（1）甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是（ ）。周某与甲公司签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为1年，试用期3个月；劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同。入职时，甲公司还扣押了周某的身份证。某日下班后，周某在处理收尾性工作时不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司的劳动合同尚未到期。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、与周某签订书面劳动合同
B、与周某约定，劳动合同期限1年，试用期3个月
C、与周某约定，在劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同
D、扣押了周某的身份证
答案：B,C,D
分析解释：项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C：劳动合同可以约定解除条件，但该约定不得违反法律、行政法规的强制性规定，即不能排除劳动者或用人单位的法定解除权；选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。


甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第四季度零售商品取得收入309 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、［309 000+721÷（1+3%）］×3%=9 291（元）
B、（309 000+721）×3%=9 291.63（元）
C、［309 000÷（1+3%）+721］×3%=9 021.63（元）
D、（309 000+721）÷（1+3%）×3%=9 021（元）
答案：D
分析解释：零售价格属于含税价格，在计缴增值税时要将含税销售额换算成不含税销售额。外购的商品用于无偿赠送属于增值税的视同销售行为，应当计缴增值税。甲便利店季度销售额大于30万元，不符合小微企业的免税规定。综上，甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=（309 000+721）÷（1+3%）×3%=9 021（元）。


甲公司是国内一家大型IT企业。公司使命表述为“为客户利益而努力创新”。2010年，甲公司在原有手机、IT和房地产业务的基础上，决定进军新能源产业。为此集中各部门的精英骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及企业目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，甲公司进行战略方案评估时主要依据的标准是（）。
A、可行性标准
B、可接受性标准
C、适宜性标准
D、合理性标准
答案：A
分析解释：评估备选方案通常使用三个标准：一是适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标;二是可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受;三是可行性标准，对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标上。


我国监管信托业务的金融机构是（）。
A、中国人民银行
B、中国保险监督管理委员会
C、中国证券监督管理委员会
D、中国银行监督管理委员会
答案：D
分析解释：本题考查银监会的性质。中国银监会是国务院直属正部级单位。它根据国务院授权、统一监督管理商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社、政策性银行等银行业金融机构，以及金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和由中国银监会批准设立的其他金融机构。所以，信托投资公司是由银监会监管的，答案选D。


下列关于增值税纳税人的说法，表述错误的是（）。
A、境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人
B、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税
D、个体工商户不得办理一般纳税人资格的认定
答案：D
分析解释：本题考查增值税的纳税人。下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(1)个体工商户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。选项D错误，个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定，但个体工商户可以办理一般纳税人资格认定。


自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税的优惠税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。


社会主义市场经济与其他社会的市场经济具有的共同特征主要有（）。
A、市场主体自主经营、自负盈亏
B、经济运行依据法律规范进行
C、商品的价格由市场竞争形成
D、一切经济活动都直接或间接地通过市场实现，市场机制起基础性作用
E、在分配制度上，要建立以按劳分配为主体、多种分配方式并存的个人收入分配制度
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查社会主义市场经济的特征。社会主义市场经济具有与其他社会的市场经济一样的共同特征：(1)一切经济活动都直接或间接地通过市场实现，市场机制起基础性作用;(2)市场主体自主经营、自负盈亏;(3)商品的价格由市场竞争形成;(4)政府不直接干预市场主体的生产经营活动;(5)经济运行依据法律规范进行。


关于团体凝聚力的说法，正确的是（）。
A、相处的时间和团体的凝聚力没有关系
B、加入一个团体的难度越大，这个团体的凝聚力就越小
C、团体的规模越大，凝聚力往往可能会越小
D、团体遇到的外在威胁越大，凝聚力往往越小
E、团体的同质性越高，凝聚力往往会越大
答案：["C","E"]
分析解释：本题考查团体凝聚力。团体规模越大，凝聚力往往可能会越小。因为成员之间的互动变得更为困难，更不容易维持团体的目标。而且大的团体中容易产生各种小的利益团体，削弱团体的凝聚力。人们通常更容易同与自己相似的人交流，而且对与自己相似的人的评价更为积极。因此，团体的同质性越高，凝聚力往往越高。参见教材P21。


根据《上海证券交易所交易规则》的规定，债券回购大宗交易单笔买卖的最低限额为（）。
A、数量不低于1万手，交易金额不4低于1000万元人民币
B、数量不低于1万手，交易金额不低于2000万元人民币
C、数量不低于2万手，交易金额不低于1000万元人民币
D、数量不低于2万手，交易金额不低于2000万元人民币
答案：A
分析解释：根据《上海证券交易所交易规则》的规定，在上海证券交易所进行的债券类相关证券买卖符合下列条件的，可以采用大宗交易方式：①国债及债券回购大宗交易的单笔买卖申报数量应当不低于1万手，或者交易金额不低于1000万元人民币；②其他债券单笔买卖申报数量应当不低于1000手，或者交易金额不低于100万元人民币。


集合资产管理计划说明书应当清晰地说明计划资产管理计划的（）等内容。
A、风险揭示
B、投资目标
C、盈利预期
D、特点
答案：["A","B","D"]
分析解释：集合资产管理计划说明书应当清晰地说明集合资产管理计划的这些内容：①特点；②投资目标；③投资范围；④投资组合设计；⑤委托人参与和退出集合资产管理计划的安排、风险揭示、资产管理事务的报告和有关信息查询等内容，最大限度地披露影响委托人做出委托决定的全部事项，以充分保护委托人利益，方便委托人做出委托决定。


买断式回购的逆回购方只要保证在协议期满能够等量归还同种债券，可以在协议期内对该债券自由地进行再回购或买卖等操作。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：在买断式回购的初始交易中，债券持有人将债券“卖”给逆回购方，所有权转移至逆回购方；而在质押式回购的初始交易中，债券所有权并不转移，逆回购方只享有质权。由于所有权发生转移，因此买断式回购的逆回购方可以自由支配购入债券，如出售或用于回购质押等，只要在协议期满能够有相等数量同种债券返售给债券持有人即可。


作为ADR的发行人和ADR的市场中介，为ADR投资者提供所需一切的是（）。
A、中央存托公司
B、存券银行
C、保荐人
D、托管银行
答案：B
分析解释：存券银行作为ADR的发行人和ADR的市场中介，为ADR的投资者提供所需的一切服务。作为ADR的发行人，存券银行在ADR基础证券的发行国安排托管事宜；存券银行为ADR持有者和基础证券发行人提供信息和咨询服务；在ADR交易过程中，存券银行负责ADR的注册和过户、保管和清算等，保证ADR交易的顺利进行。


以下说法中正确的是（）。
A、在证券公司住所地申请设立证券营业部，最近一次证券公司分类评价类别应在C类以上
B、证券公司分公司不得直接经营证券营业部的业务
C、证券公司设立子公司，最近一年净资本不低于10亿元人民币
D、在证券公司住所地申请设立证券营业部的，上一年度营业部平均代理买卖证券业务净收入应位于行业的前20名
答案：["A","B"]
分析解释：C项，证券公司设立子公司的条件为，最近12个月各项风险控制指标持续均符合规定标准，且最近一年净资本不低于12亿元人民币；D项，按照《关于进一步规范证券营业网点的规定》，在证券公司住所地申请设立证券营业部的，上一年度证券营业部平均代理买卖证券业务净收入不低于公司住所地所在的辖区内证券公司的平均水平。


根据中国银监会2011年发布的《中国银行业实施新监管标准指导意见》，新标准实施后，正常条件下我国非系统重要性银行的资本充足率不得低于（）。
A、10.5%
B、11%
C、11.5%
D、8%
答案：A
分析解释：2011年4月27日，中国银监会发布了《中国银行业实施新监管标准指导意见》，强化了资本充足率监管要求，规定商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低要求分别为5%、6%和8%;新标准实施后，正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。


根据《合同法》的规定，在下列合同中，属于可变更或者可撤销的合同是（）。
A、因重大误解订立的合同
B、以合法形式掩盖非法目的的合同
C、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，没有损害国家利益
D、无权代理所订立的合同
E、显失公平的合同
答案：["A","C","E"]
分析解释：可变更可撤销合同是指由于当事人在意思表示方面存在瑕疵而可以对已经成立的合同予以撤销或变更。包括以下情况：（1）因重大误解订立的合同;（2）在订立合同时显失公平的合同;（3）一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，如果没有损害国家利益，也属于可变更或者撤销的合同。


在监管当局培育银行的内部信用评估体系过程中，给出的四个主要输入参数中相对可以忽略的是（）。
A、EAD
B、LGD
C、M
D、PD
答案：C
分析解释：本题考查内部评级体系的相关知识点，不仅要求考生了解该体系需要银行自行预测违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、违约敞口风险（EAD）、期限（M），还要求考生对常用的这几个指标的缩写比较熟悉。我们在复习过程中，很少见期限参数出现在各公式中，因为期限一般是已知的，很少需要预测，这个参数相对可以忽略。


注册会计师组织项目组内部讨论的内容有（）。
A、管理层是否倾向于高估或低估收入
B、管理层是否存在严重诚信问题
C、会计政策是否发生重大变化
D、被审计单位是否面临重大的经营风险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：项目组内部讨论的内容包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。选项A属于舞弊导致重大错报的领域;在选项B中，管理层诚信问题会导致财务报表舞弊风险;选项C属于导致财务报表容易发生错报的领域与方式;选项D是被审计单位面临的经营风险。


ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度的财务报表审计业务，A注册会计师是该业务的项目合伙人，A注册会计师的下列做法中，符合控制测试要求的是（）。
A、只有当仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时，才需要进行控制测试
B、如果甲上市公司在2011年6月由于管理变更而更换了信息系统，只需要测试更换后的系统运行的有效性
C、在任何情况下，都要对甲公司实施控制测试
D、如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，要对甲公司实施控制测试
答案：D
分析解释：注册会计师在以下两种情形中应当实施控制测试：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的;仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。所以，选项D正确，选项A错误。如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同期间控制运行的有效性，选项B错误。


A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，在实施控制测试和实质性程序之前，A注册会计师需要了解X公司采购与付款交易内部控制的设计、执行情况，以下可能表明X公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险的有（）。
A、X公司以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，但管理层对涉及的服务收益与付款安排所涉及的复杂性有足够的了解
B、X公司管理层把私人费用计入企业费用
C、X公司存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认
D、X公司进口商品时，采用了不合理的外币汇率而导致该项采购的记录出现差错
答案：["B","C","D"]
分析解释：如果X公司以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，同时管理层对涉及的服务收益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解，可能导致费用支出分配或计提的错误，这样的情况下，才可能表明X公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险，所以选项A不符合题意，其余选项均表明X公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险。


施工过程中工序质量监控的对象是（）。
A、工序能力指数
B、工程审图质量
C、工程监理活动
D、质量影响因素
答案：D
分析解释：工序质量包含两个相互关联的内容，一是工序活动条件的质量，即每道工序投入的人力、材料、机械设备、方法和环境是否符合要求。二是工序活动效果的质量，即每道工序施工完成的工程产品是否达到有关质量标准。工序质量监控的对象是影响工序质量的因素，特别是对主导因素的监控，其核心是管因素、管过程，而不单纯是管结果。


当一个企业的工序能力指数为1.53时，工序能力为（）。
A、充足
B、过剩
C、不足
D、正常
答案：A
分析解释：工序能力指数的判断与处置当CP>1.67，过剩。影响效率增加成本。应降低CP：降低过程能力——改用精度低效率高成本低的原材料或设备更改设计提升技术要求合并或减少程序当CP＜1，质量水平低。要暂时停工采取措施调查原因：提高精度、工艺的合理性，使过程能力提升修订标准，降低技术要求，放宽公差剔除不合格品


下列险种中，往往采用预收保费制的是( )。
A、养老保险
B、企业财产保险
C、道路交通旅客承运人责任保险
D、产品责任保险
答案：D
分析解释：产品责任保险实行预收保费制，即在签订保险合同时，按投保时计划生产或销售的商品的价值计收保费，待保险期满后再按实际总价值进行调整，多退少补，但实收保险费不得低于合同约定的最低保费。(这道题属于我讲课时常讲的非重点可以放弃的题目。不过可以根据我讲的做题技巧得分。)应收保费=生产(销售)总值×适用费率。


（4）根据事项（3），下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（ ）。振光有限责任公司是一家中外合资经营 企业，2020 年度发生了以下事项：（1）3 月初，振光公司 2019 年度财务会计报告经某会计师事务所审计。振光公司在该财务会计报告上加盖本公司公章，并由公司财务经理签章后，与审计报告一并对外提供。（2）3 月 5 日，公司会计科一名档案管理人员胡某生病临时交接工作，委托单位出纳员李某临时保管会计档案。（3）6 月 30 日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。问题：根据材料，选择下列符合题意的 选项。
A、公司档案管理部门销毁会计档案的做法不符合规定
B、如果有未结清的债权债务的会计凭证，即使过了保管期也不得销毁
C、销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销
D、应编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字
答案：A,B,C,D
分析解释：选项 AD：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。 选项 B：保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。选项 C：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。


关于劳动合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有（ ）。
A、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同
B、用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行
C、用人单位发生合并的，原劳动合同继续有效
D、用人单位的加班时间及加班费可以随意制定
答案：A,B,C
分析解释：选项 D：用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假等直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项时，应当经职工代表大会或者全体 职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定。（用人单位不得强迫或者变相强迫劳动者加班，安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费）


利用统计调查窃取国家秘密的行为，侵犯的客体是（）。
A、国家主权
B、社会公共利益
C、国家的安全和利益
D、公民的合法利益
答案：C
分析解释：利用统计调查窃取国家秘密，是指统计调查者违反国家保密法规和统计法律、法规的规定，以统计调查的名义窃取、刺探或者非法提供国家秘密，使国家的安全和利益遭受破坏的行为。这种行为，其表现形式是利用统计调查，其行为的目的是窃取国家秘密，侵犯的客体是国家的安全和利益，其本质是窃取国家秘密和危害国家安全的行为。


按照《统计法》的规定，下列行为中，应依法追究行为人统计法律责任的有（）。
A、虚报、瞒报统计资料的行为
B、伪造、篡改统计资料的行为
C、迟报统计资料的行为
D、拒报统计资料的行为
E、屡次迟报统计资料的行为
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：C项，迟报统计资料，是指行为人违反统计法律法规和统计制度的规定，超过法定的报送统计资料的期限报送统计资料的行为。这种行为的特点是虽然报送了统计资料，但没有在法定的报送统计资料的期限内报送，从而影响了统计数据的及时陛。按照《统计法》的规定，只有屡次迟报统计资料的行为才能依法追究行为人的统计法律责任。


一般而言，人们的退休规划开始时间越早越好。()
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：退休养老收入一般分为三大来源：社会养老保险、企业年金和个人储蓄投资。当前大多退休人士退休后的收入来源主要为社会养老保险，部分人有企业年金收入，但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。因此，理财师要建议客户尽早地进行退休养老规划，以投资、商业养老保险以及其他理财方式来补充退休收入的不足。


商品流通网络结构的类型有( )。
A、多中心平行型结构
B、同心圆外推型结构
C、扇形收敛型结构
D、远程集散型结构
E、远程对流型结构
答案：["A","B","E"]
分析解释：不同地区的商品流通产业网络有较大的差异。由于各个地区经济发展的不平衡，地理条件的差异，城市本身的性质、规模、类型和功能等的不同，不仅影响商品流通的规模和结构，也形成了特色各异的商品流通产业网络结构，一般有以下四种类型 ：①多中心平行型结构 ;②同心圆外推型结构;③远程对流型结构;④集散外向型结构。


使用内部或外部数据的银行，必须证明自己的估计代表了（）。
A、目前的情况
B、长期的经验
C、行业间的平均水平
D、同行业的最高水平
答案：B
分析解释：内部数据是从各个业务信息系统中抽取的、与风险管理相关的数据，一般通过商业银行内部的业务数据仓库获得；外部数据指通过专业数据供应商所获得的数据。由于国内的外部数据供应商规模／实力有限，很多数据需要商业银行自行采集、评估或用其他数据来替代。使用内部或外部数据的银行，必须证明自己的估计代表了长期的经验。


在监管当局培育银行的内部信用评估体系过程中，给出的四个主要输入参数中不可以忽略的有（）。
A、EAD
B、1GD
C、M
D、PD
E、以上都不可忽略
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题考查内部评级体系的相关知识点，不仅要求考生了解该体系需要银行自行预测违约概率(PD)、违约损失率(LGD)、违约敞口风险(EAD)、期限(M)，还要求考生对常用的这几个指标的缩写比较熟悉。我们在复习过程中，很少见期限参数出现在各公式中，因为期限一般是已知的，很少需要预测，这个参数相对可以忽略。


个人申请国家助学贷款所应具备的银行要求条件有（）。
A、具有中华人民共和国国籍，并持有合法、有效的身份证明
B、家庭经济确实困难，无法支付正常完成学业所需的基本费用(包括学费、住宿费和基本生活费)
C、具有完全民事行为能力(未成年人申请国家助学贷款需由其法定监护人书面同意)
D、学习刻苦，能够正常完成学业
E、诚实信用，遵纪守法，无违法违纪行为
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：个人申请国家助学贷款应具有中华人民共和国国籍，并持有合法、有效的身份证明；家庭经济确实困难，无法支付正常完成学业所需的基本费用(包括学费、住宿费和基本生活费)；具有完全民事行为能力(未成年人申请国家助学贷款需由其法定监护人书面同意)；学习刻苦，能够正常完成学业；诚实信用，遵纪守法，无违法违纪行为。


经办银行于每年（）前，将上一年度实际发放的国家助学贷款金额和违约率按照各高校进行统计汇总，并经合作高校确认后填制“中央部门所属高校国家助学贷款实际发放汇总表”上报分行，分行按学校和经办银行汇总辖内上报信息后，在（）个工作日内上报总行，由总行提交全国学生贷款管理中心。
A、9月初；5
B、9月底；10
C、9月初；10
D、9月底；5
答案：D
分析解释：经办银行于每年9月底前，将上一年度(上年9月1日至当年8月31日)实际发放的国家助学贷款金额和违约率按照各高校进行统计汇总，并经合作高校确认后填制“中央部门所属高校国家助学贷款实际发放汇总表”上报分行，分行按学校和经办银行汇总辖内上报信息后，在5个工作日内上报总行，由总行提交全国学生贷款管理中心。


关于简易程序的说法，错误的是（）
A、简易程序中可以口头起诉、口头答辩
B、简易程序可适用于发回重审的案件
C、原告被告双方同时到庭的，可以当即审理，当即调解
D、简易程序不需实行合议制
答案：B
分析解释：简易程序审理的是基层人民法院和它的派出法庭收到起诉状经审査立案后,认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单的民事纠纷案件，故B错误。在简易程序中可以口头起诉、口头答辩，故A正确;原被告双方同时到庭的，可以当即进行审理，当即调解，C正确;简易程序中中审判员一人独任审判，不需实行合议制，D正确;


（1）根据资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司长期股权投资核算方法表述正确的是（）。2013年至2014年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项：（1）2013年1月，甲公司以11000万元购入乙公司有表决权股份的80%，能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为15000万元（与公允价值相符）。（2）2013年1月，甲公司以9000万元取得丙公司有表决权股份的30%，能够对丙公司施加重大影响，投资时，丙公司可辨认净资产的账面价值为25000万元（与公允价值相符）。（3）2013年度乙公司实现净利润4000万元，丙公司实现净利润3000万元。（4）2014年3月，乙公司和丙公司分别宣告分派现金股利，甲公司按其持股比例可分得乙公司现金股利200万元，丙公司现金股利100万元。（5）2014年10月，丙公司其他资本公积增加1000万元。（6）2014年12月，甲公司将其持有的丙公司股份全部出售，取得价款11000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、对乙公司的长期股权投资应采用权益法核算
B、对丙公司的长期股权投资应采用权益法核算
C、对乙公司的长期股权投资应采用成本法核算
D、对丙公司的长期股权投资应采用成本法核算
答案：B,C
分析解释：企业能够对被投资单位实施控制，即企业对子公司的长期股权投资，采用成本法核算；企业对被投资单位具有共同控制或重大影响时，对长期股权投资采用权益法核算。甲公司能够对乙公司实施控制，该项长期股权投资采用成本法核算，选项C正确；甲公司能对丙公司施加重大影响，该项长期股权投资应当采用权益法核算，选项B正确。


下列各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（ ）。
A、以盈余公积补亏
B、以现金回购本公司股票
C、宣告发放现金股利
D、转销确实无法支付的应付账款
答案：C,D
分析解释：以盈余公积补亏仅仅是所有者权益内部的此增彼减，选项A错误；以现金回购本公司股票，所有者权益减少（库存股属于所有者权益），资产减少，选项B错误；宣告发放现金股利，所有者权益减少，负债增加，选项C正确；转销确实无法支付的应付账款，负债减少，所有者权益增加（营业外收入最终会影响所有者权益），选项D正确。


企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外提供的资料。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：本题考核财务报表的组成。附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。可以使报表使用者全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。会计报表附注也属于企业必须对外提供的资料。故错误。


通过现金流分析方法，银行可以根据公司应收账款和存货的增加，以及应付账款的减少等方面的变化来判断是否会导致其产生现金需求。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：如果公司的现金需求超过了现金供给，那么资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。公司经营周期的变化(包括暂时的和永久的)必然会要求企业增加额外的现金。通常，应收账款、存货的增加，以及应付账款的减少将形成企业的借款需求。通过现金流分析方法，银行可以判断公司在上述方面的变化是否会引起现金需求。


中国的城镇住房制度改革过程中的“三改四建”中的“三改”，即改变计划经济体制下的福利型的旧体制，包括（）。
A、改旧的住房交租方式为住房公积金制度
B、改住房实物福利分配的方式为以货币工资分配为主的形式
C、改住房建设投资由国家统包的体制为国家、单位、个人三者合理负担的体制
D、改各单位建房、分房和维修、管理住房的体制为社会化、专业化运作的体制
E、改不成熟的住房金融和住房保险为发展住房金融和住房保险，成立政策性和商业性并存的住房信贷体系
答案：["B","C","D"]
分析解释：中国的城市住房制度改革过程中的“三改四建”中的“三改”即改变计划经济体制下的福利型的旧体制，包括：①改变住房建设投资由国家统包的体制为国家、单位、个人三者合理负担的体制;②改变各单位建房、分房和维修、管理住房的体制为社会化、专业化运作的体制;③改变住房实物福利分配的方式为以货币工资分配为主的形式。


国有建设用地使用权出让方式包括（）。
A、拍卖
B、招标
C、协议
D、划拨
E、出让
答案：["D","E"]
分析解释：建设用地使用权也称为国有建设用地使用权，过去称为国有土地使用权，简称土地使用权，是指建设用地使用权人依法对国家所有的土地享有占有、使用和收益的权利，有权利用该土地建造建筑物、构筑物及其附属设施。按照取得方式，建设用地使用权分为出让、划拔、租赁、作份出资（入股）和授权经营等方式取得的建设用地使用权。


关于国家垄断资本主义的说法，正确的是（）
A、国家垄断资本主义是垄断资本和国家政权融合在一起的垄断资本主义
B、国家垄断资本主义是资本主义生产关系适应生产力发展的根本性调整
C、国家垄断资本主义的基本特征是国家对社会经济生活的部分调节和干预
D、国家垄断资本主义是在私人垄断基础上进一步发展并产生的
E、国家垄断资本主义的实质是垄断资本利用国家力量获取稳定的高额利润
答案：["A","D","E"]
分析解释：国家垄断资本主义是垄断资本和国家政权融合在一起的资本主义。基本特征是国家对社会经济活动进行全面干预和调节，是资本主义生产关系适应生产力发展而做的局部调整。实质是垄断资本利用国家政权的力量，缓和社会经济矛盾和阶级矛盾，维护垄断资本的利益和资本主义经济秩序，从而维护其垄断统治并保证获得稳定的高额利润。


