《中华人民共和国证券法》以证券市场各类参与主体为调整对象，其核心旨在( )。
A、保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益
B、扩大市场规模，为国民经济和国有企业改革服务
C、打击各种金融犯罪，保证国有资产和公共财产不受损害
D、为证券市场融资功能和资源配置功能的发挥提供法律保障，提高上市公司质量
答案：A
分析解释：《中华人民共和国证券法》的调整范围涵盖了在中国境内的股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行、交易和监管，其核心旨在保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益。【知识点】法规概述【考点】《证券法》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】易


设立管理公开募集基金的基金管理公司的注册资本应满足的条件是（ ）。
A、注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本
B、注册资本不低于五亿元人民币，且必须为实缴货币资本
C、注册资本不低于五亿元人民币，可为实缴资本
D、注册资本不低一亿元人民币，可为认缴资本
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金法》第十三条，设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备的条件之一是注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本。【知识点】基金管理公司的设立条件与基金管理人的禁止行为【考点】基金管理公司的设立条件【考查方向】原文条款【难度】易


下列有关上市公司收购的方式，错误的是（ ）。
A、以协议方式收购上市公司，达成协议后，收购人必须在3日内向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告
B、采取要约收购的，收购人在收购期限内，可以采取要约规定以外的形式购入被收购公司股票
C、收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。
D、采取要约收购的，收购人在收购期间，不得卖出被收购公司的股票
答案：B
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）：第七十条采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的方式【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于股份变动认识错误的是（ ）。
A、当可转换债券持有人行使转换权时，公司收回并注销发行的转债，同时发行新股，由于稀释效应，有可能引起股价下降
B、资本公积金是在公司的正常生产经营之外，由资本本身及其它原因形成的股东权益收入
C、原股东可以参与配股，也可以放弃配股权
D、股票分割与合并，会改变公司的实收资本和每位股东所持股东权益占公司全部股东权益的比重
答案：D
分析解释：股票分割又被称为拆股、拆细，是将1股股票均等地拆成若干股。股票合并又被称为并股，是将若干股股票合并为1股。从理论上说，不论是分割还是合并，将增加或减少股份总数和股东持有股票的数量，但并不改变公司的实收资本和每位股东所持股东权益占公司全部股东权益的比重。


深股通起始额度每日为（ ）。
A、100亿元人民币
B、120亿元人民币
C、105亿元人民币
D、130亿元人民币
答案：D
分析解释：深股通股票以人民币报价和交易。深股通起始额度每日130亿元人民币。为进一步完善内地与香港股票市场互联互通机制， 2018年5月1日起，深股通每日额度调整为520亿元人民币。【知识点】沪港通、深港通和沪伦通【考点】深港通【考察方向】概念理解【难易程度】易


下面对上市公司再融资描述错误的是（ ）。
A、上市公司再融资是指上市公司为达到增加资本和募集资金的目的而再发行股票或可转换债券的行为
B、增发会扩大股东人数，分散股权，避免股份过度集中
C、定向增发不会直接影响公司原股东利益
D、可转换债券能以较低的成本筹集到所需要的资金，能使公司将筹集到的期限有限的资金转化为长期稳定的股本，扩大了股本规模
答案：C
分析解释：考查上市公司再融资的途径。非公开发行股票，也被称为定向增发，是股份公司向特定对象发行股票的增资方式。这种增资方式会直接影响公司原股东利益，需要经过股东大会特别批准。【知识点】新股发行【考点】上市公司非公开发行股票的条件【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业购买一辆轿车属于经济学意义上的投资范畴，而家庭购买公司债券则不应计入投资。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济学意义上的投资是一定时期内增加到资本存量中的资本流量，因此它并不包括仅仅在不同个人之间重新配置资产时发生的购买，投资是创造新资本。家庭购买公司债券时，对于家庭来说是正投资，而企业则发生了相应的负投资，资本存量并没有发生变化，因此经济中没有投资发生。


计算GDP折算指数时，进口产品价格的变动不予考虑；而在计算CPI时，则应当考虑进口消费品价格的变动。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：GDP折算指数计算的是在一定时间内在一国国内所生产的所有物品和劳务的市场价值，不包括从国外进口的物品和劳务；CPI反映的是消费者消费价格的变化情况，只衡量消费者购买的物品和劳务，因此从国外进口的消费者购买的物品和劳务的价格变化也影响CPI，应考虑进来。


适合采取“薄利多销”定价策略的商品是（）。
A、农产品
B、生活必需品
C、富有弹性的商品
D、单位弹性商品
答案：C
分析解释：当需求价格弹性系数ed＞1时，厂商降价所造成的需求量的增加率大于价格的下降率。这意味着价格下降所造成的销售收入的减少量必定小于需求量增加所带来的销售收入的增加量。所以，降价带来的最终销售收入是增加的。因此，薄利多销策略适用于富有弹性（ed＞1）的商品。


黑白电视机是低档物品，因而在其他条件既定时，黑白电视机的降价并不能带来需求量的增加。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果低档物品为一般低档物品，则收入效应的绝对值小于替代效应，总效应与价格反方向变动；如果低档物品为吉芬商品，则收入效应的绝对值大于替代效应，总效应与价格同方向变动。所以若黑白电视机为一般低档物品，需求曲线仍为一条向右下方倾斜的曲线，降价将使需求量增加。


当人们预期利率上升时，货币需求会大量增加，甚至形成流动性陷阱。（）[对外经贸大学]
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“流动性陷阱”假说是指当一定时期的利率水平降低到不能再低时，人们就会产生利率上升从而债券价格下跌的预期，货币需求弹性就会变得无限大，即无论增加多少货币，都会被人们储存起来。此时，如果中央银行增加货币供应，将全部被货币需求所吸收，从而对市场利率不起作用。


关于公共物品和私人物品的需求显示，下列说法正确的是( )。
A、在现实生活中，人们通过市场机制显示对公共物品的需求
B、公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的
C、私人物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的
D、在商品和服务市场上，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量
答案：D
分析解释：本题考查公共物品的需求显示。在商品和服务市场上，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量，但同样的机制对公共物品并不完全有效。私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。选项A、B、C错误。


下列不属于政府间财政收入划分应遵循的原则是（ ）。
A、集权原则
B、效率原则
C、区域原则
D、恰当原则
答案：C
分析解释：税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。成熟的市场经济体制国家一般遵循以下几个重要原则：一是集权原则。二是效率原则。三是恰当原则。四是收益与负担对等原则。【知识点】财政管理体制内容与类型【考点】政府间财政收入的划分【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于国际货币基金组织资金来源的说法，正确的是( )。
A、国际货币基金组织的借款是其主要的资金来源
B、份额的25%以本币缴纳，其余的75%以特别提款权或主要国际货币缴纳
C、国际货币基金组织的借款安排即一般借款总安排
D、成员方缴纳的份额可决定成员方在国际货币基金组织的投票权、借款数量、特别提款权的分配
答案：D
分析解释：本题考查国际货币基金组织。选项A错误，成员方缴纳的份额是国际货币基金组织主要的资金来源。选项B错误，份额的25%以特别提款权或主要国际货币缴纳，其余75%的份额以本币缴纳。选项C错误，国际货币基金组织的借款包括两个借款安排：一般借款总安排和新借款安排。


适用于规模较小，经济业务量较少的单位的财务处理程序是（ ）。
A、多栏式日记账账务处理程序
B、科目汇总表账务处理程序
C、记账凭证账务处理程序
D、汇总记账凭证账务处理程序
答案：C
分析解释：记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。其缺点是：登记总分类账的工作量较大。该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。【知识点】会计记录【考点】记账凭证账务处理程序【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列协议中，适用《中华人民共和国民法典·合同编》的有( )。
A、戊与乙签订的收养协议
B、乙与丙签订的监护责任协议
C、丁与戊企业签订的企业承包协议
D、甲与乙签订的房屋买卖协议
E、丙与其所在的集体经济组织签订的联产承包协议
答案：C,D,E
分析解释：本题考查合同的概念和特征。合同是关于民事权利义务关系的协议。《民法典·合同编》上的合同所涉及的权利、义务都是民事性质的，非民事性质的行政关系中的权利、义务不属民事合同的内容。同时，有关身份关系的协议，如婚姻、收养、监护等，也不由《民法典·合同编》调整。


某玩具制造商针对3岁以下的幼儿设计“幼儿启蒙思维”玩具系列的战略方案，以增加其业务的竞争优势。该玩具制造商采用的战略属于（ ）。
A、集中战略
B、多元化战略
C、差异化战略
D、一体化战略
答案：A
分析解释：集中战略又称专一化战略，是指企业把其经营活动集中于某一特定的购买者群、产品线的某一部分或某一地区市场上的战略。该制造商针对3岁以下的幼儿设计“幼儿启蒙思维”玩具系列，属于集中战略。【知识点】基本竞争战略【考点】集中战略【考察方向】概念释义【难易程度】易


某企业通过统计研究发现，销售额每增加1000万元，需增加管理人员、销售人员和客服人员9名；新增人员中，管理人员、销售人员和客服人员的比例是1：6：2.该企业预计2022年销售额比2021年销售额增加3000万元。根据转换比率分析法计算，该企业2022年需要新增客服人员（）人。
A、3
B、5
C、6
D、9
答案：C
分析解释：此题考查转换比率法销售额每增加1000万元时，总共需要增加9人，预计2022年销售额增加3000万元，需要增加27人，则需要新增客服人员=27×（2/9）=6人。【知识点】人力资源需求与供给预测【考点】人力资源需求预测【考查方向】案例应用【难易程度】中


某公司利用百度“知道”“百科”通过与用户之间提问,解答的方式来传播企业品牌,产品和服务信息,该公司使用的网络营销方式（ ）。
A、RSS营销
B、即时通讯营销
C、网络直复营销
D、网络知识性营销
答案：D
分析解释：本题考查网络知识性营销的概念。网络知识性营销是利用百度的“知道”“百科”或企业网站自建的疑问解答板块等平台，通过与用户之间提问、解答的方式来传播企业品牌、产品和服务的信息。【知识点】网络营销的方式【考点】网络知识性营销【考察方向】概念释义【难易程度】易


职能制组织形式的缺点主要包括（ ）。
A、适应性差
B、不利于资源的充分利用
C、工作效率低
D、领导负担重
E、狭隘的职能观念
答案：A,D,E
分析解释：本题考查组织设计类型中的职能制结构。职能制的缺点包括狭隘的职能观念，横向协调性差，适应性差，企业领导负担重，不利于培养具有全面素质的、能够经营整个企业的管理人才等。【知识点】组织设计的类型【考点】按职能划分的组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于员工甄选的说法，错误的是（ ）。
A、从一开始就甄选到正确的人有利于培养一流员工
B、企业的甄选决策出现失误可能会使其付出很大的代价
C、甄选工作做好了，其他人力资源管理工作就不重要了
D、甄选到优秀的员工对于确保企业战略目标的达成至关重要
答案：C
分析解释：甄选对组织的价值与意义：1）符合企业需要的优秀员工是确保组织战略目标达成的最根本保障2）弥补甄选决策失误的代价可能极高3）甄选决策失误可能会对员工本人造成伤害【知识点】甄选的概念及其意义【考点】甄选对组织的价值与意义【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列属于补救措施的是（）。
A、减少价款
B、更换
C、煺货
D、支付定金
答案：D
分析解释：对违约责任没有约定或者约定不明确,依照《合同法》第61条的规定仍不能确定的,受损害方根据标的的性质以及损失的大小,可以合理选择要求对方承担修理、更换、重做、退货、减少价款或者报酬等违约责任。上述“修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬”即为补救措施。


关于金融机构在反洗钱方面的义务,下列说法不正确的是（）。
A、按照规定建立客户身份资料
B、按照规定建立客户身份交易记录保存制度
C、建立客户身份识别制度
D、健全金融机构内部监管制度
答案：D
分析解释：根据《反洗钱法》的规定,金融机构在反洗钱方面的义务主要有:①健全反洗钱内控制度;②建立客户身份识别制度;③按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度;④按照规定执行大额交易和可疑交易报告制度;⑤按照反洗钱预防、监控制度的要求,开展反洗钱培训和宣传工作。


为了进行有效的绩效反馈面谈，生产部经理B需要做的准备工作不包括（ ）。
A、准备职位说明书
B、准备面谈提纲
C、选择合适的时间
D、准备上一个月的工资表
答案：D
分析解释：在面谈准备阶段，主管人员需要全面收集资料、准备面谈提纲和选择合适的时间与地点。收集的资料主要有绩效考核结果、其他员工对面谈对象的评价、年初的绩效指标、职位说明书等。【知识点】绩效反馈面谈【考点】绩效反馈面谈的操作流程【考察方向】概念理解 【难易程度】中


假设公司老板认为的“公司薪酬成本很高”确实存在，该公司可以采用的薪酬成本控制方法有（ ）。

A、减少员工的雇佣量
B、控制员工的加班工时
C、减少社会保险缴费
D、增加现有员工人数
答案：A,B
分析解释：本题考查薪酬成本的控制：（1）控制雇佣量（不仅是控制员工数量，而且是控制工时数量）。（2）控制基本薪酬。（3）控制奖金。（4）控制福利支出。（5）利用适当的薪酬技术手段。【知识点】薪酬成本的控制【考点】薪酬成本的控制【考察方向】概念理解 【难易程度】中


（ ）是指用人单位与本单位职工根据法律法规、规章的规定，就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、职业培训、保险福利等事项，通过集体协商签订的书面协议。
A、集体合同
B、劳动合同
C、劳动规章制度
D、劳动监察制度
答案：A
分析解释：集体合同是指用人单位与本单位职工根据法律法规、规章的规定，就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、职业培训、保险福利等事项，通过集体协商签订的书面协议。【知识点】我国调整劳动关系的制度和机制【考点】集体合同制度【考察方向】概念理解 【难易程度】中


优等劳动力市场的特征有（ ）。
A、就业条件好
B、工资福利水平高
C、工作环境良好
D、工作保障性强
E、对劳动者要求较低
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查劳动力市场的结构。优等劳动力市场的特征是劳动力市场的就业条件好，工资福利水平高，工作环境良好，工作保障性强。选项E错误，应该是对劳动者要求较高。【知识点】劳动力市场的结构【考点】优等劳动力市场和次等劳动力市场【考察方向】概念理解 【难易程度】中


劳动力供给弹性指的是（ ）。
A、劳动工时变动百分比与工资率变动百分比之比
B、劳动工时变动数量与工资率变动数量之比
C、劳动工时与工资率之比
D、劳动工时变动百分比与工资率变动数量之比
答案：A
分析解释：所谓劳动力供给弹性，是指劳动力供给数量随着工资率变动而发生变动的灵敏程度，一般可以用劳动工时变动百分比与工资率变动百分比之间的比率来显示。【知识点】个人及市场劳动力供给【考点】个人及市场劳动力供给曲线与劳动力供给弹性【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于劳动力需求的说法，错误的是（ ）。
A、劳动力需求是一种产品需求
B、从长期看，工资率上升的替代效应导致劳动力需求下降
C、从长期看，工资率上升的规模效应导致劳动力需求下降
D、其他条件不变，单个企业的劳动力需求随着工资上升而下降
答案：A
分析解释：根据劳动经济学的基本原理，劳动力需求是一种引致需求或派生需求，即劳动力需求是从外部客户对组织所提供的产品和服务的需求中派生出来的。故选项A错误。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】劳动力需求的性质与劳动力需求曲线【考察方向】概念理解 【难易程度】中


某市去年底人口总量为120万人，其中就业人口为95万人，非劳动力人口20万人。该市去年年底的失业率为（ ）。
A、2%
B、4.17%
C、5%
D、1.67%
答案：C
分析解释：失业人口=120-95-20=5万失业率计算公式：失业人口/就业人口+失业人口。即5万/95万+5万=5万/100万=0.05。【知识点】失业率统计与劳动力市场的存量一流量模型【考点】失业率与劳动力市场存量一流量模型【考察方向】公式计算 【难易程度】易


在职培训成本不包括（ ）。
A、受训者受训后提高的工资
B、受训者参加培训的机会成本
C、在职培训所需要的一些直接成本开支
D、利用机器或有经验的职工从事培训活动的机会成本
答案：A
分析解释：本题考查在职培训的成本。在职培训的成本包括：在职培训所需要的一些直接成本开支、受训者参加培训的机会成本、利用机器或有经验的职工从事培训活动的机会成本。【知识点】在职培训的成本与收益及其安排【考点】在职培训的成本与收益【考察方向】概念理解 【难易程度】中


某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2019年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税（ ）元。
A、1048.54
B、1080.00
C、5230.77
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应缴纳增值税=36000÷（1+3%）×3%=1048.54（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


2018年6月，某劳务派遣公词购置价值4 000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2018年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、4000
答案：D
分析解释：自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，故正确答案为D选项。【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加速折旧【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（ ）。
A、2：1
B、3：1
C、4：1
D、5：1
答案：D
分析解释：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：（1）金融企业为5：1；（2）其他企业为2：1。【知识点】企业所得税的特别纳税调整【考点】防范资本弱化规定【考察方向】概念释义【难易程度】易


个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A、20%
B、30%
C、70%
D、100%
答案：B
分析解释：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【知识点】个人所得税的计税依据【考点】公益捐赠扣除【考察方向】案例应用【难易程度】易


契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（ ）。
A、国家将土地使用权出让的免征契税
B、将土地使用权赠与和交换的，免征契税
C、以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税
D、买房拆料或翻建新房，免征契税
答案：C
分析解释：以自有房屋作股权投入本人独资经营企业，免纳契税。C正确选项A，土地使用权出让征收契税；选项B，将土地使用权赠与和交换的，征收契税；选项D，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于资源税的说法中，正确的是（ ）。
A、水资源税对地表水和地下水纳入征税范围，实行从量定额计征
B、衰竭期煤矿开采的煤炭，减征50%
C、为农村抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的，从低确定水资源税税额
D、超过规定限额的农业生产取用水，免税
答案：A
分析解释：选项B，衰竭期煤矿开采的煤炭，减征30%；选项C，为农村抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的，不缴纳水资源税；选项D，超过规定限额的农业生产取用水，从低使用税额征收。【知识点】资源税【考点】资源税的减免、水资源费改税【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（ ）。
A、坐落在市区的商场用地
B、坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C、坐落于市区的游乐场用地
D、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有土地
答案：D
分析解释：本题考查城镇土地使用税的减免。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列关于无效宣告请求的说法，正确的是（ ）。
A、依职权审查原则为一般原则，即审查部门可以告知申请人有关法律规定，并职权变更为相对应的无效宣告理由
B、依请求审查原则为一般原则，即通常仅针对当事人提出的无效宣告请求的范围、理由提交的证据进行审查，不承担全面审查专利有效性的义务
C、专利权存在请求人未提及的明显不属于专利保护客体的缺陷，审查部门可以引入无效宣告理由进行审查
D、审查部门可以依职权认定技术手段是否为公知常识，并可以引入技术词典、技术手册、教科书等所属技术领域中的公知常识性证据
E、一事不再理指在审查部门就一项专利权已作出无效宣告请求审查决定后，又以同样的理由和证据提出无效宣告请求的，不予受理
答案：B,C,D,E
分析解释：A错误，在无效宣告程序中，依请求审查原则为一般原则，即审查部门通常仅针对当事人提出的无效宣告请求的范围、理由和提交的证据进行审查，不承担全面审查专利有效性的义务。【知识点】无效宣告请求的审查原则【考点】依请求审查原则【考察方向】概念理解【难易程度】中等


主要是为了应对市场竞争的需求的专利布局方式是（ ）。
A、保护式专利布局
B、对抗式专利布局
C、储备式专利布局
D、运营式专利布局
答案：B
分析解释：对抗式定位主要是为了应对市场竞争的需求，即通过专利许可、授权，甚至作为诉讼的标的等方式更为主动的进行市场拓展或维护既有市场，因此更需要注重挖掘和部署一定数量的具备高价值核心专利。【知识点】专利布局【考点】专利布局的流程【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照商标的构成要素不同，下列不属于普通商标的是（ ）。
A、文字商标
B、图形商标
C、数字商标
D、声音商标
答案：D
分析解释：普通商标通常是由文字、字母、数字、图形等要素或其组合构成，用以区分自然人、法人或者其他组织自己生产、制造、加工、拣选、经销的商品或者服务与他人的不同来源。【知识点】商标的种类【考点】按照商标与使用者的关系及作用不同划分【考察方向】概念理解【难易程度】易


王某撰写了《知识产权师考试同步训练》，并与某出版社签订了专有出版合同，下列描述正确的是（ ）。
A、出版社对该书的装帧设计享有邻接权
B、出版社对该书的版式设计享有邻接权
C、出版社的邻接权保护期截止于该书出版后第50年的12月31日
D、出版社依法享有10年的专有出版权
答案：B
分析解释：《著作权法》规定，出版者有权许可或者禁止他人使用其出版的图书、期刊的版式设计。前款规定的权利的保护期为10年，截止于使用该版式设计的图书、期刊首次出版后第10年的12月31日。【知识点】邻接权【考点】邻接权的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】中等


国民经济评价是在合理配置社会资源的前提下，从（ ）的角度计算项目对国民经济的贡献、效益和影响，从而评价项目在宏观经济上的合理性。
A、项目
B、国家经济整体利益
C、环境保护与利用
D、自然资源的合理性开发
答案：B
分析解释：国民经济评价是指在合理配置社会资源的前提下，从国家经济整体利益角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，对项目在宏观经济上的合理性进行的评价。【知识点】工程项目经济评价【考点】国民经济评价【考查方向】概念理解【难度】易


编制某设备安装工程概算，发现初步设计的设备清单不完全，且设备属于价格波动较大的非标准产品时，较适宜采用的概算编制方法是（ ）。
A、工料单价法
B、扩大单价法
C、概算定额法
D、概算指标法
答案：D
分析解释：在设备安装单位工程概算的编制方法中，对于概算指标法适用于两种情况：一种是按设备费的百分比计算安装工程费用，适用于价格波动不大的定型产品和通用产品的安装工程概算；另一种是按每吨设备安装费指标计算安装工程费用，适用于设备价格波动较大的非标准设备和引进设备。


关于合同价款期中结算时工程计量的说法，正确的是（ ）。
A、对因承包人原因造成返工的工程量，发包人应适当予以计量
B、对承包人超出合同工程范围完成的工程量，发包人应适当予以计量
C、发包人需独立对工程进行计量，并完成已完工程量报告
D、施工中进行工程计量，当发现招标工程量清单中出现缺项时，应按承包人在履行合同义务中完成的工程量计算
答案：D
分析解释：工程计量是发承包双方根据合同约定，对承包人完成合同工程的数量进行的计算和确认（选项C错误）。因承包人原因造成的超出合同工程范围施工或返工的工程量，发包人不予计量（选项A、B错误）。【知识点】合同价款结算【考点】期中结算【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列单位中，参与设计技术交底会的有（ ）。
A、设计人
B、发包人
C、监理人
D、施工承包人
E、造价咨询单位
答案：A,B,C,D
分析解释：此题考查设计技术交底会相关内容。发包人应当组织设计技术交底会，由设计人向发包人、监理人和施工承包人等进行设计交底，对工程设计意图、设计文件和施工要求等进行系统的说明和解释。【知识点】工程勘察合同管理【考点】工程勘察合同履行【考查方向】概念理解【难度】易


工程施工准备阶段，（ ）负责修建、维修、养护和管理施工所需的临时道路。
A、发包单位
B、承包单位
C、监理单位
D、设计单位
答案：B
分析解释：此题考查施工准备阶段承包人主要义务。工程施工准备阶段，承包人应负责修建、维修、养护和管理施工所需的临时道路，以及为开始施工所需的临时工程和必要的设施，满足开工要求。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工准备阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


