下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（ ）。
A、基本建设资金
B、单位银行卡账户
C、期货交易保证金
D、党、团、工会经费专用存款
答案：B,C
分析解释：根据规定，单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。


2017年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，款项尚未收到;该批商品成本为600万元（未计提存货跌价准备），至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2017年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（）万元。
A、480
B、80
C、400
D、320
答案：B
分析解释：甲公司在编制2017年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为未实现的内部销售损益，即抵销的金额=（1000-600）×（1-80%）=80（万元）。


2017年12月10日，甲民间非营利组织按照与乙企业签订的一份捐赠协议，向乙企业指定的一所贫困小学捐赠电脑100台，甲民间非营利组织收到乙企业捐赠的电脑时进行的下列会计处理中，错误的是（）。
A、确认受托代理负债
B、确认受托代理资产
C、按照乙企业提供的凭据上标明的金额（与公允价值相近）作为入账价值
D、确认固定资产
答案：D
分析解释：甲民间非营利组织在该项业务当中，只是起到中介人的作用，应作为受托代理业务核算，收到受托代理资产时，应该确认受托代理资产和受托代理负债，不能确认为固定资产，选项D错误。


下列项目中，不属于企业资产的是（）。
A、商誉
B、预付的货款
C、经营租入的设备
D、融资租入的设备
答案：C
分析解释：资产的特征：（1）资产预期会给企业带来经济利益;（2）资产应为企业拥有或控制的资源;（3）资产是由企业过去的交易或事项形成的。选项C，经营租入的设备不满足资产的特征。


某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2016 年 3 月 1 日结存甲材料 200 件，单位成本 40 元;3 月 15 日购入甲材料 400 件，单位成本 35 元;3 月 20日购入甲材料 400 件，单位成本 38 元;当月共发出甲材料 500 件。3 月份发出甲材料的成本为（）。
A、18 500 元
B、18 600 元
C、19 000 元
D、20 000 元
答案：B
分析解释：材料单价=（200×40+400×35+400×38）/（200+400+400）=37.2（元/件），3 月份发出甲材料成本=500×37.2=18 600（元）。


采用权益法核算时，下列事项不会引起“长期股权投资”账面余额发生变动的有（）。
A、被投资企业实现净利润
B、被投资企业提取盈余公积
C、被投资企业宣告发放股票股利
D、被投资企业宣告分配现金股利
答案：["B","C"]
分析解释：选项BC，被投资企业提取盈余公积、宣告发放股票股利的行为，均不影响其所有者权益的总额，因此，投资企业不存在权益法的调整问题，即不影响投资企业“长期股权投资”账面余额。


在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（）。
A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试
B、对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果
C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
D、一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
答案：B
分析解释：选项B错误，鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据，而是在当期测试控制运行的有效性。


下列选项中适合作为企业宗旨表述的是（）
A、产品以质量取胜
B、生产最安全、最环保、最节能的小汽车
C、在新款产品设计中融入民族元素
D、最近两年提高市场占有率到 11%
答案：B
分析解释：公司宗旨旨在阐述公司长期战略意向，主要说明公司目前和未来主要从事的经营业务范围。公司的业务范围应包括企业的产品（或服务）、顾客对象、市场和技术等方面。选项 B 正确。


由某一个人或某一集团通过购买两家或更多的银行多数股票的形式，形成联合经营的银行组织制度称为（）制度。
A、持股公司
B、连锁银行
C、分支银行
D、单一银行
答案：B
分析解释：本题考查连锁银行制度的概念。连锁银行制度又称为联合银行制度，指两家或更多的银行由某一个人或某一集团通过购买两家或更多的银行多数股票的形式，形成联合经营的银行组织制度。


劳动者在现行工资水平下找不到工作，或总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业属于（）。
A、季节性失业
B、摩擦性失业
C、结构性失业
D、非自愿失业
答案：D
分析解释：本题考查失业的类型。需求不足型失业，也叫非自愿失业，或者周期性失业，是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或者是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。


在弗里德曼的货币需求函数中，与货币需求成正比的因素有（）。
A、恒久性收入
B、债券的收益率
C、存款的利率
D、人力财富比例
E、股票的收益率
答案：["A","D"]
分析解释：本题考查对弗里德曼的货币需求函数的理解。在弗里德曼的货币需求函数中，恒久性收入、人力财富比例与货币需求成正比，存款的利率、债券的收益率、股票的收益率与货币需求成反比。


弗里德曼认为，影响人们持有实际货币的因素有（）。
A、财富构成
B、各种资产的预期收益率
C、投资倾向
D、预防动机
E、财富总额
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查对弗里德曼的货币需求函数的理解。弗里德曼认为，影响人们持有实际货币的因素来自：(1)财富总额与财富构成;(2)各种资产的预期收益率和机会成本;(3)其他因素。


中央银行向商业银行提供的信贷业务主要有（）。
A、转贴现业务
B、再贴现业务
C、再抵押放款业务
D、再贷款业务
E、管理和调整准备金
答案：["B","C","D"]
分析解释：本题考查中央银行的主要业务。中央银行的信贷业务主要有接受商业银行提交的有价证券作为抵押物而向商业银行提供的再抵押放款、为商业银行贴现商业票据的再贴现和再贷款三种方式。


关于国际储备的作用的说法错误的是（）。
A、调节长期性的国际收支不平衡
B、干预外汇市场，从而稳定本国货币汇率
C、是一国对外举债和偿债的根本保证
D、融通国际收支逆差
答案：A
分析解释：本题考查国际储备的作用。国际储备是 用来调节临时性国际收支不平衡的。由于国际 储备的有限性，它对付国际收支困难的能力有 限，尤其是长期性国际收支赤字。选项A说法有误。


专利权人享有的财产权利有（）。
A、专利转让权
B、产品标示权
C、共享实施权
D、独占实施权
E、实施许可权
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查专利权的内容与限制。专利权人享有的财产权利包括：(1)独占实施权;(2)实施许可权;(3)专利转让权;(4)标示权;(5)专利权人有权以书面形式放弃其专利权。


公共物品的核心特征是（）。
A、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性
B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性
C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性
D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性
答案：C
分析解释：本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。


认为领导者的主要任务是帮助下属达到他们的目标，并提供必要的指导和支持以确保下属的目标与群体或组织的目标相互配合的理论是（）。
A、路径—目标理论
B、魅力型领导理论
C、改变型领导理论
D、权变理论
答案：A
分析解释：本题考查路径—目标理论。路径—目标理论认为领导者的主要任务是帮助下属达到他们的目标，并提供必要的指导和支持以确保下属的目标与群体或组织的目标相互配合。参见教材P13。


薪酬调查的步骤包括（）。
A、确定调查目的和范围
B、选择调查方式
C、统计分析调查数据
D、提交薪酬调查分析报告
E、薪酬结构设计
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查薪酬体系设计的基本步骤。薪酬调查的步骤包括：（1） 确定调查目的;（2）确定调查范围;（3）选择调查方式;（4）统计分析调查数据;（5）提交薪酬调查分析报告。


通常情况下，劳动力市场分别可以被划分为（）。
A、全国性劳动力市场
B、外部劳动力市场
C、优等劳动力市场
D、地区性劳动力市场
E、中等劳动力市场
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查劳动力市场的结构。通常情况下，劳动力市场分别可以被划分为全国性劳动力市场和地区性劳动力市场、外部劳动力市场和内部劳动力市场以及优等劳动力市场和次等劳动力市场。


在价值形式的演变过程中，一种商品的价值表现在与它相交换的一系列商品上，这种商品的价值充分地表现为无差别的人类劳动的凝结。这种价值形式是（）。
A、简单的价值形式
B、扩大的价值形式
C、一般的价值形式
D、货币的价值形式
答案：B
分析解释：本题考查对扩大的价值形式概念的理解。扩大的价值形式，即一种商品的价值表现在与它相交换的一系列商品上，这种商品的价值充分地表现为无差别的人类劳动的凝结。参见教材P10。


在国民经济中具有特殊重要地位，其他部门对它依赖程度大，它对整个国民经济的发展关联度大的产业是（）。
A、战略产业
B、主导产业
C、基础产业
D、高科技产业
答案：B
分析解释：本题考查主导产业的概念。主导产业是指在国民经济中具有特殊重要地位，国民经济其他部门对它依赖程度大，它的发展对整个国民经济的发展关联度大，又具有较高社会综合效益的产业。


下列政府财政支出中，属于购买性支出的有（）。
A、捐赠支出
B、对企事业单位的补贴
C、商品和服务支出
D、对个人和家庭的补助
E、公共投资支出
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查购买性支出。购买性支出包括：(1)各级政府进行日常行政事务活动所需要的商品和服务的支出，即政府消费性支出;(2)政府用于各种公共投资的支出，即政府投资性支出。


在金融市场上，货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是（）的。
A、相反
B、相同
C、无关
D、既可以相同，又可以相反
答案：A
分析解释：本题考查金融市场的基本要素。在金融市场上，货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的。货币资金的需求者是金融工具的供给者，而货币资金的供给者则是金融工具的需求者。


财政收入的重要作用不包括（）。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
答案：C
分析解释：本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。


税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
答案：B
分析解释：本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。


下列属于政策性金融机构的是（）。
Ⅰ.国家开发银行
Ⅱ.中国进出口银行
Ⅲ.中国农业发展银行
Ⅳ.中国工商银行
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：本题考查我国金融市场的发展现状。政策性金融机构包括：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行;不以盈利为目的，业务开展受国家经济政策的约束，接受央行的业务指导。


一般来说，期限较长的债券票面利率定得较高，是由于债券（）。
A、流动性差，风险相对较大
B、流动性强，风险相对较大
C、流动性差，风险相对较小
D、流动性强，风险相对较小
答案：A
分析解释：本题考查影响债券利率的因素。一般来说，期限较长的债券流动性差，风险相对较大，票面利率应该定得高一些;而期限较短的债券流动性强，风险相对较小，票面利率就可以定得低一些。


在契约型基金中，负责基金的管理操作的是（）。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金份额持有人
D、董事会
答案：A
分析解释：本题考查证券投资基金的分类方法。契约型基金中，基金管理人负责基金的管理操作;基金托管人作为基金资产的名义持有人，负责基金资产的保管和处置，对基金管理人的运作实行监督。


以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具是（）。
A、独立衍生工具
B、结构化金融衍生工具
C、货币衍生工具
D、利率衍生工具
答案：D
分析解释：本题考查金融衍生工具的分类。利率衍生工具是指以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期利率协议、利率期货、利率期权、利率互换以及上述合约的混合交易合约。


证券经纪业务营销人员通过营销渠道，采取多种促销方式，与客户建立关系并促成交易的过程是（）。
A、客户招揽
B、客户服务
C、金融产品销售
D、投资咨询
答案：A
分析解释：客户招揽即证券经纪业务营销人员通过营销渠道，采取多种促销方式，与客户建立关系并促成交易的过程。客户招揽包括：目标市场选择、营销渠道选择、客户关系建立和客户促成等内容。


（）是客户与证券经纪商之间在委托买卖过程中有关权利、义务、业务规划和责任的基本约定。
A、《风险揭示书》
B、《客户须知》
C、《客户交易结算资金银行存管协议书》
D、《证券交易委托代理协议》
答案：D
分析解释：《证券交易委托代理协议》是客户与证券经纪商之间在委托买卖过程中有关权利、义务、业务规划和责任的基本约定，也是保障客户与证券经纪商双方权益的基本法律文书。故D选项正确。


客户采取其他方式委托的，证券经纪商必须有委托记录，但如果证券买卖未成交，则可以不用保存委托记录。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：证券经纪商应当配备统一制定的《证券买卖委托书》，供委托人使用，采取其他委托方式的，必须有委托记录，客户的证券买卖委托不论是否成交，其委托记录应当按规定的期限予以保存。


证券公司应当在每年度结束之日起（）日内，完成资产管理业务合规检查年度报告、内部稽核年度报告和定向资产管理业务年度报告，并报注册地中国证监会派出机构备案。
A、30
B、60
C、90
D、100
答案：B
分析解释：证券公司应当在每年度结束之日起60日内，完成资产管理业务合规检查年度报告、内部稽核年度报告和定向资产管理业务年度报告，并报注册地中国证监会派出机构备案。故B选项正确。


负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本的是证券公司的（）。
A、董事会
B、业务决策机构
C、业务执行机构
D、分支机构
答案：C
分析解释：证券公司的业务执行机构负责融资融券业务的具体管理和运作，制定融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。故C选项正确。


（）可以使回购债券不被冻结，从而提高债券的利用效率。
A、封闭式回购
B、抵押式回购
C、开放式回购
D、开放式回购和封闭式回购
答案：C
分析解释：买断式回购(亦称“开放式回购”)可以使大量回购债券不被冻结，突破了质押式回购在流动性管理方面存在的隐患和桎梏，提高了债券的利用效率，可以满足金融市场流动性管理的需要。


全国银行间债券市场买断式回购交易双方经协商，可以延长回购期限。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：全国银行间债券市场买断式回购的期限由交易双方协商确定，但最长不得超过91天。交易双方不得以任何方式延长回购期限。买断式回购期间，交易双方不得换券、现金交割和提前赎回。


关于证券投资基金私募发行的说法，正确的是（）。
A、基金发行对象为社会公众
B、基金发行对象为不特定投资人
C、基金发行对象为特定的投资人
D、基金发行对象为不确定的机构投资者
答案：C
分析解释：和公募基金相比，私募基金不能进行公开的发售和宣传推广，投资金额要求高，投资者的资格和人数常常受到严格的限制。私募基金只能采取非公开方式，面向特定投资者募集发售的基金。


债券基金与单一债券的区别主要表现为（）。
A、债券基金的收益不如债券的利息固定
B、债券基金没有确定的到期日
C、债券基金的收益率比买入并持有到期的单个债券的收益率更难以预测
D、投资风险不同
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：债券基金与债券的区别：①债券基金的收益不如债券的利息固定；②债券基金没有确定的到期日；③债券基金的收益率比买人并持有到期的单个债券的收益率更难以预测；④投资风险不同。


保本基金从本质上讲是一种平衡型基金。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：保本基金从本质上讲是一种混合基金。此类基金锁定了投资亏损的风险，产品风险较低，也并不放弃追求超额收益的空间，因此比较适合那些不能忍受投资亏损、比较保守和稳健的投资者。


在描述基金产品线类型时，如果基金管理公司专注股票型基金，并开发出各类股票型基金子类产品，这种基金产品线类型通常称为（）。
A、水平式
B、综合式
C、垂直式
D、其他三项都不对
答案：C
分析解释：垂直式基金产品线类型是指基金管理公司根据自身的能力专长，在某一个或几个产品类型方向上开发各具特点的子类基金产品，以满足在这个方向上具有特定风险收益偏好的投资者的需要。


影响股票未来收益、引起股票内在价值变化的因素包括（）。
A、清算方式的变化
B、宏观经济政策的调整
C、供求关系的变化
D、经济形势的变化
答案：["B","C","D"]
分析解释：各种价值模型计算出来的内在价值只是股票真实的内在价值的估计值。经济形势的变化、宏观经济政策的调整、供求关系的变化等因素都会影响上市公司未来的收益，引起内在价值的变化。


普通股股东行使资产收益权受到法律和其他方面的条件限制，其中其他方面的限制包括（）。
A、公司的经营环境
B、公司对现金的需要
C、股东所处的地位
D、公司进入资本市场获得资金的能力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：普通股票股东行使资产收益权有一定的限制条件：①法律上的限制；②其他方面的限制，如公司对现金的需要，股东所处的地位，公司的经营环境以及公司进入资本市场获得资金的能力等。


股票合并后，流动性有可能提高，导致估值上调。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：股票合并又称并股，并股常见于低价股，例如，若某股票价格不足1元，则不足1％的股价变动很难从价格上反映，弱化了投资者的交易动机，并股后，流动性有可能提高，导致估值上调。


我国目前尚没有可分离交易公司债券。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：2006年5月，中国证监会在颁布的《上市公司证券发行管理办法》中首次提出上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。这种债券在综合协议交易平台进行交易。


国际债券的投资者主要是银行或其他金融机构，各种基金会等。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：国际债券的发行人主要是各国政府、政府所属机构、银行或其他金融机构、工商企业及一些国际组织等。国际债券的投资者主要是银行或其他金融机构、各种基金会、工商财团以及自然人。


按基金投资的分散化程度，可将股票基金划分为（）。
A、一般股票基金
B、高风险股票基金
C、专门化股票基金
D、低风险股票基金
答案：["A","C"]
分析解释：按基金投资的分散化程度，可将股票基金划分为一般股票基金、专门化股票基金。前者分散投资于各种普通股票，风险较小；后者专门投资于某一行业以及某一地区的股票，风险相对较大。


开放式基金的申购价一般是基金份额净值加一定的认购费。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：开放式基金的交易价格取决于每一基金份额净资产值的大小，它的申购价一般是基金份额净资产值加一定的购买费，赎回价是基金份额净资产值减去一定的赎回费，不直接受市场供求影响。


创业板上市公司募集资金可以用于发展主营业务以外的其他业务。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》中要求发行人集中有限的资源主要经营一种业务，并强调符合国家产业政策和环境保护政策。同时，要求募集资金只能用于发展主营业务。


证券公司主要业务包括（）。
A、担保业务
B、证券承销与保荐业务
C、证券资产管理业务
D、证券投资咨询业务
答案：["B","C","D"]
分析解释：按照《证券法》，我国证券公司的业务范围通常包括：证券经纪，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保荐，证券自营，证券资产管理和其他证券业务。


财务融资顾问是指商业银行对客户（）进行科学分析比较基础上，运用多种形式的融资工具，为客户设计新的结构性融资方案，协助客户合理调整融资结构，降低融资成本。
A、融资方案
B、融资工具
C、融资结构
D、融资成本
E、融资对象
答案：["C","D"]
分析解释：财务融资顾问是指商业银行对客户融资结构和融资成本进行科学分析比较基础上，运用多种形式的融资工具，为客户设计新的结构性融资方案，协助客户合理调整融资结构，降低融资成本。


以下说法错误的是（）。
A、董事会对股东大会负责，对商业银行经营和管理承担最终责任
B、除依据《公司法》等法律法规和商业银行章程履行职责外，还应当重点关注银行的经营发展战略、风险容忍度、风险管理和内部控制政策、资本规划、公司治理与信息披露等。
C、董事会由执行董事和非执行董事组成。执行董事是在商业银行不担任经营管理职务的董事，非执行董事是在商业银行担任除董事职务外的其他高级经营管理职务的董事
D、商业银行的董事长和行长应当分设
E、董事会例会每年应至少召开一次，董事会临时会议的召开程序由商业银行章程规定
答案：["C","E"]
分析解释：C选项中，非执行董事是在商业银行不担任经营管理职务的董事，执行董事是在商业银行担任除董事职务外的其他高级经营管理职务的董事。 E选项中，董事会例会每季度至少召开一次。


良好的银行公司治理应包括（）
A、健全的组织架构
B、清晰地职责边界
C、科学的发展战略
D、有效的投诉机制
E、合理的风险管理与内部控制
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：良好的银行公司治理应包括健全的组织架构、清晰地职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、合理的风险管理与内部控制、 合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。


某银行工作人员发现同事在给客户介绍产品时隐瞒了该产品的风险以实现销售目标，则该工作人员（）。(2015年上半年真题)
A、应当帮助同事隐瞒，以便增加银行销售额
B、应当及时提示、制止，并视情况向所在机构或有关部门报告
C、可不必过问，因与自己无关
D、应当立即追究其法律责任
答案：B
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实作用的原则答复。


小王是某银行的理财经理，目前该行新推出了一款非保本浮动收益理财产品。在此之前该行有一款与之类似的产品年回报率已实现5%，于是小王向客户介绍：“该产品是一款投资理财产品，预期收益大约为5%。”下列对该行为表述正确的是（）。(2015年上半年真题)
A、小王的介绍突出了该产品的优势，且进行了有效的风险提示，客户更容易接受
B、小王的介绍透露了银行产品的内部信息，违反了商业保密原则
C、小王的介绍简明扼要，抓住了产品的特点，值得借鉴
D、历史不能代表未来，小王的推荐容易误导客户，违反了销售人员应客观、真实地向客户介绍银行产品和服务的原则
答案：D
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实作用的原则答复。


某银行工作人员发现同事在给客户介绍产品时隐瞒了该产品的风险以实现销售目标，则该工作人员（）。
A、应当帮助同事隐瞒，以便增加银行销售额
B、应当及时提示、制止，并视情况向所在机构或有关部门报告
C、可不必过问，因与自己无关
D、应当立即追究其法律责任
答案：B
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实作用的原则答复。


小王是某银行的理财经理，目前该行新推出了一款非保本浮动收益理财产品。在此之前该行有一款与之类似的产品年回报率已实现5%，于是小王向客户介绍：“该产品是一款投资理财产品，预期收益大约为5%。”下列对该行为表述正确的是（）。
A、小王的介绍突出了该产品的优势，且进行了有效的风险提示，客户更容易接受
B、小王的介绍透露了银行产品的内部信息，违反了商业保密原则
C、小王的介绍简明扼要，抓住了产品的特点，值得借鉴
D、历史不能代表未来，小王的推荐容易误导客户，违反了销售人员应客观、真实地向客户介绍银行产品和服务的原则
答案：D
分析解释：向客户推荐产品或提供服务时，应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实作用的原则答复。


10周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人；不能完全辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：10周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人；不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人。不满10周岁的未成年人和不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。


用现金偿还债务与用现金购买房产，两个行为反映在资产负债表上造成的变化相同的是（）。
A、总资产不变
B、净资产不变
C、资产负债率不变
D、资产负债表中的项目都不变
答案：B
分析解释：“净资产=总资产-负债”，现金偿还债券的行为改变了总资产和负债，净资产没有发生变化;用现金购买房产的行为改变了流动资产和固定资产，总资产、净资产和负债均没有发生变化。


（）指的是风险存在于商业银行业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的习惯行为，所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。
A、全球的风险管理体系
B、全面的风险管理范围
C、全程的风险管理过程
D、全员的风险管理文化
答案：D
分析解释：全员的风险管理文化指的是风险存在于商业银行业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必颁体现为每一个员工的习惯行为，所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。


20世纪70年代，资产负债风险管理理论产生于下列（）阶段。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、资产负债风险管理模式
D、全面风险管理模式
答案：C
分析解释：20世纪70年代处于资产风险管理模式阶段，此时，单一的资产风险管理模式显得稳健有余而进取不足，单一的自债风险管理模式进取有余而稳健不足，资产自债风险管理理论应运而生。


声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照（）进行排序。
A、影响程度和紧迫性
B、影响程度和时间先后
C、时间先后和重要程度
D、时间先后和紧迫性
答案：A
分析解释：声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照影响程度和紧迫性进行优先排序。为此，商业银行需要明确界定对不同利益持有者所承担的责任，以及即将执行的决策可能产生的结果。


下列关于风险迁徙类指标的说法，正确的有（）。
A、衡量商业银行风险变化的程度
B、包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
C、属于静态指标
D、表示为资产质量从前期到本期变化的比率
E、是风险监管核心指标的主要类别之一
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：风险迁徙类指标是风险监管核心指标的主要类别之一，它衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。


（）是指将产品或服务与其竞争者区分开的名称、术语、象征、符号、设计或它们的综合运用，通过发现、创造和交付价值以满足一定目标市场的需求，同时获取利润的一种营销活动。
A、产品营销
B、品牌营销
C、服务营销
D、网络营销
答案：B
分析解释：品牌营销是指将产品或服务与其竞争者区分开的名称、术语、象征、符号、设计或它们的综合运用，通过发现、创造和交付价值以满足一定目标市场的需求,同时获取利润的一种营销活动。