关于投资银行的说法，正确的有（）。
A、投资银行的主要资金来源是商业银行贷款
B、投资银行可以代理证券买卖
C、投资银行可以向工商企业提供中长期贷款
D、投资银行可以参与工商企业的并购重组
E、投资银行可以代理发行或包销国债
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：投资银行的资金主要依靠发行自己的股票和债券来筹资，一般不吸收存款。投资银行的主要业务是：为工商企业或个人投资者代理证券买卖；向工商企业提供中、长期贷款；对工商企业的股票和债券进行投资；为工商企业代理发行或包销股票和债券；参与工商企业的创建、并购和重组等活动；代理包销发行本国政府或者外国政府的国债。


中央银行提高再贷款或再贴现利率所产生的效应有()。
A、提高商业银行向中央银行融资的成本
B、降低商业银行向中央银行的借款意愿
C、减少商业银行向中央银行的借款或贴现
D、在准备金不足的情况下，商业银行收缩对客户的贷款和投资规模
E、在准备金不足的情况下，缩减货币供应量
答案：["A"]
分析解释：本题考查货币政策的传导机制。中央银行提高再贷款或再贴现利率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业银行向中央银行的借款意愿，减少向中央银行的借款或贴现。如果准备金不足，商业银行只能收缩对客户的贷款和投资规模，进而缩减货币供应量。参见教材P7。
【该题针对“货币政策的传导机制”知识点进行考核】


施工企业计提安全生产费用的依据是建筑安装工程的（）。
A、实际成本
B、工程造价
C、设计概算
D、建设投资
答案：B
分析解释：建设工程施工企业以建筑安装工程造价为安全生产费用计提依据。各建设工程类别安全生产费用提取标准包括:①矿山工程为2.5%；②房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程为2.0%；③市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口和航道工程、公路工程、通信工程为1.5%。


关于该项目承发包模式特点的说法，正确的为（）。
A、A大学必须与分包单位C、D和E单位直接签订合同
B、项目业主的招标及合同管理工作量将会减少
C、工程项目可采用“费率招标”
D、项目业主只负责对B公司的管理及组织协调
答案：["B","D"]
分析解释：施工总承包中，业主只需要进行一次招标，与施工总承包商签约，因此招标及合同管理工作量将会减小。组织与协调方面，业主只负责对施工总承包单位的管理及组织协调。在很多工程实践中，采用的并不是真正意义上的施工总承包，而是所谓的“费率招标”。“费率招标”实质上是开口合同，对业主方的合同管理和投资控制十分不利。


施工项目部发现设计图纸存在的问题和矛盾后，应（）。
A、针对发现的问题和矛盾提出修改与洽商意见
B、主持召开图纸会审会议，写出会审纪要
C、邀请设计单位参加图纸会审会议，提出修改要求
D、将图纸审查与修改文件作为档案保存
答案：A
分析解释：设计文件和图纸的学习是进行质量控制和规划的一项重要而有效的方法。一方面使施工人员熟悉、了解工程特点、设计意图和掌握关键部位的工程质量要求，更好地做到按图施工。另一方面通过图纸审查，及时发现存在的问题和矛盾，提出修改与洽商意见，帮助设计单位减少差错，提高设计质量，避免产生技术事故或产生工程质量问题。


下列各项中,不能作为原始凭证的是（）。
A、发票
B、领料单
C、收款收据
D、银行存款余额调节表
答案：D
分析解释：原始凭证：是在经济业务最初发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况，明确有关经济责任的文字凭据，如销货发票、款项收据等。//原始凭证是在经济业务发生的过程中直接产生的，是经济业务发生的最初证明，在法律上具有证明效力，所以也可叫做“证明凭证”。银行存款余额调节表是需要编制的。


根据资料（2）、（4），下列说法错误的有（）。
A、预收货款时即应确认收入
B、发生的销售折让直接冲减当期的收入以及成本费用
C、对于Y商品应确认的收入为22500元
D、对于Y商品应确认的成本为18000元
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：资料（2）分录为：借：银行存款58000贷：预收账款58000借：预收账款29250贷：主营业务收入25000应交税费—应交增值税（销项税额）4250借：主营业务成本20000贷：库存商品20000资料（4）分录为：借：主营业务收入2500应交税费—应交增值税（销项税额）425贷：预收账款2925


在绝大多数情况下，对员工进行绩效考核的最佳考核主体是（）。
A、员工自己
B、外部人员
C、同级
D、上级
答案：D
分析解释：由被评估者的上级对员工进行考核是企业中最常用的方法，它得到了被评估者和评估者双方的支持。之所以选择这种评估方法，是因为上级通常最熟悉员工的工作行为和工作结果。在绝大多数的情况下，他们是评价员工的最佳人选。但是，单一地选择上级作为评估主体，可能会使评估结果掺杂评估者的主观意识，影响考核的信度和效度。


在绝大多数的情况下，对员工进行绩效考核的最佳考核主体是（）。
A、员工自己
B、外部人员
C、同级
D、上级
答案：D
分析解释：由被评估者的上级对员工进行考核是企业中最常用的方法，它得到了被评估者和评估者双方的支持。之所以选择这种评估方法，是因为上级通常最熟悉员工的工作行为和工作结果。在绝大多数的情况下，他们是评价员工的最佳人选。但是，单一地选择上级作为评估主体，可能会使评估结果掺杂评估者的主观意识，影响考核的信度和效度。


2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（）。
A、管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣
B、转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元
C、借记应付职工薪酬69600元
D、应记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为12800元
答案：["B","C","D"]
分析解释：相关会计分录为：10日：借：待处理财产损溢 23200贷：原材料 20000应交税费—应交增值税（进项税额转出）3200经批准后：借：管理费用 23200贷：待处理财产损溢 2320018日：借：应付职工薪酬—职工福利费 69600贷：原材料 60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）9600


2018年7月初甲企业与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元，至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定。则下列关于甲企业安装工程业务的会计处理正确的有（）。
A、结转劳务成本60000元
B、确认劳务收入50000元
C、确认劳务收入96000元
D、结转劳务成本31250元
答案：["A","B"]
分析解释：提供劳务交易结果不能可靠估计的，如果已发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。安装工程业务确认收入，结转成本的相关会计处理为：借：预收账款50000贷：主营业务收入50000借：主营业务成本60000贷：劳务成本60000


以下有关利润的计算公式中，表达正确的有（ ）。
A、利润总额 = 营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用＋营业外收入
B、营业利润 = 营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益＋其他收益
C、净利润 = 营业利润＋营业外收入－营业外支出－所得税费用
D、综合收益总额 = 净利润＋其他综合收益的税后净额
答案：B,C,D
分析解释：营业利润 = 营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－ 财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋其他收益；利润总额 = 营业利润＋营业外收入－营业外支出；净利润 = 利润总额－所得税费用；综合收益总额 = 净利润＋其他综合收益的税后净额。


下列各项中，至少应在所有者权益变动表中单独列示的项目有（ ）。
A、综合收益总额
B、每股收益
C、净利润
D、未分配利润
答案：A,D
分析解释：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：（1）综合收益总额；（2）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；（3）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（4）提取的盈余公积；（5）实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。每股收益和净利润在利润表中列示。


7.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，年末仍出现负差的，继续转入下一会计年度。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度，应借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转入金融商品应交增值税”科目，将“应交税费——转入金融商品应交增值税”科目的借方余额转出。


某企业2×18年12月初资产总额为1 200万元，12月份申请银行汇票转入银行汇票存款5万元,从银行提取现金2万元，收到投资者投入的设备，其入账价值为10万元。不考虑其他因素，该企业2×18年末资产总额为（ ）万元。
A、1 207
B、1 217
C、1 215
D、1 210
答案：D
分析解释：申请银行汇票转入银行汇票存款，借记“其他货币资金——银行汇票存款”，贷记“银行存款”，资产总额不变；从银行提取现金，借记“库存现金”，贷记“银行存款”，资产总额不变；收到设备投资，借记“固定资产”，贷记“实收资本”等，增加资产总额。该企业2×18年末资产总额＝1 200＋10＝1 210（万元）。


关于会计职业道德与会计法律制度的区别，下列表述中，正确的有（）。
A、会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界
B、会计职业道德的实施主要依靠会计人员的自觉性
C、会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定
D、会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
答案：["A","B"]
分析解释：（1）选项C：会计法律制度，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。而会计职业道德，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。（2）选项D：会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界。


如果计划目标税前利润达到 100 万元，计算快餐销售量；假设其他因素不变，如果快餐销售价格上浮 5%，以目标税前利润 100 万元为基数，计算目标税前利润变动的百分比及目标税前利润对单价的敏感系数。
答案：A
分析解释：①（单价-单位变动成本）×销售量-固定成本=利润，则（40-24）×销售量-180=100销售量=17.5（万件）②单价上升 5%，利润=40×（1+5%）×（1-50%-10%）×17.5-180=114，利润变化率=（114-100）/100=14%，利润对单价的敏感系数=14%/5%=2.8


以下关于债项评级和客户评级的说法，正确的有（ ）。
A、它们反映了信用风险水平的两个维度
B、债项评级主要针对交易主体
C、债项评级的水平由债务人的信用水平决定
D、一个债务人只能有一个客户评级
E、一个债务人的不同的交易可以有不同的债项评级
答案：["A","D","E"]
分析解释：本题考查的是债项评级和客户评级的区别.所以考生要清楚界定=者之同的关系。债项评级和客户评级都反映了信用风险水平的两个维度，所以A项正确;客户评级主要针对交易主体，其等级水平由债务人的信用水平决定，所以BC错误;一个债务人只能有一个客户评级，一个债务人的不同的交易可以有不同的债项评级，所以DE正确。


假设本年销售增长率计划达到30%，不增 发新股和回购股票，其他财务比率指标不变，计算资产周转率应该提高到多少;
答案：A
分析解释：本年销售收入=2000×（1+30%）=2600（万元）本年的收益留存=2600×10%×0.8=208（万元）本年末的股东权益=800+208=1008（万元）本年末的资产=1008×2.5=2520（万元）本年的资产周转率=2600/2520=1.03（次）即资产周转率由1次提高到1.03次。


甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率6%，股东必要报酬率12%。公司最近一期每股股利0.90元，预计下一年的股票价格是（）元。
A、15
B、12.5
C、15.90
D、16.85
答案：D
分析解释：根据股利折现模型，下一年股票价格=0.90×（1+6%）×（1+6%）/（12%-6%）=16.85（元）。或：目前的股票价格=0.90×（1+6%）/（12%-6%）=15.90（元），由于在稳定状态下，股价增长率=股利增长率，所以，下一年的股票价格=15.90×（1+6%）=16.85（元）。


下列情况中，不需要对基本标准成本进行修订的有（）。
A、重要的原材料价格发生重大变化
B、工作方法改变引起的效率变化
C、生产经营能力利用程度的变化
D、工资调整导致人工成本上升
答案：["B","C"]
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予变动的一种标准成本。所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化、重要原材料和劳动力价格的重要变化、生产技术和工艺的根本变化等。所以选项A是重要原材料价格的重要变化，选项D是劳动力价格的重要变化，是需要修订的。选项BC不需要修订。


如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户反其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（  ），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。
A、10%
B、15%
C、50%
D、60%
答案：B
分析解释：根据注册会计师职业道德守则的规定：如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户反其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过15%，除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。


为了防范东道国的政治风险，可以采取下列哪些措施（）。
A、加强对东道国的政治风险的评估，完善动态监测和预警系统
B、采取灵活的国际投资策略，构筑风险控制的坚实基础
C、实行当地化策略，减少与东道国之间的矛盾和摩擦
D、最大限度地对被并购对象进行价值评估
答案：["A","B","C"]
分析解释：在并购过程中，为了防范东道国的政治风险，具体措施可以考虑以下几点：加强对东道国的政治风险的评估，完善动态监测和预警系统;采取灵活的国际投资策略，构筑风险控制的坚实基础;实行企业当地化策略，减少与东道国之间的矛盾和摩擦。即使最大限度地对被并购对象进行价值评估，在并购过程中，也会面临东道国的政治风险。


下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是( )。
A、对无形资产计提减值准备
B、对使用寿命有限的无形资产计提摊销
C、企业内部研究开发项目研究阶段发生的支出
D、企业内部研究开发项目开发阶段满足资本化条件的支出
答案：C
分析解释：无形资产计提的减值准备和计提摊销都会减少无形资产的账面价值,选项 A和 B
正确;企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，不影响无形资产账面价值，选项 C
不正确;企业内部研究开发项目开发阶段符合资本化条件的支出最终会形成无形资产，增加无形资产的账面价值，选项 D 正确。


某国驻我国的外交官甲某将其自用4年的一辆国产小轿车转让给我国公民自用，该小轿车从某一般纳税人处购进时支付的全部价款和价外费用合计为50万元（含增值税），转让时的成交价格为30万元（不含税）。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为40万元，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。
A、2.4
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：免税、减税条件消失的车辆，其车辆购置税计税价格的确定方法为：计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%，国产车辆规定的使用年限为10年。所以本题小轿车计税价格=40×[1-（4÷10）]×100%=24（万元），应缴纳车辆购置税=24×10%=2.4（万元）。


某公司于2017年1月27日（周五）进口一批货物并于当日申报进境，次日海关填发了税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为（）。
A、2月13日
B、2月14日
C、2月15日
D、2月16日
答案：A
分析解释：关税纳税义务人应当自“海关填发税款缴款书之日起”15日内，向指定银行缴纳税款;如关税缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至休息日或法定节假日过后的第1个工作日。本题中，推算得知，关税缴款期限届满日为2月11日，是周六，所以向银行缴纳关税税款的最晚期限是2月13日。


某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年3月的税务处理不正确的是（）。
A、本月应纳烟叶税44万元
B、本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元
C、本月应纳增值税为19.18万元
D、本月应纳城建税为0.42万元
答案：D
分析解释：（1）应纳烟叶税=200×（1+10%）×20%=44（万元）;（2）可抵扣的增值税进项税额=200×（1+10%）×（1+20%）×13%=34.32（万元）;（3）应纳增值税=200×17%+150×13%-34.32=19.18（万元）;（4）应纳城建税=19.18×5%=0.96（万元）。


列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
答案：A
分析解释：需要缴纳消费税。委托加工业务中，受托方的计税价格=（37.5+5）÷（1-15%）=50（万元）50×60%=30（万元），低于直接销售38万元。此处属于将委托加工收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售，需要缴纳消费税。应缴纳的消费税=38×15%-30×15%=5.7-4.5=1.2（万元）


下列费用，作为工资薪金在企业所得税前扣除的是（）。
A、用工单位直接支付给劳务派遣公司的费用
B、用工单位直接支付给劳务派遣员工的费用
C、用工单位管理部门支付给实习生的费用
D、用工单位食堂部门支付给临时工的费用
答案：C
分析解释：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。


下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（）。
A、增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户
B、纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税
C、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
D、增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整
答案：C
分析解释：选项A，增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户;选项B，纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税;选项D，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。


关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。
A、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
答案：["A","D"]
分析解释：加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税;如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税，并不是申报日实施的税率征税，故选项B不正确;暂时进口货物转让正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确。


下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（）。
A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享
答案：A
分析解释：上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。


下列关于“引导原则”的表述中，不正确的有（）。
A、应用该原则可能帮助你找到一个最好的方案，也可能使你遇上一个最坏的方案
B、应用该原则可能帮助你找到一个最好的方案，但不会使你遇上一个最坏的方案
C、应用该原则的原因之一是寻找最优方案的成本太高
D、在财务分析中使用行业标准比率，是该原则的应用之一
答案：["A","B"]
分析解释：引导原则不会帮你找到最好的方案，却常常可以使你避免采取最差的行动，它是一个次优化准则，所以，选项A、B均不正确;引导原则只在两种情况下适用：一是理解存在局限性，认识能力有限，找不到最优的解决办法，二是寻找最优方案的成本过高。所以，选项C正确;引导原则的一个重要应用是行业标准概念，所以，选项D正确。


某盈利企业当前净财务杠杆大于零、股利支付率小于l，如果经营效率和股利支付率不变，并且未来仅靠内部融资来支持增长，则该企业的净财务杠杆率会（）。
A、逐步下降
B、逐步上升
C、不变
D、变动方向不一定
答案：A
分析解释：净财务杠杆=净负债/股东权益=（有息负债-金融资产）/股东权益，由于内部融资增加的是经营负债，不增加有息负债，所以，不会增加净负债;因此，本题的关键是看股东权益的变化。由于是盈利企业，所以，净利润大于零，由于留存收益率大于零，因此，留存收益增加，从而导致股东权益逐步增加，所以，净财务杠杆逐步下降。


从经营效率和财务政策是否变化角度，回答上年可持续增长率、本年可持续增长率、本年实际增长率之间的联系。
答案：A
分析解释：如果某一年的经营效率和财务政策与上年相同，在不增发新股的情况下，则本年实际增长率、上年的可持续增长率以及本年的可持续增长率三者相等。如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个比率提高，在不增发新股的情况下，则本年实际增长率就会超过上年的可持续增长率，本年的可持续增长率也会超过上年的可持续增长率。


下列有关资本结构理论的表述中，不正确的是（）。
A、按照考虑所得税条件下的MM理论，当负债为100%时，企业价值最大
B、MM（无税）理论认为，只要债务成本低于权益成本，负债越多企业价值越大
C、权衡理论认为有负债企业的价值是无负债企业价值加上抵税收益的现值
D、代理理论认为有负债企业的价值是无负债企业价值减去企业债务的代理成本加上代理收益
答案：["B","C","D"]
分析解释：无税的MM理论认为没有最优结构，所以B不正确;权衡理论认为有负债企业的价值是无负债企业价值加上抵税收益的现值，再减去财务困境成本的现值，所以C不正确;代理理论认为有负债企业的价值是无负债企业价值加上抵税收益的现值，再减去财务困境成本的现值，减去债务的代理成本现值，加上债务的代理收益，所以D不正确。


某公司税后净利润是24万元，固定性经营成本是35万元，财务杠杆系数是2.5，所得税税率是25%，假设公司没有优先股，那么，该公司的联合杠杆系数是（）。
A、2.89
B、5.62
C、3.59
D、3.45
答案：C
分析解释：税前利润=税后净利润/（1-所得税税率）=24/（1-25%）=32（万元），财务杠杆系数=息税前利润/（息税前利润-利息）=息税前利润/税前利润，所以，2.5=息税前利润/32，求得息税前利润=80（万元），联合杠杆系数=（息税前利润+固定性经营成本）/税前利润=（80+35）/32=3.59。


下列有关年金的有关说法中，正确的是（）。
A、预付年金终值系数等于普通年金终值系数期数减1，系数加1
B、预付年金现值系数等于普通年金现值系数期数加1，系数减1
C、递延期为m，连续等额收到现金流量A的次数为n次，则递延年金现值为P=A×[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）]
D、某项年金，从第m期开始，每期期末连续等额收到现金流量A的次数为n次，则递延年金现值为P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）
答案：C
分析解释：预付年金终值系数等于普通年金终值系数期数加1，系数减1;预付年金现值系数等于普通年金现值系数期数减1，系数加1。所以选项A、B的说法不正确;某项年金，从第m期开始，每期期末连续等额收到现金流量A的次数为n次，则递延年金现值为P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m-1），故选项D的说法不正确。


有效市场对于公司财务管理，尤其是筹资决策，具有重要的指导意义。以下说法中不正确的是（）。
A、管理者不能通过改变会计方法提升股票价值
B、管理者不通过金融投机获利
C、关注自己公司的股价是有益的
D、管理者可以通过金融投资为企业获得一定盈利
答案：D
分析解释：实业公司在资本市场上的角色主要是筹资者，而不是投资者。实业公司从事利率和外汇期货等交易的正当目的是套期保值，锁定其价格，降低金融风险。通过企图预测利率和外汇的走势，赚取额外利润的投机活动，不仅葬送了许多实业公司，甚至拖垮了一些银行和其他金融机构。实业公司的管理者不能通过金融投机获利。选项D不正确。


甲公司今年与上年相比，销售收入增长10%，销售成本增长8%，所有者权益不变，假定不考虑其他成本费用和所得税的影响。可以判断，该公司今年的权益净利率与上年相比将会（）。
A、不变
B、上升
C、下降
D、不一定
答案：B
分析解释：今年的权益净利率=[上年销售收入×（1+10%）-上年销售成本×（1+8%）]÷上年所有者权益=[1.08×（上年销售收入-上年销售成本）+0.02×上年销售收入]÷上年所有者权益，上年的权益净利率=（上年销售收入-上年销售成本）÷上年所有者权益。可见，今年的权益净利率相比上年的权益净利率上升了。


某公司去年年底的净投资资本总额为5000万元，去年年底的金融负债为2000万元，金融资产为800万元。预计按照今年年初的股东权益计算的权益净利率为15%，按照今年年初的净经营资产、净负债、股东权益计算的杠杆贡献率为5%;今年年底的净投资资本总额为5200万元。则该公司今年的实体现金流量为（）万元。
A、500
B、200
C、300
D、550
答案：C
分析解释：按照今年年初净经营资产计算的净经营资产净利率=15%-5%=10%今年的税后经营净利润=10%×今年年初的净经营资产=10%×今年年初的净投资资本=10%×5000=500（万元）今年的实体净投资=净投资资本增加=5200-5000=200（万元）今年的实体现金流量=500-200=300（万元）


根据《合同法》关于合同效力问题的规定，下列说法中，正确的有（）。
A、限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同，必须经法定代理人追认，否则无效
B、行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力
C、当事人超越经营范围订立合同，该合同无效
D、第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销
答案：["B","D"]
分析解释：限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认，选项A错误。当事人超越经营范围订立合同，人民法院不因此认定合同无效。但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外，选项C错误。


工商银行能否参加破产程序，申报债权？说明理由。
答案：A
分析解释：工商银行可以参加破产程序。根据《企业破产法》规定，连带债务人数人被裁定适用本法规定的程序的，其债权人有权就全部债权分别在各破产案件中申报债权。可知，工商银行可以参加破产程序，申报债权。因破产案件中债务人A公司作为连带责任保证人，属于连带债务人，因此，债权人工商银行可以选择是否将其债权作为破产债权。


甲公司与乙厂之间的承揽合同何时成立？并说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司与乙厂之间的承揽合同自甲公司法定代表人依法盖章时成立。根据《合同法》的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。如双方当事人未同时在合同书上签字或盖章，则以当事人中最后一方签字或盖章的时间为合同的成立时间。本题中，甲公司是合同的最后盖章一方，因此合同自此时成立


甲与乙约定：若乙能通过2016年CPA经济法的考试，那么甲就将其某处的一套房子赠与乙。关于该约定，下列表述中，正确的有（）。
A、该约定属于附条件的法律行为
B、该约定属于附期限的法律行为
C、该法律行为已经成立、但尚未生效
D、该法律行为未成立、未生效
答案：["A","C"]
分析解释：（1）选项AB：民事法律行为所附条件，必须是将来不确定的事实，即有可能发生也有可能不发生；而期限是将来一定会发生的。所以乙能否通过2016年CPA经济法的考试是“条件”而非“期限”；（2）选项CD：在延缓条件成就之前，法律行为已经成立，但是效力一直处于停止状态。条件成就之后，法律行为发生法律效力。


某制造企业有甲车间、乙车间、丙车间和丁销售门市部，甲车间专门生产零件，乙车间专门生产部件，该零部件不存在活跃市场，甲车间、乙车间生产完成后由丙车间负责组装产品，再由独立核算的丁门市部负责销售。丁门市部除销售该产品外，还负责销售其他产品。该制造企业正确的资产组划分为（）。
A、甲车间、乙车间、丙车间和丁门市部认定为一个资产组
B、甲车间、乙车间认定为一个资产组，丙车间和丁门市部认定为一个资产组
C、甲车间、乙车间认定为一个资产组，丙车间认定为一个资产组，丁门市部认定为一个资产组
D、甲车间、乙车间、丙车间认定为一个资产组，丁门市部认定为一个资产组
答案：D
分析解释：选项D正确，甲车间、乙车间生产完成的零部件无法独立对外销售，则不能单独产生现金流入量，经丙车间组装后的产品能够独立对外销售，则甲、乙、丙车间组合成一个资产组。由于丁门市部独立核算，且除销售该产品外，还负责销售其他产品，则说明丁门市部可以独立产生现金流入量，应单独确认为一个资产组。综上，本题应选D。


