社会主义国民收入再分配的途径不包括（ ）。
A、企业基金
B、国家财政收支
C、银行信贷
D、价格体系
答案：A
分析解释：社会主义国民收入再分配的途径有：①国家财政收支；②银行信贷；③劳务费用的支付：④价格体系。【知识点】社会主义国民收入的分配【考点】国民收入的初次分配和再分配【考查方向】概念理解【难易程度】难


通常情况下，市场经济的固有弊端不包括（ ）。
A、资源配置无效率
B、经济波动
C、通货膨胀
D、失业
答案：A
分析解释：收入分配不公和经济波动。市场机制即使是有效率的，也不可能兼顾公平。失业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端。【知识点】市场效率与市场失灵【考点】市场失灵【考查方向】概念理解【难易程度】中


将财政支出分为经济建设费、国防费、社会文教费、行政管理费和其他支出，是按财政支出（ ）所做的分类。
A、最终结果
B、功能
C、发生时间
D、在经济上是否直接获得补偿
答案：B
分析解释：按支出功能（或政府职能），将政府支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出五大类。【知识点】财政支出及其分类【考点】我国的政府支出分类改革【考查方向】原文挖空【难易程度】易


卷烟实行（ ）的征税方式。
A、从价定率和从量定额
B、从量定额
C、扣税法
D、从价定率
答案：A
分析解释：消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。【知识点】税制要素与税收分类【考点】消费税【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国对卷烟和白酒实行的消费税计税方法是（ ）。
A、从价定率
B、复合计税
C、从量定额
D、超额累进
答案：B
分析解释：消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。【知识点】税制要素与税收分类【考点】消费税【考查方向】概念理解【难易程度】易


在贷后检查中，如发现贷款存在一般违约事项的，经办人应（）。
A、及时向部门负责人汇报
B、停止发放贷款
C、制定相应的处理方案
D、及时报告信贷风险管理部门
E、及时报告上级业务主管部门
答案：["A","C"]
分析解释：根据有关风险事项处理程序规定，贷后检查中如发现存在违约及其他风险事项的，经办人应及时向部门负责人汇报，制订相应的处理方案;属于重大风险事项的，还应及时报告信贷风险管理部门和上级业务主管部门。


财务报表分析的资料包括（）
A、会计报表
B、会计报表附注
C、财务状况说明书
D、注册会计师查账验证报告
E、行业协会提供的有关资料
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：财务报表分析的资料包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告和其他有关部门的资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料，均可成为财务报表分析的补充资料。


采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能可体现为（）
A、保证使得违约概率上升
B、抵押使得违约损失率下降
C、质押使得违约损失率下降
D、保证使得违约损失率上升
E、净额结算使得违约风险暴露上升
答案：["B","C"]
分析解释：采用内部评级法计量信用风险监管资本时，信用风险缓释功能体现为违约概率(如保证的替代效果)、违约损失率(如抵(质)押和保证的减轻效果)或违约风险暴露(如净额结算)的下降。故B.C选项符合题意。


商业银行在进行操作风险评估过程中，所收集的损失数据应包括（）
A、总损失数额信息
B、损失事件发生时间
C、损失事件发生单位信息
D、总损失中收回部分信息
E、损失事件发生的主要原因的描述信息
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：商业银行在进行操作风险评估过程中，损失数据收集的内容包括：(1)总损失数额信息;(2)损失事件发生的时间、发生的单位信息;(3)总损失中收回部分信息;(4)损失事件发生的主要原因的描述信息。


某国政府向本国居民借债以解决临时性需要，这种信用形式为（ ）。
A、商业信用
B、国家信用
C、银行信用
D、消费信用
答案：B
分析解释：国家信用的起源与国家财政的赤字有关，债务人是政府，债权人主要是本国居民和金融企业，其形式主要是发行国库券或公债。【知识点】信用的内涵与类型【考点】信用的形式【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于金融中介的说法，错误的是（ ）。
A、中央银行处于金融中介体系的中心
B、通常所说的金融机构属于金融中介
C、金融中介主要包括银行类金融非银行类金融机构
D、金融中介只是中间方，不参与金融活动
答案：D
分析解释：选项D，金融中介既从贷者手中借钱，又贷放给借者，既拥有对借者的债权，也向贷者发行债权，从而成为金融活动的一方当事人。【知识点】金融中介【考点】金融中介的定义【考查方向】概念理解【难易程度】易


如果货币的远期汇率高于即期汇率，则称该货币远期（ ）。
A、贴水
B、升水
C、平价
D、议价
答案：B
分析解释：如果货币的远期汇率比即期汇率贵，则称该货币远期升水；如果远期汇率比即期汇率便宜，则称该货币远期贴水；如果两者相等，则为平价。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】概念释义【难易程度】易


在国际收支平衡表中，反映一国国际收支综合状况，衡量国际收支对该国储备压力的是（ ）。
A、经常差额
B、资本差额
C、基本差额
D、综合差额
答案：D
分析解释：本题考查衡量国际收支状况的局部差额。其中，综合差额反映了一国国际收支的综合情况，可以衡量国际收支对一国储备的压力。【知识点】国际收支【考点】国际收支差额分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国行政单位预算会计采用的是（ ）。
A、权责发生制
B、永续盘存制
C、收付实现制
D、实地盘存制
答案：C
分析解释：我国目前行政事业单位预算会计采用收付实现制，财务会计核算采用权责发生制，国务院另有规定的，依照其规定。【知识点】会计基础和会计确认计量的原则【考点】会计基础【考查方向】概念理解【难易程度】易


我国行政单位预算会计采用（ ）进行会计核算。
A、收付实现制
B、权责发生制
C、历史成本原则
D、配比原则
答案：A
分析解释：我国目前行政事业单位预算会计采用收付实现制，财务会计核算采用权责发生制，国务院另有规定的，依照其规定。【知识点】会计基础和会计确认计量的原则【考点】会计基础【考查方向】概念理解【难易程度】易


在企业会计核算时，通常将企业发生的、只与本期利益有关，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出，称为（ ）。
A、货币支出
B、资本性支出
C、收益性支出
D、投资性支出
答案：C
分析解释：收益性支出是指在本期发生的，只与本期收益有关的，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出。【知识点】会计基础和会计确认计量的原则【考点】会计确认计量的基本原则【考查方向】概念释义【难易程度】易


关于借贷记账法的会计账户结构的说法，正确的是（ ）。
A、损益类账户期末无余额
B、收入类账户结构与资产类账户结构相同
C、费用类账户结构与权益类账户结构相同
D、资产类账户的期初、期末余额一般在贷方
答案：A
分析解释：收入账户结构与资产类相反；费用类账户结构与权益类相反；资产类账户的期初、期末余额一般在借方；所以选项BCD错误。【知识点】会计等式与复式记账【考点】复式记账【考察方向】概念理解【难易程度】难


下列关于借贷记账法的说法中，错误的是（ ）。
A、借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号
B、资产类账户与权益类账户的结构截然相反
C、借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”
D、借贷记账法是增减记账法
答案：D
分析解释：借贷记账法是指以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账法。增减记账法是复式记账法的一种，和借贷记账法没有关联。【知识点】会计等式与复式记账【考点】复式记账【考察方向】概念理解【难易程度】易


按填列方式的不同，可将记账凭证分为（ ）。
A、复式记账凭证
B、单式记账凭证
C、付款凭证
D、转账凭证
E、收款凭证
答案：A,B
分析解释：按填列方式的不同可将记账凭证分为复式记账凭证和单式记账凭证。按内容可将记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。【知识点】会计等式与复式记账【考点】记账凭证【考察方向】概念理解【难易程度】易


生产过程的主体是（ ）。
A、劳动过程
B、劳动手段
C、劳动者
D、劳动力
答案：A
分析解释：劳动过程是生产过程的主体，是人们为社会生产所需要的产品而进行的有目的的活动，是劳动力、劳动对象和劳动手段结合的过程。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


重心法的基本思想是所选厂址可使主要（ ）里程最小。
A、运输费
B、运输距离
C、原材料或货物总运量
D、运输服务
答案：C
分析解释：重心法的基本思想是所选厂址可使主要原材料或货物总运量里程最小。重心法可以较快地从多个候选厂址方案中选择到满意的厂址。【知识点】厂址选择【考点】厂址选择的方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


不同的顾客对同一功能的产品提出不同的质量要求，这体现了质量的（ ）。
A、经济性
B、相对性
C、狭义性
D、时效性
答案：B
分析解释：质量的相对性。组织的顾客和其他相关方可能对同一产品的功能提出不同的需求，也可能对同一产品的同一功能提出不同的需求。【知识点】质量的基本概念【考点】质量的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于常见的几种质量控制方法，下列说法错误的是（ ）。
A、分层法的关键是尽量使同一层内的数据波动大一些，各层间的数据波动小一些
B、因果分析图是以结果作为特性，以原因作为因素，在它们之间用箭头联系表示因果关系
C、排列图又称主次因素分析图或帕雷特（Pareto）图
D、热处理时淬火温度与工件硬度之间的关系难以用精确的公式或函数关系表示，在这种情况下用相关图来分析就很方便
答案：A
分析解释：分层的目的就是把性质相同的数据归纳在一起。分层法的关键是尽量使同一层内的数据波动小一些，各层间的数据波动大一些。【知识点】质量管理中的常用技术【考点】分层法【考察方向】概念理解【难易程度】易


狭义的技术改造内容是（ ）。
A、对企业的整体性改造
B、对企业的整体性改建
C、企业的设备更新
D、企业的局部技术改造
答案：D
分析解释：技术改造内容有广义和狭义之分。广义的内容包括对企业进行整体性改造、改建和设备更新；狭义的内容是指局部的技术改造。【知识点】技术改造概述【考点】技术改造的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


工作说明书一般应包括两个方面的内容，即（ ）。
A、工作内容分析
B、工作环境分析
C、职位描述书
D、任职说明书
E、工作任职者的必备条件分析
答案：C,D
分析解释：工作说明书一般应包括两个方面的内容，即职位描述书与任职说明书。ABE属于对工作信息的分析和确认的内容。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作说明书的内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


在工作分析调查阶段主要进行的工作包括（ ）。
A、制定工作分析计划
B、组建工作分析小组
C、收集背景资料
D、收集基本数据与信息
E、审查工作信息
答案：C,D
分析解释：工作分析的调查阶段的具体工作包括：①收集背景资料；②收集基本数据与信息；③收集工作任职者的意见和建议。【知识点】工作分析的步骤与方法【考点】工作分析的步骤【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》，被诉人应当自收到申诉书副本之日起（ ）内提交答辩书和有关证据。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：B
分析解释：根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》，被诉人应当自收到申诉书副本之日起10日内提交答辩书和有关证据。【知识点】企业劳动争议处理【考点】企业劳动争议的仲裁【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业从事生产经营活动的必要的物质基础，且其价值大，使用时间长的资产是（ ）。
A、流动资产
B、固定资产
C、速动资产
D、无形资产
答案：B
分析解释：固定资产是企业从事生产经营活动的必要的物质基础，且其价值大，使用时间长，因此，企业必须重视固定资产投资决策与管理。【知识点】投资管理【考点】固定资产投资管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于成本费用中期间费用的是（ ）。
A、直接材料、燃料和动力费用
B、直接人工费用
C、制造费用
D、管理费用
答案：D
分析解释：期间费用分为销售费用、管理费用和财务费用。选项A、B、C属于成本费用中的生产费用。【知识点】成本费用项目【考点】成本费用按经济用途可以分为生产费用和期间费用【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据马克思的货币需要量公式，在货币流通速度不变的条件下，执行流通手段的货币量取决于（ ）。
A、商品质量
B、商品生产技术条件
C、待销售商品价格总额
D、投机性货币需求
答案：C
分析解释：根据马克思的货币需要量的论述，流通中必须的货币量为实现流通中待售商品阶格总额所需的货币量。待售商品的价格总额决定了所需的货币数量。【知识点】马克思的货币需求理论【考查方向】概念理解【难度】易


通货膨胀率在10%-100%之间，公众对货币失去信任，经济陷入混乱的通货膨胀程度为（ ）。
A、公开型通货膨胀
B、爬行式通货膨胀
C、预期型通货膨胀
D、奔腾式通货膨胀
答案：D
分析解释：通货膨胀按其严重程度可划分为爬行式通货膨胀、奔腾式通货膨胀及恶性通货膨胀，题中所描述的应为奔腾式通货膨胀。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的基本原因不包括（ ）。
A、银行信贷原因
B、国际收支原因
C、市场融资原因
D、国家财政原因
答案：C
分析解释：形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的基本原因包括国家财政原因、银行信贷原因、国民经济结构和国际收支等。【知识点】货币失衡：通货膨胀与通货紧缩【考点】通货膨胀【考查方向】概念理解【难度】易


实际利率是指（ ）扣除通货膨胀率以后的真实利率。
A、市场利率
B、官定利率
C、名义利率
D、固定利率
答案：C
分析解释：本题考查实际利率的含义。名义利率是以名义货币表示的利息率。实际利率是名义利率扣除通货膨胀因素以后的真实利率。【知识点】利率和利率的种类【考点】名义利率与实际利率【考查方向】概念理解【难度】易


监督管理银行间债券市场的机构是（ ）。
A、中国人民银行
B、中国银行业监督管理委员会
C、中国证券监督管理委员会
D、中国保险监督管理委员会
答案：A
分析解释：本题考查中央银行的职责。监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场是中国人民银行（A）的职责。【知识点：中央银行】【考点：中央银行的职能】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：S】


经理国库的业务属于中央银行的（ ）。
A、资产业务
B、负债业务
C、表外业务
D、中间业务
答案：B
分析解释：负债业务（B）主要有集中存款准备金、货币发行和经理国库；资产业务主要有贷款、再贴现、国债买卖与储备占款等。【知识点】中央银行【考点】中央银行的业务活动与金融调控【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于中央银行作为“银行的银行”职能的具体内容的是（ ）。
A、为政府融通资金
B、充当最后贷款人
C、组织、参与和管理全国的清算
D、集中存款准备金
E、为政府提供经济金融情报和决策建议
答案：B,C,D
分析解释：“银行的银行”职能具体体现在三个方面：（1）集中存款准备金。（2）组织、参与和管理全国的清算。（3）充当“最后贷款人”。【知识点】中央银行【考点】中央银行的职能【考查方向】概念理解【难度】易


农村信用合作社的基本特征是（ ）。
A、行政性
B、政策性
C、生产性
D、群众性
答案：D
分析解释：我国信用合作社概况我国的信用合作社是群众性合作金融组织。改革开放中期以来，大多数城市信用社已经演变为城市商业银行。【知识点】信用合作社【考点】我国信用合作社概述【考查方向】概念理解【难度】易


目前我国金融资产管理公司有（ ）。
A、信达资产管理公司
B、长城资产管理公司
C、华夏资产管理公司
D、华融资产管理公司
E、东方资产管理公司
答案：A,B,D,E
分析解释：目前我国金融资产管理公司有信达资产管理公司、长城资产管理公司、华融资产管理公司和东方资产管理公司四家。【知识点】金融资产管理公司【考点】我国金融资产管理公司概况【考查方向】概念理解【难度】中


融资性担保公司不可以开展的业务是（ ）。
A、贷款担保
B、信用证担保
C、受托发放贷款
D、贸易融资担保
答案：C
分析解释：融资担保公司不得从事的业务活动：一是吸收存款或者变相吸收存款，二是自营贷款或者受托贷款（C），三是受托投资。【知识点】信用担保机构【考点】担保公司的类型及其业务【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于商业银行向外报送的会计报表说法正确的有（ ）。
A、银行资产负债表是反映银行一定期间财务状况的重要报表
B、银行利润表是反映银行一定期间内所取得的一切经营成果及其分配情况的财务报表
C、银行利润表采用多步式、上下加减的报告式结构
D、银行现金流量表是综合反映银行一定期间内现金流如和流出的会计报表
E、银行现金流量表以现金的流入和流出反映银行在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映现金流入流出的全部过程
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，银行资产负债表是反映银行在某特定日期财务状况的报表。【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】【考点：商业银行会计核算方法】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


向中央银行借入时，借记（ ）科目。
A、存放中央银行款项
B、向中央银行借款
C、贴现负债
D、库存现金
答案：A
分析解释：本题考查金融机构往来业务的会计处理。向中央银行借入时，借记“存放中央银行款项”，贷记“向中央银行借款”科目。【知识点】金融机构往来业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中


某商业银行2009年度的利润总额为870万元，净利润为490万元，所有者权益为2. 35 亿元，其中实收资本为1.08亿元，其资本金利润率约为( )。
A、8. 06%
B、4. 54%
C、3. 70%
D、2. 09%
答案：D
分析解释：资本利润率是净利润与净资产平均余额之比资本金利润率=(0.049/2.35)×100%=2.09%。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考点】资本利润率【考查方向】公式计算【难度】难


商业银行监管的主要内容不包括（ ）。
A、市场准入监管
B、资本充足率监管
C、存款保险制度
D、监管增级体系
答案：D
分析解释：商业银行监管的主要内容包括市场准入监管、资本充足率监管、流动性监管、信贷风险监管、监管评级体系、存款保险制度、危机银行救助与关闭等。【知识点】金融监管的主要内容【考查方向】概念理解【难度】中


一国政府所持有的，可用于弥补国际收支赤字并维持本币汇率的被各国普遍接受的一切资产是（ ）。
A、国际收支
B、国际结算
C、国际储备
D、国际支付
答案：C
分析解释：国际储备也称官方储备，是指一国政府所持有的、可用于弥补国际收支赤字并维持本币汇率的被各国普遍接受的一切资产。【知识点】国际储备的含义与来源【考点】国际储备的含义【考查方向】概念理解【难度】易


国际长期资本流动中，直接投资包含的形式有（ ）。
A、利润再投资
B、在国外创办新企业
C、同业拆借
D、收购并拥有国外企业的股权
E、购买国际金融衍生工具
答案：A,B,D
分析解释：直接投资主要有三种形式：在国外创办新企业（B）、收购并拥有国外企业的股权（D）达到一定的比例和利润再投资（A）。【知识点】国际资本流动【考点】国际资本流动的类型【考查方向】概念释义【难度】中


下列国际资本流动类型中，属于直接投资的有（ ）。
A、在国外创办新企业
B、贸易性资金流动
C、证券投资
D、利润再投资
E、收购并拥有国外企业的股权达到一定比例
答案：A,D,E
分析解释：直接投资主要有三种形式：在国外创办新企业（A）、收购并拥有国外企业的股权达到一定的比例（E）和利润再投资（D）。【知识点】国际资本流动【考点】国际资本流动的类型【考查方向】概念释义【难度】中


财政收入合理负担原则的内在要求包括（ ）。
A、纳税人的税收负担与其负担能力相适应
B、对企业的税收应保证机会均等
C、效率优先,兼顾公平
D、用较少的征收费用征得较多的税
E、横向公平与纵向公平
答案：A,B,E
分析解释：财政收入合理负担原则的内在要求包括：纳税人的税收负担与其负担能力相适应（A）、对企业的税收应保证机会均等（B）、横向公平与纵向公平（E）。【知识点】合理负担原则【考查方向】概念释义【难度】易


小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（ ）
A、3%
B、5%
C、11%
D、17%
答案：B
分析解释：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】简易办法应纳税额的计算【考查方向】数字记忆【难度】易


企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A、2
B、3
C、5
D、10
答案：C
分析解释：本题考查企业所得税。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。【知识点】企业所得税的计税依据【考点】亏损弥补【考查方向】概念释义【难度】易


计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的工会经费为（ ）万元。
A、12.1
B、14.1
C、12.2
D、19.2
答案：D
分析解释：工会经费扣除限额=960×2%=19.2万元，实际发生19.2万元，允许税前扣除19.2万元。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】企业所得税税前扣除的主要项目【考查方向】案例应用【难度】中


国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（ ）。
A、分国不分项
B、分国分项
C、不分国分项
D、不分国不分项
E、不能抵免
答案：A,D
分析解释：企业可以选择按“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方式计算抵免限额。【知识点】企业所得税应纳税额的计算【考点】企业所得税境外所得已纳税额的抵免【考察方向】概念理解【难易程度】易


2020年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（ ）元。
A、10000
B、5000
C、15000
答案：A
分析解释：根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款。故选项A正确。【知识点】个人所得税的税收优惠【考点】免征个人所得税【考查方向】案例应用【难度】易


某运输公司拥有载重汽车10辆（货车整备质量吨位全部为10吨）；乘人大客车35辆（其中32座车10辆，28座车25辆）；小客车6辆（均为10座车），（载货汽车整备质量每吨50元，乘人汽车31座位以上的每辆180元，12-30座位的每辆150元，11座位以下的每辆140元），全年应纳车船税（）元。
A、11390
B、12390
C、6000
D、6390
答案：A
分析解释：车船税=货车应纳税额+乘人汽车应纳税额=10×10×50+10×180+25×150+6×140=11390元【知识点】车船税【考点】车船税的应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。
A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳
答案：B
分析解释：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人交纳。【知识点】城镇土地使用税【考点】城镇土地使用税的纳税人【考察方向】概念理解【难易程度】中


铁路线路、公路线路、飞机场跑道、港口占用耕地，减按每平方米（ ）的税额征税耕地占用税。
A、0元
B、1元
C、2元
D、3元
答案：C
分析解释：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的税收优惠【考察方向】原文挖空【难易程度】易


政府预算的特征包括（ ）。
A、公开性
B、法律性
C、预测性
D、集中性
E、灵活性
答案：A,B,C,D
分析解释：政府预算作为一个独立的财政范畴，有其区别于其他财政范畴的特征，包括法律性、预测性、集中性、综合性、公开性。【知识点】政府预算的基本特征【考点】政府预算的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是（）。
A、预付账款
B、银行存款
C、预收账款
D、其他应付款
答案：B
分析解释：B选项:付款凭证是用于记录库存现金或银行存款付款业务的记账凭证。贷方应登记“库存现金”科目或“银行存款”科目。【知识点】借贷记账法【考点】记账凭证的填制要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A、存入证券公司指定银行的存出投资款
B、申请银行汇票划转出票银行的款项
C、开具信用证存入银行的保证金款项
D、汇往采购地银行开立采购专户的款项
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；均属于其他货币资金。【知识点】其他货币资金【考点】其他货币资金【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关交易性金融资产初始计量的说法中，正确的有( )。
A、交易性金融资产应按照取得时的公允价值与相关交易费用之和作为初始确认金额
B、交易性金融资产应按照取得时的公允价值作为初始确认金额
C、取得交易性金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利记入“应收股利”科目
D、取得交易性金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利记入“交易性金融资产”科目
答案：B,C
分析解释：交易性金融资产应按照取得时的公允价值作为初始确认金额，交易费用记入“投资收益”科目的借方。【知识点】交易性金融资产的账务处理【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应记入相关产品成本。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益，但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入相关产品的成本。【知识点】存货【考点】存货成本的确定【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，引起“应付票据”科目金额发生增减变动的有（）。
A、开出商业承兑汇票购买原材料
B、转销已到期无力支付票款的商业承兑汇票
C、转销已到期无力支付票款的银行承兑汇票
D、支付银行承兑汇票手续费
答案：A,B,C
分析解释：选项A，增加“应付票据”科目余额；选项B、C，减少“应付票据”科目余额；选项D，计入财务费用，不影响“应付票据”科目余额。【知识点】应付票据【考点】应付票据【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的有（）。
A、销售材料的成本
B、支付的委托代销商品代销费用
C、计入合同取得成本的销售佣金摊销
D、提供服务应摊销的合同履约成本
答案：B,C
分析解释：选项A，销售材料成本计入其他业务成本；选项BC都计入销售费用；选项D,摊销时借：主营业务成本、其他业务成本贷：合同履约成本【知识点】营业成本【考点】营业成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于利润表项目的填列表述错误的是( )。
A、“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额分析填列
B、“营业成本”项目应根据“主营业务成本”“其他业务成本”和“合同履约成本”科目的本期发生额分析填列
C、“税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列
D、“研发费用”项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目和“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列
答案：B
分析解释：选项B,“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的本期发生额分析填列，不包括“ 合同履约成本”科目。【知识点】利润表【考点】利润表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。
A、全国人民代表大会通过的《民法典》
B、全国人大常委会发布的《企业所得税法》
C、国务院发布的《企业所得税法实施条例》
D、深圳市人民代表大会常务委员会通过的《深圳经济特区个人破产条例》
答案：D
分析解释：(1)选项AB：均为法律，选项A属于基本法律，选项B属于非基本法律;(2)选项C：属于行政法规；(3)选项D：属于地方性法规；(4)宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉本级及下级地方政府规章。


