证券公司直接为投资者开立（ ）。
A、清算账户
B、银行账户
C、证券账户
D、资金结算账户
答案：D
分析解释：证券公司直接为投资者开立资金结算账户。证券登记结算公司仅为证券公司开立结算账户，结算账户专用于证券交易成交后的清算交收，具有结算履约担保作用。[知识点]证券登记结算公司的职能


下列不属于记账式国债的优点的是（ ）。
A、发行时间短
B、发行效率高
C、交易手续烦琐
D、成本低
答案：C
分析解释：记账式国债可以记名、挂失，安全性较高，同时由于记账式债券的发行和交易均无纸化，所以发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成本低，交易安全。[知识点]我国国债的品种、特点和区别


下列关于股票的特征说法正确的是（ ）
A、股票具有收益性，其收益来源包括股份公司和股票流通
B、股票具有风险性，体现在股票在市场的可转让性
C、股票具有流动性，所有股票都具有相同的流动性
D、股票持有人有权参与公司的经营权和决策权
答案：A
分析解释：收益性是股票最基本的特征，它是指股票可以为持有人带来收益的特性。持有股票的目的在于获取收益。股票的收益来源可分成两类：一是来自股份公司。二是来自股票流通。[知识点]股票的特征


下列情形中，会引发港口生产的不平衡的有（ ）。

A、运输工具所载货物的数量
B、运输工具所载货物的品种
C、运输工具所载货物的包装
D、运输工具所载货物的分布
E、货物在陆路运输工具之间的转移
答案：A,B,C,D
分析解释：港口企业是一个随机服务系统，其随机性的表现是多方面的，包括：运输货物的运输工具的到港时间;运输工具所载货物的品种、数量、包装、流向和货物的分布;运输工具在港口的作业时间等等。


决定房地产供给量的因素主要有（ ）。
A、房地产的价格水平
B、消费者的收入水平
C、消费者的偏好
D、房地产的开发建设成本
E、消费者对未来的预期
答案：A,D
分析解释：本题考查决定房地产供给量的因素。决定房地产供给量的因素主要有房地产的价格水平、房地产的开发建设成本、房地产的开发技术水平和房地产开发企业对未来的预期四种。【知识点】房地产供给


市场预测按预测性质不同，可分为（ ）
A、定性预测
B、单项商品预测
C、定量预测
D、商品总量预测
答案：A,C
分析解释：场预测按预测性质不同，可分为定性预测和定量预测。按预测对象不同划分，市场预测可以分为单项商品预测、同类商品预测和商品总量预测。（知识点：市场预测分类）（题库维护老师：zhx）


（ ）是指渠道中的影响者能对受影响者施加惩罚的能力。
A、强迫权
B、法定权
C、认同权
D、专长权
答案：A
分析解释：渠道权力的来源有六种：奖励权、强迫权、法定权、认同权、专长权和信息权。其中强迫权是指渠道中的影响者能对受影响者施加惩罚的能力。（知识点：渠道权力管理）（题库维护老师：zhx）


海上保险保障的损失中，（ ）是保险货物由于承保范围内的风险所造成的货物的全部灭失或视同全部灭失的损害。
A、全部损失
B、实际损失
C、推定损失
D、共同海损
答案：A
分析解释：全部损失是保险货物由于承保范围内的风险所造成的货物的全部灭失或视同全部灭失的损害。实际业务中分为实际全损和推定全损。（知识点：国际货物运输保险的概念）（题库维护老师：zhx）


某企业2019年1月1日短期租赁租入管理用办公设备一批，月租金为2 000元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素，该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（）。
A、贷记“应付账款”科目2 000元
B、贷记“预收账款”科目2 000元
C、贷记“预付账款”科目2 000元
D、贷记“其他应付款”科目2 000元
答案：D
分析解释：计提租入设备租金分录如下：
借：管理费用2 000
贷：其他应付款2 000
选项D正确。【知识点】其他应付款【考点】其他应付款【考察方向】案例应用【难易程度】易


企业已计提跌价准备的存货在结转销售成本时，应一并结转相关的存货跌价准备。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：会计分录为：
借：主营业务成本等
存货跌价准备
贷：库存商品等【知识点】存货跌价准备的计提与转回【考点】存货跌价准备的计提与转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够减少实质性程序的是（）。
A、注册会计师能够识别出有效的一般控制
B、注册会计师能够识别出有效的应用控制
C、注册会计师能够识别出有效的一般控制，并通过测试确定其运行有效
D、注册会计师能够识别出有效的应用控制，并通过测试确定其运行有效
答案：D
分析解释：如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序。【知识点】信息技术应用控制对控制风险和实质性程序的影响


下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（）。
A、整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
B、重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
C、二者没有直接关系
D、注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可
答案：A
分析解释：被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质.时间安排和范围。【知识点】被审计单位的风险评估过程


下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是（）。
A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
B、个人取得特许权的经济赔偿收入
C、股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
答案：D
分析解释：选项A，按“工资、薪金所得”征税；选项B，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C.接“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。（知识点：经营所得）（题库维护老师：zhx）


纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。
A、1倍以上5倍以下
B、10倍以下
C、1倍以上3倍以下
D、5倍以上
答案：A
分析解释：纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


2016年，MULTEX公布的甲公司股票的β系数是1.15，市场上短期国库券利率为3%、标准普尔股票价格指数的收益率是10%，则2016年甲公司股票的必要收益率是（）。
A、10.50%
B、11.05%
C、10.05%
D、11.50%
答案：B
分析解释：本题考查的知识点是资本资产定价模型中的必要收益率的计算，必要收益率=3%+1.15×（10%-3%）=11.05%，所以本题选项B正确。【知识点】资本资产定价模型(CAPM)


甲企业计划投资一个项目，需要在项目初始时点投入7800万元购买固定资产，预计可使用8年，期末税法残值为0，采用直线法计提折旧，建设期为2年，设备投产时还需垫支营运资金1000万元。经营期每年营业收入为2300万元，每年付现成本为1100万元，项目终结时设备残值变现收入为1500万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定基准折现率为8%。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)该投资项目经营期现金净流量为()万元。
A、958.62
B、1143.75
C、1206.98
D、1325.5
答案：B
分析解释：(1)年折旧额=7800/8=975（万元），则经营期现金净流量=（2300-1100）×(1-25%)+975x25%=1143.75（万元）【知识点】投资项目现金流量估计


甲企业计划投资一条新的生产线，项目总投资800万元，该投资在项目开始建设时一次性投入，建设期为2年，经营期为13年，经营期每年可产生现金净流量150万元。若甲企业要求的年投资报酬率为8%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA5%,15＝8.5595，PVA8%，13＝7.9038，PVA8%，2＝1.7833）
A、0.27
B、0.41
C、1.27
D、1.41
答案：C
分析解释：投资项目的现金净流量现值＝150×（8.5595－1.7833）＝1016.43（万元），投资项目的现值指数＝1016.43/800＝1.27。【知识点】固定资产投资决策方法


已知甲公司年末负债总额为200万元，资产总额为500万元，无形资产净值为50万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，年债务利息（全部计入财务费用）为20万元，净利润为120万元，所得税费用为40万元。则年末有关指标的计算正确的有（）。
A、资产负债率为40%
B、产权比率为2/3
C、产权比率为1/3
D、已获利息倍数为7.5
E、已获利息倍数为9
答案：A,B,E
分析解释：年末的资产负债率＝200/500×100%＝40%，产权比率＝200/（500－200）＝2/3，已获利息倍数＝（120＋40＋20）/20＝9。【知识点】反映偿债能力的比率


资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量，其会计计量属性是()。
A、重置成本
B、可变现净值
C、现值
D、公允价值
答案：B
分析解释：在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。【知识点】财务会计计量


下列各项中，有关企业破产清算的说法不正确的是（）。
A、法院宣告企业破产后，会计主体为破产管理人
B、破产企业会计确认、计量和报告以非持续经营为前提
C、破产清算会计报告的主要目标是反映破产财产的处理情况以及债务的清偿情况
D、进入破产清算以后，无须强调收入与其对应的成本、费用相互配合
答案：A
分析解释：选项A，在法院宣告企业破产后，破产管理人进入以前，企业仍作为一个会计主体，而破产管理人进入以后，破产管理人作为一个新的会计主体出现。【知识点】企业破产清算的编制基础和计量属性


下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（）。
A、企业已开支票，持有入尚未到银行办理结算
B、企业已收到银行汇票存入银行，但银行尚未收到
C、银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知
D、银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知
答案：D
分析解释：调整后的金额＝银行存款日记账上的金额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付，或调整后的金额＝银行对账单余额＋企业已收账银行未收账－企业已付账银行未付账。【知识点】银行存款的核算


关于投入资本的核算，下列说法中正确的有（）。
A、企业可以用固定资产、金融资产、无形资产等进行投资
B、收到股东以货币资金出资时，若投入的金额超过占注册资本的比例，超过的部分应记入“资本公积——股本溢价（资本溢价）”
C、投资者投入的外币，按合同约定的汇率折合为人民币入账
D、接受投资者投入的非货币性资产，合同价格不公允的，应按公允价值入账
E、中外合作经营企业在合作期间归还投资者投资的，应在实收资本科目下设置“已归还投资”明细科目核算
答案：A,B,D,E
分析解释：投资者投入的外币，采用交易日即期汇率折算为记账本位币，即外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额，选项C不正确。【知识点】外币交易的会计处理


丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2015 年 12 月初结存材料的计划成本为2000 万元，材料成本差异账户贷方余额为 30 万元；本月入库材料的计划成本为 10000 万元，材料成本差异账户借方发生额为 60 万元；另有月末按计划成本暂估入账的材料 200 万元；本月发出材料的计划成本为 8000 万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（ ）万元。
A、7940
B、8020
C、7980
D、8060
答案：B
分析解释：材料成本差异率=（60-30）/（2000+10000）×100%=0.25%；本月发出材料的实际成本=8000+8000×0.25%=8020（万元）。【知识点】存货的计量


下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（ ）。
A、发生的符合固定资产确认条件的装修费用，应当按期计提折旧
B、维修保养期间应当计提折旧并计入当期成本费用
C、按实际成本调整原暂估价值的，应当同时调整原已计提的折旧额
D、已达到预定可使用状态并已办理竣工决算，但尚未投入使用，则不应计提折旧
E、提前报废的固定资产，不应当补提折旧
答案：A,B,E
分析解释：选项C，办理竣工决算后按实际成本调整原暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧；选项D，已达到预定可使用状态并已办理竣工决算的固定资产，应当计提折旧。【知识点】自行建造的固定资产


相对于银行借款来说，下列关于债券筹资特点的说法中，错误的是（）。
A、募集资金使用的限制条件多
B、提高公司的社会声誉
C、相对于银行借款来说，资本成本较高
D、一次筹资数额大
答案：A
分析解释：选项A，与银行借款相比，发行债券募集的资金在使用上具有相对灵活性和自主性。特别是发行债券所筹集的大额资金，能够用于流动性较差的公司长期资产上。【知识点】应付债券偿还的账务处理


下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。
A、期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础
B、期末计提无形资产减值准备
C、期末确认其他权益工具投资公允价值变动损失。
D、期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础
E、期末确认预计产品质量保证损失
答案：A,D
分析解释：资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之，形成可抵扣暂时性差异，选项B.C和E形成的是可抵扣暂时性差异。【知识点】债务重组的会计处理


下列会计事项中，可能引起资本公积总额发生变动的有( )。
A、将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
B、处置采用权益法核算的长期股权投资时原确认的其他权益变动部分
C、注销库存股
D、资本公积转增资本
E、用以权益结算的股份支付换取职工服务
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，重分类日公允价值与账面价值的差额计入其他综合收益。【知识点】其他权益工具的账务处理


某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司2018年12月31日结账后发生下列项，其中属于调整事项的有( )。
A、2018年11月10 日向M公司销售商品一批，因无法确认退货率，未作收入确认，商品于当日发出，2019年2月1日退货期满，M公司未退货，随即确认此笔销售收入并结转成本
B、2019年1月10日收到某企业退回的货物，该货物属于2017年度销售，已登记为2017年度销售收入并结转了相关成本
C、2019年2月10日董事会制订2018年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取
D、2019年2月10日董事会制订2018年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配
E、发行债券筹资
答案：B,C
分析解释：选项A，作为正常事项处理;选项D,资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中，股票股利和现金股利的分配属于非调整事项;选项E，属于非调整事项。【知识点】资产负债表日后事项的类型


Lions俱乐部计划在当地足球比赛期间出售脆皮饼干，做出销售预计如下。

| 销售需求 | 8000 | 10000 | 12000 | 15000 |
| 概率 | 10% | 40% | 30% | 20% |
| 采购数量 | 8000 | 10000 | 12000 | 15000 |
| 单位成本 | $1.25  | $1.20  | $1.15  | $1.10  |
| 不同采购数量下的预期收益 |
| 销售需求 | 8000 | 10000 | 12000 | 15000 |
| 8000 | $6,000  | $8,000  | $2,200  | ($500) |
| 10000 | 6000 | 8000 | 6200 | 3500 |
| 12000 | 6000 | 8000 | 10200 | 7500 |
| 15000 | 6000 | 8000 | 10200 | 13500 |

脆皮饼干的成本由采购数量决定，成本变动如下。若饼干未售完，将捐赠给当地食品库。不同销售需求和采购数量下计算的预期收益如下：应当向Lions俱乐部建议下列（ ）采购数量。

A、8 000
B、10
C、12 000
D、15 000
答案：C
分析解释：预期需求为11 400单位，因此建议采购12 000单位，预期需求=0.1(8 000)+0.4(10 000)+0.3(12 000)+0.2(15 000)=11 400


股票X的预期未来收益符合如下概率分布，概率/预期收益：0.10/ -20%，0.20/ 5%，0.40/ 15%，0.20/ 20%，0.10/ 30%。则股票X的预期收益率是（ ）。

A、10%
B、12%
C、16%
D、19%
答案：B
分析解释：预期收益率=0.1(-0.20)+0.2(0.05)+0.4(0.15)+0.2(0.20)+0.1(0.30)=-0.02+0.01+0.06+0.04+0.03=0.12


未来连续基础上的预算可以通过对刚刚结束的预算加上一个月、一个季度或一年来延伸相应的预算，这种类型的预算被称为（ ）。

A、弹性预算
B、Kaizen(持续改进)预算
C、滚动预算
D、作业预算
答案：C
分析解释：滚动预算(或连续预算)是通过不断更新时间段来编制未来预算的一种方法，它迫使管理层持续专注于未来特定时间的情况。时间段的长度都是一样的，但随着时间的推移，预算在不断地更新之中。


必须遵守1977年《美国海外贪腐防治法》（FCPA）制定的公开公司应建立的程序不包括（ ）。

A、授权并正式签署的协议，声明它将遵守该法案
B、公司的现有内部会计控制系统文件
C、控制的成本/收益和最小化的风险分析
D、数量检查系统，以评估内部会计控制系统
答案：A
分析解释：上市公司必须符合《美国海外贪腐防治法》中会计条款的内容，该会计条款主要要求企业建立和维护一套内部财务控制体系。A中企业授权并正确签订符合该法案要求的合约，不是会计条款的内容。


一个信用政策变化引起了销售额和折扣增加，同时减少了坏账数量和投资中的应收账款。根据此信息，公司的（ ）。

A、平均收款期下降
B、营运资金增加
C、应收账款周转率下降
D、折扣百分比下降
答案：A
分析解释：一个公司的收账期是用365天除以应收账款周转率计算得到的。应收账款周转率是净销售额除以应收账款平均余额。由于应收账款余额平均下降和销售额增加，应收账款周转率增加，收账期减少。


金融市场最基本、最主要的功能是（ ）。
A、货币资金通融功能
B、优化资源配置功能
C、经济调节功能
D、定价功能
答案：A
分析解释：金融市场具有货币资金通融功能、优化资源配置功能、风险分散与风险管理功能、经济调节功能和定价功能。其中，货币资金融通功能是金融市场最主要、最基本的功能。[知识点]金融市场的功能


商业票据必须以商品买卖为基础。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：现代商业票据大多已和商品交易脱离关系，演变成为一种专供在货币市场上融资的票据，发行人与投资者成为一种单纯的债务和债权关系，从而摆脱了商品买卖与劳务供应关系。[知识点]票据市场


从业务运作的实质来看，福费廷是（ ）。
A、银行保函
B、保付代理
C、远期票据贴现
D、质押贷款
答案：C
分析解释：福费廷是指银行（或包买人）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断）。故从业务运作实质来看，福费廷就是远期票据贴现。[知识点]贸易融资


系统内联行清算不包括（ ）。
A、全国联行往来
B、同地域联行往来
C、分行辖内往来
D、支行辖内往来
答案：B
分析解释：当资金结算业务发生在同一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，称为联行往来。系统内联行清算包括全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来。[知识点]清算业务


下列关于商业银行借记卡使用的表述，正确的是（）。
A、可以从ATM机取现
B、可以透支
C、不可转账结算
D、不可以直接刷卡消费
答案：A
分析解释：借记卡是指银行发行的一种要求先存款后使用的银行卡。借记卡与储户的活期储蓄存款账户相联结，卡内消费、转账、ATM取款等都直接从存款账户扣划，不具备透支功能。[知识点]借记卡定义


在商业银行组织架构的不同形式中，相对集权的组织形式是（ ）。
A、矩阵制组织架构
B、总分行型组织架构
C、多法人制组织架构
D、统一法人制组织架构
答案：D
分析解释：统一法人制组织架构是相对集权的组织形式，总部与分支机构之间是直接的隶属关系，分支机构在法律上不具备独立的法人资格，经营上接受总部的管理和指导。[知识点]商业银行组织架构的形式


下列实践中最常见的利率违规行为是（ ）。
A、变相提高存款利率吸收存款
B、高于基准利率发放贷款
C、低于基准利率吸收存款
D、低于基准利率发放贷款
答案：A
分析解释：实践中最常见的利率违法行为是银行高于法定利息吸收存款的行为。《商业银行法》规定，商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段吸收存款。[知识点]商业银行业务规则


票据权利继受取得的方式有（ ）。
A、背书
B、税收
C、继承
D、赠与
E、公司合并
答案：A,B,C,D,E
分析解释：继受取得是指持票人从有正当处分权的人那里依背书转让或者交付程序而取得票据，如因背书而取得，因税收、继承、赠与而取得，因公司合并而取得等。故本题选ABCDE。[知识点]票据权利


