某企业2018年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。
A、3500
B、1750
C、2800
D、4200
答案：A
分析解释：委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月的次月起，计征房产税。应缴纳房产税= 50×( 1-30%) ×1.2%÷12×10=0.35（万元）=3500（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A、行政机关对外出租的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C、个人拥有的非营业用的房产
D、为社区提供养老服务的机构用于出租的房产
E、房管部门向居民出租的公有住房
答案：A,D
分析解释：选项B、C. E,均为现行房产税政策中的免税项目;选项D,为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税。【知识点】减免税特殊规定


下列关于注册会计师是否在期中实施实质性程序的说法中,错误的是( )。
A、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B、如果针对某项认定实施实质性程序的目的就包括该认定的期中审计证据，注册会计师应在期中实施实质性程序
C、评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
D、如果针对剩余期间注册会计师认为还需要消耗大量的审计资源才有可能将期末存在错报而未被发现的风险降至可接受的低水平，注册会计师就不宜在期中实施实质性程序
答案：C
分析解释：注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末或接近期末实施。【知识点：实质性程序的时间】【题库维护人：QYD】


下列情况，对应收账款采用肯定式函证较好的是（）。
A、个别账户的欠款金额较大
B、被审单位相关内控有效
C、欠款余额小的债务人较多
D、预计差错率较低
答案：A
分析解释：当应收账款的余额是由少量的大额应收账款和大量的小额应收账款构成时，注册会计师可以对所有的或抽取的大额应收账款样本项目采用积极的函证方式，而对抽取的小额应收账款样本项目采用消极的函证方式。[知识点：询证函的设计]


20世纪70年代，布雷顿森林体系瓦解，固定汇率制度向浮动汇率制度转变，在这种情况下银行风险管理进入（）。
A、资产风险管理阶段
B、负债风险管理阶段
C、资产负债风险管理阶段
D、全面风险管理阶段
答案：C
分析解释：20世纪70年代，布雷顿森林体系瓦解，固定汇率制度向浮动汇率制度转变，汇率波动不断加大，在这种情况下，单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足，资产风险管理稳健有余而进取不足，资产负债风险管理应运而生。故选C。


对于货币的时间价值概念的理解，下列表述中正确的有（）。
A、一般情况下，货币的时间价值应按复利方式来计算
B、人们存在一种普遍的心理就是比较重视未来而忽视当下，所以当前单位货币价值要低于未来单位货币的价值
C、货币的时间价值是评价投资方案的基本标准
D、货币的时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率
E、货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值，或者是货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值，也被称为资金时间价值。当前所持有的货币比未来等额的货币具有更高的价值。选项B错误。


根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（ ）。
A、合伙人黄某出资的房屋
B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C、甲合伙企业对乙公司的应收账款
D、合伙人李某对王某的货款债权
答案：D
分析解释：本题考核合伙企业财产。合伙企业财产由以下三部分构成：合伙人的出资；以合伙企业名义取得的收益；依法取得的其他财产。知识点：普通合伙企业财产【考点】普通合伙企业财产【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗善意第三人。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业对外代表权的效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


（二）甲企业为市区的生产企业，2019年发生的业务情况如下：(1)甲企业进口一批货物，由境外某公司承担运输工作，双方签订的货物运输合同载明货物价值500万元，运输费用10万元，保险费用1万元。(2)领取专利证4份，土地使用证2份，记载实收资本的营业账簿金额由900万元增加到1000万元。(3)接受其他企业委托，签订委托加工合同一份，载明甲企业提供价值100万元的原材料，并收取委托方支付的10万元加工费。(4)签订法律咨询合同一份，记载金额10万元；签订以货易货合同一份，以100万元自产产品换取其他企业100万元的货物。（其他相关资料：购销合同印花税税率0. 3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；货物运输合同印花税税率0.5‰；加工承揽合同印花税税率0.5‰；记载资金的账簿印花税税率0. 5‰。以上金额均不含增值税。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业业务(4)应缴纳印花税( )元。

A、300
B、350
C、600
D、630
答案：C
分析解释：法律咨询合同不属于技术咨询，其所立合同不缴纳印花税。以货易货合同，视同购销两份合同。应纳印花税=( 100+100) ×0.3‰×10000=600（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


2017年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税( )元。
A、6810
B、6815
C、6850
D、6855
答案：A
分析解释：权利、讦可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。应缴纳印花税= 4×5+1350×0.5‰×10000+8×5=6810（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列纠纷中，当事人可以提请仲裁，适用《仲裁法》的是（ ）。
A、王某和赵某的继承纠纷
B、张某与丙公司的商品房买卖纠纷
C、甲与乙公司的劳动合同纠纷
D、孙某和李某的离婚纠纷
答案：B
分析解释：（1）选项AD：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。（2）劳动合同纠纷、农业承包合同纠纷不适用《仲裁法》。【知识点】仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


张某代理甲公司到某地采购一批波轮式洗衣机，张某到该地后意外发现当地乙公司的涡轮洗衣机很畅销，就用盖有甲公司公章的空白合同书与乙公司签订了购买200台涡轮洗衣机的合同。下列关于张某代理行为的表述中，不正确的有（ ）。
A、属于表见代理
B、属于有权代理
C、代理行为有效，甲公司应当付款
D、代理行为有效，甲公司和张某承担连带责任
答案：B,D
分析解释：行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，构成表见代理，代理行为有效，后果由被代理人承担。【知识点】代理【考点】无权代理【考察方向】结论考察【难易程度】中


关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是( )。
A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入
D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
答案：D
分析解释：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不确认收入;选项C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入。【知识点】收入总额


以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是( )。
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过300万元
答案：B
分析解释：享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用于本优惠规定。（知识点：小型微利企业优惠）（题库维护老师：zhx）


对（ ） 取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
A、中国境内未设立机构、场所的合格境外机构投资者
B、在中国境内虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其所设机构、场所没有实际联系的合格境外机构投资者
C、在中国境内未设立机构、场所的人民币合格境外机构投资者
D、在中国境内设立机构、场所的人民币合格境外机构投资者
E、在中国境内设立机构、场所的合格境外机构投资者
答案：A,B,C
分析解释：对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。【知识点：不征税收入和免税收入（二）免税收入】【题库维护人：QYD】


下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有( ) 。
A、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另外支付特许权使用费
B、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产需要另外支付特许权使用费
C、税务机关与企业在预约定价安排谈签过程中取得的所有信息资料，双方均负有保密义务
D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，企业自行分摊的成本不得税前扣除
E、成本分摊协议执行期间，应该严格执行协议，不得调整
答案：A,C,D
分析解释：选项A.B，参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另外支付特许权使用费;选项E,成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的应该根据实际情况做出补偿调整。【知识点】成本分摊协议管理


下列所得中.应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A、揽储奖金
B、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得
C、股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还
D、个人处置打包债权取得的收入
答案：B
分析解释：选项A，揽储奖金，按“其他所得”项目缴纳个人所得税；选项C，按股息、红利所得计算个人所得税；选项D，个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）


下列关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。
A、申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额
B、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C、兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接碗定税率和速算扣除数
D、律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按规定征收个人所得税
E、个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，个人投资或个人合伙开设医院（诊所）而取得的收入，应依据《个人所得税法》的规定，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。
A、投资者及其家庭发生的生活费用
B、向其从业人员支付的合理的工资薪金
C、计提的各项准备金支出
D、不超过当年销售收入15%的广告费支出
E、投资者的工资
答案：B,D
分析解释：选项A，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除；选项C，计提的各项准备金支出不得扣除；选项E，投资者的工资不得在税前扣除，但可按规定的标准扣除生计费。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。
A、中期报告
B、招股说明书
C、上市公告书
D、债券募集说明书
答案：A
分析解释：本题考核上市公司持续信息披露。持续信息披露的文件包括定期报告和临时报告。选项A属于定期报告。BCD都属于“首次信息披露”的文件。知识点：信息披露【考点】信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。
A、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让
B、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任
C、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让
D、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任
答案：A,D
分析解释：出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念释义【难易程度】中


票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。【知识点】汇票【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


使用三因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用闲置能量差异是（）。
A、实际工时偏离生产能量而形成的差异
B、实际费用与预算费用之间的差异
C、实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
D、实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异
答案：A
分析解释：固定制造费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率，所以选项A正确；选项B是固定制造费用耗费差异；选项C是固定制造费用效率差异；选项D是固定制造费用能量差异。【知识点】固定制造费用差异分析


某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则边际贡献率和安全边际率分别为（）。
A、60％和66.67％
B、60％和40％
C、40％和66.67％
D、40％和60％
答案：A
分析解释：边际贡献率＝（10－4）/10×100％＝60％，盈亏临界点销售量＝1000/（10－4）＝166.67（件），安全边际率＝（500－166.67）/500×100％＝66.67％。【知识点】与保本点有关的指标


若销售息税前利润率为30%，变动成本率为60%，盈亏临界点作业率应为（）。
A、50%
B、25%
C、30%
D、75%
答案：B
分析解释：销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率；边际贡献率＝1－变动成本率；安全边际率＝销售息税前利润率÷边际贡献率＝30%÷（1－60%）＝75%；盈亏临界点作业率＝1-75%＝25%。【知识点】与保本点有关的指标


下列各项中，属于企业长期借款合同特殊性保护条款的有（ ）。
A、贷款专款专用
B、不准企业投资于短期内不能收回资金的项目
C、限制企业高级职员的薪金和奖金总额
D、限制租赁固定资产的规模
答案：A,B,C
分析解释：限制租赁固定资产的规模，其目的在于防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力，还在于防止企业以租赁固定资产的办法摆脱对其净经营性长期资产总投资和负债的约束。选项D属于一般性保护条款。【知识点：长期借款的保护性条款】


某公司全年的现金需求量为240万元，其原材料购买和产品销售采用赊购赊销方式，应收账款的平均收现期为60天，应付账款的平均付现期为30天，存货平均周转期为90天，则最佳现金持有量为（）万元。
A、80
B、120
C、160
D、无法计算
答案：A
分析解释：现金周转期＝60＋90－30＝120（天），现金周转率＝360/120＝3（次），最佳现金持有量＝240/3＝80（万元）。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】最佳现金持有量【考察方向】公式计算【难易程度】中等


A公司目前速动资产超过了流动负债，如果偿还应付账款若干，将( )。
A、增大流动比率，不影响速动比率
B、增大速动比率，不影响流动比率
C、增大流动比率，也增大速动比率
D、降低流动比率，也降低速动比率
答案：C
分析解释：偿还应付账款使流动资产、速动资产和流动负债等额减少。由于这项业务发生前速动资产超过了流动负债，说明流动比率和速动比率均大于1，流动比率和速动比率都减少相同的数值，使两个比率都增大。【知识点：短期债务的存量比率】


关于证券公司经纪业务的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司接受客户委托代理买卖有价证券
B、经纪关系的建立形成了实质上的委托关系
C、证券公司收取一定比例佣金作为业务收入
D、经纪业务中的委托单性质相当于委托合同
答案：B
分析解释：经纪关系的建立只是确立了投资者和证券公司直接的代理关系，还没有形成实质上的委托关系。当投资者办理了具体的委托手续之后，即投资者填写了委托单或自助委托及证券公司受理了委托，两者才建立了受法律保护和约束的委托关系。


下列各项中，会导致股本增加的股利支付形式是（ ）。
A、现金股利
B、股票股利
C、负债股利
D、财产股利
答案：B
分析解释：发放股票股利对公司来说，并没有现金流出企业，也不会导致公司的财产减少，而只是将公司的未分配利润转化为股本和资本公积。所以选项B正确。【知识点】股利支付形式与程序【考点】股票股利【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列有关因素变化对保本销售量的影响表述正确的是（）。
A、单价降低使保本销售量下降
B、单位变动成本降低使保本销售量上升
C、销售量上升使保本销售量下降
D、固定成本上升使保本销售量上升
答案：D
分析解释：保本销售量=固定成本总额/（单价-单位变动成本），由该式可知，单价与保本销售量呈反向变化；单位变动成本和固定成本与保本销售量呈同向变化；而正常销售量与保本销售量没有关系，所以选项D正确。【知识点】本量利分析概述


乙公司原材料按计划成本计价核算。2x20年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元、“材料成本差异”账户贷方余额50万元，月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。2x20年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元,实际成本为5200万元。2x20年6月公司发出原材料的计划成本为6000万元，则当月发出原材料的实际成本为( )万元。
A、6100
B、6120
C、5900
D、5820
答案：B
分析解释：材料成本差异率=(-50+200)/(4000-15005000)x100% =2%，发出材料的实际成本=6000+6000x2% =6120(万元)。【知识点：存货的计量(二)后续计量】【题库维护人：QYD】


甲、乙、丙组成一合伙企业A，委托甲执行合伙企业事务。乙与丁做生意时，应丁要求，以其在合伙企业A中财产份额出质，甲、丙均不知道此事。下列后果和处理方式中，符合法律规定的有( )。
A、经征得甲、丙同意，该出质行为有效
B、乙只需征得甲的同意，该出质行为即有效
C、乙有权自行决定出质事宜，该出质行为有效
D、甲、丙可将乙的出质行为视为退伙处理
答案：A,D
分析解释：合伙企业法规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。未经其他合伙人一致同意，其行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。[知识点]合伙人财产份额的转让


唐宁是沃运股份有限公司的发起人和董事之一，持有公司15%的股份。因公司未能上市，唐宁对沃运公司的发展前景担忧，欲将所持股份转让。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、唐宁可要求沃运公司收购其股权
B、唐宁可以不经其他股东同意对外转让其股份
C、若章程禁止发起人转让股份，则唐宁的股份不得转让
D、若唐宁出让其股份，其他发起人可依法主张优先购买权
答案：B
分析解释：（1）选项A：担忧公司发展前景，不属于股份有限公司股份回购的法定情形；（2）选项BC：股份有限公司的股份以自由转让为原则，以法律限制为例外；（3）选项D：法律并未赋予其他股东该项优先购买权。[知识点]股份的转让


根据法律规定，股权转让后尚未向公司登记机关办理变更登记，原股东将仍登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分的，( )。
A、原股东处分股权的行为有效
B、原股东转让股权的行为无效、质押股权的行为有效
C、受让股东善意取得，则最终获得该股权
D、受让股东非善意取得，则原股东处分股权的行为无效
答案：C,D
分析解释：法律规定，股权转让后尚未向公司登记机关办理变更登记，原股东将仍登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分的，受让股东善意取得则最终获得该股权；否则，原股东处分股权的行为无效。[知识点]“一股二卖”的处理规则


某科技开发企业占用林地55万平方米建造新的科技园(其中10万平方米经批准成立一所技工学校)，还占用林地100万平方米开发高产经济试验林木，所占耕地适用的定额税率为25元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A、1600
B、1125
C、2000
D、1400
答案：B
分析解释：该企业建造科技园占地属于从事非农业建设，成立技工学校占地免征耕地占用税，开发高产经济试验林木属于用于农业生产，不缴纳耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(55-10)x25=1125(万元)。【知识点】应纳税额的计算


甲企业2020年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米由甲企业无偿使用；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第50%土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米20元，则甲企业2020年全年应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A、426000元
B、524000元
C、660000元
D、760000元
答案：C
分析解释：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。应纳税额=(6000+30000-5000-3000+10000×50%)×20=660000(元)。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处( )罚款。
A、2000元以上3万元以下
B、2000元以上 1万元以下
C、2000元以，上5000元以下
D、5000元以上2万元以下
答案：A
分析解释：应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。【知识点】征收管理


根据行政法理论和《行政强制法》《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定并拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于( )。
A、代履行行为
B、行政事实行为
C、损益行政行为
D、行政法律行为
E、行政优益行为
答案：C,D
分析解释：题干描述的是行政强制执行，该行为的性质属于行政法律行为、外部行政行为、具体行政行为、羁束行政行为、依职权的行政行为、单方行政行为、要式行政行为、作为行政行为、损益行政行为、行政执法行为。[知识点]行政行为的分类


根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开说法中，正确的是()。
A、人民法院审判案件，一审、二审都应当公开进行审理
B、不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由
C、涉及商业秘密和个人隐私的案件，人民法院可以不公开审理
D、人民法院审判案件，应当允许新闻媒体实况转播
答案：B
分析解释：人民法院审判第一审案件应当公开进行。但是有关国家秘密或者个人隐私的案件，不公开审理；涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由。[知识点]审判公开


如果委托加工的应税消费品，受托方(受托方为个人的除外)没有履行代收代缴义务( )。
A、委托方补缴消费税
B、受托方补缴消费税
C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款
D、对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款
答案：A,C
分析解释：如果委托加工的应税消费品，受托方(受托方为个人的除外)没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算


根据民法理论，下列关于民事法律事实、民事法律行为、事实行为的表述中正确的是( )。
A、人的出生是非表意行为
B、民事法律行为是设立、变更、终止民事法律关系的行为
C、是否具有民事权利能力是决定行为人所为的民事法律行为是否有效成立的条件
D、事实行为以意思表示为必备要素
答案：B
分析解释：人的出生是自然事实,不是行为。所以选项A错误。是否具有民事行为能力是决定行为人所为的民事法律行为是否有效成立的条件。所以选项C错误。事实行为不以意思表示为必备要素。所以选项D错误。[知识点]法律行为的概念和特征


在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人有权要求债务人先就主债务人的财产诉请强制执行，否则保证人有权拒绝承担保证责任的权利属于( )。
A、支配权
B、请求权
C、抗辩权
D、形成权
答案：C
分析解释：以民事权利的作用方式为标准，可将民事权利分为支配权、请求权、形成权、抗辩权。抗辩权是指能够阻止相对人所行使的请求权的效力的权利。在一般保证中，保证人享有先诉抗辩权，先诉抗辩权属于抗辩权。[知识点]民事权利的分类


下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于对外投资
D、将购进的货物用于非增值税应税项目
答案：C
分析解释：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项 ABD不正确。【知识点：增值税征税范围的特殊行为界定】


红枫公司被人民法院受理重整申请，人民法院召开债权人会议，讨论红枫公司的重整计划。以下关于重整计划草案表决和通过的说法中，不正确的有()。
A、出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的1/2以上时，即为该组通过重整计划草案
B、出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上时，即为该组通过重整计划草案
C、各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过
D、重整期间，红枫公司的出资人董某不得请求投资收益分配
E、重整期间，对红枫公司的机器设备享有抵押权的债权人建设银行的担保权行使不受限制
答案：A,E
分析解释：选项A，出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上的，即为该组通过重整计划草案；选项E，重整期间，对债务人特定财产享有的担保权暂停行使。[知识点]重整计划


某县人民法院审理的陈某诉县工商局一案，在开庭审理时县工商局无正当理由拒不到庭，下列人民法院的做法正确的是( )。
A、可以按照撤诉处理
B、可以缺席判决
C、可以继续审理
D、可以延期审埋
答案：B
分析解释：经人民法院传票传唤，原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按照撤诉处理；被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。所以选项B正确。[知识点]案件审理中需要注意的几个问题


若罗某对M市公安局作出的行政处罚决定不服，直接向法院提起诉讼的期限，自知道或应当知道行政处罚决定内容之日起不得超过( )。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
E、5年
答案：B
分析解释：经行政复议的案件一般起诉期限是15日，即在收到复议决定书之日或复议机关逾期不作决定的，复议期满之日起15日内向人民法院起诉；直接向人民法院提起诉讼的，一般期限是知道作出行政行为之日起6个月内提出。[知识点]起诉


甲因县政府违法拆迁，向人民法院提起诉讼，人民法院经审理，判决县人民政府在判决生效后10日内向甲支付赔偿金，县政府拒绝履行判决，甲申请人民法院执行，人民法院可以采取的措施包括( )。
A、通知银行从县政府的账户内划拨
B、从期满之日起，对县政府负责人按日处50—100元的罚款
C、向该县的上一级行政机关提出司法建议
D、将县政府拒绝履行的情况予以公告
E、对县政府的主要负责人予以行政拘留
答案：A,B,C,D
分析解释：拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留：情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。该拘留是司法拘留，非行政拘留，所以选项E错误。[知识点]执行措施


根据《行政诉讼法》规定，下列关于起诉事项的说法中正确的有()。

A、认为国务院部门、地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，当事人可以单独就规范性文件提起诉讼
B、起诉状内容欠缺或者有其他错误的，应当给予指导和释明，并一次 性告知当事人需补正的内容
C、受诉法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作出不予立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉
D、公民、法人或其他组织既提起诉讼又申请行政复议的，由先立案的机关管辖;同时立案的，由公民、法人或其他组织选择
E、被告应当在收到诉讼状副本之日起10日内向人民法院提交作出行政行为的证据
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项A：对抽象行政行为不可单独提起行政诉讼。(2)选项E：被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。（知识点：立案）（题库维护老师：zhx）


甲公司为增值税一般纳税人，2×19年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账成本为（ ）万元。
A、603
B、591
C、600
D、588
答案：D
分析解释：取得交易性金融资产所支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独计入应收利息；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账成本＝600－12＝588（万元）。


（4）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是（ ）。1.甲公司从事机械设备加工生产与销售，2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A 设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，支付包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。
A、前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B、A设备2×19年度应计提折旧额为652万元
C、B设备2×19年度应计提折旧额为580.32万元
D、计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：2×19年A设备应计提的折旧额＝1 630×2/5＝652（万元）；2×19年B设备应计提的折旧额＝1 450.8×2/5＝580.32（万元）；双倍余额递减法前三年的折旧率＝2/5＝40%；前三年不考虑残值。


在某一时段内履行的履约义务，不能作为确定履约进度的方法的是（ ）。
A、已经预收的款项占服务总收入的比例
B、已经发生的成本占估计总成本的比例
C、已经提供的服务占应提供服务总量的比例
D、实际测量的完工进度
答案：A
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