下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（）。（2019年）
A、李某10岁，系某小学学生
B、王某15岁，系某高级中学学生
C、张某17岁，系某餐饮公司职工，以自己劳动收入为主要生活来源
D、李某20岁，系某咨询公司前台
答案：C
分析解释：完全民事行为能力人①一般情况：≥18周岁的成年人；②特殊情况：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。关键点在于“视为”二字。可以看一下视频解析哦~


属于会计工作政府监督的范畴的是（ ）。
A、注册会计师依法对委托单位的会计资料进行审计
B、税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查
C、单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度的行为
D、单位内部依法开展会计核算和监督
答案：B
分析解释：税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查属于会计工作政府监督的范畴。选项AC属于社会监督;选项D属于单位内部监督。[知识点]：会计监督[考点]会计工作政府监督[考察方向]：概念理解[难度]易


根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（ ）。

A、授权批准与业务经办
B、会计记录与财产保管
C、业务经办与会计记录
D、业务经办与稽核检查
答案：A,B,C,D
分析解释：不相容职务主要包括：(1)授权批准与业务经办（选项A);(2)业务经办与会计记录（选项C);(3)会计记录与财产保管（选项B);(4)业务经办与稽核检查（选项D);(5)授权批准与监督检查。


下列人员中，具备单位会计机构负责人任职资格条件的是( )。
A、具备中专学历并从事会计工作2年6个月的赵某
B、取得硕士学位并从事会计工作1年半的张某
C、取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的王某
D、取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的李某
答案：C
分析解释：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作3年以上经历。[知识点]：会计人员[考点]对会计人员的一般要求[考察方向]：原文表述[难度]易


甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月购入4台单价相同的饮水机，取得增值税专用发票注明税额2600元，1台用于办公楼，1台用于仓库，1台用于车间，1台用于职工食堂。计算甲公司购入饮水机允许抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )。
A、2600÷4×3
B、2600÷4×1
C、2600÷4×4
D、2600÷4×2
答案：A
分析解释：购进货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利(职工食堂)、个人消费的，不得抵扣进项税额。[知识点]：增值税应纳税额的计算[考点]增值税应纳税额的计算[考察方向]：原文表述[难度]易


项目建设前，投资该公司股票的必要报酬率为（ ）。
A、8%
B、11%
C、13%
D、17%
答案：C
分析解释：股票的必要报酬率=无风险报酬率+β×（市场平均报酬率一无风险报酬率）=7%+2×（10%-7%)=13%。【知识点】个别资本成本测算【考点】普通股资本成本率【考查方向】公式应用【难易程度】易


下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有：（ ）
A、委托加工材料
B、在途的材料
C、包装物
D、受托代销商品
E、发出商品
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，受托代销商品是指接受他方委托代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。


法律关系都是由法律关系的三要素构成，缺少其中任何一个要素，就构不成法律关系。这三要素是（ ）。
A、主体
B、客体
C、内容
D、对象
E、关系
答案：A,B,C
分析解释：任何一个具体的法律关系都是由法律关系的主体、客体和内容这三个要素构成，缺少其中任何一个要素，就构不成法律关系。【知识点】法律关系构成要素【考点】法律关系构成要素【考查方向】结论考查【难度】易


低外部投入的可持续农业模式，是（）的经验。
A、美国
B、德国
C、日本
D、法国
答案：A
分析解释：发达国家的主要模式：美国的“低外部投入的可持续农业”模式、“高效率可持续农业”模式;德国的“综合农业”发展模式;日本的“环境保全型可持续农业”发展模式;法国“环境保护型可持续农业”发展模式。


（）是指针对产品的目标客户，进行产品的包装和推广设计。
A、产品服务
B、产品营销
C、产品调研
D、产品定位
答案：B
分析解释：本题考查产品营销的相关内容。房地产产品策划一般包括产品调研、产品定位、产品规划设计、产品质量设计、产品营销和产品服务六方面内容。其中产品营销是指针对产品的目标客户，进行产品的包装和推广设计。


业主大会筹备组应当自组成之日起（）日内在物业所在地的区、县人民政府房地产行政主管部门的指导下，组织业主召开首次业主大会会议，并选举产生业主委员会委员。
A、45
B、30
C、15
D、10
答案：B
分析解释：本题考查召开首次业主大会会议的相关内容。业主大会筹备组应当自组成之日起30日内在物业所在地的区、县人民政府房地产行政主管部门的指导下，组织业主召开首次业主大会会议，并选举产生业主委员会委员。


案例二
（一）资料
某公司2013年12月31日有关的财务数据如下：
（1）流动负债 420 000
（2）速动比率 0.86
（3）应收账款周转率 3.65
（4）存货周转率 3.30
（5）全部资产周转率 1.60
（6）应收账款平均天数 86
该公司2012年12月31日有关的财务数据为（单位：元）
（1）应收账款 355 000
（2）存货 169 200
该公司2013年营业情况为（单位：元）
（1）商品销售收入（全部为赊销） 1 241 000
（2）商品销售成本 792 000
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
该公司2013年12月31日速动资产的余额应是：
A、635 800元
B、488 372元
C、361 200元
D、667 038元
答案：C
分析解释：速动比率=速动资产/ 流动负债。所以，速动资产=速动比率×流动负债=420 000×0.86=361 200元【知识点】偿债能力分析【考点】短期偿债能力分析【考查方向】公式应用【难易程度】易


受委托组织在委托范围内，以（ ）的名义实施行政处罚。
A、自己
B、本组织内工作人员
C、委托行政机关
D、委托行政机关的领导
答案：C
分析解释：受委托组织在委托范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚；不得再委托其他任何组织或者个人实施行政处罚。【知识点】行政处罚的实施机关【考点】行政处罚的实施机关【考查方向】结论考查【难易程度】易


从一个总体中随机抽取一个样本量为10的样本，如果该样本的方差为零，则下面说法中正确的是（）。
A、总体的方差也为零
B、样本的均值大于样本的中位数
C、在这个样本中，10个数据的数值相等
D、总体的均值为零
答案：C
分析解释：方差是将各个变量值和其均值离差平方的平均数，方差为0，则各个数据和平均数的差异均为0，则各个数据相等。【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】概念释义【难易程度】中


超人电池制造商宣称他所制造的电池可使用超过330小时，为检验这一说法是否属实，研究人员从中抽取了12个电池进行测试，建立的原假设和备择假设为H0:μ≤330，H1: μ>330。检验结果是没有拒绝原假设，这表明( )。
A、有充分证据证明电池的使用寿命小于330小时
B、电池的使用寿命小于等于330小时
C、没有充分证据表明电池的使用寿命超过330小时
D、有充分证据证明电池的使用寿命超过330小时
答案：C
分析解释：检验结果没有拒绝原假设，说明没有充分证据表明接受备择假设，即没有充分证据表明电池的使用寿命超过330小时。【知识点】如何进行假设检验【考点】如何进行假设检验【考察方向】案例应用【难易程度】中


假设检验中的α与β具有此消彼长的关系，减小α会引起β增大，反之亦然。因此，无法使得α与β同时减小。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在统计假设检验中，在其他条件不变的情况下，α和β是此消彼长的关系，若要同时减小，最好的办法是加大样本容量。【知识点】如何进行假设检验【考点】确定显著性水平α【考察方向】原文表述【难易程度】中


投票方式并不总能获得有效率的公共物品的支出水平，但用投票的方法决定公共物品的支出方案仍然是调节公共产品生产的较好方法。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济学家们认为，尽管投票方式并不总能获得有效率的公共物品的支出水平，但用投票的方法决定公共物品的支出方案仍然是调节公共产品生产的较好方法。知识点：公共物品供给的微观经济政策题库维护老师：wq


自发性消费增加的原因有( )。
A、长期内收入提高，居民财富增加
B、人口在长期内从农村移向城市，城市自发性消费高于农村
C、必需品范围扩大，档次提高，使自发性消费支出提高
D、物价下跌，人们更频繁的购物
E、经济不确定性增加
答案：A,B,C
分析解释：自发性消费增加的原因包括：长期内收入提高，居民财富增加；人口在长期内从农村移向城市，城市自发性消费高于农村；必需品范围扩大，档次提高，使自发性消费支出提高。知识点：消费函数题库维护老师：wq


如果市场利率高于均衡利率，则（ ）。
A、货币需求高于货币供给
B、人们对货币有过度需求
C、人们开始把多余的货币用来购买债券
D、有人不得不以低价出售债券
答案：C
分析解释：如果市场利率高于均衡利率，例如在的利率水平下，货币供给大于货币需求，即人们所持有的货币量超过了他们愿意持有的水平，于是人们开始把多余的货币用来购买债券。知识点：货币市场均衡题库维护老师：wq


从众多的调查研究对象中，有意识地选择若干具有代表性的单位进行深入、周密、系统地调查研究，这种调查方法是（ ）。
A、普查
B、抽样调查
C、重点调查
D、典型调查
答案：D
分析解释：典型调查：是指从众多的调查研究对象中，有意识地选择若干个具有代表性的典型单位进行深入、周密、系统的调查研究。知识点：抽样调查【考点】典型调查【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


房地产开发项目指房地产开发企业按照城市建设规划要求，立项审批（备案）并取得《施工许可证》后，在依法取得土地使用权的土地上开发的楼盘或小区工程。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：房地产开发项目指房地产开发企业按照城市建设规划要求，立项审批（备案）并取得《施工许可证》后，在依法取得土地使用权的土地上开发的楼盘或小区工程【知识点】房地产业统计主要指标【题库维护人】HYM


负担系数是指被抚养的人口与（ ）岁人口的比例。
A、16-60
B、18-60
C、15-64
D、16-64
答案：C
分析解释：人口负担系数：也称抚养系数、抚养比，是指被抚养人口与15~ 64岁人口之比。知识点：人口统计综合汇总计算指标【考点】人口统计综合汇总计算指标【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


按照国际通行标准看，政府财政收入是指增加政府权益的交易活动。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照国际通行标准看，政府财政收入是指增加政府权益的交易活动，包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（主要指罚没收入以及其他杂项收入）。（考察教材原文）知识点：财政收入统计【题库维护人】HYM


目前，国际上统计管理体制的两种基本形式是（ ）。
A、统一型和分级型
B、中央型和部门型
C、集中型和分散型
D、独立型和隶属型
答案：C
分析解释：目前，国际上的统计管理体制有两种基本形式，一是集中型，二是分散型。【知识点】统计管理体制的基本含义及分类【考点】统计管理体制的基本含义及分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列哪些行为可以追究刑事责任( )。
A、统计机构和统计人员要求统计调查对象改正不真实、不准确的统计资料
B、统计机构、统计人员伪造、篡改统计资料
C、地方、部门、单位的负责人自行修改统计机构和统计人员依法搜集、整理的统计资料
D、地方、部门、单位的负责人对依法履行职责的统计人员打击报复，情节严重，构成犯罪
答案：D
分析解释：《统计法》第四十七条规定，违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识点】统计违法行为的刑事法律责任【考点】统计违法行为的刑事法律责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计资料，是指统计( )所取得的反映国民经济和社会发展情况的各种统计信息的总称。
A、研究
B、活动
C、调查
D、汇总
答案：C
分析解释：统计资料，是统计调查工作的成果，是社会的公共信息资源，是指统计调查所取得的反映国民经济和社会发展情况的各种统计信息的总称。【知识点】统计资料【考点】统计资料【考察方向】概念释义【难易程度】易


在简单随机重复抽样的情况下，要使抽样平均误差减少1/4，其他条件不变，则样本单位数必须增加到原来的（ ）。
A、4倍
B、16倍
C、4/3倍
D、16/9倍
答案：D
分析解释：样本量与允许的估计误差的平方的反比，估计误差为原来的3/4，则样本量为原来的16/9。【知识点】估计总体均值时样本量的确定【考点】估计总体均值时样本量的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


乙企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料200吨，增值税专用发票注明的货款为6000万元，增值税税额为780万元；发生的运输费用为350万元（不含税），运输费发票上注明的增值税税额为31.5万元，入库前的挑选整理费用为130万元。验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙企业该批原材料实际单位成本为每吨（ ）万元。
A、32.4
B、36
C、36.46
D、40.51
答案：B
分析解释：购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480（万元），实际入库数量=200×（1-10%）=180（吨），所以乙企业该批原材料实际单位成本=6480/180=36（万元/吨）。


甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。
A、27.7
B、27.2
C、31.3
D、27.372
答案：B
分析解释：原材料的入账金额=25+1+1.2=27.2（万元），采购人员差旅费不计入存货采购成本，在发生时直接计入当期管理费用。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于固定资产的相关核算中，正确的有( )。
A、企业固定资产的预计报废清理费用，可作为弃置费用，按其现值计入固定资产成本，并确认为预计负债
B、预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产，应予以终止确认
C、盘盈固定资产应作为前期差错处理
D、为建造工程发生的管理费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费、负荷联合试车费等待摊支出应合理分摊、计入各单项工程成本
答案：B,C,D
分析解释：选项A，一般工商企业的固定资产发生的报废清理费用不属于弃置费用，应当在发生时作为固定资产处置费用处理。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应在办理竣工决算后根据实际成本转入固定资产中。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的应根据工程预算、造价或工程实际成本按暂估价值转入固定资产。【知识点】固定资产的初始计量【考点】自行建造固定资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


同一控制下企业合并形成长期股权投资，为合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用在发生时计入（）。
A、长期股权投资
B、管理费用
C、投资收益
D、营业外支出
答案：B
分析解释：企业合并形成长期股权投资，为合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用在发生时计入管理费用。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年5月10日,甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资岀售2/3,取得价款800万元，剩余股权的公允价值为400万元，甲公司将其转换为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为1100万元，其中投资成本为800万元，损益调整为200万元，其他综合收益（可重分类进损益）为100万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为（ ）万元。
A、100
B、500
C、200
D、400
答案：C
分析解释：甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益=（800+400）-1100+100（其他综合收益结转）=200（万元），选项C正确。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×19年8月1日，甲公司以银行存款602万元（含交易费用2万元）购入乙公司股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×19年12月31日甲公司所持乙公司股票的公允价值为700万元。2×20年1月5日，甲公司将所持乙公司股票以750万元的价格全部出售，并支付交易费用3万元，实际取得款项747万元。不考虑其他因素，甲公司出售时所持乙公司股票对其2×20年度营业利润的影响金额为（ ）万元。
A、145
B、147
C、50
D、47
答案：D
分析解释：甲公司出售所持乙公司股票对其2×20年度营业利润的影响金额=747-700=47（万元），选项D正确。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】案例应用【难易程度】中


总部资产的显著特征包括（）。
A、能够脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入
B、难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入
C、资产的账面价值难以完全归属于某一资产组
D、资产的账面余额难以完全归属于某一资产组
答案：B,C
分析解释：总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入，而且其账面价值难以完全归属于某一资产组。【知识点】总部资产减值测试【考点】总部资产减值测试【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业应当按照单个金融资产逐项确定业务模式。（ ）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业应当在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式,而不必按照单个金融资产逐项确定业务模式。【知识点】金融资产的分类【考点】企业管理金融资产的业务模式【考察方向】概念释义【难易程度】中


符合资本化条件的资产在购建过程中发生了正常中断，且中断时间连续超过一个月的，企业应暂停借款费用资本化。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，企业应暂停借款费用资本化。【知识点】借款费的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】易


2x18 年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）4月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元。（2）6月30日，甲公司以8000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司2000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿。（3）8月1日，甲公司收到政府拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中。（4）10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资500万元。假定甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧，政府补助采用总额法核算。甲公司2x18年度因政府补助应确认的其他收益金额是（）万元。
A、600
B、620
C、900
D、3400
答案：B
分析解释：甲公司2x18年度因政府补助应确认的其他收益金额=600+2000/50×6/12=620（万元）【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


A公司2018年1月3日开始进行某项非专利技术的研发，截至12月31日发生研究开发支出3 000万元，其中研究阶段支出1 600万元，开发阶段支出1 400万元（符合资本化条件的支出为1 200万元）。2019年1月1日该非专利技术达到预定用途，A公司无法合理预计其使用寿命（税法规定按10年采用直线法摊销，假定符合税收优惠条件）。则2019年12月31日该无形资产的计税基础为（）万元。
A、1 200
B、1 890
C、1 400
D、1 388
答案：B
分析解释：2019年12月31日该项无形资产的计税基础=（1 200-1 200/10）×175%=1 890（万元）。【知识点】资产的计税基础【考点】资产的计税基础【考察方向】案例应用【难易程度】中


2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额（ ）万元。
A、15 480
B、16 100
C、15 500
D、16 120
答案：C
分析解释：2017年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15 800-（320-20）=15 500（万元）。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业对外币财务报表进行折算时，对于资产负债表中“资产项目”应选择的折算汇率为（ ）。
A、资产负债表日的即期汇率
B、交易发生日的即期汇率
C、即期汇率近似汇率
D、全年加权平均汇率
答案：A
分析解释：企业对外币财务报表进行折算时，对于资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】外币交易的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


同一控制下的控股合并中，投资方对于投资后分得的现金股利，应调整冲减长期股权投资的成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：同一控制下的控股合并中，对于投资方投资后分得的现金股利，应确认为投资收益。【知识点】同一控制下企业合并的会计处理原则【考点】同一控制下企业合并的会计处理原则【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2021年12月31日发现2020年多计管理费用60万元，被认定为重大差错，甲公司适用的企业所得税税率为25%,甲公司利润表中的2020年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2021年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调增（ ）万元。
A、40.5
B、45
C、60
D、-40.5
答案：A
分析解释：调增2021年年初未分配利润的金额=60x(1-25%)x(1-10%)=40.5(万元)。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】重要的前期差错的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司2×19年12月31日发现2×18年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×18年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。
A、调减2×19年度当期管理费用100万元
B、调增2×19年当期未分配利润75万元
C、调增2×19年年初未分配利润67.5万元
D、调减2×19年年初未分配利润67.5万元
答案：C
分析解释：调增2×19年年初未分配利润的金额=100×（1-25%）×（1-10%）=67.5（万元）。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。【知识点】非财政拨款收支业务【考点】事业（预算）收入【考察方向】概念理解【难易程度】易


财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配，单独设置“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配，单独设置“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目核算。【知识点】预算结转结余及分配业务【考点】预算结转结余及分配业务【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据民事法律制度规定，下列属于单方法律行为的有（ ）。
A、公司中的决议行为
B、小王委托其好友小苏釆购茶叶，后因个人原因撤销委托
C、小秦对代理人小赵超越代理权签订的合同进行了追认
D、小田将一箱榴莲赠与小高
答案：B,C
分析解释：（1）选项AD：决议行为、赠与合同属于多方法律行为。（2）选项BC：委托代理的撤销、无权代理的追认属于单方法律行为。【知识点】法律行为【考点】法律行为的分类【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中，甲在搬运为公司购买的办公家具时，不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定，下列关于对丁的侵权责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、若公司未成立，丁仅能请求甲承担该侵权责任
B、若公司成立，则由公司自动承受该侵权责任
C、若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担
D、无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担
答案：B
分析解释：发起人如因设立公司而对他人造成损害的，公司成立后应自动承受该侵权责任；公司未成立的，受害人有权请求全体发起人承担连带赔偿责任；公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。


某有限责任公司的股东甲向公司股东以外的人乙转让其股权。下列关于甲转让股权的表述中，符合《公司法》规定的是（ ）。

A、甲可以将其股权转让给乙，无须经其他股东同意
B、甲可以将其股权转让给乙，仅须通知其他股东
C、甲可以将其股权转让给乙，但须经其他股东的过半数同意
D、甲可以将其股权转让给乙，但须经其他股东的2/3以上同意
答案：C
分析解释：根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东向股东以外的人转让股权【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲股份有限公司召开临时董事会会议，9名董事会成员中7名出席了会议。董事会表决之前，3名董事因意见与众人不合，中途退席，董事会经其余董事一致通过作出决议。有关该决议，下列说法正确的是（ ）。
A、该决议有效，因其已由出席会议董事的过半数通过
B、该决议不成立，因其未经全体董事的过半数通过
C、该决议是否有效取决于公司股东大会的最终意见
D、该决议是否有效取决于公司监事会的审查意见
答案：B
分析解释：股份有限公司董事会会议应当有过半数董事出席，作出决议应当经全体董事过半数通过；在本题中，7名董事出席会议符合召开条件，但同意的董事仅为4名，占全体董事人数（9人）不足半数，因此该决议不成立。


甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人，合伙协议约定，执行事务合伙人对外以合伙企业名义订立合同的，金额不得超过20万元。某日，甲代表合伙企业与乙公司签订一份金额为50万元的原材料采购合同。下列表述符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。
A、如果乙公司对甲超越权限不知情，该合同对合伙企业发生效力
B、不论乙公司对甲超越权限是否知情，该合同对合伙企业均发生效力
C、该合同效力待定
D、该合同无效
答案：A
分析解释：合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，甲与乙公司订立的合同超越合伙企业内部对其权利的限制，但如果乙公司是善意的，该合同对合伙企业发生效力。


赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务。合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、孙某不承担责任
B、孙某承担无限连带责任
C、孙某承担补充责任
D、孙某以其出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：本题考核普通合伙人退伙后的责任承担。普通合伙人退伙时对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。知识点：入伙与退伙【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲为了购买新款汽车一辆，向银行贷款100万元，由X担保公司提供担保。同时，X担保公司要求甲提供反担保。下列反担保的方式中，符合法律规定的有（ ）。
A、甲以自己购买的汽车进行质押
B、甲与X担保公司签订保证合同
C、甲让乙以其所有的房屋进行抵押
D、甲让乙与X担保公司签订保证合同
答案：A,C,D
分析解释：反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押（不得是债务人自己提供的保证）。【知识点】担保物权概述【考点】担保物权的意义【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲电视机厂因资金周转困难向乙银行借款，以其库存的电视1000台设定抵押，办理了抵押登记。其后，丙公司以市价从甲电视机厂购得电视机100台，支付了全部价款并取走了电视机。借款到期后，甲电视机厂无力清偿欠款。下列表述中，正确的是（ ）。
A、由于该抵押已登记，故乙银行有权就丙公司购得的电视机行使抵押权
B、抵押期间，甲电视机厂的转让行为未经乙银行同意，故不发生转让效力
C、抵押期间，甲电视机厂不得转让抵押财产
D、即便该抵押已登记，也不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人丙公司
答案：D
分析解释：（1）选项AD：动产抵押即使登记，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。（2）选项BC：抵押期间，抵押人可以转让抵押财产。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。


