇储备。【知识点】汇率的决定与变动【考点】汇率变动的经济影响【考察方向】原文挖空【难度】易


下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是（ ）。
A、审计目标在审计项目的全过程中起决定性作用
B、审计目的具有局部性和阶段性
C、审计目标是审计目的的具体化
D、审计目标的确定取决于社会的需求和审计职业界自身的能力和水平两个因素
答案：B
分析解释：审计目的具有全面性和长期性；审计目标具有局部性和阶段性。【知识点】审计目标概述【考点】审计目标的含义【难易程度】易【考查方向】结论考察


审计证据按其来源不同分为（ ）。
A、环境证据
B、外部证据
C、口头证据
D、亲历证据
E、内部证据
答案：B,D,E
分析解释：选项AC是按其外形特征对审计证据的分类类型。【知识点】审计证据的分类【考点】审计证据按其形式不同分类【难易程度】易【考查方向】结论考察


审计人员在执行存货监盘程序时，下列做法中不正确的是（ ）。

A、参与存货盘点
B、当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因
C、在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场
D、关注盘点过程中存货的移动情况
答案：A
分析解释：选项A，对存货进行盘点是被审计单位的职责，审计人员应负责监盘。【知识点】存货审计方法【考点】存货监盘【难易程度】易【考查方向】结论考察


下列有关社会审计的审计报告的说法中，正确的有（ ）。
A、审计报告是书面文件
B、注册会计师应当将已审计的财务报表作为审计报告的附件
C、审计报告具有鉴证的作用
D、注册会计师通过审计报告表达对被审计单位财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映的审计意见
E、审计报告应注明会计师事务所的名称、地址，并加盖会计师事务所的公章
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，已审计的财务报表应当附于审计报告之后，而不是作为审计报告的附件。【知识点】社会审计的审计报告【难易程度】中【考查方向】结论考察


（3）根据资料（3），甲公司收到投资时会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，适用的企业所得税税率为 25%。2×20 年发生如下交易或事项：（1）2×20 年 6 月 3 日， 因出售商品应收 A 公司商业汇票金额为 100 万元； 2×20 年 8 月 3 日，因提供劳务应收 B 公司商业汇票为 200 万元；2×20 年 9 月 1 日，因购买材料应付 C 公司的商业汇票为 60 万元；12 月 31 日将所持 A 公司金额为 100 万元的未到期商业汇票向银行贴现，实际收到金额 98 万元，期末应收账款科目借方余额为 20 万元。期末应收票据已提坏账准备 10 万元，应收账款未发生减值。（2）2×20 年 10 月 1 日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为 565 万元，期限 3 个月，交纳银行承兑手续费 0.5 万元（不考虑增值税）。（3）2×20 年 12 月 20 日，收到 D 公司投入设备一台，增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元（由 D 公司支付税款，并提供增值税专用发票），合同约定设备的价款 100 万元（假定与公允价值相等）。甲公司收到 D 公司投资后注册资本共 800 万元，D 公司占 10% 的股权。（4）2×20 年 12 月份甲公司发生的其他费用如下：外设销售机构发生办公费用 60 万元，销售人员工资 100 万元，计提车间用固定资产折旧 30 万元，生产车间管理人员工资 40 万元，支付委托代销商品手续费 50 万元，汇兑收益 20 万元，发生短期借款利息费用 90 万元，支付行政部门的业务招待费 45 万元，行政管理人员工资 50 万元。（5）2×20 年实现利润总额为 1 500 万元，经调整后应纳税所得额为 1 600 万元。递延所得税负债年初余额为 20 万元，年末数为 22 万元，递延所得税资产年初数为 15 万元，年末数为 25 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、实收资本入账金额为 80 万元
B、接受投资产生的资本溢价 33 万元
C、实收资本增加 100 万元
D、准予抵扣的进项税额 13 万元
答案：A,B,D
分析解释：（3）收到乙公司投入设备时：借：固定资产 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 13 贷：实收资本 80 资本公积—股本溢价 33


下列各项中，不属于内部审计的实施阶段的审计程序的是（ ）。
A、内部审计通知书的编制与发送
B、年度审计计划的编制
C、项目审计方案的编制
D、召开审计进点会
答案：B
分析解释：选项B属于内部审计的计划阶段的审计程序。【知识点】内部审计的审计程序
【考点】内部审计的实施阶段【难易程度】易【考查方向】结论考察


