持票人在电子银行承兑汇票提示付款期限内提示付款的，如提示付款指令于中午 12:00 前发出，承兑人应在收到提示付款请求的当日.至迟次日付款或拒绝付款。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：持票人在电子银行承兑汇票提示付款期限内提示付款的，如提示付款指令于中午 12:00 前发出，承兑人应在收到提示付款的当日（遇法定休假日.大额支付 系统非营业日.电票系统非营业日顺延）付款或拒绝付款；如提示付款指令于 中午 12：00 后发出，承兑人应在收到提示付款请求的当日.至迟次日付款或拒绝付款。[知识点]：商业汇票的付款[考点]商业汇票的付款[考察方向]：原文表述[难度]易


某项资产租赁，云海公司租赁期开始日之前支付的租赁付款额为90万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为150万元，甲公司发生的初始直接费用为5万元，甲公司为拆卸及移除租赁资产预计将发生成本的现值为7万元，已享受的租赁激励为8万元。云海公司该项使用权资产的初始成本为（）万元。
A、244
B、252
C、240
D、245
答案：A
分析解释：使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本的现值。该项使用权资产的初始成本=90+150+5+7-8=244（万元）。


下列经济因素中，能够引发成本推进型通货膨胀的有（ ）。
A、垄断企业为获取利润人为提高产品价格
B、工资增长率超过生产率增长率
C、部门之间相互攀比抬升价格
D、过多的货币追求过少的商品
E、环境污染造成原材料价格上涨
答案：A,B,E
分析解释：本题考查导致成本推进型通货膨胀的原因。促进成本上升的原因分为：①在现代经济中有组织的工会对工资成本具有操纵能力；②垄断性大公司也具有对价格的操纵能力；③汇率变动引起进出口产品和原材料成本上升以及石油危机、资源枯竭、环境保护政策不当等造成原材料、能源生产成本的提高，都是引起成本推进型通货膨胀的原因。【知识点】通货膨胀及其治理【考点】通货膨胀的成因【难易程度】易【考察方向】结论考察


该农场农产品的销量说明该农场在波士顿矩阵分析中处于（ ）。
A、明星区
B、瘦狗区
C、幼童区
D、金牛区
答案：A
分析解释：![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/5a55588366ab5c70a6072521ce47b870.png)本题考查波士顿矩阵分析。销售量稳步提高，占据市场大部分份额，积蓄大量资金，属于明星区，选项A正确。【知识点】企业内部环境分析【考点】波士顿矩阵分析【难易程度】易【考察方向】案例应用


作为财务管理目标，下列不属于股东财富最大化优点的是（ ）。
A、在一定程度上可以避免短期行为
B、考虑了风险因素
C、对上市公司而言，比较容易量化
D、兼顾了各利益主体的利益
答案：D
分析解释：与利润最大化相比，股东财富最大化作为财务管理目标的主要优点是(1)考虑了风险因素；(2)在一定程度上能避免企业短期行为；(3)对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩，选项ABC排除。股东财富最大化强调得更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够，选项D为正确答案。【知识点】财务管理的目标
【考点】股东财富最大化【难易程度】简单【考察方向】概念理解


系统性风险波及所有证券资产，最终会反映在资本市场平均利率的提高上，所有的系统性风险几乎都可以归结为利率风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：证券资产的系统性风险，是指由于外部经济环境因素变化引起整个资本市场不确定性加强，从而对所有证券都产生影响的共同性风险。系统性风险波及所有证券资产，最终会反映在资本市场平均利率的提高上，所有的系统性风险几乎都可以归结为利率风险。利率风险是由于市场利率变动引起证券资产价值变化的可能性。【知识点】证券资产的风险【考点】系统性风险【考察方向】原文表述【难易程度】中【题库维护老师：dss


A公司2019年11月5日参加中国国际进口博览会，在博览会上首次展出了“点睛”学习机。2020年3月30日，A公司向商标局提出在第九类商品上注册“点睛”商标的申请。申请指定的商品包括学习机、移动电话、手机。2019年11月11日，B公司向商标局提出在第九类商品上注册“点睛”商标的申请，申请指定的商品包括手机。2020年3月27日，《商标公告》刊载了B公司商标注册申请的初步审定公告。如果A公司要求展会优先权，A公司应在（ ）提交优先权证明文件。
A、2020年3月27日之前
B、2020年3月30日之前
C、2020年6月27日之前
D、2020年6月30日之前
答案：D
分析解释：根据《商标法》第二十六条的规定，依照前款要求优先权的，应当在提出商标注册申请的时候提出书面声明，并且在3个月内提交展出其商品的展览会名称、在展出商品上使用该商标的证据、展出日期等证明文件；未提出书面声明或者逾期未提交证明文件的，视为未要求优先权。案例中，A公司应在2020年6月30日之前提交优先权证明文件。【知识点】商标注册申请【考点】优先权【考察方向】原文表述【难易程度】中等


甲公司在摩托车车轮上注册了“松声”商标。下列行为中，不属于商标权用尽的是（ ）。
A、乙公司从甲公司购进“松声”车轮，再次销售
B、丙公司从甲公司购进“松声”车轮，装配在“桦树”摩托车上并对外销售
C、丁公司从甲公司购进“松声”车轮，去掉“松声”字样并加上自己的商标“北河”，再次销售
D、摩托车修理店经营者戊某收进旧“松声”车轮，经修理后，装于前来维修的摩托车上
答案：C
分析解释：商标权用尽又称商标权穷竭，是指商标注册人自己或许可他人将使用注册商标的商品投放市场后.他人无须商标注册人允许便可再次转让或者以其他方式向公众提供，包括为此目的在广告宣传中使用，均不构成侵犯注册商标专用权。丁公司的行为属于反向假冒，不属于商标权用尽。乙公司.丙公司、戊某的情形，属于商标权用尽。【知识点】注册商标专用权的权利限制【考点】商标权用尽【考察方向】原文表述【难易程度】中等


按照我国现行监管要求，村镇银行应（ ）符合监管条件、管理规范、经营效益好的商业银行作为主要发起银行。
A、没有
B、至少有一家
C、至少有两家
D、全部为
答案：B
分析解释：本题考查村镇银行的概念。村镇银行是指依据有关法律规定，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行主要业务为支农支小，应至少有一家符合监管条件、管理规范、经营效益好的商业银行作为主要发起银行。【知识点】我国的金融机构及其制度安排【考点】商业银行【难易程度】易【考察方向】结论考察


失业率与通货膨胀率存在（ ）关系。
A、正相关
B、负相关
C、不相关
D、不确定
答案：B
分析解释：新西兰著名经济学家菲利普斯通过研究1861-1957年近100年英国的失业率与物价变动的关系，得出了结论：失业率与通货膨胀之间存在着一种此消彼长的关系。因此，采取减少失业或实现充分就业的政策措施，就可能导致较高的通货膨胀率；反之，为了降低物价上涨率或稳定物价，就往往得以较高的失业率为代价。【知识点】货币政策的目标与工具【考点】货币政策的最终目标【难易程度】易【考察方向】结论考察


下列要素中，属于麦肯锡公司提出的7s模型中硬件要素的有（ ）。
A、人员
B、制度
C、技能
D、结构
E、共同价值观
答案：B,D
分析解释：![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/7470be67dde157ad7bf7ada9fc375500.png)该模型认为，企业战略、结构、制度是企业成功的“硬件”，而风格、人员、技能和共同价值观是企业成功的“软件”。【知识点】企业战略的实施【考点】7S模型【难易程度】易【考察方向】结论考察


甲、乙签订买卖合同，约定由甲于2月10日发货，由乙在接收货物后15日内结清款项。若甲公司未按照约定时间发货，即要求乙公司先支付价款。乙可以（ ）。
A、行使同时履行抗辩权
B、行使先履行抗辩权
C、行使不安抗辩权
D、以付款义务未届期为由拒绝付款
答案：B
分析解释：双务合同中应先履行义务的一方当事人未履行时，对方当事人（后履行义务一方）有拒绝其履行请求的权利。先行一方履行债务不合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，甲公司应先交付货物，乙公司后付款，因甲公司交付的货物不符合约定的质量标准，即履行不符合合同的约定，故乙公司有权行使先履行抗辩权。【知识点】合同的订立、履行和终止【考点】合同的履行【考察方向】概念理解【难易程度】中


工作满意度的均衡水平模型认为（ ）。
A、每个员工的工作满意度水平基本保持恒定
B、晋升可提高员工的满意度水平，并维持较长时间
C、工作中的情境因素可以永久性地改变员工的满意度水平
D、工作中的各种事件只是使员工的满意度在均衡水平上下波动
答案：D
分析解释：工作满意度的均衡水平模型认为每位员工都有其典型的工作满意度水平，称为均衡水平。员工的工作满意度会受到某些情境因素或某些事件的影响而发生变化，但最终会恢复到均衡水平。管理人员如果想通过改变工作情境来提高员工的满意度，则需要考虑改变工作情境后员工的满意度提高后可以持续多久，即多长时间后会恢复到均衡水平等。【知识点】工作满意度【考点】工作满意度的理论【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列不属于人力资源的能动性的陈述是（ ）。
A、人是价值创造过程中最为主动的因素
B、人的工作动机会直接影响工作的结果以及实现的价值
C、知识、技能、能力和经验等人力资源的核心要素是可以不断积累和更新的
D、人力资源在活动过程中是可以被激励的
答案：C
分析解释：能动性是指人是价值创造过程中最为主动的因素，人对自己的价值创造过程具有可控性，人的工作动机会直接影响到工作的结果以及实现的价值，包含既定人力资本存量的人力资源在同样的时间里所能够创造的价值可以相差很大。正因为如此，激励问题在人力资源管理中才显得非常重要。选项C属于人力资源的“开发性”特性。【知识点】人力资源概述【考点】人力资源的定义、内涵与特性【考察方向】概念释义【难易程度】易


不属于人力资源的能动性的陈述是( )。
A、人是价值创造过程中最为主动的因素
B、人的工作动机会直接影响工作的结果以及实现的价值
C、知识、技能、能力和经验等人力资源的核心要素是可以不断积累和更新的
D、人力资源在活动过程中是可以被激励的
答案：C
分析解释：能动性是指人是价值创造过程中最为主动的因素，人对自己的价值创造过程具有可控性，人的工作动机会直接影响到工作的结果以及实现的价值，包含既定人力资本存量的人力资源在同样的时间里所能够创造的价值可以相差很大。正因为如此，激励问题在人力资源管理中才显得非常重要。选项C属于人力资源的“开发性”特性。【知识点】人力资源概述【考点】人力资源的定义、内涵与特性【考察方向】概念释义【难易程度】易


绩效考核的目的不包括（ ）。
A、提高企业的核心竞争力
B、帮助员工了解自身目前的工作成绩，并找到提升绩效的方法
C、为企业的人力资源决策提供依据
D、对员工的工作业绩进行排名
答案：D
分析解释：从企业的战略目标层的角度来说，高效的绩效考核和绩效管理可以提高企业的核心竞争力，实现企业长期目标和短期目标的结合，完成企业的战略转型，满足企业生存和发展的需要。从人力资源管理层来说，绩效考核的目的主要有两个：①它可以帮助员工了解自身目前的工作成绩，并找到提升绩效的方法。②为企业的人力资源决策提供依据。【知识点】绩效管理概述【考点】绩效考核的目的【考察方向】概念释义【难易程度】中


某家电生产企业拓展洗衣机功能，设计生产了新型智能洗衣机并推向市场。从技术创新的角度看，这种创新属于（ ）。
A、原始创新
B、产品创新
C、集成创新
D、工艺创新
答案：B
分析解释：此题考查产品创新的理解。基于技术创新对象可将技术创新分为产品创新和工艺创新。其中，产品创新是建立在产品整体概念基础上以市场为导向的系统工程，是功能创新、形式创新、服务创新多维交织的组合创新。依据题干中表述的“新型智能洗衣机”的推出可知属于产品创新中的功能创新。【知识点】技术创新的分类
【考点】基于技术创新对象将技术创新分为产品创新和工艺创新【难易程度】易【考察方向】结论考察


2019年底，国内Y证券公司中标M公司上市咨询服务项目。Y证券公司按照议定价格直接从M公司购进将要发行的所有股票，然后分销给其他投资者。Y证券公司承担销售和价格的全部风险。Y证券公司本次承销活动非常顺利，短时间内所承销股票全部售出。M公司股票流通一段时间后，股价跌至4元/股且交易不活跃。为活跃交易市场，Y证券公司买入500万股M公司股票。
Y证券公司为稳定股价、活跃交易市场买进500万股M公司股票，在此过程中Y证券公司扮演的是（ ）。
A、期限中介角色
B、自营商角色
C、经纪商角色
D、做市商角色
答案：B,D
分析解释：证券公司在证券发行完成以后的一段时间内，为了使该证券具备良好的流通性，常常以证券做市商的身份买卖证券，以维持其承销的证券上市流通后的价格稳定。证券公司以证券自营商和做市商的身份活跃于交易市场，维护市场秩序，收集市场信息，进行市场预测，吞吐大量证券，发挥价格发现的功能，从而起到了活跃并稳定交易市场的作用。【知识点】证券公司的功能【考点】证券公司的功能【考查方向】案例分析【难度】中


发生货币危机的国家在汇率制度方面的共同特点是( )。
A、实行固定汇率和带有固定汇率色彩的盯住汇率制度
B、实行自由浮动汇率制度
C、实行联系汇率制度
D、实行有管理浮动汇率制度
答案：A
分析解释：在实行固定汇率制或带有固定汇率制色彩的盯住汇率安排的国家，由于国内经济变化没有相应的汇率调整配合，导致其货币内外价值脱节，通常反映为本币汇率高估。而由此引发的投机冲击，加大了外汇市场上本币的抛压，其结果要么是本币大幅度贬值，要么是该国金融当局为捍卫本币币值，动用大量国际储备干预市场，或大幅度提高国内利率。【知识点】金融危机【考点】金融危机的类型【考察方向】概念释义【难易程度】易


对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为（ ）。
A、营业利润
B、本年利润
C、利润分配
D、以前年度损益调整
答案：D
分析解释：本题考查账务调整的基本方法。综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以贷：累计摊销运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。
【知识点】账务调整的基本方法【考点】综合账务调整法【难易程度】易【考察方向】原文挖空


关于要约与承诺，下列说法错误的是（ ）。
A、要约人在要约到达受要约人后，受要约人承诺之前，可以将要约撤回
B、受要约人对要约的内容做出变更，则要约失效
C、要约的内容需具体明确，因此要约应当采取书面的形式
D、确定了承诺期限的要约不能撤销
E、受要约人在承诺期限届满后做出承诺，要约失效，此时形成新的要约
答案：A,B,C
分析解释：要约可以撤回。撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。有下列情形之一的，要约不得撤销：要约人以确定承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。有下列情形之一的，要约失效：要约被拒绝；要约被依法撤销；承诺期限届满，受要约人未做出承诺；受要约人对要约的内容做出实质性变更。（知识点：合同的订立）


下列关于资本制度的表述中，错误的是（ ）。
A、《中华人民共和国公司法》允许公司资本的分批缴纳
B、公司资本不得任意变更
C、股票发行价格不得高于票面金额
D、非货币出资不得高估作价
答案：C
分析解释：我国公司资本制度的特点是：（1）资本法定。《中华人民共和国公司法》允许公司资本的分批缴纳。（2）强调公司必须有相当的财产与其资本总额相维持。《中华人民共和国公司法》中关于非货币出资不得高估作价的规定，关于非货币出资的实际价额显著低于公司章程所定价额时股东责任的规定，关于股票发行价格不得低于票面金额的规定，均体现了这一精神。（3）强调公司资本不得任意变更。（知识点：公司资本制度）


根据《个人信用信息基础数据管理暂行办法》规定。商业银行（ ），在办理审核个人贷款申请，需要查询其法定代表人及出资人信用状况等业务时，可以向个人信用数据库查查询个人信用报告。
A、经当事人书面授权
B、经监管部门批准
C、经当事人口头授权
D、无需经当事人授权
答案：A
分析解释：根据《征信业管理条例》《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的规定，商业银行只能经当事人书面（电子）授权，在办理审核个人贷款申请、审核个人贷记卡和准货记卡申请、审核个人作为担保人、对已发放的个人信贷进行贷后风险管理和受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人，需要查询其法定代表人及出资人信用状况等业务时，才可以向个人信用数据库查询个人信用报告。（知识点：个人征信系统的授权管理）


下列固定资产中，应该计提折旧的有（）。
A、未使用，不需用的建筑物
B、以经营租赁方式租出的机器设备
C、以融资租入方式租入的设备
D、已提足折旧仍继续使用的房屋
E、以融资租赁方式租出的生产线
答案：A,B,C
分析解释：除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： （1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 注意： （1）融资租赁方式租入的固定资产和经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧； （2）融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产，不提折旧。【知识点：固定资产的折旧】【考点：固定资产折旧的范围】【考查方向：辨析】【难易程度：易】


用来表示员工实际获得的基本薪酬与相应薪酬等级的中值或是中值与市场平均薪酬水平之间的比例关系的是（ ）。
A、比较比率
B、薪酬区间渗透度
C、薪酬变动比率
D、薪酬变动范围
答案：A
分析解释：薪酬变动比率指同一薪酬等级内部最高值与最低值之差与最低值之间的比率。薪酬区间渗透度是考察员工薪酬水平的一个工具，它是员工的实际基本薪酬与区间的实际跨度之间的关系，反映了员工在其所在的薪酬区间中相对位置。薪酬变动范围是某一薪酬等级内部允许薪酬变动的最大幅度，即最高值与最低值之间的绝对差距。【知识点】薪酬水平及薪酬结构设计
【考点】薪酬结构设计【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于小道消息的说法，不正确的是（）。
A、小道消息对团体有有利的一面，但大多数情况下是有害的
B、管理者要重视小道消息，并且要控制和杜绝小道消息
C、小道消息可以用来传播正式沟通渠道不适合传播的消息
D、小道消息最常见的传播形式是簇式传播
答案：B
分析解释：本题考查小道消息。小道消息对团体有有利的一面，但大多数情况下它对团体却是有害的，所以也应该掌握应对小道消息的方法。由于小道消息通常是不完整的，而且这种不充分性会在传播中不断累积，所以经常会产生极大的误解，所以A项正确。小道消息在组织沟通中扮演着重要的角色，管理者必须予以高度重视，而不是杜绝，所以B项错误。【知识点】团体的内部沟通【考点】沟通方式【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列选项中，关于绩效的说法，错误的是（ ）。
A、绩效体现了企业对个人的承诺
B、绩效体现了员工的内在素质和潜能
C、个人绩效的达成是企业绩效实现的根基
D、个人绩效的达成并不意味着企业绩效的实现
答案：A
分析解释：本题考查绩效的概念。从管理学的角度来看，绩效是企业期望的结果，包含企业绩效和个人绩效。从经济学的角度看，绩效是个人对企业的承诺（A错误），薪酬是企业对个人的承诺；从社会学的角度来看，绩效是每一位社会成员按照社会分工承担的那一份职责，每个人的生存权利由其他人的绩效保证，每个人的绩效也都在保证其他人的生存权利。【知识点】绩效管理【考点】绩效管理概述【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于甲公司为李某缴纳社会保险费的说法，符合法律规定的有（ ）。
A、甲公司应当自行申报、为李某按时足额缴纳社会保险费
B、李某应当自行缴纳社会保险费
C、甲公司应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知李某本人
D、基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费由甲公司和李某按照国家规定共同缴纳
答案：A,C
分析解释：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，所以B错误；《社会保险法》规定，职工应当参加基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险，其中基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳，工伤保险费、生育保险费由用人单位按照国家规定缴纳，职工不缴纳，所以D错误。【知识点】参加社会保险【考点】社会保险缴费【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于工资支付的说法，正确的是（ ）。
A、用人单位可以法定货币以外的其他形式支付劳动者工资
B、用人单位经与劳动者协商，可以每两个月支付一次工资
C、用人单位应在与劳动者约定的日期支付工资
D、用人单位支付劳动者的事假工资不得低于最低工资标准
答案：C
分析解释：工资应当以法定货币形式支付，不得以实物及有价证券替代货币支付，A错误。工资应当按月支付，并在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。B错误。事假中的员工没有在法定工作时间履行工作义务，同时又没有国家允许享有薪金待遇的规定，因此可以由企业自行决定是否给予薪酬,D错误。【知识点】工资支付【考点】工资支付的形式【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列权利中属于著作权及其邻接权的是（ ）。
A、文学艺术作品
B、商标权
C、专利权
D、植物新品种权
答案：A
分析解释：著作权及其邻接权是关于文学、艺术、科学作品的创作者和传播者所享有的权利，它将具有原创性的作品及其传播的方式纳入著作权及其邻接权保护范围，从而在创造者“思想表达形式”的领域内构造了知识产权保护的独特模式。B、C和D选项属于工业产权。植物新品种权保护是农业领域重要的知识产权保护制度之一，属于工业产权。【知识点】知识产权的概念与类别【考点】知识产权的概念【考查方向】概念理解【难度】易


下列政府对进口贸易干预的措施中，属于非关税限制的有（ ）。
A、自愿出口限制
B、出口退税
C、征收进口关税
D、出口信贷
E、歧视性公共采购
答案：A,E
分析解释：非关税壁垒（即非关税限制）则是指采用关税以外的手段对外国商品进口设置障碍的各种措施。如进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。
B、D选项属于除利用关税和非关税措施限制和调节进口贸易外的其他各种**鼓励出口**的措施。属于出口补贴中的间接补贴。C属于关税壁垒。【知识点】国际贸易政策【考点】政府对国际贸易干预的目的【考察方向】概念释义【难易程度】中


