（ ）是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其特点是税率不随课税对象数量的变动而变动。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、全额累进税率
答案：C
分析解释：此题考查税制要素中税率的概念。比例税率是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其主要特点是税率不随课税对象数量的变动而变动。（知识点：税制要素）


预算编制制度包括（ ）。
A、实行政府采购制度
B、建立国库集中收付制度
C、建立部门预算制度
D、将预算外资金纳入预算管理
E、政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合
答案：C,D
分析解释：预算编制制度包括建立部门预算制度和将预算外资金纳入预算管理。AB属于预算执行制度。【知识点】我国政府预算编制和执行制度【考点】预算编制制度【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列项目中，在资产负债表中根据总账科目余额直接填列的是( )。
A、固定资产
B、短期借款
C、应收账款
D、货币资金
答案：B
分析解释：本题考查资产负债表的编制方法。资产负债表的很多项目，如“短期借款”“应付职工薪酬”“应交税费"“实收资本"“资本公积”“盈余公积”等项目都是根据总账科目的期末余额直接填列。


不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应依照法律规定进行登记，这体现物权法律制度的基本原则是( )。
A、物权公示原则
B、一物一权原则
C、公平原则
D、物权法定原则
答案：A
分析解释：本题考查物权公示原则。不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应依照法律规定进行登记。动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付。这是《民法典》关于物权公示基本原则的法律规定。


国有独资公司监事会成员不得少于（ ）人。
A、5
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。【知识点】公司的组织机构【考点】国有独资公司【考察方向】概念释义【难易程度】易


国有独资公司的监事会成员中职工代表的比例不得低于（ ）。
A、2/3
B、1/3
C、1/2
D、1/5
答案：B
分析解释：国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。【知识点】公司的组织机构【考点】国有独资公司【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据《劳动合同法》，下列情形中，用人单位不得依照劳动者无过错的合同解除条件或经济性裁员的规定与劳动者解除劳动合同的是( )。
A、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
B、劳动者被依法追究刑事责任的
C、劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力的
D、劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害
答案：C
分析解释：本题考查劳动合同的解除。劳动者在本单位患职业病或因工负伤并被确认丧失或部分丧失劳动能力的，用人单位不得依照劳动者无过错的合同解除条件或经济性裁员的规定与劳动者解除劳动合同。


用人单位依法可单方解除劳动合同的情形不包括( )。
A、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
B、女职工在哺乳期的
C、劳动者被依法追究刑事责任的
D、劳动者严重违反用人单位的规章制度
答案：B
分析解释：本题考查劳动合同的解除。选项A、C、D属于劳动者有过错的情形，用人单位可单方解除劳动合同。【知识点】劳动合同法律制度【考点】劳动合同的解除【考察方向】概念理解【难易程度】中


某型号智能手表的业务增长率高，市场占有率低，表明该型号智能手表处于波士顿矩阵图的（ ）。
A、幼童区
B、明星区
C、瘦狗区
D、金牛区
答案：A
分析解释：幼童业务，业务增长率高，但市场占有率低。对其进行必要的投资，使其转变成明星产品。如果不能转变成明星产品，那就应采取放弃战略。【知识点】企业内部环境分析【考点】波士顿矩阵分析


该集团进入国际市场的模式是（ ）。
A、需求拉动模式
B、投资进入模式
C、契约进入模式
D、贸易进入模式
答案：B
分析解释：“同时在多个国家建有独立子公司，以实现当地生产、当地销售”，属于国际市场模式的投资进入模式。【知识点】企业成长战略【考点】国际市场进入模式【考查方向】案例应用【难易程度】易


关于原始所有权和法人产权的说法，正确的有（ ）。
A、原始所有权表现为对公司产权的实际控制权
B、法人产权表现为股权
C、原始所有权和法人产权的客体是同一财产
D、原始所有权是对投入资本的终极所有权
E、法人产权是一种派生所有权
答案：C,D,E
分析解释：选项A错误，法人产权表现为对公司产权的实际控制权。选项B错误，原始所有权表现为股权。选项CDE的说法是正确的。【知识点】公司所有者【考点】公司的原始所有权、公司的法人财产权


股份有限公司的股东以其（ ）为限对公司承担有限责任。
A、个人资产
B、认购的股份
C、家庭资产
D、实缴的出资额
答案：B
分析解释：有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任。【知识点】股东概述【考点】股东的义务【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在丰田生产管理方式中，对各道工序生产活动进行有效控制的手段是（ ）。
A、准时化
B、自动化
C、看板管理
D、标准化工作
答案：C
分析解释：看板管理系统，简而言之，是对生产过程中各道工序生产活动进行控制的信息系统。【知识点】精益生产管理和丰田精益生产方式【考点】丰田精益生产方式【考察方向】概念释义【难易程度】易


丰田生产方式中，控制各工序生产活动的信息系统工具是（ ）。
A、看板管理
B、库存管理
C、主生产计划
D、准时生产
答案：A
分析解释：看板管理系统，简而言之，是对生产过程中各道工序生产活动进行控制的信息系统。【知识点】精益生产管理和丰田精益生产方式【考点】丰田精益生产方式【考察方向】概念释义【难易程度】易


从领导技能的角度看，成功的领导需要具备的技能包括（ ）。
A、技术技能
B、发展技能
C、人际技能
D、概念技能
答案：A,C,D
分析解释：本题考查领导技能。从领导技能的角度看，成功的领导需要具备的三种主要技能是技术技能、人际技能和概念技能。【知识点】领导技能【考点】领导技能【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据价值取向和模糊耐受性这两个维度可以得到四种决策风格，其中不包括（ ）。
A、指导型
B、权力型
C、分析型
D、概念型
答案：B
分析解释：价值取向和模糊耐受性这两个维度组合起来，可以得到四种不同的决策风格，即指导型、分析型、概念型和行为型。【知识点】决策风格【考点】决策风格【考察方向】概念理解 【难易程度】易


学习型组织中，最基本的组成要素是（ ）。
A、培训
B、氛围
C、员工
D、知识
答案：C
分析解释：本题考查高绩效工作系统。从根本上说，在一个学习型组织中，员工是最基本的组成要素。【知识点】高绩效工作系统与人才管理【考点】高绩效工作系统【考察方向】概念理解 【难易程度】易


预测人力资源需求时，（ ）实际上是假定人均生产率保持不变。
A、德尔菲法
B、经验判断法
C、回归分析法
D、比率分析法
答案：D
分析解释：用比率分析法来预测人力资源需求时，其实施前提实际上是假定人均生产率保持不变。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


不太适合对智力、领导能力以及诚实性等较为抽象的特质进行评价的效度是（ ）。
A、同时效度
B、预测效度
C、构想效度
D、内容效度
答案：D
分析解释：内容效度的检验主要采用专家判断法，不太适合对智力、领导能力以及诚实性等较为抽象的特质进行评价。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】效度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


最常用的信度测试方式包括（ ）。
A、重测信度
B、复本信度
C、内部一致性信度
D、内容效度
E、评价者信度
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查信度。最常用的信度测试方式包括重测信度、复本信度、内部一致性信度和评价者信度几种类型。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】信度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


内容效度的检验主要采用专家判断法，不太适合对（ ）特质进行评价。
A、智力
B、领导能力
C、诚实性
D、培训次数
E、投资回报率
答案：A,B,C
分析解释：内容效度的检验主要采用专家判断法，不太适合对智力、领导能力以及诚实性等较为抽象的特质进行评价。【知识点】甄选的可靠性与有效性【考点】效度【考察方向】概念理解 【难易程度】易


按照霍兰德职业兴趣的分类，喜欢从事资料分析工作，有数理分析能力，能够听从指挥完成琐碎工作的人，属于（ ）。
A、现实型
B、常规型
C、研究型
D、企业型
答案：B
分析解释：根据霍兰德职业兴趣的分类，常规型的人喜欢从事资料工作，有数理分析能力，能够听从指挥完成琐碎的工作。【知识点】心理测试【考点】职业兴趣测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，不属于改善面试效果的主要方法是（ ）。
A、采用情境化结构面试
B、面试前做好充分准备
C、系统培训面试考官
D、尽量延长面试时间
答案：D
分析解释：改善面试效果的方法主要包括:①采用情境化结构面试；②面试前做好充分准备；③系统培训面试考官。【知识点】面试【考点】改善面试效果的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于改善面试效果的说法，错误的是（ ）。
A、采用情境化结构面试
B、面试前做好充分准备
C、系统培训面试考官
D、尽量延长面试时间
答案：D
分析解释：改善面试效果的方法主要包括：①采用情境化结构面试；②面试前做好充分准备；③系统培训面试考官。【知识点】面试【考点】改善面试效果的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列票据行为的目的,不适用于支票的是（）。
A、背书
B、出票
C、保证
D、承兑
答案：C
分析解释：保证是指除票据债务人以外的人为担保票据债务的履行、以承担同一内容的票据债务为目的的一种附属票据行为。票据保证的目的是担保其他票据债务的履行,适用于汇票和本票,不适用于支票。


风险管理的内容包括（）。
A、风险辨识
B、风险诊断
C、风险防范管理规划
D、组织职能设计
E、风险理财设计
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：风险管理的内容包括:①风险辨识;②风险评价;③风险诊断;④风险战略设计;⑤风险文化建设;⑥风险防范管理规划;⑦风险流程设计;⑧组织职能设计;⑨风险理财设计;⑩信息系统建设。


伪造、变造金融票证罪在客观上表现为伪造、变造金融票证的行为，具体包括（）。
A、伪造、变造信用证或者附随的单据、文件
B、骗取他人信用卡，并使用
C、伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证
D、伪造、变造汇票、支票、本票
E、伪造身份证、户口簿
答案：["A","C","D"]
分析解释：伪造、变造金融票证罪是指伪造、变造汇票、本票、支票，伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证，伪造、变造信用证或者附随的单据、文件或者伪造信用卡的行为。


国内个人理财业务迅速发展的原因有（）。
A、居民财富积累
B、居民理财需求上升
C、居民理财技能欠缺
D、投资理财工具日趋丰富
E、金融机构转型的客观需要
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：本题考查国内个人理财业务迅速发展的原因。国内个人理财业务迅速发展的原因包括：居民财富积累;居民理财需求上升;居民理财技能欠缺;投资理财工具日趋丰富;金融机构转型的客观需要。


在（）情形下，纳税人应按照国家规定办理纳税申报。
A、个人所得不足国家规定数额的
B、在3处以上取得工资、薪金所得的
C、没有扣缴义务人的
D、以上所有的
答案：C
分析解释：《个人所得税法》第八条：个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。


关于绩效考核方法的说法，错误的是（ ）。
A、排序法不能显示员工在某个具体的绩效问题，无法用于绩效反馈面谈
B、行为锚定法的设计成本很低，设计周期较短
C、关键事件法的可执行性不高
D、平衡计分卡法需要耗大量的人力和物力，设计成本较高
答案：B
分析解释：行为锚定法开发成本很高，操作流程复杂，需要付出大量的人力、物力、财力才能够制定出合理的行为等级表。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价技术【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在绩效考核过程中，考核者可能会根据最初的印象去判断一个人的绩效，这种现象是（ ）。
A、刻板印象
B、盲点效应
C、近因效应
D、首因效应
答案：D
分析解释：绩效评价中，所谓首因效应，是指人们在相互交往过程中，往往根据最初的印象去判断一个人。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价常见误区及应对方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


对标杆超越法的理解，正确的是（ ）。

A、标杆指的是最佳实践或最佳标准
B、标杆应该仅仅在本行业内寻找
C、相对于其他方法，标杆超越法更加重视比较和衡量
D、标杆超越法的实质是变革
E、根据标杆所处的位置不同，可以分为内部标杆、竞争标杆、行业标杆和最优标杆
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查对标杆超越法的理解。标杆超越法选择标杆，其寻找范围并不局限在同行业，应该有更广阔的视角。【知识点】绩效管理工具【考点】标杆超越法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于薪酬体系设计基本步骤的说法，正确的是（ ）。
A、企业现状及未来战略目标是制定薪酬政策的重要前提条件
B、职位评价主要是为了解决薪酬外部公平问题
C、薪酬调查主要是为了解决薪酬内部公平问题
D、企业的薪酬水平可以选择领先策略、跟随策略或滞后策略及混合策略
E、薪酬结构设计是薪酬的内部一致性和外部竞争性平衡的结果
答案：A,D,E
分析解释：职位评价主要是为了解决薪酬的内部公平性问题，薪酬调查主要是为了解决薪酬的外部竞争性问题。【知识点】薪酬体系设计的基本步骤【考点】薪酬调查【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列职位评价方法中，主要适用于大规模企业中的管理类职位的是（ ）。
A、排序法
B、分类法
C、因素比较法
D、要素计点法
答案：D
分析解释：本题考查职位评价方法。要素计点法对管理水平要求较高，主要适用于大规模企业中的管理类职位。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


进行职位评价时，因素比较法主要适用于（ ）。
A、大规模企业中的管理类职位
B、职位类别较为简单的小型企业
C、规模较小、结构简单的企业
D、处在劳动力市场相对稳定环境下的规模较大的企业
答案：D
分析解释：本题考查职位评价方法。因素比较法主要适用于处在劳动力市场相对稳定环境下的规模较大的企业。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


企业劳动争议调解有广义和狭义之分，狭义的企业劳动争议调解是指（ ）。
A、劳动争议诉前的专家调解
B、劳动人事争议仲裁委员会处理劳动争议时的仲裁庭调解
C、政府有关行政部门的调解
D、企业劳动争议调解委员会对本企业发生的劳动争议案件进行的调解
答案：D
分析解释：狭义的企业劳动争议调解是指企业劳动争议调解委员会对本企业发生的劳动争议案件进行的调解。【知识点】劳动争议调解管理【考点】劳动争议调解管理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于在职培训的说法，错误的是（ ）
A、企业承担在职培训的全部成本，并获得全部收益
B、在职培训属于人力资本投资的一种
C、在职培训对企业和劳动者的行为都会产生影响
D、大多数在职培训都是以非正式的形式完成的
答案：A
分析解释：在职培训的成本收益分担分享需要区分一般培训和特殊培训,A太绝对,错误。【知识点】在职培训的成本与收益及其安排【考点】在职培训的成本与收益【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于劳动争议处理程序的说法，错误的是（ ）。
A、劳动者与用人单位发生劳动争议，当事人可以直接向人民法院提起诉讼
B、劳动者与用人单位发生劳动争议，双方可以协商解决
C、劳动者与用人单位发生劳动争议，劳动者可以向调解组织申请调解
D、劳动者与用人单位发生劳动争议，当事人可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
答案：A
分析解释：劳动者与用人单位发生劳动争议，当事人不可以直接向人民法院提起诉讼。劳动仲裁是必经程序。【知识点】劳动争议处理机制【考点】劳动争议处理机制【考察方向】概念理解 【难易程度】易


（ ）是处理劳动争议的必经程序。
A、协商
B、调解
C、仲裁
D、诉讼
答案：C
分析解释：本题考查劳动者争议仲裁的概念。根据劳动法律法规的规定，仲裁程序是处理劳动争议的必经程序。【知识点】劳动争议仲裁【考点】劳动争议仲裁的概念【考察方向】概念理解 【难易程度】易


职业技能教育培训的形式主要包括（ ）。
A、就业技能培训
B、高技能人才培训
C、岗位技能提升培训
D、创业创新培训
E、政治素质培训
答案：A,B,C,D
分析解释：职业技能教育培训的形式主要包括：就业技能培训、企业职工岗位技能提升培训、高技能人才培训和创业创新培训【知识点】教育培训【考点】职业技能培训【考察方向】概念释义【难易程度】中


影响财政支出规模的宏观因素主要有（ ）。
A、经济性因素
B、文化性因素
C、政治性因素
D、社会性因素
E、历史性因素
答案：A,C,D
分析解释：影响财政支出规模的宏观因素主要有经济性因素、政治性因素和社会性因素。【知识点】影响财政支出规模的宏观因素【考点】影响财政支出规模的宏观因素【考察方向】结论考察【难易程度】易


我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到（ ）。
A、本人缴费工资的8%
B、平均缴费工资的8%
C、本人缴费工资的6%
D、平均缴费工资的6%
答案：A
分析解释：个人账户的规模统一为本人缴费工资的8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。【知识点】社会保障支出【考点】我国的社会养老保险制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


可以作为测定纳税人能力大小的指标有（ ）。
A、收入
B、财产
C、家庭人口
D、年龄
E、消费支出
答案：A,B,E
分析解释：测定纳税人纳税能力的标准：收入、财产和消费支出。收入通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。【知识点】现代税收原则【考点】税收的公平原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。

A、2.01
B、1.87
C、2.28
D、2.45
答案：A
分析解释：销售B产品的销项税额：17.45÷(1+13%)×13%≈2.01（万元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


以下各项所得适用比例税率形式的是（ ）。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、财产转让所得
D、经营所得
答案：C
分析解释：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。【知识点】个人所得税的税率【考点】个人所得税的税率【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业取得的特许权使用费收入通过（ ）科目核算。
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、营业外收入
D、销售收入
答案：B
分析解释：本题考查企业所得税年度收入总额的检查。特许权使用费收入通过“其他业务收入”核算。【知识点】年度收入总额的检查【考点】特许权使用费收入的检查【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列关于商标国际条约的说法错误的是（ ）。
A、《马德里协定》只对《巴黎公约》的成员方开放
B、《马德里协定》成员方的国民可以直接向世界知识产权组织国际局申请商标
C、《国际注册商标法条约》的主要目标在于使各国商标注册制度更加简化和协调
D、《尼斯协定》主旨是解决商标注册用的商品和服务统一的分类问题
答案：B
分析解释：《马德里协定》成员方的国民在本国注册商标后，才可以向世界知识产权组织国际局申请国际注册。【知识点】主要知识产权国际保护条约【考点】商标国际条约【考查方向】概念理解【难度】易


下列技术领域对应上述材料中A01P 13/02的是（ ）。
A、选择性的
B、选择性的除草剂
C、选择性的杀藻剂
D、选择性的除草剂、杀藻剂
答案：D
分析解释：确定分类号对应的技术领域要考虑其分类号的上下位关系，有上位分类号的，下位分类号对应的技术领域要受到上位分类号的限制。【知识点】专利检索与分析【考查方向】案例应用【难度】中等


按照商标与使用者的关系及作用不同，商标可分为（ ）。
A、普通商标
B、商品商标
C、服务商标
D、集体商标
E、证明商标
答案：A,D,E
分析解释：按照商标与使用者的关系及作用不同，商标可分为普通商标、集体商标和证明商标。【知识点】商标的种类【考点】按照商标与使用者的关系及作用不同划分【考察方向】原文挖空【难易程度】易


注册商标需要变更注册人的名义、地址或者其他注册事项的，应当提出（ ）申请。
A、注销
B、转让
C、续展
D、变更
答案：D
分析解释：《商标法》第四十一条规定，注册商标需要变更注册人的名义、地址或者其他注册事项的，应当提出变更申请。【知识点】注册商标的变更【考点】法律规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲主张其对文章《可爱的洪水猛兽》著作权的起始时间为（ ）。
A、2019年10月3日
B、2019年12月
C、2020年5月1日
D、2020年6月
答案：A
分析解释：《著作权法》采取著作权自愿登记制度，著作权自作品创作完成之日起即自动产生，不以登记为条件。【知识点】著作权的登记【考点】著作权登记的类型【考察方向】案例应用【难易程度】中等


关于申请商品房预售许可证需具备基本条件，下列说法错误的是（ ）。
A、已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书
B、持有建设工程规划许可证
C、按提供预售的房屋计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的20%以上
D、并已经确定施工进度和竣工交付日期
答案：C
分析解释：按提供预售的房屋计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25%以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期。【知识点】开发建设【考点】商品房预售【考查方向】概念理解【难度】易


某方案初期投资额为500万元，此后每年年末的作业费用为40万元，方案的寿命期为10年，10年后的净残值为零。若基准收益率为10%，则该方案总费用的现值是（ ）万元。已知：（P/A，10%，10）=6.144。
A、745.76
B、834.45
C、867.58
D、900.26
答案：A
分析解释：有NPV=500+A（P/A,10%,10）=500+40×6.144=745.76（万元）。【知识点】盈利能力分析指标【考点】动态分析指标【考查方向】公式计算 【难度】易


工程项目构思策划的说法，错误的是（ ）。
A、首要任务是根据建设意图进行工程项目定义和定位
B、经营性投资项目构思策划多起始于社会需求
C、约定俗成的惯例或者由交易习惯确定的需求是隐含需求
D、战略需求源于经济社会战略发展需要,往往是隐含需求
答案：B
分析解释：经营性投资项目构思策划多起始于市场需求，非经营性投资项目构思策划多起始于社会需求。【知识点】工程项目构思策划与实施策划【考点】工程项目构思策划【考查方向】概念理解【难度】易


下列编制工程量清单其他项目费报价的做法，错误的有（ ）。
A、暂列金额按招标人在其他项目清单中列出的金额填写
B、材料暂估价由投标人根据实际情况自主确定
C、专业工程暂估价由投标人根据施工组织设计或施工方案自主确定计算计日工费用
D、总承包服务费由投标人根据招标文件中列出的内容和要求自主确定
E、计日工按招标人在其他项目清单中列出的项目和数量，由投标人自主确定综合单价并计算计日工费用
答案：B,C
分析解释：选项B中，材料暂估价应按招标人在其他项目清单中列出的单价计入综合单价，而不是由投标人根据实际情况自主确定。选项C中，专业工程暂估价应按招标人在其他项目清单中列出的金额填写。


当招标文件描述的分部分项工程量清单项目特征与设计图纸不符时，投标人确定综合单价（ ）。
A、应以设计图纸为准
B、应要求招标人进行说明
C、应要求设计单位进行说明
D、应以招标文件描述的特征为准
答案：D
分析解释：本题考查分部分项工程项目综合单价的确定原则。当招标文件描述的某分部分项工程量清单项目特征与设计图纸不符时，投标人应以招标文件描述的该分部分项工程量清单项目特征确定综合单价。


在工程网络计划中， 工作M的持续时间为5 天，其最早开始时间是第6 天。该工作有三项紧后工作，最迟开始时间分别为第16 天、第18 天、第20 天。则工作M 的总时差是（ ）天。
A、3
B、5
C、7
D、9
答案：B
分析解释：工作M 的最迟完成时间＝min( 16, 18, 20 ) =16 （天） ，故工作M 的最迟开始时间＝ 16-5=11（天），工作M 的总时差＝ 11 -6=5 （天）。


根据《标准施工招标文件》中的合同条款，下列事件中，承包人向发包人既可索赔工期又可索赔费用的有（ ）。
A、发包人原因导致的缺陷和损失
B、承包人遇到不利物质条件
C、停工期间的照管和后续清理
D、施工过程发现文物
E、承包人遇到异常恶劣的气候条件
答案：A,B,D
分析解释：C项停工期间的照管和后续清理只能索赔费用，E项承包人遇到异常恶劣的气候条件只能索赔工期。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


绿色建筑预评价应在（ ）后进行。
A、初步设计完成
B、技术设计完成
C、施工图设计完成
D、建筑工程竣工
答案：C
分析解释：绿色建筑评价应在建筑工程竣工后进行。在建筑工程施工图设计完成后，可进行预评价。【知识点】我国绿色建筑评价体系【考点】绿色建筑评价时点及基本要求【考查方向】概念理解【难度】易


依据《绿色建筑评价标准》，绿色建筑评价应在建筑工程（ ）进行。
A、施工图设计完成后
B、发出开工通知时
C、竣工后
D、运营维护时
答案：C
分析解释：绿色建筑评价应在建筑工程竣工后进行。在建筑工程施工图设计完成后，可进行预评价。【知识点】我国绿色建筑评价体系【考点】绿色建筑评价时点及基本要求【考查方向】概念理解【难度】易


与传统装修相比，装配化装修的技术特征包括（ ）。
A、干湿结合装配
B、干式工法装配
C、管线与结构分离
D、管线与结构综合
E、部品集成定制
答案：B,C,E
分析解释：与传统装修相比，装配化装修具有3个技术特征：干式工法装配、管线与结构分离、部品集成定制。【知识点】装配化装修【考点】装配化装修技术特征及优越性【考查方向】概念理解【难度】易


X保险公司案均赔款是40000元，标准差是1000元；Y保险公司案均赔款是50000元，标准差是1200元。根据以上资料，可以判定（ ）。
A、X保险公司业务经营比Y保险公司稳定
B、Y保险公司业务经营比X保险公司稳定
C、X公司案均赔款的标准差系数比Y公司的案均赔款的标准差系数小
D、Y公司的案均赔款数比X公司的更具代表性
答案：B
分析解释：从X保险公司和Y保险公司的标准差看， X公司保险公司标准差占赔款额度的比例要大于Y公司保险公司标准差占赔款额度的比例，因此Y保险公司业务经营比X保险公司稳定。故选项B正确。