根据现行规定，建设工程合同管理应包括（ ）。
A、建设工程勘察合同管理
B、建设工程设计合同管理
C、建设工程施工合同管理
D、建设工程平行分包合同管理
E、建设工程总承包合同管理
答案：A,B,C,E
分析解释：建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。相应地，建设工程合同管理应包括建设工程勘察、设计、施工合同管理。此外，还应包括工程总承包合同管理。【知识点】工程勘察合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于工程暂停及复工处理的说法，错误的是（ ）。
A、专业监理工程师签发工程暂停令，应事先征得建设单位同意
B、总监理工程师应会同有关各方按施工合同约定，处理因工程暂停引起的与工期、费用有关的问题
C、总监理工程师应及时签署复工申请的审查意见，并应报建设单位批准后签发工程复工令
D、施工单位未提出复工申请的，总监理工程师应根据工程实际情况指令施工单位恢复施工
答案：A
分析解释：总监理工程师签发工程暂停令，应事先征得建设单位同意，在紧急情况下未能事先报告时，应在事后及时向建设单位作出书面报告。工程暂停令是总监理工程师签发，不是专业监理工程师。故选项A错误。【知识点】工程监理工作内容【考点】合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


根据《绿色建筑评价标准》（GB/T 50378-2019），绿色建筑的特征有（ ）。
A、建筑全寿命期绿色化
B、全寿命期能耗最低
C、四节一环保
D、提供“健康、适用、高效”的使用空间
E、与自然和谐共生的高质量建筑
答案：A,C,D,E
分析解释：此题考查绿色建筑特征。《绿色建筑评价标准》（GB/T 50378-2019）强调了绿色建筑的以下特征：建筑全寿命期绿色化，四节一环保，提供“健康、适用、高效”的使用空间，与自然和谐共生的高质量建筑。【知识点】绿色建筑的特征【考查方向】概念理解【难度】易


该住宅小区开发中需要申请绿色金融服务时，应在专项报告中对（ ）进行计算和说明。
A、节水措施
B、节能措施
C、建筑耗材
D、节地措施
答案：A,B,C
分析解释：绿色建筑评价基本要求中：申请绿色金融服务的建筑项目，应对节能措施、节水措施、建筑能耗和碳排放等进行计算和说明，并应形成专项报告。【知识点：我国绿色建筑评价体系】【考点：绿色建筑评价时点及基本要求】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】


装配式建筑具有的特征有（ ）。
A、信息化管理
B、装配化施工
C、工.厂化生产
D、企业集团化
E、标准化设计
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查装配式建筑特征。装配式建筑的主要特征可概括为“六化" ，即标准化设计、工厂化生产、装配化施工、一体化装修、信息化管理及智能化应用。选项D不属于“六化”。【知识点】装配式建筑特征及实施模式【考点】装配式建筑特征【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列险种中，属于我国海上货物运输保险特别附加险的是（ ）。
A、串味险
B、黄曲霉素险
C、钩损险
D、战争险
答案：B
分析解释：我国海上货物运输保险的特别附加险分为交货不到险、进口关税险舱面货物险、拒收险、黄曲霉素险、出口货物到香港(包括九龙在内)或澳门存仓火险责任扩展条款(简称存仓火险)6个险别。故选项B正确。【知识点】我国海上货物运输保险的种类【考查方向】概念理解【难度】易


与传统型保险不同，分红保险的红利金额由保险公司的经营成果决定，这说明（ ）。
A、投保人与保险公司具有一定程度的利益一致性
B、满期给付方式多样
C、精算假设偏保守
D、投资策略偏保守
答案：A
分析解释：分红保险产品在保险合同的保险期间内，保险公司除了提供固定的保证利益外还将定期向投保人分配红利，红利金额直接由保险公司的经营成果决定，所以投保人与保险公司共同承担经营风险。故选项A正确。【知识点】新型人寿保险【考点】分红保险【考查方向】概念理解【难度】易


因人工或机械等因素使农产品中混入杂质或因辐照导致农产品出现放射性的污染属于（ ）。
A、化学性污染
B、生物性污染
C、物理性污染
D、人工性污染
答案：C
分析解释：本题考查农产品质量不安全的主要来源。物理性污染是指由物理性因素对农产品质量安全产生的危害，如因人工或机械等因素在农产品中混入杂质或农产品因辐照导致放射性污染等。【知识点】农产品质量安全内涵【考点】农产品质量不安全的主要来源【考查方向】概念理解【难度】易


下列组织机构中，受理小额贷款公司组建申请的是（ ）。
A、省级政府主管部门
B、工商行政管理部门
C、中国应行业监督管理委员会派出机构
D、中国人民银行分支结构
答案：A
分析解释：考察小额贷款公司设立的条件。申请设立小额贷款公司，应向省级政府主管部门提出正式申请，经批准后，到当地工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业执照。【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】小额贷款公司【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织的经济林木投产后，其成本摊销部分应计入（ ）科目。
A、管理费用
B、林木资产
C、其他支出
D、经营支出
答案：D
分析解释：经济林木投产后、非经济林木郁闭后发生的管护费用，在会计核算时列为期间费用处理。经济林木投产后发生的管护费用，计入经营支出；非经济林木郁闭后发生的管护费用，借入“其他支出”科目。【知识点】农业资产的核算【考点】林木资产的核算【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织的非经济林木郁闭后发生的管护费用应当计入（ ）账户。
A、生产（劳务）成本
B、经营支出
C、管理费用
D、其他支出
答案：D
分析解释：经济林木投产后、非经济林木郁闭后发生的管护费用，在会计核算时列为期间费用处理。经济林木投产后发生的管护费用，计入经营支出；非经济林木郁闭后发生的管护费用，借入“其他支出”科目。【知识点】农业资产的核算【考点】林木资产的核算【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织的经济林木投产后发生的管理费用，在会计核算时列为（）处理。
A、经营支出
B、管理费用
C、期间费用
D、林木资产
答案：A
分析解释：经济林木投产后、非经济林木郁闭后发生的管护费用，在会计核算时列为期间费用处理。经济林木投产后发生的管护费用，计入经营支出；非经济林木郁闭后发生的管护费用，借入“其他支出”科目。【知识点】农业资产的核算【考点】林木资产的核算【考查方向】概念理解【难度】易


下列支出项目中，村集体经济组织应通过生产（劳务）成本科目进行核算的有（ ）。
A、统一耕种土地的种子、化肥的支出
B、支付给村集体企业临时生产员工的工资
C、村干部的工资
D、银行贷款的利息支出
E、村集体企业生产用固定资产折旧
答案：A,B,E
分析解释：村集体经济组织的生产（劳务）成本是指村集体经济组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产费用和劳务成本。它既包括生产产品和提供劳务而发生的直接费用，也包括为生产产品和提供劳务而发生的间接费用。【知识点】成本的核算【考查方向】概念理解【难度】易


资金结构，主要是指企业（ ）的比例关系。
A、流动资金与债务资金
B、流动资金与权益资金
C、储备资金与生产资金
D、权益资金与债务资金
答案：D
分析解释：资金结构主要是指企业权益资金和债务资金的比例关系。企业权益资金不需要归还，筹资风险较小，但其期望的报酬率较高；企业债务资金要按期归还，有一定的风险，但其要求的报酬率比权益资金低。【知识点】企业财务管理的内容【考点】财务活动【考查方向】概念理解【难度】易


留存收益包括（ ）。
A、投入资本
B、法定盈余公积金
C、任意盈余公积金
D、未分配利润
E、负债
答案：B,C,D
分析解释：留存收益是农业企业按规定从税后利润中提取的盈余公积金（包括法定盈余公积金和任意盈余公积金）、按照投资人意愿和企业具体情况留存的应分配给投资者的未分配利润。【知识点】农业企业资金筹措的原则和渠道【考点】农业企业筹播资金的渠道【考查方向】概念理解【难度】易


某农业企业2019年12月31日的资产总额为220万元，流动负债总额为38万元，长期负债总额为25万元，实收资本总额为120万元。则该农业企业2019年末的资产负债率为（ ）。
A、11.36%
B、17.27%
C、28.64%
D、54.55%
答案：C
分析解释：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，其计算公式为：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%，本题中，资产负债率=[（38+25）÷220]×100%≈28.64%。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】公式计算【难度】中等


铁路货运棚车的会让与编解，属于（ ）。
A、客运作业
B、货运作业
C、技术作业
D、到发作业
答案：C
分析解释：本题考查运输工具技术作业的含义。运输工具的技术作业,包括铁路车辆的取送,列车到发、会让与编解、更换机车、船队编解、驳运及相应的技术服务作业,如车辆修理、清洗等。【知识点】运输枢纽的布局【考点】运输枢纽各种运输设施的布局【考察方向】概念释义【难易程度】易


在高速铁路运输作业中，运营作业包括（ ）。
A、运行作业
B、列车检修作业
C、旅客发送作业
D、轨道线路作业
E、电务及牵引供电作业
答案：A,B,C
分析解释：本题考查高速铁路运输作业中的运营作业的内容。高速铁路运输作业包括运营作业和基础作业。其中运营作业分为旅客发送作业、运行作业和列车检修作业。DE属于基础作业。【知识点】不定期铁路运输成本计算【考点】高速铁路运输作业分类【考察方向】概念理解【难易程度】中等


在计算民航成本时,属于直接营运费的是（ ）。
A、行李、货物、邮件赔偿费
B、管理费用
C、销售费用
D、研发费用
答案：A
分析解释：本题考查民航企业的直接营运费。其中,行李、货物、邮件赔偿费属于民航成本的直接营运费。航空公司运输成本结构，不包括税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用和财务费用。【知识点】航空公司成本计算【考点】民航企业的直接营运费【考察方向】概念释义【难易程度】易


交通运输建设项目的经济分析是从合理配置资源角度出发，分析项目投资的经济效率和对经济社会产生的贡献，评价交通运输建设项目的（ ）。
A、财务生存能力
B、财务盈利能力
C、实施经济效果
D、经济合理性
答案：D
分析解释：本题考查交通运输建设项目经济分析的概念。交通运输建设项目的经济分析是从合理配置资源的角度出发，分析项目投资的经济效率和对经济社会产生的贡献，评价交通运输建设项目的经济合理性。【知识点】经济评价总则【考点】经济评价的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


以下哪项不是供应链管理的作用？（ ）
A、提高客户满意度
B、提高企业管理水平
C、节约交易成本
D、延长交易时间
答案：D
分析解释：供应链管理的作用表现为：①提高客户满意度，这是供应链管理与优化的最终目标，同时也是企业赖以生存的根本；②提高企业管理水平；③节约交易成本，结合电子商务，整合供应链将大大降低供应链内各环节的交易成本，缩短交易时间。（知识点：物流）（题库维护老师：GYN）


下列市场类型中，属于社会主义市场经济条件下消费品市场的有（ ）。
A、房地产市场
B、技术市场
C、文化市场
D、旅游市场
E、劳动力市场
答案：C,D
分析解释：商品市场主要包括：①消费品市场，如日用工业品市场、农副产品市场、各种服务市场、旅游市场和文化市场等。②生产资料市场。【知识点】社会主义市场经济条件下的商品市场和要素市场【考点】社会主义市场经济条件下的商品市场和要素市场【考查方向】概念理解【难易程度】易


属于第三产业的是（ ）。
A、交通运输业
B、房地产业
C、电力
D、金融业
E、林业
答案：A,B,D
分析解释：本题考查三次产业分类法。第三产业为服务业，分为流通部门（商业、交通运输业、邮电通信业等）和服务部门（金融保险业、房地产业、公用事业、旅游业、技术信息服务业等）。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构的内涵及其划分【考查方向】概念理解【难易程度】中


社会积累基金中最主要的部分是()
A、社会保障基金
B、扩大生产基金
C、国家管理基金
D、社会后备基金
答案：B
分析解释：在社会主义经济建设中，积累基金是由扩大生产基金，非生产性基本建设基金和社会后备基金三部分构成的。在积累基金中，扩大生产基金是最主要的部分，所占比重较大。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】社会主义积累基金和消费基金【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列人类使用过的货币中，属于实物货币的有（ ）。
A、贝壳
B、粮食
C、银行券
D、纸币
E、电子货币
答案：A,B
分析解释：实物货币的流通分为两个阶段：一是初级阶段，为非金属的实物货币流通阶段，曾用牲畜、皮毛、布帛、贝壳、粮食和烟叶等充当货币；二是高级阶段，为金属的实物货币流通阶段。【知识点】货币的本质与货币形态的演变【考点】货币形态的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易


第一笔1000万贷款，3年后收回1500万，第二笔2000万贷款，5年后收回3600万，那么哪笔贷款的年利率高?（）
A、第一笔
B、第二笔
C、相等
D、无法确定
答案：A
分析解释：题目没有说明，我们可以认为是单利。年利率=年息÷本金×100%。第一笔年利率：年息=500÷3=166.67，年利率=166.67÷1000×100%=l6.67%;第二笔年利率：年息=1600+5=320，年利率=320÷2000×100%=l6%。


关于货币供应量的说法，正确的是（ ）。
A、流通中货币包括存款类金融机构所持有的现金
B、货币供应量包括现金和存款
C、流通中货币包括企事业单位所持有的现金
D、狭义货币供应量包括个人存款
E、广义货币供应量不包括财政存款
答案：B,C,E
分析解释：流通中货币，是指企事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构所持有的硬币和现钞总和（通常所指的现金）；货币供应量包括现金和存款两个部分，其中现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债。【知识点】货币发行【考点】货币层次【考查方向】概念理解【难易程度】难


在直接标价法下，如果汇率值变小，则本币（ ）。
A、贬值
B、升值
C、升水
D、贴水
答案：B
分析解释：直接标价法是以一定单位的外国货币作为标准，折算为本国货币来表示汇率，即汇率表示定单位外国货币折算成本国货币的数量。在直接标价法下，汇率值升降与本币升贬值反向，汇率值升降与外币升贬值同向。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】概念理解【难易程度】易


调查过程中由于调查者或被调查者的人为因素所造成的误差属于（ ）。
A、登记性误差
B、现实性误差
C、代表性误差
D、客观误差
答案：A
分析解释：统计数据的误差通常是指统计数据与客观现实之间的差距，误差有登记性误差和代表性误差两类。其中，登记性误差是调查过程中由于调查者或被调查者的人为因素所造成的误差。【知识点】统计数据搜集的方法【考点】搜集第二手统计数据的方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


行政复议的基本制度有（ ）。
A、一级复议
B、依法复议不调解
C、二审终结
D、复议停止执行
E、书面复议
答案：A,B,E
分析解释：我国行政复议基本制度主要有以下几项：（1）一级复议制度（A）。（2）书面复议制度（E）。（3）依法复议不调解制度（B）。（4）复议不停止执行制度。（5）被申请人承担举证责任的制度。【知识点】行政复议【考点】行政复议基本制度【考查方向】概念释义【难度】易


劳动定额的内容包括（ ）。
A、时间定额
B、产量定额
C、看管设备定额
D、定员定额
E、定岗定额
答案：A,B,C
分析解释：劳动定额即劳动消耗定额，又称劳动定员定额，是指在一定的生产技术组织条件下，采用科学合理的方法，为生产单位产品或完成某项工作任务所预先规定的活劳动消耗量的标准。劳动定额又可细分为：①单位产品的工时定额；②单位工酬的产量定额；③设备看管定额；④服务定额等。


顾客对质量的要求不断提高，原先被顾客认为质量好的产品不再受到顾客欢迎，因此，企业应不断调整对质量的要求，这体现了质量的（ ）。
A、相对性
B、狭义性
C、经济性
D、时效性
答案：D
分析解释：质量的时效性是指相关方对组织、产品、过程和体系的需求和期望是不断变化的。原先被顾客认为质量好的产品会因为顾客要求的提高而不再受到顾客的欢迎，因此，组织应不断地调整对质量的要求。【知识点】质量的基本概念【考点】质量的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


原先被顾客认为质量好的产品会因为顾客要求的提高而不再受到顾客的欢迎，因而组织需要不断地调整对质量的要求，这说明质量具有（ ）。
A、经济性
B、广义性
C、时效性
D、相对性
答案：C
分析解释：组织的顾客和其他相关方对组织、产品、过程和体系的需求和期望是不断变化的。原先被顾客认为质量好的产品会因为顾客要求的提高而不再受到顾客的欢迎，因此，组织应不断地调整对质量的要求。【知识点】质量的基本概念【考点】质量的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


当企业处在迅速发展阶段，根据未来发展战略和业务拓展要求，各个岗位都需要大批人才，此时的内部人力资源供给已经远远小于各岗位空缺产生的需求，应采取（ ）的方式获得人才。
A、晋升
B、职位转换
C、内部招聘
D、外部招聘
答案：D
分析解释：当企业处在迅速发展阶段，根据企业未来发展战略和业务拓展要求，各个岗位都需要大批人才，此时的内部人力资源供给已经远远小于各岗位空缺产生的需求，应采取外部招聘的方式获得人才。【知识点】员工招聘的渠道【考点】内外部招聘的平衡【考察方向】概念理解【难易程度】易


在企业培训需求分析系统中，属于企业层面培训需求分析的内容有（ ）。
A、企业目标
B、企业资源
C、企业员工的知识结构
D、企业工作的饱和程度
E、企业所处的环境
答案：A,B,E
分析解释：企业层面的培训需求分析包括：①企业目标；②企业资源；③企业特征；④企业所处的环境。C属于从员工层面的培训需求分析的内容。D属于从工作层面的培训需求分析的内容。【知识点】员工培训的需求分析【考点】企业层面的培训需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】中等


财务预测采用销售百分比法的前提是，假定（ ）与销售收入存在稳定的百分比关系。
A、管理费用和财务费用
B、资产和负债
C、销售费用和营业成本
D、研发费用和营业成本
答案：B
分析解释：销售百分比法是假定资产和负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售收入和相应的百分比测算各类资产及总资产、各类负债及总负债，然后确定筹资计划的一种财务预测和计划方法。【知识点】财务管理的环节【考点】财务计划与决策【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列有价证券中，可以用于公司筹资的有（ ）。
A、可转换债券
B、认沽权证
C、商品期货合约
D、认股权证
E、分离交易可转债
答案：A,D,E
分析解释：筹资方式包括吸收直接投资、发行普通股、发行债券、银行借款、商业信用、租赁筹资、利用留存收益、发行短期融资券、其他金融工具。其中，其他金融工具包括可转换债券、认股权证、分离交易可转债。【知识点】筹资管理【考点】筹资方式【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列各项属于生产费用的有（ ）。
A、销售费用
B、直接人工费用
C、直接材料费
D、管理费用
E、制造费用
答案：B,C,E
分析解释：成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用。生产费用又可以进一步划分为直接材料、燃料及动力费用、直接人工费用、制造费用。A、D属于期间费用。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】中等


该公司2020年发生汇兑损失200万元，应计入（ ）。
A、资产减值损失
B、营业外支出
C、财务费用
D、管理费用
答案：C
分析解释：财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息费用（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】案例应用【难易程度】中等


关于资产负债表，下列表述正确的有（ ）。
A、资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表
B、资产负债表反映企业动态的财务状况
C、资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式编制
D、资产负债表表明企业所负担的债务数额及构成情况
E、资产负债表表明企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况
答案：A,C,D,E
分析解释：B项，资产负债表表明企业某一时点静态的财务状况，即企业所拥有或控制的经济资源的数额及其构成情况；企业所负担的债务数额及构成情况；企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况。【知识点】主要财务报表【考点】资产负债表【考察方向】概念理解【难易程度】中等


如果其他情况不变，中央银行放宽了商业银行的再贴现条件，货币供应量将（ ）。
A、不变
B、减少
C、增加
D、上下波动
答案：C
分析解释：放宽再贴现条件，商业银行的可用资金头寸增加，信贷能力增强，对工商企业和个人提供贷款的能力增加，货币供应量增加；反之，对于从紧的再贴现条件，货币供应量将减少。【知识点】决定货币供给的因素【考点】国家财政收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


金融租赁公司是以（ ）发挥融资作用的金融企业。
A、租赁实物
B、租赁货币
C、不动产
D、动产
答案：A
分析解释：金融租赁公司是指经金融监管批准，为具有一定生产技术和管理经验但生产资料不足的企业和个人提供融资融物服务，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。【知识点：金融租赁公司】【考点：金融租赁公司的含义】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


跟单托收是指将（ ）一起交银行委托代收款项的结算方式。
A、汇票连同银行票据
B、汇票连同商业单据
C、支票连同商业单据
D、本票连同银行票据
答案：B
分析解释：跟单托收是指将汇票连同商业单据一起交银行委托代收款项的结算方式。在国际贸易中，跟单托收常见于出口商向国外进口商收取销售货款或劳务价款，将汇票、商业发票、运输单据、保险单等交给银行委托代收。【知识点】国际结算方式【考点】托收【考查方向】概念理解【难度】易


财政产生的物质基础是（ ）。
A、私有制的产生
B、国家的产生
C、阶级斗争的发展
D、剩余产品的出现
答案：D
分析解释：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现，是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。故选项D正确。【知识点】财政产生的条件【考点】财政产生的政治条件【考察方向】原文挖空【难易程度】易


财政收入对劳动力供给的替代效应是指（ ）。
A、降低当前消费
B、提高储蓄意愿
C、增加休闲时间
D、增加当前投资
答案：C
分析解释：财政收入对劳动力供给的替代效应是增加了劳动的成本，降低了休闲的成本，从而是劳动者选择更多休闲，C符合题意。而收入效应则是因为财政收入而降低了自身的收入，从而选择更多劳动进行弥补。【知识点】财政收入效应的含义【考点】替代效应【考查方向】概念释义【难度】易


下列减免税形式中，属于税基式减免的是（ ）。
A、起征点
B、全部免征
C、减半征收
D、核定减免率
答案：A
分析解释：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。其中起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。故选项A正确。BCD属于税额式减免。【知识点】减税免税【考点】减免税的基本形式【考查方向】概念释义【难度】易


某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%）
A、16
B、10.67
C、12
答案：C
分析解释：减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。应纳关税＝80×20％×（1-20÷60）＝10.67（万元）。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】进口货物的完税价格【考查方向】案例应用【难度】易


该集团2019年应缴纳房产税金额为（ ）万元。
A、14.28
B、16.80
C、24.00
答案：B
分析解释：房产计税余值=房屋原值×（1-原值减除率）=1700×（1-30%）=1190。应纳房产税金额=房产计税余值×适用税率=1190×1.2%=14.28（万元）。故选项B正确。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（ ）。
A、由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税
B、由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点
C、由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
D、由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
答案：C
分析解释：由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。甲企业代收代缴乙企业的消费税，应由甲企业在农村按照1％的税率缴纳城市维护建设税。【知识点】城市维护建设税【考点】城建税的税率【考察方向】案例应用【难易程度】中


地方政府一般债务收支应纳入的预算是（ ）。
A、一般公共预算
B、政府性基金预算
C、国有资本经营预算
D、社会保险基金预算
答案：A
分析解释：地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应的政府预算管理。【知识点】地方债务预算管理【考点】地方政府债务分类纳入预算管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列财产清查方法的说法中，不正确的是（）。
A、对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场
B、在实物清查过程中，实物保管人员和盘点人员必须同时在场
C、银行存款余额调节表的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已付款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已收款入账而己方尚未入账的数额
D、实物资产常用的清查方法包括实地盘点法和技术推算法
答案：C
分析解释：银行存款余额调节表的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额，选项C不正确。【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】财产清查的方法与会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


A公司2018年1月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产核算，每股价格为5元。2019年2月B公司对其宣告分派现金股利3万元。3月31日该股票的市价为每股6元，则2019年1至3月份A公司确认的投资收益为( )万元。
A、18
B、7.5
C、3
答案：C
分析解释：A公司持有交易性金融资产期间被投资单位对其宣告分派的现金股利应确认为投资收益。3月31日公允价值的波动应该记入”公允价值变动损益”科目，不计入投资收益。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


