关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）
A、对深水油气田减征20%资源税
B、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C、开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D、对低丰度油气田暂减征30%资源税
答案：B
分析解释：选项A，对深水油气田资源税减征30%；选项C专门开采或者与原油同时开采的天然气是需要缴纳资源税的；选项D，对低丰度油气田资源税暂减征20%。
【知识点：税收优惠】


考虑到计划A的风险问题，王先生希望建立计划A与短期国债的投资组合，所期望的最低报酬率为9%，则短期国债在组合中的比例应为（ ）。
A、66.37%
B、74.92%
C、55.62%
D、46.56%
答案：A
分析解释：设短期国债在组合中的比例为X,则有9%=14.92%×（1-X）+6%×X，解得X=66.37%。
（知识点：现代投资组合理论与资产配置）（题库维护老师：zhx）


常见的股权投资基金销售机构主要包括（ ）等。
Ⅰ.商业银行
Ⅱ.事务所
Ⅲ.证券公司
Ⅳ.期货公司
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：常见的股权投资基金销售机构主要包括商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构等。（知识点：基金销售机构）
（题库维护老师：zhx）


一般来说，良好的风险管理方法应该是（ ）。
A、以最小成本争取获得最大安全保证的方法
B、可以实现最大安全保证的方法
C、使风险管理成本最小的方法
D、以最小成本争取获得最小风险的方法
答案：A
分析解释：风险管理是指通过对风险的认识、衡量和分析，选择最有效的方式，主动地、有目的地、有计划地处理风险，以最小成本争取获得最大安全保证的管理方法。
【知识点】风险管理方法


某企业报告期与基期比较，产品产量增加3%，单位产品成本下降3%，那么，生产费用（）。
A、减少
B、增加
C、不增不减
D、无法确定
答案：A
分析解释：“生产费用＝产品产量×单位产品成本”，生产费用指数＝产品产量指数×单位产品成本指数＝（1＋3%）×（1－3%）＝103%×97%＝99.91%<1，生产费用是减少的。


代理付款行接到收款人或持票人交来的银行本票和进账单，按规定审查无误后，办理兑付，会计分录应为（）。
A、借：单位活期存款 库存现金贷：开出本票
B、借：存放中央银行款项贷：单位活期存款 库存现金
C、借：开出本票贷：存放中央银行款项
D、借：开出本票贷：单位活期存款 库存现金
答案：B
分析解释：代理付款行接到收款人或持票人交来的银行本票和进账单，按规定审查无误后，办理兑付，会计分录为：借：存放中央银行款项贷：单位活期存款——持票人户 或库存现金（个人兑付时）


凯恩斯认为，由交易动机和预防动机引起的货币需求取决于( )水平。
A、收入
B、物价
C、利率
D、汇率
答案：A
分析解释：恩斯认为，人们的货币需求行为是由交易动机、预防动机和投机动机三种动机决定的，由交易动机和预防动机决定的货币需求取决于收入水平;基于投机动机的货币需求则取决于利率水平。


根据相关法律规定,下列行为中属于无效民事法律行为的有( )。
A、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
B、行为人与相对人恶意串通,损害他人合法权益的民事法律行为
C、违背公序良俗的民事法律行为
D、受到一方胁迫而为的民事法律行为
答案：A,B,C
分析解释：本题考核无效民事法律行为的种类。选项D:属于可撤销民事法律行为。
【知识点】法律行为
【考点】无效的法律行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下：
 (1)10月5日，购入A原材料一批，支付价款702万元(含增值税)，另支付运输费、保险费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。
 (2)12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品，至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元;领用所购A原材料的60%和其他材料60万元;发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，发生其他材料非正常损耗20万元。
 甲公司采用品种法计算B产品的实际成本，并于发出B产品时确认产品销售收入。
 (3)12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料
 的公允价值为400万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元。
 假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。
 (4)12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格(不含增值税，下同)为200万元，成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。
 (5)12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。
 12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：A, B, D, E
分析解释：选项B正确，A材料是不可替代使用的存货，应该用个别计价法;
 C选项不正确，生产过程中非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用,应计入当期损益，不得计入存货成本。


下列关于营业税的说法正确的是()
A、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税
B、以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，征收营业税
C、个人转让受让的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税
D、个人转让抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税
答案：A
分析解释：以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税;
 个人转让受让或抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入减去土地使用权受让或抵债时作价后的余额征收营业税。


甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年1月1日至2013年4月30日期间发生下列事项：
 (1)提取法定盈余公积500万元;
 (2)发现2012年漏记一项固定资产折旧;
 (3)发行3000万元的可转换公司债券;
 (4)因泥石流导致一厂房毁损。
 关于甲公司的上述事项，下列说法不正确的有()
A、提取法定盈余公积应该作为日后调整事项调整2012年报表
B、漏记的固定资产折旧应该作为日后非调整事项调整2013报表项目
C、发行可转换公司债券应该作为日后调整事项调整2012年的报表
D、对于厂房毁损应当作为非调整事项予以披露
答案：B, C
分析解释：选项B，漏记的固定资产折旧应该作为日后调整事项调整2012表项目;
 选项C，发行可转换公司债券属于日后非调整事项，不需要对2012年的报表进行调整，只需要披露。


以下关于关税税率的适用，说法正确的有()
A、进出口货物一般应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收
答案：A, B
分析解释：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确;
 查获走私进口货物需补税时，应按查获日实施的税率征收，故选项D不正确。


银行存款的清查是将()。
A、银行存款日记账与总账核对
B、银行存款日记账与银行存款收、付款凭证核对
C、银行存款日记账与银行对账单核对
D、银行存款总账与银行存款收、付款凭证核对
答案：C
分析解释：考点：银行存款的清查
 银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔核对，查明银行存款的实有数。故选C。


下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
答案：C
分析解释：增值税法定税率为13%和17%，增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7%、13%，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。
 选项AB，均为给予免税，但不予退税。


下列有关以合并以外的方式取得长期股权投资的说法中，不正确的有()
A、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同
B、或者协议约定的价值不公允的除外
C、以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本中不应包括与取得长期股权投资直接相关的费用
D、以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润
E、以发行债券方式取得的长期股权投资，与发行债券相关的佣金、手续费等相关费用计入负债的初始计量金额中，债券如为折价发行，该部分费用应增加折价的金额;债券如为溢价发行，该部分费用应减少溢价的金额
F、以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本应包括已经宣告但尚未发放的现金股利
答案：B, E
分析解释：选项B，以支付现金取得的长期股权投资，发生的直接相关费用应该计入初始投资成本;
 选项E，已经宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利，不构成取得长期股权投资的成本。


弥补财政赤字的方式包括（）。
A、向中央银行借款
B、扩大进口
C、提高转移支付
D、增加税收
E、发行国债
答案：A,D,E
分析解释：赤字是指经济活动中支出多于收入。财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。选项B、C会使财政支出增多，加剧财政赤字。考点：第十三章-国债的政策功能


下列关于证券公司IB业务的业务规则的说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司应当按照合规、审慎经营的原则，制定并有效执行IB业务规、内部控制、合规检查等制度
B、证券公司可以同时接受多个期货公司的委托从事IB业务
C、期货公司与证券公司应当建立IB业务的对接规则
D、证券公司与期货公司应当独立经营，保持财务、人员、经营场所等分开隔离
答案：B
分析解释：证券公司只能接受其全资拥有或者控股的，或者被同一机构控制的期货公司的委托从事IB业务，不能接受其他期货公司的委托从事IB业务。故B项错误。【知识点】证券公司的主要业务


证券投资者保护基金有限责任公司负责证券投资者保护基金的（）。
Ⅰ.筹集Ⅱ.管理Ⅲ.使用Ⅳ.监管
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券投资者保护基金有限公司公司应依法合规筹集（Ⅰ）、管理资金（Ⅱ），按照安全、稳健的原则运用基金资产（Ⅲ），并接受证监会等相关部委的监督。[知识点]证券投资者保护基金


以下关于可转换公司债券说法错误的是（）。
A、一般采用股票交割方式
B、上市公司再融资方式之一
C、适用法规为《公司债券发行与交易管理办法》
D、一般附有转股价向下修正条款
答案：C
分析解释：可交换债券适用法规是《公司债券发行与交易管理办法》，侧重于债券融资；可转换公司债券适用法规是《上市公司证券发行管理办法》，更接近于股权融资。[知识点]可转换债券的要素


（ ），中国证监会发布《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》。
A、2002年5月1日
B、2008年10月17日
C、2013年3月31日
D、2015年4月7日
答案：B
分析解释：2008年10月17日，中国证监会发布《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，符合条件的上市公司股东可以用无限售条件的股票质押发行债券进行融资。[知识点]公司债券


根据关税的有关规定，下列各项中，符合关税的强制执行措施的有（）。
A、关税滞纳金的起征点为40元
B、关税滞纳金的起征点为50元
C、纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
D、纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
E、海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款，这属于变价抵缴强制措施
答案：B, D, E
分析解释：选项AB：关税滞纳金的起征点为50元；

 选项CD：纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施。


下列各项中，属于生产经营过程中形成的债权项目的是（）。
A、应付账款
B、预收账款
C、应收账款
D、交易性金融资产
答案：C
分析解释：债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等，应收账款是企业在生产经营过程中形成的应收取的款项。  选项AB属于债务项目，D是企业通过投资拥有的一类资产。


记账凭证账务处理程序下，可能填制的凭证有（）。
A、收款凭证
B、转账凭证
C、科目汇总表
D、汇总付款凭证
答案：A B
分析解释：记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证登记总分类账，记账凭张包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。故选AB。 CD分别是另外两种账务处理程序下登记总分类账的依据。


会计档案由会计机构负责整理归档，移交单位的会计档案管理机构或指定专人保管。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：会计档案由会计机构负责整理归档，并保管一年期满后移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管。  而不是归档后直接移交单位的档案管理机构或人员保管。题目表述不严谨。


企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，下列说法正确的是（）。
A、应借记“管理费用”科目
B、应借记“应付职工薪酬”科目
C、应借记“其他应付款”科目
D、应借记“银行存款”科目
答案：A
分析解释：因解除与职工的劳动关系给予补偿的会计分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


Manhattan公司有多个不同部门，且以独立的利润中心运营。当前，制造部门就UT-371电路板有5 000单位过剩生产能力，这种电路板是许多电子程序中的必备项目。关于这个电路板的信息如下。市场价$48，对外销售时的变动销售与分销成本$5，变动生产成本$21，固定生产成本$10，Manhattan的电子装配部门希望从公司内部购买4 500单位电路板，或者以$46每单位的价格从市场上购买相似电路板。电子装配部门经理认为如果选择内部购买，进行价格折让对两者是公平的，因为两个部门都属于同一家公司。为了使Manhattan公司的整体目标最优化，制造部门出售电路板给电子装配部门的最低价应当是（ ）。

A、$21
B、$26
C、$31
D、$46
答案：A
分析解释：因为制造部门尚存在过剩生产能力，收取的最低价应当是$21，以弥补变动生产成本。销售和分销成本可以避免，而不论是否将4 500单位出售给电子装配部门，固定成本都将发生。


Johnson公司基于900单位的正常生产能力，为其生产部门制定了单位产品的标准用料和标准人工工时数。3磅直接材料，每磅$4，$12，1直接人工工时，$15每人工工时，$15，单位标准成本$27，当年，实际生产1 000单位产品。会计部门指控生产部门主管导致如下不利差异。材料数量差异：实际使用3 300磅，标准用量3 000磅，不利差异300磅。材料价格差异：实际成本$12 600，标准成本$12 000，不利差异$600。生产主管BobSterling收到来自老板的备忘录，指责其未完成先前制定的材料价格和数量标准，要求其采取行动改正。Sterling对这一情况十分不满，准备回复备忘录以解释他的理由。以下都是解释Sterling不满的合理理由，除了（ ）。

A、材料价格差异是采购部门的责任
B、导致不利的材料使用差异的原因是采购了不合格的材料
C、标准未依据工程变更做出调整
D、差异计算时未能适当反映实际产量超过正常产能
答案：D
分析解释：材料数量差异的确反映了实际产量1 000单位，而不是计划产量900单位。通过指明标准用量为3 000磅（每单位3磅），然后将实际产量下的标准用量与实际材料使用量对比。


A企业为居民企业，2018年业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A、30
B、14
C、13.5
D、10
答案：B
分析解释：50×60%=30（万元），（2000+500+300）×5‰=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。
知识点：扣除原则和范围
题库维护老师：dc


下列选项中，符合税务师职业道德基本要求的有( )。
A、税务师事务所涉税服务人员在提供涉税服务活动中应当正直自律、诚实守信，规范服务
B、税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性
C、税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务的过程中，应当保持客观公正
D、以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标
E、税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己或任何形式的第三方牟取利益
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D,以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标不属于税务师职业道德的基本要求。税务师与税务师事务所可以追求经济利益，但必须以遵守法律法规为前提。【知识点】税务师


下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是( )。
A、按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目
B、一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目
C、转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
D、金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D
分析解释：选项D，金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。【知识点】增值税会计核算


根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B、接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
E、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
答案：C,D,E
分析解释：选项A:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。【知识点】企业所得税的纳税审核方法


企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于三个方面的动机：交易动机、预防动机和投机动机。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：持有现金出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】（知识点：持有现金的动机）
（题库维护老师：zhx）


下列各项中，影响现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额的有( )。
A、购买存货支付货款
B、支付与存货相关的增值税进项税额
C、支付管理部门耗用的水电费
D、偿还应付账款
E、购货退回所收到的现金
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，支付管理部门耗用的水电费应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；选项A、B、D和E均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映。【知识点】现金流量表


下列不属于外币非货币性项目的是（ ）。
A、存货
B、长期股权投资
C、固定资产
D、应收账款
答案：D
分析解释：外币非货币性项目包括： 存货、 长期股权投资、 固定资产、 无形资产、 实收资本、 资本公积等； 选项 D， 应收账款属于外币货币性项目。【知识点】外币交易的会计处理


企业到外地进行临时和零星采购而将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时， 根据汇出款项凭证编制付款凭证， 应借记的会计科目是（ ）。
A、银行存款
B、其他货币资金
C、其他应收款
D、交易性金融资产
答案：B
分析解释：企业到外地进行临时和零星采购时， 汇往采购地银行开立采购专户存款的款项为外埠存款， 应借记“其他货币资金—外埠存款”， 贷记“银行存款”。【知识点】其他货币资金的核算


下列各项中不属于盈余公积金用途的是()。
A、用于企业未来经营发展
B、用于转增股本
C、用于弥补以前年度经营亏损
D、用于分配股利
答案：D
分析解释：盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本（实收资本）和弥补以前年度经营亏损。盈余公积金不得用于以后年度的对外利润分配。【知识点】股权筹资


下列各项中，破产清算期间不记入资产处置损益的是( )。
A、破产企业收回应收款项类债权
B、破产企业出售各类投资
C、破产企业出售存货、投资性房地产
D、破产企业处置破产资产发生的评估、变价、拍卖费用
答案：D
分析解释：破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用，按照发生的金额，借记“破产费用”科目，贷记“现金”“银行存款”“应付破产费用”等科目。【知识点】企业破产清算会计


按照中国香港法律的规定，港币大部分由（ ）几家发钞银行发行。
①中国银行（香港）
②花旗银行
③汇丰银行
④渣打银行
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：B
分析解释：本题主要考查中国香港的货币制度中关于货币发行机构的内容。根据中国香港法律规定，港币大部分由三家发钞银行即汇丰银行、渣打银行、中国银行（香港）发行。【知识点】联系汇率制


从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司，是全球金融体系主要参与者中的（ ）。
A、中央银行
B、其他金融公司
C、非金融公司
D、公共部门
答案：B
分析解释：本题主要考查全球金融体系的主要参与者。其他金融公司主要是那些从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司。【知识点】全球金融体系


商业银行组织构架的形式从内部管理模式划分，可分为（ ）。
A、以区域管理为主的总分行型组织构架
B、以业务线管理为主的事业部制组织构架
C、矩阵型组织构架
D、以成本为中心的组织构架
E、发展型组织构架
答案：A,B,C
分析解释：从内部管理模式划分，商业银行的组织构架可划分为：以区域管理为主的总分行型组织构架，以业务线管理为主的事业部制组织构架和矩阵型组织构架。[知识点]商业银行组织架构的形式


根据《中华人民共和国支付结算办法》，以下不符合票据日期填写要求的是（ ）。
A、叁月壹拾伍日
B、零壹月壹拾伍日
C、壹拾贰月壹拾伍日
D、壹拾月壹拾伍日
答案：D
分析解释：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。[知识点]国内结算


光票托收仅附发票、运输单据，不附金融单据，故称“光票”。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据所附单据的不同，托收分为光票托收和跟单托收，光票托收仅附金融单据，不附带发票、运输单据等，故称“光票”；跟单托收则附有金融单据和发票等商业单据。[知识点]国际结算


下列属于间接融资工具的是（ ）。
A、企业债券
B、银行债券
C、国库券
D、公司股票
答案：B
分析解释：直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。[知识点]金融工具的种类


第二版《巴塞尔资本协议》的三大支柱不包括（ ）。
A、内控管理
B、市场约束
C、最低资本要求
D、监督检查
答案：A
分析解释：第二版《巴塞尔资本协议》的“三大支柱”分别为，第一支柱：最低资本要求；第二支柱：监督检查；第三支柱：市场纪律。第三支柱又称市场约束、信息披露。[知识点]巴塞尔资本协议


洗钱的过程通常被分为三个阶段，即（ ）。
A、处置阶段—培植阶段—融合阶段
B、获取阶段—培植阶段—处置阶段
C、获取阶段—处置阶段—融合阶段
D、处置阶段—融合阶段—培植阶段
答案：A
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程


风险识别的目标在于帮助银行了解自身面临的风险及严重程度，包括（ ）。
A、感知风险
B、计量风险
C、分析风险
D、检测风险
E、控制风险
答案：A,C
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。[知识点]风险管理流程


委托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。[知识点]信托概述


根据《中国人民银行关于人民币存款计结息问题的通知》，我国商业银行对活期存款按季度结息，其结息日为（ ）。
A、每季度末月的20日
B、每季度末月的15日
C、每季度末月的25日
D、每季度末月的10日
答案：A
分析解释：《中国人民银行关于人民币存款计结息问题的通知》中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。[知识点]活期存款


按照《个人外汇管理办法》，个人外汇账户按账户性质分为（ ）。
A、外汇结算账户
B、资本项目账户
C、外汇储蓄账户
D、境内个人外汇账户
E、境外个人外汇账户
答案：A,B,C
分析解释：按照《个人外汇管理办法》，个人外汇账户按账户性质分为外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户；按主体类别分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。[知识点]外汇储蓄存款


通货膨胀的主要标志是（ ）。
A、物价总水平上涨
B、物价总水平下降
C、GDP增长率逐渐增长
D、GDP增长率逐渐下降
答案：A
分析解释：通货膨胀是在纸币流通的情况下，货币供应量超过需求量，引起纸币贬值、物价持续上涨的经济现象。物价总水平上涨是通货膨胀的必然结果，是通货膨胀的主要标志。[知识点]通货膨胀


在纸币制度下影响汇率变动的因素主要包括（ ）。
A、国际收支
B、利率水平
C、通货膨胀因素
D、政府干预
E、一国经济实力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在纸币制度下影响汇率变动的因素主要有：①国际收支；②利率水平；③通货膨胀因素；④政府干预；⑤一国经济实力；⑥其他因素。故本题选ABCDE。[知识点]汇率变动的影响因素


下列关于外汇标价方法的表述，正确的有（ ）。
A、直接标价法又称为应收标价法
B、在直接标价法下，数额较小的为外汇买入价，数额较大的为外汇卖出价
C、大多数国家采用直接标价法
D、间接标价法又称为应付标价法
E、英国的英镑采用的是间接标价法
答案：B,C,E
分析解释：直接标价法是以一定单位的外币作为标准，来计算应付多少本币的标价方法，又称为应付标价法。目前，只有少数国家的货币如英国和美国等采用间接标价法。[知识点]汇率及其标价方法


20世纪80年代以来中央银行职能的变化突出表现在（ ）。
①货币职能与金融监管相分离，突出货币政策调控职能
②货币职能与金融监管日益紧密，相辅相成
③强调金融稳定职能，维护金融体系安全
④金融政策的制定
A、①②
B、②③
C、③④
D、①③
答案：D
分析解释：20世纪80年代以来中央银行职能的变化突出表现在包括：货币职能与金融监管相分离，突出货币政策调控职能；强调金融稳定职能，维护金融体系安全。[知识点]中央银行的主要职能


证券投资基金是指通过公开发售基金份额等筹集资金，由（ ）管理，（ ）托管，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资活动的基金。
A、基金托管人 基金投资人
B、基金托管人 基金托管人
C、基金托管人 基金管理人
D、基金管理人 基金托管人
答案：D
分析解释：证券投资基金是指通过公开发售基金份额等筹集资金，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资活动的基金。[知识点]证券投资基金


从基金资产中扣除的，用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用是（ ）。
A、基金交易费
B、基金销售服务费
C、申购费
D、基金运作费
答案：B
分析解释：基金销售服务费是指从基金资产中扣除的，用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式


证券公司申请介绍业务资格，申请日前（）个月各项风险控制指标应当符合规定标准。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：证券公司申请介绍业务资格，应当符合下列条件：①申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准；②已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度。[知识点]证券公司中间介绍业务


社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于（ ）。
Ⅰ.银行存款
Ⅱ.股票
Ⅲ.债券
Ⅳ.在一级市场购买国债
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在一级市场购买国债，其他投资须委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。[知识点]基金类投资者


以下说法正确的有（ ）。
①期货合约在交易所内交易
②远期合约交易双方按规定比例缴纳保证金
③期货合约具备对冲机制，履约回旋余地较大
④远期合约如中途取消，须经双方同意，任何单方的意愿无法取消合约
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：B
分析解释：期货合约交易双方按规定比例缴纳保证金，而远期合约因不是标准化，存在信用风险，保证金或称定金是否要付，付多少，也都由交易双方确定，无统一性。[知识点]远期交易与期货交易


英国最具权威性的股价指数是（ ）。
A、金融时报证券交易所指数
B、日经225股价指数
C、NASDAQ指数
D、道·琼斯指数
答案：A
分析解释：金融时报证券交易所指数是英国最具权威性的股价指数，原由《金融时报》编制和公布，现由《金融时报》和伦敦证券交易所共同拥有的富时集团编制。[知识点]金融时报证券交易所指数


通货膨胀对股票价格的影响是（ ）。
A、通货膨胀会刺激股票市场
B、通货膨胀会抑制股票市场
C、通货膨胀对股票市场没有影响
D、通货膨胀既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用
答案：D
分析解释：本题主要考查通货膨胀对股票价格的影响。通货膨胀对股票价格的影响较复杂，它既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用。见教材第四章第四节。【知识点】股票的价值与价格


（ ）是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定的股票发行监管制度
A、审批制
B、核准制
C、注册制
D、审定制
答案：C
分析解释：注册制的特点是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审査，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定。【知识点】审批制、核准制和注册制


设某次列车完成旅客发送周转量为719712人公里，该车次定员1080位，全程运距680公里。则该车次客座利用率（）
A、102%
B、100%
C、98%
D、94%
答案：C
分析解释：考查综合效益指标之一——客座平均利用率指标
客座平均利用率=报告期该车次始发旅客周转量/（该车次定员×全程运距）
=719712/(1080×680)=98%


房地产开发商为了确定某种物业类型的盈利潜力，因此需要了解物业周边的交通流量，或者考察物业周边已建成的物业如商场、娱乐设施等。这时为了得到较为全面和准确信息，应该使用的方法是()。
A、观察法
B、询问法
C、实验法
D、抽查法
答案：A
分析解释：本题考查房地产市场调研方法中的观察法。观察法的特点主要表现包括所获得的信息具有较高的准确性、所获得的信息具有全面性、所获得的信息具有较强的直接性。【知识点】实地调研法


某人进行了一项投资，预计6年后会获得资金880元，在年利率为5%的情况下，这笔收益的现值为（ ）元。已知（P/F，5%，6）=0.7462。
A、466.62
B、656.66
C、670.56
D、455.66
答案：B
分析解释：本题考查整付现值的相关计算。收益的现值P=F（P/F，i，n,）=880×（P/F，5%,6）=880x0.7462=656.66（元）。【知识点】资金等效值及其计算


