关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（ ）
A、应将利息支出从房地产开发成本中调至房地产开发费用
B、发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C、销售费用和管理费用按照实际发生额扣除
D、销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
E、逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
答案：A,D,E
分析解释：房地产开发企业的预提费用，除另有规定，一律不得扣除，B错误。销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例扣除，而不是按照实际发生额扣除。
【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】


（二）张某于2019年7月初开办了一家酒楼，酒楼为增值税小规模纳税人，主要从事餐饮服务。2019年下半年取得如下收入：(1)餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）。(2)10月出租酒楼内的柜台，租期3个月，不含税月租金收入35000元，其中包括水费、电费4000元。(3)受托代销某品牌饮料，取得含税代销手续费6000元。(4)张某将一处住房出租给个人居住，一次性收取半年的不含税租金收入为24000元。(5)12月，将2018年5月购买的一套普通住房出售，取得含税销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。(7)2019年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票（增值税税率为13%）。根据上述资料，回答下列问题：张某应纳车辆购置税( )元。
A、17699.12
B、9102.56
C、17094.02
D、10650.00
答案：A
分析解释：业务(7)：工具件和零配件价款、车辆装饰费均属于价外费用，不作为计税依据计税。应纳车辆购置税=200000÷(1+13%)×10%= 17699.12（元）
【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是()。
A、为事业单位从事专门的软件开发
B、为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务
C、为某公司年会提供文艺演出服务
D、从事为期半个月的建筑施工服务
答案：A
分析解释：选项B:在确认商品销售实现时确认；选项C:在实际发生时确认；选项D:持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认。
【知识点：收入总额（二）特殊收入的确认】【题库维护人：QYD】


（二）中国居民李某为境内某上市公司的员工，同时担任甲公司的董事，2019年度取得下列所得：(1)每月工资7000元，另取得单位以误餐补助名义发给的补助300元／月。(2)3月份购买体育彩票中奖10000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐赠给贫困地区。(3)6月份取得独立董事费收入50000元。(4)7月份将其自有面积为90平方米的房屋出租给张某居住，每月取得不含税租金收入5200元，7月份因下水道堵塞发生修理费用1200元，取得了维修部门的正式收据，不考虑其他税费。(5)5月份购入A债券30000份，每份买入价6元，支付相关税费1800元，10月份卖出A债券20000份，每份卖出价8元，支付相关税费1600元。(6)11月份将自己撰写的散文向当地某报社投稿，取得稿酬收入2500元。根据上述资料，回答下列问题：李某取得独立董事费收入应预扣预缴个人所得税( )元。

A、10000
B、10195
C、12245
D、12440
答案：A
分析解释：独立董事费按照劳务报酬所得计算个人所得税。
应预扣预缴个人所得税= 50000×(1- 20%)×30% - 2000= 10000（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（一）中国公民孙某2019年度取得下列所得：（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000万元。（年终奖选择单独计税）（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元，12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望小学。（5）2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。根据上述资料，回答下列问题：孙某2019年兼职所得共应预扣预缴个人所得税（ ）元。

A、4080
B、4588
C、5760
D、7200
答案：A
分析解释：通过国家机关捐给希望小学，捐赠支出500元可以据实扣除。
应预扣预缴个人所得税＝（3000－800－500）×20%×12＝4080（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。

A、2.25
B、2.35
C、2.10
D、2.50
答案：D
分析解释：签订的土地出让合同按照产权转移书据税目缴纳印花税。税率为 0.5‰。航空公司应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)
（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。[已知（P/A，8%，13）＝7.9038，（P/A，8%，3）＝2.5771，（P/A，8%，2）＝1.7833]

A、282. 3
B、242.3
C、182.3
D、142. 3
答案：B
分析解释：净现值＝150×[（P/A，8%，13）－（P/A，8%，3）]－[200＋200×（P/A，8%，2）]＝242.245（万元）。
【知识点：固定资产投资决策方法(二)贴现法】【题库维护人：QYD】


根据《行政强制法》，行政机关实施冻结应当遵循法定程序，并向金融机构交付冻结通知书，其中一项必经法定程序是（ ）。
A、邀请见证人到场
B、制作现场笔录
C、通知当事人到场
D、当场告知当事人冻结的理由、依据、陈述申辩等权利并听取当事人意见
答案：B
分析解释：实施冻结存款、汇款的程序：(1)实施前须向行政机关负责人报告并经批准；(2)由2名以上行政执法人员实施；(3)出示执法身份证件；(4)制作现场笔录；(5)向金融机构交付“冻结通知书”。
[知识点]冻结


根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关反诉的表述中，正确的是（ ）。
A、反诉与本诉不可以合并审理
B、反诉必须在法庭辩论终结前提出
C、反诉与本诉之间须存在牵连关系，因此必须源于同一法律关系
D、反诉与本诉的诉讼可以适用不同程序
答案：B
分析解释：(1)选项A:反诉可以与本诉合并审理；(2)选项C：反诉与本诉应当具有牵连性，必须有事实上或法律上的联系，但并未要求其基于同一法律关系；(3)选项D:反诉与本诉必须适用同一种诉讼程序。
[知识点]反诉


用资产负债表分析长期偿债能力的指标有（）。
A、产权比率
B、权益乘数
C、有形净值债务率
D、利息保障倍数
E、资产负债率
答案：A,B,C,E
分析解释：用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有资产负债率、产权比率或权益乘数、有形净值债务率，用利润表分析长期偿债能力的指标主要有利息保障倍数。（知识点：利用资产负债表分析的指标）
（题库维护老师：zhx）


国际收支平衡是宏观经济发展总体目标的重要内容之一，关于这一目标的表述，正确的是（ ）。
A、国际收支顺差越大对一国经济发展越有利
B、国际收支差额最好处于一个相对合理的范围
C、国际收支差额对一国国内经济发展基本无影响
D、国际收支逆差越大对一国经济发展越有利
答案：B
分析解释：国际收支平衡是指国际收支差额处于一个相对合理的范围内，既无巨额的国际收支赤字，又无巨额的国际收支盈余。保持国际收支平衡是保证国民经济持续稳定增长和经济安全的重要条件。
【知识点】国际收支与国际收支平衡


充分就业的宏观经济衡量指标是失业率。失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比，劳动力人口是指年龄在（ ）周岁以上具有劳动能力的人的全体。
A、15
B、16
C、17
D、18
答案：B
分析解释：充分就业的宏观经济衡量指标是失业率。失业率是指劳动力人口中失业人数所占的百分比，劳动力人口是指年龄在16周岁以上具有劳动能力的人的全体。故本题选B。[知识点]充分就业与失业率
[题库维护老师:CRN]


非营利法人包括（ ）。
A、事业单位
B、社会团体
C、基金会
D、社会服务机构
E、特别法人
答案：A,B,C,D
分析解释：《民法典》第八十七条规定，为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人，为非营利法人。非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。
【知识点】民事主体


银行的下列做法中，不符合市场定位原则的是（ ）。
A、设置分支机构时区分出不同的特色
B、从全局战略的角度出发进行定位
C、着力发展不支持核心竞争力但具有一定短期利润的业务
D、确定与其他银行不同的特色定位
答案：C
分析解释：市场定位的原则之一是发挥优势，银行进行市场定位的目的之一是提升优势，当某项业务不再支持其核心竞争力时，银行会毫不犹豫地将其剥离，及时退出，故C选项不符合市场定位原则。
【知识点】4.1.1二、市场定位


根据《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要加强对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《关于加大防范操作风险工作力度的通知》规定，对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要加强对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。
【知识点】7.3.1操作风险管理概述


下列关于个人质押贷款操作流程的说法中有误的一项是（ ）。
A、个人经营贷款调查由贷款经办行负责，贷款实行双人调查和见客谈话制度
B、信贷管理部门负责贷后监测、检查及对贷款经办行贷后管理工作的组织和督导
C、对于借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过50万元人民币的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式
D、个人经营贷款资金应按借款合同约定用途向借款人的交易对象支付
答案：C
分析解释：对于借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过30万元人民币的个人贷款和贷款资金用于生产经营且金额不超过50万元人民币的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。
【知识点】2.2.4贷款支付


下列关于各种银行市场定位策略的说法中，错误的是（ ）。
A、银行采用利益定位策略时应兼顾两方面利益：一是强调产品可以给客户带来较大的收益，二是考虑银行的当期收入和长远利益
B、采用竞争定位策略时，若竞争对手实力和规模都较小，则可以用降低价格的方法使对方放弃市场
C、采用竞争定位策略时，若竞争对手实力较强、规模较大，则可以用优质的服务来赢得客户
D、联盟定位策略是指共赢的联盟伙伴能够共享客户资源，实现优势互补，这是一种真正双赢的定位
答案：D
分析解释：银行采用利益定位策略时应兼顾两方面利益：一是强调产品可以给客户来较大的收益，吸引客户使用该行的产品；二是考虑银行的当期收入和长远利益，这是一种真正双赢的定位。
【知识点】2.3.1一、银行营销策略内涵


下列属于管理声誉风险的最好办法的是（ ）。
A、推行全面风险管理理念
B、改善公司治理
C、预先做好应对声誉危机的准备
D、确保其他主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理
E、商业银行通常将声誉风险看做是对经济价值最大的威胁
答案：A,B,C,D
分析解释：管理声誉风险的主要方法：强化全面风险管理意识，改善公司治理和内部控制，并预先做好应对声誉危机准备；确保其他主要风险被正确识别和优先排序，进而得到有效管理。E选项是声誉风险的影响。
[知识点：声誉风险]


关于个人结算账户管理，下列说法不正确的是（ ） 。
A、银行不得为Ⅱ类、Ⅲ类账户发放实质卡片
B、银行依托自助机具为个人开立Ⅰ类账户的，应当经银行工作人员现场面对面审核开户人身份
C、个人结算账户分为Ⅰ类、Ⅱ类和Ⅲ类账户
D、银行不得通过绑定Ⅱ类账户、Ⅲ类账户或支付机构的支付账户进行开户申请人身份信息核验
答案：A
分析解释：银行在为个人开立I类户时，应当在尊重个人意愿的前提下，积极主动引导个人同时开立Ⅱ、Ⅲ类户。Ⅱ类户可以配发银行卡实体卡片，不得为Ⅲ类户发放实质卡片。A错误。
（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


以下可以申请个人住房贷款的有（ ）。

A、个人购买商铺
B、个人在购买写字楼
C、个人在城镇购买房屋
D、个人大修理房屋
E、个人租赁商铺
答案：C,D
分析解释：个人住房贷款是指银行向自然人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款。C、D项可以申请个人住房贷款。A、B项应申请个人商用房贷款。E项应申请个人经营性贷款。故本题选C、D。
[知识点]个人住房贷款


关于国家助学贷款的说法中，正确的是( )。
A、贷款期限为学制加15年，最长不超过22年
B、新国家助学贷款管理办法规定借款人必须在毕业后6年内还清
C、根据新国家助学贷款管理办法规定，贷款最长期限不得超过10年
D、贷款学生毕业后继续攻读研究生及第二学位的，在读期间贷款期限自动相应延长
答案：A
分析解释：贷款学生毕业后继续攻读研究生及第二学位的，在读期间贷款期限相应延长，贷款期限延长须经贷款银行许可，并不是自动延长。最新政策：贷款期限为学制加15年，最长不超过22年。
[知识点]个人教育贷款含义及要素


下列各项不属于违约概率模型的是（ ）。
A、RiskCale模型
B、KMV的Credit Monitor模型
C、死亡率模型
D、Credit Risk+模型
答案：D
分析解释：在信用风险管理领域，通常市场上和理论上比较常用的违约概率模型包括逻辑回归模型、RiskCalc模型、KMV的Credit Monitor模型、风险中性定价模型、死亡率模型等。
[知识点：违约概率模型]


以下不属于教育程度对职业生涯和人生发展的影响的是（ ）。
A、职场对学历与知识水平的要求越来越高
B、受教育程度会直接影响收入水平
C、教育也成为家庭理财目标
D、成年人对继续教育的需求不断增加
答案：C
分析解释：教育程度对职业生涯和人生发展的影响表现在：①职场对学历与知识水平的要求越来越高；②受教育程度会直接影响收入水平；③成年人对继续教育的需求不断增加。
（知识点：教育规划的重要性）（题库维护老师：zhx）


刘女士的儿子今年8岁，如果18岁时上大学，则届时刘女士可以积累的教育金应为（ ）元。
A、222282.27
B、147740.64
C、221262.01
D、147249.80
答案：C
分析解释：届时刘女士可以积累的教育金= 50000×(F/P，4%，10)+ 1000×(F/A，4%／12,120) =221262.01(元)。
（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


避税和节税不同，节税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，其直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：节税和避税不同，避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的.因此在一定程度上它与逃税一样有损国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。
（知识点：节税筹划）


如果作为客座教授，那么钱刚全年税后收入为（ ）元。（单选题）

A、90720
B、97020
C、98650
D、94370
答案：A
分析解释：如果作为客座教授，钱刚的收入应该按照劳务报酬所得按次纳税，则全年税后收入=21600×5-21600×（1-20%）×20%×5=90720（元）。
（知识点：个人所得税概述）（题库维护老师：zhx）


行政处罚的种类包括（ ）。
A、警告
B、罚款
C、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照
D、没收
E、拘役
答案：A,B,C,D
分析解释：行政处罚法以列举式规定的行政处罚的种类有以下六种：
（1）警告（2）罚款（3）没收（4）责令停产停业（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照（6）行政拘留（知识点：行政行为）（题库维护老师：GYN）


唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括()。
A、采用“量出制入”原则
B、实物税与货币税并重，并以实物税为主
C、税款分春秋两次缴纳
D、“户税”按十等分摊
E、鳏寡孤独及赤贫者免征
答案：A,B,E
分析解释：具体内容包括：采用“量出制入”原则；以各地现居人口为纳税人；税率的确定：“户税”按九等分摊；税款分夏秋两次缴纳；实物税与货币税并重，并以实物税为主；鳏寡孤独及赤贫者免征等。
[知识点]中国历史上的税法


2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A、1680
B、3600
C、3648
D、3840
答案：B
分析解释：应缴纳个人所得税＝（4000-800-800）×20%＋（4000-800-400）×20%＋（4000-800）×20%×4＝3600（元）。
（知识点：分类所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列合同中，应当征收印花税的是()。
A、会计咨询合同
B、技术咨询合同
C、法律咨询合同
D、审计咨询合同
答案：B
分析解释：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（知识点：经济合同）（题库维护老师：zhx）


大宗交易，又称为大宗买卖，具有除（ ）外的特点。
A、相对于普通投资者所采取的自动报价转让定价更加灵活
B、不会对竞价交易的股票价格形成巨大冲击，有利于市场稳定
C、高成本
D、高效率
答案：C
分析解释：相对于普通投资者所采取的自动报价转让，大宗交易转让的定价更加灵活；大宗交易转让具有高效率和低成本的特点；大宗交易转让具有高效率和低成本的特点。（知识点：上市后的股权转让退出）
（题库维护老师：zhx）


2016年1月初，甲公司自非关联方取得乙公司60％的股份作为长期股权投资，采用成本法核算。2016年乙公司实现净利润100万元，并宣告分配现金股利5万元，不考虑其他因素，2016年甲公司应确认的投资收益为（）万元。
A、60
B、3
C、100
D、5
答案：B
分析解释：成本法核算的长期股权投资，当被投资宣告分派现金股利时，投资单位应当按其享有的份额确认投资收益，所以2016年甲公司应当确认的投资收益为5×60％=3（万元）。会计处理如下：借：应收股利3 贷：投资收益 3


（4）结转不可修复废品成本时，其会计处理的借方科目是（ ）。某工厂费用分配表中列示A产品可修复废品的修复费用为：直接材料2000元，直接人工1000元，制造费用1500元。不可修复废品成本按定额成本计价。有关资料如下：不可修复废品5件，每件直接材料定额100元，每件定额工时为20小时，每小时直接人工5元，制造费用6元。可修复废品和不可修复废品共回收残料计价200元，并作为辅助材料入库；应由过失人赔款150元。废品净损失由当月同种产品成本负担。
A、废品损失
B、生产成本
C、其他应收款
D、原材料
答案：A
分析解释：结转不可修复废品成本：借：废品损失——A产品 1600 贷：生产成本——基本生产成本——A产品——直接材料 500（5×100） ——直接人工 500（5×20×5） ——制造费用 600（5×20×6）


当需求量变动百分数大于价格变动百分数，需求弹性系数大于1时，需求价格弹性的类型为()。
A、需求富有弹性
B、需求缺乏弹性
C、需求单一弹性
D、需求完全有弹性
答案：A
分析解释：当需求量变动百分数大于价格变动百分数，需求弹性系数大于1时，需求价格弹性的类型为需求富有弹性;需求弹性系数等于1时，需求价格弹性的类型为需求单一弹性;需求弹性系数<1时，需求价格弹性的类型为需求缺乏弹性。


赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。
A、赵某视为完全行为能力人
B、赵某属于完全行为能力人
C、赵某属于限制行为能力人
D、赵某属于无行为能力人
答案：C
分析解释：16周岁以上（≥16周岁）的未成年人（<18周岁），以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人;8周岁以上（≥8周岁）的未成年人属于限制民事行为能力人。赵某15周岁，属于限制民事行为能力人。


采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数后，一般应当（ ）。
A、重新编制以前年度会计报表
B、调整变更当期期初留存收益，以及会计报表其他相关项目的期初数和上年数
C、调整变更当期期末及未来各期会计报表相关项目的数字
D、只需在报表附注中说明其累积影响金额
答案：B
分析解释：会计政策变更：
（1）调整变更当年资产负债表相关项目的年初数。
（2）调整变更当年利润表上年数。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《期货从业人员执业行为准则》，除（）同意外，从业人员不得兼任导致或者可能导致与现任职务产生实际或潜在利益冲突的其他组织的职务。
A、所在地中国证券监督管理委员会派出机构
B、所在经营机构
C、中国期货业协会
D、中国证券监督管理委员会
答案：B
分析解释：除所在机构同意外，期货从业人员不得兼任导致或者可能导致与现任职务产生实际或潜在利益冲突的其他组织的职务。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】履行相关责任
【考查方向】原文挖空
【难易程度】易


根据《关于加强证券经纪业务管理的规定》，从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事（ ）业务活动。Ⅰ．营销Ⅱ．客户账户开立Ⅲ．客户资金存管Ⅳ．客户账户销户
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：从事技术、风险监控、合规管理的人员不得从事营销、客户账户及客户资金存管等业务活动。
【知识点】证券经纪业务相关人员【考点】从事技术、风险监控、合规管理人员不得从事的工作 【考查方向】原文挖空【难度】易


银行发来通知，当月银行手续费为420元，已转账，会计分录为（ ）。
A、借:管理费用420贷:银行存款420
B、借:银行存款420贷:管理费用420
C、借:银行存款420贷:财务费用420
D、借:财务费用420贷:银行存款420
答案：D
分析解释：这笔经济业务的发生，使企业的财务费用增加了420元，同时使企业的银行存款减少了420元，会计分录为：
借:财务费用420
 贷:银行存款420知识点：产品制造业资金筹集业务的核算题库维护老师：wq


下面哪项不是组织用来降低和化解金融风险的投资选择？
A、套利
B、期限匹配
C、套期保值
D、投机
答案：D
分析解释：选项A、B、C不正确。套利、期限匹配、套期保值都可以降低金融风险。
 选项D正确。企业主要依靠金融工具和衍生金融工具来缓解金融风险，其主要形式有套利、期限匹配、套期保值。投机恰恰利用金融风险获取利益。


根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
A、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库
B、个人所得税的征收方式主要有代扣代缴和自行纳税申报两种
C、年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报
D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员
答案：B, C
分析解释：选项A：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库；
 选项D：税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。


级差地租形成的原因有（）。
A、土地肥沃程度不同
B、地理位置（距市场远近）不同
C、政府管制的存在
D、农业生产集约经营的水平和效果不同
E、土地有限性引起的土地经营垄断
答案：A, B, D, E
分析解释：级差地租形成自然物质条件方面的原因有：①土地肥沃程度不同。②地理位置（距市场远近）不同；社会经济
 方面的原因有：①商品经济的存在。②农业生产集约经营的水平和效果不同。③土地有限性引起的土地经营垄断。


下列事项中，不会引起所有者权益变化的有()。
A、从净利润中提取盈余公积
B、向投资者宣告分配现金股利
C、用盈余公积弥补亏损
D、用盈余公积转增资本
答案：A, C, D
分析解释：从净利润中提取盈余公积，用盈余公积转增资本，用盈余公积弥补亏损，是所有者权益内部各项目之间的变动，不影响所有者权益总额。
 向投资者宣告分配现金股利，应借记利润分配，贷记应付股利，导致所有者权益减少。


按投资所有制形成及基本特征划分，下列银行中属于我国大型国有（控股）商业银行的机构的有（）。
A、中信银行
B、中国工商银行
C、中国建设银行
D、中国农业银行
E、交通银行
答案：B, C, D, E
分析解释：大型国有（控股）商业银行。是指由国家（财政部、中央汇金公司）直接控股的商业银行。目前主要有：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行等。
 考点：主要金融中介机构


下列各项表述中，不属于股份制企业中国有资产所有权界定办法的是()
A、国有企业向股份制企业投资形成的股份，构成国有法人股
B、股份制企业公积金、公益金中，国有单位按照投资应占有的份额
C、股份制企业未分配利润中，国有单位按照投资比例所占有的相应份额
D、国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份，不包括现有已投入企业的国有资产折成的股份，构成股份制企业中的国家股
答案：D
分析解释：本题考核股份制企业中国有资产所有权界定办法。
 国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份，包括现有已投入企业的国有资产折成的股份，构成股份制企业中的国家股，界定为国有资产。因此选项D的表述错误。


上市公司拟与关联人达成总额高于300万元的关联交易时,须经公司1/2以上独立董事认可后,才能提交公司董事会讨论()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核上市公司独立董事职权的行使规定。上市公司独立董事行使《公司法》规定以外的特殊职权时,应取得全体独立董事1/2以上的同意,才能提交公司董事会讨论。
 [提示]此内容所涉及的法规已经失效,不予掌握


贷款类银行信托理财产品中，支付本金和收益的是()。
A、银行
B、信托投资公司
C、信贷资产的借款人
D、信贷资产的担保人
答案：B
分析解释：①贷款类银行信托理财产品通常是银行将募集来的客户资金投资于信托公司的信托计划，信托计划到期后由信托投资公司根据信托投资情况支付本金和收益。
 ②资金信托业务是由信托投资公司来管理、运用和处分信托资产。


企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。
A、借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目
B、借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目
C、借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目
D、借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目
答案：C
分析解释：企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是：
借：坏账准备
 贷：应收账款【知识点】应收款项减值【考点】备抵法【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果预期某种信息可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响，则该信息为重大信息，相关事件为重大事件，信息披露义务人应当在重大事件发生之日起( ）日内编制并披露临时报告书。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：如果预期某种信息可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响，则该信息为重大信息，相关事件为重大事件，信息披露义务人应当在重大事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书。[知识点]基金临时信息披露


证券评级机构从事证券评级业务，应当遵循( )原则，对统一类评级对象评级，或者对统一评级对象跟踪评级，应当采用一致的评级标准和工作程序。①独立性②客观性③公正性④审慎性
A、①②
B、①②③
C、①②③④
D、②③④
答案：C
分析解释：经中国证监会备案的资信评级机构从事证券评级业务,应当遵循独立、客观、公正和审慎性原则。对同一类评级对象评级,或者对同一评级对象跟踪评级,应当采用一致的评级标准和工作程序。【历年真题改编】[知识点]债券评级


交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应贷记（ ）。
A、投资收益
B、应收股利
C、银行存款
D、公允价值变动损益
答案：B
分析解释：应编制的会计分录为：
借：银行存款（或其他货币资金）
 贷：应收股利【知识点】交易性金融资产持有期间收到的股利、利息【考点】交易性金融资产持有期间收到的股利、利息【考察方向】会计分录【难易程度】易


限制价格应低于市场均衡价格，支持价格应高于市场均衡价格。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般来说，为了支持某些产业的发展，政府会制定支持价格（高于均衡价格）；为了控制通货膨胀，或者限制垄断，或者限制某些产业的发展，政府会制定限制价格（低于均衡价格）。知识点：政府对市场的干预题库维护老师：wq