为指导和推动银行业金融机构履行社会责任，（ ）年，中国银监会颁布《银行业金融机构绩效考评监管指引》，将社会责任类指标作为五大类指标之一专门纳入绩效考评中。
A、2012
B、2013
C、2014
D、2015
答案：A
分析解释：为指导和推动银行业金融机构履行社会责任，2012年，中国银监会颁布《银行业金融机构绩效考评监管指引》，将社会责任类指标作为五大类指标之一专门纳入绩效考评中。[知识点]环境责任


对于金融机构来说，个人贷款业务的重要意义有( )。
A、开展个人贷款业务可以为商业银行带来新的收入来源
B、个人贷款业务可以帮助银行分散风险
C、商业银行从个人贷款业务中除了获得正常的利息收入外，通常还会得到一些相当的服务费收入
D、无论是单个贷款客户的集中还是贷款客户在行业内或地域内的集中，个人贷款都不同于企业贷款，因而可以成为商业银行分散风险的资金运用方式
E、个人贷款业务的发展，为实现城乡居民的有效消费需求、极大地满足广大消费者的购买欲望起到了融资的作用
答案：A,B,C,D
分析解释：E项属于开展个人贷款的宏观经济意义，并非相对于金融机构而言。A、B、C、D四项均属于对于金融机构来说，个人贷款业务的重要意义。故本题选ABCD。【知识点】个人贷款的概念和意义


个人住房贷款的贷款审批人在贷款审批时应审查（ ）。
A、借款人资格、资信和条件
B、借款人提交的材料的完整、合法、有效性
C、贷前调查人调查意见的准确、合理
D、贷款的主要风险点及其风险防范措施合规有效等
E、借款用途、金额、期限
答案：A,B,C,D,E
分析解释：除ABCDE五项外，贷款审批人还应对以下内容进行审查：①贷前调查人对借款人资信状况的评价分析以及提出的贷款建议是否准确、合理；②其他需要审查的事项。【知识点】贷款的受理与调查


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者（ ）。
A、协议重组
B、催收
C、核销
D、起诉
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第四十条规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者协议重组。【知识点】贷款支付


个人贷款的贷后与档案管理内容包括（ ）。
A、贷款风险分类与不良贷款管理
B、合同变更
C、贷款本息回收
D、贷款档案管理
E、贷后检查
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人贷款的贷后与档案管理是指贷款发放后到合同终止期间对有关事宜的管理，包括贷后检查、合同变更、本息回收、贷款的风险分类与不良贷款管理以及贷款档案管理等工作。【知识点】贷后管理


对于一手个人住房贷款，银行最主要的合作单位是房地产经纪商。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于一手个人购房贷款而言，较为普遍的贷款营销方式是银行与房地产开发商合作的方式。对于二手个人购房贷款而言，商业银行最主要的合作机构是房地产经纪公司。【知识点】个人贷款营销渠道


外包催收可能出现的风险有( )。
A、利率风险
B、道德风险
C、信息泄露风险
D、声誉风险
E、操作风险
答案：B,C,D
分析解释：外包催收可以节约银行催收成本，提高催收效率，但是银行也需要做好对催收外包机构的管理，防范出现以下风险：(1)声誉风险；(2)信息泄露风险；(3)道德风险【知识点】风险管理概述


银行在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收入证明严格把关，验证收入的真实性，下列不属于验证范围的是（ ）。
A、融资收入的真实性
B、工资收入的真实性
C、租金收入的真实性
D、经营收入的真实性
答案：A
分析解释：在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收入证明严格把关，在验证借款人收入的真实性时，应主要验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入四个方面。【知识点】信用风险管理


贷前调查完成后，贷前调查人应撰写调查报告，提出是否同意贷款的明确意见及( )等方面的建议。
A、贷款额度
B、贷款期限
C、担保方式
D、划款方式
E、贷款用途
答案：A,B,C,D
分析解释：贷前调查完成后，贷前调查人应撰写调查报告，提出是否同意贷款的明确意见及贷款额度、贷款期限、贷款币种、贷款利率、担保方式，还款方式、划款方式等方面的建议。【知识点】单笔贷款流程


国家助学贷款合同填写并复核无误后，贷款发放人应负责通知学校组织借款人签订( )等协议文件。
A、国家助学贷款申请审批表
B、国家助学贷款借款合同
C、国家助学贷款学生审核信息表
D、中央部门所属高校国家助学贷款实际发放汇总表
答案：B
分析解释：国家助学贷款合同填写并复核无误后，贷款发放人应负责通知学校组织借款人签订“国家助学贷款借款合同”等协议文件，需担保的应同时签订担保合同，并提交经办银行。【知识点】个人教育贷款


下列关于代理的说法，不正确的是（ ）。
A、第三人知道行为人没有代理权的情况下还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人负责任
B、代理人和第三人串通损害被代理人利益的，由代理人和第三人负连带责任
C、代理人不履行职责而给被代理人造成损害的，应当承担民事责任
D、超越代理权的行为只有经被代理人的追认，被代理人才承担民事责任
答案：A
分析解释：第三人知道行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止的还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


下列不属于我国主要的股票价格指数的是（）。
A、沪深300指数
B、恒生股票价格指数
C、深证成分股指数
D、上证综合指数
答案：B
分析解释：我国的主要股票价格指教有沪深300指数、上证综合指数、深证综合指数、深证成分股指数、上证50指数和上证180指数。故本题选B。（知识点：股票市场介绍）（题库维护老师：GYN）


金融市场的功能包括（）
A、货币资金融通功能
B、优化资源配置功能
C、风险分散与风险管理功能
D、经济调节功能
E、交易定价功能
答案：A,B,C,D,E
分析解释：金融市场的功能：（一）货币资金融通功能（二）优化资源配置功能（三）风险分散与风险管理功能（四）经济调节功能（五）交易及定价功能（六）反映经济运行的功能[知识点]金融市场的功能


与其他金融机构相比，能够吸收活期存款，创造货币，是（）最明显的特征。
A、商业银行
B、政策性银行
C、证券机构
D、保险机构
答案：A
分析解释：商业银行是以经营存款、贷款，办理转账结算为主要业务，以营利为主要经营目标的金融企业。与其他金融机构相比，能够吸收活期存款，创造货币，是商业银行最明显的特征。[知识点]商业银行


我国的金融债券主要有（ ）。
A、政策性金融债券
B、商业银行债券
C、证券公司债券和债务
D、保险公司次级债务
E、财务公司债券
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国的金融债券主要包括政策性金融债券、商业银行债券、证券公司债券和债务、保险公司次级债务、财务公司债券、金融租赁公司和汽车金融公司的金融债券、资产支持证券。[知识点]金融债券


下列关于银行市值的说法，不正确的有（）。
A、总市值等于发行总股份数乘以股票市价
B、总市值等于发行总股份数乘以股票面值
C、是衡量银行规模的重要综合性指标
D、以H股为基准的市值（美元）=（A股股价×A股股数+H股股价×H股股数／港元对人民币汇率）／人民币对美元汇率
E、以H股为基准的市值（美元）=（A股股价×A股股数／人民币对港元汇率+H股股价×H股股数）／港元对美元汇率
答案：B,D
分析解释：B项，总市值等于发行总股份数乘以股票市价；D项，以A股为基准的市值（美元）=（A股股价×A股股数+H股股价×H股股数／港元对人民币汇率）／人民币对美元汇率。[知识点]规模指标


银行对风险进行持续识别和监控需在集团层面进行，且风险管理和内控建设的成熟程度应随银行风险状况变化（包括规模扩张）和外部风险环境及时跟进。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：应在集团层面和单个经营实体层面分别对风险进行持续识别和监控，风险管理和内控建设的成熟程度应随银行风险状况变化（包括规模扩张）和外部风险环境及时跟进。[知识点]稳健公司治理原则


内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。商业银行的内部控制措施包括（ ）。
A、信息系统
B、岗位设置
C、授权管理
D、内控制度
E、外包管理
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行的内部控制措施主要包括：①内控制度；②风险识别；③信息系统；④岗位设置；⑤员工管理；⑥授权管理；⑦会计核算；⑧监控对账；⑨外包管理；⑩投诉处理。[知识点]内部控制措施


银行的某客户在未来一年的违约概率是1%，违约损失率是40%，违约风险暴露100万元，则该笔信贷资产的预期损失为（ ）万元。
A、0.4
B、0.5
C、1
D、4
答案：A
分析解释：在信用风险中，预期损失等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积。因此，本题中这笔信贷资产的预期损失=1%×40%×100=0.4（万元）。[知识点]风险的定义


信托法律关系中的受益人由（ ）指定。
A、受托人
B、信托公司
C、委托人
D、信托财产管理人
答案：C
分析解释：委托人是信托关系的创设者，应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人或依法成立的其他组织。委托人提供信托财产，确定谁是受益人以及受益人享有的受益权。[知识点]信托法律关系的主体


下列不属于债权人委员会的职权的是（ ）。
A、监督债务人财产的管理和处分
B、申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬
C、监督破产财产分配
D、提议召开债权人会议
答案：B
分析解释：债权人委员会行使下列职权：①监督债务人财产的管理和处分；②监督破产财产分配；③提议召开债权人会议；④债权人会议委托的其他职权。B项属于债权人会议的职权。[知识点]债权人委员会


某商业银行运用其托管的证券投资基金进行证券投资发生重大亏损，这一做法（ ）。
A、属于挪用资金罪
B、属于背信运用受托财产罪
C、属于正常经营活动亏损
D、不属于金融犯罪活动
答案：B
分析解释：背信运用受托财产罪中受托和信托的财产主要包括：①证券投资业务中的客户交易资金；②委托理财业务中的客户资产；③信托业务中的信托财产；④证券投资基金。[知识点]破坏金融管理秩序罪


关于“金融凭证诈骗罪”，下列不属于行为犯罪对象的是（ ）。
A、委托收款凭证
B、票据
C、汇款凭证
D、银行存单
答案：B
分析解释：金融凭证诈骗罪，是指以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证进行诈骗活动的行为。[知识点]金融诈骗罪


中央银行提高法定存款准备金率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业银行向中央银行的借款意愿，减少向中央银行的借款或贴现。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中央银行提高再贷款或再贴现利率，会提高商业银行向中央银行融资的成本，降低商业银行向中央银行的借款意愿，减少向中央银行的借款或贴现。（知识点：货币政策）（题库维护老师：GYN）


个人经营贷款的借款人是指（ ）。
A、具有非完全民事行为能力的自然人
B、满18周岁的成年人
C、具有完全民事行为能力的法人
D、具有完全民事行为能力的自然人
答案：D
分析解释：个人经营贷款是指用于借款人合法经营活动的人民币贷款。其中借款人是指具有完全民事行为能力的自然人，贷款人是指银行开办个人经营贷款业务的机构。故本题选D。[知识点]个人经营类贷款


根据《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者（ ）。
A、协议重组
B、催收
C、核销
D、起诉
答案：A
分析解释：根据《个人贷款管理暂行办法》第四十条规定，贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进行清收，或者协议重组。【知识点】贷款支付


按照《个人贷款管理暂行办法》有关贷款资金支付管理的规定，采用贷款人受托支付的，贷款人应（ ）。
A、把贷款资金专户存储，借款人的交易对象在用款时向贷款人提出用款申请
B、把贷款资金专户存储，借款人用款时向贷款人提出申请
C、要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权交易对象按合同约定方式提取资金
D、要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金
答案：D
分析解释：采用贷款人受托支付方式的，银行应明确受托支付的条件，规范受托支付的审核要件，要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。【知识点】单笔贷款流程


银行在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收人证明严格把关，验证收入的真实性，下列不属于验证范围的是（）。
A、融资收入的真实性
B、经营收入的真实性
C、租金收入的真实性
D、工资收入的真实性
答案：A
分析解释：在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收入证明严格把关，在验证借款人收入的真实性时，应主要验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入四个方面。【知识点】信用风险管理


（ ）是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。
A、财务报表结构
B、成本结构
C、经营杠杆
D、盈亏平衡点
答案：B
分析解释：成本结构是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。同一行业中的企业资金周转周期非常相似，所以它们的财务报表结构和成本结构也较为相似。故本题选B。【知识点】行业风险分析


家庭收入的分类主要包括：工作收入、投资收入和其他收入三大类。下列属于其他收入的是（ ）。

A、红利所得
B、年终奖
C、财产继承
D、特许权使用费所得
答案：C
分析解释：其他收入是指工作收入、投资收入之外的收入，如中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，如来自他人的财务支持（如父母或者离异配偶的抚养费）或财产继承、赠与等。（知识点：家庭收入的分类）


吴先生每月的过渡性养老金为（ ）元。
A、200
B、185
C、180
D、175
答案：D
分析解释：吴先生2016年10月退休，拥有35年的工龄，是“中人”，其过渡性养老金为35×5=175（元）。
（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）
（题库维护老师：zhx）


远期合约、期货合约、期权合约和互换合约是最常见的衍生工具。关于它们的区别，可以通过（ ）角度来分析。
Ⅰ.合约标准化程度
Ⅱ.收益高低程度
Ⅲ.杠杆
Ⅳ.执行方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：我们可以从合约的标准化程度、交易场所、损益特性、信用风险、交割方式、执行方式、杠杆等角度来分析这四种主要衍生工具的区别。【知识点】远期合约、期货合约、期权合约和互换合约的区别


单一司法辖域内的金融市场是（ ）。
A、交易所市场
B、场外交易市场
C、国际金融市场
D、国内金融市场
答案：D
分析解释：本题主要考查国内金融市场的概念。国内金融市场，是指单一司法辖域内的金融市场，也可以进一步分为全国性金融市场和地区性金融市场。【知识点】按辐射地域分为国际金融市场和国内金融市场


下列关于证券公司融资融券业务试点的业务规则的说法中，错误的是（ ）。
A、证券公司以客户的名义在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户
B、证券公司向客户融资，只能使用融资专用资金账户内的资金；向客户融券，只能使用融券专用证券账户内的证券
C、客户融资买入证券的，应当以卖券还款或者直接还款的方式偿还向证券公司融入的资金；客户融券卖出的，应当以买券还券或者直接还券的方式偿还向证券公司融入的证券
D、客户融资买入或者融券卖出的证券预定终止交易，且最后交易日在融资融券债务到期日之前的，融资融券的期限缩短至最后交易日的前1日交易
答案：A
分析解释：证券公司以自己的名义而不是以客户的名义在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。[知识点]融资融券业务


证券公司直接为投资者开立（ ）。
A、清算账户
B、银行账户
C、证券账户
D、资金结算账户
答案：D
分析解释：证券公司直接为投资者开立资金结算账户。证券登记结算公司仅为证券公司开立结算账户，结算账户专用于证券交易成交后的清算交收，具有结算履约担保作用。[知识点]证券登记结算公司的职能


下列关于股票的特征说法正确的是（ ）
A、股票具有收益性，其收益来源包括股份公司和股票流通
B、股票具有风险性，体现在股票在市场的可转让性
C、股票具有流动性，所有股票都具有相同的流动性
D、股票持有人有权参与公司的经营权和决策权
答案：A
分析解释：收益性是股票最基本的特征，它是指股票可以为持有人带来收益的特性。持有股票的目的在于获取收益。股票的收益来源可分成两类：一是来自股份公司。二是来自股票流通。[知识点]股票的特征


下列不属于记账式国债的优点的是（ ）。
A、发行时间短
B、发行效率高
C、交易手续烦琐
D、成本低
答案：C
分析解释：记账式国债可以记名、挂失，安全性较高，同时由于记账式债券的发行和交易均无纸化，所以发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成本低，交易安全。[知识点]我国国债的品种、特点和区别


管制机构通过制定企业行为方面的规定，试图改变特定企业或多个企业的行为，这体现了管制手段中的()。
A、行为干预
B、预期干预
C、结构干预
D、目标干预
答案：A
分析解释：管制手段包括行为干预和结构干预两个方面。行为干预即管制机构通过制定企业行为方面的规定，试图改变特定企业或多个企业的行为;结构干预即控制电信市场中企业的数量，影响行业市场结构。


通信网络建成后，日常运营维护等支出的费用，可称为()。
A、建设成本
B、运营成本
C、租用成本
D、资本成本
答案：B
分析解释：运营成本主要指网络建成后，日常运营维护等支出的费用。主要包括人员工资、职工福利费、日常运营维护设备折旧费、维修费、业务费、低值易耗品费以及必要的管理费、营业费用和财务费用等。


甲咨询公司与客户签订一个提供咨询服务的合同，协议约定由甲公司为客户提供专业意见(专业报告)，该专业意见是针对客户事实情况而提出的改善建议和措施。如果客户终止咨询合同，在甲咨询公司完全遵守合同义务的情况下，合同要求客户赔偿甲公司所发生的成本，另加按15%的毛利率计算的毛利，15% 的毛利率接近甲公司类似合同取得的利润率。则关于甲公司该履约义务会计处理的表述中正确的有( )。
A、该履约义务是时段内履行的履约义务
B、该履约义务是时点履行的履约义务
C、应按照履约进度确认收入
D、应按照履约进度结转成本
答案：A,C,D
分析解释：本题中甲公司的该项履约义务是时段内义务。因为甲公司有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。【知识点】收入、费用和利润


下列关于营业税征税范围的说法，正确的有( )。
A、个人新建建筑物后销售不征收营业税
B、单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税
C、单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税
D、房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税
E、以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税
答案：B,D,E
分析解释：[历年真题仅供参考]选项A，个人新建建筑物后销售征收两道营业税，一道建筑业营业税，一道销售不动产营业税；选项C，单位将不动产无偿赠送给儿童福利院，视同销售不动产，征收营业税。


按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷（1+45%）。其中45%的含义是()。
A、消费税的税率
B、该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C、卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D、卷烟流通环节的平均税率
答案：C
分析解释：[历年真题仅供参考]新牌号、新规格卷烟消费税计税依据的核定公式为：某牌号规格卷烟消费税计税价格=零售价格÷（1+45%）。其中45%是指卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率。


甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%的客户选择20天后30天内付款。假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A、2.4
B、3.2
C、3.4
D、4.2
答案：A
分析解释：应收账款的平均收款时间＝50%×10＋40%×20＋10%×30＝16（天），应收账款的机会成本＝900×16/360×10%×60%＝2.4（万元）。【知识点】应收账款管理


