各商业银行个人汽车贷款审批人审批贷款需确保符合授权规定，对超出审批人权限的大额高档汽车的贷款应该（ ）。
A、正常审批
B、要求借款人增加首付款
C、报上级有权审批行审批
D、退回调查人不予审批
答案：C
分析解释：我国个人汽车贷款审批实行审贷分离和授权审批，确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。对于单笔贷款超过经办行审批权限的，必须逐笔将贷款申请及经办行审批材料报上级行进行后续审批。
【知识点】2.2.2二、贷款审批


借款人的正常收入已不能保证及时、全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产、对外借款、保证人、保险人履行保证、保险责任或处理抵（质）押物才能归还全部贷款本息。此类贷款属于（ ）。
A、损失贷款
B、可疑贷款
C、关注贷款
D、次级贷款
答案：D
分析解释：次级贷款：借款人的正常收入已不能保证及时、全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产、对外借款、保证人、保险人履行保证、保险责任或处理抵（质）押物才能归还全部贷款本息。
【知识点】贷款风险分类和不良贷款的管理


个人汽车贷款中，“不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放”属于（ ）环节中的风险点。
A、贷后和档案管理
B、贷款受理和调查
C、贷款签约和发放
D、贷款审查和审批
答案：D
分析解释：贷款审批环节主要业务风险控制点为：（1）未按独立公正原则审批；（2）不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；（3）审批人员对应审查韵内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款。
【知识点】贷款流程中的风险


个人汽车贷款的担保通常采用（ ）方式，一般不宜采用（ ）方式申请。
A、第三方保证；房地产抵押
B、以贷款所购车辆作抵押；房地产抵押
C、以贷款所购车辆作抵押；信用
D、第三方保证；信用
答案：C
分析解释：申请个人汽车贷款的担保主要包括质押、以贷款所购车辆作抵押、房地产抵押和第三方保证等。个人汽车贷款的担保通常采用以贷款所购车辆作抵押方式，一般不宜采用信用方式申请。
【知识点】4.1.1五、个人汽车贷款的要素


关于农户贷款申请条件的描述，正确的是（ ）。
A、借款人无信用不良记录
B、户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内
C、农户贷款以户为单位作为申请人和借款人
D、贷款可以无指定用途
答案：B
分析解释：A项，应为借款人无重大信用不良记录；C项，农户贷款以户为单位申请发放，并明确一名家庭成员为借款人，借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；D项，贷款用途应该是明确合法。
【知识点】农户贷款要素


对于流动资产贷款，商业银行应根据（ ），合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
A、贷款利率水平
B、借款人的行业特征
C、借款人的管理水平
D、借款人的经营规模
E、借款人的信用状况
答案：B,C,D,E
分析解释：《流动资金贷款管理暂行办法》要求贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。【知识点】受托支付
【题库维护老师：CRM


以下不属于信息科技系统事件的因素的是（ ）。
A、软件产品
B、服务提供商
C、硬件设备
D、服务接受方
答案：D
分析解释：信息科技系统事件，指因信息科技系统生产运行、应用开发、安全管理以及由于软件产品、硬件设备、服务提供商等第三方因素，造成系统无法正常办理业务或系统速度异常所导致的损失事件。
[知识点：基于损失事件类型的分类]


在商业银行的各类资产业务中，（ ）是最基础、最核心的业务。
A、同业业务
B、资金业务
C、债券业务
D、贷款业务
答案：D
分析解释：贷款业务也称信贷业务或授信业务，是商业银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷给客户并约期归还的业务。贷款业务是商业银行的各类资产业务中，最基础、最核心的业务。
（知识点：贷款业务概述）（题库维护老师：GYN）


借款人的正常收入已不能保证及时、全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产、对外借款、保证人、保险人履行保证、保险责任或处理抵（质）押物才能归还全部贷款本息。此类贷款属于（ ）。
A、损失贷款
B、可疑贷款
C、关注贷款
D、次级贷款
答案：D
分析解释：次级贷款：借款人的正常收入已不能保证及时、全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产、对外借款、保证人、保险人履行保证、保险责任或处理抵（质）押物才能归还全部贷款本息。
[知识点]贷款风险分类和不良贷款的管理


个人汽车贷款中，“不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放”属于（ ）环节中的风险点。
A、贷后和档案管理
B、贷款受理和调查
C、贷款签约和发放
D、贷款审查和审批
答案：D
分析解释：贷款审批环节主要业务风险控制点为：（1）未按独立公正原则审批；（2）不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；（3）审批人员对应审查韵内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款。
[知识点]贷款流程中的风险


关于农户贷款申请条件的描述，正确的是（ ）。
A、借款人无信用不良记录
B、户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内
C、农户贷款以户为单位作为申请人和借款人
D、贷款可以无指定用途
答案：B
分析解释：A项，应为借款人无重大信用不良记录；C项，农户贷款以户为单位申请发放，并明确一名家庭成员为借款人，借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；D项，贷款用途应该是明确合法。
[知识点]农户贷款要素


（ ）不属于投资收入。
A、企事业单位的承包经营所得
B、资产增值
C、财产转让所得
D、特许权使用费所得
答案：A
分析解释：投资收入又称“理财收入”，通常是指家庭的财产性收入，其中包括特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，资产增值，财产租赁和财产转让所得等。A项属于工作收入。（知识点：家庭收入的分类）
（题库维护老师：zhx）


保险人和投保人在保险合同中约定，投保人或被保险人在保险期限内担保对某种特定事项的作为或不作为或担保其真实性称为（）。
A、告知
B、保证
C、担保
D、弃权
答案：B
分析解释：一般意义上的保证为允诺、担保，保险中的保证是指保险人和投保人在保险合同中约定，投保人或被保险人在保险期限内担保对某种特定事项的作为或不作为或担保其真实性。（知识点：保险的基本原则）
（题库维护老师：zhx）


死亡保险根据保险期限的不同可分为定期寿险和终身寿险，以下关于终身寿险的说法错误的是（ ）。
A、终身寿险的本质特征是无论被保险人何时死亡，保险公司都将支付死亡保险金
B、所有终身寿险都有固定的保险期限且终身寿险保单都必须拥有现金价值
C、终身寿险具有储蓄价值
D、终身寿险可以分为普通终身寿险、限期缴费终身寿险以及趸交终身寿险
答案：B
分析解释：终身寿险不具有固定的保险期限，它是为被保险人提供终身保障的保险产品。在保险合同中规定，无论被保险人何时死亡，保险人都要给付保险金。终身寿险不具有固定的保险期限。
（知识点：人寿保险）（题库维护老师：zhx）


社会上中介机构繁多且良莠不齐，中介机构不规范成为留学出国时遇到的首要问题，因此家长在选择中介机构时应认真比较，实地考察，尽量选择诚实守信的小型中介公司。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：社会上中介机构繁多且良莠不齐，中介机构不规范成为留学出国时遇到的首要问题，因此家长在选择中介机构时应认真比较，实地考察，尽量选择诚实守信的大型中介公司。
（知识点：出国留学投资规划）（题库维护老师：zhx）


退休养老规划的重要性主要体现在（ ）。
A、通货膨胀
B、社会老龄化趋势
C、医疗和健康费用持续增加
D、生活品质提高和额外支出增加
E、养老保障制度不完善
答案：A,B,C,D,E
分析解释：退休养老规划的重要性主要体现在以下几个方面：一、社会老龄化趋势;二、医疗和健康费用持续增加;三、通货膨胀;四、生活品质提高和额外支出增加;五、养老保障制度尚不完善。
【知识点】第四章第一节一、社会老龄化趋势


个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，确定计发月数所依据的因素不包括（ ）。
A、城镇人口平均预期寿命
B、社会平均工资
C、利息
D、本人退休年龄
答案：B
分析解释：个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定，因此B项不正确。
（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


养老金支付是指向符合资格要求的受益人支付养老金。基础养老金由当地上年度在岗职工月平均工资和（ ）共同决定。
A、养老金替代率
B、本人退休年龄
C、城镇人口平均预期寿命
D、本人指数化月平均缴费工资
答案：D
分析解释：基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为系数。
（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


无差异曲线是用来表示两种商品或两组商品的不同数量的组合对消费者所提供的效用是相同的。某投资者对风险毫不在意，只关心期望收益率，那么该投资者无差异曲线为（ ）。
A、一根竖线
B、一根横线
C、一根向右上倾斜的曲线
D、一根向左上倾斜的曲线
答案：B
分析解释：无差异曲线是主观的，它是由自己的风险一收益偏好决定的。而厌恶风险程度越高的投资者，其无差异曲线的斜率越陡。厌恶风险程度越低的投资者，其无差异曲线的斜率越小。
（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


关于证券市场线和资本市场线，下列说法正确的是（ ）。
A、价值被低估的证券将处于证券市场线上方
B、资本市场线为评价预期投资业绩提供了基准
C、证券市场线使所有的投资者都选择相同的风险资产组合
D、资本市场线表示证券的预期收益率与其β系数之间的关系
答案：A
分析解释：A项，如果投资组合位于证券市场线的上方，说明投资组合收益率高于市场平均水平，可以认为其绩效很好；如果投资组合位于证券市场线的下方，表明该组合的绩效不好。（知识点：资本资产定价模型）
（题库维护老师：zhx）


客户关系管理里，客户的满意度是由以下哪两个因素决定的？（ ）
A、客户体验和预期
B、客户体验和忠诚
C、客户预期和价格
D、客户忠诚和价格
答案：A
分析解释：客户的满意度不仅取决于金融机构、理财师的服务水平，还与客户的预期相关。客户满意度可以用以下公式说明：客户满意度=客户体验（获得的服务水平）-客户预期。（知识点：客户满意度的重要性）
（题库维护老师：zhx）


股票账面价值的高低，对股票交易价格有重要影响，但通常并不等于股票价格。主要原因有（ ）。
Ⅰ.会计价值通常反映的是历史成本或者按某种规则计算的公允价值，并不等于公司资产的实际价格
Ⅱ.账面价值的计算要扣除优先股的股本总额
Ⅲ.虽然会计价值往往与公司资产的实际价格相等，但账面价值的计算需考虑公司的负债总额
Ⅳ.账面价值并不反映公司的未来发展前景
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：主要原因有两点：一是会计价值通常反映的是历史成本或者按某种规则计算的公允价值，并不等于公司资产的实际价值（Ⅰ）；二是账面价值并不反映公司的未来发展前景（Ⅳ）。
【知识点】第四章 第四节 一、股票的价值与价格


某交易者卖出1张欧元期货合约，成交价为EUR/USD=1.3210（即1欧元兑1.3210美元），后又在EUR/USD=1.3250价位上全部平仓（每张合约的金额为12.5万欧元），在不考虑手续费情况下，这笔交易（ ）。
A、亏损500欧元
B、盈利500欧元
C、亏损500美元
D、盈利500美元
答案：C
分析解释：平仓盈亏=∑[（卖出成交价-买入成交价）×交易单位×平仓手数]=（1.3210-1．3250）×12.50×1=-0.05（万美元）=-500（美元），即亏损500美元。
【知识点】第七章 第二节 外汇期货


在直线趋势方程Tt=a+bt中，各个符号的意义包括( )。
A、Tt表示时间数列的长期趋势
B、a值等于原时间数列的最末水平
C、b为待定参数
D、a为待定参数
E、t表示时间数列中指标所属的时间
答案：A,C,D,E
分析解释：直线趋势方程的一般公式为：Tt=a+bt （6.12）其中：T，表示时间序列的长期趋势； t表示时间序列中指标所属的时间；a，b为待定参数。【知识点】趋势分析【考点】趋势拟合法【考察方向】概念释义【难易程度】中


中国财务公司协会是企业集团财务公司的行业自律性组织，是全国性、营利性的社会团体法人。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中国财务公司协会成立于1994年，是企业集团财务公司的行业自律性组织，是全国性、非营利性的社会团体法人，在中国境内批准设立的企业集团财务公司可自愿申请成为中国财务公司协会的会员。
【知识点】中国财务公司协会


反映政府会计主体在某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况的文件是（ ）。
A、政府预算报告
B、政府资产负债表
C、政府决算报告
D、政府财务报告
答案：D
分析解释：政府财务报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况等信息的文件。
C选项，政府决算报告是综合反映政府计主体年度预算收支执行结果的文件。
考点：第三十二章政府会计报告政府财务报告


根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭，该期限为（ ）。
A、1年
B、30日
C、2年
D、3个月
答案：B
分析解释：自保险人知道有解除事由之日起30日不行使而消灭。
自保险合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同。
知识点：保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


某固定资产原值为50 000元，规定折旧年限为10年，预计净残值2000元，按年限平均法计算其月折旧额为()
A、5000元
B、4800元
C、416．67元
D、400元
答案：D
分析解释：固定资产年折旧额＝(50000－2000)/10＝4800(元)年折旧率＝4800/50000\*100%＝9.6% 月折旧率＝9.6%/12＝0.8%；月折旧额＝50000\*0.8%＝400（元），故选D。


下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是()
A、当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B、在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则
C、民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系
D、税法优于民法
答案：A
分析解释：选项B:涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则;
 选项C：两者之间存在内在的联系，当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。在征税过程中，经常涉及大量的民事权利和义务问题。


下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有()
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
答案：A, D
分析解释：本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。
 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。


下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
答案：A, D
分析解释：本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。
 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。


根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
A、企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B、企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D、企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
答案：A, B, C, D
分析解释：选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
 选项CD：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。


上市公司发行可转换债券的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于()。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
A、6%
B、5%
C、10%
D、15%
答案：A
分析解释：本题考核可转换公司债券发行的条件，上市公司发行可转换债券的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
 扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。


下列关于税法的分类陈述，不正确的有()
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
答案：B, C
分析解释：选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等;
 选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。


根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）
A、用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除
B、用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除
C、用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除
D、用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除
答案：B, D
分析解释：选项A：纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石饰品，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款；
 选项C：酒类产品不属于外购应税消费品已纳税款扣除的范围。


企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()
A、商业企业向供货方收取的返还收入
B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案：B, C
分析解释：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
 燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。


下列项目中不应通过“其他应收款”核算的是（ ）。
A、应收出租包装物的租金
B、应收的各种罚款
C、收取的各种押金
D、存出保证金
答案：C
分析解释：其他应收款是指除应收票据、应收账款、合同资产、应收股利、应收利息和预付账款以外的其他应收、暂付款项，包括应收的各种赔款、罚款；应收的出租包装物租金；存出的保证金。选项C,收取的各种押金应记入“其他应付款”科目。


保险公司次级债务的偿还只有在确保偿还次级债务本息后偿付能力充足率不低于（ ）的前提下，募集人才能偿付本息。
A、100%
B、50%
C、75%
D、90%
答案：A
分析解释：保险公司次级债务的偿还只有在确保偿还次级债务本息后偿付能力充足率不低于100%的前提下，募集人才能偿付本息；并且募集人在无法按时支付利息或偿还本金时，债权人无权向法院申请对募集人实施破产清偿。[知识点]金融债券


下列情形发生时不需要对可转换债券的转换价格进行修正的是（）。
A、增发股票
B、配股
C、股票价格在某一日暴跌
D、送股
答案：C
分析解释：转换价格修正,是指发行公司在发行可转换债券后,由于公司的送股、配股、增发股票、分立、合并、拆细及其他原因导致发行人股份发生变动,引起公司股票名义价格下降时而对转换价格所进行的必要调整。[知识点]可转换债券的要素


为适应国民经济发展需要，中国人民银行决定，自2015年3月1日起下调金融机构人民币贷款和存款基准利率。这体现了国家宏观调控的（）
A、经济手段
B、法律手段
C、政治手段
D、行政手段
答案：A
分析解释：下调金融机构人民币贷款和存款基准利率是国家宏观调控中的经济手段中的货币政策。上述材料中是实施宽松的货币政策的体现，故选项A。选项BD不符合题意；政治手段不是国家宏观调控的手段，故排除。

 【考点】宏观调控


横线登记式明细分类账是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。（ ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可以依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。这种格式适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务。 题目表述正确。


在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。
A、拒不提供纳税资料
B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
答案：A, D, E
分析解释：选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；

 选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收。


2015年以来，财政部关于环保节能减排的政策密集出台，中央财政加大节能减排支持力度，截至目前中央财政安排节能环保资金2000多亿元。财政加大节能减排支持力度（）
 ①促进了资源的优化配置②扩大了国家财政赤字
 ③促进国家经济平稳运行④促进产业的调整升级
A、①②
B、③④
C、①④
D、②③
答案：C
分析解释：财政加大对环保产业的投入，有利于促进资源的优化配置和产业的优化升级，故题肢①④正确。上述材料强调的是财政支出，没有对比财政收入，故排除。题肢③材料没有体现，故排除。故本题答案选C。

 【考点】市场配置资源


在固定汇率制下，当一国国际收支顺差增加，则中央银行（）。

A、货币发行增加
B、负债减少
C、资产减少
D、对政府的债权增加
答案：A
分析解释：解析：固定汇率下，国际收支顺差增加，国内外币增多，本币有升值压力，为维持固定汇率，中央银行应增加货币发行，故A项正确；货币发行增加，即负债增加，故B项错误；资产和对政府的债权不好确定，故CD错误。所以答案选A。


20x9 年 12 月 17 日， 甲公司因合同违约被乙公司起诉。 20x9 年 12 月31 日，甲公司尚未收到法院的判决。 在咨询了法律顾问后， 甲公司认为其很可能败诉。 预计将要支付的赔偿金额在 400 万元至 800 万元之间， 而且该区间内每个金额的可能性相同。 如果甲公司败诉并向乙公司支付赔偿，甲公司将要求丙公司补偿其因上述诉讼而导致的损失,预计可能获得的补偿金额为其支付乙公司赔偿金额的 50%。 不考虑其他因素， 甲公司 20x9
年度因上述事项应当确认的损失金额是( )。
A、300 万元
B、400 万元
C、500 万元
D、600 万元
答案：D
分析解释：该未决诉讼应确认预计负债=(400+800)/2=600(万元)。 因可能获得补偿， 尚未达到基本确定， 不应确认资产。 账务处理:
借:营业外支出 600
贷:预计负债 600【知识点】预计负债的计量


（ ）对防止欺诈最为有效。

A、严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假
B、严格的内部控制政策，惩罚不道德的行为
C、员工培训，职责分开，惩罚不道德的行为
D、雇佣道德高尚的员工，员工培训和职责分开
答案：A
分析解释：A是防止欺诈最有效的方法。B和C中的惩罚不道德的行为虽然可以起到震慑作用，但主要是针对已经发现的欺诈行为的事后处置。D中的雇佣到的高尚的员工是比较理想的状态，但不能仅仅依赖员工的自觉，必要的控制手段还是必需的。


预防性控制（ ）。

A、与检测性控制相比，预防性控制往往更具有成本效益
B、与检测性控制相比，预防性控制的使用成本往往更高
C、仅适用于一般会计控制
D、仅适用于会计交易控制
答案：A
分析解释：信息系统中的三种控制类型是预防性控制、检测性控制和改正性控制。预防性控制用于预防威胁、错误和不正当行为的发生。与检测性控制相比，预防性控制更具有成本效益，且预防性控制能够纠正威胁、错误和不正当行为所导致的问题。


被审计单位内部控制手册要求发运部门在发出产成品后开具一式四联的发运凭证， 分别用作下列各方面。 其中， 注册会计师应当认为存在设计缺陷的是\_\_\_\_\_\_。
A、仓库部门据以开具出库单
B、送交销售部门
C、发运部门留存
D、作为开具销售发票的依据
答案：B
分析解释：发运凭证用作 A、 C、 D 都是必要的。 用作 B 并无必要， 如果用作 B，就由此缺少了送给顾客一联作为提货单这个必要的流转。 B 应改为“送交顾客”， 作为顾客的提货单。【知识点】涉及的主要单据与会计记录


注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的( )与被审计单位治理层沟通。
A、存在的全部违反法规事项
B、可能存在的重大违反法规事项
C、严重关注的违反法规事项
D、注意到且已确定的违反法规事项
答案：D
分析解释：除非治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。


依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是( )。
A、常年处于强震动状态的固定资产
B、常年处于高腐蚀状态的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
答案：C
分析解释：可以采取加速折旧方法的固定资产，包括：
(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。（知识点：加速折旧优惠（一）一般性加速折旧）（题库维护老师：zhx）


个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（）。
A、参照法
B、净资产核定法
C、加权平均法
D、类比法
答案：B
分析解释：本题考核股权转让核定征收方法。主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:(1)净资产核定法; (2)类比法;(3)其他合理方法。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（十五）个人转让股权的个人所得税政策


自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是( )。
A、减税政策
B、免税政策
C、递延纳税政策
D、先征后退政策
答案：C
分析解释：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的,经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（三十一）股权激励和技术入股的个人所得税政策


非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A、处2000元以下的罚款
B、处2000元以上1万元以下的罚款
C、情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
D、情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
E、情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款
答案：B,D
分析解释：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


甲企业是一家大型机床制造企业,2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2019年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2018年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床;由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2018年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的（ ）。
A、确认预计负债20万元
B、确认预计负债30万元
C、确认存货跌价准备20万元
D、确认存货跌价准备30万元
答案：A
分析解释：执行合同损失= 320-300= 20(万元)；不执行合同损失=300×10%= 30(万元)，因此企业选择执行合同，由于企业尚未生产该产品，不能计提存货跌价准备，因此确认预计负债20万元。【知识点】存货的计量


A 公司于 2018 年 6 月 30 日以银行存款 1200 万元购入 B 公司 70%的股份， B 公司 2018 年 6 月 30日可辨认净资产的公允价值为 2000 万元， 账面价值为 1800 万元， 差额为一项固定资产， 该固定资产尚可使用年限为 5 年， 无残值。 当年 B 公司实现净利润 800 万元（假设利润均匀实现），持续计量的所有者权益的公允价值为( )
A、2380
B、2400
C、2780
D、2800
答案：A
分析解释：抵销的 B 公司所有者权益即为购买日持续计量的所有者权益的公允价值， 持续计量的所有者权益的公允价值＝2000＋400－（2000－1800） /5×6/12＝2380（万元）。【知识点】所得税费用的确认和计量


若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
A、企业计提的应收账款坏账准备
B、因提供债务担保而确认的预计负债
C、转回的存货跌价准备
D、当期购人的交易性金融资产的期末公允价值低于入账成本
E、自行研发无形资产的摊销
答案：A,D
分析解释：选项B属于永久性差异，不影响递延所得税资产；选项C会导致递延所得税资产科目余额减少；选项E自行研发无形资产加计扣除产生的税会差异属于暂时性差异，但不确认递延所得税。【知识点】递延所得税资产及递延所得税负债的确认


下列交易或事项中，不影响营业利润的有( )。
A、对无形资产计提减值准备
B、期末已计提过减值的固定资产的可收回金额上升
C、管理用机器设备发生日常维护支出
D、为取得以摊余成本计量的金融资产而发生的交易费用
E、直接用于生产的设备计提的折旧额
答案：B,D,E
分析解释：选项A，计入资产减值损失；选项B，固定资产的减值准备一经计提，未来期间不得转回；选项C，计入管理费用；选项D，计入以摊余成本计量的金融资产的初始入账价值；选项E，计入生产成本或制造费用。【知识点】利润总额的计算


对股东和债权人的利益冲突,通常采用的解决方式有（ ）。
A、收回借款或停止借款
B、限制性借债
C、采取扩招雇员措施
D、股权激励
E、增加设备更新改造支出
答案：A,B
分析解释：股东和债权人的利益冲突,可以通过以下方式解决:（1）限制性借债;（2）收回借款或停止借款。故选项AB正确。选项C、E不是利益冲突的解决方式；选项D是所有者与经营者的利益冲突的解决方式。【知识点】利益相关者的要求


下列各项中,可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是（ ）。
A、每期单位存货储存费率减少
B、单位缺货成本降低
C、每次订货费用增加
D、存货年需要量减少
答案：D
分析解释：经济订货批量=（2×存货年需要量×每次订货费用／每期单位存货储存费率）1/2，由此可知.选项D正确，选项AC会导致经济订货批量增加。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此不选B。【知识点】经济订货基本模型


甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值2元），同时承担该股东对第三方的债务，该债务公允价值为480万元，以换取该股东拥有的乙公司30%股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元，不考虑其他因素，则甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、2450
B、2000
C、2560
D、2480
答案：D
分析解释：向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元应冲减“资本公积——股本溢价”，不能计入长期股权投资成本，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本=1000×2+480=2480（万元）。【知识点】长期股权投资的核算