5月1日，王某拟购买电脑若干，与甲公司销售人员秦某做了电话沟通。5月3日,王某按照秦某的要求将详细需求以电子邮件的形式发送至对方指定的新浪邮箱。由于秦某当时正在乘坐飞机，手机处于飞行模式，第二日才收到“收到电子邮件”的手机提示。但秦某因工作繁忙，并未及时查看，直至5月6日才阅读了邮件，并电话通知王某已收到。根据合同法律制度的规定，王某的要约生效时间为（ ）。
A、5月1日
B、5月3日
C、5月4日
D、5月6日
答案：B
分析解释：以非对话方式作出的采用数据电文形式的意思表示，相对人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统时生效。【知识点】合同订立的方式【考点】要约生效时间【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木，要求乙公司于6月15日前答复。6月12日，甲公司欲改向丙公司订购红木，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于6月14日到达乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。根据《民法典》的规定，甲公司的要约失效的时间为（）。
A、6月12日
B、6月13日
C、6月14日
D、6月15日
答案：B
分析解释：（1）甲公司在要约中确定了承诺期限，该要约不得撤销；（2）乙公司对要约内容作出了实质性变更，原要约失效。【知识点】合同订立的方式【考点】要约【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


公开发行公司债券必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用。若改变资金用途，必须经股东大会作出决议。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集说明书所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。【知识点】证券发行【考点】公司债券的发行【考察方向】结论考察【难易程度】中


收购人可以采用现金、依法可以转让的证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。收购人可以采用现金、依法可以转让的证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。知识点：上市公司收购【考点】证券上市【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，保险人可以主张保险合同无效，人民法院应予支持。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。【知识点】保险合同【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


经营财产保险业务的保险公司，不得经营健康保险业务和意外伤害保险业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。【知识点】保险公司与保险中介人【考点】保险公司的业务范围【考察方向】结论考察【难易程度】中


信托最为基本的制度功能为（ ）。
A、融资功能
B、转移财产功能
C、管理财产功能
D、协调经济关系功能
答案：B,C
分析解释：信托最为基本的制度功能为转移财产和管理财产。融资功能、协调经济关系功能等是在两项基本功能之后衍生出的其他功能。【知识点】信托法基础理论【考点】信托的制度功能【考察方向】结论考察【难易程度】易


国务院和县级以上地方各级政府应当在每年6-9月期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：国务院和县级以上地方各级政府应当在每年6-9月期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。知识点:预算监督【考点】政府机关对预算的监督【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则有（）。
A、筹措合法原则
B、负债最低原则
C、规模适度原则
D、结构合理原则
答案：A,C,D
分析解释：筹资管理的原则：（1）筹措合法原则；（2）规模适当原则；（3）取得及时原则；（4）来源经济原则；（5）结构合理原则。【知识点】筹资管理【考点】筹资管理的原则【考察方向】原文表述【难易程度】易


正常标准成本通常应大于理想标准成本。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：正常标准成本考虑了生产过程中不可避免的损失、故障和偏差等。通常来说，正常标准成本夫于理想标准成本。【知识点】标准成本控制与分析的差异【考点】标准成本及其分类【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据《企业会计准则第 13号——或有事项》的规定，重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。下列各项中，符合上述重组定义的交易或事项有（ ）。
A、出售企业的部分业务
B、对于组织结构进行较大调整
C、营业活动从一个国家迁移到其他国家
D、为扩大业务链条购买数家子公司
答案：A,B,C
分析解释：属于重组的事项主要包括：（1）出售或终止企业的部分业务；（2）对企业的组织结构进行较大调整；（3）关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区。【知识点】重组义务


甲公司是一个投资性主体，甲公司编制合并报表时，下列事项应该在合并工作底稿中反映的是（）。
A、甲公司的个别资产负债表中各项目的数据
B、甲公司的联营企业的个别利润表中各项目的数据
C、甲公司的合营企业的个别资产负债表中各项目的数据
D、不为甲公司的投资性活动提供相关服务的子公司个别所有者权益变动表中各项目的数据
答案：A
分析解释：母公司是投资性主体的，母公司应将为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，应按照公允价值计量且其变动计入当期损益。【知识点】合并范围的豁免一一投资性主体


2×17年度，甲事业单位发生事业预算收入600 000元（其中非专项资金收入为450 000元），事业支出480 000元（其中非同级财政、非专项资金支出390 000元），投资预算收益18 000元，假定不考虑其他事项，下列关于该单位年末结转的账务处理，正确的是（）。
A、借：事业预算收入 600 000 投资预算收益 18 000 贷：其他结余 618 000
B、借：事业预算收入 450 000 投资预算收益 18 000 贷：其他结余 468 000
C、借：事业结余 390 000 贷：事业支出 390 000
D、借：事业结余 480 000 贷：事业支出 480 000
答案：B
分析解释：“事业预算收入”科目下非专项资金收入期末结转至“其他结余”科目，选项A错误；“事业支出”科目下非同级财政、非专项资金支出期末结转至“其他结余”科目，选项CD错误。【知识点】非财政拨款收支业务


（）是指针对产品的目标客户，进行产品的包装和推广设计。
A、产品服务
B、产品营销
C、产品调研
D、产品定位
答案：B
分析解释：本题考查产品营销的相关内容。房地产产品策划一般包括产品调研、产品定位、产品规划设计、产品质量设计、产品营销和产品服务六方面内容。其中产品营销是指针对产品的目标客户，进行产品的包装和推广设计。


下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
A、企业为筹集长期资金而发行的债券
B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
C、董事会决议分派的股票股利
D、股东会决议分派的现金股利
答案：["B","D"]
分析解释：选项A形成的应付债券是一项长期负债；选项C，对于股票股利，董事会决议分配股票股利时不用做出账务处理。选项D业务的发生需要借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，负债和所有者权益同时变动。


下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。
A、检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险
B、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、检查风险通常不可能降低为零
D、保持职业怀疑有助于降低检查风险
答案：A
分析解释：选项A属于审计风险的定义。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。[知识点：检查风险]


下列关于传统变量抽样的说法中，正确的有()。
A、如果未对总体进行分层，通常不使用均值法，因为此时所需的样本规模可能太大，不符合成本效益原则
B、比率法和差额法都要求样本项目存在错报，如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，这两种方法使用的公式所隐含的机理就会导致错误的结论
C、如果预计没有差异或只有少量差异，就不应使用比率法和差额法，而考虑使用均值法或货币单元抽样
D、如果发现错报金额与项目的账而金额紧密相关，注册会计师通常会选择差额法
答案：A,B,C
分析解释：选项D,如果发现错报金额与项目的账面金额紧密相关,注册会计师通常会选择比率法;如果发现错报金额与项目的数量紧密相关，注册会计师通常会选择差额法。【知识点：选取样本阶段】【题库维护人：QYD】


下列事项中，不属于审计工作底稿的有( )。
A、重大事项概要
B、财务报表草稿
C、被审计单位文件记录的复印件
D、重复记录的总体审计策略文本
答案：B,D
分析解释：在审计工作底稿不包括如下内容：已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。【知识点】审计工作底稿的性质


下列有关重要组成部分的说法中，错误的是()。
A、随着单个组成部分对集团具有的财务重大性的增加，集团财务报表的重大错报风险通常也会增加
B、集团项目组可以将选定的基准乘以某一百分比，以协助识别对集团具有财务重大性的单个组成部分
C、集团项目组应当按照集团财务报表的实际执行的重要性水平来识别重要组成部分
D、某些组成部分由于其特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组可能将其识别为重要组成部分
答案：C
分析解释：集团项目组通常将选定的基准乘以某一百分比，以协助识别对集团具有财务重大性的单个组成部分，并非按照实际执行的重要性进行判断。【知识点：组成部分注册会计师向集团项目组沟通】【题库维护人：QYD】


通过了解得知，审计项目组成员的父亲在A银行(被审计单位)开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法正确的是()。
A、不会对独立性产生不利影响
B、会对独立性产生不利影响
C、不应将注册会计师纳入审计项目组
D、应要求注册会计师的父亲注销在A银行的存款账户
答案：A
分析解释：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响。【知识点】在审计客户开立存款或交易账户


假设其他条件不变，下列计算方法的改变会导致应收账款周转天数减少的有（） 。
A、从使用赊销额改为使用销售收入进行计算
B、从使用应收账款平均余额改为使用应收账款平均净额进行计算
C、从使用应收账款全年日平均余额改为使用应收账款旺季的日平均余额进行计算
D、从使用已核销应收账款坏账损失后的平均余额改为核销应收账款坏账损失前的平均余额进行计算
答案：A,B
分析解释：应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数，选项A和选项B会导致应收账款周转次数增加，从而导致应收账款周转天数减少；选项C和选项D的影响正好与选项A和选项B相反 。【知识点：应收账款周转率】


进行企业价值评估时，下列表达式正确的有（）。
A、经营现金毛流量－经营现金净流量＝经营营运资本增加
B、实体现金流量＝经营现金毛流量－资本支出
C、本期总投资＝经营营运资本增加＋资本支出增加
D、本期总投资＝本期净投资＋折旧与摊销
答案：A,D
分析解释：AD的表达式正确，BC的表达式不正确，实体现金流量＝经营现金净流量－资本支出＝经营现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出，本期总投资＝经营营运资本增加＋资本支出。【知识点:管理用现金流量表】


利用股利增长模型估计普通股成本时，如果用企业可持续增长率来估计股利增长率，需要满足的条件是（）。
A、利润留存率不变
B、预期新投资的权益净利率等于当前期望报酬率
C、公司不发行新股（或回购股票）
D、公司不发行新债
答案：A,B,C
分析解释：在股利增长模型中，根据可持续增长率估计股利增长率，实际上隐含了一些重要的假设：利润留存率不变；预期新投资的权益净利率等于当前期望报酬率；公司不发行新股（或股票回购）。【知识点：股利增长模型】


下列关于企业整体经济价值的说法中，不正确的是（）。
A、整体价值是企业各项资产价值的汇总
B、整体价值来源于企业各要素的有机结合
C、可以单独存在的部分，其单独价值不同于作为整体一部分的价值
D、如果企业停止运营，不再具有整体价值
答案：A
分析解释：企业作为整体虽然是由部分组成的，但是它不是各部分的简单相加，而是有机的结合，这种有机的结合，使得企业总体具有其它各部分所没有的整体性功能。所以，选项A的说法不正确。【知识点：企业的整体价值】


长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是（）。
A、筹资速度慢
B、筹资弹性好
C、财务风险小
D、限制条款少
答案：B
分析解释：与其他长期负债筹资相比，长期借款筹资的优点主要有：（1）筹资速度快；（2）借款弹性好。长期借款筹资的缺点主要有：（1）财务风险较大；（2）限制性条款较多。【知识点：长期借款筹资的优点和缺点】


甲公司在生产经营淡季占用200万元货币资金、300万元应收账款、500万元存货、900万元固定资产以及100万元无形资产(除此以外无其他资产),在生产经营高峰期会额外增加400万元季节性存货。经营性流动负债、长期负债和股东权益总额始终保持在2000万元,其余靠短期借款提供资金。甲公司的营运资本筹资策略是( )。
A、适中型策略
B、激进型策略
C、无法确定
D、保守型策略
答案：A
分析解释：甲公司生产经营淡季的易变现率=(2000-900-100)/(200+300+500)=1,为适中型筹资策略。【知识点】营运资本筹资策略【考点】适中型筹资策略【考查方向】公式计算【难易】中等


下列各项中，不属于短期债务筹资缺点的是（）。
A、不容易取得资金
B、筹资风险高
C、筹资成本高
D、筹资弹性不足
答案：A,C,D
分析解释：短期债务筹资的特点包括（1）筹资速度快，容易取得；（2）筹资富有弹性；（3）筹资成本较低；（4）筹资风险高。【知识点】短期债务管理【考点】短期债务筹资的特点【考察方向】概念释义【难易程度】易


在确定直接人工正常标准成本时，标准工时不包括（ ） 。
A、设备意外故障产生的停工时间
B、必要的工间休息
C、每日例行设备调整时间
D、不可避免的废品所耗用的工时
答案：A
分析解释：标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间 。包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，不包括偶然或意外发生的时间 。所以选项A不正确 。【知识点】标准成本的制定


甲公司采用标准成本法进行成本控制。某种产品的变动制造费用标准分配率为3元/小时，每件产品的标准工时为2小时。2019年9月，该产品的实际产量为100件，实际工时为250小时，实际发生变动制造费用1000 元，变动制造费用耗费差异为( )元。
A、150
B、200
C、250
D、400
答案：C
分析解释：变动制造费用耗费差异=实际工时×(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)= 250×( 1000/250-3)= 250(元)【知识点】变动成本差异的分析（三）变动制造费用差异分析


甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，实际交付的却是面粉 。下列关于该民事行为效力的表述中，正确的是（ ） 。
A、有效
B、无效
C、可变更、可撤销
D、效力待定
答案：B
分析解释：违反法律或者社会公共利益的民事行为无效。在本题中，甲乙意思表示的内容为买卖毒品，该买卖合同即为无效，与实际履行时交付的标的物是否合法无关。（知识点：无效民事法律行为）（题库维护老师：zhx）


根据《民法典》规定，土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者需要继续使用土地的，应当至迟于届满前（）申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。
A、两年
B、三年
C、一年
D、五年
答案：C
分析解释：根据规定，土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者需要继续使用土地的，应当至迟于届满前一年申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。[知识点]建设用地使用权的取得


甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲，但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。丙取得钻戒后，与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。根据《民法典》的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（ ）。
A、丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲
B、丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿
C、丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒
D、丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否
答案：C
分析解释：根据规定，质权自出质人交付质押财产时设立。本题中，乙并未向甲交付钻戒，因此质权并未设立，而乙将钻戒给丙，丙取得了钻戒有权，甲不能要求返还该钻戒。（知识点：质权的设定）（题库维护老师：zhx）


根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的表述中，不正确的是( )。
A、自然人之间签订的民间借贷合同没有约定利息，出借人不得主张支付借期内的利息
B、自然人之间签订的民间借贷合同对借贷利息约定不明，出借人不得主张支付借期内的利息
C、法人之间签订的民间借贷合同没有约定利息，出借人不得主张支付借期内的利息
D、法人之间签订的民间借贷合同对借贷利息约定不明，出借人不得主张支付借期内的利息
答案：D
分析解释：选项D：除自然人之间借贷外，借贷双方对借贷利息约定不明，出借人主张利息的，应当结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息。[知识点]民间借贷合同


下列有关借款合同的说法，符合规定的有( )。
A、自然人之间的借款合同可以不采用书面形式
B、利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息
C、借款期间不满1年的，必须在返还借款时一并支付
D、自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息
答案：A,B,D
分析解释：借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，当事人不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并支付。[知识点]双方当事人的权利义务


根据我国《民法典》规定，下列关于委托合同的说法中，错误的有（）。
A、有偿委托合同，受托人有过错造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失
B、有偿委托合同，受托人有过错造成委托人损失的，委托人不可以请求赔偿损失 人民法院受理垄断民事纠纷案件，不以反垄断执法机构已经对相关垄断行为进行了查处为前提条件
C、无偿委托合同，受托人故意造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失
D、无偿委托合同，受托人因重大过失造成委托人损失的，委托人不可以请求赔偿损失
答案：B,D
分析解释：《民法典》规定，有偿的委托合同，因受托人的过错造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失。无偿的委托合同，因受托人的故意或者重大过失造成委托人损失的，委托人可以请求赔偿损失。[知识点]委托合同


根据公司法律制度的规定，股东以下列事由提起解散公司的诉讼人民法院不予受理的有（）。
A、公司亏损.财产不足以偿还全部债务的
B、公司被吊销营业执照未进行清算的
C、公司持续2年以上无法召开股东会且经营管理发生严重困难的
D、股东利润分配请求权受到损害
答案：A,B,D
分析解释：选项ABD股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]强制解散


债务人企业进入破产和解程序，债权人行使破产抵销权的，应在一定期限之前向管理人提出，根据企业破产法律制度的规定，该期限为（）。
A、宣告和解之日之前
B、和解协议草案提交债权人会议表决之前
C、管理人接管债务人企业之后，进入和解程序之前
D、破产受理之日起3个月内
答案：B
分析解释：根据规定，债权人应当在破产财产最终分配确定之前向管理人主张破产抵销。所谓“破产财产最后分配确定前”，在重整与和解程序中，是指和解协议草案、重整计划草案提交债权人会议表决之前。[知识点]抵销权


根据对外贸易法律制度的规定，负责决定征收反倾销税的机构是（ ）。
A、财政部
B、商务部
C、国家税务总局
D、国务院关税税则委员会
答案：D
分析解释：征收反倾销税（临时反倾销税），由“商务部”提出“建议”： “国务院关税税则委员会”根据商务部的建议作出“决定”，由商务部予以公告： “海关”自公告规定实施之日起“执行"。[知识点]反倾销措施


部分中国企业向商务部提出反倾销调查申请，要求对原产于某国的某化工原材料进口产品进行相关调查。商务部终局裁定确定倾销成立，决定征收反倾销税。根据对外贸易法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、构成倾销的前提是进口产品对我国化工原材料产业造成了实质损害，或者产生实质损害威胁
B、对不同出口经营者应该征收同一标准的反倾销税税额
C、征收反倾销税，由国务暁关税税则委员会做出决定，商务部予以执行
D、特殊情况下反倾销税税额可以超过终裁决定确定的倾销幅度
答案：A
分析解释：（1）选项B：反倾销税应当根据不同出口经营者的倾销幅度，分别确定；（2）选项C：反倾销税由海关执行；（3）选项D：在任何情形下，反倾销税税额不超过终裁决定确定的倾销幅度。[知识点]反倾销措施


下列关于关税征税对象的说法正确的有（）。
A、关税的征税对象是准许进出境的货物，但是不包括物品
B、香港虽是我国的单独关境区，但是其完全适用我国海关法律.法规等
C、飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象
D、个人邮寄的物品属于关税的征税对象
答案：C,D
分析解释：选项A，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，不是单指货物；选项B，香港和澳门是我国的单独关境区，单独关境区是不完全适用该国海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域。【知识点：征税对象】


下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。
A、出口关税不计入完税价格
B、在境内输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中
C、出口货物关税完税价格包含出口关税税额
D、在境内输出地点装载后发生的保险费，不计入完税价格
答案：A,B,D
分析解释：下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：（1）出口关税；（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。【知识点：以成交价格为基础的完税价格】


经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。
A、省级地方税务局
B、地市级地方税务局
C、县级地方税务局
D、国家税务总局
答案：A
分析解释：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年，由省、自治区、直辖市地方税务局在规定期限内确定免税的具体期限。【知识点：法定免征城镇土地使用税的优惠】


下列项目中，减半征收城镇土地使用税的有（）
A、物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地
B、宗教寺庙用地
C、城市轨道交通系统运营用地
D、单独建造的地下建筑用地
答案：A,D
分析解释：选项B，宗教寺庙用地免征城镇土地使用税；选项C，自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】


纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分的增值额
B、全部增值额
C、扣除项目金额
D、出售金额
答案：B
分析解释：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。【知识点：建造普通标准住宅的税收优惠】


企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人( )。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系
B、直接或者间接同为第三方控制
C、在利益上具有相关联的其他关系
D、直属企业
答案：A,B,C
分析解释：关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人；在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。【知识点：关联方】


纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A、汽车
B、活期存款单
C、房屋
D、定期存款单
答案：C
分析解释：对于此类知识点，先从宏观的角度掌握，即纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押（选项C）；再从细节的角度掌握动产质押（选项A）和权利质押（选项BD）所包含的内容。【知识点：纳税质押】


近年中国经济保持高速增长，电力电网建设投资巨大，对铜以及铜合金需求较大，铜矿开采行业营业收入增长率平均保持在50%左右，保持一个比较高的市场增长率；由于市场扩大，大量竞争者涌入，企业之间开始争夺人力和资源。这说明铜矿开采产业已经进入（）。
A、导入期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：B
分析解释：本题考核产业生命周期的四个阶段。在铜矿开采产业中，产业已经形成，并保持高速的增长率，同时由于市场扩大，大量竞争者涌入，企业之间开始争夺人力和资源，这说明行业已经进入成长期。【知识点】财务战略


某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会，制定了本企业的风险管理监督与改进措施 。下列选项中，符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有( ) 。
A、各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，将风险管理报告报送企业总经理
B、内部审计部门每年至少一次对风险管理部和各业务部门的风险管理工作及效果进行监督评价，评价报告直接报送审计委员会
C、外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告
D、风险管理部对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出建议和出具报告，报送公司决策层
答案：B,C,D
分析解释：选项A错误，企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门；综上，本题应选BCD。【知识点】风险管理监督与改进


某公司历史上一直购买灾害保险，但经过数据分析，认为保险公司历年的赔付不足以平衡相应的保险费用支出，而不再续保；同时，为了应付可能发生的灾害性事件，公司与银行签订了应急资本协议，规定在灾害发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。根据以上信息可以判断，该企业所采用的风险对策为( )。
A、风险补偿
B、风险规避
C、风险转移
D、风险控制
答案：A
分析解释：风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。【知识点】风险管理策略


企业在无法判断风睑发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用( )。
A、最大可能损失
B、期望值
C、概率值
D、在险值
答案：A
分析解释：最大可能损失指风险事件发生后可能造成的最大损失，一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候用最大可能损失作为风险的衡量。选项B和选项D都需要在已知概率的前提下度量风险。【知识点】风险管理策略


风险管理策略的组成部分包括( )。
A、风险偏好和风险承受度
B、全面风险管理的有效性标准
C、风险管理的工具选择
D、全面风险管理的资源配置
答案：A,B,C,D
分析解释：风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度；(2)全面风险管理的有效性标准；(3)风险管理的工具选择；(4)全面风险管理的资源配置。选项ABCD均符合题意。【知识点】风险管理策略


资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人包括( )。
A、银行
B、公募基金管理公司
C、证券公司
D、期货公司
E、上市公司
答案：A,B,C,D
分析解释：资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构养老保险公司。【知识点：纳税人】


下列行为应视同销售缴纳增值税的有( )。
A、餐饮店为充值会员提供新菜品免费品尝服务
B、化工试剂公司以固定资产入股投资
C、健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务
D、煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置
E、食品有限公司将外购食品给员工发放福利
答案：A,B
分析解释：选项A，属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，要视同销售处理；选项B，属于将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位，要视同销售处理。【知识点：视同销售的征税规定】


某市一娱乐公司2018年7月销售利用啤酒生产设备自制的80吨啤酒，取得收入160000元，消费税单位税额220元／吨、250元／吨。该公司当月应纳消费税（ ）元。
A、17600
B、18800
C、20000
D、27200
答案：C
分析解释：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的高税额征收消费税。应纳消费税=80×250=20000(元)。【知识点：税目】


纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ）。
A、集资款
B、增值税销项税额
C、逾期的啤酒包装物押金
D、白酒品牌使用费
E、装卸费
答案：A,D,E
分析解释：集资款、白酒品牌使用费和装卸费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。【知识点：从价定率计征的计税依据】


下列各项表述，不符合出口应税消费品的消费税税收政策及管理的是( )。
A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，适用出口免税并退税政策
B、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品,依据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税
C、外贸企业受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品可以办理退税
D、除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业,这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税
答案：C
分析解释：外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理退税,外贸企业受其他企业(主要是非生产性的商贸企业)委托,代理出口应税消费品是不予退(免)税的。【知识点：出口应税消费品的税收政策】