下列各项，能够引起企业所有者权益总额减少的是（）。
A、发放股票股利
B、盈余公积转增股本
C、接受投资者投资
D、本期经营亏损
答案：D
分析解释：选项A、B不符合题意，发放股票股利、盈余公积转增股本只是所有者权益的内部变动，不会引起企业的所有者权益总额变化；选项C不符合题意，接受投资者投资会使实收资本或股本增加，故所有者权益总额也会增加；选项D符合题意，企业经营亏损，即本年利润为负，留存收益余额减少，所有者权益也相应减少。综上，本题应选D。


下列有关专门借款的说法中，不正确的有（）。
A、专门借款是购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的没有特定用途款项
B、专门借款通常应当有明确的用途
C、专门借款通常应当具有标明该用途的借款合同
D、专门借款通常是指专门从银行借入的款项
答案：["A","D"]
分析解释：选项A，专门借款是购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项，专门借款有明确的用途；选项D，专门借款不一定是专门从银行借入的款项，也可能是其他途径取得的。发行债券一般用于专门用途，所以可以作为专门借款。发行股票不是借款，其不需要支付利息。向其他公司借入的专门用于资产的带息借款也属于专门借款。


下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。
A、购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化
B、在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，即使该部分固定资产可供独立使用，也应在整体完工后停止借款费用资本化
C、在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D、在所购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款资用资本化
答案：["C","D"]
分析解释：本题考查知识点：借款费用停止资本化时点的确定。购建固定资产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化，所以A选项不正确；在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化，所以B选项不正确。


甲股份有限公司（以下简称甲公司）2015年财务报告经董事会批准对外公布的日期为.2016年4月20日。实际对外公布的日期为2016年4月30日，该公司2016年1月1日至4月30日发生了下列事项：（1）因被担保人无法偿还于2015年11月30日到期的银行借款1000万元，贷款银行于2月1日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任；甲公司对该项贷款承担了60%的担保责任，在2015年年末已得知被担保方财务困难无法还款，但是未确认与该担保事项相关的预计负债。（2）1月5日董事会做出决定关闭事业部C，甲公司预计将承担与该重组相关的200万元直接支出。（3）3月31日发生合并子公司事项，以银行存款5000万元购买丁公司80%股权并对其实施控制。（4）3月31日A商品退货期满没有发生退回。该商品是2015年12月31日发出的新型产品，试用期3个月，合同规定价款200万元，成本120万元，试用期间因产品性能等问题客户可退货，甲公司因无法确认其退货可能性，在2015年12月31日没有确认营业收入与成本。（5）4月25日甲公司发生火灾导致资产净损失100万元，对财务报告不产生重大影响。下列说法中正确的有（）。
A、事项（1）应作为调整事项确认预计负债600万元
B、事项（2）应作为调整事项确认预计负债200万元
C、事项（4）2016年3月份确认营业收入200万元、营业成本120万元
D、事项（5）计入2016年4月份营业外支出100万元
E、上述事项影响2015年利润总额为-680万元
答案：["A","C","D"]
分析解释：债务担保事项应确认预计负债=1000×60%=600（万元），选项A正确；重组义务属于非调整事项，选项B错误；销售退回事项符合收入确认条件的时间是3月份，选项C正确；发生火灾净损失应计入2016年4月份营业外支出，选项D正确；影响2015年利润总额的事项只有事项（1），即-600万元，选项E错误。


甲公司为上市公司2016年1月1日发行在外的普通股为20000万股，2016年7月1日按市价新发行普通股4000万股。2017年7月1日分派股票股利，以2016年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股送2股。2017年度和2016年度净利润分别为40200万元和36000万元。甲公司2017年度利润表中本年度基本每股收益为（）。
A、1.35元/股
B、1.40元/股
C、1.675元/股
D、1.25元/股
答案：B
分析解释：2017年7月1日分配的股票数＝（20000＋4000）×2/10＝4800（万股）2017年发行在外的普通股股数（这里的4800万股不需要考虑时间权数）＝20000＋4000＋4800＝28800（万股）2017年本年度的基本每股收益＝40200/28800＝1.40（元/股）综上，本题应选B。


甲公司委托某证券公司于2×15年1月1日购买某上市公司1000万股普通股股票，作为交易性金融资产核算。甲企业共支付8065万元(其中已宣告但尚未发放的现金股利50万元，支付给证券公司的手续费15万元)。甲公司在2×15年1月1日初始确认该交易性金融资产时，每股股票的公允价值为（）。
A、8.02元
B、8元
C、8.12元
D、8.1元
答案：B
分析解释：选项A、C、D错误，选项B正确，甲公司确定该股票的公允价值＝（8065－50－15）/1000＝8（元）。企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。本题中在计算公允价值时不需要考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利。综上，本题选B。


关于套期保值的做法正确的是（）。
A、购买股票的看跌期权
B、将资产和负债到期时间匹配
C、购买5年期债券
D、购买10年期国债
答案：B
分析解释：套期保值是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵消被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动风险的一种交易活动。资产的周转期与负债的到期时间相匹配规避了负债到期不能偿还的风险，因此就是套期保值。


下列管理工具中，可用于项目时间管理的是（ ）。

A、工作分解结构（WBS）
B、因果关系图
C、甘特图
D、戴明环
答案：C
分析解释：编制进度计划需要由先前项目时间管理过程的结果来确定项目的开始和结束日期。在项目进度计划最终确定之前，所有的时间管理过程都会需要反复进行。编制进度计划的最终目标是创建一份切实可行的项目进度计划，从而为监控项目的时间进度情况提供依据。（1）甘特图。 （2）关键路径法。 （3）利用网络图进行进度计划安排


甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中，符合规定的有()。
A、如果甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为不同意转让
B、由甲和乙共同购买丙的全部出资
C、如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙无权将出资转让给丁
D、如果甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙可以将出资转让给丁
答案：B, D
分析解释：本题考核点是有限责任公司股份转让。有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。


关于绩效的说法，正确的是()。
A、绩效是组织对个人的一种承诺
B、绩效是员工内在素质和潜能的一种体现
C、个人绩效的达成意味着组织绩效的达成
D、绩效是员工个人承担的一种责任，与他人无关
答案：B
分析解释：p81。a选项错误是因为绩效是个人对企业的承诺；c选项错误是因为个人绩效是企业绩效实现的根基，但个人绩效的达成并不意味着企业绩效的实现；d选项错误是因为从社会学的角度来看，绩效是每一位社会成员按照社会分工承担的那一份职责，每个人的生存权利由其他人的绩效保证，每个人的绩效也都在保证其他人的生存权利。


关于进行工作分析时所使用的访谈法的说法，正确的是（）。
A．访谈法适用范围较窄
B．在访谈结束阶段，应允许被访谈者提问
C．非结构化访谈能够比较全面地收集信息
D．结构化访谈有利于激发被访谈者的发散思维
答案：B
分析解释：正确答案:B解题思路：通过结构化访谈能够全面收集信息，但不利于任职者进行发散性思维，故CD两项不正确。访谈法是目前在国内企业中运用最广泛、最成熟并且最有效的工作分析方法，A也错误。在访谈结束阶段应注意的问题有，允许被访谈者提问；追问细节，并确认信息的真实性和完整性等，正确答案为B。参见教材第五章。


下列选项中关于个人汽车贷款期限调整的说法，错误的是()。
A．一笔贷款展期1年
B．一笔5年期贷款展期1年
C．展期是指贷款到期后借款人向银行申请延长期限
D．展期申请须在贷款全部到期前30天提出
答案：C
分析解释：借款人应按合同约定的计划按时还款，如果确实无法按照计划偿还贷款，可以申请展期。借款人须在贷款全部到期前30天提出展期申请。贷款银行须按照审批程序对借款人的申请进行审批。每笔贷款只可以展期一次，展期期限不得超过1年，展期之后全部贷款期限不得超过贷款银行规定的最长期限，同时对展期的贷款应重新落实担保。


下列关于原始凭证审核的说法中，正确的有（）。
A、合法性审核主要审查原始凭证所反映的经济业务内容是否符合企业生产经营活动的需要
B、完整性审核主要审查原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备
C、正确性审核主要审核原始凭证的填制方法和数字的计算是否正确
D、真实性审核主要审查原始凭证所反映的经济业务内容是否符合企业生产经营活动的需要
答案：B, C, D
分析解释：原始凭证合法性的审核，包括内容的合法性和形式的合法性审核两个方面。审核原始凭证内容的合法性，主要审查原始凭证所反映的经济业务内容是否符合国家的方针、政策、法律、法规及财政、财务、会计制度的规定；审核原始凭证形式上的合法性，主要审核原始凭证的形式是否符合《全国发票管理办法》的规定。故A项说法不正确。


根据《公司法》的规定，国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定，没有特别规定的，适用有限责任公司的相关规定。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的是（ ）。
A、国有独资公司的董事未经国有资产监督管理机构同意不得在其他公司中兼职
B、国有独资公司发行公司债券、进行重大投资事项由董事会决定
C、董事会成员中应该有公司职工代表且不低于1/3
D、监事会成员由国有资产监督管理机构委派，其成员不得少于 3 人
答案：A
分析解释：选项 B：根据规定，国有独资公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。选项 C：董事会成员中应当有公司职工代表，但没有比例要求。选项 D：监事会中非职工代表由国有资产监督管理机构委派，其中职工代表由职工代表大会选举产生，监事会人数不得少于 5 人。


企业未来的现金收 入 流和现金支出流在货币上不相匹 配可能导致的风险是()。
A、交易风险
B、折算风险
C、利率风险
D、经济风险
答案：D
分析解释：经济风险是比交易风险和折算风险更为复杂的一种汇率风险。有关企业在长期从事年复一年、循环往复的国际经营活动中，如果未来的现金收入流和现金支出流在货币上不相匹配，则必然会发生不同货币之间的相互兑换或折算。当汇率发生始料来及的变动时，这些企业就会蒙受以本币计量的未来现金流减少或现金支出流增多的经济损失。


下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。
A、待认证进项税额
B、预交增值税
C、简易计税
D、待转销项税额
答案：A,B,C,D
分析解释：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


编制资产负债表时，不属于根据明细账科目余额计算填列的项目有（）。
A、应付股利
B、预收款项
C、货币资金
D、长期待摊费用
答案：A,C,D
分析解释：“应付股利“项目直接根据其总账科目期末余额填列；“货币资金“项目根据“库存现金“、“银行存款“、“其他货币资金“三个总账科目的期末余额合计数填列。“长期待摊费用“项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动，这是属于（ ）。
A、固定汇率制度
B、联合浮动汇率制度
C、浮动汇率制度
D、盯住汇率制度
答案：D
分析解释：一些发展中国家，由于自己经济实力的限制，无法使本国货币保持稳定的汇率水平，而采用一种盯住汇率制度，即把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动。【知识点】汇率制度与汇率决定机制【考点】汇率制度
【考察方向】概念理解【难易程度】易【维护题库老师：lty】


下列各项中，不属于金融资产的是（）。
A、无形资产
B、长期股权投资
C、库存现金
D、应收账款
答案：A
分析解释：金融资产属于企业的重要组成部分，主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。选项A，无形资产不属于企业的金融资产。
注意：长期股权投资也属于股权投资【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2×17年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元，账面价值为10000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了80%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，市场价值为800万元，当年对外出售了80%。乙公司2×17年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×17年度利润总额的影响金额为（）万元。
A、470
B、358
C、338
D、302
答案：C
分析解释：该投资对甲公司2×17年度利润总额的影响金额=
［11000×30%-（3000+10）］+[1000-（2000-1000）×80%-（800-600）×（1-80%）]×30%=338（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是（ ）。
A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
C、公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
D、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
E、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D错误。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
【知识点】企业所得税税收优惠【考点】加速折旧【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（ ）。
A、转移财产、抽逃资金，以逃避债务
B、丧失商业信誉
C、经营状况严重恶化
D、变更经营方式
答案：A,B,C
分析解释：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形。
【知识点】抗辩权的行使【考点】不安抗辩权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某企业采用随机模式对现金持有量进行控制，当现金持有额达到上限时，企业要投资10万元于有价证券，企业认为无论何时其现金余额均不能低于2万元。若企业目前的现金余额为17万元，则需要投资有价证券（ ）万元。
A、5
B、7
C、10
D、15
答案：C
分析解释：H-R -2 (R—L)，所以R-L=5（万元），因为L=2（万元），所以R=7
（万元），由于H-R =10（万元），所以H=17（万元）。企业目前的现金余额为17万元，达到了上限，所以需要投资有价证券10万元。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】随机模式【考察方向】公式计算【难易程度】中等


（ ）年，鹏华基金管理公司发行了鹏华前海万科封闭式混合型发起式证券投资基金。
A、2012
B、2013
C、2014
D、2015
答案：D
分析解释：2015年，鹏华基金管理公司发行了鹏华前海万科封闭式混合型发起式证券投资基金，以不高于基金总资产50%的比例，投资于深圳市万科前海公馆建设管理有限公司50%的股权，收益主要来源于租金收入和房地产升值。
【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司董事会、监事会或监事、经营管理主要负责人、其他高级管理人员、下属各单位负责人及其他工作人员均有自己的合规管理职责。其中，不属于证券公司董事会的合规管理职责的是（ ）。
A、审议批准年度合规报告
B、决定聘任、解聘、考核合规负责人，决定其薪酬待遇
C、对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事、高级管理人员提出罢免的建议
D、建立与合规负责人的直接沟通机制
答案：C
分析解释：本题考查证券公司董事会的合规管理职责的主要内容。选项C，对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事、高级管理人员提出罢免的建议是监事会或监事的合规管理职责。
【知识点】证券公司经营管理各层级及全体工作人员的合规管理职责【考点】证券公司董事会的合规管理职责【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司的净资本等风险控制指标与上月相比发生不利变化超过20％的，应当在该情形发生之日起（ ）个工作日内，向中国证监会及其派出机构报告，说明基本情况和变化原因。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：A
分析解释：本题考查风险控制指标报告的有关要求。证券公司的净资本等风险控制指标与上月相比发生不利变化超过20%的，应当在该情形发生之日起3个工作日内，向中国证监会及其派出机构报告，说明基本情况和变化原因。
【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】风险控制指标报告相关要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券公司应对信用风险管理各个环节进行严谨、审慎判断，对业务信用风险的管理应贯穿业务全流程，完善风险的识别、评估、监控、应对及全程管理，确保风险可测、可控、可承受，保障可持续经营。这体现的是证券公司的信用风险管理的（ ）原则。
A、可控性
B、内部制衡性
C、全面性
D、全流程风控
答案：D
分析解释：全流程风控原则。证券公司应对信用风险管理各个环节进行严谨、审慎判断，对业务信用风险的管理应贯穿业务全流程，完善风险的识别、评估、监控、应对及全程管理，确保风险可测、可控、可承受，保障可持续经营。
【知识点】证券公司信用风险管理【考点】信用风险管理应遵循的原则【考察方向】 概念理解【难易程度】中


按照《证券期货投资者适当性管理办法》的要求，（ ）专业投资者指的是经有关金融监管部门批准设立的金融机构、金融机构发行的理财产品以及经监管部门批准设立的养老基金、社会公益基金、QFII、RQFII等。
A、第一类
B、第二类
C、第三类
D、第四类
答案：A
分析解释：第一类是专业机构投资者，即经有关金融监管部门批准设立的金融机构、金融机构发行的理财产品以及经监管部门批准设立的养老基金、社会公益基金、合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）等。
【知识点】专业投资者的范围【考点】第一类专业投资者【考察方向】原文挖空【难易程度】中


对于经过限期整改后，仍然不符合为期货公司提供中间介绍业务的证券公司，（ ）有资格撤销其资格。
A、中国证监会
B、中国证券业协会
C、中央国债登记结算有限责任公司
D、中央人民银行
答案：A
分析解释：证券公司取得介绍业务资格后不符合《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第五条、第六条规定条件的，中国证监会及其派出机构责令其限期整改；经限期整改仍不符合条件的，中国证监会依法撤销其介绍业务资格。
【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】对中间介绍业务监管措施【考查方向】原文条款【难度】易


对生产调度工作的基本要求是（ ）。
A、快速和准确
B、高度集中和统一
C、预防为主
D、贯彻群众路线
答案：A
分析解释：本题考查生产调度工作的基本要求。对生产调度工作的基本要求是快速和准确。A正确生产调度工作必须高度集中和统一。生产调度工作要以预防为主。生产调度工作要从实际出发，贯彻群众路线。BCD错误（属于其他要求）【知识点】生产调度【考点】生产调度工作的主要内容与基本要求【考察方向】结论考察
【难易程度】易


针对总经理指出的第四个问题,为降低因员工离职造成公司培训投资损失的风险,小马可以采取的对策包括（ ）。

A、要求员工分担部分培训成本
B、对接受培训后业绩突出的员工提供奖励
C、选择性价比更高的培训项目
D、要求员工通过签订书面合同承诺在受训后继续工作一定的年限
答案：A,D
分析解释：本题考查在职培训收益安排,A选项正确，在职培训活动中,普遍运用先分摊成本再共享收益的；D选项正确，约定培训服务期，是降低培训风险的最主要手段之一，B和C描述过于绝对,故本题选择AD。
【知识点】在职培训的成本与收益及其安排【考点】在职培训投资的成本及收益安排【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列属于法律对知识产权保护范围限定的有（ ）。
A、著作权法中的合理使用原则
B、专利权法中的专利权用尽原则
C、专利权法中的临时过境使用原则
D、著作权法中的法定许可使用原则
E、著作权集体管理制度
答案：A,B,C,D
分析解释：著作权法中的“合理使用原则”“法定许可使用原则”，专利法中的“强制许可”“专利权用尽原则”“临时过境使用原则”“先用权人使用原则”等，都是在知识产品的使用中对专有权利行使的限制，即法律对知识产权保护范围的限定。
【知识点】知识产权的保护【考点】知识产权的保护范围【考查方向】概念理解【难度】中等


某丙购买的人寿保险是（ ）, 又称为综合人寿保险。

A、投资连结保险
B、万能人寿保险
C、分红保险
D、变额年金保险
答案：B
分析解释：万能人寿保险又称综合人寿保险是新型寿险中的主流产品。它具有弹性、成本透明与投资特征，能满足顾客的需要，能与银行、投资基金和其他金融机构进行业务竞争。万能人寿保险适合于需要长期保障和相对注重投资安全的人购买。故选项B正确。
【知识点】新型人寿保险【考点】万能人寿保险【考查方向】概念理解【难度】易


下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。
A、待认证进项税额
B、预交增值税
C、简易计税
D、待转销项税额
答案：A,B,C,D
分析解释：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


编制资产负债表时，不属于根据明细账科目余额计算填列的项目有（）。
A、应付股利
B、预收款项
C、货币资金
D、长期待摊费用
答案：A,C,D
分析解释：“应付股利“项目直接根据其总账科目期末余额填列；“货币资金“项目根据“库存现金“、“银行存款“、“其他货币资金“三个总账科目的期末余额合计数填列。“长期待摊费用“项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动，这是属于（ ）。
A、固定汇率制度
B、联合浮动汇率制度
C、浮动汇率制度
D、盯住汇率制度
答案：D
分析解释：一些发展中国家，由于自己经济实力的限制，无法使本国货币保持稳定的汇率水平，而采用一种盯住汇率制度，即把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动。【知识点】汇率制度与汇率决定机制【考点】汇率制度
【考察方向】概念理解【难易程度】易【维护题库老师：lty】


下列抽样中属于非概率抽样的有（ ）。
A、在地铁口拦截行人回答问题
B、使用随机数据表抽样
C、使用计算机生成随机数抽样
D、使用随机数骰子抽样
答案：A
分析解释：不满足概率抽样要求的抽样都被归为非概率抽样。非概率抽样没有完全按照随机原则选取样本单位，其中单个单位被选中的概率是不可知的，样本统计量的分布不确定，因而无法计算抽样误差，也无法使用样本的结果对总体相应的参数进行推断。
【知识点】数据的搜集方法【考点】非概率抽样【考察方向】概念释义【难易程度】中


在一项抽样调查中，数据录入时发生了错误，这种行为造成的误差属于（ ）。
A、抽样误差
B、抽样框误差
C、无回答误差
D、计量误差
答案：D
分析解释：计量误差是除了抽样框误差、应答误差和无回答误差之外的非抽样误差，它是由多种复杂原因所造成的调查中获得的数据与其真值不一致的误差，可能是由于问卷设计不合理产生的，也有可能是调查时产生的，还有可能是登记错误、数据录入错误等。
【知识点】非抽样误差【考点】非抽样误差【考察方向】概念释义【难易程度】中


统计数据显示，2019 年 6 月全国禽肉类价格指数同比上涨 7.4%，这个指数是（ ）。
A、个体指数
B、综合指数
C、数量指数
D、质量指数
E、总值指数
答案：B,D
分析解释：表明多种要素构成现象的综合变动的相对数称为综合指数，禽肉类属于多种要素构成，选项B正确。质量指数是表明总体单位水平、工作质量等质量变动的相对数，如价格指数、单位成本指数、劳动生产率指数等即为质量指数，选项D正确。
【知识点】统计指数的种类【考点】统计指数的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


国民经济行业分类是依据 ( ) 划分。
A、单位编制
B、经济活动的性质
C、会计制度
D、部门管理
答案：B
分析解释：国民经济行业分类是划分全社会经济活动的基础性分类，该标准采用经济活动的同质性原则划分国民经济行业。即每一个行业类别按照同种经济活动的性质划分，而不是依据编制、会计制度或部门管理等划分。
【知识点】常用统计分类标准【考点】《国民经济行业分类》【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护人】dss


甲公司2×17年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元，账面价值为10000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了80%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，市场价值为800万元，当年对外出售了80%。乙公司2×17年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×17年度利润总额的影响金额为（）万元。
A、470
B、358
C、338
D、302
答案：C
分析解释：该投资对甲公司2×17年度利润总额的影响金额=
［11000×30%-（3000+10）］+[1000-（2000-1000）×80%-（800-600）×（1-80%）]×30%=338（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，不属于金融资产的是（）。
A、无形资产
B、长期股权投资
C、库存现金
D、应收账款
答案：A
分析解释：金融资产属于企业的重要组成部分，主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。选项A，无形资产不属于企业的金融资产。
注意：长期股权投资也属于股权投资【知识点】金融资产的分类【考点】金融资产的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（ ）。
A、转移财产、抽逃资金，以逃避债务
B、丧失商业信誉
C、经营状况严重恶化
D、变更经营方式
答案：A,B,C
分析解释：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形。
【知识点】抗辩权的行使【考点】不安抗辩权【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某企业采用随机模式对现金持有量进行控制，当现金持有额达到上限时，企业要投资10万元于有价证券，企业认为无论何时其现金余额均不能低于2万元。若企业目前的现金余额为17万元，则需要投资有价证券（ ）万元。
A、5
B、7
C、10
D、15
答案：C
分析解释：H-R -2 (R—L)，所以R-L=5（万元），因为L=2（万元），所以R=7
（万元），由于H-R =10（万元），所以H=17（万元）。企业目前的现金余额为17万元，达到了上限，所以需要投资有价证券10万元。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】随机模式【考察方向】公式计算【难易程度】中等


