下列关于企业对亏损合同会计处理表述正确的有（ ）。
A、如果与亏损合同相关的义务不需要支付任何补偿即可撤销，则不应确认预计负债
B、企业亏损合同为不可撤销合同的，应确认预计负债
C、亏损含同存在标的资产的，应先对标的资产进行测试并按规定确认减值损失
D、亏损合同不存在标的资产的，相关义务满足负债确认条件时，应当确认预计负债
答案：A,C,D
分析解释：企业亏损合同为不可撤销合同的，企业存在现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠计量，应当确认预计负债。【知识点】亏损合同【考点】亏损合同【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，直接支出不包括市场推广、新系统和营销网络投入等支出。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。【知识点】重组义务【考点】重组义务的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于企业在履约过程中在建的商品的有（ ）。
A、在产品
B、在建工程
C、尚未完成的研发项目
D、正在进行的服务
答案：A,B,C,D
分析解释：企业在履约过程中在建的商品包括在产品、在建工程、尚未完成的研发项目、正在进行的服务等。【知识点】履行每一单项展约义务时确认收入【考点】在某一时段内履行的履约义务【考察方向】概念释义【难易程度】中


2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（ ）万元。
A、15480
B、16100
C、15500
D、16120
答案：C
分析解释：2017年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15800-（320-20）=15500（万元）。【知识点】递延所得税费用【考点】递延所得税费用【考察方向】案例应用【难易程度】中


在资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A、因汇率发生重大变化导致企业持有的外币资金出现重大汇兑损失
B、企业报告年度销售给某主要客户的一批产品因存在质量缺陷被退回
C、报告年度未决诉讼经人民法院判决败诉，企业需要赔偿的金额大幅超过已确认的预计负债
D、企业获悉某主要客户在报告年度发生重大火灾，需要大额补提报告年度应收该客户账款的坏账准备
答案：B,C,D
分析解释：选项A，因汇率发生重大变化导致企业持有的外币资金出现重大汇兑损失属于资产负债表日后非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


民间非营利组织接受捐赠后，因无法满足捐赠所附条件而将部分捐赠退还给捐赠人时，应冲减捐赠收入。（ ）（2018年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于接受的附条件的捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现实义务时（如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠退还给捐赠人时），按照需要偿还的金额，借：管理费用，贷：其他应付款等。


下列各项中，属于法律行为的有（ ）。
A、甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同
B、乙捡到一台电脑
C、丙放弃一项债权
D、丁完成一项发明创造
答案：A,C
分析解释：法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。选项BD是事实行为，不是法律行为。知识点：法律行为【考点】法律行为的概念和特征【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


仲裁裁决被人民法院裁定撤销或者不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或者向人民法院起诉。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：仲裁裁决被人民法院依法裁定“撤销或者不予执行”的（原仲裁协议失效），当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。【知识点】仲裁【考点】一裁终局原则【考察方向】概念释义【难易程度】易


同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。知识点：股份发行【考点】股票的种类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合伙企业法律制度的规定,普通合伙企业出现亏损时,下列有关亏损分担的表述中,正确的有( )。
A、合伙协议有约定比例的,按约定比例分担
B、合伙协议没有约定比例的,由合伙人协商决定
C、合伙协议没有约定比例的,由各合伙人平均分担
D、合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损
答案：A,B
分析解释：选项D:普通合伙企业的合伙协议绝对不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。知识点：合伙事务执行【考点】合伙企业的损益分配【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定,新合伙人比原合伙人享有较大的权利,承担较小的责任。

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果原合伙人愿意以更优越的条件吸引新合伙人入伙，或者新合伙人愿意以较为不利的条件入伙，也可以在入伙协议中另行约定。知识点：入伙与退伙【考点】入伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据物权法律制度的规定，有关居住权的下列说法中，正确的是（ ）。
A、居住权就是住房租赁权
B、居住权可以用于转让
C、居住权不得设置期限
D、居住权属于用益物权
答案：D
分析解释：（1）选项AD：居住权属于用益物权，而住房租赁权是债权，二者是完全不同的权利；（2）选项B：居住权不得转让、继承；（3）选项C：居住权可以约定期限，居住权期限届满或者居住权人死亡的，居住权消灭。


3月 1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。 3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。 3月3日，快递送达甲公司传达室。 3月5日，赵某出差归来，传达室将快递交给赵某。 3月 6日，赵某拆阅快递。该要约生效的时间是（ ）。（ 2018年）
A、3 月 6日
B、3 月 2日
C、3 月 5日
D、3 月 3日
答案：D
分析解释：钱某用快递发出要约，系以非对话方式作出的意思表示，则要约到达相对人时生效，即 3 月 3 日到达甲公司生效。【知识点】合同订立的方式【考点】承诺【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，只有在( )情况下，才可以部分或全部免除违约责任。

A、及时向对方通报不能履行或需要延期履行、部分履行的理由
B、经对方当事人同意
C、经上级主管机关批准
D、在合理期限内提供证明
答案：A,D
分析解释：当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。【知识点】免责事由【考点】法定事由【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在科创板申请首次公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票首次公开发行并上市的审核意见的是（ ）。
A、上海证券交易所
B、中国证券业协会
C、深圳证券交易所
D、中国证监会
答案：A
分析解释：首次公开发行股票并在科创板上市，应依法经上海证券交易所发行上市审核，并报经中国证监会履行发行注册程序，即可公开发行并上市。【知识点】证券与证券法【考点】证券市场【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据预算法律制度，上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。知识点：预算收支范围【考点】预算支出【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院涉及部门审计后，报国务院审定，由国务院提请特定机关审查和批准。该特定机关是（ ）。
A、审计机关
B、全国人民代表大会常务委员会
C、全国人民代表大会
D、财政部
答案：B
分析解释：本题考核决算。国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。【知识点】决算【考点】决算【考察方向】概念释义【难易程度】中


丙公司预计2022年各季度的销售量分别为100件、120件、180件、200件。预计每季度末产成品存货为下一季度销售量的20%，丙公司第二季度预计生产量为（ ）件。
A、156
B、132
C、136
D、120
答案：B
分析解释：根据公式：预计生产量=本期销售量+期末产成品存货量-期初产成品存货量=120+180×20%-120×20%=132（件）。【知识点】经营预算的编制【考点】生产预算【考察方向】计算【难易程度】易


企业需要持有一定量的现金用于投资购买价格突然下跌的证券，属于持有现金的动机中的预防性需求。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有一定量的现金。【知识点】持有现金的动机【考点】预防性需求【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列关于商业实质的说法中正确的是（）。
A、关联方之间的非货币性资产交换不具有商业实质
B、关联方之间的非货币性资产交换具有商业实质
C、关联方之间的非货币性资产交换可能不具有商业实质
D、非关联方之间的非货币性资产交换一定具有商业实质
答案：C
分析解释：非关联方之间的非货币性资产交换可能不具有商业实质，企业应当关注各交易方之间的关联方关系。非关联方之间的非货币性资产交换并不一定具有商业实质，要进行具体的判断。【知识点】非货币性资产交换的计量原则


下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的说法中，不正确的是（）。
A、企业应当假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是当前市场情况下的有序交易
B、企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的，应以交易价格作为该项资产或负债的公允价值
C、在有序交易下，企业应以该交易价格为基础确定该资产或负债的公允价值
D、企业应用于相关资产或负债公允价值计量的有序交易不包括被迫清算和抛售
答案：B
分析解释：企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的，在以公允价值计量该资产或负债时，应当考虑该交易的价格，但不应将该交易价格作为计量公允价值的唯一依据或者主要依据。【知识点】公允价值计量的基本要求


表明项目投资所能支付的最高贷款利率的财务指标是（）。
A、资本金收益率
B、成本利润率
C、总投资收益率
D、财务内部收益率
答案：D
分析解释：本题考查财务内部收益率。财务内部收益率的经济含义是：在项目计算期内项目内部未收回投资每年的净收益率。同时意味着，到项目计算期末，所有的投资可以完全被收回，还表明了项目投资所能支付的最高贷款利率。


2014年7月1日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2014年7月31日。应计入资产负债表“开发支出”项目的金额为（）万元。
A、0
B、150
C、650
D、800
答案：B
分析解释：费用化的金额计入当期损益，资本化的金额计入无形资产不影响利润。

借：研发支出——费用化支出650/——资本化支出150，贷：银行存款800；借：管理费用650，贷：研发支出——费用化支出650


下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（ ）。
A、审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
B、如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
C、委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
D、如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方
答案：D
分析解释：即使责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，但并不意味着两者就是同一方。例如，某公司同时设有董事会和监事会，监事会需要对董事会和管理层负责编制的财务报表进行监督。【知识点】审计业务的三方关系人


如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其怀疑所取得的文件记录是伪造的，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的为( )。
A、利用专家的工作，对文件进行真伪鉴定
B、直接询问管理层，并相信管理层的答复
C、向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造
D、与从其他审计证据中获取确定信息进行比较分析，进一步查找证据
答案：B
分析解释：职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念、要求对引起疑虑的情形保持警觉、审慎评价审计证据、客观评价管理层和治理层。在怀疑所取得的文件记录是伪造的情况下，不能直接相信管理层的答复。【知识点】职业怀疑


下列有关属性抽样和变量抽样的表述中，正确的有()。
A、属性抽样和变量抽样都是统计抽样方法
B、属性抽样得出的结论与总体的金额有关
C、变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法
D、变量抽样中的货币单元抽样，是运用属性抽样的原理得出以金额表示的结论
答案：A,D
分析解释：选项B,属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关;选项C,变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法。【知识点：属性抽样和变量抽样】【题库维护人：QYD】


关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的有( )。
A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D、针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
答案：B,D
分析解释：选项A不正确，注册会计师没有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为；选项C不正确，注册会计师有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为。【知识点】 对被审计单位遵守法律法规的考虑


在审计过程中检查记录或文件时，注册会计师应当对这些安排或其他信息保持警觉的有( )。
A、某些安排显示管理层已经识别的关联交易
B、某些安排或其他信息显示管理层未识别的关联方关系
C、某些安排或其他信息显示管理层未识别的关联交易
D、某些安排或其他信息显示管理层未向注册会计师披露的关联交易
答案：B,C,D
分析解释：某些安排或其他信息可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师在审计过程中需要对管理层可能未披露的关联 关系及其交易保持警觉。【知识点】风险评估程序和相关工作


下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（ ）。
A、信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
B、信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
C、信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D、信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
答案：B
分析解释：选项B说法错误，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献，在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。[知识点：信息技术内部控制测试]


如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（ ）。
A、自身利益
B、过度推介
C、密切关系
D、外在压力
答案：B
分析解释：过度推介导致不利影响的情形主要包括：会计师事务所推介审计客户的股份；在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人。【知识点】对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施


下列关于金融市场和金融中介机构的说法中，不正确的是（）。
A、金融市场上资金的提供者和需求者主要是居民、公司和政府
B、金融中介机构分为银行和非银行金融机构两类
C、会计师事务所属于证券市场机构
D、封闭式基金的基金份额总额固定不变，基金份额持有人不得申请赎回基金
答案：D
分析解释：封闭式投资基金，是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变、基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易、但基金份额持有人不得申请赎回的基金。所以，选项D的说法不正确。【知识点：金融中介机构】


某企业2019年和2020年的销售净利率分别为8%和6%，总资产周转次数分别为3和4，与2019年相比，2020年的总资产净利率变动趋势为（）。
A、下降
B、上升
C、不变
D、无法确定
答案：C
分析解释：总资产净利率＝营业净利率×总资产周转次数，因此，2019年的总资产净利率＝8%×3＝24%；2020年的总资产净利率＝6%×4＝24%。所以2020年的总资产净利率不变。【知识点:总资产净利率】


某投资项目的内含报酬率等于9%，项目的资本成本8%，则下列表述中正确的有( )。
A、该项目净现值大于零:
B、该项目会计报酬率为9%
C、该项目现值指数大于1
D、该项目财务上可行
答案：A,C,D
分析解释：内含报酬率大于项目资本成本，则净现值大于零，现值指数大于1, 项目可行。内含报酬率是净现值等于零的折现率，会计报酬率不一定等于内含报酬率。所以本题答案是选项ACD。【知识点：独立项目的评价方法】


长期借款的偿还方式有（）。
A、定期支付利息、到期一次偿还本金
B、定期等额偿还
C、平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还余下的大额部分
D、先归还利息，后归还本金
答案：A,B,C
分析解释：长期借款的偿还方式不一，包括：定期支付利息、到期一次性偿还本金的方式；如同短期借款那样的定期等额偿还方式；平时逐期偿还小额本金和利息、期末偿还剩余的大额部分的方式。【知识点：长期借款的偿还方式】


“君主们在任何时候都不得不服从经济条件，并且从来不能向经济条件发号施令。”马克思的这句话所体现的法的特征是( )。
A、法受物质生活条件的制约
B、法是由国家强制力保障实施的行为规范
C、法是国家意志的体现
D、法是统治阶级意志的体现
答案：A
分析解释：马克思所说的“君主们在任何时候都不得不服从经济条件，并且从来不能向经济条件发号施令”，即表明统治阶级的意志必须服从于社会的物质生活条件。[知识点]法是由一定物质生活条件所决定的统治阶级意志的体现


根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不可抗力的有( ) 。
A、海啸
B、地震
C、台风
D、洪水
答案：A,B,C,D
分析解释：通常自然灾害等可构成法律上的不可抗力，常成为免除法律责任或消灭法律关系的原因。意外事件可能导致风险或不利后果的法律分配，也可能成为某些法律关系的免责事由。（知识点：事件）（题库维护老师：zhx）


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是（ ）。
A、债权人应当首先向合伙企业求偿
B、债权人应当首先向合伙人求偿
C、债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿
D、债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿
答案：A
分析解释：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任（即先企业后个人），有限合伙人以其认缴的出资额为限承担责任。[知识点]合伙企业和合伙人的债务清偿


2014 年 1 月，自然人甲和乙设立丙有限责任公司，双方约定甲出资 4 万元，乙出资 2 万元，对盈余分配无特别约定，截至 2014 年底，甲实际缴付出资 1 万元，乙足额缴付出资，公司拟分配盈余 9 万元。根据公司法律制度的规定，甲可以分得的盈余是（ ）。
A、6 万元
B、3 万元
C、4.5 万元
D、1.5 万元
答案：B
分析解释：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。本题中，公司未事先约定，则按照实缴的出资比例，甲可以分得 1/3×9=3 万元。[知识点]股东权利


根据《公司法》的规定，股东提起强制解散公司诉讼的，下列( )是错误的。
A、股东提起解散公司诉讼，同时又申请法院对公司进行清算的，法院对其提出的清算申请不予受理，在法院判决解散公司后，再进行对公司进行清算
B、股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告
C、原告提起解散公司诉讼应当告知其他股东，或者由人民法院通知其参加诉讼
D、经人民法院调解公司收购原告股份的，自判决书生效之日起，原告可以公司收购其股份为由对抗公司债权人
答案：D
分析解释：法律规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起六个月内将股份转让或者注销。股份转让或者注销之前，原告不得以公司收购其股份为由对抗公司债权人，故选项D错。【知识点】强制解散


根据公司法的规定，股东提起强制解散公司之诉的，下列( )项论述为错误。
A、股东提起解散公司诉讼，同时又申请法院对公司进行清算的，法院对其提出的清算申请不予受理，在法院判决解散公司后，再进行对公司进行清算
B、股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告
C、原告提起解散公司诉讼应当告知其他股东，或者由人民法院通知其参加诉讼
D、经人民法院调解公司收购原告股份的，自判决书生效之日起，原告可以公司收购其股份为由对抗公司债权人
答案：D
分析解释：法律规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起六个月内将股份转让或者注销。股份转让或者注销之前，原告不得以公司收购其股份为由对抗公司债权人，故选项D错。[知识点]强制解散


某股份有限公司首次公开发行股票6000万股，下列情形属于发行失败的有（）。
A、包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股
B、包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
C、代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
D、代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股
答案：C,D
分析解释：根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。本题中，代销期限届满，选项C、D未达到70%，因此为发行失败。[知识点]股票承销


甲公司向人民法院申请破产，人民法院裁定受理并指定乙会计师事务所为管理人，债权人会议决定设立债权人委员会。现乙公司提出拟受让甲公司的全部库存。根据企业破产法律制度的规定，乙会计师事务所的下列做法中，正确的是（）。
A、代表甲公司决定是否向乙公司转让全部库存
B、将该事项交由人民法院决定
C、提议召开债权人会议决议该事项
D、作出是否转让的决定并将该事项报告债权人委员会
答案：D
分析解释：管理人实施对债权人的利益有重大影响的财产处分行为（包括但不限于“全部库存或者营业的转让”），应当及时报告债权人委员会；未设立债权人委员会的，管理人应当及时报告人民法院。[知识点]债务人财产的收回


下列关于债务人已依法设定担保物权的特定财产的说法中，正确的是（ ）。
A、由于设定了担保，因此不属于债务人财产
B、该特定财产在担保物权消灭后也不能作为未设定担保的财产用于清偿破产费用和共益债务，但可以用于清偿其他破产债权
C、均属于债务人财产
D、实现担保物权后的剩余部分才属于债务人财产
答案：C
分析解释：债务人已依法设定担保物权的特定财产，属于债务人财产。债务人的特定财产在担保物权消灭或者实现担保物权后的剩余部分，在破产程序中可用以清偿破产费用、共益债务和其他破产债权。[知识点]债务人财产的范围


支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是( )。
A、收款人认可的，该记载有效
B、记载无效，票据依然有效
C、因该记载支票归于无效
D、该记载处应加盖财务章
答案：B
分析解释：支票属见票即付的票据，因而没有到期日的规定。支票的出票日实质上就是到期日。我国《票据法》规定：“支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。”[知识点]支票出票的款式


根据对外贸易法律制度的规定，我国对限制进出口的货物实行的是( )。
A、许可证管理
B、配额和许可证管理
C、配额管理
D、备案登记管理
答案：B
分析解释：(1)货物：国家规定有数量限制的限制进（出）口货物，实行配额管理；其他限制进（出）口货物，实行许可证管理。(2)技术：国家对限制进口或者出口的技术，实行“许可证”管理。[知识点]配额和许可证制度


（2021版教材已删除相关知识点）A公司因急需资金，将其作为收款人的一张已获银行承兑的商业汇票背书转让给B公司。汇票票面金额为50万元， B公司向A公司支付现金42万元作为取得该汇票的对价。根据票据法律制度的规定，下列关于A公司背书行为效力及其理由的表述中，正确的是（ ）。
A、背书行为有效，因为该汇票已获银行承兑
B、背书行为有效，因为票据基础关系瑕疵并不影响票据行为的效力
C、背书行为无效，因为B公司不具备办理贴现业务的资质
D、背书行为无效，因为B公司支付的对价过低
答案：B
分析解释：【历年真题，仅供参考】在我国，只有经批准的金融机构才有资格从事票据贴现。其他组织与个人进行票据贴现的，可能要承担行政法律责任甚至刑事责任，但是基于票据行为无因性的原理，票据背书行为不因此而无效。


企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是（）。
A、电动汽车
B、体肓用鞭炮药引线
C、销售价格为9000元的手表
D、铅蓄电池
答案：D
分析解释：电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。【知识点：税目】


某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
A、该企业应缴纳消费税
B、不需要缴纳消费税
C、该企业应缴纳消费税80000元
D、该企业应缴纳消费税88000元
答案：A,D
分析解释：纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。【知识点：计税依据的特殊规定】


某城市一卷烟厂201×年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本80000元，支付加工费10000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方应代收代缴的消费税为( )元。
A、32400
B、45600
C、32750
D、50625
答案：D
分析解释：对于委托加工雪茄烟，应由受托方代收代缴消费税。受托方应代收代缴的消费税= (80000+10000)÷(1-36%)×36% =50625（元）。【知识点：委托加工环节应税消费品应纳税额的计算】


企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。
A、30%
B、50%
C、80%
D、100%
答案：D
分析解释：企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。【知识点：企业安置残疾人员所支付的工资】


下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ） 。
A、偷逃增值税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、出口货物免抵的增值税税额
D、出口产品征收的消费税税额
答案：A,C,D
分析解释：纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，因此B选项不正确 。本题的正确选项是A、C、D 。【知识点：计税依据】


关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
分析解释：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按照缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。关税经批准的延期缴纳，最长不得超过6个月。【知识点：关税缴纳】


下列各种噪音中，属于环境保护税征税范围的是( )。
A、建筑噪音
B、工业噪音
C、生活噪音
D、交通噪音
答案：B
分析解释：本题考核环境保护税征税范围。环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类，其中噪声是指工业噪声。选项ACD,建筑噪音、生活噪音、交通噪音不属于环境保护税征税范围。【知识点：税目】


某市采摘园占地共22000平方米，其中水果种植用地18400平方米，行政办公用地880平方米，观光园附设饮食部占地600平方米，娱乐设施场所占地2120平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A、18000
B、15000
C、80000
答案：B
分析解释：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地(不包括农副产品加工场地和生活办公用地)。免征城镇土地使用税.应缴纳城镇土地使用税= ( 22000-18400)x5=1800(元)。【知识点】应纳税额的计算


下列各项中，有关城镇土地使用税减免的表述不正确的有( )。
A、对非营利性医疗机构自用土地免征土地使用税
B、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税
C、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年
D、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，一律免征城镇土地使用税
答案：C,D
分析解释：经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。【知识点：税收优惠】


下列属于契税纳税义务发生时间的有（）。
A、取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天
B、签订房地产权属转移合同的当天
C、办理房地产产权证的当天
D、支付房地产预付款的当天
答案：A,B
分析解释：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。只有选项AB符合契税纳税义务发生时间的规定。【知识点：纳税义务发生时间】


下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A、为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B、房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D、加罚的利息不允扣除
答案：B
分析解释：房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、财务费用，这三项费用直接计入损益，不按成本核算对象进行分摊，所以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。【知识点：扣除项目】


下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为 50%的
C、转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的
D、取得销售（预售）许可证满 1 年仍未销售完毕的
答案：A
分析解释：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】


从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（）。
A、单位注册所在地
B、生产、经营所在地
C、单位注册所在地或生产、经营地
D、单位注册所在地或纳税义务发生地
答案：B
分析解释：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。【知识点：设立税务登记】


根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、15日
B、10日
C、7日
D、5日
答案：A
分析解释：凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起 15 日内，及时报送主管税务机关备案。【知识点：对财务会计制度的管理】


某纳税人由于计算错误，造成少缴税款累计12万元，则税务机关可以对其进行的处理是( )。
A、在3年内要求其补缴税款，但不得加收滞纳金
B、在3年内要求其补缴税款和滞纳金
C、在5年内要求其补缴税款和滞纳金
D、无限期追征滞纳金、罚款
答案：C
分析解释：现行税法规定，因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；未缴或少缴税款累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。【知识点：税款的退还和追征制度】


