下列关于期货合约持仓量的描述，正确的是( )。
A、在买卖双方中，一方为卖出开仓，另一方为买入平仓时，持仓量不变
B、买卖双方都是入市开仓，一方买入开仓，另一方卖出开仓时，持仓量减少
C、买卖双方均为原交易者，一方卖出平仓，另一方买入平仓时，持仓量减少
D、在买卖双方中，一方为买入开仓，另一方为卖出平仓时，持仓是增加
答案：A,C
分析解释：只有当新的买入者和卖出者同时入市时，持仓量增加；当买卖双方有一方做平仓交易时（即换手），持仓量不变；当买卖双方均为原交易者，双方均为平仓时，持仓量减少。【知识点】量价分析【考点】交易行为与持仓量【考查方向】概念理解【难易程度】中


影响商品需求量的因素包括( )。
A、消费者的偏好
B、消费者的收入
C、相关商品价格的变化
D、消费者的预期
答案：A,B,C,D
分析解释：一般地，影响某种商品需求的因素主要包括商品自身的价格、替代品和互补品的价格、消费者对商品价格的预期、消费者的收入水平、消费者的偏好、政府的消费政策等。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


纽约商业交易所WTI原油期货价格季节性波动的原因，主要是受原油消费的季节性特征和飓风等影响。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般地，影响某种商品需求的因素主要包括商品自身的价格、替代品和互补品的价格、消费者对商品价格的预期、消费者的收入水平、消费者的偏好、政府的消费政策等。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


期货公司应当有效执行期货投资咨询业务管理制度中的客户回访与投诉规定，明确客户回访与投诉的内容、要求、程序，及时、妥善处理客户投诉事项。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当有效执行期货投资咨询业务管理制度中的客户回访与投诉规定，明确客户回访与投诉的内容、要求、程序，及时、妥善处理客户投诉事项。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】业务留痕与投诉管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所会员理事不足期货交易所章程规定人数的（ ），应当召开临时会员大会。
A、2/3
B、3/4
C、1/4
D、1/3
答案：A
分析解释：下列情形之一的，应当召开临时会员大会：（1）会员理事不足期货交易所章程规定人数的2/3；（2）1/3以上会员联名提议；（3）理事会认为必要。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当按照（ ）优先的原则传递客户交易指令。

A、平仓
B、资金
C、价格
D、时间
答案：D
分析解释：期货公司应当进行客户交易指令审核。期货公司应当在传递交易指令前对客户账户资金和持仓进行验证。期货公司应当按照时间优先的原则传递客户交易指令。【知识点】期货交易制度【考点】交易指令的执行与错单处理【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司客户保证金应当与其自有资金账户（）。
A、相互独立
B、统一管理
C、合并
D、分别管理
答案：A,D
分析解释：期货公司客户保证金按照封闭运行原则，必须全额存入从事保证金存取业务的期货保证金存管银行（以下简称存管银行），与期货公司自有资金相互独立，分别管理。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所应当及时公布上市品种合约的( )和其他应当公布的即时行情，并保证即时行情的真实、准确。
A、成交量
B、成交价
C、持仓量
D、开盘价与收盘价
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所应当及时公布上市品种合约的成交量、成交价、持仓量、最高价与最低价、开盘价与收盘价和其他应当公布的即时行情，并保证即时行情的真实、准确。【知识点】期货交易所的主要职责【考点】发布市场信息【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司客户保证金必须全额存入从事保证金存取业务的期货保证金存管银行（以下简称存管银行），与期货公司自有资金相互独立，分别管理。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司客户保证金按照封闭运行原则，必须全额存入从事保证金存取业务的期货保证金存管银行（以下简称存管银行），与期货公司自有资金相互独立，分别管理。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】中


对于大额的次级贷款，如果可能的还款来源还包括融资所产生的现金流量，则应该从其贷款组合中区别出来，逐笔计算应计提的贷款损失准备金。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：对于大额的次级贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。


个人征信系统所收集的各类信息中，信用报告查询信息属于（）的范畴。
A、信用交易信息
B、特别记录
C、客户本人声明
D、特殊交易信息
答案：D
分析解释：个人征信系统所收集的个人信用信息包括个人基本信息、信用交易信息、特殊交易、特别记录、客户本人声明等各类信息。其中，特殊信息主要是破产记录、与个人经济生活相关的法院判决等信息、信用报告查询信息，包括哪些机构因何原因何时进行过查询。


标的资产价格在执行价格以上时，看跌期权买方亏损，随着价格的下跌，亏损不断增加（不考虑交易费用）。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果标的资产价格上涨至执行价格以上，看跌期权买方可放弃执行期权，其最大的损失为权利金，而此时所持资产价格上涨获得的超额收益可能远高于其损失的权利金。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


某客户当日账户权益50000元，开仓买入大豆期货合约20手（每手10吨），成交价格是2020元/吨，当日的结算价格是2010元/吨，交易保证金比率是10%，则该客户的风险度是（ ）%。
A、8.04
B、80.4
C、84
D、184
答案：B
分析解释：风险度=保证金占用/客户权益× 100%。风险度=[（2010×20×10×10%）/50000]×100%=80.4%。（大豆交易单位是 10吨/手）【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


关于合约交割月份，以下表述不当的是( )。
A、合约交割月份是指某种期货合约到期交割的月份
B、商品期货合约交割月份的确定，受该合约标的商品的生产、使用方面的特点影响
C、目前各国交易所交割月份只有以固定月份为交割月这一种规范交割方式
D、商品期货合约交割月份的确定，受该合约标的商品的储藏、流通方面的特点影响
答案：C
分析解释：合约交割月份是指某种期货合约到期交割的月份。商品期货合约交割月份的确定一般受该合约标的商品的生产、使用、储藏、流通等方面的特点影响。【知识点】期货合约的主要条款【考点】合约交割月份（或合约月份）【考察方向】概念理解【难易程度】易


一般情况下，期货市场和现货市场的价格变动趋势是相反的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于受到相同因素的影响，一般情况下期货、现货两个市场的价格变动趋势相同，并且随着期货合约临近交割，现货价格与期货价格趋于一致。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券公司资本或其他风险控制指标不符合规定标准的，派出机构应当责令公司限期改正，在5个工作日内制订并报送整改计划，整改期限最长不超过( )个工作日。
A、10
B、15
C、20
D、25
答案：C
分析解释：证券公司净资本或其他风险控制指标不符合规定标准的，派出机构应当责令公司限期改正，在5个工作日内制订并报送整改计划，整改期限最长不超过20个工作日；证券公司未按时报送整改计划的，派出机构应当立即限制其业务活动。[历年真题仅供参考]


经营机构从业人员违反相关法律法规和《证券期货投资者适当性管理办法》规定，情节严重的，中国证监会可以依法采取（ ）的措施。
A、出具警示函
B、责令改正
C、市场禁入
D、监管谈话
答案：C
分析解释：经营机构从业人员违反相关法律法规和《证券期货投资者适当性管理办法》规定，情节严重的，中国证监会可以依法采取市场禁入的措施。【知识点】投资者适当性管理【考点】对经营机构违反适当性管理规定的监管措施【考察方向】原文挖空【难易程度】中


以下属于全面风险管理要素比内部控制要素增加的要素有（ ）。
A、目标设定
B、内部环境
C、控制活动
D、风险应对
E、风险评估
答案：A,D
分析解释：全面风险管理包含八个相互关联的要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。内部控制的基本要素包括：①内部环境；②风险评估；③控制活动；④信息与沟通；⑤内部监督。【知识点】内部控制的基本要素


根据管理细则等规定，证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应当向全国股份转让系统有限责任公司申请（ ），成为主办券商。
A、批准
B、核准
C、备案
D、复核
答案：C
分析解释：证券公司在全国股转系统开展相关业务前，应当向全国股转公司申请备案，成为主办券商。未经备案的证券公司不得在全国股转系统开展相关业务。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国股转系统业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ.非金融企业债务融资工具是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券
Ⅱ.企业发行债务融资工具应在中国银行间市场交易商协会注册
Ⅲ.债务融资工具在全国银行间同业拆借中心登记、托管、结算
Ⅳ.中央国债登记结算有限责任公司为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：债务融资工具在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。全国银行间同业拆借中心为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


根据规定，证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应当向（ ）申请备案，成为主办券商。
A、中国证监会
B、中国证券业协会
C、全国股份转让系统有限责任公司
D、国务院
答案：C
分析解释：证券公司在全国股转系统开展相关业务前，应当向全国股转公司申请备案，成为主办券商。未经备案的证券公司不得在全国股转系统开展相关业务。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国股转系统业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ．非金融企业债务融资工具，是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券
Ⅱ．企业发行债务融资工具应在中国银行间市场交易商协会注册
Ⅲ．债务融资工具在全国银行间同业拆借中心登记、托管、结算
Ⅳ．中央国债登记结算有限责任公司为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：债务融资工具在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。全国银行间同业拆借中心为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


关于证券投资咨询业务，以下表述正确的是（ ）。
I.证券投资咨询机构预测证券市场的走势时，需要有充分的理由和依据
Ⅱ.证券投资分析报告不得建议投资者在具体证券品种进行具体价位买卖
Ⅲ.证券投资咨询执业人员可以参加荐股“擂台赛”，提高业务能力
IV.证券投资咨询人员有权拒绝媒体对其稿件进行断章取义
A、Ⅱ、Ⅲ、IV
B、I、Ⅱ、Ⅲ、IV
C、I、Ⅲ
D、I、Ⅱ、IV
答案：D
分析解释：证券投资咨询机构及其执业人员不得参加媒体等机构举办的荐股“擂台赛”或证券投资大赛或类似的栏目或节目。【知识点】证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


在下列关于证券公司证券投资顾问业务内部控制的说法中，正确的是( )。
Ⅰ.证券投资顾问向客户提供投资建议，应当具有合理的依据
Ⅱ.证券投资顾问向客户提供投资建议，应当提示潜在的投资风险，禁止以任何方式向客户承诺或者保证投资收益
Ⅲ.证券投资顾问向客户提供投资建议，知悉客户作出具体投资决策计划的，不得向他人泄露该客户的投资决策计划信息
Ⅳ.允许证券投资顾问人员以个人名义向客户收取证券投资顾问服务费用
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司证券投资顾问业务的内部控制规定是：禁止证券投资顾问人员以个人名义向客户收取证券投资顾问服务费用。故Ⅳ项说法错误。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


下列企业中，全体出资人对企业债务承担无限责任的是（ ）。
A、普通合伙企业
B、有限责任公司
C、有限合伙企业
D、国有独资公司
答案：A
分析解释：本题考查企业的特征。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任；有限合伙企业只是部分普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。选项A正确。【知识点】总论【考点】合伙企业的种类【考查方向】区别对比【难度】易


《证券发行与承销管理办法》属于（ ）。
A、法律
B、部门规章
C、自律管理规则
D、行政法规
答案：B
分析解释：部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规，如《证券发行与承销管理办法》《上市公司信息披露管理办法》等。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易


投资者向证券经纪商下达买进或卖出证券的指令，称为（ ）。
A、开户
B、申报
C、成交
D、委托
答案：D
分析解释：投资者需要通过证券经纪商（证券经纪商职能一般由证券公司行使）的代理才能在证券交易所买卖证券。在这种情况下，投资者向经纪商下达买进或卖出证券的指令，称为委托。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


上海证券交易所的托管制度特点是（ ）。
A、已办理的指定交易，投资者不可以进行变更
B、托管制度和指定交易制度联系在一起
C、投资者必须指定沪深交易所市场的任一交易参与人，作为证券交易的唯一受托人
D、自动托管，随处通买，哪买哪卖，转托不限
答案：B
分析解释：对于在上海证券交易所交易的证券其托管制度是和全面指定交易制度联系在一起的。上海证券交易所证券交易实行全面指定交易制度，境外投资者从事B股交易除外。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下面不属于国民收入部分的是（）。
A、租金收入
B、福利支付
C、工资
D、利息净额
答案：B
分析解释：按收入法核算的国内生产总值就是要素报酬（租金、工资、利息、利润之和）加上间接税、企业转移支付和折旧。而国民收入是国内生产总值扣除折旧和间接税后加企业转移支付，加政府补助金。因此，国民收入应该是要素报酬的总和，而福利不是要素收入。


产品组合的效率是指（）。
A、经济处于生产可能性曲线以内
B、经济处于生产可能性曲线以外
C、厂商使用的资源是所有可用的资源
D、经济中所生产的产品组合反映消费者的偏好
答案：D
分析解释：产品组合的效率，也就是生产与交换的一般均衡实现的条件。交换和生产的均衡（即交换和生产的帕累托最优）条件为：任意两种商品的边际替代率必须等于它们的边际转换率，即经济中所生产的产品（边际转换率）组合反映了消费者的偏好（边际替代率）。


下列哪一种说法是不正确的？（）
A、垄断权是垄断企业特有的定价权利
B、垄断权是企业把价格定得高于边际成本的能力
C、拥有垄断权的企业面对的需求曲线是向右下倾斜的
D、企业面对的需求曲线的弹性越小，意味着企业的垄断权越大
答案：B
分析解释：垄断权是指企业拥有决定产量和价格的权利，并不是企业将价格定于边际成本之上的能力。垄断企业面对的企业需求曲线也是市场需求曲线，因此是向右下方倾斜的。市场需求曲线的需求价格弹性越小，即需求的变化对价格的变化越不敏感，那么垄断权越大。


下列抽样调查方法中，属于非概率抽样的有( )。
A、系统抽样
B、方便抽样
C、判断抽样
D、分层抽样
E、多阶段抽样
答案：B,C
分析解释：本题考查非概率抽样。非概率抽样又称为非随机抽样，是调查者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法，包括判断抽样、方便抽样、自愿样本和配额抽样。【知识点】抽样调查基本概念【考点】概率抽样与非概率抽样【考察方向】概念释义【难易程度】中


该企业采取的战略为（）。
A、前向一体化
B、成本领先战略
C、后向一体化
D、集中战略
答案：B,C
分析解释：该企业发现原料供应存在短板，因此进军小麦种植业，属于后向一体化战略。通过与价值链的联系，获得明显的成本优势，属于成本领先战略。【知识点】基本竞争战略、企业成长战略【考点】成本领先战略、一体化战略【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于原始所有权和法人产权的说法，错误的有（ ）。
A、原始所有权表现为股权
B、法人产权表现为对公司财产的实际控制权
C、原始所有权是一种派生所有权
D、原始所有权与法人产权反映的是不同的经济法律关系
E、原始所有权与法人产权的客体不是同一财产
答案：C,E
分析解释：法人产权是一种派生所有权，C错误；原始所有权与法人产权的客体是同一财产，反映的是不同的经济法律关系，E错误。【知识点】公司所有者【考点】公司的原始所有权、公司的法人财产权、公司财产权能的两次分离【难易程度】易【考察方向】概念理解


在大卫•艾克提出的品牌资产的“五星”概念模型中，品牌资产包括（ ）。
A、品牌忠诚度
B、品牌满意度
C、品牌知名度
D、品牌联想度
E、品牌整合度
答案：A,C,D
分析解释：大卫·艾克在综合前人的基础上，于1991年提炼出品牌资产的“五星”概念模型，即品牌资产是品牌知名度、品牌联想度、品牌忠诚度、感知质量和品牌其他资产五个部分组成。【知识点】品牌资产【考点】品牌资产【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业采购管理是从（ ）获取资源的过程。
A、经济市场
B、资本市场
C、物料市场
D、资源市场
答案：D
分析解释：企业采购管理是从资源市场获取资源的过程。资源市场是指经过买家认可的采购资源，由一些供应商组成。企业采购管理对于生产和生活的意义在于能提供生产或生活需求而企业又恰好缺乏的资源。【知识点】企业采购管理【考点】企业采购管理的含义和特征


公平理论认为，员工会将自己的产出与投入比和别人的产出与投入比进行比较。这里的“产出”是指（ ）。
A、工作经验
B、工作报酬
C、工作绩效
D、工作承诺
答案：B
分析解释：公平理论认为，员工会将自己的产出与投入比和别人的产出与投入比进行比较。产出是他们觉察到从工作或雇主那里获得的报酬，包括直接的工资和奖金、额外福利、工作安全等。【知识点】公平理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】易


期望模型中，（ ）是员工对自己所付出的努力可以在多大程度上决定绩效的估计值，用概率表示。
A、效价
B、期望
C、激励
D、工具性
答案：B
分析解释：本题考查期望理论。期望是指员工对努力工作能够完成任务的信念强度。期望是员工对自己所付出的努力可以在多大程度上决定绩效的估计值，用概率表示。题干所描述的是期望。【知识点】期望理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在期望理论当中，个人对绩效与获得报酬之间关系的估计称为（ ）.
A、工具性
B、效价
C、期望
D、动机
答案：A
分析解释：本题考查期望理论，它认为动机是三种因素的产物，一个人需要多少报酬（效价），个人对努力产生成功绩效的概率估计，以及个人对绩效与获得报酬之前关系的估计（工具性）。【知识点】期望理论【考点】主要内容【考察方向】概念理解 【难易程度】易


人力资源管理职能和战略规划职能之间存在的联系包括（ ）。
A、行政管理联系
B、单向联系
C、双向联系
D、一体化联系
E、纵向联系
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查人力资源管理职能与战略规划之间的联系。存在四种不同层次的联系，即行政管理联系、单向联系、双向联系以及一体化联系。【知识点】人力资源管理与战略规划和战略执行【考点】人力资源管理与战略规划【考察方向】概念理解 【难易程度】易


某种测试所要求的行为与实际工作所要求的行为之间具有高度的一致性，它和工作绩效之间存在直接且明显的联系，所以这种测试工具的效标关联效度和内容效度都很高。这种测试指的是（ ）。
A、工作样本测试
B、知识测试
C、认知能力测试
D、人格测试
答案：A
分析解释：工作样本测试所要求的行为与实际工作所要求的行为之间具有高度的一致性，它和工作绩效之间存在直接且明显的联系，所以这种测试工具的效标关联效度和内容效度都很高。【知识点】成就测试【考点】工作样本测试【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于无领导小组讨论说法错误的是（ ）。
A、不设置领导人，大家自由发言
B、大家地位都是平等的
C、评价者不参与讨论
D、无领导小组讨论考察的实际操作能力
答案：D
分析解释：无领导小组讨论可以考察被测试者的组织协调能力、口头表达能力、说服能力、领导能力、人际交往能力以及自信程度、进取心、情绪稳定性、反应灵活性等个性特点。【知识点】评价中心技术【考点】无领导小组讨论【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列关于培训与开发决策制定的说法中，错误的是（ ）。
A、管理层很容易将培训视为一种投资
B、管理层更愿向容易衡量或反馈时间短的培训与开发课程投资
C、培训与开发的预算经常落后于经营战略计划
D、人力资源投资较难量化，更易遭到管理层的反对
答案：A
分析解释：培训与开发不是一项无回报的开支，而是一种对人力资源的投资。但在实际工作中，管理层往往将培训与开发视为一项开支或员工福利，而非一项投资。【知识点】培训与开发决策的制定【考点】培训与开发决策的制定【考察方向】概念理解 【难易程度】中


实施职业生涯指导与咨询的人员主要来自（ ）。
A、优秀员工
B、员工的直接主管
C、组织外的专业指导师或咨询师
D、公司的高级管理人才和高级技术人才
E、人力资源部的专业人员或具体负责人
答案：B,C,E
分析解释：实施职业生涯指导与咨询的人员主要来自三个方面：①人力资源部的专业人员或具体负责人；②员工的直接主管；③组织外的专业指导师或咨询师。【知识点】职业生涯管理的方法【考点】个人层次的职业生涯管理方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


劳动参与率通常指的是就业人口和失业人口之和在一个国家或地区的（ ）岁以上人口中所占的百分比。
A、14
B、16
C、18
D、20
答案：B
分析解释：由于大部分国家都规定，16岁为法定最低可工作年龄，因此，劳动参与率通常指的是就业人口和失业人口之和在一个国家或地区的16岁以上人口中所占的百分比。【知识点】劳动力供给总量【考点】劳动力供给总量【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，关于效率工资的说法，正确的是（ ）。
A、效率工资是指法定最低工资
B、效率工资是企业自愿提供的高于市场水平的工资
C、效率工资降低了企业的竞争力
D、效率工资是工会通过与企业进行集体谈判而确定的工资
答案：B
分析解释：有些企业为了激励员工的工作积极性，会有意提供超过（而不是等于）市场工资率的工资水平，这种工资水平在经济学中被称为效率工资。【知识点】劳动力市场非均衡及其影响因素【考点】劳动力需求方遇到的摩擦力【考察方向】概念理解 【难易程度】易


在知识技能上并无质的差别的劳动者，因从事职业的工作条件和社会环境的不同而产生的工资差别被称为（ ）。
A、补偿性工资差别
B、竞争性工资差别
C、非自然性垄断工资差别
D、自然性垄断工资差别
答案：A
分析解释：本题考查补偿性工资差别的概念。补偿性工资差别，是指在知识技能上无质的差别的劳动者，因从事职业的工作条件和社会环境的不同而产生的工资差别。【知识点】工资差别【考点】不同职业之间工资差别形成的原因【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于劳动合同变更的描述，正确的是（ ）。
A、变更劳动合同应当采用书面形式
B、变更后的劳动合同文本，仅需由用人单位保留一份
C、变更劳动合同一般采用书面形式，但在特定情况下可以口头变更劳动合同
D、劳动合同的变更是指劳动合同双方对已生效的劳动合同条款达成修改或补充协议的行为
E、劳动合同变更过程中发生的争议，可以直接向人民法院提起诉讼
答案：A,C,D
分析解释：变更后的劳动合同文本，由用人单位和劳动者各执一份。劳动合同变更时，如在协商过程中无法达成一致发生争议，任何一方都可以向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁。【知识点】劳动合同变更【考点】劳动合同变更【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于用人单位解除劳动合同的说法，错误的是（ ）。
A、用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同
B、用人单位无法缴纳社会保险费时，可以解除劳动合同
C、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位可以解除劳动合同
D、劳动者被依法追究刑事责任，用人单位可以解除劳动合同
答案：B
分析解释：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同。这属于劳动者解除劳动合同，而不是用人单位解除劳动合同的情况。故选项B表述错误。【知识点】劳动合同解除【考点】用人单位解除劳动合同【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，属于劳动争议当事人权利的是（ ）。
A、选择劳动争议的调解程序
B、要求有关调解、仲裁和审判人员回避
C、不用缴纳诉讼费
D、在法定时效期间内及时申请调解、仲裁和提起诉讼
E、在劳动争议处理过程中与另一方自行和解
答案：A,B,E
分析解释：选项CD为劳动争议当事人的义务，即劳动争议当事人有按规定缴纳诉讼费的义务，有在法定时效期间内及时申请调解、仲裁和提起诉讼的义务。【知识点】劳动争议当事人的权利和义务【考点】劳动争议当事人的义务【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于公共物品的说法，错误的是（ ）。
A、消费者增加，受益程度不受影响
B、消费者增加，边际成本等于零
C、其效用不能分割为若干部分
D、提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
答案：D
分析解释：本题考查公共物品的特征。选项D说法不正确，提供公共物品不以盈利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。私人物品的提供则是追求利润的最大化。【知识点】公共物品的概念及其特征【考点】公共物品的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于社会保障制度的说法，错误的是（ ）。
A、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B、社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C、社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限
答案：B
分析解释：社会保障制度的意义包括：弥补市场经济的缺陷、发挥“内在稳定器”的作用、与税收相得益彰共同调节社会成员的收入水平、弥补商业保险的局限。【知识点】社会保障支出【考点】市场经济条件下社会保障制度的意义【考察方向】结论考察【难易程度】易


某企业年度收入总额为2000万元，利润总额为600万元，缴纳企业所得税90万元，该企业的所得税税负率为（ ）。
A、3%
B、15%
C、25%
D、30%
答案：B
分析解释：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税负担率=企业在一定时期内实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=90/600×100%=15%。【知识点】税收负担概述【考点】税收负担的衡量指标【考察方向】计算应用【难易程度】易


