某企业固定资产为1600万元，永久性流动资产为400万元，波动性流动资产为400万元。已知长期负债、自发性负债和股权资本可提供的资金为1800万元，则该企业采取的是：（ ）
A、期限匹配融资政策
B、保守融资政策
C、激进融资政策
D、折中融资政策
答案：C
分析解释：流动资产融资政策包括期限匹配融资政策、保守融资政策和激进融资政策三种。本题永久性资产=1600+400=2000（万元），长期资金来源1800万元，说明有200万元永久性流动资产和400万元的波动性流动资产由短期资金来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性流动资产的资金需求，属于激进融资政策的特点，因此选择选项C。


在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有（）。

A、质量纠纷导致的中断
B、安全事故导致的中断
C、劳动纠纷导致的中断
D、资金周转困难导致的中断
答案：A,B,C,D
分析解释：非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。如因与施工方发生了质量纠纷、工程或生产用料没有及时供应、资金周转发生了困难、施工或生产发生了安全事故，发生了与资产购建、生产有关的劳动纠纷等原因，导致资产购建或者生产活动发生中断，均属于非正常中断。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有( )。
A、取得贷款使用的主要计价货币
B、确定商品生产成本使用的主要计价货币
C、确定商品销售价格使用的主要计价货币
D、从经营活动中收取货款使用的主要计价货币
答案：A,B,C,D
分析解释：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。【知识点】记账本位币的确定【考点】企业记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于在选择记账本位币时应当考虑的因素有（）。
A、融资活动获得的货币
B、上交所得税时使用的货币
C、主要影响商品和劳务销售价格的货币
D、主要影响商品和劳务所需人工成本的货币
答案：A,C,D
分析解释：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：(1)该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算。(2)该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算。(3)融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。【知识点】记账本位币的确定【考点】企业记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于或有负债的说法中，正确的是（）。
A、或有负债有可能是潜在义务，也有可能是现时义务
B、或有负债作为一项潜在义务，其结果只能由未来事项的发生来证实
C、或有负债作为现时义务，其特征仅在于该义务履行不是很可能导致经济利益流出企业
D、或有负债无论是潜在义务，还是现时义务均不符合负债的确认条件，因而不能在会计报表内予以确认，也不能在附注中披露
答案：A
分析解释：选项B，其结果应由未来事项的发生或不发生来证实；选项C，其特征在于该义务履行不是很可能导致经济利益流出企业，或者该现时义务的金额不能可靠地计量；选项D，或有负债无论是潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，因而不能在财务报表中予以确认，但应当按照相关规定在财务报表附注中披露有关信息。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债【考察方向】概念释义【难易程度】中


政府性基金预算的主要特征有（ ）。
A、政府性基金预算的收入来源只能是依照法律、行政法规规定
B、政府性基金预算的收入来源包括向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集
C、政府性基金预算支出必须专项用于特定公共事业发展
D、政府性基金一般应有一定的存续期限
E、政府性基金必须保持一定的增长率
答案：A,B,C,D
分析解释：政府性基金预算的主要特征有包括：1）政府性基金预算的收入只能是依照法律、行政法规规定组织。2） 政府性基金预算的收入来源包括向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集。3） 政府性基金预算支出必须专项用于特定公共事业发展,因此具有专款专用的特征。4） 政府性基金一般应有一定的存续期限。【知识点】政府预算模式【考点】政府性基金预算主要特征【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（ ）。
A、计征房产税的租金收入不含增值税
B、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税税额
C、对照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按房屋原价计算缴纳房产税
D、房产原值按照评估价格计算
E、计征房产税的房产租金收入含增值税
答案：A,B,C
分析解释：计征房产税的租金收入不含增值税；免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税税额。对照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按房屋原价计算缴纳房产税。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房产原值的，应按规定予以调整或重新评估。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有（）。
A、对无形资产计提减值准备
B、对使用寿命有限的无形资产计提摊销
C、企业内部研究开发项目研究阶段发生的支出
D、企业内部研究开发项目开发阶段满足资本化条件的支出
答案：A,B,D
分析解释：无形资产计提的减值准备和计提摊销都会减少无形资产的账面价值,选项A和B正确；企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，不影响无形资产账面价值，选项C不正确；企业内部研究开发项目开发阶段符合资本化条件的支出最终会形成无形资产，增加无形资产的账面价值，选项D正确。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于无形资产的处置，下列说法中不正确的有（）。
A、企业出售某项无形资产，应将取得的价款与该无形资产账面原值的差额作为资产处置利得或损失
B、企业让渡无形资产使用权收取的租金计入营业外收入
C、如果无形资产预期不能为企业带来未来经济利益，应将其报废并予以转销，其账面原值转入当期损益
D、无形资产的账面价值等于账面原值减去累计摊销再减去无形资产减值准备后的金额
答案：A,B,C
分析解释：选项A，企业出售某项无形资产，应将取得的价款与该无形资产账面价值的差额作为资产处置利得或损失；选项B，企业将所拥有的无形资产的使用权让渡给他人，收取的租金收入属于日常活动，计入其他业务收入；选项C，如果无形资产预期不能为企业带来未来经济利益，应将其报废并予以转销，其账面价值转入当期损益。【知识点】无形资产的处置【考点】无形资产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配；确实难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业外购房屋建筑物所支付的价款中包括土地使用权和建筑物的价值的，应当对实际支付的价款按照合理的方法（例如，公允价值相对比例）在土地使用权与地上建筑物之间进行分配；如果确实无法在土地使用权与地上建筑物之间进行合理分配的，应当全部作为固定资产，按照固定资产确认和计量的原则进行会计处理。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列固定资产中，不应计提折旧的是（ ）。
A、正在改扩建的固定资产
B、因季节性原因停用的固定资产
C、进行日常维修的固定资产
D、定期大修理的固定资产
答案：A
分析解释：选项A，改扩建的固定资产已经转入至在建工程中，在改扩建期间不需要计提折旧；选项D，企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，可以计入固定资产的成本，不符合固定资产确认条件的，应当费用化处理，计入当期损益。固定资产在定期大修理期间，照提折旧。【知识点】固定资产折旧范围【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


为遵守国家有关环保法律的规定，2×17年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，A设备改造完成达到预定可使用状态并交付使用。A生产设备预计使用年限为16年，已使用8年，安装环保装置后预计还可使用8年；环保装置预计使用年限为5年。下列各项关于环保装置的会计处理中，正确的有()。
A、环保装置不应作为单项固定资产单独确认
B、环保装置应作为单项固定资产单独确认
C、环保装置达到预定可使用状态后按A生产设备剩余使用年限计提折旧
D、环保装置达到预定可使用状态后按环保装置的预计使用年限计提折旧
答案：B,D
分析解释：固定资产的各组成部分，如果具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，表明这些组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益，企业应当将各组成部分确认为单项固定资产。在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


税收法律关系变更的原因，主要有()。

A、申请延期纳税
B、纳税人自身的组织状况发生变化
C、由于税法的修订或调整
D、因不可抗力造成的破坏
E、履行纳税义务
答案：B,C,D
分析解释：税收法律关系的变更,是指由于某一法律事实的发生,税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来主要有以下几点:1.由于纳税人自身的组织状况发生变化。2.由于纳税人的经营或财产情况发生变化。3.由于税务机关组织结构或管理方式发生变化。4.由于税法的修订或调整。5.因不可抗拒力造成的破坏。【知识点：税收法律关系的产生、变更、消灭】


甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 1 日。属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A、2017 年 3 月 11 日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回
B、2017 年 3 月 5 日，甲公司用 3000 万元盈余公积转增资本
C、2017 年 2 月 8 日，甲公司发生火灾造成重大损失 600 万元
D、2017 年 3 月 20 日，注册会计师发现家公司 2016 年度存在重大会计舞弊
答案：D
分析解释：选项 A、B 和 C 不属于资产负债表日已经存在的情况所发生的事项，不属于日后调整事项。资产负债表日后发生的某一事项究竟是调整事项还是非调整事项，取决于该事项表明的情况在资产负债表日是否已经存在。若该情况在资产负债表日已经存在，则属于调整事项；反之，则属于非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2021年度的财务报告批准报出日为2022年4月30日。下列事项中应当在2021年度会计报表附注中披露的有（ ）。
A、2022年1月10日,甲公司支付银行存款8000万元取得乙公司65%的股权
B、2022年2月20日，甲公司因火灾造成存货损失6000万元
C、2022年3月10日，甲公司因合同纠纷被丙公司起诉，合同金额1500万元
D、2022年4月100,甲公司将3000万元资本公积转增股本
答案：A,B,C,D
分析解释：资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生情况的事项，虽然不影响资产负债表日的存在情-况，但不加以说明将会影响财务报告使用者作出正确估计和决策，应当在报表附注中披露每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念理解【难易程度】中


资产负债表日后事项涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后的，涉及应纳税所得额的调整，应调整报告年度的应交所得税。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项，而不应调整报告年度的应交所得税。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品， 下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
A、已税摩托车生产的摩托车
B、已税白酒生产的白酒
C、已税烟丝生产的卷烟
D、已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
答案：C
分析解释：用已税消费品连续生产应税消费品的， 允许抵扣税额的税目从大类上看， 原则上不包括酒（葡萄酒除外）、 小汽车、 高档手表、 游艇、 涂料、 摩托车。 从允许抵扣项目的子目上看， 不包括雪茄烟、 溶剂油、 航空煤油。 选项 ABD： 不属于外购应税消费品已纳税款扣除的范围。（知识点）外购应税消费品已纳税款的扣除（P229）【知识点】委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除


关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是( )。
A、购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B、销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C、计税销售额为不含税销售额
D、购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：C
分析解释：本题考核小规模纳税人增值税的税务处理。选项A,小规模纳税人适用增值税简易计税办法计征增值税，不涉及抵扣增值税进项税额;选项B,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税。小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D,小规模纳税人购置税控收款机，可按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。【知识点】增值税一般计税方法


甲运输公司1月准予抵扣的进项税额为( )万元。
A、37.05
B、46.35
C、34. 95
D、42. 09
答案：B
分析解释：业务(4)：将部分运输服务交由丙运输企业，向其支付价款，并取得了丙运输企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。进项税额=60×9%=5.4（万元）。业务(7)：进项税额=285×13%+3.9=40. 95（万元）。甲运输公司1月应准予抵扣的进项税额=5. 4+40. 95= 46. 35（万元）。【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】


（根据新大纲改编）针对确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的，下列注册会计师应当评价的事项中，错误的有（）。
A、内部审计人员的胜任能力与独立性
B、内部审计是否采用系统、规范化的方法
C、被审计单位相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
D、内部审计在被审计单位中的地位
答案：A
分析解释：注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：（1）内部审计在被审计单位中的地位（选项D），以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项C）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项A错误）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项B）。[知识点：确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作]


根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）。
A、合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业的事务
B、合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务
C、合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务
D、经全体合伙人一致同意合伙人可同本合伙企业进行交易
答案：A,C,D
分析解释：根据规定：作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行，因此选项A正确；合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项C正确；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易，因此选项D正确。知识点：合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙设立某普通合伙企业,从事餐饮服务。2019年6月5日,甲退伙。6月10日,丁入伙。6月9日,合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件,需要支付医疗费用等总计45万元。经查,该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买,其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定,应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A,B,C,D
分析解释：(1)乙、丙作为普通合伙人,应当对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任;(2)普通合伙人甲退伙后,对基于其退伙前的原因(发生事故的质量不符合相关国家标准的甲、乙、丙共同决定购买)发生的合伙企业债务,承担无限连带责任;(3)新入伙的普通合伙人丁应当对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。知识点：入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


10月5日，甲与乙签订了买卖合同，约定甲将货物卖给乙。签订合同时，货物已在运输途中，该批货物于10月1日交由承运人运输。下列关于标的物的风险承担的表述中，正确的有（ ）。
A、标的物的风险自合同成立时由买受人乙承担
B、标的物的风险在实际交付买受人乙之前由出卖人甲承担
C、如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，则由出卖人甲承担货物毁损的风险
D、如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，仍由买受人乙承担货物毁损的风险
答案：A,C
分析解释：出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。但是，如果出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人，买受人主张出卖人负担标的物毁损、灭失的风险的，人民法院应予支持。【知识点】买卖合同【考点】标的物毁损、灭失风险的承担【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列关于国有独资公司的说法中，正确的是( )。
A、国有独资公司章程只能由国有资产监督管理机构制定
B、国有独资公司的董事长，由董事会全体董事过半数选举产生
C、国有独资公司设监事会，其成员不得少于5人
D、国有独资公司董事会成员中可以有公司职工代表
答案：C
分析解释：根据规定，国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制定报国有资产监督管理机构批准，选项A的说法错误。国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”，选项B的说法错误。国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表，选项D的说法错误。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


（根据2019年教材修改）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与股份收购的表述中，正确的是（ ）。
A、公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6个月内注销
B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
C、公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%
D、公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让
答案：B
分析解释：（1）选项A：公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起10日内注销；（2）选项C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；（3）选项D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。知识点：股份发行【考点】股份发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲乙丙丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有（ ）。

A、若贸易公司未能成立，戊可请求丙承担合同义务
B、贸易公司成立后，戊仍可请求丙承担合同义务
C、贸易公司成立后，对租赁合同明确表示承认的，戊可请求贸易公司承担合同义务
D、贸易公司一经成立，戊即可请求该公司承担合同义务
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项 AB：发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，不论公司是否成立，原则上应当由“发起人”承担合同责任；（2）选项 CD：公司成立后，只有公司对该合同予以确认，或者公司已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人才可以请求“公司”承担合同责任。知识点：股份有限公司的设立【考点】股份有限公司发起人承担的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在公司章程没有特别规定时，优先股股东可以出席股东大会会议并参与表决的事项有（ ）
A、公司合并
B、变更公司形式
C、累计减少公司注册资本超过10%
D、公司解散
答案：A,B,C,D
分析解释：股东大会决议下列事项时，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。


该企业2016年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元。

A、1663.75
B、1653.19
C、1677.39
D、1677.9
答案：B
分析解释：该企业2016年度应缴纳增值税=15000×17%-（1020+200×11%+5.1）=1502.9（万元）该企业2016年度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1502.9×（7%+3%）=150.29（万元）该企业2016年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加=1502.9+150.29=1653.19（万元）。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。
A、19496.26
B、20294.12
C、23496.60
D、25294.12
答案：B
分析解释：雇主全额为雇员负担税款时，应将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算单位或个人应当代扣代缴的税款。应纳税所得额＝[（65000-7000）×（1-20%）]÷[1-40%×（1-20%）]＝68235,29（元）.应代扣代缴的个人所得税＝68235.29×40%-7000＝20294.12（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致支票无效的有（ ）。
A、陈某出票时未记载收款人名称
B、李某出票时未记载付款人名称
C、王某出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”
D、郑某出票时未记载付款日期
答案：B,C
分析解释：（1）选项 A：支票上的“收款人名称”可以授权补记；（2）选项 B：支票上未记载付款人名称的，支票无效；（3）选项 C：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效；（4）选项 D：支票上不得记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效（支票仍然是有效的，仍然是见票即付的）。【知识点】支票【考点】支票的出票【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于债券的概念说法中，正确的有()。
A、债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的税后利息占票面金额的比率
B、债券面值代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额
C、债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金
D、债券可能使用单利或复利计息
答案：B,C,D
分析解释：债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率，选项A的说法不正确;债券面值是指设定的票面金额，它代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额，所以选项B的说法正确;债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金，所以选项C的说法正确;债券的计息和付息方式有多种，可能使用单利或复利计息，所以选项D的说法正确。【知识点：债券的概念】


关于公平市场价值的表述中，正确的有（）
A、“公平的市场价值”是指在公平的交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额
B、根据谨慎原则，企业的公平市场价值应该是持续经营价值与清算价值中的较低者
C、企业的公平市场价值应该是持续经营价值与清算价值中的较高者
D、在企业价值评估中，股权价值指的是所有者权益的账面价值
答案：A,C
分析解释：“公平的市场价值”是指在公平的交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额，因此，选项A的说法正确；一个企业的公平市场价值，应该是持续经营价值与清算价值中较高的一个，因此，选项B的说法不正确，选项C的说法正确；在企业价值评估中，股权价值指的是股权的公平市场价值，不是所有者权益的会计价值（账面价值），因此，选项D的说法不正确。【知识点：企业价值评估的对象】


企业在进行资本预算时需要对债务成本进行估计。如果不考虑所得税的影响，下列关于债务成本的说法中，正确的有（）。
A、债务成本等于债权人的期望收益
B、当不存在违约风险时，债务成本等于债务的承诺收益
C、估计债务成本时，应使用现有债务的加权平均债务成本
D、计算加权平均债务成本时，不需要考虑短期债务
答案：A,B,D
分析解释：对于筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本。因为公司可以违约，所以承诺收益夸大了债务成本。选项A的说法正确；如果不存在违约风险，则债务成本等于债务的承诺收益，选项B的说法正确；由于加权平均资本成本主要用于资本预算，涉及的债务是长期债务，因此通常的做法是只考虑长期债务，而忽略各种短期债务，所以选项C的说法不正确，选项D的说法正确。【知识点：债务资本成本的概念】


甲公司正在编制直接材料预算，预计单位成品材料消耗量10千克;材料价格50元千克，第一季度期初、期末材料存货分别为1000千克和1100千克;第一季度、第二季度产成品销量分别为400件和500件;期末产成品存货按下季度销量10%安排。预计第一季度材料采购金额是( )元。
A、102500
B、210000
C、260000
D、200000
答案：B
分析解释：第一季度末产成品数量 =500× 10%=50(件)， 第一季度初产成品数量= 400× 10% =40(件)，第一季度生产量=400+50 -40=410(件)， 材料生产需要量=410× 10=4100(千克)，第一季度材料采购量=4100+1100-1000=4200(千克)，预计第一季度材料采购金额=4200×50=210000(元)。[知识点]直接材料预算


下列各项中，属于企业支付性筹资动机的有（）。
A、购买原材料的大额支付
B、发放股东股利
C、企业创建时购买厂房设备
D、员工工资的集中发放
答案：A,B,D
分析解释：支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。在企业开展经营活动过程中，经常会出现超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需要，如原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。选项C属于创立性筹资动机。【知识点】企业筹资的动机【考点】支付性筹资动机【考察方向】原文表述【难易程度】易


2016年10月1日正式生效的特别提款权货币篮子中的货币不包括（ ）。
A、欧元
B、澳元
C、人民币
D、日元
答案：B
分析解释：本题考查人民币汇率形成机制改革。2015年11月30日，国际货币基金组织执董会决定将人民币纳入特别提款权货币篮子，特别提款权货币篮子相应扩大至美元、欧元、人民币、日元、英镑5种货币，人民币在特别提款权货币篮子中的权重为10.92%。新的特别提款权货币篮子已于2016年10月1日生效。【知识点】人民币汇率制度【考点】人民币汇率形成机制改革【考查方向】原文表述【难度】中


在对经营者集中进行反垄断审查并作出是否禁止该集中的决定过程中，反垄断执法机构应主要考虑一些经济因素 。下列各项中，属于该类经济因素的有（） 。
A、参与集中的经营者在相关市场的市场份额及市场的控制力
B、相关市场的集中度
C、经营者集中对市场进入、技术进步的影响
D、经营者集中对消费者的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：在对经营者集中进行审查并作出相应决定过程中，国务院反垄断机构主要考虑下列因素：（1）参与集中的经营者在相关市场的市场份额及市场的控制力；（2）相关市场的集中度；（3）经营者集中对市场进入、技术进步的影响；（4）经营者集中对消费者和其他有关经营者的影响；（5）经营者集中对国民经济发展的影响 ；（6）应当考虑的影响市场竞争的其他因素。[知识点]对经营者集中竞争影响的评估


根据民事法律制度的规定，下列关于无效民事行为特征的表述中，正确的有（）。
A、不能通过当事人的行为进行补正
B、其无效须以当事人主张为前提
C、从行为开始起就没有法律约束力
D、其无效须经人民法院或仲裁机构的确认
答案：A,C
分析解释：无效民事行为的特征是：①自始无效。从行为开始时起就没有法律约束力；②当然无效。不论当事人是否主张，是否知道，也不论是否经过人民法院或者仲裁机构确认，该民事行为当然无效；③绝对无效。绝对不发生法律效力，不能通过当事人的行为进行补证。当事人通过一定行为消除无效原因，使之有效，这不是无效民事行为的补证，而是消灭旧的民事行为，成立新的民事法律行为。[知识点]无效民事法律行为


甲公司于2x20年3月末，以每股15元的价格购入某上市公司的股票100万股,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,购买该股票另支付手续费20万元。2x20年6月22日,该比市公司股东大会宣告按每股1元发放现金股利。2x20年12月31日,该股票的市价为每股18元。则2x20年甲公司因该金融资产计入当期损益的金额为( )万元。
A、100
B、80
C、380
D、360
答案：A
分析解释：6月22日，甲公司享有的现金股利确认投资收益100万元; 12月31日,公允价值变动时，确认其他综合收益=18x100-(15x100+20)=280(万元)，其他综合收益是所有者权益类科目，不影响当期损益。因此，2x20 年甲公司因该金融资产计入当期损益的金额为100万元。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】


A公司为增值税一般纳税人，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，A公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2019年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
(1)11月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户借方余额为42500元。
(2)11月2日，A公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
(3)11月10日，A公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
(4)11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的自然损耗。按实收数量验收入库。
(5)11月份，A公司生产领用甲材料400吨。
(6)12月5日，A公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日A公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的该金融资产仍作为交易性金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
(6)A公司12月份进行的非货币性资产交换的相关会计处理中，正确的有()。
A、A公司交换日应结转的“其他业务成本”金额为42000元
B、A公司换入交易性金融资产的入账价值为59000元
C、A公司取得交易性金融资产另支付的交易费用应计入换入资产的入账价值
D、交换日影响A公司利润总额的金额为7500元
答案：A,D
分析解释：(6)日常发出材料时，应按计划成本计量，交换日结转的“其他业务成本”金额=210x200=42000（元），选项A正确；交易性金融资产的入账价值=50000×x(1+13%)=56500（元），为取得交易性金融资产发生的交易费用计入当期损益，选项B和C错误；交换日影响利润总额的金额=50000-42000-500=7500（元），选项D正确。【知识点】固定资产的处置


下列各项中， 不属于与企业重组有关的直接支出的是( )。
A、员工的自愿遣散费
B、员工的强制遣散费
C、将不再使用的厂房的短期租赁撤销费
D、特定不动产、设备的资产减值损失
答案：D
分析解释：选项ABC,重组有关的直接支出是企业重组必须承担的直接支出，比如遣散职工的遺散费、不再使用的厂房的租赁撤销费等支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。选项D,特定不动产、设备的资产减值损失为间接支出。也就是说这种支出并不是重组必要直接导致的，如果不重组它也会发生减值。【知识点：预计负债的核算(三)预计负债的账务处理】【题库维护人：QYD】


以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，相关当事人的下列做法不符合规定的有（）。
A、收购人通过控股股东提议改选上市公司半数董事会成员
B、被收购公司为收购人及其关联方提供担保
C、无特定情形，被收购公司公开发行股份募集资金
D、无特定情形，被收购公司与收购人及其关联方进行其他关联交易
答案：A,B,C,D
分析解释：在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。[知识点]协议收购


