西江公司是一家有100多年历史的医药公司，其使用国家级保密配方配制的某种药品，从上世纪初推出以来，疗效显著，一直深受患者欢迎。西江公司拥有的具有不可模仿性的资源属于（）
A、物理上独特的资源
B、具有因果含糊性的资源
C、具有路径依赖性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：A
分析解释：物理上独特的资源是指有些资源是物质本身的特性所决定的。例如，企业所拥有的房地产处于极佳的地理位置，拥有矿物开采权或是拥有法律保护的专利生产技术等，这些资源都有它的物理上的特殊性，是不可能被模仿的。【知识点】企业资源与能力分析


下列说法不正确的是（ ）。

A、历史情景法的问题在于历史不会一成不变地重复自身
B、基金公司不用持有一定的风险准备金应对压力情景
C、监管机构可设计压力场景，供所有机构一起使用
D、预期损失具有在尾部风险度量、次可加性等方面的优势
答案：B
分析解释：监管机构要求基金公司自身要持有一定的风险准备金以应对压力情景。有时监管机构会设计压力场景，供所有机构一起使用。这有助于识别那些资本金不足的机构并发现与系统性风险有关的问题。【知识点】压力测试【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于金融期权，下列说法错误的是（ ）。
A、金融期权交易双方的权利与义务对称，即对任何一方而言，都既有要求对方履约的权利，又有自己对对方履约的义务
B、在金融期权交易中，只有期权出售者，尤其是无担保期权出售者才需要开立保证金账户，并按规定交纳保证金，以保证其履约义务
C、从理论上说，期权购买者在交易中的潜在亏损是有限的
D、从理论上说，期权出售者在交易中可能遭受的损失是无限的
答案：A
分析解释：考查金融期权相关知识。金融期权交易双方的权利与义务存在着明显的不对称性，期权的买方只有权利而没有义务，而期权的卖方只有义务而没有权利。【知识点】标准化金融期权合约【考点】金融期权的定义和特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于股息的支付，以下说法正确的是（ ）。
A、非累积优先股只能按当年盈利获取股息
B、累积优先股的股息率高于普通股
C、累积优先股补发的以前年度股息应当在当年普通股股息支付之后
D、累积优先股的股息率高于非累计优先股
答案：A
分析解释：累积优先股补发的以前年度股息应当在当年普通股股息支付之前，累积优先股股息固定，但非累积优先股和普通股的股息是变动的，因此三者很难比较孰高孰低。选项A表述正确。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


私募股权基金完成投资项目后主要采取的退出机制有（ ）。
Ⅰ.首次公开发行
Ⅱ.破产清算
Ⅲ.管理层回购
Ⅳ.二次出售
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：私募股权投资基金在完成投资项目之后，主要采取的退出机制是：首次公开发行、买壳上市或借壳上市、管理层回购、二次出售、破产清算。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】私募股权投资的退出机制【考查方向】概念释义【难度】易


以时间为横轴、以收益率为纵轴，反映私募股权基金投资收益率与时间关系的曲线叫做（ ）。
A、β曲线
B、α曲线
C、K曲线
D、J曲线
答案：D
分析解释：投资者在考察其所投资的私募股权基金收益状况时，会画出一条曲线。这条曲线以时间为横轴、以收益率为纵轴，轨迹大致和字母J相似，因此被称为J曲线。【知识点】私募股权投资的退出机制和J曲线【考点】J曲线【考查方向】概念释义【难度】易


“针对具体业务部门，公司应建立具体的风险控制指标体系，并以主要绩效指标进行风险衡量和考绩，使风险控制具有客观性和可操作性”指的是风险管理的（ ）。
A、最高性原则
B、权责匹配原则
C、定性和定量相结合原则
D、独立性原则
答案：C
分析解释：定性和定量相结合原则。针对具体业务部门，公司应建立具体的风险控制指标体系，并以主要绩效指标进行风险衡量和考绩，使风险控制具有客观性和可操作性。【知识点】风险管理的目标和原则【考点】风险管理的原则【考查方向】概念释义【难度】易


接受境内机构投资者的委托进行境外证券投资的境外投资顾问，经营投资管理业务应在（ ）年以上，且最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元或等值货币。
A、10：100
B、5：100
C、5：200
D、10：200
答案：B
分析解释：接受境内机构投资者的委托进行境外证券投资的境外投资顾问，经营投资管理业务达5年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于100亿美元或等值货币。【知识点】基金公司进行境外证券投资的交易与结算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费通常按基金资产净值的一定比例（ ）计提，（ ）支付。
A、逐日；每月
B、逐日；每周
C、每月；每季
D、每月；每年
答案：A
分析解释：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付，故选A。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列哪一项不属于货币市场基金应刊登的偏离度信息？（ ）。
A、在临时报告中披露偏离度信息
B、在财务报告中披露偏离度信息
C、在半年度报告和年度报告中披露偏离度信息
D、在投资组合中披露偏离度信息
答案：B
分析解释：货币市场基金应刊登的偏离度信息包括：在临时报告中披露偏离度信息、在半年度报告和年度报告中披露偏离度信息和在投资组合中披露偏离度信息。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中


督察长应当定期或不定期向（ ）报送工作报告，并在董事会及董事会下设的相关专门委员会定期会议上报告基金及公司运作的合法合规情况及公司内部风险控制情况。
A、合规管理部门
B、全体监事
C、总经理
D、全体董事
答案：D
分析解释：督察长应当定期或不定期向全体董事报送工作报告，并在董事会及董事会下设的相关专门委员会定期会议上报告基金及公司运作的合法合规情况及公司内部风险控制情况。故本题选择D选项。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易


当基金市场价格为0.90元、份额净值为1.00元时，该基金的折价率（ ）。
A、等于10%
B、等于11. 1%
C、大于11. 1%
D、小于10%
答案：A
分析解释：折价率=（二级市场价格/基金份额净值-1）x100%=-10%，当二级市场价格低于基金份额净值时为折价交易，对应的是折价率。故本题选择A选项。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】折（溢）价率【考查方向】公式计算【难度】中


基金材料受理后，相关内容不得随意更改。申请期间申请材料涉及的事项发生重大变化的，基金管理人应当自变化之日起（ ）工作日内向中国证监会提交更新材料。
A、一个
B、两个
C、五个
D、十个
答案：C
分析解释：申请材料受理后，相关内容不得随意更改。申请期间申请材料涉及的事项发生重大变化的，基金管理人应当自变化发生之日起五个工作日内向中国证监会提交更新材料。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请【考查方向】概念释义【难度】中


依据全球投资业绩标准（CIPS）以下有关买卖开支的说法是（ ）。
A、在计算收益时，如果无法从综合费用中分离实际的买卖开支，可以使用估计的买卖开支或不扣除买卖开支，但需要向投资者披露说明
B、在计算收益时，如果无法从综合费用中分离实际的买卖开支，可以不扣除买卖开支
C、在计算收益时，如果无法从综合费用中分离实际买卖开支，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支的部分
D、在计算收益时，如果无法从综合费用中分离实际的买卖开支，必须使用估计的买卖开支
答案：C
分析解释：在计算收益时，如果无法从综合费用中分离实际买卖开支，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支的部分。【知识点】GIPS收益率计算的相关规定【考点】GIPS收益率计算的相关规定【考查方向】概念理解【难易程度】易


设立信托，应当采取书面形式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：设立信托，应当采取书面形式。根据《信托法》的规定，书面形式包括信托合同遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立。采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立。


某基金销售机构的销售人员甲并未取得基金销售人员从业考试成绩合格证。因同事乙生病住院，便替代乙从事基金宣传推介活动。次日，甲参加了丙基金管理公司组织的“中秋联谊会议”，并接受了丙基金管理公司馈赠的高档月饼等礼物。甲的朋友丁是一名分析师，丁在进行投资分析时，由于时间紧迫，没有进行充分的调查研究，仅参考市场上的研究结果，就将研究报告提交给公司。丁违反了专业审慎职业道德所要求的（ ）原则。
A、持证上岗
B、持续学习
C、勤勉尽责
D、审慎开展执业活动
答案：D
分析解释：丁违反了专业审慎职业道德所要求的审慎开展执业活动原则。在提供投资建议时，没有保持应有的勤勉和审慎，没有以适当的调查研究为依据，没有保持独立性与客观性。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的基本要求【考查方向】案例应用【难度】中


甲是某基金管理公司的基金经理，管理多只基金。甲方哥哥大量购买了甲所管理的某一只基金。在一家被看好的公司增发新股时，因为出现超额认购的情况，甲为了避免利益冲突，并没有将其哥哥购买的那只基金投资于该新股，这一行为违背了（ ）的要求。
A、守法合规
B、诚实守信
C、保守秘密
D、客户至上
答案：D
分析解释：甲的做法不符合公平对待客户的原则。客户至上，是指基金从业人员的执业活动应一切从投资人的根本利益出发。其基本含义有两点：一是客户利益优先，二是公平对待客户。【知识点】客户至上【考点】客户至上的含义【考查方向】案例应用【难度】中


一般社会道德、职业道德基本规范在基金行业的具体化是指（ ）。
A、基金相关的法律规范
B、公民道德
C、基金职业道德
D、基金从业人员职业素养
答案：C
分析解释：基金职业道德是一般社会道德、职业道德基本规范在基金行业的具体化，是基于基金行业以及基金从业人员所承担的特定的职业义务和责任，在长期的基金职业实践中所形成的职业行为规范。【知识点】基金职业道德规范【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于封闭式基金募集、交易的陈述，错误的是（ ）。
A、不得申请赎回
B、在证券交易所上市交易
C、交易费用为申购和赎回费用
D、基金份额总额不因交易而变化
答案：C
分析解释：封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。C项，封闭式基金不可赎回。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考查方向】概念释义【难度】中


证券投资基金的参与主体包括（ ）。
A、基金当事人
B、基金市场服务机构
C、基金监管机构和自律组织
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；依据所承担的职责与作用的不同，可以将基金市场的参与主体分为基金当事人、基金市场服务机构、基金监管机构和自律组织三大类。【知识点】证券投资基金的参与主体【考查方向】概念释义【难度】易


商品贸易往来中，进出口商从签订买卖合同到交货、付款通常需要很长时间，有可能因利率变动而遭受损失。因此，进出口商为规避利率风险而进行外汇远期交易。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商品贸易往来中，进出口商从签订买卖合同到交货、付款通常需要很长时间，有可能因汇率变动而遭受损失。因此，进出口商为规避汇率风险而进行外汇远期交易。【知识点】外汇远期交易【考点】外汇远期的应用【考查方向】概念理解 【难易程度】难


关于标准普尔500指数和道·琼斯股票价格平均指数，以下表述错误的是（ ）。
A、标准普尔500指数比道·琼斯股票价格平均指数覆盖的公司更多，更能反映广泛的市场变化
B、两个指数都是衡量美国股票市场价格水平以及收益率的指数
C、道·琼斯工业股票平均价格指数被普遍认为是一种理想的股票指数期货合约的标的
D、标准普尔500指数由标准普尔公司编制，道·琼斯股票价格平均指数最初由道·琼斯公司创始人编制
答案：C
分析解释：与道·琼斯工业股票平均价格指数相比，标准普尔500指数具有采样面广、代表性强、精确度高、连续性好等特点，被普遍认为是一种理想的股票指数期货合约的标的。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考查方向】概念理解【难易程度】中等


下列说法错误的是（ ）。
Ⅰ.企业利润好一般表示有充足的现金流
Ⅱ.净现金流为正是企业财务现金流量健康的唯一指标
Ⅲ.随着企业的成长，依赖外部融资的程度会逐渐升高
Ⅳ.典型的成熟的企业会产生经营活动现金净流量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：企业的利润好并不一定有充足的现金流。净现金流为正或为负并非判断企业财务现金流量健康的唯一指标，关键要分析现金流量结构。随着企业的成长，依赖外部融资的程度会逐渐降低。【知识点】财务报表分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于基金销售机构人员的培训制度，下列表述错误的是（ ）。
A、员工培训情况属于内部信息，可以不用记录存档
B、员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求
C、基金销售机构应建立员工培训制度
D、基金销售机构应通过培训考试等方式，确保员工理解掌握相关法律法规
答案：A
分析解释：基金销售机构应建立员工培训制度，通过培训、考试等方式，确保员工理解和掌握相关法律法规和规章制度员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求，培训情况应记录并存档。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售机构实施基金销售适用性的过程中应当遵循的原则，以下正确的是（ ）。
Ⅰ.投资人利益优先原则Ⅱ.全面性原则Ⅲ.客观性原则Ⅳ.及时性原则
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：基金销售机构在实施基金销售适用性的过程中应当遵循以下原则：①投资人利益优先原则。②全面性原则。③客观性原则。④及时性原则。⑤有效性原则。⑥差异性原则。【知识点】基金销售适用性的指导原则和管理制度【考查方向】概念释义【难度】易


行为金融学认为，有一项因素是影响投资决策和资产定价不可或缺的重要因素，主要通过投资者对资产价格走势的预期来体现，该因素为（ ）。
A、文化因素
B、人口因素
C、体制或管理因素
D、心理因素
答案：D
分析解释：行为金融学认为心理因素是影响投资决策和资产定价不可或缺的重要因素，主要通过投资者对资产价格走势的预期来体现。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易


诚信租行是一家金融租赁公司，拟今年上市，因此聘请A投资银行进行IPO材料的编写，按照行业分类，在联合国统计署按经济活动类型分类中，A投资银行属于金融中介的（ ）子类。
A、不包含保险和养老基金的金融中介活动
B、保险和养老基金
C、非银行金融中介结构
D、辅助金融中介的活动
答案：D
分析解释：辅助金融中介的活动：金融市场组织（如证券交易所）的活动，包括投资银行、投资基金之类的证券交易活动；与金融中介有关的其他辅助活动。【知识点】中国的金融中介机构体系【考点】我国金融中介机构体系的构成【考查方向】概念释义【难度】易


改革后创业板强制退市的类型有（ ）。
A、交易类
B、重大违法类
C、财务类
D、规范类
答案：A,B,C,D
分析解释：与科创板相似，改革后的创业板退市同样包含财务类、交易类、规范类和重大违法类四种强制退市类型。【知识点】以注册制为核心构建多层次资本市场——科创板的建立与创业板的改革【考点】创业板改革并试点注册制【考查方向】概念理解【难度】易


中国人民银行的一般性货币政策工具包括（ ）。
A、信用控制
B、存款准备金政策
C、再贴现政策
D、公开市场业务
答案：B,C,D
分析解释：一般性货币政策工具是指中央银行普遍或常规运用的货币政策工具，其实施对象是整体经济和金融活动，主要包括存款准备金制度、再贴现政策和公开市场业务三大工具。【知识点】中央银行与货币政策【考点】货币政策【考查方向】概念释义【难度】易


X债券的市场价格为98元，面值为100元，期限为10年；Y债券市场价格为90元，面值为100元，期限为2年，下列说法正确的是（ ）。
A、与X相比，Y债券的当期收益率更接近到期收益率
B、X债券的当期收益率变动预示着其到期收益率的反向变动
C、与Y相比，X债券的当期收益率更接近到期收益率
D、在其他因素相同的情况下，Y债券的当期收益率与其市场价格同向变动
答案：C
分析解释：债券市场价格越接近债券面值，期限越长，则其当期收益率就越接近到期收益率，因此，与Y相比，X债券的当期收益率更接近到期收益率。【知识点】债券的收益率【考点】债券当期收益率与到期收益率之间的关系【考查方向】概念理解【难易程度】易


在国内债券市场刚刚起步的阶段，债券投资者以（ ）为主体。
A、个人投资者
B、个人投资者和机构投资者
C、外国投资者
D、机构投资者
答案：A
分析解释：以柜台市场为主（1988~1991年），这一时期国债和企业债交易市场刚刚起步，此时的债券投资者以个人投资者为主体。【知识点】中国债券交易市场体系【考点】以柜台市场为主（1988-1991年）【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下关于回购的说法正确的是（ ）。
A、质押式回购虽然历史很长，但买断式回购为主要交易品种
B、买断式回购是指出售的国债的所有权转移给国债的受让方(正回购方)，受让方有权处置该国债，只需在到期日按约定价格回售先前的国债
C、质押式回购是指质押的国债的所有权仍属于国债的出让方(正回购方)，受让方(逆回购方)无权处置，国债被证券交易中心冻结
D、按逆回购方是否有权处置回购标的国债划分，国债回购可以分为质押式回购(开放式回购)和买断式回购
答案：C
分析解释：回购市场目前以质押式回购为主要交易品种，故选项A表述错误；国债的受让方为逆回购方，故选项B表述错误；买断式回购又称为开放式回购，故选项D表述错误。【知识点】常用的货币市场工具【考点】短期回购协议【考查方向】概念释义【难度】中


名义标准券设计之下，中国金融期货交易所5年期国债期货采用（ ）。
A、单一券种交收
B、两种券种替代交收
C、多券种替代交收
D、以上都不是
答案：C
分析解释：国债期货实行一篮子可交割国债的多券种交割方式，当合约到期进行实物交割时，可交割国债为一系列符合条件的不同剩余期限、不同票面利率和不同付息频率的国债品种。【知识点】国债期货基础【考点】转换因子【考查方向】概念理解【难易程度】中


中国某进口商预期1个月后将买入价值100万美元的原材料，为了避免人民币贬值带来的进口成本的增多，该进口商可以在外汇期货市场进行关于美元的（）。
A、空头投机
B、多头投机
C、买入套期保值
D、卖出套期保值
答案：C
分析解释：外汇期货买入套期保值又称外汇期货多头套期保值，是指在现汇市场处于空头地位的交易者为防止汇率上升，在期货市场上买入外汇期货合约对冲现货的价格风险。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


在直接标价法下，如果人民币升值，则美元兑人民币数额将（）。
A、无法确定
B、不变
C、减少
D、增加
答案：C
分析解释：直接标价法是以一定单位的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。在该标价法下，如果人民币对美元升值，就表示为每一美元兑换的人民币减少。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】易


（ ）是指在现汇市场处于空头地位的交易者为防止汇率上升，在期货市场上买入外汇期货合约对冲现货的价格风险。
A、外汇期货买入套期保值
B、外汇期货卖出套期保值
C、外汇期货空头套期保值
D、外汇期货多头套期保值
答案：A,D
分析解释：外汇期货买入套期保值又称外汇期货多头套期保值，是指在现汇市场处于空头地位的交易者为防止汇率上升，在期货市场上买入外汇期货合约对冲现货的价格风险。【知识点】外汇期货套期保值【考点】买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）需要基金监管机构的检查人员现场察看、听取汇报、查验资料。
A、现场检查
B、日常检查
C、非现场检查
D、年度检查
答案：A
分析解释：现场检查是指基金监管机构的检查人员亲临基金机构业务场所，通过现场察看、听取汇报、查验资料等方式进行实地检查的监管措施。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


关于依法监管原则，以下说法错误的是（ ）。
A、基金监管机构职权的取得应当有法律依据
B、基金监管机构不能为提高监管效率而在法定标准的基础上提高制裁力度
C、基金监管活动的依据主要包括法律和中国证监会的规章，但不包括行业协会的自律规则
D、基金监管机构的设置必须有法律依据
答案：C
分析解释：基金监管活动的主要依据是《证券投资基金法》以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。选项C说法错误。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


《期货交易所管理办法》由（ ）发布。
A、国务院
B、中国证监会
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：B
分析解释：根据国务院颁布的《期货交易管理条例》及中国证监会发布的《期货交易所管理办法》等法规，交易所建立了交易运作和市场管理的规章制度体系。【知识点】性质与职能【考点】制定并实施期货市场制度与交易规则【考察方向】概念理解【难易程度】易


《期货交易管理条例》由（ ）颁布。
A、国务院
B、中国证监会
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：A
分析解释：根据国务院颁布的《期货交易管理条例》及中国证监会发布的《期货交易所管理办法》等法规，交易所建立了交易运作和市场管理的规章制度体系。【知识点】性质与职能【考点】制定并实施期货市场制度与交易规则【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国期货公司须建立以（ ）为核心的风险监控体系。
A、净资本
B、净资产
C、负债率
D、资产负债比
答案：A
分析解释：期货公司应建立与风险监管指标相适应的内控制度，建立以净资本为核心的动态风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】中


期货公司在风险内控制度建设中，应建立以（ ）为核心的动态风险监控和资本补足机制，确保风险监管指标持续符合标准。
A、总资本
B、风险资本
C、货币资本
D、净资本
答案：D
分析解释：期货公司应建立与风险监管指标相适应的内控制度，建立以净资本为核心的动态风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


《期货交易管理条例》由中国证监会发布。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据国务院颁布的《期货交易管理条例》及中国证监会发布的《期货交易所管理办法》等法规，交易所建立了交易运作和市场管理的规章制度体系。【知识点】性质与职能【考点】制定并实施期货市场制度与交易规则【考察方向】概念理解【难易程度】易


境内期货交易所会员应当是在中华人民共和国境内登记注册的企业法人或者其他经济组织。取得期货交易所会员资格，应当经中国期货业协会批准。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：境内期货交易所会员应当是在中华人民共和国境内登记注册的企业法人或者其他经济组织。取得期货交易所会员资格，应当经期货交易所批准。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的会员管理【考察方向】概念理解【难易程度】中


（ ）年芝加哥期货交易所结算公司成立。
A、1882
B、1925
C、1883
D、1848
答案：B
分析解释：直到1925年芝加哥期货交易所结算公司（BOTCC）成立以后，芝加哥期货交易所所有交易都要进入结算公司结算，现代意义上的结算机构形成。【知识点】衍生品市场的产生与发【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】难


关于ETF联接基金的投资运作特征，下列表述错误的是（ ）。
A、在基金类别上属于一种特殊的FOF（基金中基金）
B、目的不在于套利
C、通常投资多只目标ETF以分散单一目标指数带来的风险
D、其投资目标是密切跟踪标的指数表现
答案：C
分析解释：ETF联接基金是将绝大部分基金财产投资于某一ETF（称为目标ETF）、密切跟踪标的指数表现、可以在场外（银行渠道等）申购赎回的基金。ETF联接基金是一种特殊的基金中基金。【知识点】ETF联接基金【考查方向】概念释义【难度】中


不追求取得超越市场表现的基金是（ ）。
A、被动型基金
B、主动型基金
C、灵活配置基金
D、积极成长基金
答案：A
分析解释：主动型基金是一类力图取得超越基准组合表现的基金。与主动型基金不同，被动型基金并不主动寻求取得超越市场的表现，而是试图复制指数的表现。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


期货公司接受客户全权委托进行期货交易的，对交易产生的损失，承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的（ ），法律、行政法规另有规定的除外。
A、10％
B、60％
C、80％
D、20％
答案：C
分析解释：期货公司接受客户全权委托进行期货交易的，对交易产生的损失，承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%，法律、行政法规另有规定的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


客户下达的交易指令没有品种、数量、买卖方向的，期货公司未予拒绝而进行交易造成客户的损失，由（ ）。
A、期货公司承担赔偿责任，客户予以追认的除外
B、客户自己承担
C、期货公司与客户平均分担
D、期货公司与客户自行协商
答案：A
分析解释：客户下达的交易指令没有品种、数量、买卖方向的，期货公司未予拒绝而进行交易造成客户的损失，由期货公司承担赔偿责任，客户予以追认的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司接受客户全权委托进行期货交易的，对交易产生的损失，（）。
A、不承担赔偿责任
B、承担不超过20%的赔偿责任
C、承担主要赔偿责任
D、承担不超过80%的赔偿责任
答案：C,D
分析解释：期货公司接受客户全权委托进行期货交易的，对交易产生的损失，承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%，法律、行政法规另有规定的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


甲期货公司与客户乙签订了一份期货经纪合同。某日，乙向甲下达了一份交易指令，但该交易指令没有品种、数量和买卖方向。则下列说法正确的是( )。
A、甲可以拒绝执行该交易指令
B、甲不可以拒绝执行该交易指令
C、若甲未拒绝执行，则因此进行交易造成乙损失的，应由甲承担赔偿责任
D、若甲未拒绝执行，则因此进行交易造成乙损失的，应由乙自行承担
答案：A,C
分析解释：客户下达的交易指令没有品种、数量、买卖方向的，期货公司未予拒绝而进行交易造成客户的损失，由期货公司承担赔偿责任，客户予以追认的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


当符合下列（ ）条件时，期货公司应当承担其分支机构在经营活动中所产生的民事责任。
A、该分支机构已经取得营业执照和经营许可证
B、该民事责任为分支机构所不能承担
C、该经营活动超出了分支机构的经营范围
D、期货公司在管理上有过错
答案：A,B,C
分析解释：期货公司设立的取得营业执照和经营许可证的分公司、营业部等分支机构超出经营范围开展经营活动所产生的民事责任，该分支机构不能承担的，由期货公司承担。ABC正确【知识点】诉讼【考点】承担责任的主体【考查方向】原文条款【难易程度】易