甲公司是国内一家大型IT企业。公司使命表述为“为客户利益而努力创新”。2010 年,甲公司在原有手机、IT 和房地产业务的基础上，决定进军新能源产业，为此集中各部门的精英骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及公司目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，甲公司进行战略方案评估时使用的主要标准是( )。
A、可行性标准
B、可接受性标准
C、适宜性标准
D、合理性标准
答案：A
分析解释：可行性标准指对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析上。项目小组在评估时主要关注了方案的收益、风险，以及公司目前和未来可能的资源，所以使用的标准是可行性标准。【知识点：战略选择过程】


甲公司是一家多元化经营的企业，业务领域涉及图书出版、互联网金融、饮用水、房地产等。公司战略管理部门在对互联网金融板块进行分析时，发现该产业理财产品销售额迅速增长，产业中时常出现兼并等意外事件。对此甲公司战略管理部门应选择的主要战略路径为( )。
A、市场营销
B、加大研发和技术改进投资
C、控制成本
D、提高效率和降低成本
答案：A
分析解释：根据题意，互联网金融产业的销售额迅速增长，产业中时常出现兼并等意外事件，说明产业处于成长期，成长期企业的战略目标是争取最大的市场份额，主要的战略路径是市场营销。选项A正确。【知识点】产业环境分析


X企业生产的卫生纸采用优质的木浆为材料制作而成，外观精巧，气味清新，纸质柔韧细腻，是高档卫生纸的代表，对于高收入的消费群体来说，X牌卫生纸的集中化战略是成功的。但是随着人们收入的提高以及价值观念的更新，过去的高档卫生纸成为普及的一般商品，导致X牌卫生纸也成为了众多品牌中不引人注目的品牌，不得不进行价格战。通过X牌卫生纸的例子，可以看出采取集中化战略的风险是( )。
A、竞争对手的模仿使已建立的差异缩小甚至转向
B、竞争对手的进入与竞争
C、购买者群体之间的需求差异变小
D、狭小的目标市场导致的风险
答案：C
分析解释：由于技术进步、替代品的出现、价值观念的更新、消费偏好变化等多方面的原因，目标市场与总体市场之间在产品或服务的需求上差别变小，企业原来赖以形成集中化战略的基础也就消失了。【知识点】集中化战略的风险


下列属于采购经理的职责的有( )。
A、供应商管理
B、成本计算分析
C、生产投入
D、管理投入
答案：A,C,D
分析解释：采购经理的职责是:①成本控制;②管理投入;③生产投入;④供应商管理;⑤获取有关以下事项的信息，用于评价各种采购方案:可用性、质量、价格、分销以及供应商;⑥维持库存水平。【知识点：采购经理的职责】


某创业三年的空气净化器生产企业，大股东以其拥有的国内先进的渗透膜技术以及部分现金投入企业进行生产经营，近两年销售额年均增幅在25%以上。为了获得拓展雾霾处理技术业务所需的资金,并将长期借款置换为权益资本,企业刚完成向机构投资者募集资金。根据财务风险与经营风险搭配理论，该企业属于( ) 。
A、高经营风险与高财务风险
B、低经营风险与高财务风险
C、高经营风险与低财务风险
D、低经营风险与低财务风险
答案：C
分析解释：该企业将长期借款置换为权益资本，企业刚完成向机构投资者募集资金，属于低财务风险。根据财务风险与经营风险搭配理论，该企业属于高经营风险与低财务风险的搭配。【知识点：基于产品生命周期的财务战略选择】


绿科环保是由地方政府出资成立的处理工业废弃物的企业，地址位于当地的工业园区内。近年来一直处理工业园区内的废弃物。由于园区内企业工业废弃物的增长，绿科环保向 银行大量贷款购置新的设备以满足新的需求。该企业财务风险与经营风险的搭配属于 ( )。
A、高经营风险与低财务风险
B、高经营风险与高财务风险
C、低经营风险与高财务风险
D、低经营风险与低财务风险
答案：C
分析解释：“绿科环保是由地方政府出资成立的处理工业废弃物的企业”“近年来一直处理工业园区内的废 弃物”体现的是低经营风险；“向银行大量贷款购置新的设备以满足新的需求”体现的是高财务风险。【知识点】财务战略


甲公司是一家日化用品企业，企业将所有产品按照洗涤.个人护理.清洁用品进行分类，并设置不同的部门负责这些类别的产品，甲公司采用的组织结构类型为（）。
A、产品事业部制组织结构
B、职能制组织结构
C、战略业务单位组织结构
D、H型组织结构
答案：A
分析解释：本题考核产品/品牌事业部制结构。产品型事业部制结构适用于具有若干产品线的企业。产品事业部制结构是以企业产品的种类为基础设立若干产品部，而不是以职能或以区域为基础进行划分。【知识点】纵横向分工结构


下列关于企业业绩衡量不同观点的表述中，正确的有（）。
A、股东观认为，应该把股东回报率作为企业业绩的指标
B、股东观认为，应当采用基于会计的方法衡量业绩
C、利益相关者观认为，企业是为所有利益相关者的利益而存在的
D、利益相关者观认为，应当采用基于市场的方法衡量业绩
答案：A,C
分析解释：本题考核企业业绩衡量的不同观点。股东观认为，应当采用基于市场的方法衡量业绩，所以选项B不正确；利益相关者观涉及更为复杂的衡量问题，不一定是基于市场的方法，所以选项D不正确。【知识点】战略控制方法


由于对内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败。此风险属于（）。
A、战略风险
B、运营风险
C、市场风险
D、技术风险
答案：B
分析解释：运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。【知识点】企业面对的风险种类


风险无处不在，企业面临的下列风险中，属于内部风险的有（）。
A、技术风险
B、市场风险
C、战略风险
D、运营风险
答案：C,D
分析解释：外部风险主要包括政治风险.法律风险与合规风险.社会文化风险.技术风险.自然环境风险.市场风险.产业风险等。内部风险主要包括：战略风险.操作风险.运营风险.财务风险等。【知识点】企业面对的风险种类


甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2021年4月1日-4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元／吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
A、128.85
B、203.64
C、184.95
D、201.60
答案：C
分析解释：成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95（万元）。【知识点：农产品进项税额核定办法】


（四）
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60°白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（2）该公司业务（2）应缴纳消费税（ ）元。
A、50500.00
B、50000.00
C、151500.00
答案：A
分析解释：自产白酒直接销售的，应纳的消费税=不含税销售额×比例税率 20%+销售的数量×定额税率 0.5 元/斤=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）。【知识点：复合计税计算方法】


下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有 ( )。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%
D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
答案：A,B,E
分析解释：纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】


根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应自( )内， 向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
A、有关部门办理过户、登记手续之日起7日
B、转让房地产合同签订之日起10日
C、转让房地产合同签订之日起7日
D、有关部门办理过户、登记手续之日起10日
答案：C
分析解释：根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。【知识点：纳税义务发生时间及纳税期限】


根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A、5日
B、7日
C、15日
D、30日
答案：B
分析解释：根据《土地增值税暂行条例》规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。【知识点：纳税义务发生时间及纳税期限】


在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有( )。
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的日常修理支出
D、外购的生产性生物资产支出
E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
答案：A,B,E
分析解释：选项C，固定资产的日常修理支出，可在发生当期直接扣除;选项D，外购的生产性生物资产支出，应计入生产性生物资产的成本中，通过折旧税前扣除。（知识点：长期待摊费用的税务处理）（题库维护老师：zhx）


按照个人所得税法的有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
A、个人取得的特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、拍卖苏东坡书法作品取得所得
E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
答案：A,B,C
分析解释：拍卖苏东坡书法作品取得所得，按“财产转让所得”计税；出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。（知识点：特许权使用费所得）（题库维护老师：zhx）


2017年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天.每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2240
B、3248
C、3472
D、4928
答案：C
分析解释：应纳个人所得税=(10000+15000)×(1-20%)×20%×70%+6000×(1-20%)×20%×70%=3472（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税为( )元。
A、320
B、768
C、700
D、500
答案：B
分析解释：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收人为一次，应代扣代缴的个人所得税=1200×4×(1-20%)×20%=768（元）。（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2240
B、3248
C、3472
D、4928
答案：C
分析解释：应纳个人所得税＝（10000＋15000）×（1-20%）×20%×70%＋6000×（1-20%）×20%×70%＝3472（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


（一）美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度在中国境内居住满183天且没有离境记录。琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。

A、120
B、300
C、150
答案：D
分析解释：琳达取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150（元）。持股期限超过1个月不足1年，按50%计入应纳税所得额。（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列国家或地区，仅实行收入来源地管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税的有( )。
A、中国香港地区
B、中国澳门地区
C、委内瑞拉
D、巴拿马
E、阿根廷
答案：A,C,D,E
分析解释：第三种类型的避税港，仅实行收入来源地管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。【知识点】国际避税港


下列合同中，应缴纳印花税的有( )。
A、电网与用户之间签订的供用电合同
B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同
C、电网与电网之间签订的购售电合同
D、企业与银行签订的借款合同
E、未按期兑现的购销合同
答案：C,D,E
分析解释：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税。（知识点：征税范围（一）经济合同）（题库维护老师：zhx）


该企业与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。
A、360
B、420
C、780
D、840
答案：C
分析解释：以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。该企业应缴纳印花税=（120+ 140）×10000×0.3‰=780（元）。（知识点：应纳税额的计算方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是( ) 。
A、签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税.
B、多贴印花税票的，不得申请退还或抵扣印花税
C、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销
D、已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，不再补贴印花
答案：B
分析解释：选项A,应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花;选项C,是由纳税人进行注销或画销;选项D,已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花。【知识点】印花税的缴纳方法


纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。
A、在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花
B、税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款
C、对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
答案：C
分析解释：选项A，不得延至凭证生效日期贴花；选项B，处以1万元以上5万元以下的罚款；选项D，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花。（知识点：印花税的缴纳方法）（题库维护老师：zhx）


赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2016年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2016年赵某应缴纳房产税（）元。
A、1088
B、1664
C、2688
D、3264
答案：A
分析解释：2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征牧房产税。应缴纳房产税=1200x6×4%+5000×4x4%=1088（元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。
A、车船税属于财产税
B、依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围
C、乘用车应当依排气量从小到大递增税额
D、海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝
E、对使用新能源的车船免征车船税
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，依法不需要在车船管理部门登记的车船也属于车船税征税范围。（知识点：车船税的概念；税目、税额；节能、新能源车船减免；委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税）（题库维护老师：zhx）


某大型国有企业2018年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A、7
B、4. 41
C、9
D、6.3
答案：C
分析解释：对承受国有土地使用权所对应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税= 210÷70%×3%=9（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（）。
A、房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
B、对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D、直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
答案：B,C,E
分析解释：选项A，质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。[知识点]房地产开发企业土地增值税清算


2x20年1月2日,甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券，支付价款2030万元，另支付相关交易费用10万元。该债券系乙公司于2x19年1月1日发行，债券总面值为2000万元，期限为5年,票面年利率为6%，每年年末支付当年度利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。则甲公司购入时应记入“其他债权投资利息调整" 明细科目的金额是( )万元。
A、20
B、30
C、40
答案：D
分析解释：购入时应记入“其他债权投资---利息调整”明细科目的金额=(2030+10)-2000=40(万元)。【知识点：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理】【题库维护人：QYD】


根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括（）
A、司法机关
B、税务机关下属的事业单位
C、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D、依法受委托的行政机关
E、具有行政许可权的行政机关
答案：C,D,E
分析解释：行政许可实施主体包括具有行政许可权的行政机关、具有管理公共事务职能的组织、受委托的行政机关，司法机关、（未经授权）事业单位不在此范围内，故选项CDE正确，选项AB错误。[知识点]行政许可实施主体


保证期间是指保证责任的存续期间。下列关于保证期间的说法中，正确的是()。
A、保证期间为主债务诉讼时效期届满之日起3个月
B、保证期间为可变期间
C、保证期间自主债务履行期届满之日起计算
D、保证期间适用诉讼时效规则
答案：C
分析解释：选项A，保证期间当事人有约定按照约定，没有约定的为主债务履行期间届满之日起6个月；选项B，保证期间为不变期间；选项D，保证期间为除斥期间，不适用诉讼时效中止、中断、延长的规定。[知识点]保证期间


根据《合同法》的规定，下列关于货运合同当事人权利义务的说法中，错误的是（）。
A、收货人提货时应当按照约定的期限检验货物
B、收货人不明或者收货人无正当理由拒绝受领货物的，承运人可以提存货物
C、托运人或收货人应支付运输费用
D、运输过程中因货物自然性质的原因造成的货物灭失的，由承运人承担责任
答案：D
分析解释：承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。[知识点]货运合同


根据《个人独资企业法》的规定，下列关于个人独资企业的设立条件说法正确的有()。
A、投资人可以是法人
B、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件
C、有合法的企业名称
D、有必要的从业人员
E、以个人财产出资
答案：B,C,D
分析解释：设立个人独资企业应当具备下列条件：①投资人为一个自然人；②有合法的企业名称；③有投资人申报的出资；④有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；⑤有必要的从业人员。[知识点]个人独资企业的设立条件


根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是( )
A、鉴定人
B、证人
C、辩护人
D、书记员
答案：D
分析解释：书记员不属于刑事诉讼参与人。其他诉讼参与人，是指当事人以外的、根据法律规定和诉讼需要而参加诉讼活动的人。 包括法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。[知识点]其他刑事诉讼参与人


我国对国有资产的取得、使用、流转、收益等管理活动，岀台了不同法律、法规和部门规 章，目的为（）。
A、发展国有企业
B、保护国有资产权益阿
C、降低代理成本
D、实现国有资产保值增值
E、方便进行资产评估
答案：B,C,D
分析解释：国有资产评估的管理目的，是为了保护国有资产权益，降低代理成本，实现国有资产保值增值。【知识点】我国国有资产评估管理的基本概念与目的【考点】国有资产评估管理的目的【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲有限责任公司包括两个长期投资企业A公司和B公司，现投资人需要对甲公司进行产权转让目的的评估，则评估对象界定为（）。
A、甲公司的股权
B、甲公司的各单项资产和负债
C、A公司的股权
D、B公司的股权
答案：A
分析解释：将企业作为一个整体进行评估，其评估对象一般为企业的股权，本题为对甲公司整体进行评估，所以评估对象为甲公司的股权。【知识点】资产评估对象【考点】资产评估对象的组成【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于资产评估基准日的说法中，错误的是（）。
A、资产评估基准日是评估结论形成的日期
B、资产评估基准日可用于确定评估报告结论的使用期限
C、资产评估基准日由委托人根据评估目的及相关经济行为的需要确定
D、如果评估基准日选择的是过去的某个日期,在评估工作日之前,相距通常不少于一年的的点,则属于追溯性评估。
答案：A
分析解释：选项A，资产评估基准日是资产评估结论对应的时间基准。资产评估报告日通常为评估结论形成的日期。BCD说法均正确【知识点】资产评估基准日【考点】资产评估基准日的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


从第一期开始，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项是( )。
A、普通年金
B、永续年金
C、先付年金
D、递延年金
答案：A
分析解释：普通年金是年金最基本的形式，它是指从第一期开始，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】货币时间价值【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某人连续5年每年年末存入银行20000元,年利率为5%，已知: (F/A, 5%, 5)=5.5 256，则第5年末可以得到本利和为( )元。
A、110 512
B、110 589
C、125 693
D、158 945
答案：A
分析解释：F=20 000x(F/A, 5%，5)= 20000x5. 5 256= 110 512(元)。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】年金终值和年金现值【考察方向】公式计算【难易程度】易


某人连续5年每年年初存入银行20000元,年利率为5%，已知: (F/A, 5%, 5)=5.5 256，则第5年初可以得到本利和为( )元。
A、110 512
B、110 589
C、125 693
D、158 945
答案：A
分析解释：F=20 000x(F/A, 5%，5)= 20000x5. 5 256= 110 512(元)。【知识点】货币时间价值及收益法的概念【考点】年金终值和年金现值【考察方向】公式计算【难易程度】易


如果β系数为1.1，说明市场整体上涨10％时，该只股票的报酬率（ ）。
A、上涨10％
B、下跌10％
C、上涨11％
D、下跌11％
答案：C
分析解释：因为系数是正数，所以为同向变化，所以股票的报酬率上涨＝β系数×上涨百分比＝1.1× 10％＝11％。【知识点】收益法的基本步骤和基本参数【考点】收益法的主要参数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


从理论上讲,构成资产重置成本的耗费应当是资产的（ ）。
A、实际成本
B、社会或行业平均成本
C、个别成本
D、加权平均成本
答案：B
分析解释：采用成本法评估资产，首先要确定这些耗费是必需的，而且应体现社会或行业平均水平，而不应是某项资产的个别成本耗费。【知识点】成本法的应用前提【考点】成本法的应用前提【考察方向】概念理解【难易程度】中


2018 年 3 月的价格为 200 万元，该类资产 2018 年 3 月至 8 月的环比价格指数分别为 102.6％、103.5％、104.3％、105.6％、106.8％，则资产 2018 年 8 月的评估值是（ ）。
A、255.6 万元
B、249.8 万元
C、259.4 万元
D、245.6 万元
答案：B
分析解释：200×102.6％×103.5％×104.3％×105.6％×106.8％＝249.8（万元）。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】资产的重置成本的估算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于《国际评估准则410-开发性不动产》的表述，错误的是( )。
A、开发性不动产的评估特殊考量主要是对剩余法、拟议项目、担保贷款、财务报告的特殊考虑
B、通常，开发性不动产评估过程会根据建筑物完成的条件和状态做大量假设和特殊假设
C、开发性不动产是指以现在用途使用原则重新开发或在评估基准日准备改善的一项权益
D、开发性不动产的估值主要使用两种方法：市场法和剩余法
答案：C
分析解释：选项C，开发性不动产是指以最高最佳使用原则重新开发或在评估基准日准备改善的一项权益。ABD说法均正确【知识点】资产准则【考点】国际评估准则410——开发性不动产【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列金融资产中，不能作为以摊余成本计量的金融资产核算的是（）。
A、购入的期限为6个月的固定利率国债
B、购入的发行方分类为权益工具的优先股投资
C、购入的期限为1年的浮动利率公司债
D、从二级市场上购入的剩余期限为3年的5年期公司债
答案：B
分析解释：权益工具不符合到期日固定、回收金额固定或可确定的条件，所以不能划分为以摊余成本计量的金融资产。【知识点】以摊余成本计量的金融资产【考点】以摊余成本计量的金融资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关固定资产会计处理的表述中,不正确的是（ ）｡
A、固定资产盘亏产生的损失计入当期损益
B、对于构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益,应当适用不同的折旧率或折旧方法
C、投资者投入的固定资产应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
D、经营租入的固定资产比照自有固定资产核算
答案：D
分析解释：经营租入的固定资产只核算支付的租金,不得比照自有固定资产核算｡对于融资租入的固定资产应当比照自有资产来考虑｡【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于投资性房地产的转换，下列说法中不正确的是( )。
A、房地产企业将存货转为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的，应将其在转换日的公允价值大于其原账面价值的差复计入其他综合收益
B、企业将其一栋自用办公楼转为以公允价值模式计量的投资性房地产时，该房地产在转换日的公允价值小于其原账面价值的,应按差额计入公允价值变动损益
C、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为固定资产的，该房地产在转换日的公允价值与原账面价值的差额，应当计入公允价值变动损益
D、采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产的，应当以转换日的公允价值作为自用房地产的账面价值
答案：D
分析解释：选项D,采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产的,应当以转换日的账面价值作为自用房地产的账面价值。【知识点】投资性房地产的转换【考点】投资性房地产的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司股票的发行价为每股12元，股票发行费用率为15%，当年发放的现金股利为每股1元。证券分析师预测，股利年增长率为2%。则甲公司的股权资本成本为（ ）。
A、15%
B、12%
C、10%
D、8%
答案：B
分析解释：根据股利增长估值模型，甲公司的股权资本成本Ke=1×（1+2%）÷[12×（1-15%）]+2%=12%。【知识点】个别资本成本的计算【考点】权益资本成本的计算【考查方向】公式计算【难易程度】易


甲公司为一家综合性企业，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：资料一：本年，甲公司资产负债表显示其长期资本总额为42000万元。其中，债务资本的账面价值和市价相等，为18000万元，平均利率为8%，在外发行的普通股4000万股，每股市价6元。甲公司本年的每股股利为0.5元，预计股利年增长率为10%，且未来股利政策保持不变。资料二：下一年，甲公司投资预计所需资金6000万元需要从外部筹措，有两种方案可供选择；方案一为全部增发普通股，增发价格为6元/股。方案二为全部发杼债券，债券年利率为10%，按年支付利息，到期一次性归还本金。假设不考虑筹资过程中发生的筹资费用。甲公司预期下一年其息税前利润为4500万元。根据上述条件，不考虑其他因素，回答下列问题：根据每股收益无差别点法，甲公司应当选择（ ）进行筹资。

A、方案一发行股票
B、方案二发行债券
C、发行可转换债券
D、向银行借款
答案：B
分析解释：由于甲公司预期下一年息税前利润为4500万元，大于每股收益无差别点4440万元，则甲公司应当选择债务筹资方案。【知识点】资本结构决策分析【考点】资本结构决策分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元（其中，残疾职工工资500万元），实际发生党组织工作经费200万元。另外，企业当年购置节能水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。根据上述材料，回答下列问题：该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
答案：C
分析解释：本题考查企业所得税的优惠税率。根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。【知识点】征税对象与税率【考点】税率【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中不属于无形资产形式特征的是（）。
A、非实体性
B、排他性
C、效益性
D、可由多个主体占有
答案：D
分析解释：无形资产的形式特征有：（1）非实体性；（2）排他性；（3）效益性；（4）成本的不完整性；（5）成本与价值的弱对应性。【知识点】无形资产【考点】无形资产的形式特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


对无形资产进行评估时，采用对比公司法测算分成率，下列说法错误的是（ ）。
A、对比公司无形资产分成率是对比公司无形资产对总收益贡献占总收益的比例
B、计算出对比公司无形资产分成率的平均值后，还需考虑评估对象的状况
C、技术类无形资产分成率的高低与对应产品的销售利润率大小没有关系
D、高利润的产品技术分成率，一般相对较高
答案：C
分析解释：技术类无形资产的价值被赋予在产品内，产成品利润率越高，其反映出无形资产的价值就越高，产品技术分成也就越高。【知识点】主要参数指标的确定【考点】主要参数指标的确定【考察方向】概念理解【难易程度】易


专利能够成为专利资产，需要满足的条件要素不包括（ ）。
A、能持续发挥作用
B、能带来社会效益
C、能带来经济利益
D、专利的获利能力是通过法律保护获得的
答案：B
分析解释：专利需要满足以下三点关键要素才能成为专利资产：①能持续发挥作用；②能带来经济利益：③专利的获利能力是通过法律保护获得的。【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


专利成为专利资产需要满足的三个条件是（ ）。
A、能持续发挥作用
B、能带来经济利益
C、能测量研发风险
D、能确定收益期限
E、通过法律保护获得获利能力
答案：A,B,E
分析解释：专利需要满足以下三点关键要素才能成为专利资产：①能持续发挥作用；②能带来经济利益；③专利的获利能力是通过法律保护获得的。【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