根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司主动退市的有( ) 。
A、上市公司股份被要约收购，不再具有，上市条件
B、上市公司向证券交易所主动提出退市申请
C、上市公司股东大会决议解散公司
D、上市公司被吸收合并，丧失法人资格
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核主动退市。主动退市可以采取三种模式:一是上市公司向证券交易所主动提出申请;二是由上市公司、上市公司股东或者其他收购人通过向所有股东发出收购全部股份或者部分股份的要约，导致公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;三是上市公司因新设或者吸收合并，不再具有独立主体资格并被注销，或者上市公司股东大会决议解散。（知识点：主动退市制度）（题库维护老师：zhx）


冯某与张某口头约定将一处门面房租给张某，租期2年，租金每月1000元。合同履行1年后，张某向冯某提出能否转租给翁某，冯某表示同意。张某遂与翁某达成租期1年、月租金1200元的口头协议。翁某接手后，擅自拆除了门面房隔墙，冯某得知后欲收回房屋。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、冯某与张某间的租赁合同为不定期租赁
B、张某将房屋转租后，冯某有权按每月1200元向张某收取租金
C、冯某有权要求张某赔偿损失
D、冯某有权要求翁某承担违约责任
答案：A,C
分析解释：（1）选项A：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；（2）选项C：经出租人同意，承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人（翁某）对租赁物造成损失的，承租人（张某）应当向出租人（冯某）赔偿损失；（3）选项D：根据合同的相对性原理，冯某与翁某之间并不存在合同关系，冯某无权要求翁某承担违约责任。[知识点]租赁合同


甲公司因受疫情影响不能按期办理纳税申报，拟向主管税务机关提出延期申报申请。根据税务行政许可法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。
A、甲公司应填写《延期申报申请核准表》
B、甲公司应单独提供确有困难不能正常申报的情况说明
C、税务机关应自受理申请之日起20个工作日内作出行政许可决定，特殊情况，经税务机关负责人批准，可以延长10个工作日
D、税务机关通过办税服务窗口向甲公司直接送达税务行政许可文书，且甲公司无异议的，由甲公司在税务行政许可文书末尾的签收栏签名或者盖章，注明收到日期，不再另行填写《税务文书送达回证》
答案：D
分析解释：(1)选项A：税务机关办理对纳税人延期申报的核准，不再要求申请人填写《延期申报申请核准表》;(2)选项B：不再要求申请人单独提供确有困难不能正常申报的情况说明，改为申请人在《税务行政许可申请表》中填写申请理由;(3)选项C：税务机关应自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定，特殊情况，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。[知识点]税务行政许可实施程序规定


侦查机关办理此案时，正确的做法有（ ）。

A、对张某决定采取刑事拘留措施
B、同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问
C、在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起行政诉讼
D、将张某的有关银行存折扣押
E、将祥云运输公司财务账册封存
答案：A,D,E
分析解释：拘留是公安机关在特定情况下，对现行犯或重大嫌疑分子采取的临时限制其人身自由的一种强制措施。所以选项A正确。询问应当个别进行。所以选项B错误。公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于法院行政诉讼受案范围。所以选项C错误。侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。所以选项D、E正确。[知识点]拘留


下列属于企业应当披露的重大信息的有( )。
A、公司的财务和业绩状况
B、公司主要的股票所有权及相关的投票权
C、关联方交易
D、不可预期的重大风险因素
答案：A,B,C
分析解释：企业应当披露的重大信息至少包括:①公司的财务和业绩状况;②公司经营目标;③公司主要的股票所有权及相关的投票权;④董事会成员和主要行政人员的薪酬政策;董事会成员的其他信息;⑤关联方交易;⑥可预期的重大风险因素，选项D错误;⑦与雇员和其他利益相关者有关的重要问题;⑧公司的治理结构和政策，尤其是其执行所依据的任何公司治理规则或政策及程序的内容。【知识点：信息披露和透明度】


计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产净残值的方法是（ ）。
A、年限平均法
B、工作量法
C、双倍余额递减法
D、年数总和法
答案：C
分析解释：双倍余额递减法是在固定资产使用年限最后两年的前面各年，用年限平均法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。双倍余额递减法前面各年不考虑固定资产的残值收入，因此，需要注意不能使固定资产的账面折余价值降低到它的预计残值收入以下。使用双倍余额递减法要注意，在最后两年计提折旧时，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。


甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间，采用直接分配法分配辅助生产成本。 运输车间的成本按运输公里比例分配， 修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司 2×20 年 12 月运输车间共发生成本 22 500 元，提供运输劳务 5 000 公里；修理车间本月共发生成本 24 000 元，提供修理劳务 640 工时。运输车间耗用修理劳务 40 工时，修理车间耗用运输劳务 500 公里，A 产品耗用运输劳务 100 公里，耗用修理劳务 80 工时。甲公司 2×20 年 12 月 A 产品分配的辅助生产成本为（ ）元。
A、5 000
B、4 800
C、3 200
D、3 700
答案：D
分析解释：运输车间的分配率＝ 22 500/ （5 000 － 500）＝ 5（元/公里），A 产品分配的运输成本＝ 100×5 ＝ 500 （元）；修理车间的分配率＝ 24 000/ （640 － 40） ＝ 40（ 元 / 工 时 ），A 产品分配的修理费用＝ 80×40 ＝ 3 200 （元）。A 产品分配的辅助生产成本＝ 500 ＋ 3 200 ＝ 3 700（元）。


（4）根据资料（2）和（3），下列各项中，关于 E、F 产品应负担的制造费用计算结果正确的是（ ）。某企业生产 E、F 两种产品，2020 年 8 月份该企业产品生产资料如下：（1）E、F 产品月初、月末均无在产品。本月生产车间共投产 E 产品 2 000 件、F 产品 1 000 件，两种产品共同耗用 M 材料 4 800 千克，每千克 80 元。该企业按照材料定额消耗量比例分配材料费用，E 产品的材料消耗定额为 15 千克，F 产品的材料消耗定额为 10 千克。（2）本月生产 E、F 两种产品共发生生产工人薪酬 270 000 元，按生产工时比例分配，E 产品的生产工时为 500 小时，F 产品的生产工时为 400 小时。（3）本月生产车间一般耗用材料 16 000 元，车间管理人员薪酬 100 000 元，车间固定资产折旧费 24 000 元，车间发生其他费用 40 000 元，制造费用按生产工时比例分配。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、E 产品应负担的制造费用为 120 000 元
B、E 产品应负担的制造费用为 100 000 元
C、F 产品应负担的制造费用为 80 000 元
D、F 产品应负担的制造费用为 60 000 元
答案：B,C
分析解释：（4）E、F 产品应负担的制造费用分配率＝（16 000 ＋ 100 000 ＋ 24 000 ＋ 40 000）÷（500 ＋ 400） ＝ 200；生产 E 产品应负担的制造费用＝ 200×500 ＝ 100 000（元），选项 A 错误，选项 B 正确；生产 F 产品应负担的制造费用＝ 200× 400 ＝ 80 000（元），选项 C 正确，选项 D 错误。


下列有关公司章程的说法正确的有()。
A、公司章程的变更，是指未生效的公司章程的修改
B、公司章程具有普遍约束力，即对公司、公司所有的员工都具有约束力
C、股份有限公司的股东大会决议变更公司章程的,必须经2/3以上的股东通过
D、章程变更内容涉及登记事项的，公司应当向原公司登记机关申请变更登记
E、公司章程的订立通常有两种方式:即共同订立和部分订立
答案：D,E
分析解释：公司章程的变更，是指已经生效的公司章程的修改。所以选项A错误。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力，公司章程作为公司的内部规章，效力仅及于公司和相关人员，不具有普遍约束力，即对公司内的普通员工不具有约束力。所以选项B错误。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项C错误。[知识点]公司章程


下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（）。
A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D、产权出租的，由出租人缴纳房产税
答案：C,D
分析解释：A选项：租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；B选项：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税；C选项：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识点：计税依据】


有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司甲公司的主打产品含有对人体健康有害的成分，该研究结果被媒体披露后，甲公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机，上述案例中，甲公司面临的风险属于（ ）。
A、市场风险
B、运营风险
C、财务风险
D、产业风险
答案：B
分析解释：选项B符合题意，运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失，题干中甲公司的主打产品含有对人体健康有害的成分，被披露后给企业带来种种影响体现的是甲公司在质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险，属于运营风险。【知识点】企业面对的风险种类


W航空公司以“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化为基础，构建起在U国航空业的竞争优势，竞争对手对其难以模仿。W航空公司的竞争优势来源于（）。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果模糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：C
分析解释：企业对有些资源的形成原因并不能给出清晰的解释，例如，企业的文化常常是一种因果含糊性资源；美国西南航空公司以拥有“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化著称，成为企业的重要资源，竞争对手难以对其进行模仿；其原因就是没有人可以明确地解释出形成这种文化的真实原因，具有因果含糊性的资源，是组织中最常见的一种资源，难以被竞争对手模仿；综上，本题应选C。【知识点】企业资源与能力分析


某企业拥有业内领先的智能手机生产技术，资金实力雄厚。在经济危机期间，国际市场需求疲软，根据SWOT模型，该企业应采用的战略为( )。
A、增长型战略
B、扭转型战略
C、多种经营战略
D、防御型战略
答案：C
分析解释：SWOT分析在于识别企业外部环境的机会和威胁、内部环境的优势和劣势。对于外部存在机会，内部具有优势的情境( SO)，应采用增长型战略；对于外部存在机会，但受内部劣势限制的情境( WO)，应采取扭转型战略；对于外部环境存在威胁，内部具有优势的情境( ST)，应采取多种经营战略；对于外部环境存在威胁，内部存在劣势的情境( WT)，应采取防御型战略。【知识点】SWOT分析


下列全球金融体系参与者中属于存款吸收机构的是（ ）。
A、储蓄银行
B、开发银行
C、中央银行
D、商业银行
答案：A,B,D
分析解释：存款吸收机构，是指通过自己的账户，以中介的方式将资金从贷款人转向借款人的单位。存款吸收机构包括商业银行和其他存款吸收机构。商业银行通常吸收存款，在支付系统中处于核心地位。其他存款吸收机构包括储蓄银行、开发银行、信用合作社、投资银行、抵押贷款银行以及建房互助协会、吸收存款的小额贷款机构。【知识点】全球金融市场与金融体系【考点】全球金融体系【考查方向】概念释义【难度】易


关于认购权证持有人的权利，以下说法中正确的是（ ）。
Ⅰ.有参与公司股东大会的权利
Ⅱ.有参与公司分红的权利
Ⅲ.有在约定时间按约定价格购入股票的权利
Ⅳ.有放弃行权的权利
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：权证是指标的证券发行人或其以外的第三人发行的，约定在规定期间内或特定到期日，持有人有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价的有价证券。按照持有人权利的性质分类，权证可分为认购权证和认沽权证，其中认购权证近似于看涨期权，行权时其持有人可按照约定的价格购买约定数量的标的资产。【知识点】权证【考点】权证的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


资产管理行业的作用包括（ ）。
Ⅰ.搜集、处理各种和投资有关的宏观、微观信息
Ⅱ.提供各类投资机会
Ⅲ.帮助投资人进行投资决策
Ⅳ.承担投资人损失
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露、利润分配、投资限制等行业规范要求；私募基金是私下或直接向特定投资者募集的资金，只能向少数特定投资者采用非公开方式募集，对投资者的投资能力有一定的要求，同时在信息披露、投资限制等方面监管要求较低，方式较为灵活。【知识点】资产管理行业【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项不属于内部控制的总体目标?（ ）
A、保证公司经营运作遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念
B、防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展
C、使风险控制和收益可以量化控制
D、确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整和及时
答案：C
分析解释：内部控制的总目标为：（1）保证公司经营运作遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；（3）确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整和及时。【知识点】内部控制的三目标【考查方向】概念释义【难度】易


完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制，这是内部控制措施中的（ ）。
A、横向控制
B、隔离控制
C、纵向控制
D、风险控制
答案：C
分析解释：就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。【知识点】内部控制的五原则【考点】相互制约原则【考查方向】概念释义【难度】易


根据利息支付方式不同，货币互换分类形式的是（ ）。
I.固定对固定
II.固定对浮动
III.浮动对固定
IV.浮动对浮动
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：B
分析解释：根据利息支付方式不同，货币互换可分为三种形式：①固定对固定，即将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和固定利息进行交换；②固定对浮动，即将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和浮动利息进行交换；③浮动对浮动。即将一种货币的本金和浮动利息与另一种货币的等价本金和浮动利息进行交换。【知识点】互换合约的类型【考点】货币互换【考查方向】概念释义【难度】中


以下不属于逐笔全额结算方式的主要特点的是（ ）。
A、资金的足额以单笔交易为最小单位，资金足额则全部交收，不足则全不交收
B、结算参与人可采用货银对付( DVP)、纯券过户等多种交收方式
C、证券登记结算机构作为共同对手方，提供担保交收
D、交收期灵活，从实时逐笔全额到交收期为T+0~T+n日不等
答案：C
分析解释：逐笔全额结算的主要特点是：(1)资金（证券）的足额以单笔交易为最小单位，资金（证券）足额则全部交收，不足则全不交收，不分拆交收。(2)交收期灵活，从实时逐笔全额到交收期为T+0 -T+n日不等。(3)交收方式多样，结算参与人可以根据需要采用货银对付、纯券过户等多种交收方式。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】中等


某新基金成立后，两周内单位净值达到1.03元，基金销售人员据此计算其年化收益达到78.21%，并向客户宣传，这一情况属于下列哪类不合格的销售行为？（ ）
A、对产品的介绍出现重大遗漏
B、与基金招募说明书不符，进行虚假描述
C、没有有效识别客户的风险承受能力
D、片面夸大短期业绩
答案：D
分析解释：基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得夸大或者片面宣传基金，违规使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述。基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足6个月的除外。【知识点】销售合规性风险【考查方向】概念释义【难度】易


依据全球投资业绩标准（GIPS），以下说法正确的是（ ）。
A、必须采用经现金流调整后的时间加权收益率
B、在计算总收益的时候，应当排除投资组合中持有的现金以及现金等价物的收益
C、在计算收益率时应当只包含已经实现的回报以及损失，并加上收入
D、不同期间的回报率以计算平均的方式相连
答案：A
分析解释：计算GIPS收益率时，必须采用经现金流调整后的时间加权收益率，A选项表述正确；在计算收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益，B选项表述错误；必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入，C选项表述错误；不同时期的回报率必须以几何平均方式相关联，D选项表述错误。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】概念理解【难易程度】中等


商业银行建立良好声誉风险管理体系的措施包括（ ）。
A、确保产品和服务的溢价水平
B、增进和投资者的关系
C、增强进入新市场的阻碍
D、创造有利的资金使用环境
E、招募和保留最佳雇员
答案：A,B,D,E
分析解释：建立良好的声誉风险管理体系，能够持久、有效地帮助商业银行减少各种潜在的风险损失，包括：1.招募和保留最佳雇员；2.确保产品和服务的溢价水平；3.减少进入新市场的阻碍；4.维持客户和供应商的忠诚度；5.创造有利的资金使用环境；6.增进和投资者的关系；7.强化自身的可信度和利益持有者的信心；8.吸引高质量的合作伙伴和强化自身竞争力；9.最大限度地减少诉讼威胁和监管要求。


中金所国债期货合约对应的最便宜可交割债券百元面值的基点价值为0.0400元，其转换因子为1.2500，该期货合约的基点价值约等于（）元。
A、320
B、0.032
C、500
D、0.05
答案：B
分析解释：基点价值（Basis Point Value，BPV），是指到期收益率每变化一个基点（BP，即0.01个百分点）时，引起资产价值的变动额。国债期货合约的基点价值约等于最便宜可交割国债的基点价值除以其转换因子。本题中期货合约的基点价值=0.04/1.25=0.032。故本题B选项正确。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】公式计算【难易程度】难


关于中国证券投资基金业协会的组成和性质，下列表述正确的是（ ）。
A、中国证券投资基金业协会是自律性组织，不具备法人资格
B、中国证券投资基金业协会会员包括普通会员、联席会员、观察会员和特别会员
C、基金托管人可根据自身需要决定是否加入中国证券投资基金业协会
D、中国证券投资基金业协会是由基金持有人、基金管理人、基金托管人和基金市场服务机构共同组成的同业协会
答案：B
分析解释：中国证券投资基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织，是社会团体法人。基金管理人、基金托管人和基金服务机构，应当依法成立基金业协会，进行行业自律，协调行业关系，提供行业服务，促进行业发展。基金管理人、基金托管人应当加入基金行业协会，基金服务机构等其他机构可以加入协会成为会员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


近年来，导致全球交易所由会员制向公司制发展的因素有（ ）。
A、交易所内部、交易所之间等竞争加剧
B、会员制造成交易所决策效率较低
C、会员制可以免除投票程序
D、公司制能给会员带来更多利益
答案：A,B,D
分析解释：出现这一趋势的根本原因是竞争加剧：一是交易所内部竞争加剧；二是场内交易与场外交易竞争加剧；三是交易所之间竞争加剧。而会员制体制造成交易所决策效率较低，不能适应激烈竞争的需要，改制上市则可以免去会员投票的复杂程序，提高交易所运行效率，同时，改制上市也能给交易所会员带来利益。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


小王是某期货公司的客户。某日结算后，因小王账户可用资金不足，期货公司向小王发出追加保证金通知。次日，小王未在通知时限内及时追加，期货公司对小王所持有的全部合约实行强行平仓，数额高于所需追加保证金。后行情发生反转。小王向法院提起诉讼，要求期货公司赔偿平仓造成的损失。关于期货公司对小王的强行平仓行为，下列说法正确的是（ ）。
A、符合法律法规的要求，不须向小王赔偿
B、客户追加保证金的时限，应为期货经纪合同约定的时限
C、公司应当在期货经纪合同内约定未及时追加保证金的处理方式，约定不明确的公司无权进行强行平仓
D、公司强行平仓的规模须与追加保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由公司承担
答案：B,D
分析解释：客户的交易保证金不足，又未能按期货经纪合同约定的时间追加保证金的，按期货经纪合同的约定处理；约定不明确的，期货公司有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓造成的损失，由客户承担。期货交易所或者期货公司强行平仓数额应当与期货公司或者客户需追加的保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由强行平仓者承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


下面对于持仓费描述正确的包括（ ）。
A、持仓费的高低与持有商品的时间长短有关
B、当交割月到来时，持仓费将升至最高
C、距交割时间越近，持仓费越低
D、持仓费等于基差
答案：A,C
分析解释：基差的大小主要与持仓费有关。持仓费(CarryingCharge)，又称为持仓成本(CostofCarry)，是指为拥有或保留某种商品、资产等而支付的仓储费、保险费和利息等费用总和。持仓费高低与距期货合约到期时间长短有关，距交割时间越近，持仓费越低。理论上，当期货合约到期时，持仓费会减小到零，基差也将变为零。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


为规范证券公司为期货公司提供中间介绍业务活动，中国证监会专门制定《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，规定证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供的服务包括（ ）
A、协助办理开户手续
B、提供期货行情信息
C、提供交易设施
D、中国证监会规定的其他服务
答案：A,B,C,D
分析解释：为规范证券公司为期货公司提供中间介绍业务活动，中国证监会专门制定《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，规定证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续（A）；（2）提供期货行情信息、交易设施（BC）；（3）中国证监会规定的其他服务（D）。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】中间介绍业务概述【考查方向】原文条款【难易程度】中


小王到某期货公司办理期货交易开户手续，公司向小王讲解了期货交易的过程和期货交易的风险，与小王签订了《期货经纪合同》。下列说法正确的有（ ）。

A、公司应当向小王充分揭示期货交易的风险
B、公司应当在营业场所公开期货经纪业务流程
C、公司应当向小王出示《期货交易风险说明书》，并由小王签字确认已了解其内容
D、公司与小王签订经纪合同后，应由小王根据合同的约定向期货交易所申请交易编码，供交易使用
答案：A,B,C
分析解释：期货公司应当在本公司网站、营业场所等公示业务流程，提供从业人员资格证书等资料供客户查阅，并在本公司网站和营业场所提示客户可以通过中国期货业协会网站查询。期货公司接受客户委托为其进行期货交易，在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】难


对于季节性融资，如果某公司在银行有多笔贷款，且贷款可展期，银行一定要确保其不被用于（）
A、长期投资
B、股票投资
C、投机投资
D、其他投资
答案：A
分析解释：季节性融资一般是短期的。在季节性营运资本投资增长期间，这时往往需要外部融资来弥补公司资金的短缺，特别是在公司利用了内部融资之后。银行对公司的季节性融资通常在一年以内，而还款期安排在季节性销售低谷之前或之中，此时，公司的营运投资下降，能够收回大量资金。但如果公司在银行有多笔贷款，并且贷款是可以展期的，那么，银行就一定要确保季节性融资不被用于长期投资，比如营运资金投资。


A证券公司对B公司股票的承销方式是（ ）。
A、尽力推销
B、直销
C、余额包销
D、全额包销
答案：D
分析解释：包销，是指承销商将发行人的股票按照协议全部购入或在承销期结束时将售后剩余股票全部自行购入的承销方式。可分为全额包销和余额包销。全额包销是指由承销商先全额购入发行人该次发行的股票，再发售给投资者的承销方式。余额包销是指承销商按照协议到销售截止日将未售出的剩余股票全部自行购入的销售方式。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券承销与保荐业务【考查方向】概念释义【难度】易


根据《证券公司分类监管规定》，证券公司分类评价（ ）进行一次。
A、每年
B、每季度
C、每月
D、每半年
答案：A
分析解释：证券公司分类监管评价首先设定正常经营的证券公司基准分为100分。在基准分的基础上，根据证券公司风险管理能力评价指标与标准、市场竞争力、持续合规状况等方面情况，进行相应加分或扣分以确定证券公司的评价计分。分类评价每年进行一次，评价期为上一年度5月1日至本年度4月30日。【知识点】证券公司分类监管的评价指标体系及评价方法【考点】评价方法【考察方向】原文挖空【难易程度】中


《证券法》对证券公司监管的基本制度作出了规定，进一步明确了客户资产的存管、托管要求，以下说法正确的有（ ）
Ⅰ.证券公司对顾客负有诚信义务
Ⅱ.证券公司对顾客负有尽责义务
Ⅲ.证券公司不得挪用客户托管在公司的证券
Ⅳ.证券公司不得挪用客户委托管理的资产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司对顾客负有诚信义务（Ⅰ正确），不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。证券公司不得挪用客户交易结算资金，不得挪用客户委托管理的资产（Ⅳ正确），不得挪用客户托管在公司的证券（Ⅲ正确）。证券公司的股东和实际控制人不得占用客户资产，损害客户合法权益。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与客户关系的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


除了证券公司风险控制指标体系中主要的风险控制指标之外，证券公司（ ）的，应当符合中国证监会对该项业务的风险控制指标标准。
Ⅰ．经营证券自营业务
Ⅱ．经营证券经纪业务
Ⅲ．为客户提供资产管理服务
Ⅳ．为客户提供融资或融券服务
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司经营证券自营业务、为客户提供融资或融券服务的，应当符合中国证监会对该项业务的风险控制指标标准。对于未规定风险控制指标标准及计算要求的新产品、新业务，证券公司在投资该产品或者开展该业务前，应当按照规定事先向中国证监会、公司注册地的中国证监会派出机构报告或者报批。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】原文挖空【难易程度】中