与传统的财产保险比较，工程保险的特点有（ ）。
A、工程保险的风险广泛而集中
B、工程保险涉及较多利害关系人
C、工程保险全部由工程所有人投保
D、工程保险承保的风险包含技术风险
E、建筑工程保险和安装工程保险的内容不存在相互交叉
答案：A,B,D
分析解释：考查工程保险的特征。包括：风险广泛而集中；涉及较多的利害关系人；工程保险的内容相互交叉；工程保险承保的技术风险。【知识点】工程保险的概念及特征【考查方向】概念理解【难度】中


（ ）是指在建设期内发生的借款产生的利息，按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息。
A、生产费用
B、总投资
C、建设期利息
D、财务费用
答案：C
分析解释：建设期利息是指在建设期内发生的借款产生的利息，按规定允许在投产后计入规定资产原值的利息。【知识点】项目的财务分析【考点】项目财务估算的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，属于衡量企业资产管理效率的指标是（ ）。
A、存货周转率
B、销售净利率
C、资本保值增值率
D、净资产收益率
答案：A
分析解释：资产管理效率是指企业管理和运用企业资产的效率。其衡量指标主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。选项B、C和D是反映企业盈利能力的指标。


国际客运运价计算的基本原理是（ ）。
A、最高组合原理
B、最低组合原理
C、最短路径原理
D、环程组合原理
答案：B
分析解释：本题考查国际客运运价计算的基本原理。最低组合原理是国际客运运价计算的基本原理。【知识点】民航旅客国际运输【考点】国际客运运价计算的基本原理【考察方向】概念释义【难易程度】易


对于经营性项目，财务分析应分析项目的（），判断项目的财务可接受性，明确项目对财务主体集投资者的价值贡献，为项目决策提供依据。
A、盈利能力
B、偿债能力
C、运营能力
D、财务生存能力
E、资源环境状况
答案：A,B,D
分析解释：考查财务评价的含义，对于经营性项目，财务分析应分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力，判断项目的财务可接受性，明确项目对财务主体集投资者的价值贡献，为项目决策提供依据。


房地产市场调研问卷的基本结构包括（ ）。
A、眉头
B、说明
C、正文
D、开场白
E、编码
答案：A,B,C,E
分析解释：一份完整的房地产市场调研问卷通常包括以下几个部分：（1）眉头（2）说明（3）正文（4）编码（5）受访者项目（6）调查者项目（7）结束语【知识点】房地产市场调研问卷的基本结构


采用差额投资内部收益率法进行投资方案比选时，是将差额投资内部收益率（AIRR）与目标收益率ic进行比较，其判别标准是（ ）。
A、若△IRR>ic，则投资大的方案为优
B、若△IRR>ic，则投资小的方案为优
C、若△IRR<ic，则投资大的方案为优
D、若△IRR=ic，则投资小的方案为优
答案：A
分析解释：本题考查用差额投资内部收益率法进行投资方案比选的判别准则。采用差额投资内部收益率法进行方案比选时，若AIRR>i。，则投资大的方案为优。【知识点】计算期相同的互斥型方案比选


在房地产开发过程中，业主和施工方产生矛盾，双方打算通过沟通谅解的方式来维护长期合作的友好关系，应采用（ ）解决纠纷。
A、协商方式
B、诉讼方式
C、书面方式
D、电报方式
答案：A
分析解释：房地产开发合同争议的解决方式主要有：①协商；②调解；③仲裁；⑧诉讼。据此可排除选项C、D，选项B不符合题意。（知识点：房地产开发项目合同争议的解决）（题库维护老师：zhx）


利用假设开发法估价，下列情形中会使评估价值高的是（）。
A、后续开发建设的必要支出大
B、后续开发建设的应得利润大
C、开发完成后的房地产价值大
D、开发期长
答案：C
分析解释：考察假设开发法的定义。是预测估价对象开发完成后的价值和后续开发的必要支出及应得的利润，然后将开发完成后的价值减去后续开发的必要支出及应得利润来求取估价对象价值或价格的方法。


战略实施完全是以（ ）为导向。
A、行动
B、目标
C、效益
D、价值
答案：A
分析解释：战略实施完全是以行动为导向的，它的全部工作就是要让事情正确地发生，这要求从商品流通企业的各个层次和各个方面人手。（知识点：商品流通企业战略管理过程）（题库维护老师：GYN）


关于网上银行的功能，下列说法中不正确的是（）。
A、网上银行的账务查询功能能使客户通过查询来获得在银行账户的信息及与银行业务有直接关系的金融信息.并涉及客户的资金交易或账务变动
B、通过网上银行，客户可申请信用证开证
C、网上银行的网上支付功能可向客户提供互联网上的资金实时结算功能
D、网上银行在提供金融信息咨询的基础上，以资金托管、账户托管为手段，为客户的资金使用安排提供周到的专业化理财建议和顾问方案
答案：A
分析解释：项A错误，账务查询的特点是客户通过查询来获得在银行账户的信息及与银行业务有直接关系的金融信息，而不涉及客户的资金交易或账务变动。（知识点：网上银行）（题库维护老师：GYN）


人类历史上以生产资料公有制为基础的生产关系存在于（ ）。
A、原始社会
B、封建社会
C、奴隶社会
D、资本主义社会
E、社会主义社会
答案：A,E
分析解释：人类历史上以生产资料公有制为基础的生产关系存在于原始社会、社会主义社会。【知识点】社会主义经济制度的建立【考点】社会主义经济制度产生的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


按劳分配的具体形式不包括（ ）。
A、租金
B、工资
C、津贴
D、奖金
答案：A
分析解释：按劳分配的具体形式主要有工资、奖金、津贴和劳动分红等。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


国家制定的维护市场公平竞争、保证市场正常运行的制度、法规和准则的总称是（ ）。
A、市场规则
B、市场秩序
C、市场机制
D、市场制度
答案：A
分析解释：市场规则是指国家制定的维护市场公平竞争、保证市场正常运行的制度、法规和准则的总称。【知识点】社会主义市场体系【考点】社会主义市场规则与秩序【考查方向】概念理解【难易程度】中


国内生产总值的表现形态不包括（ ）。
A、价值形态
B、收入形态
C、货币形态
D、产品形态
答案：C
分析解释：国内生产总值有三种表现形态：价值形态（A）、收入形态（B）、产品形态（D）。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】国民收入的初次分配和再分配【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。
A、财政支出
B、财政支出规模
C、财政购买性支出
D、财政转移性支出
答案：A
分析解释：财政支出是政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。【知识点】财政支出及其分类【考点】如何理解财政支出数据【考查方向】概念释义【难易程度】易


对于信用报告中无法核实的异议信息，异议申请人对有关异议信息的附注个人声明不得载人异议申请人信用报告。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：根据有关规定，对于无法核实的异议信息，征信服务中心应当允许异议申请人对有关异议信息附注个人声明。征信服务中心将妥善保存个人声明原始档案，并将个人声明载入异议申请人信用报告。


个人质押贷款利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的1.1倍，各银行可在中国人民银行规定的范围内上下浮动。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：个人质押贷款利率按中国人民银行规定的同期同档次利率执行，各银行贷款利率可在中国人民银行规定的范围内上下浮动。但以个人凭证式国债质押的，贷款期限内如遇利率调整，贷款利率不变。


银行的表内外资产可以分为银行账户和交易账户两大类。以下关于交易账户的说法中，错误的是（）
A、计入该账户的头寸必须交易方面不受任何条款限制，或者能够完全规避自身的风险
B、银行应对该账户的头寸进行准确估值
C、该账户中的项目通常按市场价格计价
D、银行的存贷款业务归人交易账户
答案：D
分析解释：交易账户记录的是银行为了交易或管理交易账户其他项目的风险而持有的可自由交易的金融工具和商品头寸。与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，最典型的是存贷款业务。故选D。


一家商业银行对所有客户的贷款政策均一视同仁，对信用等级低以及高的均适用同样的贷款利率，为改进业务，此银行应采取以下风险管理措施中的（）
A、风险转移
B、风险对冲
C、风险补偿
D、风险规避
答案：C
分析解释：本题考查对风险补偿的理解。对于那些无法通过风险分散、风险对冲、风险转移或风险规避进行有效管理的风险，商业银行可以采取在交易价格上附加更高的风险溢价，获得承担风险的价格补偿。


关于政策性银行的说法，正确的有（ ）。
A、政策性银行一般由政府设立
B、政策性银行一般不以盈利为主要目标
C、政策性银行资金主要来源于财政拨款、发行政策性金融债等
D、政策性银行一般不普遍设立分支机构
E、政策性银行主要负责制定和执行货币政策
答案：A,B,C,D
分析解释：政策性银行以贯彻国家产业政策、区域发展政策等为目标，中央银行负责制定和执行货币政策，故选项E错误。【知识点】金融中介【考点】金融中介的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中


流动性越强（ ）。
A、期限越长
B、风险越高
C、收益较低
D、收益较高
答案：C
分析解释：风险性与流动性呈负相关关系；收益性与期限性、风险性呈正相关关系，与流动性呈负相关关系。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的定义和特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


若实际利率为7%，同期通货膨胀率为9%，则名义利率应为（ ）。
A、16%
B、7%
C、2%
D、-2%
答案：A
分析解释：名义利率是指包括通货膨胀风险因素的利率，名义利率=实际利率+通货膨胀率=7% +9% =16%。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】公式计算【难易程度】易


银行买入外汇时所使用的汇率是（ ）。
A、买入汇率
B、卖出汇率
C、现钞汇率
D、中间汇率
答案：A
分析解释：买入汇率又称为买入价，是银行买入外汇时所使用的汇率。因为银行买入外汇的对象主要是出口商，也常称为出口汇率。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】概念理解【难易程度】易


统计表一般由（ ）组成。
A、表头
B、行标题
C、列标题
D、数字资料
E、文字表述
答案：A,B,C,D
分析解释：统计表一般由四个主要部分组成，即表头、行标题、列标题和数字资料，必要时可以在统计表的下方加上表外附加。【知识点】统计表【考点】统计表的构成【考查方向】概念理解【难易程度】中


某产品的生产需经过8道不同的加工工序，根据各道工序的合格率计算该产品的平均合格率，应使用（ ）。
A、算术平均数
B、几何平均数
C、中位数
D、众数
答案：B
分析解释：本题考查几何平均数的用途。几何平均数的主要用途是：①对比率、指数等进行平均。②计算平均发展速度。【知识点】集中趋势的测度【考点】几何平均数【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列属于数量指数的有（ ）。
A、销售量指数
B、产量指数
C、价格指数
D、产品成本指数
E、可变指数
答案：A,B
分析解释：本题考查数量指数的含义。数量指数反映事物数量的变动水平，如产品产量指数、商品销售指数等。【知识点】指数的概念与分类【考点】指数的概念与分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


小王7月份从公司获得工资3 500元，按国家统计局发布的居民消费价格指数为125. 2%计算，当月小王获得的实际工资为（ ）。
A、2 796元
B、3 500元
C、4 382元
D、5 706元
答案：A
分析解释：由题意可得，实际工资=名义工资／消费价格指数=3500/125.2% =2 796（元）。【知识点】几种常用的价格指数【考点】消费价格指数【考查方向】公式计算【难易程度】易


考虑货币时间价值因素的会计要素计量属性是（ ）。
A、可变现净值
B、公允价值
C、现值
D、重置成本
答案：C
分析解释：现值是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，是考虑货币时间价值因素等的一种计量属性。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列会计科目中，不属于资产类科目的是（ ）。
A、应收账款
B、长期股权投资
C、存货
D、资本公积
答案：D
分析解释：资产按流动性分为流动资产和非流动资产。选项A、B、C均属于资产。选项D资本公积属于所有者权益。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照当前市场条件，企业以重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额进行资产计量，这种会计要素计量属性是（ ）。
A、重置成本
B、历史成本
C、公允价值
D、现值
答案：A
分析解释：重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价金额。【知识点】会计要素和会计科目【考点】会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


法的本质是指（ ）。
A、法的国家意志性
B、法的社会规范性
C、法的物质制约性
D、法的阶级性
E、法的强制性
答案：A,B,C,D
分析解释：法的本质包括法的阶级性（D）、法的国家意志性（A）、法的物质制约性（C）和法的社会规范性（B）。【知识点】法的概念、本质与特征【考点】法的本质【考查方向】概念释义【难度】中


根据解释主体的不同，法律解释可以分为（ ）。
A、国家解释
B、行政解释
C、地方解释
D、中央解释
答案：B
分析解释：本题考查法律解释的分类。根据解释主体的不同，法律解释可以分为立法解释、行政解释（B）和司法解释。【知识点】法的制定、实施和解释【考点】法律解释【考查方向】概念释义【难度】易


权利人在一定期间内不行使权利，即丧失请求人民法院依诉讼程序保护其权利的一种时效制度，称之为（ ）。
A、诉讼时效
B、普通诉讼时效
C、特别诉讼时效
D、诉讼保护期限
答案：A
分析解释：诉讼时效（A）是指权利人在一定期间内不行使权利，即丧失请求人民法院依诉讼程序保护其权利的一种时效制度。【知识点】诉讼时效【考点】诉讼时效的概念【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）不属于我国民事诉讼法的基本制度。
A、合议制
B、回避制
C、公开审判制
D、公示催告制
答案：D
分析解释：我国民事诉讼法的基本制度有：合议制（A）、回避制（B）、公开审判制（C）、两审终审制。【知识点】民事诉讼法基础知识【考点】民事诉讼法的基本制度【考查方向】概念释义【难度】易


生产商利用广告和公共关系手段，极力向广大消费者介绍产品，使他们产生兴趣，吸引、诱导他们来购买，这属于（ ）。
A、推动策略
B、拉引策略
C、销售促进
D、人员推销
答案：B
分析解释：拉引策略是指生产商为唤起顾客的需求，主要利用广告与公共关系等手段，极力向消费者介绍产品及企业，使他们产生兴趣，吸引、诱导他们来购买，因而对卖方比较有利，在销售时具有主动性。


工序能力指标的用途不包括（ ）。
A、预测产品销量
B、协调工序间的相互关系
C、选择经济合理的工序方案
D、验证工序质量保证能力
答案：A
分析解释：工序能力指标的用途包括：选择经济合理的工序方案，协调工序之间的相互关系，验证工序质量保证能力。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业的技术改造直接关系到企业的（ ）和生产能力。
A、生产效益
B、销售能力
C、利润率
D、产品质量
答案：D
分析解释：企业的技术改造直接关系到企业的产品质量和生产能力，是企业的一项长期性任务，搞好企业的技术改造。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


该企业决定用技术性能更完善、经济效益更好的新型设备替换原有在技术上不能继续使用的设备，这属于（ ）。

A、设备的改造
B、设备的更新
C、设备的升级换代
D、设备的大修
答案：B
分析解释：设备更新是指用技术性能更完善、经济效益更显著的新型设备来替换原有在技术上不能继续使用或经济效益上不宜继续使用的设备。【知识点】设备的寿命【考察方向】案例应用【难易程度】中等


工作说明书编写的首要步骤是（ ）。
A、综合处理工作信息
B、完成撰写工作说明书
C、全面获取工作信息
D、明确编写提纲
答案：C
分析解释：工作说明书编写的步骤依次是：全面获取工作信息，综合处理工作信息，完成撰写工作说明书。【知识点】工作说明书的编写【考点】工作说明书的编写步骤【考察方向】概念理解【难易程度】易


除了期限短之外，现金等价物还需具备的条件为（ ）。
A、流动性强
B、价值变动风险很小
C、易于转换为已知金额现金
D、数额巨大
答案：A,B,C
分析解释：现金等价物必须具备四个条件：①期限短；②流动性强；③易于转换为已知金额现金；④价值变动风险很小。【知识点】主要财务报表【考点】现金流量表【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列财务指标中，能够反映企业偿债能力的是（ ）。
A、应收账款周转率
B、销售毛利率
C、已获利息倍数
D、资本积累率
答案：C
分析解释：反映偿债能力的指标包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、产权比率、已获利息倍数。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列公式正确的是（ ）。
A、速动比率=流动资产/流动负债
B、产权比率=所有者权益/负债总额
C、总资产周转率=营业收入/平均资产总额
D、已获利息倍数=税后利润/利息费用
答案：C
分析解释：A项，速动比率=速动资产/流动负债；B项，产权比率=负债合计/股东权益合计；D项，已获利息倍数=息税前利润/利息费用【知识点】财务比率分析【考察方向】公式记忆【难易程度】易


如果评价该公司的偿债能力，利用表中数据，可以计算的财务指标是（ ）。
A、流动比率
B、产权比率
C、已获利息倍数
D、速动比率
答案：A,B,D
分析解释：流动比率=流动资产÷流动负债；速动比率=速动资产÷流动负债；产权比率=负债合计÷股东权益合计。【知识点】财务比率分析【考点】偿债能力比率【考察方向】案例应用【难易程度】中等


数据挖掘具的主要功能（ ）。
A、分类和预测
B、聚类分析
C、关联分析
D、离群点分析
E、数据相对稳定
答案：A,B,C,D
分析解释：数据挖掘具的主要功能有：分类和预测、聚类分析、关联分析、离群点分析。E项属于数据仓库的特点。【知识点】数据库系统【考点】数据仓库与数据挖掘【考察方向】概念理解【难易程度】易


该国短期内调整前的货币流通速度V为（ ）。
A、5.00
B、4.00
C、1.00
D、0.25
答案：B
分析解释：费雪方程式为MV=PT，所以该国短期内调整前的货币流通速度V=PT/M=400/100=4.00【知识点】费雪的货币需求理论【考点】费雪方程式【考查方向】公式应用【难度】易


商业银行在中央银行的超额准备金存款增加，则会使该商业银行的可用资金头寸（ ）。
A、增加
B、减少
C、不变
D、不可预测
答案：A
分析解释：商业银行在中央银行的超额准备金存款增加，则会使该商业银行的可用资金头寸增加。【知识点】决定货币供给的因素【考点】银行信贷收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】易


现代信用的主要形式包括（ ）。
A、银行信用
B、政府信用
C、国家信用
D、消费信用
E、租赁信用
答案：A,C,D,E
分析解释：按照在借贷关系中借者与贷者的不同，现代信用的主要形式有商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、租赁信用、国际信用。【知识点】现代信用的主要形式【考查方向】概念理解【难度】易


某人借款10万元，如果月利率为4‰，借款期限为12个月，按单利计息，则到期时借款人应支付的利息为（ ）元。
A、2000
B、3600
C、4800
D、48000
答案：C
分析解释：本题考查单利计息。计算公式为：利息额=本金×利率×期限=100000×4%×12=4800（元）。【知识点】计算利息的基本方法【考点】单利计息【考查方向】公式计算【难度】易


发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先出资后还款的信用卡()。
A、贷记卡
B、专用卡
C、借记卡
D、储值卡
答案：A
分析解释：考查银行卡的概念和种类。贷记卡是指发卡银行给与持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。【知识点】贷记卡透支利息的计算【考查方向】概念理解【难度】易


关于直接融资的说法，错误的是（ ）
A、直接融资规模由市场机制决定
B、直接融资可以促进储蓄向投资转化
C、金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金
D、直接融资为资金融通双方提供信息沟通服务
答案：C
分析解释：本题考查金融机构的功能。在间接融资活动中，金融机构（主要是商业银行）发挥着不可替代的作用。【知识点】金融机构的性质与职能【考点】金融机构的职能【考查方向】概念理解【难度】易


下列机构中，承担反洗钱和反恐怖融资工作的组织协调和监督管理责任的机构是（ ）。
A、中国人民银行
B、中国银行
C、中国银行保险监督管理委员会
D、中国证券监督管理委员会
答案：A
分析解释：我国的中央银行是中国人民银行，承担全国反洗钱和反恐怖融资工作的组织协调和监督管理责任是其主要职责之一。【知识点】中央银行【考点】我国的中央银行【考查方向】概念理解【难度】易


随着我国市场经济体制的不断深化，将逐渐成为中央银行调节货币供应量最常用方法的是（ ）。
A、再贷款政策
B、再贴现政策
C、公开市场业务
D、存款准备金政策
答案：C
分析解释：随着我国市场经济体制的不断深化，公开市场业务将逐渐成为中央银行调节货币供应量最常用方法。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】中


（ ）是商业银行和其他金融机构持未到期的已贴现票据，向中央银行进行票据再转让的一种行为。
A、贴现
B、承兑
C、背书
D、再贴现
答案：D
分析解释：再贴现是商业银行和其他金融机构持未到期的已贴现票据，向中央银行进行票据再转让的一种行为。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


目前我国的中央银行制度属于（ ）制度。
A、单一式中央银行
B、复合式中央银行
C、准中央银行
D、货币局
答案：A
分析解释：单一式中央银行制度是国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使中央银行职能的制度。目前我国是一元式。【知识点】中央银行【考点】中央银行的类型【考查方向】概念理解【难度】易


在我国，依托于大型企业集团成立的，主要为企业集团成员技术改造、产品开发以及产品销售服务等环节提供服务的金融机构称为（ ）。
A、金融租赁公司
B、财务公司
C、投资银行
D、合作银行
答案：B
分析解释：财务公司又称金融公司，是为企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构。所以选项B正确。【知识点】财务公司【考查方向】原文挖空【难度】中


银行关于贷款欠息计提应收利息的做法，会导致（ ）。
A、利息收入虚增
B、银行坏账风险加大
C、资产科目与权益科目同减
D、资产科目与权益科目同增
答案：A,B,D
分析解释：银行关于贷款欠息计提应收利息的做法，会导致利息收入虚增、银行坏账风险加大和资产科目与权益科目同增。【知识点】贷款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】难


该银行的杠杆率是（）。

A、6.0%
B、6.7%
C、7.5%
D、8.0%
答案：A
分析解释：杠杆率=一级资本÷调整后表内外资产余额×100%=900÷15000×100%=6%。【知识点】商业银行资产质量指标的计算与分析【考点】杠杆率【考查方向】公式计算【难度】中


用一国货币所表示的另一国货币的相对价格称为（ ）。
A、世界统一价格
B、国际市场价格
C、国际储备价格
D、汇率
答案：D
分析解释：汇率，是指一种货币折算成另一种货币的比率，即在两国货币之间，用一国货币所表示的另一国货币的相对价格。【知识点】汇率及其标价法【考点】汇率的概念【考查方向】概念释义【难度】易


通过直接降低税率的方式实行的减税免税是（ ）。
A、法定式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、税基式减免
答案：B
分析解释：税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税。具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。【知识点】减税免税【考点】减免税的基本形式【考查方向】概念释义【难度】易


2017年甲企业共计应缴纳房产税（ ）万元。

A、110.4
B、120
C、114.1
答案：A
分析解释：应缴纳房产税＝10 000×（1-20%）×1.2%＋4.8＋4.8＋4.8＝110.4（万）【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】难


居民甲将自己的住房与居民乙交换住房，并支付换房差价30000元，乙应缴纳的契税税额为（ ）元。（假定税率为3%）
A、1000
B、2000
C、3000
答案：A
分析解释：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。所以是甲缴纳契税，乙不缴纳契税。【知识点】契税【考点】契税的纳税人【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于收入的说法中，错误的是（ ）。
A、收入是企业在日常活动中形成的
B、收入会导致经济利益的流入，该流入不包括所有者投入的资本
C、收入与所有者投入资本无关
D、所有者投入资本是收入的一种特殊形式
答案：D
分析解释：收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入【知识点】会计要素及其确认条件【考点】收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关会计科目的表述中,正确的有( )。
A、会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目
B、总分类科目是对会计要素的具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目
C、明细分类科目是对总分类科目做进一步分类,提供更详细具体会计信息的科目
D、企业在任何情况下都不能对明细分类科目再进一步分级设置三级科目或四级科目
答案：A,B,C
分析解释：明细分类科目包括二级科目、三级科目等,企业可以在总分类科目下设置二级科目、三级科目等明细分类科目。【知识点】会计科目与账户【考点】会计科目【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业2018年末应收账款余额为2000000元，坏账准备贷方余额为10000元。2019年发生坏账30000元，收回已转销的坏账20000元，年末应收账款余额为3500000元，预期信用损失17500元，则该企业2019年末应确认“信用减值损失”的金额为( )元。
A、40000
B、27500
C、22500
D、17500
答案：D
分析解释：应确认”信用减值损失”的金额=17500-（10000-30000+20000）=17500（元）。【知识点】应收账款【考点】信用减值损失【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业发出材料的核算，可以采用的方法有( )。
A、先进先出法
B、个别计价法
C、加权平均法
D、标准成本法
答案：A,B,C
分析解释：存货发出计价的方法包括：先进先出法、个别计价法、月末一次加权平均法、移动加权平均法。【知识点】发出存货的计价方法【考点】发出存货的计价方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%，另10%的短缺无法查明原因。该批商品的单位成本为（ ）万元。
A、1
B、1.4
C、1.2
D、1.25
答案：C
分析解释：该批商品的单位成本=（100-100×10%）÷（100-100×25%）=1.2（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各事项中，会导致固定资产账面价值发生增减变动的有( )。
A、经营租入固定资产改良支出
B、计提折旧
C、自有固定资产转入改扩建
D、计提固定资产减值准备
答案：B,C,D
分析解释：经营租入固定资产发生的改良支出，应通过“长期待摊费用”科目核算，不影响固定资产的账面价值。【知识点】固定资产【考点】固定资产发生的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年7月1日,某企业向银行借款500万元，期限3个月，到期一次还本付息,年利率为3%，借款利息按月预提,2019年8月31日该短期借款的账面价值为( )万元。
A、496.25
B、515
C、503.75
D、500
答案：D
分析解释：短期借款的利息记入“应付利息”科目,不记入“短期借款”科目，所以短期借款的账面价值为本金500万元。【知识点】短期借款【考点】借入短期借款【考察方向】概念释义【难易程度】中