专利成为专利资产所需要满足的要素有（ ）｡
A、偶然时间段能发挥作用
B、能带来经济利益
C、专利的获利能力是通过法律保护获得的
D、能持续发挥作用
E、企业特有,未必能带来经济利益
答案：B,C,D
分析解释：专利需要满足以下3点关键要素才能成为专利资产：①能持续发挥作用；②能带来经济利益；③专利的获利能力是通过法律保护获得的｡【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于专利资产权利形式的说法中，错误的是( )。
A、带有有效许可协议的专利所有权是指专利所有人已经许可他人使用其专利，这种许可协议不因所有权转移而失效
B、专利资产的权利形式一般包括所有权和许可使用权
C、授权许可包括独占许可使用权、排他许可使用权和一般许可使用权三种具体形式
D、专利所有权只能作为一个整体转让，专利权人可以将其专利权利分割转让
答案：D
分析解释：选项D说法错误，根据“一申请一发明”原则，每项专利只涉及一项发明创造，专利权人不能将其专利权分割转让。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】专利资产的权利形式【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于商标的说法，下列选项错误的是( )。
A、商标资产进行评估时,评估客体的界定需要核实标的商标的法律状态
B、从某种意义上讲，驰名商标本身就是一种商标权
C、商标显著性实际上是商标的可识别性
D、集体商标是用以证明该商品或服务的原产地、原料、制造方法、质量或者其他特定品质的标志
答案：D
分析解释：选项D错误，证明商标是用以证明该商品或服务的原产地、原料、制造方法、质量或者其他特定品质的标志。ABC说法均正确【知识点】商标与商标权【考点】商标与商标权的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


用市场法对企业价值评估的适用性表现在（ ）。
A、主观判断空间大
B、数据充分性
C、数据时效性
D、市场有效性
E、风险可控性
答案：B,C,D
分析解释：用市场法对企业价值评估的适用性包括：（1）市场有效性；（2）数据充分性；（3）数据时效性。选项A属于市场法的局限性【知识点】市场法的适用性【考点】市场法的适用性【考察方向】概念理解【难易程度】易


采用资产基础法评估企业价值时，常用的评估假设中，持续使用假设包括( )。
A、有序变现假设
B、现状使用假设
C、原地续用假设
D、异地使用假设
答案：B,C,D
分析解释：采用资产基础法评估企业价值时，常用的评估假设中，持续使用假设包括：现状使用假设、原地续用假设、异地使用假设。【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】持续使用假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


采用基准地价修正系数法的前提条件有（ ）｡
A、所用基准地价为修正体系是有效的,且评估基准日距基准地价的评估基准日不超过三年
B、待估土地所在地已公布基准地价
C、可取得待估土地所用基准地价修正体系
D、待估土地所在地已公布生产资料价格指标
E、待估土地具备交易案例
答案：A,B,C
分析解释：采用基准地价修正法的前提条件是:①当地政府已公布基准地价；②可以取得基准地价修正体系；③在评估基准日所取得的基准地价及其修正体系是有效的,并且基准地价的评估基准日距估价对象评估基准日在3年以内｡


下列关于公司贷款业务中的流动资金贷款的说法不正确的是（ ）。
A、可以弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中周期性、季节性的流动资金需求
B、可用于满足企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行
C、可用于满足企业一次性进货的临时性资金需要和弥补其他支付性资金不足
D、可用于弥补企业固定资产循环中所出现的现金缺口
答案：D
分析解释：D项，流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资。固定资产贷款是指商业银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。【知识点】流动资金贷款dss


下列关于借记卡的说法，正确的是（）。
A、客户先在卡内存入资金，再消费，不允许透支使用
B、先使用后还款
C、一般是银行或发卡机构给予客户一定的授信额度
D、客户可以在额度内透支使用
答案：A
分析解释：本题考查借记卡。借记卡是客户先在卡内存入资金，再消费，不允许透支使用；信用卡一般是银行或发卡机构给予客户一定的授信额度，客户可以在额度内透支使用，先使用后还款。【知识点】借记卡和信用卡的主要区别


2013年1月，立足现有货币政策操作框架并借鉴国际经验，中国人民银行创设了（ ），作为公开市场常规操作的必要补充，在银行体系流动性出现临时性波动时相机使用。
A、中期借贷便利
B、短期流动性调节工具
C、抵押补充贷款
D、质押补充贷款
答案：B
分析解释：2013年1月，立足现有货币政策操作框架并借鉴国际经验，中国人民银行创设了短期流动性调节工具，作为公开市场常规操作的必要补充，在银行体系流动性出现临时性波动时相机使用。【知识点】新型货币政策工具


根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，商业银行贷款拨备率基本标准为（ ）。
A、150%
B、2.5%
C、1%
D、2%
答案：B
分析解释：《商业银行贷款损失准备管理办法》第七条规定，“贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准”。【知识点】拨备覆盖率和贷款拨备率


商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。接管期限最长不得超过2年。【知识点】商业银行的接管和终止


金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规，犯罪主体可以是自然人，也可以是单位。金融犯罪是一种图利犯罪，其主观方面只能是故意，有的还要求具有非法占有目的。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融犯罪侵犯的客体是金融管理秩序，客观方面表现为违反金融管理法规，犯罪主体可以是自然人，也可以是单位。金融犯罪是一种图利犯罪，其主观方面只能是故意，有的还要求具有非法占有目的。【知识点】《刑法》


隔日回购是指最初售出者在卖出债券的（ ）即将该债券购回。
A、当日
B、次日
C、第三天
D、至少两天以后
答案：B
分析解释：回购交易方式按照期限不同可以分为隔日回购和定期回购。隔日回购是指最初售出者在卖出债券次日即将该债券购回；定期回购则是指最初出售者在卖出债券至少两天以后再将同一债券买回。【知识点】债券回购交易方式


根据《项目融资业务指引》的规定，商业银行可以根据需要，将（ ）为贷款设定质押担保。
A、项目所投保的商业保险的第一顺位保险金请求权
B、符合条件的项目资产
C、项目发起人持有的项目公司股权
D、项目批准文书
答案：C
分析解释：根据《项目融资业务指引》的规定，商业银行应当要求将符合抵质押条件的项目资产和／或项目预期收益等权利为贷款设定担保，并根据需要，将项目发起人持有的项目公司股权为贷款设定质押担保。【知识点】项目融资


根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》，银行业金融机构（ ）负责制定本行绩效考评制度和指标体系，并对绩效考评负最终责任。
A、高级管理层
B、董事会
C、薪酬委员会（或人力资源管理部门）
D、监事会
答案：A
分析解释：《银行业金融机构绩效考评监管指引》第十七条规定，“银行业金融机构高级管理层应当按照董事会批准的年度经营计划，制定本行绩效考评制度和指标体系，并对绩效考评负最终责任”。【知识点】绩效考评的监管要求


财务分析的方法包括（）。
A、各种比率分析法
B、百分比分析法
C、趋势分析法
D、比较分析法
E、因素分析法
答案：A,B,C,D,E
分析解释：财务分析是对商业银行在某一时点的财务状况和某一时期的经营成果及其原因所作的分析工作。其分析方法主要包括各种比率分析法、百分比分析法、趋势分析法、比较分析法、因素分析法等。【知识点】财务管理的内涵


按产品的用途可以将个人贷款产品分为（ ）。
A、个人汽车贷款
B、个人住房贷款
C、个人抵押贷款
D、个人经营类贷款
E、个人消费类贷款
答案：D,E
分析解释：个人贷款按产品用途可以分为个人消费贷款和个人经营类贷款。A、B项是个人消费类贷款的一种；C项是按照担保方式分类的产品类型。故本题选DE。【知识点】1. 2.1按产品用途分类【题库维护人：sut】


个人汽车贷款的特征不包括( )。
A、是汽车金融服务领域韵主要内容之一
B、业务办理不是由商业银行独立完成
C、营销渠道单一
D、风险管理难度相对较大
答案：C
分析解释：个人汽车贷款的特征包括：①作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场中占有一席之地；②与汽车市场的多种行业机构具有密切关系；③风险管理的难度相对较大。故本题选C。【知识点】基础知识


对国家助学贷款而言，学费和住宿费贷款，银行应当采用( )方式，向借款人交易对象（即借款人所在学校）支付，按学年（期）发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。
A、借款人受托支付
B、借款人委托支付
C、贷款人受托支付
D、贷款人委托支付
答案：C
分析解释：对国家助学贷款而言，学费和住宿费贷款，银行应当采用贷款人受托支付方式，向借款人交易对象（即借款人所在学校）支付，按学年（期）发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。【知识点】贷款流程


固定资产贷款贷前调查报告内容中，项目效益情况包括（）。
A、相关财务指标
B、财务现金流量
C、敏感性分析
D、盈亏平衡点分析
E、各年累计盈余资金是否出现负值
答案：A,B,C,D,E
分析解释：固定资产贷款贷前调查报告内容中，项目效益情况主要包括相关财务指标、财务现金流量和各年累计盈余资金是否出现负值、盈亏平衡点分析、敏感性分析等内容。故本题选ABCDE。【知识点】贷前调查报告内容要求


在估计可持续增长率时，通常假设内部融资资金的主要来源是（ ）。
A、净资本
B、留存收益
C、增发股票
D、增发债券
答案：B
分析解释：内部融资的资金来源主要是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，因此，在估计可持续增长率时通常假设内部融赍的资金来源主要是留存收益。故本题选B。【知识点】销售变化引起的需求


不良率变幅是用于评价目标区域信贷资产质量的变化情况，反映信贷资产质量和区域风险变化趋势的重要指标。指标为负，表明（ ）。
A、资产质量下降，区域风险下降
B、资产质量下降，区域风险上升
C、资产质量上升，区域风险下降
D、资产质量上升，区域风险上升
答案：C
分析解释：不良率变幅用于评价目标区域信贷资产质量的变化情况，反映信贷资产质量和区域风险变化的趋势。指标为负，说明资产质量上升，区域风险下降；指标为正，说明资产质量下降，区域风险上升。【知识点】内部因素分析


下列不属于上市客户的法人治理关注点的是（ ）。
A、信息披露的实际质量难以控制
B、客户决策和客户运作以内部人和关键人为中心，内部人能够轻易地控制和操纵股东大会、董事会和监事会，极易出现偏离客户最佳利益和债权人利益的行为
C、股权结构不合理
D、所有者缺位
答案：D
分析解释：上市客户的法人治理关注点包括：股权结构不合理、关键人控制、信息披露的实际质量难以保证。B项属于关键人控制的内容；D项属于国有独资客户的法人治理关注点之一。故本题选D。【知识点】客户品质的基础分析


下列关于利润表的表述中，正确的有（ ）。
A、结构分析法除了用于单个客户利润表相关项目的分析外，还经常用于同行业平均水平比较分析
B、利润表是根据“资产=负债+所有者权益”原理编制的
C、借款人在计算利润时，是以其一定时期内的全部收入总和减去全部费用支出总和
D、利润表结构分析是以产品销售利润为100%，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响
E、通过利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，进而预测借款人未来的盈利能力
答案：A,C,E
分析解释：利润表的编制原理是“利润=收入一费用”。故B项错误。利润表结构分析是以产品销售收入净额为100%，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。故D项错误。【知识点】利润表分析


下列关于长期偿债能力指标的说法中，错误的是（ ）。
A、资产负债率说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重
B、负债与所有者权益比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度
C、负债与有形净资产比率反映了企业可以随时还债的能力
D、利息保障倍数反映了企业获利能力对到期债务利息的保证程度
答案：C
分析解释：负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权人权益的保障程度。从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。故本题选C。【知识点】财务报表综合分析


已知某企业存货为20万元，流动负债为25万元，速动比率为2，假设该企业的流动资产由速动资产和存货构成，则该企业的流动比率为（ ）。
A、2.4
B、2.5
C、2.3
D、2.8
答案：D
分析解释：速动资产=流动负债×速动比率=25x2=50（万元）；流动资产=速动资产十存货=50+20=70（万元）；流动比率=流动资产／流动负债=70/25=2.8。故本题选D。【知识点】财务报表综合分析


对客户进行财务报表分析时，分析的重点有（ ）。
A、资产的流动性
B、借款人的管理水平
C、借款人的偿债能力
D、行业现金流量
E、借款人除本银行之外获得其他资金的能力
答案：A,C,E
分析解释：财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节。分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。【知识点】财务报表综合分析


下列贷款审查内容中，属于非财务因素审查的有（ ）。
A、借款人的产品定价
B、借款人的行业地位
C、借款人的企业性质
D、借款人的发展沿革
E、借款人的公司治理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：非财务因素审查主要包括借款人的企业性质、发展沿革、品质、组织架构及公司治理、经营环境、所处的行业市场分析、行业地位分析、产品定价分析、生产技术分析、客户核心竞争能力分析等。【知识点】贷款审查事项


（ ）是指人民法院受理债权人提出的破产申请后3个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就（ ）草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。
A、破产重整；破产重整协议
B、破产清算；破产清算协议
C、和解；和解协议
D、以资抵债；以资抵债协议
答案：C
分析解释：和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后3个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。【知识点】3．司法型贷款重组


所谓和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后1个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后3个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。[知识点]司法型贷款重组


关于制定理财规划方案，下列表述中错误的是（ ）。
A、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产传承规划都属于单项理财规划方案
B、综合理财规划方案注重各个目标规划的合理平衡、财务资源配置，整体设计和组合，才是真正符合客户做到一生收支平衡的理财规划方案
C、理财方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由理财师决定的
D、家庭收支或债务规划、风险管理规划、教育投资规划都属于单项理财规划方案
答案：C
分析解释：理财规划方案可以是单项理财目标的规划，也可以是涵盖客户所有主要理财目标的综合理财规划方案，两者的选择主要是由客户愿意提供的信息和需求所决定。（知识点：工作流程与主要内容）（题库维护老师：GYN）


按照《证券投资基金销售管理办法》，下列机构中不可以申请基金代销业务资格的是（ ）。
A、证券投资咨询机构
B、证券银行
C、信托公司
D、商业公司
答案：C
分析解释：商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构、独立基金销售机构以及中国证监会认定的其他机构可以申请注册基金销售业务资格。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出，单笔或当日累计汇出在规定金额以上的，（ ）在银行办理。
A、仅凭本人有效身份证件
B、凭本人有效身份证件或者有效交易额的相关证明
C、须凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料
D、仅凭交易额的相关证明
答案：C
分析解释：境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出，单笔或当日累计汇出在规定金额以上的，须凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料在银行办理。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


根据《个人外汇管理办法实施细则》规定，外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值（ ），须凭本人有效身份证件在银行办理。
A、1万美元以上
B、5万美元以下（含）
C、5万美元以上
D、1万美元以下（含）
答案：B
分析解释：《个人外汇管理办法实施细则》第十四条规定，外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值5万美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


下列关于大额可转让定期存单与定期存款的描述正确的有（）。
A、定期存款记名，不可流通；大额可转让定期存单可以在市场流通
B、一般而言，大额可转让定期存单比同期限的定期存款利率高
C、大额可转让定期存单与定期存款均有起存金额，但大额可转让定期存单起存金额高于定期存款
D、定期存款可以提前支取，大额可转让定期存单不可以提前支取或转让
E、定期存款的利率固定，大额可转让定期存单的利率可以是浮动的
答案：A,B,C,E
分析解释：大额可转让定期存单的特点：不记名；金额较大；利率有固定的，也有浮动的，一般比同期限的定期存款的利率高；不能提前支取，但是可以在二级市场上流通转让。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于股票价格指数的说法中，错误的是（ ）。
A、通常以算术平均数表示
B、是股票市场总体或局部动态的综合反映
C、是用来衡量计算期一组股票价格相对于基期一组股票价格的变动状况的指标
D、股票市场的运行往往是通过股票价格指数的变动反映出来的
答案：A
分析解释：编制股票指数，通常以某个时点为基础，以基期的算术或加权平均股票价格为100，用以后各时期的算术或加权平均股票价格与基期做比较，计算出该时期的指数。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于股票价格指数的说法，不正确的是（）。
A、通常以算术平均数表示
B、是股票市场总体或局部动态的综合反映
C、是用以反映股票市场价格总体变动状况的重要指标
D、简称股价指数
答案：A
分析解释：编制股票指数，通常以某个时点为基础，以基期的算术或加权平均股票价格为100，用以后各时期的算术或加权平均股票价格与基期做比较，计算出该时期的指数。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


看涨期权又称卖出期权，因为投资者预期这种金融资产的价格将会上涨，故可以以市价卖出而获利。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：看涨期权又称买入期权，因为投资者预期价格将会上涨，从而可以以协议价买入，并以市价卖出而获利。看跌期权又称卖出期权。题干表述错误。故本题错误。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


相对于远期外汇市场，即期外汇市场容量巨大、交易活跃而且报价容易，易于捕捉市场行情，是最主要的外汇市场形式。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：即期外汇市场每天进行着数量巨大的交易，而且交易笔数也是世界之最，这个市场容量巨大，交易活跃而且报价容易，易于捕捉市场行情，是最主要的外汇市场形式。（知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列各项中，属于产品目标客户信息的有（）。
A、客户风险承受能力
B、客户偏好
C、客户资产规模
D、产品发行地区
E、资金门槛
答案：A,C,D,E
分析解释：产品目标客户信息包括：客户风险承受能力、客户资产规模、客户在银行的等级、产品发行地区、资金门槛（起售金额）和最小递增金额等。故本题选ACDE。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


关于开放式证券投资基金，下列表述错误的是（ ）。
A、单位资产净值每周公布一次
B、申购或赎回价格依据基金的资产净值而定
C、基金存续期限内规模不固定，但有最低规模要求
D、在开放期限内可以随时提出申购或赎回申请
E、开放式基金只能在场外销售，不可在交易所上市交易
答案：A,E
分析解释：开放式证券投资基金的单位资产净值于每个开放日进行公告，选项A错误。其交易场所是基金管理公司或银行等代销机构网点，部分基金可以在交易所上市交易，选项E错误。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


下列关于封闭式基金的说法中，正确的有（ ）。
A、在我国，封闭式基金一般采用网上发行方式
B、投资者在存续期内可随时申购基金单位
C、所募集到的资金可以用于长期投资
D、基金的资金规模基本不变
E、封闭式基金有固定期限
答案：A,C,D,E
分析解释：封闭式基金的基金规模固定，有固定存续期限，投资者不可以随时提出购买或赎回申请，适合进行长期投资；开放式基金规模不固定，投资者在存续期内可随时申购基金单位。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


由于生命周期理论而获得诺贝尔经济学奖的是（）
A、F•莫迪利安尼
B、R布伦博格
C、A•安多
D、凯米拉
答案：A
分析解释：生命周期理论是由F.莫迪利安尼与R.布伦博格、A.安多共同创建的。其中，F.莫迪利安尼作出了尤为突出的贡献，并因此获得诺贝尔经济学奖。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


假设邱女士每年年末存入银行5 000元，年利率为10%，则邱女士该笔投资5年后的本利和为（ ）元。（答案取近似数值）
A、30 525
B、30 425
C、30 625
D、30 520
答案：A
分析解释：查普通年金终值系数表，当r=10%，n=5时，普通年金终值系数为6.105，故5年后的本利和FV=5 000×6.105=30 525（元）。（知识点：复利与年金系数表）（题库维护老师：GYN）


我国商业银行之间的竞争日趋激烈，普遍面临着收益下降、产品／服务成本增加、创新不足的发展困局。为有效提升中长期竞争能力和优势，各商业银行应重视并强化（ ）的管理。
A、市场风险
B、声誉风险
C、战略风险
D、信用风险
答案：C
分析解释：我国商业银行之间的竞争日趋激烈，普遍面临着收益下降、产品／服务成本增加、创新不足的发展困局。为有效提升中长期竞争能力和优势，各商业银行应重视并强化战略风险的管理。故本题选C。【知识点：战略风险】


纵观全球金融体系发展和金融实践的演进过程，商业银行风险管理模式大体经历的阶段有（ ）。
A、专项风险管理模式阶段
B、资产风险管理模式阶段
C、资产负债风险管理模式阶段
D、负债风险管理模式阶段
E、全面风险管理模式阶段
答案：B,C,D,E
分析解释：商业银行风险管理模式大体经历了四个发展阶段：（1）资产风险管理模式阶段。（2）负债风险管理模式阶段。（3）资产负债风险管理模式阶段。（4）全面风险管理模式阶段。[知识点：商业银行风险管理的模式]


随着中国经济的高速增长，中国未来对能源和初级产品的进口需求将有增无减，而这无疑将推高全球能源和初级产品价格，为此，国家投资公司可以购买全球主要能源和初级产品供应商的部分股票，国家投资公司在市场风险控制中，运用了（ ）。
A、限额管理
B、风险监测
C、风险对冲
D、期货投资
答案：C
分析解释：风险对冲是指通过投资或购买与管理基础资产收益波动负相关或完全负相关的某种资产或金融衍生产品来冲销风险的一种风险管理策略。选项C符合题意。（知识点：商业银行风险管理的策略）（题库维护老师：zhx）


商业银行只有通过积极的风险管理，才有可能将高风险转化为现实的高盈利。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：只有通过积极、恰当的风险管理，才有可能将所承担的风险转化为现实的盈利。此外，有效的风险管理还有助于降低经营成本，从而使商业银行在竞争中更加具有风险承担上的优势。[知识点：商业银行风险管理的作用]


我国商业银行一级资本充足率不得低于（ ）
A、3%
B、5%
C、6%
D、8%
答案：C
分析解释：中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》明确提出最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%。故本题选C。[知识点：资本充足率的监管要求]


商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本，逆周期资本要求为风险加权资产的0~2.5%。周期资本旨在确保银行业资本要求要考虑银行运营所面临的宏观金融环境。[知识点：逆周期资本要求]


A公司主营业务是产品制造与销售，2010年其产品销售收入为5亿元，销售成本为3.6亿元， 2010年期初存货为l120万元，期末存货为880万元，则该公司2010年存货周转天数为（ ）天。
A、72
B、10
C、120
D、140
答案：B
分析解释：存货周转率=产品销售成本／[（期初存货+期末存货）/2]=36 000/[（1 120+880）／2]=36。存货周转天数=360/存货周转率=360/36=10（天）。[知识点：财务比率分析]


客户信用分析中，下列关于现金流分析的说法中，正确的是（ ）。
A、融资租赁所支付的现金属于经营活动现金流流出
B、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金属于经营活动现金流流入
C、分得股利、利润或取得债券利息收入属于经营活动现金流流入
D、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金属于融资活动现金流流出
答案：D
分析解释：融资租赁所支付的现金属于融资活动现金流流出；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金属于投资活动现金流流入；分得股利、利润或取得债券利息收入属于投资活动现金流流入。[知识点：现金流量分析]


关联交易是指发生在集团内（ ）之间的有关转移权利和义务的事项安排。
A、控股股东
B、高级管理层
C、关联方
D、董事会成员
答案：C
分析解释：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。[知识点：集团法人客户的整体状况分析]


影响商业银行信贷资产违约损失率的因素有很多，其中清偿优先性属于（ ）。
A、项目因素
B、行业因素
C、地区因素
D、宏观性因素
答案：A
分析解释：项目因素直接与债项的具体设计相关，反映了违约损失率的产品特性，也反映了商业银行在具体交易中通过交易方式的设计来管理和降低信用风险的努力，包括清偿优先性、抵押品等。故本题选A。[知识点：债项评级]