根据现行资源税法的规定，下列各项中免征资源税的是( )。
A、从低丰度油气田开采的原油
B、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气
C、从衰竭期矿山开采的矿产品
D、从深水油气田开采的天然气
答案：B
分析解释：选项A，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；选项C．从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税；选项D，从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。【知识点：免征规定】


某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。
A、70600
B、76000
C、102000
D、208200
答案：B
分析解释：自用的车辆才属于车辆购置税的征税范围，对外抵债的6辆汽车不需要缴纳车辆购置税:应纳的车辆购置税= 190000x4x 10% = 76000(元)。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）
A、大气污染物
B、噪声污染
C、固体废物
D、光污染
答案：D
分析解释：环境保护税的征税对象为纳税人直接向环境排放的应税污染物,是《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。【知识点：征税对象】


下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ） 。
A、自2014年11月17日起，对 QFII 取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税
B、经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税
C、鲁甸地震后，受灾严重的地区损失严重的企业，免征 2014～2016 年度的企业所得税
D、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于15万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
E、对期货保障基金公司取得的捐赠所得，不计入其企业所得税应税收入
答案：A,B,C,E
分析解释：选项 D，自2015 年1月1日至 2017 年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。（知识点：免征与减征优惠）（题库维护老师：zhx）


根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
A、企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履得备案手续，追溯期限最长为3年
B、企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，另外研发费的20%由受托方加计扣除
D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E、研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（知识点：加计扣除优惠）（题库维护老师：zhx）


2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2014年6月1日补缴了该税款，并报送了2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）
A、1.22
B、1.65
C、1.89
D、2.34
答案：B
分析解释：税法规定，对应当补征的税款，税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收利息＝30×5.5%＝1.65（万元）。（知识点：同期资料管理）（题库维护老师：zhx）


下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )
A、扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B、外籍个人以非现金方式取得的洗衣费
C、参加某电视台有奖竞猜所获奖金
D、外籍个人按合理标准取得的出差补贴
答案：C
分析解释：选项A,个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税;选项B,外籍个人以非现金方式取得的洗衣费免税;选项D,外籍个人按合理标准取得的出差补贴免税。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


张某转让受赠房产应缴纳的个人所得税( ) 元。
A、56000
B、132000
C、156000
D、32000
答案：D
分析解释：应缴纳的个人所得税= ( 780000- 500000- 120000) x20% = 32000(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（二十）个人无偿受赠房屋产权的个人所得税政策


陆某12月份取得奖金应纳个人所得税()元。
A、2975
B、2895
C、6125
D、8875
答案：B
分析解释：30000÷12=2500元，适用税率10%，速算扣除数105元。所以，年终奖个税=30000×10%-105=2895元。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，符合契税有关规定的有( )。
A、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C、采取分期付款方式购买房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税
D、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E、依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同无效的，不能申请退还已缴纳的契税税款
答案：A,B,C,D
分析解释：选项E,在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。【知识点】纳税期限


按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )确定。
A、房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
B、纳税人实际使用的建筑面积
C、尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
D、尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积
E、尚未核发土地使用证书的纳税人不需纳税申报
答案：A,C
分析解释：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。【知识点】计税依据


船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。
A、0.2%
B、0.5‰
C、2%
D、5%
答案：B
分析解释：因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。（知识点：其他管理）（题库维护老师：zhx）


下列会计处理中，应记入“坏账准备”科目贷方的有( )。
A、首次按“应收账款"账户期末余额计算坏账准备
B、收回过去已确认并核销的坏账
C、期末“坏账准备”账户余额为贷方，且大于计提前坏账准备已有余额
D、冲销多计提的坏账准备
E、核销实际发生的坏账损失
答案：A,B,C
分析解释：选项D,冲销多计提的坏账准备应在“坏账准备”科目的借方反映;选项E,核销实际发生的坏账损失应借记“坏账准备"科目,贷记“应收账款"等科目。【知识点：应收款项减值的核算】【题库维护人：QYD】


下列关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的表述中，错误的是( )。
A、非同一控制下的企业合并，企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益的原则进行会计处理
B、企业将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债之后若不再符合条件，则应撤销该指定
C、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益
D、企业对所有金融负债均不得进行重分类
答案：B
分析解释：企业可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，但该指定一经做出，不得撤销。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】


下列各项中，不应通过“固定资产清理”科目核算的有( )。
A、用于抵偿债务的固定资产账面价值
B、盘盈的固定资产
C、因管理不善造成固定资产毁损收取的赔偿款
D、在建工程达到预定可使用状态
E、盘亏的固定资产
答案：B,D,E
分析解释：选项B,通过“以前年度损益调整”科目核算;选项D,在建工程达到预定可使用状态，转入“固定资产"科目;选项E,应通过“待处理财产损溢”科目核算。【知识点：固定资产的处置】【题库维护人：QYD】


68. 2x20年完工后该厂房的入账价值为( )万元。
A、11200
B、12368
C、11628
D、14368
答案：D
分析解释：【答案】D【解析】该厂房建造完工后的入账价值=2000+1000+3200+2400+1200+3600+224+744=14368(万元)。【知识点：租赁负债的核算】【题库维护人：QYD】


按照金融工具确认和计量准则规定，将债权投资重分类为其他债权投资，在重分类日账面价值和公允价值的差额，应计入的会计科目是( ) 。
A、公允价值变动损益
B、投资收益
C、营业外收入
D、其他综合收益
答案：D
分析解释：按照金融工具确认和计量准则规定，将债权投资重分类为其他债权投资，在重分类日账面价值和公允价值的差额，应计入其他综合收益。【知识点：债务重组的会计处理(二)修改其他条款】【题库维护人：QYD】


甲上市公司2x20年营业收入为6000万元，营业成本为4000万元，税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，公允价值变动收益为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为10万元，营业外支出为4万元，甲上市公司2x20年的利润总额为( ) 万元。
A、1370
B、1360
C、1406
D、1400
答案：C
分析解释：甲上市公司2x20年利润总额= 6000- 4000- 60- 200- 300- 70- 20+ 10+40+10-4= 1406(万元)。【知识点：利润总额的计算】【题库维护人：QYD】


根据《行政许可法》的有关规定，可以设定行政许可的是()。
A、国务院部门规章
B、最高人民法院司法解释
C、县人大常委会决定
D、国务院决定
答案：D
分析解释：《行政许可法》明确规定了行政许可设定权体系，大致与现有立法体系一致，唯一的区别是取消了国务院各部委行政许可的设定权，增加了国务院决定可以设定临时性行政许可的规定。[知识点]行政许可设定权划分


根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料,若( )的，则与原件具有同等的证明效力。
A、是由行政执法人员在行政程序中取得
B、已经由当事人在证据交换时向法院提供
C、以公证等其他有效方式予以证明.
D、制作时有相关人员在场
E、其制作情况和真实性经对方当事人确认
答案：C,E
分析解释：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。[知识点]行政诉讼证据的种类


根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，若( )的，则与原件具右同等的证明效力。
A、是由行政执法人员在行政程序中取得
B、已经由当事人在证据交换时向法院提供
C、以公证等其他有效方式予以证明
D、制作时有相关人员在场
E、其制作情况和真实性经对方当事人确认
答案：C,E
分析解释：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。[知识点]行政诉讼证据的种类


根据行政诉讼法律制度的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，若（ ）的，则与原件具有同等的证明效力。
A、是由行政执法人员在行政程序中取得
B、已经由当事人在证据交换时向法院提供
C、以公证等其他有效方式予以证明
D、制作时有相关人员在场
E、其制作情况和真实性经对方当事人确认
答案：C,E
分析解释：以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。[知识点]行政诉讼证据的种类


根据《民法》权利能力理论，下列有关法人民事权利能力的说法中正确的是()。
A、法人的民事权利能力是指法人具有以自己的意思进行民事活动，取得权利、承担义务的能力
B、法人的民事权利能力与民事行为能力相一致，同时产生，同时消灭
C、清算中的法人不具有民事权利能力
D、法人的民事行为能力与法人的投资人的民事行为能力相一致
答案：B
分析解释：选项A表述的是法人的民事行为能力；选项C，清算时法人还未终止，所以仍然具有民事权利能力；选项D，法人的民事行为能力和其投资人民事行为能力是不一致的。[知识点]法人的民事权利能力和民事行为能力


甲和乙签订一份汽车买卖协议，约定如果甲在3个月内顺利出国，则甲将自己的汽车卖给乙。关于该行为的性质及效力，下列说法正确的是( )。
A、末成立，也未生效
B、已成立，并生效
C、是附条件的民事法律行为
D、是附期限的民事法律行为
答案：C
分析解释：附生效条件的民事法律行为，自条件成就时生效。附解除条件的民事法律行为，自条件成就时失效。据此，甲、乙之间签订的买卖协议属于附生效条件的合同，该合同签订时成立，但未生效。[知识点]法律行为付款


下列有关抵押权的说法中，正确的是( )。
A、抵押权属于主物权
B、抵押权具有物上代位性
C、抵押权的客体限于不动产
D、抵押权是以使用收益为目的的物权
答案：B
分析解释：担保物权属于从物权。所以选项A错误。抵押权的客体包括动产、不动产、不动产用益物权。所以选项C错误。担保物权以取得标的物的交换价值为目的,因而属于价值权。所以选项D错误。[知识点]抵押权的设立


2019年5月1日，田某向李某借款80万元。后李某与赵某达成协议将其中的40万元债权转移给赵某，并通知了债务人田某。李某将债权转让给赵某的行为属于（ ）。
A、债权让与
B、债务承担
C、债的概括承受
D、债的混同
答案：A
分析解释：债权让与，是指在不改变债的内容的前提下，债权人将自己的债权移转于受让人的民事法律行为。受让人取得让与的债权后，成为新的债权人，原债权人退出债的关系，由新的债权人取代其地位。[知识点]债权让与


甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度的是( )。
A、合伙企业名称为“东方商贸有限公司”
B、丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质
C、丙任执行事务合伙人
D、甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资
答案：B
分析解释：合伙企业名称中不能有“公司“字样，所以选项A错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;所以选项C错误。有限合伙人不得以劳务出资;所以选项D错误。[知识点]有限合伙企业事务执行


方达有限责任公司解散，全体股东担任清算人组成清算组，清算组的下列做法中合法的是（ ）。
A、有关公司的民事诉讼，由公司清算组负责人代表公司参加诉讼
B、债权申报期间，债权人甲公司申报了债权，清算组认为甲公司的债权没有任何争议，并且公司资产足以清偿债务，遂对甲公司进行了清偿
C、清算期间，清算组为增加收入，将公司设备短期租赁给乙公司
D、清算组留足清偿债务的财产，将其余财产分配给股东
答案：A
分析解释：(1)选项B:在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。(2)选项CD:清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产未依照规定清偿前，不得分配给股东。[知识点]合伙企业清算


（三）2014年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了大信有限责任公司（下称“大信公司”）。公司未设董事会，仅设丙为执行董事。2015年6月8日，甲与戊订立合同，约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书。乙、丙分别于同年6月20日和24日回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中，发现乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。另知，2015年2月，公司股东会就2014年度利润分配作出决议，决定将公司在该年度获得的部分利润68万元用于分红，并在4月底之前实施完毕。至7月底丁尚未收到上述分红利润，于是向人民法院提起解散公司诉讼。根据《公司法》有关司法解释，股东以( )为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

A、知情权受到损害
B、利润分配请求权受到损害
C、公司亏损、财产不足以偿还全部债务
D、公司被吊销企业法人营业执照未进行清算
E、公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的
答案：A,B,C,D
分析解释：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。[知识点]股东诉讼情形


某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到20x9年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人。下列说法正确的有()。
A、该公司应当在2个月内召开临时股东大会
B、召开临时股东大会，应当于会议召开15日以前将会议审议的事项通知各股东
C、由于该公司董事会成员没有少于《公司法》所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会
D、临时股东大会应当由董事会召集，董事长主持
E、为了提高会议效率，由大股东参加会议，小股东不参加
答案：A,B,D
分析解释：选项C，该公司董事会人数虽然符合5～19人的要求，但是董事人数已不足该公司章程所定人数的2/3，应当召开临时股东大会；选项E，所有股东均有权出席临时股东大会并参与表决。[知识点]公司组织结构


下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有( )。
A、董事会会议议事方式一律由法律规定
B、董事会应当对所议事项的决定作成会议记录
C、董事会会议表决程序一律由公司章程规定
D、应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事
E、董事会决议的表决实行一人一票
答案：B,E
分析解释：选项A、C，董事会的议事方式和表决程序除《公司法》有规定的以外由公司章程规定；选项D，董事会应当时所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。[知识点]股东会（股东大会）


甲县的A公司与乙县的B公司在丙县签订了一份买卖合同。合同约定：B公司向A公司出售空气净化器200台，每台单价1000元；B公司负责按期将空气净化器送至A公司在丁县的分支机构；A公司交付定金30万元。合同签订后，A公司立即交付30万元定金，后B公司没有按期履行合同，给A公司造成实际损失26万元。如果A公司和B公司就责任承担
发生纠纷，A公司拟提起诉讼，有权管辖的法院是（ ）。
A、甲县人民法院
B、乙县人民法院
C、丙县人民法院
D、丁县人民法院
答案：B
分析解释：因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院管辖，也可以由被告住所地人民法院管辖。而合同没有实际履行，当事人双方住所地都不在合同约定的履行地的，由被告住所地人民法院管辖。[知识点]地域管辖


下列选项中，属于民事诉讼中应按撤诉处理的有( )。
A、无民事行为能力的原告的法定代理人，经法院传票传唤无正当理由拒不到庭的
B、无民事行为能力的被告的法定代理人，经法院传票传唤无正当理由拒不到庭的
C、未经法庭许可中途退庭的
D、无独立请求权的第三人经法院传票传唤，无正当理由拒不到庭，或未经法庭许可中途退庭的
E、被告提出反诉，针对被告的反诉原告不出庭或中途退庭的
答案：A,C
分析解释：按撤诉处理的有：原告（包括无民事行为能力的当事人的法定代理人、有独立请求权的第三人）经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理。[知识点]民事诉讼第一审程序


根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中，正确的是( )。
A、庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理
B、刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人
C、不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人
D、犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公安机关申请，要求有关人员回避
答案：D
分析解释：选项A，应当终止审理。选项B，刑事诉讼的当事人包括被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。选项C，现职的公安、检察、审判人员不能充当辩护人。[知识点]刑事诉讼当事人


下列各项中，不属于资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当遵循的原则的是（）。
A、独立
B、客观
C、高效
D、公正
答案：C
分析解释：资产评估机构及其评估专业人员开展资产评估业务应当遵守法律、行政法规和评估准则，遵循独立、客观、公正的原则。【知识点】资产评估工作原则【考点】资产评估工作原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列经济行为与对应的评估委托人不正确的是( )。
A、对国有资产转让的评估，评估委托人为产权持有单位
B、对拟上市公司证券发行的评估，评估委托人为拟上市公司
C、我国为司法机关审判提供司法鉴定的资产评估业务，评估委托人为人民法院或具有委托职权的当事人
D、对司法执行中需要拍卖财产的评估，评估委托人为财产持有人
答案：D
分析解释：在司法执行过程中对需要拍卖、变卖的财产需要通过资产评估确定处置参考价时，人 民法院应该委托资产评估机构进行评估。【知识点】评估委托人【考点】评估委托人的概念【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某被估企业的年净利润为 500 万元，评估基准日资本市场上同类企业平均市盈率为 20 倍，则该企业的评估价值为（ ）万元。
A、2 500
B、10 000
C、20 000
D、25 000
答案：B
分析解释：该企业的评估价值＝被评估企业相同口径收益额×参照物（企业）市盈率＝500×20＝ 10 000（万元）。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】价值比率法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于收益法中折现率的说法，错误的是（ ）。
A、折现率本质上是一种投资回报率
B、折现率由无风险报酬率和风险报酬率组成
C、在具体实践中，通常将政府债券收益率作为风险报酬率
D、风险报酬率是对风险投资的一种补偿，在数量上是指超过无风险报酬率之上的那部分投资回报率
答案：C
分析解释：在具体实践中，通常将政府债券当作没有风险的报酬率，因此，无风险报酬率可以参照同期政府债券收益率。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】收益法的主要参数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


对于轻资产类型的企业价值评估，通常占据极为重要的地位的评估方法是（ ）。
A、市场法
B、收益法
C、成本法
D、以上都正确
答案：B
分析解释：选项B，对于轻资产类型的企业价值评估，收益法通常占据极为重要的地位。与传统生产性企业相比，轻资产企业所拥有的固定资产、有形资产较少，其获利的主要来源是无法体现在企业财务报表中大量的无形资产。


强调不同企业会计信息可比的会计信息质量要求是（ ）。
A、可靠性
B、可理解性
C、可比性
D、及时性
答案：C
分析解释：可比性要求企业提供的会计信息应当具有可比性。企业发生的交易或事项具有复杂性和多样化，对于某些交易或事项可以有多种会计核算方法。【知识点】可比性【考点】可比性【考察方向】概念释义【难易程度】中


在存货购进成本上升的情况下，下列各种发出存货的计价方法中，会导致利润总额最大的方法是（ ）。
A、个别计价法
B、先进先出法
C、加权平均法
D、移动加权平均法
答案：B
分析解释：在物价持续上升时，采用先进先出法，期末存货成本接近于市价而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存存货价值。【知识点】存货的取得和发出【考点】存货的取得和发出【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业为增值税一般纳税人， 从外地购入原材料1 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨50元，增值税税款为6500元，另发生运杂费1000元，途中保险费为500元。所购原材料到达后验收发现短缺15%，其中合理损耗5%，另10%的短缺尚待查明原因。不考虑运费和保险费中所包含的增值税税额等其他因素，则该批材料的入账成本为( )元。
A、51 500
B、46 350
C、56500
D、52200
答案：B
分析解释：该批材料的入账成本=(50x1 000+1000+500)x( 1-10%)= 46350( 元)。【知识点】存货按实际成本计价的核算【考点】存货的入账成本【考察方向】案例应用【难易程度】中


2×20年1月1日,甲企业将自用的房地产出租给乙企业,将该房产作为投资性房地产,采用成本模式计量租赁期为3年。2×21年1月1日,该房地产具备了采用公允模式计量的条件,开始采用公允模式进行后续计量,下列关于甲企业对该项投资性房地产计量,表述正确的有( )。
A、2×21年1月1日,应该将公允价值与账面价值的差额计入其他综合收益
B、2×21年6月30日,应该将1-6月累计的公允价值变动计入其他综合收益
C、2×20年,应该按月计提折旧
D、2×20年6月30日,房地产发生减值,应计提减值准备
E、2×20年12月31日,应该将租金收入计入营业外收入
答案：C,D
分析解释：选项A,投资性房地产成本模式变更为公允价值模式,公允价值和账面价值的差额计入留存收益;选项B,投资性房地产公允价值变动,计入公允价值变动损益;选项E,投资性房地产的租金收入计入其他业务收入。


以预算期内某一固定业务量水平为基础来编制预算的方法称为（ ）。
A、零基预算编制方法
B、定期预算编制方法
C、静态预算编制方法
D、滚动预算编制方法
答案：C
分析解释：固定预算又称静态预算，是以预算期内某一固定业务量（如生产量、销售量）水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法。【知识点】预算编制方法【考点】预算编制方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司息税前利润为1000万元，其中债务资金400万元，优先股股息100万元，债务资本成本(税后)为6%，企业所得税税率为25%。普通股的资本成本为14%，则企业价值比较法下，公司此时股票的市场价值为( )万元。
A、4000
B、4471. 43
C、4816. 67
D、4033.33
答案：B
分析解释：股票的市场价值=[ 100x( 1-25% )-400x6%- 100]/14% =4471.43(万元)。【知识点】资本结构决策分析【考点】股票的市场价值【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是（ ）。
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：B
分析解释：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，可以成为有限合伙人。【知识点】普通合伙企业【考点】普通合伙企业的概念与特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据物权法律规定，下列各项中，不属于原始取得物权的有（ ）。
A、刘某建造了一栋房屋，取得房屋的所有权
B、王甲去世后，王乙继承了王甲的遗产，取得房屋的所有权
C、张某家的母牛产下一头小牛，张某取得小牛的所有权
D、拾荒老人在垃圾堆中捡到王某丢弃的军大衣，取得大衣的所有权
答案：B
分析解释：选项B为继承，属于继受取得；选项A为建造，属于原始取得；选项C为取得孳息，属于原始取得；选项D为先占，属于原始取得。【知识点】所有权概述【考点】所有权的取得【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据票据结算法律制度的规定，下列有关票据和结算凭证的表述中，错误的是（）。
A、票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章
B、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
C、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致，以中文大写为主
D、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
答案：C
分析解释：根据规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。故选项C表述错误。【知识点】商业银行中间业务【考点】结算业务【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据票据结算法律制度的规定，下列有关票据和结算凭证的表述中，错误的是（ ）。
A、票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章
B、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
C、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致，以中文大写为准
D、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
答案：C
分析解释：根据规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。故选项C表述错误。【知识点】商业银行中间业务【考点】结算业务【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于资产证券化业务的专项计划设立,下列表述不正确的是（ ）｡
A、基础资产不得附带抵押､质押等担保负担或者其他权利限制,但通过专项计划相关安排,在原始权益人向专项计划转移基础资产时能够解除相关担保负担和其他权利限制的除外
B、资产支持证券应当面向合格投资者发行,发行对象不得超过200人,单笔认购不少于100万元人民币发行面值或等值份额
C、发行期结束时,资产支持证券发行规模未达到计划说明书约定的最低发行规模,或者专项计划未满足计划说明书约定的其他设立条件,专项计划设立失败
D、专项计划设立失败,管理人应当自发行期结束之日起15个工作日内,向投资者退还认购资金,并加算银行同期活期存款利息
答案：D
分析解释：专项计划设立失败,管理人应当自发行期结束之日起10个工作日内,向投资者退还认购资金,并加算银行同期活期存款利息｡【知识点】特殊信托业务【考点】资产证券化业务【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A、进口的为取得进口货物当天
B、自产自用的是移送当天
C、委托加工是支付加工费的当天
D、预收货款是收取货款的当天
答案：B
分析解释：选项A错误，进口的为报关进口的当天；选项C错误，委托加工为纳税人提货的当天；选项D 错误，预收货款为发出应税消费品的当天。【知识点】征收管理【考点】征收管理【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2020年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为( )万元。
A、10
B、20
C、15
答案：D
分析解释：对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。【知识点】税收优惠【考点】税款的免征、减征【考察方向】案例应用【难易程度】中


无形资产按照性质和属性分类,可以将其分为（ ）｡
A、知识型无形资产
B、权利型无形资产
C、不可确指无形资产
D、关系型无形资产
E、组合型无形资产
答案：A,B,D,E
分析解释：按照无形资产的性质和属性分类，可将其分为知识型无形资产、权利型无形资产、关系型无形资产和组合型无形资产。【知识点】无形资产【考点】按无形资产的性质和属性分类【考察方向】结论考察【难易程度】易


采用成本法评估外购无形资产时，测算外购无形资产的重置成本可以采用的方法包括( )。
A、累计收益法
B、专家预测法
C、公允价值法
D、市价类比法
E、价格指数法
答案：D,E
分析解释：采用成本法评估外购无形资产，测算外购无形资产的重置成本的具体方法有两种：市价类比法、价格指数法。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】外购无形资产的重置成本【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下属于引起商标资产评估的经济事项的有（ ）｡
A、转让
B、侵权赔偿
C、投资
D、质押融资
E、注册
答案：A,B,C,D
分析解释：引起商标资产评估的经济事项包括但并不限于以下各项:转让、投资、质押融资、侵权赔偿、财务核算等。【知识点】商标资产评估对象的界定【考点】评估客体约束条件的界定【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列收益指标中，与全投资资本匹配的收益指标是（ ）。
A、股利
B、经济利润
C、净利润
D、股权自由现金流量
答案：B
分析解释：股利、净利润、股权自由现金流量属于权益资本的收益指标；息前税后利润、企业自由现金流量、经济利润属于全投资资本的收益指标。【知识点】收益的界定【考点】收益形式【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列哪一项不属于无效合同（ ）。
A、因重大误解订立的合同
B、虚假合同
C、违反法律、行政法规的强制性规定
D、违背公序良俗
答案：A
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力