为提高公允价值计量和相关披露的一致性和可比性，企业应当将估值技术所使用的输入值划分的层次包括（）。
A、第四层次输入值
B、第三层次输入值
C、第二层次输入值
D、第一层次输入值
答案：B C D
分析解释：为提高公允价值计量和相关披露的一致性和可比性，企业应当将估值技术所使用的输入值划分为三个层次，并优先使用活跃市场上相同资产或负债未经调整的报价（第一层次输入值），最后使用不可观察输入值（第三层次输入值）


资产负债表反映的经济内容是企业的财务状况，表现为（）。
A、资产状况
B、权益状况
C、偿债能力
D、财务成果
答案：A B C
分析解释：企业编制资产负债表的目的是如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构情况，帮助使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力、利润分配能力等。 D财务成果属于利润表表现的内容。故选ABC。


某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为（）。

A、8.5%
B、9.4%
C、10.5%
D、7.4%
答案：B
分析解释：解析：资本充足率=总资本/风险加权熬产=（核心资本+附属资本）/风险加权资产=（300+40）/（6000×10%+2000×20%+2000×100%）=9.4%，故B项正确，ACD错误。所以答案选B。


以下不属于中央银行负债业务的有（）。

A、外汇
B、流通中的通货
C、金融机构存款
D、国库存款
E、黄金储备
答案：A,E
分析解释：解析：中央银行的负债业务包括：货币发行（通货）、国库存款、金融机构存款准备金、发行央行票据，BCD属于负债；资产业务包括：再贴现、再贷款、政府借款、证券投资、金银外汇储备，故AE属于资产。所以答案选AE。


下列有关或有事项的表述中，不正确的有（ ） 。
A、或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B、对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
C、由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
D、只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
答案：A,B,D
分析解释：选项A，或有事项可能形成或有负债，也有可能形成或有资产；
选项B，或有资产和或有负债是不能确认的；
选项D，或有事项对本单位既可能是不利事项，也可能是有利事项 。【知识点】资产负债表日后事项的定义


作为一个管理理念，Kaizen（持续改善）的显著性特点是：（ ）。

A、较低的成本
B、周期时间的改进
C、设计简单
D、持续改进
答案：D
分析解释：Kaizen（持续改善）过程经常被描述为“阶梯式改善。”组织追寻一个连续的改进过程，即一步一步地前进，保持改进、维护、再改进、再维护的连续状态。虽然这种进步可能很小，但是组织整体上是处在持续改进的过程中。


Fitzpatrick公司通过联合生产，生产出两种产品Gummo和Xylo。每批联合生产将产生5 000磅中间产物Valdene，成本为$20 000。生产Gummo需要使用60%的Valdene以及$10 000和单独成本可以生产出3 000磅Gummo，每磅售价$10。剩下的Valdene将用于生产Xylo，需要再发生单独成本$12 000以生产2 000磅Xylo，每磅售价$12。Fitzpatrick公司采用可变现净值法分摊联合材料成本。公司在讨论是否将Xylo继续加工成新产品Zinten，需要额外成本$4 000，新产品每磅售价$15。如果选择生产Zinten，那么公司利润将增加（ ）。

A、$2 000
B、$5 760
C、$14 000
D、$26 000
答案：A
分析解释：如果选择生产Zinten，利润将增加$2 000，计算如下。利润变动=Xylo售价–Zinten售价–额外成本=[2 000×($15-$12)]-$4 000=$6 000-$4 000=$2 000。


Kimber公司当年产品单位成本情况如下。

| 原材料 | $20.00  |
| 直接人工 | 25.00  |
| 变动制造费用 | 10.00  |
| 固定制造费用 | 15.00  |
| 单位总成本 | $70.00  |

固定制造费用基于年产量8 000单位产品而定。那么，当年生产9 000单位产品，预计发生总制造费用为（ ）。

A、$560 000
B、$575 000
C、$615 000
D、$630 000
答案：C
分析解释：Kimber公司的总生产成本为$615 000，计算如下。变动成本：9000单位×($20+$25+$10)=$495 000固定成本：8000单位×$15=$120 000总生产成本=$615 000。


Birch Products公司的流动资产数据如下所示：

| 现金 | $250,000  |
| 有价证券 | 100000 |
| 应收账款 | 800000 |
| 存货 | 1450000 |
| 流动资产合计 | $2,600,000  |

如果Birch公司的流动负债为$1 300 000，则（ ）。

A、如果将$100 000的现金用于支付$100 000的应付账款，公司流动比率将下降
B、如果将$100 000的现金用于支付$100 000的应付账款，公司的流动比率保持不变
C、如果将$100 000的现金用于采购存货，公司的速动比率将下降
D、如果将$100 000的现金用于采购存货，公司的速动率保持不变
答案：C
分析解释：如果将$100 000的现金用于采购存货，公司的速动比率将下降。因为在计算速动比率中的流动资产时，存货并不包括在内，将$100 000的现金用于采购存货，将导致速动资产下降，而负债不变，因而速动比率下降。


甲厂销售 C 型实木地板应缴纳消费税（ ） 万元。

A、1.99
B、1.80
C、2.09
D、3.50
答案：D
分析解释：丙厂未代收代缴消费税， 应由甲厂收回后补缴税款， 对于收回的应税消费品已直接销售， 按销售额计税补征。 甲厂销售 C 型实木地板应纳消费税=70×5%=3.50（万元）。【知识点】委托加工应税消费品的确定


某钢铁生产企业2021年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2021年5月应缴纳环境保护税为( )元。
A、5000
B、6250
C、7500
D、15000
答案：C
分析解释：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳环境保护税=( 600-300)x25 = 7500(元)。【知识点】资源税、环境保护税纳税申报代理


下列关于财务报告附注的说法中，正确的有( )。
A、重要会计政策的说明中应当披露财务报表项目的计量基础
B、重要会计政策的说明中应当披露会计政策的确定依据
C、企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据
D、对重要报表项目的明细说明一般应当按照利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序以及报表项目列示的顺序进行披露
E、企业应当披露会计估计变更对过去、当期和未来期间的影响金额
答案：A,B,C
分析解释：选项D，对重要报表项目的明细说明一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序以及报表项目列示的顺序进行披露；选项E，企业应当披露会计估计变更对当期和未来期间的影响金额。【知识点】附注


企业与关联方发生关联交易的，在财务报表中披露的交易要素至少应包括（）
A、未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息
B、已结算应收项目的坏账准备金额
C、交易的累积影响数
D、交易的金额
E、定价政策
答案：A,D,E
分析解释：交易要素至少应当包括以下四项内容:(1)交易的金额;(2)未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息;(3)未结算应收项目的坏账准备金额;(4)定价政策。【知识点】关联方关系及其交易的说明


下列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的有()。
A、盈利能力评价指标
B、经营决策评价指标
C、风险控制评价指标
D、资产质量评价指标
E、经营增长评价指标
答案：A,D,E
分析解释：财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力状况、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。因此本题的正确答案是选项A、D、E。选项B、C属于管理绩效定性评价指标。【知识点】综合绩效评价


甲公司2017年应确认应交所得税的金额为( )万元。
A、1042.50
B、996.75
C、1007.50
D、1031.75
答案：C
分析解释：甲公司2017年应纳税所得额= 3640-280×50%+（2000-9800×15%）=4030（万元）；甲公司2017年应交所得税= 4030×25% =1007.5（万元）。【知识点】所得税会计概述


区分收入和利得、费用和损失，区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值等，都可以提高会计信息的预测价值，这是为了提高会计信息的()。
A、可靠性
B、相关性
C、可理解性
D、可比性
答案：B
分析解释：区分收入和利得、费用和损失，区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值等，都可以提高会计信息的预测价值，这是为了提升会计信息的相关性。【知识点】财务会计目标、会计基本假设和会计基础


企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（ ）。
A、有价证券报酬率
B、全年现金需求总量
C、一次转换成本
D、现金持有量
E、持有现金的机会成本
答案：A,B,C,D
分析解释：持有现金总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本，因此选项 A、B、C、D是正确的。【知识点】最佳现金持有量的确定


下列民事诉讼证据中，属于物证的有( )
A、证明甲、乙婚姻关系存在的结婚证
B、证明甲伤害乙侵权事实的沾上乙血迹的木棒
C、证明甲公司财务情况的会计账簿
D、证明甲、乙谈话内容的录音
E、证明甲、乙在共同伤人现场的鞋印
答案：B,E
分析解释：选项AC：属于书证，是以其内容证明待证事实的部分或者全部；
选项BE：属于物证，物证是用物品的外形、特征、质量等证明待证事实的一部分或全部；
选项D：属于视听资料。[知识点]民事诉讼证据的法定种类


有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，则宜采用的定位方式是（ ）。

A、主导式定位
B、追随式定位
C、补缺式定位
D、以上三种均可
答案：A
分析解释：有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，同时，可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位，这类银行可以采用主导式定位。【知识点】市场定位的步骤


非证券金融市场包括（ ）。
①信托市场
②股权投资市场
③保险市场
④债券市场
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：非证券金融市场，是指以有价证券以外的金融资产为对象的发行和交易关系的总和，包括股权投资市场、信托市场、融资租赁市场、外汇市场、黄金市场、保险市场、银行理财产品市场、长期贷款市场等。[知识点]非证券金融市场


为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品进出口，推动有比较优势的企业开展对外承包工程和境外投资提供金融服务的是（ ）。
A、中国农业发展银行
B、中央银行
C、中国进出口银行
D、国家开发银行
答案：C
分析解释：中国进出口银行成立于1994年，主要职责是为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品进出口，推动有比较优势的企业开展对外承包和境外投资，促进对外关系发展和国际经贸合作等，提供金融服务。[知识点]政策性银行


有效风险管理要求银行内部就风险进行积极的内部沟通，不包括（ ）。
A、组织机构间的沟通
B、向董事会的报告
C、召开股东大会
D、向高管层的报告
答案：C
分析解释：有效风险管理要求银行内部就风险进行积极的内部沟通，包括组织机构间的沟通和向董事会、高管层的报告。董事会和高管层应有效运用内部审计、外部审计和内控部门的工作成果。
【知识点】： 公司治理
：hebo


商业银行良好的公司治理内容不包括（ ）。
A、快速的发展速度
B、清晰的职责边界
C、健全的组织架构
D、有效的风险管理与内部控制
答案：A
分析解释：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石。下列选项中，属于良好银行公司治理内容的有（ ）。
A、有效的风险管理与内部控制
B、科学的发展战略
C、清晰的职责边界
D、合理的激励约束机制
E、健全的组织架构
答案：A,B,C,D,E
分析解释：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


经济全球化的主要表现为（ ）。
A、生产活动全球化
B、生产要素在全球范围内配置
C、金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起
D、投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点
E、跨国公司的作用进一步加强
答案：A,B,C,D,E
分析解释：经济全球化的主要表现是：生产活动全球化，生产要素在全球范围内配置；金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起；投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点；跨国公司的作用进一步加强。[知识点]经济全球化


只能在交易所进行交易的衍生品合约是（）。
A、互换合约
B、期权合约
C、期货合约
D、远期合约
答案：C
分析解释：期货合约只在交易所交易。期权合约大部分在交易所交易。远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行，以满足交易各方需求，具有较高的灵活性，这也使得谈判较为复杂，交易成本较高。【知识点】交易场所与合约


某日，投资者宋虎在场内申购了A跨境ETF5000元，B货币ETF3000元，买入了C私募债券2000元。宋虎先后在账户中存入5000元、3000元、1000元。若不考虑交易成本，则交收日的交收结果是（ ）。
A、A和B交易成功，C交易成功0元
B、3笔交易全部失败
C、A和B交易成功，C交易成功1000元
D、A和B交易成功，C交易成功2000元
答案：B
分析解释：根据规定，场内申购和赎回ETF采用份额申购、份额赎回的方式，宋虎是以金额申购ETF，不符合申购规则，故不能成交；私募债券的结算采用的是全额逐笔结算，因为购买2000元，但只存入1000元，故该交易不成交。


国际清算的类型包括（ ）。
A、系统内联行清算
B、跨系统联行往来
C、内部转账型
D、交换型
E、分配型
答案：C,D
分析解释：国际清算业务是国际银行间办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。国际清算的类型主要分为内部转账型和交换型两种。系统内联行清算和跨系统联行往来均属于国内联行清算的两种类型。[知识点]清算业务


金融机构的客体是（ ）。
A、工商企业
B、金融机构
C、金融交易对象
D、中央银行
答案：C
分析解释：金融机构的客体是金融交易对象。金融机构的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括工商企业、金融机构、中央银行、居民个人与家庭、政府、海外投资者等。[知识点]金融市场概述


“关系人”是指具有特殊身份而可能与商业银行之间存在直接利害关系，并且可能因此影响商业银行经营或管理的人，具体包括（ ）。
A、商业银行董事
B、商业银行监事
C、商业银行管理人员
D、商业银行信贷业务人员
E、银行的白金客户
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行法》规定的关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。故以上选项均属关系人范围。[知识点]商业银行业务规则


我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。[知识点]贷款质量管理与不良贷款的处置


中国人民银行公开市场业务，（ ）。
①主要包括回购交易、债券交易和发行中央银行票据
②逆回购和正回购到期是央行向市场投放流动性的行为
③缺点是不具有很强的可逆转性
④优点包括主动权完全在中央银行
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：B
分析解释：中国人民银行公开市场业务主要包括回购交易、债券交易和发行中央银行票据，逆回购和正回购到期是央行向市场投放流动性的行为。优点包括主动权完全在中央银行和具有很强的可逆转性。因此选项③不正确。【知识点】货币政策


基金管理人会针对不同的基金类型、不同的认购金额设置不同的认购费率。我国股票型基金的认购费率大多为1%-1.5%，货币市场基金一般不收取认购费，债券型基金的认购费率通常在( )以下。
A、2%
B、1.5%
C、1%
D、0.5%
答案：C
分析解释：基金管理人会针对不同的基金类型、不同的认购金额设置不同的认购费率。我国股票型基金的认购费率大多为1%-1.5%，货币市场基金一般不收取认购费，债券型基金的认购费率通常在1%以下。【知识点】开放式基金的认购


合格境内机构投资者，是指经一国金融管理当局审批通过、获准直接投资境外股票或者债券市场的国内机构投资者，在一定规定下通过（ ）形式募集一定额度的人民币资金。
A、基金
B、股票
C、债券
D、证券
答案：A
分析解释：考查合格境内机构投资者。合格境内机构投资者，是指经一国金融管理当局审批通过、获准直接投资境外股票或者债券市场的国内机构投资者，在一定规定下通过基金形式募集一定额度的人民币资金。【知识点】合格境内机构投资者


风险控制指标体系和风险监管制度的核心是( )。
A、净资本
B、固定资本
C、流动资本
D、注册资本
答案：A
分析解释：2006年7月，中国证监会发布实施了《证券公司风险控制指标管理办法》，并于2008年根据实践情况对该办法进行了修订。该办法建立了以净资本为核心的风险控制指标体系和风险监管制度。[知识点]证券公司的监管制度


对于公司治理情况的分析主要包括（ ）。
①公司董事会的构成及运作②高级管理人员的经验和水平
③公司财务状况④管理团队的稳定性
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①③④
答案：C
分析解释：公司治理情况的分析：主要包括公司股东、管理层、员工及其他外部利益相关者之间的关系及其制衡状况，公司董事会、监事会构成及运作，高级管理人员的经验和水平以及管理团队的稳定性等。[知识点]影响股价变动的基本因素


若要计算该厂区建成后的价值，则需要有折现率，折现率体现了资金的利率和()。
A、运营费率
B、空置费率
C、资金成本率
D、开发利润率
答案：D
分析解释：本题考查折现率。折现率是在采用现金流量折现法时需要确定的一个重要参数，具体应等同于同一市场上类似房地产开发项目所要求的平均报酬率，它体现了资金的利率和开发利润率两部分。【知识点】假设开发法计算中各项的求取


前期物业服务合同和物业服务合同的区别有（ ）。
A、合同主体不同
B、合同签订的时间不同
C、合同签订的地点不同
D、合同的有效期限不同
E、合同的法律效力不同
答案：A,B,D
分析解释：本题考查前期物业服务合同和物业服务合同的区别。前期物业服务合同和物业服务合同的区别有：（1）合同主体不同。（2）合同签订的时间不同。（3）合同的有效期限不同。【知识点】前期物业服务合同与物业服务合同的区别


初次分配是指增加值分配，不包括财产收入分配。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：收入初次分配是指生产活动形成的收入在参与生产活动的生产要素的所有者及政府之间的分配。收入初次分配过程包括劳动者报酬、生产税净额、财产收入等交易项目。
（知识点：收入初次分配）
【题库维护人】HYM


下列有关或有事项的表述中，不正确的有（ ） 。
A、或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债
B、对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
C、由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
D、只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
答案：A,B,D
分析解释：选项A，或有事项可能形成或有负债，也有可能形成或有资产；
选项B，或有资产和或有负债是不能确认的；
选项D，或有事项对本单位既可能是不利事项，也可能是有利事项 。【知识点】资产负债表日后事项的定义


甲厂销售 C 型实木地板应缴纳消费税（ ） 万元。

A、1.99
B、1.80
C、2.09
D、3.50
答案：D
分析解释：丙厂未代收代缴消费税， 应由甲厂收回后补缴税款， 对于收回的应税消费品已直接销售， 按销售额计税补征。 甲厂销售 C 型实木地板应纳消费税=70×5%=3.50（万元）。【知识点】委托加工应税消费品的确定


某钢铁生产企业2021年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2021年5月应缴纳环境保护税为( )元。
A、5000
B、6250
C、7500
D、15000
答案：C
分析解释：固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳环境保护税=( 600-300)x25 = 7500(元)。【知识点】资源税、环境保护税纳税申报代理


企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（ ）。
A、有价证券报酬率
B、全年现金需求总量
C、一次转换成本
D、现金持有量
E、持有现金的机会成本
答案：A,B,C,D
分析解释：持有现金总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本，因此选项 A、B、C、D是正确的。【知识点】最佳现金持有量的确定


下列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的有()。
A、盈利能力评价指标
B、经营决策评价指标
C、风险控制评价指标
D、资产质量评价指标
E、经营增长评价指标
答案：A,D,E
分析解释：财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力状况、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。因此本题的正确答案是选项A、D、E。选项B、C属于管理绩效定性评价指标。【知识点】综合绩效评价


企业与关联方发生关联交易的，在财务报表中披露的交易要素至少应包括（）
A、未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息
B、已结算应收项目的坏账准备金额
C、交易的累积影响数
D、交易的金额
E、定价政策
答案：A,D,E
分析解释：交易要素至少应当包括以下四项内容:(1)交易的金额;(2)未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息;(3)未结算应收项目的坏账准备金额;(4)定价政策。【知识点】关联方关系及其交易的说明


下列民事诉讼证据中，属于物证的有( )
A、证明甲、乙婚姻关系存在的结婚证
B、证明甲伤害乙侵权事实的沾上乙血迹的木棒
C、证明甲公司财务情况的会计账簿
D、证明甲、乙谈话内容的录音
E、证明甲、乙在共同伤人现场的鞋印
答案：B,E
分析解释：选项AC：属于书证，是以其内容证明待证事实的部分或者全部；
选项BE：属于物证，物证是用物品的外形、特征、质量等证明待证事实的一部分或全部；
选项D：属于视听资料。[知识点]民事诉讼证据的法定种类


Kimber公司当年产品单位成本情况如下。

| 原材料 | $20.00  |
| 直接人工 | 25.00  |
| 变动制造费用 | 10.00  |
| 固定制造费用 | 15.00  |
| 单位总成本 | $70.00  |

固定制造费用基于年产量8 000单位产品而定。那么，当年生产9 000单位产品，预计发生总制造费用为（ ）。

A、$560 000
B、$575 000
C、$615 000
D、$630 000
答案：C
分析解释：Kimber公司的总生产成本为$615 000，计算如下。变动成本：9000单位×($20+$25+$10)=$495 000固定成本：8000单位×$15=$120 000总生产成本=$615 000。


Fitzpatrick公司通过联合生产，生产出两种产品Gummo和Xylo。每批联合生产将产生5 000磅中间产物Valdene，成本为$20 000。生产Gummo需要使用60%的Valdene以及$10 000和单独成本可以生产出3 000磅Gummo，每磅售价$10。剩下的Valdene将用于生产Xylo，需要再发生单独成本$12 000以生产2 000磅Xylo，每磅售价$12。Fitzpatrick公司采用可变现净值法分摊联合材料成本。公司在讨论是否将Xylo继续加工成新产品Zinten，需要额外成本$4 000，新产品每磅售价$15。如果选择生产Zinten，那么公司利润将增加（ ）。

A、$2 000
B、$5 760
C、$14 000
D、$26 000
答案：A
分析解释：如果选择生产Zinten，利润将增加$2 000，计算如下。利润变动=Xylo售价–Zinten售价–额外成本=[2 000×($15-$12)]-$4 000=$6 000-$4 000=$2 000。


作为一个管理理念，Kaizen（持续改善）的显著性特点是：（ ）。

A、较低的成本
B、周期时间的改进
C、设计简单
D、持续改进
答案：D
分析解释：Kaizen（持续改善）过程经常被描述为“阶梯式改善。”组织追寻一个连续的改进过程，即一步一步地前进，保持改进、维护、再改进、再维护的连续状态。虽然这种进步可能很小，但是组织整体上是处在持续改进的过程中。


Birch Products公司的流动资产数据如下所示：

| 现金 | $250,000  |
| 有价证券 | 100000 |
| 应收账款 | 800000 |
| 存货 | 1450000 |
| 流动资产合计 | $2,600,000  |

如果Birch公司的流动负债为$1 300 000，则（ ）。

A、如果将$100 000的现金用于支付$100 000的应付账款，公司流动比率将下降
B、如果将$100 000的现金用于支付$100 000的应付账款，公司的流动比率保持不变
C、如果将$100 000的现金用于采购存货，公司的速动比率将下降
D、如果将$100 000的现金用于采购存货，公司的速动率保持不变
答案：C
分析解释：如果将$100 000的现金用于采购存货，公司的速动比率将下降。因为在计算速动比率中的流动资产时，存货并不包括在内，将$100 000的现金用于采购存货，将导致速动资产下降，而负债不变，因而速动比率下降。


某企业生产和销售单一产品,销售单价为20元/件,变动成本率为60%｡2019年固定成总额为40000元,预计2020年将增加酌量性固定成本8000元,假定其他条件不变,则2020年保本点销售量（ ）件｡
A、3333
B、4000
C、5000
D、6000
答案：D
分析解释：保本点销售量 =固定成本/(单价 -单位变动成本)=固定成本/单位边际贡献 =固定成本/单价 ×(1-变动成本率)=(40000+8000)/[20×(1-60%)]=6000(件)｡【知识点】保本点分析


经济全球化的主要表现为（ ）。
A、生产活动全球化
B、生产要素在全球范围内配置
C、金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起
D、投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点
E、跨国公司的作用进一步加强
答案：A,B,C,D,E
分析解释：经济全球化的主要表现是：生产活动全球化，生产要素在全球范围内配置；金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起；投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点；跨国公司的作用进一步加强。[知识点]经济全球化


为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品进出口，推动有比较优势的企业开展对外承包工程和境外投资提供金融服务的是（ ）。
A、中国农业发展银行
B、中央银行
C、中国进出口银行
D、国家开发银行
答案：C
分析解释：中国进出口银行成立于1994年，主要职责是为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品进出口，推动有比较优势的企业开展对外承包和境外投资，促进对外关系发展和国际经贸合作等，提供金融服务。[知识点]政策性银行


国际清算的类型包括（ ）。
A、系统内联行清算
B、跨系统联行往来
C、内部转账型
D、交换型
E、分配型
答案：C,D
分析解释：国际清算业务是国际银行间办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。国际清算的类型主要分为内部转账型和交换型两种。系统内联行清算和跨系统联行往来均属于国内联行清算的两种类型。[知识点]清算业务


商业银行良好的公司治理内容不包括（ ）。
A、快速的发展速度
B、清晰的职责边界
C、健全的组织架构
D、有效的风险管理与内部控制
答案：A
分析解释：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石。下列选项中，属于良好银行公司治理内容的有（ ）。
A、有效的风险管理与内部控制
B、科学的发展战略
C、清晰的职责边界
D、合理的激励约束机制
E、健全的组织架构
答案：A,B,C,D,E
分析解释：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。[知识点]贷款质量管理与不良贷款的处置