在计算房地产投资项目的偿债备付率时，可用于还本付息的资金包括（ ）。
A、可用于还款的折旧和摊销
B、资本金
C、投资回报
D、可用于还款的利润
E、成本中列支的利息费用
答案：A,D,E
分析解释：本题考查偿债备付率的相关计算。计算偿债备付率时，可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等。【知识点】清偿性指标及其计算


当该建设项目的建设面积为13000平方米时，利润为（ ）万元。

A、1000
B、1180
C、2300
D、1360
答案：C
分析解释：本题考查利润的相关计算。利润=销售收入一固定成本一可变成本=1.6×13000-12000-0.5x13000=2300（万元）。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析


当该建设项目的建设面积为13000平方米时，利润为()万元。
A、1000
B、1180
C、2300
D、1360
答案：C
分析解释：本题考查利润的相关计算。利润=销售收入-固定成本-可变成本=1.6×13000-12000-0.5×13000=2300（万元）。【知识点】房地产投资项目盈亏平衡分析


风险分析中最基础的一步是（ ）。
A、风险估计
B、风险评价
C、风险识别
D、风险决策
答案：C
分析解释：风险识别是风险分析的第一步，也是最基础的一步，只有全面、正确地识别投资项目所面临的风险，风险估计和风险评价才能进行，风险决策才有意义。【知识点】房地产投资项目风险分析


当事人在自愿友好基础上经沟通并达成谅解，从而解决房地产开发项目施工合同纠纷的是方式是（ ）。
A、仲裁
B、诉讼
C、调解
D、协商
答案：D
分析解释：合同纠纷当事人在自愿友好的基础上，互相沟通、谅解，从而解决合同纠纷的一种方式。发生合同纠纷时，当事人首先应考虑通过协商方式解决。【知识点】房地产开发项目合同争议的解决


生产规模大、经验丰富、技术成熟、经营商品品种少的供应商属于（ ）的供应商。
A、专家级
B、行业领袖
C、低量无规模
D、量小品种多
答案：A
分析解释：专家级供应商是指那些生产规模大、经验丰富、技术成熟，但经营品种相对少的供应商，这类供应商的目标是通过竞争来占领广大市场。（知识点：供应商细分）（题库维护老师：zhx）


常用的反应渠道盈利能力的指标有（ ）。
A、渠道销售增长率
B、资产利润率
C、渠道费用利润率
D、渠道销售利润率
E、市场占有率
答案：A,B,C,D
分析解释：渠道盈利能力指标包括渠道销售增长率、渠道销售利润率.渠道费用利润率、资产利润率。市场占有率属于渠道市场占有率指标。（知识点：渠道财务绩效评估）（题库维护老师：zhx）


企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，下列说法正确的是（）。
A、应借记“管理费用”科目
B、应借记“应付职工薪酬”科目
C、应借记“其他应付款”科目
D、应借记“银行存款”科目
答案：A
分析解释：因解除与职工的劳动关系给予补偿的会计分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬的核算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下述财政政策工具中，具有内在稳定器功能的是（ ）。
A、政府投资支出
B、政府消费支出
C、财政信用
D、转移支付
答案：D
分析解释：具有内在稳定器功能的财政政策工具主要有三种：
（一）累进税收制度
（二）转移支付
（三）农产品价格维持制度知识点：财政政策中的内在稳定器题库维护老师：wq


企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于三个方面的动机：交易动机、预防动机和投机动机。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：持有现金出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。
【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】（知识点：持有现金的动机）
（题库维护老师：zhx）


A企业为居民企业，2018年业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
A、30
B、14
C、13.5
D、10
答案：B
分析解释：50×60%=30（万元），（2000+500+300）×5‰=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。
知识点：扣除原则和范围
题库维护老师：dc


下列选项中，符合税务师职业道德基本要求的有( )。
A、税务师事务所涉税服务人员在提供涉税服务活动中应当正直自律、诚实守信，规范服务
B、税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性
C、税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务的过程中，应当保持客观公正
D、以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标
E、税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己或任何形式的第三方牟取利益
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D,以追求税务师事务所的经济利益最大化为最高目标不属于税务师职业道德的基本要求。税务师与税务师事务所可以追求经济利益，但必须以遵守法律法规为前提。【知识点】税务师


根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B、接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
E、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
答案：C,D,E
分析解释：选项A:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。【知识点】企业所得税的纳税审核方法


下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是( )。
A、按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目
B、一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目
C、转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
D、金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D
分析解释：选项D，金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。【知识点】增值税会计核算


下列各项中不属于盈余公积金用途的是()。
A、用于企业未来经营发展
B、用于转增股本
C、用于弥补以前年度经营亏损
D、用于分配股利
答案：D
分析解释：盈余公积金主要用于企业未来的经营发展，经投资者审议后也可以用于转增股本（实收资本）和弥补以前年度经营亏损。盈余公积金不得用于以后年度的对外利润分配。【知识点】股权筹资


企业到外地进行临时和零星采购而将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时， 根据汇出款项凭证编制付款凭证， 应借记的会计科目是（ ）。
A、银行存款
B、其他货币资金
C、其他应收款
D、交易性金融资产
答案：B
分析解释：企业到外地进行临时和零星采购时， 汇往采购地银行开立采购专户存款的款项为外埠存款， 应借记“其他货币资金—外埠存款”， 贷记“银行存款”。【知识点】其他货币资金的核算


下列不属于外币非货币性项目的是（ ）。
A、存货
B、长期股权投资
C、固定资产
D、应收账款
答案：D
分析解释：外币非货币性项目包括： 存货、 长期股权投资、 固定资产、 无形资产、 实收资本、 资本公积等； 选项 D， 应收账款属于外币货币性项目。【知识点】外币交易的会计处理


Johnson公司基于900单位的正常生产能力，为其生产部门制定了单位产品的标准用料和标准人工工时数。3磅直接材料，每磅$4，$12，1直接人工工时，$15每人工工时，$15，单位标准成本$27，当年，实际生产1 000单位产品。会计部门指控生产部门主管导致如下不利差异。材料数量差异：实际使用3 300磅，标准用量3 000磅，不利差异300磅。材料价格差异：实际成本$12 600，标准成本$12 000，不利差异$600。生产主管BobSterling收到来自老板的备忘录，指责其未完成先前制定的材料价格和数量标准，要求其采取行动改正。Sterling对这一情况十分不满，准备回复备忘录以解释他的理由。以下都是解释Sterling不满的合理理由，除了（ ）。

A、材料价格差异是采购部门的责任
B、导致不利的材料使用差异的原因是采购了不合格的材料
C、标准未依据工程变更做出调整
D、差异计算时未能适当反映实际产量超过正常产能
答案：D
分析解释：材料数量差异的确反映了实际产量1 000单位，而不是计划产量900单位。通过指明标准用量为3 000磅（每单位3磅），然后将实际产量下的标准用量与实际材料使用量对比。


Manhattan公司有多个不同部门，且以独立的利润中心运营。当前，制造部门就UT-371电路板有5 000单位过剩生产能力，这种电路板是许多电子程序中的必备项目。关于这个电路板的信息如下。市场价$48，对外销售时的变动销售与分销成本$5，变动生产成本$21，固定生产成本$10，Manhattan的电子装配部门希望从公司内部购买4 500单位电路板，或者以$46每单位的价格从市场上购买相似电路板。电子装配部门经理认为如果选择内部购买，进行价格折让对两者是公平的，因为两个部门都属于同一家公司。为了使Manhattan公司的整体目标最优化，制造部门出售电路板给电子装配部门的最低价应当是（ ）。

A、$21
B、$26
C、$31
D、$46
答案：A
分析解释：因为制造部门尚存在过剩生产能力，收取的最低价应当是$21，以弥补变动生产成本。销售和分销成本可以避免，而不论是否将4 500单位出售给电子装配部门，固定成本都将发生。


通货膨胀的主要标志是（ ）。
A、物价总水平上涨
B、物价总水平下降
C、GDP增长率逐渐增长
D、GDP增长率逐渐下降
答案：A
分析解释：通货膨胀是在纸币流通的情况下，货币供应量超过需求量，引起纸币贬值、物价持续上涨的经济现象。物价总水平上涨是通货膨胀的必然结果，是通货膨胀的主要标志。[知识点]通货膨胀


下列关于外汇标价方法的表述，正确的有（ ）。
A、直接标价法又称为应收标价法
B、在直接标价法下，数额较小的为外汇买入价，数额较大的为外汇卖出价
C、大多数国家采用直接标价法
D、间接标价法又称为应付标价法
E、英国的英镑采用的是间接标价法
答案：B,C,E
分析解释：直接标价法是以一定单位的外币作为标准，来计算应付多少本币的标价方法，又称为应付标价法。目前，只有少数国家的货币如英国和美国等采用间接标价法。[知识点]汇率及其标价方法


在纸币制度下影响汇率变动的因素主要包括（ ）。
A、国际收支
B、利率水平
C、通货膨胀因素
D、政府干预
E、一国经济实力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在纸币制度下影响汇率变动的因素主要有：①国际收支；②利率水平；③通货膨胀因素；④政府干预；⑤一国经济实力；⑥其他因素。故本题选ABCDE。[知识点]汇率变动的影响因素


下列属于间接融资工具的是（ ）。
A、企业债券
B、银行债券
C、国库券
D、公司股票
答案：B
分析解释：直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。[知识点]金融工具的种类


根据《中国人民银行关于人民币存款计结息问题的通知》，我国商业银行对活期存款按季度结息，其结息日为（ ）。
A、每季度末月的20日
B、每季度末月的15日
C、每季度末月的25日
D、每季度末月的10日
答案：A
分析解释：《中国人民银行关于人民币存款计结息问题的通知》中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。[知识点]活期存款


按照《个人外汇管理办法》，个人外汇账户按账户性质分为（ ）。
A、外汇结算账户
B、资本项目账户
C、外汇储蓄账户
D、境内个人外汇账户
E、境外个人外汇账户
答案：A,B,C
分析解释：按照《个人外汇管理办法》，个人外汇账户按账户性质分为外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户；按主体类别分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。[知识点]外汇储蓄存款


根据《中华人民共和国支付结算办法》，以下不符合票据日期填写要求的是（ ）。
A、叁月壹拾伍日
B、零壹月壹拾伍日
C、壹拾贰月壹拾伍日
D、壹拾月壹拾伍日
答案：D
分析解释：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。[知识点]国内结算


光票托收仅附发票、运输单据，不附金融单据，故称“光票”。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据所附单据的不同，托收分为光票托收和跟单托收，光票托收仅附金融单据，不附带发票、运输单据等，故称“光票”；跟单托收则附有金融单据和发票等商业单据。[知识点]国际结算


商业银行组织构架的形式从内部管理模式划分，可分为（ ）。
A、以区域管理为主的总分行型组织构架
B、以业务线管理为主的事业部制组织构架
C、矩阵型组织构架
D、以成本为中心的组织构架
E、发展型组织构架
答案：A,B,C
分析解释：从内部管理模式划分，商业银行的组织构架可划分为：以区域管理为主的总分行型组织构架，以业务线管理为主的事业部制组织构架和矩阵型组织构架。[知识点]商业银行组织架构的形式


第二版《巴塞尔资本协议》的三大支柱不包括（ ）。
A、内控管理
B、市场约束
C、最低资本要求
D、监督检查
答案：A
分析解释：第二版《巴塞尔资本协议》的“三大支柱”分别为，第一支柱：最低资本要求；第二支柱：监督检查；第三支柱：市场纪律。第三支柱又称市场约束、信息披露。[知识点]巴塞尔资本协议


风险识别的目标在于帮助银行了解自身面临的风险及严重程度，包括（ ）。
A、感知风险
B、计量风险
C、分析风险
D、检测风险
E、控制风险
答案：A,C
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。[知识点]风险管理流程


洗钱的过程通常被分为三个阶段，即（ ）。
A、处置阶段—培植阶段—融合阶段
B、获取阶段—培植阶段—处置阶段
C、获取阶段—处置阶段—融合阶段
D、处置阶段—融合阶段—培植阶段
答案：A
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程


贷款调查应以\_\_\_\_为主、\_\_\_\_\_为辅，采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法。（ ）
A、实地调查；间接调查
B、直接调查；间接调查
C、间接调查；实地调查
D、实地调查；问卷调查
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第十五条规定，贷款调查应以实地调查为主、间接调查为辅，采取现场核实、电话查问及信息咨询等途径和方法。故本题选A。【知识点】贷款的受理与调查


对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审的是（ ）。
A、借款申请书、申请材料
B、委托书
C、代理书
D、身份证
答案：A
分析解释：贷款受理人应对借款申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查贷款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。故本题选A。【知识点】贷款的受理与调查


对经审批同意的个人汽车贷款，应及时通知借款申请人以及其他相关人（包括抵押人和出质人等），确认签约的时间，签署《个人汽车贷款借款合同》和相关担保合同。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对经审批同意的贷款，应及时通知借款申请人以及其他相关人（包括抵押人和出质人等），确认签约的时间，签署《个人汽车贷款借款合同》和相关担保合同。【知识点】贷款的签约与发放


银行在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收人证明严格把关，验证收入的真实性，下列不属于验证范围的是（ ）。
A、融资收入的真实性
B、经营收入的真实性
C、租金收入的真实性
D、工资收入的真实性
答案：A
分析解释：在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收人证明严格把关，在验证借款人收入的真实性时，应主要验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入。【知识点】信用风险管理


张老突患中风昏迷，急需10万元医疗费用，拟向银行申请个人医疗贷款，下列不能作为借款人的是（ ）。
A、张老在银行工作的儿子
B、张老的配偶
C、张老本人
D、张老在政府工作的女儿
答案：C
分析解释：个人医疗贷款的贷款对象须是具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民。题干中，张老中风昏迷，不具有完全民事行为能力，不能作为个人医疗贷款的借款人。【知识点】操作风险管理


张老突患中风昏迷，急需10万元医疗费用，拟向银行申请个人医疗贷款，下列不能作为借款人的是（ ）。
A、张老的配偶
B、张老本人
C、张老在政府工作的儿子
D、张老在银行工作的女儿
答案：B
分析解释：个人医疗贷款的贷款对象须是具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民。题干中，张老中风昏迷，不具有完全民事行为能力，不能作为个人医疗贷款的借款人。【知识点】操作风险管理


王某除自住住房外打算在城区再购买一套住房，此时他只可以申请（ ）。
A、个人消费贷款
B、自营性个人住房贷款
C、公积金个人住房贷款
D、个人住房组合贷款
答案：B
分析解释：当借款人购买非自住住房时，一般只可申请商业性个人住房贷款，即自营性个人住房贷款。它不限定住房用途，个人可出于投资、方便等各种要求而申请。故本题选B。【知识点】基础知识


商品房买卖合同中应明确（ ）。
A、商品房的销售方式
B、买受人的收入来源
C、交付使用条件及日期
D、面积差异的处理方式
E、办理产权登记有关事宜
答案：A,C,D,E
分析解释：在商品房买卖合同中应明确商品房价款的确定方式及总价款、付款方式、付款时间，而买受人的收入来源无须在合同中注明，B项不符合题意。故本题选ACDE。【知识点】单笔贷款流程


下列选项中，表明抵押品状况发生恶化的是（ ）
A、抵押品被转移至有利于银行监控的地方保管
B、抵押品价值升高
C、抵押品被变卖或部分出售
D、抵押品保险到期后及时续保
答案：C
分析解释：抵押品被变卖或部分出售表明抵押品状况发生恶化。
【直接考点】抵（质）押品管理
【相关考点】以抵（质）押品设定担保的，银行要加强对抵押物和质押凭证的监控和管理。


下列不属于理财师执业资格“4E”认证标准的是（ ）。
A、考试
B、情绪管理
C、教育
D、工作经验
答案：B
分析解释：“4E”由教育（Education）、考试（Examination）、工作经验（Experience）和职业道德（Ethics）四部分组成。【知识点】理财师的执业资格


（ ）决定法律是理财师设计和管理计划的最重要的内容和依据，也是理财师需要具备的基本素质。
A、法律的规范性
B、法律的强制性
C、法律的科学性
D、法律的公正性
E、法律的深层逻辑性
答案：A,B,E
分析解释：法律的规范性、强制性和深层逻辑性决定法律是理财师设计和管理计划的最重要的内容和依据，也是理财师需要具备的基本素质。（知识点：法律知识的重要性）（题库维护老师：GYN）


对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况可以做如下分类（ ）。
A、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、完全无民事行为能力人
B、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、完全无民事行为能力人
C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人
D、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、无民事行为能力人
答案：C
分析解释：对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况可以如下分类：(1)完全民事行为能力人。(2)限制民事行为能力人。(3)无民事行为能力人。【知识点】民事法律关系dss


下列关于债券市场的市场交易价格的说法，错误的有（ ）。
A、债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越高
B、债券价格越低，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低
C、交易价格的高低，取决于公众对该债券的评价、市场利率以及人们对通货膨胀的预期等
D、一般来说，债券价格与到期收益率成正比
E、债券发行后，绝大多数在流通市场（二级市场）上按不同的价格进行交易
答案：A,B,D
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比，即债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；反之则相反。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列行业中属于增长型行业的有（ ）。
A、生物技术行业
B、房地产行业
C、食品业
D、4D技术行业
E、耐用品制造业
答案：A,D
分析解释：周期型行业的运动状态直接与经济周期相关，房地产行业和耐用品制造业属于周期型行业，防守型行业基本不受经济周期变化影响，食品业属于防守型行业。[知识点]经济周期与行业分析


通货膨胀的主要标志是（ ）。
A、物价总水平上涨
B、物价总水平下降
C、GDP增长率逐渐增长
D、GDP增长率逐渐下降
答案：A
分析解释：通货膨胀是在纸币流通的情况下，货币供应量超过需求量，引起纸币贬值、物价持续上涨的经济现象。物价总水平上涨是通货膨胀的必然结果，是通货膨胀的主要标志。[知识点]通货膨胀


货币经纪公司可以向境内外金融机构提供经纪服务，也可以从事金融产品的自营业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《货币经纪公司试点管理办法》规定，在我国进行试点的货币经纪公司的业务范围仅限于向境内外金融机构提供经纪服务，不得从事任何金融产品的自营业务。[知识点]货币经纪公司


以下不属于商业银行类型划分方式的是（ ）。
A、从企业法人角度划分
B、从内部管理模式划分
C、从盈利能力划分
D、从会计角度划分
答案：C
分析解释：C项不属于现代商业银行类型的划分方式。现代商业银行类型的划分方式有：按照企业法人角度划分、按照内部管理模式划分和按照管理会计角度划分。[知识点]商业银行组织架构的形式


商业银行组织构架的形式从内部管理模式划分，可分为（ ）。
A、以区域管理为主的总分行型组织构架
B、以业务线管理为主的事业部制组织构架
C、矩阵型组织构架
D、以成本为中心的组织构架
E、发展型组织构架
答案：A,B,C
分析解释：从内部管理模式划分，商业银行的组织构架可划分为：以区域管理为主的总分行型组织构架，以业务线管理为主的事业部制组织构架和矩阵型组织构架。[知识点]商业银行组织架构的形式


采用不同的顶层组织架构设计可以分为（）。
A、以区域管理为主的总分行组织架构
B、以业务线管理为主的事业部组织架构
C、采用“大个金”和“大公金”两大业务板块
D、根据客户需求层次来组合业务板块
E、根据业务线职能设置组织架构
答案：C,D,E
分析解释：大体可以分为三种模式：一是采用“大个金”和“大公金”两大业务板块；二是根据客户需求层次来组合业务板块；三是根据业务线职能设置组织架构。[知识点]西方商业银行的组织架构


下列选项中，不属于商业银行附属资本的是（ ）。
A、非公开储备
B、实收资本
C、重估储备
D、混合资本债券
答案：B
分析解释：第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本：核心资本和附属资本。附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。[知识点]巴塞尔资本协议


银监会应当在自收到申请文件之日起（ ）个月内，对银行业金融机构设立申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：D
分析解释：银监会应当在自收到申请文件之日起6个月内，对银行业金融机构设立申请作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。[知识点]银行业监督管理机构的监督管理职责


洗钱的阶段不包括（ ）。
A、处置阶段
B、培植阶段
C、洗白阶段
D、融合阶段
答案：C
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程


洗钱过程包括（ ）
A、处置阶段
B、培植阶段
C、融合阶段
D、秘密阶段
E、甩干阶段
答案：A,B,C
分析解释：洗钱的过程通常被分为三个阶段，即处置阶段、培植阶段、融合阶段，每个阶段都各有其目的及形态，洗钱犯罪交错运用不同的方法，以达到洗钱的目的。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程


可撤销的合同的类型有（ ）。
A、损害社会公共利益的合同
B、显失公平的合同
C、因重大误解订立的合同
D、因胁迫而订立的合同
E、因欺诈而订立的合同
答案：B,C,D,E
分析解释：可撤销合同的类型：①因重大误解订立的合同；②显失公平的合同；③因欺诈而订立的合同；④因胁迫而订立的合同；⑤乘人之危的合同。A项属于无效合同的类型。[知识点]合同的效力


根据刑法的规定，以下属于金融诈骗的违法行为有（ ）。
A、编造引进资金的理由从银行贷款
B、上市公司董事长变更.没有进行披露
C、自制信用卡从银行提款机提款
D、提供虚假的财务报表，以获取银行贷款
E、变造信用证附随的文件
答案：A,C,D,E
分析解释：A项和D项属于贷款诈骗罪，C项属于信用卡诈骗罪，E项属于信用证诈骗罪。董事长变更未披露不属于金融诈骗，没有违反刑法，但也是没有遵循信息披露的要求。[知识点]金融诈骗罪


行政复议作为一项重要的法律制度，是（ ）。
A、行政机关解决民事纠纷的活动
B、行政机关解决行政纠纷的活动
C、行政仲裁机关解决纠纷的活动
D、人民法院解决行政纠纷的活动
答案：B
分析解释：行政复议，指公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益，向行政机关提出行政复议申请，行政机关受理行政复议申请、作出行政复议决定的活动。[知识点]行政复议概述


（ ）指中央银行对金融机构的贷款。
A、存款准备金
B、再贷款
C、再贴现
D、公开市场操作
答案：B
分析解释：再贷款是指中央银行为实现货币政策目标而对金融机构发放的贷款，是一种带有较强计划性的数量型货币政策工具，具有行政性和被动性。（知识点：货币政策）（题库维护老师：GYN）


商业银行负债业务的主要风险包括（ ）。
A、操作风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、法律风险
E、信息科技风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行负债业务的主要风险包括操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、信息科技风险、洗钱及大额可疑交易风险等。（知识点：负债业务的主要风险）（题库维护老师：GYN）


商业银行流动资金贷款的主要风险点包括（ ）。
A、政策性风险
B、合法性风险
C、过度放贷风险
D、贷款挪用风险
E、超概算风险
答案：C,D
分析解释：商业银行流动资金贷款的主要风险点包括过度放贷风险和贷款挪用风险。ABE三项均为商业银行固定资产贷款应关注的主要风险点。（知识点：流动资金贷款）（题库维护老师：GYN）


操作风险是一种发生在实务操作中的、内部形成的系统性风险。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：操作风险是指在个人住房贷款业务操作过程中，由于违反操作规程或操作中存在疏漏等情况而产生的风险，是一种发生在实务操作中的、内部形成的非系统性风险。【知识点】风险管理概述


在个人住房贷款业务中，银行主要的合作机构包括（）。
A、信托公司
B、房地产评估机构
C、担保公司
D、律师事务所
E、房地产开发商
答案：B,C,D,E
分析解释：在个人住房贷款业务中，除房地产开发商外，银行其他社会合作机构包括：房地产评估机构、担保公司和律师事务所等。个人住房贷款业务很少涉及信托公司。【知识点】合作机构风险管理


银行对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重关注控股股东行为的规范，董事会组成结构、运作方式和决策规则，以及对内部控制人的激励约束等几方面因素。【知识点】客户品质的基础分析


