（ ）指私募股权投资基金将其持有的项目在私募股权二级市场出售的行为
A、破产清算
B、买壳上市或借壳上市
C、管理层回购
D、二次出售
答案：D
分析解释：二次出售指私募股权投资基金将其持有的项目在私募股权二级市场出售的行为。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】私募股权投资的退出机制【考查方向】概念释义【难度】易


以下选项中不属于私募股权广泛使用的战略包括（ ）。
A、风险投资
B、成长权益
C、并购投资
D、另类投资
答案：D
分析解释：私募股权投资最为广泛使用的战略包括：①风险投资；②成长权益；③并购投资；④危机投资；⑤私募股权二级市场投资。【知识点】私募股权投资的战略形式【考查方向】概念释义【难度】易


在投资者教育的内容中，（ ）是整个投资者教育体系的基础。
A、投资决策
B、资产配置
C、权益保护
D、安全教育
答案：A
分析解释：投资决策就是对投资产品和服务做出选择的行为或过程，它是整个投资者教育体系的基础。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】中


广义的资本市场不包括（ ）。
A、银行中长期存贷款市场
B、中长期债券市场
C、股票市场
D、衍生工具市场
答案：D
分析解释：广义的资本市场包括：一是银行中长期存贷款市场；二是有价证券市场，包括中长期债券市场和股票市场。【知识点】金融市场的分类【考点】广义的资本市场【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人制定内部控制制度的原则包括（ ）。
Ⅰ.合法、合规性原则
Ⅱ.全面性原则
Ⅲ.审慎性原则
Ⅳ.适时性原则
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：内部控制制度的制定一般遵循以下原则：（1）合法、合规性原则。（2）全面性原则。（3）审慎性原则。（4）适时性原则。【知识点】内部控制制度概述【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中属于内部风险的为（ ）。
A、决策失误
B、经济
C、文化
D、法律法规
答案：A
分析解释：内部风险主要来自决策失误、执行不力、操作风险等。【知识点】内部控制的三目标【考点】确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时【考查方向】概念释义【难度】易


我国的金融资产管理公司不包括（ ）。
A、中国信用资产管理公司
B、中国东方资产管理公司
C、中国长城资产管理公司
D、中国华融资产管理公司
答案：A
分析解释：金融资产管理公司（AMC），是指1999年我国先后成立的中国信达资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国华融资产管理公司。【知识点】金融资产管理公司


下列关于期货合约的论述中，错误的是（ ）。
A、期货交易者可以在期货合约到期之前，以对冲平仓的方式了结交易
B、期货合约的买方需要按其买入期货合约价值的一定比例交纳保证金，卖方则不需要交纳保证金
C、期货交易执行盯市制度，又称逐日结算
D、有些期货合约是实物交割，也有些期货合约是现金交割
答案：B
分析解释：保证金制度是指在期货交易中，任何交易者必须按其所买入或者卖出期货合约价值的一定比例交纳资金。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】易


按执行价格和标的资产市场价格关系分类，期权可分为( )。
A、实值期权、虚值期权和平价期权
B、欧式期权和美式期权
C、期货期权和利率期权
D、看涨期权和看跌期权
答案：A
分析解释：选项B是按照期权的执行时间分类；选项C是按照期权的标的物分类；选项D是按期权买方的权利分类。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于海外证券交易所的描述，错误的是（ ）。
A、东京证券交易所与大阪证券交易所、名古屋证券交易所并列为日本三大证券交易所
B、目前的欧洲已经形成了泛欧证券交易所、伦敦证券交易所和法兰克福交易所三足鼎立的局面
C、纽约证券交易所是一个非营利性机构
D、纳斯达克证券交易所是全球第一个电子交易市场
答案：C
分析解释：2005年4月末，纽约证券交易所收购全电子证券交易所，成为一个营利性机构。【知识点】海外证券市场的交易与结算规则【考点】美洲主要交易市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是证券交易所的决策机构。
A、会员大会
B、理事会
C、专门委员会
D、股东大会
答案：B
分析解释：理事会是证券交易所的决策机构，理事会下面可以设立其他专门委员会。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项中属于亚洲主要证券交易所的是（ ）。
A、泰国证券交易所
B、新加坡证券交易所
C、河内证券交易所
D、吉隆坡证券交易所
答案：B
分析解释：亚洲主要证券交易所包括：①香港交易所；②东京证券交易所；③新加坡证券交易所。【知识点】海外证券市场的交易与结算规则【考点】亚洲主要交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，证券交易所的决策机构是（ ）。
A、会员大会
B、专门委员会
C、董事会
D、理事会
答案：D
分析解释：理事会是证券交易所的决策机构，理事会下面可以设立其他专门委员会。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】场内证券交易场所【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指交易结算双方只要求债券登记托管结算机构办理债券交割，款项结算自行办理。
A、纯券过户
B、见券付款
C、见款付券
D、券款对付
答案：A
分析解释：纯券过户是指交易结算双方只要求债券登记托管结算机构办理债券交割，款项结算自行办理。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金托管人对基金资产估值负有（ ）责任。
A、监督
B、复核
C、纰漏
D、直接估值
答案：B
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金托管人对基金资产估值负有（ ）责任。
A、复核
B、监督
C、直接估值
D、披露
答案：A
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易


对基金估值结果负有复核责任的是（ ）。
A、基金管理人
B、律师事务所
C、会计事务所
D、基金托管人
答案：D
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易


投资合规性风险包括（ ）。
Ⅰ.基金管理人未按法规及基金合同规定建立和管理投资对象备选库
Ⅱ.基金管理人利用基金财产为基金份额持有人以外的第三人牟取利益
Ⅲ.业务人员为了提高销售业绩和争抢客户，违反相关法律法规和公司规章的行为
Ⅳ.利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开信息，从事或者明示、暗示他人从事相关交易活动
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：投资合规性风险是指基金管理人投资业务人员违反相关法律法规和公司内部规章带来的处罚和损失风险。I项属于销售合规性风险。【知识点】投资合规性风险【考查方向】概念释义【难度】中


合规管理的（ ）是指合规人员在对业务部门进行核查时，应当坚持统一标准来对违规行为风险进行评估和报告。
A、独立性原则
B、公正性原则
C、客观性原则
D、专业性原则
答案：B
分析解释：公正性原则是指合规人员在对业务部门进行核查时，应当坚持统一标准来对违规行为风险进行评估和报告。【知识点】合规管理的基本原则【考点】公正性原则【考查方向】概念释义【难度】易


投资者一般可以通过如下（ ）方式认购ETF份额。
Ⅰ.场内现金认购
Ⅱ.场外现金认购
Ⅲ.证券认购
Ⅳ.份额认购
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：ETF份额的认购方式包括现金认购和证券认购，其中现金认购分为场内现金认购和场外现金认购。【知识点】基金的认购【考点】ETF和LOF份额的认购【考查方向】概念释义【难度】中


我国基金管理人进行基金募集，必须依据（ ）的有关规定，向中国证监会提交相关文件。
A、《开放式证券投资基金试点办法》
B、《证券法》
C、《证券投资基金法》
D、《证券投资基金销售管理办法》
答案：C
分析解释：我国基金管理人进行基金的募集，必须依据《证券投资基金法》的有关规定，向中国证监会提交相关文件。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请【考查方向】概念释义【难度】易


货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括（ ）。
A、股票
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、企业债券
答案：B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


某基金某年度收益为22%，同期其业绩比较基准的收益为18%，沪深300指数的收益为25%，则该基金相对其业绩比较基准的收益为（ ）。
A、-7%
B、4%
C、-4%
D、-3%
答案：B
分析解释：基金的相对收益，就是基金相对于一定的业绩比较基准的收益。该基金相对其业绩比较基准的收益=22%-18%=4%，故选B。【知识点】相对收益【考察方向】公式计算【难易程度】易


正当竞争的基本标准是（ ）。
Ⅰ.公平竞争是正当竞争的前提
Ⅱ.合法竞争是正当竞争的基础
Ⅲ.有序竞争是正当竞争的表现
Ⅳ.健康发展是正当竞争的条件
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：基金从业人员应当公平、合法、有序地进行竞争。避免基金市场的混乱和无序，并影响我国基金业的健康发展【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指从事基金估值核算业务活动的机构。
A、基金销售机构
B、基金销售支付机构
C、基金份额登记机构
D、基金估值核算机构
答案：D
分析解释：本题考查证券投资基金的参与主体。基金估值核算机构是指从事基金估值核算业务活动的机构。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


互换是指两个或两个以上当事人按照商定条件，在约定时间内交换一系列（ ）的合约。
A、商品
B、债券
C、现金流
D、股票
答案：C
分析解释：互换（Swap）是指两个或两个以上当事人按照商定条件，在约定的时间内交换一系列现金流的合约。【知识点】互换的概念及类型【考点】互换的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下指数中不属于国内股票价格指数的是（ ）。
A、上证180指数
B、深证综合股票价格指数
C、沪深300指数
D、金融时报股价指数
答案：D
分析解释：国内股票价格指数主要包括上证股票价格指数、深证综合股票价格指数、沪深300指数、上证180指数等。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


某混合型基金A包括股票、债券和银行定期存款，分类资产的比例分别为70%、25%、5%，若下一年上述各类资产的预期收益率分别为20%、8%、1.75%，则基金A在下一年的期望收益率为（ ）。
A、9.92%
B、19.87%
C、14.23%
D、16.09%
答案：D
分析解释：70%×20%+25%×8%+5%×1.75%=16.09%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易


与被动投资相比，主动投资策略（ ）。
A、投资风险更低
B、更适合于完全有效的市场
C、交易费用更低
D、力求超越市场业绩
答案：D
分析解释：主动策略也称积极策略，即试图通过选择资产来跑赢市场。其他三项与主动投资策略的特征不符，故选D。【知识点】市场有效性【考点】强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是从资产回报相关性的角度分析两种不同证券表现的联动性。
A、相关系数
B、β系数
C、方差
D、跟踪误差
答案：A
分析解释：相关系数是从资产回报相关性的角度分析两种不同证券表现的联动性。【知识点】随机变量的相关性——相关系数【考点】随机变量的相关性——相关系数【考查方向】概念理解【难易程度】易


某三年期零息债券面额为1000元，三年期市场利率为5%，那么该债券目标的市场价格为（ ）元。
A、878
B、870
C、864
D、872
答案：C
分析解释：由PV=FV/（1+i）^n可知，该债券目标的市场价格=1000/（1+5%）^3=863.84（元）。【知识点】单利与复利【考点】复利【考察方向】公式计算【难易程度】易


（ ）可以用来分析持有的投资组合中任意两种证券的价格联动性。
A、方差
B、相关系数
C、中位数
D、均值
答案：B
分析解释：相关系数是从资产回报相关性的角度分析两种不同证券表现的联动性。【知识点】随机变量的相关性——相关系数【考点】随机变量的相关性——相关系数【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是从资产回报相关性的角度分析两种不同的证券表现的联动性。
A、相关系数
B、β系数
C、方差
D、跟踪误差
答案：A
分析解释：相关系数是从资产回报相关性的角度分析两种不同证券表现的联动性。【知识点】随机变量的相关性——相关系数【考点】随机变量的相关性——相关系数【考查方向】概念理解【难易程度】易


单位违反国家利率规定，擅自变动储蓄存款利率的，由中国人民银行分支机构责令其纠正。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：单位和个人违反国家利率规定，擅自变动储蓄存款并利率的，由中国人民银行分支机构责令其纠正，并可以根据情节轻重处以罚款、停业整顿、吊销经营金融业务许可证。[历年真题仅供参考]


根据2001年中国人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》，不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务的是（ ）。
A、表外业务
B、中间业务
C、其他业务
D、以上三者都不是
答案：B
分析解释：根据2001年中国人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》，中间业务是指是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。【知识点】主要金融中介机构的业务


据调查，当能延迟消费的人少时，债券、股票等资产价格就会下跌，从而对金融市场产生巨大的冲击，上述案例说明了（ ）因素影响我国金融市场运行。
A、文化因素
B、心理因素
C、人口因素
D、市场因素
答案：C
分析解释：案例属于其他因素的中人口因素对我国金融市场运行的影响。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是由中央银行发行的用于调节商业银行超额准备金的短期债务凭证。
A、商业票据
B、银行承兑汇票
C、中央银行票据
D、短期国债
答案：C
分析解释：中央银行票据是由中央银行发行的用于调节商业银行超额准备金的短期债务凭证，简称央行票据或央票。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中央银行票据【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）主要是短期性、高流动性证券，例如银行拆借市场、票据承兑市场、回购市场等交易的债券。
A、短期债券
B、中期债券
C、货币市场工具
D、长期债券
答案：C
分析解释：货币市场工具主要是短期性、高流动性证券，例如银行拆借市场、票据承兑市场、回购市场等交易的债券。【知识点】债券市场概述【考点】债券市场概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


第二版巴塞尔资本协议的第一支柱要求是（ ）。
A、最低资本要求
B、内部审计
C、市场约束
D、外部监管
答案：A
分析解释：《巴塞尔协议Ⅱ》构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。【知识点】全面风险管理概述


假设某商业银行的五级贷款分类情况为：正常类贷款150亿，关注类贷款40亿，次级类贷款5亿，可疑类贷款4亿，损失类贷款1亿，那么该商业银行的不良贷款率等于( )。
A、10％
B、5％
C、4％
D、3％
答案：B
分析解释：不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)／各项贷款×100%=(5+4+1)／(150+40+5+4+1)×100％=5％。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


（ ）是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。
A、风险分散
B、风险补偿
C、风险规避
D、风险对冲
答案：D
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产( Unclerlying Asset)收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。【知识点】风险对冲


市场风险管理的目标是通过将非系统性风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程，其目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。【知识点】全面风险管理概述


TF1509合约的市场价格为97.525，若其可交割券2013年记账式附息（三期）国债的市场价格为99.640，转换因子为1.0167，则该国债的基差为（）。
A、97.525×1.0167-99.640
B、99.640-97.525÷1.0167
C、97.525-99.640÷1.0167
D、99.640-97.525×1.0167
答案：D
分析解释：国债基差=国债现货价格-国债期货价格×转换因子=99.640-97.525×1.0167。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期现套利【考查方向】公式计算【难易程度】中


欺诈发行股票、债券罪的主体是（ ）。
A、只能是自然人
B、只能是单位
C、主要是单位，也可以是自然人
D、以上说法都不对
答案：C
分析解释：欺诈发行股票、债券罪的主体是单位，自然人在一定条件下也能成为犯罪的主体。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】欺诈发行证券罪的认定【考查方向】原文条款【难度】易


《证券投资基金法》规定，依法收缴的罚款、罚金和没收的违法所得，应当（）。
A、扣除处罚决定机关为此付出的费用后，剩余部分上缴国库
B、由处罚决定机关做办公经费
C、由本级政府财政部门列为本级政府财政收入
D、全部上缴国库
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金法》规定，依法收缴的罚款、罚金和没收的违法所得，应当全部上缴国库。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


设当前6月和9月的欧元／美元外汇期货价格分别为1.3506和1.3517。30天后，6月和9月的合约价格分别变为1.3519和1.3531，则价差变化是（ ）。
A、扩大了1个点
B、缩小了1个点
C、扩大了3个点
D、扩大了8个点
答案：A
分析解释：（1.3531-1.3519）-（1.3517-1.3506）=0.0001（点）。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期货跨期套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


狭义的基金监管是指（ ）依法对基金市场、基金市场主体及其活动的监督或管理。
A、基金管理人员
B、政府基金监管机构
C、基金行业自律组织
D、基金机构内部监督部门
答案：B
分析解释：狭义的基金监管一般专指政府基金监管机构依法对基金市场、基金市场主体及其活动的监督或管理。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的概念【考查方向】概念释义【难度】易


公司制期货交易所股东大会的常设机构是（ ），行使股东大会授予的权力。
A、经理部门
B、董事会
C、监事会
D、理事会
答案：B
分析解释：董事会是公司制期货交易所的常设机构，行使股东大会授予的权力，对股东大会负责，执行股东大会决议。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是公司制期货交易所的常设机构，并对股东大会负责，执行股东大会决议。
A、会员大会
B、董事会
C、监事会
D、理事会
答案：B
分析解释：董事会是公司制期货交易所的常设机构，行使股东大会授予的权力，对股东大会负责、执行股东大会决议。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所以营造( )市场环境与维护投资者的合法权益为基本宗旨。
A、公开
B、公正
C、诚信透明
D、公平
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所致力于创造安全、有序、高效的市场机制，以营造公开、公平、公正和诚信透明的市场环境与维护投资者的合法权益为基本宗旨。（知识点：性质与职能）（题库维护老师：GYN）


期货交易所的组织形式不同，其职能也不相同。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无论是公司制还是会员制期货交易所，其基本职能基本相同，都是为期货合约集中竞价交易提供场所、设施、服务、交易规则的机构。【知识点】组织结构【考察方向】概念理解【难易程度】中


对冲交易的实质主要是同时进行两笔（ ）的交易，利用期货对投资组合进行保险。
A、方向相同、数量相当
B、方向相同、数量不同
C、方向相反、数量相当
D、方向相反、数量不同
答案：C
分析解释：对冲交易的实质是同时进行两笔方向相反、数量相当的交易，利用期货及衍生品对投资组合进行保险。【知识点】资产配置的功能【考点】资产配置的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


常见的远期交易包括商品远期交易、远期利率协议(FRA)、外汇远期交易、无本金交割外汇远期交易(NDF)等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：常见的远期交易包括商品远期交易、远期利率协议（RFA）、外汇远期交易、无本金交割外汇远期交易（NDF）以及远期股票合约等。【知识点】远期【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金资产（ ）以上投资于债券的为债券型基金。
A、60%
B、70%
C、80%
D、90%
答案：C
分析解释：根据中国证监会对基金类别的分类标准，基金资产80%以上投资于债券的为债券基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于联接基金资产净值的（ ）。
A、50%
B、60%
C、80%
D、90%
答案：D
分析解释：ETF联接基金投资于目标ETF的资产不得低于联接基金资产净值的90%，其余部分应投资于标的指数成分股和备选成分股等。【知识点】ETF联接基金【考查方向】概念释义【难度】中


（）开始，公募FOF产品在美国进入了飞速发展的阶段。
A、2000年
B、2001年
C、2002年
D、2003年
答案：C
分析解释：选项C正确：2002年开始，公募FOF产品在美国进入了飞速发展的阶段，每年都有大量的资金流入其中。【知识点】基金中基金在海外的起源与发展现状【考查方向】概念释义【难度】中


指数基金具有（ ）等特点。
Ⅰ.客观稳定
Ⅱ.费用低廉
Ⅲ.分散风险
Ⅳ.监控便利
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：指数基金具有客观稳定、费用低廉、分散风险、监控便利等特点，近年来发展十分迅速。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


货币市场工具通常指到期日（ ）的短期金融工具。
A、不足3个月
B、不足半年
C、不足1年
D、不足3年
答案：C
分析解释：货币市场基金的投资对象是货币市场工具，通常指到期日不足1年的短期金融工具，也称为现金投资工具。【知识点】货币市场基金的投资对象与货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


按照投资对象的不同，投资基金可以分为（ ）。
A、风险投资基金，私募股权基金，证券投资基金，对冲基金，另类投资基金
B、风险投资基金，量化投资基金，证券投资基金，主动投资基金，被动投资基金
C、股票投资基金，债券投资基金，货币投资基金，混合投资基金
D、绝对收益基金，私募股权基金，证券投资基金，对冲基金，另类投资基金
答案：C
分析解释：根据投资对象不同，可以将基金分为股票基金、债券基金、货币市场基金和混合基金等。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项属于公募投资基金？（ ）
A、股票基金
B、证券基金
C、资本市场基金
D、衍生工具基金
答案：A
分析解释：公募投资基金的划分范围包括：股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金等类别。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】中


期货交易所上市交易品种，应当经（）批准。
A、中国证监会
B、国务院期货监督管理机构派出机构
C、中国期货业协会
D、国务院商务主管部门
答案：A
分析解释：由中国证监会统筹安排，批准期货交易所上市、中止、取消或者恢复期货交易品种。【知识点】重大事项【考点】上市、中止、取消或者恢复期货交易品种【考查方向】原文条款【难易程度】易


中国证券监督管理委员会负责保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国证监会负责保障基金业务监管，对保障基金的筹集、管理和使用等情况进行定期核查。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的管理和监管【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国证监会对期货公司赴境外设立子公司，招徕境外交易者参与境内特定品种交易进行监管。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司赴境外设立子公司，招徕境外交易者参与境内特定品种交易，主要受当地法律调整，由当地期货监管机构实施监管。【知识点】期货公司境外展业【考查方向】原文条款【难易程度】易


机构不得任用无从业资格的人员从事期货业务，不得在办理从业资格申请过程中弄虚作假。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：机构不得任用无从业资格的人员从事期货业务，不得在办理从业资格申请过程中弄虚作假。【知识点】从业资格的取得和注销【考点】申请从业资格的条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司拟解聘首席风险官的，应当有正当理由，并向（ ）报告。
A、中国期货业协会
B、住所地中国证监会派出机构
C、该期货公司董事会
D、该期货公司监事会
答案：B
分析解释：期货公司拟解聘首席风险官的，应当有正当理由，并向住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】第三章╱第二节╱四、首席风险官【考点】首席风险官【考查方向】原文挖空【难易程度】易


证券公司应当在营业场所妥善保存有关介绍业务的（）等资料。
A、凭证
B、报表
C、合同
D、数据信息
答案：A,B,C,D
分析解释：证券公司应当在营业场所妥善保存有关介绍业务的凭证、单据、账簿、报表、合同、数据信息等资料。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


张某委托某期货公司管理其部分资产，约定按照某一比例收取管理费，并同时约定期货公司还可以按照资产管理业绩收取规定管理费之外的报酬，下列说法正确的是（ ）。
A、期货公司可以在约定的管理费外，约定与管理业绩相关的报酬
B、期货公司不得在约定的管理费外，约定与管理业绩相关的报酬
C、期货公司约定的管理费之外的，与管理业绩相关的报酬条款无效
D、期货公司约定的管理费之外的，与管理业绩相关的报酬条款有效
答案：A,D
分析解释：期货公司可以与客户约定收取一定比例的管理费，并可以约定基于资产管理业绩收取相应的报酬。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】相关监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所会员大会结束之日起10日内，期货交易所应当将大会全部文件报告( )。
A、期货业协会
B、中国证监会
C、财政部
D、国务院国有资产监督管理机构
答案：B
分析解释：期货交易所会员大会结束之日起10日内，期货交易所应当将大会全部文件报告中国证监会。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所的负责人由( )任免。
A、全国人民代表大会
B、全国人大常委会
C、国务院期货监督管理机构
D、中国期货业协会
答案：C
分析解释：期货交易所作为独立法人，不以营利为目的，按照其章程的规定实行自律管理。期货交易所的负责人由中国证监会任免。【知识点】期货交易所的法人治理【考察方向】原文条款【难易程度】易


单位客户办理期货开户手续，应当出具单位客户的（）。
A、授权委托书
B、法人身份证
C、代理人的身份证
D、其他开户证件
答案：A,C,D
分析解释：单位客户应当出具单位客户的授权委托书、开户代理人的有效身份证明文件和其他开户证件。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】难