某银行本年贷款应提准备为1 100亿元，贷款损失准备充足率为50%，则贷款实际计提准备为（ ）亿元。
A、330
B、550
C、1 100
D、1 875
答案：B
分析解释：贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备／贷款应提准备×100%，因此，贷款实际计提准备：贷款应提准备×贷款损失准备充足率=1 100×50%=550（亿元）。故本题选B。[知识点：贷款风险迁徙率]


风险价值是指在一定的持有期和置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化对资产价值造成的（ ）损失。
A、最大
B、最小
C、平均
D、预期
答案：A
分析解释：风险价值(ValueatRisk，VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。【知识点：风险价值】


能够估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的影响，从而能够对利率变动的长期影响进行评估的分析方法是（ ）。
A、缺口分析
B、敞口分析
C、敏感性分析
D、久期分析
答案：D
分析解释：久期分析能计量利率风险对银行整体经济价值的影响，即估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的影响，从而对利率变动的长期影响进行评估，并且更为准确地计量利率风险敞口。故本题选D。[知识点：久期分析]


由商业银行子公司为母行或集团提供服务，不属于商业银行业务外包行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：业务外包是指商业银行将原来由自身负责处理的某些业务活动委托给服务提供商进行持续处理的行为。服务提供商包括独立第三方，商业银行母公司或其所属集团设立子公司、关联公司或附属机构。[知识点：业务外包]


流动性覆盖率(LCR)旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中国银行业监督管理委员会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少（ ）日的流动性需求。
A、3
B、7
C、15
D、30
答案：D
分析解释：流动性覆盖率(LCR)旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在中同银行业监督管理委员会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30日的流动性需求。【知识点：流动性覆盖率】


下列计算公式中，错误的是（ ）。
A、核心负债比例=核心负债／总负债×100%
B、同业市场负债比例=（同业拆借+同业存放+卖出回购款项）／总负债×100%
C、最大十户存款比例=（最大十家同业机构交易对手同业拆借+同业存放+卖出回购款项）／总负债×100%
D、存贷比=各项贷款余额／各项存款余额×100%
答案：C
分析解释：最大十户存款比例=最大十家存款客户存款合计／各项存款×100%；最大十家同业融入比例=（最大十家同业机构交易对手同业拆借+同业存放+卖出回购款项）／总负债× 100%。【知识点：融资集中度指标】


（ ）是指该国家或地区现有的国别风险期望值低，偿债能力足够，但目前及未来可预计一段时间内，存在一些可能影响其偿债能力或导致对该国家或地区投资遭受损失的不利因素。
A、低国别风险
B、中等国别风险
C、高国别风险
D、较低国别风险
答案：D
分析解释：较低国别风险是指该国家或地区现有的国别风险期望值低，偿债能力足够，但目前及未来可预计一段时间内，存在一些可能影响其偿债能力或导致对该国家或地区投资遭受损失的不利因素。[知识点：国别风险等级分类]


合同中，债权债务终止情形包括（ ）。
A、债务已经履行
B、债务相互抵销
C、债务人依法将标的物提存
D、债权人免除债务
E、债权债务同归于一人
答案：A,B,C,D,E
分析解释：有下列情形之一的，债权债务终止：（l）债务已经履行；（2）债务相互抵销；（3）债务人依法将标的物提存；（4）债权人免除债务；（5）债权债务同归于一人；（6）法律规定或者当事人约定终止的其他情形。


下列各种状态下的销售量属于盈亏平衡点的有（）。
A、利润为零时的销售量
B、边际贡献等于固定成本时的销售量
C、销售收入等于变动成本时的销售量
D、销售收入等于总成本时的销售量
答案：["A","B","D"]
分析解释：盈亏平衡销售量是企业达到盈亏平衡状态的业务量，是总收入等于总成本、利润为零时的业务量，选项 A、D
正确;利润=边际贡献-固定成本，边际贡献等于固定成本时利润也为零，所以选项 B 也是正确的。


下列销售预测方法中，属于定性分析法的有（）。
A、德尔菲法
B、推销员判断法
C、因果预测分析法
D、产品寿命周期分析法
答案：["A","B","D"]
分析解释：销售预测的定性分析法包括推销员判断法、专家判断法和产品寿命周期分析法。其中的专家判断法包括个别专家意见汇集法、专家小组法和德尔菲法，选项
A、B、D 正确。选项 C 属于销售预测的定量分析法。


某公司 2019 年营业收入净额为 6000 万元。年初应收账款余额为 300 万元，年末应收账款余额为 500 万元，坏账准备按应收账款余额的 10%计提。每年按 360 天计算，则该公司的应账款周转天数为（）天。
A、15
B、17
C、22
D、24
答案：D
分析解释：考虑应收账款周转次数时，不考虑应收账款计提的坏账准备，应收账款周转次数=营业收入/应收账款平均余额=6000/[(300+500)/2]=15(次)，应收账款周转天数=360/15=24(天)。


某公司 2019 年资金平均占用额为 500 万元，经分析，其中不合理部分为 20万元，预计 2020 年销售增长 8%，但资金周转下降 3%。则预测 2020 年资金需要量为（）万元。
A、533.95
B、556.62
C、502.85
D、523.8
答案：A
分析解释：2020
年资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(500-20)×(1+8%)×(1+3%)=533.95(万元)


商业银行定期对交易和账户进行复核和对账是对（ ）的控制手段。
A、信用风险
B、流动性风险
C、市场风险
D、操作风险
答案：D
分析解释：根据《商业银行操作风险管理指引》规定，商业银行应当将加强内部控制作为操作风险管理的有效手段，与此相关的内部措施至少应当包括的手段之一为定期对交易和账户进行复核和对账。[知识点：操作风险控制手段]


根据《商业银行资本管理办法（试行）》，下列选项中，可计入银行二级资本的是（ ）。
A、符合条件的普通股
B、符合条件的超额贷款损失准备
C、符合条件的可转债
D、符合条件的优先股
E、符合条件的次级债
答案：B,C,E
分析解释：二级资本主要包括：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。[知识点：资本构成]


（ ）即在预测可能取得的收益率基础上，扣除该笔业务的目标利润率，再扣除包括税金及附加、人力费用支出、固定成本分摊等成本费用，以此余额作为该笔存款可接受的利率水平。
A、行业价格法
B、基准利率法
C、逆向倒推法
D、综合评价法
答案：C
分析解释：逆向倒推法即在预测可能取得的收益率基础上，扣除该笔业务的目标利润率，再扣除包括税金及附加、人力费用支出、固定成本分摊等成本费用，以此余额作为该笔存款可接受的利率水平。[知识点：存款利率定价方法]


商业银行内部资金转移价格定价的主要功能不包括（ ）。
A、优化资产负债的期限结构、利率结构
B、实现风险分离和集中管理
C、引导产品合理定价
D、完善绩效考评体系和激励机制
答案：A
分析解释：内部资金转移价格定价的主要功能如下：（1）优化资产负债业务组合和资源配置。（2）实现风险分离和集中管理。（3）引导产品合理定价。（4）完善绩效考评体系和激励机制。[知识点：内部资金转移定价基础]


我国商业银行一般选择（ ）作为基准利率。
A、银行间同业拆借市场利率
B、回购市场利率
C、掉期利率
D、票据市场利率
答案：A
分析解释：根据我国商业银行在金融市场现有的资金筹集与运用渠道，可选择银行间同业拆借市场利率作为基准利率，再按照资金利差和利差分摊标准确定各部门、各产品的内部资金转移价格。[知识点：以市场为基础的转移定价]


内部资金转移价格是指银行资金在商业银行内部不同部门、不同产品、不同分支机构之间流动的价格，它可分为不同部门间资金横向流动的价格和不同产品间资金纵向流动的价格。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：内部资金转移价格是指银行资金在商业银行内部不同部门、不同产品、不同分支机构之间流动的价格，它可分为不同部门间资金横向流动的价格和不同分支机构间资金纵向流动的价格。[知识点：内部资金转移定价基础]


在信息科技内外部审计方面，商业银行应重视（ ）。
A、近三年信息科技审计覆盖率
B、近两年信息科技审计覆盖率
C、近三年信息科技内（外）审整改率
D、近两年信息科技内（外）审整改率
E、近两年内（外）审工作中信息科技专项审计占比
答案：A,D,E
分析解释：在信息科技内外部审计方面，商业银行应重视：①近三年信息科技审计覆盖率；②近两年信息科技内（外）审整改率；③近两年内（外）审工作中信息科技专项审计占比。（知识点：监管要求）（题库维护老师：GYN）


特殊目的实体是指为特殊目的而建立的法人和其他经济组织。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：特殊目的实体是指为特殊目的而建立的法人和其他经济组织。资产公司商业化转型发展过程中，下设特殊目的实体开展综合经营的现象逐渐增多，需要对其经营及风险状况进行评估和监督。[知识点：特殊目的实体管理]


目前，我国的主流信托业务不包括（ ）。
A、基础设施信托业务
B、证券投资信托业务
C、房地产信托业务
D、贷款信托业务
答案：D
分析解释：目前主流信托业务介绍：1）基础设施信托业务；2）房地产信托业务；3）证券投资信托业务；4）银信理财合作业务；5）资产证券化业务；6）慈善信托类业务。故选项D不选。[知识点：目前主流信托业务介绍]


不属于消费者信息管理遵循的原则的是（）。
A、真实
B、完整
C、安全
D、封闭
答案：D
分析解释：消费者信息管理应遵循真实、准确、完整、有效和安全的原则，按规定管理消费者信息，包括消费者的个人账户信息以及与金融服务有关的其他信息。（知识点：银行业消费者权益保护的实施）（题库维护老师：GYN）


小周刚毕业，目前收入较少，但他预计5年后自己的收入会有一个较大的提高。因此他在向银行贷一笔10年的贷款时与银行约定，第一个5年间每月还本息750元，第二个5年间的月还款额比第一个5年上浮50％，则由题中资料可判断，该还款方式为（）。
A、等额本息还款法
B、等额本金还款法
C、等比累进还款法
D、等额累进还款法
答案：C
分析解释：根据题中资料可知，该笔贷款还款期划分为了两段，第二段还款额比前一段上浮了固定的比例，在两段还款期中，每月均以相同的偿还额归还贷款本息，显然此种还款方式属于等比累进还款法。[知识点]等比累进还款法


在个人住房贷款中，抵押担保的法律风险表现在（ ）。
A、抵押率偏高
B、抵押物重复抵押
C、抵押物的合法有效性
D、抵押物价值高估、不足值
E、抵押登记存在瑕疵，使得抵押担保处于抵押不生效的风险中
答案：A,B,C,D,E
分析解释：在个人住房贷款中，抵押担保的法律风险表现在：抵押物的合法有效性；抵押物重复抵押；抵押物价值高估、不足值或抵押率偏高；抵押登记存在瑕疵，使得抵押担保处于抵押不生效的风险中。[知识点]法律和政策风险


以下不是国家助学贷款的发放对象的是( )。
A、本专科学生
B、研究生
C、第二学士学位
D、博士生
答案：D
分析解释：国家助学贷款的贷款对象是中华人民共和国境内的（不含香港、澳门特点行政区和台湾地区）普通高等学校中经济确实困难的本专科学生（含高职学生）、研究生和第二学士学位学生。[知识点]个人教育贷款含义及要素


关于商业助学贷款的受理，下列说法错误的是（）。
A、申请人应填写申请表，以书面形式提出贷款申请，并按银行要求提交相关申请材料
B、贷款银行可联系借款人就读学校协助工作
C、如果借款申请人提交材料不完整，贷款受理人可直接拒绝申请
D、经初审符合要求后，贷款受理人应将借款申请表及申请材料交由贷前调查人进行贷前调查
答案：C
分析解释：贷款受理人在对借款申请人提交的借款申请表及申请材料进行初审时，如发现申请人提交的材料不完整或不符合材料要求规范，应要求申请人补齐材料或重新提供有关材料，而不是直接拒绝。[知识点]商业助学贷款流程


贷记卡持卡人非现金交易免息还款期最长为（ ）天。
A、30天
B、60天
C、90天
D、120天
答案：B
分析解释：银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。[知识点]计息及还款方式


下列关于《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的说法，错误的是（ ）。
A、明确个人信用数据库是中国人民银行组织商业银行建立的全国统一的个人信用信息共享平台
B、规定了个人信用信息保密原则
C、规定了个人信用数据库采集个人信用信息的范围和方式
D、规定商业银行和征信服务中心在采集信息时应结合自身的主观判断
答案：D
分析解释：D项，《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》规定了个人信用信息的客观性原则，即个人信用数据库采集的信息是个人信用交易的原始记录，商业银行和征信服务中心不得增加任何主观判断。[知识点]一般征信法规


一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑与借款人和市场有关的因素，下列属于与市场有关的因素的是（）。
A、声誉
B、杠杆
C、收益波动性
D、经济周期
答案：D
分析解释：一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑两方面的因素：（1）与借款人有关的因素，包括声誉、杠杆和收益波动性。（2）与市场有关的因素，包括经济周期、宏观经济政策和利率水平。[知识点：专家判断法]


国家抑制房地产过热的宏观调控政策可能会导致部分房地产开发企业的资金链断裂属于（ ）。
A、财政政策
B、货币政策
C、宏观政策
D、国家产业政策
答案：D
分析解释：国家产业政策。宏观政策和产业政策的变化可以对企业的经营环境、盈利状况造成直接或间接的影响。例如，国家抑制房地产过热的宏观调控政策可能会导致部分房地产开发企业的资金链断裂。[知识点：行业风险预警]


股票市场投资收益率上升，最可能会给银行造成（ ）风险。
A、信用
B、市场
C、策略
D、流动性
答案：D
分析解释：股票市场投资收益率上升时，存款人倾向于将资金从银行转到股票市场，而借款人可能会推进新的贷款请求或加速提取那些支付低利率的信贷额度，也将对商业银行的流动性状况造成影响。[知识点：资产负债期限结构]


该国家或地区现有的国别风险期望值低，偿债能力足够，但目前及未来可预计一段时间内，存在一些可能影响其偿债能力或导致对该国家或地区投资遭受损失的不利因素。这说明该国处于（ ）等级的国别风险。
A、低国别风险
B、较低国别风险
C、中等国别风险
D、较高国别风险
答案：B
分析解释：较低国别风险是指该国家或地区现有的国别风险期望值低，偿债能力足够，但目前及未来可预计一段时间内，存在一些可能影响其偿债能力或导致对该国家或地区投资遭受损失的不利因素。[知识点：国别风险等级分类]


对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确地计量声誉风险对（ ）等其他风险的影响。
A、人为风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
答案：B,C,D
分析解释：对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确地计量声誉风险对信用风险、流动性风险、操作风险等其他风险的影响。[知识点：声誉风险相关监管要求]


新产品违反有关法律、法规、监管规则和要求，以及商业银行应当履行的合同义务，可能导致商业银行承担不利法律责任或后果的风险是指（ ）。
A、声誉风险
B、法律风险
C、违规风险
D、市场风险
答案：B
分析解释：新产品／业务操作风险中的法律风险，指新产品违反有关法律、法规、监管规则和要求，以及商业银行应当履行的合同义务，可能导致商业银行承担不利法律责任或后果的风险。[知识点：新产品（业务）风险主要类别]


下列关于风险迁徙类指标的说法，正确的有（ ）。
A、衡量商业银行风险变化的程度
B、包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率
C、属于动态指标
D、表示为资产质量从前期到本期变化的比率
E、是风险监管核心指标的主要类别之一
答案：A,B,C,D,E
分析解释：风险迁徙类指标是风险监管核心指标的主要类别之一，它衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。[知识点：风险监管指标体系]


外部审计和银行监管的侧重点有所不同。银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，而外部审计侧重于财务报表审计，关注财务信息的完整性、及时性和可靠性。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：外部审计和银行监管的侧重点有所不同。银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，而外部审计侧重于财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性和可靠性。[知识点：外部审计与监督检查的关系]


施工项目履约保证的申请人通常为（ ），受益人通常为（ ）。
A、施工单位；银行
B、工程业主；银行
C、施工单位；工程业主
D、工程业主；施工单位
答案：C
分析解释：履约保证是指银行应保函申请人（通常为施工单位）的要求，向其交易对手（通常为工程业主）保证，如申请人未履行合同约定的义务，银行将受理其交易对手的索赔，按照保函约定承担保证责任。【知识点：履约保证】


实务操作中，判断贷款申请是否受理时，业务人员应坚持将（）放在第一位。
A、客户信用
B、贷款收益性
C、贷款安全性
D、银行利益
答案：C
分析解释：实务操作中，贷款受理阶段作为风险防范的第一道关口，业务人员应在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度。【知识点】内部意见反馈


下列指标中，可以用来评估固定资产扩张潜在需求的是（ ）。
A、总折旧固定资产
B、固定资产使用率
C、净折旧固定资产
D、累计折旧
答案：B
分析解释：如果一个公司在运营中需要大量的固定资产，并且固定资产已近乎完全折旧，这就可能需要重置一些固定资产，可以使用“固定资产使用率”这一指标来评估重置固定资产的潜在需求。【知识点：固定资产的重置和扩张】


下列不属于上市客户的法人治理关注点的是（ ）。
A、信息披露的实际质量难以控制
B、客户决策和客户运作以内部人和关键人为中心，内部人能够轻易地控制和操纵股东大会、董事会和监事会，极易出现偏离客户最佳利益和债权人利益的行为
C、股权结构不合理
D、所有者缺位
答案：D
分析解释：上市客户的法人治理关注点包括：股权结构不合理、关键人控制、信息披露的实际质量难以保证。B项属于关键人控制的内容；D项属于国有独资客户的法人治理关注点之一。故本题选D。【知识点】客户品质的基础分析


从理论上看，最佳资金结构是指（）时的资金结构。
A、总资产收益率最高
B、权益资本净利润率最高
C、企业所有者权益最多
D、企业价值最大
E、综合成本最低
答案：B,D,E
分析解释：从理论上看，企业最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构，但实际中很难准确确定该点，一般选择综合成本最低的方案为最佳资金结构方案。【知识点：资金结构分析】


借款人存货周转率是指用一定时期内的\_\_\_\_除以\_\_\_\_得到的比率。（ ）
A、平均存货余额；销货收入
B、销货收入；平均存货余额
C、销货成本；平均存货余额
D、平均存货余额；销货成本
答案：C
分析解释：存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率，它是反映客户销售能力和存货展转速度的一个指标，也是衡量客户生产经营环节中存货营运效率的一个综合性指标。故本题选C。【知识点：存货周转率】


客户申请或拟申请信贷业务时，要结合债项对应的（），按照风险调整后的资本收益率法(RAROC)对债项进行合理定价。
A、资金成本
B、营业成本
C、税务成本
D、风险成本
E、经济资本
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行贷款定价，通常包含资金成本、营业成本、税务成本、风险成本、经济资本回报等方面构成因素，内部评级是计量风险成本（预期损失）和经济资本（非预期损失）必不可少的基础。【知识点：评级结果的应用】


融资担保公司对同一被担保人及其关联方的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过（）。
A、5%
B、8%
C、10%
D、15%
答案：D
分析解释：融资担保公司对同一被担保人的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过10%，对同一被担保人及其关联方的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过15%。【知识点：融资性担保机构的管理】


抵押期限应（ ）贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。
A、大于
B、小于
C、等于或小于
D、等于或大于
答案：D
分析解释：抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。故本题选D。【知识点：抵押合同期限应覆盖贷款合同期限】


下列贷款审查内容中，属于非财务因素审查的有（）。
A、借款人的产品定价
B、借款人的行业地位
C、借款人的企业性质
D、借款人的发展沿革
E、借款人的公司治理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：非财务因素审查主要包括借款人的企业性质、发展沿革、品质、组织架构及公司治理、经营环境、所处的行业市场分析、行业地位分析、产品定价分析、生产技术分析、客户核心竞争能力分析等。【知识点】贷款审查事项


商业银行在与借款人、担保人签订贷款合同文本前，贷款审批人应履行充分告知义务，告知借款人、保证人等合同签约方关于合同内容、权利义务、还款方式以及还款过程中应当注意的问题等。( )[2014年6月真题]
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在签订(预签)有关合同文本前，贷款发放人应履行充分告知义务，告知借款人(包括共同借款人)、保证人等合同签约方关于合同内容、权利义务、还款方式以及还款过程中应当注意的问题等。【知识点】贷款合同签订


商业银行负责审核贷款审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况的部门是（ ）。
A、授信审批部门
B、信贷营销部门
C、风险管理部门
D、放款执行部门
答案：D
分析解释：放款执行部门审核审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况。对于审批日至放款核准日间隔超过一定期限的，放款执行部门审核在此期间借款人是否发生重大风险变化情况。【知识点：明确放款执行部门的职责】


当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，银行应与借款人约定对账户( )的最低要求。
A、资金进出
B、余额
C、担保资金
D、平均存量
E、最低存量
答案：A,B,D
分析解释：当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，出于有效防范和化解信贷风险的考虑，银行应要求其开立专门的还款准备金账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等的最低要求。【知识点】还款账户监控


信用卡的使用给现代家庭带来诸多的便利，每月应该还清信用卡欠款。如果不能及时还清当期信用卡应付款总额的话，信用卡金融机构一般对全部消费款从（ ）起，按日计算利息。

A、逾期日
B、消费发生日
C、约定日
D、办卡日
答案：B
分析解释：信用卡的使用给现代家庭带来诸多的便利，每月应该还清信用卡欠款。如果不能及时还清当期信用卡应付款总额的话，信用卡金融机构一般对全部消费款从消费发生日起，按日计算利息。【知识点】家庭资产和负债的分类


下列指标中表达正确的是（ ）
A、消费负债比率=（消费性负债／总负债）
B、投资性负债比率=（投资性负债／总资产）
C、自用性负债比率=（自用性负债／总资产）
D、融资比率=投资性资产／投资性负债
答案：A
分析解释：选项B，投资性负债比率=（投资性负债／总负债）；选项C，自用性负债比率=（自用性负债／总负债），选项D，融资比率=投资性负债／投资性资产（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


从狭义上讲，风险仅指（ ）。
A、盈利发生的不确定性
B、损失发生的不确定性
C、是否发生的不确定性
D、何时发生的不确定性
答案：B
分析解释：风险就是损失发生的不确定性，这种不确定性，包括损失发生与否不确定，发生时间不确定和损失的程度不确定三层含义。狭义上的风险仅指损失发生的不确定性。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


（ ）是指保险双方当事人通过签订保险合同，或是需要保险保障的人自愿组合、实施的一种保险。
A、财产保险
B、法定保险
C、自愿保险
D、社会保险
答案：C
分析解释：按照实施方式不同，商业保险可分为强制保险和自愿保险。自愿保险是在自愿原则下，投保人与保险人双方在平等的基础上，通过订立保险合同而建立的保险关系。（知识点：商业保险的种类）（题库维护老师：zhx）