控制好进货价格是指控制客户产品成本的( )关口。
A、第一道
B、第二道
C、第三道
D、第四道
答案：A
分析解释：由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。【知识点】客户经营管理状况分析


从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司，是全球金融体系主要参与者中的（ ）。
A、中央银行
B、其他金融公司
C、非金融公司
D、公共部门
答案：B
分析解释：本题主要考查全球金融体系的主要参与者。其他金融公司主要是那些从事金融中介或者与金融中介关系紧密的辅助性金融业务，但没有被列入存款吸收机构的公司。【知识点】全球金融体系


按照中国香港法律的规定，港币大部分由（ ）几家发钞银行发行。
①中国银行（香港）
②花旗银行
③汇丰银行
④渣打银行
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：B
分析解释：本题主要考查中国香港的货币制度中关于货币发行机构的内容。根据中国香港法律规定，港币大部分由三家发钞银行即汇丰银行、渣打银行、中国银行（香港）发行。【知识点】联系汇率制


20世纪80年代以来中央银行职能的变化突出表现在（ ）。
①货币职能与金融监管相分离，突出货币政策调控职能
②货币职能与金融监管日益紧密，相辅相成
③强调金融稳定职能，维护金融体系安全
④金融政策的制定
A、①②
B、②③
C、③④
D、①③
答案：D
分析解释：20世纪80年代以来中央银行职能的变化突出表现在包括：货币职能与金融监管相分离，突出货币政策调控职能；强调金融稳定职能，维护金融体系安全。[知识点]中央银行的主要职能


社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于（ ）。
Ⅰ.银行存款
Ⅱ.股票
Ⅲ.债券
Ⅳ.在一级市场购买国债
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：D
分析解释：社保基金理事会直接运作的社保基金的投资范围限于银行存款、在一级市场购买国债，其他投资须委托社保基金投资管理人管理和运作并委托社保基金托管人托管。[知识点]基金类投资者


证券公司申请介绍业务资格，申请日前（）个月各项风险控制指标应当符合规定标准。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：证券公司申请介绍业务资格，应当符合下列条件：①申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准；②已按规定建立客户交易结算资金第三方存管制度。[知识点]证券公司中间介绍业务


（ ）是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审查，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定的股票发行监管制度
A、审批制
B、核准制
C、注册制
D、审定制
答案：C
分析解释：注册制的特点是证券监管机构对申报文件的真实性、准确性、完整性和及时性做合规性的形式审査，而将发行人的质量留给证券中介机构来判断和决定。【知识点】审批制、核准制和注册制


英国最具权威性的股价指数是（ ）。
A、金融时报证券交易所指数
B、日经225股价指数
C、NASDAQ指数
D、道·琼斯指数
答案：A
分析解释：金融时报证券交易所指数是英国最具权威性的股价指数，原由《金融时报》编制和公布，现由《金融时报》和伦敦证券交易所共同拥有的富时集团编制。[知识点]金融时报证券交易所指数


通货膨胀对股票价格的影响是（ ）。
A、通货膨胀会刺激股票市场
B、通货膨胀会抑制股票市场
C、通货膨胀对股票市场没有影响
D、通货膨胀既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用
答案：D
分析解释：本题主要考查通货膨胀对股票价格的影响。通货膨胀对股票价格的影响较复杂，它既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用。见教材第四章第四节。【知识点】股票的价值与价格


以下说法正确的有（ ）。
①期货合约在交易所内交易
②远期合约交易双方按规定比例缴纳保证金
③期货合约具备对冲机制，履约回旋余地较大
④远期合约如中途取消，须经双方同意，任何单方的意愿无法取消合约
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：B
分析解释：期货合约交易双方按规定比例缴纳保证金，而远期合约因不是标准化，存在信用风险，保证金或称定金是否要付，付多少，也都由交易双方确定，无统一性。[知识点]远期交易与期货交易


证券投资基金是指通过公开发售基金份额等筹集资金，由（ ）管理，（ ）托管，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资活动的基金。
A、基金托管人 基金投资人
B、基金托管人 基金托管人
C、基金托管人 基金管理人
D、基金管理人 基金托管人
答案：D
分析解释：证券投资基金是指通过公开发售基金份额等筹集资金，由基金管理人管理，基金托管人托管，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资活动的基金。[知识点]证券投资基金


从基金资产中扣除的，用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用是（ ）。
A、基金交易费
B、基金销售服务费
C、申购费
D、基金运作费
答案：B
分析解释：基金销售服务费是指从基金资产中扣除的，用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。[知识点]各种费用的计提标准及计提方式


计算开行某对旅客列车所需的运用车底数需要掌握（ ）等数据。
A、平均每天开行该旅行旅客列车数
B、车底周转天数
C、列车技术速度
D、车底编成辆数
E、列车公里数
答案：A,B
分析解释：某对旅客列车运用车底需要数=平均每天开行该旅客列车数×车底周转时间。所以计算开行某对旅客列车所需的运用车底数需要掌握平均每天开行该旅行旅客列车数和车底周转天数的资料。


2015年该公司的利润总额在向投资者分配前，应当经过的程序有( )。
A、弥补亏损
B、缴纳企业所得税
C、提取法定盈余公积金
D、提取法定公益金
E、提取坏账准备金
答案：A,B,C
分析解释：企业当年的利润总额应先依法缴纳企业所得税，净利润再进行顺序分配，包括弥补亏损、提取法定盈余公积金、支付优先股股利、提取任意盈余公积金分配后剩余利润再向投资者进行分配。


下列关于负债融资的说法，（ ）是错误的
A、负债融资具有财务杠杆作用
B、负债融资获得的是资金所有权
C、负债融资一般不会产生对企业控制权问题
D、负债融资获得的是资金使用权
答案：B
分析解释：负债融资有3个特点：负债融资获得的只是资金的使用权而不是所有权；负债融资能够提高企业所有权资金的资金回报率，具有财务杠杆作用；负债融资一般不会产生对企业的控制权问题。


下列（ ）项不是国际货物运输的特点。
A、国际货物运输是中间环节很多的长途运输
B、国际货物运输涉及面广，情况复杂多变
C、国际货物运输时间性强
D、国际货物运输的风险较小
答案：D
分析解释：国际货物运输的特点包括：①国际货物运输是中间环节很多的长途运输；②涉及面广，情况复杂多变；③风险较大；④时间性特别强。（知识点：国际货物运输）（题库维护老师：zhx）


管制者认为，使用长期增量成本法测算互联成本的最大优点是有利于()。
A、促进竞争
B、保持成本的稳定
C、促进加大投资力度
D、合理配置劳动资源
答案：A
分析解释：相比其他方法，按照长期增量成本制定出来的任何费用都是最低的，这可以促进竞争，但同时也可能造成主导运营商的投资不能得到充分补偿，从而降低主导运营商投资建设网络的积极性。


非绑定网络元素是指将电信网络按照()划分成的一些相对独立的单元，这些独立的单元可以作为一种特殊的服务，提供给其他网络运营商。
A、容量
B、骨干网物理结构
C、长途网的网络结构
D、功能
答案：D
分析解释：非绑定网络元素是指主导运营商按照一定的原则将网络分割为在功能上相互独立的网络元素提供给新进入的运营商。新进入的运营商可以根据自己的情况来租用主导运营商提供的网络元素。


该公司的应收账款周转率为（ ）次／年。
A、2.00
B、2.14
C、3.00
D、3.11
答案：B
分析解释：根据公式：应收账款周转率=销售收入／平均应收账款余额=3／[（1.5+1.3）/2]=2.14（次／年）。
（知识点：财务比率分析）
（题库维护老师：zhx）


房屋及设施设备管理主要包括()、维修保养管理、安全管理、技术档案管理等。
A、计划管理
B、经营管理
C、服务管理
D、房屋及设施设备的使用管理
答案：D
分析解释：房屋及设施设备管理的主要内容包括：①房屋及设施设备的使用管理；②维修保养；③安全管理；④技术档案资料管理；⑤采购和零备件管理；⑥工量具和维修用设备的管理；⑦外包管理。


我国城市市区土地属于\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_所有，农村和城市郊区土地除法律规定属于国家所有的以外，属于\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_所有。()
A、工人、农民
B、国家、农民个人
C、国家、集体
D、集体、农民个人
答案：C
分析解释：《中华人民共和国宪法》第十条规定，城市的土地属于国家所有；农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。


同一地区的同类房地产()。
A、可以完全替代
B、有一定的替代性
C、完全不能替代
D、可以替代
答案：B
分析解释：房地产的独一无二特性，使得难以出现相同房地产的大量供给，从而不同房地产之间不能实现完全替代，房地产市场也不能实现完全竞争，只能是同一地区的同类房地产存在一定的替代性。


该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税()万元。
A、226．05
B、184．38
C、174．48
D、125．00
答案：B
分析解释：[历年真题仅供参考]该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税=2500×5%+1600×（1+20%）÷（1-3%）×3%=125+59.38=184.38（万元）。


《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季结息，每季度末月的（ ）日为结息日，次日付息。
A、15
B、30
C、20
D、21
答案：C
分析解释：《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定:从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。[知识点]活期存款


按照《个人所得税法》规定，个人出售自有住房取得的所得（出售价与房屋原值差额），应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为()。
A、5%
B、7%
C、20%
D、50%
答案：C
分析解释：按照《个人所得税法》规定，个人出售自有住房取得的所得（出售价与房屋愿值差额），应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为20%。故本题选C。【知识点】个人住房贷款


下列关于个人汽车贷款展期的说法中，正确的是（ ）。
A、可以不限展期次数但是展期期限不能超过1年
B、只可以展期一次且展期期限不能超过1年
C、可以不限展期次数且展期可以长于1年
D、只可以展期一次但展期可以长于1年
答案：B
分析解释：个人汽车贷款，每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过贷款银行规定的最长期限，同时对展期的贷款应重新落实担保。【知识点】个人汽车贷款


银行制订公司信贷营销计划的基本步骤是（ ）。
A、提供营销总体思路与措施、分析市场机会、选择目标市场、制订具体营销行动方案、组织实施营销活动、控制营销活动
B、分析市场机会、提供营销总体思路与措施、选择目标市场、设计营销策略组合、组织实施营销活动、控制营销活动
C、分析市场机会、选择目标市场、设计营销策略组合、制订具体营销行动方案、组织实施营销活动、控制营销活动
D、选择目标市场、分析市场机会、设计营销策略组合、制订具体营销行动方案、控制营销活动、组织实施营销活动
答案：C
分析解释：银行制订公司信贷营销计划应包括以下基本步骤：分析市场机会、选择目标市场、设计营销策略组合、制订具体营销行动方案以及组织、实施和控制营销活动。【知识点】公司信贷主要产品


银行本票的提示付款期限为（ ）。
A、10天
B、3个月
C、2个月
D、1个月
答案：C
分析解释：银行本票的提示付款期限为2个月。
【直接考点】国内结算
【相关考点】现有的票据和结算方式有：汇票、本票、支票、银行卡及汇兑、托收承付、委托收款和国内信用证等。


在衡量宏观经济增长情况时，GNP指的是（ ）。
A、国民生产总值
B、国民生产净值
C、国民收入
D、国内生产总值
答案：A
分析解释：国民生产总值（Gross National Product，简称GNP）是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。[知识点]宏观经济分析


下面对公积金住房贷款的描述，正确的有（ ）。
A、是一种商业性个人住房贷款
B、是公积金管理中心委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房消费贷款
C、其贷款风险由住房公积金管理中心承担，而非商业银行承担
D、实行低进低出的利率政策
E、也称委托性住房公积金贷款
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，公积金个人住房贷款不以营利为目的，实行“低进低出”的利率政策，带有较强的政策性，贷款额度受到限制。因此，它是一种政策性个人住房贷款。【知识点】公积金个人住房贷款


借款人或第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保，属于（ ）。
A、质押担保
B、抵押担保
C、保证担保
D、信用贷款
答案：A
分析解释：个人贷款可采用有担保的抵押、质押、保证方式及无担保的信用方式。其中，质押担保是指借款人或第三人转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。【知识点】个人贷款押品管理


新兴、快速成长的企业的经营活动现金流量可能为（ ），筹资活动现金流量可能为（ ）
A、负、正
B、负、负
C、正、负
D、正、正
答案：A
分析解释：新兴、快速成长的企业的经营活动现金流量可能为负，筹资活动现金流量可能为正；成熟企业的经营活动现金净流量为正，投资活动现金流量为负。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段


根据《证券投资基金销售管理办法》的规定，在缺乏足够证据支持的情况下，基金宣传推介材料不得使用的表述包括（ ）。
Ⅰ首只
Ⅱ唯一
Ⅲ最好
Ⅳ最大
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：在缺乏足够证据支持的情况下，不得使用“业绩稳健”“业绩优良”“名列前茅”“位居前列”“首只”“最大”“最好”“最强”“唯一”等表述。【知识点】宣传推介材料的禁止性规定


商业银行开展个人理财业务应遵守的基本原则是（）。
A、审慎性原则
B、流动性原则
C、客户最大利益原则
D、建立风险管理体系原则
E、建立内部控制制度原则
答案：A,D,E
分析解释：ADE根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定可知，商业银行开展个人理财业务应遵守的基本原则有审慎性原则、建立风险管理体系原则和建立内部控制制度原则。故选ADE。


根据我国《个人所得税法》，下列应缴纳个人所得税的有（）。
A、资本利得
B、股息所得
C、利息所得
D、福利费
E、偶然所得
答案：B,C,E
分析解释：BCE根据我国《个人所得税法》，应纳个人所得税的个人所得包括利息所得、股息所得、偶然所得等，BCE选项正确；资本利得和福利费免征个人所得税，AD选项错误。故选BCE。


下列交易所属于我国的商品期货市场的是（）。
A、大连商品交易所
B、郑州商品交易所
C、上海期货交易所
D、中国金融期货交易所
E、天津期货交易所
答案：A,B,C,D
分析解释：我国的商品期货市场起步于20世纪90年代初，目前已经有上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所三家期货交易所，以及2006年9月在上海成立的中国金融期货交易所。


下岗失业人员小额担保贷款的贷款延长期限最长不得超过（）年。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：A
分析解释：下岗失业人员小额担保贷款的贷款期限最长不超过2年，借款人提出延长期限，经担保机构同意继续提供担保的，可按中国人民银行的规定延长还款期限一次。延长期限最长不得超过1年。


下列有关企业发行可转换债券正确的表述有（ ）。
A、可通过赎回条款来避免市场利率大幅上升后需支付较高利息的损失
B、对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连 续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益
C、对设置赎回条款的可转换公司债券，当公司股票价格在一段时间内连续高于转股价格 达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券
D、设置回售条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款
答案：B,C
分析解释：企业可通过赎回条款来避免市场利率下降后需支付较高利息的损失，选项A错 误。设置赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速 条款，选项D错误。


转让交易性金融资产时，企业应该将实际收取的金额与资产账面余额之间的差额记入“公允价值变动损益”科目。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：处置交易性金融资产时，其公允价值与账面价值之间的差额应确认为投资收益；出售交易性金融资产发生的交易费用应当直接冲减投资收益，并从出售交易性金融资产所得款项中直接扣减。


有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据法律、行政法规规定应当对财务会计报告进行审计的，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告－并对外提供。


企业在工商管理部门登记的注册资金称为（）。
A、股本
B、资本金
C、实收资本
D、资本公积金
E、净资产
答案：A,B,C
分析解释：企业在工商行政管理部门登记的注册资金称为资本金，资本金在不同类型的企业中表现形式不同：股份有限公司的资本金称为股本；股份有限公司以外的一般企业的资本金被称为实收资本。


普通日记账和转账日记账一般采用（）账簿。
A、两栏式
B、三栏式
C、多栏式
D、数量金额式
答案：A
分析解释：按账页格式的不同，账簿可以分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式四种。其中，两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。普通日记账和转账日记账－般采用两栏式。


在资产负债表日，如果交易性金融资产的公允价值低于其账面价值，应按照差额调整交易性金融资产的账面价值，一方面减少交易性金融资产的账面价值；另一方面确认公允价值变动损益。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：在资产负债表日，如果交易性金融资产的公允价值低于其账面价值，应按照差额调整交易性金融资产的账面价值，一方面减少交易性金融资产的账面价值，另一方面确认公允价值变动损益。


（）是如实记录和反映经济活动情况的前提。
A、及时填制或取得原始凭证
B、填制记账凭证
C、建立账册
D、编制财务会计报告
答案：C
分析解释：建立账册是如实记录和反映经济活动情况的前提。各单位应当按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算．及时提供合法、真实、完整的会计信息。故选C。


转让交易性金融资产时，企业应该将实际收取的金额与资产账面余额之间的差额记人“公允价值变动损益”科目。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：处置交易性金融资产时，其公允价值与账面价值之间的差额应确认为投资收益；出售交易性金融资产发生的交易费用应当直接冲减投资收益，并从出售交易性金融资产所得款项中直接扣减。


融资租赁合同的承租人应按照约定支付租金，经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以采取的措施有（）。
A、要求支付全部租金
B、解除合同，收回租赁物
C、要求支付全部租金及利息
D、要求支付全部租金及赔偿金
答案：A,B
分析解释：本题考核融资租赁合同当事人的权利义务。根据规定，承租人应按照约定支付租金，经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租赁物。


个人质押贷款的对象主要满足的条件包括（）。
A、在中国境内居住
B、具有完全民事行为能力的自然人
C、提供银行认可的有效质物作质押担保
D、良好的信誉
E、在贷款行有个人结算账户
答案：B,C
分析解释：个人质押贷款的对象主要满足以下两个条件：①具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的在中国境内居住的境外自然人；②提供银行认可的有效质物作质押担保。


有多台微机，但每台微机都有相应的输入输出设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系，以上描述的是（）。
A、单机结构
B、多用户结构
C、多机松散结构
D、微机局域网络
答案：C
分析解释：多机松散结构是指有多台微机，但每台微机都有相应的输入输出设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系（通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据）。故选C。


下列对投资基金销售业务描述正确的有（）。
A、未与基金管理人签订书面代销协议的，代销机构不得办理基金销售
B、代销机构经批准可以委托其他机构代为办理基金的销售
C、基金管理人对代销机构的基金销售业务负有检查、监督的义务
D、基金管理人应审查代销机构使用的宣传材料，并对材料内容负责
E、代销机构应当在有证券投资基金托管业务资格的商业银行开立与基金销售有关的账户，并由基金管理人对账户内的资金进行监督
答案：A,C,D
分析解释：代销机构不得委托其他机构代为办理基金的销售。基金管理人、代销机构应当在有证券投资基金托管业务资格的商业银行开立与基金销售有关的账户，并由该银行对账户内的资金进行监督。


一个完整的退休规划包括（）等内容。
A、工作生涯设计
B、退休后生活设计
C、自筹退休金部分的储蓄设计
D、自筹退休金部分的投资设计
E、退休金设计
答案：A,B,C,D
分析解释：ABCD退休规划是为了退休后能享受到充分的财务自由而设计的理财规划。一个完整的退休规划，包括工作生涯设计、退休后生活设计及自筹退休金部分的储蓄投资设计。故选ABCD。


按照《个人外汇管理办法》，下列说法错误的是（）。
A、个人外汇业务按照交易的主体，分为境内与境外个人外汇业务
B、个人外汇业务按照交易性质，分为经常项目和资本项目个人外汇业务
C、个人外汇账户按照主体类别，分为境内与境外个人外汇账户
D、个人外汇账户按照账户性质，分为经常项目和资本项目账户
答案：D
分析解释：《个人外汇管理办法》第二条规定，个人外汇业务按照交易主体区分境内与境外个人外汇业务，按照交易性质区分经常项目和资本项目个人外汇业务。按上述分类对个人外汇业务进行管理。


若A产品的名义收益率为4%，协议规定的利率区间为0～4%，假设一年按360天计算。有240天中挂钩利率在0～3%之间，60天中挂钩利率在3%～4%之间，其他时间利率则高于4%。则该产品的实际收益率为（）。
A、4．67%
B、3．67%
C、3．50%
D、3．33%
答案：D
分析解释：由题干可知，投资者投资A产品时，只有300天可以享受4%的收益率，其余60天则不能享受该收益率，因此，A产品的实际收益率＝4%×(240＋60)/360＝3．33%。


以下关于一般存款账户，说法正确的有（ ）。
A、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要而开立的
B、一般存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的
C、一般存款账户可以办理现金缴存与支取
D、一般存款账户必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立
E、同一存款客户只能在商业银行开立一个一般存款账户
答案：A,D
分析解释：一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要．在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。


下列关于调节货币供应量对证券市场的影响，说法正确的有（）。
A、中央银行可以通过存款准备金率和再贴现率调节货币供应量
B、中央银行提高存款准备金率，证券市场价格趋于下跌
C、中央银行提高再贴现率，市场贴现利率将下降
D、中央银行提高再贴现率，证券市场的资金供应减少，证券市场行情走势趋软
E、中央银行提高基准利率，证券市场价格趋于上升
答案：A,B,D
分析解释：如果中央银行提高再贴现率，对再贴现资格加以严格审查，商业银行资金成本增加，市场贴现利率会上升，C项说法错误。中央银行提高基准利率，证券市场价格趋于下降，E项说法错误。


亚当•斯密关于公司信贷的理论是()
A、真实票据理论
B、资产转换理论
C、预期收入理论
D、超货币供给理论
答案：A
分析解释：根据亚当•斯密的理论，银行最好只发放以商业行为为基础的短期贷款，因为这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押，带有自动清偿性质。这种贷款理论被称为“真实票据理论”。


长期借款的借款利息记入“长期借款”账户。（）

A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：长期借款的借款利息记入“长期借款”账户。长期借款科目的贷方登记借人长期借款的本金数和发生的利息数；借方登记应偿还的本息数；余额在贷方，反映企业尚未偿还的长期借款本息。


参加基本医疗保险的职工的医疗费用依法应由第三人负担，但第三人不支付或者无法确定第三人的，由()先行支付。
A、基本医疗保险基金
B、用人单位
C、职工个人
D、医疗机构
答案：A
分析解释：本题考查基本医疗保险的内容。医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。


关于房地产市场分析的说法，正确的有（）。
A、商业银行要求的开发项目贷款评估报告中，不包括市场分析的内容
B、房地产市场存在地区性，供给和需求都具有区域性特征
C、租户和购房者在判断租买时机和价格时，不需要市场分析的支持
D、在市场分析报告中应当有描绘市场区域的部分
E、市场区域包含与目标物业相似的竞争空间的需要和供给
答案：["B","D","E"]
分析解释：本题考查房地产市场分析。商业银行要求开发项目贷款评估报告中包括市场分析的内容，所以A项错误；租户和购房者在判断租买时机和价格时，非常需要市场分析的支持，所以C项错误。


既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( )。
A、现金支票
B、转账支票
C、普通支票
D、结算支票
答案：C
分析解释：本题考查支票。现金支票只能用于支付现金;转账支票只能用于转账;普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。参见教材P98。
【该题针对“支付结算业务”知识点进行考核】


2020年初甲股份有限公司资产负债表中所有者权益各项目余额为：股本1000万元，资本公积500万元（均为股本溢价），盈余公积500万元，未分配利润1000万元。2020年该公司发生的有关所有者权益业务资料如下：（1）委托证券公司发行了普通股500万股，每股面值1元，每股发行价格6元，按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。（2）经股东大会批准将资本公积2000万元转增股本。（3）本年实现净利润2000万元，分别按利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积（4）年末经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），该公司资本公积转增股本的会计处理结果正确的是（）。

A、所有者权益总额减少2 000万元
B、留存收益减少2 000万元
C、所有者权益总额不变
D、股本增加2 000万元
答案：C,D
分析解释：资本公积转增股本的会计分录为：
借：资本公积 2 000
 贷：股本 2 000【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