银行在进行营销决策前首先应当对（）进行调查分析。
A、客户需求
B、竞争对手实力
C、金融市场变化趋势
D、宏观经济环境
E、其他银行利率
答案：["A","B","C"]
分析解释：市场环境是影响银行市场营销活动的内外部因素和条件的总和。银行在进行营销决策之前，应首先对客户需求、竞争对手实力和金融市场变化趋势等内外部市场环境进行充分的调查和分析。


在信用风险防范措施中，为加强借款人还款能力的甄别，可从验证借款人的（）来审核其收入的真实性。
A、租金收入
B、工资收入
C、投资收入
D、意外收入
E、经营收入
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：为防范个人住房信用风险，要加强借款人的还款能力甄别，必须对借款人收入证明严格把关。尤其是自雇人士或自由职业者。重点验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入。


商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，将被责令改正，并处以1万元以内的罚款。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款；涉嫌犯罪的，则将依法移交司法机关处理。


个人征信系统所收集的个人信用信息中的特殊信息，不包括（）。
A、破产记录
B、与个人经济生活相关的法院判决等信息
C、职业信息
D、信用报告查询信息
答案：C
分析解释：个人征信系统所收集的个人特殊信息主要是破产记录、与个人经济生活相关的法院判决等信息;信用报告查询信息，包括有哪些机构因何原因于何时进行过查询。本题的最佳答案是c选项。


通常货币资金总是流向最有发展潜力、能为投资者带来最大利益的地区、部门和企业，这属于金融市场的（）。
A、经济调节功能
B、货币资金融通功能
C、优化资源配置功能
D、风险分散与风险管理功能
答案：C
分析解释：金融市场具有优化资源配置功能。金融市场通过充当资金融通媒介，促进资金合理流动，可以实现经济资源跨时间、跨地区、跨行业的再配置，使社会经济资源有效地配置到效率高的部门。


以下哪一项不是我国推进衰退行业转型和转移的政策？（）
A、财政补贴
B、税收减免
C、限制进口
D、限制出口
答案：D
分析解释：我国通过财政补贴、税收减免、限制进口等政策推进我国衰退产业的转型与转移，以实现我国“优化产业结构、走新型工业化道路”的发展战略。D项，限制出口不利于衰退行业向外转移。


目前我国家电行业产品成熟，产品差异化很小，产品质量与技术提升的空间都非常有限，由于产品的同质化使得消费者可选择的空间扩大，从而导致各家电厂家竞争激烈，大打“价格战”，则根据行业成熟度四阶段模型判断，该行业处于（）。
A、启动阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：C
分析解释：处于成熟阶段的行业增长较为稳定，成熟期的产品和服务已经非常标准化，行业中的价格竞争非常激烈，新产品的出现速度也非常缓慢。题中描述的特征符合四阶段模型中成熟阶段的特征。


以下关于贷款抵押额的表述中，错误的是（）。
A、抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值
B、再次抵押的财产的价值余额不能超过所担保债权
C、财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押
D、抵押贷款额=抵押物评估值×抵押贷款率
答案：B
分析解释：抵押贷款额=抵押物评估值×抵押贷款率。抵押人所担保的债权不得超出其抵押物的价值。财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。


以下对最高限价和保护价格分析的说法中，不正确的是（）。
A、保护价格的目的是保护生产者利益或支持某一产业的发展
B、我国采用保护价格支持农业生产和稳定农民收入水平
C、当实施最高限价、出现短缺现象时，就会出现严重的排队现象
D、当某种产品价格上涨幅度过大，可能影响生产进行时，可采用保护价格方式干预
答案：D
分析解释：本题考查对最高限价和保护价格的理解。当某种或某些产品价格上涨幅度过大，有可能影响居民的基本生活需要或影响生产的正常进行时，政府可以采取最高限价方式进行干预，所以选D。


实施价格歧视的基本条件不包括（）。
A、同一产品不能在不同市场之间流动
B、企业生产的商品或服务具有耐用品性质
C、消费者之间存在不同的需求价格弹性
D、不同消费者所在的市场能被隔离开
答案：B
分析解释：实行价格歧视的基本条件是：第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者;第二，市场必须是能够有效地隔离开的，同一产品不能在不同市场之间流动。


债务依存度是指（）。
A、当年国债累计余额占当年国内生产总值的比重
B、当年债务收入占当年国内生产总值的比重
C、当年债务收入与当年财政支出的比例关系
D、当年债务收入与当年财政收入的比例关系
答案：C
分析解释：国债负担率：国债累计余额/国内生产总值;国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。债务依存度：即当年国债发行额与当年财政支出的比率。


下列资产项目中，流动性最强的是（）。
A、存货
B、固定资产
C、长期股权投资
D、应收票据
答案：D
分析解释：本题考查资产负债表中流动资产的相关知识。在资产负债表上流动资产的排列为：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等。所以本题选D。


组织文化中有没有（）是衡量一个组织是否形成了自己的组织文化的主要标志。
A、物质层
B、制度层
C、精神层
D、中间层
答案：C
分析解释：本题考查组织文化的结构层次。组织文化的结构有三个层次：物质层、制度层和精神层。组织文化中有没有精神层是衡量一个组织是否形成了自己的组织文化的主要标志和标准。因此选C。


下列关于人力资源需求定性预测方法的表述正确的有（）。
A、定性预测方法是一种最简单也是最常用的预测方法
B、定性预测方法又被称作统计学方法
C、德尔菲法一般适合于对人力总额的预测
D、定性预测方法常用的有主观判断法和德尔菲法
E、定性预测方法依赖的是人的数字处理能力
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查人力资源需求的定性预测方法。定量预测方法又被称作统计学方法，所以选项B错误。定性预测方法依赖的是人的经验、智力和判断能力，而不是数字处理能力。所以选项E错误。


一个有经验的员工离职，企业不得不用一个缺乏经验的员工填补空缺时，下列表述错误的是（）。
A、企业丧失向离职者支付的训练费用
B、企业必须重新培训新员工
C、企业丧失对离职员工特殊培训的费用
D、企业不会承担新员工生产效率低的损失
答案：D
分析解释：本题考查劳动力的流动。一个有经验的员工离职，企业不得不用一个缺乏经验的员工填补空缺时，企业要承受两项损失，其中就包括要在一定时期内承担因新工人生产效率低而带来的损失。


《社会保险法》自（）起施行。
A、2010年5月1日
B、2011年1月1日
C、2011年7月1日
D、2011年10月1日
答案：C
分析解释：本题考查《社会保险法》的颁布情况。《社会保险法》由十一届全国人大常委会第十七次会议审议通过，并由国家主席胡锦涛签署第35号主席令予以颁布，自2011年7月1日起实行。


进行产业竞争性分析时，除了要考虑产业内现有企业之间的竞争程度外，还要考虑（）。
A、替代品或服务的威胁
B、新进入者的威胁
C、供应者的谈判能力
D、市场价格水平
E、购买者的谈判能力
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：本题考查行业竞争中的五种基本竞争力量。五种基本竞争力量是：行业中现有企业间的竞争、新进入者的威胁、替代品或服务的威胁、供应者的谈判能力和购买者的谈判能力。参见教材P6


企业内部环境分析的方法主要有（）。
A、行业生命周期分析
B、SWOT分析法
C、内部要素评价矩阵
D、企业核心竞争力分析法
E、企业价值链分析法
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：企业内部条件分析的方法主要有：企业核心竞争力分析法、SWOT分析法、企业价值链分析法、内部要素评价(IFE)矩阵和组织温度调查法。选项A属于行业环境分析。参见教材P7


根据有关规定，村集体经济组织的发包及上交收入包括（）。
A、拍卖荒山使用权取得的收入
B、村民承包集体耕地上交的承包金
C、村办企业上交的利润
D、征用土地补偿费
E、投资收益
答案：["B","C"]
分析解释：本题考查发包及上交收入。发包及上交收入包括集体经济组织取得的农户和其他单位上交的承包金及村办企业上交的利润等。拍卖荒山使用权取得的收入及征用土地补偿费计入公积公益金。


一个规范性的、全面的商品流通企业战略管理过程，大体可以分解为以下阶段（）。
A、战略分析
B、确定企业使命
C、战略选择
D、战略实施及控制
E、战略管理者的确定
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查商品流通企业战略管理过程阶段。一个规范性的、全面的商品流通企业战略管理过程，大体可以分解为：确定企业使命、战略分析、战略选择、战略实施及控制。参见教材P55。


活动的进行需要各种资源，一般地讲流程活动需要的资源包括（）。
A、人力
B、财力
C、厂房
D、燃料
E、原材料
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查流程的概念。流程是具有特定输入和输出的一组相关活动(任务)。活动的进行需要各种资源，一般地讲，流程活动需要的资源包括人力、厂房、机器设备、燃料、动力和原材料。


预测目标不同，选择的方法也不相同，以下预测方法适用于长期预测的是（）。
A、专家预测法
B、经验判断法
C、移动平均数法
D、一次指数平滑法
E、回归分析法
答案：["A","E"]
分析解释：本题考查影响预测方法选择的因素。依据预测目标不同，长期预测——专家预测法、百分比率递增法、回归分析法;短期预测——经验判断法、平均数法、移动平均数法、一次指数平滑法。


根据供应物品定位模型，可以将各种物品根据其财务影响和机遇、影响与风险的高低程度分成（）。
A、战略物品
B、杠杆物品
C、一般物品
D、瓶颈物品
E、特殊物品
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查各类采购物品的特点及供应策略。根据供应物品定位模型，可以将各种物品根据其财务影响和机遇、影响与风险的高低程度分成4类：战略物品、杠杆物品、瓶颈物品和一般物品。


某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。
A、16.80
B、168
C、24
D、240
答案：A
分析解释：用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。


根据会计法律制度的规定，代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经（ ）签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
A、记账人员
B、代理记账机构负责人
C、委托人负责人
D、财务报告使用人
答案：B,C
分析解释：根据会计法律制度的规定，代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。


对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。
A、国务院
B、国家税务总局
C、人民法院
D、上一级税务机关
答案：B
分析解释：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。


根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。
A、甲公司出租地下停车场
B、丁公司购买办公楼
C、乙公司将房屋抵押给银行
D、丙公司承租仓库
答案：B
分析解释：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。选项 ACD：没有发生权属转移。选项 B：丁公司作为办公楼的购买方需要缴纳契税。


根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。
A、2年
B、5年
C、20年
D、30年
答案：C
分析解释：诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害及义务人时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。20年就是法律保护的最长期限，故也称绝对时效期间。


对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。


20世纪70年代，资产负债风险管理理论产生于（）阶段。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、资产负债风险管理模式
D、全面风险管理模式
答案：C
分析解释：20世纪70年代处于资产风险管理模式阶段，此时，单一的资产风险管理模式显得稳健有余而进取不足，单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足，资产负债风险管理理论应运而生。


下列属于外资银行流动性监管指标的是（）。
A、单一客户授信集中度
B、不良贷款拨备覆盖率
C、营运资金作为生息资产的比例
D、贷款损失准备金率
答案：C
分析解释：流动性监管指标就是要考虑资产的流动性，“营运资金”、“生息资产”就是流动性的表现指标，由此判断，可选C。A、B、D都与贷款有关，但凡与贷款问题相关的，都反映信用风险。


经风险调整的资本收益率(RAROC)的计算公式是（）。
A、RAROC=(收益一预期损失)÷非预期损失
B、RAROC=(收益一非预期损失)÷预期损失
C、RAROC=(非预期损失一预期损失)÷收益
D、RAROC=(预期损失一非预期损失)÷收益
答案：A
分析解释：还有一个公式：RAROC=(贷款的一年收入一各项费用一预期损失)÷监督或经济成本。对比A，两者其实本质是相同的，贷款的一年收入一各项费用=收益，非预期损失=经济资本。


新发生不良贷款的内部原因不包括（）。
A、违反贷款“三查”制度
B、地方政府行政干预
C、违反贷款授权授信规定
D、银行员工违法
答案：B
分析解释：本题的出题点在内部原因，B显然是外部因素，新发生不良贷款的内部原因包括A、C、D，外部原因有企业经营不善或破产倒闭、企业逃废银行债务、企业违法违规、地方政府行政干预。


ROCA评级法主要针对国内银行。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：ROCA评级法主要针对外资银行，由于外资银行的分行不是独立的法人，许多因素受制于总行，对外资银行的风险管理、操作调控、遵守法规、资产质量四个方面进行评估是比较合适的。


下列关于我国计算利息传统标准的说法，不正确的是（）。
A、日息几毫用万分之几表示
B、月息尼湮用千分之几表示
C、我国计算利息传统标准是分、毫、厘
D、每l0毫为l分
答案：D
分析解释：我国计算利.9-传统标准年息几分用百分之几表示，月息几厘用千分之几表示，日息几毫用万分之几表示。我国计算利.9-传统标准是分、厘、毫，每l0厘为一分，每l0毫为一厘。


短期流动资金贷款均为固定利率贷款。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：短期流动资金贷款的贷款期限一般在1年以内，按季结息或按月结息，在如此短的期限内，市场利率一般不会发生太大变化，因而短期贷款利率一般执行合同利率，期间不对利率进行调整。


贷款承诺就是商业银行在贷款意向阶段向客户提供的书面承诺。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺(这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的)，贷款承诺具有法律效力。


贷款承诺不同于贷款意向书，其特点是（）。
A、借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致
B、表明该文件为要约邀请
C、这是一项书面承诺
D、具有法律效力
E、银行可以不受意向书任何内容的约束
答案：["A","C","D"]
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺（这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的），贷款承诺具有法律效力。


贷前调查时，业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过（）调查手段，分析银行可承受的风险。
A、 定性模型
B、 定量模型
C、 定性与定量相结合
D、 数据结合推理
答案：C
分析解释：在进行贷前调查过程中，有大量信息可供业务人员选择，此时业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过定性与定量相结合的调查手段，分析银行可承受的风险，为贷款决策提供依据。


事业法人必须经过工商部门的年检，才能保证法人资格的合法性。、（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：借款人除不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续，只有经过工商部门的年检并办理年检手续，才能核实借款人近期的状况，才能保证法人资格的合法性。


关于项目组织机构的分析，下列说法中正确的是（）。
A、组织机构是项目实施的“软件”部分，项目目标达到的程度如何与组织机构水平及其管理人员的能力密切相关
B、为了实现项目的目标，需要有专门的机构承担项目工作，对于新建项目来讲，不必需要成立一个全新的机构
C、机构设置的关键点之一是如何使项目实施机构具备管理项目的能力，并且使这种能力持久地保持下去，随着经济的发展仍不失其活力
D、项目实施人员的配备，既要包括经验丰富的老专家、老职工，又要包括处于其事业发展顶峰时期的中年专家和职工，同时还要有一定比例的各专业的新手
E、项目开发一般与新技术的推广使用密切相关，在农业开发项目上这个特点表现得尤为突出
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：B项为了实现项目的目标，需要有专门的机构承担项目工作，对于新建项目来讲，无疑需要成立一个全新的机构。而改建、扩建项目，由于存在原有企业或组织的基础，可以由原企业负责。


实现债权的费用是指债务人在债务履行期届满而不履行或不完全履行债务，银行为实现债权而支出的合理费用。它不包括（）。
A、诉讼费
B、公证费
C、执行费
D、质物保管费用
答案：D
分析解释：实现债权的费用，是指债务人在债务履行期届满而不履行或不完全履行债务，银行为实现债权而支出的合理费用。一般包括诉讼费、鉴定评估费、公证费、拍卖费、变卖费、执行费等费用。


下列关于和解与整顿制度的说法中，正确的是（）。
A、和解与整顿融为一体，和解是整顿的前提，整顿是和解成立的结果
B、没有和解协议生效，就没有整顿程序
C、和解与整顿是两个相互独立的程序
D、和解是破产程序的一个部分，而整顿程序只有在和解程序中止之后才能开始
E、和解与整顿由人民法院决定和主持，带有立法之时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势
答案：["A","B","C"]
分析解释：D项和解是破产程序的一个部分，而整顿程序只有在破产程序中止之后才能开始;E项和解与整顿由政府行政部门决定和主持，带有立法之时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。


以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有（）。
A、审计的目标和审计方法随着审计环境变化而变化
B、账项基础审计的重心在资产负债表上，旨在发现和防止错误和舞弊
C、制度基础审计是以内部控制为基础的审计方法，内部控制测试和评价是该方法的核心
D、在风险导向审计方法下，注册会计师根据审计风险模型为基础设计审计程序
答案：["B","C","D"]
分析解释：选项A错误，注册会计师审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境发生很大变化，注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境调整审计方法，从账项基础审计到风险导向审计。


下列各项中，对误差的定义正确的是（）。
A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差
B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报
C、注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报
D、注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差
答案：C
分析解释：A选项，应将订购单未进行连续编号的情况作为偏差。B选项是控制测试，误差是指偏差而不是错报。D选项是细节测试，误差是指错报，并且应将错报定义为发票和账面金额不符的情况。


A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，审计项目合伙人王磊连续五年负责该项目，2010年3月，王磊离开甲事务所于2012年1月加入A公司担任财务总监，A公司已独立发布2011年年报。针对该事项以下说法正确的是（）。
A、该事项将因密切关系对独立性产生不利影响
B、该事项将因外在压力对独立性产生不利影响
C、该事项将因自身利益对独立性产生不利影响
D、该事项不会损害独立性
答案：D
分析解释：该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，所以独立性不不会受到损害。


甲公司2009年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于甲公司关联实体的是（）。
A、甲公司的母公司——乙公司
B、甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要
C、戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例为2%
D、甲公司的子公司——丁公司
答案：C
分析解释：在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要，此时才被视为是关联实体，选项C该实体对客户不具有重大影响，因此不属于关联实体。


以下有关PPS抽样的说法中正确的有（）。
A、在利用PPS抽样选取样本时，账面余额为零的项目没有被选取的机会
B、在PPS抽样中，错报的金额越大，被选取的概率也就越大
C、PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用
D、审计金额的预计变异性越大，则PPS抽样的样本规模越大
答案：["A","C"]
分析解释：在PPS抽样中，项目被选取的概率与其货币资金大小成比例，并不是与错报金额成比例，选项B不正确;在PPS抽样中确定样本规模无须考虑被审计金额的预计变异性，选项D不正确。


注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（）认定，而不能证明其他认定。
A、发生
B、准确性
C、完整性
D、权利和义务
答案：B
分析解释：商品价目表不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况;商品价目表仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。


注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的情况属于审计缺陷的有（）。
A、因认定内部控制有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B、为证实销售业务的准确性认定，由营业收入明细账追查至发运凭证
C、将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D、为测定发生目标，以发运凭证为起点追查至营业收入明细账
答案：["A","D"]
分析解释：对上市公司销售业务的审计应侧重防止多记录收入，所以选项A存在缺陷，选项C正确;对计价目标的测试与追查的方向无关;D表明注册会计师定错了追查的方向，属于严重的审计缺陷。


了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论
B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪
D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
答案：A
分析解释：根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。


若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表（）。
A、带强调事项段的无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
答案：["B","D"]
分析解释：在这种情况下，注册会计师无法确定被审计单位的存货是否真实存在，属于是审计范围受到限制，应当根据受限程度及对财务报表的影响，出具标准无保留意见、保留意见或无法表示意见。


ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度财务报表审计业务，在了解被审计单位生产与存货循环的内部控制时，注册会计师注意到以下事项，其中存在缺陷的有（）。
A、生产计划部门签发的生产通知单有的没有编号
B、产成品先签收，再入库检验
C、产成品的发出须由独立的发运部门进行，发运部门自行发货
D、领料单一式三联，分别交仓库、领料部门和会计部门
答案：["A","B","C"]
分析解释：生产通知单应当连续编号，选项A有缺陷。产成品应当先点检和检查再签收，选项B有缺陷。装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单，发运部门不能自行发货，选项C有缺陷。


A注册会计师负责审计Y公司2011年的财务报表，在对采购交易形成的应付账款实施的实质性分析程序中，你认为不合理的是（）。
A、根据对Y公司的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件和行业惯例的了解，确定应付账款的期望值
B、根据本期应付账款余额组成与以前期间交易水平和预算的比较，确定应付账款可接受的重大差异额
C、识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系
D、询问Y公司员工而不是管理层，调查重大差异额是否表明存在重大错报风险
答案：D
分析解释：注册会计师可以通过询问被审计单位管理层和员工，调查重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险，所以选项D的表述不正确。


来访旅游者在目的地停留期间的消费对该地行、住、食、游、购、娱六个部门的产出、收入、就业等方面产生的影响称为旅游消费的（）。
A、继发效应
B、间接效应
C、诱导效应
D、直接效应
答案：D
分析解释：外来游客购买和消费旅游目的地国家或地区的旅游产品和服务所支出的货币，对该地行、住、食、游、购、娱六个部门的产出、收入、就业等方面产生的影响称为旅游消费的直接效应阶段。


下列于房地产有关的活动中，属于房地产业的有（）。
A、房地产估价
B、城市规划
C、房地产咨询
D、房地产开发经营
E、房地产经纪
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：房地产业主要包括房地产开发经营、物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营活动和其他房地产业。房地产中介服务行业又可分为房地产咨询行业、房地产估价行业和房地产经纪行业。


建设用地使用权可以在（）分别设立。
A、土地的地表、地上或地下
B、土地的地上或地下
C、土地的地表或地上
D、土地的地表或地下
答案：A
分析解释：建设用地使用权实质上是利用土地空间的权利，可称为空间利用权或空间权。《中华人民共和国物权法》第一百三十六条规定，建设用地使用权可以在土地的地表、地上或者地下分别设立。


我国城市市区土地属于（）所有，农村和城市郊区土地除法律规定属于国家所有的以外，属于（）所有。
A、工人、农民
B、国家、农民个人
C、国家、集体
D、集体、农民个人
答案：C
分析解释：《中华人民共和国宪法》第十条规定，城市的土地属于国家所有；农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。


职工死亡或者被宣告死亡的，职工的（）、（）可以申请提取职工住房公积金账户内的存储余额。
A、继承人
B、受遗赠人
C、父母
D、配偶
E、兄弟姐妹
答案：["A","B"]
分析解释：职工死亡或被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。


住房公积金贷款是住房公积金管理中心委托银行向（）自住住房的住房公积金缴存人和离退休职工发放的优惠贷款。
A、购买
B、建造
C、翻修
D、出租
E、大修
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：住房公积金贷款是住房公积金管理中心委托银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人和离退休职工发放的优惠贷款，是以公积金作为资金来源的政策性较强的委托贷款。


依法必须进行施工招标的工程，其评标委员会由（）组成。
A、建设主管部门人员和技术、经济方面的专家
B、建设主管部门人员、招标人的代表和技术、经济方面的专家
C、建设主管部门人员和招标人的代表
D、招标人的代表和有关技术、经济方面的专家
答案：D
分析解释：依法必须进行施工招标的工程，其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上的单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的2/3。


下列战略联盟形式中，具有独立地位且拥有管理机构的是（）
A、股权参与式联盟
B、功能协议式联盟
C、合资企业式联盟
D、框架协议式联盟
答案：C
分析解释：合资企业是一个具有独立地位和管理机构的全新实体，合资企业的结构形式是多种多样的。典型特征是合资各方在某一产品上或某一地区进行合作，但在其他产品上或其他地区则相互竞争。


某洗发水企业通过市场调查，了解最新发布广告的市场反应情况，这种市场调查的内容属于对（）的调查。
A、市场需求
B、市场环境
C、市场营销因素
D、消费者行为
答案：C
分析解释：市场营销因素调查主要包括产品、价格、渠道和促销的调查。促销活动调查主要包括各种促销活动的效果，如广告实施的效果、人员推销的效果、营业推广的效果和对外宣传的市场反应等。