2021年1月15日，甲公司以银行存款30万元购入一台生产A产品的设备，另支付相关运输费1.5万元，员工培训费2万元。该设备预计能够生产1000件A产品，预计净残值率为1%，采用工作量法计提折旧。2021年该设备共生产A产品10件，假定不考虑其他因素，则该设备2021年应计提折旧额为（）万元。
A、0.29
B、0.31
C、0.32
D、0.33
答案：B
分析解释：该设备的入账价值=30+1.5=31.5（万元），员工培训费计入当期损益。采用工作量法计提折旧，则2018年应计提折旧额=31.5×（1-1%）×10/1000=0.31（万元）。【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2019年“盈余公积”期初余额为150万元，当年提取法定盈余公积120万元，用盈余公积分配现金股利10万元，盈余公积弥补亏损50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2019年“盈余公积”的年末余额为（）万元。
A、260
B、270
C、210
D、300
答案：C
分析解释：提取盈余公积使盈余公积增加了120万元，用盈余公积分配现金股利以及弥补亏损使盈余公积减少了60万元(10+50)，所以盈余公积期末余额=150+120-60=210(万元)。【知识点】留存收益的账务处理【考点】盈余公积【考察方向】案例应用【难易程度】中


2014年11月1日，甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备，安装期限为8个月，合同约定乙公司应支付安装费总额为60000元，当日收到乙公司20000元预付款，其余款项安装结束验收合格后一次付清。截至2014年12月31日，甲公司实际发生安装费15000元，预计至安装完成还将发生安装费25000元，该公司按已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。不考虑其他因素，甲公司2014年应确认的收入为( )元。
A、22500
B、15000
C、20000
D、60000
答案：A
分析解释：2014年年末的完工进度=15000/(15000+25000)×100%=37.5%;2014年应确认的收入=60000×37.5%=22500(元)。【知识点】收入的确认与计量【考点】履行履约义务确认收入的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。【知识点】本年利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据期初资料、资料（1）至（4），12月31日甲公司资产负债表“应收账款”项目期末余额应列示的金额是（）元。
A、1 408 600
B、1 306 200
C、1 266 200
D、1 328 600
答案：C
分析解释：“应收账款”项目期末余额应列示的金额=800 000（期初）+608 600（资料1）-40 000（资料3）-102 400（坏账余额）=1 266 200（元）。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产项目的填列说明【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据车辆购置税法律制度的规定，下列属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A、地铁
B、挖掘机
C、电动摩托车
D、汽车挂车
答案：D
分析解释：车辆购置税的应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车（选项D)、排气量超过150毫升的摩托车。地铁（选项A)、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机（选项B)、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车（选项C),不属于应税车辆。


下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。
A、大气污染物
B、水污染物
C、固体废物
D、噪声
答案：A,B,C,D
分析解释：坏境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护 税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物.水污染物.固体废物和噪 声等应税污染物。[知识点]：环境保护税征税范围[考点]环境保护税征税范围[考察方向]：原文表述[难度]易


印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当于季度、年度终了之日起30日内申报并缴纳税款。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当于季度、年度终了之日起15日内申报并缴纳税款。实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款。[知识点]：印花税征收管理[考点]纳税期限[考察方向]：原文表述[难度]中


丙公司为一家国有独资公司，丁公司是一家有限责任公司。
【资料1】2022年2月，丙公司拟与丁公司作为发起人共同出资设立戊股份有限公司（以下简称戊公司）。
【资料2】2022年6月，戊公司以募集方式设立。
【资料3】2022年7月，丁公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为，被工信部门处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚，同时被财政部门罚款1.3亿元。
【资料4】2022年7月，丙公司负责人涉嫌违法违规，丙公司接受了审计机关的审计。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
下列有关丁公司所受行政处罚的表述中，正确的为（ ）
A、财政部门对丁公司处以罚款的行政处罚为财产罚
B、工信部门对丁公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为申诫罚
C、工信部门对丁公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为能力罚
D、工信部门对丁公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为人身自由罚
答案：A,C
分析解释：申诫罚也称声誉罚，如警告；财产罚是剥夺违法当事人某些财产所有权的处罚，如罚款、没收违法所得、没收非法财物；能力罚是剥夺或者限制违法当事人某些行为能力和资格的处罚，如暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件、限制开展生产经营活动、责令停产停业、限制从业。


检查编制利润表遵循会计原则的情况时主要侧重（ ）。
A、谨慎性原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、实际成本计价原则
E、及时性原则
答案：A,B,C
分析解释：各项会计原则都须在利润的形成和分配过程中得以遵循。在对利润表审查的过程中，则应着重在以下几个方面加以核实：权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则。资产负债表的原则包括：一贯性原则、实际成本计价原则、谨慎性原则、重要性原则。


下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（ ）。
A、材料销售收入
B、包装物出租收入
C、无形资产出租收入
D、无形资产出售收入
E、自制半成品销售收入
答案：A,B,C
分析解释：其他业务是指企业在生产经营过程中发生的除主营业务以外的其他非主营业务，主要包括无形资产、包装物、固定资产出租，提供运输等非工业性劳务和出售材料物资等。【知识点】营业收入与营业成本【考点】其他业务收入与其他业务成本的核算【考查方向】结论考查【难易程度】中


丙公司为一家国有独资公司，丁公司是一家有限责任公司。
【资料1】2022年2月，丙公司拟与丁公司作为发起人共同出资设立戊股份有限公司（以下简称戊公司）。
【资料3】2022年6月，戊公司以募集方式设立。
【资料3】2022年7月，丁公司因骗取新能源汽车财政补贴的行为，被工信部门处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚，同时被财政部门罚款1.3亿元。
【资料4】2022年7月，丙公司负责人涉嫌违法违规，丙公司接受了审计机关的审计。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
下列有关丁公司所受行政处罚的表述中，正确的为（ ）
A、财政部门对丙公司处以罚款的行政处罚为财产罚
B、工信部门对丙公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为申诫罚
C、工信部门对丙公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为能力罚
D、工信部门对丙公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为人身自由罚
答案：A,C
分析解释：申诫罚也称声誉罚，如警告；财产罚是剥夺违法当事人某些财产所有权的处罚，如罚款、没收违法所得、没收非法财物；能力罚是剥夺或者限制违法当事人某些行为能力和资格的处罚，如暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件、限制开展生产经营活动、责令停产停业、限制从业。


下列有关公司所受行政处罚的表述中，正确的为（ ）。
A、财政部门对丙公司处以罚款的行政处罚为财产罚
B、工信部门对丙公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为申诫罚
C、工信部门对丙公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为能力罚
D、工信部门对丙公司处以暂停新能源汽车推荐目录申报资质的行政处罚为人身自由罚
答案：A,C
分析解释：申诫罚也称声誉罚，如警告；财产罚是剥夺违法当事人某些财产所有权的处罚，如罚款、没收违法所得、没收非法财物；能力罚是剥夺或者限制违法当事人某些行为能力和资格的处罚，如暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件、限制开展生产经营活动、责令停产停业、限制从业。


关于国家审计的审计程序，下列说法中正确的有（ ）。
A、审计工作方案一经确定，审计机关不得对其进行调整
B、审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行
C、审计机关应当定期检查年度审计项目计划执行情况，评估执行效果
D、审计机关编制年度审计项目计划时只能采用文字形式
E、审计人员应当在审计实施阶段组成审计组，并送达审计通知书
答案：B,C,E
分析解释：选项A，根据审计实施过程中情况的变化，审计机关业务部门可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按照审计机关规定的程序报批。选项D，审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。【知识点】国家审计的审计程序【考点】国家审计的审计程序


反映数据集中趋势的指标包括（ ）。
A、平均数
B、中位数
C、分位数
D、标准差
E、众数
答案：A,B,C,E
分析解释：反映数据集中趋势的测度值包括平均数、中位数、众数和分位数等。反映数据离中趋势（离散程度）的常用测度指标有：异众比率、极差、四分位距、平均差、标准差、方差和离散系数。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


常用的点估计有( )。
A、用样本均值估计总体均值
B、用样本比例估计总体比例
C、用样本方差估计总体方差
D、用总体均值估计样本均值
E、有总体方差估计样本方差
答案：A,B,C
分析解释：点估计：也就是用样本统计量的某个实际取值作为相应的总体参数的估计值。常用的点估计是用样本均值估计总体均值σ，用样本比例p估计总体比例π，用样本方差s2估计总体方差σ2。【知识点】统计量与抽样分布【考点】统计量与抽样分布【考察方向】原文挖空【难易程度】中


常用的点估计是用样本均值估计总体均值，用样本比例估计总体比例，用样本方差估计总体方差。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：点估计：也就是用样本统计量的某个实际取值作为相应的总体参数的估计值。常用的点估计是用样本均值估计总体均值σ，用样本比例p估计总体比例π，用样本方差s2估计总体方差σ2。【知识点】统计量与抽样分布【考点】统计量与抽样分布【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在同一条曲线上，价格与需求量的组合从A点移动到B点原因在于( )。
A、价格的变动
B、收入的变动
C、偏好的改变
D、需求的变动
答案：A
分析解释：在其他因素保持不变的条件下，仅由商品自身价格变化所导致的商品需求数量的变化，被称为需求量的变动，即为点动，线不动。除商品自身价格以外的其他因素变化所导致的商品需求数量的变化，被称为需求的变动，即为线动。知识点：需求量的变动与需求的变动题库维护老师：wq


从支出法的角度看GDP，GDP包括( )。
A、最终消费支出
B、营业盈余
C、生产税净额
D、资本形成总额
E、净出口
答案：A,D,E
分析解释：采用支出法核算GDP是从最终使用的角度反映一个国家或地区一定时期内生产活动最终成果的一种方法。最终使用包括最终消费、资本形成总额及净出口三部分，支出法GDP=最终消费支出+资本形成总额+货物和服务净出口。知识点：现价GDP的支出法核算题库维护老师：wq


当你去超市买食品时，你将货币作为（ ）使用。
A、交换媒介
B、计量单位
C、价值储藏
D、延期支付手段
答案：A
分析解释：在经济生活中，货币主要有四种功能，即货币作为交易媒介的功能.作为财富储藏手段的功能.作为核算单位的功能和作为延期支付手段的功能。在货币的这四种功能中，最主要的功能是作为交易媒介的功能，其他功能都可以被看作是这一功能的延伸。知识点：货币题库维护老师：wq


会计信息质量要求，包括可靠性、相关性、可理解性和( )。
A、可比性
B、实质重于形式
C、重要性
D、谨慎性
E、及时性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：会计信息质量要求是对企业财务报表中所提供的会计信息质量的基本要求，是使财务报表中所提供会计信息对使用者决策有用所应具备的基本特征，它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎件和及时性等。知识点：会计信息质量要求题库维护老师：wq


甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。假定不考虑其他相关税费，2015年6月份甲公司发生如下业务:(1)销售A商品为600万元(不含增值税)，款项尚未收到，商品实际成本为450万元，市场上同类商品的平均成本为480万元;(2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务;(3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元;(4)确认本月设备安装劳务收入120万元，劳务成本95万元;(5)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。2.上述业务(2)应计入（ ） 科目。

A、销售收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、主营业务收入
答案：C
分析解释：【答案】 C【解析】转让软件的使用权属于出租无形资产的业务活动，取得的收入计入其他业务收入。会计分录为:借:银行存款 20贷:其他业务收入 20[知识点]：产品制造业销售过程业务的核算[考点]产品制造业销售过程业务的核算[考察方向]：原文表述[难度]易


企业发生的亏损，可以按照规定由以后年度利润进行弥补。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：可供分配的利润减去已经分配的利润为年末未分配利润( 或未弥补亏损)。未分配利润可留待以后年度对投资者继续进行分配。企业如果发生亏损，可以按照规定由以后年度利润进行弥补。【知识点】产品制造业利润分配的核算【考点】设置账户【考察方向】概念理解【难易程度】中


固定资产投资的资金来源包括（ ）。
A、上年末结余资金
B、本年度拨入资金
C、本年度借入的资金
D、以各种方式筹集的资金
E、上年拨入的资金
答案：A,B,C,D
分析解释：资金来源是指固定资产投资单位在本年内收到的可用于建造和购置固定资产的各种资金，包括上年末结余资金、本年度内拨入或借入的资金及以各种方式筹集的资金。【知识点】固定资产投资统计的主要内容【考点】资金来源统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于失业率的表述中正确的是（ ）。
A、按资料来源分，失业率可分为调查失业率和登记失业率
B、我国的调查失业率由于尚未与国际劳工组织标准对接，因此尚不具备可比性
C、国家统计局自2018年6月起发布全国城镇调查失业率和31个大城市城镇调查失业率
D、调查失业率和登记失业率尽管在调查对象、调查方法、指标涵义和计算方法等方面存在差异，但两者的作用基本相同
答案：A
分析解释：我国的就业人口和失业人口定义与国际劳工组织标准相一致，调查失业率具有国际可比性，B选项表述错误；C选项正确表述是2018年4月，选项错误；调查失业率和登记失业率两者在作用也不尽相同，D选项错误。【知识点】劳动力就业与失业统计主要指标【题库维护人】HYM


统计执法检查不仅要对已经发生的统计违法行为进行严肃查处，还要通过积极开展统计执法检查，主动做好防患于未然的工作。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计执法检查，不仅要对已经发生的统计违法行为进行严肃查处，还要主动做好防患于未然的工作，通过积极开展统计执法检查，查找违法隐患，纠正违法行为，提高全社会的统计法律意识，预防、减少各种统计违法行为的发生。知识点：统计执法检查具有主动性【题库维护人】HYM


【综合应用题】某省统计局为了给本省制定发展改革规划提供统计资料，需要对本省的经济社会发展情况进行统计调查。请根据上述资料从下列备选答案中选出正确答案。
在统计调查中发现统计调查对象报送了不真实统计资料，可以对其（ ）。（多选题）
A、罚款
B、处分
C、警告
D、没收违法所得
答案：A,C
分析解释：处分是行政机关对本机关违法的工作人员，或行政监察机关对国家工作人员施行的行政制裁措施，本题不适用；没收违法所得，是对违法所得的没收，本题不涉及违法所得。【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


对国家统计局的具体行政行为不服的，可以向（ ）申请行政复议。
A、国务院
B、国家审计署
C、国家统计局
D、秘书处
答案：C
分析解释：对国家统计局的具体行政行为不服的，向国家统计局申请行政复议。如果对国家统计局的复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。知识点：统计行政复议的范围和管辖【考点】统计行政复议的管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计行政诉讼是（ ）对统计行政案件进行审理并做出裁判的活动。
A、统计部门
B、人民法院
C、人民检察院
D、监察部门
答案：B
分析解释：统计行政诉讼是指公民、法人或其他组织认为县级以上人民统计机构的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院起诉，由人民法院审理并做出裁判的活动。知识点：统计行政诉讼的基本含义【考点】统计行政诉讼的基本含义【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人】HYM


下列数据中，属于分类数据的有( )。
A、年龄
B、工资
C、汽车产量
D、性别（男、女）
答案：D
分析解释：数据类型包括非数值型数据和数值型数据（数值变量），非数值型数据又包括分类数据和顺序数据。其中，分类数据是指只能反映现象分类特征的变量，它的观察结果就是分类数据。ABC三项都是数值变量。【知识点】数据类型【考点】数据类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于存货会计处理的表述中，正确的有（）。
A、因对外投资转出存货时应结转已计提的相关存货跌价准备
B、存货采购过程中发生的合理损耗不计入采购成本
C、存货跌价准备一经计提不得转回
D、可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一
答案：A,D
分析解释：选项B，存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本，非合理损耗不计入采购成本；选项C，当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，所以存货跌价准备可以转回。【知识点】存货的初始计量【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月1日,甲公司以银行存款5000万元购入一块土地的使用权，并在该土地上自行建造厂房，发生材料支出3000万元，人员薪酬2000万元，其他相关费用800万元。该厂房于2021年12月31日达到预定可使用状态。假定土地使用权的使用年限为50年，釆用直线法进行摊销，无残值。不考虑其他相关税费。甲公司2021年12月31日厂房达到预定可使用状态时的入账价值为（ ）万元。
A、10800
B、5800
C、5900
D、10000
答案：C
分析解释：土地使用权在厂房等建筑物建设期间的摊销额计入在建工程成本，甲公司2021年12月31日厂房的入账价值=3000+2000+800+5000/50=5900（万元）。【知识点】无形资产的确认条件【考点】无形资产的确认条件【考察方向】案例应用【难易程度】中


无形资产的使用寿命没有明确的合同或法定期限的，应合理推定无形资产为企业带来经济利益的期限。当合理推定无法实现时，应按10年计提摊销。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产的使用寿命没有明确的合同或法定期限的,应合理推定无形资产为企业带来经济利益的期限。当合理推定无法实现时,应界定为使用寿命不确定的无形资产不摊销。【知识点】使用寿命不确定的无形资产【考点】使用寿命不确定的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


2016年7月1日，A公司以一项固定资产作为合并对价，取得B公司60%的股份，能够对B公司实施控制。合并当日，该项固定资产原值4000万元，已计提折旧1500万元，已计提减值准备200万元，公允价值为2000万元。在合并过程中另发生审计费和法律服务费等相关中介费用50万元。2016年7月1日B公司所有者权益公允价值总额为5000万元。A公司与B公司此前不存在关联方关系，A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、2050
B、2000
C、2300
D、1350
答案：B
分析解释：通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，其初始投资成本为购买方付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，所以合并成本为2000万元。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


投资方全部处置权益法核算的长期股权投资时，应将处置价款与长期股权投资账面价值的差额计入投资收益，同时应将原确认的其他综合收益（可转损益部分）和资本公积转入投资收益。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资方全部处置权益法核算的长期股权投资时，应将处置价款与长期股权投资账面价值的差额计入投资收益，同时应将原确认的其他综合收益（可转损益部分）和资本公积转入投资收益。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关土地使用权的表述中正确的是（ ）
A、企业将支付土地出让金取得的土地使用权计入其所建造厂房的成本
B、企业取得土地使用权后用于建造厂房，但尚未开始建造时，企业无须对该土地使用权进行摊销
C、企业将在厂房建造期间的土地使用权摊销额计入管理费用
D、房地产开发企业将用于建造商品房的土地使用权作为存货核算
答案：D
分析解释：选项A，由于土地使用权是支付土地出让金取得，可以单独计量，且用于建造自用厂房，应当确认为无形资产，不计入厂房成本；选项B，土地使用权取得后即达到预定用途，应当对其进行摊销，并计入管理费用；选项C，土地使用权在厂房建造期间的摊销额应当计入在建厂房的成本。


甲公司的一条生产线存在减值迹象，在预计其未来现金流量时，不应当包括该生产线未来的更新改造支出。（2021年）（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在预计资产未来现金流量时，企业应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产未来现金流量的预计【考察方向】原文表述【难易程度】易


企业的下列各项资产中，以前计提减值准备的影响因素已消失的，应在已计提的减值准备金额内转回的是（ ）。
A、固定资产
B、商誉
C、原材料
D、长期股权投资
答案：C
分析解释：资产减值准则规范的资产（包括固定资产、长期股权投资和商誉等），资产减值损失一经计提，在以后会计期间不得转回，选项A、B和D错误，选项C正确。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定及其账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


资产组减值后将减值金额分摊至资产组中各单项资产，但抵减后的各单项资产的账面价值不得低于（ ）之中最高者。
A、该资产的公允价值减去处置费用后的净额
B、该资产预计未来现金流量的现值
C、该资产的账面价值
D、零
答案：A,B,D
分析解释：资产组减值后将减值金额分摊至资产组中各单项资产，但抵减后的各单项资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零三者之中最高者。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


只有在购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款时，才应将与一般借款相关的借款费用资本化。( )

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于一般借款，只有在购建或者生产某项符合资本化条件的资产占用了一般借款时，才应将与该部分一般借款相关的借款费用资本化；否则，所发生的借款费用应当计入当期损益。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用应予资本化的借款范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，其正确的处理方法有（）。
A、补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认
B、补偿金额只有在很可能收到时才能作为资产单独确认
C、确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值
D、补偿金额只有在收到时才能计入当期损益
答案：A,C
分析解释：企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。所以选项A、C正确。【知识点】或有事项的计量【考点】或有事项的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


所有待执行合同均为亏损合同。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：待执行合同是指合同是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同；亏损合同是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同，故不是所有待执行合同均为亏损合同。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项交易或事项中，甲公司的身份是主要责任人的有（）。
A、甲公司在其经营的购物网站上销售由丙公司生产、定价、发货及提供售后服务的商品
B、甲公司从航空公司购买机票并自行定价向旅客出售，未售出的机票不能退还
C、甲公司委托乙公司按其约定的价格销售商品，乙公司未售出商品将退还给甲公司
D、为履行与戊公司签署的安保服务协议，甲公司委托丁公司代表其向戊公司提供的服务内容均需甲公司同意
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，丙公司负责商品的生产、定价、发货及售后服务，则甲公司并未控制商品，甲公司的履约义务是安排丙公司向消费者提供相关商品，而非自行提供这些商品，甲公司是代理人。【知识点】主要责任人和代理人【考点】主要责任人和代理人【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司发生的下列各项交易或事项中应按与收益相关的政府补助进行会计处理的是（ ）。（2021年）
A、收到政府以股东身份投入的资本5000万元
B、收到即征即退的增值税退税额20万元
C、获得政府无偿划拨的公允价值为9000万元的土地使用权
D、收到政府购买商品支付的货款300万元
答案：B
分析解释：选项A和D,政府对企业的资本性投入或者政府购买商品所支付的对价，均属于互惠交易，不属于政府补助；选项C,获得政府无偿划拨的土地使用权，属于与资产相关的政府补助。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，则应作为与收益相关的政府补助处理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，则不属于政府补助，而属于企业收入的组成部分。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年度利润总额为400万元，发生的可抵扣暂时性差异为80万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生能够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2×19年度应交所得税为120万元。则甲公司2×19年度的所得税费用为（）万元。
A、120
B、100
C、70
D、40
答案：B
分析解释：发生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产20万元（80×25%）, 2×19年度所得税费用=当期所得税120+递延所得税费用（-20） = 100 （万元）。【知识点】所得税费用的计算与列报【考点】所得税费用的计算与列报【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2x18年度的财务报告于2x19年3月31日经批准对外报出。该公司在2x19年6月份发现：2x18年年末库存钢材账面余额为310万元。经检查，该批钢材在2x18年年末的预计售价为300万元，预计销售费用和相关税金为10万元，甲公司此前未计提存货跌价准备。甲公司2x19年12月31日资产负债表中存货项目年初数应调减（）万元。
A、15
B、13.5
C、20
答案：D
分析解释：2x18年12月31日应计提存货跌价准备=310-（300-10）= 20（万元），甲公司2x19年12月31日资产负债表中存货项目年初数应调减20万元。.【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


事业单位“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转入“非财政拨款结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政拨款结余分配”科目；如为借方余额，则作相反会计分录。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转入“非财政拨款结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政拨款结余分配”科目；如为借方余额，为经营亏损，不予结转。【知识点】预算结转结余及分配业务【考点】非财致拨款结转结余【考察方向】结论考察【难易程度】中


民间非营利组织的特征包括（ ）。
A、不以营利为目的
B、资源提供者不取得经济回报
C、资源提供者不享有所有权
D、资源提供者享有所有权
答案：A,B,C
分析解释：民间非营利组织应当同时具备以下3个特征：1.该组织不以营利为宗旨和目的；2.资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；3.资源提供者不享有该组织的所有权。【知识点】民间非营利组织的概念和特征【考点】民间非营利组织的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


在我国，下列选项中，主要以权责发生制为会计核算基础的是（）。
A、事业单位
B、民间非营利组织
C、行政机关
D、财政部
答案：B
分析解释：民间非营利组织以权责发生制为会计核算基础，我国的行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部分采用收付实现制。【知识点】民间非营利组织会计的概念和特点【考点】民间非营利组织会计的特点【考察方向】概念释义【难易程度】中