根据事项（3），下列表述正确的是（ ）。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为 13%，成本在确认收入时逐笔结转。A 公司 2019 年 5 月发生如下交易和事项：（1）5 月 1 日，向甲公司销售商品一批，价款为 300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张 3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付 A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月 1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为50 万元，增值税税额为 6.5 万元；商品成本为 30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月 3 日，将一项专利技术对外出租，租期 2 年，每年 5 月收取不含税使用费 300 万元。该专利成本为 600 万元，收益年限为 5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月 20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金 2 万元。（5）5 月 30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金 10 万元。（6）截至 5 月 31 日，A 公司应收的出租包装物租金为 5 万元。（7）5 月 31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入 600 万元。该不动产原值为 200 万元，已提折旧 150 万元，转让时支付清理费用 6 万元。转让不动产的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、本月应当计入其他业务成本为 10 万元
B、本月应当计入主营业务成本为 10 万元
C、本月应当计入其他业务收入为 300 万元
D、本月应当计入其他业务收入为 25 万元
答案：A,D
分析解释：该专利技术月摊销额＝ 600÷5÷12 ＝ 10（万元）；出租无形资产分期收款的，应当分期确认收入，本月确认收入＝ 300÷12 ＝ 25（万元）；出租专利技术的租金收入计入其他业务收入，成本计入其他业务成本。


某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×20 年 10 月 5 日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税金额是 1 300 元，运输途中合理损耗 3%，材料入库前的挑选整理费为 120 元，材料已 验收入库。则该企业取得的材料入账价值为（ ）元。
A、10 000
B、11 420
C、11 300
D、10 120
答案：D
分析解释：该企业是增值税一般纳税人，购买材料支付的增值税可以抵扣，不计入材料成本。运输途中的合理损耗计入存货成本，入库前的挑选整理费也计入存货成本，所以材料的入账价值＝ 10 000 ＋ 120 ＝ 10 120（元）。


（4）根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工工资会计处理正确的是 （ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×20 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为 400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用， 每月汽车计提的折旧总额为 20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。（3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。（4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 8% 计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、销售费用增加 10 000 元
B、生产成本增加 300 000 元
C、管理费用增加 120 000 元
D、制造费用增加 100 000 元
答案：A,B,D
分析解释：（4）产品生产人员工资 300 000 元计入生产成本，车间管理人员工资 100 000 元计入制造费用，企业行政管理人员工资 20 000 元计入管理费用，专设销售机构人员工资 10 000 元计入销售费用。


2×20 年12 月31 日，甲公司“其他应付款”科目期末贷方余额为200 万元，“应付股利”科目期末贷方余额为50 万元，“应付利息”科目期末贷方余额为30 万元，“应交税费”科目期末贷方余额为100 万元，假定不考虑其他因素，2×20 年12 月31 日资产负债表中“其他应付款”项目应列报的金额为（ ）万元。
A、200
B、250
C、280
D、380
答案：C
分析解释：“其他应付款”项目应根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列，因此2×20年12 月31 日资产负债表中“其他应付款”项目应列报的金额＝ 200 ＋ 50 ＋30 ＝ 280（万元）。


健全我国商业银行内部控制体系包括以下哪些内容?（）
A、强化内控意识，树立内控优先的理念
B、完善激励约束机制
C、强化责任追究机制
D、健全信息管理系统
E、强化评估和反馈制度
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：健全我国商业银行内部控制体系包括以下内容：强化内控意识，树立内控优先的理念;完善激励约束机制;提交控制制度的执行力;强化责任追究机制;健全信息管理系统;强化评估和反馈制度;加强信息交流与沟通等。故选ABCDE。


下列关于VaR的说法，正确的是（）。
A、均值VaR是以均值作为基准来测度风险
B、均值VaR度量的是资产价值的平均损失
C、均值VaR是以期末价值作为基准来测度风险
D、均值VaR度量的是资产价值的相对损失
答案：A
分析解释：B项均值VaR度量的是资产价值的相对损失;C项零值VaR是以初始价值为基准测度风险;D项零值VaR度量的是资产价值的绝对损失。无论均值VaR还是零值VaR都是在一定持有期和置信水平下的最大损失(而非平均损失)。


《商业银行风险监管核心指标》规定操作风险损失率的计算公式为（）。
A、操作风险损失率=操作风险损失当期发生额/前三期总利息收入与非利息收入之和的平均值
B、操作风险损失率=操作风险损失当期发生额/前三期净利息收入与非利息收入之和的平均值
C、操作风险损失率=操作风险损失当期发生额/前三期总利息收入与非利息收入之和
D、操作风险损失率=操作风险损失当期发生额/前三期总利息收入与净利息收入之和
答案：B
分析解释：根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》，操作风险指标衡量由于内部程序不完善、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的风险，表示为操作风险损失率，即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比。


监管部门所关注的风险状况包括行业整体风险状况、区域风险状况和银行机构风险状况。对银行机构风险状况的监管具体包括（）
A、建立银行风险的识别、评价和预警机制，建立风险评价的指标体系
B、建立商业银行经营管理汇报机制
C、建立高风险银行业金融机构的判断和救助体系
D、建立对支付危机的处置体系
E、建立银行业金融机构市场退出机制及金融安全网
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：监管部门对内部控制评价的内容主要包括：建立银行风险的识别、评价和预警机制，建立风险评价的指标体系，建立高风险银行业金融机构的判断和救助体系，建立对支付危机的处置体系，建立银行业金融机构市场退出机制及金融安全网。


某船运公司2020年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500千瓦。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。该公司2020年度应缴纳的车船税是( )元。
A、61000
B、71666.67
C、74673.33
D、75333.33
答案：C
分析解释：1千瓦=0.67吨，拖船按照船舶税额的50％计算。该运输公司应缴纳的车船税=10×1500×4+2×500×0.67×4×50％+4×2000×4×5／12= 74673.33 (元）【知识点：应纳税额的计算】


非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。
A、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C、外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D、外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案：D
分析解释：非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。【知识点：非居民企业优惠】


下列关于企业所得税的征收管理，表述正确的有( )。
A、合伙企业缴纳企业所得税
B、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙企业约定的分配比例确定应纳税所得额
C、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
D、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
答案：B,C
分析解释：选项A，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项D，协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。【知识点：合伙企业所得税的征收管理】


某些银行可能由于某种原因，如刚开始经营或进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：追随式定位：某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。【知识点】市场定位的步骤


商业银行薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行公司治理指引》第111条规定，商业银行薪酬支付期限应当与相应业务的风险持续时期保持一致，引入绩效薪酬延期支付和追索扣回制度，并提高主要高级管理人员绩效薪酬延期支付比例。【知识点】绩效考评和薪酬管理


商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》第二十二条规定，“商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求”。【知识点】紧跟趋势，调整各类监管指标约束


连带之债的特征之一是 ( )。
A、债务人之间约定按照一定的比例负担债务
B、债权人之间约定按照份额享受权利
C、债权人可以依法或者依约请求任一债务人履行全部债务
D、各债务人仅负有履行部分债务的义务
答案：C
分析解释：连带之债中，享有连带权利的每个债权人,都有权要求债务人履行义务;负有连带义务的每个债务人，都负有清偿全部债务的义务。履行了义务的人，有权要求其他负有连带义务的人偿付他应当承担的份额。[知识点]按份之债和连带之债


甲欠付乙100万，到期一直未清偿，而乙亦欠付丙100万到期无法清偿。于是乙拟将其对甲的债权转让丙。根据民法典的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。
A、如甲乙约定该100万债权不得转让，而丙知情的情况下，则丙不能取得该债权
B、债权转让未经过甲同意的，该转让对甲不发生效力
C、如债权成功转让，则与100万有关的从权利一并转让给丙
D、如债权成功转让，乙对丙负有权利瑕疵担保义务
E、如债权转让成功，甲对乙享有的抗辩权可以向丙主张
答案：C,D,E
分析解释：(1)选项A：当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人(无论第三人是否知情)。(2)选项B：债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。债权让与自通知债务人时即对债务人生效。[知识点]债权让与


根据刑事诉论法律制度的规定，下列有关认罪认罚的表述，错误的是( )。
A、人民检察院调整量刑建议应当在庭前或者当庭提出。调整量刑建议后,被告人同意继续适用速栽程序的，不需要转换程序
B、被告人在人民检察院提起公诉前未认罪认罚。在审判阶段认罪认罚的，人民法院应当通知人民检察院提出或者调整量刑建议
C、对认罪认罚案件，应当根据被告人认罪认罚的阶段早晚以及认事认罚的主动性、稳定性、彻底性等，在从宽幅度上体现差异
D、共同犯罪案件，部分被告人认罪认罚的，可以依法对该部分被告人从宽处罚，但应当注意全案的量刑平衡
答案：B
分析解释：被告人在人民检察院提起公诉前未认罪认罚，在审判阶段认罪认罚的，人民法院可以不再通知人民检察院提出或者调整量刑建议，应当根据审理查明的事实，就定罪量刑听取控辩双方意见，根据规定作出判决。[知识点]认罪认罚从宽制度


因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限可以为( )。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
E、5年
答案：C,D,E
分析解释：因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为3至5年。[知识点]假释的职业禁止


甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是( )。
A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任
B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程
C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批
D、企业的生产经营管理工作由经理层主持
答案：C
分析解释：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。所以选项C的说法不正确。【知识点】内部控制系统


甲企业是一家生产食物料理机、榨汁机的小型民营企业，产品主要出口欧美 。2008年，为适应消费者对豆浆机的急剧需求，改变豆浆机销售收入不足10%的局面，甲企业增加豆浆机的研发费用，将销售重点放在豆浆机方面，开发国内市场 。至2010年，甲企业的豆浆机市场份额占全国同类产品的三甲之列 。甲企业的战略管理方法属于( ) 。
A、理性方法
B、前瞻方法
C、应急方法
D、定位方法
答案：C
分析解释：2008年，为适应消费者对豆浆机的急剧需求，改变豆浆机销售收入不足10%的局面，甲企业增加豆浆机的研发费用，将销售重点放在豆浆机方面，开发国内市场。属于面对突发情况采取的方法，即应急方法。【知识点】风险理财措施


下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。
A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
答案：C,D
分析解释：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视；对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告；综上，本题应选CD。【知识点】内部控制系统


钢铁产业是一个多投入多产出的资本密集型产业，规模经济显著。E公司是一家钢铁生产企业，经过多年的积累，已经实现了规模经济，面临新进入者的威胁，该公司会采取降低价格的方式阻止新进入者的进入。F公司为了实现多元化发展，决定进入钢铁产业。由此可知，F公司面临的进入障碍包括( )。
A、规模经济
B、现有企业对关键资源的控制
C、限制进入定价
D、进入对方领域
答案：A,C
分析解释：由于钢铁产业规模经济显著，所以F公司进入该产业时，会面临结构性障碍——规模经济；由于E公司（在位企业）面临新进入者的威胁，会采取降低价格的措施，所以F公司还面临行为性障碍——限制进入定价。【知识点】产业环境分析


关于货币市场基金的说法，不正确的是（ ）。
A、最近7日年化收益率是收益分析的重要指标
B、货币市场基金的风险很小，是短期投资的良好选择
C、我国法规要求货币市场基金投资组合的平均剩余期限在每个交易日不得超过397天
D、货币市场基金债券正回购的资金余额不得超过净资产的20%
答案：C
分析解释：2016年2月1日起施行的《货币市场基金监督管理办法》规定货币市场基金投资组合的平均剩余期限不得超过120天。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】概念理解【难易程度】易


非系统性风险，以下表述错误的是（ ）。
A、非系统性风险是由某个或少数的特别因素导致的
B、非系统性风险可以分散化
C、当投资组合中的资产数量增加时，非系统性风险也一定增加
D、非系统性风险也被称为特定风险
答案：C
分析解释：当组合中资产的数目逐渐增多的时候，非系统性风险就会被逐步分散，选项A、B、D表述正确。【知识点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于另类投资的局限，以下表述错误的是（ ）。
A、信息透明度低
B、估值难度大
C、流动性较好
D、杠杆率较高
答案：C
分析解释：另类投资的局限性包括：（1）缺乏监管、信息透明度低。（2）流动性较差，杠杆率偏高。（3）估值难度大，难以对资产价值进行准确评估。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的局限【考查方向】概念释义【难度】易


关于房地产权益基金表述错误的是（ ）。
A、房地产权益基金通过发挥管理人的专业能力将资金在不同的项目中进行配置
B、房地产权益基金往往将资产集中配置一个优质的大型的不动产项目中
C、房地产权益基金通常以开放式基金发行
D、将所持有的项目打包上市是房地产权益基金退出方式之一
答案：B
分析解释：房地产权益基金通过发挥管理人的专业能力将资金在不同的项目中进行配置，这是房地产权益基金的主要运作方式。选项A、C、D表述正确，故选B。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产权益基金【考查方向】概念释义【难度】中


特定目的载体同业投资业务应坚持的原则包括（ ）。
A、风险收益匹配原则
B、依法合规原则
C、集中管理原则
D、总量控制原则
E、实质重于形式原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：特定目的载体同业投资业务是指金融机构购买或委托其他金融机构购买特定目的载体的投资行为，其坚持的原则包括：①依法合规原则；②风险收益匹配原则；③集中管理及总量控制原则；④实质重于形式原则。【知识点】同业业务dss


财务公司是以( )为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务服务的非银行金融机构。
A、加强企业集团资金集中管理和满足资金需求
B、加强企业集团资金融通和为企业集团提供方便快捷服务
C、加强企业集团资金融通和提高企业集团资金使用效益
D、加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率
答案：D
分析解释：企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。企业集团财务公司是我国经济体制和金融体制改革的产物。【知识点】企业集团财务公司


关于期货合约的交易单位和最小变动单位，下列说法错误的是（ ）。
A、在交易期货合约时，只能以交易单位的整数倍进行买卖
B、最小变动单位乘以交易单位，就是该合约的最小变动值
C、在期货交易中，每次报价必须是其合约规定的最小变动单位的整数倍
D、交易单位大小的确定与期货交易所会员结构无关
答案：D
分析解释：确定期货合约交易单位的大小，主要应该考虑合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模、期货交易所会员结构以及这种标的资产现货交易习惯等因素。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易


以下不属于远期价格确定的假设条件的是（ ）。
A、没有交易成本
B、标的资产是任意可分的
C、标的资产的储存是没有成本的
D、标的资产是不可以卖空的
答案：D
分析解释：远期价格确定的假设条件有：(1)没有交易成本。(2)标的资产是任意可分的。(3)标的资产的储存是没有成本的。(4)标的资产是可以卖空的。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的定价【考查方向】概念释义【难度】中


中国外汇交易中心人民币利率互换参考利率包括( )。
I.SHIBOR(隔夜)
II.国债回购利率(7天)
III.1年定期存款利率
IV.1iBOR(1周)
A、I、II、III
B、I、II、III、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：A
分析解释：目前，中国外汇交易中心人民币利率互换参考利率包括上海银行间同业拆放利率SHIBOR(含隔夜、1周、3个月期等品种)、国债回购利率(7天)、1年期定期存款利率。【知识点】互换合约概述【考查方向】概念释义【难度】易


国外发达市场常用的、交易双方建立在互相了解和信任基础上的结算方式是（ ）。
A、纯券过户
B、见款付券
C、见券付款
D、券款对付
答案：A
分析解释：纯券过户是一种交易双方建立在互相了解和信任基础上的一种结算方式，也是国外发达市场常用的一种结算方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易【题库维护老师：nan


对于B股，虽然没有过户费，在上交所，结算费是成交金额的0.5‰；在深交所，称为“结算登记费”，是成交金额的0.5‰，但最高不超过（ ）港元。
A、5
B、10
C、500
D、100
答案：C
分析解释：对于B股，虽然没有过户费，但中国结算公司要收取结算费。在深圳证券交易所，结算费是成交金额的0.5‰，但最高不超过500港元。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从（ ）中持续计提一定比例的销售服务费。
A、基金佣金
B、基金手续费
C、基金财产
D、基金总资产
答案：C
分析解释：对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。【知识点】基金费用的种类【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某公募基金的信息披露文件包含了“基金过往业绩不预示未来表现”的风险提示信息，该信息披露文件最有可能是（ ）。
A、基金招募说明书
B、基金净值公告
C、基金托管协议
D、基金合同
答案：A
分析解释：在招募说明书封面的显著位置，管理人一般会做出“基金过往业绩不预示未来表现；不保证基金一定盈利，也不保证最低收益”等风险提示。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易


在招募说明书封面的显著位置，管理人一般会做出（ ）等风险提示。
A、基金过往业绩不预示未来表现
B、不保证基金一定盈利
C、不保证最低收益
D、以上都是
答案：D
分析解释：在招募说明书封面的显著位置，管理人一般会做出“基金过往业绩不预示未来表现；不保证基金一定盈利，也不保证最低收益”等风险提示。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易


规范基金信息披露的作用有（ ）。
Ⅰ.防止信息误导给投资者造成损失
Ⅱ.保护公众投资者的合法权益
Ⅲ.增加投资者的投资回报
Ⅳ.利于投资者的价值判断
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金信息披露的作用主要表现在四个方面：①有利于投资者的价值判断；②有利于防范利益冲突和利益输送；③有利于提高证券市场的效率；④能有效防止信息滥用。【知识点】基金信息披露的含义与作用【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会对基金管理公司的监管要求、整改通知及处罚措施等应当列入（ ）的通报事项。
A、董事会
B、监事会
C、管理层
D、业务部门
答案：A
分析解释：中国证监会对基金管理公司的监管要求、整改通知及处罚措施等应当列入董事会的通报事项。经理层制定的整改方案以及公司合规运作情况的汇报应当列入董事会的审议范围。【知识点】董事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


当基金连续（ ）个开放日以上发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请。
A、1
B、2
C、5
D、10
答案：B
分析解释：根据规定，基金连续2个开放日以上发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】概念释义【难度】易


某商业银行为客户办理资金收付业务，客户为此支付了100元手续费，这种业务属于商业银行的（ ）。
A、票据贴现业务
B、负债业务
C、贷款业务
D、中间业务
答案：D
分析解释：中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。[历年真题仅供参考]


基金从业人员应廉洁自律，不得从事可能导致与投资者或所在机构之间产生利益冲突的活动，以下合规的做法是（ ）。
A、为促进基金产品的销售，与代销机构约定在支付销售费用之外，另外支付一定金额的补偿费用
B、为保持和合作机构的良好关系，可以与利益相关方互赠5000元人民币以下的等价值礼物
C、为保持和合作机构的良好关系，接受利益相关方的礼物，礼尚往来同时也赠送礼物
D、基金管理公司可以依据销售机构销售基金的保有量，向基金销售机构支付一定比例的客户维护费，用于客户服务及销售活动中产生的相关费用
答案：D
分析解释：忠诚廉洁要求基金从业人员应当做到不得接受利益相关方的贿赂或对其进行商业贿赂，如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等。只有选项D的做法合规。【知识点】忠诚尽责【考点】忠诚尽责的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于基金职业道德教育途径的是（ ）。
A、岗前职业道德教育
B、从业人员自我规范
C、社会各界持续监督
D、岗位职业道德教育
答案：B
分析解释：基金职业道德教育的途径包括：岗前职业道徳教育、岗位职业道德教育、基金业协会的自律、树立基金职业道德典型以及社会各界持续监督。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中


证券投资基金的特点包括（ ）。
Ⅰ.集合理财、专业管理
Ⅱ.组合投资、分散风险
Ⅲ.利益共享、风险共担
Ⅳ.严格监管、信息透明
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资基金的特点包括：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散风险。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


运用战术资产配置的前提条件不包括（ ）。
A、能够准确地预测市场变化
B、能够有效实施动态资产配置投资方案
C、资产配置能够达到预期收益和投资目标
D、能够发现单个证券的投资机会
答案：C
分析解释：运用战术资产配置的前提条件是基金管理人能够准确地预测市场变化、发现单个证券的投资机会，并且能够有效实施动态资产配置投资方案。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金P、Q、M和N相对于股市大盘的贝塔(β)值分别为-0.8，-0.3，0.6和1.3，若投资者预期股市将步入牛市，为获取更高收益率，则优势最大的是（ ）。
A、基金Q
B、基金N
C、基金P
D、基金M
答案：B
分析解释：β系数度量的是资产收益率相对市场波动的敏感性。因为预期将步入牛市，若β为1.3时，当市场组合上涨1%，资产随之上涨1.3%。为获取更高收益率，N优势最大。【知识点】β系数的衡量【考察方向】概念理解【难易程度】易


运用战术资产配置的前提条件不包括（ ）。
A、能够准确地预测市场变化
B、资产配置能够达到预期收益和投资目标
C、能够有效实施动态资产配置投资方案
D、能够发现单个证券的投资机会
答案：B
分析解释：运用战术资产配置的前提条件是基金管理人能够准确地预测市场变化、发现单个证券的投资机会，并且能够有效实施动态资产配置投资方案。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据马可维茨的投资组合理论，在识别有效投资组合时，不需要考虑的是（ ）。
A、每种证券与其他证券之间的相互关系
B、每种证券期望收益率的方差
C、投资者对每种证券的偏好
D、每种证券的期望收益率
答案：C
分析解释：通过对每种证券的期望收益率、收益率的方差和每一种证券与其他证券之间的相互关系(用协方差米度量)这三类信息的适当分析，可以在理论上识别出有效投资组合。【知识点】均值一方差模型概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金销售机构对基金投资人进行风险承受能力调查和评价时，可以采用的方式不包括（ ）。
A、对已有客户信息进行分析
B、当面调查
C、采用第三方机构评价结果
D、信函和网络调查
答案：C
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


基金宣传推介材料登载过往业绩，基金合同生效1年以上但不满10年的，应当登载（ ）。
A、从合同生效之日起计算的业绩
B、自合同生效当年开始5个完整会计年度的业绩
C、当年上半年的业绩
D、自合同生效当年开始所有完整会计年度的业绩，宣传推介材料公布日在下半年的，还应当登载当年上半年度的业绩
答案：D
分析解释：基金合同生效1年以上但不满10年的，应当登载自合同生效当年开始所有完整会计年度的业绩，宣传推介材料公布日在下半年的，还应当登载当年上半年度的业绩。【知识点】宣传推介材料业绩登载规范【考查方向】概念释义【难度】易