客户下达的交易指令（）的，期货公司未予拒绝而进行交易造成客户的损失，由期货公司承担赔偿责任，客户予以追认的除外。
A、没有品种
B、没有买卖方向
C、没有开平仓方向
D、没有数量
答案：A,B,D
分析解释：客户下达的交易指令没有品种、数量、买卖方向的，期货公司未予拒绝而进行交易造成客户的损失，由期货公司承担赔偿责任，客户予以追认的除外。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


调解协议获得强制执行力的方式包括（ ）。
A、向法院申请支付令
B、申请公证机关公证
C、调解转裁决程序
D、由仲裁机关确认
答案：A,B,C
分析解释：由于调解协议不能被强制执行，为了强化调解协议的效力，在行政机关或行业组织主持下达成的调解协议，可以通过向法院申请支付令、申请公证机关公证、调解转裁决程序等方式，获得强制执行力。【知识点】调解【考查方向】原文挖空【难易程度】易


下列基差的变化中，属于基差走强的是（ ）。
A、基差从80元/吨变成-20元/吨
B、基差从100元/吨变成80元/吨
C、基差从-100元/吨变成20元/吨
D、基差从-100元/吨变成-120元/吨
答案：C
分析解释：我们用“强”或“弱”来评价基差的变化。当基差变大时，称为“走强”。选项A，基差“走弱”；选项B，基差“走弱”；选项C，基差由负变正属于基差走强；选项D，基差走弱。【知识点】基差走强与基差走弱【考查方向】公式计算【难易程度】易


期货公司因严重违法违规或者风险控制不力等期货法律法规汇编导致保证金出现缺口的，中国证券监督管理委员会可以按照本办法规定决定使用保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失（）。
A、不予补偿
B、酌情予以补偿
C、予以补偿
D、以上都不对
答案：C
分析解释：期货公司因严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口的，中国证监会可以按照规定决定使用保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失予以补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口的，（）可以决定使用期货投资者保障基金，对不能清偿的投资者保证损失予以补偿。
A、财政部
B、中国证监会
C、中国证监会会同财政部
D、期货投资者保障基金管理机构
答案：B
分析解释：期货公司因严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口的，中国证监会可以按照规定决定使用保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失予以补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货交易所因严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口的，中国证监会可以按照规定决定使用期货投资者保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失予以补偿。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司因严重违法违规或者风险控制不力等导致保证金出现缺口的，中国证监会可以按照规定决定使用保障基金，对不能清偿的投资者保证金损失予以补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】难


根据《期货经营机构投资者适当性管理实施指引(试行)》，符合规定条件的专业投资者转化为普通投资者后，经营机构应当按照普通投资者的标准，对其履行相应的适当性评估、匹配与管理义务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：符合规定条件的专业投资者，如需转化为普通投资者，应当书面告知经营机构。经营机构应当按照普通投资者的标准，对其履行相应的适当性评估、匹配与管理义务。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者分类【考查方向】原文条款【难易程度】易


下列属于期货公司提供中间介绍业务机构的期货从业人员禁止行为的是（）。
A、收付、存取或者划转期货保证金
B、以专业的技能，谨慎、勤勉尽责地为客户提供服务
C、向客户提供专业服务时，充分揭示期货变化风险
D、指导客户从事期货交易
答案：A
分析解释：为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事、监事和高级管理人员（）该人员应当及时向中国证券监督管理委员会相关派出机构报告。
A、受到非法或者不当干预
B、不能正常依法履行职责
C、导致或者可能导致期货公司发生违规行为
D、导致或者可能导致期货公司出现风险的
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司董事、监事和高级管理人员受到非法或者不当干预，不能正常依法履行职责，导致或者可能导致期货公司发生违规行为或者出现风险的，该人员应当及时向中国证监会相关派出机构报告。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


为期货公司提供中间介绍业务的机构的期货从业人员不得有的行为包括（）。
A、收付、存取或者划转期货保证金
B、代理客户从事期货交易
C、中国证券监督管理委员会禁止的其他行为
D、将客户介绍给期货公司
答案：A,B,C
分析解释：为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货从业人员管理办法》，为期货公司提供中间介绍业务机构的期货从业人员不得从事的行为包括（）。
A、划转期货保证金
B、存取期货保证金
C、代理客户从事期货交易
D、收付期货保证金
答案：A,B,C,D
分析解释：为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货从业人员执业行为准则(修订)》，为期货公司提供中间介绍业务机构的从业人员不得有下列行为()。
A、划转期货保证金
B、代理客户从事期货交易
C、存取期货保证金
D、收付期货保证金
答案：A,B,C,D
分析解释：为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得有下列行为：（1）收付、存取或者划转期货保证金；（2）代理客户从事期货交易；（3）中国证监会禁止的其他行为。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】易


某股票投资组合中，五只股票的β系数分别为1.2、0.9、1.02、0.70、1.10，所占权益分别为100万元、200万元、300万元、350万元、350万元。该股票组合的β系数不正确的有（ ）。
A、0.799
B、0.856
C、0.951
D、1.011
答案：A,B,D
分析解释：股票组合的β=(1.2×100+0.9×200+1.02x300+0.70×350+1.10×350)÷1300=0.951。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


人们常说的道·琼斯指数通常是指道·琼斯工业平均指数。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：道氏理论是技术分析的基础，创始人是美国人查尔斯·亨利·道（Charle H.Dow）。为了反映市场总体趋势，他与爱德华·琼斯创立了著名的道·琼斯平均指数。【知识点】常见理论【考点】道氏理论【考查方向】概念理解 【难易程度】易


证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报（）中国证券监督管理委员会派出机构备案，并按照中国证券监督管理委员会的规定履行信息披露义务。
A、证券公司所在地
B、控股股东、实际控制人所在地
C、期货公司所在地
D、任意
答案：A
分析解释：证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司可以依法从事资产管理业务，接受客户委托，运用客户资产进行投资。投资收益由( )，损失由( )。
A、客户享有；客户承担
B、公司和客户共享；客户承担
C、客户享有；公司和客户共担
D、公司和客户共享；公司和客户共担
答案：A
分析解释：根据《期货公司监督管理办法》，期货公司可以依法从事资产管理业务，接受客户委托，运用客户资产进行投资。投资收益由客户享有，损失由客户承担。【知识点】资产管理业务及其监管【考点】资产管理业务概述【考察方向】原文条款【难易程度】易


证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报( )备案，并按照规定履行信息披露义务。
A、期货公司
B、所在地中国证监会派出机构
C、期货交易所
D、期货业协会
答案：B
分析解释：证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司介绍其控股股东开立期货账户的，（）应当将证券公司控股股东的期货账户信息报相关监管机构备案。
A、证券公司
B、期货公司
C、证券公司和期货公司
D、证券公司或期货公司
答案：A
分析解释：证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司介绍其控股股东到期货公司开户的，以下做法正确的有（）。
A、将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构
B、向股东承诺共担风险
C、按规定履行信息披露义务
D、向股东作获利保证
答案：A,C
分析解释：证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，应该采取（）步骤。
A、证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证券监督管理委员会派出机构备案
B、按照中国证券监督管理委员会的规定履行信息披露义务
C、证券公司应当将其期货账户信息报所在地期货业协会派出机构备案
D、按照中国金融期货交易所的规定履行信息披露义务
答案：A,B
分析解释：证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


证券公司介绍下列人员到期货公司开户时，应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案的有（）。
A、本公司工作人员配偶及直系亲属
B、本公司工作人员
C、本公司实际控制人
D、.本公司控股股东
答案：C,D
分析解释：证券公司介绍其控股股东、实际控制人等开户的，证券公司应当将其期货账户信息报所在地中国证监会派出机构备案，并按照中国证监会的规定履行信息披露义务。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货交易所的董事会秘书由中国证券监督管理委员会提名，（ ）通过。
A、会员大会
B、理事会
C、董事会
D、股东大会
答案：C
分析解释：董事会秘书由中国证监会提名，董事会通过。董事会秘书负责期货交易所股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及期货交易所股东资料的管理等事宜。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


关于期权交易，表述正确的是（ ）
A、买卖双方均需支付权利金
B、交易发生后，买方可以行使权利，也可以放弃权利
C、买卖双方均需缴纳保证金
D、交易发生后，卖方可以行使权利，也可以放弃权利
答案：B
分析解释：期权交易是权利的买卖，期权买方支付了期权费获得权利，卖方将权利出售给买方，从而拥有了履约的义务。因此，期权的买方只有权利而不必承担履约义务，卖方只有履约义务而没有相应权利。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于期权描述不正确的是（ ）。
A、期权是一种能在未来某特定时间以特定价格买入或卖出一定数量的某种特定商品的权利
B、买方要给付卖方一定的权利金
C、买方到期应履约，不需交纳罚金
D、买方在未来买卖标的物的价格是事先定好的
答案：C
分析解释：期权交易是权利的买卖，期权买方支付了期权费获得权利，卖方将权利出售给买方，从而拥有了履约的义务。因此，期权的买方只有权利而不必承担履约义务，卖方只有履约义务而没有相应权利。【知识点】期权特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国商业银行不良资产的产生与哪些因素有关?（）
A、宏观经济体制的影响
B、社会融资结构的影响
C、微观环境影响
D、社会信用环境影响
E、商业银行自身问题
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：我国商业银行不良资产产生的原因比较复杂，既有历史原因，也有我国经济体制改革因素的影响;既有整个社会经济环境的原因，也有商业银行自身的经营管理机制方面的原因。具体来说，我国商业银行不良资产的产生的因素有 A、B、D、E 四项。


某交易者以100美元/吨的价格买入一张3个月的铜看涨期货期权，执行价格为3800美元/吨。期权到期时，标的铜期货价格为3950美元/吨，则该交易者（不考虑交易费用和现货升贴水变化）的到期净收益为（）美元/吨。
A、-100
B、50
C、100
D、150
答案：B
分析解释：由于标的物价格上涨，所以该交易者选择行权，买进看涨期权的行权收益=标的资产卖价-执行价格-权利金=3950-3800-100=50(美元/吨)。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看涨期权【考查方向】公式计算【难易程度】中


以相同的执行价格同时卖出看涨期权和看跌期权，属于（）。
A、买入跨式套利
B、卖出跨式套利
C、买入宽跨式套利
D、卖出宽跨式套利
答案：B
分析解释：跨式期权组合是用同一期权系列执行价格相同的一个看涨期权和看跌期权，采用相同的交易方向构建的。空头跨式期权的构建方法为同时卖出看涨期权和看跌期权。【知识点】组合期权策略【考点】组合期权策略概述【考查方向】概念理解【难易程度】中


一般而言，期权的内涵价值越大，时间价值也就越大。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期权的时间价值又称外涵价值，是指在权利金中扣除内涵价值的剩余部分，时间价值=权利金－内涵价值。所以期权的内涵价值越大，时间价值就越小。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】时间价值及计算【考查方向】概念理解【难易程度】易


某客户卖出铜期货合约10手，成交价格为67500元/吨，当天该合约结算价是67400元/吨，他的持仓盈亏是（）元（铜期货交易单位为5吨/手）。
A、亏损5000
B、亏损1000
C、盈利5000
D、盈利1000
答案：C
分析解释：持仓盯市盈亏=∑[（卖出成交价－当日结算价）×交易单位×卖出手数]。本题中，持仓盈亏=（67500-67400）×5×10=5000。故选项A正确。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


投资者可以通过锁单操作来保护已亏损的单盘交易。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：锁单不是套利交易，锁单无法把握不同合约间的价差收益。在期货市场上进行交易，输赢是正常的，在出现亏损时就应该忍痛了结，不肯服输的投资者有时可能会出现更大的损失。投资者不应通过锁单操作来保护已亏损的单盘交易。（历年真题仅供参考）


证券市场融资活动的方式不包括（ ）。
A、股票融资
B、债券融资
C、投资基金融资
D、保险融资
答案：D
分析解释：考查证券市场融资活动的方式。证券市场融资活动的方式主要包括股票融资和债券融资。另外，国内外兴起的投资基金融资也是证券融资的一种方式。【知识点】证券市场融资活动【考点】证券市场融资活动的概念与方式【考查方向】概念理解【难度】易


以下应当召开临时会员大会的情形包括（ ）。
A、理事人数不足规定的最低人数
B、过半数的会员提议
C、理事会认为必要
D、监事会认为必要
答案：A,C,D
分析解释：考查临时会员大会召开的情形。有下列情形之一的，应当召开临时会员大会：理事人数不足规定的最低人数；1/3以上的会员提议；理事会或者监事会认为必要的。【知识点】证券交易所【考点】证券交易所的组织形式【考查方向】概念释义【难度】易


按照《证券期货投资者适当性管理办法》的要求，（ ）专业投资者指的是普通投资者自愿申请转化的专业投资者，在其资产、财务规模以及投资知识和经验符合一定要求的前提下，经营机构有权自主决定是否同意其转化。
A、第一类
B、第二类
C、第三类
D、第四类
答案：C
分析解释：第三类属于普通投资者自愿申请转化的专业投资者，在其资产、财务规模以及投资知识和经验符合一定要求的前提下，经营机构有权自主决定是否同意其转化。【知识点】投资者适当性管理【考点】专业投资者的范围【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券公司年度报告中的财务会计报告、风险控制指标报告以及国务院证券监督管理机构规定的其他专项报告，应当经（ ）审计。
A、具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所
B、会计师事务所
C、具有证券、期货相关业务资格的律师事务所
D、律师事务所
答案：A
分析解释：证券公司年度报告中的财务会计报告、风险控制指标报告以及国务院证券监督管理机构规定的其他专项报告，应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。【知识点】信息、材料的报送【考点】定期报送【考察方向】原文挖空【难易程度】中


银行为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币（）以上的，应当识别客户身份。
A、1万元
B、2万元
C、5万元
D、10万元
答案：A
分析解释：银行等机构在以开立账户等方式与客户建立业务关系，为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上的，应当识别客户身份。【知识点】客户身份识别


（ ）应当建立健全并有效执行基金销售人员的持续培训制度，加强对基金销售人员行为规范的检查和监督。
A、中国证券业协会
B、基金管理公司
C、基金销售机构
D、中国证监会
答案：C
分析解释：基金销售机构应当建立健全并有效执行基金销售人员的持续培训制度，加强对基金销售人员行为规范的检查和监督。【知识点】证券投资基金销售人员及从事代销金融产品人员【考点】证券投资基金销售人员的有关规定 【考查方向】原文挖空【难度】易


如果建仓后，市场价格变动有利，投机者增加仓位不按金字塔式行事，而是每次买入或卖出的合约份数总是大于前一次的合约份数，即采用倒金字塔式建仓。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果建仓后，市场价格变动有利，投机者增加仓位不按金字塔式行事，而是每次买入或卖出的合约份数总是大于前一次的合约份数，即采用倒金字塔式建仓。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，属于净额集中清算的结算方式的是（）。
A、中央对手方结算
B、见券付款
C、券款对付
D、纯券过户
答案：A
分析解释：我国银行间债券市场的清算结算机制主要分全额双边清算和净额集中清算两种类型，前者主要采用“券款对付”的结算方式，此外还有纯券过户、见券付款（PAD）和见款付券等三种方式；而后者采用“中央对手方”的结算方式。[历年真题仅供参考]


证券公司在柜台市场发行、销售与转让产品不得采取（ ）的方式。
A、拍卖竞价
B、集中竞价
C、标购竞价
D、报价
答案：B
分析解释：证券公司可以采取协议、报价、做市、拍卖竞价、标购竞价等方式发行、销售与转让私募产品，不得采用集中竞价方式，法律法规有明确规定的除外。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】柜台市场发行、销售与转让【考查方向】原文条款【难度】中


融资融券业务合同应当约定融资融券特定的（ ）关系。
A、财产担保
B、财产质押
C、财产托管
D、财产信托
答案：D
分析解释：融资融券业务合同应约定融资融券特定的财产信托关系，即信托目的、信托财产范围、信托的成立和生效、信托财产的管理、信托财产的处分及信托的终止。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务合同的基本内容【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司在柜台市场发行、销售与转让私募产品可采取的方式包括但不限于（ ）。
Ⅰ.协议
Ⅱ.拍卖竞价
Ⅲ.标购竞价
Ⅳ.集中竞价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司可以采取协议、报价、做市、拍卖竞价、标购竞价等方式发行、销售与转让私募产品，不得采用集中竞价方式，法律法规有明确规定的除外。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】柜台市场发行、销售与转让【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司在柜台市场发行、销售与转让产品可采取的方式包括但不限于（ ）。Ⅰ.协议Ⅱ.拍卖竞价Ⅲ.标购竞价Ⅳ.集中竞价
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司可以采取协议、报价、做市、拍卖竞价、标购竞价等方式发行、销售与转让私募产品，不得采用集中竞价方式，法律法规有明确规定的除外。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】柜台市场发行、销售与转让【考查方向】原文条款【难度】易


下列各项中，（ ）应当在证券公司、证券投资咨询机构营业场所、中国证券业协会和公司网站予以公示。
Ⅰ．公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询资格业务等
Ⅱ．证券投资顾问的姓名及其证券投资咨询执业资格编码
Ⅲ．证券投资顾问服务的内容和方式
Ⅳ．投资决策由客户作出，投资风险由客户承担，证券投资顾问不得代客户作出投资决策
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司、证券投资咨询机构应当通过营业场所、中国证券业协会和公司网站，公示前款第Ⅰ、Ⅱ项信息，方便投资者查询、监督。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于基金财产债权债务的说法，正确的有( )。
 I.基金财产的债权不得与基金托管人固有财产的债务相抵销Ⅱ.基金财产的债权可以与基金托管人固有财产的债务相抵销
Ⅲ.不同基金财产的债权债务不得相抵销
Ⅳ.非因基金财产本身承担的债务不得对基金财产强制执行

A、I 、Ⅱ、 Ⅲ
B、I 、Ⅱ、 Ⅳ
C、I 、Ⅲ、 Ⅳ
D、Ⅱ 、Ⅲ、 Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅱ项，根据《证券投资基金法》第六条，基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销；不同基金财产的债权债务，不得相互抵销。【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产的独立性要求【考查方向】原文条款【难度】易


公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列事项（ ）。
Ⅰ.股东的姓名或者名称及住所
Ⅱ.各股东所持股份数
Ⅲ.各股东所持股票的编号
Ⅳ.各股东取得股份的日期
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《公司法》第一百三十条，公司发行记名股票的，应当置备股东名册，记载下列事项：①股东的姓名或者名称及住所；②各股东所持股份数；③各股东所持股票的编号；④各股东取得股份的日期。【考点】二、总论（六）公司章程【题库维护人：S】


在（ ）下，发审委需要对发行申请人进行实质审查，既行使行政权力又要作出商业判断。
A、保荐制度
B、审批制度
C、推荐制度
D、核准制度
答案：D
分析解释：发审委是股票发行制度的重要组成部分，其职权行使与股票发行核准制密切相关。在核准制下，发审委需要对发行申请人进行实质审查，既行使行政权力又要作出商业判断。发审委制度直接关系到证券市场的发展和投资者的保护。【知识点】股票发行制度


市场总需求取决于价格和总收入，但与收入分布无关。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于高收入家庭的消费倾向较小，低收入家庭的消费倾向较大，因此，国民收入分配越是平均，全国平均的边际消费倾向就会较大，而收入分配越是不平均，则全国平均的边际消费倾向就会较小。此外，不同收入的人，其偏好不同，也会影响市场总需求。


作为基本分析工具的供给和需求分析正如在微观经济学中一样，在宏观经济学中也处于核心地位。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：宏观经济学和微观经济学都是研究市场经济中经济活动参与者的行为及其后果的，而市场经济中所有经济活动参与者的行为都是一定意义上的供给和需求行为，宏观经济学与微观经济学的主要相同之处就在于都是通过需求曲线和供给曲线决定价格和产量。


根据黏性工资模型，总供给曲线之所以向右上方倾斜，是因为使利润上升的事件并不都会使工资上涨。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：黏性工资模型认为工人与企业的合约是长期合约，在经济状况变化时，名义工资并不能迅速调整。从而在这种黏性下分析物价水平和产出水平的变化情况，进而解释短期总供给曲线的向右上方倾斜。这样利润上升或者说产出增加并不一定意味着工资上涨。


考虑以下小型开放经济的数据：Y＝1000，C＝700，G＝150，I＝250－1000r\*。如果世界利率为5%，那么小型开放经济的净出口为（）。
A、50
B、－50
C、150
D、－150
答案：B
分析解释：当世界利率为5%时，国内投资为200。由于国内总支出为消费、投资和政府购买之和，所以国内总支出为700＋200＋150＝1050，而国内总产出为1000，所以净出口为NX＝GDP－（C＋I＋G）＝1000－1050＝－50。


根据凯恩斯的理论，以下哪项是非自愿性失业的原因？（）
A、失业保障
B、工资刚性
C、资本边际效率递减
D、边际消费倾向递减
答案：B
分析解释：失业保障使处于失业中的人们并不那么急切地去找工作，是造成自愿性失业的原因；工资刚性的存在使得工资不易下降，造成失业，属于外部因素导致的失业，是非自愿性失业；资本边际效率递减和边际消费倾向递减是导致需求不足的原因，与失业无关。


通货紧缩比通货膨胀更容易导致银行系统很快出现大面积坏账。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：通货紧缩使得企业的产品普遍性滞销，收入状况恶化，影响对银行贷款的归还，从而使银行系统产生大面积的坏账，更有甚者，如果贷款抵押品因通货紧缩而价格下降到贷款额以下，可能会出现企业拒绝还款，银行只能靠拍卖抵押品收回部分额度的现象。


如果产品在消费者之间的分配达到这种程度：任何重新分配，都会至少降低一个消费者的满足水平，则达到的状态是（）。
A、效率不高的
B、不公平的分配
C、帕累托最优
D、比较公平的分配
答案：C
分析解释：如果对于某种既定的资源配置状态，所有的帕累托改进均不存在，即在该状态上，任意改变都不可能使至少有一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏，则称这种资源配置状态为帕累托最优状态。由帕累托最优的定义可得，题中的状态为帕累托最优。


根据有效市场假定，（）。[清华大学]
A、贝塔值大的股票往往定价过高
B、贝塔值小的股票往往定价过高
C、阿尔法值为正的股票，正值会很快消失
D、阿尔法值为负的股票往往产生低收益
答案：C
分析解释：贝塔值反映股票风险程度的大小。阿尔法值用于描述证券的非系统性风险，描述个别证券涨跌幅度超过市场平均波动的那一部分，不受整个市场系统性风险波动左右。根据有效市场假定，市场不存在超额利润，所以阿尔法值为正的股票，正值会很快消失。


分散化可以充分降低风险，一个分散化的组合剩下的风险是（ ）。
A、单个证券的风险
B、与整个市场组合相关的风险
C、无风险证券的风险
D、总体方差
答案：B
分析解释：风险包括系统风险和非系统风险，系统风险是不同程度地影响大量资产的风险；非系统风险是专门影响一种资产或一小群资产的风险。在充分分散的投资组合中，公司的非系统风险互相抵消，因此剩下的风险是系统性风险，即与整个市场组合相关的风险。


大型购物商场地下新建一块停车场的机会成本是（ ）。
A、由以后所带来的所有停车费用总和来决定
B、由用于其他用途产生的最大价值决定
C、由用于建造停车场的机器设备的折旧大小决定
D、由在停车场停车的服务费用来决定
答案：B
分析解释：生产一单位的某种商品的机会成本是指生产者所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入。当购物商城地下资源用来新建停车场时，就意味着该商场不能将地下资源用于其他用途，损失的潜在最大价值就是新建停车场的机会成本。


以竞争模型为基础，研究封闭经济的一般均衡。如果货币供给增加，则（）。[北京航空航天大学]
A、价格水平和产出水平都上升，但货币工资不受影响
B、价格水平和货币工资都下降，但产出水平不受影响
C、价格水平和货币工资都不受影响，但产出水平上升
D、价格水平和货币工资都上升，但产出水平不受影响
答案：A
分析解释：当货币需求不变，货币供给增加时，LM曲线向右下方移动。在IS曲线不变的情况下，均衡利率水平下降，产出水平上升。价格水平与利率反方向变化，所以价格水平上升。P＝M/m，名义货币量M和价格P都上升，实际货币量即货币工资不受影响。


按报送周期长短,统计报表可以分为()
A、国家、部门和地方统计报表
B、日报、月报、季报、年报等
C、全面和非全面统计报表
D、基层和综合报表
答案：B
分析解释：目前的大多数统计报表都是全面统计报表，按报送周期长短不同可分为日报、月报、季报、年报等；按报表内容和实施范围不同可分为国家的、部门的、地方的统计报表。【知识点】统计调查【考点】统计报表的分类【考察方向】概念释义【难易程度】易