“关系人”是指具有特殊身份而可能与商业银行之间存在直接利害关系，并且可能因此影响商业银行经营或管理的人，具体包括（ ）。
A、商业银行董事
B、商业银行监事
C、商业银行管理人员
D、商业银行信贷业务人员
E、银行的白金客户
答案：A,B,C,D
分析解释：《商业银行法》规定的关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。故以上选项均属关系人范围。[知识点]商业银行业务规则


有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，则宜采用的定位方式是（ ）。

A、主导式定位
B、追随式定位
C、补缺式定位
D、以上三种均可
答案：A
分析解释：有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，同时，可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位，这类银行可以采用主导式定位。【知识点】市场定位的步骤


个人贷款产品，按照担保方式的不同，可以划分为（ ）。
A、个人信用贷款
B、个人抵押贷款
C、个人流动资金贷款
D、个人保证贷款
E、个人质押贷款
答案：A,B,D,E
分析解释：根据是否有担保的不同，个人贷款产品可以分为有担保贷款和无担保贷款。有担保贷款包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款。无担保贷款即个人信用贷款。【知识点】1.2.2按有无担保分类【题库维护人：sut】


发放商业性个人贷款的商业银行应根据\_\_\_\_原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照\_\_\_\_审批贷款。（ ）
A、审慎性；授权独立
B、合规性；职务逐级
C、自主性；岗位自主
D、盈利性；岗位职责
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第二十条，贷款人应根据审慎性原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。【知识点】贷款的审查与审批


在个人经营贷款中，下列选项属于借款人变更还款方式需要满足的条件的是（ ）。
A、借款人应向银行提交提前还款申请书
B、借款人的贷款账户未拖欠本息及其他费用
C、借款人具备还款意愿和还款能力
D、借款人在提前还款前应归还当期的贷款本金
答案：B
分析解释：个人经营贷款借款人变更还款方式，需要满足如下条件：（1）应向银行提交还款方式变更申请书。（2）借款人的贷款账户中没有拖欠本息及其他费用。（3）借款人在变更还款方式前应归还当期的贷款本息。【知识点】贷后管理


个人住房贷款的利率实行（ ）。
A、上下限固定，商业银行在此范围内自行调整
B、上限管理，下限放开
C、上限下限无放开
D、上限放开，下限管理
答案：D
分析解释：个人住房贷款的客户本身存在一定的风险，因此银行都会在中国人民银行规定的贷款基准利率及浮动区间确定每笔贷款利率。个人住房贷款的利率按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理。【知识点】个人住房贷款基础知识


房地产的价值与周边房地产的状况密切相关。这体现了房地产的（ ）特性。
A、流动性差
B、独一无二
C、价值量大
D、互相影响
答案：D
分析解释：房地产的特性包括：①不可移动；②独一无二；③寿命长久；④供给有限；⑤价值量大；⑥流动性差；⑦用途多样；⑧相互影响。其中，相互影响，即房地产的价值与周边房地产的状况密切相关。故本题选D。【知识点】房地产估价


借款人的还款意愿是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：借款人的还款意愿是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。目前，诚实信用、公平有偿的市场契约原则在人们的思想中还没有根深蒂固，对此也缺乏有效的制约机制和惩罚措施。故本题正确。【知识点】风险管理


农户贷款的农户是指长期居住在乡镇和城关镇所辖行政村的住户、国有农场的职工和农场个体工商户。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：农户贷款是指银行业金融机构向符合条件的农户发放的用于生产经营、生活消费等用途的本外币贷款。其中，农户是指长期居住在乡镇和城关镇所辖行政村的住户、国有农场的职工和农场个体工商户。故本题对。【知识点】基础知识


如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法是（ ）。
A、向征信服务中心提交异议申请
B、向中国人民银行征信中心提交异议申请
C、向中国人民银行分支行征信管理部门提交异议申请
D、个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息
答案：D
分析解释：如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法是个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息，商业银行会在下一次报送数据时报送个人更新、更正过的信息。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展


选择中介目标的可控性是指货币政策中介目标要能通过（ ）进行调控。
A、货币政策工具
B、金融工具
C、经济政策
D、经济手段
答案：A
分析解释：理想的货币政策中介目标应具有可观测性、可控性、相关性。其中，可控性是指中央银行能按政策意图对所选择的中介目标和操作目标进行有效控制和调节，要处于中央银行运用的政策工具的作用范围之内。[知识点]货币政策目标


中央银行的“三大传统法宝”不包括（ ）。
A、法定存款准备金率
B、再贴现
C、公开市场业务
D、税收政策
答案：D
分析解释：一般性货币政策工具是从总量的角度通过对货币供应总量或信用总量的调节与控制来影响整个经济，主要包括法定存款准备金率、再贴现及公开市场业务，即中央银行的“三大传统法宝”。D项为财政政策。[知识点]货币政策工具


即期汇率和远期汇率的区别在于（ ）。
A、交割日期的不同
B、汇率制度不同
C、汇率管制程度不同
D、外汇市场营业时间不同
答案：A
分析解释：即期汇率是指交易双方达成外汇买卖协议后，在两个工作日以内办理交割的汇率；远期汇率是指交易双方达成外汇买卖协议，约定在未来某一时间进行外汇实际交割所使用的汇率。交割日期不同，故本题选A。[知识点]汇率的种类


在商业银行的外汇交易中，直接标价法是以一定单位的本国货币为标准来计算应付出多少单位外国货币的标价方法。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接标价法是以一定单位的外币作为标准，来计算应付多少本币的标价方法，又称为应付标价法。在直接标价法下，外币的数额作为标准保持固定不变，应付本币金额随着外币和本币币值的变化而变动。[知识点]汇率及其标价方法


为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品进出口，推动有比较优势的企业开展对外承包工程和境外投资提供金融服务的是（ ）。
A、中国农业发展银行
B、中央银行
C、中国进出口银行
D、国家开发银行
答案：C
分析解释：中国进出口银行成立于1994年，主要职责是为扩大我国机电产品、成套设备和高新技术产品进出口，推动有比较优势的企业开展对外承包和境外投资，促进对外关系发展和国际经贸合作等，提供金融服务。[知识点]政策性银行


零售业务是指为个人或小微企业提供零售银行服务，主要是一些相对常规的金融服务，包括（）。
A、银行账户
B、信用卡
C、车贷
D、银行卡
E、支付结算
答案：A,B,C,D,E
分析解释：零售业务（Retail Banking）：为个人和小微企业提供零售银行服务，主要是一些相对常规的金融服务，包括银行账户、支付结算、银行卡、信用卡、房贷、车贷、经营性贷款等。[知识点]西方商业银行的组织架构


商业银行良好的公司治理内容不包括（ ）。
A、快速的发展速度
B、清晰的职责边界
C、健全的组织架构
D、有效的风险管理与内部控制
答案：A
分析解释：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


有效的公司治理是商业银行健康、可持续发展的基石。下列选项中，属于良好银行公司治理内容的有（ ）。
A、有效的风险管理与内部控制
B、清晰的职责边界
C、科学的发展战略
D、合理的激励约束机制
E、健全的组织架构
答案：A,B,C,D,E
分析解释：良好银行公司治理应包括以下主要内容，即健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、良好的价值准则与社会责任、有效的风险管理与内部控制、合理的激励约束机制、完善的信息披露制度。[知识点]银行公司治理概述


在商业银行公司治理中，负责具体执行董事会决策的是（）。
A、董事会秘书
B、董事会办公室
C、高级管理层
D、董事
答案：C
分析解释：高级管理层根据商业银行章程及董事会授权开展经营管理活动，确保银行经营与董事会所制定批准的发展战略、风险偏好、其他各项政策相一致。高级管理层对董事会负责，同时接受监事会监督。[知识点]银行公司治理的组织架构


商业银行的工作人员中，属于高级管理层的有（ ）。
A、总行行长
B、会计
C、副行长
D、财务负责人
E、监管部门认定的其他高级管理人员
答案：A,C,D,E
分析解释：高级管理层由商业银行总行行长、副行长、财务负责人及监管部门认定的其他高级管理人员组成。高级管理层对董事会负责，同时接受监事会监督，依法在其职权范围内的经营管理活动不受干预。[知识点]银行公司治理的组织架构


（ ）是商业银行资产增长的边界之一，也是最主要的制约因素。
A、资本
B、资产
C、负债限额
D、贷款限额
答案：A
分析解释：资本是商业银行资产增长的边界之一，也是最主要的制约因素。资产负债管理需要依据资本总量，确定资产增长速度与结构，促进银行增长模式由规模扩张型向资本约束型转变，保障银行可持续发展。[知识点]资产负债管理的原则


根据第一版巴塞尔资本协议（ ）主要包括实收资本、公开储备。
A、核心资本
B、附属资本
C、普通准备金
D、重估储备
答案：A
分析解释：核心资本主要包括实收资本（或普通股）、公开储备（资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价）；附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。[知识点]第一版巴塞尔资本协议


资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑（ ）等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。
A、风险评估结果
B、未来资本需求
C、资本监管要求
D、预期资本损失
E、资本可获得性
答案：A,B,C,E
分析解释：资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。[知识点]资本规划


（ ）是商业银行面临的最主要的风险。
A、市场风险
B、操作风险
C、信用风险
D、法律风险
答案：C
分析解释：商业银行面临的主要风险是信用风险，即借款人或交易对手不能按照事先达成的协议履行义务的可能性。这些风险不仅存在于银行的贷款业务中，也存在于其他表内和表外业务中，如担保、承兑和证券投资等。[知识点]风险的分类


标准法将商业银行全部业务划分为不同的业务条线，不包括（ ）。
A、公司金融
B、证券经营
C、交易和销售
D、资产管理
答案：B
分析解释：标准法将银行全部业务划分为公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪和其他业务等9个业务条线。B项，目前，我国商业银行不能从事证券经营业务。[知识点]操作风险的计量


根据《商业银行法》，商业银行的注册资本最低限额为（ ）。
A、认缴资本五千万元人民币
B、认缴资本一千万元人民币
C、实缴资本一千万元人民币
D、实缴资本五千万元人民币
答案：D
分析解释：设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币；设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币；设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。[知识点]商业银行组织机构


“关系人”是指具有特殊身份而可能与商业银行之间存在直接利害关系，并且可能因此影响商业银行经营或管理的人，具体包括（）。
A、商业银行董事
B、商业银行监事
C、商业银行管理人员
D、商业银行信贷业务人员
E、上述人员的近亲属以及上述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《商业银行法》规定的关系人是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。故五个选项均属关系人范围。[知识点]商业银行业务规则


承诺都应该以通知的方式作出并且承诺不可以撤回。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：首先，承诺一般应当以通知的方式作出，但是根据交易习惯或者要约表明可能通过行为作出承诺的除外。此外，承诺可以撤回，撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。[知识点]合同的订立


药店营业员李某与王某有仇。某日王某之妻到药店买药为王某治病，李某将一包砒霜混在药中交给王妻。后李某后悔，于第二天到王家欲取回砒霜，而王某谎称已服完。李某见王某没有什么异常，就没有将真相告诉王某。几天后，王某因服用李某提供的砒霜而死亡。李某的行为属于（ ）。
A、犯罪中止
B、犯罪既遂
C、犯罪未遂
D、犯罪预备
答案：B
分析解释：此题情形属于犯罪既遂而不属于犯罪中止，犯罪中止必须是没有发生作为既遂标志的犯罪结果。行为人虽然自动放弃犯罪或者自动采取措施防止结果发生，但如果发生了作为既遂标志的犯罪结果，就不成立犯罪中止。[知识点]犯罪


立案指（ ）对报案、控告、举报和犯罪人的自首等方面的材料进行审查，判明是否有犯罪事实并需要追究刑事责任，依法决定是否作为刑事案件交付侦查或审判的诉讼活动。
A、公安机关
B、人民检察院
C、人民法院
D、监狱
E、以上答案都正确
答案：A,B,C
分析解释：立案指公安机关、人民检察院、人民法院对报案、控告、举报和犯罪人的自首等方面的材料进行审查，判明是否有犯罪事实并需要追究刑事责任，依法决定是否作为刑事案件交付侦查或审判的诉讼活动。[知识点]刑事诉讼基本程序


下列选项中不属于骆驼评级体系特点的是（ ）。
A、单项评分与整体评分相结合
B、定性分析与定量分析相结合
C、以风险为基础的监管体系
D、充分考虑到银行的规模、复杂程度和风险层次
答案：C
分析解释：骆驼评级体系的特点是单项评分与整体评分相结合，定性分析与定量分析相结合，以评级风险管理能力为导向，充分考虑到银行的规模、复杂程度和风险层次，是分析银行运作是否健康的最有效的基础分析模型。[知识点]监管评级


组织实施现场检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示合法证件和检查通知书，检查人员少于2人或未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：组织实施现场检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示合法证件和检查通知书，检查人员少于2人或未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。（知识点：现场检查的实施流程）（题库维护老师：GYN）


关于信托保障基金，说法正确的有（ ）。
A、信托公司按净资产余额的1%认购
B、资金信托按净资产余额的1%认购
C、属于购买标准化产品的投资性资金信托的，由信托公司认购
D、新设立的财产信托按信托公司收取报酬的5%计算，由信托公司认购
E、属于融资性资金信托的，由融资者认购
答案：A,C,D,E
分析解释：B项，资金信托按新发行金额的1%认购，其中：属于购买标准化产品的投资性资金信托的，由信托公司认购；属于融资性资金信托的，由融资者认购。（知识点： 信托业保障基金与信托产品登记机制）（题库维护老师：GYN）


发卡行在受理信用卡业务时的“三亲见”原则不包括（ ）。
A、亲访客户
B、亲见客户签名
C、亲见客户身份证原件及资信证明原件
D、亲见客户户口簿原件及护照原件
答案：D
分析解释：发卡银行应按监管规定对申请人身份真实性进行核实，确保为消费者本人申请，做到“三亲见”，即亲访客户、亲见客户签名、亲见客户身份证件原件及资信证明原件。（知识点：银行卡消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


发放商业性个人贷款的商业银行应根据——原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照——审批贷款。()
A、审慎性；授权独立
B、盈利性；岗位职责
C、自主性；岗位自主
D、合规性；职务逐级
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第二十条，贷款人应根据审慎性原则，完善授权管理制度，规范审批操作流程，明确贷款审批权限，实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。【知识点】贷款的审查与审批


抵质押期间，所有押品都应进行重新评估。当发生下列哪些情况时，即使未到重估周期，也应对押品价值进行重新评估?（ ）
A、押品市场价格发生大幅下降
B、债务人财务状况恶化或发生信贷违约事件
C、被认定为“假个贷”、疑似“假个贷”，押品价值可能发生重大不良变化
D、押品担保的信贷资产风险分类向下迁徙为不良贷款
E、押品由信贷经营部门移交资产保全部门
答案：A,B,C,D,E
分析解释：抵质押期间，所有押品都应进行重新评估，且主要采用内部评估方式，如有必要，也可采用外部评估方式。除ABCDE五项外，发生重大风险事项等其他需要重估的事项时，也应对押品价值进行重新评估。【知识点】押品价值评估


办理个人住房贷款时，借款人须向银行提供购房首付款证明文件，以下不属于首付款证明材料的是（ ）。
A、自筹资金相关证明
B、借款人提供支付首付款的银行进账单
C、借款人提供开发商开具的购房收据
D、借款人提供开发商开具的购房发票
答案：A
分析解释：购房首付款证明材料包括：借款人首付款交款单据（如发票、收据、银行进账单、现金交款单等）；首付款尚未支付或者首付款未达到规定比例的，要提供用于购买住房的自筹资金的有关证明。故本题选A。【知识点】单笔贷款流程


个人住房贷款中，借款人的收入是指申请人自身的可支配收入，即单一申请为申请人本人的可支配收入，共同申请为()的可支配收入。
A、主申请人或共同申请人
B、主申请人
C、共同申请人
D、主申请人和共同申请人
答案：D
分析解释：根据《商业银行房地产贷款风险管理指引》第三十六条，个人住房贷款借款人的收入是指申请人自身的可支配收入，即单一申请为申请人本人的可支配收入，共同申请为主申请人和共同申请人的可支配收入。【知识点】信用风险管理


公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款的区别在于（ ）。

A、审批主体不同
B、贷款对象不同
C、资金来源不同
D、贷款利率不同
E、承担风险的主体不同
答案：A,B,C,D,E
分析解释：【答案】ABCDE【解析】公积金个人住房贷款与商业银行自营性个人住房贷款的区别有：承担风险的主体不同、资金来源不同、贷款对象不同、贷款利率不同、审批主体不同。故本题选A、B、C、D、E。【知识点】基础知识


如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法是（ ）。
A、向征信服务中心提交异议申请
B、向中国人民银行征信中心提交异议申请
C、向中国人民银行分支行征信管理部门提交异议申请
D、个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息
答案：D
分析解释：如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法是个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息，商业银行会在下一次报送数据时报送个人更新、更正过的信息。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展


项目融资是银行对大型、特大型工程项目建设发放的贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：项目融资是银行对大型、特大型工程项目建设发放的贷款。该类贷款中，银行直接对项目公司提供贷款，项目公司对偿还贷款承担直接责任，项目发起人的责任只限于其投入项目公司的股本及其承担的担保义务。【知识点】项目融资


在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，可以通过（）查阅借款人的不良记录，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。
A、中国银行业监督管理委员会客户风险统计系统
B、中国人民银行企业征信系统
C、中国银行业协会企业征信系统
D、中国税务总局企业纳税信用等级查询系统
答案：B
分析解释：在分析影响借款人还款能力的非财务因素时，应分析借款人信誉这一重要的非财务因素。其中，借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。【知识点】客户品质的基础分析


设备的经济寿命是指设备在经济上的合理使用年限，它是由设备的( )决定的。
A、原值
B、使用费
C、市场价值
D、核定价值
答案：B
分析解释：设备的经济寿命是指设备在经济上的合理使用年限，它是由设备的使用费决定的评估设备的寿命时，只能对项目的主要设备进行分析研究，在其他条件相同的情况下，设备的寿命越长，其经济性越好。【知识点】技术及工艺流程分析


以下关于家庭债务管理状况的分析正确的有（ ）。
A、由于消费性负债通常是信用卡债或者短期信用贷款，无须抵押并不限用途，因此客户可以在较长时间内使用
B、普通家庭比较常见的杠杆投资行为是投资房产
C、债务负担率分析（统计年度的本息支出／税后工作收入）体现出到期需支付的债务本息与同期收入的比值
D、消费负债比率（消费性负债／总负债）体现了客户家庭的消费性负债占比情况
E、根据经验法则，资产负债率超过50%，对普通家庭而言就属于偏高了。
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，由于消费性负债通常是信用卡债或者短期信用贷款，无须抵押并不限用途，因，此利率较高，理财师通常会帮助客户制定还款计划，在尽可能短的时间里偿还。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


下列情形不能构成我国《继承法》上的父母子女关系的是（）。
A、甲为乙的亲生女儿，但从小失散
B、甲为乙丙非法同居所生
C、甲为乙从小领养
D、甲为乙的继子，但一直未同乙一起生活
答案：D
分析解释：根据我国《继承法》规定，该法所说的子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有抚养关系的继子女。D项，甲虽为乙的继子，但并未形成抚养关系，不属于《继承法》意义上的子女。
【知识点】法定继承
hebo


下列属于综合理财规划服务的主要内容的有（ ）。
A、分析家庭财务状况
B、评估理财目标
C、选择理财目标
D、执行理财规划方案
E、确立理财目标
答案：A,B,C,D,E
分析解释：综合理财规划服务的核心服务内容包括：①家庭财务状况分析；②理财目标的评估、选择和确立；③综合理财规划方案、建议；④理财规划方案的执行。
（知识点：综合理财规划的主要内容）
（题库维护老师：zhx）


只能在交易所进行交易的衍生品合约是（）。
A、互换合约
B、期权合约
C、期货合约
D、远期合约
答案：C
分析解释：期货合约只在交易所交易。期权合约大部分在交易所交易。远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行，以满足交易各方需求，具有较高的灵活性，这也使得谈判较为复杂，交易成本较高。【知识点】交易场所与合约


非证券金融市场包括（ ）。
①信托市场
②股权投资市场
③保险市场
④债券市场
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：非证券金融市场，是指以有价证券以外的金融资产为对象的发行和交易关系的总和，包括股权投资市场、信托市场、融资租赁市场、外汇市场、黄金市场、保险市场、银行理财产品市场、长期贷款市场等。[知识点]非证券金融市场


中国人民银行公开市场业务，（ ）。
①主要包括回购交易、债券交易和发行中央银行票据
②逆回购和正回购到期是央行向市场投放流动性的行为
③缺点是不具有很强的可逆转性
④优点包括主动权完全在中央银行
A、①②③
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：B
分析解释：中国人民银行公开市场业务主要包括回购交易、债券交易和发行中央银行票据，逆回购和正回购到期是央行向市场投放流动性的行为。优点包括主动权完全在中央银行和具有很强的可逆转性。因此选项③不正确。【知识点】货币政策


合格境内机构投资者，是指经一国金融管理当局审批通过、获准直接投资境外股票或者债券市场的国内机构投资者，在一定规定下通过（ ）形式募集一定额度的人民币资金。
A、基金
B、股票
C、债券
D、证券
答案：A
分析解释：考查合格境内机构投资者。合格境内机构投资者，是指经一国金融管理当局审批通过、获准直接投资境外股票或者债券市场的国内机构投资者，在一定规定下通过基金形式募集一定额度的人民币资金。【知识点】合格境内机构投资者


风险控制指标体系和风险监管制度的核心是( )。
A、净资本
B、固定资本
C、流动资本
D、注册资本
答案：A
分析解释：2006年7月，中国证监会发布实施了《证券公司风险控制指标管理办法》，并于2008年根据实践情况对该办法进行了修订。该办法建立了以净资本为核心的风险控制指标体系和风险监管制度。[知识点]证券公司的监管制度


对于公司治理情况的分析主要包括（ ）。
①公司董事会的构成及运作②高级管理人员的经验和水平
③公司财务状况④管理团队的稳定性
A、①②③
B、②③④
C、①②④
D、①③④
答案：C
分析解释：公司治理情况的分析：主要包括公司股东、管理层、员工及其他外部利益相关者之间的关系及其制衡状况，公司董事会、监事会构成及运作，高级管理人员的经验和水平以及管理团队的稳定性等。[知识点]影响股价变动的基本因素


基金管理人会针对不同的基金类型、不同的认购金额设置不同的认购费率。我国股票型基金的认购费率大多为1%-1.5%，货币市场基金一般不收取认购费，债券型基金的认购费率通常在( )以下。
A、2%
B、1.5%
C、1%
D、0.5%
答案：C
分析解释：基金管理人会针对不同的基金类型、不同的认购金额设置不同的认购费率。我国股票型基金的认购费率大多为1%-1.5%，货币市场基金一般不收取认购费，债券型基金的认购费率通常在1%以下。【知识点】开放式基金的认购


反映公司盈利能力的指标有（ ）。
A、销售净利润率
B、资产报酬率
C、资产负债率
D、存货周转次数
E、净资产利润率
答案：A,B,E
分析解释：盈利能力是指企业赚取利润的能力，是衡量企业经营效果的重要指标。反映盈利能力的指标包括：①销售净利润率；②资产报酬率；③净资产利润率；④每股盈余；⑤市盈率；⑥普通股每股股利；⑦每股现金流量；⑧资本金利润率。


项目规划建设用地范围内总建筑面积与规划建设用地面积的比值是()。
A、建筑高度
B、容积率
C、建筑密度
D、绿地率
答案：B
分析解释：控制性详细规划中确定的容积率、建筑高度、建筑密度、绿地率、建筑间距、建筑后退等控制性指标，是房地产开发项目编制修建性详细规划的重要依据。容积率是指项目规划建设用地范围内总建筑面积与规划建设用地面积的比值。


房屋因为倒塌或者被拆除而在物理形态一k消灭是指()。
A、放弃所有权
B、所有权消失
C、房屋灭失
D、房屋登记
答案：C
分析解释：房屋所有权注销登记一般发生在房屋或房屋权利发生消灭或终止时权利人申请的登记，注销登记属于权属登记的一个种类。房屋灭失是指房屋因为倒塌或者被拆除而在物理形态上消灭。放弃所有权是指房屋所有权人对所有权的抛弃。