企业公开发行企业债券必须符合的条件有（ ）。
Ⅰ.财务会计制度符合国家规定
Ⅱ.经济效益良好，发行前连续三年盈利
Ⅲ.累计债券余额不超过净资产额（包括少数股东权益）的60%。
Ⅳ.所筹资金用途符合国家产业政策
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条规定，企业发行企业债券必须符合下列条件：①企业规模达到国家规定的要求；②企业财务会计制度符合国家规定；（Ⅰ选项正确）③具有偿债能力；④企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；（Ⅱ选项正确）⑤企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值；⑥所筹资金用途符合国家产业政策。（Ⅳ选项正确）【知识点】企业债券的发行与承销


专项计划管理人应当将发生的可能对资产支持证券价值或价格产生实质影响的重大事件，及时向投资者披露，并（ ）。
A、向中国基金业协会、证券交易场所报告并抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构
B、向中国基金业协会报告
C、向中国基金业协会报告并抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构
D、向中国基金业协会、证券交易场所报告
答案：A
分析解释：发生可能对资产支持证券投资价值或价格有实质性影响的重大事件，管理人应当及时将有关该重大事件的情况向资产支持证券合格投资者披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果，并向证券交易场所、中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。【知识点】资产证券化业务【考点】原始权益人、管理人及托管人的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司、证券投资咨询机构应当建立合理的发布证券研究报告的相关人员绩效考核和激励机制，以维护发布证券研究报告行为的独立性，发布证券研究报告相关人员的薪酬标准与外部媒体评价单一指标直接挂钩
B、与发布证券研究报告业务存在利益冲突不得参与对发布证券研究报告相关人员的考核
C、证券分析师跨越信息隔离墙参与公司承销保荐、财务顾问业务等项目的，其个人薪酬不得与相关项目的业务收入直接挂钩
D、证券公司、证券投资咨询机构的研究部门或者研究子公司接受特定客户委托，就尚未覆盖的具体股票提供含有证券估值或投资评级的研究成果或者投资分析意见的，自提供之日起6个月内不得就该股票发布证券研究报告
答案：A
分析解释：发布证券研究报告相关人员的薪酬标准不得与外部媒体评价单一指标直接挂钩。经营机构应当综合考虑研究质量、客户评价、工作量等多种因素，没立发布证券研究报告相关人员的考核激励标准。外部评选结果仅作为对分析师个人社会评价的参考，不得作为证券分析师薪酬激励的依据。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


2019年3月上交所公布《上交所科创板股票交易特别规定》，明确投资者参与科创板股票交易的具体条件：个人投资者申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币（）万元，并且参与证券交易24个月以上；符合法律法规及上交所规定的机构投资者，可直接申请开通科创板股票交易权限。
A、30
B、50
C、80
D、100
答案：B
分析解释：2019年3月上交所公布《上交所科创板股票交易特别规定》，明确投资者参与科创板股票交易的具体条件：个人投资者申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币50万元，并且参与证券交易24个月以上；符合法律法规及上交所规定的机构投资者，可直接申请开通科创板股票交易权限。【知识点】科创板与创业板特别交易机制【考点】科创板【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于有限责任公司组织机构的描述，错误的是（ ）。
A、一般的有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会
B、股东人数较少和规模较小的有限责任公司，其组织机构为股东会、执行董事和监事
C、一人有限责任公司也要设股东会
D、国有独资有限责任公司，其组织机构为董事会和监事会
答案：C
分析解释：依照《中华人民共和国公司法》的规定，对有限责任公司组织机构的设置作了多元制的规定：—般的有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会；股东人数较少和规模较小的有限责任公司，其组织机构为股东会、执行董事和监事；一人有限责任公司不设股东会；国有独资有限责任公司，其组织机构为董事会和监事会。【知识点】有限责任公司【考点】有限责任公司的设立和组织机构【考查方向】原文条款


下列有关合伙企业的说法，错误的是（ ）。
A、有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散
B、普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间发生的债务承担无限连带责任
C、普通合伙人和有限合伙人的相互转变，应当经合伙人过半数同意
D、有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间发生的债务承担无限连带责任
答案：C
分析解释：除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙和普通合伙的转化【考查方向】原文条款【难度】中


关于企业愿景的说法，错误的是（ ）。
A、企业愿景可以通过开发愿景、瞄准愿景、落实愿景实现
B、企业愿景是企业内部成员制定的
C、企业愿景说明了企业的根本性质与存在的理由
D、企业愿景包括企业核心信仰和未来前景两部分内容
答案：C
分析解释：此题考查企业愿景愿景管理通过开发愿景、瞄准愿景、落实愿景三个主要步骤凝聚团队，促使企业力量最大化发挥。A正确；企业愿景是企业内部的成员制定的，每位员工都可参与构思。B正确；企业愿景包括企业核心信仰和未来前景两部分内容。D正确。企业使命说明了企业的根本性质与存在的理由。C错误【知识点】企业战略的制定【考点】确定企业愿景、使命与战略目标【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列投资决策评价指标中，没有考虑货币时间价值的指标是（ ）
A、净现值
B、内部报酬率
C、获利指数
D、平均报酬率
答案：D
分析解释：此题考查对非贴现现金流量指标的理解。企业在进行投资决策的评价指标中，财务可行性指标可分为非贴现现金流量指标和贴现现金流量指标。其中，非贴现现金流量指标是指不考虑货币时间价值的指标，一般包括投资回收期（静态）和平均报酬率；贴现现金流量指标是指考虑货币时间价值的指标，包括净现值、内部报酬率和获利指数（又称利润指数）等。【知识点】固定资产投资决策【考点】财务可行性评价指标


甲公司的债务人乙以其持有的甲公司的股权抵偿其对甲公司的债务。这种做法对甲公司产生的影响有（ ）。
A、每股收益提高
B、提升公司的资产质量
C、净资产收益率提高
D、长期股权投资减少
E、商誉提高
答案：A,B,C
分析解释：以股抵债是指债务人以其持有的股权抵偿其所欠债务的行为。如果债务人A以其持有的B公司的股权抵偿对B公司的债务，则意味着B公司以债权资产作为对价定向回购A持有的B公司股权，回购的股份应依法注销。以股抵债的积极效应主要体现在能有效提升债权公司的资产质量，使每股收益和净资产收益率水平提高。【知识点】并购重组方式及效应【考点】债转股与以股抵债【考察方向】结论考察【难易程度】中


组织的横向结构指的是组织结构中的（ ）。
A、部门结构
B、层次结构
C、职能结构
D、职权结构
答案：A
分析解释：其主要内容有：（1）职能结构：达到企业目标所需完成的各项业务工作及其比例和关系。（2）层次结构：各管理层次的构成，又称组织的纵向结构。（3）部门结构：各管理部门的构成，又称组织的横向结构。（4）职权结构：各管理层次、部门在权利和责任方面的分工和相互关系。综述，选项A符题，当选。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易


该企业的管理层次和管理幅度分别为（ ）。
A、5层；3~9人
B、4层；4~10人
C、3层；3~9人
D、6层；4~10人
答案：A
分析解释：本题考查管理层次和管理幅度的概念。管理层次是指从最高一级管理组织到最低一级管理组织的各个组织等级。该公司中的组织等级有厂长、厂部、车间、工段、班组，所以管理层次是5层。管理幅度是指一名领导者直接领导的下级人员的数量，“每个上级直接管辖的下属为3~9人”，所以管理幅度为3~9人。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易


某互联网公司的公司简介中有如下三个表述：“成为最受尊敬的互联网企业”；“通过互联网提升人类生活品质”；“正直、进取、合作、创新”，它们分别是这家公司的（ ）。
A、愿景、使命、价值观
B、使命、愿景、价值观
C、使命、价值观、愿景
D、价值观、愿景、使命
答案：A
分析解释：战略规划过程首先要阐明组织的使命、愿景、价值观以及长期目标。正如第一章所述，使命描述了一个组织存在的理由、目的和意义，愿景是对组织未来发展方向的总体描述，价值观则是在履行使命以及达成愿景过程中坚持的基本行为规范和道德伦理。根据概念分析可以判断本题正确答案为A。【知识点】人力资源管理与战略规划和战略执行【考点】人力资源管理与战略规划【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在进行人力资源供给预测时，需要了解的组织内部人力资源状况不包括（ ）。
A、人员数量和一般结构的统计分析
B、组织变革
C、现有人员的技能水平
D、将来员工可能会出于退休、晋升以及解雇等方面的原因而出现的一些变动情况
答案：B
分析解释：在进行人力资源供给预测时，组织还必须对其内部现有的人力资源状况有清晰的了解。这种了解并不仅仅是对人员数量和一般结构的统计分析，更重要的是要了解现有人员的技能水平，还要了解在不久的将来员工可能会出于退休、晋升、调动、自愿流动以及解雇等方面的原因而出现的一些变动情况。【知识点】人力资源供给预测【考点】人力资源供给预测的内容及其影响因素【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列行为中，符合银行业从业人员遵守业务操作指引要求的是（）。
A、与同事交流自身职责相关机密信息，以便更好地改进工作
B、遵循岗位职责划分，不做职责和权限以外之事
C、全方位了解银行运作，包括打听与自身工作无关的信息
D、因同事生病，主动为同事代岗
答案：B
分析解释：银行业从业人员应当遵守业务操作指引，遵循银行岗位职责划分和风险隔离的操作规程，确保客户交易安全。具体包括：(1)不打听与自身工作无关的信息。(2)除非经内部职责调整或经过适当批准，不代其他岗位人员履行职责或将本人工作委托他人代为履行。(3)不得违反内部交易流程及自身职责管理规定将自己保管的印章、重要凭证、交易密码和钥匙等与自身职责有关的物品或信息交与或告知其他人员。


关于竞争战略与薪酬管理策略的说法，正确的是（ ）。
A、创新战略强调企业要对产品创新给予鼓励
B、成本领先战略强调基本薪酬应高于竞争对手的水平
C、成本领先战略强调奖励部分所占的比例应相对较小
D、采取创新战略的企业的基本薪酬要明显低于市场水平
答案：A
分析解释：本题考查适用于不同竞争战略下的薪酬管理，成本领先战略在薪酬水平方面比竞争多式的薪酬相对较低，在薪酬结构方面奖金部分所占的比例相对较大。创新战略的薪酬体系非常重视对产品创新，技术创新和心得生产方法给予足够的报酬或奖励，其基本薪酬以劳动力市场的通行水平为准且略高于市场水平。【知识点】战略性薪酬管理【考点】适用于不同竞争战略下的薪酬管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列主体中，属于社会保险法律关系主体的有（ ）。
A、用人单位
B、劳动者
C、人寿保险公司
D、国家
E、社会保险的管理和经办机构
答案：A,B,D,E
分析解释：社会保险法律关系是指社会保险各主体之间，如国家与劳动者之间、社会保险经办机构与劳动者之间、社会保险经办机构之间、社会保险经办机构与用人单位之间、用人单位与劳动者之间，就社会保险的权利义务所产生的法律关系。在我国，社会保险方面的法律规范属于社会法。【知识点】社会保险法律关系的主体和客体【考点】从社会保险责任划分的社会保险法律关系主体【考察方向】概念理解 【难易程度】中


用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按（ ）加收万分之五的滞纳金。
A、每日
B、每周
C、每月
D、每年
答案：A
分析解释：本题考查用人单位违反《中华人民共和国社会保险法》的法律责任。用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。【知识点】用人单位违反《社会保险法》的法律责任【考点】用人单位违反《社会保险法》的法律责任【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（ ）。
A、计征房产税的租金收入不含增值税
B、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税税额
C、对照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按房屋原价计算缴纳房产税
D、房产原值按照评估价格计算
E、计征房产税的房产租金收入含增值税
答案：A,B,C
分析解释：计征房产税的租金收入不含增值税；免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税税额。对照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按房屋原价计算缴纳房产税。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房产原值的，应按规定予以调整或重新评估。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】结论考察【难易程度】中


政府性基金预算的主要特征有（ ）。
A、政府性基金预算的收入来源只能是依照法律、行政法规规定
B、政府性基金预算的收入来源包括向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集
C、政府性基金预算支出必须专项用于特定公共事业发展
D、政府性基金一般应有一定的存续期限
E、政府性基金必须保持一定的增长率
答案：A,B,C,D
分析解释：政府性基金预算的主要特征有包括：1）政府性基金预算的收入只能是依照法律、行政法规规定组织。2） 政府性基金预算的收入来源包括向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集。3） 政府性基金预算支出必须专项用于特定公共事业发展,因此具有专款专用的特征。4） 政府性基金一般应有一定的存续期限。【知识点】政府预算模式【考点】政府性基金预算主要特征【考察方向】结论考察【难易程度】中


专利侵权行为可以分为直接侵权行为和间接侵权行为两类，下列属于间接侵权行为的是（ ）。
A、进口发明、实用新型、外观设计专利产品的行为
B、假冒他人专利的行为
C、行为人明知其拟转让的技术侵犯他人专利权而予以转让的
D、许诺销售发明、实用新型专利产品的行为
答案：C
分析解释：专利直接侵权行为是指直接由行为人实施的侵犯他人专利权的行为。间接侵权行为是指行为人实施的行为并不构成直接侵犯他人专利权，但却诱导、怂勇、教唆、帮助别人实施他人专利 ，发生直接的侵权行为。行为人明知其拟转让的技术侵犯他人专利权而予以转让的，属于典型的教唆他人侵犯专利权的间接侵权行为。【知识点】知识产权政策法律体系【考点】知识产权制度体系【考查方向】概念理解【难度】中等


以下情况中技术内容已经公开，但仍符合新颖性要求的是（ ）。
A、他人在申请日前以相同内容向专利局提出过申请，并在申请日之后公布
B、在申请日前6个月内在国内公开使用
C、在申请日前12个月内在国外的出版物上公开发表
D、在申请日前6个月内在中国政府举办的国际展览会上首次展出
答案：D
分析解释：《专利法》第二十四条规定，申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：①在国家出现紧急状态或者非常情况时，为公共利益目的首次公开的：②在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的；③在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的；④他人未经申请人同意而泄露其内容的。【知识点】发明和实用新型的授权条件【考点】新颖性【考查方向】概念理解【难度】易


关于注册商标无效宣告，下列说法错误的是（ ）。
A、不以使用为目的恶意取得商标注册的，商标局可依职权宣告该注册商标无效
B、注册商标带有民族歧视性的，任何人均可请求宣告该注册商标无效
C、注册商标带有欺骗性，容易使公众对商品的质量等特点或者产地产生误认的，商标局可依职权宣告该注册商标无效
D、注册商标复制他人已经在中国注册的驰名商标，误导公众的，商标局可依职权宣告该注册商标无效
答案：D
分析解释：注册商标违反《商标法》第四条（不以使用为目的的恶意商标申请注册），第十条（不得作为商标使用的标志），商标局可依职权宣告该注册商标无效，任何人也可请求宣告该注册商标无效。注册商标违反《商标法》第十三条第二款和第三款（驰名商标保护）的，在先权利人或者利害关系人可以请求宣告该注册商标无效。【知识点】注册商标的无效宣告【考点】无效宣告事由【考察方向】概念理解【难易程度】中等


关于注册商标的转让，下列说法错误的是（ ）。
A、转让注册商标的，应由转让人和受让人共同向商标局提出申请
B、受让人应当保证使用该注册商标的商品质量
C、对容易造成不良影响的商标转让，商标局不予核准
D、转让集体商标的，受让人不受限制
答案：D
分析解释：转让注册商标的，应由转让人和受让人共同向商标局提出申请。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。对容易导致混淆或者有其他不良影响的转让，商标局不予核准，书面通知申请人并说明理由。集体商标、证明商标申请转让，受让人应该符合《集体商标、证明商标注册和管理办法》规定的主体资格和资质要求。【知识点】注册商标的转让【考点】转让申请的办理程序【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列不属于民间文学艺术作品的是（ ）。
A、四川民歌《茉莉花》
B、傣族舞蹈
C、电影《刘三姐》
D、綦江版画
答案：C
分析解释：民间文学艺术作品包括但不限于以下类型：①民间故事、传说、诗歌、歌谣、谚语等以言语或者文字形式表达的作品；②民间歌曲、器乐等以音乐形式表达的作品；③民间舞蹈、歌舞、戏曲、曲艺等以动作、姿势、表情等形式表达的作品；④民间绘画、图案、雕塑、造型、建筑等以平面或者立体形式表达的作品。【知识点】民间文学艺术作品【考点】民间文学艺术作品的类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列选项中不属于民间文学艺术作品的是（ ）。
A、七仙女与董永的传说
B、乌苏里船歌
C、福建土楼
D、电视剧《新白娘子传奇》
答案：D
分析解释：民间文学艺术作品包括但不限于以下类型：①民间故事、传说、诗歌、歌谣、谚语等以言语或者文字形式表达的作品；②民间歌曲、器乐等以音乐形式表达的作品；③民间舞蹈、歌舞、戏曲、曲艺等以动作、姿势、表情等形式表达的作品；④民间绘画、图案、雕塑、造型、建筑等以平面或者立体形式表达的作品。【知识点】民间文学艺术作品【考点】民间文学艺术作品的类型【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列选项中对民间文学艺术作品的描述正确的是（ ）。
A、权利属于特定的民族
B、保护期与《著作权法》的作品相同
C、不能设定质权
D、可以转让
E、权利属于特定的社群
答案：A,C,E
分析解释：在权利归属方面，民间文学艺术作品的著作权属于特定的民族、族群或者社群。在保护期方面，民间文学艺术作品的著作权保护期不受时间限制。在权利行使方面，由于民间文学艺术作品与特定的民族、族群或者社群存在不可分割的联系，其著作权一般不得任意转让、设定质权或者作为强制执行的标的。【知识点】民间文学艺术作品【考点】民间文学艺术作品保护的特殊规定【考察方向】概念理解【难易程度】中等


侵犯注册商标专用权的侵权人应承担的民事责任不包括（ ）。
A、停止侵害
B、归还罚款
C、赔偿损失
D、消除影响
答案：B
分析解释：《民法典》第一百七十九条规定，承担侵权责任的方式主要有：①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦继续履行；⑧赔偿损失；⑨支付违约金；⑩消除影响恢复名誉；⑪赔礼道歉。不适用于侵犯商标权的行为。【知识点】植物新品种权取得、保护期限、终止及无效和侵权责任【考点】侵犯植物新品种权的行为及其法律责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等


2016年10月1日正式生效的特别提款权货币篮子中的货币不包括（ ）。
A、欧元
B、澳元
C、人民币
D、日元
答案：B
分析解释：本题考查人民币汇率形成机制改革。2015年11月30日，国际货币基金组织执董会决定将人民币纳入特别提款权货币篮子，特别提款权货币篮子相应扩大至美元、欧元、人民币、日元、英镑5种货币，人民币在特别提款权货币篮子中的权重为10.92%。新的特别提款权货币篮子已于2016年10月1日生效。【知识点】人民币汇率制度【考点】人民币汇率形成机制改革【考查方向】原文表述【难度】中


建筑产品的多样性决定了建筑市场定价特点中的（ ）。
A、单件计价
B、多次计价
C、一次计价
D、分部组合计价
答案：A
分析解释：建筑产品的多样性决定了每项工程都必须单独计算造价。每项工程都有特定的目的和用途，有不同的结构、造型和装饰，产生不同的规模和体积，所在地区条件、自然环境、风俗习惯的差异，施工时采用不同的工艺设备、建筑材料和工艺方案，这些都会影响建设工程计价。因此，每项工程只能单独设计、单独施工、单独计价。【知识点】建筑市场运行机制【考点】建筑产品计价特点【考查方向】概念理解【难度】易


若六个备选方案相互独立，基准收益率为10%，公司可用于项目投资的资金总额为4 500万元，则应采纳的方案为（ ）。
A、方案1
B、方案3
C、方案4
D、方案5
答案：A,B,C
分析解释：此题考查资金约束条件下的独立方案比选。六个方案相相独立，基准收益率为10%，则方案1、方案3、方案4、方案6的净现值均大于零，这四个方案均可行。投资的资金总额为4 500万元，可行方案可以互相组合，这样，可供选择的方案有：1，3，4，6，1+3，1+4，1+6，3+4，3+6，4+6，1+3+4共11个方案。【知识点】独立方案比选方法【考查方向】案例应用【难度】中等


该工程项目的总投资为（ ）万元。
A、4152.75
B、4213.65
C、4314.65
D、4413.65
答案：D
分析解释：此题考查建设工程造价总体构成。生产性建设项目的总投资包括建设投资建设期利息和流动资金三部分，而建设工程造价就是建设投资和建设期利息之和。其中，建设投资又由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。故该项目的总投资=建设投资+建设期利息+流动资金=4152.75+60.9+200=4413.65（万元）。【知识点】建设工程造价总体构成【考查方向】公式计算【难度】易


在下列监理人员的职责中，属于监理员职责的是（ ）。
A、进行见证取样
B、进行工程计量
C、验收检验批和隐蔽工程
D、调解建设单位与施工单位的合同争议
答案：A
分析解释：监理员是在专业监理工程师领导下从事工程检查、材料的见证取样、有关数据复核等具体监理工作的人员。监理员应履行下列职责：①检查施工单位投入工程的人力、主要设备的使用及运行状况；②进行见证取样；③复核工程计量有关数据；④检查工序施工结果；⑤发现施工作业中的问题，及时指出并向专业监理工程师报告。【知识点】工程监理组织【考点】工程监理人员基本职责【考查方向】文件规定【难度】易


下列措施中，能够提高门窗气密性的有（ ）。
A、设计增加门窗洞口数量
B、增强门窗框与四周墙体之间缝隙的密闭性
C、通过密封条固定在门窗框上
D、设计减少门窗洞口数量
E、通过密封条固定在窗扇上
答案：B,C,D,E
分析解释：此题考查提高门窗的气密性措施。门窗虽然具有良好的保温隔热作用，但门窗的气密性差时会造成热损失，而且这种热损失会影响人体舒适度。因此，在设计时应减少门窗洞口数量，选用气密性好的门窗产品，增强门窗框与四周墙体之间缝隙的密闭性，并通过密封胶或密封条固定在门窗框和窗扇上等措施，提高门窗的气密性。【知识点】建筑节能及可再生能源利用【考点】建筑节能【考查方向】概念理解【难度】易


美国LEED评价体系中评估认证等级为（ ）。
A、认证级
B、银级
C、金级
D、钻石级
E、白金级
答案：A,B,C,E
分析解释：此题考查美国LEED评价体系评估认证等级。申请项目在满足所有评估前提条件后，评估结果则按评估要点和创新分的满足情况分为四个认证级别。①认证级：满足至少40%的评估点要求。②银级：满足至少50%的评估点要求。③金级：满足至少60%的评估点要求。④白金级：满足至少80%的评估点要求。【知识点】国外绿色建筑评价体系【考点】美国LEED评价体系【考查方向】概念理解【难度】易