某基金公司B旗下的股票型基金产品过往业绩优秀，基金销售机构A向B提出合作。B对A进行审慎调查之后，同意了A销售B旗下的某股票型基金产品。A委托知名基金评价机构C对B的某只基金进行了业绩与风险评价，该只基金三年期评级均为“五星级”，但风险等级均为高风险。考虑到C的知名度，A并未要求C提供基金产品的风险评价方法而采纳了C的评价结果。
基金投资人D是A的高净值客户，准备通过A的网络销售平台申购B旗下的该只股票型基金产品。之前D已在A处开立了基金交易账户并在网站上完成了基金投资人风险承受能力调查和评估，使用的是A针对高净值客户制定的简化版调查问卷，问卷结果显示D的风险承受能力类型为保守型。A以法规规定禁止基金销售机构向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品为由，拒绝了D提出的申购该只股票型基金的交易申请。销售机构A与评价机构C合作以及A向投资人D销售的有关工作，以下表述正确的是（ ）。
A、A可以通过网络对基金投资人的风险承受能力进行调查和评估
B、A可针对不同基金投资人制定不同的风险承受能力调查问卷
C、即使投资者申请并由A确认、记录，A也不应向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品
D、A无需要求依法取得基金评价资格的机构C提供风险评价方法，可以直接采纳评价结果
答案：A
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】案例应用【难度】中


基金销售人员需由所在机构进行执业注册登记，未经（ ）聘任，任何人员不得从事基金销售活动
A、中国证监会
B、中国证券投资基金业协会或基金公司
C、中国证券投资基金业协会或销售机构
D、基金公司或基金销售机构
答案：D
分析解释：未经中国证监会派出机构注册，任何机构或者个人不得从事公开募集基金投资顾问业务。未经基金管理人或者基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售机构可以采用（ ）等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查并及时反馈评价的结果。
A、当面
B、信函
C、网络
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于基金销售人员从事基金销售活动禁止性情形的是（ ）。
A、向他人提供基金未公开的信息
B、接受投资者全权委托，代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易
C、不得同意或默许他人以其本人或所在机构的名义从事基金销售业务
D、挪用投资者的交易资金或基金份额
答案：C
分析解释：选项B属于基金销售人员从事基金销售活动禁止性情形，应当为“同意或默许他人以其本人或所在机构的名义从事基金销售业务”。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员禁止性规范【考查方向】概念释义【难度】易


下列情形中，最后可能导致成本推动的通货膨胀的是（ ）。
A、政府增加购买支出
B、投资增加
C、税率降低
D、进口商品价格大幅上涨
答案：D
分析解释：在通常情况下，商品的价格是以生产成本为基础，加上一定的利润构成，因此生产成本的上升必然导致物价上升。这种成本推动的通货膨胀按照生产成本提高的原因不同分为工资推进的通货膨胀和利润推进的通货膨胀。[知识点]通货膨胀


通过以上数据，计算出基础货币为（ ）亿元。
A、4000
B、10800
C、12000
D、9200
答案：A
分析解释：法定准备金=8000×0.1=800亿元；准备金=800+400=1200；基础货币=2800+1200=4000亿元。【知识点】中央银行与货币政策【考点】存款准备金制度与货币乘数【考查方向】公式计算【难度】易


最早开始办理银行间债券回购和现券交易的机构是（ ）。
A、深圳交易所
B、银行间同业拆借中心
C、银行间交易商协会
D、上海交易所
答案：B
分析解释：1997年6月16日，银行间同业拆借中心开始办理银行间债券回购和现券交易，全国银行间市场正式运行。【知识点】中国债券交易市场体系【考点】以交易所市场为主（1992-2000年）【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于短期政府债券的特点中，表述错误的是（ ）。
A、溢价发行
B、违约风险小
C、利息免税
D、流动性强
答案：A
分析解释：选项B、C、D均属于短期政府债券的特点，选项A表述错误，短期债券采用贴现方式发行。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


操作风险的表现形式有（ ）。
A、外部欺诈
B、无形资产损失
C、信息科技系统事件
D、客户、产品及业务做法有问题
E、就业制度和工作场所安全性有问题
答案：A,C,D,E
分析解释：操作风险的七种表现形式：①内部欺诈；②外部欺诈；③就业制度和工作场所安全性有问题；④客户、产品及业务做法有问题；⑤实物资产损坏；⑥信息科技系统事件；⑦执行、交割和流程管理事件。【知识点】操作风险的分类和管理原则


某日，我国外汇交易中心的外汇牌价为100美元等于611.5元人民币，这种汇率标价法是（ ）。
A、人民币标价法
B、直接标价法
C、美元标价法
D、间接标价法
答案：B
分析解释：直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位（1、100或1000个单位）的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某日伦敦外汇市场的汇率标价为1英镑/美元为1.4548，该报价方法采用的是（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、美元标价法
D、指数标价法
答案：B
分析解释：间接标价法是以外币表示本币的价格，即以一定单位（1、100或1 000个单位）的本国货币作为标准，折算为一定数额外国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


2016年12月1日，中国外汇交易中心公布人民币兑美元的中间价为1USD=6.8958CNY，则中国这种外汇标价法是（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、双向标价法
D、美元标价法
答案：A
分析解释：直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位（1、100或1000个单位）的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】易


下列基金监管措施中，属于事中监管的是（ ）。

A、检查
B、行政处罚
C、调查取证
D、稽核
答案：A
分析解释：检查是基金监管的重要措施，属于事中监管方式。检查可分为日常检查和年度检查，也可分为现场检查和非现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


如果非公开募集基金的募集对象累计人数超过（ ）人，就构成了公开募集基金，应当按照公开募集基金接受监管。
A、50
B、100
C、200
D、1503
答案：C
分析解释：如果非公开募集基金的募集对象累计人数超过200人，就构成了公开募集基金，应当按照公开募集基金接受监管。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】对非公开募集基金募集对象的限制【考查方向】概念释义【难度】易


检查是基金监管的重要措施，不包括（ ）。
A、日常检查
B、季度检查
C、现场检查
D、非现场检查
答案：B
分析解释：检查是基金监管的重要措施，属于事中监管方式。检查可分为日常检查和年度检查，也可分为现场检查和非现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


基金发生重大事项时应当报经国务院证券监督管理机构批准，属于重大事项的是（ ）。
A、变更持股5%以上的股东
B、分公司注销
C、公司注册地变化
D、更改公司章程
答案：A
分析解释：基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理公司变更股东和实际控制人，以下描述正确的是（ ）。
A、变更持有5%以上股权的股东，应报中国基金业协会备案
B、变更持有5%以上股权的股东，应经中国基金业协会批准
C、变更基金管理公司的实际控制人，应报国务院监督管理机构备案
D、变更基金管理公司的实际控制人，应经国务院监督管理机构批准
答案：D
分析解释：基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中


基金份额持有人就审议事项做出决定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的（ ）以上通过。
A、1/3
B、1/2
C、2/3
D、3/4
答案：B
分析解释：基金份额持有人就审议事项做出决定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的1／2以上通过。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中


政府基金监管的行政法律关系不包括（ ）。
A、政府基金监管机构是行政主体
B、监管对象是行政相对人
C、监管内容是行政范围
D、监管手段和具体措施是具体行政行为
答案：C
分析解释：政府基金监管的行政法律关系是指：政府基金监管机构是行政主体、监管对象是行政相对人、政府基金监管机构所采取的手段和措施是具体行政行为。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】中


以下基金监管措施中，属于事中监管的是（ ）。
A、调查取证
B、稽核
C、检查
D、行政处罚
答案：C
分析解释：检查是基金监管的重要措施，属于事中监管方式。检查可分为日常检查和年度检查，也可分为现场检查和非现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


CPO指的是（ ）。
A、商品基金经理
B、商品交易顾问
C、交易经理
D、期货佣金商
答案：A
分析解释：CPO是基金的主要管理人，是基金的设计者和运作的决策者，负责选择基金的发行方式，选择基金主要成员，决定基金投资方向等。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易


1982年，美国( )上市交易价值线综合指数期货合约，标志着股指期货的诞生。
A、芝加哥期货交易所
B、芝加哥商业交易所
C、纽约商业交易所
D、堪萨斯期货交易所
答案：D
分析解释：1982年2月，美国堪萨斯期货交易所（KCBT）开发了价值线综合指数期货合约，股票价格指数也成为期货交易的对象。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考查方向】概念理解 【难易程度】中


甲投资者委托乙机构从事期货经纪业务，乙机构按照甲的交易指令入市交易。但甲随后发现，乙机构不具有主体资格。以下说法正确的是（ ）。
A、甲与乙之间签订的期货经纪合同非法
B、乙应当返还收取甲的佣金
C、按照甲交易指令入市交易的结果无效
D、乙应当承担入市交易结果
答案：B
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令入市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】中


某投资者A在期货市场进行买入套期保值操作，操作前在基差为+10，则在基差为（）时，该投资从两个市场结清可正好盈亏相抵。
A、+10
B、+20
C、-10
D、-20
答案：A
分析解释：根据反向市场基差特征，在基差为+10时，买入现货并卖出期货，此时，如果基差不变，可以完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵。即基差为+10时结清可盈亏相抵。（知识点：基差与套期保值效果）（题库维护老师：GYN）


在点价交易中贸易双方以约定的某月份期货价格为基准，在此基础上加减一个升贴水来确定价格。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与传统的贸易不同，在点价交易中，贸易双方并非直接确定一个价格，而是以约定的某月份期货价格为基准，在此基础上加减一个升贴水来确定。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货经营机构应当( )至少开展一次适当性培训，提高相关岗位从业人员的适当性管理知识与技能。
A、每月
B、每季度
C、每半年
D、每年
答案：D
分析解释：经营机构应当每年至少开展一次适当性培训，提高相关岗位从业人员的适当性管理知识与技能，不断提升适当性执业规范水平。【知识点】投资者适当性制度【考点】经营机构对适当性义务的内控管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


《期货公司风险监管指标管理办法》所称净资本是在期货公司（ ）的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。
A、资本
B、净资本
C、净资产
D、流动资产
答案：C
分析解释：期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司风险监管指标管理办法》，以下表述正确的有（ ）。
A、净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标
B、资产、流动资产是指期货公司的自身资产，不含客户保证金
C、负债、流动负债是指期货公司的对外负债，包括客户权益
D、最低限额结算准备金是指期货公司按照相关要求以客户保证金缴存用于履约担保的最低金额
答案：A,B
分析解释：期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司免除董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人的职务，应当自作出决定之日起（ ），向任职备案时备案及抄送的中国证监会派出机构报告。
A、5个工作日内
B、10个工作日内
C、15个工作日内
D、20个工作日内
答案：A
分析解释：期货公司免除董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人的职务，应当自作出决定之日起5个工作日内，向任职备案时备案及抄送的中国证监会派出机构报告。【知识点】任职备案【考点】其他事项【考查方向】数字记忆【难易程度】易


期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当将（）书面报告公司住所地中国证监会派出机构。
A、免职理由
B、首席风险官履行职责情况
C、替代人选名单
D、免除首席风险官签名意见书
答案：A,B,C
分析解释：期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当提前通知本人，并按规定将免职理由、首席风险官履行职责情况及替代人选名单书面报告公司住所地中国证监会派出机构。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】难


某期货公司任命李平为首席风险官，请问下列情形中违反了中国证监会管理规定的是（ ）。
A、李平在期货公司兼任合规部主任
B、在任首席风险官期间向监事会负责
C、李平在期货公司兼任财务负责人
D、期货公司董事会讨论时，只有独立董事于某投了反对票，其他人都同意，依据章程规定，通过了对李平的任命决议
答案：B,C,D
分析解释：期货公司应当根据公司章程的规定依法提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。首席风险官不得兼任除了合规部门负责人以外的其他职务。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司董事会决定免除首席风险官职务时，应当同时确定拟任人选或者代行职责人选，并按照有关规定履行相应程序。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当提前通知本人，并按规定将免职理由、首席风险官履行职责情况及替代人选名单书面报告公司住所地中国证监会派出机构。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】中


一位投资者在A公司开户，他只能委托A公司的从业人员提供服务，不应该委托其他期货经营机构或者从业人员提供服务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货从业人员不得阻挠或者拒绝投资者另外委托其他机构或者期货从业人员提供服务，共同服务的期货从业人员之间应当明确分工和协作。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】遵守竞业准则【考查方向】原文条款【难易程度】易


基础设施基金份额的战略配售的比例合计不得低于本次基金份额发售总量的30%。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基础设施基金份额的发售分为战略配售、网下询价并定价、网下配售、公众投资者认购等，其中战略配售的比例合计不得低于本次基金份额发售总量的20%。【知识点】公募REITs的发售、上市与交易考查方向】概念释义【难度】易


9月1日，沪深300指数为5200点，12月到期的沪深300指数期货合约为5400点，某证券投资基金持有的股票组合现值为3.24亿元，与沪深300指数的β系数为0.9.该基金经理担心股票市场下跌，卖出12月到期的沪深300指数期货合约为其股票组合进行保值。该基金应卖出（）手股指期货合约。
A、200
B、180
C、222
D、202
答案：B
分析解释：买卖套期合约数量=0.9×324000000/（300×5400）=180（手），即应卖出180手股指期货合约。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


期货业协会的性质是( )。
A、企业法人
B、事业单位
C、国家机关
D、社会团体法人
答案：D
分析解释：中国期货业协会成立于2000年12月29日，注册地和常设机构设在北京，是根据《社会团体登记管理条例》设立的全国期货行业自律性组织，为非营利性的社会团体法人。【知识点】期货业协会【考察方向】原文挖空【难易程度】易


期货交易所向会员收取的保证金可以分为（ ）。
A、结算准备金
B、交易准备金
C、结算保证金
D、交易保证金
答案：A,D
分析解释：根据性质与作用的不同，保证金分为结算准备金和交易保证金。结算准备金是指未被合约占用的保证金；交易保证金是指已被合约占用的保证金。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】难


抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以（）为基础合理定价。
A、市场价格
B、公允价格
C、协议价格
D、资产原值
答案：A
分析解释：抵债资产管理应当遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。其中。合理定价原则要求：抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。所以，本题的正确答案为
A。


办理个人住房贷款时，借款人须向商业银行提供购房首付款证明材料，下列不属于首付款证明材料的是（）。
A、开发商开具的购房收据
B、覆盖首付款的商业银行存款证明
C、支付首付款的商业银行进账单
D、开发商开具的购房发票
答案：B
分析解释：个人住房贷款的首付款证明材料包括开发商开出的发票或收据、借款申请人支付首付款的银行进账单等，如果只有开发商开出的首付款收据而不能同时提供银行进账单，在对首付款收据查验确认真实、有效后，可视为首付款证明材料齐备。


下列关于卖出看涨期权和卖出看跌期权的说法，正确的是（）。
A、卖出看跌期权可用于对冲标的资产多头头寸
B、预期标的资产价格波幅收窄时，可考虑卖出看涨或看跌期权
C、标的资产价格大幅波动时，可考虑卖出看涨或看跌期权
D、卖出看涨期权可用于对冲标的资产空头头寸
答案：B
分析解释：卖出看涨期权可用于对冲标的资产多头；卖出看跌期权可用于对冲标的资产空头。标的资产市场波动率低或收窄时，可以考虑卖出看涨或看跌期权。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


美式期权只能在到期日执行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：欧式期权的多方只有在期权到期日才能执行期权（即行使买进或卖出标的资产的权利），而美式期权允许多方在期权到期前的任何时间执行期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


卖出看涨期权可用于对冲标的资产空头头寸。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：卖出看涨期权可用于对冲标的资产多头；卖出看跌期权可用于对冲标的资产空头。标的资产市场波动率低或收窄时，可以考虑卖出看涨或看跌期权。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，应实行（ ）。
A、停止交易
B、限制交易
C、强制减仓
D、强制平仓
答案：C
分析解释：在出现涨跌停板情形时，交易所一般将采取如下措施控制风险。在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，实行强制减仓。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


某交易者在CME买进1张欧元期货合约，成交价为EUR/USD=1.3210，在EUR/USD=1.3250价位上全部平仓（每合约规模为12.5万欧元），在不考虑手续费情况下，这笔交易（）。
A、盈利500美元
B、亏损500美元
C、盈利500欧元
D、亏损500欧元
答案：A
分析解释：平仓盈亏=∑[（卖出成交价-买入成交价）×交易单位×平仓手数]=（1.3250-1.3210）×12.5×1=0.05万=500美元。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


以下关于期货交易所指定交割仓库所需考虑的因素有（ ）。
A、指定交割仓库所在地区的消费集中程度
B、指定交割仓库储存条件
C、指定交割仓库运输条件
D、指定交割仓库所在地区的生产集中程度
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是：指定交割仓库所在地区的生产或消费集中程度，指定交割仓库的储存条件、运输条件和质检条件等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割地点【考察方向】概念理解【难易程度】中


强行平仓制度规定，当出现下列（）情况时，若客户未按时追加资金，交易所要实行强行平仓。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 情形 | 保证金占用（元） | 客户权益数据（元） |
| ① | 550000 | 520020 |
| ② | 560050 | 650050 |
| ③ | 646600 | 630000 |
| ④ | 765000 | 740050 |

A、①
B、②
C、③
D、④
答案：A,C,D
分析解释：我国境内期货交易所规定，当会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足的，交易所有权对其持仓进行强行平仓。【知识点】强行平仓制度【考点】我国境内期货交易所强行平仓制度的规定【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是指定交割仓库（ ）。
A、所在地区的生产或消费集中程度
B、储存条件
C、运输条件
D、质检条件
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是：指定交割仓库所在地区的生产或消费集中程度，指定交割仓库的储存条件、运输条件和质检条件等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割地点【考察方向】概念理解【难易程度】中


期货交易所在指定交割仓库时，主要考虑的因素是（ ）。
A、仓库的存储条件
B、仓库的运输条件和质检条件
C、仓库所在地区距离交易所的远近
D、仓库所在地区的生产或消费集中程度
答案：A,B,D
分析解释：期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是：指定交割仓库所在地区的生产或消费集中程度，指定交割仓库的储存条件、运输条件和质检条件等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割地点【考察方向】概念理解【难易程度】中


证券经纪业务不包括（ ）。
Ⅰ.通过证券交易所代理买卖证券业务
Ⅱ.委托证券业协会代理买卖证券业务
Ⅲ.证券从业人员代理买卖证券业务
Ⅳ.柜台代理买卖证券业务
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券经纪业务分为柜台代理买卖证券业务（Ⅳ包括）和通过证券交易所代理买卖证券业务（Ⅰ包括）。本题选择不包括，因此正确答案为C.Ⅱ、Ⅲ。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券经纪业务【考查方向】概念理解【难度】中


按照《证券公司融资融券业务管理办法》的规定，关于证券公司申请融资融券业务资格，应当具备公司财务状况良好，最近（ ）年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定。
A、1
B、3
C、5
D、2
答案：D
分析解释：按照《证券公司融资融券业务管理办法》的规定，关于证券公司申请融资融券业务资格，应当具备公司财务状况良好，最近两年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定。【知识点】融资融券业务


商业银行不得将同业拆入资金用于（ ）。
A、发放固定资产贷款或投资
B、弥补票据结算不足
C、解决临时性周转资金的需要
D、弥补联行汇差头寸的不足
答案：A
分析解释：参加同业拆借的金融机构，其拆出资金限于当日资金多余的头寸和在人民银行的存款，其拆入资金只能用于弥补清算票据交换和联行汇差的头寸不足及解决临时性、季节性周转资金的不足，不得用于发放固定资产贷款。【知识点】同业拆借


下列关于证券公司风险控制指标的说法，正确的有（ ）。Ⅰ．风险覆盖率等于净资产除以各项风险资本准备金之和Ⅱ．资本杠杆率等于净资本除以表内外资产总额Ⅲ．流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来30天现金净流出量Ⅳ．净稳定资金率等于可用于稳定资金除以所需稳定资金
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：风险覆盖率等于净资本除以各项风险资本准备之和。（Ⅰ错误）资本杠杆率等于核心净资本除以表内外资产总额。（Ⅱ错误）【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于证券公司反洗钱工作要求的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司应规范董事会、监事会、高级管理层、反洗钱管理部门、内审部门、人力资源部门、信息科技部门、境内外分支机构和相关附属机构在洗钱风险管理中的职责分工
B、证券公司应当勤勉尽责，按照风险为本的方法，合理配置资源，对本机构洗钱风险进行持续识别、审慎评估、有效控制及全程管理，有效防范洗钱风险
C、证券公司应依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度和风险等级划分制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度、保密制度等内控制度，设立反洗钱专门机构或指定内设机构负责反洗钱工作
D、证券公司总部应当对分支机构执行反洗钱内部控制制度有效性实施负责
答案：D
分析解释：证券公司及其分支机构负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效性实施负责，总部应当对分支机构执行反洗钱内部控制制度进行监督管理。【知识点】证券公司反洗钱工作【考点】反洗钱工作基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下关于审计委员会的说法中错误的是（ ）。
A、审计委员会的负责人应当由独立董事担任
B、审计委员会中独立董事的人数不得少于1/2，并且至少有2名独立董事从事会计工作5年以上
C、审计委员会可以聘请专业人士提供服务，由此发生的合理费用由证券公司承担
D、可以提议聘请或者更换外部审计机构，并监督外部审计机构的执业行为
答案：B
分析解释：审计委员会中独立董事的人数不得少于1/2，并且至少有1名独立董事从事会计工作5年以上。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会专门委员会的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


银行内部审计主要有现场走访与自行查核两种审计方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：目前，银行内部审计主要有现场审计与非现场审计两种审计方式。在审计信息化程度逐年提高的基础上，有的银行增加了现场走访与自行查核等新方式，从而使内部审计效率不断提高，有效性不断增强。【知识点】内部审计的主要工作方法


根据《中国证券业协会诚信管理办法》，诚信信息中的奖励信息、处罚处分信息效力期限为（）年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为（）年。
A、10；15
B、15；30
C、5；10
D、3；5
答案：D
分析解释：根据《中国证券业协会诚信管理办法》规定，奖励信息、处罚处分信息效力期限为3年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为5年。【知识点】中国证监会诚信管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