2021年1月1日,甲公司以银行存款500万元和一项固定资产作为对价取得乙公司80%的股权，当日即办理完毕相关资产的划转手续并取得乙公司的控制权。甲公司付出的固定资产的账面原价为4500万元,已累计计提折旧1 500万元，未计提减值准备,其在投资日的公允价值为5000万元。甲公司另支付审计、评估费用20万元。2021年乙公司宣告分配现金股利800万元。甲公司和乙公司在2021年1月1日以前不具有任何关联方关系。不考虑其他因素，则该项长期股权投资对甲公司2021年损益的影响金额为( )万元。
A、2640
B、2 620
C、2000
D、1 980
答案：B
分析解释：本题中该项长期股权投资对甲公司2021年损益的影响金额=固定资产处置损益
[5 000-(4 500-1500)]-审计、评估费用20+确认的投资收益800x80% =2620(万元)。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


（ ）年，鹏华基金管理公司发行了鹏华前海万科封闭式混合型发起式证券投资基金。
A、2012
B、2013
C、2014
D、2015
答案：D
分析解释：2015年，鹏华基金管理公司发行了鹏华前海万科封闭式混合型发起式证券投资基金，以不高于基金总资产50%的比例，投资于深圳市万科前海公馆建设管理有限公司50%的股权，收益主要来源于租金收入和房地产升值。
【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


按照《证券公司合规管理实施指引》的要求，证券公司董事会、监事会或监事、经营管理主要负责人、其他高级管理人员、下属各单位负责人及其他工作人员均有自己的合规管理职责。其中，不属于证券公司董事会的合规管理职责的是（ ）。
A、审议批准年度合规报告
B、决定聘任、解聘、考核合规负责人，决定其薪酬待遇
C、对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事、高级管理人员提出罢免的建议
D、建立与合规负责人的直接沟通机制
答案：C
分析解释：本题考查证券公司董事会的合规管理职责的主要内容。选项C，对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事、高级管理人员提出罢免的建议是监事会或监事的合规管理职责。
【知识点】证券公司经营管理各层级及全体工作人员的合规管理职责【考点】证券公司董事会的合规管理职责【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券公司的净资本等风险控制指标与上月相比发生不利变化超过20％的，应当在该情形发生之日起（ ）个工作日内，向中国证监会及其派出机构报告，说明基本情况和变化原因。
A、3
B、5
C、7
D、10
答案：A
分析解释：本题考查风险控制指标报告的有关要求。证券公司的净资本等风险控制指标与上月相比发生不利变化超过20%的，应当在该情形发生之日起3个工作日内，向中国证监会及其派出机构报告，说明基本情况和变化原因。
【知识点】证券公司风险控制指标管理【考点】风险控制指标报告相关要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券公司应对信用风险管理各个环节进行严谨、审慎判断，对业务信用风险的管理应贯穿业务全流程，完善风险的识别、评估、监控、应对及全程管理，确保风险可测、可控、可承受，保障可持续经营。这体现的是证券公司的信用风险管理的（ ）原则。
A、可控性
B、内部制衡性
C、全面性
D、全流程风控
答案：D
分析解释：全流程风控原则。证券公司应对信用风险管理各个环节进行严谨、审慎判断，对业务信用风险的管理应贯穿业务全流程，完善风险的识别、评估、监控、应对及全程管理，确保风险可测、可控、可承受，保障可持续经营。
【知识点】证券公司信用风险管理【考点】信用风险管理应遵循的原则【考察方向】 概念理解【难易程度】中


按照《证券期货投资者适当性管理办法》的要求，（ ）专业投资者指的是经有关金融监管部门批准设立的金融机构、金融机构发行的理财产品以及经监管部门批准设立的养老基金、社会公益基金、QFII、RQFII等。
A、第一类
B、第二类
C、第三类
D、第四类
答案：A
分析解释：第一类是专业机构投资者，即经有关金融监管部门批准设立的金融机构、金融机构发行的理财产品以及经监管部门批准设立的养老基金、社会公益基金、合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）等。
【知识点】专业投资者的范围【考点】第一类专业投资者【考察方向】原文挖空【难易程度】中


对于经过限期整改后，仍然不符合为期货公司提供中间介绍业务的证券公司，（ ）有资格撤销其资格。
A、中国证监会
B、中国证券业协会
C、中央国债登记结算有限责任公司
D、中央人民银行
答案：A
分析解释：证券公司取得介绍业务资格后不符合《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第五条、第六条规定条件的，中国证监会及其派出机构责令其限期整改；经限期整改仍不符合条件的，中国证监会依法撤销其介绍业务资格。
【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】对中间介绍业务监管措施【考查方向】原文条款【难度】易


C公司的固定成本（包括利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50％，负债平均利息率为8％，净利润为800万元，该公司适用的所得税税率为20％，则息税前利润对销量的敏感系数是（）。
A、1.43
B、1.2
C、1.14
D、1.08
答案：C
分析解释：因为敏感系数=目标值变动百分比／参量值变动百分比，目前的息税前利润=800／（1-20％）+10000X50％X8％=1400（万元），息税前利润对销量的敏感系数=息税前利润变动率／销量变动率=经营杠杆系数=目前的边际贡献／目前的息税前利润=[800／（1-20％）+600]／1400=1．14。


在财政授权支付方式下，年度终了注销额度后，次年恢复额度时无须进行账务处理。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在财政授权支付方式下，年度终了注销额度后，次年恢复额度时应编制会计分录：财务会计中：借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度一财政授权支付预算会计中：借：资金结存—零余额账户用款额度 贷：资金结存一财政应返还额度【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】中


某地板生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税为( )万元。
A、17.57
B、6.16
C、8.73
答案：C
分析解释：进口实木地板生产加工实木地板，可以按生产领用数量抵扣已纳消费税。当月可抵扣的消费税税额=(150+60)÷(1-5%)×5%×80%=8.84(万元)
生产销售实木地板应缴纳的消费税额=(300+51. 48) ×5%-8. 84=8. 73（万元）【知识点：自产自用应税消费品应纳税额的计算】


3月赵先生销售别墅应缴纳的增值税为( )万元。
A、13.81
B、59.52
C、8.45
答案：A
分析解释：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税，上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。3月赵先生销售别墅应纳增值税=(1250-960)÷(1+5%)x5%=13.81（万元）。
【知识点：销售不动产及不动产租赁服务】


企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为( )万元。
A、12.5
B、8
C、7.5
D、1
答案：B
分析解释：职工工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生3万元，因此应调整的数额为1万元，职工福利费和职工教育经费应调增的数额=20-100×14%+9-100×8%=7（万元）
合计应调增应纳税所得额=7+1=8（万元）【知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准】（题库维护老师：zhx）


下列选项中，哪一个不属于应取消高新技术企业资格的行为（ ）。
A、在申请认定过程中存在严重弄虚作假作为
B、发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为
C、没有按要求时间在“高新技术认定管理工作网”填报上一年度发展情况报表
D、未按期报告与认定条件有关重大变化情况或累计两年未填报年度发展情况报表
答案：C
分析解释：已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格： ①在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的； ②发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的； ③未按期报告与认定条件有关重大变化情况或累计两年未填报年度发展情况报表的。（知识点：高新技术企业优惠）（题库维护老师：zhx）


根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，有限合伙人可用作合伙企业出资的是（ ） 。
A、为合伙企业提供财务管理
B、为合伙企业提供战略咨询
C、债权
D、社会关系
答案：C
分析解释：（1）选项 AB：普通合伙人可以劳务出资，但有限合伙人不得用劳务出资。（2）选项 CD：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资；债权（应收账款）作为财产权利已为法律普遍承认，而社会关系的财产权利属性并未得到承认且难以作价。
[知识点]有限合伙企业设立的特殊规定


某品牌化妆品推出免费试用，试用后根据个人意愿决定是否购买的活动；活动期间因工作人员疏忽，忘记说明试用期，刘某便拿了一瓶回家试用。根据合同法律制度的规定，下列对此表述正确的有（ ）。
A、若依合同法规定无法确定试用期的，由出卖人确定
B、若依合同法规定无法确定试用期的，由刘某确定
C、若依合同法规定无法确定试用期的，视为没有试用期，刘某可以一直无偿使用
D、试用期届满，刘某未作表示，视为拒绝购买
E、试用期届满，刘某未作表示，视为购买
答案：A,E
分析解释：(1)选项ABC：试用买卖的当事人可以约定标的物的试用期间。对试用期间没有约定或者约定不明确，依照民法典的规定仍不能确定的，由“出卖人”确定。(2)选项DE:试用买卖的买受人在试用期内可以购买标的物，也可以拒绝购买。试用期间届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为购买。
[知识点]买卖合同


下列选项中，不属于《企业集团财务公司管理办法》中符合条件的财务公司可以向中国银行业监督管理机构申请从事的业务有（ ）。
A、对成员单位产品的融资租赁
B、对成员单位产品的买方信贷
C、对金融机构的股权投资
D、对成员单位的融资租赁
答案：D
分析解释：根据《企业集团财务公司管理办法》的规定，符合条件的财务公司，可以向中国银行业监督管理机构申请从事下列业务：（1）经批准发行财务公司债券。（2）承销成员单位的企业债券。（3）对金融机构的股权投资。（4）有价证券投资。（5）成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。
【知识点】5.3.2核心业务


下列不属于我国不良贷款形成原因的是（ ）。
A、我国国有企业经营机制改革不彻底
B、银行承担了大量的改革成本
C、商业银行经营机制不灵活
D、我国直接融资比重大，资本市场发展滞后.使得风险集聚到商业银行
答案：D
分析解释：D项我国间接融资比重较大，传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，从而使全社会的信用风险集中积聚到商业银行中，导致银行的不良资产。
【相关考点】依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。【知识点】贷前调查的内容


就银行借款而言，公司债务重构的原因可能有（ ）。
A、对现在的银行不满意
B、优化贷款期限结构
C、降低现有融资的利率
D、想同多家银行合作以拓宽融资渠道
E、规避现有债务协议的某些规定
答案：A,C,D,E
分析解释：在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：
（1）对现在的银行不满意（A）；（2）想要降低目前的融资利率（C）；（3）想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道（D）；（4）为了规避债务协议的种种限制（E），想要归还现有的借款。【知识点】负债和分红变化引起的需求


通过证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失的国债是（ ）。
A、凭证式国债
B、无记名式国债
C、实物国债
D、记账式国债
答案：D
分析解释：记账式国债以记账形式记录债权，通过银行间市场或证券交易所的交易系统发行和交易，可以记名、挂失。
【相关考点】电子式储蓄国债是财政部在境内发行的，以电子方式记录债权的不可流通人民币债券。它只面向境内个人投资者发售，企事业单位和行政机关等机构投资者不能购买。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


下列关于商业银行业务外包的描述，最不恰当的是（ ）。
A、银行应了解和管理任何与外包有关的后续风险
B、选择外包服务提供者是要对其财务、信誉状况和独立程度进行评估
C、一些关键流程和核心业务不应外包出去
D、银行原来承担的与外包服务有关的责任同时被转移
答案：D
分析解释：从本质上说，业务操作或服务虽然可以外包，但其最终责任并未被“包”出去。外包并不能减少或免除董事会和高级管理层确保第三方行为的安全稳健以及遵守相关法律的责任。商业银行仍然是外包过程中出现的操作风险的最终责任人，对客户和监管者承担着保证服务质量、安全、透明度和管理汇报的责任。
[知识点：业务外包]


某商业银行的一级分行拟加强其个贷业务操作风险管理，可以从以下（ ）方面着手。
A、健全规章制度体系和工作机制
B、加强个贷业务集约化管理
C、推进操作风险管理工具应用
D、责任追究，明晰奖惩
E、重视内外部审计检查发现问题整改
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个贷业务操作风险控制包括：（1）加强个贷业务集约化管理；（2）健全规章制度体系和工作机制；（3）推进操作风险管理工具应用；（4）动态优化信息系统；（5）责任追究，明晰奖惩；（6）重视内外部审计检查发现问题整改；（7）提高从业人员专业水平和职业道德。
【知识点】2.5.3三、个贷业务操作风险控制


契税的课税对象包括（ ）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、房屋买卖
D、房屋交换
E、房屋赠予
答案：A,B,C,D,E
分析解释：契税是指在中国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税。契税的课税对象包括：①国有土地使用权出让；②土地使用权转让；③房屋买卖；④房屋赠予；⑤房屋交换。纳税人为承受土地房屋权属的单位和个人。计税依据为不动产的价格。（知识点：房产交易相关税种）
（题库维护老师：zhx）


（ ）是选择遗嘱作为财富传承方法的局限性。
A、监护人道德风险
B、隐私曝光
C、可能面临的遗产税
D、可能导致亲人反目
E、继承人财产管理不当
答案：A,B,C,D,E
分析解释：以遗嘱方式安排传承是最常见的方法，但遗嘱执行是以生命终结为条件的，这种安排是在未来不确定的时点发生财产分配的效力，具有很大的局限性，比如遗嘱争议带来的亲人反目、财富缩水、隐私曝光，可能面临的遗产税，继承人管理财产不当或挥霍遗产，监护人道德风险等。
【知识点】第七章第一节一、财富传承规划基本概念


2×17年1月1日，甲公司购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9 500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，实际利率为7%，于每年12月31日支付当年利息。甲公司将取得的乙公司债券划分为以摊余成本计量的金融资产。2×17年甲公司因该债券投资应确认的投资收益是（）万元。
A、575.41
B、600
C、671.31
D、700
答案：C
分析解释：2×17年应确认投资收益=9 590.12×7%=671.31(万元)。2×17年相关分类如下：借：债权投资——成本10 000贷：银行存款9 590.12 债权投资——利息调整409.88借：应收利息600债权投资—利息调整71.31贷：投资收益671.31借：银行存款600 贷：应收利息600


甲公司采用配股方式进行融资，每10股配4股，配股价20元;配股前股价26元。最终参与配股的股权占50%。乙在配股前持有甲公司股票1000股，若其全部行使配股权，乙的财富( )。
A、增加1000元
B、增加500元
C、减少1000元
D、不变
答案：A
分析解释：股权再融资, 是指上市公司在首次公开发行以后，再次发行股票以进行股权融资的行为。
甲公司采用配股方式进行融资，每10股配4股，配股价20元;配股前股价26元。最终参与配股的股权占50%。乙在配股前持有甲公司股票1000股，若其全部行使配股权，乙的财富增加1000元。
【知识点：股权再融资】


基金募集失败，基金管理人应承担下列责任（ ）。
Ⅰ.以固有财产承担因募集行为而产生的费用
Ⅱ.以固有财产承担因募集行为而产生的债务
Ⅲ.按期返还投资者已缴纳的款项
Ⅳ.按期返还投资者已缴纳的款项的银行同期存款利息
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：基金募集期限届满，基金不满足有关募集要求的，基金募集失败，基金管理人应承担下列责任：
①以固有财产承担因募集行为而产生的债务和费用；
②在基金募集期限届满后30日内返还投资者已缴纳的款项，并加计银行同期存款利息。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】易


劳动关系运行的程序规则具体包括（ ）。
A、个别劳动关系处理规则
B、集体劳动关系处理规则
C、劳动争议处理规则
D、劳资关系处理规则
E、社会救济规则
答案：A,B,C
分析解释：程序规则的内容涉及劳动关系系统运行的全过程。其具体规则主要包括：
（1）个别劳动关系处理规则。（2）集体劳动关系处理规则。
（3）劳动争议处理规则实际上是劳动关系系统运行中的救济规则。【知识点】劳动关系系统及其运行【考点】劳动关系运行的程序规则和实体规则【考察方向】概念理解 【难易程度】中


某企业某月初资产总额为500 万元，负债总额为260 万元，本月发生如下业务：向银行借入一笔生产经营用短期借款36 万元，期限为6 个月；购买原材料一批，价款为30 万元，款项已用银行存款支付，月末材料已入库。假定不考虑相关税费，月末该企业的所有者权益总额应为（ ）万元。
A、240
B、276
C、270
D、306
答案：A
分析解释：向银行借入生产经营用短期借款36 万元：借：银行存款 36 贷：短期借款 36资产和负债同时增加相同的金额，不影响所有者权益。购买原材料：借：原材料 30 贷：银行存款 30资产内部一增一减，不影响所有者权益。故月末该企业的所有者权益总额= 月初所有者权益总额=500 – 260=240（万元）。


下列统计处理中，属于描述统计的是（）。
A、利用抽样调查样本数据估计劳动力就业情况
B、利用抽样调查样本数据估计收视率
C、利用样本信息检验总体的假设是否成立
D、利用散点图展示变量间相关关系
答案：D
分析解释：描述统计是研究数据收集、整理和描述的统计学方法。其内容包括如何取得所需要的数据，如何用图表或数学方法对数据进行整理和展示，如何描述数据的一般性特征。推断统计是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，其内容包括参数估计和假设检验两大类，选项A、B、C均属于推断统计。考点：第二十四章-描述统计


（1）根据资料（1），下列各项中，甲公司取得生产设备的相关会计处理正确的为（）。甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020 年初“固定资产”科目借方余额为2 525 万元，“累计折旧”科目贷方余额为200 万元，该固定资产未计提减值准备。2020 年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）5 月10 日，购入需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为3 000 万元，增值税税额为390 万元，全部款项以银行存款支付。同日，将设备交付安装。5 月15 日，取得安装费增值税专用发票上注明的安装费为100 万元，增值税税额为9 万元，安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务局认证。5 月20 日，设备达到预定可使用状态，预计使用年限10 年，预计净残值率4%，采用年限平均法计提折旧。（2）7 月10 日，因遭受台风毁损一座库房，原值25 万元，已计提折旧10 万元。应收保险公司理赔款3 万元，以银行存款支付清理费0.5 万元（未取得增值税专用发票）。7 月20 日，库房清理完毕。（3）12 月10 日，收到乙公司首次作为资本投入的不需要安装的生产设备一台，投资合同约定的价值为400 万元，增值税税额为52 万元，合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款，其投资在甲公司注册资本中享有的权益为300 万元。（4）12 月31 日，企业全部固定资产未出现减值迹象。除上述交易或事项涉及的固定资产外，其他固定资产当年计提折旧236.4 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A、5 月10 日购入时借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目390 万元
B、5 月10 日购入时借记“在建工程”科目3 000 万元
C、5 月10 日购入时借记“固定资产”科目3 000 万元
D、5 月20 日达到预定可使用状态时借记“固定资产”科目3 499 万元
答案：A,B
分析解释：（1）购入需要安装的生产设备时：借：在建工程 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 390 贷：银行存款 3 390发生安装费时：借：在建工程 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 9 贷：应付账款 109设备达到预定可使用状态时：借：固定资产 3 100 贷：在建工程 3 100


2016年7月29日与8月4日，欧盟委员会分别对原产于中国的螺纹钢产品、原产于中国的冷轧钢板产品作出反倾销调调查仲裁，并决定实施税率分别为18.4%～22.5%和19.7%～22.1%的最终反倾销措施。下列选项中，对材料理解正确的是（）
 ①我国企业应运用世贸组织相关规则维护自身权益
 ②我国应扩大进口以平衡贸易双方的利益
 ③欧盟需要减少对中国钢铁产品的进口才能维护欧盟经济安全
 ④欧委会欲以关税缓冲中国钢铁产品对欧盟钢铁产品的价格优势
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
答案：B
分析解释：【考点】对外开放；我国对外关系的基本准则

 【分析】材料中欧委会欲以关税缓冲中国钢铁产品对欧盟钢铁产品的价格优势，对中国钢铁产品的进口发难，发起反倾销调查，实行贸易保护措施，面对贸易保护主义的威胁，我国企业应运用世贸组织相关规则维护自身权益，①④正确且符合题意；②③说法错误；故本题答案选B。


资产负债表中“期末数”的来源是( )。
A、总账余额
B、明细账余额
C、科目汇总表
D、总账科目和明细账科目的余额分析计算填列
答案：A B D
分析解释：资产负债表中“期末数”的资料来源包括：(1)根据总账余额填列，如应收票据；(2)根据明细账余额计算填列，如应收账款； (3)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，如长期借款；(4)根据有关科目余额减去其备抵科目后的净额填列，如固定资产；(5)综合运用上述填列方法分析填列，如存货。故选ABD。


中央经济工作会议把“降成本”作为今年经济社会发展特别是结构性改革的五大任务之一，并提出要开展降低实体经济企业成本的行动。降低企业成本的经济手段有（）
 ①树立良好的企业信誉②降低企业贷款利率
 ③降低增值税税率④减少行政审批权
A、①②
B、③④
C、②③
D、①④
答案：C
分析解释：经济手段是运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响调节经济活动，主要包括财政政策（财政、税收手段等）、货币政策（货币、利率、信贷等）、产业政策、分配政策，经济计划等。②③分别属于货币政策和财政政策，适合题意；①不是宏观调控，④是行政手段，不适合题意；故本题答案选C。

 【考点】宏观调控


2x21 年1月1日，甲公司(出租人)以融资租赁方式将一台大型设备出租给乙公司(承租人)使用。相关协议约定:租赁期开始日为2x21年1月1日,租赁期为6年，每年的固定租金为320万元，如果乙公司能够在每年年末的最后一天及时付款，则给予减少当年租金20万元的奖励。该项租赁资产在2x21年1月1日的公允价值为1400万元，账面价值为1200万元。在签订该租赁合同过程中，甲公司发生可归属于该租赁项目的手续费、佣金共20万元。租赁期届满时，乙公司享有优惠购买选择权，购买价为40万元，估计该租赁资产在租赁期届满时的公允价值为100万元。假定甲公司该项租赁的内含利率为7.50%。不考虑其他因素，则甲公司在2x21年应确认的租赁收入为( )。
A、320万元
B、300万元
C、106.5 万元
D、105万元
答案：C
分析解释：租赁期开始日，甲公司的租赁收款额=(320-20)x6+40=1840(万元)，租赁投资净额=1400+20= 1420(万元)，未实现融资收益= 1840- 1420=420(万元)，甲公司在2x21年应确认的租赁收入=( 1840-420)x7.5%= 106. 5(万元)。【知识点】租赁概述


Scarf公司财务主管选定一个决策模型以处理不确定性。在某项议案中，Scarf公司在当前环境下，有两个可能的行动方案，投资或者不投资与某跨国公司的合资企业。财务主管就两个方案有如下考虑。方案一、投资合资企业，事件和概率：成功概率：60%，投资成本：$950万 ，投资成功时现金流：$1 500万 ，投资不成功时现金流：$200万 ，追加支付成本：0，当前已投入成本：$650 000 。方案二、不投资合资企业，事件：当前已投入成本：$650 000 ，追加支付成本：$100 000 。就投资和不投资对应的预期价值，下列（ ）是正确的。

A、$300 000，$750 000
B、$(350 000)，$(100 000)
C、$300 000，$(100 000)
D、$(350 000)，$(750 000)
答案：C
分析解释：两种方案中，$650 000都是沉没成本，不应该再被考虑。投资时的预期价值=0.6($15 000 000-$9 500 000)+0.4($2 000 000-$9 500 000)=$3 300 000-$3 000 000=$300 000，不投资时的预期价值=$100 000追加支付的成本


Lee制造公司使用标准成本核算体系，按照直接人工工时数分摊制造费用。六月生产预算中计划生产5 000单位产品，耗费10 000直接人工工时，每人工工时$15。实际情况是，六月共生产4 500单位产品，使用9 600直接人工工时，耗用$39 360变动制造费用，导致$2 400不利的变动制造费用效率差异。那么，每直接人工工时标准变动费用分摊率为（ ）。

A、$3.85
B、$4.00
C、$4.10
D、$6.00
答案：B
分析解释：标准变动制造费用分摊率为每人工工时$4.00，计算如下。每单位标准工时=10 000工时÷5 000单位=每单位2工时，实际产量对应标准工时=4 500单位×每单位2工时=9 000工时，变动制造费用效率差异：(9 000-96 00)×R=-$2 400-600R=-$2 400R=$4.00。