战略制定者向高层领导提交企业战略方案，企业高层管理人员确定战略后，向管理人员宣布企业战略，要求下层管理人员执行，这种战略实施模式为（ ）模式。
A、指挥型
B、变革型
C、文化型
D、增长型
答案：A
分析解释：本题考查企业战略实施的模式。指挥型模式的特点有：战略制定者要向企业高层领导提交企业战略的方案，企业高层领导研究确定战略，向企业管理人员宣布企业战略，然后强制下层管理人员执行。【知识点】企业战略的实施【考点】企业战略实施的模式


下列经营决策方法中，适用于企业定性决策的有（ ）。
A、哥顿法
B、线性规划法
C、德尔菲法
D、名义小组法
E、头脑风暴法
答案：A,C,D,E
分析解释：定性决策方法的内容包括：头脑风暴法、德尔菲法、名义小组法、哥顿法，故选ACDE。B选项，线性规划法属于定量决策方法中确定型决策方法，故错误。【知识点】企业经营决策的方法【考点】定性决策方法【考察方向】概念释义【难易程度】中等


下列定价策略中，属于产品组合定价策略的有（ ）。
A、产品线定价
B、备选产品定价
C、附属产品定价
D、撇脂定价
E、市场渗透定价
答案：A,B,C
分析解释：DE属于新产品定价策略。产品组合定价策略包括五种情况：（1）产品线定价。（2）备选产品定价。（3）附属产品定价。（4）副产品定价。（5）产品束定价。【知识点】定价策略【考点】产品组合定价策略【考察方向】结论考察【难易程度】易


该企业可以选择的产品组合定价策略有（ ）。
A、产品束定价策略
B、温和定价策略
C、市场渗透定价策略
D、撇脂定价策略
答案：A
分析解释：产品组合定价策略包括五种情况：（1）产品线定价。（2）备选产品定价。（3）附属产品定价。（4）副产品定价。（5）产品束定价。BCD属于新产品定价策略【知识点】定价策略【考点】产品组合定价策略【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据美国经济学家弗农的产品生命周期理论，企业在不同的阶段应采取不同的投资战略，在产品成熟尤其是标准化以后，企业应采取（ ）的方式。
A、间接出口
B、国内生产
C、国际直接投资
D、直接出口
答案：C
分析解释：弗农将产品生命周期划分为四个阶段：①介绍期。②成长期。③成熟期④衰退期。弗农提出，在产品生命周期的不同阶段，企业应采取不同的投资战略，在成熟期及以后，企业应采取国际直接投资的方式，将生产转移到劳动力工资和生产成本较低的地区。


关于领导技能的说法，错误的是（ ）。
A、领导者可以依靠下属的技术技能
B、组织中任何层次的领导者都必须达到有效人际技能的要求
C、不同层次的领导者需要的技能的相对比例是不同的
D、领导层级越高，需要的技术技能越高
答案：D
分析解释：领导技能分析表明，不同层次的管理者需要的三种技能的相对比例是不同的。管理层级越高，工作中技术技能所占的比例越小，而概念技能所占的比例越大。选项D表述错误。【知识点】领导技能【考点】领导技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易


组织非常重视适应、忠诚感和承诺，善于把管理人员培养成通才，认为资历是关键因素，年龄和经验都至关重要。这类组织文化的类型称之为（ ）。
A、学院型组织
B、棒球队型组织
C、堡垒型组织
D、俱乐部型组织
答案：D
分析解释：本题考查组织文化类型中的俱乐部型组织文化。俱乐部型组织文化重视适应、忠诚感和承诺，把管理人员培养成通才。资历是关键因素。年龄和经验都至关重要。【知识点】组织文化的类型【考点】组织文化的类型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于学习型组织的特征，说法正确的是（ ）。
A、员工需要持续不断地学习与工作系统有关的知识
B、组织建立一套有助于鼓励员工和员工团队采用这种新的思维方式进行思考的报酬系统
C、鼓励员工承担风险和进行创新
D、关注确保每一位员工都能得到开发，并且保持身心健康
E、组织会立即对那些未能达到预期效果的想法进行惩罚
答案：A,B,C,D
分析解释：学习型组织通常具有以下特征：（1）致力于持续学习（2）知识共享（3）普遍采用批判性和系统性的思维方式（4）具有一种学习文化，组织会鼓励员工承担风险和进行创新，所以不会立即对那些未能达到预期效果的想法进行惩罚。（5）重视员工。


下列关于信度的说法，错误的是（ ）。
A、信度系数介于0~1之间
B、信度系数为0，则表示信度最低
C、信度系数不低于0.5的测试工具被视为信度较好
D、信度系数为1，则表示信度最高
答案：C
分析解释：信度的高低是用信度系数来表述的，信度系数介于0~1之间。0表示信度最低，1表示信度最高。一般情况下，信度系数不低于0.7的测试工具被视为信度较好。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】信度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


员工被雇用之前的测试分数与其被雇用之后的实际工作绩效之间是否存在实证性联系，指的是（ ）。
A、内容效度
B、结构效度
C、同时效度
D、预测效度
答案：D
分析解释：两种比较常用的效标效度是预测效度和同时效度。其中，预测效度所要考察的是员工被雇用之前的测试分数与其被雇用之后的实际工作绩效之间是否存在实证性联系。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】效度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于重测信度的说法，正确的是（ ）。
A、重测信度又称再测信度
B、用来考察一种测试工具在时间上的稳定性
C、时间间隔越长，两次测试之间的相关系数就越高
D、两次测试的时间间隔为半个月到半年可能比较合适
E、不同的评价者对同一群人进行多次测试所得到的结果的一致性程度
答案：A,B,D
分析解释：重测信度又称再测信度，是指用同一种测试工具在不同的时间对向一群人进行多次测试所得到的结果的一致性程度。时间间隔越长，两次测试之间的相关系数就越低。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】信度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


通过情境模拟的方法来对求职者进行评价的方法是（ ）。
A、智力测试
B、成就测试
C、人格测试
D、评价中心技术
答案：D
分析解释：评价中心技术也称为管理评价中心技术，它是一个由多位评价者对于求职者在一系列练习中的表现进行评价的过程。它是通过情境模拟的方法来对求职者进行评价的。【知识点】评价中心技术【考点】评价中心技术【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于商业银行内部控制目标的是（）。
A、确保商业银行风险管理的有效性
B、确保商业银行经营管理合法合规
C、确保商业银行市场份额最大化
D、确保商业财务报告真实完整
答案：C
分析解释：商业银行内部控制的目标包括四个方面，即保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行：保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。


下列关于权利质押的表述，正确的是（）。
A、应收账款出质后，不得转让
B、知识产权中的财产权出质后，出质人不得转让，但可以许可他人使用
C、票据的出质属于权利质押
D、以基金份额、股权出质的，当事人只须移交相应份额，无须书面合同
答案：C
分析解释：应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外，A 错;知识产权中的财产权出质后，出质人不得转让或许可他人使用，但经出质人与质权人协商同意的除外，B
错;以基金份额、股权出质的，当事人需要签订书面合同，D 错。


下列关于充分就业的表述，正确的是（）。
A、有劳动能力的人都有工作
B、充分就业时仍然存在自然失业
C、所有人都有工作
D、失业率为零
答案：B
分析解释：充分就业不是完全不存在失业，在充分就业状态下仍然存在一定数量的结构性失业和摩擦性失业，即因技术进步、产业结构、劳动年龄和需求偏好变化而引起的职业转换过程中的暂时性失业，这种失业具有一定的自然合理性，属于劳动力人口的正常流动。


在绩效管理的各沟通环节中，有的企业侧重于将组织目标融入员工的个人发展目标，使组织与员工的利益趋于一致。与这种战略性绩效管理策略相对应的竞争态势战略是（ ）。
A、探索者战略
B、防御者战略
C、跟随者战略
D、差异化战略
答案：A
分析解释：探索者战略在绩效管理的各沟通环节中，侧重于将组织目标融入员工的个人发展目标，使组织与员工的利益趋于一致。因此，本题应选A项。【知识点】战略性绩效管理【考点】适用于不同竞争态势战略的绩效管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


（ ）强调绩效考核的结果应当更多地应用于薪酬分配，激励员工最大限度地发挥潜能。
A、防御者战略
B、探索者战略
C、跟随者战略
D、进攻者战略
答案：B
分析解释：本题考查适用于不同竞争态势战略的绩效管理。不同的战略需要搭配不同的绩效管理策略，题干所描述的是探索者战略的绩效管理策略之一。【知识点】战略性绩效管理【考点】适用于不同竞争态势战略的绩效管理【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于跨部门团队绩效考核的说法，正确的是（ ）。
A、跨部门团队绩效考核的关键是做好考核的标准化
B、跨部门团队的绩效考核要以部门为单位开展
C、跨部门的绩效考核中，各部门要建立不同的考核标准
D、职能制的组织结构适宜采用跨部门团队的绩效考核
答案：A
分析解释：做好跨部门团队考核，关键是要做好标准化工作，也就是考核目标的标准化、考核程序的标准化、组织的标准化、方法手段的标准化。所以选项A正确。【知识点】团队绩效考核【考点】知识型团队的绩效考核方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在对知识型团队的绩效考核，应以（ ）为导向。
A、行为
B、员工的特征
C、结果
D、员工的态度
答案：C
分析解释：知识型团队的任务一般都是创造性的而不是重复性的。产生创造性的过程一般不太容易控制，因此知识型团队的绩效考核要以结果为导向，而不是行为。【知识点】团队绩效考核【考点】知识型团队的绩效考核方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


自上而下的薪酬成本预算方法的缺点是（ ）。
A、缺乏灵活性
B、受主观因素影响较大
C、降低了预算的准确性
D、控制薪酬成本
E、影响薪酬与企业绩效的对称性
答案：A,B,C
分析解释：本题考查薪酬成本预算与控制。自上而下的薪酬成本预算因为缺乏灵活性，所以受主观因素影响较大，降低了预算的准确性，不利于调动员工的积极性。【知识点】薪酬成本预算的方法【考点】薪酬成本预算的方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于培训与开发组织体系的陈述，错误的是（ ）。
A、在大型组织中，培训与开发机构可以隶属于人力资源部
B、企业大学是独立的培训与开发机构的一种扩大发展的模式
C、培训与开发机构与人力资源部并列的不利之处在于难以保证培训与开发的力度和连续性
D、在中小型组织中，培训与开发工作通常是某个人力资源管理岗位的一项职责
答案：C
分析解释：本题考查培训与开发的组织体系，培训与开发机构与人力资源部并列的有利之处在于可以保证培训与开发的力度和连续性。选项C表述有误，当选。【知识点】培训与开发的组织体系【考点】培训与开发的组织体系【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于职业生涯管理的说法中，错误的是（ ）。
A、从广义上讲，职业生涯期上限是从个体开始从事职业工作起开始
B、职业生涯规划的焦点在个人目标与现实可行的机会的匹配上
C、组织应在职业生涯方面帮助员工，使双方需要都得到满足
D、职业生涯规划是个人制定职业目标。确定实现目标的手段的不断发展的过程
答案：A
分析解释：职业生涯有狭义和广义之分，从广义的角度来看，职业生涯是贯穿个体一生的系列活动，包括有薪的和无薪的，其上限从0岁开始。因此A项说法不正确。【知识点】职业生涯管理概述【考点】职业生涯管理的内涵【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于员工申诉说法正确的是（ ）。
A、员工申诉只能用书面形式表达
B、员工申诉有利于劳资双方在不同层次上的协商，确保员工问题能得到及时有效的解决
C、员工申诉是通过一种非正式的、制度化的方式表达不满
D、员工申诉范围一般限于与工作有关的问题，与工作无关的问题，通常排除在外
E、通过申诉管理有利于发挥企业层面上的纠纷处理主体的作用
答案：B,D,E
分析解释：员工申诉是指组织成员以口头或书面等正式方式，表达对组织有关事项的不满，故A选项错误；员工申诉是通过一种正式的、制度化的方式表达不满，故C选项错误。【知识点】员工申诉管理【考点】员工申诉管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


政府采取的促进就业的宏观经济政策有（ ）。
A、货币政策
B、收入政策
C、财政政策
D、人力政策
E、法律政策
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查劳动力市场政策。政府采取的促进就业的宏观经挤政策包括货币政策、财政政策、收入政策、人力政策、产业政策选择和就业结构调整等。【知识点】劳动力市场政策【考点】政府促进就业的宏观经济政策【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于工资水平描述不正确的是（ ）。
A、货币工资也是名义工资
B、货币工资是指雇主以货币形式支付给员工的劳动报酬
C、实际工资是货币工资所能购买到的商品和服务量
D、实际工资不是经过某种价格调整之后的货币工资
答案：D
分析解释：实际工资是指货币工资所能购买到的商品和服务量，它可用来说明货币工资的购买能力。可见，实际工资是经过某种价格调整之后的货币工资。故选项D说法错误。【知识点】工资水平【考点】货币工资与实际工资【考察方向】概念理解 【难易程度】中


男性和女性之间工资性报酬差距的形成原因不包括（ ）。
A、年龄和受教育程度
B、相貌
C、职业
D、工时和工作经验
答案：B
分析解释：男性和女性之间工资性报酬差距的形成原因包括工资性报酬差距的形成原因有年龄和受教育程度、职业、工时和工作经验。【知识点】工资性报酬差别与劳动力市场歧视【考点】不同群体间的工资性报酬差别与歧视【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于人力资本投资及决策的说法中，错误的是（ ）。
A、人力资本投资同物质资本投资相似，投入越多收益越高
B、通过寻找新的工作和迁移行为获得较高的工资收入是一种人力资本投资活动
C、劳动者所具有的生产资本储备既能从教育和培训中获得，也能够在实际工作过程中获得
D、一个人为教育和培训支付费用时，必然期望能通过这些活动提高知识和技能水平，并最终增加未来收入
答案：A
分析解释：人力资本投资同物质资本投资一样，并不是支出越多越好。当投资成本等于收益时，再追加投资便会变为低效或无效投资。故选项A表述有误。【知识点】人力资本投资的基本模型【考点】人力资本投资的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄男年满（ ）周岁，女年满（ ）周岁。
A、60，50
B、60，55
C、55，45
D、50，45
答案：D
分析解释：因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。【知识点】劳动者退休条件及基本养老保险待遇【考点】享受基本养老保险待遇的条件【考察方向】概念理解 【难易程度】中


19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。
A、财政政策原则
B、国民经济原则
C、适应国家本质的原则
D、社会公平原则
E、税务行政原则
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查瓦格纳提出的税收原则。瓦格纳提出的税收原则包括：（1）财政政策原则；（2）国民经济原则；（3）社会公平原则；（4）税务行政原则。【知识点】税收原则概述【考点】税收原则理论的形成和发展【考察方向】概念理解【难易程度】易


纳税人发生下列行为，增值税税率为13%的是（ ）。
A、提供有形动产租赁服务
B、出口货物
C、提供加工、修理修配劳务
D、销售无形资产
E、转让土地使用权
答案：A,C
分析解释：根据相关规定，提供有形动产租赁服务、提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为13%；出口货物，税率为零；销售无形资产，税率为6%；转让土地使用权，税率为9%。【知识点】增值税的税率【考点】税率【考察方向】概念释义【难易程度】易


本月该企业应纳增值税（ ）元。
A、39130.83
B、54217.89
C、55844.93
D、55878.03
答案：A
分析解释：该企业应纳增值税额=48762.43（销项税额）-18620（进项税额）+8988.4（进项税额转出）=39130.83（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


下列货物中，符合关税法定免税规定的是（ ）。
A、具有商业价值的货样
B、在海关放行后损失的货物
C、关税税额在人民币100元以下的一票货物
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
答案：D
分析解释：本题考查关税的税收优惠，选项A，应为无商业价值的广告品和货样。选项B，应为在海关放行前损失的货物。选项C，应为关税税额在人民币50元以下的一票货物。【知识点】关税的税收优惠【考点】法定减免税【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于公债制度的说法，错误的是（ ）。
A、地方政府可以为国有企业的债务提供担保
B、发行有度是发行公债应遵循的原则之
C、商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要标志之
D、居民个人也是应债资金的主要来源
答案：A
分析解释：本题考查公债制度。选项A错误，除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。【知识点】公债的发行管理权限、公债的发行【考点】公债发行管理权限、公债的发行【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是（ ）。
A、综合预算的原则
B、成本效益的原则
C、优先保障的原则
D、追踪问效的原则
E、定员定额管理的原则
答案：A,C,E
分析解释：基本支出预算的编制原则：①综合预算的原则。②优先保障的原则。③定员定额管理的原则。故选项A、C、E符合题意。选项D属于项目支出预算的编制原则。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的基本内容【难易程度】易【考察方向】结论考察


实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（ ）。

A、地方政府自治
B、共同市场
C、预算软约束
D、权力制度化
E、地理包容性
答案：A,B,D
分析解释：要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件；②共同市场条件；③预算硬约束条件；④权力制度化条件。【知识点】政府间事权的划分【考点】政府间事权划分的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察


知识产权的民事救济措施无法适用恢复原状这一责任形式是由其（ ）决定的。
A、专有性
B、地域性
C、时间性
D、权利客体的无形性
答案：D
分析解释：知识产权的无形性使得知识产品的使用不会像有形物使用那样发生损耗，如果无权使用人擅自利用了他人的知识产品，亦无法适用恢复原状的民事责任形式。【知识点】知识产权的性质与特征【考点】知识产权的性质【考察方向】原文挖空【难易程度】易


注册商标成为其核定使用的（ ）的，任何单位或个人可以向商标局申请撤销该注册商标。
A、商品的外观设计的一部分
B、商品的通用名称
C、商品的驰名商标
D、商品的立体商标
答案：B
分析解释：商标法第四十九条第二款的规定，注册商标成为其核定使用的商品的通用名称的，任何单位或个人可以向商标局申请撤销该注册商标。【知识点】注册商标的撤销【考点】注册商标成为核定使用商品的通用名称的撤销【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券公司的传统业务不包括（ ）。
A、为发行新证券提供建议
B、承销新证券
C、为并购提供建议和融资
D、开发新的金融证券
答案：D
分析解释：为发行新证券提供建议、承销新证券以及为并购提供建议和融资，是证券公司的三项传统业务。近年来，证券公司逐步突破了传统业务，开发新的金融证券和投资策略、发布研究报告、提供投资建议、自营交易和做市等，已成为证券公司业务的重要方向。


建设工程达到竣工验收标准时，由（ ）组织工程竣工验收。
A、施工单位
B、设计单位
C、监理单位
D、建设单位
答案：D
分析解释：建设工程按设计文件规定的内容和标准全部完成，并按规定将施工现场清理完毕后，达到竣工验收标准时，建设单位即可组织工程竣工验收。工程勘察、设计、施工、监理等单位应参与工程竣工验收。【知识点】竣工验收【考查方向】概念理解【难度】易


下列方法中，可用于寿命期相同的互斥方案是（ ）。
A、内部收益率法
B、增量净现值法
C、增量内部收益率法
D、投资回收期法
E、净现值法
答案：B,C,E
分析解释：此题考查互斥方案比选方法。寿命期相等的互斥方案比选可用净现值法、增量内部收益率法（差额内部收益率）、增量净现值法（差额净现值法）。【知识点】互斥方案比选方法【考点】寿命期相等的互斥方案比选【考察方向】概念理解【难易程度】中等


关于可行性研究报告评估，下列说法错误的是（ ）。
A、可行性研究报告的编写质量和准确性是决定项目成败的关键因素
B、可行性研究报告是工程项目投资决策的重要基础和依据
C、投资决策机构必须委托专门的咨询机构对可研报告进行全面评价
D、对可行性研究报告的评估内容包括对项目建设条件评估
答案：C
分析解释：投资决策机构应自行或委托专门的咨询机构，对可研报告进行全面审核和评价，对拟建项目投资是否可行和确定最佳投资方案提出评估意见。【知识点】工程项目可行性研究报告的编制和评估【考点】可行性研究报告评估【考查方向】概念理解【难度】易


在某施工投标文件评审中发现下列情况时，评标委员会应否决其投标的是（ ）。
A、投标报价低于最高投标限价
B、投标文件个别地方存在漏项
C、没有响应招标文件的实质性要求
D、投标总价金额与单价金额不一致
答案：C
分析解释：A选项投标报价低于最高投标限价，允许。B选项投标文件个别地方存在漏项，细微偏差不影响投标有效性。C选项没有响应招标文件的实质性要求，予以否决。D选项投标总价金额与单价金额不一致，评委会对算术错误要求澄清，拒不澄清的予以否决。


公开招标与邀请招标在程序上的主要差异有（ ）。
A、评标程序不同
B、使施工承包商获得招标信息的方式不同
C、签订中标合同的过程不同
D、对投标人资格审查的方式不同
E、组织现场踏勘的程序不同
答案：B,D
分析解释：此题考查公开招标与邀请招标程序差异。公开招标与邀请招标在程序上的主要差异，一是使施工承包商获得招标信息的方式不同，二是对投标人资格审查的方式不同。【知识点】施工招标方式和程序【考点】施工招标程序【考查方向】概念理解【难度】易


施工合同按计价方式可分为三种，不包括（ ）。
A、总价合同
B、单价合同
C、可调价格合同
D、成本加酬金合同
答案：C
分析解释：此题考查施工合同类型。施工合同计价方式可分为三种，即总价方式、单价方式和成本加酬金方式。相应地，施工合同也可称为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。【知识点】施工招标策划【考点】施工合同计价方式【考查方向】概念理解【难度】易


以下不属于智能建筑的目标的是（ ）。
A、应用3D技术
B、增强建筑物科技功能
C、提升智能化系统的技术功效
D、绿色建筑
答案：A
分析解释：此题考查智能建筑的目标。智能建筑以增强建筑物科技功能、提升智能化系统的技术功效和绿色建筑为目标，追求功能实用、技术适时、安全高效、运营规范和经济合理。【知识点】智能建筑与智慧城市【考点】智能建筑【考查方向】概念理解【难度】易


根据《保险法》，被保险人违反保险标的危险增加的通知义务，可能产生的法律后果不包括（ ）。
A、保险合同自始无效
B、增加保险费
C、解除合同
D、不承担保险责任
答案：A
分析解释：根据《保险法》被保险人违反保险标的危险增加的通知义务，产生如下法律后果：①保险人有权要求增加保险费或者解除合同。②因保险标的危险程度显著增加而发生的保险事故，保险人不承担赔偿保险金责任。故选项A符合题意，选项B、C、D正确。


本案例中的保险属于( )货物保险。
A、邮包运输
B、航空运输
C、陆上运输
D、水上运输
答案：D
分析解释：从题中“投保茶叶在海运途中因受带有异味的中草药的影响而变味”可知是水上运输【知识点】货物运输保险的种类【考点】按运输工具分为水上货物运输保险、陆上货物运输保险、航空货物运输保险、其他运输货物保险【考查方向】概念理解【难度】易


根据我国海上货物运输保险条款，船长、船员的不法行为造成货物损失属于（ ）。
A、一般外来风险
B、意外事故
C、特别外来风险
D、特殊外来风险
答案：B
分析解释：考查海上货物运输保险的承保的意外事故，意外事故一般是指人或物体遭受到的外来的、突然的、非意料之中的事故。包括船长、船员的不法行为造成货物损失。【知识点】海上货物运输保险承保的风险【考点】海上风险【考查方向】概念理解【难度】中


充分利用两种市场和两种资源，积极参与国际分工合作，以及参与国际市场间的竞争，促进发展开放型经济。这反映了现代农业发展中的（ ）理念。
A、产业化经营
B、集约化经营
C、全球化经营
D、适度规模经营
答案：C
分析解释：现代农业是一种更高层次上的综合与开放性的产业，客观上它要求充分利用两种市场和两种资源，积极参与国际分工合作，以及参与国际市场间的竞争，促进发展开放型经济。【知识点】现代农业的内涵【考点】现代农业【考查方向】概念理解【难度】易


在现代农业发展模式中，以“先发展生物技术，提高土地集约化程度及土地产出率，形成高投入高产出的农业生产体系，再普遍推广机械技术”为技术路线的是（ ）。
A、美国模式
B、日本模式
C、西欧模式
D、以色列模式
答案：B
分析解释：日本实现农业现代化的技术路线是先发展生物技术，提高土地集约化程度及土地产出率，形成高投入高产出的农业生产体系，再普遍推广机械技术。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业的发展模式【考查方向】概念理解【难度】易


纵观发达国家的农业现代化历程，都是采用集约型、内涵式的生产方式。其中，日本的集约方式是采用（ ）。
A、劳动集约
B、资本集约
C、土地集约
D、资源集约
E、技术集约
答案：A,B,E
分析解释：日本采用以劳动集约、资本集约和技术集约为主的集约方式，提高农业总体生产效率，走出了以提高效率为中心的内涵式发展的农业现代化之路。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业发展的规律性【考查方向】概念理解【难度】易