某牙膏生产企业通过市场调查，了解价格与销售量、广告与销售量之间的关系，寻找影响牙膏销售量的主导因素。根据市场调查的目的，该企业实施的市场调查活动属于（）。
A、探测性市场调查
B、描述性市场调查
C、预测性市场调查
D、因果性市场调查
答案：D
分析解释：因果性市场调查是为了研究两个市场变量之间是否存在因果关系而进行的市场调查。如需要找出价格与销售量、广告与销售量的关系中，哪个因素起主导作用，就需要采用因果性市场调查。


建筑材料按在生产中的作用可分为主要材料、辅助材料和其他材料。在下列各项材料中，属于主要材料的是（）。
A、石子
B、燃料
C、水泥
D、油料
答案：C
分析解释：材料消耗定额指标按使用性质、用途和用量大小划分为主要材料、辅助材料、周转性材料(又称工具性材料)、零星材料。其中，主要材料指直接构成工程实体的材料。水泥属于主要材料。


新产品开发过程的首要步骤是（）。
A、新产品创意构思
B、新产品构思的筛选
C、调研与提出新产品开发整体设想
D、新产品开发决策
答案：C
分析解释：新产品开发的步骤依次为：调研与提出新产品开发整体设想；新产品创意构思；新产品构思的筛选；新产品开发决策；新产品设计与试制；新产品鉴定与评价；新产品市场试销；投放市场。


甲公司与李某订立劳动合同，合同约定：李某担任家公司的会计，每日工作时间为4小时，每周工作时间不超过24小时，每小时的劳动报酬为40元，该劳动合同属于（）。
A、固定期限劳动合同
B、无固定期限劳动合同
C、全日制劳动合同
D、非全日制劳动合同
答案：D
分析解释：非全日制劳动合同是以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位签订的书面劳动合同，即以日计酬、在同一用人单位每日工作时间在4小时以上、8小时以下，每周工作时间不超过40小时。


在工作分析的准备阶段主要进行的工作有（）。
A、确定工作分析目的
B、编写工作分析报告
C、编写工作说明书
D、制定工作分析计划
E、组建工作分析小组
答案：["A","D","E"]
分析解释：考核工作分析的不同阶段的具体工作内容。准备阶段(1)确定工作分析目的(2)制定工作分析计划(3)组建工作分析小组(4)建立有效的沟通体系(5)确定调查和分析对象的样本


在工作分析的准备阶段应进行的工作包括（）。
A、确定工作分析目的
B、制定工作分析计划
C、组建工作分析小组
D、审查工作信息
E、分析工作信息
答案：["A","B","C"]
分析解释：工作分析的准备阶段主要包括以下工作：确定工作分析目的、制定工作分析计划、组建工作分析小组、建立有效的沟通体系、确定调查和分析对象的样本。ABC选项分别对应前三项工作。


证券金融公司应当每个交易日公布的转融通信息不包括()。
A、转融通获利情况
B、转融资余额
C、转融券余额
D、转融通成交数据
答案：A
分析解释：本题考查监管部门对转融通业务的监督管理规定。证券金融公司应当每个交易日公布以下转融通信息：(1)转融资余额。(2)转融券余额。(3)转融通成交数据。(4)转融通费率。


在金融交易中时长会发生逆向选择，其原因是()
A、金融交易之前的信息不对称
B、金融交易之后的信息不对称
C、金融交易之前的交易成本
D、金融交易之前的交易成本
答案：A
分析解释：在金融交易做出准确决策时，时常存在因不了解交易的对方而导致的信息不对称。在交易之前这种信息不对称会导致逆向选择，在交易之后这种信息不对称会导致道德风险。参见课本P37


既可以经营银行业务，又可以从事证券和保险业务的商业银行经营制度是()制度
A、专业化银行
B、综合性银行
C、连锁银行
D、持股银行
答案：B
分析解释：综合性银行制度亦称为全能银行制度或混业经营银行制度，是指商业银行能够向客户提供存款、贷款、证券投资、结算，甚至信托、租赁、保险等全面金融业务的银行制度。参见课本P45


下列农业类型中，不具有可持续发展特征的是()。
A、有机农业
B、精准农业
C、生态农业
D、石油农业
答案：D
分析解释：考察现代农业的主要类型。现代农业更加注重可持续发展，先后出现了有别于石油农业的多种现代农业发展模式，诸如生态农业、有机农业、精准农业、数字农业、都市农业、观光农业等。


关于资本市场线的说法中，正确的是（）。
A、资本市场线反映有效组合的期望收益率和风险之间的均衡关系
B、资本市场线说明有效组合的期望收益率由对延迟消费的补偿和对承担风险的补偿两部分构成
C、由资本市场线所反映的关系可以看出，在均衡状态下，市场对有效组合的风险（标准差）提供补偿
D、资本市场线给出任意证券或组合的收益风险均衡关系
答案：["A","B","C"]
分析解释：资本市场线只是揭示了有效组合的收益风险均衡关系，而没有给出任意证券或组合的收益风险关系。证券市场线方程对任意证券组合的期望收益率和风险之间的关系提供了十分完整的阐述。


有效市场假说表明，在有效率的市场中，投资者可以获得超出风险补偿的超额收益。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：Fama认为，当证券价格能够充分地反映投资者可以获得的信息时，证券市场就是有效市场，即在有效市场中，无论随机选择何种证券，投资者都只能获得与投资风险相当的正常收益率。


对于甲的身故，X保险公司应( )。
A、给付保险金30万元
B、给付保险金15万元
C、给付保险金3万元
D、不予给付保险金
答案：C
分析解释：被保险人多次遭受意外伤害事故而先残疾、后死亡的情况。最后的死亡保险金则等于合同约定的保险金额扣除先期给付的残疾保险金额后的余额，合同同时宣告终止。30-12-15=3


甲公司职工陈某非因工负伤住院治疗。已知陈某月工资5000元，当地最低月工资标准为2500元，陈某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有（）。
A、5000元/月
B、4000元/月
C、2500元/月
D、1800元/月
答案：A,B,C
分析解释：企业职工医疗期的病假工资或者疾病救济费可以低于当地最低工资标准，但不能低于最低工资标准的80％。本题中，陈某医疗期内的工资不得低于2000元/月（2500×80％）。


（1）关于甲公司在 P 银行开立账户的下列表述中，正确的是（ ）。2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户。1 月 20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于 5 月 6 日向 M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、甲公司应填制开立银行结算账户申请书
B、P 银行应报经当地中国人民银行分支机构核准
C、该账户 2020 年 1 月 10 日不能办理对外付款业务
D、甲公司与 P 银行应签订银行结算账户管理协议
答案：A,D
分析解释：选项 B：根据中国人民银行规定，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。选项 C：企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。


下列各项中，属于不相容职务的有（ ）。
A、授权审批与业务经办
B、授权审批与监督检查
C、会计记录与财产保管
D、会计记录与业务经办
答案：A,B,C,D
分析解释：选项 ABCD：不相容职务主要包括：（1）授权审批与业务经办；（2）业务经办与会计记录；（3）会计记录与财产保管；（4）业务经办与稽核检查；（5）授权批准与监督检查。


根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：个体工商户在生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40% 视为与生产经营有关的费用，准予扣除。


下列各项中，不属于免征增值税的是（ ）。
A、纳税人提供技术转让
B、外国企业无偿援助的进口物资和设备
C、个人销售自建自用住房
D、金融同业往来利息收入
答案：B
分析解释：选项 B：外国政府、国际组织 （不包括外国企业）无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的进口物资和设备应照章纳税。选项 ACD：均属于免征增值税的范围。


（1）王教授的下列收入中，应当纳入综合所得的是（ ）。某高校王教授 2021 年 1 月取得部分收入项目如下：（1）当月工资 10 000 元。（2）一次性讲学收入 6 000 元。（3）公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入 20 000 元。（4）购买体育彩票支出 1 000 元，中奖 16 000 元。在某企业的座谈会中获得赠送的价值 500 元礼品。（5）将自有住房按市场价格出租给张某居住，每月租金 5 500 元，缴纳除增值税外的税费 300 元。（6）转让从境内公开发行市场购入的上市公司股票取得所得 30 000 元；取得国债利息收入 1 850 元。已知：偶然所得适用个人所得税税率为 20%。按市场价格出租住房的个人所得税税率减按 10%，每次收入 4 000 元以上的，减除 20% 的费用。要求：根据以上资料，回答下列问题。
A、当月工资 10 000 元
B、一次性讲学收入 6 000 元
C、公开拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入 20 000 元
D、转让股票所得 30 000 元
答案：A,B,C
分析解释：综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权 使用费所得四项。选项 B：属于劳务报酬所得。选项 C：属于特许权使用费所得。选项 D：属于财产转让所得。


根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A、从国外进口数码相机
B、批发环节销售的白酒
C、从国外进口小汽车
D、生产销售金银首饰
答案：C
分析解释：选项A：进口数码相机征收增值税，不征收消费税。选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒。选项D：金银首饰仅在零售环节征收消费税，因此选项D 仅征收增值税。


（1）关于甲公司在 P 银行开立账户的下列表述中，正确的是（ ）。2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10 日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户。1 月 20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于 5 月 6 日向 M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、甲公司应填制开立银行结算账户申请书
B、P 银行应报经当地中国人民银行分支机构核准
C、该账户 2020 年 1 月 10 日不能办理对外付款业务
D、甲公司与 P 银行应签订银行结算账户管理协议
答案：A,D
分析解释：选项 B：根据中国人民银行规定，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。选项 C：企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。


根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
A、养殖渔船
B、纯电动商用车
C、临时入境的外国车船
D、单位内部行驶的机动车辆
答案：D
分析解释：依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶属于车船税的征税范围。养殖渔船、纯电动商用车依法免征车船税；临时入境的外国车船不征收车船税。


简单国民收入决定理论涉及的市场是（）。
A、产品市场
B、货币市场
C、劳动市场
D、国际市场
答案：A
分析解释：宏观经济运行涉及四个市场，即要素市场、产品市场、货币市场和国际市场。在假设只有产品市场的条件下，即仅考虑产品市场均衡时，国民收入的决定理论称之为简单国民收入决定理论。


已知各期环比增长速度为2%，5%，8%和7%，则相应的定基增长速度的计算方法为（）。
A、(102%×105%×108%×107%)-1
B、102%×105%×108%×107%
C、2%×5%×8%×7%
D、(2%×5%×8%×7%)-1
答案：A
分析解释：定基增长速度=定基发展速度-1=环比发展速度的连乘积-1=(1+2%)×(1+5%)×(1+8%)×(1+7%)-1=(102%×105%×108%×107%)-1。


广义上的指数是指（）。
A、价格变动的相对数
B、物量变动的相对数
C、所有通过比较计算的相对数
D、综合说明复杂现象总体数量总变动程度的一种特殊相对数
答案：C
分析解释：广义指数是指一切通过比较计算的相对数，均可称为指数。例如，比较相对数、计划完成程度相对数、发展速度等等，前两种属于静态指数，后一种属于报考指数。D项是狭义指数的概念。


统计指数的作用是（）。
A、综合地反映复杂现象总体在数量上变动的方向和程度
B、分析复杂现象总体变动中各个因素的变动
C、反映现象总体各单位变量分布的集中趋势
D、反映现象总体的总规模水平
E、因素变动对总体变动的影响程度
答案：["A","B","E"]
分析解释：统计指数的作用：①统计指数可以综合地反映复杂现象总体在数量上变动的方向和程度;②统计指数可以分析复杂现象总体变动中各个因素的变动，以及它们的变动对总体变动的影响程度。


房地产开发项目开工准备工作完成的标志是取得()
A、土地使用权
B、建设工程规划许可证
C、商品房预售许可证
D、建设工程施工许可证
答案：D
分析解释：教材162页，工程建设准备内容。开工准备工作完成标志是取得建设工程施工许可证，土地使用证，建设工程规划许可证取得时间较早，预售许可证在开工后才能取得。本题可用排除法。


《中华人民共和国统计法实施细则》属于（）。
A、统计规章
B、统计法律
C、统计行政法规
D、地方性统计法规
答案：C
分析解释：行政法规是国家最高行政机关国务院制定的有关国家行政管理的规范性法律文件的总称，其法律地位和效力仅次于宪法和法律。《中华人民共和国统计法实施细则》在性质上属于行政法规。


下列有关广州市统计局表述正确的有（）
A、负责组织领导和协调广州市的统计工作
B、受广州市人民政府的领导
C、受广东省统计局的领导
D、业务上以广州市人民政府的领导为主
E、业务上以广东省统计局的领导为主
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：《统计法实施细则》第二十三条第二款规定，县级以上地方各级人民政府统计机构受本级人民政府和上级人民政府统计机构的双重领导，在统计业务上以上级人民政府统计机构的领导为主。


下列有关广州市统计局表述错误的有（）
A、负责组织领导和协调广州市的统计工作
B、受广东省统计局的领导
C、业务上以广州市人民政府的领导为主
D、业务上以广东省统计局的领导为主
答案：C
分析解释：《统计法实施细则》第二十三条第二款规定，县级以上地方各级人民政府统计机构受本级人民政府和上级人民政府统计机构的双重领导，在统计业务上以上级人民政府统计机构的领导为主。


部门统计调查的统计调查对象超出本部门管辖系统的，一般报（）审批。
A、国家统计局
B、本级地方人民政府
C、国家统计局和本级地方人民政府统计机构
D、本级地方人民政府统计机构
答案：A
分析解释：《统计法》第十二条规定，部门统计调查项目由国务院有关部门制定。统计调查对象属于本部门管辖系统的，报国家统计局备案。统计调查对象超出本部门管辖系统的，报国家统计局审批。


不属于《统计法》所规定的统计调查制度内容的是（） 。
A、调查目的、调查内容
B、调查方法、调查对象
C、调查机构
D、调查表式
答案：C
分析解释：统计调查制度应当包括下列内容（8项）：（1）调查目的（2）调查内容（3）调查方法（4）调查对象（5）调查组织方式（6）调查表式（7）统计资料的报送（8）统计资料的公布


《统计法》规定，制定统计调查项目应当同时制定该项目的（）。
A、统计调查指标
B、统计调查表式
C、统计调查目的
D、统计调查制度
答案：D
分析解释：制定统计调查制度应当遵循法定程序。《统计法》第十四条第一款规定：“制定统计调查项目，应当同时制定该项目的统计调查制度，并依照本法第十二条的规定一并报经审批或者备案”。


某债券基金持有1亿元的债券组合，债券组合的久期是4.5，此时国债期货合约CTD券的久期是5.0。经过分析，认为未来市场收益水平会下降，如果基金公司希望将债券组合的久期调整为5.5，可以()。Ⅰ.买入国债期货Ⅱ.买入久期为8的债券Ⅲ.买入CTD券Ⅳ.从债券组合中卖出部分久期较小的债券
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：久期是债券各期现金流支付时间的加权平均值，该基金公司希望将债权组合的久期由4.5调整为5.5。可以选择买入久期大于5的债券或者从现有债券组合中卖出部分久期较小的债券。


下列资产项目中，流动性最强的是()。
A、应收票据
B、存货
C、固定资产
D、长期股权投资
答案：A
分析解释：本题考查资产负债表中流动资产的相关知识。在资产负债表上流动资产的排列为：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等，所以本题选A。


下列措施中，能够提高铣工车间年生产能力的是()。
A、适当延长铣工车间每班的工作时间
B、增加铣工车间铣床的数量
C、通过挖潜，增加铣工车间生产面积
D、调配部分铣工至其他车间
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查影响生产能力的因素。固定资产的数量、工作时间和生产效率的调整都可以影响生产能力。选项A是固定资产工作时间的延长，选项B是固定资产数量的增加.所以选项AB正确。


没有代理权的代理行为，只有经过被代理人的（），被代理人才承担民事责任。
A、书面确认
B、追认
C、事先承认
D、确认
答案：B
分析解释：《民法通则》第六十六条第一款规定：“没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。”没有被追认的代理行为由代理人负责。


中国人民银行可采取的政策措施有( )。
A、上调利率
B、上调存款准备金率
C、上调再贴现率
D、在公开市场上买人有价证券
答案：["A","B","C"]
分析解释：治理通货膨胀的对策包括紧缩的财政政策和紧缩的货币政策，其中紧缩性的货币政策主要有以下措施：①提高法定存款准备金率;②提高再贴现率;③公开市场卖出业务;④直接提高利率。


下列交易所属于我国的商品期货市场的是（）。
A、大连商品交易所
B、郑州商品交易所
C、上海期货交易所
D、中国金融期货交易所
E、天津期货交易所
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：我国的商品期货市场起步于20世纪90年代初，目前已经有上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所三家期货交易所，以及2006年9月在上海成立的中国金融期货交易所。


银行在提供个人理财服务时，往往需要广泛利用各种金融产品和投资工具，综合分析和权衡各种产品和工具的风险、收益和流动性。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行在提供个人理财服务时，往往需要广泛利用各种金融产品和投资工具，综合分析和权衡各种产品和工具的风险、收益和流动性。银行这样做才能实现为客户保存财富、创造财富的目标。


关于税负转嫁的说法，正确的是( )。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
答案：D
分析解释：商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，因此选项A错误。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，因此选项B错误。对垄断性商品课征的税较易转嫁，因此选项C错误。


下列关于财产险的说法中，错误的是（）。
A、家庭财产保险是以公民个人家庭生活资料作为保险标的的保险
B、家庭财产保险可分为普通消费型家财保险、长效还本家财保险、对抵押商品住房本身的家庭财产保险
C、为了避免因业主发生意外而丧失还款能力.从而失去抵押给银行的住房，业主向保险公司购买借款人意外险，将银行作为保单第一受益人
D、企业财产保险对一切独立核算的法人单位均适用
答案：B
分析解释：家庭财产保险可分为普通消费型家财保险、长效还本家财保险等。个人抵押商品住房保险包含对抵押商品住房本身的家庭财产保险，也包括对借款人本人的借款人意外险。故B项说法错误。


采用格式条款订立合同的，当提供格式条款的一方（），该条款不一定无效。
A、免除其责任
B、加重其主要权利
C、加重对方责任
D、免除对方主要权利
答案：B
分析解释：《合同法》规定，提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任或免除对方主要权利时，该条款无效。记忆时可简单记为，格式条款对提供条款方有利，但只能用来加权，不能用来免责。


下列对不同理财产品的流动性，论述正确的有（）。
A、活期存款的流动性强于现金
B、债券的流动性一般会低于股票
C、房地产投资品的流动性随着其价格的提高而提高
D、信托产品是为了满足特定投资者的要求而设计的，所以其流动性比较差
E、外汇产品的流动性取决于外汇投资形态、汇率预期、外汇市场的管制情况等
答案：["B","D","E"]
分析解释：现金的流动性是最强的。房地产投资品的流动性不是随着价格的提高而提高的，价格比较适中的时候，流动性应该是最好的。价格越高，需求者就越少，能匹配的就更少。其他三项均正确。


根据《个人外汇管理办法实施细则》的规定，手持外汇现钞汇出当日累计等值()万美元以下(含)，凭本人有效身份证件在银行办理。
A、2
B、5
C、3
D、1
答案：D
分析解释：根据《个人外汇管理办法实施细则》第14条的规定，境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出，手持外币现钞汇出当日累计等值1万美元以下(含)的，凭本人有效身份证件在银行办理。


根据需求规律，在其他条件不变的情况下，若小麦价格下降，则小麦的需求量将 ()。
A、增加
B、减少
C、先减少后增加
D、不变
答案：A
分析解释：本题考查影响农产品需求的因素。价格是影响农产品需求的直接因素，在消费者收入不变的情况下，农产品价格的变化，会直接影响消费者的购买能力。价格下降，购买力上升，需求增加。


一般而言，公司制的作用包括 ()。
A、有利于企业所有权与经营权的分离
B、有利于形成垄断经营
C、有利于科学决策
D、有利于资本的聚散
E、有利于发展资本市场
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：本题考查公司制企业。公司制企业的作用包括：有利于企业所有权与经营权的分离;有利于科学决策;有利于资本聚散;有利于发展资本市场;有利于优化产业结构，因此答案是ACDE。


该农户生产经营大豆的成本利润率为 ()。
A、21.9 %
B、30 %
C、4 1.2 %
D、50.3 %
答案：B
分析解释：本题考查成本利润率的计算。成本利润率=利润总额/产品成本=(1840×1.62+289一1995—54×10) /(1995+54×10)=29%。最接近的选项是B。


下列产品中，根据价值工程对象选择的一般原则，在选择价值工程对象时，应优先选择（ ）。
A、对企业经营有重要影响的产品
B、对国计民生有重大影响的产品
C、在改善价值方面有较大潜力的产品
D、数量多的产品
E、需要更新换代的产品
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考查价值工程对象选择的原则，其原则是：优先考虑对企业生产经营有重要影响或对国计民生有重大影响的产品或项目；在改善价值上有较大潜力，可取得较大经济效益的产品或项目。


采用图尺度评价法进行绩效评价的优点是()。
A、实用且开发成本小
B、工作的计量更为准确
C、内部一致性令人满意
D、利于绩效评估的反馈
答案：A
分析解释：本题考查图尺度评价法的优点。图尺度评价法实用且开发成本小。但是这种评价方法与组织战略之间常常完全不一致。该量表无法为员工改进工作提供具体的指导，不利于绩效评估的反馈。


下列情形不应当认定为工伤的是()。
A、在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的
B、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的
C、在外受到暴力等意外伤害的
D、患职业病的
答案：D
分析解释：本题考查用人单位违反《社会保险法》的法律责任。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。


用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收()的滞纳金。
A、百分之一
B、百分之三
C、百分之五
D、万分之五
答案：D
分析解释：本题考查用人单位违反《社会保险法》的法律责任。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。


巴塞尔委员会认为资本约束并不是控制银行操作风险的最好办法，应对操作风险的第一道防线是严格的（）。
A、外部监管
B、员工培训
C、内部控制
D、职责分工
答案：B
分析解释：风险管理的第一道防线是前台业务人员。前台业务人员处在业务操作和风险管理的最前沿，应当具备可持续的风险一收益理念，掌握最新的风险信息，并切实遵守限额管理等风险管理政策。


根据国家有关规定，企业可按职工()的一定比例提取职工教育培训经费，列入成本开支。
A、福利费
B、社会保险缴费基数
C、基本工资
D、工资总额
答案：D
分析解释：根据国家有关规定，一般企业要按照职工工资总额的1．5%足额提取职工教育培训经费；从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。


下列关于信贷审批的说法，不正确的是（）。
A、信贷审批应当完全独立于贷款的营销和贷款的发放
B、在进行信贷决策时.商业银行应当对可能引发信用风险的借款人的所有风险暴露和债项做统一考虑和计量，但不包括衍生交易工具
C、原有贷款的展期应作为一个新的信用决策
D、信用风险暴露的任何展期都应作为一个新的信用决策
答案：B
分析解释：在进行信贷决策时，商业银行应当对可能引发信用风险的借款人的所有风险暴露和债项做统一考虑和计量，包括贷款、回购协议、再回购协议、信用证、承兑汇票、担保和衍生交易工具等。


以下对单一法人客户进行的信用风险识别过程中，不属于非财务因素分析的有（）。
A、管理层风险分析
B、地区风险分析
C、生产和经营风险分析
D、微观经济分析
E、自然环境分析
答案：["B","D"]
分析解释：对单一法人客户进行的信用风险识别过程，非财务因素主要包括管理层风险分析、行业风险分析、生产和经营风险分析、宏观经济分析、自然环境分析，所以8、D不属于非财务因素分析。


（）在各国个人贷款业务中都是最主要的个人贷款产品，在我国也是最早开办、规模最大的个人贷款产品。
A、个人抵押贷款
B、个人质押贷款
C、个人汽车贷款
D、个人住房贷款
答案：D
分析解释：个人住房贷款在各国个人贷款业务中都是最主要的个人贷款产品，在我国也是最早开办、规模最大的个人贷款产品。国内个人住房贷款最早萌芽于改革开放初期，源于城市住宅制度的改革。