2月25日，5月份大豆合约价格为1 750元／吨，7月份大豆合约价格为1 720元／吨，某投机者根据当时形势分析后认为，两份合约之间的价差有扩大酌可能。那么该投机者应该采取( )措施。
A、买入5月份大豆合约，同时卖出7月份大豆合约
B、买入5月份大豆合约，同时买入7月份大豆合约
C、卖出5月份大豆合约，同时买入7月份大豆合约
D、卖出5月份大豆合约，同时卖出7月份大豆合约
答案：A
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上期货合约的价差将扩大，则套利者可以买入其中价格较高的合约，同时卖出价格较低的合约，即买入套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在正向市场中，牛市套利者要想盈利，则在（）时才能实现。
A、价差不变
B、价差扩大
C、价差缩小
D、无法判断
答案：C
分析解释：牛市套利是买入较近月份合约的同时卖出较远月份合约，在正向市场中，牛市套利可以看成是卖出套利，则只有在价差缩小时才能够盈利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在融资融券交易中，担保证券涉及投票权行使时，由证券持有人名册记载的（ ）作为（ ）持有人参加投票。
A、客户、实际
B、持有客户信用交易担保证券账户的证券公司、名义
C、持有客户信用交易担保证券账户的证券公司、实际
D、客户、名义
答案：B
分析解释：证券登记结算机构依据证券公司客户信用交易担保证券账户内的记录，确认证券公司受托持有证券的事实，并以证券公司为名义持有人，登记于证券持有人名册。【知识点】融资融券业务【考点】权益处理【考查方向】原文条款【难度】中


为降低期限错配风险，金融机构应当强化资产管理产品久期管理，封闭式资产管理产品期限不得低于（ ）天。
A、120
B、90
C、60
D、30
答案：B
分析解释：为降低期限错配风险，金融机构应当强化资产管理产品久期管理，封闭式资产管理产品期限不得低于90天。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】中


证券研究报告可以使用的信息来源不包括（ ）。
A、政府部门、行业协会、证券交易所等机构发布的政策、市场、行业以及企业相关信息
B、上市公司相关内幕信息或者未公开重大信息
C、上市公司按照法定信息披露义务通过指定媒体公开披露的信息
D、证券公司、证券投资咨询机构等第三方合法取得的市场、行业及企业的相关信息
答案：B
分析解释：按照规定，证券公司不得以任何形式使用或者泄露国家保密信息、内幕信息以及上市公司未公开重大信息。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


根据《中华人民共和国公司法》规定，公司种类包括（ ）。
Ⅰ.有限责任公司
Ⅱ.无限公司
Ⅲ.股份有限公司
Ⅳ.两合公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司包括有限责任公司和股份有限公司两种类型。我国《公司法》适用的公司有两种：一是有限责任公司（Ⅰ）；二是股份有限公司（Ⅲ）。【考点】二、总论（一）公司的种类【题库维护人：S】


《证券公司监督管理条例》属于（ ）。
A、自律管理规划
B、行政法规
C、部门规章
D、法律
答案：B
分析解释：行政法规包括《证券交易所风险基金管理暂行办法》《证券公司风险处置条例》《证券公司监督管理条例》和《证券、期货投资咨询管理暂行办法》等。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易


以募集设立方式设立公司的，董事会应于创立大会结束后（ ）日内，向公司登记机关报送材料申请设立登记。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：本题考查公司设立登记要求。以募集设立方式设立公司的，董事会应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关报送材料申请设立登记。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于要约收购的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日
Ⅱ.收购人应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告
Ⅲ.以要约方式进行上市公司收购的，收购人应当公平对待被收购公司的所有股东
Ⅳ.采取要约收购方式的，在收购期限内可以卖出被收购公司的股票
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的方式【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司合规负责人的说法，正确的有（ ）。
I.合规负责人应对证券公司经营管理行为的合法合规性进行审查、监督或者检查
Ⅱ.发现违法违规行为，应当向公司章程规定的机构报告，同时向国务院证券监督管理机构或者有关自律组织报告
Ⅲ.证券公司解聘合规负责人，应自解聘之日起3个工作日内将解聘的事实和理由书面报告国务院证券监督管理机构
Ⅳ.合规负责人由股东大会决定聘任
A、I、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅳ项，根据《证券公司监督管理条例》第二十三条，合规负责人为证券公司高级管理人员，由董事会决定聘任，并应当经国务院证券监督管理机构认可。【知识点】证券公司的组织机构【考点】合规负责人【考查方向】原文条款【难度】中


证券投资基金运作中的三个主要当事人是指基金的（ ）。
A、管理人、托管人和持有人
B、发起人、管理人和托管人
C、托管人、发起人和持有人
D、受益人、管理人和持有人
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金合同当事人的概念【考查方向】原文条款【难度】易


沪深300指数所选择的公司一般满足下列（ ）条件。
①经营状况良好②股票价格无明显异常波动
③财务报告无重大问题④无明显市场操纵
A、①②③④
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：沪深300指数样本按照以下方法选择经营状况良好、无违法违规事件、财务报告无重大问题、股票价格无明显异常波动或市场操纵的公司。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于一些无利润甚至亏损的企业，经营性现金流也为负，账面价值比较低，此时采用( )估值会比较实用。
A、市盈率法
B、市净率法
C、市销率法
D、企业价值／息税前利润法
答案：C
分析解释：考查市销率倍数法的适用情形。对于一些无利润甚至亏损的企业，经营性现金流也为负，且账面价值比较低。此时采用市销率法估值会比较实用。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


投资者对证券经纪商发出的委托指令能以（）的形式出现。
I.口头传达
II.书面委托
III.电话自动委托
IV.网上委托
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：客户发出委托指令的形式可以分为柜台委托（书面形式）和非柜台委托两类，非柜台委托包括人工电话委托或传真委托、自助和电话自动委托、网上委托等。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


运用零增长模型，可知甲公司股票的内在价值为（ ）。
A、60
B、75
C、80
D、不确定
答案：A
分析解释：甲公司在未来每期支付的每股股息都为6元，即股息增长率等于零g＝0，为零增长模型。甲公司股票的内在价值V＝D/k＝6/10%＝60元。【知识点】股票估值方法【考点】股票的绝对估值方法【考查方向】公式计算【难度】易


如果投资者能以合理的价格快速成交，说明证券交易机制的稳定性目标得到了实现。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对证券交易机制目标内涵的理解。证券的流动性是证券市场生存的条件。如果投资者能以合理的价格快速成交，说明证券交易机制的流动性目标得到了实现。【知识点】证券交易概述【考点】证券交易机制【考查方向】概念释义【难度】易


如果一家企业生产的两种产品是互补的，那么，与产品之间没有互补关系的情况相比，为实现利润最大化，每种产品（）。
A、产量应定得较低，价格应定得较高
B、产量应定得较高，价格应定得较低
C、产量和价格都应定得较高
D、产量和价格都应定得较低
答案：B
分析解释：当一种产品的价格上升，那么另一种的需求就会下降。这种一种产品的价格与另一种产品的需求具有负相关联系的产品叫做互补品。当企业生产两种互补品时，定低价可以增加两种产品的销量，比产品之间没有互补关系时定低价的销量高。


若生产要素的价格与数量按同方向变化，则该行业是（）。
A、成本不变行业
B、成本递减行业
C、成本递增行业
D、不能确定
答案：C
分析解释：成本递增行业是这样一种行业，该行业产量增加所引起的生产要素需求的增加，会导致生产要素价格的上升。成本递增行业是较为普遍的情况，这是因为经济资源总是稀缺的，所以，对生产要素需求的增加，一般会使生产要素的价格上升。


美国的利率越高，汇率就朝着美元贬值的方向变化。如此的话，人们就不愿意投资于美国的债券。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：美国利率越高，外国资金就会流入美国，这些国家会将本国货币兑成美元，购买美国的债券，于是，对美元的需求会增加，美元会随之升值。这样，投资于美国会得到双重好处：一是高利率，二是美元升值，因而人们更愿意投资美国债券。


投资的组成部分中最容易波动的是哪一部分？（）
A、固定资产投资
B、债券的购买
C、存货投资
D、住宅投资
答案：C
分析解释：投资是购置物质资本的活动，投资可分为企业固定投资、住房投资、存货投资。存货是企业持有的作为储备的产品，包括原材料、在生产过程中的产品（在产品）以及产成品，存货占总支出中很小的一部分，但它在经济周期中的变动很大。


在费雪的两期消费模型中，利率上升意味着储蓄的回报率提高，因此储蓄必然增加。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：利率提高使预算约束线变陡，产生两种效应：替代效应和收入效应。两种效应都增加第2期消费。但替代效应使第1期消费减少，收入效应使第1期消费增加，综合起来，利率上升对第1期消费的影响是不确定的，因此储蓄也不一定增加。


根据国际收支的吸收分析理论，支出转换政策主要包括（）。[南京大学]
A、财政政策
B、货币政策
C、汇率政策
D、产业政策
答案：C
分析解释：财政政策、货币政策和汇率政策均可用于调节国际收支状况，促进国内外经济均衡发展。其中，财政政策和货币政策的作用对象是社会总需求水平，又称为支出变更政策；汇率政策直接作用于社会总需求的内部结构，又称为支出转换政策。


在直接标价法下，一定单位的外国货币折成的本国货币数额增加，则说明（）。[南京大学2014、]
A、外币币值上升，外汇汇率上升
B、外币币值下降，外汇汇率下降
C、本币币值上升，外汇汇率上升
D、本币币值下降，外汇汇率下降
答案：A
分析解释：直接标价法是以若干单位的本国货币来表示一定单位的外国货币的标价方法。在直接标价法下，当一定单位的外国货币折算的本国货币的数额增大时，外汇汇率上升，说明外国货币币值上升，本国货币币值下降，称为外币升值或本币贬值。


下列不属于财政政策工具的是（ ）。
A、预算政策
B、税收政策
C、公债政策
D、调整存款准备金率
答案：D
分析解释：财政政策工具是指用以达到财政政策目标的各种财政手段，主要有预算政策、税收政策、公债政策、公共支出政策、政府投资政策和财政政策。【知识点】财政政策工具与类型【考点】财政政策的工具【考察方向】概念释义【难易程度】易


政府预算会计提供与政府预算执行有关的信息，实行( )。
A、应收应付制
B、权责发生制
C、收付实现制
D、历史成本制
答案：C
分析解释：本题考查政府会计。政府会计由预算会计和财务会计构成。预算会计提供与政府预算执行有关的信息，实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。【知识点】政府会计【考点】政府会计的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列属于国有独资公司党组织工作所遵循的原则的是（ ）。
A、坚持全心全意依靠工人阶级，体现企业职工群众主人翁地位，巩固党执政的阶级基础
B、贯彻党中央决策部署和落实国家发展战略的重大举措
C、保证企业正常生产、维护安全稳定、保护职工权益
D、按照规定参与本单位重大问题的决策，支持本单位负责人开展工作
答案：A
分析解释：选项A是国有独资公司党组织的工作原则之一。选项B、C是需要经党组织研究讨论的事项，选项D为基层党组织的主要职责之一。【知识点】国有独资公司的权力机构【考点】国有独资公司党组织的工作原则和须经党组织研究讨论的事项


根据我国公司法，重要的国有独资公司合并、分立、解散，应当由（ ）批准。
A、上级人民政府
B、本级国资监管机构
C、本级人民政府
D、上级国资监管机构
答案：C
分析解释：重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。【知识点】国有独资公司的权力机构【考点】股东会职权在国有独资公司的行使方式【难易程度】易【考察方向】结论考察


根据目标利润定价法，该企业座椅的目标价格为（ ）。
A、150
B、200
C、210
D、300
答案：C
分析解释：目标利润=投资额×投资收益率=200×20%=40万。目标价格=（总成本+目标利润）/销售量=（200+600+40）/4=210元。【知识点】定价策略【考点】目标利润定价法【考察方向】公式计算【难易程度】中等


大卫·艾克( Aaker)在1991年提出品牌资产的“五星”概念模型，不属于该模型组成部分的是( )。
A、品牌知名度
B、感知质量
C、品牌联想度
D、品牌标志
答案：D
分析解释：大卫·艾克于1991年提炼出品牌资产的“五星”概念模型，即品牌资产是由品牌知名度、品牌联想度、品牌忠诚度、感知质量和品牌其他资产五个部分组成。【知识点】品牌资产【考点】品牌资产【考察方向】结论考察【难易程度】易


以下指标中，不能用于表示分销渠道费用的是（ ）。
A、分销渠道费用额
B、分销渠道费用率
C、资产利润率
D、分销渠道费用率升降率
答案：C
分析解释：此题考查分销渠道费用指标。分销果道费用是指企业在组织商品销售过程中发生的各种流通费用，可以用分销集道费用额、分销果道费用率、分销果道费用率升降率等指标表示。【知识点】分销渠道运行绩效评估【考点】渠道财务绩效评估


该机械加工车间2021年12月份出产的累计号数是（ ）。
A、8000号
B、8100号
C、7000号
D、7100号
答案：C
分析解释：本车间出产累计号数=最后车间出产累计号+本车间的出产提前期×最后车间平均日产量=5000+20×100=7000（号）。【知识点】生产作业计划编制【考点】提前期法（累计编号法）【考察方向】公式计算【难易程度】易


关于甲企业该项技术发明专利权有效期的说法，正确的是（）。
A、有效期限为10年
B、有效期限自2022年6月20日起计算
C、有效期限自2022年3月15日起计算
D、有效期限为20年
答案：C,D
分析解释：根据《专利法》规定，发明专利保护期限是20年，实用新型专利的保护期限为10年，外观设计专利权保护期限为15年，均自申请之日算起。【知识点】技术创新战略的管理【考点】知识产权管理【考查方向】结论考查【难易程度】易


甲公司的控股股东以其持有的甲公司的股权抵偿其对甲公司的债务，这种做法对甲公司产生（ ）。
A、净资产收益率提高
B、股本增加
C、长期股权投资减少
D、资产负债率降低
E、每股收益提高
答案：A,E
分析解释：甲公司的股东用股权抵偿债务，属于以股抵债。以股抵债的积极效应体现在提升债权公司的资产质量，使每股收益和净资产收益率水平提高。【知识点】并购重组方式及效应【考点】债转股与以股抵债【考察方向】结论考察【难易程度】中


企业在预测未来人力资源需求时，有时会基于某种关键的经营或管理指标与人力资源需求量之间的固定比率关系来进行预测，这种方法属于（ ）。
A、人员替换分析法
B、趋势预测法
C、比率分析法
D、马尔科夫分析法
答案：C
分析解释：比率分析法是一种基于某种关键的经营或管理指标与组织的人力资源需求量之间的固定比率关系来预测未来人力资源需求的方法。【知识点】人力资源需求预测【考点】人力资源需求预测的主要方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于甄选中使用的公文筐测试的说法，正确的有（ ）。
A、它适合对管理人员进行评价
B、它能够考察被测试者的口头表达能力
C、它的编制成本较高，评分也相对比较困难
D、它对实施场地的要求不高
E、它是一种情景模拟测试
答案：A,C,D,E
分析解释：ACDE均属公文筐测试的内容以及优缺点，B项，引文公文筐测试是通过让求职者进行文件处理的方法，无法测试被测者的口头表达能力，说法错误。【知识点】评价中心技术【考点】公文筐测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于人民币的法律地位和单位,以下说法错误的是（）。
A、中华人民共和国的法定货币是人民币
B、人民币的法律地位和人民币单位由《中国人民银行法》规定
C、人民币可支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务
D、人民币的单位为元、角、分
答案：D
分析解释：《中国人民银行法》规定了人民币的法律地位和人民币单位:中华人民共和国的法定货币是人民币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务,任何单位和个人不得拒收。人民币的单位为元,人民币辅币单位为角、分。


常备借贷便利的特点不包括（）。
A、由金融机构发起
B、针对性强
C、是商业银行间的“一对一”交易
D、交易对手覆盖面广
答案：C
分析解释：常备借贷便利的主要特点:①由金融机构主动发起,金融机构可根据自身流动性需求申请常备借贷便利;②常备借贷便利是中央银行与金融机构的“一对一”交易,针对性强。③常备借贷便利的交易对手覆盖面广,通常覆盖存款金融机构。


下列选项中，不属于标杆超越法优点的是（ ）。
A、有助于激发企业潜能
B、有助于提高企业绩效
C、有助于促进企业经营者激励机制完善
D、有助于促进战略目标的有效实施
答案：D
分析解释：本题考查标杆超越法。标杆超越法的优点包括两个方面，一方面是有助于激发企业潜能、提高企业绩效，另一方面可以促进企业经营者激励机制的完善。【知识点】绩效管理工具【考点】标杆超越法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


薪酬调查的步骤不包括（ ）。
A、确定调查目的
B、选择调查方式
C、确定调查预算
D、统计分析调查数据
答案：C
分析解释：本题考查薪酬调查的步骤．薪酬调查的步骤包括：确定调查目的；确定调查范围；选择调查方式；统计分析调查数据；提交薪酬调查分析报告。【知识点】薪酬体系设计的基本步骤【考点】薪酬调查【考察方向】概念理解 【难易程度】易


职位评价中使用较早的一种较为简单、最易于理解的评价方法是（ ）。
A、分类法
B、排序法
C、因素比较法
D、要素计点法
答案：B
分析解释：本题考查职位评价方法。排序法也称简单排序法、序列法或部门重要次序法，是职位评价中使用较早的一种较为简单、最易于理解的评价方法。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于股票期权的说法中，正确的有（ ）。
A、股票期权的授权日必须是交易日
B、上市公司不得在定期报告公布前30日向激励对象授予股票期权
C、股票期权的有效期一般不超过5年
D、股票期权行权价格的确定分为实值法和平值法两种
E、股票期权的等待期不得少于1年
答案：A,B,E
分析解释：本题考查股票期权。股票期权的有效期不得超过10年。故C项错误。股票期权行权价格的确定分为三种，即实值法、平值法和虚值法。故D项错误。【知识点】上市公司股权激励【考点】股票期权【考察方向】概念理解 【难易程度】中


培训与开发支出为C，培训与开发给组织带来的收益为B，培训与开发后给员工的加薪为S，下列关于培训与开发决策分析的说法中，错误的是（ ）。
A、只有B-S>C，培训与开发才会提高组织的收益
B、B>C，S=0，组织愿意支付培训开发费用，员工则不愿为其支付任何费用
C、B>C，S>0，S=B，组织不愿意对员工进行培训与开发，员工则愿意支付部分或全部费用
D、如果B＜C，S=B，组织愿意支付培训开发费用
答案：D
分析解释：如B<C，S=B，也就是培训与开发给组织带来不了利润，组织就不愿意对员工进行培训与开发，所以D选项是错误的。【知识点】培训与开发决策分析的概念【考点】培训与开发决策分析的概念【考察方向】概念理解 【难易程度】中


职业生涯效果评估中态度或知觉到的心理变化不包括（ ）。
A、员工工作轮换
B、员工对参加职业生涯讨论会的反应
C、员工对工作的认同程度
D、员工对组织的忠诚度
答案：A
分析解释：组织职业生涯管理效果可以从四个方面来评价。其中，选项BCD是态度或知觉到的心理变化，选项A是具体活动的完成情况。【知识点】职业生涯管理效果的评估【考点】职业生涯管理效果的评估【考察方向】概念理解 【难易程度】易


具有分析能力，人际沟通能力和情绪控制能力强强组合特点的潜在人选是（ ）。
A、小王
B、小李
C、小马
D、上述三人都不是
答案：B
分析解释：本题考查职业生涯锚的类型特点。管理能力型具有分析能力、人际沟通能力和情绪控制能力强强组合的特点，小李属于此类型。【知识点】职业生涯管理的注意事项【考点】职业生涯管理的注意事项【考察方向】概念理解 【难易程度】中


某地区的人口总数为100万人，其中16岁以上的总人数为80万人，16岁以下的总人数为20万人，就业人口50万人，失业人口10万人，则该地区的劳动力参与率为（ ）。
A、50%
B、60%
C、75%
D、80%
答案：C
分析解释：劳动力参与率（%）=（就业人口+失业人口）÷16岁以上总人口。因此，该地区的劳动力参与率=（50+10）÷80=0.75=75%。【知识点】劳动力供给总量【考点】劳动力供给总量【考察方向】公式运用【难易程度】易


经济衰退时期，在劳动力供给方面占主导地位的效应是（ ）。
A、附加的劳动者效应
B、灰心丧气的劳动者效应
C、替代效应
D、收入效应
答案：B
分析解释：总的来说，大多数研究都得出这样的结论：在经济衰退时期，灰心丧气的劳动者效应比较强，并且占据着主导地位。【知识点】家庭劳动力供给与周期性劳动力供给【考点】经济周期中的劳动力供给【考察方向】概念理解 【难易程度】中


对劳动力的需求是一种（ ）。
A、直接需求
B、间接需求
C、物质需求
D、精神需求
答案：B
分析解释：劳动力的需求是由于人们对最终产品的需求而延伸出来的需求，是一种间接需求、派生性需求。所以，选择选项B。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】劳动力需求的性质与劳动力需求曲线【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在长期中，工资率与劳动力需求之间的关系是（ ）。
A、工资率上涨的规模效应导致劳动力需求上升
B、工资率上涨的替代效应导致劳动力需求上升
C、工资率上涨的规模效应导致劳动力需求下降
D、工资率上涨的替代效应导致劳动力需求下降
E、工资率的上涨总是会导致劳动力需求下降
答案：C,D,E
分析解释：工资率上升的替代效应和规模效应都使劳动力需本题考查长期劳动力需求。在长期内，求减少。因此选CDE。【知识点】劳动力需求及其影响因素【考点】工资率变化对长期劳动力需求数量的影响【考察方向】概念理解 【难易程度】中