假定甲国居民企业A在某纳税年度中的境内外总所得为100万元，其中来自甲国的所得60万元，来自乙国的所得10万元，来自丙国的所得30万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30%、25%和20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则A企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为（ ）。
A、60万元
B、30.0万元
C、21.5万元
D、18.0万元
答案：D
分析解释：免税法下，甲国居民计算在甲国的应纳税额时，其来源于乙国、丙国的所得免税。所以，甲国居民在甲国缴纳的所得税=60×30%=18（万元）。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】中


产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。
A、政体的不同
B、主体税种的不同
C、关税税率的不同
D、税收管辖权的交叉
答案：D
分析解释：国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的概念及其产生的原因【考察方向】概念理解【难易程度】易


假如A国政府对本国居民来自境外所得实行抵免法法，则甲公司该年度的应纳税额为（ ）万元。
A、250
B、285
C、300
D、315
答案：C
分析解释：本题考查抵免法的计算。甲公司应纳税额＝700×30%＋300×25%+300×（30%-25%）＝210＋75+15＝300（万元）。【知识点】国际重复征税的产生与免除【考点】国际重复征税的免除【考察方向】案例应用【难易程度】易


年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的纳税人为（ ）。
A、一般纳税人
B、小规模纳税人
C、中等规模纳税人
D、大规模纳税人
答案：A
分析解释：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件有（ ）。
A、年度应纳税所得额不超过100万元
B、年度应纳税所得额不超过300万元
C、从业人数不超过100人
D、从业人数不超过300人
E、资产总额不超过5000万元
答案：B,D,E
分析解释：符合条件的小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。【知识点】企业所得税的税率【考点】优惠税率【考察方向】概念释义【难易程度】易


某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
A、45
B、50
C、59.4
D、60
答案：A
分析解释：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税额=(200-20)×25％=45(万元)。【知识点】企业所得税的计税依据【考点】亏损弥补【考察方向】案例应用【难易程度】易


某企业2018年支付合理的工资薪金总额3000万元，实际发生党组织工作经费300万元。该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是（ ）万元。
A、10
B、20
C、30
D、300
答案：C
分析解释：企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税税前扣除：3000×1%=30（万元）【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】税前扣除的主要项目【考察方向】概念释义【难易程度】易


在进行固定资产的所得税税务处理时，可以计算折旧扣除的固定资产为（ ）。
A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、与经营活动无关的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
答案：B
分析解释：固定资产的计税基础包括：外购的固定资产、自行建造的固定资产、盘盈的固定资产、改建的固定资产等。A、C、D三项均为不得计算折旧扣除的固定资产。【知识点】企业资产的税务处理【考点】固定资产的税务处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


属于工业产权的知识产权有（ ）。
A、著作权
B、邻接权
C、专利权
D、商标权
E、商业秘密权
答案：C,D,E
分析解释：工业产权则是指工业、商业、农业、林业和其他产业中具有实用经济意义的一种无形财产权，包括专利权、商标权、集成电路布图设计权 、商业秘密权、商号权等。【知识点】知识产权的概念与类别【考点】知识产权的概念【考查方向】概念理解【难度】易


关于商标专用权，下列说法错误的是（ ）。
A、商标注册人有权在其指定的商品或服务上使用被核准注册商标
B、商标注册人有权依法将其注册商标转移给他人所有
C、商标注册人有权许可他人在任何商品或服务上使用其注册商标
D、商标注册人有权禁止他人在指定的商品上使用与注册商标近似的商标
答案：C
分析解释：商标专用权的内容主要由使用权、禁止权、许可权和转让权组成。许可权是指商标注册人通过签订许可使用合同许可他人在指定的商品或服务上使用其注册商标的权利。【知识点】商标专用权【考点】商标专用权的权能【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据我国相关规定，下列不能申请商标注册的是（ ）。
A、农村承包经营户李某
B、某市香菇栽培协会
C、某电子商务公司物流部
D、某村奶牛合作社
答案：C
分析解释：根据《商标法》。自然人、法人或者其他组织都可以向国家知识产权局申请商标注册。申请商标注册应具有经营资质。不具有经营资质的法人隶属部门不能申请商标注册。【知识点】商标注册申请【考点】商标注册申请【考察方向】原文表述【难易程度】中等


《类似商品和服务区分表》共45个类别，分为（ ）大部分。
A、工业
B、商品
C、服务
D、农业
E、第三产业
答案：B,C
分析解释：《类似商品和服务区分表》分为商品和服务两大部分，共45个类别，其中商品为第1类至第34类，共34个类别；服务为第35类至第45类，共1 1个类别。【知识点】商标注册申请【考点】商标注册申请的提出【考察方向】概念理解【难易程度】易


剧本《黑猫警长》的著作权属于（ ）。
A、李某
B、张某和孙某
C、王某
D、某电影制片厂
答案：B
分析解释：职务作品是由自然人为完成法人或者非法人组织工作任务所创作的作品。职务作品的著作权一般由作者享有，但法人或者非法人组织有权在其业务范围内优先使用。【知识点】特殊情况下的著作权归属【考点】职务作品【考察方向】案例应用【难易程度】中等


关于国家机关为执行公务在合理范围内使用已经发表的作品，下列说法正确的是（ ）。
A、可以不经著作权人许可
B、应当向著作权人支付报酬
C、可以不向著作权人支付报酬
D、应当指明作者姓名、作品名称
E、必须经过著作权人许可
答案：A,C,D
分析解释：著作权合理使用制度，是指自然人、法人或者非法人组织根据法律规定，可以不经著作权人许可，使用他人已发表作品，且无须支付报酬的一项制度。【知识点】著作权合理使用制度【考点】著作权合理使用制度的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据我国《植物新品种保护条例》及相关规定，审批机关可以作出实施植物新品种强制许可决定的情形有（ ）。
A、为了国家利益
B、利用授权植物新品种进行育种及其他科研活动
C、为了公共利益
D、农民要自繁自用授权植物新品种的繁殖材料
E、为了商业利益
答案：A,C
分析解释：《植物新品种保护条例》第十一条规定，为了国家利益或者公共利益，审批机关可以作出实施植物新品种强制许可的决定，并予以登记和公告。【知识点】植物新品种权的内容、归属和限制【考点】植物新品种权的限制【考察方向】概念理解【难易程度】中等


某基金管理公司管理的全部资产管理计划净资产为100亿元，其管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不应超过（ ）亿元。
A、25
B、35
C、45
D、55
答案：B
分析解释：同一基金管理公司管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不得超过其管理的全部资产管理计划净资产的35%。【知识点】基金管理公司的主要业务【考点】基金管理公司专户业务【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】


同一基金管理公司管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不得超过其管理的全部资产管理计划净资产的（ ）。
A、20%
B、25%
C、30%
D、35%
答案：D
分析解释：同一基金管理公司管理的全部资产管理计划投资于非标准化债权类资产的资金不得超过其管理的全部资产管理计划净资产的35%。【知识点】基金管理公司的主要业务【考点】基金管理公司专户业务【考察方向】原文挖空【难度】易【题库维护人：QYD】


根据《中华人民共和国招标投标法》,下列条件中属于投标人应具备的条件是（ ）。
A、具备承担招标项目的能力
B、具有组织联合体投标的经验
C、拥有专业分包的能力
D、拥有承担招标项目所需的大型设备
答案：A
分析解释：《中华人民共和国招标投标法》规定投标人应当具备承担招标项目的能力。国家有关规定对投标人资格条件或者招标文件对投标人资格条件有规定的,投标人应当具备规定的资格条件。【知识点】招标投标法【考点】投标【考察方向】概念理解【难易程度】易


开发单位和中标施工单位应当自中标通知书发出之日起（ ）日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。
A、10
B、14
C、15
D、30
答案：D
分析解释：招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内,按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再订立背离合同实质性内容的其他协议。【知识点】招标投标法【考点】开标、评标和中标【考察方向】案例应用【难易程度】中等


我国政府通过发展农业保险和长期出口信用保险来实现促进农业和外贸稳定发展的经济目标，这类保险属于（ ）。
A、政策性保险
B、商业保险
C、巨灾保险
D、企业保险
答案：A
分析解释：政策性保险是由政府通过政策推动、利用保险机制以达到某种政策目标的保险形式。从国际上来看，政策性保险通常包括农业保险、出口信用保险和巨灾保险等。故选项A正确。【知识点】保险概述与分类【考点】保险的分类【考查方向】概念理解【难度】易


丙作为受益人可以向保险人申请给付保险金（ ）万元。
A、20
B、7
C、5
答案：B
分析解释：发生保险合同约定的保险事故，被保险人或受益人有权要求保险人赔偿或给付保险金。乙指定丙为身故保险金受益人，受益份额为7万元。故选项B正确。【知识点】保险合同基本条款的含义【考点】保险金赔偿或者给付办法【考查方向】概念理解【难度】易


船舶建造保险费通常由基本保费和（ ）两部分组成。
A、工期保费
B、设备保费
C、破损保费
D、风险保费
答案：A
分析解释：在保险费计算方面，船舶建造保险通常由基本保费和工期保费两部分组成，前者是按不同类型船舶的费率收取的固定保险费，后者是按建造工期长短的月费率收取的保险费。【知识点】船舶建造保险【考点】保险费率和保险费【考查方向】概念理解【难度】中


超赔再保险合同的责任恢复生效时间是（ ）。
A、在保险单生效时
B、在提出索赔时
C、在损失事故发生时
D、在支付赔款时
答案：C
分析解释：考查责任恢复条款的规定。责任恢复条款是指当合同项下所给付的任何补偿部分已经用尽，则所用尽的金额应处任何损失事故发生时起自动恢复直至到期时为止。【知识点】非比例再保险合同的主要条款【考点】责任恢复条款【考查方向】概念理解【难度】中


我国常用的财政政策工具有（ ）。
A、预算投入
B、税收
C、财政贴息
D、财政补贴
E、存款准备金
答案：A,B,C,D
分析解释：在我国，预算投入、税收优惠、财改补贴、财政信用和担保、以奖代补、财政贴息等都可以构成财政政策工具，这些也是我国经常运用于支持“三农”的政策工具。【知识点】财政的基本范畴与概念【考点】财政的基本概念【考查方向】概念理解【难度】中等


低收入群体的信贷需求，其独特性主要表现为（ ）。
A、对贴息贷款没有需求
B、缺乏可供抵押和担保的财产
C、资金需要额度往往太大
D、资金使用方向明确
答案：B
分析解释：低收入者独特的信贷需要主要体现在以下几点：①最初只需要小额度贷款。②资金的使用方向不明确，在生产和消费中经常相互混淆。③缺乏可供抵押和担保的财产。【知识点】小额信贷的含义与产生【考点】小额信贷的产生【考查方向】概念理解【难度】易


若该资金互助社的资本充足率低于8%大于2%，则银行业监督管理机构限期内对其可能采取的措施有（ ）。
A、禁止其向其他银行业金融机构融入资金
B、责令其直接自行解散或予以撤销
C、限制其发放贷款
D、加大非现场监管及现场检查的力度
答案：A,C,D
分析解释：资本充足率低于8%高于2%的，银监机构应禁止其向其他银行业金融机构融入资金，限制其发放贷款，并加大非现场监管及现场检查的力度。【知识点】新型农村金融机构与小额贷款公司的经营管理【考点】农村资金互助社【考查方向】案例应用【难度】中


老刘获得了30万元保险赔款，表明老刘是保险（ ）。
A、承保人
B、经纪人
C、代理人
D、受益人
答案：D
分析解释：保险人又称承保人，是指收取保费并按合同规定负责赔偿损失或履行给付义务的人，通常指经营承包保险事业的各种组织。根据题意，老刘获得了30万元保险赔款，表明老刘是保险受益人。【知识点】保险【考点】保险合同【考查方向】案例应用【难度】中


项目决策分析与评价过程，是由粗到细、由浅到深的递推过程，下列选项中，关于分析与评价过程的说法，正确的是（ ）。
A、初步可行性研究→投资机会研究→可行性研究→项目申请报告
B、初步可行性研究→可行性研究→投资机会研究→项目申请报告
C、投资机会研究→初步可行性研究→可行性研究→项目申请报告
D、初步可行性研究→可行性研究→项目申请报告→投资机会研究
答案：C
分析解释：项目决策分析与评价的过程，是由粗到细、由浅到深的递推过程，这一过程包括投资机会研究、初步可行性研究（项目建议书）、可行性研究、项目申请报告等。【知识点】项目投资概述【考点】项目投资决策分析的主要内容【考查方向】概念理解【难度】易


下列农民负担项目中，属于农民承担的社会负担的是（ ）。
A、一事一议筹资
B、-事一议筹劳
C、上交集体的款项
D、农业生产性收费
答案：D
分析解释：农民承担的社会负担，包括农业生产性收费、行政事业性收费、农村义务教育收费、罚款、集资摊派等，反映农民的社会负担水平及有关政策落实情况。【知识点】农民负担情况统计【考点】农民负担统计的目的、范围和方法【考查方向】概念理解【难度】易


政府举办的农村小学初中向学生收取的教育费用称为（ ）。
A、学费
B、书费
C、农村教育费
D、农村义务教育收费
答案：D
分析解释：农村义务教育收费：指政府举办的农村小学初中向学生收取的教育费用。不包括各种教育集资和高中职业高中、中等专业学校、私立学校及高等教育学校等收取的费用。【知识点】农民负担情况统计【考点】主要统计指标解释【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织负债包括（ ）。
A、短期借款
B、应付工资
C、应付福利费
D、长期借款
E、公积公益金
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查负债的概念。村集体经济组织的负债按偿还期限可分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付款项、应付工资、应付福利费等；长期负债包括长期借款及应付款、一事一议资金等。【知识点】负债的概念【考查方向】概念理解【难度】易


下列关于村集体经济组织应付款的说法，错误的是（ ）。
A、应付款是指村集体经济组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项
B、应付及暂收款的核算，应设置“应付款”账户，同时按应付款的不同单位和个人设置明细账户，进行明细核算
C、发生应付及暂收款时，借记“应付款”账户，贷记“银行存款”“库存物资”等账户
D、“应付款”账户期末贷方余额反映村集体经济组织应付而未付及暂收的款项总额
答案：C
分析解释：C项，发生应付及暂收款时，借记“银行存款”“库存物资”等账户，贷记“应付款”账户；实际支付款项时，借记“应付款”账户，贷记“现金”“银行存款”等账户。【知识点】流动负债的核算【考点】应付款的核算【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列收入项目中，属于村集体经济组织“其他收入”的有（ ）。
A、对外提供劳务服务取得的收入
B、盘盈的固定资产
C、财政部门补助资金
D、银行存款的利息收入
E、村民破坏集体财产的罚款
答案：B,D,E
分析解释：其他收入是指村集体经济组织除经营收入、发包及上交收入、农业税附加返还收入和补助收入以外的其他收入，如罚款收入、存款利息收入、固定资产及库存物资的盘盈收入等。【知识点】收入的核算【考点】收入业务的核算【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）是评价投资方案的基本标准。
A、货币的时间价值
B、投资风险
C、期望投资报酬率
D、银行同期存款利率
答案：A
分析解释：企业在投资某项目时，至少要取得社会平均的利润率，否则不如投资于另外的项目或另外的行业。因此，货币的时间价值就成为评价投资方案的基本标准。【知识点】影响企业财务管理的基本因素【考点】时间价值的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项中，属于农业企业资产管理效率衡量指标的有（ ）。
A、营业周期
B、资产负债率
C、存货周转率
D、应收账款周转率
E、流动资产周转率
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考查农业企业资产管理效率的衡量指标；资产管理效率是指企业管理和运用企业资产的效率，其衡量指标主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。【知识点】资产管理效率分析【考查方向】概念理解【难度】易


关于农业企业盈利能力的说法，正确的有（ ）。
A、销售净利率越高，企业盈利能力越强
B、资产净利率越高，企业盈利能力越强
C、净资产收益率越高，企业盈利能力越强
D、资本保值增值率小于1 00%，企业盈利能力越强
E、销售毛利率越高，企业盈利能力越强
答案：A,B,C,E
分析解释：净资产收益率反映企业所有者权益的收益水平，比率越大，表明企业投资带给所有者的收益越高。通常情况下，如果资本保值增值率小于100%，说明企业盈利能力出现问题，所有者权益遭受损失。【知识点】盈利能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


交通运输所产生的二氧化碳排放量的计算公式为（ ）
A、二氧化碳排放量=人口×人均国内生产总值×能源消费强度×碳排放系数
B、二氧化碳排放量=人口×人均国民生产总值×能源消费强度×碳排放系数
C、二氧化碳排放量=人口×人均国民生产总值×能源消费强度×碳排放变化率
D、二氧化碳排放量=人口×人均国内生产总值×能源消费强度×碳排放变化率
答案：A
分析解释：本题考查二氧化碳排放量的计算公式。二氧化碳排放量的计算公式为:二氧化碳排放量=人口×人均国内生产总值×能源消费强度×碳排放系数。【知识点】交通运输外部成本及其评估【考点】二氧化碳排放量的计算公式【考察方向】概念释义【难易程度】易


“推一拉”结合的供应链中，上游企业一般采用（ ）。
A、推动模式
B、拉动模式
C、“推一拉”结合模式
D、风险规避模式
答案：A
分析解释：本题考查“推一拉”结合供应链的相关知识。“推一拉”结合的供应链是一种上游企业（如供应商）采用推动模式、下游企业采用拉动模式的混合供应链战略。【知识点】供应链管理概述【考点】“推一拉”结合的供应链【考察方向】概念释义【难易程度】易


该投资项目第18年的净现金流量为（）万元。
A、566.06
B、650.96
C、860.90
D、990.04
答案：A
分析解释：本题考查净现金流量的计算。净现金流量=现金流入量一现金流出量。由题意可知，该投资项目第18年的净现金流量为：100×(1+15% )18-4-20×(1 +15% )18-4=566.06（万元）。【知识点】现金流量和现金流量图


能够创造商品所有权效用的活动是（）。
A、商流
B、物流
C、信息流
D、生产流
答案：A
分析解释：物流是商品物质实体的流转，它能克服供需间的空间和时间距离，创造商品的空间效用和时间效用：而商流是商品社会实体的流转，它能克服供需间的社会距离，创造商品的所有权效用。（知识点：商流、物流和信息流的相互关系）（题库维护老师：GYN）


下列关于零售业态变迁的理论假说的说法错误的是（ ）。
A、零售之轮假说是由美国哈佛大学的马尔克姆·迈克内尔最早提出来的，他认为零售业态的变革有一种像旋转的车轮一样的周期性发展趋势
B、真空地带假说是由丹麦学者尼尔森于1966年提出来的，它解决了零售之轮假说无法解释的现象
C、真空地带假说主要是从商品组合宽度的扩大与缩小的角度来解释新业态的出现
D、自然选择假说是由美国学者吉斯特和迪斯曼提出来的
答案：C
分析解释：C项，零售手风琴假说是由布兰德在1963年首次提出来的，1966年赫兰德将其命名为零售手风琴假说。零售手风琴假说主要是从商品组合宽度的扩大与缩小的角度来解释新业态的出现。（知识点：零售业态变迁的理论假说）（题库维护老师：GYN）


某商品流通企业进行战略分析时，重点关注服务地区消费者的收入水平、储蓄情况和就业程度等因素。该商品流通企业关注的是（ ）环境。
A、政治法律
B、经济
C、技术
D、社会
答案：B
分析解释：本题考查宏观环境分析。在经济环境因素中，宏观经济总体状况：国民收入、国民生产总值及其变化情况；微观经济状况：企业所在地区或者所服务地区的消费者的收入水平、储蓄状况、就业程度等因素。（知识点：宏观环境分析）（题库维护老师：zhx）


某商品流通企业进行战略分析时，重点关注服务地区消费者的收入水平、储蓄情况和就业程度等因素，该商品流通企业关注的是（ ）环境。
A、政治法律
B、经济
C、技术
D、社会
答案：B
分析解释：本题考查宏观环境分析。在经济环境因素中，宏观经济总体状况：国民收入、国民生产总值及其变化情况；微观经济状况：企业所在地区或者所服务地区的消费者的收入水平、储蓄状况、就业程度等因素。（知识点：宏观环境分析）（题库维护老师：zhx）


服务质量差距模型中由于企业市场调查和分析信息不准确，对顾客期望服务了解的不准确，或者顾客需求信息在传递中的改变而形成的差距是（）。
A、感知服务差距
B、市场沟通差距
C、服务传递差距
D、质量感知差距
答案：D
分析解释：质量感知差距（差距1）是指企业不能准确地感知顾客的服务期望。差距1产生的原因包括：市场调查和分析信息不准确，对顾客期望服务了解得不准确，没做需求分析，顾客需求信息在传递中的改变等。（知识点：渠道差距评估）（题库维护老师：GYN）


关于产业结构优化的说法，正确的是（ ）。
A、国民经济中各个产业都能按照同一速度发展
B、国民经济中各个产业之间建立起最佳的结构和最优的比例关系
C、国民经济中基础产业得到优先发展
D、国民经济中战略产业得到优先发展
答案：B
分析解释：产业结构的优化指国民经济中各个产业间建立起最佳的结构和最优的比例关系。实现产业结构优化目标的途径之一是选谁主导产业，培育战略产业，强化基础产业。【知识点】社会主义的产业结构【考点】产业结构的优化【考查方向】概念理解【难易程度】易


“纯公共物品”的两大特征是指（ ）。
A、非竞争性和排他性
B、竞争性和非排他性
C、非竞争性和非排他性
D、竞争性和排他性
答案：C
分析解释：本题考查“纯公共物品”的两大特征。“纯公共物品”具有两大特征，即消费上的非竞争性和非排他性。非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。【知识点】公共物品的定义及其融资与生产【考点】公共物品及其特征【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列税种中，属于流转税的有（ ）。
A、增值税
B、契税
C、消费税
D、车船税
E、房产税
答案：A,C
分析解释：本题考查税收的分类。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、契税和车船税等。【知识点】税制要素与税收分类【考点】税收分类【考查方向】概念释义【难度】中


政府预算的三大职能不包括（ ）。
A、反应政府部门活动或工作状况
B、控制政府部门重点任务
C、监督政府部门收支运作情况
D、控制政府部门支出
答案：B
分析解释：在现代经济社会条件下，政府预算一般具有三大职能：1.反映政府部门活动或工作状况的职能；2.监督政府部门收支运作情况的职能；3.控制政府部门支出的职能。【知识点】政府预算职能【考点】政府预算的职能【考查方向】概念理解【难易程度】易


个人征信系统所收集的各类信息中，信用报告查询信息属于（）的范畴。
A、信用交易信息
B、特别记录
C、客户本人声明
D、特殊交易信息
答案：D
分析解释：个人征信系统所收集的个人信用信息包括个人基本信息、信用交易信息、特殊交易、特别记录、客户本人声明等各类信息。其中，特殊信息主要是破产记录、与个人经济生活相关的法院判决等信息、信用报告查询信息，包括哪些机构因何原因何时进行过查询。


银行通过对（）的趋势比较，可以做出合理的贷款决策。
A、一般增长率和可持续增长率
B、实际增长率和可持续增长率
C、预测增长率和可持续增长率
D、预测增长率和实际增长率
答案：B
分析解释：银行通过对实际增长率和可持续增长率的趋势比较，可以做出合理的贷款决策：①如果实际增长率显著超过可持续增长率，那么，这时公司确实需要贷款;②如果实际增长率低于可持续增长率，那么，公司目前未能充分利用内部资源，银行不予受理贷款申请。


对于大额的次级贷款，如果可能的还款来源还包括融资所产生的现金流量，则应该从其贷款组合中区别出来，逐笔计算应计提的贷款损失准备金。 （）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：对于大额的次级贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。


信用风险管理领域比较常用的违约概率模型不包括（）。
A、RiskCalc模型
B、KMV的CreditMonitor模型
C、信用评分模型
D、KPMG风险中性定价模型
答案：C
分析解释：信用风险管理领域比较常用的违约概率模型包括Riskca1C模型、KMV的Credit Monitor模型、KPMG风险中性之价模型以及死亡率模型。信用评分模型是商业客户信用评级的一个发展阶段，与违约概率模型位于同一层次。故选C。