（1）根据资料（1），下列各项中，该公司发行股票业务会计处理结果正确的是（ ）。2016 年1 月1 日，某公司股东权益合计金额为20 000 万元。其中，股本5 000 万元（每股面值为1 元），资本公积10 000 万元，盈余公积3 000 万元，未分配利润2 000万元。该公司2016 年发生与所有者权益相关的交易或事项如下。（1）1 月8 日，委托证券公司发行普通股6 000 万股，每股面值1 元，发行价格为每股4 元，按发行收入的3% 支付佣金，发行完毕，收到款项存入银行。（2）9 月10 日，经股东大会批准，用资本公积转增股本800 万元，并办妥相关增资手续。（3）11 月8 日，经股东大会批准，以银行存款回购本公司股票1 000 万股，回购价格为每股5 元。（4）12 月28 日，经股东大会批准，将回购的本公司股票1 000 万股注销，并办妥相关减资手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、“财务费用”科目借方登记720 万元
B、“银行存款”科目借方登记23 280 万元
C、“股本”科目贷方登记6 000 万元
D、“资本公积”科目贷方登记17 280 万元
答案：B,C,D
分析解释：该公司发行股票的会计处理为：借：银行存款23280 贷：股本（6000×1）6000 资本公积——股本溢价（6000×4－6000×1－6000×4×3%）17280


依据零售店铺选址的原则，零售店铺应尽可能选址的地区为()。
答案：A,B,D
分析解释：本题考查选址的原则。店铺选址应尽可能地选择在具有下列特点的区域：商业活动频度高的地区、人口密集度高的地区、客流量大的地区、交通便利的地区、接近集客地、同类商品集聚地。


《电信条例》所坚持的基本原则包括()。
A、保障普遍服务
B、鼓励融资
C、放松市场准入限制
D、政企分开和公平、公正
答案：D
分析解释：《电信条例》所坚持的基本原则有：①政企分开和公平、公正的原则;②保护竞争、促进发展的原则;③反映当代通信和信息技术进步要求的原则;④与国际接轨并具有一定前瞻性的原则。


根据《电信条例》的规定，电信业务经营者在经营过程中，如变更经营主体、业务范围或者停止经营的，应当提前()向原颁发许可证的机关提出申请，并办理相应手续。
A、30天
B、60天
C、90天
D、120天
答案：C
分析解释：电信业务经营者在经营过程中，变更经营主体、业务范围或者停止经营的，应当提前90天向原发证机关提出申请，并办理相应手续;停止经营的，还应当按照国家有关规定做好善后工作。


通过实施()策略，企业可以大大降低市场上其他产品对自己产品的替代性，从而找到稳定的目标市场，并占据这个市场。
A、产品差别化
B、市场集中度
C、进入壁垒
D、退出壁垒
答案：A
分析解释：通过产品差别化策略，企业可以大大降低市场上其他产品对自己产品的替代性，从而找到自己稳定的目标市场，并占据这个市场。这样做的结果会使市场结构向着降低竞争强度的方向发展。


该公司如转让该房地产开发项目，至少应再完成()万元开发投资才能符合转让条件。
A、300
B、400
C、500
D、600
答案：C
分析解释：按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25％以上。计算得出转让应该满足投资1500万元，现已投资1000万元，因此还需投资500万元。


土地使用权只包括部分收益权和部分处分权，可以在土地的()设立。
A、地上
B、地下
C、地表
D、以上都不可以
答案：A,B,C
分析解释：土地使用权的权能有限，土地使用权与土地所有权不同，土地所有权是一种充分、全面的物权，而土地使用权只包括部分收益权和部分处分权，可以在土地的地表、地上或者地下分别设立。


廉租住房来源包括()。
A、政府新建、收购的住房
B、社会捐赠的住房
C、开发商筹建的商品房
D、其他渠道筹集的住房
答案：A,B,D
分析解释：廉租住房制度是解决城市低收入家庭住房困难的主要途径。实物配租的廉租住房来源主要包括：①政府新建、收购的住房；②腾退的公有住房；③社会捐赠的住房；④其他渠道筹集的住房。


（）是保险代理从业人员如实告知义务的主要方面。
A、代理从业人员对所属机构的如实告知义务
B、代理从业人员对客户的如实告知义务
C、代理从业人员对保险公司的如实告知义务
D、代理从业人员对保险监管机构的如实告知义务
答案：B
分析解释：保险代理实务中，如实告知义务可以分为两个方面：
 ①代理从业人员对客户的如实告知义务，这是如实告知义务的主要方面；
 ②代理从业人员对所属机构的如实告知义务。


补充登记法适用于记账人员在记账时所记金额小于应记金额的情况。 （）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：如果记账人员根据正确的记账凭证登账时，只是将金额少记，则应采用划线更正法更正；如果会计人员根据错误的记账凭证(即会计科目正确，金额少记)登账，更正时应采用补充登记法。


对于盘盈的存货，如属自然溢余，经批准后应转入“营业外收入”。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：盘盈的存货，应及时查明原因，按管理权限报经批准后，冲减管理费用。即按其入账价值，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目，贷记“管理费用”科目。题目表述错误。


根据证券发行的目的不同，证券发行可以分为（）。
A、公开发行和非公开发行
B、设立发行和增资发行
C、直接发行和间接发行
D、平价发行、溢价发行和折价发行
答案：B
分析解释：（1）选项A：划分依据为证券发行的对象不同；
 （2）选项C：划分依据为证券发行的方式不同；
 （3）选项D：划分依据为证券发行价格与证券票面金额之间的关系。


下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：B
分析解释：A选项：进口的应税消费品，为报关进口的当天；
 C选项：委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；
 D选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。


不同账务处理程序所具有的相同之处有()。
A、编制记账凭证的直接依据相同
B、编制会计报表的直接依据相同
C、登记明细分类账簿的直接依据相同
D、登记总分类账簿的直接依据相同
答案：A,B,C
分析解释：三种账务处理程序下：都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账，期末根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。


客户机／服务器结构模式下．服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的（）。
A、定义
B、存取
C、运算
D、恢复
答案：A,B,D
分析解释：客户机／服务器结构模式下，服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户端安装专用的会计软件．负责会计数据的输入、运算和输出。


税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。
A、高档消费品
B、金银首饰
C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D、单价在5000元以上的生活用品
答案：C
分析解释：个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
 考点
 税收管理


根据银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。
A、预算单位专用存款账户
B、临时存款账户(注册验资临时存款账户除外)
C、个人存款账户
D、异地一般存款账户
答案：A,B
分析解释：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立基本存款账户、临时存款账户(注册验资临时存款账户除外)、预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户许可证。


在Excel中，修改工作表名字的操作可以从（）工作表标签开始。
A、用鼠标左键双击
B、用鼠标右键单击
按住Alt键的同时用鼠标左键双击
D、用鼠标左键单击
答案：A,B,C
分析解释：在Excel中，修改工作表名字的方法有：(1)按住Alt键的同时用鼠标左键双击工作表标签；(2)用鼠标右键单击工作表标签；(3)用鼠标左键双击工作表标签。故选ABC。


下列属于政府采购的对象范围的有（）。
A、采购劳务
B、采购工程
C、对办公楼进行改扩建
D、租赁固定资产
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核政府采购的对象。政府采购的对象范围涉及各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。


下列关于年金的说法，正确的有（）。
A、年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项
B、分期偿还贷款属于年金收付形式
C、年金额是指每次发生收支的金额
D、年金时期是指相邻两次年金额间隔时间
E、年金期间是指整个年金收支的持续期，一般有若干个时期
答案：A,B,C
分析解释：参考答案:A,B,C 系统解析:年金时期是指整个年金收支的持续期；年金期间是指相邻两次年金间隔时间。 95 银行在发行理财产品过程中，发布的产品目标客户信息包括（）。


会计职业道德与会计法律制度的联系主要体现在（）。
A、在作用上相互补充
B、在内容上相互借鉴、相互吸收
C、在地位上相互转化、相互吸收
D、在实施过程中相互作用、相互促进
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系。两者的联系体现为：在作用上相互补充；在内容上相互借鉴，相互吸收；在地位上相互转化，相互吸收；在实施过程中相互作用，相互促进。


“直客式”营销模式有利于银行( )。
A、培育和发展长期、优质的客户群
B、提高风险防范能力
C、做熟悉的客户，从而有效防止“假按揭”
D、全面了解客户需求
E、开展全方位、立体式的业务拓展
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：“直客式”营销模式有利于银行全面了解客户需求，做熟悉的客户，从而有效防止“假按揭”，提高风险防范能力，同时培育和发展长期、优质的客户群，开展全方位、立体式的业务拓展。


用股指期货进行的套期保值多数是交叉套期保值。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：用股指期货进行的套期保值多数是交叉套期保值。
【知识点】最优套期保值比率与β系数
【考点】最优套期保值比率的确定
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


企业可以用（ ）这进行证券投资。
Ⅰ.自己的积累资金
Ⅱ.固定资产
Ⅲ.暂时不用的闲置资金
Ⅳ.无形资产
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：企业可以用自己的积累资金或暂时不用的闲置资金进行证券投资。
【知识点】机构投资者
【考点】企业和事业法人类机构投资者
【考查方向】原文条款
【难度】易


根据《证券法》，证券的发行、交易活动，必须遵循的原则不包括（ ）。
A、公开
B、公允
C、公正
D、公平
答案：B
分析解释：证券的发行、交易活动，必须实行公开、公平、公正的“三公”原则。
【知识点】总则
【考点】证券发行和交易的“三公”原则
【考查方向】原文条款
【难度】易


甲公司为增值税一般纳税人。2021年9月1日，收到乙公司投入的生产用设备一台，该设备的账面价值为120万元，合同约定价值为100万元（与公允价值相同）。乙公司提供的增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，税款由乙公司负担。投资后，乙公司在甲公司实收资本中所占的份额为80万元，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理表述正确的有（ ）。
A、“资本公积”科目贷方增加33万元
B、“固定资产”科目借方增加120万元
C、“应交税费——应交增值税（进项税额）"科目贷方增加13万元D“实收资本”科目贷方增加80万元
答案：A,C
分析解释：本题会计分录：
借：固定资产100
应交税费——应交增值税（进项税额）13
贷：实收资本80资本公积——资本溢价33
知识点：接受非现金资产投资的处理


借款人的还款意愿是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：个人汽车贷款信用风险内容有：

 ①借款人的还款能力风险；

 ②借款人的还款意愿风险，借款人的还款意愿是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。


2019年4月，甲企业和乙企业签订一份建设工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些原因，该合同未履行。已知建设工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2019年4月应缴纳印花税()元。
A、62.5
B、75
C、125
答案：D
分析解释：纳税人签订应税合同，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。2019年4月甲企业应缴纳印花税=250000x0.5‰=125（元）。
【知识点】征税范围


与个人任职有关的收入，可按全年一次性奖金计税的有( )。
A、提前退休取得一次性收入
B、实行年薪制而兑现年薪收入
C、与单位解除劳动关系取得一次补偿收入
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E、年终加薪收入
答案：B,D,E
分析解释：本题考核全年一次性奖金范围。
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


下列情形不符合税务师行业相关原则的是（）。
A、税务师承办一切涉税专业服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行
B、税务师不能拒绝纳税人的委托
C、税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D、税务师在执业过程中，要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿，在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动
答案：B
分析解释：选项B，税务师同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。
【知识点】涉税专业服务的概念及特点


税款征收的方式包括有（）。
A、核定征收
B、定期定额征收
C、邮寄申报
D、代扣代缴
E、委托代征
答案：A,B,D,E
分析解释：税款征收的方式包括查账征收、核定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。邮寄申报属于纳税申报方式，而非税款征收方式。
【知识点】税款征收的方式


下列关于增值税混合销售行为的说法正确的是（）。
A、商店在销售货物的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、汽车公司销售汽车并提供按揭服务
D、银行提供贷款业务和对其他人提供理财咨询服务
答案：C
分析解释：选项A、B、D是增值税的兼营行为；选项C，销售汽车的同时提供的按揭服务，属于同一项销售行为既涉及货物又涉及服务，所以属于混合销售。
【知识点】增值税的纳税审核方法


商业银行高级管理层应贯彻执行合规政策，建立合规管理部门的组织结构，并配备充分和适当的资源，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行高级管理层应贯彻执行合规政策，建立合规管理部门的组织结构，并配备充分和适当的资源，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施。
[知识点]合规管理的重点内容


对该项目进行SWOT分析评价时，常用的评价方法有（ ）。

A、内部因素评价矩阵
B、外部因素评价矩阵
C、波士顿矩阵
D、PEST分析模型
答案：A,B
分析解释：本题考查进行项目的SWOT分析评价方法。对项目进行SWOT分析评价时，常用的评价方法有内部因素评价矩阵和外部因素评价矩阵。
【知识点】房地产开发项目开发战略的选择


银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境风险和（ ）风险。
A、经济
B、套利
C、社会
D、货币
答案：C
分析解释：银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境风险和社会风险，建立环境风险和社会风险管理体系，完善相关信贷政策制度和流程管理。
【考点】绿色信贷


银行业金融机构完成整改，经验收符合有关审慎经营规则时，银行业监管机构应当自验收完毕之日起（ ）日内解除对其采取的有关监管措施。
A、3
B、20
C、10
D、5
答案：A
分析解释：银行业金融机构完成整改，经验收符合有关审慎经营规则时，监管部门应当自验收完毕之日起三日内解除有关措施，防止监管机构滥用监管权力。
【知识点】实施监管强制措施的程序


银行业金融机构的（ ）应当承担洗钱和恐怖融资风险管理的实施责任。
A、高级管理层
B、反洗钱部门负责人
C、董事会
D、股东会（股东大会）
答案：A
分析解释：银行业金融机构董事会应当对反洗钱和反恐怖融资工作承担最终责任。银行业金融机构的高级管理层应当承担洗钱和恐怖融资风险管理的实施责任。
【知识点】反洗钱义务的主要内容


（ ）是指资产公司以获得固定回报为目的，通过金融产品投资于被投资企业，到期收回投资本金并获取投资收益的业务。
A、固定收益类投资
B、资产公司中间业务
C、托管清算
D、受托代理
答案：A
分析解释：固定收益类投资是指资产公司以获得固定回报为目的，通过金融产品投资于被投资企业，到期收回投资本金并获取投资收益的业务。
（知识点：投资业务）（题库维护老师：GYN）


X保险公司在车辆损失险项下应该对甲车的赔偿金额为()。
A、12万元-0．5万元-甲车在交强险项下对甲车车辆损失的赔偿金额
B、(12万元-0．5万元-甲车在交强险项下对甲车车辆损失的赔偿金额)×(1-免赔率)
C、12万元-0．5万元-乙车在交强险项下对甲车车辆损失的赔偿金额
D、(12万元-0．5万元-乙车在交强险项下对甲车车辆损失的赔偿金额)×(1-免赔率)
答案：D
分析解释：X保险公司在车辆损失险项下应该对甲车的赔偿金额为：(甲车的损失-甲车的残值-乙车在交强险项下对甲车车辆损失的赔偿金额)×(1-免赔率)。
【知识点】机动车损失保险


该企业当月的应税销售额包括（ ）。

A、分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B、销售A产品收取的包装费
C、销售A产品收取的包装物押金
D、购进原材料发生的运费支出
答案：A,B
分析解释：本题考查增值税的销项税额。包装物押金在合同约定包装物退回期限内的不作为价外费用计入销售额，购进原材料发生的运费支出不属于销售行为。
【知识点】增值税应纳税额的计算


关于社会保险法律适用的特征说法错误的是（ ）。
A、社会保险法律适用具有特殊的主体
B、社会保险法律适用必须有标明法律适用结果的法律文书
C、社会保险法律适用具有国家强制性
D、社会保险法律适用具有普遍性
答案：D
分析解释：社会保险法律的特征有：
（1）主体的特殊性。
（2）专业性。
（3）国家强制性。
（4）程序性。
（5）明确性。必须有表明法律适用结果的法律文书。


商业银行与同业往来影响银行可用头寸减少的因素是()。
A、由他行调人资金
B、同业往来利息收人
C、由上级行调人资金
D、同业拆出资金
答案：D
分析解释：商业银行与同业来往对可用头寸影响如下表所示。![](https://assets.asklib.com/ssource/201408161502441422.jpg)


假定从某一股市采样的股票为A、B、C、D.四种，在某一交易日的收盘价分别为5元、16元、24元和35元，基期价格分别为4元、10元、16元和28元，基期交易量分别为100、80、150和50，用加权股价平均法(以基期交易量为权数，基期市场股价指数为100)计算的该市场股价指数为（）。
A、138
B、128.4
C、140
D、142.6
答案：D
分析解释：根据加权股价平均法的计算公式：
股价指数=5×100+16×80+24×150+35×504×100+10×80+16×150+28×50×100=1426。


我国利润表采用的是多步式利润表。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：利润表常见的格式有单步式和多步式。 我国采用多步式利润表。将不同性质的收入和费用分别进行对比，以便得出一些中间性的利润数据，帮助使用者理解企业经营成果的不同来源。


甲公司从银行取得贷款10000万元，贷款期限为2年，到第2年年末公司一次偿清，合计给银行本利11025万元，则公司的贷款年利率为（ ）。
A、3%
B、4%
C、5%
D、6%
答案：C
分析解释：根据复利计算公式，假设该公司贷款年利率为r，则有10000×(1+r)2=11025，求得r=5%。【知识点】单利与复利【考点】复利【考察方向】概念理解【难易程度】易


税务行政复议的被申请人是指( )。
A、受税务机关委托代征税款的单位和个人
B、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人
C、作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人
D、作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人
答案：B
分析解释：税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。【知识点】税务行政诉讼的有关规定


复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A、15
B、30
C、60
D、90
答案：C
分析解释：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。【知识点】税务行政复议的有关规定


适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用（ ）方法进行账务调整。
A、红字冲销法
B、补充登记法
C、综合账务调整法
D、备抵法
答案：A
分析解释：红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。【知识点】涉税账务调整的基本方法


下列各项中，纳税人应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
A、融资租赁的房产
B、产权出典的房产
C、应税单位无偿使用免税单位的房产
D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
E、投资联营收取固定收入，不承担经营风险的房产
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E:对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按规定由出租方按租金收入计缴房产税。【知识点】房产税、城镇土地使用税的审核方法


下列导致国有建设用地使用权人改变的行为中，通常为无偿的有（ ）。
A、出让
B、划拨
C、赠与
D、继承
E、互换
答案：C,D
分析解释：建设用地使用权的转让可以是有偿的（建设用地使用权的出售和互换），也可以是无偿的（建设用地使用权的赠与、继承）。【知识点】国有建设用地使用权出租与租赁、出让、转让的区别


对大众客户，商业银行应当（ ） 。
A、提供“一对一、面对面”的优质服务，充分满足客户的需求
B、推行低成本、高效益的标准化服务
C、在信用卡等产品中提供个性化服务
D、与之建立以客户经理为基础的深入关系，拓宽专门的投资类产品，提供差异化服务
答案：B
分析解释：大众客户业务的重点是扭亏为盈，其途径是推行低成本、高效益的标准化服务，特别要注重引导大众客户转向低成本渠道进行交易，如ATM、电话银行等。【知识点】客户需求分析dss


直接融资工具包括企业债券、商业票据、公司股票、人寿保险单等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接融资工具包括政府、企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。[知识点]金融工具的种类


职务侵占罪的犯罪主体为特殊主体，包括（）。
A、非国有的公司、企业或者其他单位的国家工作人员
B、其他单位的非国家工作人员
C、非国有的公司、企业的非国家工作人员
D、国有企业的国家工作人员
E、国家机关的工作人员
答案：B,C
分析解释：职务侵占罪的犯罪主体为特殊主体，即非国有的公司、企业或者其他单位的非国家工作人员才能构成，在这些单位工作的国家工作人员不能成为本罪的主体。[知识点]银行业相关职务犯罪


下列关于日本金融厅的认识，正确的是（ ）。
A、金融制度的计划、立案和金融监管主要由金融厅全面负责
B、金融厅的任务可以概括为：使金融系统可信和充满活力，使金融市场公平、有效率
C、金融厅的目标是对国民福利和经济作出贡献
D、金融厅将按市场机制和自律原则制定规则
E、金融厅无需对银行、证券和保险等金融服务负责
答案：A,B,C,D
分析解释：E项，金融厅对从金融系统的设计到对金融活动的检查、监管、监督的所有金融管制方面的内容负责，同时对银行、证券和保险等所有的金融服务负责。[知识点]主要国家的银行监管体制


为了弥补资金缺口，老王每月工资最多能够消费的金额为（ ）元。
A、5478
B、2789
C、6574
D、6552
答案：C
分析解释：PV=0，N=96，I／Y=5%／12，FV=167909，PMT=-1426.09。则为了弥补资金缺口，老王每月的工资最多能消费8000-1426=6574(元)。


下列哪一项不属于信息系统的应用控制？
A、输入控制
B、输出控制
C、组织控制
D、处理控制
答案：C
分析解释：选项A不正确。输入控制属于应用控制。
 选项B不正确。输出控制属于应用控制。
 选项C正确。组织控制属于一般控制。
 选项D不正确。处理控制属于应用控制。


商业助学贷款贷前调查的重点内容不包括（ ）。
A、材料一致性的调查
B、借款人身份、资信、经济状况和借款用途的调查
C、担保情况的调查
D、借款申请人所在学校情况调查
答案：D
分析解释：商业助学贷款进行贷前调查时，应重点调查材料一致性、借款人身份、资信、经济状况和借款用途、担保情况，不包含借款申请人所在学校情况调查。故本题选D。【知识点】个人教育贷款


对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款——备用金”账户进行核算，不可单独设置“备用金”账户核算。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【答案】×
【考点】备用金核算
【解析】对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款——备用金”账户进行核算，也可以单独设置“备用金”账户核算。


贷款承诺的特点有（）。
A、具有法律效力
B、这是一项书面承诺
C、表明该文件为要约邀请
D、借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致
E、银行可以不受意向书任何内容的约束
答案：A,B,D
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺(这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的)，贷款承诺具有法律效力。


在房地产估价的市场法中，在统一币种方面，将某一种币种的价格换算为另一种币种的价格，应采用该价格所对应的日期的汇率，一般是采用（）的汇率。
A、成交日期
B、成交前
C、成交后
D、以上都不对
答案：A
分析解释：本题考查建立比较基准的统一币种。在统一币种方面，将某一种币种的价格换算为另一种币种的价格，应采用该价格所对应的日期的汇率，一般是采用成交日期的汇率。参见教材P212。


农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案经有批准权的人民政府批准后，同级土地行政主管部门应当在收到批件后（）日内将批复发出。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：B
分析解释：本题考查集体土地征收的批复时间。农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案经有批准权的人民政府批准后，同级土地行政主管部门应当在收到批件后5日内将批复发出。


下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）。
A、实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
B、实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
C、我国目前个人所得税实行分类征收制模式
D、我国目前个人所得税实行综合征收制模式
答案：A,B
分析解释：个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。目前，我国个人所得税已初步建立分类征收制和综合征收制结合的模式，即混合征收制。【知识点：个人所得税法】


甲维修部为增值税小规模纳税人，销售一台自用小汽车，取得含税销售额3万元整。甲维修部就该事项应纳增值税为( )元。
A、873.79
B、582.52
C、1428.57
D、857.14
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。甲维修部应纳增值税=30000÷(1+3%)×2%=582.52（元）。【知识点：征收率的特殊规定】


A企业是一家历史悠久的中药企业，在消费者中拥有极高的声誉，形成企业独特的核心能力。这种市场声誉从企业资源角度分析属于企业的（）。
A、有形资源
B、财务资源
C、人力资源
D、无形资源
答案：D
分析解释：无形资源是指企业长期积累的.没有实物形态的，甚至无法用货币精确度量的资源，通常包括品牌.商誉.技术.专利.商标.企业文化及组织经验等。【知识点】企业资源分析的有关内容


当实际期指低于无套利区间的下界时，反向套利才能够获利。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当实际期指低于无套利区间的下界时，反向套利才能够获利。
【知识点】股指期货期货套现
【考点】交易成本与无套利区间
【考查方向】概念理解
【难易程度】中


股指期货合约实际价格>股指期货理论价格，称为期价低估。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股指期货合约实际价格>股指期货理论价格，称为期价高估。
【知识点】股指期货期货套现
【考点】股指期货期现套利操作
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


银行对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重关注控股股东行为的规范，董事会组成结构、运作方式和决策规则，以及对内部控制人的激励约束等几方面因素。【知识点】客户品质的基础分析