无效合同包括（ ）。
A、虚假合同
B、恶意串通，损害他人合法权益
C、违背公序良俗
D、违反法律、行政法规的强制性规定
E、乘人之危的合同
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力


A公司和某商业银行签订贷款合同，出现（ ）情形时，说明合同无效。
A、商业银行出现资金紧张
B、以合法形式掩盖非法目的
C、A公司和银行某负责人恶意串通，损害银行利益
D、A公司以欺诈的方式编造资金用途签订的合同
E、A公司出现财务危机
答案：B,C,D
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力


根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致无效合同的原因包括（ ）。
A、虚假合同
B、恶意串通，损害他人合法权益
C、违背公序良俗
D、违反法律、行政法规的强制性规定
E、在订立合同时显失公平的
答案：A,B,C,D
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。【知识点】合同的效力


（ ）是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率。
A、杠杆率
B、存贷款比率
C、损失准备率
D、资产周转率
答案：A
分析解释：《商业银行杠杆率管理办法》第三条规定指出，“本法所称的杠杆率，是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资产余额的比率”。【知识点】紧跟趋势，调整各类监管指标约束


COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，在内部控制整体框架中，提出了内部控制的五个要素，包括（ ）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
E、内部监督
答案：A,B,C,D,E
分析解释：COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，在内部控制整体框架中，提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。【知识点】内部控制整体框架阶段


根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会，在合规负责人离任后的( )内，应向银监会报告离任原因等有关情况。
A、五个工作日
B、一个月
C、十个工作日
D、十五个工作日
答案：C
分析解释：根据《商业银行合规风险管理指引》第二十七条，商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会。商业银行在合规负责人离任后的十个工作日内，应向银监会报告离任原因等有关情况。【知识点】合规管理概述


合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银监会于2006年颁布的《商业银行合规风险管理指引》（银监发[ 2006]76号）中对“合规”给出了明确的定义。合规是指商业银行的各项经营活动与法律、规则和准则相一致。【知识点】合规基本概念


提前还款是指借款人具有一定偿还能力时，主动向贷款银行提出部分或全部提前偿还贷款的行为。提前还款包括( )两种方式。
A、提前全部还本
B、提前结清
C、提前还息
D、提前部分还本
E、提前部分还息
答案：B,D
分析解释：提前还款是指借款人具有一定偿还能力时，主动向贷款银行提出部分或全部提前偿还贷款的行为。提前还款包括提前部分还本和提前结清两种方式，借款人可以根据实际情况决定提前还款的方式。【知识点】贷后管理


某地区正常类贷款500万元、关注类贷款300万元、次级类贷款100万元、可疑类贷款100万元、损失类贷款50万元，该地区的不良资产率是（ ）。
A、4.8%
B、19%
C、23.8%
D、76.2%
答案：C
分析解释：不良资产率，一般是指不良资产（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）与信贷资产总额之比，即（100＋100＋50）/（500＋300＋100＋100＋50）＝23.8%。【知识点】信用风险管理


在信贷业务中经常运用的担保方式不包括（ ）。
A、保证
B、留置
C、抵押
D、质押
答案：B
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点】7．担保方式


下列选项中，关于担保方式不正确的是（）。
A、保证
B、抵押
C、承诺
D、留置
答案：C
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点】7．担保方式


按照《中华人民共和国民法典》规定的担保方式包括（ ）。
A、保证
B、抵押
C、质押
D、定金
E、留置
答案：A,B,C,E
分析解释：按照《中华人民共和国民法典》（以下简称民法典）的有关规定，典型的担保方式包括保证、抵押、质押和留置等方式。在信贷业务公司信贷中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。【知识点】7．担保方式


下列关于固定资产使用率的说法中，正确的有（ ）。
A、该比率中的固定资产价值代表了一个公司的整个固定资产基础
B、折旧并不意味着用光，因为折旧仅仅是一种会计学上的概念，它使随时间消耗的资产成本与预期生产的产品和服务相匹配
C、就公司而言，使用完全折旧但未报废的机械设备是禁止发生的
D、为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产
E、固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而被错误理解
答案：A,B,D,E
分析解释：折旧并不意味着用光，因为折旧仅仅是一种会计学上的概念，它使随时间消耗的资产成本与预期生产的产品和服务相匹配。就公司而言，使用完全折旧但未报废的机械设备是很正常的。【知识点】资产变化引起的需求


甲企业某产品年生产能力200万吨，每吨售价515元，年固定成本为20万元，单位产品可变成本为2元，每吨销售税金为1元。那么，该企业盈亏平衡点销售收入为（ ）万元。
A、30
B、20
C、10
D、50
答案：B
分析解释：根据题意，企业盈亏平衡点销售收入=产品单价×年固定成本／（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）=515×200000／（515-2-1）≈200000（元）。【知识点】行业风险分析


下列关于企业“经营杠杆”的表述，正确的有（）。
A、保持较高的销售量和维持市场占有率是经营杠杆较高的行业成功的关键
B、经营杠杆越高，销售量对营业利润的影响就越大
C、固定资本占总成本的比例越大，经营杠杆越低
D、通常情况下，高经营杠杆代表着高风险
E、在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高经营杠杆行业的增长速度快
答案：A,B,D
分析解释：C项，在固定成本较高的行业中，经营杠杆及其产生的信用风险也较高；E项，在经济增长、销售上升时，低经营杠杆行业的增长速度要比高杠杆行业的增长速度缓慢得多。故本题选ABD。【知识点】行业风险分析


处于成长阶段的行业通常年增长率会超过20%。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：处于启动阶段的行业年增长率可以达到100%以上；处于成长阶段的行业通常年增长率会超过20%；处于成熟阶段的行业增长较为稳定，一般年增长率在5%-10%之间。故本题正确。【知识点】行业风险分析


财务决策中，资产负债率、利息保障倍数属于（ ）指标。
A、负债比率
B、资产比率
C、盈利比率
D、杠杆比率
答案：D
分析解释：杠杆比率通过比较借入资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。故本题选D。【知识点】财务报表综合分析


设立客户评级主标尺时，商业银行债务人评级应最少具备7个非违约的级别、1个违约级别，并保证较高级别的风险大于较低级别的风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据中国银监会《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，设立主标尺时，商业银行债务人评级应最少具备7个非违约级别、1个违约级别，并保证较高级别的风险小于较低级别的风险。【知识点】客户评级主标尺


商业银行接受企业法人为保证人的，要注意验证核实（ ）。
A、法人和法人代表签字印鉴的真伪
B、企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或授权范围
C、股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，需要取得董事会决议同意或股东大会同意
D、中外合资、合作企业的企业法人提供的保证
E、核保可以单独去一个人
答案：A,B,C,D
分析解释：核保必须双人同去，尤其是对于初次建立信贷关系的企业，更应强调双人实地核保的制度。一人去有可能被保证人蒙骗，或与企业勾结出具假保证，而双人能起到制约作用。【知识点】保证担保的主要风险与管理要点


抵押期限应（ ）贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。
A、大于
B、小于
C、等于或小于
D、等于或大于
答案：D
分析解释：抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。故本题选D。【知识点】抵押担保的主要风险与管理要点


当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据（ ）。
A、历史成本法
B、市场价值法
C、净现值法
D、公允价值法
答案：D
分析解释：在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法的主要依椐是公允价值法。故本题选D。【知识点】贷款分类的标准


下列选项中较为普遍的贷款分类方法，主要根据（）。
A、历史成本法
B、市场价值法
C、净现值法
D、公允价值法
答案：D
分析解释：在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法的主要依椐是公允价值法。故本题选D。【知识点】贷款分类的标准


下列选项中，不属于商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵贷财产后，确定其价值的原则的是（ ）。
A、市场上的流转价值
B、借、贷双方的协商议定价值
C、借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值
D、法院裁决确定的价值
答案：A
分析解释：商业银行在取得抵（质）押品及其他以物抵贷财产后，要按以下原则确定其价值：借、贷双方的协商议定价值；借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；法院裁决确定的价值。[知识点]贷款重组的方式


理财师要踏踏实实地为客户提供应该提供的理财服务，不要以诱导或夸大事实等方式销售。这体现了（）的职业道德准则。
A、正直守信
B、客观公正
C、勤勉尽职
D、专业胜任
答案：A
分析解释：正直守信，即理财师应踏踏实实地为客户提供应该提供的理财服务，不要以诱导或夸大事实等方式销售，不要因为个人的利益而损害客户利益。故本题选A。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）


个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在（ ）年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
A、3
B、5
C、2
D、1
答案：B
分析解释：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


下列关于个人独资企业的说法中正确的是（ ）。
A、个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
B、个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿
C、个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担有限责任
D、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
答案：A,B,D
分析解释：选项C，个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。（知识点：个人独资企业法和合伙企业法）（题库维护老师：GYN）


金融市场引导众多分散的小额资金汇聚并投入社会再生产，这是金融市场的（ ）。
A、资金融通集聚功能
B、财务功能
C、风险管理功能
D、流动性功能
答案：A
分析解释：金融市场的资金融通集聚功能是指：通过金融市场把分散在不同主体手中的小额资金聚集为大额资金，短期续接为长期，储蓄转化为投资，进而促进经济发展。 （知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）


金融市场为市场参与者提供分散风险的可能，下列属于其实现方式的是（）。
A、保险机构出售保险单
B、金融市场的自发调节
C、政府实施的主动调节
D、引导资金合理流动
答案：A
分析解释：金融市场多元化的金融工具为投资者提供了分散风险的可能，如保险机构出售保险单，通过套期保值、组合投资的条件和机会，达到风险转移、风险分散等目的。（知识点：金融市场功能）（题库维护老师：GYN）


下列关于有形市场和无形市场的描述，错误的是（）。
A、有形市场是指有固定的交易场所，有专门的组织机构和人员，有专门设备的，有组织的市场
B、无形市场是在证券交易所进行金融资产交易的统称
C、典型的有形市场是交易所
D、无形市场没有集中、固定的交易场所，通过现代化的电信工具和网络实现交易
答案：B
分析解释：B项，无形市场是指在进行市场客体经营的市场上，市场交易双方只存在交易关系，没有固定交易场所和市场交易设施，也没有相应的市场经营管理组织。（知识点：有形市场和无形市场）（题库维护老师：GYN）


直接融资市场上的融资方式具有的特征包括（）。
A、直接性
B、分散性
C、可逆性
D、相对较强的自主性
E、较大的差异性
答案：A,B,D,E
分析解释：一般而言，直接融资市场上的融资方式具有的特征包括：直接性、分散性、差异性较大、部分不可逆性、相对较强的自主性。故本题选ABDE。（知识点：直接融资市场和间接融资市场）（题库维护老师：GYN）


我国，中期公司（企业）债券是指期限在（ ）的债券。
A、1年以上3年以下
B、1年以上10年以下
C、3年以上5年以下
D、1年以上5年以下
答案：D
分析解释：我国短期公司（企业）债券的偿还期限在1年以内，偿还期限在1年以上5年以下的为中期公司（企业）债券，偿还期限在5年以上的为长期公司（企业）债券。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：CXY）


下列金融衍生品中，不是场内交易工具的是（ ）。
A、黄金期货
B、期权
C、股指期货
D、远期合约
答案：D
分析解释：按照交易场所划分，金融衍生品可以分为场内交易工具和场外交易工具。前者如股指期货，后者如利率互换等。远期合约采用柜台交易，不属于场内交易。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


假设邱女士每年年末存入银行5000元，年利率为10%，则邱女士该笔投资5年后的本息和为（ ）元。（答案取近似数值）
A、30625
B、30520
C、30425
D、30525
答案：D
分析解释：已知年金求终值，用系数表法。找到普通年金终值系数表，（F/A，5，10%）=6.1051，FV=5000×6.1051=30525（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


下列最具有明显的系统性风险特征的风险类别是（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、声誉风险
D、操作风险
答案：B
分析解释：由于市场风险主要来自所属经济体，因此具有明显的系统性风险特征，难以通过在自身经济体内分散化投资完全消除。国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式来降低系统性风险。[知识点：市场风险]


与操作风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，市场风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与市场风险主要存在于交易账户和信用风险主要存在于银行账户不同，操作风险广泛存在于商业银行业务和管理的各个领域，具有普遍性和非营利性，不能给商业银行带来盈利。故本题选错误。[知识点：操作风险]


商业银行风险管理理论的管理模式包括（ ）。
A、资产风险管理模式
B、负债风险管理模式
C、综合风险管理模式
D、全面风险管理模式
E、资产负债风险管理模式
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行风险管理理论的四种管理模式包括资产风险管理模式、负债风险管理模式、资产负债风险管理模式、全面风险管理模式，不存在综合风险管理模式。故本题选ABDE。[知识点：商业银行风险管理的模式]


承担商业银行风险管理最终责任的是（ ）。
A、监事会
B、风险管理委员会
C、董事会
D、高级管理层
答案：C
分析解释：在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。【知识点：董事会及其风险管理委员会】


商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。商业银行资本可以用来（ ）等。
A、缓冲意外损失
B、保护银行的正常经营
C、为银行的注册提供资金
D、吸收银行的经营亏损
E、为存款进入前的经营提供启动资金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行资本是指银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。[知识点：资本的定义]


在资本监管要点里，关于资本充足率的信息披露应该由商业银行董事会负责，未设置董事会的，由（ ）负责。
A、高级管理层
B、行长
C、风险管理部门
D、监管会
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，在资本监管要点里，关于资本充足率的信息披露应该由商业银行董事会负责，未设置董事会的，由行长负责。


客户信用评级中，违约概率的估计包括（ ）。
A、单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率
B、单一借款人的违约频率和该借款人所有债项的违约频率
C、某一信用等级所有借款人的违约概率和这些借款人所有债项的违约概率
D、单一借款人的违约频率和某一信用等级所有借款人的违约频率
答案：A
分析解释：违约概率是指借款人在未来一定时期内发生违约的可能性。在客户信用评级中，违约概率的估计包括两个层面：①单一借款人的违约概率；②某一信用等级所有借款人的违约概率。故本题选A。[知识点：违约概率]


A银行2010年年初共有正常类贷款900亿元，在2010年年末转为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款金额分别为50亿元、30亿元、15亿元和5亿元，期初正常类贷款期间因回收减少了200亿元、因核销减少了300亿元，则该银行2010年的正常类贷款迁徙率为（ ）。
A、15%
B、25%
C、50%
D、100%
答案：B
分析解释：正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额）×100%=100／(900-200-300)×100%=25%。【知识点：正常类贷款迁徙率】


某商业银行当期期初关注类贷款余额为4500亿元，至期末转为次级类、可疑类、损失类的贷款金额之和为600亿元，期间关注类贷款因回收减少了1000亿元，则关注类贷款迁徙率为（ ）。
A、11.3%
B、12.5%
C、17.1%
D、15%
答案：C
分析解释：关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／（期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额）×100%=600/（4500-1000）×100%=17.1%。【知识点：关注类贷款迁徙率】


金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越短，并且在到期日之前支付的金额越大，则久期的绝对值越高。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：一般而言，金融工具的到期日或距下一次重新定价日的时间越长，并且在到期日之前支付的金额越小，则久期的绝对值越高，表明利率变动将会对银行的经济价值产生较大的影响。故本题错误。[知识点：久期分析]


（ ）方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中反映。
A、原始损失数据
B、诱因及对策
C、关键风险指标
D、资本金水平
答案：A
分析解释：风险报告内容大致包括风险状况、损失事件、诱因及对策、关键风险指标、资本金水平五个部分。因此，A项原始损失数据方面的内容可以不在提交董事会和高级管理层的风险报告中反映。[知识点：操作风险报告]


影响中国商业银行体系流动性风险的宏观经济因素主要包括（ ）。
A、贷款投放
B、外汇占款
C、现金支取
D、存款增速
E、财政存款
答案：A,B,C,E
分析解释：中国商业银行体系的流动性在宏观影响因素、货币政策传导上具有自身独有的特点。宏观经济因素主要包括外汇占款、贷款投放、现金支取和财政存款四个因素。[知识点：中国商业银行体系的流动性风险来源分析]


合格优质流动性资产的基本特征有（ ）。
A、风险低
B、易于定价
C、价值稳定
D、与低风险资产的相关性高
E、与高风险资产的相关性低
答案：A,B,C,E
分析解释：合格优质流动性资产是指满足具有风险低、易于定价且价值稳定、与高风险资产的相关性低等基本特征，能够在无损失或极小损失的情况下快速变现的各类资产。故本题选ABCE。[知识点：短期流动性风险计量]


下列属于银行咨询业务当中信息咨询业务的主要方式的是（ ）。
A、定期或不定期提供信息咨询报告
B、会谈咨询
C、电话咨询
D、提供存款证明
E、出具资信调查报告
答案：A,B,C
分析解释：信息咨询业务主要方式为定期或不定期提供信息咨询报告、会谈咨询、电话咨询等。D项，提供存款证明属于提供资信证明的方式；E项，出具资信调査报告属于资信调查服务的方式。【知识点】信息咨询业务dss


通常银行可以通过资产组合管理或与其他商业银行组成银团贷款的方式，分散和降低风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险分散是通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择。银行可以通过资产组合管理或与其他商业银行组成银团贷款的方式，使自己的授信对象多样化，从而分散和降低风险。【知识点】：风险策略：hebo


下列关于应收账款的监控说法正确的有（）。
A、应收账款账户余额的模式反映一定期间(如一个月)的赊销额，在发生赊销的当月月末及随后的各月仍未偿还的百分比
B、在 ABC 分析法下，企业应对 A 类客户发出通知其付款，不需要专人催收
C、账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势
D、应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏
答案：["A","C","D"]
分析解释：在 ABC 分析法下，对 A 类客户，可以发出措辞较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可以通过法律解决，因为 A
类客户属于重点关注的客户，所以选项 B 不正确。


下列关于房屋抵押，符合担保法相关规定的有（）。
A、房屋抵押合同为要式合同
B、房屋抵押合同自成立时生效
C、房屋抵押权自登记日起设立
D、房屋抵押自合同生效时设立，登记产生对抗效力
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核抵押合同。A 选项：设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同，BC
不动产设立抵押权，自登记日起设立，因此合同成立时合同生效，但登记时抵押权设立，因此 D 错误，BC 正确。


某银行的核心资本为100亿元人民币，附属资本为50亿元人民币，风险加权资产为1 500亿元人民币，则资本充足率为（ ）。
A、10.00%
B、6.67%
C、6.25%
D、3.30%
答案：A
分析解释：资本充足率=总资本／风险加权资产×100%=（核心资本+附属资本）／风险加权资产×100%。由题目可得出资本充足率为（100+50）/1500×100%=10%。[知识点：资本充足监管指标]


根据《商业银行法》，对于单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行法》第三十条规定，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。[知识点：监管要求]


我国银行和非银行金融机构通过境内外债券市场发行的债券称为（ ）。
A、金融债券
B、国债
C、公司债券
D、企业债券
答案：A
分析解释：我国金融债券是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在境内外债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券，主要包括政策性银行、商业银行、证券公司以及其他金融机构发行的债券。[知识点：概述]


（ ）履行内部控制的监督职能。
A、内部审计部门
B、董事会
C、高级管理层
D、监事会
答案：A
分析解释：商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。（知识点：内部控制的职责、措施和保障）（题库维护老师：GYN）


存款规模小于（ ）亿元人民币的商业银行可以简化信息披露。
A、3000
B、3500
C、2000
D、2500
答案：C
分析解释：经银保监会同意，在满足信息披露总体要求的基础上，同时符合以下条件的商业银行可以适当简化信息披露的内容：①存款规模小于2000亿元人民币；②未在境内外上市；③未跨区域经营。[知识点：信息披露]


流动性风险管理是银行体系稳健运行的重要保障，一旦流动性风险爆发，会对银行的生存造成重大威胁，甚至引发（ ），具有很大的负外部性。
A、市场风险
B、价格风险
C、非系统性风险
D、系统性风险
答案：D
分析解释：流动性风险管理是银行经营的重要职能，是银行体系稳健运行的重要保障，一旦流动性风险爆发，会对银行的生存造成重大威胁，甚至引发系统风险，具有很大的负外部性。[知识点：加强流动性风险管理的必要性]


下列关于信托公司处理事务的说法中，表述错误的是（ ）。
A、信托公司不需要亲自处理信托事务
B、信托文件另有约定或有不得已事由时，可委托他人代为处理
C、委托他人处理事务时，对他人处理信托事务的行为承担责任
D、委托他人处理事务时，信托公司应尽足够的监督义务
答案：A
分析解释：信托公司应当亲自处理信托事务。信托文件另有约定或有不得已事由时，可委托他人代为处理，但信托公司应尽足够的监督义务，并对他人处理信托事务的行为承担责任。[知识点：信托财产管理运用或处分的方式]


除关联交易须被通知无异议后才可开展以外，监管部门可不对信托公司异地推介的具体产品进行事前审核，信托公司在（ ）日报告期结束后即可自主展业。
A、7
B、10
C、15
D、20
答案：B
分析解释：除关联交易须属地银监局通知无异议后才可开展以外，监管部门可不对信托公司异地推介的具体产品进行事前审核，信托公司在10日报告期结束后即可自主展业。（知识点： 业务监管）（题库维护老师：GYN）


（）是财务公司向成员单位提供担保的一种形式，指财务公司接受成员单位的申请，向债权人出具书面承诺，当申请人对其债权人不能按合同履行债务时，由财务公司按约定承担履行债务责任的一种义务。
A、法定担保
B、连带担保
C、融资性担保
D、非融资性担保
答案：C
分析解释：融资性担保是指财务公司接受成员单位的申请，向债权人出具书面承诺，当申请人（被担保人）对其债权人不能按合同履行债务时，由财务公司按约定承担履行债务责任的一种业务。[知识点：对成员单位提供担保]


大额存单是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属（ ）。
A、一般性贷款
B、一般性存款
C、特殊存款
D、经营类存款
答案：B
分析解释：大额存单（CDs）是指由银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的、以人民币计价的记账式大额存款凭证，是银行存款类金融产品，属一般性存款。（知识点：业务模式创新）（题库维护老师：GYN）


以下关于个人贷款还款方式的表述中，错误的是（ ）。
A、在最初贷款购买房屋时，等额本金还款法的负担比等额本息还款法轻
B、等额本金还款法下，贷款余额以定额逐渐减少，每月还款每期减少的金额不同
C、等额本息还款法和等额本金还款法作为常用的个人住房贷款还款方法，分别适合不同情况的借款人，没有绝对的利弊之分
D、一般来说，采用等额本金还款法对于经济尚未稳定而且是初次贷款购房的人来说是不利的
E、组合还款法适合于自身财务规划能力强的客户
答案：A,B
分析解释：A项，在最初贷款购买房屋时，等额本金还款法的负担比等额本息还款法重。B项，由于等额本金还款法每月还本额固定，所以其贷款余额以定额逐渐减少，每月付款及每月贷款余额也定额减少。[知识点]还款方式