在一般情况下，政府实施保护价格可能产生的结果或问题有（ ）。
A、供给过剩
B、生产者变相涨价
C、黑市交易
D、生产者变相降价
E、限制生产
答案：A,C,D
分析解释：此题考查保护价格分析。保护价格会刺激生产，导致市场供给过剩，如果没有政府收购，就会出现变相降价或黑市交易等问题。【注意】最高限价和保护价格政策下都会出现黑市交易。政府虽然实施保护价格政策，但是总体上还是供给大于需求，对于水果一类易腐坏的商品，供给者为了减少损失，还是可能会通过黑市低价销售，所以C正确。【知识点】均衡价格【考点】均衡价格模型的运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于团体的说法，错误的是（ ）。
A、团体活动和团体目标对于人们具有吸引力
B、一场球赛中的球迷，他们是一个团体
C、个人对于自己的归类也会影响团体的形成
D、根据组织的正式性，把团体分为正式团体和非正式团体
答案：B
分析解释：本题考查团体的概念、形成原因和分类。团体是指两个或两个以上互相影响、互相依赖的人为了完成特定的目标而结合在一起的集合体。仅仅是统计上的集合（如一场球赛中的球迷）并不能称为团体，因为他们彼此并不认识，相互之间影响的范围也非常有限。只有那些彼此间具有充分交流与互动的可能性的人群才可以称为团体。所以B说法错误。【知识点】团体的基本概念【考点】团体概述【考察方向】概念释义【难易程度】易


关于用人单位应依法安排残疾人就业的说法中，不正确的是（ ）。
A、用人单位招用残疾人职工，应当依法与其签订劳动合同
B、用人单位应当为残疾人职工提供适合其身体状况的劳动条件
C、残疾人劳动就业，实行集中与分散相结合的方针
D、集中使用残疾人的用人单位中从事全日制工作的残疾人职工，应当占本单位在职职工总数的20%以上
E、用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1%
答案：D,E
分析解释：《中华人民共和国残疾人保障法》规定，残疾人劳动就业，实行集中与分散相结合的方针。《残疾人就业条例》规定，集中使用残疾人的用人单位中从事全日制工作的残疾人职工，应当占本单位在职职工总数的25%以上，所以D说法错误；用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，所以E说法错误。【知识点】对特殊就业群体的促进就业措施【考点】残疾人【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于员工入职管理的说法，正确的是（ ）。
A、招聘广告在性质上属于“要约”
B、劳动者不可以决定录用信的要约是否生效
C、三方协议不具有法律效力
D、入职体检在法律风险规避方面的意义是避免劳动者已经患职业病的风险
答案：D
分析解释：本题考查员工入职管理。招聘广告在性质上属于“要约邀请”，因而不具有法律约束力，所以A说法错误；由于从发出录用信到签订劳动合同之间存在时间差，在这段时间内，主动权掌握在劳动者手中，劳动者可以决定这个要约是否生效，所以B说法错误；三方协议符合民事法律行为的构成要件，具有法律效力，所以说法C错误。【知识点】员工入职、在职及离职管理【考点】员工入职管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列哪些指标可以用来表示资金时间价值( )。
A、企业债券利率
B、社会平均利润率
C、没有通货膨胀率情况下的短期国债利率
D、无风险报酬率
答案：C
分析解释：在实务中，人们习惯适用相对数字表示货币的时间价值，即用增加的价值占投入货币的百分数来表示。用相对数表示的货币的时间价值也称为纯粹利率，简称纯利率。纯利率是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。没有通货膨胀时，短期国债利率可以视为纯利率。所以C选项正确。【知识点】货币时间价值【考点】货币时间价值的概念【考察方向】原文表述
【难易程度】易
【题库维护老师：dss


在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施会提高企业整体风险的是( )。
A、增加产品销量
B、提高产品单价
C、提高资产负债率
D、节约固定成本支出
答案：C
分析解释：衡量企业整体风险的指标是总杠杆系数，总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数，在边际贡献大于固定成本的情况下，选项A、B、D均可以导致经营杠杆系数和财务杠杆系数降低，总杠杆系数降低，从而降低企业整体风险；选项C会导致财务杠杆系数增加，总杠杆系数变大，从而提高企业整体风险。
【知识点】杠杆效应【考点】经营杠杆效应、财务杠杆效应、总杠杆效应【考察方向】原文表述
【难易程度】易


甲公司2x19年发生净亏损8000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2x19年年末，甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额.10000万元。甲公司在2x20年实际产生的应纳税所得额为零。2x20年年末，甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为.25%。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2x20年年末应进行的会计处理是（ ）。
A、调增递延所得税资产账面价值1500万元
B、调减递延所得税资产账面价值1500万元
C、调减递延所得税资产账面价值2000万元
D、调减递延所得税资产账面价值500万元
答案：D
分析解释：甲公司在2x19年年末应确认的递延所得税资产= 8000\*25%=2000(万元);甲公司在2x20年年末对该递延所得税资产的账面价值进行复核时，发现其在未来4年内很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，所以应当减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额=( 8000-6000) x25% = 500(万元)。【知识点：所得税会计概述】【题库维护人：QYD】


负债类账户的发生额与余额之间的关系是（）。
A、期初余额＋本期贷方发生额＝期末余额
B、期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额＝期末余额
C、期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额＝期末余额
D、期初余额＋本期借方发生额＝期末余额
答案：C
分析解释：资产、成本、费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。期初余额与期末余额的基本关系是：期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额。对于资产、成本、费用类账户：期末余额＝期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额。对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额＝期初余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额。所以本题答案是C。


以下属于采用直接分配法分配辅助生产费用的特点的有（ ）。
A、将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位
B、需要进行交互分配
C、适用于内部相互提供劳务不多的情况
D、只需分配一次，计算简单且准确
答案：A,C
分析解释：直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提高劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位，选项A 正确，选项B 不正确；此方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多、不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况，选项C 正确；采用此种方法，各辅助生产费用只进行对外分配，分配一次，计算简单，但分配结果不够准确，选项D 错误。


下列情形中，交通事故责任强制保险不需要承担保险赔偿责任的是（）。
A、驾驶员未取得相应驾驶资格驾驶重型货车造成受害人轻伤
B、驾驶员驾车故意冲撞行人致行人受伤
C、受害人故意“碰瓷”而受伤
D、驾驶员醉酒驾车肇事造成重大人员伤亡，涉嫌以危险方式危害公共安全
答案：C
分析解释：交通事故责任强制保险责任免除：①因受害人故意造成的交通事故的损失；（C正确）②被保险人所有的财产及被保险机动车上的财产遭受的损失；③被保险机动车发生交通事故，致使受害人停业、停驶、停电、停水、停产、通讯或网络中断、数据丢失、电压变化等造成的损失以及受害人财产因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低造成的损失等其他各种间接损失；④因交通事故产生的仲裁或者诉讼费用以及其他相关费用。


（）是指那些在现有条件下可以利用保险的方法分散、减轻和转移的风险。
A、责任风险
B、可保风险
C、投机风险
D、特定风险
答案：B
分析解释：可保风险是指那些在现有条件下可以利用保险的方法分散、减轻和转移的风险。责任风险：指由于侵权行为造成他人的财产损失或人身伤亡，在法律上负有经济赔偿责任的风险。投机风险：指既有损失的机会又有获利的可能性的风险，三种结果：损失、没损失、赢利。如期货风险、股票风险、赌博、从事经营活动等。保险公司一般只承保纯粹风险，而不承保投保风险（新增）特定风险，是指由于特定的个人引起的仅涉及个人的风险


采用固定或持续增长的股利政策的主要理由是（），避免出现经营不善而减少股利的情况。
A、能够使企业综合资金成本最低
B、鼓励政策不会使得公司暂时偏离目标资金结构
C、稳定的股利额有利于投资者安排股利收入和支出
D、有利于稳定股票的价格
E、股利政策使公司具有较大的灵活性
答案：["C","D"]
分析解释：固定或持续增长的股利政策的主要目的是避免出现经营不善而减少股利的情况。采用本政策的理由：①稳定的股利向市场传递着公司正常发展的信息，有利于稳定股票的价格。②稳定的股利额有利于投资者安排股利收入和支出。③稳定的股利政策考虑到股票市场会受到股东的心理状态的影响，因此为了使股利维持在稳定的水平上，即使推迟某些投资方案或者暂时偏离目标资金结构，也可能要比降低股利或降低股利增长率更为有利。


在征收进口设备关税时其完税价格是指设备的（）
A、离岸价格
B、成本加运费价格
C、到岸价格
D、装运港船边交货价格
答案：C
分析解释：关税＝CIF×税率，到岸价格－运费、保险费在内价（CIF，关税完税价格）1）离岸价格－装运港船上交货价（FOB）：卖方负责货物装船为止的一切费用，买方负责租船并支付运费、保险费，办理手续。但不包括国内运费2）到岸价格－运费、保险费在内价（CIF，关税完税价格）：卖方负责运费和保险费。CIF=FOB+运费+保险费3）运费在内价（CFR）：CFR=FOB+运费卖方负担运费，不含保险费


运输结构是指各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系。所谓内部是指（）。
A、各种运输方式之间的构成比例
B、各种运输方式内各个环节的构成比例
C、运量在各种运输方式间的分配比例
D、各种运输方式内各环节的运量分配比例
答案：B
分析解释：运输结构是指各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系。内部指各种运输方式内环节的构成比例，包括运输工具与运输线路的构成、点与线的协调、投入与产出的比例和运输企业组织结构等。外部指各种运输方式从适合国民经济整体发展角度出发，对提供的运输能力必须满足的运输需求的分工和协作，包括各种运输方式的构成、各种运输方式的线网规模与分布、各种运输方式的运力比例、运量（含种类、批量和距离等）比例。


运输结构是指各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系。所谓外部是指各种运输方式从（）出发，对提供的运输能力与必须满足的运输需求的分工和协作。
A、各种运输方式之间的构成比例
B、各种运输方式内各个环节的构成比例
C、适合国民经济整体发展角度
D、适合市场经济角度
答案：C
分析解释：运输结构是指各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系。内部指各种运输方式内环节的构成比例，包括运输工具与运输线路的构成、点与线的协调、投入与产出的比例和运输企业组织结构等。外部指各种运输方式从适合国民经济整体发展角度出发，对提供的运输能力必须满足的运输需求的分工和协作，包括各种运输方式的构成、各种运输方式的线网规模与分布、各种运输方式的运力比例、运量（含种类、批量和距离等）比例。


关于波罗的海运价指数产生与发展的说法，正确的是（）。
A、波罗的海运价指数最早简称BFI
B、波罗的海运价指数基期指数为100
C、波罗的海海岬型船运价指数简称BPI
D、BDI等于BPI、BCI和BHI的平均数
答案：A
分析解释：波罗的海运价指数。答案A，波罗的海干散货运价指数（BDI）的前身是波罗的海运价指数（BFI）。故正确，答案为A。答案B，BFI以1985年1月4日作为基期，基期指数为1000。答案C，海岬（好望角）型船的指数简称为BCI，巴拿马型船的指数简称为BPI。答案D，BDI的指数计算方法是将BPI、BCI和BHI指数相加，取平均数，然后乘以一个固定的换算系数0.998007990得出的。


道路货物运输中零担货物运费的计算公式是（）。
A、计费重量×计费里程+其他法定收费
B、计费重量×零担货物运价+其他法定收费
C、计费重量×计费里程×零担货物运价+车辆通行费+其他法定收费
D、计费重量×计费里程×零担货物运价-其他法定收费
答案：C
分析解释：（1）整批货物运费计算整批货物运费=整批货物运价×计费重量×计费里程+车辆通行费+其他法定收费（2）零担货物运费计算零担货物运费=零担货物运价×计费重量×计费里程+车辆通行费+其他法定收费（3）集装箱运费计算重（空）集装箱运费=重（空）集装箱运价×计费箱数×计费里程+车辆通行费+其他法定收费（4）计时包车运费计算包车运费=包车运价×包用车辆吨位×计费时间+车辆通行费+其他法定收费


中华人民共和国民用航空法主要从（）规范安全管理。
A、航空器的适航管理
B、民用航空人员执照制度
C、民用机场使用和管理制度
D、民用航空代理人制度
E、民用航空企业许可证制度
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：根据航空运输工具速度快、技术要求高的特点，民航法突出和强化了安全管理的内容。民航安全的保障取决于航空器的适航能力、飞行员和其他航空人员的素质及技术条件，机场、地面设备和空中交通管制等各种因素及其相互配合。因此，民航法用了5章篇幅来规范安全管理，主要是航空器的适航管理、民用航空人员执照制度、民用机场使用和管理制度、民用航空企业许可证制度、飞行管理和飞行保障制度等，大部分是强制性条款


上市公司非公开发行股票中，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让的发行对象包括（）。
A、上市公司的控股股东
B、董事会拟引入的境内外战略投资者
C、通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者
D、上市公司的实际控制人或其控制的关联人
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考核上市公司非公开发行股票。上市公司非公开发行股票，发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其认购价格或者定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：（1）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；（2）通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；（3）董事会拟引入的境内外战略投资者。


下列关于股利政策或股份变动的叙述正确的有（）。Ⅰ.股利政策是指股份公司对公司经营获得的盈余公积和可供分配利润采取现金分红或派息、发放新股等方式回馈股东的制度与政策Ⅱ.分红派息是股票投资者经常性收入的主要来源Ⅲ.机构投资者(非居民法人除外)由于本身需要缴纳所得税，为避免双重税负，在获取现金分红时不需要缴税Ⅳ.资本公积金是在公司的生产经营之外，由资本本身及其他原因形成的股东权益收入
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：股利政策，是指股份公司对公司经营所得的盈余公积和应付利润采取现金分红或派息、发放股票红利等方式回馈股东的制度。分红派息是股票投资者经常性收入的主要来源;机构投资者由于本身需要缴纳所得税，为避免双重税负，在获取现金分红时不需要缴税。资本公积金是一种可以按照法定程序转为资本金的公积金，是企业所有者权益的组成部分。它是在公司的生产经营之外，由资本、资产本身及其他原因形成的股东权益收入。


关于股票的收益，下列叙述正确的是（）。Ⅰ.收益性是股票的基本特征之一Ⅱ.认购股票后，持有者即对发行公司享有经济权益，其实现形式是公司派发的股息、红利Ⅲ.资本利得是股票获取收益的主要来源之一Ⅳ.股东取得股份公司的收益，数量多少仅取决于个人所持股票的多少
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：收益性是股票最基本的特征，股票的收益来源可分成两类：一是来自股份公司。认购股票后，持有者即对发行公司享有经济权益，这种经济权益的实现形式是从公司领取股息和分享公司的红利。股息红利的多少取决于股份公司的经营状况和盈利水平。二是来自股票流通。股票持有者可以持股票到依法设立的证券交易场所进行交易，当股票的市场价格高于买入价格时，卖出股票就可以赚取差价收益。这种差价收益称为“资本利得”。


自2005年7月21日我国实行人民币汇率形成机制改革以来，美元对人民币的汇率由1：8.2765变为2013年7月26日1：6.1720，这表明人民币对美元已经较大幅度地（ ）。

A、法定升值
B、法定贬值
C、升值
D、贬值
答案：C
分析解释：升值是指在外汇市场上，一定量的一国货币可以兑换到比以前更多的外汇，相应是外汇汇率下跌。A项，法定升值是指一国官方货币当局以法令的形式，公开宣布提高本国货币的法定含金量或币值，降低外汇汇率；B项，法定贬值是指一国官方货币当局以法令的形式，公开宣布降低本国货币的法定含金量或币值，提高外汇汇率；D项，贬值是指在外汇市场上，一定量的一国货币只能兑换到比以前更少的外汇，相应是外汇汇率上涨。


以下哪一选项不是金融创新所能产生的积极作用？（）

A、金融创新扩大了金融机构的资金来源渠道，扩大了金融服务业务领域
B、有利于发挥利率杠杆在调节金融资源配置中的作用
C、能降低金融系统的风险
D、有利于世界金融和经济的深化发展
答案：C
分析解释：解析：金融创新的负面影响是加大了原有的系统风险，并产生了新的金融风险，故C项不是金融创新所能产生的积极作用；金融创新的积极作用包括：增加了可供选择的金融工具类型，扩大了金融机构的资金来源渠道，扩大了金融服务业务领域；增强了金融机构的基本功能，提高了金融资源的开发利用程度和配置效率；有利于世界金融和经济的深化发展，故ABD都是金融创新所能产生的积极作用。题干选不是的，所以答案选C。


转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税"科目。如果产生转让损失，则可以结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。但年末“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目仍然有借方余额，不得结转下年抵扣。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列资产负债表项目中，可以根据总账科目期末余额直接填列的是（）。
A、货币资金
B、应付账款
C、交易性金融资产
D、短期借款
答案：D
分析解释：选项A，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列；选项B，“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；选项C，“交易性金融资产”项目，应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于民间非营利组织会计的说法中，不正确的有（ ）。
A、民间非营利组织反映财务状况的会计要素包括资产、负债和所有者权益
B、民间非营利组织以收付实现制为会计核算基础
C、民间非营利组织反映业务成果的会计要素包括收入和费用
D、民间非营利组织会计在采用历史成本计价的基础上，引入公允价值计量基础
答案：A,B
分析解释：民间非营利组织以权责发生制为会计核算基础，会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用五个要素，其中反映财务状况的会计要素包括资产、负债和净资产，反映业务成果的会计要素包括收入和费用。因此选项A和B说法不正确。【知识点】民间非营利组织会计的概念和特点、民间非营利组织会计核算的基本原则【考点】民间非营利组织会计的特点、民间非营利组织会计核算的基本原则【考察方向】结论考察【难易程度】中


2021年5月，甲公司以一项无形资产与乙公司交换一项大型生产设备，当日，甲公司无形资产的账面原值为280万元，已计提摊销120万元，乙公司生产设备账面原值为370万元，已计提折旧80万元。甲公司发生设备运输费1万元，设备安装费5万元，支付乙公司补价50万元。假定上述无形资产和生产设备的公允价值均不能可靠计量，不考虑增值税及其他相关税费，则甲公司换入该设备的入账价值为（ ）万元。
A、116
B、256
C、216
D、206
答案：C
分析解释：无形资产和生产设备的公允价值均不能可靠计量，因此，甲公司和乙公司均应当以换出资产的账面价值为基础确定换入资产的初始计量金额，换出资产不确认损益。甲公司换入该设备的入账价值=换出资产的账面价值（280-120）+为换入资产发生的相关税费（1+5）+支付的补价50=216（万元）。【知识点】非货币性资产交换的会计处理【考点】非货币性资产交换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于主要市场或最有利市场的说法中，不正确的是（）。
A、最有利市场就是主要市场
B、通常情况下，如果不存在相反的证据，企业正常进行资产出售或者负债转移的市场可以视为主要市场或最有利市场
C、对相同资产或负债而言，不同企业可能具有不同的主要市场
D、企业应当以主要市场上相关资产或负债的价格为基础，计量该资产或负债的公允价值
答案：A
分析解释：选项A，主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。企业以公允价值计量相关资产或负债，应当假定出售资产或者转移负债的有序交易在该资产或负债的主要市场进行，不存在主要市场的，企业应当假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。 【知识点】公允价值计量的基本要求


某事业单位2×18年度收到财政部门批复的2×17年年末未下达零余额账户用款额度300万元，下列财务会计处理中，正确的有（）。
A、贷记“财政拨款收入”300万元
B、借记“资金结存”300万元
C、贷记“财政应返还额度”300万元
D、借记“零余额账户用款额度”300万元
答案：C,D
分析解释：事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——零余额账户用款额度”科目，贷记“资金结存——财政应返还额度”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】中


某事业单位2×19年度收到财政部门批复的2×18年年末未下达零余额账户用款额度300万元，在财务会计中政务处理正确的有（）。
A、贷记“财政补助收入”300万元
B、借记“资金结存”300万元
C、贷记“财政应返还额度”300万元
D、借记“零余额账户用款额度”300万元
答案：C,D
分析解释：事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目。同时在预算会计中借记“资金结存——零余额账户用款额度”科目，贷记“资金结存——财政应返还额度”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】中


下列各项中，属于企业在选择记账本位币时应当考虑的因素有（）。（2019年）
A、销售商品时计价和结算所使用的币种
B、结算职工薪酬通常使用的币种
C、融资活动获得的币种
D、保存从经营活动中收取款项所使用的币种
答案：A,B,C,D
分析解释：企业选定记账本位币时，应当考虑下列因素：①该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；②该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；③融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。所以选项A、B、C和D正确。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业购入金融资产时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应按该金融资产投资的面值，借记“其他债权投资——成本”科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“其他债权投资——利息调整”科目。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于对“或有资产”的处理，下列说法正确的是（ ）。
A、或有资产是企业的潜在资产，不能确认为资产，一般应在会计报表附注中披露
B、企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因.预计产生的财务影响等
C、对于有可能取得的或有资产，一般应作出披露
D、当或有资产转化为基本确定收到的资产时，不应该确认
答案：B
分析解释：企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等，故选项A、C不正确。选项D，或有资产对应的潜在资产最终是否能够流入企业会逐渐变得明确，如果某一时点，企业基本确定能够收到这项潜在资产并且其金额能够可靠计量，应当将其确认为企业的资产。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债和或有资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业应当计入外购原材料初始入账金额的有（ ）。（2021年）
A、入库前的装卸费用
B、运输途中的保险费
C、入库前的合理损耗
D、入库后的仓储费用
答案：A,B,C
分析解释：外购原材料的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及可归属于存货成本的其他费用（包括仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等），选项A、B和C正确；入库后的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）计入当期损益，不影响外购原材料成本，选项D错误。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于上市公司实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中正确的有（）。
A、如果全部股票未被解锁而失效作废，上市公司应按照事先约定的价格回购
B、授予日上市公司应根据收到职工缴纳的认股款确认库存股
C、授予日上市公司应就回购义务确认负债（作收购库存股处理）
D、在授予日，上市公司无需作会计处理
答案：A,C
分析解释：选项B，授予日上市公司应根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（资本溢价或股本溢价）。 选项D，授予日向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，收到职工缴纳的认股款时： 借：银行存款[按照职工缴纳的认股款] 贷：股本 资本公积——股本溢价 同时，就回购义务确认负债（作收购库存股处理）： 借：库存股 贷：其他应付款——限制性股票回购义务【知识点】股份支付的处理


以税基的宽窄为标准划分中央与地方政府收入的原则是（ ）。
A、效率原则
B、适应原则
C、恰当原则
D、经济利益原则
答案：B
分析解释：税收收入划分的原则：（1）效率原则。该原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入；（2）适应原则。该原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入；（3）恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入；（4）经济利益原则。该原则以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。【知识点】政府间收入的划分【考点】税收收入划分的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