预收账款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，所预收的货款可以通过“应收账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。【知识点】预收账款【考点】预收账款【考察方向】原文挖空【难易程度】易


预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“预付账款”科目核算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。【知识点】预收账款【考点】预收账款【考察方向】原文挖空【难易程度】易


股东大会通过的拟分配的现金股利和股票股利，应通过“应付股利”科目核算。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东大会通过的拟分配的现金股利应通过“应付股利”核算，股票股利不通过“应付股利”核算。知识点：【知识点】应付利息和应付股利【考点】应付股利【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（ ）。
A、应付租入包装物租金
B、应付融资租入固定资产租金
C、结转到期无力支付的应付票据
D、应付由企业负担的职工社会保险费
答案：A
分析解释：选项A计入其他应付款；选项B计入长期应付款；选项C计入应付账款或短期借款；选项D计入应付职工薪酬。【知识点】 其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业应当在职工发生缺勤的会计期间确认与累计带薪缺勤相关的应付职工薪酬。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬核算【考察方向】原文挖空【难易程度】中


某企业留存收益年初余额为100万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并将盈余公积10万元和资本公积10万元转增资本，宣告发放现金股利10万元，实际发放股票股利20万元。该企业留存收益年末余额是( )万元。
A、437.5
B、500
C、510
D、660
答案：C
分析解释：该企业留存收益年末余额= 100+ (600-150) -10-10-20=510 (万元)。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。
A、338.5
B、301
C、374
D、337.5
答案：B
分析解释：应纳税所得额=1350-150+4=1204（万元）；所得税费用=1204×25%=301（万元）。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中


如果已知国民生产总值为10亿元，外国国民在本国收入为1亿，我国国民在外国收入为1.5亿，则国内生产总值为：（ ）
A、12.5亿
B、10.5亿
C、9.5亿
D、7.5亿
答案：C
分析解释：由：国民生产总值（GNP）=GDP-外国国民在本国同时期所创造的价值＋本国国民在国外同时期所创造的价值＝GDP-1+1.5=10，所以GDP=10-1.5+1=9.5亿元。


下列关于该罚款的缴纳，说法正确的有：（ ）
A、该市卫生机构应该收缴罚款后送存指定银行
B、该餐厅老板应该在收到决定后规定期限内到指定银行缴纳款项
C、如果该当事人到期不缴纳罚款的，每日按照罚款数额的0.5%加处罚款
D、如果该当事人到期不缴纳罚款的，可以申请人民法院强制执行
答案：B,D
分析解释：当当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款；到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额。


“资料（1）”中，符合内部控制相关要求的为（ ）。
A、企业采用永续盘存制，根据发运凭证逐日登记存货记录
B、由记录应收账款的人员按月向客户寄发对账单
C、对于客户提出的退货请求，由销售部门主管批准退货
D、负责保管票据和经管现金的人员进行会计记录
答案：A,C
分析解释：选项B，由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。选项D，保管票据及经管现金与一般会计记录职责要分离。


对于商品住宅开发项目，总体规划布局的主要内容有（）。
A、物业类型构成及布局
B、项目静态交通布局
C、项目空间尺度安排
D、项目用地规划布局
E、项目道路网布局
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查房地产开发项目的总体规划布局。对于商品住宅开发项目，总体规划布局的内容主要有以下几个方面：(1)物业类型构成及布局。(2)项目空间尺度安排。(3)项目用地规划布局。


下列有关风险基础审计取证模式的表述中，正确的是（ ）。
A、能够消除全部审计风险
B、从检查被审计单位内部控制人手
C、主要用于查错纠弊
D、立足于对审计风险进行系统的分析和评价
答案：D
分析解释：无论哪种取证模式，都不能消除全部审计风险，选项A错误。选项B属于制度基础审计的特点，选项C属于账目基础审计的特点。【知识点】风险基础（导向）审计【考点】风险基础（导向）审计


审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（ ）。
A、采购部门购入过量或不必要的物资
B、未按实际收到的商品数额登记入账
C、应付款记录不正确
D、未及时向特定债权人支付货款
答案：A
分析解释：批准请购申请与提出采购申请应相互独立，否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】易【考察方向】结论考察


推断统计（ ）。
A、是研究数据搜集、处理和描述的统计学方法
B、是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法
C、是研究如何用图表形式进行数据处理和展示的统计学方法
D、内容包括参数估计
E、内容包括假设检验
答案：B,D,E
分析解释：推断统计是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，内容包括参数估计和假设检验两大类。【知识点】统计学的几个基本概念【考点】统计方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列属于概率抽样的有（ ）。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、系统抽样
D、整群抽样
E、配额抽样
答案：A,B,C,D
分析解释：调查的实践中经常采用的概率抽样方式有以下几种：①简单随机抽样；②分层抽样；③整群抽样；④系统抽样。【知识点】数据的搜集方法【考点】抽样调查【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在反映各变量值离散趋势的变异指标中，只与变量极端标志值有关的指标是( )。
A、全距
B、平均差
C、标准差
D、方差
答案：A
分析解释：极差又称全距，是最简单的离散指标，它是一组数据中的最大值和最小值之差。故它只与变量极端标志值有关。【知识点】数据离散程度的测度【考点】极差【考察方向】概念释义【难易程度】中


环形图可以用于比较多个变量之间的结构差异。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：饼图只能显示一个样本（或总体）各组成部分所占的比重，而环形图可以反映多个样本（或总体）之间的结构差异。【知识点】用图形描述数据【考点】饼图【考察方向】原文挖空【难易程度】易


定基发展速度和环比发展速度的关系有( )。
A、相邻两个环比发展速度之商等于相应的定基发展速度
B、相应环比发展速度的连乘积等于定基发展速度
C、相应定基发展速度的连乘积等于环比发展速度
D、相邻两个定基发展速度之商等于相应的环比发展速度
E、两者都属于速度指标
答案：B,D,E
分析解释：环比发展速度的连乘积等于对应的定基发展速度；相邻时期的两个定基发展速度相除的商，等于相应的环比发展速度。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


稳定价格水平作为一个政策目标，是指每种商品的价格固定不变。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：稳定价格水平作为一个政策目标，不是指每种商品的价格固定不变，也不是指价格水平绝对不变，而是允许保持一个低而稳定的通货膨胀率。知识点：宏观经济政策目标的内涵题库维护老师：wq


稳定价格水平不是指每种商品的价格固定不变，而是允许保持一个低而稳定的通货膨胀率。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：稳定价格水平作为一个政策目标，不是指每种商品的价格固定不变，也不是指价格水平绝对不变，而是允许保持一个低而稳定的通货膨胀率。知识点：宏观经济政策目标的内涵题库维护老师：wq


企业对交易或者事项进行会计确认时，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，体现会计信息质量要求中的谨慎性（ ）。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：谨慎性也称稳健性。谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。知识点：会计信息质量要求题库维护老师：wq


在产品销售业务的核算中，期末结转后，下列账户应无余额的有( )。
A、主营业务收入
B、主营业务成本
C、销售费用
D、应交税费
E、资产减值损失
答案：A,B,C,E
分析解释：选项ABCE都是损益类账户，损益类账户包括收入类账户和费用类账户，账户没有期末余额。【知识点】产品制造业销售过程业务的核算【考点】设置账户【考察方向】概念理解【难易程度】中


典型调查的优点有（ ）
A、调查范围小
B、调查单位少
C、具体深入
D、灵活机动
E、节省人力、财力和物力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：典型调查的优点在于调查范围小、调查单位少、灵活机动、具体深入、节省人力、财力和物力等。【知识点】抽样调查【考点】非概率抽样【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


提高原始数据质量要求基层表各项指标之间彼此衔接，能够互相核对、互相验证。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：基层表的各项指标之间，应该彼此衔接，以便对现象的相互联系从整体上进行了解，也便于使指标间互相核对、互相验证，提高原始数据质量。知识点：调查方案是主要内容【题库维护人】HYM


资本形成总额主要包括（ ）。
A、存款余额变化
B、固定资本形成总额
C、存货变动
D、固定资产折旧
E、贵重物品获得减处置
答案：B,C,E
分析解释：资本形成总额是通过交易形成的生产资产积累，包括固定资本形成总额、存货变动和贵重物品获得减处置。知识点：收入法【考点】收入法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中属于不变价国内生产总值生产核算方法的是（ ）。
A、基年价格估价法
B、价格指数缩减法
C、物量指数外推法
D、汇率法
E、购买力评价法
答案：B,C
分析解释：不变价的生产核算方法基本上有两种：价格指数缩减法和物量指数外推法。【知识点】不变价GDP核算【考点】分行业不变价增加值核算【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


工业产品生产量计算应遵循的原则不包括（）。
A、产品质量标准
B、产品合格标准
C、准确度量
D、统计时间
答案：B
分析解释：工业产品生产量计算应遵循以下原则：①产品质量标准 ②统计时间 ③准确度量。知识点：工业统计主要指标【考点】工业统计主要指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中属于社会消费品零售总额统计方法的是（ ）。
A、全面调查
B、抽样调查
C、重点调查
D、典型调查
E、科学推算
答案：A,B,E
分析解释：社会消费品零售总额采用全面调查和抽样调查相结合的方法，同时辅之以科学推算。【知识点】社会消费品零售总额统计【考点】统计方法【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


建设项目全部固定资产投资额除以建设项目投产后平均年利税额，得到的指标是（ ）。
A、投资回收率
B、投资回收年限
C、固定资产交付使用率
D、投资利税率
答案：B
分析解释：投资回收年限是建设项目全部固定资产投资额除以建设项目投产后平均年利税额。知识点：固定资产投资额统计【考点】投资经济效益统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


劳动统计中的从业人员统计以“谁发工资谁统计（劳务派遣人员除外）”为基本原则，劳务派遣人员按照“谁用工谁统计”的原则统计。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：劳动统计中的从业人员统计以“谁发工资谁统计（劳务派遣人员除外）”为基本原则，劳务派遣人员按照“谁用工谁统计”的原则统计。【知识点】从业人员及工资统计指标【题库维护人】HYM


该住户当年经营净收入是（）万元。（单选题）
A、3.8
B、4
C、4.2
D、6
答案：B
分析解释：经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税=20-15-1=4【知识点】社会统计的主要指标【考点】人民生活【考察方向】公式计算【难度】易【题库维护人】HYM


从事义务劳动和公益性劳动的人员也是从业人员。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：不以取得收入为目的的义务劳动和公益性劳动不属于“从业”。仅在自己家中从事无收入的家务劳动也不属于“从业”。（考察教材原文） 【知识点】住户调查的主要内容【题库维护人】HYM


统计调查是根据调查的目的与要求，运用科学的调查方法，有计划、有组织地搜集统计数据资料的过程。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：统计调查是根据调查的目的与要求，运用科学的调查方法，有计划、有组织地搜集统计数据资料的过程。【知识点】数据的搜集方法【考点】数据的搜集方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列图形中，适合描述数值型数据的是( )。
A、饼图
B、环形图
C、散点图
D、条形图
答案：C
分析解释：数值型数据的图示方法有直方图.折线图和散点图，A.B.D三项适合描述定性数据(分类数据和顺序数据)。【知识点】用图形描述数据【考点】散点图【考察方向】概念释义【难易程度】中


在确定样本容量时，其大小会随着（ ）。
A、总体标准差的增大而变小
B、允许误差的增大而变小
C、推断把握程度的提高而变小
D、推断精度的提高而变小
答案：B
分析解释：样本量与允许的估计误差的平方的反比，即允许的估计误差的平方越大，所需的样本量越小。【知识点】样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


为了消除季节变动影响，可以计算年距发展速度，用以说明本期发展水平与去年同期发展水平对比而达到的发展速度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：为了消除季节变动影响，可以计算年距发展速度，用以说明本期发展水平与去年同期发展水平对比而达到的发展速度。【知识点】速度分析【考点】速度分析【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业自行建造的一条生产线于2×20年6月30日达到预定可使用状态并投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2×20年该生产线应计提的折旧额为（）万元。
A、240
B、140
C、120
D、148
答案：C
分析解释：2×20年该生产线应计提的折旧额=（740-20）×5/15×6/12=120（万元）。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


使用寿命不确定的无形资产不计提摊销，以后会计期间有证据表明该无形资产的使用寿命是有限的，无须补提原未计提的摊销。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：摊销年限的变更属于会计估计变更，会计估计变更应采用未来适用法，无须补提摊销。【知识点】无形资产使用寿命的确定【考点】无形资产使用寿命的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，包括直线法、产量法等。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】摊销期和摊销方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产中，需要计提折旧的有（ ）。
A、经营租赁方式出租的固定资产
B、以公允价值模式进行后续计量的已经营出租的厂房
C、因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备
D、已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房
答案：A,C,D
分析解释：选项B，属于采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项已计提的资产减值准备，在未来会计期间不得转回的有（）。
A、长期股权投资减值准备
B、无形资产减值准备
C、固定资产减值准备
D、存货跌价准备
答案：A,B,C
分析解释：长期股权投资、无形资产、固定资产减值准备，一经计提，在持有期间不得转回。【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理【考点】资产减值损失的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，应当终止确认相关金融资产的有（ ）。
A、企业无条件出售金融资产
B、企业出售金融资产，同时约定按回购日该金融资产的公允价值回购
C、企业融出证券或进行证券出借
D、企业出售短期应收款项或信贷资产，并且全额补偿转入方可能因被转移金融资产发生的信用损失
答案：A,B
分析解释：选项C和选项D，企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。【知识点】金融资产终止确认【考点】金融资产终止确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司管理层2020年11月1日决定停止某车间的生产任务，制定了一项职工没有选择权的辞退计划，拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人，并于2021年1月1日执行，辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准并对外公布，且已通知相关职工本人。不考虑其他因素，关于2020年的会计处理，下列说法正确的是（ ）。
A、借记“管理费用”科目675万元
B、借记“生产成本”科目375万元
C、借记“管理费用”科目1050万元
D、借记“制造费用”科目1050万元
答案：C
分析解释：辞退福利应全部记入“管理费用”科目，金额=150×2. 5+15×45 =1050（万元）。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】辞退福利【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金属于奖金计划,应当比照短期利润分享计划进行处理。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理。【知识点】职工薪酬的确认和计量【考点】短期薪酬【考察方向】概念释义【难易程度】易


如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出预期将由第三方补偿的，则企业应在基本确定能收到该补偿金额时将其冲减预计负债。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，而不能作为预计负债金额的扣减。【知识点】或有事项的计量【考点】预期可获得补偿的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业取得的与资产相关的政府补助，在总额法下应当在购进资产时冲减相关资产账面价值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业取得的与资产相关的政府补助，在净额法下应当在购进资产时冲减相关资产账面价值。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


2020 年 3 月 1 日，甲公司因违反环保的相关法规被处罚 270万元，列入其他应付款。根据税法的相关规定，该罚款不得进行税前抵扣。2020 年 12 月 31日甲公司已经支付了 200 万元的罚款。不考虑其他因素，2020 年 12 月 31 日其他应付款的暂时性差异是（ ）万元。（2021 年）
A、70
B、270
C、200
答案：D
分析解释：行政罚款税法不允许税前扣除，所以其他应付款的账面价值＝计税基础＝70万元，不产生暂时性差异。【知识点】负债的计税基础【考点】负债的计税基础【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币时，应当采用的汇率是（）。
A、变更当日的即期汇率
B、变更当日的即期汇率的近似汇率
C、变更当期期初的市场汇率
D、变更当期期末资产负债表日的即期汇率
答案：A
分析解释：企业记账本位币发生变更的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的变更【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于以公允价值计量的外币项目，在资产负债表日的会计处理的表述中，错误的是（ ）。
A、期末公允价值以外币反映的非货币性项目，应当先将该外币金额按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较
B、交易性金融资产因汇率变动的差额统一计入公允价值变动损益，不区分公允价值变动和汇兑损益
C、其他债权投资因汇率变动的差额统一计入其他综合收益，不区分公允价值变动和汇兑损益
D、其他权益工具投资因汇率变动的差额统一计入其他综合收益，不区分公允价值变动和汇兑损益
答案：C
分析解释：选项C错误，其他债权投资因汇率变动的差额计入财务费用，公允价值变动计入其他综合收益。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司对外币交易采用交易发生当月月初的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2018年5月20日，甲公司从银行借人一笔美元借款，金额为500万美元。2018年8月20日，甲公司偿还了该笔借款。相关汇率如下：2018年5月1日，1美元=6.8人民币元：2018年5月20日，1美元=6.9人民币元；2018年7月31日，1美元=6.85人民币元：2018年8月1日，1美元=6. 75人民币元；2018年8月20日，1美元=6.7人民币元。不考虑其他因素，甲公司2018年因上述外币借款产生的汇兑差额为( )万人民币元。
A、100
B、25
C、75
D、50
答案：B
分析解释：甲公司2018年产生的汇兑差额= 500×(6.8-6.75)=25(万人民币元）。【知识点】外币交易的会计处理【考点】外币交易的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


外币报表折算差额应当在（）。
A、合并资产负债表中的资产项目下单独列示
B、合并利润表中的财务费用项目下单独列示
C、合并资产负债表中的所有者权益项目下单独列示
D、合并资产负债表中的负债项目下单独列示
答案：C
分析解释：外币报表折算差额，应当在合并资产负债表中的所有者权益项目下单独列示。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币财务报表折算的一般原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业外币财务报表折算时，下列各项中，不能采用资产负债表日即期汇率时行折算的项目有（）。
A、债权投资
B、盈余公积
C、实收资本
D、合同负债
答案：B,C
分析解释：所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中


转租赁中转租出租人将转租赁分类为融资租赁的，下列表述中正确的有（ ）。
A、终止确认与原租赁相关的使用权资产，并确认转租赁投资净额
B、将使用权资产账面价值与转租赁投资净额之间的差额确认为损益
C、终止确认与原租赁相关的租赁负债，不再确认利息费用
D、在转租期间，中间出租人既要确认转租赁的融资收益，也要确认原租赁的利息费用
答案：A,B,D
分析解释：选项C说法错误，在资产负债表中保留原租赁的租赁负债，该负债代表应付原租赁出租人的租赁付款额。【知识点】转租赁【考点】特殊租赁业务的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲公司2017年财务报告批准报出日是2018年4月25日，甲公司发生下列事项，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A、2018年4月12日，发现上一年少计提存货跌价准备
B、2018年3月1日，定向增发股票
C、2018年3月7日，发生重大自然灾害导致一条生产线报废
D、2018年4月28日，因一项非专利技术纠纷，引起诉讼
答案：A
分析解释：选项B和C，属于资产负债表日后非调整事项；选项D，属于本期新发生的事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，属于资产负债表日后非调整事项的是（）。
A、资产负债表日前已经存在的事项，在资产负债表日后期间进行判决
B、上期销售已确认收入并可以合理估计退货率的商品发生退货
C、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺
D、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者调整原先资产确认的减值金额
答案：C
分析解释：资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺，属于资产负债表日后的非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于结转结余和结余分配核算的表述中，正确的有（）。
A、事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余
B、非财政补助结转结余通过设置“非财政补助结转”、“事业结余”、“经营结余”、“非财政补助结余分配”等科目核算
C、财政补助结余包括基本支出结转和项目支出结转
D、财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金
答案：A,B,D
分析解释：财政补助结余是财政补助项目支出结余资金，通过“财政补助结余”科目核算，选项C不正确。【知识点】关于财政补助的分类【考点】关于财政补助的分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人是其法定代理人。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《民法总则》第二十三条规定：“无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人是其法定代理人。”知识点：代理【考点】代理的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据仲裁法律制度的规定，仲裁裁决书的生效时间是（）。
A、自“作出”之日
B、自“送达”之日
C、自“签收”之日
D、自“交付”之日
答案：A
分析解释：本题考核仲裁程序。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。裁决书自作出之日起发生法律效力。【知识点】仲裁【考点】仲裁程序【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某有权直接向人民法院起诉王某以维护自己的权利。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。【知识点】股东诉讼【考点】股东直接诉讼【考察方向】结论考察【难易程度】中


股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司的盈余公积金。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司“资本公积金”。【知识点】利润分配【考点】公积金【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


最高额抵押担保的债权确定前，部分债权转让的，最高额抵押权一并转让，但当事人另有约定的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：最高额抵押担保的债权确定前，部分债权转让的，最高额抵押权不得转让，但当事人另有约定的除外。【知识点】抵押权【考点】最高额抵押权的转让及变更【考察方向】结论考察【难易程度】中


非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，下列选项所述投资者中，不可以成为合格投资者的是（）。
A、净资产为人民币600万元的合伙企业
B、社会保障基金
C、名下金融资产为人民币500万元的个人投资者王某
D、经金融监管部门批准设立的信托公司
答案：A
分析解释：选项A：不符合“净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业”的规定。【知识点】证券发行【考点】公司债券的发行【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在计算下列各项资金的筹资成本时，需要考虑筹资费用的有（）。
A、普通股
B、债券
C、长期借款
D、留存收益
答案：A,B,C
分析解释：留存收益是由企业税后净利润形成的，是所有者向企业的追加投资。企业利用留存收益筹资无需发生筹资费用。【知识点】筹资方式【考点】筹资成本【考察方向】原文表述【难易程度】易dss


由于商业信用筹资无需支付利息，所以不属于债务筹资。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业信用，是指企业之间在商品或劳务交易中，由于延期付款或延期交货所形成的借贷信用关系，属于债务筹资方式。【知识点】筹资方式【考点】商业信用【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列资本结构理论中，认为资本结构影响企业价值的有（）。
A、最初的MM理论
B、修正的MM理论
C、代理理论
D、权衡理论
答案：B,C,D
分析解释：最初的MM理论认为，不考虑企业所得税，有无负债不改变企业的价值。因此企业价值不受资本结构的影响。【知识点】资本结构理论【考点】资本结构理论【考察方向】概念理解【难易程度】中


某项永久性扶贫基金拟在每年年初发放80元扶贫款，年利率为4%，则该基金需要在第一年年初投入的资金数额（取整数）为（）元。

A、1923
B、2080
C、2003
D、2000
答案：B
分析解释：该基金需要在第一年年初投入的资金数额= 80/4%+ 80= 2080（万元）【知识点】项目现金流量【考点】项目现金流量【考察方向】计算【难易程度】易【题库维护老师：dss


某企业2022年第一季度产品生产量预计为1500件，单位产品材料用量5千克/件，期初材料库存量1000千克，第一季度根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元/千克，则该企业第一季度材料采购的金额为（ ）元。
A、78000
B、87360
C、92640
D、99360
答案：B
分析解释：第一季度材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量=1500×5+7800×10%-1000=7280（千克），第一季度材料采购金额=7280 × 12=87360（元）。


根据城市发展进化理论，发展中国家仍处于工业化初期阶段，城市发展呈（）态势。
A、绝对集中阶段
B、相对集中阶段
C、相对分散阶段
D、绝对分散阶段
答案：A
分析解释：本题考查城市的产生和发展。根据城市发展进化理论，西方发达国家已进入工业化的成熟期，城市发展处于“绝对分散”阶段;发展中国家仍处于工业化初期阶段，城市发展呈“绝对集中”态势。


按照杜能区位理论的假设，农产品的销售成本为（）之和。
A、价格和利润
B、生产成本和运输成本
C、利润和运输成本
D、生产成本和利润
答案：B
分析解释：本题考查农业区位理论。在杜能区位理论的基本经济分析中，杜能根据其假设前提，认为市场上农产品的销售价格决定农业经营的产品和经营方式，农产品的销售成本为生产成本和运输成本之和。