涉及多个司法辖域的居民直接进行各种国际金融业务活动的市场是（ ）。
A、交易所市场
B、场外交易市场
C、国际金融市场
D、国内金融市场
答案：C
分析解释：本题主要考查国际金融市场的概念。国际金融市场，是指涉及多个司法辖域的居民之间进行各种国际金融业务活动的市场，一般还可以进一步分为全球性金融市场和区域性金融市场。【知识点】按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场


( )负责ADR的注册和过户，安排ADR在存券债托公司的保管和清算。
A、存券银行
B、存券公司
C、托管公司
D、中央存托公司
答案：A
分析解释：在ADR交易过程中，存券银行负责AD.R的注册和过户，安排AD.R在存券信托公司的保管和清算，及时通知托管银行变更股东或债券持有人的登记资料，并与经纪人保持经常联系，保证ADR交易的顺利进行。[知识点]存托凭证


商业银行的（ ）是商业银行资本管理、市值管理与风险管理理论的有效统一。
A、资本管理
B、资产负债计划管理
C、资产负债组合管理
D、定价管理
答案：C
分析解释：资产负债组合管理是商业银行资本管理、市值管理与风险管理理论的有效统一，是平衡资本配置与风险补偿、提高整体盈利能力的策略手段，是推动资产负债表结构优化、促进银行稳健发展的重要保证。[知识点]资产负债管理的构成内容


银行业消费者的（ ），是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。例如，存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务。
A、隐私权
B、知情权
C、安全权
D、自主选择权
答案：B
分析解释：银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。例如，存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务。[知识点]银行业消费者的主要权利


就中央银行职能而言，中央银行作为银行的银行，其含义主要包括（ ）。
A、集中商业银行的存款准备
B、调控货币流通，稳定币值
C、对商业银行发放贷款
D、统一全国货币发行
E、办理商业银行间的清算
答案：A,C,E
分析解释：银行的银行是指中央银行足商业银行的银行，即主要同商业银行发生业务关系，集中商业银行的准备金并对它们提供信用。其具体包括：①集中商业银行的存款准备；②办理商业银行间的清算；③对商业银行发放贷款。[知识点]中央银行


在衡量宏观经济增长情况时，GNP指的是（ ）。
A、国内生产总值
B、国民收入
C、国民生产净值
D、国民生产总值
答案：D
分析解释：国民生产总值（ GNP）是最重要的宏观经济指标，指一个国家（地区）所有常驻机构单位在一定时期内（年或季）收入初次分配的最终成果。是一国所拥有的生产要素所生产的最终产品价值，是一个国民概念。[知识点]经济基础知识


从支出的角度来看，私人购买住房的支出，包含在（ ）之中。
A、私人消费
B、政府消费
C、固定资本形成
D、存货增加
答案：C
分析解释：从支出角度来看，GDP由消费、投资和净出口三大部分构成。其中，消费包括私人消费和政府消费两部分，投资包括固定资本形成和存货增加两部分。私人购房包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费之中。[知识点]经济结构


当经济处于复苏阶段，下列表述中，正确的有（ ）。
A、企业利润下降
B、企业资金周转日益困难
C、商业银行负债规模严重下降，信用投放能力锐减
D、商业银行的资产业务规模明显扩大
E、企业对借贷资金的需求显著扩大
答案：D,E
分析解释：在经济复苏阶段，公众对市场信心恢复，企业投资意愿增加，企业开始增加投资并进行固定资产更新，生产经营活动趋于正常，利润增加，对借贷资金的需求也显著扩大，商业银行的资产业务规模和利润也有明显扩大。[知识点]经济周期


下列关于普通支票的说法中，正确的是（ ）。
A、支票上印有“普通”字样
B、划线支票只能取现，不能转账
C、既可以支取现金，也可以转账
D、支票上注明“现金”或“转账”字样
答案：C
分析解释：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。其中，支票上未注明“现金”或“转账”字样的为普通支票，它既可以支取现金，也可以转账。在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不能取现。[知识点]国内结算


现有一张为期3个月，面值100万元的票据，贴现利率为3%，当持票人持有票据1个月，要求银行贴现时，贴现价格是（ ）万元。
A、97.5
B、95.5
C、93.5
D、99.5
答案：D
分析解释：贴现是指商业票据的持票人将其持有的未到期商业票据转让给银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人。贴现利息=100×3%×60/360=0.5（万元）：贴现价格=100-0.5=99.5（万元）。[知识点]票据市场


下列关于商业银行持有资本的主要作用的表述，正确的有（ ）。
A、发放员工工资
B、维持市场信心
C、吸收和消化损失
D、限制业务过度扩张
E、为银行提供融资
答案：B,C,D,E
分析解释：商业银行资本的作用：①为银行提供融资；②吸收和消化损失；③限制业务过度扩张；④维持市场信心；⑤为风险管理提供最根本的驱动力。
【直接考点】资本的作用
【相关考点】资本的分类：账面资本、监管资本、经济资本


备用信用证是法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是（ ）对借款人的一种担保行为。
A、证券机构
B、银行
C、中国保监会
D、中国银监会
答案：B
分析解释：备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊的信用证，是法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保行为。故本题选B。[知识点]备用信用证业务


下列不属于操作风险管理工具的是（ ）。
A、操作风险与控制自评估（RCSA）
B、关键风险指标
C、风险价值（VaR）
D、损失数据库
答案：C
分析解释：为有效管理操作风险，商业银行应实施操作风险损失数据收集、风险与控制自我评估、关键风险指标监测等操作风险管理工具，实施高级计量法的银行还需要开展情景分析工作。故本题选C。
【知识点】：操作风险
：hebo


设立信托必须要有确定的信托财产，委托人没有用于信托的合法财产，信托关系就无法确定。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：设立信托必须要有确定的信托财产，委托人没有用于信托的合法财产，信托关系就无法确定。委托代理则不一定以存在的财产为前提，没有确定的财产，委托代理关系也可以成立。这是信托与委托在成立条件上的不同。[知识点]信托概述


个人外汇账户按主体类别区分为（ ）。
A、外汇储蓄账户、资本项目账户、个人外汇账户
B、外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户
C、个人外汇账户、外汇结算账户、资本项目账户
D、境内个人外汇账户、境外个人外汇账户
答案：D
分析解释：2007年2月1日起施行的《个人外汇管理办法》规定：“个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户与境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。故本题选D。[知识点]外汇储蓄存款


下列情形中，最有可能导致成本推动的通货膨胀的是（ ）。
A、政府增加购买支出
B、投资增加
C、税率降低
D、进口商品价格大幅上涨
答案：D
分析解释：在通常情况下，商品的价格是以生产成本为基础，加上一定的利润构成，因此生产成本的上升必然导致物价上升。这种成本推动的通货膨胀按照生产成本提高的原因不同分为工资推进的通货膨胀和利润推进的通货膨胀。[知识点]通货膨胀


资本市场根据企业在不同发展阶段的融资需求和融资特点，针对各种不同市场主体不同的、特定的需求，提供的具有不同内在逻辑层次、不同服务对象和不同内在特点的市场形式。上述描述的是资本市场的( )。
A、特殊性
B、多层次性
C、多样性
D、多元性
答案：B
分析解释：多层次性是指资本市场根据企业在不同发展阶段的融资需求和融资特点，针对各种不同市场主体不同的、特定的需求，提供的具有不同内在逻辑层次、不同服务对象和不同内在特点的市场形式。【知识点】资本市场的分层特性及其内在逻辑


开放式基金的赎回是指基金份额持有人要求（ ）购回其所持有的开放式基金份额的行为。
A、基金托管人
B、基金管理人
C、基金代理人
D、基金受益人
答案：B
分析解释：开放式基金的赎回是指基金份额持有人要求基金管理人购回其所持有的开放式基金份额的行为。开放式基金的申购和赎回与认购一样，可以通过基金管理人的直销中心与基金销售代理人的代销网点办理。[知识点]开放式基金的申购、赎回


在与客户签订资产管理合同前，证券公司应当（ ）。
①按照规定程序了解客户的情况
②审慎评估客户的诚信状况、客户对产品的认知水平和风险承受能力
③向客户进行充分的风险揭示
④将风险揭示书交客户签字确认
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：在与客户签订资产管理合同前，证券公司应当按照规定程序了解客户的情况，审慎评估客户的诚信状况、客户对产品的认知水平和风险承受能力，向客户进行充分的风险揭示，并将风险揭示书交客户签字确认。【知识点】证券资产管理业务


经营型房地产开发项目的现金流量表中现金流入的主体是（ ）。
A、租金收入或自营收入
B、销售收入
C、转让收入
D、以上都不对
答案：A
分析解释：本题考查经营型房地产开发项目的现金流入。经营型房地产开发项目的现金流入一般为租金收入、自营收入和转让收入。租金收入或自营收入是这类投资项目现金流量表中现金流入的主体。【知识点】经营型房地产开发投资项目的现金流量


某套住房建筑面积为100平方米，建筑面积单价为2400元／平方米。假设该套住房套内建筑面积为80平方米，则该套住房套内建筑面积下的单价为（ ）元／平方米。
A、1280
B、1600
C、3000
D、3200
答案：C
分析解释：本题考查套内建筑面积下的单价的计算。建筑面积下的单价=套内建筑面积下的单价×套内建筑面积／建筑面积，所以套内建筑面积下的单价=2400x100/80=3000（元／平方米）。【知识点】对可比实例成交价格进行处理


下列关于房地产市场营销方案的说法中，正确的是（ ）。
A、房地产营销方案必须是项目的营销整体方案
B、房地产市场营销方案是实施和控制房地产市场营销的依据
C、总体营销方案应包括行动方案
D、营销目标通常采用财务目标和实际营销目标来描述
E、在房地产市场营销方案中最后要将财务目标转换成实际销售目标
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查房地产市场营销方案。房地产营销方案可以是项目的营销整体方案，也可以是局部性方案，通常是先有总体性方案，其中部分内容较为线条和粗略，通过局部或阶段性营销方案加以细化。【知识点】房地产市场营销方案制定的步骤


用于测量生产率的基本公式正确的是（）。
A、生产率＝产出数量÷投入数量
B、生产率＝投入数量÷产出数量
C、生产率＝产出数量×投入数量
D、生产率＝资本数量÷劳动力数量
答案：A
分析解释：生产率可以直接测量。例如，对某种商品的销售而言，可以通过销售一定数量的该商品所需的工时数来计算。一般可用下式进行测量：
生产率=产出数量/投入数量
（知识点：运营管理的绩效度量）（题库维护老师：GYN）


20x9 年 12 月 17 日， 甲公司因合同违约被乙公司起诉。 20x9 年 12 月31 日，甲公司尚未收到法院的判决。 在咨询了法律顾问后， 甲公司认为其很可能败诉。 预计将要支付的赔偿金额在 400 万元至 800 万元之间， 而且该区间内每个金额的可能性相同。 如果甲公司败诉并向乙公司支付赔偿，甲公司将要求丙公司补偿其因上述诉讼而导致的损失,预计可能获得的补偿金额为其支付乙公司赔偿金额的 50%。 不考虑其他因素， 甲公司 20x9
年度因上述事项应当确认的损失金额是( )。
A、300 万元
B、400 万元
C、500 万元
D、600 万元
答案：D
分析解释：该未决诉讼应确认预计负债=(400+800)/2=600(万元)。 因可能获得补偿， 尚未达到基本确定， 不应确认资产。 账务处理:
借:营业外支出 600
贷:预计负债 600【知识点】预计负债的计量


被审计单位内部控制手册要求发运部门在发出产成品后开具一式四联的发运凭证， 分别用作下列各方面。 其中， 注册会计师应当认为存在设计缺陷的是\_\_\_\_\_\_。
A、仓库部门据以开具出库单
B、送交销售部门
C、发运部门留存
D、作为开具销售发票的依据
答案：B
分析解释：发运凭证用作 A、 C、 D 都是必要的。 用作 B 并无必要， 如果用作 B，就由此缺少了送给顾客一联作为提货单这个必要的流转。 B 应改为“送交顾客”， 作为顾客的提货单。【知识点】涉及的主要单据与会计记录


注册会计师在必要情况下需要针对与违反法规相关的( )与被审计单位治理层沟通。
A、存在的全部违反法规事项
B、可能存在的重大违反法规事项
C、严重关注的违反法规事项
D、注意到且已确定的违反法规事项
答案：D
分析解释：除非治理层全部成员参与管理被审计单位，因而知悉注册会计师已沟通的、涉及识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的事项，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项。


依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是( )。
A、常年处于强震动状态的固定资产
B、常年处于高腐蚀状态的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
答案：C
分析解释：可以采取加速折旧方法的固定资产，包括：
(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。（知识点：加速折旧优惠（一）一般性加速折旧）（题库维护老师：zhx）


个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（）。
A、参照法
B、净资产核定法
C、加权平均法
D、类比法
答案：B
分析解释：本题考核股权转让核定征收方法。主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:(1)净资产核定法; (2)类比法;(3)其他合理方法。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（十五）个人转让股权的个人所得税政策


自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是( )。
A、减税政策
B、免税政策
C、递延纳税政策
D、先征后退政策
答案：C
分析解释：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的,经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法（三十一）股权激励和技术入股的个人所得税政策


非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。
A、处2000元以下的罚款
B、处2000元以上1万元以下的罚款
C、情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款
D、情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
E、情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款
答案：B,D
分析解释：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


对股东和债权人的利益冲突,通常采用的解决方式有（ ）。
A、收回借款或停止借款
B、限制性借债
C、采取扩招雇员措施
D、股权激励
E、增加设备更新改造支出
答案：A,B
分析解释：股东和债权人的利益冲突,可以通过以下方式解决:（1）限制性借债;（2）收回借款或停止借款。故选项AB正确。选项C、E不是利益冲突的解决方式；选项D是所有者与经营者的利益冲突的解决方式。【知识点】利益相关者的要求


下列各项中,可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是（ ）。
A、每期单位存货储存费率减少
B、单位缺货成本降低
C、每次订货费用增加
D、存货年需要量减少
答案：D
分析解释：经济订货批量=（2×存货年需要量×每次订货费用／每期单位存货储存费率）1/2，由此可知.选项D正确，选项AC会导致经济订货批量增加。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此不选B。【知识点】经济订货基本模型


甲企业是一家大型机床制造企业,2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2019年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2018年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床;由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2018年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的（ ）。
A、确认预计负债20万元
B、确认预计负债30万元
C、确认存货跌价准备20万元
D、确认存货跌价准备30万元
答案：A
分析解释：执行合同损失= 320-300= 20(万元)；不执行合同损失=300×10%= 30(万元)，因此企业选择执行合同，由于企业尚未生产该产品，不能计提存货跌价准备，因此确认预计负债20万元。【知识点】存货的计量


下列交易或事项中，不影响营业利润的有( )。
A、对无形资产计提减值准备
B、期末已计提过减值的固定资产的可收回金额上升
C、管理用机器设备发生日常维护支出
D、为取得以摊余成本计量的金融资产而发生的交易费用
E、直接用于生产的设备计提的折旧额
答案：B,D,E
分析解释：选项A，计入资产减值损失；选项B，固定资产的减值准备一经计提，未来期间不得转回；选项C，计入管理费用；选项D，计入以摊余成本计量的金融资产的初始入账价值；选项E，计入生产成本或制造费用。【知识点】利润总额的计算


预防性控制（ ）。

A、与检测性控制相比，预防性控制往往更具有成本效益
B、与检测性控制相比，预防性控制的使用成本往往更高
C、仅适用于一般会计控制
D、仅适用于会计交易控制
答案：A
分析解释：信息系统中的三种控制类型是预防性控制、检测性控制和改正性控制。预防性控制用于预防威胁、错误和不正当行为的发生。与检测性控制相比，预防性控制更具有成本效益，且预防性控制能够纠正威胁、错误和不正当行为所导致的问题。


（ ）对防止欺诈最为有效。

A、严格的内部控制政策，职责分开，要求员工休假
B、严格的内部控制政策，惩罚不道德的行为
C、员工培训，职责分开，惩罚不道德的行为
D、雇佣道德高尚的员工，员工培训和职责分开
答案：A
分析解释：A是防止欺诈最有效的方法。B和C中的惩罚不道德的行为虽然可以起到震慑作用，但主要是针对已经发现的欺诈行为的事后处置。D中的雇佣到的高尚的员工是比较理想的状态，但不能仅仅依赖员工的自觉，必要的控制手段还是必需的。


当经济处于复苏阶段，下列表述中，正确的有（ ）。
A、企业利润下降
B、企业资金周转日益困难
C、商业银行负债规模严重下降，信用投放能力锐减
D、商业银行的资产业务规模明显扩大
E、企业对借贷资金的需求显著扩大
答案：D,E
分析解释：在经济复苏阶段，公众对市场信心恢复，企业投资意愿增加，企业开始增加投资并进行固定资产更新，生产经营活动趋于正常，利润增加，对借贷资金的需求也显著扩大，商业银行的资产业务规模和利润也有明显扩大。[知识点]经济周期


从支出的角度来看，私人购买住房的支出，包含在（ ）之中。
A、私人消费
B、政府消费
C、固定资本形成
D、存货增加
答案：C
分析解释：从支出角度来看，GDP由消费、投资和净出口三大部分构成。其中，消费包括私人消费和政府消费两部分，投资包括固定资本形成和存货增加两部分。私人购房包含在投资的固定资本形成中，不包含在私人消费之中。[知识点]经济结构


下列情形中，最有可能导致成本推动的通货膨胀的是（ ）。
A、政府增加购买支出
B、投资增加
C、税率降低
D、进口商品价格大幅上涨
答案：D
分析解释：在通常情况下，商品的价格是以生产成本为基础，加上一定的利润构成，因此生产成本的上升必然导致物价上升。这种成本推动的通货膨胀按照生产成本提高的原因不同分为工资推进的通货膨胀和利润推进的通货膨胀。[知识点]通货膨胀


现有一张为期3个月，面值100万元的票据，贴现利率为3%，当持票人持有票据1个月，要求银行贴现时，贴现价格是（ ）万元。
A、97.5
B、95.5
C、93.5
D、99.5
答案：D
分析解释：贴现是指商业票据的持票人将其持有的未到期商业票据转让给银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人。贴现利息=100×3%×60/360=0.5（万元）：贴现价格=100-0.5=99.5（万元）。[知识点]票据市场


就中央银行职能而言，中央银行作为银行的银行，其含义主要包括（ ）。
A、集中商业银行的存款准备
B、调控货币流通，稳定币值
C、对商业银行发放贷款
D、统一全国货币发行
E、办理商业银行间的清算
答案：A,C,E
分析解释：银行的银行是指中央银行足商业银行的银行，即主要同商业银行发生业务关系，集中商业银行的准备金并对它们提供信用。其具体包括：①集中商业银行的存款准备；②办理商业银行间的清算；③对商业银行发放贷款。[知识点]中央银行


个人外汇账户按主体类别区分为（ ）。
A、外汇储蓄账户、资本项目账户、个人外汇账户
B、外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户
C、个人外汇账户、外汇结算账户、资本项目账户
D、境内个人外汇账户、境外个人外汇账户
答案：D
分析解释：2007年2月1日起施行的《个人外汇管理办法》规定：“个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户与境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。故本题选D。[知识点]外汇储蓄存款


备用信用证是法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是（ ）对借款人的一种担保行为。
A、证券机构
B、银行
C、中国保监会
D、中国银监会
答案：B
分析解释：备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊的信用证，是法律限制开立保函的情况下出现的保函业务的替代品，其实质也是银行对借款人的一种担保行为。故本题选B。[知识点]备用信用证业务


下列关于普通支票的说法中，正确的是（ ）。
A、支票上印有“普通”字样
B、划线支票只能取现，不能转账
C、既可以支取现金，也可以转账
D、支票上注明“现金”或“转账”字样
答案：C
分析解释：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。其中，支票上未注明“现金”或“转账”字样的为普通支票，它既可以支取现金，也可以转账。在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不能取现。[知识点]国内结算


商业银行的（ ）是商业银行资本管理、市值管理与风险管理理论的有效统一。
A、资本管理
B、资产负债计划管理
C、资产负债组合管理
D、定价管理
答案：C
分析解释：资产负债组合管理是商业银行资本管理、市值管理与风险管理理论的有效统一，是平衡资本配置与风险补偿、提高整体盈利能力的策略手段，是推动资产负债表结构优化、促进银行稳健发展的重要保证。[知识点]资产负债管理的构成内容


下列关于商业银行持有资本的主要作用的表述，正确的有（ ）。
A、发放员工工资
B、维持市场信心
C、吸收和消化损失
D、限制业务过度扩张
E、为银行提供融资
答案：B,C,D,E
分析解释：商业银行资本的作用：①为银行提供融资；②吸收和消化损失；③限制业务过度扩张；④维持市场信心；⑤为风险管理提供最根本的驱动力。
【直接考点】资本的作用
【相关考点】资本的分类：账面资本、监管资本、经济资本


下列不属于操作风险管理工具的是（ ）。
A、操作风险与控制自评估（RCSA）
B、关键风险指标
C、风险价值（VaR）
D、损失数据库
答案：C
分析解释：为有效管理操作风险，商业银行应实施操作风险损失数据收集、风险与控制自我评估、关键风险指标监测等操作风险管理工具，实施高级计量法的银行还需要开展情景分析工作。故本题选C。
【知识点】：操作风险
：hebo


银行业消费者的（ ），是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。例如，存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务。
A、隐私权
B、知情权
C、安全权
D、自主选择权
答案：B
分析解释：银行业消费者的知情权，是指在消费中，银行业消费者享有知悉其购买、使用产品或接受服务的真实情况的权利。例如，存贷款利率、手续费标准等，银行负有为银行业消费者提供相关真实信息的义务。[知识点]银行业消费者的主要权利


个人保证贷款办理手续的整个过程不涉及( )。
A、银行
B、借款人
C、担保人
D、委托人
答案：D
分析解释：个人保证贷款手续简便，只要保证人愿意提供保证，银行经过核保认定保证人具有保证能力，签订保证合同即可，整个过程涉及银行、借款人和担保人三方。故本题选D。【知识点】1.2.2（三）个人保证贷款【题库维护人：sut】


小马大学刚毕业，经济尚未稳定，如果现在他欲初次贷款购房，应采取（ ）。
A、到期一次还本付息法
B、等额本息还款法
C、等额本金还款法
D、组合还款法
答案：B
分析解释：在最初贷款购买房屋时，等额本金还款法的负担比等额本息还款法重，一般说来，对于经济尚未稳定而且是初次贷款购房的人来说是不利的，这也就是为什么大多数借款人采用等额本息还款法还款的原因。故本题选B。【知识点】还款方式


住房公积金管理中心在保证住房公积金提取和贷款的前提下，可将住房公积金用于购买权益类证券。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《住房公积金管理条例》规定，住房公积金管理中心在保证住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，可以将住房会积金用于购买国债。住房公积金管理中心不得向他人提供担保。故本题错。【知识点】基础知识


申请个人汽车贷款时，可以由经销商包办从借款申请到签订合同的全部手续。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为了减小信用风险，银行应当坚持与借款人面谈的原则，不得由经销商包办从借款申请到签订合同的全部手续。还应认真审查借款人购车行为的真实性，严防经销商伪造合同从而虚构借款人购车事实的行为。故本题错。【知识点】风险管理


下列不属于个人耐用消费品贷款购买范畴的是（ ）。
A、家具
B、大型音响设备
C、汽车
D、健身器材
答案：C
分析解释：个人汽车贷款和个人耐用消费品贷款是并列的两种个人消费贷款。所谓耐用消费品通常是指价值较大、使用寿命相对较长的家用商品，包括除汽车、房屋以外的家用电器、电脑、家具、健身器材和乐器等。故本题选C。【知识点】风险管理


目前，我国个人信用数据库更新个人信息的频率是（ ）。
A、实时更新
B、每日更新一次
C、每周更新一次
D、每月更新一次
答案：D
分析解释：在我国，考虑到商业银行结算周期多以月为单位，相应地，个人信用数据库是每月更新一次信息，因此，最新的信用信息一般要间隔一个月以后才会在个人信用报告中展示出来。故本题选D。【知识点】互联网金融背景下征信业务的新发展


下列关于保险业务表述正确的有（ ）。
A、保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同
B、银行代理保险业务可以为商业银行带来中间业务收入
C、保险产品最显著的特点是具有其他投资理财工具不可替代的保障功能
D、利用保险产品不可以避税
E、银行网点开办保险代理业务，必须取得保险监督管理机构颁发的保险兼业代理业务许可证
答案：A,B,C,E
分析解释：利用保险产品可以避税。
【直接考点】保险
【相关考点】万能保险是一种交费灵活、保额可调整、非约束性的寿险。它是包含保险保障功能并设立有单独保单账户的人身保险产品。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