2017年1月1日甲公司支付银行存款400万元取得乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响，2017年按照权益法核算该股权投资确认的投资收益为24万元，确认的其他综合收益为12万元（可转至损益），确认的资本公积为4万元，2018年2月1日将上述投资的50%对外出售，售价为240万元，剩余投资的公允价值为240万元，出售后，甲公司将剩余投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。假定不考虑其他因素的影响，甲公司2018年2月1日出售投资时应确认的投资收益为（ ）万元。
A、48
B、40
C、52
D、56
答案：D
分析解释：权益法核算的长期股权投资，处置部分投资后，剩余部分转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算的，应将原确认的其他综合收益（可转损益）和资本公积全部转入投资收益。甲公司2018年2月1日出售投资时应确认的投资收益=（240+240）-（400+24+12+4）+12+4=56（万元）。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


2021年1月1日,甲公司以银行存款6000万元从其母公司（丙公司）处取得乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为7000万元，公允价值为7400万元，其中有一项固定资产账面价值为1600万元，公允价值为2000万元，该固定资产剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2021年6月30日，乙公司宣告发放现金股利300万元；2021年度乙公司实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则甲公司在2021年末编制合并财务报表时，经权益法调整后的长期股权投资余额为（ ）万元。
A、6320
B、6280
C、6520
D、6560
答案：A
分析解释：甲公司取得乙公司股权属于同一控制下的企业合并，合并报表中将长期股权投资由成本法调整为权益法时，无须考虑乙公司固定资产评估增值对个别报表中净利润的调整结果，所以经权益法调整后的长期股权投资余额=7000x80%-300x80%+1200x80%=6320（万元）。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】案例应用【难易程度】中


宏达房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年开发一项中端住宅项目，实际发生土地征用及拆迁补偿费3000万元，前期工程费600万元，其中包括“三通一平”支出100万元；建筑安装工程费2000万元，其中包含未在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的金额500万元；基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用共计400万元。则根据上述资料，宏达公司应该确认的房地产开发成本为（）万元。
A、5100
B、5600
C、5500
D、6000
答案：C
分析解释：营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目。开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。 宏达公司应该确认的房地产开发成本＝3000＋600＋2000－500＋400＝5500（万元）【知识点：房地产开发成本】


下列情形中，应征收土地增值税的有（）。
A、企业将自有土地使用权交换其他企业的股权
B、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
C、个人之间互换自有居住用的房地产
D、企业之间等价互换自有的房地产
E、房地产评估增值
答案：A,D
分析解释：对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。房地产评估增值,是指企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其账面价值升值。虽然房地产在评估过程中增值,但是并没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不属于土地增值税的征税范围【知识点：征税范围的特殊规定】


甲公司向乙公司借款，以其房屋设定抵押，并办理了抵押登记。抵押合同约定抵押期间不得转让抵押物，但未办理抵押物禁止转让登记。抵押期间，甲公司将该房屋以市价100万元的价格出卖给丙公司，同日为丙公司办理了过户登记。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、甲、丙公司的买卖合同有效
B、甲、丙公司的买卖合同效力待定
C、乙公司有权请求甲公司承担违约责任
D、除非乙公司能够证明丙公司对禁止转让一事知情，否则丙公司可以取得房屋所有权
答案：A,C,D
分析解释：当事人约定禁止或者限制转让抵押财产但是未将约定登记，抵押人违反约定转让抵押财产，抵押权人请求确认转让合同无效的，人民法院不予支持。抵押财产已经交付或者登记，抵押权人请求确认转让不发生物权效力的，人民法院不予支持，但是抵押权人有证据证明受让人知道的除外。抵押权人请求抵押人承担违约责任的，人民法院依法予以支持。【知识点】抵押权【考点】抵押物转让的权利【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据国有资产管理法律制度，下列关于企业产权公开转让的审批程序中，错误的有（）。
A、国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让事项
B、产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报国务院批准
C、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级人民政府批准
D、转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序
答案：B,C
分析解释：（1）选项B：产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报“本级人民政府”批准。（2）选项C：对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级国有资产监督管理机构批准。知识点：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


参加A市政府某采购项目的供应商甲公司发现，采购人员刘某系另一供应商乙公司法定代表人的配偶。根据政府采购法律制度的规定，甲公司有权申请刘某回避该政府采购项目。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：（1）参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系；（2）参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事；（3）参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人；（4）与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；（5）与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。


某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
A、25
B、19
C、15
D、16.5
答案：A
分析解释：根据《增值税暂行条例》,纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照下列顺序核定其计税销售额:1.按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。2.按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下,可按组成计税价格确定销售额。【知识点：视同销售行为销售额的确定】


（一）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司销售不动产的销项税额( )万元。
A、148.62
B、85.71
C、81.08
D、356.76
答案：A
分析解释：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征增值税。销项税额=( 3600-1800)÷(1+9%) ×9%= 148. 62（万元）【知识点：一般纳税人征收管理】


下列关于资管产品增值税的有关规定中，表述正确的是( )。
A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税
C、资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一律暂适用简易计税方法，按现行规定缴纳增值税
D、资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务可以适用简易方法计税
答案：A
分析解释：选项B：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税；选项C:资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一般纳税人适用一般计税方法，按现行规定缴纳增值税；选项D:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税。【知识点：适用3%征收率的范围】


某企业为增值税小规模纳税人，2020年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A、7305.34
B、3179.13
C、3155.34
D、2366.73
答案：B
分析解释：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。仓储服务属于营改增的范围，征收增值税。应纳增值税＝（280000＋30000）÷（1＋3%）×3%–（5000＋850）＝3179.13（元）。【知识点：税控系统专用设备和技术维护费用】


甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链作价1356元，从消费者处收取新旧项链差价款4407元：采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱作价1243元，从消费者处收取新旧冰箱差价款2373元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)采取平销返利方式销售货物，取得含税销售额264420元，上月已从供货方取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，本月从供货方收取含税销售额10%的返还收入26442元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额22600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。（其他相关资料：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元）要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有( )。
A、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为507元
B、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元
C、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为416元
D、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为273元
E、采取“以旧换新”方式销售金项链与冰箱，均以新货物的同期销售价格确定销售额
答案：A,C
分析解释：选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税= 4407÷(1+13%)×13%= 507（元）；选项CD:采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税= 3616÷( 1+ 13%)×13%= 416（元）；选项E:金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税，其他货物的以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】


甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年6月收取乙企业的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为（ ）。
A、借：银行存款22600贷：主营业务收入20000 应交税费一应交增值税（销项税额）2600
B、借：银行存款22600贷：预收账款22600
C、借：银行存款22600贷：预收账款20000 应交税费一应交增值税（销项税额） 2600
D、借：银行存款22600贷：其他应付款一预付款22600
答案：B
分析解释：采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时作为销售的实现。企业收到货款时，应借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；当货款发出时，再转作收入，计算相应的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目；月底，结转相应的成本。【知识点】销项税额的检查【考点】一般销售方式下销项税额的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于审计抽样的说法中，错误的是( )。
A、在审计抽样中，注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序
B、所有抽样单元被选取的机会相等
C、注册会计师选取金额大且账龄长的应收账款进行测试，并根据测试结果椎断整体应收账款项目的特征，不属于审计抽样
D、如果注册会计师从某类交易或账户余额中选取低于百分之百的项目实施审计程序,却不准备据此推断总体的特征，不属于审计抽样
答案：B
分析解释：审计抽样的基本特征包括所有抽样单元都有被选取的机会，但不代表所有抽样单元被选取的机会相等。注册会计师运用审计抽样的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论，所以审计抽样要求注册会计师必须从样本推断至总体。另外样本要具有代表性，有代表性的含义不是说样本必须是大额或特殊的样本，而是对样本的选取是无偏向的。无偏向选取的样本通常是具有代表性的。【知识点：审计抽样】【题库维护人：QYD】


下列有关审计风险的说法中，不正确的有()。
A、重大错报风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B、在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序,以控制检查风险
D、在评估控制风险的高低时,无需考虑控制的抵销效果
答案：A,B,D
分析解释：选项A,审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，重大错抵风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性;选项B,在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;选项D,控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性，在评估控制风险时，需要考虑控制的抵销效果。【知识点：审计风险】【题库维护人：QYD】


下列各项中，属于无效民事法律行为的有（ ）。
A、6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某
B、宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价格将祖传古董卖给自己
C、张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某
D、甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：无民事行为能力人独立实施的民事法律行为无效；（2）选项B：一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（3）选项C：属于有效的民事法律行为；（4）选项D：行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。知识点：法律行为【考点】无效的法律行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、张某有权直接向人民法院起诉王某
B、张某有权书面请求监事会起诉王某
C、张某有权书面请求董事会起诉王某
D、张某有权书面请求股东会起诉王某
答案：A
分析解释：（ 1）诉讼的性质：虽然是经理王某捣乱，但拖延分配利润损害的是股东张某的“个人利益”，故张某提起的诉讼属于“股东直接诉讼”（而非股东代表诉讼）。（ 2）起诉条件：股东直接诉讼，由股东以个人名义“直接”向人民法院提出，不必先请求监事会、董事会或者股东会起诉；因此，选项 BCD错误，选项 A正确。【知识点】股东诉讼【考点】股东直接诉讼【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（ ）。
A、公司可以接受本公司股票作为质押权的标的
B、公司在任何情况下都不得收购本公司股票
C、股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力
D、上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票
答案：C
分析解释：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的；选项A错误。公司不得收购本公司股份。但是，有特殊情形的除外。选项B错误。无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力；选项C正确。上市公司董事会秘书属于高级管理人员，上市公司董事、监事和高级管理人员在特定期间不得买卖本公司股票：选项D错误。知识点：股份发行【考点】股份转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
答案：B
分析解释：选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴人国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。（知识点：扣缴义务人）（题库维护老师：zhx）


根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（）。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
答案：B
分析解释：选项A，对非居民企业在中国境内来设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。（知识点：扣缴义务人）（题库维护老师：zhx）


有关信托受益人的权利，下列说法正确的是（ ）。
A、受益人自信托成立之日起享有信托受益权
B、受益人不能清偿到期债务的，可以信托财产清偿债务
C、受益人的信托受益权可以转让和继承，也可以放弃
D、受益人的权利限于信托受益权
答案：C
分析解释：（1）选项A：如果信托文件未对受益人享有信托受益权的起始时间作出特别规定，受益人自信托“生效”之日起享有信托受益权；（2）选项B：受益人不能清偿到期债务的，其“信托受益权”可以用于清偿债务，但法律、行政法规及信托文件有限制性规定的除外；（3）选项D：除信托受益权外，受益人还可以行使信托财产管理处分的知情权、信托财产管理方法的变更权、对违反信托权限行为的撤销权以及对受托人的解任权。


李某收购甲上市公司，当持有的股份达到甲上市公司已发行股份的5%时，在该事实发生之日起3日内，违规买入上市公司有表决权的股份。李某的行为已违法，故在未来36个月内无权再买入甲公司股票。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，在通知公告期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。违规买入上市公司有表决权的股份，在买入后的36个月内，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权。【知识点】上市公司收购、证券交易【考点】证券交易的概念及一般规定、上市公司收购的权益披露【考察方向】结论考察【难易程度】中


以下关于涉税鉴证业务的说法中，正确的是( )。
A、委托人不按照业务结果进行申报的，税务师事务所及涉税服务人员有权终止业务
B、委托人违反法律、法规及相关规定的，税务师事务所及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务，无权收款
C、委托人提供不真实、不完整资料信息的，税务师事务所及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所及涉税服务人员要承担该部分责任
D、为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：A
分析解释：选项BC,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务时，如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任,涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分责任;选项D,鉴证人提供涉税鉴证业务服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。【知识点】涉税鉴证业务内容与基本要求


甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的20%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5%，该项贷款的有效年利率为（ ） 。
A、5.26%
B、6.67%
C、6.25%
D、6.89%
答案：B
分析解释：该项贷款的有效年利率=5%/（1-20%-5%）=6.67%或者：假设贷款额为100万元，那么需要保持20万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金中扣除5万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100-20-5=75（万元），支付的利息为5万元，所以，有效年利率=5/75×100%=6.67% 。【知识点】短期借款筹资【考点】有效年利率【考察方向】公式计算【难度】中等CRM


某企业集团规模较大，财务管理工作量高，而且企业所处的市场环境有较大的不确定性，据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是（ ）
A、集权型
B、分权型
C、自主型
D、集权与分权相结合型
答案：B
分析解释：如果企业所处的市场环境有较大的不确定性，就要求在财务管理划分权力时，给中下层财务管理人员较多的随机处理权（分权）；如果企业面临的环境是稳定的、对生产经营的影响不太显著，则可以较多地集中财务管理权。同时，企业规模小，财务管理工作量小，为财务管理服务的财务组织制度也相应简单、集中，偏重于集权模式。企业规模大，财务管理工作量大，复杂性增加，财务管理各种权限就有必要根据需要重新设置规划。


公司制企业的股东和经营者分离，股东成为委托人，经营者成为代理人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益， 因此组建公司的成本高。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：组建公司的成本高是因为：公司法对于设立公司的要求比设立独资或合伙企业复杂，并且需要提交一系列法律文件，花费的时间较长。公司成立后，政府对其监管比较严格，需要定期提交各种报告。股东和经营者分开以 后，股东成为委托人，经营者成为代理人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益。这指的是公司存在代理问题。【知识点】企业及其组织形式【考点】企业及其组织形式【考察方向】原文表述【难易程度】易


我国某公司到某一发达国家建立一家分公司。该分公司的基本运营模式是，从母公司进口家用电器零部件，组装成最终产品，并在当地销售。在运营中，该分公司要保留一定数量的货币资金，并将货币资金用于在商业银行存款、购买公司债券和股票等；同时，也会向当地商业银行进行短期和中长期借款。该发达国家有发达的金融市场，能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生品交易。
该分公司在商业银行存款和购买公司债券时，承受的金融风险是（ ）。
A、信用风险
B、投资风险
C、声誉风险
D、国家风险中的主权风险
答案：A
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合约所规定的义务，或信用质量发生改变而影响金融产品价值，从而给债权人或金融商品持有人造成经济损失的风险。投资风险是指有关主体在股票市场、金融衍生品市场进行投资中，因股票价格、金融衍生品价格发生意外变动，而蒙受经济损失的可能性。该分公司购买公司债券时，作为债权人，承担信用风险。【知识点】金融风险【考点】金融风险的类型【考查方向】案例分析【难度】中


机构或个人在使用外汇时，可以采取空头套期保值的情形有（ ）。
A、出口商品
B、去欧洲旅游
C、到非洲务工
D、计划进行外汇投资
E、到期收回贷款
答案：A,C,E
分析解释：多头套期保值就是通过买入远期外汇合约来避免汇率上升的风险，它适用于在未来某日期将支出外汇的机构和个人，如进口商品、出国旅游、到期偿还外债、计划进行外汇投资等。空头套期保值就是通过卖出远期外汇合约来避免汇率下降的风险，它适用于在未来某日期将收到外汇的机构和个人，如出口商品、提供劳务、现有的对外投资、到期收回贷款等。【知识点】金融远期【考点】多头套期保值【考查方向】原文表述【难度】中


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。
A、有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
B、有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
C、自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业
D、若合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务
答案：D
分析解释：根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；因此选项A错误。有限合伙人不能以劳务出资，因此选项B错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；因此选项C错误。有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外；因此选项D正确。[知识点]有限合伙企业设立的特殊规定、有限合伙人权利


有限合伙人有下列( )情况之一的，当然退伙。
A、作为合伙人的自然人死亡或依法被宣告死亡
B、作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力
C、作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照
D、有限合伙人丧失偿债能力
答案：A,C
分析解释：有限合伙人出现下列情形之一时，当然退伙：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。[知识点]退伙


甲公司2014年1月申请首次公开发行股票并上市，采用网上和网下同时发行的机制，拟发行2亿股，已知发行后股本总额为5亿股，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，网下初始发行的股份数额最少为（ ） 。
A、1.2亿股
B、1.4亿股
C、3亿股
D、3.5亿股
答案：B
分析解释：首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。本题中，发行后股本总额为5亿股，超过了4亿股，因此适用比例70%，即网下初始发行数量最少为本次公开发行股票数量的70%=2×70%=1.4亿股 。[知识点]网上和网下同时发行的机制


根据证券法律制度规定，下列收购行为中，可以适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的有（ ）。
A、经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者股份占该公司已发行股份的比例超过30%
B、因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
C、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份
D、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
答案：A,B
分析解释：在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位，这两项属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项，因此CD选项错误。[知识点]上市公司收购中有关当事人的义务


下列明茨伯格对战略定义的表述中，错误的是( )。
A、企业中许多成功战略是在事先无计划的情况下产生的
B、战略是“一系列或整套的决策或行动方式”
C、战略包括刻意安排（或计划性）的战略和任何临时出现（或非计划性）的战略
D、战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）
答案：D
分析解释：加拿大学者明茨伯格在1989年提出，企业中许多成功战略是在事先无计划的情况下产生的。他将战略定义为“一系列或整套的决策或行动方式”，这套方式包括刻意安排（或计划性）的战略和任何临时出现（或非计划性）的战略。所以选项ABC符合题意。美国学者汤姆森( Tomson S.)认为“战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）”。选项D不正确，符合题意。【知识点】公司战略的定义


若华明公司股东要求解散公司并对公司进行清算。根据有关规定，通过司法程序解散公司应符合的条件有( )。
A、公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
B、公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的
C、通过其他途径不能解决
D、解散公司的请求，由持有公司股权10%以上的股东向人民法院提出
E、成立清算组着手公司清算工作
答案：A,B,D
分析解释：公司因下列原因解散：一是公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；二是股东会或者股东大会决议解散；三是因公司合并或者分立需要解散；四是依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；五是公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院根据股东请求解散公司。[知识点]公司解散原因


以下属于采用直接分配法分配辅助生产费用的特点的有（ ）
A、将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位
B、需要进行交互分配
C、适用于内部相互提供劳务不多的情况
D、只需分配一次，计算简单且准确
答案：A,C
分析解释：直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提高劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位，选项A 正确，选项B 不正确；此方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多、不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况，选项C 正确；采用此种方法，各辅助生产费用只进行对外分配，分配一次，计算简单，但分配结果不够准确，选项D 错误。


以下关于停工损失的表述中，不正确的是（ ）。
A、停工损失包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制造费用等
B、应由保险公司负担的赔偿款可以减少停工损失
C、不满一周的停工，一般不计算停工损失
D、属于自然灾害造成的停工损失要转入 “营业外支出”科目
答案：C
分析解释：停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项生产费用，包括停工期间发生的原材料费用、 人工费用和制造费用等，选项 A 正确； 应由过失单位或保险公司负担的赔款， 应从停工损失中扣除，选项 B 正确；不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失，选项 C 不正确；期末，将停工净损失从“停工损失”科目贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出” 科目的借方，选项 D 正确。


甲企业是一家乳制品生产企业，主要业务是制造液体奶，只发展单一产品，该公司决定用市场营销手段增加现有产品的市场份额。下列选项中属于该战略的增长方法的是（）。
A、扩大市场份额
B、开发小众市场
C、保持市场份额
D、前向一体化
答案：A,B,C
分析解释：市场渗透这种战略强调发展单一产品，试图通过更强的营销手段而获得更大的市场占有率。市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额。增长方法有以下几种：①扩大市场份额，这个方法特别适用于整体正在成长的市场；②开发小众市场，目标是在行业中的一系列目标小众市场中获得增长，从而扩大总的市场份额；③保持市场份额，特别是当市场发生衰退时，保持市场份额具有重要意义。【知识点】总体战略的主要类型


下列有关风险管理的表述中，正确的是( )。
A、风险评估主要应采用定量方法
B、风险分析应包括风险之间的关系分析
C、分解关键风险指标的出发点是使风险最小化
D、内部控制系统针对的风险是不可控纯粹风险
答案：B
分析解释：进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合.选项A错误。关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调。关键是从企业整体出发和把风险控制在一定范围内。对一个具体单位而言，不可采用“最小化”的说法。选项C错误。内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险，其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工的行为，其控制范嗣是企业的业务和管理流程。选项D错误。【知识点】风险管理策略


以下关于股票型基金风险的说法错误的是（ ）。
A、股票型基金通过设置个股最高比例控制个股风险
B、股票型基金的净值增长率差别不大
C、股票型基金可以通过分散投资降低非系统性风险
D、股票型基金风险高于混合型、货币型基金风险
答案：B
分析解释：股票基金是高风险的投资基金品种，相对于混合基金、债券基金与货币基金，股票基金的预期收益与风险皆为最高。股票基金通过分散投资可以大大降低个股投资的非系统性风险，可以设置个股最高比例来控制个股风险，实现风险分散化。有的股票基金每年的净值增长率可能相差很大，也有的股票基金可能较小。净值增长率波动程度越大，基金的风险就越高。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


基金销售机构应根据规定，监测客户现金收支或款项划转情况，及时向中国反洗钱检测分析中心报告。中国反洗钱监测分析中心是为（ ）履行组织协调国家反洗钱工作职责而设立的收集、分析、检测和提供反洗钱情报的专门组织。
A、中国银行保险监督管理委员会
B、中国人民银行
C、中国证券投资基金业协会
D、中国证券监督管理委员会
答案：B
分析解释：基金销售机构应根据中国人民银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第9条和第10条规定，监测客户现金收支或款项划转情况，对符合大额交易标准的，在该大额交易发生后5个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。在发现有可疑交易或者行为时，在其发生后10个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】基金销售机构反洗钱【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于基金份额净值的描述错误的是（ ）。
A、基金份额净值是开放式基金申购份额计算的基金
B、基金份额净值由基金托管人计算后，将结果发送给估值主要负责人的基金管理人进行复核
C、基金份额净值是开放式基金赎回计算的基础
D、基金份额净值等于基金资产净值除以当日基金份额的余额数量
答案：B
分析解释：基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值程序【考察方向】概念理解【难易程度】中等


银行某企业客户需要在很短的时间内进行一笔较大金额的汇款，最适宜的汇款方式为（ ）。
A、电汇
B、票汇
C、信汇
D、押汇
答案：A
分析解释：在银行为国际贸易提供的支付结算及带有贸易融资功能的支付结算方式中，通常是采用汇款、信用证和托收。从信用证和托收又派生出许多带有融资功能的服务，如打包贷款、出口押汇、出口托收融资、出口票据贴现、进口押汇、提货担保等。近年来，又出现了电子汇兑、网上支付等结算方式。其中，电汇采用加押电传或SWIFT形式，具有交款迅速、安全可靠、费用高的特点，多用于急需用款和大额汇款。[知识点]国际结算