下列属于个人住房贷款业务中合作机构风险分析的有（）。
A、合作机构的历史信用记录
B、合作机构的管理规范程度
C、合作机构的偿债能力
D、合作机构的业界声誉
E、合作机构的竞争对手
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：对于个人住房贷款业务，合作机构风险分析包括：合作机构领导层素质、合作机构的业界声誉、合作机构历史信用记录、合作机构的管理规范程度、企业的经营成果、合作机构的偿债能力。


在签订合同时，如果委托人委托他人代替签字的，签字人必须出具（）委托其签字并经公证的（）。
A、受托人；委托授权书
B、委托人；委托授权书
C、委托人；委托人身份证明
D、受托人；委托人身份证明
答案：B
分析解释：在签订合同时，借款人、保证人为自然人的，应当面核实签约人身份证明之后由签约人当场签字；如果委托人委托他人代替签字的．签字人必须出具委托人委托其签字并经公证的委托授权书


以下不满足个人质押贷款对象条件的是（）。
A、具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民
B、15周岁以下的中华人民共和国公民
C、符合国家有关规定的在中国境内居住的境外自然人
D、提供银行认可的有效质物作质押担保
答案：B
分析解释：个人质押贷款的对象主要满足以下两个条件：①具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的在中国境内居住的境外自然人；②提供银行认可的有效质物作质押担保。


在信息流管理中，以下属于企业宏观信息管理内容的是( )
A、生产经营管理
B、人事管理
C、物价水平及变动趋势
D、企业战略管理
答案：C
分析解释：信息流的管理因经济主体不同，可分为宏观信息管理和微观信息管理。宏观信息管理的主要内容包括以适当的方式获取经济总体发展状况方面的信息，微观信息管理主要是指企业信息管理。


银行与合作机构是合作的关系，不会出现对立的情况。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：银行与合作机构之间既有合作也有对立，银行与合作机构虽然在合作协议中已经清晰地约定了双方的权利和义务，但当自身经营受到很大影响时，合作机构首先考虑的是自己如何渡过难关。


Ms公司注重招聘高学历员工，并特别重视对员工文明教养、应变能力、亲和能力以及业务水平的培训。该行为是为了提升顾客总价值中的( )价值。
A、商品
B、服务
C、人员
D、管理
答案：C
分析解释：人员价值是指企业员工的文化程度、文明教养、技术水平、知识经验、业务能力、工作效率、工作质量、经营思想与作风、应变能力、亲和能力和企业文化与行为等人文因素所产生的价值。


将产品或服务与其竞争者区分开的名称、术语、象征、符号、设计或它们的综合运用，通过发现、创造和交付价值以满足一定目标市场的需求，同时获取利润的一种营销活动是指( )。
A、广告营销
B、品牌营销
C、市场营销
D、策略营销
答案：B
分析解释：品牌营销是指将产品或服务与其竞争者区分开的名称、术语、象征、符号、设计或它们的综合运用，通过发现、创造和交付价值以满足一定目标市场的需求，同时获取利润的一种营销活动。


个人住房贷款借款人的正常收入已不能保证及时、全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产，对外借款，保证人、保险人履行保证、保险责任或处理抵(质)押物才能归还全部贷款本息的贷款是( )。
A、损失贷款
B、次级贷款
C、关注贷款
D、可疑贷款
答案：B
分析解释：次级贷款指借款人的正常收入已不能保证及时、全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产，对外借款，保证人、保险人履行保证、保险责任或处理抵(质)押物才能归还全部贷款本息。


公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款的主要区别表现在( )。
A、承担风险的主体不同
B、资金来源不同
C、贷款对象不同
D、贷款利率不同
E、审批主体不同
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：公积金个人住房贷款和商业银行自营性个人住房贷款的主要区别是：(1)承担风险的主体不同；(2)资金来源不同；(3)贷款对象不同；(4)贷款利率不同；(5)审批主体不同。


关于呆账核销审批，下列说法正确的是（）。
A、对于任何一笔呆账，分行都没有权力审批
B、一级分行可以向分支机构转授一些比较小的权力，处理日常工作
C、对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理
D、除法律法规和《呆账核销管理办法》的规定外，其他任何机构和个人不得干预、参与银行呆账核销运作，债务人除外
答案：C
分析解释：A选项对于小额呆账，可授权一级分行审批，并上报总行备案；B选项一级分行一般不得再向分支机构转授权；D选项其他任何机构和个人包括债务人均不得干预、参与银行呆账核销运作。


银行营销组织的主要职能不包括（）。
A、组织设计
B、人员配备
C、组织运行
D、会计核算
答案：D
分析解释：银行营销组织是银行从事营销管理活动的载体，包括对营销组织结构和营销组织行为的分析和研究，主要包括以下职能：组织设计、人员配备、组织运行。会计核算是银行会计部门的职能。


（）是指由政府金融管理部门或中央银行确定的利率。
A、行业公定利率
B、浮动利率
C、法定利率
D、市场利率
答案：C
分析解释：贷款利率即借款人使用贷款时支付的价格，具体有法定利率、行业公定利率和市场利率。法定利率是指由政府金融管理部门或中央银行确定的利率，它是国家实现宏观调控的一种政策工具。


商业银行的长期借款主要有（）。
A、发行普通金融债券
B、发行混合资本债券
C、发行证券回购协议
D、发行可转换债券
E、发行次级金融债券
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：长期借款是指期限在1年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。证券回购协议属于商业银行的短期借款。


在房地产估价的市场法中，在统一币种方面，将某一种币种的价格换算为另一种币种的价格，应采用该价格所对应的日期的汇率，一般是采用（ ）的汇率。
A、成交日期
B、成交前
C、成交后
D、以上都不对
答案：A
分析解释：本题考查建立比较基准的统一币种。在统一币种方面，将某一种币种的价格换算为另一种币种的价格，应采用该价格所对应的日期的汇率，一般是采用成交日期的汇率。参见教材P212。


某股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，发行价格为每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司因此项业务应计入资本公积的金额为（）万元。
A、5840
B、5960
C、6000
D、5880
答案：A
分析解释：因发行股票相关的手续费等交易费用，在溢价发行时，应从溢价中扣除，冲减资本公积。所以应计入资本公积的金额=2000×4-2000-2000×4×2%=5840（万元）。


下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。
A、以盈余公积分配现金股利
B、以资本公积转增资本
C、以盈余公积转增资本
D、提取法定盈余公积
答案：A,C
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项A导致盈余公积减少；选项B导致资本公积减少；选项C导致盈余公积减少；选项D导致盈余公积增加，未分配利润减少，不影响留存收益总额。


年末，事业单位“经营结余”科目的借方余额，应结转至“非财政补助结余分配”科目。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：年末，如果“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”：如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。


“实收资本”账户的期末余额=（ ）。
A、期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
B、期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额
C、期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
D、期初余额-本期借方发生额-本期贷方发生额
答案：C
分析解释：本题主要考查“负债和所有者权益类账户的结构”的知识点。“实收资本”属于所有者权益类，因此账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。故本题应选择C选项。


库存现金清查—般采用实地盘存制的方法。首先确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面结存数进行核对，查明账实是否相符。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：本题主要考查库存现金的清查知识点。库存现金清查应采用实地盘点法，首先确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面结存数进行核对，查明账实是否相符。故本题表述错误。


企业作为福利为高管人员配备汽车。计提汽车折旧时，应编制的会计分录是（ ）。
A、借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目
B、借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目
C、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
D、借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
答案：C
分析解释：本题考核的是应付职工薪酬的知识点，计提这些汽车折旧时，应编制两笔会计分录：借：管理费用 贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：累计折旧


（5）关于盈余公积补亏，下列说法或会计处理中，正确的是（ ）。甲股份有限公司（以下简称甲公司）2007年至2015年度有关业务资料如下：（1）2007年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元（其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元）。2007年度实现净利润400万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积，股本与资本公积项目未发生变化。①2008年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：分配现金股利300万元；以2007年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增4股，计4000万股。②2008年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案。③2008年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。（2）2008年，甲公司发生净亏损3142万元。（3）2009年至2014年，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。（4）2015年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2014年12月31日账面累计未弥补亏损。假定：2008年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、用盈余公积弥补亏损影响留存收益总额变动
B、用盈余公积弥补亏损使盈余公积减少
C、用盈余公积弥补亏损的分录是：借：盈余公积——法定盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
D、用盈余公积弥补亏损的分录是：借：盈余公积——法定盈余公积 贷：利润分配——未分配利润
答案：B,C
分析解释：用盈余公积弥补亏损，应借记“盈余公积——法定盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目，盈余公积减少，未分配利润增加，留存收益总额不变，选项B和选项C正确。


根据《中华人民共和国反垄断法》，下列行为中，属于垄断行为的有( )
A、经营者达成垄断协议
B、经营者滥用市场支配地位
C、低价倾销行为
D、经营者集中
E、滥用行政权力排除竞争
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：本题考查垄断行为。垄断行为包括：(1)垄断协议与垄断协议的豁免。(2)经营者滥用市场支配地位。(3)经营者集中。(4)滥用行政权力排除、限制2竞争。参见教材P316。


个人外汇账户按账户性质可分为()。
A、境外个人外汇账户、资本项目账户及外汇储蓄账户
B、外汇结算账户、资本项目账户及境内个人外汇账户
C、境外个人外汇账户、境内个人外汇账户及外汇储蓄账户
D、外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户
答案：D
分析解释：中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》规定:个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户;按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。


我国商业银行信用风险监管指标包括( )。
A、不良资产率
B、商业银行总的流动性需求
C、贷款损失准备率
D、单一客户授信集中度
E、预期损失率
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：我国商业银行信用风险监管指标包括不良资产率、贷款损失准备率、不良贷款率、预期损失率、单一客户授信集中度、不良贷款拨付覆盖率等。B
项属于商业银行流动性风险管理方法。


属于影响需求变动的因素有( )。
A、消费者偏好
B、消费者的个人收入
C、替代品的价格
D、互补品的价格
E、生产成本
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查影响需求变动的因素。影响需求变动的主要因素有：（1）消费者偏好（2）消费者的个人收入（3）产品价格（4）替代品的价格（5）互补品的价格（6）预期（7）其他因素


某月内，甲商品的替代品和互补品的价格同时上升，引起的甲商品的需求变动量分别为50单位和80单位，则在这两类商品价格变动的共同作用下，该月甲商品的需求量变动情况是( )。
A、增加30单位
B、减少30单位
C、增加130单位
D、减少130单位
答案：B
分析解释：替代品价格上升，导致甲商品需求增加50单位，互补品价格上升，导致甲商品需求减少80单位，故在这两类商品价格变动的共同作用下，该月甲商品的需求量变动情况是减少30单位。


边际消费递减规律是( )的前提之一。
A、生命周期理论
B、凯恩斯消费理论
C、持久收入理论
D、所有消费理论
答案：B
分析解释：凯恩斯消费理论的前提是边际消费倾向递减规律;收入是决定消费的最重要因素;平均消费倾向会随着收入的增加而减少。莫迪利安尼提出生命周期消费理论。弗里德曼提出持久收入理论。


假设只有一种生产要素投入可变、其他生产要素投入不变，关于边际产量和平均产量关系的说法，正确的是( )。
A、只要边际产量大于平均产量，平均产量就是递增的
B、只要边际产量等于平均产量，平均产量就是递增的
C、只要边际产量小于平均产量，平均产量就是递增的
D、只要边际产量大于平均产量，平均产量就是递减的
答案：A
分析解释：边际产量曲线与平均产量曲线相交于L2点，此时边际产量等于平均产量，平均产量达到最大值。在L2点左侧边际产量大于平均产量，平均产量就是递增的，过L2点后，平均产量递减。


关于完全垄断企业的需求曲线和收益曲线的说法，正确的是( )。
A、需求曲线和边际收益曲线是完全重合的
B、需求曲线和平均收益曲线是完全重合的
C、边际收益曲线和平均收益曲线是完全重合的
D、边际收益曲线位于平均收益曲线上方
答案：B
分析解释：平均收益曲线与需求曲线是重合的;但是由于单位产品价格随着销售量的增加而下降，因此边际收益小于平均收益，所以边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭。


银行承兑汇票的出票人在汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行对不足部分按日收取罚息的比例是（）。
A、百分之五
B、千分之五
C、千分之一
D、万分之五
答案：D
分析解释：出票人在汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向收款人或持票人无条件付款外，应根据承兑协议规定，对出票人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。


关于中国经济发展新常态的说法，正确的有()。
A、货币政策从宽松转向紧缩
B、经济增长从高速增长转向中高速增长
C、经济发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长
D、财政政策从积极转向稳健
E、经济发展动力从要素投资驱动转向创新驱动
答案：["B","C","E"]
分析解释：经济发展新常态特征：（1）中高速——经济从高速增长转向中高速增长；（2）经济发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长；（3）新动力——由要素驱动转向创新驱动


建设用地使用权可以在（）分别设立。
A、土地的地表、地上或地下
B、土地的地上或地下
C、土地的地表或地上
D、土地的地表或地下
答案：A
分析解释：建设用地使用权实质上是利用土地空间的权利，可称为空间利用权或空间权。《中华人民共和国物权法》第一百三十六条规定，建设用地使用权可以在土地的地表、地上或者地下分别设立。


甲开发企业与工厂可以采取的转让方式有（）
A、出售
B、租赁
C、交换
D、抵押
答案：["A","C"]
分析解释：土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。建设用地使用权人有权将建设用地使用权转让、互换、出资、赠与或者抵押，但法律另有规定的除外。


在下列弥补财政赤字的手段中，副作用较小的是（）。
A、增加税收
B、发行国债
C、挤占银行信贷资金
D、增加货币发行
答案：B
分析解释：解决财政赤字的方法主要有增加税收、挤占银行信贷资金借债，增税会影响社会生产和商品流通的正常进行，引起公众不满，挤占银行信贷资金会导致通货膨胀，副作用较小的是发行国债。


在市场经济体制下，市场对资源配置起（）作用。
A、辅助性
B、先导性
C、基础性
D、补偿性
答案：C
分析解释：市场经济是通过市场或市场机制来配置资源的一种经济运行方式。资源配置中，市场机制起基础性作用，通过市场机制（价格机制、供求机制、竞争机制）来引导和调节企业和居民的行为。


党的十八大报告提出了到2020年我国的经济发展战略目标，强调要加强经济发展的（）
A、平衡性
B、协调性
C、增长性
D、可持续性
E、广泛性
答案：["A","B","D"]
分析解释：党的十八大报告根据近几年的发展实际,切实可行的提出到2020年”在发展平衡性、协调性、可持续性显著增强的基础上，实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”


某企业为增值税一般纳税人，2012年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（）万元。
A、1190
B、210
C、910
D、1750
答案：A
分析解释：增值税一般纳税人基本税率17%，一般纳税人低税率13%，小规模纳税人3%征收率。增值税一般纳税人应纳增值税销项税额＝销售额×适用税率＝7000×17％＝1190万元。


期权购买者预期未来某证券价格上涨，而与他人订立买进合约，并支付期权费用购买在一定时期内按合约规定的价格和数量买进该证券的权利，这种交易方式为（）。
A、看涨期权
B、看跌期权
C、买进期权
D、卖出期权
E、买空
答案：["A","C"]
分析解释：期权购买者预期未来某证券价格上涨，而与他人订立买进合约，并支付期权费用购买在一定时期内按合约规定的价格和数量买进该证券的权利，这种交易方式为看涨期权，也称为买进期权。


根据国家有关规定，企业可按职工（）的一定比例提取职工教育培训经费，列人成本开支。
A、福利费
B、社会保险缴费基数
C、基本工资
D、工资总额
答案：D
分析解释：根据国家有关规定，一般企业要按照职工工资总额的1．5％足额提取职工教育培训经费；从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可按2．5％提取，列入成本开支。


如果某商业银行资产为l 000亿元，负债为800亿元，资产久期为6年，负债久期为年，如果年利率从8%上升到8.5%，那么按照久期分析方法描述商业银行资产价值的变动，该商业银行资产价值的变化为()
A、资产价值减少27.8亿元
B、资产价值增加27.8亿元
C、资产价值减少14.8亿元
D、资产价值增加14.8亿元
答案：A
分析解释：资产的价值变化=-[资产加权平均久期×总资产初始值×利率变化量/(1+市场利率)]=-[6×l000×(8.5%-8%)]÷(1+8%)≈-27.8(亿元)。故选A。


对国家风险的计量可以通过主权评级实现。下列关于国家风险主权评级作用的说法，错误的是()
A、国家风险主权评级是指依照一定的程序和方法对主权国家(地区)的政治、经济和信用等级进行评定
B、国家风险主权评级决定了主权国政府在国际金融市场上进行融资的成本
C、国家风险主权评级越低，该主权国家非主权实体在国际市场上进行融资的成本越低
D、国家风险主权评级能够影响一个国家国际资本的流向
答案：C
分析解释：国家风险主权评级是指依照一定的程序和方法对主权国家(地区)的政治、经济和信用等级进行评定，并用一定的符号来表示评级结果。国家风险主权评级越低，融资成本越高。故C项错误


下列方法中，主要用于培训与开发需求分析的是（）。
A、申报法
B、管理游戏法
C、面谈法
D、角色扮演法
E、任务分析法
答案：["A","C","E"]
分析解释：为了使需求分析准确、有针对性，需要采取正确的方法。培训与开发需求分析的基本方法有下列几种：①申报法；②问卷法；③面谈法；④任务分析法；⑤绩效分析法；⑥查阅工作说明书。


关于货币经纪公司的功能定位，表述错误的是()。
A、货币经纪公司是资金、债券和外汇等交易的集合点，发挥交易媒介作用
B、通过掌握的多头和空头需求，撮合最匹配的双方进行交易
C、与双方同时进行交易
D、不允许从事自营交易
答案：C
分析解释：本题考查货币经纪公司。通过掌握的多头和空头需求，撮合最匹配的双方进行交易而不与双方交易，仅仅起中介作用。参见教材P188。
【该题针对“货币经纪公司”知识点进行考核】


为降低生产成本，某火力发电企业进军煤炭行业，自主供应原材料。该企业采取的企业战略是（  ）。
A、前向一体化战略
B、后向一体化战略
C、转向战略
D、差异化战略
答案：B
分析解释：本题考查后向一体化战略概念。后向一体化战略是指通过资产纽带或契约方式，企业与输入端企业联合形成一个统一的经济组织，从而达到降低交易费用及其他成本、提高经济效益的战略。


N公司将资产注入M公司，M公司可用（）作为购买该笔资产的方式。
A、现金
B、股权
C、公益金
D、库存股
E、资本公积
答案：["A","B"]
分析解释：本题考查并购重组方式及效应。资产注入是指交易双方中的一方将公司账面上的资产，可以是流动资产、固定资产、无形资产、股权中的某一项或某几项，按评估价或协议价注入对方公司。


关于该体育场项目承发包模式的投资控制的说法，正确的为（）。
A、B公司应以初步设计为投标报价的基础
B、在开工前就有明确的合同价，有利于工程总投资控制
C、这种承发包模式不利于业主的总投资控制
D、在这种承发包模式下，施工过程中不会发生设计变更索赔
答案：B
分析解释：施工总承包一般以施工图设计为投标报价的基础，投标人的投标报价较有依据；在开工前就有较明确的合同价，有利于业主的总投资控制；若在施工过程中发生设计变更，可能会引发索赔。


客户在理财过程中产生的义务性支出包括()。
A、日常生活基本开销
B、已有负债的本利偿还支出
C、购买高档车支出
D、已有保险的续期保费支出
E、子女就读私立学校的费用支出
答案：["A","B","D"]
分析解释：客户在理财过程中会产生两种支出：义务性支出和选择性支出。义务性支出也称为强制性支出，是收入中必须优先满足的支出，包括A、B、D三项内容。C项和E项内容属于选择性支出。


该公司如转让该房地产开发项目，至少应再完成（）万元开发投资才能符合转让条件。
A、300
B、400
C、500
D、600
答案：C
分析解释：按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上。计算得出转让应该满足投资1500万元，现已投资1000万元，因此还需投资500万元。


我国现行的农业税政策是（）。
A、稳定负担，增产不增税
B、实行低税率
C、实行税额减免
D、不征收农业税
答案：A
分析解释：新中国成立以来，我国政府对农业部门一直实行“稳定负担，增产不增税”的轻税政策。自然灾害或意外事件时减税免税。2006年取消了农业税。对农村兴办的乡镇工商企业税收减免。


下列各种情形中，可以申请个人住房贷款的是()。
A、房地产开发商建造某个人住房楼盘
B、个人自建自住房
C、个人对房屋进行大修
D、个人租房
E、个人购买第二套商品房
答案：["B","C","E"]
分析解释：个人住房贷款是向购买、建造、翻建、大修自住住房的个人所发放的贷款。个人租房不可以申请个人住房贷款。房地产开发公司开发楼盘属于公司行为，不属于个人行为，应申请公司贷款。


根据利率平价理论，远期汇率的大小取决于（）。
A、国内外通货膨胀差异
B、国内外物价水平差异
C、国内外利差
D、国内通货膨胀率
E、即期汇率
答案：["C","E"]
分析解释：利率平价理论从国际资本流动角度探讨汇率，考察利率对汇率的影响，特别是短期汇率的变动。利率平价理论分为抛补利率平价和未抛补利率平价。远期汇率由即期汇率和国内外利差决定。


从战略理论来讲，银行营销的起点是确定目标市场，然后进行市场细分，进而了解客户需求，进行需求分析，最终确定银行市场定位，满足目标客户。()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：从战略理论来讲，银行营销的起点是了解客户需求，进行需求分析，依据需求分析进行市场细分和市场选择，从而确定目标市场。通过上述选择，最终确定银行的市场定位，满足目标客户。


商业银行经核查后，发行异议信息确实有误的，应()。
A、向征信服务中心报送更正信息
B、向个人报送更正信息
C、向征信服务中心报送程序优化建议
D、检查个人信用信息报送程序
E、对后续报送的其他个人信用信息进行检查
答案：["A","D","E"]
分析解释：异议信息确实有误的，商业银行就当采取以下措施：应当向征信服务中心报送更正信息;检查个人信用信息报送的程度;对后续报送的其他个人信息进行检查，发现错误的，应当重新报送。


损益表分析通常采用()
A、结构分析法
B、比较分析法
C、比率分析法
D、趋势分析法
答案：A
分析解释：损益表分析通常采用结构分析法。结构分析，是以财务报表中的某一总体指标为l00%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。


贷款承诺不同于贷款意向书，其特点是()
A、借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致
B、表明该文件为要约邀请
C、这是一项书面承诺’
D、具有法律效力
E、银行可以不受意向书任何内容的约束
答案：["A","C","D"]
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺(这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的)，贷款承诺具有法律效力。


计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
A、净收益
B、销售收入
C、销售成本
D、现金及现金等价物
答案：B
分析解释：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。


损益表分析通常采用( )
A、结构分析法
B、比较分析法
C、比率分析法
D、趋势分析法
答案：A
分析解释：损益表分析通常采用结构分析法。结构分析，是以财务报表中的某一总体指标为l00%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。


亚当·斯密关于公司信贷的理论是( )
A、真实票据理论
B、资产转换理论
C、预期收入理论
D、超货币供给理论
答案：A
分析解释：根据亚当·斯密的理论，银行最好只发放以商业行为为基础的短期贷款，因为这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押，带有自动清偿性质。这种贷款理论被称为“真实票据理论”。


关于行政行为特征的说法正确的是（）。
A、行政行为是执行法律的行为
B、行政行为具有一定的载量性
C、行政行为的执行必须征得行政相关人的同意
D、行政主体在实施行政行为时具有单方意志性
E、行政行为是以国家强制力为保障实施的
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：行政行为的特征（4个）：行政行为是执行法律的行为；行政行为具有一定的裁量性；行政主体在实施法律行为时，具有单方意志性；行政行为是以国家强制力为保障实施的，带有强制性。