个人住房贷款的贷后与档案管理的管理期间是指（ ）。

A、贷款发放后至合同终止期间
B、合同签订后至合同终止期间
C、合同签订后至贷款发放期间
D、贷款发放后至下一项贷款申请期间
答案：A
分析解释：个人住房贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止期间对有关事宜的管理，包括贷后检查、合同变更、本息回收、贷款的风险分类与不良贷款管理以及贷款档案管理等工作。故本题选A。[知识点]贷后管理


提前还款是指借款人具有一定偿还能力时，主动向贷款银行提出部分或全部提前偿还贷款的行为。提前还款包括( )两种方式。
A、提前全部还本
B、提前结清
C、提前还息
D、提前部分还本
E、提前部分还息
答案：B,D
分析解释：提前还款是指借款人具有一定偿还能力时，主动向贷款银行提出部分或全部提前偿还贷款的行为。提前还款包括提前部分还本和提前结清两种方式，借款人可以根据实际情况决定提前还款的方式。[知识点]合同变更


银行网点机构营销渠道的分类主要包括（ ）。
A、高端化网点机构营销渠道
B、网络型网点机构营销渠道
C、专业性网点机构营销渠道
D、全方位网点机构营销渠道
E、零售型网点机构营销渠道
答案：A,C,D,E
分析解释：网点机构是银行业务人员面向客户销售产品的场所。其营销渠道主要包括：①全方位网点机构营销渠道；②专业性网点机构营销渠道；③高端化网点机构营销渠道④零售型网点机构营销渠道。[知识点]网点机构营销


下列信息中，不属于评分卡关注的征信信息的是（）。
A、银行信贷汇总信息
B、为他人担保汇总信息
C、黑名单信息
D、人民银行征信信息的查询历史
答案：C
分析解释：评分卡关注的征信信息主要包括：银行信贷汇总信息、信用卡汇总信息、准贷记卡汇总信息、为他人担保汇总信息，以及上述信息的明细信息，另外还包括人民银行征信信息的查询历史等。[知识点]信用风险的评估


从各国发展情况来看，个人教育贷款具有与其他个人贷款所不同的一些特点，即（ ）。
A、具有社会公益性
B、风险度相对较低
C、政策参与度较低
D、多为保证类贷款
答案：A
分析解释：从各国发展情况来看，个人教育贷款具有与其他个人贷款所不同的一些特点，主要体现在以下两个方面：①具有社会公益性，政策参与程度较高；②多为信用类贷款，风险度相对较高。[知识点]个人教育贷款的特征


我国个人住房贷款最早萌芽于( )。
A、新中国成立的中期
B、改革开放初期
C、改革开放中期
D、加入WTO初期
答案：B
分析解释：个人住房贷款在各国个人贷款业务中都是最主要的产品，在我国也是最早开办、规模最大的个人贷款产品。国内个人住房贷款最早萌芽于改革开放初期，源于城市住宅制度的改革。[知识点]个人住房贷款的发展历程


刘某以小学五年级的儿子的名义购房，并向银行申请个人住房贷款，刘某作为共同还款人，银行可以进行按揭支付。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未成年人作为无民事行为能力人或限制民事行为能力人，不能以贷款方式购买房屋。银行不宜办理房屋惟一产权人为未成年人的住房贷款申请，而应该由未成年人及其法定监护人共同申请。[知识点]法律和政策风险


刘某以小学五年级的儿子的名义购房，并向银行申请个人住房贷款，刘某作为共同还款人，银行可以进行按揭支付。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未成年人作为无民事行为能力人或限制民事行为能力人，不能以贷款方式购买房屋。银行不宜办理房屋惟一产权人为未成年人的住房贷款申请，而应该由未成年人及其法定监护人共同申请。[知识点]法律和政策风险


下列各项中，属于个人教育贷款特征的是( )。
A、风险度相对较低
B、流动性强
C、政策参与程度低
D、社会公益性
答案：D
分析解释：从各国发展情况来看，个人教育贷款具有其他个人贷款所不具备的一些特点，主要体现在以下两个方面：①具有社会公益性，政策参与程度较高；②多为信用类贷款，风险度相对较高。[知识点]个人教育贷款的特征


商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令整改，并处以1万元以上3万元以下的罚款。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行如果违反规定查询个人的信用报告，或将查询结果用于规定范围之外的其他目的，将被责令整改，并处以2万元以上20万元以下的罚款，涉嫌犯罪的，则将依法移交司法机关处理。[知识点]一般征信法规


下列最具有明显的系统性风险特征的风险类别是（ ）。
A、信用风险
B、市场风险
C、声誉风险
D、操作风险
答案：B
分析解释：由于市场风险主要来自所属经济体，因此具有明显的系统性风险特征，难以通过在自身经济体内分散化投资完全消除。国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式来降低系统性风险。[知识点：市场风险]


在风险管理方面，对商业银行风险管理承担最终责任的是（ ），其负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批。
A、监事会
B、高级管理层
C、股东大会
D、董事会
答案：D
分析解释：在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。[知识点：董事会及其风险管理委员会]


巴塞尔委员会在《银行机构的内部控制制度框架》中对内部控制的定义与COSO委员会保持了一致，指出内部控制是一个需要（ ）、高级管理部门和各级工作人员共同努力才能实现的过程。
A、董事会
B、监事会
C、股东会
D、委员会
答案：A
分析解释：巴塞尔委员会在《银行机构的内部控制制度框架》中对内部控制的定义与COSO委员会保持了一致，指出内部控制是一个需要董事会、高级管理部门和各级工作人员共同努力才能实现的过程。[知识点：内部控制]


目前，巴塞尔委员会将全球系统重要性银行分为5个组别，资本附加要求分别为1%、1.5%、2%、2.5%、3.5%，一般银行的杠杆率国际标准最低为3%，因此要求的最高杠杆率为（ ）。
A、2.75%
B、4.75%
C、1.5%
D、3.5%
答案：B
分析解释：全球系统重要性银行的杠杆率最低要求=一般银行杠杆率最低要求+50%×系统重要性银行附加资本要求因此要求的最高杠杆率为4.75%（3%+3.5%／2）。[知识点：系统重要性银行杠杆率缓冲要求]


对于商业银行来说，拨备覆盖率的公式是（ ）。
A、贷款损失准备／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）
B、贷款损失准备／无抵押的不良贷款
C、贷款损失准备／各项贷款余额
D、（一般准备+专项准备+特种准备）／各项贷款余额
答案：A
分析解释：不良贷款拨备覆盖率是指贷款损失准备与不良贷款余额之比，即：不良贷款拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）／（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）×100%。[知识点：风险监测主要指标]


我国反洗钱监管体制的总体特点为“一部门主管、多部门配合”。其中，多部门配合是指（ ）等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。
A、商业银行
B、中国人民银行
C、国务院
D、中国银行业监督管理委员会
答案：D
分析解释：我国反洗钱监管体制的总体特点为“一部门主管、多部门配合”。其中，多部门配合是指中国银行业监督管理委员会等有关部门、机构在各自的职责范围内履行反洗钱监督管理职责。[知识点：我国反洗钱监管机构]


影响中国商业银行体系流动性风险的宏观经济因素主要包括（ ）。
A、贷款投放
B、外汇占款
C、现金支取
D、存款增速
E、财政存款
答案：A,B,C,E
分析解释：中国商业银行体系的流动性在宏观影响因素、货币政策传导上具有自身独有的特点。宏观经济因素主要包括外汇占款、贷款投放、现金支取和财政存款四个因素。[知识点：中国商业银行体系的流动性风险来源分析]


声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照（ ）进行排序。
A、影响程度和紧迫性
B、影响程度和重要程度
C、重要程度和时间先后
D、时间先后和紧迫性
答案：A
分析解释：声誉风险管理部门应当将收集到的声誉风险因素按照影响程度和紧迫性进行优先排序。为此，商业银行需要明确界定对不同利益持有者所承担的责任，以及即将执行的决策可能产生的结果。[知识点：声誉风险评估]


商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每两年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。[知识点：对全面风险管理框架的评估]


内部融资的资金来源不包括（ ）。
A、留存收益
B、净资本
C、银行贷款
D、增发股票
答案：C
分析解释：内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。故本题选C。【知识点：长期销售收入增长】


项目生产条件分析不包括（ ）。
A、人力资源流动分析
B、资源条件分析
C、燃料及动力供应条件分析
D、原材料供应条件分析
答案：A
分析解释：项目生产条件分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资条件和供应条件进行的分析，主要包括：①资源条件分析;②原材料供应条件分析;③燃料及动力供应条件分析。【知识点】环境影响分析


商业银行不同的信贷管理体制及模式，导致授信额度的（）等存在差异，大致可分为集团授信额度、客户授信（信用）额度及单笔贷款额度。
A、授予对象
B、适用范围
C、核定流程
D、管理
E、使用方式
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行不同的信贷管理体制及模式，导致授信额度的授予对象、适用范围、核定流程、管理及使用方式等存在差异，大致可分为集团授信额度、客户授信（信用）额度及单笔贷款额度。【知识点：授信额度的定义】


下列说法中，符合银行贷款发放的计划、比例原则的是（ ）。
A、按照项目完成工程量的多少付款
B、借款人擅自改变前期贷款款项的用途
C、按照已批准的贷款项目年度投资计划中规定的建设内容、费用，准确、及时地提供相应贷款
D、拒绝企业将银行贷款用于股本金的融资
答案：C
分析解释：计划、比例放款原则，银行应按照已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款。借款人用于建设项目的其他资金应与贷款同比例支用。故本题选C。【知识点：贷款发放的原则】


在长期贷款中，商业银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在长期贷款项目中，通常会包括提款期、宽限期和还款期。银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。【知识点：提款金额及期限审查】


（2021版教材已删除相关知识点）信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款发放管理的一个体现是贷款发放审查，贷款发放审查的内容之一是贷款合同的审查，信贷业务中涉及的合同主要有借款合同、保证合同、抵押合同、质押合同等。历年真题，仅供参考。【知识点：贷款合同审查】


（ ）是实贷实付的基本要求。
A、协议承诺
B、满足有效信贷需求
C、受托支付
D、按进度发放贷款
答案：D
分析解释：按进度发放贷款是实贷实付的基本要求。欧美银行业金融机构在贷款发放过程中，要求根据项目进度和借款人项目资金运用情况按比例发放贷款，及时慎重地调整贷款发放的节奏和数量，这是贷款发放的最基本要求。


当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据（ ）。
A、历史成本法
B、市场价值法
C、净现值法
D、公允价值法
答案：D
分析解释：在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法的主要依椐是公允价值法。故本题选D。【知识点】贷款分类的标准


根据我国商业银行现行规定，普通准备金相当于按照贷款余额（ ）提取的贷款呆账准备金。
A、0.5%
B、1%
C、1.5%
D、2%
答案：B
分析解释：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款采账准备金相当于普通准备金。故本题选B。【知识点】贷款损失准备金的计提方法


在家庭生命周期中的（ ），借贷行为通常是为了消费或者改善家庭的生活品质。
A、早期阶段
B、财富积累后期
C、退休养老期
D、整个过程
答案：A
分析解释：借贷目的包括消费目的、投资目的、抑或是改善生活品质的目的。在家庭生命周期中，早期阶段的借贷行为通常是为了消费或者改善家庭的生活品质。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


在借贷金额方面，家庭债务管理力主量力而行。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在借贷金额方面，家庭债务管理力主“量力而行”，“量力而行”的核心就是对未来的还贷能力以及借贷活动对家庭财务的影响的评估。故本题正确。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


风险管理的对象是风险，过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险管理的对象是风险，过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果等，目标是以最小的成本获得最大的安全保障。（知识点：风险管理的基本概念）（题库维护老师：zhx）


保险合同当事人一方并不必然履行给付义务，而只有当合同中约定的条件具备或合同约定的事件发生时才履行，说明保险合同是（ ）。
A、双务合同
B、附合合同
C、射幸合同
D、有偿合同
答案：C
分析解释：射幸合同是合同的效果在订约时不能确定的合同，即合同当事人一方并不必然履行给付义务，而只有当合同中约定的条件具备或合同约定的事件发生时才履行。（知识点：保险合同及特征）（题库维护老师：zhx）


人寿保险包括（ ）等险种。
A、收入保障保险
B、特定意外伤害保险
C、长期护理保险
D、年金保险和两全保险
答案：D
分析解释：人寿保险主要业务种类包括：定期寿险、终身寿险、两全寿险、年金保险、投资连结保险、分红寿险和万能寿险等。AC两项属于健康保险；B项属于意外伤害保险。（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）


以下不能体现教育投资规划的重要性的是（ ）。
A、教育投资在消费的时间、金钱等方面的不确定因素较大
B、教育程度对职业生涯和人生发展的影响越来越大
C、教育成本不断升高
D、中国家庭对子女教育越来越重视
答案：A
分析解释：教育投资规划的重要性，一般体现在下列几方面。（一）教育程度对职业生涯和人生发展的影响（二）教育成本的不断升高（三）中国家庭对子女教育的重视（知识点：教育规划的重要性）（题库维护老师：zhx）


随着年龄的增长，教育程度的提升，教育费用的支出也随之提高，特别是高等教育费用不断提升。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：随着年龄的增长，教育程度的提升，教育费用的支出也随之提高，特别是高等教育费用不断提升。因此，教育储蓄、投资是绝大多数家庭长期主要的理财需求。（知识点：教育支出的特点）（题库维护老师：zhx）


发现潜在理财客户、通过接触发现其退休规划需求和相互认可，然后正式确立理财师为客户提供理财规划服务的关系，这属于退休规划流程中的（）。

A、接触客户，建立信任关系
B、收集、整理和分析客户的家庭财务状况
C、明确客户的退休目标
D、制订退休规划方案
答案：A
分析解释：本题考查接触客户，建立信任关系。接触客户，建立信任关系：即发现潜在理财客户、通过接触发现其退休规划需求和相互认可，然后正式确立理财师为客户提供理财规划服务的关系。【知识点】教育投资规划的流程


若该债券规定投资者可以在第1年以后，第8年以内将债券转换成公司的普通股，则可能促使投资者行使转换权利的因素是（ ）。
A、全球油价持续上涨，公司生产成本上升
B、公司开发了一个新项目，可能使盈利大幅增加
C、该债券票面利率与通胀率挂钩，而预期通胀率将大幅上扬
D、市场利率大幅下降
答案：B
分析解释：该题干描述的债券为可转换债券，即到期后可以转换为公司股票，可转换债券在转换成股票之前是纯粹的债券，但在转换成股票之后，原债券持有人就由债券人变成了公司的股东，可参与企业的经营决策和红利分配。


基于委托人的意愿，通过运用相关工具、方法和安排，有效降低债务、税务、财产所有权变更等因素带来的财富损失，以财富保值为目标实施财产分配是指（ ）。
A、遗产规划
B、保险规划
C、财富传承规划
D、投资规划
答案：C
分析解释：财富传承规划可以归纳为：基于委托人的意愿，通过运用相关工具、方法和安排，有效降低债务、税务、财产所有权变更等因素带来的财富损失，以财富保值为目标实施财产分配。（知识点：财富传承规划基本概念）


信用标准的“5c”是指（ ）。
A、品质
B、能力
C、资本
D、抵押品
E、条件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：信用期的制定需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，即评估对方的品质、能力、资本、抵押品和条件，以更全面地考察信用期的制定。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


如果流动比率过低，说明企业现金过于充裕，没有很好地发挥作用，可能存在存货严重，应收账款过多等现象。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果流动比率过高，说明企业现金过于充裕，没有很好地发挥作用，可能存在存货严重，应收账款过多等现象。反之，说明偿还短期负债需要动用长期资产。（知识点：企业财务管理需求）（题库维护老师：zhx）


下列不属于全生涯模拟仿真中的模拟环境设置的是（ ）。
A、各类假设
B、主要收支的基数
C、可配置投资性资产的额度
D、客户的成长环境
答案：D
分析解释：为了整个理财规划书的紧凑性，通常会把全生涯模拟仿真表放在附录中。模拟环境的设置包括各类假设、主要收支的基数以及可配置投资性资产的额度。（知识点：理财目标的评估和分析）（题库维护老师：zhx）


证券投资基金由（ ）进行基金财产的保管。
A、基金管理人
B、基金托管人
C、基金投资者
D、证监会
答案：B
分析解释：基金管理人负责基金的投资操作，本身并不参与基金财产的保管，基金财产的保管由独立于基金管理人的基金托管人负责。【知识点】证券投资基金特点【考点】独立托管、保障安全【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于证券投资基金特点是（ ）。
A、集合理财、专业管理
B、投入较少、回报较高
C、组合投资、分散风险
D、独立托管、保障安全
答案：B
分析解释：证券投资基金的特点包括：①集合理财、专业管理；②组合投资、分散风险；③利益共享、风险共担；④严格监管、信息透明；⑤独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金行业的主要参与者，下列表述错误的是（ ）。
A、基金市场上各类中介服务机构受管理人委托，通过自己的专业服务参与基金市场
B、基金托管人对基金投资运作进行监督
C、监管机构对基金市场上的各种参与主体实施监管
D、基金投资者、基金管理人、基金销售机构是基金的当事人
答案：D
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】中


证券投资基金的运作中的三个主要当事人是指基金的（ ）。
A、管理人、托管人和持有人
B、发起人、管理人和持有人
C、受益人、管理人和持有人
D、托管人、发起人和持有人
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金的当事人一般是指基金的（ ）。
A、发起人、管理人和投资人
B、管理人、托管人和份额持有人
C、托管人、发起人和投资人
D、受益人、管理人和投资人
答案：B
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


在我国，基金当事人包括（）。
A、基金份额持有人、基金管理人与基金托管人
B、基金份额持有人、基金监管人与基金销售人
C、基金份额持有人、基金销售人与基金托管人
D、基金份额持有人、基金管理人与基金销售人
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.目前我国的证券投资基金均为契约型基金
Ⅱ.契约型基金是依据基金合同设立的一类基金
Ⅲ.基金投资者自取得基金份额后即成为基金合同的当事人
Ⅳ.契约型基金具有法人资格
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：目前，我国的基金均为契约型基金。基金投资者自取得基金份额后即成为基金份额持有人和基金合同的当事人，依法享受权利并承担义务。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考查方向】概念释义【难度】易


根据投资对象的不同，证券投资基金的划分类别不包括（ ）。
A、股票基金
B、债券基金
C、混合基金
D、平衡型基金
答案：D
分析解释：根据投资对象可以将基金分为股票基金、债养基金、货币市场基金、混合基金、基金中基金、另类投资基金等。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


我国市场上出现的公募另类投资基金有（ ）。
Ⅰ.商品基金
Ⅱ.非上市股权基金
Ⅲ.环保基金
Ⅳ.房地产基金
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：我国市场上出现的公募另类投资基金主要有以下几类：1.商品基金；2.非上市股权基金；3.房地产基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资对象分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是在我国人民币没有实现可自由兑换、资本项目尚未完全开放的情况下，有限度地允许境内投资者投资海外证券市场的一项过渡性的制度安排。
A、QFII
B、QDII
C、RQFII
D、RQDII
答案：B
分析解释：QDII是在我国人民币没有实现可自由兑换、资本项目尚未完全开放的情况下，有限度地允许境内投资者投资海外证券市场的一项过渡性的制度安排。【知识点】QDII基金概述【考查方向】概念释义【难度】易


基金监管是指对基金市场、基金市场主体及其活动的监督和管理，可以有广义和狭义两种理解，狭义的基金监管主体是指（ ）。
A、有法定监管权的政府机构
B、基金机构内部监督部门
C、基金行业自律组织
D、社会力量
答案：A
分析解释：狭义的基金监管，一般专指行政监管，即有法定监管权的政府机构依法对基金市场、基金市场主体及其活动的监督和管理。【知识点】基金监管的概念和特征【考点】基金监管的概念【考查方向】概念释义【难度】易


基金业协会的权力机构是（ ）。
A、会员大会
B、理事会
C、专业委员会
D、股东大会
答案：A
分析解释：基金行业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会，协会章程由会员大会制定，并报中国证监会备案。【知识点】基金行业自律组织：基金业协会【考点】基金业协会的性质和组成【考查方向】概念释义【难度】易


基金行业从业人员守法合规有下列（ ）基本要求。
Ⅰ.熟悉法律法规等行为规范
Ⅱ.遵守法律法规等行为规范
Ⅲ.举报违法违规的行为
Ⅳ.积极配合基金监管机构的监管
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：守法合规的基本要求有熟悉法律法规等行为规范、遵守法律法规等行为规范。选项Ⅲ、Ⅳ是对遵守法律法规等行为规范的具体要求。【知识点】守法合规【考点】守法合规的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


下列属于基金管理中的内幕交易行为的是（ ）。
A、基金经理与上市公司董事会秘书沟通获悉上市公司定向增发申请未获证监会核准后，在上市公司进行信息披露前，卖出该公司股票
B、研究员汇总网络论坛、微博等媒体传言，形成对本年度该上市公司分红的书面预测
C、基金经理为提升其管理的基金所重仓持有的股票价格，通过网络论坛捏造并散布该上市公司即将重大重组的消息
D、基金经理根据研究员在实地调研报告载明的某上市公司员工人数增长率，推测该上市公司的业绩增长情况，据以开展基金投资
答案：A
分析解释：内幕交易是指利用内幕信息进行证券交易，以为自己或者他人牟取利益。所谓内幕信息，是指能够影响证券价格的重要非公开信息。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一环节不属于基金信息披露的内容（ ）。
A、基金申购
B、基金募集
C、上市交易
D、投资运作
答案：A
分析解释：基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。【知识点】基金信息披露的含义与作用【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于普通基金的净值公告，说法正确的是（）。
A、封闭式基金一般每周披露一次资产净值和份额累计净值
B、放开申购和赎回后，开放式基金披露每个开放日的份额净值和累计份额净值
C、放开申购和赎回后，开放式基金披露每日的份额净值和累计份额净值
D、封闭式基金一般每日披露资产净值和份额净值
答案：B
分析解释：封闭式基金一般每周披露一次资产净值和份额净值，放开申购和赎回后，开放式基金披露每个开放日的份额净值和累计份额净值。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人关于ETF份额参考净值的计算方式，一般需经（ ）认可后公告，修改ETF份额参考净值计算方式，需经（ ）认可后公告。
A、证券交易所：证券业协会
B、证券交易所；证券交易所
C、证券业协会；证券交易所
D、证券业协会：证券业协会
答案：B
分析解释：基金管理人关于ETF份额参考净值的计算方式，一般需经证券交易所认可后公告；修改ETF份额参考净值计算方式，也需经证券交易所认可后公告。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】中


在渠道策略方面，我国基金销售的渠道还是较为单一。目前，是以（ ）代销为主。
A、第三方销售公司
B、银行和券商
C、银行和保险公司
D、券商和保险公司
答案：B
分析解释：在渠道策略方面，虽然基金公司直销和独立基金销售公司的销售额占比在上升，但我国基金销售的渠道还是较为单一，以银行和券商代销为主。【知识点】销售策略【考点】渠道策略【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售价格调节手段主要是（ ）。
A、认购、申购费用折扣
B、后端收费
C、同一基金不同的收费结构和结算模式
D、以上都是
答案：D
分析解释：价格调节手段包括首次认购（申购）客户的费用折扣，后端收费模式，对同一基金设计不同的收费结构和结算模式，设计费用优惠政策，等等。【知识点】销售策略【考点】价格策略【考查方向】概念释义【难度】易