某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理， 所得税税率为 25％。 该企业 20×2 年度利润总额为 110 000 元， 发生的应纳税暂时性差异为 10 000 元。 经计算， 该企业 20×2 年度应交所得税为 25 000 元。 则该企业 20×2 年度的所得税费用为（ ） 元。
A、29 700
B、25 000
C、27 500
D、39 600
答案：C
分析解释：发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债 2 500 元（10 000×25％）， 所得税费用＝25 000＋2 500＝27 500（元）。【知识点】所得税费用的确认和计量


对于公积金个人住房贷款中的不良贷款催收方式，逾期180天以上的一般选择( )。
A、发出“提前还款通知书”
B、提起诉讼、处理抵押物
C、短信、电话和信函催收
D、就处置抵押物和借款人协商
答案：B
分析解释：公积金个人住房贷款逾期180天以上的，将对拒不还款的借款人提起诉讼,对抵押物进行处置；处分抵押物所得价款用于偿还贷款利息、罚金及本金。故本题选B。【知识点】公积金个人住房贷款


下列关于托收业务的表述，错误的有（）。
A、托收属于商业信用
B、根据所附单据的不同分为光票托收和跟单托收
C、托收银行与代收银行对托收的款项是否收到承担责任
D、光票托收广泛用于非贸易结算
E、进口代收一般用于进出口贸易款项的收付，没有银行信用介入
答案：C,E
分析解释：托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项是否收到不承担责任；跟单托收一般用于进出口贸易款项的收付，没有银行信用介入；进口代收通常用于购买旧船的贸易。[知识点]国际结算


个人向银行申请商业性房地产信贷，房屋套数的认定是以()为单位。
A、借款人、配偶及子女
B、借款人及其配偶
C、借款人本人
D、借款人、配偶及未成年子女
答案：D
分析解释：根据《关于加强商业性房地产信贷管理的补充通知》的规定，个人向银行申请商业性房地产信贷，以借款人家庭(包括借款人、配偶及未成年子女)为单位认定房贷次数。【知识点】个人商用房贷款


（ ）一般指短期的、具有高流动性的低风险证券。
A、债券
B、基金
C、股票
D、货币市场基金
答案：D
分析解释：货币市场工具一般指短期的（1年之内）、具有高流动性的低风险证券，具体包括银行回购协议、定期存款、商业票据、银行承兑汇票、短期国债、中央银行票据等。【知识点】货币市场工具的特点


我国货币基金投资组合的平均剩余期限不得超过（ ）天。
A、120
B、150
C、160
D、180
答案：A
分析解释：2016年2月1日起施行的《货币市场基金监督管理办法》规定货币市场基金投资组合的平均剩余期限不得超过120天，平均剩余存续期不得超过240天。【知识点】货币市场基金的风险管理


估值方法的（ ）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
A、一致性
B、长期性
C、准确性
D、公开性
答案：A
分析解释：估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则，基金管理人对投资品种进行估值时应保持程序和技术的一致性。【知识点】估值方法的一致性及公开性


机构投资者在境内买卖基金份额取得的差价收入，（ ）企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，（ ）征收企业所得税。
A、征收；征收
B、征收；暂不征收
C、暂不征收；暂不征收
D、暂不征收；征收
答案：B
分析解释：机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。【知识点】机构投资者买卖基金的税收


我国证券交易所进行证券交易时，对一段时间内接受的买卖申报一次性撮合的价格形成机制是（ ）
A、连续竞价
B、协议转让
C、大宗交易
D、集合竞价
答案：D
分析解释：集合竞价是指对一段时间内接受的买卖申报一次性撮合的竞价方式，连续竞价是指对买卖申报逐笔连续撮合的竞价方式。
（知识点：上市后的股权转让退出）
（题库维护老师：zhx）


纳税人因人特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A、1个人
B、2个月
C、3个人
D、6个人
答案：C
分析解释：本题考查的是延期缴纳税款制度。 纳税人固有特殊困难，不能按期缴纳税款的， 经省、 自治区， 直辖市国家税务局、 地方税务局批准， 可以延期缴纳税款， 但是最长不得超过三个月。


下列属于会计核算软件的是（）。
A、账务处理软件
B、固定资产核算软件
C、金融资产核算软件
D、工资核算软件
答案：A,B,C,D
分析解释：凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的模块的软件，如账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件、长期股权投资核算软件、金融资产核算软件等，均可视为会计核算软件。


以下各项属于银行风险的有（）。
A、信用风险
B、利率风险
C、市场风险
D、国家风险
E、商品价格风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银行风险包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险。利率风险和商品价格风险属于市场风险，所以A、B、C、D、E选项均正确。


2016 年 5 月 16 日，甲公司从上海证券交易所购入乙公司的股票 15 000 股，每股价格为 40 元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 0.2 元），另支付相关交易费用 0.1万元（不包含增值税），甲公司将其划分为交易性金融资产。不考虑其他因素，该交易性金融资产的初始入账金额为（ ）万元。
A、60
B、59.7
C、60.1
D、59.1
答案：B
分析解释：取得交易性金融资产时应做相关会计分录如下：借：交易性金融资产——成本［15000×（40－0.2）］597000 应收股利3000 投资收益1000 贷：银行存款601000


证券发行人未按有关规定披露会计信息，对所披露的信息有虚假记载和误导陈述的，由证券监督管理机构责令改正，并对发行人处以（）的罚款。
A、20万元以上50万元以下
B、30万元以上60万元以下
C、20万元以上40万元以下
D、30万元以上50万元以下
答案：B
分析解释：【解析】《证券法》规定，证券发行人未按有关规定披露会计信息，或所披露的信息有虚假记载或误导陈述的，由证券监管机构责令整改，并且对发行责任人处以30万元以上60万元以下的罚款。


客户的个人理财行为影响到其个人资产负债表，下列说法正确的有（）。
A、用银行存款偿还全部到期债务，则客户的总资产将会减少
B、以分期付款的方式购买一处房产，客户的总资产将会增加
C、股票市值下降后，客户的总资产将会减少
D、用银行存款每月偿还住房分期付款，则每月偿还后净资产将会减少
E、用银行存款购买期望收益率更高的公司债券，则客户的总资产将会增加
答案：A,B,C
分析解释：个人资产负债表也符合公式“净资产一资产一负债”。用银行存款偿还分期付款，资产减少，负债也减少，相应的净资产没有变化。用银行存款购买债券，只是变换了资产形式，并没有增加总资产。


下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。
A、境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权
B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务
C、境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用
D、境内某公司销售其位于境外的不动产
答案：A
分析解释：本题考核营业税的征税范围。选项A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税；选项B属于征收增值税的范围，不征收营业税；选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。


决策型会计电算化系统是（）。
A、完成事中控制
B、完成事后核算
C、完成事前辅助决策
D、完成事前预测、事中控制和事后核算
答案：C
分析解释：会计电算化的分类有3种：决策型会计电算化、管理型会计电算化和核算型会计电算化。分别用于会计的事前决策、事中控制、事后核算。可见决策型会计电算化系统是完成事前辅助决策。故选C。


根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（）。
答案：A,C
分析解释：根据规定，未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。故选AC。


异议信息确实有误，但因技术原因无法修改时，征信服务中心应（）。
A、不得按照异议申请人要求更改个人信息
B、检查个人信用数据库中存在的问题
C、对该异议信息作特殊标注
D、提供原信用报告
E、在书面答复中予以说明，待更正后再提供信用报告
答案：C,E
分析解释：如果异议信息确实有误，但因技术原因暂时无法更正的，征信服务中心应对该异议信息作特殊标注，以有别于其他异议信息，并在书面答复中予以说明，待异议信息更正后，提供更正后的信用报告。


个人消费贷款包括（ ）。
A、助学贷款
B、个人汽车贷款
C、个人信用卡透支
D、个人住房装修贷款
E、个人耐用消费品贷款
答案：A,B,D,E
分析解释：个人消费贷款包括：(1)个人汽车贷款；(2)助学贷款；(3)个人消费额度贷款：(4)个人住房装修贷款；(5)个人耐用消费品贷款；(6)个人权利质押贷款。不包括个人信用卡透支。


下列选项中，属于单机结构优点的有（ ）。
A、输入速度高
B、配置成本低
C、使用简单
D、数据共享程度高
答案：B C D
分析解释：单机结构的优点在于使用简单、配置成本低，数据共享程度高，一致性好；其缺点在于集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作，并且不能进行分布式管理。所以选项A错误。故选BCD。


贷款银行最直接关心的应该是（）。
A、借款人的现金流量
B、借款人的营运能力
C、借款人的盈利能力
D、借款人的偿债能力
答案：A
分析解释：客户在生产经营过程中，既发生现金流人，同时又会发生现金流出，其净现金流量为正值或是负值，金额为多少，将决定其是否有现金还款。所以，贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。


下列关于记录单，说法错误的是（）。
Excel 2013的数据功能区中有“记录单”命令
B、记录删除后可通过单击“还原”按钮来撤销
C、可在“记录单”对话框中直接输入新记录
D、记录单又称数据记录单，是快速添加、查找、修改或删除数据清单中相关记录的对话框
答案：A,B
分析解释：Excel2013的数据功能区中没有“记录单”命令，可通过单击以自定义方式添入“快速访问工具栏”中的“记录单”按钮来打开，记录删除后无法通过单击“还原”按钮来撤销。故选AB。


王飞刚毕业，目前收入较少，但他预计5年后自己的收入会有一个较大的提高。因此他在向锯行贷一笔10年的贷款时与银行约定，第一个5年间每月还本息750元，第二个5年间的月还款额比第一个5年上浮50%，则由题中资料可判断，该还款方式为（）。
A、等额本息还款法
B、等额本金还款法
C、等比累进还款法
D、等额累进还款法
答案：C
分析解释：根据题中资料可知，该笔贷款还款期划分为了两段，第二段还款额比前一段上浮了固定的比例，在每个时间段内，均以相同的偿还额归还贷款本息，显然此种还款方式属于等比累进还款法。故选C。


在进行个人贷款市场定位时，适合采用追随式定位方式的银行的特点不包括（）。
A、资产规模很小
B、分支机构不多
C、没有能力向主导型银行进行强有力冲击
D、可能刚刚进入市场
答案：A
分析解释：某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或刚刚进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。所以A选项应该改为“资产规模中等”。故选A。


下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。
A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件，因此D选项错误。故选ABC。


会计人员必须坚持客观公正的原则，最基本的是坚持（）。
A、不做假账
B、诚实守信
C、廉洁自律
D、依法办事
答案：A
分析解释：不做假账，是指会计人员按照会计法律、法规、规章的规定做好会计工作，保证会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计信息的真实完整。不做假账是会计人员最基本的职业道德。故A选项正确。


能够估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的潜在影响．叭而能够对利率变动长期影响进行评估的分析方法包括（）。
A、期限弹性分析
B、持续期分析
C、敏感分析
D、外汇敞口分析
E、风险价值分折
答案：A,B
分析解释：久期分析是计量利率风险对银行经济价值的影响，即估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的潜在影响，从而能够对利率变动的长期影响进行评估，久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析。


理财顾问服务向客户提供财务分析、财务规划等服务，其中，对客户财务状况进行分析的第一步是（）。
A、分析宏观经济形势
B、填制数据调查表
C、测算财务比率
D、编制客户财务报表
答案：D
分析解释：分析宏观经济形势和填制数据调查表属于收集信息的内容，收集信息在财务分析之前进行。财务分析的第一步是编制客户财务报表，在财务报表的基础上，运用财务比率的计算方法，测算财务比率。


A企业将某一栋写字楼租赁给B公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2015年1月1日，A企业认为，出租给B公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为2000万元，已计提折旧400万元。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为2600万元。假设A企业按净利润的10%计提盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额是(
 )万元。
A、640
B、1000
C、750
D、675
答案：D
分析解释：本题属于会计政策变更的应用（23章），转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额=[2600-(2000-400)]x(1-25%)x(1-10%)=675(万元)。


如实记录和反映经济活动情况的前提是（）。
A、设置会计科目
B、建立账册
C、填制会计凭证
D、编制会计报表
答案：B
分析解释：依法建立账册是如实记录和反映经济活动情况的前提。各单位应当按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、完整的会计信息。B选项正确。


证券发行人未按有关规定披露会计信息，对所披露的信息有虚假记载和误导陈述的，由证券监督管理机构责令整改，并对发行责任人处以（）的罚款。
A、20万元以上50万元以下
B、20万元以上60万元以下
C、30万元以上50万元以下
D、30万元以上60万元以下
答案：D
分析解释：《证券法》规定，证券发行人未按有关规定披露会计信息，或所披露的信息有虚假记载或误导陈述的，由证券监管机构责令整改，并且对发行责任人处以30万元以上60万元以下的罚款。故选D。


会计核算软件中，会计报表的编制一般有报表定义和（）两个具体过程。
A、报表实际编制
B、报表审核
C、报表制作
D、报表打印
答案：D
分析解释：会计核算软件中，会计报表的编制一般有报表定义和报表打印两个具体过程。报表定义需要在“格式”状态下进行，单击空白报表底部左下角的“格式／数据”按钮，使当前状态变为“格式”状态。


用人单位安排女职工在怀孕期间从事国家规定的第三级体力劳动强度的劳动的，劳动保障行政部门应责令改正，并按照受侵害的劳动者每人()的标准计算，处以罚款。
A、500元以上1000元以下
B、1000元以上3000元以下
C、1000元以上5000元以下
D、3000元以上5000元以下
答案：C
分析解释：用人单位安排女职工在怀孕期间从事国家规定的第三级体力劳动强度的劳动的，劳动保障行政部门可以责令改正，并按照受侵害的劳动者每人1000元以上5000元以下的标准计算，处以罚款。


已发行金融资产的流通市场是( )。
A、股票市场
B、债券市场
C、一级市场
D、二级市场
答案：D
分析解释：本题主要考查二级市场。二级市场是已发行金融资产的流通市场，金融资产的持有者可以在这个市场中将持有的证券出售，以达到变现的目的。【知识点】按照发行流通性质分为一级市场和二级市场


区域性商业银行包括（ ）。
A、股份制商业银行
B、农村信用社
C、城市商业银行
D、村镇银行
E、农村商业银行
答案：B,C,D,E
分析解释：全国性商业银行，包括国有控股大型商业银行、中国邮政储蓄银行、股份制商业银行等。区域性商业银行包括城市商业银行，农村商业银行，村镇银行，农村信用社等。[知识点]商业银行组织机构


城市土地使用权出让的主要方式是()。
A、协议
B、招标
C、拍卖
D、以上都是
答案：D
分析解释：土地使用权出让是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。目前，国有建设用地使用权出让有招标、拍卖、挂牌和协议等方式。


会计人员的职业判断能力是指建立在专业知识和专业技能基础之上的判断能力。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：职业判断能力是会计人员提高技能的一个重要方面。它是指建立在专业知识和职业经验基础之上的判断能力，这不是主观随意的猜测．而是职业胜任能力的综合体现。职业判断需要职业经验来支撑。


重大的（）和其他重要经济业务事项的决策和执行相互制约程序应当明确。
A、对外投资
B、资产处置
C、资金调度
D、人员任免
答案：A,B,C
分析解释：本题考核单位内部会计监督制度的基本要求。重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确，这是对业务处理程序控制的基本要求。


理财规划师建议某一客户以中长期表现稳定的基金作为主要投资，这一客户属于（）理财价值观。
A、后享受型
B、先享受型
C、购房型
D、以子女为中心型
答案：D
分析解释：以子女为中心型的客户当前投入子女教育经费的比重偏高，其首要储蓄动机也是筹集未来子女的高等教育经费。理财目标是教育金规划，因此，中长期表现稳定的基金比较适合这类客户的理财目标。


当银行的产品可以细分时，营销组织应当采取（）。
A、职能型营销组织
B、产品型营销组织
C、市场型营销组织
D、区域型营销组织
答案：C
分析解释：当产品的市场可加以划分，即每个不同分市场有不同偏好的消费群体，可以采用市场型营销组织结构。这种组织结构由于是按照不同客户的需求安排的，因而有利于银行开拓市场，加强业务的开展。


事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。
A、基本建设支出
B、事业支出
C、经营支出
D、专项支出
答案：B
分析解释：事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。
 考点
 资产负债管理


（）是在一定的经济发展阶段，一定收入水平的基础上，国内和国际在零售市场上用于购买商品的货币支付能力。
A、社会购买力
B、平均消费能力
C、居民消费能力
D、货币购买力
答案：A
分析解释：社会购买力是在一定的经济发展阶段，一定收入水平的基础上，国内和国际在零售市场上用于购买商品的货币支付能力。居民收入水平决定着产品的市场需求量。产品价格直接影响消费需求的变化。


下列关于商业银行中间业务的说法正确的是()。
A、中间业务中，银行不再直接作为参与信用活动的一方
B、中间业务中，银行是作为信用活动的一方参与其中
C、中间业务的收益构成银行表内资产的非利息收入
D、中间业务通常提供无偿服务
答案：A
分析解释：中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债的非利息收入的业务。中间业务中，银行不再直接作为参与信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，以收取服务费、赚取价差的方式获得收益。


我国社会保险的项目主要有（)。
A、养老保险
B、失业保险
C、医疗保险
D、社会救助
E、工伤保险
答案：A, B, C, E
分析解释：社会保险的项目在不同国家由于生产力发展水平和财力的状况而有所不同，在我国社会保险的项目主要有：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险。
 考点
 转移性支出


下列各项中，不属于会计基本特征的是（ ）。
A、会计具有预测和决策的基本职能
B、会计是一个经济信息系统
C、会计以货币为主要计量单位
D、会计是一种经济管理活动
答案：A
分析解释：会计的特征有5个：⑴会计是一种经济管理活动；⑵会计是一个经济信息系统；⑶会计以货币作为主要计量单位；⑷会计具有核算和监督的基本职能；⑸会计采用一系列专门的方法。A项表述错误。


根据下面内容，回答题：
甲公司2011年在物资采购中，有关票据方面发生如下情况：
(1)甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为80万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。
(2)甲公司某采购人员持该公司开户银行签发的、注明“现金”字样的银行本票，购置一批物资。由于该采购人员保管不慎，将银行本票丢失。随后，甲公司采取了一系列的措施。

对于乙公司的行为应由（）进行处罚。
A、甲公司开户银行
B、乙公司开户银行
C、中国人民银行甲公司所在地支行
D、中国人民银行
答案：D
分析解释：【精析】根据《票据管理实施办法》第31条的规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1 000元的罚款。