按风险性质划分，只有损失机会而无获利可能的风险称为（ ）。
A、投机风险
B、道德风险
C、纯粹风险
D、责任风险
答案：C
分析解释：风险按性质可分为纯粹风险、投机风险。纯粹风险是静态风险，是指只有损失机会而无获利可能的风险，如交通事故发生以后，只有受伤或死亡。纯粹风险能够预测，为风险管理的主要对象。投机风险是指既有损失的机会又有获利的可能性的风险。投机风险产生的结果有三种：损失、无损失和盈利，如期货、股票、从事经营活动等风险。【知识点】风险【考点】风险的属性及其分类【考查方向】概念理解【难度】易


《交通强国建设纲要》提出交通强国的发展目标，到2035年，基本形成“全国123出行交通圈”。全国123出行交通圈是指（）。
A、乡镇间1小时通勤
B、都市区1小时通勤
C、城乡间2小时通达
D、城市群2小时通达
E、全国主要城市3小时覆盖
答案：B,D,E
分析解释：本题考查“全国123出行交通圈”的内容。《交通强国建设纲要》提出交通强国的发展目标，即从2021年到21世纪中叶，分两个阶段推进交通强国建设。第一阶段，到2035年，基本建成交通强国。包括基本形成“全国123出行交通圈”（都市区1小时通勤、城市群2小时通达、全国主要城市3小时覆盖）。【知识点】交通强国建设纲要【考点】交通强国阶段目标【考察方向】概念释义【难易程度】易


小明和妈妈出行的车票总费用为（）元。
A、994
B、860
C、800
D、769
答案：C
分析解释：本题考查铁路票价的计算。根据已知一等座车公布票价=0.3366×(1+10%)×运价里程，二等座车公布票价=0.2805×(1+10%)×运价里程，求得一等座车公布票价为542元，二等座车公布票价为452元。分别乘以相应折扣率，求得总费用为542×0.85+452×0.75=800（元）。【知识点】铁路旅客运价【考点】铁路动车组票价【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于国家垄断资本主义的说法，正确的有（ ）。
A、国家垄断资本主义是垄断资本和国家政权融合在一起的资本主义
B、国家垄断资本主义的基本特征是国家对社会经济活动进行全面的干预和调节
C、国家垄断资本主义是资本主义生产关系适应生产力发展的根本性调整
D、国家垄断资本主义是在私人垄断基础上进一步发展并产生的
E、国家垄断资本主义的实质是垄断资本利用国家力量获取稳定的高额利润
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查国家垄断资本主义。国家垄断资本主义是指垄断资本和国家政权融合在一起的资本主义。其基本特征是国家对社会经济活动进行全面干预和调节，是资本主义生产关系适应生产力发展而做的局部调整。国家垄断资本主义是在私人垄断基础上进一步发展并产生的，其实质是垄断资本利用国家力量而获取稳定的高额利润。【知识点】垄断资本主义【考点】国家垄断资本主义【考察方向】概念理解【难易程度】中


贷款人出现任何违约事件，银行有权分别或同时采取下列哪些措施?（）
A、要求借款人限期纠正违约事件
B、停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度
C、宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务
D、宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立即偿还贷款本息及费用
E、向人民法院提起诉讼
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：如果贷款人出现任何违约事件，银行有权分别或同时采取下列措施：①要求借款人限期纠正违约事件;②停止借款人提款或取消借款人尚未提用的借款额度;③宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期，根据合同约定立即从借款人在银行开立的存款账户中扣款用于偿还被银行宣布提前到期的所欠全部债务f④宣布借款人在与银行签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期，要求借款人立即偿还贷款本息及费用。


随着信息系统的不断发展和完善，个人征信系统将收录（）。
A、个人的信贷信息
B、个人基本身份信息
C、民事案件强制执行信息
D、缴纳的住房公积金信息
E、已公告的欠税信息
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：随着信息系统的不断发展和完善，中国人民银行加大了与相关政府部门信息共享协调工作的力度，个人征信系统除了主要收录个人的信贷信息外，还将收录个人基本身份信息、民事案件强制执行信息、缴纳各类社会保障费用和住房公积金信息、已公告的欠税信息、缴纳电信等公告事业费用信息、个人学历信息以及会计师(律师)事务所、注册会计师(律师)等对公众利益有影响的特殊职业从业人员的基本职业信息。


对于季节性融资，如果某公司在银行有多笔贷款，且贷款可展期，银行一定要确保其不被用于（）
A、长期投资
B、股票投资
C、投机投资
D、其他投资
答案：A
分析解释：季节性融资一般是短期的。在季节性营运资本投资增长期间，这时往往需要外部融资来弥补公司资金的短缺，特别是在公司利用了内部融资之后。银行对公司的季节性融资通常在一年以内，而还款期安排在季节性销售低谷之前或之中，此时，公司的营运投资下降，能够收回大量资金。但如果公司在银行有多笔贷款，并且贷款是可以展期的，那么，银行就一定要确保季节性融资不被用于长期投资，比如营运资金投资。


信用的本质特征包括（ ）。
A、信用是以偿还和付息为条件的借贷行为
B、信用是一种债权债务关系
C、信用反映了经济主体的支付愿望和支付能力
D、信用强调经济主体之间的债权关系
E、信用一般产生于纯粹的资金借贷中
答案：A,B,C
分析解释：信用作为一个经济范畴，对它的本质特征可以从以下三个方面来认识：1.信用不是一般的借贷行为，是以偿还为条件的（A）。2.信用是一种债权债务关系（B），一般产生于货币借贷和商品交易的赊销预付之中，强调经济主体之间的债权债务关系。3.信用反映了经济主体的支付愿望和支付能力（C）。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的定义、存在前提及本质特征【考查方向】概念释义【难度】中


下列调查方式中，属于全面调查的是（ ）。
A、全面统计报表
B、重点调查
C、典型调查
D、抽样调查
答案：A
分析解释：按调查对象的范围不同，分为全面调查和非全面调查。全面调查是对构成调查对象的所有单位进行逐一的、无一遗漏的调查，包括普查和全面统计报表。如人口普查就要对全国人口无一例外地进行登记调查；而经济普查的对象是中华人民共和国境内从事第二、第三产业活动的全部法人单位、产业活动单位和个体经营户。【知识点】统计调查的概念与种类【考点】统计调查的种类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于会计核算内容的是（ ）。
A、款项和有价证券的收付
B、财物的收发、增减和使用
C、债权、债务的发生和结算
D、记账本位币的变更
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国会计法》的规定，以企业为例，应当办理会计手续，进行会计核算的经济业务事项主要有：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权、债务的发生和结算；④资本的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。【知识点】会计概述【考点】会计核算的具体内容【考查方向】概念理解【难易程度】易


单位设置的会计科目应符合该单位自身特点，满足该单位实际需要，这一要求体现的会计科目设置原则是（ ）。
A、实用性原则
B、合法性原则
C、谨慎性原则
D、相关性原则
答案：A
分析解释：本题考查会计科目设置的原则。会计科目的设置原则包括：①合法性原则，指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；②相关性原则，指所设置的会计科目应当为有关各方提供所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；③实用性原则，指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计科目【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于行政复议制度和行政诉讼制度的异同点的说法中，错误的有（ ）。
A、行政复议原则上采取书面审查的方法，行政诉讼原则上应开庭审理
B、行政复议和行政诉讼都不能以调解方式结案
C、行政复议和行政诉讼中被诉具体行政行为原则上都不停止执行
D、行政复议和行政诉讼都只能对被诉行政行为的合法性进行审查，不能对其合理性进行审查
E、行政复议是行政诉讼的前置阶段和必经程序
答案：D,E
分析解释：行政复议原则上采取书面审查的方法，行政诉讼原则上应开庭审理（A正确）；行政复议和行政诉讼都不能以调解方式结案（B正确）；行政复议和行政诉讼中被诉具体行政行为原则上都不停止执行（C正确）。行政复议不是行政诉讼的前置阶段和必经程序（E错误）；行政复议对被诉行政行为的合法性和合理性进行审查（D错误）。【知识点】行政复议【考点】行政复议基本制度【考查方向】概念释义【难度】中


根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁程序的表述中，错误的是（ ）。
A、仲裁委员会应当在仲裁规则规定的期限内将开庭日期通知双方当事人
B、仲裁庭认为有必要收集的证据，可以自行收集
C、仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定
D、仲裁一律开庭进行
答案：D
分析解释：A正确，仲裁委员会应当在仲裁规则规定的期限内将开庭日期通知双方当事人。B正确，仲裁庭认为有必要收集的证据，可以自行收集。C正确，仲裁员是否回避，由仲裁委员会主任决定；仲裁委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。D错误，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。【知识点】仲裁法基础知识【考点】仲裁程序【考查方向】概念释义【难度】中


企业的技术改造可以分为表层、内层和深层三个层次，内层的技术改造主要表现为（ ）。
A、科学技术的运用
B、新设备的添置
C、新组织形式的采用
D、生产方式的革新
答案：A
分析解释：企业的技术改造可分为三个层次：①表层技术改造，主要表现为企业的装备更新；②内层技术改造，主要表现为企业科学技术的运用，它是企业技术装备有效发挥的重要手段，贯穿于企业生产的过程之中；③深层技术改造，主要表现为企业科学化管理的实施，它是企业技术改造的核心，是企业技术改造成功的根本保证。故选A。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的层次【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列货币形态中，属于代用货币的是（ ）。
A、贝壳
B、金币
C、交子
D、人民币
答案：C
分析解释：代用货币的使用最早出现在我国北宋年间。据《宋史》记载，北宋时期四川地区商业发达，贸易往来频繁，原来使用的铁钱体重、值小、携带不便，于是人们用纸做成货币，即“交子”。“交子”意指交换凭据，它不但是我国最早的由政府正式发行的纸币，也是世界上最早使用的纸币。后来我国的纸币制度传人波斯、印度、日本等国家。【知识点】代用货币【考点】代用货币的发展【考查方向】概念理解【难度】易


关于社会收入分配公平的说法，错误的是（ ）。
A、社会收入分配公平包括机会公平、过程公平和结果公平
B、机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等
C、机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇
D、结果公平要求分配合理化
答案：A
分析解释：经济学中的公平是指社会收入分配公平。社会收入分配公平又包括两层含义：机会公平和结果公平（A表述错误）。机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。结果公平要求在经济社会中，社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。【知识点】财政支出的公平与效率【考点】公平与效率的含义【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（ ）。
A、税收收入
B、收费收入
C、国有资产收益
D、公债收入
答案：C
分析解释：国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。【知识点】财政收入的分类【考点】国有资产收益【考查方向】概念释义【难度】易


中国居民王某2019年3月2日购买深圳证券交易所上市的某股票，6月3日分回股息红利3000元，王某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、150
B、200
C、600
D、800
答案：C
分析解释：根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率=3000x20%=600（元）。故选项C正确。【知识点】个人所得税的税率【考点】个人所得税的税率【考察方向】案例应用【难易程度】中


盘盈的固定资产采用( )计量。
A、重置成本
B、现值
C、历史成本
D、可变现净值
答案：A
分析解释：盘盈的固定资产采用重置成本计量。重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。采用重置成本计量时，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。【知识点】会计计量属性及其应用原则【考点】重置成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年10月5日购入材料一批,增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税税额为3250元，运输途中合理损耗3%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。则企业取得该材料的入账价值为( )元。
A、25000
B、28950
C、29250
D、25300
答案：D
分析解释：材料的入账价值包括价、税、费三部分。该企业是增值税的一般纳税人,所以购买材料支付的增值税是可以抵扣的，应通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算，不计入材料的成本;运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费，都应计入存货成本，所以材料的入账价值=25000+300=25300(元)。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的采购成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业固定资产为1600万元，永久性流动资产为400万元，波动性流动资产为400万元。已知长期负债、自发性负债和股权资本可提供的资金为1800万元，则该企业采取的是：（ ）
A、期限匹配融资政策
B、保守融资政策
C、激进融资政策
D、折中融资政策
答案：C
分析解释：流动资产融资政策包括期限匹配融资政策、保守融资政策和激进融资政策三种。本题永久性资产=1600+400=2000（万元），长期资金来源1800万元，说明有200万元永久性流动资产和400万元的波动性流动资产由短期资金来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性流动资产的资金需求，属于激进融资政策的特点，因此选择选项C。


征收与征用的共同点在于（）。
A、两者的所有权都不转移
B、两者适用条件相同
C、两者都具有强制性
D、两者都具有补偿性
E、两者的适用对象相同
答案：["C","D"]
分析解释：征收是国家强制取得单位、个人的财产;征用是国家强制使用单位、个人的财产，两者都具有强制性和补偿性。两者的所有权转移不同，征收要强制取得财产所有权，征用旨在使用财产，使用完后要返回财产;两者的适用条件不同，征收在非紧急的状态-国家为了共同利益的需要会采取，而征用一般适用于临时性的紧急状态;两者的适用对象也不相同，征收的财产限于不动产，征用的财产既包括不动产也包括动产。


下列各项，根据相应的总账科目期末余额直接填列的有（ ）。
A、预付账款
B、固定资产清理
C、应付票据
D、货币资金
E、交易性金融资产
答案：B,C,E
分析解释：有些项目可以直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”“固定资产清理”“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬“”应交税费“”实收资本（或股本）”等项目。A项，预付账款项目，应根据“预付账款”“应付账款”科目所属明细科目的期末借方余额合计填列: D项，货币资金项目，应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。知识点：资产负债表的结构


最终消费包括（ ）。
A、政府消费
B、居民消费
C、国外旅游团来华旅游
D、出国旅游消费
E、购买进口轿车
答案：A,B,D,E
分析解释：最终消费支出指常住单位为满足物质、文化和精神生活的需要，从本国经济领土和国外购买的货物和服务的支出。它不包括非常住单位在本国经济领土内的消费支出。最终消费支出按支出主体分为居民消费支出、政府消费支出和为住户服务的非营利机构消费支出。C项国外旅游团不属于常住单位，故不计入最终消费中。【知识点】支出法【考点】最终消费支出【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM


在收入分配统计中，下列各项属于收入再分配范围的是（ ）。
A、社会保障补助
B、单位社会保险付款
C、红利
D、地租
答案：A
分析解释：收入再分配指在初次分配总收入基础上通过经常转移对收入进行的再次分配。只有经常转移属于收入分配交易，而资本转移不属于收入分配交易，应属于资本交易。经常转移包括所得税、财产税等经常税、社会保险缴费和社会保险支出、社会保障补助、其他经常转移。BCD属于收入初次分配环节。【知识点】资金流量表的分析应用【考点】分析收入分配关系【考察方向】概念理解【难度】中【题库维护人】HYM


某公司2015年的财务状况：营业利润1000万元，当年利息费用30万元，营业外支出100万元，获得政府补贴80万元，上交所得税150万元，则该公司2015年利润总额是（ ）。
A、980万元
B、830万元
C、950万元
D、800万元
答案：A
分析解释：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。营业外收入包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。本题中，利润总额= 1000+80-100=980（万元）。【注意】利息费用计入财务费用在已经在营业利润中计算过了，不要重复计算！【知识点】企业财务统计【考点】企业财务统计【考察方向】公式计算【难度】难【题库维护人】HYM


为遵守国家有关环保法律的规定，2×17年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，A设备改造完成达到预定可使用状态并交付使用。A生产设备预计使用年限为16年，已使用8年，安装环保装置后预计还可使用8年；环保装置预计使用年限为5年。下列各项关于环保装置的会计处理中，正确的有()。
A、环保装置不应作为单项固定资产单独确认
B、环保装置应作为单项固定资产单独确认
C、环保装置达到预定可使用状态后按A生产设备剩余使用年限计提折旧
D、环保装置达到预定可使用状态后按环保装置的预计使用年限计提折旧
答案：B,D
分析解释：固定资产的各组成部分，如果具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，表明这些组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益，企业应当将各组成部分确认为单项固定资产。在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列固定资产中，不应计提折旧的是（ ）。
A、正在改扩建的固定资产
B、因季节性原因停用的固定资产
C、进行日常维修的固定资产
D、定期大修理的固定资产
答案：A
分析解释：选项A，改扩建的固定资产已经转入至在建工程中，在改扩建期间不需要计提折旧；选项D，企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，可以计入固定资产的成本，不符合固定资产确认条件的，应当费用化处理，计入当期损益。固定资产在定期大修理期间，照提折旧。【知识点】固定资产折旧范围【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有（）。
A、对无形资产计提减值准备
B、对使用寿命有限的无形资产计提摊销
C、企业内部研究开发项目研究阶段发生的支出
D、企业内部研究开发项目开发阶段满足资本化条件的支出
答案：A,B,D
分析解释：无形资产计提的减值准备和计提摊销都会减少无形资产的账面价值,选项A和B正确；企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，不影响无形资产账面价值，选项C不正确；企业内部研究开发项目开发阶段符合资本化条件的支出最终会形成无形资产，增加无形资产的账面价值，选项D正确。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行合理分配；确实难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业外购房屋建筑物所支付的价款中包括土地使用权和建筑物的价值的，应当对实际支付的价款按照合理的方法（例如，公允价值相对比例）在土地使用权与地上建筑物之间进行分配；如果确实无法在土地使用权与地上建筑物之间进行合理分配的，应当全部作为固定资产，按照固定资产确认和计量的原则进行会计处理。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有（）。

A、质量纠纷导致的中断
B、安全事故导致的中断
C、劳动纠纷导致的中断
D、资金周转困难导致的中断
答案：A,B,C,D
分析解释：非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。如因与施工方发生了质量纠纷、工程或生产用料没有及时供应、资金周转发生了困难、施工或生产发生了安全事故，发生了与资产购建、生产有关的劳动纠纷等原因，导致资产购建或者生产活动发生中断，均属于非正常中断。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于或有负债的说法中，正确的是（）。
A、或有负债有可能是潜在义务，也有可能是现时义务
B、或有负债作为一项潜在义务，其结果只能由未来事项的发生来证实
C、或有负债作为现时义务，其特征仅在于该义务履行不是很可能导致经济利益流出企业
D、或有负债无论是潜在义务，还是现时义务均不符合负债的确认条件，因而不能在会计报表内予以确认，也不能在附注中披露
答案：A
分析解释：选项B，其结果应由未来事项的发生或不发生来证实；选项C，其特征在于该义务履行不是很可能导致经济利益流出企业，或者该现时义务的金额不能可靠地计量；选项D，或有负债无论是潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，因而不能在财务报表中予以确认，但应当按照相关规定在财务报表附注中披露有关信息。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于附有客户额外购买选择权的销售的说法中，不正确的是（ ）。
A、该选择权向客户提供了重大权利的，应当作为单项履约义务
B、客户虽然有额外购买商品选择权，但客户行使该选择权购买商品时的价格反映了这些商品单独售价的，不应被视为企业向该客户提供了一项重大权利
C、商场推出双十一促销活动，双十一当天所有商品均享有8折优惠，此项活动视为向客户提供了一项重大权利
D、商城推行的奖励积分计划，客户每消费满100元可获得10个积分，积分可用于下次购物抵减消费金额，此项计划被视为向客户提供了一项重大权利
答案：C
分析解释：客户只有在订立了一项合同的前提下才取得了额外购买选择权，并且客户行使该选择权购买额外商品时，能够享受到超过该地区或该市场中其他同类客户所能够享有的折扣，则通常认为该选择权向客户提供了一项重大权利，选项C的促销活动，所有客户均能享有8折优惠，不视为一项重大权利。【知识点】附有客户额外购买选择权的销售【考点】附有客户额外购买选择权的销售【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于在选择记账本位币时应当考虑的因素有（）。
A、融资活动获得的货币
B、上交所得税时使用的货币
C、主要影响商品和劳务销售价格的货币
D、主要影响商品和劳务所需人工成本的货币
答案：A,C,D
分析解释：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：(1)该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算。(2)该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算。(3)融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。【知识点】记账本位币的确定【考点】企业记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有( )。
A、取得贷款使用的主要计价货币
B、确定商品生产成本使用的主要计价货币
C、确定商品销售价格使用的主要计价货币
D、从经营活动中收取货款使用的主要计价货币
答案：A,B,C,D
分析解释：企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。【知识点】记账本位币的确定【考点】企业记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 1 日。属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A、2017 年 3 月 11 日，甲公司上月销售产品因质量问题被客户退回
B、2017 年 3 月 5 日，甲公司用 3000 万元盈余公积转增资本
C、2017 年 2 月 8 日，甲公司发生火灾造成重大损失 600 万元
D、2017 年 3 月 20 日，注册会计师发现家公司 2016 年度存在重大会计舞弊
答案：D
分析解释：选项 A、B 和 C 不属于资产负债表日已经存在的情况所发生的事项，不属于日后调整事项。资产负债表日后发生的某一事项究竟是调整事项还是非调整事项，取决于该事项表明的情况在资产负债表日是否已经存在。若该情况在资产负债表日已经存在，则属于调整事项；反之，则属于非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2021年度的财务报告批准报出日为2022年4月30日。下列事项中应当在2021年度会计报表附注中披露的有（ ）。
A、2022年1月10日,甲公司支付银行存款8000万元取得乙公司65%的股权
B、2022年2月20日，甲公司因火灾造成存货损失6000万元
C、2022年3月10日，甲公司因合同纠纷被丙公司起诉，合同金额1500万元
D、2022年4月100,甲公司将3000万元资本公积转增股本
答案：A,B,C,D
分析解释：资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生情况的事项，虽然不影响资产负债表日的存在情-况，但不加以说明将会影响财务报告使用者作出正确估计和决策，应当在报表附注中披露每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念理解【难易程度】中


资产负债表日后事项涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后的，涉及应纳税所得额的调整，应调整报告年度的应交所得税。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等，但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项，而不应调整报告年度的应交所得税。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于国有独资公司的说法中，正确的是( )。
A、国有独资公司章程只能由国有资产监督管理机构制定
B、国有独资公司的董事长，由董事会全体董事过半数选举产生
C、国有独资公司设监事会，其成员不得少于5人
D、国有独资公司董事会成员中可以有公司职工代表
答案：C
分析解释：根据规定，国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制定报国有资产监督管理机构批准，选项A的说法错误。国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”，选项B的说法错误。国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表，选项D的说法错误。【知识点】国有独资公司的特别规定【考点】国有独资公司的特别规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲乙丙丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有（ ）。

A、若贸易公司未能成立，戊可请求丙承担合同义务
B、贸易公司成立后，戊仍可请求丙承担合同义务
C、贸易公司成立后，对租赁合同明确表示承认的，戊可请求贸易公司承担合同义务
D、贸易公司一经成立，戊即可请求该公司承担合同义务
答案：A,B,C
分析解释：（1）选项 AB：发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，不论公司是否成立，原则上应当由“发起人”承担合同责任；（2）选项 CD：公司成立后，只有公司对该合同予以确认，或者公司已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人才可以请求“公司”承担合同责任。知识点：股份有限公司的设立【考点】股份有限公司发起人承担的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在公司章程没有特别规定时，优先股股东可以出席股东大会会议并参与表决的事项有（ ）
A、公司合并
B、变更公司形式
C、累计减少公司注册资本超过10%
D、公司解散
答案：A,B,C,D
分析解释：股东大会决议下列事项时，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。