以下关于利率互换的描述，正确的有（ ）。
A、利率互换能够降低交易双方的资金成本
B、利率互换只能降低较高信用方资金成本
C、利率互换只能降低较低信用方资金成本
D、利率互换能够满足交换双方不同的筹资需求
答案：A,D
分析解释：利率互换是指所交换的现金流为不同计息标准的利息，互换双方约定在未来的一定期限内根据同种货币相同的名义本金交换现金流。利率互换由于本金和规模相同，所以互换时不用交换本金，只交换利息，未来现金流是交易双方利息的交换。利率互换的目的:第一，降低融资成本或提高资产收益。第二，管理利率风险。第三，构建结构化产品。【知识点】利率互换概述【考点】利率互换的目的【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金销售从业人员管理，下列表述错误的是（ ）。
A、销售人员培训情况应当记录并存档
B、销售机构应记录销售人员的行为、诚信、奖惩情况
C、销售人员应个人进行执业注册登记
D、销售人员的流动情况应纳入销售机构的日常管理
答案：C
分析解释：基金销售机构对基金销售人员的销售行为、流动情况、获取从业资质和业务培训等进行日常管理，建立健全基金销售人员管理档案，登记基金销售人员的基本资料和培训情况等。基金销售机构应加强对销售人员的日常管理，建立管理档案，对销售人员行为、诚信、奖惩等情况进行记录。员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求，培训情况应记录并存档。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易


基金的宣传推介材料推介避险策略基金的，应当（ ）。
A、充分说明避险策略基金与银行存款的一致性
B、充分说明基金经理的过往业绩
C、充分说明避险策略基金的收益率
D、充分揭示避险策略基金的风险
答案：D
分析解释：避险策略基金应充分揭示基金的风险，同时说明引入保障机制并不必然确保投资者投资本金的安全，持有人在极端情况下仍存在本金损失，清晰易懂地说明保障机制的具体安排，并举例说明可能存在本金损失的极端情形。避险策略基金应在宣传推介材料中明确投资者在避险策略期间赎回、转换转出是否可获得差额补足保障，对可能发生的损失进行特别风险提示。【知识点】宣传推介材料的其他规范【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中，对于私募基金合格投资者表述正确的是（ ）。
A、以合伙企业形式汇集资金间接投资私募基金可免于穿透核查
B、投资者转让基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额转让后的投资者人数应不超过100人
C、私募基金的合格投资者累计不得超过100人
D、在私募基金管理人当中任职，并投资于该公司所管理的私募基金，可被视为合格投资者
答案：D
分析解释：A项，以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于私募基金的，私募基金管理人或者私募基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数；B项，投资者转让基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数累计不得超过200人；C项，私募基金的合格投资者累计不得超过200人。【知识点】合格投资者【考查方向】概念释义【难度】易


下列行为可能构成背信运用受托财产罪的是（ ）。
A、小王将朋友存放在自己处的资金擅自用于股票投资
B、A证券公司将客户委托资产投资于本公司发行证券并履行相关手续
C、B证券公司为获取高额回报将客户交易资金1000万借给E公司
D、F保险公司将客户缴纳的保险费用于证券投资
答案：C
分析解释：A项，背信运用受托财产罪的犯罪主体是特殊主体，即商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构；个人不能构成本罪的主体；B项，证券公司履行相关手续后将客户委托资产投资于本公司发行证券是符合规定的；D项，客户缴纳的保险费不属于保险公司的受托财产。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】中


对证券投资基金分类有助于（ ）。
Ⅰ.投资者对各种基金风险收益特征的把握
Ⅱ.基金管理公司公平合理比较基金业绩
Ⅲ.基金研究评价机构进行基金评级
Ⅳ.监管部门实施分类监管
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：科学合理的基金分类将有助于投资者加深对各种基金的认识及对风险收益特征的把握，有助于投资者做出正确的投资比较与选择。对基金管理公司而言，基金业绩的比较应该在同一类别中进行才公平合理；对基金研究评价机构而言，基金的分类则是进行基金评级的基础；对监管部门而言，明确基金的类别特征将有利于针对不同基金的特点实施更有效的分类监管。【知识点】证券投资基金分类的意义【考查方向】概念释义【难度】易


擅自设立期货公司，情节严重的，受到的刑罚应为（）。
A、3年以下有期徒刑或者拘役
B、3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C、2万元以上20万元以下罚金
D、10年以上有期徒刑
答案：B
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：B
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


未经国家有关主管部门批准，擅自设立（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。
A、商业银行
B、期货交易所
C、期货经纪公司
D、证券公司
答案：A,B,C,D
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


有证据证明结算会员在结算担保金专用账户中有超过交易所要求的结算担保金数额部分的，结算会员在人民法院指定的合理期限内不能提出相反证据的，人民法院可以依法冻结、划拨超出部分的资金。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实行会员分级结算制度的期货交易所或者其结算会员为债务人，债权人请求冻结、划拨期货交易所向其结算会员依法收取的结算担保金的，人民法院不予支持。有证据证明结算会员在结算担保金专用账户中有超过交易所要求的结算担保金数额部分的，结算会员在人民法院指定的合理期限内不能提出相反证据的，人民法院可以依法冻结、划拨超出部分的资金。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货经营机构告知投资者不适合购买相关产品或者接受相关服务后，投资者仍坚持购买的，( )向其销售相关产品或者提供相关服务。
A、可以
B、不可以
C、由经营机构决定
D、以上都不对
答案：A
分析解释：经营机构告知投资者不适合购买相关产品或者接受相关服务后，投资者主动要求购买风险等级高于其风险承受能力的产品或者接受相关服务的，经营机构在确认其不属于风险承受能力最低类别的投资者后，应当就产品或者服务风险高于其承受能力进行特别的书面风险警示，投资者仍坚持购买的，可以向其销售相关产品或者提供相关服务。【知识点】投资者适当性制度【考点】销售适当性与管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


《期货从业人员管理办法》指出，申请期货从业人员资格，不包括（）机构的从业人员从事期货业务的，应当遵守该办法。
A、期货交易所
B、期货公司
C、期货投资咨询机构
D、为期货公司提供中间介绍业务的机构
答案：A
分析解释：为加强期货从业人员的资格管理，规范期货从业人员的执业行为，中国证监会根据《条例》专门制定了《期货从业人员管理办法》。申请期货从业人员资格，期货公司、期货交易所的非期货公司结算会员、期货投资咨询机构、为期货公司提供中间介绍业务的机构等任用期货从业人员，以及期货从业人员从事期货业务的，应当遵守该办法。【知识点】期货从业人员管理【考点】期货从业人员管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列关于期货公司与控股股东关系的表述，正确的有（）。
A、期货公司的控股股东不得直接任免期货公司的董事、监事和高级管理人员
B、为保护股东利益，期货公司应当向股东做出分红的承诺
C、期货公司向股东提供服务的，不得降低风险管理要求
D、期货公司可以向股东做出最低收益的承诺
答案：A,C
分析解释：期货公司与其控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。未依法经期货公司股东会或者董事会决议，期货公司控股股东、实际控制人不得任免期货公司的董事、监事、高级管理人员，或者非法干预期货公司经营管理活动。期货公司向股东、实际控制人及其关联人提供服务的，不得降低风险管理要求。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中


关于买进看跌期权的说法，正确的是（ ）。
A、计划购入现货者预期价格上涨，可买进看跌期权规避风险
B、如果已持有期货空头头寸，买进看跌期权可对其加以保护
C、如果已持有期货多头头寸，买进看跌期权可对其加以保护
D、交易者预期标的物价格上涨，适宜买进看跌期权
答案：C
分析解释：如果已持有期货多头头寸，可买进看跌期权加以保护，故C正确。买进看跌期权基本运用可作如下分析。（1）赚取价差收益，博取更大的杠杆效应。（2）实现做空标的资产的目的，同时锁定最大损失。（3）规避标的资产价格下跌风险。适用的基本情形有以下两种：①保护标的资产多头。②锁定现货持仓价值或未来出售标的资产的收入。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


商业银行流动资金贷前调查报告中，借款人生产经营及经济效益情况的分析应包括（）
A、资产负债比率及流动资产和流动负债结构的近三年变化情况、未来变动趋势
B、借款人成立（特别是近三年）的成长性、赢利水平和变动趋势
C、流动资金数额和周转速度
D、近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势
E、进出口商品盈亏及出口转汇成本分析
答案：["B","D","E"]
分析解释：其余两项属于借款人财务状况的分析。借款人生产经营及经济效益情况一般包括以下内容：借款人成立（特别是近三年）的成长性、赢利水平和变动趋势;产成品与原材料的价格比例关系与变动趋势;近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势;近三年原材料进口数量和金额、产成品出口量和创汇额、进出口商品盈亏及出口转汇成本分析;主要客户、供应商及分销渠道;销售模式、业务周期、产品销售季节特点。


关于看跌期权空头的损益，下列说法正确的是( )。
A、平仓损益=权利金卖出价一权利金买入价
B、平仓损益=权利金卖出价+权利金买入价
C、承担的风险小于看跌期权多头
D、最大收益=权利金
答案：A,D
分析解释：卖出看跌期权的平仓损益=权利金卖出价-权利金买入价，买方的最大损失是全部的权利金。而标的资产价格下跌至执行价格以下，买方执行期权，卖方被要求履约时，则必须以执行价格从买方处买入标的资产，随着标的资产价格的下跌，卖方收益减少，直至出现亏损，下跌越多，亏损越大。所以看跌期权空头承担的风险大于看跌期权多头。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


上海铜期货市场某一合约的卖出价格为16 500元／吨，买入价格为16 510元／吨，前一成交价为16 490元／吨，那么该合约的撮合成交价应为( )元／吨。
A、16 505
B、16 490
C、16 500
D、16 510
答案：C
分析解释：当买入价大于、等于卖出价则自动撮合成交，撮合成交价等于买入价(bp)、卖出价(sp)和前一成交价(cp)三者中居中的一个价格，即：当bp≥sp≥cp，则最新成交价=sp；当bp≥cp≥sp，则最新成交价=cp；当cp≥bp≥sp，则最新成交价=bp。本题中，bp≥sp≥cp，则最新成交价是sp，即16 500元／吨。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


证券公司经营管理层负责落实信息技术管理目标，对信息技术管理工作承担责任，履行的职责包括（ ）。
Ⅰ.组织实施董事会相关决议
Ⅱ.建立责任明确、程序清晰的信息技术管理组织架构
Ⅲ.明确管理职责、工作程序和协调机制
Ⅳ.完善绩效考核和责任追究机制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营管理层负责落实信息技术管理目标，对信息技术管理工作承担责任，履行下列职责：（1）组织实施董事会相关决议；（2）建立责任明确、程序清晰的信息技术管理组织架构，明确管理职责、工作程序和协调机制；（3）完善绩效考核和责任追究机制；（4）公司章程规定或董事会授权的其他信息技术其他管理职责。【知识点】证券公司信息技术治理【考点】经营管理层的职责【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列选项中不属于商业银行合规风险管理基本制度的是（）。
A、合规问责制度
B、合规绩效考核制度
C、诚信举报制度
D、公平竞争制度
答案：D
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十五、十六、十七条规定：①建立对管理人员合规绩效的考核制度，体现倡导合规和惩处违规的价值观念；②建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南；③建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。【知识点】合规绩效考核机制与合规问责机制


财务顾问应当建立健全内部报告制度，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由（ ）签名，并加盖财务顾问单位签章。Ⅰ．部门负责人Ⅱ．财务顾问的法定代表人或者其授权代表人Ⅲ．财务顾问主办人Ⅳ．项目协办人

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：考查财务顾问主办人签章及报告制度。财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向部门负责人、内部核查机构负责人等相关负责人报告，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、财务顾问主办人和项目协办人签名，并加盖财务顾问单位公章。[知识点]财务顾问主办人执业行为规范


下列关于可转换公司债券的说法中正确是( )。
A、可赎回债券，当公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，公司可以按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换债券
B、可回售债券是当公司的股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，可转换公司债券持有人有权按事先约的价格将所持可转债卖给发行人
C、可转换债券包含赎回条款和回售条款，一般可以分为可赎回债券和可回售债券
D、可转换公司债券一般不需要经股东大会或董事会的决议通过才能发行
答案：C
分析解释：考查可转换公司债券的分类。通常，可转换债券包含赎回条款和回售条款，一般可以分为可赎回债券和可回售债券。所谓可赎回债券，是指可转换公司债券发行人拥有是否实施赎回条款选择权的债券。当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，公司可以按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换债券。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】公司债券【考查方向】概念理解【难度】中


下列说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.项目经理是高级管理人员
Ⅱ.国家控股的企业之间因同受国家控股而具有关联关系
Ⅲ.实际控制人不是公司的股东
Ⅳ.上市公司董事会秘书是高级管理人员
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第二百一十六条第一款的规定，高级管理人员是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。根据第二百一十六条第三款的规定，实际控制人是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】高级管理人员【考查方向】概念理解【难度】中


当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取下列（ ）措施。
Ⅰ.提高保证金
Ⅱ.调整涨跌停板幅度
Ⅲ.责令客户买入或卖出
Ⅳ.暂时停止交易
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取下列紧急措施，并应当立即报告国务院期货监督管理机构：（1）调整保证金；（2）调整涨跌停板幅度；（3）调整会员、交易者的交易限额或持仓限额标准；（4）限制开仓；（5）强行平仓；（6）暂时停止交易；（7）其他紧急措施。【知识点】期货交易所【考点】期货交易所的会员管理、内部管理制度【考查方向】原文条款【难度】易


李四在北京的繁华市区开设商店1年营业收入为200000元，全部成本支出为180000元（包括自己的薪水30000元）。有一家超市连锁店想聘他去当总经理，答应给他年薪60000元。请问张三开设商店的经济利润是（）元。
A、20000
B、－10000
C、－60000
D、－40000
答案：B
分析解释：经济利润的计算公式为：经济利润＝超额利润＝会计利润－隐性成本＝会计利润－正常利润。正常利润是指企业家如果把自己的才能和资本用于其他相同风险的事业可能得到的收入，也是企业为了防止这些资源向其他企业转移所必需的最低限度的支付。李四商店的会计利润为：200000－（180000－30000）＝50000元，正常利润为60000元。因此，经济利润＝50000－60000＝－10000元。


甲企业采取的品牌策略属于（）。
A、个别品牌策略
B、统一品牌策略
C、分类家族品牌策略
D、企业名称与个别品牌并用策略
答案：A
分析解释：企业对各种不同的产品分别使用不同的品牌，属于个别品牌策略。A正确选项B，统一品牌策略，即企业所有的产品使用同一个品牌。选项C，分类家族品牌策略，即企业对不同类型的产品分别使用不同的品牌。选项D，企业名称与个别品牌并用策略，即在每一个品牌之前均冠以企业名称，以企业名称表明产品岀处，以品牌名称表明产品的特点。【知识点】家族品牌决策【考点】家族品牌决策【考查方向】案例应用【难易程度】易


组织战略包括（ ）等类型。
A、总成本领先战略
B、成长战略
C、稳定战略
D、收缩战略
E、差别化战略
答案：B,C,D
分析解释：组织战略又称公司战略或企业战略、企业发展战略，它主要回答到哪里去竞争的问题，即作出组织应该选择经营何种业务以及进入何种行业或领域的决策。一般情况下，组织战略划分为成长战略、稳定战略和收缩战略三种类型。总成本领先战略、差别化战略是竞争战略，而非组织战略，选项AE错误。【知识点】战略性人力资源管理与战略管理【考点】战略的三个层次及战略管理的基本模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，关于劳动力市场均衡的说法，正确的是（ ）。

A、劳动力市场均衡，强调的是市场上的劳动力供求相等，从而市场出清的一种劳动力市场状态
B、当劳动力供给曲线不变的时候，劳动力需求曲线向左移动的时候，均衡工资率和均衡就业量一个上升，一个下降
C、当劳动力需求曲线不变的时候，劳动力供给曲线向左移动的时候，均衡工资率上升而均衡就业量下降
D、在劳动力供给和需求同时扩大的情况下，劳动力市场均衡的位置是确定的
E、在劳动力供给和需求同时扩大的情况下，劳动力市场均衡的位置是不确定的
答案：A,C,E
分析解释：当劳动力供给曲线不变的时候，劳动力需求曲线向左移动的时候，均衡工资率和均衡就业量同时下降；在劳动力供给和需求同时扩大的情况下，劳动力市场均衡的位置是不确定的，结果取决于两种力量的对比，当劳动力需求曲线移动幅度更大时，均衡工资率上升，当劳动力供给曲线移动幅度更大时，均衡工资率下降。【知识点】劳动力市场均衡及其变动【考点】劳动力市场均衡的破坏与重建【考察方向】概念理解 【难易程度】中


以税基的宽窄为标准划分中央与地方政府收入的原则是（ ）。
A、效率原则
B、适应原则
C、恰当原则
D、经济利益原则
答案：B
分析解释：税收收入划分的原则：（1）效率原则。该原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入；（2）适应原则。该原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入；（3）恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入；（4）经济利益原则。该原则以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。【知识点】政府间收入的划分【考点】税收收入划分的原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年6月收取乙企业的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为（ ）。
A、借：银行存款22600贷：主营业务收入20000 应交税费一应交增值税（销项税额）2600
B、借：银行存款22600贷：预收账款22600
C、借：银行存款22600贷：预收账款20000 应交税费一应交增值税（销项税额） 2600
D、借：银行存款22600贷：其他应付款一预付款22600
答案：B
分析解释：采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时作为销售的实现。企业收到货款时，应借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；当货款发出时，再转作收入，计算相应的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目；月底，结转相应的成本。【知识点】销项税额的检查【考点】一般销售方式下销项税额的检查【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于甲公司在中国国际进口博览会的首次展出，下列说法正确的是（ ）。
A、如果甲公司在该博览会上首次使用“金由”商标的，甲公司在申请商标注册时可以要求展会优先权
B、如果甲公司在参展中国国际进口博览会之前，已经在市场上销售“金由”智能手机，甲公司仍可要求展会优先权
C、甲公司提出商标注册申请时，乙公司的商标注册申请已经初步审定，因此甲公司不能要求展会优先权
D、甲公司提出商标注册申请时，乙公司的商标注册申请已经初步审定，甲公司仍可要求展会优先权
答案：A,D
分析解释：依据《商标法》第二十六条的规定，商标在中国政府主办的或者承认的国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起 6 个月内，该商标的注册申请人可以享有优先权。可见，如果甲公司不是在博览会上首次使用申请商标，则不能享有优先权。在甲公司提出商标注册申请时，乙公司的商标注册申请已经初步审定，并不影响甲公司行使展会优先权的权利。【知识点】商标注册申请【考察方向】案例应用【难易程度】难


根据《集成电路布图设计保护条例》，下列选项表述错误的是（ ）。
A、集成电路布图设计专有权保护的客体延及集成电路的设计思想、概念等
B、转让集成电路布图设计专有权的、许可他人使用其集成电路布图设计的，集成电路布图设计专有权的当事人可以不订立书面合同
C、集成电路布图设计登记申请经初步审查，未发现驳回理由的，由国务院知识产权行政部门予以登记，发给登记证明文件，并予以公告
D、集成电路布图设计权利人不能许可他人使用其集成电路布图设计
E、对受保护的集成电路布图设计进行反向工程不构成侵权
答案：A,B,D
分析解释：集成电路布图设计专有权保护的客体应是为制作半导体集成电路而设计的三维配置，而不延及思想、处理过程、操作方法或行数学概念等。转让集成电路布图设计专有权的、许可他人使用其集成电路布图设计的，当事人应当订立书面合同。集成电路布图设计权利人可以将其专有权许可他人使用其集成电路布图设计。【知识点】集成电路布图设计保护概述【考点】集成电路布图设计的保护条件【考察方向】概念概念【难易程度】中等


机构或个人在使用外汇时，可以采取空头套期保值的情形有（ ）。
A、出口商品
B、去欧洲旅游
C、到非洲务工
D、计划进行外汇投资
E、到期收回贷款
答案：A,C,E
分析解释：多头套期保值就是通过买入远期外汇合约来避免汇率上升的风险，它适用于在未来某日期将支出外汇的机构和个人，如进口商品、出国旅游、到期偿还外债、计划进行外汇投资等。空头套期保值就是通过卖出远期外汇合约来避免汇率下降的风险，它适用于在未来某日期将收到外汇的机构和个人，如出口商品、提供劳务、现有的对外投资、到期收回贷款等。【知识点】金融远期【考点】多头套期保值【考查方向】原文表述【难度】中


我国某公司到某一发达国家建立一家分公司。该分公司的基本运营模式是，从母公司进口家用电器零部件，组装成最终产品，并在当地销售。在运营中，该分公司要保留一定数量的货币资金，并将货币资金用于在商业银行存款、购买公司债券和股票等；同时，也会向当地商业银行进行短期和中长期借款。该发达国家有发达的金融市场，能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生品交易。
该分公司在商业银行存款和购买公司债券时，承受的金融风险是（ ）。
A、信用风险
B、投资风险
C、声誉风险
D、国家风险中的主权风险
答案：A
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合约所规定的义务，或信用质量发生改变而影响金融产品价值，从而给债权人或金融商品持有人造成经济损失的风险。投资风险是指有关主体在股票市场、金融衍生品市场进行投资中，因股票价格、金融衍生品价格发生意外变动，而蒙受经济损失的可能性。该分公司购买公司债券时，作为债权人，承担信用风险。【知识点】金融风险【考点】金融风险的类型【考查方向】案例分析【难度】中


关于联合审图和联合验收的说法，错误的是（ ）。
A、将消防、人防、技防等技术审查并入施工图设计文件审查
B、实行规划、土地、消防、人防、档案等事项限时联合验收
C、将竣工验收图纸和验收标准的要求分别制定，严格执行
D、对于验收设计的测绘工作，实行“一次委托、联合测绘、成果共享”
答案：C
分析解释：实行联合审图和联合验收：制定施工图设计文件联合审查和联合竣工验收管理办法。将消防、人防、技防等技术审查并入施工图设计文件审查，相关部门不再进行技术审查。实行规划、土地、消防、人防、档案等事项限时联合验收，统一竣工验收图纸和验收标准，统一出具验收意见。对于验收涉及的测绘工作，实行“一次委托、联合测绘、成果共享”。【知识点】开发建设【考点】竣工验收和备案【考查方向】概念理解【难度】易