战略风险的来源不包括（ ）。
A、商业银行战略目标缺乏整体兼容性
B、商业银行经营目标不能按时实现
C、为实现战略目标而制定的经营战略存在缺陷
D、为实现战略目标所需要的资源匮乏
答案：B
分析解释：战略风险来自以下四个方面：（1）商业银行战略目标缺乏整体兼容性。（2）为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷。（3）为实现战略目标所需要的资源匮乏。（4）整个战略实施过程的质量难以保证。[知识点：战略风险识别]


现有一张为期3个月，面值100万元的票据，贴现利率为3%，当持票人持有票据1个月，要求银行贴现时，贴现价格是（ ）万元。
A、97.5
B、95.5
C、93.5
D、99.5
答案：D
分析解释：贴现是指商业票据的持票人将其持有的未到期商业票据转让给银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人。贴现利息=100×3%×60/360=0.5（万元）；贴现价格=100-0.5=99.5（万元）。[知识点]票据市场


关于银行远期外汇交易的说法中，正确的是（ ）。
A、不需要事先约定交易的币种、金额和汇率
B、远期外汇升水表示在直接标价法下，远期汇率数值小于即期汇率数值
C、可按固定交割日交割，也可由交易的某一方选择在一定期限内的任何一天交割
D、远期外汇交易具有能够对冲利率风险的优点
答案：C
分析解释：A项远期外汇交易要事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件：B项远期外汇升水表示在直接标价法下，远期汇率大于即期汇率；D项远期外汇交易能对冲汇率在未来上升或下降的风险，而不是利率风险。[知识点]远期外汇交易


商业银行的（ ）是商业银行资本管理、市值管理与风险管理理论的有效统一。
A、资本管理
B、资产负债计划管理
C、资产负债组合管理
D、定价管理
答案：C
分析解释：资产负债组合管理是商业银行资本管理、节值管理与风险管理理论的有效统一，是平衡资本配置与风险补偿、提高整体盈利能力的策略手段，是推动资产负债表结构优化、促进银行稳健发展的重要保证。[知识点]资产负债管理的构成内容


操作风险高级计量模型，最常用的是（ ）。
A、损失分布法
B、内部衡量法
C、打分卡法
D、标准法
答案：A
分析解释：从当前业界实践看，最常用的是损失分布法，其主要原理是基于操作风险内外部历史损失数据对损失进行估算，再通过操作风险评估、关键风险指标、情景分析、业务环境和内部控制因素对损失进行前瞻性调整。[知识点]操作风险的计量


操作风险管理工具和手段主要有（ ）。
A、应急计划
B、交易限额
C、操作风险与控制自评估
D、关键风险指标
E、损失数据库
答案：C,D,E
分析解释：操作风险管理工具和手段主要有操作风险与控制自评估（RCSA）、关键风险指标（KRI）、损失数据库（LD）等。A项，应急计划是流动性风险的管控手段；B项，交易限额是市场风险的管控手段。[知识点]操作风险的管控手段


根据《合同法》的规定，下列合同无效的是（ ）。
A、以合法形式掩盖非法目的的合同
B、违反法律、行政法规的强制性规定的合同
C、恶意串通损害第三人利益的合同
D、因欺诈而订立的合同
E、损害社会公共利益的合同
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《民法典》关于民事法律行为的规定，导致合同无效的原因包括：（1）虚假合同；（2）恶意串通，损害他人合法权益；（3）违背公序良俗；（4）违反法律、行政法规的强制性规定。D项属于可撤销合同。[知识点]合同的效力


银行业犯罪中的金融凭证诈骗罪，是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的（ ）等银行结算凭证进行诈骗活动的行为。
A、委托收款凭证
B、货币
C、汇款凭证
D、银行存单
E、国库券
答案：A,C,D
分析解释：作为金融凭证诈骗罪行为对象的金融凭证，仅指委托收款凭证、汇款凭证及银行存单。使用、伪造、变造货币的属于危害货币罪，故B选项不正确；使用、伪造、变造国库券的属于有价证券诈骗罪，故E选项不正确。[知识点]金融诈骗罪


当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，经依法催告仍不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自履行期限届满之日起（ ）个月内，依法向有管辖权的人民法院申请强制执行。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：C
分析解释：当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，经依法催告仍不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自履行期限届满之日起三个月内，依法向有管辖权的人民法院申请强制执行。[知识点]重要行政强制法律规则


表外授信是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，也不改变当期损益及营运资金的经营活动。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：表外授信也叫表外业务，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。（知识点：贷款业务概述）（题库维护老师：GYN）


在商业银行的风险文化中，对员工的行为具有更长效影响力的是（ ）。
A、风险管理知识
B、业绩考核方法
C、风险管理制度
D、风险管理理念
答案：D
分析解释：风险文化由风险管理理念、知识和制度三个层次组成，其中风险管理理念是风险文化的精神核心，也是风险文化中最为重要和最高层次的因素，比起知识和制度来说，它对员工的行为具有更直接和长效的影响力。【知识点】风险文化和策略


确定项目规模应坚持（ ）的原则。
A、自主性
B、量力而行
C、实事求是
D、信号传递
E、比较优势
答案：B,C
分析解释：确定项目规模应本着实事求是、量力而行的原则；确定项目规模时，必须考虑到建设资金和资源的供应情况。
【考点】生产规模分析
【相关考点】项目的生产规模分析是指对拟建项目生产规模的大小所做的审查、评价和分析。


对贷款进行分类时，要以评估（ ）为核心。
A、评估借款人的还款能力
B、贷款的担保
C、借款人的正常营业收入
D、逾期天数
答案：A
分析解释：对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。同时，逾期天数也是商业银行贷款分类时应予以考虑的重要参考指标。【知识点】贷款分类的原则


投资规划方案主要包括（ ）个环节。
A、三
B、五
C、六
D、七
答案：A
分析解释：投资规划是基于对客户家庭财务状况分析和对未来的理财目标设定，对客户现在的和未来的资源进行配置和具体管理的结果。投资规划方案主要包括了设定预期报酬率、资产配置、产品配置三个主要环节。（知识点：资产配置和产品推荐）


以下选项中，说法错误的是（ ）。
A、收入负债率=年本息摊还额/税后总收入
B、偿付比率=净资产/总资产
C、资产负债率=总负债/总资产
D、融资比率=自用资产负债/投资性资产
答案：D
分析解释：收入负债率=年本息摊还额/税后总收入，资产负债率=总负债/总资产，偿付比率=净资产/总资产，融资比率=投资负债/投资性资产，自用贷款成数=自用资产负债/自用性资产。
【知识点】家庭财务现状分析
hebo


涉及多个司法辖域的居民直接进行各种国际金融业务活动的市场是（ ）。
A、交易所市场
B、场外交易市场
C、国际金融市场
D、国内金融市场
答案：C
分析解释：本题主要考查国际金融市场的概念。国际金融市场，是指涉及多个司法辖域的居民之间进行各种国际金融业务活动的市场，一般还可以进一步分为全球性金融市场和区域性金融市场。【知识点】按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场


资本市场根据企业在不同发展阶段的融资需求和融资特点，针对各种不同市场主体不同的、特定的需求，提供的具有不同内在逻辑层次、不同服务对象和不同内在特点的市场形式。上述描述的是资本市场的( )。
A、特殊性
B、多层次性
C、多样性
D、多元性
答案：B
分析解释：多层次性是指资本市场根据企业在不同发展阶段的融资需求和融资特点，针对各种不同市场主体不同的、特定的需求，提供的具有不同内在逻辑层次、不同服务对象和不同内在特点的市场形式。【知识点】资本市场的分层特性及其内在逻辑


在与客户签订资产管理合同前，证券公司应当（ ）。
①按照规定程序了解客户的情况
②审慎评估客户的诚信状况、客户对产品的认知水平和风险承受能力
③向客户进行充分的风险揭示
④将风险揭示书交客户签字确认
A、①②③
B、①②④
C、①③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：在与客户签订资产管理合同前，证券公司应当按照规定程序了解客户的情况，审慎评估客户的诚信状况、客户对产品的认知水平和风险承受能力，向客户进行充分的风险揭示，并将风险揭示书交客户签字确认。【知识点】证券资产管理业务


开放式基金的赎回是指基金份额持有人要求（ ）购回其所持有的开放式基金份额的行为。
A、基金托管人
B、基金管理人
C、基金代理人
D、基金受益人
答案：B
分析解释：开放式基金的赎回是指基金份额持有人要求基金管理人购回其所持有的开放式基金份额的行为。开放式基金的申购和赎回与认购一样，可以通过基金管理人的直销中心与基金销售代理人的代销网点办理。[知识点]开放式基金的申购、赎回


( )负责ADR的注册和过户，安排ADR在存券债托公司的保管和清算。
A、存券银行
B、存券公司
C、托管公司
D、中央存托公司
答案：A
分析解释：在ADR交易过程中，存券银行负责AD.R的注册和过户，安排AD.R在存券信托公司的保管和清算，及时通知托管银行变更股东或债券持有人的登记资料，并与经纪人保持经常联系，保证ADR交易的顺利进行。[知识点]存托凭证


某航班中途站的最大业载重量为15900Kgs，其过站业载为：旅客成人/儿童/婴儿=60/5/0人，行李为1000Kgs，货邮为2000Kgs.则该中途站的允许业载重量为（）Kgs.注：旅客重量估算标准为承认/儿童/婴儿=75/40/10Kgs。
A、4700
B、7700
C、8200
D、15900
答案：C
分析解释：过站的旅客重量=60×75+5×40=4500+200=4700Kgs，
中途站过站业载=4700+1000+2000=7700Kgs，
则该中途站的允许业载重量=15900-7700=8200Kgs。


在该零件的生产过程中，影响工序质量的因素可能是（ ）。
A、环境
B、机器
C、原料
D、市场需求
答案：A,B,C
分析解释：当影响工序质量的各种系统性因素已经消除，由人、机器、原料、方法、测量和环境等原因引起的偶然性质量波动已经得到有效的管理和控制时，工序质量处于受控状态。
（知识点：工序能力分析）
（题库维护老师：zhx）


下列文件中，可以核定该宗用地位置和界限的证明文件是()。
A、建设用地规划许可证
B、建设工程规划许可证
C、建设工程施工许可证
D、房屋所有权证
答案：A
分析解释：核发建设用地规划许可证的目的在于确保建设项目必须符合城市规划的要求，维护建设单位按照规划使用土地的合法权益，是土地管理部门在城市规划区内审批建设用地的法律依据。建设用地规划许可证可核定建设用地的用地位置和界限。


下列会计要素中，反映企业财务状况的是（ ）。
A、收入
B、负债
C、利润
D、费用
答案：B
分析解释：资产、负债和所有者权益是对企业一定日期财务状况的静态反映，是反映财务状况的会计要素，也是资产负债表的构成要素；收入、费用和利润是对企业一定期间经营成果的动态反映，是反映经营成果的会计要素，也是利润表的构成要素。


A 公司于 2018 年 6 月 30 日以银行存款 1200 万元购入 B 公司 70%的股份， B 公司 2018 年 6 月 30日可辨认净资产的公允价值为 2000 万元， 账面价值为 1800 万元， 差额为一项固定资产， 该固定资产尚可使用年限为 5 年， 无残值。 当年 B 公司实现净利润 800 万元（假设利润均匀实现），持续计量的所有者权益的公允价值为( )
A、2380
B、2400
C、2780
D、2800
答案：A
分析解释：抵销的 B 公司所有者权益即为购买日持续计量的所有者权益的公允价值， 持续计量的所有者权益的公允价值＝2000＋400－（2000－1800） /5×6/12＝2380（万元）。【知识点】所得税费用的确认和计量


甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值2元），同时承担该股东对第三方的债务，该债务公允价值为480万元，以换取该股东拥有的乙公司30%股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元，不考虑其他因素，则甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A、2450
B、2000
C、2560
D、2480
答案：D
分析解释：向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元应冲减“资本公积——股本溢价”，不能计入长期股权投资成本，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本=1000×2+480=2480（万元）。【知识点】长期股权投资的核算


根据贷款性质的不同，个人教育贷款可分为（ ）。
A、地方助学贷款
B、个人信用贷款
C、商业助学贷款
D、高校助学贷款
E、国家助学贷款
答案：C,E
分析解释：个人教育贷款是银行向借款人本人或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款。根据贷款性质的不同，个人教育贷款可以分为国家助学贷款、生源地助学贷款、商业助学贷款和个人留学贷款。【知识点】个人教育贷款


下列关于普通支票的说法中，正确的是（ ）。
A、支票上印有“普通”字样
B、划线支票只能取现，不能转账
C、既可以支取现金，也可以转账
D、支票上注明“现金”或“转账”字样
答案：C
分析解释：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。其中，支票上未注明“现金”或“转账”字样的为普通支票，它既可以支取现金，也可以转账。在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不能取现。[知识点]国内结算


商业助学贷款贷后检查的内容包括（ ）。

A、借款人是否按期足额归还贷款
B、借款人的住所、联系电话有无变动
C、有无发生可能影响借款人还款能力或还款意愿的突发事件
D、检查房地产等抵押物的存续状况和使用状况
E、E．有无使抵（质）押物价值减少的行为，了解抵（质）押物市场价格的变化，必要时进行重新估价，并对其可变现性进行判断
答案：A,B,C,D,E
分析解释：【答案】ABCDE【解析】商业助学贷款贷后检查的主要内容包括借款人情况检查和担保情况检查两个方面。其中A、B、C项属于借款人情况检查，D、E项属于担保情况检查。故本题选A、B、C、D、E。【知识点】个人教育贷款


在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入被称为（）。
A、交易手续费
B、个人所得税
C、土地出让金
D、转移登记费
答案：B
分析解释：二手房交易需缴纳的税费主要有契税、印花税、土地出让金、转移登记费、交易手续费、营业税及附加、个人所得税等。其中，个人所得税是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。【知识点】个人住房贷款


（3）根据资料（3），下列关于甲公司库存商品毁损的会计处理表述正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生经济业务如下：（1）1 日，向乙公司销售 M 产品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，该批商品实际成本为 350 万元。乙公司收到产品已验收入库，同时开出一张面值为 565 万元的商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售 M 产品符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本。该项业务为单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 日，以银行存款支付下列款项，专设销售机构的办公设备日常维修费 5.5 万元、增值税 0.715 万元，中介机构服务费 3 万元、增值税 0.18 万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票，维修费及中介机构服务费全部计入当期损益。（3）20 日，因自然灾害造成一批库存商品毁损，实际成本为 7 万元。根据保险合同规定，由保险公司赔偿 4 万元，赔偿款尚未收到。（4）31 日，将一项专利权转让给丙公司实现净收益 10 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（金额单元为万元）
A、尚未收到的保险公司赔偿款应计入应收账款
B、库存商品毁损的净损失为 7 万元
C、库存商品毁损的净损失应计入营业外支出
D、发生库存商品毁损时应借记“待处理财产损溢”科目
答案：C,D
分析解释：（3）由于自然灾害造成的库存商品的净损失计入“营业外支出”科目，并通过“待处理财产损溢”科目进行核算 。会计处理如下：借：待处理财产损溢 7贷：库存商品 7借：其他应收款 4营业外支出 3贷：待处理财产损溢 7


营业外收入是核算和监督与生产经营无直接关系的各种收入，如（）。
A、固定资产处置
B、罚款支出
C、出售材料
D、罚款净收入
答案：A,D
分析解释：“营业外收入”账户属于损益类账户，用以核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。选项B属于营业外支出，选项C属于其他业务收入。


合规风险管理体系应包括的要素有（）。
A、合规政策
B、合规审查部门
C、合规风险管理计划
D、合规风险识别和管理流程
E、合规培训与教育制度
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行应建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系。合规风险管理体系应包括以下基本要素：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。


实践中，商业银行对降低风险加权总资产采取的方法包括（）。
A、贷款证券化
B、贷款出售
C、发放高风险的贷款
D、购买高质量的债券
E、缩小资产总规模
答案：A,B,D
分析解释：降低风险加权总资产的方法。主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产，其具体方法包括贷款出售或贷款证券化，即将已经发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购买高质量的债券(如国债)，尽量少发放高风险的贷款等。


为了治理这种物价问题，我们也可以采取相应的货币政策，货币政策的基本特征是（）。
答案：A,D
分析解释：AD货币政策是通过货币的供给来调节社会总需求，并间接地影响社会总供给的变动，从而促进总需求和总供给的平衡。货币政策一般不采用或少采用直接的行政手段来调控经济，而主要运用经济手段、法律手段来间接调控经济。选AD。


按期权的执行价格分类，期权可分为（）。
A、买人期权和卖出期权
B、看涨期权和看跌期权
C、美式期权和欧式期权
D、实值期权、虚值期权和两平期权
答案：D
分析解释：对于买入看涨期权来说，如果执行价格大于标的资产的市场价格，则为虚值期权，若相等，则为两平期权，若小于，则为实值期权。对卖出看涨期权来说．相反。A、B是按照对未来资产价格的预期分类的，C是按期权执行的时间分类的。


投资者和潜在投资者需要利用会计信息为企业制定经营目标．评价为实现目标而付出的行为是否合理，并在必要时采取改进措施；分析企业的财务状况，包括企业的偿债能力、营运能力和获利能力等。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：管理当局需要利用会计信息为企业制定经营目标，评价为实现目标而付出的行为是否合理，并在必要时采取改进措施；分析企业的财务状况，包括企业的偿债能力、营运能力和获利能力等。因此是企业管理者，而不是投资者和潜在投资者。


下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税
C、批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税
D、委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
答案：A,C,D,E
分析解释：一般纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在分支机构所在地申报纳税。卷烟批发企业的纳税地点与一般企业是有所不同的，卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，是由总机构申报纳税的。


根据以下资料，完成题。
A公司和B公司签订一项购销合同，A公司向B公司开出票后一个月付款的银行汇票。
B公司将汇票背书后向C公司转让，C公司又背书后向D公司转让。
如果B公司未履行供货义务，A公司（）。
有权利要求银行支付该汇票，因为B公司违反了合约
B、无权利要求银行支付该汇票
C、有权利要求银行支付该汇票，因为客户是上帝
D、以上说法都不对
答案：B
分析解释：若B公司未履行供货义务，A公司无权利要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，对汇票当事人之间纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人。故选B。


《物权法》相对《担保法》及其司法解释在最高额抵押权规定上有（）较大突破。
A、放宽了最高额抵押权担保的债权范围
B、缩小了最高额抵押权担保的债权范围
C、最高额抵押担保债券未确定情形，不允许当事人约定抵押权的转让或者协议变更债券确定的期间、债权范围以及最高额债权额
D、最高额抵押担保债券未确定情形，允许当事人约定抵押权的转让或者协议变更债券确定的期间、债权范围以及最高额债权额
E、其他情形
答案：A,D
分析解释：《物权法》相对《担保法》及其司法解释在最高额抵押权规定上有放宽了最高额抵押权担保的债权范围；最高额抵押担保债券未确定情形，允许当事人约定抵押权的转让或者协议变更债券确定的期间、债权范围以及最高额债权额较大突破。


该公司此年度的营业利润为（）元。
答案：A
分析解释：营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=480000－170000－80000－20000－10000=200000(元)。故选A。


下列计算公式中，表示正确的是（ ）。
A、资产收益率＝毛利润／资产总额×l00%
B、银行利润率＝税后净利／资本总额×100%
C、每股股利＝(税后净利润-优先股股利)／普通股流通在外的股数
D、每股净资产＝股东权益总额／流通在外的普通股股数
答案：D
分析解释：A选项应为：资产收益率=纯利润／资产总额×l00％；B选项应为：银行利润率=税后净利／总收Axl00％：c选项应为：每股股利=当期分配利润／总股本，每股收益=(税后利润．优先股股利)／发行在外的普通股平均股额。


甲上市公司股本总额为人民币6000万元，准备于2013年12月份向原股东配售股份，董 事会拟定的配售方案如下，其中不符合规定的有（）。
A、拟向原股东配售的股份数量为2000万元
B、控股股东事先提出申请，经董事会同意后，可以在股东大会召开后承诺认配的股份 数量
C、采用代销方式发售股份
D、董事会有权决定将本次募集到的部分资金用于招股说明书未列明的用途，但数额不得 超过募集资金总量的10%
答案：A,B,D
分析解释：（1）选项A:拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30% （1800万 元）；（2）选项B:控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（3）选项 D：上市公司募集资金的数额和使用应当符合规定。


列举出评估指标，然后要求评估人在观察的基础上将员工的工作行为同评价标准进行对照，看该行为出现的频率或完成的程度如何，这种评价方法是()。
A、图尺度评价法
B、关键事件法
C、行为锚定法
D、行为观察量表法
答案：D
分析解释：本题考查行为观察量表法的定义。行为观察量表列举出评估指标(通常是期望员工工作中出现的比较好的行为)，然后要求评估人在观察的基础上将员工的工作行为同评价标准进行对照，看该行为出现的频率或完成的程度如何的评估方法。


根据资料（3），下列各项中，关于甲公司接受专利技术投资会计处理表述正确的是（）。
A、丁公司对甲公司的实际投资额应为265万元
B、贷记“资本公积”科目65万元
C、丁公司对甲公司的实际投资额应为250万元
D、货记“实收资本”科目200万元
答案：A,B,D
分析解释：相关账务处理为：借：无形资产250 应交税费——应交增值税（进项税额）15贷：实收资本 200 资本公积一资本溢价 65【知识点】实收资本或股本【考点】实收资本或股本的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


洗钱的处置阶段就是通过复杂的多种、多层的金融交易，将犯罪收益与来源分开，并进行最大限度的分散，以掩饰线索隐藏身份。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：洗钱的处置阶段是指将犯罪收益投入到清洗系统的过程，是最容易被侦查到的阶段。培植阶段是通过复杂的多种、多层的金融交易，将犯罪收益与来源分开，并进行最大限度的分散，以掩饰线索隐藏身份。[知识点]洗钱的概念及洗钱过程


根据债券估值的原理，要给债券定价，需要确定的变量有（ ）。
Ⅰ债券的利息现金流
Ⅱ债券偿付的本金
Ⅲ债券的贴现率
Ⅳ债券投资需要
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：债券估值的基本原理就是现金流贴现。债券投资者持有债券，会获得利息和本金偿付。把现金流入用适当的贴现率进行贴现并求和，便可得到债券的理论价格。
【知识点】债券估值原理
【考查方向】原文条款
【难度】易


该项目的关键路径是()。
A、A—D—J
B、B—F—H—J
C、A—E—H—J
D、C—I—J
答案：D
分析解释：将网络图中每一个路径上的所有活动历时加总在一起，最长的路径就是关键路径。通过计算，A—D—J长度=10，B—F—H—J长度=14，A—E—H—J长度=16，C—I—J长度=l7。则该项目的关键路径是C—I—J。


下列关于我国土地所有制的说法中，错误的是()。
A、全部土地都为社会主义公有制
B、农村和城市郊区的土地属于农民集体所有
C、城市市区的土地全部属于国家所有
D、建制镇的土地所有权可根据实际情况分别处理
答案：B
分析解释：;选项B，农村和城市郊区的土地有的属于国家所有，有的属于农民集体所有。《中华人民共和国宪法》第十条规定农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。


下列文件中，可以核定该宗用地位置和界限的证明文件是()。
A、建设用地规划许可证
B、建设工程规划许可证
C、建设工程施工许可证
D、房屋所有权证
答案：A
分析解释：核发建设用地规划许可证的目的在于确保建设项目必须符合城市规划的要求，维护建设单位按照规划使用土地的合法权益，是土地管理部门在城市规划区内审批建设用地的法律依据。建设用地规划许可证可核定建设用地的用地位置和界限。


该开发用地的土地使用期限为()年。
A、30
B、40
C、50
D、70
答案：B
分析解释：建设用地使用权出让的最高年限，居住用地为70年，工业用地为50年，教育、科技、文化、卫生、体育用地为50年，商业、旅游、娱乐用地为40年，综合或者其他用地为50年。此宗土地为商业用地。因此土地使用期限为40年。


【改编—调整题干及答案】2015 年9月5日，某事业单位购入一台不需要安装的检 测专用设备，设备价款为 600 000 元，由财政授权支付。下列会计处理中正确的是（）。
A、A. 借：事业支出 600 000 贷：固定资产 600 000
B、B. 借：固定资产 600 000 贷：财政拨款收入 600 000
C、C. 借：固定资产 600 000 贷：事业支出 600 000
D、D. 借：固定资产 600 000 贷：零余额账户用款额度 600 000 同时：借：事业支出 600 000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 600 000
答案：D
分析解释：由于财政授权支付购入不需安装的设备，相关的会计处理如下：借：固定资产 600 000 贷：零余额账户用款额度 600 000同时：借：事业支出 600 000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 600 000