下列期权中，属于实值期权的是（ ）
A、行权价为300，标的资产市场价格为300的看涨期权
B、行权价为300，标的资产市场价格为350的看跌期权
C、行权价为350，标的资产市场价格为300的看涨期权
D、行权价为300, 标的资产市场价格为350的看涨期权
答案：D
分析解释：实值看涨期权的执行价格低于其标的资产价格，看跌期权的执行价格高于其标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限是广义的信贷期限。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间。狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。


当一种期权趋于（）时，其时间价值将达到最大。
A、虚值状态
B、平值状态
C、买值状态
D、极度实值或极度虚值
答案：B
分析解释：在同一系列期权中，无论是看涨还是看跌期权，平值期权的时间价值最大。故本题B正确。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的时间价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


期权建仓方向包括（ ）。
A、买入期权
B、卖出期权
C、看涨期权
D、看跌期权
答案：A,B
分析解释：建仓也称为开仓，与期货建仓相同，期权建仓也采用双向交易方式，既可以买进建仓，也可以卖出建仓。【知识点】期权和期权交易【考点】场内期权交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列期权为虚值期权的是( )。
A、看涨期权，且执行价格低于其标的资产价格
B、看涨期权，且执行价格高于其标的资产价格
C、看跌期权，且执行价格高于其标的资产价格
D、看跌期权，且执行价格低于其标的资产价格
答案：B,D
分析解释：虚值看涨期权的执行价格高于其标的资产价格，看跌期权的执行价格低于其标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


无论是看涨期权还是看跌期权，期权的买方均不用缴纳保证金。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期权由于买方的最大风险仅限于已经支付的期权费，所以无需缴纳保证金；而卖方可能损失巨大，所以必须缴纳保证金作为履约担保。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


目前我国期货交易所采用的交易形式是( )。
A、公开喊价交易
B、柜台( OTC)交易
C、计算机撮合交易
D、做市商交易
答案：C
分析解释：国内期货交易所均采用计算机撮合成交方式。计算机交易系统统一将买卖申报单以价格优先、时间优先的原则进行排序。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


在国内期货交易所计算机交易系统运行时，买卖申报单是以（ ）原则进行排序。
A、数量优先，时间优先
B、价格优先，数量优先
C、价格优先，时间优先
D、时间优先，价格优先
答案：C
分析解释：国内期货交易所均采用计算机撮合成交方式。计算机交易系统一般将买卖申报单以价格优先、时间优先的原则进行排序。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于沪深300指数期货合约的说法中，正确的是（ ）。
A、合约乘数为200元/点
B、最小变动价为0.3点
C、交易代码为2F
D、交割方式是现金交割
答案：D
分析解释：沪深300指数期货合约的合约乘数为300元/点；最小变动价为0.2点；交易代码为IF；交割方式是现金交割。【知识点】交割【考点】现金交割【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货交易保证金只需在开始时缴纳，在平仓前不必再次缴纳。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易实行每日无负债结算制度，交易双方必须缴纳一定数额的保证金，并且在持仓期间始终要维持一定的保证金水平。【知识点】当日无负债结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，国内股市投资者包括（ ）。Ⅰ.个人投资者
Ⅱ.外资机构Ⅲ.一般法人Ⅳ.机构投资者
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：国内股市投资者主要有四大类：机构投资者、个人投资者、外资机构和一般法人。【知识点】证券市场投资者概述【考点】我国证券市场投资者结构及演化【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下说法正确的是（ ）。Ⅰ.证券公司开展自营业务，或者设立子公司开展自营业务，都需要取得证券监管部门的业务许可Ⅱ.证券公司可为从事自营业务的子公司提供融资或者担保Ⅲ.证券公司可以委托具备证券资产管理业务资格、私募资产管理业务资格或者合格境内机构投资者资格的其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理Ⅳ.证券公司将自有资金投资于依法公开发行的国债、投资级公司债、货币市场基金、央行票据等风险较低、流动性较强的证券，或者委托其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理，且投资规模合计不超过其净资本80%的，无须取得证券自营业务资格。
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：本题考查证券公司可开展的自营业务。证券公司开展自营业务，或者设立子公司开展自营业务，都需要取得证券监管部门的业务许可，证券公司不得为从事自营业务的子公司提供融资或者担保。


关于定向资产管理业务的特点，下列说法错误的是（ ）。
A、证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务
B、具体投资的方向在资产管理合同中约定
C、必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行
D、必须在证券公司自营管理的账户中封闭运行
答案：D
分析解释：定向资产管理业务的特点:证券公司与客户必须是一对一的投资管理服务；具体投资的方向在资产管理合同中约定；必须在单一客户的专用证券账户中封闭运行。【知识点】证券公司的主要业务


（ ）可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。
A、背书人
B、贴现人
C、贴现企业
D、贴现银行
答案：D
分析解释：符合条件的商业汇票持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。【知识点】票据结算业务


资产证券化是指把缺乏（ ），但具有（ ）的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和过程。
A、未来现金流；流通性
B、流动性；未来现金流
C、未来现金流；流动性
D、流通性；未来现金流
答案：B
分析解释：资产证券化是指把缺乏流动性，但具有未来现金流的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和过程。【知识点】债券投资的对象


经中国人民银行批准的银行或非银行金融机构是办理支付结算和资金清算的（ ）。
A、唯一机构
B、代理机构
C、监管机构
D、中介机构
答案：D
分析解释：支付结算遵循恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款的原则。经中国人民银行批准的银行或非银行金融机构是办理支付结算和资金清算的中介机构。【知识点】国内结算


各金融机构参与同业拆借市场的主要目的是（ ）。
A、增加收入
B、降低风险
C、增加流动性
D、调剂短期资金余缺
答案：D
分析解释：各银行在正常经营活动中会经常发生头寸不足或盈余的情况，银行同业间为了互相支持对方业务的正常开展，并使多余资金产生短期收益，就产生了银行间的同业拆借交易。【知识点】同业拆借


在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年（ ）前报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。
A、3月30日
B、4月30日
C、5月30日
D、6月30日
答案：B
分析解释：在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。【知识点】内部控制评价


合规管理部门应在董事会的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：合规管理部门是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位，在合规负责人的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险。【知识点】合规管理概述


商业银行一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。【知识点】不相容职务分离控制


证券投资咨询人员可以分为( )。
Ⅰ.专业证券投资咨询机构的咨询人员
Ⅱ.证券经营机构研究部门的咨询人员
Ⅲ.取得证券业从业资格证的人员
Ⅳ.证券公司负责人
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：申请咨询执业资格的证券投资咨询人员包括：(1)专业证券投资咨询机构的咨询人员。(2)证券经营机构研究部门的咨询人员。【知识点】券投资咨询人员【考查方向】原文条款【难度】易


在诚信信息中，因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息效力期限为( )年。
A、1
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：奖励信息、处罚处分信息效力期限为3年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为5年。【知识点】中国证监会诚信管理的有关规定【考查方向】概念理解【难度】易


交易者卖出3张股票期货合约，成交价格为35.15港元／股，之后以35.55港元／股的价格平仓。已知每张合约为5 000股，若不考虑交易费用，该笔交易( )。
A、盈利6 000港元
B、亏损6 000港元
C、盈利2 000港元
D、亏损2 000港元
答案：B
分析解释：交易结果= (35.15 -35.55)×3×5 000=-6 000（港元）【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差变动与套利盈亏计算【考查方向】公式计算【难易程度】中


金字塔式建仓的原则之一是持仓的增加应该（）。
A、渐次递减
B、渐次递增
C、有减有增
D、不能确定
答案：A
分析解释：金字塔式增仓的原则是：只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；持仓的增加应渐次递减。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据利息支付方式的不同，金融债券可分为（ ）和（ ）。
A、附息金融债券；贴现金融债券
B、普通金融债券；累进利息金融债券
C、信用债券；担保债券
D、附有选择权的债券；不附有选择权的债券
答案：A
分析解释：考查金融债券的分类。根据利息支付方式的不同，金融债券可分为附息金融债券和贴现金融债券；根据发行条件的不同，金融债券可分为普通金融债券和累进利息金融债券。【知识点】金融债券


下列关于政府债券的性质中，说法有误的是（ ）。
A、从形式上看，政府债券是一种有价证券，具有债券的一般性质
B、政府债券是进行宏观调控的工具
C、政府债券本身无面额
D、从功能上看，政府债券已成为政府筹集资金、扩大公共开支的重要手段
答案：C
分析解释：政府债券本身有面额，投资者投资于政府债券可以取得利息，因此政府债券具备了债券的一般特征。【知识点】政府债券【考点】政府债券的定义、性质和特征【考查方向】概念释义【难度】易


证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后( )个月内有效。
A、3
B、6
C、10
D、12
答案：B
分析解释：证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后6个月内有效。特别情况下可由发行人申请适当延长，但至多不超过1个月。[历年真题仅供参考]


证券公司开展融资融券业务，需要遵循的基本原则是（ ）。
Ⅰ.合法合规性原则
Ⅱ.集中管理原则
Ⅲ.业务隔离原则
Ⅳ.了解客户原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：融资融券业务管理的基本原则：合法合规性原则、集中管理原则、业务隔离原则、了解客户原则【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务管理的基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


上市公司就并购重组事项出具盈利预测报告的，在相关并购活动完成后，凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司或购买资产的利润实现数未达到盈利预测50%的，中国证监会可同时对财务顾问及其财务顾问主办人采取的监管措施不包括（ ）。
A、监管谈话
B、罚款
C、出具警示函
D、责令定期报告
答案：B
分析解释：题干中描述的情形下，应采取的监管措施包括：监管谈话、出具警示函、责令定期报告等。【知识点】财务顾问的监管和法律责任【考点】财务顾问的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


我国《证券法》于第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过，（ ）起正式实施。
A、1998年12月29日
B、1999年7月1日
C、1998年7月1日
D、1999年12月29日
答案：B
分析解释：我国《证券法》于第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过，1999年7月1日起正式实施。【知识点】法规概述【考点】《证券法》的立法宗旨【考查方向】原文条款【难度】中


如果某一投入要素的使用是免费的（可以用之不竭），那么，企业应当（）。
A、只使用这种投入要素
B、使用这种投入要素越多越好
C、用这种投入要素生产产品，直到它的边际产量为零时为止
D、用这种投入要素生产产品，直到单位投入要素的平均产量最大时为止
答案：C
分析解释：要素是免费的，并不是说使用越多越好。由于边际收益率是递减的，因此当投入量超过某一特定值时，总产量反而是递减的。故对于要素的使用应该使总产量达到最大，也就是使边际产量为零。


效率工资理论说明厂商之所以愿意支付较高工资是因为（）。
A、厂商关心工人生活
B、可避免劳工逆向选择
C、使员工更加愿意留在本企业努力工作
D、降低工人的工资支出
答案：C
分析解释：厂商之所以愿意支付较高工资的原因在于：高工资可以提高工人的营养水平，提高工作效率；高工资减少其工人的流动率；支付高工资可以提高劳动力的素质；高工资可以提高工人的努力程度。


在开放型经济中对外贸易乘数值大于三部门经济中的乘数值。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在四部门经济中，由于引入外贸因素，在由外贸进出口因素的变化而引起的扩大的需求中，有一部分需求会因为购买进口商品而漏出，因此，开放经济中的外贸乘数小于三部门经济中的乘数值。


今年的名义国内生产总值大于去年的名义国内生产总值，说明今年物价水平一定比去年高了。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：决定名义GDP的因素有两个，分别为：物品和劳务实际产量的变化和物价水平的变化，因此，仅知道今年的名义国内生产总值比去年高时，并不能确定今年的物价水平和去年相比是高还是低。


根据IS-LM模型，总需求曲线向右上方移动可能的原因是（）。
A、名义货币量不变，物价水平上升
B、名义货币量不变，物价水平下降
C、名义货币量与物价水平都不变，政府购买增加
D、名义货币量与物价水平都不变，政府购买减少
答案：C
分析解释：当总需求曲线向右上方移动时，名义货币量和物价水平保持不变，政府购买增加是扩张性的财政政策，通过刺激总需求导致总需求曲线右移。物价水平的变动只会引起产出沿总需求曲线的移动。


若一国货币长期以来不断升值，那么该国将处于不利地位。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一国货币长期以来一直升值，对该国来说是不利的，一方面，长期的升值不利于本国商品的出口，另一方面，在资本自由流动的情况下，会吸引国际热钱流入，从而不利于本国经济环境的稳定。


下列哪一种说法是正确的？（）
A、企业的长期供给曲线是平均可变成本曲线以上的边际成本曲线
B、企业的长期供给曲线是平均成本曲线以上的边际成本曲线
C、企业的短期供给曲线比长期供给曲线更有弹性
D、企业的长期供给曲线是价格等于最小平均成本时的一条水平线
答案：B
分析解释：在长期，企业的平均收益必须能够弥补平均成本；而且企业长期均衡必须满足长期边际收益等于长期边际成本，因此，企业长期供给曲线是长期边际成本曲线位于长期平均成本曲线以上的部分。


下列选项中，（）不能由帕累托效率引出。
A、交换的效率
B、收入被平等地分配
C、产品组合的效率
D、生产的效率
答案：B
分析解释：平等是指将社会的商品平均地分配给社会的所有成员，使得大家都有完全相同的商品。效率是指经济资源的有效配置，它是研究帕累托最优问题的核心内容。帕累托有效并不代表收入平等分配。


两种商品在两个人之间的分配，能被称为帕累托最优的条件为（）。
A、每个人都处在其效用可能性曲线上
B、每个人都处在其消费契约曲线上
C、一个人受益就要使他人受损
D、包括以上所有条件
答案：C
分析解释：帕累托最优是指任意改变都不可能使至少有一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏的资源配置状态。交换的帕累托最优下，每个人处于交换的契约曲线上，消费者之间的边际替代率相等。


垄断竞争厂商长期均衡的条件是（）。
A、MR＝MC
B、MR＝LMC＝SMC＝LAC＝SAC
C、MR＝LMC＝SMC，AR＝LAC＝SAC
D、MR＝LMC＝AMC
答案：C
分析解释：追求利润最大化的垄断竞争厂商实现长期均衡要满足边际收益等于长期边际成本及短期边际成本。并且垄断竞争厂商处于长期均衡时利润为零，因此平均收益等于长期平均成本及短期平均成本。


下列中央银行的行为和服务中，体现其“银行的银行”的职能的是（）。[北京航空航天大学]
A、代理国库
B、提供政府信贷
C、集中保管商业银行准备金
D、发行货币
答案：C
分析解释：中央银行作为银行的银行，其职能具体表现在三个方面：①集中存款准备，通常法律规定，商业银行及有关金融机构必须向中央银行存入一部分存款准备金；②最后贷款人；③组织全国的清算。


你持有9个月后到期的国债期货，如果利率期限结构上的所有利率在这9个月中整体下降，那么你持有的国债期货价格在到期日会（ ）。[清华大学]
A、下降
B、上升
C、不变
D、由于国债到期日不同而不确定
答案：B
分析解释：一般而言利率与债券价格呈反方向变动，当利率下降时，债券价格上升。国债期货的价格变动趋势与国债现货一致，且越接近到期日，期货价格与现货价格的价差越小，在到期日两者价格相等。


购买性支出是政府为了履行其职能从( )部门购买物品与劳务而发生的费用。
A、私人
B、事业单位
C、政府
D、非盈利
答案：A
分析解释：购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。【知识点】财政支出及其分类【考点】购买性支出的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列商品或服务中，适用13%增值税税率的是( )。
A、销售粮食
B、进口天然气
C、销售图书
D、提供有形动产租赁服务
答案：D
分析解释：本题考查增值税。提供有形动产服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务的税率为13%。纳税人销售或者进口粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、图书等税率为9%。


凯恩斯的流动性偏好理论认为，当利率降低到某低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有( )。
A、股票
B、票据
C、债券
D、次级债
答案：C
分析解释：本题考查凯恩斯的流动性偏好理论。凯恩斯认为，当利率降到某一低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有债券，都愿意持有货币，流动性偏好具有绝对性。这就是著名的流动性陷阱。


我国人口普查的实施年份末尾数字是（ ）。
A、5
B、8
C、6
答案：D
分析解释：经济普查每1 0年进行两次，分别在每逢年份的末尾数字为3、8的年份实施。人口普查逢“0”的年份进行，农业普查逢“6”的年份进行，均为每10年一次。【知识点】统计调查的方式


根据马尔可夫模型法计算，该企业2022年生产工人的内部供给量为（ ）人。
A、10
B、70
C、71
D、80
答案：C
分析解释：根据表格信息，生产工人的内部供给量=0.7×100+0.1×10=71人，故选C。【知识点】人力资源需求与供给预测【考点】马尔可夫模型法【考察方向】公式计算【难易程度】易


该公司选择发行债券的方式筹集资金5亿元，与发行普通股相比较，资本成本率更低，其原因可能是（ ）。
A、发行债券后不会带来公司利息支出增加
B、发行债券后会带来公司股本增加
C、债券资本成本中的利息在公司所得税前列支
D、发行债券时公司不会发生发行费用
答案：C
分析解释：企业债券资本成本中的利息在公司所得税前列支。且发行债券的筹资费用一般较高，即发行费用。【知识点】资本成本【考点】长期债务资本成本率的测算【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据国际生产折衷理论，某企业只选择以技术转让方式参与国际经济贸易，则该企业具备的优势是（ ）。
A、所有权优势
B、内部化优势
C、区位优势
D、所有权优势和内部化优势
答案：A
分析解释：如果企业仅拥有一定的所有权优势，则只能选择以技术转让的形式参与国际经济活动。【知识点】国际直接投资的动机与理论【考点】国际直接投资的理论【考察方向】概念释义【难易程度】易


目标管理的要素，不包括（ ）。
A、目标合理化
B、目标具体化
C、参与决策
D、限期完成
答案：A
分析解释：本题考查目标管理的要素。目标管理包括四个要素，分别是目标具体化、参与决策、限期完成和绩效反馈。【知识点】目标管理【考点】目标管理的要素【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于交易型和变革型领导的说法，不正确的有（ ）。
A、变革型领导强调任务的明晰度、工作的标准和产出
B、交易型领导很关注任务的完成及员工的顺从
C、变革型领导更多依靠组织的奖励和惩罚来影响员工的绩效
D、变革型领导能为组织制定明确的愿景
E、交易型领导更多地通过自己的领导风格来影响员工和团队的绩效
答案：A,C,E
分析解释：交易型领导强调任务的明晰度、工作的标准和产出，A错误。更多依靠组织的奖励和惩罚来影响员工的绩效，C错误。变革型领导更多地通过自己的领导风格来影响员工和团队的绩效，E错误。


领导技能中（ ）处理的是观点、思想。
A、概念技能
B、技术技能
C、人际技能
D、管理技能
答案：A
分析解释：本题考查领导技能。领导技能中，概念技能处理的是观点、思想，人际技能关心的是人，技术技能涉及的则是事。【知识点】领导技能【考点】概念技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易


组织结构体系的主要内容包括（ ）。
A、权力结构
B、任务结构
C、层次结构
D、部门结构
E、地区结构
答案：C,D
分析解释：本题考查组织结构的定义。组织结构体系包括职能结构、层次结构、部门结构和职权结构。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易


常用的定性预测法有（ ）。
A、主观判断法
B、客观判断法
C、德尔菲法
D、比率分析法
答案：A,C
分析解释：本题考查定性预测法常用的判断技术。常用的定性预测法有经验判断法和德尔菲法。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


将工作岗位从一个国家转移到另一个国家，这是（ ）。
A、雇用临时员工
B、劳务派遣人员
C、业务外包
D、离岸经营
答案：D
分析解释：离岸经营是一种特殊的外包形式，即将工作岗位从一个国家转移到另一个国家。【知识点】人力资源供求平衡的方法分析【考点】外包、离岸经营和移民【考察方向】概念理解 【难易程度】易


效度是指一种测试的（ ）。
A、可重复性
B、内部一致性
C、有效性
D、稳定性
答案：C
分析解释：效度是指一种测试的有效性，它反映了一种测试工具对于它所要测量的内容或特质进行准确测量的程度。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】效度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


（ ）是多位被面试者在同一时间和同一场合，共同接受面试考官面对面的询问这样一种面试形式。
A、集体面试
B、单独面试
C、小组面试
D、系列面试
答案：A
分析解释：集体面试实际上是多位被面试者在同一时间和同一场合，共同接受面试考官面对面的询问这样一种面试形式。【知识点】面试【考点】面试的概念及类型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


假设一家银行的外汇敞口头寸如下：日元多头100，欧元多头50，港币空头80，美元空头30，则用 短边法计算的总敞口头寸为（）。
A、150
B、110
C、40
D、260
答案：A
分析解释：短边法步骤为：先分别加总每种外汇的多头和空头，其次比较这两个总数，最后把较大的一个作为银行的总敞口头寸。本题中多头为150，空头为110，因此总敞口头寸为150。故选A。


下列不属于操作风险表现形式的是（）。
A、外部欺诈
B、实物资产损坏
C、实物价格波动
D、内部欺诈
答案：C
分析解释：操作风险的七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性有问题，客户、产品及业务做法有问题，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，执行、交割及流程管理不完善。


可撤销的合同类型包括（）。
A、因胁迫而订立的合同
B、乘人之危的合同
C、因重大误解订立的合同
D、因欺诈而订立的合同
E、显失公平的合同
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：可变更、可撤销合同的类型主要包括： (1)因重大误解订立的合同。 (2)显失公平的合同。 (3)因欺诈而订立的合同。 (4)因胁迫而订立的合同。
(5)乘人之危的合同。


改善面试效果的主要方法有（ ）。
A、采用情境化结构面试
B、面试前做好充分准备
C、系统培训面试考官
D、单独面试
E、系列面试
答案：A,B,C
分析解释：改善面试效果的主要方法有三种，即采用情境化结构面试、面试前做好充分准备和系统培训面试考官。【知识点】面试【考点】改善面试效果的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


一般来说，一个完整的绩效反馈面谈应该包括（ ）。
A、面谈准备阶段
B、面谈实施阶段
C、面谈结束阶段
D、面谈评价阶段
答案：A,B,D
分析解释：一般来说，一个完整的绩效反馈面谈应该包括三个阶段，即准备阶段、实施阶段和评价阶段。【知识点】绩效反馈面谈【考点】绩效反馈面谈的操作流程【考察方向】概念理解 【难易程度】中


解决薪酬内部公平性问题的方式是（ ）。
A、心理测评
B、职位评价
C、薪酬控制
D、薪酬调查
答案：B
分析解释：工作分析是确定薪酬体系的基础，职位评价主要是为了解决薪酬的内部，公平性问题。【知识点】薪酬体系设计的基本步骤【考点】工作分析及职位评价【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于劳动关系的相关说法，不正确的是（ ）。
A、社会劳动关系是构成劳动关系系统的基础关系
B、集体劳动关系处理规则是劳动关系系统运行的核心规则
C、个别劳动关系处理规则是劳动合同制度
D、集体劳动关系处理规则是集体合同
答案：A
分析解释：个别劳动关系是构成劳动关系系统的基础关系，A选项错误，符合题意。【知识点】劳动关系系统及其运行【考点】劳动关系运行的程序规则和实体规则【考察方向】概念理解 【难易程度】中


若劳动力需求曲线不变，劳动力供给曲线向右移动，则（ ）。
A、新的均衡点左移
B、均衡工资率降低，均衡就业量提高
C、均衡工资率提高，均衡就业量降低
D、均衡工资率和均衡就业量不变
答案：B
分析解释：若劳动力需求曲线不变，劳动力供给曲线向右移动，则均衡工资率降低，均衡就业量提高。【知识点】劳动力市场均衡及其变动【考点】劳动力市场均衡【考察方向】概念理解 【难易程度】中