通过现金流分析估计商业银行的流动性需求，商业银行未来时段内的流动性头寸等于（）加总。(1)新贷款净增值的预测值 (2)存款净流量的预测值 (3)其他资产净流量预测值净流量预测值(4)其他负债净流量预测值 (5)期初的“剩余”或“赤字”
A、(1)、(2)
B、(1)、(2)、(3)
C、(1)、(2)、(5)
D、(1)、(2)、(3)、(4)、(5)
答案：D
分析解释：通过现金流分析估计商业银行的流动性需求，商业银行未来时段内的流动性头寸等于新贷款净增值的预测值、存款净流量的预测值、其他资产净流量预测值、其他负债净流量预测值和期初的“剩余”或“赤字”加总，以获得未来时段内的流动性头寸。故选D。


持有金融工具能否按期收回本利特别是本金是否遭受损失是金融工具的（ ）。
A、期限性
B、流动性
C、风险性
D、收益性
答案：C
分析解释：本题考查金融工具的风险。金融工具的风险性是指持有金融工具能否按期收回本利，特别是本金是否会遭受损失。风险分为两类：一是违约风险：二是市场风险。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的定义和特征【考查方向】概念释义【难易程度】易


下列属于相对指标的是（ ）。
A、结构
B、比重
C、规模
D、速度
E、密度
答案：A,B,D,E
分析解释：定比尺度是在定距尺度的基础上，确定相应的比较基数，然后将两种相关的数加以对比而形成的相对数，用于反映现象的结构、比重、速度、密度等数量关系。【知识点】统计数据的计量尺度【考点】统计数据的计量尺度【考查方向】概念理解【难易程度】难


下列统计指标中，属于总量指标的有（ ）。
A、财政收入
B、人均利润
C、年末人口数
D、国内生产总值
E、商品零售额
答案：A,C,D,E
分析解释：总量指标是反应现象总体规模的统计指标，通常以绝对数的形式来表示，因此又称为绝对数，如土地面积、国内生产总值、财政收入、商品零售额、年末人口数等。【知识点】统计指标及其类型【考点】统计指标及其类型【考查方向】概念理解【难易程度】难


下列统计调查方式中，属于非全面调查的有（ ）。
A、非全面统计报表
B、抽样调查
C、重点调查
D、普查
E、典型调查
答案：A,B,C,E
分析解释：本题考查非全面调查的分类。非全面调查是对调查对象中的一部分单位进行调查，包括抽样调查、重点调查、典型调查和非全面统计报表等。D项属于全面调查。【知识点】统计调查的概念与种类【考点】统计调查的种类【考查方向】概念理解【难易程度】中


实际中应用最广泛的一种调查方式和方法是（ ）。
A、普查
B、抽样调查
C、重点调查
D、典型调查
答案：B
分析解释：抽样调查是实际中应用最广泛的一种调查方式和方法，是从调查对象的总体中抽取一部分单位作为样本进行调查，并根据样本调查结果来推断总体数量特征的一种非全面调查。【知识点】统计调查的方式【考点】抽样调查【考查方向】概念理解【难易程度】易


为及时了解全国城市零售物价的变动趋势，可以对全国的35个大中型城市的零售物价的变化进行调查，这种调查是（ ）。
A、普查
B、抽样调查
C、重点调查
D、典型调查
答案：C
分析解释：重点调查中，所选择的重点单位虽然只是全部单位中的一部分，但就调查的标志值来说在总体中占绝大比重，调查这一部分单位的情况，能够大致反映被调查对象的基本情况。【知识点】统计调查的方式【考点】重点调查【考查方向】概念理解【难易程度】易


产品设计在企业生产过程中属于（ ）。
A、生产服务过程
B、基本生产过程
C、生产技术准备过程
D、辅助生产过程
答案：C
分析解释：生产技术准备过程是指产品在投入生产前所进行的一系列生产技术准备工作。如产品设计、工艺设计、工艺装备的设计、标准化工作、定额工作、调整劳动组织和设备布置等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易


某机械制造企业所进行的工艺设计活动属于（ ）。
A、生产技术准备过程
B、基本生产过程
C、辅助生产过程
D、生产服务过程
答案：A
分析解释：生产技术准备过程是指产品在投入生产前所进行的一系列生产技术准备工作，如产品设计、工艺设计、工艺装备的设计、标准化工作、定额工作、调整劳动组织和设备布置等。【知识点】生产过程【考点】生产过程的构成【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列质量检验活动中，受检物检验后不会被破坏的是（ ）。
A、检验灯泡的使用寿命
B、检验钢材的强度
C、检验钢管壁的厚度
D、检验轮胎的耐磨性能
答案：C
分析解释：考核第五章第2节质量检验的方式。按检验对象检验后的状态划分为破坏性和非破坏性检验。破坏性检验后，受检物的完整性遭到破坏，不再具有原来的使用功能。【知识点】质量检验【考点】质量检验的方式与基本类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


用于测量员工潜在能力和发展前景的心理测评方法是（ ）。
A、成就测评
B、倾向测评
C、性格测评
D、人格测评
答案：B
分析解释：倾向测评用于测评一个人的潜在能力，即可能的发展前景或可能具有的能量。倾向测评的目的是测量一个人如果经过适当训练，能否成功地掌握某项工作技能。【知识点】员工招聘中常用的人员甄选技术【考点】心理测评【考察方向】概念理解【难易程度】易


工作轮换的优点有（ ）。
A、老员工离开后，新员工能顶上，不影响工作
B、双方形成良好关系，有利于工作的开展
C、丰富经历，有利于发现长处和短处
D、增加各部门的合作
E、多人培训、成本低、效率高
答案：C,D
分析解释：工作轮换的优点是：能丰富培训对象的工作经历，也能较好地识别培训对象的长处和短处，还能增强培训对象对各部门管理工作的了解并增进各部门之间的合作。【知识点】员工培训的方法【考点】常用的在职培训方法【考察方向】概念理解【难易程度】中等


根据劳动合同法，劳动者在试用期内提前（ ）天通知用人单位，可以解除劳动合同。
A、1
B、3
C、15
D、30
答案：B
分析解释：劳动者单方解除合同有几种情况：①一般情形下提前30天通知解除合同。②试用期内提前3天通知解除合同。③企业违法，劳动者可以解除合同。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的解除、终止和续订【考察方向】法律规定【难易程度】易


企业财务关系是指企业在组织财务活动中，与有关各方所发生的（ ）。
A、经济往来关系
B、经济利益关系
C、经济协作关系
D、经济责任关系
答案：B
分析解释：企业财务关系是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，主要包括企业与政府、股东、债权人、受资者、债务人、企业内部各单位及员工之间的财务关系。【知识点】财务管理的概念【考点】财务关系【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司2020年12月31日的资产总计、负债总计分别为2.5亿元、1亿元。公司预计2021年12月31日的资产总计、负债总计分别为3.8亿元、1.3亿元，那么该公司2021年预计筹资额为（ ）亿元。
A、0.8
B、1.0
C、1.1
D、1.3
答案：B
分析解释：企业预计筹资额=（企业预计资产总计-企业上一年度资产总计）-（企业预计负债总计-企业上一年度负债总计）=（3.8-2.5）-（1.3-1）=1亿元。【知识点】财务管理的环节【考点】财务预测与计划【考察方向】公式计算【难易程度】易


企业在收集信息时，应注意的信息属性有（ ）。
A、可传递性
B、事实性
C、时效性
D、格式性
E、共享性
答案：A,B,C,E
分析解释：收集、记录信息时应注意信息的以下属性：（1）事实性。（2）针对性。（3）时效性。（4）共享性。（5）可传递性。（6）可存储性。（7）可转换性。【知识点】信息的概念与属性【考点】信息与数据的属性【考察方向】原文挖空【难易程度】中等


在我国当前实行现金管理的条件下，现金投放的主要渠道是（ ）。
A、工资及对个人的其他支出
B、采购支出
C、财政信贷支出
D、行政管理费支出
答案：A
分析解释：本题考查现金投放的主要渠道。工资及对个人的其他支出指各企事业单位对职工支付工资、奖金、稿费等现金支出，在我国当前实行现金管理的条件下，这是现金投放的主要渠道。【知识点】现金流通【考点】现金投放的渠道【考查方向】概念理解【难度】易


在我国当前实行现金管理条件下，（ ）是现金投放的主要渠道。

A、工资及对个人其他支出
B、采购支出
C、财政信贷支出
D、行政管理费支出
答案：A
分析解释：本题考查现金投放的主要渠道。 现金投放的渠道包括工资及对个人其他支出、采购支出、财政信贷支出、行政管理费支出。其中，工资及对个人其他支出是现金投放的主要渠道。【知识点】现金流通【考点】现金投放的渠道【考查方向】概念理解【难度】易


利率是国家管理经济的重要工具，当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家一般采取的调控方法是（ ）。
A、提高利率
B、降低利率
C、提高再贴现率
D、提高存款准备金率
答案：B
分析解释：当经济增长过热、物价上涨过快时，国家就要实行紧缩的货币政策，提高利率；当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家就要实行扩张的货币政策，降低利率。【知识点】利率和利率的种类【考点】年利率、月利率与日利率【考查方向】概念理解【难度】易


当经济增长过热、物价上涨过快时，中央银行一般通过（）实施调控。
A、降低利率
B、降低贴现率
C、提高利率
D、增加货币供应量
答案：C
分析解释：当经济增长过热、物价上涨过快时，中央银行就要实行紧缩的货币政策，提高利率；当经济衰退、商品过剩、价格下降时，中央银行就要实行扩张的货币政策，降低利率。【知识点】影响利率的因素【考点】国家宏观经济政策【考查方向】概念理解【难度】易


我国成立较早、规模较大的信托公司是（ ）。
A、中国信托投资公司
B、中国国际信托投资公司（集团）
C、中国信托总公司
D、中国信托投资有限公司
答案：B
分析解释：经国务院批准，中国国际信托投资公司（集团）1979年10月4日在北京成立，简称中信公司（集团）。这是我国改革开放以来成立的第一家规模最大的专业信托投资机构。【知识点】信托机构【考点】我国信托机构概况【考查方向】概念理解【难度】中


债券按发行价格可分为（ ）债券。
A、低价
B、平价
C、溢价
D、高价
E、折价
答案：B,C,E
分析解释：当债券价格为和债券面值相等时称为平价发行，当债券价格小于债券面值时称为折价发行，当债券价格大于债券面值时称为溢价发行，因此先B、C、E为正确答案。【知识点】证券发行市场和流通市场【考点】证券发行市场【考查方向】概念理解【难度】易


下列银行汇票记载事项中，对（ ）的更改可导致其无效。
A、出票金额
B、出票日期
C、收款人名称
D、付款人名称
E、出票人签章
答案：A,B,C
分析解释：银行汇票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处盖章证明。【知识点】银行汇票结算【考点】构成银行汇票无效的行为【考查方向】概念理解【难度】中


在此背景下，关于该银行盈利能力的说法，正确的是（ ）。
A、资产利润率上升，盈利能力提高
B、资产利润率下降，盈利能力降低
C、资本利润率上升，投资者的风险降低
D、资本利润率下降，投资者的风险提高
答案：A,D
分析解释：该银行2018年的资本利润率和资产利润率分别为13.33%和1.58%。因此该银行2018年到2019年，资本利润率下降，资产利润率上升。【知识点】商业银行盈利能力指标的计算与分析【考点】资本利润率【考查方向】概念理解【难度】中


政府要求生产者注明产品相关信息，规范信息市场等，是政府干预的（ ）手段。
A、经济手段
B、法律手段
C、行政手段
D、市场手段
答案：A
分析解释：经济手段指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。【知识点】政府干预【考点】政府干预手段【考察方向】概念释义【难易程度】易


某省征收个人所得税收入总额为500亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收入为（ ）亿元。
A、125
B、250
C、200
D、300
答案：C
分析解释：本题考查所得税中央与地方的分享比例。所得税中央分享60%，地方分享40%。所以该省应分享的个人所得税收入为500×40%=200（亿元）。【知识点】税收征收管理【考点】中央政府与地方政府税收收入划分【考查方向】公式计算【难度】中


下列关于关税的表述中，不正确的是（ ）。
A、关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
B、纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
C、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内不可以追征
D、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时前，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
答案：C
分析解释：选项C错误，因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。【知识点】关税的征收管理【考点】关税的退还【考查方向】概念释义【难度】易


下列各项中免征契税的是（ ）。
A、以获奖方式取得房屋产权
B、买房拆料
C、个人购买属家庭唯一住房的普通住房
D、法定继承人继承土地、房屋权属
答案：D
分析解释：ABC应征收契税。选项D，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，不征契税。【知识点】契税【考点】契税减免的其他规定【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列（ ）的利息支出不能在计算土地增值税时据实扣除。
A、能分摊到所售房地产项目但不能提供金融机构证明
B、加罚的利息
C、能分摊到所售房地产项目且有金融机构证明
D、超出商业银行同类同期借款利率的部分
答案：A,B,D
分析解释：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。【知识点】土地增值税【考点】土地增值税扣除项目及其金额【考察方向】结论考察【难易程度】中


政府非税收入具有的属性有（ ）。
A、所有权属国家
B、使用权归政府
C、收益权归单位
D、管理权归财政
E、处置权归单位
答案：A,B,D
分析解释：政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项ABD正确。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列选项属于政府非税收入属性的是（ ）。
A、所有权属国家
B、使用权归政府
C、收益权归单位
D、管理权归财政
E、处置权归单位
答案：A,B,D
分析解释：政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项ABD正确。【知识点】政府非税收入的概念与特点【考点】政府非税收入的概念【考察方向】概念释义【难易程度】易


（ ）是公债最基本的职能。
A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节国民经济的发展
D、解决收入分配不公
答案：A
分析解释：选项ABC属于公债的功能。公债本身就是与财政赤字相联系的财政收入形式，是作为弥补财政收支差额的来源而产生的。弥补财政赤字是公债最基本的功能。【知识点】公债的功能【考点】弥补财政赤字，平衡财政收支【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于会计的目标中，说法不正确的是（ ）。
A、会计目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准
B、会计目标是向财务报告使用者提供会计信息
C、会计目标反映企业管理层受托责任的履行情况
D、会计目标是为提高企业经济效益
答案：D
分析解释：会计目标向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。【知识点】会计目标【考点】会计目标的概念【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于内部控制目标的有（ ）。
A、合理保证企业经营管理合法合规
B、资产安全完整
C、提高经营效率和效果
D、促进企业实现发展战略
答案：A,B,C,D
分析解释：企业内部控制目标包括：①合理保证企业经营管理合法合规；②资产安全完整；③财务报告及相关信息真实完整；④提高经营效率和效果；⑤促进企业实现发展战略等。【知识点】内部控制的概述【考点】内部控制的目标【考察方向】原文挖空【难易程度】易


所有者权益不变，资产和负债不会发生一增一减的变化。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据会计等式恒等的关系，所有者权益不变时，业务影响资产负债两个要素，资产和负债的变化规律应是同增或同减，不会发生一增一减的变化，所以表述正确。【知识点】会计等式【考点】交易或事项对会计等式的影响【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票并通过“交易性金融资产”科目核算。购入时支付价款800万元，另支付交易费用2万元、增值税0.12万元。不考虑其他因素，甲公司购入股票的初始入账金额为（ ）万元。
A、798
B、800
C、802.12
D、602
答案：B
分析解释：购入交易性金融资产支付的交易费用计入投资收益，相关增值税计入应交税费-应交增值税（进项税额），所以甲公司购入股票的初始入账金额为800万元。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，2020 年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1) 11月1日，甲公司从证券交易所购入A公司发行的公司股票，支付价款16 000 000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600 000元)，另支付相关交易费用25 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 500元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2)11月20日，甲公司收到购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利600 000元，并存入投资专户。(3)11月30日，甲公司持有A公司股票的公允价值为17 100 000元。(4)12月5日，全部出售A公司股票，售价为18 500 000元，转让该金融商品的增值税税率6%，款项已收到。要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)根据资料(1)至(4)， 该公司12月31日转让A公司股票应交增值税的金额是( )元。

A、1110000
B、175471. 10
C、141509. 43
D、150000
答案：C
分析解释：出售A公司股票应交增值税= ( 18 500 000- 16 000 000) / (1+6%) ×6%=141 509. 43 (元)。【知识点】交易性金融资产【考点】交易性金融资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


提供劳务交易的履约进度，可以选择的确定方法有（）。
A、技术人员测量的完工进度
B、已经收到的款项比例
C、已经发生的成本的比例
D、采用投入的材料数量比例
答案：A,C,D
分析解释：采用投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。【知识点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考点】在某一时段内完成的商品销售收入的账务处理【考察方向】原文挖空【难易程度】中


A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为（）万
A、299
B、300
C、295
D、294
答案：B
分析解释：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+（25-15）=300（万元）。递延所得税影响所得税费用，不影响应纳税所得额。【知识点】所得税费用【考点】应交所得税【考察方向】案例应用【难易程度】中


有关法的效力冲突如何解决，下列表述正确的有（ ）。
A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
B、部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决
C、部门规章与地方政府规章之间对同事项的规定不一致时，由国务院裁决
D、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
答案：A,B,C
分析解释：选项D：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。


根据《会计法》规定,各单位应依据（ ）设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
A、单位营业收入
B、会计人员数量
C、会计业务需要
D、单位的规模
答案：C
分析解释：各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。[知识点]会计人员[考点]会计人员[考察方向]原文表述[难度]易


环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。按照规定征收环境保护税，不再征收排污费。该题表述无误。知识点：环境保护税的纳税人题库维护老师：dss


被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以自审计决定送达之日起一定期限内向审计机关的本级人民政府提出裁决申请,该期
限是（ ）。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
答案：D
分析解释：被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。【知识点】审计报告编审【考点】审计报告编审【结论考察】结论考察【难易程度】易


审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有（ ）。
A、审计评价意见
B、被审计单位的整改情况
C、正在处理过程中的事项
D、审计工作过程
E、处理处罚决定及审计建议
答案：A,B,E
分析解释：公布的审计结果主要包括下列信息：1.被审计单位基本情况。2.审计评价意见。3.审计发现的主要问题。4.处理处罚决定及审计建议。5.被审计单位的整改情况。【知识点】审计结果公布【考点】审计结果公布【考查方向】结论考查【难易程度】中


以下不体现行政合理性原则的是（ ）。
A、行政主体所决定的处罚应当与被处罚人的违法行为相当
B、行政机关的行为必须依法接受立法、行政、司法和社会监督
C、行政主体在作出行政行为时应符合人们公认的“情理”标准
D、针对同样的法律适用条件和同样的案情应作出同样的决定
答案：B
分析解释：B项体现行政合法性原则。我国行政法上的合理原则是由以下三项下位原则所组成。1.比例原则。（A选项）2.平等原则。（D选项）3.正当原则。（C选项）【知识点】行政法的基本原则【考点】行政合理性原则【考查方向】结论考查【难易程度】中


下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（ ）。
A、财务主管统一保管支票和相关印章
B、出纳员负责登记现金日记账和总账
C、出纳员负责编著银行存款余额调节表
D、内部审计人员对货币资金业务进行审查
答案：D
分析解释：选项A，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；选项B，出纳不得同时登记现金日记账和总账；选项C，银行存款余额调节表应该由出纳以外的人员编制。【知识点】货币资金的内部控制【考点】适当的职责分离【难易程度】易【考察方向】结论考察


某企业人力资源部从全部员工中随机抽取10人调查其出勤情况。调查结果显示，10名员工中有3人缺勤0天，2人缺勤2天，4人缺勤3天，1人缺勤4天。请根据上述资料回答下列问题：
10名员工缺勤天数的（ ）。
A、全距为4
B、全距为2
C、离散系数为0.745
D、离散系数为1
答案：A,C
分析解释：全距是一组数据中的最大值和最小值之差，全距=4-0=4；离散系数=样本标准差/样本均值，均值=2，标准差=1.4907，离散系数=0.745【知识点】数据离散程度的测度【考点】数据离散程度的测度【考察方向】案例应用【难易程度】中


直方图的横坐标代表变量的类别，纵坐标代表各变量值出现的频数。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：直方图是常见且非常重要的一种描述定量数据图形。它的横坐标代表变量各组的界限，纵坐标代表各变量值出现的频数或频率，各组与相应的频数就形成了一个矩形，即直方图。【知识点】用图形描述数据【考点】直方图【考察方向】原文挖空【难易程度】中


点估计是用样本统计量的（）来近似相应的总体参数。
A、实际值
B、估计值
C、近似值
D、精确值
答案：A
分析解释：点估计是用样本统计量的某个实际取值作为相应的总体参数的估计值。统计量为样本的函数，样本确定时样本统计量的值也确定，即为点估计值。【知识点】点估计及估计量的评价标准【考点】点估计及估计量的评价标准【考察方向】原文挖空【难易程度】中


如果一国的实际GDP大于潜在GDP，表明该国( )。
A、经济增长过快
B、出现了通货紧缩
C、产出出现了负缺口
D、资源未被充分利用
答案：A
分析解释：产出缺口=实际产出-潜在产出。如果产出缺口为正值，即实际GDP大于潜在GDP，表明经济增长过快，资源已经被过度利用，此时可能会出现资源短缺和通货膨胀，此即所谓“经济过热”。知识点：国民收入核算总量指标的应用空间题库维护老师：wq


乘数效应可以理解为( )。
A、总需求的增加引起国民收入的成倍增加
B、总需求的减少引起国民收入的成倍减少
C、乘数发挥作用是在资源没有充分利用的情况下才能实现的
D、乘数发挥作用是在资源充分利用的情况下才能实现的
E、乘数的大小取决于边际消费倾向的大小
答案：A,B
分析解释：乘数效应包括正反两个方面。当政府支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的张效应；反之，当政府支出削减、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。知识点：乘数题库维护老师：wq


登记会计账簿时，应当将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到( )。
A、签字盖章
B、数字准确
C、摘要清楚
D、登记及时
E、字迹工整
答案：B,C,D,E
分析解释：登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容、摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。【知识点】会计账簿的启用和登记要求【考点】登记会计账簿的要求【考察方向】原文表述【难易程度】易


多阶段抽样的主要优点有( )。
A、有利于抽样的组织和实施
B、有利于各阶段对调查资料的需求
C、适合于大规模抽样
D、便于取得总体中某些分类数据
E、有利于提高抽样估计精度
答案：A,B,C,E
分析解释：多阶段抽样的主要优点是：(1)有利于抽样的组织和实施；(2)有利于提高抽样估计精度；(3)有利于各阶段对调查资料的需求；(4)适合于大规模抽样。【知识点】抽样调查【考点】概率抽样【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


企业登记注册类型按大类分为( )。
A、内资企业
B、个体工商企业
C、股份合作企业
D、港、澳、台商投资企业
E、外商投资企业
答案：A,D,E
分析解释：《关于划分企业登记注册类型的规定》将企业登记注册类型具体划分为：内资企业，港、澳、台商投资企业和外商投资企业。【知识点】常用统计分类标准【考点】《关于划分企业登记注册类型的规定》【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在国民经济核算体系中，反映、研究和分析社会再生产过程中各领域之间、国民经济各部门之间及其与国际间的经济技术联系的核算表是（ ）。
A、国内生产总值及其使用表
B、投入产出表
C、资金流量表
D、国际收支平衡表
答案：B
分析解释：投入产出表是反映、研究和分析社会再生产过程中各领域（生产、分配、交换、消费）之间、国民经济各部门之间及其与国际间的经济技术联系的主要方法之一。知识点：投入产出表【考点】投入产出表【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中不属于财务统计中管理费用的是（ ）。
A、咨询费
B、行政管理部门的职工工资和福利费
C、工会经费
D、运输费
答案：D
分析解释：管理费用指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费等。运输费属于销售费用。【知识点】企业财务统计【题库维护人】HYM


以下不属于企业财务统计的是（ ）。
A、企业资产负债统计
B、企业损益及分配财务统计
C、企业工资和福利统计
D、企业人工成本及增值税财务统计
答案：C
分析解释：企业财务统计包括企业资产负债财务统计、企业损益及分配财务统计以及企业人工成本及增值税财务统计等三方面内容。C选项教材没有明确表述不做理解。知识点：企业财务统计【考点】企业财务统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