在农业标准化的内容中，针对水质、水土保持、农药安全使用、绿化等方面的标准属于（ ）。
A、产品标准
B、方法标准
C、卫生标准
D、环境保护标准
答案：D
分析解释：环境保护标准是针对大气、水质、土壤、噪声等环境质量、污染源检测方法以及其他有关事项制定的标准，例如水质、水土保持、农药安全使用、绿化等方面的标准。【知识点】农业标准化概述【考点】农业标准化的内容【考查方向】概念理解【难度】易


在农村信用社开展农户小额信用贷款过程中，取得贷款证的农户可持贷款证和（ ）直接到信用社的营业网点办理贷款证限额以内的贷款。
A、土地承包经营权证
B、房产证
C、身份证
D、股金证
答案：C
分析解释：取得贷款证的农户，在需要向农村信用社贷款时，可持贷款证和身份证直接到信用社的营业网点办理贷款证限额以内的贷款。【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】农村信用社农户小额信用贷款【考查方向】概念理解【难度】易


根据需求规律，农产品价格与其需求量的关系是（ ）。
A、农产品价格下降，农产品需求量减少
B、农产品价格下降，农产品需求量增加
C、农产品价格上升，农产品需求量增加
D、农产品价格与农产品需求量没有关系
答案：B
分析解释：本题考查农产品需求规律。需求规律是指在影响需求量的其他因素不变时，价格与需求量呈反方向变化。即价格上升，需求量减少；价格下降，需求量增加。【知识点】农产品需求与需求规律【考点】需求函数和需求规律【考查方向】概念理解【难度】易


根据西方经济学的观点，农产品的价格主要取决于（ ）。
A、农产品的供给
B、农产品的需求
C、农产品的供求
D、农产品的支持价格
答案：C
分析解释：在西方经济学中，供求均衡论即均衡价格论，是根据需求与供给这两种力量的变动来说明价格决定的理论。据此，决定农产品价格的主要因素是农产品的市场需求和供给。【知识点】供求决定【考点】短期价格的形成【考察方向】概念理解【难易程度】易


项目投资的决策分析与评价的过程中，（ ）既是深入调查研究的过程，又是多方案比较选优的过程。
A、投资机会研究
B、初步可行性研究
C、项目申请报告
D、可行性研究
答案：D
分析解释：项目投资的决策分析与评价的过程，是由粗到细、由浅到深的递推过程，这一过程包括投资机会研究初步可行性研究（项目建议书）可行性研究、项目申请报告等。【知识点】项目投资概述【考点】项目投资的内涵与原则【考查方向】概念理解【难度】易


李山家每个劳动力平均负荷人口为（ ）。
A、1
B、1.5
C、2
D、3
答案：C
分析解释：李山家的汇总劳动力为3人，即整劳动力李山与半劳动力李山父母；每个劳动力平均负荷人口=汇总人口数／汇总劳动力数=6÷3=2。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】每个劳动力平均负荷人口的计算【考察方向】公式计算【难易程度】中等


农村集体产权制度改革情况统计中，统计资料的搜集方法是（ ）。
A、典型调查
B、重点调查
C、抽样调查
D、全面调查
答案：D
分析解释：农村集体产权制度改革情况统计采取全面调查统计方法，统计改革完成单位数是截止到当年年末改革完成的累计数。【知识点】农村集体产权制度改革情况统计【考点】农村集体产权制度改革情况统计的目的、范围和方法【考查方向】概念理解【难度】易


在进行应收款项核算时，对债务单位撤销，确实无法追还的款项，按规定程序批准核销后，应计入（ ）。
A、生产成本
B、经营支出
C、管理费用
D、其他支出
答案：D
分析解释：村集体经济组织对债务单位撤销，确实无法追还，或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法收回的款项，按规定程序批准核销后，计入其他支出。【知识点】流动资金的核算【考点】应收款项的核算【考查方向】概念理解【难度】易


某投资项目生命周期为4年，投资总额100000元，项目开始时一次投入，分4年收回，每年收回25000元，项目每年盈利15000元，则该项目的会计收益率为（ ）。
A、10%
B、15%
C、25%
D、40%
答案：B
分析解释：会计收益率又称投资报酬率，是指投资项目的年平均净收益与原始投资额的比率。根据题意，该项目的会计收益率为15000÷100000=15%。【知识点】投资决策的一般方法【考点】非贴现的分析评价方法【考查方向】公式计算【难度】中等


剩余股利政策的缺点不包括（ ）。
A、不能保持较低的资金成本
B、股利发放额每年不能够使股利与公司的盈利紧密地配合，而是随投资机会和盈利水平的波动而波动
C、不利于投资者安排收入与支出
D、不利于公司树立良好的形象
答案：A
分析解释：剩余股利政策的缺点：股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动。剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。【知识点】利润分配政策的评价与选择【考点】剩余股利政策【考察方向】概念释义【难易程度】易


剩余股利政策的缺点包括（ ）。
A、不能保持较低的资金成本
B、股利发放额每年不能够使股利与公司的盈利紧密地配合，而是随投资机会和盈利水平的波动而波动
C、使公司具有较大的灵活性
D、不利于投资者安排收入与支出
E、不利于公司树立良好的形象
答案：B,D,E
分析解释：剩余股利政策的缺点：股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动。剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。【知识点】利润分配政策的评价与选择【考点】剩余股利政策【考察方向】概念释义【难易程度】易


（ ）是我国交通运输深化改革、加快发展的关键时期,也是中国交通发展史上规模最大、发展最快、持续时间最长的黄金时期。
A、“九五”至“十五”时期
B、“十五”至“十一五”时期
C、“九五”至“十一五”时期
D、“九五”至“十二五”时期
答案：C
分析解释：本题考查我国交通运输是在“九五”至“十一五”发展时期的作用。这段时期,是我国交通运输深化改革、加快发展的关键时期,也是中国交通发展史上规模最大、发展最快、持续时间最长的黄金时期。[知识点：交通运输业在我国不同发展时期的作用]


社会环境包括（ ）等。
A、基础设施
B、文化宗教
C、文物古迹
D、自然资源
E、旅游景观
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查社会环境的内容。 社会环境包括除自然环境以外的众多内容，如对自然条件的开发利用、基础设施、社会结构、文化宗教、医疗教育、文物古迹、旅游景观和环境美学等。【知识点】环境【考点】社会环境【考察方向】概念释义【难易程度】易


运输产品的效用是二元的，随着技术的不断发展进步，衡量运输产品优劣的标准越来越倾向于（ ）。
A、空间效用
B、时间效用
C、质量效用
D、心理效用
答案：B
分析解释：本题考查衡量运输产品优劣的标准。运输产品的效用是二元的。随着运输业的发展，衡量运输产品的优劣已经越来越多地倾向于它的时间效用。【知识点】运输产品的基本含义与效用特性【考点】运输产品的效用特性【考察方向】概念释义【难易程度】易


在供应链中，一个企业可以是这个供应链的成员，也可以是另一个供应链的成员，这体现了供应链的（ ）特征。
A、复杂性
B、动态性
C、响应性
D、交叉性
答案：D
分析解释：本题考查供应链的交叉性特征。在供应链中，节点企业可以是这个供应链的成员，也可以是另一个供应链的成员，众多供应链形成交叉结构，增加了协调管理的难度。【知识点】供应链管理概述【考点】供应链的特征【考察方向】概念释义【难易程度】易


（ ）是货币用来表现和衡量其他商品价值大小的职能。
A、流通手段
B、价值尺度
C、价格标准
D、交换价值
答案：B
分析解释：本题考查货币的职能。货币的职能有价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段、世界货币五种，其中价值尺度是指货币充当表现和衡量一切商品价值量大小的尺度。【知识点】货币的产生和职能【考点】货币的职能【考察方向】概念理解【难易程度】易


社会主义积累基金中，最主要的部分是（ ）。
A、社会保障基金
B、扩大生产基金
C、非生产性基本建设基金
D、社会后备基金
答案：B
分析解释：在社会主义经济建设中，积累基金是由扩大生产基金、非生产性基本建设基金和社会后备基金构成的。其中，扩大生产基金是最主要的部分。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】社会主义积累基金和消费基金【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国当前实施宏观经济调控应该以（ ）为主。
A、经济调控手段
B、计划调控手段
C、行政调控手段
D、法律调控手段
答案：A
分析解释：发展社会主义市场经济，应以经济调控手段为主，综合采用各种调控手段，发挥宏观经济调控手段的总体功能，从而有效地调节社会主义市场经济的运行。【知识点】宏观经济调控的手段【考点】宏观经济调控的手段【考查方向】概念理解【难易程度】易


A 公司股东张先生向银行申请个人商用房贷款，下列不能认定为其还款来源的是（）。
A、张先生名下住房出租收入
B、A 公司的经营收入
C、张先生贷款所购商用房的出租收入
D、张先生的工资收入
答案：B
分析解释：商用房主要是用于盈利的经营性房屋，与普通个人住房贷款以工资薪金收入作为主要还款来源不同，商用房贷款(特别是金额较大的商用房贷款)的还款来源主要是借款人的经营性收入，包括租金收入和其他经营收入等，工资薪金收入也是还款来源之一。


根据购买力平价理论，一国国内通货膨胀将会导致该国货币（ ）。
A、升值
B、贬值
C、升水
D、贴水
答案：B
分析解释：购买力平价是指两国货币的购买力之比，货币的购买力与一般物价水平呈反比，是一般物价水平的倒数。因而当一国国内出现通货膨胀时，将导致该国货币购买力下降，货币贬值。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】概念理解【难易程度】易


在国际收支平衡表中，反映了一国国际收支的综合情况，可以衡量国际收支对一国储备的压力的国际收支差额是（ ）。
A、贸易差额
B、经常差额
C、基本差额
D、综合差额
答案：D
分析解释：综合差额考查的是除储备资产以外所有项目的情况。该差额反映了一国国际收支的综合情况，可以衡量国际收支对一国储备的压力。用于衡量国际收支状况的局部差额。【知识点】国际收支【考点】国际收支差额分析【考查方向】概念释义【难易程度】易


下列数据的整理和显示方法中，取值不可能大于1的是（ ）。
A、比例
B、比率
C、频数
D、累积频数
答案：A
分析解释：比例是一个总体中各个部分的数量占总体数量的比重，并且将总体中各个部分的数值都变成同一个基数，也就是都以1为基数。其比值不可能大于1。【知识点】品质数据的整理与显示【考点】分类数据的整理与显示【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于统计表的说法中，正确的是（ ）。
A、统计表由表头、行标题和列标题三部分组成
B、统计表的设计要符合科学、实用、时效原则
C、填好的统计表不应出现空白单元格
D、统计表的附注一般加在表的上方
答案：C
分析解释：A项，统计表由四个主要部分组成，即表头、行标题、列标题和数字资料。B项，统计表的设计应符合科学、实用、简练、美观的要求。D项，统计表的附注应加在表的下方。【知识点】统计表【考点】统计表的设计【考查方向】概念理解【难易程度】易


狭义的指数是指（ ）。
A、价格变动的相对数
B、物量变动的对时数
C、任何两个数值对比形成的相对数
D、用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特殊相对数
答案：D
分析解释：从指数的含义上看广义地讲，任何两个数值对比形成的相对数都可以称为指数。狭义地讲，指数是用于测定多个项目在不同场合下综合变动的一种特殊相对数。【知识点】指数的概念与分类【考点】指数的概念与分类【考查方向】概念释义【难易程度】易


《企业会计准则》对企业提供的会计信息的质量要求包括（ ）。
A、可靠性
B、相关性
C、配比性
D、实质重于形式
E、重要性
答案：A,B,D,E
分析解释：会计信息质量要求包括：（1）可靠性；（2）相关性；（3）清晰性；（4）可比性；（5）实质重于形式；（6）重要性；（7）谨慎性；（8）及时性。【知识点】会计信息质量要求【考点】会计信息质量要求【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列新产品开发方式中，（ ）是目前进行新产品开发和攻克技术难关的有效方式。
A、自行研制开发
B、结合开发
C、合作开发
D、引进开发
答案：C
分析解释：本题考查合作开发。合作开发可充分发挥各自的优势，取长补短，加速新产品的开发进程，提高新产品的科技含量，是目前进行新产品开发和攻克技术难关的有效方式。【知识点】新产品开发的方式【考点】合作开发【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于访谈法的优点的是（ ）。
A、全面深入
B、调查数据可直接由计算机处理
C、可控性强
D、避免遗漏
答案：C
分析解释：访谈法的优点是可以简单而又迅速地收集到工作分析的信息，可控性强，适用面广。A项是观察法的优点。B项是问卷法的优点。D项是工作日志法的优点。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


用于检验员工能否经过适当的训练掌握某项工作技能的心理测验方法属于（ ）。
A、成就测验
B、智力测验
C、人格测验
D、倾向测验
答案：D
分析解释：倾向测评指一个人的潜在能力，即可能的发展前景或可能具有的能量。倾向测评的目的，是测量一个人如果经过适当训练，能否成功地掌握某项工作技能。【知识点】员工招聘中常用的人员甄选技术【考点】心理测评【考察方向】概念理解【难易程度】易


发行分离交易可转债（ ）。
A、只能实现债券筹资
B、只能实现普通股筹资
C、只能实现认股权证筹资
D、可在债券筹资的基础上实现普通股筹资
答案：D
分析解释：分离交易可转债是附有认股权证并与认股权证分离交易的公司债券。如果认股权证持有人行权认购发行公司的普通股，则发行者在发行债券筹资的基础上，又实现了普通股筹资。【知识点】筹资管理【考点】筹资方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


A公司2019年现金及现金等价物净增加额为（ ）万元。
A、3600
B、2800
C、3000
D、3200
答案：D
分析解释：现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额=200+（-1000）+4000=3200。【知识点】主要财务报表【考点】现金流量表【考察方向】公式计算【难易程度】中等


在关系数据库中，关于主键的正确说法是（ ）。
A、主键只能由一个属性构成
B、主键值可以为空
C、每个关系可以有多个主键
D、主键在表中唯一地标识一个记录
答案：D
分析解释：主键可以由一个或多个属性组成，A错误。外键用于建立一个表中记录与另外一个(或多个)表中记录的失联。主键值不能为空, B错误;每个关系应该有一个主键，C错误。【知识点】数据库系统【考点】数据库【考察方向】概念理解【难易程度】易


如果其他情况不变，当中央银行增加外汇储备时，货币供应量将（ ）。
A、增加
B、减少
C、不变
D、上下波动
答案：A
分析解释：外贸流入的增加，如果不能及时用来引进国内生产所需技术、设备或材料，也必然增加国内外汇储备，由此增加国内没有相应物资的货币供应量。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


商业信用规模受企业能提供的（ ）的限制。
A、生产资料
B、劳务
C、资本流量
D、资本数量
答案：D
分析解释：商业信用与产业资本的变动是一致的。在经济复苏、繁荣时期，产业资本扩大，商业信用的规模随之扩大：反之规模缩小。商业信用规模受企业能提供的资本数量的限制。【知识点】现代信用的主要形式【考点】商业信用【考查方向】概念理解【难度】易


商业票据主要包括（ ）。
A、股票
B、支票
C、金融债券
D、汇票
E、期票
答案：D,E
分析解释：本题考查商业票据。商业信用的工具主要是商业票据，它是以信用形式出售商品的债权人，为了保证自己的债权所掌握的一种书面凭证。商业票据主要有期票和汇票两种。【知识点】现代信用的主要形式【考点】商业信用【考查方向】概念理解【难度】中


在我国现行的利率体系中，人们把（ ）称为基准利率。
A、中央银行利率
B、金融机构利率
C、名义利率
D、市场利率
答案：A
分析解释：本题考查基准利率的概念。中央银行利率（A）是整个利率体系中的主导利率，对商业银行利率和市场利率具有调节作用。因此，人们把中央银行利率称为基准利率。【知识点】我国现行的利率体系【考点】中央银行利率【考查方向】概念理解【难度】易


贷记卡发卡银行的记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为（ ）。
A、结息期
B、贴息期
C、贴现期
D、免息还款期
答案：D
分析解释：本题考查免息还款期的概念。贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日（又称最晚还款日）之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。【知识点】贷记卡透支利息的计算【考查方向】概念理解【难度】易


该银行2019年的资产利润率为（ ）。
A、1 .45％
B、1.24％
C、1.34％
D、1.66％
答案：D
分析解释：该银行2019年的资产利润率=利润总额÷资产平均总额×100%=1490÷[（80000+100000）÷2]×100%=1.66%。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考点】资本利润率【考查方向】公式计算【难度】易


该银行2019年的资本利润率为（ ）。
A、6.38%
B、8.39％
C、4.58％
D、7.95％
答案：D
分析解释：该银行2019年的资本利润率=净利润÷净资产平均余额×100%=1192÷[（10000+20 000）÷2]×100%=7.95%。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考点】资本利润率【考查方向】公式计算【难度】易


银行汇票的金额、出票日期和（）不得更改，更改的票据无效。
A、付款人名称
B、收款人地址
C、付款人签章
D、收款人名称
答案：D
分析解释：银行汇票的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【知识点】银行汇票结算【考点】构成银行汇票无效的行为【考查方向】概念理解【难度】中


下列款项中可以办理托收承付结算的是（ ）。
A、代销商品的款项
B、寄销商品的款项
C、赊销商品的款项
D、因商品交易而产生的劳务供应的款项
E、商品交易款项
答案：D,E
分析解释：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算。【知识点】托收承付结算【考点】托收承付结算的适用对象、范围及条件【考查方向】概念理解【难度】易


资本充足率是一家金融机构（ ）的重要指标。
A、获取利润
B、经营安全
C、资产流动
D、负债多少
答案：B
分析解释：资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度，也就是衡量一家金融机构经营安全的重要指标。【知识点】商业银行偿付能力指标的计算与分析【考点】资本充足率【考查方向】概念理解【难度】易


狭义的金融监管是指（ ）。
A、行业自律性监管
B、金融监管当局的监管
C、社会中介组织监管
D、银行内部管理
答案：B
分析解释：狭义的金融监管是指金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业（包括金融企业以及金融活动）实施监督，约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称。【知识点】金融监管的含义及必要性【考点】金融监管的含义【考查方向】概念理解【难度】易


不属于财政支出农资金范围的是（ ）。
A、农村造林和林木保护补助费
B、乡镇企业投资
C、农林、水利、气象等部门的事业费
D、农村水产补助费
答案：B
分析解释：从中国财政统计的概念来说，农业财政资金包括：农业基本建设支出、农业综合开发支出、农林部门科技三项费用、农林水气等部门的事业费、支援农业生产支出等。【知识点】财政投资性支出【考点】财政农业支出【考察方向】原文挖空【难易程度】易


一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。政府财政可以通过（ ）影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
A、捐赠
B、规费
C、罚没
D、税收
答案：D
分析解释：本题考查财政收入效应。一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。【知识点】财政收入对经济的影响【考点】对居民储蓄的影响【考查方向】概念释义【难度】易


关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（ ）。
A、委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料
B、委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工
C、委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
D、委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：D
分析解释：选项D说法正确。委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】委托加工应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


企业取得的下列收入，属于不征收企业所得税的是（ ）。
A、行政事业收费
B、国债利息收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票12年以下取得的投资收益
答案：A
分析解释：不征收企业所得税的是财政拨款、依法收取并纳入财政的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金等，A符合题意。其他选项内容属于免税项目。【知识点】企业所得税的收入确认【考点】不征税收入【考察方向】概念理解【难易程度】中


该企业2017年度允许税前扣除的电脑折旧为（ ）万元。

A、7.5
B、1.5
C、4.5
D、6.75
答案：C
分析解释：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中


下列车船中，不属于免征车船税的是（ ）。

A、警用车辆
B、捕鱼机动船舶
C、商用客车
D、军队专用车辆
答案：C
分析解释：车船税的减免：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税（2）军队、武警专用的车船免征车船税（3）警用车船免征车船税。（4）对新能源汽车减免规定选项ABD免征车船税。【知识点】车船税【考点】车船税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


其他营业账簿应纳税额（）元。
A、25
B、12.5
C、50
D、62.5
答案：D
分析解释：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。其他营业账簿应纳税额=（200000+50000）×25‰=62.5（元）【知识点】印花税【考点】印花税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


公债依存度反映了当年国家公债发行额度与当年以下（ ）经济变量的比例关系。
A、财政收入
B、财政支出
C、国内生产总值
D、国民总收入
答案：B
分析解释：公债依存度反映了当年国家公债发行额度与当年财政支出经济变量的比例关系。即：公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%【知识点】公债的限度及衡量指标【考点】公债相对规模的衡量指标【考察方向】概念理解【难易程度】易


在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（ ）。
A、国库单一账户
B、财政零余额账户
C、预算单位零余额账户
D、财政专户
答案：B
分析解释：国库单一账户体系的主要构成及功能之一是：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。【知识点】政府预算收支的执行【考点】建立健全国库集中收付制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列有关“资产＝负债＋所有者权益”等式的表述不正确的是（ ）。
A、该等式是编制资产负债表的依据
B、该等式也称为静态会计等式
C、该等式反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系
D、该等式表明了某一时点的经营成果
答案：D
分析解释：“资产＝负债＋所有者权益”这一等式反映了资产、负债和所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系，表明了企业某一时点的财务状况，因此上述等式也称为静态会计等式。【知识点】会计等式【考点】会计等式【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的是()。
A、发放股票股利
B、计提盈余公积
C、以盈余公积派发现金股利
D、实际支付现金股利
答案：C
分析解释：选项A、B，企业发放股票股利，是所有者权益内部增减变动，不影响负债；选项D,实际支付现金股利，减少企业的资产和负债，对所有者权益没有影响。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项经济业务的会计处理中，不正确的是（）。（假定不考虑相关税费）
A、购入原材料，用现金支付价款500元 借：原材料500 贷：库存现金 500
B、从银行取得10000元短期借款 借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000
C、公司成立时，收到投资者投入款项50000元存入银行 借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000
D、从银行提取备用金1000元 借：银行存款1000 贷：库存现金 1000
答案：D
分析解释：从银行提取备用金1000元，银行存款减少，资产的减少在贷方登记，库存现金增加，资产的增加在借方登记，因此分录为：借：库存现金1000贷：银行存款1000【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法【考察方向】概念释义【难易程度】中


期末对账时，也包括账证核对，即核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。本题表述正确【知识点】会计账簿【考点】对账与结账【考察方向】概念释义【难易程度】中


管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展，是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在（ ）方面服务于单位管理需要的相关活动。
A、规划
B、控制
C、监督
D、决策
答案：A,B,D
分析解释：管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展，是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在规划、决策、控制、评价等方面服务于单位管理需要的相关活动。【知识点】管理会计基础【考点】管理会计要素【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业取得交易性金融资产时，应以其市场价格为基础确定其公允价值，作为其初始入账金额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额。金融资产的公允价值，应当以市场交易价格为基础确定。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】取得交易性金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业年末“应收账款”科目借方余额为100万元，其中明细科目借方余额合计为120万元、贷方余额合计为20万元；年末“坏帐准备—一应收帐款”科目贷方余额为10万元。不考虑其他因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏应填列的全额为（ ）万元。
A、110
B、100
C、120
D、90
答案：A
分析解释：该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏应填列的全额=明细科目借方余额合计120-“坏帐准备——应收帐款”科目贷方余额10=110万元。【知识点】应收账款【考点】应收账款账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关委托加工物资的说法中，正确的有（）。
A、委托方发出委托加工物资，委托方不再确认该项存货
B、委托方如果采用计划成本核算存货，在发出物资时还应同时结转相应的材料成本差异
C、发出委托加工物资时发生的运杂费需要计入委托加工物资的成本核算
D、如果委托加工物资收回后用于继续加工，那么受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本核算
答案：B,C
分析解释：委托加工物资是属于委托方的存货，选项A错误；如果委托加工物资收回后用于继续加工，那么受托方代收代缴的消费税应计入应交税费——应交消费税，选项D错误。【知识点】委托加工物资【考点】委托加工物资【考察方向】概念释义【难易程度】中


某商场采用毛利率法计算期末存货成本。A类商品2017年4月1日的期初成本为1500万元，当月购入存货的成本为2500万元，当月销售收入为2000万元。A类商品第一季度实际毛利率为25%。2017年4月30日，A类商品结存成本为( )万元。
A、2500
B、2000
C、500
D、3375
答案：A
分析解释：本题考核毛利率法。本期销售成本= 2000×（1-25%）= 1500（万元），本月结存存货成本=1500+2500-1500=2500（万元）。【知识点】库存商品的账务处理【考点】毛利率法【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2020年与A办公楼相关的交易或事项如下：
资料一，2020年1月1日，甲公司以银行存款12000万元购入A办公楼，并于当日出租给乙公司使用，且已办妥相关手续，租期2年，500万元/年，租金每半年收一次。
资料二，2020年6月30日，甲公司收到首期租金250万元，并存入银行，当日，该办公楼公允价值为11800万元。
资料三：2020年9月20日，甲公司出售了该办公楼，价款为12500万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）
（5）从取得至出售，该办公楼影响利润的金额为（）万元。
A、750
B、700
C、300
D、500
答案：A
分析解释：从取得至出售，该办公楼影响利润的金额=资料2（250-200）+资料3（12500-11800）=750（万元）。【知识点】投资新房地产的计量【考点】投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】易


甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（4）根据资料（4）下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（）。

A、计入生产成本的职工薪酬总额为12万元
B、计入在建工程的职工薪酬总额为6万元
C、计入生产成本的职工薪酬总额为15万元
D、计入管理费用的职工薪酬总额为5万元
答案：B,C,D
分析解释：计入在建工程的职工薪酬总额＝5＋1＝6（万元）；计入生产成本的职工薪酬总额＝12＋3＝15（万元）；计入管理费用的职工薪酬总额＝4＋1＝5（万元）。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬核算【考察方向】案例应用【难易程度】中


2020年1月1日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)3月31日，该项专利技术完成研究阶段。本月共发生研发人员薪酬20万元，用银行存款支付其他研发支出50万元。(2)4月1日，研发活动进入开发阶段，领用原材料，成本为100万元(不考虑增值税),发生研发人员薪酬120万元，用银行存款支付其他研发支出15万元。其中不符合资本化条件的支出为40万元。(3)9月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费5万元。9月5日,交付行政管理部门使用。该专利权采用直线法、分5年进行摊销，预计净残值为零。(4)12月1日，将该项专利权出售给乙企业，价款为250万元。(不考虑增值税)要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)根据资料(1)至资料(4)，上述业务对甲企业2020年营业利润的影响金额是()万元。

A、-50
B、-10
C、-60
D、10
答案：C
分析解释：上述业务对甲企业2020年营业利润的影响金额=-（20+50)[资料（1)]-40[资料（2）]-10[资料（3)]+60[资料(4)]=-60（万元）。【知识点】利润的构成【考点】营业利润【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。
A、应付账款
B、固定资产
C、长期借款
D、短期借款
答案：D
分析解释：选项A，根据明细账科目余额计算填列；选项B，根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列；选项C，根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（ ）。
A、固定资产
B、长期借款
C、应付账款
D、短期借款
答案：D
分析解释：选项A,根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列；选项B,根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；选项C,根据明细账科目余额计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（三）2017 年1月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务会计凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。
2017 年9月，出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。
2017 年12月，为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告（其行为尚不构成犯罪），并经单位负责人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.下列关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的表述中，正确的是（）。
A、财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供
B、会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章
C、负责编制财务会计报告的会计人员应在财务会计报告上签名并盖章
D、单位负责人周某应在财务会计报告上签名并盖章
答案：B,D
分析解释：（1）选项A：并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计；（2）选项BCD：对外报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。


在下列股利政策的影响因素中，属于公司自身因素的有：
A、通货膨胀
B、举债能力
C、投资机会
D、资产的流动性
E、盈余的稳定性
答案：B,C,D,E
分析解释：影响股利政策的公司自身因素的影响是指股份公司内部的各种因素及其面临的各种环境、机会而对其股利政策产生的影响。主要包括盈余的稳定性、资产的流动性、举债能力、投资机会、资金成本等。【知识点】影响股利政策的因素—公司自身因素lty


制定股利分配政策时，以下说法中正确的有（ ）。
A、如果举债能力较强，可采取较宽松的股利政策
B、有良好的投资机会时，可采取较宽松的股利政策
C、企业对资金的需求量很大时，可采取较紧的股利政策
D、偿债能力受到约束时，可采取较紧的股利政策
E、通货膨胀时期，企业通常采用偏紧的利润分配政策
答案：A,C,D,E
分析解释：在企业有良好的投资机会时，企业应当考虑较少发放现金股利，增加留存利润，用于再投资，可采取较紧的股利政策，选项B不正确【知识点】影响股利政策的因素【考点】法律因素、公司自身因素、股东因素、其他因素【考查方向】结论考查【难度】中


审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计组的审计报告之日起的一定期限内，可以提出书面意见。该期限是（ ）
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、15日内
答案：C
分析解释：审计组对审计事项实施审计后，应向审计机关提出审计组的审计报告。审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。


在社会审计中，审计人员在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ ）。
A、书面确认函
B、审计通知书
C、审计协议
D、审计业务约定书
答案：D
分析解释：审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。【知识点】社会审计的审计程序【考点】计划阶段【考察方向】概念理解【难易程度】易


社会集聚也称为偶然集聚，是由企业外部因素引起的，主要包括（）。
A、大城市的吸引
B、交通便利
C、矿产资源丰富
D、与其他企业相邻，获得额外利益
E、人口众多
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：集聚因素可分为生产或技术集聚(纯集聚)和社会集聚(偶然集聚)两大类。社会集聚是由企业外部因素引起的，包括两个方面：一是由大城市的吸引，交通便利以及矿产资源丰富使工业集中;二是一个企业选择了与其他企业相邻的位置，获得额外利益。


环境影响评价的主要内容有（）。
A、控制污染和生态变化的初步方案
B、环境影响的评价结论和环境影响分析
C、项目可能引起的周围生态环境变化
D、环境影响投资结算
E、设计采用的环境保护标准
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：环境影响评价的主要内容包括：建设地区的环境现状;主要污染源和污染物;项目可能引起的周围生态环境变化;设计采用的环境保护标准;控制污染和生态变化的初步方案;环境保护投资估算;环境影响的评价结论和环境影响分析;存在的问题及建议。


开放经济条件下，总需求包括（ ）。
A、劳动需求
B、国外需求
C、消费需求
D、投资需求
E、政府需求
答案：B,C,D,E
分析解释：在开放经济中，总需求可表示为：Y=C+I+G+NX,其中，C、I、G和NX分别为消费需求、投资需求、政府需求和国外需求（净出口）。【知识点】国民收入的决定：AD-AS模型【考点】总需求的定义【考查方向】结论考查【难度程度】易


备抵法下，收回已转销的坏账时，可以编制的会计分录有（ ）。
A、借：银行存款 贷：坏账准备
B、借：应收账款 贷：信用减值损失
C、借：应收账款 贷：坏账准备
D、借：银行存款 贷：应收账款
E、借：银行存款 贷：信用减值损失
答案：A,C,D
分析解释：已转销的坏账后又收回时：借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款”科目为了简化核算手续，也可以直接借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目。【知识点】应收账款【考点】坏账的核算【考查方向】会计分录【难易程度】易


在财务审计项目的一般审计目标中，“完整性”指的是（ ）。
A、与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
B、各类业务记录于正确的会计期间
C、记录的资产、负债和所有者权益是存在的
D、所有应当记录的交易和事项均已记录
答案：D
分析解释：完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。D 正确A属于“准确性”；B属于“截止”；C属于“存在”【知识点】社会审计的审计目标【考点】具体审计目标【难易程度】易【考察方向】结论考察


为核实银行存款收支的截止期是否正确，审计人员应实施的审计程序是（ ）。
A、分析比较银行存款各月末余额
B、抽查银行付款凭证是否经授权人审批
C、审查决算日前后数天发生的银行存款收付业务
D、核对银行存款日记账余额与银行存款总账余额是否相符
答案：C
分析解释：银行存款收付的截止期不正确，直接影响财务报表所列示的银行存款余额的正确性。为此，审计人员应对资产负债表日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。故选项C正确。【知识点】现金与银行存款审计方法【考点】核实货币资金收支的截止期


我国的人口数据都是釆用普查的方式获取的。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：普查是为某一特定目的而专门组织的一次性的全面调査，用来调査属于一定时点上或一定时期内的社会现象总量。人口数据的调査方法有人口普查和人口抽样调査。【知识点】数据的搜集方法【考点】数据的搜集方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


产品产量与单位成本的相关系数是-0.80，单位成本与利润率的相关系数是0.94，产量与利润率之间的相关系数是0.89，因此( )。
A、产量与利润率的相关程度最高
B、单位成本与利润率的相关程度最高
C、产量与单位成本的相关程度最高
D、反映不出哪对变量的相关程度最高
答案：B
分析解释：|r|的大小代表了相关程度的大小，也就是两个变量围绕直线分布的密切程度。|r|→1表示线性相关性越强，|r|→0表示线性相关性越弱。【知识点】相关关系的度量与性质【考点】相关关系的度量与性质【考察方向】原文挖空【难易程度】中


需求的变动是指商品本身价格变动所引起的该商品的需求数量的变动。( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：在其他因素保持不变的条件下，仅由商品自身价格变化所导致的商品需求数量的变化，被称为需求量的变动。除商品自身价格以外的其他因素变化所导致的商品需求数量的变化，被称为需求的变动。知识点：需求量的变动与需求的变动题库维护老师：wq


所谓供给量变动，是指在假定商品自身价格不变的情况下，由于其他因素的变化所引起的，在各种可能的价格水平上供给量变化的全部情况。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在其他因素保持不变的条件下，仅由商品自身价格变化所导致的商品供给数量的变化，被称为供给量的变动。除商品自身价格以外的其他因素变化所导致的商品供给数量的变化，被称为供给的变动。知识点：供给量的变动与供给的变动题库维护老师：wq


假定其他条件不变，某种商品价格的变化将导致它的供给量变化，但不会引起供给的变化。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在其他因素保持不变的条件下，仅由商品自身价格变化所导致的商品供给数量的变化，被称为供给量的变动。除商品自身价格以外的其他因素变化所导致的商品供给数量的变化，被称为供给的变动。知识点：供给量的变动与供给的变动题库维护老师：wq


企业每发生一项经济业务，都应当取得或填制会计凭证，并经过审核无误后，应用复式记账原理，将经济业务填制在记账凭证上，作为登记账簿的依据。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计凭证是用来记录经济业务，明确经济责任、作为记账依据的书面证明。企业每发生一项经济业务，都应取得或填制会计凭证，作为登记账簿的依据。填制和审核会计凭证是保证账簿记录正确、完整的方法。知识点：会计核算的方法题库维护老师：wq


“短期借款”账户主要用来核算企业向银行或非银行金融机构借入的用于企业经营活动、归还期在( )的各种借款的取得、归还情况。
A、半年以内
B、一年以内（含1年）
C、一年以内（不含1年）
D、两年以内
答案：B
分析解释：“短期借款”账户，该账户属于负债类账户。主要用来核算企业向银行或其他金融机构借入的归还期在一年以下（含一年）的各种借款的取得、归还情况。【知识点】产品制造业资金筹集业务的核算【考点】设置账户【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据国内生产总值支出法的原理，当期生产的最终产品的去向有( )。
A、中间消耗
B、总产出
C、最终消费
D、资本形成
E、净出口
答案：C,D,E
分析解释：支出法国内生产总值是从最终使用的角度反映一个国家一定时期内生产活动最终成果的一种方法。最终使用包括最终消费、资本形成总额及货物和服务净出口三部分。知识点：支出法【考点】支出法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在科技统计中，R&D人员是指报告期内调查单位从事研发活动的人员，**不包括**全年累计从事研发活动时间占制度工作时间（ ）以下的人员。
A、50%
B、30%
C、20%
D、10%
答案：D
分析解释：R&D人员：指报告期内调查单位从事研发活动的人员，不包括全年累计从事研发活动时间占制度工作时间10%以下的人员。【知识点】科技创新统计的主要内容【考点】科技创新统计的主要内容【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


统计法的专业性是指统计法律制度中包含大量关于统计工作的( )。
A、调查制度
B、标准
C、技术性规范
D、特别规定
答案：C
分析解释：统计法的专业性是指统计法律制度中包含着大量关于统计工作的技术性规范，如统计调查制度、统计标准等，这些规范是统汁法律制度的重要组成部分。知识点：统计法的特点【考点】统计法的特点【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


我国现行农产品产量统计中，不计入谷物产量的农产品包括（ ）。
A、小麦
B、玉米
C、谷子
D、芋头
E、木薯
答案：D,E
分析解释：谷物包括稻谷、小麦、玉米、谷子、高粱和其他谷物；其他谷物包括大麦、燕麦、荞麦等，其中西藏、青海、甘肃等地种植的青稞是大麦中的裸麦，按大麦统计。[知识点]：农业统计主要指标[考点]农业统计主要指标[考察方向]原文表述[难度]易


下列关于存货可变现净值的确定，说法中正确的有（）。
A、对于可直接出售的存货，如果没有销售合同的，其可变现净值应以其市场销售价格为基础确定
B、对于可直接出售的存货，如果签订了销售合同，其可变现净值应以其合同价格为基础确定
C、对于需要加工的存货，如果没有销售合同，其可变现净值应以该批存货市场销售价格为基础确定
D、对于生产产品的原材料，如果原材料所生产的产品没有发生减值，即使原材料发生减值，也无须计提存货跌价准备
答案：A,B,D
分析解释：对于需要加工的存货的可变现净值=产成品的估计售价-产成品估计销售税费-进一步加工成本，故需要加工的存货可变现净值应以产成品的售价为基础确定。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货期末计量方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


固定资产处于处置状态或者预期通过使用或处置不能产生经济利益的，应予终止确认。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：（1）该固定资产处于处置状态；（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。【知识点】固定资产终止确认的条件【考点】固定资产终止确认的条件【考察方向】概念释义【难易程度】中


研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在利润表中列示于“管理费用”项目。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期管理费用，但在利润表中的“研发费用”项目反映。【知识点】内部开发的无形资产的计量【考点】内部开发的无形资产的计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，关于无形资产减值的说法正确的有（ ）。
A、在资产负债表日对所有的无形资产进行减值测试
B、无形资产计提减值准备会影响企业营业利润
C、无形资产减值准备一经计提在持有期间不得转回
D、无形资产计提减值准备后需要重新预计使用寿命、净残值和摊销方法
答案：B,C,D
分析解释：使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产在资产负债表日需要进行减值测试，剩余无形资产在期末存在减值迹象时才需要进行减值测试，选项A错误。【知识点】无形资产减值【考点】无形资产减值【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2019年1月1日以3 000万元的价格购入乙公司30%股权，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11 000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2019年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该项投资对甲公司2019年度利润总额的影响金额为（）万元。
A、470
B、180
C、290
D、480
答案：A
分析解释：该项投资对甲公司2019年度利润总额的影响金额=［11 000×30%-（3 000+10）］+600×30%=470（万元）。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


当期市场利率上升，对于计算资产未来现金流量现值采用的折现率影响不大的，可以不重新估计资产的可收回金额。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：当期市场利率或市场投资报酬率上升，对计算资产未来现金流量现值采用的折现率影响不大的，可以不重新估计资产的可收回金额。【知识点】资产可收回金额计量的基本要求【考点】资产可收回金额计量的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司釆用期望现金流量法估计资产未来现金流量，2x21年A设备在不同的经营情况下，产生的现金流量分别如下：该公司经营好的可能性为50%,产生的现金流量为300万元；经营一般的可能性为40%,产生的现金流量为260万元；经营差的可能性为10%,产生的现金流量为60万元。则该公司A设备2x21年预计的现金流量为（ ）万元。
A、260
B、300
C、210
D、60
答案：A
分析解释：A设备2x21年预计的现金流量=300x50%+260x40%+60x10%=260（万元），所以，选项A正确。【知识点】资产预计未来现金流量现值的确定【考点】资产预计未来现金流量现值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果某资产组在计算可收回金额时考虑了某项负债的金额，则该资产组在计算账面价值时也应考虑这部分负债的金额。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果确定资产组可收回金额时包括了某项负债的价值，则根据一致性要求，在确定账面价值时也应考虑该部分负债的金额。【知识点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考点】资产组可收回金额和账面价值的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


包含商誉的资产组发生的减值损失，应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：包含商誉的资产组发生的减值损失，应先抵减分摊到资产组中商誉的账面价值；然后再根据资产组内其他资产的账面价值所占比例，抵减其他各项资产的账面价值。【知识点】资产组减值测试【考点】资产组减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×10年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2×10年1月1日，系到期一次还本付息债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%。甲公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。2×10年度甲公司该项债券投资应确认投资收益的金额为（）万元。
A、82.19
B、81.79
C、100
D、102.24
答案：A
分析解释：2×10年度甲公司该项债券投资应确认投收益的金额=期初摊余成本×实际利率=2054.75×4%=82.19（万元）。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年3月1日，甲公司为建造一栋办公楼从银行借入6000万元，借款期限为3年，年利率为5%。2019年5月1日，甲公司采取出包方式委托乙公司为其建造该办公楼，并预付了2000万元工程款。2019年6月1日，办公楼实际开工建造，预计工程建造期为1.5年。12月1日根据工程进度支付工程款1000万元，至年末工程尚未完工。甲公司将闲置借款资金用于固定收益短期债权投资，月收益率为0.3%。不考虑其他因素，该项专门借款在2019年度应予资本化的利息金额为（）万元。
A、82
B、94
C、175
D、250
答案：B
分析解释：该项专门借款在2019年度应予资本化的利息金额=6000×5%×7/12-4000×0.3%×6-3000×0.3%×1=94（万元）【知识点】借款费用的计量【考点】借款利息资本化金额的确定【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于预计负债可获得赔偿的相关处理的表述中，不正确的是（）。
A、赔偿金额只有在基本确定能收到时，才能作为资产单独确认
B、确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值
C、根据资产和负债不能随意抵销的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减
D、预期可获得的补偿在基本确定能够收到时作为预计负债金额的抵减项
答案：D
分析解释：根据资产和负债不能随意抵销的原则，预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减，选项D表述不正确。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业因担保事项发生的损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果败诉的可能性大于50%，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债；如果败诉的可能性小于50%，就不需要确认预计负债了。【知识点】债务担保【考点】债务担保【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为一家2021年新成立的健身器材生产企业，当年因销售健身器材承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2021年末甲公司该预计负债的计税基础为（ ）万元。
A、500
B、400
C、100
答案：B
分析解释：税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,即该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间准予税前扣除的金额（和账面价值相等）=0。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】概念释义【难易程度】中


在企业不提供资金的情况下，境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的，境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果在企业不提供资金的情况下，难以偿还其现有债务和正常情况下可预期的债务，境外经营应与企业选择相同的记账本位币；否则应选择其他货币。【知识点】记账本位币的确定【考点】境外经营记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关合并财务报表的表述中，正确的有（）。
A、在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素
B、母公司不应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围，例如小规模的子公司、经营业务性质特殊的子公司不应纳入合并范围
C、在编制合并财务报表时，母公司应在合并工作底稿中按照权益法调整对子公司的长期股权投资，编制相关调整分录
D、将内部存货交易相关的销售收入、销售成本以及其入账价值中包含的未实现内部销售损益予以抵销
答案：A,C,D
分析解释：选项B，母公司应当将其全部子公司，无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司，只要母公司能对其施加控制的，均应纳入合并财务报表的合并范围。【知识点】合并范围的确定【考点】合并范围的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


在资产负债表日后期间董事会提出的利润分配方案中，涉及的现金股利及股票股利分配事项属于调整事项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在资产负债表日后期间，董事会提出的利润分配方案中分配股利，并不属于资产负债表日已经存在情况的进一步证明，因此属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于资产报废、毁损、盘盈、盘亏，政府单位应当在报经批准前将相关资产账面价值转入的科目是（ ）。
A、固定资产清理
B、其他支出
C、待处理财产损溢
D、资产处置费用
答案：C
分析解释：对于资产盘盈、盘亏、报废或毁损的，应当在报经批准前将相关资产账面价值转入“待处理财产损溢”，待报经批准后再进行资产处置。【知识点】资产业务【考点】资产业务的几个共性内容【考察方向】结论考察【难易程度】易【看维护老师：lty】


政府单位取得罚没物资时，其成本按照有关凭据注明的金额确定。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府单位取得罚没物资时，其成本按照有关凭据注明的金额确定。罚没物资验收(入库)，按照确定的成本，借记“受托代理资产”科目，贷记“受托代理负债”科目。【知识点】受托代理业务【考点】受托代理业务【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据公司法律制度的规定，下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（ ）。
A、分公司不具有独立的法人资格
B、分公司不能领取营业执照
C、分公司不能独立承担民事责任
D、分公司不能依法独立从事生产经营活动
答案：A,C
分析解释：选项 AC，分公司没有独立的公司名称、章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照，进行经营活动，其民事责任由总公司承担。知识点：公司的概念和种类【考点】公司的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，乙、丙为普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲为普通合伙人并与其交易。对该笔交易，下列各项中，表述正确的有（）。
A、甲对此承担无限连带责任
B、甲以其出资额为限承担有限责任
C、乙、丙以其出资额为限承担有限责任
D、乙、丙对此承担无限连带责任
答案：A,D
分析解释：第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。知识点：有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】禁止有限合伙人执行合伙事务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


宁德投资是一家有限合伙企业，甲公司是其有限合伙人，合伙协议可以约定甲公司不得将自己在宁德投资中的财产份额转让给他人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。【知识点】有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定【考点】有限合伙人财产份额转让【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列格式条款中，属于无效的格式条款的有（ ）。
A、因轻微过失造成对方人身损害的免责格式条款
B、违反法律强制性规定的格式条款
C、与非格式条款不一致的格式条款
D、限制对方主要权利的格式条款
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。（2）选项D：提供格式条款的一方“不合理地限制”对方主要权利，格式条款无效。【知识点】合同格式条款【考点】对格式条款适用的限制【考察方向】结论考察【难易程度】难


王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。
A、请求王某或李某承担
B、请求李某承担
C、请求王某承担
D、请求王某和李某共同承担
答案：C
分析解释：本题考核由第三人履行的合同。当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。【知识点】合同履行的规则【考点】涉及第三人的合同履行【考察方向】概念释义【难易程度】中


经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务的保险公司。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险公司的终止【考察方向】结论考察【难易程度】易


下列各项中，不属于一般性转移支付的是（ ）。
A、均衡性转移支付
B、支农转移支付
C、对民族地区的财力补助
D、对贫困地区的财力补助
答案：B
分析解释：一般性转移支付包括：(1)均衡性转移支付；(2)对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财力补助；(3)其他一般性转移支付。选项B：属于专项转移支付。【知识点】预算和预算法【考点】预算体制【考察方向】概念理解【难易程度】中


公司在按季度编制资金预算时，全年数是各季度各个预算项目的合计数。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：全年期初现金余额是第一季度的期初现金余额，并不是四个季度的期初现金余额的合计数。进而导致可供使用现金和现金余缺全年数也不是四个季度的合计数。同样全年期末现金余额是第四季度的期末现金余额，并不是四个季度的期末现金余额的合计数。


公司债券发行中约定有提前赎回条款的，下列表述恰当的是（ ）。
A、当预测利率下降时，可提前赎回债券
B、提前赎回条款增加了公司还款的压力
C、当公司资金紧张时，可提前赎回债券
D、提前赎回条款降低了公司筹资的弹性
答案：A
分析解释：具有提前偿还条款的债券可使公司筹资有较大的弹性，当公司资金有结余时，可提前赎回债券；当预测利率下降时，也可提前赎回债券，而后以较低的利率来发行新债券。【知识点】发行公司债券【考点】债券的偿还【考察方向】结论考察【难易程度】中


某公司发行普通股股票，筹资费率为 6%，股价 10 元/股，本期已付现金股利 2 元/股，未来各期股利按 2%持续增长，该公司留存收益的资本成本率为（ ）。（2021年）
A、20.4%
B、21.2%
C、22.4%
D、23.7%
答案：C
分析解释：企业利用留存收益筹资无须发生筹资费用。留存收益资本成本率＝预计第一期股利/股价＋股利增长率＝2×（1＋2%）/10＋2%＝22.4%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】留存收益的资本成本率【考察方向】公式计算【难易程度】中


下列关于借款费用的说法，不正确的是（）。
A、企业应将因发行债券产生的溢价或折价金额作为借款费用范畴
B、企业为购建或生产符合资本化条件的资产所借人外币专门借款，在资本化期间产生的本金和利息的汇兑差额应该全部资本化
C、企业为购建或生产符合资本化条件的资产占用外币一般借款的，在资本化期间产生的本金和利息的汇兑差额应该全部费用化
D、每一个会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关金额借款实际发生的利息金额
答案：A
分析解释：选项A，借款费用不包括发行债券发生的溢价和折价，但包括溢价和折价的摊销，因为溢折价的摊销是对利息费用的调整，在没有按照实际利率法摊销之前，折价或者溢价是负债的备抵项目，不属于借款费用的范畴，选项A不正确。【知识点】借款的范围