公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。题目表述正确。【该题针对“有限责任公司的股权转让”知识点进行考核】【考点】股东滥用股东权的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
B、甲、乙、丙均承担无限连带责任
C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D、甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
答案：D
分析解释：一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。在本题中，由于甲和乙是因故意造成合伙企业债务，那么应由甲和乙承担无限连带责任，丙承担有限责任。


抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是( )。
A、通知抵押权人即可转让
B、应当及时通知抵押权人
C、抵押权人不能行使抵押权
D、抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，抵押权人可以就转让价款行使优先受偿权
答案：B
分析解释：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。选项ACD错误。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。选项B正确。【知识点】抵押权【考点】抵押的效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


林某偷走李某的手机据为己有，这种占有属于他主占有。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自主占有，是指以所有的意思对物为占有，强调的是将物据为自己所有而排斥他人占有的意思，但不要求物客观上确属自己所有。所以，虽非自己的物，但以所有的意思而占有的，仍属自主占有。【知识点】占有的分类【考点】自主占有与他主占有【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据票据法律制度的规定，票据或者粘单上未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的是( )。
A、保证人签章
B、保证日期
C、被保证人名称
D、“保证”字样
答案：B,C
分析解释：(1)选项AD属于“绝对应记载事项”，未记载的票据保证行为不成立保证人无须承担票据保证责任；(2)选项BC属于“相对应记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，股票发行可以采取溢价发行、平价发行和折价发行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：我国《公司法》规定“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。”可见，我国允许股票平价发行、溢价发行，但禁止折价发行，以保障公司资本的充足。知识点：证券发行【考点】证券发行概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


丈夫贾某于2012年为妻子李某投保保额为20万元的人寿保险，贾某为唯一受益人。2014年二人办理了离婚手续，2016年李某再婚并生育一子，2017年李某因交通意外身故。保险人应（ ）。
A、向李某之子给付20万元保险金
B、因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担给付保险金责任
C、向贾某给付保险金20万元
D、不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值
答案：C
分析解释：人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当具有保险利益。在本题中，合同订立时二人是夫妻关系，投保人对被保险人有保险利益；因此保险事故发生后，应向受益人贾某支付保险金。【知识点】保险与保险法【考点】保险利益原则【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据预算法律制度，下列有关预决算管理的监督表述正确的有( )。
A、全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督
B、县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督
C、乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督
D、各级政府财政部门负责监督本级各部门及其所属各单位预算的执行，并向上一级政府报告预算执行情况
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，各级政府“财政部门”负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行；并向“本级政府”和“上一级政府财政部门”报告预算执行情况，因此选项D说法错误。【知识点】预算监督【考点】权力机关对预算的监督【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


优先股是一种特殊的股票，跟零增长股票相似，计算股票价值时，都是用固定股利除以贴现率。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：优先股是特殊的股票，优先股股东每期在固定的时点上收到相等的股利，优先股没有到期日，未来的现金流量是一种永续年金，跟零增长股票相似，股票价值=股利/贴现率。【知识点】股票投资【考点】股票估价基本模型【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


下列关于可靠性的说法中不正确的是（）。
A、企业在财务报表中真实反映企业的资产和负债
B、企业充分披露与使用者决策相关的有用信息
C、企业对尚未发生的交易进行确认计量和报告
D、企业将已运至企业.尚未收到发票的商品暂估入账
答案：C
分析解释：选项C，可靠性要求企业以实际发生的交易或事项为依据进行确认.计量，将符合会计要素定义及其确认条件的资产.负债.所有者权益.收入.费用和利润等如实反映在财务报表中，不得根据虚构的.没有发生的或者尚未发生的交易或者事项进行确认.计量和报告。【知识点】可靠性


下列关于会计要素中利润的表述，正确的是（）。
A、利润体现的是企业某一时点的经营成果
B、利润的增加，会引起所有者权益的增加
C、利润的金额是由收入减去费用确认的
D、利润体现的是与企业日常经营活动的业绩
答案：B
分析解释：利润体现的是企业一定会计期间的经营成果，选项A不正确；利润的金额反映的是收入减去费用.利得减去损失后的净额，其中收入减去费用反映的是企业日常经营活动的业绩，利得减去损失反映的是企业非日常经营活动的业绩，选项CD不正确。【知识点】会计要素定义及其确认条件


下列各项金融资产或金融负债中,因汇率变动导致的汇兑差额应当计入当期财务费用的有（ ） 。
A、外币应收账款
B、外币债权投资产生的应收利息
C、外币衍生金融负债
D、外币非交易性权益工具投资
答案：A,B
分析解释：外币衍生金融负债计入交易性金融负债， 汇率变动导致的汇兑差额应当计入公允价值变动损益，选项 C 不符合题意;外币非交易性权益工具投资由于汇率变动导致的汇兑差额，应当计入其他综合收益， 选项 D 不符合题意。【知识点】外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定


下列各项中，不属于权益工具的是（）。
A、企业发行的、使持有者有权以固定价格购入固定数量该企业普通股的认股权证
B、企业发行的普通股
C、企业发行的以普通股总额方式结算的看涨期权
D、企业以可变数量的自身权益工具结算的金融工具
答案：D
分析解释：选项A，“固定换固定”属于权益工具；选项B，权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同，比如企业发行的普通股；选项C，以普通股总额方式结算的看涨期权，属于权益工具核算；选项D，属于金融负债。【知识点】金融负债和权益工具的区分


下列交易或事项中，属于债务重组的有（）。
A、甲公司豁免A公司100万元的货款
B、乙公司按合同约定时间以现金全额偿还B公司的货款500万元
C、丙公司允许债务人延期支付债务，同时在延长期限内按照市场利率收取相应的利息
D、丁公司将其债权转为对债务人C公司的投资
答案：A,C,D
分析解释：选项B，未就清偿债务的金额、时间或方式重新达成协议，所以不属于债务重组。选项A，就清偿债务的金额重新达成协议，属于债务重组；选项C，就清偿债务的时间重新达成协议，属于债务重组；选项D,就清偿债务的方式重新达成协议，属于债务重组。【知识点】债务重组的定义


关于注册会计师审计和政府审计，下列说法中正确的是( )。
A、注册会计师审计具有更大的强制力和更高的保证程度
B、注册会计师和审计客户协商确定费用，但是注册会计师在发表审计意见时，独立性不能受到干扰
C、政府审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》
D、注册会计师应当在其职权范围内对审计过程中发现的问题向审计机关反映情况，提供有关证明材料
答案：B
分析解释：政府审计具有更大的强制力，故A错误；政府审计的依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》，故C错误；注册会计师对审计过程中发现的问题只能提请被审计单位调整有关数据或进行披露，没有行政强制力，故D错误。【知识点】注册会计师审计和政府审计


下列有关审计业务三方关系人的说法中，错误的是( )。
A、财务报表审计不能减轻管理层或治理层对财务报表的责任
B、管理层会成为预期使用者之一，但不是唯一预期使用者
C、如果财务报表预期使用者来自于被审计单位,则只能是管理层
D、如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
答案：C
分析解释：责任方是被审计单位的管理层，而预期使用者是指那些与财务报表有重要和共同利益的相关者，可能是管理层、股东，以及潜在投资者(职工等)，因此，责任方和财务报表预期使用者是同一方的说法是错误的，选项C错误。【知识点：审计业务的三方关系人】【题库维护人：QYD】


下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（ ）。
A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围
B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比
C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比
D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比
答案：A,B
分析解释：信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比。信息技术环境就是企业整体以信息技术为处理信息手段，它与信息系统的复杂程度没有必然的联系。信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然。【知识点】信息技术审计范围的确定


下列有关存货监盘或盘点的相关做法中，正确的是()。
A、审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况
B、审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证,以确定被审计单位是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内
C、由于被审计单位人手不足，审计项目组受管理层委托代为盘点被申计单位异地专卖店的存货，并将盘点记录作为被审计单位的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿
D、在被审计单位存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致
答案：D
分析解释：选项A,无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况;选项B,已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内;选项C,盘点存货是被审计单位管理层的责任，注册会计师负责监盘。【知识点：存货监盘】【题库维护人：QYD】


评价会计估计的合理性并确定错报时，注册会计师的判断正确的是（）。
A、注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B、当审计证据支持点估计时，注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
C、注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异不构成错报
D、管理层改变上期作出会计估计的方法时，注册会计师可认为会计估计被管理层错报
答案：B
分析解释：当管理层根据其对环境变化的主观判断而改变某项会计估计，或者改变上期作出会计估计的方法时，基于获取的审计证据，注册会计师可能认为会计估计被管理层随意改变而产生错报，或者将其视为可能存在管理层偏向的迹象。【知识点】会计估计——评价会计估计的合理性并确定错报


下列有关金融资产的说法中，错误的是（ ）。
A、固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券
B、衍生证券的主要功能是用于投机
C、权益证券持有人非常关心公司的经营状况
D、固定收益证券的收益与发行人的财务状况相关程度低，除非发行人破产或违约，证券持有人将按规定数额取得收益
答案：B
分析解释：由于衍生品的价值依赖于其他证券，因此它既可以用来套期保值，也可以用来投机。衍生证券是公司进行套期保值或者转移风险的工具。根据公司理财的原则，企业不应依靠投机获利。衍生品投机失败导致公司巨大损失甚至破产的事情时有发生。所以选项B错误。【知识点：衍生证券】


下列关于期权估值原理的表述中，正确的有（）。
A、在复制原理下，需要运用财务杠杆投资股票来复制期权
B、在复制原理下，每一步计算都要复制投资组合
C、风险中性原理是复制原理的替代办法
D、采用风险中性原理与复制原理计算出的期权价值是不相同的
答案：A,B,C
分析解释：在复制原理下，需要运用财务杠杆投资股票来复制期权，这种做法在涉及复杂期权或涉及多个期间时，非常繁琐。其替代办法就是风险中性原理。在风险中性原理下，不用每一步计算都复制投资组合。采用风险中性原理与复制原理计算出的期权价值是相同的。【知识点：期权估值原理】


联通运营商推出“手机15元保号，可免费接听电话和接收短信，主叫国内通话每分钟0.1元”套餐业务,若选用该套餐,则消费者每月手机费属于( )。
A、半变动成本
B、固定成本
C、阶梯式成本
D、延期变动成本
答案：A
分析解释：半变动成本，是指在初始成本的基础上随业务量正比例增长的成本。这类成本通常有一个初始成本，一般不随业务量变动而变动，相当于固定成本;在这个基础上，成本总额随业务量变化呈正比例变化，又相当于变动成本。这两部分混合在一起， 构成半变动成本。[知识点]混合成本


出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，处理方式正确的有( )。
A、先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持
B、均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持
C、均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持
D、出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已办理所有权登记的买受人请求将标的物交付给自己的，人民法院应予支持
答案：A,B,C
分析解释：出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院应予支持。[知识点]转移标的物的所有权


关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成的，下列说法正确的是（）。
A、应当由全体合伙人平均分配
B、应当由全体合伙人按实缴出资比例分配
C、应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、应当按合伙人的贡献决定如何分配
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿


公司解散清算时，财产清偿公司债务的顺序是（）。
A、清算费用；职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；税款；其他普通债务
B、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；清算费用；税款；其他普通债务
C、清算费用；税款；职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；其他普通债务
D、税款；清算费用；职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；其他普通债务
答案：A
分析解释：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。[知识点]清算程序


根据票据与支付结算法律制度的规定，下列关于票据时效的表述中，正确的有（）。
A、持票人对商业汇票（见票即付的除外）出票人的追索权的消灭时效期间为2年，自票据到期日起算
B、持票人对银行本票出票人的追索权的消灭时效期间为2年，自出票日起算
C、持票人对支票出票人的追索权的消灭时效期间为6个月，自出票日起算
D、持票人对商业汇票（见票即付的除外）承兑人的追索权的消灭时效期间为2年，自票据到期日起算
答案：A,B,C,D
分析解释：(1）汇票：持票人对汇票承兑人、出票人的追索权，消灭时效期间为2年。起算方法同上。(2）本票：持票人对本票出票人的追索权，消灭时效期间为2年。起算方法同上。(3）支票：持票人对支票出票人的追索权，消灭时效期间为6个月，自出票日起计算。[知识点]票据时效


下列利息支出所得税前可以据实扣除的有( )。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C、非金融企业向非金融企业借款不高于按照金融企业同类贷款利率计算的利息支出
D、企业经批准发行债券的利息支出
答案：A,B,C,D
分析解释：非金融企业向金融企业借款的利息支出，金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除。【知识点：扣除项目及其标准】


企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
答案：A,B
分析解释：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。因此，选项C、D均不属于”加计扣除”的范围。【知识点：加计扣除优惠】


某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。
A、2000
B、1838.75
C、2206.93
D、1926.25
答案：C
分析解释：销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税＝（34400＋34400÷86000×18＋2375）×6%＝2206.93 （万元）。【知识点：应纳税额的计算】


对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的有（）。
A、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
B、应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
C、按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
D、合同中分别记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额，分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
答案：A,D
分析解释：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。【知识点：计税依据的一般规定】


企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。
A、改变生产经营方式
B、改变行政隶属关系
C、减少注册资本
D、住所迁移涉及主管税务机关的变动
答案：D
分析解释：注销税务登记的适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的等情形。【知识点：注销税务登记的适用范围及时间要求】


C公司新研发的产品由于其自身特性，加之公司的大力宣传，广受顾客青睐。该公司所在产业的产品市场增长率很高，虽然现在的相对市场占有率不是很大，但是未来发展的空间很大。根据波士顿矩阵理论，下列关于该产品的说法中错误的是( ) 。
A、该业务正处于最差的现金流量状态
B、该业务的管理组织最好采用智囊团或项目组等形式
C、该业务属于问题业务
D、该业务本身不需要投资，反而能为企业提供大量资金
答案：D
分析解释：产品市场增长率很高， 相对市场占有率低，所以属于问题业务。选项C正确。选项A属于问题业务的特点。问题业务的管理组织最好是采用智囊团或项目组等形式，选项B正确。本身不需要投资，反而能为企业提供大量资金是现金牛业务的特点，选项D错误。【知识点：波士顿矩阵】


某企业是生产洗发和护发用品的企业，为增加销售额，决定大力增加广告支出，广告宣传“每日使用本品洗发，让您拥有乌黑亮丽的秀发，配合同一品牌护发素使用，效果更佳”。该企业采用的总体战略是( )。
A、市场开发战略
B、多元化战略
C、市场渗透战略
D、产品开发战略
答案：C
分析解释：市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额,或增加正在现有市场中经营的业务。通过广告宣传增加产品的使用频率(提倡每日洗发)，并诱导消费者在使用洗发水的同时，使用同一品牌的护发素，从而达到增加产品销售收入,扩大市场份额的目标。【知识点：密集型战略】


甲公司是我国一家大型煤炭企业，近年来受我国节能减排、绿色发展理念的冲击，国内煤炭需求持续下跌，甲公司不得不采取收缩战略。根据上述描述，甲公司采用收缩战略的原因是( )。
A、大企业战略重组的需要
B、小企业的短期行为
C、企业失去竞争优势
D、外部原因
答案：D
分析解释：收缩战略的外部原因是多种因素，如整体经济形势、产业周期、技术变化、政策变化、社会价值观或时尚变化、市场饱和、竞争行为等导致企业赖以生存的外部环境出现危机。甲公司采用收缩战略是受政策变化及社会价值观的影响，属于外部原因，所以选项D正确。【知识点】收缩战略


轿车生产企业华美公司起步初期，国内汽车市场基本被跨国公司巨头瓜分殆尽。华美公司生存和发展的唯一途径就是走低价低值路线。过去国内汽车市场一直流传一句话，“卖一辆高档车赚一辆中档车；卖一辆低档车只能赚一辆自行车”。华美公司的轿车在入市时只是一般低档车价格的二分之一，其利润的微薄可想而知。依据基本竞争战略的“战略钟”分析，华美公司当时的竞争战略是（）。
A、集中成本领先战略
B、混合战略
C、成本领先战略
D、失败战略
答案：A
分析解释：低价低值（集中成本领先）战略关注的是对价格非常敏感的细分市场；根据题中“华美公司生存和发展的唯一途径就是走‘低价低值’路线”，结合基本竞争战略的“战略钟”分析，可以判断出华美公司当时的竞争战略是集中成本领先战略；综上，本题应选A。【知识点】基本竞争战略


振华公司为进一步贴近市场，捕捉市场动态，了解最新消费者需求，决定对一线业务营销 主管给予较大权限，以便对市场做出及时反应，捕捉商机。据此判断，振华公司的组织分工 属于（ ）。
A、集权分工
B、分权分工
C、横向分工
D、纵向分工
答案：D
分析解释：企业组织分工包括纵向分工和横向分工。企业高层管理人员必须在如何分配组织的决策权上 做出选择，以便很好地控制企业创造价值的活动。这种选择就是纵向分工的选择。例如，企业高层管理人员必须决定对事业部的管理人员授予多少权责，选项D正确。【知识点】纵横向分工结构


下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）。
A、符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D、飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E、蔬菜批发零售取得的收入免征增值税
答案：A,C,E
分析解释：选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。【知识点：增值税即征即退】


（二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。
A、413.38
B、413.33
C、428.57
D、390.48
答案：C
分析解释：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=9000÷（1+5%）×5%=428.57（万元）。【知识点：一般纳税人转让其取得的不动产】


某汽车贸易公司2021年6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售25辆，取得含税销售收入750万元; 5辆企业自用, 6辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税( ) 万元(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)。
A、16.48
B、12. 41
C、17.50
D、13. 07
答案：A
分析解释：本题中只有进口自用的小轿车该贸易公司需要缴纳车辆购置税，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳车辆购置税=5x(25+25x20%)÷(1-9%)×10%=16.48（万元）。【知识点：进口自用应税车辆应纳税额的计算】


该企业公益性捐赠支出应该纳税调整的金额是( )万元。
A、5.36
B、6.42
C、4.54
答案：A
分析解释：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。所以该企业公益性捐赠支出不需要调整。【知识点】扣除原则和范围


新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。

A、3.8
B、4.43
C、5.11
D、7.6
答案：C
分析解释：新购机器设备按税法规定应计提折旧=（30+4.9）×（1-5%）÷10÷12×9=2.49（万元），企业计提7.6万元，所以应调增应纳税所得额=7.6-2.49=5.11（万元）。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有( )。
A、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B、林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
C、外购商誉不得税前扣除
D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
E、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
答案：A,E
分析解释：选项B,林木类生产性生物资产，折旧的最低年限为10年;选项C,外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除;选项D,企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。【知识点】生物资产的税务处理


（一）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售.境内采购有关的联络活动以及中国市场调查.展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2016年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费.仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资.福利费用45万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料，回答下列问题：核定征收2018年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费.装修费合计为（）万元。

A、3.9
B、6
C、12
D、18
答案：D
分析解释：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。应计入经费支出的固定资产购置费.装修费合计＝6＋12＝18（万元）（知识点：外国企业常驻代表机构税收管理）（题库维护老师：zhx）


下列所得，应按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税的有（）。
A、退休人员再任职收入
B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C、任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
D、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
E、商品营销活动中对业绩突出的非雇员的免费旅游费用
答案：A,C,D
分析解释：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。商品营销活动中对业绩突出的非雇员的免费旅游费用按照“劳务报酬所得”项目征税。（知识点：工资、薪金所得）（题库维护老师：zhx）


李某单位支付工资、薪金合计应预扣预缴个人所得税( )元。
A、495
B、665
C、534
D、440
答案：A
分析解释：企业为个人支付的商业保险金，并入当月工资,按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。单位支付的工资、薪金应预扣预缴税额=( 8500x 12 +4500 - 5000x 12- 1500x12- 1000x12)x3%=495(元)。【知识点】工资、薪金所得


个人所得税法中规定适用附加减除费用的有( )。
A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C、在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员
D、远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E、在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用减除的规定；选项D，远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。（知识点：其他减免税项目）（题库维护老师：zhx）


（二）2019年度中国公民钱某有如下所得：（1）每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金36000元。（2）2019年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。（均不考虑增值税）（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。根据上述资料，回答下列问题：依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。

A、钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B、钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳个人所得税
C、原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除
D、钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除
E、钱某应缴纳个人所得税为7万元
答案：A,C,E
分析解释：应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2= 35（万元）；应缴纳个人所得税= 35×20%=7（万元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是( )。
A、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B、小规模纳税人在“应交增值税”明细科日中不需要设置任何专栏
C、小规模纳税人购买物资、不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费---应交增值税"科目核算
D、小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费---应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A
分析解释：小规模纳税人 只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。【知识点：增值税(二)小规模纳税人的账务处理】【题库维护人：QYD】


68.12月31日,甲公司因该份合同需确认的预计负债为( )万元。
A、154
B、100
C、230
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】执行合同损失=( 560+266.4+177.6+150)-1000= 154(万元);若不执行合同，其净损失为违约金损失100万元，因此甲公司会选择不执行合同，确认预计负债100万元。【知识点：预计负债的核算】【题库维护人：QYD】


下列各项经济业务中,一般通过“其他业务成本”科目核算的是( )。
A、出售投资性房地产结转的成本
B、以设备抵偿债务而结转的设备账面价值
C、以库存商品为对价取得甲公司30%的股份
D、随同产品出售不单独计价的包装物成本
答案：A
分析解释：选项B,抵债时结转的设备账面价值通过“固定资产清理"科目核算，抵债时产生的损益通过“其他收益"科目核算，不通过“其他业务成本”核算;选项C,通过“主营业务成本"科目核算;选项D,通过“销售费用”科目核算。【知识点：利润总额的计算】【题库维护人：QYD】


行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。下列各项中属于行政强制执行方式的是()。
A、证据先行登记保存
B、交通管制
C、加处罚款或滞纳金
D、强制进入场所
答案：C
分析解释：行政强制执行的方式包括：(1)加处罚款或者滞纳金;(2)划拨存款、汇款;(3)拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物;(4)排除妨碍、恢复原状;(5)代履行;(6)其他强制执行方式。选项A、B、D属于行政强制措施。[知识点]行政强制的概念和种类


根据《行政复议法》，下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中，正确的有( )。
A、因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
B、行政复议机关收到行政复议申请后，应在7个工作日内进行审查，决定是否受理
C、对符合受理条件的，行政机关负责法制工作的机构应该在自复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本发送给被申请人
D、被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
E、在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为
答案：C,D
分析解释：选项A应为“申请期限自障碍消除之日起继续计算”。选项B应为“在5日内进行审查”。在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行政行为的审查。所以选项E错误。[知识点]行政复议申请与受理、行政复议中的抽象行政行为审查


根据相关法律的规定，下列关于本案的管辖和处理说法正确的有()。

A、康某可向市北区人民法院提起行政诉讼
B、康某可向市中区人民法院提起行政诉讼
C、康某只能向市中区人民法院提起行政诉讼
D、若市中区法院将本案移送到市北区法院管辖，市北区法院认为无管辖权，可以自行移送
E、若市中区法院将本案移送到市北区法院管辖，市北区法院应当受理，不得再次自行移送
答案：A,B,E
分析解释：选项C，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖；选项D，人民法院认为受移送的案件不属于自己管辖时，应当报请上级人民法院指定管辖，受移送的人民法院不得自行移送。[知识点]行政诉讼管辖的种类


甲破产企业有12位债权人，债权总额为1500万元。其中债权人吴某和高某的债权额为500万元，以破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论表决破产财产的分配方案。下列情形中，不能通过该方案的是( )。
A、有7位债权人同意，其代表的债权额为700万元
B、有7位债权人同意，其代表的债权额为800万元
C、有6位债权人同意，其代表的债权额为550万元
D、有4位债权人同意，其代表的债权额为600万元
答案：D
分析解释：有财产担保的债权人没有放弃优先受偿权时对和解协议和破产财产的分配方案不享有表决权。破产财产分配方案由出席会议的有表决权的债权人（10人）过半数通过，其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额（1000万元）的半数以上。[知识点]债权人会议与债权人委员会