R&D人员中非全时人员报告期内调查单位实际从事研发活动的时间占制度工作时间（ ）的研发人员。
A、15%-80%
B、20%-80%
C、10%-90%
D、10%-85%
答案：C
分析解释：R&D人员中非全时人员：指报告期内调查单位实际从事研发活动的时间占制度工作时间10%（含10%）至90%的研发人员。【知识点】科技创新统计的主要内容【考点】科技创新统计的主要内容【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


北京市西城区统计局在业务上以( )的领导为主。
A、北京市政府
B、北京市西城区政府
C、北京市统计局
D、国家统计局
答案：C
分析解释：《统计法实施条例》规定，县级以上地方人民政府统计机构受本级人民政府和上级人民政府统计机构的双重领导，在统计业务上以上级人民政府统计机构的领导为主。知识点：统一领导【考点】统一领导【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


A企业不服行政处罚决定，可以向（ ）申请行政复议。
A、A企业所在地的县人民政府
B、市人民政府
C、市统计局
D、省统计局
答案：B,D
分析解释：对县级以上地方各级人民政府统计机构做出的具体行政行为不服，申请统计行政复议的，其复议管辖权的确定由申请人选择。申请人既可以向本级人民政府申请复议，也可以向上一级人民政府统计机构申请复议。【知识点】统计行政复议的范围和管辖hebo


采用计量精度的数据类型包括( )。
A、分类数据
B、实验数据
C、顺序数据
D、二手数据
E、数值型数据
答案：A,C,E
分析解释：按计量功能的强弱可将数据分为分类数据、顺序数据和数值型数据，数值型数据的计量功能要远大于前面两种非数值型数据，其计量精度也远远高于非数值型数据。【知识点】数据类型【考点】数值型数据与非数值型数据【考察方向】概念释义【难易程度】中


实验法是通过有意识地改变或控制某些输入变量，观察其他输出变量的变化，从而达到对事物本质或相互联系的认识。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：实验法不仅是一种搜集数据的方式，也是一种重要的研究方式。它是通过有意识地改变或控制某些输入变量，观察其他输出变量的变化，从而达到对事物本质或相互联系的认识。【知识点】数据的来源【考点】数据的来源【考察方向】原文挖空【难易程度】中


甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品，W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品，甲公司耗用原材料的成本为120万元，支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批W产品的入账价值为（）万元。
A、170
B、174.29
C、157.29
D、153
答案：D
分析解释：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，发生的消费税不计入相关存货成本，甲公司收回的W产品的入账价值=120+33=153（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】通过进一步加工而取得的存货【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业销售已计提存货跌价准备的产成品存货，应结转相应的存货跌价准备，同时调整“主营业务成本”。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时按比例结转已计提的存货跌价准备，即按存货账面价值结转。【知识点】存货期末计量方法【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


2019年12月31日，甲公司建造了一座核电站达到预定可使用状态并投入使用，累计发生的资本化支出为210 000万元。当日，甲公司预计该核电站在使用寿命届满时为恢复环境发生弃置费用10 000万元（金额较大），其现值为8200万元。该核电站的入账价值为（ ）万元。
A、200 000
B、210 000
C、218 200
D、220 000
答案：C
分析解释：企业应将弃置费用的现值计入相关固定资产的成本，故该项固定资产（核电站）的入账价值=210000+8 200=218 200（万元）。【知识点】其他方式取得的固定资产【考点】存在弃置费用的固定资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的房屋建筑物成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。【知识点】无形资产的初始计量【考点】土地使用权的处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果合同性权利能够在到期时因续约等延续，当有证据表明企业续约不需要付出重大成本时，续约期应包括在无形资产预计使用寿命中。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，当有证据表明企业续约不需要付出重大成本时，续约期才能够包括在使用寿命的估计中。【知识点】无形资产使用寿命的确定【考点】无形资产使用寿命的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项交易中，甲公司应当适用非货币性资产交换准则进行会计处理的是（ ）
A、甲公司以一批产成品交换乙公司一台汽车
B、甲公司以所持丙公司20%股权（具有重大影响）交换乙公司一批原材料
C、甲公司以应收丁公司的2200万元银行承兑汇票交换乙公司一栋办公用房
D、甲公司以一项专利权交换乙公司一项非专利技术，并以银行存款收取补价，所收取补价占换出专利权公允价值的30%
答案：B
分析解释：选项A，企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等，换出存货的企业适用《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理；选项C，银行承兑汇票属于货币性资产；选项D，用于交换的资产均属于非货币性资产，但涉及到的补价比例超过25%。


甲公司以一批库存商品作为支付对价取得乙公司80%股权，从而能够对乙公司实施控制。该批库存商品的成本为8000万元（未计提存货跌价准备），公允价值为10000万元，增值税税率为13%。当日乙公司可辨认净资产的账面价值为11000万元，公允价值为12000万元。为合并支付审计费用50万元。甲公司和乙公司在交易前不存在任何关联方关系，不考虑其他因素。甲公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
A、9650
B、8800
C、11650
D、11300
答案：D
分析解释：长期股权投资的入账价值=付出资产的公允价值+增值税=10000+10000×13%=11300（万元），支付的审计费用计入管理费用。【知识点】长期股权投资的初始计量【考点】长期股权投资的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，企业应将相关交易费用直接计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其在初始取得时，涉及的相关交易费用直接计入当期损益（投资收益的借方）。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产和金融负债的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于无须退回的初始费的会计处理说法中，正确的有（ ）。
A、企业收取该初始费时，应当评估该初始费是否与向客户转让已承诺的商品相关
B、如果初始费与合同中已承诺的某项商品相关，且其构成单项履约义务的，在转让该相关商品时按照分摊至该商品的交易价格确认收入
C、如果初始费与合同中已承诺的某项商品相关，但不构成单项履约义务的，企业应在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入
D、如果该笔无须退回的初始费与合同中已承诺的商品不相关，应在发生时计入当期损益
答案：A,B,C
分析解释：选项D错误，如果该笔无须退回的初始费与合同中已承诺的商品不相关，该初始费应当作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。【知识点】无需退回的初始费【考点】无须退回的初始费的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于政府补助的是（ ）。
A、因税收优惠直接免征的税款
B、因税收优惠直接减征的税款
C、政府对企业的债务豁免
D、先征后返的税款
答案：D
分析解释：政府补助的特征之一是直接取得资产，即只有企业从政府直接取得的资产，才属于政府补助，选项A、B、C都不涉及资产的直接转移，所以不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的定义【考察方向】概念释义【难易程度】中


与资产相关的政府补助（总额法），如果相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，尚未摊销的递延收益应当继续进行分摊直至摊销完毕。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与资产相关的政府补助，如果相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的损益，不再予以递延。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


与收益相关的政府补助取得时应直接计入当期损益。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。【知识点】与收益相关的政府补助【考点】与收益相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。【知识点】递延所得税负债的确认和计量、递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税负债的计量、递延所得税资产的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2019年度甲公司发生了以下事项：当期购入的一项股权投资，将其作为交易性金融资产核算，期末该项交易性金融资产公允价值下降1000万元，支付工商罚款100万元，因未决诉讼计提预计负债2000万元，固定资产计提减值300万元，内部研发无形资产加计扣除400万元，税前弥补以前年度亏损500万元，超标的业务招待费50万元，超标的广告费600万元，不考虑其他因素。则甲公司当年应确认的递延所得税资产为（）万元。
A、850
B、725
C、1100
D、650
答案：A
分析解释：甲公司应确认的递延所得税资产=(1000 + 2000 + 300 - 500 +600) ×25% = 850 (万元）。【知识点】递延所得税资产的确认和计量【考点】递延所得税资产的确认和计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列项目中，属于货币性项目的有（ ）。
A、其他权益工具投资
B、应收票据
C、应付账款
D、合同负债
答案：B,C
分析解释：货币性项目，是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。其他权益工具投资和合同负债属于非货币性项目。【知识点】外币交易的会计处理【考点】资产负债表日或结算日的会计处理【考察方向】原文表述【难易程度】易


甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2021年11月12日,甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，款项尚未收到，甲公司2021年销售毛利率为20%,未计提存货跌价准备，乙公司将购进的该批商品作为存货核算。至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%。不考虑所得税等其他因素，甲公司在编制2021年12月31日合并报表时，“存货”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A、80
B、320
C、480
D、160
答案：A
分析解释：“存货”项目应抵销的金额=[2000-2000x(1-20%)]x(1-80%)=80(万元)。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


虽然本期期末无内部应收账款，但在合并报表编制时也可能涉及内部应收账款计提坏账准备的抵销。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：即使一家企业本期期末无内部应收账款，但在合并报表编制时也可能涉及内部应收账款计提坏账准备的抵销。【知识点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中


在连续编制合并财务报表的情况下，上年度母公司销售给子公司的存货在本年度全部对外部第三方销售时，应将上年度母公司销售给其子公司的收入以及子公司销售该存货的成本予以抵销，其抵销分录为借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：应以上年末留存存货的内部销售收入与存货成本的差额，借记“未分配利润——年初”项目，贷记“营业成本”项目。【知识点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并利润表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司2×21年财务报表于2×22年4月10日对外报出，假定其2×22年发生下列事项具有重要性，甲公司不应当调整2×21年财务报表的有（ ）。
A、2×22年1月销售的商品，因质量问题于2×22年2月被客户退回
B、4月5日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2×21年资产负债表应收账款按照新的情况预计的坏账准备金额高于原预计金额
C、4月15日，发现2×21年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2×21年利润
D、3月10日，某项于2×21年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，实际支付的赔偿金额大于原已确认的预计负债
答案：A,B,C
分析解释：选项A属于当期事项；选项B属于日后期间发生的自然灾害导致的重大损失，属于日后期间非调整事项；选项C不属于日后期间发生的交易或事项；选项D属于报告期内发生的诉讼案件在日后期间结案，属于日后调整事项，应对2×21年财务报表进行调整。


政府单位的资产是指政府单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：政府单位的资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。【知识点】政府会计要素及其确认和计量【考点】政府财务会计要素【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，不能由代理人进行代理的行为是（ ）。
A、签订货物买卖合同
B、参加民事诉讼
C、代理专利申请
D、订立遗嘱
答案：D
分析解释：依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等；本人未亲自实施的，应当认定行为无效。知识点：代理【考点】代理的适用范围【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。
A、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B、因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖
C、因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D、因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
答案：B
分析解释：选项 B：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。自暂停之日起满6个月，诉讼时效期间届满。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼时效期间的中止、中断与延长【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。
A、国务院
B、国务院相关部门
C、省级人民政府
D、最高人民法院
答案：C
分析解释：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。【知识点】行政复议【考点】行致复议参加人和行致复议机关【考察方向】概念释义【难易程度】易


根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（）管辖。
A、基层人民法院
B、中级人民法院
C、高级人民法院
D、最高人民法院
答案：B
分析解释：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院部门或县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件。【知识点】行政诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】概念释义【难易程度】易


甲有限公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东；欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出。根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（ ）。
A、自收到赵某书面通知之日起20日内
B、自收到赵某书面通知之日起80日内
C、自收到赵某书面通知之日起30日内
D、自收到赵某书面通知之日起60日内
答案：D
分析解释：有限责任公司的股东主张优先购买转让股权的，应当在收到通知后，在公司章程规定的行使期间内提出购买请求。公司章程没有规定行使期间或者规定不明确的，以通知确定的期间为准，通知确定的期间短于30日或者未明确行使期间的，行使期间为30日。


有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。[知识点：有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定]【考点】有限合伙人财产份额出质【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


排除他人不法侵夺、干扰或妨害的权能属于所有权的消极权能。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：消极权能，是指排除他人不法侵夺、干扰或妨害的权能。所有权的此项权能，须于受他人不法干涉时，才表现出来，故称为消极权能。此项权能的内容，即为前述的物权请求权。【知识点】所有权的权能【考点】消极权能【考察方向】概念理解【难易程度】易


通过招标方式承包某荒山，承包方对此有流转的权利。根据物权法律制度的规定，允许的流转方式包括（ ）。
A、出租
B、入股
C、质押
D、抵押
答案：A,B,D
分析解释：通过招标、拍卖、公开协商等方式承包农村土地，经依法登记取得权属证书的，可以依法采取出租、入股、抵押或者其他方式流转土地经营权。【知识点】土地承包经营权【考点】通过招标、拍卖、公开协商等方式而取得【考察方向】结论考察【难易程度】中


当事人一方通过互联网等信息网络发布的商品或者服务信息符合要约条件的，除当事人另有约定外，合同成立的时间为对方选择该商品或者服务并支付合同价款时。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当事人一方通过互联网等信息网络发布的商品或者服务信息符合要约条件的，对方选择该商品或者服务并提交订单成功时合同成立，但是当事人另有约定的除外。【知识点】合同成立的时间和地点【考点】合同成立的时间【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据合同法律制度的规定，下列债务中可以抵销的是（ ）
A、甲因故意实施侵权行为对乙产生的债务
B、按照约定应当向第三人丙给付的债务
C、甲欠乙的为租金之债，乙欠甲的为运费之债
D、甲将自己的到期债务与乙的未到期债务抵销
答案：C
分析解释：（1）选项AB：按照约定应当向第三人给付的债务、因故意实施侵权行为产生的债务不得抵销。（2）选项C：不论是租金还是运费，均为货币，种类相同，可以抵销。（3）选项D：只有当主动提出抵销的当事人一方享有的债权已到期，才可以提出抵销。


享有解除权的当事人未通知对方解除，直接以提起诉讼或者申请仲裁的方式主张解除合同的，同样可以产生解除的效力。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当事人一方未通知对方，直接以提起诉讼或者申请仲裁的方式依法主张解除合同，人民法院或者仲裁机构确认该主张的，合同自起诉状副本或者仲裁申请书副本送达对方时解除。【知识点】合同解除【考点】解除权的行使【考察方向】结论考察【难易程度】中


李某在2018年11月20日填写了一份为期10年的人寿保险投保单，并在身体状况上全部勾选“正常”，保险公司在核保时发现其有高血压病史，但仍同其于2018年12月2日订立了相关合同，并收取了保费。2021年5月，李某因突发脑出血不治身亡，李某的女儿向保险公司提出给付保险金的申请。根据保险法律制度的规定，下列表述正确的是( )。
A、保险公司以投保人未如实告知为由，不承担保险责任，也不退还保险费
B、保险公司以投保人未如实告知为由，不承担保险责任，但退还保险费
C、保险公司以投保人未如实告知为由，解除合同
D、保险公司不得解除该保险合同，并应承担相应给付保险金的责任
答案：D
分析解释：保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。【知识点】保险法律制度概述【考点】保险法的基本原则【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，不会对固定资产账面价值产生影响的是（ ）。
A、发生符合资本化条件的大修理费用
B、持有待售固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值
C、确定原暂估入账固定资产的实际成本
D、固定资产盘亏净损失
答案：B
分析解释：选项A，将增加固定资产成本；选项B，不计提固定资产减值准备，不影响固定资产账面价值；选项C，确定原暂估价入账的固定资产的实际成本将调整固定资产入账价值；选项D，固定资产盘亏将减少固定资产账面价值。【知识点】固定资产处置的账务处理


甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为26万元。商品已发出，款项已收到。该协议约定，该批商品价款的15%（不含增值税税额）属于商品售出后5年内提供的修理服务费，此项修理服务也可单独进行出售。甲公司2×20年1月1日应确认的收入为（）。
A、180万元
B、200万元
C、170万元
D、30万元
答案：C
分析解释：甲公司2×20年1月1日应确认的收入＝200×85%＝170（万元），商品售出后5年内提供的修理服务费对应的交易价格30万元应于2×20年1月1日确认为合同负债，并于实际发生修理服务费用时确认相关收入。【知识点】收入的确认和计量


下列有关负债的计税基础与暂时性差异的说法中，正确的有（）。
A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100万元
B、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的计税基础为0，产生应纳税暂时性差异
C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元，不产生暂时性差异
D、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异
答案：A,C
分析解释：选项B，预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，违约罚款不允许税前扣除，负债的计税基础＝100－未来期间允许税前扣除的金额0＝100（万元），账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。【知识点】负债的计税基础


下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（ ）。
A、将自产产品用于办公楼的建造
B、将自产产品对外捐赠
C、原材料发生自然灾害损失
D、以自产产品对外投资
答案：["B","D"]
分析解释：选项A属于增值税应税项目，领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程，不需要考虑增值税；选项B、D为视同销售行为，因而应计增值税销项税额；选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。


企业对报表重要项目的说明，可以按任意顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露，报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核报表重要项目说明的要求。企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露，报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。


注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（ ）。
A、带强调事项段的无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、保留意见或无法表示意见
答案：C
分析解释：如果财务报表按照持续经营基础编制，而注册会计师运用职业判断认为管理层在编制财务报表时运用持续经营假设是不适当的，则无论财务报表对管理层运用持续经营假设的不适当性是否作出披露，注册会计师均应发表否定意见。【知识点】对审计报告的影响


下列对于投资组合风险和报酬表述不正确的是（）。
A、对于含有两种证券的组合，投资机会集曲线描述了不同投资比例组合的风险和报酬之间的权衡关系
B、投资人不应将资金投资于有效资产组合曲线以下的投资组合
C、当存在无风险资产并可按无风险利率自由借贷时，投资人的风险反感程度会影响最佳风险资产组合的确定
D、在一个充分的投资组合下，一项资产的必要收益率高低取决于该资产的系统风险大小
答案：C
分析解释：当存在无风险资产并可按无风险利率自由借贷时，个人的投资行为分为两个阶段：先确定最佳风险资产组合，后考虑无风险资产和最佳风险资产组合的理想组合，只有第二阶段受投资人风险反感程度的影响，所以选项C的说法不正确。【知识点：资本市场线】


下列各项经营活动中，通常不使用资本成本的是（）。
A、产品定价决策
B、营运资本管理
C、存货采购决策
D、企业价值评估
答案：A
分析解释：营运资本管理中应收账款占用资金应计利息等的计算会使用资本成本，选项B错误；存货采购决策中存货占用资金应计利息等的计算会使用资本成本，选项C错误；企业价值评估中企业价值等的计算会使用资本成本，选项D错误。【知识点：资本成本的用途】


某公司的信用级别为A级。为估计其税前债务成本，收集了目前上市交易的A级公司债3种。三种债券的到期收益率分别为5.46%、5.60%、5.88%，同期的长期政府债券到期收益率分别为4.22%、4. 56%、4. 68%，当期的无风险报酬率为5%,则该公司的税前债务成本是( )。
A、6. 16%
B、5.70%
C、5.78%
D、6. 35%
答案：A
分析解释：平均风险补偿率=[(5.46%-4.22%)+(5. 60%-4.56%)+(5. 88%-4. 68%)]/3=1.16%;该公司的税前债务成本= 5%+1.16%=6.16%。【知识点：不考虑发行费用的税前债务资本成本估计】


以下关于可转换债券的说法中，不正确的有（）。
A、债券价值和转换价值中较低者，构成了底线价值
B、可转换债券的市场价值不会低于底线价值
C、在可转换债券的赎回保护期内，持有人可以赎回债券
D、转换价值＝股价×转换比率
答案：A,C
分析解释：因为市场套利的存在，可转换债券的最低价值，应当是债券价值和转换价值两者中较高者，这也形成了底线价值；所以选项A的说法不正确。可转换债券设置有赎回保护期，在此之前发行者不可以赎回；所以选项C不正确。【知识点：可转换债券的筹资成本】


下列有关信用期间的表述中，正确的有( )。
A、延长信用期会增加坏账损失
B、延长信用期限会扩大销售
C、延长信用期不利于销售额的增加
D、延长信用期限将增加应收账款的机会成本
答案：A,B,D
分析解释：信用期间是指企业允许客户从购货到支付货款的时间。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响，选项B的表述正确，选项C的表述不正确;与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响，选项AD的表述正确。【知识点：信用期间】


某企业采用直接分配法分配辅助生产费用，有锅炉和供电两个辅助生产车间，这两个车间的辅助生产明细账所归集的费用分别是：供电车间66750元、锅炉车间31500元；供电车间为生产产品、各车间管理部门和企业行政管理部门提供364000度电，其中锅炉车间耗用8000度、生产产品耗用350000度、各车间管理部门耗用4400度、企业行政管理部门耗用1600度；锅炉车间为生产产品、各车间管理部门和企业行政管理部门提供5470吨热力蒸汽，其中供电车间耗用220吨、生产产品耗用5200吨、各车间管理部门耗用40吨、企业行政管理部门耗用10吨。则应该计入“生产成本－基本生产成本”的数额合计为（）元。
A、96825
B、94128
C、85000
D、92000
答案：A
分析解释：350000×66750/（364000－8000）＋5200×31500/（5470－220）＝96825（元）。【知识点：辅助生产费用的归集和分配】【考点：生产成本】【考察方向:公式计算】【难度：中等】【题库维护人：QYD】


下列有关业务动因、期间动因、强度动因的说法正确的有（）。
A、业务动因的精确度最差
B、强度动因的执行成本最高
C、期间动因的精确度居中
D、期间动因的成本居中
答案：A,B,C,D
分析解释：业务动因的精确度最差，但其执行成本最低；强度动因的精确度最高，但其执行成本最昂贵；而持续动因的精确度和成本则居中。作业成本驱动产品成本，是作业成本法最主要的创新，同时也是作业成本法最耗费时间和精力的。【知识点】作业成本的计算原理


可控成本是指在特定时期内、特定责任中心能够直接控制其发生的成本。可控成本通常应符合条件有( )。
A、成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费
B、成本中心有办法计量它的耗费
C、成本中心有办法控制并调节它的耗费
D、成本中心有办法知道它的发生地点
答案：A,B,C
分析解释：所谓可控成本通常应符合以下三个条件: (1) 成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费; (2) 成本中心有办法计量它的耗费; (3) 成本中心有办法控制并调节它的耗费。凡不符合上述三个条件的，记为不可控成本。[知识点]责任成本


下列关于法律关系主体权利能力与行为能力的说法中，正确的是（ ）。
A、自然人的行为能力一般通过自身实现，而法人的行为能力则通过法定代表人或者其他代理人实现
B、行为能力是权利主体享有权利和承担义务的资格
C、权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
D、社会组织作为法律关系的主体，不具有权利能力和行为能力
答案：A
分析解释：权利能力是权利主体享有权利和承担义务的资格。行为能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力。社会组织作为法律关系的主体也应当具有权利能力和行为能力，但是，其权利能力和行为能力不同于自然人。[知识点]法律关系的主体


甲工厂收到一批债务人抵债的A货物，因此与乙公司签订交换乙公司提供原材料的合同，A货物价格超过原材料价格20万元，由乙公司用人民币补足。下列关于该交易的论述中，正确的是( )。
A、双方约定甲工厂将A货物运抵乙公司指定的仓库，A货物的所有权自运抵仓库时转移至乙公司
B、双方未约定原材料的交付地点，乙公司将原材料交运输公司运输后，因山洪暴发导致该批货物灭失，乙公司应向甲工厂补交原材料，并支付20万元差价
C、乙公司收到A货物后，未在约定的期间内验货，视为A货物合格
D、双方未约定原材料的交付地点，乙公司将原材料交运输公司运输后，原材料因山洪暴发毁损后，乙公司不必向甲工厂补交原材料，但应支付20万元差价
答案：A,C,D
分析解释：法律规定，互易合同参照买卖合同的有关规定，附补足金互易合同中的金钱部分，参照买卖合同中关于支付价款部分的规定处理。本题买卖合同的风险自交付时起转移，当事人未约定交付地点的，风险自交给第一承运人时起转移，故B错。[知识点]买卖合同


甲、乙、丙出资设立了有限责任公司A公司，公司章程中没有关于股权继承的规定。公司经营3年后，甲不幸车祸去世，以下说法正确的是()。
A、只能给甲办理退股
B、甲的股权可以由继承人继承
C、经乙、丙同意，甲的股权由其继承人继承
D、经乙、丙中持有1/2以上表决权的股东同意，甲的股权由其继承人继承
答案：B
分析解释：自然人股东死亡后，其合法继承人可以直接继承其股东资格，但公司章程另有规定的除外。因为本题中公司章程没有关于股权继承的规定，因此甲的股权可以由其继承人继承，无须经其他股东同意。选项B正确，选项A、C、D错误。[知识点]股权继承规则