一个产业经受经济周期波动的程度主要依赖于（ ）。
A、产品需求的收入弹性
B、产品需求的价格弹性
C、产品供给弹性
D、产品需求的价差弹性
答案：A
分析解释：本题考查周期性失业。一个产业经受经济周期波动的程度主要依赖于其产品需求的收入弹性。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】周期性失业【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于税收支出形式的说法，错误的是（ ）。
A、纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除
B、优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待
C、延期纳税适用于各种税
D、一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的
答案：A
分析解释：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。【知识点】税收支出【考点】税收支出的形式【考察方向】结论考察【难易程度】中


税收的基本职能包括（ ）。
A、分配职能
B、收入职能
C、货币职能
D、调节职能
E、监督职能
答案：B,D,E
分析解释：本题考查税收的基本职能。税收有三项基本职能：财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）和监督职能。【知识点】税收的职能【考点】税收的职能【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列行为中，不属于增值税征收范围的是（ ）。
A、将购买的货物分配给股东
B、将购买的货物用于集体福利
C、将自产的货物无偿赠送给他人
D、将自产的货物用于对外投资
答案：B
分析解释：将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。选项ACD均为视同销售行为。【知识点】增值税的征税范围【考点】销售货物【考察方向】概念理解 【难易程度】易


企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（ ）。
A、贷记“营业外收入”10000元
B、计算缴纳增值税300元
C、计算缴纳增值税566.04元
D、计算缴纳增值税1300元
答案：C
分析解释：无形资产转让，税率为6%，增值税为10000/1.06×6%=566.04。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


某百货公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售给消费者日用品一批，收取含税价款62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为 30000 元，则该百货公司 5月份应缴纳的增值税（ ）元。
A、2400.00
B、2496.00
C、3278.76
D、9278.76
答案：C
分析解释：62400/（1+13%）×13%-30000×13%=3278.76元。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


王某取得的2张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（）元。
A、245.32
B、231.19
C、102.31
答案：C
分析解释：按照有关规定，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可按照下列公式计算进项税额=（票价+燃油附加费9%）×0.09=2800/1.09×0.09=231.19。


某企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后（ ）不得转让所取得的股权。
A、连续12个月内6个月内
B、连续12个月内
C、连续12个月内24个月内
D、连续12个月内60个月内
答案：B
分析解释：企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。【知识点】企业资产的税务处理【考点】企业重组的税务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的来源地
D、境内居住时间
E、境外来源地
答案：A,D
分析解释：对个人所得税纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。【知识点】个人所得税的纳税人【考点】个人所得税的纳税人【考察方向】概念释义【难易程度】易


某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A、0.8万元
B、2万元
C、2.8万元
D、2.4万元
答案：D
分析解释：应纳城镇土地使用税＝1×2＋0.4×2×50%＝2.4（万元）。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】易


下列涉及知识产权的国际公约中，第一个世界性多边公约是（ ）。
A、《保护工业产权巴黎公约》
B、《商标国际注册马德里协定》
C、《建立世界知识产权组织公约》
D、《保护文学和艺术作品伯尔尼公约》
答案：A
分析解释：《巴黎公约》全称为《保护工业产权巴黎公约》，是知识产权领域第一个世界性的多边公约。【知识点】主要知识产权国际保护条约【考点】《巴黎公约》【考察方向】原文挖空【难易程度】易


利用上述材料，带有用于肥料、除草剂或防腐剂的分配装置的割草机对应的分类号是（ ）。
A、A01D
B、A01D 43/14
C、A01P 13/00
D、A01P 13/02
答案：B
分析解释：确定分类号对应的技术领域要考虑其分类号的上下位关系，有上位分类号的，下位分类号对应的技术领域要受到上位分类号的限制。【知识点】专利检索与分析【考查方向】案例应用【难度】中


关于商标注册申请的实质审查，下列说法错误的是（ ）。
A、“类似商品和服务区分表”是判断商品与服务是否构成类似的主要参考依据
B、同一种商品包括名称相同和名称不同但指同一事物的商品
C、判断商品是否类似，只能从商品的功能和用途是否相同或基本相同进行判断
D、近似商标是指文字、数字、图形、颜色或声音等商标的构成要素在发音、视觉、意义或排列顺序以及整体上虽有一定区别.但易产生混淆的商标
答案：C
分析解释：类似商品是指在功能、用途、生产部门，销售渠道.消费对象等方面相同或基本相同的商品。【知识点】商标注册申请的审查【考点】几种特殊商标审查【考察方向】概念理解【难易程度】中等


如果甲公司要对商标局的部分驳回决定申请复审，最晚应于（ ）提出。
A、2019年12月12日
B、2019年12月17日
C、2020年1月2日
D、2020年2月2日
答案：B
分析解释：当事人对商标局作出的驳回或者部分驳回申请决定不服的，可以自收到通知之日起15日内申请复审。【知识点】商标评审案件的受理【考点】法定期限【考察方向】案例应用【难易程度】中等


不动产投资信托基金（REITs）的特点不包括（ ）。
A、收益主要来源于租金收入和房地产升值
B、收益的大部分用于发放分红
C、长期回报率较高
D、短期回报率波动较大
答案：D
分析解释：不动产投资信托基金（REITs）的特点在于：①收益主要来源于租金收入和房地产升值；②收益的大部分用于发放分红；③长期回报率较高（不同时间、不同国家和地区的情况并不相同）。


工程勘察设计招标时，投标单位资格预审的内容有（ ）。
A、资质要求
B、财务要求
C、联合体投标共同协议书要求
D、信誉要求
E、勘察设备要求
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查工程勘察设计招标资格预审。工程勘察设计招标时，采用公开招标方式的，招标人在发售招标文件前需从资质、财务、业绩、信誉、项目负责人资格和勘察设备等方面审查投标人资格。


经过长期的发展、人寿保险已形成了一套专用的费率厘定技术，这套专用费率厘定技术称为（ ）。
A、寿险精算学
B、概率论
C、大数法则
D、非寿险精算学
答案：A
分析解释：经过长期的发展、人寿保险已形成了一套专用的费率厘定技术，这套专用费率厘定技术称为寿险精算学。【知识点】人寿保险的特点【考点】计算技术的特殊性【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，不属于财政支持农业农村发展原则的是（ ）。
A、市场化原则
B、规模优先原则
C、统筹发展原则
D、公共风险原则
答案：B
分析解释：财政支持农业农村发展的原则有三个：①统筹发展原则；②市场化原则；③公共风险原则。【知识点】农村财政相关理论【考点】财政支持农业农村发展的原则【考查方向】概念理解【难度】易


关于农村金融含义表述错误的是（ ）。
A、采用的手段是信用
B、作用的实体是资金
C、表现的形态是货币
D、活动领域是农业
答案：D
分析解释：农村金融的含义活动领域是农村，采用的手段是信用，作用的实体是资金，表现的形态是货币。【知识点】农村金融的含义和特点【考点】农村金融的含义【考察方向】概念释义【难易程度】易


中国农业发展银行的注册资本为（ ）亿元人民币。
A、100
B、200
C、500
D、570
答案：D
分析解释：中国农业发展银行的资金由注册资本和营运资金两部分构成，其注册资本为570亿元人民币。【知识点】中国农村金融体系的现状【考点】中国农业发展银行【考查方向】原文挖空【难度】易


农村资金互助社社员大会（社员代表大会）（ ）。
A、每年至少召开一次
B、每年召开两次
C、每季度至少召开一次
D、每季度召开一次
答案：A
分析解释：农村资金互助社社员大会（社员代表大会）每年至少召开一次。【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】农村资金互助社社员大会【考察方向】概念释义【难易程度】易


保险合同中，缴纳保费的称为（ ）。
A、投保人
B、承保人
C、被保险人
D、受益人
答案：A
分析解释：从法律角度看，保险是一种合同行为。投保人向保险人交纳保费，保险人在被保险人发生合同规定的损失时给予补偿。【知识点】保险【考点】保险的定义【考察方向】概念释义【难易程度】易


按照投资体制改革的目标，遵循“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”的原则，这是指项目投资的（ ）原则。
A、科学决策原则
B、民主决策原则
C、风险责任原则
D、可持续发展原则
答案：C
分析解释：风险责任原则是指按照投资体制改革的目标，遵循“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”的原则。【知识点】项目投资概述【考点】项目投资的内涵与原则【考查方向】概念理解【难度】易


下列费用中，属于项目总投资的有（ ）。
A、建没投资
B、评估费
C、建设期利息
D、专家咨询费
E、流动资金
答案：A,C,E
分析解释：本题考查项目财务分析指标体系中的项目总投资。项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。【知识点】项目的财务分析【考点】项目财务估算的内容【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于基础设施项目融资的本质，正确的是（ ）。
A、产权转让
B、不允许产权转让
C、特许权经营
D、有偿移交政府
E、移交项目是有偿还是无偿，取决于政府规定为准
答案：B,C
分析解释：基础设施项目融资的本质是特许经营，不是产权转让，所以特许经营期满，移交政府是无偿的。【知识点】项目融资的概念与模式【考点】项目融资的重要特例【考查方向】概念理解【难度】易


下列农村集体经济统计项目中，属于村集体经济组织收益分配统计的有（ ）。
A、村集体经济组织财务状况
B、家庭农场经营状况
C、村集体经济组织经营成果
D、生产要素状况
E、政府对农民的各项补贴补偿
答案：A,C
分析解释：村集体经济组织收益分配统计，包括对村集体经济组织财务状况和经营成果的统计。【知识点】农村集体经济统计的相关概念【考点】农村集体经济统计的内容【考查方向】概念理解【难度】易


农村集体经济统计指标中，劳动指标属于（ ）指标。
A、质量
B、数量
C、实物
D、价值
答案：B
分析解释：实物指标、价值指标和劳动指标都是以绝对数形式表现的数量指标，是数量指标的三种形态。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计指标【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织将一台除草机对外出售，该机器的账面原值为5000元，已提折旧3000元，双方协议价2500元，另外支付运输费200元。该项业务应确认损益（ ）元。
A、其他收入300
B、其他支出300
C、其他收入500
D、其他支出500
答案：A
分析解释：2500与（5000-3000+200）比较。前者大，差额300，所以为收入300。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产清理的核算【考察方向】公式计算【难易程度】中等


农业企业财务管理中，不属于财务活动的是（ ）。
A、筹资活动
B、生产活动
C、投资活动
D、分配活动
答案：B
分析解释：财务活动是指企业资金的筹集、投放和分配等一系列财务行为，主要包括以筹资活动、投资活动和分配活动。【知识点】企业财务管理的内容【考点】财务活动【考查方向】概念理解【难度】易


风险报酬率的计算，正确的是（ ）。
A、风险报酬率＝风险报酬额／资金时间价值
B、风险报酬率＝期望投资报酬率＋资金时间价值
C、风险报酬率＝资金时间价值－期望投资报酬率
D、风险报酬率＝期望投资报酬率－资金时间价值
答案：D
分析解释：期望投资报酬率＝资金时间价值＋风险报酬率，风险报酬率＝期望投资报酬率－资金时间价值。【知识点】影响企业财务管理的基本因素【考点】风险报酬因素【考查方向】公式记忆【难度】易


反映企业长期偿债能力指标的有（）。
A、产权比率
B、资产负债率
C、速动比率
D、利息保障倍数
E、流动比率
答案：A,B,D
分析解释：长期偿债能力，指企业偿还长期债务的能力。其分析指标主要包括资产负债率、产权比率和利息保障系数。【知识点】偿债能力分析【考点】长期偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


在运量预测方法中,季节预测法属于（ ）。
A、定性预测法
B、定量预测法
C、经验判断法
D、专家意见法
答案：B
分析解释：本题考查定量预测法的分类。运量预测中常用的定量预测方法有时间序列预测法、回归预测法、季节预测法等。【知识点】运量预测【考点】定量预测方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


在运量预测方法中，回归预测法属于（ ）。
A、定性预测法
B、定量预测法
C、经验判断法
D、专家意见法
答案：B
分析解释：本题考查定量预测法的分类。运量预测中常用的定量预测方法有时间序列预测法、回归预测法、季节预测法等。【知识点】运量预测【考点】定量预测方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列运量预测方法中,属于经验判断法的有（ ）。
A、经理人员判断法
B、专家意见法
C、顾客意见调查法
D、营销人员判断法
E、鲍克斯—詹金斯法
答案：A,B,D
分析解释：本题考查经验判断法的内容。定性预测法中的经验判断法包括:经理人员判断法、营销人员判断法、专家意见法。【知识点】运量预测【考点】经验判断法【考察方向】概念释义【难易程度】易


道路运输信息技术中，可识别高速运动物体并同时识别多个标志的技术为（ ）。
A、EDI
B、GPS
C、GIS
D、RFID
答案：D
分析解释：RFID技术可识别高速运动的物体并可同时识别多个标签，操作快捷方便。【知识点】互联网技术在交通运输领域的应用【考点】射频识别技术及其应用【考察方向】概念理解【难易程度】易


影响交通运输建设项目经济目标实现的主要经济风险因素中,融资风险指标主要包括资金供应量、资金供应成本和（ ）。
A、资金供应比例
B、资金供应时间
C、资金供应计划完成度
D、资金供应政策
答案：B
分析解释：本题考查融资风险指标的内容。融资风险：涉及资金供应量、资金供应成本与供应时间等。【知识点】不确定性分析与风险分析【考点】经济风险分析要求【考察方向】概念释义【难易程度】易


债券的收益主要包括债券的利息收益、债券的价差收益和（ ）。
A、债券的增值收益
B、债券的分红收益
C、债券的预期收益
D、利息的再投资收益
答案：D
分析解释：本题考查债券收益的构成。债券的收益主要包括债券的利息收益、债券的价差收益和债券利息的再投资收益。【知识点】债券投资【考点】债券收益的内容【考察方向】概念释义【难易程度】易


房地产经适当营销后，由熟悉情况、谨慎行事且不受强迫的交易双方，以公平交易方式在价值时点自愿进行交易的金额，称为（ ）。
A、市场价值
B、市场价格
C、投资价值
D、现状价值
答案：A
分析解释：市场价值是指房地产经适当营销后，由熟悉情况、谨慎行事且不受强迫的交易双方，以公平交易方式在价值时点自愿进行交易的金额。（知识点：房地产估价的原则）（题库维护老师：zhx）


某宗房地产买卖合同中约定成交价格为2 325元／平方米，买卖中涉及的税费均由买方负担。已知该地区房地产买卖中应由卖方、买方缴纳的税费分别为正常成交价格的7%和5%，则该房地产的正常成交价格为（ ）元／平方米。
A、2 000
B、2 500
C、1 500
D、1 800
答案：B
分析解释：正常成交价格=卖方实得金额/（1-应由卖方缴纳的税费比率）=2325（1-7%）=2 500（元／平方米）。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）（题库维护老师：zhx）


下列零售业态中，属于有店铺零售业态的是（ ）。
A、仓储会员店
B、厂家直销中心
C、直销
D、自动售货亭
E、折扣店
答案：A,B,E
分析解释：有店铺零售业态主要包括食杂店、便利店、折扣店、超市、仓储会员店、百货店、专业店、专卖店、购物中心、厂家直销中心10种形式。（知识点：零售业态分类）（题库维护老师：GYN）


扩张型战略又称为（ ）或成长战略。
A、增长战略
B、稳定型战略
C、管理体系
D、成本问题
答案：A
分析解释：扩张型战略又称为增长战略或成长战略。其特点是：投入大量资金，扩大经营规模，强化竞争实力，开拓更多的市场，提高市场占有率。（知识点：公司层战略选择）（题库维护老师：GYN）


下列（ ）不是采用成本领先战略的原因。
A、形成进入障碍
B、增强企业讨价还价的能力
C、降低替代品的威胁
D、降低成本
答案：D
分析解释：采用成本领先战略的原因是：①形成进入障碍；②增强企业讨价还价的能力；③降低替代品的威胁；④保持领先的竞争地位。（知识点：经营(事业部)层战略选择）（题库维护老师：GYN）


渠道冲突产生的根本原因包括（）。
A、目标差异
B、观点差异
C、资源稀缺
D、存货水平
E、渠道调整
答案：A,B,C
分析解释：渠道冲突产生的原因：(1)角色错位(2)目标差异(3)观点差异(4)沟通困难(5)决策权分歧(6)期望差异(7)资源稀缺。（知识点：渠道冲突管理）（题库维护老师：GYN）


当飞机租赁采用融资租赁方式时，出现飞机缺陷或交付延迟时，（）将获得赔偿的权利。
A、出租人
B、承租人
C、飞机制造商
D、中间商
答案：B
分析解释：考察融资租赁方式获得飞机的特点：承租人确定飞机型号、数量；出租人复杂按要求融资购买飞机，对于飞机的缺陷和交付延迟等赔偿的权利，均转让给承租人，但是承租人不得拖欠或拒付租金


国家垄断资本主义是（ ）的结果。
A、资本主义基本矛盾尖锐化
B、生产力发展
C、经济基础改变
D、社会制度变革
答案：A
分析解释：国家垄断资本主义是在私人垄断进一步发展的基础上产生的，是资本主义基本矛盾尖锐化的必然结果。【知识点】垄断资本主义【考点】国家垄断资本主义【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在社会主义制度中，积累基金主要用于（ ）。
A、个人消费
B、基本建设
C、社会福利
D、国库储备
答案：B
分析解释：积累基金主要是用于基本建设。消费基金主要用于满足劳动者的个人生活需要。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】社会主义积累基金和消费基金【考查方向】原文挖空【难易程度】易


确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础，体现了税收的（ ）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、可调节性
答案：A
分析解释：税收强制性的意义，在于确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。【知识点】税收的基本含义与特征【考点】税收的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


按照税率与课税对象的变动关系分类，税率分为（ ）。
A、定额税率、累进税率和累退税率
B、固定税率、累进税率和累退税率
C、比例税率、累进税率和定额税率
D、比例税率、累进税率和累退税率
答案：D
分析解释：本题考查税率的分类。按照税率与课税对象的变动关系分类，税率分为比例税率、累进税率和累退税率。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】中


通常情况下，比例税率的优点是（ ）。
A、税负公平
B、计算简便
C、具有自动调节功能
D、边际税率高于平均税率
答案：B
分析解释：比例税率一般适用于对商品劳务的课税。其优点是计算简便，征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，不属于税收制度基本构成要素的有（ ）。
A、纳税人
B、征税主体
C、课税对象
D、税收分类
E、加成和减免
答案：B,D
分析解释：税收制度基本构成要素有：纳税人，课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税制要素【考查方向】概念理解【难易程度】中


对白酒征收消费税时，实行的计税办法是（ ）。
A、从价定率
B、从量定额
C、从价定率和从量定额复合计税
D、扣税法
答案：C
分析解释：本题考查消费税计税办法。对卷烟和白酒征收消费税时，实行的计税办法是从价定率和从量定额复合计税。【知识点】税制要素与税收分类【考点】消费税【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于货币制度的历史演变过程，下列排序正确的是（ ）。
A、金银复本位制一银本位制-金本位制一不兑现的纸币本位制
B、金本位制—金银复本位制一银本位制一不兑现的纸币本位制
C、银本位制一金银复本位制—金本位制一不兑现的纸币本位制
D、银本位制—金本位制一金银复本位制—不兑现的纸币本位制
答案：C
分析解释：货币制度的历史演变过程为：银本位制一金银复本位制一金本位制一不兑现的纸币本位制。【知识点】货币制度的构成要素与类型【考点】货币制度的演变【考查方向】概念理解【难易程度】易


通过审查营业执照，银行可以了解到开发商或经济公司的（）。
A、注册资本
B、经营范围
C、纳税情况
D、经营业绩
E、经营期限
答案：["A","B","E"]
分析解释：通过审查营业执照，可以了解开发商或经纪公司的经营是否合法，掌握企业的经营期限和经营范围，了解企业注册资本和法人代表，确定项目开发、销售是否在企业的经营范围内。故选ABE。


从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限是广义的信贷期限。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间。狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。


如果一家国内商业银行的贷款资产情况为：正常类贷款50亿，关注类贷款30亿，次级类贷款10亿，可疑类贷款7亿，损失类贷款3亿，那么该商业银行的不良贷款率等于（）。
A、3%
B、10%
C、20%
D、50%
答案：C
分析解释：不良贷款包括次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，这三类加起来除以总贷款等于不良贷款率。本题中.不良贷款率一(10+7+3)÷(50+10+7+3+30)=0.2。故选C。


下列关于声誉风险管理的说法，不正确的是（）
A、努力建设学习型组织不属于声誉风险管理体系
B、声誉风险通常与信用、市场、操作、流动性风险交叉存在、相互作用
C、保持与媒体的良好接触有助于改善商业银行声誉管理
D、声誉危机管理规划给商业银行创造了增加值
答案：A
分析解释：声誉风险管理体系建立时要重点强调的内容，努力建设学习型组织就是管理体系的一部分， A错误。另外，B.是声誉风险的特点，C是声誉风险的管理办法，D是声誉危机管理规划的好处。


通常战略风险识别不可以从（）两个层面人手。
A、战略
B、宏观
C、微观
D、全局
E、战术
答案：["D","E"]
分析解释：与声誉风险相似.战略风险与其他主要风险如市场、信用、操作、流动性等风险密切联系且相互作用，是一种多维风险。通常，战略风险识别可以从战略、宏观和微观三个层面人手。故选DE。


下列不属于根据主体划分的信用形式的是（ ）。
A、直接信用
B、次级信用
C、国家信用
D、消费信用
E、银行信用
答案：A,B
分析解释：现代信用形式按信用创造的主体来划分，大致有以下四种：商业信用、银行信用、国家信用和消费信用。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的形式【考查方向】概念理解【难易程度】中


综合指数是反映多个项目或变量综合变动的相对数，如（ ）。
A、多种商品的价格的综合变动水平
B、多种商品的销售量的综合变动水平
C、一种商品销售额的综合变动水平
D、一种商品的价格相对变动水平
E、一种商品的销售量相对变动水平
答案：A,B
分析解释：综合指数是反映多个项目或变量综合变动的相对数，如多种商品的销售量或价格的综合变动水平。【知识点】指数的概念与分类【考点】指数的概念与分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


企业收取的银行支票，用以偿还该单位之前的贷款业务，属于（ ）变化业务。
A、资产项目之间此增彼减
B、权益项目之间的此增彼减
C、资产项目和权益项目同时减少
D、资产项目和权益项目同时增加
答案：C
分析解释：用银行支票偿还贷款，表示企业的资产减少，同时，企业的借款减少，即资产项目和权益项目同时减少。【知识点】会计等式与复式记账【考点】会计等式【考察方向】概念理解【难易程度】易


订本账一般不适用于（ ）。
A、总分类账
B、固定资产明细账
C、银行存款日记账
D、库存现金日记账
答案：B
分析解释：订本账一般适用于总分类账、库存现金日记账和银行存款日记账。B项，固定资产明细账一般采用卡片账形式。【知识点】会计账簿【考点】会计账簿概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


常用的错账更正方法包括（ ）。
A、划线更正法
B、蓝字更正法
C、红字更正法
D、补充登记法
E、标注列明法
答案：A,C,D
分析解释：纸质账簿中常用的错账更正方法包括：划线更正法（红线更正法）、红字更正法（负数更正法）和补充登记法。【知识点】会计账簿【考点】错账更正方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