在基金销售机构关于客户档案管理与保密的实务操作中，客户交易记录自（）记起至少保存（）年。
A、账户注销当年；15
B、交易记账次年；5
C、交易记账当年；15
D、账户注销次年；20
答案：C
分析解释：本题考查基金客户档案管理与保密。在基金销售机构关于客户档案管理与保密的实务操作中，客户交易记录自交易记账当年记起至少保存15年。【知识点】基金客户档案管理与保密【考查方向】概念释义【难度】中


在基金管理人企业风险管理的内部环境中，特别重要的是（ ）。
A、经理层的风险偏好
B、全体员工对公司的忠诚度
C、道德价值观和胜任能力
D、风险管理战略
答案：A
分析解释：基金管理人内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的（ ）监督。
A、事前
B、事后
C、全过程
D、事中
答案：C
分析解释：基金管理人应当采取适当的会计控制措施，应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。以确保会计核算系统的正常运转。【知识点】会计系统控制【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理人合规管理的协调性原则，下列表述错误的是（ ）。
A、合规人员应当正确处理与公司其他部门的关系
B、合规人员应当努力形成公司的合规合力
C、合规人员应当避免内部消耗
D、合规人员不需要处理与监管部门的关系
答案：D
分析解释：合规管理的协调性原则是指合规人员应当正确处理与公司其他部门及监管部门的关系，努力形成公司的合规合力，避免内部消耗。【知识点】合规管理的基本原则【考点】协调性原则【考查方向】概念释义【难度】易


合规风险是指因公司及员工违规导致公司可能遭受（ ）的风险。
A、法律制裁
B、监管处罚
C、重大财务损失和声誉损失
D、以上都是
答案：D
分析解释：合规风险是指因公司及员工违反法律法规、基金合同和公司内部规章制度等而导致公司可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】概念释义【难度】易


以下关于现金流量表的表述，错误的是（）。
A、现金流量是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制(即实际现金量和现金流出)为基础编制的
B、现金流量表的作用，包括反应企业的现金流量，评价企业为了产生现金净流量的能力
C、现金流量，所表达的是企业在特定会计期间内现金(包含现金等价物)的增减变动等情形
D、分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力
答案：A
分析解释：现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的，故选项A说法错误。【知识点】现金流量表【考点】现金流量表【考察方向】概念理解【难易程度】易


单利和复利的区别在于（ ）。
A、用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，复利有现值和终值之分
B、单利仅在原有本金上计算利息，复利对本金及其产生的利息一并计算利息
C、单利为名义利率，复利为实际利率
D、单利的计息期为1年，复利有可能为季度、月或日
答案：B
分析解释：单利是计算利息的一种方法。按照这种方法，只要本金在计息周期中获得利息，无论时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。【知识点】单利与复利【考点】单利与复利【考察方向】概念理解【难易程度】易


技术分析假定的是（）。
I.历史会重演II.市场行为涵盖一切信息
III.股价具有趋势性运动规律
IV.股票的价格围绕价值波动
A、I、II
B、I、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：B
分析解释：技术分析的三项假定：第一，市场行为涵盖一切信息；第二，技术分析的另一条准则是股价具有趋势性运动规律；第三，历史会重演。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）的指标体现了公司所有权利要求者，包括普通股股东、优先股股东和债权人的现金流总和。
A、股利贴现模型
B、自由现金流贴现模型
C、股权资本自由贴现模型
D、超额收益贴现模型
答案：B
分析解释：自由现金流贴现模型的指标体现了公司所有权利要求者，包括普通股股东、优先股股东和债权人的现金流总和。【知识点】内在价值法【考点】自由现金流(FCFF)贴现模型【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列属于股利贴现模型的是（ ）。
I.零增长模型
II.不变增长模型
III.多元增长模型
IV.超额收益贴现模型
A、I、II
B、I、II、III
C、I、 II、III、IV
D、I、 III
答案：B
分析解释：根据对股利增长率的不同假定，股利贴现模型可以分为零增长模型、不变增长模型、三阶段增长模型和多元增长模型。【知识点】内在价值法【考点】股利贴现模型( DDM)【考查方向】概念理解【难易程度】易


在债券到期前的特定时段有权以事先约定的价格将债券回售给发行人的是（ ）。
A、可交换债券
B、可转换公司债券
C、可回售债券
D、可赎回债券
答案：C
分析解释：可回售债券为债券持有者提供在债券到期前的特定时段以事先约定价格将债券回售给发行人的权利，约定的价格称为回售价格。【知识点】债券的种类【考点】按嵌入的条款分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于有保证债券的说法，错误的是（ ）。
A、有保证债券中有最高受偿等级的是第一抵押权债券或有限留置权债券
B、有保证的债券融资成本较高
C、担保债券是由另一实体提供保证发行的债券
D、抵押债券的保证物是土地、房屋、设备等不动产
答案：B
分析解释：有保证的债券融资成本较低（B项错误）；无保证债券发行成本低于股票，而且不会稀释股权，监管比股票松。【知识点】债券违约时的受偿顺序【考点】债券违约时的受偿顺序【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下( )不属于投资债券的风险。
A、再投资风险
B、流动性风险
C、管理风险
D、通胀风险
答案：C
分析解释：投资债券的风险可以划分为6大类：①信用风险；②利率风险；③通胀风险；④流动性风险；⑤再投资风险；⑥提前赎回风险【知识点】投资债券的风险【考点】投资债券的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下关于债券当前收益率的说法，错误的是（ ）。
A、描述了债券某一期间所获得的现金收入相交于债券价格的比率
B、未考虑溢价购买债券持有到期的情况下，投资者可能遭受的资本损失
C、未考虑折价购买债券并持有到期的情况下，投资者实现的资本利得
D、考虑了货币的时间价值
答案：D
分析解释：当期收益率没有考虑债券投资所获得的资本利得或损失，即货币的时间价值。故选项D说法错误，符合题意。选项A、B、C表述正确。【知识点】债券的收益率【考点】当期收益率【考查方向】概念释义【难度】中


（ ）是指专门进行企业并购的基金，即投资者为了满足已设立的企业达到重组或所有权转变目的而存在的资金需求的投资。
A、风险投资
B、成长权益
C、并购投资
D、危机投资
答案：C
分析解释：并购投资是指专门进行企业并购的基金，即投资者为了满足已设立的企业达到重组或所有权转变目的而存在的资金需求的投资。【知识点】私募股权投资的战略形式【考点】并购投资【考查方向】概念释义【难度】易


假设风险厌恶系数一定，那么关于资产的期望收益率和风险与效用之间的关系，下列表述错误的是（ ）。
Ⅰ.某资产的期望收益率越大，带给投资者的效用越大
Ⅱ.某资产的期望收益率越大，带给投资者的效用越小
Ⅲ.资产的风险越大，效用越小
Ⅳ.资产的风险越大，效用越大
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据效用函数，对于风险厌恶系数一定的投资者来说，某资产的期望收益率越大，带给投资者的效用越大；资产的风险越大，效用越小。【知识点】效用，无差异曲线和最优组合【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于资本资产定价模型的基本假设，以下表述错误的是（ ）。
A、所有投资者都是风险喜好者
B、所有投资者都可以以无风险利率任意借贷
C、所有投资者都认为同一股票有相同的风险和收益分布
D、所有投资者都有相同的投资期限，并不在投资加限内对投资组合做动态调整
答案：A
分析解释：所有的投资者都是风险厌恶者，都以马科维茨均值一方差分析框架来分析证券，追求效用最大化，购买有效前沿与无差异曲线的切点的最优组合。【知识点】资本市场理论的假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于半强有效证券市场，以下表述错误的是（ ）。
A、信息吸收过程中价格显著高于或低于新的均衡价格表明证条市场尚未达到半强有效状态
B、市场半强有效时对公开信息的反应会导致剧烈波动
C、市场半强有效代表价格对公开信息的反应是瞬间完成的
D、市场半强有效时价格对信息的吸收过程中价格会围绕新的均衡价格上下波动
答案：C
分析解释：市场半强有效不代表价格对信息的反应是瞬间完成的，也需要一个过程，只是这个过程比较短暂，并且伴随着剧烈的价格波动。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于市场有效性，下列说法错误的是（ ）。
A、半强有效市场下，价格对公开信息的反应是瞬间完成的
B、强有效市场意味着即便那些拥有“内部信息”的市场参与者也不能凭借该信息获得超额收益
C、在弱有效市场下，任何为了预测未来证券价格走势而对历史价格、成交量等信息所进行的技术分析都是徒劳的
D、在强有效市场下，任何投资者不管采用何种分析方法，都不可能重复地、更不可能连续地取得成功
答案：A
分析解释：市场半强有效不代表价格对信息的反应是瞬间完成的，也需要一个过程，只是这个过程比较短暂，并且伴随着剧烈的价格波动。【知识点】市场有效性【考点】半强有效证券市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于买空交易，以下表述错误的是（ ）。
A、目前，上海证券交易所规定融资融券保证金不得低于50%
B、融资即投资者借入资金购买证券，也叫买空交易
C、融资交易结束时，该公司股票价格没有发生变化，投资者无需支付融资的贷款利息
D、维持担保比例的计算公式为维持担保比例=（现金+信用证券账户内证券市值总和）/（融资买入金额+融券卖出证券数量×当前市价+利息及费用总和）
答案：C
分析解释：即使融资交易结束时，该公司的股票价格没有发生变化，投资者还是需要支付融资的贷款利息。选项A、B、D项表述正确，C项错误。【知识点】保证金交易【考点】买空交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


融资融券对于投资者的要求较高，目前大部分证券公司要求普通投资者开户时间须达到（ ）个月，且持有资金不得低于（ ）万元人民币。
A、12；50
B、12；100
C、18；50
D、18；100
答案：C
分析解释：融资融券对于投资者的要求较高，目前大部分证券公司要求普通投资者开户时间须达到18个月，且持有资金不得低于50万元人民币。【知识点】保证金交易【考点】卖空交易【考察方向】原文挖空【难易程度】易


标的证券除权、除息的，权证的发行人或保荐人应对权证的行权价格、行权比例作相应调整并及时提交（ ）。
A、证券交易所
B、基金业协会
C、中国证监会
D、当地证监局
答案：A
分析解释：标的证券除权、除息的，权证的发行人或保荐人应对权证的行权价格、行权比例作相应调整并及时提交证券交易所。【知识点】场内证券交易特别规定及事项【考点】除权与除息【考察方向】概念理解【难易程度】易


作为债券结算的主要结算方式，全额结算的劣势是（ ）。
A、结算成本较高
B、需要结算系统和资金清算系统紧密结合
C、降低结算本金风险
D、不利于市场参与者监控资金结算
答案：A
分析解释：全额结算缺点在于会对频繁交易的做市商有较高的资金要求，其资金负担较大，结算成本较高。故A项符合题意。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于资本市场的有（ ）。

A、大额可转让存单市场
B、中长期国债市场
C、股票市场
D、银行间同业拆借市场
答案：A,D
分析解释：本题主要考查资本市场的分类。资本市场包括股票市场、中长期国债市场、中长期银行贷款市场等。【知识点】金融市场的分类【考点】按金融资产到期期限分为货币市场和资本市场【考查方向】概念理解【难度】易


我国股票市场参与主体日益成熟，投资者群体包括个人投资者、证券投资基金以及其他机构投资者。其中，对股票市场形成长期价值投资的理念具有重要引导作用的是（ ）。
A、个人投资者
B、证券投资基金
C、其他机构投资者
D、证券基金和其他机构投资者
答案：B
分析解释：证券投资基金对股票市场形成长期价值投资的理念具有重要引导作用，其他选项不符合题意。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】我国金融市场的发展现状【考察方向】原文挖空【难易程度】易


影响货币政策作用发挥的因素不包括( )。
A、货币供给量
B、支出
C、利率
D、信贷政策机制
答案：B
分析解释：货币政策主要通过货币供给量、利率和信贷政策机制发挥作用，支出属于财政政策。【知识点】中国金融市场的历史、现状及影响因素【考点】影响我国金融市场运行的主要因素【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券金融公司的组织形式为股份有限公司，根据国务院的决定设立，注册资本不少于人民币( )。
A、30亿元
B、40亿元
C、60亿元
D、100亿元
答案：C
分析解释：证券金融公司的组织形式为股份有限公司，根据国务院的决定设立，注册资本不少于人民币60亿元。【知识点】证券服务机构【考点】证券金融公司的定位与从事转融通业务的管理【考查方向】概念释义【难度】易


证券交易所交易价格由交易双方公开竞价确定，实行的竞价成交原则是（ ）。
A、时间优先
B、价格优先
C、价格优先、时间优先
D、时间优先、价格优先
答案：C
分析解释：证券交易所实行“公平、公开、公正”的原则，交易价格由交易双方公开竞价确定，实行“价格优先、时间优先”的竞价成交原则。【知识点】股票交易程序【考点】竞价与成交【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于沪深300指数，以下说法错误的是（ ）。
A、指数计算采用派许加权法
B、自由流通量是计算沪深300指数时使用的一个重要指标
C、其成分股原则上每三个月调整一次
D、基点为1000点
答案：C
分析解释：沪深300指数每半年调整一次，每次调整的比例不超过10%，为确保指数成分股的稳定性，样本调整设置缓冲区。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于我国证券公司短期融资券的说法，错误的是（）。
A、在证券交易所上市交易
B、约定在一定期限内还本付息
C、以短期融资为目的
D、在银行间债券市场发行
答案：A
分析解释：短期融资券是指“具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具”。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】企业债券【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于有限责任公司、股份有限公司治理结构的表述中，错误的是（ ）。
A、股份有限公司应设立股东大会、董事会和监事会
B、股份有限公司董事可以兼任经理
C、规模较小的有限责任公司也必须设董事会
D、人数较少的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会
答案：C
分析解释：有限责任公司设董事会，其成员为3至13人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会。【考点】三、有限责任公司（二）有限责任公司的设立和组织机构【题库维护人：S】


公司不依照《公司法》规定提取法定公积金的，公司应承担的法律责任包括（）。
Ⅰ.由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额
Ⅱ.由公司登记机关责令如数补足应当提取的金额
Ⅲ.可以对公司处以二十万元以下的罚款
Ⅳ.可以对直接负责的主管人员处以三万元以上三十万元以下的罚款
A、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：D
分析解释：公司不依照《公司法》规定提取法定公积金的，由县级以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以对公司处以20万元以下的罚款。【知识点】法律责任【考点】其他【考查方向】原文条款【难度】中


根据财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等因素，投资者可以分为（ ）。Ⅰ.普通投资者Ⅱ.专业投资者Ⅲ.家庭投资者Ⅳ.机构投资者
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：本题考查投资者的分类。根据财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等因素，投资者可以分为普通投资者和专业投资者。【知识点】投资者保护【考点】投资者的分类【考查方向】原文条款【难度】易


基金托管人应当对基金的（ ）出具意见。
Ⅰ.基金财务会计报告
Ⅱ.中期基金报告
Ⅲ.年度基金报告
Ⅳ.基金持有人资信情况报告
A、I、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅲ
D、I、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：根据《证券投资基金法》，基金托管人应履行对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见的职责。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金托管人的职责【考查方向】原文条款【难度】易


基金管理人由于被依法宣告破产进行清算的，基金管理人（ ）。
A、可以将基金财产归入其清算财产
B、不得将基金财产混入其清算财产
C、可以直接处置基金财产用于偿还其债务
D、可以将基金财产转让于债权人
答案：B
分析解释：基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，基金财产不属于其清算财产。【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产的独立性要求【考查方向】原文条款【难度】易


董事会专门委员会包括薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，专门委员会应当向（ ）负责，并按照章程的规定向（ ）提交工作报告。
A、董事会；监事会
B、董事会；股东会
C、股东会；股东会
D、董事会；董事会
答案：D
分析解释：专门委员会应当向董事会负责，并按照章程的规定向董事会提交工作报告。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会专门委员会的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券账户应当主动申请注销的情形，不包括（ ）。
A、发生自然人投资者死亡的
B、法人以及合伙企业等非法人组织因依法被解散导致主体资格丧失、产品到期的
C、法人以及合伙企业等非法人组织因依法被破产清算等原因导致主体资格丧失、产品到期或其他终止情形的
D、特殊机构与产品开户后3个月内出现没有进行交易、产品终止、合同失效或被撤销等情形的
答案：D
分析解释：特殊机构与产品开户后6个月内出现没有进行交易、产品终止、合同失效或被撤销等情形时，应当及时办理证券账户注销手续。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


特殊机构及产品证券账户在开立及使用中应严格遵守账户实名制有关要求，下列要求中表述错误的是（ ）。
A、特殊机构及产品证券账户持有人不得通过在证券账户下设立子账户、分账户、虚拟账户等方式违规进行证券交易，不得出借证券账户给他人使用
B、不得为专门申购新股、炒作风险警示（ST股票）的产品申请开立证券账户；产品证券账户名称应当恰当反映产品属性
C、为产品、资管计划及员工持股计划申请开立账户时应当申报登记产品、自管计划或员工持股计划存续期且一般不得超过5年
D、产品资产管理人、托管人应当履行账户使用环节实名制审核监督义务，监督是否存在违规使用证券账户的行为。资产管理人、托管人发现涉嫌违反账户实名制要求的，应当及时向中国结算公司报告
答案：C
分析解释：考查《中国证券登记结算有限责任公司特殊机构及产品证券账户业务指南》的有关规定。选项C，其存续期一般不得超过3年。【知识点】证券经纪业务的营运管理【考点】账户管理【考查方向】原文条款【难度】中


沪港通和深港通的基本规则包括（ ）。
Ⅰ.订单设计
Ⅱ.订单修改
Ⅲ.T+2交收制度
Ⅳ.额度控制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：沪港通和深港通的基本交易规则包括订单设计（Ⅰ）、订单修改（Ⅱ）、T+2交收制度（Ⅲ）、额度控制（Ⅳ）、回转交易等内容。【知识点】沪港通、深港通业务【考点】深港通【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当坚持客观原则，避免使用夸大，诱导性的标题或者用语，不得对证券估值、投资评级做出任何形式的保证
B、证券公司、证券投资咨询机构应提示投资者自主做出投资决策并自行承担投资风险，任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的口头承诺无效，但书面承诺除外
C、证券研究报告中对证券及证券相关产品提出投资评级的，应当披露所使用的投资评级分类及其含义
D、证券公司、证券投资咨询机构应当建立发布证券研究报告工作底稿制度。工作底稿包括必要的信息资料、调研纪要、分析模型等内容，纳入发布证券研究报告相关业务档案予以保存和管理
答案：B
分析解释：任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的口头承诺和书面承诺均无效。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法中，错误的有（ ）。
A、证券公司、证券投资咨询机构制作证券研究报告应当坚持客观原则，避免使用夸大，诱导性的标题或者用语，不得对证券估值、投资评级作出任何形式的保证
B、证券公司、证券投资咨询机构应提示投资者自主作出投资决策并自行承担投资风险，任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的口头承诺无效，但书面承诺除外
C、证券研究报告中对证券及证券相关产品提出投资评级的，应当披露所使用的投资评级分类及其含义
D、证券公司、证券投资咨询机构应当建立发布证券研究报告工作底稿制度。工作底稿包括必要的信息资料、调研纪要、分析模型等内容，纳入发布证券研究报告相关业务档案予以保存和管理
答案：B
分析解释：任何形式的分享证券投资收益或者分担证券投资损失的口头承诺和书面承诺均无效。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


（ ）依法对交易商协会、同业拆借中心和中央结算公司进行监督管理。
A、中国证监会
B、财政部
C、中国人民银行
D、国务院
答案：C
分析解释：中国人民银行依法对交易商协会、同业拆借中心和中央结算公司进行监督管理。【知识点】违反证券发行与承销有关规定的法律责任【考点】违反债券发行与承销有关规定的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于融资融券业务所涉及证券权益处理的说法中，正确的是（ ）。
I.证券公司行使对证券发行人的权利，应当事先征求客户的意见，并按照其意见办理
Ⅱ.证券登记结算机构受证券发行人委托以现金形式分派投资收益的，应当将分派的资金划入证券公司信用交易证券交收账户
Ⅲ.证券公司应当在资金到账后，通知商业银行对客户信用资金账户的明细数据进行变更
Ⅳ，证券公司通过客户信用交易担保证券账户持有的股票不计入其自有股票，证券公司无须因该账户内股票数量的变动而履行相应的信息报告、披露或者要约收购义务
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅱ项说法错误，证券登记结算机构受证券发行人委托以现金形式分派投资收益的，应当将分派的资金划入证券公司信用交易资金交收账户。【知识点】融资融券业务【考点】权益处理【考查方向】原文条款【难度】中


下列关于融资融券业务所涉及证券权益处理的说法中，错误的是( )。
A、证券公司行使对证券发行人的权利，应当事先征求客户的意见，并按照其意见办理
B、证券登记结算机构受证券发行人委托以现金形式分派投资收益的，应当将分派的资金划入证券公司信用交易证券交收账户
C、证券公司应当在资金到账后，通知商业银行对客户信用资金账户的明细数据进行变更
D、证券公司通过客户信用交易担保证券账户持有的股票不计入其自有股票，证券公司无须因该账户内股票数量的变动而履行相应的信息报告、披露或者要约收购义务
答案：B
分析解释：B项说法错误，证券登记结算机构受证券发行人委托以现金形式分派投资收益的，应当将分派的资金划入证券公司信用交易资金交收账户。【知识点】融资融券业务【考点】权益处理【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司从事证券自营业务的，其投资决策机构的职责是（ ）。

A、根据公司资产、负债、损益和资本充足等情况确定自营业务规模、可承受的风险限额等
B、对自营业务人员的投资能力、业绩水平等情况进行评价
C、负责具体投资项目的决策和执行工作
D、负责确定具体的资产配置策略、投资事项和投资品种等
答案：D
分析解释：投资决策机构是自营业务投资运作的最高管理机构，负责确定具体的资产配置策略、投资事项和投资品种等。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司从事证券自营业务的，投资决策机构负责确定具体的（ ）等。
Ⅰ.资产配置策略
Ⅱ.投资事项
Ⅲ.投资品种
Ⅳ.自营业务规模
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：投资决策机构是自营业务投资运作的最高管理机构，负责确定具体的资产配置策略、投资事项和投资品种等。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司进行柜台交易，应当与特定交易对手方或投资者以（ ）方式签订柜台交
易合同，约定双方的权利义务。
Ⅰ.书面
Ⅱ.电子
Ⅲ.传真
Ⅳ.口头
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：D
分析解释：证券公司进行柜台交易，应当与特定交易对手方或投资者以书面或电子方式签订柜台交易合同，约定双方的权利义务。【知识点】柜台交易合同签订、财产担保【考点】合同签订【考察方向】原文挖空【难易程度】中


证券公司进行柜台交易，应当报（ ）备案，其柜台交易管理制度和实施方案应当通过协会组织的专业评价。
A、中国证券业协会
B、中国证监会
C、全国股份转让系统
D、中国证券登记结算有限责任公司
答案：A
分析解释：证券公司进行柜台交易，应当报中国证券业协会备案，其柜台交易管理制度和实施方案应当通过中国证券业协会组织的专业评价。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】自律管理【考查方向】原文条款【难度】中