属于初步可行性研究重点工作的有（ ）。
A、分析投资机会研究结论，判断项目是否值得投资
B、确定的项目要领是否准确，是否需进行详细可行性研究
C、从技术、财务和社会经济等方面深入详细地分析项目建设的必要性、可能性和经济合理性
D、对于影响项目建设实施的一些关键问题进行专题研究
E、初选和审定项目实施方案
答案：A,B,D,E
分析解释：此题考查初步可行性研究内容。初步可行性研究也称预可行性研究或前可行性研究，是指在投资机会研究基础上，对项目建设的可能性和可行性进行更深入的分析论证。初步可行性研究的重点工作是：分析投资机会研究结论，判断项目是否值得投资；确定的项目要领是否准确，是否需进行详细可行性研究；对于影响项目建设实施的一些关键问题进行专题研究；初选和审定项目实施方案等。选项C属于详细可行性研究阶段主要工作。


下列（ ）不属于工程变更的范围。
A、取消合同中任何一项工作转由发包人实施
B、改变合同中任何一项工作的质量或其他特性
C、改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸
D、改变合同中任何一项工作的施工时间
答案：A
分析解释：此题考查工程施工阶段工程变更范围。工程变更范围包括：①取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由发包人或其他人实施；②改变合同中任何一项工作的质量或其他特性；③改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸；④改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺或顺序；⑤为完成工程需要追加的额外工作。【知识点】工程施工合同履行管理【考点】施工阶段合同管理【考查方向】概念理解【难度】易


项目监理机构在工程施工阶段造价控制的主要任务有（ ）。
A、预防并处理好费用索赔
B、挖掘降低造价潜力
C、控制工程付款
D、控制工程变更费用
E、确定造价控制目标
答案：A,B,C,D
分析解释：此题考查监理机构工程造价控制任务。工程造价控制是指通过采取有效措施，在满足工程质量和进度要求的前提下，力求使工程实际造价不超过预定造价目标。项目监理机构在工程施工阶段造价控制的主要任务是通过工程计量、工程付款控制、工程变更费用控制、预防并处理好费用索赔、挖掘降低工程造价潜力等使工程实际费用支出不超过计划投资。【知识点】工程监理工作内容【考点】目标控制【考查方向】概念理解【难度】易


不属于BIM技术应用于施工进度计划编制流程的是（ ）。
A、WBS施工任务分解
B、施工进度跟踪分析
C、数据接口集成
D、形成4D进度计划
答案：B
分析解释：此题考查基于BIM的施工进度计划编制流程。基于BIM的施工进度计划编制，第一步是建立工作分解结构（WBS），然后将WBS作业进度、资源等信息与BIM模型图元信息链接，即可实现4D进度计划，其中的关键是数据接口集成。而施工进度跟踪分析属于基于BIM的施工进度跟踪分析阶段。故选B项。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的施工进度管理【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于BIM在工程造价管理中的应用价值的是（ ）。
A、利于施工进度跟踪分析
B、提高工程量计算准确性
C、更好地控制设计变更
D、提高工程造价数据的时效性
E、支持不同阶段的成本控制
答案：B,C,D,E
分析解释：此题考查BIM技术在工程造价管理方面的应用。BIM在工程造价管理中的应用价值主要体现在以下几方面：①提高工程量计算准确性；②更好地控制设计变更；③提高项目策划的准确性和可行性；④积累和共享造价数据；⑤提高工程造价数据的时效性；⑥支持不同阶段的成本控制；⑦支撑不同维度多算对比分析。【知识点】BIM技术在工程施工阶段的应用【考点】基于BIM的工程造价管理【考查方向】概念理解【难度】易


根据《保险法》，保险人法定解除保险合同的情形包括（ ）。
A、投保人因一般过失未如实告知
B、投保人故意杀害被保险人
C、被保险人未履行维护保险标的安全的义务
D、人身保险合同因未交续期保费而效力中止满2年
E、保险标的危险程度增加
答案：B,C,D
分析解释：《保险法》规定，保险人可以行使法定解除保险合同的情况如下：投保人违反如实告知义务、被保险人或者受益人的违法行为投保人、被保险人未按照约定履行其对保险标的应尽的责任、保险标的危险程度显著增加的、人身保险合同效力中止2年、保险标的转让导致危险程度增加、保险标的发生部分损失。故选项B、C、D正确。【知识点】保险合同的权利义务终止【考点】保险合同解除权的类型【考查方向】概念理解【难度】中


在海上货物运输保险中,淡水雨淋险属于（ ）的承保范围。
A、平安险
B、水渍险
C、一切险
D、特别附加险
答案：C
分析解释：一切险的承保责任范围最大，不仅包括水渍险的各项责任，还负责被保险货物在运输过程中由于外来原因所致的全部或部分损失。外来原因引起的外来风险通常包括偷窃、提货不若险，淡水雨淋险，短量险，混杂、玷污险、渗漏险，碰撞、破碎险，申味险，受潮发热险，钩损险，包装破裂险，锈损险11种普通附加险所保的风险。【知识点】海上货物运输保险的保险责任和责任免除【考点】一切险【考查方向】原文表述【难度】易


根据约翰·梅尔的观点，低资本技术农业发展阶段的特征有（ ）。
A、农业在整个经济中占很大比例
B、农产品的需求急剧上升
C、工业发展资本充足，投资报酬率下降
D、经济转型速度的限制和人口增长的压力阻碍了农场规模的扩大
E、劳动力一土地的比例关系极为不利
答案：A,B,D,E
分析解释：低资本技术农业发展阶段具有以下五个特征：①农业在整个经济中占很大比例；②由于受人口效应和收入效应两方面的作用，农产品的需求急剧上升；③工业发展资本稀缺，投资报酬率提高（C错）；④经济转型速度的限制和人口增长的压力阻碍了农场规模的扩大；⑤劳动力一土地的比例关系极为不利，极大地限制了劳动节约型农业机械的普遍使用。【知识点】现代农业的内涵【考点】现代农业【考查方向】概念理解【难度】中等


关于人民公社制阶段乡村治理的说法，正确的有（ ）。
A、实施以农业支持工业、以农村支持城市的发展战略
B、实施以工业支持农业、以城市支持农村的发展战略
C、农村开展了合作化和集体化运动
D、农村经济是计划经济体制下的集体经济
E、乡村社会组织在全能政府的作用下全面萎缩
答案：A,C,D,E
分析解释：人民公社制阶段我国乡村治理的政策背景是城乡二元制度和政策，实施以农业支持工业、以农村支持城市的发展战略。这一阶段，农村开展了合作化和集体化运动；农村经济从自然经济下的小农经济转变为计划经济体制下的集体经济；乡村政治经济社会在中国共产党的全面领导下，呈现出经济政治社会一体化的特点；乡村社会组织在全能政府的作用下全面萎缩。【知识点】我国乡村治理的历史沿革【考查方向】概念理解【难度】易


坚持（ ）结合的乡村治理体系，推进乡村治理体系与治理能力现代化，在新时代的基层治理创新中具有独立的范式性意义。
A、三共
B、三治
C、三共与三治
D、德治与法治
答案：B
分析解释：坚持“三治”结合的乡村治理体系，推进乡村治理体系与治理能力现代化，既全面推进基层治理的法治化、现代化，又注重挖掘和弘扬中国基层治理的优秀传统，在新时代的基层治理创新中具有独立的范式性意义。其中，“三治”指的是自治、法治与德治。【知识点】推进乡村治理体系与治理能力现代化的重要意义【考点】推进乡村治理体系与治理能力现代化是推进中国乡村治理现代化的创新实践【考查方向】原文挖空【难度】易


我国的涉农财政政策中，对农业先后实施的“四减免”分别指减免了（ ）。
A、农业税
B、牧业税
C、农业特产税
D、屠宰税
E、宅基地流转税
答案：A,B,C,D
分析解释：2004年以来，中央连续出台实施了以“四减免”（减免农业税、牧业税、农业特产税和屠宰税）、“四补贴”（种粮直补、农资综合直补、良种补贴和农机具购置补贴）为主要内容的支农、惠农政策，中央对农业投入的力度进一步加大，财政支农工作的指导思想也发生了根本性转变。【知识点】改革开放以来我国农村财政政策的发展历程【考点】改革开放以来我国农村财政政策的发展历程【考察方向】概念释义【难易程度】易


中观层面上，不属于普惠金融体系构成部分的是（ ）。
A、客户诚信体系
B、金融机构评级体系
C、创业投资基金发行机制
D、信贷市场准入制度
答案：D
分析解释：就中观层次而言，普惠金融体系要构建保障农村信贷机构竞争和良性运转的制度基础。普惠金融体系包括为信贷服务的客户建立诚信体系，完善金融机构评级体系、审计监督机制、支付体系、流动性保障机制、信贷组织运作信息披露机制，以及创造有利于这些零售金融机构进入国内外货币和资本市场的机制，如创业投资基金发行、债券发行、资产证券化等的机制。【知识点】农村金融体系的构成【考查方向】概念理解【难度】中等


下列选项中，不符合村集体经济组织应当严格遵守国家有关现金管理规定的是（ ）。

A、村集体经济组织取得的所有现金均应及时入账
B、村集体经济组织取得的所有现金不准坐支，不准挪用
C、村集体经济组织取得的所有现金不准公款私存
D、在特殊情况下，库存现金可以超过规定限额
答案：D
分析解释：现金是指存放于村集体经济组织财务部门、由出纳人员经管的货币。村集体经济组织当严格遵守国家有关现金管理的规定。正确进行现金收支核算，监督现全使用的合法性和合理性。村集体经济组织取得的所有现金均应及时入账，不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存。应严格遵守库存现金限额制度，库存现金不得超过规定限额。【知识点】流动资金的核算【考点】现金的核算【考察方向】概念释义【难易程度】易


农业企业资金筹措时，企业的筹资规模应与资金需求量相一致，既要避免因资金筹集不足，影响生产经营的正常进行；又要防止资金筹集过多，造成资金闲置。这体现了企业筹措资金的（ ）原则。
A、规模适当
B、筹措及时
C、来源合理
D、方式经济
答案：A
分析解释：农业企业的资金需求量往往是不断波动的，所以企业财务人员要认真分析企业的生产、经营状况，采用科学的方法，预测资金的需求数量，合理确定筹资规模。企业的筹资规模应与资金需求量相一致，既要避免因资金筹集不足，影响生产经营的正常进行；又要防止资金筹集过多，造成资金闲置。即坚持规模适当原则。【知识点】农业企业资金筹措的原则和渠道【考点】农业企业筹措资金的基本原则【考查方向】概念理解【难度】易


该投资方案在经营期内可能面临的投资风险为（ ）。
A、通货膨胀风险
B、变现风险
C、收益现金流风险
D、市场供求风险
答案：A,C,D
分析解释：房地产投资风险类型中，房地产投资无论是经营期还是开发期都存在通货膨胀风险。房地产投资项目的实际收益现金流未达到预期目标要求的风险，无论是房地产开发投资还是置业投资，都面临着收益现金流风险。房地产市场的供求关系处于不断变化之中，而供求关系的变化将导致房地产价格的波动，从而使房地产投资的实际收益偏离预期收益。选项B不符合题意。（知识点：房地产投资项目风险分析）（题库维护老师：zhx）


（ ）属于开发建设项目的经济评价及社会效益分析。
A、开发成本估算
B、项目投资来源的确定
C、财务评价
D、销售收入的估算
E、工程建设计划
答案：A,B,C,D
分析解释：项目的经济评价及社会效益分析(1)项目总投资估算。包括开发建设投资和经营资金两部分。(2)项目投资来源、筹措方式的确定。(3)开发成本估算。(4)销售成本、运营成本估算。(5)销售收入、租金收入、经营收入和其他营业收入估算。(6)财务评价。(7)国民经济评价。(8)不确定性分析与风险分析。(9)项目环境效益、社会效益及综合效益评价。【知识点】房地产投资项目可行性研究报告的主要内容


下列关于我国实行开放型经济的现实意义的说法中，正确的有（ ）。
A、是保持我国经济“又好又快”发展的内在要求
B、是实现劳务输出的要求
C、是实现我国在国际经济领域的主权地位
D、是建立和完善我国社会主义市场经济体制的必然要求
E、同我国实行改革开放，特别是加入WTO后对外承诺的国际义务是一致的
答案：A,D,E
分析解释：本题考查我国实行开放型经济的现实意义。从我国面临的国际背景和现实国情看，发展开放型经济制度的意义主要有：(1)是保持我国经济“又好又快”发展的内在要求。(2)是完善我国社会主义市场经济体制的必然要求。(3)同我国实行改革开放，特别是加入WTO后对外承诺的国际义务也是一致的。【知识点】经济全球化与我国的开放型经济【考点】经济全球化与我国的开放型经济【考查方向】概念理解【难易程度】难


关于完善我国地方政府债务管理制度的说法，正确的有（ ）。
A、建立规范的地方政府举债融资机制
B、对地方政府债务实行规模控制和分类管理
C、严格限定政府举债程序和资金用途
D、建立债务风险预警及化解机制
E、地方政府举债的规模由地方人大常委会批准
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查我国地方政府债务管理制度。我国地方政府债务管理制度包括：（1）建立规范的地方政府举债融资机制；（2）地方政府举债规模报全国人大或其常委会批准；（3）对地方政府债务实行规模控制和分类管理；（4）严格限定政府举债程序和资金用途；（5）建立债务风险预警及化解机制；（6）建立考核问责机制。【知识点】我国政府债务管理制度【考点】地方政府债务管理制度【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于财产税优点的说法，不正确的是（ ）。
A、符合税收的纳税能力原则
B、税源比较充分，且相对稳定
C、有财产者征税，无财产者不纳税
D、收入弹性较小
答案：D
分析解释：财产税的优点包括：（1）符合税收的纳税能力原则；（2）课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响；（3）征税原则是有财产者征税，无财产者不纳税；（4）财产税属于直接税，不易转嫁。缺点包括：（1）税收负担存在一定的不公平性；（2）收入弹性较小；（3）一定程度上对资本的形成可能带来障碍。【知识点】所得税【考点】财产税的特点【考查方向】概念理解【难易程度】易


商业银行流动资金贷前调查报告中，借款人生产经营及经济效益情况的分析应包括（）
A、资产负债比率及流动资产和流动负债结构的近三年变化情况、未来变动趋势
B、借款人成立(特别是近三年)的成长性、赢利水平和变动趋势
C、流动资金数额和周转速度
D、近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势
E、进出口商品盈亏及出口转汇成本分析
答案：["B","D","E"]
分析解释：其余两项属于借款人财务状况的分析。借款人生产经营及经济效益情况一般包括以下内容：借款人成立(特别是近三年)的成长性、赢利水平和变动趋势;产成品与原材料的价格比例关系与变动趋势;近三年销售收入、成本及利润的结构、增长率与未来变动趋势;近三年原材料进口数量和金额、产成品出口量和创汇额、进出口商品盈亏及出口转汇成本分析;主要客户、供应商及分销渠道;销售模式、业务周期、产品销售季节特点。


金融市场上，金融交易所形成的价格称为（ ）。
A、金融产品的价格
B、金融服务的价格
C、金融交易的费用
D、金融市场的交易工具
答案：A
分析解释：金融市场上，金融交易所形成的价格称为金融产品的价格，如利率、汇率、保险费率、股价等。在商品经济中，市场价格随市场供求关系的变化而围绕价值上下波动。利率是最重要的金融交易价格之一。以利率形成为例，当借款者多而放款者少、货币资金供不应求时，利率上升；反之，当放款者多而借款者少、货币资金供过于求时，利率下降。【知识点】金融市场【考点】金融市场的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


影响算术平均数大小的因素包括（ ）。
A、与各组变量值大小无关
B、与各组频率多少次无关
C、各组变量值的大小
D、各组频率的多少
E、极端值
答案：C,D,E
分析解释：计算和运用算术平均数（包括简单算术平均数和加权算术平均数）需要注意：（1）算术平均数同时受到两个因素的影响，一个是各组数值的大小，另一个是各组分布频数的多少。在数值不变的情况下，哪一组的频数多，该组的数值对平均数的作用就大；反之哪一组的频数少，该组数值对平均数的影响就小。（2）算术平均数易受极端值的影响。【知识点】集中趋势的测度【考点】算术平均数【考查方向】概念理解【难易程度】易


转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税"科目。如果产生转让损失，则可以结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。但年末“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目仍然有借方余额，不得结转下年抵扣。【知识点】应交税费【考点】应交增值税【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列资产负债表项目中，可以根据总账科目期末余额直接填列的是（）。
A、货币资金
B、应付账款
C、交易性金融资产
D、短期借款
答案：D
分析解释：选项A，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列；选项B，“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；选项C，“交易性金融资产”项目，应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表项目的填列方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列划拨土地中，国家不能无偿收回的是（）。
A、土地使用者迁移而停止使用的土地
B、土地使用者破产而停止使用的土地
C、未经原批准机关同意，连续一年未使用的土地
D、核准报废的矿场土地
答案：C
分析解释：本题考查划拨方式取得的土地所有权可以收回的情况。(1)因单位撤销、迁移等原因，停止使用原划拨的国有土地的，可以收回国有土地使用权。(2)公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的，可以收回国有土地使用权。

(3)以出让方式取得土地使用权进行房地产开发，满两年未动工开发的，可以无偿收回土地使用权;但是，因不可抗力或者政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外。


下列各项中不包括在房屋施工面积中的是（ ）。
A、本期施工后又停缓建的房屋面积
B、上期施工跨入本期继续施工的房屋面积
C、本期竣工的房屋面积
D、上期新开工在本期停缓建的房屋面积
答案：D
分析解释：房屋施工面积指报告期内施工的全部房屋建筑面积。包括本期新开工的房屋建筑面积、上期跨人本期继续施工的房屋建筑面积、上期停缓建在本期恢复施工的房屋建筑面积、本期竣工的房屋建筑面积以及本期施工后又停缓建的房屋建筑面积。多层建筑应填各层建筑面积之和。D选项教材没有明确表述所以不做解释。【知识点】房地产业统计主要指标【考点】房屋建筑施工面积【考察方向】原文表述【难度】中【题库维护人】HYM


失业人员是指（ ）岁及以上有劳动能力，在调查期问无工作，当前有就业的可能并以某种方式寻找工作的人员。
A、15
B、16
C、18
D、20
答案：B
分析解释：失业人员是指16岁及以上，有劳动能力，在调查周无工作，过去3个月以某种方式寻找工作并且能够工作的人员。失业人员要同时满足以下三个条件：①在调查周内未从事为取得报酬或经营利润的劳动，也没有处于就业定义中的暂时未工作状态；②在某一特定期间内（过去三个月）采取了某种方式寻找工作；③当前如有工作机会可以在一个特定期间（两周）内应聘就业或从事自营职业。【知识点】劳动力就业与失业统计主要指标


下列各项中，企业应当计入外购原材料初始入账金额的有（ ）。（2021年）
A、入库前的装卸费用
B、运输途中的保险费
C、入库前的合理损耗
D、入库后的仓储费用
答案：A,B,C
分析解释：外购原材料的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及可归属于存货成本的其他费用（包括仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等），选项A、B和C正确；入库后的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）计入当期损益，不影响外购原材料成本，选项D错误。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


2017年1月1日甲公司支付银行存款400万元取得乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响，2017年按照权益法核算该股权投资确认的投资收益为24万元，确认的其他综合收益为12万元（可转至损益），确认的资本公积为4万元，2018年2月1日将上述投资的50%对外出售，售价为240万元，剩余投资的公允价值为240万元，出售后，甲公司将剩余投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。假定不考虑其他因素的影响，甲公司2018年2月1日出售投资时应确认的投资收益为（ ）万元。
A、48
B、40
C、52
D、56
答案：D
分析解释：权益法核算的长期股权投资，处置部分投资后，剩余部分转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算的，应将原确认的其他综合收益（可转损益）和资本公积全部转入投资收益。甲公司2018年2月1日出售投资时应确认的投资收益=（240+240）-（400+24+12+4）+12+4=56（万元）。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业购入金融资产时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应按该金融资产投资的面值，借记“其他债权投资——成本”科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“其他债权投资——利息调整”科目。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于对“或有资产”的处理，下列说法正确的是（ ）。
A、或有资产是企业的潜在资产，不能确认为资产，一般应在会计报表附注中披露
B、企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因.预计产生的财务影响等
C、对于有可能取得的或有资产，一般应作出披露
D、当或有资产转化为基本确定收到的资产时，不应该确认
答案：B
分析解释：企业通常不应当披露或有资产，但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等，故选项A、C不正确。选项D，或有资产对应的潜在资产最终是否能够流入企业会逐渐变得明确，如果某一时点，企业基本确定能够收到这项潜在资产并且其金额能够可靠计量，应当将其确认为企业的资产。【知识点】或有负债和或有资产【考点】或有负债和或有资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，根据合同约定，甲公司向乙公司出售大型设备一套，合同约定价格为3000万元，其成本为2800万元。同时合同中约定乙公司有权在2年后要求甲公司以3200万元的价格回购此套设备。根据甲公司估计，在2年后该设备的公允价值将大大低于3200万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。
A、甲公司此项交易应按3000万元确认收入
B、甲公司此项交易应按租赁交易处理
C、甲公司此项交易应按3000万元确认其他应付款
D、甲公司应将3000万元与未来回购时3200万元的差额在2年内确认为利息费用
答案：C,D
分析解释：企业负有应客户要求回购商品义务的，应当在合同开始日评估客户是否具有行使该要求权的重大经济动因，此例中乙公司具有重大经济动因（回购价格高于回购时设备的公允价值），回购价格不低于原售价的，应当视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，其他应付款并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。【知识点】售后回购【考点】企业应客户要求回购商品的【考察方向】案例应用【难易程度】中