我国民事诉讼法的基本原则包括（）。
A、当事人诉讼权利平等原则
B、同等原则和对等原则
C、法院调解自愿和合法的原则
D、辩论原则
E、诚信原则
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：民事诉讼法的基本原则（1）当事人诉讼权利平等原则（2）同等原则和对等原则（3）法院调解自愿和合法的原则（4）辩论原则（5）处分原则（6）监察监督原则（7）支持起诉原则


与单一法人客户相比，集团法人客户的信用风险具有的特征不包括( )。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、风险识别和贷后管理难度大
D、非系统性风险较高
答案：D
分析解释：与单一法人客户相比，集团法人客户的信用风险具有以下特征：①内部关联交易频繁；②连环担保十分普遍；③真实财务状况难以掌握；④系统性风险较高；⑤风险识别和贷后管理难度大。


( )是商业银行进行有效风险管理的最前端。
A、外部监督机构
B、财务控制部门
C、法律／合规部门
D、内部审计部门
答案：B
分析解释：现代商业银行的财务控制部门通常采取每日参照市场定价的方法，及时捕捉市场价格／价值的变化，因此所提供的数据最为真实、准确，这无疑使财务控制部门处在有效风险管理的最前端。


财政“内在稳定器"的政策工具有（）。
A、规范的增值税
B、累进的所得税
C、社会保险支出
D、财政补贴支出
E、社会福利支出
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查财政的经济稳定职能。 内在稳定器调节表现：1.在收入方面，主要是实行累进所得税制；2.在支出方面，主要体现在转移性支出，包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。


操作风险计量模型的置信度应设定为( )，观测期为( )年。
A、99.9％；l
B、99％；l
C、99.9％；2
D、99％；2
答案：A
分析解释：商业银行可根据本行业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平自行选择操作风险计量模型，包括损失分布模型、打分卡模型等，模型的置信度应设定为99．9％，观测期为l年。


我国现行的农业税政策是（）。
A、稳定负担，增产不增税
B、实行低税率
C、实行税额减免
D、不征收农业税
答案：D
分析解释：新中国成立以来，我国政府对农业部门一直实行“稳定负担，增产不增税”的轻税政策。自然灾害或意外事件时减税免税。2006年取消了农业税。对农村兴办的乡镇工商企业税收减免。


下列关于风险迁徙类指标说法，正确的有( )。
A、风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
B、用来衡量商业银行风险变化的程度
C、属于动态指标
D、表示为资产质量从本期到前期变化的比率
E、反映特定时点的信息
答案：["A","B","C"]
分析解释：风险迁徙类指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率，是衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，所以A、B、C正确，D、E项错误。


速算扣除数的计算公式为（）。
A、速算扣除数=全额累进计算的税额－超额累进计算的税额
B、速算扣除数=超额累进计算的税额－全额累进计算的税额
C、速算扣除数=全额累进计算的税额－比例税率计算的税额
D、速算扣除数=超额累进计算的税额－比例税率计算的税额
答案：A
分析解释：“速算扣除数”是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时使用的扣除数额，反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。计算公式为答案A。


抑制通货膨胀，中央银行可采取的公开市场操作是( )。
A、卖有价证券
B、买有价证券
C、允许提前支取特种存款
D、提前兑付央行票据
答案：A
分析解释：抑制通货膨胀，中央银行应采取紧缩性的公开市场操作；而买有价证券、允许提前支取特种存款、提前兑付央行票据等三项措施将增加市场流动资金，属于扩张性的公开市场操作。故选A。


期权的卖方由于具有将来为买方承兑选择权的( )，所以应( )一笔期权费。
A、权利，得到
B、权利，支付
C、义务，得到
D、义务，支付
答案：C
分析解释：对于期权的卖方而言，由于其需要承担在将来为买方承兑选择权的义务，因而得到一笔期权费。与此相对应的，期权的买方则需要预先支付一定的期权费，以得到购买期权的权利。故选C。


我国大型商业银行包括( )。
A、中国农业发展银行
B、中国农业银行
C、中国建设银行
D、国家开发银行
E、中国银行
答案：["B","C","E"]
分析解释：大型商业银行专指中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行。AD选项中的中国农业发展银行和国家开发银行是政策性银行，不属于大型商业银行。故选BCE。


资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行的( )，或者通过调整总体资产和负债的持续期，来维持银行有正的净值。
A、目标利润
B、目标净利差
C、股东权益最大化
D、成本最小化
答案：B
分析解释：资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行的目标净利差，或者通过调整总体资产和负债的持续期，来维持银行有正的净值。故选B。


公债调节国民经济的作用表现在（）。
A、公债可以调节国民收入的使用结构
B、公债可以调节国民经济的产业结构
C、公债可以调节社会的货币流通和资金供求
D、公债是调节税收的重要手段
E、公债是调节金融市场的重要手段
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：公债调节国民经济的作用主要表现在：公债可以调节国民收入的使用结构、公债可以调节国民经济的产业结构、公债可阻调节社会的货币流通和资金供求、公债是调节金融市场的重要手段。


在下列弥补财政赤字的手段中，副作用较小的是（）。
A、增加税收
B、发行国债
C、挤占银行信贷资金
D、增加货币发行
答案：B
分析解释：解决财政赤字的方法主要有增加税收、挤占银行信贷资金借债，增税会影响社会生产和商品流通的正常进行，引起公众不满，挤占银行信贷资金会导致通货膨胀，副作用较小的是发行国债。


我国规定，储户逾期支取定期储蓄存款，逾期利息按（）。
A、支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付
B、存入日挂牌公告的该档次定期存款利率计付
C、支取日挂牌公告的定期存款利率计付
D、定活两便储蓄存款的规定办理
答案：A
分析解释：本题考查储蓄存款。整存整取的存款到期支取按存单开户日存款利率计付利息，利随本清。提前支取的，按支取日活期储蓄存款利率计息；逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。


下列商业银行业务中，属于资产业务的有（）。
A、现金资产
B、贷款业务
C、票据贴现
D、投资业务
E、咨询业务
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：商业银行的业务：1.负债业务（1）自有资金。（2）存款负债。（3）非存款负债。2.资产业务（1）现金资产。（2）贷款业务。（3）票据贴现。（4）投资业务。3.中间业务


我国商业银行办理单位通知存款的品种有（）。
A、1天通知存款
B、3天通知存款
C、5天通知存款
D、7天通知存款
E、10天通知存款
答案：["A","D"]
分析解释：本题考查单位通知存款的种类。单位通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种（单位外汇通知存款只有7天通知存款一种）。


下列属于非系统风险的是（）。
A、信用风险
B、利率风险
C、经营风险
D、购买力风险
E、财务风险
答案：["A","C","E"]
分析解释：非系统风险是指只对某个行业或个别公司的证券产生影响的风险，非系统风险是可以抵消回避的，因此又称为可分散风险或可回避风险。非系统风险包括信用风险、经营风险、财务风险筹。


狭义的金融监管是指（）。
A、行业自律性监管
B、金融监管当局的监管
C、社会中介组织监管
D、银行内部管理
答案：B
分析解释：考查金融监管的含义的内容。侠义的金融监管是指金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业（包括金融企业以及金融活动）实施监督，约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称。


下列关于员工对工作不满的反应的陈述不正确的是（）。
A、对工作不满的员工更有可能缺勤和迟到
B、对工作不满的员工更可能有偷窃行为
C、对工作不满的员工更有可能表现出组织公民行为
D、员工表现对工作的不满的最极端的后果之一是暴力行为
答案：C
分析解释：此题主要是对工作满意度的影响后果知识点的考查。工作满意度会影响到以下几个方面:（一）工作绩效（二）离职率（三）缺勤和迟到（四）偷窃行为（五）暴力行为（六）组织公民行为


把工作作为一种生活内容时获得的满意程度，称为（）。
A、工作价值观
B、工作动机
C、工作生活质量
D、工作投入度
答案：C
分析解释：本题考查工作生活质量。“工作生活质量”是20世纪70年代出现的新概念，是指把工作作为一种生活内容时获得的满意程度，通常通过员工从工作中得到的自尊感和成就感等表现出来。


用人单位延长工作时间,每月不得超过（）。
A、24
B、36
C、48
D、60
答案：B
分析解释：根据劳动法第41条规定，一般每天加班不超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过3小时，但是每月不得超过36小时。


企业对外提供的财务报告中，附注是不可或缺的重要组成部分。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。


关于企业预收账款的核算，下列说法中不正确的有（）。
A、预收账款属于企业的资产
B、预收账款形成的负债不是以货币清偿，而是以货物清偿
C、“预收账款”科目借方核算预收款项的增加数额
D、预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算
答案：["A","C"]
分析解释：预收账款属于企业的负债，选项A错误;“预收账款”科目借方登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款数额，借方核算企业预收账款减少的数额，选项C错误。


某制造企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，大量生产A、B两种产品;2016年2月份，A产品实际生产工时1000小时，B产品实际生产工时5000小时。A、B两种产品的原材料都在生产开始时一次投入，加工费用发生比较均衡。本月A、B产品共发生直接材料费用1600万元，直接人工450万元，制造费用350万元。假设生产的产品全部完工，则本月生产B产品的成本为（）万元。
A、400
B、1700
C、2000
D、2400
答案：C
分析解释：本月生产A、B产品的总成本=1600+450+350=2400（万元），则B产品的成本=2400×[5000/（1000+5000）]=2000（万元），选项C正确。


（5）根据资料（1）至（4），上述业务对甲公司 7 月份利润表中“营业收入”项目本期金额的影响是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务：（1）1 日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售 N 商品 2 000 件，合同约定乙公司按每件 100 元对外销售，甲公司按售价的 10% 向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为 60 元。（2）8 日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售 N 商品 1 000 件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 17 000 元，款项尚未收到。（3）10 日，采用托收承付结算方式向丙公司销售 M 商品，并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元，增值税税额为 85 000 元。该批 M 商品的成本为 350 000 元。15 日，丙公司发现该批商品有瑕疵，要求给予 5% 的折让，甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20 日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。（4）25 日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金 20 000 元及相应增值税税额3 400 元。该设备本月应计提折旧 12 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、600 000
B、620 000
C、595 000
D、575 000
答案：C
分析解释：营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业收入＝ 100 000［资料（2）］＋475 000［资料（3）］＋ 20 000［资料（4）］＝ 595 000（元）。


2018 年度 A 公司实现利润总额为 1 000 万元，其中，本年度国债利息收入 20 万元，税收滞纳金 15 万元，实际发生的业务招待费 40 万元（税法规定可扣除的业务招待费 20 万元），工会经费超出可抵扣限额 5 万元。递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元，递延所得税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。适用的企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素，A 公司 2018 年度应纳税所得额为（ ）万元。
A、980
B、1 027
C、1 020
D、1 026
答案：C
分析解释：A 公司 2018 年度应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额 – 纳税调整减少额＝ 1 000–20 ＋ 15 ＋（40–20）＋ 5 ＝ 1 020（万元）。


2017 年 10 月，甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为 3 030 万元；出售前该金融资产的账面价值为 2 800 万元（其中成本 2 500 万元，公允价值变动 300 万元）。假定不考虑其他因素。下列甲公司转让金融商品应交增值税的会计处 理正确的为（ ）。
A、借记“投资收益”科目 13.02 万元，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 13.02 万元
B、借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 13.02 万元，贷记“投资收益”科目 13.02 万元
C、借记“投资收益”科目 30 万元，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 30 万元
D、借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 30 万元，贷记“投资收益”科目 30 万元
答案：C
分析解释：转让金融商品应交增值税＝（3 030 － 2 500）÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 30 （万元）。 借：投资收益 30 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 30


企业发生的下列各项业务中，在确认收入时应计入其他业务收入的有（ ）。
A、销售原材料取得的收入
B、出租包装物取得的收入
C、出租固定资产取得的收入
D、银行存款利息收入
答案：A,B,C
分析解释：“其他业务收入”科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括销售材料、出租包装物和商品、出租固定资产、出租无形资产等实现的收入。选项D应冲减财务费用。


下列各项中，属于政府单位财务会计收入项目的有（ ）。
A、事业收入
B、上级补助收入
C、附属单位上缴收入
D、其他收入
答案：A,B,C,D
分析解释：在财务会计中，单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入、其他收入等。


附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。


（5）根据资料（1）至（4），该交易性金融资产业务导致甲企业2017 年营业利润增加的金额是（ ）元。【改编—调整答案】甲企业为增值税一般纳税人，2017 年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4 月12 日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000 元，另支付相关交易费用3 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180 元，发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6 月30 日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000 元。（3）7 月6 日，乙企业宣告以每股0.2 元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7 月18 日，将持有的乙企业股票全部出售，售价为1 006 000 元，转让该金融商品应交增值税为6 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、104 000
B、107 000
C、81 000
D、101 000
答案：D
分析解释：该交易性金融资产业务导致甲企业2017 年营业利润增加的金额=－3 000 + 20 000 + 4 000 + 86 000－6 000 = 101 000（元）。


（5）根据期初资料和资料（1）至（4），甲公司列入11 月份利润表中“营业收入”的金额是（ ）万元。甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3 000件以上给予10%的商业折扣。2017年11月份，甲公司发生如下经济业务：（1）5 日，向乙公司销售商品4 000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。16 日，收到乙公司支付的购货款项。（2）18 日，接受丙公司委托为其代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定甲公司按每件不含税售价1.2万元销售M商品，按照不含税售价的5% 收取手续费。28日，甲公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款120万元，增值税税额为20.4 万元，款项已收存银行。30 日，甲公司已向丙公司开具代销清单，同时收到丙公司开具的一张相同金额的增值税专用发票，发票已经通过税务机关认证。提供代销服务的甲公司向丙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司和丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。（3）20 日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500 件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字），该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18 万元，增值税税额为3.06万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、199
B、175
C、155
D、179
答案：D
分析解释：营业收入= 主营业务收入+ 其他业务收入= 180［资料（1）］－25［资料（3）］+6［资料（2）］+ 18［资料（4）］= 155 + 24 = 179（万元）。


下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A、销售商品收到购货方交来的商业汇票
B、为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金
C、申请银行本票向银行转存的款项
D、申请开具信用证向银行缴存的信用证保证金
答案：B,C,D
分析解释：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项C）、信用卡存款、信用证保证金存款（选项D）、存出投资款（选项B）和外埠存款等。选项A 通过“应收票据”科目核算。


2018年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为100万元，当日甲公司收到乙公司预付的合同款20万元。12月31日，甲公司累计发生与合同相关的劳务成本30万元，估计还将发生60万元，甲公司按已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务的完工程度，并按完工百分比法确认劳务收入。下列各项中，不考虑其他因素，甲公司12月31日的会计处理不正确的是（ ）。
A、劳务完工进度为33.33%
B、应确认劳务收入30万元
C、应确认劳务收入33.33万元
D、应结转劳务成本30万元
答案：B
分析解释：劳务完工进度＝30／（30＋60）＝1/3=33.33%；应确认的劳务收入＝1/3×100＝33.33（万元）；应结转劳务成本＝（30＋60）×1/3＝30（万元）。


【改编—调整题干、选项及答案】期末，事业单位应将“事业预算收入”科目本期发生额中的专项资金收入结转记入的会计科目是（ ）。
A、专用基金
B、本期盈余
C、非财政拨款结转
D、非财政拨款结余
答案：C
分析解释：期末，事业单位应当将“事业预算收入”本期发生额中的专项资金收入结转至“非财政拨款结转”，借记“事业预算收入”科目下各专项资金收入明细科目，贷记“非财政拨款结转”科目。


企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入销售费用。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。


【改编—调整题干】年末，事业单位“经营结余”科目的借方余额，应结转至“非财政拨款结余分配”科目。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：年末，如果“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转至“非财政拨款结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政拨款结余分配”；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。


根据资料（4），9月末该企业甲材料的期末结存成本为（ ）元。A公司属于增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，A公司从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为100万元，增值税税率为16%。同时A公司支付装卸费5万元、保险费7万元，在运输途中发生合理损耗2万元。（2）15日，A公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为60万元，款项已用银行存款支付。（3）25日，A公司库存材料因自然灾害发生火灾损失，材料的实际成本为5 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为800元。（4）1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为20元；10日，发出甲材料100千克；15日，购入甲材料400千克，每千克实际成本29元；23日，发出甲材料300千克。（5）30日，A公司将其持有的一幢建筑物进行出售，该建筑物原价为5 000万元，已计提折旧3 000万元，未计提减值准备，处置当日取得出售价款为9 900万元（含税价），增值税税率为10%。在出售时，发生固定资产清理费用100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、5 800
B、4 900
C、5 200
D、500
答案：C
分析解释：本月存货的单位成本＝（200×20＋400×29）÷600＝26（元/千克），9月末该企业甲材料结存成本＝（200＋400-100-300）×26＝5 200（元）。


企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期销售费用。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。


（4）根据资料（3），下列各项中，该企业计提固定资产折旧的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18 年7 月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A 材料3 000 千克，每千克实际成本400 元，12 日购入A 材料600 千克，每千克实际成本为412 元，25 日发出A 材料2 500 千克，其中用于产品生产1 500 千克、生产车间日常维修600 千克，办公楼日常维修400 千克。（2）月初结存B 材料1 000 千克，6 月末确定的每千克实际成本为200 元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B 材料800 千克。以银行存款支付加工费50 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为8 000 元，以银行存款支付往返运费2 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为200 元。7 月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160 万元，其中车间管理用设备折旧40 万元、企业总部办公大楼折旧100 万元、行政管理部门用汽车折旧8 万元、专设销售机构房屋折旧12 万元。（4）31 日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5 万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3 万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、制造费用增加40 万元
B、管理费用增加108 万元
C、销售费用增加12 万元
D、管理费用增加100 万元
答案：A,B,C
分析解释：车间管理用设备折旧40 万元计入制造费用；办公楼折旧和行政管理部门折旧计入管理费用，合计金额＝100＋8＝108（万元）；专设销售机构房屋折旧12 万元计入销售费用。


根据企业会计准则相关规定，下列关于财务报告组成部分的表述正确的是（ ）。
A、资产负债表是反映一段期间的经营成果的会计报表
B、利润表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表
C、现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表
D、附注不是财务报表所必需的
答案：C
分析解释：选项A，资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表；选项B，利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表；选项D，附注是财务报表不可或缺的组成部分。


根据民事法律制度规定，下列选项中，属于法律事实中绝对事件的有（）。
A、地震
B、战争
C、泥石流
D、自然人的出生与死亡
答案：["A","C","D"]
分析解释：法律事实中包括事件与行为，事件中的自然现象，如地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害或者生老病死、意外事故等属于绝对事件。战争、社会革命、重大政策改变等均属于相对事件。


下列关于爱岗敬业的基本要求的表述中，正确的有（）。
A、只有安心本职工作，才能真正的做到敬业
B、没有严肃认真的工作态度和一丝不苟的工作作风，会计工作就可能出现偏差
C、会计人员只有正确地认识会计本质，树立职业荣誉感，才有可能去爱岗敬业
D、尽职尽责具体表现为社会或他人对会计人员规定的责任以及会计人员对社会或他人所负的道义责任
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：选项A为“安心工作，任劳任怨”的内容，选项B为“严肃认真，一丝不苟”的内容，选项C为“正确认识会计职业，树立职业荣誉感”的内容，选项D为“忠于职守，尽职尽责”的内容。


根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（）。
A、原油
B、广播用摄像机
C、广播用放像机
D、啤酒
答案：["B","C"]
分析解释：复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。


根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同终止情形的是（）。
A、劳动者达到法定退休年龄的
B、用人单位被吊销营业执照的
C、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的
D、劳动者不能胜任工作的
答案：D
分析解释：选项D：用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，才能解除劳动合同，如果没有经过培训或者调整工作岗位就解除劳动合同的，属于违法解除，不属于劳动合同终止。


根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位未按照劳动合同约定或者国家规定支付劳动者劳动报酬应承担法律责任的下列表述中，正确的有（）。（2017年回忆版）
A、由用人单位向劳动者支付违约金
B、劳动报酬低于当地最低工资标准的，用人单位应当支付其差额的部分
C、用人单位按照应付劳动报酬金额200%的标准向劳动者加付赔偿金
D、由劳动行政部门责令用人单位限期支付劳动报酬
答案：["B","D"]
分析解释：（1）选项A：违约金是劳动者违反服务期和竞业限制的约定向用人单位支付的违约补偿;（2）选项C：责令用人单位按照应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。


胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万;一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元;还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元;上述租赁房产的期限均为2017年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2017年应缴纳的房产税为（）元。
A、17 640
B、26 040
C、9 600
D、28 800
答案：C
分析解释：个人自住房屋免征房产税;个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;则胡某2017年应缴纳的房产税=（5 000+15 000）×12×4%=9 600（元）。


下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（）。
A、城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据
B、国家机关自用的土地免征城镇土地使用税
C、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
D、纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税
答案：["B","D"]
分析解释：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，因此A选项错误。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税，因此C选项错误。


我国目前税法中采用的税率有（）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、比例税率
答案：["B","C","D"]
分析解释：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。（2）选项B：个人所得税中的综合所得、经营所得采用超额累进税率。（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。


（ ）指的是风险存在于商业银行业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的习惯行为，所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。
A、全球的风险管理体系
B、全面的风险管理范围
C、全程的风险管理过程
D、全员的风险管理文化
答案：D
分析解释：全员的风险管理文化指的是风险存在于商业银行业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必颁体现为每一个员工的习惯行为，所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。


20世纪70年代，资产负债风险管理理论产生于下列（ ）阶段。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、资产负债风险管理模式
D、全面风险管理模式
答案：C
分析解释：20世纪70年代处于资产风险管理模式阶段，此时，单一的资产风险管理模式显得稳健有余而进取不足，单一的自债风险管理模式进取有余而稳健不足，资产自债风险管理理论应运而生。


针对确定的重要组成部分，简要说明注册会计师王琳执行工作的类型。
答案：A
分析解释：注册会计师王琳应对小牙公司和爱仕公司运用该组成部分的重要性对其财务信息实施审计;针对环球公司受到远期外汇合同交易影响而存在特别风险的账户余额和披露实施特定的审计程序。


（ ）是商业银行进行有效风险管理的最前端。
A、外部监督机构
B、财务控制部门
C、法律/合规部门
D、内部审计部门
答案：B
分析解释：现代商业银行的财务控制部门通常采取每日参照市场定价的方法，及时捕捉市场价格/价值的变化，因此所提供的数据最为真实、准确，这无疑使财务控制部门处在有效风险管理的最前端。


下列汇票背书记载事项中，属于相对应记载事项的是（）。
A、背书金额
B、背书人签章
C、被背书人名称
D、背书日期
答案：D
分析解释：本题考核汇票背书的记载事项。汇票背书未记载日期的，应视为在汇票到期日前背书。故背书日期为汇票背书的相对应记载事项。背书人签章和被背书人名称是汇票背书的绝对应记载事项。


根据《票据法》的规定，汇票上可以记载不发生票据法效力的事项。下列各项中，属于该记载事项的是（）。
A、出票人签章
B、出票地
C、付款地
D、签发票据的用途
答案：D
分析解释：本题考核汇票的记载事项。根据 《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项，而签发票据的用途属于不发生票据法效力的记载事项。


C银行在3月5 日对该汇票进行承兑时，其绝对应记载事项包括哪些？
答案：A
分析解释：C银行在进行承兑时，其绝对应记载事项包括承兑文句、承兑人签章。承兑日期属于相对应记载事项，如果承兑人未记载承兑日期，则以收到提示承兑的汇票之日起的第3 日为承兑日期。


在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
A、控制环境
B、评估的认定层次重大错报风险
C、计划获取的保证程度
D、错报风险的性质
答案：["B","C"]
分析解释：确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素包括：确定的重要性水平;评估的重大错报风险;计划获取的保证程度。选项AD属于确定进一步审计程序的时间需要考虑的因素。