下列关于车辆购置税政策的陈述，下列说法正确的有()。
A、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％
B、因不可抗力因素导致受损的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
C、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D、纳税人购买自用或进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
E、纳税人自产、受赠、获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格为国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格
答案：A,B,C,D
分析解释：[历年真题仅供参考]纳税人自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格核定 。


区分收入和利得、费用和损失，区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值等，都可以提高会计信息的预测价值，这是为了提高会计信息的()。
A、可靠性
B、相关性
C、可理解性
D、可比性
答案：B
分析解释：区分收入和利得、费用和损失，区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值等，都可以提高会计信息的预测价值，这是为了提升会计信息的相关性。【知识点】财务会计目标、会计基本假设和会计基础


金融机构的客体是（ ）。
A、工商企业
B、金融机构
C、金融交易对象
D、中央银行
答案：C
分析解释：金融机构的客体是金融交易对象。金融机构的主体是各类融资活动的参与者，它们既是资金的供应者，也是资金的需求者，一般包括工商企业、金融机构、中央银行、居民个人与家庭、政府、海外投资者等。[知识点]金融市场概述


贷款是商业银行最主要的资产，是商业银行最主要的资金运用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供了并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款是银行最主要的资产，是银行最主要的资金运用。贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务。[知识点]贷款业务


（ ）是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款。

A、个人住房贷款
B、个人消费贷款
C、个人教育贷款
D、个人汽车贷款
答案：C
分析解释：【答案】C【解析】个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款。根据贷款性质的不同将个人教育贷款分为国家助学贷款和商业助学贷款。故本题选C。【知识点】个人教育贷款


下列各项中，()不属于质押合同的内容。
A、债务人履行债务的期限
B、质押担保的范围
C、债务人住所
D、被担保的主债权种类、数额
答案：C
分析解释：质押合同应当包括以下内容：①被担保的主债权种类、数额；②债务人履行债务的期限；③质物的名称、数量、质量、状况；④质押担保的范围；⑤质物移交的时间；⑥当事人认为需要约定的其他事项。【知识点】个人贷款押品管理


目前我国基金代销机构包括（ ）。
Ⅰ商业银行、证券公司
Ⅱ期货公司、保险机构
Ⅲ证券咨询机构、独立基金销售机构
Ⅳ信托公司、资产管理机构
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：代销机构是指与基金公司签订基金产品代销协议，代为销售基金产品，赚取销售佣金的商业机构，主要包括商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构以及独立基金销售机构。【知识点】基金销售机构的主要类型


在基金临时信息披露时，信息披露义务人应当在重大事件发生之日起（ ）日内编辑并披露临时报告书。
A、5
B、2
C、3
D、1
答案：B
分析解释：如果预期某种信息可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响，则该信息为重大信息，相关事件为重大事件，信息披露义务人应当在重大事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书。【知识点】基金临时信息披露


某日，投资者宋虎在场内申购了A跨境ETF5000元，B货币ETF3000元，买入了C私募债券2000元。宋虎先后在账户中存入5000元、3000元、1000元。若不考虑交易成本，则交收日的交收结果是（ ）。
A、A和B交易成功，C交易成功0元
B、3笔交易全部失败
C、A和B交易成功，C交易成功1000元
D、A和B交易成功，C交易成功2000元
答案：B
分析解释：根据规定，场内申购和赎回ETF采用份额申购、份额赎回的方式，宋虎是以金额申购ETF，不符合申购规则，故不能成交；私募债券的结算采用的是全额逐笔结算，因为购买2000元，但只存入1000元，故该交易不成交。


小兰利用公积金个人住房贷款翻建住房，总价40万，她能够贷款额度的最大额度为（）万。
A、24
B、28
C、32
D、36
答案：A
分析解释：公积金个人住房贷款的最高额度按当地住房公积金管理部门的有关规定执行，单笔贷款额度不能超过当地住房公积金管理中心规定的最高贷款额度，建造、翻建、大修住房的，贷款额度不超过所需要费用的60%，故本题答案为A。


商品化会计软件一般具有( )特点。
A、通用性
B、先进性
C、进行了加密
D、需进行初始化
答案：A,C,D
分析解释：通用会计软件大多数都已商品化，商品化会计软件是指符合国家有关规定，作为软件商品在市场销售的通用会计软件。商品化会计软件一般具有通用性、易用性、进行了加密、需进行初始化才能使用及由厂家统一维护与更新等特点。


企业处置一项以成本模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为70万元，投资性房地产的账面余额为120万元，累计计提的折旧金额为60万元，计提的减值准备的金额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为（）万元。
A、30
B、20
C、40
D、10
答案：A
分析解释：本题分录为：借：银行存款70贷：其他业务收入70借：其他业务成本40投资性房地产累计折旧60投资性房地产减值准备20贷：投资性房地产120处置当期的净损益＝70－40＝30（万元）。 综上所述，故而选A


下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（
 ）。
A、批发商批发销售的雪茄烟
B、竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、商场销售的金银首饰
答案：D
分析解释：批发商之间不缴纳批发环节的消费税，选项A错误；竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围，选项B错误；体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于消费税征税范围，选项C错误；金银首饰零售环节需要交纳消费税，选项D正确。


下列关于国库单一账户的表述中，不正确的是（）。
A、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动
B、用于记录与财政部门零余额账户进行清算
C、用于预算单位零余额账户进行清算
D、用于预算单位办理转账，提取现金结算业务
答案：B
分析解释：国库单一账户是指财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于同财政部门在代理银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。并没有记录零余额账户。故选B。


招商银行在经营中提出微笑服务、站立服务，并为客户提供咖啡、牛奶，招商银行此种行为属于（）。
A、产品定位
B、形象定位
C、利益定位
D、竞争对手定位
答案：A
分析解释：A[解析]产品定位是指根据客户的需要和客户对产品某种属性的重视程度，设计出区剐于竞争对手的具有鲜明个性的产品，让产品在未来客户的心目中找到一个恰当的位置。招商银行此举提高了为客户服务的质量，属于产品定位。


商业银行应当在客户首次购买理财产品前在本行网点进行风险承受能力评估。风险承受能力评估依据主要包括（）。
A、客户年龄
B、投资经验
C、理财状况
D、风险认识
E、流动性要求
答案：A,B,D,E
分析解释：商业银行应当在客户首次购买理财产品前在本行网点进行风险承受能力评估。风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。


一般的，银行能向社会提供多少资金，取决于能够吸收多少存款。下列属于影响社会存款增加或减少的因素的是（）。
A、利率
B、心理预期
C、物价水平
D、风险水平
E、收入
答案：A,C,E
分析解释：影响社会存款数量的因素主要有利率、物价水平及收入。一般的，利率提高时，社会存款增加；物价水平上升时，社会存款增加；收入水平提高时，社会存款增加。人们的心理预期的变化及风险水平的大小不会改变社会存款的数量。


按照企业规模对公司信贷客户市场进行细分，中型工业企业必须满足（）的条件。
A、从业人员数在300～1 999人
B、销售额在3 000～29 999万元
C、资产总额在4 000～39 999万元
D、从业人员数在600～2 999人
答案：A
分析解释：中型工业企业从业人数应在300～1 999人；销售额应在3 000—30 000万元以下；资产总额应在4 000—40 000万元以下；从业人员数在600一2 999人是中型建筑业企业必须满足的条件之一。


以下关于个人消费贷款的说法中，不正确的是（）。
A、个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为自用车和商用车
B、个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款
C、国家助学贷款是由国家指定的商业银行面向公办高等学校经济确实困难的本专科生(含高职学生)、研究生以及第二学士学位学生发放的贷款
D、个人消费额度贷款在额度有效期内，客户可以随时向银行申请使用
答案：C
分析解释：【答案及解析】C 国家助学贷款是由国家指定的商业银行面向在校的全日制高等学校经济确实困难的本专科学生(含高职学生)、研究生以及第二学士学位学生发放的，并没有要求只能对公办院校学生发放，C选项错误。故选C。


反映客户盈利能力的成本费用利润率越大越好。 （）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：盈利能力分析中，成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用的比率，反映每元成本费用支出带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用，因而该指标越大越好。


《担保法》对保证人的主体资格规定正确的是（）。
A、国家机关不得为保证人，但经过批准的除外
B、学校、医院等公益性的事业单位不得为保证人
C、从事经营性活动的事业单位不可以做担保人
D、企业法人的分支机构未经法人书面授权不得提供保证
E、企业法人的职能部门提供的保证无效
答案：A,B,D,E
分析解释：《担保法》对保证人的主体资格规定正确的是国家机关不得为保证人，但经过批准的除外，学校、医院等公益性的事业单位不得为保证人，企业法人的分支机构未经法人书面授权不得提供保证，企业法人的职能部门提供的保证无效。


甲公司在收到销售商品款时，正确的会计处理是（）。
答案：A,C
分析解释：卖方给予买方的现金折扣优惠，在实际发生时计入当期财务费用。根据本题资料，甲公司收到销售款时计算的现金折扣=90000×2%=1800(元)；甲公司收到的销售款=105300-1800=103500(元)。


尽快完善个人征信系统及相关的法律法规建设，对我国商业银行发展（）有积极的促进作用。
A、个人贷款业务
B、个人抵押业务
C、个人信贷业务
D、个人金融业务
答案：D
分析解释：[答案解析]尽快完善个人征信系统及相关的法律法规建设，对我国商业银行发展个人贷款业务有积极的促进作用，并能有效增加贷款覆盖范围、改善和调整信贷结构，从而达到提高资产质量、控制风险、降低经营成本的多重目标。


下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。
答案：B,C
分析解释：本题考核商业汇票。银行承兑汇票由银行承兑，银行承兑汇票的承兑人是付款人企业的银行，银行承兑汇票在背书转让时不需有银行的确认。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。


考查银行金融环境的主要视角是（）。
A、金融市场
B、金融工具
C、财政政策
D、货币政策
E、商务劳务市场
答案：A,B,D
分析解释：考查银行金融环境的主要视角包括金融市场、金融工具和货币政策。财政政策对宏观经济运行影响甚大，但就金融环境而言，并不构成对银行业务和银行管理的直接影响，故C选项错误。E选项也不是考查银行金融环境的主要视角。


应合同当事人的请求，由人民法院予以撤销的合同其效力应为（）。
A、自始没有法律约束力
B、自合同规定的生效日起没有法律约束力
C、自人民法院受理请求之日起没有法律约束力
D、自人民法院决定撤销之日起没有法律约束力
答案：A
分析解释：[答案解析]可撤销的合同是指当事人在订立合同后，基于法定的理由，向法院或仲裁机关请求消灭其效力的合同。但一经撤销，则自始无效。另外需要注意的是，对于可撤销的合同，有变更和撤销两种救济方法，并不当然被撤销。


下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。
答案：B,C
分析解释：本题考查商业汇票。银行承兑汇票由银行承兑，银行承兑汇票的承兑人是付款人企业的银行，银行承兑汇票在背书转让时不需有银行的确认。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。


下列属于中国银行业监督管理委员会对商业银行的业务准人管理的有（）。
A、批准金融机构的业务范围
B、对商业银行开展新业务进行审批
C、对商业银行开设分支机构进行审批
D、对商业银行开展新的产品和服务进行审批
E、对金融机构董事及高级管理人员的任职资格进行审查核准
答案：A,B,D
分析解释：中国银监会的监管职责包括：依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围；对银行业金融机构的董事和高级管理人员实行任职资格管理。C、E两项不属于业务准入管理内容。


下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。
答案：B,C
分析解释：本题考核商业汇票。银行承兑汇票由银行承兑，银行承兑汇票的承兑人是付款人企业的银行，银行承兑汇票在背书转让时不需有银行的确认。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。


某投资组合詹森α为3%，说明（）。
A、该投资组合表现不如市场的平均水平
B、该投资组合表现优于市场的平均水平
C、该投资组合表现等于市场的平均水平
D、不确定
答案：B
分析解释：若αp＝0，则说明投资组合的收益率与处于相同风险水平的市场指数的收益率不存在显著差异；当αp>0时，说明投资组合表现要优于市场指数表现；当αp<0时，说明投资组合表现要弱于市场指数的表现。故本题选B选项。


根据我国普惠金融的发展目标，银行应当提高小微企业信用保险和贷款保证保险覆盖率，力争使农业保险参保农户覆盖率提升至( )以上。
A、80%
B、85%
C、90%
D、95%
答案：D
分析解释：本题考查普惠金融。根据我国普惠金融的发展目标，银行应当提高小微企业信用保险和贷款保证保险覆盖率，力争使农业保险参保农户覆盖率提升至
95%以上。参见教材P311。
【该题针对“普惠金融”知识点进行考核】


商业银行自我监管是监管的最高层次。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业外部监管是监管的最高层次，是由国务院授权成立的中国银行保险监督管理委员会统一监督管理银行、金融资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构，维护银行业的合法、稳健运行。[知识点]银行监管的四个层次


下列某通信企业在某年度的部分支出项目中，可计入建设成本项目的有()。
A、用户接入设备费用
B、交换设备费用
C、传输设备费用
D、生产人员工资
E、生产设备维修费
答案：A,B,C
分析解释：建设成本主要是指电信企业进行通信网络设施建设投入的费用，是按照设备使用年限折合到一定期间的费用支出，包括用户接入设备、交换设备、传输设备以及网管、信令、计费等网络设备和配套设施的购置建设、安装测试等费用。


房地产中介服务行业按服务内容可分为()。
A、建筑设计
B、房地产估价
C、房地产咨询
D、城市规划
E、房地产经纪
答案：B,C,E
分析解释：房地产业主要包括房地产开发经营、房地产中介服务、物业管理和其他房地产活动。其中，房地产中介服务行业和物业管理行业合称房地产服务行业；房地产中介服务行业又分为房地产经纪行业、房地产估价行业和房地产咨询行业。


下列各项维修所发生的费用，可以从住宅专项维修资金列支的有()。
A、王某住房阳台的维修
B、王某住房所在单元的电梯保修期满后的维修
C、王某住房所在楼的水泵房维修
D、小区建设单位经营的健身设施的维修
答案：B,C,D
分析解释：开发建设单位或公有住房售房单位应当按照尚未售出商品住房或者公有住房的建筑面积，分摊住房共用部位、共用设施设备的维修、更新和改造费用。选项B、C、D，均属于住房共用部位、共用设施设备的维修、更新和改造费用。


房地产税收的依据是()。
A、房地产的市场价格
B、房地产价值的大小
C、经营房地产所获利润
D、经营房地产的收益
答案：B
分析解释：房地产价值的大小是房地产税收的主要依据，房地产价值较大的占有者承担的税负也较多。因此，房地产税也反映了纳税人的纳税能力，它可以调节纳税人的收入水平，体现平等负担的原则，从而缩小贫富差距，推进社会协调发展。


依据客户拥有的产品类型，对客户的资产、负债、年龄组和职业等进行认真分析研究，推断他们可能需要的产品，然后分析判断他们购买每个产品的可能性，最后推算出客户购买后银行可能的盈利，属于（）。
A、分层营销策略
B、差异性策略
C、产品差异策略
D、交叉营销策略
答案：D
分析解释：[解析] 交叉营销策略步骤为：依据客户拥有的产品类型，对客户的资产、负债、年龄组和职业等进行认真分析研究，推断他们可能需要的产品，然后分析判断他们购买每个产品的可能性，最后推算出客户购买后银行可能的盈利。


个人教育贷款信用风险的防控措施不包括（）。
A、加强对借款人的贷前审查
B、建立和完善防范信用风险的预警机制
C、建立严格的审查机制
D、完善银行个人教育贷款的催收管理系统
答案：C
分析解释：个人教育贷款信用风险的防控措施包括：(1)加强对借款人的贷前审查；(2)建立和完善防范信用风险的预警机制；(3)完善银行个人教育贷款的催收管理系统；(4)建立有效的信息披露机制；(5)加强学生的诚信教育。


发生销售退回时，借记主营业务收入，贷记银行存款，并且用红字金额在“主营业务收入”贷方多栏式明细账的贷方明细栏“产品销售”栏登记。( )
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：发生销售退回时，可以做与确认收入时相反的会计分录，也可以用红字填制与确认收入时同样的一张凭证进行冲销。销售退回必然要冲减主营业务收入，在“主营业务收入”明细账贷方用红字登记表示收入减少。题目表述是正确的。


个人住房贷款绝大多数采取（）的方式。
A、一次还本付息
B、分期还本付息
C、等额本息还款
D、等比累进还款
答案：B
分析解释：解析：购房支出通常是家庭支出的主要部分，住房贷款也普遍占家庭负债的较大份额，因此，个人住房贷款相对其他个人贷款而言金额较大，期限也较长，通常为10～20年，最长可达30年，绝大多数采取分期还本付息的方式。


在Windows的“回收站”中，存放的（）。
答案：A
分析解释：硬盘上的文件夹和文件的删除是逻辑删除，所以删除的文件夹和文件会放到回收站里，只有在回收站里删除文件，删除才是物理删除。软盘上的文件夹和文件的删除是物理删除，所以删除的文件夹和文件不会放到回收站里。故选A。


所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在国库单一账户体系运行。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。题目表述正确。


会计主管人员就是通常所说的“会计主管”或者“主管会计”，是指负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人。 （）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：解析：会计主管人员不同于通常所说的“会计主管”、“主管会计”、“主办会计”，而是指负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权的负责人。会计机构负责人和会计主管人员叫法的区别在于单位是否单独设置会计机构。


根据《证券法》的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有（）。
A、公司债务担保的重大变更
B、公司营业用主要资产的出售一次性超过该资产的40％
C、公司营业用主要资产的报废一次性超过该资产的30％
D、上市公司收购的有关方案
答案：A, B, C, D
分析解释：（1）选项A：公司债务担保的重大变更属于内幕信息
 （2）选项BC：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次性超过该资产的30％属于内幕信息
 （3）选项D：上市公司收购的有关方案属于内幕信息。


小王申请将原住房抵押贷款转为个人抵押授信贷款，在他办理住房抵押贷款时确定的房屋价值为70万元，原住房抵押贷款剩余本金为32万元，现经评估机构核定的抵押房产价值为60万元，对应的抵押率为50％，则小王()。
A．可获得的抵押授信贷款最大额度为60万元
B．可获得的抵押授信贷款最大额度为30万元
C．可获得的抵押授信贷款最大额度为32万元
D．不能获得抵押授信贷款
答案：D
分析解释：小王可能获得的贷款最大额度为60×50％=30(万元)，小王原住房抵押贷款剩余本金32万元，根据规定，经贷款银行核定的贷款额度小于原住房抵押贷款剩余本金的，不得转为抵押授信贷款。所以，本题的正确答案为D。


下列关于股票的说法，正确的有（）。
A、股票能够给持有者带来收益
B、股票表明投资者的投资份额及其权利和义务
C、股票是股份公司发行的有价证券
D、股票是一种债权凭证
E、股票的实质是公司的产权证明书
答案：A,B,C,E
分析解释：参考答案:A,B,C,E 系统解析:股票是由股份公司发行的、表明投资者的投资份额及其权利和义务的所有权凭证(而不是债权凭证)，是一种能够给持有者带来收益的有价证券，其实质是公司的产权证明书，故选ABCE。


以下（）是银行的中间业务。
A、吸收存款
B、发放贷款
C、提供咨询
D、代理买卖债券
E、支付结算业务
答案：C,D
分析解释：cD中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利。息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。选CD。


根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，正确的是（）。
A、保险代理人是投保人的代理人
B、保险代理人必须与保险人签订委托代理合同
C、保险代理人只能是个人
D、保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同
答案：B
分析解释：（1）选项A：保险代理人是保险人的代理人；
 （2）选项C：保险代理人可以是单位，也可以是个人；
 （3）选项D：保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。


税收按征税对象分，增值税是（ ）类型。
A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、资源税
答案：A
分析解释：税收按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。故选A。


保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()
A、出纳长款收入
B、保险追偿款收入
C、财产保险费收入
D、出口信用保险收入
答案：C
分析解释：选项A：出纳长款收入不征收营业税;
 选项D：中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。
 选项B：保险企业取得的追偿款不征收营业税。


下列对现金结算描述正确的是（ ）。
A、现金结算主要适用于银行之间的结算
B、现金结算主要适用于单位与银行之间的结算
C、现金结算主要适用于单位与个人之间的存款收付
D、现金结算主要适用于单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付
答案：C D
分析解释：现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济业务往来中，直接使用现金进行应收应付款项结算的一种行为方式。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。CD表述正确。


下列各项中，属于会计职业道德警示教育的目的和作用的有（ ）。
A、警醒和告诫会计人员
B、从典型案例中得到警示和启发
C、提高法律道德观念
D、提高辨别是非的能力
答案：A B C D
分析解释：会计职业道德警示教育就是通过开展对违反职业道德行为和对违法会计行为典型案例的讨论和剖析，给会计人员以启发和警示，从而可以提高会计人员的法律意识和会计职业道德观念，提高会计人员辨别是非的能力。故选ABCD。


关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。
答案：A,B,C
分析解释：本题考核个人所得税的征收管理。代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。


甲公司是乙公司的母公司，持有乙公司80%股权，2021年6月30日，甲公司将一台设备出售给乙公司，该设备的原值为1 000万元，至出售时已计提折旧600万元，未计提减值准备，售价为550万元。乙公司取得设备后作为管理用固定资产，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司在2021年12月31日编制合并财务报表时应抵销的“固定资产”项目金额为（ ）
A、400
B、150
C、15
D、135
答案：D
分析解释：甲公司应编制的抵销分录为：
借：资产处置收益150［550-（1000-600）］
 贷：固定资产——原价 150
借：固定资产——累计折旧15（150/5×6/12）
 贷：管理费用15


某企业因水灾毁损一批实际成本为 500 000 元的库存商品。其残料价值50 000 元已验收入库，应由保险公司赔偿 300 000 元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是（）。
A、批准处理前：借：待处理财产损溢 500 000 贷：主营业务成本 500 000
B、批准处理后：借：其他应收款 300 000原材料 50 000营业外支出 150 000 贷：待处理财产损溢 500 000
C、批准处理后：借：管理费用 150 000 贷：待处理财产损溢 150 000
D、批准处理前：借：待处理财产损溢 150 000 贷：库存商品 150 000
答案：B
分析解释：报经批准前：借：待处理财产损溢 500 000 贷：库存商品 500 000报经批准后：借：原材料 50 000 其他应收款 300 000 营业外支出 150 000 贷：待处理财产损溢 500 000


期货公司擅自以客户的名义进行交易，客户对交易结果不予追认的，所造成的损失由期货公司承担。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：期货公司擅自以客户的名义进行交易，客户对交易结果不予追认的，所造成的损失由期货公司承担。
【知识点】侵权行为纠纷及其责任
【考点】侵权行为纠纷及其责任
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


期货公司挪用客户保证金，不用承担赔偿责任。（ ）
A、对
B、错
答案：B
分析解释：期货公司挪用客户保证金，或者违反有关规定划转客户保证金造成客户损失的，应当承担赔偿责任。
【知识点】侵权行为纠纷及其责任
【考点】侵权行为纠纷及其责任
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


未经国务院期货监督管理机构审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：未经中国证监会审核并报国务院批准，期货交易所不得从事信托投资、股票投资、非自用不动产投资等与其职责无关的业务。
【知识点】重大事项
【考点】禁止性行为
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


中国共产党十八届三中全会公报提出，“经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用”。这说明（）
A、政府不应该干预经济
B、政府要发挥对资源配置的决定性作用
C、发展社会主义市场经济要与国际接轨
D、市场在国家宏观调控下对资源配置起决定性作用
答案：D
分析解释：政府应当对经济进行宏观调控，A错误。市场在资源配置中起决定性作用，B错误。C与题意不符合。D正确，符合题意，故选。

 【点评】本题考查宏观调控

 【考点】市场与计划；市场调节及其弊端；市场秩序


罗斯福新政的意义，不包括（）
A、使美国消除了经济危机
B、为反法西斯战争的胜利奠定了物质基础
C、推动资本主义内部机制的调整
D、提供了国家垄断资本主义的发展模式
答案：A
分析解释：新政没有从根本上解决资本主义社会的基本矛盾，因此，不可能从根本上消除资本主义经济危机。故A项的说法是错误的，B、C、D三项的说法均是罗斯福新政的意义。