合规风险管理体系应包括的要素有()。
A、合规政策
B、合规审查部门
C、合规风险管理计划
D、合规风险识别和管理流程
E、合规培训与教育制度
答案：A,C,D,E
分析解释：商业银行应建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系。合规风险管理体系应包括以下基本要素：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。


会计主体前提为会计核算确定了空间范围，持续经营前提为会计核算确定了时间范围。‘()

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核会计基本假设。会计主体指会计所核算和监督的特定单位或者组织，所以，会计主体前提为会计核算确定了空间范围；持续经营明确了会计核算的时问范围，为企业选择会计处理方法、进行会计要素的确认和计量提供了基本前提。


某企业本年度的年平均资产总额为2000万元，当年实现销售收入净额700万元，实现净利润112万元，当年平均资产负债率为60%，则该企业本年度的净资产收益率为（ ）。
A、5.6%
B、9.3%
C、16%
D、14%
答案：D
分析解释：平均负债总额=2000×60%=1200（万元）；所有者权益平均余额=2000－1200=800（万元）；净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额×100%=112÷800×100%=14%。综上，本题应选D。


在实际成本法下，货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库，则此经济业务涉及的账户有()。
A、应付账款
B、原材料
C、银行存款
D、应交税费——应交增值税(进项税额)
答案：A,B
分析解释：本题考核实际成本法下，货到单未到的账务处理。如果货款尚未支付，发票账单到，材料已验收入库。按照暂估价入账，即借记“原材料”科目，贷记“应付账款”等科目。月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后冉编制会计分录。


以下属于商用房贷款主要面临的风险的有（）。
A、开发商带来的项目风险
B、估值机构带来的欺诈风险
C、地产经纪带来的欺诈风险
D、担保机构的担保风险
E、受理和调查中的风险
答案：A,B,C
分析解释：试题解析: 商用房贷款主要面临的风险是开发商带来的项目风险和估值机构、地产经纪等带来的欺诈风险；有担保流动资金贷款则更多的是面临担保机构的担保风险。选项D为有担保流动资金贷款面临的风险；选项E属于操作风险范畴。


下列关于会计职业道德要求表述中，正确的做法是（ ）。
A、公司生产经营决策是领导的事，会计人员没有必要参与，也没有必要过问
B、《会计法》已明确规定单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整，会计人员在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么
C、会计人员应按照国家统一的会计制度记账、算账、报账，如实反映单位的经济业务活动情况
D、会计人员应保守公司的商业秘密，在任何情况下，都不能向外界提供或者泄露单位的会计信息
答案：C
分析解释：选项A不符合参与管理的要求；选项B表述明显错误，会计人员应该坚持准则、客观公正；会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息，选项D表述错误。故选C。


某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅－套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4％，该设计人员应缴纳的契税为（）万元。
A、0
B、1．2
C、2．4
D、3．2
答案：C
分析解释：本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税＝60×4％＝2．4(万元)。


下列关于或有事项的说法中，正确的有()。
A、或有资产和或有负债不符合资产和负债的确认条件，不应当确认资产和负债
B、企业不应就未来经营亏损确认预计负债
C、或有资产一般不应在财务报表附注中披露，当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在财务报表附注中披露
D、一桩经济案件，若企业有98%的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产
答案：A, B, C
分析解释：或有事项确认为资产必须同时满足两个条件
 (1)相关义务已确认为负债
 (2)从第三方或他方得到补偿基本确定。所以，选项D不正确(即必须标明已经因或有事项确认了负债，且确认资产的金额要以负债金额为限)。


下列属于地方各级政府预算的编制内容的有（）。
A、本级预算收入和支出
B、上级返还或者补助的收入
C、返还或者补助下级的支出
D、地方上解的收入
答案：A,B,C
分析解释：地方各级政府预算的编制内容包括：①本级预算收入和支出；②上一年度结余用于本年度安排的支出；③上级返还或者补助的收入；④返还或者补助下级的支出；⑤上解上级的支出；⑥下级上解的收入。选项D，属于中央预算编制的内容。


下列各项属于划线更正法要点的有（ ）。
A、在错误的文字或数字上划一条蓝线注销
B、在错误的文字或数字（单个数字）上划一条红线注销
C、将正确的文字或数字用蓝字写在划线的上段
D、在错误的文字或数字（整个数字）上划一条红线注销
答案：C D
分析解释：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。具体更正的方法如下：将错误的文字或数字划一条红色横线注销，并在划线的上方用蓝字或黑字将正确的文字或数字填写在同一行的上方位置。故选CD。


下列有关复式记账法的表述中，正确的有()。
A、复式记账法一般应在两个或两个以上账户中登记，但有时也在一个账户中登记
B、复式记账法能如实反映资金运动的来龙去脉
C、复式记账法便于检查账户的记录是否正确
D、我国所有企事业单位都必须统一采用复式记账法中的借贷记账法进行会计‘核算
答案：B,C,D
分析解释：本题考核复式记账法的概：念及特点。复式记账法是以资产与权益平衡关系，对每一项经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的会汁科目中进行登记，系统地反映每一项经济业务所引起的会计要素的增减变化及其结果的一种记账方法。


关于明细分类账．正确的说法是（）。
A、明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿
B、明细分类账所提供的资料也是编制会计报表的依据之一
C、明细分类账一般采用订本式账簿
D、有的明细分类账可以采用卡片式账簿
答案：A,B,D
分析解释：明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经 济业务以提供明细核算资料的账簿，各种明细分类账一般可采用活页账形式，但固定资产明细账可以采用卡片式账簿，各种明细分类账也是编制会计报表的依据之一。


个人住房贷款绝大多数采取（）的方式。
A、一次还本付息
B、分期还本付息
C、等额本息还款
D、等比累进还款
答案：B
分析解释：试题解析: 购房支出通常是家庭支出的主要部分，住房贷款也普遍占家庭负债的较大份额，因此，个人住房贷款相对其他个人贷款而言金额较大，期限也较长，通常为10～20年，最长可达30年，绝大多数采取分期还本付息的方式。


下列各项中，应计入生产性生物资产成本的有（ ）。
A、自行营造的林木类生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的营林设施费
B、自行繁殖的产畜在成龄前发生的人工费
C、外购生产性生物资产的购买价款
D、经济林郁闭后发生的管护费用
答案：A,B,C
分析解释：生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益，选项D错误。
【知识点】生产性生物资产
【考点】生产性生物资产
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


期货公司属于（ ）。
A、营利法人
B、特别法人
C、非法人组织
D、社团法人
答案：A
分析解释：期货公司是典型的营利法人，可以设立为有限责任公司，也可以设立为股份有限公司。
【知识点】期货市场与《民法典》《公司法》
【考点】《民法典》在期货市场中的作用
【考查方向】原文条款
【难易程度】易


下列关于债券交易的说法，错误的是（ ）。
A、时间优先是要求相同的价格申报时，应该与最早提出该价格的一方成交
B、客户委托优先主要是证券公司在自营买卖和代理买卖之间，首先进行自营买卖
C、债券交易的竞价原则包括价格优先、时间优先、客户委托优先
D、价格优先就是证券公司按照交易最有利于投资委托人利益的价格买进或卖出债券
答案：B
分析解释：客户委托优先主要是要求证券公司在自营买卖和代理买卖之间，首先进行代理买卖。
【知识点】债券交易的概念及流程
【考点】债券的开户、交易、清算、交收的概念及有关规定
【考查方向】原文条款
【难度】易


（1）根据资料（1），下列各项中，甲企业采购原材料过程中会计处理正确的是（ ）。甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零，采用实际成本进行存货日常核算。2020 年12 月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6 日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100 万元，增值税税额为13 万元，原材料已验收入库。甲企业开具一张面值113 万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.0533 万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.0032 万元。（2）10 日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为500 万元，增值税税额为65 万元，收到一张面值为565 万元、期限为2 个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为400 万元。（3）27 日，领用一批自产产品作为福利发给300 名职工，其中专设销售机构人员100 名，总部管理人员200 名。该批产品不含增值税的售价为30 万元，实际成本为21 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、借：财务费用0.0533 应交税费——应交增值税（进项税额）0.0032 贷：银行存款0.0565
B、借：材料采购100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 贷：其他货币资金113
C、借：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 贷：应付票据113
D、借：原材料113 贷：应付票据113
答案：A,C
分析解释：（1）相关会计分录如下：借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：应付票据 113借：财务费用 0.0533 应交税费——应交增值税（进项税额） 0.0032 贷：银行存款 0.0565


贫困经济学有一个规律：今天的收入差距+今天的人力资本差距=明天的收入差距。（注：人力资本指劳动者受到教育、培训、保健等方面的投资而获得的知识和技能的积累。）据统计，未来20年我国新增劳动力的1/3将来自贫困地区。为缩小今后的收入差距，当前需采取的措施有（）
 ①坚持并完善我国现行的分配制度
 ②继续加大对贫困地区的教育投入
 ③让一切创造财富的源泉充分涌流
 ④让市场在资源配置中起决定性作用
A、①②
B、①③
C、②④
D、③④
答案：A
分析解释：消除一切影响平等就业的制度障碍，说法太绝对，③排除；缩小收入差距必须加强宏观调控，不能完全依赖市场，④排除；正确答案是A。

 【点评】宏观调控；市场调节的弊端。

 【考点】市场调节及其弊端；宏观调控


材料：1956年4月，毛泽东在中共中央政治局扩大会议上作报告时指出，在管理体制上，要正确处理中央和地方的关系。材料二2011年5月28日，国务院批转发展改革委关于2011年深化经济体制改革重点工作意见的通知。通知指出，在有条件的地方开展省直管县（市）改革试点，扩大县级政府经济社会管理权限，进一步理顺省、市、县（市）政府间财政分配关系，积极探索省直接管理县（市）的途径和方式。我们应该如何正确处理中央和地方的关系？
答案：
	应当在巩固中央统一领导的前提下，扩大一点地方的权力，给地方更多的自主性，让地方办更多的事情。一方面我们强调要顾全大局，另一方面我们也要注意地方的利益。如此，才能正确处理中央集权与地方分权的关系，充分发挥中央和地方两个积极性。
分析解释：本题考查对正确处理中央和地方关系的理解，从为什么、怎么做两个角度设问，紧扣教材基础知识，第（1）问是原因、意义；第（2）问是措施。

 【点评】本题有一定的难度。

 【考点】社会主义市场经济的基本特征


下列关于与地上建筑物相连的地下建筑物房产税的税务处理，正确的有()。
A、自用于生产经营的，按照房产余值计税
B、出租的，按照取得的不含增值税租金收入计税
C、用于商业用途的，房屋原价折算比例为70%-80%
D、用于工业用途的，房屋原价折算比例为50%-60%
E、对地下建筑物减按应纳税款的50%征收房产税
答案：A,B
分析解释：独立地下建筑物房产税应纳税额的计算公式为：(1)工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值。(2)商业和其他用途房产，以房屋原价的70% ~ 80%作为应税房产原值。
【知识点】应纳税额的计算


若要计算该厂区建成后的价值，则需要有折现率，折现率体现了资金的利率和（ ）。

A、运营费率
B、空置费率
C、资金成本率
D、开发利润率
答案：D
分析解释：本题考查折现率。折现率是在采用现金流量折现法时需要确定的一个重要参数，具体应等同于同一市场上类似房地产开发项目所要求的平均报酬率，它体现了资金的利率和开发利润率两部分。
【知识点】假设开发法计算中各项的求取


经济全球化的主要表现为（ ）。
A、生产活动全球化
B、生产要素在全球范围内配置
C、金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起
D、投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点
E、跨国公司的作用进一步加强
答案：A,B,C,D,E
分析解释：经济全球化的主要表现是：生产活动全球化，生产要素在全球范围内配置；金融国际化进程加快，各国的金融日益融合在一起；投资活动遍及全球并成为经济发展和增长的新支点；跨国公司的作用进一步加强。
[知识点]经济全球化


下列选项中，属于商业银行制定资本规划时应考虑的主要因素有（ ）。
A、风险评估结果
B、经济资本分配
C、资本可获得性
D、未来资本需求
E、资本监管要求
答案：A,C,D,E
分析解释：资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。
【知识点】资本规划


甲向乙借款5万元，还款期限6个月，丙作保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。丙的保证责任期间应如何计算（ ）。
A、主债务履行期届满之日起2年
B、主债务履行期届满之日起6个月
C、借款发生之日起2年
D、借款发生之日起6个月
答案：B
分析解释：债权人与保证人可以约定保证期间，但是约定的保证期间早于主债务履行期限或者与主债务履行期限同时届满的，视为没有约定；没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。
【知识点】担保法律制度


在商业银行经营历史上，产生大量不良贷款的贷款品种是（ ）。
A、流动资金贷款
B、固定资产贷款
C、并购贷款
D、银团贷款
答案：A
分析解释：流动资金贷款是我国商业银行最为传统、最为熟悉的信贷业务，但同时也是企业使用较为频繁、出现问题较多，且易于导致挪用的贷款品种。在商业银行经营历史上，流动资金贷款也是产生大量不良贷款的品种。
【知识点】公司贷款


根据《商业银行公司治理指引》，下列关于董事、监事参加董事会、监事会会议的说法错误的是（ ）。
A、董事应当投入足够的时间履行职责，每年至少亲自出席2/3以上的董事会会议
B、董事因故不能出席的，可以书面委托同类别其他董事代为出席
C、监事未能亲自出席、也不委托其他监事代为出席监事会会议，视为不能履职，董事会应当建议股东大会或股东会、职工代表大会等予以罢免
D、监事每年未能亲自出席至少2/3的监事会会议的，视为不能履职，监事会应当建议股东大会或股东会、职工代表大会等予以罢免
答案：C
分析解释：监事连续两次未能亲自出席、也不委托其他监事代为出席监事会会议，或每年未能亲自出席至少2/3的监事会会议的，视为不能履职，监事会应当建议股东大会或股东会、职工代表大会等予以罢免。
【知识点】监事会的召集和主持


内部控制的全面风险管理阶段，将内部管理框架分为五大要素。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：2004年，COSO委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》，该框架将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
【知识点】全面风险管理架构


（ ）指商业银行税后利润与风险加权资产的比率，是以经营风险的角度来评价其收益。
A、资产利润率
B、成本收入比
C、风险资产利润率
D、权益乘数
答案：C
分析解释：风险资产利润率指商业银行净利润与风险加权资产的比率，用来衡量商业银行收益与风险的关系。风险资产利润率指标是从商业银行经营风险的角度来评价银行的收益，是正向指标。
【知识点】风险资产利润率的计算方法和数据分析


下列各项中，企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费，应借记的会计科目是（ ）。
A、制造费用
B、应付职工薪酬
C、生产成本
D、营业外支出
答案：B
分析解释：本题会计分录为：
借：管理费用
 贷：应付职工薪酬——非货币性福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
 贷：累计折旧【知识点】应付职工薪酬【考点】应付职工薪酬【考察方向】原文挖空【难易程度】中


下列不属于外汇期货的交易成本的是（ ）。
A、交易所收取的佣金
B、期货经纪商收取的佣金
C、中央结算公司收取的过户费
D、中国证监会收取的通道费
答案：D
分析解释：外汇期货的交易成本主要是指交易所和期货经纪商收取的佣金、中央结算公司收取的过户费等买卖期货产生的费用。
【知识点】外汇期货套利交易
【考点】外汇期现套利
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


单位支取其定期存款时，会计分录为（ ）。
A、借：单位定期存款 应付利息 贷：现金
B、借：现金 贷：单位定期存款应付利息
C、借：单位定期存款 应付利息 贷：单位活期存款
D、借：单位活期存款 贷：单位定期存款应付利息
答案：C
分析解释：单位到期支取定期存款时，应办理转账，不得直接支取现金，会计分录为：
借：单位定期存款
 应付利息
贷：单位活期存款
【知识点】单位存款业务的会计处理【考点】账务处理【考查方向】概念理解【难度】中


下列固定资产信息的变更中，属于折旧要素的变更的有（ ）。
A、使用年限调整
B、使用状况变动
C、折旧方法调整
D、净残值调整
答案：A C D
分析解释：固定资产变动包括（1）价值信息的变更：固定资产原值变动；折旧要素的变更；（2）非价值信息变更。折旧要素的变更包括年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、累计折旧调整等。  使用状况变动属于非价值信息变更。


个人独资企业聘用的经营管理人员，未经投资人同意，不得从事的行为有（ ）。
A、从事与本企业相竞争的业务
B、同本企业订立合同或者进行交易
C、将企业专利权转让给他人使用
D、将企业商标权转让给他人使用
答案：A B C D
分析解释：阿瞬 根据规定，个人独资企业投资人聘用的管理人员，未经投资人同意，不得从事与本企业相竞争的业务；不得同本企业订立合同或者进行交易；不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。 综上，本题应选ABCD。


A公司对存货采用单个存货项目计提存货跌价准备，存货的相关资料如下：
 (1)2×11年年末库存商品甲，账面余额为300万，已计提存货跌价准备30万元。按照一般市场价格预计售价为380万元，预计销售费用和相关税金为10万元。
 (2)2×11年9月26日，A公司与B公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2×12年3月10日，A公司应按每台56万元的价格向B公司提供乙产品6台。2×11年12月31日，A公司乙产品的账面价值(成本)为448万元，数量为8台，单位成本为56万元，2×11年12月31日，乙产品的市场销售价格为每台60万元。假定乙产品每台的销售费用和税金为1万元。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：C
分析解释：2011年末，库存商品甲的可变现净值=380-10=370(万元)
 库存商品甲的账面价值为270(300-30)万元，应将存货跌价准备30万元转回。
 借：存货跌价准备30
 贷：资产减值损失30


某公司拟用债券和普通股两种方式筹资，其中债券的筹资费率为4％，利息率为10.5％；普通股筹资费率为8％，第一年股利率为13％，以后每年增长5％则债券和普通股的资金成本率分别为（）。（已知该公司的所得税率为33％）
A、7.33％、18.13%
B、13.2％、7.8％
C、8.8％、7.8％
D、13.2％、16.7％
答案：A
分析解释：KB=I（1-T）／（1-f）=10.5％×（1-33％）/（1-4%）=7.33％
 Kc=D1/Po（1-f）+g=i/（1-f）+g=D1/Po（1-f）+g=13%/（1-8%）+4%=18.13%


下列不属于部门预算原则的有（ ）。
A、合理性原则
B、公平性原则
C、真实性原则
D、完整性原则
E、科学性原则
答案：A,B
分析解释：部门预算的原则包括：①合法性原则；②真实性原则；③完整性原则；④科学性原则；⑤稳妥性原则；⑥重点性原则；⑦透明性原则；⑧绩效性原则。【知识点】部门预算编制【考点】部门预算的原则【难易程度】易【考察方向】结论考察


根据《反洗钱法》，下列属于反洗钱上游犯罪的有（ ）。
A、毒品犯罪
B、抢劫犯罪
C、破坏金融管理秩序犯罪
D、贪污贿赂犯罪
答案：A,C,D
分析解释：反洗钱上游犯罪包括毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等。
【知识点】证券公司反洗钱工作基本要求
【考查方向】概念释义
【难度】易


行业风险评估工作表通常不包括（）。
A、行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度
B、整体行业风险评估
C、行业名称
D、行业竞争程度
E、行业企业数量
答案：D, E
分析解释：商业银行可以通过使用行业风险评估工作表来综合考虑行业风险。行业风险评估工作表通常包括以下内容：

 ①行业名称；

 ②行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度；

 ③整体行业风险评估。


下列不属于个人汽车贷款信用风险防控措施的是（）
A.严格审查客户信息资料的真实性
B.熟练掌握个人汽车贷款业务的规章制度
C.科学合理地确定客户还款的方式
D.详细调查客户还款能力
答案：B
分析解释：个人汽车贷款信用风险主要表现为借款人还款能力的降低和还款意愿的变化。信用风险的防控措施包括：

 ①严格审查客户信息资料的真实性；

 ②详细调查客户的还款能力；

 ③科学合理地确定客户还款方式。


2020年1月，中国公民陈某为某公司提供咨询服务，取得劳务报酬50000元。则该公司应预扣预缴陈某个人所得税( )元。
A、10000
B、12500
C、9000
D、8000
答案：A
分析解释：预扣预缴应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，适用预扣率30%、速算扣除数2000元，应预扣预缴个人所得税=40000×30%-2000=10000(元)。【知识点】个人所得税纳税申报代理


下列方法中，属于工程风险评价常用方法的是（ ）。
A、头脑风暴法
B、蒙特卡洛法
C、挣值分析法
D、概率分析法
答案：B
分析解释：工程风险评价常用方法有主观评分法、蒙特卡洛法和等风险图法。
A.头脑风暴法，工程风险识别方法
B.蒙特卡洛法，工程风险评价方法
C.挣值分析法，工程风险监控方法
D.概率分析法，工程风险估计方法


在投资资金受到强制约束的情况下，计算期相同的两个或者两个以上互斥性房地产投资方案比选，宜采用（ ）。
A、净现值比较法
B、净现值率比较法
C、差额投资内部收益率法
D、差额净现值法
答案：B
分析解释：本题考查净现值率比较法。净现值率法说明了投资方案单位投资所获得的净效益。用净现值率进行比较时，以净现值率较大的方案为优。在投资资金受到强制约束的情况下，一般宜采用净现值率法。【知识点】计算期相同的互斥型方案比选


静态预算的最大缺点是什么？
A、和弹性预算相比，更难制定
B、只能在一个业务量水平制定
C、和采用弹性预算相比，差异往往更小
D、和采用弹性预算相比较，差异更难计算
答案：B
分析解释：选项A不正确。A不是最大缺点。
 选项B正确。只能在一个业务量水平制定是静态预算的最大缺点。弹性预算可以随不同的业务量水平而变化。
 选项C不正确。C不是最大缺点。
 选项D不正确。D不是最大缺点。


根据政府采购法律制度，关于政府采购的质疑，下列表述不正确的是（）。
A、供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向采购人提出询问，采购人应当及时做出答复，但答复的内容不得涉及商业秘密
B、采购人或者采购代理机构应当在7个工作日内对供应商依法提出的询问做出答复
C、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑
D、采购人应当在收到供应商的书面质疑后7个工作日内做出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商
答案：B
分析解释：本题考核政府采购的质疑。采购人或者采购代理机构应当在**3个工作日内**对供应商依法提出的询问做出答复，选项B表述错误。知识点：政府采购的质疑与投诉【考点】质疑【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后3个月内，不得买卖该种股票。

A、错
B、对
答案：A
分析解释：为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该**证券承销期内和期满后6个月内**，不得买卖该证券。【知识点】证券交易【考点】证券交易概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价，并与监管激励措施挂钩，主要有( )。
A、与考评对象设立机构挂钩
B、与考评对象开办新业务挂钩
C、与考评对象高级管理人员任职资格核准挂钩
D、与评价标准的高低挂钩
E、与评价对象的经营效益挂钩
答案：A,B,C
分析解释：银行业金融机构绩效考评实施情况纳入年度监管评价, 并与监管激励措施挂钩: (一)与考评对象设立机构挂钩；(二)与考评对象开办新业务挂钩；(三)与考评对象高级 管理人员任职资格核准挂钩。【知识点】绩效管理监管要求


下列关于国际资金流动方式的说法，正确的是（ ）。
A、保值性资金的流动属于国际长期资金流动
B、国际信贷属于国际短期资金流动
C、国际间接投资属于国际短期资金流动
D、套利性资金的流动属于国际短期资金流动
答案：D
分析解释：国际短期资金流动主要包括贸易资金的流动、套利性资金的流动、保值性资金的流动以及投机性资金的流动四种类型。
【知识点】全球金融市场与金融体系
【考点】全球金融体系
【考查方向】概念释义
【难度】易


假如当前时间是2015年1月13日，那么期货市场上同时有（ ）合约在交易。
A、IF1501
B、IF1502
C、IF1503
D、IF1504
答案：A,B,C
分析解释：应该挂牌交易4个合约：IF1501、IF1502当月和下月合约；IF1503、IF1506随后两个季月合约。
【知识点】合约条款及交易规则
【考点】合约月份
【考查方向】原文理解
【难易程度】中


甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为100万元､120万元､140万元､180万元和200万元,根据公司的实际情况推断,从第6年开始,企业自由现金流量将维持200万元的水平｡假定加权平均资本成本为10%,现金流量在期末产生,甲公司的永续价值在评估基准日的现值约为（ ）万元｡
A、1671
B、1784
C、2000
D、1242
答案：D
分析解释：甲公司的永续价值在评估基准日的现值=200÷10%÷(1+10%)5=1241.84≈1242(万元)｡【知识点】企业自由现金流量折现模型【考点】企业自由现金流量折现模型【考察方向】公式计算
【难易程度】中


甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（ ）。
A、甲公司董事杨某
B、甲公司董事长张某多年未联系的同学
C、甲公司某监事的母亲
D、甲公司总经理的配偶
答案：A C D
分析解释：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。所以，本题正确选项是ACD。


伪造､变造会计凭证､会计账薄,向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告,严重损害股东或者其他人利益,构成犯罪的,根据刑法的规定,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是()
A、处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上叨万元以下的罚金
B、处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金
C、处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金
D、处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处5万元以上30万元以下的罚金
答案：B
分析解释：根据刑法的规定,伪造､变造会计凭证､会计账薄,编制虚假财务会计报告,严重损害股东或者其他人利益的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下的罚金。


在计算披露的经济增加值时，涉及的会计调整很多，其中经济增加值要求对某些大量使用长期机器设备的公司，处理方法是按照更接近经济现实的（）。
A、偿债基金折旧法
B、年数总和折旧法
C、双倍余额折旧法
D、沉淀资金折旧法
答案：D
分析解释：经济增加值要求对某些大量使用长期机器设备的公司，按照更接近经济现实的“沉淀资金折旧法”处理。这是一种类似租赁资产的费用分摊方法，在前几年折旧较少，而后几年由于技术老化和物理损耗同时发挥作用需提取较多折旧的方法。


银行网点机构营销渠道的分类主要包括（）。
A、高端化网点机构营销渠道
B、网络型网点机构营销渠道
C、专业性网点机构营销渠道
D、全方位网点机构营销渠道
E、零售型网点机构营销渠道
答案：A, C, D, E
分析解释：网点机构是银行业务人员面向客户销售产品的场所。其营销渠道主要包括：

 ①全方位网点机构营销渠道；

 ②专业性网点机构营销渠道；

 ③高端化网点机构营销渠道；

 ④零售型网点机构营销渠道。


下列各项中，()属于流动性比率指标。
A、利息保障倍数
B、大额负债依赖度
C、核心存款比例
D、总资产报酬率
E、易变负债与总资产的比率
答案：B, C, E
分析解释：**流动性比率指标包括：**现金头寸指标、核心存款比例、贷款总额与总资产的比率、贷款总额与核心存款的比率、流动资产与总资产的比率、易变负债与总资产的比率和大额负债依赖度。A项属于杠杆比率，D项属于盈利能力比率。


西方财政学者所说的价格再分配所得是指（）。
A、制度外收人
B、财政收入虚增
C、通货膨胀税
D、赤字债务化
答案：C
分析解释：在GDP因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收收入的增长可通过价格再分配机制实现，此时的财政收入通常可以分为两部分：①CDP正常增量的分配所得；②价格再分配所得，即西方财政学者所说的“通货膨胀税”。


根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是（ ）。
A、婚姻登记
B、签订收养子女协议
C、签订房屋租赁合同
D、订立遗嘱
答案：C
分析解释：依照法律规定或按照双方当事人的约定，应当由本人实施的民事法律行为，**不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等**。
【知识点】代理【考点】代理的适用范围【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


依法组织实施政府统计调查和管理公布统计资料的人民政府、政府统计机构和政府有关部门也是统计执法监督检查的对象。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照现行统计法律法规的有关规定，统计执法监督检查的对象主要有以下三类：一、统计调查对象；二、地方人民政府、县级以上人民政府统计机构和有关部门；三、涉外调查机构。（知识点：统计调查对象）
【题库维护人】HYM


甲公司一套生产设备附带的电机由于连续工作时间过长而烧毁，该电机无法修复，需要用新的电机替换。该套生产设备原价65000元，已计提折旧13000元。烧毁电机的成本为12000元，购买新电机的成本为18000元，安装完成后该套设备的入账价值为()元。
A、52000
B、58000
C、60400
D、62800
答案：C
分析解释：［答案］：C
［解析］：
安装完成后该套设备的入账价值=65000-13000-（12000-13000/65000×12000）+18000=60400（元）。
【知识点】固定资产取得的核算


某企业向银行申请贷款，担保方式为权利质押担保，下列不能作为质物的是（）。
A、大额存单
B、应付赔款
C、银行承兑汇票
D、仓单、提单
答案：B
分析解释：如图所示：![image.png](https://ak-tiku.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/image/b610827ffea86b4f589b0dd24cb21c9f.png)


结账时，没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内用“0”表示。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据会计账簿的登记要求，凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或者“贷”字样，以示余额的方向。   对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏内用“θ”表示。


下列关于法律关系的说法中，正确的有()
A、法律关系的主体主要包括自然人、法人和其他组织、国家。其中，自然人具有权利能力和行为能力;社会组织只具有权利能力，而不具有行为能力
B、设计图纸、公民肖像和科学发明均可以成为法律关系客体
C、10周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
D、法律规范所规定的，能够引起法律关系产生、变更和消灭的客观现象称为法律事实
答案：B, D
分析解释：本题考核法律关系的说法。法律关系的主体中，不仅自然人具有权利能力和行为能力，社会组织也具有权利能力和行为能力，因此选项A的说法是错误的。
 “不满”10周岁的未成年人是无民事行为能力人，因此选项C说法错误。


非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，在发生补价的情况下，换出资产公允价值与其账面价值的差额，下列会计处理方法中正确的有（）
A、换出资产为存货的，应当视同销售处理，按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本
B、换出资产为固定资产的，换出资产公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出
C、换出资产为长期股权投资的，换出资产公允价值和账面价值的差额，计入投资收益
D、换出资产为交易性金融资产的，换出资产公允价值和账面价值的差额，计入营业外收支
E、换出资产为投资性房地产的，换出资产公允价值与账面价值的差额，计入营业外收支
答案：A, B, C
分析解释：选项D，计入投资收益；选项E，应将账面价值转入其他业务成本，同时按公允价值计入其他业务收入，涉及公允价值变动损益及资本公积的，也应转入其他业务成本。
 【该题针对“以公允价值计量的会计处理”知识点进行考核】


甲上市公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务资料如下：
 (1)自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术，2007年发生相关研究费用60万元，符合资本化条件前发生的开发费用为80万元，符合资本化条件后发生的开发费用为120万元;2008年年初至无形资产达到预定用途前发生开发费用220万元，均符合资本化条件，2008年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生的培训支出8万元。
 (2)该项专利权的法律保护期限为15年，甲公司预计运用该专利生产的产品在未来l0年内会为企业带来经济利益。乙公司向甲公司承诺在5年后以100万元购买该专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。甲公司采用直线法摊销无形资产。
 (3)该项专利权2009年12月31日预计可收回金额为254万元，假定甲公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
答案：D
分析解释：自行研发的无形资产的入账价值为满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和。因此该项专利权的入账价值=120+220+10=350(万元)。
 【该题针对“无形资产的初始计量”知识点进行考核】


下列各项中，不属于联产品的联合成本分配法的有（）。
A、相对销售价格分配法
B、生产工时比例法
C、实物数量法
D、定额比例法
答案：B,D
分析解释：【正确答案】 BD
【答案解析】
选项B，生产工时比例法是制造费用的分配方法；选项D，定额比例法是生产成本在完工产品和在产品之间分配的方法。
【该题针对“联产品和副产品的成本分配”知识点进行考核】


红字更正法只适用于记账凭证所记会计科目无误，凭证和账簿所记金额大于应记金额所引起的记账错误。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：红字更正法适用于：  （1）记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目错误，从而引起记账错误；   （2）记账后，发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额，从而引起记账错误。


下列说法正确的有（）。
A、制造费用项目一经确定，不应任意变更
B、制造费用一般应先分配辅助生产的制造费用，然后再分配基本生产的制造费用
C、制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，企业可以自行确定分配方法，也可以随意变更
D、制造费用应当按车间分别进行，不应将各车间的制造费用汇总，在企业范围内统一分配
答案：A,B,D
分析解释：【正确答案】 ABD
【答案解析】
制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，由企业自行确定，但方法一经确定，不得随意变更。
【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】


某产品实际销售量为 5 000 件，单价为 30 元，单位变动成本为 12 元，固定成本总额为 36 000 元。则该产品的销售利润率为（ ）。
A、25%
B、40%
C、60%
D、36%
答案：D
分析解释：利 润＝ 5 000×（30 － 12） － 36 000 ＝ 54 000（ 元 ）， 销售收入＝5 000×30 ＝ 150 000（元），销售利润率＝ 54 000÷150 000×100% ＝ 36%。


股市行情的数量指标包括（ ）。
A、买入价和卖出价
B、买手与卖手
C、成交量
D、成交额
E、涨跌幅
答案：B,C,D
分析解释：股市行情的数量指标包括（1）买手与卖手（2）成交量（3）成交额（4）换手率。故选BCD。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：股市行情的基本指标】 【考察方向:概念释义】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


担保贷款包括（ ）。
A、票据贴现
B、保证贷款
C、委托贷款
D、抵押贷款
E、质押贷款
答案：B,D,E
分析解释：担保贷款是指以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 【知识点：贷款种类】 【考点：按贷款的保障条件分类】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


（2）根据资料（2），甲公司取得丙公司长期股权投资的入账价值为（ ） 万元。甲公司为上市公司，2×21 年至 2×22 年与长期股权投资有关的资料如下：（1）甲、乙公司为同属某集团股份有限公司控制的两家子公司，2×21 年 1 月 1 日，甲公司以账面价值为 3 000 万元、公允价值为 4 000 万元的库存商品为对价，自其集团公司处取得对乙公司 60% 的股权，相关手续已于当日办理完成。取得 60% 股权后能够对乙公司实施控制。合并当日，乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为 6 000 万元。甲公司、乙公司合并前采用的会计政策相同。（2）2×21 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 4 800 万元购入丙公司 40% 的股权，对丙公司具有重大影响。取得投资当日丙公司可辨认净资产的公允价值为 13 500 万元，公允价值与账面价值相同。（3）丙公司 2×21 年其他综合收益（能重分类到当期损益）增加 1 200 万元。（4）丙公司 2×21 年度实现净利润 2 250 万元，提取法定盈余公积 225 万元。除上述事项外，丙公司 2×21 年度未发 生其他影响所有者权益变动的交易和事项。（5）2×22 年 1 月 10 日，甲公司将丙公司长期股权投资全部出售，收到出售价款 7 000 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。 （答案中的金额单位用万元表示）
A、4 800
B、600
C、5 400
D、0
答案：C
分析解释：（2）甲公司取得丙公司长期股权投资会计处理如下：借：长期股权投资—投资成本 4 800 贷：银行存款 4 800借：长期股权投资—投资成本 600（13 500×40% － 4 800） 贷：营业外收入 600


我国证券投资基金的托管协议是基金管理人与（）之间订立的就基金资产保管、资金清算、会计核算等方面达成的协议书。
A、基金托管人
B、基金份额持有人
C、监管机构
D、基金发起人
答案：A
分析解释：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相关监督等事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有者的合法权益。


基金销售机构在制定产品策略和促销策略时，需要严格遵守有关规定。这体现的是4Ps营销理论的（）。
A、规范性
B、持续性
C、专业性
D、服务性
答案：A
分析解释：证券投资基金属于金融服务行业，其市场营销不同于有形产品营销，在运用4Ps理论时有其特殊性：规范性、服务性、专业性、持续性和适用性。基金销售机构在制定产品策略和促销策略时，需要严格遵守相关规定，这体现了其规范性。


关于道德与法律的区别，下列表述错误的是（）。
A、法律通常以文字作为载体，而道德没有特定的表现形式
B、一般认为，法律调整的范围比道德调整的范围更为广泛
C、法律以权利义务为内容，而道德一般只以义务为内容
D、法律主要依靠国家强制力保障实施，而道德主要依靠社会舆论等力量实现其约束力
答案：B
分析解释：B 项，一般认为，道德调整的范围比法律调整的范围更为广泛。绝大多数法律规范是以道德评价为基础的，同时也是道德规范;但也有一些法律调整的领域道德并不调整，例如一些专门的程序性规范。因此，二者的调整范围是交叉关系。


股权投资基金管理人的高级管理人员，通过证券从业资格考试相关科目可以认定基金从业资格，下列表述错误的是（）。
A、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
B、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》科目考试的，需要通过基金从业资格考试科目一后，方可向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
C、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
D、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
答案：D
分析解释：D 项，已于 2015 年 12 月份之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》考试，或通过《证券市场基础》和《证券发行与承销》考试的，均可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格。


现代资产组合理论是经典投资理论的主体，其主要内容包括（）。Ⅰ.资产组合选择理论Ⅱ.资本结构理论Ⅲ.资本资产定价模型Ⅳ.套利定价理论
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：现代资产组合理论(MPT)是经典投资理论的主体，按照理论发展的时间顺序，大致可以分为下列几个部分：(1)资产组合选择理论。(2)分离定律。(3)市场模型。(4)资本资产定价模型。(5)套利定价理论与多因素模型。


需要见证人在现场才能视为合法有效形式的遗嘱的有（）。I.自书遗嘱II.录音遗嘱III .代书遗嘱IV.口头遗嘱
A、I、II、IV
B、I、II、III、IV
C、II、III、IV
D、I、II、III
答案：C
分析解释：我国法律规定5种遗嘱形式：公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱和口头遗嘱.在这五种遗嘱形式中，公证遗嘱和自书遗嘱不需要遗嘱见证人，而代书遗嘱、口头遗嘱和录音遗嘱需要有两个以上与被继承人无利害关系的人在场见证。


影响个人信贷能力的因素是（）。Ⅰ.客户收入能力Ⅱ.客户身体状况Ⅲ.客户资产价值Ⅳ.客户职业性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：影响个人信贷能力的因素可以分为：①决定因素，在合理的利率成本下，个人的信贷能力取决于客户收入能力和客户资产价值;②影响因素，影响个人贷款还款能力的具体因素包括年龄、收入情况、身体状况、职业性质、负债和工作时间。


蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高，速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题;②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠;③可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。


影响个人信贷能力的因素是（）。Ⅰ.客户收入能力Ⅱ.客户身体状况Ⅲ.客户资产价值Ⅳ.客户职业性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：["A"]
分析解释：影响个人信贷能力的因素可以分为：①决定因素，在合理的利率成本下，个人的信贷能力取决于客户收入能力和客户资产价值;②影响因素，影响个人贷款还款能力的具体因素包括年龄、收入情况、身体状况、职业性质、负债和工作时间。


蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高，速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：["C"]
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题;②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠;③可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。


下列关于现值的说法中，错误的有（）。Ⅰ.当给定终值时，贴现率越高，现值越低Ⅱ.当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越高Ⅲ.在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要低于用复利计息的现值Ⅳ.利率为正时，现值大于终值
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：选项Ⅱ，根据复利现值公式可知，当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越低;选项Ⅲ，单利现值公式为在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要高于用复利计息的现值;选项Ⅳ，利率为正时，现值小于终值。


下列关于客户信息收集的说法中，正确的有（）。Ⅰ.在填写调查表之前，从业人员应对有关项目加以解释Ⅱ.为得到真实的信息，数据调查表必须有客户亲自填写Ⅲ.如果客户出于个人原因不愿意回答某些问题，从业人员应该谨慎地了解客户产生顾虑的原因，并向客户解释该信息的重要性，以及在缺乏该信息情况下可能造成的误差Ⅳ.宏观经济信息可以从政府部门或金融机构公布的信息中获得
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：由于数据调查表的内容较为专业，所以可以采用从业人员提问，客户回答，然后由从业人员填写的方式来进行。如果是客户自己填写调查表，则在开始填写之前，从业人员应对有关的项目加以解释，否则客户提供的信息很可能不符合需要。


根据银行业从业人员职业操守相关规定，下列行为中属于利益输送的有（）。
A、利用本职为亲人谋取利益
B、兼职影响本职工作
C、兼职不获取报酬
D、利用兼职为本职机构谋取利益
E、利用兼职为本人谋取利益
答案：["D","E"]
分析解释：一般而言，银行业从业人员在本机构内部兼任职务，或在非营利性组织兼任职务并不取得报酬的情况下的兼职是允许的，但应向所在机构披露兼职情况。利益输送是指利用本职为本人或兼职单位牟利，或者利用兼职为本人或本职单位牟利。


商业银行应当对信息系统项目的立项、开发、验收、运行和维护实施有效管理，对于商业银行系统设计/开发应持有的态度是（）。
A、追求快速见效，只需考虑短期效果
B、系统要大而全，使用国内领先的信息设备
C、从战略高度评价经营管理的需求，慎重对待系统设计、开发全过程
D、系统越大越好，可以超越本行业务要求
答案：C
分析解释：商业银行应当对信息系统项目的立项、开发、验收、运行和维护实施有效管理，不能片面追求快速见效或贪大求全，超越本行业务要求，仅“为上系统而上系统"，要从战略的高度评价经营管理的需求，要慎重对待系统设计、开发全过程。


以下根据我国《担保法》的规定不能作为保证人的有（）。
A、国家机关
B、公立学校
C、公立幼儿园
D、企业法人的职能部门
E、有法人授权的企业法人分支机构
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：根据《担保法》的规定,下列单位或组织不能担任保证人：①国家机关;②学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体:③企业法人的分支机构、职能部门,但如果有法人授权的，其分支机构可以在授权的范围內提供保证。


下列关于GDP变动和证券市场走势关系的分析，正确的是（）。
A、持续、稳定、高速的GDP增长，证券市场将呈现上升走势
B、高通货膨胀下的GDP增长，将刺激证券市场价格加速上涨
C、宏观调控下的GDP减速增长，表明调控目标得以顺利实现，证券市场平稳渐升
D、当GDP负增长速度逐渐减缓并呈现正增长转变的趋势时，证券市场走势将由下跌转为上升
E、GDP变动和证券市场走势不存在相互影响的关系。
答案：["A","C","D"]
分析解释：在高通货膨胀下，名义利率减去通货膨胀率得到的实际利率将远远低于名义利率，甚至是负值，所有固定利率资产都将大幅贬值，经济形势呈现恶化的征兆，股票等资产也会面贬值，整个金融市场行情下跌。因而B项错误。E项明显错误。


下列关于商业银行保证收益理财计划的起点金额的设置，说法正确的是（）。
A、人民币10万元以上，外币应在5000美元（或等值外币）以上
B、人民币5万元以上，外币应在5000美元（或等值外币）以上
C、人民币10万元以上，外币应在1万美元（或等值外币）以上
D、人民币5万元以上，外币应在1万元美元（或等值外币）以上
答案：B
分析解释：商业银行保证收益的理财计划的起点金额，人民币应在5万元以上，外币应在5千美元（或等值外币）以上;其他理财计划和投资产品的销售起点金额应不低于保证收益理财计划的起点金额，并依据潜在客户群的风险认识和承受能力确定。


关于货币的时间价值，下列表述正确的有（）。
A、现值与终值成正比例关系
B、折现率越高，复利现值系数就越低
C、现值等于终值除以复利终值系数
D、折现率越低，复利终值系数就越高
E、复利终值系数等于复利现值系数的倒数
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：计算多期终现值的公式为：PV=FV×(1+r)-n，由此可以看出，现值与终值正相关，其中，(1+r)n是复利终值系数，折现率越高，复利终值系数就越高，(1+r)-n是复利现值系数，折现率越高，复利现值系数越低。


下列关于银行同业拆借的选项中，错误的是（）。
A、按期限长短分，同业拆借有隔夜(1天)、7天、1个月、4个月等品种
B、商业银行与非商业银行金融机构(如证券商)之间的短期资金拆借市场一般没有固定场所，主要通过电信手段成交
C、同业拆借可以用于发放固定资产贷款
D、同业拆借的利率和期限均由拆借双方在协商一致的基础上签订合同确定，但期限最长不得超过4个月
答案：C
分析解释：本题考查同业拆借。参加同业拆借的金融机构，其拆出资金限于当日资金多余的头寸和在人民银行的存款，其拆入资金只能用于弥补清算票据交换和联行汇差的头寸不足及解决临时性、季节性周转资金的不足，不得用于发放固定资产贷款。


某项目进口一台大型生产设备，采用离岸价格(FOB)形式，则该进口设备原价不包括（）。
A、国外运费
B、国外运输保险费
C、国内运费
D、关税
答案：C
分析解释：进口设备采用离岸价格(FOB)形式，进口设备原价的构成可概括为：进口设备原价=货价+国际运费+国际运输保险费+银行财务费+进口代理手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费。C属于设备运杂费。


下列说法正确的是（）。
A、公共物品的供给仅包含公共物品的融资这一层含义
B、非排他性是对公共物品自愿融资起阻碍作用的关键因素
C、私人融资的缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡
D、免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵，因此引申出来的结论是：政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资
E、政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：公共物品的供给包含两重含义，一重是指公共物品的资金来源，即谁为公共物品付费，以何种方式付费，我们称之为公共物品的融资;另一重是指由谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出，我们称之为公共物品的生产。


在经济学理论解决(负)外部性的方法中，（）是侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题的，而其他方法则是基于市场刺激机制来解决环境问题的。
A、制定排污标准、征收排污费
B、税收
C、发放可交易的许可证
D、罚款
答案：A
分析解释：经济学理论解决(负)外部性的方法主要是制定排污标准、征收排污费、税收、发放可交易的许可证。第一种方法侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题，后两种方法发放可交易的许可证及税收则是基于市场刺激机制来解决环境问题。


两项资产的收益率具有完全负相关关系时，两项资产的组合可以最大限度的抵消非系统风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：只有在完全正相关的情况下，投资组合才不会抵消非系统风险。相关系数越小，抵消非系统风险的程度越大，当两项资产的收益率完全负相关时，两项资产的风险可以充分的相互抵消，甚至完全消除。这样的组合能够最大限度的降低风险。


根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（）。
A、优先股股东先于普通股股东分配公司红利
B、公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产
C、优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策
D、优先股股东先于普通股股东分配公司利润
答案：D
分析解释：本题考核股票的种类。优先股股东优先分配利润和剩余财产，优先股股东不参与公司决策、不参与公司红利分配。股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。


根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是（）。
A、实物
B、知识产权
C、劳务
D、土地使用权
答案：C
分析解释：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。


根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A、将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利
B、将外购的Z产品用于公司管理人员消费
C、将新研制的W产品交付张某代销
D、将自产的Y产品投资于乙企业
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项AD，将自产和委托加工收回的货物用于非生产性支出，无论对内(职工福利)还是对外(投资)均视同销售;选项B，外购货物对内(个人消费)进项税额不得抵扣，不视同销售;选项C，委托代销业务委托方和受托方均视同销售。


企业编制的合并财务报表涉及境外经营时，实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目产生的汇兑差额，如果外币货币性项目以母、子公司记账本位币以外的货币反映的，应先相互抵销，抵销后仍有余额的，再将该余额转入其他综合收益。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：企业存在实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，若外币货币性项目以记账本位币以外的货币反映，应将母、子公司外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”。


下列关于或有事项的会计处理表述，正确的是（）。
A、现时义务导致的预计负债，在资产负债表中无需复核
B、潜在义务导致的或有负债，不能在资产负债表中列为负债
C、现时义务导致的预计负债，不能在资产负债表中列为负债
D、或有事项形成的或有资产，应在资产负债表中列为资产
答案：B
分析解释：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，选项A错误;现时义务导致的预计负债，应该在资产负债表中列为负债，选项C错误;或有事项形成的或有资产，不符合资产确认条件，因而不能在财务报表中确认，选项D错误。


M国某地区位于地震频发地带，那里的居民具有较强的防震意识，住房普遍采用木质结构，抗震性能优越。不少家庭加装了地震时会自动关闭煤气的仪器，以防范地震带来的相关灾害。根据上述信息，该地区居民采取的风险管理策略工具是（）。
A、风险控制
B、风险转移
C、风险规避
D、风险转换
答案：A
分析解释：M国居民通过住房采用木质结构，加装地震时会自动关闭煤气的仪器来防范地震带来的灾害。属于控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率，体现的风险管理策略工具是风险控制。


扬帆集团是一家女装生产企业，该企业为了在即将到来的春装销售旺季吸引更多的顾客。根据预测的需求增长量购买了大量缝纫设备以及原材料来增加产能。该企业采用的产能计划类型为（）。
A、库存生产式生产
B、匹配策略
C、领先策略
D、资源订单式生产
答案：C
分析解释：领先策略是指根据对需求增长的预期增加产能，扬帆集团正是根据预测的需求增长量购买了大量缝纫设备以及原材料来增加产能，因此选项C正确。选项A和选项D是干扰项，是平衡产能与需求的方法，而不是产能计划的类型，不能选择。