Vincen公司是一项诉讼案的被告，原告提出了$1 000 000的赔偿要求，原告声称，在将Vincen公司的新产品出售给某一竞争对手之后，Vincen公司开除了原告。因为原告在交易过程中收取了一些佣金，但是Vincen公司并没有对此有明确的政策。律师认为，Vincen公司较有可能输掉这次诉讼，可能发生的损失在$100 000到$200 000之间。无论诉讼结果如何，会计师预测，Vincen公司都会额外发生$5 000的失业成本。对此项或有事项，Vincen公司应该确认的金额为（ ）。

A、$ 200 000
B、$100 000
C、$5 000
D、$0
答案：D
分析解释：根据GAAP，或有负债只有在很可能发生的且金额能够合理预估时才能予以确认。在这个案例中，律师认为较有可能发生赔偿，而不是很有可能。则无需再报表中予以确认。由于律师认为该诉讼案件较有可能发生赔偿，则应在报表附注中予以披露。对于额外的$5 000，因为无论诉讼结果如何，一定会发生，所以不属于或有事项。


对于集团财务报表审计，下列有关集团项目组参与重要组成部分审计工作的说法中，错误的是( )。
A、集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序
B、集团项目组应当参与组成部分注册会计师针对导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施的进一步审计程序
C、集团项目组应当复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿
D、集团项目组应当与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
答案：B
分析解释：如果在由组成部分注册会计师执行相关工作的集团组成部分内，识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险,集团项目组应当评价针对识别出的特别风险拟实施的进一步审计程序的恰当性。根据对组成注册会计师的了解，集团项目组应当确定是否有必要参与进一步审计程序，选项B错误。【知识点】参与组成部分注册会计师的工作


同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定（）内不得改变。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：C
分析解释：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。主管税务机关应加强对纳税人的日常监督、检查。（知识点：印花税的管理）（题库维护老师：zhx）


下列企业综合绩效评价指标中，属于评价资产质量状况指标的有（）。
A、资产现金回收率
B、应收账款周转率
C、不良资产比率
D、总资产报酬率
E、总资产周转率
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查的知识点是综合绩效评价指标。企业资产质量状况以总资产周转率、应收账款周转率两个基本指标和不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率三个修正指标进行评价，主要反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。总资产报酬率是评价企业盈利能力状况的基本指标。【知识点】综合分析与评价


下列关于负债的表述中，正确的有()。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债发生的交易费用计入负债的初始确认金额
B、企业出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债时，应将对该项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债已经确认的公允价值变动损益转入投资收益
C、出租包装物收取的押金应该通过“其他应付款”科目核算
D、应付票据到期，企业无力支付款项的，应将按照应付票据账面余额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目
E、企业实际支付现金股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目
答案：B,C,E
分析解释：选项A，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债发生的交易费用计入当期损益；选项D，应付票据到期，企业无力支付款项的，应将按照应付票据账面余额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，但如为银行承兑汇票，则应贷记“短期借款”科目。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算


一般纳税人应交的增值税,在“应交税费”科目下设置的明细科目包括（ ）。
A、未交增值税
B、已交税金
C、待抵扣进项税额
D、进项税额转出
E、简易计税
答案：A,C,E
分析解释：一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。选项BD属于“应交增值税”明细科目下的专栏。【知识点】增值税


假设其他条件不变，下列有关债券价值的变动，说法正确的有()。
A、票面利率越大，债券价值越大
B、票面利率越大，债券价值越小
C、市场利率越大，债券价值越大
D、市场利率越大，债券价值越小
E、付息期数越多，债券价值越大
答案：A,D
分析解释：票面利率越大，说明利息越大，则债券价值越大，选项A正确，选项B错误；市场利率越大，即折现率越大，折算的现值越小，即债券价值越小，选项C错误，选项D正确；当市场利率高于票面利率时，付息期数越多，债券价值越小。当市场利率低于票面利率时，付息期数越多，债券价值越大，选项E错误。【知识点】有价证券投资管理


华悦公司是我国境内注册的一家有限责任公司，其70%的收入来自于国内销售，其余收入来自于出口销售；生产产品所用原材料有90%需要从国内购买，出口产品和进口原材料通常以美元结算。外币交易采用业务发生时的即期汇率折算，每季度末计算汇兑差额。华悦公司2018年第四季度发生如下经济业务：
(1)10月1日华悦公司为建造某工程借入一笔专门借款1000万美元，年利率为8%，期限为2年，合同约定到期一次还本付息。华悦公司于借人款项的当日发生资本性支出。当日的市场汇率为1美元=6.26元人民币，银行买入价为1美元=6.22元人民币。
(2)10月10日，华悦公司与某外商企业签订合同，接受国外某投资者的投资，合同约定汇率为1美元=6.4元人民币。10月18日实际收到该项投资款2000万美元，当时的市场汇率为1美元=6.25元人民币。
(3)11月5日，购入建华公司发行的股票1000万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，每股支付价款6美元（包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.4美元），另支付交易费用50万元人民币，当日的市场汇率为1美元=6.28元人民币。
(4)12月1日，华悦公司在银行买入美元200万元并存入其美元户准备用于进口原材料，当日的市场汇率为1美元=6.30元人民币，银行的买入价为1美元=6.25元人民币，银行的卖出价为1美元=6.35元人民币。
(5)12月31日，建华公司股票的市场价格为每股7美元，2018年12月31日市场汇率为1美元=6.32元人民币。至2018年12月31日建造工程未达到预定可使用状态。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)下列各项中，属于选择记账本位币需要考虑的因素有( )。
A、该企业的注册地所使用的货币
B、该货币主要影响商品和劳务的销售价格
C、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用
D、该货币在国际市场上具有稳定性
答案：B,C
分析解释：(1)企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：①该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；②该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；③融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币。【知识点】会计基本假设


下列关于取得长期股权投资的会计处理中，正确的有（ ）。
A、企业合并时与发行债券相关的交易费用，应计入所发行债券的初始计量金额
B、非同一控制下一次性交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本以付出对价的公允价值为基础确定
C、企业合并时与发行权益性证券相关的交易费用，在权益性证券发行溢价不足以抵减的，应当冲减合并方的资本公积
D、同一控制下企业合并时，合并方发生的评估咨询费等应计入当期管理费用
E、以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，应当按照发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本
答案：A,B,D
分析解释：选项C，权益性证券发行溢价不足冲减的，应当冲减合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价），仍不足冲减的应当冲减留存收益；选项E，以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，若形成同一控制企业合并，则初始投资成本按照被合并方相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值份额为基础确定。【知识点】长期股权投资的核算


( )也被称为市场流动性风险，它是指对特定金融资产而言，如果二级市场深度不足，交易不活跃，或者因特殊原因转让无法进行，则持有该资产的投资者面临无法变现的局面，或无法以合理价格出售资产而遭受较大损失。
A、资产流动性风险
B、市场风险
C、投机风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：考查资产流动性风险的相关内容。资产流动性风险也被称为市场流动性风险，它是指对特定金融资产而言，如果二级市场深度不足，交易不活跃，或者因特殊原因导致转让无法进行（例如股票触及跌幅限制或停牌），则持有该资产的投资者面临无法变现的局面，或无法以合理价格出售资产而遭受较大损失。【知识点】流动性和流动性风险


信息披露监管要求银行业金融机构如实披露（ ）。
A、高级管理人员变更情况
B、业务管理信息系统变更情况
C、财务会计报告
D、风险管理状况
答案：C
分析解释：信息披露又称信息公开，是指在证券市场上公开发行证券者，将公司财务、经营、投资结构、董事会构成等信息完全、真实、准确、及时地予以公开，供投资者、债权人等利益相关者判断证券投资价值，以维护公司股东或债权人的合法权益的法律制度。信息披露制度是证券发行和交易制度的重要组成部分。[知识点]银行自律与市场约束


商业银行开展的下列业务中，不属于同业融资业务的是（ ）。
A、同业拆借
B、买入返售（卖出回购）
C、同业存款
D、特定目的载体投资
答案：D
分析解释：同业融资业务包括：同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等。D项特定目的载体投资属于同业投资业务。
【直接考点】同业业务的定义
【相关考点】同业拆借业务是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。


下列关于公积金个人住房贷款业务的说法中，正确的是（ ）。
A、所有购房者都可以申请
B、利率一般高于银行贷款利率
C、住房公积金管理中心提供信贷资金
D、银行提供信贷资金
答案：C
分析解释：个人住房公积金贷款是政策性的住房公积金所发放的委托贷款，是指按时向资金管理中心正常缴存住房公积金的单位在职职工，在本市购买、建造自住住房（包括二手住房）时，以其拥有的产权住房为抵押物，并由有担保能力的法人提供保证而向资金管理中心申请的贷款。该贷款可由资金管理中心委托银行发放。[知识点]个人住房贷款


金融机构的以下行为没有违反《中华人民共和国反洗钱法》规定的是（ ）。
A、擅自进行检查、调查或者采取临时冻结措施
B、泄露因反洗钱知悉的国家秘密、商业秘密或者个人隐私
C、其他不依法履行职责的行为
D、按照规定建立反洗钱内部控制制度
答案：D
分析解释：A、B、C三项属于《中华人民共和国反洗钱法》第三十条规定的有关反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构及从事反洗钱工作的人员的违法行为。建立反洗钱内部控制制度是《中华人民共和国反洗钱法》中对金融机构反洗钱义务的规定之一，D项的行为符合这一规定。[知识点]反洗钱的监管机构及职责


根据《中华人民共和国票据法》规定，票据被称为无因证券，其含义是指（ ）。
A、票据权利以票面记载为准，即使票据上记载的文义与记载人的真实意思有出入，也要以该记载为准
B、当事人签发、转让、承兑等票据行为须依法定形式进行
C、占有票据即能行使票据权利，不问占有该票据的原因关系和资金关系
D、票据一经做成，票据上的权利便随之而确立
答案：C
分析解释：票据是一种无因证券。票据的持票人行使票据权利时，无须说明其取得票据的原因，只要占有票据就可以行使票据权利。至于取得票据的原因，持票人无说明的义务，债务人也无审查的权利，即使取得票据的原因关系无效，对票据关系也不发生影响。票据的无因性，有利于保障持票人的权利和票据的顺利流通。[知识点]《票据法》概述


法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处罚，法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。这属于刑法中的（ ）原则。
A、无罪推定
B、罪刑法定
C、罪责刑相适应
D、刑法面前人人平等
答案：B
分析解释：罪刑法定原则，是指法无明文规定不为罪、法无明文规定不处罚。换言之，罪刑法定是指什么行为构成犯罪、构成什么罪及处何种刑罚，均须由法律明文规定。《中华人民共和国刑法》第3条规定，法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。[知识点]刑法的概念、任务和基本原则


（ ）操作期限28天，资金成本与同期限公开市场操作利率大致相同。
A、短期流动性调节工具
B、临时流动性便利
C、常备借贷便利
D、中期借贷便利
答案：B
分析解释：临时流动性便利是我国中央银行为保障现金投放的集中性需求，促进银行体系流动性和货币市场平稳运行，为在现金投放中占比高的大型商业银行提供的临时流动性支持。操作期限28天，资金成本与同期限公开市场操作利率大致相同。这一操作可通过市场机制更有效地实现流动性的传导。[知识点]我国中央银行的创新型货币政策工具


一国货币对外升值后，下列关于对进出口贸易影响的说法，正确的是（ ）。
A、有利于本国商品的出口
B、有利于外国商品的进口
C、有利于减少贸易逆差
D、外汇支付增加
E、以上答案都不对
答案：B,D
分析解释：当一国存在较大国际收支逆差时，说明本国外汇收入比外汇支出少，对外汇的需求大于外汇供给，会造成外汇汇率上涨，本币对外贬值；反之，当一国处于国际收支顺差时，说明本国出口增加、外汇收入增加，而进口减少、外汇支付减少，这时，外汇供给大于支出，从而造成本币对外升值，外汇汇率下跌。[知识点]汇率变动的影响因素


下列各项中属于我国发行的国债种类的是（ ）。
Ⅰ.普通国债
Ⅱ.特别国债
Ⅲ.长期建设国债
Ⅳ.无期国债
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：为了有效地发展我国的国民经济，增强我国的综合国力，提高人民的生活水平，我国政府除了有规律性地发行适度规模的普通型国债以外，还不定期地发行一定数量的其他类型国债。其他类型国债主要有国家重点建设债券、国家建设债券、财政债券、特种债券、保值债券、基本建设债券、特别国债、长期建设国债等。[知识点]政府债券


国家股从资金来源上主要有（ ）。
①财政部门的预算拨款补助
②现有国企改组股份公司时所拥有的净资产
③代表国家投资部门进行的投资
④代表国家投资公司进行的投资
A、①②③
B、①③④
C、②③④
D、①②④
答案：C
分析解释：本题主要考查国家股的资金来源。国家股从资金来源上看，主要有以下三个方面：第一，现有国有企业改组为股份公司时所拥有的净资产。第二，现阶段有权代表国家投资的政府部门向新组建的股份公司的投资。第三，经授权代表国家投资的投资公司、资产经营公司、经济实体性总公司等机构向新组建股份公司的投资。【知识点】国家股


房地产市场调研问卷设计中，可以出现的问题是（ ）。
A、诱导性的问题
B、令受访者难堪的问题
C、提问过多的问题
D、提问与答案一致的问题
答案：D
分析解释：本题考查房地产市场调研问卷的问题设计。房地产市场调研问卷中问题的表达要简明、生动、准确，要避免提似是而非的问题。具体应避免出现的问题包括笼统抽象的问题、使用模糊的词语和含糊不清的句子、诱导性的问题、令受访者难堪的问题、提问与答案不一致的问题、提问过多的问题。【知识点】房地产市场调研问卷中的问题设计


该住宅小区业主委员会与甲物业服务企业签订的物业服务合同属于()。
A、有名合同
B、要式合同
C、劳务合同
D、集体合同
答案：B,C,D
分析解释：本题考查物业服务合同。物业服务合同的特征主要表现在：(1)物业服务合同属无名合同。(2)物业服务合同既是诺成合同又是要式合同。(3)物业服务合同既是双务合同又是有偿合同。(4)物业服务合同属于劳务合同。(5)物业服务合同通常属于集体合同。(6)物业服务合同受到较多的国家干预。【知识点】物业服务合同


下列关于2009年物业服务支出节余30万元的说法中，正确的为()。
A、该30万元应归甲物业服务企业
B、该30万元应视作甲物业服务企业的酬金
C、该30万元应作为奖金发放给甲物业服务企业的员工
D、该30万元应归该住宅小区的全体业主
答案：D
分析解释：本题考查物业服务计费方式中的酬金制。该住宅小区物业服务费的收费方式是酬金制。物业服务费用酬金制是指在预收的物业服务资金中按约定比例或者约定数额提取酬金支付给物业服务企业，其余全部用于物业服务合同约定的支出，结余或者不足均由业主享有或者承担的物业服务计费方式。【知识点】物业服务费的定价形式和计费方式


对于集团财务报表审计，下列有关集团项目组参与重要组成部分审计工作的说法中，错误的是( )。
A、集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序
B、集团项目组应当参与组成部分注册会计师针对导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施的进一步审计程序
C、集团项目组应当复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿
D、集团项目组应当与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
答案：B
分析解释：如果在由组成部分注册会计师执行相关工作的集团组成部分内，识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险,集团项目组应当评价针对识别出的特别风险拟实施的进一步审计程序的恰当性。根据对组成注册会计师的了解，集团项目组应当确定是否有必要参与进一步审计程序，选项B错误。【知识点】参与组成部分注册会计师的工作


同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定（）内不得改变。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
答案：C
分析解释：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。主管税务机关应加强对纳税人的日常监督、检查。（知识点：印花税的管理）（题库维护老师：zhx）


华悦公司是我国境内注册的一家有限责任公司，其70%的收入来自于国内销售，其余收入来自于出口销售；生产产品所用原材料有90%需要从国内购买，出口产品和进口原材料通常以美元结算。外币交易采用业务发生时的即期汇率折算，每季度末计算汇兑差额。华悦公司2018年第四季度发生如下经济业务：
(1)10月1日华悦公司为建造某工程借入一笔专门借款1000万美元，年利率为8%，期限为2年，合同约定到期一次还本付息。华悦公司于借人款项的当日发生资本性支出。当日的市场汇率为1美元=6.26元人民币，银行买入价为1美元=6.22元人民币。
(2)10月10日，华悦公司与某外商企业签订合同，接受国外某投资者的投资，合同约定汇率为1美元=6.4元人民币。10月18日实际收到该项投资款2000万美元，当时的市场汇率为1美元=6.25元人民币。
(3)11月5日，购入建华公司发行的股票1000万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，每股支付价款6美元（包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.4美元），另支付交易费用50万元人民币，当日的市场汇率为1美元=6.28元人民币。
(4)12月1日，华悦公司在银行买入美元200万元并存入其美元户准备用于进口原材料，当日的市场汇率为1美元=6.30元人民币，银行的买入价为1美元=6.25元人民币，银行的卖出价为1美元=6.35元人民币。
(5)12月31日，建华公司股票的市场价格为每股7美元，2018年12月31日市场汇率为1美元=6.32元人民币。至2018年12月31日建造工程未达到预定可使用状态。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)下列各项中，属于选择记账本位币需要考虑的因素有( )。
A、该企业的注册地所使用的货币
B、该货币主要影响商品和劳务的销售价格
C、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用
D、该货币在国际市场上具有稳定性
答案：B,C
分析解释：(1)企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：①该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；②该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；③融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项时所使用的货币。【知识点】会计基本假设


一般纳税人应交的增值税,在“应交税费”科目下设置的明细科目包括（ ）。
A、未交增值税
B、已交税金
C、待抵扣进项税额
D、进项税额转出
E、简易计税
答案：A,C,E
分析解释：一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。选项BD属于“应交增值税”明细科目下的专栏。【知识点】增值税


下列关于负债的表述中，正确的有()。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债发生的交易费用计入负债的初始确认金额
B、企业出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债时，应将对该项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债已经确认的公允价值变动损益转入投资收益
C、出租包装物收取的押金应该通过“其他应付款”科目核算
D、应付票据到期，企业无力支付款项的，应将按照应付票据账面余额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目
E、企业实际支付现金股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目
答案：B,C,E
分析解释：选项A，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债发生的交易费用计入当期损益；选项D，应付票据到期，企业无力支付款项的，应将按照应付票据账面余额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，但如为银行承兑汇票，则应贷记“短期借款”科目。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算


Vincen公司是一项诉讼案的被告，原告提出了$1 000 000的赔偿要求，原告声称，在将Vincen公司的新产品出售给某一竞争对手之后，Vincen公司开除了原告。因为原告在交易过程中收取了一些佣金，但是Vincen公司并没有对此有明确的政策。律师认为，Vincen公司较有可能输掉这次诉讼，可能发生的损失在$100 000到$200 000之间。无论诉讼结果如何，会计师预测，Vincen公司都会额外发生$5 000的失业成本。对此项或有事项，Vincen公司应该确认的金额为（ ）。

A、$ 200 000
B、$100 000
C、$5 000
D、$0
答案：D
分析解释：根据GAAP，或有负债只有在很可能发生的且金额能够合理预估时才能予以确认。在这个案例中，律师认为较有可能发生赔偿，而不是很有可能。则无需再报表中予以确认。由于律师认为该诉讼案件较有可能发生赔偿，则应在报表附注中予以披露。对于额外的$5 000，因为无论诉讼结果如何，一定会发生，所以不属于或有事项。


Scarf公司财务主管选定一个决策模型以处理不确定性。在某项议案中，Scarf公司在当前环境下，有两个可能的行动方案，投资或者不投资与某跨国公司的合资企业。财务主管就两个方案有如下考虑。方案一、投资合资企业，事件和概率：成功概率：60%，投资成本：$950万 ，投资成功时现金流：$1 500万 ，投资不成功时现金流：$200万 ，追加支付成本：0，当前已投入成本：$650 000 。方案二、不投资合资企业，事件：当前已投入成本：$650 000 ，追加支付成本：$100 000 。就投资和不投资对应的预期价值，下列（ ）是正确的。

A、$300 000，$750 000
B、$(350 000)，$(100 000)
C、$300 000，$(100 000)
D、$(350 000)，$(750 000)
答案：C
分析解释：两种方案中，$650 000都是沉没成本，不应该再被考虑。投资时的预期价值=0.6($15 000 000-$9 500 000)+0.4($2 000 000-$9 500 000)=$3 300 000-$3 000 000=$300 000，不投资时的预期价值=$100 000追加支付的成本


Lee制造公司使用标准成本核算体系，按照直接人工工时数分摊制造费用。六月生产预算中计划生产5 000单位产品，耗费10 000直接人工工时，每人工工时$15。实际情况是，六月共生产4 500单位产品，使用9 600直接人工工时，耗用$39 360变动制造费用，导致$2 400不利的变动制造费用效率差异。那么，每直接人工工时标准变动费用分摊率为（ ）。

A、$3.85
B、$4.00
C、$4.10
D、$6.00
答案：B
分析解释：标准变动制造费用分摊率为每人工工时$4.00，计算如下。每单位标准工时=10 000工时÷5 000单位=每单位2工时，实际产量对应标准工时=4 500单位×每单位2工时=9 000工时，变动制造费用效率差异：(9 000-96 00)×R=-$2 400-600R=-$2 400R=$4.00。


下列关于公积金个人住房贷款业务的说法中，正确的是（ ）。
A、所有购房者都可以申请
B、利率一般高于银行贷款利率
C、住房公积金管理中心提供信贷资金
D、银行提供信贷资金
答案：C
分析解释：个人住房公积金贷款是政策性的住房公积金所发放的委托贷款，是指按时向资金管理中心正常缴存住房公积金的单位在职职工，在本市购买、建造自住住房（包括二手住房）时，以其拥有的产权住房为抵押物，并由有担保能力的法人提供保证而向资金管理中心申请的贷款。该贷款可由资金管理中心委托银行发放。[知识点]个人住房贷款


商业银行开展的下列业务中，不属于同业融资业务的是（ ）。
A、同业拆借
B、买入返售（卖出回购）
C、同业存款
D、特定目的载体投资
答案：D
分析解释：同业融资业务包括：同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等。D项特定目的载体投资属于同业投资业务。
【直接考点】同业业务的定义
【相关考点】同业拆借业务是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。


金融机构的以下行为没有违反《中华人民共和国反洗钱法》规定的是（ ）。
A、擅自进行检查、调查或者采取临时冻结措施
B、泄露因反洗钱知悉的国家秘密、商业秘密或者个人隐私
C、其他不依法履行职责的行为
D、按照规定建立反洗钱内部控制制度
答案：D
分析解释：A、B、C三项属于《中华人民共和国反洗钱法》第三十条规定的有关反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构及从事反洗钱工作的人员的违法行为。建立反洗钱内部控制制度是《中华人民共和国反洗钱法》中对金融机构反洗钱义务的规定之一，D项的行为符合这一规定。[知识点]反洗钱的监管机构及职责


根据《中华人民共和国票据法》规定，票据被称为无因证券，其含义是指（ ）。
A、票据权利以票面记载为准，即使票据上记载的文义与记载人的真实意思有出入，也要以该记载为准
B、当事人签发、转让、承兑等票据行为须依法定形式进行
C、占有票据即能行使票据权利，不问占有该票据的原因关系和资金关系
D、票据一经做成，票据上的权利便随之而确立
答案：C
分析解释：票据是一种无因证券。票据的持票人行使票据权利时，无须说明其取得票据的原因，只要占有票据就可以行使票据权利。至于取得票据的原因，持票人无说明的义务，债务人也无审查的权利，即使取得票据的原因关系无效，对票据关系也不发生影响。票据的无因性，有利于保障持票人的权利和票据的顺利流通。[知识点]《票据法》概述


法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处罚，法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。这属于刑法中的（ ）原则。
A、无罪推定
B、罪刑法定
C、罪责刑相适应
D、刑法面前人人平等
答案：B
分析解释：罪刑法定原则，是指法无明文规定不为罪、法无明文规定不处罚。换言之，罪刑法定是指什么行为构成犯罪、构成什么罪及处何种刑罚，均须由法律明文规定。《中华人民共和国刑法》第3条规定，法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。[知识点]刑法的概念、任务和基本原则