关于详查法，下列说法中正确的有（ ）。
A、在详查法下，审计人员对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细的审查
B、详查法不同于全部审计
C、全部审计下审计人员一定会采用详查法
D、详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位
E、详查法下工作量大，费时费力，审计成本相对较高
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，全部审计不一定采用详查法，可视被审计单位的具体情况采用抽查法。【知识点】详查法和抽查法
【难易程度】易【考查方向】结论考察


C股票的价值为（ ）。

A、4元
B、7.2元
C、6.18元
D、5元
答案：D
分析解释：V=D/KC股票的价值=0.4/8%=5元。故选D
【知识点】股票投资决策——股票投资的guzhi
【维护题库老师：hyq】


微观物流又称为企业物流，不同类型企业的物流过程会有所不同。一般企业的物流过程包括（ ）。
A、供应物流
B、生产物流
C、初级产品物流
D、中间产品物流
E、废弃物流
答案：A,B,E
分析解释：微观物流的过程包括：供应物流、生产物流、销售物流、回收物流、废弃物流，故选ABE。CD选项，属于宏观物流过程，故错误。（知识点：物流）


某商品流通企业有5个零售店，它们的坐标分别为商店1(1,0)、商店2(0,3)、商店3(2,2)、商店4(2,5)和商店5(5,10)。当每个商店进货量相等时,则最佳供货仓库的位置是（）。
A、（4,4）点
B、（4,2）点
C、（2,2）点
D、（2,4）点
答案：D
分析解释：当每个商店运输量相等时，Cx=(1+0+2+2+5)/5=2，Cy=(0+3+2+5+10)/5=4，故选D。（知识点：设施选址决策）


商品流通企业在进行决策方案选择时，可以运用经验判断法、数学分析法和试验法，其中经验判断法包括（ ）。
A、淘汰法
B、效用法
C、概率法
D、决策树法
E、排队法
答案：A,E
分析解释：经验判断法是指依靠决策者的经验、知识水平、判断能力和胆略选择方案的方法。常用的有淘汰法和排队法等。（知识点：商品流通企业经营决策程序）


A服装有限公司是专门从事服装生产加工的厂商，B纺织品有限公司是其面料提供商之一，A服装有限公司认为B纺织品公司对自己的采购业务十分重要，而B纺织品有限公认为A服装有限公司的采购业务对他们来说也是很重要的，按照互视对方重要性不同划分，属于（ ）供应商。
A、重点商业型
B、伙伴型
C、商业型
D、优先型
答案：B
分析解释：根据题目信息可知，A公司（采购商）和B公司（供应商）都认为对方非常重要，可知属于伙伴型供应商的类型，故选B。（知识点：供应商关系管理）


A服装有限公司是专门从事服装生产加工的厂商，B纺织品有限公司是其面料提供商之一，A服装有限公司认为B纺织品公司对自己的采购业务十分重要，而B纺织品有限公认为A服装有限公司的采购业务对他们来说也是很重要的，按照互视对方重要性不同划分，属于（）供应商。
A、重点商业型
B、伙伴型
C、商业型
D、优先型
答案：B
分析解释：根据题目信息可知，A公司（采购商）和B公司（供应商）都认为对方非常重要，可知属于伙伴型供应商的类型，故选B。（知识点：供应商关系管理）


商品流通企业与供应商建立长期伙伴关系的步骤包括（ ）。
A、确定伙伴型供应商对象
B、控制采购成本
C、制订行动计划
D、组织、跟进和调整
E、考核与反馈
答案：A,C,D,E
分析解释：建立长期伙伴关系的步骤包括：确定伙伴型供应商对象；制订行动计划；组织、跟进和调整；考核与反馈，故选ACDE。（知识点：供应商关系管理）


供应商绩效评价的支持、配合与服务指标不包括（ ）。
A、反应表现
B、沟通手段
C、准时交货
D、合作态度
答案：C
分析解释：供应商绩效管理支持、配合与服务指标包括反应表现、沟通手段、合作态度、共同改进、售后服务、参与开发与其他支持。（知识点：供应商绩效管理）


商品流通企业控制采购成本的方法有（）。
A、价值分析
B、价值工程
C、平衡计分卡
D、ABC分类控制法
E、经济订货批量法
答案：A,B,D,E
分析解释：商品流通企业控制采购成本的方法有：价值分析、价值工程、ABC分类控制法和经济订货批量，故应选择ABDE项。（知识点：采购成本控制方法）