下列有关签发支票的说法，正确的是（ ）。
A、支票的出票人可以在支票上记载具体的到期日
B、支票的金额和付款人名称，可以根据法律规定授权补记
C、支票的提示付款期间为20日，自支票出票之日起计算
D、持票人超过规定期限提示付款的，并不丧失对出票人的追索权
答案：D
分析解释：根据规定，支票是见票即付，另行记载付款日期的，该记载无效，因此选项A错误；支票的金额和收款人名称可以根据法律规定授权补记，因此选项B错误；支票的提示付款期间为10日，自支票出票之日起计算，因此选项C错误。[知识点]支票的具体制度


根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，下列关于企业产权转让的论述，正确的有( )。
A、转让所出资企业国有产权导致国家不再拥有控股地位的，须由国有资产监督管理机构报上级人民政府批准
B、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务子企业的产权转让. 须由国家出资企业报同级国资监管机构批准
C、信息披露期满未征集到意向受让方，降低转让底价或变更受让条件后重新披露信息的，新的转让底价低于评估结果90%的，应当获得相关产权转让批准单位书面同意
D、交易期间企业发生重大经营性损益的，经过批准，交易双方可以对已达成的交易条件和交易价格进行适当调整
答案：B,C
分析解释：法律规定，转让所出资企业国有产权导致国家不再拥有控股地位的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准，故选项A错。交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整，故选项D错。[知识点]确定受让方


根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境内机构投资者（QDII）制度的管理环节中，属于国家外汇管理局职责范围的有（）。
A、资格审批
B、投资额度的审定
C、投资品种的确定
D、资金汇兑管理
答案：B,D
分析解释：（1）银监会、证监会、保监会分别负责各自监管范围内金融机构境外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理；（2）国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。[知识点]合格境内机构投资者制度


下列关于税法的概念表述正确的是( )。
A、国家征税的依据是经济权力
B、税收是义务性法规主要是指税法没有规定纳税人的权利
C、税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
D、税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的
答案：D
分析解释：国家征税的依据是政治权力;税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上;税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。【知识点：税收与税法的概念】


税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。
A、要求李某补缴税款
B、要求张某补缴税款
C、应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D、应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
答案：B
分析解释：委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税，本题中李某不承担代扣代缴义务,不需要对李某进行罚款。张某作为纳税人应该补缴税款，且对张某处以未交消费税税额0.5倍至5倍的罚款。【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算


某市化工企业2020年5月被查补以前少纳的增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。
A、0.96
B、1.20
C、1.30
D、2. 50
答案：B
分析解释：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，罚款和滞纳金不作为城建税的计税依据。补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=10x(7%+39%+2%)= 1.2(万元)。【知识点】城市维护建设税的计税依据


甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与政府机关的占用比例为2: 1 :3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有( )。
A、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元
B、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元
C、政府机关缴纳城镇士地使用税18000元
D、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元
答案：A,B
分析解释：甲应缴税款= 6000x2+6x6= 12000(元);乙应缴税款= 6000x 1+6x6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠，本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。【知识点】税收优惠


市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2020年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。当地耕地占用税税额为12元/平方米，航空公司应缴纳耕地占用税（）万元。
A、280
B、384
C、216
D、448
答案：A
分析解释：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 航空公司应缴纳耕地占用税＝320000×2÷10000＋（100000＋80000）×12÷10000＝280（万元）【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


下列各项中，以合同确定的价格作为契税计税依据的有（）。
A、等价交换房屋
B、房屋买卖
C、土地使用权出售
D、受赠房屋
答案：B,C
分析解释：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、其他经济利益对应的价款。等价交换的房屋免纳契税，受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。【知识点：计税依据】


下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A、县城居民之间互换自有居住用房屋
B、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C、房地产公司出租高档住宅
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
答案：B
分析解释：选项A：经当地税务机关核实，免征土地增值税（该选项表述上不太严谨，但是因为是单选题，所以我们只能选择一个最符合题意的选项）。选项B：发生产权转移，需要缴纳土地增值税。选项CD：未发生产权转移，不征土地增值税。【知识点：征税范围】


下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免土地增值税，建成后转让的，也不征收土地增值税
B、房地产的重新评估增值，需要缴纳土地增值税
C、对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
D、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
答案：D
分析解释：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。房地产的重新评估增值不属于土地增值税的征税范围。对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。【知识点：征税范围】


下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A、取得土地使用权支付的金额
B、土地征用费
C、前期工程费
D、建筑安装工程费
答案：B,C,D
分析解释：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。【知识点：扣除项目】


纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是（）。
A、纳税人同类型新车的最高销售价格
B、纳税人同类型新车的平均销售价格
C、组成计税价格
D、由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定
答案：D
分析解释：纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格作为计税依据计算征收车辆购置税。【知识点：其他自用应税车辆应纳税额的计算】


某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）
A、1.785万元
B、1.8万元
C、2.025万元
D、2.04万元
答案：D
分析解释：施工单位将自己承包的建设项目，分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按新的分包合同或转包合同所载金额计算应纳税额。该建筑公司此项业务应缴纳印花税=6800×0.3‰=2.04(万元)【知识点：应纳税额的计算】


纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（）内。
A、3日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：B
分析解释：纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。【知识点：外出经营报验登记】


在评估战略备选方案考虑的因素中，属于适宜性标准涵盖范畴的有（ ）。
A、未来市场需求潜力巨大
B、股东原则同意
C、国家提升战略发展领域准入标准
D、项目总体风险可控
答案：A,C
分析解释：适宜性标准考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁 削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标，选项A.C正确。选项B属于可接受性标准的涵盖范 畴，选项D属于可行性标准的涵盖范畴。【知识点】战略管理过程


甲公司是C国著名的生产和经营电动汽车的厂商，2017年，公司制定了国际化战略，拟到某发展中国家N国投资建厂。为此，甲公司委托专业机构对N国的现有条件进行了认真详细的分析。根据波特的钻石模型理论，下列分析中属于钻石模型四要素的有( )。
A、N国电动汽车零部件市场比较落后，供应商管理水平较低
B、N国电动汽车市场刚刚兴起，市场需求增长较快
C、N国政府为了保护本国汽车产业，对甲公司的进入设定了限制条件
D、N国劳动力价格相对C国较低，工人技术水平和文化素质不高
答案：A,B,D
分析解释：钻石模型四要素是:生产要素、需求条件、相关与支持性产业、企业战略、企业结构和竞争对手的表现。选项A属于相关与支持性产业，选项B属于需求条件，选项D属于生产要素。选项C不属于钻石模型的内容。【知识点：国家竞争优势（钻石模型）分析】


甲公司的投资报酬率、销售利润率和资产周转率等指标均比同行业其他企业高，则说明甲公司具有较强的( )。
A、生产管理能力
B、筹集资金的能力
C、使用和管理资金的能力
D、组织管理能力
答案：C
分析解释：企业的财务能力主要涉及筹集资金的能力和使用和管理所筹集资金的能力两方面。筹集资金可以用资产负债率、流动比率和已获利息倍数等衡量;使用和管理所筹集资金的能力可以用投资报酬率、销售利润率和资产周转率等指标来衡量。【知识点：财务能力】


下列选项中不属于企业采取差异化战略风险的是( )。
A、企业形成产品差别化的成本过高
B、竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向
C、市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象
D、市场需求发生变化
答案：C
分析解释：企业采取差异化战略的风险包括:企业形成产品差别化的成本过高;市场需求发生变化;竞争对手的模仿和进攻使已建立的差异缩小甚至转向。市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象是企业采取成本领先战略的风险。【知识点：采取差异化战略的风险】


生产农用运输车辆的江陵公司将柴油发动机的生产授权给一个供应商。下列各项中，属于该公司货源策略优点的有（ ）。
A、能够取得更多的知识和专技术
B、采购方能够就规模经济进行谈判
C、允许采用外部专家和外部技术
D、有利于在货源上取得竞争优势
答案：B,C
分析解释：“生产农用运输车辆的江陵公司将柴油发动机的生产授权给一个供应商”属于由供应商负责交付一个完整的子部件,选项A属于多货源策略的优点;竞争者能够使用相同的外部企业，因此企业在货源上不太可能取得竞争优势,选项D错误。【知识点】采购战略


某生产性服务企业为增值税一般纳税人， 符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A、7.70
B、8.55
C、9.13
D、10.30
答案：C
分析解释：本题考核的是进项税额加计抵减在应纳税额计算的应用。本期可加计抵减额=3+ 13x (1-10%) x10%=4.17 (万元)。企业当月应缴纳增值税= 25-13x (1-10%)-4.17=9.13 (万元)【知识点】进项税额


根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A、自制的粮食白酒用于生产药酒
B、委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C、自产的实木地板用于厂房装修
D、外购的涂料用于在建工程
答案：C
分析解释：选项A、C，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，用于在建工程的需要纳税；选项B，委托加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税；选项D，外购的涂料用于在建工程的不视同销售，不缴纳消费税。【知识点：纳税环节】


关于房地产开发企业的土地增值税处理， 下列说法正确的是（ ）。
A、销售已装修的房屋， 其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B、建造非普通标准住宅出售的， 不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%
C、开发建造的与清算项目配套的学校， 建成后无偿移交政府的， 其成本、 费用可以在计算土地增值税时扣除
D、将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的， 不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%
答案：C
分析解释：选项 A： 房地产开发企业销售已装修的房屋， 装修费用准予在计算土地增值税时扣除。 选项 BD： 对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%。【知识点：土地增值税清算时扣除项目】


下列情形中， 纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。
A、丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的 65%， 自用的面积占可售面积的 5%
B、乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让
C、甲公司开发的住宅项目已销售完毕
D、丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证， 截止 2019 年3月底仍未销售完毕
E、戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%
答案：B,C
分析解释：纳税人符合下列条件之一的， 应进行土地增值税的清算：（1） 房地产开发项目全部竣工、 完成销售的（选项 C）；（2） 整体转让未竣工决算房地产开发项目的（选项 B）；（3） 直接转让土地使用权的。【知识点：土地增值税的清算条件】


（一）
某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%;稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1600万元：将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额2200万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍。
(2)2019年3月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。
已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%;稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。
(3)2019年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。
(4)2019年5月开采原煤600吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤300吨，约定销售总价款为33000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下个月一次性付清。
业务(4)本月应缴纳资源税( )元。
A、660
B、1980
C、1692.3
D、1128.2
答案：A
分析解释：(4)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务人发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。则该煤矿企业当月应缴纳资源税= 33000×1/3×6%= 660(元)。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税( )万元。
A、2
B、6.6
C、8.6
D、4.6
答案：A
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定关税完税价格。甲企业应缴纳进口关税=10×20%=2（万元）。【知识点：特殊进口货物的完税价格】


2017年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2018年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2018年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A、300
B、250
C、280
D、220
答案：C
分析解释：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。可以扣除的开办费= 300-50+50×60%= 280(万元)（知识点：扣除原则和范围（三）扣除项目及其标准）


在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满( )年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
A、2
B、3
C、5
D、6
答案：D
分析解释：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（知识点：纳税人（二）纳税人的纳税义务）（题库维护老师：zhx）


2017年钱某兼职所得应缴纳个人所得税( )元。
A、5200
B、4840
C、4080
D、2160
答案：C
分析解释：捐赠扣除限额=( 3000-800)×30%= 660（元），捐赠支出500元据实扣除。应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%×12= 4080（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


中国公民王某为外资企业工作人员，2016年全年被派往境外工作，每月工资22000元。2016年3月王某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2016年5月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，王某2016年的所得应缴纳个人所得税（）元。
A、137700
B、136780
C、139540
D、112780
答案：C
分析解释：应纳个人所得税=[(22000-4800)×25％-1005]×12+500000×20％=39540+100000=139540元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法、居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


王某2019年12月份取得全年一次性奖金48000元，全年一次性奖金选择单独计税。王某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A、30
B、4695
C、4590
D、5145
答案：C
分析解释：全年一次性奖金：48000÷12= 4000（元），适用税率10%，速算扣除数210。全年一次性奖金应纳个人所得税= 48000× 10%-210=4590（元）（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于个人居民身份的判定标准的顺序，正确的是( )。
A、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍
B、国籍、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心
C、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
D、国籍、重要利益中心、永久性住所、习惯性居处
答案：C
分析解释：个人居民身份的判定标准有永久性住所、重要利益中心、习惯性居处和国籍。这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。（知识点：我国对外签署税收协定的典型条款（一）税收居民）（题库维护老师：zhx）


下列凭证，免征印花税的有（）。
A、与高校学生签订的学生公寓租赁合同
B、县政府批准企业改制签订的产权转移书据
C、国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同
D、贴息贷款合同
E、证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿
答案：A,D,E
分析解释：选项B，经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改1－6签订的产权转移书据免于贴花。选项C.外国政府或国际全融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。（知识点：其他优惠）（题库维护老师：zhx）


居民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。甲当年应纳的房产税为( )元。
A、6000
B、2700
C、2960
D、4880
答案：D
分析解释：自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。应纳房产税=(50×10%×4%+0.2×3×12×4%)×10000=4880(元)。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万元的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。（适用税率3%）
A、18.80
B、9.40
C、6
答案：B
分析解释：投资入股以产权承受方为纳税人；非公司制企业整体改建成有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的免征契税；以债权人身份承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。（知识点：其他减征、免征和不征契税的项目）（题库维护老师：zhx）


根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。
A、以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金.市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
B、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业，应该征收契税
D、符合减免税规定的纳税人，应在土地.房屋权属转移合同生效的10日内向土地.房屋所在地的征收机关提出减免申报
E、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内
答案：A,B,D
分析解释：选项C，以自有房产作股投入本人独资经营企业，由于产权所有人和土地使用权人未变化，因此免纳契税；选项E，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。（知识点：计税依据）（题库维护老师：zhx）


某商业企业采用售价金额核算存货成本。本月月初存货成本为40000元，售价总额为60000元；本月购入有货成本为125000元，相应的售价总额为160000元；本月销售收入为110000元。该企业本月销售成本为( )元。
A、85200
B、80000
C、27500
D、82500
答案：D
分析解释：商品进销差价率=[（60000 - 40000）+(160000 - 125000) ]/( 60000 +160000)×100%= 25%；本月销售成本=110000×(1-25%)= 82500（元）。【知识点】存货的计量


依照有关法律规定，具有法人资格的社会团体应当自批准成立之日起60日内向登记管理机关备案，登记管理机关自收到备案文件之日起30日内发给《社团登记证书》。社团登记管理机关的上述行为属于( )。
A、羁束行政行为
B、依申请的行政行为
C、内部行政行为
D、抽象行政行为
E、要式行政行为
答案：A,B,E
分析解释：本题中，具有法人资格的社会团体向登记机关备案，可知是依申请的行政行为，行政机关发给《社团登记证书》，可知是要式行政行为，根据判断此行政行为有法律明确具体的规定，行政机关不可以自由裁量，所以是羁束行政行为。[知识点]行政行为的分类


下列关于行政许可的基本原则的说法中，正确的有（）。
A、行政许可的法定原则包括行政设定法定、主体及权限法定、实施程序法定等方面
B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求
C、当场更正制度体现了便民和效率原则
D、行政相对人的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权要求赔偿，体现了信赖保护原则
E、符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视，体现了公开、公平、公正原则
答案：A,C,E
分析解释：行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的外，应当公开。所以选项B说法过于绝对。行政相对人的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权要求赔偿体现了救济原则。所以选项D错误。[知识点]行政许可法的基本原则


下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是（）。
A、申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请
B、行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理
C、抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章
D、有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查
答案：C
分析解释：抽象行政行为审查中，可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。但是这些规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。[知识点]行政复议中的抽象行政行为审查


下列选项中，关于民事权利的取得的说法正确的是（）。
A、民事权利的取得可依据法律行为、事实行为、事件以及其他方式取得
B、基于添附而取得添附物的所有权是继受取得
C、基于建造而取得不动产所有权是继受取得
D、民事权利的取得是指权利的内容、效力于存续期间发生变化的情形
答案：A
分析解释：基于添附而取得添附物的所有权、基于建造而取得不动产的所有权属于权利的原始取得。权利的取得，是指基于某种法律事实使某项权利与特定主体相结合的客观事实。民事权利的变更是指权利的内容、效力于存续期间发生变化的情形。[知识点]权利的取得


甲向乙借款100万，丙以自己价值100万的房屋一套提供抵押，并办理了抵押登记，后乙将对甲的债权转让给丁，则抵押权将()。
A、消灭
B、由乙继续享有
C、由丁享有
D、由乙、丁共同享有
答案：C
分析解释：抵押权是担保物权，具有从属性和随附性。抵押权为确保债权实现而设立，其存在以债权的存在为前提，随债权的转移而转移，并随债权的消灭而消灭。本题中债权人乙将债权转让给丁，那么乙享有的抵押权也随之转让给丁。[知识点]担保物权的概念和特征


根据《公司法》及其司法解释的规定，下列说法正确的有( )。
A、公司自行清算的，清箅组的成员包括公司的董事、股东、依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员
B、法院指定的清算组成员丧失执业能力或者民事行为能力的，法院可以依据职权更换清算组的成员
C、清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任
D、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以清算组的名义进行
E、有限责任公司的股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失的，债权人可以主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任
答案：B,C,E
分析解释：公司自行清算的，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项A错误。公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。所以选项D错误。[知识点]公司清算


法院开庭审理此案过程中，被告人屠某突发心肌梗塞，经抢救无效死亡，根据《刑事诉讼法》，法院对此案的正确处理有（ ）。

A、继续该案的审理
B、建议检察院撤销对屠某的起诉
C、终止该案审理
D、宣告屠某有罪
E、宣告屠某无罪
答案：C
分析解释：在刑事审判阶段，对于被告人死亡的，应当裁定终止审理；对于根据已查明的案件事实和认定的证据材料，能够确认被告人无罪的，应当判决宣告被告人无罪。本案中，屠某犯虚开增值税发票罪，但其在审判阶段死亡，已无宣告有罪之必要，应终止审理案件。


下列关于完全垄断市场和寡头垄断市场的说法中，不正确的是( )。
A、完全垄断市场的进入壁垒更高
B、都在现代经济生活中几乎不存在
C、完全垄断市场中厂商生产和销售的商品没有替代品
D、寡头垄断市场中厂商对商品价格有一定的影响能力
答案：B
分析解释：完全垄断市场是一种极端的理论抽象，在现实经济生活中几乎不存在。寡头垄断市场在现代经济中比较常见，汽车、钢铁、石油、电讯等都属于寡头垄断市场。【知识点】寡头垄断市场【考点】寡头垄断市场的概念及特点【考察方向】原文挖空【难易程度】易


评估机构在对评估报告进行审核时，评估机构的质量审核体系可以包括( )。
A、被评估单位的审核
B、项目团队内部相关层级的审核
C、资产评估协会的审核
D、质量控制部门（岗位）的审核
E、外部审核
答案：B,D,E
分析解释：总体而言，评估机构的质量审核体系应当包括项目团队内部相关层级的审核以及质量控制部门（岗位）等独立于项目团队之外的审核，必要时，也可引人外部审核资源。【知识点】资产评估报告的审核【考点】审核的级次【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于国有资产评估业务要求在评估报告中披露的评估依据，下列表述中，正确的是( )。
A、经济行为依据包括两个方面：一是有效批复文件，二是其他文件资料
B、资产评估专业人员应当根据与评估项目相关的原则，在评估报告中说明执行资产评估业务所采用的具体法律法规依据
C、评估准则依据包括评估业务中依据的相关资产评估基本准则和执业准则
D、国有资产产权登记证书、基准日股份持有证明、出资证明、国有土地使用证（或者国有土地使用权出让合同）、不动产权证书等是常见的权属依据
E、《企业国有资产评估报告指南》规定的取价依据通常包括企业提供的财务会计、经营方面的资料，国家有关部门发布的统计资料、技术标准资料和政策文件，以及评估机构收集的有关询价资料、参数资料等
答案：A,B,D,E
分析解释：评估准则依据包括评估业务中依据的相关资产评估准则和相关规范，包括基本准则、职业道德准则、执业准则、评估指南和指导意见。因此，选项C不正确。【知识点】国有资产评估报告的特殊要求【考点】评估报告正文【考察方向】概念理解【难易程度】难


坚持（ ）是资产评估的核心原则。
A、客观性
B、公正性
C、独立性
D、保密性
答案：C
分析解释：独立、客观、公正是资产评估的基础，是资产评估机构及其资产评估专业人员应该遵守的基本工作原则。坚持独立性是资产评估的核心原则。C正确【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】独立、客观、公正要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


2016年12月31日，甲公司“长期应收款”总账科目借方余额为3000万元，“未实现融资收益”总账科目贷方余额为800万元，其中一年内到期的长期应收款减去其对应的未实现融资收益后的余额500万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日资产负债表中“长期应收款”项目填列的金额为（ ）万元。（2017年）
A、3000
B、2500
C、2200
D、1700
答案：D
分析解释：“长期应收款”项目列报金额=长期应收款总账借方余额-未实现融资收益贷方余额-一年内到期部分的账面价值=3000-800-500=1700（万元）【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】案例应用【难易程度】中


A公司2018年财务报告批准报出日为2019年4月30日，该公司在2019年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有( )。
A、A公司2018年10月份由于违约被乙公司起诉，A公司在2018年年末确认了100万的预计负债.2019年3月5日法院判决A公司赔偿120万元
B、A公司于2019年3月10日发现一项2018年6月已达到预定可使用状态的工程项目尚未自在建工程转为固定资产
C、2019年4月20日，因产品质量原因，甲公司要求对2018年12月26日购人的商品在价格上予以折让5%，A公司同意折让并办理了相关手续
D、2019年4月25日，A公司收到法院通知，丁公司起诉其侵犯丁公司商标权，要求赔偿经济损失5 000万元，A公司预计败诉的可能性为60%，如果败诉很可能赔偿3 000万元，至2019年4月30日法院尚未判决
E、2019年3月25日，丙公司向A公司退回一批商品，该批商品是A公司于2018年销售给丙公司的，A公司已于2018年确认收入
答案：A,B,C,E
分析解释：选项D，资产负债表日后发生的重大诉讼事项，对企业影响较大，为防止误导投资者及其他财务报告使用者，应当作为非调整事项在报表附注中披露。【知识点】资产负债表日后调整事项【考点】资产负债表日后调整事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业生产和销售单一产品，销售单价为20元/件，变动成本率为60%。2019年固定成本总额为40000元，预计2020年将增加酌量性固定成本8000元，假定其他条件不变，则2020 年保本点销售量( )件。
A、3333
B、4000
C、5 000
D、6000
答案：D
分析解释：保本点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=固定成本/单位边际贡献=固定成本/[单价x( 1-变动成本率) ] = (40000+8 000)/[ 20x(1-60%)] =6000(件)。知识点：保本点销售量维护人：dss


下列关于不动产登记信息查询的说法中，错误的是（ ）。
A、应当在不动产登记机构设定的场所进行查询
B、申请查询的不动产不属于不动产登记机构管辖范围的，不予查询
C、人民法院因办案需要，可以将涉案不动产的登记原始资料带走
D、查询人提交的申请材料不合规定的，不动产登记机构不予查询
答案：C
分析解释：人民法院、人民检察院、国家安全机关、监察机关等可以依法查询、复制与调查和处理事项有关的不动产登记资料，但不得将资料带离不动产登记机构。选项C错误。【知识点】不动产登记【考点】不动产登记资料的查询【考查方向】概念理解【难易程度】易