最大诚信原则的内容包含告知、保证、弃权与禁止反言。下列关于禁止反言表述正确的有（ ）。
A、禁止反言主要用于约束保险人
B、禁止反言是单方法律行为
C、禁止反言是指保险合同一方既然已经放弃其在合同中的某种权利，将来就不得再向他方主张这种权利
D、禁止反言又称为禁止抗辩
E、禁止反言主要用于约束被保险人
答案：A,C,D
分析解释：禁止反言又称禁止抗辩，是指保险合同一方既然已经放弃他在合同中的某种权利，将来就不得再向他方主张这种权利。在保险实践中，禁止反言主要用于约束保险人。（知识点：最大诚信原则）（题库维护老师：zhx）


下列不属于机动车辆保险基本险的是（）
A、机动车辆损失险
B、机动车交通事故责任强制保险
C、机动车商业第三者责任保险
D、全车盗抢险
答案：D
分析解释：选项D，属于机动车辆保险附加险。机动车辆保险包括基本险和附加险两部分；基本险包括机动车辆损失险、机动车交通事故责任强制保险和机动车商业第三者责任保险。（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）


教育保险又称教育金保险、子女教育保险、孩子教育保险，是以为孩子准备教育基金为目的的保险。下列不属于教育保险的功能的是（ ）。
A、强制储蓄
B、投资分红
C、保值增值
D、保费豁免
答案：C
分析解释：教育保险是储蓄性的险种，既具有强制储蓄的作用又有一定的保障功能。教育金保险一般都具有投资分红的功能，此外，保费豁免是教育金保险的一个优势。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


理财师为客户做子女教育规划时的第一项工作为（ ）。
A、要求客户确定子女的教育规划目标
B、估算教育费用
C、了解客户的家庭成员结构及财务状况
D、对各种教育规划工具进行分析
答案：C
分析解释：作为一名专业的理财师，制定一个完善的教育投资规划方案，首先要让客户充分认识家庭财务情况与子女的状况，并协助客户逐步确定子女教育的目标。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


何先生的儿子即将上小学，他就子女教育规划方面的问题向理财师进行了咨询：理财师为何先生做子女教育规划时的第一项工作为（ ）。
A、要求何先生确定子女的教育规划目标
B、估算教育费用
C、了解何先生的家庭成员结构及财务状况
D、对各种教育规划工具进行分析
答案：C
分析解释：作为一名专业的理财师，制定一个完善的教育投资规划方案，首先要让客户充分认识家庭财务情况与子女的状况，并协助客户逐步确定子女教育的目标。（知识点：教育投资规划具体步骤分析）（题库维护老师：zhx）


根据2019年起实施的《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
A、6
B、5
C、8
D、10
答案：A
分析解释：根据2019年起实施的《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（知识点：个人所得税概述）


个人所得税税务规划的步骤中核心内容是（）
A、了解客户（纳税人）的基本情况和要求
B、研究熟悉相关税务法律法规
C、制订税务规划
D、实施税务规划方案.跟踪执行
答案：C
分析解释：个人所得税税务规划的步骤：（1）了解客户（纳税人）的基本情况和要求；（2）研究熟悉相关税务法律法规；（3）制订税务规划（核心内容）；（4）实施税务规划方案.跟踪执行。【知识点】个人所得税税务规划


口头遗嘱应当有两个以上见证人在场见证（ ）。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：第一千一百三十八条规定，遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。危急情况消除后，遗嘱人能够以书面或者录音录像形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱无效。【知识点】遗嘱继承


一些非官方组织对中小企业的界定提出的特征不包括（）。
A、市场占有率小，影响力弱
B、没有固定的管理机构
C、没有固定的营业场所
D、具有自己决策的自主权
答案：C
分析解释：在实际操作中，一些非官方组织对中小企业的界定提出了三个特征：首先是市场占有率小，影响力弱；其次是没有固定的管理机构；最后是具有自己决策的自主权。（知识点：中小企业的界定）（题库维护老师：zhx）


客户关系管理起源于20世纪初，最早发展的国家是（ ）。
A、英国
B、美国
C、德国
D、法国
答案：B
分析解释：客户关系管理起源于20世纪初，最早发展的国家是美国，在1980年初便有了“接触管理”，即专门整理、收集客户与公司联系的所有信息。（知识点：客户关系管理理念产生的社会原因）（题库维护老师：zhx）


贝恩集团在美国的调查发现，年轻的客户更关心网点位置和网点工作人员的素质，而 年长客户更看重来自家庭、朋友和同事的推荐。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贝恩集团在美国的调查发现，年长的客户更关心网点位置和网点工作人员的素质，而年轻的客户则看重移动设备互动，且更看重来自家庭、朋友和同事的推荐。（知识点：市场细分与客户定位）（题库维护老师：zhx）


由于（ ）等监管标准在不同行业存在差异等因素，出现了不同金融机构相互合作，多层嵌套的资产管理业务。
Ⅰ.利润大小
Ⅱ.投资范围
Ⅲ.资本计提
Ⅳ.分级杠杆
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：B
分析解释：理解各类资产管理业务；由于投资范围、资本计提、分级杠杆等监管标准在不同行业存在差异等因素，出现了不同金融机构相互合作、多层嵌套的资产管理业务模式。【知识点】行业概况【考查方向】概念释义【难度】易


从基金管理人的角度看，以下不属于证券投资基金运作活动的是（ ）。
A、基金的市场营销
B、基金的投资管理
C、基金的自律监管
D、基金的后台管理
答案：C
分析解释：基金的运作活动从基金管理人的角度看，可以分为基金的市场营销、基金的投资管理与基金的后台管理三大部分。故选项C不属于证券投资基金运作活动。【知识点】证券投资基金的运作【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金财产的独立性，下列表述错误的是（ ）。
A、契约型基金不具有独立法人地位，因此基金财产不能独立于基金管理人的固有财产，由基金管理人代表基金行使相关财产权
B、基金财产的债务由基金财产本身承担，基金份额持有人以其出资为限对基金财产的债务承担责任
C、契约型基金采用的是信托法律原理，信托财产也具有独立性
D、公司型基金在法律上具有独立法人地位，其财产具有独立性
答案：A
分析解释：无论是哪种法律形式，基金财产在法律上都具有独立性，财产独立性，是投资基金的重要特征。契约型基金采用的是信托法律原理，信托财产也具有独立性。【知识点】基金财产的独立性【考查方向】概念释义【难度】中


按照基金运作方式，证券投资基金可以划分为（ ）。
A、私募基金和公募基金
B、上市基金和不上市基金
C、开放式基金和封闭式基金
D、契约型基金和公司型基金
答案：C
分析解释：依据运作方式的不同，可以将证券投资基金分为封闭式基金与开放式基金。证券投资基金依据法律形式的不同，基金可分为契约型基金与公司型基金。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考查方向】概念释义【难度】易


基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金类型是（ ）。
A、开放式基金
B、封闭式基金
C、对冲基金
D、契约型基金
答案：B
分析解释：封闭式基金是指基金份额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的一种基金类型。【知识点】封闭式基金与开放式基金【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）一般选取特定的指数作为跟踪的对象，因此通常又被称为指数型基金。
A、主动型基金
B、被动型基金
C、平衡型基金
D、保守型基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准。被动型基金一般选取特定的指数作为跟踪的对象，因此通常又被称为指数基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列特殊类型基金中,一般采用被动投资策略的是（ ）。
A、QDII基金
B、上市交易基金(LOF)
C、基金中基金(FOF)
D、交易所交易基金(ETF)
答案：D
分析解释：ETF基金又叫上市交易型指数基金，一般采取指数(被动)投资策略。LOF基金既可以采取被动式，也可以采取主动式投资策略。【知识点】ETF的特点【考点】被动操作指数基金【考查方向】概念释义【难度】易


基金中基金是将大部分资产投资于（ ）。
A、母基金
B、“一篮子”基金
C、单只基金
D、以上都是
答案：B
分析解释：FOF是基金市场壮大发展到一定阶段的产物，这类产品的基本特点是将大部分资产投资于“一篮子”基金，而不直接投资于股票、债券等金融工具。【知识点】基金中基金的概念与特点【考查方向】概念释义【难度】中


担任公开募集基金的基金管理人的主体资格受到严格限制，只能由（ ）或者中国证监会核准的其他机构担任。
A、基金业协会
B、基金管理公司
C、会员大会
D、证券交易所
答案：B
分析解释：担任公开募集基金的基金管理人的主体资格受到严格限制，只能由基金管理公司或者中国证监会核准的其他机构担任。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人办理开放式基金份额赎回所收取的赎回费,应归入基金资产的比例为（ ）。
A、不低于50%
B、不受限制
C、不低于25%
D、不低于75%
答案：C
分析解释：对持续持有期长于6个月的投资人，应当将不低于赎回费总额的25%计入基金财产。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


巨额赎回的含义是：单个开放日基金净赎回申请超过基金总份额的（ ）。
A、15%
B、5%
C、20%
D、10%
答案：D
分析解释：选项D正确：单个开放日基金净赎回申请超过基金总份额的10%时，为巨额赎回。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】数字记忆【难度】易


关于基金信息披露中承诺收益或承担损失的行为，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.属于对投资者的诱骗
Ⅱ.属于不正当竞争行为
Ⅲ.属于信息披露中的违规行为
Ⅳ.属于帮助投资者了解产品风险收益的宣传
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：违规承诺收益或者承担损失是基金信息披露的禁止行为，如果基金信息披露中违规承诺收益或承担损失，则将被视为对投资者的诱骗及进行不当竞争。【知识点】基金信息披露的禁止行为【考查方向】概念释义【难度】易


XBRL是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于（ ）数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。
A、非结构化
B、结构化
C、抽象化
D、复杂化
答案：A
分析解释：XBRL是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。【知识点】XBRL在基金信息披露中的应用【考点】XBRL简介【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人的信息披露义务具体涉及（ ）等环节。
A、基金募集
B、上市交易
C、投资运作
D、以上都是
答案：D
分析解释：对于基金管理人来说，主要负责办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项，具体涉及基金募集、上市交易、投资运作、净值披露等各环节。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，托管人应当在事件发生之日起（ ）日内编制并披露临时报告书，并报中国证监会及地方监管局备案。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：B
分析解释：当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时报告书，并报中国证监会及地方监管局备案。【知识点】基金托管人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


在中期报告和年度报告的重大事件揭示中，基金管理人将披露报告期内偏离度的绝对值达到或超过（ ）的信息。
A、0.2%
B、0.25%
C、0.3%
D、0.5%
答案：D
分析解释：在中期报告和年度报告的重大事件揭示中，基金管理人将披露报告期内偏离度的绝对值达到或超过0.5%的信息。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中


封闭式基金净值披露（ ）。
A、可不披露
B、至少每季度披露一次
C、至少每周披露一次
D、频率与开放式基金相同
答案：C
分析解释：选项C正确：封闭式基金一般每周至少披露一次基金资产净值和份额净值，开放式基金每个开放日披露基金份额净值和份额累计净值。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人应当在基金合同、招募说明书或者公告中载明的事项不包括（ ）。
A、收取销售费用的项目
B、收取销售费用的条件
C、收取销售费用的目的
D、收取销售费用的方式
答案：C
分析解释：基金管理人应当在基金合同、招募说明书或者公告中载明收取销售费用的项目、条件和方式，在招募说明书或者公告中载明费率标准及费用计算方法。【知识点】基金销售费用原则性规范【考查方向】概念释义【难度】易


为基金公司管理的资产运营和公司运营提供支持的部门为（ ）。
A、产品营销部门
B、其他支持性部门
C、后台运营部门
D、研究部门
答案：C
分析解释：后台运营部门是为基金公司管理的资产运营和公司运营提供支持，可以细分为注册登记、资金清算、基金会计和信息技术等几个功能部门。【知识点】具体机构设置【考点】部门设置情况【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险
A、投资风险
B、操作风险
C、信用风险
D、国家风险
答案：B
分析解释：操作风险是全公司所有部门要应对的，它是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。【知识点】风险分类和管理程序【考点】风险分类【考查方向】概念释义【难度】易


根据法律法规和基金合同的约定，（ ）对基金投资对象、投资范围、投融资比例、投资禁止行为等进行监督。
A、基金销售机构
B、基金托管人
C、基金管理人
D、基金份额持有人
答案：B
分析解释：基金托管人应依据法律法规和基金合同的约定，对基金投资对象、投资范围、投融资比例、投资禁止行为、基金参与银行间市场的信用风险控制等进行监督。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


假设该上市公司通过发行债券、优先股和普通股的方式进行融资。则该公司破产后的清偿顺序为（ ）。
A、优先股、普通股、债券
B、债券、优先股、普通股
C、普通股、优先股、债券
D、债券、普通股、优先股
答案：B
分析解释：公司解散或破产清算时，公司的资产在不同证券持有者中的清偿顺序为：债券持有者先于优先股股东，优先股股东先于普通股股东。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于普通股和优先股，下列表述错误的是（ ）。
A、普通股的股东享有收益权、表决权
B、优先股的股息率是固定的
C、公司在盈利不足时，也须按约定的股息率支付优先股股息
D、优先股相比普通股有优先分配股利和剩余资产的权利
答案：C
分析解释：不管公司盈利与否，公司债权人均有权获得固定利息且到期收回本金；而股权投资者只有在公司盈利时才可获得股息，选项C错误。【知识点】资本结构概述【考点】各类资本的比较【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下不属于可转换债券的基本要素的是（ ）。
A、赎回条款
B、转换期限
C、市场利率
D、回售条款
答案：C
分析解释：可转换债券的基本要素包括标的股票、票面利率、转换期限、转换价格、转换比例、赎回条款、回售条款等，不包括市场利率。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指在一段时期内，持有者有权按照约定的转换价格或转换比率将债券转换成另一种证券的证券，通常是转换成普通股票。
A、配股
B、增发
C、可转换债券
D、定向增发
答案：C
分析解释：可转换债券简称可转债，是指在一段时期内，持有者有权按照约定的转换价格或转换比率将其转换成普通股股票的公司债券。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的定义和特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


在技术分析方法中，认为股票价格的变化表现为长期趋势、中期趋势、短期趋势三种趋势的理论属于（ ）。
A、“相对强度”理论体系
B、道氏理论
C、过滤法则
D、“量价”理论体系
答案：B
分析解释：按照道氏理论：股票会随市场的趋势同向变化以反映市场趋势和状况。股票的变化表现为长期趋势、中期趋势及短期趋势三种趋势一。【知识点】技术分析【考点】常用技术分析方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下关于零息债券的描述正确的是（ ）。
A、贴现方式发行，到期按债券面值偿还本金
B、贴现方式发行，到期按票面利息偿还本金和利息
C、溢价方式发行，到期按债券面值偿还本金
D、溢价方式发行，到期按票面利息偿还本金和利息
答案：A
分析解释：零息债券以低于面值的价格发行，在期间不支付利息，而在到期日一次性支付利息和本金，一般其值为债券面值。其他三项表述错误。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


基金公司管理基金投资的最高决策机构和需要执行最严格保密要求的部门分别是（）。
A、投资决策委员会和交易部
B、投资部和交易部
C、投资部和研究部
D、投资决策委员会和研究部
答案：A
分析解释：投资决策委员会是基金公司管理基金投资的最高决策机构，交易部属于基金公司的核心保密区域，执行最严格的保密要求，故选A。【知识点】投资管理部门设置【考点】投资决策委员会【考查方向】概念释义【难度】易


伦敦金融时报指数和美国价值线指数采用（ ）编制。
A、算术平均法
B、几何平均法
C、加权平均法
D、派许氏加权法
答案：B
分析解释：几何平均法：国际金融市场上有一部分较有影响的股票指数是采用几何平均法编制的，其中以伦敦金融时报指数和美国价值线指数为代表。【知识点】被动投资【考点】证券价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


如果要将基于每日收益率计算所得的下行标准进行年化，正确的做法是（ ）。
A、除以交易日数量
B、除以交易日数量的开方
C、乘以交易日数量
D、乘以交易日数量的开方
答案：D
分析解释：通常需要对下行标准差进行年化处理，如果收益率采用每日收益，则乘以交易日数量的开方；如果收益率采用每月收益，则乘以12的开方。【知识点】风险指标【考点】下行标准差【考察方向】概念理解【难易程度】易


风险价值（VaR）采用概率论和数理统计的方法对风险进行测量，最大的优点是（ ），因此具备广泛适用性。
A、可测量投资组合的风险并通过一个数值表示
B、可测量投资市场变化的风险并通过一个数值表示
C、可准确测量投资组合的风险是否符合预期
D、可用于测量不同市场的不同风险并通过一个数值表示
答案：D
分析解释：风险价值采用概率论和数理统计的方法对风险进行量化和测度，其最大的优点是可用于测量不同市场的不同风险并用一个数值表示出来，因此具有广泛的适用性。【知识点】风险价值【考察方向】概念理解【难易程度】易


AIFMD自（ ）起开始实施。
A、2004年2月13日
B、2011年7月1日
C、2013年7月22日
D、2014年7月22日
答案：C
分析解释：AIFMD自2013年7月22日起开始实施，并可有一年的过渡期。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《可转让证券集合投资计划指令》（UCITS指令）【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国证券结算制度根据货银对付的原则设计。关于货银对付的交收制度表述不正确的是（ ）。
A、货银对付是指，当且仅当资金交付时给付证券、证券交付时给付资金
B、货银交付原则是证券结算的一项基本原则，可以将证券结算中的违约交付风险降低到最低程度
C、结算参与人必须按照货银对付原则的要求，根据清算结果，向证券登记结算公司交付至少90%的应付的证券和资金，并为交易行为提供交收担保
D、在交收完成之前，任何人不得动用用于交收的证券、资金和担保物
答案：C
分析解释：考查货银对付的交收制度。结算参与人必须按照货银对付原则的要求，根据清算结果，向证券登记结算公司足额交付其应付的证券和资金，并为交易行为提供交收担保。见教材第三章第四节。【知识点】证券登记结算公司


首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定（ ）。
①网下询价投资者的条件
②有效报价条件
③最低报价金额
④配售方式和配售原则
A、①②③
B、②③④
C、①③④
D、①②④
答案：D
分析解释：首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定网下询价投资者的条件、有效报价条件、配售方式和配售原则。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的发行方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


股票发行的定价方式有( )。
Ⅰ.协商定价方式 Ⅱ.上网竞价方式
Ⅲ.询价方式 Ⅳ.招标定价方式
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：股票发行的定价方式，可以采取协商定价方式（Ⅰ正确），也可以采取询价方式（Ⅲ正确）、上网竞价方式（Ⅱ正确）等。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的发行方式【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在客户交易结算资金第三方存管模式下，对于证券公司与客户之间的资金存取、清算与交收过程说法错误的是（ ）。
A、客户从其银行结算账户向资金账户存入交易结算资金，可以通过指定商业银行提供的电话银行、柜面服务等方式发出指令，也可以通过证券公司提供的电话委托、自助委托的方式发出转账指令
B、客户证券交易应当由商业银行和证券公司双方同时发起
C、中国结算公司应当根据交易所当日成交数据生成清算交收文件
D、证券公司应当根据清算结果制作资金划付指令发送给指定商业银行
答案：B
分析解释：客户证券交易由证券公司单方发起。客户通过证券公司的资金账户及密码，采用证券公司提供的委托手段进行交易。见教材第四章第三节。【知识点】股票交易程序【考点】交易结算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


中央银行票据实质是中央银行债券，之所以被称为“中央银行票据”，是为了突出其（ ）特点。
A、长期性
B、短期性
C、固定性
D、流动性
答案：B
分析解释：考查中央银行票据的特点。中央银行票据实质是中央银行债券，之所以被称为“中央银行票据”，是为了突出其短期性特点。【知识点】金融债券、公司债券与企业债券【考点】金融债券【考查方向】概念理解【难度】易


在基金运作过程中涉及的费用可以分为两大类：一类是在（ ）过程中发生的费用，另一类是在（ ）过程中发生的费用。
A、基金申购;基金赎回
B、基金管理;基金托管
C、基金销售;基金管理
D、基金交易;基金运作
答案：C
分析解释：在基金运作过程中涉及的费用可以分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用，主要包括申购费（认购费）、赎回费及基金转换费等；另一类是基金管理过程中发生的费用。【知识点】基金的费用


金融期货中最先产生的品种是（ ）。
A、利率期货
B、股价指数期货
C、货币期货
D、国债期货
答案：C
分析解释：外汇期货又称货币期货，是以外汇为基础工具的期货合约，是金融期货中最先产生的品种，主要用于规避外汇风险。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的种类【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）=期权价格的变化／无风险利率的变化。
A、Delta值
B、Gamma值
C、Rho值
D、Theta值
答案：C
分析解释：考查金融期权的主要风险指标。Rho值指无风险利率变化对期权价格的影响程度。Rho=期权价格的变化／无风险利率的变化。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Rho值【考察方向】概念理解【难易程度】易


（）=Delta的变化／期权标的证券价格变化。
A、Delta值
B、Gamma值
C、Rho值
D、Theta值
答案：B
分析解释：Gamma值指期权标的证券价格变化对Delta值的影响程度。Gamma=Delta的变化／期权标的证券价格变化。【知识点】标准化金融期权合约【考点】Gamma值【考察方向】概念理解【难易程度】易


公司合并的种类包括（ ）。
Ⅰ.吸收合并Ⅱ.新设合并Ⅲ.派生合并Ⅳ.创设合并
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：公司合并可以采取吸收合并（Ⅰ）或者新设合并（Ⅱ）。创设合并（Ⅳ）亦称“联合”、“新设合并”或“创立合并”，【知识点】公司合并、分立的种类及程序【考点】公司合并的种类【考查方向】原文条款【难度】难


虚报注册资本、欺诈取得公司登记、虚假出资的法律责任包括( )。
Ⅰ.责令改正Ⅱ.罚款Ⅲ.撤销公司登记Ⅳ.吊销营业执照
A、I 、Ⅱ、 Ⅲ、 Ⅳ
B、Ⅱ 、Ⅲ、 Ⅳ
C、Ⅲ、 Ⅳ
D、I、 Ⅲ、 Ⅳ
答案：A
分析解释：虚报注册资本、欺诈取得公司登记、虚假出资的法律责任包括责令改正、罚款、撤销公司登记、吊销营业执照。【知识点】法律责任【考点】虚报注册资本、欺诈取得公司登记的法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


根据《合伙企业法》，关于合伙企业概念的要素，正确的有（ ）。
Ⅰ.由自然人、法人和其他组织依据相关法律，订立公司章程
Ⅱ.共同出资、共担风险、共享收益
Ⅲ.对合伙企业债务承担责任
Ⅳ.是经营性组织
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：合伙企业是指由自然人、法人和其他组织依照《合伙企业法》订立合伙协议，共同出资，共担风险，共享收益，对合伙企业债务承担责任的经营性组织。【知识点】总论【考点】合伙企业【考查方向】区别对比【难度】中