某公司2011年销售收入1000万元，其中赊销收入800万元，资产负债表中年末应收账款200万元，年初应收账款250万元；该公司坏账准备计提比率为10%，则该公司2011年的应收账款周转次数是（）次/年。
A、3.2
B、3.56
C、4
D、4.44
答案：A
分析解释：平均应收账款＝（200＋250）/2＝225（万元）
 平均应收账款余额＝225/（1－10%）＝250（万元）
 应收账款周转次数＝800/250＝3.2（次/年）


征信市场健康发展的保障是（）。
A、征信制度建设
B、征信制度完善
C、征信制度管理
D、征信制度规范
答案：A
分析解释：解析：征信制度建设是征信市场健康发展的保障。为保证个人信用信息基础数据库的正常运行，中国人民银行在总结实践经验的基础上，从实际需要出发，从建立单项法规开始，逐步完善征信法制。


国家征税凭借的是（）。
A、经济权力
B、财产权力
C、政治权力
D、分配权力
答案：C
分析解释：政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。
 考点
 税收概述


（）是信贷资金安全，特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。
A、借款人的还款能力
B、借款人的还款意愿
C、借款人的信用记录
D、借款人的经济收人
答案：B
分析解释：借款人的还款意愿是信贷资金安全．特别是个人汽车贷款资金安全的重要前提。目前，诚实信用、公平有偿的市场契约原则在人们的思想中还没有根深蒂固，对此也缺乏有效的制约机制和惩罚措施。


远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）万元。
答案：A
分析解释：纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。远成公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5％=30(万元)。


由于个人教育贷款的借款人多为尚未毕业的学生，而学生毕业后的流动性很大，（） 等程序均需要高校、政府的配合和支持。
A、催收
B、贷款发放
C、贷前审查
D、贷后追踪
E、信用复查
答案：A,C,D
分析解释：试题解析: 由于个人教育贷款的借款人多为尚未毕业的学生，而学生毕业后的流动性很大，贷前审查、贷后跟踪及催收等程序均需要高校、政府(包括财政、教育等行政管理部门)的配合和支持。


银行本票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。


在借贷记账法下列关于“生产成本”账户结构描述中错误的有（ ）。
A、贷方登记增加额
B、期末余额一般在贷方
C、借方登记减少额
D、可能没有期末余额
答案：A B C
分析解释：“生产成本”属于成本类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额在借方，反映企业期末尚未加工完成的在产品成本。如果企业期末产品全部完工入库，那就可能没有余额。故选ABC。


下列各项中，在“待处理财产损溢”账户贷方登记的是（ ）。
A、财产物资的毁损数
B、财产物资的盘亏数
C、批准转销的财产物资的盘盈数
D、批准转销的财产物资的盘亏及毁损数
答案：D
分析解释：“待处理财产损溢”账户属于双重性质的资产类账户，借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。故选D。


下列各项中，属于会计从业人员内在教育的行为活动的有（）。
A、自我锻炼
B、自我改造
C、自我学习
D、自我道德修养
答案：A B C D
分析解释：自我修养是指会计人员在会计职业活动中，按照会计职业道德的基本要求，在自身道德品质方面进行的自我教育、自我改造、自我锻炼、自我提高，从而达到一定的职业道德境界。ABCD均正确。


估计违约损失率的损失是经济损失，必须以历史回收率为基础，参考至少（）年、涵盖一个经济周期的数据。
A、1
B、3
C、5
D、7
答案：D
分析解释：[答案解析]实施内部评级法初级法的商业银行由监管当局根据资产类别给定违约损失率，估计违约损失率的损失是经济损失，必须以历史回收率为基础，参考至少7年、涵盖一个经济周期的数据。


下列关于开具发票的说法中，正确的有（ ）。
A、单位和个人填写发票时应当使用中文
B、应逐联开具发票
C、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
D、单位和个人开具发票时应按号码顺序填开
答案：A C D
分析解释：单位和个人开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。选项B错误。


当银行的产品可以细分时，营销组织应当采取（）。
A、职能型营销组织
B、产品型营销组织
C、市场型营销组织
D、区域型营销组织
答案：C
分析解释：当产品的市场可加以划分，即每个不同分市场有不同偏好的消费群体，可以采用市场型营销组织结构。这种组织结构由于是按照不同客户的需求安排的，因而有利于银行开拓市场，加强业务的开展。


甲公司2021年发生以下业务：（1）当期销售产品收回现金36000万元；（2）购买原材料支付现金16000万元；（3）为广告宣传支付现金10000万元；（4）购买三个月内到期的国债支付现金2000万元。不考虑其他因素，甲公司2021经营活动产生的现金流量净额是（ ）万元。
A、20000
B、36000
C、8000
D、10000
答案：D
分析解释：经营活动现金流量净额=36000-16000-10000=10000（万元）。
【知识点】现金流量表
【考点】现金流量表
【考察方向】概念释义
【难易程度】中


可以使信息传递与过程控制等的相关成本得以节约，并能大大提高信息的决策价值与利 用效率的财务管理体制是（ ）。
A、集权型
B、分权型
C、集权和分权相结合型
D、M型
答案：B
分析解释：分权型财务管理体制，可以在相当程度上缩短信息的传递时间，减小信息传递过 程中的控制问题，从而使信息传递与过程控制等的相关成本得以节约，并能大大提高信 息的决策价值与利用效率。


下列各项可以逐笔登记，也可以定期汇总登记的有（）
A、原材料明细账
B、收入明细账
C、应付账款明细账
D、固定资产明细账
答案：A, B
分析解释：考核明细账的登记方法

 应逐日逐笔登记的有：固定资产、债权债务等明细账

 可逐日逐笔登记也可定期汇总登记的有：库存商品、原材料、产成品明细账以及收入、费用明细账。


根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。
A、买房拆料属于契税的征税范围
B、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税
C、购置精装修的房屋，契税的计税价格中包含装修费用
D、已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税
答案：D
分析解释：对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。
【知识点】其他减征、免征和不征契税的项目


城镇土地使用税中城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由( )划定。
A、各省、自治区、直辖市人民政府
B、各省、自治区、直辖市和计划单列市财政部门
C、各省、自治区、直辖市税务局
D、国家税务总局
答案：A
分析解释：国家税务总局在《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》中确定：“城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。”
【知识点】征税范围


车船税法给予定期减征或者免征的车船有()。（2014年）
A、捕捞渔船
B、公共交通车船
C、农村居民拥有的摩托车
D、养殖渔船
E、农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车
答案：B,E
分析解释：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。
【知识点】法定减免


2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是()。
A、改建费用应作为长期待摊费用处理
B、改建费用应从2018年1月进行摊销
C、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D、改建费用应在3年的期限内摊销
答案：A
分析解释：理解性考题。主要考查可以作为长期待摊费用处理的情况。租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
【知识点】长期待摊费用的税务处理


企业发生的下列事项中，不会引起所有者权益总额变化的是( )。
A、使用高危行业计提的安全生产费
B、以低于成本价销售产品
C、发行可转换公司债券
D、提取法定盈余公积
答案：D
分析解释：选项D,分录为:
借:利润分配---提取法定盈余公积
 贷:盈余公积---法定盈余公积
不影响所有者权益总额。【知识点：反映偿债能力的比率】【题库维护人：QYD】


2016年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款260万元（含已宣告但尚未发放的现金股利2万元），另支付交易费用0.6万元。12月31日，公允价值为249万元，不考虑其他因素，2016年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（）万元。
A、9
B、－9
C、－8.4
D、0.6
答案：B
分析解释：公允价值变动收益＝249－258＝－9（万元）。
再问，影响当期损益（利润）的金额（－9）＋（－0.6）万元。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算


下列土地状况变化的情形中，不会导致国有建设用地使用权终止的是（ ）。
A、因地震造成原地貌彻底改变
B、土地使用者抛弃土地
C、因河流改道淹没土地
D、土地使用者破产倒闭
答案：D
分析解释：国有建设用地使用权终止：(1)因土地灭失而终止（非人力和自然力最造成的）
(2)由于土地使用者抛弃而终止（政治.经济.行政等原因造成的）。【知识点】国有建设用地使用权终止


以下有关资本的说法错误的是（ ）。
A、经济资本是一种虚拟的资本
B、经济资本是商业银行必须在账面上实际持有的最低资本
C、监管资本呈现逐渐向经济资本靠拢的趋势
D、属于银行账面资本的数量应当不小于经济资本的数量
答案：B
分析解释：监管资本是商业银行必须在账面上实际持有的最低资本。
【考点】第二章第二节三、风险限额管理
【直接考点】风险限额的种类和限额设定
【相关考点】风险限额管理的一般原则


()是指由发行人委托承销机构按照已定的发行额和发行条件，在约定期限内向社会推销债券，到了销售截止日期，未售出的余额由承销机构认购。
A、代销
B、余额包销
C、全额包销
D、承购包销
答案：B
分析解释：余额包销也称为助销，是指由发行人委托承销机构按照已定的发行额和发行条件，在约定期限内向社会推销债券，到了销售截止日期，未售出的余额由承销机构认购。
[知识点]债券承销方式


企业法人职能部门提供担保的保证合同无效。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效。
【直接考点】保证
【相关考点】一般保证和连带责任保证
根据我国《担保法》的规定，保证的方式有一般保证和连带责任保证。


下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（ ）。
A、内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
B、内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
C、商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价
D、商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责
答案：C
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第二十二条规定，“商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价”。
【知识点】合规管理体系


押品价值评估是抨品管理的重要环节，其不包括（ ）。
A、贷款发放前对押品价值的初次评估
B、贷款发放后对押品价值的重新评估
C、贷款期限内的押品价值的市场评估
D、不良贷款项下的押品评估
答案：C
分析解释：押品价值评估是押品管理的重要环节，包括贷款发放前对押品价值的初次评估、贷款发放后时押品价值的重新评估和不良贷款项下的押品评估三种情形。故本题选C。
【知识点】押品价值评估


项目实施机构的分析重点不包括（）。
A、防止机构的扩大化
B、人力资源的选择分析
C、使所有机构的活动形成有机的反馈系统
D、增强项目的生命力
答案：B
分析解释：项目实施机构的分析重点是防止机构的扩大化，提高机构实施项目的能力和应变能力，并且使所有机构的活动形成有机的反馈系统，增强项目的生命力。
【知识点】项目组织与人力资源分析


甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为()万元。
A、60
B、70
C、100
D、140
答案：B
分析解释：改良后固定资产的入账价值=800-500-40-50+210=420（万元）；08年应计提的折旧=420×5/15×6/12=70（万元）。
【知识点】固定资产折旧的核算


下列选项中，说法不正确的有（）。
A、公司战略常常涉及整个企业的财务结构和组织结构问题
B、业务单位战略要针对环境变化在各自经营领域有效竞争
C、资源的配置对于职能战略具有非常重要的意义
D、总体战略的重点是提高企业资源的利用效率
答案：C,D
分析解释：【答案解析】协同作用对于职能战略具有非常重要的意义，因此选项C的说法不正确。
职能战略的重点是提高企业资源的利用效率，使企业资源的利用效率最大化，因此选项D的说法不正确。


下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。
A、医疗机构未经批准改变用途，为相关部门认定用途改变之日
B、经批准占用耕地, 为收到相关部门建设用地批准书之日
C、因挖损、污染毁损耕地的，为相关部门认定毁损之日
D、军事设施经批准改变用途的，为收到相关部门批准文件之日
E、企业未经批准占用耕地，为相关部门认定纳税人实际占用之日
答案：A,C,D,E
分析解释：本题考核耕地占用税征收管理。
选项B,经批准占用耕地，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。【知识点】纳税义务发生时间


一般掉期交易中汇率的报价方式为做市商式报价，即做市商买价/做市商卖价。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般掉期交易中汇率的报价方式为做市商式报价，即做市商买价/做市商卖价。
【知识点】外汇掉期交易
【考点】外汇掉期的报价
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


企业生产车间领用的材料，可能计入的会计科目有（）。
A、销售费用
B、制造费用
C、管理费用
D、生产成本
答案：B D
分析解释：生产车间领用材料不外乎使用在产品上还有生产车间的一般耗用（与生产产品没有直接关系的）。借：生产成本（直接生产产品的耗用）制造费用（生产车间的一般耗用）贷：原材料故选BD。


企业确定提供劳务交易的完工进度可以选择的方法有
A、已完工作的测量
B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
C、已经发生的成本占估计总成本的比例
D、已经结算的款项占应结算总款项的比例
答案：A, B, C
分析解释：企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法
 (1)已完工作的测量
 (2)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
 (3)已经发生的成本占估计总成本的比例。


国务院财政部门主管全国的会计工作，乡级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：我国会计工作管理体制实行统一领导、分级管理的原则。  《会计法》第七条规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。


重置成本，又称为实际成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物金额。（ )
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：重置成本，又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物金额。实际成本指的是历史成本。故题目表述错误。 脑洞一重置，就“现形”了。


某房地产收益年限为50年，报酬率为10%，每年可以获得净收益60万元，则该房地产的价格应该为（）万元。
A、594
B、489.36
C、497.56
D、500
答案：A
分析解释：本题考查收益年限有限年且其他因素不变的收益法的计算。![](https://assets.asklib.com/ssource/201510151020387274.jpg)


下列账簿中，不能采用卡片式账簿的有（）。
A、现金日记账
B、固定资产
C、总分类账
D、银行存款日记账
答案：A C D
分析解释：卡片式账簿，是将一定数量的卡片式账页存放于专设的卡片箱中，可以根据需要随时增添账页的账簿。在我国，企业一般只对固定资产的核算采用卡片账形式。  ACD一般采用订本式账簿。


保险理赔原则中，"公平合理"原则的含义是指保险人在理赔中应做到（）。
A、主动、迅速、准确、合理
B、重合同、守信用
C、实事求是
D、准确及时
答案：A
分析解释：保险理赔必须坚持以下三项原则：
 （一）重合同、守信用；
 （二）主动、迅速、准确、合理；
 （三）实事求是。其中主动、迅速、准确、合理原则体现了公平合理的要求。


根据新的人民币汇率管理规定，银行对客户的美元现钞卖出价与买入价之差不得超过交易中间价的（）。
A、1％
B、2％
C、3％
D、4％
答案：D
分析解释：D
【解析】本题考查人民币汇率制度。银行对客户美元挂牌汇率的价差幅度：美元现汇卖出价与买入价之差不得超过交易中间价的1％；现钞卖出价与买入价之差不得超过交易中间价的4％。


无限责任公司与有限责任公司最根本的不同点是（ ）。
A、无限责任公司的股东对公司债务负连带无限清偿责任
B、有限责任公司的股东对公司债务负带有限清偿责任
C、无限责任公司的股东对公司债务不负任何清偿责任
D、有限责任公司的股东以自身的财力对公司债务清偿负责
答案：A
分析解释：无限责任公司的股东对公司债务负连带无限清偿责任；有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。
【知识点】企业制度的类型
【考查方向】概念释义
【难度】易


纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,下列说法正确的是( )。
A、应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B、应当由分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任
D、无须继续缴纳税款
答案：C
分析解释：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务; 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。【知识点】税款征收的措施


下列关于发票的说法,不正确的是( )。
A、按适用发票管理办法分类,发票可以分为适用特殊行业发票管理办法的行业专业发票和适用《发票管理办法》的常规发票
B、行业专业发票是依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，这类发票也要套印全国统一发票监制章
C、公路、铁路和水上运输企业的客运发票属于行业专业发票
D、增值税专用发票和增值税普通发票属于常规发票
答案：B
分析解释：选项B，行业专业发票是国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，通常情况下，这类发票不套印全国统一发票监制章。【知识点】发票管理


纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。
A、1倍以上5倍以下
B、5倍以下
C、1倍以上
D、5倍以上
答案：A
分析解释：纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。【知识点】纳税人的权利、义务及法律责任


2019年 5月 份某企业支付税控设备维修费并取得发票， 该企业会计核算的借方科目是（ ） 。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D、应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D
分析解释：“减免税款”专栏（ 借方） ， 记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。 企业按规定直接减免的增值税额借记本科目， 贷记损益类相关科目。【知识点】增值税会计核算


2019年1月,某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,企业的会计处理为( )。
A、暂不进行会计处理
B、记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
C、记入“应交税费——待认证进项税额”科目
D、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
答案：C
分析解释：根据财会[2016] 22号文件的规定，一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，应通过“应交税费——待认证进项税额”科目核算。【知识点】增值税会计核算


小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费( )科目核算。
A、预交增值税
B、应交增值税
C、简易计税
D、未交增税
答案：B
分析解释：本题考核小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人缴纳增值税通过”应交税费应交增值税”科目核算;选项ACD ,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。【知识点】增值税的纳税审核方法


黄金含金量的多少被称为成色，通常用百分或者千分含量表示。下面（）不是上海黄金交易所规定参加交易的金条成色规格。
A、>99.5%
B、>99.99%
C、>99%
D、>99.9%
答案：C
分析解释：金条含金量的多少被称为成色，通常用百分或者千分含量表示。例如，上海黄金交易所规定参加交易的金条成色有 4 种规格：>99.99%、>99.95%、>99.9%、>99.5%。


证券监管机构的首要任务和宗旨是（ ）。
A、维护证券市场良好秩序
B、保护投资者利益
C、保护证券市场的正当交易
D、满足证券发行人筹集资金的需求
答案：B
分析解释：从资本市场的发展历程来看，保护投资者利益，让投资者树立信心，是培育和发展市场的重要环节，是证券监管机构的首要任务和宗旨。见教材第三章第五节。【知识点】证券市场监管的意义和原则


房地产公共关系营销推广的直接作用不包括（ ）。
A、树立企业形象
B、扩大企业影响
C、提升楼盘销售
D、协调公共关系
答案：C
分析解释：本题考査公共关系推广的作用。共关系推广的作用：协调公众关系、促进楼盘销售、树立企业形象、建立信息网络。其中促进楼盘销量，不是公共关系活动直接的主要目的。【知识点】公共关系推广


前期物业服务合同的主体是（ ）。
A、物业建设单位物业服务企业
B、业主大会和物业服务企业
C、业主大会和物业建设单位
D、物业建设单位、物业服务企业和业主大会
答案：A
分析解释：前期物业服务合同由建设单位和物业服务企业签订。因为房屋出售前物业的产权属开发企业，所以合同中的甲方是建设单位，乙方是其通过招投标选聘的物业服务企业。【知识点】前期物业服务合同