下列说法错误的是（）。
A、运输管理系统是一种“供应链”分组下的操作软件，通常与订单管理系统、仓库管理系统组成商品流通企业物流管理系统的三大基础子系统
B、商品流通企业的运输管理系统主要侧重于企业内向运输管理，需要和其他模块共享信息
C、运输管理系统的主要功能包括运输方式的选择、拼货、安排运输路线和时间、货物跟踪等
D、运输方式选择的最终依据是物流总成本
答案：B
分析解释：商品流通企业的运输管理系统主要侧重于企业内向和外向运输管理，需要和其他模块共享信息，故B项不正确，应选择B项。（知识点：运输管理系统）


从库存形成的原因看。下列库存中。属于周期库存的是（）库存。
A、战略
B、独立需求
C、在途
D、呆滞
答案：C
分析解释：本题考查库存的类型。在途库存是指那些正在从一点到另一点的运输途中的商品。在途库存实际上是周期库存的一部分。（知识点：库存的概念及分类）


下来不属于供应链需求放大效应产生原因的是（）。
A、各节点企业的需求预测修正
B、各节点企业的订购模式决策
C、各节点企业的短缺博弈
D、各节点企业的长期需求博弈
答案：D
分析解释：各节点企业的短缺博弈容易导致供应链需求放大效应，不包括长期的需求博弈，故D项不正确，应选择D项。（知识点：供应链环境下库存控制的难点）


分销渠道管理的目标中，反应企业营销能力的指标是（）目标。
A、市场占有率
B、销售增长额
C、利润额
D、客户满意度
答案：A
分析解释：本题考查分销渠道管理的目标。市场占有率是指一定时期内，企业商品在市场上的份额。它是反映企业营销能力的一项指标。（知识点：渠道管理概述）


下列渠道成员的激励方法中属于扶持激励的是（）。
A、培训销售人员
B、经销商会议
C、交流市场信息
D、实施优惠促销
E、公关宴请
答案：A,D
分析解释：本题考查激励渠道成员的常用方法。扶持激励：（1）实施优惠促销（2）提供广告津贴（3）培训销售人员（4）融资支持（知识点：渠道成员管理）


渠道财务绩效评估中的基础指标是（）。
A、市场占有率
B、分销渠道费用额
C、渠道销售增长率
D、渠道利润率
答案：B
分析解释：分销渠道费用额是指一定时间内分销渠道所发生的各种费用的金额，是判断分销渠道财务绩效的基础，故B项正确。（知识点：分销渠道运行绩效评估）


根据解除合同的一般规定，当事人有权依法解除合同的主要法定情形包括（ ）。
A、发生不可抗力
B、预期违约
C、迟延履行
D、根本违约
E、全面履行
答案：A,B,C,D
分析解释：存在以下五种情形可以依法解除合同：①发生不可抗力；②预期违约；③迟延履行；④根本违约：⑤法律规定的其他情形。（知识点：买卖合同的履行）


不属于当前移动支付的常见模式的是（）模式。
A、移动运营商支付
B、银行支付
C、第三方服务商制度
D、手机支付
答案：D
分析解释：本题考查移动支付的常见模式。移动支付常见的运营模式包括移动运营商支付模式、银行支付模式和第三方服务商支付模式。（知识点：电子支付工具）


下列工资构成是某商品流通企业员工小周的每月薪酬，其中属于基本薪酬的有（ ）。
A、年功工资200元
B、菜篮子300元
C、交通费500元
D、技能工资812元
E、基础工资1 080元
答案：A,D,E
分析解释：基本薪酬是一个集合词，它包含基础工资、工龄（年功）工资、职位工资、技能（能力）工资等，多以计时工资形式来衡量。（知识点：薪酬管理概述）


流通产业对外开放政策的内容主要包括( )。
A、市场准人政策
B、反垄断政策
C、国民待遇政策
D、中小流通企业扶植政策
E、相关法律法规及辅助政策
答案：A,C,E
分析解释：流通产业对外开放政策的内容主要包括以下三个方面：①市场准人政策：②国民待遇政策；③相关法律法规及辅助政策。（知识点：流通产业政策构成）


C股票的价值为（ ）。

A、4元
B、7.2元
C、6.18元
D、5元
答案：D
分析解释：V=D/KC股票的价值=0.4/8%=5元。故选D
【知识点】股票投资决策——股票投资的guzhi
【维护题库老师：hyq】