甲公司是我国一家知名中成药生产企业。2008年，该公司收购了另外一家研发能力非常强的初创中成药生产企业丙公司，并整合两家公司的研发力量，针对老顾客的需求，迅速推出了多种新型中成药，获得了顾客的青睐。上述案例涉及的发展战略类型有（）
A、横向一体化战略
B、前向一体化战略
C、市场开发战略
D、产品开发战略
答案：["A","D"]
分析解释：甲公司和丙公司都是中成药生产企业，二者存在一定的竞争关系，选项A正确。甲公司通过收购丙公司增强了自身的研发能力，推出了多种新型中成药，针对的是老顾客的需求，即新产品和现有市场，属于产品开发战略，所以选项D正确。


某企业集团的下列业务单位中，适合选择成本领先战略的有（）。
A、甲业务单位，生产顾客需求多样化的产品
B、乙业务单位，生产购买者不太关注品牌的产品
C、丙业务单位，生产消费者转换成本较低的产品
D、丁业务单位，生产目标市场具有较大需求空间或增长潜力的产品
答案：["B","C"]
分析解释：成本领先战略主要适用于以下一些情况：市场中存在大量的价格敏感用户;产品难以实现差异化;购买者不太关注品牌;消费者的转换成本较低。这时，企业应当力求成为产业中的低成本生产者，使产品价格低于竞争者，以提高市场份额。


下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A、消费税均由税务机关负责征收
B、消费税收入分别入中央库和地方库
C、委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由委托方向其所在地主管税务机关申报缴纳
D、消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税
答案：C
分析解释：选项A,进口消费税由海关征收;选项B，消费税属于中央政府收入，入中央库;选项D，消费税总分机构在同一地级市，但是不在同一县市的，由省级税务局批准同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。


注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则在审计过程必须考虑信息的（）。
A、准确性
B、完整性
C、授权体系
D、访问限制
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。注册会计师需要在整个过程中考虑信息的“准确性、完整性、授权体系及访问限制”等四个方面。


被审计单位存在的下列各种情况中，主要违反准确性、计价和分摊认定的有（）。
A、存货的可变现净值低于账面成本时，在财务报表中按账面成本列示
B、虚构了230万元的一笔销售业务
C、将应付乙公司的500万元货款在账簿中记录为300万元
D、固定资产少计提10万元折旧
答案：["A","C","D"]
分析解释：选项B，违反了发生认定;选项C，购货业务为实际发生的，但是记录的金额错误，违反了准确性、计价和分摊认定;选项AD都是因为计提的减值有问题，所以影响存货、固定资产项目的金额列示，即违反的是准确性、计价和分摊认定。


已知ABC公司要求的最低投资报酬率20%，其下设的甲投资中心部门平均净经营资产为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的部门投资报酬率为（）。
A、40%
B、30%
C、20%
D、10%
答案：B
分析解释：剩余收益=部门营业利润-部门平均净经营资产×公司加权平均的最低部门投资报酬率=部门平均净经营资产×(部门投资报酬率-最低部门投资报酬率);所以：20=200×(部门投资报酬率-20%);部门投资报酬率=30%。


在计算经济增加值时，涉及的会计调整很多，其中经济增加值要求对某些大量使用长期机器设备的公司，按照更接近经济现实的（）处理。
A、偿债基金折旧法
B、年数总和折旧法
C、双倍余额折旧法
D、沉淀资金折旧法
答案：D
分析解释：经济增加值要求对某些大量使用长期机器设备的公司，按照更接近经济现实的“沉淀资金折旧法”处理。这是一种类似租赁资产的费用分摊方法，在前几年折旧较少，而后几年由于技术老化和物理损耗同时发挥作用需提取较多折旧的方法。


甲公司股票每股市价10元，以配股价格每股8元向全体股东每股10股配售10股。拥有甲公司80%股权的投资者行使了配股权，乙持有甲公司股票1000股，未行使配股权，配股除权使乙的财富（）。
A、增加220元
B、减少890元
C、减少1000元
D、不发生变化
答案：B
分析解释：股份变动比例为0.8，配股后每股价格=(10+0.8×8)/(1+0.8)=9.11(元)，股东配股后乙拥有的股票价值=9.11×1000=9110(元)，股东财富损失=1000×10-9110=890(元)。


下列关于银行同业拆借的选项中，错误的是（）。
A、按期限长短分，同业拆借有隔夜(1天)、7天、1个月、4个月等品种
B、商业银行与非商业银行金融机构(如证券商)之间的短期资金拆借市场一般没有固定场所，主要通过电信手段成交
C、同业拆借可以用于发放固定资产贷款
D、同业拆借的利率和期限均由拆借双方在协商一致的基础上签订合同确定，但期限最长不得超过4个月
答案：C
分析解释：本题考查同业拆借。参加同业拆借的金融机构，其拆出资金限于当日资金多余的头寸和在人民银行的存款，其拆入资金只能用于弥补清算票据交换和联行汇差的头寸不足及解决临时性、季节性周转资金的不足，不得用于发放固定资产贷款。


下列关于存款的说法正确的是（）。
A、定活两便储蓄存款的利率要比活期存款低
B、个人通知存款可以按照储户需要随时支取
C、教育储蓄存款的利息征税税率为5%
D、教育储蓄存款本金最高限额为2万元
答案：D
分析解释：A项，定活两便储蓄存款的利率要比活期存款高;B项，个人通知存款是一种不约定存期、支取时需提前通知银行、约定支取日期和金额方能支取的存款，而不可以按照储户需要随时支取;C项，对教育储蓄存款免征储蓄存款利息所得税。


下列表述正确的是（）。
A、企业所得税采取按年计征、分期预缴的方式
B、居民企业一般以实际管理机构为纳税地点
C、实际经营期不足12个月的,以跨年12个月为一个纳税年度
D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关办理汇算清缴,多退少补
E、企业之间一般不得合并缴纳企业所得税
答案：["A","D","E"]
分析解释：居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。


存款保险制度最早出现于（）。
A、英国
B、美国
C、中国
D、瑞士
答案：B
分析解释：存款保险制度是指在银行类金融机构面临支付危机或濒临破产时，专门存款保险机构对受保护存款账户的本息给予全部或部分保障的制度。存款保险制度能够保护存款者利益，维护金融业的稳定，是银行监管的重要工具，最早出现于美国。


产量的盈亏平衡分析的假定条件是：在一定时期内（）都保持不变。
A、固定成本
B、单位产品的销售价格
C、生产数量
D、生产产品的需求量
E、单位产品的变动成本
答案：["A","B","E"]
分析解释：本题考查盈亏平衡分析的相关知识。产量的盈亏平衡分析是假定在一定时期内，固定成本、单位产品的销售价格和变动成本都保持一个确定量值的条件下所进行的分析。销售单价×销量﹦固定成本+单位变动成本×销量+单位税金×销量。


房产税的基本特点是（）。
A、房产税属于财产税，其征税对象是房屋
B、大、中、小城市的税率标准不一样
C、按年征收，分期缴纳
D、实行等级幅度税额
E、对于出租的房产按租金收入征税
答案：["C","E"]
分析解释：房产税的基本特点是：①属于财产税，其征税对象是房产;②按年征收、分期缴纳;③区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳;④税率全国统一。


对于实行事业部制的组织来说，企业高层管理人员必须掌握的决策权包括（）。
A、企业的人事政策和各事业部重要人事的任免
B、企业产品销售区域的选择
C、企业的资金分配
D、企业作业调度和成本控制
E、企业产品的价格幅度
答案：["A","C","E"]
分析解释：按照“集中决策，分散经营”的管理原则，公司最高管理机构握有人事决策、财务决策、规定价格幅度、监督等大权，并利用利润等指标对事业部进行控制。事业部经理根据总公司的指示进行工作，统一领导其主管的事业部及其组成单位。


战略群体分组通常采用的分析方法包括（）。
A、宏观分析
B、微观分析
C、聚类分析
D、分类分析
E、SWOT分析
答案：["C","D"]
分析解释：此题考查对战略群体分析的理解。战略群体是指一个行业内执行同样或相似战略并具有类似战略特征或地位的一组企业。战略群体分组通常可以采用两种分析方法：①聚类分析，可用于大样本的实证研究;②分类分析，可用于小样本分析。


当企业有较高的市场占有率，能够采用先进的设备提高生产效率，从而使产品成本进一步降低时，企业应选择的市场战略为（）。
A、低成本战略
B、集中战略
C、差异化战略
D、无差异化战略
答案：A
分析解释：本题考查的是成本领先战略的适用范围。成本领先战略又称低成本战略。成本领先战略适用范围包括大批量生产企业，企业有较高的市场占有率，企业有能力使用先进的生产设备，企业能够严格控制一切费用开支。所以本题正确选项为A。


根据委托时效限制分类的委托指令有()。Ⅰ.当日委托Ⅱ.整数委托Ⅲ.市价委托Ⅳ.开市委托
A、Ⅰ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅳ
C、Ⅱ.Ⅲ
D、Ⅲ.Ⅳ
答案：B
分析解释：委托指令根据订单的数量分为，整数委托和灵枢委托;根据买卖证券的方向，分为买进委托和卖出委托;根据委托价格限制，分为市价委托和限价委托;根据委托时效限制，分为当日委托.当周委托.无限期委托.开市委托和收市委托等。


一般而言，商品是否能进行期货交易取决于( )。
A、价格是否波动频繁
B、商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护
C、商品能否耐贮藏并运输
D、商品的等级、规格、质量等是否比较容易划分
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：一般而言.商品是否能进行期货交易.取决于四个条件：一是商品是否具有价格风险.即价格是否波动频繁;二是商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护;三是商品能否耐贮藏并运输;四是商品的等级、觇格、质量等是否比较容易划分。


下列选项中，属于合格投资者的是( )。
A、个人或者家庭金融资产合计不低于200万元人民币
B、个人或者家庭金融资产合计不低于100万元人民币
C、公司、企业等机构净资产不低于2000万元人民币
D、公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币
答案：["B","D"]
分析解释：合格投资者是指具备相应风险识别能力和承担所投资集合资产管理计划风险能力且符合下列条件之一的单位和个人：(1)个人或者家庭金融资产合计不低于100万元人民币。(2)公司、企业等机构净资产不低于1000万元人民币。


证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当( )地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料。
A、准确
B、客观
C、完整
D、公平
答案：["A","B","C"]
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料;引用有关信息、资料时，应当注明出处和著作权人。


证券公司撤销境内分支机构的，应当在( )的报刊上公告。
A、国务院证券监督管理机构指定
B、证券公司所在地
C、省级以上
D、证券交易所指定
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第十七条第四款规定，证券公司停止全部证券业务、解散、破产或者撤销境内分支机构的，应当在国务院证券监督管理机构指定的报刊上公告，并按照规定将经营证券业务许可证交国务院证券监督管理机构注销。


行业增长横向比较的具体做法是，取得某行业历年的销售额或营业收入的可靠数据并计算出年变动率，与()进行比较。Ⅰ 国民生产总值增长率Ⅱ 国内生产总值增长率Ⅲ 国民生产总值Ⅳ 国内生产总值
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：横向比较一般是取某一时点的状态或者某一固定时段(比如一年)的指标，在这个横截面上对研究对象及其比较对象进行比较研究。比如将行业的增长情况与国民经济的增长进行比较，从中发现行业增长速度快于还是慢于国民经济的增长。


在运用演绎法进行行业分析时，主要步骤包括()。I 假设Ⅱ 寻找模式Ⅲ 观察Ⅳ 接受(拒绝)假设
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：演绎法是从一般到个别，从逻辑或者理论上预期的模式到观察检验预期的模式是否确实存在。第一步是提出假设;第二步是进行观察;第三步是对假设和实际观察结果进行比较，以确定两者之间是否足够吻合，确定接受或者拒绝这个假设。


利用现金流贴现模型对持有期股票进行估值时，终值是指()。
A、期末卖出股票收入-期末股息
B、期末股息+期末卖出股票收入
C、期末卖出股票收入
D、期末股息
答案：B
分析解释：现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值的。按照收入的资本化定价方法，任何资产的内在价值都是由拥有资产的投资者在未来时期所接受的现金流决定的。持有股票的终值包括终期的股利和卖出股票的收入。


下列关于看涨期权的描述，正确的是()。
A、看涨期权又称认沽期权
B、买进看涨期权所面临的最大可能亏损是权利金
C、卖出看涨期权所获得的最大可能收益是执行价格加权利金
D、当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时，应不执行期权
答案：B
分析解释：A项，看涨期权又称买入期权或认购期权等，看跌期权又称卖出期权或认沽期权等;C项，卖出看涨期权所面临的最大可能的收益是权利金;D项，当看涨期权的执行价格低于当时的标的物价格时，该期权属于实值期权，此时应执行期权。


以个人理财生命周期的角度看，理财任务是“妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，以稳健的方式使资产得以保值增值”属于()
A、退休期
B、维持期
C、高原期
D、稳定期
答案：C
分析解释：在高原期，个人的主要理财任务是妥善管理好积累的财富，主动调整投资组合，降低投资风险，以保守稳健型投资为主，配以适当比例的进取型投资，多配置基金、债券、储蓄、银行固定收益理财产品，以稳健的方式使资产得以保值增值。


风险中性定价理论的核心思想是( )。
A、假设金融市场中的每个参与者都是风险中立者
B、假设金融市场中的金融产品都是低风险产品
C、假设投资者所持有的金融资产是高风险资产
D、假设投资者所持有的金融资产是无风险资产
答案：A
分析解释：风险中性定价理论的核心思想是假设金融市场中的每个参与者都是风险中立者，不论是高风险资产、低风险资产或无风险资产，只要资产的期望收益是相等的，市场参与者对其的接受态度就是一致的，这样的市场环境被称为风险中性范式。


即使不考虑所披露信息也能做出相同的决策，但人们依然倾向于愿意等待直到信息披露以后再做出决策的效应是( )。
A、确定性效应
B、同结果效应
C、反射效应
D、隔离效应
答案：D
分析解释：现实中，与某种概率性的收益相比，人们赋予确定性的收益更多的权重，这种现象被称为“确定性效应”。相同结果的不一致偏好情形，称为“同结果效应”。以0为中心对预期的反射正好反转了偏好的顺序，这一现象称为“反射效应”。


目前我国接近完全垄断市场类型的行业包括()。Ⅰ.煤气公司等公用事业Ⅱ.计算机及相关设备制造业Ⅲ.稀有金属矿藏的开采Ⅳ.资本、技术高度密集型行业
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：在当前的现实生活中没有真正的完全垄断型市场，每个行业都或多或少地引进了竞争。公用事业(如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等)和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业属于接近完全垄断的市场类型。


下列关于现值的说法中，错误的有()。Ⅰ.当给定终值时，贴现率越高，现值越低Ⅱ.当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越高Ⅲ.在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要低于用复利计息的现值Ⅳ.利率为正时，现值大于终值
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：选项Ⅱ，根据复利现值公式可知，当给定利率及终值时，取得终值的时间越长，该终值的现值就越低;选项Ⅲ，单利现值公式为在其他条件相同的情况下，按单利计息的现值要高于用复利计息的现值;选项Ⅳ，利率为正时，现值小于终值。


下列关于客户信息收集的说法中，正确的有()。Ⅰ.在填写调查表之前，从业人员应对有关项目加以解释Ⅱ.为得到真实的信息，数据调查表必须有客户亲自填写Ⅲ.如果客户出于个人原因不愿意回答某些问题，从业人员应该谨慎地了解客户产生顾虑的原因，并向客户解释该信息的重要性，以及在缺乏该信息情况下可能造成的误差Ⅳ.宏观经济信息可以从政府部门或金融机构公布的信息中获得
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：由于数据调查表的内容较为专业，所以可以采用从业人员提问，客户回答，然后由从业人员填写的方式来进行。如果是客户自己填写调查表，则在开始填写之前，从业人员应对有关的项目加以解释，否则客户提供的信息很可能不符合需要。


证券公司应至少()开展一次流动性风险压力测试，分析其承受短期和中长期压力情景的能力。
A、每季度
B、每年
C、每半年
D、每月
答案：C
分析解释：根据《证券公司流动性风险管理指引》第二十三条的规定，证券公司应至少每半年开展一次流动性风险压力测试，分析其承受短期和中长期压力情景的能力。在压力情景下证券公司满足流动性需求并持续经营的最短期限不少于 30 天。


个人生命周期中维持期的主要特征有()。Ⅰ.对应年龄为 45∼54 岁Ⅱ.家庭形态表现为子女上小学、中学Ⅲ.主要理财活动为收入增加、筹退休金Ⅳ.投资工具主要是活期存款、股票、基金定投Ⅴ.保险计划为养老险、投资型保险
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：B
分析解释：Ⅱ项，维持期家庭形态表现为子女进入高等教育阶段。Ⅳ项，维持期是个人和家庭进行财务规划的关键期，既要通过提高劳动收入积累尽可能多的财富，更要善用投资工具创造更多财富，财务投资尤其是中高风险的组合投资成为主要手段。


下列各项交易中，会影响公司当期利润的有()。
A、 公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
B、 公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理
C、 出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值
D、 公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益
答案：["B","C"]
分析解释：A项应计入在建工程成本;B项，公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分计入“资产减值损失”科目;C项应计入当期损益;D项，公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益，应冲减在建工程成本。


公司债券完成首期发行后，剩余数量应在()发行完毕。
A、 自首期发行完成之日起12个月内
B、 自核准发行之日起12个月内
C、 自核准发行之日起24个月内
D、 自首期发行完成之日起24个月内
E、 自首期发行完成之日起18个月内
答案：["C"]
分析解释：根据《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第22条规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。


我国证券投资基金的托管协议是基金管理人与()之间订立的就基金资产保管、资金清算、会计核算等方面达成的协议书。
A、基金托管人
B、基金份额持有人
C、监管机构
D、基金发起人
答案：A
分析解释：基金托管协议是基金管理人和基金托管人签订的协议，主要目的在于明确双方在基金财产保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。


关于投资后管理增值服务，以下说法错误的是()
A、投资机构可以帮助被投资企业寻找合适的高级管理人才、核心技术人才、供应商、客户等各方面资源
B、如果被投资企业需要引进新的股权资金或债券资金，投资机构往往会利用自己在资本市场和借贷市场的关系网络，引荐其他投资机构或商业银行
C、在为被投资企业提供资本运作增值服务方面，投资机构对资本市场的熟悉程度高、资本运作能力强，所以能够承担主要责任
D、投资机构通常能在公司治理方面提供合理意见与建议，帮助被投资企业逐步建立起规范的的公司治理结构
答案：C
分析解释：投资完成后，对目标公司的监控和增值服务，构成了投资后管理的主要内容。尽职调查过程中，投资管理团队需要对投资后管理的重点内容和方式作一些准备，评估投资后管理需要投入的资源和成本，从而有助于提高整个投资决策的质量。


股权投资基金管理人的高级管理人员，通过证券从业资格考试相关科目可以认定基金从业资格，下列表述错误的是（ ）。
A、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
B、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》科目考试的，需要通过基金从业资格考试科目一后，方可向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
C、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
D、已于 2015 年 12 月之前通过中国证券业协会组织的《证券投资基金》和《证券发行与承销》科目考试的，可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格
答案：D
分析解释：D 项，已于 2015 年 12 月份之前通过中国证券业协会组织的《证券市场基础》和《证券投资基金》考试，或通过《证券市场基础》和《证券发行与承销》考试的，均可直接向中国证券投资基金业协会申请注册基金从业资格。


证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当（）地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料。Ⅰ．准确Ⅱ．客观Ⅲ．完整Ⅳ．公平
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时。应当注明出处和著作权人。


在资本资产定价模型中，资本市场没有摩擦的假设是指()。Ⅰ.信息在市场中自由流动Ⅱ.任何证券的交易单位都可无限细分Ⅲ.市场只有一个无风险借贷利率Ⅳ.不限制借贷和卖空
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：资本市场没有摩擦，即：①在分析问题的过程中，不考虑交易成本和对红利、股息及资本利得 的征税;②信息在市场中自由流动;③任何证券的交易单位都是无限可分的;④市场只有一个无风险借贷利 率;⑤在借贷和卖空上没有限制。


影响个人信贷能力的因素是（）。Ⅰ.客户收入能力Ⅱ.客户身体状况Ⅲ.客户资产价值Ⅳ.客户职业性质
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：A
分析解释：影响个人信贷能力的因素可以分为：①决定因素，在合理的利率成本下，个人的信贷能力取决于客户收入能力和客户资产价值；②影响因素，影响个人贷款还款能力的具体因素包括年龄、收入情况、身体状况、职业性质、负债和工作时间。


蒙特卡洛模拟法是计量VaR值的基本方法之一，其优点包括（）。Ⅰ.可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题Ⅱ.计算量较小，且准确性提高，速度较快Ⅲ.产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠Ⅳ.即使产生的数据序列是伪随机数，也能保证结果正确
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：蒙特卡洛模拟法的优点包括：①它是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题；②产生大量路径模拟情景，比历史模拟方法更精确和可靠；③可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应。


中国证监会《关于企业申请境外上市有关问题的通知》对申请境外直接上市企业的财务状况提出了较为严格的要求，拟上市企业筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定，净资产不少于（）人民币。
A、4000万元
B、4亿元
C、6000万元
D、5000万美元
答案：B
分析解释：中国证监会《关于企业申请境外上市有关问题的通知》对申请境外直接上市企业的财务状况提出了较为严格的要求，拟上市企业筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定，净资产不少于4亿元人民币。


下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法，正确的有()。
A、间接法以损益表中最末一项净收益为出发点
B、间接法又被称为“自上而下”法
C、计算时应减去应付账款
D、计算时应加上存货
答案：A
分析解释：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，所以选项B错误。经营活动的现金流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金-△应收账款-△存货-△预付费用。所以，选项CD错误。


2008 年，A 公司以手中拥有价值 200 万的商业票据为抵押(2009 年到期)向 X银行贷款 100 万元，对 X 银行而言，此种贷款方式属于()。
A、信用贷款
B、担保贷款
C、抵押贷款
D、票据贴现
答案：D
分析解释：票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款，即银行以票据为担保而对持票人发放的一种贷款。X 银行发放贷款的方式是通过购买 A 公司未到期的商业银行票据实现，此种贷款方式属于票据贴现贷款。故选 D。


在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的是()。
A、关注类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、损失类贷款
答案：D
分析解释：商业银行按贷款本金利息收回的可能性将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中损失类贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。故选 D。


合同终止的原因包括（ ）。
A、债务已经按照约定履行
B、合同解除
C、债务相互抵销；
D、债务人依法将标的物提存
E、债权人免除债务
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：合同终止的原因。(1)债务已经按照约定履行；(2)合同解除；(3)债务相互抵销；(4)债务人依法将标的物提存；(5)债权人免除债务；(6)债权债务同归于一人，即混同；(7)法律规定或者当事人约定终止的其他情形。


按照银监会文件规定，贷款人受托支付是指（）。
A、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象
B、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金发放至借款人账户，并由借款人支付给符合合同约定用途的借款人交易对象
C、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给专门成立的托管机构
D、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给第三方托管机构
答案：A
分析解释：贷款人应按照借款合同约定，通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。其中，贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。


下列情形中，不可以申请公积金个人住房贷款的是()。
A、 购买商品房
B、 集资建造住房
C、 翻建自有住房
D、 装修自有住房
答案：D
分析解释：公积金个人住房贷款是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位所缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房消费贷款。


合伙协议(2)中的约定是否合法?简要说明理由。
答案：A
分析解释：合伙协议(2)中的约定合法。根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。即法律允许合伙协议自由约定，合伙协议(2)中的约定合法。


厌恶风险的投资者偏好确定的股利收益，而不愿将收益存在公司内部去承担未来的投资风险，因此公司采用高现金股利政策有利于提升公司价值，这种观点的理论依据是（ ）。
A、代理理论
B、信号传递理论
C、所得税差异理论
D、“手中鸟”理论
答案：D
分析解释：“手中鸟”理论认为，用留存收益再投资给投资者带来的收入具有较大的不确定性，并且投资的风险随着时间的推移会进一步加大，因此，厌恶风险的投资者会偏好确定的股利收入，而不愿将收入留存在公司内部，去承担未来的投资风险。