对于商品住宅开发项目，总体规划布局的主要内容有（）。
A、物业类型构成及布局
B、项目静态交通布局
C、项目空间尺度安排
D、项目用地规划布局
E、项目道路网布局
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查房地产开发项目的总体规划布局。对于商品住宅开发项目，总体规划布局的内容主要有以下几个方面：(1)物业类型构成及布局。(2)项目空间尺度安排。(3)项目用地规划布局。


根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的表述中，错误的有（ ）。
A、第三方平台内部的资金划拨是实体资金
B、POS机刷卡支付是一种线上支付方式
C、第三方支付指非金融机构作为支付中介的一种支付服务
D、金融型支付企业不负有担保功能
答案：["A","B"]
分析解释：根据规定，第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，选项A错误；POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付等是新兴的线下支付方式，选项B错误。


下列各项中，应根据相关总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。
A、应付账款
B、固定资产
C、长期借款
D、短期借款
答案：D
分析解释：选项A，应根据“应付账款”和“预付账款”所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列；选项B，根据科目余额减去备抵科目余额填列；选项C，根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。


对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。


以下关于错报的说法中，不恰当的是()。
A、累积错报包括明显微小的错报
B、累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报
C、判断错报是指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异
D、推断错报是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报
答案：A
分析解释：选项A不恰当。注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小的错报，对这类错报不需要累积，因为注册会计师认为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。【知识点】错报


在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是( )。
A、在审计报告日后60天内完成审计工作底稿的归档工作
B、在审计报告日后90天内完成审计工作底稿的归档工作
C、在审计报告公布日后60天内完成审计工作底稿的归档工作
D、在审计报告公布日后90天内完成审计工作底稿的归档工作
答案：A
分析解释：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内。选项A正确。【知识点】审计工作底稿归档的期限


下列有关审计风险、 重要性、审计证据三者之间关系的说法中,不正确的是( )。
A、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C、面临的审计风险和重要性之间存在同向变动关系
D、注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平,降低审计风险
答案：C
分析解释：面临的审计风险越高，确定的重要性水平应当越低，获取的审计证据也应越多，所以面临的审计风险与重要性之间存在反向变动关系。【知识点：进一步审计程序的范围】【题库维护人：QYD】


如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么( )。
A、可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据
B、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
答案：B
分析解释：准则规定：鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证椐。[知识点：如何考虑以前审计获取的审计证据]


注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列最有效的实质性程序是（）。
A、以营业收入明细账为起点追查至销售单.发运凭证等原始凭证
B、复核销售发票上的数据与发运凭证是否一致
C、以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账
D、追查销售发票上的详细信息至发运凭证.经批准的商品价目表和顾客订货单
答案：A
分析解释：选项BD，仅是原始凭证之间的复核，没有涉及到账簿，因此与账簿记录的真实性不是很相关；选项C，验证的是完整性，而不是真实性。[知识点：销售与收款循环的业务活动和相关内部控制]


下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是( ) 。
A、外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款
B、外部专家不受会计师事物所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束
C、外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分
D、在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任
答案：C
分析解释：当专家是项目组的成员时，专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分 。除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分 。[知识点：与专家达成一致意见]


对被审计单位财务报表审计中可能存在的舞弊，企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任，下列关于责任的表述中，错误的是（）。
A、治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
B、注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑态度，认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，并应当意识到，可以有效发现错误的审计程序未必适用于发现舞弊导致的重大错报
C、管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动，包括制定和维护与财务报表可靠性相关的控制，并对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上是否不存在由于错误所致重大错报的合理保证，但由于舞弊具有较强的隐蔽性，不易发现，注册会计师没有责任获取财务报表在整体上是否不存在由于舞弊所导致重大错报的合理保证
答案：D
分析解释：注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上是否不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误导致。【知识点】评价会计估计的合理性并确定错报


A注册会计师负责审计甲上市公司2018年度财务报表。A注册会计师出具审计报告的日期为2019年3月5日，财务报表报出日为2019年3月10日。对于截至2019年3月5日发生的期后事项，A注册会计师的下列做法中正确的有（）。
A、不专门设计审计程序识别
B、尽量在接近资产负债表日时实施专门的审计程序
C、设计专门的审计程序识别
D、尽量在接近审计报告日时实施专门的审计程序
答案：C,D
分析解释：对于截至2019年3月5日发生的期后事项，注册会计师有责任实施专门的审计程序，其实施时间越接近审计报告日越好，选项C和D正确。【知识点】财务报表日至审计报告日之间发生的事项


下列各项中，属于因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（ ）。
A、会计师事务所推广审计客户的产品
B、注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
C、会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
D、由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
答案：B
分析解释：选项A属于自身利益或外在压力导致的不利影响；选项C属于外在压力导致的不利影响；选项D属于外在压力导致的不利影响。【知识点】对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施


下列有关公司与债权人的说法中，不正确的是（）。
A、公司向债权人借入资金后，两者形成一种委托代理关系
B、公司和债权人两者的利益完全一致
C、借款合同一旦成为事实，股东可以通过经营者为了自身利益而伤害债权人的利益
D、债权人为了防止其利益被伤害可以寻求立法保护，如破产时优先接管，优先于股东分配剩余财产等
答案：B
分析解释：债权人把资金借给公司，要求到期时收回本金，并获得约定的利息收入；公司借款的目的是用于经营，两者的利益并不完全一致。所以选项B的说法不正确。【知识点：债权人的利益要求与协调】


下列关于市场有效性与公司理财的说法中，错误的是（）。
A、股东是企业的投资者，事实上，股东可以通过股东大会左右管理当局的行为
B、管理者与股东之间是通过资本市场建立代理关系，同时又通过资本市场解除代理关系
C、资本市场连接理财行为、公司价值和股票价格
D、如果省去中间环节，股票价格（股东财富）是“理财行为”的函数
答案：A
分析解释：从理论上说，股东可以通过股东大会左右管理当局的行为，但在事实上股东只能通过资本市场、通过买卖股票来表达对管理当局的态度。选项A的说法不正确。【知识点：市场有效性的理论研究】


A公司发行了优先股，其2010、2012年和2014年未按约定支付优先股股息，则以下说法中，不正确的是（）。
A、其优先股股东有权出席股东大会
B、每股优先股股份享有公司章程规定的表决权
C、每股优先股股份对公司的经营活动决策不具有表决权
D、如果2015年公司全额支付了股息，则全额支付股息后每股优先股股份对公司的经营活动决策不具有表决权
答案：C
分析解释：表决权恢复是指公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会，每股优先股股份享有公司章程规定的表决权。【知识点：优先股的特殊性】


下列各项作业中，属于品种级作业的有( )。
A、机器加工
B、成批采购
C、产品推广方案制定
D、产品生产工艺改造
答案：C,D
分析解释：服务于某种型号或样式产品的作业称为品种级作业。如，产品设计、产品生产工艺规程制定、工艺改造、产品更新等。选项A是单位级作业,选项B是批次级作业。【知识点】作业成本的计算原理


市场投资分析师在评价上市公司整体业绩时，可以计算的经济增加值指标有( )。
A、特殊的经济增加值
B、基本经济增加值
C、真实的经济增加值
D、披露的经济增加值
答案：B,D
分析解释：从公司整体业绩评价来看，基本经济增加值和披露经济增加值最有意义。公司外部人员无法计算特殊的经济增加值和真实的经济增加值，他们缺少计算所需要的数据。[知识点]真实的经济增加值


不动产物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，可以发生效力的情形有（ ） 。
A、因人民法院的法律文书，导致物权变更的，自法律文书生效时发生效力
B、因继承取得物权的，自继承开始时发生效力
C、因合法建造、拆除房屋等事实行为设立和消灭物权的，自事实行为成就时发生效力
D、因人民政府的征收决定，导致物权消灭的，自征收行为完成时发生效力
答案：A,B,C
分析解释：因人民法院、仲裁委员会的法律文书，人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书生效或者人民政府的征收决定等生效时发生效力 。[知识点]物权变动的原因


南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同，2019年1月1日在上海订立了一份书面合同，A公司当日签字盖章后交B公司，2019年1月5日，A公司已经履行了主要义务，B公司已经接受，B公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为（）。
A、自A公司与B公司口头协商一致并签订备忘录时成立
B、自A公司在南京签字盖章时成立
C、自B公司在北京签字盖章时成立
D、2019年1月5日，A公司已经履行了主要义务时成立
答案：D
分析解释：当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。[知识点]合同成立的时间与地点


甲与乙签订一价款为80000元的合同，约定定金20000元。实际交付定金时乙只向甲支付了10000元，甲未提出异议。根据《民法典》的规定，该定金合同的效力是( )。
A、定金合同有效，定金数额为20000元
B、定金合同有效，定金数额为16000元
C、定金合同有效，定金数额为10000元
D、定金合同无效
答案：C
分析解释：定金合同为实践合同，从实际交付定金之日起生效。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。[知识点]定金


甲公司签发的支票上，中文大写记载的金额为“壹万玖仟捌佰元整”，而阿拉伯数字（数码）记载的金额为“19810 元”。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（ ）。
A、支票无效
B、经甲公司将金额更改为一致并签章后，支票有效
C、支票有效，以中文记载为准
D、支票有效，以阿拉伯数字（数码）记载为准
答案：A
分析解释：票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。[知识点]支付结算必须遵循法律规定的特定形式要求


根据支付结算法律制度的规定，下列有关填写结算凭证的表述中，错误的是（ ）
A、单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章
B、结算凭证的金额不得更改；更改的，银行不予受理
C、结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的，以中文大写为标准
D、少数民族地区根据实际需要，结算凭证金额大写可以使用少数民族文字
答案：C
分析解释：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理 。选项C表述错误 。[知识点]票据行为的成立与生效


甲公司为支付到期货款签发一张票面金额为50万元的银行承兑汇票给乙公司，承兑银行为A银行,乙公司将该票据质押给丙公司，向丙公司借款50万元。并在票据上记载“质押”字样并交付给了丙公司。根据票据与支付结算法律制度的规定，下列表述不正确的是()。
A、丙公司可以将该票据再次背书转让给丁公司
B、若乙公司未清偿债务，丙公司可以进行委托收款背书
C、若乙公司未清偿债务,丙公司即可行使票据质权
D、丙公司对该票据享有优先于乙公司其他债权人的权利
答案：A
分析解释：质押背书的被背书人并不享有对票据权利的处分权，被背书人再行转让背书或者质押背书的，背书行为无效。但是被背书人(丙公司)可以再进行委托收款背书。选项A错误。[知识点]质押背书


下列关于国内信用证的表述中，不符合支付结算法律制度规定的有( )。
A、境外甲公司与境内乙公司的货物交易，可以使用国内信用证结算
B、国内信用证可以用于取现，不能用于转账结算
C、我国信用证为不可撤销、不可转让的信用证
D、开证行对保兑行的偿付义务不受开证行与受益人关系的约束
答案：A,B,C
分析解释：选项A:信用证结算方式适用于国内企事业单位之间的货物和服务贸易。选项B:信用证只能用于转账结算，不得支取现金。选项C:我国的信用证不可撤销,但可以转让。[知识点]国内信用证


根据法律规定，下列关于银行卡结算办法的论述中，正确的有( )。
A、银行卡的发行主体为经中国人民银行批准的中资商业银行
B、在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存人其账户
C、单位外币卡账户的资金应从其单位外汇账户转账存人，不得在境内存取外币现钞
D、银行卡持卡人非现金交易的，享受免息还款期待遇
答案：B,C
分析解释：法律规定，银行卡的发行主体为经中国人民银行批准的商业银行，包括外资银行、合资银行，故A错。只有贷记卡的持卡人非现金交易的，才享受免息还款期待，故D错。[知识点]银行卡的发行


国有股东所持上市公司股份间接转让中，上市公司股份价格确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致，且与国有股东产权直接持有单位对该产权变动决策的日期相差不得超过一定期限，此期限为()。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
答案：A
分析解释：上市公司股份价值确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致，且与国有股东产权直接持有单位对该产权变动决策的日期相差不得超过一个月。[知识点]国有股东所持上市公司股份的方式


根据反垄断法律制度的规定，下列对反垄断民事诉讼的表述中，不正确的是（）。
A、因垄断行为产生的损害赔偿请求权，诉讼时效期间从原告知道或者应当知道权益受侵害之日起计算
B、原吿向反垄断执法机构举报被诉垄断行为的，诉讼时效从其举报之日起中断
C、原吿向反垄断执法机构举报被诉垄断行为，反垄断执法机构调查后认定构成垄断行为的，诉讼时效期间从反垄断执法机构认定构成垄断行为的处理决定发生法律效力之日起重新计算
D、原告起诉时被诉垄断行为已经持续超过2年，被告提出诉讼时效抗辩的，损害赔偿应当自原吿向人民法院起诉之日起向前推算2年计算
答案：C
分析解释：选项C：反垄断执法机构调查后认定构成垄断行为的，诉讼时效期间从“原告知道或者应当知道”反垄断执法机构认定构成垄断行为的处理决定发生法律效力之日起重新计算。[知识点]诉讼时效


根据外汇管理法律制度的规定,下列选项中属于经常项目下外汇的有( )。
A、国内某企业出口产品的外汇收入
B、国内某企业从国外投资的企业分配的利润
C、中国公民李某担任国外某公司高级管理人员获得的工资
D、中国政府向非洲某受灾地区提供的经济援助
答案：A,B,C,D
分析解释：经常项目包括贸易收支(选项A)、服务收支、收益(包括职工报酬和股息、红利等投资收益)(选项B、C)和经常转移(单方面转移)(选项D)。[知识点]经常项目及经常项目外汇的概念


下列各项中，属于税收部门规章的是( )。
A、《纳税担保试行办法》
B、《城市维护建设税暂行条例实施细则》
C、《消费税暂行条例》
D、《个人所得税法》
答案：A
分析解释：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项c属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。【知识点：税收立法机关】


某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）22600元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（ ）元。
A、183200
B、155100
C、133900
D、167600
答案：C
分析解释：赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=22600÷（1+13%）×50×13%+25×1200×13%=133900（元）。【知识点：销项税额的计算】


增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是( )。
A、将外购货物对外投资
B、将外购货物用于免税项目
C、将外购货物无偿赠送给客户
D、将外购货物用于抵偿债务
答案：B
分析解释：本题考核不得抵扣进项税额的情形。选项AC，属于增值税的视同销售，可以抵扣进项税额;选项D,属于特殊的销售，计算销项税额，同时可以抵扣进项税额。【知识点：其他有关减免税规定】


某烟厂受托加工一批烟丝，烟丝由委托方提供，委托方支付加工费8000元，消费税由( )缴纳。
A、烟厂
B、委托方
C、烟厂代收代缴
D、委托方代扣代缴
答案：C
分析解释：对于确实属于委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，税法规定，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。【知识点：代收代缴税款的规定】


下列各项中，属于资源税纳税义务的人有( )
A、进口盐的外贸企业
B、开采原煤的私营企业
C、生产盐的外商投资企业
D、中外合作开采石油的企业
答案：B,C
分析解释：资源税规定仅对在中国境内开发应税资源的单位和个人征收，因此，进口的矿产品和盐不征收资源税。;中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为BC。【知识点：纳税义务人】


下列各项中，关于房产税纳税人的正确说法是（ ） 。
A、房屋出租的，由承租人缴纳房产税
B、房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税
C、房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
D、纳税单位无租使用免税单位房产的，由产权所有人缴纳房产税
答案：B
分析解释：房屋出租的，由出租人缴纳房产税；房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，而不是出典人缴纳房产税；纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税 。【知识点：纳税义务人】


2020年年初， 王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年6月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则王某当年应缴纳房产税( )元。
A、4320
B、1440
C、720
答案：C
分析解释：个人所有非营业用的房产，免征房产税;对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。王某当年应缴纳房产税= 6000x4%x6= 1440(元)。【知识点】三、税收优惠


我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有( )。
A、个人所有非营业用房
B、公园、寺庙自用房产
C、国家机关所属招待所的业务用房
D、营利性医疗机构自用房产
答案：A,B
分析解释：现行税法规定，个人所有非营业用的房产免征房产税；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。【知识点：税收优惠】


某公司2020年3月1日购入一辆载货商用车，当月将全年应纳车船税一次性缴纳完毕。此车整备质量为20.99吨，每吨适用的车船税年税额为108元。该车于9月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，在办理退税手续后，此车又于12月5日被追回并在当月取得公安机关证明。则该公司就该车2020年实际应缴纳的车船税为（）元。
A、1322.37
B、1323
C、1889.10
D、1890
答案：A
分析解释：该公司当年应缴纳3月至8月、12月共7个月的车船税。该公司就该车2020年实际应缴纳的车船税＝20.99×108×7/12＝1322.37（元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项属于印花税的纳税义务人的是（）。
A、当事人的代理人
B、合同的担保人
C、合同的鉴定人
D、权利许可证照的发放人
答案：A
分析解释：选项A，当事人的代理人有代理纳税义务；选项BC，书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项D，权利许可证照的领受人是印花税的纳税义务人。【知识点：纳税义务人】


对一份应纳税额超过500元的纳税人，可以采用的印花税纳税办法是（）。
A、汇贴纳税
B、自行贴花
C、汇缴纳税
D、委托代征
答案：A
分析解释：对一份应纳税额超过500元的纳税人，可以采用汇贴纳税；同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按其汇总缴纳印花税的方式。【知识点：纳税方法】


国际税收协定的主要内容包括（ ） 。
A、协定适用范围
B、基本用语的定义
C、避免双重征税的办法
D、对所得和财产的课税
答案：A,B,C,D
分析解释：国际税收协定的主要内容包括：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、特别规定以及协定生效或终止的时间等 。【知识点：国际税收协定典型条款介绍】


纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
A、60
B、30
C、15
D、10
答案：C
分析解释：纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务计算，并登报声明作废。同时，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。【知识点：《税务登记证》管理】


甲企业是一家信息化服务提供商，主要为企业提供各类信息系统的设计及开发工作，企业设有人力资源部、技术开发部、市场开发部、售后服务部等职能部门，在实际运作中，由于信息化项目需要多部门密切协作，甲企业以项目为基础，成立多个项目组，项目组成员从各职能部门抽调。由此可知，甲企业采用的横向分工结构类型属于( )。
A、职能制组织机构
B、事业部制组织机构
C、矩阵制组织结构
D、SBU组织机构
答案：C
分析解释：矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计，其目标是充分利用企业中专门技术的结合，实现各部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融。【知识点】矩阵制组织结构


甲公司经过多年的苦心经营，先是通过内部发展，在钢铁行业占据了较强的位置。后来又通过并购的方式进军了金融、教育、酒店经营等多个行业，企业规模也不断攀升。根据以上信息可以判断，下列组织结构适用于该企业的有( )。
A、职能制组织结构
B、事业部制组织结构
C、战略业务单位组织结构
D、创业型组织结构
答案：B,C
分析解释：根据题干信息可以判断，该企业同时经营钢铁、金融、教育、酒店等产业，属于多元化的企业，因此合适的组织结构可能包括事业部制组织结构和战略业务单位组织结构。【知识点】横向分工结构


清潭集团公司创建于20世纪70年代末，经过30多年的发展，逐步建立了以纺织、服装、房地产、国际贸易为主体的多元化并进、专业化发展的经营格局。为配合企业的多元化发展，该集团可以采用的组织结构类型有( ) 。
A、职能制组织结构
B、战略业务单位组织结构
C、矩阵制组织结构
D、创业型组织结构
答案：B,C
分析解释：清潭集团多元化发展，可以采用战略业务单位组织结构和矩阵制组织结构。创业型组织结构一般来说适合于小型企业，职能制组织结构适合于单一业务企业。【知识点：横向分工结构的基本类型】


一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A、贷款服务
B、住宿服务
C、餐饮服务
D、摄影扩印服务
E、客运服务
答案：A,C,D
分析解释：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。【知识点：进项税额】


（一）
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
（5）该企业当月在 A 市申报缴纳增值税（ ）万元。
A、13.56
B、15.26
C、13.35
D、16.56
答案：A
分析解释：该企业在 A 市申报缴纳的增值税=44+222/（1+11%）×11%-5.5-3-47.6-1.7-0.64+200×3%=13.56（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是( )。
A、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额为计税依据计算消费税
B、委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
答案：C
分析解释：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。【知识点：计税依据的特殊规定】


某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。
A、2.5
B、2.0
C、5.0
D、1.0
答案：B
分析解释：非居民企业未在中国境内设立机构场所的，实际所得税税率10%，应缴纳企业所得税＝21.2÷（1＋6%）×10%＝2（万元）。（知识点：非居民企业优惠）（题库维护老师：zhx）


下列各项中符合个人所得税法现行规定的有( )。
A、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税
B、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝
C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款
D、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的，可结转以后年度扣除
E、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
答案：A,B,C,E
分析解释：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额; 一个纳税年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。【知识点】居民个人综合所得的计税方法


纳税人在两处或两处以上取得工资.薪金所得的，个人所得税纳税申报的地点是( )。
A、纳税人经常居住地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、可选择并固定在一地税务机关申报纳税
答案：D
分析解释：纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。（知识点：经营所得的计税方法（一）个体工商户生产经营所得的计税办法）（题库维护老师：zhx）


对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有( )。
A、对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得
B、承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C、纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D、纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
E、个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营的期限作为一个纳税年度计算所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。
A、发电厂与电网之间签订的购售电合同
B、企业之间签订的土地使用权转让合同
C、电网与用户之间签订的供用电合同
D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同
答案：A
分析解释：选项B、D，按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）


下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。
A、出版单位和发行单位之间订立的图书订单
B、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
C、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D、电网与用户之间签订的供用电合同
E、纳税人以电子形式签订的各类凭证
答案：A,B,E
分析解释：选项C，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）


该企业2020年应缴纳印花税( )元。
A、630
B、1280
C、1055
D、1230
答案：B
分析解释：该企业2020年应缴纳印花税=(24×3×1‰+16×0.5‰+10×0.5‰+40×1‰)×10000+5000×10×1‰=1280（元）（知识点：应纳税额的计算方法）


下列关于纳税贴花的具体规定正确的有( )。
A、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
B、凡多贴印花税票的，可以申请退税或者抵扣
C、纳税人对凭证不能确定是否应纳税额的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别
D、纳税人应该在签订凭证生效日贴花完税
E、印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用
答案：A,C,E
分析解释：选项B，凡多贴印花税票的，不得申请退税或者抵扣：选项D，在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（知识点：印花税的缴纳方法）（题库维护老师：zhx）


车船税的计税依据为( )。
A、载人汽车以辆为计税依据
B、载货汽车以载重吨位为计税依据
C、三轮低速货车以自重吨位为计税依据
D、机动船以载重吨位为计税依据
E、专项作业车以辆为计税依据
答案：A,C
分析解释：载人汽车以辆为计税依据;载货汽车以自重吨位为计税依据;三轮低速货车、专项作业车以自重吨位为计税依据;机动船以净吨位为计税依据。（知识点：税目、税额）（题库维护老师：zhx）


2020 年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔船5艘，每艘净吨位400吨。2020年9月11日购置非机动驳船2艘,每艘净吨位600吨,购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶当月均取得购置发票。所在省车船税税额标准为净吨位不超过200吨的，每吨3元，净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。当年该渔业公司应缴纳车船税( )元。
A、8800
B、9600
C、10400
D、90400
答案：A
分析解释：捕捞渔船、养殖渔船，免征车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计算。应纳车船税= 5x400x4+2x600x4÷ 12x4x50% = 8800(元)。【知识点】法定减免


某教师购买一套商品房(非首次购买)，不含增值税价格为120万元，因一次性付款,售房单位给予3万元优惠，实际不含增值税成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税( ) 万元。
A、3
B、3.51
C、1. 67
答案：B
分析解释：房屋买卖，其契税计税依据为房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。应缴纳契税=117x3%=3. 51(万元)。【知识点】计税依据


2017年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为( )万元。
A、2.4
B、41.4
C、42
答案：B
分析解释：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的李某为契税纳税人。应纲契税=80×3%=2.4（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于耕地占用税的表述，正确的有( )。
A、耕地占用税由税务机关负责征收
B、占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额加按150%征收
C、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
D、专用公路和城区内机动车道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
E、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。（知识点：耕地占用税的概念、减征耕地占用税、单位税额、纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有( )。
A、占用菜地开发花圃
B、占用农村集体所有的土地种植花卉
C、占用耕地建造食品加工厂
D、占用鱼塘建房
E、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
答案：C,D,E
分析解释：在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物.构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照规定缴纳耕地占用税。（知识点：征税范围）（题库维护老师：zhx）