假设债权人在2015年6月30日向人民法院申请红河公司破产，人民法院当日受理了该破产案件。红河公司的下列债权和债务可以相互抵销的是( )。
A、红河公司的债务人黄山公司，在2015年7月2日受让了某债权人对红河公司的债权，该受让的债权与黄山公司对红河公司的债务
B、红河公司的债权人长江公司，2014年5月1日在明知红河公司不能清偿到期债务的前提下依然对红河公司负担债务，该债务此时仍未清偿，长江公司负担的债务与长江公司对红河公司的债权
C、红河公司的债务人流星公司，2014年10月1日在明知红河公司不能清偿到期债务的前提下依然取得了对红河公司的债权，该债权此时仍未清偿，流星公司取得的债权与流星公司对红河公司的债务
D、红河公司的债务人水样公司，在2015年8月31日受让了某债权人对红河公司的债权，该受让的债权与水样公司对红河公司的债务
答案：B
分析解释：本题选项A和D中，由于债务人的债务人受让债权的时间是在破产案件受理后，因此其取得的债权不能与其债务相抵销；选项C中，债务人流星公司是在破产申请前1年内，明知红河公司不能清偿到期债务的前提下依然取得了对红河公司的债权，因此也是不得抵销的。[知识点]抵销权


根据刑事法律制度的规定，对于犯罪情节较轻，适用单处罚金不致再危害社会，并有相关情形的，可以依法单处罚金。该情形包括()。
A、偶犯或者初犯
B、被胁迫参加犯罪的
C、犯罪情节较重，但全部退赃的
D、自首或者有立功表现的
E、犯罪时不满20周岁的
答案：A,B,D
分析解释：对于犯罪情节较轻，适用单处罚金不致再危害社会并具有下列情形之一的,可以依法单处罚金:偶犯或者初犯；自首或者有立功表现的;犯罪时不满18周岁的;犯罪预备、中止或者未遂的;被胁迫参加犯罪的;全部退赃并有悔罪表现的;其他可以依法单处罚金的情形。[知识点]罚金


政府不作任何干预的市场是（）。
A、垄断竞争市场
B、寡头垄断市场
C、完全垄断市场
D、完全竞争市场
答案：D
分析解释：完全竞争市场（又称为纯粹竞争市场），是指不受任何阻碍和干扰、充分竞争的市场结构。在完全竞争市场，市场以其内在的价格、供求和竞争机制自发地调节生产和消费，政府不做任何干预。【知识点】完全竞争市场的概念【考点】完全竞争市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于清算价值的说法中，不正确的是（）。
A、清算价值是退岀价
B、退岀是受外力胁迫的退岀
C、清算价值一般情况下小于市场价值
D、清算价值可以是购买资产的价格
答案：D
分析解释：清算价值是指在评估对象处于被迫岀售、快速变现等非正常市场条件下的价值估计数额。 清算价值的特点主要是：第一，该价值是退岀价；第二，这个退岀是受外力胁迫情况的退岀，而非正常的退岀。【知识点】价值类型的种类【考点】清算价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照工作底稿的载体对工作底稿进行分类，可以分为( )。
A、操作类工作底稿
B、其他介质形式的文档
C、管理类工作底稿
D、电子文档
E、纸质文档
答案：B,D,E
分析解释：按照工作底稿的载体，可以分为纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档。BDE正确A选项，按照工作底稿的内容，可以分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。【知识点】资产评估档案的基本概念与工作底稿的分类【考点】工作底稿的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《中华人民共和国资产评估法》规定:一般评估业务的评估档案保存期限不少于（ ) 年, 法定评估业务的评估档案保管期限不少于（ ) 年。 评估档案的保存期限, 从资产评估报告日起算。
A、5；10
B、10；20
C、15；30
D、20；30
答案：C
分析解释：根据《资产评估法》规定，一般评估业务的评估档案保存期限不少于15年，法定评估业务的评估档案保管期限不少于30年。评估档案的保存期限，自资产评估报告日起算。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照责任发生的依据，将民事责任分为（ ）。
A、合同责任、侵权责任与其他责任
B、财产责任与非财产责任
C、无限责任与有限责任
D、过错责任、无过错责任和公平责任
答案：A
分析解释：选项 B，根据是否具有财产内容所进行的民事责任分类；选项 C，根据承担民事责任的财产范围所进行的民事责任分类；选项 D，按照承担责任是否以当事人具有过错为条件所进行的民事责任分类。【知识点】民事责任【考点】相关法律知识【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲企业自行建造的厂房达到规定可使用状态时，发生建造成本2 000万元，建造过程中支付进项税额150万元，从达到预定可使用状态至办理竣工决策期间发生零星建造支出5万元，该厂房初始计量金额为（ ）万元。（2016年）
A、2155
B、2150
C、2000
D、2005
答案：D
分析解释：自行建造的固定资产的进项税额是不计入固定资产初始成本中的，是单独计入进项税额的，因此建造厂房的初始计量金额＝2 000＋5＝2 005（万元）。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年6月30日，甲公司通过现金3000万元及一栋办公大楼从非关联方处购入乙公司55%股份，该办公大楼账面价值为2000万元，公允价值3000万元。2×20年12月30日，乙公司宣告分派现金股利600万元，甲公司应（ ）。
A、不做任何会计处理
B、确认投资收益330万元
C、确认投资收益600万元
D、增加长期股权投资账面价值330万元
答案：B
分析解释：甲公司持有乙公司55%股权，对乙公司采用成本法进行会计核算。乙公司分派的现金股利，甲公司应按照持股比例确认投资收益，确认金额=600×55%=330（万元）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资的成本法【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列各项属于无形资产的是( )。
A、自创品牌
B、商誉
C、外购的专利权
D、对外出租的土地使用权
答案：C
分析解释：选项A，由于企业自创品牌的成本不能可靠计量且一般不具有可辨认性，因此不能将其确认为无形资产；选项B，商誉为不可辨认资产，不能确认为无形资产；选项D，属于企业的投资性房地产。【知识点】无形资产的概述【考点】无形资产的概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司经批准于2×20年1月1日按面值发行5年期，一次还本按年付息的可转换公司债券，发行价格2000万元（与面值相等），款项己收存银行。债券票面年利率为4%，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。则2×20年1月1日发行可转换公司债券时，应确认的权益成分的公允价值为（ ）万元。
已知（P/A，6%，5）=4.2124，（P/F，6%，5）=0.7473。
A、168.41
B、202.33
C、2000
答案：B
分析解释：可转换公司债券负债成分的公允价值=2000×0.7473+2000×4%×4.2124=1831.59（万元），权益成分公允价值=2000-1831.59=168.41（万元）。【知识点】应付债券【考点】可转换公司债券【考查方向】公式计算【难易程度】中


某企业本年“税金及附加”科目借方发生额为15万元,“应交税费———应交城建税”科目本年借方发生额10万元,“其他应付款”科目本年借方发生额3万元｡如果本年没有发生其他业务,现金流量表中“支付的除增值税､所得税以外的其他税费”项目应填列（ ）万元｡
A、15
B、10
C、28
D、13
答案：D
分析解释：本题考核点为现金流量表中“支付除增值税,所得税以外其他税费”｡大纲已更改,应改为“支付有关税费”,应根据“应交税费”“其他应付款”科目分析填列 10+3=13(万元)｡【知识点】现金流量表的编制【考点】现金流量表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于监事会和监事说法正确的是( )。
A、监事会职工代表的比例应当是1/3
B、监事会主席的产生办法由公司章程规定
C、高级管理人员不得担任监事
D、监事的任期每届不得超过3年
答案：C
分析解释：监事会中的职工代表比例不得低于1/3,而不是应当是1/3。所以A选项错误。监事会主席是由全体监事过半数选举产生的,而不是由公司章程规定的。所以B选项错误。董事、高管不得兼任监事。所以C选项正确。监事的任期每届为3年,并不是不得超过3年。所以D选项错误。


根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中属于该法定事由的有（ ）。
A、公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
B、股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的
C、公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的
D、公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的
E、公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的
答案：A,B,E
分析解释：根据规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。【知识点】公司解散和清算【考点】公司解散【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，不属于国务院和地方政府依法履行出资人职责时应遵循的原则是（ ）。
A、政企分开
B、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开
C、不干预企业依法自主经营
D、保护消费者合法权益
答案：D
分析解释：根据规定，国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。【知识点】企业国有资产和监督管理体制概述【考点】企业国有资产的监督管理体制【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，不属于国务院和地方政府依法履行出资人职责时应遵循的原则是( )。
A、政企分开
B、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开
C、不干预企业依法自主经营
D、保护消费者合法权益
答案：D
分析解释：根据规定，国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。【知识点】企业国有资产和监督管理体制概述【考点】企业国有资产的监督管理体制【考察方向】原文表述【难易程度】易


销售方可以开具增值税专用发票的是( )。
A、销售方向个人销售服务
B、销售方向单位销售机器设备
C、销售方向个人销售产品
D、销售方销售免税药品
答案：B
分析解释：不得开具专用发票的情形:(1)向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务的;(2)适用免征增值税规定的;(3)小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或者应税劳务。但小规模纳税人按规定可以自行开具增值税专用发票的除外。所以B选项正确。


某金店为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年8月份零售纯金项链和镀金耳环组成的套装商品，取得含税销售收入共计30.26万元，其中纯金项链收入26万元。消费税税率5%，则该金店应缴纳的消费税为（ ）万元。
A、1.26
B、1.15
C、1.34
D、1.30
答案：C
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。因此，该金店应缴消费税=30.26÷（1+13%）×5%≈1.34（万元）。【知识点】纳税义务人及征税范围【考点】征税范围【考查方向】公式计算【难易程度】中


（ ）指的是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款，以最大限度地减少银行损失。
A、定期存款
B、活期存款
C、单位协定存款
D、单位保证金存款
答案：D
分析解释：A项，定期存款是指个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定；B项，活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款；C项，单位协定存款是指一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限等具体事项的存款类型。【知识点】单位保证金存款dss


建立在劳动合同关系、合伙关系、工作职务关系等特定基础法律关系之上的代理是（）。
A、指定代理
B、法定代理
C、委托代理
D、无权代理
答案：C
分析解释：委托代理是根据委托人的委托授权而产生的代理关系。委托代理一般建立在特定的基础法律关系之上，可以是劳动合同关系、合伙关系、工作职务关系，而多数是委托合同关系，即委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同，正是在此种意义上称为委托代理。【知识点】代理


从民事法律行为来说，甲商业银行授权其业务经理乙与客户商谈业务并签订合同，该代理属于（）。
A、指定代理
B、委托代理
C、业务代理
D、法定代理
答案：B
分析解释：委托代理是根据委托人的委托授权而产生的代理关系。委托代理一般建立在特定的基础法律关系之上，可以是劳动合同关系、合伙关系、工作职务关系，而多数是委托合同关系，即委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同，正是在此种意义上称为委托代理。【知识点】代理


根据《中国人民银行法》规定，下列关于中国人民银行的建议检查监督权说法不正确的是( )。
A、银监会应自收到建议之日起20日内予以回复
B、中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督
C、中国人民银行的建议检查监督权是提高效率的制度性安排
D、对金融机构执行有关反洗钱规定的行为进行监管使用直接检查监督权
答案：A
分析解释：《中国人民银行法》第33条规定，中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督。国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起30日内予以回复。选项A错误。【知识点】中国人民银行的监督管理权


委托银行收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向（ ）收取款项的结算方式。
A、借款人
B、保证人
C、付款人
D、代理人
答案：C
分析解释：委托银行收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款方式具有方便灵活、适用面广、不受金额起点限制等特点，无论单位还是个人都可凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，使用委托收款结算方式。【知识点】非票据结算业务


售后回租业务必须有明确的标的物。从事售后回租业务的金融租赁公司可以接受已设置抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或所有权存在瑕疵的财产作为售后回租业务的租赁物。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《金融租赁公司管理办法》第三十四条，售后回租业务的租赁物必须由承租人真实拥有并有权处分。金融租赁公司不得接受已设置任何抵押、权属存在争议或已被司法机关查封、扣押的财产或所有权存在瑕疵的财产作为售后回租业务的租赁物。【知识点】金融租赁公司——核心业务


下列选项中，不属于贷后管理原则的是（）。
A、监督贷款资金按用途使用
B、对借款人账户进行监控
C、强调借款合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束性
D、将贷款资金支付给符合合同约定的借款人交易对象
答案：D
分析解释：贷后管理原则的主要内容有：①监督贷款资金按用途使用；②对借款人账户进行监控；③强调借款合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束性；④明确贷款人按照监管要求进行贷后管理的法律责任。D项的贷款支付不属于贷后管理内容。故本题选D。【知识点】6．贷后管理原则


影响行业风险的因素有（ ）。
A、经济周期
B、产业发展周期
C、产业组织结构
D、地区生产力布局
E、产业链的位置
答案：A,B,C,D,E
分析解释：行业风险的产生主要受以下因素影响：（1）受经济周期的影响；（2）受产业发展周期的影响；（3）受产业组织结构的影响；（4）受地区生产力布局的影响；（5）受国家政策的影响；（6）受产业链的位置影响。故A、B、C、D、E选项均符合题意。【知识点】行业风险分析


在使用波特五力对细分市场结构吸引力进行分析时，考虑的主要因素不包括（ ）
A、融资结构
B、替代产品
C、同行业竞争者
D、购买者和供应商
答案：A
分析解释：波特认为有五种力量决定整个市场或其中任何一个细分市场的长期的内在吸引力，分别是：同行业竞争者、潜在的新加入的竞争者、替代产品、购买者和供应商。细分市场的吸引力分析就是对这五种威胁银行长期盈利的主要因素做出评估。故本题选A。【知识点】客户经营管理状况分析


下列关于审贷分离实施要点的表述中，正确的有（ ）。
A、审查人员原则上不允许单独直接接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：A,C,E
分析解释：审贷分离实施要点包括：(1)审查人员与借款人原则上不单独直接接触。(2)审查人员无最终决策权。(3)审查人员应真正成为信贷专家。(4)实行集体审议机制。(5)按程序审批。D项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离。【知识点】审贷分离


对于项目融资业务，在贷款存续期间，贷款人应当持续监测项目的建设和经营情况，要根据贷款担保、市场环境、宏观经济变动等因素，不定期对项目风险进行评价，并建立贷款质量监控制度和风险预警体系。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于项目融资业务，在贷款存续期间，贷款人应当持续监测项目的建设和经营情况，根据贷款担保、市场环境、宏观经济变动等因素，定期对项目风险进行评价，并建立贷款质量监控制度和风险预警体系。出现可能影响贷款安全情形的，应当及时采取相应措施。【知识点】经营状况监控


银行进行贷款风险分类的意义不包括（）。
A、贷款风险分类是银行增加收益的需要
B、贷款风险分类是银行稳健经营的需要
C、贷款风险分类是不良资产的处置和银行重组的需要
D、贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要
答案：A
分析解释：银行进行贷款风险分类的意义主要有以下四点：①贷款风险分类是银行稳健经营的需要；②贷款风险分类是金融审慎监管的需要；③贷款风险分类标准是利用外部市计师辅助金融监管的需要；④贷款风险分类是不良资产的处置和银行重组的需要。故本题选A。【知识点】贷款分类的标准


下列不属于理财师的工作流程的一项是（ ）。
A、接触客户，建立信任关系
B、管理客户的理财目标
C、收集、整理和分析客户的家庭财务状况
D、制订理财规划方案
答案：B
分析解释：我们将理财师的工作流程概括为如下六个方面：①接触客户，建立信任关系；②收集、整理和分析客户的家庭财务状况；③明确客户的理财目标；④制订理财规划方案；⑤理财规划方案的执行；⑥后续跟踪服务。故本题选B。（知识点：工作流程与主要内容）（题库维护老师：GYN）


证券发行可以通过公募和私募两种方式进行，其中私募是指（ ）推销证券。
A、只向公司内部员工发行
B、通过互联网向社会公众公开
C、事先不确定特定的发行对象，向社会广大投资者公开
D、只对特定的发行对象
答案：D
分析解释：在发行市场上，证券发行可以通过公募和私募两种方式进行。公募又称公开发行，是指事先不确定特定的发行对象，而是向社会广大投资者公开推销证券。私募又称非公开发行，是指发行公司只对特定的发行对象推销证券。 （知识点：发行市场和流通市场）（题库维护老师：GYN）


下列不属于证券投资基金收益的是（）。
A、证券买卖差价
B、政府补贴
C、红利收入
D、存款利息收入
答案：B
分析解释：证券投资基金的收益主要有：①证券买卖差价，也称资本利得；②红利收入，即因持有股票而享有的净利润分配所得；③债券利息，即基金因投资债券而获得的定期利息收入；④存款利息收入，即基金资产的银行存款利息收入。故本题选B。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


基金子公司产品投资的注意事项包括（ ）。
A、充分了解产品管理人的情况
B、了解产品类型和风险收益特征
C、了解产品的风险管理措施
D、确定资金最终流向和投资标的物
E、了解信息披露方式和项目进展情况
答案：B,C,D,E
分析解释：基金子公司产品投资的注意事项有：（1）充分了解产品发行人的情况。（2）了解产品类型和风险收益特征。（3）了解产品的风险管理措施。（4）确定资金最终流向和投资标的物。（5）了解信息披露方式和项目进展情况。（知识点：基金子公司产品）（题库维护老师：GYN）


FOF是一种专门投资于其他证券基金的基金，并不直接投资股票或债券。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：FOF是一种专门投资于其他证券投资基金的基金，它并不直接投资股票或债券，其投资范围仅限于其他基金，通过持有其他证券投资基金而间接持有股票、债券等证券资产，它是结合基金产品创新和销售渠道创新的基金型品种。（知识点：基金子公司产品）（题库维护老师：GYN）


FOF是一种专门投资于其他证券投资基金的基金，并不直接投资股票或债券。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：FOF是一种专门投资于其他证券投资基金的基金，它并不直接投资股票或债券，其投资范围仅限于其他基金，通过持有其他证券投资基金而间接持有股票、债券等证券资产，它是结合基金产品创新和销售渠道创新的基金新品种。（知识点：基金子公司产品）（题库维护老师：GYN）


家庭衰老期的安全性需求最大，因此投资组合中（）的比重应该最高。
A、国债
B、股票
C、外汇
D、衍生产品
答案：A
分析解释：养老护理和资产传承是衰老期的核心目标，家庭收入大幅降低，储蓄逐步减少。因此，该阶段建议进一步提升资产安全性，将80%以上资产投资于储蓄及固定收益类理财产品，同时购买长期护理类保险。故本题选A。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率，这里的资本就是（ ）。
A、账面资本
B、经济资本
C、监管资本
D、实收资本
答案：C
分析解释：监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的赉本。资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率，这里的资本就是监管资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。故本题选C。[知识点：监管资本]


关联方的连环担保使集团法人客户的信用风险降低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：关联方通常采用连环担保的形式申请银行贷款，虽然符合相关法律的规定，但一方面，企业集团频繁的关联交易孕育着经营风险；另一方面，信用风险通过贷款担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。[知识点：集团法人客户的信用风险特征]


根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，贷款损失准备是指（ ）。
A、一般准备
B、专项准备
C、成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金
D、特种准备
答案：C
分析解释：根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般分险准备，即相当于将一般准备、特殊准备和专项准备合并称为“贷款损失准备”。故本题选C。[知识点：贷款损失准备的定义和特征]


关键风险指标是代表某一业务领域操作风险变化情况的统计指标，是识别、计量操作风险的重要工具。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：关键风险指标是代表某一业务领域操作风险变化情况的统计指标，是识别、计量操作风险的重要工具。关键风险指标通常包括交易量、员工水平、技能水平、客户满意度、市场变动、产品成熟度、地区数量、变动水平、产品复杂程度和自动化水平等。[知识点：关键风险指标监测原则]


下列选项中，不属于法人信贷业务操作风险成因的是（ ）。
A、片面追求贷款规模和市场份额
B、信贷制度不完善，缺乏监督制约机制
C、轻视柜台业务内控管理和风险防范
D、社会缺乏良好的信贷文化和信用环境
答案：C
分析解释：法人信贷业务操作风险成因包括：(1)片面追求贷款规模和市场份额。(2)信贷制度不完善，缺乏监督制约机制。(3)信贷操作不规范，依法管贷意识不强。(4)社会缺乏良好的信贷文化和信用环境。(5)客户监管难度加大，信息技术手段不健全。【知识点：法人信贷业务】


下列不属于代理业务操作风险的成因的是（ ）。
A、监督管理滞后
B、经营层次过低
C、内部控制薄弱
D、业务管理分散
答案：B
分析解释：代理业务操作风险的成因包括：①风险防范意识不足，认为即使发生操作风险，损失也不大；②监督管理滞后，内部控制薄弱，部门及岗位设置不舍理规章制度滞后；③业务管理分散，缺乏统筹管理；⑧电子化建设缓慢，缺乏相应的代理业务系统等。故本题选B。[知识点：代理业务]


下列选项中，属于目前最恰当的声誉风险管理方法的是（ ）。
A、采取平等原则对待所有风险
B、采用精确的定量分析方法
C、按照风险大小，采取抓大放小的原则
D、确保各类风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理
答案：D
分析解释：目前，国内外金融机构尚未开发出有效的声誉风险管理量化技术，但普遍认为声誉风险管理的最佳实践操作是：(1)推行全面风险管理理念，改善公司治理，并预先做好防范危机的准备。(2)确保各类风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理。【知识点：声誉风险监测和报告】


商业银行有效的战略风险管理流程应当确保其长期战略、短期目标、（ ）和可利用资源紧密联系在一起。
A、风险管理措施
B、员工利益
C、连续营业方案
D、资本实力
答案：A
分析解释：有效的战略风险管理流程应当确保商业银行的长期战略、短期目标、风险管理措施和可利用资源紧密联系在一起。与声誉风险相似，战略风险产生于商业银行运营的所有层面和环节，并与市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等交织在一起。[知识点：战略风险管理的前提假设]


商业银行产品主管部门要结合识别评估的风险点和风险等级，统筹兼顾风险控制与作业效率、内部管理与客户体验、资源投入与效益产出之间的关系，有针对地制定相应风险防控措施，努力提高产品创新和风险管理资源配置效率。这体现了新产品／业务风险管理的（ ）。
A、有效性原则
B、全面性原则
C、适应性原则
D、统筹性原则
答案：D
分析解释：统筹性原则：商业银行产品主管部门要结合识别评估的风险点和风险等级，统筹兼顾风险控制与作业效率、内部管理与客户体验、资源投入与效益产出之间的关系，有针对性地制定相应风险防控措施，努力提高产品创新和风险管理资源配置效率。【知识点】新产品（业务）风险管理措施


《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定，从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季结息，每季度末月的（ ）日为结息日，次日付息。
A、15
B、30
C、20
D、21
答案：C
分析解释：《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定，从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。【知识点】活期存款DSS


下列关于银行业金融机构风险管理组织架构的说法不正确的是（ ）。
A、董事会承担全面风险管理的最终责任
B、监事会承担全面风险管理的监督责任
C、高级管理层承担全面风险管理的实施责任
D、风险管理委员会履行其全面风险管理的全部职责
答案：D
分析解释：董事会可以授权其下设的风险管理委员会履行其全面风险管理的部分职责。银行业金融机构应当建立风险管理委员会与董事会下设的战略委员会、审计委员会、提名委员会等其他专门委员会的沟通机制，确保信息充分共享并能够支持风险管理相关决策。[知识点：银行董监高职责分工]