下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是( )。[2016年5月真题]
A、经董事会批准，合规负责人可以同时分管业务条线
B、高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件
C、合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告
D、高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性
答案：A
分析解释：A项，根据《商业银行合规风险管理指引》第十四条，合规负责人应全面协调商业银行合规风险的识别和管理，监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责，定期向高级管理层提交合规风险评估报告。合规负责人不得分管业务条线。


大额存单发行的渠道包括( )。
A、全国银行间同业拆借中心发行.第三方平台发行
B、发行人的营业网点发行
C、电子银行发行
D、线下一对一发行
答案：["A","C","D"]
分析解释：大额存单发行采用电子化的方式，既可以在发行人的营业网点、电子银行发行，也可以在第三方平台以及经中国人民银行认可的其他渠道发行。人民银行授权全国银行间同业拆借中心为大额存单业务提供第三方发行、交易和信息披露平台。


根据《商业银行贷款损失准备管理办法》，拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：根据《商业银行贷款损失准备管理办法》第六条，银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比;拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。


税收的调节作用具体通过( )体现出来。
A、宏观税率和具体税率的确定
B、税种选择
C、税负分配
D、税收优惠
E、税收惩罚
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这些特征使税收调节具有权威性。税收调节作用主要通过宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配(储税负转嫁)以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。


某商业银行由于过失导致客户保管箱毁损，客户对其安全性产生了担心，该风险是（ ）。
A、市场风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、战略风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉事件是指引发商业银行声誉风险的相关行为或事件。保管箱损毁是商业银行管理行为不当引起了客户负面评价，产生了声誉风险。


下列关于贷款全流程管理的说法错误的是（ ）。
A、审贷分离是指将信贷业务全过程分解为调查、审查、审批、用信、贷后管理、不良资产处置等环节
B、贷款“三查”是指贷前调查、贷时审查和贷后检查，是银行信用风险控制的重要手段
C、信贷审批中.对于情况较为简单、信用额度较大、风险判断相对容易的业务，可采用直接审批方式
D、“受托支付”是指商业银行（贷款人）按照贷款项目进度和有效贷款需求，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定的借款人交易对手的支付过程
答案：C
分析解释：C项，信贷业务可通过贷审会等集体评议的方式，全面、客观、准确地评价信贷业务风险与收益，为有权审批人审批信贷业务提供智力支持和权力制约，对于情况较为简单、信用额度较小、风险判断相对容易的业务，可采用直接审批方式。


出国留学对每个人乃至每个家庭都是一个重大决定。越来越多的家庭选择让孩子出国留学，主要原因包括()。
A、获得专业证书和学历
B、学习西方先进的科学知识和方法
C、增加人生阅历
D、多元化的学校与专业选择机会
E、移民与海外发展的机会
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：出国留学对每个人乃至每个家庭都是一个重大决定。越来越多的家庭选择让孩子出国留学，主要原因有以下几点：（一）学习西方先进的科学知识和方法（二）增加人生阅历（三）多元化的学校与专业选择机会（四）移民与海外发展的机会


下列有关联合年金的表述，错误的有( ）。
A、两个或两个以上保险人至少有一个生存作为年金给付条件的年金保险
B、两个或两个以上被保险人，只有一个生存作为年金给付条件的年金保险
C、两个或两个以上被保险人至少有一个生存作为给付条件的，且给付金额不发生变化的年金保险
D、该类年金保险给付条件较高，因此保费较低
E、两个或两个以上被保险人生存作为给付条件的，且有一个死亡即停止给付的年金保险
答案：["A","B","C"]
分析解释：联合年金是指以两个或两个以上被保险人的生存为年金给付条件的年金保险。在年金给付过程中，只要任一被保险人死亡，年金给付即告终止。由于该类年金保险年金给付条件较高，因此保费较低。但受高给付条件限制市场认同度并不高。


( ）是指当义务人不履约而使权利人遭受损失时，由保险人提供经济赔偿的一种保险，它的投保人是权利人，义务人为被保险人。
A、财产保险
B、人身保险
C、信用保险
D、保证保险
答案：C
分析解释：信用保险是以各种信用风险为保险标的的保险。当义务人不履约而使权利人遭受损失时，由保险人提供经济赔偿。信用保险的主要业务种类包括：商业信用保险、出口信用保险、合同保证保险、产品保证保险、忠诚保证保险、投资保险等。


关于不同渠道的个人汽车贷款，下列说法正确的有( ）。
A、汽车金融公司贷款的放款速度较快，通常几天就可办理
B、信用卡分期购车的首付比例较低
C、银行车贷手续繁琐
D、信用卡分期购车无利息
E、与银行车贷和汽车金融公司贷款相比，信用卡分期购车的额度较低
答案：["C","D","E"]
分析解释：目前常见的车贷渠道有银行车贷、信用卡分期购车和汽车金融公司贷款。A项，汽车金融公司贷款的放款速度较快，通常几个小时，最多几天就可以办理; B项，信用卡分期购车的首付比例较高，一般首付比例需要达到净车价的40%。


贷款抵押是指借款人或第三人在（）的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权将该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
A、不转移财产占有权
B、转移财产占有权
C、不转移财产使用权
D、转移财产使用权
答案：A
分析解释：根据《担保法》的规定，贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。


项目财务评估包括（ ）。
A、项目投资估算与资金筹措评估
B、项目基础财务数据评估
C、项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配
D、项目的盈利能力和清偿能力评估
E、不确定性评估
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：项目财务评估包括项目投资估算与资金筹措评估、项目基础财务数据评估、项目的盈利能力和清偿能力评估以及不确定性评估四个方面。项目所采用的技术是否先进、适用、合理、协调，是否与项目其他条件相配属于项目技术评估的内容。


银行对项目环境条件分析时，（ ）不属于项目建设条件中的运输条件分析的内容。
A、装、卸、运、储环节的能力
B、厂内、厂外的运输方式和设备
C、厂址选择条件
D、各类物资运输量和运输距离
答案：C
分析解释：运输条件包括厂内、厂外的运输方式和设备;装、卸、运、储环节的能力;各类物资运输量和运输距离。运输条件分析就是要分析运输方式的选择是否合理、运输设备是否安全可靠、运输环节是否连续协调，以及运输距离是否经济合理等。


下列有关项目现金流量分析的表述，错误的是（ ）。
A、全部投资、自有资金的现金流量表由于计算基础不同，应根据计算基础判断哪些应作为其现金流入和流出
B、项目生产经营期间所支付的利息应计人产品总成本中，在编制全部投资现金流量表时，利息支出应作为现金流出
C、在计算现金流量时，固定资产折旧，无形资产和递延资产摊销都不能作为现金流出
D、全部投资现金流量表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等指标
答案：B
分析解释：B项，项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，但在编制全部投资现金流量表时，全部投资都假设为自有资金，以全部投资为计算基础，利息支出不作为现金支出，而在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。


贷款人分析项目还款资金来源的主要内容不包括（ ）。
A、项目有哪些还款资金来源
B、各种还款资金来源的可靠性如何
C、项目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后承诺来还款
D、流动资产中的结构如何
答案：D
分析解释：分析项目的还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点，主要分析项目有哪些还款资金来源，各种来源的可靠性如何，以及项目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后再用来还款。


(2)20××年该PC生产商的营业利润率为（ ）。
A、36. 99%
B、38. 94%
C、40. 66%
D、42. 25%
答案：B
分析解释：由题中资料，营业利润=销售利润一管理费用一财务费用= 3999.1 - 300=3699. 1(万元)，则营业利润率=营业利润/销售收入净额×100%= 3699. 1/9499.1×100%≈38. 94%.


影响违约损失率的公司因素主要是借款企业的（ ）。
A、偿债能力
B、盈利能力
C、资产负债结构
D、资金结构
答案：C
分析解释：影响违约损失率的公司因素主要是借款企业的资产负债结构。该结构一方面表现为企业的融资杠杆率，即总资产和总负债的比率，另一方面表现为企业融资结构下清偿优先性。同时，企业规模和企业负债的大小对违约损失率也是有影响的。


年增长率可以达到100%以上的行业处于（ ）。
A、启动阶段
B、成长阶段
C、成熟阶段
D、衰退阶段
答案：A
分析解释：处在启动阶段的行业一般是指刚刚形成的行业，或者是由于科学技术、消费者需求、产品成本或者其他方面的变化而使一些产品或者服务成为潜在的商业机会。处于启动阶段的行业发展迅速，年增长率可以达到100%以上。故本题选A。


对于季节性融资，如果某公司在银行有多笔贷款，且贷款可以展期，银行一定要确保其不被用于（ ）。
A、长期投资
B、股票投资
C、投机投资
D、其他投资
答案：A
分析解释：如果公司在银行有多笔贷款，且贷款是可以展期的，此时银行一定要确保季节性融资不被用于长期投资，比如营运资金投资。这样做的目的是为了保证银行发放的短期贷款只用于公司的短期需求，从而确保银行能够按时收回所发放的贷款。


关于商业银行同业拆借资金说法正确的是（ ）。
A、资金用于银行项目贷款业务
B、资金用于临时性周转资金不足
C、利率一般较为固定
D、拆借期限一般为中长期
答案：B
分析解释：同业拆借资金市场属于货币市场。货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内(含一年)的短期资金融通市场。货币市场上融通的资金主要用于周转和短期投资，因为其偿还期短、流动性强、风险小; 利率不是固定的。


乙公司为增值税小规模纳税人，2018年6月3日外购生产设备一套，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为9.35万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为0.11万元，支付安装人员工资2.5万元，则该固定资产的入账金额为（ ）万元。
A、56
B、58.5
C、65.46
D、67.96
答案：D
分析解释：小规模纳税人发生的增值税进项税额是不可以抵扣的，应计入取得资产的成本。增值税小规模纳税人外购固定资产的入账金额=购买价款+运费+增值税+安装人员薪酬=55+9.35+1+0.11+2.5= 67.96(万元)。


甲公司2017年12月3日对某生产线进行更新改造，该生产线原值为380万元，已提折旧200万元，已计提减值准备20万元。改造过程中外购工程物资一批并全部领用，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，领用本企业自产产品一批，成本为45万元，公允价值为50万元。改造中替换设备的账面原值为80万元。2018年4月30日改造工程完工达到预定可使用状态，甲公司预计尚可使用5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，则2018年应计提的折旧为（ ）万元。
A、36.9
B、41.81
C、35.42
D、55.35
答案：A
分析解释：更新改造后固定资产的入账金额=(380-200-20+120+45-80×(380−220)/380)=291.32(万元)，2018年应计提的折旧=291.32×(1-5%)/5/12×8=36.9(万元)。


下列关于金融资产后续计量的表述中，正确的有（ ）。
A、贷款和应收款项应采用实际利率法，按摊余成本计量
B、持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量
C、交易性金融资产应按公允价值计量，并扣除处置时可能发生的交易费用
D、可供出售金融资产应按公允价值计量，并扣除处置时可能发生的交易费用
答案：["A","B"]
分析解释：贷款、应收账款、持有至到期投资后续计量采用实际利率法，按照摊余成本计量。对于交易性金融资产、可供出售金融资产，后续期间采用公允价值计量，且不扣除处置时可能发生的交易费用，处置时可能发生的交易费用在处置时再考虑。


不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是（ ）。
A、弹性预算方法
B、固定预算方法
C、零基预算方法
D、滚动预算方法
答案：C
分析解释：零基预算方法的优点是：(1)不受现有费用项目的限制;(2)不受现行预算的束缚;(3)能够调动各方面节约费用的积极性;(4)有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。零基预算方法的优点正好是增量预算方法的缺点。


就上市公司而言，将企业价值最大化作为财务管理目标的优点包括（ ）。
A、考虑了风险因素
B、克服了过多受外界市场因素的干扰
C、体现了合作共赢的价值理念
D、体现了前瞻性和现实性的统一
答案：["A","B"]
分析解释：企业价值最大化目标考虑了风险与报酬的关系，并且以价值代替价格，避免了过多外界市场因素的干扰，选项AB为正确答案;体现了合作共赢的价值理念、体现了前瞻性和现实性的统一属于相关者利益最大化目标的优点，选项CD排除。


计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
答案：A
分析解释：业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84(万元)，销售(营业)收入的0.5%=8800×0.5%=44(万元)，业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96(万元)。


计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
答案：A
分析解释：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额=280×50%=140(万元)。


计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
答案：A
分析解释：甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(三新研发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7.5(职工教育经费调增额)=943.5(万元)。


下列各项中，属于法律明确规定必须采用一定形式或者履行一定程序才能成立的法律行为的有（ ）。
A、A设备加工厂与B金融租赁公司签订的融资租赁合同
B、小王和小苏签订的50万元借款合同
C、C房地产公司与D建筑施工企业签订的住宅小区的建设工程施工合同
D、E服装厂和F布料生产公司签订的布料购买合同
答案：["A","C"]
分析解释：本题考核法律行为的分类。选项A：属于融资租赁合同，应当采用书面形式;选项B：属于自然人之间的借款合同，可以采取口头形式;选项C：属于建设工程合同，应当采用书面形式;选项D：属于一般的买卖合同，为非要式法律行为。


在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠。企业安置残疾人员所支付的工资允许加计扣除，按照企业安置残疾人员数量，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。


乙、戊、辛公司在收购甲公司股份时，是否构成一致行动人?并说明理由。
答案：A
分析解释：乙、戊、辛公司构成一致行动人。根据规定，在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。在本题中，戊、辛两公司事先即作出无条件与乙公司保持一致行动的书面承诺，三者构成一致行动人。


天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点是否成立?并说明理由。
答案：A
分析解释：天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点成立。根据规定，出资人以房屋出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续的，不能认定为履行了出资义务。在A公司将房屋过户给恒信公司之前，其实物出资义务尚未履行完毕。


英明公司将其自用的一栋办公楼于2012年1月转换为采用成本模式计量的投资性房地产，转换日该办公楼的账面余额为1000万元，已计提折旧额100万元，已计提资产减值准备200万元，该项办公楼在转换日的公允价值为1500万元，则转换日记入“投资性房地产”科目的金额是（）万元。
A、1500
B、1000
C、700
D、1700
答案：B
分析解释：会计分录：
 借：投资性房地产1000
 累计折旧100
 固定资产减值准备200
 贷：固定资产1000
 投资性房地产累计折旧100
 投资性房地产减值准备200
 选项B正确。


风险的性质有()。
A、客观性
B、普遍性
C、损害性
D、可测性
E、不变性
答案：A, B, C, D
分析解释：**风险的性质与风险成本**
 1.风险的性质：
 客观性、普遍性、损害性、可测性、可变性
 2.风险成本：为防止风险损失而增加的成本;风险导致社会财富增加机会减少的成本;风险导致经济价值减少的成本


境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A、250
B、200
C、150
D、100
答案：D
分析解释：（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税；  （2）应纳企业所得税=1000×10%=100（万元）。


对资料(1)中的事项①的差错更正，影响2007年利润总额的金额为()万元。
A、-50
B、-240
C、-190
D、-150
答案：B
分析解释：差错更正的会计处理如下：
借：固定资产2000
贷：在建工程2000
借：以前年度损益调整50
贷：累计折旧50
借：以前年度损益调整190
贷：在建工程 190【知识点】前期差错更正


编制2015年11月5日，收到捐款的会计分录。
答案：借：银行存款             23 000      贷：捐赠收入——限定性收入 23 000
分析解释：捐款人要求将款项用于奖励该校2015年度科研竞赛的前十名学生，表明捐款人对资产的使用设置了限制，属于捐款收入中的限定性收入。DUIA学校应在收到捐款时，借记“银行存款”科目，贷记“捐赠收入——限定性收入”科目。


某公司具有以下的财务比率：经营资产与销售收入之比为0.95；经营负债与销售收入之比为0.35；计划下年销售净利率为10%，股利支付率为60%，该公司去年的销售额为800万元，假设这些比率在未来均会维持不变，并且所有的经营资产和经营负债都会随销售的增加而同时增加，则该公司的销售增长到什么程度，才无须向外筹资（）
A、11.11%
B、3.90%
C、5.22%
D、7.14%
答案：D
分析解释：本题的主要考核点是内含增长率的计算。
 设销售增长率为g，因为：0=0.95-0.35-10%×［（1+g）÷g］×（1-60%），所以：g=7.14%
 当增长率为7.14%时，不需要向外界筹措资金。


甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（ ）。
A、甲公司董事杨某
B、甲公司董事长张某多年未联系的同学
C、甲公司某监事的母亲
D、甲公司总经理的配偶
答案：A C D
分析解释：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。所以，本题正确选项是ACD。


在价格水平既定时，任何使消费者支出增加的事件都会使总需求曲线（ ）。
A、向右移动
B、向左移动
C、向上移动
D、向下移动
答案：A
分析解释：在价格水平既定时,任何使**消费者支出增加**的事件都会使总需求曲线向**右移**动，如减税、股市高涨等。
【知识点】国民收入的决定：收入一支出模型【考点】总需求曲线的移动【考查方向】结论考查【难易程度】易


根据《企业会计准则第11号—股份支付》规定，下列事项属于授予日的是()。
A、2010年1月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商
B、2010年2月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致
C、2010年3月6日该协议获得股东大会或类似机构批准
D、2010年12月31日行权
答案：C
分析解释：股份支付协议获得批准的日期，“获得批准”是指企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构批准。
 [该题针对“股份支付的特征、环节和类型”知识点进行考核]


A公司5月1日甲材料结存300公斤，单价2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.20万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。
A、400
B、416
C、420
D、440
答案：C
分析解释：5月10日的单位成本＝（300×2－100×2＋200×2.2）/（300－100＋200）＝2.1（万元/公斤）

 5月15日结存的原材料成本＝（300－100＋200－200）×2.1＝420（万元）


甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（ ）。
A、该合同有效，其民事责任由甲公司承担
B、该合同有效，其民事责任由分公司独立承担
C、该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任
D、该合用无效，甲公司和分公司均不承担民事责任
答案：A
分析解释：阿瞬   分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具备法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由总公司承担。所以其以自己名义签订的合同有效，且民事责任的甲公司承担。   综上，本题应选A。


**A产品有关资料如下：
A产品有关资料如下：**
(1)月末A产品的在产品数量及工时定额为：第一道工序80件，工时定额为4小时；第二道工序70件，工时定额为2小时，假定完工程度均为50％。
(2)A产品各项消耗定额比较准确、稳定，各月在产品数量变化不大，月末在产品定额成本计价。该种产品原材料消耗定额为50元，原材料在生产开始时一次投入。该种产品每小时费用定额为：直接人工为4元，制造费用为3元。该种产品5月份的完工产品为300件，各项费用的累计数为：直接材料为22300元，直接人工为9200元，制造费用为7000元，合计38500元。
**要求：**按定额成本计算在产品成本及完工产品成本。根据上述资料，回答下题。
答案：A, B
分析解释：月末在产品在第一道工序的定额工时=80×(4×50％)=160(小时)
 月末在产品在第二道工序的定额工时=70×(4+2×50％)=350(小时)
 月末在产品定额工时=160+350=510(小时)


不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（ ）。
A、行业国有化
B、价格控制
C、实行企业合并
D、规定财产权
E、实施反垄断法
答案：A,B,E
分析解释：政府对不完全竞争（尤其是垄断）的干预多种多样，如配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化、实施反垄断法等。【知识点】市场失灵与政府干预失效【考点】政府干预与政府干预失效【考查方向】结论考查【难度】易


为了避免商业银行虚增资本，在计算资本充足率时，应对资本进行对应扣除。商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额（ ）的部分应从本银行核心一级资本中扣除。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：A
分析解释：商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分应从本银行核心一级资本中扣除；其他一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除。【知识点】资本充足率


金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构，其最初的核心功能是（ ）。
A、制定和执行货币政策
B、防范和化解金融风险
C、管理中央公共财政支出
D、维护金融稳定
答案：B
分析解释：金融资产管理公司成立之初的功能定位是作为专门的逆周期管理工具和金融救助机构，其最初的核心功能是防范和化解金融风险，充当经济金融体系的“稳定器”、金融风险的“防火墙”和金融危机的“救火队”。【知识点】基本功能定位


根据《金融企业准备金计提管理办法》，金融企业可参照比例计提一般准备金，关注类计提比例为（ ）。
A、2%
B、25%
C、3%
D、30%
答案：C
分析解释：根据《金融企业准备金计提管理办法》，信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类，标准风险系数暂定为正常类1.5%，关注类3%，次级类30%，可疑类60%，损失类100%。【知识点】贷款风险分类与不良贷款管理


商业银行的操作风险不是由（ ）所引发的风险。
A、不完善的内部程序
B、无法满足流动性
C、外部事件
D、人员及系统
答案：B
分析解释：商业银行操作风险主要是银行从业人员在操作过程中由于技术或者系统等问题引起的；当内部程序不完善，人员操作失误或者出现外部事件都会导致风险。而无法满足流动性则是属于银行资产业务的风险问题。【知识点】操作风险管理概述


操作风险的表现形式有（ ）。
A、外部欺诈
B、无形资产损失
C、信息科技系统事件
D、客户、产品及业务做法有问题
E、就业制度和工作场所安全性有问题
答案：A,C,D,E
分析解释：操作风险的七种表现形式：①内部欺诈；②外部欺诈；③就业制度和工作场所安全性有问题；④客户、产品及业务做法有问题；⑤实物资产损坏；⑥信息科技系统事件；⑦执行、交割和流程管理事件。【知识点】操作风险的分类和管理原则


父母为了子女接受非义务教育而存钱，分次存入，到期一次支取本金和利息，属于（ ）。
A、保证金存款
B、教育储蓄存款
C、个人通知存款
D、定活两便储蓄存款
答案：B
分析解释：教育储蓄存款：父母为了子女接受非义务教育而存钱，分次存入，到期一次支取本金和利息。利息免税：免征储蓄存款利息所得税。利率优惠：一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款。【知识点】个人存款业务


商业银行办理并购贷款业务，涉及跨境交易时可能出现的特有的风险有（ ）。
A、汇率风险
B、整合风险
C、经营风险
D、法律与合规风险
E、资金过境风险
答案：A,E
分析解释：商业银行办理并购贷款业务，要全面分析战略风险、法律与合规整合风险、经营风险以及财务风险等与并购有关的各项风险的基础上评估并贷款的风险，涉及跨境交易的，还应分析国别风险、汇率风险和资金过境风险。【知识点】公司贷款


内部审计包括的主要工作方法包括（ ）。
A、现场审计
B、非现场审计
C、现场走访
D、非现场走访
E、自行查核
答案：A,B,C,E
分析解释：目前，银行内部审计主要有现场审计与非现场审计两种审计方式。在审计信息化程度逐年提高的基础上，有的银行增加了现场走访与自行查核等新方式，从而使内部审计效率不断提高，有效性不断增强。【知识点】内部审计的主要工作方法


下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）
A．董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年
B．董事会成员中必须有公司职工代表
C．董事因故未出席董事会，可以委托非董事代为出席
D．董事会每年度至少召开2次会议
答案：A, D
分析解释：（1）选项B：股份有限公司董事会成员中“可以”（而非必须）有公司职工代表；
 （2）选项C：董事因故不能出席会议的，可以“书面”（不能口头）委托其他“董事”（不能是非董事）代为出席，委托书中应载明授权范围。


在非货币性资产交换中，如果换入资产的未来现金流量在风险、金额、时间方面与换出资产显著不同，同时换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的，才可以将该交易认定为具有商业实质。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在非货币性资产交换中，如果换入资产的未来现金流量在风险、金额、时间方面与换出资产显著不同，就可以将该交易认定为具有商业实质，不需要考虑换入资产与换出资产的公允价值能否可靠计量。   因此，本题表述错误。


以下不属于银行对个人贷款业务提供的特色还款方式的是（ ）。
A、递增还款法
B、递减还款法
C、到期一次还本付息法
D、随心还款法
答案：D
分析解释：目前，各银行还根据个人需求提供个性化的还款方式及还款服务，较为常见的特色还款方式包括：按周还本付息、递增还款法、递减还款法、先息后本法、组合还款法、到期一次还本付息法等。（教材86页）[知识点]个人贷款还款方式


某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是（
 ）。
A、激进融资策略
B、保守融资策略
C、折中融资策略
D、期限匹配融资策略
答案：A
分析解释：在激进融资策略中，自发性负债、长期负债和股东权益为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，而短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的波动性流动资产。   综上，本题应选A。


分别计算甲公司 2015 年未确认融资费用的摊销金额及 2015 年 12 月 31 日长期应付款的摊余成本。
答案：A
分析解释：2015 年未确认融资费用的摊销金额=（1600-212）×6%=83.28（万元）；2015 年 12 月 31 日长期应付款的摊余成本=（1600-400）-（212-83.28）=1071.28（万元）。