某公司预计2x20年度的销售收入为900万元，变动成本率为65%，已知该公司的盈亏临界点销售收入额为840万元，不考虑其他因素的影响，则该公司2x20年实现的利润为( )万元。
A、21
B、39
C、无法计算
答案：B
分析解释：利润额=(销售收入预测额-盈亏临界点销售收入)x( 1-变动成本率)= (900-840)x(1-65%)= 21(万元)。【知识点：预测目标利润额】【题库维护人：QYD】


甲公司2x19年2月开始研制-项新技术, 2x20年5月初研发成功,企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元;开发过程发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元,假定符合资本化条件的支出为60万元;申请专利时发生注册费等相关费用15万元。法律规定的有效年限为15年，双方合同投资期为8年，甲公司合理预计受益年限为6年，则甲公司2x20年度应确认的无形资产摊销额为( )万元。
A、3.33
B、6. 25
C、8.33
D、9.75
答案：C
分析解释：无形资产的入账价值= 60+ 15=75(万元), 2x20年无形资产的摊销额=75/6x8/12=8. 33(万元)。【知识点：无形资产摊销的核算】【题库维护人：QYD】


根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是( )。
A、财政部制定的规章
B、国务院决定
C、省级人民政府的决定
D、国家税务总局制定的税收规范性文件
答案：B
分析解释：只有法律、行政法规、地方性法规、国务院的决定、省级政府规章可以创设行政许可，其他任何法律文件(如部门规章、市县级地方政府规章)，都不能创设行政许可。[知识点]行政许可的设定


根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列关于移送案件的说法中，错误的是( )。
A、对于不属于本机关管辖的，公安机关在24小时内告知移送机关不接受移送，无需转送其他机关
B、公安机关不能以资料不全为理由不接受移送
C、对移送资料不全的，公安机关应当在接受案件的24小时内书面告知移送机关在3日内补正
D、公安机关工作人员应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字
答案：A
分析解释：公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于公安机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关，故选项A错误。[知识点]移送程序的要求


本案中罗某对行政处罚决定不服依法( )人民法院起诉。
A、可以向R区
B、可以向N区
C、只能向K区
D、可以向S区
E、只能向Q市
答案：A,D
分析解释：本案中，“R区”是罗某的户籍所在地，“S区”是罗某的经常居住地，“K区”是被告“M市公安局”所在地和罗某被限制人身自由地，这几地法院都有管辖权。[知识点]行政诉讼管辖的种类


下列法律事实中，属于法律行为的是( )。
A、张某高楼抛物
B、李某拾得他人手机占为己有
C、李某施救落水儿童
D、王某立遗嘱
答案：D
分析解释：法律行为是指以意思表示为核心要素，旨在按照意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为。如订立合同、立遗嘱。所以选项D正确。选项ABC属于事实行为。[知识点]民事法律事实的分类


根据《民法》理论和有关规定，关于诉讼时效的说法错误的有()。
A、当事人违反法律规定，约定缩短诉讼时效期间的，人民法院不予认可
B、如果当事人没有提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判
C、诉讼时效适用于形成权，除斥期间适用于请求权
D、当事人未按规定提出诉讼时效抗辩，以诉讼时效期间届满为由申请再审的，人民法院不予支持
E、当事人对基于投资关系产生的缴付出资请求权提出诉讼时效抗辩，法院不予支持
答案：B,C
分析解释：选项B，当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判；选项C，诉讼时效适用于请求权，诉讼期间适用于形成权。[知识点]诉讼时效


根据物权法律制度的规定，特定物转让（）。
A、可以物的交付作为所有权转移的标志
B、只能以占有移转的时间作为所有权转移的时间
C、可以按照法律的规定确定所有权转移的时间
D、可以按照当事人的约定确定所有权转移的时间
E、须以登记来确定所有权转移的时间
答案：A,C,D
分析解释：特定物的转让，可以物的交付为所有权转移的标志，也可以按照法律规定或当事人的约定，确定所有权转移的时间；种类物的转让，通常以物的交付时间为所有权的转移时间。[知识点]物的分类


吴某把相机交给周某暂时保管，被郭某偷走。以下说法中正确的是( )。
A、郭某从周某那里偷走相机后，吴某无权向郭某要求返还相机
B、一年后，周某仍可以基于占有请求郭某归还相机
C、吴某可以基于对相机的所有权请求郭某返还相机
D、一年后，吴某无权请求郭某返还相机
答案：C
分析解释：吴某是相机所有人，有权排除任何对其所有权的妨害。所以选项AD错误。占有人返还原物的请求权，自侵占发生之日起一年内未行使的，该请求权消灭。所以选项B错误。[知识点]占有的分类


（二）某进出口公司与某钢厂于某年1月签订了一份购销钢坯合同。该合同约定：钢厂供给进出口公司钢坯1万吨，每吨单价1400元；同年7月20日前交货5000吨，8月30日前交货5000吨；进出口公司分3次于当年3、6、7月预付货款900万元。该合同签订后，进出口公司于同年3月17日付给钢厂500万元.6月8日付200万元，6月18日付200万元，计900万元。该年6月20日，钢厂以钢材价格上涨为由，向原告提出变更合同要求。几经协商，双方于7月6日签订了“修改合同协议书”，一致同意对原合同条款作如下修改：(1)价格每吨1550兀，运费由双方平均负担；(2)供货数量6000吨；(3)交货期：8月15日前出运2000吨，9月15日前出运4000吨；(4)进出口公司已付给钢厂的900万元货款，作为购货定金；(5)其余货款在最后一批货物发出后3日内，由公司一次性付给钢厂；(6)此协议经双方签字盖章后立即生效，公司负责按合同付款，钢厂负责按合同规定交货；(7)此协议是对原合同的最后一次修改，原合同的其他条款不变。双方在此协议上签字盖章。该修改协议签订后，钢厂以钢材价格上涨为由，又提出变更合同价格的要求，但公司未予同意。因公司已与外商签订了钢坯购销合同，外商也开出信用证，所以公司多次请求钢厂履行合同。但钢厂在合同履行期内，未向公司供应钢坯。公司于当年9月28日向人民法院提起诉讼，请求人民法院判令钢厂继续履行交付钢坯的合同义务并判令钢厂按照定金罚则承担责任。钢厂抗辩：合同未履行是因为行政机关的一份文件下达后，钢坯、钢材价格上涨，发生了不可抗力；被告要求延期履行合同，原告应准许，原告不同意的行为属于过错行为。另外，定金数额约定过高，该定金条款应无效。关于定金条款，下列说法正确的有( )。

A、定金是合同担保的一种形式
B、定金属于从债，如果主债无效则定金之债也无效
C、定金的约定在完成实际交付后才产生定金的效力
D、先给付后约定定金的行为是无效的行为
E、定金不得超过合同总标的额的20%
答案：A,B,C,E
分析解释：先给付后约定定金的行为应是有效的行为。因为有双方当事人的约定，又有现实的给付，所以定金合同成立并生效。如果先给付预付款或订金而未约定定金，则不发生定金的效力。[知识点]定金


下列关于各类侵权行为应适用的归责原则的说法中，正确的有( )。
A、物件致人损害侵权适用无过错责任原则
B、高度危险作业致人损害侵权适用无过错责任原则
C、网络用户或者网络服务提供者侵权适用过错责任原则
D、共同侵权适用过错推定责任原则
E、违反安全保障义务侵权适用无过错责任原则
答案：B,C
分析解释：物件致害侵权过错推定责任原则,所以选项A错误。共同侵权适用无过错责任原则。所以选项D错误。违反安全保障义务侵权适用过错责任原则。所以选项E错误。[知识点]侵权责任的归责原则


根据《企业破产法》的舰定，在债权人会议上经一次表决不能通过，由人民法院裁定的事项是( )。
A、更换债权人委员会成员方案
B、债务人财产的管理方案
C、重整计划草案
D、破产财产的分配方案
答案：B
分析解释：债权人会议表决不能够通过债务人财产管理方案和破产财产变价方案的，由人民法院裁定；对破产财产的分配方案，债权人会议经二次表决仍不能通过的，由人民法院裁定。[知识点]债权人会议


王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对王某应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在( )范围内适用有期徒刑。
A、6年以上10年以下
B、7年以上15年以下
C、7年以上13年以下
D、6年以上13年以下
答案：C
分析解释：假释考验期内再犯新罪，应当撤销假释，依照先减后并的方法实行数罪并罚。15年-8年=7年，还未执行的7年与新罪的6年并罚，即在7年以上13年以下确定刑期。[知识点]假释的撤销


下列关于资产评估经济技术原则的说法中，错误的是（ ）。
A、最高最佳使用原则强调商品在交换时，应以最高最佳用途及利用方式实现其价值
B、基于替代原则，卖方和买方的交易选择会使同质商品的交换价值趋向一致
C、最高最佳使用原则是资产评估专业人员判断资产价值的一个最基本的依据
D、确定评估基准日和规定评估结论使用时效是评估时点原则的要求
答案：C
分析解释：预期收益原则是资产评估专业人员判断资产价值的一个最基本的依据，所以选项 C 的说法错误。【知识点】资产评估经济技术原则【考点】预期收益原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于资产评估基准日作用的有（ ）。
A、明确评估结论所对应的时点
B、用于确定评估报告结论的使用期限
C、有利于评估结论有效服务于评估目的
D、有利于现场调查等工作的开展
E、有利于评估资料收集等工作的开展
答案：A,B
分析解释：资产评估基准日的作用：（1）明确评估结论所对应的时点；（2）用于确定评估报告结 论的使用期限【知识点】资产评估基准日【考点】资产评估基准日【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照《资产评估执业准则——资产评估报告》的规定，资产评估报告日通常为( )。
A、经济行为实现日
B、资产评估报告的签发日
C、资产评估报告的报出日
D、评估结论形成的日期
答案：D
分析解释：按照《资产评估执业准则—资产评估报告》的规定，资产评估报告日通常为评估结论形成的日期。【知识点】资产评估报告日【考点】资产评估报告日的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于货币时间价值的计算，下列表述中，错误的是( )。
A、按照单利计算的方法，只有本金在贷款期限中获得利息，不管时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息
B、复利是指不仅对本金计算利息，还对将来预期产生的利息也计算利息的一种计息方式
C、财务估值中一般都按照复利方式计算货币的时间价值
D、普通年金、预付年金等类型实则为复利终值和现值的衍生类型
答案：B
分析解释：B错误，复利是指不仅对本金计算利息，还对前期所产生的利息也计算利息的一种计息方式。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】货币时间价值【考察方向】概念理解【难易程度】中


资产评估报告应当使用中文撰写，当需要同时出具外文资产评估报告时，( )。
A、以中文资产评估报告为准
B、以外文资产评估报告为准
C、根据法律法规要求，由委托单位选择用以中文资产评估报告为准或以外文资产评估报告为准
D、根据法律法规要求，由被评估企业选择用以中文资产评估报告为准或以外文资产评估报告为准
答案：A
分析解释：资产评估报告应当使用中文撰写。需要同时出具中外文资产评估报告的，以中文资产评估报告为准。【知识点】评估报告的基本要求【考点】语言及汇率要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


评估档案整理归集时，如果同时以纸质和其他介质形式保存的文档其内容不一致的话,下列处理中正确的是( )。
A、以其他介质形式的文档为准
B、以纸质文档为准
C、将文档作废再收集其他资料
D、在评估报告中进行披露
答案：B
分析解释：同时以纸质和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致时以纸质文档为准。【知识点】评估档案整理归集的要求【考点】评估档案的介质要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司系增值税一般纳税人，2x19年3月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价额为100万元，可抵扣的增值税税额为13万元，关税20万元，中国海关的仓储费1万元，入库前发生挑选整理费10万元，不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为( )万元。
A、110
B、111
C、131
D、147
答案：C
分析解释：甲公司应确认原材料入账价值=100+20+1 +10=131 (万元)。【知识点】存货按实际成本计价的核算【考点】存货按实际成本计价的核算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于企业取得长期股权投资发生的相关税费的说法中，正确的有（ ）。（2020年）
A、以支付现金方式取得对联营企业投资时发生的直接相关税金计入长期股权投资成本
B、以支付现金方式取得对合营企业投资时发生的直接相关费用计入长期股权投资成本
C、取得对非同一控制下子公司投资时发生的审计费用计入当期管理费用
D、取得对同一控制下子公司投资时发生的法律服务费用计入资本公积
E、以发行股票方式取得对合营企业投资时支付给证券机构的手续费计入长期股权投资成本
答案：A,B,C
分析解释：选项D，应计入当期管理费用；选项E，应冲减资本公积（股本溢价）。【知识点】长期股权投资的确认和初始计量【考点】长期股权投资的确认和初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业拥有生产线独立运营，独立核算，其账面原值为5 500万元，账面净值为3 550万元，尚未计提减值准备，经减值测试评估后，其公允价值减去处置费用后的净额为3 200万元，该资方预计未来现金流量的现值为3 800万元，该生产线计提的减值为（ ）。
A、2 300万元
B、1 700万元
C、350万元
答案：B
分析解释：可收回金额为3 800万元，大于账面净值3 550万元，所以该生产无需计提减值准备。【知识点】固定资产的期末计价【考点】固定资产的期末计价【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业接受投资者的投资如果为外币资本，将外币资本折算为记账本位币时所采用的汇率是（ ）。
A、资产负债表日汇率
B、交易日即期汇率
C、期初汇率
D、合同约定汇率
答案：B
分析解释：企业接受的投资者的投资如果为外币资本，采用交易日即期汇率折算为记账本位币。【知识点】一般企业实收资本的会计处理【考点】企业接受外币资本投资【考查方向】概念理解【难易程度】易


甲公司是一家上市公司，在资产负债表日至财务报表批准报出之前发生的下列交易中，属于资产负债表日后非调整事项的有（ ）。
A、发行可转换公司债券
B、董事会提出利润分配方案
C、因汇率变动造成外币应收款项出现汇兑损失
D、以前年度销售的商品因质量问题退货
E、董事会提出利润分配方案
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，资产负债表日后发生的销售退货，作为调整事项调整报告年度相关项目。【知识点】资产负债表日后非调整事项【考点】资产负债表日后非调整事项【考查方向】概念理解【难易程度】中


当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益表述中，正确的是（ ）。
A、系统风险高于市场组合风险
B、资产收益率与市场平均收益率呈反向变化
C、资产收益率与市场平均收益率呈同向变化
D、资产收益率变动幅度大于市场平均收益变动幅度
答案：C
分析解释：当β>0时，资产收益率与市场平均收益率呈同向变化，所以，C正确，B错误。【知识点】证券资产组合的风险与收益【考点】证券资产组合风险及其衡量【考察方向】概念理解【难易程度】易


某公司上年度资金平均占用额为4100万元，其中不合埋的部分是200万元，预计本年度销售额增长率为-3%，资金周转速度提高1%，则预测年度资金需要量为( )万元。
A、3745
B、4821
C、3977
D、4 057
答案：A
分析解释：预测年度资金需要量=(4 100-200)x(1-3%)x(1-1%)= 3745(万元)。【知识点】筹资管理的原则【考点】筹资管理的原则【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为一家综合性企业，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：资料一：本年，甲公司资产负债表显示其长期资本总额为42000万元。其中，债务资本的账面价值和市价相等，为18000万元，平均利率为8%，在外发行的普通股4000万股，每股市价6元。甲公司本年的每股股利为0.5元，预计股利年增长率为10%，且未来股利政策保持不变。资料二：下一年，甲公司投资预计所需资金6000万元需要从外部筹措，有两种方案可供选择；方案一为全部增发普通股，增发价格为6元/股。方案二为全部发杼债券，债券年利率为10%，按年支付利息，到期一次性归还本金。假设不考虑筹资过程中发生的筹资费用。甲公司预期下一年其息税前利润为4500万元。根据上述条件，不考虑其他因素，回答下列问题：假定甲公司按方案二进行筹资，则下一年甲公司普通股的资本成本为（ ）。

A、15.5%
B、16.2%
C、18.33%
D、19.17%
答案：D
分析解释：甲公司普通股的资本成本=0.5×（1+10%）÷6×100%+10%=19.17%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】权益资本成本的计算【考查方向】公式计算【难易程度】中


计算企业加权平均资本成本时，计算各种资本比例的资本价值基础不包括（ ）。
A、账面价值
B、市场价值
C、边际价值
D、目标价值
答案：C
分析解释：计算企业综合资本成本时，计算各种资本比例的资本价值基础包括账面价值、市场价值、目标价值。【知识点】加权平均资本成本【考点】加权平均资本成本【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某上市公司召开董事会会议，在该次会议中下列做法，不符合规定的是( )。
A、董事会成员13人，到会8人可以召开董事会
B、该次会议通过了有关公司新任经理报酬的决议
C、该次会议通过了免除袁经理王某的职务，聘任副董事长李某担任经理的决议
D、会议记录由主持人和记录员签名后存档
答案：D
分析解释：根据规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行;经理的聘任和报酬由董事会决定，故选项A. B、C正确。会议记录应当由出席会议的董事签名，故选项D错误。知识点：股份有限公司


甲公司欠乙公司货款500万元，乙公司要求提供担保，甲公司遂以其在A有限责任公司所占股份质押给乙公司，双方签订股权质押合同。同日，A公司其他股东同意甲公司以其股权质押给乙公司并作出董事会决议。为保险起见，乙公司为股权质押合同及相关质押资料办理了公证。下列说法中正确的有（ ）。
A、该股权质权设立有效
B、该股权质权的设立不产生效力
C、该股权质权自A公司其他股东同意并作出董事会决议之日起有效设立
D、该股权质权自办理公证之日起有效设立
E、该股权质权若在工商行政管理部门办理登记，则登记之日起股权质权设立
答案：B,E
分析解释：选项A、C、D错误，我国物权法律制度的规定，股权质权设立的公示方法为登记，只有经过登记该股权质权才设立完毕。【知识点】质权【考点】权利质权【考查方向】概念理解【难易程度】中


证券承销采取代销和包销两种方式,对此,下列说法错误的是（ ）｡
A、证券公司承销期结束时,将未售出的证券全部退还给发行人,属于代销
B、股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的,为发行失败
C、发行证券票面总值超过人民币3000万元的,应当由承销团承销
D、证券的代销､包销期限最长不得超过90日
答案：C
分析解释：根据相关知识可知:向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币 5000万元的,应当由承销团承销｡【知识点】股票发行交易【考点】股票发行的程序【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列关于资产证券化业务的说法,不正确的是（ ）｡
A、资产支持证券转让后,持有资产支持证券的合格投资者合计不得超过 200人
B、资产支持证券的单笔认购不少于100万元人民币发行面值或等值份额
C、资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于 200万元人民币
D、管理人､托管人应当在每年 4月 30日之前向资产支持证券合格投资者披露上年度资产管理报告､年度托管报告
答案：C
分析解释：资产支持证券初始挂牌交易单位所对应的发行面值或等值份额应不少于100万元人民币,故选项C错误｡【知识点】特殊信托业务【考点】资产证券化业务【考察方向】原文表述【难易程度】易


增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）万元及以下。
A、300
B、400
C、500
D、600
答案：C
分析解释：根据增值税法律制度的相关规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。【知识点】纳税义务人【考点】小规模纳税人规模标准【考查方向】概念理解【难易程度】易


2020年6月，甲企业进口一批原材料，关税完税价格为500万元，已知该批原材料适用 的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）。
A、65万元
B、71.5万元
C、58.5万元
D、50万元
答案：B
分析解释：本题考核进口环节应纳增值税的计算。应纳增值税=500×（1+10%）×13%=71.5（万元）。【知识点】进口货物征税【考点】进口货物征税【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司向贫困山区捐赠的100万元需要进行纳税调整的金额是( )。
A、调增40万元
B、调增60万元
C、调减60万元
答案：B
分析解释：公益性捐赠税前扣除的限额=500×12%= 60(万元)，实际捐赠100万元，因此需要纳税调增40万元。【知识点】征收管理【考点】纳税调整【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列方法中不属于无形资产收益期限常用确定方法的是（ ）。
A、加权平均寿命法
B、法定年限法
C、剩余经济寿命预测法
D、更新周期法
答案：A
分析解释：对无形资产收益期限可以采用法定年限法、更新周期法以及剩余经济寿命预测法等具体方法进行确定。【知识点】增量收益法【考点】增量收益法的操作步骤【考察方向】结论考察【难易程度】易


无形资产的（ ）是指无形资产处于尚可取得取得利润的期间,由于无形资产产生经济收入的能力决定的寿命年限｡
A、法定寿命
B、合同有效期
C、功能寿命
D、经济寿命
答案：D
分析解释：无形资产的经济寿命是指无形资产处于尚可取得利润的期间，由无形资产产生经济收入的能力决定的寿命年限。【知识点】收益期限的确定【考点】经济寿命【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于著作权的权属，下列说法错误的是( ）。
A、美术作品原件所有权转移，不视为作品著作权转移
B、视听作品中的音乐的作者可以单独行使著作权
C、演绎作品的著作权由改编、翻译、注释、整理人享有
D、一般职务作品的著作权由作者所在单位享有
答案：D
分析解释：一般职务作品的著作权由作者享有，法人或者非法人组织享有在其业务范围内优先使用的权利，期限为2年。D错误【知识点】著作权【考点】著作权的权属【考察方向】概念理解【难易程度】中


著作财产权有两种主要的收益方式:销售型和（ ）｡
A、使用型
B、创造型
C、技术型
D、收益型
答案：A
分析解释：著作权财产权有两种主要的收益方式:销售型(直接收益型)和使用型(间接收益型)。【知识点】著作权资产价值影响因素【考点】著作权资产的运营模式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列因素中，不属于市场需求分析需重点考虑的是()。
A、消费者收入
B、消费者偏好
C、产品价格
D、生产成本
答案：D
分析解释：影响市场需求的因素具体表现为:消费者偏好、消费者收入、产品价格、消费者预期等方面。【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】市场需求分析【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列业务类别中，属于放弃战略适用的业务是( ) 。
A、现金牛业务、问题业务
B、问题业务、瘦狗业务
C、瘦狗业务、明星业务
D、明星业务、现金牛业务
答案：B
分析解释：在财务战略选择中，放弃战略适用于瘦狗业务和问题业务，这类业务经常拖公司盈利的后腿。【知识点】企业发展状况分析的具体方法【考点】财务战略选择【考察方向】概念理解【难易程度】易


运用成本法评估工业企业在产品时，成本项目不应包括（ ）。
A、生产工人工资
B、原材料成本
C、销售人员工资
D、生产线折旧费用
答案：C
分析解释：运用成本法评估企业在产品时，在产品成本包括材料、工资费用、制造费用和借款费用四部分，生产线折旧费用属于制造费用。销售人员工资属于销售费用，不计入在产品成本，选项C 是答案。


我国商业银行的最主要资产是（ ）。
A、库存现金
B、在中央银行存款
C、现金资产
D、贷款
答案：D
分析解释：贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款是银行最主要的资产，也是银行最主要的资金运用。【知识点】公司贷款业务dss


金融机构进行营销活动时应当遵循诚信原则，金融机构实际承担的义务不得高于在营销活动中通过广告、资料或者说明等形式对金融消费者所承诺的标准。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融机构进行营销活动时应当遵循诚信原则，金融机构实际承担的义务不得低于在营销活动中通过广告、资料或者说明等形式对金融消费者所承诺的标准。[知识点]银行业消费者权益保护的实施


按照该办法，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于（ ）。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
答案：C
分析解释：按照该办法，杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。【知识点】新增杠杆率监管要求


我国银行监管改革，采取了一系列措施，包括（ ）。
A、紧跟趋势，强化各类监管指标约束
B、简政放权，梳理优化行政审批流程
C、架构调整，精简银行改革
D、建章立制，加强银行业消费者保护
E、多措并举，全力支持实体经济发展
答案：A,D,E
分析解释：中国银行业监管采取了一系列改革措施：（一）紧跟趋势，强化各类监管指标约束（二）建章立制，加强银行业消费者保护（三）多措并举，全力支持实体经济发展。【知识点】我国银行监管改革


商业银行的经营原则中，首先要确保（ ）。
A、盈利性
B、安全性
C、流动性
D、分散性
答案：B
分析解释：商业银行经营的“三性”原则紧密关联，相互依存，但商业银行作为吸收存款的金融机构，因其负债经营的性质，商业银行“三性”中，效益性劣后于安全性、流动性，而安全性又优先于流动性。


根据《流动资金贷款管理暂行办法》，流动资金贷款是指商业银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
A、对
B、错
答案：A
分析解释：根据《流动资金贷款管理暂行办法》，流动资金贷款是指商业银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。【知识点】贷款业务