单件小批企业多采用（ ）的空间组织方式。
A、顺序移动方式
B、平行移动方式
C、平行顺序移动方式
D、混序移动方式
答案：A
分析解释：单件小批企业多采用顺序移动方式；大量大批生产，特别是组织流水线生产时，宜采用平行移动方式或平行顺序移动方式。【知识点】三种移动方式的比较【考察方向】概念理解【难易程度】易


单件小批企业多采用（ ）。
A、顺序移动方式
B、平行移动方式
C、平行顺序移动方式
D、混序移动方式
答案：A
分析解释：单件小批企业多采用顺序移动方式；大量大批生产，特别是组织流水线生产时，宜采用平行移动方式或平行顺序移动方式。【知识点】三种移动方式的比较【考察方向】概念理解【难易程度】易


流水生产线按照流水线的节奏性来衡量，有强制节拍流水线、自由节拍流水线和（ ）。
A、精细节拍流水线
B、粗略节拍流水线
C、快速节拍流水线
D、慢速节拍流水线
答案：B
分析解释：按流水线的节奏性来衡量，流水生产线有强制节拍流水线、自由节拍流水线和粗略节拍流水线之分。【知识点】流水生产线组织【考点】流水生产线的分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


若采用自动线方式进行生产，则依据（ ）将生产设备排列在自动线上。
A、工艺顺序
B、生产量
C、生产定额
D、产品精度
答案：A
分析解释：自动线是将按工艺顺序排列的若干台自动设备，用一套自动控制装配和自动传送装置联系起来的自动作业线。【知识点】自动线组织【考点】自动线的特征【考察方向】原文挖空【难易程度】易


自动线的形成按设备的排列方式可分为顺序排列的自动线、平行排列的自动线和（ ）。
A、固定排列的自动线
B、随机排列的自动线
C、顺序平行混合排列的自动线
D、悬挂运输的自动线
答案：C
分析解释：自动线的形式按设备的排列方式可分为顺序排列的自动线、平行排列的自动线和顺序平行混合排列的自动线。【知识点】自动线组织【考点】自动线的形式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于质量管理的说法，错误的是（ ）。
A、质量管理是指从质量方面指挥和控制组织的协调活动
B、质量管理的环节包括制定质量方针、质量目标、质量策划、质量控制、质量保证和质量改进
C、围绕产品质量形成的全过程实施质量管理是组织各项工作的主线
D、质量管理仅涉及组织的生产活动
答案：D
分析解释：质量涉及组织的各个方面，是否有效地实施质量管理关系到组织的兴衰。选项D错误。【知识点】质量管理的基本概念和内容【考点】质量管理的定义【考察方向】概念释义【难度】中等CRN


全面质量管理的原则（ ）。
A、预防原则
B、经济原则
C、协作原则
D、抓住思想、目标、体系、技术要领
E、节约原则
答案：A,B,C,D
分析解释：全面质量管理的4个原则：预防原则，经济原则，协作原则，抓住思想、目标、体系、技术。【知识点】全面质量管理【考点】全面质量管理实施的原则【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


在新产品的市场试销中，消费者第一次购买该新产品的比率称为（ ）。
A、购买频率
B、再购率
C、试用率
D、离差率
答案：C
分析解释：本题考查市场试销。试用率是指在购买某种新产品的消费者中，第一次购买该新产品的消费者所占的比率。【知识点】新产品开发的过程【考点】市场试销【考察方向】概念理解【难易程度】易


工作分析中的关键环节是（ ）阶段。
A、形成结果
B、准备
C、调查
D、分析
答案：D
分析解释：分析阶段是工作分析中的关键环节，主要任务是对调查阶段所得到的工作信息进行审查和分析。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的步骤【考察方向】概念理解【难易程度】易


劳动者、工会与企业之间因劳动权利义务而发生的冲突是（ ）。
A、企业劳动申诉
B、企业劳动调解
C、企业劳动诉讼
D、企业劳动争议
答案：D
分析解释：在我国，目前一般认为，企业劳动争议是劳动者、工会与企业之间因劳动权利义务而发生的冲突。【知识点】企业劳动争议处理【考点】企业劳动争议概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项，不属于期间费用的是（ ）。
A、销售费用
B、制造费用
C、管理费用
D、财务费用
答案：B
分析解释：期间费用可分为销售费用、管理费用和财务费用。B项属于生产费用。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】易


成本费用按成本性态可分为（ ）。
A、制造成本
B、变动成本
C、混合成本
D、固定成本
E、管理费用
答案：B,C,D
分析解释：成本费用按成本性态可分为固定成本、变动成本和混合成本。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按成本性态可分为固定成本、变动成本和混合成本【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列财务比率中，（ ）所反映的企业信息与另外三个不同。
A、流动比率
B、应收账款周转率
C、已获利息倍数
D、产权比率
答案：B
分析解释：流动比率、已获利息倍数、产权比率反映的是企业的偿债能力，应收账款周转率反映的是企业的营运能力。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


在商品经济条件下，利息归根结底是劳动者在社会再生产过程中创造的（ ）的一部分。
A、利润
B、资本
C、使用价值
D、商品
答案：A
分析解释：在商品经济条件下，无论何种生产方式，利息都是劳动者创造的利润的一部分，是社会财富再分配的手段，体现了一定的社会生产关系。【知识点】利息的性质【考查方向】概念理解【难度】易


以证券交易为中心，有组织机构和人员，有专门设施的交易市场是（ ）。

A、场内交易市场
B、场外交易市场
C、柜台交易市场
D、OTC市场
答案：A
分析解释：交易所交易市场又称场内交易市场，是指以证券交易所为中心，有专门的组织机构和人员，有专门设施的交易市场。【知识点】交易所交易市场和场外交易市场【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）科目核算银行接受单位或个人申请向其签发的银行汇票金额。
A、“清算资金往来”
B、“贴现资产”
C、“开出本票”
D、“汇出汇款”
答案：D
分析解释：“汇出汇款”科目核算银行接受单位或个人申请向其签发的银行汇票金额，该科目按申请人设置明细账。【知识点】支付结算业务的会计处理【考点】科目设置【考查方向】概念理解【难度】易


某企业因生产急需流动资金，将一张面额为50万元，距到期日尚需126天的票据以7%的年贴现率卖给银行，企业能获得的贴现款为（ ）元。
A、514 194
B、504 194
C、497 750
D、487 750
答案：D
分析解释：根据题意，贴现款=500000-500000×126×7%÷360=487750（元）。【知识点】金融机构往来业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中


出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票称为（ ）。
A、空白支票
B、违规支票
C、空头支票
D、短缺支票
答案：C
分析解释：空头支票是指支票特有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。【知识点】支票结算【考点】支票结算的基本程序及主要规定【考查方向】概念理解【难度】易


商业银行应对贷款损失的第一道防线是（ ）。
A、核心资本
B、存款准备金
C、主动负债
D、贷款损失准备
答案：D
分析解释：贷款损失准备作为商业银行应对贷款损失的第一道防线，是保障商业银行稳健经营的重要基石。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】信用风险的监测指标【考查方向】概念理解【难度】易


货币当局大量买进外汇时，将导致本币（ ）。

A、汇率上涨
B、汇率下跌
C、退出流通
D、迅速回笼
答案：B
分析解释：货币当局大量买进外汇会导致我国外汇供给量过多，外币贬值，本币升值。【知识点：汇率及其标价法】【考点：汇率的标价法】【考察方向:案例应用】【难度：易】【题库维护人：QYD】


按双方最初签约时的即期汇率计算，出口3万美元商品可兑换（ ）万日元。
A、300
B、200
C、400
D、330
答案：D
分析解释：按签约时即期汇率，USD/JPY=110，1美元相当于110日元。因此3万美元可兑换330万日元。【知识点】汇率及其标价法【考点】汇率的种类【考查方向】案例应用【难度】易


下列活动中，具有正的外部性的是（ ）。
A、工厂排放污染物
B、工厂支付排污费
C、邻居家购买室外捕蝇器
D、车主购买防盗杆
答案：C
分析解释：正的外部效应指无偿给他人带来利益的个性经济活动。即其他成员从中获得好处，而他自己却又不能由此得到补偿。【知识点】市场失灵【考点】外部效应【考察方向】概念释义【难易程度】易


一般来说，现收现付制的养老保险筹资模式适用于（ ）的社会形态。
A、人口老龄化
B、人口年轻化
C、养老保险基金需求量不大
D、养老保险基金需求量很大
E、私有制社会
答案：B,C
分析解释：在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的。BC符合题意。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的资金来源与筹资、管理模式【考查方向】概念释义【难度】中


下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（ ）。
A、企业所得税
B、增值税
C、个人所得税
D、消费税
答案：C
分析解释：本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。【知识点】财政收入对经济的影响【考点】对居民储蓄的影响【考查方向】概念释义【难度】易


以下不得申请一般纳税人认定的是（ ）。
A、新开业的纳税人
B、非企业性单位
C、年应税销售额低于500万元
D、年应税销售额超过800万元
答案：C
分析解释：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。【知识点】增值税的纳税人【考点】一般纳税人与小规模纳税人【考查方向】概念释义【难度】易


下列服务中不属于金融服务的是（ ）。
A、贷款服务
B、保险服务
C、金融商品转让
D、研发与技术服务
答案：D
分析解释：金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让。而研发与技术服务属于现代服务。【知识点】增值税的征税范围【考点】提供应税劳务【考查方向】概念释义【难度】易


增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是（ ）。
A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产
B、一般纳税人销售建筑用的沙、土、石料
C、一般纳税人销售典当行的死当物品
D、小规模纳税人销售自产的农机产品
答案：A
分析解释：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】易


当月的全部进项税额为（ ）元。

A、13000
B、13140
C、13275
D、20045.98
答案：C
分析解释：本题考查增值税应纳税额的计算。进项税额=13000+275=13275（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A、企业出租门店合同
B、专利证
C、中国人民武装警察部队书立的应税凭证
D、应税凭证的副本或者抄本
E、房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
答案：A,B,E
分析解释：选项C，中国人民武装警察部队书立的应税凭证，免征印花税；选项D，应税凭证的副本或者抄本，免征印花税。【知识点】印花税【考点】印花税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元。
A、2.1
B、4.2
C、6.0
答案：C
分析解释：以物易物应当看作是两份购销合同，所以，应缴纳印花税=7000×2×0.03％=4.2(元)。【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


关于非税收入的说法，错误的是（ ）。
A、所有权属国家的资金
B、使用权归政府的资金
C、管理权在财政的资金
D、执收单位的自有资金
答案：D
分析解释：非税收入是具有“三权”属性的资金，不是执收单位的自有资金，D错误，符合题意。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于政府非税收入具有的特点，错误的是（ ）。
A、灵活性
B、稳定性
C、非普遍性
D、补偿性
答案：B
分析解释：政府非税收入具有灵活性、不稳定性、非普通性和补偿性的特点。故选项B符合题意。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


政府预算的基本特征不包括（ ）。
A、法律性
B、分散性
C、集中性
D、公开性
答案：B
分析解释：法律性、综合性、集中性、公开性、预测性是政府预算的特征，不包括分散性，B符合题意。【知识点】政府预算的基本特征【考点】政府预算的基本特征【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列各项中,不属于会计计量属性的是( )。
A、历史成本
B、现值
C、公允价值
D、沉没成本
答案：D
分析解释：会计计量属性包含历史成本、重置成本、现值、公允价值、可变现净值【知识点】会计要素计量属性及其应用原则【考点】会计要素计量属性及其应用原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权.所以两者的性质相同（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所有者权益是所有者对企业净资产的要求权.负债是债权人对全部资产的要求权.所以两者的性质是不同的。【知识点】会计科目和账户【考点】会计账户【考察方向】概念释义【难易程度】中


1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2020年，甲公司发生如下交易或事项:(1)2020年1月1日应收账款的期初借方余额为100万元，坏账准备贷方余额为10万元;合同负债的期初贷方余额为50万元，系预收乙公司款项。(2) 2020年5月向乙公司发出货物，价款为60万元(不含税)，并开具增值税专用发票，剩余款项已收到并存入银行。(3) 2020年11月收到上年已核销的坏账5万元，存入银行。(4) 2020年12月销售一批商品给戊公司,按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10% 的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。甲公司代垫运杂费10万元。(5)2020年12月31日根据预期信用损失模型估计应确认的坏账为40.8万元。要求:根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的是( )。

A、计提坏账准备
B、收回应收账款
C、转销坏账准备
D、收回已转销的坏账
答案：A,B,D
分析解释：选项C,转销坏账准备，应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目，不会导致应收账款账面价值发生变化。【知识点】应收账款【考点】应收账款【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的是（）。
A、出租包装物收取的押金
B、为职工垫付的水电费
C、代购货方垫付的销售商品运费
D、销售商品未收到的货款
答案：B
分析解释：选项A通过“其他应付款”科目核算；选项C通过“应收账款”科目核算；选项D通过“应收账款”科目核算。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列税金，不计入存货成本的是（）。
A、一般纳税企业进口原材料支付的关税
B、一般纳税企业购进原材料支付的增值税
C、一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
D、小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
答案：B
分析解释：一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。【知识点】存货【考点】存货成本的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有( )。
A、发出材料的实际资本
B、支付给受托人的加工费
C、支付给委托方的增值税
D、受托方代收代缴的消费税
答案：A,B
分析解释：增值税一般纳税人的增值税不计入存货成本；代收代缴的消费税计入应交消费税的借方，不计入存货成本。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于企业固定资产折旧范围表述正确的有（ ）。
A、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不需要计提折旧
B、提前报废的固定资产不再补提折旧
C、当月增加的固定资产从下月起计提折旧
D、已提足折旧继续使用的固定资产不需要计提折旧
答案：B,C,D
分析解释：选项A，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业处置一项固定资产收回的价款为80万元，该资产原价为100万元，已计提折旧60万元，计提减值准备5万元，处置发生清理费用5万元，不考虑其他因素，处置该资产对当期利润总额的影响金额为（ ）万元。
A、40
B、80
C、50
D、35
答案：A
分析解释：处置固定资产的净收益=80-(100-60-5)-5=40（万元）。影响利润总额的金额为40万元。【知识点】固定资产【考点】处置固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


无形资产处置时应以取得的全部价款记入“资产处置损益”科目。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无形资产处置时，应当以取得的价款扣除该无形资产账面价值以及相关税费的差额记入“资产处置损益”科目。【知识点】无形资产【考点】处置无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于企业取得的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用（即其达到预定用途）当月起开始摊销，处置当月不再摊销。【知识点】无形资产【考点】摊销无形资产成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于企业短期职工薪酬内容的有（ ）。
A、为职工支付高温补贴费2000元
B、为职工缴纳养老保险费200000元
C、为职工支付病假工资10000元
D、因辞退职工而支付的补偿金50000元
答案：A,C
分析解释：选项B为离职后福利、选项D为辞退福利，均属于长期职工薪酬的内容。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期职工薪酬的账务处理【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护人】dss


“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。
A、进项税额
B、已交税金
C、出口退税
D、进项税额转出
答案：A,B,C,D
分析解释：“应交增值税”明细账内应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】概念释义【难易程度】中


公司按面值发行股票时，发生的相关交易费用冲减“资本公积——其他资本公积”科目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：发行股票时发生的相关交易费用冲减“资本公积——股本溢价”，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。【知识点】资本公积【考点】资本公积的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于企业留存收益的有( )。
A、累积未分配的利润
B、按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积
C、按规定从净利润中提取的法定盈余公积
D、发行股票的溢价收入
答案：A,B,C
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项D，发行股票的溢价收入记入“资本公积—股本溢价”科目。【知识点】留存收益的管理【考点】留存收益概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利100万元，不考虑其他因素，该公司年末未分配利润为（ ）万元。
A、1450
B、1475
C、1325
D、1400
答案：C
分析解释：该公司年末未分配利润=1000+500-500×（10%+5%）-100=1325（万元）。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


盈余公积的用途包括( )。
A、分配现金股利
B、转增资本
C、弥补亏损
D、发放工资
答案：A,B,C
分析解释：企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、分配现金股利或利润等,但不得用于发放工资。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，应计入工业企业其他业务成本的有（）。
A、生产领用包装物成本
B、出租包装物的成本
C、结转随同产品出售单独计价的包装物成本
D、结转随同产品出售不单独计价的包装物成本
答案：B,C
分析解释：选项A，生产领用包装成本计入生产成本；选项D，结转随同产品出售不单独计价的包装物成本计入销售费用。【知识点】营业成本【考点】其他业务成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业管理部门超支的业务招待费应计入（ ）。
A、营业外支出
B、销售费用
C、财务费用
D、管理费用
答案：D
分析解释：企业管理部门发生的业务招待费一律记入“管理费用”科目，超支的部分在申报所得税时，调整增加应纳税所得额。【知识点】期间费用【考点】管理费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业计算所得税费用时,应用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额,减去递延所得税负债本期发生额。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业计算所得税费用时,应该用当期所得税减去递延所得税资产本期发生额,加上递延所得税负债本期发生额。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


2018年12月31日，某企业“生产成本”账户借方余额500万元，“原材料”账户借方余额300万元，“材料成本差异”账户贷方余额20万元，“存货跌价准备”账户贷方余额10万元，“工程物资”账户借方余额200万元。不考虑其他因素，该企业2018年12月31日资产负债表中“存货”项目金额为（）万元。
A、970
B、770
C、780
D、790
答案：B
分析解释：“存货”项目金额＝500＋300－20－10＝770（万元），“工程物资”列示在“在建工程”项目。【知识点】资产负债表的编制【考点】存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续必须有监交人负责监交。下列人员中，应负责监交的是（ ）。
A、单位负责人
B、注册会计师
C、总会计师
D、审计机构负责人
答案：A
分析解释：(1)会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交；(2)一般会计人员办理交接手续，会计机构负责人（会计主管人员）监交。


（二）甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：
(1)从农民手中购进土豆全部用于生产 ，支付价款100000元，开具农产品收购发票。
(2)销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
(3)乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10% 的折扣，销售额和折扣额分别开发票且折扣额在备注栏注明。
(4)甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般 纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.针对业务(3),甲食品厂应确认的销项税额为( )元。
A、1000000x13% = 130000
B、1000000x (1-10%) x13% = 117000
C、1000000÷ (1 + 13%) X13% = 115044. 25
D、1000000x (1-10%) ÷ (1 + 13%) x13% = 103539. 82
答案：A
分析解释：纳税人釆取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折扣额。


甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税260 000 元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。已知，教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（750 000＋70 700）×3%＝24 621 元
B、（260 000＋70 700）×3%＝9 921 元
C、（260 000＋750 000）×3%＝30 300 元
D、（260 000＋750 000＋70 700）×3%＝32 421 元
答案：C
分析解释：教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。[知识点]：教育费附加税应纳税额的计算[考点]教育费附加税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]易


根据车船税法律制度的规定，下列选项中，不属于车船税征税范围的是()。
A、商用车
B、挂车
C、电动自行车
D、专用作业车
答案：C
分析解释：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。不包括电动自行车。[知识点]：车船税征收范围[考点]车船税的税目[考察方向]：原文表述[难度]易


甲公司的银行借款资金成本是（ ）。
A、4.5%
B、6%
C、8%
D、6.12%
答案：A
分析解释：忽略手续费，K=银行利率X（1-税率）银行借款资金成本=6%×（1-25%）=4.5%【知识点】个别资本成本测算【考点】银行借款的资本成本率【考查方向】公式计算【难度】易


下列不属于国家机构特点的是（ ）。
A、鲜明的阶级性
B、特殊的强制力
C、严密的系统性
D、组织的灵活性
答案：D
分析解释：国家机构具有鲜明的阶级性、特殊的强制力以及严密的系统性的特点。组织的灵活性不是国家机构的特点。【知识点】国家机构的概念【考点】国家机构的概念【考查方向】结论考查【难度】易


根据《公司法》的规定，四人草拟的公司章程中，不合法的内容为（ ）。
A、公司设董事会
B、公司不设监事会
C、李某担任监事
D、赵某为公司经理
答案：C
分析解释：有限公司设监事会，其成员不得少于3人。股东人数较少或者规模较小的有限公司，可以设1至2名监事，不设监事会。董事、高级管理人员不得兼任监事。【知识点】有限责任公司的组织机构


下列关于审计质量控制的表述，不正确的是（ ）。
A、审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见
B、审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员
C、审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D、审计质量控制制度的要素包括审计人力资源
答案：C
分析解释：选项C，审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象。【知识点】审计质量和审计质量控制的含义和作用【考点】审计质量控制的含义【难易程度】易【考查方向】概念理解


对于国家审计的审计程序“公布审计结果”所属的阶段是（ ）
A、审计计划阶段
B、审计实施阶段
C、审计报告阶段
D、审计完成阶段
答案：C
分析解释：审计报告阶段的主要工作包括：出具审计报告和做出审计决定；公布审计结果：检查审计整改情况。【知识点】国家审计的审计程序【考点】审计报告阶段【难易程度】易【考查方向】结论考察


随着工业化进入成熟期，城市化处于高速发展的阶段，人口不仅继续向城市集中，也开始向郊区扩展，但市区人口增长速度高于郊区人口增长速度，仍然是向中心集聚的过程，这种现象为城市发展演变的（）阶段。
A、绝对集中
B、绝对分散
C、相对集中
D、相对分散
答案：C
分析解释：相对集中阶段是指随着工业化进入成熟期，城市化处于高速发展的阶段，人口不仅继续向城市集中，也开始向郊区扩展，但市区人口增长速度高于郊区人口增长速度，仍然是向中心集聚的过程。


下列人员中，不可以提取职工住房公积金账户内存储余额的是（）。
A、离休、退休人员
B、单位外派至境外长期工作人员
C、完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的人员
D、偿还购房贷款本息的人员
答案：B
分析解释：本题考查商品住宅维修资金交存的相关内容。房屋所有权转让时，业主应当向受让人说明住宅专项维修资金交存和结余的情况，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金随房屋所有权同时过户。


该投资项目的资本金利润率为（）。
A、32%
B、16%
C、8%
D、24%
答案：B
分析解释：资本金净利润是指项目经营期内的一个正常年份的所得税后的利润总额或项目经营期内年平均所得税后净利润总额与资本金的比例。资苓金利润率=800/5
000×100%=16%。


房地产战略策划流程及内容有（）。
A、找出思路
B、明确定位
C、提出方案
D、市场调研
答案：["A","B","C"]
分析解释：房地产战略策划模式的一般流程和内容包括：(1)大势把握，找出思路;(2)理念创新。明确定位;(3)策略设计，提出方案;(4)资源整合，形成平台;(5)动态顾问，跟踪监理。


下列各项中，属于法律事实的有：（ ）
A、主体
B、客体
C、行为
D、内容
E、事件
答案：C,E
分析解释：法律事实是由法律规定的能够引起法律关系的产生、变更和消灭的客观情况，就是法律事实。法律事实按其是否以人的意志为转移，可以分为事件和行为。【知识点】法律事实【考点】法律事实


在财务审计的一般审计目标中，“权利和义务”是指（ ）。
A、各类业务记录于正确的会计期间
B、交易和事项已记录于恰当的账户
C、所有应当记录的交易和事项均已记录
D、记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务
答案：D
分析解释：A选项的审计目标是截止期正确性；B选项的审计目标是分类正确性；C选项的审计目标是完整性。【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标【难易程度】易【考察方向】概念理解