2021年5月，甲公司以一项无形资产与乙公司交换一项大型生产设备，当日，甲公司无形资产的账面原值为280万元，已计提摊销120万元，乙公司生产设备账面原值为370万元，已计提折旧80万元。甲公司发生设备运输费1万元，设备安装费5万元，支付乙公司补价50万元。假定上述无形资产和生产设备的公允价值均不能可靠计量，不考虑增值税及其他相关税费，则甲公司换入该设备的入账价值为（ ）万元。
A、116
B、256
C、216
D、206
答案：C
分析解释：无形资产和生产设备的公允价值均不能可靠计量，因此，甲公司和乙公司均应当以换出资产的账面价值为基础确定换入资产的初始计量金额，换出资产不确认损益。甲公司换入该设备的入账价值=换出资产的账面价值（280-120）+为换入资产发生的相关税费（1+5）+支付的补价50=216（万元）。【知识点】非货币性资产交换的会计处理【考点】非货币性资产交换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，属于企业在选择记账本位币时应当考虑的因素有（）。（2019年）
A、销售商品时计价和结算所使用的币种
B、结算职工薪酬通常使用的币种
C、融资活动获得的币种
D、保存从经营活动中收取款项所使用的币种
答案：A,B,C,D
分析解释：企业选定记账本位币时，应当考虑下列因素：①该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；②该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；③融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。所以选项A、B、C和D正确。【知识点】记账本位币的确定【考点】记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年1月1日,甲公司以银行存款6000万元从其母公司（丙公司）处取得乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策，当日乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为7000万元，公允价值为7400万元，其中有一项固定资产账面价值为1600万元，公允价值为2000万元，该固定资产剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2021年6月30日，乙公司宣告发放现金股利300万元；2021年度乙公司实现净利润1200万元。不考虑其他因素，则甲公司在2021年末编制合并财务报表时，经权益法调整后的长期股权投资余额为（ ）万元。
A、6320
B、6280
C、6520
D、6560
答案：A
分析解释：甲公司取得乙公司股权属于同一控制下的企业合并，合并报表中将长期股权投资由成本法调整为权益法时，无须考虑乙公司固定资产评估增值对个别报表中净利润的调整结果，所以经权益法调整后的长期股权投资余额=7000x80%-300x80%+1200x80%=6320（万元）。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】案例应用【难易程度】中


某事业单位2×18年度收到财政部门批复的2×17年年末未下达零余额账户用款额度300万元，下列财务会计处理中，正确的有（）。
A、贷记“财政拨款收入”300万元
B、借记“资金结存”300万元
C、贷记“财政应返还额度”300万元
D、借记“零余额账户用款额度”300万元
答案：C,D
分析解释：事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——零余额账户用款额度”科目，贷记“资金结存——财政应返还额度”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】中


某事业单位2×19年度收到财政部门批复的2×18年年末未下达零余额账户用款额度300万元，在财务会计中政务处理正确的有（）。
A、贷记“财政补助收入”300万元
B、借记“资金结存”300万元
C、贷记“财政应返还额度”300万元
D、借记“零余额账户用款额度”300万元
答案：C,D
分析解释：事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，在财务会计中借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政应返还额度”科目。同时在预算会计中借记“资金结存——零余额账户用款额度”科目，贷记“资金结存——财政应返还额度”科目。【知识点】财政拨款收支业务【考点】财政授权支付业务【考察方向】会计分录【难易程度】中


下列关于民间非营利组织会计的说法中，不正确的有（ ）。
A、民间非营利组织反映财务状况的会计要素包括资产、负债和所有者权益
B、民间非营利组织以收付实现制为会计核算基础
C、民间非营利组织反映业务成果的会计要素包括收入和费用
D、民间非营利组织会计在采用历史成本计价的基础上，引入公允价值计量基础
答案：A,B
分析解释：民间非营利组织以权责发生制为会计核算基础，会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用五个要素，其中反映财务状况的会计要素包括资产、负债和净资产，反映业务成果的会计要素包括收入和费用。因此选项A和B说法不正确。【知识点】民间非营利组织会计的概念和特点、民间非营利组织会计核算的基本原则【考点】民间非营利组织会计的特点、民间非营利组织会计核算的基本原则【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项中，属于无效民事法律行为的有（ ）。
A、6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某
B、宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价格将祖传古董卖给自己
C、张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某
D、甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品
答案：A,D
分析解释：（1）选项A：无民事行为能力人独立实施的民事法律行为无效；（2）选项B：一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销；（3）选项C：属于有效的民事法律行为；（4）选项D：行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。知识点：法律行为【考点】无效的法律行为【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、张某有权直接向人民法院起诉王某
B、张某有权书面请求监事会起诉王某
C、张某有权书面请求董事会起诉王某
D、张某有权书面请求股东会起诉王某
答案：A
分析解释：（ 1）诉讼的性质：虽然是经理王某捣乱，但拖延分配利润损害的是股东张某的“个人利益”，故张某提起的诉讼属于“股东直接诉讼”（而非股东代表诉讼）。（ 2）起诉条件：股东直接诉讼，由股东以个人名义“直接”向人民法院提出，不必先请求监事会、董事会或者股东会起诉；因此，选项 BCD错误，选项 A正确。【知识点】股东诉讼【考点】股东直接诉讼【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是（ ）。
A、公司可以接受本公司股票作为质押权的标的
B、公司在任何情况下都不得收购本公司股票
C、股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力
D、上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票
答案：C
分析解释：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的；选项A错误。公司不得收购本公司股份。但是，有特殊情形的除外。选项B错误。无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力；选项C正确。上市公司董事会秘书属于高级管理人员，上市公司董事、监事和高级管理人员在特定期间不得买卖本公司股票：选项D错误。知识点：股份发行【考点】股份转让【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲公司向乙公司借款，以其房屋设定抵押，并办理了抵押登记。抵押合同约定抵押期间不得转让抵押物，但未办理抵押物禁止转让登记。抵押期间，甲公司将该房屋以市价100万元的价格出卖给丙公司，同日为丙公司办理了过户登记。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、甲、丙公司的买卖合同有效
B、甲、丙公司的买卖合同效力待定
C、乙公司有权请求甲公司承担违约责任
D、除非乙公司能够证明丙公司对禁止转让一事知情，否则丙公司可以取得房屋所有权
答案：A,C,D
分析解释：当事人约定禁止或者限制转让抵押财产但是未将约定登记，抵押人违反约定转让抵押财产，抵押权人请求确认转让合同无效的，人民法院不予支持。抵押财产已经交付或者登记，抵押权人请求确认转让不发生物权效力的，人民法院不予支持，但是抵押权人有证据证明受让人知道的除外。抵押权人请求抵押人承担违约责任的，人民法院依法予以支持。【知识点】抵押权【考点】抵押物转让的权利【考察方向】结论考察【难易程度】中


李某收购甲上市公司，当持有的股份达到甲上市公司已发行股份的5%时，在该事实发生之日起3日内，违规买入上市公司有表决权的股份。李某的行为已违法，故在未来36个月内无权再买入甲公司股票。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，在通知公告期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。违规买入上市公司有表决权的股份，在买入后的36个月内，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权。【知识点】上市公司收购、证券交易【考点】证券交易的概念及一般规定、上市公司收购的权益披露【考察方向】结论考察【难易程度】中


有关信托受益人的权利，下列说法正确的是（ ）。
A、受益人自信托成立之日起享有信托受益权
B、受益人不能清偿到期债务的，可以信托财产清偿债务
C、受益人的信托受益权可以转让和继承，也可以放弃
D、受益人的权利限于信托受益权
答案：C
分析解释：（1）选项A：如果信托文件未对受益人享有信托受益权的起始时间作出特别规定，受益人自信托“生效”之日起享有信托受益权；（2）选项B：受益人不能清偿到期债务的，其“信托受益权”可以用于清偿债务，但法律、行政法规及信托文件有限制性规定的除外；（3）选项D：除信托受益权外，受益人还可以行使信托财产管理处分的知情权、信托财产管理方法的变更权、对违反信托权限行为的撤销权以及对受托人的解任权。


根据国有资产管理法律制度，下列关于企业产权公开转让的审批程序中，错误的有（）。
A、国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让事项
B、产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报国务院批准
C、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级人民政府批准
D、转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序
答案：B,C
分析解释：（1）选项B：产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报“本级人民政府”批准。（2）选项C：对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级国有资产监督管理机构批准。知识点：企业国有资产法律制度【考点】企业国有资产管理制度【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


参加A市政府某采购项目的供应商甲公司发现，采购人员刘某系另一供应商乙公司法定代表人的配偶。根据政府采购法律制度的规定，甲公司有权申请刘某回避该政府采购项目。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：（1）参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系；（2）参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事；（3）参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人；（4）与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系；（5）与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。


公司制企业的股东和经营者分离，股东成为委托人，经营者成为代理人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益， 因此组建公司的成本高。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：组建公司的成本高是因为：公司法对于设立公司的要求比设立独资或合伙企业复杂，并且需要提交一系列法律文件，花费的时间较长。公司成立后，政府对其监管比较严格，需要定期提交各种报告。股东和经营者分开以 后，股东成为委托人，经营者成为代理人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益。这指的是公司存在代理问题。【知识点】企业及其组织形式【考点】企业及其组织形式【考察方向】原文表述【难易程度】易


某企业集团规模较大，财务管理工作量高，而且企业所处的市场环境有较大的不确定性，据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是（ ）
A、集权型
B、分权型
C、自主型
D、集权与分权相结合型
答案：B
分析解释：如果企业所处的市场环境有较大的不确定性，就要求在财务管理划分权力时，给中下层财务管理人员较多的随机处理权（分权）；如果企业面临的环境是稳定的、对生产经营的影响不太显著，则可以较多地集中财务管理权。同时，企业规模小，财务管理工作量小，为财务管理服务的财务组织制度也相应简单、集中，偏重于集权模式。企业规模大，财务管理工作量大，复杂性增加，财务管理各种权限就有必要根据需要重新设置规划。


对于上市公司实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中正确的有（）。
A、如果全部股票未被解锁而失效作废，上市公司应按照事先约定的价格回购
B、授予日上市公司应根据收到职工缴纳的认股款确认库存股
C、授予日上市公司应就回购义务确认负债（作收购库存股处理）
D、在授予日，上市公司无需作会计处理
答案：A,C
分析解释：选项B，授予日上市公司应根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（资本溢价或股本溢价）。 选项D，授予日向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，收到职工缴纳的认股款时： 借：银行存款[按照职工缴纳的认股款] 贷：股本 资本公积——股本溢价 同时，就回购义务确认负债（作收购库存股处理）： 借：库存股 贷：其他应付款——限制性股票回购义务【知识点】股份支付的处理


下列关于主要市场或最有利市场的说法中，不正确的是（）。
A、最有利市场就是主要市场
B、通常情况下，如果不存在相反的证据，企业正常进行资产出售或者负债转移的市场可以视为主要市场或最有利市场
C、对相同资产或负债而言，不同企业可能具有不同的主要市场
D、企业应当以主要市场上相关资产或负债的价格为基础，计量该资产或负债的公允价值
答案：A
分析解释：选项A，主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。企业以公允价值计量相关资产或负债，应当假定出售资产或者转移负债的有序交易在该资产或负债的主要市场进行，不存在主要市场的，企业应当假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。 【知识点】公允价值计量的基本要求


下列划拨土地中，国家不能无偿收回的是（）。
A、土地使用者迁移而停止使用的土地
B、土地使用者破产而停止使用的土地
C、未经原批准机关同意，连续一年未使用的土地
D、核准报废的矿场土地
答案：C
分析解释：本题考查划拨方式取得的土地所有权可以收回的情况。(1)因单位撤销、迁移等原因，停止使用原划拨的国有土地的，可以收回国有土地使用权。(2)公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的，可以收回国有土地使用权。

(3)以出让方式取得土地使用权进行房地产开发，满两年未动工开发的，可以无偿收回土地使用权;但是，因不可抗力或者政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外。


下列关于审计抽样的说法中，错误的是( )。
A、在审计抽样中，注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序
B、所有抽样单元被选取的机会相等
C、注册会计师选取金额大且账龄长的应收账款进行测试，并根据测试结果椎断整体应收账款项目的特征，不属于审计抽样
D、如果注册会计师从某类交易或账户余额中选取低于百分之百的项目实施审计程序,却不准备据此推断总体的特征，不属于审计抽样
答案：B
分析解释：审计抽样的基本特征包括所有抽样单元都有被选取的机会，但不代表所有抽样单元被选取的机会相等。注册会计师运用审计抽样的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论，所以审计抽样要求注册会计师必须从样本推断至总体。另外样本要具有代表性，有代表性的含义不是说样本必须是大额或特殊的样本，而是对样本的选取是无偏向的。无偏向选取的样本通常是具有代表性的。【知识点：审计抽样】【题库维护人：QYD】


甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的20%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5%，该项贷款的有效年利率为（ ） 。
A、5.26%
B、6.67%
C、6.25%
D、6.89%
答案：B
分析解释：该项贷款的有效年利率=5%/（1-20%-5%）=6.67%或者：假设贷款额为100万元，那么需要保持20万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金中扣除5万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100-20-5=75（万元），支付的利息为5万元，所以，有效年利率=5/75×100%=6.67% 。【知识点】短期借款筹资【考点】有效年利率【考察方向】公式计算【难度】中等CRM


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。
A、有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
B、有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
C、自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业
D、若合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务
答案：D
分析解释：根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；因此选项A错误。有限合伙人不能以劳务出资，因此选项B错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；因此选项C错误。有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外；因此选项D正确。[知识点]有限合伙企业设立的特殊规定、有限合伙人权利


有限合伙人有下列( )情况之一的，当然退伙。
A、作为合伙人的自然人死亡或依法被宣告死亡
B、作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力
C、作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照
D、有限合伙人丧失偿债能力
答案：A,C
分析解释：有限合伙人出现下列情形之一时，当然退伙：作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。[知识点]退伙


甲公司2014年1月申请首次公开发行股票并上市，采用网上和网下同时发行的机制，拟发行2亿股，已知发行后股本总额为5亿股，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，网下初始发行的股份数额最少为（ ） 。
A、1.2亿股
B、1.4亿股
C、3亿股
D、3.5亿股
答案：B
分析解释：首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。本题中，发行后股本总额为5亿股，超过了4亿股，因此适用比例70%，即网下初始发行数量最少为本次公开发行股票数量的70%=2×70%=1.4亿股 。[知识点]网上和网下同时发行的机制


根据证券法律制度规定，下列收购行为中，可以适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的有（ ）。
A、经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者股份占该公司已发行股份的比例超过30%
B、因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
C、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份
D、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
答案：A,B
分析解释：在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位，这两项属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项，因此CD选项错误。[知识点]上市公司收购中有关当事人的义务


下列明茨伯格对战略定义的表述中，错误的是( )。
A、企业中许多成功战略是在事先无计划的情况下产生的
B、战略是“一系列或整套的决策或行动方式”
C、战略包括刻意安排（或计划性）的战略和任何临时出现（或非计划性）的战略
D、战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）
答案：D
分析解释：加拿大学者明茨伯格在1989年提出，企业中许多成功战略是在事先无计划的情况下产生的。他将战略定义为“一系列或整套的决策或行动方式”，这套方式包括刻意安排（或计划性）的战略和任何临时出现（或非计划性）的战略。所以选项ABC符合题意。美国学者汤姆森( Tomson S.)认为“战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）”。选项D不正确，符合题意。【知识点】公司战略的定义


甲企业是一家乳制品生产企业，主要业务是制造液体奶，只发展单一产品，该公司决定用市场营销手段增加现有产品的市场份额。下列选项中属于该战略的增长方法的是（）。
A、扩大市场份额
B、开发小众市场
C、保持市场份额
D、前向一体化
答案：A,B,C
分析解释：市场渗透这种战略强调发展单一产品，试图通过更强的营销手段而获得更大的市场占有率。市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额。增长方法有以下几种：①扩大市场份额，这个方法特别适用于整体正在成长的市场；②开发小众市场，目标是在行业中的一系列目标小众市场中获得增长，从而扩大总的市场份额；③保持市场份额，特别是当市场发生衰退时，保持市场份额具有重要意义。【知识点】总体战略的主要类型


下列有关风险管理的表述中，正确的是( )。
A、风险评估主要应采用定量方法
B、风险分析应包括风险之间的关系分析
C、分解关键风险指标的出发点是使风险最小化
D、内部控制系统针对的风险是不可控纯粹风险
答案：B
分析解释：进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合.选项A错误。关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协调。关键是从企业整体出发和把风险控制在一定范围内。对一个具体单位而言，不可采用“最小化”的说法。选项C错误。内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险，其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工的行为，其控制范嗣是企业的业务和管理流程。选项D错误。【知识点】风险管理策略


某企业为增值税小规模纳税人，2020年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A、7305.34
B、3179.13
C、3155.34
D、2366.73
答案：B
分析解释：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。仓储服务属于营改增的范围，征收增值税。应纳增值税＝（280000＋30000）÷（1＋3%）×3%–（5000＋850）＝3179.13（元）。【知识点：税控系统专用设备和技术维护费用】


某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
A、25
B、19
C、15
D、16.5
答案：A
分析解释：根据《增值税暂行条例》,纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照下列顺序核定其计税销售额:1.按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。2.按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定。3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下,可按组成计税价格确定销售额。【知识点：视同销售行为销售额的确定】


下列关于资管产品增值税的有关规定中，表述正确的是( )。
A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税
C、资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一律暂适用简易计税方法，按现行规定缴纳增值税
D、资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务可以适用简易方法计税
答案：A
分析解释：选项B：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税；选项C:资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一般纳税人适用一般计税方法，按现行规定缴纳增值税；选项D:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税。【知识点：适用3%征收率的范围】


（一）某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司销售不动产的销项税额( )万元。
A、148.62
B、85.71
C、81.08
D、356.76
答案：A
分析解释：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征增值税。销项税额=( 3600-1800)÷(1+9%) ×9%= 148. 62（万元）【知识点：一般纳税人征收管理】


下列情形中，应征收土地增值税的有（）。
A、企业将自有土地使用权交换其他企业的股权
B、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
C、个人之间互换自有居住用的房地产
D、企业之间等价互换自有的房地产
E、房地产评估增值
答案：A,D
分析解释：对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。房地产评估增值,是指企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其账面价值升值。虽然房地产在评估过程中增值,但是并没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不属于土地增值税的征税范围【知识点：征税范围的特殊规定】


宏达房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年开发一项中端住宅项目，实际发生土地征用及拆迁补偿费3000万元，前期工程费600万元，其中包括“三通一平”支出100万元；建筑安装工程费2000万元，其中包含未在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的金额500万元；基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用共计400万元。则根据上述资料，宏达公司应该确认的房地产开发成本为（）万元。
A、5100
B、5600
C、5500
D、6000
答案：C
分析解释：营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目。开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。 宏达公司应该确认的房地产开发成本＝3000＋600＋2000－500＋400＝5500（万元）【知识点：房地产开发成本】


根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
答案：B
分析解释：选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴人国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。（知识点：扣缴义务人）（题库维护老师：zhx）


根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（）。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
答案：B
分析解释：选项A，对非居民企业在中国境内来设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。（知识点：扣缴义务人）（题库维护老师：zhx）


以下关于涉税鉴证业务的说法中，正确的是( )。
A、委托人不按照业务结果进行申报的，税务师事务所及涉税服务人员有权终止业务
B、委托人违反法律、法规及相关规定的，税务师事务所及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务，无权收款
C、委托人提供不真实、不完整资料信息的，税务师事务所及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所及涉税服务人员要承担该部分责任
D、为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：A
分析解释：选项BC,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务时，如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任,涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分责任;选项D,鉴证人提供涉税鉴证业务服务，应当遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务。【知识点】涉税鉴证业务内容与基本要求


若华明公司股东要求解散公司并对公司进行清算。根据有关规定，通过司法程序解散公司应符合的条件有( )。
A、公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
B、公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的
C、通过其他途径不能解决
D、解散公司的请求，由持有公司股权10%以上的股东向人民法院提出
E、成立清算组着手公司清算工作
答案：A,B,D
分析解释：公司因下列原因解散：一是公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；二是股东会或者股东大会决议解散；三是因公司合并或者分立需要解散；四是依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；五是公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院根据股东请求解散公司。[知识点]公司解散原因


下列资产评估报告声明包括的内容中，不正确的是( )。
A、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制
B、如果委托人未按照评估报告载明的使用范围使用评估报告，所产生的不利后果由资产评估机构和评估专业人员承担责任
C、资产评估报告使用人应当关注评估结论成立的假设前提
D、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证
答案：B
分析解释：选项B，委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估专业人员不承担责任。ACD说法均正确【知识点】国有资产评估报告的特殊要求、评估报告【考点】评估报告声明、国有资产评估报告的特殊要求、标题及文号、目录【考察方向】概念理解【难易程度】中


重大或者特殊项目的归档时限要求为( )。
A、评估结论使用有效期届满后10 日内
B、评估结论使用有效期届满后15日内
C、评估结论使用有效期届满后30日内
D、评估结论使用有效期届满后60日内
答案：C
分析解释：重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30日内，并由所在资产评估机构按照国家有关法律、行政法规和相关资产评估准则的规定安善管理。资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90日内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资产评估档案，并在归档目录中注明文档介质形式。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的归集期限【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于《国际评估准则105——评估基本方法和具体方法》成本法中贬值的说法，不正确的是( )。
A、部件老化导致实体性贬值
B、资产技术过时导致低效率属于功能性贬值
C、外部的经济引起的损失属于外部或经济性贬值
D、功能性贬值就是超额运营成本
答案：D
分析解释：实体性贬值：资产或部件老化和使用导致的物理贬损引起的任何效用损失。功能性贬值： 标的资产对比其替代品由于其设计、特性或技术过时，导致的低效率产生的任何效用损失。外部或经济 性贬值：由资产外部的经济或位置因素引发的任何效用损失。功能性贬值有两种形式：超额投资成本和 超额运营成本。【知识点】基本准则【考点】国际评估准则105——评估基本方法和具体方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲日用化工厂为增值税小规模纳税人，生产一批化妆品用于母亲节职工福利发放，该批次化妆品生产成本为50000元，消费税适用税率15%，无同类产品售价，成本利率润5%，则该日用化工厂应缴消费税（ ）元。
A、9264.71
B、7500
C、7875
D、8961.52
答案：A
分析解释：根据消费税法律制度的相关规定，纳税人若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）。因此，该日用化工厂应缴消费税=50000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=9264.71（元）。【知识点】应纳税额的计算【考点】生产销售环节应纳税额的计算【考察方向】公式计算【难易程度】中