银行在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收入证明严格把关，验证收入的真实性，下列不属于验证范围的是（ ）。
A、融资收入的真实性
B、工资收入的真实性
C、租金收入的真实性
D、经营收入的真实性
答案：A
分析解释：在审核个人住房贷款申请时，必须对借款人的收入证明严格把关，在验证借款人收入的真实性时，应主要验证借款人的工资收入、租金收入、投资收入和经营收入四个方面。【知识点】信用风险管理


长期生活在英国的中国公民甲于2018年2月在中国香港提出一件PCT国际专利申请，下列不属于受理其PCT申请机构的是（ ）。
A、中国国家知识产权局
B、英国知识产权局
C、世界知识产权组织国际局
D、中国香港特别行政区知识产权署
答案：D
分析解释：申请人可以选择向国籍属国或者居住所在国家提出国际专利申请，也可以选择向世界知识产权组织( WIPO)的国际局提出国际专利申请。【知识点】按照《专利合作条约》提出的国际专利申请


下列各项中，属于会计职业道德“强化服务”的基本要求的有（ ）。
A、熟悉业务流程
B、努力钻研业务
C、强化服务意识
D、提高服务质量
答案：C D
分析解释：强化服务的基本要求有2个：①强化服务意识：会计人员要树立强烈的服务意识、为管理者服务、为所有者服务、为人民服务；②提高服务质量：强化服务的关键是提高服务质量。  故选CD。


专用发票是指－些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的－种发票。（）

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【答案】×
【考点】专业发票的概念
【解析】专业发票是指一些特别行业、部门、业务等专业性比较强的经营所适用的一种发票。专用发票是指仅适用于某一生产经营项目的一种发票。


发行金融债券的主体有( )。
A、政策性银行
B、中央银行
C、商业银行
D、企业集团财务公司
E、其他金融机构
答案：["A","C","D","E"]
分析解释：我国的政策性银行、商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构发行的债券(在银行间市场发行)。发行前需获得银行的行政许可，但申请行政许可前需先获得其监管机构的同意。故选ACDE。


中海路桥建设公司最近承接了一项跨海大桥建设项目。该公司根据以前完成的一个类似项目的相关数据，并结合环境的变化，对新项目进行风险评估和分析。中海路桥建设公司采用的风险管理办法是统计推论法中的（ ）。
A、正推法
B、前推法
C、后推法
D、旁推法
答案：D
分析解释：旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析，当然这还得充分考虑新环境的各种变化，选项D正确。【知识点】统计推论法


供给是指在一定时间和地点，在不同价格水平下卖方愿意并能够提供的产品数量。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：供给是指在一定时间和地点，在不同价格水平下卖方愿意并能够提供的产品数量。
【知识点】商品期货基本面分析
【考点】供求分析
【考查方向】概念理解
【难易程度】易


下列各项财务指标中，能够反映企业长期偿债能力的有( )。
A、产权比率
B、总资产周转率
C、净资产收益率
D、资产负债率
E、利息保障倍数
答案：A,D,E
分析解释：利用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有资产负债率、产权比率或权益乘数、有形净债务率;利用利润表分析长期偿债能力的指标主要有利息保障倍数。知识点：长期偿债能力维护人：dss


对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有()
A．财政预算外资金
B．住房基金
C．社会保障基金
D．政策性房地产开发资金
答案：A, B, C, D
分析解释：对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户：
 (1)财政预算外资金；
 (2)住房基金；
 (3)社会保障基金；
 (2)政策性房地产开发资金。


根据企业破产法的规定，破产程序终结后，债权人发现破产人有应当供分配的其他财产，可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配的法定期间是()。
A、破产程序终结后半年内
B、破产程序终结后一年内
C、破产程序终结后二年内
D、破产程序终结后三年内
答案：C
分析解释：本题考核破产财产的追加分配。根据规定，自终结之日起“2年内”，发现破产人有应当供分配的其他财产的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配，因此选项C是正确的。


年终决算前对企业进行的财产清查属于（ ）。
A、全面清查
B、局部清查
C、外部清查
D、重点清查
答案：A
分析解释：需要进行全面清查的情况通常有：年终决算前；企业在合并、撤销或改变隶属关系前；中外合资、国内合资前；企业股份制改造前；开展全面的资产评估、清产核资前；单位主要领导调离工作前等。


某宗可比实例房地产2006年1月30日的价格为500美元/m2，该类房地产以美元为基准的价格变动平均每月比上月下降0.7%，假设人民币与美元的市场汇率2006年1月30日为1美元=7.98元人民币，2006年9月30日为1美元=7.95元人民币，则将该可比实例调整为2006年9月30日的价格约为()元人民币/m2。
A、3697
B、3772
C、3769
D、3758
答案：D
分析解释：不同币种之间换算，一般应采用成交日期的市场汇价。但是如果在币种换算之前已进行了市场状况调整的话，则采用估价时点的市场汇价:500×(1-0.7%)8×7.95=3757.78


李先生每月收入1万元，贷款20万元用于购买住房．采用等额本金还款法，期限10年，年利率为5％，李先生首月还款的金额为（）元。
A、2600
B、2800
C、2500
D、2400
答案：C
分析解释：每月还款额=贷款本金／还款期数+（贷款本金-已归还贷款本金累计额）×月利率，代入数据可得，首月还款额=200000／120+（200000-0）×5％／12=2500（元）。


税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的（）等。
A、债权关系
B、债务关系
C、供销关系
D、采购关系
E、股权控股关系
答案：A,B,E
分析解释：税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。
所谓“利害关系”，一般是指经济上的债权债务关系、股权控股关系等。【知识点】税务行政复议的有关规定


下列事项中，影响上市公司报告年度基本每股收益的有()。
A、持有的已回购普通股
B、已发行的可转换公司债券
C、已发行的认股权证
D、已派发的股票股利
E、已实施的配股
答案：A,D,E
分析解释：［答案］：A, D, E
［解析］：
选项B.C属于稀释性潜在普通股，影响稀释每股收益的计算，不影响基本每股收益。
【知识点】反映上市公司特殊财务分析的比率


企业对外提供的财务报表至少应当包括（）
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表
E、附注
答案：A, B, C, D, E
分析解释：财务报表至少应当包括下列组成部分：
 （1）资产负债表；
 （2）利润表；
 （3）现金流量表；
 （4）所有者权益（或股东权益）变动表；
 （5）附注。


甲企业与乙企业发生债务纠纷，甲企业向人民法院提起诉讼，二审判决结果为甲企业胜诉，依照甲乙两企业之前所签订的协议，乙企业需要向甲企业支付货款连同违约金、损害赔偿金共13万元，判决书已经由人民法院依法作出，在乙企业执行判决之前，人民法院受理了乙企业的破产案件，关于甲企业债权申报确认的说法中，正确的是()。
A、甲企业的13万元债权需要经过管理人审查确认
B、甲企业的13万元债权需要经过人民法院审查确认
C、甲企业的13万元原则上不在审查确认之列，应直接列入债权确认表中
D、甲企业13万元债权无需申报即可确认
答案：C
分析解释：本题考核破产债权的确认。根据规定，凡经发生法律效力的法律文书所确认的债权，原则上不在审查确认之列，应直接列入债权申报表中。
 [该题针对“破产债权的确认”知识点进行考核]


关联方披露准则当中所指关键管理人员包括()。
A、董事、总经理
B、总会计师、财务总监
C、主管各项事务的副总经理
D、董事会秘书
E、监事
答案：A, B, C, D
分析解释：关键管理人员主要包括董事长、董事、董事会秘书、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似政策职能的人员等。
 [该题针对“关联方披露”知识点进行考核]


根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）
对
错

A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：【正确答案】 错
【答案解析】
可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。
【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】


某企业20×8年和20×9年归属于普通股股东的净利润分别为5950万元和8568万元，20×8年期初流通在外普通股8000万股，20×8年6月30日增发1000万股普通股，20×9年5月2日公司实施了分配方案，按照20×8年年末总股本为基数每10股送2股(股票股利)和每10股转增2股(资本公积转股本)。
 **要求：
要求：**
B、根据以上条件，不考虑其他因素，回答问题。
答案：D
分析解释：20×9年发行在外普通股加权平均数=(8000+1000)+(8000+1000)/10×4=12600(万股)
 基本每股收益=8568/12600=0.68(元/股)


下列各项对产品成本的分析方法中，属于相关指标比率分析法的是（）。
A、将本期实际成本与前期实际成本进行比较
B、计算直接材料成本比率
C、计算制造费用占产品成本的比重
D、计算分析本期成本利润率
答案：D
分析解释：【正确答案】 D
【答案解析】
选项A属于对比分析法；选项B、C属于构成比率分析法；选项D属于相关指标比率分析法。
【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】


在涉外票据中，以下适用出票地法律的事项有()。
A、汇票、本票出票时的记载事项
B、票据的提示期限
C、出具拒绝证明的期限
D、票据追索权的行使期限
答案：A, D
分析解释：本题考核点是涉外票据的法律适用。在涉外票据中，汇票、本票、支票出票时的记载事项、票据追索权的行使期限，适用出票地法律。
 [该题针对“涉外票据的法律适用”知识点进行考核]


甲从乙处借款，将自己所有的受孕母牛出质于乙，质押期间，母牛产下牛犊，关于牛犊的所有权，下列说法正确的是()。
A、归甲享有
B、归乙享有
C、由甲和乙协商决定归谁所有
D、由甲和乙共同享有
答案：A
分析解释：本题考核点是质权期间所生孳息的权属。在质权期间，质物所生孳息，质权人享有收取权，但质物所生孳息的所有权仍为出质人享有。
 [该题针对“动产质押的相关规定”知识点进行考核]


税务规划时理财师可以多了解客户的相关情况，包括（）
A、婚姻状况
B、子女及其他赡养人员
C、工作资历
D、投资经验
E、对风险的态度
答案：A, B, E
分析解释：税务规划时理财师可以多了解客户的下列相关情况：

 ①婚姻状况；

 ②子女及其他赡养人员；

 ③财务情况；

 ④对风险的态度；

 ⑤纳税历史情况。


原材料明细账的每一账页登记完毕结转下页时，可以只将每页末的余额结转次页，不必将本页的发生额结转次页。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：**考点：**会计账簿的登记规则
 对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，如原材料明细账等，可以只将每页末的余额结转次页，不必将本页的发生额结转次页。


下列项目中，不属于让渡资产使用权取得收入的有（ ）。
A、利息收入
B、包装物销售收入
C、无形资产使用费收入
D、材料销售收入
答案：B D
分析解释：选项AC属于，让渡资产使用权收入，包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件时，才能予以确认； 选项BD不属于，属于商品销售收入。 综上，本题应选BD


商品流通企业的无形资源是根植于商品流通企业历史的、长期积累下来的不可量化的资产。下列资产中，属于企业无形资源的有（ ）。
A、资金
B、设备
C、创新能力
D、商业机密
E、声誉
答案：C,D,E
分析解释：考查无形资源。无形资源主要包括信息资源、技术资源、品牌资源、文化资源和管理资源等。资金和设备都是有形的财务资源和实物资源。（知识点：企业内部环境分析）（题库维护老师：GYN）


某投资者以1900元的价格买入一张面值2000元，利率为10%的10年期债券，则其当期收益率为（ ）。
A、10.0%
B、10.5%
C、11.0%
D、11.5%
答案：B
分析解释：当期收益率＝2000×10%÷1900＝10.5%。 【知识点：资本市场主要指标】 【考点：债券价格及其收益率】 【考察方向:公式计算】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


金融机构的核心资本又称为（ ）。
A、注册资本
B、二级资本
C、从属资本
D、一级资本
答案：D
分析解释：核心资本，又称一级资本。 【知识点：商业银行资本金的概念与功能】 【考点：1988年巴塞尔协议的目的及主要内容】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


同业拆借资金不能用于（ ）。
A、短期使用
B、维持资金的正常周转
C、暂时调剂余缺
D、贷款和投资
答案：D
分析解释：同业拆借资金主要用于维持资金的正常周转，调剂余缺，不能用于贷款和投资。 【知识点：同业借款】 【考点：同业拆借】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


在行业的市场结构中，（ ）是由许多企业生产同质产品的市场情形，是竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。
A、完全竞争的行业
B、寡头垄断的行业
C、完全垄断的行业
D、垄断竞争的行业
答案：A
分析解释：完全竞争的行业，是指由许多企业生产同质产品的市场情形，是竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。在现实生活中这类市场非常罕见，只有初级产品的市场类型如农产品市场较为接近。


对银行体系流动性产生冲击的常见因素不包含（ ）。
A、宏观经济因素和货币政策因素
B、金融市场因素
C、季节性因素
D、人员因素
答案：D
分析解释：对银行体系流动性产生冲击的常见因素：宏观经济因素和货币政策因素（金融市场因素、季节性因素、政策因素），金融市场因素，季节性因素。[知识点：对银行体系流动性产生冲击的常见因素]


客户评级/评分的验证是商业银行优化内部评级体系的重要手段，在以下各项中，它的内容不包括（）。
A、客户信用评级
B、风险违约区分能力验证
C、检验评级结果
D、对违约概率预测准确性的验证
答案：A
分析解释：客户评级/评分的验证是商业银行优化内部评级体系的重要手段，它的内容包括风险违约区分能力验证，对违约概率预测准确性的验证，检验评级结果及风险参数在商业银行信贷流转中的使用情况。


基金的宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当（）。
A、 保证本金安全
B、 说明货币市场基金不等同于存款
C、 保证最低收益
D、 预测未来收益
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当提示基金投资人，购买货币市场基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，基金管理人不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。


办理基金开户要求的个人投资者年龄上限为（）周岁具有完全民事行为能力人。
A、60
B、65
C、70
D、75
答案：C
分析解释：我国相关法律法规规定，办理基金开户要求的个人投资者年龄为 18?70 周岁具有完全民事行为能力人，而 16 周岁以上不满 18 周岁的公民要求提交相关的收入证明才能进行开户。


对于持有期少于 30 日的投资人，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定收取不低于赎回金额（）的赎回费。
A、0.3%
B、0.25%
C、0.75%
D、1.5%
答案：C
分析解释：不收取销售服务费的，对持续持有期少于 7 日的投资人收取不低于1.5%的赎回费，对持续持有期少于 30 日的投资人不低于 0.75%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产。


基金销售人员禁止性规范包括（）。Ⅰ.不得进行虚假或误导性陈述，或者出现重大遗漏Ⅱ.在陈述所推介基金时，应当客观、全面、准确Ⅲ.可以预测所推介基金的未来业绩Ⅳ.不得以个人名义接受投资者的款项
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：基金销售人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时，应当客观、全面、准确，并提供业绩信息的原始出处，不得片面夸大过往业绩，也不得预测所推介基金的未来业绩。


基金从业人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时，应当（），并提供业绩信息的原始出处，不得片面夸大过往业绩，也不得预测所推介基金的未来业绩。
A、公平、公开、公正
B、客观、全面、准确
C、及时、认真、高效
D、认真、准确、客观
答案：B
分析解释：基金从业人员在陈述所推介基金或同一基金管理人管理的其他基金的过往业绩时，应当客观、全面、准确，并提供业绩信息的原始出处，不得片面夸大过往业绩，也不得预测所推介基金的未来业绩。


下列机构中，属于基金自律组织成员的有（）。Ⅰ.基金管理人Ⅱ.基金托管人Ⅲ.基金市场服务机构Ⅳ.基金份额持有人Ⅴ基金监管机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
答案：A
分析解释：基金自律组织是由基金管理人、基金托管人及基金市场服务机构共同成立的同业协会。同业协会在促进同业交流、提高从业人员素质、加强行业自律管理、促进行业规范发展等方面具有重要的作用。


基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文件，在重大事件发生之日起（）日内披露临时报告。
A、3
B、2
C、1
D、5
答案：B
分析解释：基金信息披露应遵循及时性原则，该原则要求以最快的速度公开信息，体现在基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文 件，在重大事件发生之日起 2 日内披露临时报告。


UCITS指令的管辖中，东道国可以在（）等方面行使管辖权。
A、监管
B、投资、销售
C、法律适用
D、基金销售及信息披露
答案：D
分析解释：根据母国管辖为主的原则，在基金及基金管理公司的核准、监管、投资、销售、信息披露、法律适用等方面都由母国的监管机关行使管辖权，东道国则可以在基金销售及信息披露等方面行使管辖权。


投资者希望以即时的市场价格进行证券交易，就会下达（）。
A、限价指令
B、止损指令
C、随价指令
D、市价指令
答案：D
分析解释：对于投资者而言，根据不同的市场行情下达合适的交易指令是非常关键的，这些指令可以分为以下两类：市价指令、随价指令。如果投资者希望以即时的市场价格进行证券交易，就会下达市价指令。


在股权投资财务尽职调查中，一般不作为其重点事项的是（）。
A、收入与成本确认
B、折旧摊销
C、关联交易
D、历史沿革
答案：D
分析解释：财务尽职调查在横向或纵向比较目标企业财务业绩时需要注意会计政策和财务假设不同造成的影响，包括折旧摊销、收入与成本确认、资产问题、关联交易等。D 项属于业务尽职调查的主要内容。


《中华人民共和国证券投资基金法》第九十条规定:未经登记，任何单位或者个人不得使用（）进行投资活动。Ⅰ."基金"字样Ⅱ."基金管理"字样Ⅲ.近似名称进行证券投资活动Ⅳ.法律、另有相关行政法规另有规定的除外
A、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B、Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ
D、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
答案：D
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》第九十条规定：未经登记，任何单位或者个人不得使用"基金"或者"基金管理"字样或者近似名称进行投资活动但是，法律另有相关行政法规另有规定的除外。


股票可以通过依法转让而变现的特性是指股票的（）。
A、期限性
B、风险性
C、流动性
D、永久性
答案：C
分析解释：流动性是指股票可以通过依法转让而变现的特性，即在本金保持相对稳定、变现的交易成本很小的条件下，股票很容易变现的特性。股票持有人不能从公司退股，但股票转让为其提供了变现的渠道。


证券公司研究报告的撰写人是（）。
A、证券分析师
B、保荐代表人
C、证券投资顾问
D、经纪人
答案：A
分析解释：证券投资顾问基于特定客户的立场，遵循忠实客户利益原则，向客户提供适当的证券投资建议;证券分析师基于独立、客观的立场，对证券及证券相关产品的价值进行研究分析，撰写发布研究报告。