（一）资料2021年3月，某审计组对乙公司2020年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。【资料3】审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：
（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
（2）分析应付账款账龄
（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
（4）抽查材料验收单，确定其入账情况
【问题3】“资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为（ ）。
A、检查应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对
B、审查应付账款账龄
C、审查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对
D、检查材料验收单，确定其入账情况
答案：D
分析解释：选项D是以实际单据来检查账务记录完整性，符合题意。选项AB属于检查计价是否正确，选项C属于检查真实性【知识点】应付票据及应付款项审计方法【难易程度】中【考察方向】结论考察


帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。【知识点】用图形描述数据【考点】帕累托图【考察方向】原文挖空【难易程度】中


如果上游工厂污染了下游居民的饮水，( )问题可妥善解决。
A、只要产权明确，且交易成本为零或很小
B、不论产权是否明确，交易成本为零
C、只要产权明确，不管交易成本有多大
D、不管产权是否明确，只要交易成本不为零
答案：A
分析解释：按照科斯定理，如果产权是明晰的，只要通过市场交易，而无需政府的直接干预，就可以解决外部性问题，前提是交易费用为零或很小。知识点：消除外部性的微观经济政策题库维护老师：wq


明细分类账户的设置，只能根据国家统一会计制度的规定设置。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总分类账户一般应根据国家统一会计制度的规定设置；明细分类账户的设置，除国家统一会计制度已有规定外，主要依据经济业务的具体内容和企业内部经营管理的需要来设置。【知识点】账户


根据借贷记账法，资产项目的期初余额记入账户的（ ）。
A、右方
B、贷方
C、借方
D、减方
答案：C
分析解释：为了使账户记录和会计等式相符合，资产项目的期初余额记入账户的左方(借方)，负债、所有者权益项目的期初余额记入账户的右方(贷方)。知识点：借贷记账法的内容题库维护老师：wq


企业本月出售材料甲一批给乙公司，开出增值税专用发票上注明的销售价格100000元，增值税税额17000元，材料已发出，但货款尚未收到，该业务发生应导致企业主营业务收入增加了100000元，应计入主营业务收入账户。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：原材料不属于公司主要销售的产品,出售产品计入主营业务收入,销售原材料计入其他业务收入。【知识点】产品制造业利润形成的核算【考点】设置账户【考察方向】编制分录【难易程度】中


对原始凭证的审核内容主要包括( )。
A、形式上的审核
B、真实性审核
C、实质上的审核
D、完整性审核
E、合理、合规性审核
答案：B,D,E
分析解释：对原始凭证的审核内容主要包括审核原始凭证的真实性审核、完整性审核、合理、合规性审核。【知识点】原始凭证的填制与审核【考点】原始凭证的审核【考察方向】原文表述【难易程度】难


某地区为了解当地汽车产量和产值情况开展调查，此调查的调查对象应为该地区内的（ ）。
A、全部企业
B、每一个企业
C、全部汽车生产企业
D、每一个汽车生产企业
答案：C
分析解释：调查对象，就是需要调查的那些经济社会现象的总体。D选项属于调查单位。知识点：调查单位和调查对象【考点】调查单位和调查对象【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


国民资产负债核算中的存货按照统一的（ ）进行估计。
A、购进价格
B、固定价格
C、不变价格
D、编表时市场价格
答案：D
分析解释：固定资产通常采用永续盘存法进行估价。存货按编制资产负债表时点的市场价格进行估价。知识点：基本估价方法【考点】基本估价方法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在调查时点正在从事某工作的儿童不应统计为就业人口。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：此题表述正确。就业人员是指16岁及以上具有劳动能力，为获取劳动报酬或经营利润而实际从事各种生产和服务活动的人员。【知识点】劳动力就业与失业统计主要指标【题库维护人】HYM


广义的统计法是指《中华人民共和国统计法》和（ ）
A、统计行政法规
B、统计行政法规、地方性统计法规
C、统计行政法规、统计行政规章
D、统计行政法规、地方性统计法规、统计行政规章和规范性文件
答案：D
分析解释：广义的统计法则包含了所有规范统计活动的统计法律、法规、规章及规范性文件。知识点：统计法的基本含义【考点】统计法的基本含义【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


查办统计违法案件的程序包括( )。
A、立案
B、调查
C、处理
D、结案
E、归档
答案：A,B,C,D
分析解释：统计违法案件查处的一般程序：立案、调查、处理、结案。知识点：统计违法案件查处的一般程序【考点】统计违法案件查处的一般程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


对给予较大数额罚款的统计行政处罚案件，统计行政机关可以组织听证。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：依照《行政处罚法》的规定，对给予较大数额罚款的统计行政处罚案件，统计行政机关应当组织听证。是“应当”不是“可以”。【知识点】统计违法案件查处的一般程序【题库维护人】HYM


用实验法获取数据时，实验组和对照组的产生应当是( )。
A、随机的
B、配对的
C、随意的
D、有意的
答案：A
分析解释：运用实验法获取数据时要注意的是：①实验组和对照组的产生应当是随机的；②实验组和对照组还应当是匹配的。【知识点】数据的来源【考点】统计调查【考察方向】原文挖空【难易程度】易


普查是专门组织的一次性全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：普查是为某一特定目的而专门组织的一次性的全面调查，用来调查属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。【知识点】数据的搜集方法【考点】普查【考察方向】原文挖空【难易程度】易


帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：帕累托图是按照各类别数据的频数多少排序（即根据频率降序排列）绘制，并在同一张图中画出累积百分比。【知识点】用图形描述数据【考点】帕累托图【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列指数中，属于质量指数的有（ ）。
A、价格指数
B、销售量指数
C、单位成本指数
D、总成本指数
E、劳动生产率指数
答案：A,C,E
分析解释：质量指标是反映社会经济现象相对水平或平均水平的统计指标的指数。比如说反映劳动生产率的指数。【知识点】统计指数的种类【考点】统计指数的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


某地级市的交通管理局为了治理本市交通拥堵，需要对本市的汽车销售情况、人们出行情况进行调查。交通管理局在组织实施该项统计调查时，发现调查对象中的某个汽车销售单位有统计违法行为时，应当（ ）。
A、由交通管理局自己对调查对象进行处罚
B、移送上级主管部门省级交通管理局处理
C、移送所在市人民政府法制机构处理
D、移送所在市统计局处理
答案：D
分析解释：实施统计行政处罚的主体一般来说只能是县级以上人民政府统计机构。【知识点】统计行政处罚的基本含义及特征【考点】统计行政处罚的基本含义及特征【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司建造一座核电发电厂，发生建造成本280000万元，根据相关规定20年后将预计发生弃置费用为30000万元（金额较大），甲公司预计实际利率为5%。则发电厂的入账金额为（ ）万元。已知：（P/A5%, 20) = 12.4622； ( P/F, 5%, 20) = 0.3760。
A、310000
B、291280
C、280000
D、653866
答案：B
分析解释：发电厂的入账金额=280000+30000×0. 3760 = 291280 (万元）【知识点】自行建造固定资产【考点】自行建造固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为120万元，已提折旧为60万元。改造过程中发生支出30万元，被替换部分的账面原值15万元。该生产线更新改造后的成本为（）万元。

A、65
B、82.5
C、135
D、150
答案：B
分析解释：改造后的入账价值=（120-60）+30-15×（60÷120）=82.5（万元）。【知识点】固定资产的后续支出【考点】资本化的后续支出【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于固定资产处置的说法中，正确的有（）。
A、固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益，应予终止确认
B、固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算
C、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
D、处置固定资产时，发生的增值税应计入固定资产处置损益
答案：A,B,C
分析解释：选项D，增值税是价外税，处置固定资产时发生的增值税不影响固定资产处置损益。【知识点】固定资产终止确认的条件【考点】固定资产终止确认的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2017年1月1日以银行存款260万元购入一项无形资产，法定有效期为10年，合同规定的受益年限为7年，乙公司向甲公司承诺在第5年年末以150万元购买该无形资产。甲公司采用直线法摊销，无残值。则甲公司2017年度无形资产摊销金额为（）万元。
A、22
B、26
C、37.14
D、11
答案：A
分析解释：甲公司2017年度无形资产摊销金额=（260-150）/5=22（万元）。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业将采用经营租赁方式租入的土地使用权转租给其他单位的，应该将土地使用权确认为投资性房地产。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业并不拥有其经营租入的土地使用权的所有权，因此该企业不得将其确认为投资性房地产。【知识点】投资性房地产的范围【考点】投资性房地产的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为300万元，投资性房地产的账面余额为280万元（其中成本为260万元，公允价值变动为20万元），该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为15万元，假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产时影响营业利润的金额为( )万元。
A、55
B、35
C、30
D、20
答案：B
分析解释：投资性房地产时影响营业利润的金额=300-280-20+20+15=35（万元）。【知识点】投资性房地产的处置【考点】投资性房地产的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


精益公司为机电生产与销售企业，其对销售的机电作出承诺：售出的机电在1年内如出现非人为原因造成的故障和质量问题，精益公司负责保修。精益公司2021年出售300台机电，每台售价3万元。根据以往经验，机电产生的保修费在销售收入的0.5%至1%之间，且该区间内每个概率发生的可能性相同。则精益公司应确认该产品质量保证负债的金额为（ ）万元。
A、6.75
B、7.75
C、6.55
D、5.55
答案：A
分析解释：精益公司应确认该产品质量保证负债的金额=300x3x（0.5%+1%）/2=6.75（万元）。【知识点】产品质量保证【考点】产品质量保证【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项关于政府补助的表述中，不正确的是（）。
A、政府为企业提供担保不属于政府补助
B、政府作为所有者投入的资本不属于府补助
C、政府采购属于政府补助
D、政府补助通常附有一定的条件
答案：C
分析解释：选项C，政府采购属于政府与企业之间的双向、互惠的经济活动，不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，换出资产为权益法核算的长期股权投资时，应当将换出资产公允价值与其账面价值的差额计入投资收益，同时结转其他综合收益、资本公积余额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：以公允价值为基础计量的非货币性资产交换中，换出资产为权益法核算的长期股权投资时，应当将换出资产公允价值与其账面价值的差额计入投资收益，同时结转其他综合收益、资本公积余额。


甲公司为研发某项新技术2×19年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（）万元。
A、380
B、570
C、700
D、665
答案：D
分析解释：2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=（400-20）×175%=665（万元）。【知识点】资产的计税基础【考点】无形资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于固定资产，其账面价值与计税基础的差异均来自于其是否计提了减值准备。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于固定资产，会计和税法处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的计提。【知识点】资产的计税基础【考点】固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。【知识点】负债的计税基础【考点】其他负债【考察方向】概念释义【难易程度】中


合并财务报表是以个别报表为基础编制的。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合并财务报表的编制原则：以个别财务报表为基础编制。一体性原则。重要性原则。【知识点】合并财务报表的编制原则【考点】合并财务报表的编制原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于会计政策变更的有（ ）。
A、将政府补助处理方法由净额法变更为总额法
B、将固定资产折旧方法由直线法变更为年数总和法
C、企业将投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式
D、因减少投资导致长期股权投资核算由成本法转为权益法
答案：A,C
分析解释：选项B，属于会计估计变更；选项D，不属于会计政策变更，应作为企业正常事项处理。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更及其条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业的会计政策变更均应该根据累积影响数调整报表期初数。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果累积影响数不能可靠确定的话应该采用未来适用法，不需要调整报表的期初数。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于会计估计及其变更的说法不正确的是（ ）。
A、会计估计的存在是由经济活动中内在的不确定性因素的影响
B、进行会计估计并不会削弱会计核算的可靠性
C、如果以前期间的会计估计是错误的则应变更原会计估计并按未来适用法进行会计处理
D、难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理
答案：C
分析解释：如果以前期间的会计估计是错误的，则属于前期差错，按前期差错更正的规定进行会计处理。【知识点】会计估计变更的概念【考点】会计估计变更的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月30日，该公司在2017年1月1日至2017年4月30日之间发生的下列事项，需要对2016年度财务报告进行调整的有（）。
A、2017年4月29日，法院判决保险公司对2016年12月3日发生的火灾赔偿150000元
B、2016年11月份销售给某单位的100000元商品已确认收入，在2017年1月25日被退货
C、2017年2月20日，公司董事会制订并批准了2016年度现金股利分配方案
D、2017年1月30日发现2016年6月在建工程余额200万元，已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产
答案：A,B,D
分析解释：选项C，日后期间分配现金股利属于非调整事项，不调整报告年度的财务报告。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】易


资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事顼。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事顼【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于我国的政府会计准则制度体系的组成部分的有（）。
A、政府会计基本准则
B、政府会计具体准则及应用指南
C、政府会计制度
D、政府会计主体
答案：A,B,C
分析解释：我国的政府会计准则制度体系由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。【知识点】政府会计标准体系【考点】政府会计标准体系【考察方向】概念释义【难易程度】易


我国的政府会计准则制度体系由政府会计基本淮则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国的政府会计准则制度体系由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。【知识点】政府会计标准体系【考点】政府会计标准体系【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于事业单位预算结转结余及分配业务的说法，不正确的是（ ）。
A、非财政拨款结转资金是指单位除财政拨款收支、经营收支以外的各非同级财政拨款专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金
B、年末结转后，“财政拨款结转”科目所有明细科目应无余额
C、非财政拨款结余指单位历年滚存的非限定用途的非同级财政拨款结余资金，主要为非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额
D、单位在预算会计中应当设置“财政拨款结余”科目，核算单位取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况
答案：B
分析解释：年末结转后，“财政拨款结转”科目除“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。【知识点】预算结转结余及分配业务【考点】财政拨款结转结余【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。
A、仲裁事项
B、选定的仲裁委员会
C、选定的仲裁员
D、请求仲裁的意思表示
答案：A,B,D
分析解释：仲裁协议应当具备的内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《民事诉讼法》的规定，下列案件，适用简易程序的是（）。
A、起诉时被告下落不明的案件
B、发回重审的案件
C、涉及社会公共利益的案件
D、事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的案件
答案：D
分析解释：选项ABC不适用简易程序，简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。知识点：民事诉讼【考点】审判程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执照》。公司营业执照签发日期为公司成立日期。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：申请人申请公司设立登记，登记机关依法予以登记的，签发营业执照。营业执照签发日期为公司的成立日期。【知识点】登记规范【考点】公司的成立日期【考察方向】结论考察【难易程度】易


有限责任公司监事会每年度至少召开1次会议。 ( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：有限责任公司监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。【知识点】有限责任公司的组织机构【考点】监事会【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


张三和李四准备共同设立一家公司经营民宿，双方约定由张三负责公司设立事宜。后张三以自己的名义与王五签订了房屋租赁合同。但房屋尚未装修完成，就遭遇了疫情爆发，最终公司也未能设立成功。下列关于责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、王五可以向李四提出付款请求
B、王五只能请求张三支付合同租金、承担违约责任
C、张三、李四对王五的请求各承担50%的责任
D、张三、李四按拟定的出资比例向王五承担责任
答案：A
分析解释：公司因故未成立，发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任。【知识点】股份有限公司的设立【考点】股份有限公司发起人承担的责任【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是（ ）。
A、实物
B、土地使用权
C、知识产权
D、劳务
答案：D
分析解释：（1）选项 ABC：协商或者评估；（2）选项 D：只能协商确定。知识点：普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲普通合伙企业经全体合伙人一致同意决定解散，但企业全部财产不足以清偿债务。在这种情况下，应当由全体普通合伙人清偿完剩余债务后才能注销甲企业。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：有剩余债务不影响注销。合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。【知识点】合伙企业的解散【考点】注销登记【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲公司向A公司购买一台设备，价款100万元，约定平均分10期，10个月内付清。买卖合同签订后，A公司向甲公司交付了设备，双方于次日就该设备办理了抵押登记。甲公司依约支付了6期价款后经营陷人困难，便以该设备向B公司抵押，借款10万元但未办理抵押登记。不久，设备损坏送到C公司处维修，欠付C公司维修费5万元，设备被C公司留置，现C公司拟依法行使留置权，设备变现所得50万元。有关设备变现所得的清偿顺序，下列选项正确的是（ ）
A、C公司>A公司>B公司
B、A公司>C公司>B公司
C、A公司=C公司>B公司
D、C公司>A公司=B公司
答案：A
分析解释：动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，该抵押权人（A公司）优先于抵押物买受人的其他担保物权人（B公司）受偿，但是留置权人（C公司）除外。


下列有关格式条款的表述中，正确的是（ ）。
A、提供格式条款一方限制对方主要权利无效
B、对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释
C、轻微过失造成对方人身伤害的免责格式条款并非无效
D、格式条款与非格式条款不一致的，应当以格式条款为准
答案：B
分析解释：（1）选项A：提供格式条款一方不合理地限制对方主要权利无效。（2）选项C：造成对方人身伤害的免责条款无效。（3）选项D：格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。


赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担赔偿责任。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：赠与人故意不告知瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。【知识点】：赠与合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《票据法》的规定，下列关于票据抗辩的限制的说法中，正确的有（ ）。
A、承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额
B、票据债务人可以以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
C、持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人
D、凡是善意的、已付对价的正当持票人可以依法向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响
答案：A,C,D
分析解释：本题考核票据抗辩的限制。票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，选项B错误。【知识点】票据法基础理论【考点】票据权利【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（ ）。
A、汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权
B、持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权
C、持票人不能出示拒绝证明或者退票理由书的，则丧失对全部票据债务人的追索权
D、未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权
答案：A,B,D
分析解释：选项C:如果持票人不能出示相关证明的，将丧失对其前手的追索权，但出票人和承兑人仍应当对持票人承担责任。【知识点】汇票【考点】追索权的行使【考察方向】概念释义【难易程度】中


承销商承销股票的承销期可以是（ ）。

A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
答案：A,B,C
分析解释：在证券承销中，不论是代销还是包销，其期限最长不得超过90日。【该题针对“证券发行”知识点进行考核】【考点】证券发行的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于委托人的撤销权的说法中，不正确的是（ ）。
A、受托人违反信托目的处分信托财产致使信托财产受到损失的，委托人享有撤销权
B、委托人的撤销权应当通过诉讼方式行使
C、委托人应当自知道或者应当知道撤销原因之日起2年内行使撤销权
D、人民法院根据委托人的请求作出撤销受托人处分信托财产行为的判决后，受托人的处分行为自始无效
答案：C
分析解释：选项C：委托人的撤销权应当自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】对违反信托权限行为的撤销权【考察方向】概念理解【难易程度】难


委托人发现受托人管理运用、处分信托财产有重大过失，应当通过诉讼方式行使解任权。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：委托人行使解任受托人权利的方式：一是直接行使解任权；二是通过诉讼方式行使解任权。【知识点】信托当事人的权利与义务【考点】对受托人的解任权【考察方向】结论考察【难易程度】易


经本级政府批准，各级政府财政部门可以设置预算周转金，额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经本级政府批准，各级政府财政部门可以设置预算周转金，额度不得超过本级一般公共预算支出总额的1%。【知识点】预算编制【考点】预算编制的方法【考察方向】结论考察【难易程度】易


政府采购供应商提交的履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 10%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府采购供应商提交的履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 10%。【知识点】政府采购合同【考点】政府采购合同的签订【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


相对于个人独资企业与合伙企业，公司制企业受政府的监管较为宽松。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：相对于个人独资企业与合伙企业，公司制企业成立后，政府对其监管比较严格，需要定期提交各种报告。【知识点】企业及其组织形式【考点】公司制企业【考察方向】概念理解【难易程度】易


股票基金的全部资产中，必须有80%以上投资于股票，剩余的投资于货币市场工具，但是不能投资于债券。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股票基金为基金资产80%以上投资于股票的基金。股票投资的比例符合就可以，可以投资少量的债券。【知识点】证券投资基金的分类【考点】股票基金【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列关于持有待售非流动资产和处置组的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别
B、处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，与负债无关
C、企业不应当将拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类别
D、企业专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，企业应当在取得日将其划分为持有待售类别
答案：B
分析解释：处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债，选项B不正确；其余选项正确。【知识点】持有待售类别的分类


企业对其境外经营子公司的外币财务报表进行折算时，应采用资产负债表日的即期汇率进行折算的有（ ）。
A、固定资产
B、合同负债
C、未分配利润
D、其他综合收益
答案：A,B
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。【知识点】境外经营财务报表的折算


下列人员中，不可以提取职工住房公积金账户内存储余额的是（）。
A、离休、退休人员
B、单位外派至境外长期工作人员
C、完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的人员
D、偿还购房贷款本息的人员
答案：B
分析解释：本题考查商品住宅维修资金交存的相关内容。房屋所有权转让时，业主应当向受让人说明住宅专项维修资金交存和结余的情况，该房屋分户账中结余的住宅专项维修资金随房屋所有权同时过户。


回函中包含的免责或其他限制条款可能会影响函证的可靠性，下列条款中对回函可靠性产生影响的有（）。
A、提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任.义务和担保
B、本回复仅用于审计目的，被询证方.其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任
C、接收人不能依赖函证中的信息
D、本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见
答案：C,D
分析解释：选项CD列示的限制性条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性.准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑，因此影响回函的可靠性。[知识点：函证的实施与评价]


下列关于分析程序的相关说法，错误的是（）。
A、风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
B、风险评估过程中运用的分析程序，所使用的数据汇总性比较强，其对象主要是财务报表中账户余额及其相互之间的关系
C、在总体复核阶段实施的分析程序，往往集中在认定层次
D、在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致
答案：C
分析解释：因为在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样详细和具体，而往往集中在财务报表层次。【知识点】用于总体复核


以下有关管理层责任的说法中，不正确的是（）。
A、审计业务约定书明确了管理层对财务报表承担的责任
B、管理层签发财务报表属于其履行对财务报表责任的行为
C、书面声明表明管理层承担了其对财务报表的责任
D、管理层提交书面声明减轻了注册会计师的审计责任
答案：D
分析解释：管理层提供可靠书面声明并不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围，因此并不减轻注册会计师的审计责任。【知识点】针对管理层责任的书面声明


下列关于市场风险溢价的估计的说法中，正确的有（）。
A、市场风险溢价，通常被定义为在一个相当长的历史时期里，权益市场平均收益率与无风险资产平均收益率之间的差异
B、几何平均法得出的预期风险溢价，一般情况下比算术平均法要低一些
C、估计市场收益率最常见的方法是进行历史数据分析
D、金融危机导致过去两年证券市场萧条，估计市场风险溢价时应剔除这两年的数据
答案：A,B,C
分析解释：估计市场风险溢价时，为了使得数据计算更有代表性，应该选择较长的时间跨度，其中既包括经济繁荣时期，也包括经济衰退时期。所以选项D的说法不正确。【知识点：市场风险溢价的估计】


某投资方案，当折现率为10%时，其净现值40万元，当折现率为12%时，其净现值为－15万元。该方案的内含报酬率为（）。
A、10.55%
B、10%
C、11.45%
D、12%
答案：C
分析解释：内含报酬率是使净现值为0的折现率。根据（内含报酬率－10%）/（12%－10%）＝（0－40）/（－15－40），解得：内含报酬率＝11.45%。【知识点：内含报酬率法】