在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是（ ）。
A、买卖汽车
B、登记结婚
C、订立遗嘱
D、收养子女
答案：A
分析解释：选项8、C、D属于依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。知识点：民事法律关系介绍


根据《中国银监会关于规范商业银行代理销售业务的通知》，下列行为中正确的是（ ）。
A、将保险产品作为理财产品进行销售
B、不承诺代销产品的本金或收益保障
C、借银行名义推销未经审批的信托产品
D、规定必须存款达到50万元方可有资格购买热销基金
答案：B
分析解释：商业银行从事代销业务，不得为代销产品提供直接或间接、显性或隐性担保，包括承诺本金或收益保障。知识点：商业银行理财产品涉及的重要法律法规


货币市场特征主要有（ ）。
A、流动性高
B、交易频繁
C、期限短
D、风险低、收益低
E、交易量大
答案：A,B,C,D,E
分析解释：总体来看，货币市场的特征有以下几点：(1)低风险、低收益。(2)期限短、流动性高。(3)交易量大、交易频繁。知识点：货币市场和资本市场


下列关于对购买性支出表述正确的是（ ）。
A、对生产和流通有直接影响，对分配有直接影响
B、对生产和流通有间接影响，对分配有直接影响
C、对生产和流通有直接影响，对分配有间接影响
D、对生产和流通有间接影响，对分配有间接影响
答案：C
分析解释：购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动。对生产和流通有直接影响，对分配有间接影响。【知识点】财政支出的分类——财政支出经济分类


银行清算业务常见的清算模式有（ ）。
A、实时全额清算
B、定期全额清算
C、净额批量清算
D、大额资金转账系统
E、小额定时清算
答案：A,C,D,E
分析解释：常见的清算模式有实时全额清算、净额批量清算、大额资金转账系统及小额定时清算四种模式。（知识点：清算业务）
[题库维护人：nan]


一般来说，任何市场的“商圈”都可以细分为三个不同的层次，其中不包括（ ）。

A、核心商圈
B、大型商圈
C、次级商圈
D、边际商圈
答案：B
分析解释：本题考查零售商圈。一般来说，任何市场的“商圈”都可以细分为三个不同的层次：核心商圈、次级商圈和边际商圈。
（知识点：零售商圈确定）


依据形成原因的不同，商品库存分为（ ）
A、周期库存
B、在途库存
C、战略库存
D、产成品库存
答案：A,B,C
分析解释：依据形成原因的不同，商品库存分为周期库存、在途库存、安全或缓冲库存、战略库存、呆滞库存等。
（知识点：供应链环境下库存控制的难点）


仓储合同期满后，乙公司逾期不予提取仓储物，下列说法正确的有（ ）。

A、乙公司违反了按期提取仓储物的义务，应承担赔偿责任
B、乙公司不必承担赔偿责任
C、乙公司只承担后合同义务
D、乙公司承担缔约过失责任
答案：A
分析解释：乙公司是存货人，存货人应按合同约定，按期提取仓储物；如果因延迟提取，应承担赔偿责任。
（知识点：仓储合同当事人的权利、义务与责任）


仓储合同期满后，乙公司逾期不予提取仓储物，下列说法正确的有（）。

A、乙公司违反了按期提取仓储物的义务，应承担赔偿责任
B、乙公司不必承担赔偿责任
C、乙公司只承担后合同义务
D、乙公司承担缔约过失责任
答案：A
分析解释：乙公司是存货人，存货人应按合同约定，按期提取仓储物；如果因延迟提取，应承担赔偿责任。
（知识点：仓储合同当事人的权利、义务与责任）


采用权益法进行长期股权投资核算，对于被投资企业当期实现的净利润，投资企业确认投资收益涉及的会计科目有（ ）。
A、资本公积
B、投资收益
C、营业外收入
D、其他综合收益
E、长期股权投资
答案：B,E
分析解释：投资企业的会计处理：
借：长期股权投资—损益调整
贷：投资收益【知识点】长期股权投资损益的确认—长期股权投资核算的权益法lty


张某购买商铺的资金在考虑资金时间价值下的现值为（ ）万元。

A、450.79
B、495.87
C、529.09
D、600.00
答案：C
分析解释：P=600\*0.2+600\*0.25/1.1+600\*0.55/1.12=529.09
（知识点：房地产投资项目敏感性分析）