如果一家会计师事务所与其他事务所构成联合体，则下列（）不应当被视为与其他事务所属于同一个网络会计师事务所。
A、仅以联合方式应邀提供专业服务
B、使用同一品牌
C、共享收益、共担成本
D、共享同一所有权、控制权或管理权
答案：A
分析解释：选项A不符合题意，如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，虽然构成联合体，但不形成网络；选项B、C、D符合题意，均属于网络联合体的目的。综上，本题应选A。


下列关于JIT的说法中，正确的有（）。
A、仅在需要时才取得存货
B、一旦生产环节出错则弥补空间较小
C、制造型企业采用JIT旨在消除客户排队的现象
D、如果供应商没有按时配货，则整个生产计划都会被延误
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考核生产运营战略。JIT理念可用于服务型企业以及制造型企业。制造型企业采用JIT旨在降低库存；而服务型企业采用JIT旨在消除客户排队的现象。（参见教材第135页）


与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（）。
A、可能不加分析地保留或接受原有成本支出
B、可能按主观臆断平均削减原有成本支出
C、容易使不必要的开支合理化
D、增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核零基预算与增量预算的区别。增量预算是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费用项目而编制的预算。因此会有上述缺点。


下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A、某居民投资购买了一宗用于建造厂房的土地，可以免征契税
B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
C、某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
D、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
答案：D
分析解释：选项A：没有免征契税的规定;选项B：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税;选项C：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。


某天然气开采企业2019年5月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。天然气的资源税税率为6%、增值税税率9%，该企业5月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A、74529.63
B、81217.71
C、81223.87
D、81237.3
答案：B
分析解释：手续费和延期付款利息作为价外收入、换算成不含税收入并入销售额。应纳资源税税额=[1350000+（1695+2260）/（1+9%）]×6%≈81217.71（元）。


境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A、境内代理人
B、购买方
C、境外单位
D、商业银行
答案：["A","B"]
分析解释：根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。


（）是一种可持续的增长方式。
A、完全依靠内部资金增长
B、主要依靠外部资金增长
C、主要依靠内部资金增长
D、平衡增长
答案：D
分析解释：平衡增长，就是保持目前的财务结构和与此有关的财务风险，按照股东权益的增长比例增加借款，以此支持销售增长。这种增长，一般不会消耗企业的财务资源，是一种可持续的增长方式。


期权是指一种合约，下列表述不正确的是（）。
A、合约赋予持有人在某一特定日期或该日之前的任何时间以固定价格购进或售出一种资产的权利
B、期权出售人应拥有标的资产，以便期权到期时双方应进行标的物的交割
C、期权是一种特权，持有人只有权利没有义务
D、期权合约至少要涉及购买人和出售人两方
答案：B
分析解释：期权出售人不一定拥有标的资产。期权是可以“卖空”的。期权购买人也不一定真的想购买资产标的物。因此，期权到期时双方不一定进行标的物的实物交割，而只需按价差补足价款即可。


全国人民代表大会常务委员会制定《中华人民共和国反垄断法》，是行使市场规制立法权的行为。 （ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：本题考核市场规制立法。市场规制行为，主要包括对垄断行为、不正当竞争行为、侵害消费者权利行为的规制权。而制定《中华人民共和国反垄断法》的行为，就属于行使市场规制立法权。


短期经营决策过程主要步骤包括（）。
A、明确决策问题和目标
B、收集相关资料并制定备选方案
C、对备选方案作出评价，选择最优方案
D、决策方案的实施与控制
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：短期经营决策过程主要包括以下四个步骤：（1）明确决策问题和目标;（2）收集相关资料并制定备选方案;（3）对备选方案作出评价，选择最优方案;（4）决策方案的实施与控制。


下列各项中，属于附期限的法律行为的是（）。
A、甲乙是好朋友，甲在去年过年时赠送了一台电脑给乙
B、老张对小王说，等老张的儿子大学毕业时，老张租给小王的房子要收回
C、老张向老王借款1万元，双方约定将老张收到借款作为合同生效的条件
D、某公司老板与其职员签订劳动合同时附加如下条款：若该职员在本公司工作满一年，则加薪5%
答案：B
分析解释：选项A所述条件为已经发生过的而不是将来有可能发生的事实；选项B所述为附解除期限的法律行为；选项C所述的合同生效条件是法定的，不是约定的；选项D所述为附条件的法律行为。


根据外商直接投资法律制度的规定，下列关于合营企业的表述中，正确的是（）。
A、中方合营者可以是公司、企业、其他经济组织或者个人
B、股东会为合营企业的最高权力机构
C、合营企业的组织形式只能是有限责任公司
D、合营企业是经中国政府批准设立的中国法人
答案：D
分析解释：（1）选项A：中方合营者不能是个人；（2）选项B：合营企业不设股东会，董事会是合营企业的最高权力机构；（3）选项C：合营企业的组织形式为有限责任公司或者股份有限公司。


下列关于合营企业组织形式和组织结构的表述中，符合外商直接投资法律制度规定的是（）。
A、合营企业的组织形式为有限责任公司的，股东会是其最高权力机构
B、合营企业的组织形式可以为有限责任公司，也可以为合伙企业或者股份有限公司
C、合资股份公司的组织结构应按照《公司法》关于股份公司组织结构的规定办理
D、总经理是合营企业的法定代表人
答案：C
分析解释：（1）选项A：合营企业不设股东会，董事会是其最高权力机构；（2）选项B：合营企业的组织形式为有限责任公司或者股份有限公司；（3）选项D：董事长是合营企业的法定代表人。


根据企业境外国有资产管理法律制度的规定，下列关于境外国有产权转让的表述中，正确的有（）。
A、中央企业重要子企业由国有独资转为绝对控股的，应当报国资委审核同意
B、中央企业及其各级子企业转让境外国有产权，只能进入中央企业国有产权转让交易试点机构挂牌交易
C、境外国有产权转让价款应当按照产权转让合同约定支付，原则上应当一次付清
D、境外国有产权转让价款确需采取分期付款的，受让方必须提供合法的担保
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B：中央企业及其各级子企业转让境外国有产权，要多方比选意向受让方，具备条件的，应当公开征集意向受让方并竞价转让，或者进入中央企业国有产权转让交易试点机构挂牌交易。


甲、乙、丙、丁计划设立一家从事家电销售的有限责任公司，按照公司设立协议，甲以其持有的房地产开发有限公司20%的股权作为其出资。下列哪些情形不能作为出资（）。
A、甲出资的股权由评估机构进行了价值评估
B、房地产公司章程规定股东不能转让股权
C、甲已将其股权出质给其债权人戊
D、房地产公司的注册资本尚未缴清
答案：["B","C"]
分析解释：出现下列情形之一的，股权不得用于出资：已被设立质权；股权所在公司章程约定不得转让；法律、行政法规或者国务院决定规定，股权所在公司股东转让股权应当报经批准而未经批准等。


根据《合伙企业法》的有关规定，普通合伙人承担合伙企业债务责任的方式是（）。
A、对外承担连带责任，对内承担按份责任
B、对内对外均承担连带责任
C、对内对外均承担按份责任
D、对内承担连带责任，对外承担按份责任
答案：A
分析解释：本题考核普通合伙人的债务承担。合伙企业损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担，合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。所以A选项正确。


该生产设备进水造成的毁损风险由谁承担？维修费用50万有谁负担？并说明理由。
答案：A
分析解释：由乙公司承担毁损风险，并担负50万的维修费用。承租人占有租赁物期间，租赁物毁损、灭失的风险由承租人承担；承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务。


甲商场向乙公司购买一批货物，2011年5月1日双方在合同中约定，该批货物分三期交货，货款于每次验货时当场付清。其中，第一期交货时间为2011年5月10日，第二期交货时间为2011年6月15日，第三期交货时间为2011年7月10日。在交付第二期货物时，甲商场以资金周转困难为由拒绝收货，则乙公司对甲公司提起诉讼的时效期间起算日为（）。
A、2011年5月11日
B、2011年5月10日
C、2011年6月15日
D、2011年7月10日
答案：D
分析解释：根据规定，当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算。本题中，最后一期履行期为2011年7月10日，则诉讼时效期间应当从此日开始计算。


关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。
A、交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
B、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C、可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D、持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
E、交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
答案：["B","D","E"]
分析解释：交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。


甲公司于2009年2月1日与乙公司签订一项期权合同。根据该期权合同，甲公司有权要求乙公司于2010年1月31日购入甲公司普通股2000股，每股为49元。合同签订日为2009年2月1日，行权日为2010年1月31日，2009年2月1日每股市价为50元，2009年12月31日每股市价为47.5元，2010年1月31日每股市价为47.5元，2010年1月31日应支付的固定行权价格为49元，2009年2月1日期权的公允价值5000元，2009年12月31日期权的公允价值为4000元，2010年1月31日期权的公允价值为3000元。假定期权将以普通股净额结算，甲公司2010年1月31日应确认的资本公积为（）元。
A、2936.84（借方）
B、2936.84（贷方）
C、3000（借方）
D、30000（贷方）
答案：A
分析解释：2010年1月31日期权的公允价值为3000元，折算的普通股净额=3000÷47.5=63.16元，应确认的资本公积（借方）=3000-63.16=2936.84元。


市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，这里采用的会计计量属性是（）。
A、现值
B、重置成本
C、可变现净值
D、公允价值
答案：D
分析解释：《企业会计准则第39号--公允价值计量》规定的公允价值的定义是，公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 。


依据企业会计准则的规定，确认存货可变现净值时应考虑的因素有（）。
A、应当以取得的确凿证据为基础
B、应当考虑持有存货的目的
C、应当考虑资产负债表日后事项的影响
D、无需考虑资产负债表日后事项的影响
答案：["A","B","C"]
分析解释：确定存货可变现净值时，应考虑的因素包括：（1）应当以取得的确凿证据为基础；（2）应当考虑持有存货的目的；（3）应当考虑资产负债表日后事项的影响。综上，本题应选ABC。


下列事项中，影响企业当期利润总额的有（）。
A、将自用的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日其公允价值高于账面价值
B、采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值低于账面价值
C、采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额高于账面价值
D、采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值
答案：["B","D"]
分析解释：选项A,计入其他综合收益，不影响利润总额；选项B,计入公允价值变动损益，影响当期损益；选项C,不进行账务处理；选项D,应计提减值准备计入资产减值损失，影响当期损益 。


对于以现金结算的股份支付，可行权日后相关负债公允价值发生变动的，其变动金额应在资产负债表日计入财务报表的项目是（）。
A、资本公积
B、管理费用
C、营业外支出
D、公允价值变动收益
答案：D
分析解释：对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益），在报表中公允价值变动收益项目反映。


2014年1月1日，甲公司股东大会批准了两项股份支付协议，其中一项是甲公司授予其销售人员200份现金股票增值权，上述人员需要在甲公司服务满2年；另外一项是甲公司向乙公司授予200份股票期权用于换取乙公司提供的广告服务，该项广告合同的公允价值为100万元。下列有关甲公司股份支付的表述中，正确的是（）。
A、授予销售人员现金股票增值权的可行权日为2014年1月1日
B、甲公司授予销售人员的现金股票增值权应作为现金结算的股份支付处理
C、甲公司换取乙公司广告服务的股份支付应作为现金结算的股份支付处理
D、甲公司换取乙公司广告服务的股份支付应按照授予股票期权的公允价值进行计量
答案：B
分析解释：选项A，现金股票增值权的可行权日为2016年1月1日；选项CD，甲公司换取乙公司服务的股份支付应当作为以权益结算的股份支付处理，同时按照换入乙公司服务的公允价值计量。


2015年8月1日，甲公司因出售质量不合格的产品而被乙公司起诉。至2015年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿400万元的可能性为70%，需要赔偿200万元的可能性为30%，同时很可能支付诉讼费20万元。不考虑其他因素影响，2015年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的营业外支出的金额为（）万元。
A、340
B、400
C、420
D、360
答案：B
分析解释：此题涉及单个项目，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为400万元，同时支付的诉讼费应计入管理费用，而非营业外支出，因此应计入营业外支出的金额为400万元。


丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还80%。2015年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2015年2月，丙企业实际收到返还的增值税税额160万元。丙企业2015年2月份正确的会计处理是（）。
A、确认营业外收入200万元
B、确认递延收益200万元
C、确认营业外收入160万元
D、确认递延收益160万元
答案：C
分析解释：企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，补偿企业已发生的相关费用或损失，应将其计入当期营业外收入，所以丙企业2015年2月份应确认营业外收入160万元。


下列关于外币资产负债表折算的表述中，不符合企业会计准则的有（）
A、实收资本项目按照交易发生日的即期汇率折算
B、未分配利润项目按交易发生日即期汇率折算
C、资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算
D、负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算
答案：["B","C","D"]
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算，所以选项A正确，其他选项不正确。


下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（）。
A、预计将发生的履约成本应计入租入资产成本
B、担保公司担保的资产余值应计入最低租赁付款额
C、租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债
D、承租人享有优惠购买选择权时所订立的购买价款应计入最低租赁付款额
答案：["C","D"]
分析解释：预计将发生的履约成本应计入当期损益，选项A错误；只有承租人或与其有关的第三方担保的资产余值计入最低租赁付款额，担保公司担保的资产余值不计入最低租赁付款额，选项B错误。


甲公司2x15年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2×15年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产、负债公允价值与账面价值相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，按10年采用年限平均法计提折旧，无残值。2x15年乙公司实现净利润为600万元。2x15年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元（未计提减值准备），至2×15年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2x15年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元（未计提减值准备），至2×15年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。，不考虑其他因素的影响，甲公司2x15年合并利润表中应确认的少数股东损益为（）万元。
A、118.5
B、116.1
C、120
D、113.1
答案：B
分析解释：合并利润表中应确认的少数股东损益=[600-（600-500）110×（1-25%）-（100-60）×（1-60%）×（1—25%）]x20%=116.1（万元）。


下列关于资产负债表日后调整事项与非调整事项的说法中，不正确的有（）。
A、资产负债表日后期间发现的前期重大差错需要进行追溯调整
B、资产负债表日后非调整事项在资产负债表日已经存在
C、资产负债表日后非调整事项不需要调整报告期项目，但重要的非调整事项需要进行披露
D、资产负债表日后调整事项一定涉及报告年度所得税的调整
答案：["B","D"]
分析解释：资产负债表日后非调整事项在资产负债表日尚未存在，所以选项B不正确；资产负债表日后调整事项如果发生在所得税汇算清缴之后，那么不需要调整报告年度所得税，所以选项D不正确。


关于公允价值计量，下列说法中正确的有（）。
A、企业在确定最有利市场时，应当考虑交易费用
B、交易费用属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时应予考虑
C、第三层次输入值是企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价
D、以公允价值计量非金融资产，应当在最佳用途的基础上确定该非金融资产的估值前提
答案：["A","D"]
分析解释：交易费用不属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时不予考虑，选项B错误；第一层次输入值是企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，选项C错误。


以下（）不能用来评价通信市场的绩效。
A、市场结构
B、企业盈利水平
C、技术创新
D、生产成本
答案：D
分析解释：通信市场的市场绩效的评价主要可以由以下方面入手：通信市场结构；通信业发展总体水平；消费者福利情况分析；企业发展情况分析，包括电信企业盈利水平、级数小莉、市场竞争力等。


当前我国电信基础市场最主要的进入壁垒体现在（）方面。
A、政策法律限制
B、规模经济
C、资本需求
D、转换成本
答案：A
分析解释：我国《电信条例》对经营基础电信业务的经营者有着严格的条件要求，经营者必须在达到一定条件下才能进入电信基础市场，所以，基础电信市场的进入壁垒主要体现在政策法律限制方面。


A--J效应中的资本替代效应指的是（）。
A、A.对J的替代
B、劳动投入对资本投入的替代
C、资本投入对劳动投入的替代
D、增加资本投入对减少资本投入的替代
答案：C
分析解释：合理报酬定价方式对资源配置产生的影响有两个方面：1.资本扩张效应——促使企业增加资本投入；2.资本替代效应——此时企业在生产过程中以资本投入替代劳动投入。所以选择C。


根据国家外汇管理局公布的《2010年中国国际收支报告》，2010年我国货物贸易顺差2542亿美元，服务贸易逆差221亿美元，收入项目顺差304亿美元，经常转移项目顺差429亿美元，资本项目顺差46亿美元，直接投资顺差1249亿美元，证券投资顺差240亿美元，其他投资顺差724亿美元，净错误与遗漏-597亿美元。根据上述资料，回答下列问题。
我国国际收支的经常项目为（ ）亿美元。

A、顺差2625
B、顺差3054
C、逆差221
D、逆差597
答案：B
分析解释：经常项目收支包括贸易收支、服务收支、要素报酬收支和单方转移收支。故我国国际收支的经常项目=2542-221+304+429=3054（亿美元），即顺差3054亿美元。


某交易者买入1手5月份执行价格为670美分/蒲式耳的小麦看涨期权，支付权利金18美分/蒲式耳，卖出2手5月份执行价格为680美分/蒲式耳和690美分/蒲式耳的小麦看涨期权，收入权利金I3美分/蒲式耳和16美分/蒲式耳，再买入1手5月份执行价格为700美分/蒲式耳的小麦看涨期权，权利金为5美分/蒲式耳，则该组合的最大收益为（）美分/蒲式耳。
A、2
B、4
C、5
D、6
答案：D
分析解释：（历年真题仅供参考）此操作属于飞鹰式期权套利，卖出飞鹰式期权套利组合最大收益为净权利金，这种套利操作可以获得初始的净权利金为13＋16-18＝5＝6（美分/蒲式耳）。


9月底银行收取利息时，N公司无款支付，银行作欠息处理的会计分录为（ ）。
A、借：单位活期存款4 500 贷：应收利息4 500
B、借：单位活期存款4 500 贷：利息收入4 500
C、借：应收利息4 500 贷：利息收入4 500
D、借：利息收入4 500 贷：应收利息4 500
答案：C
分析解释：9月底银行收取利息时，N公司无款支付，银行作欠息处理的会计分录为：借：应收利息 贷：利息收入【知识点】贷款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】难


贷款承诺就是商业银行在贷款意向阶段向客户提供的书面承诺。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺(这就表明贷款承诺不是在贷款意向阶段作出的)，贷款承诺具有法律效力。


在Excel中，一个日期数据无论以何种日期格式显示，值不变。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：由于在Excel系统内部是用1900年1月1日起至该日期的天数存储的，例如1900/02/01在系统内部存储的是32，所以一个日期数据无论以何种日期格式显示，值不变。


事业法人必须经过工商部门的年检，才能保证法人资格的合法性。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：借款人除不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过王商部门办理年检手续，只有经过工商部门的年检并办理年检手续，才能核实借款人近期的状况，才能保证法人资格的合法性。


个人独资企业人在申请企业设立登记时，未明确以其家底共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核个人独资企业承担责任的方式。根据规定，个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承当无限责任。


我国商业银行的票据贴现业务，属于一种融通（）资金的业务。
A、长期
B、中期
C、中长期
D、短期
答案：D
分析解释：票据贴现是指金融企业买进未到期、已承兑的商业票据，为贴现人融通资金的行为。已贴现的票据，到期期限通常较短，到期债务人必须偿付票款，不得延期，否则将依票据法执行追索权。


关于税收协定，下列表述正确的是（）。
A、目前大多数国际税收采用多边税收协定
B、目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C、国际税收协定适用于任何国家
D、国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
答案：D
分析解释：本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有D是正确的。


某股票现行价格为25元，以该股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为20.02元，均在6个月后到期，年无风险利率为8%，看涨期权的价格为8元，看跌期权的价格为（）元。
A、5
B、3
C、2.25
D、4.5
答案：C
分析解释：根据平价定理：看涨期权价格C－看跌期权价格P＝标的资产价格S－执行价格现值PV（X）。所以看跌期权的价格P＝－25＋8＋20.02/（1＋8%/2）＝2.25（元）。


根据《保险代理机构管理规定》，保险公司委托保险代理机构或者保险代理分支机构销售人寿保险新型产品的，对其业务人员，销售前培训时间不得少于()小时。
A、12
B、24
C、48
D、72
答案：A
分析解释：根据《保险代理机构管理规定》第八十二条的规定．对销售人寿保险新型产品的保险代理机构或者保险代理分支机构的业务人员进行专门培训，销售前培训时问不得少于l2小时。故选A。


甲公司为增值税一般纳税人，2009年l月5日以2700万元购入一项专利权，另支付相关税费120万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2009年12月31日该专利权的账面价值为（）万元。（2010年）
A、2160
B、2256
C、2304
D、2700
答案：B
分析解释：为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费应计入当期损益。2009年12月31日该专利权的账面价值＝2700+120-(2700+120)/5=2256（万元）


短期流动资金贷款均为固定利率贷款。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：短期流动资金贷款的贷款期限一般在1年以内，按季结息或按月结息，在如此短的期限内，市场利率一般不会发生太大变化，因而短期贷款利率一般执行合同利率，期间不对利率进行调整。


下列属于会计核算具体方法的是()。
A、登记账簿
B、成本计算
C、财产清查
D、编制报表
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考查的考点是会计核算的具体方法。会计核算的具体方法包括七种：设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。故全选。


下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）。
A、为职工代扣代缴的个人所得税
B、根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金
C、按国家规定标准提取的职工教育经费
D、为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿
答案：A
分析解释：为职工代扣代缴的个人所得税不属于职工薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务。【知识点】应付职工薪酬
【考点】职工薪酬的内容【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列有关资产负债表的相关说法中，正确的是（）。
A、是反映企业某一特定日期的财务状况的报表
B、是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表
C、是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表
D、反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务
答案：A
分析解释：资产负债表是反映企业某一特定日期的财务状况的报表，是企业经营活动的静态体现。
【知识点】资产负债表的结构【考点】资产负债表的结构【考察方向】原文挖空【难易程度】易


利润表中“综合收益总额”项目依据企业净利润和其他综合收益（税后净额）的合计金额填列。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的税后净额的合计金额。
【知识点】利润表的编制【考点】利润表主要项目的填列说明【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人，自营建造一幢厂房。下列各项中，应计入该厂房成本的有（）。
A、领用工程物资的成本
B、领用本企业自产产品的成本
C、购买工程物资支付的增值税
D、确认工程人员的薪酬
答案：A,B,D
分析解释：增值税一般纳税人购买工程物资支付的增值税可以抵扣，不计入成本，选项C错误。
【知识点】取得固定资产的账务处理【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股，每股支付购买价款8.8元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元），另支付交易费用2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A、882
B、880
C、852
D、850
答案：D
分析解释：交易性金融资产的入账金额=100×（8.8-0.3）=850（万元）。
【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业2020年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，资产减值损失为50万元，信用减值损失为20万元，公允价值变动损益为80万元(损失)，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2020年的营业利润为( )万元。
A、370
B、210
C、320
D、390
答案：B
分析解释：营业利润=1000-600- 20-50-10+40-50-20-80=210 (万元)。【知识点】利润的构成
【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


商品流通企业管理费用不多的，可以不设置“管理费用”科目，相关核算并入“销售费用”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商品流通企业管理费用不多的，可不设"管理费用"科目，相关核算内容可并入"销售费用"科目核算。【知识点】期间费用
【考点】期间费用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于记账凭证的表述，不正确的是（）。
A、如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制
B、记账凭证中的数字只要正确即可，不需要清晰
C、必须审核会计科目是否正确
D、必须审核记账凭证项目是否齐全
答案：B
分析解释：记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等都属于记账凭证的审核内容。
【知识点】会计凭证【考点】记账凭证的审核【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，没有按照货车税额的50%计算的是（ ）。
A、半挂牵引车
B、挂车
C、拖船
D、非机动驳船
答案：A
分析解释：挂车按照货车税额的50%计算；半挂牵引车按照货车税额的全额计算；拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。
知识点：车船税税率——车船税计税税率维护人：dss