下列关于投资项目折现率的估计说法中，不正确的是（ ）。
A、如果公司的经营风险没变，资本结构没有改变，则可以使用公司目前的加权平均资本成本作为投资项目的资本成本
B、如果公司的经营风险变了，则需要使用可比公司法估计投资项目的折现率
C、如果公司的经营风险没变，但是资本结构改变了，可以利用公司原来的资本结构卸载财务杠杆再加载新的财务杠杆
D、在等风险假设和资本结构不变假设不能同时成立时，不能使用企业当前的平均资本成本作为新项目的资本成本
答案：D
分析解释：在等风险假设或资本结构不变假设明显不能成立时，不能使用企业当前的平均资本成本作为新项目的资本成本。并不是需要两者同时不成立。【知识点：继续采用相同的资本结构为新项目筹资】


甲公司是一家上市公司，2017年的利润分配方案如下：每10股送2股并派发现金红利20元（含税），资本公积每10股转增4股。如果股权登记日的股票收盘价为每股25元，则除权（息）日的股票参考价格为（ ）元。
A、10
B、14.38
C、16
D、16.67
答案：B
分析解释：除权（息）日的股票参考价=（股权登记日收盘价一每股现金股利）／（1+送股率+转增率）= (25—2)／(1+0.2+0.4) =14.38（元）。【知识点：股利分配方案】


下列关于用量标准和价格标准的说法中，错误的是()。
A、直接材料的价格标准，是预计下一年度实际需要支付的购进材料单位成本，包括发票价格.运费.检验等除正常损耗以外的成本
B、直接材料的标准消耗量，是现有技术条件下生产单位产品所需的材料数量，包括必不可少的消耗以及各种难以避免的损失
C、直接人工的用量标准是单位产品的标准工时，包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工.如工间休息.设备调整准备时间和不可避免的废品耗用工时等
D、如果企业采用变动成本计算，那么单位产品的标准成本中不包括固定制造费用的标准成本
答案：A
分析解释：直接材料的价格标准，是预计下一年度实际需要支付的购进材料单位成本，包括发票价格.运费.检验和正常损耗等成本，是取得材料的完全成本，所以选项A错误。【知识点】标准成本的制定


下列成本差异中，通常不属于生产部门责任的是（ ） 。
A、直接人工工资率差异
B、直接人工效率差异
C、直接材料用量差异
D、变动制造费用效率差异
答案：A
分析解释：直接人工工资率差异，应归属人事劳动部门管理 。所以，属于生产部门责任的成本差异有：直接材料数量差异、直接人工效率差异和变动制造费用效率差异 。【知识点】变动成本差异的分析


作业成本法的优点有( )。
A、可以获得更准确的产品和产品线成本
B、有助于改进成本控制
C、有利于管理控制
D、为战略管理提供信息支持
答案：A,B,D
分析解释：作业成本法的优点包括：(1)可以获得更准确的产品和产品线成本；(2)有助于改进成本控制；(3)为战略管理提供信息支持。作业成本法不利于管理控制。【知识点】作业成本法的优点


甲是一家汽车制造企业，每年需要M零部件20000个， 可以自制或外购，自制时直接材料费用为400元/个，直接人工费用为100元个，变动制造费用为200元/个，固定制造费用为150元/个，甲公司有足够的生产能力，如不自制，设备出租可获得年租金40万元，甲选择外购的条件是单价小于( )元。
A、680
B、720
C、830
D、870
答案：B
分析解释：企业有足够的生产能力，并且存在机会成本，则企业自制的单位变动成本= 400+100+200+ 400000/ 20000= 720(元)。[知识点]零部件自制与外购的决策


下列关于产品成本预算中，说法错误的有( )。
A、期末存货量.生产成本.销货成本等数据来自生产预算
B、生产成本来自销售预算
C、产品成本预算。是销售预算.生产预算.直接材料预算.直接人工预算.制造费用预算
D、产品成本预算主要内容用是产品的单位成本和总成本
答案：A,B
分析解释：生产量、期末存货量来自生产预算，销售量来自销售预算。 生产成本、存货成本和销货成本等数据，根据单位成本和有关数据计算得出。因此，选项AB的说法错误。[知识点]产品成本预算


根据《公司法解释四》的规定，下列关于股东代表诉讼中由股东提起诉讼的说法，错误的是（）
A、股东直接对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的，公司无须参加诉讼
B、股东直接对董事提起诉讼的，其他股东以相同的诉讼请求申请参加诉讼的，应当列为共同原告
C、直接提起诉讼的案件，胜诉利益归属于起诉的股东
D、直接起诉的案件，诉讼请求得到法院支持的，公司应当承担股东参加诉讼支付的合理费用
答案：A,C
分析解释：股东直接对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的，应当列公司为第三人参加诉讼。选项A错误。直接提起诉讼的案件。胜诉利益归属于公司。选项C错误。[知识点]股东的诉讼权利


证券监管部门调查发现，1年前在证券交易所挂牌上市的甲公司在首次公开发行过程中存在虚假陈述行为，并对投资者造成经济损失。乙系甲公司董事长。根据证券法律制度的规定，下列关于乙就甲公司虚假陈述行为所致投资者损失承担赔偿责任的表述中，正确的是（）
A、无论乙有无过错，均须承担赔偿责任
B、只有当投资者证明乙有过错时，乙才承担赔偿责任
C、乙须承担赔偿责任，除非能证明自己没有过错
D、无论乙有无过错，均不承担赔偿责任
答案：C
分析解释：乙是上市公司的董事长，应承担的是“过错推定责任”，即乙就甲公司虚假陈述行为所致投资者损失应与甲公司承担连带赔偿责任，但能够证明自己没有过错的除外。[知识点：虚假陈述行为]


持票人自到期日起10日内向承兑人提示付款的汇票包括( )。
A、定日付款的汇票
B、出票后定期付款的汇票
C、见票后定期付款的汇票
D、见票即付的汇票
答案：A,B,C
分析解释：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。选项D是见票即付的汇票，应自出票日起的1个月内向付款人提示付款。[知识点]汇票的付款


下列关于本票的说法，正确的是（ ）。
A、收款人必须写全称，收款人名称经过更改的，更改后的收款人不享有票据权利，但是该本票仍有效
B、票据金额记载的中文大写与数码不一致的，以中文大写为准
C、本票上未记载出票日期的，本票无效
D、本票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地
答案：C
分析解释：选项A：收款人名称被更改的，票据无效。选项B：票据金额记载的中文大写与数码不一致的，票据无效。选项D：本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。[知识点]本票的出票


下列关于《外汇管理条例》相关制度，表述不正确的是（）。
A、采取属人主义与属地主义相结合的原则
B、国际组织驻华代表机构不属于境内机构的范围
C、外汇管理目前采取的原则是经常项目部分管制，资本项目自由兑换
D、个人结汇和境内个人购汇的，年度总额不得超过每人每年等值5万美元
答案：C
分析解释：我国目前外汇管理的基本原则是经常项目与资本项目区别管理原则，即经常项目开放（可自由兑换），资本项目部分管制，选项C表述错误。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则


根据外汇管理法律制度的规定，外国人在我国境内连续居住满一定期限后，即成为"境内个人"，其发生在境内外的外汇收支或者外汇经营活动，均适用《外汇管理条例》 。该连续居住的期限是( ) 。
A、1年
B、2年
C、6个月
D、3年
答案：A
分析解释：根据规定，所谓境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外 。[知识点]《外汇管理条例》的适用范围和基本原则


要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的（）。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
答案：D
分析解释：要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的实质课税原则。【知识点：税法基本原则】


下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。
A、代理记账机构
B、从事涉税专业服务的会计师事务所
C、从事民事法律服务的律师事务所
D、财税类咨询公司
答案：C
分析解释：涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。【知识点：发展涉税专业服务促进税法遵从】


下列关于旅客运输服务进项税额计算公式正确的有( )。
A、航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)+( 1+9% ) x9%
B、铁路旅客运输进项税额=票面金额+( 1+9% )x9%
C、公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+( 1+3% )x3%
D、公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%)x9%
答案：A,B,C
分析解释：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)x3%。【知识点】二、进项税额的确认和计算


中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了农村义务教育，李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1052
B、1064
C、1540
D、2072
答案：C
分析解释：向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。个人所得税=[20000×（1－20%）－5000]×20%×（1－30%）=1540（元）。【知识点：居民个人综合所得应纳税额的计算】


个人转让房产时，计算应纳税所得额可以全额扣除的项目有（）。
A、转让住房过程中缴纳的税金
B、纳税人购进装修房后又重新装修发生的装修费
C、纳税人购进原值为10万元的经济适用房，发生的装修费用2万
D、纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，贷款利息可以提供有效的证明
答案：A,D
分析解释：纳税人原购房为装修房，不得再重复扣除装修费用；已购公有住房、经济适用房的装修费用最高扣除限额为房屋原值的15%，故B、C不正确。【知识点：个人住房转让所得应纳税额的计算】


根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ） 。
A、果园
B、花圃
C、茶园
D、菜地
答案：A,B,C,D
分析解释：“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地 。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地 。所以选项ＡＢＣＤ都是正确的 。【知识点：征税范围】


2020年3月某单位经批准占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元/平方米。该单位应缴纳耕地占用税（）元。
A、244000
B、260000
C、284000
D、300000
答案：A
分析解释：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税＝（15000－2000－800）×20＝244000（元）。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


企业购置使用下列车辆应缴纳车辆购置税的有（）。
A、汽车
B、排气量为120毫升的摩托车
C、电动摩托车
D、汽车挂车
答案：A,D
分析解释：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。【知识点：纳税义务人与征税范围】


下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。
A、商品房销售合同
B、专利实施许可合同
C、股权转让合同
D、专利申请权转让合同
答案：A,B,C
分析解释：选项A：商品房销售合同按照“产权转移书据”缴纳印花税，不是按照“购销合同”；选项BC：按照“产权转移书据”缴纳印花税；选项D：按照“技术合同”缴纳印花税。【知识点：税目】


下列各项中，符合印花税有关法律规定的有( ) 。
A、作为正本使用的合同副本，交印花税
B、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
C、房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花
D、在国外签订，在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时
答案：A,C
分析解释：对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不作计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。【知识点】应纳税额的计算


国际税收协定的主要内容包括( )。
A、协定适用范围
B、基本用语的定义
C、特别规定
D、协定生效或终止的时间
答案：A,B,C,D
分析解释：国际税收协定的主要内容包括：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、特别规定以及协定生效或终止的时间等。【知识点：国际税收协定典型条款介绍】


企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。
A、主体文档
B、客体文档
C、本地文档
D、特殊事项文档
答案：A,C,D
分析解释：企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文挡和特殊事项文档。【知识点：同期资料管理】


下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。
A、人民法院独立行使审判权
B、由税务机关负责赔偿的原则
C、不适用调解原则
D、实行回避原则
答案：B,C
分析解释：人民法院独立行使审判权，实行合议、回避、公开、辩论、两审、终审等不属于税务行政诉讼的特有原则，属于诉讼的共有原则，因此选项A和D不符合题意。【知识点：税务行政诉讼的原则】


某城市商业银行，为了扩大信用卡的发行量，在当地与大型百货商场、航空公司合作，推出签账回赠礼品、签账换航空飞行里程等营销措施 。从密集型战略来看，这种营销措施属于( ) 。
A、产品开发战略
B、市场营销战略
C、市场开发战略
D、市场渗透战略
答案：D
分析解释：选项D符合题意，市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增加正在现有市场中经营的业务。它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。【知识点】总体战略的主要类型


关于企业在国外市场设立全资子公司，下列说法错误的是( )。
A、一般来说，只有大型企业才有能力建立国际全资子公司
B、目标市场上政治或社会方面的不确定性或者不稳定性会给设立全资子公司的企业带来巨大的风险
C、成立全资子公司需要占用公司的大量资源
D、全资子公司很难充分发挥企业原有的技术或产品优势
答案：D
分析解释：全资子公司优点之一是管理者可以完全控制子公司在目标市场上的日常经营活动，并确保有价值的技术、工艺和其他一些无形资产都留在子公司。选项D说法不正确。【知识点：对外直接投资】


下列关于M型企业组织结构的说法不正确的是( )。
A、职权被分派到总部下面的每个事业部,并且每个事业部内部会再次分派
B、事业部之间不会滋生职能失调性的竞争和摩擦
C、便于企业的持续成长
D、为事业部分配企业的管理成本比较困难并略带主观性
答案：B
分析解释：在M型企业组织结构下，由于每个事业部都希望取得更多的企业资源，因此经常会在事业部之间滋生功能失调性的竞争和摩擦。所以选项B的说法不正确。【知识点：横向分工结构的基本类型】


事业部制组织结构具体可以分为（）。
A、产品事业部制结构
B、市场细分事业部制结构
C、区域事业部制结构
D、多部门结构
答案：A,B,C
分析解释：事业部制组织结构内可按产品.服务.市场或地区为依据进行细分。具体可分为：区域事业部制结构.产品/品牌事业部制结构.客户细分或市场细分事业部制结构。【知识点】纵横向分工结构


下列关于企业文化类型的表述中，不正确的有（）。
A、权力导向型文化通常存在于家族式企业和刚开创企业
B、角色导向型文化常见于俱乐部.协会.专业团体和小型咨询公司
C、任务导向型文化常见于新兴产业中的企业，特别是一些高科技企业
D、人员导向型文化最常见于国有企业和公务员机构
答案：B,D
分析解释：角色导向型文化常见于国有企业和公务员机构，所以，选项B的说法错误；人员导向型文化常见于俱乐部.协会.专业团体和小型咨询公司，所以，选项D的说法错误。【知识点】企业文化类型


如涵控股是一家上市的网红孵化公司。在网红界，如涵通过强大的网红孵化能力以及特 殊的网红企业文化，以极小的成本获得了众多网红的签约权，并促进了各网红在直播中的协作，进而获得了更好地推广。这体现了文化为企业创造价值的途径中的( )。
A、简化了信息处理
B、补充了正式控制
C、难以被模仿
D、促进合作并减少讨价还价成本
答案：D
分析解释：如涵控股通过企业文化“以极小的成本获得了众多网红的签约权，并促进了各网红在直播中的 协作，进而获得了更好地推广”体现了文化促进合作并减少讨价还价成本。【知识点】文化与绩效


海格公司是一家民营单位，准备对2017年度的业绩情况做新的预算，该公司的专业人员为了工作上的方便，在编制预算时，使用以前期间的预算为基础来编制，在此基础上增加相应的内容，于是完成了2017年的业绩预算。对于这样的预算方法，下列说法中正确的有( )。
A、能够应对环境的变化
B、不能拥有启发新观点的动力
C、没有降低成本的动力
D、是一项复杂、耗费时间的过程
答案：B,C
分析解释：根据题目描述，光耀公司采用的预算方法为增量预算。选项A，属于零基预算的优点；选项D，属于零基预算的缺点。选项B和选项C是增量预算的缺点，符合题意。【知识点】预算与预算控制


有关利益相关者的定义很多，本书的观点是（）。
A、利益相关者是对企业产生影响的任何团体和个人
B、利益相关者是受企业行为影响的任何团体和个人
C、利益相关者是对企业产生影响的，或者受企业行为影响的外部团体和个人
D、利益相关者是对企业产生影响的，或者受企业行为影响的任何团体和个人
答案：D
分析解释：有关利益相关者的定义很多，本书采用如下定义：利益相关者是对企业产生影响的，或者受企业行为影响的任何团体和个人。【知识点】企业主要的利益相关者——内部利益相关者及其利益期望


关于套期保值，下列说法正确的有（）。
A、套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为
B、套期保值的目的是承担额外的风险以盈利
C、套期保值的结果增加了风险
D、不能从衍生产品的交易本身判断该交易是否套期保值或投机
答案：A,D
分析解释：套期保值的目的是降低风险；投机的目的是承担额外的风险以盈利。所以选项B不正确。套期保值的结果是降低了风险；投机的结果是增加了风险，所以选项C不正确。【知识点】风险理财措施


下列关于审计委员会在内部控制中的作用说法中，表述正确的有( )。
A、审计委员会负责审查企业的内部控制
B、审计委员会的组成全部由独立、非行政董事构成
C、审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜，需管理层出席
D、审计委员会每年至少举行两次会议
答案：A,B
分析解释：审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜，无需管理层出席，选项C错误。审计委员会每年至少举行三次会议，选项D错误。【知识点】风险管理的组织职能体系


ABC公司主要从事皮革买卖，公司的内部控制不是很完善，财务人员李某利用内部控制的缺陷，通过作假账将公司收到的已经计入坏账的B公司10万元账款归为已有，这对公司来说产生了( )。
A、行业风险
B、市场风险
C、操作风险
D、项目风险
答案：C
分析解释：财务人员利用职务之便，将公司的财产据为己有，因此是一种舞弊行为，而公司没有指定完善的内部控制来保护自身不受舞弊影响，因此产生了操作风险。选项C正确。【知识点】内部控制系统


下列各项业务应当计算缴纳增值税的有（ ）。
A、汽车修理厂提供汽车的修理
B、广播电视运营服务企业收取农村有线电视基本收视费
C、建筑公司提供房屋的修缮
D、集邮商品的生产调拨
E、卫星电视信号落地转接服务
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。【知识点：临时减免税项目】


某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入206000元，该固定资产原值1000000元，已经计提折旧700000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税（）元。
A、5825.00
B、6000.00
C、4000.00
D、1941.70
答案：C
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=206000÷（1+3%）×2%=4000（元）。【知识点：小规模纳税人简易计税方法】


业务（1）当月应纳增值税为（）万元。

A、13.71
B、14.56
C、22.96
D、23.81
答案：B
分析解释：业务（1）：一般纳税人提供建筑安装劳务，采用简易计税方法时按3％的征收率计税。应纳增值税＝500÷（1＋3％）×3％＝14.56（万元）【知识点：一般纳税人简易计税方法】


下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（）。
A、纳税人销售货物，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B、进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D、视同销售不动产的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
E、委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天
答案：A,B,C,D
分析解释：委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180日的当天。【知识点：增值税纳税义务发生时间】


下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。
A、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
B、购置农用三轮车自用
C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
D、购置汽车挂车自用
答案：D
分析解释：本题考核车辆购置税的优惠政策。自2018年7月1日至2021年6月30日,对购置挂车减半征收车辆购置税。选项ABC,均免征车辆购置税。【知识点】车辆购置税减免税的具体规定


下列关于关税税率适用的表述中，正确的有( )。
A、保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
C、可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的,应当适用暂时进出境之日实施的税率
D、保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
E、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C,可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。【知识点：税率的适用】


依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A、长期为客户提供重复劳务收取和劳务费，在全部劳务活动结束时确定收入
B、以预收款方式销售商品，在收到预收款时确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
E、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
答案：A,B
分析解释：选项A，长期为客户提供重复劳务收取和劳务费，在相关劳务活动发生时确定收入；选项B，以预收款方式销售商品，在发出商品时确定收入。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


（二）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

A、19.98
B、19.86
C、18.29
D、17.35
答案：D
分析解释：捐赠的限额＝355.45×12%＝42.65（万元），实际发生60万元，需要纳税调增17.35万元。【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】【题库维护人：QYD】


依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
A、企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数
B、企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5‰
C、创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数
D、企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除
E、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查企业所得税扣除项目及其标准(业务招待费)。选项A,计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。（知识点：扣除项目及其标准）（题库维护老师：zhx）


下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是( )。
A、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税
B、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬.所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税
C、作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准，以取得分成收入扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
答案：C
分析解释：选项c,作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识点】工资、薪金所得


下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
B、个人取得的国债转让所得
C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
D、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
E、个人合伙企业的自有利润
答案：A,D
分析解释：选项B，属于资产转让所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项C、E，按照“经营所得”项目征收个人所得税。（知识点：利息、股息、红利所得）（题库维护老师：zhx）


某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。
A、属于偶然所得，但免征个人所得税
B、属于偶然所得，减除20%的费用后征收个人所得税
C、属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税
D、属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税
答案：C
分析解释：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）


某高级工程师2019年3月从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A、80
B、100
C、180
答案：A
分析解释：利息收入应纳个人所得税=1400×20%= 280（元），实际已经在A国缴纳的税额=400（元），无需补税。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


李某是某企业正式员工，2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除，且夫妻二人商定，该扣除项目由李某一人全额扣除，没有减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额( )元。
A、35
B、50
C、75
D、105
答案：C
分析解释：2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额=（10000- 5000-1500-1000）×3%=75（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为( )元。
A、4240
B、3800
C、4160
D、3700
答案：B
分析解释：技术顾问属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=[35000×(1-20%)-9000]×20%=3800（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括个体工商户业主工资每月5000元）。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。（假设张某当年未取得综合所得）
A、4850
B、5500
C、6500
D、6650
答案：B
分析解释：张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+5000×12-60000）×10%-1500= 5500（元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


A国和我国签订了含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2020年2月，自A国港口进人我国港口的船舶两艘，一艘为净吨位为10000 吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定,应缴纳的船舶吨税为( )元。 (超过2000净吨位，但不超过10000净吨位,执照期限可为1年的，税率为17.4元/净吨位)
A、197316
B、112587
C、168422
D、189625
答案：A
分析解释：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳船舶吨税=17.4x10000+4000x0. 67x17. 4x50%= 197316(元)。【知识点】税目、税额


下列行为按规定免征契税的有( )。
A、承受荒山、荒丘土地使用权，用于果园建设
B、学校承受的对外经营的宾馆
C、城镇职工按规定第一次购买公有住房
D、廉租房经营单位购买住房作为廉租房
E、个人首次购买90平米以下普通住宅
答案：A,C,D
分析解释：学校、事业单位对外经营而承受的房屋土地权属应缴纳契税。个人首次购买90平米以下普通住宅没有免征契税的规定，但是有低税率的规定。（知识点：法定减免）（题库维护老师：zhx）


甲公司2016年应纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
A、7.8
B、8.1
C、6.78
D、8.3
答案：D
分析解释：应纳的城镇土地使用税=(30000-2000-1000)×3+2000×3×4÷12=81000+2000=83000元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


甲公司2x20年度资金平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分为200万元预计2x21年度销售增长率为5%，资金周转速度提高2%。则甲公司2x21年度资金需要量是( )万元。
A、6174. 00
B、6379. 80
C、6426. 00
D、6640. 20
答案：A
分析解释：2x21 年度资金需要量= (6200-200)x( 1+5%)x(1-2%)= 6174(万元)。【知识点：资金需要量预测的方法(一)因素分析法】【题库维护人：QYD】


下列短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率小于实际利率的有( )。
A、加息利率
B、贴现利率
C、信用额度
D、补偿余额
E、周转信用协议
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，信用额度是指金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额，并不导致名义利率低于实际利率。【知识点：短期借款(一)短期借款的信用条件】【题库维护人：QYD】


70.如果发行债券的实际年利率为6.3%，2x19年12月31日,该债券期末账面价值为( )万元。
A、3993
B、4021
C、4200
D、3990. 055
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】该债券期末价值= 3970+(3970x6.3%+2- 4200x5% +2)= 3990. 055(万元)。【知识点：短期借款】【题库维护人：QYD】


下列属于商业信用筹资优点的是()。
A、筹资速度快
B、款项使用灵活
C、企业有较大的机动权
D、资本成本低
答案：C
分析解释：商业信用筹资的优点有:商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。所以选项C正确。【知识点：商业信用筹资(二)商业信用筹资的优缺点】【题库维护人：QYD】


甲公司于2x20年1月2日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2x20年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000 万元，甲公司购入后作为存货管理。至2x20年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2x20年实现净利润1600万元。甲公司2x20年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为( )万元。
A、600
B、640
C、700
D、720
答案：A
分析解释：甲公司2x20年末应确认投资收益=[1600-(100-800+200×50%]×40% = 600(万元)。【知识点：长期股权投资核算方法的转换】【题库维护人：QYD】