某证券的期望收益率为 0.11，贝塔值为 1.5，无风险收益率为 0.05，市场期望收益率为 0.09。根据资本资产定价模型，该证券( )。
A、定价公平
B、被高估
C、被低估
D、无法判断
答案：A
分析解释：根据 CAPM 模型，其期望收益率为 0.05+1.5×(0.09-0.05)=0.11，其与给定证券的期望收益率相等，说明市场给其定价既没有高估也没有低估，而是比较合理的。


证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的风险偏好，下列属于风险偏好的有（）。Ⅰ.股票投资年限Ⅱ.曾投资过股票和货币市场基金Ⅲ.期望本金绝对安全，对于短期市场波动感到不适应，愿意得到无风险收益Ⅳ.愿意承担全部收益包括本金可能损失的风险
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：风险偏好是指为了实现目标，企业或个体投资者在承担风险的种类、大小等方面的基本态度。风险就是一种不确定性，投资实体面对这种不确定性所表现出的态度、倾向便是其风险偏好的具体体现。


下列关于简单型消极投资策略的说法中，正确的有（）。Ⅰ.放弃了从市场环境变化中获利的可能Ⅱ.具有交易成本和管理费用最小化的优势Ⅲ.交易成本和管理费用极高Ⅳ.适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大的情况
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：简单型消极投资策略具有交易成本和管理费用最小化的优势，但同时也放弃了从市场环境变化中获利的可能。适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大，或者改变投资组合的成本大于收益的情况。


证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的风险偏好，下列属于风险偏好的有（）。Ⅰ.股票投资年限Ⅱ.曾投资过股票和货币市场基金Ⅲ.期望本金绝对安全，对于短期市场波动感到不适应，愿意得到无风险收益Ⅳ.愿意承担全部收益包括本金可能损失的风险
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：["A"]
分析解释：风险偏好是指为了实现目标，企业或个体投资者在承担风险的种类、大小等方面的基本态度。风险就是一种不确定性，投资实体面对这种不确定性所表现出的态度、倾向便是其风险偏好的具体体现。


在信用风险缓释技术的主要内容中，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于（）。
A、违约损失率的下降
B、降低违约概率
C、交易主体只需承担净额支付的风险
D、保证金融产品的安全性
答案：C
分析解释：信用风险缓释是指金融机构运用合格的净额结算、保证和信用衍生产品、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于，交易主体只需承担净额支付的风险。


下列关于时间价值参数的说法中，正确的有（）。Ⅰ.货币价值的时间参数系数，通常用t表示Ⅱ.影响货币时间价值程度的波动要素利率，通常用g表示Ⅲ.货币在未来某个时间点上的价值，通常用FV表示Ⅳ.货币现值的价值，通常用PV表示
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["D"]
分析解释：Ⅱ选项，影响货币时间价值程度的波动要素利率，通常用r表示。货币价值的时间参数系数，通常用t表示。货币在未来某个时间点上的价值，通常用FV表示。货币现值的价值，通常用PV表示。


下列关于简单型消极投资策略的说法中，正确的有（）。Ⅰ.放弃了从市场环境变化中获利的可能Ⅱ.具有交易成本和管理费用最小化的优势Ⅲ.交易成本和管理费用极高Ⅳ.适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大的情况
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：["B"]
分析解释：简单型消极投资策略具有交易成本和管理费用最小化的优势，但同时也放弃了从市场环境变化中获利的可能。适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大，或者改变投资组合的成本大于收益的情况。


甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元(面值为1元)，资本公积800万元(其中，股本溢价500万元)，盈余公积500万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。Ⅰ.回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元Ⅱ.注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1000万元Ⅲ.注销完毕回购库存股时，“资本公积”科目余额是300万元Ⅳ.注销完毕回购库存股时，“盈余公积”科目余额是200万元Ⅴ.企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案：D
分析解释：回购股本时，按回购金额借记库存股，贷记银行存款等，注销库存股时，按股票面值借记股本，股本与库存股之间的差额冲减资本公积中属于股本溢价的部分，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。


居民个人年度购汇总额为每人每年等值（）美元。
A、2 万
B、5 万
C、10 万
D、15 万
答案：B
分析解释：个人外汇管理办法实施细则》第二条规定，对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分别为每人每年等值 5 万美元。国家外汇管理局可根据国际收支状况，对年度总额进行调整。


大额可转让定期存单的特点包括（）。
A、记名
B、金额较大
C、一般比同期限的定期存款的利率高
D、利率既有固定的，也有浮动的
E、可以提前支取，也可以在二级市场上流通转让
答案：["B","C","D"]
分析解释：大额可转让定期存单的特点有：(1)不记名。(2)金额较大。(3)利率既有固定的，也有浮动的，一般比同期限的定期存款的利率高。 4)不能提前支取，但是可以在二级市场上流通转让。


投资于货币市场工具、国债、银行存款等低风险资产，产品形式上以现金管理类产品为主，具有较强的流动性和安全性，收益相对较低的是（）。
A、中等风险产品
B、极低风险产品
C、较低风险产品
D、较高风险产品
答案：B
分析解释：经各行风险评级确定为极低风险等级产品，该类产品一般主要投资于货币市场工具、国债、银行存款等低风险资产，产品形式上以现金管理类产品为主，具有较强的流动性和安全性，收益相对较低。


根据货币时间价值概念，下列不属于货币终值影响因素的是（）。
A、计息的方法
B、现值的大小
C、利率
D、市场价格
答案：D
分析解释：单期中终值的计算公式为：FV=PV×(1+r)，多期中终值的公式为：FV=PV×(1+r)t。从这两个公式中可以看出，终值与计息方法、现值的大小和利率相关，而与市场价格无关。


混合类理财产品通常投资于多种资产组成的资产组合，可以投资（）。
A、投资比例为40%的债权类资产
B、投资比例为50%的权益类资产
C、投资比例为60%的商品及金融衍生品类资产
D、投资比例为70%的债权类资产
E、投资比例为90%的商品及金融衍生品类资产
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：混合类理财产品通常投资于多种资产组成的资产组合，根据《指导意见》，混合类理财产品可投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融衍生品类资产，且任意一类资产的投资比例不超过80%。


下列属于基金的风险和收益特性的是（）。
A、收益率远高于存款
B、流动性高于存款
C、流动性低于股票
D、风险低于股票
E、风险高于股票
答案：["A","C","D"]
分析解释：基金是介于证券与储蓄之间的一种投资工具，收益率高于存款，流动性低于存款。同时，基金流动性低于股票，后者具有活跃的二级市场，而风险又低于股票。本题考查对各种投资工具的总体认识。


下列选项中，（）不是商业银行项目融资的授信对象。
A、为该项目提供原材料的企事业法人
B、经营该项目的企事业法人
C、建设该项目的企事业法人
D、为该项目融资而专门组建的企事业法人
答案：A
分析解释：项目融资的授信对象是主要为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人。个人贷款的授信对象是符合规定条件的自然人。


如果个人认为自己的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符，可以（）。
A、向所在单位提出书面异议申请
B、向当地商业银行核实情况和更改信息
C、向当地社保经办机构核实情况和更改信息
D、向当地住房公积金管理中心核实情况和更改信息
E、向当地中国人民银行征信管理部门提出书面异议申请
答案：["D","E"]
分析解释：如果个人认为自己的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符，可以直接向当地住房公积金管理中心核实情况和更改信息，也可以向当地中国人民银行征信管理部门提出书面异议申请。


银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。必要时可以设立跨部门的绿色信贷委员会，协调相关工作。故本题选A。


以下各项，（）不是政策性银行。
A、中国人民银行
B、国家开发银行
C、中国进出口银行
D、中国农业发展银行
答案：A
分析解释：本题考查我国金融机构分类。1994年，我国成立了三家政策性银行——国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行，专门从事原中国建设银行、中国银行和中国农业银行的政策性业务。


该笔业务时商业银行的( )。
A、负债业务
B、资产业务
C、资本业务
D、表外业务
答案：B
分析解释：本题考查票据贴现的内容。票据贴现是商业银行的资产业务。
 【知识点：商业银行概述】 【考点：商业银行的业务】 【考察方向:原文挖空】 【难度：易】 【题库维护人：QYD】


国有农场双层经营体制实行大农场套小农场的（）管理体制。
A、统一
B、分散
C、有统有分、统分结合
D、两级
答案：C
分析解释：国有农场的双层经营体制是指：以农场统一经营为主导，以农场内部各式小农场分散经营为基础，实行统分结合的经营管理模式。简单地说，大农场套小农场，有统有分，统分结合的经营管理体制。


下列各项属于项目盈利能力分析动态指标的有（）。
A、资本金利润率
B、财务净现值
C、财务净现值率
D、投资利税率
E、动态投资回收期
答案：["B","C","E"]
分析解释：项目盈利能力分析动态指标：财务净现值(FNPV);财务净现值率(FNPVR);财务内部收益率(FIRR);动态投资回收期;效益-成本比率(B/C);净效益-投资比率(N/K)


关于基准收益率的说法，正确的是（）。
A、基准收益率是方案最低可以接受的收益率
B、部门和行业不同，基准收益通常是不同的
C、评价方案时基准收益率应尽可能定的高些
D、当价格真正反映价值时，部门和行业的基准收益率趋于相同
E、基准收益率确定后不能调整
答案：["A","B","D"]
分析解释：C选项错误在于：通常基准收益率值不能定的太高或太低，而不是尽可能定得高些;E选项错误，因为基准收益率值也不是一成不变的，随着客观条件的变化，其值也应适当调整，而不是不能调整。


BIM技术的应用价值的说法正确的是（）
A、有助于建筑施工水平提升
B、有助于工程项目管理精益化水平的提高
C、有助于推动管理自动化水平进步
D、仅仅为工程进度的集成化管理提供了支撑
答案：B
分析解释：BIM技术的应用价值为：(1)促进建筑行业技术能力的提升(2)有助于工程项目管理精益化水平的提高(BIM模型数据为工程进度、质量、安全和成本等业务的集成化管理提供了有力支撑)


随着市场营销费用的增加，边际收益是\_\_\_\_的，越接近后期，企业面临的销售阻力\_\_\_\_。（）
A、递增
B、递减
C、越小
D、越大
E、不变
答案：["B","D"]
分析解释：随着市场营销费用的增加，边际收益是递减的，因为不管是什么产品，其在一定时期内的潜在需求都有一个上限。实际上，越接近后期，企业面临的销售阻力越大，因为来自同行业的竞争也加剧了。


运输市场营销是一个旨在促进“其”总体发展的系统活动过程，这里的“其”也即市场主体指的是（）。
A、生产企业
B、运输企业
C、零售企业
D、消费群体
答案：B
分析解释：运输市场营销是运输企业(市场主体)旨在促进其总体发展的系统活动过程。对于运输业来说，在营销中同样存在产品、价格、分销和促销问题，同样需要进行市场调查，同样需要正确的营销观念。


航空运输供给表是假定影响供给的其他因素不变的前提下，反映（）之间关系的表格。
A、供给与收入
B、供给与价格
C、供给与需求
D、供给与厂商数量
答案：B
分析解释：供给表是假定影响供给的其他因素不变，反映供给与价格之间关系的表格。它一般由两列多行组成，其中一列是某种商品或服务的不同价格水平，另一列是该商品或服务在各种价格水平上的供给量。


需求表是反映（）之间关系的表格。
A、需求与收入
B、需求与价格
C、需求与供给
D、需求与替代品
答案：B
分析解释：需求表是假定影响需求的其他因素不变，反映需求与价格之间关系的表格。它一般由两列多行组成，其中一列是某种商品或服务的不同价格水平，另一列是该商品或服务在各种价格水平上的需求量。


价格卡特尔是一种定价协调行为，它主要应用于（）市场。
A、完全竞争
B、完全垄断
C、寡头垄断
D、垄断竞争
答案：C
分析解释：它指的是在寡头垄断市场上，某个企业的利润不仅取决于其本身定价等行为，也受到其他企业决策和行为的影响。为了追求企业利润最大化，竞争企业之间可以结成价格同盟(卡特尔)来避免竞争。


物流的要素包括（）等方面。
A、包装
B、运输
C、维护
D、装卸与搬运
E、流通加工
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：物流是指物质资料从供应者到需要者的物理性(实体性)流动，是创造时间和空间价值的经济活动。物流的要素包括：①包装;②运输;③储存;④装卸与搬运;⑤流通加工;⑥配送;⑦信息处理。


大华公司于2008年度提取了公积金后净利润为100万元。2009年计划需要50万元的投资，公司的目标资本结构为自有资金40%，借入资金60%，公司采用剩余股利政策，该公司2008年度投资者分红(发放股利)数额最多为（）万元。
A、20
B、30
C、80
D、100
答案：C
分析解释：剩余股利政策：企业较多地考虑将净利润用于增加投资者权益，只有当增加的资本额达到预定的目标资本结构，才将剩余的利润向投资者分配所以应分配的股利=100-50×40%=80万元。


以下列财产设定抵押的，抵押权自登记之日起设立的有（）。
A、建设用地使用权
B、城市房地产
C、车辆
D、航空器
答案：["A","B"]
分析解释：根据规定，建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权以及以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权或者以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。


甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权用于质押。根据物权法的规定，该质权设立的时间是（）。
A、借款合同签订之日
B、质押合同签订之日
C、在市场监督管理部门办理出质登记之日
D、在证券登记结算机构办理出质登记之日
答案：D
分析解释：本题考核权利质权。以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立。所以本题D选项正确。


陈某是否享有先诉抗辩权?说明理由。
答案：A
分析解释：陈某不享有先诉抗辩权。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证的保证人不享有先诉抗辩权。


下列关于人身保险合同中保险人责任的表述正确的有（）。
A、投保人故意造成被保险人死亡的，保险人不承担给付保险金的责任
B、被保险人故意犯罪导致死亡的，保险人不承担给付保险金的责任
C、以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任
D、以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，被保险人为无民事行为能力人，被保险人在合同成立之日起2年内自杀的，保险人应承担给付保险金的责任
答案：["A","B","D"]
分析解释：选项C：以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。


根据公司法律制度的规定，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。
A、公司未按期募足股份
B、发起人未按期召开创立大会
C、创立大会决议不设立公司
D、公司发起人抽逃出资，情节严重
答案：["A","B","C"]
分析解释：本题考核股份有限公司的设立程序。发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。


下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。
A、股份有限公司董事会成员中应当包括公司职工代表
B、股份有限公司监事会成员中应当包括公司职工代表
C、国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表
D、国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表
答案：A
分析解释：本题考核组织机构中公司职工代表的相关规定。根据规定，股份有限公司董事会成员中“可以”包括公司职工代表，因此选项A的说法错误，应该选，选项BCD的组织机构中，均应包括职工代表。


关于统计人员的职责，下列选项说法不正确的有（）。
A、如实搜集、报送统计资料
B、对其搜集、审核、录入的统计资料与统计调查对象报送的统计资料的一致性负责
C、对在统计工作中知悉的所有信息保密
D、进行统计调查时，出示市级以上人民政府统计机构或者有关部门颁发的工作证件
E、不得伪造、篡改统计资料
答案：["C","D"]
分析解释：C项，并非对所有信息都需保密，而是在统计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人信息，应当予以保密;D项，进行统计调查时，出示县级以上人民政府统计机构或者有关部门颁发的工作证件。


最具流动性，最为活跃的货币供应量是（）。
A、M3
B、M2
C、M1
D、M0
答案：D
分析解释：M0：通货净额或现金，指流通中以现金形式存在的货币。它最具流动性，最为活跃，可以随时作为流通手段和支付手段投入流通过程。是货币供应量的第 一层次，M0是货币供应量的基础指标。


调查显示，在我国北上广等大城市互联网公司工作的很多年轻人对生活的看法是奉行简单朴素，具体的表现是，穿衣优衣库即可，吃饭有外卖填饱肚子就行。从战略分析角度来看，该调查主要分析的因素是（）。
A、人口因素
B、消费心理
C、价值观
D、生活方式变化
答案：C
分析解释：调查强调的是“很多年轻人对生活的看法”，这属于价值观的范畴，因此选项C正确。此题有些学员可能会选择选项D，生活方式的变化。但需要指出的是，这只是价值观在生活方式上的外在表现。


纳税人已经缴纳车辆购置税，可以申请退还车辆购置税的正确说法有（）。
A、被盗的车辆可以申请退还车辆购置税
B、车辆退回生产企业可以申请退还车辆购置税
C、车辆退回销售企业可以申请退还车辆购置税
D、全部退还已经缴纳车辆购置税
答案：["B","D"]
分析解释：车辆退回生产企业或销售企业，可以申请退还车辆购置税，应退税额的计算每满1年扣减10%，应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)，对于未满1年的，可以按已缴纳税款全额退税。


下列各项中，不属于划分成本中心可控成本的条件是（）。
A、成本中心有办法弥补该成本的耗费
B、成本中心有办法控制并调节该成本的耗费
C、成本中心有办法计量该成本的耗费
D、成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费
答案：A
分析解释：所谓可控成本通常应符合以下三个条件：(1)成本中心有办法知道将发生什么样性质的耗费;(2)成本中心有办法计量它的耗费;(3)成本中心有办法控制并调节它的耗费。所以选项A错误。


下列关于各企业财务报表附注披露的相关会计处理，表述正确的有（）。
A、甲企业在附注中将企业注册地、组织形式以及总部地址进行了披露
B、乙企业在对其报告分部进行披露时，附注中包括了每一报告分部的利润总额、资产总额、负债总额等信息
C、丙企业在对其关联方进行披露时，由于本期没有发生关联方交易，因此在附注中没有对存在直接控制关系的母公司、子公司信息进行披露
D、丁企业在对其中期财务报告进行编报时，其附注以本中期期初至本中期期末为基础进行披露
答案：["A","B"]
分析解释：选项C，企业无论是否发生关联方交易，均应在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和所有子公司的有关信息;选项D，中期财务报告的附注应以年初至本中期期末为基础进行披露。


企业发生的下列事项中，不能确认递延所得税的情况有（）。
A、非同一控制企业合并(免税合并)初始确认的商誉
B、自行研发无形资产发生的支出
C、企业发生的广告费
D、企业上年发生的未弥补亏损
答案：["A","B"]
分析解释：选项A，商誉初始计量时不确认递延所得税;选项B，自行研发无形资产发生的资本化支出加计摊销形成暂时性差异，但是不确认递延所得税，费用化支出形成非暂时性差异，也不确认递延所得税。