（根据2019年教材修改）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与股份收购的表述中，正确的是（ ）。
A、公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6个月内注销
B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
C、公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%
D、公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让
答案：B
分析解释：（1）选项A：公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起10日内注销；（2）选项C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；（3）选项D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。知识点：股份发行【考点】股份发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）。
A、合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业的事务
B、合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务
C、合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务
D、经全体合伙人一致同意合伙人可同本合伙企业进行交易
答案：A,C,D
分析解释：根据规定：作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行，因此选项A正确；合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，因此选项C正确；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易，因此选项D正确。知识点：合伙事务执行【考点】合伙人在执行合伙事务中的权利和义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙设立某普通合伙企业,从事餐饮服务。2019年6月5日,甲退伙。6月10日,丁入伙。6月9日,合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件,需要支付医疗费用等总计45万元。经查,该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买,其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定,应承担赔偿责任的合伙人有（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：A,B,C,D
分析解释：(1)乙、丙作为普通合伙人,应当对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任;(2)普通合伙人甲退伙后,对基于其退伙前的原因(发生事故的质量不符合相关国家标准的甲、乙、丙共同决定购买)发生的合伙企业债务,承担无限连带责任;(3)新入伙的普通合伙人丁应当对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。知识点：入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


10月5日，甲与乙签订了买卖合同，约定甲将货物卖给乙。签订合同时，货物已在运输途中，该批货物于10月1日交由承运人运输。下列关于标的物的风险承担的表述中，正确的有（ ）。
A、标的物的风险自合同成立时由买受人乙承担
B、标的物的风险在实际交付买受人乙之前由出卖人甲承担
C、如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，则由出卖人甲承担货物毁损的风险
D、如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，仍由买受人乙承担货物毁损的风险
答案：A,C
分析解释：出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。但是，如果出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人，买受人主张出卖人负担标的物毁损、灭失的风险的，人民法院应予支持。【知识点】买卖合同【考点】标的物毁损、灭失风险的承担【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致支票无效的有（ ）。
A、陈某出票时未记载收款人名称
B、李某出票时未记载付款人名称
C、王某出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”
D、郑某出票时未记载付款日期
答案：B,C
分析解释：（1）选项 A：支票上的“收款人名称”可以授权补记；（2）选项 B：支票上未记载付款人名称的，支票无效；（3）选项 C：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效；（4）选项 D：支票上不得记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效（支票仍然是有效的，仍然是见票即付的）。【知识点】支票【考点】支票的出票【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于企业支付性筹资动机的有（）。
A、购买原材料的大额支付
B、发放股东股利
C、企业创建时购买厂房设备
D、员工工资的集中发放
答案：A,B,D
分析解释：支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。在企业开展经营活动过程中，经常会出现超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需要，如原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。选项C属于创立性筹资动机。【知识点】企业筹资的动机【考点】支付性筹资动机【考察方向】原文表述【难易程度】易


征收与征用的共同点在于（）。
A、两者的所有权都不转移
B、两者适用条件相同
C、两者都具有强制性
D、两者都具有补偿性
E、两者的适用对象相同
答案：["C","D"]
分析解释：征收是国家强制取得单位、个人的财产;征用是国家强制使用单位、个人的财产，两者都具有强制性和补偿性。两者的所有权转移不同，征收要强制取得财产所有权，征用旨在使用财产，使用完后要返回财产;两者的适用条件不同，征收在非紧急的状态-国家为了共同利益的需要会采取，而征用一般适用于临时性的紧急状态;两者的适用对象也不相同，征收的财产限于不动产，征用的财产既包括不动产也包括动产。


甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、[49 140+2 457÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21 960元
B、（49 140+2 457）÷（1-30%）×30%=22 113元
C、49 140÷（1-30%）×30%=21 060元
D、[（49 140+2 457）÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=18 900元
答案：A
分析解释：（1）委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；（2）甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税税率=[49 140+2 457÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21 960（元）。


（根据新大纲改编）针对确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的，下列注册会计师应当评价的事项中，错误的有（）。
A、内部审计人员的胜任能力与独立性
B、内部审计是否采用系统、规范化的方法
C、被审计单位相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
D、内部审计在被审计单位中的地位
答案：A
分析解释：注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：（1）内部审计在被审计单位中的地位（选项D），以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项C）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项A错误）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项B）。[知识点：确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作]


企业在进行资本预算时需要对债务成本进行估计。如果不考虑所得税的影响，下列关于债务成本的说法中，正确的有（）。
A、债务成本等于债权人的期望收益
B、当不存在违约风险时，债务成本等于债务的承诺收益
C、估计债务成本时，应使用现有债务的加权平均债务成本
D、计算加权平均债务成本时，不需要考虑短期债务
答案：A,B,D
分析解释：对于筹资人来说，债权人的期望收益是其债务的真实成本。因为公司可以违约，所以承诺收益夸大了债务成本。选项A的说法正确；如果不存在违约风险，则债务成本等于债务的承诺收益，选项B的说法正确；由于加权平均资本成本主要用于资本预算，涉及的债务是长期债务，因此通常的做法是只考虑长期债务，而忽略各种短期债务，所以选项C的说法不正确，选项D的说法正确。【知识点：债务资本成本的概念】


下列关于债券的概念说法中，正确的有()。
A、债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的税后利息占票面金额的比率
B、债券面值代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额
C、债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金
D、债券可能使用单利或复利计息
答案：B,C,D
分析解释：债券票面利率是指债券发行者预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率，选项A的说法不正确;债券面值是指设定的票面金额，它代表发行人借入并且承诺于未来某一特定日期偿付给债券持有人的金额，所以选项B的说法正确;债券一般都规定到期日，以便到期时归还本金，所以选项C的说法正确;债券的计息和付息方式有多种，可能使用单利或复利计息，所以选项D的说法正确。【知识点：债券的概念】


关于公平市场价值的表述中，正确的有（）
A、“公平的市场价值”是指在公平的交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额
B、根据谨慎原则，企业的公平市场价值应该是持续经营价值与清算价值中的较低者
C、企业的公平市场价值应该是持续经营价值与清算价值中的较高者
D、在企业价值评估中，股权价值指的是所有者权益的账面价值
答案：A,C
分析解释：“公平的市场价值”是指在公平的交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额，因此，选项A的说法正确；一个企业的公平市场价值，应该是持续经营价值与清算价值中较高的一个，因此，选项B的说法不正确，选项C的说法正确；在企业价值评估中，股权价值指的是股权的公平市场价值，不是所有者权益的会计价值（账面价值），因此，选项D的说法不正确。【知识点：企业价值评估的对象】


甲公司正在编制直接材料预算，预计单位成品材料消耗量10千克;材料价格50元千克，第一季度期初、期末材料存货分别为1000千克和1100千克;第一季度、第二季度产成品销量分别为400件和500件;期末产成品存货按下季度销量10%安排。预计第一季度材料采购金额是( )元。
A、102500
B、210000
C、260000
D、200000
答案：B
分析解释：第一季度末产成品数量 =500× 10%=50(件)， 第一季度初产成品数量= 400× 10% =40(件)，第一季度生产量=400+50 -40=410(件)， 材料生产需要量=410× 10=4100(千克)，第一季度材料采购量=4100+1100-1000=4200(千克)，预计第一季度材料采购金额=4200×50=210000(元)。[知识点]直接材料预算


根据民事法律制度的规定，下列关于无效民事行为特征的表述中，正确的有（）。
A、不能通过当事人的行为进行补正
B、其无效须以当事人主张为前提
C、从行为开始起就没有法律约束力
D、其无效须经人民法院或仲裁机构的确认
答案：A,C
分析解释：无效民事行为的特征是：①自始无效。从行为开始时起就没有法律约束力；②当然无效。不论当事人是否主张，是否知道，也不论是否经过人民法院或者仲裁机构确认，该民事行为当然无效；③绝对无效。绝对不发生法律效力，不能通过当事人的行为进行补证。当事人通过一定行为消除无效原因，使之有效，这不是无效民事行为的补证，而是消灭旧的民事行为，成立新的民事法律行为。[知识点]无效民事法律行为


冯某与张某口头约定将一处门面房租给张某，租期2年，租金每月1000元。合同履行1年后，张某向冯某提出能否转租给翁某，冯某表示同意。张某遂与翁某达成租期1年、月租金1200元的口头协议。翁某接手后，擅自拆除了门面房隔墙，冯某得知后欲收回房屋。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、冯某与张某间的租赁合同为不定期租赁
B、张某将房屋转租后，冯某有权按每月1200元向张某收取租金
C、冯某有权要求张某赔偿损失
D、冯某有权要求翁某承担违约责任
答案：A,C
分析解释：（1）选项A：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；（2）选项C：经出租人同意，承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人（翁某）对租赁物造成损失的，承租人（张某）应当向出租人（冯某）赔偿损失；（3）选项D：根据合同的相对性原理，冯某与翁某之间并不存在合同关系，冯某无权要求翁某承担违约责任。[知识点]租赁合同


根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司主动退市的有( ) 。
A、上市公司股份被要约收购，不再具有，上市条件
B、上市公司向证券交易所主动提出退市申请
C、上市公司股东大会决议解散公司
D、上市公司被吸收合并，丧失法人资格
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核主动退市。主动退市可以采取三种模式:一是上市公司向证券交易所主动提出申请;二是由上市公司、上市公司股东或者其他收购人通过向所有股东发出收购全部股份或者部分股份的要约，导致公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;三是上市公司因新设或者吸收合并，不再具有独立主体资格并被注销，或者上市公司股东大会决议解散。（知识点：主动退市制度）（题库维护老师：zhx）


以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。在过渡期内，相关当事人的下列做法不符合规定的有（）。
A、收购人通过控股股东提议改选上市公司半数董事会成员
B、被收购公司为收购人及其关联方提供担保
C、无特定情形，被收购公司公开发行股份募集资金
D、无特定情形，被收购公司与收购人及其关联方进行其他关联交易
答案：A,B,C,D
分析解释：在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1/3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。[知识点]协议收购


在对经营者集中进行反垄断审查并作出是否禁止该集中的决定过程中，反垄断执法机构应主要考虑一些经济因素 。下列各项中，属于该类经济因素的有（） 。
A、参与集中的经营者在相关市场的市场份额及市场的控制力
B、相关市场的集中度
C、经营者集中对市场进入、技术进步的影响
D、经营者集中对消费者的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：在对经营者集中进行审查并作出相应决定过程中，国务院反垄断机构主要考虑下列因素：（1）参与集中的经营者在相关市场的市场份额及市场的控制力；（2）相关市场的集中度；（3）经营者集中对市场进入、技术进步的影响；（4）经营者集中对消费者和其他有关经营者的影响；（5）经营者集中对国民经济发展的影响 ；（6）应当考虑的影响市场竞争的其他因素。[知识点]对经营者集中竞争影响的评估


下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（）。
A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D、产权出租的，由出租人缴纳房产税
答案：C,D
分析解释：A选项：租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；B选项：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税；C选项：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识点：计税依据】


W航空公司以“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化为基础，构建起在U国航空业的竞争优势，竞争对手对其难以模仿。W航空公司的竞争优势来源于（）。
A、物理上独特的资源
B、具有路径依赖性的资源
C、具有因果模糊性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：C
分析解释：企业对有些资源的形成原因并不能给出清晰的解释，例如，企业的文化常常是一种因果含糊性资源；美国西南航空公司以拥有“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化著称，成为企业的重要资源，竞争对手难以对其进行模仿；其原因就是没有人可以明确地解释出形成这种文化的真实原因，具有因果含糊性的资源，是组织中最常见的一种资源，难以被竞争对手模仿；综上，本题应选C。【知识点】企业资源与能力分析


某企业拥有业内领先的智能手机生产技术，资金实力雄厚。在经济危机期间，国际市场需求疲软，根据SWOT模型，该企业应采用的战略为( )。
A、增长型战略
B、扭转型战略
C、多种经营战略
D、防御型战略
答案：C
分析解释：SWOT分析在于识别企业外部环境的机会和威胁、内部环境的优势和劣势。对于外部存在机会，内部具有优势的情境( SO)，应采用增长型战略；对于外部存在机会，但受内部劣势限制的情境( WO)，应采取扭转型战略；对于外部环境存在威胁，内部具有优势的情境( ST)，应采取多种经营战略；对于外部环境存在威胁，内部存在劣势的情境( WT)，应采取防御型战略。【知识点】SWOT分析


下列属于企业应当披露的重大信息的有( )。
A、公司的财务和业绩状况
B、公司主要的股票所有权及相关的投票权
C、关联方交易
D、不可预期的重大风险因素
答案：A,B,C
分析解释：企业应当披露的重大信息至少包括:①公司的财务和业绩状况;②公司经营目标;③公司主要的股票所有权及相关的投票权;④董事会成员和主要行政人员的薪酬政策;董事会成员的其他信息;⑤关联方交易;⑥可预期的重大风险因素，选项D错误;⑦与雇员和其他利益相关者有关的重要问题;⑧公司的治理结构和政策，尤其是其执行所依据的任何公司治理规则或政策及程序的内容。【知识点：信息披露和透明度】


有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司甲公司的主打产品含有对人体健康有害的成分，该研究结果被媒体披露后，甲公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机，上述案例中，甲公司面临的风险属于（ ）。
A、市场风险
B、运营风险
C、财务风险
D、产业风险
答案：B
分析解释：选项B符合题意，运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失，题干中甲公司的主打产品含有对人体健康有害的成分，被披露后给企业带来种种影响体现的是甲公司在质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险，属于运营风险。【知识点】企业面对的风险种类


税收法律关系变更的原因，主要有()。

A、申请延期纳税
B、纳税人自身的组织状况发生变化
C、由于税法的修订或调整
D、因不可抗力造成的破坏
E、履行纳税义务
答案：B,C,D
分析解释：税收法律关系的变更,是指由于某一法律事实的发生,税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，归纳起来主要有以下几点:1.由于纳税人自身的组织状况发生变化。2.由于纳税人的经营或财产情况发生变化。3.由于税务机关组织结构或管理方式发生变化。4.由于税法的修订或调整。5.因不可抗拒力造成的破坏。【知识点：税收法律关系的产生、变更、消灭】


甲运输公司1月准予抵扣的进项税额为( )万元。
A、37.05
B、46.35
C、34. 95
D、42. 09
答案：B
分析解释：业务(4)：将部分运输服务交由丙运输企业，向其支付价款，并取得了丙运输企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。进项税额=60×9%=5.4（万元）。业务(7)：进项税额=285×13%+3.9=40. 95（万元）。甲运输公司1月应准予抵扣的进项税额=5. 4+40. 95= 46. 35（万元）。【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】


生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品， 下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。
A、已税摩托车生产的摩托车
B、已税白酒生产的白酒
C、已税烟丝生产的卷烟
D、已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
答案：C
分析解释：用已税消费品连续生产应税消费品的， 允许抵扣税额的税目从大类上看， 原则上不包括酒（葡萄酒除外）、 小汽车、 高档手表、 游艇、 涂料、 摩托车。 从允许抵扣项目的子目上看， 不包括雪茄烟、 溶剂油、 航空煤油。 选项 ABD： 不属于外购应税消费品已纳税款扣除的范围。（知识点）外购应税消费品已纳税款的扣除（P229）【知识点】委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除


该企业2016年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元。

A、1663.75
B、1653.19
C、1677.39
D、1677.9
答案：B
分析解释：该企业2016年度应缴纳增值税=15000×17%-（1020+200×11%+5.1）=1502.9（万元）该企业2016年度应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1502.9×（7%+3%）=150.29（万元）该企业2016年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加=1502.9+150.29=1653.19（万元）。（知识点：收入总额）（题库维护老师：zhx）


周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（）元。
A、19496.26
B、20294.12
C、23496.60
D、25294.12
答案：B
分析解释：雇主全额为雇员负担税款时，应将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算单位或个人应当代扣代缴的税款。应纳税所得额＝[（65000-7000）×（1-20%）]÷[1-40%×（1-20%）]＝68235,29（元）.应代扣代缴的个人所得税＝68235.29×40%-7000＝20294.12（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


甲公司于2x20年3月末，以每股15元的价格购入某上市公司的股票100万股,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,购买该股票另支付手续费20万元。2x20年6月22日,该比市公司股东大会宣告按每股1元发放现金股利。2x20年12月31日,该股票的市价为每股18元。则2x20年甲公司因该金融资产计入当期损益的金额为( )万元。
A、100
B、80
C、380
D、360
答案：A
分析解释：6月22日，甲公司享有的现金股利确认投资收益100万元; 12月31日,公允价值变动时，确认其他综合收益=18x100-(15x100+20)=280(万元)，其他综合收益是所有者权益类科目，不影响当期损益。因此，2x20 年甲公司因该金融资产计入当期损益的金额为100万元。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】


A公司为增值税一般纳税人，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，A公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2019年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
(1)11月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户借方余额为42500元。
(2)11月2日，A公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
(3)11月10日，A公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
(4)11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的自然损耗。按实收数量验收入库。
(5)11月份，A公司生产领用甲材料400吨。
(6)12月5日，A公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日A公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的该金融资产仍作为交易性金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
(6)A公司12月份进行的非货币性资产交换的相关会计处理中，正确的有()。
A、A公司交换日应结转的“其他业务成本”金额为42000元
B、A公司换入交易性金融资产的入账价值为59000元
C、A公司取得交易性金融资产另支付的交易费用应计入换入资产的入账价值
D、交换日影响A公司利润总额的金额为7500元
答案：A,D
分析解释：(6)日常发出材料时，应按计划成本计量，交换日结转的“其他业务成本”金额=210x200=42000（元），选项A正确；交易性金融资产的入账价值=50000×x(1+13%)=56500（元），为取得交易性金融资产发生的交易费用计入当期损益，选项B和C错误；交换日影响利润总额的金额=50000-42000-500=7500（元），选项D正确。【知识点】固定资产的处置


下列各项中， 不属于与企业重组有关的直接支出的是( )。
A、员工的自愿遣散费
B、员工的强制遣散费
C、将不再使用的厂房的短期租赁撤销费
D、特定不动产、设备的资产减值损失
答案：D
分析解释：选项ABC,重组有关的直接支出是企业重组必须承担的直接支出，比如遣散职工的遺散费、不再使用的厂房的租赁撤销费等支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。选项D,特定不动产、设备的资产减值损失为间接支出。也就是说这种支出并不是重组必要直接导致的，如果不重组它也会发生减值。【知识点：预计负债的核算(三)预计负债的账务处理】【题库维护人：QYD】


甲公司因受疫情影响不能按期办理纳税申报，拟向主管税务机关提出延期申报申请。根据税务行政许可法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。
A、甲公司应填写《延期申报申请核准表》
B、甲公司应单独提供确有困难不能正常申报的情况说明
C、税务机关应自受理申请之日起20个工作日内作出行政许可决定，特殊情况，经税务机关负责人批准，可以延长10个工作日
D、税务机关通过办税服务窗口向甲公司直接送达税务行政许可文书，且甲公司无异议的，由甲公司在税务行政许可文书末尾的签收栏签名或者盖章，注明收到日期，不再另行填写《税务文书送达回证》
答案：D
分析解释：(1)选项A：税务机关办理对纳税人延期申报的核准，不再要求申请人填写《延期申报申请核准表》;(2)选项B：不再要求申请人单独提供确有困难不能正常申报的情况说明，改为申请人在《税务行政许可申请表》中填写申请理由;(3)选项C：税务机关应自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定，特殊情况，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。[知识点]税务行政许可实施程序规定


下列有关公司章程的说法正确的有()。
A、公司章程的变更，是指未生效的公司章程的修改
B、公司章程具有普遍约束力，即对公司、公司所有的员工都具有约束力
C、股份有限公司的股东大会决议变更公司章程的,必须经2/3以上的股东通过
D、章程变更内容涉及登记事项的，公司应当向原公司登记机关申请变更登记
E、公司章程的订立通常有两种方式:即共同订立和部分订立
答案：D,E
分析解释：公司章程的变更，是指已经生效的公司章程的修改。所以选项A错误。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力，公司章程作为公司的内部规章，效力仅及于公司和相关人员，不具有普遍约束力，即对公司内的普通员工不具有约束力。所以选项B错误。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项C错误。[知识点]公司章程


侦查机关办理此案时，正确的做法有（ ）。

A、对张某决定采取刑事拘留措施
B、同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问
C、在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起行政诉讼
D、将张某的有关银行存折扣押
E、将祥云运输公司财务账册封存
答案：A,D,E
分析解释：拘留是公安机关在特定情况下，对现行犯或重大嫌疑分子采取的临时限制其人身自由的一种强制措施。所以选项A正确。询问应当个别进行。所以选项B错误。公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于法院行政诉讼受案范围。所以选项C错误。侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。所以选项D、E正确。[知识点]拘留


收益额是收益法的主要参数之一，从资产评估的角度看，( )更适宜作为预期收益指标。
A、净利润
B、利润总额
C、现金流量
D、净现金流量
答案：D
分析解释：净利润与净现金流量都属于税后净收益，都是资产持有者的收益，在收益法中被普遍采用。从资产评估的角度看，净现金流量更适宜作为预期收益指标，与净利润相比有两点优势：①净现金流量能够更准确地反映资产的预期收益；②净现金流量依据现金流入、流出的实际时间进行归集计算,更能体现资金时间价值的影响。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】收益额【考察方向】概念理解【难易程度】中


某企业采购A材料1000公斤,买价10000元,增值税1300元,途中合理损耗10公斤,A材料的计划价格为每公斤11元,该企业采用计划成本法核算材料,则此次采购产生的材料成本差异为（ ）元｡
A、借方差1000
B、贷方差1000
C、借方差890
D、贷方差890
答案：D
分析解释：材料采购过程中的合理损耗应直接计入原材料的采购成本中,不应该扣除｡计划成本按实际入库,该批原材料的计划成本为实际数量 ×计划价格 =11×(1000-10)=10890(元),实际的购买价款为 10000元,实际成本小于计划成本的节约差额,贷记材料成本差异 890元｡【知识点】存货按计划成本计价的核算【考点】存货按计划成本计价的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×20年，甲公司期初其他综合收益贷方余额为800万元。本年度发生相关事项如下：①甲公司以1800万元将已经持有3年的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产出售，出售时，该金融资产组成部分为成本借方余额1000万元，利息调整贷方余额50万元，公允价值变动借方余额200万元；②持有乙公司30%股份，本年度乙公司业务实现其他综合收益增加400万元。在不考虑所得税等因素的影响下，甲公司2×20年末其他综合收益的余额是（ ）万元。
A、600
B、720
C、1200
D、120
答案：B
分析解释：2×20年末甲公司其他综合收益余额=800-200（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动部分）+400×30%（被投资单位其他综合收益变动投资单位按照持有份额确定部分）=720（万元）。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理【考查方向】公式计算【难易程度】中