商业银行分析个人住房贷款合作机构的偿债能力时，重点看（ ）。
A、销售情况表
B、资产负债表
C、利润表
D、现金流量表
答案：B
分析解释：分析合作机构的偿债能力时，重点看资产负债表。对房地产开发企业而言，财务报表有它的特殊性，一般应关注资产项下的存货、应收账款、其他应收账款、对外长短期投资，负债项下的预收账款、应付账款、银行借款、或有负债情况，对外担保中的对法人担保情况可以通过中国人民银行信贷查询系统获得。【知识点】合作机构风险管理


20世纪80年代末到90年代是中国个人理财业务的形成阶段。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：20世纪80年代末到90年代是我国商业银行个人理财业务的萌芽阶段。
【相关考点】个人理财的定义：
个人理财就是在了解、分析客户情况的基础上，根据其人生、财务目标和风险偏好，通过综合有效地管理其资产、债务、收入和支出，实现理财目标的过程。（知识点：个人理财业务的发展）（题库维护老师：GYN）


国际收支一般是一国居民在一定时期内与（ ）在政治、经济、军事、文化及其他往来中所产生的全部交易的系统记录。
A、外国人
B、外国居民
C、国外企业
D、非本国居民
答案：D
分析解释：国际收支是指一国居民在一定时期内与非本国居民在政治、经济、军事、文化及其他往来中所产生的全部交易的系统记录。国际收支包括经常项目和资本项目。经常项目主要反映一国的贸易和劳务往来状况，资本项目则集中反映一国同国外资金往来的情况，反映了一国利用外资和偿还本金的执行情况。[知识点]国际收支与国际收支平衡


下列关于存款利率的说法正确的是（ ）。
A、存款利率是指客户在银行或其他金融机构存款所取得的利息与存款本金的比率
B、存款利率的高低直接决定了存款人的利息收益和金融机构的融资成本
C、存款利率越高，存款人的利息收入越多
D、存款利率越高，银行的融资成本越高
E、存款利率越高，金融机构集中的社会资金数量就越多
答案：A,B,C,D,E
分析解释：存款利率是指客户在银行或其他金融机构存款所取得的利息与存款本金的比率。存款利率的高低直接决定了存款人的利息收益和金融机构的融资成本，对金融机构集中社会资金的数量有重要的影响。一般来说，存款利率越高，存款人的利息收入越多，银行的融资成本越高，金融机构集中的社会资金数量越多。[知识点]利息率的主要种类


下列关于公积金个人住房贷款业务的表述，正确的是（ ）。
A、利率一般高于银行贷款利率
B、所有购房者都可以申请
C、银行提供信贷资金
D、住房公积金管理中心提供信贷资金
答案：D
分析解释：公积金个人住房贷款业务利率低。相对于商业贷款，公积金个人住房贷款的利率较低。只要是具有完全民事行为能力、正常缴存住房公积金的职工，都可申请公积金个人住房贷款。住房公积金管理中心委托住房委员会指定的银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。[知识点]个人住房贷款


下列（）不属于中国大型商业银行组织架构革新的历史进程。
A、专业化改革阶段
B、国有独资商业银行改革阶段
C、国家控股的股份制商业银行改革
D、综合化改革阶段
答案：D
分析解释：随着中国金融体制改革的深化，中国大型商业银行的组织架构也在不断调整。从大型商业银行组织架构变革的历史进程来看，其架构革新具有明显的阶段性特征，大致经历了专业化改革阶段、国有独资商业银行改革阶段和国家控股的股份制商业银行改革阶段，形成了当前我国银行业组织架构的主流形式。[知识点]我国商业银行组织架构


第二版《巴塞尔资本协议》构建了“三大支柱”的监管框架，其中，“第二支柱”指的是（ ）。
A、信息披露
B、监督检查
C、市场纪律
D、最低资本要求
答案：B
分析解释：第二版《巴塞尔资本协议》构建了“三大支柱”的监管框架，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。第一支柱为最低资本要求；第二支柱为监督检查；第三支柱为市场纪律。
【直接考点】巴塞尔资本协议
【相关考点】银行监管的四个层次：银行自我监管、外部监管、外部监管、行业自律、市场约束。


根据银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行监管资本包括（ ）。
A、补充资本
B、二级资本
C、其他一级资本
D、核心一级资本
E、附属资本
答案：B,C,D
分析解释：2012年6月，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，规定资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加仅资产之间的比率。其中，商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本；风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。[知识点]我国银行业资本监管


共同犯罪成立的条件包括（ ）。
A、主体是两人（单位）以上
B、必须有共同的犯罪故意
C、有共同的犯罪行为
D、客观方面侵害了相对方的权益
E、不包括具备刑事能力的法人
答案：A,B,C
分析解释：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。构成共同犯罪应当具备以下条件：①主体条件，即犯罪主体必须是两个或者两个以上达到刑事责任年龄.具备刑事责任能力的人（包括法人）；②客观条件，即各个共同犯罪人必须具有共同的犯罪行为；③主观条件，即各个共同犯罪人必须具有共同的犯罪故意。故本题选ABC。[知识点]共同犯罪


抵质押人的权属资格包括（ ）。

A、权属证明
B、上市公司、有限责任公司、中外合作、外商独资和股份公司是否已出具董事会或股东会决议
C、财产为两人或两人以上共有，共有人应出具同意抵质押的文件
D、抵质押人个人信息
E、抵质押须经批准的，应出具有权国家机关的批准文件
答案：A,B,C,E
分析解释：【答案】ABCE【解析】抵质押人的权属资格包括：①权属证明；②上市公司、有限责任公司、中外合作、外商独资和股份司公是否已出具董事会或股东会决议；③财产为两人或两人以上共有，共有人应出具同意抵质押的文件；④抵质押须经批准的，应出具有权国家机关的批准文件。故本题选A、B、C、E。【知识点】押品价值评估


相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则（ ）
A、短期偿债能力较强
B、长期偿债能力较弱
C、长期偿债能力不受影响
D、短期偿债能力较弱
答案：A
分析解释：资产利用效率高，则各项资产周转速度就快，资产变现的速度就快，这样借款人就会有现金用来偿付流动负债，因而其短期偿债能力就强。
【直接考点】资产负债表分析
【相关考点】资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。资产、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。【知识点：营运能力分析】


在计算现金流量时，一般现金净流量不包括的是（ ）。
A、经营活动的现金净流量
B、投资活动的现金净流量
C、融资活动的现金净流量
D、借贷中的现金净流量
答案：D
分析解释：现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量。
【考点】现金流量表分析
【相关考点】客户在生产经营过程中，既发生现金流入，同时又会发生现金流出，其净现金流量为正值或是负值，金额为多少，将决定其是否有现金还款。所以，贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。


在贷款决策中，除了分析财务报表本身，还需要使用财务指标综合反映借款人的财务状况。这些综合指标具体包括（ ）。
A、盈利比率
B、效率比率
C、杠杆比率
D、偿债能力比率
E、资产负债率
答案：A,B,C,D
分析解释：在贷款决策中使用的财务指标具体包括盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率。其中有关偿债能力比率的有资产负债率、流动比率和速动比率。
【相关考点】销售利润率是指企业利润总额和产品销售收入净额的比率。其计算公式为：
销售利润率=利润总额／销售收入净额×100%。【知识点：财务报表综合分析】


关于支付要求和贷后管理要求，正确的有（ ）。
A、视情况不同采取受托支付或是自主支付
B、对流动资金贷款，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准
C、提出相应的贷后管理要求
D、提出财务指标约束要求
E、就需重点监控的情况等事项提出具体要求
答案：A,B,C,D,E
分析解释：五个选项均为正确的说法。
【考点】贷款审批要素
【相关考点】贷款审批要素广义上是指贷款审批方案中应包含的各项内容，具体包括授信对象、贷款用途、贷款品种、贷款金额、贷款期限、贷款币种、贷款利率、担保方式、发放条件与支付方式、还款计划安排及贷后管理要求等。【知识点：主要贷款审批要素的审定要点】


国家股从资金来源上主要有（ ）。
①财政部门的预算拨款补助
②现有国企改组股份公司时所拥有的净资产
③代表国家投资部门进行的投资
④代表国家投资公司进行的投资
A、①②③
B、①③④
C、②③④
D、①②④
答案：C
分析解释：本题主要考查国家股的资金来源。国家股从资金来源上看，主要有以下三个方面：第一，现有国有企业改组为股份公司时所拥有的净资产。第二，现阶段有权代表国家投资的政府部门向新组建的股份公司的投资。第三，经授权代表国家投资的投资公司、资产经营公司、经济实体性总公司等机构向新组建股份公司的投资。【知识点】国家股


下列各项中属于我国发行的国债种类的是（ ）。
Ⅰ.普通国债
Ⅱ.特别国债
Ⅲ.长期建设国债
Ⅳ.无期国债
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：为了有效地发展我国的国民经济，增强我国的综合国力，提高人民的生活水平，我国政府除了有规律性地发行适度规模的普通型国债以外，还不定期地发行一定数量的其他类型国债。其他类型国债主要有国家重点建设债券、国家建设债券、财政债券、特种债券、保值债券、基本建设债券、特别国债、长期建设国债等。[知识点]政府债券


( )也被称为市场流动性风险，它是指对特定金融资产而言，如果二级市场深度不足，交易不活跃，或者因特殊原因转让无法进行，则持有该资产的投资者面临无法变现的局面，或无法以合理价格出售资产而遭受较大损失。
A、资产流动性风险
B、市场风险
C、投机风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：考查资产流动性风险的相关内容。资产流动性风险也被称为市场流动性风险，它是指对特定金融资产而言，如果二级市场深度不足，交易不活跃，或者因特殊原因导致转让无法进行（例如股票触及跌幅限制或停牌），则持有该资产的投资者面临无法变现的局面，或无法以合理价格出售资产而遭受较大损失。【知识点】流动性和流动性风险


下列企业综合绩效评价指标中，属于评价资产质量状况指标的有（）。
A、资产现金回收率
B、应收账款周转率
C、不良资产比率
D、总资产报酬率
E、总资产周转率
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查的知识点是综合绩效评价指标。企业资产质量状况以总资产周转率、应收账款周转率两个基本指标和不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率三个修正指标进行评价，主要反映企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。总资产报酬率是评价企业盈利能力状况的基本指标。【知识点】综合分析与评价


下列关于取得长期股权投资的会计处理中，正确的有（ ）。
A、企业合并时与发行债券相关的交易费用，应计入所发行债券的初始计量金额
B、非同一控制下一次性交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本以付出对价的公允价值为基础确定
C、企业合并时与发行权益性证券相关的交易费用，在权益性证券发行溢价不足以抵减的，应当冲减合并方的资本公积
D、同一控制下企业合并时，合并方发生的评估咨询费等应计入当期管理费用
E、以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，应当按照发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本
答案：A,B,D
分析解释：选项C，权益性证券发行溢价不足冲减的，应当冲减合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价），仍不足冲减的应当冲减留存收益；选项E，以发行权益性证券直接取得长期股权投资的，若形成同一控制企业合并，则初始投资成本按照被合并方相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值份额为基础确定。【知识点】长期股权投资的核算


信息披露监管要求银行业金融机构如实披露（ ）。
A、高级管理人员变更情况
B、业务管理信息系统变更情况
C、财务会计报告
D、风险管理状况
答案：C
分析解释：信息披露又称信息公开，是指在证券市场上公开发行证券者，将公司财务、经营、投资结构、董事会构成等信息完全、真实、准确、及时地予以公开，供投资者、债权人等利益相关者判断证券投资价值，以维护公司股东或债权人的合法权益的法律制度。信息披露制度是证券发行和交易制度的重要组成部分。[知识点]银行自律与市场约束


下列属于银行间同业拆借市场特征的有（）。
A、手续简便
B、通常无抵押或担保
C、金额大
D、期限长
E、期限短
答案：A,B,C,E
分析解释：我国的同业拆借，是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。同业拆借具有期限短、金额大、风险低、手续简便等特点，从而能够反映金融市场上的资金供求状况。因此，同业拆借市场上的利率是货币市场最重要的基准利率之一。[知识点]同业拆借


蓝色预警法分为（）。
A、警兆预警法
B、警素预警法
C、指数预警法
D、统计预警法
E、模型预警法
答案：C,D
分析解释：蓝色预警法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种模式：①指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。②统计预警法，是对警兆与警素之间的相关关系进行相关分析，确定其先导长度和先导强度，再根据警兆变动情况，确定各警兆的警级，结合警兆的重要性进行警级综合，最后预报警度。


下列关于支票的说法，错误的是（）。
A、支票是一种委付证券
B、单位和个人同一票据交换区域款项结算，均可以使用支票
C、支票的金额是绝对记载事项，未记载的，支票无效
D、支票只能是即期的，不允许签发远期支票
答案：C
分析解释：支票是出票人委托银行或者其他金融机构支付票款的票据，是一种委付证券。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。支票的金额未记载的，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票只能是即期的，支票记载的出票日必须是实际出票日，并且为见票即付，不允许签发远期支票。故选C。


纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记时，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。


财务控制部门在风险管理中的主要工作包括（）。
A、参与商业银行的组织架构和业务流程再造
B、会计记录和财务报告的准确性和可靠性
C、把商业银行的损失/收益数据传递给风险管理部门，使得风险管理部门能与来自前台业务部门的信息调整一致
D、与风险管理部门合作，确保风险系统中相应的损失/收益信息是准确的，并可以应用于事后检验的目的
E、经营管理的合规性及合规部门工作情况
答案：C,D
分析解释：财务控制部门处在有效风险管理的最前端，风险管理部门接收来自财务控制部门的收益/损失数据，并且与来自前台业务部门的信息调整一致，双方合作确保风险系统中相应的收益/损失信息是准确的，并且可以应用于事后检验的目的。据此判断C、D选项正确。A选项为法律/合规部门的职责，B、E选项为审计部门的主要工作内容。


甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张，付款人为丙银行。甲 公司向丁某购买了一批货物，将汇票背书转让给丁某以支付货款，并记载“不得转让” 字样。后丁某又将此汇票背书给张某，张某在向丙银行提示承兑时遭拒绝。根据票据法 律制度的规定，张某可对其行使追索权的有（）。
A、丁某
B、乙公司
C、甲公司
D、丙银行
答案：A,B
分析解释：（1）背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人 （甲公司）对其直接被背书人（丁某）以后通过背书方式取得汇票的一切当事人（张 某），不负担保责任；（2）因丙银行拒绝承兑，丙银行不属于该汇票上的债务人，不得对 其行使追索权（如果丙银行已经承兑、但拒绝付款，可以对其行使追索权）。


远期利率协议交易中，若参照利率为5．37%，协议利率为5．36%，利息支付天数为90天，假定天数基数为360天，名义借贷本金为1000万元，则现金结算额为（）。
A、246．7元
B、308．6元
C、123．5元
D、403．3元
答案：A
分析解释：现金结算额＝10000000×(5．37%－5．36%)×90/360/(1＋5．37%×90/360)≈246．7(元)。要注意的是，按惯例，远期利率协议(FRA)差额的支付是在协议期限的期初，而不是协议利率到期日的最后一日，因此，利息起算日所交付的差额要按参照利率贴现方式计算，故正确答案为A。


以下（）是影响存款经营的因素。
A、支付机制的创新
B、存款创造的调控
C、政府的监管措施
D、市场利率的调控
E、贷款需求的增减
答案：A,B,C
分析解释：ABC商业银行的存款经营就是在一定的金融法规监管条件下，充分组织银行的人力、物力来创造新的金融产品并将其销售出去的过程。商业银行存款经营最重要的方面是必须不断创新金融产品，开拓客户服务领域。影响存款经营的因素很多。其中主要的有以下三个方面：支付机制的创新、存款创造的调控、政府的监管措施。选ABC。


下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、建筑公司为客户修建房屋
C、电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D、建材城销售建材并实行有偿送货上门
答案：D
分析解释：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。选项A、B、C均属于营业税的征税范围。
 考点
 增值税制


根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D、病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%
答案：A, B, C, D
分析解释：（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。
 （2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。
 （3）选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。


光盘一般有（）等类型。
A、只读光盘
B、只写一次性光盘
C、可擦写型光盘
D、只写二次性光盘
答案：A,B,C
分析解释：光盘一般有：只读光盘、只写一次性光盘和可擦写型光盘。只读光盘包括CD-Audio、CD-Video、CD-ROM、DVD-Audio、DVD-Video等，可擦写型光盘包括CD-R、CD-RW、DVD-R、DVD+R、DVD+RW、DVD-RAM、Doublelayer、DVD+R等。故送ABC。


对特约商户( )等情况，收单银行应当及时调查处理，并及时采取有效措施，降低出现收单业务损失的风险。
A、交易量突增
B、频繁出现大额交易
C、交易额与经营状况明显不符
D、退款交易过多
E、商户经营内容与商户类别码不符
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查收单业务。对特约商户：交易量突增;频繁出现大额交易;整数金额交易;交易额与经营状况明显不符;争议款项过高;退款交易过多;商户经营内容与商户类别码不符等情况，收单银行应当及时调查处理，并及时采取有效措施，降低出现收单业务损失的风险。参见教材P112。
【该题针对“信用卡业务”知识点进行考核】


下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有( )。
A、金融资产转让金额超过1亿元
B、年度关联交易总额超过10亿元
C、无形资产所有权转让金额超过1亿元
D、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
答案：A,C,D
分析解释：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；
（4）其他关联交易金额超过4000万元。【知识点：本地文档】


下列关于年度关联交易金额的条件，属于应当准备本地文档的有( )。
A、金融资产转让金额超过1亿元
B、年度关联交易总额超过10亿元
C、无形资产所有权转让金额超过1亿元
D、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元
答案：A,C,D
分析解释：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:
(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;
(2)金融资产转让金额超过1亿元;
(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;
(4)其他关联交易金额超过4000万元。【知识点：本地文档】


未经国务院期货监督管理机构审核并报国务院批准，期货交易所不得从事的业务活动有（ ）。
A、为期货交易提供集中履约担保
B、非自用不动产投资
C、股票投资
D、信托投资
答案：B,C,D
分析解释：《期货交易管理条例》第十条第二款规定，期货交易所不得直接或者间接参与期货交易。未经国务院期货监督管理机构审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务。
【知识点】重大事项审批
【考点】禁止性行为
【考查方向】原文条款
【难易程度】中


期货公司营业部负责人的任职由（ ）依法备案。
A、期货公司营业部所在地的中国证监会派出机构
B、期货公司营业部所在地的工商行政管理机构
C、营业部负责人所在地的中国证监会派出机构
D、期货公司住所地的中国证监会派出机构
答案：A
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员的任职，由期货公司住所地的中国证监会派出机构依法备案。分支机构负责人的任职由期货公司分支机构所在地的中国证监会派出机构依法备案，并抄报期货公司住所地的中国证监会派出机构。
【知识点】任职备案
【考点】任职备案机构
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


依法对期货公司的金融期货结算业务实行监督管理的机构是（ ）。
A、期货交易所
B、中国证监会及其派出机构
C、中国期货业协会
D、期货保证金安全存管监控机构
答案：B
分析解释：《期货公司金融期货结算业务试行办法》第四条规定，中国证监会及其派出机构依法对期货公司从事金融期货结算业务实行监督管理。中国期货业协会和期货交易所依法对期货公司的金融期货结算业务实行自律管理。
【知识点】期货结算制度
【考点】期货交易所的结算职能
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


下列有关合伙企业设立条件的说法，错误的是（ ）。
A、有2个或2个以上自然人、法人或其他组织作为合伙人
B、有合伙人认缴或者实际缴付的出资
C、有书面合伙协议
D、有合伙企业的名称,但不必有生产经营场所
答案：D
分析解释：根据《合伙企业法》第十四条的规定，设立合伙企业，应当具备下列条件：
①有2个或2个以上自然人、法人或其他组织作为合伙人
②有书面合伙协议
③有合伙人认缴或者实际缴付的出资
④有合伙企业的名称和生产经营场所【知识点】普通合伙企业【考点】合伙企业的设立条件【考查方向】原文条款【难度】易


（）是指借款人用资金进行固定资产购置、使用和折旧的整个循环过程。
A、商品流转周期
B、生产转换周期
C、货币流通周期
D、资本转换周期
答案：D
分析解释：从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容：

 ①生产转换周期，是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程；

 ②资本转换周期，是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。


甲企业用价值210万元的房产，偿还乙企业190万元的债务，乙企业支付差价20万元；用价值200万元的房产与丙企业办公楼进行交换，并支付给丙企业差价款150方元。下列关于涉及双方当事人的处理正确的有()。（当地适用的契税税率为3%，上述金额均不含增值税）
A、甲企业需计算缴纳契税4.5万元
B、乙企业需计算缴纳契税5.7万元
C、抵偿债务业务，乙企业契税的计税依据为210万元
D、交换房产业务，甲企业契税的计税依据是150万元
E、甲企业无须计算缴纳契税
答案：A,C,D
分析解释：以房抵债，视为房屋买卖，由产权承受方按房屋现值缴纳契税，故乙企业应以210万元作为契税的计税依据，乙企业应缴纳的契税=210×3%=6.3（万元）；房屋交换，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，甲企业应缴纳的契税=150×3%=4.5（万元）。
【知识点】应纳税额的计算


关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是()。
A、免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税
B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税
C、房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不得免征城镇土地使用税
D、企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税
答案：D
分析解释：选项A：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；选项B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税；选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
【知识点】其他减免税优惠


2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元；另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。
A、62.72
B、69.44
C、77.12
D、78.24
答案：B
分析解释：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之次月起缴纳房产税。2018年该企业应纳房产税=（8000-500-300）×(1-20%)x1.2%+200×(1-20%)×1.2%×2/12=69.44（万元）。
【知识点】减免税特殊规定


期货市场中的信义义务，是指在信义关系中，将投资者的利益置于期货经营机构自身利益之上的一种积极尽责义务，就像“希波克拉底誓言”要求医生对待生命一样，认真对待受托资产，履行对投资者的受托义务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货市场中的信义义务，是指在信义关系中，将投资者的利益置于期货经营机构自身利益之上的一种积极尽责义务，就像“希波克拉底誓言”要求医生对待生命一样，认真对待受托资产，履行对投资者的受托义务。
【知识点】信义义务的基本内涵
【考点】信义义务的含义
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


我国银行业监管的目标不包括（ ）。
A、提升行业利润水平
B、保护广大存款人和金融消费者的利益
C、增进公众对现代金融产品、服务和相应风险的识别和了解
D、减少金融犯罪，维护金融稳定
答案：A
分析解释：银监会提出了我国银行业监管的四个具体目标：第一，通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益；第二，通过审慎有效的监管，增进市场信心；第三，通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融产品、服务和相应风险的识别和了解；第四，努力减少金融犯罪，维护金融稳定。
【知识点】金融监管的专业化


银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查手段发现银行业金融机构存在符合实施监管强制措施前提条件的行为时，根据检查确认的事实，经监管检查人员报请国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，由所在地银行业监督管理派出机构发布通知执行。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查手段发现银行业金融机构存在符合实施监管强制措施前提条件的行为时，根据检查确认的事实，经监管检查人员报请国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，由国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构发布通知执行。
【知识点】实施监管强制措施的程序


某商业银行股份有限公司有股东300个，其中5个股东持有公司股份的60%，其他股东发现，在股东大会上对每一位董事监事的选举投票时，总是大股东提名的人选当选，众多小股东提名的人选从未通过。作为独立董事你认为下列建议中能够更好的维护小股东利益的是（ ）。
A、建议监管部门予以干预，并在必要时否决主要股东提名的董事、监事的任职资格
B、建议多设独立董事，并要求在决策时充分关注小股东诉求
C、建议银行业协会予以影响
D、建议在公司章程中引入累积投票制
答案：D
分析解释：累计投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用，可以防止控股股东完全操纵选举，避免一股一票表决制度存在的弊端。股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。
【知识点】董事的提名与选任