商业银行代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托，在保险公司授权的范围内，代理保险公司销售保险产品及提供相关服务，并依法向保险公司收取佣金的经营活动。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行代理保险业务是指商业银行接受保险公司委托，在保险公司授权的范围内，代理保险公司销售保险产品及提供相关服务，并依法向保险公司收取佣金的经营活动。【知识点】代理保险业务


银行形象定位是指通过塑造和设计银行的（ ）等手段在客户心目中留下别具一格的银行形象。
A、经营观念
B、标志
C、商标
D、专用字体
E、标准色彩
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行形象定位是指通过塑造和设计银行的经营观念、标志、商标、专用字体、标准色彩、外观建筑、图案、户外广告、陈列展示等手段在客户心日中留下别具一格的银行形象。【知识点】市场定位


银行形象定位是指通过塑造和设计银行的（ ）等手段在客户心日中留下别具一格的银行形象。
A、经营观念
B、标志
C、商标
D、专用字体
E、标准色彩
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行形象定位是指通过塑造和设计银行的经营观念、标志、商标、专用字体、标准色彩、外观建筑、图案、户外广告、陈列展示等手段在客户心日中留下别具一格的银行形象。【知识点】市场定位


经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构是指（ ）。
A、金融资产管理公司
B、政策性银行
C、信贷管理公司
D、信托公司
答案：A
分析解释：金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的以收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。【知识点】行业发展情况和机构基本功能定位


下列属于银行外部信息的是（ ）。
A、经营信息
B、财务信息
C、人员信息
D、行业信息
答案：D
分析解释：内部信息是指来源于银行内部，由各项经营活动产生的信息，如经营信息、财务信息、人员信息等；外部信息是指由银行外部产生，对生产经营有一定影响作用的信息，如行业信息、监管信息等。


（ ）是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种审计监督方式，具有全面性、时效性、低成本、高效率等优势，已成为内部审计的主要审计方式之一。
A、现场审计
B、非现场审计
C、现场走访
D、自行查核
答案：B
分析解释：非现场审计这是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种审计监督方式，具有全面性、时效性、低成本、高效率等优势，已成为内部审计的主要审计方式之一。【知识点】非现场审计


根据《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的规定，商业银行对单一集团客户贷款不应超过其资本净额的( )。
A、30％
B、15％
C、25％
D、10％
答案：B
分析解释：根据《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第十二条，一家商业银行对单一集团客户授信余额不得超过该商业银行资本净额的15％，否则将视为超过其风险承受能力。【知识点】限额管理


银行应重建立和完善小企业授信“六项机制”，包括（ ）。
A、利率的风险定价机制
B、独立核算机制
C、高效的审批机制
D、激励约束机制
E、专业化的人员培训机制
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行应重建立和完善小企业授信“六项机制”，包括利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制。【知识点】信用风险控制


下列不属于金融资产管理公司对债权类资产的追偿方式的是（ ）。
A、债权重组
B、破产清偿
C、直接催收
D、诉讼追偿
答案：A
分析解释：《不良金融资产处置尽职指引》第二十六条规定，“对债权类资产进行追偿的，包括直接催收、诉讼（仲裁）迫偿、委托第三方追偿、破产清偿等方式”。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


按照五级分类方式，不良个人贷款包括( )。
A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
E、损失贷款
答案：C,D,E
分析解释：按照五级分类方式，不良个人贷款包括五级分类中的后三类贷款，即次级、可疑和损失贷款。银行应按照银行监管部门的规定定期对不良个人贷款进行认定。故本题选CDE。【知识点】贷后管理


下列不属于贷款或信用卡的逾期记录与实际不符的异议类型的是( )。
A、他人冒用或盗用个人身份获取信贷或信用卡
B、个人贷款按约定由单位或担保公司或其他机构代偿，但他们没有及时到银行还款造成逾期
C、个人办理的信用卡从来没有使用过因欠年费而造成逾期
D、个人不清楚银行确认逾期的规则
答案：A
分析解释：根据规定，B、C、D三项均属于认为贷款或信用卡的逾期记录与实际不符的情形；A项属于认为某一笔贷款或信用卡本人根本就没申请过的情况。故本题选A。【知识点】个人征信报告异议处理


商业银行公司信贷管理的原则包括（ ）。
A、全流程管理原则
B、实贷实付原则
C、协议承诺原则
D、贷放分控原则
E、诚信申贷原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：公司信贷管理的原则包括：(1)全流程管理原则。(2)诚信申贷原则。(3)协议承诺原则。(4)贷放分控原则。(5)实贷实付原则。(6)贷后管理原则。【知识点】公司信贷管理原则


下列商业银行各部门中，（）负责客户营销和维护，也是银行的“利润中心”。
A、信贷管理部门
B、合规部门
C、风险管理部门
D、信贷业务前台部门
答案：D
分析解释：一般而言，信贷前台部门负责客户营销和维护，也是银行的利润中心，如公司业务部门、个人贷款业务部门，同时也是贷后管理及客户风险控制的第一责任人【知识点】4．信贷业务前中后台部门


下列选项中，不属于季节性资产增加的融资渠道的是（ ）。
A、季节性商业负债增加
B、内部融资
C、出售原材料
D、银行贷款
答案：C
分析解释：季节性资产增加的三个主要融资渠道为：(1)季节性商业负债增加：应付账款和应计费用。(2)内部融资，来自公司内部的现金和有价证券。(3)银行贷款。【知识点】借款需求分析的意义


下列情形中，可能导致流动资产增加的是（ ）。
A、长期投资
B、固定资产扩张
C、固定资产重置
D、季节性销售增长
答案：D
分析解释：从资产负债表看，季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加；固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加。故本题选D。【知识点】借款需求的影响因素


具有季节性销售特点的公司将经历存货和应收账款等资产的季节性增长，存货增长通常会出现在销售旺季期间或之前，而应收账款增加则主要是由销售增长引起的。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：具有季节性销售特点的公司将经历存货和应收账款等资产的季节性增长，存货增长通常会出现在销售旺季期间或之前，而应收账款增加则主要是由销售增长引起的。【知识点】销售变化引起的需求


公司的成本结构是指（ ）。
A、固定成本与营业收入之比
B、固定成本与可变成本之差
C、固定成本与可变成本之比
D、固定成本与可变成本之和
答案：C
分析解释：在行业风险分析框架中，成本结构是指某一行业内企业固定成本与可变成表之间的比例。成本结构主要由固定成本、变动成本、经营杠杆和盈亏平衡点组成。故本题选C。【知识点】行业风险分析


信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑（ ）。
A、控股股东行为的规范
B、对内部控制人的激励约束
C、董事会的结构
D、公司运作
E、信息披露
答案：A,B
分析解释：信贷人员对客户法人治理结构的评价要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的激励约束这两个因素。在此基础上，分析董事会的结构、运作及信息的披露。【知识点】客户品质的基础分析


下列关于贷款保证合同的说法中，错误的是（ ）。
A、保证合同要以书面形式订立
B、书面保证合同只能单独订立
C、保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同
D、最高贷款限额包括贷款余额和最高贷款累计额，在签订保证合同时需加以明确，以免因理解不同发生纠纷
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国担保法》的规定，书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点


《中华人民共和国担保法》规定了在法律规定一定范围内的财产抵押时，双方当事人不但要签订抵押合同，而且要办理（ ）。
A、抵押物审查
B、抵押物验收
C、抵押物登记
D、抵押物验证
答案：C
分析解释：《中华人民共和国担保法》规定了在法律规定一定范围内的财产抵押时，双方当事人不但要签订抵押合同，而且要办理抵押物登记，否则抵押合同无效。【知识点】抵押担保的主要风险与管理要点


贷款质押的最主要风险因素是（ ）。
A、虚假质押风险
B、司法风险
C、汇率风险
D、操作风险
答案：A
分析解释：目前银行办理的质押贷款在业务中主要的风险有：虚假质押风险、司法风险、汇率风险和操作风险。其中，虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。【知识点】质押担保的主要风险和管理要点


按照阶段划分，风险处置可以划分为（ ）。
A、预警性处置
B、全面性处置
C、预控性处置
D、系统性处置
E、阶段性处置
答案：B,C
分析解释：风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。风险处置按照阶段可以划分为预控性处置与全面性处置。故本题选BC。【知识点】风险预警程序


信贷档案是确定借贷双方法律关系和权利义务的重要凭证，是贷款管理情况的重要记录。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信贷档案是确定借贷双方法律关系和权利义务的重要凭证，是贷款管理情况的重要记录。科学地记录、保管和使用信贷档案，是加强贷款管理、保护贷款安全的重要基础。【知识点】信贷档案管理


按照《贷款风险分类指导原则》规定，银行贷款风险分类不包括（ ）。
A、正常类
B、损失类
C、跟踪类
D、可疑类
答案：C
分析解释：中国银监会在2007年发布54号文件《贷款风险分类指导原则》，至少将贷款划分为五类（亦称“五级分类”），即正常、关注、次级、可疑和损失。故本题选C。【知识点】贷款分类的标准


下列银行贷款分类中，不属于不良贷款的是（ ）。
A、关注
B、次级
C、可疑
D、损失
答案：A
分析解释：中国银行业监督管理委员会在2007年发布54号文件《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失，后三类合称为不良贷款。【知识点】贷款分类的标准


中国银行业监督管理委员会在《贷款风险分类指引》中将贷款划分为（ ）。
A、正常类贷款
B、关注类贷款
C、次级类贷款
D、可疑类贷款
E、损失类贷款
答案：A,B,C,D,E
分析解释：中国银行业监督管理委员会在2007年发布54号文件《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失，后三类合称为不良贷款。【知识点】贷款分类的标准


（）是商业银行针对特定目标客户群体进行的个人理财服务。
A、理财计划
B、保证收益理财计划
C、非保证收益理财计划
D、私人银行业务
答案：A
分析解释：综合理财服务可进一步划分为理财计划和私人银行业务两类，其中理财计划是商业银行针对特定目标客户群体进行的个人理财服务。（知识点：银行个人理财业务分类）（题库维护老师：GYN）


金边债券是指（）
A、国债
B、地方政府债
C、公司债
D、企业债
答案：A
分析解释：政府债券：政府债券是政府为筹集资金而发行的债券，主要包括国债、地方政府债券等。国债因其信誉好、利率优、风险小被称为金边债券。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


（ ）被称为金边债券。
A、企业债券
B、政府债券
C、公司债券
D、公募债券
答案：B
分析解释：政府债券：政府债券是政府为筹集资金而发行的债券，主要包括国债、地方政府债券等。国债因其信誉好、利率优、风险小被称为金边债券。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


在我国，可视为零息债券的是（）。
A、附息债券
B、一次还本付息债券
C、贴现债券
D、分期还本付息债券
答案：B
分析解释：按利息的支付方式不同，债券可划分为附息债券、一次还本付息债券和贴现债券等。我国的一次还本付息债券可视为零息债券。故本题选B。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


债券是投资者向政府，公司或金融机构提供资金的债权凭证，表明发行人负有在指定日期向持有人支付利息，并在到期日偿还本金的责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：债券是指投资者向政府，公司或金融机构提供资金的债权凭证，表明发行人负有在指定日期向持有人支付利息，并在到期日偿还本金的责任。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列不属于金融期权要素的是（）。
A、基础资产
B、到期日
C、交易场所
D、执行价格
答案：C
分析解释：金融期权的要素包括：①基础资产，或称标的资产；②期权的买方；③期权的卖方；④执行价格；⑤到期日；⑥期权费。故本题选C。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


黄金含金量的多少被称为成色，通常用百分或者千分含量表示，下面（ ）不是上海黄金交易所规定参加交易的金条成色规格。
A、＞99%
B、＞99.5%
C、＞99.99%
D、＞99.9%
答案：A
分析解释：上海黄金交易所规定参加交易的金条成色有4种规格：＞99.99%、＞99.95%、＞99.9%、＞99.5%。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


一般而言，（ ）由于投资期限短，资金赎回灵活，本金、收益安全性高，通常被作为活期存款的替代品。
A、结构性理财产品
B、利率挂钩类理财产品
C、现金管理类理财产品
D、债券型理财产品
答案：C
分析解释：现金管理类理财产品具有投资期短，资金申购、赎回灵活，本金及收益安全性相对较高等特点，通常被视为活期存款的替代品。 （知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


下列理财产品中通常被作为活期存款的替代品的是（）。
A、信贷资产类理财产品
B、现金管理类理财产品
C、结构性理财产品
D、债券型理财产品
答案：B
分析解释：现金管理类理财产品具有投资期短，资金申购、赎回灵活，本金及收益安全性相对较高等特点，通常被视为活期存款的替代品。。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


个人生命周期包括（）。
A、探索期
B、建立期
C、成长期
D、维持期
E、高峰期
答案：A,B,D,E
分析解释：个人生命周期按年龄层可分为6个阶段，依次是探索期、建立期、稳定期、维持期、高峰期和退休期。C项属于家庭生命周期。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


下列关于家庭生命周期的表述中，正确的有（ ）。
A、家庭成熟期收入达到巅峰，支出渴望降低，为准备退休金的黄金期
B、家庭衰老期也称空巢期，此时应在退休前把所有的负债还清
C、家庭成长期可积累的资产逐年增加，要开始控制投资风险
D、家庭形成期是指从结婚到子女出生，家庭成员随子女出生而增加
E、家庭成长期可积累的资产逐年减少，要开始控制投资风险
答案：A,C,D
分析解释：在家庭成熟期，退休前应结清所有大额负债，B项错误。家庭成长期可积累的资产逐年增加，要开始控制投资风险，E项错误。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


关于单利和复利的区别，下列说法正确的是（）。
A、单利的计息期总是一年，而复利则有可能为季度、月或日
B、用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，而复利就有现值和终值之分
C、单利属于名义利率，而复利则为实际利率
D、单利仅在原有本金上计算利息，而复利是对本金及其产生的利息一并计算
答案：D
分析解释：单利始终以最初的本金为基数计算收益，而复利则以本金和利息为基数计算，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。（知识点：货币时间价值概念与影响因素）（题库维护老师：GYN）


张先生计划向银行借款200万元，约定5年内按年利率10%均匀偿还，则他每年应还本付息的金额为（ ）万元。（答案取近似数值）
A、44.1
B、46.7
C、52.8
D、40.0
答案：C
分析解释：查普通年金现值系数表，当r=10%，n=5时，年金现值系数为3.79，故年金PMT=200/3.79=52.8（万元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


关于客户信息收集的具体步骤，下列说法错误的是（）。
A、引导客户，告诉客户为什么要了解这些信息
B、理财师自己没有心理障碍，是站在为客户解决问题的立场上，需要去深入了解客户的财务信息
C、制定系统性收集客户信息的框架，便于把问题延伸出来，较为全面地了解客户信息
D、在具体提问的时候，尽可能先围绕客户关心的问题，可以去问些与其不相关的信息
答案：D
分析解释：在客户信息收集中，具体提问的时候，尽可能先围绕客户关心的问题，不要去问那些与其不相关的信息。故本题选D。 （知识点：收集客户信息的必要性和基本技巧）（题库维护老师：GYN）


非预期损失与灾难性损失是包含与被包含的关系，即灾难性损失是非预期损失中的一个子项。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在实践中，通常将金融风险可能造成的损失分为预期损失、非预期损失和灾难性损失三大类。非预期损失与灾难性损失是并列关系而非包含与被包含的关系。故本题选B。[知识点：风险与损失]


下列关于战略风险的说法，正确的有（ ）。
A、商业银行战略目标缺乏整体兼容性
B、为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷
C、为实现目标所需要的资源匮乏
D、整个战略实施过程的质量难以保证
E、它是一种独立风险
答案：A,B,C,D
分析解释：A、B、C、D四项均属于战略风险主要体现的内容；E项战略风险同声誉风险一样，与其他主要风险密切联系且相互作用，因此同样是一种多维风险。故本题选ABCD。[知识点：战略风险]


风险控制可以分为事前控制和事后控制，常用的事前控制方法不包括（ ）。
A、限额管理
B、制定应急预案
C、风险定价
D、风险转移
答案：D
分析解释：商业银行常用的事前控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案等；常用的事后控制的方法有风险缓释或风险转移、风险资本的重新分配、提高风险资本水平等。[知识点：风险控制／缓释]


通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险目的的方法是（ ）。
A、风险状况分析
B、投资状况分析
C、经营状况分析
D、财务状况分析
答案：D
分析解释：财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。故本题选D。[知识点：财务状况分析]


商业银行贷款组合的总体信用风险通常大于单笔贷款信用风险的简单加总。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款组合内的各单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性。正是由于这种相关性，贷款组合的整体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。故本题选B。【知识点：贷款组合的信用风险识别】


违约损失率是指估计的某一债项违约导致的损失金额占该违约债权风险暴露的比例，影响它的因素主要包括（ ）。
A、项目因素
B、公司因素
C、行业因素
D、地区因素
E、宏观经济周期因素
答案：A,B,C,D,E
分析解释：违约损失率是指估计的某一债项违约导致的损失金额占该违约债项风险暴露的比例，影响它的因素主要包括项目因素、公司因素、行业因素、地区因素、宏观经济周期因素。[知识点：债项评级]


商业银行进行信用风险预警分析时，可考虑将（ ）作为区域风险预警信号。
A、区域相关法律法规重大调整
B、区域内客户资信状况普遍降低
C、区域主导产业出现衰退
D、区域经济整体下滑
E、区域内的产业发展规划不合理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：区域风险通常表现为区域政策法规的重大变化、区域经营环境的恶化以及区域内部经营管理水平下降、区域信贷资产质量恶化等。题目中的五项均为区域风险预警信号。【知识点：区域风险预警】


根据报告内容，市场风险报告的类别主要有（ ）。
A、风险限额控制报告
B、市场风险计量管理报告
C、市场风险专题报告
D、重大市场风险报告
E、市场风险监测分析日报
答案：B,C,D,E
分析解释：根据报告内容，市场风险报告可分为市场风险计量管理报告、市场风险专题报告、重大市场风险报告，以及市场风险监测分析日报等。故本题选BCDE。[知识点：市场风险报告的内容和种类]


下列关于商业银行操作风险的表述，错误的是（ ）。
A、内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件均有可能造成操作风险损失
B、内部流程引起的操作风险表现为流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力等
C、操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域
D、一起操作风险损失事件仅对应一种形态的损失
答案：D
分析解释：一起操作风险损失事件可能发生多形态的损失，如信息系统发生故障，可能引起监管罚没、对外赔偿、法律成本等多种形态的损失。D项说法不正确。故本题选D。【知识点】操作风险特征和分类


内外勾结作案形成的操作风险损失的事件类型是（ ）。
A、内部欺诈事件、外部欺诈事件
B、信息科技系统事件
C、客户、产品和业务活动事件
D、执行、交割和流程管理事件
答案：A
分析解释：一起操作风险损失事件，可能涉及多个损失事件类型，如内外勾结作案形成的操作风险损失就涉及内部欺诈事件、外部欺诈事件两个事件类型。故本题选A。[知识点：基于损失事件类型的分类]


损失数据收集的内容包括（ ）。
A、总损失数额信息
B、总损失中收回部分信息
C、抵押资产的可变现净值
D、损失事件发生的主要原因的描述信息
E、损失事件发生的时间、发生的单位信息
答案：A,B,D,E
分析解释：操作风险损失数据收集的内容包括：①总损失数额信息；②总损失中收回部分信息；③损失事件发生的主要原因的描述信息；④损失事件发生的时间、发生的单位信息。【知识点：损失数据收集】


洗钱通常是指运用各种手法掩饰或隐瞒非法资金的来源和性质，把它变成看似合法资金的行为和过程。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：洗钱通常是指运用各种手法掩饰或隐瞒非法资金的来源和性质，把它变成看似合法资金的行为和过程。比如，为犯罪分子提供银行账户或证券账户、购买有价证券、转移资金等。【知识点：洗钱】


（ ）是指商业银行通过资产证券化、期权、掉期等衍生金融工具获得资金的能力。
A、资产流动性
B、负债流动性
C、表外流动性
D、表内流动性
答案：C
分析解释：表外流动性是指商业银行通过资产证券化、期权、掉期等衍生金融工具获得资金的能力，表外金融工具较为复杂，不确定性强，可产生流动性，亦可消耗流动性。[知识点：流动性风险基本概念]


下列做法中，不符合商业银行为了更好管理流动性风险的是（）。
A、建立多层次的流动性屏障
B、提高流动性管理的预见性
C、通过金融市场控制风险
D、提高负债的流动性
答案：D
分析解释：D项，商业银行流动性风险管理的核心是要尽可能地提高资产的流动性和负债的稳定性，并在两者之间寻求最佳的风险一收益平衡点。故本题选D。[知识点：市场流动性风险与融资流动性风险]


我国规定，商业银行流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（ ）。
A、25%
B、30%
C、50%
D、75%
答案：A
分析解释：根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》第八条，流动性比率为流动性资产余额与流动性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。[知识点：短期流动性风险计量]


某商业银行当期在央行的超额准备金存款为43亿元，库存现金为11亿元。若该行当期各项存款为2138亿元，则该银行超额备付金率为（ ）。
A、2.76%
B、2.53%
C、2.98%
D、3.78%
答案：B
分析解释：由题可得，人民币超额备付金率=（在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金）／各项存款×100%=（43+11）/2138×100%=2.53%。【知识点】短期流动性风险计量


重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少（ ）向董事会报告。
A、每半年
B、每季度
C、每个月
D、每年
答案：B
分析解释：重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每季度向董事会报告。在风险暴露可能威胁到银行盈利、资本和声誉的情况下，商业银行应当及时向董事会和高级管理层报告。[知识点：国别风险报告]


下列属于银行业监督管理目标的是（ ）。
A、防止通货膨胀
B、促进宏观经济平稳运行
C、促进经济增长
D、维护公众对银行业的信心
答案：D
分析解释：根据《银行业监督管理法》第三条规定：“银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心，银行业监督管理应当保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。”


A 公司有一笔闲置资金，准备进行项目投资，现有甲、乙、丙、丁四个方案可供选择，四个方案的原始投资额与寿命期均不相同，甲方案的净现值最大，乙方案的年金净流量最大，丙方案的动态回收期最大，丁方案的内含报酬率最大，则下列说法中正确的有（）。
A、若是互斥投资方案，则应选择甲方案
B、若是互斥投资方案，则应选择乙方案
C、若是独立投资方案，则应选择丙方案
D、若是独立投资方案，则应选择丁方案
答案：["B","D"]
分析解释：互斥方案，在期限相同的情况下，选净现值大的方案，期限不相同的情况下，选年金净流量(等额年金数额)大的方案，选项 B
正确;独立方案一般用内含报酬率来判断，选项 D 正确。


根据责任成本管理基本原理，成本中心只对可控成本负责。可控成本应具备的条件有（）。
A、该成本是成本中心可计量的
B、该成本的发生是成本中心可预见的
C、该成本是成本中心可调节和控制的
D、该成本是为成本中心取得收入而发生的
答案：["A","B","C"]
分析解释：可控成本是指成本中心可以控制的各项耗费，它应具备三个条件：第一，该成本的发生是成本中心可以预见的;第二，该成本是成本中心可以计量的;第三，该成本是成本中心可以调节和控制的。


在财务分析中，企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业经营决策者必须对企业经营理财的各个方面，包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握，主要进行各方面综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。


积极的财政政策包括（ ）。
A、减少税收
B、减少政府支出
C、扩大货币供给
D、降低财政赤字率
答案：A
分析解释：积极的财政政策要加大力度，对企业实行减税（A），并用阶段性提高财政赤字率的办法弥补收支缺口，保障政府应该承担的支出责任。（知识点：我国经济政策体系）（题库维护老师：GYN）


（ ）就是要求银行业金融机构自身要建立起有效的内部管控机制，在此基础上，监管者负责督促银行业金融机构不断完善内控制度，提高风险管控能力。
A、管法人
B、管风险
C、管内控
D、提高透明度
答案：C
分析解释：所谓“管内控”，就是要求银行业金融机构自身要建立起有效的内部管控机制，在此基础上，监管者负责督促银行业金融机构不断完善内控制度，提高风险管控能力。[知识点：监管理念与标准]


根据保证金担保的对象不同，保证金存款可以分为（ ）。
A、银行承兑汇票保证金
B、信用证保证金
C、个人购汇保证金
D、黄金交易保证金
E、远期结售汇保证金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：按照保证金担保的对象不同，保证金存款可分为以下5种：1）银行承兑汇票保证金；2）信用证保证金；3）黄金交易保证金；4）个人购汇保证金；5）远期结售汇保证金。[知识点：概述]


关于流动资金贷款主要监管要求，说法错误的是（ ）。
A、严格贷款用途
B、保障资金安全
C、加强支付管理
D、强化合同管理
答案：B
分析解释：选项B错误，流动资金贷款的主要监管要求包括：（1）严格贷款用途。（2）合理测算贷款额度。（3）加强支付管理。（4）强化合同管理。（5）明确法律责任。[知识点：主要监管要求]