（ ）是结构性失业中的最主要类型。
A、摩擦性失业
B、技术性失业
C、季节性失业
D、周期性失业
答案：B
分析解释：结构性失业中最主要的是技术性失业，即由于劳动力需求方需要的技术和劳动力供给方能够提供的技术存在差异或错位而导致的失业现象。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】结构性失业【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在其他条件相同的情况下，投资后的收入增量流越长，则上大学的净现值越可能为（ ），从而上大学的可能性更（ ）。
A、正；大
B、正；小
C、负；大
D、负；小
答案：A
分析解释：在其他条件相同的情况下，投资后的收人增量流越长，则上大学的净现值越可能为正，从而上大学的可能性更大。【知识点】高等教育投资决策的基本模型【考点】高等教育投资决策的几个基本推论【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于用人单位解除与终止劳动合同的经济补偿的说法，错误的是（ ）。
A、劳动者工作不满6个月的，用人单位向劳动者支付半个月的经济补偿
B、劳动者工作6个月以上不满1年的，支付劳动者半个月工资补偿
C、劳动者工作满1年的，支付劳动者1个月工资补偿
D、用人单位向劳动者支付经济补偿的年限最高不超过12年
答案：B
分析解释：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的经济补偿（6个月以上不满1年的，按1年计算）。【知识点】解除与终止劳动合同的经济补偿【考点】经济补偿的计算标准【考察方向】概念运用计算 【难易程度】中


关于社会保险法律适用基本规则的说法，正确的是（ ）。
A、上位法的效力高于下位法
B、同位法中特别规定与一般规定不一致时，适用特别规定
C、同位法中的新规定和旧的规定不一致时，适用新的规定
D、原则上溯及既往
E、地方性法规的效力低于本级和下级政府规章
答案：A,B,C
分析解释：社会保险法中上位法的效力高于下位法，所以地方性法规的效力高于本级和下级政府规章；同时，原则上不溯及既往。【知识点】社会保险法律适用的基本规则【考点】社会保险法律适用的基本规则【考察方向】概念理解 【难易程度】中


在法律没有具体规定举证责任承担时,仲裁庭可以根据（ ）,综合当事人举证能力等因素确定举证责任的承担。

A、民主说服原则
B、公平原则
C、诚实信用原则
D、优先原则
答案：B,C
分析解释：在法律没有具体规定举证责任承担时,仲裁庭可以根据公平原则和诚实信用原则综合当事人举证能力等因素确定举证责任的承担。【知识点】劳动争议当事人的举证责任【考点】仲裁庭确定举证责任【考察方向】概念理解 【难易程度】中


决定维持具体行政行为必须符合的条件包括（ ）。
A、事实清楚、证据充分
B、适用依据正确
C、程序合法
D、内容适当
E、具体行政行为适当
答案：A,B,C,D
分析解释：决定维持具体行政行为必须符合四个条件：①事实清楚、证据充分；②适用依据正确；③程序合法；④内容适当。故选项E不选。【知识点】行政复议的基本法律规定【考点】决定维持具体行政行为【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列关于教育、科学技术、医疗卫生支出属性的说法，错误的是（ ）。
A、是财政支出中重要的支出项目
B、属于经常性支出
C、属于购买性支出
D、属于生产性支出
答案：D
分析解释：根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，教育、科学技术和医疗卫生支出应归入非生产性的范围。【知识点】教育、科学技术和医疗卫生支出【考点】教育、科学技术和医疗卫生支出的属性【考察方向】概念理解【难易程度】易


一旦被证实存在，无须证明其是否对其他成员方造成危害或损害威胁，都必须取消，这种财政补贴为（ ）。
A、禁止性补贴
B、可诉补贴
C、不可诉补贴
D、亏损性补贴
答案：A
分析解释：禁止性补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类，禁止性补贴一旦被证实存在，无须证明其是否对其他成员方造成危害或损害威胁，都必须取消。【知识点】财政补贴支出【考点】财政补贴的性质与分类【考察方向】概念理解【难易程度】中


明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是（ ）。
A、瓦格纳
B、威廉·配第
C、亚当·斯密
D、西斯蒙第
答案：C
分析解释：本题考查税收四原则的制定者。亚当·斯密在其代表作《国富论》中提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用的四个原则。【知识点】税收原则概述【考点】税收原则理论的形成和发展【考察方向】概念理解【难易程度】易


2019年4月1日至2021年12月31日，允许（ ）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
A、生活服务
B、邮政服务
C、电信服务
D、现代服务
答案：A
分析解释：2019年4月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】易


小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，增值税征收率为（ ）。
A、3%
B、6%
C、10%
D、16%
答案：A
分析解释：本题考查小规模纳税人的增值税率。根据规定，小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，增值税征收率为3%。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于消费税税率的说法中，错误的是（ ）。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品适用最高税率的消费品税率征税
D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税
答案：B
分析解释：本题考查消费税税率。纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额、销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。【知识点】消费税的税率【考点】消费税的税率形式及税目税率表【考查方向】概念理解【难易程度】中


公债发行的原则不包括（ ）。
A、景气发行原则
B、稳定市场秩序原则
C、利息最小原则
D、发行有度原则
答案：C
分析解释：公债发行需要遵循一定的原则，公债发行原则主要包括：（1）景气发行原则。（2）稳定市场秩序原则。（3）发行成本最小原则。（4）发行有度原则。【知识点】公债的发行【考点】公债的发行【难易程度】易【考察方向】结论考察


《企业知识产权管理规范》归口管理单位为（ ）。
A、全国知识管理标准化技术委员会
B、国家知识产权局
C、中国标准化研究院
D、国家标准化管理委员会
答案：A
分析解释：《 企业知识产权管理规范》《科研组织知识产权管理规范》《高等学校知识产权管理规范》，归口单位均为全国知识管理标准化技术委员会。【知识点】知识产权管理标准【考点】知识产权管理标准概述【考查方向】原文挖空【难度】易


关于证券公司经纪业务的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司接受客户委托代理买卖有价证券
B、经纪关系的建立形成了实质上的委托关系
C、证券公司收取一定比例佣金作为业务收入
D、经纪业务中的委托单性质相当于委托合同
答案：B
分析解释：经纪关系的建立只是确立了投资者和证券公司直接的代理关系，还没有形成实质上的委托关系。当投资者办理了具体的委托手续之后，即投资者填写了委托单或自助委托及证券公司受理了委托，两者才建立了受法律保护和约束的委托关系。


建设用地土地使用权供应方式包括（ ）。
A、出让和赠与
B、出让和租赁
C、赠与和划拨
D、出让和划拨
答案：D
分析解释：建设用地土地使用权供应方式有两种，即出让和划拨。房地产开发企业应根据开发建设项目性质通过出让竞争或者申请划拨取得开发建设用地使用权。【知识点】前期准备【考点】取得建设用地土地使用权【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于社会影响评价，说法不正确的是（）。
A、在项目前期准备阶段，采用的社会评价方法主要有快速社会评价法和详细社会评价法
B、旨在分析预测项目可能产生的正面影响和负面影响的是指社会影响分析
C、部分群众对项目有意见、反应强烈，可能引发矛盾冲突，属于中风险
D、评估报告认为项目存在中风险但有可靠防控措施的，可以审批、核准或者核报
答案：D
分析解释：D项，评估报告认为项目存在高风险或者中风险的，应不予审批、核准和核报；存在低风险但有可靠防控措施的，可以审批、核准或者核报。【知识点】工程项目环境影响评价和社会评价【考点】社会评价【考查方向】概念理解【难度】易


FIDIC施工合同条件规定，给指定分包商的付款应从（ ）内开支。
A、承包商的工程款
B、暂列金额
C、业主直接付款
D、工作量清单中相应工作内容项
答案：B
分析解释：给指定分包商的付款应从暂列金额内开支。对一般分包商的付款，则从工程量清单中相应工作内容项内支付。如承包商无合法理由而扣押指定分包商工程款，业主有权按工程师的证明扣款直接付给指定分包商。（建筑历年真题，仅供参考）


关于合同价款的调整，下列说法正确的有（ ）。
A、经发承包双方确认的合同价款调整，作为追加（减）合同价款，应与工程进度款同期支付。
B、已标价工程量清单中没有适用但有类似于变更工程项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价。
C、合同履行期间，出现实际施工图纸与招标清单特征描述不符，不允许调整综合单价
D、招标清单中出现缺项，造成新增清单项目的，应按照工程变更有关规定确定单价
E、压缩的工期天数不得超过定额工期的20%，超过者应在招标文件中明示增加赶工费用
答案：A,B,D,E
分析解释：合同履行期间，出现实际施工设计图纸（含设计变更）与招标工程量清单任一项目的特征描述不符，且该变化引起该项目的工程造价增减变化的，应按照实际施工的项目特征重新确定相应工程量清单项目的综合单价，计算调整的合同价款。


根据《招标投标法》，开标工作应由（ ）主持。
A、评标专家
B、投标人代表
C、行政主管部门领导
D、招标人
答案：D
分析解释：此题考查开标的相关内容。开标应当在招标人的主持下，在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间、招标文件中预先确定的地点公开进行。【知识点】招标投标法【考点】开标、评标和中标【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《招标投标法实施条例》，下列说法错误的是（ ）。
A、履约保证金不得超过中标合同金额的10%
B、招标人最迟应当在书面合同签订后7日内向中标人和未中标的投标人退还投标保证金及银行同期存款利息
C、招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议
D、评标委员会成员拒绝在评标报告上签字又不书面说明其不同意见和理由的，视为同意评标结果
答案：B
分析解释：本题考查的是行政法规。选项B错误，招标人最迟应当在书面合同签订后5日内向中标人和未中标的投标人退还投标保证金及银行同期存款利息。【知识点】招标投标法实施条例【考点】开标、评标和中标【考查方向】概念理解【难度】易


项目监理机构应审查施工单位报审的专项施工方案，符合要求的，应由总监理工程师签认后报（ ）。
A、政府主管部门
B、建设单位
C、安全生产监督机构
D、工程监理单位
答案：B
分析解释：此题考查项目监理机构安全生产管理相关内容。项目监理机构应审查施工单位报审的专项施工方案，符合要求的，应由总监理工程师签认后报建设单位。【知识点】工程监理工作内容【考点】安全生产管理【考查方向】概念理解【难度】易


采用等风险图法进行风险评价时，等风险图中，曲线距离原点越远，一般认为风险就（ ）。
A、越小
B、越大
C、一样大
D、不能比较
答案：B
分析解释：等风险图中，若风险评价图中每条曲线代表一个风险事件，不同曲线风险程度不一样。曲线距离原点越远，期望损失越大，一般认为风险就越大。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险评价【考查方向】概念理解【难度】易


下列不属于基于BIM的5D模拟与方案优化应用的是（ ）。
A、合理安排施工进度
B、施工方案的造价分析及优化
C、优化资金使用计划
D、可持续元素跟踪
答案：D
分析解释：基于BIM的5D模拟与方案优化应用包括：①合理安排施工进度；②施工方案的造价分析及优化；③优化资金使用计划。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的工程造价管理【考查方向】概念理解【难度】易


根据中国保险行业协会2014版车险示范条款，下列险种中，属于机动车基本险的是( )。
A、机动车车上人员责任险
B、机动车自燃损失险
C、机动车车身划痕损失险
D、机动车玻璃单独破碎险
答案：A
分析解释：基本险又称主险，机动车保险基本险一般分为机动车损失保险、机动车第三者责任保险、机动车车上人员责任保险。【知识点】机动车保险的改革历程、对象、险种和特点【考点】机动车保险的险种【考察方向】概念释义【难易程度】中等


下列“全残”中，不属于失能收入损失保险中所界定“全残”的是（ ）
A、原职业全残
B、收入损失全残
C、推定全残
D、相对全残
答案：D
分析解释：考查失能收入损失保险中全残的界定。包括：原职业全残；现实通用的全残定义；收入损失全残；推定全残；列举式的全残定义。故D.不属于失能收入损失保险中所界定“全残”。【知识点】全残的界定【考查方向】概念理解【难度】易


日本农协之所以成为世界各国农业合作的成功典范，是因为（ ）。
A、日本农协农户参加普遍
B、日本农协经营事业广泛
C、日本农协组织结构严密
D、日本农协由政府组织
E、日本农协功能发挥有效
答案：A,B,C,E
分析解释：日本农协以农户参加的普遍性、经营事业的广泛性、组织结构的严密性和功能发挥的有效性而成为世界各国农业合作的成功典范。【知识点】现代农业的发展模式及其规律性【考点】现代农业发展的规律性【考查方向】概念理解【难度】易


推进我国现代农业建设必须加强农业资源环境保护与建设，其措施不包括（ ）。
A、细化落实禁牧和草畜平衡任务
B、深化农业资源保护机制
C、加快落实补助奖励机制的各项政策
D、做好技术保障和管理服务
答案：B
分析解释：加强农业资源环境保护与建设的措施包括：①细化落实禁牧和草畜平衡任务；②加快落实补助奖励机制的各项政策；③做好技术保障和管理服务。【知识点】政策措施【考点】加强农业资源环境保护与建设【考查方向】概念理解【难度】易


在产品标识和可追溯方面走在世界前列的是（ ）。
A、美国
B、欧盟
C、日本
D、加拿大
答案：B
分析解释：欧盟采用国际通用的全球统一标识系统（EAN.UCC系统）对农产品进行跟踪和追溯，在产品标识和可追溯方面走在世界前列。【知识点】国外农产品质量安全追溯体系【考点】部分国家追溯体系概述【考查方向】概念理解【难度】易


在“乡镇自治”阶段，中国乡村治理的核心目标是（ ）。
A、推进社会主义新农村建设
B、高效地、大规模地汲取乡村资源来快速推进工业化
C、对乡村进行社会主义改造，将乡村社会纳入国家现代化建设体系中
D、推进乡村民主治理，完成国家资源下乡的工作任务
答案：C
分析解释：中华人民共和国成立初期，农村乡村治理处在“乡镇自治”阶段，此时中国乡村治理的核心目标是对乡村进行社会主义改造，将乡村社会纳入国家现代化建设的体系中。【知识点】我国乡村治理的历史沿革【考查方向】原文理解【难度】易


改革开放以来，我国农村自治组织建设在全面推进中加强，主要体现在（ ）。
A、组织机构不断完善
B、组织规模不断壮大
C、民主制度不断完善
D、监督机制不断完善
E、法制建设不断完善
答案：A,C,E
分析解释：改革开放以来，我国农村自治组织建设在全面推进中加强，表现为组织机构不断完善、民主制度和法制建设不断完善三个方面。【知识点】我国乡村组织的类型及特征【考点】农村自治组织建设全面推进【考查方向】概念理解【难度】中等


偿债备付率是指（ ）。
A、在债务偿还期内可用于计算还本付息的资金与当年应还本付息额的比值
B、在借款偿还期内的息税前利润与当年应付利息的比值
C、在债务偿还期内可用于计算还本付息的资金与还本金额的比值
D、在借款偿还期内的利润总额与当年应付利息的比值
答案：A
分析解释：偿债备付率是指在债务偿还期内，可用于计算还本付息的资金与当年应还本付息额的比值，它从偿债资金来源的充裕性角度反映偿付债务本息的能力。【知识点】项目的财务分析【考点】项目偿债能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


分析项目融资风险，可以从不同的角度进行，按项目风险的阶段性可划分为（ ）。
A、项目试生产阶段风险
B、信用风险
C、项目建设开发阶段风险
D、项目生产经营阶段风险
E、完工风险
答案：A,C,D
分析解释：按项目风险的阶段性可划分为项目建设开发阶段风险项目试生产阶段风险、项目生产经营阶段风险。B、E项是按照项目风险的表现形式划分。【知识点】项目融资风险【考点】按照项目风险的阶段性划分【考查方向】概念理解【难度】易


农村集体经济统计中，“从事家庭经营”是指年度内（ ）个月以上的时间在本乡镇内从事家庭经营的劳动力数。

A、3
B、6
C、9
D、12
答案：B
分析解释：从事家庭经营劳动力数：指年度内6个月以上的时间在本乡镇内从事家庭经营的劳动力数。包括从事农业和非农产业经营的劳动力数。【知识点】农村经济基本情况统计【考点】从事家庭经营劳动力数【考察方向】概念释义【难易程度】易


旅游企业获得的营业收入，会在企业内按照生产要素以货币形式分配，这称为旅游收入的（ ）。
A、内部分配
B、要素分配
C、再次分配
D、初次分配
答案：D
分析解释：旅游收入初次分配是指直接经营旅游服务的旅游企业将获得的营业收入首先从旅游收入中扣除掉用于生产旅游产品所耗费的物质资料补偿价值，然后对余额部分进行初次分配，分配的结果是划分为三部分即员工的工资、企业的利润及税金。


采用简单平均法预测的2020年航空货邮运输量为（ ）万吨。

A、560
B、563
C、612
D、666
答案：B
分析解释：简单平均法以观察期的算术平均数作为下期的预测值，预测2020年的货运量为：（563+558+545+557+591）÷5≈563（万吨）。【知识点】运量预测【考点】简单平均法【考察方向】公式计算【难易程度】中等


国际货运代理协会联合会是世界国际货运代理的行业组织，是国际上运输领域最大的（）。
A、政府性营利组织
B、政府性非营利组织
C、非政府性非营利性组织
D、非政府性营利组织
答案：C
分析解释：本题考查国际货运代理协会联合会的相关知识。国际货运代理协会联合会是世界国际货运代理的行业组织，是国际上运输领域最大的非政府和非营利性组织。【知识点】货运代理【考点】货运代理概述【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列运输方式中,仅使用固定设施的是（ ）。
A、铁路运输
B、水路运输
C、航空运输
D、管道运输
答案：D
分析解释：本题考查管道运输的特点。在五种交通运输方式中，管道是唯一仅使用固定设施的运输方式，其他各种运输方式都同时包括固定设施和移动设备。【知识点】运输成本的分类【考点】移动设备拥有成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


动车组票价可按公布票价打折,但一等座车与二等座车的比价应在（ ）之间。
A、1:1.2~1:1.25
B、1.50:1~1.55:1
C、2.00:1~2.05:1
D、2.50:1~2.52:1
答案：A
分析解释：本题考查动车组票价的打折条件。动车组票价可按公布票价打折,但应符合下列条件:一等座车与二等座车的比价在1:1.2~1:1.25之间。【知识点】铁路旅客运价【考点】铁路动车组票价【考察方向】概念释义【难易程度】易


利用复利法计算资金时间价值的出发点是（）。
A、资金在投入生产后的当年就得到一定的收益，当年收益再投入生产，又可以获得一定的效益，然后再投入生产，如此周而复始地进行下去
B、资金一般在投入生产后的第二年就得到一定的收益，收益再投入生产，又可以获得一定的效益，然后再投入生产，如此周而复始的进行下去
C、资金一般在设备达到额定产量时就会得到一定的收益，收益再投入生产，又可以获得一定的效益，然后再投入生产，如此周而复始的进行下去
D、资金一般在设备达到设计产量时就会得到一定的收益，收益再投入生产，又可以获得一定的效益，然后再投入生产，如此周而复始的进行下去
答案：A
分析解释：本题考查复利法计算的出发点：资金在投入生产后的当年就得到一定的收益，将这部分收益再投入生产，又可以获得一定的效益，为社会增加一定的财富。然后再投入生产，如此周而复始地进行下去。[知识点：资金时间价值的计算方法]


该公司管理人员编制了工程建设活动管理程序，包括（ ）。
A、工程建设准备
B、施工招标
C、施工建设
D、分部工程
答案：A,B,C
分析解释：对房地产开发项目中的工程建设活动进行管理，着眼于房地产开发项目实体的形成，其程序和内容如下：①工程建设准备；②施工招标；③施工建设；④竣工验收。（知识点：房地产开发项目管理的阶段和内容）（题库维护老师：zhx）


影响商圈形成的因素包括（ ）。
A、经营商品种类
B、商店的信誉
C、供应商渠道
D、交通地理位置
E、供应商位置
答案：A,B,D
分析解释：影响商圈形成的因素包括①商店规模②经营商品种类③商店的经营水平和信誉④促销策略等内部因素，以及①家庭与人口因素②竞争对手位置③交通状况等外部因素，故ABD项正确。（知识点：零售商圈确定）（题库维护老师：GYN）


对于可转让多式联运单据，下列说法错误的是（）。
A、可转让单据持有人可以通过背书或者交付将其转让给他人
B、只有多式联运经营人承担全程义务时，才有可能做成可转让多式联运单据
C、多式联运单据以可转让的方式签发时，应列明按指示或向持票人交付
D、承运人在交付货物时，对可转让单据，应严格审查持有人身份是否与单据上的记载相符
答案：D
分析解释：选项D，是针对不可转让单据做出的规定。对于可转让单据，承运人只承担形式审查的义务，审查背书是否连续，依背书的连续性交付货物，但不负责审查背书真伪和收货人的身份。 （知识点：多式联运合同）（题库维护老师：GYN）


我国社会主义初级阶段的收入实行按劳分配与按生产要素（ ）分配相结合的收入分配制度。
A、贡献
B、顺序
C、规模
D、数量
答案：A
分析解释：实行按劳分配与按生产要素贡献分配相结合的收入分配制度，必须形成和落实合理有序的收入分配格局。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


衡量深化收入分配制度改革最终成效的客观标准是形成（ ）的分配格局。
A、哑铃型
B、马鞍型
C、橄榄型
D、阶梯型
答案：C
分析解释：社会主义初级阶段的收入分配制度，橄榄型分配格局是衡量深化收入分配制度改革最终成效的客观标准。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列对市场管理的内容不包括（ ）。
A、对监督机构的管理
B、对市场主体的管理
C、对市场客体的管理
D、对价格的管理和监督
答案：A
分析解释：市场管理的内容主要包括：①对市场主体的管理。②对市场客体的管理。③对市场经营活动和竞争方式的管理。④对价格的管理和监督。【知识点】社会主义市场体系【考点】社会主义市场规则与秩序【考查方向】概念理解【难易程度】易


现代企业制度的基础是完善的（ ）。
A、有限责任制度
B、收入分配制度
C、企业法人制度
D、社会保障制度
答案：C
分析解释：它是以完善的企业法人制度为基础，以有限责任制度为特征，以公司制为主要的、典型的企业资本组织形式的新型企业制度。【知识点】社会主义市场经济的微观基础【考点】现代企业制度的基本特征【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是衡量一国政府财力的重要指标，影响政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量。
A、财政收入
B、财政支出
C、税收
D、专用基金收入
答案：A
分析解释：财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，很大程度上取决于财政收入的充裕状况。【知识点】财政收入形式与分类【考点】财政收入的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