根据《商业银行合规风险管理指引》，所称合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。法律、规则、准则包括（ ）。
A、有关银行业经营活动的行为守则和职业操守
B、有关银行业经营活动的行政法规
C、有关银行业经营活动的经营规则、自律性组织的行业准则
D、有关银行业经营活动的法律
E、有关银行业经营活动的部门规章及其他规范性文件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：合规是指商业银行的各项经营活动与法律、规则和准则相一致。合规的前提是界定和确认规则与准则的范围。法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。[知识点：基本概念]


下列关于商业银行账面资本、监管资本和经济资本的说法，正确的有（ ）。
A、三者相互独立
B、合格资本的数额应大于最低监管资本要求
C、账面资本与监管资本（银行持有的合格资本）具有交叉，可以用于吸收损失
D、银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本
E、监管资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求
答案：B,C,D
分析解释：A项，账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有联系；E项，就银行管理角度来看，相对于监管资本，经济资本更好地反映了银行的风险状况和资本需求，对银行风险变动具有更高的敏感性，目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。[知识点：不同资本之间的关系]


下列不属于监管部门对商业银行薪酬管理的监管重点的是（ ）。
A、年度经营计划的审慎性
B、业务归属和会计核算的准确性
C、信贷资源配置的合规性
D、财务数据和管理信息的规范性
答案：C
分析解释：监管部门对商业银行薪酬管理的监管重点主要包括以下内容：一是年度经营计划的审慎性；二是绩效考评目标与年度经营计划的吻合性；三是绩效考评指标设置与上级机构考评要求的一致性；四是业务归属和会计核算的准确性；五是财务数据和管理信息的规范性。[知识点：监督管理]


在银行信息化阶段，商业银行秉持“分散运营、服务共享”的理念，改变了传统集中式的作业模式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在银行信息化阶段，商业银行按照“集约运营、服务共享”的理念和打造“流程银行”的目标，改变了传统分散式的作业模式，实现了业务处理工厂化、集中化和规范化，大幅提升了业务运营效率，降低了运营成本，提高了柜面服务的响应能力和服务质量。[知识点：银行信息化阶段]


中国银保监会在坚持强化行业整体风险监管的同时，更加注重对单体风险的监控。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业信息科技风险监管面临着机构间差异大的问题，存在着大量的不确定性，但整体风险如能被有效识别和控制，会有助于削减单体机构的风险。因此，中国银保监会在坚持强化单体风险监管的同时，更加注重对行业整体风险的监控。（知识点：监管原则）（题库维护老师：GYN）


汽车金融公司资产证券化，是指将汽车金融公司流动性较高、具有相对稳定的可预期现金收入的资产，通过一定的资产结构安排，转换为在金融市场上可以出售和流通的证券，据以融资（变现）的过程。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：汽车金融公司资产证券化，是指将汽车金融公司流动性较差但具有相对稳定的可预期现金收入的资产，通过一定的资产结构安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换为在金融市场上可以出售和流通的证券，据以融资（变现）的过程。[知识点：汽车金融公司主营业务]


三类非银行金融机构的行政许可事项范围包括有（ ）。
A、机构设立
B、机构变更
C、机构终止
D、调整业务范围和增加业务品种
E、董事和高级管理人员任职资格
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据《非银行金融机构行政许可事项实施办法》的规定，三类非银行金融机构的行政许可事项范围包括：机构设立，机构变更，机构终止，调整业务范围和增加业务品种，董事和高级管理人员任职资格，以及法律、行政法规规定和国务院决定的其他行政许可事项。[知识点：市场准入]


消费者有知悉其信息共享情况、获取信息、纠正或删除错误信息以及删除非法获取的信息的权利。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融机构应当建立适当的保护机制，这些机制必须明确说明客户信息收集、处理、保存、使用和（向第三方）透露的目的，并应当告知消费者，其有知悉其信息共享情况、获取信息、纠正或删除错误信息以及删除非法获取的信息的权利。[知识点：G20金融消费者保护十项基本原则]


申请国家助学贷款时，应提供以下哪些材料?（ ）
A、贷款银行要求的其他材料
B、借款人学生证或入学通知书的原件和复印件
C、借款人及家庭的年度收入证明材料
D、借款人有效身份证件的原件和复印件
E、乡、镇、街道、民政部门和县级教育行政部门关于其家庭经济困难的证明材料
答案：A,B,D,E
分析解释：国家助学贷款申请人须提供以下材料：（1）借款人有效身份证件的原件和复印件；（2）借款人学生证或入学通知书的原件和复印件；（3）乡、镇、街道、民政部门和县级教育行政部门关于其家庭经济困难的证明材料；（4）贷款银行要求的其他材料。[知识点]国家助学贷款流程


个人信用报告有异议时，当事人可以采取以下方式处理( )。
A、向所在地的人民银行分支行征信管理部门提出异议申请
B、向与其发生信贷融资的商业银行总行提出异议申请
C、向与其发生信贷融资的商业银行经办机构的直接上级机构反映
D、向与其发生信贷融资的商业银行经办机构反映
E、向人民银行征信中心提出异议申请
答案：A,D,E
分析解释：个人对信用报告有异议时，可以向所在地的中国人民银行分支行征信管理部门或直接向人民银行征信中心提出个人信用报告的异议申请，个人需出示本人身份证原件、提交身份证复印件。个人客户也可持本人身份证向与其发生信贷融资的商业银行经办机构反映。[知识点]异议处理方法


（ ）模型是根据针对火险的财险精算原理，对贷款组合违约率进行分析，并假设在组合中，每笔贷款只有违约和不违约两种状态。
A、CreditMetrics模型
B、CreditPortfolioView模型
C、CreditRisk+模型
D、CreditRisk-模型
答案：C
分析解释：CreditRisk+模型是根据针对火险的财险精算原理，对贷款组合违约率进行分析，并假设在组合中，每笔贷款只有违约和不违约两种状态。火险、财险精算原理认为，投保火险的众多家庭同时发生火灾的概率是很小的，而且是相互独立的。[知识点：信用风险组合计量模型]


战略风险管理的基本假设不包括（ ）。
A、如果采取适当的措施，风险可以完全避免
B、预防工作有助于避免或减少风险事件和未来损失
C、准确预测未来风险事件的可能性是存在的
D、如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会
答案：A
分析解释：商业银行致力于战略风险管理的前提，是理解并接受战略风险管理的基本假设：①准确预测未来风险事件的可能性是存在的；②预防工作有助于避免或减少风险事件和未来损失；③如果对未来风险加以有效管理和利用，风险有可能转变为发展机会。[知识点：战略风险管理的前提假设]


商业银行有效的战略风险管理应当确保其长期战略、短期目标、（ ）和可利用资源紧密联系在一起。
A、风险管理措施
B、员工利益
C、连续营业方案
D、资本实力
答案：A
分析解释：有效的战略风险管理流程应当确保商业银行的长期战略、短期目标、风险管理措施和可利用资源紧密联系在一起。与声誉风险相似，战略风险产生于商业银行运营的所有层面和环节，并与市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等交织在一起。[知识点：战略风险管理的前提假设]


商业银行采用资本计量高级方法的，高级管理者应负责审批资本计量高级方法的管理体系实施规划和重大管理政策，监督高级管理层制定并实施资本计量高级方法的管理政策和流程，确保商业银行有足够资源支持资本计量高级方法管理体系的运行。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行采用资本计量高级方法的，董事会还应负责审批资本计量高级方法的管理体系实施规划和重大管理政策，监督高级管理层制定并实施资本计量高级方法的管理政策和流程，确保商业银行有足够资源支持资本计量高级方法管理体系的运行。[知识点：对全面风险管理框架的评估]


根据国际监管要求，全球系统重要性金融机构（G-SIFI）应当在入选后的\_\_\_\_\_\_个月和\_\_\_\_\_\_个月内制订出集团范围内的恢复计划和处置计划.并提交给相应的危机管理小组（CMG）进行评价以确保恢复和处置计划的整体有效性。（ ）。
A、12；18
B、6；12
C、4；6
D、6；8
答案：A
分析解释：根据国际监管要求，全球系统重要性金融机构（G-SIFI）应当在入选后的12个月和18个月内制订出集团范围内的恢复计划和处置计划，并提交给相应的危机管理小组（CMG）进行评价以确保恢复和处置计划的整体有效性。[知识点：恢复与处置计划的监管要求及主要内容]


银行机构的市场准入不包括（ ）。
A、机构准入
B、业务准入
C、高级管理人员准入
D、注册加入
答案：D
分析解释：银行机构的市场准入包括三个方面：一是机构准入，指依据法定标准，批准银行机构法人或其分支机构的设立；二是业务准入，指按照审慎性标准，批准银行机构业务范围和开办新业务；三是高级管理人员准入，指对银行机构高级管理人员任职资格的核准或认可。[知识点：市场准入]


在商业银行受理贷款申请时，调查人员主要通过借款人的（）及其与本行及他行业务状况考察借款人与银行的关系。
A、熟悉程度
B、存款余额
C、信用记录
D、贷款余额
答案：C
分析解释：在商业银行受理贷款申请时，调查人员进行的面谈中需了解的信息有：客户的公司状况、客户的贷款需求状况、客户的还贷能力、抵押品的可接受性、客户与银行关系等。其中，客户与银行关系包括客户与本行及他行的业务往来状况、信用履约记录等。【知识点：面谈中需了解的信息】


在生产阶段分析中，信贷人员需要详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：生产阶段的核心是技术，信贷人员应重点调查借款企业的技术水平、设备状况和环保情况。信贷人员分析客户的环保情况时，需要了解国家有关环保的法律法规，详细分析客户生产对环境的影响与国家法律、法规的抵触情况，防范客户的环保合规风险。【知识点】客户经营管理状况分析


应收账款周转率属于（ ）。
A、盈利比率
B、效率比率
C、杠杆比率
D、流动比率
答案：B
分析解释：营运能力分析比率通常为利润表的流量指标（如销售收入、销货成本等）与资产负债表中的存量指标（如总资产、存货等）之比，常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率。【知识点：营运能力分析】


营运能力分析常用的比率主要有（ ）。
A、总资产周转率
B、固定资产周转率
C、应收账款周转率
D、存货周转率
E、流动比率
答案：A,B,C,D
分析解释：营运能力分析比率通常为利润表的流量指标（如销售收入、销货成本等）与资产负债表中的存量指标（如总资产、存货等）之比，常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率。【知识点：营运能力分析】


某家电行业每年平均有3亿人购买家电，每人每年平均购买1.5台，平均每台的价格为2000元，则该家电的总市场潜量为（ ）。
A、3亿人
B、4.5亿台
C、6000亿元
D、9000亿元
答案：D
分析解释：总市场潜量可表示为：Q=npq，其中，Q为总市场潜量，n为给定条件下特定产品或市场中的购买者的数量，p为单位产品价格，q为购买者的平均购买量。则该家电企业的总市场潜量为：Q=3亿×2000元／台×1.5台=9000亿元。【知识点：产品市场前景预测分析】


对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的贷款，商业银行应在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证副本后，才能允许借款人提款。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在向借款人发放贷款前，银行必须按照批复的要求，落实担保条件，完善担保合同和其他担保文件及有关法律手续。对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，应在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证正本后，才能允许借款人提款。【知识点：担保手续的完善】


制定收入预算的过程中，理财师应关注（ ）。
A、尽量对比较确定的收入项目进行预测
B、尽量囊括所有的收入项目
C、对收入的增长率抱谨慎态度
D、关注收入现金流入的时间点
E、关注收入现金流入的来源
答案：A,C,D
分析解释：在制定收入预算的过程中，理财师应关注以下几点：①尽量对比较确定的收入项目进行预测；②对收入的增长率抱谨慎态度，理财师要尽可能地抱以谨慎的态度，甚至假设没有相关的增长率；③关注收入现金流入的时间点。（知识点：制定家庭各项收支预算）（题库维护老师：zhx）


王先生的自行车刹车闸已损坏，但是为了不耽误上班使用，王先生抱着侥幸的心理继续骑车上班，这种行为从风险管理的角度考虑是存在风险的，自行车刹车闸的损坏属于（ ）。
A、风险事故
B、损失
C、风险载体
D、风险因素
答案：D
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的间接原因。本题中，自行车刹车闸损坏增加了王先生摔倒受伤的可能性，属于风险因素。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


下列保险不适用于补偿原则的是（ ）。
A、财产损失保险
B、人身意外伤害保险
C、责任保险
D、信用保证保险
答案：B
分析解释：保险补偿原则是指当被保险人发生损失时，通过保险人的补偿使被保险人的经济利益恢复到原来水平，被保险人不能因损失而得到额外收益的原则。主要适用于财产保险以及其他补偿性保险合同，对人寿险合同则一般不适用。（知识点：补偿原则及派生原则）（题库维护老师：zhx）


高资产或高收入人群，可以找适当的专业受托人，针对不同的理财目标设立各自的信托，并根据不同的达成期限与弹性目标，确认不同信托账户可承受的风险与预期报酬率。其中最重要的就是退休养老金信托与遗产信托。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：高资产或高收入人群，可以找适当的专业受托人，针对不同的理财目标设立各自的信托，并根据不同的达成期限与弹性目标，确认不同信托账户可承受的风险与预期报酬率。其中最重要的就是退休养老金信托与教育金信托。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


资本资产定价理论认为，当引入无风险证券后，有效边界为无差异曲线。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果用M代表市场组合，用Rf代表无风险利率，从Rf出发画一条经过M的直线，这条线就是在允许无风险借贷情况下的线性有效集，称为资本市场线。任何不利用市场组合以及不进行无风险借贷的其他所有组合都将位于资本市场线的下方。故本题错误。【知识点】资本资产定价模型


客户的资产在权益类、固定收益类和现金类资产上的分配和决策过程是（ ）。
A、投资组合
B、资产配置
C、投资
D、投资规划
答案：B
分析解释：资产配置，一般指客户的资产在权益类、固定收益类和现金类资产上的分配或决策的过程。投资组合是投资者所持有的股票、债券、基金、外汇等资产所组成的集合。投资规划是指在了解、分析客户的基础上，制定资产配置和投资组合方案，实现其投资目标的过程。【知识点】资产配置


灵活性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，灵活性是无偿性和强制性的必然要求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求，三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。故本题错误。（知识点：税收的特征）（题库维护老师：zhx）


继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承。受遗赠人应当在知道受遗赠后三十日内，作出接受或放弃受遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃受遗赠。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《民法典》第一千一百二十四条规定，继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承。受遗赠人应当在知道受遗赠后六十日内，作出接受或放弃受遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃受遗赠。【知识点】法定继承


海外发达国家的同行把理财规划也叫作（ ）。
A、投资规划
B、消费规划
C、生活品质规划
D、综合规划
答案：C
分析解释：在对理财目标进行规划的过程中，理财师对客户的财务资源进行了科学的分析和安排，使其在实现各项理财目标的同时，能够满足相应的生活品质要求，因此在海外发达国家的同行把理财规划也叫作生活品质规划。（知识点：实现其他理财目标的方案、措施）（题库维护老师：zhx）


普通家庭最重要的财务资源是（ ）。
A、工资收入
B、投资收入
C、投机收入
D、额外收入
答案：A
分析解释：工资收入是普通家庭最重要妁财务资源之一，没有了家庭（尤其家庭主要劳动力）收入，家庭财务就会陷入困境，一些较为刚性的需求就无法实现，比如，子女的高等教育，对父母的赡养，甚至自身所期待的生活品质等。（知识点：家庭财富保障规划及建议）（题库维护老师：zhx）


与传统的指数基金相比，关于上市交易型开放式指数基金（ETF）的优势，以下表述错误的是（）。
A、跟踪某一标的市场指数，复制效果好
B、买卖更方便，可以在交易日随时进行买卖
C、管理费用更低，交易成本更低
D、无套利机会，相对更加公平
答案：D
分析解释：与传统的指数基金相比，ETF的复制效果更好、效率更高、成本更低，买卖更为方便（可以在交易日随时进行买卖），并可以进行套利交易，因此对投资者具有独特的吸引力。【知识点】ETF的特点【考点】实行一级市场与二级市场并存的交易制度【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于财产分离内控要求的选项是（ ）。
A、确保基金财产与管理人自有财产之间的分离
B、确保同一基金内不同投资项目的分离
C、确保基金财产与基金托管人财产之间的分离
D、确保不同基金财产之间的分离
答案：B
分析解释：A项，公开募集基金的基金管理人应当对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资。C、D项，基金财产独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人及其从业人员执业行为的监管【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于道德特征的是（ ）。
A、道德具有差异性
B、道德具有继承性
C、道德具有约束性
D、道德具有抽象性
答案：D
分析解释：道德规范既可以是成文的，表现为制定的“公约…守则…行为准则…行为规则“行为规范”等；也可以是不成文的，存在于人们的内o观念之中。不论是成文的还是不成文的道德，作为行为规范，其内容都是具体的。【知识点】道德【考点】道德的特征【考查方向】概念释义【难度】易


基金从业人员接受利益相关方的赠送礼物、回扣等，此类行为违背了（）的要求。
A、守法合规
B、诚实守信
C、保守秘密
D、忠诚尽责
答案：D
分析解释：廉洁公正要求基金从业人员做到“不得接受利益相关方的贿赂或对其进行商业贿赂，如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等。”所以本题中此类行为违背了廉洁公正的要求，即违背了忠诚尽责的要求。【知识点】忠诚尽责【考点】忠诚尽责的基本要求【考查方向】概念释义【难度】中


在交易所上市的封闭式基金刊登临时报告书，必须经（）核准。
A、基金持有人大会
B、基金托管人
C、基金上市的证券交易所
D、中国证券登记结算公司
答案：C
分析解释：当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及地方监管局备案。封闭式基金还应在披露临时报告前，送基金上市的证券交易所审核。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于基金上市交易公告书披露的事项的是（ ）。
A、基金持有人结构
B、基金托管人报告
C、募集情况与上市交易安排
D、基金合同摘要
答案：B
分析解释：基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。【知识点】基金上市交易公告书【考查方向】概念释义【难度】中


当QDII基金变更境外托管人、变更投资顾问、投资顾问主要负责人变动、涉及境外诉讼等重大事件时，应在事件发生后及时披露临时公告，并在定期报告中予以说明。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当QDII基金变更境外托管人、变更投资顾问、投资顾问主要负责人变动、涉及境外诉讼等重大事件时，应在事件发生后及时披露临时公告，并在更新的招募说明书中予以说明。【知识点】QDII基金的信息披露【考点】临时公告中的特殊披露要求【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构在制定产品策略和促销策略时，应严格遵守监管部门在基金销售费用、基金销售宣传推介等方面的规定，体现了基金营销的（ ）。
A、规范性
B、服务性
C、适用性
D、持续性
答案：A
分析解释：基金营销的规范性是指基金是面对广大投资者的金融理财产品，为维护投资者利益，监管部门在基金销售费用、基金销售宣传推介等方面做了严格的规定。因此，基金销售机构在制定产品策略和促销策略时，需要严格遵守这些规定。【知识点】销售理论【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售方式的描述，错误的是（ ）。
A、直销方式是通过基金公司直属的销售队伍进行基金销售，专业性弱
B、代销机构的营业网点数量众多，受众范围广
C、直销方式的销售网络往往通过基金公司的分支机构网点铺开，数量有限，推广效果有限
D、以直销方式销售基金时，基金公司承担固定成本，针对特定目标客户可以大幅降低营销成本
答案：A
分析解释：在销售人员方面，直销方式是通过基金公司直属的销售队伍进行基金销售，专业性强。而代销方式下，代销机构则通过其销售队伍进行基金销售，对基金的专业知识、产品特性等方面的掌握程度较直销团队低一些。所以A选项错误。【知识点】销售方式【考查方向】概念释义【难度】易


基金客户服务中，售后服务的内容不包括（ ）。
A、提醒客户及时核对交易确认
B、协助客户完成风险承受能力测试并细致解释测试结果
C、向客户介绍客户服务、信息查询等的办法和路径
D、定期提供产品净值信息
答案：B
分析解释：售后服务主要包括：提醒客户及时核对交易确认；向客户介绍客户服务、信息查询等的办法和路径；定期提供产品净值信息；基金公司、基金产品发生变动时及时通知客户。选项B属于售中服务的内容。【知识点】基金客户服务的步骤【考点】售后服务【考查方向】概念释义【难度】易


基金公司不采纳督察长的合规审查意见的有关事项应当提交（ ）审议决定。
A、股东会
B、董事会
C、监事会
D、总经理办公会
答案：B
分析解释：如果基金公司不采纳督察长的合规意见，应当将相关事项提交董事会决定。监管部门或者自律组织要求对申报材料进行合规审查的，督察长应当审查，并在申报材料报告上签署合规审查意见。【知识点】相关方的权利和义务【考点】管理层和督察长制度【考查方向】概念释义【难度】易


内部控制的目标是在一定范围内（ ）经营风险，提高基金管理人的经营效益。

A、避免
B、控制
C、降低或消除
D、转移
答案：C
分析解释：内部控制的目标是在一定的范围内降低或消除经营风险，提高基金管理人的经营效益。【知识点】内部控制的三目标【考点】防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人内部控制机制一般包括（ ）。
Ⅰ.员工自律
Ⅱ.各部门主管的检查监督
Ⅲ.公司管理层对人员和业务的监督控制
Ⅳ.董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是各部门主管（包括监察稽核）的检查监督；三是公司管理层对人员和业务的监督控制；四是董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人制定内部控制制度的目的是（ ）。
Ⅰ.保护资产的安全完整
Ⅱ.控制风险
Ⅲ.提高经营管理效率
Ⅳ.防止舞弊
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：内部控制制度是基金管理人为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在公司内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


关于公募基金管理人的信息技术系统控制，下列说法错误的是（ ）。
A、用户密码口令应定期更换，数据库和操作系统的密码口令应当由不同人员保管
B、应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行
C、在实现业务电子化时，应设置保密系统和相应控制机制，保证计算机系统的可稽性
D、应当建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据本地备份、长期保存
答案：D
分析解释：基金管理信息技术系统应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。【知识点】信息技术系统控制【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是基金管理人的内部合规管理活动，能把公司可能受到的处罚降到最低。
A、合规培训
B、合规检查
C、合规审核
D、合规投诉处理
答案：C
分析解释：合规审核是基金管理人的内部合规管理活动，随着基金行业合规要求的不断加强，基金行业合规审核越来越必要，其目标是把外部监督可能发现的问题及时在内部发现并进行有效的处理。合规审核能把公司可能受到的处罚降到最低。【知识点】合规审核【考查方向】概念释义【难度】中


下列条款中，属于给予发行人额外权利的嵌入条款是（ ）。
A、回售条款
B、承销条款
C、赎回条款
D、转换条款
答案：C
分析解释：赎回条款是指发行企业有权在约定的条件触发时按照事先约定的价格赎回所发行的证券的规定。回售条款是指证券持有者有权在约定的条件触发时按照事先约定的价格将证券卖回给发行企业的规定。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


市场上交易的期权价格所蕴含的波动率是（ ）。
A、历史波动率
B、价格波动率
C、隐含波动率
D、数据波动率
答案：C
分析解释：隐含波动率是指市场上交易的期权价格蕴含的波动率它是将期权市场上某一期权合约的期权费及其他几个参数输入期权定价模型之后，反过来计算而来，反映的是市场对价格波动率的看法。【知识点】影响期权价格的因素【考点】标的资产价格的波动率【考查方向】概念释义【难度】中


关于影响投资者需求的关键因素，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人应当为投资者提供顾问服务，让其了解符合自身风险容忍度和当前市场环境的可实现的收益目标
B、其他条件相同时，投资期限越长，投资者的风险承受能力越高
C、-般情况下，投资期限较长的投资者对流动性的要求不高
D、对于投资者的风险容忍度，投资经理应当剔除其风险承受意愿，而只考虑其风险承受能力
答案：D
分析解释：当发生投资者的风险承受能力与风险承担意愿相背离的情况时，基金管理人或基金销售机构应当根据情况对投资者提供顾问服务，兼顾投资者的风险承担能力与风险承担意愿，帮助投资者确定合理的风险容忍度。【知识点】投资者需求【考点】投资目标【考查方向】概念释义【难度】易