()以上的农户贷款不得采用到期利随本清方式。
A、三个月
B、六个月
C、一年
D、两年
答案：C
分析解释：农户贷款还款方式根据贷款种类、期限度借款人现金流情况，可以采用分期还本付息、分期还贷到期还本等方式。原则上一年以上贷款不得采用到期利随本清方式。[知识点]农户贷款要素


下列关于借款人自主支付的表述，错误的是()。
A、自主支付是受托支付的补充
B、自主支付应遵守实贷实付原则
C、自主支付方式排斥贷款人对贷款资金用途的控制
D、在固定资产贷款中，自主支付应遵守贷款与资本金同比例到位的要求
答案：C
分析解释：C项，借款人自主支付方式并不排斥贷款人对贷款资金用途的控制。在借款人自主支付方式下，贷款人也可以与借款人协商采取措施，对贷款资金支付进行监督和控制。【知识点】自主支付


固定资产和流动资产的区别有（）。
A、价值转移方式不同
B、周转时间特点不同
C、回收方式不同
D、回收期限不同
E、折旧形式不同
答案：A, B, C, D
分析解释：固定资产与流动资产的区别有四点：
 (1)价值转移的方式不同；
 (2)周转的时间特点不同；
 (3)回收方式和期限不同；
 (4)物质更新方式不同。


库存中已毁损变质不能使用的商品，应该作为本企业的资产。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。已毁损变质不能使用的商品已不能为企业带来经济利益，因此不应作为企业的资产。


民事法律行为生效的有效要件包括实质要件和形式要件。下列属于民事法律行为的形式的有()
A、口头形式
B、书面形式
C、推定形式
D、沉默形式
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核民事法律行为有效的形式要件。民事法律行为的形式主要有以下几种：
 (1)口头形式;
 (2)书面形式;
 (3)推定形式;
 (4)沉默形式。


下列各项中，属于短期负债筹资特点的是（）。
A、不容易取得资金
B、筹资风险高
C、筹资成本高
D、筹资弹性不足
答案：B
分析解释：本题考核短期负债筹资特点。短期负债筹资的特点包括
 （1）筹资速度快，容易取得；
 （2）筹资富有弹性；
 （3）筹资成本较低；
 （4）筹资风险高。


甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（ ）。
A、自2012年2月10日至2014年2月10日
B、自2012年3月20日至2014年3月20日
C、自2012年3月23日至2012 年9月23日
D、自2012年3月23日至2012年6月23日
答案：B
分析解释：远期汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日（2012年3月20日）起算；见票即付的汇票，自出票日起算。所以，本题正确选项是B选项。


根据《合同法》的规定，下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有（ ）。
A、标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受
B、买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证
C、出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货
D、因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存
答案：B C D
分析解释：选项A：因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物的损毁、灭失风险由出卖人承担。


根据《商标法》的规定，下列可以作为商标标识的有（ ）。
A、声音
B、纯字母
C、纯数字
D、纯图形
答案：A B C D
分析解释：任何能够将自然人、法人或者其他组织的商品与他人的商品区别开的标志，包括文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合和声音等，以及上述要素的组合，均可以作为商标申请注册。


在资产负债表日，如果交易性金融资产的公允价值高于其账面价值．应按照差额调整交易性金融资产的账面价值，一方面增加交易性金融资产的账面价值，另一方面确认公允价值变动损失。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在资产负债表日，如果交易性金融资产的公允价值高于其账面价值，应按照差额调整交易性金融资产的账面价值．一方面增加交易性金融资产的账面价值，另一方面确认公允价值变动收益。


原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应该由出具单位重开或更正．更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开．不得在原始凭证上更正。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：原始凭证不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应该由出具单位重开或更正．更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。


（）可以配合国家法律制度，调整职业关系中的经济利益关系，维护正常的场经济秩序。
A、会计职业教育
B、会计职业修养
C、会计职业纪律
D、会计职业道德
答案：C
分析解释：【解析】会计法律制度和会计职业道德在实施过程中相互作用，会计职业道德是会计法律规范实施的重要的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。


商业银行的限额管理体系通常包括（）。
A、区域限额
B、国家风险限额
C、集团客户限额
D、行业限额
E、单一客户限额
答案：A, B, C, E
分析解释：商业银行的限额管理体系通常包括：

 ①单一客户授信限额管理；

 ②集团客户授信限额管理；

 ③国家风险与区域风险限额管理；

 ④组合限额管理。


团体意外伤害保险理赔的审核要素包括（）。
 ①确认事故发生的时间
 ②确认事故发生的性质
 ③确认事故发生的结果
 ④确认保险金的给付对象
A、①③
B、①④
C、①②③
D、①②③④
答案：C
分析解释：团体意外伤害保险理赔的审核要素包括：

 ①确认事故发生的时间；

 ②确认事故发生的性质；

 ③确认事故发生的结果；

 ④确认保险金的给付金额。


银行受理扣划单位存款时，应审查“协助扣划存款通知书”填写的（）。
A、被执行单位的开户金融机构名称
B、户名
C、帐号
D、单位存款余额
E、大小写金额
答案：A, B, C, E
分析解释：金融机构在协助冻结、扣划单位或个人存款时，应当审查以下内容：“协助冻结、扣划存款通知书”填写的需被冻结或扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额。


根据亚当·斯密的观点，工资水平增长最快的地区是()。
A、经济最发达地区
B、经济增长速度最快的地区
C、劳动力流出量最大的地区
D、人口出生率最高的地区
答案：B
分析解释：亚当·斯密认为：
 ①经济快速增长的国家，对劳动力的需求上升，其工资增长也快;
 ②最高的劳动工资不在最富的国家出现，而却在最繁荣，即最快变得富裕的国家出现。


2010年1月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司—台机器设备，专门用于生产A产品，租赁期为6年，年租金为80万元。因A产品的使用会产生严重的环境污染，甲公司一直未能生产该产品。假定不考虑其他因素，该经济业务影响甲公司2010年度利润总额的金额是()万元。
A、80
B、400
C、480
答案：D
分析解释：［答案］：D
［解析］：
甲公司对该亏损合同应确认预计负债同时计入营业外支出影响利润总额的金额=80×6=480（万元）。
【知识点】利润总额的计算


下列各项已计提的资产减值准备中，在相应资产持有期间内因资产价值回升可以转回的有()。
A、持有至到期投资减值准备
B、可供出售金融资产减值准备
C、固定资产减值准备
D、无形资产减值准备
E、长期股权投资减值准备
答案：A,B
分析解释：［答案］：A, B
［解析］：
固定资产、无形资产、长期股权投资等所计提的减值准备，一经计提，在以后持有期间不得转回。
【知识点】资产减值损失的核算


根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。
A、仲裁事项
B、选定的仲裁委员会
C、选定的仲裁员
D、请求仲裁的意思表示
答案：A B D
分析解释：阿瞬 选项ABD属于，选项C不属于，根据规定，仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。综上，本题应选ABD。


下列关于投资型保险产品的说法，不正确的是()。
A、此类产品费用较高
B、该类保险最大的特点是兼具保障功能和投资功能
C、保险费中的投资保费进入投资账户
D、投资保费由保险人委托的投资公司进行运作
答案：D
分析解释：投资保费由保险人的投资专家进行运作。
【专家点拨】投资型保险是指与投资挂钩，具备投资和保障双重功能的保险，它为客户设置了资本保值账户，提供没有利息税的高收益服务。


下列关于破产债权确认说法中，正确的有()。
A、债权人申报的债权需要经过审查确认后才能在破产程序中行使权利
B、管理人负责对债权申报进行登记造册和审查
C、经核查后仍存在异议的债权，由管理人裁定该异议债权是否列入债权表内
D、管理人依法编制的债权表，应当提交第一次债权人会议审查
答案：A, B, D
分析解释：本题考核破产债权的确认。经核查后仍存在异议的债权，由人民法院裁定该异议债权是否列入债权表内，因此选项C的说法错误。
 [该题针对“破产债权的确认”知识点进行考核]


下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。
A、延期申报请求权
B、申辩权
C、税收保全权
D、减税、免税、出口退税请求权
答案：A,B,D
分析解释：【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。
【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】


报废或毁损的固定资产，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计入当期的（）。
A、管理费用
B、其他业务成本
C、营业外收入
D、营业外支出
答案：D
分析解释：盘亏或损毁的固定资产所造成的清理净损失，属于偶然的交易或事项引发的损失，扣除有关赔偿款和残料价值后，应记入“营业外支出”科目核算。
 考点：财产清查结果的账务处理


下列关于无形资产摊销的说法，正确的有()
A、无形资产应当自达到预定用途的当月开始摊销
B、无形资产应当自达到预定用途的次月开始摊销
C、企业出租无形资产的摊销金额一般应该计入管理费用
D、企业专门用于生产产品的无形资产的摊销金额应该计入制造费用或生产成本
E、使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销
答案：A, D, E
分析解释：无形资产应当自达到预定用途的当月开始摊销，选项B不正确;出租无形资产的摊销价值应该计入其他业务成本，选项C不正确。
 【该题针对“无形资产的摊销”知识点进行考核】


以下属于产品成本项目中制造费用包括的内容有（）。
A、生产车间生产工人薪酬
B、生产车间机器设备的折旧费
C、生产工人的劳动保护费
D、季节性和修理期间停工损失
答案：B,C,D
分析解释：【正确答案】 BCD
【答案解析】
本题考核制造费用的核算内容。生产车间生产工人的薪酬计入生产成本。
【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】


甲、乙双方于6月10日签订了一份购销合同，约定7月20日交付货物。6月20日，乙方对合同内容持有异议，并向仲裁机构申请仲裁。6月25日，经仲裁机构确认，该购销合同为无效合同，并当即通知甲、乙双方。该购销合同没有法律约束力的起始时间应当是()。
A、6月10日
B、6月20日
C、6月25日
D、7月20日
答案：A
分析解释：本题考核点是无效合同的法律效力。无效合同自始没有法律约束力。本题中自6月10日签订时没有约束力。
 [该题针对“无效合同、可撤销合同及其法律后果”知识点进行考核]


递延所得税资产一般应在资产负债表中（ ）项目列报。
A、流动资产
B、非流动资产
C、所有者权益
D、不需要在报表中列报
答案：B
分析解释：递延所得税资产是资产类科目，属于非流动资产。 综上，本题应选B 【提个醒】递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。


在用平均年限法计提固定资产折旧时，每年的（）。
A、折旧率逐年递减
B、折旧率不同
C、折旧率相同
D、折旧额不同
E、折旧额相同
答案：C
分析解释：年折旧率＝（1－净残值率）／规定折旧年限X100％
 月折旧率=年折旧率÷12
 月折|日率＝固定资产原值X月折旧率
 从公式中可看出折旧率和折旧额相同。


2019年8月张先生和李女士夫妻二人赡养老人专项附加扣除最合理的情况是（ ）。
A、张先生2000元，李女士元1000元
B、张先生0元，李女士3000元
C、张先生1000元，李女士2000元
D、张先生1500元，李女士1500元
答案：C
分析解释：张先生有个哥哥，所以可以和哥哥平摊，一人1000元，李女士是独生子女，且其父61岁，满足60岁，所以李女士赡养老人专项附加扣除2000元。【知识点】专项附加税hebo


房地产开发项目的建筑安装工程费包括（ ）。
A、土地取得费
B、土建工程费
C、安装工程费
D、装饰装修工程费
E、销售费
答案：B,C,D
分析解释：本题考查建筑安装工程费。建筑安装工程费是指直接用于工程建设的总成本费用，主要包括土建工程费、安装工程费、装饰装修工程费等。【知识点】出售型房地产开发投资项目的现金流量


企业某设备1~4期的实际销售量分别为：2 000台、2 100台、2 300台、5 000台。采用上期销售量法计算，则第5期销售量的预测值为（ ）台。
A、2 000
B、2 100
C、2 300
D、5 000
答案：D
分析解释：上期销量法就是把上一期的实际销量作为下一期销售量的预测值。第5周期销售量的预测值为第4周期的实际销量，即5 000台。（知识点：市场预测方法）（题库维护老师：GYN）


（ ）是商业银行之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。
A、再贴现
B、同业拆借
C、转贴现
D、转抵押
答案：C
分析解释：转贴现是商业银行之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。 【知识点：同业借款】 【考点：转贴现】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


商业银行对外借入负债相对于吸收存款被称为（ ）。
A、被动存款
B、主动存款
C、被动型负债
D、主动型负债
答案：D
分析解释：商业银行对外借入负债相对于吸收存款被称为主动型负债。 【知识点：商业银行概述】 【考点：商业银行的业务】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


以下可以作为贷款抵押物的有（ ）。
A、土地使用权
B、交通工具
C、公益设施
D、集体所有的土地所有权
E、委托贷款
答案：A,B,E
分析解释：集体所有的土地所有权和公益设施不能作为贷款抵押物。 【知识点：贷款种类】 【考点：按贷款的保障条件分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


该票货物的声明价值附加费应为（）人民币元。（1美元=6.8人民币元）
A、68.95
B、73.75
C、78.27
D、124.4
答案：B
分析解释：声明价值附加费=[货物声明价值-（毛重×20美元/千克×美元兑人民币的汇率）]×5‰=[20000-（38.6×20美元/千克×6.8）]×5‰=73.75人民币元。


小王是一家物业公司的人力资源经理。该物业公司近年来承接的物业管理项目越来越多，公司的管理架构、工作流程和人员的职责要求都发生了很大的变化，公司领导要求人力资源部梳理组织结构和职位设置，重新编写职位说明书。为此，小王向领导提出了一份工作分析来编制职位说明书的工作计划，该计划说明了此次工作分析的目的、开展工作分析的主体、收集信息的类型、具体的实施时间以及所需的费用。该计划得到领导同意后，小王组织实施了公司的工作分析。小王首先全面了解了工作相关的背景信息，然后选取了典型职位进行分析，在取得经验后，对公司所有职位进行全面分析；在此基础上，小王编写了所有职位的工作描述和任职资格，在任职资格中，还详细界定了任职资格者的教育程度、培训、知识、工作技能和心理品质的要求。小王在选取典型职位时应考虑的因素有()。
A.职位的代表性
B、职位的关键程度
C、职位内容的变化程度
D、职位工作的自主性
答案：A, B, C
分析解释：选择典型职位应该考虑如下要素：
 职位的代表性
 职位的关键程度
 职位内容的变化频率和程度
 职位任职者的绩效
 考点
 工作分析的实施流程


公共物品供给的制度不包括（）。
A、决策制度
B、融资制度
C、销售制度
D、生产制度
答案：C
分析解释：公共物品供给的制度结构 ①公共物品供给的决策制度（是公共物品供给制度结构的核心） ②公共物品供给的融资制度 ③公共物品供给的生产制度 ④公共物品的受益分配制度


下列关于增长型、收入型、平衡型基金的风险及收益大小，说法正确的是（）。
A、增长型基金>收入型基金>平衡型基金
B、增长型基金>平衡型基金>收入型基金
C、收入型基金>平衡型基金>增长型基金
D、平衡型基金>增长型基金>收入型基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准和分类介绍。一般而言，增长型基金的风险大、收益高，收入型基金的风险小、收益较低，平衡型基金的风险、收益则介于增长型基金与收入型基金之间。


以下选项中，属于投资产品组合的是（）。
A、货币、债券、基金
B、股票、存款单、基金
C、股票、债券、基金
D、存款单、债券、基金
答案：C
分析解释：本题考查金融与居民理财。居民理财的主要方式是货币储蓄与投资两类，股票、债券、基金等金融工具是最常见和普遍的投资产品。存款单是用于货币储蓄的金融工具，现金不能带来收益。


有关基金年度报告，不正确的是（）。
A、基金年度报告的财务灰机报告应当通过审计
B、在年度报告的扉页作出投资风险提示
C、基金资产净值信息是基金年度报告披露的资金资产运作成果的几种表现
D、基金管理人应当在每年结束之日起60日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上
答案：D
分析解释：基金年度报告时基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。


下列不属于基金销售人员从事基金销售活动禁止性情形的是（）。
A、违规向他人提供基金未公开的信息
B、不得同意或默许他人以其本人或所在机构的名义从事基金销售业务
C、接受投资者全权委托，代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易
D、挪用投资者的交易资金或基金份额
答案：B
分析解释：基金销售人员从事基金销售活动禁止性情形的是违规向他人提供基金未公开的信息、接受投资者全权委托，代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易、挪用投资者的交易资金或基金份额。


基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起（）日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。
A、15
B、30
C、60
D、90
答案：D
分析解释：基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。


以下属于公司债券的主要表现形式的是（）。
A、优先无保证债券
B、劣后次级债券
C、担保债券
D、优先次级债券
答案：A
分析解释：在无保证债券中，受偿等级最高的是优先无保证债券，这也是公司债的主要形式。接下来依次是优先次级债券、次级债券、劣后次级债券，这些等级的债券在清偿时仅有少量补偿甚至没有。


关于基金销售的审慎调查，下列说法正确的是（）。
A、基金管理人和基金销售机构，选取一方完成审慎调查
B、基金管理人和基金销售机构相互进行审慎调查
C、由基金代销机构牵头、对基金管理人进行审慎调查
D、由基金管理人牵头、对基金销售机构进行审慎调查
答案：B
分析解释：基金销售渠道审慎调查既包括基金代销机构对基金管理人的审慎调查，也包括基金管理人对基金代销机构的审慎调查。基金销售的适用性要求基金管理人和基金代销机构相互进行审慎调查。


下列关于私募股权投资的说法中，错误的是（）。
A、买壳上市或借壳上市是资本运作的一种方式，属于间接上市方法
B、信托制是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立
C、私募股权投资基金通常分为有限合伙制、公司制和信托制三种组织结构
D、杠杆收购是指筹资过程当中所包含的债权融资比例较高的收购形式
答案：B
分析解释：信托制是指由基金管理机构与信托公司合作设立，通过发起设立信托收益份额募集资金，进行投资运作的集合投资基金;公司制是指私募股权投资基金以股份公司或有限责任公司形式设立。


关于交易所的交易时间，说法错误的是（）。
A、期货合约的交易时间是固定的
B、一般每周营业4天，周五、周六、周日及国家法定节假日休息
C、每个交易所对交易时间都有严格的规定
D、各交易品种的交易时间也可以不同，由交易所安排
答案：B
分析解释：期货合约的交易时间是固定的，一般每周营业5天，周六、周日及国家法定节假日休息。一般每个交易日分为两盘，即上午盘和下午盘。各交易品种的交易时间也可以不同，由交易所安排。


基金N与基金M具有相同的标准差，基金N的平均收益率是基金M的两倍，基金N的夏普指数（）。
A、是基金的M的两倍
B、小于基金M的两倍
C、大于基金M的两倍
D、等于基金M的夏普指数
答案：C
分析解释：夏普指数=（基金的平均收益率-基金的平均无风险利率）/基金的标准差，基金N与M具有相同的标准差，且基金N的平均收益率是基金M的两倍，基金N的夏普指数大于基金M的两倍。


杠杆收购基金的资金主要来源是（）。Ⅰ.普通股Ⅱ.优先股Ⅲ.垃圾债Ⅳ.银行贷款
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：杠杆收购的收购资金主要有三个来源：第一，普通股，由收购方提供资金。第二，夹层资本，一般采取优先股和垃圾债券的形式，有时附有转股权。第三，高级债，即银行提供的并购贷款。


合伙型股权投资基金合伙协议中，应约定由（）担任执行事务合伙人。
A、任一合伙人
B、有限合伙人
C、普通合伙人
D、指定合伙人
答案：C
分析解释：合伙型股权投资基金合伙协议应约定由普通合伙人担任执行事务合伙人，执行事务合伙人有权对合伙企业的财产进行投资、管理、运用和处置，并接受其他普通合伙人和有限合伙人的监督。


1998年民建中央向当年全国政协会议提交了后来被称为“政协一号提案”的（）对于促进社会各界对创业投资的关注和重视，起到了积极作用。
A、《关于加快发展我国产业投资事业的提案》
B、《关于加快发展我国股权投资事业的提案》
C、《关于加快发展我国企业投资事业的提案》
D、《关于加快发展我国风险投资事业的提案》
答案：D
分析解释：1998年民建中央向当年全国政协会议提交了后来被称 为“政协一号提案”的《关于加快发展我国风险投资事业的提案》对于促进社会各界对创业投资的关注和重视，起到了积极作用。


下列证券经纪业务人员的行为中，符合要求的有（）。Ⅰ.从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动Ⅱ.营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务Ⅲ.技术人员不得承担风险监控及合规管理职责Ⅳ.风险监控人员不得承担客户资金托管业务
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：C
分析解释：从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动;营销人员不得经办客户账户及客户资金存管业务;技术人员不得承担风险监控及合规管理职责。


财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照（）与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显低于行业水平等不正当竞争手段招揽业务。Ⅰ.业务复杂程度Ⅱ.业务能力Ⅲ.业务时间长短Ⅳ.承担的责任与风险
A、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：B
分析解释：财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照业务复杂程度及所承担的责任和风险与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显低于行业水平等不正当竞争手段招揽业务。


有关基金年度报告，正确的表述是（）。Ⅰ.基金年度报告的财务会计报告应当通过审计Ⅱ.在年度报告的扉页作出投资风险提示Ⅲ.基金资产净值信息是基金年度报告披露的基金资产运作成果的集中表现。Ⅳ.基金管理人应当在每年结束之日起60日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上
A、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
答案：D
分析解释：基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告，并将年度报告正文登载于网站上，将年度报告摘要登载在指定报刊上。


有限责任公司的业务执行机关是（）。
A、股东会
B、董事会
C、监事会
D、理事会
答案：B
分析解释：股东会是有限责任公司的权力机关;董事会是有限责任公司的业务执行机关，享有业务执行权和日常经营的决策权;监事会为经营规模较大的有限责任公司的常设监督机关，专司监督职能。


有限责任公司的业务执行机关是()。
A、股东会
B、董事会
C、监事会
D、理事会
答案：B
分析解释：股东会是有限责任公司的权力机关;董事会是有限责任公司的业务执行机关，享有业务执行权和日常经营的决策权;监事会为经营规模较大的有限责任公司的常设监督机关，专司监督职能。


下列关于期权价格的说法中，正确的是（）。
A、其他条件不变，期权协定价格与标的市场价格间的差距越大，期权时间价值越高
B、其他条件不变，期权剩余的有效时间越长，期权价格越低
C、期权协定价格与标的市场价格间的差距的大小对期权价格无影响
D、其他条件不变，期权剩余的有效时间越短，期权价格越低
答案：D
分析解释：其他条件不变，期权剩余的有效时间越长，期权的时间价值越大，期权价格地高，期权剩余的有效时间越短，期权价格越低。一般而言，协定价格与市场价格间的差距越大，时间价值越小。


下列关于证券公司为客户提供服务的说法中，正确的是（）。
A、客户要求购买或者接受高于其风险承受能力等级的金融产品或金融服务的，证券公司无需进行风险提示
B、证券公司认为客户购买金融产品或接受金融服务不适当或者无法判断是否适当的，仍可以主动向客户推介
C、客户经风险提示后仍坚持购买产品或接受服务的，证券公司应当要求客户以以口头方式进行确认，由客户承诺对投资风险承担责任，证券公司应当保存相关提示记录和确认文件，做好留痕工作
D、客户经风险提示后仍坚持购买产品或接受服务的，证券公司应当要求客户以书面方式进行确认，由客户承诺对投资风险承担责任，证券公司应当保存相关提示记录和确认文件，做好留痕工作
答案：D
分析解释：客户经风险提示后仍坚持购买产品或接受服务的，证券公司应当要求客户以书面方式进行确认，由客户承诺对投资风险承担责任，证券公司应当保存相关提示记录和确认文件，做好留痕工作


股息贴现模型（）。
A、隐含地包含了资本利得
B、忽略了资本利得
C、是将资本利得限制在最小值
D、包含了税后的资本利得
答案：B
分析解释：股息贴现模型是股票估值的一种模型，是收入资本化法运用于普通股价值分析中的模型。以适当的贴现率将股票未来预计将派发的股息折算为现值，以评估股票的价值。其忽略了资本利得。