 【点评】难度适中。

 【考点】宏观调控


金本位制度下的固定汇率制度的特点包括()。
A、以美元为中心的固定汇率制度
B、多种汇率安排并存
C、自发的固定汇率制度
D、铸币平价是各国汇率的决定基础
E、黄金输送点是汇率变动的上下限
答案：C,D,E
分析解释：金本位制度（最早出现在英国）是自发的固定汇率制度。特征：
1）铸币平价是各国汇率的决定基础；
2）黄金输送点是汇率变动的上下限。
（知识点：汇率制度的含义与划分）（题库维护老师：GYN）


下列各项中，需要缴纳房产税的有()。
A、位于市区的宾馆
B、室外游泳池
C、位于县城的邮局
D、围墙
E、位于农村的小卖部
答案：A,C
分析解释：选项BD:独立于房屋之外的建筑物，比如围墙、烟囱、水塔、变电塔、室外游泳池等都不属于房产，不征收房产税；选项E:房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不属于房产税的征收范围。
【知识点】征税范围


2019年4月，甲商业银行与乙公司签订一份借款合同，合同注明借款金额500万元，年利率为5%；当月甲商业银行还与丙银行签订了一份同业拆借合同，合同注明借款金额1000万元；此外，甲商业银行与戊公司签订无息贷款合同，贷款金额为500万元。已知，借款合同印花税税率为0.05‰，甲银行上述业务应纳印花税()元。
A、262.5
B、250
C、750
D、1000
答案：B
分析解释：银行同业拆借合同不征收印花税，无息、贴息贷款合同免纳印花税，借款合同的计税依据为借款金额，而非利息金额。甲银行应缴纳印花税=500×10000x0.05‰=250（元）。
【知识点】应纳税额的计算方法


根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的()作为限售股成本原值和合理税费。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
答案：C
分析解释：因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


甲企业5月外聘一讲师为企业职工进行培训,合同约定，该讲师每周讲课1次, 5月共讲课4次，每次讲课取得收入12000元,不考虑其他税费,则甲企业5月应预扣预缴个人所得税( )元。
A、12600
B、12400
C、9520
D、14000
答案：C
分析解释：预扣预缴个人所得税的应纳税所得额= 12000x4x( 1-20% )= 38400(元)
应预扣预缴个人所得税= 38400x 30% - 2000= 9520(元)【知识点】个人所得税纳税申报代理


房地产市场需求调研的主要内容有（ ）。
A、房地产开发供地调研
B、房地产购买力调研
C、房地产消费者调研
D、房地产消费动机调研
E、房地产消费行为调研
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查房地产市场需求调研的主要内容。房地产市场需求调研的主要内容有：(1)房地产购买力调研。(2)房地产消费者调研。(3)房地产消费动机调研。(4)房地产消费行为调研。
【知识点】房地产市场供求调研


该房地产开发公司进行的物业管理招标方式是（ ）。

A、公开招标
B、邀请招标
C、要约招标
D、联合招标
答案：A
分析解释：本题考查物业管理招标方式。物业管理招标方式分为公开招标和邀请招标。其中，公开招标是指招标人通过公共媒介发布招标公告，面向所有符合投标条件的物业服务企业参加投标的招标方式。
【知识点】物业管理招标的方式


下列属于商流特征的是（ ）。
A、商流反映整个商品流通的本质内涵
B、商流是整个商品流通活动的主要经济内容
C、商流是整个商品流通过程的首要前提和先决条件
D、商流是物质资料从供应者到需要者的物理性（实体性）流动
E、商品包括包装、装卸、运输等方面
答案：A,B,C
分析解释：商流特征包括：（1）商流反映整个商品流通的本质内涵。
（2）商流是整个商品流通活动的主要经济内容。
（3）商流是整个商品流通过程的首要前提和先决条件。
（知识点：商流）（题库维护老师：GYN）


当某企业的产量为 4个单位时，其总固定成本、总可变成本分别是 1400元和 800元，则该企业的平均总成本是（ ）元。
A、150
B、200
C、350
D、550
答案：D
分析解释：平均成本是每单位产品的成本，它等于总成本TC除以产量，也等于平均固定成本与平均可变成本之和。平均总成本=总成本/产量=（1400+800）/4=550元。
知识点：平均成本与边际成本题库维护老师：wq


若某地区年末未完工程累计完成投资额 200 万元，全年计划投资额 2000 万元，则其未完工程占用率为 10%。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：未完工程占用率：是指年末未完工程累计完成投资占全年实际完成投资额的比率，是从资金占用的角度反映投资效果的指标。未完工程占用率=200/1800=11.11%
【知识点】固定资产投资统计的主要内容HYM


“假个贷”的防控措施包括（ ）。
A、检查借款人的信用情况
B、检查各类证件的真实性
C、检查借款人身份的真实性
D、进一步完善个人住房贷款风险保证金制度
E、积极利用法律手段，追究当事人刑事责任
答案：A,B,C,D,E
分析解释：“假个贷”的防控措施包括①检查借款人的信用情况②检查各类证件的真实性③检查借款人身份的真实性④进一步完善个人住房贷款风险保证金制度⑤积极利用法律手段，追究当事人刑事责任 。
【知识点】合作机构风险管理


2012年修订的《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资的国际标准：FATF建议》共有（ ）项。
A、11
B、31
C、40
D、9
答案：C
分析解释：2012年2月，FATF正式公布了经修正、调整和补充的新的四十项建议，形成了更加完整、权威的国际反洗钱纲领性文件《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资的国际标准：FATF建议》。
【知识点】金融行动特别工作组


根据《商业银行公司治理指引》，商业银行出现以下（ ）情形，应当严格限定高级管理人员考核结果及其薪酬。
A、盈利水平低于同业
B、资本充足率未达到监管要求
C、资产质量出现波动
D、公司治理整体评价下降
答案：B
分析解释：当商业银行出现主要监管指标没有达到监管要求、资产质量或盈利水平明显恶化，以及出现其他重大风险时，应当严格限定高级管理人员绩效考核结果及其薪酬。
【知识点】《绩效指引》等系列指导意见的主要内容和监管要求


以下说法不符合2017年《关于取消和暂停商业银行部分基础金融服务收费的通知》要求的是（ ）。
A、暂停收取银行汇票的手续费、挂失费、工本费等六项收费
B、取消收取银行汇票的手续费、挂失费、工本费等六项收费
C、取消个人异地本行柜台取现手续费
D、暂停收取本票的手续费、挂失费、工本费等六项收费
答案：B
分析解释：取消个人异地本行柜台取现手续费。各商业银行通过异地本行柜台（含ATM）为本行个人客户办理取现业务实行免费（不含信用卡取现）。暂停收取本票和银行汇票的手续费、挂失费、工本费6项收费。
【知识点】盈利结构


根据金融租赁业务涉及的物权相关法律法规，在融资租赁期间，承租人不享有以下（ ）权利。
A、收益权
B、使用权
C、占有权
D、处置权
答案：D
分析解释：按照《金融租赁公司管理办法》，融资租赁业务是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。
【知识点】业务概述


下列不属于季先生第一顺序继承人的是（ ）。
A、季伟
B、季先生的哥哥
C、季先生的妻子
D、季凡
答案：B
分析解释：第一顺序继承人为：配偶、子女及其晚辈直系血亲、父母以及对公婆、岳父母尽了主要赡养义务的丧偶儿媳和丧偶女婿；第二顺序继承人为：兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。季先生的哥哥是第二顺序继承人。
知识点：法定继承


在合规管理建设中，商业银行建立的用以鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑行为，并充分保护举报人的制度是（ ）。
A、诚信举报制度
B、合规举报制度
C、员工家访制度
D、合规绩效的考核
答案：A
分析解释：诚信举报机制是指通过制度安排、技术保障等措施，鼓励内部员工基于个人的良知、伦理与道德判断或公共利益的考虑，对其认为是违反了法律法规、监管规定或诚信道德准则的行为和主体进行举报。
【知识点】合规风险报告


下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。
A、简并征期
B、直接申报
C、邮寄申报
D、数据电文
答案：A,B,C,D
分析解释：【正确答案】 ABCD
【答案解析】
纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】


关联交易的类型包括（）。
A、资产使用权或者所有权的转让
B、金融资产的转让
C、资金融通
D、劳务交易
答案：A,B,C,D
分析解释：关联交易的类型包括：
（1）有形资产使用权或者所有权的转让；
（2）金融资产的转让；
（3）无形资产使用权或者所有权的转让；
（4）资金融通；
（5）劳务交易。【知识点：关联交易类型】


外汇期货蝶式套利是两个跨期套利的组合，与普通的跨期套利相比，理论上风险和利润较大。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由此可见，外汇期货蝶式套利是两个跨期套利的组合，与普通的跨期套利相比，理论上风险和利润都较小。
【知识点】外汇期货套利交易
【考点】外汇期货跨期套利
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


下列选项中，（ ）是影响国防支出水平的因素。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
E、税收收入
答案：A,B,C,D
分析解释：影响国防支出水平的因素
（1）经济发展水平。
（2）国际局势变化情况。
（3）国家主权范围。
（4）国防目标定位。
【知识点】政府消费支出【考点】国防支出【考查方向】概念释义【难度】中


2007年5月1日，甲到某商场购买一台价值为20 000元的冰箱，双方约定采取分期付款的方式；5月1日由甲先支付6 000元并提货，6月1日再付6 000元，其余8 000元在7月10日前付清。6月1日，甲未按期支付6 000元价款。此时，该商场有权要求解除合同，并可以要求甲支付使用费。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：阿瞬 根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的20％的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的，可以向买受人要求支付该标的物的使用费。 因此，本题表述正确。


下列采购活动中，适用《政府采购法》调整的是（）。
A、某事业单位使用财政性资金采购办公用品
B、某个人企业采购固定资产
C、某国有企业因严重自然灾害紧急采购救灾物资
D、某中央企业采购用于日常经营的物资
答案：A
分析解释：因为政府采购法是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。  BCD的采购主体不是政府采购法范围之内的，故不正确。


某外商投资企业银行存款(美元)账户上期期末余额为50000美元，上期期末市场汇率为l美元=6．30元人民币。该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本期将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为l美元=6．25元人民币，当日市场汇率为l美元=6．32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为l美元=6．28元人民币。则该企业本期登记的财务费用(汇兑损失)共计( )元人民币。
A、600
B、700
C、1300
D、-100
答案：C
分析解释：【答案】C
【解析】本期登记的财务费用(汇兑损失)=[(50000×6．30-10000×6．32)-(50000—10000)×6．28]+10000×(6．32-6．25)=1300(元人民币)。


结账前要进行的检查包括（ ）。
A、检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账
B、月末结转必须全部生成并已记账，否则本月不能结账
C、检查上月是否已经结账，如果上月未结账，则本月不能记账
D、核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统的数据是否达到一致
答案：A B C D
分析解释：期末结账是很重要的一项工作。结账前要进行很多项内容的检查，只有各项检查都通过了，才能结账。  有的同学可能会对C项产生疑问，应该是检查上月是否已经结账，如果上月未结账，则本月不能记账，但可以录入凭证。


某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、180
B、120
C、90
D、60
答案：D
分析解释：建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额；自建自用的办公楼不缴纳营业税。
 因此，该建筑公司应缴纳的营业税=（5000-3000）×3%=60（万元）。


甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料（1）下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）。
A、银行存款科目借方增加160万元
B、主营业务收入科目贷方增加180.8万元
C、银行存款科目借方增加180.8万元
D、主营业务收入科目贷方增加160万元
答案：C,D
分析解释：银行存款科目借方增加额＝160＋20.8＝180.8（万元）；主营业务收入科目贷方增加额＝160（万元）【知识点】一般商品销售收入的账务处理【考点】一般商品销售收入的确认【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于个人消费类贷款的说法中，错误的是（ ）。
A、个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为自用车和商用车
B、个人耐用消费品贷款是指银行向自然人发放的用于购买大额耐用消费品的人民币担保贷款
C、个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款
D、国家助学贷款是由国家指定的商业银行面向公办高等学校经济确实困难的本专科学生（含高职学生）以及第二学士学位学生发放的贷款
答案：D
分析解释：国家助学贷款是由政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行一定风险补偿金，银行、教育行政部门与高校共同操作的，帮助高校家庭经济困难学生支付在校学习期间所需的学费、住宿费的银行贷款。
【知识点】基础知识


在不分版本的情况下，在Excel中，可以完成对当前工作簿保存功能的操作有（ ）。
A、单击“文件”菜单的“打开”命令，在出现的“打开”对话框中进行操作
B、单击“工具栏”菜单的相关命令进行操作
C、单击“文件”菜单的“保存”命令后进行相应的操作
D、单击“文件”菜单的“另存为”命令后进行相应的操作
答案：B C D
分析解释：Excel2013中，通过“文件”菜单中的“保存”或“另存为”命令进行保存。所以C和D是对的，A是错的。  Excel2003中，单击“工具栏”菜单中的“保存”或“另存为”命令进行保存。所以B是对的。


旅游需求价格弹性系数IEPI>1时，一般来说将价格下降5％，将引致（）。
A、旅游需求量增加大于5％
B、旅游需求量下降大于5％
C、旅游需求量增加小于5％
D、旅游需求量下降小于5％
答案：A
分析解释：一般说来，旅游需求量与需求价格之间呈现负相关关系，需求价格下降将引起需求量的上升。需求的价格弹性系数IEPI>1，说明需求较富有弹性，对价格变化较敏感，旅游需求量变化的百分比大于旅游需求价格变化的百分比。


下列各项中，影响银行市场宏观环境的因素是（）。
A、社会物价水平
B、信贷资金的供求
C、客户的信贷需求
D、银行同业竞争对手的实力与策略
答案：A
分析解释：银行市场环境分析的宏观环境因素包括：

 ①经济与技术环境；

 ②政治与法律环境；

 ③社会、人口与文化环境。A项属于经济与技术环境的内容，BCD三项均属于银行市场环境分析的微观环境因素。


以个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额时（ ）。
A、不允许税前扣除
B、按实际缴纳数额扣除
C、按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D、按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除
答案：C
分析解释：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险，补充医疗保险以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。【知识点】个人所得税的纳税审核方法


货币资金融通和金融工具交易的场所称为（ ）。
A、金融市场
B、货币市场
C、资本市场
D、融资市场
答案：A
分析解释：金融市场是指货币资金融通和金融工具交易的场所。【相关考点】金融市场的功能：货币资金融通功能、优化资源配置功能、风险分散与风险管理功能、经济调节功能、交易及定价功能、反映经济运行的功能[知识点]金融市场概述


下列关于银行外汇牌价表中现钞的表述，正确的有（ ）。
A、可自由兑换的外国硬币
B、可自由兑换的外币支票
C、可自由兑换的外币票据
D、可自由兑换的外币汇票
E、可自由兑换的外国纸币
答案：A,E
分析解释：银行外汇牌价表中的现汇买入价／现钞买入价／现汇卖出价／现钞卖出价都是以银行为主体的表示方法。
现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据。
现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。[知识点]外币存款业务


证券投资基金通过公开发售（ ）募集资金。

A、理财产品
B、有价证券
C、企业债券
D、基金份额
答案：D
分析解释：证券投资基金是指通过公开发售基金份额募集资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。【知识点】基金类投资者


完全竞争厂商的需求曲线和市场需求曲线一样，向右下方倾斜。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：完全竞争厂商的需求曲线是【平行于横轴的水平线】，市场需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线。完全垄断行业的需求曲线就是完全垄断企业的需求曲线，一条向下倾斜的曲线。知识点：不同市场类型的均衡条件题库维护老师：wq


如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法是（ ）。

A、向征信服务中心提交异议申请
B、向中国人民银行征信中心提交异议申请
C、向中国人民银行分支行征信管理部门提交异议申请
D、个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息
答案：D
分析解释：如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法是个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息，商业银行会在下一次报送数据时报送个人更新、更正过的信息。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展


商用房贷款操作风险的主要内容不包括（ ）。
A、借款人还款能力变化风险
B、贷后管理中的风险
C、贷款签约和发放中的风险
D、贷款受理、调查、审查、审批中的风险
答案：A
分析解释：商用房贷款操作风险的主要内容包括：①贷款受理和调查中的风险；②贷款审查与审批中的风险；③贷款签约与发放中的风险；④贷款支付管理中的风险；⑤贷后管理中的风险。A项属于信用风险的范畴。【知识点】个人商用房贷款


根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，欠缴税款纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（）。
A、优先权
B、撤销权
C、代理权
D、代位权
答案：D
分析解释：欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律规定行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使撤销权。


下列关于主要工程设计方案的分析。正确的有（）。
A、主要工程设计方案是指土建工程设计方案
B、土建工程主要指地基、一般土建、工业管道、电气及照明等工程
C、建筑工程方案分析主要对建筑物的平面布置和楼层高度是否适应工艺和设备需要、建筑结构选择是否经济实用进行评估
D、施工组织设计分析主要对施工方案、进度、顺序、产品原材料供应进行分析
E、对工程量的分析应采用相应的行业标准
答案：A,B,C
分析解释：D施工组织设计分析主要对施工方案、进度、顺序、建设材料供应计划等进行分析，产品原材料分析一般不在本阶段进行，而在原辅料供给分析阶段进行；E项在施工方案分析中，对工程量的分析应以相应的额定标准为依据来进行。


证券资产不能脱离实体资产而独立存在，因此，证券资产的价值取决于实体资本的现实经营活动所带来的现金流量。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：证券资产不能脱离实体资产而完全独立存在，但证券资产的价值不是完全由实体资本的现实生产经营活动决定的，而是取决于契约性权利所能带来的未来现金流量，是一种未来现金流量折现的资本化价值。 综上，本题表述错误。


决定质押率的主要因素包括（）。
A、质物适用性、变现能力
B、质物(权利)价值变动趋势
C、质物新旧
D、质物市场价格
E、质物产权范围
答案：A,B
分析解释：确定质押率的依据主要有：①质物的适用性与变现能力，对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率；②质物、质押权利价值的变动趋势，一般可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押权利的经济性贬值或增值三方面进行分析。


运用线性盈亏平衡方法对房地产投资项目进行不确定性分析时，投资项目的假设条件包括（）。
A、开发的房地产产品全部销售出去
B、在开发经营期内，单位变动成本保持不变
C、房地产产品销售单价在销售期间保持不变
D、所采用的数据均为正常年份的数据
E、未来市场变化与预期一致
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：本题考查线性盈亏平衡方法的假设条件。除了ABCD四个选项，假设条件还包括在所分析的产量范围内，总固定成本保持不变；按单一产品计算，当生产多种产品时，应换算为单一产品，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。


下列关于计算活期存款利息的表述中，正确的是( )。
A、按月度结息，每月20日为结息日
B、本金计息起点为分
C、活期存款100元起存
D、利息金额算至分位
答案：D
分析解释：本题考查对我国活期存款相关规定的了解。在我国，活期存款通常1元起存，本金的计息起点为元。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20号日为结息日，次日付息。故选D。


根据期初资料和资料（1），下列各项中，该企业结算并发放职工薪酬的会计科目处理正确的是（ ）。

A、通过银行转账发放货币性职工薪酬时，贷记"银行存款"科目265万元
B、代扣职工个人应维纳的住房公积金时，贷记"其他应付款一住房公积金"科目25万元
C、代扣职工个人应维纳的社会保险费时，贷记"应付职工薪酬一社会保险费"科目30万元
D、结算并发放上月的应付职工薪酬时，借记"应付职工薪酬一工资"科目320万元
答案：A,B,D
分析解释：资料1会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资320 贷：银行存款265 其他应付款--社会保险费30 ——住房公积金25【知识点】应付职工薪酬【考点】应付职工薪酬账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


产业政策主要调控的是（ ）。
A、总需求
B、总供给
C、收入分配
D、收支平衡
答案：B
分析解释：财政政策和货币政策是调节总需求的政策（需求管理政策），收入政策、人力政策和**产业政策是调节总供给的政策**（供给管理政策）。【知识点】需求管理政策【考点】需求管理政策【难易程度】简单【考察方向】结论考察


JKL Industries公司要求其分支机构每周一次将现金余额转至公司的中心账户。电子转账的成本为$12,且保证转账现金当天可用。存款转移支票的成本为$1.50，转账现金2天后可用。JKL公司的平均短期资金成本为9%，一年以360天计算。若电子转账方式优于存款转移支票，则JKL公司的最小转账金额是多少（）。
A、$21 000
B、$24 000
C、$27 000
D、$42 000
答案：A
分析解释：为了证明电子转账的成本更低，转账额最少为$21 000 计算如下：
设 A 代表转账额，则 9%\*A\* (2/360) =$10.50
9%\* A =$1 890
A =$21 000


冲击成本是指在交易中需要迅速而且大规模地买进或者卖出证券，不能按照预定价位成交而多支付的成本。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：冲击成本是指在交易中需要迅速而且大规模地买进或者卖出证券，不能按照预定价位成交而多支付的成本。
【知识点】流动性风险的衡量指标与测算模型
【考点】主要衡量指标
【考查方向】原文
【难度】易


经济周期是一个国家或地区的整体经济活动中出现波动的现象，一般由复苏、繁荣、衰退和萧条四个阶段构成。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：经济周期是一个国家或地区的整体经济活动中出现波动的现象，一般由复苏、繁荣、衰退和萧条四个阶段构成。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】宏观经济分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


在国际收支活动中，各类微观主体出于自身特殊的目的而进行的交易活动称为（ ）交易。
A、调节性
B、短期性
C、弥补性
D、自主性
答案：D
分析解释：自主性交易是指个人和企业为某种自主性目的而从事的交易，这种交易体现的是微观主体个体的利益。
【知识点】国际收支失衡的判定与调节
【考点】国际收支失衡的判定
【考查方向】概念释义
【难度】易


企业目前流动比率为1，当企业赊购一批材料后，将会导致( )。
A、流动比率提高
B、流动比率降低
C、流动比率不变
D、速动比率降低
E、速动比率不变
答案：C,D
分析解释：企业赊购一批材料，会导致流动负债和流动资产等额增加，因为原流动比率等于1,因此企业赊购材料后流动比率不变，选项C正确。由于赊购材料后速动资产不增加，因此速动比率降低，选项D正确。【知识点】流动比率hebo


下列各项中，属于借款费用的有（）
A、银行借款的利息
B、债券溢价的摊销
C、债券折价的摊销
D、发行股票的手续费
答案：A B C
分析解释：根据准则规定，借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。选项D，发行股票的手续费，是权益性融资费用，不属于借款费用。选项ABC正确。


计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
答案：详见解析。
分析解释：甲企业2012年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-140（三新开发费用）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）+7.5（职工教育经费调增额）=943.5（万元）。


根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A、仓储服务
B、港口码头服务
C、融资租赁服务
D、公共交通运输服务
答案：A D
分析解释：选项AD：一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务，以及以“营改增”试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务等，可以选择适用简易计税方法计税。


某房地产投资项目的初始投资额为400万元，经营期为5年，基准收益率为10%，净现值为168.62万元，若每年年末的净现金流量相等，则每年年末的净现金流量为()万元。(P/A，10%，5)=3.7908
A、250
B、200
C、175
D、150
答案：D
分析解释：由题干可知，初始投资P0=400万，若每年年末的净现金流量相等，把年值A转化为P，P-P0就是净现值，计算公式如下：
 P-P0=A×(P/A，10%，5)-400=168.62
 解得A=150


实行取脂定价策略，要有支持高价的商品特性，这些特性主要包括（）。
A、产品需求弹性较大
B、产品突出显示消费者的地位和财富
C、高价产品标志高服务水平
D、高价产品意味着高品质
E、产品生命周期一般处于产品衰退期
答案：B, C, D
分析解释：采取高价策略，要有支持高价的商品特性，主要包括：
 ①产品能突出显示消费者的地位和财富；
 ②高价产品应该意味着高品质；
 ③高价产品标志高服务水平；
 ④高价产品代表高的产品档次和形象。


2014年1月2日夜，某商场的保安人员邓某在回家途中被蒙面人员刺伤手臂并抢走现金1000元，随后邓某被路人送往医院。邓某在2014年3月5日得知将其刺伤的是同商场的保安陈某。根据规定，邓某要求陈某赔偿的诉讼时效期间届满之日是（）。
A、2015年1月2日
B、2015年3月5日
C、2016年1月2日
D、2016年3月5日
答案：B
分析解释：身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效期间，权利人应当自“知道或者应当知道”之日起1年内提起诉讼。在本题中，权利人是2014年3月5日知道侵权人是陈某的，那么诉讼时效期间届满日应为2015年3月5日。