甲公司以人民币作为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2015年7月5日，甲公司出口一批产品，售价为100万美元，满足收入确认条件，当日即期汇率为1美元=6.3人民币元。2015年12月31日，甲公司仍未收到该笔款项，当日即期汇率为1美元=6.5人民币元。不考虑相关税费和其他因素，12月31日，甲公司对外币货币性项目进行折算的下列会计处理中，正确的有（）。
A、调减财务费用20万人民币元
B、调增其他应收款20万人民币元
C、确认其他业务收入20万人民币元
D、调增应收账款20万人民币元
答案：["A","D"]
分析解释：2015年末外币应收账款的汇兑差额=100×(6.5-6.3)=20(万人民币元)借：应收账款——XX公司(美元)20贷：财务费用20


外汇风险主要表现为（ ）。
A、进出口贸易风险
B、外汇储备风险
C、经常项目风险
D、外债风险
E、内债风险
答案：A,B,D
分析解释：外汇风险主要表现为：进出口贸易风险、外汇储备风险、外债风险。【知识点】外汇与汇率【考点】外汇风险及其管理【考查方向】结论考查【难度】易


被审计单位在销售商品时规定了一个月的试用期，在试用期结束前客户可以选择退货，如未退货视同其同意购买商品。审计人员发现被审计单位存在发出商品时确认销售收入的情况，审计人员认为其影响的财务报表认定是（ ）。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、计价和分摊
答案：A
分析解释：被审计单位在发出商品时确认销售收入，导致高估收入的入账金额，影响了财务报表的发生认定。【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标


公司章程是公司内部的行为规范，其效力仅及于公司和相关当事人，不具有普遍的效力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司章程作为公司内部的行为规范，其效力仅及于公司和相关当事人，而不具有普遍的效力。（知识点：公司设立制度）
[题库维护人：nan]


下列有关风险导向审计的表述中，错误的是（ ）。
A、审计风险取决于重大错报风险和检查风险
B、认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
C、风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价
D、在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈正向关系
答案：D
分析解释：D选项，在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈反向关系。
【知识点】风险基础（导向）审计【考点】风险基础（导向）审计


甲公司2019年出租的房产应缴纳房产税。
答案：A
分析解释：租赁房产应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×5÷12×10000+120×12%×7÷12×10000=124000(元)


主要用于选择资金筹措方案，制订适宜的借款及还款计划，并为编制资产负债表提供依据的报表为()。
A、自有资金现金流量表
B、损益表
C、全部投资现金流量表
D、资金来源与运用表
答案：D
分析解释：资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余及短缺情况，用于选择资金筹措方案，制订适宜的借款及还款计划，并为编制资产负债表提供依据。


关于我国的贷款管理制度，错误的说法是()。
A、贷款的审查人员负责贷款风险的审查
B、贷款的调查人员负责调查评估
C、贷款的调查人员负责贷款清收
D、贷款的发放人员负责贷款检查和清收
答案：C
分析解释：我国的贷款管理制度规定’，贷款的调查人员负责调查评估，贷款的审查人员负责贷款风险的审查，贷款的发放人员负责贷款的检查和清收。故选 C。


资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加时，现金();负债减少时，现金()。
A、流出流出
B、流出流入
C、流入流出
D、流入流入
答案：A
分析解释：资产负债表中的项目变化对现金流量的影响如下：资产增加，现金流出;资产减少，现金流入;负债增加，现金流入;负债减少，现金流出。故选 A。


项目财务评估包括()。
A、不确定性评估
B、资金筹措评估
C、项目基础财务数据评估
D、项目清偿能力评估
E、项目投资估算
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、项目的盈利能力和清偿能力评估、不确定性评估四个方面。故选ABCDE。


风险管理的三道防线是指( )。
A、业务团队
B、风险管理团队
C、内部审计团队
D、风险监控系统
E、业务风险评估
答案：["A","B","C"]
分析解释：风险管理的“三道防线”是指在商业银行内部形成的在风险管理方面承担不同职责的三个团队(或部门)，即业务团队、风险管理团队和内部审计团队。


总分行型组织架构与事业部型组织架构相互叠加，就构成了( )。
A、以区域管理为主的总分行型组织架构
B、以业务线管理为主的事业部制组织架构
C、交叉型组织架构
D、矩阵型组织架构
答案：D
分析解释：在矩阵型组织架构中，总行最高管理层、区域总部管理层. ,总行各事业部、区域总部各事业部、所有分支机构共同构成一个“多维”的矩阵型结构。