环境影响评价的主要内容有（）。
A、控制污染和生态变化的初步方案
B、环境影响的评价结论和环境影响分析
C、项目可能引起的周围生态环境变化
D、环境影响投资结算
E、设计采用的环境保护标准
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：环境影响评价的主要内容包括：建设地区的环境现状;主要污染源和污染物;项目可能引起的周围生态环境变化;设计采用的环境保护标准;控制污染和生态变化的初步方案;环境保护投资估算;环境影响的评价结论和环境影响分析;存在的问题及建议。


下列各项，应计入营业外收入的有（）。
A、原材料盘盈
B、无法查明原因的现金溢余
C、转让交易性金融资产取得的净收益
D、转让固定资产所有权取得的净收益
答案：["B","D"]
分析解释：本题考核营业外收入核算的内容。原材料盘盈经过批准后应冲减“管理费用”；无法查明原因的现金溢余经批准后应记入“营业外收入”；转让交易性金融资产取得的净收益应记入“投资收益”；转让固定资产所有权取得的净收益应记入“营业外收入”。


下列各项中，在资产负债表中的“货币资金”项目中反映的有（）。
A、库存现金
B、银行结算户存款
C、信用卡存款
D、外埠存款
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核货币资金项目的内容。货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。


在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ） 。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共性的财务信息的需求来考虑
D、判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应主要考虑错报对个别财务报表使用者的影响
答案：D
分析解释：判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的 。由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。[知识点：重要性的含义]


在审计计划阶段，注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性，以下原因中，恰当的是()。
A、在确定重要性水平时，具体项目计量具有固有不确定性
B、错报发生的环境会变化
C、将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平
D、恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响
答案：C
分析解释：选项C最恰当。在审计计划阶段，为了将财务报表中未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平，注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性。【知识点】重要性水平的确定


下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是( ) 。
A、实质性程序应当在控制测试完成后实施
B、应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
C、针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
D、实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
答案：D
分析解释：选项A，控制测试与实质性程序之间并没有必然的先后顺序；选项B，应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日或接近资产负债表日执行；选项C，针对账户余额的实质性程序可以在日前实施，也可以在日后实施 。[知识点：实质性程序的时间]


下列关于生产与存货循环的凭证与会计记录的说法中，正确的有( )。
A、材料费用分配表是用来汇总反映单一生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录
B、成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本的记录
C、制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录
D、存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录
答案：C,D
分析解释：选项A，材料费用分配表是用来汇总反映各生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录；选项B，成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本和单位成本的记录。[知识点：涉及的主要凭证与会计记录]


以下关于抛补看涨期权的表述中，不正确的是( )。
A、抛补看涨期权就是股票加空头看涨期权组合
B、出售抛补的看涨期权是机构投资者常用的投资策略
C、当股价大于执行价格时，抛补看涨期权的净收入为执行价格，净收益为期权价格
D、当股价小于执行价格时，抛补看涨期权的净收入为执行价格，净损失为期权价格
答案：D
分析解释：股票加空头看涨期权组合，是指购买1股股票，同时出售该股票1股股票的看涨期权。这种组合被称为“抛补看涨期权”。当股价小于执行价格时，抛补看涨期权的净收入为股票价格，净损益=股价-股票购入价格+期权价格【知识点：期权的投资策略】


假设其他条件不变，下列影响期权价值的各项因素中,会引起期权价值同向变动的是（ ）。
A、执行价格
B、无风险利率
C、标的股票市价
D、标的股票股价波动率
答案：D
分析解释：不管是欧式期权还是美式期权,不管是看涨期权还是看跌期权,股价波动率越大,都会使期权价值上升。执行价格上升,会使看涨期权价值下降。无风险利率以及标的股票市价上升,都会使看跌期权价值下降。【知识点：布莱克－斯科尔斯期权定价模型】


下列有关非公开增发股票的表述中，正确的有（ ）。
A、相比较公开发行方式，利用非公开发行方式不利于引入战略投资者和机构投资者
B、非公开增发没有过多发行条件上的限制，一般只要发行对象符合要求，并且不存在一些严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形均可申请非公开发行股票
C、增发新股的认购方式不限于现金，还包括权益、债权、无形资产、固定资产等非现金资产
D、没有特定的发行对象，股票市场上的投资者均可以认购
答案：B,C
分析解释：非公开增发，有特定的发行对象，主要是机构投资者、大股东及关联方等。机构投资者大体可以划分为财务投资者和战略投资者。因此选项A错误。公开增发没有特定的发行对象，股票市场上的投资者均可以认购。因此选项D错误。【知识点：增发新股】


下列关于应收账款的说法中，不正确的有（）。
A、销售和收款的时间差距，是发生应收账款的主要原因
B、商业竞争是发生应收账款的主要原因
C、应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量提前收回款项
D、制订应收账款的收账政策，要在收账费用和所减少的坏账损失之间进行权衡
答案：A,C
分析解释：发生应收账款的主要原因是商业竞争，选项A不正确；应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量按期收回款项，选项C不正确。【知识点】应收账款的产生原因及管理方法【考点】应收账款的产生原因及管理方法【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲公司的股东乙公司准备购买一套生产设备，乙公司请求甲公司为自己提供担保 。当甲公司股东会审议此请求时，下列情形可以通过的是（ ） 。
A、全体股东过半数通过
B、出席会议的全体股东过半数通过
C、除乙公司外，出席会议的其他股东过半数通过
D、除乙公司外，出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
答案：D
分析解释：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议 。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决 。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过 。[知识点]公司权利能力限制


根据证券法律制度的规定，下列关于证券大宗交易系统的表述中，正确的有（ ）。
A、大宗交易的交易时间为交易日的15：00~15：30
B、目前只有上海证券交易所建立了大宗交易系统
C、买方和卖方就大宗交易达成一致后，自行交易，无须交易所确认
D、买方和卖方可以就大宗交易的价格和数量等要素进行议价协商
答案：A,D
分析解释：（1）选项B：上海和深圳两个证券交易所从2002年开始建立大宗交易制度（或者，大宗交易为主板市场的交易方式之一，上海证券交易所、深圳证券交易所均有主板市场）；（2）选项C：大宗交易的成交申报须经交易所确认。[知识点]大宗交易


下列关于破产程序中管理人报酬的表述中,不正确的是()。
A、人民法院根据债务人最终清偿的财产价值总额，分段按照一定比例范围确定管理人报酬，但是担保权人优先受偿的担保物价值不计入该最终清偿的财产价值总额
B、对清算组中参与工.作的有关政府部门派出的工作人员，不支付报酬
C、管理人经人民法院许可即可聘用企业经营管理人员，且所需费用在管理人报酬之外从破产费用中另行支付
D、债权人会议对管理人报酬有异议，无法与管理人协商一致的，应当向人民法院书面提出具体的请求和理由,异议书应当附有相应的债权人会议决议
答案：C
分析解释：管理人经人民法院许可聘用企业经营管理人员，或者管理人确有必要聘请其他社会中介机构或人员处理重大诉讼、仲裁、执行或审计等专业性较强工作,如所需费用需要列入破产费用的，应当经债权人会议同意。选项C表述错误。[知识点]管理人的报酬


甲公司向乙公司融资租赁了一套设备，合同没有约定租期届满设备所有权归属。融资租赁期间，甲公司被申请破产，管理人接管甲公司的财产以后，由于甲公司账册不全，管理人不知融资租赁的情况，将该套设备拍卖，款项用于偿付共益债务。下列说法正确的是（ ）。
A、乙公司有权要求取回拍卖的设备
B、乙公司有权申报普通债权
C、乙公司可以要求按共益债务清偿
D、乙公司可以要求按破产费用清偿
答案：C
分析解释：债务人占有的他人财产被违法转让给第三人，第三人已经善意取得的，原权利人无法取回该财产的，如果转让行为发生在破产申请受理后，因管理人执行职务导致原权利人损害产生的债务，作为共益债务清偿。所以A、B、D错误。[知识点]一般取回权


甲公司是一家国有企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用中，属于破产费用的是( )。
A、债权人乙公司因参加破产程序花费的5万元
B、破产程序开始时甲公司欠丙公司2万元货款，离偿付日期还有一个月
C、甲公司管理人聘用工作人员支付的工资5万元
D、债权人丁因申报债权而花费的1万元.
答案：C
分析解释：《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：(1)破产案件的诉讼费用；(2)管理、变价和分配债务人财产的费用；(3)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。因此，选项C正确。[知识点]破产费用


下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )。
A、有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B、有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
C、商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
D、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
答案：A
分析解释：有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。【知识点：消费税出口退税的计算】


下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、企业所得税税款
D、内设营业机构之间支付的租金
答案：B
分析解释：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除;选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除;选项C，企业所得税税款。，不得扣除;选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。【知识点：扣除项目及其标准】


下列关于环境保护税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、应税大气污染物的产生地
B、水污染物排放口所在地
C、应税固体废物的产生地
D、应税噪声的产生地
答案：B,C,D
分析解释：选项A，应税大气污染物纳税地点应当是排放口所在地。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地，是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。【知识点：纳税地点】


对国内各种形式的货物联运，下列说法正确的有（）。
A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B、凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D、凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税
答案：A,C
分析解释：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。【知识点：计税依据的特殊规定】


下列各项中，属于多元化公司总体战略的核心要素的是( )。
A、明确企业竞争战略
B、选择企业可以竞争的经营领域
C、协调每个职能中各种活动之间的关系
D、协调不同职能与业务流程之间的关系
答案：B
分析解释：总体战略是根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持.相互协调。所以，选项B正确。选项A属于竞争战略的核心要素;选项C.D属于职能战略的核心要素。【知识点】公司战略的层次


甲公司评估战略备选方案时，主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标 。甲公司评估战略备选方案使用的标准是（ ） 。
A、适宜性标准
B、外部性标准
C、可行性标准
D、可接受性标准
答案：A
分析解释：评估备选方案通常使用三个标准：适宜性标准、可接受性标准、可行性标准；选项A正确，适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。【知识点】战略管理过程


下列选项中属于PEST分析中社会经济结构的是（ ）。
A、产业结构
B、文化传统
C、财政政策
D、经济体制
答案：A
分析解释：社会经济结构属于经济因素，一般包括产业结构.分配结构.交换 结构.消费结构和技术结构等。选项B属于社会和文化因素；选项C属于经济因素中的宏观经济政 策；选项D属于经济因素，但与社会经济结构是并列的关系。【知识点】宏观环境分析


西江公司是一家有100多年历史的医药公司，其使用国家级保密配方配制的某种药品，从上世纪初推出以来，疗效显著，一直深受患者欢迎。西江公司拥有的具有不可模仿性的资源属于（）
A、物理上独特的资源
B、具有因果含糊性的资源
C、具有路径依赖性的资源
D、具有经济制约性的资源
答案：A
分析解释：物理上独特的资源是指有些资源是物质本身的特性所决定的。例如，企业所拥有的房地产处于极佳的地理位置，拥有矿物开采权或是拥有法律保护的专利生产技术等，这些资源都有它的物理上的特殊性，是不可能被模仿的。【知识点】企业资源与能力分析


甲公司是一家钢铁生产企业。近年国内铁矿石价格持续走高，公司成本压力较大。为摆脱此种局面，甲公司可以选择的发展战略类型是( )。
A、后向一体化战略
B、前向一体化战略
C、横向一体化战略
D、产品开发战略
答案：A
分析解释：后向一体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。甲公司为了缓解成本压力过大问题，获得铁矿石企业的所有权或加强控制权，应该选择发展战略中的后向一体化战略。【知识点：发展战略】


采用成本领先战略或差异化战略的共同优势有（）
A、形成进入障碍
B、增强讨价还价的能力
C、降低替代品威胁
D、保持领先的竞争地位
答案：A,B,C
分析解释：采用成本领先战略的优势：形成进入障碍；增强讨价还价的能力；降低替代品威胁；保持领先的竞争地位。采用差异化战略的优势：形成进入障碍；降低顾客敏感程度；增强讨价还价能力；抵御替代品威胁。综合得出答案为ABC【知识点】基本竞争战略


甲公司是一家区别于传统火锅店的新式火锅餐饮企业，在给顾客提供用餐服务的同时，还免费给顾客提供擦鞋、美甲、擦拭眼镜等服务。甲公司的经营模式取得了成功，营业额高速增长。甲公司实施蓝海战略的路径是（ ）。
A、跨越时间
B、跨越战略群体
C、重新界定产业的买方群体
D、重设客户的功能性或情感性诉求
答案：D
分析解释：一些产业主要以激发客户感觉为竞争手段，客户的诉求是情感性的；甲公司在给顾客提供用餐服务的同时，只是又增加了一些服务（还免费给顾客提供擦鞋、美甲、擦拭眼镜等服务）来满足客户的情感性诉求；综上，本题应选D。【知识点】市场营销战略


丁公司需要确定未来的股利政策，希望采取的股利政策能为投资者提供可预测的现金流量，减少管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会，并为企业提供稳定的现金流。根据以上信息可以判断，适合该公司选择的股利分配的是( )。
A、固定股利政策
B、固定股利支付率政策
C、零股利政策
D、剩余股利政策
答案：A
分析解释：固定股利政策，每年支付固定的或者稳定增长的股利，将为投资者提供可预测的现金流量，减少管理层将资金转移到盈利能力差的活动的机会，并为成熟的企业提供稳定的现金流。但是，盈余下降时也可能导致股利发放遇到一些困难。【知识点】财务战略


下列关于平衡计分卡特点的说法中，不正确的是( )。
A、为企业战略管理提供强有力的支持
B、提高企业激励作用
C、使企业成本降到最低
D、提高企业整体管理效率
答案：C
分析解释：平衡计分卡的特点包括：(1)为企业战略管理提供强有力的支持；(2)提高企业整体管理效率；(3)注重团队合作，防止企业管理机能失调；(4)提高企业激励作用，扩大员工的参与意识；(5)使企业信息负担降到最少。【知识点】平衡计分卡


下列关于税法原则的表述中，不正确的有( )。
A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B、税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
C、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
D、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
E、根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案：B,D
分析解释：选项B：实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项D:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。【知识点：税法原则】


下列各项中，属于事后监督的是（）。
A、税收执法检查
B、税收规范性文件合法性审核制度
C、重大税务案件审理制度
D、税收执法监督
答案：A
分析解释：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。【知识点：税收执法监督】


下列经济行为，实行增值税即征即退政策的是( )。
A、经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
B、个人销售自建自用住房
C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
答案：A
分析解释：选项A，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策；选项BCD实行免征增值税的政策。【知识点：增值税即征即退】


甲生产企业（增值税一般纳税人）2021年4月销售自产雪茄烟，取得不含税销售额20万元；销售自产的烟丝，取得不含税销售额3万元；另将雪茄烟与烟丝组成礼品盒销售，取得不含税销售额20万元，其中雪茄烟销售额18万元，烟丝销售额2万元。已知：雪茄烟适用的消费税税率为36%，烟丝适用的消费税税率为30%，该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计( )万元。
A、22.61
B、22.49
C、20.89
D、22.79
答案：C
分析解释：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税。甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计=(20+3+20) x13%+(20+20) x36%+3x30%=20. 89（万元）。【知识点：税率】


纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有( )。
A、包装物租金储备费
B、增值税销项税额
C、逾期的啤酒包装物押金
D、基金
E、延期付款利息赔偿金
答案：A,D,E
分析解释：包装物租金储备费、基金和延期付款利息赔偿金属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。选项B，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据．选项C，啤酒从量计征消费税，逾期的包装物押金不计算消费税。【知识点：从价定率计征的计税依据】


依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。
A、有商业价值的进口货样
B、外国政府无偿赠送的物资
C、暂时进境的在展览会中展示的货物
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物
E、在海关放行前损失的货物
答案：B,D,E
分析解释：选项A:无商业价值的进口货样才免税；选项C:暂时进境的在展览会中展示的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。【知识点：税收优惠政策】


下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A、契税
B、城市维护建设税
C、耕地占用税
D、增值税
答案：B
分析解释：选项A，应计入为取得土地使用权所支付的金额中；选项B，城市维护建设税可以作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除；选项C，应计入开发成本中；选项D，增值税是价外税，不得在计算土地增值税时扣除。【知识点：与转让房地产有关的税金】


转让旧办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、165.75
B、198.53
C、246.38
D、167.35
答案：A
分析解释：增值额＝2500－1947.5＝552.5 （万元），增值率＝552.5÷1947.5×100%＝28.37%，适用税率为 30%。应缴纳土地增值税＝552.5×30%＝165.75（万元）【知识点：应纳税额计算的一般规定】


某油田为增值税一般纳税人，2016 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油 300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2016 年 7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率 10%）
A、18156.00
B、18120.00
C、18036.00
D、18000.00
答案：B
分析解释：开采原油过程中的修井用原油免征资源税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。该油田 2016 年 7 月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。
A、交易活动发生地
B、负担支付所得的企业所在地
C、受让动产的企业所在地
D、转让动产的企业所在地
答案：D
分析解释：转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。【知识点：征税对象（三）所得来源地的确定】【题库维护人：QYD】


下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、租人固定资产的改建支出
D、固定资产的日常修理支出
E、经营租入固定资产发生的运输费用
答案：A,B,C
分析解释：选项D，企业固定资产的日常修理支出可在发生当期直接扣除，不作为长期待摊费用在企业所得税前扣除；选项E，经营租人固定资产发生的运输费用计入当期损益，直接在所得税前扣除。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）


我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。
A、转让国家限制出口技术
B、转让国家禁止出口技术
C、转让其拥有的技术所有权
D、转让其拥有的6年全球独占许可使用权
E、转让计算机软件著作权给100%控股子公司
答案：C,D
分析解释：居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，以及从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。【知识点：免征与减征优惠（四）符合条件的技术转让所得】【题库维护人：QYD】


关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是( ) 。
A、可以在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除
B、可以自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
C、可以自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D、可以自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
答案：A
分析解释：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。(2)自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。【知识点】企业政策性搬迁所得税管理


2015年5月，中国公民罗某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2016年8月，罗某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，罗某的月工资收入为21000元。2016年8月罗某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、10925
B、10870
C、12300
D、12355
答案：A
分析解释：8月罗某应缴纳个人所得税=[（11-5）×10000÷12×15%-125] ×12+(21000-2000) ×20%-375=7500+3425=10925元（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（ ）万元。

A、5
B、4
C、2
D、3
答案：C
分析解释：工商管理部门处以的罚款 2 万元，赞助支出 1 万元均不得扣除。通过当地政府部门为红十字事业捐赠 1 万元，可以直接扣除。税前可以扣除的营业外支出＝5－2－1＝2（万元）（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（ ）万元。

A、10
B、15
C、12
D、8
答案：B
分析解释：业务宣传费和广告费扣除限额＝200×15%＝30 （万元），广宣费实际发生额未超限额，全部可以税前扣除。总共发生销售费用15 万元，所以可以扣除的销售费用为 15 万元。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于税收饶让的表述，不正确的是( )。
A、税收饶让规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
B、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额
C、境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免
D、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，属于税收饶让抵免范畴
答案：D
分析解释：企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。（知识点：我国税收抵免制度）（题库维护老师：zhx）


2020 年3月某运输公司购人客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，4月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。当年该公司新购客货两用车应缴纳车船税( )元。
A、540
B、405
C、360
D、450
答案：B
分析解释：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车辆自重有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税。应缴纳车船税=3x1.8x100÷12x9= 405(元)。【知识点】税目、税额


长期借款所发生的利息支出，不可能计入的科目的是( )。
A、营业外支出
B、管理费用
C、财务费用
D、在建工程
答案：A
分析解释：筹建期间发生的借款费用不属于购建固定资产的记入“管理费用”科目，在开始生产经营后记入“财务费用"科目;为购建固定资产发生的符合资本化条件的借款费用记入“在建工程”科目。【知识点：期间费用(一)管理费用】【题库维护人：QYD】


根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是( )。
A、民事法律关系均由当事人依其自由意志设定
B、民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利
C、民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认
D、民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围
答案：D
分析解释：民事法律关系主要是由当事人自主意志或法律规定设定，无需经过有关行政管理部门的登记确认。所以选项A、C错误。民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，但人身权与其主体不可分离，故无从转让。所以选项B错误。[知识点]民事权利的分类


根据民事法律行为的相关理论，下列各项中说法正确的是( )。
A、3人以上的合伙行为属于双方行为
B、不要式行为是指法律要求有一定形式即能成立的行为
C、民事法律行为只能采取书面形式才能成立
D、默示形式包括特定沉默与推定沉默两种形式
答案：D
分析解释：3人以上的合伙行为属于多方行为，而非双方法律行为。所以选项A错误。不要式行为是指法律不要求有一定形式即能成立的行为。所以选项B错误。民事法律行为可以采取书面形式、口头形式或者其他形式。所以选项C错误。[知识点]法律行为的形式


根据《民法典》的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、在租赁期间甲欲将房屋出售，甲应当在合理期限内通知乙
B、若甲将房屋出售，乙在同等条件下享有优先购买权
C、甲将房屋出售给丙，甲、乙之间的租赁合同对丙不产生效力
D、若甲在租赁期间将房屋抵押，应当征得乙的同意
E、若甲在租赁期间将房屋抵押，抵押权人行使抵押权不影响租赁合同的效力
答案：A,B,E
分析解释：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买权。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。订立抵押合同前财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。[知识点]租赁合同


张某和李某达成收养协议，约定由李某收养张某6岁的孩子小张，双方办理了登记手续。李某收养小张1年后，李某要求解除收养协议。下列说法不正确的是（ ）。
A、李某、张某可以协议解除收养关系
B、李某、张某不得解除收养关系
C、收养关系解除后，小张与李某的权利义务关系即终止
D、收养关系解除后，小张与张某的权利义务关系自行恢复
答案：B
分析解释：(1)选项AB：收养关系可因双方协议而解除。(2)选项CD:收养关系解除后，养子女和养父母及其他近亲属间的权利义务即终止。未成年的养子女，在收养关系解除后与其生父母及其他近亲属之间的权利义务自行恢复。[知识点]收养关系的解除


关于合伙企业的利润分配，如合伙协议未作约定且合伙人协商不成，下列选项正确的是( )。
A、应当由全体合伙人平均分配
B、应当由全体合伙人技实缴出资比例分配
C、应当由全体合伙人按合伙协议约定的出资比例分配
D、应当由全体合伙人按认缴出资比例分配
答案：B
分析解释：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。[知识点]合伙企业的事务执行


根据电子商务法律制度的规定，下列电子商务经营者中，不需要办理市场主体登记的有（ ）。
A、滴滴出行
B、个人销售自产农副产品
C、零星小额交易活动
D、个人销售民族风手工艺品
E、个人销售家庭手工业产品
答案：B,C,E
分析解释：法律对不需要办理电子商务经营者登记的例外是:①个人销售自产农副产品、家庭手工业产品;②个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动;③依照法律、行政法规不需要进行登记的。[知识点]电子商务经营者登记


甲、乙二人债务纠纷一案，经A省B市C区人民法院一审审理判决后，乙提起上诉，B市中级人民法院审理后判决驳回上诉，维持原判决。著已生效的判决在认定事实与适用法律方面确有错误，则( ) 权依照审判监督程序提审或者指令再审。
A、C区人民法院
B、B市中级人民法院
C、C区人民法院或者B市中级人民法院
D、A省高级人民法院
E、最高人民法院
答案：D,E
分析解释：最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书,发现确有错误的，有权提审或者指令下级人民法院再审。[知识点]民事诉讼审判监督程序（再审程序）


(五)2019年3月份，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市区，在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票(12本300份)，并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列说法错误的有( )
A、非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚
B、非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚
C、购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚
D、购买伪造的增值税专用发票后又虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪处罚
E、如果出售的是空白的真发票，构成非法出售增值税专用发票罪
答案：A,D
分析解释：选项A:非法购买增值税专用发票后又虚开的,按虚开增值税专用发票罪定罪处罚；选项D:购买伪造的增值税专用发票后又虚开的,按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。[知识点]虚开増值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪


我国资产评估行业的第一项准则是( )。
A、《资产评估法》
B、《资产评估准则——基本准则》
C、《资产评估准则——无形资产》
D、《资产评估准则——不动产》
答案：C
分析解释：2001 年，财政部发布《资产评估准则——无形资产》，这是我国资产评估行业的第一 项准则，标志着我国资产评估准则建设迈出了第一步。【知识点】我国资产评估准则概述【考点】我国资产评估准则的发展【考察方向】原文挖空【难易程度】易


评估报告使用人未按照法律、行政法规规定或资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告，则( )。
A、资产评估机构不承担责任
B、资产评估专业人员不承担责任
C、资产评估机构不承担责任，资产评估专业人员需承担责任
D、资产评估机构需承担责任，资产评估专业人员不承担责任
E、资产评估机构和资产评估专业人员都需承担责任
答案：A,B
分析解释：评估报告使用人未按照法律、行政法规规定或资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告的，资产评估机构和资产评估专业人员将不承担责任。【知识点】评估报告使用人【考点】评估报告使用人的权利与义务【考察方向】概念理解【难易程度】易


负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或现金等价物的金额计量的会计计量属性叫作（ ）。
A、公允价值
B、重置成本
C、可变现净值
D、现值
答案：B
分析解释：在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。【知识点】会计计量【考点】会计计量属性【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于内部研发无形资产的会计处理，下列说法中不正确的是( )。
A、内部研发无形资产所发生的支出，均应先通过“研发支出”科目进行归集
B、研究阶段发生的支出均不能资本化
C、开发阶段发生的支出均应当资本化
D、无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应当将其所发生的研发支出全部费用化计入当期损益
答案：C
分析解释：开发阶段发生的支出，符合资本化条件的才可予以资本化，不符合资本化条件应于发生时记入“研发支出一一费用化支出”科目， 在期末转入当期损益。【知识点】无形资产的初始计量【考点】无形资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关无形资产的摊销表述正确的是( )。
A、用于生产产品的专利权的摊销金额计入产品成本
B、使用寿命不确定的无形资产按照30年摊销
C、无形资产摊销年限变更属于会计政策变更
D、当月购入的无形资产应于下月开始计提摊销
答案：A
分析解释：选项B,对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不需要摊销,但是应当在每个会计期间进行减值测试;选项C,无形资产摊销年限变更属于会计估计变更;选项D,当月增加的无形资产,当月开始计提摊销,当月减少的无形资产,当月不再摊销.