《银行业金融机构联合授信管理办法（试行）》规定，下列选项中，银行业金融机构应建立联合授信机制的是（ ）。
A、在10家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在10亿元以上的企业
B、在10家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在20~50亿元之间的企业
C、在3家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在50亿元以上的企业
D、在3家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在10~30亿元之间的企业
答案：C
分析解释：《银行业金融机构联合授信管理办法（试行）》规定对在3家以上银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在50亿元以上的企业，银行业金融机构应建立联合授信机制；对在3家以上的银行业金融机构有融资余额，且融资余额合计在20亿—50亿元的企业，银行业金融机构可自愿建立联合授信机制。
【知识点】全流程管理


下列关于车船税的计税依据，说法正确的有()。
A、专业作业车按照自重吨位计算
B、不及1吨的小型车船，一律按1吨计算
C、车辆自重吨位尾数在0．5吨以上按1吨计算
D、客货两用汽车，载人部分按载客汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税
E、船舶净吨位尾数在0．5吨以下（含0．5吨）的不予计算，超过0．5吨的按照1吨计算
答案：B,C,E
分析解释：［答案］：A, C, E
［解析］：
选项A：按照旧政策，专业作业车按照自重吨位计算，按照新政策，专业作业车按照整备质量每吨计算；选项B：1吨以下的小型船，一律按照1吨计算；选项D：客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）


评价投资方案的静态回收期指标的主要缺点有（ ）。
A、不能衡量企业的投资风险
B、没有考虑货币时间价值
C、没有考虑回收期满后的现金流量
D、不能衡量投资方案投资报酬的高低
答案：B,C,D
分析解释：静态回收期指标能在一定程度上反映项目投资风险的大小，静态回收期越短，投 资风险越小。静态回收期属于非折现指标，不考虑货币时间价值，只考虑回收期满以前 的现金流量。正由于回收期只考虑部分现金流量，没有考虑方案全部的流量及收益，所 以，不能根据静态回收期的长短判断报酬率的高低，因此选项B、C、D正确。


20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。
A、20万元
B、60万元
C、80万元
D、100万元
答案：B
分析解释：【考点】待执行合同变为亏损合同的处理
【名师解析】甲公司继续执行合同发生的损失=580-500=80(万元)，如违约将支付违约金100万元并可能承担已发生成本20万元的损失，甲公司应继续执行合同，执行合同将发生的成本=580-20=560(万元)，应确认预计负债=560-500=60(万元)。


企业对于发生的会计政策变更，应披露的内容有。
A、会计政策变更的原因、性质、内容
B、当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称
C、当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目调整金额
D、无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况
答案：A, B, C, D
分析解释：对于会计政策变更，企业除进行相关的会计处理后，还应当在会计报表附注中披露以下事项：
 (1)会计政策变更的性质、内容和原因。
 (2)当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。
 (3)无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。


生产计划完成情况分析的内容有（）。
A、产量计划完成情况分析
B、全部产品总量计划完成情况的分析
C、产品销售计划完成情况分析
D、产量增长动态的分析
E、产量增减原因分析
答案：A, D, E
分析解释：生产计划完成情况分析的内容有：
 ①产量计划完成情况分析。包括各种主要产品产量和全部产品总量计划完成情况的分析。
 ②产量增长动态的分析。以便查明企业是否充分发挥优势，合理利用资源，达到了先进的生产水平。
 ③产量增减原因分析。影响产量增长的因素是多方面的，不同的产品的影响因素也不同。


下列各项中，属于印花税的纳税人的是()
A、电子形式签订应税凭证的当事人
B、合同的代理人
C、权利许可证照的发放人
D、在国外书立合同且使用的人
答案：A
分析解释：以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人;
 合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;
 权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人;
 在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。


甲方案的净现值约为（ ）万元。
A、-10.66
B、60.33
C、70.00
D、100.00
答案：B
分析解释：此题考查净现值指标的计算。净现值是指投资项目按预定的基准收益率，分别将计算期内各年净现金流量折现到投资起点的现值之和。故甲方案的净现值NPV=-200+150/（1+10%）+150/（1+10%）2=60.33(万元）。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】公式计算【难度】易


老张3年前买入当年发行的某企业债券，期限20年，面值1000元，每半年付息一次，票面利率6.22%。若该债券目前市价为1585元，则老张持有的该债券到期收益率为（ ）。
A、2.11%
B、1.05%
C、3.32%
D、6.65%
答案：A
分析解释：到期收益率是指使债券的未来现金流的贴现值等于债券现在价格的贴现率，假设老张持有的该债券到期收益率为y，则：1000×6.22%÷2÷[（1+y÷2）+（1+y÷2）2+…+（1+y÷2）34]+1000÷（1+y÷2）34=1585，解得y=2.11%。（知识点：债券分析）（题库维护老师：zhx）


在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，注册会计师认为应当了解的有（）。
A、与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B、被审计单位管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
C、被审计单位管理层如何作出会计估计
D、会计估计所依据的数据
答案：A, B, C, D
分析解释：针对会计估计，注册会计师应当了解下列内容作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础，包括：

 （1）了解适用的财务报告编制基础的要求（选项A）；

 （2）了解管理层如何识别是否需要作出会计估计（选项B）；

 （3）了解管理层如何作出会计估计（含会计估计所依据的数据）（选项C、D）。


下列各项中，不属于《小企业会计准则》所界定的小企业的有（）。
A、股票或债券在市场上公开交易的小企业
B、金融机构
C、具有金融性质的小企业
D、企业集团内的母公司和子公司
答案：A, B, C, D
分析解释：《小企业会计准则》第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外：

 （1）股票或债券在市场上公开交易的小企业。

 （2）金融机构或其他具有金融性质的小企业。

 （3）企业集团内的母公司和子公司。


机密数据可以安全地通过互联网传递，通过使用：
A、单一密码
B、防火墙
C、加密
D、数字签名
答案：C
分析解释：选项A不正确。单一密码用于权限管理。
 选项B不正确。防火墙用于阻止非授权访问。
 选项C正确。数据加密是指数据从一种易于以本地语言读取的形式转化为只能使用密匙读取的秘密代码。通过使用加密的方法，数据可安全的通过互联网传递，防止未授权人员的使用。
 选项D不正确。数字签名用于权限管理。


委托方发生（ ）情形，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。
A、更换财务负责人
B、实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C、不按期支付费用
D、提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E、被税务机关査出有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
答案：B,D
分析解释：有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：（1）委托人死亡或解体、破产；（2）委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的；（3）委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。【知识点】涉税专业服务的法律关系与法律责任


位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。
A、1941.75
B、1980.20
C、5825.24
答案：C
分析解释：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+1%) 应纳增值税=200000÷(1+1%)×1%=1980.20(元)【知识点】增值税纳税申报代理


（2018）黄河公司2017年12月1日购入甲股票，并指定为以公允价值且其变动计入当期损益的金融资产，购入价格为85 000元，另支付交易费用为100元。甲股票2017年12月31日的公允价值为92 000元。黄河公司2018年12月1日将上述甲股票全部出售，出售价格为104 500元。假设不考虑其他税费，黄河公司上述投资活动对其2018年度利润总额的影响为（）。
A、增加12500元
B、增加16500元
C、增加18500元
D、减少2000元
答案：A
分析解释：2018年处置对利润总额的影响＝104500－92000＝12500（元）（答案不是按教材作答，而是按准则规定处理）
考法1：考核出售时点对投资收益、营业利润的影响金额？
考法2：考核全部或部分期间对投资收益、营业利润的影响金额？【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算


根据《中华人民共和国民法通则》的规定，在（ ）的情况下，委托代理可以不予终止。
A、代理期间届满
B、被代理人取消委托
C、代理人死亡
D、代理人不履行部分职责
答案：D
分析解释：有下列情形之一的，委托代理终止：
（1）代理期间届满或者代理事务完成；
（2）被代理人取消委托或者代理人辞去委托；（3）代理人丧失民事行为能力；
（4）代理人或者被代理人死亡；
（5）作为被代理人或者代理人的法人、非法人组织终止。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


《行政强制法》于（ ）年通过。
A、2011
B、2012
C、2013
D、2014
答案：A
分析解释：《行政强制法》由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2011年6月30日通过，自2012年1月1日起施行，全篇共七章七十一条，旨在规范行政强制的设定和实施，保障和监督行政机关依法履行职责，维护公共利益和社会秩序，保护公民，法人和其他组织的合法权益。[知识点]行政强制概述


健全的内部控制系统最容易发现和防止下列哪一类人的错误或欺诈行力？
A、一组员工共谋
B、一个员工
C、一组经理共谋
D、一个高层管理者
答案：B
分析解释：选项A不正确。员工之间的共谋属于内部控制的局限性。
 选项B正确。内部控制的设计目的是为了有效避免员工在经营过程中的错误或欺诈行为，一个员工的错误或欺诈行为最容易被发现。
 选项C不正确。经理之间的共谋属于内部控制的局限性。
 选项D不正确。管理层不执行相关的控制属于内部控制的局限性。


下面哪一项和外部失败成本不相关？
A、乏失的销售和顾客
B、产品现场测试
C、产品质量诉讼
D、保修责任
答案：B
分析解释：选项A不正确。丧失的销售和顾客属于外部失败成本。
 选项B正确。外部失败成本指在向客户交货后，由于质量问题而发生的成本。比如客户投诉，退货，产品收回以及保修责任。产品现场测试属于检测/评估成本。
 选项C不正确。产品质量诉讼属于外部失败成本。
 选项D不正确。保修责任属于外部失败成本。


某公司市盈率稳步下降可能表明：
A、每股收益增加，同时股票市价保持稳定
B、每股收益稳步下降
C、股票市价稳步上涨
D、每股收益与股票市价同时上涨
答案：A
分析解释：选项A正确。市盈率=每股市价／每股收益，每股收益增加，同时股票市价保持稳定会造成公司市盈率稳步下降。
 选项B不正确。每股收益稳步下降会造成公司市盈率上升。
 选项C不正确。股票市价稳步上涨也会造成公司收益率上升。
 选项D不正确。每股收益与股票市价同时上涨不一定会造成公司市盈率下降。


下列选项中最高层次的责任中心是（）。
A、成本中心
B、利润中心
C、投资中心
D、费用中心
答案：C
分析解释：投资中心是指既能控制成本、收入和利润，又能对投入的资金进行控制的责任中心，如事业部、子公司等其经理所拥有的自主权不仅包括制定价格、确定产品和生产方法等短期经营决策权，而且还包括投资规模和投资类型等投资决策权。投资中心是最高层次的责任中心，它拥有最大的决策权，也承担最大的责任。 综上，本题应选C。


下列关于“流程银行”的理解正确的有（ ）。
A、流程银行要求按照职能对内部组织体系进行分工
B、流程银行是以流程系统为主轴的新的银行组织和经营模式
C、流程银行以客户与市场的需要为起点
D、流程银行以服从银行内部管理需要为起点
E、按照职能对内部组织体系进行分工
答案：B,C
分析解释：流程银行区别于部门银行的根本点在于冲破了传统的职能分工模式，保证业务流程完整、顺畅地运行。流程银行是以流程系统为主轴的新的银行组织和经营模式，它以客户和市场的需要为起点，通过促进业务流程完整、顺畅运行，为客户提供量体裁衣、迅速响应的“精益化服务”，同时也提升银行自身的价值。E项属于部门银行的特点。


下列各项中，符合境内企业将出口收入存放境外应当具备的条件有()
A、具有出口收入来源
B、近三年内无违反外汇管理规定行为
C、有完善的出口收入存放境外内控制度
D、在境外有符合规定的支付需求
答案：A, C, D
分析解释：本题考核出口收入存放境外管理制度。境内企业将出口收入存放境外应当具备下列条件：
 (1)具有出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求;
 (2)近两年内无违反外汇管理规定行为;
 (3)有完善的出口收入存放境外内控制度;
 (4)国家外汇管理局及其分局、外汇管理部规定的其他条件。


在意外伤害保险中，战争使被保险人遭受的意外伤害属于（）。
A、一般可保意外伤害
B、特约可保意外伤害
C、不可保意外伤害
D、部分可保意外伤害
答案：B
分析解释：特约保意外伤害包括：
 ①战争使被保险人遭受的意外伤害；
 ②被保险人在从事登山、跳伞、滑雪、江河漂流、赛车、拳击、摔跤等剧烈的体育活动或比赛中遭受的意外伤害；
 ③核辐射造成的意外伤害；
 ④医疗事故造成的意外伤害（如医生误诊、药剂师发错药品、检查时造成的损伤、手术切错部位等）。


中外合资经营企业的下列事项中，应由出席董事会会议的董事－致通过方可作出决议的有（）。
A．提高职工福利待遇的决议
B．解散合营企业
C．修改合营企业的章程
D．决定合营企业的劳动工资计划
答案：B, C
分析解释：本题考核中外合资经营企业的董事会会议的表决。中外合资经营企业的下列事项必须经出席董事会会议的董事－致通过方可作出决议：
 (1)合营企业章程的修改；
 (2)合营企业的中止、解散；
 (3)合营企业注册资本的增加、减少；
 (4)合营企业的合并、分立，此题只有BC需要董事－致通过。


下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。
A、出售旧房及建筑物的
B、直接转让未经开发的土地使用权的
C、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的
D、纳税人不据实提供扣除项目金额的
E、转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的
答案：A, C, D
分析解释：纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：

 （1）出售旧房及建筑物的；

 （2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；

 （3）提供扣除项目金额不实的；

 （4）转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，又无正当理由的。


按使用方式的不同，房地产可以分为（）。
A、居住、商业、办公、旅游和综合房地产
B、生地、毛地、熟地、在建工程和现房
C、收益性和非收益性房地产
D、销售、出租、营业和自用房地产
答案：D
分析解释：房地产的类型可以按不同标准划分：

 ①按用途分为居住、商业、办公、旅游、餐饮、娱乐工业和仓储、农业、特殊用途和综合房地产；

 ②按开发程度分为生地、毛地、熟地、在建工程和现房；

 ③按是否产生收益分为收益性和非收益性房地产；

 ④按使用方式分为销售、出租、营业和自用房地产。


农户生产经营贷款且金额不超过（）万元，或用于农副产品收购等无法确定交易对象的，经农村金融机构同意可以采取借款人自主支付。
A、50
B、40
C、30
D、20
答案：A
分析解释：有下列情形之一的农户贷款，经农村金融机构同意可以采取借款人自主支付：

 ①农户生产经营贷款且金额不超过50万元，或用于农副产品收购等无法确定交易对象的；

 ②农户消费贷款且金额不超过30万元；

 ③借款人交易对象不具备有效使用非现金结算条件的；

 ④法律法规规定的其他情形。


根据《保险法》规定,人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是( )。
A、与投保人关系密切的邻居
B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻
C、与投保人有劳动关系的劳动者
D、与投保人合伙经营的合伙人
答案：C
分析解释：根据规定,投保人对下列人员**具有保险利益**:(1)本人;(2)配偶、子女、父母;(3)上述人员以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;(4)与投保人有劳动关系的劳动者。
【知识点】保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


中央银行的产生是（ ）。
A、集中统一银行券发行的需要
B、统一票据交换及清算的需要
C、“最后贷款人”的需要的需要
D、对金融业统一管理的需要
E、中央集权的需要
答案：A,B,C,D
分析解释：中央银行是从现代商业银行中分离出来逐渐演变而成的。
首先，中央银行的产生是集中统一银行券发行的需要。
其次，中央银行的产生是统一票据交换及清算的需要。
再次，中央银行的产生是“最后贷款人”的需要。
最后，中央银行的产生是对金融业统一管理的需要。
（知识点：中央银行的产生与发展）


下列不属于刑罚的是（ ）。
A、有期徒刑
B、死刑
C、罚款
D、罚金
答案：C
分析解释：刑罚包括主刑（管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑）和附加刑（罚金、剥夺政治权利、没收财产），此外，对犯罪的外国人，可以独立适用或附加适用驱逐出境。
【直接考点】刑罚
【相关考点】我国刑法实行以下基本原则：
（1）罪刑法定原则
（2）刑法面前人人平等原则
（3）罪责刑相适应原则


遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具的审计报告是（ ）。
A、专项审计调查报告
B、书面审计报告
C、审计工作报告
D、内部审计报告
答案：A
分析解释：审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。审计机关审定审计组的审计报告后，应当出具审计机关的审计报告。**遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具专项审计调查报告**。
【知识点】国家审计报告的含义【考点】国家审计报告的含义【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列关于抵质押权设立的合规性的表述，不正确的是（ ）。
A、土地上存在房屋或在建工程的，土地与房屋或在建工程应一并设定抵押
B、押品的实际情况应与权属证明文件的记载相符合
C、以公益为目的的事业单位、社会团体为自身债务设立抵质押，押品应为社会公益设施
D、以海关监管的货物抵押，如须经海关许可且未经许可的，不得抵押
答案：C
分析解释：土地上存在房屋或在建工程的，土地与房屋或在建工程应一并设定抵押；学校、幼儿园、医院、广播电台、电视台等非营利法人为自身债务设立抵质押，押品应为社会公益设施以外的财产；以海关监管的货物抵押，如须经海关许可但未经许可的，不得抵押；押品的实际情况应与权属证明文件的记载相符合。
【知识点】押品价值评估


下列属于代理的特征的有（ ）。
A、代理人须在代理权限内实施代理行为
B、代理人须以被代理人的名义实施代理行为
C、代理行为必须是具有法律效力的行为
D、代理行为须直接对被代理人发生效力
答案：A,B,C,D
分析解释：代理的特征
（1）代理人须在代理权限内实施代理行为；
（2）代理人须以被代理人的名义实施代理行为；
（3）代理行为必须是具有法律效力的行为；
（4）代理行为直接对被代理人发生效力；
（5）代理人在代理活动中具有独立的法律地位。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


假设人民法院于2011年9月10日受理甲企业法人破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，相关当事人不能依法主张抵销的是()。
A、甲企业的债务人乙，在2011年9月30日时取得了对甲的债权
B、甲企业的债权人丙，在明知甲企业不能清偿到期债务的事实的情况下，于2010年10月10日对甲企业负担债务
C、甲企业的债务人丁，于2010年9月1日取得了对甲企业的债权
D、甲企业的债权人戊，于2010年9月5日取得了对甲企业的债务
答案：A, B
分析解释：本题考核破产抵销权的规定。根据规定，债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销，因此选项A所叙述的情况是不得抵销的;债权人在已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的情况下，不得抵销。因此选项B是不得抵销的。
 [该题针对“抵销权”知识点进行考核]


欧洲债务危机的持续发酵和8月5日标准普尔下调美国主权信用评级，使得周一（8月8日）全球股市面临崩盘的危险。全球领导人就此展开密集磋商，讨论应对措施。这表明（）
 ①经济全球化是全球经济发展风险的根源
 ②经济全球化带来世界经济发展的不稳定性
 ③经济全球化背景下发行国债不再是弥补财政赤字的有效办法
 ④经济全球化背景下更需要世界各国加强合作，共同应对危机
A、①②
B、②③
C、②④
D、③④
答案：C
分析解释：【考点】经济全球化的影响

 【分析】经济全球化使世界各国的经济紧密联系在一起，一国经济的波动往往会波及他国，这加剧了全球经济的不稳定性，②说法正确；面对经济全球化，世界各国更需要加强合作，共同应对危机，④说法正确；①“根源”说法错误；国债是往往是国家弥补财政赤字的方法，③说法错误。该题选C。


2016年3月5日李克强总理在《政府工作报告》中提到今年发展的主要预期目标是：国内生产总值增长6．5%——7%。有专家指出2016年经济增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力，需要采取积极有力的宏观政策和加快推进改革加以应对。下列符合这一要求的政策有（）
 ①扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设
 ②控制贷款数量，控制社会融资规模
 ③调节收入分配政策，提高国家财政收入的增幅
 ④保持货币供应量和信贷稳定增长
A、①②
B、①④
C、②③
D、③④
答案：B
分析解释：材料中强调了“经济运行仍面临较大的下行压力，需要采取积极有力的宏观政策和加快推进改革加以应对”，所以需要国家实行积极的财政政策和货币政策，需要扩大国债的发行规模，增加赤字，加大基础设施建设，需要保持货币供应量和信贷稳定增长，选B；②不是积极的货币政策，不选；③与材料无关。

 【考点】宏观调控


单位对固定资产按历史成本计价，并采用折旧的方法对其在各个会计期间进行分摊，这是以会计分期为前提的。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：**考点：**会计基本假设
 企业的固定资产能够在一个较长的时期中发挥作用，如果可以判断企业会持续经营，就可以假定固定资产会在持续经营的生产经营过程中长期发挥作用，对固定资产就可以按照历史成本计价，并采用折旧的方法，将固定资产的历史成本分摊到各个会计期间的费用或相关产品成本中去，本题说法正确。


我国在国际社会上大力倡导“包容性增长”的根本目的就是让经济全球化和经济发展成果惠及所有国家和地区、惠及全世界人民，在可持续发展中实现经济社会协调发展。“包容性增长”理念体现了时代发展的要求，表现在（）
 ①有利于推动全球生产力的发展
 ②顺应了世界发展的时代主题
 ③提高了我国开放型经济水平
 ④经济全球化条件下不再以发达资本主义国家为主导
A、②③
B、②④
C、①②
D、①③
答案：C
分析解释：【考点】经济全球化及其表现；时代的主题

 【分析】材料“包容性增长”的根本目的就是让经济全球化和经济发展成果惠及所有国家和地区、惠及全世界人民体现了①有利于推动全球生产力的发展。体现了②顺应了世界发展的时代主题。③选项与题意无关。④选项说法错误，还是以发达资本主义国家为主导。故本题答案选C。


新年“红包之战”引发支付平台再起硝烟。支付宝“新春红包”登陆微信后便遭全面“封锁”。随后，微信平台上，与支付宝相关的链接和请求也被屏蔽。移动支付“大战”升级，表明（）
 ①市场调节具有自发性
 ②市场调节具有滞后性
 ③市场秩序依赖市场规则维护
 ④加强宏观调控是发挥市场作用的前提
A、①②
B、①③
C、②③
D、②④
答案：B
分析解释：移动支付“大战”升级，各个网络经营商为了自身利益，违背市场规则，扰乱市场秩序，是市场自发性的体现，这启示我们，市场秩序需要市场规则来维护，故①③符合题意；材料体现的是市场的自发性而非滞后性，遵循市场规律是发挥主观能动性的前提，故排除②④。故本题答案选B。

 【考点】市场调节及其弊端；市场秩序


某商业银行当期信用评级为B级的借款人的违约概率（PD）为10%，违约损失率（LGD）为40%。假设该银行当期所有B级借款人的表内外信贷总额为100亿元人民币，违约风险暴露（EAD）为80亿人民币，则该银行此类借款人当期的信贷预期损失为（ ）亿元。
A、4
B、1
C、0.8
D、3.2
答案：D
分析解释：预期损失（EL）=违约概率（PD）×违约风险暴露（EAD）×违约损失率（LGD）
带入得：预期损失（EL）=10%×80×40%=3.2（亿元）。
【考点】第四章第二节二、基于内部评级的方法
【直接考点】风险资产的预期损失计算
【相关考点】风险暴露分类；客户评级；债项评级；缓释工具


某机型飞机的站位基准点位于飞机机鼻（即机头）前方6米处，平衡基准点位于26.67站位米，平均空气动力弦的长度为9米，该弦的前缘站位为21站位米。已经计算出飞机的起飞重心位于23.5站位米，则飞机起飞重心的位置为（）％MAC。
A、15.0
B、17.5
C、20.67
D、27.8
答案：D
分析解释：利用站位法对飞机起飞重心的位置进行计算：重心位置=
![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/32488703e683c0babeb84181e17ac26d.jpeg "50解析.jpg")×100%MAC=27.8%MAC。