沪深300指数采用（ ）进行计算。
A、派氏加权综合价格指数公式
B、算数平均综合价格指数公式
C、几何平均综合价格指数公式
D、市值加权综合价格指数公式
答案：A
分析解释：沪深300指数在上海和深圳证券市场中选取300只A股股票作为样本，以2004年12月31日为基期，基点为1 000点，其计算以调整股本为权重，采用派氏加权综合价格指数公式进行计算。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考查方向】概念理解【难易程度】易


某基金公司设立了一只债券型基金，主要投资于国债、政策性金融债、央行票据、地方政府债、企业债、公司债等。2017年1月该基金投资了票面利率为6%，每年付息一次的某三年期债券A，到期收益率为7%，麦考利久期为2.83年。根据中国证监会的规定，该基金中债券等固定收益类资产的投资比例不低于基金资产的（ ）。
A、60%
B、80%
C、95%
D、50%
答案：B
分析解释：从可投资的产品类别上看，债券型基金通常投资国债、金融债、公司债、企业债、可转换债券、商业票据、短期融资券、正/逆回购等品种。作为债券型基金，债券类资产的投资比例通常不低于基金资产总值的80%。【知识点】债券投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于最大回撤的说法，正确的是（）。
A、最大回撤无法衡量损失的大小
B、比较不同基金的最大回撤指标时，应尽量控制在同一个评估期间
C、最大回撤衡量投资管理人对上行风险以及下行风险的控制能力
D、最大回撤可以衡量损失的可能概率
答案：B
分析解释：最大回撤可以在任何历史区间做测度，用于衡量投资管理人对下行风险的控制能力。指定区间越长，这个指标就越不利，因此在不同的基金之间使用该指标时，应尽量控制在同一个评估期间。这个指标的缺点是只能衡量损失的大小，而不能衡量损失发生的可能频率。【知识点】风险指标


下列选项中属于跨境投资潜在估值风险的是（ ）。
Ⅰ.跨境业务涉及多市场、多品种和多币种的估值核算
Ⅱ.数据来源不一致
Ⅲ.证券交易过度活跃
Ⅳ.各国税收制度不一样
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：跨境业务涉及多市场、多品种和多币种的估值核算问题，基金会计估值过程中经常会遇到数据来源不一致、证券交易不活跃、各国家税收制度不一样等问题，这些问题都是潜在的估值风险。【知识点】跨境投资的风险管理【考点】跨境投资风险分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券交易所的职能不包括（ ）。
A、集中各类社会资金参与投资
B、降低交易成本促进股票的流动性
C、制定交易规则、维护交易秩序
D、决定证券交易的价格
答案：D
分析解释：证券交易所作为进行证券交易的场所，其本身不持有证券，也不进行证券的买卖，当然更不能决定证券交易的价格，选项D错误。选项A、B、C属于交易所的职能。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】概念理解【难易程度】易


2010年，某基金在某席位下一天发生了10笔A.股交易，买入总额为100万元，卖出总额为200万元，该席位佣金最高不得超过（ ）元。
A、9000元
B、6000元
C、8000元
D、3000元
答案：A
分析解释：证券公司向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的3‰。所以该席位佣金最高不得超过（100+200）×3‰=0.9（万元）。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】佣金【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于全国银行间同业拆借中心，以下表述错误的是（ ）。
A、为市场参与主体提供托管、交易结算等服务
B、为市场投资者提供报价平台
C、为市场投资者交易提供电子成交登记服务
D、对通过交易系统开展的债券交易活动进行监测
答案：A
分析解释：全国银行间同业拆借中心主要为市场的投资者提供报价平台，为其交易提供电子成交登记服务，并按照中国人民银行的有关规定，对通过交易系统开展的债券交易活动进行监测。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考查方向】概念理解【难易程度】中等


金融市场当中供求双方的相互作用决定了交易资产的价格，价格反过来又为潜在的市场参与者提供了信号，引导资金在不同的金融资产之间进行配置，达成供需平衡。这是金融市场的（ ）功能。
A、资金融通
B、价格发现
C、风险管理
D、提供流动性
答案：B
分析解释：金融市场当中供求双方的相互作用决定了交易资产的价格，价格反过来又为潜在的市场参与者提供了信号，引导资金在不同的金融资产之间进行配置，达成供需平衡，这也称之为价格发现过程。【知识点】金融市场的概念与功能【考点】金融市场的功能【考查方向】概念释义【难度】易


金融市场的首要功能是（ ）。
A、价格发现
B、风险管理
C、资金融通
D、提供流动性
答案：C
分析解释：本题主要考查金融市场的功能。金融市场有以下五大功能：（1）资金融通（2）价格发现（3）提供流动性（4）风险管理（5）降低搜寻成本和信息成本。金融市场的首要功能是资金融通。【知识点】金融市场的概念与功能【考点】金融市场的功能【考查方向】概念释义【难度】易


非公开发行股票（也称定向增发），是股份公司向特定对象发行股票的增资方式。特定对象包括（ ）。
Ⅰ.公司控股股东、实际控制人及其控制的企业
Ⅱ.与公司业务有关的企业
Ⅲ.证券投资基金、证券公司等金融机构
Ⅳ.二级市场投资者
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：非公开发行股票，也被称为定向增发，是股份公司向特定对象发行股票的增资方式。特定对象包括公司控股股东、实际控制人及其控制的企业（Ⅰ）；与公司业务有关的企业（Ⅱ）；证券投资基金、证券公司、信托投资公司等金融机构（Ⅲ）；公司董事、员工等。【知识点】证券发行人


下列关于公司发行可转换债券的表述中，错误的是（）。
A、为了增加证券对投资者的吸引力
B、能以较低的成本筹集到所需的资金
C、通常转化为优先股票
D、转换成普通股票时可以将原筹集的期限有限的资金转化成长期稳定的股本
答案：C
分析解释：公司发行可转换债券的主要动因是为了增强证券对投资者的吸引力，能以较低的成本筹集到所需要的资金，选项A、B正确。可转换债券通常是转换成普通股票，选项C错误。转换成普通股票时可以将原筹集的期限有限的资金转化成长期稳定的股本，选项D正确。[知识点]证券发行人


( )是指从事证券、期货投资咨询业务的机构及其投资咨询人员为证券、期货投资人或者客户提供证券、期货投资分析、预测或者建议等直接或者间接有偿咨询服务的活动。
A、证券投资咨询
B、期货投资咨询
C、证券、期货投资
D、证券、期货投资咨询
答案：D
分析解释：证券、期货投资咨询是指从事证券、期货投资咨询业务的机构及其投资咨询人员为证券、期货投资人或者客户提供证券、期货投资分析、预测或者建议等直接或者间接有偿咨询服务的活动。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券投资咨询机构【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于股份变动认识错误的是（ ）。
A、当可转换债券持有人行使转换权时，公司收回并注销发行的转债，同时发行新股，由于稀释效应，有可能引起股价下降
B、资本公积金是在公司的正常生产经营之外，由资本本身及其它原因形成的股东权益收入
C、原股东可以参与配股，也可以放弃配股权
D、股票分割与合并，会改变公司的实收资本和每位股东所持股东权益占公司全部股东权益的比重
答案：D
分析解释：股票分割又被称为拆股、拆细，是将1股股票均等地拆成若干股。股票合并又被称为并股，是将若干股股票合并为1股。从理论上说，不论是分割还是合并，将增加或减少股份总数和股东持有股票的数量，但并不改变公司的实收资本和每位股东所持股东权益占公司全部股东权益的比重。


下面对上市公司再融资描述错误的是（ ）。
A、上市公司再融资是指上市公司为达到增加资本和募集资金的目的而再发行股票或可转换债券的行为
B、增发会扩大股东人数，分散股权，避免股份过度集中
C、定向增发不会直接影响公司原股东利益
D、可转换债券能以较低的成本筹集到所需要的资金，能使公司将筹集到的期限有限的资金转化为长期稳定的股本，扩大了股本规模
答案：C
分析解释：考查上市公司再融资的途径。非公开发行股票，也被称为定向增发，是股份公司向特定对象发行股票的增资方式。这种增资方式会直接影响公司原股东利益，需要经过股东大会特别批准。【知识点】新股发行【考点】上市公司非公开发行股票的条件【考察方向】原文挖空【难易程度】易


深股通起始额度每日为（ ）。
A、100亿元人民币
B、120亿元人民币
C、105亿元人民币
D、130亿元人民币
答案：D
分析解释：深股通股票以人民币报价和交易。深股通起始额度每日130亿元人民币。为进一步完善内地与香港股票市场互联互通机制， 2018年5月1日起，深股通每日额度调整为520亿元人民币。【知识点】沪港通、深港通和沪伦通【考点】深港通【考察方向】概念理解【难易程度】易


附认股权证的公司债券预先规定的认股条件主要包括（ ）。
Ⅰ.股票的当前价格
Ⅱ.股票的购买价格
Ⅲ.股票的认购比例
Ⅳ.股票的认购期间
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：附认股权证的公司债券。附认股权证的公司债券是公司发行的一种附有认购该公司股票权利的债券。这种债券的购买者可以按预先规定的条件在公司发行股票时享有优先购买权。预先规定的条件主要是指股票的购买价格、认购比例和认购期间。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券


下列关于金融债券的说法，正确的是（ ）。
I.我国政策性银行在银行间债券市场发行的债券，属于金融债券
II.非银行金融机构不可以发行金融债券
III.商业银行可以发行金融债券
IV.证券公司短期融资券也属于金融债券
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：金融债券是由银行和其他金融机构经特别批准而发行的债券。我国的金融债券包括政策性金融债券、商业银行债券、证券公司债券、保险公司债券、财务公司债券和金融租赁公司债券等。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】金融债券【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于特殊类型基金的说法错误的是（ ）。
A、LOF只能在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回
B、LOF所具有的可以在场内外申购、赎回以及场内外转托管的制度安排，使LOF不会出现封闭式基金大幅度折价交易的现象
C、ETF有“最小申购、赎回份额”的规定
D、LOF不一定采用指数基金模式，也可以是主动管理型基金
答案：A
分析解释：上市开放式基金（Listed Open - ended Funds，LOF）是一种既可以同时在场外市场进行基金份额申购、赎回，又可以在交易所进行基金份额交易和基金份额申购或赎回，并通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起的一种开放式基金。


上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额（ ）的，应当由股东大会作出决议。
A、百分之三十
B、百分之十
C、百分之二十
D、百分之四十
答案：A
分析解释：上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司股份转让的相关规定及对上市公司组织机构的特别规定【考查方向】原文条款


清算人未依照《合伙企业法》规定向企业登记机关报送清算报告，或者报送清算报告隐瞒重要事实，或者有重大遗漏的，由（ ）责令改正。
A、企业登记机关
B、公司董事会
C、公司股东大会
D、人民法院
答案：A
分析解释：清算人未依照《合伙企业法》规定向企业登记机关报送清算报告，或者报送清算报告隐瞒重要事实，或者有重大遗漏的，由企业登记机关责令改正。由此产生的费用和损失，由清算人承担和赔偿。【知识点】法律责任【考点】清算人违法违规的法律责任【考查方向】原文条款【难度】易


《中华人民共和国证券法》以证券市场各类参与主体为调整对象，其核心旨在( )。
A、保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益
B、扩大市场规模，为国民经济和国有企业改革服务
C、打击各种金融犯罪，保证国有资产和公共财产不受损害
D、为证券市场融资功能和资源配置功能的发挥提供法律保障，提高上市公司质量
答案：A
分析解释：《中华人民共和国证券法》的调整范围涵盖了在中国境内的股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行、交易和监管，其核心旨在保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益。【知识点】法规概述【考点】《证券法》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】易


申请证券上市交易，应当向（ ）提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。
A、证监会
B、证券交易所
C、国务院
D、证券业协会
答案：B
分析解释：申请证券上市交易，应当向证券交易所（B正确）提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。证券交易所根据国务院授权的部门的决定安排政府债券上市交易。【知识点】证券交易【考点】）证券上市的条件和终止上市交易的情形【考查方向】原文条款【难度】易


下列有关上市公司收购的方式，错误的是（ ）。
A、以协议方式收购上市公司，达成协议后，收购人必须在3日内向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告
B、采取要约收购的，收购人在收购期限内，可以采取要约规定以外的形式购入被收购公司股票
C、收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。
D、采取要约收购的，收购人在收购期间，不得卖出被收购公司的股票
答案：B
分析解释：根据《证券法》（2019年修订）：第七十条采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的方式【考查方向】原文条款【难度】易


下列选项中，属于《证券投资基金法》的立法宗旨的是（ ）。
Ⅰ．促进证券投资基金和资本市场的健康发展
Ⅱ．规范证券投资基金活动
Ⅲ．保护投资人及相关当事人的合法权益
Ⅳ．提高基金的投资效率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：《证券投资基金法》的立法宗旨体现在：（1）规范证券投资基金活动；（2）保护投资人及相关当事人的合法权益；（3）促进证券投资基金和资本市场的健康发展。Ⅳ不属于其立法宗旨。【知识点】法规概述【考点】《证券投资基金法》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】中


设立管理公开募集基金的基金管理公司的注册资本应满足的条件是（ ）。
A、注册资本不低于一亿元人民币，且必须为实缴货币资本
B、注册资本不低于五亿元人民币，且必须为实缴货币资本
C、注册资本不低于五亿元人民币，可为实缴资本
D、注册资本不低一亿元人民币，可为认缴资本
答案：A
分析解释：根据《证券投资基金法》第十三条，设立管理公开募集基金的基金管理公司，应当具备的条件之一是注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本。【知识点】基金管理公司的设立条件与基金管理人的禁止行为【考点】基金管理公司的设立条件【考查方向】原文条款【难度】易


根据《发布证券研究报告暂行规定》，证券公司，证券投资咨询机构发布证券研究报告，应当对发布的（ ）和审阅过程实行留痕管理。
Ⅰ.方式
Ⅱ.时间
Ⅲ.内容
Ⅳ.对象
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：根据《发布证券研究报告暂行规定》第十八条，证券公司、证券投资咨询机构发布证券研究报告，应当对发布的时间、方式、内容、对象和审阅过程实行留痕管理。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告的内部控制要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于非法集资类犯罪构成的说法中，正确的是（ ）。
I.犯罪主体包括自然人和单位
Ⅱ.犯罪主体是法人
Ⅲ.犯罪主观方面是故意
Ⅳ.犯罪客体是国家金融管理秩序
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：非法集资类犯罪的构成包括：①犯罪主体包括自然人和单位；②犯罪主观方面是故意；③犯罪客体是国家金融管理秩序；④犯罪客观方面表现为未依法定程序经有关部门批准的集资行为。【知识点】非法集资类犯罪的认定及法律责任【考点】集资诈骗罪【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于证券投资顾问、证券分析师变更岗位或离职的说法，错误的是（ ）。
A、有关人员变更注册登记完成后，方可从事相关业务
B、证券投资顾问变更岗位从事发布证券研究报告业务，所在的证券公司应当在10个工作日内，向证券业协会申请注销有关人员的原注册登记，并为该人员办理新的注册登记
C、证券分析师离职，其所在证券公司应当在其提出离职申请起10个工作日内，通过中国证券业执业证书管理系统提交离职备案
D、证券业协会依据证券公司提交的人员离职备案材料，办理注销该人员的证券投资顾问或者证券分析师注册登记
答案：C
分析解释：C项，证券投资顾问、证券分析师离职，其所在证券公司、证券投资咨询机构应当在劳动合同解除之日起7个工作日内，通过中国证券业执业证书管理系统提交离职备案。【知识点】证券投资咨询人员【考点】证券投资顾问和证券分析师的注册登记要求【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司变更住所，应当妥善处理（ ），拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合期货业务的需要。
A、客户资产
B、交易记录
C、自有资产和持仓
D、交易记录和持仓
答案：A
分析解释：期货公司变更住所或营业场所，应当妥善处理客户资产，拟迁入的住所和拟使用的设施应当符合业务需要，并自完成相关工商变更登记之日起5个工作日内向住所地中国证监会派出机构报备。【知识点】期货公司的变更【考点】住所或营业场所变更【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司停业的，应当向中国证监会提交的申请材料有（ ）。
A、停业决议文件
B、拟恢复营业的时间
C、停业申请书
D、关于处理客户的保证金和其他资产、结清期货业务的情况报告
答案：A,C,D
分析解释：期货公司停业的，应当向中国证监会提交下列申请材料：（1）申请书；（2）停业决议文件；（3）关于处理客户资产、处置或者清退客户情况的报告；（4）中国证监会规定的其他材料。【知识点】期货公司的业务终止【考点】期货公司的停业【考察方向】原文条款【难易程度】难


下列有关公司制期货交易所监事会行使职权的说法中，错误的是（ ）。
A、组织实施股东大会、董事会通过的制度和决议
B、检查期货交易所财务
C、监督期货交易所董事、高级管理人员执行职务行为
D、向股东大会会议提出提案
答案：A
分析解释：监事会行使下列职权：（1）检查期货交易所财务；（2）监督期货交易所董事、高级管理人员执行职务行为；（3）向股东大会会议提出提案；（4）期货交易所章程规定的其他职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列选项中，（ ）属于期货交易所监事会的职权。
A、检查期货交易所财务
B、监督期货交易所董事、高级管理人员执行职务行为
C、向股东大会会议提出提案
D、中国证监会规定的其他职权
答案：A,B,C
分析解释：监事会行使下列职权：（1）检查期货交易所财务；（2）监督期货交易所董事、高级管理人员执行职务行为；（3）向股东大会会议提出提案；（4）期货交易所章程规定的其他职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


公司制期货交易所监事会行使下列（ ）职权。
A、检查期货交易所财务
B、向股东大会会议提出提案
C、期货交易所章程规定的其他职权
D、监督期货交易所董事、高级管理人员执行职务行为
答案：A,B,C,D
分析解释：监事会行使下列职权：（1）检查期货交易所财务；（2）监督期货交易所董事、高级管理人员执行职务行为；（3）向股东大会会议提出提案；（4）期货交易所章程规定的其他职权。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


对收取的客户保证金，期货公司可以划转的情形是（ ）。
A、补充期货交易所结算资金的流动性
B、作为其他违约客户的破产财产，清偿债务
C、为客户交存保证金，支付税款
D、弥补期货公司的亏损
答案：C
分析解释：期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除下列可划转的情形外，严禁挪作他用：（1）依据客户的要求支付可用资金；（2）为客户交存保证金，支付手续费、税款；（3）中国证监会规定的其他情形。【知识点】期货交易制度【考察方向】保证金及其封闭运行【难易程度】易


客户未在期货交易所规定的时间内追加保证金或者自行平仓的，期货交易所应当将该会员的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由（ ）承担。
A、期货交易所
B、该客户
C、期货交易所和该会员按比例
D、期货交易所和该会员共同连带
答案：B
分析解释：客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓。客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


张某在某期货公司开户进行白糖期货交易。某日，张某买入白糖期货合约50手，当天白糖期货价格大幅下跌，造成张某账户的保证金余额低于期货交易所规定的最低保证金标准，于是期货公司及时通知张某追加保证金。但是，张某并没有在规定时间内追加保证金，这时，期货公司应该采取的措施是( )。
A、再次通知，并告知将要采取的措施
B、强行平仓
C、要求张某提供流动资产进行抵押，之后可以为其保留头寸
D、可以强行平仓，也可以暂时保留寸头
答案：B
分析解释：客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓。客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


甲是某期货公司的客户，因其对行情判断失误，导致其持仓损失不断扩大。某日开市前，甲的期货账户可用资金为负值。对此，期货公司和客户应当采取的正确措施是（ ）。
A、期货公司应当督促客户自行平仓，不得进行强制平仓
B、客户应当及时查询并妥善处理自己的交易持仓
C、客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓
D、期货公司对客户合约强行平仓的，有关费用和发生的损失，可由该客户和公司协商承担
答案：B,C
分析解释：客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓。客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲是某期货公司的客户。因对行情判断失误，甲的持仓损失不断扩大。某日开市前，甲的期货账户可用资金为负值。对此，期货公司和客户应当采取的正确措施是（）。
A、期货公司对客户合约强行平仓的，有关费用和发生的损失可由该客户和公司协商承担
B、客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓
C、期货公司应当督促客户自行平仓，不得进行强制平仓
D、客户应当及时查询并妥善处理自己的交易持仓
答案：B,D
分析解释：客户保证金不足时，应当及时追加保证金或者自行平仓。客户未在期货公司规定的时间内及时追加保证金或者自行平仓的，期货公司应当将该客户的合约强行平仓，强行平仓的有关费用和发生的损失由该客户承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列关于期货公司营业部超出经营范围开展经营活动所承担民事责任的表述，正确的有（）。
A、期货公司不承担责任
B、营业部独立承担责任
C、营业部不能承担的，由期货公司承担
D、客户有过错的，应当承担相应的民事责任
答案：C,D
分析解释：期货公司设立的取得营业执照和经营许可证的分公司、营业部等分支机构超出经营范围开展经营活动所产生的民事责任，该分支机构不能承担的，由期货公司承担。客户有过错的，应当承担相应的民事责任。【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】结论考查【难易程度】易


关于期货公司营业部超出经营范围开展经营活动所承担的民事责任，表述不正确的有（ ）。
A、客户有过错的，应当承担相应的民事责任
B、营业部不能承担的，由期货公司承担责任
C、营业部独立承担责任
D、期货公司不承担责任
答案：C,D
分析解释：期货公司设立的取得营业执照和经营许可证的分公司、营业部等分支机构超出经营范围开展经营活动所产生的民事责任，该分支机构不能承担的，由期货公司承担。客户有过错的，应当承担相应的民事责任。【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】原文条款【难易程度】易


最高人民法院、最高人民检察院《关于办理操纵证券、期货市场刑事案件适用法律若干问题的解释》所称““违法所得”，是指（ ）。
A、通过操纵证券、期货市场所获利益或者避免的损失
B、行为人连续交易的十个交易日
C、所涉及的证券、期货合约连续交易的十个交易日
D、行为人获得违法所得
答案：A
分析解释：根据最高人民法院、最高人民检察院《关于办理操纵证券、期货市场刑事案件适用法律若干问题的解释》中：“违法所得”，是指通过操纵证券、期货市场所获利益或者避免的损失。【知识点】操纵证券、期货市场罪【考点】操纵证券、期货市场罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


1972年，( )率先推出了外汇期货合约。
A、CBOT
B、CME
C、COMEX
D、NYMEX
答案：B
分析解释：1972年5月，芝加哥商业交易所（CME）设立了国际货币市场分部（IMM），首次推出包括英镑、加元、西德马克、法国法郎、日元和瑞士法郎等在内的外汇期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


金融期货最早生产于（ ）年。
A、1968
B、1970
C、1972
D、1982
答案：C
分析解释：1972年5月，芝加哥商业交易所（CME）设立了国际货币市场分部（IMM），首次推出包括英镑、加元、西德马克、法国法郎、日元和瑞士法郎等在内的外汇期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


金融期货最早产生于( )年。
A、1968
B、1970
C、1972
D、1982
答案：C
分析解释：1972年5月，芝加哥商业交易所（CME）设立了国际货币市场分部（IMM），首次推出包括英镑、加元、西德马克、法国法郎、日元和瑞士法郎等在内的外汇期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