有权对证券公司经营管理行为的合法合规性进行审查、监督或者检查的是( )。
A、合规负责人
B、合规部
C、证券安全监管负责人
D、监事会
答案：A
分析解释：证券公司监督管理务例》第二十三条规定，证券公司设合规负责人，对证券公司经营管理行为的合法合规性进行审查、监督或者检查。【知识点】证券公司的组织机构【考点】合规负责人【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当按照（）的原则，建立健全风险管理与内部控制制度，防范和控制风险。
A、自主经营
B、审慎经营
C、诚信经营
D、独立经营
答案：B
分析解释：证券公司应当按照审慎经营的原则，建立健全风险管理与内部控制制度，防范和控制风险。【知识点】证券公司业务规则与风险控制的一般规定【考点】证券公司及其分支机构的业务经营【考查方向】原文条款【难度】易


按照《证券投资业务暂行规定》，经营机构从事证券投资顾问业务，应当遵守的基本原则有（ ）。Ⅰ.诚实信用
Ⅱ.控制成本Ⅲ.忠实客户利益Ⅳ.控制风险
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：按照《证券投资业务暂行规定》，经营机构从事证券投资顾问业务应当遵循的基本原则有守法合规、诚实信用、忠实客户利益。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】中


充抵保证金的有价证券，在计算保证金金额时应当以证券市值按（ ）进行折算。
Ⅰ.被实行特别处理和暂停上市的A股股票折算率为0
Ⅱ.国债的折算率最高不超过70%
Ⅲ.权证的折算率为0
Ⅳ.交易所交易型开放式指数基金折算率最高不超过90%
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅱ项，可充抵保证金的证券，在计算保证金金额时，证券公司现金管理产品、货币市场基金、国债折算率最高不超过95%。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】中


非公开发行的公司债券仅限于在（ ）范围内转让。
A、机构投资者
B、中小投资者
C、合格投资者
D、专业投资者
答案：C
分析解释：非公开发行的公司债券仅限于在合格投资者范围内转让。转让后，持有资产支持证券的合格投资者合计不得超过200人。【知识点】资产证券化业务【考点】资产支持证券的挂牌、转让【考查方向】原文条款【难度】易


根据《期货从业人员管理办法》，期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取的监管措施有（ ）。
A、罚款
B、责令改正
C、监管谈话
D、出具警示函
答案：B,C,D
分析解释：期货从业人员违反该办法规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】第二章╱第一节╱三、监督管理【考点】行政监管措施【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货投资咨询业务人员应当（）开展期货投资咨询业务活动。
A、以个体名义
B、以期货公司名义
C、直接接受公司总部专门部门的管理，相对独立于本公司的其他专业人员
D、代理客户交易
答案：B
分析解释：期货投资咨询业务人员应当以期货公司名义开展期货投资咨询业务活动，不得以个人名义为客户提供期货投资咨询服务。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】防范利益冲突【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司提供研究分析服务时，应保证研究分析人员通过协商形成研究分析意见和结论。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司提供研究分析服务时，应当公平对待委托客户，并采取有效措施，保证研究分析人员独立形成研究分析意见和结论。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所的下列人员中需要由董事会通过的是（ ）。
A、董事长
B、副董事长
C、独立董事
D、董事会秘书
答案：A,B,D
分析解释：董事长、副董事长和董事会秘书都由中国证监会提名，董事会通过；独立董事则是由中国证监会提名，由股东大会通过。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】公司制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】难


期货交易应当采用( )方式或者国务院期货监督管理机构批准的其他方式。
A、分散交易
B、不公开的集中交易
C、公开的集中交易
D、混合交易
答案：C
分析解释：所谓期货交易，是指采用公开的集中交易方式或者中国证监会批准的其他方式进行的以期货合约或者期权合约为交易标的的交易活动。【知识点】期货交易制度【考点】期货交易制度【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货交易只能采用公开的集中交易方式。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所谓期货交易，是指采用公开的集中交易方式或者中国证监会批准的其他方式进行的以期货合约或者期权合约为交易标的的交易活动。【知识点】期货交易制度【考点】期货交易制度【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货从业人员受到纪律惩戒的，中国期货业协会将纪律惩戒信息录入期货公司从业资格数据库。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：《期货从业人员执业行为准则（修订）》第四十二条规定，从业人员受到纪律惩戒的，协会将纪律惩戒信息录入协会从业资格数据库。【知识点】纪律惩戒决定【考点】纪律惩戒决定【考查方向】原文条款【难易程度】易


会员或者期货从业人员要求听证的，应当自收到纪律惩戒意见告知书之日起（ ），向中国期货业协会提交听证申请书，说明听证的要求和理由。
A、5日内
B、5个工作日内
C、7日内
D、7个工作日内
答案：D
分析解释：会员或者期货从业人员要求听证的，应当自收到纪律惩戒意见告知书之日起7个工作日内，向中国期货业协会提交听证申请书，说明听证的要求和理由。【知识点】听证【考点】听证【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司因（ ）提供虚假信息误导客户下单，造成客户经济损失的，应当承担赔偿责任。
A、过失
B、重大过失
C、故意
D、故意或者重大过失
答案：C
分析解释：期货交易所、期货公司故意提供虚假信息误导客户下单的，由此造成客户的经济损失由期货交易所、期货公司承担。【知识点】侵权行为纠纷及其责任【考点】侵权行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


客户使用期货交易所、期货公司提供的信息下单出现亏损的，该经济损失由期货交易所、期货公司承担。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所、期货公司故意提供虚假信息误导客户下单的，由此造成客户的经济损失由期货交易所、期货公司承担。【知识点】侵权行为纠纷及其责任【考点】侵权行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


因实物交割发生纠纷而行进的诉讼案件，在确定诉讼管辖时，合同履行地应确定为（ ）。
A、期货交易所住所地
B、交割仓库住所地
C、被告方住所地
D、原告方住所地
答案：A
分析解释：在期货公司的分公司、营业部等分支机构进行期货交易的，该分支机构住所地为合同履行地。因实物交割发生纠纷的，期货交易所住所地为合同履行地。【知识点】诉讼【考点】管辖【考查方向】原文条款【难易程度】易


（ ）的实施，标志着现代期货市场的确立。
A、标准化合约
B、保证金制度
C、对冲机制
D、统一结算
答案：A,B,C,D
分析解释：标准化合约（A）、保证金制度（B）、对冲机制（C）和统一结算（D）的实施，标志着现代期货市场的确立。 【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业通过期货市场销售和采购现货，最大好处是（ ），节约采购费用。
A、严格履约
B、资金安全
C、质量保证
D、库存降低
答案：A,B,C,D
分析解释：企业通过期货市场销售和采购现货，最大的好处是严格履约，资金安全，质量保证，库存降低，节约采购费用。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】中


企业通过期货市场销售和采购现货，最大好处是严格履约，资金安全，质量保证，库存降低，节约采购费用。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业通过期货市场销售和采购现货，最大的好处是严格履约，资金安全，质量保证，库存降低，节约采购费用。【知识点】衍生品市场的作用【考点】衍生品市场微观经济中的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）可以根据不同期货品种的具体情况，分别确定每一品种每一月份的持仓数额及大户报告标准。
A、期货交易所
B、期货业协会
C、期货经纪公司
D、中国证监会
答案：A
分析解释：期货交易所可以根据不同期货品种的具体情况，分别确定每一品种每一月份的持仓数额及大户报告标准。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业在参与期货套期保值之前，需要结合自身情况进行评估，以判断是否有套期保值需要，以及是否具备实施套期保值操作的能力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业在参与期货套期保值之前，需要结合自身情况进行评估，以判断是否有套期保值需求，以及是否具备实施套期保值操作的能力。【知识点】企业开展套期保值业务需注意的事项【考查方向】概念理解 【难易程度】易


期货投机交易在开仓阶段的常见操作方法包括（ ）。
A、入市时机选择
B、金字塔式建仓
C、适度平仓
D、合约交割月份的选择
答案：A,B,D
分析解释：期货投机交易在开仓阶段的常见操作方法包括：(1)入市时机选择；(2)金字塔式建仓；(3)合约交割月份的选择。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】原文理解【难易程度】难


买入套期保值是指交易者为了回避（）的风险，通过在期货市场买入股票指数的操作，在股票市场和期货市场上连立盈亏冲抵机制。
A、股票市场价格上涨
B、股票市场价格下跌
C、股票市场价格横盘
D、股票市场价格停盘
答案：A
分析解释：买入套期保值，是指交易者为了规避股票市场价格上涨的风险，通过在期货市场买入股票指数，在股票市场和期货市场上建立盈亏冲抵机制的操作。【知识点】股指期货买入套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


当股指期货价格被高估时，可进行反向套利。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当存在期价低估时，交易者可通过买入股指期货的同时卖出对应的现货股票进行套利交易，这种操作称为“反向套利”。【知识点】股指期货期货套现【考点】股指期货期现套利操作【考查方向】概念理解【难易程度】中


外汇远期交易指交易双方以约定的币种、金额、汇率，在未来某一约定的日期交割的外汇交易。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：外汇远期交易也称期汇交易，指交易双方以约定的币种、金额、汇率，在未来某一约定的日期交割（非即期起息日）的外汇交易。【知识点】外汇远期交易【考点】外汇远期的概念【考查方向】概念理解 【难易程度】易


利率互换是指所交换的现金流为不同计息标准的利息，互换双方约定在未来的一定期限内根据同种货币相同的名义本金交换现金流。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：利率互换是指所交换的现金流为不同计息标准的利息，互换双方约定在未来的一定期限内根据同种货币相同的名义本金交换现金流。【知识点】利率互换概述【考点】利率互换的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国铁路在运输市场竞争日趋激烈的压力下，正在通过发展代理制来（ ）。
A、扩大其产品分销渠道
B、提高企业形象
C、方便消费者的购买
D、增加产品的市场渗透力
E、增加产品的市场竞争力
答案：A,C,D,E
分析解释：代理销售为运输产品的有效分销，增加产品的市场渗透力发挥了重要作用。中国铁路在运输市场竞争日趋激烈的压力下，正在通过发展代理制来扩大其产品分销渠道，方便消费者的购买，增加产品的市场渗透力和竞争力。


如果航空运输的消费者是旅客，则消费者成本包括（）。
A、旅客运输费用
B、货物运输费用
C、货物时间成本
D、旅客时间成本
E、旅客运输的服务便利程度成本
答案：A,D,E
分析解释：如果航空运输的消费者是旅客，则消费者成本包括旅客运输费用、旅客时间成本和服务便利程度成本等。如果航空运输的消费者是货主，则消费者成本包括货物运输费用、货物时间成本及货物运输服务的便利程度成本等。


关于金融市场的说法，正确的有（ ）。
A、金融市场以货币资金为交易对象
B、金融市场分为一级市场和二级市场
C、利率是金融市场上最重要的交易价格之一
D、金融市场常常被看作是国民经济的晴雨表
E、个人不能成为金融市场的参与者
答案：A,B,C,D
分析解释：金融市场上的交易主体。金融市场上的交易主体包括任何参与交易的个人、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行。【知识点】金融市场的基本要素【考点】金融市场的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于关税减免税，下列说法正确的有( )。
A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
B、科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税
C、用于疫情防控的进口物资全部免征关税
D、进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税
E、在海关放行前遭受损失的货物免征关税
答案：A,B,E
分析解释：本题考核关税减免。选项C,捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;选项D,进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品(不含娱乐设施)免征关税。【知识点】关税减免


产业结构政策主要内容有（ ）。
A、主导产业的选择政策
B、战略产业的扶植政策
C、衰退行业的转型和转移政策
D、产业的可持续发展政策
E、新兴产业的选择政策
答案：A,B,C,D
分析解释：产业结构政策包括产业发展重点的优先次序选择和保证实行该次序等政策措施。其主要内容有：主导产业的选择政策，战略产业的扶植政策，衰退行业的转型和转移政策与产业的可持续发展政策。【历年真题，仅供参考】


关于个人生命周期各阶段理财活动的特征，下列表述正确的是（ ）。
A、建立期的理财任务是尽可能多的储备资产、积累财富
B、退休期的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，积极调整投资组合，降投资风险
C、维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，财务投资是多元组合投资为为子女准备教育费用为父母准备臆养费用，以及为自己退休准备养老费用。
D、探索期是以个人家庭生活为重心，是个人财务的建立与形成期
答案：C
分析解释：A错误，要尽可能多地储备资产、积累财富，未雨绸缪；B选项错误，高峰期理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，降低投资风险；D选项错误，探索期要为将来的财务自由做好专业上与知识上的准备。


商业银行在特定时段内需要借入的资金规模（流动性需求）是由一定数量规模的（）决定的。
A、流动性资产
B、客户规模
C、核心存款
D、净利润
E、发放的贷款
答案：A,C,E
分析解释：借入资金=融资缺口+流动性资产=（贷款平均额-核心存款平均额）+流动性资产，商业银行在特定时段内需要借入的资金规模（流动性需求）是由一定水平的核心存款、发放的贷款以及一定数量的流动性资产决定的。


完整的资本充足率评估程序包括（ ）方面。
A、董事会和高级管理层的监督
B、健全的资本评估
C、风险的全面评估
D、完善的监测和报告系统
E、健全的内部控制检查
答案：A,B,C,D,E
分析解释：完整的资本充足率评估程序包括五个方面：①董事会和高级管理层的监督；②健全的资本评估；③风险的全面评估；④完善的监测和报告系统；⑤健全的内部控制检查。（知识点：资本充足率）（题库维护老师：zhx）


下列选项中，通常属于防守型行业的有（ ）
A、房地产业
B、公共事业
C、有色金属行业
D、生物技术行业
E、食品行业
答案：B,E
分析解释：防守型行业所提供的产品需求相对稳定，不受经济周期变化影响，无论在经济周期上升阶段或下降阶段，由于稳定的需求和价格，行业的销售收入和利润会呈现基本稳定的态势。例如，食品业和公用事业属于防守型行业。


银行金融创新应当遵循一定的基本原则,应做好客户评估和识别工作,针对不同客户群提供不同的金融产品。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：“认识你的客户”要求银行做好客户评估和识别工作，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务，使所销售的产品适合客户的真实需求，同时尽可能避免利用创新业务欺诈银行的行为发生。[历年真题仅供参考]


信托业务是指信托投资公司以资金融通为目的，以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：信托投资公司是依法设立的、主要经营信托业务的金融机构。信托业务是指信托投资公司以营业和收取报酬为目的，以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为。金融租赁公司以资金融通为目的。[知识点：概述]


金融租赁公司已成为除银行、信托外非常重要的直接融资工具，作为与实体经济紧密结合的一种投融资方式，是促进社会投资、推动产业创新升级和经济结构调整的重要力量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融租赁公司已成为除银行、信托外非常重要的间接融资工具，作为与实体经济紧密结合的一种投融资方式，是促进社会投资、推动产业创新升级和经济结构调整的重要力量。（知识点：概述）（题库维护老师：GYN）


办理个人经营贷款时，担保机构应具备的基本准人资质有（）。
A、注册资金应达到一定规模
B、原则上应从事担保业务一定期限，信用评级达到一定的标准
C、具备符合担保业务要求的人员配置、业务流程和系统支持
D、具有良好的信用资质，公司及其主要经营者无重大不良信用记录，无违法涉案行为等
E、具有一定的信贷担保经验
答案：A,B,C,D,E
分析解释：办理个人经营贷款时，担保机构应具备的基本准入资质除ABCDE五项之外还包括：此类担保公司，原则上要求其与贷款银行进行独家合作，如与多家银行合作，应对其担保总额进行有效监控。【知识点】个人经营贷款


下列关于贷款风险分类方法的说法，正确的有（）。
A、净现值法中贷款组合价值的确定包括贷款的所有预期损失及盈利的净现值
B、净现值法遵循的原则是匹配原则
C、有市场价格时，公允价值法可与市场价值法互相取代
D、贷款风险分类的方法包括历史成本法、市场价值法、净现值法和公允价值法
E、公允价值法是在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值
答案：A,D,E
分析解释：B项，遵循匹配原则的是历史成本法而不是净现值法；C项，公允价值法是指，在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值，如果有市场报价，则按市场价格定价。【知识点】贷款风险分类方法


薪酬中的（ ）会给退休规划提供更多收入保障，如延期收入中的福利部分如企业年金、社会保险等可以为客户提供一部分退休金，是退休生活的收入来源之一。
A、当期收入
B、福利
C、津贴
D、延期收入
答案：D
分析解释：薪酬中的延期收入会给退休规划提供更多收入保障，如延期收入中的福利部分如企业年金、社会保险等可以为客户提供一部分退休金，是退休生活的收入来源之一。（知识点：薪酬构成与福利）（题库维护老师：zhx）


下列属于退休规划需要考虑的因素的是（ ）。
A、通货膨胀率
B、退休年龄
C、预期投资回报率
D、现有资产状况
E、寿命长短
答案：A,B,C,D,E
分析解释：理财师在进行退休规划安排时，需要充分考虑七方面的因素：退休年龄、寿命长短、性别差异、通货膨胀率、预期生活方式、现有资产状况、预期投资回报率。（知识点：影响退休规划的因素）（题库维护老师：zhx）


根据（ ）划分，证券市场可分为股票市场、债券市场、基金市场等。
A、品种结构
B、交易场所结构
C、效率结构
D、层次结构
答案：A
分析解释：按品种结构划分，证券市场分为股票市场、债券市场、基金市场、衍生产品市场等；按层次结构划分，证券市场分为发行市场和交易市场；按交易场所结构划分，证券市场分为有形市场和无形市场。[历年真题仅供参考]


1993年，（）被批准首次在境内发行外币金融债券，发行对象为城乡居民。
A、中国银行
B、中国国际信托投资公司
C、交通银行
D、中国投资银行
答案：D
分析解释：1993年，中国投资银行被批准首次在境内发行外币金融债券，发行数量为5000万美元，发行对象为城乡居民，期限为1年，采取浮动利率制，利率高于国内同期限美元存款利率1个百分点。[历年真题仅供参考]


某大豆经销商做卖出套期保值，卖出10手期货合约建仓，基差为-30元吨，买入平仓时的基差为-60元吨，则该经销商在套期保值中的盈亏状况是（）。
A、盈利2000元
B、亏损3000元
C、盈利1000元
D、亏损1000元
答案：B
分析解释：现实际基差由-30到-60，为变弱，所以该操作为亏损。再按照绝对值计算，亏损额=10×10×30=3000。注意：农产品(玉米、大豆、豆粕、豆油、白糖，小麦等)的一手为10吨。[知识点]套期保值


（1）根据资料（1），下列各项中，该企业购入 M 材料的会计处理正确的是 （ ）。某企业为增值税一般纳税人，原材料收发按实际成本核算。2020 年 12 月开始生产甲、乙两种产品，存货项目期初无余额。12 月份发生如下经济业务：（1）3 日，购入 M 材料 1 500 千克，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 150 000 元，增值税税额为 19 500 元，销售方代垫的运费为 7 500 元， 增值税税额为 675 元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）月末编制的“M 材料发料汇总表”列明材料发出情况为：甲产品耗用 600 千 克，乙产品耗用 400 千克，车间一般耗用 200 千克，行政部门领用 100 千克，专设销 售机构领用 50 千克。材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。（3）本月发生甲产品生产工人工资 45 000 元，乙产品生产工人工资 30 000 元，车间固定资产折旧费 60 000 元，制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。（4）月末，甲产品完工 400 件，在产品 100 件（平均完工程度为 50%），生产费用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配；乙产品 400 件全部完工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、借：材料采购 157 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 20 175 贷：应付账款 177 675
B、借：材料采购 157 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 19 500 贷：应付账款 177 000
C、借：原材料 157 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 19 500 贷：应付账款 177 000
D、借：原材料 157 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 20 175 贷：应付账款 177 675
答案：D
分析解释：（1）原材料收发按实际成本核算，会计处理不涉及“材料采购”科目。企业为增值税一般纳税人，相关的增值税进项税额可以抵扣，可以抵扣的增值税金 额＝ 19 500 ＋ 675 ＝ 20 175（元）。


下列各项中，会引起资本公积账面余额发生变化的是（ ）。
A、对外捐赠商品
B、出售接受捐赠取得的固定资产
C、无法支付的应付账款
D、发行股票时实际收到的价款超过股票面值的金额
答案：D
分析解释：选项 A，对外捐赠商品计入营业外支出，不影响资本公积；选项 B，出售接受捐赠取得的固定资产形成的损益计入资产处置损益，不影响资本公积；选项 C，无法支付的应付账款计入营业外收入，不影响资本公积。


下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的有（）。
A、租入包装物支付的押金
B、应交纳的教育费附加
C、为职工垫付的水电费
D、外单位存入的保证金
答案：A,B,C
分析解释：选项 A、C，租入包装物支付的押金、为职工垫付的水电费应通过“其他应收款”科目核算；选项 B，应交纳的教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项 D，外单位存入的保证金通过“其他应付款”科目核算。


下列各项中，会引起资本公积发生增减变动的有（ ）。
A、直接计入所有者权益的利得
B、投资者超额投入的资本
C、溢价发行股票时，发生的相关手续费和佣金
D、采用权益法进行后续计量的长期股权投资，被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，投资方按持股比例所享有的份额
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，直接计入所有者权益的利得通过“其他综合收益”核算；选项 C，溢价发行股票时，发生的相关手续费和佣金应冲减溢价收入，即减少资本公积的金额；选项 D，通过“资本公积——其他资本公积”核算。


下列各项中，关于库存商品售价金额核算法的表述正确的有（）。
A、库存商品销售时按进价结转销售成本
B、库存商品入库时按售价记账
C、期末需根据已售商品应分摊的进销差价调整本期销售成本
D、商品售价与进价的差额通过“商品进销差价”科目核算
答案：B,C,D
分析解释：售价金额核算法是指平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“商品进销差价”科目核算，期末计算进销差价率和本期已销售商品应分摊的进销差价，并据以调整本期销售成本的一种方法。


（5）根据事项（5）， A 公司本月针对甲原材料应计提的存货跌价准备为（）万元。A 公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2020 年1 月份发生如下事项：（1）期初结存甲原材料计划成本为60 万元，材料成本差异贷方余额为5 万元，存货跌价准备贷方余额为 6 万元。（2）2 日，购入甲原材料一批，实际支付价款为 100 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13 万元；采购过程中发生运杂费1 万元，保险费1 万元，入库前挑选整理费 0.5 万元。该批材料的计划成本为 120 万元。（3）10 日，生产领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 50 万元。管理部门领用甲原材料一批，领用该批材料计划成本为 15 万元。（4）15 日，收回之前委托B 公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为30 万元，加工过程中支付加工费5 万元，装卸费1 万元，受托方代收代缴消费税7 万元。A 公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产应税消费品，该批半成品的计划成本为40 万元。（5）月末，A 公司结存甲原材料的市场价格为 90 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）
A、4.62
B、10.62
C、0
D、16.62
答案：A
分析解释：（5）A 公司结存甲原材料存货跌价准备的期末余额= 100.62 – 90 = 10.62（万元），则本期甲原材料应计提的存货跌价准备= 10.62 – 6 = 4.62（万元），选项 A正确。


下列各项中，需要进行全面清查的有（ ）。
A、年终决算前
B、中外合资、国内合资前
C、股份制改造前
D、单位主要领导调离工作前
答案：A,B,C,D
分析解释：需要进行全面清查的情况：（1）年终决算前；（2）在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前。