企业价值评估范围是对评估对象价值进行评定估算的工作过程中所涉及的企业资产和负债的范围，下列不属于企业价值评估范畴的是( )。
A、依据《中华人民共和国企业破产法》的规定，在企业破产时进行清算
B、依照国家有关规定对改组、合并、撤销法人资格的企业资产进行清算
C、企业按照合同、契约、协议规定终止经营活动的清算
D、为变价出售破产财产提供价值参考而对破产财产中的各单项资产分别进行评估
答案：D
分析解释：为变价出售破产财产提供价值参考而对破产财产中的各单项资产分别进行评估的，并不属于企业价值评估范畴。D符合题意企业清算包括以下三种类型: ①依据《中华人民共和国企业破产法》的规定，在企业破产时进行清算;②依照国家有关规定对改组、合并、撤销法人资格的企业资产进行清算;③企业按照合同、契约、协议规定终止经营活动的清算。【知识点】评估目的【考点】企业清算【考察方向】结论考察【难易程度】中


银行某企业客户需要在很短的时间内进行一笔较大金额的汇款，最适宜的汇款方式为（ ）。
A、电汇
B、票汇
C、信汇
D、押汇
答案：A
分析解释：在银行为国际贸易提供的支付结算及带有贸易融资功能的支付结算方式中，通常是采用汇款、信用证和托收。从信用证和托收又派生出许多带有融资功能的服务，如打包贷款、出口押汇、出口托收融资、出口票据贴现、进口押汇、提货担保等。近年来，又出现了电子汇兑、网上支付等结算方式。其中，电汇采用加押电传或SWIFT形式，具有交款迅速、安全可靠、费用高的特点，多用于急需用款和大额汇款。[知识点]国际结算


下列选项中不属于商业银行合规风险管理基本制度的是（）。
A、合规问责制度
B、合规绩效考核制度
C、诚信举报制度
D、公平竞争制度
答案：D
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十五、十六、十七条规定：①建立对管理人员合规绩效的考核制度，体现倡导合规和惩处违规的价值观念；②建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南；③建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。【知识点】合规绩效考核机制与合规问责机制


按照产品用途的不同，个人贷款产品包括（ ）。
A、个人消费类贷款
B、个人质押贷款
C、个人保证贷款
D、个人信用贷款
E、个人经营类贷款
答案：A,E
分析解释：个人贷款产品的种类有三种划分方法：①根据产品用途不同，个人贷款产品分为个人消费类贷款和个人经营类贷款等；②根据有无担保，个人贷款产品可以分为有担保贷款和无担保贷款，其中有担保贷款包括个人抵押贷款、个人质押贷款、个人保贷款和个人信用贷款；③根据贷款是否可循环，个人贷款分为个人单笔贷款、个人不可循环授信额度、个人可循环授信额度。【知识点】1.2.1按产品用途分类【题库维护人：sut】


关于风险管理与商业银行经营的关系，下列说法错误的是（ ）。
A、承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务发展的原动力
B、健全的风险管理体系能够为商业银行创造价值
C、风险管理能够为商业银行风险定价提供依据，并有效管理金融资产和业务组合
D、风险管理不能从根本上改变商业银行的经营模式，即从传统上片面追求扩大规模、增加利润的粗放经营模式，向风险与收益相匹配的精细化管理模式转变等
答案：D
分析解释：风险管理是商业银行经营管理的核心内容，其与商业银行经营的关系主要体现在以下方面：①承担和管理风险既是商业银行的基本职能，也是其业务发展的原动力；②风险管理改变了商业银行的经营模式；③风险管理能够为商业银行风险定价提供依据，并有效管理金融资产和业务组合；④健全的风险管理体系能为商业银行创造价值；⑤风险管理水平体现了商业银行的核心竞争力。故本题选D。[知识点：商业银行风险管理的作用]


下列关于经济资本的说法，错误的是（ ）。
A、经济资本又称为风险资本
B、经济资本小于银行的账面资本
C、商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多
D、经济资本是为了应对非预期损失而持有的资本
答案：B
分析解释：经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失（即非预期损失）所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。经济资本是一种取决于商业银行实际风险水平的资本，商业银行的整体风险水平高，要求的经济资本就多，反之要求的经济资本就少。故本题选B。[知识点：经济资本]


金融产品和服务主要体现为信息的组合，消费过程更多地表现为信息的汇集和传递，因此金融消费具有（ ）。
A、风险性
B、无形性
C、可行性
D、有偿性
答案：B
分析解释：与一般消费者相比，金融消费者有其特殊性。一方面，金融产品和服务主要体现为信息的组合，消费过程更多地表现为信息的汇集和传递，因此金融消费具有无形性；另一方面，金融消费者对金融产品和服务的消费行为不仅引起当期损益，还会影响未来的收入或支出，并可能通过金融行业在国民经济中的特殊地位和作用，传导至整个经济体系，因此金融消费更具有风险性。（知识点：金融消费者的界定）（题库维护老师：GYN）


下列有关项目清偿能力的表述，错误的是（）。
A、项目的流动比率高，则其速动比率也一定很高
B、分析项目还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点
C、项目的速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等
D、流动比率反映了企业的短期偿债能力，一般情况下应与速动比率结合来综合分析项目的短期清偿能力
答案：A
分析解释：A项，流动比率是流动资产与流动负债的比率。速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产。流动资产中存货的变现能力较慢，预付账款和待摊费用只能减少借款人未来的现金付出，并不能转变为现金，所以，应将这些项目扣除。如果流动资产中存货、预付账款和待摊费用的比例较大，即使项目的流动比率高，其速动比率也不一定很高。【知识点：短期偿债能力分析】


下列关于投资回收期的说法，正确的有( )。
A、投资回收期是项目的累计净现金流量开始出现正值的年份数
B、投资回收期反映了项目的财务投资回收能力
C、投资回收期应是整数
D、项目投资回收期大于行业基准回收期，表明该项目能在规定的时间内收回投资
E、投资回收期是用项目净收益抵偿项目全部投资所需的时间
答案：B,E
分析解释：“当年净现金流量”的“当年”指“累计净现金流量开始出现正值年份”。投资回收期是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间，它是项目在财务投资回收能力方面的主要评价指标。投资回收期（以年表示）一般从开始建设年份算起。投资回收期可以通过计算公式得出，不一定为整数。当项目投资回收期小于或等于行业基准投资回收期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。只有选项B、E正确。【知识点：投资回收期】


具有以下（ ）情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式。
A、遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求
B、借款人已做出正式承诺
C、单笔金额只有超过500万元人民币
D、支付对象明确且单笔支付金额较大
E、与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般
答案：C,D,E
分析解释：具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：①与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；②支付对象明确且单笔支付金额较大；③贷款人认定的其他情形。同时《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。故本题选CDE。【知识点】受托支付


套利定价理论假设条件包括（ ）。
A、投资者有相同的理念
B、投资者是风险回避的，并且还要实现效用的最大化
C、市场是完全的
D、单一投资期
E、不存在税收问题
答案：A,B,C
分析解释：与资本资产定价模型一样，套利定价理论假设：①投资者有相同的理念；②投资者是风险回避的，并且还要实现效用的最大化；③市场是完全的，因此对交易成本等因素都不作考虑。与资本资产定价模型不同的是，套利定价理论没有假设：①单一投资期；②不存在税收问题；③投资者能以无风险利率自由地借入和贷出资金；④投资者以回报率的均值和方差为基础选择投资组合。（知识点：套利定价理论）（题库维护老师：zhx）


全生涯模拟仿真不包括对投资性资产额度的模拟。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：每个家庭的资产分成三种，流动性资产、自用性资产和投资性资产。由于自用性资产代表了家庭的生活品质，基本上不会用来支付当年的现金流不足（事实上，如果真的走到这一步，说明家庭财务状况出现了很大的问题），而流动性资产额度通常比较小，因此，投资性资产就成了我们需要考虑（动用）的主要对象。所以全生涯模拟仿真还包括了对投资性资产额度的模拟。（知识点：全生涯模拟仿真分析）（题库维护老师：zhx）


对证券投资基金分类有助于（ ）。
Ⅰ.投资者对各种基金风险收益特征的把握
Ⅱ.基金管理公司公平合理比较基金业绩
Ⅲ.基金研究评价机构进行基金评级
Ⅳ.监管部门实施分类监管
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：科学合理的基金分类将有助于投资者加深对各种基金的认识及对风险收益特征的把握，有助于投资者做出正确的投资比较与选择。对基金管理公司而言，基金业绩的比较应该在同一类别中进行才公平合理；对基金研究评价机构而言，基金的分类则是进行基金评级的基础；对监管部门而言，明确基金的类别特征将有利于针对不同基金的特点实施更有效的分类监管。【知识点】证券投资基金分类的意义【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构应根据规定，监测客户现金收支或款项划转情况，及时向中国反洗钱检测分析中心报告。中国反洗钱监测分析中心是为（ ）履行组织协调国家反洗钱工作职责而设立的收集、分析、检测和提供反洗钱情报的专门组织。
A、中国银行保险监督管理委员会
B、中国人民银行
C、中国证券投资基金业协会
D、中国证券监督管理委员会
答案：B
分析解释：基金销售机构应根据中国人民银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第9条和第10条规定，监测客户现金收支或款项划转情况，对符合大额交易标准的，在该大额交易发生后5个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。在发现有可疑交易或者行为时，在其发生后10个工作日内，向中国反洗钱监测分析中心报告。【知识点】基金销售机构的职责规范【考点】基金销售机构反洗钱【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售从业人员管理，下列表述错误的是（ ）。
A、销售人员培训情况应当记录并存档
B、销售机构应记录销售人员的行为、诚信、奖惩情况
C、销售人员应个人进行执业注册登记
D、销售人员的流动情况应纳入销售机构的日常管理
答案：C
分析解释：基金销售机构对基金销售人员的销售行为、流动情况、获取从业资质和业务培训等进行日常管理，建立健全基金销售人员管理档案，登记基金销售人员的基本资料和培训情况等。基金销售机构应加强对销售人员的日常管理，建立管理档案，对销售人员行为、诚信、奖惩等情况进行记录。员工培训应符合基金行业自律机构的相关要求，培训情况应记录并存档。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易


基金的宣传推介材料推介避险策略基金的，应当（ ）。
A、充分说明避险策略基金与银行存款的一致性
B、充分说明基金经理的过往业绩
C、充分说明避险策略基金的收益率
D、充分揭示避险策略基金的风险
答案：D
分析解释：避险策略基金应充分揭示基金的风险，同时说明引入保障机制并不必然确保投资者投资本金的安全，持有人在极端情况下仍存在本金损失，清晰易懂地说明保障机制的具体安排，并举例说明可能存在本金损失的极端情形。避险策略基金应在宣传推介材料中明确投资者在避险策略期间赎回、转换转出是否可获得差额补足保障，对可能发生的损失进行特别风险提示。【知识点】宣传推介材料的其他规范【考查方向】概念释义【难度】易


下列选项中，对于私募基金合格投资者表述正确的是（ ）。
A、以合伙企业形式汇集资金间接投资私募基金可免于穿透核查
B、投资者转让基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额转让后的投资者人数应不超过100人
C、私募基金的合格投资者累计不得超过100人
D、在私募基金管理人当中任职，并投资于该公司所管理的私募基金，可被视为合格投资者
答案：D
分析解释：A项，以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于私募基金的，私募基金管理人或者私募基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数；B项，投资者转让基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数累计不得超过200人；C项，私募基金的合格投资者累计不得超过200人。【知识点】合格投资者【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于股票型基金风险的说法错误的是（ ）。
A、股票型基金通过设置个股最高比例控制个股风险
B、股票型基金的净值增长率差别不大
C、股票型基金可以通过分散投资降低非系统性风险
D、股票型基金风险高于混合型、货币型基金风险
答案：B
分析解释：股票基金是高风险的投资基金品种，相对于混合基金、债券基金与货币基金，股票基金的预期收益与风险皆为最高。股票基金通过分散投资可以大大降低个股投资的非系统性风险，可以设置个股最高比例来控制个股风险，实现风险分散化。有的股票基金每年的净值增长率可能相差很大，也有的股票基金可能较小。净值增长率波动程度越大，基金的风险就越高。【知识点】股票基金的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】中等


以下关于基金份额净值的描述错误的是（ ）。
A、基金份额净值是开放式基金申购份额计算的基金
B、基金份额净值由基金托管人计算后，将结果发送给估值主要负责人的基金管理人进行复核
C、基金份额净值是开放式基金赎回计算的基础
D、基金份额净值等于基金资产净值除以当日基金份额的余额数量
答案：B
分析解释：基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】估值程序【考察方向】概念理解【难易程度】中等


下列关于可转换公司债券的说法中正确是( )。
A、可赎回债券，当公司股票价格在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，公司可以按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换债券
B、可回售债券是当公司的股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，可转换公司债券持有人有权按事先约的价格将所持可转债卖给发行人
C、可转换债券包含赎回条款和回售条款，一般可以分为可赎回债券和可回售债券
D、可转换公司债券一般不需要经股东大会或董事会的决议通过才能发行
答案：C
分析解释：考查可转换公司债券的分类。通常，可转换债券包含赎回条款和回售条款，一般可以分为可赎回债券和可回售债券。所谓可赎回债券，是指可转换公司债券发行人拥有是否实施赎回条款选择权的债券。当公司股票价格在一段时间内连续高于转换价格达到一定幅度时，公司可以按照事先约定的赎回价格买回发行在外尚未转股的可转换债券。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】公司债券【考查方向】概念理解【难度】中


根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）。
A、向客户支付的合同违约金
B、向税务机关支付的税收滞纳金
C、向银行支付的逾期利息
D、向公安部门缴纳的交通违章罚款
答案：["A","C"]
分析解释：本题考核税前扣除项目。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;超过规定标准的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;与取得收入无关的其他支出。AC
选项正确。


下列说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ.项目经理是高级管理人员
Ⅱ.国家控股的企业之间因同受国家控股而具有关联关系
Ⅲ.实际控制人不是公司的股东
Ⅳ.上市公司董事会秘书是高级管理人员
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》第二百一十六条第一款的规定，高级管理人员是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。根据第二百一十六条第三款的规定，实际控制人是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】高级管理人员【考查方向】概念理解【难度】中


当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取下列（ ）措施。
Ⅰ.提高保证金
Ⅱ.调整涨跌停板幅度
Ⅲ.责令客户买入或卖出
Ⅳ.暂时停止交易
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：当期货市场出现异常情况时，期货交易所可以按照其章程规定的权限和程序，决定采取下列紧急措施，并应当立即报告国务院期货监督管理机构：（1）调整保证金；（2）调整涨跌停板幅度；（3）调整会员、交易者的交易限额或持仓限额标准；（4）限制开仓；（5）强行平仓；（6）暂时停止交易；（7）其他紧急措施。【知识点】期货交易所【考点】期货交易所的会员管理、内部管理制度【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司经营管理层负责落实信息技术管理目标，对信息技术管理工作承担责任，履行的职责包括（ ）。
Ⅰ.组织实施董事会相关决议
Ⅱ.建立责任明确、程序清晰的信息技术管理组织架构
Ⅲ.明确管理职责、工作程序和协调机制
Ⅳ.完善绩效考核和责任追究机制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司经营管理层负责落实信息技术管理目标，对信息技术管理工作承担责任，履行下列职责：（1）组织实施董事会相关决议；（2）建立责任明确、程序清晰的信息技术管理组织架构，明确管理职责、工作程序和协调机制；（3）完善绩效考核和责任追究机制；（4）公司章程规定或董事会授权的其他信息技术其他管理职责。【知识点】证券公司信息技术治理【考点】经营管理层的职责【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列行为可能构成背信运用受托财产罪的是（ ）。
A、小王将朋友存放在自己处的资金擅自用于股票投资
B、A证券公司将客户委托资产投资于本公司发行证券并履行相关手续
C、B证券公司为获取高额回报将客户交易资金1000万借给E公司
D、F保险公司将客户缴纳的保险费用于证券投资
答案：C
分析解释：A项，背信运用受托财产罪的犯罪主体是特殊主体，即商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构；个人不能构成本罪的主体；B项，证券公司履行相关手续后将客户委托资产投资于本公司发行证券是符合规定的；D项，客户缴纳的保险费不属于保险公司的受托财产。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】中


财务顾问应当建立健全内部报告制度，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由（ ）签名，并加盖财务顾问单位签章。Ⅰ．部门负责人Ⅱ．财务顾问的法定代表人或者其授权代表人Ⅲ．财务顾问主办人Ⅳ．项目协办人

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：考查财务顾问主办人签章及报告制度。财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向部门负责人、内部核查机构负责人等相关负责人报告，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、财务顾问主办人和项目协办人签名，并加盖财务顾问单位公章。[知识点]财务顾问主办人执业行为规范


下列关于期货公司与控股股东关系的表述，正确的有（）。
A、期货公司的控股股东不得直接任免期货公司的董事、监事和高级管理人员
B、为保护股东利益，期货公司应当向股东做出分红的承诺
C、期货公司向股东提供服务的，不得降低风险管理要求
D、期货公司可以向股东做出最低收益的承诺
答案：A,C
分析解释：期货公司与其控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、财务等方面应当严格分开，独立经营，独立核算。未依法经期货公司股东会或者董事会决议，期货公司控股股东、实际控制人不得任免期货公司的董事、监事、高级管理人员，或者非法干预期货公司经营管理活动。期货公司向股东、实际控制人及其关联人提供服务的，不得降低风险管理要求。【知识点】股东、实际控制人及其他关联人【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货经营机构告知投资者不适合购买相关产品或者接受相关服务后，投资者仍坚持购买的，( )向其销售相关产品或者提供相关服务。
A、可以
B、不可以
C、由经营机构决定
D、以上都不对
答案：A
分析解释：经营机构告知投资者不适合购买相关产品或者接受相关服务后，投资者主动要求购买风险等级高于其风险承受能力的产品或者接受相关服务的，经营机构在确认其不属于风险承受能力最低类别的投资者后，应当就产品或者服务风险高于其承受能力进行特别的书面风险警示，投资者仍坚持购买的，可以向其销售相关产品或者提供相关服务。【知识点】投资者适当性制度【考点】销售适当性与管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


有证据证明结算会员在结算担保金专用账户中有超过交易所要求的结算担保金数额部分的，结算会员在人民法院指定的合理期限内不能提出相反证据的，人民法院可以依法冻结、划拨超出部分的资金。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实行会员分级结算制度的期货交易所或者其结算会员为债务人，债权人请求冻结、划拨期货交易所向其结算会员依法收取的结算担保金的，人民法院不予支持。有证据证明结算会员在结算担保金专用账户中有超过交易所要求的结算担保金数额部分的，结算会员在人民法院指定的合理期限内不能提出相反证据的，人民法院可以依法冻结、划拨超出部分的资金。【知识点】诉讼【考点】保全和执行【考查方向】原文条款【难易程度】易


擅自设立期货公司，情节严重的，受到的刑罚应为（）。
A、3年以下有期徒刑或者拘役
B、3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C、2万元以上20万元以下罚金
D、10年以上有期徒刑
答案：B
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的，处（）年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：B
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


未经国家有关主管部门批准，擅自设立（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。
A、商业银行
B、期货交易所
C、期货经纪公司
D、证券公司
答案：A,B,C,D
分析解释：擅自设立金融机构罪是指未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构的行为。犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。【知识点】擅自设立金融机构罪【考点】擅自设立金融机构罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


上海铜期货市场某一合约的卖出价格为16 500元／吨，买入价格为16 510元／吨，前一成交价为16 490元／吨，那么该合约的撮合成交价应为( )元／吨。
A、16 505
B、16 490
C、16 500
D、16 510
答案：C
分析解释：当买入价大于、等于卖出价则自动撮合成交，撮合成交价等于买入价(bp)、卖出价(sp)和前一成交价(cp)三者中居中的一个价格，即：当bp≥sp≥cp，则最新成交价=sp；当bp≥cp≥sp，则最新成交价=cp；当cp≥bp≥sp，则最新成交价=bp。本题中，bp≥sp≥cp，则最新成交价是sp，即16 500元／吨。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于买进看跌期权的说法，正确的是（ ）。
A、计划购入现货者预期价格上涨，可买进看跌期权规避风险
B、如果已持有期货空头头寸，买进看跌期权可对其加以保护
C、如果已持有期货多头头寸，买进看跌期权可对其加以保护
D、交易者预期标的物价格上涨，适宜买进看跌期权
答案：C
分析解释：如果已持有期货多头头寸，可买进看跌期权加以保护，故C正确。买进看跌期权基本运用可作如下分析。（1）赚取价差收益，博取更大的杠杆效应。（2）实现做空标的资产的目的，同时锁定最大损失。（3）规避标的资产价格下跌风险。适用的基本情形有以下两种：①保护标的资产多头。②锁定现货持仓价值或未来出售标的资产的收入。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于看跌期权空头的损益，下列说法正确的是( )。
A、平仓损益=权利金卖出价一权利金买入价
B、平仓损益=权利金卖出价+权利金买入价
C、承担的风险小于看跌期权多头
D、最大收益=权利金
答案：A,D
分析解释：卖出看跌期权的平仓损益=权利金卖出价-权利金买入价，买方的最大损失是全部的权利金。而标的资产价格下跌至执行价格以下，买方执行期权，卖方被要求履约时，则必须以执行价格从买方处买入标的资产，随着标的资产价格的下跌，卖方收益减少，直至出现亏损，下跌越多，亏损越大。所以看跌期权空头承担的风险大于看跌期权多头。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


以下关于利率互换的描述，正确的有（ ）。
A、利率互换能够降低交易双方的资金成本
B、利率互换只能降低较高信用方资金成本
C、利率互换只能降低较低信用方资金成本
D、利率互换能够满足交换双方不同的筹资需求
答案：A,D
分析解释：利率互换是指所交换的现金流为不同计息标准的利息，互换双方约定在未来的一定期限内根据同种货币相同的名义本金交换现金流。利率互换由于本金和规模相同，所以互换时不用交换本金，只交换利息，未来现金流是交易双方利息的交换。利率互换的目的:第一，降低融资成本或提高资产收益。第二，管理利率风险。第三，构建结构化产品。【知识点】利率互换概述【考点】利率互换的目的【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲企业为开发新技术设立的创新组织属于()。
A、内企业
B、技术创新小组
C、新事业发展部
D、企业技术中心
答案：C
分析解释：新事业发展部是大企业为了开创全新事业而单独设立的组织形式，是独立于现有企业运行体系之外的分权组织。全新事业可能是重大的产品创新，也可能是全新的工艺创新。由于重大的技术创新伴有很大的风险，所以建立这种创新组织形式是十分必要的。新事业发展部拥有很大的决策权，只接受企业最高层的领导。这类组织是一种固定性的组织，多数由若干部门抽调专人组成，是企业进入新的技术领域和产业领域的重要方式之一。