下列关于债务重组的说法中，符合会计准则的有（ ）。
A、债务人应当将重组债务账面价值与转让资产公允价值之间的差额，计入当期损益
B、将债务转为权益工具的，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按债务账面价值计量
C、债权人已对重组债权计提减值准备的，重组时转入当期损益
D、债务人转让的非现金资产公允价值与账面价值之间的差额，计入所有者权益
E、债务人在转让资产过程中发生的运杂费，直接计入资产转让损益
答案：A,E
分析解释：选项B，将债务转为权益工具的，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量。选项C，债权人已对重组债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。选项D，转让的非现金资产的公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。【知识点】债务重组的会计处理【考点】债务重组的会计处理【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（ ）。
A、可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认
B、确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易发生时影响到会计利润的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用列示
C、企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税应冲减购买日应确认的商誉，商誉不足冲减的，计入当期损益
D、企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E、在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
答案：B,C
分析解释：选项A，应纳税暂时性差异在符合条件下可以作为递延所得税负债确认，选项A错误；选项D，企业会计准则中存在明确规定可不确认递延所得税负债的情况，选项D有所偏颇；选项E，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用，但直接计入所有者权益的交易或事项应调整所有者权益而非所得税费用，选项E错误。【知识点】所得税费用【考点】确认和计量【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，综合性较强的预算是（ ）。
A、销售预算
B、材料采购预算
C、现金预算
D、资本支出预算
答案：C
分析解释：现金预算是所有有关现金收支预算的汇总，通常包括现金收入、现金支出 、现金多余或现金不足，以及现金的筹集与应用四个部分。现金预算是企业按照收付实现制的原则编制的，是企业现金管理的重要工具，有助于企业合理安排和调动资金，降低资金的使用成本。所以在给定的选项中，现金预算的综合性最强。【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】全面预算的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


采用销售百分比法预测资金需要量时,下列各项中,不属于敏感性项目的是（ ）｡
A、存货
B、库存现金
C、长期借款
D、应付账款
答案：C
分析解释：经营性资产与经营性负债的差额与销售额通常保持稳定的比例关系,可以将这里存在稳定关系的经营性资产项目与经营性负债项目称为敏感性资产和敏感性负债｡经营性资产项目包括库存现金､应收账款､存货等项目；经营性负债项目包括应付票据､应付账款等项目,不包括短期借款､短期融资券､长期负债等筹资性负债｡【知识点】筹资数量的预测【考点】销售百分比预测法【考察方向】案例应用【难易程度】中


实用新型专利资产评估不需要核实的权属资料是()。
A、专利证书
B、专利维持费缴费凭证
C、专利检索报告
D、专利收益情况
答案：D
分析解释：对于实用新型专利评估权属资料核实包括以下几项:(1)一般许可/转让目的的评估。一般许可/转让目的评估需要核实专利证书、专利维持费缴费凭证等。(2)质押、诉讼等目的的评估。质押、诉讼目的的评估需要核实专利证书、专利维持费缴费凭证、专利登记簿副本和专利检索报告等。【知识点】专利资产评估的注意事项【考点】实用新型专利资产评估的权属资料核实【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于利用审计报告的说法中，不正确的是（ ）。
A、采用资产基础法评估，评估人员应当尽可能获取被评估企业经审计后的财务报表
B、利用审计报告时，应当注意审计意见类型，并分析判断审计后的财务报表能否作为评估依据
C、按照审计意见类型，审计报告可以区分为标准审计报告和非标准审计报告
D、采用资产基础法评估企业价值，财务报表只有经过审计，评估专业人员才对采用的被评估单位于评估基准日的资产及负债账面的真实性进行分析和判断
答案：D
分析解释：选项D，采用资产基础法评估企业价值，无论财务报表是否经过审计，评估专业人员都应当对所采用的被评估单位于评估基准日的资产及负债账面值的真实性进行分析和判断，但对相关财务报表是否公允反映评估基准日的财务状况和当期经营成果、现金流量发表专业意见并非资产评估专业人员的责任。ABC说法均正确【知识点】利用专家工作及相关报告【考点】利用审计报告【考察方向】概念理解【难易程度】中


人民法院通过专用系统向入选司法评估机构名单库的评估机构发出评估委托书，评估机构可以拒绝接受委托的情形包括（ ）。
A、资产评估机构被市场监管部门吊销营业执照
B、资产评估机构己办理注销登记
C、资产评估机构出于成本效益考虑认为接受该业务不经济
D、资产评估机构及其资产评估师与当事人有利害关系
E、.资产评估机构及其资产评估师与评估财产有利害关系
答案：A,B,D,E
分析解释：由人民法院通过专用系统向入选司法评估机构名单库的评估机构发出评估委托书，除下列情形之一，不得拒绝委托：(1)资产评估机构及其资产评估师与当事人或者评估财产有利害关系；(2)资产评估机构己办理注销登记或者资产评估机构被市场监管部门吊销营业执照；(3)依法不能进行评估的其他情形。【知识点】司法执行财产处置资产评估业务特点【考点】评估委托【考察方向】结论考察【难度程度】中


下列贷款中不能被认定为呆账的有（ ）。
A、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权
B、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过1年以上仍未收回的债权
C、因借款人、担保人或其法定代表人（主要负责人）涉嫌违法犯罪，或因银行内部案件，经公安机关立案1年以上，仍无法收回的债权
D、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权
E、银行对债务诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务入达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权
答案：B,C
分析解释：选项B应为“由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权。”选项C应为“因借款人、担保人或其法定代表人（主要负责人）涉嫌违法犯罪，或因银行内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权。”【知识点】呆账核销


某银行代理销售A货币基金，客户经理可以从银行代理销售取得的手续费中提取20%的业绩奖。从业人员小张的客户小刘的投资组合中已经包括了200万元的货币市场基金，占其投资组合比重为40%。小张为了增加业绩，建议小刘再购买150万元A基金。根据银行业从业人员职业操守，小张的行为（）。
A、违反了遵纪守法准则
B、违反了客观公正准则
C、违反了勤勉正直守信准则
D、违反了专业胜任准则
答案：B
分析解释：我国金融机构的职业道德要求总结为：遵纪守法、理财师应根据客户的实际需要为客户设计理财规划，要摒弃个人情感、偏见和欲望，以确保在有关各方存在利益冲突时做到公平合理。理财师应公正对待每一位客户、委托人、合伙人或所在的机构；在提供服务过程中，不应受到经济利益、人情关系等因素影响，对可能发生的利益冲突要及时向有关方面披露。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：CXY）


下列资产中，流动性最好的资产是（）。
A、实物黄金
B、货币市场基金
C、信托产品
D、房地产
答案：B
分析解释：货币市场基金是指投资于货币市场上短期（一年以内，平均期限120天）有价证券的一种投资基金。这类基金的资产主要投资于短期货币工具如商业票据、银行定期存单、短期政府债券、短期企业债券等短期有价证券。A、D项，实物黄金和房地产流动性差，比较适合长期投资；C项，信托产品流动性差，缺少转让平台，存在较大的流动性风险。故本题选B。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


债券的发行与付息方式有（）。
A、定期支付利息、到期一次还本并支付最后一期利息
B、贴现发行、到期支付面值
C、按面值发行、面值回收、期间按期支付利息
D、贴现发行、到期支付利息
E、按面值发行，按本息相加额到期一次偿还
答案：A,B,C,E
分析解释：按利息的支付方式不同，债券可划分为附息债券、一次还本付息债券和贴现债券等。其中，贴现债券是指以低于票面金额的价格发行，到期时仍按面额偿还本金的债券，发行价与票面金额之差额相当于预先支付的利息。按照债券的发行价格的不同.可以将债券发行分为三种情况：（1）平价发行，即按面值发行，按面值偿还；（2）溢价发行；（3）折价发行。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于期权的说法中，错误的是（ ）。
A、看涨期权赋予持有者在一定时期内买入特定资产的权利
B、看涨期权卖方通常认为标的资产的价格会上涨
C、看涨期权卖方的获利是有限的
D、期权买方拥有权利但没有义务执行合约
答案：B
分析解释：看涨期权的卖方认为价格会下跌才卖出标的资产，看涨期权的买方通常认为标的资产的价格会上涨，故B选项错误。看涨期权是指期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格买进一定数量标的物的权利，故A选项正确。看涨期权的卖方得到的最大利润是出售期权所获得的期权费，所以是有限的，故C选项正确。期权的买方付出期权费获得执行合约的权利，卖方获取期权费承担执行合约的义务，故D选项正确。


某商业银行目前的合格资本为40亿元，信用风险加权资产为100亿元，根据《商业银行资本充足率管理办法》，若要使该银行满足资本充足率要求，则市场风险资本要求为（ ）亿元。
A、8
B、16
C、24
D、32
答案：D
分析解释：根据资本充足率的计算公式：资本充足率=（总资本一对应资本扣减项）／（风险加权资产）×100%，其中风险加权资产=信用风险加权资产+市场风险加权资产，市场风险加权资产=12.5×市场风险资本要求，由此可以推出：市场风险资本要求=[（总资本一对应资本扣减项）／资本充足率一信用风险加权资产]/12.5=(40/8%-100)/12.5=32（亿元）。[知识点：资本充足率]


近年来，随着经济金融市场化、全球化以及信息技术的快速发展，金融创新呈现出一系列发展趋势。关于这些趋势，下列说法错误的是（ ）。
A、金融产品、金融工具的多样化
B、融资方式证券化
C、表外业务的地位逐渐弱化
D、金融市场一体化
答案：C
分析解释：近年来，随着经济金融市场化、全球化以及信息技术的快速发展，金融创新呈现出以下发展趋势：一是金融产品、金融工具的多样化；二是融资方式证券化；三是表外业务重要性增强；四是金融市场一体化；五是个性化金融服务将成为银行业务创新主流；六是金融产品和金融服务的综合化趋势日趋明显；七是信息化也将成为商业银行金融创新的主要趋势之一。（知识点：金融创新的趋势）（题库维护老师：GYN）


假设某人申请60万元个人住房贷款，还款期限20年，月利率5‰，如选择等额本金还款法，则第2年的第1个月还款额为（ ）元。
A、6150
B、5225
C、5500
D、5350
答案：D
分析解释：等额本金还款法是指在贷款期内每月等额偿还贷款本金。贷款利息随本金逐月递减。每月还款额计算公式为：每月还款额=贷款本金／还款期数+（贷款本金-已归还贷款本金累计额）×月利率。则每月归还本金=600000÷（20×12）=2500（元），第2年的第一个月还款额=600000÷（20×12）+（600000-2500×12）×5‰=5350（元）。[知识点]等额本金还款法


下列关于风险管理策略的说法不正确的有（ ）。
A、风险分散不能完全消除非系统性风险
B、商业银行的风险对冲可以分为自我对冲和市场对冲两种情况
C、风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场具有的风险
D、根据多样化投资分散风险原理，商业银行的信贷业务应是全面的，不应集中于同一业务、同一性质，但可以是同一个借款人
E、风险规避策略是一种积极的风险管理策略，宜成为商业银行的主导风险管理策略
答案：A,D,E
分析解释：A项，对于由相互独立的多种资产组成的投资组合，只要组合中的资产个数足够多，该投资组合的非系统性风险就可以通过这种分散策略完全消除。D项，根据多样化投资分散风险原理，商业银行的信贷业务应是全面的，不应集中于同一业务、同一性质甚至同一个借款人。E项，风险规避策略的局限性在于它是一种消极的风险管理策略，不宜成为商业银行的主导风险管理策略。[知识点：商业银行风险管理的策略]


下列各项属于国别风险的有（ ）。
A、主权风险
B、信用风险
C、传染风险
D、操作风险
E、经济风险
答案：A,C,E
分析解释：国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。国别风险的主要类型包括转移风险、主权风险、传染风险、货币风险、宏观经济风险、政治风险、间接国别风险七类，其中转移风险是国别风险的最主要类型之一。[知识点：国别风险类型]


下列不属于日常国别风险信息监测应遵循的原则是（ ）。
A、完整性
B、独立性
C、及时性
D、主观性
答案：D
分析解释：日常国别风险信息监测应遵循完整性、独立性和及时性原则。完整性是指应该收集全部的风险信息，对所有的可能会产生负面影响、提高银行风险的信息都应该关注整理：独立性是指在处理收集的信息时，应保证独立性，不能因为主观或其他原因而使收集到的信息有失公允；及时性是指保证信息的时效性，保证在发生国别风险事件的第一时间收集信息，从而在第一时间作出预警措施。[知识点：国别风险日常监测]


下列属于关于市场风险定量信息披露的主要内容的有（ ）。
A、利率风险
B、股票风险
C、外汇风险
D、信用风险
E、商品风险
答案：A,B,C,E
分析解释：关于市场风险的定性信息披露包括标准法下计量市场风险覆盖的风险暴露，内部模型法下计量市场风险覆盖的风险暴露、所用模型的特点、压力测试情况；定量信息披露包括标准法下利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险、期权风险的资本要求，市场风险期权风险价值及平均风险价值，内部模型法下市场风险期末风险价值，报告期的最高、最低、平均风险价值，返回检验中的显著异常值。[知识点：披露内容]


下列属于商业银行固定资产贷前调查报告内容要求的是( )。
A、借款人资信情况
B、投资估算与资金筹措安排情况
C、项目配套条件落实情况
D、银行业金融机构收益预测
E、项目效益情况
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行固定资产贷前调查报告内容主要包括借款人基本情况，借款人生产经营及经济效益情况，借款人财务状况，借款人资信及与银行往来情况，资金用途，还款能力，担保情况，银行业金融机构收益预测，风险评估意见，结论性意见，项目合法性要件取得情况，投资估算与资金筹措安排情况，项目建设必要性及技术情况，项目配套条件落实情况，项目效益情况项目风险分析。【知识点：贷前调查报告内容要求】


下列关于行业风险分析的说法，正确的是（ ）。
A、目的在于识别同一行业所有企业面临的某方面风险，并评估风险对行业未来信用度的影响
B、银行可根据各行业风险特点，给予不同的信贷政策
C、行业风险评估的方法有两种，即波特五力模型与行业风险分析框架
D、波特五力模型与行业风险分析框架中各因素是按重要程度先后排列的
答案：B
分析解释：A 项，行业风险分析的目的在于运用相关指标和数学模型，全面反映行业各个方面的风险因素，而不单是某一方面风险，在此基础上，再根据各行业风险特点，确定对其信贷政策;C 项，评估行业风险的方法有很多种，并不仅限于波特模型与行业风险分析框架两种;D 项，在波特五力模型与行业风险分析框架中，各个因素对评估行业风险都很重要，行业风险是由这些因素综合决定的。【知识点】行业风险分析


下列贷款审查内容中，属于借款人主体资格及基本情况审查的有（）。
A、借款人的股东实力及注册资金的到位情况
B、借款人的财务指标
C、借款人法定代表人的个人信用记录
D、借款人担保方式的合法、足值、有效性
E、借款人申请贷款是否履行了公司章程规定的授权程序
答案：A,C,E
分析解释：借款人主体资格及基本情况审查包括：①借款人主体资格及经营资格的合法性，贷款用途是否在其营业执照规定的经营范围内；②借款人股东的实力及注册资金的到位情况，产权关系是否明晰，法人治理结构是否健全；③借款人申请贷款是否履行了法律法规或公司章程规定的授权程序；④借款人的银行及商业信用记录以及法定代表人和核心管理人员的背景、主要履历、品行和个人信用记录。【知识点】贷款审查事项


下列属于与银行往来的异常现象的是()
A、经营性净现金流量持续为负值
B、借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险
C、不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象
D、银行账户混乱，到期票据无力支付
答案：B
分析解释：与银行往来异常现象包括以下几个方面：①借款人在银行的存款有较大幅度下降;②在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要);③对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;④还款来源没有落实或还款资金为非销售回款;⑤贷款超过了借款人的合理支付能力;⑥借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款;⑦借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。【知识点】与银行往来情况监控


按照科学的收支管理思路，普通家庭首先应该利用现金、流动性充沛的银行账户（如活期存款或者银行理财产品）、信用卡和信用贷款额度等金融工具，形成家庭的综合支付体系，以应付日常生活所需、提前支付以及在收入突然中断等紧急情况下的现金流所需。除了工作收入以外，通常理财师会要求客户考虑准备1—3个月以上的家庭预备金，以应付紧急情况的现金流支付需求。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：按照科学的收支管理思路，普通家庭首先应该利用现金、流动性充沛的银行账户（如活期存款或者银行理财产品）、信用卡和信用贷款额度等金融工具，形成家庭的综合支付体系，以应付日常生活所需、提前支付以及在收入突然中断等紧急情况下的现金流所需。除了工作收入以外，通常理财师会要求客户考虑准备3—6个月以上的家庭预备金，以应付紧急情况的现金流支付需求。【知识点】家庭债务管理的综合运用


资产配置是投资过程中最重要的环节之一。下列关于资产配置的说法，正确的有（ ）。
A、情景综合分析法的预测期间在5～10年
B、一般而言，全球资产配置的期限在半年以上
C、股票、债券资产配置的期限为半年
D、买入并持有策略是积极型的长期再平衡方式
E、当市场表现出强烈的上升或下降趋势时，恒定混合策略的表现将劣于买入并持有策略
答案：C,E
分析解释：一般来说，情景综合分析法的预测期间在3~5年，既可以超越季节因素和周期因素的影响。也能更有效地着眼于社会政治变化趋势及其对股票价格和利率的影响，A项不正确。不同范围资产配置在时间跨度上往往不同。一般而言，全球资产配置的期限在1年以上，B项不正确。买入并持有策略是消极型的长期再平衡方式，适用于有长期计划水平并满足于战略性资产配置的投资者，D项不正确。【知识点】资产配置


理财规划师厘清服务对象和初步需求，需要做到（ ）。
A、对服务对象非常明确
B、对客户的风险态度进行分析
C、了解客户及其家庭主要成员的背景情况
D、清楚客户需要理财服务的初衷是什么
E、对客户的财务状况搜集资料
答案：A,C,D
分析解释：综合理财规划服务的第一步就是要明确服务的对象是谁，他的背景情况是怎样的，需要服务的内容是什么，也就是初步需求。首先，理财师应当对服务的对象非常明确；其次，理财师需要了解客户及其家庭主要成员的背景情况，如职业（职位）、年龄（生日）、子女的学业、生活品质状况等内容；最后，理财师要清楚客户需要理财规划服务的初衷是什么。（知识点：明确服务对象和需求）（题库维护老师：zhx）


资产管理行业的作用包括（ ）。
Ⅰ.搜集、处理各种和投资有关的宏观、微观信息
Ⅱ.提供各类投资机会
Ⅲ.帮助投资人进行投资决策
Ⅳ.承担投资人损失
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露、利润分配、投资限制等行业规范要求；私募基金是私下或直接向特定投资者募集的资金，只能向少数特定投资者采用非公开方式募集，对投资者的投资能力有一定的要求，同时在信息披露、投资限制等方面监管要求较低，方式较为灵活。【知识点】资产管理行业【考查方向】概念释义【难度】易


关于中国证券投资基金业协会的组成和性质，下列表述正确的是（ ）。
A、中国证券投资基金业协会是自律性组织，不具备法人资格
B、中国证券投资基金业协会会员包括普通会员、联席会员、观察会员和特别会员
C、基金托管人可根据自身需要决定是否加入中国证券投资基金业协会
D、中国证券投资基金业协会是由基金持有人、基金管理人、基金托管人和基金市场服务机构共同组成的同业协会
答案：B
分析解释：中国证券投资基金业协会是证券投资基金行业的自律性组织，是社会团体法人。基金管理人、基金托管人和基金服务机构，应当依法成立基金业协会，进行行业自律，协调行业关系，提供行业服务，促进行业发展。基金管理人、基金托管人应当加入基金行业协会，基金服务机构等其他机构可以加入协会成为会员。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项不属于内部控制的总体目标?（ ）
A、保证公司经营运作遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念
B、防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展
C、使风险控制和收益可以量化控制
D、确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整和及时
答案：C
分析解释：内部控制的总目标为：（1）保证公司经营运作遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；（3）确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整和及时。【知识点】内部控制的三目标【考查方向】概念释义【难度】易


完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制，这是内部控制措施中的（ ）。
A、横向控制
B、隔离控制
C、纵向控制
D、风险控制
答案：C
分析解释：就具体的内部控制措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系。从横向关系来讲，完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。【知识点】内部控制的五原则【考点】相互制约原则【考查方向】概念释义【难度】易


某新基金成立后，两周内单位净值达到1.03元，基金销售人员据此计算其年化收益达到78.21%，并向客户宣传，这一情况属于下列哪类不合格的销售行为？（ ）
A、对产品的介绍出现重大遗漏
B、与基金招募说明书不符，进行虚假描述
C、没有有效识别客户的风险承受能力
D、片面夸大短期业绩
答案：D
分析解释：基金宣传推介材料必须真实、准确，与基金合同、基金招募说明书相符，不得夸大或者片面宣传基金，违规使用安全、保证、承诺、保险、避险、有保障、高收益、无风险等可能使投资人认为没有风险的或者片面强调集中营销时间限制的表述。基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足6个月的除外。【知识点】销售合规性风险【考查方向】概念释义【难度】易


关于认购权证持有人的权利，以下说法中正确的是（ ）。
Ⅰ.有参与公司股东大会的权利
Ⅱ.有参与公司分红的权利
Ⅲ.有在约定时间按约定价格购入股票的权利
Ⅳ.有放弃行权的权利
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：权证是指标的证券发行人或其以外的第三人发行的，约定在规定期间内或特定到期日，持有人有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价的有价证券。按照持有人权利的性质分类，权证可分为认购权证和认沽权证，其中认购权证近似于看涨期权，行权时其持有人可按照约定的价格购买约定数量的标的资产。【知识点】权证【考点】权证的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据利息支付方式不同，货币互换分类形式的是（ ）。
I.固定对固定
II.固定对浮动
III.浮动对固定
IV.浮动对浮动
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：B
分析解释：根据利息支付方式不同，货币互换可分为三种形式：①固定对固定，即将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和固定利息进行交换；②固定对浮动，即将一种货币的本金和固定利息与另一种货币的等价本金和浮动利息进行交换；③浮动对浮动。即将一种货币的本金和浮动利息与另一种货币的等价本金和浮动利息进行交换。【知识点】互换合约的类型【考点】货币互换【考查方向】概念释义【难度】中


依据全球投资业绩标准（GIPS），以下说法正确的是（ ）。
A、必须采用经现金流调整后的时间加权收益率
B、在计算总收益的时候，应当排除投资组合中持有的现金以及现金等价物的收益
C、在计算收益率时应当只包含已经实现的回报以及损失，并加上收入
D、不同期间的回报率以计算平均的方式相连
答案：A
分析解释：计算GIPS收益率时，必须采用经现金流调整后的时间加权收益率，A选项表述正确；在计算收益时，必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物的收益，B选项表述错误；必须采用总收益率，即包括实现的和未实现的回报以及损失并加上收入，C选项表述错误；不同时期的回报率必须以几何平均方式相关联，D选项表述错误。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考察方向】概念理解【难易程度】中等


以下不属于逐笔全额结算方式的主要特点的是（ ）。
A、资金的足额以单笔交易为最小单位，资金足额则全部交收，不足则全不交收
B、结算参与人可采用货银对付( DVP)、纯券过户等多种交收方式
C、证券登记结算机构作为共同对手方，提供担保交收
D、交收期灵活，从实时逐笔全额到交收期为T+0~T+n日不等
答案：C
分析解释：逐笔全额结算的主要特点是：(1)资金（证券）的足额以单笔交易为最小单位，资金（证券）足额则全部交收，不足则全不交收，不分拆交收。(2)交收期灵活，从实时逐笔全额到交收期为T+0 -T+n日不等。(3)交收方式多样，结算参与人可以根据需要采用货银对付、纯券过户等多种交收方式。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列全球金融体系参与者中属于存款吸收机构的是（ ）。
A、储蓄银行
B、开发银行
C、中央银行
D、商业银行
答案：A,B,D
分析解释：存款吸收机构，是指通过自己的账户，以中介的方式将资金从贷款人转向借款人的单位。存款吸收机构包括商业银行和其他存款吸收机构。商业银行通常吸收存款，在支付系统中处于核心地位。其他存款吸收机构包括储蓄银行、开发银行、信用合作社、投资银行、抵押贷款银行以及建房互助协会、吸收存款的小额贷款机构。【知识点】全球金融市场与金融体系【考点】全球金融体系【考查方向】概念释义【难度】易