商业银行投资业务管理的基本原则不包括（ ）。
A、防范风险的原则
B、盈利性原则
C、期限匹配和结构管理相结合的原则
D、保持流动性和效益性的平衡
答案：B
分析解释：投资业务管理基本原则包括：（一）统一授信的原则，（二）防范风险的原则，（三）期限匹配和结构管理相结合的原则，（四）保持流动性和效益性的平衡。[知识点：债券投资管理基本原则]


下列不属于检查商业银行是否建立了完善银行卡操作规程并严格按章执行的内容的是（ ）。
A、对空白卡和制卡业务的管理
B、对成品卡和密码信函的登记管理
C、对柜员管理
D、对持卡人管理
答案：D
分析解释：检查商业银行是否建立了完善银行卡操作规程并严格按章执行，内容包括对空白卡和制卡业务的管理、成品卡和密码信函的登记管理以及对柜员管理等内容。故选项D不选。[知识点：监管要求]


优化资产负债品种结构的原则是要发展高风险、高收益的业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：优化资产负债品种结构的原则就是要发展收益高、风险低的业务，降低高风险、低收益业务占比，并要综合考虑利润目标、风险偏好和市场预期等因素。[知识点：优化资产负债品种、区域结构]


在计算风险管理类指标时，银行业金融机构应当充分考虑考评对象风险分类、识别和计量的准确性。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第七条规定，“在计算风险管理类指标时，银行业金融机构应当充分考虑考评对象风险分类、识别和计量的准确性”。[知识点：绩效考评指标体系的设计]


（ ）是指信托公司作为受托人，在信托项目的产品设计、客户推介、项目筛选、投资决策等重要环节不承担实质职责，并收取相对较低信托报酬的信托业务。
A、主动管理信托
B、被动管理信托
C、融资类信托
D、事务管理类信托
答案：B
分析解释：被动管理信托是指信托公司作为受托人，在信托项目的产品设计、客户推介、项目筛选、投资决策等重要环节不承担实质职责，并收取相对较低信托报酬的信托业务。[知识点：信托业务的分类]


以下关于SPV的描述错误的是（ ）。
A、设立SPV开展融资租赁业务是国际市场的通用做法
B、SPV不利于控制项目风险
C、SPV有利于降低项目成本
D、SPV实现了风险隔离
答案：B
分析解释：SPV实现了风险隔离，规避了出租人母公司或其他隶属项目公司由于经营不善而导致对出租人及项目的不良影响，而且形成了项目的封闭运作，有利于控制项目风险。[知识点：特殊目的公司]


关于消费者投诉，下列说法错误的是（）。
A、按照投诉的影响程度，分为一般性投诉与重大投诉
B、银行应为客户投诉提供必要的便利，在各营业网点和官方网站的醒目位置公布电话、网络、信函等投诉处理渠道
C、明确人员权限划分，使全员“知其职、尽其责”，构建无缝链接的快速处理通道
D、投诉处理情况复杂或有特殊原因的，可以适当延长处理时限，无需告知客户
答案：D
分析解释：投诉处理应当高效快速，情况复杂或有特殊原因的，可以适当延长处理时限，并应以短信、邮件、信函等方式告知客户延长时限及理由。（知识点：投诉处理基本要求）（题库维护老师：GYN）


根据中国人民银行有关规定，贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按（ ）调整，也可采用固定利率的确定方式。
A、日
B、月
C、季
D、半年
E、年
答案：B,C,E
分析解释：贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、季、年调整，也可采用固定利率的确定方式。故本题选B、C、E。[知识点]贷款利率


押品管理是指押品的受理、审查、评估、权利设立、监控、返还与处置等一系列活动。下列选项中，属于押品管理所应遵循的原则的有（）。
A、合法性原则
B、有效性原则
C、审慎性原则
D、一般化原则
E、平衡制约原则
答案：A,B,C,E
分析解释：除ABCE四项外，押品管理的原则还包括差别化原则，即根据不同类型押品的特点，在准入、审查、价值评估和贷后监控等方面采取不同的政策、标准、方法和要求。[知识点]押品管理的原则


下列关于个人住房贷款的表述，不正确的有（ ）。
A、个人住房贷款的利率按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理
B、个人住房贷款利率可采用固定利率和浮动利率
C、个人住房贷款采取的担保方式以抵押担保为主
D、个人住房贷款实质是一种融资关系加上商品买卖关系
E、个人住房贷款的计息、结息方式，由银行确定
答案：D,E
分析解释：D项，从融通资金的方式来说，个人住房贷款是以抵押物的抵押为前提而建立起来的一种借贷关系；E项，个人住房贷款的计息、结息方式，由借贷双方协商确定。[知识点]个人住房贷款的特征


办理个人教育贷款时，信用风险的防控措施包括（ ）。
A、加强学生的诚信教育
B、加强对借款人的贷前审查
C、建立有效的信息披露机制
D、建立和完善防范信用风险的预警机制
E、完善银行个人教育贷款的催收管理系统
答案：A,B,C,D,E
分析解释：1．加强对借款人的贷前审查2．建立和完善防范信用风险的预警机制3．完善银行个人教育贷款的催收管理系统4．建立有效的信息披露机制5．加强对学生的诚信教育[知识点]信用风险管理


下列关于采用抵押方式申请商用房贷款的表述，错误的是（ ）。
A、在抵押期间，借款人未经贷款银行同意，不得转移、变卖或再次抵押已被抵押的财产
B、用于抵押的财产需要估价的，可以由贷款银行进行评估，也可委托贷款银行认可的资产评估机构进行估价
C、以房产作抵押的，借款人必须按照《民法典》的规定办理抵押登记手续
D、以所购商用房（通常要求借款人拥有该商用房的产权）作抵押的，由贷款银行和借款人协商后决定是否有必要与开发商签订商用房回购协议
答案：D
分析解释：D项，采用抵押方式申请商用房贷款，以所购商用房（通常要求借款人拥有该商用房的产权）作抵押的，由贷款银行决定是否有必要与开发商签订商用房回购协议。[知识点]个人商用房贷款要素


经核查，征信服务中心如无法确认异议信息的正误，应（ ）。
A、对该异议信息作特殊标注
B、对信息进行复核
C、保留原信息
D、按申请人要求更改个人信用信息
答案：C
分析解释：根据有关规定，经过核查，无法确认异议信息存在错误的，征信服务中心不得按照异议申请人的要求更改相关个人信息，即应保留原信息。故本题选C。[知识点]个人征信报告异议的概念及种类


风险分散的原理是（ ）。
A、两种资产之间的收益率变化完全正相关
B、用标准差度量的加权组合资产的风险大于各资产风险的加权和
C、用标准差度量的加权组合资产的风险小于各资产风险的加权和
D、用标准差度量的加权组合资产的风险等于各资产风险的加权和
答案：C
分析解释：当两种资产之间的收益率变化不完全正相关（即ρ<1）时，该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和，揭示了资产组合降低和分散风险的数理原理。[知识点：风险分散的数理原理]


风险分散的原理是（ ）。
A、两种资产之问的收益率变化完全正相关
B、用标准差度量的加权组合资产的风险大于各资产风险的加权和
C、用标准差度量的加权组合资产的风险小于各资产风险的加权和
D、崩标准差度量的加权组合资产的风险等于各资产风险的加权和
答案：C
分析解释：当两种资产之间的收益率变化不完全正相关（即ρ<1）时，该资产组合的整体风险小于各项资产风险的加权之和，揭示了资产组合降低和分散风险的数理原理。[知识点：风险分散的数理原理]


以下常用的风险控制方法中，属于事后控制的是（ ）。
A、限额管理
B、制定应急预案
C、风险定价
D、风险转移
答案：D
分析解释：商业银行常用的事前控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案等;常用的事后控制的方法有风险缓释或风险转移、风险资本的重新分配、提高风险资本水平等。[知识点：风险控制／缓释]


风险控制可以分为事前控制和事后控制，常用的事前控制方法不包括（ ）。
A、限额管理
B、制定应急预案
C、风险定价
D、风险转移
答案：D
分析解释：商业银行常用的事前控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案等；常用的事后控制的方法有风险缓释或风险转移、风险资本的重新分配、提高风险资本水平等。[知识点：风险控制／缓释]


（ ）是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类和性质。
A、感知风险
B、分析风险
C、特别风险
D、单一风险
答案：A
分析解释：风险识别包括感知风险和分析风险两个环节：感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类和性质；分析风险是深入理解各种风险的成因及变化规律。[知识点：风险识别／分析]


某公司2018年销售收入为1亿元，销售成本为1000万元。2018年期初存货为300万元，2018年期末存货为250万元，则该公司2018年存货周转率为（ ）。
A、3.55
B、6.35
C、3.63
D、2.25
答案：C
分析解释：根据存货周转天数的计算公式，分两步计算：①存货周转率=产品销售成本／[（期初存货+期末存货）/2]=1000/[(300+250)/2]≈3.63。[知识点：财务比率分析]


横向一体化企业集团。这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：纵向一体化企业集团。这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。[知识点：集团法人客户的整体状况分析]


由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同，一般来说，大型银行的中值在（ ）左右。
A、20%
B、50%
C、60%
D、100%
答案：C
分析解释：由于商业银行类型不同，客户基础不同，其核心负债比例的中值或平均值也不同，一般来说，大型银行的中值在60%左右，股份制银行的中值在50%左右。[知识点：其他中长期结构性指标]


压力情景一般分为轻度压力及重度压力。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：压力情景一般分为轻度压力、中度压力以及重度压力。三种压力情景按照顺序不断增强，其中轻度压力应比基准情况更为严峻，重度压力应反映极端但可能发生的情况。[知识点：压力情景定义]


下列关于商业银行资本规划的表述，错误的是（ ）。
A、银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性
B、资本规划应充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素
C、对于轻度压力测试结果，银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施
D、资本规划应至少设定内部资本充足率3年目标
答案：C
分析解释：C项，对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道。[知识点：资本规划的监管要求]


银行股东拥有银行经营的决策权、投票权、转让股份等权利。股东通过行使权利给银行经营者施加经营压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行股东拥有银行经营的决策权、投票权、转让股份等权利。股东通过行使权利给银行经营者施加经营压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束。[知识点：市场约束参与方及其作用]


对于合理的贷款申请，业务人员可立即作出受理的承诺。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如客户的贷款申请可以考虑（但还不确定是否受理），调查人员应当向客户获取进一步的信息资料，并准备后续调查工作，注意不得超越权限轻易作出有关承诺。故本题错误。【知识点】面谈访问


公司的成本结构是指（ ）。
A、固定成本与营业收入之比
B、固定成本与可变成本之差
C、固定成本与可变成本之比
D、固定成本与可变成本之和
答案：C
分析解释：在行业风险分析框架中，成本结构是指某一行业内企业固定成本与可变成表之间的比例。成本结构主要由固定成本、变动成本、经营杠杆和盈亏平衡点组成。故本题选C。【知识点】行业风险分析


下列关于工艺技术方案评估的说法，错误的是（）。
A、目的是分析工艺的先进性
B、要熟悉项目产品国内外现行工业化生产的工艺技术特点及优缺点
C、要对所收集到资料和数据的完整性、可靠性、准确性进行研究
D、要了解国内外同类项目技术与装备的发展趋势
答案：A
分析解释：对工艺技术方案进行分析评估的目的是分析产品生产全过程技术方法的可行性，并通过不同工艺方案的比较，分析其技术方案是否是综合效果最佳的工艺技术方案。【知识点】技术及工艺流程分析


设备选择评估的主要内容有（）。
A、设备生产能力
B、设备经济性
C、设备配套性
D、设备使用寿命
E、设备可靠性
答案：A,B,C,D,E
分析解释：设备选择评估的主要内容一般有以下几个方面：设备的生产能力和工艺要求、是否具有较高的经济性、设备的配套性、设备的使用寿命和可维护性、设备的可靠性。【知识点】技术及工艺流程分析


李先生胁迫王先生为其提供担保的行为违反()。
A、平等原则
B、自愿原则
C、公平原则
D、诚实信用原则
答案：D
分析解释：诚实信用原则的体现之一是：如果担保中的当事人一方明知他人受到欺诈、胁迫或因其他原因，在违背真实意思的情况下为自己提供担保的，这种不诚实的受益是不被允许的。【知识点】担保原则


下列关于抵押物估价的正确说法是( )。
A、可以由抵押人自行评估
B、可以由债务人自行评估
C、可委托具有评估资格的中介机构给予评估
D、可以由抵押人委托给政府物价部门进行估价
答案：C
分析解释：我国的法律尚未对抵押物估价问题做出具体规定，一般的做法就是由抵押人与银行双方协商确定抵押物的价值，委托具有评估资格的中介机构给予评估或银行自行评估。【知识点：抵押物的估价】


抵押担保的范围包括( )，或按抵押合同规定执行。
A、主债权
B、主债权的利息
C、违约金
D、损害赔偿金
E、实现抵押权的费用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。如果抵押合同另有规定的，按照规定执行，所以A、B、C、D、E选项均符合题意。【知识点：抵押担保的范围】


作为信贷授权的一种重要载体，授权书中应该载明的内容有()。
A、授权人全称
B、受权人全称
C、授权范围和权限
D、授权书生效日期和有效期限
E、对限制越权的规定
答案：A,B,C,D,E
分析解释：授权书应当载明以下内容：授权人全称；受权人全称；授权范围和权限：关于转授权的规定；授权书生效日期和有效期限；对限制越权的规定；其他需要规定的内容。【知识点：信贷授权的载体】


首次放款的先决条件中贷款类文件包括( )。
A、借贷双方已正式签署的借款合同
B、现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复
C、公司章程
D、全体董事的名单及全体董事的签字样本
答案：A
分析解释：首次放款的先决条件文件中贷款类文件包括：借贷双方已正式签署的借款合同；银行之间已正式签署的贷款协议（多用于银团贷款）。其余选项属于公司类文件包括的内容。【知识点：先决条件】


某银行组织辖内10个分行进行抵债资产拍卖活动，累计处理抵债资产5亿元，变现金额3亿元，待处理的抵债资产总价为2亿元，那么，该银行抵债资产变现率为（）。
A、55％
B、40％
C、60％
D、50％
答案：C
分析解释：抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值／已处理的抵债资产总价（原列账的计算价值）×100％。题中，该银行抵债资产变现率=3÷5×100％=60％。【知识点：抵债资产管理】


其他收入是指工作收入、投资收入之外的收入，如中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，如来自他人的财务支持（如父母或者离异配偶的抚养费）或财产继承、赠与等。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：其他收入是指工作收入、投资收入之外的收入，如中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，如来自他人的财务支持（如父母或者离异配偶的抚养费）或财产继承、赠与等。【知识点】家庭收入的分类


老李预计其子3年后上大学，届时需学费30万元，老李每年投资8万元于年投资回报率6%的平衡型基金，则3年后老李（）。
A、无需再额外支付学费
B、会获得超过30万元的本息和
C、需要额外支付2万元
D、需要额外支付3万元
答案：D
分析解释：本题考查教育金缺口的计算。3年后总投资累计：8×[（1＋6%）＋（1＋6%）2＋（1＋6%）3]＝27（万元）。差额＝30－27＝3（万元）。【知识点】长期教育投资规划工具


计算资金需求和退休收入应当以（ ）为参照指标。
A、历史消费水平
B、综合消费水平
C、当前消费水平
D、未来消费水平
答案：C
分析解释：计算资金需求和退休收入：以当前消费水平为参照指标，综合考虑未来维持一定生活品质所需要的资金适当调整资金需求；退休收入方面综合考虑社会保障、企业年金、储蓄存款等多种收入来源。


在均衡状态下，最优风险组合中共有200只股票，200只股票市值合计为500亿元，其中某证券市值为5亿元，该证券在最优风险组合中的占比应该为（ ）。

A、1%
B、大于0且不高于0.5%
C、大于0且不高于1%
D、0.5%
答案：A
分析解释：所谓市场组合是指由所有证券构成的组合，在这个组合中，每一种证券的构成比例等于该证券的相对市值。一种证券的相对市值等于该证券的总市值除以所有证券的市值总和。5/500=1%。


有限理性在证券市场上的表现包括（ ）。
A、过度自信
B、反应过度和反应不足
C、损失厌恶
D、处置效应
E、神奇式思考
答案：A,B,C,D,E
分析解释：有限理性在证券市场上的表现形式有：(1)过度自信。(2)反应过度和反应不足。(3)损失厌恶。(4)处置效应。(5)神奇式思考。（知识点：行为金融学）（题库维护老师：zhx）


已知当地契税税率为3%，对于自用普通住宅减半征收。则张云需要交纳契税（ ）元。（单选题）

A、10500
B、21000
C、15800
D、8200
答案：A
分析解释：应纳税额=700000x3%x50%=10500（元）。第六章 税务规划 第四节 房屋交易税务规划 一、房产交易相关税种（知识点：房产交易相关税种）（题库维护老师：zhx）


企业应收账款管理中，信用条件是重要的考量因素之一，其中信用期一般按（ ）先后顺序制定。（1）计算放宽信用条件而需增加的资金占用额（2）计算延长信用期所增加的利润（3）选择有利的信用期
A、（1）（3）（2）
B、（1）（2）（3）
C、（2）（1）（3）
D、（2）（3）（1）
答案：C
分析解释：本题考查应收账款管理。信用期的制定可分为三步，首先，计算延长信用期所增加的利润；其次，计算放宽信用条件而需增加的资金占用额；最后，比较有利的信用期。知识点：企业财务管理需求


下列指标中，属于家庭财务保障涉及的指标的有（ ）。
A、收入结构分析
B、资产负债率
C、偿付比率
D、融资比率
E、理财支出比率
答案：A,E
分析解释：家庭财务保障涉及的指标包括：收入结构分析，理财支出比率等。资产负债率、偿付比率、融资比率属于信用和债务管理指标，因此B、C、D三项不正确。【知识点】家庭财务信息的收集与整理


根据经验法则，在没有贷款本息负担的情况下，消费性支出占税后总收入的比例以不超过70%为宜，在有贷款本息负担的情况下，以不超过30%为宜。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据经验法则，在没有贷款本息负担的情况下，消费性支出占税后总收入的比例以不超过70%为宜，在有贷款本息负担的情况下，以不超过50%为宜。（知识点：家庭财务信息的收集与整理）


投资者张某准备将1 000万元人民币闲置资金用于投资，某基金销售机构公司的销售人员小王向张某推荐了四只产品：a产品是一只公募货币基金，b产品是一只公募股票基金，c产品是一只私募股权投资基金，d产品是一只私募艺术品基金。假定张某是该基金销售机构所认定高风险承受能力的合格投资者，上述基金中，可以向张某推荐的产品是（ ）。
A、a，b
B、c，d
C、b，d
D、a，b，c，d
答案：D
分析解释：私募基金应当向合格投资者募集。因为张某是该基金销售机构所认定的特定合格投资者，则a、b、c、d四种产品均可购买。【知识点】各类资产管理业务简介【考查方向】概念释义【难度】易


下列说法中错误的是（ ）。
A、中小投资者由于资金量小，一般无法通过购买数量众多的股票分散投资风险
B、基金托管人、基金管理人参与基金收益的分配
C、基金投资者是基金的所有者
D、严格监管与信息透明是公募证券投资基金的显著特点
答案：B
分析解释：基金托管人、基金管理人按基金合同的规定收取一定比例的托管费、管理费，不参与基金收益的分配。【知识点】证券投资基金特点【考点】利益共享、风险共担【考查方向】概念释义【难度】易


以下属于面向投资者设计的间接投资工具的是（ ）。
A、股票
B、债券
C、基金
D、保险
答案：C
分析解释：基金是一种间接投资工具，所筹集的资金主要投向有价证券等金融工具或产品。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金监管机构和自律组织，说法错误的是（ ）。
A、在我国，基金监管机构为中国证监会
B、我国的证券交易所是依法设立的，不以营利为目的，为证券的集中和有组织的交易提供场所和设施，履行国家有关法律法规、规章、政策规定的职责，实行自律性管理的法人
C、基金行业自律组织是由证监会组织设立的同业协会
D、我国的基金自律组织是2012年6月6日成立的中国证券投资基金业协会
答案：C
分析解释：基金行业自律组织是由基金管理人、基金托管人及基金市场服务机构共同成立的同业协会。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金监管机构和自律组织【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于债券基金的说法中，正确的是（ ）。
A、无法定期分配收益
B、可以计算平均到期日
C、收益率易于预测
D、利率风险波动性大
答案：B
分析解释：债养基金没有确定的到期日，但可以对债养基金所持有的所有债券计算出一个平均到期日。【知识点】债券基金与债券的区别【考点】债券基金没有确定的到期日【考查方向】概念释义【难度】易


关于FOF的运作规范，说法错误的是（ ）。
A、如果FOF与所投资基金的管理人为同一管理人，在参与被投资基金的持有人大会时，可能面临利益冲突
B、为使投资者能够对FOF运营状况做出客观判断，减少信息不对称，《公开募集证券投资基金运作指引第2号——基金中基金指引》规定，FOF的投资风格应当清晰、鲜明
C、基金管理人应当在FOF所投资基金披露净值的当日，及时披露FOF份额净值和份额累计净值
D、除ETF联接基金外，FOF的基金经理不得同时兼任其他基金的基金经理
答案：C
分析解释：基金管理人应当在FOF所投资基金披露净值的次日，及时披露FOF份额净值和份额累计净值。【知识点】基金中基金的运作规范【考点】强化FOF信息披露【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是基金监管的直接目标。
A、保护投资人合法权益
B、规范证券投资基金活动
C、规范监管措施
D、促进资本市场的健康发展
答案：B
分析解释：规范证券投资基金活动是基金监管的直接目标，也是促进证券投资基金和资本市场健康发展的前提条件。【知识点】基金监管目标【考点】规范证券投资基金活动【考查方向】概念释义【难度】中


基金“四位一体”的监管格局的内容不包括（）。
A、政府监管为核心
B、依法监管为纽带
C、机构内控为基础
D、社会监督为补充
答案：B
分析解释：基金“四位一体”的监管格局是指政府监管为核心、行业自律为纽带、机构内控为基础和社会监督为补充。【知识点】基金监管的基本原则【考点】适度监管原则【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会无权对（ ）进行现场检查。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金服务机构
D、基金中介机构
答案：D
分析解释：中国证监会有权对基金管理人、基金托管人和基金服务机构进行现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是保证公开募集基金稳健运行、保护基金份额持有人利益的必要条件。
A、规范的投资运作
B、高效的风险控制
C、良好的内部治理结构
D、适度的投资范围
答案：C
分析解释：良好的内部治理结构是保证公开募集基金稳健运行、保护基金份额持有人利益的必要条件。【知识点】对基金管理人的监管【考点】对基金管理人内部治理的监管【考查方向】概念释义【难度】中


潜在客户与营销人员关系主要有（ ）等类型。
A、直接关系型
B、间接关系型
C、陌生关系型
D、以上都是
答案：D
分析解释：以潜在客户与营销人员关系为例，针对直接关系型、间接关系型和陌生关系型这三种不同关系类型的客户群。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】客户寻找【考查方向】概念释义【难度】易


在基金客户服务提供方式中，（ ）不能为投资者提供一个面对面交流的机会。
A、讲座
B、语音系统
C、推介会
D、座谈会
答案：B
分析解释：在基金客户服务提供方式中，讲座、推介会和座谈会等能为投资者提供一个面对面交流的机会。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】讲座、推介会和座谈会【考查方向】概念释义【难度】易


投资者教育的内容中，（）即指导投资者对个人资产进行科学的计划和控制。
A、资产配置教育
B、权益保护教育
C、投资决策教育
D、人身安全教育
答案：A
分析解释：本题考查投资者教育的内容。资产配置教育即指导投资者对个人资产进行科学的计划和控制。【知识点】投资者教育的基本原则与内容【考点】投资者教育的内容【考查方向】概念释义【难度】易


中国证券投资基金业协会及基金公司传播基金知识的形式包括（ ）。
Ⅰ.在线路演
Ⅱ.行业主题沙龙
Ⅲ.专题讲座
Ⅳ.培训会
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：中国证券投资基金业协会及基金公司采用在线路演、行业主题沙龙、专题讲座、培训会、全国巡回报告会等形式传播基金知识。【知识点】投资者教育工作的形式【考查方向】概念释义【难度】易