在我国，期货交易应当在（）内进行。
A、商品交易市场
B、期货交易所
C、买卖双方约定的场所
D、交割仓库
答案：B
分析解释：期货交易应当在依法设立的期货交易所或者中国证监会批准的其他期货交易场所进行。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货从业人员王某（非管理人员）利用工作便利，了解到所在公司一些客户的交易信息，王某不仅自己利用客户的交易信息从事期货交易，还把信息透露给亲朋好友。中国证监会可以对王某采取的措施包括（ ）。
A、责令期货公司开除
B、责令改正
C、监管谈话
D、出具警示函
答案：B,C,D
分析解释：期货从业人员违反《期货从业人员管理办法》规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考点】行政监管措【考查方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官应当向期货公司总经理、（）和公司住所地中国证券监督管理委员会派出机构报告公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况。
A、董事会
B、监事会
C、股东大会
D、董事长
答案：A
分析解释：首席风险官应当向期货公司总经理、董事会和公司住所地中国证监会派出机构报告公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】难


首席风险官作为期货公司的高级管理人员，主要负责（）。
A、监督期货公司其他高级管理人员
B、期货公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况的监督检查
C、审议期货公司的对外投资计划
D、期货公司的日常经营管理
答案：B
分析解释：首席风险官应当向期货公司总经理、董事会和公司住所地中国证监会派出机构报告公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】易


首席风险官应当向（ ）报告公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况。
A、中国期货业协会
B、期货公司总经理
C、董事会
D、公司住所地中国证监会派出机构
答案：B,C,D
分析解释：首席风险官应当向期货公司总经理、董事会和公司住所地中国证监会派出机构报告公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货经营机构制定的董事、监事的薪酬或津贴标准应经（ ）审议通过后实施。
A、董事会
B、股东大会
C、期货业协会
D、住所地证监会派出机构
答案：B
分析解释：期货经营机构应当制定董事、监事薪酬制度，明确董事、监事的薪酬或津贴标准，经股东大会审议通过后实施。【知识点】期货经营机构治理的具体要求【考点】激励与约束机制【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货投资咨询业务人员可以个人名义开展期货投资咨询业务活动。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货投资咨询业务人员应当以期货公司名义开展期货投资咨询业务活动，不得以个人名义为客户提供期货投资咨询服务。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司期货投资咨询业务人员应当以个人名义为客户提供期货投资咨询服务。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货投资咨询业务人员应当以期货公司名义开展期货投资咨询业务活动，不得以个人名义为客户提供期货投资咨询服务。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易涉及商品实物交割的，期货交易所还应当发布（）情况。
A、标准仓单数量
B、标准仓单数量和可用库容
C、可用库容
D、以上都不准确
答案：B
分析解释：期货交易涉及商品实物交割的，期货交易所还应当发布标准仓库数量和可用库容情况，以增加期货市场透明度，引导投资者理性交易。【知识点】期货交割制度【考点】交割方式【考察方向】原文条款【难易程度】中


国务院办公厅发布《关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》，明确要求健全（ ）制度。
A、交易者适当性
B、经营者适当性
C、投资者适当性
D、监管者合理性
答案：C
分析解释：国务院办公厅发布《关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》，明确要求健全投资者适当性制度。【知识点】投资者适当性制度【考点】投资者适当性制度【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司在客户没有保证金或者保证金不足的情况下，应当认定为透支交易的情形有（ ）。
A、允许客户开仓交易
B、不通知客户追加保证金
C、对客户强行平仓
D、允许客户继续持仓
答案：A,D
分析解释：期货公司在客户没有保证金或者保证金不足的情况下，允许客户开仓交易或者继续持仓，应当认定为透支交易。【知识点】透支交易纠纷及其责任【考点】透支交易纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


（ ）成为期货公司法人治理结构建立的立足点和出发点。
A、风险防范
B、成本控制
C、业务创新
D、会员人数
答案：A
分析解释：风险防范成为期货公司法人治理结构建立的立足点和出发点，风险控制体系成为公司法人治理结构的核心内容。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《期货公司监督管理办法》的规定，（ ）是期货公司法人治理结构建立的立足点和出发点。
A、风险防范
B、市场稳定
C、职责明晰
D、投资者利益保护
答案：A
分析解释：风险防范成为期货公司法人治理结构建立的立足点和出发点，风险控制体系成为公司法人治理结构的核心内容。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某客户在中国金融期货交易所0026号会员处开户，假设其获得的交易编码为002606809872，如果之后该客户又在中国金融期货交易所0118号会员处开户，则其新的交易编码为（）。
A、011801005688
B、102606809872
C、011806809872
D、102601235688
答案：C
分析解释：交易编码由12位数字构成，前4位为会员号，后8位为客户号。客户在不同的会员处开户的，其交易编码中客户号相同。【知识点】开户【考点】申请交易编码并确认资金账号【考查方向】概念理解【难易程度】易


套期保值是指企业通过持有与其现货市场头寸相同的期货合约对冲价格风险。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：套期保值是指企业通过持有与其现货市场头寸相反的期货合约，或将期货合约作为其现货市场未来要进行的交易的替代物，以期对冲价格风险的方式。【知识点】套期保值的含义【考查方向】概念理解【难易程度】中


在反向市场中，基差（ ）。
A、不会大于持仓费
B、为负值
C、为零
D、为正值
答案：D
分析解释：当现货价格高于期货价格或者近期期货合约价格高于远期期货合约价格时，这种市场状态称为反向市场，或者逆转市场、现货溢价，此时基差为正值。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）属于反向市场。
A、远月期货合约价格低于近月期货合约价格
B、远月期货合约价格高于近月期货合约价格
C、期货价格低于现货价格
D、期货价格高于现货价格
答案：A,C
分析解释：当现货价格高于期货价格或者近期期货合约价格高于远期期货合约价格时，这种市场状态称为反向市场，或者逆转市场、现货溢价，此时基差为正值。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列行为属于积极的财政政策的是（ ）。
①增发国债1000亿元人民币
②国家决定扩大财政赤字加强基础设施建设
③国家决定降低存贷款利率
④国家发展社会的商业保险
A、①②③④
B、①②
C、①②③
D、③④
答案：B
分析解释：只要造成对资金需求的增加的举措都属扩张性的积极财政政策，③项属于扩张性的货币政策，④项不属于国家的财政政策。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】政策因素【考查方向】概念理解 【难易程度】中


市场利率的变动通常与通货膨胀率的变动方向相反。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场利率的变动通常与通货膨胀率的变动方向一致。通货膨胀率上升，市场利率也上升；通货膨胀率下降，市场利率也下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】经济因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


在利率期货价格的影响因素中，通货膨胀率上升，市场利率也上升；通货膨胀率下降，市场利率也下降。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：市场利率的变动通常与通货膨胀率的变动方向一致。通货膨胀率上升，市场利率也上升；通货膨胀率下降，市场利率也下降。【知识点】利率期货价格影响因素【考点】经济因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


外汇期货和现货价格的价差波动中会出现一个无套利区间，只有外汇期货价格超出区间范围才会真正出现无风险套利机会。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：外汇期货和现货价格的价差波动中会出现一个无套利区间，只有外汇期货价格超出区间范围才会真正出现无风险套利机会。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期现套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某只股票β系数为1.6，大盘上涨10%，则该股票价格（）。
A、上涨16%
B、上涨10%
C、下跌16%
D、下跌10%
答案：A
分析解释：对于单只股票来说，β系数为1.6，大盘上涨10%，则该只股票价格上涨1.6×10%=16%。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


在期货期权交易中，期权买方有权在约定的期限内，按（ ）买入或卖出一定数量的期货合约。
A、优惠价格
B、将来价格
C、事先确定价格
D、市场价格
答案：C
分析解释：在期货期权交易中，期权买方有权在约定的期限内，按事先确定的价格买入或卖出一定数量某种特定商品或金融指标的权利。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】易


对于一种标的资产的期权，交易所通常推出一种行权方式，要么是美式期权，要么是欧式期权。个别情况会推出两种期权。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于一种标的资产的期权，交易所通常推出一种行权方式，要么是美式期权，要么是欧式期权。个别情况会推出两种期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于标的资产的收益对期权价格影响的说法，正确的是（ ）。
A、标的资产的收益将影响标的资产的价格
B、在协定价格一定时，标的资产的价格必然影响期权的内在价值，从而影响期权的价格
C、标的资产的分红付息等将使标的资产的价格下降，而协定价格并不进行相应调整
D、在期权有效期内标的资产产生收益将使看涨期权价格上升，使看跌期权价格下降
答案：A,B,C
分析解释：D项不正确，在期权有效期内标的资产产生收益将使看涨期权价格下降，使看跌期权价格上升。【知识点】影响期权价格的基本因素【考点】标的资产支付收益对期权价格的影响【考查方向】概念理解【难易程度】难


外汇掉期交易的种类不包括（ ）。
A、隔夜掉期
B、即期对远期掉期
C、即期对即期掉期
D、远期对远期掉期
答案：C
分析解释：外汇掉期交易的形式包括即期对远期的掉期交易、远期对远期的掉期交易和隔夜掉期交易。A、B和D均属于外汇掉期交易。【知识点】外汇掉期交易【考点】外汇掉期的类型【考查方向】概念理解 【难易程度】中


基本面分析主要研究商品或金融衍生品标的物的供求变化及相关的政治、经济状况、经济政策等变量对该标的物价格的影响，对价格走势作出预测。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：基本面分析主要研究商品或金融衍生品标的物的供求变化及相关的政治、经济状况、经济政策等变量对该标的物价格的影响，对价格走势作出预测。【知识点】基本面分析的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


在经济周期的某个时期，产出、价格、利率、就业不断上升，直至某个高峰，说明经济变动处于（ ）。
A、繁荣阶段
B、衰退阶段
C、萧条阶段
D、复苏阶段
答案：A
分析解释：繁荣阶段是经济周期的高峰阶段，由于投资需求和消费需求的不断扩张超过了产出的增长，刺激价格迅速上涨到较高水平。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


经济周期一般由复苏、繁荣、衰退和萧条四个阶段构成。（ ）是经济周期的高峰阶段，由于投资需求和消费需求的不断扩张超过了产出的增长，刺激价格迅速上涨到较高水平。
A、复苏阶段
B、繁荣阶段
C、衰退阶段
D、萧条阶段
答案：B
分析解释：繁荣阶段是经济周期的高峰阶段，由于投资需求和消费需求的不断扩张超过了产出的增长，刺激价格迅速上涨到较高水平。【知识点】商品期货基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


在上升趋势中，将两个高点连成一条直线，就得到上升趋势线。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由一系列相继上升的波峰和波谷形成的价格走势，称为上升趋势；由一系列相继下降的波峰和波谷形成的价格走势，称为下降趋势。【知识点】主要分析方法【考点】趋势分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中


我国现行会计法规的核心是（ ）。
A、会计准则
B、会计制度
C、会计法
D、财务规则
答案：C
分析解释：会计法规是指规范财务会计实务的法律、法规、准则和制度等的总称，它是约束会计行为的标准，又是评价会计工作的依据。我国现行的会计法规以《会计法》为核心，以会计准则、财务规则和会计制度为主要内容。


方案一的初始现金流量为()万元。
A、10800
B、10600
C、11600
D、9000
答案：A
分析解释：初始现金流量包括固定资产投资额、流动资产投资额、其他投资费用、原有固定资产的变现收入，本题初始现金流量-9800+1000=10800万元。第九章第三节（一）现金流量估算一、固定资产投资决策


基于网络特性的运输产品具有（ ）特征。
A、区域性与方向性
B、节点性
C、转换成本与锁定
D、全网性
E、规模经济性
答案：A,C,E
分析解释：运输业是网络型基础产业，运输产品的生成（供给）和消费都是基于一定的网络实现的，它产生于网络，消费于网络。基于网络特性的运输产品具有以下特征：①区域性与方向性；②转换成本与锁定；③规模经济性。


铁路的规模型特征难以吸引外部经济主体进入铁路的建设和经营，这是由于所谓的（ ）效应造成的。
A、马太
B、陷阱
C、蝴蝶
D、牛鞭
答案：B
分析解释：由于铁路具有网络性的特征，铁路建设和经营项目投入动辄几十亿元或数百亿元，才能形成一定的运输能力。铁路的规模性特征会对外部经营主体形成较高的进入“门槛”，对外部资本的进入则会形成“陷阱效应”。


运输业的性质和运输市场的特点决定了运输企业营销核心在于（ ）。
A、选择好的线路
B、提供优质的服务
C、制定低廉的运价
D、加大宣传力度
答案：B
分析解释：运输业的性质和运输市场的特点决定了运输企业营销的核心在于提供优质的服务。所以，服务质量是决定运输企业营销管理的关键所在。美国一项调查表明，多数企业都把产品的质量和服务质量作为营销的核心内容。


“行包责任事故件数”属于客运站服务考核指标中的（）。
A、数量指标
B、质量指标
C、技术管理指标
D、效率指标
答案：B
分析解释：客运站服务考核指标分为数量指标和质量指标，其中质量指标包括：①安全、正点指标；②经济性指标；③方便性指标；④服务综合指标。行包责任事故件数属于安全、正点指标，它分重大事故、大事故、一般事故。


按照（）的原则进行分类，资产分为经营性资产和非经营性资产。
A、资产存在形态
B、资产能否独立存在
C、资产与生产经营过程的关系
D、资产构成和是否具有综合活力能力
答案：C
分析解释：按照资产存在形态分为有形资产和无形资产；按照资产是否能独立存在，分为确指资产和不可确指资产；按照资产与经营关系分为经营性资产和非经营性资产；按照是否具有综合活力能力，分为单项资产和整体资产。


经济发展主要处于自给自足.对外联系极少的封闭经济时期，是运输发展的（ ）阶段。
A、点
B、线
C、网
D、高度优先连接
答案：A
分析解释：运输发展四阶段法是由美国运输地理学家伊塔费在研究运输网的空间布局及其随时间变化的规律时所提出的经典方法。第一阶段为“点”阶段，这一阶段的经济发展主要处于自给自足，对外联系极少的封闭经济时期。


我国货币人民币的航空最低运费进位单位为（）。
A、1
B、2
C、10
D、100
答案：A
分析解释：我国货币人民币（CNY）的进位规定为：航空最低运费进位单位为“1”，除此之外的运价及航空运费等的进位单位均为“0.01”（对于以“0.01”为进位单位的货币，其货币进位就是常说的四舍五入）。


《服务贸易总协定》将服务贸易定义为（）。
A、国际间贸易的往来
B、国际间服务的提供
C、国际间商品的交换
D、国际间商品信息的交换
答案：B
分析解释：《服务贸易总协定》将服务贸易定义为“国际服务的提供”。服务的提供是指提供某一项服务的生产、分配、营销、销售等一系列活动。服务贸易的形式包括：①跨境服务；②境外消费；③商业存在；④自然人移动。


在计算较高服务等级航程的等级差额时，（）。
A、不考虑HIF，不考虑BHC
B、不考虑HIF，考虑BHC
C、考虑HIF，不考虑BHC
D、考虑HIF，考虑BHC
答案：C
分析解释：在计算较高服务等级航程的等级差额时，其中如果航程是单程，在求较低等级运价时，有BHC检查；在求等级差额时，如果是连续的较高等级航程，应按连续航程求差额，仍有EMS和HIF，但没有BHC检查。


银行通过吸收存款，集中社会上闲置的资金，又通过发放贷款，将集中起来的货币资本贷放给资金短缺部门，这是银行的（ ）职能。
A、支付中介
B、信用中介
C、金融服务
D、货币创造
答案：B
分析解释：银行通过吸收存款，集中社会上闲置的资金，又通过发放贷款，将集中起来的资金贷放给资金短缺部门，这是银行的信用中介职能。【知识点】金融中介【考点】金融中介的类型【考查方向】概念理解【难易程度】易


会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范。会计师事务所应当( )年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A、3；1
B、2；1
C、1；1
D、1；2
答案：C
分析解释：根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》第18条：会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。【知识点】获取书面确认函


下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。
A、以蒸馏酒或食用酒精为酒基,同时符合以下条件的配制酒,按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税:①具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号;②酒精度低于38度(含)
B、高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品
C、每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格大于等于70元的，适用比例税率为56%
D、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
答案：D
分析解释：纳税人兼营不同税率应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额销售数量;未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。【知识点：税目与税率】


计算个人所得税时允许扣除的销售费用为( ) 万元。
A、10
B、15
C、12
D、8
答案：B
分析解释：业务宣传费和广告费扣除限额=200x15%=30(万元)，广宣费实际发生额未超限额，全部可以税前扣除。总共发生销售费用15万元，所以可以扣除的销售费用为15万元。【知识点】应纳税所得额的计算


资产负债表日，以预期信用损失为基础，对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理，确认的减值损失应计入的会计科目是( )。
A、营业外支出
B、资产减值损失
C、其他综合收益
D、信用减值损失
答案：D
分析解释：资产负债表日，以预期信用损失为基础，对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理，确认的减值损失应计入的会计科目是信用减值损失。【知识点】以摊余成本计量的金融资产的核算


小王是某商业银行客户经理，他应该接受（）监管。
A、所在商业银行
B、国家外汇管理部门
C、社会公众
D、银行业监督管理机构派驻当地的分支机构
E、其所在地区的银行业协会
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行业从业人员应当遵守《银行业从业人员职业操守和行为准则》，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。章节：第五部分第三章第二节《银行业从业人员职业操守和行为准则》使用范围。


陈某是一家银行的部门总经理，同时在当地金融学会兼任顾问，下列对其兼职行为表述正确的是（ ）。
A、属于允许范围内的兼职活动，但应当向所在银行披露自己的兼职身份
B、违反了有关法律法规和职业操守的规定，必须停止兼职活动
C、属于允许范围内的兼职活动，可以把一半以上的工作时间用于此兼职工作
D、与银行业务不直接相关，因此可以不披露自己的兼职工作
答案：A
分析解释：银行业从业人员应当遵守法纪规定以及所在机构有关规定从事兼职活动，主动报告兼职意向并履行相关审批程序应当妥善处理兼职岗位与本职工作之间的关系，不得利用兼职岗位谋取不当利益，不得违规经商办企业。


下列属于我国的金融调控监管机构的有( )。
A、中央银行
B、银行业监督管理委员会
C、证券业监督管理委员会
D、保险业监督管理委员会
E、银行业公会
答案：A,B,C,D
分析解释：金融监督管理机构包括中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会。它们与中国人民银行一起构成我国金融业分业监管的格局,即“一行三会”的监管格局。【知识点】监管体系


下列关于会计资本、监管资本和经济资本的表述，正确的有（ ）
A、会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本
B、经济资本是一种完全取决于银行盈利大小的资本
C、监管资本是经济资本
D、经济资本也称为风险资本
E、经济资本是银行内部管理工具
答案：A,D,E
分析解释：监管资本涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本：二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。C错误经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本。B错误


以下人员每届任期为3年的是（ ）
A、商业银行行长
B、董事会
C、监事
D、高级管理人员
E、股东
答案：A,C
分析解释：我国商业银行通常实行董事会领导下的行长负责制，行长对董事会负责。行长每届任期3年，可以连聘连任。监事任期每届三年，任期届满，连选可以连任。故选项AC正确。[知识点：董事、监事、高级管理人员]


商业银行应当在资本充足性评估程序中评估（ ），即进行资本评估。
A、资本充足水平
B、资产充足水平
C、风险管理水平
D、风险管理水平
答案：A
分析解释：根据风险评估结果，商业银行应当在资本充足性评估程序中评估资本充足水平，即进行资本评估。商业银行应基于风险评估过程中确定的当前风险轮廓、未来业务规划和发展战略确定资本需求。[知识点：资本规划]


商业银行应基于风险评估过程中确定的（ ）确定资本需求。
A、当前风险轮廓
B、当前风险水平
C、未来业务规划
D、未来盈利模式
E、发展战略
答案：A,C,E
分析解释：根据风险评估结果，商业银行应当在资本充足性评估程序中评估资本充足水平，即进行资本评估。商业银行应基于风险评估过程中确定的当前风险轮廓、未来业务规划和发展战略确定资本需求。[知识点：资本规划]


（ ）是我国现行法律框架下遗产继承的两种重要形式。
A、家族信托
B、人寿保险
C、法定继承
D、遗嘱继承
E、联名账户
答案：C,D
分析解释：现阶段最常用的财富传承方式包括：遗产继承、家族信托、人寿保险等。目前，在我国现行法律框架下，法定继承和遗嘱继承是遗产继承的两种重要形式。（知识点：财富传承之遗产继承）（题库维护老师：zhx）


通过提供财务分析、财务规划、投资管理等一系列专业化服务，为个人客户实现退休无忧安排，维持自尊、自立、保持水准的退休生活是指（ ）。
A、理财规划
B、退休规划
C、投资规划
D、教育规划
答案：B
分析解释：所谓退休规划，即通过提供财务分析、财务规划、投资管理等一系列专业化服务，为个人客户实现退休无忧安排，维持自尊、自立、保持水准的退休生活。（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）


2021年3月6日14：00某销售机构与投资者小王签署私募基金合同完毕，2021年3月7日14：00小王将相应认购基金的款项交纳完毕，2021年3月10日14：00募集机构将小王交纳的认购基金款项转至基金财产账户。以下各时段中，可以作为投资者冷静期的
是（ ）。
A、2021年3月6日14：00至2021年3月7日14:00止
B、2021年3月7日14：00至2021年3月8日10:00止
C、2021年3月7日14：00至2021年3月9日9:00止
D、2021年3月7日14：00至2021年3月7日23:00止
答案：C
分析解释：基金合同应当约定给投资者设置不少于24小时的投资冷静期，募集机构在投资冷静期内不得主动联系投资者。私募证券投资基金合同应当约定，投资冷静期自基金合同签署完毕且投资者交纳认购基金的款项后起算。


以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ.参数法又称方差一协方差法
Ⅱ.某投资组合在持有期1年，置信水平为90%的情况下，若风险价值为-0.55%，则该组合在1年中损失有90%的可能性超过-0.55%
Ⅲ.参数法依据历史数据计算风险因子收益率分布的参数值
Ⅳ.风险价值常用计算方法有参数法、历史模拟法与蒙特卡洛法
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：最常用的VaR估算方法有参数法、历史模拟法和蒙特卡洛模拟法。参数法又称为方差一协方差法，依据历史数据计算出风险因子收益率分布的参数值，如方差、均值和风险因子间的相关系数等。【知识点】风险价值


（ ）是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。
A、本期利润
B、本期已实现收益
C、期末可供分配利润
D、未分配利润
答案：B
分析解释：本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。【知识点】基金利润


下列金融衍生工具中，属于货币衍生工具的是（ ）。
A、股票期货
B、股票指数期权
C、远期外汇合约
D、利率互换
答案：C
分析解释：货币衍生工具是指以各种货币作为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期外汇合约、货币期货、货币期权、货币互换以及上述合约的混合交易合约。A、B两项属于股权类产品的衍生工具；D项属于利率衍生工具。


企业债券筹集的资金可用于（ ）。
A、房地产买卖
B、本企业的生产经营
C、股票买卖
D、弥补亏损
答案：B
分析解释：根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》，企业债券筹集的资金可用于本企业的生产经营，包括固定资产投资项目、收购产权（股权）、调整债务结构和补充营运资金。


以下选项是期货公司高级管理人员的是（ ）
A、董事长
B、独立董事
C、监事会主席
D、营业部负责人
答案：D
分析解释：高级管理人员是指期货公司的总经理、副总经理、首席风险官等经理层人员，财务负责人以及实际履行上述职务的人员。【知识点】第二节 董事、监事和高级管理人员任职管理【考察方向】原文条款【难易程度】中


下列关于卖出套期保值的说法，正确的是( )。
A、为了回避现货价格下跌风险
B、在期货市场建仓买入合约
C、为了回避现货价格上涨风险
D、在期货市场建仓卖出合约
答案：A,D
分析解释：卖出套期保值又称空头套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预朔对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的价格下跌风险的操作。（知识点：套期保值的种类）（题库维护老师：GYN）