下列各项中,属于借款费用资本化必须同时满足的条件有( )。
A、资产支出已经发生
B、借款费用已经发生
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
D、已使用借款购人工程物资.
E、承担带息债务
答案：A,B,C
分析解释：选项DE，虽然属于资产支出的一种,但并不属于借款费用允许资本化必领同时满足的条件。【知识点：借款费用的确认和计量(二)借款费用开始资本化时点的确定】【题库维护人：QYD】


某市环保局、卫生局与水利局在联合执法过程中，发现某化工厂排污口布局不合理，可能污染周围环境，遂联合作出决定，责令其限期拆除违规设置的排污管道，并罚款2万元。化工厂对处罚决定不服，准备起诉。根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的是( )。
A、应以市环保局为被告，因为处罚决定涉及的是环保局的职责
B、应以环保局、卫生局为被告，水利局为第三人
C、应以市环保局为被告，以卫生局和水利局为第三人
D、应以环保局、卫生局和水利局为共同被告，因是共同行为
答案：D
分析解释：两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是共同被告。本题中市环保局、卫生局和水利局联合作出处罚决定，应为共同被告。[知识点]具体情形下被告资格的确定


民事法律行为是以意思表示为要素，以发生一定法律后果为目的的行为。下列关于民事法律行为的说法中,正确的有( )。
A、遗赠扶养协议属于双方民事法律行为
B、无因管理行为属于单方民事法律行为
C、定金合同属于诺成性民事法律行为
D、行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为属于无效民事法律行为
E、订立抵押权属于财产法律行为
答案：A,D,E
分析解释：无因管理行为的法律后果是由法律直接规定的，而不是行为人的意思表示导致的。属于事实行为。所以选项B错误。定金合同属于实践性法律行为。所以选项C错误。[知识点]法律行为的分类


《民法典》规定了债权人行使代位权的规则。下列有关代位权的说法中，正确的是( )。
A、债权人应当以债务人的名义行使代位权
B、债权人行使代位权时，可以处分债务人的权利
C、代位权行使的必要费用由债权人承担
D、债权人行使代位权不得超出债务人的权利范围
答案：D
分析解释：债权人以自己的名义行使代位权。所以选项A错误。债权人无权处分债务人的权利。所以选项B错误。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。所以选项C错误。[知识点]债权人代位权


一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式，下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是( )。
A、一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立
B、一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司
C、合伙企业可以出资设立一人有限责任公司
D、一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司
答案：D
分析解释：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司；该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。法人则没有该限制，一个法人可以设立多个一人公司。[知识点]一人有限责任公司


（四）中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立乙有限责任公司。四人拟出资90万元，其中张明以价值30万元的厂房、价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任公司的监事，并且指定张明办理设立登记事项。
公司经营2年后，公司盈利额持续上涨，张明提出增加公司注册资本的提议，并且召集股东会表决，( )，公司可以增加注册资本。

A、须经全体股东一致同意
B、须经代表2/3以上表决权的股东通过
C、须经代表3/4以上表决权的股东通过
D、须经代表1/2以上表决权的股东同意
E、须经2/3以上股东通过
答案：B
分析解释：股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。[知识点]股东会（股东大会）


依据我国破产法律制度，下列有关管理人的说法中，正确的有（）。
A、甲公司的清算组在进行解散清算的过程中发现公司资产不足以清偿全部的债务，清算组向法院提出破产申请，法院可以指定清算组为管理人
B、人民法院一般应指定高级或中级人民法院编制的管理人名册中的社会中介机构担任管理人
C、管理人由债权人会议选任，在第一次债权人会议前由法院指定临时管理人
D、人民法院指定管理人的方式主要有三种，即轮候、抽签和摇号
E、经过行政清理的商业银行的破产案件，人民法院可以指定其清算组为管理人
答案：A,B,E
分析解释：人民法院指定管理人的方式主要有三种：轮候、抽签、摇号等随机方式，竞争方式以及推荐方式。一般情况下，人民法院采取轮候、抽签、摇号等随机方式指定管理人。[知识点]管理人的指定


下列各项中，（）符合《刑法》规定的罪刑相当原则。
A、国家机关也可以成为单位犯罪的主体
B、醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚
C、对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚
D、禁止类推适用
E、对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚
答案：C,E
分析解释：（1）选项A：体现平等适用刑法原则；（2）选项B：表述错误，醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，且无从轻或减轻处罚的规定；（3）选项D：体现罪刑法定原则。[知识点]刑法基本原则


根据《资产评估法》下列关于资产评估主体的说法中,错误的有（ ）。
A、资产评估主体是指资产评估业务的委托人
B、资产评估主体是指被评估资产的产权持有人
C、资产评估主体是指资产评估机构、资产评估专业人员及其他从业人员
D、资产评估主体是指资产特定权利的拥有人
E、资产评估主体是指资产评估机构及其资产评估专业人员
答案：A,B,C,D
分析解释：从事资产评估活动的主体是评估机构及其评估专业人员,评估机构是依法设立的从事评估业务的专业机构。【知识点】关于法律调整范围【考点】评估主体【考察方向】原文挖空【难易程度】易


资产评估机构有权单方解除合同的情形包括（ ）。
A、委托人拒绝提供开展资产评估业务所需的权属证明或其他相关资料
B、委托人要求出具虚假资产评估报告
C、其他相关当事人不如实提供开展资产评估业务所需的财务会计信息
D、委托人非法干预评估结论
E、因委托人或其他相关当事人原因导致资产评估程序受限，且相关限制无法排除
答案：B,D,E
分析解释：委托人要求出具虚假评估报告或者有其他非法干预评估结论情形的，评估机构有权单方解除合同。【知识点】关于评估机构【考点】评估机构的权利和责任【考察方向】原文挖空【难易程度】易


依据法律法规的规定和经济行为的要求提岀评估对象的相关人员是（）。
A、委托人
B、资产评估专业人员
C、评估机构
D、注册会计师
答案：A
分析解释：评估对象应当由委托人依据法律法规的规定和经济行为的要求提岀，并在评估委托合同中明确约定。【知识点】资产评估对象【考点】资产评估对象的确定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业增资扩股评估中对评估对象存续状态和作用空间的假设可以采用（ ）。
A、原地使用假设
B、现状利用假设
C、强制清算假设
D、持续经营假设
答案：D
分析解释：选项 AB，属于针对单项资产所作的假设；选项 C，针对非正常经营状态下所作的假设。【知识点】常见的资产评估假设【考点】常见的资产评估假设【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于市场法中价值比率法的说法中，正确的有（ ）。
A、价值比率法通常被用作评估企业价值
B、在运用交易案例比较法评估企业价值时，可以尽量选择多个可比实例
C、亏损企业一般不采用与净利润相关的价值比率
D、轻资产企业不宜选择与收益口径相关的价值比率，应当考虑与资产规模相关的指标
E、可比参照物与被评估企业的资本结构存在较大差异，则不宜选择部分投资口径的价值比率
答案：A,B,C,E
分析解释：选项 D，轻资产企业不宜选择与资产规模相关的价值乘数，应当考虑与收益口径相关的指标。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】价值比率法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在普通年金终值系数的基础上乘以(1+r)的计算结果，应当等于( )。
A、递延年金终值系数
B、预付年金终值系数
C、永续年金终值系数
D、后付年金终值系数
答案：B
分析解释：后付年金即普通年金。预付年金终值系数等于在普通年金终值系数的基础上乘(1+r)。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】预付年金终值【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照评估方法划分，以下不属于操作类工作底稿内容的是（）。
A、成本法工作底稿
B、收益法工作底稿
C、市场法工作底稿
D、固定法工作底稿
答案：D
分析解释：按照评估方法划分，操作类工作底稿一般可分为成本法工作底稿、收益法工作底稿和市场法工作底稿。【知识点】工作底稿的内容【考点】操作类工作底稿【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于资产评估档案,下列说法正确的有（ ）。
A、资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后 90日内将工作底稿与资产评估报告等归集形成评估档案
B、重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30 日
C、一般评估业务的评估档案保存期限不少于15 年
D、评估档案的保存期限,自资产评估基准日起算
E、法定评估业务的评估档案保存期限不少于30年
答案：A,B,C,E
分析解释：评估档案的保存期限, 自资产评估报告日起算。 选项 D说法错误,故排除。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】概念理解【难易程度】中


按照（ ）的要求,企业可将其不拥有所有权但能实际控制的资源确认为资产｡
A、谨慎性
B、一贯性
C、实质重于形式
D、重要性
答案：C
分析解释：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算依据｡【知识点】实质重于形式【考点】实质重于形式【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于租赁的选项中，不正确的是（ ）。
A、已识别资产必须由合同明确指定
B、租赁期是指承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间
C、已识别资产的使用目的和使用方式在使用期开始前己预先确定，并且客户有权在整个使用期间自行或主导他人按照其确定的方式运营该资产
D、客户设计了已识别资产并在设计时已预先确定了该资产在整个使用期间的使用目的和使用方式
答案：A
分析解释：选项A错误，已识别资产通常由合同明确指定，也可以在资产可供客户使用时隐性指定。【知识点】使用权资产和租赁概述【考点】使用权资产和租赁概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲公司承建乙公司厂房一栋，于2x19年1月1日开工。甲公司与乙公司签订的合同约定，合同总金额为6 000万元，预计完工时间为2x20年12月31日。甲公司预计本次承包合同总成本为5000万元。截至2x19年12月31日,甲公司实际发生合同成本1500万元。假定该建造合同的结果能够可靠计量，则甲公司2x19年度对该项建造合同确认的收入为( )万元。
A、1 500
B、1 600
C、1 750
D、1 800
答案：D
分析解释：对该项建造合同确认的收入=6000×(1 500/5000)=1 800 (万元)。【知识点】收入确认和计量【考点】收入确认和计量的会计处理【考察方向】计算【难易程度】中


某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元，“生产成本”科目的余额为20万元，“原材料”科目的余额为90万元，“材料成本差异”科目的借方余额为15万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“制造费用”科目的余额为25万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“工程物资”科目的余额为30万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A、570
B、540
C、600
D、590
答案：A
分析解释：“存货"项目的金额=200+20+90+ 15-20+25+240= 570(万元)。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】易


甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，适用所得税税率25%，按10%提取盈余公积。资料一：2×19年11月30日，甲公司与乙公司签订销售合同，合同约定：甲公司将一批商品销售给乙公司，商品售价500万元，货物的风险和报酬随乙公司开箱验收后转移。乙公司在验收完成七日内完成货款支付。该批货物存在1个月的免费试用期，从乙公司开箱验收当日起计算，乙公司在试用期内货物发生非人为毁损，甲公司负责免费退换。2×19年12月10日，甲公司准备好货物装车并发往乙公司，该批货物成本为400万元。货物于2×19年12月15日送达乙公司，乙公司在验收时发现，该批货物短缺了15%，其中有5%是货物运送的正常耗损，剩余10%是货物的非常损失，要求甲公司赔偿。2×19年12月20日，甲公司又将零售价60万元的货物送到乙公司作为赔偿，该批货物成本为48万元。乙公司于当日收到货并完成验收。2×19年12月25日，甲公司收到乙公司的货款500万元。资料二：2×19年12月10日，甲公司因合同违约涉及一起诉讼案。直至2×19年12月31日，甲公司尚未接到法院判决。根据以往经验并咨询相关专家后，甲公司胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%。如果败诉，需要赔偿的金额为5000万元的可能性为10%，4000万元的可能性为80%，3500万元的可能性为10%。败诉后，甲公司很可能获得保险公司的赔偿，赔偿金额为550万元。资料三：2×20年1月18日，乙公司提出部分退货，因质量问题需退回500万元货物的20%，甲公司同意了乙公司的退货申请。资料四：2×20年2月1日，甲公司合同违约案一审判决下达，甲公司需赔偿4200万元，甲公司放弃上诉。己知甲公司的财务报表批准报出日2×20年4月15日，甲公司2×19年净利润为3.5亿元。除上述材料外，不考虑其他因素，回答下列问题：根据资料一，该销售对甲公司利润表的影响金额为（ ）。

A、39万元
B、52万元
C、75万元
答案：A
分析解释：资料一对利润表的影响金额=（500-400-48）×（1-25%）=39（万元）。【知识点】利润表的内容和格式【考点】利润表的内容和格式【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列项目中，可能引起企业营业利润增减变动的有（ ）。
A、出售无形资产发生的净损失
B、信用减值损失
C、承租人租入10年期的办公楼而支付给房地产中介机构的佣金
D、出租固定资产取得的租金
E、固定资产报废损失
答案：A,B,D
分析解释：选项 A，应计入资产处置损益，会引起企业营业利润增减变动；选项 C，计入使用权资产，不会引起企业营业利润增减变动；选项 E，应计入营业外支出，不影响营业利润，影响净利润。


(5)上述全部业务对甲公司2019年至2020年利润总额的影响金额为( )万元。

A、120
B、140
C、100
D、134
答案：B
分析解释：对甲公司利润总额的影响额=40（第一小问） + 48(第二小问)+52（第四小问）=140(万元)【知识点】利润表的编制【考点】利润总额【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲企业上年度资本平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分占200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则预测年度资金需要量为（ ）万元。
A、6174
B、6379.8
C、6426
D、6640.2
答案：A
分析解释：预测本年度资金需要量=（6200－200）×（1+5%）×（1－2%）=6174（万元）【知识点】筹资数量的预测【考点】销售百分比预测法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列有关长期债券筹资的说法中,错误的是（ ）｡
A、发行目的通常是为了建设大型项目
B、当票面利率高于市场利率时,以溢价发行债券
C、长期债券筹资有利于资源优化配置
D、按债券担保性质分类,债券可分为抵押债券､担保信托债券和信用债券
答案：D
分析解释：按债券担保性质分类,债券可分为抵押债券､担保信托债券､保证债券和信用债券｡选项D的说法不正确｡【知识点】长期债务筹资【考点】长期债务筹资【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下有关可转换债券的说法中，错误的是（ ）。
A、可转换公司债券本身兼具债权与股权性质
B、转换价格通常比发行时的股价高出 20％～30％
C、可转换公司债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限
D、设置回售条款有利于保护债券发行公司的利益
答案：D
分析解释：设置回售条款是为了保护债券投资人的利益，使他们能够避免遭受过大的投资损失，从而降低投资风险。【知识点】混合筹资【考点】可转换公司债券筹资【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业投资新项目需要使用自有的一处厂房，该厂房如果出租，每年可获得租金收入500万元，在进行新项目投资分析时，该500万元租金收入应属于（ ）。
A、营运资金，视作现金流入
B、沉没成本，不需要考虑
C、机会成本，视作现金流出
D、营业收入，视作现金流入
答案：C
分析解释：机会成本，是指一项经济资源因选择了某一使用方案而放弃其他使用方案时，被放弃方案的预期收益。【知识点】资本成本的概念和作用【考点】机会成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司普通股目前的股价为20元/股,筹资费率为5%,刚刚支付的每股股利为1.5元,股利增长率为4%,则该企业的普通股资本成本为（ ）。
A、9.21%
B、10.21%
C、11.21%
D、12.21%
答案：D
分析解释：普通股资本成本=1.5×(1+4%)/[20×(1-5%)]+4%=12.21%｡【知识点】个别资本成本的计算【考点】权益资本成本的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据增值税法律制度,增值税一般纳税人中,发生下列行为取得收入中,适用6%税率的有（ ）｡
A、提供金融服务
B、销售饲料
C、提供交通运输服务
D、销售音像制品
E、提供生活服务
答案：A,E
分析解释：纳税人提供金融､现代服务(有形动产租赁服务除外)､生活服务､增值电信服务,销售无形资产,税率为 6%｡【知识点】税率与征收率【考点】税率【考察方向】概念释义【难易程度】中


某发明专利权已使用了4年，尚可使用2年。目前该专利权的贬值率为（ ）。
A、66.7%
B、50.0%
C、33.3%
D、25.0%
答案：A
分析解释：贬值率=已使用年限÷（已使用年限+剩余使用年限）=4÷（4+2）=66.7%。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产贬值率的测算【考察方向】公式计算【难易程度】易


（ ）是指专利权的权利人包括 2个或者 2个以上的自然人､法人或其他组织｡
A、专利权共有
B、使用权共有
C、许可权共有
D、收益权共有
答案：A
分析解释：专利权共有是指专利权的权利人包括2个或者2个以上的自然人､法人或其他组织｡【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】共有专利资产的评估问题【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列因素中，属于市场需求分析需重点考虑的有（ ）。
A、消费者收入
B、消费者偏好
C、消费者预期
D、借款规模
E、产品价格
答案：A,B,C,E
分析解释：影响市场需求的因素具体体现在消费者偏好、消费者收入、产品价格、消费者预期等方面。【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】市场需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


在进行企业价值评估时,需要分析被评估对象的业务｡影响被评估企业市场需求的因素包括（ ）｡
A、质量优势
B、消费者预期
C、成本优势
D、产品价格
E、技术优势
答案：B,D
分析解释：影响市场需求的因素具体体现在消费者偏好､消费者收入､产品价格､消费者预期等方面｡【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】市场需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为80万元、110万元、150万元、160万元和180万元；根据公司的实际情况推断，从第6年开始，企业自由现金流量将维持在180万元的水平。假定加权平均资本成本为10%，现金流量在期末产生，甲公司的永续价值在评估基准日的现值约为（ ）。
A、1800万元
B、1615万元
C、1513万元
D、1118万元
答案：D
分析解释：永续价值在评估基准日的现值=180÷10%÷（1+10%）5=1118（万元）。【知识点】企业自由现金流量折现模型【考点】永续价值的计算【考察方向】计算应用【难易程度】中


应用收益法评估不动产的价值时，下列方法不属于折现率和资本化率确定方法的是（ ）。
A、净收益与售价比例法
B、安全利率加风险调整值法
C、各种投资收益率排序插入法
D、市场提取法
答案：A
分析解释：折现率和资本化率的求取方法有三种：市场提取法、安全利率加风险调整值法、各种投资收益率排序插入法。【知识点】收益法【考点】折现率和资本化率【考察方向】结论考察【难易程度】中


货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括（ ）。
A、股票
B、回购市场
C、票据市场
D、大额可转让定期存单市场
E、企业债券
答案：B,C,D
分析解释：货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场，主要包括同业拆借市场、回购市场、票据市场、大额可转让定期存单市场等。[知识点]货币市场


下列不属于鼓励银行业金融机构丰富和创新金融服务方式的做法的是（ ）。
A、加大资金运用安排，只要是小微企业融资需求，都应予以支持
B、动员更多营业网点参与小微企业金融服务，扩大业务范围，加大创新力度
C、为小微企业全面提供开户、结算、理财、咨询等基础性、综合性金融服务
D、大力发展产业链融资、商业圈融资和企业群融资，积极开展知识产权质押、应收账款质押、动产质押、股权质押、订单质押、仓单质押、保单质押等抵质押贷款业务
答案：A
分析解释：A项，鼓励银行业金融机构丰富和创新金融服务方式也应该注意该过程中的风险管理，即使是小微企业的贷款申请也应该先进行审核再视审核结果予以决定。【知识点】金融机构体系与金融工具


下列金融工具不属于间接融资工具的是（ ）。
A、银行债券
B、银行承兑汇票
C、人寿保险单
D、企业债券
答案：D
分析解释：间接融资工具包括银行债券、银行承兑汇票、可转让大额存单、人寿保险单等。直接融资工具包括政府企业发行的国库券、企业债券、商业票据、公司股票等。【知识点】金融工具的分类与特征


下列属于商业银行流动性风险监管指标的是（ ）。
A、核心负债依存度
B、人民币超额备付金率
C、净稳定资金比例
D、同业市场负债依存度
答案：C
分析解释：根据修订后的《商业银行流动性风险管理办法》，流动性风险监管指标包括流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性比例、流动性匹配率和优质流动性资产充足率。【知识点】我国银行监管改革


2015年9月，中国银监会出台了《商业银行流动性管理办法（试行）》，明确规定流动性风险监管指标包括流动性覆盖率和（ ）。
A、资产负债率
B、流动性比例
C、安全性比例
D、偿债率
答案：B
分析解释：2015年9月，中国银监会出台了《商业银行流动性管理办法（试行）》（简称《流动性办法》），明确规定流动性风险监管指标包括流动性覆盖率和流动性比例。【知识点】流动性风险指标


资产证券化是指把缺乏（ ），但具有（ ）的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和过程。
A、未来现金流；流通性
B、流动性；未来现金流
C、未来现金流；流动性
D、流通性；未来现金流
答案：B
分析解释：资产证券化是指把缺乏流动性，但具有未来现金流的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券，据以融通资金的机制和过程。【知识点】债券投资的对象


（ ）可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。
A、背书人
B、贴现人
C、贴现企业
D、贴现银行
答案：D
分析解释：符合条件的商业汇票持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。【知识点】票据结算业务


经中国人民银行批准的银行或非银行金融机构是办理支付结算和资金清算的（ ）。
A、唯一机构
B、代理机构
C、监管机构
D、中介机构
答案：D
分析解释：支付结算遵循恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款的原则。经中国人民银行批准的银行或非银行金融机构是办理支付结算和资金清算的中介机构。【知识点】国内结算


各金融机构参与同业拆借市场的主要目的是（ ）。
A、增加收入
B、降低风险
C、增加流动性
D、调剂短期资金余缺
答案：D
分析解释：各银行在正常经营活动中会经常发生头寸不足或盈余的情况，银行同业间为了互相支持对方业务的正常开展，并使多余资金产生短期收益，就产生了银行间的同业拆借交易。【知识点】同业拆借


在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年（ ）前报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。
A、3月30日
B、4月30日
C、5月30日
D、6月30日
答案：B
分析解释：在评价结果报告方面，商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送中国银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。【知识点】内部控制评价


商业银行一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。【知识点】不相容职务分离控制


合规管理部门应在董事会的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：合规管理部门是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位，在合规负责人的管理下协助高级管理层有效识别和管理商业银行所面临的合规风险。【知识点】合规管理概述


第二版巴塞尔资本协议的第一支柱要求是（ ）。
A、最低资本要求
B、内部审计
C、市场约束
D、外部监管
答案：A
分析解释：《巴塞尔协议Ⅱ》构建了资本监管的“三大支柱”——最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束，并将信用风险、市场风险、操作风险都纳入资本监管要求。【知识点】全面风险管理概述


市场风险管理的目标是通过将非系统性风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程，其目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。【知识点】全面风险管理概述


（ ）是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。
A、风险分散
B、风险补偿
C、风险规避
D、风险对冲
答案：D
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产( Unclerlying Asset)收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。【知识点】风险对冲


假设某商业银行的五级贷款分类情况为：正常类贷款150亿，关注类贷款40亿，次级类贷款5亿，可疑类贷款4亿，损失类贷款1亿，那么该商业银行的不良贷款率等于( )。
A、10％
B、5％
C、4％
D、3％
答案：B
分析解释：不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)／各项贷款×100%=(5+4+1)／(150+40+5+4+1)×100％=5％。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


商用房贷款经办行贷后管理工作内容不包括（ ）。
A、客户关系维护
B、押品管理
C、违约贷款催收
D、负责贷后监测
答案：D
分析解释：个人商用房贷款贷后管理相关工作由贷款经办行及信贷管理部门共同负责。贷款经办行贷后管理内容包括客户关系维护、押品管理、违约贷款催收及相应的贷后检查等工作。【知识点】贷后管理