交易是实现基金经理投资指令的最后环节，为防止投资决策随意性和道德风险，决策人与执行人应分离，其含义是指（ ）。
A、基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易
B、基金经理不得直接进行交易，但可以直接向交易员下达投资指令
C、基金经理可直接进行交易
D、基金经理可直接向交易员下达投资指令
答案：A
分析解释：基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。【知识点】投资管理业务控制【考点】基金交易业务控制的主要内容【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理公司授权控制管理，以下表述错误的是（ ）。
A、公司对已经获授权的部门和人员需进行评价和反馈
B、公司应建立授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行
C、公司重大业务授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效
D、基金经理在特定紧急情况下可将投资决策权限授予交易员
答案：D
分析解释：基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。【知识点】投资管理业务控制【考点】基金交易业务控制的主要内容【考查方向】概念释义【难度】易


合规管理的基本原则主要有（）。
①协调性原则；②主观性原则；③公正性原则；④及时性原则；⑤客观性原则；⑥独立性原则；⑦准确性原则；⑧专业性原则
A、②④⑥⑦⑧
B、③④⑤⑦⑧
C、①③⑤⑥⑧
D、①②④⑤⑦
答案：C
分析解释：本题考查合规管理的基本原则。合规管理的基本原则主要有：独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则、协调性原则。【知识点】合规管理的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易


关于经理层人员，说法正确的有（ ）。
Ⅰ.维护公司的统一性和完整性，在其职权范围内对公司经营活动进行独立、自主决策，不受他人干预
Ⅱ.熟悉相关法律、行政法规及中国证监会的监管要求，依法合规、勤勉、审慎地行使职权
Ⅲ.构建公司自身的企业文化，保持公司内部机构和人员责任体系、报告途径的清晰、完整
Ⅳ.可以在不同基金财产之间、基金财产与委托资产之间进行利益输送
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：经理层人员应当公平对待公司管理的不同基金财产和客户资产，不得在不同基金财产之间、基金财产与委托资产之间进行利益输送。【知识点】管理层的合规责任【考查方向】概念释义【难度】易


已知某公司的销售利润率为25%，总资产周转率为0.4，资产负债率为0.5，则该公司的净资产收益率是（ ）。
A、20%
B、25%
C、5%
D、10%
答案：A
分析解释：净资产收益率=销售利润率×总资产周转率×权益乘数= 25%×0.4×[1/(1-0.5)]=0.2。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】易


可转换债券转成股票之后，持有者（ ）。
A、不享有任何权利
B、可以享有股票的分红派息
C、可以同时享有债券的利息和股票的分红派息
D、可以享有债券的利息
答案：B
分析解释：可转换债券在转股后，变成了股票，持有者可以享受股票的分红派息，但不再享受债券的相关权益。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的定义和特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


某公司的总资产为75亿元，总负债为15亿元，总股本为10亿股，总营业收入为50亿元，该公司股价为25元，则市销率为（ ）。
A、3
B、5
C、8
D、10
答案：B
分析解释：每股销售额=总营业收入／总股本=50/10=5（元）。市销率=每股市价／每股销售额= 25/5=5。【知识点】相对价值法【考点】市销率模型【考查方向】公式计算【难易程度】中


公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券称为（）。
A、基金
B、股票
C、借据
D、公司债券
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第一百五十三条规定，本法所称公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。（知识点：债券的种类）（题库维护老师：zhx）


在投资组合分析的模型中，有效投资组合是指（ ）。
A、可行投资组合集左边界上的任意可行组合
B、可行投资组合集内部任意可行组合
C、可行投资组合集右边界上的任意投资组合
D、在给定的期望收益率上使得风险最小化的投资组合
答案：D
分析解释：有效投资组合是指在给定的风险水平下使得期望收益最大化的投资组合，在给定的期望收益率上使得风险最小化的投资组合。【知识点】均值一方差模型概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


A证券的预期收益率为10%，B证券的预期收益率为20%，A证券和B证券占投资组合的比重分别为40%和60%，该投资组合的期望收益率为（ ）。
A、16%
B、30%
C、15%
D、25%
答案：A
分析解释：该投资组合的期望收益率=0.4×10%+0.6×20%=16%。【知识点】资产收益率的期望、方差和协方差【考点】单个或多个资产的期望收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易


下列关于资本资产定价模型的说法错误的是（ ）。
A、资本资产定价模型(CAPM)以马可维茨证券组合理论为基础，研究如果投资者都按照分散化的理念去投资，最终证券市场达到均衡时，价格和收益率如何决定的问题
B、资本资产定价模型认为只有证券或证券组合的系统性风险才能获得收益补偿，其非系统性风险将得不到收益补偿
C、现实中并不是所有的投资者都能够持有充分分散化的投资组合，这也是造成CAPM不能够完全预测股票收益的一个重要原因
D、投资者要想获得更高的报酬，必须承担更高的系统性风险；承担额外的非系统性风险将会给投资者带来收益
答案：D
分析解释：资本资产定价模型认为，承担额外的非系统性风险将不会给投资者带来收益，故选项D表述错误。【知识点】资本资产定价模型【考点】CAPM的主要思想【考察方向】概念理解【难易程度】易


债券基金的主要投资对象不包括（ ）。
A、国债
B、股票
C、可转债
D、企业债
答案：B
分析解释：债券基金的投资对象主要有国债、可转债、企业债等，由于债券收益波动较小，所以债券基金通常具有低风险、低收益特征。【知识点】债券基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


进行基金业绩评价不能只看回报率，还必须考虑其他因素，以下属于基金业绩评价必须考虑的因素是（ ）。
A、基金公司资产管理规模
B、基金规模
C、基金公司股权稳定性
D、基金经理从业年限
答案：B
分析解释：为了有效地进行基金业绩评价，以下因素须加以考虑：(1)基金管理规模：(2)时间区间。(3)综合考虑风险和收益。【知识点】基金业绩评价的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


×年×月×日，某基金公告进行利润分配，每10份分配0.2元。权益登记日（同除息日）小李持有该基金10 000份。选择现金分红，当日未除息前的单位净值为1. 222元，除息后该基金单位净值和小李持有份额分别是（ ）。
A、1. 222元，9 800份
B、1.022元，10 000份
C、1. 220元，10 000份
D、1.202元，10 000份
答案：D
分析解释：除息后单位净值=1.222 -0.2/10=1.202（元），小李持有的份额仍为10 000份。【知识点】绝对收益【考点】基金收益率的计算【考察方向】公式计算【难易程度】易


以下关于夏普比率的说法错误的是（ ）。
A、夏普比率是针对总体风险调整后的超额回报率
B、夏普比率数值越大代表单位风险超额回报率越高，基金业绩越好
C、夏普比率是针对系统性风险调整后的超额回报率
D、夏普比率是衡量基金风险收益交换效率的指标
答案：C
分析解释：夏普比率是针对总波动性权衡后的回报率，即单位总风险下的超额回报率。选项A、B、D表述正确，故选C。【知识点】风险调整后收益【考点】夏普比率【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国基金资产估值的责任人是（ ），但（ ）对基金管理人的估值结果负有复核责任。
A、基金托管人；基金公司
B、基金公司；基金管理人
C、基金管理人；基金托管人
D、中国证券会；基金公司
答案：C
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对基金管理人的估值结果负有复核责任的是（ ）。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金投资人
D、基金监管人
答案：B
分析解释：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值责任人【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金会计核算，以下表述错误的是（ ）。
A、基金是会计核算主体
B、基金托管人承担主会计责任
C、基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位
D、我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日
答案：B
分析解释：基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。【知识点】基金会计核算的特点【考点】基金会计主体【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于沪港通，以下表述错误的是（ ）。
A、沪港通试点2014年4月10日开始实施
B、沪港通分为沪股通和港股通两部分
C、沪股通只能买卖规定范围内的上海证券交易所上市的股票
D、沪港通的双向交易分别以人民币和港币作为结算单位
答案：D
分析解释：沪港通的双向交易均以人民币作为结算单位。其他三项表述正确，故选D。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】基金互认、沪港通、深港通、债券通【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）的出台，标志着我国金融市场有了关于适当性管理的基础性法律规范，投资者适当性管理制度体系在我国基本确立。
A、《证券投资基金法》
B、《证券期货投资者适当性管理办法》
C、《创业板市场投资者适当性管理暂行规定》
D、《证券公司监督管理条例》
答案：B
分析解释：《证券期货投资者适当性管理办法》的出台，标志着我国金融市场有了关于适当性管理的基础性法律规范，投资者适当性管理制度体系基本确立。【知识点】个人投资者的风险特征与投资者适当性


首次公开发行股票的方式包括（ ）。Ⅰ.网下发行Ⅱ.网上发行Ⅲ.向战略投资者配售Ⅳ.向个人投资者配售
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：首次公开发行股票的方式：网下发行（Ⅰ）、网上发行（Ⅱ）及向战略投资者配售（Ⅲ）等方式。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的发行方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


现券交易也可以被称为债券的( )，是指证券买卖双方在成交后就办理交收手续，买入者付出资金并得到证券，卖出者交付证券并得到资金。
A、回购交易
B、远期交易
C、即期交易
D、市场交易
答案：C
分析解释：现券交易也被称为债券的即期交易，是指证券买卖双方在成交后就办理交收手续，买入者付出资金并得到证券，卖出者交付证券并得到资金，也就是所谓二级市场的债券交易。【知识点】债券交易


以下属于交易所市场实行的制度和方式的有( ）。
①集中集合竞价与经纪商制度
②电脑集合竞价
③连续竞价
④大宗交易
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、①②③④
答案：D
分析解释：交易所市场实行的是集中撮合竞价与经纪商制度，采用电脑集合竞价、连续竞价和大宗交易的方式。【知识点】债券市场【考点】交易所债券市场的发展情况【考察方向】概念理解【难易程度】易


该债券的发行价格应为（ ）元。
A、86.38
B、97.28
C、100
D、102.45
答案：B
分析解释：该债券的发行价格=4/（1+5%）+4/[（1+5%）^2]+（4+100）/[（1+5%）^3]=97.28元。【知识点】债券报价与实付价格【考查方向】公式计算【难度】易


结算会员按照业务范围不包括( )。
A、交易结算会员
B、全面结算会员
C、特别结算会员
D、限制结算会员
答案：D
分析解释：结算会员按照业务范围分为交易结算会员、全面结算会员和特别结算会员。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】中国金融期货交易所与期货合约【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲有限合伙企业成立于2017年3月，顾某为普通合伙人，丁某为有限合伙人。2018年3月，潘某与甲公司签订《借款协议》约定，甲公司从潘某处借款800万元。2019年5月，甲的合伙人变更为乙公司（普通合伙人）和丙公司（有限合伙人），同时，顾某和丁某退休。后因甲迟迟不归还800万元借款及利息，潘某提起诉讼。下列说法错误的是（ ）。
A、顾某作为甲公司普通合伙人，对该项债务承担无限责任
B、丁某作为原有限合伙人已经退休，不再承担该项债务责任
C、乙公司作为甲公司的新普通合伙人，应当对该项债务承担无限责任
D、丙公司作为甲公司的新有限合伙人，对入伙前的该项债务以其认缴的出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：根据《合伙企业法》第八十八条的规定，丁某作为原有限合伙人，以其退伙时从甲公司取回的财产承担责任，选项B错误。【知识点】法律责任【考点】典型案例【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司设董事会的，内部董事人数不得超过董事人数的（ ）。
A、1/2
B、1/3
C、1/4
D、1/5
答案：A
分析解释：证券公司设董事会的，内部董事人数不得超过董事人数的1/2。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列关于交易单元的说法中，错误的是（ ）。
A、交易单元是指会员（证券公司）向交易所申请设立的、参与证券交易与接受监管及服务的基本业务单位
B、会员（证券公司）只可以向交易所申请设立一个交易单元
C、不同的会员（证券公司）不得使用同一交易单元
D、根据会员（证券公司）的业务许可范围和申请，交易所按照相关业务规则开通或限制交易单元各项交易权限
答案：B
分析解释：本题考查交易单元。会员（证券公司）可以根据需要，向交易所申请设立一个或多个交易单元。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】交易席位与交易单元【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法，错误的是（ ）。
A、“荐股软件”能够提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见，或者预测具体证券投资品种的价格走势
B、向投资者销售或者提供“荐股软件”，并直接或间接获取经济利益的，属于从事证券投资咨询业务，应当经中国证监会许可，取得证券投资咨询业务资格
C、“荐股软件”不能向投资者提供具体证券投资品种的买卖时机建议
D、证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，应当遵循客观公正、诚实信用原则，不得误导、欺诈客户，不得损害客户利益
答案：C
分析解释：“荐股软件”可以向投资者提供具体证券投资品种的买卖时机建议。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】“荐股软件”的概念【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法，错误的是（ ）。
A、发行人和主承销商在发行过程中公告的信息只需选择一家中国证监会指定的报刊披露
B、首次公开发行股票申请文件受理后至发行人发行申请经中国证监会核准，依法刊登招股意向书前，发行人及与本次发行有关的当事人不得采取任何公开方式或变相公开方式进行与股票发行相关的推介活动，也不得通=过其他利益关联方或委托他们进行相关活动
C、发行人披露的招股意向书除发行价格和筹资金额必须与招股说明书一致外，其他内容与格式可以不同
D、如公告的发行价格市盈率高于哪个行业公司二级市场的平均市盈率，发行人和主承销商应该提醒投资者关注风险
答案：C
分析解释：发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


发行人披露的招股意向书除不含（ ）以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。
Ⅰ.发行价格
Ⅱ.筹资金额
Ⅲ.发行数量
Ⅳ.筹资费用
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


证券金融公司开展转融通业务，应当了解证券公司的（ ）等，并以书面和电子的方式予以记录和保存。
Ⅰ.基本情况
Ⅱ.业务范围
Ⅲ.财务状况
Ⅳ.违约记录
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：本题考查证券金融公司在了解客户及信用评估时需要考查的内容，除选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ外还包括风险控制能力。【知识点】转融通业务【考点】转融通业务规则【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券自营业务是指经中国证监会批准经营证券自营业务的证券公司用自有资金以自己的名义开设的证券账户买卖依法公开发行的股票、债券、证券投资基金或者国务院证券监督管理机构认可的其他证券，以获取利益的行为
B、具备证券自营业务资格的证券公司只能以对冲风险为目的，从事金融衍生品交易
C、证券自营业务的主要投资对象是股票、债券和证券投资基金等
D、证券公司委托其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理，且投资规模合计不超过其净资本80%的，无须取得证券自营业务规格
答案：B
分析解释：不具备证券自营业务资格的证券公司只能以对冲风险为目的，从事金融衍生品交易。【知识点】证券自营业务的含义及投资范围【考点】证券自营业务的投资范围【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司应建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制，则（ ）是证券公司自营业务的最高管理机构。
A、投资决策机构
B、自营业务部门
C、董事会
D、分支机构
答案：A
分析解释：投资决策机构是自营业务投资运作的最高管理机构，董事会是自营业务的最高决策机构。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司应建立健全相对集中，权责统一的投资决策与授权机制，（ ）是证券公司自营业务的最高决策机构。
A、投资决策机构
B、自营业务部门
C、董事会
D、分支机构
答案：C
分析解释：投资决策机构是自营业务投资运作的最高管理机构，董事会是自营业务的最高决策机构。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中错误的是（ ）。
A、证券公司应建立健全相对集中、权责统一的投资决策与授权机制
B、董事会是自营业务的最高管理机构，负责确定具体的资产配置策略，投资事项和投资品种
C、自营业务部门为自营业务的执行机构
D、自营业务的管理和操作只能由证券公司自营业务部门负责
答案：B
分析解释：投资决策机构是自营业务投资运作的最高管理机构，董事会是自营业务的最高决策机构。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司以自有资金参与单个集合资产管理计划的份额，不得超过该计划总份额的（ ）。
A、50%
B、80%
C、20%
D、35%
答案：C
分析解释：证券公司以自有资金参与单个集合资产管理计划的份额不得超过该计划总份额的20%。【知识点】证券资产管理业务的一般规定【考点】证券公司自有资金参与【考查方向】原文条款【难度】易


背信运用受托财产罪侵犯的客体是（ ）。
A、金融管理秩序和客户的合法权益
B、复杂客体
C、自然人和单位
D、特殊客体
答案：A
分析解释：背信运用受托财产罪侵犯的客体是金融管理秩序和客户的合法权益，A项正确。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法错误的是（ ）。
A、保荐代表人应当维护发行人的合法利益，对从事保荐业务过程中获知的发行人信息保密
B、保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份
C、如果发行人提出了不当要求，保荐代表人业应当尽量迎合或者满足
D、同次发行的证券（股票类），其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
答案：C
分析解释：保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场。【知识点】廉洁从业的要求【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、保荐代表人应当维护发行人的合法利益.对从事保荐业务过程中获知的发行人信息保密
B、保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份
C、如果发行人提出了不当要求，保荐代表人业应当尽量迎合或者满足
D、同次发行的证券（股票类），其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
答案：C
分析解释：保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场。【知识点】廉洁从业的要求【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难度】易


中国证券业协会诚信管理中的诚信信息包括( )。
Ⅰ.基本信息
Ⅱ.奖励信息
Ⅲ.处罚处分信息
Ⅳ.协会自律规则规定的其他信息
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：中国证券业协会诚信管理中的诚信信息包括基本信息、奖励信息、处罚处分信息及协会自律规则规定的其他信息。【知识点】中国证券业协会诚信管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


在我国，对期货市场实行集中统一的监督管理的机构是( )。
A、中国证监会
B、中国期货业协会
C、国务院国有资产监督管理机构
D、中国银监会
答案：A
分析解释：《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】易


（ ）对期货市场实行集中统一的监督管理。
A、国务院
B、期货交易所
C、期货业协会
D、中国证监会
答案：D
分析解释：《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国证监会有权依法对期货交易所实行监督管理，其监督形式是（ ）。
A、分散监督管理
B、集中统一监督管理
C、主要由地方证监会进行管理
D、授权期货业协会进行管理
答案：B
分析解释：《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考察方向】原文条款【难易程度】中


（ ）对期货市场进行集中统一的监督管理。
A、中国证监会
B、各地期货业协会
C、期货交易所
D、以上都不对
答案：A
分析解释：《条例》规定，中国证监会对期货市场实行集中统一的监督管理。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】中


（）应当对期货从业人员的执业行为进行检查，期货从业人员及其所在机构应当予以配合。
A、期货保证金安全存管监控机构
B、期货交易所
C、中国期货业协会
D、期货保证金存管银行
答案：C
分析解释：中国期货业协会应当对期货从业人员的执业行为进行定期或者不定期检查，期货从业人员及其所在机构应当予以配合。【知识点】监督管理【考点】检查调查【考查方向】原文条款【难易程度】中


对于违反《期货从业人员管理办法》规定的期货从业人员，中国证监会及其派出机构可以采取（ ）措施。
A、责令改正
B、监管谈话
C、出具警示函
D、罚款
答案：A,B,C
分析解释：期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考点】行政监管措【考查方向】原文条款【难易程度】中


中国期货业协会应当对期货从业人员的执业行为进行（）检查，期货从业人员及其所在机构应当予以配合。
A、定期
B、不定期
C、半年
D、1年
答案：A,B
分析解释：中国期货业协会应当对期货从业人员的执业行为进行定期或者不定期检查，期货从业人员及其所在机构应当予以配合。【知识点】监督管理【考点】检查调查【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货从业人员违反《期货从业人员管理办法》规定，中国证监会及其派出机构可以采取的监管措施有（ ）。
A、责令改正
B、监管谈话
C、出具警示函
D、责令公开作出解释
答案：A,B,C
分析解释：期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考点】行政监管措【考查方向】原文条款【难易程度】易


中国期货业协会应当对期货从业人员的执业行为进行定期或者不定期检查。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国期货业协会应当对期货从业人员的执业行为进行定期或者不定期检查，期货从业人员及其所在机构应当予以配合。【知识点】监督管理【考点】检查调查【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司董事、监事和高级管理人员被中国证监会认定为不适当人选的，自被认定之日起（ ）年内，任何期货公司不得任用其担任董事、监事和高级管理人员。
A、5
B、4
C、3
D、2
答案：D
分析解释：自被中国证监会或者其派出机构认定为不适当人选之日起未逾2年，不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


自被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选之日起（ ）年内，任何期货公司不得任用该人员担任董事、监事和高级管理人员。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：自被中国证监会或者其派出机构认定为不适当人选之日起未逾2年，不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


因违法违规行为受到金融监管部门的行政处罚，执行期满未逾（）年，不得申请期货公司董事、监事和高级管理人员的任职资格。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：C
分析解释：因违法违规行为受到金融监管部门的行政处罚，执行期满未逾3年，不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事长出现以下哪些情形的，期货公司应当对其进行离任审计（）。
A、辞职
B、被认定为不适当人选而被解除职务
C、被撤销任职资格
D、中国证监会对其进行监管谈话
答案：A,B,C
分析解释：期货公司董事长、总经理辞职，或者被认定为不适当人选而被解除职务，期货公司应当委托符合规定的会计师事务所对其进行离任审计。【知识点】监督管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


在面对侵害客户或者期货公司合法权益的指令时，首席风险官应当（ ）。
A、主动回避
B、必要时，应当及时向监管部门报告
C、向中国期货业协会报告
D、予以拒绝
答案：B,D
分析解释：首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向公司住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】难


首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向中国期货业协会和期货交易所报告。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：首席风险官对于侵害客户和期货公司合法权益的指令或者授意应当予以拒绝；必要时，应当及时向公司住所地中国证监会派出机构报告。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货投资咨询业务人员应当与（）等业务人员岗位独立，职责分离。
A、交易
B、结算和财务
C、风险控制
D、技术
答案：A,B,C,D
分析解释：期货投资咨询业务人员应当与交易、结算、风险控制、财务、技术等业务人员岗位独立，职责分离。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当按照规定及时向（ ）报送客户保证金相关的信息。
A、中国证券监督管理委员会
B、期货保证金安全存管监控机构
C、中国期货业协会
D、期货交易所
答案：B
分析解释：期货交易所应当按照中国证监会有关期货保证金安全存管监控的规定，向期货保证金安全存管监控机构报送相关信息。【知识点】检查、调查及其他监管要求【考察方向】原文条款【难易程度】中


孙某是甲期货公司的工作人员，吴某是该公司的客户。甲期货公司指派孙某为吴某提供交易服务。后孙某离职到了乙期货公司工作，但甲期货公司和孙某都没有将此情况告知吴某。吴某继续在甲期货公司交易，并继续把下达的指令交给孙某，而孙某并没有把收到的指令交回甲期货公司，导致了吴某的损失。甲公司对此事完全知情并采取默认态度。在本案中，应承担该损失的是( ) 。
A、甲期货公司
B、乙期货公司
C、孙某
D、孙某和乙期货公司
答案：A,C
分析解释：根据《最高人民法院关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》的规定，对于吴某的损失，甲期货公司和孙某应当承担赔偿责任。【知识点】诉讼【考点】诉讼【考查方向】概念理解【难易程度】易


中国的远期交易最早开始于（ ）。
A、春秋时期
B、战国时期
C、秦朝
D、汉朝
答案：A
分析解释：中国的远期交易同样源远流长，春秋时期中国商人的鼻祖陶朱公范蠡就曾开展远期交易。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易


期货交易实行当日无负债结算制度。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易实行当日无负债结算，也称为逐日盯市（Marking-to-Market）。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


( )是市场经济发展到一定历史阶段的产物，是市场体系中的高级形式。
A、现货市场
B、批发市场
C、期货市场
D、零售市场
答案：C
分析解释：期货及衍生品市场是市场经济发展到一定历史阶段的产物，是市场体系中的高级形式。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


会员制期货交易所根据工作职能需要设置相关业务部门，一般包括交易、（ ）等部门。
A、研究发展
B、市场开发
C、财务
D、交割
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所根据工作职能需要设置相关业务部门，一般包括交易、交割、研究发展、市场开发、财务等部门。【知识点】组织结构【考点】会员制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


截至目前，我国的期货交易所不包括（ ）。
A、郑州商品交易所
B、大连商品交易所
C、上海证券交易所
D、中国金融期货交易所
答案：C
分析解释：我国境内现有郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所、中国金融期货交易所、广州期货交易所五家期货交易所。【知识点】我国境内期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，我国期货交易所包括（ ）。
A、大连商品交易所
B、郑州商品交易所
C、上海期货交易所
D、深圳商品交易所
答案：A,B,C
分析解释：我国境内现有郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所、中国金融期货交易所、广州期货交易所五家期货交易所。【知识点】我国境内期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，证券公司为期货公司提供中间业务实行（ ）。
A、审批制
B、备案制
C、核准制
D、注册制
答案：B
分析解释：2012年10月，我国已取消了券商IB业务资格的行政审批，证券公司为期货公司提供中间介绍业务实行依法备案。【知识点】居间人【考点】券商IB【考察方向】概念理解【难易程度】中