甲公司拒绝承担保证责任是否合法？简要说明理由。
答案：A
分析解释：甲公司拒绝承担保证责任合法。根据规定，企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效。本题中，甲公司财务部门经理关某以财务部门名义与梁某签订的保证合同无效，所以甲公司拒绝承担保证责任合法。（P242）【知识点】保证


某企业2009年第一季度产品生产量预算为1500件，单位产品材料用量5千克/件，季初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元/千克，则该企业第一季度材料采购的金额为（ ）元。
A、78000
B、87360
C、92640
D、99360
答案：B
分析解释：材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量。第一季度材料采购金额=第一季度材料采购量×材料单价=(1500×5+7800×10%-1000)×12=87360(元)。
【该题针对“直接材料预算”知识点进行考核】


下列关于营运资金特点的说法，不正确的是（ ）。
A、营运资金的来源具有多样性
B、营运资金的数量具有波动性
C、营运资金的周转具有长期性
D、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性
答案：C
分析解释：营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【该题针对“营运资金的特点”知识点进行考核】


如果企业把信用标准定得过高，则会（ ）。
A、降低违约风险
B、降低收账费用
C、降低销售规模
D、降低企业市场竞争能力
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果是有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。
【该题针对“信用标准”知识点进行考核】


李某向某商业银行借款100万元，年利率为5%，以复利计算，两年后应偿还本息共计（ ）万元。
A、110.5
B、110.25
C、150.00
D、200.50
答案：B
分析解释：本题考查息利的计算。息利的计算公式为Pt=P0（1+i）t，两年后应偿还本息=100x （ 1+5% ）2=110. 25（ 万元）。【知识点】金融工具与利率【考点】利率与利息【考查方向】公式计算【难易程度】易


某公司拟实施某项技术改造项目预计需要新投资4500元，拆除旧厂房设备将损失1000万元，而这些厂房设备的残值为500万元，则该项目的总投资为（ ）万元。
A、4550
B、4650
C、5000
D、5250
答案：C
分析解释：总投资计算公式为:K总=K新+K损-K利。该题即为:项目总投资=4500+1000-500=5000（万元）。【知识点】技术改造的实施【考点】技术改造项目的确定及其可行性研究【考察方向】公式计算【难易程度】中等


一元线性回归方程形式为（ ）。

A、Ε(Y)=β0x+β1x
B、Ε(Y)=β1x+ε
C、Ε(Y)=β0β1x+ε
D、Ε(Y)=β0+β1x
答案：D
分析解释：一元线性回归方程的形式为：E(Y)=β0+β1X 一元线性回归方程的图示是一条直线，β0是回归直线的截距，β1是回归直线的斜率，表示x每变动一个单位时，Ε(Y)的变动量。
考点：第二十六章-一元线性回归模型


夫妇退休资金需求折现至退休时约为（ ）万元。（2分）

A、225
B、234
C、216
D、200
答案：D
分析解释：退休金需求PV=8+8×（1+4%）/（1+4%）+8×（1+4%）2/（1+4%）2+…+8×（1+4%）24／（1+4%）24=200（万元）。
（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


下列关于影响资本成本的因素中，表述正确的有（）。
A、通货膨胀水平高，企业筹资的资本成本就高
B、如果资本市场越有效，企业筹资的资本成本就越低
C、如果企业经营风险高，财务风险大，企业筹资的资本成本就高
D、企业一次性需要筹集的资金规模越大、占用资金时限越长，资本成本就越高
答案：A B C D
分析解释：如果资本市场缺乏效率，证券的市场流动性低，投资者投资风险大，要求的预期报酬率高，那么通过资本市场筹集的资本其资本成本就比较高，反之，资本市场越有效，企业筹资的资本成本越低。   综上，本题应选ABCD。


资产的公允价值减去处置费用后的净额，通常反映的是资产如果被出售或者处置时可以收回的净现金收入，其中资产的公允价值是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换的金额，处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的财务费用和所得税费用。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等，但是财务费用和所得税费用等不包括在内。   因此，本题表述错误。


下列关于投资性房地产后续计量模式变更的说法中，正确的有（ ）。
A、为保证会计信息的可比性，企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更
B、只有在房地产市场比较成熟、能够满足采用公允价值模式条件的情况下，才允许企业对投资性房地产从成本模式计量变更为公允价值模式计量
C、成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整其他综合收益
D、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式计量
答案：A B D
分析解释：选线ABD说法正确，选项C说法错误，成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益（未分配利润、盈余公积）。   综上，本题应选ABD。


某商品住宅开发项目的楼面地价为1800元/平方米，单位建筑面积开发成本为3000元/平方米，开发费用为380元/平方米，销售税费率为10%，项目预期成本利润率为30%,采用成本加成定价法计算的该住宅单价为（ ）元/平方米。
A、6061
B、6122
C、7482
D、8140
答案：C
分析解释：成本加成定价法公式。商品房单位价格=【商品房单位成本\*（1+成本加成率）】/（1-销售税费率）=（1800+3000+380）\*（1+30%）÷（1-10%）=7482.22（知识点：房地产定价的基本方法）


某农场计划三个月卖出一批玉米，他们担心玉米价格在接下来的三个月下跌，想利用衍生工具管理玉米价格下跌的风险，又不愿意承担交易对手违约的信用风险，他们应该（ ）。
A、买入玉米期货合约
B、买入玉米远期合约
C、卖出玉米期货合约
D、卖出玉米远期合约
答案：C
分析解释：卖出套期保值，是指套期保值者通过在期货市场建立空头头寸，预期对冲其目前持有的或者未来将卖出的商品或资产的**价格下**跌风险的操作。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的基本功能【考查方向】案例应用【难度】中


由于结算机构代替了原始对手，使得期货交易的（ ）方式得以实施。
A、对冲平仓
B、套利
C、实物交割
D、现金结算
答案：A
分析解释：正是由于结算机构代替了原始对手，结算会员及其客户才可以随时对冲合约而不必征得原始对手的同意，使得期货交易的**对冲平仓**方式得以实施。【知识点】性质与职能【考点】担保交易履约【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）原则要求自然人、法人和非法人组织在从事民事活动时，不得违反各种法律的强制性规定，不违背公共秩序和善良习俗。
A、守法和公序良俗
B、公平
C、合法
D、平等自愿
答案：A
分析解释：**守法和公序良俗**原则要求自然人、法人和非法人组织在从事民事活动时，不得违反各种法律的强制性规定，不违背公共秩序和善良习俗。【知识点】民法的概念与基本原则【考点】民法的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易


如果外汇储备货币的汇率上升，下列说法正确的是（ ）。
A、外汇储备的实际价值增加
B、外汇储备规模增加
C、外汇储备的实际价值减少
D、外汇储备规模减少
答案：A
分析解释：储备货币的汇率变动影响一国外汇储备的实际价值。储备货币汇率上升，会使该种储备货币的实际价值增加，储备货币汇率下降，会使该种货币的实际价值减少。外汇储备实际是一种国际购买力的储备。[知识点：汇率变动对经济的影响]


从工业化社会到后工业化社会，城市的发展演变可依次划分为（ ）四个阶段。
A、相对集中、绝对集中、相对分散、绝对分散
B、相对分散、绝对分散、绝对集中、相对集中
C、绝对集中、相对分散、相对集中、绝对分散
D、绝对集中、相对集中、相对分散、绝对分散
答案：D
分析解释：纵观世界现代城市所经历的发展历程，城市进化理论认为，从工业化社会到后工业化社会，城市的发展演变可划分为以下四个阶段：①绝对集中阶段；②相对集中阶段；③相对分散阶段；④绝对分散阶段。（知识点：城市及其产生和发展）


下列关于该商品住宅定价之前调研工作的说法中，正确的是()。
A、进行的调研为次级调研
B、调研方法是重点调查
C、调研对象选择采用的方法是随机抽样法
D、调研内容包括竞争项目调查
答案：B,D
分析解释：本题考查房地产市场调研。房地产对项目开发成本和项目所在区域内的同类项目分别进行了测算和调研，并选取了4个代表性项目，这属于重点调研。对所在区域内的同类项目进行调研属于竞争对手调研。（知识点：资金等效值及其计算）


在住宅小区开发项目的前期策划中，环境设计策划的主要内容有（ ）。
A、建筑风格的确定
B、小区环境设计要素界定
C、绿地环境的设计
D、环境小品设计
E、建筑物外立面色彩设计
答案：B,C,D
分析解释：环境策划的主要内容包括：一是小区环境设计要素的界定。从景观的意义上看，环境设计要素可以分为硬景观要素和软景观要素。二是绿地环境的设计。三是环境小品设计。四是景观节点设计。（知识点：房地产有形产品定位的主要内容）


房地产估价的比较法中，需要对可比实例的成交价格进行( )处理。
A、交易方式调整
B、建立比较基础
C、交易情况修正
D、市场状况调整
E、房地产状况调整
答案：B,C,D,E
分析解释：选取可比实例后，，一般先对这些可比实例的成交价格进行换算处理，使之口径一致、相互可比。需要进行的处理包括：①建立比较基础；②交易情况修正；③市场状况调整；④房地产状况调整。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）


该项目的楼面地价为（ ）元／平方米。
A、1 000
B、2 000
C、4 000
D、4 211
答案：C
分析解释：建筑面积=该地块面积×容积率=20 000×0 5=10 000（平方米），该项目的楼面地价为：4 000÷10 000=0.4（万元／平方米）=4 000（元／平方米）。（知识点：对可比实例成交价格进行处理）


反映企业的人工成本总量水平的是（ ）。
A、人工成本总量指标
B、人工成本结构指标
C、人工成本总额指标
D、人工成本分析比率型指标
答案：A
分析解释：人工成本总量指标反映企业的人工成本总量水平。该指标能够显示本企业员工平均收入的高低，也就能作为企业向劳动力市场提供的劳动力价格信号。【知识点】企业人工成本【考点】企业人工成本【考察方向】概念理解 【难易程度】中


工程勘察设计项目投标人在投标截止时间撤回已提交的投标文件，招标人应当自收到投标人书面撤回通知之日起（ ）内退还已收取的投标保证金。
A、5日
B、15日
C、20日
D、30日
答案：A
分析解释：投标人撤回已提交的投标文件，应当在投标截止时间前书面通知招标人。招标人已收取投标保证金的，应当自收到投标人书面撤回通知之日起5日内退还。【知识点】招标投标法实施条例【考点】投标【考察方向】时间记忆【难易程度】易


村集体经济组织收到投资者投入的固定资产，应按（ ）计价。
A、投入固定资产原值
B、投入固定资产净值
C、投资各方确认价值
D、同类资产市场价值
答案：C
分析解释：固定资产的计价原则是村集体经济组织应当根据具体情况，分别确定固定资产的入账价值。投资者投入的固定资产，按照投资各方确认的价值计价。【知识点】固定资产的核算【考点】固定资产的计价原则【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）又称为付现成本。
A、经营成本
B、流动资金投资
C、建设投资
D、各项税款
答案：A
分析解释：经营成本是指在经营期内为满足正常生产经营需要而动用现实货币资金支付的成本费用，又称为付现成本。它是生产经营阶段最主要的现金流出量项目。【知识点】投资项目的现金流量【考点】现金流出量【考查方向】概念理解【难度】易


下列有关投资风险的说法中,正确的有（ ）。
A、贝塔系数通常用来测量不可分散风险
B、利率变化所带来的风险是一种可分散风险
C、投资风险越高,投资者要求的风险报酬率就越高
D、投资报酬率可表达为无风险报酬率与风险报酬率之和
E、投资风险报酬是指投资者因承受风险而期望获得的额外报酬
答案：A,C,D,E
分析解释：利率变化所带来的风险是一种不可分散的风险。
【知识点】投资组合风险报酬率的衡量——投资组合风险类型的分析【知识点2】投资风险与报酬的关系——投资风险的含义、投资风险报酬的概念、投资风险与报酬的基本关系hyq


在工程施工过程中，由于发包方提出工程变更，导致该清单项目的工程数量发生变化超过（ ）时,应调整项目单价。
A、10%
B、12%
C、15%
D、21%
答案：C
分析解释：此题考查工程变更引起分部分项工程费的调整。已标价工程量清单中有适用于变更工程项目的，采用该项目的单价。但当工程变更导致该清单项目的工程数量发生变化超过15%时,应调整项目单价。[知识点]合同价款调整——工程变更


该小区2016年住宅专项维修基金的管理（或代管）单位为（ ）。

A、前期物业服务企业
B、已入住的住宅业主
C、物业所在地建设（房地产）行政主管部门
D、物业建设单位
答案：C
分析解释：业主大会成立前，商品住宅业主、非住宅业主交存的住宅专项维修资金和已售公有住房住宅专项维修资金，分别由物业所在地直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门代管和负责管理。
（知识点：住宅专项维修资金的管理）


下列关于证券公司投行部门向研究所借调研究员参与撰写相关发行主体研究报告的说法，错误的是（）。
A、该研究员自行向所在部门和合规部门提出跨墙申请，并经其审批同意
B、合规部门会同投行部门、研究所对该研究员行为进行监控
C、该研究员在跨墙期间不得泄露或者不当使用跨墙后知悉的内幕信息
D、合规部门负责记录该研究员的跨墙情况
答案：A
分析解释：证券公司保密侧业务部门需要公开侧业务部门派员跨墙进行业务协作的，应当事先向跨墙人员所属部门和合规部门提出申请，并经其审批同意。
【知识点】跨越信息隔离墙管理【考点】跨墙管理【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于非全日制用工的说法，正确的是（ ）。
A、从事非全日制用工的劳动者可以与1个或1个以上的用人单位订立劳动合同
B、非全日制用工终止时，用人单位必须向劳动者支付经济补偿
C、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议
D、非全日制用工双方当事人应当约定试用期
E、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过1个月
答案：A,C
分析解释：非全日制用工与全曰制用工相比，有其自身的特点。非全日制用工终止时，用人单位不向劳动者支付经济补偿；非全日制用工双方当事人不得约定试用期；非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不超过15日。（知识点：非全日制用工）


以下哪项不是联合库存管理的优点（ ）
A、为实现供应链的同步化运作提供了条件和保证
B、减少供应维中的需求放大现象，降低了库存的不确定性，提高了供应链的稳定性
C、库存作为供需双方的信息交流和协调的纽带，可以暴露供应链管理中的缺陷，为改进供应链管理水平提供依据
D、可以根据实际的需求或市场变化，随时进行换货
答案：D
分析解释：ABC选项均是联合库存管理的优点，其优点还包括为实现零库存、准时采购以及精益供应链管理创造了条件，进一步体现了供应链管理的资源共享和风险分担的原则。D选项为虚拟库存的优点。（知识点：供应链环境下的库存控制策略）


以下哪项不是联合库存管理的优点（ ）。
A、为实现供应链的同步化运作提供了条件和保证
B、减少了供应链中的需求放大现象，降低了库存的不确定性，提高了供应链的稳定性
C、库存作为供需双方的信息交流和协调的纽带，可以暴露供应链管理中的缺陷，为改进供应链管理水平提供依据
D、可以根据实际的需求或市场变化，随时进行换货
答案：D
分析解释：ABC选项均是联合库存管理的优点，其优点还包括为实现零库存、准时采购以及精益供应链管理创造了条件，进一步体现了供应链管理的资源共享和风险分担的原则。D选项为虚拟库存的优点。（知识点：供应链环境下的库存控制策略）


履行买卖合同时，出卖人可以亲自履行交付标的物的义务，也可以由第三人履行。当第三人代为履行时，所产生的违约责任的承担人是（ ）。

A、出卖人
B、买受人
C、代为履行的第三人
D、出卖人和代为履行的第三人
答案：A
分析解释：买卖合同成立后，对双方当事人即具有法律约束力，当事人应当依照合同约定履行合同，出卖人交付标的物的义务可以亲自履行，也可以由第三人履行，第三人代为履行时，产生的违约责任应当由出卖人承担。（知识点：买卖合同的履行）


对于中长期债券而言，下列关于通货膨胀风险的说法，错误的是（ ）。
A、债券投资收益的购买力下降
B、债券的实际收益率降低
C、投资者投资债券的利息收入受到不同程度的价值折损
D、投资者本金不受影响
答案：D
分析解释：对于中长期债券而言，债券投资收益的购买力有可能随着物价的上涨而下降，从而使债券的实际收益率降低，这就是债券的通货膨胀风险。当发生通货膨胀时，投资者投资债券的利息收入和本金都会受到不同程度的价值折损。知识点：国债


下列情形中，符合法律规定的是（ ）。
A、M机械公司设立劳动争议调解委员会
B、M机械公司人力资源部经理被总经理任命为调解委员会主任
C、施某住院医疗费报销问题应该首先由劳动争议调解委员会调解
D、施某不接受劳动争议调解委员会调解
答案：A,D
分析解释：企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方推举的人员担任。选项B错误。《劳动法》规定，用人单位与劳动者发生劳动争议，当事人可以依法申请调解、仲裁、提起诉讼，也可以协商解决。选项C错误。（知识点：劳动争议调解）


下列不属于普通股筹资成本较高的原因的有（ ）。
A、股东承担较大的投资风险，从而要求较高的投资报酬率
B、新股发行会稀释原有股权结构
C、发行成本相对较高
D、筹资数额较大，付出的代价要高
E、普通股股利在税后支付，不存在抵税的作用
答案：B,D
分析解释：普通股筹资成本较高的原因主要包括:①投资普通股的风险较高,投资者相应的要求有较高的投资报酬率；②普通股的发行费用一般最高；③普通股股利在税后支付，不存在抵税的作用。
【知识点】 股权性筹资——发行普通股筹资


根据商业银行法律制度的规定，下列机关中，有权对个人存款采取查询、冻结和扣划措施的机关有（
 ）。
A、人民法院
B、税务机关
C、海关
D、人民检察院
答案：A B C
分析解释：阿瞬   选项ABC，人民法院、税务机关和海关有查询、冻结和扣划个人储蓄存款的权力；   选项D，人民检察院只有查询和冻结个人储蓄存款的权力，而无扣划的权力。   综上，本题应选ABC。


2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()。
A、7200
B、4290
C、8450
D、3450
答案：C
分析解释：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)+定额消费税
 =[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)


按照银监会文件规定，贷款人受托支付是指（）。
A、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象
B、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金发放至借款人账户，并由借款人支付给符合合同约定用途的借款人交易对象
C、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给专门成立的托管机构
D、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给第三方托管机构
答案：A
分析解释：贷款人应按照借款合同约定，通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。其中，贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。


下列关于等额本息还款法的特点，正确的有（）。
A、贷款期内偿还的利息逐月递减
B、贷款期内偿还的本金逐月递减
C、贷款期还款额度逐月递增
D、贷款期内每月还款额度相等
E、当利率调整时，需要重新计算每月还款额
答案：["A","D","E"]
分析解释：等额本息还款法是指在贷款期内每月以相等的额度平均偿还贷款本息，其中归还的本金和利息的配给比例是逐月变化的，利息逐月递减，本金逐月递增。遇到利率调整及提前还款时，应根据未偿还贷款余额和剩余还款期数计算每期还款额。


根据我国《担保法》的规定，下列不能作为保证人的有（ ）。
A、国家机关
B、公立学校
C、公立医院
D、有法人授权的企业法人分支机构
E、企业法人的职能部门
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：根据《担保法》的规定，下列单位或组织不能担任保证人：①国家机关；②学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体；③企业法人的分支机构、职能部门，但如果有法人授权的，其分支机构可以在授权的范围内提供保证。


根据我国《担保法》的规定，下列不能作为保证人的有（）。
A、国家机关
B、公立学校
C、公立医院
D、有法人授权的企业法人分支机构
E、企业法人的职能部门
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：根据《担保法》的规定，下列单位或组织不能担任保证人：①国家机关；②学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体；③企业法人的分支机构、职能部门，但如果有法人授权的，其分支机构可以在授权的范围内提供保证。


房地产销售渠道选择的影响因素包括（ ）。
A、房地产市场供求状况
B、房地产项目本身的市场前景
C、可供选择的房地产经纪机构数量和能力
D、房地产开发企业自身的实力
E、项目物业管理方案
答案：A,B,C,D
分析解释：房地产销售渠道选择的影响因素：
①房地产市场供求状况；
②房地产项目本身的市场前景；
③可供选择的房地产经纪机构数量和能力；
④房地产开发企业自身的实力和发展战略。（知识点：房地产开发经营观念）


甲公司以人民币作为记账本位币。2016年12月31日，即期汇率为1美元=6.94人民币元，甲公司银行存款美元账户借方余额为1500万美元，应付账款美元账户贷方余额为100万美元。两者在汇率变动调整前折算的人民币余额分别为10350万元和690万元。不考虑其他因素，2016年12月31日因汇率变动对甲公司2016年12月营业利润的影响为（）。
A、增加56万元
B、减少64万元
C、减少60万元
D、增加4万元
答案：A
分析解释：银行存款的汇兑差额=1500×6.94-10350=60(万元)【汇兑收益】应付账款的汇兑差额=100×6.94-690=4(万元)【汇兑损失】所以，因汇率变动导致甲公司增加的营业利润=60-4=56(万元)。


甲乙两方案相比较，则（）。
A、甲优于乙
B、乙优于甲
C、甲乙同等
D、资料不全，无法比较
答案：A
分析解释：计算乙方案的获利净现值为：120/（1＋10％）＋160/（1＋10％）2＋160/（1＋10％）3＋140/（1＋10％）4＋120/（1＋10％）5＝531.7（万元），小于甲方案的获利净现值，故甲优于乙。


甲公司以人民币作为记账本位币。2016年12月31日，即期汇率为1美元=6.94人民币元，甲公司银行存款美元账户借方余额为1500万美元，应付账款美元账户贷方余额为100万美元。两者在汇率变动调整前折算的人民币余额分别为10350万元和690万元。不考虑其他因素。2016年12月31日因汇率变动对甲公司2016年12月营业利润的影响为（ ）。
A、增加56万元
B、减少64万元
C、增加4万元C减少60万元
答案：A
分析解释：银行存款的汇兑差额=1500×6.94-10350=60(万元)【汇兑收益】应付账款的汇兑差额=100×6.94-690=4(万元)【汇兑损失】所以，因汇率变动导致甲公司增加的营业利润=60-4=56(万元)。


分算法在品种较多时较为简单，而且在选择分配固定成本的标准时不容易出现问题，因此受到基层管理部门的重视与欢迎。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：分算法可以提供各种产品计划与控制所需要的详细资料，故受到基层管理部门的重视与欢迎。但在选择分配固定成本的标准时容易出现问题，尤其在品种较多时较为繁琐。
【该题针对“多种产品量本利分析——分算法”知识点进行考核】


根据财政政策在调节国民经济各方面的不同的功能,可以将财政政策划分为（ ）。
A、扩张性的财政政策
B、紧缩性的财政政策
C、中性的财政政策
D、适当的财政政策
E、消极的财政政策
答案：A,B,C
分析解释：根据财政政策在调节国民经济各方面的不同功能,可以将财政政策划分为扩张性财政政策、中性财政政策和紧缩性财政政策。故选ABC。【知识点】财政政策的类型【考点】根据财政政策本身的功能分类【考查方向】结论考查【难度】易


行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起（ ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A、3
B、5
C、8
D、7
答案：D
分析解释：行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。【知识点】行政复议申请和受理【考点】行政复议的受理【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列各项中，不会引起资产负债表固定资产项目发生增减变动的是（）。
A、对固定资产计提减值准备
B、经营租出固定资产发生的资本化后续支出
C、对固定资产计提折旧
D、经营租出固定资产发生的费用化后续支出
答案：D
分析解释：对固定资产计提减值准备、对固定资产计提折旧，均会减少固定资产的账面价值。对经营租出固定资产发生的资本化后续支出计入固定资产的成本，费用化后续支出计入当期损益，不影响固定资产账面价值。【知识点】固定资产的初始计量


下列不属于绩效考核功能的是（ ）
A、管理功能
B、心理援助功能
C、监控功能
D、增进绩效功能
答案：B
分析解释：此题考查绩效考核的功能，作为人力资源管理的一项重要职能，绩效考核的功能包括：①管理功能；②激励功能：③学习和导向功能；④沟通功能；⑤监控功能；⑥增进绩效功能。【知识点】绩效考核的含义与功能【考点】绩效考核的功能


常备借贷便利是中国人民银行正常的流动性供给渠道，主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求，期限比短期流动性调节长，最长为（ ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：B
分析解释：常备借贷便利是中国人民银行正常的流动性供给渠道，主要功能是满足金融机构期限较长的大额流动性需求，期限比短期流动性调节长，最长为3个月，以1-3个月期操作为主。（知识点：货币政策工具）
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