根据支付结算法律制度的规定，开立单位银行结算账户的签章符合规定的有（ ）。
A、合同专用章加法定代表人签名
B、公章加法定代表人签名
C、财务专用章加法定代表人签名
D、公章加授权代理人签名
答案：B,D
分析解释：开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书"，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。
【知识点】银行结算账户的开立


下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（）。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
答案：C
分析解释：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
[知识点]：个人所得税应纳税所得额[考点]每次收入的确定[考察方向]：原文表述[难度]易


股份合作制企业是（）一种新形式。
A、集体经济
B、私营经济
C、混合所有制
D、股份制经济
答案：A
分析解释：股份合作制企业是劳动者资本联合与劳动联合相结合的一种经济组织形式，从性质上看，属于集体经济的一种新的形式。
考点：第一章一社会主义公有制的内涵、基本形式及重要作用


编制现金流量表，"销售商品，提供劳务收到的现金"按（ ）科目记录分析填列。
A、现金，银行存款，营业外收入
B、现金，银行存款，税金及附加，补贴收入，应收补贴款
C、现金，银行存款，应交税费
D、现金，银行存款，应收款项，应收票据，预收款项，营业收入
答案：D
分析解释：“销售商品、提供劳务收到的现金项目，根据“现金”“银行存款”“应收款项”“应收票据”“预收款项”“营业收人”等科目的记录分析填列。
考点：第三十章现金流量表的作用


根据恩格尔定律，一个家庭富裕程度越高，其食品支出的（ ）越小。
A、需求收入弹性
B、需求价格弹性
C、供给价格弹性
D、需求交叉弹性
答案：A
分析解释：恩格尔定律可表述为：对于一个家庭或一个经济体来说，富裕程度越高，则食物支出的需求收入弹性就越小：反之，则食物支出的需求收入弹性越大。
考点：第二章弹性需求收入弹性


下列关于地方政府预算编制的说法中，正确的有（ ）。
A、一般可以列赤字
B、省级政府经批准可以发债
C、应当设立预算稳定调节基金
D、预算收入应当与国民生产总值的增长率相适应
E、参照上年预算执行情况
答案：B,D,E
分析解释：地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除另有规定外，不列赤字。
各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足。


公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最高层次确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低层次决定。【知识点】公允价值层次【考点】公允价值层次【考察方向】概念理解
【难易程度】中


某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A、9
B、18
C、33
答案：B
分析解释：房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。即300×3%＝9万元。
【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】易


关于影响财政支出规模的经济性因素，下列说法不正确的是（ ）。
A、经济性因素主要是经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策等
B、从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素
C、经济发展水平决定财政支出规模
D、经济发达国家的财政支出规模一般小于发展中国家的财政支出规模
答案：D
分析解释：选项D错误，经济发达国家的财政支出规模一般大于发展中国家的财政支出规模。
【知识点】影响财政支出规模的宏观因素【考点】经济性因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于该企业汇总纳税管理说法，正确的有（ ）。
A、北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B、上海分公司需进行所得税年度汇算清缴
C、南京分公司需进行所得税年度汇算清缴
D、上海、南京分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
答案：A,D
分析解释：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。
【知识点】企业所得税的征收管理【考点】一般规定【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。
A、向股东会会议提出提案
B、提议召开股东会临时会议
C、选举和更换由股东代表出任的监事
D、决定公司内部管理机构的设置
答案：A,B
分析解释：(1)选项C：属于股东会的职权；(2)选项D:属于董事会的职权。
【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


运用套期保值原理估算1份看涨期权价值时，计算出的套期保值比率为0.8，借款数额为20元。目前标的股票价格为30元，下列说法正确的有（）。
A、购买8股标的股票与借入200元的投资组合的现金流量与购买10份看涨期权的现金流量相同
B、购买0.8股标的股票与借出20元的投资组合的现金流量与购买1份看涨期权的现金流量相同
C、1份看涨期权的价值为4元
D、1份看涨期权的价值为14元
答案：A,C
分析解释：看涨期权价值＝0.8×30－20＝4（元），选项C正确；购买看涨期权的投资流量与按套期保值比率购买股票并借款的组合流量相同，选项A正确。
【知识点：买入看涨期权】


下列各项中，不属于公司制企业缺点的是（ ）。
A、导致双重课税
B、组建公司的成本高
C、存在代理问题
D、股东须承担无限连带责任
答案：D
分析解释：公司债务是法人的债务，不是股东的债务。股东对公司承担的责任以其出资额为限。当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无须承担连带清偿责任。
【知识点】企业及其组织形式


关于债券和优先股的共同特点，下列表述正确的有（ ）。
A、优先股股息和债券利息都属于公司的法定债务
B、在分配剩余财产时，优先股股东和债权的清偿顺序都先于普通股股东
C、优先股股息和债券利息都会产生所得税抵减效应
D、都不会影响普通股股东对公司的控制权
答案：B,D
分析解释：优先股股利不是公司必须偿付的一项法定债务，选项A错误。债券利息会产生所得税抵减效应，优先股股息不会产生所得税抵减效应。选项C错误。
【知识点】发行公司债券、优先股


优先股股东在股东大会上没有表决权，但在重大经营管理决策上与普通股股东具有同样的权利。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：优先股股东一般没有选举权和被选举权;对股份公司的重大经营事项无表决权。仅在股东大会表决与优先股股东自身利益直接相关的特定事项时，具有有限表决权。
【知识点】优先股


某企业最佳现金持有量为20000元,同期市场有价证券年利息率为10%。则该企业持有现金的机会成本为( )元。
A、2000
B、1000
C、500
D、20000
答案：B
分析解释：该企业持有现金的机会成本=20000／2×10%=1000(元)
【知识点】目标现金余额的确定【考点】机会成本【考察方向】计算【难易程度】中【题库维护老师：dss


目前世界最大的外汇市场是（ ）。
A、北京外汇市场
B、香港外汇市场
C、美国外汇市场
D、伦敦外汇市场
答案：D
分析解释：伦敦拥有全球最大的外汇市场，在国际债券发行以及黄金、白银交易领域也处于全球首位。【知识点】英国的金融市场
【考点】英国的金融市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于买空交易和卖空交易，以下表述错误的是（ ）。
A、卖空交易会放大投资收益率或损失率
B、卖空交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金除买券还券外，可以用于其他用途
C、融资投资者借入资金购买证券，也叫买空交易
D、买空交易即融资交易，是为了放大股票上涨时的利润
答案：B
分析解释：融券交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金除买券还券外，是不能用于其他用途的，B项错误。
【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）旨在尽量不造成大的市场冲击的情况下，尽快地以接近客户委托时的市场成交价格来完成交易的最优化算法。
A、时间加权平均价格算法
B、成交量加权平均价格算法
C、跟量算法
D、执行缺口算法
答案：D
分析解释：执行缺口算法旨在尽量不造成大的市场冲击的情况下，尽快地以接近客户委托时的市场成交价格来完成交易的最优化算法。
【知识点】执行缺口【考察方向】原文挖空【难易程度】易


QDII基金的认购渠道与一般开放式基金（ ），认购程序与一般的开放式基金（ ）。
A、相同；不同
B、不同；基本相同
C、类似；基本相同
D、不同；类似
答案：C
分析解释：QDII基金的认购渠道与一般开放式基金类似，认购程序与一般的开放式基金基本相同。
【知识点】基金的认购【考点】QDII基金份额的认购【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）又称为纯债基金。
A、标准债券型基金
B、普通债券型基金
C、其他策略型的债券基金
D、可转债基金
答案：A
分析解释：标准债券型基金，仅投资于固定收益类金融工具，不能投资于股票市场，常称为“纯债基金”。
【知识点】债券基金的类型【考点】标准债券型基金【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）仅投资于固定收益类金融工具，不能投资于股票市场。
A、标准债券型基金
B、普通债券型基金
C、其他策略型的债券基金
D、可转债基金
答案：A
分析解释：标准债券型基金，仅投资于固定收益类金融工具，不能投资于股票市场，常称为“纯债基金”。
【知识点】债券基金的类型【考点】标准债券型基金【考查方向】概念释义【难度】易


按照《证券业从业人员资格管理办法》的规定，取得执业证书的从业人员，连续（ ）年不在机构从业的，由证券业协会注销其执业证书。
A、2年
B、3年
C、4年
D、5年
答案：B
分析解释：按照《证券业从业人员资格管理办法》的规定，取得执业证书的从业人员，连续3年不在机构从业的，由证券业协会注销其执业证书。
【知识点】第五章╱第四节╱一、证券从业人员


下列各项中，不属于债券存续期间重大事项的是（ ）。
A、发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化
B、发行人主要资产被查封、扣押、冻结
C、发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%
D、发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的5%
答案：D
分析解释：发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%；
【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】债券发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司进行行政重组的方式有（ ）。
Ⅰ．注资
Ⅱ．合并
Ⅲ．股权重组
Ⅳ．机构重组
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司进行行政重组，可以采取注资、股权重组、债务重组、资产重组、合并或者其他方式。
【知识点】证券公司风险处置措施【考点】行政重组【考查方向】原文条款【难度】中


证券登记结算机构一般以（ ）为单位，记载其存管的证券。
A、投资者
B、证券公司各营业部
C、证券公司
D、投资公司
答案：C
分析解释：证券登记结算机构一般以证券公司为单位，采用电脑记账方式记载证券公司交给的证券。
【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券经纪商要根据证券交易所的交易规则，对客户的证件和委托单在（ ）方面进行审查。
I.合法性
II.真实性
III.可靠性
IV.同一性
A、I、Il
B、Ill、IV
C、II、III
D、I、IV
答案：D
分析解释：证券经纪商要根据证券交易所的交易规则，对客户的证件和委托单在合法性和同一性方面进行审查。
【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


A公司的每股净资产是3元，A公司的市净率为2，则A公司的股票价值为（ ）元。
A、2
B、2.5
C、3
D、6
答案：D
分析解释：本题主要考查市净率估值的计算。每股价值=每股净资产×市净率=3x2=6（元）。
【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


股份合作制企业是（）一种新形式。
A、集体经济
B、私营经济
C、混合所有制
D、股份制经济
答案：A
分析解释：股份合作制企业是劳动者资本联合与劳动联合相结合的一种经济组织形式，从性质上看，属于集体经济的一种新的形式。
考点：第一章一社会主义公有制的内涵、基本形式及重要作用


根据恩格尔定律，一个家庭富裕程度越高，其食品支出的（ ）越小。
A、需求收入弹性
B、需求价格弹性
C、供给价格弹性
D、需求交叉弹性
答案：A
分析解释：恩格尔定律可表述为：对于一个家庭或一个经济体来说，富裕程度越高，则食物支出的需求收入弹性就越小：反之，则食物支出的需求收入弹性越大。
考点：第二章弹性需求收入弹性


编制现金流量表，"销售商品，提供劳务收到的现金"按（ ）科目记录分析填列。
A、现金，银行存款，营业外收入
B、现金，银行存款，税金及附加，补贴收入，应收补贴款
C、现金，银行存款，应交税费
D、现金，银行存款，应收款项，应收票据，预收款项，营业收入
答案：D
分析解释：“销售商品、提供劳务收到的现金项目，根据“现金”“银行存款”“应收款项”“应收票据”“预收款项”“营业收人”等科目的记录分析填列。
考点：第三十章现金流量表的作用


某企业成批轮番生产一种零件，生产批量为200件，平均日产量为40件，该企业这种零件的生产间隔期是（ ）天。
A、5
B、15
C、20
D、160
答案：A
分析解释：此题考查生产间隔期的计算，生产间隔期=批量/平均日产量=200/40=5。【知识点】期量标准【考点】成批轮番生产企业的期量标准【考察方向】公式计算
【难易程度】易


汽车作为一个实体可由市场决定其生产量，这种需求量属于（ ）。
A、独立需求
B、相关需求
C、无关需求
D、线性需求
答案：A
分析解释：本题考查独立需求。一个实体可由市场决定其生产量，这种需求量就是独立需求。【知识点】MRP、MRPⅡ和ERP【考点】物料需求计划【考察方向】概念理解
【难易程度】易


关于影响财政支出规模的经济性因素，下列说法不正确的是（ ）。
A、经济性因素主要是经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策等
B、从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素
C、经济发展水平决定财政支出规模
D、经济发达国家的财政支出规模一般小于发展中国家的财政支出规模
答案：D
分析解释：选项D错误，经济发达国家的财政支出规模一般大于发展中国家的财政支出规模。
【知识点】影响财政支出规模的宏观因素【考点】经济性因素【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于该企业汇总纳税管理说法，正确的有（ ）。
A、北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B、上海分公司需进行所得税年度汇算清缴
C、南京分公司需进行所得税年度汇算清缴
D、上海、南京分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
答案：A,D
分析解释：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。
【知识点】企业所得税的征收管理【考点】一般规定【考察方向】概念释义【难易程度】易


某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A、9
B、18
C、33
答案：B
分析解释：房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。即300×3%＝9万元。
【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】易


该公司2020年应收账款减少，有利于公司减少（ ）。

A、坏账损失
B、机会成本
C、销售费用
D、收账费用
答案：A,B,D
分析解释：应收账款会产生坏账损失、机会成本和收账费用，因此应收账款的减少有利于减少以上三项。
【知识点】运营资本管理【考点】应收账款管理【考察方向】案例应用【难易程度】中等


关于市场风险的说法，正确的有（ ）。
A、是指交易对象无力履约的风险
B、包括汇率风险、利率风险和投资风险
C、投资风险主要是市场价格波动造成收益和资产价值下降的风险
D、主要源于银行业务操作
E、自营外汇买卖活动没有市场风险
答案：B,C
分析解释：A错误，是信用风险的特点。
D错误，属于操作风险的特点。E错误，外汇买卖业务风险大。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险的种类【考查方向】概念理解【难度】中


下列关于记账凭证的表述，不正确的是（）。
A、如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制
B、记账凭证中的数字只要正确即可，不需要清晰
C、必须审核会计科目是否正确
D、必须审核记账凭证项目是否齐全
答案：B
分析解释：记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等都属于记账凭证的审核内容。
【知识点】会计凭证【考点】记账凭证的审核【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股，每股支付购买价款8.8元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元），另支付交易费用2万元。甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A、882
B、880
C、852
D、850
答案：D
分析解释：交易性金融资产的入账金额=100×（8.8-0.3）=850（万元）。
【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人，自营建造一幢厂房。下列各项中，应计入该厂房成本的有（）。
A、领用工程物资的成本
B、领用本企业自产产品的成本
C、购买工程物资支付的增值税
D、确认工程人员的薪酬
答案：A,B,D
分析解释：增值税一般纳税人购买工程物资支付的增值税可以抵扣，不计入成本，选项C错误。
【知识点】取得固定资产的账务处理【考点】外购固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）。
A、为职工代扣代缴的个人所得税
B、根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金
C、按国家规定标准提取的职工教育经费
D、为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿
答案：A
分析解释：为职工代扣代缴的个人所得税不属于职工薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务。【知识点】应付职工薪酬
【考点】职工薪酬的内容【考察方向】原文挖空【难易程度】易


商品流通企业管理费用不多的，可以不设置“管理费用”科目，相关核算并入“销售费用”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商品流通企业管理费用不多的，可不设"管理费用"科目，相关核算内容可并入"销售费用"科目核算。【知识点】期间费用
【考点】期间费用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业2020年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，资产减值损失为50万元，信用减值损失为20万元，公允价值变动损益为80万元(损失)，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2020年的营业利润为( )万元。
A、370
B、210
C、320
D、390
答案：B
分析解释：营业利润=1000-600- 20-50-10+40-50-20-80=210 (万元)。【知识点】利润的构成
【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列有关资产负债表的相关说法中，正确的是（）。
A、是反映企业某一特定日期的财务状况的报表
B、是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表
C、是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表
D、反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务
答案：A
分析解释：资产负债表是反映企业某一特定日期的财务状况的报表，是企业经营活动的静态体现。
【知识点】资产负债表的结构【考点】资产负债表的结构【考察方向】原文挖空【难易程度】易


利润表中“综合收益总额”项目依据企业净利润和其他综合收益（税后净额）的合计金额填列。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的税后净额的合计金额。
【知识点】利润表的编制【考点】利润表主要项目的填列说明【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据支付结算法律制度的规定，开立单位银行结算账户的签章符合规定的有（ ）。
A、合同专用章加法定代表人签名
B、公章加法定代表人签名
C、财务专用章加法定代表人签名
D、公章加授权代理人签名
答案：B,D
分析解释：开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书"，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。
【知识点】银行结算账户的开立


下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（）。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
答案：C
分析解释：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
[知识点]：个人所得税应纳税所得额[考点]每次收入的确定[考察方向]：原文表述[难度]易


根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，没有按照货车税额的50%计算的是（ ）。
A、半挂牵引车
B、挂车
C、拖船
D、非机动驳船
答案：A
分析解释：挂车按照货车税额的50%计算；半挂牵引车按照货车税额的全额计算；拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。
知识点：车船税税率——车船税计税税率维护人：dss


下列关于地方政府预算编制的说法中，正确的有（ ）。
A、一般可以列赤字
B、省级政府经批准可以发债
C、应当设立预算稳定调节基金
D、预算收入应当与国民生产总值的增长率相适应
E、参照上年预算执行情况
答案：B,D,E
分析解释：地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除另有规定外，不列赤字。
各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足。


在下面统计量中，不受极端值影响的包括（ ）。
A、平均数
B、中位数
C、标准差
D、众数
E、四分位差
答案：B,D,E
分析解释：平均数更容易受少数极端值的影响；标准差会受数值大小或计量单位不同的影响。
【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列数列中属于时间数列的是（ ）。
A、学生按学习成绩分组形成的数列
B、一个月内每天某一固定时点记录的气温按度数高低排列形成的序列
C、工业企业按产值高低形成的数列
D、降水量按时间先后顺序排列形成的数列
答案：D
分析解释：时间序列是指反映社会、经济、自然现象的数据按时间先后顺序记录形成的数列。
【知识点】时间序列的基本形式【考点】时间序列的基本形式【考察方向】概念释义【难易程度】中


国民经济各产业部门收入法增加值由（ ）构成。
A、劳动者报酬
B、生产税净额
C、固定资产折旧
D、营业盈余
E、最终消费
答案：A,B,C,D
分析解释：国民经济各产业部门收入法增加值由劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余。
【知识点】收入法【考点】收入法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


标准燃料可分为标准煤、标准油、标准气等。我国以煤为主，采用标准煤为计算基标，即将各种能源按其发热量折算为标准煤。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：标准燃料可分为标准煤、标准油、标准气等。我国以煤为主，采用标准煤为计算基准，即将各种能源按其发热量折算为标准煤。【知识点】能源统计的相关概念
【题库维护人】HYM


该家庭恩格尔系数为（ ）。 （单选题）

A、28.6%
B、25%
C、35%
D、40%
答案：C
分析解释：恩格尔系数=食物支出金额／总支出金额×100％=2.8/8=35%
【知识点】社会统计的主要指标【考点】人民生活【考察方向】公式计算【难度】易【题库维护人】HYM


在商品零售价格调查中，如果挂牌价格与实际成交价格不一致，应采集( )。
A、挂牌价格
B、实际成交价格
C、两者的平均价格
D、批发价格
答案：B
分析解释：如果商品的挂牌价格与实际成交价格不一致，应调查采集实际成交价格。
【知识点】居民消费价格调查【考点】价格调查方法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计法的特殊性是指统计法律制度中包含着大量关于统计工作的技术性规范，如统计调查制度、统计标准等，这些规范是统计法律制度的重要组成部分。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：统计法调整对象的特殊性是与其他部门法相比而言的，这也是统计法之所以区别于其他部门法的根本所在。本题表述的是【专业性】。
【知识点】统计法的特点【题库维护人】HYM


顺序数据的数据（ ）。
A、可以用来区分事物
B、可以用来反映事物在数量上的差异
C、可以用数值表示，也可以用文字表示
D、本质上是定性数据中的一种
E、可以计算数据之间的相对差
答案：A,C,D
分析解释：顺序数据的数据可以用来区分事物；可以用数值表示，也可以用文字表示；本质上是定性数据中的一种。
【知识点】数据类型【考点】数据类型【考察方向】概念释义【难易程度】中


公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最高层次确定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低层次决定。【知识点】公允价值层次【考点】公允价值层次【考察方向】概念理解
【难易程度】中


根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。
A、向股东会会议提出提案
B、提议召开股东会临时会议
C、选举和更换由股东代表出任的监事
D、决定公司内部管理机构的设置
答案：A,B
分析解释：(1)选项C：属于股东会的职权；(2)选项D:属于董事会的职权。
【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，不属于公司制企业缺点的是（ ）。
A、导致双重课税
B、组建公司的成本高
C、存在代理问题
D、股东须承担无限连带责任
答案：D
分析解释：公司债务是法人的债务，不是股东的债务。股东对公司承担的责任以其出资额为限。当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无须承担连带清偿责任。
【知识点】企业及其组织形式


关于债券和优先股的共同特点，下列表述正确的有（ ）。
A、优先股股息和债券利息都属于公司的法定债务
B、在分配剩余财产时，优先股股东和债权的清偿顺序都先于普通股股东
C、优先股股息和债券利息都会产生所得税抵减效应
D、都不会影响普通股股东对公司的控制权
答案：B,D
分析解释：优先股股利不是公司必须偿付的一项法定债务，选项A错误。债券利息会产生所得税抵减效应，优先股股息不会产生所得税抵减效应。选项C错误。
【知识点】发行公司债券、优先股


优先股股东在股东大会上没有表决权，但在重大经营管理决策上与普通股股东具有同样的权利。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：优先股股东一般没有选举权和被选举权;对股份公司的重大经营事项无表决权。仅在股东大会表决与优先股股东自身利益直接相关的特定事项时，具有有限表决权。
【知识点】优先股


某企业最佳现金持有量为20000元,同期市场有价证券年利息率为10%。则该企业持有现金的机会成本为( )元。
A、2000
B、1000
C、500
D、20000
答案：B
分析解释：该企业持有现金的机会成本=20000／2×10%=1000(元)
【知识点】目标现金余额的确定【考点】机会成本【考察方向】计算【难易程度】中【题库维护老师：dss


运用套期保值原理估算1份看涨期权价值时，计算出的套期保值比率为0.8，借款数额为20元。目前标的股票价格为30元，下列说法正确的有（）。
A、购买8股标的股票与借入200元的投资组合的现金流量与购买10份看涨期权的现金流量相同
B、购买0.8股标的股票与借出20元的投资组合的现金流量与购买1份看涨期权的现金流量相同
C、1份看涨期权的价值为4元
D、1份看涨期权的价值为14元
答案：A,C
分析解释：看涨期权价值＝0.8×30－20＝4（元），选项C正确；购买看涨期权的投资流量与按套期保值比率购买股票并借款的组合流量相同，选项A正确。
【知识点：买入看涨期权】


关于经济利润的说法，错误的是（ ）。
A、如果企业存在非经营性资产并单独分析，则计算投入资本时应剔除非经营性资产的影响
B、在企业税后净营业利润不变情况下，经济利润将随资本结构的变化而变化
C、经济利润等于税后净营业利润减去投入资本成本
D、对企业收益期的经济利润进行折现应采用权益资本成本
答案：D
分析解释：对企业收益期的经济利润进行折现，应采用加权平均资本成本。D错误【知识点】经济利润折现模型【考点】经济利润折现模型使用的注意事项【考察方向】概念理解
【难易程度】中


下列关于经济利润的计算方法中,错误的是（ ）｡
A、经济利润=投入资本×(投入资本回报率-权益资本回报率)
B、经济利润=税后净营业利润-投入资本×加权平均资本成本率
C、经济利润=净利润-股权资本的成本
D、经济利润=税后净营业利润-投入资本的成本
答案：A
分析解释：经济利润=投入资本×(投入资本回报率-加权平均资本成本率)｡A错误BCD均正确【知识点】经济利润折现模型【考点】经济利润的计算【考察方向】公式应用
【难易程度】中