经济全球化对各国产业发展的重大影响具体表现在（）。Ⅰ.经济全球化导致产业的全球性转移Ⅱ.国际分工出现重要变化Ⅲ经济全球化导致贸易理论与国际直接投资理论一体化Ⅳ.经济全球化导致金融衍生工具的快速发展
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：经济全球化对各国产业发展的重大影响具体表现在：(1)经济全球化导致产业的全球性转移。(2)国际分工出现重要变化。(3)经济全球化导致贸易理论与国际直接投资理论一体化。


证券相对估值的常用指标包括（）。Ⅰ.市盈率Ⅱ.权益现金流Ⅲ.经济增加值与利息折旧摊销前收入比Ⅳ.资本现金流
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：相对估值通常需要运用证券的市场价格与某个财务指标之间存在的比例关系对证券进行估值。如常见的市盈率、市净率、市售率、经济增加值与利息折旧摊销前收入比等均属相对估值方法。


在统计工作中，由客观存在的、在某一共同性质的基础上集合起来的许多个别事物的整体称为（）。
A、总体
B、个体
C、单位
D、样本
答案：A
分析解释：总体即统计总体，是指根据一定的目的要求所确定的研究对象的全体。它是由客观存在的、在某一共同性质的基础上集合起来的许多个别事物的整体。其中，组成总体的个体称为总体单位。


保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点是（）。
A、自证券审核通过之日起
B、自证券发行之日起
C、自向证监会提交保荐文件之日起
D、自证券上市之日起
答案：C
分析解释：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第64条规定了监管措施和法律责任，即自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任。


2007年7月，国家环保总局、人民银行、银监会三部门联合提出了一项全新的信贷政策（），即通常所说的绿色信贷政策。
A、《绿色信贷指引》
B、《关于落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见》
C、《国务院“十二五”节能减排综合性工作方案》
D、《绿色信贷实施情况关键指标填报模板》
答案：B
分析解释：2007年7月，国家环保总局、人民银行、银监会三部门联合提出了一项全新的信贷政策《关于落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见》，即通常所说的绿色信贷政策。故本题选B。


银行某企业客户需要在很短的时间内进行一笔较大金额的汇款，以下最适宜的汇款方式为（）。
A、电汇
B、票汇
C、信汇
D、押汇
答案：A
分析解释：电汇业务是指汇出行应汇款人的要求，采用加押电传或SWIFF形式，指示汇入行付款给指定收款人。其特点是交款迅速、安全可靠、费用高，多用于急需用款和大额汇款。故本题选A。


我国利率市场化改革稳步推进，主要表现在货币市场和债券市场全面实现了利率市场化，主要包括（）的市场化。
A、拆借利率
B、存款准备金率
C、国债利率
D、政策性银行金融债券利率
E、债券回购利率
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：我国利率市场化改革稳步推进，主要表现在货币市场和债券市场全面实现了利率市场化，主要包括拆借利率、债券回购利率、国债和政策性银行金融债券利率的市场化。故本题选ACDE。


理财规划师的社会责任是（）。
A、引导客户树立长期投资的观念
B、引导客户树立短期投资的观念
C、确保客户财产的安全性
D、以产品的收益性为唯一关注点
答案：A
分析解释：理财师的社会责任中，宣传正确的投资理念，要求引导客户设立切实可行的理财目标，不应只关注产品的收益性，而忽视投资的风险性，应尽量弱化追求短期的收益，树立长期投资的观念。


一般而言，按预期收益率从低到高顺序排列正确的是（）。
A、国债，企业债券，股票
B、企业债券，股票，国债
C、股票，国债，企业债券
D、股票，企业债券，国债
答案：A
分析解释：国债以国家财政信誉作担保，信誉度非常高，其收益率一般被看作是无风险收益率;企业债券的收益取决于企业经营状况，其收益率在国债和股票之间;股票投资具有高风险和高收益特征。


利率互换是两个交易对手相互交换一组资金流量，（）。
A、涉及本金的交换和利息支付的交换
B、涉及本金的交换，不涉及利息支付的交换
C、不涉及本金的交换，涉及利息支付的交换
D、不涉及本金的交换，也不涉及利息支付的交换
答案：C
分析解释：利率互换是两个交易对手相互交换一组资金流量，并不涉及本金的交换。交易一方同意以固定利率支付给交易对手利息，反过来，对手同意以某一特定利率基准的浮动利率支付给对方利息。


个人住房贷款业务中，贷款审批的风险点不包括（）。
A、未按独立公正原则审批
B、借款申请人是否有稳定、合法的收入来源
C、不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
D、审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款
答案：B
分析解释：贷款审批环节主要业务风险控制点为:①未按独立公正原则审批;②不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放;③审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款。


采用第三方保证方式申请商用房贷款的，当借款人和保证人发生隶属关系、性质、名称、地址等变更时，应提前（）天通知贷款银行，并与贷款银行签订借款合同修正文本和保证合同文本。
A、10
B、20
C、25
D、30
答案：D
分析解释：采用第三方保证方式申请商用房贷款的，当借款人和保证人发生隶属关系、性质、名称、地址等变更时，应提前30天通知贷款银行，并与贷款银行签订借款合同修正文本和保证合同文本。


个人旅游消费贷款只能用于借款申请人本人参加的旅游消费。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人旅游消费贷款是指银行向个人发放的、用于借款人个人及其家庭成员（包括借款申请人的配偶、子女及其父母）参加银行认可的各类旅行社（公司）组织的国内外旅游所需费用的贷款。


市场细分是一个信息（）的过程。
A、收集
B、分析
C、分类
D、总结
E、归纳
答案：["B","E"]
分析解释：市场细分是一个信息分析和归纳的过程，也是一个目标策略制定的过程。现代商业银行普遍采用计算机、数据库管理等技术工具和科学手段，配合管理层和经办人员来完成客户细分的工作。


合规文化的特点主要包括（）。
A、合规文化的核心是法律意识
B、合规文化是银行的自身需求
C、合规文化体现了价值取向
D、合规文化必须通过制度传达
E、合规文化是银行企业文化的核心构成要素
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查合规文化的特点。合规文化的特点：(1)合规文化的核心是法律意识;(2)合规文化是银行的自身需求;(3)合规文化体现了价值取向;(4)合规文化必须通过制度传达。


不相容职务分离控制要求商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考查不相容职务分离控制。不相容职务分离控制要求商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。


经济指标以（）形式反映船舶营运的经济效果。
A、货物形式
B、货币形式
C、经济效益
D、吞吐量
答案：B
分析解释：航运企业的生产经营活动不仅要完成客货运输任务，而且更应重视船舶的营运经济效果。航运企业只有不断增加收入，降低成本，扩大利润，企业才能有足够的资金来维持生产和扩大再生产


影响运输线路布局三个要素的作用表现在（）。
A、提高运输生产效率
B、减少运输建设投资
C、节省运输费用
D、提高社会效益
E、提高经济效益
答案：["B","C","D"]
分析解释：有三个要素影响运输线路的布局：运输线路的走向、运输线路的类型和运输线路的技术标准。科学地确定这三个要素，对于减少运输建设投资、节省运输费用和提高社会效益具有重要作用。


新的营销观念认为营销活动（）。
A、只存在于生产过程
B、只存在于销售过程
C、只存在于售后服务过程
D、贯穿于业务始终
答案：D
分析解释：在市场供给十分丰富的情况下，人们具有充分的选择余地。在这种情况下，企业必须接受和贯彻新的观念，将营销活动贯穿于业务始终。这种业务程序包括选择价值、提供价值和沟通价值。


供应链管理的对象是（）。
A、货物资产
B、货物订单的执行
C、货物采购
D、货物流动过程中的关系
答案：D
分析解释：物流管理的对象是货物资产，供应链管理的对象是货物流动过程中的关系，是对供应链上的产品或服务实施需求管理、订单执行管理、制造流程管理、采购管理和新产品的研发设计管理等。


根据国务院《邮政体制改革方案》，邮政普遍服务业务、邮政企业专营业务及机要通信业务资费实行（）。
A、邮政集团公司定价
B、邮政管制机构定价
C、政府定价
D、市场调节价
答案：C
分析解释：我国邮政普遍服务业务资费、邮政企业专营业务资费及机要通信、党报党刊发行资费实行政府定价;其他邮政业务资费实行市场调节价，由中国邮政集团公司按市场机制自主确定资费标准。


若N递交主管部门申请经营基础电信业务，主管部门受理后，需在（）天内作出批示。
A、90
B、120
C、180
D、240
答案：C
分析解释：基础电信业务经营的审批时限：在受理了符合规定要求的申请后，180个工作日内审查完毕，对符合规定的予以批准，并颁发《基础电信业务经营许可证》;对不符合规定的，不予批准。


若N递交主管部门申请经营基础电信业务，主管部门受理后，需在（）天内作出批示。
A、90
B、120
C、180
D、240
答案：A
分析解释：基础电信业务经营的审批时限：在受理了符合规定要求的申请后，180个工作日内审查完毕，对符合规定的予以批准，并颁发《基础电信业务经营许可证》;对不符合规定的，不予批准。


弗雷斯特效应产生的原因包括（）。
A、各节点企业的最佳订购批量
B、各节点企业的市场竞争
C、各节点企业的需求预测修正
D、各节点企业经营范围
E、各节点企业之间的短缺博弈
答案：["A","C","E"]
分析解释：弗雷斯特效应产生的原因包括： (1)各节点企业的需求预测修正;(2)各节点企业的订购模式决策;(3)各节点企业的最佳订购批量;(4)节点企业间的短缺博弈，故选ACE。


根据新《证券法》的规定，凡发生可能对债券、交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即提出临时报告，披露事件内容，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。下列各项中，属于债券重大事件的有（）。
A、公司董事涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留
B、公司1/3以上监事辞职
C、公司董事会的决议被依法撤销
D、作出减资决议
答案：["A","D"]
分析解释：本题考核信息披露。公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责;股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效属于股票的重大事件，因此BC错误。


陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。
答案：A
分析解释：陈某的抗辩(2)不成立。根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。


下列关于企业取得的境外所得的表述中，属于税法规定允许抵免的情形有（）。
A、居民企业来源于中国境外的应税所得
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
D、非居民企业来源于中国境外的应税所得
答案：["A","C"]
分析解释：税法规定允许抵免的两种情况：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。


某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用
B、先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用
C、先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用
D、先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款
答案：D
分析解释：本题考核合伙企业解散时的清算顺序。根据规定，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金;缴纳所欠税款;清偿债务。


因部分处置长期股权投资，企业将剩余长期股权投资的核算方法由成本法转为权益法时进行的下列会计处理中，正确的有（）。
A、按照处置部分的比例结转应终止确认的长期股权投资成本
B、剩余股权按照处置投资当期期初至处置投资日应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整当期损益
C、剩余股权按照原取得投资时至处置投资当期期初应享有的被投资单位已实现净损益中的份额调整留存收益
D、将剩余股权的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资时应享有的投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，调整长期股权投资的账面价值
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项D，剩余长期股权投资的账面价值大于按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，不需要调整长期股权投资的成本，小于时，才需要调整。


2×19年12月31日，甲公司对于乙公司的起诉确认了预计负债400万元。2×20年3月6日，法院对该起诉讼进行终审判决，甲公司应赔偿乙公司300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2×20年3月31日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2×19年年度财务报告批准报出日为2×20年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2×19年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。
A、75
B、67.5
C、85
D、76.5
答案：D
分析解释：该事项导致甲公司2×19年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=(400-300)×(1-15%)×(1-10%)=76.5(万元)。


下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有（）。
A、重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债
B、因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债
C、因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认
D、对期限较长预计负债进行计量时应考虑货币时间价值的影响
答案：["A","B","D"]
分析解释：待执行合同变为亏损合同，在满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。这里的待执行合同是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同。所以选项C不正确。


甲公司于2019年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1 000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为（）万元。
A、15
B、25
C、35
D、40
答案：B
分析解释：当年计提预计负债=1000×(3%+5%)/2=40(万元)，当年实际发生保修费冲减预计负债15万元，所以2019年末资产负债表中预计负债=40-15=25(万元)。


市场类型划分的主要依据有（）。
A、本行业内部的生产者数目或企业数目
B、本行业内各企业生产者的产品的差别程度
C、进入障碍的大小
D、生产要素的效率
E、市场规模的大小
答案：["A","B","C"]
分析解释：市场类型划分的标准是市场上竞争程度或垄断程度。市场类型划分的主要依据有：①本行业内部的生产者数目或企业数目;②本行业内各企业生产者的产品的差别程度;③进入障碍的大小。


某国某年GDP名义增长10%, GDP缩减指数为106%,则当年实际经济增长率 为。（）
A、106%）- 110%=96.4%
B、106%）- 110%=-3.6%
C、110%+ 106%=103.8%
D、110%+ 106-4=3.8%
答案：D
分析解释：GDP缩减指数是指在给定的一年中，名义 GDP与该年实际GDP的比率。 根据名义GDP和GDP缩减指数可推算出实际 GDP,即实际GDP昭义GDP-GDP 缩减指数。


裁决书应当写的内容有（）。
A、争议事实
B、裁决理由
C、裁决日期
D、仲裁费用的负担
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：仲裁庭应当在裁决作出后5日内制作裁决书。裁决书应当写明仲裁请求、争议事实、裁决理由、裁决结果、仲裁费用的负担和裁决日期。裁决书由仲裁庭成员签名并加盖仲裁委员会的印章。


某国某年GDP名义增长10%, GDP缩减指数为106%,则当年实际经济增长率 为（）
A、106%）- 110%=96.4%
B、106%）- 110%=-3.6%
C、110%+ 106%=103.8%
D、110%+ 106-4=3.8%
答案：D
分析解释：GDP缩减指数是指在给定的一年中，名义 GDP与该年实际GDP的比率。 根据名义GDP和GDP缩减指数可推算出实际 GDP,即实际GDP昭义GDP-GDP 缩减指数。


裁决书应当写的内容有（）
A、争议事实
B、裁决理由
C、裁决日期
D、仲裁费用的负担
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：仲裁庭应当在裁决作出后5日内制作裁决书。裁决书应当写明仲裁请求、争议事实、裁决理由、裁决结果、仲裁费用的负担和裁决日期。裁决书由仲裁庭成员签名并加盖仲裁委员会的印章。


甲企业在生产经营过程中，产品的生产技术和原材料品质要求发生了一些变化，于是打算进行生产和采购方面的变革，改变生产模式和采购模式，但是工作人员都认为如果工作模式转变了，会让人感觉不舒服，而且他们可能缺乏自信去迎接新的挑战，该企业变革面临的障碍是（）。
A、文化障碍
B、私人障碍
C、心理障碍
D、环境障碍
答案：B
分析解释：考核变革受到抵制的原因与实现障碍。“如果工作模式转变了，会让人感觉不舒服，而且他们可能缺乏自信去迎接新的挑战”表明影响了个人的习惯、以及对未来的恐惧，所以是私人障碍。


按照波特的价值链理论，企业的下列各项活动中，属于辅助活动的有（）。
A、新华书店提供网络在线销售服务
B、家电生产企业利用外包仓库储存其产成品
C、快递公司重整其人力资源管理，提升员工的服务能力
D、制鞋企业设立特定研究中心专门从事人体工程学和产品生产的研究
答案：["C","D"]
分析解释：选项A属于基本活动的市场销售;选项B属于基本活动中的外部后勤;选项C属于辅助活动中的人力资源管理;选项D属于辅助活动中的技术开发。注意这里的辅助活动指的就是支持活动。


某天然气开采企业9月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。天然气的资源税税率为6%，该企业9月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A、74529.63
B、81217.71
C、81223.87
D、81237.3
答案：B
分析解释：手续费和延期付款利息作为价外收入、换算成不含税收入并入销售额。应纳资源税税额=[1350000+(1695+2260)÷(1+9%)]×6%≈81217.71(元)。


下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。
A、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
B、深水油气田开采的原油和天然气减征40%
C、页岩气减征50%
D、纳税人开采销售共伴生矿减征50%
答案：A
分析解释：选项B，从深水油气田开采的原油和天然气减征30% ;选项C，对页岩气减征30%;选项D，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定的减免税。


下列关于环境保护税征收管理的规定中，不正确的是（）。
A、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B、按月计算、按季申报缴纳
C、按月计算、按月申报缴纳
D、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
答案：C
分析解释：按月计算、按季申报缴纳;季度终了之日起15日内办理纳税申报并缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳;自纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报并缴纳税款。


下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A、到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
B、责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
C、到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D、经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
答案：["B","C"]
分析解释：税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产;税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。


为确保债券平价发行，假设其他条件不变，下列各项可导致票面利率降低的有（）。
A、附转换条款
B、附赎回条款
C、附回售条款
D、附认股权证
答案：["A","C","D"]
分析解释：为确保债券平价发行，假设其他条件不变，公司可以附转换条款发行可转换债券，或者附认股权证发行附认股权证债券，或者回售条款，由于债券持有人获得权利，从而导致票面利率降低。


下列关于长期借款核算的表述中，不正确的是（）。
A、长期借款按照摊余成本与实际利率计算的利息费用均应计入当期损益
B、长期借款按照本金与合同利率计算的应付未付利息，应通过“应付利息”科目核算
C、资产负债表日，长期借款利息费用与应付利息之间的差额，应记入“长期借款——利息调整”科目
D、到期归还长期借款的账面价值与实际归还的金额之间的差额应在“在建工程”“财务费用”“制造费用”等科目中核算
答案：A
分析解释：长期借款计提的利息费用符合资本化条件的，应计入相关资产成本，长期借款的利息费用可能记入“在建工程”“财务费用”“制造费用”等科目，并不是均计入当期损益，选项A不正确。


（）是用以调整财产物资账簿记录的重要原始凭证，也是分析产生差异的原因，明确经济责任的依据。
A、盘存单
B、实存账存对比表
C、银行对账单
D、收料单
答案：B
分析解释：本题考核原始凭证的定义。"实存账存对比表"既登记盘盈盘亏结果，又登记产生差异的原因，是财产清查中调整财产物资账簿记录的依据。"盘存单"只登记实存数，无法调整账面记录。


（）有利于中央银行有效调节市场短期资金供给，熨平突发性、临时性因素导致的市场资金供求大幅波动，促进金融市场平稳运行。
A、短期流动性调节工具(SLO)
B、常备借贷便利(SLF)
C、中期借贷便利(MLF)
D、抵押补充贷款(PSL)
答案：A
分析解释：本题考查新型货币政策工具。短期流动性调节工具(SLO)有利于中央银行有效调节市场短期资金供给，熨平突发性、临时性因素导致的市场资金供求大幅波动，促进金融市场平稳运行。


为了提高作业能力、降低作业疲劳,可以采用的措施包括（）。
A、合理调节作业速率
B、改善生产条件和作业环境
C、改进操作方法
D、尽量避免采用轮班制,确保休息日制度
E、采用不平衡的作业姿势
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：提高作业能力、降低劳动疲劳的措施:改进操作方法、合理安排作业休息制度、改善工作内容、合理调节作业速率。改善生产条件和作业环境可以显著地提高作业者的作业能力和工作效率。


为个人提供自我评估工具和机会的具体方法包括（）。
A、职业生涯讨论会
B、提供职业生涯手册
C、工作轮换
D、职业生涯指导与咨询
E、退休前讨论会
答案：["A","B","E"]
分析解释：职业生涯管理的方法分为组织层次和个人层次的方法。个人层次的方法包括为个人提供自我评估工具和机会、职业生涯指导与咨询。其中，为个人提供自我评估工具和机会包括选项ABE。


用益物权是一种从所有权权能中分离出来的单独存在于他人所有物之上的权利,它的存在不需要具备前提条件。这指的是用益物权的（）法律特征。
A、用益物权是具有独立性的他物权
B、用益物权是限制物权
C、用益物权具有使用的目的
D、用益物权的标的物主要是不动产
答案：A
分析解释：用益物权是一种从所有权权能中分离出来的单独存在于他人所有物之上的权利,它的存在不需要具备前提条件。是对用益物权的四个法律特征中“用益物权是具有独立性的他物权”的理解。


通过确认、计量、记录、报告,运用一定的方法或程序,利用货币形式,从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况,为经济管理提供可靠的会计信息。这是会计的（）职能。
A、核算
B、检查
C、反映
D、监督
答案：A
分析解释：会计的核算职能是指通过确认、计量、记录、报告,运用一定的方法或程序,利用货币形式,从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况,为经济管理提供可靠的会计信息。


企业进行绩效考核时，在传统财务考核指标基础上，从顾客角度、内部流程角度、学习与成长角度和财务角度等关键成功因素有密切联系的绩效指标体系。这种绩效考核方法是
A、平衡记分卡
B、关键绩效指标法
C、标杆超越法
D、目标管理法
答案：A
分析解释：本题考点为绩效考核中的平衡计分卡。平衡计分卡包括在传统财务考核指标基础上，从顾客角度、内部流程角度和关键成功因素有密切联系的绩效指标体系。A可知符合本题所述，故选A。


根据技术创新的新颖程度，技术创新可以分为（）。
A、渐进性创新和根本性创新
B、产品创新和工艺创新
C、原始创新和集成创新
D、集成创新和工艺创新
答案：A
分析解释：技术创新根据技术创新对象可以分为产品创新和工艺创新;根据创新模式可以分为原始创新、集成创新、引进消化吸收再创新;根据技术创新的新颖程度可以分为渐进性创新和根本性创新。


（）主要是对某一职务可能的人员流人量和流出量进行估计，用该职务的现职人员数加上可能的人员流人量，减去可能的流出量，就可以得到该职务的内部人力资源供给量。
A、管理人员接续计划法
B、管理人员判断法
C、人员核查法
D、马尔可夫模型法
答案：A
分析解释：管理人员接续计划法主要是对某一职务可能的人员流入量和流出量进行估计，用该职务的现职人员数加上可能的人员流入量，减去可能的流出量，就可以得到该职务的内部人力资源供给量。


机械制造厂、轻工机械厂等生产类型是（）。
A、成批生产
B、提取型
C、连续生产
D、间断生产
答案：D
分析解释：间断生产是输入生产过程的各种要素是间断性投入，生产设备和运输装置必须适合多种产品加工的需要，工序之间要求有一定的在制品储存，如机械制造厂、轻工机械厂等均属于间断生产。


企业进行绩效考核时，在传统财务考核指标基础上，从顾客角度、内部流程角度、学习与成长角度和财务角度等关键成功因素有密切联系的绩效指标体系。这种绩效考核方法是（）
A、平衡记分卡
B、关键绩效指标法
C、标杆超越法
D、目标管理法
答案：A
分析解释：本题考点为绩效考核中的平衡计分卡。平衡计分卡包括在传统财务考核指标基础上，从顾客角度、内部流程角度和关键成功因素有密切联系的绩效指标体系。A可知符合本题所述，故选A。


通常可以从（）等方面来评价绩效改进效果。
A、反应，即员工、客户、供应商对改进结果的反应
B、学习或能力，即绩效改进实施后，员工能力素质的提升程度
C、行为，即员工在绩效评价中的表现
D、转变，即改进活动对工作方式的影响
E、结果，即绩效改进所达成的结果与预期的对比
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查的是绩效改进效果评价的四个维度。绩效改进方案实施后，需要对绩效改进的结果进行评价，以确定绩效改进的程度。通常可以从反应、学历或能力、转变、结果四个方面来评价。


信度类型中，（）考察一种测试工具在时间上的稳定性。
A、重测信度
B、评价者信度
C、内部一致性信度
D、复本信度
答案：A
分析解释：本题的考点为甄选的可靠性与有效性。重测信度又称再测信度，指用同一种测试工具在不同的时间对同一群人进行多次测试所得到的结果的一致性程度，考察一种测试工具在时间上的稳定性


分析市场供求关系时，如果经济活动处于 LM 曲线的右侧区域，说明市场存在（）。
A、超额货币需求
B、超额产品供给
C、超额产品需求
D、超额货币供给
答案：A
分析解释：LM 曲线研究货币市场均衡，并非是产品市场，BC 项排除;根据“上供下需”的技巧，LM曲线向右上方倾斜，右侧属于 LM 下方，因此货币需求大于货币供给，选择 A 项。


下列属于信托公司的信托业务的有（）。
A、基础设施信托业务
B、私人股权投资信托业务
C、证券投资信托业务
D、信贷资产证券化业务
答案：["A","C"]
分析解释：信托公司信托业务有：基础设施信托业务、房地产信托业务、证券投资信托业务和银信理财合作业务;特别许可业务有：私人股权投资信托业务、信贷资产证券化业务和企业年金信托业务。