人民币NDF，交易双方必须持有人民币才能进行结算。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：人民币NDF，以美元进行交割，契约本金无须交割，交易双方亦不用持人民币进行结算。
【知识点】无本金交割外汇远期交易
【考点】人民币无本金交割远期交易
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


此票货物的航空运费为CNY（）
A、1440.00
B、1692.00
C、1700.00
D、1880.00
答案：A
分析解释：体积重量=（60\*40\*20\*50）/6000=400 KGS＞360KGS计费重量为400 KGS，按指定商品运价计费，3.60\*400=1440，3.40\*500=1770，二者比较取低者。


（）是指银行的债权人或所有者，借助于银行的信息披露和有关社会中介机构，通过自觉提供监督和实施对银行活动的约束，把管理落后或不稳健的银行逐出市场等手段来迫使银行安全稳健经营的过程。
A、银行自我监管
B、外部监管
C、行业自律
D、市场约束
答案：D
分析解释：市场约束也被称为“市场纪律”，是指银行的债权人或所有者，借助于银行的信息披露和有关社会中介机构，通过自觉提供监督和实施对银行活动的约束，把管理落后或不稳健的银行逐出市场等手段来迫使银行安全稳健经营的过程。


林权抵押根据不同的树种、树龄及所抵押林权变现难易程度等因素合理确定，但最高不超过抵押林权评估价值的60%。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：关于印发《中国农业银行林权质押贷款管理办法（试行）》的通知（农银规章[2009]23号）第四章“林权抵押根据不同的树种、树龄及所抵押林权变现难易程度等因素合理确定，但最高不超过抵押林权评估价值的50%。”


将各个生产环节的流动资金相加得到项目总流动资金需用额，再减去流动负债得到项目所需流动资金的方法为（）。
A、比例系数法
B、资产负债表法
C、趋势分析法
D、分项详细估算法
答案：D
分析解释：分项详细估算法是先计算各个生产经营环节的流动资金需用额，然后把各个环节的流动资金需用额相加得到项目总的流动资金需用额，流动资金总需用额减去流动负债就是项目所需的流动资金，此法常通过“流动资金估算表”进行。


个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A、按月减除税法规定的生计费
B、承包者的工资
C、企业所得税
D、上交的承包费
答案：A
分析解释：对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除
必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除3500元，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。【知识点】个人所得税纳税申报代理


根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法称为（）。
A、核对法
B、比较分析法
C、查询法
D、控制计算法
答案：D
分析解释：控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法。如以产核销、以耗定产都属于这种方法。通常这种方法也需配合其他方法，发挥其作用。
【知识点】纳税审核基本方法


M公司于20×9年1月1日以600万元的价格购进N公司当日发行的面值为550万元的公司债券。其中债券的买价为595万元，相关税费为5万元。公司债券票面利率为8%，期限为5年，一次还本付息。M公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算，则购入时M公司记入“债权投资——利息调整”科目的金额为（）万元。
A、600
B、550
C、50
D、5
答案：C
分析解释：购入时M公司计入“债权投资——利息调整”的金额＝（595+5）－550＝50（万元）。
借：债权投资——成本 550
——利息调整 50
贷：银行存款 600【知识点】应收股利和应收利息的核算


甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下：（1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库。（2）12日，销售部门领用M材料6万千克，13日行政管理部门领用M材料1万千克。（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.18万元。（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料、资料（1）和（2），下列各项中，关于甲公司领用材料相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。

A、“销售费用”科目借方增加42万元
B、“制造费用”科目借方增加6万元
C、“管理费用”科目借方增加6万元
D、“生产成本”科目借方增加36万元
答案：A,C
分析解释：资料（2）会计分录：
借：销售费用 42（36＋60÷10×1）
 管理费用 6（60÷10×1）
 贷：原材料 48【知识点】原材料【考点】原材料的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


住户调查中，经常性赔偿收入指住户及其成员因受到财产损失、人身伤害、精神损失得到国家、单位、个人的一次性赔偿。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：经常性赔偿收入指住户及其成员因受到财产损失、人身伤害、精神损失得到的国家、单位、个人定期支付的【经常性赔偿，不包括一次性赔偿所得】。（考察教材原文）
【知识点】住户调查的主要内容【题库维护人】HYM


某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为()万元。
A、50
B、1125
C、625
D、3375
答案：C
分析解释：本题考核毛利率法核算存货成本。
 本期销售毛利=4500×25%=1125(万元)
 销售成本=4500-1125=3375(万元)
 期末存货成本=3500+500-3375=625(万元)


采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有()。
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
答案：A, B, C, D, E
分析解释：本期应交所得税影响本期所得税费用;暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。
 [该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]


某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。（2011年）
A．50
B．1125
C．625
D．3375
答案：C
分析解释：本题考核毛利率法核算存货成本。
 本期销售毛利＝4500×25%＝1125（万元）
 销售成本＝4500－1125＝3375（万元）
 期末存货成本＝3500＋500－3375＝625（万元）


关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是（）。
答案：A,D
分析解释：【正确答案】 AD
【答案解析】
权责发生制下，由于是下年租金，因此确认预收账款；收付实现制下，只要收到款项即应确认收入。
【该题针对“期间费用的内容辨析及核算,综合类题目”知识点进行考核】


2011年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为3000万元，投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为8000万元，甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。
 乙公司2011年实现净利润500万元，甲公司在2011年6月销售给乙公司一批存货，售价为200万元，成本为100万元，乙公司取得存货后作为管理用固定资产核算，净残值为零，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑所得税因素。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：C
分析解释：调整后的净利润=500-(200-100)+100/5×1/2=410(万元) ![](https://assets.asklib.com/ssource/2014072210110226589.jpg)


甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同，合同约定：甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物，担保金额最高为50万元。在合同期限内，乙木材公司总计供货10次，货款总额为80万元;甲家具厂总计支付货款20万元，其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数额是()。
A、20万元
B、30万元
C、50万元
D、60万元
答案：C
分析解释：本题考核点是最高额抵押。抵押权人实现最高额抵押权时，如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限，超过部分不具有优先受偿的效力。
 [该题针对“最高额抵押和浮动抵押的相关规定”知识点进行考核]


采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）
A、本期应交的所得税
B、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D、本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E、本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
答案：A, B, C, D, E
分析解释：本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。
 【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】


关于上缴上级支出科目，下列表述不正确的有（）。
A、本科目期末结转后无余额
B、期末结转后借方余额表示应上缴但尚未上缴的款项
C、上缴上级支出指的是上缴国库的支出
D、期末，应将上缴上级支出本期发生额结转入事业结余科目
答案：B,C
分析解释：【正确答案】 BC
【答案解析】
选项B，上缴上级支出科目期末结账后该科目应无余额。选项C，上缴上级支出是按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
【该题针对“支出”知识点进行考核】


根据资料（1），下列各项中，中央冷却系统停止使用转入更新改造的会计处理正确的是（）

A、贷记“固定资产”科目2400万元
B、借记“累计折旧"科目1220万元
C、借记“固定资产清理”料目1210万元
D、借记“在建工程”科目1180万元
答案：A,B,D
分析解释：将固定资产的账面价值转入在建工程的会计分录如下：借：在建工程2400-1220=1180 累计折旧 1220 贷：固定资产 2400【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


应每月清点一次的财产是()。
A、现金
B、银行存款
C、应收账款
D、贵重物资
答案：B, D
分析解释：**考点：**财产清查
 对于各种贵重物资，每月都应清查盘点一次;对于现金，应由出纳人员当日清点核对;对于银行存款，每月都要与银行核对一次;对于各种债权债务，每年至少核对一至两次，因此B、D选项正确。


国际税收协定的基本内容主要包括()。
A、税收管辖权
B、避免或消除国际重复征税
C、国际税收抵免制度
D、避免税收歧视
E、加强国际税收合作
答案：A,B,D,E
分析解释：[历年真题仅供参考]国际税收协定的基本内容
（1）税收管辖权的问题
（2）避免或消除国际重复征税的问题
（3）避免税收歧视，实行税收无差别待遇
（4）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。


关于合同的法律约束力，下列说法正确的是？
A、无效的合同自始至终没有法律约束力
B、已成立的合同即具有法律约束力
C、合同部分无效，则整个合同失去法律约束力
D、合同部分无效，会影响其他部分效力
答案：A
分析解释：A是对的，无效合同自始无效。
B混淆了合同成立和生效。合同生效时才具有法律约束力，有些附条件的合同只有条件满足时才生效。（即才具法律约束力）
C部分无效，无效部分失去法律约束力，有效部分继续有效。


该商业银行资本充足率为（ ）。
A、7.5%
B、8%
C、16%
D、20%
答案：C
分析解释：资本充足率=资本/风险资产=400/2500×100%=16% 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：巴塞尔协议对我国银行业的影响】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


商业银行的银行承兑汇票业务属于（ ）中间业务。
A、担保类
B、交易类
C、承诺类
D、代理类
答案：A
分析解释：担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。 【知识点：商业银行中间业务的种类】 【考点：按功能与性质分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


某银行上年末的有关财务指标如下：营业收入为8200万元、营业支出为6900万元、营业利润为812万元、利润总额为960万元，经计算该银行上年末的营业利润率为（）。
A、13.91%
B、11.77%
C、9.90%
D、11.71%
答案：D
分析解释：该银行上年末的营业利润率=利润总额/同期营业收入×100%=11.71 【知识点：商业银行会计核算的要素和基本方法】 【考点：会计核算的要素】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


商业承兑汇票的签发人可以是（ ）。
A、收款人开户银行
B、个人
C、收款人
D、付款人
E、付款人开户银行
答案：C,D
分析解释：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 【知识点：商业汇票结算】 【考点：商业汇票结算的适用对象、范围及条件】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


企业可采用直接计入方式计入相应材料的采购成本的内容是（）。
A、材料的买价和运杂费
B、材料的买价和能够直接分清受益对象的采购费用
C、材料的买价和不能够直接分清受益对象的采购费用
D、材料的买价和材料采购人员的差旅费
答案：B
分析解释：材料的采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。不能直接分清收益对象的采购费用应当在期末按照所购的存销情况进行分摊。


2010年12月，甲公司以一台生产设备与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换。甲公司换出生产设备的账面原价为1000万元，累计折旧为250万元，无减值准备，公允价值为600万元，增值税税额为102万元，支付清理费为2万元，支付换入资产保险费1万元；乙公司换出机床的账面原价为800万元，累计折旧为200万元，固定资产减值准备为100万元，公允价值为500万元，增值税税额为85万元。乙公司向甲公司支付补价117万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，甲公司换入乙公司机床的入账价值为（）万元。
A、501
B、500
C、585
D、503
答案：A
分析解释：换入资产的入账价值=换出资产的公允价值+换出资产的增值税销项税额一换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付补价一收到补价+支付的应计人换入资产成本的相关税费=600+102-85-117+1=501(万元)。


编制2012年12月31日的会计分录。
答案：借：资产减值损失 1 360  贷：其他综合收益  160  可供出售金融资产——减值准备 1 200
分析解释：2012年12月31日，确认可供出售金融资产减值损失＝2 560－200×6＝1 360（万元）借：资产减值损失 1 360 贷：其他综合收益 160   可供出售金融资产——减值准备 1 200


增资前甲公司注册资本100万元，甲公司前一年度经审计的营业收入12亿元，净利润4000万元，年末净资产1.5亿元。依据前述财务情况，某股权投资基金拟出资1亿元，增资甲公司，获得20%股权。按此投资方案实际投资后，甲公司注册资本将变为（ ）万元。
A、125
B、30000
C、120
D、50000
答案：A
分析解释：投资1亿后获得20%的股权，则企业投后估值为：1亿/20%=5亿元。投资前估值为5-1=4亿元，注册资本占投资估值的比例=100万元/4亿=0.25%，则投资后注册资本=5亿元\*0.25%=125万元。


换措施更可谓双方主管机构提供一个（）的功能性渠道。
A、相互协助机制
B、早期预警机制
C、临时性事务
D、风险预警机制
答案：B
分析解释：国际证监会组织强调，跨境活动涉及的双方主管机构必须尽可能为对方提供有关从事跨境活动的基金的信息，除就例行性事务提供一个定期交换信息的机制外，信息交换措施更可谓双方主管机构提供一个早期预警机制的功能性渠道。


下列关于衍生工具的说法中，错误的是（）。
A、远期合约、期货合约、互换合约、结构化金融衍生工具常被称为基础性衍生工具
B、按合约特点可以分为远期合约、期货合约、期权合约、互换合约和结构化金融衍生工具
C、期权合约、期货合约属于独立衍生工具
D、按产品形态可以分为独立衍生工具、嵌入式衍生工具
答案：A
分析解释：衍生工具按其自身的合约特点可以分为远期合约、期货合约、期权合约、互换合约和结构化金融衍生工具五种。远期合约、期货合约、期权合约、互换合约是四种基本的衍生工具，所有的金融衍生工具均可以由这四种合约构造出来。


（）是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。
A、市盈率
B、已分配收益倍数
C、总收益倍数
D、内部收益
答案：C
分析解释：总收益倍数(Total Value to Paid-In，TVPI)，是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。


股权投资基金投资后管理的增值服务不包括（）。
A、完善公司治理结构
B、提供再融资服务
C、跟踪投资协议条款履行情况
D、规范财务管理系统
答案：C
分析解释：投资协议生效后，项目投资经理为企业提供的增值服务包括帮助企业规范运作、完善公司治理结构、提供再融资服务、上市辅导及并购整合等，使企业在尽可能短的时间内快速规范、成长、增值。C 项属于投资后项目监控的内容。


（）是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。
A、市盈率
B、已分配收益倍数
C、总收益倍数
D、内部收益率
答案：C
分析解释：总收益倍数(Total Value to Paid-In，TVPI)，是指截至某一特定时点，投资人从基金获得的分配金额加上资产净值(NAV)与投资人已向基金缴款金额总和的比率，体现了投资人的账面回报水平。


交易者买入看涨期权，是因为其预期基础金融工具的价格在合约期限内将会（）。
A、难以判断
B、不变
C、上涨
D、下跌
答案：C
分析解释：交易者之所以买入看涨期权，是因为他预期基础金融工具的价格在合约期限内将会上涨。如果判断正确，按协定价格买入该项金融工具并以市价卖出，可赚取市价与协定价格之间的差额;如果判断失误，则放弃行权，仅损失期权费。


2011年试点发行的地方政府债券是（）。
A、记账式固定利率附息债券
B、记账式浮动利率附息债券
C、凭证式固定利率附息债券
D、凭证式浮动利率附息债券
答案：A
分析解释：根据《2011年地方政府自行发债试点办法》的通知，批准上海市、浙江省、广东省、深圳市开展地方政府自行发债试点，试点省(市)发行的政府债券为记账式固定利率附息债券，采用单一利率发债定价机制确定债券发行利率。


关于资本市场线，下列说法正确的有（）。Ⅰ.无风险利率是对放弃即期消费的一种补偿Ⅱ.无风险利率是资本市场中一定可以获得的超额收益率Ⅲ.风险溢价与承担的风险大小成正比Ⅳ.对于不同的投资者，风险的价格不同
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：资本市场线描述了无风险资产与市场组合构成的所有有效组合，有效组合的期望收益率由两部分构成:一部分是无风险利率，它是由时间创造的，是对放弃即期消费的补偿;一部分是风险溢价，风险溢价与承担的风险的大小成正比。


证券组合的可行域中最小方差组合（）。
A、总会被风险偏好者选择
B、总会被厌恶风险的理性投资者选择
C、可供风险厌恶的理性投资者选择
D、其期望收益率最大
答案：C
分析解释：一个理性投资者，不会选择有效边界以外的点。在有效边界上，上边界和下边界的交汇点所代表的组合在所有可行组合中方差最小，被称作最小方差组合。在该组合点，投资者承担的风险最小，因而可供厌恶风险的理性投资者选择。


证券咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，回访内容应当包括但不限于（）。Ⅰ.身份核实Ⅱ.投资顾问是否违规代客户操作账户Ⅲ.是否对客户充分揭示风险Ⅳ.是否存在全权委托行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。


资本资产定价模型假设资本市场没有摩擦，其含义包括（）。Ⅰ.资本和信息在市场中能够自由流动Ⅱ.对红利、股息和资本利得不征税Ⅲ.投资者能自由借贷Ⅳ.市场上没有机构大户
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：资本市场没有摩擦的假设意味着：在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得的征税，信息在市场中自由流动，任何证券的交易单位都是无限可分的，市场只有一个无风险借贷利率，在借贷和卖空上没有限制。


证券咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，回访内容应当包括但不限于（）。Ⅰ.身份核实Ⅱ.投资顾问是否违规代客户操作账户Ⅲ.是否对客户充分揭示风险Ⅳ.是否存在全权委托行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["C"]
分析解释：回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。


资本资产定价模型假设资本市场没有摩擦，其含义包括（）。Ⅰ.资本和信息在市场中能够自由流动Ⅱ.对红利、股息和资本利得不征税Ⅲ.投资者能自由借贷Ⅳ.市场上没有机构大户
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：["D"]
分析解释：资本市场没有摩擦的假设意味着：在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得的征税，信息在市场中自由流动，任何证券的交易单位都是无限可分的，市场只有一个无风险借贷利率，在借贷和卖空上没有限制。


商业银行内部计量市场风险或对不同市场风险进行比较时，可以根据需要选取不同的风险价值(VaR)的置信水平。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：置信水平的选取应当视模型的用途而定。如果模型是用来计算与风险相对应的监管资本，则置信水平应该取监管机构所要求的 99%;如果模型只是用于银行内部风险计量或不同市场风险的比较，置信水平的选取就并不十分重要。


净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额，下列选项中，不属于净资产的是（）。
A、未分配利润
B、盈余公积金
C、资本公积金
D、应收账款
答案：D
分析解释：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。故本题选D。


假设你花了100元获得一项资产，该资产以后每年会给你带来5元的稳定收入，假设市场利率等于4%，那么你愿意最低以（）元价格出售这项资产。
A、100
B、99
C、101
D、125
答案：D
分析解释：![](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/a685abe900beed498c73002391db5b01.png "0000.png")


企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量（）的要求。
A、可靠性
B、谨慎性
C、相关性
D、清晰性
答案：A
分析解释：可靠性，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。


追求利润最大化的企业财务管理目标，存在的缺陷有（）。
A、没有考虑资金的时间价值
B、没有考虑利润与风险的关系
C、可能造成经营行为的短期化
D、不能反映企业新创造的价值
E、没有考虑利润与投入资本额的关系
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：利润最大化目标有其合理之处，但存在以下缺陷：①没有考虑利润的取得时间，即没有考虑资金的时间价值;②没有考虑所获取利润与投入资本额的关系;③没有考虑所获取利润和所承担风险的关系;④可能造成经营行为的短期化。


对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的（），这一程序是战略营销的本质。
A、战略选择、营业推广、促销
B、战略选择、产品设计、价格
C、市场细分、目标市场选择、市场定位
D、市场选择、产品设计、促销
答案：C
分析解释：对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的市场细分、目标市场选择和市场定位，这一程序是战略营销的本质(Segmenting市场细分、Targeting目标市场、Positioning定位，简写为STP)。


“STP”指的是（）。
A、市场细分
B、目标市场
C、定位
D、战略营销
E、关系营销
答案：["A","B","C"]
分析解释：对于运输业来说，选择价值是营销人员所从事的市场细分、目标市场选择和市场定位，这一程序是战略营销的本质(Segmenting市场细分、Targeting目标市场、Positioning定位，简写为STP)。


价格卡特尔是一种定价协调行为，它主要应用于（）市场。
A、完全竞争
B、完全垄断
C、寡头垄断
D、垄断竞争
答案：C
分析解释：本题考查的是价格卡特尔的概念，它指的是在寡头垄断市场上，某个企业的利润不仅取决于其本身定价等行为，也受到其他企业决策和行为的影响。为了追求企业利润最大化，竞争企业之间可以结成价格同盟(卡特尔)来避免竞争。


根据国务院《邮政体制改革方案》，邮政普遍服务业务、邮政企业专营业务及机要通信业务资费实行（）。
A、邮政集团公司定价
B、邮政管制机构定价
C、政府定价
D、市场调节价
答案：C
分析解释：本题考查的是我国邮政业务价格形成管制。我国邮政普遍服务业务资费、邮政企业专营业务资费及机要通信、党报党刊发行资费实行政府定价;其他邮政业务资费实行市场调节价，由中国邮政集团公司按市场机制自主确定资费标准。


根据连锁经营的创业策略，下列业态中，最不适合连锁经营的业态是（）。
A、杂货店
B、便利店
C、专卖店
D、购物中心
答案：D
分析解释：从国内外的实践来看，大型综合超级市场、仓储式超级市场、一般超级市场、专卖店、专业店、便利店、餐饮店和各类服务业适合连锁经营;而大型或者特大型百货市场、购物中心、城市集贸市场等业态一般不太适合进行连锁经营。


甲向乙借款10万元，后甲未经乙同意将其中5万元的债务转让给了丙，借款到期后，下列处理不正确的是（）。
A、乙有权拒绝丙向其履行债务
B、乙只能要求甲偿还5万元，剩下的5万元向丙主张
C、乙有权要求甲偿还全部10万元借款
D、该债务转让因未经乙同意，对乙不发生效力
答案：B
分析解释：债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人同意;否则债务人转移合同义务的行为对债权人不发生效力，债权人有权拒绝第三人向其履行，同时有权要求债务人履行义务并承担不履行或迟延履行合同的法律责任。


根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列文件中，股东有权查阅的有（）。
A、公司债券存根
B、股东名册
C、董事会会议决议
D、公司会计账簿
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核股东权及其分类。(1)股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。(2)“有限责任公司”股东可以要求查阅公司会计账簿。


B公司拒绝承担票据责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
答案：A
分析解释：B公司拒绝承担票据责任的主张不符合法律规定。按规定，汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。


甲有一套房屋欲出租，与乙签订合同，约好10日后交付;第二天，丙听说甲有房出租，愿以更高的价格租下，于是双方签订合同并办理了登记备案手续，约好3日内交付;第三天，丁听说甲有房出租，由于双方为好友，所以甲与丁签订了房屋租赁合同，丁立即入住。后乙、丙均要求履行合同，下列说法不正确的有（）。
A、甲、乙之间合同有效，甲丙、甲丁的合同无效
B、丁为合同的承租人，因为已经合法占有租赁房屋
C、丙为合同的承租人，因为已经办理登记备案手续
D、乙为合同的承租人，因为合同成立在先
答案：["A","C","D"]
分析解释：出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：(1)已经合法占有租赁房屋的;(2)已经办理登记备案手续的;(3)合同成立在先的。


甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司与乙公司约定的定金条款符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。在本题中，主合同标的额为80万元，其20%为16万元，约定的定金未超过该标准，因此是符合规定的。


甲公司以出包方式建造厂房。建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造固定资产成本的有（）。
A、支付给第三方监理公司的监理费
B、季节性因素暂停建造期间外币专门借款汇兑损益
C、为取得土地使用权而缴纳的土地出让金
D、建造期间进行试生产发生的负荷联合试车费用
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项A，支付给第三方监理公司的监理费属于待摊支出，因此计入所建造固定资产成本;选项B，季节性因素属于正常原因，因此暂停建造期间应该继续资本化;选项C，为取得土地使用权而缴纳的土地出让金应当确认为无形资产。


下列活动中，具有正的外部性的是（）。
A、工厂排放污染物
B、工厂支付排污费
C、邻居家购买室外捕蝇器
D、车主购买防盗杆
答案：C
分析解释：当市场主体的活动对其他成员的影响为正面影响，即其他成员从中获得好处时，这种活动导致的外部性称为”正外部性”。因此，当此人承担的私人成本高于外部的社会成本，而其收益低于外部的社会收益，此即为正外部性的特征。