朋友6人共同出资购买一辆小轿车，未约定共有形式，且每人的出资额也不能确定。部分共有人欲对外转让该车，为避免该转让成为无权处分，在没有其他约定的情况下，根据物权法律的相关规定，同意转让的共有人至少应当达到的人数是（ ）。
A、2人
B、3人
C、4人
D、6人
答案：C
分析解释：处分共有不动产申请登记的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人共同申请，但共有人另有约定的除外。所以本题至少应当达到的人数是4人。【知识点】不动产登记【考点】不动产登记的一般程序【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于无形资产收益期限的确定方法，以下说法错误的是（ ）。
A、法定年限法是无形资产收益期限的确定方法之一
B、更新周期法适用于部分专利权、著作权和非专利技术
C、运用剩余经济寿命预测法时应与向技术专家、市场营销专家进行咨询相结合
D、经验数据法是确定无形资产收益期限最常使用的方法
答案：D
分析解释：无形资产收益期限的确定方法主要有三种：法定年限法、更新周期法、剩余经济寿命预测法。选项D为干扰项，并没有该种无形资产收益期限的确定方法。【知识点】收益期限的确定【考点】无形资产收益期限的确定方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列方法中,属于无形资产收益期常用确定方法的有( )。
A、剩余经济寿命预测法
B、加权平均寿命法
C、更新周期法
D、法定年限法
E、风险累加法
答案：A,C,D
分析解释：无形资产收益期限的确定方法包括:法定年限法、更新周期法、剩余经济寿命预测法。ACD正确无形资产折现率的常用测算方法包括风险累加法和回报率拆分法。E错误【知识点】收益期限的确定【考点】确定收益期限【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于企业的叙述，下列说法错误的是（ ）。
A、持续经营是企业价值评估最常用的假设
B、企业具有整体性的特点
C、企业整体价值由股东全部权益和非付息债务组成
D、企业股东权益可以细分为股东全部权益和股东部分权益
答案：C
分析解释：选项C错误，企业整体价值一般由股东全部权益和付息债务组成，而企业的股东权益又可进一步细分为股东全部权益和股东部分权益。【知识点】企业、评估假设【考点】企业的概念和主要特点、企业价值评估的基本假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列假设中， 不属于宏观环境假设的是( ) 。
A、法律法规假设
B、财政政策假设
C、区域经济政策假设
D、政治环境假设
答案：C
分析解释：基于宏观环境的假设主要包括政治环境假设、宏观经济环境假设、法律法规假设、财政政策假设、货币政策假设以及产业政策假设等。选项C属于基于中观环境的假设【知识点】评估假设【考点】企业价值评估的具体假设【考察方向】概念理解【难易程度】易


在同业代付业务中，（ ）负责为委托行提供贷款资金来源并完成“受托支付”服务，承担同业授信风险，拆放资金本息到期由委托行无条件偿还。
A、发起行
B、参与行
C、委托行
D、代付行
答案：D
分析解释：从同业代付业务实质看，委托行是客户的债权人，直接承担借款人的信用风险，到期向借款人收回贷款本息；代付行为委托行提供贷款资金来源并完成“受托支付”服务，承担同业授信风险，拆放资金本息到期由委托行无条件偿还。【知识点】同业业务dss


《民法典》第十九条规定，（ ）周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人。
A、8
B、1
C、14
D、16
答案：A
分析解释：《民法典》第十九条规定，八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认；但是，可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。【知识点】民事主体


金融工作中，把（）作为根本动力。
A、服务实体经济
B、防范化解系统性风险
C、深化金融改革
D、对外开放
答案：C
分析解释：要把握好服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革“三位一体”的金融工作主题，把服务实体经济作为根本目的，把防范化解系统性风险作为核心目标，把深化金融改革作为根本动力，促进经济与金融良性循环，共生共荣。【知识点】金融工作的三大任务


当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。同时，中央银行买入证券还可导致证券价格上涨，市场利率下降。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：当中央银行需要增加货币供应量时，可利用公开市场操作买入证券，增加商业银行的超额准备金，通过商业银行存款货币的创造功能，最终导致货币供应量的多倍增加。同时，中央银行买入证券还可导致证券价格上涨，市场利率下降。【知识点】货币政策工具


核心一级资本不包括（ ）。
A、实收资本或普通股
B、超额贷款损失准备
C、盈余公积
D、一般风险准备
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法》第二十九条规定，“核心一级资本包括：①实收资本或普通股；②资本公积；③盈余公积；④一般风险准备；⑤未分配利润；⑥少数股东资本可计入部分”。超额贷款损失准备属于二级资本的内容。故本题选B。【知识点】资本指标


某些银行在市场上占有极大份额，资金规模充足、产品创新能力强、反应速度快和营销网点广泛，这类银行可以采用（）。
A、主导式定位
B、追随式定位
C、补缺式定位
D、细分式定位
答案：A
分析解释：本题考查市场定位的步骤。有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响其他商业银行的行为，同时，可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位，这类银行可以采用主导式定位。【知识点】市场定位的步骤


网点机构是银行业务人员面对面向客户销售产品的场所，根据对客户定位的不同，网点机构营销渠道分类包括（ ）。
A、电子银行营销渠道
B、法人网点机构营销渠道
C、专业性网点机构营销渠道
D、全方位网点机构营销渠道
E、高端化网点机构营销渠道
答案：B,C,D,E
分析解释：网点机构是银行人员面对面向客户销售产品的场所，也是银行形象的载体，网点机构营销目前仍然是银行最重要的营销渠道。主要有全方位网点机构营销渠道、专业性网点机构营销渠道、高端化网点机构营销渠道、法人网点机构营销渠道。【知识点】营销渠道


融资租赁业务的方式有（ ）。
A、直接融资租赁
B、转租赁
C、转让或受让融资租赁资产
D、联合租赁
E、境外借款
答案：A,B,D
分析解释：融资租赁业务属于金融租赁公司的资产业务。融资租赁业务包括直接融资租赁、转租赁、售后回租及联合租赁等几种方式。C项，转让或受让融资租赁资产属于金融租赁公司的其他业务；E项，境外借款属于金融租赁公司的负债业务。【知识点】融资租赁业务


以下属于全面风险管理要素比内部控制要素增加的要素有（ ）。
A、目标设定
B、内部环境
C、控制活动
D、风险应对
E、风险评估
答案：A,D
分析解释：全面风险管理包含八个相互关联的要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。内部控制的基本要素包括：①内部环境；②风险评估；③控制活动；④信息与沟通；⑤内部监督。【知识点】内部控制的基本要素


对金融衍生产品而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值。（ ）。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对基础金融产品(如债券、贷款而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值；对衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失不容忽视。【知识点】信用风险


（ ）是指金融企业应确定拟批量转让不良资产的范围和标准，对资产进行分类整理，对一定户数和金额的不良资产进行组包，根据资产分布和市场行情，合理确定批量转让资产的规模。
A、资产组包
B、批量转让
C、资产估值
D、资产调查
答案：A
分析解释：《金融企业不良资产批量转让管理办法》第九条规定，“金融企业应确定拟批量转让不良资产的范围和标准，对资产进行分类整理，对一定户数和金额的不良资产进行组包，根据资产分布和市场行情，合理确定批量转让资产的规模”。【知识点】不良贷款管理


借贷资金的“成本”是( )。
A、贷款期限
B、贷款利率
C、本金
D、利息
答案：D
分析解释：贷款利率是借款人为取得货币资金的使用权而支付给银行的价格，利息是货币所有者因暂时让渡一定货币资金的使用权而从借款人那里取得的报酬，实际上就是借贷资金的“成本”。利息水平的高低是通过利率的大小表示的。故本题选D。【知识点】贷款利率


以质押方式申请个人汽车贷款的，质押权利范围包括( )。
A、定期储蓄存单
B、凭证式国债
C、电子记账
D、应付账款
E、个人寿险保险单
答案：A,B,C,E
分析解释：以质押方式申请个人汽车贷款的，质押权利范围包括定期储蓄存单、凭证式国债（电子记账）和记账式国债、个人寿险保险单等，贷款额度最高为质押权利凭证的90%，贷款期限最长为5年，按照相关规定办理手续。故本题选ABCE。【知识点】基础知识


以下贷款方式中，银行不用承担贷款风险的是（ ）。
A、自营贷款
B、委托贷款
C、特定贷款
D、银团贷款
E、辛迪加贷款
答案：B,C
分析解释：B项，委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。C项，特定贷款是由国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成银行发放的贷款，因而银行不需承担贷款风险。【知识点】公司信贷的种类


抵押物价值变动趋势分析的内容不包括（ ）。
A、实体性贬值
B、使用性贬值
C、功能性贬值
D、经济性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值变动趋势一般可从以下方面进行分析：①实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；②功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；③经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值或增值。故本题选B。【知识点】抵押担保的设定条件


下列有关商业银行流动资金贷款受托支付的表述中，错误的是（ ）。
A、商业银行应制定完善的贷款人受托支付操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规则
B、贷款支付后因借款人交易对手原因导致退款的，贷款人应及时通知借款人重新付款并审核
C、商业银行应要求借款人提交贷款用途证明材料，但借款人无须逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料
D、贷款人受托支付是实贷实付的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求
答案：C
分析解释：C项，在受托支付方式下，银行业金融机构除须要求借款人提供提款通知书、借据外，还应要求借款人提交贷款用途证明材料。借款人应逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料，如交易合同、货物单据、共同签证单、付款文件等。【知识点】受托支付


下列关于风险预警的说法中，正确的有（ ）。
A、风险预警的后评价排在风险预警及风险处置过程之后
B、后评价要对风险预警的结果进行科学的评价
C、目的是发现风险预警中存在的问题（如虚警或漏警）
D、只关注是否有风险本身，而不针对预警系统和风险管理进行修正或调整
E、风险预警在运行过程中要不断通过时间序列分析等技术来检验其有效性
答案：A,B,C,E
分析解释：风险预警的后评价是指经过风险预警及风险处置过程后，对风险预警的结果进行科学的评价，以发现风险预警中存在的问题（如虚警或漏警），深入分析原因，并对预警系统和风险管理进行修正或调整。它对预警系统的完善十分重要。【知识点】风险预警程序


银行理财师小王从朋友处得知，有人希望高价购买他所管理的客户信息，遂向贩子提供了自己手头全部客户的个人信息，获利2万元。小王的做法违反理财师职业道德准则的（ ）。
A、保守秘密
B、勤勉尽职
C、正直守信
D、遵纪守法
答案：A
分析解释：保守秘密。理财师在未经客户或所在机构明确同意的情况下，不得泄露任何客户或所在机构的相关信息，包括客户的个人身份信息、资产信息、账户信息、信用信息等隐私信息及所在机构的商业秘密。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：GYN）


根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇账户按账户性质可划分为（）。
A、外汇结算账户、外汇储蓄账户和经常项目账户
B、经常项目账户、资本项目账户和外汇储蓄账户
C、外汇结算账户、经常项目账户和资本项目账户
D、外汇结算账户、资本项目账户和外汇储蓄账户
答案：D
分析解释：根据《个人外汇管理办法》的规定，个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。故本题选D。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


下列机构可以在银行间债券市场进行债券发行、交易和回购的有（）。
A、商业银行
B、保险机构
C、证券公司
D、基金公司
E、证券交易所
答案：A,B,C,D
分析解释：银行间债券市场是依托于中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心和中央国债登记结算股份有限公司的，包括商业银行、保险机构、证券公司、基金公司等金融机构进行债券发行、交易和回购的场所。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


交易类外汇产品是指个人可以通过外汇账户买卖外汇获得（）。
A、外币利息
B、本币价差收入
C、本币利息
D、外汇价差收入
答案：D
分析解释：交易类投资是个人通过外汇账户买卖外汇获得外汇价差收入的一种投资方式，此类投资对客户的要求比较高，不仅需要客户掌握外汇市场相关知识，还需要一定的交易技巧，此类投资以外汇实盘交易为主 （知识点：外汇市场介绍）（题库维护老师：GYN）


收藏品的投资在国内越来越盛行，下列关于收藏品投资的说法不正确的是（ ）。
A、流动性较差
B、需要投资者有相当高程度的鉴别能力
C、价格波动主要受市场偏好的影响
D、收益率较高，适合普通投资者的投资理财
答案：D
分析解释：古玩、字画、玉器和陶瓷等收藏品的价值一般都比较高，投资人要具有相当的经济实力；纪念币和邮票都有一定价格，可以根据自己的财力进行投资，比较适合普通投资者。故本题选D。（知识点：贵金属市场及其他投资市场介绍）（题库维护老师：GYN）


人身保险中分红险的收益风险来源于（）。
A、利率的波动
B、保险公司制定的预定营运管理费用
C、保险公司制定的预定死亡率
D、汇率的波动
E、保险公司制定的预定回报率
答案：A,B,C,E
分析解释：分红险起源于保单固定利率在未来很长时间内和市场收益率变动风险在投保人和保险公司之间共同承担。因此，分红险的收益来源于利率的波动和保险公司制定的预定死亡率、预定投资回报率和预定营运管理费用。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


下列客户信息属于定量信息的有（）。
A、雇员福利
B、金钱观
C、养老金
D、理财知识水平
E、保单信息
答案：A,C,E
分析解释：客户信息可以分为定量信息和定性信息，客户财务方面的信息基本属于定量信息；非财务信息，即客户基本信息和个人兴趣爱好、职业生涯发展和预期目标等属于定性信息，故本题选ACE。（知识点：定量信息和定性信息的分类）（题库维护老师：GYN）


风险既可以被理解成一个事前概念，也可以被理解成一个事后概念。当风险被当作事后概念时，反映风险事件发生后所造成的实际结果；而风险被当作事前概念时，它主要反映风险损失发生前的事物发展状态。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：损失是一个事后概念，反映的是风险事件发生后所造成的实际结果；而风险却是一个明确的事前概念，反映的是损失发生前的事物发展状态，在风险的定量分析中可以采用概率和统计方法计算出损失规模和发生的可能性。故本题选B。【知识点：风险与损失】


权威信用评级机构将一家受金融危机影响的AAA级企业改评为AA级，则表明与该企业发生业务往来的商业银行所面临的（ ）增加。
A、声誉风险
B、操作风险
C、信用风险
D、法律风险
答案：C
分析解释：信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。该企业的评级下降会使与该企业发生业务往来的商业银行所面临的信用风险增加。【知识点：信用风险】


下列降低风险的方法中，（ ）只能降低非系统性风险。
A、风险分散
B、风险转移
C、风险对冲
D、风险规避
答案：A
分析解释：一般来说，系统风险比较难以降低，而风险转移可以转移非系统风险和系统风险。风险对冲不仅可以对冲非系统风险也可以对冲系统风险，风险规避就直接避免了系统风险和非系统风险一风险分散，只能降低非系统风险。[知识点：商业银行风险管理的策略]


根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围，可以把随机变量分为（ ）。
A、离散型随机变量和间隔型随机变量
B、离散型随机变量和连续型随机变量
C、集中型随机变量和连续型随机变量
D、集中型随机变量和间隔型随机变量
答案：B
分析解释：在进行商业银行风险管理时，我们要运用随机变量的概率分布、期望和方差来估计风险的程度。根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围，可以把随机变量分为离散型随机变量和连续型随机变量，所以B项正确。[知识点：随机变量及其概率分布]


在风险管理实践中通常将正态分布作为刻画风险的重要指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在风险管理实践中通常将标准差作为刻画风险的重要指标。资产收益率标准差越大，表明资产收益率的波动性越大。当标准差很小或接近于零时，资产的收益率基本稳定在预期收益水平，出现的不确定性程度逐渐减小。[知识点：风险的度量：方差和标准差]


巴塞尔协议Ⅲ显著提高了资本充足率的监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到（ ），总资本充足率不得低于（ ）。
A、1%；3.5%
B、3.5%：1%
C、7%；10.5%
D、10.5%：7%
答案：C
分析解释：巴塞尔协议Ⅲ显著提高了资本充足率的监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到7%，总资本充足率不得低于10.5%，同时进一步要求全球系统重要性银行须计提1%~3.5%的附加资本要求。[知识点：资本管理和风险管理的关系]


下列关于集团法人客户信用风险特征的说法中，错误的是（ ）。
A、连环担保十分普遍
B、内部关联交易频繁
C、风险识别和贷后管理难度小
D、系统性风险较高
答案：C
分析解释：与单一法人客户相比，集团法人客户的信用风险具有以下明显特征：(1)内部关联交易频繁。(2)连环担保十分普遍。(3)真实财务状况难以掌握。(4)系统性风险较高。(5)风险识别和贷后管理难度大。【知识点：集团法人客户的信用风险特征】


商业银行在信用风险内部评级法初级法下，同一风险暴露由两个以上保证人提供保证，且不划分责任情况时，可选择信用等级最好、信用风险缓释效果最优的保证人进行信用风险缓释处理。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：同一风险暴露由两个以上保证人提供保证且不划分保证责任的情况下，内部评级法初级法不同时考虑多个保证人的信用风险缓释作用，银行可以选择信用等级最好、信用风险缓释效果最优的保证人进行信用风险缓释处理。【知识点：合格保证和信用衍生工具】


如果一家国内商业银行的贷款资产情况为：正常类贷款50亿元，关注类贷款30亿元，次级类贷款10亿元，可疑类贷款7亿元，损失类贷款3亿元，那么该商业银行的不良贷款率等于（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
答案：C
分析解释：不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，即：不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）÷各项贷款余额×100%。该商业银行的不良贷款率=（10+7+3）÷（50+30+10+7+3）×100%=20%。[知识点：不良贷款率]


市场风险管理政策应当与银行的业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应与其总体业务发展战略、管理能力、资本实力和能够承担的总体风险水平相一致，并符合（ ）关于市场风险管理的有关要求。
A、董事会
B、风险管理委员会
C、高级管理层
D、银监会
答案：D
分析解释：市场风险管理政策应当与银行的业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应，与其总体业务发展战略、管理能力、资本实力和能够承担的总体风险水平相一致，并符合银监会关于市场风险管理的有关要求。故本题选D。[知识点：全面的市场风险管理政策]


商业银行应当估算所持有的可迅速变现资产量，把流动性资产持有量与预期的流动性需求进行比较，以确定流动性适宜度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行的资产变现能力越强，银行的流动性状况越佳，其流动性风险也相应越低。因此，商业银行应当估算所持有的可迅速变现资产量，将其与预期的流动性需求进行比较，以确定流动性适宜度。故本题正确。[知识点：市场流动性风险与融资流动性风险]


（ ）是指某一国家或地区出现经济、政治、社会动荡等国别风险事件或出现该事件的概率较高，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，对该国家或地区的贷款本息或投资仍然可能无法收回，或只能收回极少部分。
A、低国别风险
B、较低国别风险
C、较高国别风险
D、高国别风险
答案：D
分析解释：高国别风险：某一国家或地区出现经济、政治、社会动荡等国别风险事件或出现该事件的概率较高，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，对该国家或地区的贷款本息或投资仍然可能无法收回，或只能收回极少部分。【知识点：国别风险等级分类】


银行承兑汇票（纸质）期限自出票之日起最长不得超过（ ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：C
分析解释：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审査同意承兑后，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票（纸质）期限自出票之日起最长不得超过6个月。【知识点】同业业务DSS


某企业面临甲、乙两个投资项目，甲项目的期望投资收益率为 14%，风险收益率为 9%，收益率的标准差为 2%，乙项目的期望投资收益率为 12%，风险收益率为 7%，收益率的标准差为 1.5%，甲项目的风险大于乙项目的风险。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：因为甲、乙项目的期望收益率不同，因此不能直接用标准差判断风险的大小，而应使用标准差率来判断。甲项目的标准差率=标准差/期望收益率=2%/14%=14.29%，乙项目的标准差率=1.5%/12%=12.5%，因此甲项目的风险更大。


随着金融资产管理公司集团化、综合化经营和发展，集团层面的风险日渐突出，有必要建立起与之相适应的全面（ ）体系，并接受监管当局的审慎监管，以引导其朝更加规范、科学的方向发展。
A、风险控制和监督控制
B、风险管理和内部控制
C、风险管理和内部管理
D、风险控制和监督管理
答案：B
分析解释：随着金融资产管理公司集团化、综合化经营和发展，集团层面的风险日渐突出，有必要建立起与之相适应的全面风险管理和内部控制体系，并接受监管当局的审慎监管，以引导其朝更加规范、科学的方向发展。（知识点：风险监管）（题库维护老师：GYN）


下列属于银行业法规的是（ ）。
A、商业银行法
B、银行业监督管理法
C、外资银行管理条例
D、中资商业银行行政许可事项实施办法
答案：C
分析解释：目前，金融租赁公司的监管法规体系主要涵盖法律、部门规章、规范性文件三个层面。其中法律层面主要有《商业银行法》《银行业监督管理法》《合同法》及融资租赁合同司法解释、《物权法》《公司法》等选项AB属于法律 。[知识点：主要监管政策]


个人经营类贷款的用途一般包括( )。
A、借款人定向购买商用房、机械设备
B、满足个人控制的企业生产经营流动资金需求
C、满足个人控制的企业其他合理资金需求
D、借款人定向租赁商用房、机械设备
E、贷款人非定向购买或租赁商用房、机械设备
答案：A,B,C,D
分析解释：个人经营类贷款是指银行向从事合法生产经营的个人发放的，用于定向购买或租赁商用房，机械设备，以及用于满足个人控制的企业（包括个体工商户）生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。因此A、B、C、D正确。[知识点]个人经营类贷款


关于个人汽车贷款中的汽车价格，下列说法中正确的有( )。
A、对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者
B、对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者
C、对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的高者
D、对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的高者
E、汽车成交价格可以含有各类附加税费及保费等
答案：A,B
分析解释：个人汽车贷款的贷款额度中的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者；对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格不得含有各类附加税费及保费等。[知识点]个人汽车贷款的要素


操作风险的防控措施包括( )。
A、掌握个人汽车贷款业务的规章制度
B、规范业务操作
C、熟悉关于操作风险的管理政策
D、把握个人汽车贷款业务流程中的主要操作风险点
E、对于关键操作，完成后应做好记录备案，尽职免责，提高自我保护能力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：操作风险的防控措施包括：掌握个人汽车贷款业务的规章制度；规范业务操作；熟悉关于操作风险的管理政策；把握个人汽车贷款业务流程中的主要操作风险点；对于关键操作，完成后应做好记录备案，尽职免责，提高自我保护能力。[知识点]操作风险管理


下列关于收益计量的说法，正确的是（ ）。
A、绝对收益是对投资成果的直接衡量，反映投资行为得到的增值部分的绝对量
B、绝对收益是投资成果的直接反映，一般不记录在报表中
C、如果需要对不同投资期限金融产品的投资收益率进行比较，通常需要计算这些金融产品的平均收益率
D、百分比收益是绝对收益
答案：A
分析解释：B项，绝对收益是投资成果的直接反映，也是很多报表中记录的数据；C项，如果需要对不同投资期限金融产品的投资收益率进行比较，通常需要计算这些金融产品的年化收益率，同时考虑复利收益；D项，百分比收益率是相对收益。[知识点：收益的度量]


信用评分模型的关键在于（ ）。
A、辨别分析技术的运用
B、借款人特征变量的当前市场数据的搜集
C、借款人特征变量的选择和各自权重的确定
D、单一借款人违约概率及同一信用等级下所有借款人违约概率的确定
答案：C
分析解释：信用评分模型是一种传统的信用风险量化模型，利用可观察到的借款人特征变量计算出一个数值（得分 ）来代表债务人的信用风险，并将借款人归类于不同的风险等级。信用评分模型的关键在于特征变量的选择和各自权重的确定。[知识点：信用评分模型]


通常，对高和较高国别风险敞口、单一国别最大敞口、前十大国别敞口等可设置分类限额。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：有重大国别风险暴露的商业银行，一般会考虑在总限额下按业务类型、交易对手类型、国别风险类型和期限等设定分类限额。通常，对高和较高国别风险敞口、单一国别最大敞口、前十大国别敞口等可设置集中度限额。[知识点：国别风险限额和集中度管理]


关于战略风险管理的基本做法，下列说法正确的是（ ）。
A、增强对客户的透明度
B、确保及时处理投诉和批评
C、明确董事会和高级管理层的责任
D、建立公平的奖惩机制，支持发展目标和股东价值的实现
答案：C
分析解释：战略风险管理的基本做法包括：①明确董事会和高级管理层的责任；②建立清晰的战略风险管理流程；③采取恰当的战略风险管理方法。A、B两项属于声誉风险的管理方法：D项属于有效的声誉风险管理体系应包括的内容。[知识点：战略风险控制与缓释]