关于纳税申报的说法，错误的有（）。
A、纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B、纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
C、纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
D、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15 日内办理
E、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处 2000元以上 10000 元以下的罚款
答案：["B","D"]
分析解释：B 项，纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报;D 项，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，必须及时报告税务机关。


财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。
A、保证社会总需求和总供给平衡
B、有利于实现无通货膨胀的经济运行
C、保证财政收入的及时取得
D、能够增加债务收入
E、有利于减少汇兑损失
答案：["A","B"]
分析解释：坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义包括： (1)坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证。 (2)坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。


社会公平的实施范围包括（）。
A、干预市场机制
B、改善初始条件的不公平
C、创造公平竞争环境
D、干预个人偏好
E、实施平均主义
答案：["B","C","D"]
分析解释：社会公平的实施范围包括三个方面: (1) 在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平:(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境:(3)在个人偏好方面进行适当的干预。


社会公平的实施范围包括（） 。
A、干预市场机制
B、改善初始条件的不公平
C、创造公平竞争环境
D、干预个人偏好
E、实施平均主义
答案：["B","C","D"]
分析解释：社会公平的实施范围包括三个方面: (1) 在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平:(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境:(3)在个人偏好方面进行适当的干预。


上市公司收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的( )。
A、 流通股股东
B、 部分股东或者所有股东
C、 所有股东
D、 非流通股东
答案：C
分析解释：收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的所有股东。收购人需要变更收购要约中的事项 的，必须事先向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，经获准后，予以公告。


目前，我国证券公司监管制度包括()。Ⅰ.信息报送Ⅱ.信息披露制度Ⅲ.合规管理制度Ⅳ.客户交易结算资金第三方存管制度
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：目前，我国证券公司监管制度包括客户交易以诚信与资质为标准的市场准人制度.以净资本为核心的经营风险控制制度.合规管理制度.结算资金第三方存管制度.信息送报与披露制度等。


根据我国《企业会计准则第22写—全融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括()。Ⅰ.互换和期权Ⅱ.投资合同Ⅲ.期货合同Ⅳ.远期合同
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ
答案：B
分析解释：根据我国《企业会计准则第22写—全融工具确认和计量》的规定，衍生工具包括远期合同.期货合同.互换和期权，以及具有远期合同.期货合同.互换和期权中一种或一种以上的工具。


财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照业务复杂程度及所承担的责任和风险与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显()行业水平等不正当竞争手段招揽业务。
A、低于
B、等于
C、高于
D、大于
答案：A
分析解释：财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照业务复杂程度及所承担的责任和风险与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显低于行业水平等不正当竞争手段招揽业务。


对变更业务范围、公司形式、公司章程中的重要条款或者要求审查高级管理人员任职资格的申请，国务院证券监督管理机构自受理之日起( )内做出批准或者不予批准的书面决定。
A、30个工作日
B、45个工作日
C、3个月
D、6个月
答案：B
分析解释：对变更业务范围、公司形式、公司章程中的重要条款或者要求审查高级管理人员任职资格的申请，国务院证券监督管理机构自受理之日起45个工作日内做出批准或者不予批准的书面决定。


公司在经营活动中，应当体现的基本原则包括( )。
A、合法经营原则
B、自主经营原则
C、自负盈亏原则
D、实现资产保值增值的原则
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：公司在经营活动中，应当体现的基本原则包括：(1)合法经营原则。(2)自主经营原则。(3)自负盈亏原则。(4)依法接受国家宏观调控的原则。(5)实现资产保值增值的原则。


()假设市场参与者会按照他们的利率预期从债券市场的一个偿还期部分自由地转移到另一个偿还期部分，而不受任何阻碍。Ⅰ 市场预期理论Ⅱ 流动性偏好理论Ⅲ 市场分割理论Ⅳ 偿还期限理论
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：市场预期理论和流动性偏好理论都假设市场参与者会按照他们的利率预期从债券市场的一个偿还期部分自由地转移到另一个偿还期部分，而不受任何阻碍。市场分割理论的假设却恰恰相反。


下列关于采购经理人指数经济强弱分界点的表述中，正确的有()。I 低于40%时，表示经济复苏Ⅱ 高于50%时，为经济扩张的讯号Ⅲ 低于50%时，有经济萧条的倾向Ⅳ 高于40%时，表示经济平稳
A、I、Ⅱ
B、I、IV
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、IV
答案：C
分析解释：采购经理人指数以百分比表示，常以50%作为经济强弱的分界点：①当指数高于50%时，被解释为经济扩张的讯号;②当指数低于50%，尤其是接近40%时，则有经济萧条的倾向。


依据“价值链”理论，企业的产业价值链包括()。I 管理Ⅱ 设计Ⅲ 销售Ⅳ 交货
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、IV
C、Ⅱ、Ⅲ、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据“价值链”理论，企业内部各业务单元的联系构成了企业的价值链，一般企业都可以视为一个由管理、设计、采购、生产、销售、交货等一系列创造价值的活动所组成的链条式集合体。


规范的股权结构的含义包括()。I 有效的股东大会制度Ⅱ 流通股股权适度集中Ⅲ 降低股权集中度Ⅳ 股权的流通性
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：规范的股权结构包括三层含义：①降低股权集中度，改变“一股独大”局面;②流通股股权适度集中，发展机构投资者、战略投资者，发挥他们在公司治理中的积极作用;③股权的流通性。


预计某公司今年末每股收益为2元，每股股息支付率为90%，并且该公司以后每年每股股利将以5%的速度增长。如果某投资者希望内部收益率不低于10%，那么，( )。I 他在今年年初购买该公司股票的价格应小于18元Ⅱ 他在今年年初购买该公司股票的价格应大于38元Ⅲ 他在今年年初购买该公司股票的价格应不超过36元Ⅳ 该公司今年年末每股股利为1.8元
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：该公司今年年末的每股股利=2 X90%=1.8(元)，投资者希望内部收益率不低于10%，则其在今年年初购买股票的价格应该不超过：1.8/(10%-5%)=36(元)。


反映财务弹性的指标是()。
A、全部资产现金回收率
B、现金股利保障倍数
C、现金流动负债比
D、现金到期债务比
答案：B
分析解释：财务弹性的指标包括现金满足投资比率，现金股利保障倍数和现金营运指数。其中，现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利，该比率越大，说明支付现金股利的能力越强。


某债券基金持有l亿元的债券组合，债券组合的久期是4.5，此时国债期货合约CTD券的久期是5.0。经过分析，认为未来市场收益水平会下降，如果基金公司希望将债券组合的久期调整为5.5，可以( )。I 买入国债期货 Ⅱ 买入久期为8的债券Ⅲ 买入CTD券 Ⅳ 从债券组合中卖出部分久期较小的债券
A、I、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：久期是债券各期现金流支付时间的加权平均值，该基金公司希望将债权组合的久期由4.5调整为5.5，可以选择买入久期大于5的债券或者从现有债券组合中卖出部分久期较小的债券。


在资产组合理论中，最优证券组合为()。
A、有效边界上斜率最大点
B、无差异曲线与有效边界的交叉点
C、无差异曲线与有效边界的切点
D、无差异曲线上斜率最大点
答案：C
分析解释：特定投资者的无差异曲线簇与有效边界的切点所表示的组合就是该投资者的最优证券组合，不同投资者的无差异曲线簇与有效边界的切点不同，因而不同投资者可获得各自的最优证券组合。


规范的股权结构的含义包括()。Ⅰ 有效的股东大会制度Ⅱ 流通股股权适度集中Ⅲ 降低股权集中度Ⅳ 股权的流通性
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：规范的股权结构包括三层含义：①降低股权集中度，改变“一股独大”局面;②流通股股权适度集中，发展机构投资者、战略投资者，发挥他们在公司治理中的积极作用;③股权的流通性。


根据资本资产定价模型，假定市场预期收益率为15%，无风险利率为8%，某股票的实际收益率为18%，该股票的β值为1.25，下列说法正确的是()。
A、该股票是公平定价
B、该股票被高估
C、该股票的阿尔法值为1.25%
D、该股票的阿尔法值为-1.25%
答案：C
分析解释：该股票的预期收益率=8%+(15%-8%)x1.25=16.75%，而该股票的实际收益率为18%，说明该股票被低估。该股票的阿尔法值=18%-16.75%=1.25%


现实地看，大家普遍认为今天的一块钱要比明天的一块钱更值钱。之所以大家有这种看法，是因为()。Ⅰ.对货币的占用具有机会成本Ⅱ.投资有风险，需要提供风险补偿Ⅲ.需要对通货膨胀损失进行补偿Ⅳ.货币可以满足当前消费或用于投资而产生回报
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：货币之所以具有时间价值，是因为(1)货币可以满足当前消费或用于投资而产生回报，货币占用具有机会成本。(2)通货膨胀会致使货币贬值。(3)投资有风险，需要提供风险补偿。


在统计推断中，参数估计的主要表现形式有( )。Ⅰ 线性回归Ⅱ 假设检验Ⅲ 点估计Ⅳ 区间估计
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：参数估计是指用样本统计量估计总体参数的方法，例如用样本平均数估计总体平均数，用样本方差估计总体方差，用样本成数估计总体成数等。表现形式主要有两种，即点估计和区间估计。


某公司在未来每期支付的每股股息为 9 元，必要收益率为 10%，当前股票价格为 70 元，则在股价决定的零增长模型下，()。Ⅰ.该公司的股票价值等于 90 元Ⅱ.股票净现值等于 15 元Ⅲ.该股被低估Ⅳ.该股被高估
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：运用零增长模型，可知该公司股票的价值为 90 元(9÷10%);而当前股票价格为 70 元，每股股票净现值为 20 元(90−70)，这说明该股股票被低估 20 元。


下列选项中，属于证券产品卖出时机的有()。Ⅰ.股票价格走势达到高峰，再也无力继续攀上Ⅱ.重大不利因素正在酝酿Ⅲ.不确切的传言造成非理性下跌Ⅳ.股价从高价跌落 10%
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：证券产品卖出时机选择的策略：(1)股票价格走势达到高峰，再也无力继续攀上时，应卖出股票。 2)重大不利因素正在酝酿时应卖出股票。(3)从高价跌落 10%时应卖出股票。


()是保证公司治理结构规范化、高效化的人才基础。
A、优秀的人力资源管理
B、优秀的职业经理层
C、优秀的研发团队
D、优秀人员的流动制度
答案：B
分析解释：优秀的职业经理层是保证公司治理结构规范化、高效化的人才基础。形成高效运作的职业经理层的前提条件是上市公司必须建立和形成一套科学化、市场化、制度化的选聘制度和激励制度。


下列符合《企业所得税法》规定的有()。
A、 未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
B、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税
C、 居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
D、 居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
答案：["A","C","D"]
分析解释：B项，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。


根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有()。
A、 企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素
B、 对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别对关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露
C、 企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
D、 关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露
答案：["A","C"]
分析解释：BD两项，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的、类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。


下列关于价值型股票与成长型股票的表述，错误的是()。
A、价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票
B、成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票
C、价值型股票的市盈率、市净率通常较高
D、成长型股票的市盈率、市净率通常较高
答案：C
分析解释：价值型股票通常是指收益稳定、价值被低估、安全性较高的股票，其市盈率、市净率通常较低。成长型股票通常是指收益增长速度快、未来发展潜力大的股票，其市盈率、市净率通常较高。


基金N与基金M具有相同的标准差，基金N的平均收益率是基金M的两倍，基金N的夏普指数()。
A、是基金的M的两倍
B、小于基金M的两倍
C、大于基金M的两倍
D、等于基金M的夏普指数
答案：C
分析解释：夏普指数=(基金的平均收益率-基金的平均无风险利率)/基金的标准差，基金N与M具有相同的标准差，且基金N的平均收益率是基金M的两倍，基金N的夏普指数大于基金M的两倍。


某类基金共6只，2016年的净值增长率分别为8.4%、7.2%、9.2%、10.1%、6.3%、9.8%，则该类基金的净值增长率平均数和中位数分别为()。
A、8.5%和8.8%
B、8.4%和9.2%
C、9.2%和9.2%
D、8.4%和8.8%
答案：A
分析解释：(注意要先给数据排序)净值增长率平均数=(8.4%+7.2%+9.2%+10.1%+6.3%+9.8%)/6=8.5%，中位数=(9.2%+8.4%)/2=8.8%。


杠杆收购基金的资金主要来源是()。Ⅰ．普通股Ⅱ．优先股Ⅲ．垃圾债Ⅳ．银行贷款
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：杠杆收购的收购资金主要有三个来源：第一，普通股，由收购方提供资金。第二，夹层资本，一般采取优先股和垃圾债券的形式，有时附有转股权。第三，高级债，即银行提供的并购贷款。


关于基金公司投资管理部门设置，下列表述错误的是（  ）。
A、投资部是基金投资运作的具体执行部门
B、投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案
C、投资部负责向交易部下达投资指令
D、投资决策委员会是基金公司管理基金投资的最高决策机构
答案：A
分析解释：投资部负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令。在实际操作中，基金经理负责投资决策。交易部是基金投资运作的具体执行部门。


关于被动投资与跟踪误差,以下表述错误的是（）。
A、被动投资执行的越差,跟踪误差越小
B、被动投资构建的组合与目标指数相比跟踪误差尽可能小
C、被动投资试图复制某一业绩基准即指数的收益和风险
D、跟踪误差主要衡丘一个股票组合相对于基准组合的偏离程度
答案：A
分析解释：对于目标就是复制某指数的被动型投资策略(如指数基金)来说，由于跟踪偏离度在理论上应该为零，因此跟踪误差理论上也为零。所以被动投资执行的越好,跟踪误差越小。所以选择A。


关于另类投资的局限，以下表述错误的是（）。
A、估值难度大
B、流动性较好
C、杠杆率较高
D、信息透明度低
答案：B
分析解释：虽然另类投资有增加回报和降低风险的潜力，但同时也具有一定的局限性。 1．缺乏监管、信息透明度低 2．流动性较差，杠杆率偏高 3．估值难度大，难以对资产价值进行准确评估


下列不属于资本资产定价模型基本假定的是（）。
A、不存在交易费用及税金
B、所以投资者都具有同样的信息
C、所有投资者都是理性的
D、市场上只有两种投资者
答案：D
分析解释：资本资产定价模型基本假设是包括：1、不存在交易费用及税金；2、投资者都具有同样的信息；3、所有投资者都是理性的。本题选择不属于资本资产定价模型基本假定的，所以选择D。


合伙型股权投资基金合伙协议中，应约定由（ ）担任执行事务合伙人。
A、任一合伙人
B、有限合伙人
C、普通合伙人
D、指定合伙人
答案：C
分析解释：合伙型股权投资基金合伙协议应约定由普通合伙人担任执行事务合伙人，执行事务合伙人有权对合伙企业的财产进行投资、管理、运用和处置，并接受其他普通合伙人和有限合伙人的监督。


在投资者签署基金合同之前，募集机构应当向投资者说明有关法律法规，说明投资冷静期、回访确认等程序性安排以及投资者的相关权利，重点揭示（ ），并与投资者签署风险揭示书。
A、未来收益
B、基金风险
C、基金要素
D、到期收益率
答案：B
分析解释：在投资者签署基金合同之前，募集机构应当向投资者说明有关法律法规，说明投资冷静期、回访确认等程序性安排以及投资者的相关权利，重点揭示基金风险，并与投资者签署风险揭示书。


基金管理人应当履行受托人义务，承担（ ）的受托责任。基金管理人应委托基金销售机构募集基金的，不得因委托募集免除基金管理人依法承担的责任。Ⅰ、基金合同Ⅱ、公司章程Ⅲ、合伙协议约定Ⅳ、中国证监会
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
答案：A
分析解释：基金管理人应当履行受托人义务，承担基金合同、公司章程或者合伙协议约定的受托责任。基金管理人应委托基金销售机构募集基金的，不得因委托募集免除基金管理人依法承 担的责任。


下列属于非货币性资产交换的有( )。Ⅰ 以其他应收款换人投资性房地产Ⅱ 以持有至到期债券投资换入固定资产Ⅲ 以交易性金融资产换入长期股权投资Ⅳ 以公允价值 100 万元专利技术和公允价值 30 万元应收账款换人一批存货
A、Ⅰ Ⅲ Ⅳ
B、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
C、Ⅲ Ⅳ
D、Ⅰ Ⅱ Ⅳ
答案：C
分析解释：非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币 性资产进行的交换。Ⅰ、Ⅱ两项，其他应收款和准备持有至到期的债券投资均属于货币性资产


金融凭证诈骗罪的对象不包括( )。
A、汇票
B、委托收款凭证
C、汇款凭证
D、银行存单
答案：A
分析解释：作为金融凭证诈骗罪行为对象的金融凭证，仅指委托收款凭证、汇款凭证及银行存单。如果使用伪造、变造的汇票、本票、支票进行诈骗，构成犯罪的，不构成本罪，而应构成票据诈骗罪。


根据衍生交易部分的标的资产的不同，结构性理财产品可以分为()。
A、与股票挂钩的结构化产品
B、与商品挂钩的结构化产品
C、与信用挂钩的结构化产品
D、与外汇挂钩的结构化产品
E、与债券挂钩的结构化产品
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：结构性理财产品的回报率通常取决于挂钩资产(即挂钩标的)的表现。根据挂钩资产的属性，结构性理财产品可分为外汇挂钩类、利率/债券挂钩类、股票挂钩类、商品挂钩类及混合类等。


中国境内银行业的基本从业标准是()。
A、注册金融规划师
B、注册会计师
C、中国银行业从业人员资格
D、中国人民银行从业人员资格
答案：C
分析解释：中国银行业协会于2006年6月6日成立了银彳.业从业人员资格认证委员会，并制定了中国银行业从业人员资格认证制度。中国银行业从业人员资格是中国境内银行业的基本从业标准。


实现债权的费用是指债务人在债务履行期届满而不履行或不完全履行债务，银行为实现债权而支出的合理费用。它不包括()。
A、诉讼费
B、公证费
C、执行费
D、质物保管费用
答案：D
分析解释：实现债权的费用，是指债务人在债务履行期届满而不履行或不完全履行债务，银行为实现债权而支出的合理费用。一般包括诉讼费、鉴定评估费、公证费、拍卖费、变卖费、执行费等费用。


下列关于质押贷款特点的表述中，正确的是()。
A、质押易于直接变现处理
B、银行对质物的可控制性强
C、质押是银行最愿意受理的担保贷款方式
D、银行在放款时占主动权，手续比较复杂
E、质物价值稳定性好
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：质押贷款中，银行在放款时占主动权，处理质押物手续较为简单。质物具有价值稳定性好、银行可控制性强、易于直接变现处理用于抵债的特点，因此它是银行最愿意受理的担保贷款方式。


呆账发生后的处理原则不包括()。
A、自动核销
B、随时上报
C、随时审核审批
D、及时转账
答案：A
分析解释：呆账发生后，能够提供确凿证据、经审查符合条件的，按随时上报、随时审核审批、及时转账的原则处理，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。自动核销不是呆账发生后的处理原则。


银行在收取承担费时，不可以进行的行为是()。
A、借款人擅自变更提款计划的，银行应该查清原因并收取承担费
B、在借款人的提款期限届满之前，公司业务部门应将借款人应提未提的贷款额度通知借款人
C、在借款人提款有效期内，如果借款人部分或全部未提款，则银行就应该对未提部分在提款期结束时自动注销
D、对于允许变更提款计划的，银行可以对借款人不收取贷款额度承担费
答案：D
分析解释：根据国际惯例，若在借款合同中规定，变更提款应收取承担费，那么当借款人变更提款计划时，公司业务部门应根据合同办理，可按改变的提款计划部分的贷款金额收取承担费。故选 D。


我国货币政策传导过程的第一个环节是( )。
A、操作指标的变动影响到货币供应量、信用总量、市场利率
B、运用货币政策工具影响操作目标
C、货币供应量的变动影响最终目标的变动
D、贷款转化为存款和现金
答案：B
分析解释：中央银行通过货币政策工具操作直接引起操作目标的变动，操作目标的变动又通过一定的途径传导到整个金融体系，引起中介目标的变化，进而影响宏观经济运行，实现货币政策最终目标。


在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的主要业务风险控制点不包括( )。
A、未按独立公正原则审批
B、不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
C、审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款
D、与借款人签订的合同无效
答案：D
分析解释：贷款审批环节主要业务风险控制点为：①未按独立公正原则审批;②不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放;③审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款。


采用第三方保证方式申请商用房贷款的，当借款人和保证人发生隶属关系、性质、名称、地址等变更时，应提前()天通知贷款银行，并与贷款银行签订借款合同修正文本和保证合同文本。
A、10
B、20
C、25
D、30
答案：D
分析解释：采用第三方保证方式申请商用房贷款的，当借款人和保证人发生隶属关系、性质、名称、地址等变更时，应提前30天通知贷款银行，并与贷款银行签订借款合同修正文本和保证合同文本。


个人教育贷款与其他个人贷款的不同点主要包括( )。
A、具有社会公益性
B、政策参与度较高
C、放贷的主体是政策性银行
D、多为信用贷款
E、风险度相对较高
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：个人教育贷款与其他个人贷款的不同点主要体现在两个方面.一是具有社会公益性，政策参与程度较高；二是多为信用类贷款，风险度相对较高。本题考查的重点.个人教育贷款的基础知识


项目生产条件分析不包括()。
A、人力资源流动分析
B、资源条件分析
C、燃料及动力供应条件分析
D、原材料供应条件分析
答案：A
分析解释：项目生产条件分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资条件和供应条件进行的分析，主要包括：①资源条件分析;②原材料供应条件分析;③燃料及动力供应条件分析


根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。
A、购进的贷款服
B、购进的旅客运输服务
C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体裤利或者全人消费的进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民甲常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣.