下列关于三部门宏观经济均衡条件的说法中，正确的是（）。
A、储蓄=投资
B、储蓄+政府的净税收收入=政府购买+投资
C、储蓄+政府的净税收收入+政府购买=投资
D、储蓄=政府的净税收收入+政府购买+投资
答案：B
分析解释：三部门宏观经济均衡的条件，即 C+I+G==C+S+T，其中 C.I、G、S、T 分别为消费、投资、政府支出、储蓄、政府的净税收，由上式可以得到：I+G=S+T，即储蓄+政府的净税收收入=政府购买+投资。


假定同一的100万元货币，在一定期限内媒介了5次商品交易，其中3次卖家将收入全部存入了银行，银行留下准备金后又将余额贷出（存款准备金率为10%），则下列说法正确的是（）。
A、这100万元现金总共创造了300万元的存款
B、这100万元现金总共创造了271元的存款
C、这100万元现金总共创造了270元的存款
D、这100万元现金总共创造了190元存款
答案：B
分析解释：第一次100万元全部存入银行，第二次银行贷出90万元，又全部存入银行，第三次银行贷出81万元，也全部存入银行，第四次银行贷出72.9万元，不再存入银行。所以总共的存款=100+90+81=271（万元）。


甲公司是一家装修设计公司。按照波特的五力分析模型，下列各项因素中，可能对甲公司获取产业竞争优势产生不利影响的有（）。
A、进入装修设计产业需要的资金投入不大
B、装修设计企业数量众多
C、现有装修设计企业对新进入者反应强烈
D、甲公司与多家房地产企业关系良好
答案：["A","B"]
分析解释：选项A表明该产业结构性障碍较低，会面临新进入者的较大威胁。选项B表明该产业竞争较为激烈。选项C表明该产业存在较高的行为性障碍，新进入者的威胁较小。选项D表明存在互动互补作用力，可以帮助甲公司获得竞争优势。


下列关于《多边税收征管互助公约》的说法中，正确的有（）。
A、与《公约》其他缔约方之间开展征管协助的形式是情报交换
B、《公约》适用于根据我国法律由税务机关征收管理的税种
C、不协助其他缔约方追缴税款
D、不协助其他缔约方提供保全措施
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：《公约》批准书中我国声明保留的事项：(1)对上述税种以外的税种，不提供任何形式的协助;(2)不协助其他缔约方追缴税款，不协助提供保全措施;(3)不提供文书送达方面的协助;(4)不允许通过邮寄方式送达文书。


甲公司2017年每股收益1元，经营杠杆系数1.2，财务杠杆系数1.5，假设公司不进行股票分割。如果2018年每股收益达到1.9元，根据杠杆效应，其营业收入应比2017年增加（）。
A、50%
B、90%
C、75%
D、60%
答案：A
分析解释：联合杠杆系数=每股收益变动百分比/营业收入变动百分比=经营杠杆系数×财务杠杆系数=1.2×1.5=1.8。2018年每股收益增长率=(1.9-1)/1=0.9，则，营业收入增长比=0.9/1.8=50%。


甲公司与某银行签订周转信贷协议，银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付，公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还，甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元，年利率8%，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款，该笔贷款的实际成本最接近于（）。
A、8.06%
B、8.8%
C、8.3%
D、8.37%
答案：D
分析解释：该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元)，未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元)，该笔贷款的实际成本=(400+15)/(5000-8000×0.5%)=8.37%。


甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2×20年甲公司当期出口商品一批，售价1 000万欧元，款项已收到，收汇当日欧元对人民币的汇率为1∶6.90;当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日欧元对人民币的汇率为1∶6.92。资产负债表日欧元对人民币的即期汇率为1∶6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。下列有关汇率变动对现金影响额的计算，不正确的是（）。
A、汇率变动对现金流入的影响额为30万元
B、汇率变动对现金流出的影响额为5万元
C、汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元
D、汇率变动对现金流量净额的影响额为0
答案：D
分析解释：汇率变动对现金流入的影响额=1000×(6.93-6.90)=30(万元);汇率变动对现金流出的影响额=500×(6.93-6.92)=5(万元);汇率变动对现金流量净额的影响额=30-5=25(万元)。


1851年“水晶宫”博览会之后，英国的（）倡导了“工艺美术运动”
A、莫里斯
B、格罗佩斯
C、伊顿
D、柯布西耶
答案：A
分析解释：在1880~1910年间，英国掀起了一场轰轰烈烈的设计运动——工艺美术运动，这场运动以英国为中心，波及到了不少欧美国家，并对后世的设计运动产生了深远的影响。威廉·莫里斯，正是这场运动的主要推动者与领导者。


首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量的（）向通过公开募集方式设立的证券投资基金和社保基金投资管理人管理的社会保障基金配售。
A、60%
B、40%
C、50%
D、100%
答案：B
分析解释：首次公开发行股票采用询价方式的，应当安排不低于本次网下发行股票数量 的40%向通过公开募集方式设立的证券投资基金和社保基金投资管理人管理的社会保障基金配售，安排一定比例的股票向根据企业年金和保险资金配售。


下列说法中，属于证券私募发行优点的有（）。
A、市场流动性强
B、节省发行费用
C、发行条款灵活
D、缩短发行时间
E、受法律法规的约束少
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：本题考查证券私募发行。私募发行的优点：简化了发行手续;避免公司商业机密泄露;节省发行费用;缩短了发行时间;发行条款灵活;较少受到法律法规约束，可以制定更为符合发行人要求的条款;比公开发行更有成功的把握等。


在经营过程中，按照付款时间划分，除预售方式外，还有（）等方式。
A、现售
B、部分产权销售
C、赊销
D、全部产权销售
答案：A
分析解释：商品房销售包括现售和预售。现售是指房地产开发企业将竣工验收合格的商品房出售给买受人，由买受人支付房价款的行为。预售是指房地产开发企业将正在建设中的商品房预先出售给买受人，由买受人支付定金或者房价款的行为。


将以融资租赁方式租人的固定资产视为企业的资产进行会计核算,体现了（）原则的要求。
A、重要性
B、实质重于形式
C、谨慎性
D、客观性
答案：B
分析解释：实质重于形式,要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,而不应当仅仅按照交易或者事项的法律形式为依据。融资租赁固定资产从经济实质上,企业拥有资产的实际控制权,在会计核算上视为企业资产。


下列关于企业经营决策的说法，错误的是（）。
A、决策者是企业经营决策的主体
B、决策要有多个可行方案可供选择
C、确定目标是企业经营决策的前提
D、决策按照重要性分类可分为单目标决策和多目标决策
答案：D
分析解释：本题综合考核了决策的概念、类型、要素和流程相关的内容。本题ABC选项内容均符合教材所述，可知说法正确。D选项，决策按照重要性分类，可分为企业总体经营决策、业务层经营决策和职能层经营决策，可知此项说法错误。


关于技术创新的说法，正确的有（）。
A、不同层次的技术创新所需时间存在差异
B、技术创新是-种经济行为
C、技术创新是一项低风险的活动
D、技术创新表现出明显的国际合作趋势
E、技术创新具有较强的负外部性
答案：["A","B","D"]
分析解释：本题的考点为技术创新的含义。本题ABD 选项均符合技术创新特点所述，故正确。C选项，技术创新是一项高风险活动，而不是低风险活动，故错误; E选项，技术创新具有较强的正外部性，而不是较强的负外部性，故错误。


企业应当通过（）等活动推动企业的科技进步。
A、科技开发
B、技术进步
C、提高产品质量
D、技术改造
E、优化配置资源
答案：["A","B","D"]
分析解释：工商企业的主要职能之一是努力进行技术改造和新产品开发，持续改进组织的管理体系，推动企业的科技进步。企业应以自身的技术进步，促进全社会的科技进步，通过科技开发、技术进步、技术改造等活动，推动企业的科技进步。


金融租赁公司通过设备回收再出售或者再次租赁获得的价差收入是（）。
A、债权收益
B、余值收益
C、服务收益
D、运营收益
答案：B
分析解释：债权收益，即获取利差和租息收益，是金融租赁公司最主要的盈利模式;余值收益是通过设备回收再出售或者再次租赁获得的价差收入;服务收益是出租人为承租人提供租赁服务时收取的费用。运营收益是通过运营方式获得的收益。


关于账簿管理的说法，正确的是（）。
A、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 20 日内设置账簿
B、扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C、账簿等资料，除另有规定外，至少要保存 20 年
D、账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准
答案：B
分析解释：A 项，纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿;C 项，账簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年;D 项，账簿保管期满需要销毁时，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。


交易型开放式指数基金是一种基金交易方式，可以()。Ⅰ.交易所上市交易.基金份额可变Ⅱ.在交易所二级市场进行买卖Ⅲ.在交易所一级市场进行买卖Ⅳ.不可上市交易
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅲ.Ⅳ
D、Ⅰ.Ⅱ
答案：D
分析解释：ETF是一种在交易所上市交易的.基金份额可变的一种基金运作方式。ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点，一方面可以像封闭式基金一样在交易所二级市场进行买卖，另一方面又可以像开放式基金一样申购.赎回。


证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项包括( )。
A、向投资人承诺证券、期货投资收益
B、与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失
C、利用咨询服务与他人合谋操纵市场或者进行内幕交易
D、代理投资人从事证券、期货买卖
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：除了题中四项外，证券公司、证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的禁止事项还包括：为自己买卖股票及具有股票性质、功能的证券以及期货;法律、法规、规章所禁止的其他证券、期货欺诈行为。


在利率期限结构的分析中，下列关于市场预期理论的表述，正确的有()。Ⅰ 长期债券不是短期债券的理想替代物Ⅱ 在特定时期内，各种期限债券的即期收益率相同Ⅲ 某一时点的各种期限债券的收益率是不同的Ⅳ 市场预期理论又称无偏预期理论
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：Ⅰ项，在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的收益率虽然不同，但是在特定时期内，市场上预计所有债券都取得相同的即期收益率，即长期债券是一组短期债券的理想替代物，长短期债券取得相同的利率，即市场是均衡的。


下列关于股票内部收益率的描述，正确的有( )。Ⅰ 在同等风险水平下，如果内部收益率大于必要收益率，可考虑买进该股票Ⅱ 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率Ⅲ 不同投资者利用现金流贴现模型估值的结果相等Ⅳ 内部收益率实质上是使得未来股息贴现现值恰好等于股票市场价格的贴现率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，不同股息增长率的假定派生出不同类型的贴现现金流量模型，其估值结果不一定相等，比如股权自由现金流模型和公司自由现金流模型采用的贴现率不同，前者是评估公司的股权资本成本，后者则是评估公司的加权资本成本。


下列关于股票内部收益率的描述，正确的有( )。Ⅰ 在同等风险水平下，如果内部收益率大于必要收益率，可考虑买进该股票Ⅱ 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率Ⅲ 不同投资者利用现金流贴现模型估值的结果相等Ⅳ 内部收益率实质上是使得未来股息流贴现值恰好等于股票市场价格的贴现率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅲ项，不同股息增长率的假定派生出不同类型的贴现现金流量模型，其估值结果不一定相等，比如股权自由现金流模型和公司自由现金流模型采用的贴现率不同，前者是评估公司的股权资本成本，后者则是评估公司的加权资本成本。


当社会总供给大于总需求时，政府可实施的财政政策有()。Ⅰ 增加财政补贴支出Ⅱ 实行中性预算平衡政策Ⅲ 缩小预算支出规模Ⅳ 降低税率
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：社会总供给大于总需求，即社会总需求不足，在这种情况下，政府通常采取扩张性财政政策，通过减税、增加支出等手段扩大社会需求，提高社会总需求水平，缩小社会总需求与社会总供给之间的差距，最终实现社会总供需的平衡。


为了进一步推进我国利率市场化改革，需要培育的条件有( )。I 营造一个公平的市场竞争环境Ⅱ 推动整个金融产品与服务价格体系的市场化Ⅲ 营造一个自由的市场竞争环境Ⅳ 进一步完善货币政策传导机制
A、I、Ⅱ、II
B、I、Ⅱ、IV
C、Ⅱ、III、IV
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：我国利率市场化改革与其他改革都有关联，为进一步推进利率市场化改革，需要培育以下条件：(1)要有一个公平的市场竞争环境。(2)要推动整个金融产品与服务价格体系的市场化。(3)需要进一步完善货币政策传导机制。


上市公司行业类属的变更原因可能有()。I 公司合并Ⅱ 资产置换Ⅲ 经营领域改变Ⅳ 公司人事变动
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：未经交易所同意，上市公司不得擅自改变公司类属。上市公司因兼并、置换等原因而营业领域发生重大变动，可向交易所提出书面申请，并同时上报调查表，由交易所按照《上市公司行业分类指引》对上市公司的行业类属进行变更。


在某会计年度出现()时，一般意味着企业的长期偿债能力可能出现问题，投资者、管理层须保持关注。I 长期债务与营运资金比率远远大于1Ⅱ 利息支付倍数低于近几年的平均数，但较最低的年份要高出不少Ⅲ 有形资产净值债务率不断下降Ⅳ 负债权益比率不断上升，远远超过了行业平均值
A、I、II
B、I、IV
C、Il、III
D、Ⅲ、IV
答案：B
分析解释：l项，一般情况下，长期债务不应超过营运资金;Ⅱ项，只要已获利息倍数足够大，公司就有充足的能力偿付利息，否则相反;Ⅲ项，从长期偿债能力来讲，有形资产净值债务率越低越好;Ⅳ项，负债权益比率越低对债权人越有利。


一般而言，五类技术分析方法()。
A、都有相当坚实的理论基础
B、没有很明确的理论基础
C、都注重价格的相对位置
D、有些有相当坚实的理论基础
答案：D
分析解释：一般说来，可以将技术分析方法分为如下常用的五类：指标类、切线类、形态类、K线类、波浪类，这五类技术分析流派有的有相当坚实的理论基础，有的没有很明确的理论基础。但这五类技术分析方法目的是相同的，可相互借鉴。


根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态划分为()。
A、三角形和矩形
B、持续整理形态和反转突破形态
C、旗形和楔形
D、多重顶形和圆弧顶形
答案：B
分析解释：根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型：①持续整理形态，主要有三角形、矩形、旗形和楔形;②反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶(底)形态、圆弧顶(底)形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。


下列关于分形理论的说法中，不正确的是()。
A、分形理论用分形分维的数学工具来描述研究客观事物
B、分形从特定层面揭示了世界的普遍差异
C、分形整体与部分形态相似
D、分形揭示了介于整体与部分、有序与无序、复杂与简单之间的新形态、新秩序
答案：B
分析解释：分形理论用分形分维的数学工具来描述研究客观事物，它认为：①分形整体与部分形态相似;②分形揭示了介于整体与部分、有序与无序、复杂与简单之间的新形态、新秩序;③分形从一特定层面揭示了世界普遍联系和统一的图景。


以下不属于简单估计法的是()。
A、利用历史数据进行估计
B、市场决定法
C、回归估计法
D、市场归类决定法
答案：C
分析解释：C项，回归估计法是与简单估计法并列属于对股票市盈率估计的方法。简单估计法包括：①利用历史数据进行估计(算术平均法或中间数法、趋势调整法、回归调整法);②市场决定法(市场预期回报率倒数法、市场归类决定法)。


某交易者想利用到期日和标的物相同的期权构建套利策略，当预期标的物价格上涨时，其操作方式应为()。
A、买进较低执行价格的看涨期权，同时卖出较高执行价格的看跌期权
B、买进较低执行价格的看涨期权，同时卖出较高执行价格的看涨期权
C、买进较高执行价格的看跌期权，同时卖出较低执行价格的看涨期权
D、买进较高执行价格的看涨期权，同时卖出较低执行价格的看涨期权
答案：B
分析解释：交易者通过对相关标的资产价格变动的分析，认为标的资产价格上涨的可能性很大，可以考虑买入看涨期权获得权利金价差收益。一旦标的资产价格上涨，看涨期权的价格也会上涨，交易者可以在市场上以更高的价格卖出期权获利。


针对同一外汇期货品种，在不同交易所进行的方向相反、数量相同的交易行为，属于外汇期货的()。
A、跨币种套利
B、跨市套利
C、跨期套利
D、期现套利
答案：B
分析解释：跨市套利，也称市场间套利，是指在某个交易所买入(或卖出)某一交割月份的某种商品合约的同时，在另一个交易所卖出(或买入)同一交割月份的同种商品合约，以期在有利时机分别在两个交易所同时对冲所持有的合约而获利。


3月份，大豆现货的价格为650美分/蒲式耳。某经销商需要在6月购买大豆，为防止价格上涨，以l05美分/蒲式耳的价格买入执行价格为700美分/蒲式耳的7月份大豆看涨期权。到6月份，大豆现货价格上涨至820美分/蒲式耳，期货价格上涨至850美分/蒲式耳，且该看涨期权价格也升至300美分/蒲式耳。该经销商将期权平仓并买进大豆现货，则实际采购大豆的成本为()美分/蒲式耳。
A、625
B、650
C、655
D、700
答案：A
分析解释：将该看涨期权平仓，即以300美分/蒲式耳的价格卖出一张7月份大豆看涨期 权，由此获得权利金的价差收益=300—105=195(美分/蒲式耳)，则实际采购大豆的成本=820—195=625(美分/蒲式耳)。


期货一现货的跨境市场套利交易市场风险可能会由下列()因素引起。I 汇率变动Ⅱ 利率变动Ⅲ 关税变动Ⅳ 价格变动
A、I、Ⅲ
B、Ⅲ、IV
C、I、Ⅱ、IV
D、Ⅱ、Ⅲ、IV
答案：C
分析解释：市场风险包括价差的逆向运行、利率和汇率的变动等所产生的风险。价差的逆 向运行是指价差沿着套利者预测的相反方向运行。利率的调整直接影响到证券的定价，对已有的套利会直接产生影响。汇率变化会给跨市套利带来风险。


根据技术分析的形态理论，股价形态包括()。Ⅰ 四边形形态Ⅱ 直角三角形形态Ⅲ 双重顶(底)形态Ⅳ 头肩顶(底)形态
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分成两大类型：①持续整理形态，主要有三角形、矩形、旗形和楔形;②反转突破形态，主要有头肩形态、双重顶(底)形态、圆弧顶(底)形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。


资产配置作为投资管理中的核心环节，其目标在于()
A、获取收益最大化
B、降低财务风险，提高收益
C、消除投资风险
D、协调提高收益与降低风险之间的关系
答案：D
分析解释：资产配置是指根据投资需求将投资资金在不同资产类别之间进行分配，通常是将资产在低风险、低收益证券与高风险、高收益证券之间进行分配。产配置作为投资管理中的核心环节，其目标在于协调提高收益与降低风险之间的关系。


证券产品进场时机选择的要求有( )。Ⅰ 进场时机的选择应结合证券市场环境Ⅱ 进场时机选择应当在构建投资组合的基础之上Ⅲ 选择进场时机需要积极的投资思维跟进Ⅳ 进场时机的选择应当制定合理的退出目标
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：证券产品进场时机选择的要求有：(1)进场时机的选择应结合证券市场环境。(2)进场时机选择应当在构建投资组合的基础之上。(3)选择进场时机需要积极的投资思维跟进。(4)进场时机的选择应当制定合理的退出目标。


家庭的生命周期包括()。Ⅰ.家庭衰老期Ⅱ.家庭准备期Ⅲ.家庭成熟期Ⅳ.家庭形成期Ⅴ.家庭成长期
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：生命周期理论认为：自然人在相当长的期间内计划个人的储蓄消费行为，以实现生命周期内收支的最佳配置。生命周期分家庭和个人生命周期两种，其中，家庭的生命周期一般可分为：形成期、成长期、成熟期以及衰老期四个阶段。


现金流量表中，下列()项目可以不列入表内。
A、资本利得
B、工资收入
C、股票市值
D、保单分红所得
答案：C
分析解释：现金流量表用来说明在过去一段时期内，个人的现金收入和支出情况。现金流量表只记录涉及实际现金流入和流出的交易。那些额外收入，如红利和利息收入、人寿保险现金价值的累积以及股权投资的资本利得也应列入现金流量表。


退休养老规划中，退休养老收入的来源不包括()。
A、社会养老保险
B、企业年金
C、个人储蓄投资
D、工资收入
答案：D
分析解释：退休养老收入一般分为：社会养老保险、企业年金、商业保险、家庭存款和其他收入等。当前大多退休人士退休后的收入来源主要为社会养老保险，部分人有企业年金收入，但这些财务资源远远不能满足客户退休后的生活品质要求。


关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。
A、 赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、 委托银行收款方式，为收到款项的当天
C、 提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D、 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日
答案：["A","C"]
分析解释：B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天;D项，销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的当日。(在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为当日，没有次日的说法)


创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票制的有()。
A、 选举总经理时
B、 选举1名董事时
C、 选举2名以上监事时
D、 选举2名以上董事时
答案：["C","D"]
分析解释：《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第2.2.11条第1款规定，上市公司应当在公司章程中规定选举2名及以上董事或者监事时实行累积投票制度。本所鼓励公司选举董事、监事实行差额选举。


下列关于基金公司会计系统说法错误的是()。
A、严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程
B、对公司所管理的基金，应当以公司所管理的全部基金为会计核算主体
C、独立建账、独立核算
D、基金会计核算应当独立于公司会计核算
答案：B
分析解释：公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确个会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。基金会计核算应当独立于公司会计核算。


下列关于零息债券的描述中，正确的是（ ）。
A、贴现方式发行，到期按债券面值偿还本金和利息
B、贴现方式发行，到期按票面利息偿还本金和利息
C、溢价方式发行，到期按债券面值偿还本金
D、溢价方式发行，到期按票面利息偿还本金和利息
答案：A
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。因此，零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。


利息票据A和B，面额均为10000元，每半年付息一次，当前距离到期日均为6个月。A票面利率5％，B票面利率4％，若持有到期，则投资A比投资B可多获得的利息收益为（  ）元。
A、50
B、600
C、100
D、500
答案：A
分析解释：投资A获得的利息收益=10000×5％×6／12=250(元)，投资B获得的利息收益=10000 ×4％×6／12=200(元)。持有到期，则投资A比投资B可多获得的利息收益=250-200=50(元)。


下列关于零息债券的说法中，正确的是（  ）。
A、溢价方式发行，到期按债券面值偿还本金
B、贴现方式发行，到期按票面利率偿还本金和利息
C、贴现方式发行，到期按债券面值偿还本金和利息
D、溢价方式发行，到期按票面利率偿还本金和利息
答案：C
分析解释：零息债券和固定利率债券一样有一定的偿还期限，但在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。因此，零息债券以低于面值的价格发行，到期日支付的面值和发行时价格的差额即为投资者的收益。


关于采用自下而上策略的股票型基金，下列说法错误的是（  ）。
A、基金经理可不考虑行业与风格的配置，只是选择个股
B、基金资产中股票的配置比例不低于80％
C、股票投资比例主要取决于基金经理对宏观经济形势的预测
D、个股的选择与权重受到基金契约、基金合规等方面的限制
答案：C
分析解释：在不超出设立目标所允许的范围内，信奉自上而下理念的投资经理需要结合自己对宏观经济形势的预测来选择合适的股票投资比例，信奉自下而上理念的投资经理在股票上的投资比例则主要取决于其掌握的可投资股票的深度和广度。


股权投资基金投资后管理的增值服务不包括（ ）。
A、完善公司治理结构
B、提供再融资服务
C、跟踪投资协议条款履行情况
D、规范财务管理系统
答案：C
分析解释：投资协议生效后，项目投资经理为企业提供的增值服务包括帮助企业规范运作、完善公司治理结构、提供再融资服务、上市辅导及并购整合等，使企业在尽可能短的时间内快速规范、成长、增值。C 项属于投资后项目监控的内容。


基金销售机构正在募集一只 5000 万元规模的契约型股权投资基金，销售机构的以下哪种销售方式是正确的？（ ）
A、通过理财平台按照单个投资者不低于 300 万元的标准向特定的 10 名高净值人员推荐并募集全部基金份额
B、委托互联网金融平台将基金收益权设置成理财产品按每份 10 万元卖给平台注册用户
C、通过其营业网点将基金拆分成每份 10 万元卖给营业网点的客户
D、因剩余 500 万的基金份额未募集完毕，销售机构将其拆分为每份 50 万元让销售人员认购
答案：A
分析解释：根据《私募投资基金募集行为管理办法》第九条，任何机构和个人不得为规避合格投资者标准，募集以私募基金份额或其收益权为投资标的的金融产品，或者将私募基金份额或其收益权进行非法拆分转让，变相突破合格投资者标准。