A证券公司对B公司股票的承销方式是（ ）。
A、尽力推销
B、直销
C、余额包销
D、全额包销
答案：D
分析解释：包销，是指承销商将发行人的股票按照协议全部购入或在承销期结束时将售后剩余股票全部自行购入的承销方式。可分为全额包销和余额包销。全额包销是指由承销商先全额购入发行人该次发行的股票，再发售给投资者的承销方式。余额包销是指承销商按照协议到销售截止日将未售出的剩余股票全部自行购入的销售方式。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券承销与保荐业务【考查方向】概念释义【难度】易


企业公开发行企业债券必须符合的条件有（ ）。
Ⅰ.财务会计制度符合国家规定
Ⅱ.经济效益良好，发行前连续三年盈利
Ⅲ.累计债券余额不超过净资产额（包括少数股东权益）的60%。
Ⅳ.所筹资金用途符合国家产业政策
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条规定，企业发行企业债券必须符合下列条件：①企业规模达到国家规定的要求；②企业财务会计制度符合国家规定；（Ⅰ选项正确）③具有偿债能力；④企业经济效益良好，发行企业债券前连续3年盈利；（Ⅱ选项正确）⑤企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值；⑥所筹资金用途符合国家产业政策。（Ⅳ选项正确）【知识点】企业债券的发行与承销


下列关于有限责任公司组织机构的描述，错误的是（ ）。
A、一般的有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会
B、股东人数较少和规模较小的有限责任公司，其组织机构为股东会、执行董事和监事
C、一人有限责任公司也要设股东会
D、国有独资有限责任公司，其组织机构为董事会和监事会
答案：C
分析解释：依照《中华人民共和国公司法》的规定，对有限责任公司组织机构的设置作了多元制的规定：—般的有限责任公司，其组织机构为股东会、董事会和监事会；股东人数较少和规模较小的有限责任公司，其组织机构为股东会、执行董事和监事；一人有限责任公司不设股东会；国有独资有限责任公司，其组织机构为董事会和监事会。【知识点】有限责任公司【考点】有限责任公司的设立和组织机构【考查方向】原文条款


下列有关合伙企业的说法，错误的是（ ）。
A、有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散
B、普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间发生的债务承担无限连带责任
C、普通合伙人和有限合伙人的相互转变，应当经合伙人过半数同意
D、有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间发生的债务承担无限连带责任
答案：C
分析解释：除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙和普通合伙的转化【考查方向】原文条款【难度】中


《证券法》对证券公司监管的基本制度作出了规定，进一步明确了客户资产的存管、托管要求，以下说法正确的有（ ）
Ⅰ.证券公司对顾客负有诚信义务
Ⅱ.证券公司对顾客负有尽责义务
Ⅲ.证券公司不得挪用客户托管在公司的证券
Ⅳ.证券公司不得挪用客户委托管理的资产
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司对顾客负有诚信义务（Ⅰ正确），不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。证券公司不得挪用客户交易结算资金，不得挪用客户委托管理的资产（Ⅳ正确），不得挪用客户托管在公司的证券（Ⅲ正确）。证券公司的股东和实际控制人不得占用客户资产，损害客户合法权益。【知识点】证券公司治理【考点】证券公司与客户关系的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《证券公司分类监管规定》，证券公司分类评价（ ）进行一次。
A、每年
B、每季度
C、每月
D、每半年
答案：A
分析解释：证券公司分类监管评价首先设定正常经营的证券公司基准分为100分。在基准分的基础上，根据证券公司风险管理能力评价指标与标准、市场竞争力、持续合规状况等方面情况，进行相应加分或扣分以确定证券公司的评价计分。分类评价每年进行一次，评价期为上一年度5月1日至本年度4月30日。【知识点】证券公司分类监管的评价指标体系及评价方法【考点】评价方法【考察方向】原文挖空【难易程度】中


除了证券公司风险控制指标体系中主要的风险控制指标之外，证券公司（ ）的，应当符合中国证监会对该项业务的风险控制指标标准。
Ⅰ．经营证券自营业务
Ⅱ．经营证券经纪业务
Ⅲ．为客户提供资产管理服务
Ⅳ．为客户提供融资或融券服务
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司经营证券自营业务、为客户提供融资或融券服务的，应当符合中国证监会对该项业务的风险控制指标标准。对于未规定风险控制指标标准及计算要求的新产品、新业务，证券公司在投资该产品或者开展该业务前，应当按照规定事先向中国证监会、公司注册地的中国证监会派出机构报告或者报批。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】原文挖空【难易程度】中


2019年3月上交所公布《上交所科创板股票交易特别规定》，明确投资者参与科创板股票交易的具体条件：个人投资者申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币（）万元，并且参与证券交易24个月以上；符合法律法规及上交所规定的机构投资者，可直接申请开通科创板股票交易权限。
A、30
B、50
C、80
D、100
答案：B
分析解释：2019年3月上交所公布《上交所科创板股票交易特别规定》，明确投资者参与科创板股票交易的具体条件：个人投资者申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币50万元，并且参与证券交易24个月以上；符合法律法规及上交所规定的机构投资者，可直接申请开通科创板股票交易权限。【知识点】科创板与创业板特别交易机制【考点】科创板【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司、证券投资咨询机构应当建立合理的发布证券研究报告的相关人员绩效考核和激励机制，以维护发布证券研究报告行为的独立性，发布证券研究报告相关人员的薪酬标准与外部媒体评价单一指标直接挂钩
B、与发布证券研究报告业务存在利益冲突不得参与对发布证券研究报告相关人员的考核
C、证券分析师跨越信息隔离墙参与公司承销保荐、财务顾问业务等项目的，其个人薪酬不得与相关项目的业务收入直接挂钩
D、证券公司、证券投资咨询机构的研究部门或者研究子公司接受特定客户委托，就尚未覆盖的具体股票提供含有证券估值或投资评级的研究成果或者投资分析意见的，自提供之日起6个月内不得就该股票发布证券研究报告
答案：A
分析解释：发布证券研究报告相关人员的薪酬标准不得与外部媒体评价单一指标直接挂钩。经营机构应当综合考虑研究质量、客户评价、工作量等多种因素，没立发布证券研究报告相关人员的考核激励标准。外部评选结果仅作为对分析师个人社会评价的参考，不得作为证券分析师薪酬激励的依据。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


专项计划管理人应当将发生的可能对资产支持证券价值或价格产生实质影响的重大事件，及时向投资者披露，并（ ）。
A、向中国基金业协会、证券交易场所报告并抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构
B、向中国基金业协会报告
C、向中国基金业协会报告并抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构
D、向中国基金业协会、证券交易场所报告
答案：A
分析解释：发生可能对资产支持证券投资价值或价格有实质性影响的重大事件，管理人应当及时将有关该重大事件的情况向资产支持证券合格投资者披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果，并向证券交易场所、中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。【知识点】资产证券化业务【考点】原始权益人、管理人及托管人的相关规定【考查方向】原文条款【难度】易


小王到某期货公司办理期货交易开户手续，公司向小王讲解了期货交易的过程和期货交易的风险，与小王签订了《期货经纪合同》。下列说法正确的有（ ）。

A、公司应当向小王充分揭示期货交易的风险
B、公司应当在营业场所公开期货经纪业务流程
C、公司应当向小王出示《期货交易风险说明书》，并由小王签字确认已了解其内容
D、公司与小王签订经纪合同后，应由小王根据合同的约定向期货交易所申请交易编码，供交易使用
答案：A,B,C
分析解释：期货公司应当在本公司网站、营业场所等公示业务流程，提供从业人员资格证书等资料供客户查阅，并在本公司网站和营业场所提示客户可以通过中国期货业协会网站查询。期货公司接受客户委托为其进行期货交易，在为客户开立期货经纪账户前，应当向客户出示期货交易风险说明书，由客户签字确认，并签订期货经纪合同。【知识点】期货经纪业务及其监管【考点】监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】难


为规范证券公司为期货公司提供中间介绍业务活动，中国证监会专门制定《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，规定证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供的服务包括（ ）
A、协助办理开户手续
B、提供期货行情信息
C、提供交易设施
D、中国证监会规定的其他服务
答案：A,B,C,D
分析解释：为规范证券公司为期货公司提供中间介绍业务活动，中国证监会专门制定《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》，规定证券公司受期货公司委托从事介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续（A）；（2）提供期货行情信息、交易设施（BC）；（3）中国证监会规定的其他服务（D）。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】中间介绍业务概述【考查方向】原文条款【难易程度】中


小王是某期货公司的客户。某日结算后，因小王账户可用资金不足，期货公司向小王发出追加保证金通知。次日，小王未在通知时限内及时追加，期货公司对小王所持有的全部合约实行强行平仓，数额高于所需追加保证金。后行情发生反转。小王向法院提起诉讼，要求期货公司赔偿平仓造成的损失。关于期货公司对小王的强行平仓行为，下列说法正确的是（ ）。
A、符合法律法规的要求，不须向小王赔偿
B、客户追加保证金的时限，应为期货经纪合同约定的时限
C、公司应当在期货经纪合同内约定未及时追加保证金的处理方式，约定不明确的公司无权进行强行平仓
D、公司强行平仓的规模须与追加保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由公司承担
答案：B,D
分析解释：客户的交易保证金不足，又未能按期货经纪合同约定的时间追加保证金的，按期货经纪合同的约定处理；约定不明确的，期货公司有权就其未平仓的期货合约强行平仓，强行平仓造成的损失，由客户承担。期货交易所或者期货公司强行平仓数额应当与期货公司或者客户需追加的保证金数额基本相当。因超量平仓引起的损失，由强行平仓者承担。【知识点】强行平仓纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】中


近年来，导致全球交易所由会员制向公司制发展的因素有（ ）。
A、交易所内部、交易所之间等竞争加剧
B、会员制造成交易所决策效率较低
C、会员制可以免除投票程序
D、公司制能给会员带来更多利益
答案：A,B,D
分析解释：出现这一趋势的根本原因是竞争加剧：一是交易所内部竞争加剧；二是场内交易与场外交易竞争加剧；三是交易所之间竞争加剧。而会员制体制造成交易所决策效率较低，不能适应激烈竞争的需要，改制上市则可以免去会员投票的复杂程序，提高交易所运行效率，同时，改制上市也能给交易所会员带来利益。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


下面对于持仓费描述正确的包括（ ）。
A、持仓费的高低与持有商品的时间长短有关
B、当交割月到来时，持仓费将升至最高
C、距交割时间越近，持仓费越低
D、持仓费等于基差
答案：A,C
分析解释：基差的大小主要与持仓费有关。持仓费(CarryingCharge)，又称为持仓成本(CostofCarry)，是指为拥有或保留某种商品、资产等而支付的仓储费、保险费和利息等费用总和。持仓费高低与距期货合约到期时间长短有关，距交割时间越近，持仓费越低。理论上，当期货合约到期时，持仓费会减小到零，基差也将变为零。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


中金所国债期货合约对应的最便宜可交割债券百元面值的基点价值为0.0400元，其转换因子为1.2500，该期货合约的基点价值约等于（）元。
A、320
B、0.032
C、500
D、0.05
答案：B
分析解释：基点价值（Basis Point Value，BPV），是指到期收益率每变化一个基点（BP，即0.01个百分点）时，引起资产价值的变动额。国债期货合约的基点价值约等于最便宜可交割国债的基点价值除以其转换因子。本题中期货合约的基点价值=0.04/1.25=0.032。故本题B选项正确。【知识点】国债期货套期保值策略【考点】套期保值比率【考查方向】公式计算【难易程度】难


简单地说，物流是关于在需要的时候，在指定的地点，得到所需的物品，或者用（）来表示。
A、3R
B、5R
C、7R
D、9R
答案：C
分析解释：物流是关于在需要的时候，在指定的地点，得到所需的物品，可用7个恰当（7R）来表示：恰当的产品（Right Product）、恰当的数量（Right Quantity）、恰当的条件（Right Condition）、恰当的地点（Right Place）、恰当的时间（Right Time）、恰当的顾客（Right Customer）和恰当的成本（Right Cost）。


按所从事的业务性质区分，市场中间组织可分为（）。
A、商业性中间商、代理性中间商、为产品分销提供便利的服务机构
B、商业性中间商、非盈利性中间商、政府派出机构
C、商业性中间商、非商业性中间商、分销渠道
D、盈利性机构、非盈利性机构、代理商
答案：A
分析解释：在西方资本主义的自由市场经济制度下，商品流通领域里的代理制通常不由政府来规范和组织实施，而是由不同行业中具有各种不同经济利益或经济发展目标，却又相互依赖和相互联系的生产企业和市场中间组织，以商业性契约的方式构成的交换关系来表现，具有类型繁多和经营形态各异的特点。如按所从事的业务性质区分，这些市场中间组织可分为商业性中间商、代理性中间商和为产品分销提供便利的服务机构。


全面质量管理是以质量为中心，建立在全员参与基础上的一种管理方法。其目的在于长期获得（）及组织成员和社会的利益。
A、顾客满意
B、ISO9000质量体系认证
C、产品信誉
D、品牌效益
答案：A
分析解释：根据ISO9000的定义，质量管理（QualityManagement）是指在质量方面指挥和控制组织的协调活动，通常包括制定质量方针和质量目标，以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进。全面质量管理（TotalQualityManagement，简称TQM）则是指“以质量为中心建立在全员参与基础上的一种管理方法，其目的在于长期获得顾客满意及组织成员和社会的利益”。


关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是( )。
A、购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B、销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C、计税销售额为不含税销售额
D、购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：C
分析解释：本题考核小规模纳税人增值税的税务处理。选项A,小规模纳税人适用增值税简易计税办法计征增值税，不涉及抵扣增值税进项税额;选项B,个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税。小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D,小规模纳税人购置税控收款机，可按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。【知识点】增值税一般计税方法


关于泰士、中艺两公司的设立方案，不符合《公司法》规定的有( )。

A、两公司均不设股东会
B、两公司应由股东会作出的重大决议均由千枫公司通过电话下达
C、两公司年度会计报告无需会计师事务所审计
D、由泰士公司作为唯一股东出资设立中艺公司
E、任何时候公司股东都应当对公司债务承担连带责任
答案：B,C,E
分析解释：一人有限责任公司的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司。所以选项B不符合规定。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。所以选项C不符合规定。一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。所以选项E不符合规定。[知识点]公司类型


一名银行代表联系了某大型厨房用具零售商的现金管理经理，想要为该零售商建立一个锁箱收款系统。该公司的收入分析表明，这一系统可以将收款时间平均缩短两天。该公司每天大约收到2500张支票，每张支票的平均价值为$600。银行将对每张支票收取$0.28用于运营该系统。该公司目前正在以平均7%的利率投资短期基全。如果该公司采用锁箱协议，每年将会获益或损失多少
A、($150 500)
B、($45500)
C、$4 550
D、$210 000
答案：B
分析解释：选项B正确。依据锁箱系统净收益的计算公式，锁箱系统年净收益=机会成本年节约额+处理成本年节约额-支付的锁箱年成本。年机会成本节约额=收款时间的节约天数×日均现金处理量×机会成本率=2天×2 500×$600×7%=$210 000。锁箱年成本=2 500×$0. 28×365=$255 500。锁箱系统年净收益=$210 000-$255 500=-$45 500。


有关基金费用，以下表述正确的是（ ）。
A、基金运作费由基金承担
B、基金销售服务费由基金管理人承担
C、基金管理费按月计提
D、基金托管费按月计提
答案：A
分析解释：基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。（历年真题仅供参考）


现有甲、乙两个投资项目，已知甲、乙项目报酬率的期望值分别为8%和11%，标准差分别为16%和20%，那么（）。
A、甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度
B、甲项目的风险程度小于乙项目的风险程度
C、甲项目的风险程度等于乙项目的风险程度
D、不能确定
答案：A
分析解释：本题的主要考核点是标准差和变异系数的适用情形。标准差仅适用于预期值相同的情况，在预期值相同的情况下，标准差越大，风险越大;变异系数主要适用于预期值不同的情况，在预期值不同的情况下，变异系数越大，风险越大。本题两个投资项目的预期值不相同，故应使用变异系数比较，甲项目的变异系数=16%/8%=2，乙项目的变异系数=20%/11%=1.82，故甲项目的风险程度大于乙项目。


饭店客房收益管理的指标包括（）。
A、客房出租率
B、平均房价
C、客房收益
D、销售毛利率
E、房价实现率
答案：A, B, C, E
分析解释：客房收益管理的有关指标包括：①客房出租率，是表示饭店客房利用情况的重要指标，象征饭店客源的充足程度，表明饭店经营管理成功的程度②平均房价，是指饭店每出租一间客房所获得的平均客房收入；③客房收益，即每间可供出租房产生的平均实际营业收入；④房价实现率，房价实现率=日平均实际房价÷日平均潜在房价×100％；⑤客房收益率，即实际实现的客房销售收入与潜在的客房销售收入的比值。


某公司生产销售甲乙丙三种产品，销售单价分别为50元、70元、90元；预计销售量分别为50000件、30000件、20000件；预计各产品的单位变动成本分别为20元、35元、40元；预计固定成本总额为400000元，若企业采用联合单位法，下列表述正确的有（）。
A、联合保本量1750件
B、甲产品保本销售量8750件
C、乙产品保本销售量3381件
D、丙产品保本销售量2254件
答案：C D
分析解释：产品销量比=甲：乙：丙=5：3：2联合单价=5×50+3×70+2×90=640（元）联合单位变动成本=5×20+3×35+2×40=285（元）联合保本量=400000/（640-285）=1127（件）各种产品保本销售量计算甲产品保本销售量=1127×5=5635（件）乙产品保本销售量=1127×3=3381（件）丙产品保本销售量=1127×2=2254（件）。


关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中正确的有（ ）。
A、企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
B、使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命
C、预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值
D、固定资产折旧方法的改变应当作为会计政策变更
答案：A,B,C
分析解释：企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。故ABC项正确，D项错误。


（5）下列利润表项目中，填列正确的是（ ）。甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2016年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并收到丙公司提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为12000元，增值税税额为720元。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
A、营业收入为880000元
B、营业成本为394000元
C、营业利润为400000元
D、净利润为300000元
答案：A,B,C,D
分析解释：营业收入=800000-40000+120000=880000（元），选项A正确；营业成本=350000-22000+66000=394000（元），选项B正确；营业利润=880000-394000+800-12000-67800-4000-2100-900=400000（元），选项C正确；净利润=400000-400000×25%=300000（元），选项D正确。


下列各项中，不影响企业当期营业利润的有（ ）。
A、无法查明原因的现金短缺
B、公益性捐赠支出
C、固定资产处置净损失
D、支付的合同违约金
答案：B,C,D
分析解释：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋其他收益。无法查明原因的现金短缺应计入管理费用，影响营业利润；公益性捐赠支出、固定资产处置净损失和支付的合同违约金应当计入营业外支出，对营业利润没有影响。【技巧点拨】营业外收入、营业外支出影响利润总额，不影响营业利润。


（4）【2018年教材已删除该题考查的知识点】根据资料（1）至（3），下列各项中，甲企业2020年将该车库整体出租的会计处理正确的是（）。【改编—调整题干及选项】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因保管车辆的需要，2018 年 1 月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下。（1）2018 年 1 月至 6 月，购入车库工程物资 100 万元，增值税 17 万元；发生运输费用 5 万元，增值税 0.55 万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为 30 万元；支付其他直接费用 39 万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为 20 万元，相关进项税额为 3.4 万元，市场售价为 30 万元。（2）2018 年 6 月 30 日，车库达到预定可使用状态，其建造成本为 194 万元，预计可使用 20 年，预计净残值为 2 万元，采用直线法计提折旧。（3）……（4）……要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、确认投资性房地产：借：投资性房地产 194累计折旧 19.2贷：固定资产 194投资性房地产累计折旧 19.2
B、确认投资性房地产：借：投资性房地产 180累计折旧 19.2贷：固定资产 194其他综合收益 5.2
C、确认投资性房地产每月租金收入：借：银行存款 5贷：其他业务收入 5
D、计提投资性房地产每月折旧额：借：其他业务成本 0.8贷：投资性房地产累计折旧 0.8
答案：B,C
分析解释：【2018年教材已删除该题考查的知识点】确认投资性房地产：借：投资性房地产 180累计折旧 19.2贷：固定资产 194其他综合收益 5.2确认投资性房地产每月租金收入：借：银行存款 5贷：其他业务收入 5由于甲企业将该车库转为投资性房地产核算，采用公允价值模式计量，所以在确认投资性房地产时应当在转换日按公允价值入账，并且不计提投资性房地产累计折旧。故选项BC正确。


以下资产负债表项目中可以根据总账科目直接填列的有（
 ）。
A、资本公积
B、应付票据
C、预计负债
D、递延所得税财产
答案：A B C D
分析解释：选项ABCD均正确，根据一个或几个总账科目的余额填列的科目有：“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”等。故选ABCD。


下列房地产估价方法中，不属于三大基本方法的有()。
A、市场法
B、基准地价修正法
C、成本法
D、假设开发法
E、收益法
答案：B, D
分析解释：房地产估价上的三大基本方法：①市场法，是选取一定数量、符合一定条件、发生过交易的类似房地产，然后将它们与估价对象进行比较，对他们的实际成交价格进行适当处理来求取估价对象价值的方法;②收益法，是预测估价对象的未来收益，然后将其转换为价值来求取估价对象价值的方法;③成本法，是求取估价对象在估价时点的重新购建价格和折旧，然后将重新购建价格减去折旧来求取估价对象价值的方法。


下列有关表述正确的有（）。
A、市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期，市盈率越高，投资者对公司未来前景的预期越差
B、每股收益的分子应从净利润中扣除当年宣告或累积的优先股股利
C、计算每股净资产时，如果存在优先股应从股东权益总额中减去优先股的权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股利，得出普通股权益
D、市销率等于市盈率乘以销售净利率
答案：B, C, D
分析解释：市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期，市盈率越高，投资者对公司未来前景的预期越高；每股收益的概念仅适用于普通股，优先股股东除规定的优先股股利外，对收益没有要求权，所以用于计算每股收益的分子应从净利润中扣除当年宣告或累积的优先股股利；通常只为普通股计算每股净资产，如果存在优先股应从股东权益总额中减去优先股的权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股利，得出普通股权益。