下列各项中关于甲公司2018年5月宣告分派现金股利的处理正确的是（ ）｡
A、借:利润分配———应付现金股利300 贷:应付股利300
B、借:利润分配300 贷:股本300
C、借:利润分配———未分配利润300 贷:利润分配———应付现金股利300
D、甲公司无需做处理
答案：A,C
分析解释：分派现金股利的会计处理:借:利润分配———应付现金股利 贷:应付股利借:利润分配———未分配利润 贷:利润分配———应付现金股利故选项AC正确｡【知识点】未分配利润【考点】利润分配的会计处理【考察方向】原文表述【难易程度】中


甲企业相关的下列各方中，与甲企业不构成关联方关系的是（ ）。
A、对甲企业施加重大影响的投资方
B、与甲企业发生大量交易而存在经济依存关系的供应商
C、与甲企业控股股东关键管理人员关系密切的家庭成员
D、与甲企业受同一母公司控制的其他企业
答案：B
分析解释：与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商和代理商之间，不构成关联方关系。选项B不属于关联方关系。【知识点】不构成关联方关系的情况【考点】不构成关联方关系的情况【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲企业相关的下列各方中，与甲企业不构成关联方关系的是( )。
A、对甲企业施加重大影响的投资方
B、与甲企业发生大量交易而存在经济依存关系的供应商
C、与甲企业控股股东关键管理人员关系密切的家庭成员
D、与甲企业受同一母公司控制的其他企业
答案：B
分析解释：与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商和代理商之间，不构成关联方关系。选项B不属于关联方关系。【知识点】不构成关联方关系的情况【考点】不构成关联方关系的情况【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于固定成本的有（ ）。
A、广告费
B、研发费
C、按月计提的折旧费
D、销售佣金
E、技术转让费
答案：A,B,C
分析解释：固定成本是指其总额在一定时期及一定产量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本，选项ABC都不会根据产销量的变化而变化，属于固定成本。【知识点】固定成本【考点】固定成本的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


甲公司投资一个新项目，土地使用权投资300万元，需要在项目建设期初一次性支付，土地使用权年限为20年；厂房造价约200万元，建设工程期为2年，平均每年投入100万元，分别在每期期初提前投入；厂房完成后需要购置生产设备150万元，不需要安装即可投入使用。此外，还需要投入净营运资金200万元，则该项目建设期期初共需投入（ ）万元。
A、300
B、400
C、550
D、750
答案：B
分析解释：建设期期初是填表时填的“第0年”，建设期期初投资额等于300万元的土地使用权投资加上投资到第一年用于建设厂房的100万元，共计400万元。【知识点】项目投资决策参数的估计【考点】项目现金流量【考查方向】概念理解【难易程度】中


某普通合伙企业甲、乙分别持有60%和40%的合伙份额，经甲同意，乙将其持有的合伙企业30%的份额转让给丙，份额转让前，该合伙企业对丁公司负债50万元，转让时甲如实告知丙，丙入伙后合伙企业又欠丁20万元，现丁公司要求清偿债务，而合伙企业和甲、乙均无力清偿，根据《合伙企业法》，丙应清偿丁公司（ ）万元。
A、20
B、21
C、70
D、50
答案：C
分析解释：新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。所以丙要对其入伙前欠丁公司的50万元及入伙后新产生的20万元合计对丁公司承担责任。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙企业和合伙人的债务清偿【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲在乙的车展上看中一辆车，双方以10万元成交。甲同意待车展结束后，再将属于自己的车开走。此种交付方式属于（ ）。
A、现实交付
B、简易交付
C、指示交付
D、占有改定
答案：D
分析解释：占有改定，指动产物权的让与人与受让人之间特别约定，标的物仍然由出让人继续占有，而受让人则取得对标的物的间接占有以代替标的物的现实交付。甲的行为属于占有改定。【知识点】动产交付【考点】交付形态【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据《企业国有资产法》的规定，如果公司章程无另行规定，国有独资公司中相关资产应进行资产评估的有（ ）。
A、合并
B、分立
C、改制
D、转让重大财产
E、以货币对外投资
答案：A,B,C,D
分析解释：《企业国有资产法》规定：国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司合并、分立、改制，转让重大财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的，应当按照规定对有关资产进行评估。


国有股东可以非公开协议方式转让上市公司股份的情形有（ ）。
A、上市公司连续2年亏损并存在退市风险，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的
B、企业主业处于关系国家安全的重要行业，主要承担重大专项任务对受让方有特殊要求的
C、为实施国有资源整合或资产重组，在国有股东、潜在国有股东之间转让的
D、上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的
E、国有股东以所持非上市公司股份出资的
答案：A,B,C,D
分析解释：国有股东以所持上市公司股份出资的，国有股东可以非公开协议方式转让上市公司股份，但持非上市公司股份出资的不可以。【知识点】上市公司国有股权变动管理【考点】国有股东所持上市公司股份非公开协议转让【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于差额法评估收益额的计算公式中,错误的是（ ）｡
A、收益额=销售收入×销售收入分成率
B、收益额=销售利润×销售利润分成率
C、销售收入分成率=销售利润分成率÷销售利润率
D、销售利润分成率=销售收入分成率÷销售利润率
答案：C
分析解释：收益额=销售收入x销售收入分成率=销售利润x销售利润分成率所以:销售收入分成率=销售利润分成率x销售利润率销售利润分成率=销售收入分成率÷销售利润率【知识点】收益额的确定【考点】收益分成估算【考察方向】公式应用【难易程度】中


一般情况下，无形资产评估中的折现率往往要比有形资产评估的折现率( )。
A、低
B、高
C、相等
D、都有可能
答案：B
分析解释：折现率一般包括无风险报酬率和风险报酬率。一般来说，无形资产投资收益高，风险性强，因此，无形资产评估中的折现率往往要高于有形资产评估的折现率。【知识点】折现率的确定【考点】折现率确定的注意事项【考察方向】结论考察【难易程度】易


技术类无形资产分成率的高低通常与技术类无形资产对应产品的( )的大小有关。
A、资本成本率
B、营业净利润
C、收入
D、销售利润率
答案：D
分析解释：技术类无形资产分成率的高低通常与技术类无形资产对应产品的销售利润率的大小有关，高利润率的技术产品，体现出的技术分成就高，反之则低。【知识点】主要参数指标的确定【考点】采用对比公司法测算分成率【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在商标的分类中，按商标的作用分类，商标可分为（ ）。
A、普通商标
B、商品商标
C、驰名商标
D、服务商标
E、集体商标
答案：B,D,E
分析解释：按商标的作用分类，商标可分为商品商标、服务商标、集体商标和证明商标等。BDE正确按商标的享誉程度分类，商标可以分为普通商标和驰名商标。AC错误【知识点】商标与商标权【考点】商标与商标权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


对企业各项资产､负债进行识别,不仅包括资产负债表表内资产负债,还包括资产负债表表外资产､负债｡下列属于表外资产的有（ ）｡
A、著作权
B、销售网络
C、预计负债
D、客户关系
E、合同权益
答案：A,B,D,E
分析解释：表外资产通常包括著作权、专利权、专有技术、商标专用权、销售网络、客户关系、特许经营权、合同权益、域名和商誉等账面未记录或未进行资本化处理的资产。【知识点】评估对象和范围【考点】评估范围的界定【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列影响因素中，不属于影响潜在进人者威胁大小的是()。
A、规模经济效应
B、产品差异程度
C、进人资本门槛
D、产业物流能力
答案：D
分析解释：潜在进入者威胁大小主要受以下几个因素的影响:①规模经济效应;②产品差异程度;③进入资本门槛;④原材料来源及产品销售渠道;⑤政策限制因素。【知识点】行业发展状况分析的具体方法【考点】潜在进入者【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业价值评估中，下列选项不属于波特五力模型中“五力”的是( ) 。
A、供应商的议价能力
B、潜在竞争者进入的能力
C、互补品的竞争能力
D、行业内竞争者现有竞争能力
答案：C
分析解释：“五力”分别是：供应商的议价能力,购买者的议价能力， 潜在竞争者进入的能力，替代品的竞争能力和行业内竞争者现有竞争能力。【知识点】行业发展状况分析的具体方法【考点】行业发展状况分析的具体方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


采用资产基础法评估企业价值,评估范围的确定应当遵循的原则不包括（ ）｡
A、评估范围与所涉及经济行为的一致性
B、重要资产和负债的完整性
C、财务报表数据口径的恰当性
D、资产负债表的独立性
答案：D
分析解释：评估范围的确定应当遵循的原则包括:①评估范围与所涉及经济行为的一致性②重要资产和负债的完整性③资产负债表范围的可靠性④财务报表数据口径的恰当性｡【知识点】评估范围的确定【考点】评估范围的确定【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于表外资产和负债的说法，错误的是( ) 。
A、评估专业人员可以根据资产基础法与其他评估方法评估结果的差异来检验表外资产和负债的识别是否完整和充分
B、评估专业人员分析判断出的企业表外资产负债项目,并不都能用适当的方法单独评估出来.
C、如果定量判断不能用适当的方法单独评估的表外项目价值量占企业整体价值比重较小时，则资产基础法不适用
D、评估专业人员需要运用相关企业的财务和非财务信息,判断表外是否存在企业权益形成的资产或企业义务构成的负债
答案：C
分析解释：选项C错误，如果定性判断不能用适当的方法单独评估的表外项目价值量占企业整体价值比重较大时，那么，资产基础法对该企业价值评估不适用。【知识点】评估结论的合理性分析【考点】对表外资产和负债的检验【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于资产基础法的局限性，下列说法中错误的是( )。
A、忽视了某些无形资产对企业创造的价值
B、评估所用的时间较长、成本较高
C、忽视了企业整体获利能力
D、评估结果准确性较差
答案：D
分析解释：资产基础法的局限性主要有:(一)难以发掘某些无形资产对企业创造的价值(二)评估通常所用的时间较长、成本较高(三)难以体现企业整体获利能力【知识点】资产基础法的局限性【考点】资产基础法的局限性【考察方向】概念理解【难易程度】中


为了控制商业银行资产规模的过度扩张，《巴塞尔协议Ⅲ》引入了（ ）指标。
A、总损失吸收能力
B、流动性覆盖率
C、杠杆率
D、净稳定融资比率
答案：C
分析解释：商业银行的杠杆率是指一级资本对总资产的比例。对于给定一级资本，杠杆率越低，银行的资产规模越大，虽然可获得更多盈利，但风险也大；杠杆率越高，银行的资产规模越小，虽然盈利会受到影响，但银行的稳健性较强。【知识点】国际银行监管改革


下列属于《中华人民共和国商业银行法》立法宗旨的有（ ）。
A、保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益
B、制定和执行货币政策
C、保障商业银行稳健运行
D、维护金融秩序
E、提高商业银行信贷资产质量
答案：A,C,D,E
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》以保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益；规范商业银行的行为，提高信贷资产质量，加强监督管理，保障商业银行的稳健运行，维护金融秩序，促进社会主义市场经济的发展为立法宗旨。【知识点】《商业银行法》


银行为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币（）以上的，应当识别客户身份。
A、1万元
B、2万元
C、5万元
D、10万元
答案：A
分析解释：银行等机构在以开立账户等方式与客户建立业务关系，为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上的，应当识别客户身份。【知识点】客户身份识别


银行广告一般有形象广告和产品广告两种类型。公司信贷营销主要运用（ ）。
A、产品广告
B、形象广告
C、平面广告
D、人员促销
答案：A
分析解释：银行广告一般有形象广告和产品广告两种类型。公司信贷营销主要运用产品广告，在形象广告引起客户的注意和兴趣之后，以产品广告予以补充和深化、具体化，用产品广告向客户介绍各种具体信贷产品的内涵。故本题选A。【知识点】行业信贷政策管理


影响贷款价格的主要因素包括（ ）。
A、贷款成本
B、银行品牌
C、贷款风险程度
D、贷款的期限
E、贷款利率
答案：A,C,D
分析解释：影响贷款价格的因素包括贷款成本、贷款占用的经济资本成本、贷款风险程度、贷款费用、借款人的信用与银行的关系、银行贷款的目标收益率、贷款供求状况、贷款的期限和借款人从其他途径融资的融资成本。故本题选ACD。【知识点】主要参考特征


债务人必须履行，债务人拒绝履行的，银行可以向人民法院申请执行的法律文书不包括（ ）。
A、人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书
B、依法设立的仲裁机构的裁决
C、社区自主成立的调节机构的调解书
D、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书
答案：C
分析解释：对于下列法律文书，债务人必须履行，债务人拒绝履行的，银行可以向人民法院申请执行：其一，人民法院发生法律效力的判决、裁定和调解书；其二，依法设立的仲裁机构的裁决；其三，公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书。【知识点】现金清收


商业银行贷款重组方式不包括（ ）。
A、以资抵债
B、债权转为资本
C、破产清算
D、调整利率
答案：C
分析解释：目前商业银行的贷款重组方式主要有六种：①变更担保条件；②调整还款期限；③调整利率；④借款企业变更；⑤债务转为资本；⑥以资抵债。但在实务中，贷款重组可以有多种方式，各种方式可以单独使用，也可以结合使用。[知识点]贷款重组的方式


下列关于规范理财顾问服务业务操作程序的表述，正确的有（）。
A、应区分理财顾问服务与一般性业务咨询活动
B、必要时，一般产品销售和服务人员可以协助理财人员向客户提供理财顾问意见
C、在理财顾问服务中，商业银行向客户提供财务分析与规划，发挥客户理财顾问的作用
D、在理财顾问服务中，商业银行不为顾客提供投资建议，主要是解答业务的服务问题
E、在理财顾问服务中，客户投资决策在某种程度上会受到商业银行个人理财业务人员的影响
答案：A,C,E
分析解释：一般理财人员是不能提供理财顾问意见的，故B错误。在理财规划服务中，金融机构或理财师一般不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户,D项错误。故本题选ACE。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


理财产品按照风险分类有（ ）。
A、低风险产品
B、极低风险产品
C、高风险产品
D、较高风险产品
E、中等风险产品
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据中国银行业协会印发的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模板》说明，理财产品风险分类有五种，分别为极低风险产品、低风险产品、中等风险产品、较高风险产品、高风险产品。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


货币具有时间价值的原因有（ ）。
A、通货膨胀可能造成货币贬值
B、货币具有收藏价值
C、未来的投资收入预期具有不确定性
D、货币用于投资即可产生正值回报
E、货币可以用于投资而产生回报
答案：A,C,E
分析解释：货币之所以具有时间价值，主要是因为以下三点：现在持有的货币可以用作投资，从而获得投资回报；货币的购买力会受到通货膨胀的影响而降低；未来的投资收入预期具有不确定性。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）


终值利率因子也称为复利终值系数，与时间、利率的关系为（ ）。
A、反比关系，时间越长，利率越高，现值则越小
B、与时间成正比关系，与利率成反比关系
C、与时间成反比关系，与利率成正比关系
D、正比关系，时间越长、利率越高、终值则越大
答案：D
分析解释：计算多期中终值的公式为FV=PV×（1+r）t其中，终值和利率成正比，终值和时间成正比，时间越长，利率越高，终值则越大。终值和通货膨胀率成反比，通货膨胀率越高，终值则越小。（知识点：现值与终值的计算）（题库维护老师：GYN）


理财师的工作流程主要分为六大部分，其中，对于与本机构或者理财师本人已经相识、关系到位且需求明确的客户，（ ）步骤可以省略；在对客户很熟悉、对其情况很了解时，（ ）步骤可以简化。
A、接触客户，建立信任关系；明确客户的理财目标
B、接触客户，建立信任关系；收集、整理和分析客户的家庭财务状况
C、制定理财规划方案；接触客户，建立信任关系
D、明确客户的理财目标；接触客户，建立信任关系
答案：B
分析解释：对于与本机构或理财师本人已经相识、关系到位且需求明确的客户，第一步骤（接触客户，建立信任关系）可以省略；在对客户很熟悉、情况很了解时，第二步骤（收集、整理和分析客户的家庭财务状况）也可以简化。【知识点】理财师的工作流程dss


商业银行的风险管理模式大体经历了四个阶段，依次是（ ）。
A、负债风险管理模式阶段一资产负债风险管理模式阶段一资产风险管理模式阶段一全面风险管理模式阶段
B、被动负债风险管理模式阶段一主动负债风险管理模式阶段一资产负债风险管理模式阶段一全面风险管理模式阶段
C、资产负债风险管理模式阶段一资产风险管理模式阶段一负债风险管理模式阶段一全面风险管理模式阶段
D、资产风险管理模式阶段一负债风险管理模式阶段一资产负债风险管理模式阶段一全面风险管理模式阶段
答案：D
分析解释：纵观国际金融体系的变迁和金融实践的发展过程，商业银行的风险管理模式大体经历了四个发展阶段：①资产风险管理模式阶段；②负债风险管理模式阶段；③资产负债风险管理模式阶段；④全面风险管理模式阶段。[知识点：商业银行风险管理的模式]


下列不属于风险管理部门的具体职责的是（ ）。
A、监控各类限额
B、核准金融产品的风险定价
C、协助财务控制人员进行价格评估
D、受理风险损失索赔
答案：D
分析解释：（历年真题 仅供参考）风险管理部门主要负责组织、协调、推进风险管理政策在全行内的有效实施。实践中，风险管理部门履行的具体职责包括但不限于：①监控各类限额；②核准金融产品的风险定价；③协助财务控制人员进行价格评估。故本题选D。


风险管理信息系统需要从很多来源收集海量的数据和信息，该风险信息／数据通常分为（ ），
A、内部数据
B、外部数据
C、中间计量数据
D、组合结果数据
E、历史数据
答案：A,B
分析解释：风险管理信息系统需要从很多来源收集海量的数据和信息，除非采用大规模的自动化处理技术，否则对海量数据信息进行有效管理和控制是无法想象的。需要收集的风险信息／数据通常分为内部数据和外部数据。故本题选AB。[知识点：风险IT系统]


巴塞尔协议Ⅲ显著提高了资本充足率监管标准。它要求通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到（ ），总资本充足率不得低于（ ）。
A、1%；3.5%
B、3.5%；1%
C、7%：10.5%
D、10.5%；7%
答案：C
分析解释：巴塞尔协议Ⅲ显著提高资本充足率监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到7%，总资本充足率不得低于10.5%，同时进一步要求全球系统重要性银行须计提1%~3.5%的附加资本要求。【知识点：资本管理和风险管理的关系】


风险预警的程序是（ ）。
A、信用信息的收集和传递→风险分析→风险处置→后评价
B、风险分析→信用信息的收集和传递→后评价→风险处置
C、风险分析→后评价→信用信息的收集和传递→风险处置
D、信用信息的收集和传递→后评价→风险分析→风险处置
答案：A
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级、依次完成以下程序：信用信息的收集和传递→风险分析→风险处置→后评价。故本题选A。[知识点：风险预警的程序和主要方法]


下列不属于风险预警程序的是（ ）。
A、信用信息的收集和传递
B、风险分析
C、风险避免
D、后评价
答案：C
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级、依次完成以下程序：信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价。故本题选C。[知识点：风险预警的程序和主要方法]


市场风险仅存在于银行的交易业务中。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险存在于银行的交易和非交易业务中，分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动可能给商业银行造成经济损失的风险。故本题选错误。[知识点：市场风险的特征与分类]


银行监管的“公开原则”的“公开”包含（ ）。
A、行政复议的依据、标准、程序公开
B、监管执法和行为标准公开
C、监管立法和政策标准公开
D、监管职权的信息公开
E、监管范围的信息公开
答案：A,B,C
分析解释：（历年真题 仅供参考）银行监管的公开原则是指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当透明度，主要包括三个方面的内容：①监管立法和政策标准公开；②监管执法和行为标准公开；③行政复议的依据、标准、程序公开。故本题选ABC。


风险管理中常用的久期分析方法侧重于衡量利率变动对商业银行当期收益的影响。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对银行资产负债利率敏感度进行分析的重要方法，主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响。而缺口分析主要用来衡量利率变动对银行当期收益的影响，故本题错误。[知识点：市场风险计量方法]


商业银行面临的风险中，不能采用对冲策略的是（ ）。
A、汇率风险
B、操作风险
C、商品价格风险
D、利率风险
答案：B
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。风险对冲对管理市场风险，例如，利率风险、汇率风险、股票风险和商品价格风险都非常有效。【知识点：风险对冲】


商业银行的借款人由于经营问题，无法按期偿还贷款，商业银行这部分贷款面临的是（ ）。
A、资产流动性风险
B、负债流动性风险
C、流动性过剩
D、流动性短缺
答案：A
分析解释：资产流动性是指商业银行持有的资产可以随时得到偿付或者在不贬值的情况下进行出售，反映了商业银行在无损失或微小损欠情况下迅速变现的能力。贷款属于商业银行的资产，凶此这部分贷款面临的是资产流动性风险。[知识点：流动性风险基本概念]


商业银行进行流动性风险压力测试的主要目的是确保商业银行储备足够的流动性以应付可能出现的各种极端不利的情况。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行除了监测在正常市场条件下的资金净需求外，还有必要定期进行压力测试，根据不同的假设情况（可量化的极端范围）进行流动性测算，以确保商业银行储备足够的流动性来应付可能出现的各种极端状况。【知识点：流动性风险控制的国内实践】


传染风险是指外国政府没有能力或者拒绝偿付其直接或间接外币债务的可能性。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：主权风险指外国政府没有能力或者拒绝偿付其直接或间接外币债务的可能性。传染风险指某一国家的不利状况导致该地区其他国家评级下降或信贷紧缩的风险，即使这些国家并未发生这些不利状况、自身信用状况也未出现恶化。[知识点：国别风险类型]


某企业集团经过多年的发展，已初步形成从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群，当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好。据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是（）。
A、集权型
B、分权型
C、自主型
D、集权与分权相结合型
答案：A
分析解释：企业集团形成上下游密切关联的产业集群，这意味着各所属单位保持密切的业务联系，因此有必要采用相对集中的财务管理体制，而且，集团总部管理高层素质较高，集团内部信息化管理的基础较好，为集权化管理打下一个好的基础，选项
A 正确。


近年来，我国开始采取以（ ）为主的公开市场操作。
A、再贴现
B、逆回购
C、发行央行票据
D、买卖国债
答案：B
分析解释：我国根据流动性供求格局变化，采取以逆回购为主的公开市场操作，与下调法定存款准备金率等其他货币政策工具协调配合，有效对冲外汇占款下降等因素对流动性的影响，保持流动性总量合理充裕，促进流动性供求大体均衡。[知识点：公开市场操作]


我国根据流动性供求格局变化，采取以（ ）为主的公开市场操作，与下调法定存款准备金率等其他货币政策工具协调配合，促进流动性供求大体均衡。
A、逆回购
B、正回购
C、现券交易
D、中央银行票据
答案：A
分析解释：我国根据流动性供求格局变化，采取以逆回购为主的公开市场操作，与下调法定存款准备金率等其他货币政策工具协调配合，有效对冲外汇占款下降等因素对流动性的影响，保持流动性总量合理充裕，促进流动性供求大体均衡。[知识点：公开市场操作]


商业银行股东大会年会应当由董事会在每一会计年度结束后的（ ）个月内召集和召开。
A、一
B、二
C、三
D、六
答案：D
分析解释：按照《商业银行公司治理指引》要求，股东大会年会应当由董事会在每一会计年度结束后六个月内召集和召开。因特殊情况需延期召开的，应当向银行业监督管理机构报告，并说明延期召开的事由。（知识点：股东和股东大会）（题库维护老师：GYN）