1972年5月，芝加哥商业交易所(CME)推出（ ）交易。
A、股指期货
B、利率期货
C、股票期货
D、外汇期货
答案：D
分析解释：1972年5月，芝加哥商业交易所（CME）设立了国际货币市场分部（IMM），首次推出包括英镑、加元、西德马克、法国法郎、日元和瑞士法郎等在内的外汇期货合约。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列不属于期货交易所职能的是( )。
A、设计合约、安排合约上市
B、发布市场信息
C、制定并实施期货市场制度与交易规则
D、制定期货合约交易价格
答案：D
分析解释：期货交易所通常具有以下五个重要职能。（1）提供交易的场所、设施和服务 （2）设计合约、安排合约上市 （3）制定并实施期货市场制度与交易规则 （4）组织并监督期货交易，监控市场风险 （5）发布市场信息【知识点】性质与职能【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于期货交易所的描述，不正确的是（ ）。
A、提供交易的场所、设施和服务
B、设计合约、安排合约上市
C、参与期货价格的形成
D、制定并实施风险管理制度，控制市场风险
答案：C
分析解释：期货交易所通常具有以下五个重要职能。（1）提供交易的场所、设施和服务 （2）设计合约、安排合约上市 （3）制定并实施期货市场制度与交易规则 （4）组织并监督期货交易，监控市场风险 （5）发布市场信息【知识点】性质与职能【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所职能包括( )。
A、设计合约、安排上市
B、提供交易的场所、设施和服务
C、制定并实施业务规则
D、发布市场信息
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所通常具有以下五个重要职能。（1）提供交易的场所、设施和服务 （2）设计合约、安排合约上市 （3）制定并实施期货市场制度与交易规则 （4）组织并监督期货交易，监控市场风险 （5）发布市场信息【知识点】性质与职能【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是期货交易所的主要职能之一。
A、设计合约、安排合约上市
B、制定标准化合约
C、及时安排合约上市
D、制定期货合约交易价格
答案：A,B,C
分析解释：期货交易所通常具有以下五个重要职能。（1）提供交易的场所、设施和服务 （2）设计合约、安排合约上市 （3）制定并实施期货市场制度与交易规则 （4）组织并监督期货交易，监控市场风险 （5）发布市场信息【知识点】性质与职能【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于期货交易所的表述，正确的有（ ）。
A、以营造公开、公平、公正的诚信透明的市场环境与维护投资者合法权益为基本宗旨
B、提供交易的场所、设施和服务
C、拥有合约标的商品
D、不参与期货交易活动
答案：A,B,D
分析解释：期货交易所通常具有以下五个重要职能。（1）提供交易的场所、设施和服务 （2）设计合约、安排合约上市 （3）制定并实施期货市场制度与交易规则 （4）组织并监督期货交易，监控市场风险 （5）发布市场信息【知识点】性质与职能【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于期货公司的说法，正确的是（ ）。
A、在公司股东利益最大化的前提下保障客户利益
B、客户的保证金风险是期货公司重要的风险源
C、属于银行金融机构
D、主要从事经纪业务，不提供资产管理服务
答案：B
分析解释：A项，期货公司应在充分保障客户利润最大化的前提下，争取为公司股东创造最大价值；C项，期货公司属于非银行金融机构；D项，期货公司的主要职能包括为客户管理资产，实现财富管理等。【知识点】期货公司【考点】期货公司的性质与特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于商品投资基金和对冲基金的说法，正确的有（）。
A、商品投资基金的投资领域比对冲基金小得多
B、商品投资基金运作比对冲基金规范，透明度更高
C、商品投资基金投资资产同传统资产相关度很低
D、商品投资基金的业绩表现与股票和债券市场的相关度比对冲基金高
答案：A,B,C
分析解释：商品投资基金的投资领域比对冲基金小得多，它的投资对象主要是在交易所交易的期货和期权而不涉及股票、债券和其他金融资产，因而其业绩表现与股票和债券市场的相关度更低。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】难


我国期货合约涨跌停板的计算以该合约上一交易日的（ ）为依据。
A、开盘价
B、收盘价
C、结算价
D、成交价
答案：C
分析解释：期货合约上一交易日的结算价加上允许的最大涨幅构成当日价格上涨的上限，称为涨停板；而该合约上一交易日的结算价减去允许的最大跌幅则构成当日价格下跌的下限，称为跌停板。【知识点】期货合约的主要条款【考点】每日价格最大波动限制【考察方向】概念理解【难易程度】易


2015年4月初，某玻璃加工企业与贸易商签订了一批两年后交收的销售合同，为规避玻璃价格风险，该企业卖出FG1604合约。至2016年2月，该企业将进行展期，合理的操作是（）。
A、平仓FG1604，开仓卖出FG1608
B、平仓FG1604，开仓卖出FG1603
C、开仓买入FG1602，开仓卖出FG1603
D、平仓FG1604，开仓卖出FG1602
答案：A
分析解释：在合约选择上，可以先买较近期的合约，在它到期之前进行平仓，同时在更远期的合约上建仓，这种操作称为展期，即用远月合约调换近月合约，将持仓向后移。【知识点】套期保值的原理【考点】期货头寸持有时间段与现货承担风险的时间段对应【考查方向】概念理解【难易程度】易


在其他因素不变时，中央银行实行紧缩性货币政策，国债期货价格（）。
A、趋跌
B、趋涨
C、涨跌不确定
D、不受影响
答案：A
分析解释：国债期货价格和市场利率呈现的是反向变动关系。紧缩性的货币政策是通过削减货币供应增长速度来降低总需求，在这种政策下，取得信贷资金较为困难，市场利率将上升。故国债期货价格下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


波浪理论在应用中主要考虑（ ）。
A、价格运行所形成的形态
B、价格形态中高点和低点所处的相对位置
C、价格周期要经历的过程
D、完成价格形态所经历的时间
答案：A,B,D
分析解释：波浪理论的全称为艾略特波浪理论，在应用中，波浪理论主要考虑三个方面：价格运行所形成的形态、价格形态巾高点和低点所处的相对位置、完成价格形态所经历的时间，即所谓的“形态、比例和时间”。【知识点】常见理论【考点】波浪理论【考查方向】概念理解 【难易程度】中


2015年修订的《中华人民共和国铁路法》规定,铁路的旅客票价率实行政府指导价或（ ）,竞争性领域实行市场调节价。
A、政府定价
B、特定定价
C、企业定价
D、协议定价
答案：A
分析解释：本题考查铁路运价的制定权属。2015年修订的《中华人民共和国铁路法》规定，铁路的旅客票价率和货物、行李的运价率实行政府指导价或者政府定价,竞争性领域实行市场调节价。【知识点】铁路旅客与货物运价【考点】铁路运价的制定权属【考察方向】概念释义【难易程度】易


成组装车的优点有（ ）。
A、减少编组站改编作业
B、减少装卸地点取送甩挂次数
C、加速车辆周转
D、缩短摘挂列车旅行时间
E、减少运输风险
答案：A,B,C,D
分析解释：成组装车是指一个车站装车5辆以上，连挂在一起，同一列车挂出，到达一个车站卸车的车组；如果条件不足，可组织通过一个以上编组站不进行改编作业到达几个卸车站的车组。成组装车可以减少编组站改编作业，减少装卸地点取送甩挂次数，加速车辆周转和缩短摘挂列车旅行时间。


自承运人发出到货通知的次日起（）日内货物无人提取，承运人应当填制无法交付货物通知单。
A、14
B、20
C、30
D、90
答案：A
分析解释：自承运人发出到货通知的次日起14日内货物无人提取时，承运人应当填制无法交付货物通知单（IRP-NOTICEOFNON-DELIVERY）通知始发站，始发站通知托运人并征求处理意见，满30日货物仍无人提取，又未收到托运人的处理意见时，按无法交付货物处理。


在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是（ ）。
A、划分垄断市场
B、严格限制竞争
C、规定垄断价格
D、控制生产资料
答案：C
分析解释：垄断，又称独占，是指少数大企业或若干企业联合起来，独占生产和市场以获取高额垄断利润。垄断组织主要通过规定垄断价格获取垄断利润。（知识点：垄断资本主义）（题库维护老师：huan）【知识点】垄断资本主义【考点】垄断资本主义【考察方向】概念理解【难易程度】易


某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。 2019 年 8 月进口一批医疗器械。 该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ） 万元（医疗器械进口关税税率 30%）。
A、60.60
B、61.50
C、63.19
D、63.90
答案：C
分析解释：（1） 购货佣金不应计入关税完税价格。（2） 进口货物的保险费无法确定的， 海关应按照货价和运费两者总额的 3‰计算保险费。（3）该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=（202+8）×（1+3‰） ×30%=63.19（万元）。【知识点】增值税征税范围的规定


下列不属于商业银行不良资产处置方式的是（ ）。
A、呆账核销
B、法律仲裁
C、以资抵债
D、债务重组
答案：B
分析解释：商业银行不良贷款的处置方式主要有：(1)现金清收。(2)贷款重组，从广义上来说，即债务重组，目前商业银行的贷款重组方式主要有六种，即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、借款企业变更、债务转为资本和以资抵债。(3)呆账核销。【知识点】不良贷款的处置方式


根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列关于各种票据行为的表述，错误的是（ ）
A、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为
B、持票人按照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款
C、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为
D、承兑是指汇票出票人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
答案：B
分析解释：承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为承兑为汇票所独有，汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示付款人签字承兑，就是对汇票的到期付款承担责任


下列关于债券回购与同业拆借业务的说法，错误的是（ ）
A、债券正回购和同业拆入是银行重要的资金来源
B、对信用等级相同的金融机构来说，债券回购利率一般低于拆借利率
C、两者都是银行的短期资金融通行为
D、债券回购交易量远小于同业拆借交易量
答案：D
分析解释：债券回购是商业银行短期借款的重要方式，是指以债券抵押的短期资金借贷行为。与纯粹以信用为基础、没有任何担保的同业拆借相比，债券回购的风险要低得多，对信用等级相同的金融机构来说，债券回购利率一般低于拆借利率。因此，债券回购的交易量要远大于同业拆借的交易量。


根据《欧洲货币》提出的衡量国别风险的计算方法，衡量国别风险需要考虑的因素主要包括（）。
A、政治和经济风险
B、债务情况
C、进入资本市场的能力
D、获得短期融资的能力
E、税收风险
答案：A,B,C,D
分析解释：除ABCD四项外，《欧洲货币》提出的衡量国别风险需要考虑的因素还包括：违约债务或重新安排的债务情况、信贷评级、获得银行融资的能力、福费廷的折扣。E项，税收风险是世界市场研究中心(WMRC)提出的衡量国别风险的方法中需要考虑的因素。【知识点】国别风险分析


如果张先生夫妇坚持退休后生活质量不下调，那么张先生夫妇需要再工作( )年后才能退休。（假设张先生夫妇退休后仍然再生存30年）
A、15
B、10
C、14
D、20
答案：C
分析解释：根据题意，P／YR=12，I／YR =5，PV=-500000，PMT=-6000，FV= 2421161，利用财务计算器可得，N=166（月）≈14（年），即张先生夫妇需要再工作14年后才能退休。（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）


假设张先生如果还想在50岁退休的话，那么他需要每月追加存款( )元。
A、3644
B、4347
C、4678
D、4912
答案：B
分析解释：根据题意，P/ YR =12，N=120（月），I／YR=5，FV= 675020（元），利用财务计算器可得PMT≈-4347（元），即张先生夫妇需要每月追加存款4347元才能保证他50岁时就退休。（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）


总体上，中小企业的理财规划中最重要的问题是（）。
A、企业利润
B、企业融资
C、企业财务管理
D、企业市场营销
E、企业财务报表
答案：B,C
分析解释：中小企业在做公司理财规划时必须要考虑企业主个人的家庭理财需求，在了解企业主的需求同时可以根据其企业的特点和需求制定理财规划。但总体上，中小企业的理财规划中最重要的问题是企业融资和企业财务管理问题。（知识点：中小企业公司理财规划）（题库维护老师：zhx）


证券公司的设立申请获得国务院证券监督管理机构批准后，申请人应当在规定的期限内向公司登记机关申请设立登记，领取（）。
A、业务经营许可证
B、证券业务许可证
C、营业执照
D、税务登记证
答案：C
分析解释：证券公司设立申请获得批准后，申请人应当在规定的期限内向公司登记机关申请设立登记，领取营业执照。证券公司应当自领取营业执照之日起15日内，向证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证的，证券公司不得经营证券业务。[历年真题仅供参考]


我国《证券投资基金法》规定，（）应当通过召开基金份额持有人大会审议决定。
Ⅰ.提前终止基金合同
Ⅱ.基金扩募或者延长基金合同期限
Ⅲ.转换基金运作方式
Ⅳ.提高基金管理人、基金托管人的报酬标准
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国《证券投资基金法》规定，下列事项应当通过召开基金份额持有人大会审议决定：提前终止基金合同；基金扩募或者延长基金合同期限；转换基金运作方式；提高基金管理人、基金托管人的报酬标准；更换基金管理人、基金托管人；基金合同约定的其他事项。[历年真题仅供参考]


下列关于净资产的会计处理符合政府会计准则规定的是（ ）。
A、单位财务会计中净资产的来源指累计实现的盈余
B、无偿调拨资产业务属于政府间净资产的变化，调出方不需做账务处理
C、无偿调入资产产生的净资产变动额通过“累计盈余”科目核算
D、职工福利基金在财务会计“专用结余”科目核算
答案：C
分析解释：选项 A，单位财务会计中净资产的来源主要包括累计实现的盈余和无偿调拨的净资产；选项 B，无偿调拨资产业务属于政府间净资产的变化，调入调出方需要分别计入无偿调拨净资产；选项 D，职工福利基金在财务会计“专用基金”科目核算，在预算会计“专用结余”科目核算。


（5）对于事项（5）的处理，下列表述不正确的是（ ）。甲公司 2×22 年 9 月份发生以下经济业务。（1）9 月 1 日， 获得乙公司投资款 120 000 元，存入开户银行，全部计入注册资本中。（2）9 月 3 日，甲公司从丙公司购入原材料一批，价值 50 000 元，货款尚未支付，材料已验收入库。（假设不考虑增值税）（3）9 月 10 日，开出商业承兑汇票一张用于归还前欠材料款 10 000 元。（4）9 月 20 日，经批准甲公司用盈余公积 30 000 元转增资本。（5）9 月 25 日， 宣告以未分配利润 50 000 元向所有者分配现金股利。要求：根据本题资料，完成下列问题。
A、未分配利润减少 50 000 元
B、应付股利增加 50 000 元
C、所有者权益内部一增一减
D、该业务导致一项负债增加，一项所有者权益减少
答案：C
分析解释：（5）该经济业务属于一项负债增加，一项所有者权益减少的类型。此业务的发生使甲公司的“未分配利润”减少 50 000 元，同时“应付股利”增加 50 000 元。“未分配利润”属于所有者权益类账户，减少记入借方；“应付股利”属于负债类账户，增加记入贷方。


下列各项中， 不影响营业利润的是 （ ）。
A、管理用固定资产的折旧额
B、管理用固定资产毁损净损失
C、企业当期计提的存货跌价准备
D、期末现金盘亏无法查明原因
答案：B
分析解释：选项 A，管理用固定资产折旧额记入“管理费用”科目，影响营业利润；选项 B，固定资产毁损净损失记入“营业外支出”科目，不影响营业利润；选项 C，计提存货跌价准备计入资产减值损失，影响营业利润；选项 D，无法查明原因的现金盘亏计入管理费用，影响营业利润。


（1）根据资料（1），A 公司发行普通股应计入资本公积的金额为（ ）万元。2020 年初，A 股份有限公司（以下简称A 公司）所有者权益总额为5 000 万元，其中股本1 500 万元（每股面值1 元），资本公积1 400 万元，盈余公积1 500 万元，未分配利润600 万元，A 公司适用的所得税税率为25%。2020 年A 公司发生的与所有者权益有关的事项如下：（1）1 月3 日，A 公司委托证券公司代理发行普通股500 万股，每股面值1 元，每股发行价6 元，按协议约定，证券公司按发行收入的2% 收取手续费。（2）2 月1 日，经股东大会批准，A 公司以每股4 元价格回购本公司股票200 万股并予以注销。（3）7 月1 日，经股东大会批准，A 公司将资本公积300 万元、盈余公积500 万元转增股本。（4）2020 年度，A 公司共实现利润总额2 600 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税；A 公司按净利润的10% 提取法定盈余公积，按净利润的15% 提取任意盈余公积，另分配现金股利500 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 000
B、2 440
C、500
D、2 500
答案：B
分析解释：（1）A 公司发行股票收到的款项大于面值的部分记入“资本公积——股本溢价”科目，发行股票的手续费、佣金等需要从溢价当中扣除，冲减资本公积。因此，A 公司发行普通股应计入资本公积的金额= 500×6 – 500×6×2% – 500=2 440（万元）。


（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。A 公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品和提供安装服务，适用的增值税税率为 13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。商品售价均为不含税价格，销售实现时结转成本。A 公司2020 年度发生如下经济业务活动或事项：（1）1 月，A 公司提供一项安装服务，构成单项履约义务。该安装服务可以一次安装完成，安装完成且验收合格后客户即支付相应的款项。合同约定，该项合同价款为100 万元。当月，A 公司已安装完成，并经客户验收完成，实际发生安装成本60万元。假定不考虑其他相关税费。（2）9 月20 日，销售给乙公司的部分B 商品由于存在质量问题，乙公司要求退回6 月1 日所购B 商品的50%。销售的B 商品总价为300 万元，总成本为200 万元。经协商，A 公司同意了乙公司的退货要求，并按照规定开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的B 商品已验收入库。至退货时，乙公司未支付货款。（3）10 月，A 公司应交纳的增值税为65 万元，销售应税消费品应交的消费税为35 万元。（4）11 月，A 公司支付广告费16 万元，发生专设销售机构的职工薪酬37 万元，业务招待费8 万元，汇兑收益2 万元。（5）A 公司本年度实现利润总额130 万元，其中包含国债利息收入10 万元。假设不存在其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、A 公司应确认税金及附加的金额为45 万元
B、A 公司应确认城市维护建设税金额为7 万元
C、A 公司应确认教育费附加金额为3 万元
D、A 公司应确认税金及附加的金额为110 万元
答案：A,B,C
分析解释：（3）A 公司应确认的城市维护建设税=（65+35）×7% =7（万元），选项 B 正确；A 公司应确认的教育费附加=（65+35）×3%=3（万元），选项C 正确；A 公司应确认的税金及附加=35+7+3=45（万元），选项A 正确，选项D 不正确。


下列各项中属于无息流动负债的有（）。
A、应交税费
B、应付利息
C、应付股利
D、一年内到期的非流动负债
答案：["A","B","C"]
分析解释：无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“应付职工薪酬”、“应付股利”、“其他应付款”和“其他流动负债(不含其他带息流动负债)”;对于“专项应付款”和“特种储备基金”，可视同无息流动负债扣除。


引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A、由于税法的修订或调整
B、纳税人履行纳税义务
C、纳税义务超过追征期限而消灭
D、纳税人的纳税义务被依法免除
E、因不可抗力造成的破坏
答案：B, C, D
分析解释：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】


下列对风险管理技术的说法正确的是（）。
A、财务型风险管理技术包括避免、预防和抑制三种方法
B、保证互助是一种财务型保险转移风险的方法
C、通常在风险所致损失频率和程度低、损失在短期内可以预测的情况下一般采用转移风险的方法
D、选择最佳风险管理技术是风险管理中最为重要的环节
答案：D
分析解释：财务型风险管理技术包括自留风险和转移风险两种方法，A错误。选择最佳风险管理技术是风险管理中最为重要的环节，D正确。保证互助是一种财务型非保险转移风险的方法，B错误。通常在风险所致损失频率和程度低、损失在短期内可以预测的情况下采用自留风险的方法，C错误。


中央银行作为国家银行的职能不包括（）。
A、代理国库
B、向政府提供融资
C、保管外汇和黄金储备
D、主持全国各银行间的票据交换和清算业务
答案：D
分析解释：所谓国家银行，是指中央银行代表国家贯彻执行财政金融政策，代理国家财政资金收付，向政府提供融资和代表国家参加国际金融组织，处理国际金融事务。这方面的具体职责主要有四项：①代理国库；②向政府提供融资；③保管外汇和黄金储备；④制定并监督执行有关金融管理法规。


根据《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》的规定，新设金融类企业应当于办理工商登记前一定日期内向主管财政部门申办产权占有登记，该一定日期是指（）。
A、10个工作日
B、15个工作日
C、20个工作日
D、30个工作日
答案：D
分析解释：本题考核金融类企业国有资产产权占有登记。根据规定，新设金融类企业应当于办理工商注册登记前30个工作日内向主管财政部门申办产权占有登记，并在取得企业法人营业执照后30个工作日内申请领取新设企业产权登记证，同时提交新设企业的《企业法人营业执照》副本复印件。


某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A、50
B、60
C、70
D、80
答案：D
分析解释：该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25％=125（万元）。境外已纳税款扣除限额=125×100÷（400+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80（万元）。


2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。
A、2140
B、2150
C、2000
D、2200
答案：B
分析解释：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=（2025-25）+120+20+10=2150（万元）


下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。
A、运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款
B、将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款
C、纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D、按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款
E、税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
答案：B, C, E
分析解释：选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上5倍以下罚款”；D选项不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。


下列各项中，关于产品成本计算分批法的表述正确的有（）。
A、需要计算和结转各步骤产品的生产成本
B、一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本
C、成本计算期与产品生产周期基本一致
D、以产品的批别作为成本核算对象
答案：B,C,D
分析解释：分批法计算成本的主要特点有：一是成本核算对象是产品的批别。（选项D）二是成本计算期与产品生命周期基本一致（选项C），但与财务报告期不一致。三是在计算月末在产品时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题（选项B）。选项A属于分步法成本核算的特点。


下列关于结转本年利润账结法的表述中，正确的有（）。
A、“本年利润”科目本年余额反映本年累计实现的净利润或发生的亏损
B、各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额
C、年末时需将各损益类科目的全年累计余额结转入“本年利润”科目
D、每月月末各损益类科目需将本月的余额结转入“本年利润”科目
答案：A,B,D
分析解释：账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月余额反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”的本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏，选项ABD正确；选项C是表结法的特点。


下列各项中，应计入产品成本的是（）。
A、专设销售机构固定资产报废净损失
B、推广新产品发生的广告费
C、行政管理部门固定资产修理费
D、基本生产车间固定资产折旧费
答案：D
分析解释：选项A：专设销售机构固定资产报废净损失应计入营业外支出；选项B推广新产品发生的广告费应计入销售费用；选项C：行政管理部门固定资产修理费应计入管理费用，故选项ABC均错误；选项D：基本生产车间固定资产折旧费先计入制造费用，最后形成产品成本，故选项D正确。


会计要素是对会计对象的基本分类，是会计核算对象的具体化。下列（ ）会计要素表现资金运动的相对静止状态，侧重于反映企业的财务状况。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、收入和费用
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查会计要素的分类的知识点。会计要素划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中资产、负债和所有者权益这三项会计要素属于反映企业财务状况的会计要素。收入、费用和利润三项会计要素属于反映企业经营成果的会计要素。故本题应选择ABC选项。


对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时，使用的账簿称为（ ）。
A、日记账
B、总分类账
C、备查账
D、明细分类账
答案：C
分析解释：备查账簿，又称辅助登记簿或补充登记簿，是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。它不是根据会计凭证登记的账簿，也没有固定的格式要求，它是用文字对某些在日记账和分类账中未能记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。


下列各项中，不构成应收账款入账价值的是（ ）。
A、运杂费
B、商业折扣
C、提供劳务的价款
D、代购货方垫付的包装费
答案：B
分析解释：本题考核的是应收账款的知识点，应收账款主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款、代购货单位垫付的包装费、运杂费等，所以选项A、C、D构成应收账款入账价值；应收账款是按照扣除商业折扣后的金额入账，所以选项B商业折扣不构成应收账款入账价值。