下列各项中，与普通年金终值系数互为倒数的是（）。
A、预付年金现值系数
B、普通年金现值系数
C、偿债基金系数
D、资本回收系数
答案：C
分析解释：与普通年金终值系数互为倒数的是偿债基金系数，与普通年金现值系数互为倒数的是资本回收系数。另外，复利终值系数和复利现值系数互为倒数，这三对互为倒数关系的系数需要记忆选项C正确。


银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，配备相应资源，组织开展并归口管理绿色信贷各项工作。必要时可以设立跨部门的绿色信贷委员会，协调相关工作。故本题选A。


以下各项，（）不是政策性银行。
A、中国人民银行
B、国家开发银行
C、中国进出口银行
D、中国农业发展银行
答案：A
分析解释：本题考查我国金融机构分类。1994年，我国成立了三家政策性银行——国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行，专门从事原中国建设银行、中国银行和中国农业银行的政策性业务。


根据信托公司拆借管理办法规定，信托公司的同业拆借余额不得超过净资产的（）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
答案：B
分析解释：信托公司管理办法强调，压缩固有业务，突出信托业务，规定信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入额不得超过其净资产的20%，固有资产原则上不得进行实业投资。


下列资产中，适宜作为融资租赁交易的租赁物的有（）。
A、存货
B、大型机器设备
C、知识产权
D、飞机
E、业务合作伙伴的股份
答案：["B","D"]
分析解释：本题考查融资租赁业务的运用领域。从政府部门看，融资租赁是政府主导的基础设施建设的重要融资渠道。从工商企业看，航空、船舶、工程机械、医疗设备等行业具有较高的融资租赁业务渗透率。


下列属于工作日志法缺点的是（）。
A、无法对日志填写过程进行有效监控
B、对文献依赖性强
C、需要占用任职者足够的填写时间
D、信息可能记录不全
E、成本高、费用高
答案：["A","C","D"]
分析解释：本题考查工作分析方法。工作日志法的缺点是无法对日志的填写过程进行有效的监控;任职者可能不会按照规定的填写时间及时填写工作日志;需要占用任职者足够的填写时间;信息可能记录不全。


以下对于招募的优缺点说法正确的是（）。
A、外部招募的做法不利于削弱组织内部人员由于相互之间进行职位竞争而造成的紧张气氛
B、内部招募容易形成所谓近亲繁殖现象
C、内部招募成本高，需要较长的适应期
D、外部招募中，组织对外部求职者的情况缺乏深入了解，在后期的甄选工作出现失误的情况下，会为组织带来损失
E、从内部招募员工可以为组织带来一些新的思想方式或者新的理念
答案：["B","D"]
分析解释：A选项外部招募的做法不利于削弱组织内部人员由于相互之间进行职位竞争而造成的紧张气氛;D选项内部招募成本低，适应快;E选项外部招募员工可以为组织带来一些新的思想方式或者新的理念


组织高级管理层和直接主管特别关心的是（）。
A、学习评估
B、工作行为评估
C、结果评估
D、投资收益评估
答案：B
分析解释：受训人员相关工作行为的改变才是培训与开发的最直接目的，因此，工作行为评估是效果评估中一项重要的内容，可以直接反映培训与开发的效果，也是组织高级管理层和直接主管特别关心的问题。


员工接受职能部门和项目小组的双重领导，当工作发生差错时，不易分清责任。具有这种特点的组织结构形式是（）。
A、直线制
B、矩阵制
C、直线职能制
D、事业部制
答案：B
分析解释：矩阵制的缺点有：①由于在管理关系上的双重制，难免在领导指挥上发生矛盾;②当工作发生差错时，不易分清责任;③由于组织中的成员不是固定的，因而容易产生临时观念，对工作有一定影响。


会计核算中,区分权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本前提是（）。
A、会计主体
B、持续经营
C、货币计量
D、会计分期
答案：D
分析解释：会计分期是将一个企业持续不断的生产经营活动期闸,划分为若干会计期间。明确了会计期间这个前提,才产生了本期与非本期的区别,才产生了收付实现制和权责发生制,才能正确贯彻配比原则。


以下属于合理划分中央与地方财政事权和支出责任划分原则的有（）。
A、实现权、责、利相统一
B、体现基本公共服务收益范围
C、突出中央政府职能
D、减少地方政府自主行为
E、做到支出责任与财政事权相适应
答案：["A","B","E"]
分析解释：合理划分中央与地方财政事权和支出责任划分原则包括：体现基本公共服务受益范围;兼顾政府职能和行政效率;实现权、责、利相统一;激励地方政府主动作为;做到支出责任与财政事权相适应。


下列关于技术创新战略中跟随战略的说法,错误的是（）:
A、技术来源以模仿、引进为主
B、技术开发重点是产品技术
C、开发细分市场或挤占他人市场
D、投资重点偏向于生产、销售环节
E、投资大,风险大
答案：["B","E"]
分析解释：本题ACD选项内容均符合教材中关于跟随战略的叙述,故说法正确。B选项,跟随战略技术开发的重点是工艺技术,可知此项说法错误;E选项,跟随战略的风险小、收益小,可知此项说法错误。


反映产品生产过程中工作质量的指标有（）。
A、质量损失率
B、产品平均技术性能
C、产品质量分等
D、废品率
E、成品返修率
答案：["A","D","E"]
分析解释：产品质量指标包括两大类：一是反映产品本身内在质量的指标，主要是产品平均技术性能、产品质量分等等;另一类是反映产品生产过程中工作质量的指标，如质量损失率、废品率、成品返修率等。


（）是指为实现组织目标，由具体的管理主体根据人力资源的生理和心理特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用、评价等诸多环节的总和。
A、激励约束机制
B、人力资源开发与管理
C、内部控制
D、合规管理
答案：B
分析解释：人力资源开发与管理是指为实现组织目标，由具体的管理主体根据人力资源的生理和心理特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用、评价等诸多环节的总和。


关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是（）。
A、纠正政府间的纵向财政失衡
B、纠正政府间的横向财政失衡
C、赋予地方政府更大的自主权
D、纠正某些公共物品或服务的外部性
答案：C
分析解释：实行政府间转移支付的理论依据包括： 1.纠正政府间的纵向财政失衡; 2.纠正政府间的横向财政失衡; 3.纠正某些公共产品或服务的外部性;4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。


行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。
A、资产拍卖
B、资产置换
C、资产使用
D、资产有偿转让
E、资产购置
答案：["A","B","D"]
分析解释：行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估： ①行政单位取得的没有原始价格凭证的资产; ②拍卖、有偿转让、置换国有资产; ③依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。


皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。
A、洪涝灾害
B、经济发展
C、战争
D、地震
答案：B
分析解释：在正常条件下，在税收不变的条件下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必 然呈现不断增长的趋势。公共支出随着收入的增加而增加，这是导致公共支出增长的内在因素。


关于税率的说法，正确的是（）。
A、累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
B、对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低
C、一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
D、税率是税收制度中最有力、最活跃的因素
答案：D
分析解释：累进税率中使用时间较长的是超额累进税率。对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高。一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越大。


关于税负转嫁的说法，正确的是（）。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
答案：D
分析解释：商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁。


关于税负转嫁的说法，正确的是（） 。
A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C、竞争性商品的转嫁能力较强
D、征税范围广的税种较易转嫁
答案：D
分析解释：商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。对垄断性商品课征的税较易转嫁。


调节居民个人收入水平的财政手段有（）
A、财产税
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、违章罚款
E、个人所得税
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：调节居民的个人收入水平具体手段包括税收手段和转移支付。税收手段包括①征收个人所得税、社会保障税——缩小个人收入之间的差距:②征收财产税、 遗产税、赠与税--调节个人财产分布。


除按规定分得本期固定股息外，无权再参与对本期剩余营利分配的优先股票被称为()。
A、非累积优先股票
B、非参与优先股票
C、可赎回优先股票
D、股息率固定优先股票
答案：B
分析解释：非参与优先股票是指除了按规定分得本期固定股息外，无权再参与对本期剩余营利分配的优先股票。非参与优先股票是一般意义上的优先股票，其优先权不是体现在股息多少上，而是在分配顺序上。


证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他业务分开操作，建立防火墙制度，确保自营业务与其他业务在()方面严格分离。
A、人员
B、账户
C、信息
D、资金
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：证券公司必须将证券自营业务与证券经纪业务、资产管理业务、承销保荐业务及其他业务分开操作，建立防火墙制度，确保自营业务与其他业务在人员、信息、账户、资金、会计核算方面严格分离。


涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当( )人操作、( )人复核，复核应当留痕。
A、一;一
B、多;多
C、多;一
D、一;多
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，复核应当留痕。


证券经营机构从事证券自营业务，应当建立和完善内部监控机制，认真贯彻执行国家有关政策和法规，始终保持遵规守法意识，防范和制止公司内部()行为的发生。
A、内幕交易
B、操纵市场
C、恶性竞争
D、欺诈客户
答案：["A","B","D"]
分析解释：证券经营机构从事证券自营业务，应当建立和完善内部监控机制，认真贯彻执行国家有关政策和法规，始终保持遵规守法意识，防范和制止公司内部各种内幕交易、操纵市场、欺诈客户行为的发生。


β系数的经济学含义包括( )。Ⅰ β系数为1的证券组合，其均衡收益率水平与市场组合相同Ⅱ β系数反映了证券价格被误定的程度Ⅲ β系数是衡量系统风险的指标Ⅳ β系数反映证券收益率对市场收益率组合变动的敏感性
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：β系数为直线斜率，反映了证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性。β系数值绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强。β系数是衡量证券承担系统风险水平的指标。


事件驱动型策略是指根据不同的特殊事件制定相应的灵活投资策略，特殊事件包括()。Ⅰ 公司结构变动Ⅱ 行业政策变动Ⅲ 特殊自然事件Ⅳ 特殊社会事件
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：事件驱动型策略又称主题投资，往往依赖于某些事件或某种预期，引发投资热点。它是指根据不同的特殊事件(如公司结构变动、行业政策变动、特殊自然或社会事件等)制定相应的灵活投资策略。


β系数的经济学含义包括()。Ⅰ β系数为1的证券组合，其均衡收益率水平与市场组合相同Ⅱ β系数反映了证券价格被误定的程度Ⅲ β系数是衡量系统风险的指标Ⅳ β系数反映证券收益率对市场收益率组合变动的敏感性
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：届系数为直线斜率，反映了证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性。β系数值绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强。β系数是衡量证券承担系统风险水平的指标。


下列关于金融衍生工具的叙述，错误的有()。Ⅰ 金融衍生产品的价格决定基础金融产品的价格Ⅱ 金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念Ⅲ 金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于后者价格(或数值)变动的派生金融产品Ⅳ 金融衍生工具的基础产品不能是金融衍生工具
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：B
分析解释：Ⅰ项，金融衍生产品的价格取决于基础金融产品价格(或数值)的变动;IV项，基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等)，也包括金融衍生工具。


弧弹性适用于()的场合。
A、价格和需求量变动较小
B、价格和需求量变动较大
C、价格变动较大，需求量变动较小
D、价格变动较小，需求量变动较大
答案：B
分析解释：需求价格弹性系数的公式有点弹性公式和弧弹性公式两种：前者表现的是一点上的弹性，适用于价格和需求量变动较小的场合;后者表现的是两点之间的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场合。


经济周期的过程是()。
A、繁荣——衰退——萧条——复苏
B、复苏——上升——繁荣——萧条
C、上升——繁荣——下降——萧条
D、繁荣——萧条——衰退——复苏
答案：A
分析解释：每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣(经济活动扩张或向上阶段)、衰退(由繁荣转为萧条的过渡阶段)、萧条(经济活动的收缩或向下阶段)、复苏(由萧条转为繁荣的过渡阶段)。


当()时，可以选择卖出基差。
A、空头选择权的价值较小
B、多头选择权的价值较小
C、多头选择权的价值较大
D、空头选择权的价值较大
答案：D
分析解释：基差的空头，是国债期货的多头，相当于卖出了国债期货的空头选择权。在市场收益率波动比较小的情况下，最便宜可交割券较少发生变化，因此，当空头选择权的价值较大时，可以选择卖出基差。


假定汪先生当前投资某项目，期限为3年，第一年年初投资100000元，第二年年初又追加投资50000元，年收益率为10%，那么他在3年内每年末至少收回()元才是盈利的。
A、33339
B、43333
C、58489
D、44386
答案：C
分析解释：普通年金A=PV÷{(1/r)×[1-1/(1+r)t]}=[100000+50000÷(1+10%)]÷{(1/0.1)×[1-1/(1+0.1)3]}≈58489(元)。


某投资者打算购买A、B、C三只股票，该投资者通过证券分析得出三只股票的分析数据：(1)股票A的收益率期望值等于0.05，贝塔系数等于0.6;(2)股票B的收益率期望值等于0.12，贝塔系数等于1. 2;(3)股票C的收益率期望值等于0.08，贝塔系数等于0.8。据此决定在股票A上的投资比例为0.2、在股票B上的投资比例为0.5，在股票C上的投资比例为0.3，那么()。Ⅰ 在期望收益率-β系数平面上，该投资者的组合优于股票CⅡ 该投资者的组合β系数等于0.96Ⅲ 该投资者的组合预期收益率大于股票C的预期收益率Ⅳ 该投资者的组合预期收益小于股票C的预期收益率
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：该投资者的组合的预期收益率=0.05×0.2+0.12×0.5+0.08×0.3=0.094;该投资者的组合口系数=0.6×0.2+1.2×0.5+0.8×0.3=0.96。


止损限额适用的时期为()。Ⅰ 一日Ⅱ 一周Ⅲ 一个月Ⅳ 一年
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。


下列属于商品价格波动影响因素的有( )。Ⅰ 商品市场的供求状况Ⅱ 国家经济形势Ⅲ 投资者的投机行为Ⅳ 证券市场行情
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：商品价格风险是指投资者所持有的各类商品及其衍生头寸由于商品价格发生不利变动而造成经济损失的风险。商品价格波动取决于国家的经济形势、商品市场的供求状况、国际投资者的投机行为等。


市场风险的管控手段主要包括( )。Ⅰ 情景分析Ⅱ 缺口分析Ⅲ 市场风险限额管理Ⅳ 风险对冲
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：市场风险管理的主要目的是确保将所承担的市场风险规模控制在可以承受的合理范围内，使所承担的市场风险水平与其风险管理能力和资本实力相匹配。主要手段包括市场风险限额管理和风险对冲。


在信用风险缓释技术的主要内容中，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于( )。
A、违约损失率的下降
B、降低违约概率
C、交易主体只需承担净额支付的风险
D、保证金融产品的安全性
答案：C
分析解释：信用风险缓释是指金融机构运用合格的净额结算、保证和信用衍生产品、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于，交易主体只需承担净额支付的风险。


在信用风险缓释技术的主要内容中，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于()。
A、违约损失率的下降
B、降低违约概率
C、交易主体只需承担净额支付的风险
D、保证金融产品的安全性
答案：C
分析解释：信用风险缓释是指金融机构运用合格的净额结算、保证和信用衍生产品、抵(质)押品等方式转移或降低信用风险，合格净额结算对于降低信用风险的作用在于，交易主体只需承担净额支付的风险。


下列关于时间价值参数的说法中，正确的有()。Ⅰ.货币价值的时间参数系数，通常用t表示Ⅱ.影响货币时间价值程度的波动要素利率，通常用g表示Ⅲ.货币在未来某个时间点上的价值，通常用FV表示Ⅳ.货币现值的价值，通常用PV表示
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：Ⅱ选项，影响货币时间价值程度的波动要素利率，通常用r表示。货币价值的时间参数系数，通常用t表示。货币在未来某个时间点上的价值，通常用FV表示。货币现值的价值，通常用PV表示。


下列各项中，属于融资融券业务的有()。Ⅰ.投资者之间相互融资Ⅱ.银行对券商提供证券质押贷款Ⅲ.券商之间相互拆借资金Ⅳ.投资者向券商借入某种证券
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：融资融券业务是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。融资融券交易包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券四种形式。


止损限额适用的时期为()。Ⅰ.一日Ⅱ.一周Ⅲ.一个月Ⅳ.一年Ⅴ.两年
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：止损限额是指所允许的最大损失额。通常，当某个头寸的累计损失达到或接近止损限额时，就必须对该头寸进行对冲交易或立即变现。止损限额适用于一日、一周或一个月等一段时间内的累计损失。


假定某公司在未来每期支付的每股股息为 8 元，必要收益率为 10%，而当时股票价格为 65元，每股股票净现值为()元。
A、15
B、20
C、25
D、30
答案：A
分析解释：本题相当于已知永续年金求现值，股票现值= 年金 ÷ 年利率 = 8 ÷ 10% = 80(元);而当时股票价格为 65 元，每股股票净现值为：80 − 65 = 15(元)。


下列关于证券市场线的叙述中，正确的有()。Ⅰ.证券市场线是标准差作为风险衡量指标Ⅱ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方Ⅲ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方Ⅳ.证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：D
分析解释：证券市场线是用贝塔系数作为风险衡量指标的，即只有系统风险才是决定期望收益率的因素;如果某证券的价格被低估，意味着该证券的期望收益率高于理论水平，则该证券会在证券市场线的上方。


下列各项中，属于融资融券业务的有()。Ⅰ.投资者之间相互融资Ⅱ.银行对券商提供证券质押贷款Ⅲ.券商之间相互拆借资金Ⅳ.投资者向券商借入某种证券
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：融资融券业务是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。融资融券交易包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券四种形式。


现金管理是对现金和流动资产的日常管理，其目的在于()。Ⅰ.满足日常支出的需求Ⅱ.满足财富积累的需求Ⅲ.满足应急资金的需求Ⅳ.满足未来消费的需求Ⅴ.满足投资获利的需求
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
答案：A
分析解释：现金管理是对现金和流动资产的日常管理，其目的在于：(1)满足日常的、周期性支出的需求。(2)满足应急资金的需求。(3)满足未来消费的需求。(4)满足财富积累与投资获利的需求。


下列关于金融衍生工具的叙述错误的有()。Ⅰ.金融衍生产品的价格决定基础金融产品的价格Ⅱ.金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念Ⅲ.金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于后者价格(或数值)变动的派生金融产品Ⅳ.金融衍生工具的基础产品不能是金融衍生工具
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，金融衍生产品的价格取决于基础金融产品价格(或数值)的变动;Ⅳ项，基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。