甲公司2020 年初未分配利润为500 万元，本年实现利润总额为1 000 万元，所得税税率为25%。甲公司2020 年末按照净利润的10% 提取法定盈余公积，按照净利润的15% 提取任意盈余公积，宣告发放现金股利300 万元。假定不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。
A、甲公司年末未分配利润为762.5 万元
B、甲公司年末可供分配利润为750 万元
C、甲公司年末未分配利润为1 137.5 万元
D、甲公司年末可供分配利润为1 500 万元
答案：A
分析解释：甲公司年末可供分配利润= 500 + 1 000×（1 – 25%）=1 250（万元），甲公司年末未分配利润= 500+750×（1 – 10% – 15%） – 300=762.5（万元）。


根据资料（1）和（2）,下列各项中，终止确认旧压缩机的会计处理正确的是（）某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下：（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0,已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未針提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0.9万元；全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本为30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税稅额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）为34万元。（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）
A、贷记“在建工程”科目236万元
B、贷记“固定资产”科目480万元
C、借记“固定资产清理”科目244万元
D、借记“营业外支出”科目236万元
答案：A,D
分析解释：2020年3月末旧压缩机账面价值=480-（480+2400）×1220=236（万元）。终止确认旧压缩机账面价值：借：营业外支出——非流动资产处置损失236贷：在建工程236故正确答案为AD。


泰华公司主要经营电子产品，但是目前该行业竞争激烈，利润空间狭窄，为了使企业能够长期稳定发展，公司决定进军日化行业，这体现了（）。
A、公司宗旨
B、经营哲学
C、公司目的
D、公司目标
答案：A
分析解释：本题考核公司的使命、目标。公司宗旨旨在阐述公司的长期战略意向，其内容主要说明公司目前和未来所要从事的经营业务范围。本题这里泰华公司决定进军日化行业，这说明了其未来的经营范围，所以体现了公司宗旨。


某公司具有以下的财务比率：经营资产与营业收入之比为130%、经营负债与营业收入之比为52%，假设这些比率在未来均会维持不变。计划下年营业净利率为10%，股利支付率为40%，假设不存在可动用的金融资产，则该公司的销售增长率为（）时，无需向外筹资。
A、9.06%
B、8.33%
C、7.84%
D、5.41%
答案：B
分析解释：本题的主要考核点是内含增长率的计算。设销售增长率为g，则有：0=130%-52%-10%×[(1+g)÷g]×(1-40%)，求得：g=8.33%，当增长率为8.33%时，不需要向外界筹措资金。


下列各项市场中，企业可以自主决定产品的价格的是（）。
A、完全竞争市场
B、垄断竞争市场
C、寡头垄断市场
D、完全垄断市场
答案：D
分析解释：在完全竞争的市场中，市场价格是单个厂商所无法左右的，每个厂商只是均衡价格的被动接受者。在垄断竞争和寡头垄断市场中，厂商可以对价格有一定的影响力。而在完全垄断的市场中，企业可以自主决定产品的价格。


下列有关抵押的说法不正确的是()。
A、在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，抵押人未通知银行或未告知受让人的，转让行为无效
B、若转让抵押物的价款高于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物
C、抵押人转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权，超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿
D、抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保
答案：B
分析解释：抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效若转让抵押物的价款明显低于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物。B选项说法错误。A、C、D三选项叙述均正确。


中国银行业协会以促进会员单位实现共同利益为宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行业合法权益，维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，提高为会员服务的水平，促进银行业的健康发展。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：解析：中国银行业协会以促进会员单位实现共同利益为宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行业合法权益，维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，提高为会员服务的水平，促进银行业的健康发展。


债权人乙申请对债务人甲公司进行破产清算，人民法院受理了其破产申请。根据企业破产法律制度的规定，在宣告甲公司破产前，下列人员中可以向人民法院申请重整的有（）。
A、甲公司
B、出资额占甲公司注册资本1／10的出资人丙
C、其他债权人
D、出资额占甲公司注册资本1／15的出资人戊
答案：A, B, C
分析解释：债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后，宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1／10以上的出资人，可以向人民法院申请重整，其他债权人也可以申请对债务人进行重整。


同时卖出一支股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略适用的情况是（）。
A、预计标的资产的市场价格将会发生剧烈波动
B、预计标的资产的市场价格将会大幅度上涨
C、预计标的资产的市场价格将会大幅度下跌
D、预计标的资产的市场价格稳定
答案：D
分析解释：同时卖出一支股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略属于空头对敲，适合预计标的资产的市场价格稳定的情况。选项A适合多头对敲策略；选项B适合看涨期权；选项C适合看跌期权。


普通合伙企业中，对不能清偿的到期债务，合伙人应承担（）。
A、部分责任
B、入伙之后的责任
C、无限连带责任
D、一定比例责任
答案：C
分析解释：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。合伙人由于承担无限连带责任，清偿数额超过《合伙企业法》规定的亏损分担比例的，有权向其他合伙人追偿。


个人经营贷款利率同时符合中国人民银行和商业银行总行对相关产品的风险定价政策，并符合商业银行总行利率授权管理规定，个人经营贷款可在（）的基础上上浮或者适当下浮。
A、实际利率
B、公定利率
C、基准利率
D、固定利率
答案：C
分析解释：个人经营贷款是指用于借款人合法经营活动的人民币贷款。个人贷款利率需同时符合中国人民银行和总行对相关产品的风险定价政策，并符合总行利率授权管理规定，个人经营贷款可在基准利率的基础上上浮或适当下浮。


某投资者在期初以每股18元的价格购买C股票l00股，半年后每股收到0.2元的现金红利，同时卖出股票的价格是20元，则在此半年期间，投资者在C股票上的百分比收益率应为()
A、11.11%
B、11.22%
C、12.11%
D、12.22%
答案：D
分析解释：根据计算公式：百分比收益率(R)=p1+D-P0/P0×l00%，可得，投资者在C股票上的百分比收益率=(20×100+0.2×100-l8×100)/(18×100)×100%=12.22%。


商品流通企业在采购商品过程中发生的进货费用，不论金额大小，都计入存货成本。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应计入所购商品成本；商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益。


现有人口与常住人口的关系是()。
A、现有人口数=常住人口数+临时外出的常住人口数-临时居留的外来人口数
B、常住人口数=现有人15数+临时外出的常住人口数+临时居留的外来人口数
C、现有人口数=常住人口数一临时外出的常住人口数+临时居留的外来人口数
D、常住人口数=现有人口数一临时外出的常住人口数-临时居留的外来人口数
答案：C
分析解释：现有人口是指在特定调查时点上该地区实际居留的人口。导致现有人口与常住人口之间差异的原因是人口的短期流动，二者之间的关系表示为：现有人口数=常住人口数一临时外出的常住人口数+临时居留的外来人口数。


根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（）。
A、特惠税率
B、晋通税率
C、协定税率
D、最惠国税率
答案：D
分析解释：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。


高某、张某均为1998年1月1日出生。高某于2015年1月1日参加工作，并以自己的劳动收入为主要生活来源；张某尚读高中，不能独立生活。下列关于高某、张某的权利能力和行为能力的表述中，不正确的有（ ）。
A、高某为限制民事行为能力人
B、高某应视为完全民事行为能力人
C、张某为限制民事行为能力人
D、张某应视为完全民事行为能力人
答案：A D
分析解释：十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，故高某为完全民事行为能力人、张某为限制民事行为能力人。所以BC都正确，本题问的是错误的是，所以选择AD.


增值税一般纳税人取下列()发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A、增值税专用发票
B、海关缴款书
C、公路内河货物运输业统一发票
D、机动车销售统一发票
答案：A, C, D
分析解释：实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对。


以支付现金取得的长期股权投资，不构成企业合并的，应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出及被投资单位已宣告尚未发放的现金股利或利润。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：以支付现金取得的长期股权投资，不构成企业合并的，应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出，但不包括被投资单位已宣告尚未发放的现金股利或利润。


（5）根据期初资料和资料（1）至（5），2013年6月30日甲企业相关会计科目期末余额计算结果正确的是（）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2013年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务：（1）5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。（2）8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。（3）10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9690元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。（4）15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税税额为14960元，材料已验收入库，款项尚未支付。（5）6月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
A、“银行存款”科目为26050元
B、“原材料”科目为153000元
C、“原材料”科目为186480元
D、“银行存款”科目为128010元
答案：D
分析解释：6月30日，“银行存款”科目余额=300000-105300-66690=128010（元）；“原材料”科目余额=30000+99000+60000+80000-84000=185000（元）。


如果企业预付款项业务不多且未设置“预付账款”科目，企业预付给供应商的采购款项，应记入（）。
A、“应收账款”科目的借方
B、“应付账款”科目的贷方
C、“应收账款”科目的贷方
D、“应付账款”科目的借方
答案：D
分析解释：在未设置“预付账款”科目的情况下，发生相关预付账款业务应通过 “应付账款”科目的借方核算，故选项D正确。在未设置“预收账款”科目的情况下，发生相关预付账款业务应通过 “应收账款”科目的贷方核算。


某制造企业以经营租赁方式出租一台大型设备，租赁期为2年，每年年末收取租金，按月计提折旧。下列各项中，关于该企业出租设备的会计处理表述正确的有（）。
A、租金收入确认为其他业务收入
B、计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失
C、计提的出租设备折旧确认为其他业务成本
D、租赁期满时一次性确认收入
答案：A,B,C
分析解释：企业经营租出设备取得租金收入应计入其他业务收入，故选项A正确；出租设备计提减值准备应计入资产减值损失，选项B正确；设备折旧应计入其他业务成本，故选项C正确；租赁期内应分期确认收入，故选项D错误。


下列各项中，企业应列入利润表“税金及附加”项目的有（）
A、销售应税矿产品应交的资源税
B、销售商品应交的增值税
C、委托加工应税消费品应交的消费税
D、应交的教育费附加
答案：A,D
分析解释：选项B，增值税是价外税，计入应交税费——应交增值税（销项税额），不计入税金及附加；选项C，委托加工物资收回后直接销售的，消费税计入委托加工物资成本，收回后继续加工的，计入应交税费——应交消费税。


下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目有（）。
A、提取盈余公积
B、其他综合收益
C、当年实现的净利润
D、资本公积转增资本
答案：A,B,D
分析解释：所有者权益变动表至少应当单独列示的项目：综合收益总额；会计政策变更和差错更正的累积影响金额；所有者投入资本和向所有者分配利润等；提取的盈余公积；所有者权益各组成部分的期初和期末余额及其调节情况。


记账凭证账务处理程序不适用于（ ）。
A、小型企业
B、大型国有企业
C、机关
D、事业单位
答案：B
分析解释：本题主要考查记账凭证账务处理的适用范围知识点。记账凭证账务处理程序一般适用于规模小、业务量少的单位，因此B选项符合题意。机关和事业单位的账务简单，也适用记账凭证账务处理程序。故本题应选择B选项。


数量金额式明细账的格式主要适用于（）账。
A、库存商品
B、原材料
C、制造费用
D、应付账款
答案：A,B
分析解释：数量金额式账簿是指在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目在分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财务资产物资的实物数量和价值量的账簿。原材料、库存商品、产成品等明细账通常采用数量金额式账簿。


下列各项中，会引起固定资产账面价值发生变化的有（ ）。
A、计提固定资产减值准备
B、计提固定资产折旧
C、出售固定资产
D、固定资产日常修理
答案：A,B,C
分析解释：固定资产账面价值＝固定资产的原值-计提的减值准备-计提的累计折旧，选项ABC均会引起固定资产账面价值变化；选项D固定资产日常修理应费用化，记入“管理费用”科目，不会引起固定资产账面价值发生变化。


下列关于月末转出多交增值税和未交增值税的处理，正确的有（ ）。
A、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
C、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
D、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
答案：B,C
分析解释：关于月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理如下：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）


在表结法下，年末结账后下列会计科目有余额的是（ ）。
A、主营业务收入
B、所得税费用
C、本年利润
D、利润分配——未分配利润
答案：D
分析解释：期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目，所以“主营业务收入”、“所得税费用”科目期末无余额；之后，“本年利润”科目要结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。


下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是（ ）。
A、销售商品收入
B、处置固定资产净收入
C、提供劳务收入
D、让渡无形资产使用权收入
答案：B
分析解释：本题考核的是利润表的编制，利润表的营业收入项目反映的是企业日常活动中形成的经济利益的流入，包含销售商品、提供劳务和让渡资产使用权收入。而处置固定资产净收益属于非日常活动，计入营业外收入。故选B。


事业单位的非流动资产基金是指事业单位（ ）等占用的金额。
A、固定资产
B、在建工程
C、长期投资
D、存货
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查事业单位的会计科目设置。事业单位的非流动资产基金是指事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额，选项D属于流动资产，所以不包括在内。故本题应选择ABC选项。


（4）根据资料（4），下列各项中，甲公司 7 月份出租设备相关的会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务：（1）1 日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售 N 商品 2 000 件，合同约定乙公司按每件 100 元对外销售，甲公司按售价的 10% 向乙公司支付手续费（手续费不考虑增值税）。商品已经发出，每件成本为 60 元。（2）8 日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售 N 商品 1 000 件，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 17 000 元，款项尚未收到。（3）10 日，采用托收承付结算方式向丙公司销售 M 商品，并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元，增值税税额为 85 000 元。该批 M 商品的成本为 350 000 元。15 日，丙公司发现该批商品有瑕疵，要求给予 5% 的折让，甲公司同意并办妥相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。20 日，甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。（4）25 日，收到以经营租赁方式出租设备的本月租金 20 000 元及相应增值税税额3 400 元。该设备本月应计提折旧 12 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、收到租金时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、收到租金时：借：银行存款 贷：其他业务收入
C、计提折旧时： 借：制造费用 贷：累计折旧
D、计提折旧时：借：其他业务成本 贷：累计折旧
答案：A,D
分析解释：资料（4）相关的会计分录如下：借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400借：其他业务成本 12 000 贷：累计折旧 12 000


2018 年 1 月 20 日，A 公司自行研发的某项非专利技术达到预定可使用状态，累计研究支出为 80 万元，累计开发支出为 260 万元（其中符合资本化条件的支出为 200 万元），使用寿命为 5 年，预计净残值为零。2018 年 12 月 31 日，该项非专利技术的可收回金额为 80 万元。假定不考虑相关税费，A 公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（ ）万元。
A、125.17
B、80
C、83.33
D、120
答案：B
分析解释：该无形资产的初始入账价值为 200 万元。2018 年 12 月 31 日，该无形资产账面价值 =200–200÷5=160（万元），A 公司应计提的减值准备＝ 160–80 ＝ 80（万元）。


A 企业自行研发一项新技术，累计发生研究开发支出 100 万元，其中符合资本化条件的支出为 60 万元。发生无法区分研究阶段和开发阶段的支出 10 万元。为使用该项新技术发生的广告费为 5 万元，不考虑其他因素，A 企业该项无形资产的入账价值为（ ）万元。
A、60
B、70
C、75
D、115
答案：A
分析解释：A 企业该项无形资产入账价值为 60 万元。为使用该项新技术发生的广告费计入当期损益，不构成无形资产的开发成本；发生无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应将发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。


下列各项中，需要进行全面清查的有（ ）。
A、年终决算前
B、中外合资、国内合资前
C、股份制改造前
D、单位主要领导调离工作前
答案：A,B,C,D
分析解释：需要进行全面清查的情况：（1）年终决算前；（2）在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前。


下列各项中，关于预算结余的表述正确的有（ ）。
A、预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额
B、预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额
C、预算结余＝预算收入－预算支出＋历年滚存
D、预算结余＝结余资金＋结转资金
答案：A,C,D
分析解释：预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额。预算结余包括结余资金和结转资金。预算结余＝预算收入－预算支出＋历年滚存或预算结余＝结余资金＋结转资金。


A 企业研制成功一项新技术，在此项研究过程中支付人工费 10 000 元。在开发过程中支付材料费 50 000 元、人工费 50 000 元、其他费用 30 000 元。研发成功后 A 企业向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费 80 000 元。假设开发过程中发生的支出均可资本化。不考虑其他因素，该项专利权的入账价值为（ ）元。
A、220 000
B、210 000
C、180 000
D、20 000
答案：B
分析解释：无形资产研究阶段的支出不能资本化，本题假定开发过程中的支出均可资本化，所以本题中该专利权的入账价值＝ 50 000 ＋ 50 000 ＋ 30 000 ＋ 80 000 ＝210 000（元）。


根据物权法的规定，下列选项正确的有()
A、征收和征用都是为了公共利益，但征用还必须是为了抢险、救灾等紧急需要
B、按份共有人有权在共有人之间自由处分自己的共有份额，但将份额出让给共有人以外的第三人时，还需取得其他共有人同意
C、草地的承包期为30年至50年
D、地役权自地役权合同生效时设立，未经登记的不得对抗善意第三人
答案：A, C, D
分析解释：本题考核物权法的相关规定。根据规定，按份共有人有权自由处分自己的共有份额，无需取得其他共有人的同意，只是共有人将份额出让给共有人以外的第三人时，其他共有人在同等条件下，有优先购买的权利，故B错。


根据劳动合同法律制度的规定，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。
A、劳动者在该单位连续工作满10年的
B、用人单位初次实行劳动合同制度时，劳动者在该单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
C、国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
D、连续订立2次固定期限劳动合同，续订劳动合同的劳动者被依法追究刑事责任的
答案：A, B, C
分析解释：选项D：连续订立2次固定期限劳动合同，续订劳动合同的劳动者没有被依法追究刑事责任等情形，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，才应当订立无固定期限劳动合同。


保险公司被宣告破产的，由（）组织有关部门和人员成立清算组，进行清算。
A、保险监督管理机构
B、人民法院
C、保险公司
D、债权人会议
答案：B
分析解释：《保险法》第八十七条规定，保险公司不能支付到期债务，经保险监督管理机构同意，由人民法院依法宣告破产。保险公司被宣告破产的，由人民法院组织保险监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。


（）是建筑工程保险的保障对象。
A、工程质量
B、物质损失
C、第三者赔偿责任
D、物质损失和第三者赔偿责任
答案：D
分析解释：建筑工程保险是以建筑工程项目为保险标的的一种保险，适用于民用、工业用及公共事业用等所有建筑工程项目，为这些项目在建过程中的自然灾害和意外事故提供风险保障。其保障对象包括物质损失和第三者赔偿责任。


一天夜晚，甲开车逆行迫使骑车人乙为躲避甲向右拐，跌入修路挖的坑里（负责修路的施工单位对该坑未设置保护措施），造成车毁人伤。则乙的损失（）。
A、只能由甲承担责任
B、只能由施工单位承担责任
C、甲和施工单位各自承担责任
D、甲和施工单位承担连带责任
答案：D
分析解释：本题考查共同侵权的责任承担。本题中，甲与施工单位的行为是乙受损的原因，他们为共同侵权人，须负连带责任。其法条依据为《民法通则》第一百三十条："二人以上共同侵权造成他人损害的，应当承担连带责任。"


甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。
A、按多数仲裁员的意见作出裁决
B、按首席仲裁员的意见作出裁决
C、提请仲裁委员会集体作出裁决
D、提请仲裁委员会主任作出裁决
答案：A
分析解释：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。在本题中，3人组成仲裁庭，形成两种意见，属于存在多数意见的情况，应当按多数仲裁员的意见作出裁决。


甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有（ ）。
A、乙公司申请注销法人资格
B、丙公司被吊销营业执照
C、丁公司被宣告破产
D、丁公司因违法被责令终止业务活动
答案：C D
分析解释：根据规定，期前可以行使追索权的情况为：1.拒绝承兑（包括承兑附条件）；2.承兑人（丁公司）或者付款人死亡、逃匿；3.承兑人（丁公司）或者付款人被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。选项CD正确


下列产品不计入国内生产总值的是（）。
A、电视机
B、商品房
C、煤炭
D、图书
答案：C
分析解释：国内生产总值必须按当期最终产品计算，中间产品不能计人国内生产总值，否则会造成重复计算。中间产品是指在一个生产过程生产出来然后又在另一个生产过程中被完全消耗掉或形态被改变的产品，如原材料、燃料等。


在飞机保险的赔偿处理中，无论飞机是全损还是部分损失，保险人均负责赔偿施救费用，通常按保险金额的（）支付。
A、5％
B、10％
C、15％
D、20％
答案：B
分析解释：无论飞机是全损还是部分损失，保险人均负责赔偿施救费用（通常按保险金额的10％支付）、运输费用（将飞机从出事地点运往修理厂的费用）和抢救费用（为抢救飞机而实施的灭火或其他抢救措施所支付的费用）等。


下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A、将外购货物分配给投资者
B、将外购货物用于集体福利
C、将委托加工的货物无偿赠送他人
D、将自产货物用于非增值税应税项目
答案：A, C, D
分析解释：本题考核增值税的视同销售。根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项A、C、D三种情形属于增值税视同销售货物的情形。


下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（）。
A、教育费附加征收比率按照地区差别设定
B、海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D、外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
答案：B
分析解释：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。


税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是( )。
A、县国家税务局
B、县国家税务局征管股
C、县国家税务局征收分局
D、县国家税务局直属税务所
答案：A
分析解释：税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局(县级以上国税局、地税局)根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。


在我国，（）是各家财产保险公司最主要的业务。
A、财产保险
B、海上保险
C、工程保险
D、机动车辆保险
答案：D
分析解释：在各国保险市场上，机动车辆保险业务都占有举足轻重的地位。就我国而言，机动车辆保险业务是各家财产保险公司最重要的业务。从业务结构看，2008年车险仍是龙头险种，在产险公司业务中的比重为70％左右。


资产评估机构提供虚假材料，由公司登记机关没收（）。
A、营业执照
B、资格证书
C、违法所得
D、营业所得
答案：C
分析解释：承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。


飞天股份有限公司（以下简称“飞天公司”）为扩大融资拟申请其股票在创业板首发并上市。2015年5月11日，飞天公司按照证监会的有关规定制作了申请文件，由保荐人速达证券公司保荐并向证监会申报。根据证券法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。
A、飞天公司的招股说明书申报稿正式受理后，应当立即在中国证监会网站披露
B、飞天公司的招股说明书预先披露后，相关信息及财务数据不得随意更改
C、如飞天公司制作的申请材料中记载的信息自相矛盾，中国证监会应终止审核，并在12个月内不再受理速达证券公司推荐的发行申请
D、中国证监会收到申请文件后，应当在5个工作日内作出是否受理的决定
答案：A, B, D
分析解释：选项C：中国证监会在审核过程中，发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的，中国证监会将“中止”审核，并在12个月内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请。


工业企业的产品成本明细账，可根据其生产组织管理方式和生产工艺特点的不同，可按（）开设。
A、会计期间
B、生产批别
C、生产步骤
D、产品品种
答案：B, C, D
分析解释：采用品种法计算产品成本的企业，产品成本明细账应按产品品种开设；采用分批法计算产品成本的企业，产品成本明细账应按产品生产批别开设；采用分步法计算产品成本的企业，产品成本明细账应按产品生产步骤开设。