下列关于股东财富最大化的相关表述中，正确的有()。
A、股东财富可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量
B、假设股东投资资本不变，股价最大化与增加股东财富具有同等意义
C、假设债务价值不变，企业价值最大化与增加股东财富具有相同的意义
D、假设债务价值不变，则增加企业价值与增加权益价值具有相同意义
答案：B, D
分析解释：股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量，股东财富的增加可以用股东权益的市场价值与股东投资资本的差额来衡量，所以选项A不正确;假设股东投资资本不变，股价最大化与增加股东财富具有同等意义，所以选项B正确;假设债务价值不变，则增加企业价值与增加权益价值具有相同意义，所以选项D正确;假设股东投资资本和债务价值不变，企业价值最大化与增加股东财富具有相同的意义，所以选项C不正确


8.下列项目中，应通过“其他应收款”核算的有（）。
A、应收的各种罚款、赔款
B、应收的出租包装物租金
C、代购货单位支付的运杂费
D、为职工垫付的水电费
答案：A,B,D
分析解释：【解析】其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括：应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；存出保证金， 如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。


增值税一般纳税企业委托加工的应税消费品收回后直接销售，下列各项中，应该计入应税消费品成本的有（ ）。
A、支付加工费应缴纳的增值税
B、加工方代收代缴的消费税
C、支付的加工费
D、发出的委托加工原材料成本
答案：B,C,D
分析解释：委托外单位加工完成的存货，包括加工后的原材料、 包装物、 低值易耗品、半成品、 产成品等，其成本包括实际耗用的原材料（选项D）或者半成品、 加工费（选项C）、 装卸费、 保险费、 委托加工的往返运输费等费用以及按规定应计入成本的税费。委托加工物资收回后直接用于销售的，受托方代收代缴的消费税（选项B）计入委托加工物资成本。增值税一般纳税企业缴纳的增值税不计入资产成本。


计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产净残值的方法是( )。
A、年限平均法
B、工作量法
C、双倍余额递减法
D、年数总和法
答案：C
分析解释：双倍余额递减法是在固定资产使用年限最后两年的前面各年，用年限平均法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。双倍余额递减法前面各年不考虑固定资产的残值收入，因此，需要注意不能使固定资产的账面折余价值降低到它的预计残值收入以下。使用双倍余额递减法要注意，在最后两年计提折旧时，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。


下列各项中，根据总账科目余额直接填列的资产负债表项目有(）。
A、短期借款
B、长期应收款
C、货币资金
D、资本公积
答案：A,D
分析解释：选项B，“长期应收款”项目，根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，即应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目中有关长期应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。选项C，“货币资金”项目包括银行存款、库存现金、其他货币资金等，根据几个总账科目的期末余额计算填列。“短期借款”“资本公积”项目根据各总账科目的余额直接填列。


乙企业持有丙企业40%的股权，能够对丙企业施加重大影响。2013年12月31日该股权投资的账面价值为2000万元。丙企业2014年度发生亏损7500万元。假定取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。假定不考虑投资单位和被投资单位的内部交易，乙企业账上有应收丙企业长期应收款1500万元，且丙企业对该笔债务没有清偿计划。则下列说法中正确的有（）。
A、乙企业2014年年末长期股权投资的账面价值为2000万元
B、乙企业2014年应确认投资收益-2000万元
C、乙企业2014年应确认投资收益-3000万
D、乙企业2014年应冲减长期应收款1000万元
答案：C D
分析解释：由于乙企业账上有应收丙企业长期应收款1500万元，且丙企业对该笔债务没有清偿计划，所以超额亏损首先确认冲减长期股权投资2000万元，将长期股权投资减记为0，以后可以继续确认损失，即1000万元（7500×40%-2000），同时冲减长期应收款1000万元。相关分录如下：借：投资收益2000贷：长期股权投资——损益调整2000借：投资收益1000贷：长期应收款1000


（）是指以互联网为传播手段，通过对市场的循环营销传播，达到满足消费者需求和商家需求的过程。
A、绿色营销
B、关系营销
C、传统营销
D、网络营销
答案：D
分析解释：绿色营销是饭店在客人利益、社会利益和自身利益有机统一的基础上，通过研制绿色产品，倡导绿色消费等措施，满足客人的绿色需求，实现饭店营销目标的一种营销方式关系营销是把营销活动看成是一个企业与消费者、供应商、分销商、竞争者、政府机构及其他公众发生互动作用的过程，其核心是建立和发展与这些公众的良好关系；传统营销是一种交易营销，强调将尽可能多的产品和服务提供给尽可能多的顾客。


联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有（ ）。
A、考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税
B、税率不宜过高，以免挫伤投资积极性
C、收入是否合法
D、考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入
答案：A B D
分析解释：联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点：（1）考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税；（2）税率不宜过高，以免挫伤投资积极性；（3）考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入，尤其是对在来源国产生的即将汇出境的股息、利息、特许权使用费所征收的预提所得税，以及对从事国际运输的船运利润征税，应体现税收分享原则。选项ABD正确。


在某一合同限额为2亿元，分出"4线"的第一溢额再保险合同项下，分出公司承保某标的，保险金额1亿元，自留额是2000万元，保险费30000元，赔款1500万元，则分入公司的分入保险费和应承担的赔款分别是（）。
A、10000元和200万元
B、15000元和500万元
C、20000元和1000万元
D、24000元和1200万元
答案：D
分析解释：溢额分保也是比例再保险。再保险责任限额按照自留额的一定倍数计算，习惯上称该倍数为"线"，"1线"，即是自留额的1倍；"2线"是自留额的2倍，以此类推。分入公司按承坦的溢额责任占总保险金额的比例收取分保费、分摊分保赔款和分保费用等。本题中溢额责任比为1：4，所以分入公司的分入保险费=30000×4/5=24000（元）；承担的赔款=1500×4/5=1200（万元）。


某企业准备发行三年期企业债券，每半年付息一次，票面年利率8%，面值1000元，平价发行。以下关于该债券的说法中，正确的有()。
A、该债券的实际周期利率为4%
B、该债券的年实际必要报酬率是8.16%
C、该债券的名义利率是8%
D、该债券的名义必要报酬率为8%
答案：A, B, C, D
分析解释：当一年内要复利几次时(本题中一年内复利两次)，给出的年利率是名义利率，因此，选项C的说法正确;名义利率除以年内复利次数得出实际的周期利率，因此，选项A的说法正确;由于是平价发行，因此，名义必要报酬率=票面利率=8%，选项D的说法正确;由于一年复利两次，所以，年实际必要报酬率是(1+8%/2)2-1=8.16%，选项B的说法正确。【该题针对“债券估价”知识点进行考核】


甲、乙双方连续几年订有买卖"交流电机"的合同。有一次签订合同时，在"标的物"一栏只写了"电机"两字。当时正值交流电机热销，而甲方供不应求，故甲方就以直流电机交货。就民法的基本原则而言，甲方违反了（）。
A、自愿原则
B、诚实信用原则
C、禁止权利滥用原则
D、公序良俗原则
答案：B
分析解释：《民法通则》第四条规定，民事活动应遵循诚实信用的原则。甲、乙双方已经连续几年订立买卖"交流电机"的合同，虽然有一次在签订合同时没有注明"交流电机"，而只注明"电机"两字，但是根据多年的交易习惯，甲方还是应当以交流电机交货，这是民法诚实信用原则的具体体现，即判断当事人是否正确、全面地履行合同，不仅要看是否按照约定履行合同条款，而且要看当事人履行合同是否具备善意和诚意。


下列各项中，应在企业财务报表附注中披露的内容有（ ）。
A、财务报表的编制基础
B、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
C、重要会计政策和会计估计
D、遵循企业会计准则的声明
答案：A,B,C,D
分析解释：财务报表附注中应披露的内容包括：（1）企业的基本情况；（2）财务报表的编制基础；（3）遵循企业会计准则的声明；（4）重要会计政策和会计估计；（5）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；（6）报表重要项目的说明；（7）或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项；（8）有助于财务报表使用者评价企业管理者资本的目标、政策及程序的信息。


注册会计师应对函证的全过程保持控制，其中属于函证发出前的控制措施的有（）。
A、确定限制条款对函证信息的影响
B、询证函应由注册会计师直接发出
C、询证函需经被审计单位盖章
D、对询证函上的各项资料进行充分核对
答案：B C D
分析解释：注册会计师应当对函证的全过程保持控制。函证发出前的控制措施:询证函经被审计单位盖章后（选项C正确），应当由注册会计师直接发出（选项B正确）。为使函证程序能有效地实施，在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对（选项D正确）。选项A属于评价回函可靠性时应当考虑的因素，不是函证发出前的控制措施。所以答案是BCD，选项A不符合题意。


计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产净残值的方法是（ ）。
A、年限平均法
B、工作量法
C、双倍余额递减法
D、年数总和法
答案：C
分析解释：双倍余额递减法是在固定资产使用年限最后两年的前面各年，用年限平均法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。双倍余额递减法前面各年不考虑固定资产的残值收入，因此，需要注意不能使固定资产的账面折余价值降低到它的预计残值收入以下。使用双倍余额递减法要注意，在最后两年计提折旧时，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。


甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间，采用直接分配法分配辅助生产成本。 运输车间的成本按运输公里比例分配， 修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司 2×20 年 12 月运输车间共发生成本 22 500 元，提供运输劳务 5 000 公里；修理车间本月共发生成本 24 000 元，提供修理劳务 640 工时。运输车间耗用修理劳务 40 工时，修理车间耗用运输劳务 500 公里，A 产品耗用运输劳务 100 公里，耗用修理劳务 80 工时。甲公司 2×20 年 12 月 A 产品分配的辅助生产成本为（ ）元。
A、5 000
B、4 800
C、3 200
D、3 700
答案：D
分析解释：运输车间的分配率＝ 22 500/ （5 000 － 500）＝ 5（元/公里），A 产品分配的运输成本＝ 100×5 ＝ 500 （元）；修理车间的分配率＝ 24 000/ （640 － 40） ＝ 40（ 元 / 工 时 ），A 产品分配的修理费用＝ 80×40 ＝ 3 200 （元）。A 产品分配的辅助生产成本＝ 500 ＋ 3 200 ＝ 3 700（元）。


（4）根据资料（2）和（3），下列各项中，关于 E、F 产品应负担的制造费用计算结果正确的是（ ）。某企业生产 E、F 两种产品，2020 年 8 月份该企业产品生产资料如下：（1）E、F 产品月初、月末均无在产品。本月生产车间共投产 E 产品 2 000 件、F 产品 1 000 件，两种产品共同耗用 M 材料 4 800 千克，每千克 80 元。该企业按照材料定额消耗量比例分配材料费用，E 产品的材料消耗定额为 15 千克，F 产品的材料消耗定额为 10 千克。（2）本月生产 E、F 两种产品共发生生产工人薪酬 270 000 元，按生产工时比例分配，E 产品的生产工时为 500 小时，F 产品的生产工时为 400 小时。（3）本月生产车间一般耗用材料 16 000 元，车间管理人员薪酬 100 000 元，车间固定资产折旧费 24 000 元，车间发生其他费用 40 000 元，制造费用按生产工时比例分配。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、E 产品应负担的制造费用为 120 000 元
B、E 产品应负担的制造费用为 100 000 元
C、F 产品应负担的制造费用为 80 000 元
D、F 产品应负担的制造费用为 60 000 元
答案：B,C
分析解释：（4）E、F 产品应负担的制造费用分配率＝（16 000 ＋ 100 000 ＋ 24 000 ＋ 40 000）÷（500 ＋ 400） ＝ 200；生产 E 产品应负担的制造费用＝ 200×500 ＝ 100 000（元），选项 A 错误，选项 B 正确；生产 F 产品应负担的制造费用＝ 200× 400 ＝ 80 000（元），选项 C 正确，选项 D 错误。


下列银行账户中，不构成国库单一账户体系的是（
 ）。
A、预算单位在商业银行为本单位开设的基本账户
B、财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户
C、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户
D、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户
答案：A
分析解释：国库单一账户体系的构成：1.国库单一账户：财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户；2.财政部门零余额账户：财政部门在商业银行开设的零余额账户；3.预算单位零余额账户：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户；4.预算外资金专户：财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；5.特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准的预算单位在商业银行开设的特殊专户。故选A。


根据我国商业银行法律制度的规定，某商业银行的下列行为中，需要经过国务院银行业监督管理委员会批准的有（）。
A、增加注册资本1000万元
B、将下属某支行自海淀区移至朝阳区
C、与另外一家银行合并
D、变更持有股份总额10%的股东甲公司
答案：A, B, C, D
分析解释：根据《商业银行法》的规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：①变更名称；②变更注册资本（选项A）；③变更总行或者分支行所在地（选项B）；④调整业务范围；⑤变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东（选项D）；⑥修改章程；⑦国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。商业银行的合并、分立，应当经过国务院银行业监督管理机构批准（选项C）。


卷烟批发企业甲2017年11月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11％，甲企业应缴纳的消费税（）。
A、32500元
B、336000元
C、195000元
D、325000元
答案：B
分析解释：境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额（不合增值税）征收11％的消费税。纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，故批发给另一卷烟批发企业300箱，不用在批发环节缴纳消费税。甲企业应缴纳的消费税=13000×（150+50）×11％+200×50000×0．005=336000（元）。


以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。
A、提供加工劳务，月销售额50000元
B、注册资金在35万元
C、从事生产收音机，月销售额55000元
D、从事货物批发，月销售额70000元
E、从事餐饮业，月营业额45000元
答案：A, B, E
分析解释：具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：
（1）注册资金在20万元以上。
（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。
（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
所以本题中只有A、B、E符合设置复式账的条件。


要求商业银行在放款和投资等业务经营过程中，要能够按期收回本息，特别要避免本金受损，这指的是商业银行的（）。
A、安全性
B、周期性
C、流动性
D、规模性
答案：A
分析解释：在长期的经营实践中，商业银行的管理者们形成了三条基本银行管理原则，即安全性、流动性和盈利性原则。安全性原则要求商业银行在放款和投资等业务经营过程中，要能够按期收回本息，特别要避免本金受损。流动性原则包括两层含义：一是指商业银行必须保有一定比例的现金资产或其他容易变现的资产；二是指商业银行取得现款的能力。盈利性原则要求商业银行在经营资产业务中，必须获得尽可能高的收益。


《保险法》、保险监管部门的相关规章和规范性文件、保险行业自律组织的规则和所属机构的管理规定之间的关系是（）。
A、层层递进的关系
B、并列关系
C、上下级关系
D、相互制约关系
答案：A
分析解释：《保险法》、保险监管部门的相关规章和规范性文件、保险行业自律组织的规则和所属机构的管理规定之间是层层递进的关系。保险监管部门的规章和规范性文件要以《保险法》和其他法律、行政法规为依据；保险行业自律组织的规则要贯彻落实《保险法》、保险监管部门的规范性文件；而从业人员所属机构则要依据《保险法》、保险监管部门的规章和规范性文件以及自律组织的规则来制定、修改自己的管理规定。


下列各项中，能够作为吸收直接投资出资方式的有（ ）。
A、特许经营权
B、土地使用权
C、商誉
D、非专利技术
答案：B,D
分析解释：吸收直接投资的出资方式包括：（1）以货币资产出资；（2）以实物资产出资；（3）以土地使用权出资；（4）以工业产权出资。其中工业产权通常是指专有技术、商标权、专利权、非专利技术等无形资产。此外，国家相关法律法规对无形资产出资方式另有限制，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；（5）以特定债权出资。因此选项B、D正确。


某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000元，预计月内可收回80%：（4）本月预计销售量585件，单价（含增值税，税率为17%）100元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5元/千克；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：（1）计算经营现金收入（含增值税）；（2）计算可供使用的现金合计；（3）计算经营性现金支出；（4）计算现金余缺；（5）确定向银行借款的数额；（6）确定现金月末余额；（7）计算月末应收账款金额；（8）计算月末应付账款金额；（9）假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2000+0.01×销售收入，固定性制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25%，预计2015年1月份的净利润。
答案：	（1）经营现金收入=4000×80%+585×100×50%=32450（元）（2）可供使用的现金合计=32450+8000=40450（元）（3）预计生产量=585+277-50=812（件）预计材料采购量=812X2+348-100=1872（千克）预计材料采购金额=1872×5=9360（元）采购材料支出=9360×70%+5000=11552（元）经营性现金支出=11552+8400+13854=33806（元）
分析解释：本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此与1月份的经营性现金支出无关。（4）现金余缺=40450-（33806+20900）=-14256（元）（5）假设需要借入W元，则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×6%/12=40+0.005W存在下列关系式：5000<-14256+W-40-0.005W<510019296<0.995W<1939619393


下列各项中，属于剩余股利政策优点的有（ ）。
A、保持目标资本结构
B、降低再投资资金成本
C、使股利与企业盈余紧密结合
D、实现企业价值的长期最大化
答案：A,B,D
分析解释：剩余股利政策的优点是：留存收益优先满足再投资的需要权益资金，有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。剩余股利政策的缺陷是：若完全遵照执行剩余股利政策，股利发放额就会每年随着投资机会和盈利水平的波动而波动。在盈利水平不变的前提下，股利发放额与投资机会的多寡呈反方向变动；而在投资机会维持不变的情况下，股利发放额将与公司盈利呈同方向波动。


企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（）。
A、它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量
B、它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分
C、它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量
D、它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额
答案：B
分析解释：实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有投资人(包括股权投资人和债权投资人)的税后现金流量。选项A错在说是税前的。选项C是股利现金流量的含义。实体现金流量通常不受企业资本结构的影响，尽管资本结构可能影响企业的加权平均资本成本并进而影响企业价值，但是这种影响主要反映在折现率上，而不改变实体现金流量，选项D错误。


根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于特殊目的公司的表述中，正确的是（）。
A、特殊目的公司境外上市的股票发行价总值，可以低于其所对应的经中国有关资产评估机构评估的被并购境内公司股权的价值
B、特殊目的公司的境外上市融资收入可以采取向境内公司提供商业贷款的方式调回境内
C、境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入，应自获得之日起1年内调回境内
D、自营业执照颁发之日起6个月内，如果境内公司不能取得无加注的批准证书，则加注的批准证书自动失效，并应办理变更登记手续
答案：B
分析解释：（1）选项A：特殊目的公司境外上市的股票发行价总值，不得低于其所对应的经中国有关资产评估机构评估的被并购境内公司股权的价值；（2）选项C：境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入，应自获得之日起6个月内调回境内；（3）选项D：白营业执照颁发之日起1年内，如果境内公司不能取得无加注的批准证书，则加注的批准证书自动失效，并应办理变更登记手续。


会员在下列情况中披露客户的涉密信息，可能违反保密原则的有（）。
A、对其预期的客户的信息进行披露
B、向有关监管机构报告发现的违法行为
C、在终止客户关系两年之后披露相关信息
D、在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益而披露客户相关信息
答案：A C
分析解释：会员在下列情况下可以披露涉密信息：1.法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权；2.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为；3.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；4. 接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；5.法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。


下列关于企业资产结构对资本结构的影响的说法中，正确的有（ ）。
A、以技术研发为主的企业负债较少
B、资产适用于抵押贷款的企业负债较多
C、拥有较多流动资产的企业更多依赖流动负债融通资金
D、拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票融通资金
答案：A,B,C,D
分析解释：资产结构是企业筹集资本后进行资源配置和使用后的资金占用结构。即资本结构是资金来源的构成和比例结构，资产结构是资金占用的构成和比例结构。根据资产结构和资本结构的匹配性可以得出如下结论：（1）拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票融通资金；（2）拥有较多流动资产的企业更多地依赖流动负债融通资金；（3）资产适用于抵押贷款的企业负债较多；（4）以技术研发为主的企业负债较少。


下列关于企业资产结构对资本结构的影响的说法中，正确的有（ ）。
A、以技术研发为主的企业负债较少
B、资产适用于抵押贷款的企业负债较多
C、拥有较多流动资产的企业更多依赖流动负债融通资金
D、拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票融通资金
答案：A,B,C,D
分析解释：资产结构是企业筹集资本后进行资源配置和使用后的资金占用结构，即资本结构是资金来源的构成和比例结构，资产结构是资金占用的构成和比例结构。根据资产结构和资本结构的匹配性可以得出如下结论：（1）拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票融通资金；（2）拥有较多流动资产的企业更多地依赖流动负债融通资金；（3）资产适用于抵押贷款的企业负债较多；（4）以技术研发为主的企业负债较少。


黄河股份有限公司拟在主板公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次在主板公开发行股票条件的有（ ）。
A、该公司发行后股本总额为5000万元
B、公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元
C、公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
D、公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
答案：A B
分析解释：根据规定，公司首次在主板公开发行股票条件包括（1）股票上市的，公司股本总额不得低于人民币3000万元（选项A正确）。（2）最近3个会计年度净利润均为正数且累计人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据（选项B正确）。（3）发行人不得有以下影响持续盈利能力的情形：发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益（选项C错误）。


以下各项中，可以作为货币政策的中介目标的是（ ）。
A、利率
B、货币供应量
C、超额准备金率
D、通货膨胀率
E、法定准备金率
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查货币政策的中介目标。货币政策的中介目标，又称为货币政策的中间指标、中间变量等，它是介于货币政策工具变量（操作目标）和货币政策目标变量（最终目标）之间的变量指标。除法定准备金率外，其它各项均可作为货币政策的中介目标。中央银行按照可控性、可测性和相关性三大原则来选择相应的中介目标。包括：利率、货币供应量、超额准备金或基础货币和通货膨胀率。综上，本题应选ABCD。


股份有限公司股东大会分为年会和临时股东大会两种，下列情形下应当召开临 时股东大会的有（ ）。
A、单独或者合计持有公司 10% 以上股份的股东请求
B、董事会认为必要时
C、监事会提议召开时
D、公司未弥补亏损达实收股本总额 1/3 时
答案：A,B,C,D
分析解释：《公司法》规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在 2 个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的 2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额 1/3 时；（3）单独或者合计持有公司 10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。综上，本题正确答案为 ABCD。


G20金融消费者保护十项基本原则中，（）原则表示所有的利益相关者都应参与金融教育，应当使消费者容易获取与消费者保护、消费者权利和义务相关的信息。
A、公平、公正对待消费者
B、信息披露和透明度
C、金融教育和金融知识普及
D、金融服务机构及其授权代理机构的责任意识
答案：C
分析解释：G20金融消费者保护十项基本原则中的原则五为金融教育和金融知识普及。该原则表述为所有的利益相关者都应参与金融教育，应当使消费者容易获取与消费者保护、消费者权利和义务相关的信息。应建立适当的机制，帮助金融消费者增加金融知识、提高投资技巧、增进理解风险的信心，使金融消费者更加理智地作出决策。知悉如何寻找帮助，提高他们的金融消费水平。A、B、D三项分别属于原则三、四、六。


下列关于培育市场主体的说法正确的有（）。
A、进行经济改革，建立现代企业制度
B、提高旅游企业参与市场竞争的能力
C、为民营企业的发展营造公平的市场环境
D、充分发挥政府的行政手段的直接管理职能
E、鼓励民营企业的发展
答案：A, B, C, E
分析解释：培育市场体系是政府干预旅游经济的一个重要行为，既包括对市场主体的培育，又包括对市场体系的完善。其中，培育市场主体就是一方面进行经济体制改革，建立现代企业制度，提高旅游企业参与市场竞争的能力：另一方面要为民营企业的发展营造公平的市场环境，鼓励民营企业的发展。D项，政府培育市场的过程实际上是政府职能转变的过程，即政府要从以行政手段直接管理和干预旅游企业的活动中解放出来。