下列有关经济利润的计算公式，错误的是( ) 。
A、经济利润=税后净营业利润-投入资本的成本
B、经济利润=净利润-股权资本成本
C、经济利润=投入资本x(投入资本回报率-加权平均资本成本率)
D、经济利润=税前净营业利润-投入资本x加权平均资本成本率
答案：D
分析解释：D选项，正确公式应改为:经济利润=税后净营业利润-投入资本x加权平均资本成本率【知识点】经济利润折现模型【考点】经济利润的计算【考察方向】公式应用
【难易程度】中


（ ）又称为纯债基金。
A、标准债券型基金
B、普通债券型基金
C、其他策略型的债券基金
D、可转债基金
答案：A
分析解释：标准债券型基金，仅投资于固定收益类金融工具，不能投资于股票市场，常称为“纯债基金”。
【知识点】债券基金的类型【考点】标准债券型基金【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）仅投资于固定收益类金融工具，不能投资于股票市场。
A、标准债券型基金
B、普通债券型基金
C、其他策略型的债券基金
D、可转债基金
答案：A
分析解释：标准债券型基金，仅投资于固定收益类金融工具，不能投资于股票市场，常称为“纯债基金”。
【知识点】债券基金的类型【考点】标准债券型基金【考查方向】概念释义【难度】易


QDII基金的认购渠道与一般开放式基金（ ），认购程序与一般的开放式基金（ ）。
A、相同；不同
B、不同；基本相同
C、类似；基本相同
D、不同；类似
答案：C
分析解释：QDII基金的认购渠道与一般开放式基金类似，认购程序与一般的开放式基金基本相同。
【知识点】基金的认购【考点】QDII基金份额的认购【考查方向】概念释义【难度】中


关于买空交易和卖空交易，以下表述错误的是（ ）。
A、卖空交易会放大投资收益率或损失率
B、卖空交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金除买券还券外，可以用于其他用途
C、融资投资者借入资金购买证券，也叫买空交易
D、买空交易即融资交易，是为了放大股票上涨时的利润
答案：B
分析解释：融券交易没有平仓之前，投资者融券卖出所得资金除买券还券外，是不能用于其他用途的，B项错误。
【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）旨在尽量不造成大的市场冲击的情况下，尽快地以接近客户委托时的市场成交价格来完成交易的最优化算法。
A、时间加权平均价格算法
B、成交量加权平均价格算法
C、跟量算法
D、执行缺口算法
答案：D
分析解释：执行缺口算法旨在尽量不造成大的市场冲击的情况下，尽快地以接近客户委托时的市场成交价格来完成交易的最优化算法。
【知识点】执行缺口【考察方向】原文挖空【难易程度】易


目前世界最大的外汇市场是（ ）。
A、北京外汇市场
B、香港外汇市场
C、美国外汇市场
D、伦敦外汇市场
答案：D
分析解释：伦敦拥有全球最大的外汇市场，在国际债券发行以及黄金、白银交易领域也处于全球首位。【知识点】英国的金融市场
【考点】英国的金融市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券登记结算机构一般以（ ）为单位，记载其存管的证券。
A、投资者
B、证券公司各营业部
C、证券公司
D、投资公司
答案：C
分析解释：证券登记结算机构一般以证券公司为单位，采用电脑记账方式记载证券公司交给的证券。
【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券经纪商要根据证券交易所的交易规则，对客户的证件和委托单在（ ）方面进行审查。
I.合法性
II.真实性
III.可靠性
IV.同一性
A、I、Il
B、Ill、IV
C、II、III
D、I、IV
答案：D
分析解释：证券经纪商要根据证券交易所的交易规则，对客户的证件和委托单在合法性和同一性方面进行审查。
【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


A公司的每股净资产是3元，A公司的市净率为2，则A公司的股票价值为（ ）元。
A、2
B、2.5
C、3
D、6
答案：D
分析解释：本题主要考查市净率估值的计算。每股价值=每股净资产×市净率=3x2=6（元）。
【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，不属于债券存续期间重大事项的是（ ）。
A、发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化
B、发行人主要资产被查封、扣押、冻结
C、发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%
D、发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的5%
答案：D
分析解释：发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%；
【知识点】证券发行与承销信息披露的有关规定【考点】债券发行与承销信息披露的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


按照《证券业从业人员资格管理办法》的规定，取得执业证书的从业人员，连续（ ）年不在机构从业的，由证券业协会注销其执业证书。
A、2年
B、3年
C、4年
D、5年
答案：B
分析解释：按照《证券业从业人员资格管理办法》的规定，取得执业证书的从业人员，连续3年不在机构从业的，由证券业协会注销其执业证书。
【知识点】第五章╱第四节╱一、证券从业人员


假设无风险报酬率为3.8%，某公司股票的风险系数为1.4，市场平均报酬率为10.8%，则该公司发行股票的资本成本率为（）。
A、16%
B、13.6%
C、14.6%
D、7.0%
答案：B
分析解释：股票的资本成本率=无风险报酬率+风险系数x（市场平均报酬率-无风险报酬率）=3.8%+1.4x（10.8%-3.8%）=13.6%
考点：第九章-资本资产定价模型


下列不属于国家科学技术奖的是（ ）。
A、国家最高科学技术奖
B、国家自然科学技术奖
C、国家技术发明奖
D、全国技术能手和中华技能大奖
答案：D
分析解释：国家科学技术奖包含国家最高科学技术奖、国家自然科学奖、国家技术发明奖、国家科学技术进步奖和中华人民共和国国际科学技术合作奖。
【考点】第十九章第二节-突出业绩奖励


下列各项中，应计入制造业企业产品生产成本的是（ ）。
A、企业商标权的摊销额
B、企业行政管理部门发生的水费
C、因火灾造成在产品发生的非常损失
D、车间管理人员的薪酬
答案：D
分析解释：企业发生直接材料费用、直接人工费用以及制造费用应计入企业产品生产成本。选项AB，计入管理费用；选项C，计入营业外支出；选项D，计入制造费用。
知识点：成本会计基础


下列不属于样本量的影响因素的是( )。
A、总体标准差
B、最大允许误差
C、抽样方式
D、最小容量
答案：D
分析解释：必要样本容量主要受下列因素的影响：总体标准差、最大允许误差、置信度1-a、抽样方式。
【知识点】样本量的确定【考点】样本量的确定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


目前我国家电行业产品成熟，产品差异化很小，产品质量与技术提升的空间都非常有限，由于产品的同质化使得消费者可选择的空间扩大，从而导致各家电厂家竞争激烈，大打“价格战”，则根据行业成熟度四阶段模型判断，该行业处于（）。
A、启动阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：C
分析解释：处于成熟阶段的行业增长较为稳定，成熟期的产品和服务已经非常标准化，行业中的价格竞争非常激烈，新产品的出现速度也非常缓慢。题中描述的特征符合四阶段模型中成熟阶段的特征。


存款保险制度是银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求增加，而银行体系本身又无法满足这种需求时，由中央银行向银行体系提供流动性以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：最后贷款人制度是银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求增加，而银行体系本身又无法满足这种需求时，由中央银行向银行体系提供流动性以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。


在银行组织构架的内部管理上，也将银行机构分为成本中心和（）两类，其中前者涵盖了管理部门、运作中心、培训机构等机构，而后者包括独立核算的分支机构、产品线和子公司等。
A、管理中心
B、收益中心
C、资本中心
D、利润中心
答案：D
分析解释：在银行组织构架的内部管理上，也将银行机构分为成本中心和利润中心两类，其中前者涵盖了管理部门、运作中心、培训机构等机构，而后者包括独立核算的分支机构、产品线和子公司等。


（）是银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求增加，而银行体系本身又无法满足这种需求时，由中央银行向银行体系提供流动性以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。
A、金融监管机构的审慎监管
B、存款保险制度
C、最后贷款人制度
D、风险准备金制度
答案：C
分析解释：最后贷款人制度是银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求增加，而银行体系本身又无法满足这种需求时，由中央银行向银行体系提供流动性以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。


管理当局在分析企业的财务状况时，主要包括分析（）
A、企业的偿债能力
B、企业的营运能力
C、企业的获利能力
D、企业的核算能力
答案：A, B, C
分析解释：管理当局需要利用会计信息为企业制定经营目标，评价为实现目标而付出的行为是否合理，并在必要时采取改进措施；分析企业的财务状况，包括企业的偿债能力、营运能力和获利能力等。


贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：贷前调查主要是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。其中，贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。


下列关于项目经营机构分析的说法，错误的是（）。
A、项目经营机构的规模应取决于项目的年产量或提供服务的能力及范围
B、应依照项目的经营程序，审查项目经营机构的设置是否精简高效
C、应审查项目经营机构的设置能否满足项目的要求
D、项目经营机构应具有根据市场变化而不断改变经营方针、内容和方式的能力
答案：B
分析解释：B项，在对项目经营机构分析时，应依照项目的经营程序，如供、产、销等环节，审查项目经营机构的设置是否齐备，能否满足项目的要求，如果在机构和制度方面存在缺陷，应及时改善。


最后贷款人制度是银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求增加，而银行体系本身又无法满足这种需求时，由（）向银行体系提供流动性以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。
A、商业银行
B、中央银行
C、银监会
D、国务院监管机构
答案：B
分析解释：最后贷款人制度是银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求增加，而银行体系本身又无法满足这种需求时，由中央银行向银行体系提供流动性以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。


在医疗保险中，当因第三者责任而导致被告保险人的医疗费用支出时，保险人（）。
A、不必支付
B、与第三者共同负担
C、应当支付但可以对第三者进行追偿
D、应当支付且不能对第三者进行追偿
答案：C
分析解释：在医疗保险中，保险人赔付的医疗费用保险金应属于对被保险人支出医疗费用的补偿，不仅有价值，而且还是可以确定的，因而，保险人对于因第三者责任而支付的保险金仍可以进行追偿。


商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，将被责令改正，并处以1万元以内的罚款。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款；涉嫌犯罪的，则将依法移交司法机关处理。


根据《保险法》的规定，银行下辖各级经营机构开办保险代理业务．必须取得（）。
A、保险监督管理机构颁发的保险业务许可证
B、保险监督管理机构颁发的保险兼业代理业务许可证
C、保监会颁发的险业务经营许可证
D、保监会、证监会和银监会共同颁发的保险兼业代理业务许可证
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国保险法》，银行从事保险代理业务，须与保险公司签订代理协议，下辖各级经营机构开办保险代理业务，必须取得保险监督管理机构颁发的保险兼业代理业务许可证。


某企业报告期与基期比较，产品产量增加3%，单位产品成本下降3%，那么，生产费用（）。
A、减少
B、增加
C、不增不减
D、无法确定
答案：A
分析解释：“生产费用＝产品产量×单位产品成本”，生产费用指数＝产品产量指数×单位产品成本指数＝（1＋3%）×（1－3%）＝103%×97%＝99.91%<1，生产费用是减少的。


下列各项中，属于终止经营的有（）。
A、A公司董事会已作出决议拟整体出售的欧洲区业务，且A公司已与B公司就欧洲区业务签订了不可撤销的转让协议，该协议将在签订后1年内履行完毕
B、A公司取得的一个子公司，A公司在取得该子公司时即计划将其出售给C公司，预计将在3个月内与C公司签订不可撤销的转让协议，且预计该协议将在签订后1年内履行完毕
C、A公司董事会决议出售的一台生产设备，且A公司已与D公司就该生产设备签订了不可撤销的转让协议，该协议将在签订后半年内履行完毕
D、A公司董事会决议撤销的南亚事业部，A公司计划将该区域与其他区域整合为亚太事业部，相关整合工作将于半年内完成
答案：A,B
分析解释：选项C，属于一项持有待售的非流动资产，不属于终止经营；选项D，A公司的该组成部分并未被处置，也不属于持有待售类别，因此，不属于终止经营。
【知识点】终止经营的定义


税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。

A、税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规
B、税收法律责任的追究形式是多重的,而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式
C、刑法是实现税法强制性最有力的保证
D、有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E、对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
答案：B,C,D
分析解释：税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
【知识点：税法与刑法的关系】


关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（ ）
A、对深水油气田减征20%资源税
B、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C、开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D、对低丰度油气田暂减征30%资源税
答案：B
分析解释：选项A，对深水油气田资源税减征30%；选项C专门开采或者与原油同时开采的天然气是需要缴纳资源税的；选项D，对低丰度油气田资源税暂减征20%。
【知识点：税收优惠】


下列关于股份有限公司股票转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的是( ) 。
A、股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易所进行
B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
C、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让
D、公司董事、监事、高级管理人员离职1年内，不得转让所持有的本公司股份
答案：B
分析解释：根据《公司法》的规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。
[知识点：转让限制]


市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元，消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
答案：D
分析解释：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。
该企业当月应缴纳城建税及教育费附加＝20×（7%＋3%）＝2（万元）【知识点：应纳税额的计算】


根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体（ ）。
A、只能是行政机关
B、只能是行政机关或者符合条件的事业单位
C、只能是行政机关或者符合条件的社会团体
D、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民
答案：A
分析解释：行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他“行政机关”实施行政许可。受委托实施行政许可的主体只能是行政机关。
[知识点]行政许可实施主体


下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是（）。
A、合伙企业具有资合的团体性
B、合伙企业从事非固定的营利性活动
C、合伙企业属于非商事合伙
D、合伙人对合伙企业债务通常承担无限连带责任
答案：D
分析解释：合伙企业具有人合的团体性。所以选项A错误。合伙企业从事较为固定的营利性活动。所以选项B错误。合伙企业属于商事合伙。所以选项C错误。
[知识点]合伙企业的概念和特征


甲擅自将乙委托其保管的一幅字画卖给了丙。事后，乙追认甲的行为有效。根据民事权利理论，乙行使的权利属于（ ）。
A、支配权
B、请求权
C、抗辩权
D、形成权
答案：D
分析解释：形成权，是指依权利人的单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利：如承（追）认权、同意权、选择权、撤销权、解除权、抵销权、终止权。
[知识点]民事权利的分类


中国信托业协会是全国性信托业自律组织，是经中国银监会同意并在中华人民共和国民政部登记注册的非营利性社会团体法人。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考查中国信托业协会。中国信托业协会是全国性信托业自律组织，是经中国银监会同意并在中华人民共和国民政部登记注册的非营利性社会团体法人。
【知识点】中国信托业协会


以下选项属于财政政策工具的有（ ）。
A、逆回购
B、税收
C、国债
D、再贷款与再贴现
E、存款准备金率
答案：B,C
分析解释：财政政策工具，指财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要包括税收、公共支出、政府投资和国债等。A、D、E属于货币政策工具。
【知识点】财政政策工具


一般来说，良好的风险管理方法应该是（ ）。
A、以最小成本争取获得最大安全保证的方法
B、可以实现最大安全保证的方法
C、使风险管理成本最小的方法
D、以最小成本争取获得最小风险的方法
答案：A
分析解释：风险管理是指通过对风险的认识、衡量和分析，选择最有效的方式，主动地、有目的地、有计划地处理风险，以最小成本争取获得最大安全保证的管理方法。
【知识点】风险管理方法


汽车金融公司是从事汽车消费信贷业务并提供相关汽车金融服务的专业机构。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：汽车金融公司是指经中国银行业监督管理委员会批准设立的为中国境内的汽车购买者及销售者提供金融服务的非银行金融机构。
【知识点】第一部分第四章第二节四、非银行金融机构


同业拆借的特点有（ ）。
A、期限长
B、金额小
C、风险低
D、金额大
E、手续简便
答案：C,D,E
分析解释：同业拆借具有期限短（A错误）、金额大（B错误、D正确）、风险低（C正确）、手续简便（E正确）等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。
[知识点]同业拆借市场


银行面临的最复杂、最主要的风险是（ ）。
A、操作风险
B、流动性风险
C、战略风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险八大类。最主要的为信用风险。
【知识点】7.1.1风险的定义和分类


可转换债券通常是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将它转换成一定数量的（ ）。
A、担保债券
B、抵押债券
C、优先股票
D、普通股票
答案：D
分析解释：可转换公司债券，是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将之转换成一定数量的另一种证券的证券，通常是转化为普通股票。
【知识点】第三章 第一节 二、证券发行人


关于同业拆借业务，下列说法中，错误的是（ ）。
A、同业拆借拆入资金不得用于发放固定资产贷款
B、商业银行与非商业银行金融机构之间的短期资金拆借一般没有固定场所
C、同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一
D、同业拆借双方在协商一致的基础上签订合同，但最长期限不得超过2个月
答案：D
分析解释：同业拆借应遵守相互自愿、恪守信用的原则，利率和期限均由拆借双方在协商一致的基础上签订合同确定，但期限最长不得超过4个月。
【知识点】3.3.5二、主要同业业务管理


下列关于个人贷款贷前调查的表述中，错误的是（ ）。
A、贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度
B、贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的全部事项审慎委托第三方代为办理
C、贷款调查可采取现场核实、电话查问以及信息咨询等途径和方法
D、作为第三方代为办理贷款调查事项的机构必须有严格的资质条件
答案：B
分析解释：贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下，可将贷款调查中的部分特定事项审慎委托第三方代为办理，但必须明确第三方的资质条件。
【知识点】2.2.1二、贷前调查


（ ）的最重要特征就是，银行信贷的决策权由银行经过长期训练、具有丰富经验的信贷人员所掌握，并由他们做出是否贷款的决定。
A、专家判断法
B、模型分析法
C、领导决策法
D、会议讨论法
答案：A
分析解释：专家判断法的最重要特征就是，银行信贷的决策权由银行经过长期训练、具有丰富经验的信贷人员所掌握，并由他们做出是否贷款的决定。
【知识点】2.5.2二、信用风险的评估


按照相关文件，对贷款购买第二套住房的家庭，贷款利率不得低于基准利率的（ ）倍。
A、1
B、1.1
C、1.2
D、1.5
答案：B
分析解释：根据规定，个人住房贷款利率浮动区间的下限为基准利率的0.7倍，其中，二套房贷款利率浮动区间的下限为基准利率的1.1倍。
【知识点】3.1.1四、个人住房贷款的要素


个人理财业务的客户应当是完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人理财业务的客户应当是具有完全民事行为能力的自然人，以及无民事行为能力人、限制民事行为能力人的法定代理人。
（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


如果从第1年开始到第10年结束，每年年末获得10000元，如果年收益率为8%，则这一系列的现金流的现值是（ ）元。（答案取近似数值）
A、44866
B、144866
C、67101
D、61101
答案：C
分析解释：已知年金求现值，PMT=10000,n=10,i=8%,利用计算器求出PV=67101。
【相关考点】系数表的应用。（知识点：财务计算器）（题库维护老师：GYN）


根据巴塞尔协议Ⅱ，法律风险是一种特殊类型的（ ），它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。
A、声誉风险
B、操作风险
C、信用风险
D、战略风险
答案：B
分析解释：根据巴塞尔协议Ⅱ，法律风险是一种特殊类型的操作风险，包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。
[知识点：法律风险]


声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与（ ）等风险交叉存在、相互作用。
A、信用
B、市场
C、操作
D、流动性
E、效益性
答案：A,B,C,D
分析解释：声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险交叉存在、相互作用。
[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]


国际结算方式中，下列属于托收方式的当事人的有（ ）。
A、提示行
B、代收行
C、托收行
D、委托人
E、付款人
答案：A,B,C,D,E
分析解释：托收方式的基本当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。除此之外，还可以有提示行和需要时的代理两个其他当事人。
（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


贷款流程中的风险不包括（ ）。
A、贷款受理和调查中的风险
B、贷款审查和审批中的风险
C、贷款签约和发放中的风险
D、借款人主体资格风险
答案：D
分析解释：贷款流程中的风险包括：贷款受理和调查中的风险；贷款审查和审批中的风险；贷款签约和发放中的风险；贷款支付管理中的风险；贷后管理中的风险。
[知识点]贷款流程中的风险


担保类文件不包括（ ）。
A、保险权益转让相关协议或文件
B、已正式签署的抵（质）押协议
C、全体董事的名单及全体董事的签字样本
D、已正式签署的保证协议
答案：C
分析解释：担保类文件包括：(1)已正式签署的抵（质）押协议。(2)已正式签署的保证协议。(3)保险权益转让相关协议或文件。(4)其他必要性文件。
【知识点：贷款发放的条件】


陈先生投保的运输工具保险属于（ ）。
A、损失补偿性保险
B、定额给付性保险
C、足额保险
D、超额保险
答案：A
分析解释：运输工具保险作为财产保险的一种，具有财产保险的一般特征，损失补偿性，即以被保险人的投保金额和利益损失作为赔偿的依据。
（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）


在制定退休规划方面，性别也是影响规划的一个重要因素。一般来说，男性的退休养老金需求高于女性，退休规划也应该更早制定。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在制定退休规划方面，性别也是影响规划的一个重要因素。一般来说，女性的退休养老金需求高于男性，退休规划也应该更早制定。
（知识点：性别差异）（题库维护老师：zhx）


根据上面的准备方法，陈先生的退休资金的缺口为（ ）元。（单选题）

A、339310
B、165144
C、352199
D、675020
答案：D
分析解释：根据上面的准备方法，陈先生的退休资金的缺口：2421161-814447-931694=675020（元）。
（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


国际公认的确立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则：二是属地主义原则。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照属入主义原则确立的税收管辖权称为居民或公民税收管辖权。按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。
（知识点：个人所得税概述）


税收筹划的主要原则有（ ）。
A、系统性原则
B、事先性原则
C、合法性原则
D、时效性原则
E、资料完整原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，税收筹划的主要原则还有综合平衡原则，即要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。（知识点：企业财务管理需求）
（题库维护老师：zhx）


(4)假设利率为3.5%，那么齐先生交费期缴纳款项的现值为( )元。
A、43067
B、43510
C、46157
D、47655
答案：B
分析解释：N=15，I/YR=3.5，PMT=3650，年初支付，使用财务计算器计算可得：PV=43510（元）。
（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


下列关于客户消费观念的变化过程，说法正确的是（ ）。
A、客户消费观念由理性消费过渡到感性消费再发展到感情消费
B、客户消费观念由感性消费过渡到理性消费再发展到感情消费
C、客户消费观念由感情消费过渡到理性消费再发展到感性消费
D、客户消费观念由感情消费过渡到感性消费再发展到理性消费
答案：A
分析解释：与企业生产经营理念的发展相呼应，客户的消费观念也经历理性消费、感性消费和感情消费三个不同阶段。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）
（题库维护老师：zhx）


可转换债券通常是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将它转换成一定数量的（ ）。
A、担保债券
B、抵押债券
C、优先股票
D、普通股票
答案：D
分析解释：可转换公司债券，是指其持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将之转换成一定数量的另一种证券的证券，通常是转化为普通股票。
【知识点】第三章 第一节 二、证券发行人


设某企业的装卸工月产量最可能估计值为1975吨，先进估计值为2190吨，保守估计值为1750吨。用经验估工法计算，该企业装卸工的月产量定额为( )吨。
A、1962
B、1975
C、1973
D、1979
答案：C
分析解释：考查制定铁路劳动定额的经验估工法
装卸工的月产量定额=（先进估计值+4×最可能估计值+保守估计值）×1/6=（1975+4×2190+1750）×1/6=1973


某企业向银行借款，有两种计息方式，一种按月计息，年利率8%，另一种按半年计息，年利率9%，两种计息方式的实际利率分别为（ ）
A、7.9%，8.2%
B、8.3%，9.2%
C、9.3%，8.2%
D、8.5%，9.1%
答案：B
分析解释：实际利率=（1+名义利率/年计息次数）年计息次数-1第一种方式实际利率=（1+8%/12）12-1=8.3%
第二种方式实际利率=（1+9%/2）2-1=9.2%