所得税的特点主要有（ ）。
A、税负相对比较公平
B、属于多环节征收
C、存在重复征税问题
D、能够自动适应经济发展周期变化
E、税收收入具有弹性
答案：A,D,E
分析解释：所得税的特点主要有：税负相对比较公平；所得税以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题；税源可靠，收入具有弹性。【知识点】所得税【考点】所得税的主要特点【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于风险管理文化的表述，正确的是（）。
A、风险管理文化一般由风险管理理念、知识和制度三个层次组成
B、制度是风险管理文化的精神核心，是风险文化中最为重要和最高层次的因素
C、风险管理的目标是消除风险并获取最大收益
D、风险管理文化和企业文化是两个不同的范畴
答案：A
分析解释：A题中B项，该句话应为风险管理理念，而不是制度;C项，风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡;D项，风险管理文化是通过风险管理战略、制度和行为表现出来的一种企业文化。故选A。


关于金融市场交易价格的说法，正确的有（ ）。
A、利率是最重要的金融交易价格之一
B、当借款者多而放款者少、资金供不应求时，利率上升
C、当借款者多而放款者少、资金供不应求时，利率下降
D、交易价格是金融市场的基本要素之一
E、保险费率不属于交易价格
答案：A,B,D
分析解释：当借款者多而放款者少、货币资金供不应求时，利率上升。金融产品的交易价格包括利率、汇率、保险费率、股价等，故选项C、E错误。【知识点】金融市场的基本要素【考点】金融市场的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据《中华人民共和国会计法》，会计年度起讫日期是（ ）。
A、自公历4月1日起至次年3月31日止
B、自公历6月1日起至次年5月31日止
C、自公历1月1日起至12月31日止
D、自公历9月1日起至次年8月31日止
答案：C
分析解释：会计期间通常分为年度、半年度、季度和月度，且均按公历起讫日期确定。如我国《会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。【知识点】会计的基本前提【考点】会计的基本前提【考查方向】概念理解【难易程度】易


在企业会计核算时通常将企业本期发生的，只与本期收益有关的，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出，称为（ ）。
A、收益性支出
B、资本性支出
C、货币支出
D、投资性支出
答案：A
分析解释：本题考查收益性支出。收益性支出是指在本期发生的，只与本期收益有关的，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出。【知识点】会计基础和会计确认计量的原则【考点】会计确认计量的基本原则【考查方向】概念释义【难易程度】易


在资产负债表中，资产项目是按其流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，流动性差的项目排在后面。下列资产项目章，应该排在应收账款前面的是（）。
A、固定资产
B、长期投资
C、货币资金
D、存货
答案：C
分析解释：资产类项目按流动性（即变现速度）进行排列，流动性强的排在前面，流动性差的排在后面：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款项、存货和待摊费用等。（知识点：资产负债表）（题库维护老师：GYN）


如果阻碍权利人行使权利的法定事由发生、持续于时效期间的最后（ ）之前的，则不能引起时效中止。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：C
分析解释：如果阻碍权利人行使权利的法定事由发生、持续于时效期间的最后6个月之前，则不能引起时效中止，因为权利人还有足够的时间行使权利。【知识点】诉讼时效【考点】诉讼时效期间的中止、中断和延长【考查方向】概念释义【难度】易


某企业进行员工培训时，交给受训员工一个实际工作中面临的问题，让他们合作表决并制定行动计划，然后由他们负责实施这一计划。该企业采用的培训方法是( )。
A、行动学习
B、案例研究法
C、情景模拟法
D、行为示范法
答案：A
分析解释：行动学习是指给团队或工作群体一个实际工作中面临的问题，让他们合作解决并制订一个行动计划，然后由他们负责实施这一计划的培训方法。【知识点】员工培训的方法【考点】常用的在职培训方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于劳动合同，以下说法正确的有（ ）。
A、企业劳动合同是企业劳动者和企业之间确立、变更和终止劳动权利和义务的协议
B、固定期限劳动合同的期限可以是长期的，如5年或10年，也可以是短期的，如1年或3年
C、按照工作时间不同，企业劳动合同可分为固定期限劳动合同和无固定期限劳动合同
D、劳动合同制度是建立和维护劳动关系协调机制的一项基础保障
E、劳动者在该用人单位连续工作满十年的应当订立无固定期限劳动合同
答案：A,B,D,E
分析解释：本题考查企业劳动合同的概念和种类。按照工作时间不同，企业劳动合同可分为全日制劳动合同和非全日制劳动合同，选项C错误。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的概念和种类【考察方向】法律规定【难易程度】中等


形成于商品交易过程中的自然性融资方式是（ ）。
A、吸收直接投资
B、经营租赁
C、留存收益
D、商业信用
答案：D
分析解释：商业信用是指企业通过赊购或预收货款等商品交易行为获得短期债权资本的筹资方式。这种方式适合各类企业，它形成于商品交易过程中，是企业的自然性融资。【知识点】筹资管理【考点】筹资方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业的筹资渠道主要有（）。
A、政府财政资金
B、货币资本
C、银行信贷资金
D、民间资金
E、企业自留资本
答案：A,C,D,E
分析解释：筹资渠道是指企业筹集资本来源的方向与通道，体现着资本的源泉和流量。企业主要的筹资渠道有：①政府财政资金②银行信贷资金③非银行金融机构资本④其他法人单位资金⑤民间自然人资金，⑥企业自留资本⑦国外及我国港澳台资本。


商业银行将其持有的未到期票据转让给其他商业银行，这种行为称为( )。

A、承兑
B、贴现
C、转贴现
D、再贴现
答案：C
分析解释：转贴现是金融企业之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。 随着我国票据贴现市场的发展，转贴现已成为我国金融企业融通资金的又一个渠道，而且呈逐渐增加的趋势。【知识点】票据市场【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于股息和债券利息的表述中，正确的有（ ）。
A、股息属于净收益分配额
B、债券的利息属于费用
C、股息在所得税前列支
D、债券的利息在所得税前列支
E、股息在所得税后列支
答案：A,B,D,E
分析解释：在公司缴纳所得税时，公司债券的利息为费用从收益中扣除，在所得税前列支，而公司的股票股息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。【知识点】证券市场的交易对象【考点】证券投资基金【考查方向】概念理解【难度】中


证券投资基金主要投资于（ ）。
A、中央银行票据
B、票据
C、证券公司短期融资券
D、股票
E、债券
答案：D,E
分析解释：证券投资基金是集中众多投资者的资金，委托专门的机构管理和运用，主要投资于股票、债券等证券的一种收益共享、风险共担的集合证券投资方式。【知识点】证券市场的交易对象【考点】证券投资基金【考查方向】概念理解【难度】中


关于证券投资基金的说法，正确的有（ ）。
A、证券投资基金可以广泛地吸收社会闲散资金
B、证券投资基金由经验丰富的专业人员进行管理
C、证券投资基金实施多元化投资，以分散风险
D、投资的最低限额低
E、投资人一定是法人
答案：A,B,C,D
分析解释：证券投资基金是集中众多投资者的资金，委托专门的机构管理和运用，主要投资于股票、债券等证券的一种收益共享、风险共担的集合证券投资方式。【知识点】证券市场的交易对象【考点】证券投资基金【考查方向】概念理解【难度】中


按证券的交割日期不同，一般将交割分为（ ）。
A、前日交割
B、当日交割
C、次日交割
D、例行交割
E、选择交割
答案：B,C,D,E
分析解释：按证券的交割日期不同，一般将交割分为：（1）当日交割，又称T+0交割。（2）次日交割，也称T+1交割。（3）例行交割。（4）选择交割。【知识点】证券交易程序【考点】清算、交割与过户【考查方向】概念理解【难度】中


1999年6月，巴塞尔委员会提出以（ ）三大支柱为主要特点的新资本协议框架。

A、资本充足率
B、流动性约束
C、监管部门的监督检查
D、市场纪律
答案：A,C,D
分析解释：本题考查“巴塞尔协议Ⅲ”。1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门的监督检查、市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。【知识点】巴塞尔协议【考点】巴塞尔协议的发展【考查方向】概念理解【难度】易


商业银行外部筹资的具体方式主要取决于（ ）。
A、融资时间
B、融资成本
C、融资风险
D、股东收益
E、控制权
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查筹集资本的途径。商业银行外部筹资的具体方式主要取决于融资成本、融资风险、股东收益与控制权的影响以及政府法律规定等因素。【知识点】我国商业银行资本金管理【考点】筹集资本的途径【考查方向】概念理解【难度】难


借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。这类贷款可归为（ ）。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：B
分析解释：次级类贷款的核心定义是：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险分类【考查方向】概念理解【难度】中


《贷款风险分类指引》规定，商业银行对贷款进行分类是以（ ）为核心。
A、借款人的还款能力
B、担保品的市场价值
C、借款人的还款意愿
D、保证人的资信状况
答案：A
分析解释：商业银行在对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险分类【考查方向】概念理解【难度】易


根据贷款五级分类办法，下列属于不良贷款的是（ ）。
A、关注、次级、可疑
B、次级、可疑、损失
C、可疑、呆滞、呆账
D、逾期、呆滞、呆账
答案：B
分析解释：本题考查贷款风险分类。五级分类方法把贷款分成正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，后三类被归为不良贷款。【知识点：贷款风险及其控制】【考点：贷款风险分类】【考察方向:原文挖空】【难度：中】【题库维护人：QYD】


下列关于国内委托收款结算的说法中，正确的有（ ）。
A、国内委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
B、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由银行确定
C、委托收款在同城可以使用
D、委托收款在异地不可以使用
E、委托收款不受金额起点限制
答案：A,C,E
分析解释：委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由收款人选择。委托收款在同城、异地均可以使用，不受金额起点限制。【知识点】国内委托收款结算【考点】国内委托收款结算的适用对象、条件及范围【考查方向】概念理解【难度】中


金融机构无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平，这种风险是（ ）。
A、信用风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：金融机构通过增加负债或变现资产来获得流动性，如果无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产来获得流动的资金，则会影响盈利水平，面临流动性风险。【知识点】金融风险的分类【考点】流动性风险【考查方向】概念理解【难度】易


下列不属于国际储备作用的是（ ）。
A、充当信用保证
B、调节本币汇率
C、充分利用经济资源
D、弥补国际收支赤字
答案：C
分析解释：国际储备的作用体现在以下三个方面。（1）弥补国际收支赤字（D属于）。（2）调节本币汇率（B属于）。（3）充当信用保证（A属于）。【知识点】国际储备的含义与来源【考点】国际储备的作用【考查方向】概念释义【难度】中


如果固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好，这种资源分配被称为（ ）。
A、一般均衡状态
B、帕累托改善
C、瓦尔拉斯均衡
D、帕累托最优
答案：B
分析解释：假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好，这就是帕累托改善。【知识点】市场效率【考点】市场效率【考察方向】概念释义【难易程度】易


我国地方税务局系统负责征收管理的税种包括（ ）。
A、车辆购置税
B、土地增值税
C、个人所得税
D、车船税
E、房产税
答案：B,C,D,E
分析解释：地方税务局负责征收土地增值税、个人所得税（共享税）、房产税、车船税，BCDE符合题意。A选项是国家税务局负责征收的税种。【知识点】税收征收管理【考点】中央政府与地方政府税收收入划分【考查方向】概念释义【难度】中


公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（ ）的征收率计算应纳税额。
A、5%
B、3%
C、2%
D、6%
答案：B
分析解释：公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考查方向】数字记忆【难度】中


纳税人委托个体工商户加工应税商品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（ ）。
A、不缴纳消费税
B、受托人代收代缴消费税
C、委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D
分析解释：本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】委托加工应税消费品应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中


企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
A、税收罚款
B、固定资产报废损失
C、赞助支出
D、合理的工资薪金
E、税收滞纳金
答案：B,D
分析解释：企业所得税禁止税前扣除的项目有：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，非公益性捐赠支出，赞助支出等。故选项BD正确。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】概念理解【难易程度】中


2019年4月某香港投资公司通过深港通投资深圳证券交易所上市A股投取得的股票转让差价所得5000万,4月应缴企业所得税（ ）。
A、0万
B、500万
C、750万
D、1250万
答案：A
分析解释：自2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股投取得的股票转让差价所得，暂免征收企业所得税。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】项目所得减免税【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资的一定比例抵免企业当年的应纳所得税，则该企业最多可以抵免2017年的应纳税所得额为（ ）万元。
A、40
B、80
C、320
D、800
答案：B
分析解释：根据企业所得税法，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳所得税。【知识点】企业所得税的税收优惠【考点】项目所得减免税【考查方向】案例应用【难度】易


按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值的确定方法正确的是（ ）。
A、按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
B、按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C、按开发面积确定计入房产原值的地价
D、按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价
答案：B
分析解释：根据《房产税暂行条例》的规定，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。故选项B正确。【知识点】房产税【考点】房产税应纳税额的计算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


王教授捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（ ）。
A、不缴纳契税
B、缴纳契税2万元
C、缴纳契税2.5万元
D、不缴纳个人所得税
答案：A
分析解释：根据《契税暂行条例》的规定，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。故选项A正确。【知识点】契税【考点】契税的减免【考查方向】案例应用【难易程度】易


按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A、人民团体自用的土地,征收城镇土地使用税
B、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税
C、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地征收城镇土地使用税
E、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地,免征城镇土地使用税
答案：A,D
分析解释：选项A，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。选项D，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的减免【考察方向】概念理解【难易程度】中


衡量公债规模的绝对量指标有（ ）。
A、历年累计债务的总规模
B、国有经济持有的国债规模
C、当年发行公债的总额
D、未来五年内发行国债的规模
E、当年到期需还本付息的债务总额
答案：A,C,E
分析解释：公债绝对规模的衡量指标主要有以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。【知识点】公债的限度及衡量指标【考点】公债绝对规模的衡量指标【考察方向】结论考察【难易程度】易


认购者根据未来金融市场利率走势预期对公债利率进行投标，这属于公债推销公募法中的（ ）形式。
A、收益拍卖
B、价格拍卖
C、竞争性出价
D、非竞争性出价
答案：A
分析解释：收益拍卖是对利率进行投标，价格拍卖是认购者对发行价格进行投标，竞争性出价是对二者进行投标，非竞争性出价是只报数量而不投标。因此，A符合题意。【知识点】公债发行方式【考点】公募法【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业对存货计提存货跌价准备体现了会计信息质量要求中的（）要求。
A、实质重于形式
B、谨慎性
C、重要性
D、及时性
答案：B
分析解释：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。【知识点】会计信息质量要求【考点】谨慎性【考察方向】概念释义【难易程度】中【题库维护老师：hebo


会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的 最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。【知识点】会计职业道德的概念【考点】会计职业道德与会计法律制度的联系【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于企业累计原始凭证的是（ ）。
A、耗用材料汇总表
B、出差报销的火车票
C、银行结算凭证
D、限额领料单
答案：D
分析解释：累计凭证，是指在一定时期内多次记录发生的同类经济业务且多次有效的原始凭证，如限额领料单。选项A，属于汇总凭证；选项BC，属于一次原始凭证。【知识点】会计凭证【考点】累计原始凭证【考察方向】概念释义【难易程度】中


财产清查按照清查范围，分为内部清查和外部清查。( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：财产清查按照清查范围，分为全面清查和局部清查;按照清查的时间，分为定期清查和不定期清查;按照清查的执行系统，分为内部清查和外部清查。【知识点】财产清查概述【考点】财产清查的种类【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业进行成本核算时，应根据生产经营特点和管理要求来确定成本核算对象。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：由于产品工艺、生产方式、成本管理等要求不同，产品项目不等同于成本核算对象。企业应当根据生产经营特点和管理要求来确定成本核算对象。【知识点】成本会计基础【考点】成本核算对象的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，可以通过“应收票据”科目核算的有（）。
A、商业承兑汇票
B、银行承兑汇票
C、银行汇票存款
D、银行本票存款
答案：A,B
分析解释：银行汇票存款、银行本票存款通过“其他货币资金”科目核算；商业承兑汇票和银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。【知识点】应收及预付款项【考点】应收票据【考察方向】概念释义【难易程度】中


自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值时，差额确认为（ ）。
A、其他综合收益
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
答案：A
分析解释：自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值时，差额计入其他综合收益。【知识点】投资性房地产的账务处理【考点】投资性房地产的账务处理【考察方向】原文表述【难易程度】易


固定资产的折旧方法一经选用，不得变更。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。【知识点】固定资产【考点】对固定资产计提折旧【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某企业自行研发一项非专利技术累计支出680万元，其中280万元属于开发阶段符合资本化条件的支出，240万元属于研究阶段的支出，160万元属于无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出。该技术研发完成并形成一项非专利技术。不考虑其他因素，该非专利技术的入账价值为（）万元。
A、520
B、680
C、280
D、440
答案：C
分析解释：开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产，无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出计入当期损益，所以该非专利技术的入账价值为280万元。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业对经营租赁方式租入的办公楼进行装修改造，发生以下支出：领用外购原材料50万元，购进该批原材料支付的装卸费等为8.5万元；确认装修人员的薪酬为43.5万元。不考虑其他因素，下列关于该企业装修办公楼支出的会计处理结果正确的是( )。
A、管理费用增加93.5万元
B、管理费用增加102万元
C、长期待摊费用增加93.5万元
D、长期待摊费用增加102万元
答案：D
分析解释：对经营租赁方式租入办公楼进行装修改造的支出应当计入长期待摊费用，确认的长期待摊费用=50+8.5(装卸费)+43.5=102(万元)。【知识点】长期待摊费用【考点】长期待摊费用【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲股份有限公司委托证券公司代理发行普通股股票1000万股，每股面值1元，按每股4元的价格发行，证券公司按发行收入1%收取手续费并从发行收入中扣除。股款已经收到并存入银行，甲公司应记入“资本公积”科目的金额为( )万元。
A、2960
B、3000
C、4000
D、2970
答案：A
分析解释：甲公司应记入“资本公积”科目的金额= 1000×(4-1) - 1000×4×1% = 2960(万元)。【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本（或股本）的增减变动【考察方向】案例应用【难易程度】易


某企业于2017年9月接受一项产品安装任务.安装期5个月.合同总收入40万元.本年度预收款项12万元.余款在安装完成时收回.预计总成本为30万元。2017年年末请专业测量师测量.产品安装程度为60%。该项劳务影响2017年度利润总额的金额为（ ）万元。
A、40
B、6
C、10
答案：B
分析解释：当年应确认的收入=40×60%=24（万元），当年应确认的成本=30×60%=18（万元），当年利润增加=24-18=6（万元）。【知识点】收入的确认与计量【考点】确定交易价格【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司某年的2月份发生下列业务:支付税务罚款2万元，自然灾害造成存货盘亏净损失12万元，出售设备实现净收益10万元，转让专利权发生净损失15万元，确认所得税费用20万元。假定不考虑其他因素，甲公司当月记入“营业外支出”的金额为( )万元。
A、32
B、14
C、52
D、29
答案：B
分析解释：计入营业外支出的金额=2+12=14(万元)。出售设备实现的净收益和转让专利权发生的净损失应记入“资产处置损益”，不影响营业外支出的金额。【知识点】营业外收支【考点】营业外收支【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。
A、存货盘盈
B、固定资产出租收入
C、固定资产盘盈
D、无法查明原因的现金溢余
答案：A,B,C
分析解释：存货盘盈最终是要冲减管理费用；固定资产的出租收入是要作为收入记入到其他业务收入科目；固定资产盘盈要作为前期差错记入到以前年度损益调整科目。【知识点】营业外收支【考点】营业外收入【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示( )。
A、累计未分配的利润
B、净利润
C、净损失
D、利润总额
答案：B
分析解释：期末将损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目如为贷方余额，表示当年实现的净利润，如为借方余额，表示当年的净损失。【知识点】本年利润的账务处理【考点】结转本年利润的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


在表结法下，年末结账后下列会计科目无余额的有（）。
A、主营业务收入
B、所得税费用
C、本年利润
D、利润分配——未分配利润
答案：A,B,C
分析解释：期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目。之后，“本年利润”科目要结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。【知识点】本年利润【考点】本年利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有( )。
A、预收款项
B、合同负债
C、预付款项
D、一年内到期的非流动负债
答案：A,B,D
分析解释：预付款项属于企业的流动资产，预收款项与合同负债是企业的流动负债，一年内到期的非流动负债由于期限不超过一年，所以也属于企业的流动负债。【知识点】资产负债表【考点】资产负债表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（ ）。
A、转账银行汇票
B、未承兑的商业汇票
C、支票
D、填明“现金”字样的银行本票
答案：C,D
分析解释：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(I)已承兑的商业汇票（选项B不对）；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票（选项A不对）；(4)填明“现金”字样的银行本票。


2020年12月，甲公司进口一批高档化妆品，海关审定关税完税价格200万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、200×(1+5%) ×13%
B、200÷(1-15%) × 13%
C、200× (1+5%) ÷ (1-15%) ×13%
D、200×13%
答案：C
分析解释：进口从价计征消费税的应税消费品向海关缴纳的增值税=关税完税价格×(1+关税税率) ÷ (1-消费税税率)×增值税税率。[知识点]：增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]：公式计算[难度]易


契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。[知识点]：契税征收管理[考点]契税纳税义务发生的时间[考察方向]：原文表述[难度]易


用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，不得与劳动者订立劳动合同。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。[知识点]用人单位有用人权利能力和行为能力[考点]用人单位有用人权利能力和行为能力[考察方向]原文表述[难度]易


根据《审计法》的规定，下列属于审计管辖原则的有( )。
A、财政、财务隶属关系原则
B、所有权原则
C、国有资源、国有资产监督管理关系原则
D、独立性原则
E、指定管辖原则
答案：A,C,E
分析解释：根据审计法的规定,确定审计管辖有三个原则，即财政、财务隶属关系原则；国有资源、国有资产监督管理关系原则；指定管辖原则。【知识点】审计管辖【考点】审计管辖的定义及确定审计管辖权的原则【考查方向】结论考查【难度】易


依据分税制原则，以下属于中央政府固定收入的有（ ）
A、增值税
B、消费税
C、房产税
D、关税
E、车辆购置税
答案：B,D,E
分析解释：中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税等税收收入。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税等税收收入。