运输结构是指各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系。所谓外部是指各种运输方式从()出发，对提供的运输能力与必须满足的运输需求的分工和协作。
A、各种运输方式之间的构成比例
B、各种运输方式内各个环节的构成比例
C、适合国民经济体发展角度
D、适合市场经济角度
答案：C
分析解释：运输结构是指各种运输方式内外部的各个方面的构成和联系。内部指各种运输方式内环节的构成比例，包括运输工具与运输线路的构成、点与线的协调、投入与产出的比例和运输企业组织结构等。外部指各种运输方式从适合国民经济整体发展角度出发，对提供的运输能力必须满足的运输需求的分工和协作，包括各种运输方式的构成、各种运输方式的线网规槿与分布、各种运输方式的运力比例、运量（含种类、批量和距离等）比例。


机场环境保护主要防治的污染种类有（）。
A、固体污染
B、大气污染
C、噪光污染
D、噪声污染
E、水污染
答案：B,D,E
分析解释：机场环境保护主要防治的污染种类有：①大气污染，机场作为重要的交通运输枢纽，每天都有许多航空器起降。航空器和地面车辆排放的有害气体，以及锅炉、焚化炉及其他设备排放的有害气体，都会给机场周围的大气带来污染；②噪声污染，机场的噪声主要来源于飞机发动机，飞机起降以及飞机维修时的试车都会带来噪声；③水污染，机场污水主要来源于飞机的冲洗、除冰、车辆的冲洗、航站楼服务设施的排水、道面的清扫等。


下列金融市场中，属于货币市场的是（ ）。
A、同业拆借市场
B、股票市场
C、长期债券市场
D、投资基金市场
答案：A
分析解释：按交易的金融工具的期限长短，可以把金融市场划分为货币市场和资本市场。货币市场是指以期限在1年及1年以下的金融资产为交易标的物的短期金融市场，其子市场主要有同业拆借市场、票据市场和短期债券市场等。资本市场是指期限在1年以上的金融资产交易市场，通常资本市场主要指的是股票市场、长期债券市场、投资基金市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】金融市场的分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列有关审计风险的说法中，不正确的有()。
A、重大错报风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B、在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序,以控制检查风险
D、在评估控制风险的高低时,无需考虑控制的抵销效果
答案：A,B,D
分析解释：选项A,审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，重大错抵风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性;选项B,在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低;选项D,控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性，在评估控制风险时，需要考虑控制的抵销效果。【知识点：审计风险】【题库维护人：QYD】


如因异地工作调动等符合贷款组合移交条件的，移交以后客户贷款出现逾期的由（ ）承担清收责任，移交该笔贷款的信贷员应协助维护和催收；如移交时贷款已处于逾期状态，由（ ）承担清收责任，接收该贷款的信贷员应协助维护和催收。
A、接收该贷款的信贷人员；负责调查分析的信贷员
B、负责调查分析的信贷员；接收该贷款的信贷人员
C、接收该贷款的信贷人员；接收该贷款的信贷人员
D、负责调查分析的信贷员；负责调查分析的信贷员
答案：A
分析解释：按照“首问负责”原则，存量贷款客户由调查分析的信贷员进行维护和管理并承担相应责任，原则上不移交。如确因异地工作调动等符合贷款组合移交条件的，移交以后客户贷款出现逾期的由接收该贷款的信贷人员承担清收责任，移交谈笔贷款的信贷员应协助维护和催收；如移交时贷款已处于逾期状态，仍由负责调查分析的信贷员承担清收责任，接收该贷款的信贷员应协助维护和催牧。故本题选A。【知识点】不良贷款的责任认定


银行资产负债管理的长期目标是（ ）
A、实现股权收益率（ROE）最大化
B、实现经风险调整后的资本回报率（RAROC）最大化
C、实现资产回率（ROA）最大化
D、实现净利息收益率（NIM）最大化
答案：B
分析解释：从长期看，商业银行经营管理应充分考虑资金的时间价值与风险和收益之间的关系，要在有效控制风险的基础上，以实现公司价值最大化为根本目标。经济资本回报率RAROC将未来可预计的风险损失量化为当期成本，衡量了经过风险调整后的收益率大小，并考虑为非预期损失提供资本储备，衡量了资本的使用效率，使银行收益与承担的风险挂钩，成为现代商业银行普遍采用的一种新型的以风险为基础的价值创造能力考察指标。


《期货从业人员管理办法》指出，申请期货从业人员资格，不包括（）机构的从业人员从事期货业务的，应当遵守该办法。
A、期货交易所
B、期货公司
C、期货投资咨询机构
D、为期货公司提供中间介绍业务的机构
答案：A
分析解释：为加强期货从业人员的资格管理，规范期货从业人员的执业行为，中国证监会根据《条例》专门制定了《期货从业人员管理办法》。申请期货从业人员资格，期货公司、期货交易所的非期货公司结算会员、期货投资咨询机构、为期货公司提供中间介绍业务的机构等任用期货从业人员，以及期货从业人员从事期货业务的，应当遵守该办法。【知识点】期货从业人员管理【考点】期货从业人员管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


下列各项中，体现实质重于形式要求的是（ ）。
A、对无形资产计提减值准备
B、租赁固定资产符合条件的作为使用权资产核算
C、计提固定资产折旧
D、材料按计划成本进行日常核算
答案：B
分析解释：选项 B，企业租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外），虽然从法律形式来讲企业并不拥有其所有权，但由于租赁合同规定的租赁期相当长，往往接近于该资产的使用寿命，租赁期结束时承租企业有优先购买该资产的选择权，在租赁期内承租企业有权支配资产并从中受益等，从经济实质来看，企业能够控制租入资产所创造的未来经济利益，在会计确认、计量和报告上就应当将其视为企业的资产，在企业的资产负债表中反映。


下列需要修订基本标准成本的情形有（）。
A、产品的物理结构发生变化
B、重要原材料和劳动力价格发生重要变化
C、生产技术和工艺发生根本变化
D、市场供求变化导致的生产经营能力利用程度发生变化
答案：["A","B","C"]
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予变动的一种标准成本。所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化、重要原材料和劳动力价格的重要变化、生产技术和工艺的根本变化等。只有在这些条件发生变化时，基本标准成本才需要修订，由于市场供求变化导致的售价变化和生产经营能力利用程度变化，不属于生产的基本条件重大变化，因此也就不需要修订基本标准成本，故选项D不正确。


甲公司2×18年发生业务如下：(1)取得乙公司80%的股权，支付股权购买价款500万元，形成非同一控制企业合并;另支付审计机构费用5万元;2×18年，乙公司实现净利润240万元，分配现金股利31.25万元;(2)将一项无形资产对外出租，取得租金收入80万元，租赁期间内计提累计摊销10万元;(3)将一项作为无形资产核算的专利技术报废，确认净损失15万元;(4)因一项作为投资房地产核算的写字楼进行改扩建，发生支出105万元，改扩建完成后，该写字楼寿命延长，期末确认公允价值变动收益68万元;(5)将一项无法支付的应付账款转入损益，该应付款项金额为180万元;(6)将一项无力支付的银行承兑汇票进行结转，该票据金额为120万元。假定不考虑其他因素，甲公司因上述事项产生的影响，表述正确的有（）。
A、影响营业外收入的金额是300万元
B、影响营业外支出的金额是15万元
C、影响期间费用的金额是5万元
D、影响营业利润的金额是245万元
答案：["B","C"]
分析解释：选项A，影响营业外收入的金额=(5)180(万元);选项B，影响营业外支出的金额=(3)15(万元);选项C，影响期间费用的金额=(1)5(万元);选项D，影响营业利润的金额=(1)(31.25×80%-5)+(2)(80-10)+(4)68=158(万元)。其中，成本法计量的长期股权投资，被投资方实现净利润时不需要进行确认;无力支付的银行承兑汇票应转入“短期借款”，不影响损益。


某企业有甲、乙两个辅助车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。某月交互分配前，甲车间归集的辅助生产费用为55000元，乙车间归集的辅助生产费用为70000元。甲车间耗用乙车间的辅助生产费用为10000元，乙车间耗用甲车间的辅助生产费用为6000元。不考虑其他因素，当月乙车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用为（）元。
A、60000
B、74000
C、76000
D、66000
答案：D
分析解释：本题考核交互分配法。采用交互分配法时，向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用=本辅助生产车间待分配的费用+本辅助生产车间耗用其他车间的费用-其他车间耗用本辅助生产车间的费用，则乙车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用=乙车间待分配的辅助生产费用+乙车间耗用甲车间的辅助生产费用-甲车间耗用乙车间的辅助生产费用=70000+6000-10000=66000(元)。


对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（ ）。
A、金融机构存放同业资金
B、财政预算内资金
C、社会保障基金
D、单位银行卡备用金
答案：A C D
分析解释：对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；政策性房地产开发资金；住房基金；社会保障基金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；单位银行卡备用金；证券交易结算资金；期货交易保证金；金融机构存放同业资金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他按规定需要专项管理和使用的资金。B选项应是财政预算“外”资金。故选ACD。


下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A、购进货物将专用发票丢失
B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E、用于免税项目购进的货物
答案：B, D
分析解释：本题考查增值税抵扣的相关规定。不得抵扣进项税额项目包括：购进货物或应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣除凭证的；增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或虽有注明，但不符合规定的；用于非应税项目的；用于免税项目的；用于集体福利或个人消费的；非正常损失的；非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或应税劳务（服务）的所属增值税税额。根据规定，ACE都是不能抵扣的。


某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调（每购买一台空调赠送一台电风扇），已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元（不含增值税款）。则关于每销售一台空调的下列表述中，正确的是（）。
A、只确认空调销售收入5000元，赠送电风扇不确认收入
B、赠送的电风扇视同销售，按市场公允价值确认收入，因此空调和电风扇均需确认收入，合计5200元
C、将销售额5000元按空调和电风扇的公允价值比例来分摊确认，空调确认收入为4807.5元，电风扇确认收入为192.5元
D、将销售额5000元在空调和电风扇上平均分摊确认，空调确认收入为2500元，电风扇确认收入为2500元
答案：C
分析解释：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 ①空调：计算分摊比例：5000 ÷(5000+200)=96．15％，应分摊的收入为：5000×96．15％=4807．5(元)；
②电风扇：计算分摊比例：200 ÷(5000+200)=3．85％，应分摊的收入为：5000×3．85％=192．5(元)。


（4）根据资料（3），下列各项中，甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人，2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下：（1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。（2）11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。（3）12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、支付清理费用时：借：固定资产清理2贷：银行存款 2
B、确定应由保险公司理赔的损失时：借：其他应收款 150贷：营业外收入 150
C、将毁损的仓库转入清理时：借：固定资产清理 300累计折旧100贷：固定资产 400
D、残料入库时：借：原材料 5贷：固定资产清理 5
答案：C,D
分析解释：甲公司毁损固定资产时，相关会计分录如下：结转固定资产账面价值：借：固定资产清理 300累计折旧 100贷：固定资产 400残料入库：借：原材料 5贷：固定资产清理 5以现金支付清理费用：借：固定资产清理 2贷：库存现金 2应由保险公司理赔的部分：借：其他应收款150贷：固定资产清理150结转清理净损失：借：营业外支出 147贷：固定资产清理147由上述会计分录可知，选项CD正确。


某公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格10元，向证券公司支付佣金200万元。该公司应贷记“资本公积——股本溢价”科目的金额为（）万元。
A、10000
B、8800
C、9000
D、1000
答案：B
分析解释：借：银行存款10000贷：股本1000资本公积——股本溢价9000借：资本公积——股本溢价200贷：银行存款200股份有限公司发行股票收到现金资产时，借记“银行存款”等科目，按每股股票面值和发行股份总额的乘积计算金额，贷记“股本”科目，实际收到的金额与该股本之间的差额贷记“资本公积——股本溢价”科目。所以，计入“资本公积”的金额=1000×（10-1）-200=8800（万元）。


某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为（ ）万元。
A、40
B、85
C、95
D、110
答案：B
分析解释：提取法定盈余公积、提取任意盈余公积时：借：利润分配——提取法定盈余公积 45（450×10%） 贷：盈余公积 45盈余公积转增资本时：借：盈余公积 10 贷：股本 10本年实现的净利润=600-150=450（万元），盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积年末余额=50+（600-150）×10%-10=85（万元）。故本题选B。


关于“直客式”汽车贷款的流程，下列表述正确的一项是()。
A．选车一准备所需资料一与经销商签订购买合同一银行在经销商或第三方的协助下做资
B、信情况调查一银行审批、放款一客户提车
B．准备所需材料一选车一与经销商签订购买合同一银行在经销商或第三方的协助下做资
D、信情况调查一银行审批、放款一客户提车
C．到银行网点填写个人汽车贷款借款申请书一银行对客户进行资信调查一银行审批贷款一客户与银行签订借款合同一客户到经销商处选定车辆并向银行缴纳购车首付一银行代理提车、上户和办理抵押登记手续一银行放款一客户提车
D．到银行网点填写个人汽车贷款借款申请书一银行对客户进行资信调查一银行审批贷款一客户与银行签订借款合同一客户到经销商处选定车辆并向银行缴纳购车首付一个人提车、上户和办理抵押登记手续
答案：C
分析解释：“直客式”运行模式的贷款流程为：到银行网点填写个人汽车贷款借款申请书一银行对客户进行资信调查一银行审批贷款一客户与银行签订借款合同一客户到经销商处选定车辆并向银行缴纳购车首付一银行代理提车、上户和办理抵押登记手续一银行放款一客户提车。由于在这种模式下，购车人首先要与贷款银行做前期的接触，由银行直接对借款人的还款能力以及资信情况进行评估和审核，所以把这种信贷方式称为“直客式”模式。


下列各项中，应计入废品损失的是（）。
A、生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本
B、因保管不善而损坏变质的库存产品成本
C、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品
D、可修复废品返修以前发生的生产费用
答案：A
分析解释：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。但是经质量部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内。可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失。选项A正确，选项B、C、D正确。


（2）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司采用赊销方式销售商品的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。2017 年度甲公司发生的有关经济业务如下：（1）3月1日，与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售商品一批，该批商品的实际成本为80 000元，销售价格总额为100 000元。3 月2 日收到乙公司预付款70 000元，3 月20 日向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税税额为17 000 元，剩余款项已收妥。（2）7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为80 000元，增值税税额为13 600元，该批商品实际成本为60 000元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款，符合收入确认条件。（3）12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本为600元。该商品已于当日发出，按照双方协议规定，丁公司应按照每件800元对外销售商品，甲公司按照售价（不含税）的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为8 000 元，增值税税额为480 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、9 月25 日，符合收入确认条件时：借：银行存款 93 600贷：主营业务收入 80 000应交税费——应交增值税（销项税额） 13 60
B、7 月6 日，发出商品时：借：应收账款 13 600贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13 600借：发出商品 60 000贷：库存商品 60 000
C、9 月25 日，符合收入确认条件时：借：应收账款 80 000贷：主营业务收入 80 000借：主营业务成本 60 000贷：发出商品 60 000
D、7 月6 日，发出商品时：借：应收账款 13 600贷：主营业务收入 13 600借：主营业务成本 60 000贷：发出商品 60 000
答案：B,C
分析解释：7 月6 日，发出商品时不符合收入确认条件，但增值税纳税义务已发生，会计处理如下：借：应收账款 13 600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13 600借：发出商品 60 000 贷：库存商品 60 0009 月25 日，符合收入确认条件时，会计处理如下：借：应收账款 80 000 贷：主营业务收入 80 000借：主营业务成本 60 000 贷：发出商品 60 000


以下属于采用直接分配法分配辅助生产费用的特点的有（ ）。
A、将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位
B、需要进行交互分配
C、适用于内部相互提供劳务不多的情况
D、只需分配一次，计算简单且准确
答案：A,C
分析解释：直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提高劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位，选项A 正确，选项B 不正确；此方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多、不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况，选项C 正确；采用此种方法，各辅助生产费用只进行对外分配，分配一次，计算简单，但分配结果不够准确，选项D 错误。


公债以新替旧偿还法的优越性体现在（）。
A、给投资者提供了中途兑现的可能性
B、对政府财政而言，增加了筹措还债基金的灵活性
C、对投资者而言，可以拥有继续持有政府债券的优先权
D、对新债需求量较大的情况下对原持有者有利
E、经常使用的话，可以无限期推迟偿还
答案：B, C, D
分析解释：本题考查公债偿还方式。以新替旧偿还法有明显的优越性。从政府财政的角度看，公债既可用一般预算资金偿还，又可通过发行新债券偿还，增加了筹措还债基金的灵活性。从债券持有者的角度看，只要其认为有利，便可拥有继续持有政府债券的优先权（当然也往往允许要求到期兑现），在对新债券需求量较大的情况下对原持有者有利。其问题在于，如果经常使用这种偿还方式，实际上等于无限期推迟偿还，很可能损坏政府信誉。


各级税务机关党组主要责任人，每年以适当方式与局内各单位、下一级税务机关主要负责人进行廉政谈话不少于（）次，督促落实党风廉政建设主体责任。
A、一
B、二
C、三
D、四
答案：A
分析解释：《税务系统各级党组落实党风廉政建设主体责任实施办法（试行）》第25条规定：“党组书记要切实履行第一责任人的职责。牢固树立‘党风廉政建设就是党组书记的事，出了问题首先要追究党组书记责任’的意识，切实做到对重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办。每年以适当方式与局内各单位、下一级税务机关主要负责人进行廉政谈话不少于一次，督促落实党风廉政建设主体责任。”


根据规定，存款人可以在异地开立有关银行结算账户的情形有（）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的
B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
答案：A, B, C, D
分析解释：存款人有下列情形之一的。可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。


某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。
A、34.2万元
B、50.54万元
C、62.8万元
D、68.21万元
答案：A
分析解释：营改增后，航空公司从事国内运输业务，按“交通运输业”税目适用11％税率；国际运输业务，适用零税率；飞机清洗消毒业务属于“航空地面服务”，按“物流辅助服务”适用6％税率。本题核心考点在于国际输运服务适用零税率和飞机清洗消毒业务属于物流辅助服务。该公司6月份应纳增值税：1387．5÷（1+11％）×11％+288．6×0+127．2÷（1+6％）×6％-110．5=34．2（万元）。


根据贷款性质不同将个人教育贷款分为（）。
A、生源地助学贷款
B、国家助学贷款
C、校源地助学贷款
D、出国留学贷款
E、商业助学贷款
答案：B, E
分析解释：根据贷款性质的不同，个人教育贷款可以分为国家助学贷款和商业助学贷款。其中，国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费及生活费的银行贷款。商业助学贷款是指银行按商业原则自主向自然人发放的用于支持境内高等院校困难学生学费、住宿费和就读期间基本生活费的商业贷款。


确定审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素有（）
A、已获取的审计证据的重要程度
B、拟实施审计程序的性质
C、会计师事务所的规模和复杂程度
D、识别出的例外事项的性质和范围
答案：A B D
分析解释：确定审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素有：1被审计单位的规模和复杂程度，可以看出选项C错误。2拟实施审计程序的性质(选项B)。3识别出的重大错报风险4已获取的审计证据的重要程度（选项A）。5识别出的例外事项的性质和范围（选项D）。6当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性。7审计方法和使用的工具；故选项ABD正确。


以下属于采用直接分配法分配辅助生产费用的特点的有（ ）
A、将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位
B、需要进行交互分配
C、适用于内部相互提供劳务不多的情况
D、只需分配一次，计算简单且准确
答案：A,C
分析解释：直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提高劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位，选项A 正确，选项B 不正确；此方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多、不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况，选项C 正确；采用此种方法，各辅助生产费用只进行对外分配，分配一次，计算简单，但分配结果不够准确，选项D 错误。


以下关于停工损失的表述中，不正确的是（ ）。
A、停工损失包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制造费用等
B、应由保险公司负担的赔偿款可以减少停工损失
C、不满一周的停工，一般不计算停工损失
D、属于自然灾害造成的停工损失要转入 “营业外支出”科目
答案：C
分析解释：停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项生产费用，包括停工期间发生的原材料费用、 人工费用和制造费用等，选项 A 正确； 应由过失单位或保险公司负担的赔款， 应从停工损失中扣除，选项 B 正确；不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失，选项 C 不正确；期末，将停工净损失从“停工损失”科目贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出” 科目的借方，选项 D 正确。


下列各项中，体现实质重于形式要求的是（ ）。
A、对无形资产计提减值准备
B、租赁固定资产符合条件的作为使用权资产核算
C、计提固定资产折旧
D、材料按计划成本进行日常核算
答案：B
分析解释：选项 B，企业租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外），虽然从法律形式来讲企业并不拥有其所有权，但由于租赁合同规定的租赁期相当长，往往接近于该资产的使用寿命，租赁期结束时承租企业有优先购买该资产的选择权，在租赁期内承租企业有权支配资产并从中受益等，从经济实质来看，企业能够控制租入资产所创造的未来经济利益，在会计确认、计量和报告上就应当将其视为企业的资产，在企业的资产负债表中反映。


下列不属于会计岗位的是（ ）。
A、财产物资的收发核算岗位
B、单位内部审计岗位
C、医院药品药库记账员
D、商场收银员
答案：B C D
分析解释：会计工作岗位一般可分为：(l)总会计师（或行使总会计师职权）岗位；(2)会计机构负责人或者会计主管人员岗位；(3)出纳岗位；(4)稽核；(5)资本、基金核算；(6)收入、支出、债权债务核算；(7)职工薪酬、成本费用、财务成果核算；(8)财产物资的收发、增减核算；(9)总账；(10)财务会计报告编制；(11)会计机构内会计档案管理；(12)其他会计工作岗位。故BCD不属于会计岗位。


甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲公司于20×8年3月1日以发行股票方式自乙公司的股东处取得乙公司60%的股份。甲公司发行3000万股普通股股票，该股票每股面值为1元。乙公司在20×8年3月1日所有者权益为4000万，甲公司在20×8年3月1日资本公积为360万元，盈余公积为200万元，未分配利润为400万元。甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为万元。
A、2400
B、3000
C、3640
D、960
答案：A
分析解释：初始投资成本=4000×60%=2400(万元);根据企业会计准则的规定，同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积，(资本溢价或股本溢价);资本公积不足冲减的，调整留存收益。