下列关于关联交易管理制度说法正确的有（ ）。
A、股东特别是主要股东在本行授信逾期时，应当对其股东大会和派出董事在董事会上的表决权进行限制
B、股东在本行借款余额超过其持有经审计的上一年度股权净值的50%的，不得将本行股票进行质押
C、商业银行对一个关联方的授信余额不得超过资本净额的15%
D、商业银行不得接受以本行股票为质押权标的的信贷
E、主要股东转让本行股份的，应当事前告知本行监事会
答案：A,D
分析解释：B项，股东在本行借款余额超过其持有经审计的上一年度股权净值，不得将本行股票进行质押；C项，商业银行对一个关联方的授信余额不得超过资本净额的10%；E项，主要股东转让本行股份的，应当事前告知本行董事会。[知识点：关联交易管理]


我国某银行会计报告提供的相关资料如下：贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元；长期次级债为2亿元；贷款损失准备金金额为6亿元。该银行拨备覆盖率是（ ）。
A、15%
B、20%
C、60%
D、120%
答案：D
分析解释：商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。根据计算公式可得：拨备覆盖率=贷款损失准备÷不良贷款×100% =6÷（3+1.5+0.5）×100%=120%。[知识点：贷款风险分类管理]


下列关于银行利润说法正确的有（ ）。
A、根据核算口径的不同，银行利润有营业利润、税前利润、净利润
B、营业利润加上营业外收入减去营业外支出即为税前利润
C、税前利润扣除免税收入即为应税所得
D、净利润是进行绩效评价时的基本指标
E、税前利润扣除所得税之后的余额为净利润
答案：A,B,E
分析解释：C项，营业利润是银行收支相抵后的余额，该指标的意义在于明确应税所得，营业利润扣除免税收入即为应税所得；D项，税前利润可以看作是银行正常经营活动的最终结果，较好地反映了银行业绩，是进行绩效评价时的基本指标。[知识点：利润部分]


下列有关收益率指标的计算方法错误的是（ ）。
A、资产利润率=税后利润／（所有者权益+少数股东权益）平均余额×100%×折年系数
B、净利息收益=净利息收入／总资产
C、净银行营业收益=营业净收入／总资产
D、成本收入比率=（营业支出-营业税金及附加）／营业净收入×100%
答案：A
分析解释：A项不正确，把资产利润率和资本利润率的计算方法混淆了。资产利润率=税后利润／资产平均余额×100%×折年系数；资本利润率=税后利润／（所有者权益+少数股东权益）平均余额×100%×折年系数。[知识点：相关计算方法和数据分析]


资产公司不得向下列（ ）人员转让不良资产。
A、国家公务员
B、金融监管机构工作人员
C、政法干警
D、资产公司工作人员
E、国有企业债务人管理层
答案：A,B,C,D,E
分析解释：资产公司不得向下列人员转让不良资产：国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、资产公司工作人员、国有企业债务人管理层以及参与资产处置工作的律师、会计师、评估师等中介机构人员等关联人。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]


资产公司不得向国家公务人员转让不良资产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：资产公司不得向下列人员转让不良资产：国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、资产公司工作人员、国有企业债务人管理层以及参与资产处置工作的律师、会计师、评估师等中介机构人员等关联人。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]


金融资产投资公司的自营资金可以开展的业务包括（ ）。
A、存放同业
B、拆放同业
C、购买国债
D、长期股权投资
E、阶段性股权投资
答案：A,B,C
分析解释：根据资金来源不同，自营资金可以开展存放同业、拆放同业、购买国债或其他固定收益类证券等业务，原则上不得开展与债转股主业无关的其他投资，包括长期股权投资、阶段性股权投资、其他非标投资等（知识点：业务范围）（题库维护老师：GYN）


下列各项中属于财务公司中间业务的有（ ）。
A、结算业务
B、票据承兑业务
C、委托贷款
D、同业拆入
E、对成员单位办理融资租赁
答案：A,B,C
分析解释：财务公司中间业务包括：结算业务、票据承兑业务、委托贷款、委托投资、对成员单位办理财务和融资顾问业务和对成员单位提供担保。D项属于财务公司的负债类业务；E项属于财务公司的资产类业务。（知识点：中间业务）（题库维护老师：GYN）


部门经理对工作人员的授权必须采取书面形式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：财务公司应建立完整的授权体系，包括董事会对高级管理层的授权；董事长对总经理、风险控制委员会的授权；总经理对副总经理、部门经理的授权；部门经理对工作人员的授权等。授权力求适当、明确，并采取书面形式。[知识点：财务公司内部控制]


下列关于金融消费说法错误的是（ ）。
A、金融消费具有无形性
B、金融产品和服务主要体现为信息的组合
C、金融消费者对金融产品和服务的消费行为只引起当期损益
D、金融产品与服务消费过程更多表现为信息的汇集和传递
答案：C
分析解释：金融消费者对金融产品和服务的消费行为不仅引起当期损益，还会影响未来的收入或支出，并可能通过金融行业在国民经济中的特殊地位和作用，传导至整个经济体系，因此金融消费更具风险性。（知识点：金融消费者的界定）（题库维护老师：GYN）


关于按照产品用途划分的各类个人贷款，下列说法中正确的是( )。
A、按照足额缴存住房公积金的职工在购买住房时，可同时申请住房公积金贷款和自营性个人住房贷款
B、按照产品用途划分个人贷款产品有个人住房贷款、个人教育贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款
C、商业助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则
D、个人旅游消费贷款是指银行向个人发放的用于该个人及其家庭成员参加银行认可的各类旅行社组织的国内、国际旅游所需费用的贷款
E、个人消费额度贷款主要用于满足借款人的消费需求，可先向银行申请有效额度，必要时才使用，不使用贷款不收取利息
答案：A,D,E
分析解释：按照产品用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。个人教育贷款是个人消费贷款的一部分。“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”是国家助学贷款实行的原则。[知识点]按产品用途分类


如果个人保证贷款出现逾期，银行可直接向保证人扣收贷款，无须通过法律程序。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：个人保证贷款是指银行以银行认可的，具有代位清偿债务能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人而向自然人发放的贷款。如果贷款出现逾期，银行可按合同约定直接向保证人扣收贷款，出现纠纷可通过法律程序予以解决。[知识点]个人保证贷款


在个人经营贷款业务操作中，对抵押物的调查和审查要重点关注（ ）。
A、抵押文件资料的真实有效性
B、抵押物存续状况的完好性
C、抵押物的易变现性
D、抵押物的合法性
E、抵押物权属的完整性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：借款人以自有或第三人的财产进行抵押，抵押物须产权明晰、价值稳定、变现能力强、易于处置。银行在实际操作中要注意抵押文件资料的真实有效性、抵押物的合法性、抵押物权属的完整性、抵押物存续状况的完好性等。[知识点]操作风险的防范措施


高校在（ ）下达的年度贷款额度及控制比例内，组织学生申请国家助学贷款，并接受学生的借款申请。
A、中国银保监会
B、中国人民银行
C、全国学生贷款管理中心
D、贷款经办行的总行
答案：C
分析解释：[历年真题仅供参考]学校在全国学生贷款管理中心下达的年度贷款额度及控制比例内，组织学生申请借款。学校机构对学生提交的国家助学贷款申请材料进行资格审查，对其完整性、真实性和合法性负责，初审工作将在收到学生申请后一定时间内完成。


以下关于“全国个人信用信息基础数据库系统”表述正确的有（ ）。

A、是覆盖全国的基础信用信息服务网络
B、主要包括个人在商业银行的借款、抵押、担保数据及身份验证信息
C、将逐步扩大到保险、证券、工商等领域
D、首先向个人提供信用信息的查询服务
E、依法逐步向有合格资质的其他征信机构开放
答案：A,B,C,E
分析解释：【答案】ABCE【解析】全国个人信用信息基础数据库系统首先向商业银行提供个人信用信息的查询服务。D项表述错误，其余各项关于全国个人信用信息基础数据库系统的表述均正确。故本题选A、B、C、E。【知识点】个人征信系统的含义和内容


商业银行风险管理的主要策略中，可以降低系统性风险的有（ ）。
A、投资组合
B、风险补偿
C、风险规避
D、风险分散
E、风险转移
答案：B,C,E
分析解释：A、D两项，风险分散是指通过多样化投资分散并降低风险的策略性选择，对于由相互独立的多种资产组成的投资组合，只要组合中的资产个数足够多，该投资组合的非系统性风险就可以通过这种分散策略完全消除。[知识点：商业银行风险管理的策略]


财务报表分析，主要是对（ ）和损益表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。
A、利润表
B、现金流量表
C、所有者权益变动表
D、资产负债表
答案：D
分析解释：财务报表分析，主要是对资产负债表和损益表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。财务报表分析应特别关注识别和评价财务报表风险、经营管理状况、资产管理状况、负债管理状况。[知识点：财务状况分析]


下列关于商业银行压力测试的说法中最不恰当的一项是（ ）。
A、银行应根据经济形势变化，建立定期评估、更新压力测试方法的机制
B、压力测试仅适宜选择多因素压力变量，构建综合性的情景假设
C、银行所选择的压力测试应确保所设计情景能有效传导至各类实质风险
D、银行应合理设计轻度、中度、重度等不同严重程度的压力情景
答案：B
分析解释：B项，商业银行根据测试目的需要，选择单因素压力变量，构建单一的情景假设.评估单一事件对资本充足率的影响，或选择多因素压力变量，构建综合性的情景假设，分析、评估系统性风险对银行资本承压能力的影响。[知识点：资本充足率压力测试]


贷款效益性调查内容不包括（）。
A、结合当期资金成本、拨备等监管要求，计算该笔贷款的利差
B、结合当期资金成本、拨备等监管要求，计算该笔贷款风险调整后的收益情况。
C、对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算等综合效益情况进行调查
D、对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查
答案：D
分析解释：贷款效益性调查内容包括：①结合当期资金成本、拨备等监管要求，计算该笔贷款的利差及风险调整后的收益情况。②对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。【知识点：贷款效益性调查】


客户品质基础分析中，在对客户经营范围进行分析时，信贷人员要特别引起警觉的情况是( )。
A、客户是基于人力资源动机成立的
B、超范围经营的
C、频繁改变主营业务的
D、经营行业分散、主营业务不突出的
E、频繁改变名称的
答案：B,C,D
分析解释：在对客户经营范围进行分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变主营业务的、经营行业分散、主营业务不突出的客户要格外警觉，因为有这些行为的客户经营异于常态，可能隐含巨大的风险，如法律风险、诚信风险等。【知识点】客户品质的基础分析


下列关于主要工程设计方案的分析，正确的有（）。
A、主要工程设计方案是指土建工程设计方案
B、土建工程主要指地基、一般土建、工业管道、电气及照明等工程
C、建筑工程方案分析主要对建筑物的平面布置和楼层高度是否适应工艺和设备的需要、建筑结构选择是否经济实用进行评估
D、施工组织设计分析主要对施工方案、进度、顺序、产品原材料供应进行分析
E、对工程量的分析应采用相应的行业标准
答案：A,B,C
分析解释：D项，施工组织设计分析主要对施工方案、进度、顺序、建设材料供应计划等进行分析，产品原材料的供应分析属于项目生产条件分析的内容；E项，在施工方案分析中，对工程量的分析应以相应的额定标准为依据来进行。【知识点】技术及工艺流程分析


贷款人分析项目还款资金来源的主要内容不包括()。
A、项目有哪些还款资金来源
B、各种还款资金来源的可靠性如何
C、项目本身的利润是否已按规定提取了公积金后再用来还款
D、流动资产中的结构如何
答案：D
分析解释：分析项目的还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点，主要分析项目有哪些还款资金来源，各种来源的可靠性如何，以及项目本身的利润是否已按规定提取了公积金后再用来还款。【知识点：贷款偿还期】


下列关于保证合同的签订，说法不正确的有( )。
A、保证合同可以以口头形式订立
B、书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。
C、保证合同应包括被保证的主债权（贷款）种类、数额，贷款期限、保证的方式、保证担保的范围、保证的期限及双方认为需要约定的其他事项。
D、商业银行经过对保证人的调查核保，认为保证人具备保证的主体资格，同意贷款后，在签订借款合同的同时，还要签订保证合同，作为主合同的从合同
E、保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，但是不可以就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同
答案：A,E
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务；保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以协商在最高贷款限额内就一定期间连续发生的贷款订立一个保证合同，后者大大简化了保证手续。【知识点：签订好保证合同】


抵押物价值变动趋势分析的内容不包括（ ）。
A、实体性贬值
B、使用性贬值
C、功能性贬值
D、经济性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值变动趋势一般可从以下方面进行分析：①实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；②功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；③经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。故本题选B。【知识点：抵押率的确定】


贷款原则上可以用于借款的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。此外，贷款原则上不能用于借款人的资本金、股本金和企业其他需自筹资金的融资。【知识点：资本金足额原则】


某人投保了人身意外伤害保险，在回家的路上被汽车撞伤送往医院，在其住院治疗期间因心肌梗塞而死亡。那么，这一死亡事故的近因是（ ）。
A、被汽车撞倒
B、心肌梗塞
C、被汽车撞倒和心肌梗塞
D、被汽车撞倒导致的心肌梗塞
答案：B
分析解释：在司法实践中，对于单一原因造成的损失，单一原因为近因；对于多种原因造成的损失，持续地起决定或有效作用的原因为近因。被汽车撞倒并不必然导致心肌梗塞，因此心肌梗塞是这一死亡事故的近因。（知识点：近因原则）（题库维护老师：zhx）


小董与朋友到华旅游，结果不幸跌下山崖，导致右腿骨折，在山下等待救援时因天气寒冷感染肺炎死亡，在其死亡后，小董的母亲发现了一份意外险保单，则全赔，因为是意外导致其感染肺炎。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于多种原因造成的损失，持续地起决定或有效作用的原因为近因。如果该近因属于保险责任范围内，保险人就应当承担保险责任。该题中，意外为近因，保险公司仍然承担偿付责任。故本题正确。（知识点：保险的基本原则）（题库维护老师：zhx）


下列关于财产保险的表述错误的是（）。
A、企业财产保险常见的险种包括企业财产保险基本险和综合险
B、商店可以投保公众责任保险转嫁责任风险
C、雇主责任保险承保雇主对雇员在受雇期间，因发生意外或因职业病而造成人身伤残或死亡，根据劳动法或劳动合同等规定承担的经济赔偿责任
D、投资保险主要承保的是国内经济活动的风险
答案：D
分析解释：本题考查财产保险。选项D错误，商业信用保险主要承保的是国内经济活动的风险，进一步可以细分为贷款信用保险、赊销信用保险和预付信用保险。出口信用保险和投资保险主要承保的是出口信贷和海外投资等国际经济活动的风险。【知识点】财产保险


狭义的财产保险是以（ ）为保险标的的保险。
A、经济利益
B、损害赔偿责任
C、物质财产
D、财产及其有关的经济利益
答案：C
分析解释：财产保险有广义和狭义之分。广义财产保险是指以财产及其有关的经济利益和损害赔偿责任为保险标的的保险；狭义的财产保险则是指以物质财产为保险标的的保险；狭义的财产保险又称为财产损失保险。（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）


根据生命周期理论，理财师需要掌握每个年龄段客户的特点，根据客户不同的需求侧重点、经济状况和风险偏好进行合理的保险配置，建议中年人客户的保险组合为（）。
A、意外险+定期寿险+医疗险
B、终身寿险+重疾险+意外险+医疗险
C、重疾险+住院险+津贴型保险
D、意外伤害险+意外医疗保险
答案：C
分析解释：根据生命周期理论，理财师需要掌握每个年龄段客户的特点，根据客户不同的需求侧重点、经济状况和风险偏好进行合理的保险配置，建议中年人客户的保险组合为重疾险+住院险+津贴型保险。（知识点：家庭寿险保障规划）（题库维护老师：zhx）


（ ）一般为委托人(如家长)根据理财规划的目标，将资产所有权委托给受托人(如信托机构)，受托人按照信托协议的约定为受益人(如子女或配偶)的利益，管理、分配信托资产的行为。
A、委托
B、信托
C、受托
D、授信
答案：B
分析解释：信托一般为委托人（如家长）根据理财规划的目标，将资产所有权委托给受托人（如信托机构），受托人按照信托协议的约定为受益人（如子女或配偶）的利益，管理、分配信托资产的行为。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


在进行退休养老费用规划时，要考虑多方面的因素，退休养老需要的费用受到（ ）影响。
A、生存寿命
B、个人的健康状况
C、家庭成员的健康状况
D、医疗养老制度的改革
E、通货膨胀率
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在实际退休规划制定中，退休养老需要的费用受到寿命长短、个人和家庭成员的健康状况、医疗养老制度的改革、通货膨胀率、现有资产状况、预期投资回报率等诸多因素的影响，很难准确估算。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


理财师为企业介绍企业年金制度，企业年金中企业也需要缴费，但企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的（ ）。
A、1/3
B、1/4
C、1/6
D、1/12
答案：D
分析解释：在缴费额度方面，《企业年金试行办法》中规定：企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的1/12；企业和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额的1/6。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


有效集定理是指（ ）。
A、风险越大，收益越高
B、既定风险水平下要求最高收益率
C、既定预期收益率水平下要求最低风险
D、满足效用条件下要求最高收益率
E、投资效用最大化条件下最优投资组合
答案：B,C
分析解释：按马科维茨投资组合选择的前提条件，投资者为理性个体，服从不满足假定和回避风险假定，他们在决策时，遵循有效集定理：既定风险水平下要求最高收益率；既定预期收益率水平下要求最低风险。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


按照中小企业主资产特征、投资需求和人口特征等方面可以将中小企业主简单地分类，下列不属于该分类的是（）。
A、业余投资爱好者
B、精明生意人
C、自我中心型企业主
D、企业主导型企业主
答案：C
分析解释：按照中小企业主资产特征、投资需求和人口特征等方面可以将中小企业主简单地分为业务投资爱好者、精明生意人和企业主导型企业主，他们在理财需求和理财渠道偏好上具有明显的差异。（知识点：中小企业主人群分类特征）（题库维护老师：zhx）


在客户投诉及处理上，理财师应该认识和掌握的要点不包括（ ）。
A、充分认识到正确处理好客户投诉的重要性
B、把危机转化为机会
C、正确处理好客户投诉
D、优先解决高端客户问题
答案：D
分析解释：在客户投诉及处理上，理财师应该认识和掌握如下几个要点：①充分认识到正确处理好客户投诉的重要性；②把危机转化为机会，客户投诉是赢取或维护客户的机会；③正确处理好客户投诉。（知识点：做好客户投诉处理工作）（题库维护老师：zhx）


在客户投诉处理上，下列说法正确的有（ ）。
A、完成销售任务优先于处理客户投诉
B、将投诉作为赢取或维护客户的机会
C、充分认识到正确处理投诉的重要性
D、尽可能满足客户提出的所有诉求
E、及时阻止客户发泄不满情绪
答案：B,C
分析解释：在客户投诉及处理上，理财师应该认识和掌握如下几个要点：①充分认识到正确处理好客户投诉的重要性；②把危机转化为机会，客户投诉是赢取或维护客户的机会；③正确处理好客户投诉。（知识点：做好客户投诉处理工作）（题库维护老师：zhx）


理财规划书的开场白包括（ ）。
A、一封给客户的信
B、封面
C、摘要
D、目录
E、客户基本信息
答案：A,B,C,D
分析解释：一份专业理财规划书的开场白内容包括：(1)一封给客户的信，向客户表示感谢以及一些和理财规划书相关的注意事项。(2)理财规划书的封面。(3)理财规划书的摘要。(4)目录。（知识点：理财规划书的主要结构）（题库维护老师：zhx）


证券投资基金的参与主体包括（ ）。
A、基金当事人
B、基金市场服务机构
C、基金监管机构和自律组织
D、以上都是
答案：D
分析解释：理解基金行业的主要参与者及其功能和运作关系；依据所承担的职责与作用的不同，可以将基金市场的参与主体分为基金当事人、基金市场服务机构、基金监管机构和自律组织三大类。【知识点】证券投资基金的参与主体【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于封闭式基金募集、交易的陈述，错误的是（ ）。
A、不得申请赎回
B、在证券交易所上市交易
C、交易费用为申购和赎回费用
D、基金份额总额不因交易而变化
答案：C
分析解释：封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金运作方式。C项，封闭式基金不可赎回。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考查方向】概念释义【难度】中


不追求取得超越市场表现的基金是（ ）。
A、被动型基金
B、主动型基金
C、灵活配置基金
D、积极成长基金
答案：A
分析解释：主动型基金是一类力图取得超越基准组合表现的基金。与主动型基金不同，被动型基金并不主动寻求取得超越市场的表现，而是试图复制指数的表现。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


关于ETF联接基金的投资运作特征，下列表述错误的是（ ）。
A、在基金类别上属于一种特殊的FOF（基金中基金）
B、目的不在于套利
C、通常投资多只目标ETF以分散单一目标指数带来的风险
D、其投资目标是密切跟踪标的指数表现
答案：C
分析解释：ETF联接基金是将绝大部分基金财产投资于某一ETF（称为目标ETF）、密切跟踪标的指数表现、可以在场外（银行渠道等）申购赎回的基金。ETF联接基金是一种特殊的基金中基金。【知识点】ETF联接基金【考查方向】概念释义【难度】中


关于依法监管原则，以下说法错误的是（ ）。
A、基金监管机构职权的取得应当有法律依据
B、基金监管机构不能为提高监管效率而在法定标准的基础上提高制裁力度
C、基金监管活动的依据主要包括法律和中国证监会的规章，但不包括行业协会的自律规则
D、基金监管机构的设置必须有法律依据
答案：C
分析解释：基金监管活动的主要依据是《证券投资基金法》以及中国证监会、基金业协会、证券交易所发布的一系列相关的部门规章、规范性文件和自律规则。选项C说法错误。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）需要基金监管机构的检查人员现场察看、听取汇报、查验资料。
A、现场检查
B、日常检查
C、非现场检查
D、年度检查
答案：A
分析解释：现场检查是指基金监管机构的检查人员亲临基金机构业务场所，通过现场察看、听取汇报、查验资料等方式进行实地检查的监管措施。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


某基金销售机构的销售人员甲并未取得基金销售人员从业考试成绩合格证。因同事乙生病住院，便替代乙从事基金宣传推介活动。次日，甲参加了丙基金管理公司组织的“中秋联谊会议”，并接受了丙基金管理公司馈赠的高档月饼等礼物。甲的朋友丁是一名分析师，丁在进行投资分析时，由于时间紧迫，没有进行充分的调查研究，仅参考市场上的研究结果，就将研究报告提交给公司。丁违反了专业审慎职业道德所要求的（ ）原则。
A、持证上岗
B、持续学习
C、勤勉尽责
D、审慎开展执业活动
答案：D
分析解释：丁违反了专业审慎职业道德所要求的审慎开展执业活动原则。在提供投资建议时，没有保持应有的勤勉和审慎，没有以适当的调查研究为依据，没有保持独立性与客观性。【知识点】专业审慎【考点】专业审慎的基本要求【考查方向】案例应用【难度】中


甲是某基金管理公司的基金经理，管理多只基金。甲方哥哥大量购买了甲所管理的某一只基金。在一家被看好的公司增发新股时，因为出现超额认购的情况，甲为了避免利益冲突，并没有将其哥哥购买的那只基金投资于该新股，这一行为违背了（ ）的要求。
A、守法合规
B、诚实守信
C、保守秘密
D、客户至上
答案：D
分析解释：甲的做法不符合公平对待客户的原则。客户至上，是指基金从业人员的执业活动应一切从投资人的根本利益出发。其基本含义有两点：一是客户利益优先，二是公平对待客户。【知识点】客户至上【考点】客户至上的含义【考查方向】案例应用【难度】中


基金材料受理后，相关内容不得随意更改。申请期间申请材料涉及的事项发生重大变化的，基金管理人应当自变化之日起（ ）工作日内向中国证监会提交更新材料。
A、一个
B、两个
C、五个
D、十个
答案：C
分析解释：申请材料受理后，相关内容不得随意更改。申请期间申请材料涉及的事项发生重大变化的，基金管理人应当自变化发生之日起五个工作日内向中国证监会提交更新材料。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金募集申请【考查方向】概念释义【难度】中


当基金市场价格为0.90元、份额净值为1.00元时，该基金的折价率（ ）。
A、等于10%
B、等于11. 1%
C、大于11. 1%
D、小于10%
答案：A
分析解释：折价率=（二级市场价格/基金份额净值-1）x100%=-10%，当二级市场价格低于基金份额净值时为折价交易，对应的是折价率。故本题选择A选项。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】折（溢）价率【考查方向】公式计算【难度】中