私募基金的募集主体包括（ ）。Ⅰ.私募基金管理人Ⅱ.基金销售机构Ⅲ.基金托管机构Ⅳ.基金监管机构
A、Ⅰ.Ⅳ
B、Ⅰ.Ⅱ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅰ.Ⅲ
答案：B
分析解释：募集主体:(1)在中国基金业协会办理私募基金管理人登记的机构可以自行募集其设立的私募基金。(2)在中国证监会注册取得基金销售业务资格并已成为中国基金业协会会员的机构可以受私募基金管理人助委托募集私募基金。


关于期权时间价值，下列说法正确的是()。Ⅰ.期权价格与内涵价值的差额为期权的时间价值Ⅱ.理论上，在到期时，期权时间价值为零Ⅲ.如果其他条件不变，期权时间价值随着到期日的临近，衰减速度递减Ⅳ.在有效期内，期权的时间价值总是大于零
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：Ⅲ项，当期权临近到期日时，如果其他条件不变，该期权的时间价值的衰减速度就会加快，而 在到期日时，该期权就不再有任何时间价值;Ⅳ项，美式期权的时间价值总是大于等于 0，实值欧式期权的 时间价值可能小于 0。


不同行业受经济周期影响的程度会有差异，受经济周期影响较为明显的行业有()。Ⅰ.公用事业Ⅱ.钢铁Ⅲ.生活必需品Ⅳ.耐用消费品
A、Ⅰ.Ⅱ
B、Ⅰ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅱ.Ⅳ
答案：D
分析解释：钢铁、耐用消费品属于周期型行业，其运动状态与经济周期紧密相关。当经济处于上升时期， 这些行业会紧随其扩张;当经济衰退时，这些行业也相应衰落，且该类型行业收益的变化幅度往往会在一定 程度上夸大经济的周期性。


从个人理财生命周期的角度看，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，也要使用投资工 具创造更多财富;既要偿清各种中长期债务，又要为未来储备财富。上述表述属于()。
A、退休期
B、高原期
C、稳定期
D、维持期
答案：D
分析解释：维持期(45～54 岁)是事业发展的黄金时期，收入和财富积累都处在人生的最佳时期，更是财务 规划的关键时期。要准备子女的教育费用、父母的赡养费用以及自己的退休养老费用，同时还需要彻底还 清各种中长期债务。


反映信用风险水平的两个维度有()。Ⅰ.客户信用评级Ⅱ.客户财务状况评级Ⅲ.客户现金流量评级Ⅳ.客户债项评级
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：客户信用评级和债项评级是反映信用风险水平的两个维度，客户信用评级主要针对交易主体， 其等级主要由债务人的信用水平决定;而债项评级是在假设客户已经违约的情况下，针对某笔债项本身的特 点预测债项可能的损失率。


下列关于杜邦财务分析体系的说法中，正确的有()。Ⅰ.杜邦分析体系重点揭示企业获利能力及前因后果Ⅱ.资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标，具有很强的综合性Ⅲ.权益乘数反映了公司利用财务杠杆进行经营活动的程度Ⅳ.资产负债率高，权益乘数就大，财务风险就越小
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅳ项，公司资产负债率高，权益乘数就大，这说明公司负债程度高.公司会有较多的杠杆利益。 但风险也高;反之，资产负债率低，权益乘数就小.这说明公司负债程度低，公司会有较少的杠杆利益，但相 应所承担的风险也低。


根据家庭生命周期理论，适合处于家庭成长期的投资者的理财策略有()。Ⅰ.保持资产的流动性，投资部分期货型基金Ⅱ.适当投资债券型基金。Ⅲ.拒绝合理使用银行信贷工具Ⅳ.适当投资浮动收益类理财产品
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在家庭成长期，子女教育金需求增加，购房、购车贷款仍保持较高需求，成员收入稳定，家庭 风险承受能力进一步提升。因此。该阶段建议依旧保持资产流动性，并适当增加固定收益类资产，如债券 基金、浮动收益类理财产品。


证券咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，回访内容应当包括但不限于（）。Ⅰ.身份核实Ⅱ.投资顾问是否违规代客户操作账户Ⅲ.是否对客户充分揭示风险Ⅳ.是否存在全权委托行为
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。


资本资产定价模型假设资本市场没有摩擦，其含义包括（）。Ⅰ.资本和信息在市场中能够自由流动Ⅱ.对红利、股息和资本利得不征税Ⅲ.投资者能自由借贷Ⅳ.市场上没有机构大户
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：资本市场没有摩擦的假设意味着：在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得的征税，信息在市场中自由流动，任何证券的交易单位都是无限可分的，市场只有一个无风险借贷利率，在借贷和卖空上没有限制。


下列说法正确的有( )。
A、某看涨期权价格为 5 元，行权价为 10 元，市场价为 12 元，则该期权的时间价值为 7 元
B、期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系
C、通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关
D、看涨期权，行权价格越高，期权价值越大
答案：C
分析解释：A，看涨期权的内在价值为 Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10)，0]=2 元，时间价值=期权价格-内在价 值=5-2=3 元;B，同向非线性关系;D，看涨期权，行权价格越高，期权价值越小。


股权投资通常存在的问题不包括（）。
A、信息不对称
B、外部性较强
C、财务投资人通常难以积极主动参与被投资企业管理
D、决策不透明
答案：D
分析解释：股权投资存在信息不对称、外部性较强以及财务投资人通常难以积极主动参与被投资企业管理等问题，因而要有效机制来保证信息披露的充分性，保证全业的经营活动不损害股权投资基金的利益，并从客观上将二者的利益结合起来。


当企业经营周转资金出现缺口，可以申请的贷款是( )。
A、项目贷款
B、固定资产贷款
C、流动资金贷款
D、房地产贷款
答案：C
分析解释：流动资金贷款是为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。


下列关于评估客户投资风险承受度的表述中，错误的是()。
A、年龄越小，所能承受的风险越大
B、理财目标弹性越大，承受风险能力越高
C、已退休客户，应该建议其投资保守型产品
D、资金需要动用的时间离现在越近，越不能承担风险
答案：A
分析解释：一般而言，客户年龄越大，所能够承受的风险越低。通常情况下，年轻人的人生与事业刚刚起步，面临着无数的机会，他们敢于尝试，敢于冒险，偏好较高风险，但是不表示年龄越小，所能承受的风险越大。因此，A选项表述错误。


商业银行利用理财顾问服务向客户推介投资产品时，应首先()。
A、了解客户的风险偏好
B、了解客户的非财务信息
C、选择多样化投资工具
D、评估客户的当前财务状况
答案：A
分析解释：利用理财顾问服务向客户推介投资产品时，商业银行应了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，评估客户的财务状况，提供合适的投资产品由客户自主选择，并应向客户解释相关投资工具的运作市场及方式，揭示相关风险。


以下不属于浮动利率特点的是()。
A、借贷双方所承担的利率变动风险较小
B、不需要“随行就市”
C、可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况
D、借贷期限内利率随物价、市场利率或其他因素变化相应调整
答案：B
分析解释：浮动利率是指借贷期限内利率随物价、市场利率或其他因素变化相应调整的利率。浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况，借贷双方所承担的利率变动风险较小。选项B不需要“随行就市”是固定利率的特点。


以下属于理财顾问服务的是( )。
A、销售储蓄存款产品
B、销售信贷产品
C、对外营销宣传活动
D、提供财务分析与规划服务
答案：D
分析解释：理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。它是一种针对个人客户的专业化服务，区别于为销售储蓄存款、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动。


中央银行在金融市场上卖出或买进有价证券，吞吐基础货币，以改变商业银行等存款类金融机构的可用资金，进而影响货币供应量和利率，实现货币政策目标的一种政策措施指的是()。
A、债券回购
B、公开市场业务
C、存款保险制度
D、短期流动性调节工具
答案：B
分析解释：本题考查货币政策工具。公开市场业务指中央银行在金融市场上卖出或买进有价证券，吞吐基础货币，以改变商业银行等存款类金融机构的可用资金，进而影响货币供应量和利率，实现货币政策目标的一种政策措施。参见教材P3。


下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有( )。
A、合并方发生的评估咨询费用，应计入当期损益
B、与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具的初始确认金额
C、与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益
D、合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入其他综合收益
答案：["A","B"]
分析解释：选项 C，与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应冲减资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；选项 D，合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。


张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1：2：3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债。已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是()。
A、平均分配
B、由张某自己承担
C、按实缴出资比例1：2：3承担
D、按协议出资比例承担
答案：C
分析解释：普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照“实缴出资”比例分配、分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。


在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有()。
A、机会成本
B、管理成本
C、短缺成本
D、折扣成本
答案：["A","C"]
分析解释：在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有额越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定费用，与现金持有额无关;折扣成本不属于持有现金的成本。


以下行为属于信托业务禁止性规定的有( )。.
A、对他人处理信托事务的行为承担责任
B、将信托财产挪用于非信托目的的用途
C、利用受托人地位谋取不当利益
D、以信托财产提供担保
E、承诺信托财产不受损失或者保证最低收益
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：信托公司开展信托业务.不得有下列行为：①利用受托人地位谋取不当利益;②将信托财产挪用于非信托目的的用途;③承诺信托财产不受损失或者保证最低收益;④以信托财产提供担保;⑤法律法规和中国银监会禁止的其他行为。


绩效薪酬是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据( )来确定。
A、当年经营业绩考核结果
B、同业水平
C、员工工龄
D、劳动投入
答案：A
分析解释：根据《商业银行稳健薪酬监管指引》第七条，绩效薪酬是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据当年经营业绩考核结果来确定。绩效薪酬应体现充足的各类风险与各项成本抵扣和银行可持续发展的激励约束要求。


下面属于非银行金融机构的是( )。
A、村镇银行
B、金融资产管理公司
C、企业集团财务公司
D、金融租赁公司
E、信托公司
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：非银行金融机构包括：①证券类机构;②保险类机构;③其他非银行金融机构。其中，其他非银行金融机构主要包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司和消费金融公司。


对借款人确因暂时经营困难等原因不能按期归还贷款本息的，贷款人可与借款人协商采取的处理措施不包括（ ）。
A、展期
B、续贷
C、贷款重组
D、追加担保
答案：D
分析解释：出现重大预警信号时，贷款人应根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。对借款人确因暂时经营困难等原因不能按期归还贷款本息的，贷款人可与借款人协商采取展期、续贷、贷款重组等处理措施。


商业银行独立董事可以兼任公司高管。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：独立董事制度对于提高商业银行决策的科学性、准确性、安全性与可行性，增强商业银行竞争力，强化公司内部民主机制，保护小股东和其他利益相关者发挥了积极作用。独立董事不兼任高管职务，与公司不存在实质性的利害关系。


根据监管规定，单笔（ ）万元以上的流动资金贷款需要采取受托支付的方式。
A、100
B、1000
C、2000
D、5000
答案：B
分析解释：对于与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般，或者支付对象明确且单笔支付金额较大的情形，原则上应采用受托支付方式支付贷款。目前，根据监管规定，单笔1000万元以上的流动资金贷款需要采取受托支付方式。


商业银行从事项目融资业务，应该以（ ）分析为核心。
A、偿债能力
B、营运能力
C、盈利能力
D、成长能力
答案：A
分析解释：商业银行从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。


下列不属于非法集资活动特点的是（ ）。
A、手段单一
B、跨地区
C、跨行业
D、手段隐蔽
答案：A
分析解释：非法集资活动破坏性强，危害大，呈现出跨地区、跨行业、手段隐蔽等特点，并多以支持生态环保、发展绿色产业、创新互联网金融等为幌子，不仅严重扰乱正常的经济金融秩序，而且直接损害人民群众的切身利益，危及社会稳定。


客户对保险“禁止反言”的原则通常很难理解，保险公司在解释这一概念时应注意强调这一原则在保险实践中主要用于约束(）。
A、投保人
B、被保险人
C、保险人
D、受益人
答案：C
分析解释：禁止反言也称“禁止抗辩”，是指保险合同一方既然已放弃他在合同中的某种权利，将来不得再向他方主张这种权利。事实上，无论是保险人还是投保人，如果弃权，将来均不得重新主张。但在保险实践中，它主要用于约束保险人。


根据《汽车贷款管理办法》的规定，可以申请汽车贷款的是（）。
A、在中国境内有固定住所的中国公民
B、国内机构借款人
C、在中国境内累计居住2年的外国人
D、在中国境内累计居住6个月的港、澳、台居民
E、国内汽车经销商
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：为便于对汽车贷款进行风险管理，《汽车贷款管理办法》将借款人细分为个人、汽车经销商和机构借款人，并首次明确除中国公民以外，在中国境内连续居住1年以上(含1年)的港、澳、台居民以及外国人均可申请个人汽车贷款。


对于贷款期限在1年以上的个人住房贷款，合同期内遇法定利率调整时，实践中银行多于次日起，按相应的利率档次执行新的利率规定。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。但实践中，银行多于次年1月1日起按相应的利率档次执行新的利率规定。


评价项目经营管理能力，重点分析（ ）层面。
A、目标市场
B、市场需求
C、社会购买力
D、营销策略
E、治理机制
答案：["A","D","E"]
分析解释：项目经营管理能力，是指对项目整个生产经营活动进行决策、计划、组织、控制、协调，对人员进行激励，以实现其任务和目标一系列工作的综合能力总称。评价项目经营管理能力，重点分析目标市场、营销策略和治理机制等层面。


将各个生产环节的流动资金相加得到项目总流动资金需用额，再减去流动负债得到项目所需流动资金的方法为（ ）。
A、比例系数法
B、资产负债表法
C、趋势分析法
D、分项详细估算法
答案：D
分析解释：分项详细估算法是先计算各个生产经营环节的流动资金需用额，然后把各个环节的流动资金需用额相加得到项目总的流动资金需用额，流动资金总需用额减去流动负债就是项目所需的流动资金，此法常通过“流动资金估算表”进行。


银行对项目所选设备的可靠性分析，是指设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力，一般用（ ）来衡量。
A、可靠度
B、配套性
C、经济性
D、使用寿命
答案：A
分析解释：设备可靠性是指设备在规定时间内和规定条件下，完成规定功能的能力，一般用可靠度来衡量。选择有较高可靠度的设备，可以满足生产工艺要求，连续不断生产出高质量的产品，避免设备故障可能带来的重大经济损失和人身事故。


违约损失率的测算在《巴塞尔新资本协议》内部评级初级法和高级法中有所不同，以下描述正确的是（ ）。
A、在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为优先级债务，则违约损失率为35%
B、在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为优先级债务，则违约损失率为45%
C、在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为非优先级债务，则违约损失率为75%
D、在内部评级高级法中，对于有抵押、担保的债项，按抵押品的数量和种类，通过计算不同抵押品的折扣比例得到对应的违约损失率
E、在内部评级高级法中，根据银行内部充分的风险和损失数据以及监管当局确认有效的信息来源，银行自主确定各敞口对应的违约损失率
答案：["B","C","E"]
分析解释：A项，在内部评级初级法中，对于无担保的债项，若为优先级债务，则违约损失率为45%;D项，在内部评级初级法中，对于有抵押、担保的债项，按抵押品的数量和种类，通过计算不同抵押品的折扣比例得到对应的违约损失率。


如果企业速动比率很小，下列结论正确的是（ ）。
A、企业短期偿债能力较弱
B、企业流动资产占用过多
C、企业流动比率很小
D、企业资产流动性很强
答案：A
分析解释：速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。一般认为速动比率为1较为合适。如果速动比率低，说明借款人的短期偿债能力存在问题;如果速动比率过高，说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。


现金流量中的现金不包括（ ）。
A、活期存款
B、长期证券投资
C、三个月以内的证券投资
D、库存现金
答案：B
分析解释：广义的现金流量中的现金，既包括现金，又包括现金等价物。即现金流量中的现金包括两部分：①现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金;②短期证券投资，称为现金等价物。这里的现金等价物指三个月以内的证券投资。


某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机是基于（）。
A、人力资源
B、客户资源
C、产品分工
D、产销分工
答案：D
分析解释：基于产销分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民卖鱼难的问题，而组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。


决定公司持续增长率的四个变量中，（ ）越高越好。
A、红利支付率和财务杠杆
B、红利支付率和资产效率
C、利润率和资产效率
D、利润率和红利支付率
答案：C
分析解释：一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量：①利润率，利润卒越高，销售增长越快;②留存利润，用于分红的利润越少，销售增长越快;③资产使用效率，效率越高，销售增长越快;④财务杠杆，财务杠杆越高，销售增长越快。


商业银行通常采用定性与定量相结合的方法评估操作风险，评估内容主要包括（ ）。
A、业务经营环境
B、内部控制因素
C、内部操作风险损失数据
D、情景分析
E、外部相关损失数据
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：高级计量法(AMA)是银行根据本行业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平，基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务经营环境和内部控制因素，建立操作风险计量模型以计算本行操作风险监管资本的方法。


随机变量x服从正态分布，其观测值落在距均值的距离为1倍标准差范围内的概率为（ ）。
A、0.68
B、0.95
C、0.9973
D、0.97
答案：A
分析解释：随机变量x服从正态分布，其观测值落在距均值的距离为1倍标准差范围内的概率为0.68，其观测值落在距均值的距离为2倍标准差范围内的概率为0.95，其观测值落在距均值的距离为3倍标准差范围内的概率为0.99。


下列各项中，影响固定资产处置损益的有（ ）。
A、固定资产原价
B、固定资产清理费用
C、固定资产处置收入
D、固定资产减值准备
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：影响固定资产处置损益的因素有固定资产的账面价值、处置取得的价款以及处置时的相关税费，而选项AD影响处置时固定资产的账面价值，选项B是处置清理费用，选项C对应处置取得的价款，因此选项ABCD都影响处置损益。


某公司于2010年7月1日从银行取得专门借款5 000万元用于新建一座厂房，年利率为5%，利息分季支付，借款期限2年。2010年10月1日正式开始建设厂房，预计工期15个月，采用出包方式建设。该公司于开始建设日、2010年12月31日和2011年5月1日分别向承包方付款1 200万元、1 000万元和1 500万元。由于可预见的冰冻气候，工程在2011年1月12日到3月12日期间暂停。2011年12月31日工程达到预定可使用状态，并向承包方支付了剩余工程款800万元，该公司从取得专门借款开始，将闲置的借款资金投资于月收益率为0.4%的固定收益债券。若不考虑其他因素，该公司在2011年应予资本化的上述专门借款费用为（ ）万元。
A、121.93
B、163.60
C、205.20
D、250.00
答案：B
分析解释：该公司在2011年应予资本化的专门借款费用=5 000×5%-(5 000-1 200-1 000)×0.4%×4-(5 000-1 200-1 000-1 500)×0.4%×8=163.60(万元)。


B产品期末资产负债表“存货”项目列示金额?
答案：A
分析解释：900+400=1 300(万元)。即签订合同部分存货成本900万元与可变现净值930万元二者孰低，未签订合同部分存货成本450万元与可变现净值400万元二者孰低，所以“存货”项目列示金额1 300万元。


甲公司销售产品承诺售出1年内免费维修，甲公司2018年第四季度销售收入为5 000万元。甲公司预计发生质量较大问题的维修费用为收入的5%，发生较小质量问题的维修费用为收入的3%。根据以往经验预测，本季度销售产品中60%不会发生质量问题，25%可能发生较小质量问题，15%可能发生较大质量问题。则甲公司2018年12月31日因上述事项应确认的预计负债为（）万元。
A、150
B、75
C、90
D、250
答案：B
分析解释：发生较大问题发生的维修费为250万元(5 000×5%)，发生较小问题发生的维修费为150万元(5 000×3%)，则甲公司应确认的预计负债=(60%×0+25%×150+15%×250)=75(万元)。


按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，上市公司公开发行优先股应当( )。
A、采取固定股息率
B、在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C、对于累积优先股，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应累积到下一个会计年度，对于非累积优先股则无需累积
D、优先股股东按照约定的股息率分配股息后，特殊情况下还可同普通股股东一起参加剩余利润分配
答案：["A","B"]
分析解释：按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一个会计年度，选项C错误;优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配，选项D错误。


债券内含报酬率的计算公式中不包含的因素是（ ）。
A、票面利率
B、债券面值
C、市场利率
D、债券期限
答案：C
分析解释：内部收益率是指按当前市场价格购买债券并持有至到期日或转让日所产生的预期报酬率，也就是债券投资项目的内含报酬率。内含报酬率是使得未来的现金流入的现值等于债券购买价格的折现率。因此市场利率不会影响内含报酬率。


根据责任成本管理基本原理，成本中心只对可控成本负责。可控成本应具备的条件有（ ）。
A、该成本是成本中心可计量的
B、该成本的发生是成本中心可预见的
C、该成本是成本中心可调节和控制的
D、该成本是为成本中心取得收入而发生的
答案：["A","B","C"]
分析解释：可控成本是指成本中心可以控制的各项耗费，它应具备三个条件：第一，该成本的发生是成本中心可以预见的;第二，该成本是成本中心可以计量的;第三，该成本是成本中心可以调节和控制的，所以本题的正确选项是A.B.C。


如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（ ）。
A、不能降低任何风险
B、可以分散部分风险
C、可以最大限度地抵消风险
D、风险等于两只股票风险之和
答案：A
分析解释：如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的收益率之间为完全正相关的关系，相关系数为1，此时投资组合不能降低任何风险，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。所以本题的答案为选项A。


甲将自己的房屋出租给乙，租期为2年，在租赁期间，甲又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A、甲与丙签订的买卖合同无效，因为甲未取得乙的同意
B、甲应当提前通知乙房屋将要出售
C、乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋
D、如丙购买了该房屋，则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁合同是否继续履行
答案：["B","C"]
分析解释：(1)选项ABC：出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人(无须经承租人同意)，承租人享有以同等条件优先购买的权利;(2)选项D：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。


2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵扣的数额为（ ）万元。
A、0
B、84
C、96
D、108
答案：B
分析解释：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=120×70%=84(万元)。


甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。
A、8
B、2.4
C、0.8
D、0.6
答案：B
分析解释：本题考核企业所得税一般扣除项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的利息为200×0.3%×4=2.4(万元)。


根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（ ）。
A、张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B、甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C、乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证
D、陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
答案：["A","B","C"]
分析解释：选项A中赠与物已经交付，选项BC属于具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，因此ABC不能任意撤销赠与。受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与，因此D选项不选。


根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（ ）。
A、个人独资企业可以自己的名义从事民事活动
B、个人独资企业是非法人企业
C、个人独资企业投资人以出资额为限对企业债务承担责任
D、个人独资企业可以由一个外国公民投资设立
答案：["A","B"]
分析解释：选项AB：个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。选项C：个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。选项D：个人独资企业只能由一个自然人投资，且只能是中国公民。


一般情况下，下列关于杠杆系数的说法中，正确的是（）
A、经营杠杆系数越小，总杠杆数就越大
B、财务杠杆系数越大，总杠杆数就越小
C、总杠杆数越大，经营杠杆系数不一定越大
D、总杠杆数越大，财务杠杆系数就越大
答案：C
分析解释：总杠杆系数＝经营杠杆系数×财务杠杆系数，经营杠杆系数或财务杠杆系数越大，总杠杆系数越大；但是总杠杆系数越大，不能得出经营杠杆系数一定越大或财务杠杆系数一定越大。
 【该题针对“总杠杆”知识点进行考核】


在编制合并现金流量表时，对于子公司与少数股东之间的现金流入和现金流出，应当予以抵销。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在编制合并现金流量表时，对于子公司与少数股东之间的现金流入和现金流出，为了便于企业集团合并财务报表使用者了解掌握企业集团现金流量的情况，应当在合并现金流量表中予以反映，不应当抵销。 因此，本题表述错误


在开发过程中，对于无形资产达到资本化条件之前已经费用化的支出应进行调整，计入无形资产成本。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入当期损益的支出不再进行调整。 因此，本题表述错误


金本位制度下的固定汇率制度的特点包括（）。
A、以美元为中心的固定汇率制度
B、多种汇率安排并存
C、自发的固定汇率制度
D、铸币平价是各国汇率的决定基础
E、黄金输送点是汇率变动的上下限
答案：C,D,E
分析解释：答案：CDE
解析：第20章 模考题二89题解析。
金本位制度（最早出现在英国）是自发的固定汇率制度。特征：
1）铸币平价是各国汇率的决定基础；
2）黄金输送点是汇率变动的上下限。