中国人民银行作为特殊的国家机关，可以依赖《中国人民银行法》的有关规定从事以取得盈利为目的金融业务活动。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：中央银行是代表政府干预经济、管理金融的特殊的金融机构。我国的中央银行是中国人民银行。中央银行的业务活动具有不以营利为目的、不经营普通银行业务、在制定和执行国家货币方针政策时具有相对独立性等特征。


关于民间非营利组织的受托代理业务的核算，下列表述中不正确的是（）。
A、“受托代理负债”科目的期末贷方余额，反映民间非营利组织尚未清偿的受托代理负债
B、如果捐赠方没有提供受托代理资产有关凭据的，受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值
C、在转赠或者转出受托代理资产时，应当按照转出受托代理资产的账面余额，借记“受托代理负债”科目，贷记“受托代理资产”科目
D、收到的受托代理资产即使为现金或银行存款的，也必须要通过“受托代理资产”科目进行核算
答案：D
分析解释：本题考核受托代理业务的核算。收到的受托代理资产如果为现金或银行存款的，可以不通过“受托代理资产”科目核算，而在“现金”、“银行存款”科目下设置“受托代理资产”明细科目进行核算。综上所述，故而选D


（）是税收这种特殊分配手段本质的体现，（）是实现税收无偿征收的保证，（）是无偿性和强制性的必然要求。
A、强制性；无偿性；灵活性
B、无偿性；强制性；灵活性
C、强制性；无偿性；固定性
D、无偿性；强制性；固定性
答案：D
分析解释：税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。


影响汇率变动的因素有()。
A、宏观经济状况
B、经济增长率
C、国际收支状况
D、通货膨胀
E、利率
答案：A, B, C, D, E
分析解释：一国外汇供求的变动要受到许多因素的影响，这些因素既有经济的，也有非经济的。其中经济因素包括国际收支状况、通货膨胀率的差异、宏观经济状况、经济增长率差异、利率差异、财政收支状况、外汇储备的高低等。


某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年12月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用价税合计1.11万元（取得增值税货物运输专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税税额（）。
A、28.5万元
B、40.8万元
C、18.59万元
D、18.7万元
答案：C
分析解释：进口关税=200×20%=40(万元)；进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8（万元）；本月应纳增值税=350×17%-40.8-1.11÷(1+11%)×11%=18.59（万元）


我国目前的出口信用保险体制属于（）。
A、政府直接办理型
B、政府间接办理型
C、政府委托私营机构代理型
D、混合经营型
答案：B
分析解释：政府间接办理型是指由政府投资建立独立的经济实体，专门办理出口信用保险业务，并以提供财务担保的方式作后盾。我国目前主要是由国有独资的中国出口信用保险公司经营出口信用保险业务，因此是政府间接办理型。


某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A、2.06
B、6.80
C、8.16
D、11.66
答案：D
分析解释：本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)


（3）根据资料（3），关于对生产线的更新改造，下列表述正确的是（ ）。A 企业为增值税一般纳税人，2017 年度至 2018 年度发生的与固定资产和无形资产有关的业务如下：（1）2017 年 3 月 1 日，A 企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至 2017 年 6 月 30 日，发生研究人员薪酬支出为 110 万元，领用本单位原材料成本 40 万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从 2017 年 7 月 1 日开始进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出 160 万元，领用材料成本 80 万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件。2017 年 12 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2018 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给 B 企业，双方约定租赁期限为 3 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（3）2017 年 12 月 5 日，A 企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。该生产线原值为 500 万元，已计提折旧 200 万元，计提减值准备 50 万元。更新改造共发生材料支出 150 万元，人工支出 30 万元，符合固定资产确认条件。其中更换部件的账面价值为 25 万元，更换新部件的价值为 50 万元。2017 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用 10 年，净残值为 35 万元，采用直线法计提折旧。（4）2018 年 1 月 1 日，A 企业将该生产线对外经营出租，租期为 1 年，每月租金为 8 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、更新改造之前，生产线的账面价值为 250 万元
B、更新改造之前，生产线的账面价值为 300 万元
C、更新改造之后，生产线的账面价值为 455 万元
D、更新改造之后，生产线的账面价值为 480 万元
答案：A,C
分析解释：截至 2017 年 12 月，该生产线的账面价值＝ 500 － 200 － 50 ＝ 250（万元），更新改造后账面价值＝ 250 － 25 ＋ 50 ＋ 150 ＋ 30 ＝ 455（万元）。


产品成本核算要求做到以下几方面，包括（）。
A、做好各项基础工作
B、正确划分各种费用支出的界限
C、根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法
D、遵守一致性原则
答案：A,B,C,D
分析解释：产品成本核算要求做到以下几方面，包括：（1）做好各项基础工作；（2）正确划分各种费用支出的界限；（3）根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法；（4）遵守一致性原则；（5）编制产品成本报表。


2018年甲公司研究开发一项新技术，共计发生研究开发费用360万元，其中：研究阶段支出80万元，自2018年7月1日起进入开发阶段，满足资本化条件前的支出为40万元，满足资本化条件后的支出为240万元。假定截至期末该项技术尚未研发完成，不考虑其他因素，甲公司2018年12月31日资产负债表中下列项目期末余额的填列正确的是（ ）。
A、管理费用项目填列金额为120万元
B、研发费用项目填列金额为120万元
C、无形资产项目填列金额为240万元
D、开发支出项目填列金额为240万元
答案：D
分析解释：选项AB，费用化支出120万元应当在利润表“研发费用”项目中填列，而不是在资产负债表中填列；选项CD，因该技术尚未研发成功达到预定用途，满足资本化条件的支出应当在资产负债表“开发支出”项目填列。


（3）根据材料（1）至（2），甲公司当月发出M 材料平均单价是（ ）元。甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2016 年12 月1 日，M 材料库存数量为500 千克，每千克实际成本为200 元。该公司12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为250 000 元的银行汇票购买M 材料800 千克，每千克不含增值税销售价格为250 元，价款共计200 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000 元，由销货方代垫运杂费3 000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的M 材料3 000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600 000元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为102 000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为580 000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明M 材料的耗用情况如下，生产产品领用1 600 千克，车间管理部门领用300 千克，行政管理部门领用200 千克，销售部门领用100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏M 材料的成本为15 000 元，相应转出增值税进项税额为2 550 元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿6 000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）
A、205.35
B、210
C、209.3
D、204.65
答案：B
分析解释：（3）材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，甲公司月末发出M 材料的平均单价＝（500×200 ＋ 203 000 ＋ 600 000）/（500 ＋ 800 ＋ 3 000）＝210（元）。


2016 年12 月31 日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15 万元，其明细科目余额如下：“预收账款——乙企业”科目贷方余额为25 万元，“预收账款——丙企业”科目借方余额为10 万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（ ）万元。
A、10
B、15
C、5
D、25
答案：D
分析解释：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙企业”是借方余额，不需要考虑，所以“预收款项”期末应当填列的金额为25 万元。


【改编—调整题干】下列各项中，企业应列入利润表“税金及附加”项目的有（ ）。
A、销售应税矿产品应交的资源税
B、销售商品应交的增值税
C、委托加工应税消费品应交的消费税
D、应交的教育费附加
答案：A,D
分析解释：选项B，增值税是价外税，计入应交税费——应交增值税（销项税额），不计入税金及附加；选项C，委托加工物资收回后直接销售的，消费税计入委托加工物资成本，收回后继续加工的，计入应交税费——应交消费税。


企业与开户银行核对账目，如果双方数字不一致，说明一定至少有一方记账出现错误。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能有两种原因：（1）存在未达账项，包括银行已付企业未付、银行已收企业未收、企业已收银行未收、企业已付银行未付四种情况；（2）银行和企业有一方记账错误。


固定资产的日常修理费用应在发生时计入当期损益。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：除专设销售机构使用的固定资产日常修理费用计入销售费用外，其他固定资产的日常修理费用均计入管理费用。销售费用和管理费用都是损益类科目，故“固定资产的日常修理费用应在发生时计入当期损益”的表述正确。


下列各项中，应确认为费用的有（ ）。
A、长期待摊费用
B、办公费用
C、专设销售机构固定资产计提折旧费
D、财务费用
答案：B,C,D
分析解释：选项A，长期待摊费用属于企业的一项资产，在资产负债表中列示；选项B，办公费用计入管理费用，确认为费用；选项C，专设销售机构固定资产计提折旧费计入销售费用，确认为费用；选项D，财务费用确认为费用。


下列关于无形资产的说法中，正确的是( )。
A、企业当月增加使用寿命有限的无形资产从下月开始计提摊销
B、商誉属于使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销
C、无法可靠确定有关经济利益预期实现方式的无形资产不计提摊销
D、出租的无形资产每月的摊销额计入其他业务成本
答案：D
分析解释：选项A，当月增加使用寿命有限的无形资产从当月开始计提摊销;选项B，商誉不具有可辨认性，不满足无形资产的定义;选项C，无法可靠确定有关经济 利益预期实现方式的无形资产采用年限平均法(直线法)摊销。


加计从会计信息系统中导出的所有会计分录和其他调整中的本期发生额，与科目余额表（包括期初余额、本期借方累计发生额、本期贷方累计发生额、期末余额）中的各科目本期发生额核对相符，该测试属于（）。
A、真实性测试
B、完整性测试
C、有效性测试
D、准确性测试
答案：B
分析解释：加计从会计信息系统中导出的所有会计分录和其他调整中的本期发生额，与科目余额表（包括期初余额、本期借方累计发生额、本期贷方累计发生额、期末余额）中的各科目本期发生额核对相符，该测试属于完整性测试。


从银行的角度看，企业的资产负债表（）。
A、只要资产＝权益，资产和权益内部的构成比例不重要
B、流动资产和长期资产应有恰当的比例，负债和权益的比例不重要
C、资产内部各项目之间、权益内部各项目之间都应有恰当的比例
D、流动资产和流动负债之间不需要保持适当的比例
答案：C
分析解释：银行关心企业的资产负债表，主要是关心借款企业的偿债能力。如果借款企业资产内部各项目之间和负债内部各项目之间有比较好的比例，则会有效帮助企业改良经营状况和提高经营成果，必然提高借款企业的偿债能力。


银行业从业人员的下列行为，不符合“熟知业务”有关规定的是()。
A．熟知业务处理流程
B．不断提高业务知识水平
C．熟知向客户推荐的金融产品
D．无须了解风险控制框架
答案：D
分析解释：《中国银行业从业人员职业操守》中“熟知业务”准则要求：银行业从业人员应当加强学习，不断提高业务知识水平，熟知向客户推荐的金融产品的特性、收益、风险、法律关系、业务处理流程及风险控制框架。故选D。


下列各项中，不属于会计职业道德教育的内容是（
 ）。
A、会计职业道德观念教育
B、会计职业道德形式教育
C、会计职业道德规范教育
D、会计职业道德警示教育
答案：B
分析解释：会计职业道德教育的内容有：（1）会计职业道德观念教育；（2）会计职业道德警示教育；（3）会计职业道德规范教育；（4）其他教育。其他教育中又包括形势教育（非形式教育）、品德教育、法制教育。故选B。


根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。
A、外国驻华使馆自用车辆
B、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C、回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车
D、四轮农用运输车
答案：A, B
分析解释：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税；回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税；四轮农用运输车应计算缴纳车辆购置税。


下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（）。
A．母公司及其子公司组成的企业集团
B．分公司
C．销售部门
D．独资企业
E．事业部
答案：A, B, C, D, E
分析解释：会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。在会计主体假设下，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，反映企业本身所从事的各项生产经营活动。此题五个选项均可作为会计主体。


根据上述资料（1）-（4），上述交易或事项对甲公司利润总额的影响金额是（ ）元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年10月发生如下经济业务：（1）十一期间开展促销活动，凡一次性购买800件以上的（含800件），给予10%的商业折扣。乙公司一次性购买1000件产品，每件不含税销售额为50元，成本价每件30元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。（2）10月10日，向丙公司销售产品10000件，每件不含税销售额为50元，成本价每件30元，为快速回款，销售合同约定给予丙公司的现金折扣为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。23日，收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。（3）10月18日，乙公司在验收入库时发现10%的商品质量出现严重问题。客户将该部分商品全部退回甲公司。甲公司同意退回，，收回商品并开具增值税红字专用发票。（4）10月31日，甲公司用银行存款支付税收滞纳金5万元，并计提15万元坏账准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A、5500
B、10000
C、8500
D、15000
答案：C
分析解释：利润总额的影响金额＝资料（1）45000-30000＋资料（2）500000-300000-5000-资料（3）45 000×10%+30000×10%-资料（4）200000＝8500（元）。


2×19年甲公司研究开发一项新技术，共计发生研究开发费用360万元，其中：研究阶段支出80万元，自2×19年7月1日起进入开发阶段，满足资本化条件前的支出为40万元，满足资本化条件后的支出为240万元。假定截至期末该项技术尚未研发完成，不考虑其他因素，甲公司2×19年12月31日资产负债表中下列项目期末余额的填列正确的是（ ）。
A、管理费用项目填列金额为120万元
B、研发费用项目填列金额为120万元
C、无形资产项目填列金额为240万元
D、开发支出项目填列金额为240万元
答案：D
分析解释：选项AB，费用化支出120万元应当在利润表“研发费用”项目中填列，而不是在资产负债表中填列；选项CD，因该技术尚未研发成功达到预定用途，满足资本化条件的支出应当在资产负债表“开发支出”项目填列。


产品成本核算要求做到以下几方面，包括（）。
A、做好各项基础工作
B、正确划分各种费用支出的界限
C、根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法
D、遵守一致性原则
答案：A,B,C,D
分析解释：产品成本核算要求做到以下几方面，包括：（1）做好各项基础工作；（2）正确划分各种费用支出的界限；（3）根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法；（4）遵守一致性原则；（5）编制产品成本报表。


（5）根据上述资料，甲公司2×19年度利润表“营业利润”项目的本期金额为（ ）万元。甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%，安装劳务适用增值税税率为9%。假定销售价格均为公允价格（不含增值税税额），其成本在确认收入时逐笔结转。2×19 年甲公司发生如下交易或事项：（1）9月8日，甲公司委托丙商店代销一批零配件，代销价款为100万元，于当日发出商品。截至年末丙商店实际对外销售零配件的80%，按代销价款的10%收取手续费。甲公司收到丙商店开具的代销清单时，同时收到丙商店提供代销服务开具的增值税专用发票，注明的价款为8万元，增值税税额为0.48万元。该批零配件的实际成本为60万元。12月31日，甲公司收到丙商店支付的货款。 （2）10月5日，甲公司承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总价款为375万元。截至 2×19年12月 31日，甲公司累计发生成本175万元，预计完成劳务还将发生成本75万元。假定该安装劳务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定履约进度，上述金额均不含增值税。（3）11月1日，与乙公司签订合同，向其销售W、P两项产品。合同总售价为380万元，其中：W产品的单独售价为80万元，P产品的单独售价为320万元。合同约定：W产品于合同签订日交付，成本50万元；P产品需要安装，全部安装完毕时交付使用。只有当两项产品全部交付之后，甲公司才能一次性收取全部价款。经判定销售W产品和销售P产品分别构成单项履约义务。P产品的安装预计于2×20年2月1日完成，预计可能发生的总成本为200万元，P产品的安装属于在一段时间内履行的履约义务。甲公司按照已发生成本占预计总成本的比例确定其履约进度。至2×19年12月31日，累计实际发生P产品的成本150万元。要求：根据上述资料，回答以下问题。
A、190.5
B、215.5
C、265.5
D、223.5
答案：B
分析解释：甲公司2×19年度利润表“营业利润”项目的本期金额＝（80－48－8）（资料 1）＋（262.5－175）（资料2）＋（76－50）（资料3）＋（228－150）（资料3）＝215.5（万元）。


2×18 年甲公司购入某上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项 812 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元、相关交易费用 4 万元。2×18 年 12 月 31 日该项交易性金融资产的公允价值为800 万元。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产影响甲公司2×18 年度当期损益的金额为 （ ）万元。
A、–12
B、28
C、–8
D、24
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产时，相关交易费用4 万元计入投资收益借方，年末确认的公允价值变动损益＝800 － （812 － 40 － 4）＝32（万元），对损益的影响金额＝ –4＋32 ＝ 28（万元）。


2011年12月15日，C公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1 230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2014年12月31日，经检查，该设备的可收回金额为650万元，预计尚可使用年限为6年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2015年度该设备应计提的折旧额为（）万元。
A、110
B、105
C、233
D、144
答案：B
分析解释：2014年年末该固定资产账面价值为：1 230－1 200/10×3＝870（万元），大于可收回金额650万元，应计提减值准备220万元。2015年折旧额＝（650－20）/6＝105（万元）。


甲会计师事务所连续多年负责审计W公司财务报表。2015年12月W公司董事会决议变更会计师事务所，改由乙会计师事务所负责审计2015年财务报表。乙会计师事务所接受审计委托后，查阅甲事务所的审计工作底稿的下列说法中，不恰当的是（）
A、乙事务所根据审计工作需要自行决定是否查阅甲事务所审计工作底稿
B、乙事务所必须查阅甲事务所的审计工作底稿
C、乙事务所如需查阅甲事务所的工作底稿，不需要再次征得W公司的同意
D、乙事务所无法查阅2015年W公司财务报表审计工作底稿时，应终止业务
答案：B C D
分析解释：选项A恰当。接受委托前的沟通是必须的，接受委托后的沟通不是必要程序， 而是由后任注册会计师 根据审计工作需要自行决定，但应当征得被审计单位同意，并与前任注册会计师进行沟通。选项BCD说法不正确。


公司解散（
 ）。
A、应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记
B、应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销税务登记
C、如果因违法被吊销企业法人营业执照，应当在吊销之日起15日内办理注销税务登记
D、不需要办理注销税务登记
答案：A C
分析解释：税务登记管理办法第28条规定：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。故选AC。


工厂企业与工场企业的区别主要有（）。
A、工厂以蒸汽、电能等为动力，采用机器进行生产
B、随着科技广泛运用于生产，工艺和生产方法也发生了变革
C、工人的分工和协作受机器的制约
D、经营者的身份不同
E、生产形式不同
答案：A, B, C
分析解释：工厂企业与工场企业的重大区别主要有：①工厂以蒸汽、电能等为动力，采用机器进行生产；②随着科技广泛运用于生产，工艺和生产方法也发生了变革；③工人的分工和协作受机器的制约；④管理更加复杂，更加发展。


2014年甲企业取得销售收入5000万元，广告费支出800万元，上年结转广告费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是（ ）万元。
A、460
B、750
C、820
D、340
答案：B
分析解释：2014年甲企业广告费税前扣除限额=5000×15%=750（万元），当年实际发生额（800万元）+上年结转广告费（20万元）=820（万元），甲企业2014年税前准予扣除的广告费为450万元。


从会计信息成本效益看，对所有会计事项应采取分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。其体现的会计信息质量要求是()。
A、谨慎性
B、可比性
C、相关性
D、重要性
答案：D
分析解释：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。如果一笔经济业务不单独反应，有可能影响会计报告使用者作出合理判断，就属于重要事项，要详细核算，单独反映。


某企业2017年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2017年实际缴纳的车船税总计为（）元。
A、1920
B、2280
C、2400
D、2320
答案：D
分析解释：本题主要考核的是已办理退税的被盗抢车船，失而复得的车船税如何缴纳，本题中纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实际缴纳的车船税=4×480+480÷12×10=2320（元）。


某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时出租给某民间艺术团表演场地取得租金收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该公园本月应纳营业税为（）元。
A、11500
B、17500
C、62500
D、70000
答案：C
分析解释：纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，一律从高征税。门票收入与游艺场经营收入没有分别核算，所以应从高征收。应纳营业税=300000×20%+50000×5%=62500(元)


某上市公司董事涉嫌内幕交易，由于案情复杂，国务院证券监督管理机构在调查过程中，经其主要负责人批准，决定限制该董事的证券买卖30个交易日，该限制证券买卖的做法符合法律规定。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交易日;案情复杂的，可以延长十五个交易日。


企业会计准则基本准则的主要内容有（ ）。
A、会计基本假设
B、会计信息质量要求
C、会计要素分类及其确认、计量原则
D、会计基础
答案：A B C D
分析解释：企业会计准则基本准则包括以下内容：(1)财务会计报告目标；(2)会计基本假设；(3)会计基础；(4)会计信息质量要求；(5)会计要素分类及其确认、计量原则；(6)财务会计报告。脑洞没啥说的了……


出售采用权益法核算的长期股权投资时，按处置长期股权投资的投资成本比例结转原计入资本公积的金额，转入的会计科目是（）。
A、公允价值变动损益
B、长期股权投资
C、投资收益
资本公积——其他资本公积
答案：C
分析解释：出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原计入“资本公积――其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积――其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目。


关于车船税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A、不需要办理登记的车船不缴纳车船税
B、车船税接年申报、分月计算、一次性缴纳
C、车辆失而复得，次月计算缴纳车船税
D、经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税
答案：B
分析解释：选项A，不需要办理登记的车船也需要缴纳车船税；选项C，已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项D，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。


期末，应结转至事业单位“财政补助结转”科目的收入和支出有（）。
事业收入——财政补助收入
B、财政补助收入
C、事业支出
事业支出——财政补助支出
答案：B, D
分析解释：事业收入和财政补助收入同属一级科目，财政补助收入并不是事业收入的明细科目，选项A错误。期末，应将财政补助收入和对应的事业支出——财政补助支出结转至“财政补助结转”科目，选项BD正确，选项C错误。


下列各项中，能够引起企业所有者权益总额减少的是（）。
A、用盈余公积分配现金股利
B、以盈余公积转增资本
C、提取法定盈余公积
D、提取任意盈余公积
答案：A
分析解释：以盈余公积转增资本、提取法定盈余公积和提取任意盈余公积都是在所有者权益内部发生变化，不影响所有者权益总额。用盈余公积分配现金股利，借记"盈余公积"科目，贷记"应付股利"科目，使得所有者权益减少。


根据《仲裁法》的规定，下列各项表述正确的有()
A、仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力
B、当事人一方不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依法向人民法院申请执行
C、有效的仲裁协议可以排除法院对订立于仲裁协议中的争议事项的司法管辖权
D、仲裁条款因主合同的无效、被撤销而失效
答案：A, B, C
分析解释：选项D：仲裁条款具有独立性，作为主合同的一个条款，虽然仲裁条款依附于主合同，但是其效力与主合同的其他条款可以分离而独立，即仲裁条款不因主合同的无效、被撤销而失效，也不因主合同的未成立而影响效力。


下列各项中，需要进行全面清查的有（ ）。
A、年终决算前
B、中外合资、国内合资前
C、股份制改造前
D、单位主要领导调离工作前
答案：A,B,C,D
分析解释：需要进行全面清查的情况：（1）年终决算前；（2）在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前。


下列各项中，关于预算结余的表述正确的有（ ）。
A、预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额
B、预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额
C、预算结余＝预算收入－预算支出＋历年滚存
D、预算结余＝结余资金＋结转资金
答案：A,C,D
分析解释：预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额。预算结余包括结余资金和结转资金。预算结余＝预算收入－预算支出＋历年滚存或 预算结余＝结余资金＋结转资金