商业银行进行风险加总，若考虑风险分散化效应，应基于长期实证数据，且数据观察期至少覆盖（ ）完整的经济周期。
A、2个
B、4个
C、1个
D、3个
答案：C
分析解释：商业银行进行风险加总，应当充分考虑集中度风险及风险之间的相互传染。若考虑风险分散化效应，应基于长期实证数据，且数据观察期至少覆盖一个完整的经济周期。否则，商业银行应对风险加总方法和假设进行审慎调整。[知识点：对实质性风险的评估]


风险监管的监管步骤是（ ）。
A、了解机构
B、风险评估
C、规划监管行动
D、准备实施风险为本的现场检查
E、监管措施、效果评价和持续的非现场监测
答案：A,B,C,D,E
分析解释：风险监管框架涵盖了六个相互衔接的、循环往复的监管步骤。1.了解机构；2.风险评估；3.规划监管行动；4.准备风险为本的现场检查；5.实施风险为本的现场检查；6.监管措施、效果评价和持续的非现场监测。[知识点：风险监管的监管步骤]


银行业协会通过制定自律性行业原则，在稳健做法方面达成一致并公布，促使银行机构规范开展经营活动。银行员工通过举报违法或违反职业道德的做法，或反映其他公司治理方面的缺陷，实现对银行业机构的市场约束，（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业协会通过制定自律性行业原则，在稳健做法方面达成一致并公布，促使银行机构规范开展经营活动。银行员工通过举报违法或违反职业道德的做法.或反映其他公司治理方面的缺陷，实现对银行业机构的市场约束。[知识点：市场约束参与方及其作用]


借款人的贷款申请应遵循“诚信申贷”的基本要求，下列选项不符合这一要求的是（ ）
A、借款人恪守诚实守信原则
B、借款人应证明其设立合法、经营管理合法合规
C、借款人承诺部分材料的真实性、完整性和有效性
D、借款人信用记录良好、贷款用途以及还款来源明确合法
答案：C
分析解释：诚信申贷主要包含两层含义：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。【知识点：诚信申贷原则】


搜寻调查可借助的媒介物有（ ）。
A、杂志、书籍、期刊
B、互联网资料
C、官方记录
D、中介机构
E、银行自身网络
答案：A,B,C
分析解释：非现场调查包括搜寻调查、委托调查和其他方法。搜寻调查是指通过各种媒介物搜寻有价值的资料开展调查，这些媒介物通常包括有助于贷前调查的杂志、书籍、期刊、互联网资料、官方记录等。DE两项属于委托调查可借助的媒介物。【知识点：搜寻调查】


季节性资产增加的主要融资渠道不包括（ ）。
A、季节性负债增加
B、内部融资
C、外部融资
D、银行贷款
答案：C
分析解释：存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要。以下是季节性资产增加的三个主要融资渠道：一是季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；二是内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；三是银行贷款。【知识点：季节性销售增长】


季节性资产增加的主要融资渠道是（ ）。
A、银行贷款
B、内部融资
C、证券投资
D、季节性负债增加
E、季节性资产增加
答案：A,B,D
分析解释：存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要。以下是季节性资产增加的三个主要融资渠道：一是季节性商业负债增加：应付账款和应计费用；二是内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；三是银行贷款。【知识点：季节性销售增长】


对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求，银行还可以通过评估（）来预测。
A、公司的经营周期
B、资本投资周期
C、设备的折旧情况
D、设备目前状况
E、影响非流动资产周转的因素
答案：A,B,D
分析解释：借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，同时银行也能通过评估以下几方面来达到预测需求的目的：①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况；②影响固定资产重置的技术变化率。【知识点：固定资产的重置和扩张】


流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_，债权人遭受损失的风险就越\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。
A、小;大
B、小;小
C、大;大
D、大;小
答案：D
分析解释：一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用以抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。【知识点：短期偿债能力分析】


以下关于流动比率和企业资产的变现能力关系的说法中，正确的是()
A、流动比率越高，说明企业资产的变现能力越强
B、流动比率越高，说明企业资产的变现能力越弱
C、流动比率越低，说明企业资产的变现能力越强
D、流动比率与企业资产的变现能力没有关系
答案：A
分析解释：一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用于抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。【知识点：短期偿债能力分析】


负责项目方案的准备、挑选、报请上级机关审批，以及项目的建设过程(包括设计、施工、设备购置安装等)的机构为项目的( )。
A、实施机构
B、经营机构
C、协作机构
D、宣传机构
答案：A
分析解释：项目方案的准备、挑选、报请上级机关审批，以及项目的建设过程(包括设计、施工、设备购置安装等)一般由项目的实施机构(我国称为项目建设单位)负责。建设单位不一定具体承担建设工作，但对整个建设过程负责。【知识点】项目组织与人力资源分析


银行与借款人、其他第三人签订担保协议后，当()时，可通过执行担保来收回贷款本息。
A、借款人财务状况恶化
B、违反借款合同
C、无法偿还本息
D、银行财务状况恶化
E、贷款到期
答案：A,B,C
分析解释：银行与借款人及其他第三人签订担保协议后，当借款人财务状况恶化、违反借款合同、无法偿还本息时，银行可通过执行担保来收回贷款本息。担保为银行提供了一个可以影响或控制的潜在还款来源，从而增加了贷款最终偿还的可能性。【知识点】担保的概念


下列关于商业银行审贷制度的表述，错误的是（ ）。
A、审查人员应具备经济、财务、信贷、法律、税务等专业知识，并有丰富的实践经验
B、未通过有权审批机构审批的授信可以申请复议，但必须符合一定条件，且间隔时间不太短
C、如贷款审查人员对贷款发放持否定态度，可以终止该笔贷款的信贷流程
D、授信审批应按规定权限、程序进行，不得违反程序、减少程序或逆程序审批授信业务
答案：C
分析解释：C项，审查人员无最终决策权，审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查员意见后，对是否批准贷款提出明确的意见。信贷决策权应由贷款审查委员会或最终审批人行使。【知识点：审贷分离实施要点】


复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险，下列选项中不属于其原因的是（ ）。
A、内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿
B、银行信贷人员能充分地发现和理解企业集团间的关系
C、贷款资金有可能被转移到集团的其他公司
D、无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业
答案：B
分析解释：由于以下原因，复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险：①贷款资金有可能被转移到集团的其他公司：②易发生不公允的关联交易；③无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业。【知识点：集团授信额度】


下列有关商业银行流动资金贷款受托支付的表述，错误的是（）。
A、商业银行应制定完善的贷款人受托支付的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规则
B、贷款支付后因借款人交易对手原因导致退款的，贷款人应及时通知借款人重新付款并审核
C、商业银行应要求借款人提交贷款用途证明材料，但借款人无须逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料
D、贷款人受托支付是实贷实付的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求
答案：C
分析解释：C项，在受托支付方式下，银行业金融机构除须要求借款人提供提款通知书、借据外，还应要求借款人提交贷款用途证明材料。借款人应逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料，如交易合同、货物单据、共同签证单、付款文件等。【知识点】受托支付


某商业银行的贷款业务发生坏账贷款，经审核批准核销后，应首先（ ），
A、冲减贷款呆账准备金
B、冲减税后利润
C、增加贷款风险准备金
D、冲减税前利润
答案：A
分析解释：呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。呆账经总行批准核销后连同表内利息一并冲减呆账准备金。故本题选A。【知识点：抵债资产的接收】


家庭的应急能力指标通过（ ）进行衡量。
A、流动性资产额度除以家庭月支出
B、总资产额度除以家庭月支出
C、总资产额度除以家庭生活支出
D、流动性资产额度除以家庭生活支出
答案：A
分析解释：家庭的应急能力是收支管理中的一项重要指标。这项指标是通过资产负债表中的流动性资产额度除以家庭月支出（收入支出表中的总支出额度除以12）而得到的家庭紧急预备金月数来进行衡量的。（知识点：家庭收支状况的分析）（题库维护老师：zhx）


健康保险主要业务种类包括（ ）。
A、医疗保险
B、收入保障保险
C、长期护理保险
D、年金保险
E、分红寿险
答案：A,B,C
分析解释：健康保险是以被保险人的身体为保险标的，使被保险人在疾病或意外事故所致伤害时发生的费用或损失获得补偿的一种人身保险业务。主要业务种类包括：医疗保险、收入保障保险和长期护理保险等。D项年金保险和E项分红保险是属于人寿保险的业务种类。


教育贷款是教育费用重要的筹资渠道，我国的教育贷款政策主要包括哪些形式？（ ）
A、学校学生贷款
B、国家助学贷款
C、地方政府助学贷款
D、企业助学贷款
E、一般性商业助学贷款
答案：A,B,E
分析解释：教育贷款是教育费用重要的筹资渠道，我国的教育贷款政策主要包括三种贷款形式：①学校学生贷款，即高校利用国家财政资金对学生办理的无息贷款；②国家助学贷款；③一般性商业助学贷款。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


资产配置中，战略性资产配置主要是指以（ ）为基础，构造一定风险水平上的资产比例，并长期保持不变。
A、市场的短期变化
B、风险特征
C、风险和收益特征
D、不同资产类别的收益情况与投资者的风险偏好、实际需求
答案：D
分析解释：战略性资产配置策略以不同资产类别的收益情况与投资者的风险偏好、实际需求为基础，构造一定风险水平上的资产比例，并长期保持不变。战术性资产配置则是在战略资产配置的基础上根据市场的短期变化，对具体的资产比例进行微调。【知识点】资产配置


下列指标中，不属于盈利能力分析指标的是（ ）。
A、毛利率
B、净利率
C、资产收益率
D、现金比率
答案：D
分析解释：企业盈利能力分析主要反映资产利用的结果，即企业利用资产实现利润的状况，通过对盈利能力指标的长期趋势分析，可判断公司的投资价值。其主要指标有毛利率、净利率、资产收益率和股东权益收益率。（知识点：基本面分析）（题库维护老师：zhx）


我国《继承法》规定，继承人对被继承人遗留的债务（ ）。
A、不能继承
B、无限继承
C、以继承遗产实际价值为限
D、无限制的清偿死者遗留债务
答案：C
分析解释：继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。超过遗产实际价值部分，继承人自愿偿还的不在此限。继承人放弃继承时，对被继承人依法应当缴纳的税款和债务可以不负偿还责任。知识点：遗产的处理


下列不属于另类投资基金的是（ ）。
A、房地产
B、大宗商品
C、艺术品
D、股票
答案：D
分析解释：另类投资基金，是指投资于传统的股票、债券之外的金融和实物资产的基金，如房地产、证券化资产、对冲基金、大宗商品、黄金、艺术品等。股票是证券投资基金。【知识点】投资基金的主要类别【考点】其他另类投资基金【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行的深入研究与分析的作用的是（ ）。
A、有利于基金投资者获得更高的收益
B、有利于促进信息的有效利用和传播
C、有利于市场有效性的提高和资源的合理配置
D、有利于市场合理定价
答案：A
分析解释：证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行的深入研究与分析，有利于促进信息的有效利用和传播，有利于市场合理定价，有利于市场有效性的提高和资源的合理配置。【知识点】有利于证券市场的稳定和健康发展【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指以追求资本增值为基本目标的基金，较少考虑当期收入的基金。
A、收入型基金
B、增长型基金
C、平衡型基金
D、保守型基金
答案：B
分析解释：本题考查证券投资基金的分类标准。增长型基金是指以追求资本增值为基本目标，较少考虑当期收入的基金，主要以具有良好增长潜力的股票为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


与传统的指数基金相比，关于上市交易性开放式指数基金（ETF）的优势，以下表述错误的是（ ）。
A、无套利机会，相对更加公平
B、管理费用更低，交易成本更低
C、买卖更方便，可以在交易日随时进行买卖
D、跟踪某一标的市场指数，复制效果好
答案：A
分析解释：ETF本质上是一种指数基金，与传统的指数基金相比，ETF的复制效果更好，成本更低，买卖更为方便，并可以进行套利交易。选项A说法错误。【知识点】ETF的特点【考点】实行一级市场与二级市场并存的交易制度【考查方向】概念释义【难度】易


基金职业道德教育的途径不包括（ ）。
A、岗前职业道德教育
B、岗位职业道德教育
C、后续职业道德教育
D、基金业协会的自律
答案：C
分析解释：基金职业道德教育的途径多种多样，主要有以下几种：岗前职业道德教育、岗位职业道德教育、基金业协会的自律、树立基金职业道德典型和社会各界持续监督。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中


证券投资基金的赎回费说法正确的是（）。
A、场外基金和场内基金均能根据时间段设置赎回费率
B、场外基金不能根据时间段设置赎回费率，场内基金能根据时间段设置赎回费率
C、场外基金能根据时间段设置赎回费率，场内基金不能根据时间段设置赎回费率
D、场外基金和场内基金均不能根据时间段设置赎回费率
答案：C
分析解释：场外赎回可按份额在场外的持有时间分段设置赎回费率；场内赎回为固定赎回费率，不可按份额持有时间分段设置赎回费率。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】中


开放式基金开放申购赎回后应于每个开放日的（ ）日披露基金份额净值和份额累计净值。
A、T+0
B、T+1
C、T+2
D、T+3
答案：B
分析解释：开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。如遇半年末或年末，还应披露半年度和年度最后一个市场交易日的基金资产净值、份额净值和份额累计净值。【知识点】基金管理人的信息披露义务【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金临时报告，以下表述错误的是（ ）。
A、当影子定价与摊余成本法确定的基金资产净值负偏离度绝对值超过0.5%时，需要披露基金临时报告
B、基金份额净值计价错误金额达到基金份额净值的0.5%时，需要披露基金临时报告
C、基金管理人的董事长发生变动，需要披露基金临时报告
D、开放式基金发生巨额赎回并延期支付，需要披露基金临时报告
答案：A
分析解释：当影子定价与摊余成本法确定的基金资产净值负偏离度绝对值达到或者超过0.25%时，基金管理人将在事件发生之日起2日内就此事项进行临时报告。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中


下列基金销售机构中，（ ）属于基金直销机构。
A、商业银行
B、证券公司
C、基金公司
D、保险机构
答案：C
分析解释：直销机构是指直接销售基金的基金公司。基金公司开展直销目前主要包括两种形式，其一是专门的销售人员直接开发和维护机构客户和高净值个人客户，其二是自行开发建立电子商务平台。【知识点】基金销售机构的主要类型【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金销售相关数据的保存，正确的是（ ）。
A、每天备份，异地妥善存放
B、每周备份，公司库房妥善存放
C、每周备份，异地妥善存放
D、每天备份，公司库房妥善存放
答案：A
分析解释：系统数据应逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息保存期限有关规定【考查方向】概念释义【难度】易


系统数据应逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存（）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
答案：C
分析解释：系统数据应逐日备份并异地妥善存放，系统运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份应当在不可修改的介质上保存15年。【知识点】基金客户信息的内容与保管要求【考点】基金经营机构客户信息保存期限有关规定【考查方向】概念释义【难度】易


某公司通过电视、电台、报刊等媒体定期或不定期向投资者传达专业信息与传输正确的投资理念，这属于基金客户服务提供的（ ）。
A、媒体和宣传手册的应用
B、“一对一”专人服务
C、邮寄服务
D、电话服务中心
答案：A
分析解释：在基金客户服务中，媒体和宣传手册的应用指的是．基金销售机构可通过电视、电台、报刊等媒体定期或不定期向投资者传达专业信息与传输正确的投资理念。【知识点】基金客户服务提供方式【考点】媒体和宣传手册的应用【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理人内部控制机构设置，下列表述错误的是（ ）。
A、基金管理人从组织上强化内部控制
B、基金管理人所有员工都应该重视内部控制
C、内部控制机制要注重企业眼前商业利润
D、基金管理人应建立专职的内部控制机构
答案：C
分析解释：在内部控制机构设置上，不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。建立健全基金管理人内部控制机构，从组织上强化内部控制，引导基金管理人所有员工重视内部控制。【知识点】内部控制机制的含义【考查方向】概念释义【难度】易


在内部控制的基本要素中，（ ）构成公司内部控制的基础。
A、控制环境
B、控制活动
C、风险评估
D、内部监控
答案：A
分析解释：本题考查内部控制机制。在内部控制的基本要素中，控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识点】内部控制的基本要素【考点】控制环境【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人的（ ）是基金市场竞争的核心。
A、产品设计
B、销售环节
C、投资管理
D、风险控制
答案：B
分析解释：基金管理人的销售环节是基金市场竞争的核心，相关业务人员为了提高销售业绩和争抢客户，出现违反相关法律法规和公司规章，为基金管理人带来处罚和声誉损失的风险，被称为销售合规性风险。【知识点】投资合规性风险【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于无担保的存托凭证和有担保的存托凭证的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ.无担保的存托凭证的发行与基础证券发行公司无关
Ⅱ.有担保的存托凭证是由发行公司委托存券银行发行的
Ⅲ.无担保的存托凭证所受约束小，在市场上较常见
Ⅳ.存托凭证的级别越高，对证券公司的要求就越高
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：无担保的存托凭证是指存券银行不通过基础证券发行公司，直接根据市场需求和自有基础证券的数量自行向投资者发行的存托凭证。无担保的存托凭证目前已经很少应用（Ⅲ错误）。【知识点】存托凭证【考点】存托凭证【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列属于由非系统风险造成证券价格变化的是（ ）。
A、人民币大幅贬值致资本外流严重，中国债市下跌
B、英国退欧致英国股市大跌
C、美联储议息会议宣布不加息且下调加息预期后，美股大涨
D、印度某制药公司宣布取得某生物技术专利并开始投产，其股价大涨
答案：D
分析解释：非系统性风险主要包括财务风险、经营风险和流动性风险。A、B、C项属于系统性风险引起证券价格变化，D项是非系统性风险引起的股价变化。【知识点】权益类证券投资的风险与收益【考点】权益类证券投资的风险【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是在公司用于投资、运营资金和债务融资成本之后可以被股东利用的现金流，它是公司支付所有运营费用、再投资支出，以及所得税和净债务（即利息、本金支付减发行新债务的净额）后可分配给公司股东的剩余现金流量。
A、超额收益
B、股权自由现金流
C、普通股利
D、自由现金流
答案：B
分析解释：股权自由现金流是在公司用于投资、运营资金和债务融资成本之后可以被股东利用的现金流。本题考查股权自由现金流的概念，故选项B正确。【知识点】内在价值法【考点】股权资本自由现金流( FCFE)贴现模型【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于浮动利率债券，下列表述错误的是（ ）。
A、浮动利率债券可以设置浮动利率的上限和下限
B、浮动利率债券的利差反映已发行债券在其偿还期内发行人信用的改变
C、浮动利率债券在每个利息支付日利息由上一支付日的基准利率和利差共同决定
D、浮动利率债券的利差在发行时可以反映不同债券发行人的信用
答案：B
分析解释：利差在债券的偿还期内是固定的百分点，即利差不反映已发行债券在其偿还期内发行人信用的改变，但浮动利率债券的利息会通过基准利率的变化随市场利率的波动而波动。【知识点】债券的种类【考点】按计息方式分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


利率上升5%，债券久期是1.5，那么债券价值（ ）。
A、上涨5%
B、下降5%
C、上涨7.5%
D、下降7.5%
答案：D
分析解释：债券价值与市场利率呈反方向变化，变化率为利率上升比率乘以债券久期。因此，债券市场利率上升5%，债券久期是1.5，那么债券价值变化为-1.5%×5=-7.5%【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】公式计算【难易程度】易


货币市场工具风险较低，安全性高，主要参与交易的主体是（ ）。
A、私募证券投资基金
B、个人投资者
C、银行等机构投资者
D、中小企业
答案：C
分析解释：货币市场工具有以下特点：①均是债务契约；②期限在1年以内（含1年）；③流动性高；④大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖；⑤本金安全性高，风险较低。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


关于同业拆借，下列说法错误的是（ ）。
A、对整个市场来说，同业拆借市场是对短期流动性最敏感的市场
B、同业拆借利率作为市场的基准利率，是衡量市场流动性的重要指标
C、同业拆借市场是有形的交易市场
D、英国伦敦的银行间同业拆借市场是世界上规模最大的同业拆借市场之一
答案：C
分析解释：C项，同业拆借市场并不是有形的交易市场，而是一个由参与其中的金融机构通过通信设备连接构筑的无形市场。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权。
A、美式期权
B、欧式期权
C、看涨期权
D、看跌期权
答案：A
分析解释：美式期权允许期权买方在期权到期前的任何时间执行期权。美式期权的买方既可以在期权到期日这一天行使期权，也可以在期权到期日之前的任何一个交易时段执行期权。【知识点】期权合约概述【考点】期权合约的常见类型【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于影响期权价格因素的表述，不正确的是（ ）。
A、波动率越大，对期权多头越有利，期权价格也应越高
B、对于美式期权和欧式期权来说，有效期越长，期权价格越高
C、标的资产的价格越低，执行价格越高，看涨期权的价格就越高
D、在期权有效期内，标的资产产生的红利将使看涨期权价格下降，从而使看跌期权价格上升
答案：C
分析解释：看涨期权在执行时，其收益等于标的资产的市场价格与执行价格之差。因此，标的资产的价格越高、执行价格越低，看涨期权的价格就越高。【知识点】影响期权价格的因素【考点】合约标的资产的市场价格与期权的执行价格【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于影响期权价格因素的表述，正确的是（ ）。
I.标的资产的价格越低、执行价格越高，看涨期权的价格就越高
II.对于美式期权和欧式期权来说，有效期越长，期权价格越高
III.波动率越大，对期权多头越有利，期权价格也应越高
IV.在期权有效期内，标的资产产生的红利将使看涨期权价格下降，而使看跌期权价格上升
A、I
B、I、II、IV
C、II、III 、IV
D、I、 III
答案：C
分析解释：看涨期权在执行时，其收益等于标的资产的市场价格与执行价格之差。因此，标的资产的价格越高、执行价格越低，看涨期权的价格就越高。【知识点】影响期权价格的因素【考点】合约标的资产的市场价格与期权的执行价格【考查方向】概念释义【难度】易


关于资产配置策略，以下说法错误的是（）。
A、战略资产配置通过发现套利机会，低买高卖，以提高投资组合收益
B、战术资产配置试图通过动态调整以增加资产组合的价值
C、战略资产配置根据投资者风险与收益目标确定各大类资产的投资比例
D、战术资产配置对战略资产配置的偏离往往被限制在一定范围内
答案：A
分析解释：战略资产配置是在一个较长时期内以追求长期回报为目标的资产配置，而不是通过发现套利机会，低买高卖，以提高投资组合收益。其他三项表述正确，故选A。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）指的是作为基金利润主要分配形式的现金，可能由于通货膨胀等因素的影响而导致购买力下降，降低基金实际收益，使投资者收益率降低的风险。
A、政策风险
B、利率风险
C、购买力风险
D、汇率风险
答案：C
分析解释：购买力风险是作为基金利润主要分配形式的现金，可能由于通货膨胀等因素的影响而导致购买力下降，降低基金实际收益，使投资者收益率降低的风险，又称为通货膨胀风险。【知识点】市场风险【考点】市场风险的类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下关于最大回撤的说法，正确的是（ ）。
A、最大回撤衡量投资管理人对上行风险以及下行风险的控制能力
B、最大回撤可以衡量损失发生的可能频率
C、最大回撤无法衡量损失的大小
D、比较不同基金的最大回撤指标时，应尽量控制在同一个评估期间
答案：D
分析解释：最大回撤可以在任何历史区间做测度，用于衡量投资管理人对下行风险的控制能力，A、B项错。最大回撤的缺点是只能衡量损失的大小，而不能衡量损失发生的可能频率，C项错。【知识点】风险指标【考点】最大回撤【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）是指收益率不达目标时的风险。
A、贝塔系数
B、下行标准差
C、最大回撤
D、风险敞口
答案：B
分析解释：波动率计算中，既包括了收益率高于平均值的单位区间的波动，也考虑了收益率低于平均值的单位区同的波动。有时需要关注收益率不达目标时的风险，这就需要用到下行标准差。【知识点】风险指标【考点】下行标准差【考察方向】概念理解【难易程度】易