陈某的抗辩（2）是否成立？说明理由。
答案：A
分析解释：陈某的抗辩（2）不成立。根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。


法律环境是指企业与外部发生经济关系时应遵守的有关法律、法规和规章制度，主要包括( )。
A、经济合同法
B、税法
C、企业财务通则
D、内部控制基本规范
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：法律环境是指企业与外部发生经济关系时应遵守的有关法律、法规和规章制度，主要包括公司法、证券法、金融法、证券交易法、经济合同法、税法、企业财务通则、内部控制基本规范等。


商业银行资本充足率监管要求包括( )。
A、顺周期资本要求
B、系统重要性银行附加资本要求
C、逆周期资本要求
D、最低资本要求
E、储备资本要求
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：根据《商业银行资本管理办法(试行)》第二十二条，商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。


下列属于《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》中所称的商业银行内部人的有( )。
A、商业银行高级管理人员近亲属
B、总行和分行的高级管理人员
C、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员
D、商业银行的董事
E、商业银行的主要自然人股东
答案：["B","C","D"]
分析解释：根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》第七条，商业银行的内部人包括商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。


在不同的经济环境中，货币政策的最终目标应有不同的侧重点。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：货币政策的最终目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。这四个最终目标之间既有统一性，又有矛盾性。因此，在不同的经济环境中，货币政策的最终目标应该有所侧重。


以下哪一项不是我国推进衰退行业转型和转移的政策?( )
A、财政补贴
B、税收减免
C、限制进口
D、限制出口
答案：D
分析解释：我国通过财政补贴、税收减免、限制进口等政策推进我国衰退产业的转型与转移，以实现我国“优化产业结构、走新型工业化道路”的发展战略。D项，限制出口不利于衰退行业向外转移。


通常货币资金总是流向最有发展潜力、能为投资者带来最大利益的地区、部门和企业。这属于金融市场的( )。
A、经济调节功能
B、货币资金融通功能
C、优化资源配置功能
D、风险分散与风险管理功能
答案：C
分析解释：金融市场具有优化资源配置功能。金融市场通过充当资金融通媒介，促进资金合理流动，可以实现经济资源跨时间、跨地区、跨行业的再配置，使社会经济资源有效地配置到效率高的部门。


货币政策的传导过程是( )。
A、中央银行→操作目标→中介目标→最终目标
B、中央银行→中介目标→操作目标→最终目标
C、中央银行→操作目标→最终目标→中介目标
D、中央银行→中介目标→最终目标→操作目标
答案：A
分析解释：中央银行通过货币政策工具操作直接引起操作目标的变动，操作目标的变动又通过一定的途径传导到整个金融体系，引起中介目标的变化，进而影响宏观经济运行，实现货币政策最终目标。


商业银行定期对交易和账户进行复核和对账是对（ ）的控制手段。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、操作风险
答案：D
分析解释：根据《商业银行操作风险管理指引》规定，商业银行应当将加强内部控制作为操作风险管理的有效手段，与此相关的内部措施至少应当包括的手段之一为定期对交易和账户进行复核和对账。


高风险债券主要包括（ ）。
A、信用评级在投资级别以下
B、债券结构复杂或杠杆率较高
C、发行人经营杠杆率过高
D、有关发行人的经营状况信息披露不够充分、完整、及时
E、流动性较低
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：高风险债券包括但不限于：①信用评级在投资级别以下；②债券结构复杂或杠杆率较高；③发行人经营杠杆率过高；④有关发行人的经营状况和财务状况等信息披露不够充分、完整、及时。


目前，我国信贷资产证券化业务实行审批制。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：2014年11月以后，信贷资产证券化业务由审批制改为业务备案制，不再进行逐笔审批。银行业金融机构向所属银行业监管机构申请并取得业务资格后，向银监会报备登记证券化产品。


开展监管评级应遵循的原则包括（ ）。
A、准时性原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、系统性原则
E、审慎性原则
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：监管部门应当根据日常监管、风险评估和现场检查结果，对银行业金融机构法人开展监管评级。监管评级应当遵循以下原则：①全面性原则；②及时性原则；③系统性原则；④审慎性原则。


在行政许可实施的审查阶段，要求申请人在书面意见发出之日起（ ）个月内提交书面说明解释
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：B
分析解释：决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释。


（ ）主要针对银行的资本充足情况、信用风险等进行识别、计量、监测和分析。
A、并表监管
B、定量监管
C、定性监管
D、跨业监管
答案：B
分析解释：定量监管主要是针对银行集团的资本充足状况，以及信用风险、流动性风险、操作风险和市场风险等进行识别、计量、监测和分析，进而在并表基础上对银行集团的风险状况进行量化评价。


反映银行的资金头寸情况，可以衡量单家银行的流动性和清偿能力的指标是（ ）。
A、存贷比
B、核心负债比例
C、超额备付金率
D、流动性缺口率
答案：C
分析解释：超额备付金率是指银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率，该指标用于反映银行的资金头寸情况，可以衡量单家银行的流动性和清偿能力。


《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[ 2005] 38号)对养老保险的计提方法进行了改革，规定“新人”退休时的基础养老金月标准以（ ）为基数，缴费每满1年发给1%。
A、当地上年度在岗职工月平均工资
B、当地上年度在岗职工月平均工资的20%
C、本人指数化月平均缴费工资的平均值
D、当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值
答案：D
分析解释：新人基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。


假设开户日1年期、2年期、3年期、5年期的整存整取定期储蓄存款利率分别为3. 87%、4.41%、5.13%和5.58%。那么，李先生教育储蓄到期本息和为（ ）元。
A、21571
B、22744
C、23007
D、23691
答案：D
分析解释：教育储蓄6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。N = 72，I/YR=5. 58，PMT= 277. 78，使用财务计算器得出：FV= 23691(元)。


保险利益的成立要件包括（ ）。
A、必须为经济上的利益
B、一般必须是社会认可的利益
C、必须是确定的利益
D、必须是符合近因原则的利益
E、也可以是非经济上的利益
答案：["A","C"]
分析解释：保险利益的具体构成需满足三个要件：①可保利益必须是合法利益;②可保利益必须是有经济价值的利益，这样才能使计算做到基本合理;③可保利益必须是可以确定的和能够实现的利益。


下列关于家庭风险管理的说法，不正确的是( ）。
A、年龄处于20~ 30岁属于生命周期中的形成期，主要理财目标为：结婚、购房
B、形成期的保险保障重点是意外险、重疾险、终身寿险、定期寿险，教育金保险
C、与其他三个时期相比，成长期的家庭风险承受能力最低
D、成熟期的家庭成员年龄在40—60岁之间
E、衰老期的保险保障重点是意外险、医疗险
答案：["B","C"]
分析解释：B项，形成期的保险保障重点是意外险、医疗险、定期寿险。C项，与其他三个时期相比，成长期的家庭风险承受能力较形成期低，但较成熟期和衰老期高。风险承受能力最低的是衰老期。


保险合同与一般合同相比较，保险合同具有其特殊性，因此是一种特殊类型的合同，下列四项中不属于保险合同的特殊性的特点为( ）。
A、双务合同
B、附合合同
C、最大诚信合同
D、实定合同
答案：D
分析解释：保险合同的特殊性包括：①保险合同是有偿合同;②保险合同是保障合同;③保险合同是有条件的双务合同;④保险合同是附合合同;⑤保险合同是射幸合同;⑥保险合同是最大诚信合同。


对于受益人来说，( ）是索赔和获得保险保障的最高数额。
A、可保利益
B、保险价值
C、保险金额
D、保险费
答案：C
分析解释：保险金额是指保险人承担赔偿或者给付保险金责任的最高限额。保险金额既是计算保险费的依据，也是保险合同双方当事人享有权利承担义务的重要依据，因此必须在保险合同中明确规定。


周护士在医院工作多年，她告诉一名患脑溢血病人，当被保险人患有特定重大疾病时，可由保险人对所花医疗费用给予适当补偿。这样的险种被称为( ）。
A、补偿大病医疗保险
B、重大疾病保险
C、一般疾病保险
D、综合医疗保险
答案：B
分析解释：重大疾病保险，在理赔时一般采取提前给付的方式。即在合同中明确列明属于保险责任范围的重大疾病的名称，一旦被保险人确诊罹患保险合同约定的某种疾病，保险公司即予以保险赔付。


个人经营性贷款一般面向从事合法生产经营的自然人，包括()。
A、法人企业
B、股份有限公司
C、有限责任公司
D、个体工商户
答案：D
分析解释：个人经营性贷款是指银行向从事合法生产经营的自然人发放的，用于定向购买商用房，以及用于满足个人控制的企业(包括个体工商户)生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。


在个人汽车贷款中，为有效防控信用风险，贷款的调查环节中贷款调查人必须坚持做到（）。
A、上门核实
B、与借款人面谈
C、委托可靠的保险公司进行核实
D、电话核实
答案：B
分析解释：经办机构应指定专人负责个人汽车贷款的贷前调查工作，贷前调查人应对客户信息资料的真实性负责;必须面谈客户了解信息;不得将贷前调查工作全权委托给保险公司和汽车经销商进行。


下列关于项目经营机构分析的说法，错误的是（ ）。
A、项目经营机构的规模应取决于项目的年产量或提供服务的能力及范围
B、应依照项目的经营程序，审查项目经营机构的设置是否精简高效
C、应审查项目经营机构的设置能否满足项目的要求
D、项目经营机构应具有根据市场变化而不断改变经营方针、内容和方式的能力
答案：B
分析解释：B项，在对项目经营机构分析时，应依照项目的经营程序，如供、产、销等环节，审查项目经营机构的设置是否齐备，能否满足项目的要求，如果在机构和制度方面存在缺陷，应及时改善。


与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少三年的数据。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。


下列关于产品竞争力的说法，正确的有（ ）。
A、企业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面
B、企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同
C、产品竞争力主要取决于产品自身的性价比
D、产品竞争力主要取决于产品品牌
E、能否合理、有效、及时地进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要
答案：["A","B","C"]
分析解释：D项，企业产品的竞争力虽然也与产品品牌等多种因素有关，但主要还是取决于产品自身的性价比;E项，能否合理、有效、及时地进行产品创新对于设计和开发周期较长的公司更为重要。


直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有（ ）。
A、建立一致的、明确的违约定义
B、在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据
C、与传统的专家系统相结合
D、建立统一的信贷评估指引和操作流程
E、建立统一的关键要素指标
答案：["A","B"]
分析解释：与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。


下列指标中（ ）是用于衡量区域风险中的信贷资产质量指标。
A、增量存贷比率
B、贷款实际收益
C、利息实收率
D、信贷余额扩张系
E、加权平均期限
答案：["C","D","E"]
分析解释：本考题考察的知识点主要是衡量公司信贷区域风险的安全性、盈利性和流动性指标中所包含的具体指标之间之区别。可见，对各指标不仅需要明确其含义，而且需要掌握其之间的具体区别。


目前我国家电行业产品成熟，产品差异化很小，产品质量与技术提升的空间都非常有限，由于产品的同质化使得消费者可选择的空间扩大，从而导致各家电厂家竞争激烈，大打“价格战”，则根据行业成熟度四阶段模型判断，该行业处于（ ）。
A、启动阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：C
分析解释：处于成熟阶段的行业增长较为稳定，成熟期的产品和服务已经非常标准化，行业中的价格竞争非常激烈，新产品的出现速度也非常缓慢。题中描述的特征符合四阶段模型中成熟阶段的特征。


（ ）被认为是公司的无成本融资来源。
A、应收账款
B、应付账款
C、股权融资
D、债权融资
答案：B
分析解释：应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期前可以充分利用这部分资金购买商品和服务等。因此，当公司出现现金短缺时，通常会向供应商请求延期支付应付账款。


贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：贷前调查主要是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。其中，贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。


声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照（ ）进行排序。
A、影响程度和紧迫性
B、影响程度和时间先后
C、时间先后和重要程度
D、时间先后和紧迫性
答案：A
分析解释：声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照影响程度和紧迫性进行优先排序。为此，商业银行需要明确界定对不同利益持有者所承担的责任，以及即将执行的决策可能产生的结果。


下列关于风险迁徙类指标的说法，正确的有（ ）。
A、衡量商业银行风险变化的程度
B、包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
C、属于静态指标
D、表示为资产质量从前期到本期变化的比率
E、是风险监管核心指标的主要类别之一
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：风险迁徙类指标是风险监管核心指标的主要类别之一，它衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。


（ ）是依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》规定并经国务院证券监督管理机构批准成立的经营证券业务，具有独立法人地位的有限责任公司或者股份有限公司。
A、商业银行
B、证券公司
C、证券交易所
D、证券登记公司
答案：B
分析解释：证券公司是依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》规定并经国务院证券监督管理机构批准成立的经营证券业务，具有独立法人地位的有限责任公司或者股份有限公司。


在我国货币政策间接传导过程中,运用货币政策工具首先影响到的是货币政策的( ).[
A、中介目标
B、操作目标
C、增长目标
D、最终目标
答案：B
分析解释：中央银行通过货币政策工具操作直接引起操作目标的变动,操作目标的变动又通过一定的途径传导到整个金融体系,引起中介目标的变化,进而影响宏观经济运行,实现货币政策最终目标.


下列关于事业单位结转结余和结余分配核算的表述中不正确的是（ ）。
A、事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余
B、财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配、不转入事业基金
C、财政补助结余是财政补助项目支出结余资金
D、年末将“经营结余”科目余额结转入“非财政补助结余分配”科目
答案：D
分析解释：年末，如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转入“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目;如为借方余额，为经营亏损，不予结转。


甲公司于2014年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1 000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为（ ）万元。
A、15
B、25
C、35
D、40
答案：B
分析解释：当年计提预计负债=1000×(3%+5%)/2=40(万元)，当年实际发生保修费冲减预计负债15万元，所以2014年末资产负债表中预计负债=40-15=25(万元)。


某企业集团经过多年的发展，已初步形成从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群，当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好。据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是（ ）。
A、集权型
B、分权型
C、自主型
D、集权与分权相结合型
答案：A
分析解释：因为企业集团已初步形成上下游密切关联的产业集群，且当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好，所以最适宜该集团的财务管理体制类型是集权型，选项A正确。


某企业按年利率10%从银行借入款项800万元，借款期为1年，银行要求按贴现法付息，则下列表述正确的有（ ）。
A、借款的实际利率为10%
B、年末应偿还借款额为800万元
C、借款的实际利率为11.11%
D、年末应偿还借款额为720万元
答案：["B","C"]
分析解释：实际年利率=(800×10%)/[800×(1-10%)]=11.11%。贴现法计息是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金的方法。


下列属于存货的变动储存成本的有（ ）。
A、存货占用资金的应计利息
B、紧急额外购入成本
C、存货的保险费用
D、存货采购的差旅费
答案：["A","C"]
分析解释：存货的变动储存成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息.存货的破损变质损失.存货的保险费用等。而紧急额外购入成本属于缺货成本，差旅费属于变动订货成本。


如果一项作业是增值作业，应同时满足下列哪些标准（ ）。
A、该作业是企业的一项重要作业
B、该作业导致了状态的改变
C、该状态的变化不能由其他作业来完成
D、该作业使其他作业得以进行
答案：["B","C","D"]
分析解释：增值作业是指那些顾客认为可以增加其购买的产品或服务的有用性，有必要保留在企业中的作业。一项作业必须同时满足选项B.C.D所述三条标准才是增值作业，否则，为非增值作业。


编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有（ ）。
A、预计销售量
B、预计材料采购量
C、预计期初产成品存货
D、预计期末产成品存货
答案：["A","C","D"]
分析解释：根据“预计期初产成品存货+预计生产量=预计期末产成品存货+预计销售量”可知：预计生产量=预计期末产成品存货+预计销售量-预计期初产成品存货，所以选项ACD是本题答案。


作为战略投资者应满足的基本要求有（ ）。
A、要与公司的经营业务联系紧密
B、要出于长期投资目的而较长时期地持有股票
C、要具有相当的资金实力，且持股数量较多
D、要与公司处于同一行业
答案：["A","B","C"]
分析解释：一般来说，作为战略投资者应满足的基本要求有：要与公司的经营业务联系紧密;要出于长期投资目的而较长时期地持有股票;要具有相当的资金实力，且持股数量较多。选项ABC正确。


从短期来看，如果已获利息倍数低于1，则企业将丧失利息支付能力。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：已获利息倍数又称利息保障倍数。在短期内，利息保障倍数小于1也仍然具有利息支付能力(折旧与摊销费用无需付现)，但这种支付能力是暂时的，在需要重置资产时，会发生支付困难。


下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（ ）。
A、图形
B、三维标志
C、声音
D、气味
答案：["A","B","C"]
分析解释：任何能够将自然人、法人或者其他组织的商品与他人的商品区别开的标志，包括文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合和声音等，以及上述要素的组合，均可以作为商标申请注册。


一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的税额为进项税额。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以“增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率”计算进项税额。


茂森股份公司效益一直不错，为提升公司治理现代化，增强市场竞争力并顺利上市，公司决定重金聘请知名职业经理人王某担任总经理。根据公司法律制度的规定，有关本案的下列说法中，正确的有（ ）。
A、对王某的聘任以及具体的薪酬，由茂森公司董事会决定
B、王某受聘总经理后列席董事会会议
C、王某受聘总经理后，有权决定聘请其好友田某担任茂森公司的财务负责人
D、王某受聘总经理后，公司一旦发现其不称职，可通过股东会决议将其解聘
答案：["A","B"]
分析解释：(1)选项AD：经理的聘任、解聘及报酬事项，由公司董事会决定;(2)选项B：经理列席董事会会议;(3)选项C：公司财务负责人的聘任、解聘及报酬事项，由公司董事会决定。


2016年8月，赵某为儿子小赵投保了一份人寿保险，2018年9月刚刚过完12岁生日的小赵因赵某不允许他使用手机玩“××荣耀”，而从楼上跳下不幸身亡。对于保险人保险责任的承担，下列说法中正确的有（ ）。
A、不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值
B、不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值
C、不承担给付保险金的责任，但可退还所交保险费
D、应承担给付保险金的责任
答案：D
分析解释：以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。


上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决，发现确有错误的，有权指令下级人民法院再审。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或者指令下级人民法院再审。


甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、甲有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任
B、甲有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，民事责任可先以甲分支机构管理的财产承担，不足由乙公司承担
C、甲有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任
D、甲有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，民事责任可由乙公司承担
答案：D
分析解释：本题考核分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，没有独立的财产。分公司可以自己的名义进行营业活动，民事责任可由总公司承担。


乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：乙的理由不符合法律规定。根据规定，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。


甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
A、8130
B、8960
C、11620
D、13600
答案：B
分析解释：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销项税额=1000×80×7/10×16%=8960(元)。


根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（ ）。
A、购进的贷款服务
B、购进的旅客运输服务
C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。


根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（ ）。
A、双方抵销的债务，应都已届清偿期
B、双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同
C、故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销
D、抵销可以附条件或者附期限
答案：["A","B","C"]
分析解释：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。抵销不得附条件或者附期限。


F公司能否向E公司和王某行使追索权?并分别说明理由。
答案：A
分析解释：①F公司不能向E公司行使追索权。根据规定，被伪造人不承担票据责任;②F公司不能向王某行使追索权。根据规定，由于伪造人(王某)没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任。


根据本题要点( 2)所提示的内容，文路公司为股东乙提供的担保是否违反了公司法律制度的规定?并说明理由。
答案：A
分析解释：文路公司为股东乙提供的担保违反了公司法律制度的规定。根据规定，有限责任公司为股东提供担保的，必须经股东会决议。在本题中，文路公司为股东乙提供的担保未经股东会表决通过。


陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。
答案：A
分析解释：陈某的抗辩(2)不成立。根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。


厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（ ）行为。
A、后转
B、前转
C、消转
D、旁转
答案：B
分析解释：前转指的是纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。


关于税制要素的说法，正确的是（ ）。
A、纳税人只能是法人
B、纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
C、纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
D、税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
E、课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
答案：["B","D","E"]
分析解释：纳税人既可以是法人也可以是自然人;纳税地点和纳税义务发生地不一定一致(如与总公司不在同一地点的分公司利润在总公司汇总纳税);对于纳税期限、税率、课税对象的表述均正确。


预算编制制度中，对于部门预算中项目支出预算的编制应（ ）。
A、优先安排收益率高的项目
B、制定标准定员定额体系
C、编制中长期项目安排计划
D、科学论证和合理排序
E、按项目申报时间排序原则
答案：["C","D"]
分析解释：部门支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。其中，项目预算要进行科学论证和合理排序，纳入项目库，编制中长期项目安排计划，结合财力状况，在预算中优先安排急需可行的项目。


某人向银行借款100万元，年利率为5%，以单利计算，3年后应偿还本息共计（ ）万元。
A、115
B、105
C、115.8
D、105.8
答案：A
分析解释：按单利计算，本金与利息之和：Pt=P0（1+it）=100×（1+5%×3）=115万元。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】公式计算【难易程度】易


统计地方性法规的效力低于统计法律，与统计行政法规相当。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计地方性法规的效力低于统计法律和统计行政法规，【不得与统计法律、统计行政法规相抵触】。
【知识点】统计法规 第二章 第三节 统计地方性法规 【题库维护人】HYM


根据我国《民法典》的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A、继承开始后，有遗赠抚养协议的按照协议办理
B、所有继兄弟姐妹均可作为继承人参与继承
C、丧偶儿媳对公婆进了主要赡养义务的可以作为第一顺序继承人
D、继承开始后，没有第一顺序继承人的由第二顺序继承人继承
答案：B
分析解释：继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。有扶养关系的继兄弟姐妹才可以成为继承人。
【知识点】继承法律制度


资产负债表日后期间发现了报告年度财务报表舞弊或差错，应当调整发现年度期初留存收益以及相关项目。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：资产负债表日后期间发现了报告年度财务报表舞弊或差错，应当作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度的年度财务报告或中期财务报告相关项目的数字。  因此，本题表述错误


资产负债表日就是指每年的12月31日。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：资产负债表日，包括年度末和中期期末。中期包括半年度、季度和月度。年度资产负债表日为每年的12月31日，中期资产负债表日则是指各会计中期期末。  因此，本题表述错误


根据贷款用途的不同划分，个人经营专项贷款包括（）。
A、个人医疗贷款
B、个人旅游消费贷款
C、个人商用房贷款
D、有担保流动资金贷款
E、个人经营设备贷款
答案：C,E
分析解释：CE专项贷款是指银行向个人发放的用于定向购买或租赁商用房和机械设备，且其主要还款来源是由经营产生的现金流获得的贷款。专项贷款主要包括个人商用房贷款和个人经营设备贷款。


根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。（2006年）
A．国际技术进出口合同争议
B．贷款担保合同争议
C．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
答案：C
分析解释：（1）选项A：适用4年的特殊诉讼时效期间；
 （2）选项B：适用2年的普通诉讼时效期间；
 （3）选项D：“寄存的”商品丢失为1年，“运输的”商品丢失为2年。


关于基金认购份额的计算，下列正确的是（）。
A、认购份额=（认购金额+认购利息）/基金份额面值
B、认购费用=认购金额-净认购金额
C、净认购金额=认购金额/（1-认购费率）
D、净认购金额=认购金额-认购金额×认购费率
答案：B
分析解释：净认购金额=认购金额/（1+认购费率），选项C、D错误。认购费用=认购金额-净认购金额，选项B正确。认购份额=（净认购金额+认购利息）/基金份额面值，选项A错误。


甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售商品。商品适用的增值税税率为13%，装修服务税率为9%，甲公司2020年12月发生如下交易或事项:(1) 13日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为4000万元，增值税税额为520万元。该批商品的成本为2500万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10，1/20, N/30。(2)26日，收到A公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。(3) 1日，甲公司与C公司签订一项为期4个月的装修合同，合同约定装修价款为100万元，增值税税额为9万元，装修费用每月末按照履约进度支付。C公司按照履约进度支付相应的价款和增值税，截至12月31日，甲公司共发生成本10万元，均为人工费用，预计还将发生成本30万元。假定该业务属于在某一时段内履行的履约义务，按照已发生成本占总成本的比例确定履约进度。(4) 27日，向B公司销售不需用材料一批，开出的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税税额130万元，材料的成本为750万元，收到B公司开出的银行承兑汇票抵偿材料款。(5)当月，甲公司应缴纳增值税2000万元，消费税1000万元，城市维护建设税和教育费附加300万元，车船税10万元，车辆购置税5万元，房产税6万元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3)， 下列会计处理中正确的是( )。

A、发生人工成本时:借:其他业务成本 10贷:应付职工薪酬10
B、发生人工成本时:借:合同履约成本 10贷:应付职工薪酬10
C、12月31日确认收入时:借:银行存款 27. 25贷:其他业务收入 25应交税费—应交增值税 (销项税额) 2.25
D、12月31日结转成本时:借:其他业务成本 10贷:合同履约成本 10
答案：B,C,D
分析解释：发生人工成本时，通过“合同履约成本”科目归集，选项A错误。【知识点】履行各单项履约义务时确认收入【考点】履行各单项履约义务时确认收入【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（ ）。
A、主营业务成本
B、其他业务成本
C、税金及附加
D、销售费用
E、资产减值损失
答案：A,B
分析解释：营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，税金及附加、销售费用、资产减值损失都单独在利润表中列示。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考查方向】结论考查【难度】易


在正向市场牛市套利中，如果近期和远期合约价格均下降，则交易者绝对不可能获利。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在正向市场牛市套利中，只要价差缩小，交易者就能盈利。【知识点】跨期套利（牛市/熊市/蝶式）【考点】牛市套利（Bull Spread）【考查方向】概念理解【难易程度】易


财政政策的“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是（ ）。
A、汇率
B、再贴现率
C、利率
D、宏观税率
答案：C
分析解释：增加财政支出会提高市场利率，增加市场投资成本进而减少投资，即产生挤出效应。【知识点】财政政策的“挤出效应”【考点】财政政策的“挤出效应”【考察方向】结论考查【难度】易


期货公司应根据公司章程的规定依法提名并聘任首席风险官，设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当依法根据公司章程的规定提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】中


货币的时间价值率是扣除（ ）因素后的平均资产利润率。
A、资本市场平均报酬
B、投资必要报酬
C、无风险报酬
D、通货膨胀
E、风险报酬
答案：D,E
分析解释：货币时间价值率，是扣除风险报酬和通货膨胀因素后的平均资金利润率或平均报酬率【知识点】货币时间价值观念【考点】货币的时间价值概念【考察方向】概念理解
【难易程度】易