在个人征信异议处理工作中可能会遇到的申请类型有（ ）。
A、个人认为在金融机构的贷款余额与实际不符
B、个人认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过
C、个人对担保信息有异议
D、个人的身份、居住、职业等基本信息与实际情况不符
E、个人认为信用卡的逾期记录与实际不符
答案：B,C,D,E
分析解释：异议是指个人对自己的信用报告中反映的信息持否定或不同意见。目前，在异议处理工作中，常常遇到的异议申请主要有选项B、C、D、E表述的四种类型。【知识点】个人征信报告异议处理


在确立贷款意向后，银行要向借款人索取贷款申请资料。借款人提供复印件需加盖公章，业务人员应对借款人提供的复印件及相应的文件正本进行核对，核对无误后，业务人员在（ ）上签字确认。
A、资料核对审查书
B、资料纪要
C、文件正本
D、复印件
答案：D
分析解释：根据《贷款通则》的规定，借款人提供复印件需加盖公章，业务人员应对借款人提供的复印件与相应的文件正本进行核对，核对无误后，业务人员在复印件上签字确认。【知识点】贷款意向阶段


对相关财务指标进行调查属于固定资产贷款贷前调查报告关于（ ）的内容。
A、借款人资信情况
B、项目情况
C、项目效益情况
D、项目风险情况
答案：C
分析解释：固定资产贷款贷前调查报告中的项目效益情况主要包括相关财务指标、财务现金流量和各年累计盈余资金是否出现负值、盈亏平衡点分析、敏感性分析等内容。【知识点】贷前调查报告内容要求


季节性资产增加的主要融资渠道不包括（ ）。
A、季节性负债增加
B、内部融资
C、外部融资
D、银行贷款
答案：C
分析解释：季节性资产增加有三个主要融资渠道：①季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；③银行贷款。故本题选C。【知识点】销售变化引起的需求


下列关于行业内竞争程度的说法，正确的是（ ）。
A、低经营杠杆增加竞争
B、具有行业分散特征的行业竞争程度较低
C、市场成长越迅速，竞争程度越大
D、退出市场的成本越高，竞争程度越大
答案：D
分析解释：A项，高经营杠杆增加竞争；B项，行业分散是指一个行业中拥有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈；C项，市场成长越缓慢，竞争程度越大。故本题选D。【知识点】行业风险分析


（ ）是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期的各项目所占百分比的增减变动趋势。
A、趋势分析法
B、比率分析法
C、结构分析法
D、比较分析法
答案：C
分析解释：结构分析法是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期的各项目所占百分比的增减变动趋势。故本题选C。【知识点】财务报表综合分析


（ ）是指评级认定人员对评级发起人员评级建议进行最终审核认定的过程。
A、评级认定
B、评级推翻
C、评级更新
D、评级发起
答案：A
分析解释：评级认定是指评级认定人员对评级发起人员评级建议进行最终审核认定的过A。商业银行应设置评级认定岗位或部门，审核评级建议，认定最终信用等级。故本题选A。【知识点】客户评级流程


下列选项中，属于融资性担保公司不可以从事的活动的是（ ）。
A、诉讼保全担保
B、与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务
C、信用证担保
D、受托投资
答案：D
分析解释：融资性担保公司不得从事下列活动：(1)吸收存款。(2)发放贷款。(3)受托发放贷款。(4)受托投资。(5)监管部门规定不得从事的其他活动。【知识点】银担业务合作的风险防范


融资性担保公司应当按照当年担保费收入的（）提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。
A、10%
B、15%
C、20%
D、50%
答案：D
分析解释：融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。故本题选D。【知识点】银担业务合作的风险防范


审贷分离中的部门分离是指（ ）。
A、在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
C、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷业务岗履行信贷审查的职能
D、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
答案：A
分析解释：审贷分离中的部门分离是指在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能。【知识点】审贷分离


审贷分离中的部门分离是指（）。
A、在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
C、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷业务岗履行信贷审查的职能
D、在基层经营单位，设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
答案：A
分析解释：审贷分离中的部门分离是指在分行乃至总行等较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能。【知识点】审贷分离


信贷审查岗的职责主要有（ ）。
A、对客户进行信用等级评价，撰写调查报告
B、审查授信资料是否完整有效
C、审查借款人、借款用途的合规性
D、督促借款人按合同约定使用贷款，按时足额归还贷款本息
E、审查借款行为的合理性
答案：B,C,E
分析解释：信贷审查岗的职责包括表面真实性审查、完整性审查、合规性审查、合理性审查、可行性审查。选项中，B项属于完整性审查，C项属于合规性审查，E项属于合理性审查。【知识点】审贷分离


根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应在合同中与借款人约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应与借款人在借款合同中约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。【知识点】贷款合同签订


根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应与借款人在借款合同中约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，贷款人应与借款人在借款合同中约定，对于借款人突破约定财务指标的，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施。【知识点】贷款合同概述


下列不属于借款人提款用途的是（ ）。
A、支付劳务费用
B、工程设备款
C、购买商品费用
D、弥补企业既往的亏损
答案：D
分析解释：借款人提款用途通常包括：土建费用、工程设备款、购买商品费用、在建项目进度款、支付劳务费用、其他与项目工程有关的费用、用于临时周转的款项。故本题选D。【知识点】贷款发放管理


受托支付的操作要点中，下列属于明确支付审核要求内容的是（ ）。
A、明确借款人应提交的资料要求
B、放款核准情况
C、完善操作流程
D、合规使用放款专户
答案：B
分析解释：受托支付的操作要点中，明确支付审核要求的内容包括：(1)放款核准情况。(2)资金用途。(3)借款人所填列账户基本信息是否完整。(4)其他需要审核的内容。【知识点】受托支付


在借款人自主支付方式下，一是仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途；二是仍应遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求，但可以提前放贷。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在借款人自主支付方式下，一是仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途；二是仍应遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求，不得提前放贷。【知识点】自主支付


审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额是贷款自主支付的操作要点之一。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：自主支付的操作要点包括：(1)明确贷款发放前的审核要求。(2)加强贷款资金发放和支付后的核查。(3)审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额。【知识点】自主支付


关于展期贷款的偿还，下列说法错误的是（ ）。
A、银行信贷部门应按展期后的还款计划，向借款人发送还本付息通知单
B、对于设立了抵押的展期贷款，在到期前银行有权行使抵押权
C、展期贷款逾期后，应按规定加罚利息
D、展期贷款逾期后，银行有权对应收未收利息计复利
答案：B
分析解释：对于设立了保证或抵（质）押的展期贷款，在到期后仍不能按时偿还时，银行才有权向担保人追索或行使抵（质）押权，以弥补贷款损失。B项说法错误。故本题选B。【知识点】贷款展期处理


商业银行呆账核销审查的要点主要包括（ ）。
A、银行债权是否充分受偿
B、贷款责任人是否已经认定、追究
C、呆账核销理由是否合规
D、呆账核销是否按程序申报
E、呆账数额是否准确
答案：A,B,C,E
分析解释：商业银行呆账核销审查的要点主要包括：(1)呆账核销理由是否合规。(2)银行债权是否充分受偿。(3)呆账数额是否准确。(4)贷款责任人是否已经认定、追究。【知识点】呆账核销


客户等级最高，服务种类最为齐全的理财业务是（）。
A、商业理财业务
B、财富管理业务
C、私人银行业务
D、小客户投资咨询业务
答案：C
分析解释：从客户等级采看，理财业务客户范围相对较广，但服务种类相对较窄：私人银行客户等级最高，服务种类最为齐全。故本题选C。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


理财师在进行保险业务销售时，须遵守（ ）的原则。
A、销售前需要了解你的客户
B、销售中要透明公开
C、销售后要建立归档制度
D、积极处理客户投诉
E、尽最大能力提高销售业绩
答案：A,B,C,D
分析解释：理财师在进行保险业务销售时，须遵守“销售前需要了解你的客户…销售中要透明公开、有依有据”“销售后要建立归档制度、积极处理客户投诉”的原则。【知识点】理财师的执业资格dss


《中华人民共和国民法总则》对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做如下分类（ ）。
A、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、完全无民事行为能力人
B、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人
C、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、无民事行为能力人
D、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、完全无民事行为能力人
答案：B
分析解释：对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做如下分类：完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于外汇交易市场的说法正确的是（ ）。
A、期汇交易市场是外汇市场上最经济、最简单的形式
B、无形市场又称为大陆式市场
C、广义的市场是指零售外汇市场
D、目前我国的外汇市场属于国际性外汇市场
答案：C
分析解释：现汇交易市场是外汇市场上最经济、最普通的形式；有形市场又称为大陆式市场；目前我国的外汇市场属于区域性外汇市场。故本题选C。（知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）


根据我国有关法律、法规和司法解释，如果签订的保险合同违反国家利益和社会公共利益，将导致（ ）。
A、保险合同终止
B、保险合同无效
C、保险合同被解除
D、保险合同被变更
答案：B
分析解释：投保人对保险标的不具有保险利益，或违反国家利益和社会公共利益的保险合同，或保险标的不合法的保险合同等均属于无效的保险合同。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：zhx）


根据中国银行业协会印发的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模板》说明，理财产品按风险等级分类。其中，中等风险等级产品是指（ ）。
A、本金安全，且预期收益不能实现的概率低的产品
B、本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性的产品
C、各种保证收益类产品，或者保障本金且预期收益不能实现的概率低的产品
D、可能实现较高收益.但本金存在较大亏损概率的产品
答案：B
分析解释：中等风险产品是指经各行风险评级确定为中等风险等级产品，该类产品本金亏损的概率较低，但预期收益存在一定的不确定性。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


收入型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：成长型基金重视基金的长期成长，强调为投资者带来经常性收益；收入型基金强调基金单位价格的增长，使投资者获取稳定的、最大化的当期收入。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


方先生购买某公司股票，该股票的股利是1.2元，未来3年以每年10%的速度增长，3年后的股利为（ ）元。（答案取近似数值）
A、5.92
B、1.31
C、2.43
D、1.60
答案：D
分析解释：查复利终值系数表，当r=10%，n=3时，复利终值系数为1.331，故3年后股利=1.2×1.331≈1.60（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


方先生购买某公司股票，该股票的股利是1.2元，未来3年以每年1 0%的速度增长，3年后的股利为（ ）元。（答案取近似数值）
A、5.92
B、1.31
C、2.43
D、1.60
答案：D
分析解释：查复利终值系数表，当r=10%，n=3时，复利终值系数为1.331，故3年后股利=1.2×1.331≈1.60（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


下列数值等于期初普通年金终值系数的有（）。
A、（P/A,r,t）（1+r）
B、（P/A,r,t-1）+1
C、（F/A,r,t）（1+r）
D、（F/A,r,t+1）-1
E、（F/A，r，t-1）+1
答案：C,D
分析解释：期初普通年金终值系数在期末普通年金终值系数的基础上，期数加1，系数减1，或者等于期末普通年金终值系数再乘以（1+r）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


关于教育投资规划，下列表述中最不恰当的是（）。
A、自身教育规划指年轻客户群体自身的进一步进修和学习费用的规划
B、子女教育规划已经成为家庭理财规划中非常重要的一部分
C、教育投资规划包括了子女教育规划和客户自身教育规划
D、子女教育规划是指对教育费用需求的定性分析
答案：D
分析解释：子女教育规划的主要内容包括对教育费用需求的定量分析，通过储蓄和投资积累教育专项资金，金融产品的选择和资产配置等内容。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


甲投资方案的标准差比乙投资方案的标准差大，如果甲、乙两方案的预期收益不同，则甲方案的风险比乙方案的风险（ ）。
A、无法确定
B、较小
C、相等
D、较大
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）标准差和预期收益不同的两个投资方案,应采用标准离差率来比较其风险的大小。本题中,未给出甲、乙两方糸的预期收益,因此无法计算其标准离差率,故无法比较。


（ ）代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合各国监管机构的要求，已经成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。
A、全面风险管理
B、负债风险管理
C、资产风险管理
D、资产负债风险管理
答案：A
分析解释：全面风险管理代表了国际先进银行风险管理的最佳实践，符合巴塞尔协议和各国监管机构的监管要求，已成为现代商业银行谋求发展和保持竞争优势的重要基石。【知识点：全面风险管理模式】


风险计量可以基于历史记录以及专家经验。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险计量可以基于历史记录以及专家经验，并根据风险类型、风险分析的目的以及信息数据的可获得性，采取定性、定量或者定性与定量相结合的方式。故本题对。[知识点：风险计量／评估]


有关集团客户的信用风险，下列说法中错误的是（ ）。
A、内部关联交易频繁
B、连环担保十分普遍
C、系统性风险较高
D、风险监控难度较小
答案：D
分析解释：集团法人客户的信用风险特征包括：内部关联交易频繁；连环担保十分普遍；真实财务状况难以掌握；系统性风险较高；风险识别和贷后管理难度大。[知识点：集团法人客户的信用风险特征]


用于表示在一定的持有期和给定的置信水平下所发生最大损失的要素是（ ）。
A、违约概率
B、非预期损失
C、预期损失
D、风险价值
答案：D
分析解释：风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。[知识点：风险价值]


当某个头寸的累计损失达到或接近（ ）时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。
A、风险价值限额
B、止损限额
C、头寸限额
D、敏感度限额
答案：B
分析解释：通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。[知识点：市场风险限额指标]


在商业银行采用的内部模型计量市场风险时，应当采用压力测试进行朴充，因为市场风险内部模型（ ）。
A、只能反映资产组合的构成及其对价格波动的敏感性
B、不能计量非交易业务中的市场风险
C、未能涵盖价格剧烈波动可能对银行造成的重大损失
D、置信水平无法达到监管要求
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）市场风险内部模型法未涵盖价格剧烈波动等可能会对银行造成重大损失的突发性小概率事件，需要采用压力测试、情景分析等方法对其分析结果进行补充。故本题选C。


按照操作风险损失事件类型，操作风险可分为（）。
A、内部欺诈事件
B、外部欺诈事件
C、就业制度和工作场所安全事件
D、客户、产品和业务活动事件
E、实物资产的损坏
答案：A,B,C,D,E
分析解释：按照操作风险损失事件类型，操作风险可分为七大类，除A、B、C、D、E项外，还有信息科技系统事件；执行、交割和流程管理事件。故本题选ABCDE。【知识点】操作风险特征和分类


关键风险指标监测的（ ）原则是指监控工作要能够反映操作风险全局状况及变化趋势，揭示诱发操作风险的系统性原因，实现对全行操作风险状况的预警。
A、重要性
B、敏感性
C、具体性
D、整体性
答案：D
分析解释：关键风险指标监测的整体性原则是指监控工作要能够反映操作风险全局状况及变化趋势，揭示诱发操作风险的系统性原因，实现对全行操作风险状况的预警。【知识点：关键风险指标监测原则】


下列关于流动性比率的描述，正确的有（ ）。
A、流动性比率=流动性资产余额／流动性负债余额×100％
B、流动性比率应分别计算本币和外币口径数据
C、流动性比率不得低于25％
D、流动性比率不得低于60％
E、流动性比率属于流动性风险评估常用指标
答案：A,B,C
分析解释：流动性比率=流动性资产余额÷流动性负债余额×100％。该指标不得低于25％，应分别计算本币和外币口径数据。该指标属于商业银行流动性监管指标。[知识点：短期流动性风险计量]


流动性风险限额的管理流程包括（ ）。
A、限额设立
B、限额调整
C、限额监测
D、超限额管理
E、限额计量与识别
答案：A,B,C,D
分析解释：银行应围绕限额体系建立限额管理流程，让限额在管理中充分发挥风险刹车的作用。流动性风险限额的管理流程：限额设立、限额调整、限额监测和超限额管理。[知识点：建立限额管控流程]


巴塞尔委员会发布的《有效银行监管的核心原则》，是在总结国际银行监管实践与经验基础上，归纳提出的银行监管最佳做法，是有效银行监管的最高要求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（历年真题 仅供参考）《有效银行监管的核心原则》是巴塞尔委员会在总结国际银行监管实践与经验的基础上，归纳提出有效银行监管的最低标准，而不是最高要求或规范做法。故本题错误。


银行结售汇综合头寸的管理原则有（ ）。
A、法人统一核定
B、限额管理
C、按收付实现制原则管理
D、按日考核和监管
E、头寸余额应定期与会计科目核对
答案：A,B,E
分析解释：银行结售汇综合头寸按下列原则管理：法人统一核定、限额管理、按权责发生制原则管理、按周考核和监管、头寸余额应定期与会计科目核对。（知识点：监管要求）（题库维护老师：GYN）


下列关于商业银行风险管理的说法正确的有（ ）。
A、流动风险如不能有效控制，将有可能损害商业银行的清偿能力
B、从广义上讲，与法律风险密切相关的有违规风险和监管风险
C、在风险管理实践中，商业银行通常将法律风险管理归属于市场风险管理范畴
D、国家风险是指在与非本国国民进行国际经贸与金融往来中，由于他国（或地区）经济、政治、社会变化及其他事件而遭受损失的可能性
E、流动性风险通常被视为一种综合性风险
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，中国银监会规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。由此可知，在风险管理实践中，商业银行通常将法律风险管理归属于操作风险管理范畴。[知识点：法律风险]


商业银行资产负债管理的最终目标是（ ）。
A、实现盈利目标的最大化
B、追求合理的资本回报
C、完善风险控制机制
D、健全市场经营机制
答案：B
分析解释：追求合理的资本回报是商业银行经营发展的根本出发点和动力，也是商业银行资产负债管理的最终目标，但是单纯的利润指标难以全面概括商业银行经营目标。[知识点：资产负债管理的目标]


商业银行的薪酬由（ ）构成。
A、固定薪酬
B、可变薪酬
C、福利性收入
D、审计收入
E、分红
答案：A,B,C
分析解释：商业银行薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬即基本薪酬，可变薪酬包括绩效薪酬和中长期各种奖励，福利性收入包括保险费、住房公积金等。[知识点：薪酬结构体系]


商业银行的薪酬包括基本薪酬、绩效薪酬、中长期激励、福利性收入等项下的货币和非现金的各种权益性支出。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行薪酬由固定薪酬、可变薪酬、福利性收入等构成。固定薪酬即基本薪酬，可变薪酬包括绩效薪酬和中长期各种激励，福利性收入包括保险费、住房公积金等。[知识点：薪酬结构体系]


面向机构单体的风险控制可采取（ ）等措施。
A、风险提示
B、资本计提
C、市场准入
D、行业通报
E、专项治理与处置
答案：A,B,C
分析解释：面向机构单体的风险控制可采取风险提示、资本计提、市场准入、行政处罚等手段；面向银行业整体的风险控制可采取行业通报、专项治理与处置、行业规范调整等方式。[知识点：监管方式]


以下关于金融资产管理公司最初核心功能的定位说法正确的是（ ）。
A、金融机构的监管者
B、推进金融行业的商业化改革
C、经济金融体系的“稳定器”
D、金融风险的“防火墙”
E、金融危机的“救火队”
答案：C,D,E
分析解释：金融资产管理公司最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。（知识点：功能定位）（题库维护老师：GYN）


金融类不良资产主要操作模式的环节不包括（ ）。
A、合并
B、处置
C、收购
D、管理
答案：A
分析解释：对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。[知识点：金融类不良资产经营模式]


对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括（ ）几个环节。
A、收购
B、管理
C、处置
D、起步
E、终止
答案：A,B,C
分析解释：对于金融类不良资产，资产公司一般采取按原值打折收购并择机进行处置以回收现金这一传统的不良资产经营模式，主要包括收购、管理及处置三个环节。[知识点：金融类不良资产经营模式]


阶段性股权投资主要包括（ ）类型。
A、对拟上市公司的阶段性股权投资
B、对上市公司的阶段性股权投资
C、对拟注入上市公司的项目公司的阶段性股权投资
D、对上市公司的整体股权投资
E、对上市公司的局部股权投资
答案：A,B,C
分析解释：阶段性股权投资主要包括以下类型：一是对拟上市公司的阶段性股权投资，二是对上市公司的阶段性股权投资，三是对拟注入上市公司的项目公司的阶段性股权投资。[知识点：股权投资业务]


目前主流的信托业务包括（ ）。
A、基础设施信托业务
B、房地产信托业务
C、证券投资信托业务
D、银信理财合作业务
E、资产证券化业务
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据信托业务信托财产不同，我国主流信托业务分为五类：基础设施信托业务；房地产信托业务；证券投资信托业务；银信理财合作业务；资产证券化业务。[知识点：目前主流信托业务介绍]


信托公司开展固有业务，不得有的行为不包括（ ）。
A、向关联方融出资金或转移财产
B、为关联方提供担保
C、以股东持有的本公司股权作为质押进行融资
D、以固有财产进行实业投资
答案：D
分析解释：信托公司开展固有业务，不得有下列关联交易行为：（1）向关联方融出资金或转移财产。（2）为关联方提供担保。（3）以股东持有的本公司股权作为质押进行融资。[知识点：固有业务]


（ ）特别关注资金来源为开放式、滚动发行、分期发行的信托产品期限错配情况。
A、信用风险监管
B、流动性风险监管
C、市场风险监管
D、拨备和资本监管
答案：B
分析解释：流动性风险监管要加强对信托产品资金来源与运用的期限结构分析，特别是资金来源为开放式、滚动发行、分期发行的信托产品期限错配情况。（知识点：风险监管）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。
A、直接租赁
B、售后回租
C、厂商租赁
D、转租赁
答案：A
分析解释：直接租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。[知识点：主要业务模式]


下列关于操作风险特性说法不正确的是（ ）。
A、风险来源以外生为主
B、操作风险范围广泛，具有普遍性
C、风险与收益不对称
D、操作风险损失数据呈现厚尾特征
答案：A
分析解释：操作风险来源以内生为主，绝大部分操作风险是由于内部业务操作失误、内部系统失灵、内部人员控制和制度失效等导致，只有很少一部分来源于外部欺诈、自然灾害等。[知识点：风险管理]


（）是通过风险分散和补偿，提高租金偿还的可能性。
A、保证
B、抵（质）押品
C、租赁标的物
D、保险
答案：B
分析解释：金融租赁公司运用合格的租赁标的物、抵质押品、保证、保险和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。抵（质）押品是通过风险分散和补偿，提高租金偿还的可能性。[知识点：风险管理]


等额本息还款法的特点不包括（ ）。
A、在贷款期内每月以相等的额度平均偿还贷款本息
B、遇到利率调整及提前还款时，应根据未偿还贷款余额和剩余还款期数对公式进行调整
C、利息逐月递增，本金逐月递减
D、归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的
答案：C
分析解释：等额本息还款法是每月以相等的额度偿还贷款本息，其中归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，是一种利息逐月递减，本金逐月增加的还款方法。故本题选C。[知识点]等额本息还款法


抵押担保是指贷款人或第三人( )对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。
A、转移
B、暂时转移
C、不转移
D、可以转移可以不转移
答案：C
分析解释：抵押和质押是不同的。抵押担保是指借款人或第三人不转移对法定财产的占有，将该财产作为贷款的担保。质押担保需要转移对法定财产的占有，将谊财产作为贷款的担保。[知识点]担保方式


个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的（）确定。
A、抵押担保额度
B、质押担保额度
C、保证担保额度
D、资信情况
E、收入证明
答案：A,B,C,D
分析解释：除了人民银行、银监会或国家其他有关部门有明确规定外，个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的抵押担保、质押担保和保证担保的额度以及资信等情况确定。[知识点]贷款额度