绝对收益计算指标不包括（ ）。
A、持有区间收益率
B、时间加权收益率
C、相对于业绩比较基准的收益
D、平均收益率
答案：C
分析解释：绝对收益的计算有如下指标：（1）持有区间收益率。（2）现金流和时间加权收益率。（3）平均收益率。C项，基金相对于一定的业绩比较基准的收益是基金的相对收益。【知识点】绝对收益【考点】持有区间收益率【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于全球投资业绩标准(GIPS)，以下说法正确的是（ ）。
Ⅰ.可以提高业绩报告的透明度
Ⅱ.让不同投资者机构的投资业绩具有可比性
Ⅲ.为了让机构展示业绩良好的组合
Ⅳ.确保在一致、可靠、公平且可比的基础上报告投资业绩数据
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：为了防止机构仅展示业绩良好的组合，GIPS规定投资管理机构应将所有可自由支配于预期投资策略及收取管理费的组合，根据相同策略或投资目标，纳入至少一个以上的组合群，所以排除Ⅲ。【知识点】GIPS特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于共同对手方，以下表述错误的是（ ）。
A、对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，证券交易所是所有参与人的共同对手方
B、如果买卖中的一方不能按约定条件履约交收，共同对手方需要按照规则向守约一方先行垫付应收的证券或资金
C、针对不同的证券交易品种，共同对手方提供净额结算服务，在交收过程中为守约方提供交收担保
D、共同对手方的引入，有利于增强投资者信心，有利于活跃市场交易
答案：A
分析解释：对于我国证券交易所市场实行多边净额清算的证券交易，证券登记结算机构（即中国结算公司）是承担相应交易交收责任的所有结算参与人的共同对手方。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算原则【考察方向】概念理解【难易程度】易


债券远期交易最大不能超过（ ）天。
A、270
B、365
C、180
D、90
答案：B
分析解释：远期交易从成交日至结算日的期限（含成交日不含结算日）由交易双方确定，但最长不得超过365天。其他三项不合题意，故选B。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易


有关银行间债券市场的回购，以下表述不正确的是（ ）。
A、买断式回购期内，正回购方可以使用该笔债券
B、买断式回购的期限最长不得超过91天
C、质押式回购是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务
D、质押冻结期间债券的利息归出质人所有
答案：A
分析解释：在买断式回购期内，该债券归逆回购方所有，逆回购方可以使用该笔债券，只要到期有足够的同种债券返还给正回购方即可。其他三项表述正确，故选A。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


某基金的基金托管费率为0.365%。2月8日,该基金的基金资产净值为30000万元,基金资产总值为35000万元；2月9日,该基金的基金资产净值为31000万元,基金资产总值为36000万元。该年实际天数为365天。则该基金2月9日应计提的托管费为（ ）万元。
A、0.35
B、0.36
C、0.31
D、0.3
答案：D
分析解释：当日应计提的托管费=前一日的基金资产净值×年费率/当年实际天数=30000×0.365‰/365=0.3(万元）。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】公式计算【难易程度】易


以下项目中，不应该在基金费用中列支的是（ ）。
A、基金合同生效后的信息披露费用
B、基金合同生效后的会计师费或律师费
C、销售服务费
D、关于基金合同生效公告的信息披露费用
答案：D
分析解释：题干考查不应列入基金费用的项目，其中，基金合同生效前的相关费用不应该在基金费用中列支，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。选项A、B、C表述正确。【知识点】不列入基金费用的项目【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金因应付赎回、交易清算等临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的比例为（ ）。
A、10%
B、12%
C、15%
D、16%
答案：A
分析解释：除应付赎回、交易清算等临时用途以外，QDII基金不得借入现金，且该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


以下属于伦敦外汇市场特点的有（ ）。
A、以外币交易为主
B、以非居民交易为主
C、以金融机构批发性交易为主
D、以外汇衍生品交易为主
答案：A,B,C,D
分析解释：伦敦外汇市场有以下几个特点：1.以外币交易为主2.以非居民交易为主3.以金融机构批发性交易为主4.以外汇衍生品交易为主5.交易时段桥接美洲和亚太市场【知识点】英国的金融市场【考点】英国的外汇市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


纽约证券交易所交易制度模式的特征包括（ ）。
①指定做市商制度
②场内经纪商制度
③场外经纪商制度
④补充流动性提供商制度
A、①②③
B、①③④
C、①②④
D、②③④
答案：C
分析解释：本题主要考查美国纽约证券交易所交易制度模式的特征。纽约证券交易所交易制度模式主要包括三个特征，即指定做市商制度、场内经纪商制度和补充流动性提供商制度。【知识点】美国的金融市场【考点】美国股票市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


投资者向证券经纪商下达买进或卖出证券的指令，称为（ ）。
A、开户
B、申报
C、成交
D、委托
答案：D
分析解释：投资者需要通过证券经纪商（证券经纪商职能一般由证券公司行使）的代理才能在证券交易所买卖证券。在这种情况下，投资者向经纪商下达买进或卖出证券的指令，称为委托。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


上海证券交易所的托管制度特点是（ ）。
A、已办理的指定交易，投资者不可以进行变更
B、托管制度和指定交易制度联系在一起
C、投资者必须指定沪深交易所市场的任一交易参与人，作为证券交易的唯一受托人
D、自动托管，随处通买，哪买哪卖，转托不限
答案：B
分析解释：对于在上海证券交易所交易的证券其托管制度是和全面指定交易制度联系在一起的。上海证券交易所证券交易实行全面指定交易制度，境外投资者从事B股交易除外。【知识点】股票交易程序【考点】证券托管和证券存管【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于我国证券公司风险管理体系的说法正确的是（ ）。
A、以美国为代表的净资本监管模式，要求流动资产与负债保持在相同的比率上
B、我国相关风险控制在一定程度上是以美国为代表的净资本监管模式
C、以欧盟为代表的资本充足率监管模式，要求具有偿付能力的资本保持在风险资产的一定比率之上
D、当前海外证券业风控指标主要以净资产为核心进行监管
答案：C
分析解释：考查当前海外证券业风控指标多采用的两种模式：以美国为代表的净资本监管模式，要求高流动资产保持在负债的一定比率之上。目前，我国相关风险控制在一定程度上是欧美模式的结合。当前海外证券业风控指标主要以净资本或资本充足率为核心进行监管。


下列企业中，全体出资人对企业债务承担无限责任的是（ ）。
A、普通合伙企业
B、有限责任公司
C、有限合伙企业
D、国有独资公司
答案：A
分析解释：本题考查企业的特征。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任；有限合伙企业只是部分普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。选项A正确。【知识点】总论【考点】合伙企业的种类【考查方向】区别对比【难度】易


《证券发行与承销管理办法》属于（ ）。
A、法律
B、部门规章
C、自律管理规则
D、行政法规
答案：B
分析解释：部门规章及规范性文件由中国证监会根据法律和国务院行政法规制定，其法律效力次于法律和行政法规，如《证券发行与承销管理办法》《上市公司信息披露管理办法》等。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易


经营机构从业人员违反相关法律法规和《证券期货投资者适当性管理办法》规定，情节严重的，中国证监会可以依法采取（ ）的措施。
A、出具警示函
B、责令改正
C、市场禁入
D、监管谈话
答案：C
分析解释：经营机构从业人员违反相关法律法规和《证券期货投资者适当性管理办法》规定，情节严重的，中国证监会可以依法采取市场禁入的措施。【知识点】投资者适当性管理【考点】对经营机构违反适当性管理规定的监管措施【考察方向】原文挖空【难易程度】中


在下列关于证券公司证券投资顾问业务内部控制的说法中，正确的是( )。
Ⅰ.证券投资顾问向客户提供投资建议，应当具有合理的依据
Ⅱ.证券投资顾问向客户提供投资建议，应当提示潜在的投资风险，禁止以任何方式向客户承诺或者保证投资收益
Ⅲ.证券投资顾问向客户提供投资建议，知悉客户作出具体投资决策计划的，不得向他人泄露该客户的投资决策计划信息
Ⅳ.允许证券投资顾问人员以个人名义向客户收取证券投资顾问服务费用
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券公司证券投资顾问业务的内部控制规定是：禁止证券投资顾问人员以个人名义向客户收取证券投资顾问服务费用。故Ⅳ项说法错误。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


关于证券投资咨询业务，以下表述正确的是（ ）。
I.证券投资咨询机构预测证券市场的走势时，需要有充分的理由和依据
Ⅱ.证券投资分析报告不得建议投资者在具体证券品种进行具体价位买卖
Ⅲ.证券投资咨询执业人员可以参加荐股“擂台赛”，提高业务能力
IV.证券投资咨询人员有权拒绝媒体对其稿件进行断章取义
A、Ⅱ、Ⅲ、IV
B、I、Ⅱ、Ⅲ、IV
C、I、Ⅲ
D、I、Ⅱ、IV
答案：D
分析解释：证券投资咨询机构及其执业人员不得参加媒体等机构举办的荐股“擂台赛”或证券投资大赛或类似的栏目或节目。【知识点】证券投资咨询机构及其执业人员向社会公众开展证券投资咨询业务活动的有关规定【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ.非金融企业债务融资工具是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券
Ⅱ.企业发行债务融资工具应在中国银行间市场交易商协会注册
Ⅲ.债务融资工具在全国银行间同业拆借中心登记、托管、结算
Ⅳ.中央国债登记结算有限责任公司为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：债务融资工具在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。全国银行间同业拆借中心为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，正确的是（ ）。
Ⅰ．非金融企业债务融资工具，是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券
Ⅱ．企业发行债务融资工具应在中国银行间市场交易商协会注册
Ⅲ．债务融资工具在全国银行间同业拆借中心登记、托管、结算
Ⅳ．中央国债登记结算有限责任公司为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：债务融资工具在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。全国银行间同业拆借中心为债务融资工具在银行间债券市场的交易提供服务。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


根据管理细则等规定，证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应当向全国股份转让系统有限责任公司申请（ ），成为主办券商。
A、批准
B、核准
C、备案
D、复核
答案：C
分析解释：证券公司在全国股转系统开展相关业务前，应当向全国股转公司申请备案，成为主办券商。未经备案的证券公司不得在全国股转系统开展相关业务。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国股转系统业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


根据规定，证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应当向（ ）申请备案，成为主办券商。
A、中国证监会
B、中国证券业协会
C、全国股份转让系统有限责任公司
D、国务院
答案：C
分析解释：证券公司在全国股转系统开展相关业务前，应当向全国股转公司申请备案，成为主办券商。未经备案的证券公司不得在全国股转系统开展相关业务。【知识点】证券公司全国股转系统业务【考点】全国股转系统业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


违反《中华人民共和国证券法》规定，犯欺诈发行股票、证券罪的，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担（ ）责任。
A、民事赔偿
B、刑事
C、行政处罚
D、缴纳罚款
答案：A
分析解释：违反《中华人民共和国证券法》规定，犯欺诈发行股票、证券罪的，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任。【知识点】欺诈发行证券罪的认定及法律责任【考点】法律责任【考查方向】原文条款【难度】中


下列属于背信运用受托财产罪的犯罪主体有（ ）。
Ⅰ.证券公司
Ⅱ.商业银行
Ⅲ.期货交易所
Ⅳ.期货经纪公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：背信运用受托财产罪的犯罪主体是特殊主体，为商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构。【知识点】背信运用受托财产的认定及法律责任【考点】背信运用受托财产的认定【考查方向】原文条款【难度】易


甲期货公司挪用客户保证金进行债券投资，违反了信义义务中（ ）的要求。
A、忠实义务
B、诚信义务
C、勤勉义务
D、告知义务
答案：A
分析解释：忠实义务是信义义务的核心内容。所谓忠实义务，是指受托人只能为受益人的利益而行事，不能从中为自己或其他人谋取利益，不能将自己的私利置于与受益人利益相冲突的位置。【知识点】第一章╱第四节╱二、信义义务的基本内涵【考点】信义义务的含义


以下机构中不得代理客户从事期货交易的包括（）。
A、期货公司
B、期货投资咨询机构的从业人员
C、期货交易所的非期货公司结算会员
D、为期货公司提供中间介绍业务的机构
答案：B,C,D
分析解释：【历年真题仅供参考】期货交易所的非期货公司结算会员的从业人员、期货投资咨询机构的从业人员、为期货公司提供中间介绍业务的机构的从业人员不得代理客户从事期货交易。【知识点】执业规则【考点】禁止性行为【考查方向】原文条款【难易程度】中


因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾（）年，不得担任期货公司董事、监事和高级管理人员。
A、1
B、2
C、3
D、5
答案：D
分析解释：因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员，自被撤销资格之日起未逾5年。【知识点】任职条件【考点】禁止性规定【考察方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官作为期货公司的高级管理人员，应当向期货公司（ ）负责。
A、总经理
B、董事会
C、监事会
D、股东会
答案：B
分析解释：首席风险官是负责对期货公司经营管理行为的合法合规性和风险管理状况进行监督检查的期货公司高级管理人员，其向期货公司董事会负责。【知识点】第二章╱第三节╱一、首席风险官的任免【考点】首席风险官的任免【考查方向】原文挖空【难易程度】易


期货公司应当有效执行期货投资咨询业务管理制度中的客户回访与投诉规定，明确客户回访与投诉的内容、要求、程序，及时、妥善处理客户投诉事项。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当有效执行期货投资咨询业务管理制度中的客户回访与投诉规定，明确客户回访与投诉的内容、要求、程序，及时、妥善处理客户投诉事项。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】业务留痕与投诉管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所会员理事不足期货交易所章程规定人数的（ ），应当召开临时会员大会。
A、2/3
B、3/4
C、1/4
D、1/3
答案：A
分析解释：下列情形之一的，应当召开临时会员大会：（1）会员理事不足期货交易所章程规定人数的2/3；（2）1/3以上会员联名提议；（3）理事会认为必要。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所应当及时公布上市品种合约的( )和其他应当公布的即时行情，并保证即时行情的真实、准确。
A、成交量
B、成交价
C、持仓量
D、开盘价与收盘价
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所应当及时公布上市品种合约的成交量、成交价、持仓量、最高价与最低价、开盘价与收盘价和其他应当公布的即时行情，并保证即时行情的真实、准确。【知识点】期货交易所的主要职责【考点】发布市场信息【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当按照（ ）优先的原则传递客户交易指令。

A、平仓
B、资金
C、价格
D、时间
答案：D
分析解释：期货公司应当进行客户交易指令审核。期货公司应当在传递交易指令前对客户账户资金和持仓进行验证。期货公司应当按照时间优先的原则传递客户交易指令。【知识点】期货交易制度【考点】交易指令的执行与错单处理【考察方向】原文条款【难易程度】中


期货公司客户保证金应当与其自有资金账户（）。
A、相互独立
B、统一管理
C、合并
D、分别管理
答案：A,D
分析解释：期货公司客户保证金按照封闭运行原则，必须全额存入从事保证金存取业务的期货保证金存管银行（以下简称存管银行），与期货公司自有资金相互独立，分别管理。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司客户保证金必须全额存入从事保证金存取业务的期货保证金存管银行（以下简称存管银行），与期货公司自有资金相互独立，分别管理。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司客户保证金按照封闭运行原则，必须全额存入从事保证金存取业务的期货保证金存管银行（以下简称存管银行），与期货公司自有资金相互独立，分别管理。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考查方向】原文条款【难易程度】中


和解协议具有合同的效力，对双方有强制执行效力，如果一方当事人违反，则应当承担违约的民事责任。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：和解协议具有合同的效力，对双方有约束力，但没有强制执行效力，需要由当事人自愿履行，如果一方当事人违反，则应当承担违约的民事责任，另一方可以根据约定申请仲裁或者提起诉讼。【知识点】和解【考点】和解【考查方向】原文条款【难易程度】易


为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处（ ）。
A、3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
B、5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
C、3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
D、3年以上5年以下有期徒刑，并处罚金
答案：A
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】行贿罪【考点】行贿罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额巨大的，处（）。
A、3年以上有期徒刑，并处罚金
B、5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
C、3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金
D、3年以上5年以下有期徒刑，并处罚金
答案：C
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】行贿罪【考点】行贿罪【考查方向】原文条款【难易程度】易


为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金。【知识点】行贿罪【考点】行贿罪【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易与远期交易的区别包括（ ）和保证金制度不同。
A、交易对象不同
B、功能作用不同
C、履约方式不同
D、信用风险不同
答案：A,B,C,D
分析解释：期货与远期的区别： （1）交易对象不同（A）。（2）功能作用不同（B）。（3）履约方式不同（C）。（4）信用风险不同（D）。（5）保证金制度不同。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货与远期【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国三家商品期货交易所的权力机构是会员大会。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：我国境内期货交易所中，上海期货交易所、大连商品交易所和郑州商品交易所是会员制期货交易所；中国金融期货交易所是公司制期货交易所。故三家商品期货交易所的权力机构是会员大会，正确。（知识点：我国境内期货交易所）（题库维护老师：GYN）


期货公司在设立独立董事时应允许其在期货公司担任董事会以外的职务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司可以设立独立董事，期货公司的独立董事不得在期货公司担任董事会以外的职务，不得与本期货公司存在可能妨碍其做出独立、客观判断的关系。【知识点】期货公司【考点】期货公司的风险管理制度与相关要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于合约交割月份，以下表述不当的是( )。
A、合约交割月份是指某种期货合约到期交割的月份
B、商品期货合约交割月份的确定，受该合约标的商品的生产、使用方面的特点影响
C、目前各国交易所交割月份只有以固定月份为交割月这一种规范交割方式
D、商品期货合约交割月份的确定，受该合约标的商品的储藏、流通方面的特点影响
答案：C
分析解释：合约交割月份是指某种期货合约到期交割的月份。商品期货合约交割月份的确定一般受该合约标的商品的生产、使用、储藏、流通等方面的特点影响。【知识点】期货合约的主要条款【考点】合约交割月份（或合约月份）【考察方向】概念理解【难易程度】易


一般情况下，期货市场和现货市场的价格变动趋势是相反的。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于受到相同因素的影响，一般情况下期货、现货两个市场的价格变动趋势相同，并且随着期货合约临近交割，现货价格与期货价格趋于一致。【知识点】持仓限额及大户保护制度【考点】持仓限额及大户报告制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


某客户当日账户权益50000元，开仓买入大豆期货合约20手（每手10吨），成交价格是2020元/吨，当日的结算价格是2010元/吨，交易保证金比率是10%，则该客户的风险度是（ ）%。
A、8.04
B、80.4
C、84
D、184
答案：B
分析解释：风险度=保证金占用/客户权益× 100%。风险度=[（2010×20×10×10%）/50000]×100%=80.4%。（大豆交易单位是 10吨/手）【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


某建筑企业已于某钢材贸易签订钢材的采购合同，确立了价格，但尚未实现交收，此时该企业属于（ ）情形。
A、期货多头
B、现货多头
C、期货空头
D、现货空头
答案：B
分析解释：当企业持有实物商品或资产，或者已按固定价格约定在未来购买某商品或资产时，该企业处于现货的多头。【知识点】套期保值的原理【考点】在期货市头寸方向的选择上，应与现货头寸相反或作为现货未来交易的替代物【考查方向】概念理解【难易程度】中


我国某榨油厂计划三个月后购入1000吨大豆，欲利用国内大豆期货进行套期保值，具体建仓操作是（ ）。（每手大豆期货合约为10吨）
A、卖出200手大豆期货合约
B、买入100手大豆期货合约
C、买入200手大豆期货合约
D、卖出100手大豆期货合约
答案：B
分析解释：预计未来要购买某种商品或资产，购买价格尚未确定时，担心市场价格上涨，使其购入成本提高，属于适合买入套期保值的情形。大豆是每手10吨，买入手数=1000/10=100（手）。【知识点】买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


对于美国投资者来说，外汇空头套期保值是指( )，为防止外币贬值，而在外汇期货市场上做一笔相应的空头交易。
A、期汇市场上处于多头地位的交易者
B、期汇市场上处于空头地位的交易者
C、现汇市场上处于多头地位的交易者
D、现汇市场上处于空头地位的交易者
答案：C
分析解释：外汇期货卖出套期保值，又称外汇期货空头套期保值，是指在现汇市场上处于多头地位的交易者为防止汇率下跌，在外汇期货市场上卖出期货合约对冲现货的价格风险。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


国内一出口商3个月后将收到1笔美元货款，该出口商可用的套期保值的方式有（ ）。
A、买进美元外汇远期合约
B、卖出美元外汇远期合约
C、美元期货的多头套期保值
D、美元期货的空头套期保值
答案：B,D
分析解释：未来收到美元货款，则套期保值方式为卖出美元外汇远期合约，以对冲3个月以后的现货头寸。同样，在期货市场就相当于美元外汇期货的空头套期保值。故选B、D。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


假设一家中国企业将在3个月后收到美元货款，企业担心在3个月后美元贬值，该企业可以通过（ ）手段来实现套期保值的目的。
A、卖出美元远期外汇
B、买入美元远期外汇
C、美元期货的空头套期保值
D、美元期货的多头套期保值
答案：A,C
分析解释：外汇期货卖出套期保值，又称外汇期货空头套期保值，是指在现汇市场上处于多头地位的交易者为防止汇率下跌，在外汇期货市场上卖出期货合约对冲现货的价格风险。【知识点】外汇期货套期保值【考点】卖出套期保值【考查方向】概念理解【难易程度】中


交易者在外汇现货和期货中同时进行交易方向相反的交易，即通过卖出高估的外汇期货合约或现货，同时买入被低估的外汇期货合约或现货的方式来获利。该交易者的操作属于（）。
A、外汇套期保值
B、外汇期现套利
C、外汇牛市套利
D、外汇互换
答案：B
分析解释：外汇期现套利就是指在外汇现货和期货中同时进行交易方向相反的交易，即通过卖出高估的外期货合约或现货，同时买入被低估的外汇期货合约或现货的方式来获利。【知识点】外汇期货套利交易【考点】外汇期现套利【考查方向】概念理解 【难易程度】中


9月1日，沪深300指数为2970点，12月到期的沪深300期货价格为3000点。某证券投资基金持有的股票组合现值为1.5亿元，与沪深300指数的β系数为1.2。该基金持有者担心股票市场下跌，应该卖出（ ）手12月到期的沪深300期货合约进行保值。
A、140
B、600
C、20
D、200
答案：D
分析解释：买卖期货合约数量=现货总价值/（期货指数点×每点乘数）×β=150 000 000/（3 000×300）×1.2=200(手)。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


标的资产价格在执行价格以上时，看跌期权买方亏损，随着价格的下跌，亏损不断增加（不考虑交易费用）。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果标的资产价格上涨至执行价格以上，看跌期权买方可放弃执行期权，其最大的损失为权利金，而此时所持资产价格上涨获得的超额收益可能远高于其损失的权利金。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】易


远期利率，即未来时刻开始的一定期限的利率。3×6远期利率，表示3个月之后开始的期限为（）的远期利率。
A、18个月
B、9个月
C、6个月
D、3个月
答案：D
分析解释：远期利率协议中的协议利率通常称为远期利率，即为未来时刻开始的一定期限的利率。3×6远期利率，表示3个月之后开始的期限为3个月的远期利率。【知识点】远期利率协议的设计【考点】远期利率协议的表示方法【考查方向】概念理解【难易程度】中


影响商品需求量的因素包括( )。
A、消费者的偏好
B、消费者的收入
C、相关商品价格的变化
D、消费者的预期
答案：A,B,C,D
分析解释：一般地，影响某种商品需求的因素主要包括商品自身的价格、替代品和互补品的价格、消费者对商品价格的预期、消费者的收入水平、消费者的偏好、政府的消费政策等。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


纽约商业交易所WTI原油期货价格季节性波动的原因，主要是受原油消费的季节性特征和飓风等影响。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般地，影响某种商品需求的因素主要包括商品自身的价格、替代品和互补品的价格、消费者对商品价格的预期、消费者的收入水平、消费者的偏好、政府的消费政策等。【知识点】商品期货基本面分析【考点】供求分析【考查方向】概念理解【难易程度】易