业主大会筹备组成员应由（）组成。
A、业主代表和建设单位
B、建设单位和物业管理企业
C、业主代表、建设单位和房地产行政主管部门
D、业主代表、物业管理企业和街道办事处
答案：A
分析解释：本题考查业主大会筹备组成员的构成。业主筹备成立业主大会的，应当在物业所在地的区、县人民政府房地产主管部门或者街道办事处、乡镇人民政府的指导下，由业主代表、物业建设单位(包括公有住房出售单位)组成业主大会筹备组。


与发行股票筹资相比，吸收直接投资的缺点主要体现在（ ）。
A、很多情况下筹资成本较高
B、非货币资产估价较难
C、财务风险较高
D、不便于产权交易
E、筹资数额有限
答案：A,B,D
分析解释：吸收直接投资筹资具有以下缺点：（1）筹资成本较高。（2）非货币资产的估价较难。（3）无证券为媒介，产权关系有时不清，不便于产权交易。【知识点】股权性筹资【考点】吸收直接投资筹资【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列有关行政处罚设定权的说法，正确的是（ ）。
A、限制人身自由的行政处罚可以由行政法规设定
B、尚未制定法律、行政法规的，部门规章对违反行政管理秩序的行为可以设定警告、通报批评或者一定数额的罚款
C、吊销营业执照的行政处罚只能由法律规定
D、行政法规可以设定各种行政处罚
答案：B
分析解释：限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，A项错误。行政法规可以设定除限制人身自由（即行政拘留）以外的行政处罚，C项和D项错误。【知识点】行政处罚的种类与设定【考点】行政处罚的设定【考查方向】结论考查【难易程度】中


被审计单位经营大型零售业务，所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，最容易导致（ ）的风险。
A、不正确地记录外币交易
B、舞弊和盗窃
C、低估负债
D、虚增收入
答案：B
分析解释：如果被审计单位经营大型零售业务，由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高。【知识点】采购与付款循环的主要风险【考点】舞弊和盗窃的固有风险


原始数据是数据的直接来源。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：数据的直接来源——原始数据；搜集数据最基本的形式就是进行统计调查或进行实验活动，统计调查或进行实验就是统计数据的直接来源。【知识点】数据的来源【考点】数据的直接来源——原始数据【考察方向】原文挖空【难易程度】易


平均数容易受到数据中极端值的影响。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：平均数易被多数人理解和接受，实际中用的也较多，但它的主要缺点是更容易受少数极端数值的影响，对于严重偏态分布的数据，平均数的代表性较差。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】平均数【考察方向】原文挖空【难易程度】中


在编制质量指数时，拉氏指数公式( )。
A、将质量指标作为权数，并将其固定在基期
B、将质量指标作为权数，并将其固定在报告期
C、将数量指标作为权数，并将其固定在基期
D、将数量指标作为权数，并将其固定在报告期
答案：C
分析解释：要想反映质量的综合变化，必须用数量作为权数进行加权，这是加权综合指数法的要求。拉氏指数主张不论是物价指数还是物量指数都采用基期作为权数的指数。【知识点】拉氏指数【考点】拉氏指数【考察方向】原文挖空【难易程度】中


需求定理是指，就一般商品来说（ ）。
A、商品的价格降低，对商品的需求就会提高
B、商品的价格降低，对商品的需求就会降低
C、在其他因素不变的条件下，商品的价格越低，对商品的需求量就越高
D、在其他因素不变的条件下，商品的价格越低，对商品的需求量就越低
答案：C
分析解释：需求定理：在其他因素保持不变的条件下，一种商品的价格上升，则对该商品的需求量减少；一种商品的价格下降，则对该商品的需求量增加。简言之，商品的价格和需求量呈反方向变动。知识点：需求曲线与需求定理题库维护老师：wq


某企业7月份发生一笔经济业务，购进不需安装的固定资产，原价为100万元，不考虑增值税，则“丁字账户”中，（ ）。
A、固定资产借方登记100万元
B、固定资产贷方登记100万元
C、在建工程借方登记100万元
D、在建工程贷方登记100万元
答案：A
分析解释：不需要安装的固定资产不计入“在建工程”账户，直接计入“固定资产”账户。购进设备，固定资产增加，固定资产是资产类账户，在借方计增加，所以在“丁字账户”的借方登记100万元。知识点：借贷记账法内容题库维护老师：wq


行政记录是指行政部门为实现管理、控制和服务等目的，通过办证、登记、审批等方式收集并保存的关于自然人或其他社会实体的相关信息。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行政记录是指政府行政部门为实现管理、控制和服务等目的，如办证、登记、检查、保险、培训、税收、付费和罚款等，而收集并保存的关于自然人或其他社会实体的相关信息。（考察教材原文）【知识点】行政记录【题库维护人】HYM


统计上划分城乡是以民政部门确认的（ ）为划分对象，以实际建设为划分依据，将我国的地域划分为城镇和乡村。
A、居委会和村委会
B、城区和乡村
C、居委会和城区
D、村委会和乡村
答案：A
分析解释：按照《关于统计上划分城乡的规定》的规定，统计上划分城乡是以我国的行政区划为基础，民政部门确认的居民委员会和村民委员会为划分对象，以实际建设为划分依据，将我国的地域划分为城镇和乡村。知识点：常用统计分类标准HYM


基本价格是生产者生产的单位货物和服务向购买者出售时获得的价值，减去其应付产品税。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基本价格是生产者生产的单位货物和服务向购买者出售时获得的价值，减去其应付产品税，加上其应收补贴。基本价格是一种理想的核算价格，而不是现实存在的价格。【知识点】统计实务：核算体系的有关基本概念【题库维护人】HYM


居民消费价格调查对象包括按照抽样调查抽取的（ ）。
A、商场（店）
B、超市
C、服务网点
D、互联网电商
E、无证小贩地摊
答案：A,B,C,D
分析解释：居民消费价格的调查对象为全国各省（区、市）被抽中市、县中抽样选取的商场（店）、超市、服务网点和互联网电商等。知识点：社会统计的主要指标【考点】调查对象及调查内容【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据《统计法》规定，国务院有关部门可以制定（ ）。
A、补充性的国家统计标准
B、部门统计标准
C、行业统计标准
D、补充性的部门统计标准
答案：D
分析解释：国务院其他有关部门可以根据本部门统计工作的需要，在国家统计标准的基础上制定补充性的部门统计标准，报国家统计局审批。【知识点】统计标准的制定【考点】统计标准的制定【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在统计行政诉讼的双方当事人中，被告为()。
A、统计调查对象
B、统计行政机关
C、统计诉讼代理人
D、统计诉讼第三方
答案：B
分析解释：统计行政诉讼中的双方当事人，被告只能是行使统计行政权力、做出引起纠纷的具体行政行为的统计行政机关，即国家统计局及其派出的调查队和县级以上地方人民政府统计机构。【知识点】统计行政诉讼的基本含义【题库维护人】HYM


对轻微的统计违法行为不能给予较重的处罚，对社会危害性大的统计违法行为不能给予较轻的处罚或者不予处罚，体现了统计行政处罚的（ ）。

A、职权法定原则
B、依据法定原则
C、公正公开原则
D、过罚相当原则
答案：D
分析解释：统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则即“过罚相当”原则。在实施统计行政处罚时，应严格按照统计法律规范的规定执行。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于固定资产确认和初始计量表述中，不正确的是（ ）。
A、投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定的价值不公允的除外
B、为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可归属于该项资产的安装费、专业人员服务费等应计入固定资产的成本
C、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
D、构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命，从而适用不同的折旧率或者折旧方法的，则企业应将其各组成部分分别确认为固定资产
答案：C
分析解释：以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于企业各项固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A、当月增加固定资产，当月计提折旧
B、当月减少的未提足折旧的固定资产，当月仍计提折旧
C、以经营租赁方式租出的未提足折旧的固定资产，在租赁期间照提折旧
D、以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期间不计提折旧
答案：B,C
分析解释：选项A，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月开始计提折旧；选项D，融资租赁租入的固定资产视同自有资产，在租赁期间应当计提折旧。【知识点】固定资产折旧【考点】固定资产折旧范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


自行研发的无形资产，进入开发阶段后必须在满足资本化条件后发生的支出才能计入无形资产成本。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于企业内部研究开发项目，开发阶段的支出同时满足下列条件的才能资本化，计入无形资产成本，否则应当计入当期损益（管理费用）。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】开发阶段支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果某项无形资产开发以后，不是用于生产产品，也不是用于对外出售，而是在企业内部使用的，则企业不能将其作为无形资产核算。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果某项无形资产开发以后，不是用于生产产品，也不是用于对外出售，而是在企业内部使用的，则企业应将其作为管理用无形资产核算。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】开发阶段支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


投资方与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，均需对被投资方的净利润或净亏损进行调整。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产本身发生减值损失的，有关的未实现内部交易损失不应予以抵销。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月1日，甲房地产开发公司以出让方式取得一宗土地使用权，以银行存款支付出让金6000万元，甲房地产开发公司拟在该土地上自行建造一幢用于出租的房产。2021年1月15日，该项目开工建造，2021年12月31日，项目完工达到预定可使用状态并开始出租。在开发过程中，发生建造材料支出3000万元，工资费用3500万元，其他相关费用1000万元。不考虑其他相关税费，甲房地产开发公司2021年12月31日投资性房地产初始确认金额为（ ）万元。
A、9500
B、13500
C、9000
D、12500
答案：B
分析解释：甲房地产开发公司投资性房地产初始确认金额=6000+3000+3500+1000=13500（万元）。【知识点】投资性房地产的确认和初始计量【考点】投资性房地产的确认和初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中对企业以成本模式计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（）。
A、年末无需对其预计使用寿命进行复核
B、应当按期计提折旧或摊销
C、存在减值迹象时，应当进行减值测试
D、计提的减值准备，在以后的会计期间不允许转回
答案：B,C,D
分析解释：以成本模式计量的投资性房地产，需要计提折旧或摊销，则年末需要对其预计使用寿命进行复核，选项A错误。【知识点】采用成本模式计量的投资性房地产【考点】采用成本模式计量的投资性房地产【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业取得的金融资产，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以在初始确认时，将其直接指定为（）。
A、以摊余成本计量的金融资产
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
答案：D
分析解释：如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以在初始确认金融资产时，将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。【知识点】金融资产的具体分类【考点】金融资产的具体分类【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于金融资产后续计量的表述中，不正确的是（）。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入公允价值变动损益
B、债权投资按照摊余成本进行后续计量
C、其他债权投资按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益
D、其他权益工具投资按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益
答案：D
分析解释：选项D，其他权益工具投资按照公允价值进行后续计量，但后续的公允价值变动计入其他综合收益，不是当期损益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2016年1月5日购入面值总额为100万元，票面年利率为5%的A债券，取得时的价款为105万元(含已到付息期但尚未领取的利息5万元)，另支付交易费用0.3万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2016年1月10日，收到购买时价款中所含的利息5万元。2016年12月31日，A债券的公允价值为108万元。2017年1月10日，收到A债券2016年度的利息5万元。2017年4月20日甲公司出售A债券，售价为110万元，未发生相关处置费用。甲公司从购入到出售该项交易性金融资产应确认的累计损益为（）万元。
A、20
B、15
C、19.7
D、14.7
答案：D
分析解释：甲公司因该项交易性金融资产应确认的累计损益=现金流入-现金流出=（5+5+110）-（105+0.3）=14.7（万元）。【知识点】金融资产的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业取得的债券投资确认为交易性金融资产的，资产负债表日应采用实际利率法确认利息收入并计入投资收益。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业取得的债券投资确认为交易性金融资产的，资产负债表日应按债券面值乘以票面利率确认应收利息和投资收益。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、账面价值大于其计税基础的资产
B、账面价值小于其计税基础的负债
C、超过税法扣除标准的业务宣传费
D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
答案：A,B
分析解释：资产的账面价值大于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，选项A和B均正确；选项C和D产生的均为可抵扣暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】案例应用【难易程度】中


因外币财务报表折算差额而确认的其他综合收益属于以后可以重分类计入损益的项目。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目中与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。【知识点】境外经营的处置【考点】境外经营的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


母公司在编制合并财务报表前，对子公司所采用会计政策与其不一致的情形进行的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A、按照子公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
B、要求子公司按照母公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
C、按照母公司自身的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整
D、按照子公司的会计政策对母公司自身财务报表进行必要的调整
答案：B,C
分析解释：编制财务报表前，应当尽可能的统一母公司和子公司的会计政策，统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。【知识点】合并财务报表编制的前期准备事项【考点】统一母子公司的会计政策【考察方向】概念释义【难易程度】中


在编制财务报表前，应当尽可能统一母公司和子公司的会计政策，统一要求母公司所采用的会计政策和子公司保持一致。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在编制财务报表前，应当尽可能统一母公司和子公司的会计政策，统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。【知识点】合并财务报表编制的前期准备事项【考点】统一母子公司的会计政策【考察方向】概念释义【难易程度】中


附注不属于合并财务报表的重要组成部分，企业可以自行选择编制或不编制。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：附注是合并财务报表不可或缺的组成部分，与资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表具有同等的重要性，也需要编制。【知识点】合并财务报表附注概述【考点】合并财务报表附注概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2016年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产是2014年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2014年应计提折旧200万元，2015年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2015年度所有者权益变动表“未分配利润”项目“年初余额”应冲减的金额为（ ）万元。
A、540
B、400
C、360
D、180
答案：D
分析解释：甲公司2015年度所有者权益变动表“未分配利润”项目“年初余额”应调减的金额=200×(1-10%)=180（万元）。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司因产品质量问题被客户起诉至人民法院，至2019年12月31日人民法院尚未作出判决。甲公司咨询法律顾问认为可能支付赔偿金，并且金额在100万元至200万元之间，并且该区间每个金额发生概率相同，随后甲公司确认了预计负债150万元。2020年3月2日，人民法院做出判决，甲公司胜诉，无需赔偿客户，双方接受判决结果。甲公司2019年度财务报告于2020年3月15日批准报出。则下列说法正确的有（）。
A、甲公司无需在2019年度财务报告中确认预计负债
B、甲公司在2019年12月31日确认预计负债属于差错，应进行更正
C、甲公司应冲减报告年度的预计负债
D、甲公司无需进行调整
答案：A,B,C
分析解释：2019年12月31日该项诉讼并不符合预计负债的确认条件，不应确认预计负债，应作为差错进行更正，冲减原确认的预计负债。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


在资产负债表日后期间董事会提出的利润分配方案中，涉及的现金股利及股票股利分配事项属于（）。
A、前期差错
B、当期一般业务
C、非调整事项
D、调整事项
答案：C
分析解释：在资产负债表日后期间，董事会提出的利润分配方案中分配股利，并不属于资产负债表日已经存在情况的进一步证明，因此属于非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】非调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


张某代理甲公司到某地采购一批波轮式洗衣机，张某到该地后意外发现当地乙公司的涡轮洗衣机很畅销，就用盖有甲公司公章的空白合同书与乙公司签订了购买200台涡轮洗衣机的合同。下列关于张某代理行为的表述中，不正确的有（ ）。
A、属于表见代理
B、属于有权代理
C、代理行为有效，甲公司应当付款
D、代理行为有效，甲公司和张某承担连带责任
答案：B,D
分析解释：行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，构成表见代理，代理行为有效，后果由被代理人承担。【知识点】代理【考点】无权代理【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列纠纷中，当事人可以提请仲裁，适用《仲裁法》的是（ ）。
A、王某和赵某的继承纠纷
B、张某与丙公司的商品房买卖纠纷
C、甲与乙公司的劳动合同纠纷
D、孙某和李某的离婚纠纷
答案：B
分析解释：（1）选项AD：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。（2）劳动合同纠纷、农业承包合同纠纷不适用《仲裁法》。【知识点】仲裁【考点】《仲裁法》的适用范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（ ）。
A、合伙人黄某出资的房屋
B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C、甲合伙企业对乙公司的应收账款
D、合伙人李某对王某的货款债权
答案：D
分析解释：本题考核合伙企业财产。合伙企业财产由以下三部分构成：合伙人的出资；以合伙企业名义取得的收益；依法取得的其他财产。知识点：普通合伙企业财产【考点】普通合伙企业财产【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗善意第三人。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。知识点：合伙企业与第三人关系【考点】合伙企业对外代表权的效力【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的有（ ）。
A、仓单
B、股票
C、存款单
D、现有的以及将有的应收账款
答案：A,C
分析解释：以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。【知识点】质权【考点】以不同种类权利出质的法律规定【考察方向】结论考察【难易程度】中


陈某的手机被王某盗走，之后王某将该手机按照市价卖与不知情的秦某。根据物权法律制度的规定，有关占有类型的说法中，正确的有（ ）。
A、王某和秦某的占有均为无权占有
B、王某的占有为他主占有，秦某的占有为自主占有
C、王某的占有为恶意占有，秦某的占有为善意占有
D、王某的占有为无权占有，秦某的占有为有权占有
答案：A,C
分析解释：（1）选项AD：由于赃物不适用善意取得，故秦某占有手机不具有法律上的原因，属于无权占有。（2）选项B：王某对物的占有具有所有的意思，属于自主占有。（3）选项C：无权占有人秦某误信自己有占有的权源，属于善意占有。


根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。
A、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让
B、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任
C、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让
D、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任
答案：A,D
分析解释：出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。【知识点】汇票【考点】汇票【考察方向】概念释义【难易程度】中


票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。【知识点】汇票【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。
A、中期报告
B、招股说明书
C、上市公告书
D、债券募集说明书
答案：A
分析解释：本题考核上市公司持续信息披露。持续信息披露的文件包括定期报告和临时报告。选项A属于定期报告。BCD都属于“首次信息披露”的文件。知识点：信息披露【考点】信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，会导致股本增加的股利支付形式是（ ）。
A、现金股利
B、股票股利
C、负债股利
D、财产股利
答案：B
分析解释：发放股票股利对公司来说，并没有现金流出企业，也不会导致公司的财产减少，而只是将公司的未分配利润转化为股本和资本公积。所以选项B正确。【知识点】股利支付形式与程序【考点】股票股利【考察方向】原文表述【难易程度】易


为了资产减值测试的目的， 企业需要对资产未来现金流量进行预计，并选择恰当的折现率对其进行折现， 以确定资产预计未来现金流量的现值。根据企业会计准则的规定,预计资产未来现金流量的期限应当是（ ）。
A、5年
B、永久
C、资产剩余使用寿命
D、企业经营期限
答案：C
分析解释：在预计了资产的未来现金流量和折现率后， 资产未来现金流量的现值只需将该资产的预计末来现金流量按照预计的折现率在预计的资产剩余使用寿命内加以折现即可确定，选项 C 正确。【知识点】资产预计未来现金流量的现值的估计


关于金融资产的后续计量，下列说法中不正确的是( )。
A、资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益
B、以摊余成本计量的金融资产在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
C、资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当以公允价值计量，公允价值大于取得成本的差额计入其他综合收益
D、资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当以公允价值计量，且其公允价值变动计入当期损益
答案：D
分析解释：资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益，公允价值大幅度下降或非暂时性下跌时计入资产减值损失，选项D不正确。【知识点】金融资产的后续计量


甲公司发生如下交易或事项中，属于非货币性资产交换的是（）。
A、以发行股票的方式换取乙公司30%的股权投资，对其形成重大影响
B、以持有的丙公司股权投资作为对价，换取丁公司50%的股权投资，对其形成共同控制
C、以银行存款为对价换取戊公司80%的股权投资，对其形成控制
D、将持有庚公司的60%的股权投资对外处置，取得价款确认为应收款项
答案：B
分析解释：选项A，发行股权形成的是权益，并不是资产的置换；选项C，银行存款属于货币性资产，实际是直接购入股权投资，不属于非货币性资产的交换；选项D，属于直接出售，不属于非货币性资产的交换。【知识点】非货币性资产交换的认定


在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（）。
A、以资本公积转增股本
B、发现了财务报表舞弊
C、发现原资产负债表日预计的资产减值损失严重不足
D、实际支付的诉讼费赔偿额与原资产负债表日预计金额有较大差异
答案：A
分析解释：选项A，资产负债表日后事项期间，企业以资本公积转增资本的，该事项在资产负债表日或资产负债表日以前并不存在，属于资产负债表日后非调整事项，不需对资产负债表日相关项目金额进行调整。【知识点】资产负债表日后事项的内容


下列各项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、资产负债表日后期间发生重大火灾损失
B、报告年度已售商品在资产负债表日后事项期间发生退回
C、报告年度按暂估价值入账的固定资产在资产负债表日后事项期间办理完成竣工决算手续
D、资产负债表日后事项期间发现报告年度不重要的会计差错
答案：B,C,D
分析解释：资产负债表日后调整事项指的是资产负债表日后期间发生的事项是对资产负债表日已经存在的情况进行的进一步的说明，所以选项 B、C和 D属于的是资产负债表日后调整事项。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法


下列情况，对应收账款采用肯定式函证较好的是（）。
A、个别账户的欠款金额较大
B、被审单位相关内控有效
C、欠款余额小的债务人较多
D、预计差错率较低
答案：A
分析解释：当应收账款的余额是由少量的大额应收账款和大量的小额应收账款构成时，注册会计师可以对所有的或抽取的大额应收账款样本项目采用积极的函证方式，而对抽取的小额应收账款样本项目采用消极的函证方式。[知识点：询证函的设计]


下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，错误的是( )。
A、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响。无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性,但是这些应用控制本身得到了有效设计的除外
B、在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系
C、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，此时虽然仍需要了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性
D、在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序
答案：A
分析解释：信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响。无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些虚用控制本身得到了有效设计。【知识点：信息技术一般控制】【题库维护人：QYD】


下列关于注册会计师是否在期中实施实质性程序的说法中,错误的是( )。
A、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B、如果针对某项认定实施实质性程序的目的就包括该认定的期中审计证据，注册会计师应在期中实施实质性程序
C、评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
D、如果针对剩余期间注册会计师认为还需要消耗大量的审计资源才有可能将期末存在错报而未被发现的风险降至可接受的低水平，注册会计师就不宜在期中实施实质性程序
答案：C
分析解释：注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末或接近期末实施。【知识点：实质性程序的时间】【题库维护人：QYD】