某零售企业战略实施的方式是由企业高层管理者选择企业战略，然后发布各种指令、政策和文件，要求中下层管理者必须严格执行。该企业战略实施的方式是（ ）方式。
A、民主型
B、合作型
C、放任型
D、指挥型
答案：D
分析解释：考虑到权力分配的不同，商品流通企业战略实施可以有以下两种方式：①指挥型，指挥型模式的特点是由商品流通企业高层管理者选择企业战略，然后强制中下层管理人员执行②合作型，这种模式的特点是企业高层管理者关注如何让其他管理人员从战略实施一开始就承担有关的战略责任。（知识点：战略实施）（题库维护老师：GYN）


商业银行内部筹集资本的方式是（ ）。
A、出售资产
B、收益留成
C、发行股票
D、租赁设备
答案：B
分析解释：商业银行从内部增加资本，必须以不影响股东利益和股票市场价格为前提。通过支付稳定的股息，以保持自身的信誉和股价的稳定，然后充分考虑机会成本，适度地以收益留成方式从内部增加资本。 【知识点：我国商业银行资本金管理】 【考点：筹集资本的途径】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


下列各项中，属于银行特定凭证的有（ ）。
A、结算业务凭证
B、结算进账单
C、存款业务的存（取）款单
D、特种转账贷有传票
E、各类联行报单
答案：A,B,C,E
分析解释：特定凭证是银行为了业务经营与管理的需要，根据某项业务的特殊要求而设计和印制的不同格式的专用凭证。如结算业务凭证、进账单等，存款业务的存（取）款单、贷款借据等。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


银行向外报送的会计报表有（ ）。
A、利润表
B、资产负债表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表
E、存货变动表
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查商业银行会计核算方法。向外报送的会计报表的具体格式和编制说明则统一规定，这类报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和其他有关附表。 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：商业银行会计核算方法】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


银行承兑汇票的出票人在汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行对不足部分按日收取罚息的比例是（ ）。
A、百分之五
B、千分之五
C、千分之一
D、万分之五
答案：D
分析解释：出票人在汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向收款人或持票人无条件付款外，应根据承兑协议规定，对出票人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的基本程序及主要规定】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


关于资本项目管理，表述正确的是（）。
A．境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案
B．国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况
C．经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可
D．银行业金融机构和其他境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款
答案：C
分析解释：本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理“登记”，因此选项A错误；
 国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，因此选项B错误；
 其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，因此选项D错误。


根据下列内容，回答题。
A企业2007年初“利润分配——未分配利润”账户借方余额为10万元，按照规定用净利润弥补亏损，当年实现利润总额40万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。按5%的比例提取任意盈余公积，当年没有分配股利。所得税税率33%。不需要考虑利润分配明细之间结转的分录。
根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
2007年末“利润分配——未分配利润”账户的余额是（）。
A、16．8万元
B、14．28万元
C、13．6万元
D、18．8万元
答案：B
分析解释：2008年净利润=40×(1-33%)=26．8(万元)
弥补亏损后的利润=26．8-10=16．8(万元)
提取法定盈余公积=16．8×10%=1．68(万元)
提取的任意盈余公积=16．8×5%=0．84(万元)
年末未分配利润=16．8-1．68-0．84=14．28(万元)


我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：

 （1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。

 （2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

 （3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。

 （4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。

 （5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。

 （6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。

 （7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。

 （8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。

 （9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。

 根据上述资料，回答下列问题：
该企业2013年境内所得的应纳税所得额为（）万元。
A、420
B、425.32
C、445
D、450.82
答案：D
分析解释：向关联企业借款发生的利息费用应调增应纳税所得额=90-480×2×5.8%=34.32（万元）。

 国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额7万元。

 该企业2013年境内所得的应纳税所得额=450+13+34.32+22.5+5+1-50+10-28-7=450.82（万元）。


下列关于有限合伙企业合伙事务的执行方式的说法，错误的是（）。
A、有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务
B、第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
C、有限合伙人未经授权以合伙企业名义进行交易造成损失的，应当承担赔偿责任
D、执行事务合伙人无权要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式
答案：D
分析解释：D项，有限合伙企业的执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式;有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务;第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任;有限合伙人未经授权以合伙企业名义进行交易造成损失的，应当承担赔偿责任。


封闭式基金的基金份额在基金的存续期间，基金份额持有人（）
A、不得申请赎回
B、只能在基金合同约定的场所申请赎回
C、可在任何时间、场所申请赎回
D、可以申请赎回
答案：A
分析解释：封闭式基金的基金份额是固定的，在基金存续期间内不得赎回，因此，基金份额的总额即基金规模在基金存续期间是固定的。即使发生依法扩募的情形，扩募后的基金规模在基金存续期间内仍然是固定的。而开放式基金的基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回，导致开放式基金的规模一直处于增加或减少的变动之中


下列关于权证的描述，正确的是（）。
A、权证的时间价值随存续期的缩短而减小
B、权证的时间价值等于交易价格减去内在价值
C、权证的杠杆作用表现为认股权证的市场价格比其标的股票的市场价格变化速度慢得多
D、BS模式适用于美式权证定价
答案：A
分析解释：AB两项，权证的时间价值等于理论价值减去内在价值，它随着存续期的缩短而减小;C项，以认购权证为例，杠杆作用表现为认购权证的市场价格要比其可认购股票的市场价格上涨或下跌的速度快得多;D项，权证是一种期权，因此对于权证的定价多采用Black-Scholes模型(简称BS模型)，BS模型适用于欧式权证。


金融市场的中介大体上分为交易中介和服务中介。下列选项中，属于服务中介机构的是（）。
A、商业银行
B、中央银行
C、证券评级机构
D、证券交易经纪人
答案：C
分析解释：金融市场的中介大体分为两类：(1)交易中介。这类机构通过市场为买卖双方成交撮合，并从中收取佣金，包括银行、有价证券承销人、证券交易经纪人、证券交易所和证券结算公司等。 2)服务中介。这类机构本身不是金融机构，但却是金融市场上不可或缺的，如会计师事务所、律师事务所、投资顾问咨询公司和证券评级机构等。


理财资金用于投资公开或非公开市场交易的资产组合，商业银行应具有明确的投资标的、投资比例及募集资金规模计划，应对资产组合及其项下各项资产进行独立的尽职调查与风险评估，并由（）核准评估结果后，在理财产品发行文件中进行披露。
A、产品开发机构
B、法律合规部门
C、风险管理部门
D、高级管理层
答案：D
分析解释：《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》第十五条规定：理财资金用于投资公开或非公开市场交易的资产组合，商业银行应具有明确的投资标的、投资比例及募集资金规模计划，应对资产组合及其项下各项资产进行独立的尽职调查与风险评估，并由高级管理层核准评估结果后，在理财产品发行文件中进行披露。


下列可以由当事人单方申请房屋登记的是（）。
A、房屋灭失
B、权利人放弃房屋权利
C、因继承取得房屋权利
D、受遗赠取得房屋权利
E、因合法建造房屋取得房屋权利
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：有下列情形之一，申请房屋登记的，可以由当事人单方申请：（1）因合法建造房屋取得房屋权利。（2）因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书取得房屋权利。（3）因继承、受遗赠取得房屋权利。（4）有《房屋登记办法》所列变更登记情形之一。（5）房屋灭失。（6）权利人放弃房屋权利。（7）法律、法规规定的其他情形。


关于财政基础范畴的说法，错误的是（）。
A、财政是一种以国家为主体的经济行为
B、财政是国家治理的基础和重要的支撑
C、财政以实现资源优化配置、公平分配和促进经济稳定与发展为目标
D、财政是政府集中一部分国民收入专门用于政府行政支出的活动
答案：D
分析解释：从经济学意义来解释，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分居民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。从国家现代化角度来理解，财政是国家治理的基础和重要支撑，财政的使命是为治理国家现代化过程中面临的各种公共风险提供基础和支持。


运输市场营销是指在正确的营销观念指导下，运输企业从事（）的全部活动过程。
A、市场调查
B、产品开发
C、信息管理
D、价格制定
E、产品分销和促销
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：运输市场营销是运输企业(市场主体)旨在促进其总体发展的系统活动过程。对于运输业来说，在营销中同样存在产品、价格、分销和促销问题，同样需要进行市场调查，同样需要正确的营销观念。所以，运输市场营销可以定义为在正确的营销观念指导下，运输企业从事市场调查、产品开发、价格制定、产品分销和促销的全部活动过程。


甲公司于2017年3月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司于2017年3月25日向银行提示承兑，下列有关该汇票，说法不正确的是（）。
A、乙公司在法定提示承兑期限内提示承兑
B、乙公司由于超过了提示承兑期限，银行应该拒绝 对其进行承兑
C、如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙公司可以向出票人甲公司进行追索
D、如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2017年6月25日
答案：B
分析解释：选项AB：对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，乙公司在提示承兑期限内完成了提示承兑。选项C：如果银行在当日拒绝了承兑，持票人可以行使追索权，可以向出票人追索。选项D：如果银行在当日进行了承兑，即2017年3月25日承兑，见票后3个月付款意味着到期日应该为2017年6月25日。


甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年9月10日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴10%。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A、烟草公司应在10月10日之前申报缴纳烟叶税
B、烟草公司收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月11日
答案：B
分析解释：选项A，纳税人应当自纳税义务发生月度终了之日起15日内申报纳税，即10月15日前申报缴纳烟叶税;选项B，应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元);选项C，烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;选项D，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即9月10日。


甲公司以人民币作为记账本位币，2×18年1月1日开始建造一栋办公楼，为此发生下列业务：(1)以发行普通股股票的方式筹集20万元的资金;(2)以发行普通公司债券的方式筹资50万元的资金，该债券面值40万元，另支付发行手续费5万元;(3)建造期间占用一笔短期借款，该笔短期借款本金80万元，2×18年发生借款利息8万元;(4)建造期间占用一笔外币长期借款50万美元，2×18年末确认长期借款汇兑差额5万元。至2×18年末，工程尚未完工。假定不考虑其他因素，甲公司上述各项资金，属于借款费用的有（）。
A、发行普通股筹集的20万资金
B、发行公司债券收到的45万元资金
C、所占用短期借款发生的利息8万元
D、外币长期借款的汇兑差额5万元
答案：["C","D"]
分析解释：选项A，属于权益工具筹集的资金，不属于借款费用;选项B，发行公司债券筹集的50万元资金属于借款，支付的5万元发行手续费才属于借款费用;选项D，外币借款的汇兑差额属于借款费用的组成部分，只是一般外币借款汇兑差额应费用化，不能计入资产成本。注意本题要求选择属于借款费用的选项，而不是应资本化的借款费用。


全数检验的局限性表现为（）。
A、检验工作量大,周期长,成本高,占用的检验人员和设备较多
B、对批量大,但出现不合格品无严重后果的产品批,在经济上得不偿失
C、由于受检个体太多，往往导致每个受检个体检验标准降低,或检验项目减少,由于错验和漏检的客观存在,全数检验的结果并不一定可靠
D、在判断为合格的总体中,会混杂-些不合格品
E、不能使用于破坏性或检验费用昂贵的检验项目
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：全数检验局限性:①检验工作量大,周期长，成本高,占用的检验人员和设备较多;②受检个体多,导致每个受检个体检验标准降低,或检验项目减少。由于错验和漏验的客观存在,全数检验的结构并不一定可靠;③不能适用于破坏性的或检验费用昂贵的检验项目;④对批量大,但出现不合格品无严重后果的产品批,在经济上得不偿失。


公司预售前应完成的工作有（）。
A、交清全部土地出让金并取得土地使用证书
B、办理预售许可证
C、按预售商品房计算，已投入建设资金达到总投资的 25%以上
D、购房者具备一次付款能力
答案：["A","B","C"]
分析解释：商品房预售应该符合的条件有：①已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书;②持有建设工程规划许可证和施工许可证;③按提供预售的商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的 25%以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期;④向县级以上人民政府房产管理部门办理预售登记，取得商品房预售许可证明。


李先生应纳税所得额为（）万元。
A、50
B、45
C、25
D、10.5
答案：A
分析解释：个人所得税的计税依据是应纳税所得额。其中，个人转让财产的应纳税所得额为个人转让财产取得的收入额，减除被转让财产的原值、合理费用和在财产转让过程中缴纳的有关税金以后的余额，即应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金。则李先生应纳税所得额为：450-250-105-45=50(万元)。


关于财政支出效益的说法，正确的是（）。
A、要对项目的无形所费与所得进行分析
B、项目必须带来直接的经济效益
C、直接效益必须大于直接投入
D、选择的项目必须具有很好的经济效益
答案：A
分析解释：本题考查财政支出效益分析的特点。政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别，主要表现在以下几方面：①财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽。②财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益双重的效益标准。③财政分配所追求的是整个社会的最大效益。


某公司 2016 年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率 6%向银行借入的 8 个月期的生产用 100 万元贷款的借款利息;也包括 5 万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用 80 万元资金的借款利息。该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。
A、5.2
B、6.2
C、7.2
D、8.2
答案：C
分析解释：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4 万元;向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2 万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。该公司2016年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是 4+3.2=7.2万元


下列期权中，时间价值最大的是()。
A、行权价为7的看跌期权，其权利金为2，标的资产价格为8
B、行权价为15的看跌期权，其权利金为2，标的资产价格为14
C、行权价为23的看跌期权，其权利金为3，标的资产价格为23
D、行权价为12的看涨期权，其权利金为2，标的资产价格为13.5
答案：C
分析解释：时间价值=权利金-内涵价值。看涨期权的内涵价值=标的资产价格-执行价格;看跌期权的内涵价值=执行价格-标的资产价格。如果计算结果小于0，则内涵价值等于0。A项，时间价值=2-0=2;B项，时间价值=2-(15-14)=1;C项，时间价值=3-0=3;D项，时间价值=2-(13.5-12)=0.5。


影响利率期限结构的因素有()。Ⅰ 收益率曲线Ⅱ 市场效率低下Ⅲ 债券预期收益中可能存在的流动性溢价Ⅳ 对未来利率变动方向的预期
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：债券的利率期限结构是指债券的到期收益率与到期期限之间的关系，该结构可通过利率期限结构图(收益率曲线)表示。在任一时点上，都有以下三种因素影响期限结构的形状：对未来利率变动方向的预期，债券预期收益中可能存在的流动性溢价，市场效率低下或者资金从长期(或短期)市场向短期(或长期)市场流动可能存在的障碍。


以下系创业板上市公司必须设置的有()。
A、 审计委员会
B、 提名委员会
C、 独立董事
D、 董事会秘书
答案：["C","D"]
分析解释：AB两项，《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第2.3.4条规定，上市公司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董事会中设立专门委员会。公司章程中应当对专门委员会的组成、职责等作出规定。即创业板不再强制要求设立专门委员会。CD两项，所有上市公司必须设置独立董事和董事会秘书。


2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是()。
A、 借记“资本公积”10万元
B、 确认“营业外支出”10万元
C、 借记“投资收益”10万元
D、 借记“其他业务成本”10万元
E、 借记“公允价值变动损益”10万元
答案：E
分析解释：自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，若公允价值大于账面价值，计入其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。题中，公允价值为90万元，账面价值为120-20=100(万元)，因此应当借记公允价值变动损益10万元。


上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是()。
A、 董事
B、 监事
C、 经理
D、 董事会秘书
E、 保荐代表人
答案：["A","B","D"]
分析解释：《上市公司股东大会规则》(2016年修订)第26条规定，公司召开股东大会，全体董事、监事和董事会秘书应当出席会议，经理和其他高级管理人员应当列席会议。《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第54条第3项规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责时，可列席发行人的股东大会、董事会和监事会。


下列说法不正确的是()。
A、封闭式基金的基金份额在基金合同期限内固定不变
B、根据运作方式的不同，可以将基金分为封闭式基金、开放式基金
C、开放式基金的基金份额不固定，基金份额不可以进行申购或者赎回
D、封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回
答案：C
分析解释：根据运作方式的不同，可以将基金分为封闭式基金、开放式基金：封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。开放式基金是指基金份额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的一种基金运作方式。


关于投资后管理需要有效获取被投资企业信息的原因,表述错误的是（）
A、财务投资人通常难以积极主动参与被投资企业管理
B、信息不对称
C、投资人通常不参加股东会
D、外部性较强
答案：C
分析解释：投资后管理的有效实施，以充分获取被投资企业的各类信息为前提。由于投资机构与被投资企业之间存在信息不对称，投资机构并不参与被投资企业的Et常管理等情况，因而需要有效机制来保证投资机构对被投资企业各方面信息掌握的全面性，及时了解被投资企业在经营和发展中遇到的各种问题，从而有针对性地开展投资后管理工作。


股权投资基金通常采用承诺资本制的原因包括（）Ⅰ．基金的资金规模通常较大，投资周期相对较长Ⅱ．基金通常不能在短期内完成投资部署Ⅲ．基金的整体投资收益水平会受资本实际出资时间影响Ⅳ . 基金投资人有出资压力，短期内无法出资
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：股权投资基金的资金来源主要为各类机构投资者和高净值个人客户，基金投向则以未上市公司的股权和已上市企业的非公开交易股权为主，基金的资金规模通常较大、投资周期相对较长，采用一次性募集到位的方式下如果基金不能在短期内完成投资部署，基金的整体投资收益水平会因此受到影响，因此股权投资基金通常采用承诺资本制。


反摊薄条款又称反稀释条款（Anti-dilution),是一种用来保证股权投资基金（ ）的约定，目的是确保不会因 公司以更低的发行价进行新一轮融资而导致投资人的股权被稀释从而投资被贬值。
A、价值
B、风险
C、权益
D、付出
答案：C
分析解释：反摊薄条款又称反稀释条款（Anti-dilution),是一种用来保证股权投资基金权益的约定，目的是确保不会因公司以更低的发行价进行新一轮融资而导致投资人的股权被稀释从而投资被贬值。反摊薄条款根据新一轮融资发行的股数的比例、价格的不同，可能采取完全棘轮法或者加权平均法，在调整完成前，公司不得增资。


假设某持仓组合的βS 是 1.2，如果投资经理预测大盘会下跌，他准备将组合的βP 降至 0，假设 现货市值 1000 万元，沪深 300 期货指数为 5000，βN 为 I，则他可以在期货市场()，实现 alpha 套利。
A、买入 8 份合约
B、买入 12 份合约
C、卖空 12 份合约
D、卖空 8 份合约
答案：D
分析解释：alpha 套利通过买入具有阿尔法值的证券组合产品，卖出指数期货，实现回避系统性风险下的超 越市场指数的阿尔法收益。该投资经理持有现货，并且预测大盘会下跌，所以在期货市场应该卖空。期货 头寸为：合约份数=(现货总价值/单位期货合约价值)×β=[10000000/(300×5000)]×1.2=8。


制造业 PMI 是一个综合指数，由()等几个扩散指数(分类指数)加权计算而成。Ⅰ.原材料库存指数Ⅱ.生产量指数Ⅲ.新订单指数Ⅳ.从业人员指数
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：制造业 PMI 是一个综合指数，由 5 个扩散指数(分类指数)加权计算而成。5 个分类指数及其权数 是依据其对经济的先行影响程度确定的，具体包括：新订单指数，权数为 30%;生产量指数，权数为 25%; 从业人员指数，权数为 20%;供应商配送指数，权数为 15%;原材料库存指数，权数为 10%。


下列关于权证的描述，正确的是（）。
A、权证的时间价值随存续期的缩短而减小
B、权证的时间价值等于交易价格减去内在价值
C、权证的杠杆作用表现为认股权证的市场价格比其标的股票的市场价格变化速度慢得多
D、BS模式适用于美式权证定价
答案：A
分析解释：AB两项，权证的时间价值等于理论价值减去内在价值，它随着存续期的缩短而减小；C项，以认购权证为例，杠杆作用表现为认购权证的市场价格要比其可认购股票的市场价格上涨或下跌的速度快得多；D项，权证是一种期权，因此对于权证的定价多采用Black－Scholes模型（简称BS模型），BS模型适用于欧式权证。


根据银行业从业人员操守规定，作为一名银行业从业人员，不可或缺的知识包括( )。
A、对宏观经济和金融状况有较全面的了解
B、熟知与自身岗位相关的银行业务及与管理有关的法规
C、具备胜任本职工作的相关专业知识和技能
D、对金融监管体制和所从事业务涉及的监管规定有较深的了解
E、对银行在现代经济中的作用有所了解
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：作为一名银行业从业人员，以下三个方面的知识是不可或缺的：一是对宏观经济和金融状况有较为全面的认识和了解，并对银行在现代经济中所起的作用有所了解;二是熟知与自身岗位相关的银行业务及与管理有关的法规，并对金融监管体制和所从事业务涉及的监管规定有较为深入的了解;三是具备胜任本职工作的相关专业知识和技能。


借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款属于( )。
A、次级类贷款
B、可疑类贷款
C、关注类贷款
D、损失类贷款
答案：A
分析解释：B项，可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款;C项，关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款;D项，损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。


删除商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。使用和保管密押的人员应当保持相对流动，但人员变动应当经主管领导批准，并办好交接和登记手续。 ( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：《商业银行内部控制指引》第七十九条规定，“商业银行应当严格执行‘印、押、证’三分管制度。使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。使用和保管密押的人员应当保持相对稳定，人员变动应当经主管领导批准，并办好交接和登记手续。”


我国商业银行不得在境内进行的业务有( )。
A、代售基金
B、黄金交易
C、证券经营
D、外汇买卖
E、信托投资
答案：["C","E"]
分析解释：《商业银行法》第四十三条规定：“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。”限制银行从事信托投资、证券经营业务和向非自用不动产投资和企业投资，主要是为了贯彻金融分业经营的原则，防范金融风险，维护金融安全。


下列属于商业银行操作风险表现形式的有( )。
A、外部欺诈
B、就业制度和工作场所安全性有问题
C、信息科技系统事件
D、执行、交割和流程管理事件
E、内部欺诈
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。根据引发操作风险的事件类型，可以分为七种表现形式：①内部欺诈事件;②外部欺诈事件;③就业制度和工作场所安全事件;④客户、产品和业务活动事件;⑤实物资产的损坏事件;⑥信息科技系统事件;⑦执行、交割和流程管理事件。


信用风险是商业银行面临的最重要的风险种类，下列关于信用风险的说法正确的有()。
A、信用风险具有非系统性风险的特征
B、与市场风险相比，信用风险的观察数据较多
C、对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源
D、信用风险又被称为违约风险
E、对基础金融产品而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源。对基础金融产品(如债券、贷款)而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值。与市场风险相比，信用风险观察数据少且不易获取，因此具有明显的非系统性风险特征。


一般所说的货币供应量是指()。
A、M0
B、M1
C、M2
D、M3
答案：C
分析解释：本题考查我国货币供应量层次的划分。现阶段，我国按流动性不同将货币供应量划分为三个层次，其中，M0=流通中现金。M1被称为狭义货币，是现实购买力，M2被称为广义货币;M2与M1之差被称为准货币，是潜在购买力。由于M2通常反映社会总需求变化和未来通货膨胀的压力状况，因此，一般所说的货币供应量是指M2。


下列各项中，关于或有资产的说法正确的是（）。
A、或有资产在很可能收到时应确认为其他应收款
B、所有的或有资产均应在财务报表附注中进行披露
C、或有资产在企业基本确定能够收到并且金额能够可靠计量时应确认为企业的资产
D、或有资产的形成一定有或有负债
答案：C
分析解释：或有资产在企业基本确定能够收到并且金额能够可靠计量时应确认为企业的资产，选项C正确，选项A错误;企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能给企业带来经济利益时应当予以披露，选项B错误;或有资产的形成不一定有或有负债，例如未决诉讼中可能收到赔偿的起诉方，仅存在或有资产，不存在或有负债，选项D错误。