A公司目前速动资产超过了流动负债，如果偿还应付账款若干，将( )。
A、增大流动比率，不影响速动比率
B、增大速动比率，不影响流动比率
C、增大流动比率，也增大速动比率
D、降低流动比率，也降低速动比率
答案：C
分析解释：偿还应付账款使流动资产、速动资产和流动负债等额减少。由于这项业务发生前速动资产超过了流动负债，说明流动比率和速动比率均大于1，流动比率和速动比率都减少相同的数值，使两个比率都增大。【知识点：短期债务的存量比率】


下列各项中，属于企业长期借款合同特殊性保护条款的有（ ）。
A、贷款专款专用
B、不准企业投资于短期内不能收回资金的项目
C、限制企业高级职员的薪金和奖金总额
D、限制租赁固定资产的规模
答案：A,B,C
分析解释：限制租赁固定资产的规模，其目的在于防止企业负担巨额租金以致削弱其偿债能力，还在于防止企业以租赁固定资产的办法摆脱对其净经营性长期资产总投资和负债的约束。选项D属于一般性保护条款。【知识点：长期借款的保护性条款】


某公司全年的现金需求量为240万元，其原材料购买和产品销售采用赊购赊销方式，应收账款的平均收现期为60天，应付账款的平均付现期为30天，存货平均周转期为90天，则最佳现金持有量为（）万元。
A、80
B、120
C、160
D、无法计算
答案：A
分析解释：现金周转期＝60＋90－30＝120（天），现金周转率＝360/120＝3（次），最佳现金持有量＝240/3＝80（万元）。【知识点】最佳现金持有量分析【考点】最佳现金持有量【考察方向】公式计算【难易程度】中等


使用三因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用闲置能量差异是（）。
A、实际工时偏离生产能量而形成的差异
B、实际费用与预算费用之间的差异
C、实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
D、实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异
答案：A
分析解释：固定制造费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）×固定制造费用标准分配率，所以选项A正确；选项B是固定制造费用耗费差异；选项C是固定制造费用效率差异；选项D是固定制造费用能量差异。【知识点】固定制造费用差异分析


若销售息税前利润率为30%，变动成本率为60%，盈亏临界点作业率应为（）。
A、50%
B、25%
C、30%
D、75%
答案：B
分析解释：销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率；边际贡献率＝1－变动成本率；安全边际率＝销售息税前利润率÷边际贡献率＝30%÷（1－60%）＝75%；盈亏临界点作业率＝1-75%＝25%。【知识点】与保本点有关的指标


某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则边际贡献率和安全边际率分别为（）。
A、60％和66.67％
B、60％和40％
C、40％和66.67％
D、40％和60％
答案：A
分析解释：边际贡献率＝（10－4）/10×100％＝60％，盈亏临界点销售量＝1000/（10－4）＝166.67（件），安全边际率＝（500－166.67）/500×100％＝66.67％。【知识点】与保本点有关的指标


甲、乙、丙组成一合伙企业A，委托甲执行合伙企业事务。乙与丁做生意时，应丁要求，以其在合伙企业A中财产份额出质，甲、丙均不知道此事。下列后果和处理方式中，符合法律规定的有( )。
A、经征得甲、丙同意，该出质行为有效
B、乙只需征得甲的同意，该出质行为即有效
C、乙有权自行决定出质事宜，该出质行为有效
D、甲、丙可将乙的出质行为视为退伙处理
答案：A,D
分析解释：合伙企业法规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。未经其他合伙人一致同意，其行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。[知识点]合伙人财产份额的转让


唐宁是沃运股份有限公司的发起人和董事之一，持有公司15%的股份。因公司未能上市，唐宁对沃运公司的发展前景担忧，欲将所持股份转让。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、唐宁可要求沃运公司收购其股权
B、唐宁可以不经其他股东同意对外转让其股份
C、若章程禁止发起人转让股份，则唐宁的股份不得转让
D、若唐宁出让其股份，其他发起人可依法主张优先购买权
答案：B
分析解释：（1）选项A：担忧公司发展前景，不属于股份有限公司股份回购的法定情形；（2）选项BC：股份有限公司的股份以自由转让为原则，以法律限制为例外；（3）选项D：法律并未赋予其他股东该项优先购买权。[知识点]股份的转让


根据法律规定，股权转让后尚未向公司登记机关办理变更登记，原股东将仍登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分的，( )。
A、原股东处分股权的行为有效
B、原股东转让股权的行为无效、质押股权的行为有效
C、受让股东善意取得，则最终获得该股权
D、受让股东非善意取得，则原股东处分股权的行为无效
答案：C,D
分析解释：法律规定，股权转让后尚未向公司登记机关办理变更登记，原股东将仍登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分的，受让股东善意取得则最终获得该股权；否则，原股东处分股权的行为无效。[知识点]“一股二卖”的处理规则


下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于对外投资
D、将购进的货物用于非增值税应税项目
答案：C
分析解释：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项 ABD不正确。【知识点：增值税征税范围的特殊行为界定】


如果委托加工的应税消费品，受托方(受托方为个人的除外)没有履行代收代缴义务( )。
A、委托方补缴消费税
B、受托方补缴消费税
C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款
D、对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款
答案：A,C
分析解释：如果委托加工的应税消费品，受托方(受托方为个人的除外)没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算


非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。
A、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C、外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D、外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案：D
分析解释：非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。【知识点：非居民企业优惠】


下列关于企业所得税的征收管理，表述正确的有( )。
A、合伙企业缴纳企业所得税
B、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙企业约定的分配比例确定应纳税所得额
C、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
D、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
答案：B,C
分析解释：选项A，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项D，协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。【知识点：合伙企业所得税的征收管理】


应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处( )罚款。
A、2000元以上3万元以下
B、2000元以上 1万元以下
C、2000元以，上5000元以下
D、5000元以上2万元以下
答案：A
分析解释：应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。【知识点】征收管理


甲企业2020年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米由甲企业无偿使用；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第50%土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米20元，则甲企业2020年全年应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A、426000元
B、524000元
C、660000元
D、760000元
答案：C
分析解释：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。应纳税额=(6000+30000-5000-3000+10000×50%)×20=660000(元)。【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


某科技开发企业占用林地55万平方米建造新的科技园(其中10万平方米经批准成立一所技工学校)，还占用林地100万平方米开发高产经济试验林木，所占耕地适用的定额税率为25元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A、1600
B、1125
C、2000
D、1400
答案：B
分析解释：该企业建造科技园占地属于从事非农业建设，成立技工学校占地免征耕地占用税，开发高产经济试验林木属于用于农业生产，不缴纳耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(55-10)x25=1125(万元)。【知识点】应纳税额的计算


某船运公司2020年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500千瓦。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。该公司2020年度应缴纳的车船税是( )元。
A、61000
B、71666.67
C、74673.33
D、75333.33
答案：C
分析解释：1千瓦=0.67吨，拖船按照船舶税额的50％计算。该运输公司应缴纳的车船税=10×1500×4+2×500×0.67×4×50％+4×2000×4×5／12= 74673.33 (元）【知识点：应纳税额的计算】


钢铁产业是一个多投入多产出的资本密集型产业，规模经济显著。E公司是一家钢铁生产企业，经过多年的积累，已经实现了规模经济，面临新进入者的威胁，该公司会采取降低价格的方式阻止新进入者的进入。F公司为了实现多元化发展，决定进入钢铁产业。由此可知，F公司面临的进入障碍包括( )。
A、规模经济
B、现有企业对关键资源的控制
C、限制进入定价
D、进入对方领域
答案：A,C
分析解释：由于钢铁产业规模经济显著，所以F公司进入该产业时，会面临结构性障碍——规模经济；由于E公司（在位企业）面临新进入者的威胁，会采取降低价格的措施，所以F公司还面临行为性障碍——限制进入定价。【知识点】产业环境分析


甲企业是一家生产食物料理机、榨汁机的小型民营企业，产品主要出口欧美 。2008年，为适应消费者对豆浆机的急剧需求，改变豆浆机销售收入不足10%的局面，甲企业增加豆浆机的研发费用，将销售重点放在豆浆机方面，开发国内市场 。至2010年，甲企业的豆浆机市场份额占全国同类产品的三甲之列 。甲企业的战略管理方法属于( ) 。
A、理性方法
B、前瞻方法
C、应急方法
D、定位方法
答案：C
分析解释：2008年，为适应消费者对豆浆机的急剧需求，改变豆浆机销售收入不足10%的局面，甲企业增加豆浆机的研发费用，将销售重点放在豆浆机方面，开发国内市场。属于面对突发情况采取的方法，即应急方法。【知识点】风险理财措施


甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是( )。
A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任
B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程
C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批
D、企业的生产经营管理工作由经理层主持
答案：C
分析解释：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。所以选项C的说法不正确。【知识点】内部控制系统


下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。
A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
答案：C,D
分析解释：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视；对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告；综上，本题应选CD。【知识点】内部控制系统


关于税法的特点， 下列说法正确的是（ ）。
A、从法律性质看， 税法属于授权法
B、从立法内容看， 税法具有单一性
C、从立法过程看， 税法属于制定法
D、从立法形式看， 税法属于行政法规
答案：C
分析解释：税法的特点：一般特点注意辨析区分1.从立法过程看， 税法属于制定法 不属于习惯法2.从法律性质看， 税法属于义务性法规 不属于授权性法规3.从内容看， 税法具有综合性 不是单一的法律。【知识点】税法的概念与特点


下列各项中具有最高法律效力的是( )。
A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国车船税法》
答案：D
分析解释：我国税收法律也是由全国人大及其常委会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章。选项AB属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。【知识点：税收立法】


关于税收立法的说法，正确的是（）。
A、税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，是法的现代化的基本标志之一
B、制定税法是税收立法的全部内容
C、税收立法程序是税收立法的核心
D、《立法法》是划分税收立法权的唯一法律依据
答案：A
分析解释：选项B，制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动：选项C，税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；选项D，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。【知识点：税收立法】


下列按娱乐服务征收增值税的有（）。

A、高尔夫球场取得收入
B、酒吧取得收入
C、游览场所取得收入
D、游艺场所取得收入
E、度假村提供住宿取得收入
答案：A,B,D
分析解释：娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。【知识点：旅游娱乐服务】


2019年4月1日以后，下列关于进项税额抵扣规定的表述，正确的有( )。
A、一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的扣除率计算进项税额
B、一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额
C、纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按10%的扣除率计算进项税
D、纳税人购进符合条件的国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣
E、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。【知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额】


某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2021 年3月销售服务，开具增值税专用发票注明税额30万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额16万元，其中15%的服务用于提供适用免税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为2.53万元。已知当月取得增值税专用发票均勾选抵扣，该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A、9.87
B、11.47
C、11.83
D、12.51
答案：D
分析解释：本期可加计抵减额=2.53+16x(1-15%)x10%=3.89（万元）。该企业当月应缴纳增值税=30-16x(1-15%)-3.89=12.51（万元）。【知识点：关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策】


关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是( )。
A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入
D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
答案：D
分析解释：选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不确认收入;选项C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入。【知识点】收入总额


对（ ） 取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
A、中国境内未设立机构、场所的合格境外机构投资者
B、在中国境内虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其所设机构、场所没有实际联系的合格境外机构投资者
C、在中国境内未设立机构、场所的人民币合格境外机构投资者
D、在中国境内设立机构、场所的人民币合格境外机构投资者
E、在中国境内设立机构、场所的合格境外机构投资者
答案：A,B,C
分析解释：对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。【知识点：不征税收入和免税收入（二）免税收入】【题库维护人：QYD】


以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是( )。
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过300万元
答案：B
分析解释：享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用于本优惠规定。（知识点：小型微利企业优惠）（题库维护老师：zhx）


下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有( ) 。
A、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另外支付特许权使用费
B、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产需要另外支付特许权使用费
C、税务机关与企业在预约定价安排谈签过程中取得的所有信息资料，双方均负有保密义务
D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，企业自行分摊的成本不得税前扣除
E、成本分摊协议执行期间，应该严格执行协议，不得调整
答案：A,C,D
分析解释：选项A.B，参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另外支付特许权使用费;选项E,成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的应该根据实际情况做出补偿调整。【知识点】成本分摊协议管理


下列所得中.应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A、揽储奖金
B、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得
C、股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还
D、个人处置打包债权取得的收入
答案：B
分析解释：选项A，揽储奖金，按“其他所得”项目缴纳个人所得税；选项C，按股息、红利所得计算个人所得税；选项D，个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（知识点：偶然所得）（题库维护老师：zhx）


实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。
A、投资者及其家庭发生的生活费用
B、向其从业人员支付的合理的工资薪金
C、计提的各项准备金支出
D、不超过当年销售收入15%的广告费支出
E、投资者的工资
答案：B,D
分析解释：选项A，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除；选项C，计提的各项准备金支出不得扣除；选项E，投资者的工资不得在税前扣除，但可按规定的标准扣除生计费。（知识点：经营所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。
A、申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额
B、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C、兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接碗定税率和速算扣除数
D、律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按规定征收个人所得税
E、个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E，个人投资或个人合伙开设医院（诊所）而取得的收入，应依据《个人所得税法》的规定，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目计征个人所得税。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（二）甲企业为市区的生产企业，2019年发生的业务情况如下：(1)甲企业进口一批货物，由境外某公司承担运输工作，双方签订的货物运输合同载明货物价值500万元，运输费用10万元，保险费用1万元。(2)领取专利证4份，土地使用证2份，记载实收资本的营业账簿金额由900万元增加到1000万元。(3)接受其他企业委托，签订委托加工合同一份，载明甲企业提供价值100万元的原材料，并收取委托方支付的10万元加工费。(4)签订法律咨询合同一份，记载金额10万元；签订以货易货合同一份，以100万元自产产品换取其他企业100万元的货物。（其他相关资料：购销合同印花税税率0. 3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；货物运输合同印花税税率0.5‰；加工承揽合同印花税税率0.5‰；记载资金的账簿印花税税率0. 5‰。以上金额均不含增值税。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业业务(4)应缴纳印花税( )元。

A、300
B、350
C、600
D、630
答案：C
分析解释：法律咨询合同不属于技术咨询，其所立合同不缴纳印花税。以货易货合同，视同购销两份合同。应纳印花税=( 100+100) ×0.3‰×10000=600（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


2017年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税( )元。
A、6810
B、6815
C、6850
D、6855
答案：A
分析解释：权利、讦可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。应缴纳印花税= 4×5+1350×0.5‰×10000+8×5=6810（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A、行政机关对外出租的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C、个人拥有的非营业用的房产
D、为社区提供养老服务的机构用于出租的房产
E、房管部门向居民出租的公有住房
答案：A,D
分析解释：选项B、C. E,均为现行房产税政策中的免税项目;选项D,为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税。【知识点】减免税特殊规定


某企业2018年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。
A、3500
B、1750
C、2800
D、4200
答案：A
分析解释：委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月的次月起，计征房产税。应缴纳房产税= 50×( 1-30%) ×1.2%÷12×10=0.35（万元）=3500（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


（二）2018年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2017年发生如下业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨：城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0. 3‰，产权转移书据印花税税率为0. 5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年应缴纳车船税（ ）元。

A、2070
B、2158. 33
C、2370
D、2340
答案：D
分析解释：挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税。该企业2018年应缴纳车船税=9.4×10×20+7.8×5×20×50% +3.5×2×20×6÷12= 2340（元）（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。
A、契税的计税依据不含增值税
B、买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用
C、承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金
D、房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定
答案：A
分析解释：选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C，不得因减免土地出让金而减免契税；选项D，由征收机关参照市场价格核定。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）


某盐场2016年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、14000
B、49000
C、56000
D、140000
答案：B
分析解释：盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2015年应缴纳城镇土地使用税：（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


A国和我国签订了含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2019年2月，自A国港口进入我国港口的船舶两艘，一艘为净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳的船舶吨税为( )元。（超过2000净吨位，但不超过10000净吨位，执照期限为1年的，税率为17.4元／净吨位）
A、197316
B、112587
C、168422
D、189625
答案：A
分析解释：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0. 67吨。应缴纳船舶吨税=17. 4× 10000+ 4000×0. 67× 17. 4×50%= 197316（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列有关因素变化对保本销售量的影响表述正确的是（）。
A、单价降低使保本销售量下降
B、单位变动成本降低使保本销售量上升
C、销售量上升使保本销售量下降
D、固定成本上升使保本销售量上升
答案：D
分析解释：保本销售量=固定成本总额/（单价-单位变动成本），由该式可知，单价与保本销售量呈反向变化；单位变动成本和固定成本与保本销售量呈同向变化；而正常销售量与保本销售量没有关系，所以选项D正确。【知识点】本量利分析概述


乙公司原材料按计划成本计价核算。2x20年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元、“材料成本差异”账户贷方余额50万元，月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。2x20年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元,实际成本为5200万元。2x20年6月公司发出原材料的计划成本为6000万元，则当月发出原材料的实际成本为( )万元。
A、6100
B、6120
C、5900
D、5820
答案：B
分析解释：材料成本差异率=(-50+200)/(4000-15005000)x100% =2%，发出材料的实际成本=6000+6000x2% =6120(万元)。【知识点：存货的计量(二)后续计量】【题库维护人：QYD】


根据行政法理论和《行政强制法》《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定并拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于( )。
A、代履行行为
B、行政事实行为
C、损益行政行为
D、行政法律行为
E、行政优益行为
答案：C,D
分析解释：题干描述的是行政强制执行，该行为的性质属于行政法律行为、外部行政行为、具体行政行为、羁束行政行为、依职权的行政行为、单方行政行为、要式行政行为、作为行政行为、损益行政行为、行政执法行为。[知识点]行政行为的分类


若罗某对M市公安局作出的行政处罚决定不服，直接向法院提起诉讼的期限，自知道或应当知道行政处罚决定内容之日起不得超过( )。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
E、5年
答案：B
分析解释：经行政复议的案件一般起诉期限是15日，即在收到复议决定书之日或复议机关逾期不作决定的，复议期满之日起15日内向人民法院起诉；直接向人民法院提起诉讼的，一般期限是知道作出行政行为之日起6个月内提出。[知识点]起诉


根据《行政诉讼法》规定，下列关于起诉事项的说法中正确的有()。

A、认为国务院部门、地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，当事人可以单独就规范性文件提起诉讼
B、起诉状内容欠缺或者有其他错误的，应当给予指导和释明，并一次 性告知当事人需补正的内容
C、受诉法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作出不予立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉
D、公民、法人或其他组织既提起诉讼又申请行政复议的，由先立案的机关管辖;同时立案的，由公民、法人或其他组织选择
E、被告应当在收到诉讼状副本之日起10日内向人民法院提交作出行政行为的证据
答案：B,C,D
分析解释：(1)选项A：对抽象行政行为不可单独提起行政诉讼。(2)选项E：被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。（知识点：立案）（题库维护老师：zhx）


某县人民法院审理的陈某诉县工商局一案，在开庭审理时县工商局无正当理由拒不到庭，下列人民法院的做法正确的是( )。
A、可以按照撤诉处理
B、可以缺席判决
C、可以继续审理
D、可以延期审埋
答案：B
分析解释：经人民法院传票传唤，原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按照撤诉处理；被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。所以选项B正确。[知识点]案件审理中需要注意的几个问题


甲因县政府违法拆迁，向人民法院提起诉讼，人民法院经审理，判决县人民政府在判决生效后10日内向甲支付赔偿金，县政府拒绝履行判决，甲申请人民法院执行，人民法院可以采取的措施包括( )。
A、通知银行从县政府的账户内划拨
B、从期满之日起，对县政府负责人按日处50—100元的罚款
C、向该县的上一级行政机关提出司法建议
D、将县政府拒绝履行的情况予以公告
E、对县政府的主要负责人予以行政拘留
答案：A,B,C,D
分析解释：拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留：情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。该拘留是司法拘留，非行政拘留，所以选项E错误。[知识点]执行措施


在一般保证中，债权人向保证人请求履行保证债务时，保证人有权要求债务人先就主债务人的财产诉请强制执行，否则保证人有权拒绝承担保证责任的权利属于( )。
A、支配权
B、请求权
C、抗辩权
D、形成权
答案：C
分析解释：以民事权利的作用方式为标准，可将民事权利分为支配权、请求权、形成权、抗辩权。抗辩权是指能够阻止相对人所行使的请求权的效力的权利。在一般保证中，保证人享有先诉抗辩权，先诉抗辩权属于抗辩权。[知识点]民事权利的分类


根据民法理论，下列关于民事法律事实、民事法律行为、事实行为的表述中正确的是( )。
A、人的出生是非表意行为
B、民事法律行为是设立、变更、终止民事法律关系的行为
C、是否具有民事权利能力是决定行为人所为的民事法律行为是否有效成立的条件
D、事实行为以意思表示为必备要素
答案：B
分析解释：人的出生是自然事实,不是行为。所以选项A错误。是否具有民事行为能力是决定行为人所为的民事法律行为是否有效成立的条件。所以选项C错误。事实行为不以意思表示为必备要素。所以选项D错误。[知识点]法律行为的概念和特征


连带之债的特征之一是 ( )。
A、债务人之间约定按照一定的比例负担债务
B、债权人之间约定按照份额享受权利
C、债权人可以依法或者依约请求任一债务人履行全部债务
D、各债务人仅负有履行部分债务的义务
答案：C
分析解释：连带之债中，享有连带权利的每个债权人,都有权要求债务人履行义务;负有连带义务的每个债务人，都负有清偿全部债务的义务。履行了义务的人，有权要求其他负有连带义务的人偿付他应当承担的份额。[知识点]按份之债和连带之债


甲欠付乙100万，到期一直未清偿，而乙亦欠付丙100万到期无法清偿。于是乙拟将其对甲的债权转让丙。根据民法典的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。
A、如甲乙约定该100万债权不得转让，而丙知情的情况下，则丙不能取得该债权
B、债权转让未经过甲同意的，该转让对甲不发生效力
C、如债权成功转让，则与100万有关的从权利一并转让给丙
D、如债权成功转让，乙对丙负有权利瑕疵担保义务
E、如债权转让成功，甲对乙享有的抗辩权可以向丙主张
答案：C,D,E
分析解释：(1)选项A：当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人(无论第三人是否知情)。(2)选项B：债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。债权让与自通知债务人时即对债务人生效。[知识点]债权让与