在基金份额发售()日前，披露招募说明书基金合同及份额发售公告等信息。
A、5
B、3
C、1
D、7
答案：B
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。


基金管理人需在基金份额发售的()日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A、2
B、3
C、5
D、15
答案：B
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。


基金的宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当( )。
A、保证本金安全
B、说明货币市场基金不等同于存款
C、保证最低收益
D、预测未来收益
答案：B
分析解释：基金宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当提示基金投资人，购买货币市场基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，基金管理人不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。


在某基金公司的晨会上，投资经理A提到：“可以通过投资股票、债券、期货等来分散基金的非系统性风险，且也可一定程度上降低系统性风险。”；投资经理B补充道：“系统性风险主要受宏观因素影响，应该加强对经济、政治和法律等因素的关注。”关于两人的说法，下列表述正确的是（  ）。
A、两者均正确
B、A经理的说法错误，B经理的说法正确
C、A经理的说法正确，B经理的说法错误
D、两者均不正确
答案：B
分析解释：投资分散化可以降低资产的非系统性风险，但系统性风险是影响资产组合中所有证券的风险，不能通过分散投资降低，故A经理“且也可一定程度上降低系统性风险”的说法错误，B经理说法正确。


基金管理人需在基金份额发售的()前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。
A、2日
B、3日
C、5日
D、15日
答案：B
分析解释：在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上；同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。


在股权投资财务尽职调查中，一般不作为其重点事项的是（ ）。
A、收入与成本确认
B、折旧摊销
C、关联交易
D、历史沿革
答案：D
分析解释：财务尽职调查在横向或纵向比较目标企业财务业绩时需要注意会计政策和财务假设不同造成的影响，包括折旧摊销、收入与成本确认、资产问题、关联交易等。D 项属于业务尽职调查的主要内容。


涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当（）人操作、（）人复核，复核应当留痕。
A、一；一
B、多；多
C、多；一
D、一；多
答案：A
分析解释：涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，复核应当留痕。


构成利润表的项目有()。Ⅰ.营业收入Ⅱ.利润总额Ⅲ.应付股利Ⅳ.营业利润
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的 能力。构成利润表的项目有营业收入、营业利润以及利润总额等。Ⅲ项应付股利属于资产负债表项目。


基金管理人本人、配偶、利害关系人进行证券投资，不得与( )发生冲突。
A、基金托管人
B、基金管理人
C、基金份额持有人
D、基金销售机构
答案：C
分析解释：依据《证券投资基金法》的规定，基金管理人的董事、监事、高级管理人员和其他从业人员，其本人、配偶、利害关系人进行证券投资，应当向基金管理人申报，并不得与基金份额持有人发生冲突。


在()，创业公司的研究和开发费用较高，销售收入较低。
A、幼稚期
B、成长期
C、成熟期
D、衰退期
答案：A
分析解释：在初创期(幼稚期)，创业公司的研究和开发费用较高，而大众对其产品尚缺乏全面了解，致使产 品市场需求狭小，销售收入较低，因此这些创业公司财务上可能不但没有盈利，反而出现较大亏损


证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的风险偏好，下列属于风险偏好的有（）。Ⅰ.股票投资年限Ⅱ.曾投资过股票和货币市场基金Ⅲ.期望本金绝对安全，对于短期市场波动感到不适应，愿意得到无风险收益Ⅳ.愿意承担全部收益包括本金可能损失的风险
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ
答案：A
分析解释：风险偏好是指为了实现目标，企业或个体投资者在承担风险的种类、大小等方面的基本态度。风险就是一种不确定性，投资实体面对这种不确定性所表现出的态度、倾向便是其风险偏好的具体体现。


2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公 楼，但每年末需支付乙公司租金 180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年;同等办公楼的市场售价为 2600 万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为( ) 万元。
A、-180
B、100
C、-80
D、-280
答案：C
分析解释：售价低于公允价值，但高于账面价值，出售时应确认利润=2500-(4000-1600)=100(万元)，上述业 务影响 2013 年的利润总额=100-180=-80(万元)。


()是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。
A、同业拆借
B、债券回购
C、向中央银行借款
D、金融债券
答案：A
分析解释：本题考查同业拆借。我国的同业拆借，是指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场(以下简称同业拆借市场)的金融机构之间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。


下列关于商业银行内部控制目标的说法中，正确的有( )。
A、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
B、保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C、保证商业银行风险管理的有效性
D、保证商业银行相关信息真实、准确、完整和及时
E、保证商业银行利润最大化
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。A、B、C、D项均属于内部控制的主要目标。


以下不属于银监会监管的非银行金融机构的是( )。
A、货币经纪公司
B、农村资金互助社
C、企业集团财务公司
D、金融资产管理公司
答案：B
分析解释：银监会监管的非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司和货币经纪公司。农村资金互助社是农村金融机构的一种，属于银行业金融机构。


银行金融创新应当遵循一定的基本原则，应做好客户评估和识别工作，针对不同客户群提供不同的金融产品和服务。( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：“认识你的客户”要求银行做好客户评估和识别工作，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务，使所销售的产品适合客户的真实需求，同时尽可能避免利用创新业务欺诈银行的行为发生。


下列债券不可上市流通的是()。
A、金融债券
B、凭证式国债
C、记账式国债
D、无记名(实物)国债
答案：B
分析解释：凭证式国债是一种国家储蓄债，可记名、挂失，以“凭证式国债收款凭证”记录债权，不能上市流通，从购买之日起计息。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要提取现金，可以到购买点提前兑取。


《个人所得税法》规定，在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满()的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《个人所得税法》规定缴纳个人所得税。
A、5年
B、3年
C、2年
D、1年
答案：D
分析解释：个人所得税是以个人的所得为征收对象的一种税。《个人所得税法》规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得，依照本法规定缴纳个人所得税。


银行个人住房贷款业务的合作机构有（ ）。
A、担保公司
B、证券公司
C、房地产开发企业
D、房地产经纪公司
E、资产评估公司
答案：["C","D"]
分析解释：对于一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作机构是房地产开发商；对于二手个人住房贷款，商业银行最主要的合作机构是房地产经纪公司，两者之问其实是贷款产品的代理人与被代理人的关系。


如果个人认为自己的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符，可以()。
A、向所在单位提出书面异议申请
B、向当地商业银行核实情况和更改信息
C、向当地社保经办机构核实情况和更改信息
D、向当地住房公积金管理中心核实情况和更改信息
E、向当地中国人民银行征信管理部门提出书面异议申请
答案：["D","E"]
分析解释：如果个人认为自己的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符，可以直接向当地住房公积金管理中心核实情况和更改信息，也可以向当地中国人民银行征信管理部门提出书面异议申请。


在对不具有商业实质的非货币性资产交换进行核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值加上支付的补价和应支付的为换入资产发生的相关税费，作为换入资产的入账价()
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：在对不具有商业实质的非货币性资产交换进行核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产账面价值加上支付的补价和应支付的为换入资产发生的相关税费，作为换入资产的入账价值。


房地产开发企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日商品房公允价值大于账面价值的差额应当计入()。
A、其他综合收益
B、投资收益
C、营业外收入
D、公允价值变动损益
答案：A
分析解释：作为存货的非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额，应计人其他综合收益。转换日的公允价值小于账面价值的差额，应计入公允价值变动损益


甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口，甲向乙购买一批海南产香蕉，3个月后交货，但合同对于履行地点以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是()。
A、按合同订立时海口的市场价格履行
B、按合同履行时海口的市场价格履行
C、按合同履行时北京的市场价格履行
D、按合同订立时北京的市场价格履行
答案：A
分析解释：(1)履行地点约定不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行(乙公司作为接受货币一方，履行地点为海口);(2)价款约定不明确的，按照订立合同时履行地(海口)的市场价格履行。


与企业价值化财务管理目标相比，股东财富化目标的局限性是( )。
A、对债权人的利益重视不够
B、容易导致企业的短期行为
C、没有考虑风险因素
D、没有考虑货币时间价值
答案：A
分析解释：股东财富化目标的局限性有：(1)通常只适用于上市公司，上市公司难以应用;(2)股价不能完全转却反映企业财务管理状况;(3)强调更多的是股东权益，而对其他相关者的利益重视不够。


任何法人机构都可以以其特定形式从事营业性信托活动。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：未经中国人民银行(其监管职责现由中国银监会承担)、中国证监会批准，任何法人机构一律不得以各种形式从事营业性信托活动，任何自然人一律不得以任何名义从事各种形式的营业性信托活动。


在市场上占有巨大份额同时能够不断保持主导地位的商业银行，可以采用的定位方式是( )。
A、补缺式
B、追随式
C、主导式
D、指挥式
答案：C
分析解释：采用主导式定位的银行，往往是在市场上占有极大的份额。控制和影响其他商业银行的银行，同时，其可以凭借资金规模充足、产品创新、反应速度快和营销网点广泛的优势，不断保持主导的地位。


商业银行理财业务的特点有( )。
A、不占用银行资本
B、是一项金融知识技术密集型业务
C、银行是业务风险的主要承担者
D、需要不断创新
E、运作的是银行自有资金
答案：["B","D"]
分析解释：A项，商业银行理财业务不占用或者很少占用银行资本;C项，客户是理财业务风险的主要承担者;E项，商业银行理财业务运作的不是银行自有资金，而是客户委托资金，资金最终所有者是客户。


商业银行贷款业务根据贷款方式可以分为( )’。
A、担保贷款
B、公司贷款
C、流动资金贷款
D、个人贷款
E、信用贷款
答案：["A","E"]
分析解释：贷款业务有多种分类标准，按照借款人性质不同，可划分为个人贷款和公司贷款;按照贷款期限不同，可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款;按照贷款方式不同，可划分为信用贷款和担保贷款。


按照贷款用途划分，个人贷款主要分为( )。
A、个人投资贷款
B、个人住房贷款
C、并购贷款
D、个人经营贷款
E、个人消费贷款
答案：["B","D","E"]
分析解释：个人贷款是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生产经营等用途的本外币贷款。根据个人贷款用途的不同，个人贷款产品可以分为个人住房贷款、个人消费贷款和个人经营类贷款等。


非银借款业务最长期限为( )。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
答案：C
分析解释：非银借款业务最长期限为3年(含)，业务到期后不得展期。根据业务期限将非银借款业务细分为短期非银借款[不超过(含)1年]和中长期非银借款[大于1年且不超过3年(含)]两个品种。


货币政策的最终目标包括( )。
A、物价稳定
B、经济增长
C、充分就业
D、国家安定
E、国际收支平衡
答案：["A","B","C","E"]
分析解释：国民经济发展的最终目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡四大目标。这四大目标之间既有统一性，也有矛盾性。因此，在不同的经济环境中，货币政策的最终目标应该有所侧重。


某国的捐赠属于国际收支中的()。
A、资本项目
B、贸易收支
C、单方面转移
D、劳务收支
答案：C
分析解释：本题考查国际收支的构成。国际收支包括经常项目和资本项目，其中经常项目包括贸易收支、劳务收支(如运输、旅游等)和单方面转移(如汇款、捐赠等)，故捐赠属于经常项目中的单方面转移。


甲公司涉及一项未决诉讼，2019年12月31日法院尚未判决。甲公司咨询法律顾问后认为胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%。如果败诉需要赔偿300万元。不考虑其他因素，甲公司因该事项应确认的预计负债为（）万元。
A、300
B、210
C、90
D、120
答案：A
分析解释：所需支出不存在一个连续范围或虽有连续范围，但范围内各种结果的发生具有不确定性，涉及单个项目，最佳估计数为最可能发生数。甲公司应确认的预计负债金额为最可能发生的金额300万元。


在非现场监管中，商业银行可以按自己制定的格式和口径报送基础报表和数据。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：中国银监会制定了一套完整的非现场监管报表制度，对银行业金融机构数据报送和管理要求进行了明确，建立了报表指标解释说明机制，形成了统一规范的非现场监管数据内部共享和对外披露规范。


退休者抵御通货膨胀的办法，就是维持一个持续\_\_\_\_的\_\_\_\_收入。（ ）
A、上升;实际
B、上升;名义
C、下降;实际
D、下降;名义
答案：B
分析解释：抵御通货膨胀的办法，就是维持一个持续上升的名义收入，这一点仅仅通过银行存款等方式很难实现。因此退休者需要提前规划，获得高于通胀率的投资收益率，以防养老金受通胀影响不断被贬值。


下列选项中属于普通型人寿保险的是( )。
A、定期寿险
B、终身寿险
C、两全寿险
D、生存保险
E、分红寿险
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：普通型人寿保险是最常见和最普遍的人寿保险，按照保险金给付条件的不同可以区分为死亡保险，生存保险和两全寿险。其中，死亡保险根据保险期限的不同可以进一步区分为定期寿险和终身寿险。


比较来看，定期寿险对以下( ）人群是最必要和合适的保险产品。
A、收入较高、保险需求较高
B、收入较高、保险需求较低
C、收入较低、保险需求较高
D、收入较低、保险需求较低
答案：C
分析解释：由于定期寿险提供的仅是固定期限内单纯的风险保障，因此在保险金额相同的情况下，相比其他寿险产品，定期寿险的保费相对较低，特别适合缴费能力不高，而又有较高保险保障需求的人士购买。


家庭的应急能力指标通过( ）进行衡量。
A、流动性资产额度除以家庭月支出
B、总资产额度除以家庭月支出
C、总资产额度除以家庭生活支出
D、流动性资产额度除以家庭生活支出
答案：A
分析解释：家庭的应急能力是收支管理中的一项重要指标。这项指标是通过资产负债表中的流动性资产额度除以家庭月支出(收入支出表中的总支出额度除以12)而得到的家庭紧急预备金月数而进行衡量的。


下列可以申请国家助学贷款的包括（）。
A、北京市普通高等学校中经济困难的研究生
B、香港特别行政区和澳门特别行政区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
C、台湾地区普通高等学校中经济困难的全日制本科生
D、四川省普通高等学校中经济困难的全日制本科生
E、西藏自治区普通高等学校中经济困难的第二学士学位的学生
答案：["A","D","E"]
分析解释：国家助学贷款的贷款对象是中华人民共和国境内的(不含香港特别行政区和澳门特别行政区、台湾地区)普通高等学校中经济确实困难的全日制本专科生(含高职生)、研究生和第二学士学位学生。


下列抵押物中，银行应谨慎受理的包括（）。
A、自建住房
B、集体土地使用权
C、划拨土地及地上定着物
D、工业土地及地上定着物
E、工业用房及仓库
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：为防范操作风险，银行应对产权、使用权不明确或当前管理不规范的不动产抵押物谨慎受理，包括自建住房、集体土地使用权、划拨土地及地上定着物、工业土地及地上定着物、工业用房、仓库等。


《担保法》规定的法定担保范围包括（ ）。
A、执行费
B、鉴定评估费
C、损害赔偿金
D、利息
E、违约金
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：《担保法》规定的法定担保范围为：①主债权;②利息;③违约金;④损害赔偿金;⑤实现债权的费用，一般包括诉讼费、鉴定评估费、公证费、拍卖费、变卖费、执行费等费用;⑥质物保管费用。


银行信贷人员对借款项目的原辅助材料供给分析主要包括（ ）。
A、分析和评价原辅助材料供应数量能否满足项目的要求
B、分析和评价原辅助材料的质量是否符合生产工艺的要求
C、分析和评价原辅助材料的存储设施条件
D、分析和评价原辅助材料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响
E、分析和评价原辅料的生产条件
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：原辅料供给分析是指项目在建成投产后生产经营过程中所需各种原材料、辅助材料及半成品等的供应数量、质量、价格、供应来源、运输距离及仓储设施等情况的分析。主要包括ABCD四项内容。


考察企业资产偿债能力时，易于立即变现、具有即时支付能力的指标是（ ）。
A、速动比率
B、流动比率
C、营运资金比率
D、杠杆比率
答案：A
分析解释：速动比率又称“酸性测验比率”，是指速动资产对流动负债的比率，它用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产。


银行在进行贷款项目评估时，需剔除（ ）。
A、通胀率影响
B、偶然因素影响
C、系统性风险因素
D、项目可行性研究报告中可能影响评估结果的各种非客观因素
答案：D
分析解释：银行在进行贷款项目评估时，要根据项目的具体情况，剔除项目可行性研究报告中可能存在的、将影响评估结果的各种非客观因素，重新对项目的可行性进行分析和判断，为银行贷款决策提供依据。


在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于（ ）。
A、客户关系
B、客户市场地位
C、进货方与客户比较优势
D、市场供求关系
E、客户资信状况
答案：["D","E"]
分析解释：客户进货采用的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易;反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。


季节性资产增加的主要融资渠道是（ ）。
A、银行贷款
B、内部融资
C、证券投资
D、季节性负债增加
E、季节性资产增加
答案：["A","B","D"]
分析解释：季节性销售增长引起的季节性借款需求有如下三个主要融资渠道：（1）季节性负债增加，包括应付账款和应计费用（增加）；（2）内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；（3）银行贷款。


下列融资需求当中，既有可能通过短期融资实现，又有可能通过长期融资实现的有（ ）。
A、长期销售增长旺盛时期
B、资产使用效率下降
C、应付账款周转天数减少
D、债务重构
E、额外的或非预期性支出
答案：["B","C","D","E"]
分析解释：A项，处于长期销售增长旺盛时期的企业，由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，这表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。


红利支付导致公司借款需求的原因在于（ ）。
A、公司利润收入在红利支付与其他方面使用之间存在矛盾
B、公司利润收入过少
C、公司发展速度过快
D、公司股本过大
答案：A
分析解释：公司的利润收入在红利支付与其他方面使用(资本支出、营运资本增长)之间存在着矛盾。对公开上市的公司来说，将大量现金用于其他目的后，由于缺少足够的现金，可能会通过借款来发放红利。


在受理固定资产贷款过程中，银行应取得的项目合法性要件包括（ ）。
A、规划批复
B、立项批复
C、环评批复
D、可行性研究报告批复
E、土地利用合法性文件
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：项目合法性要件主要包括可行性研究报告批复、立项批复、土地利用合法性文件、规划批复、环评批复等。贷前调查报告中应确定上述合法性要件的取得时间、批文文号、批复内容与项目是否一致。


（ ）是指对于无法通过资产负债表和相关业务调整进行自我对冲的风险，通过衍生产品市场进行对冲。
A、系统性风险对冲
B、非系统性风险对冲
C、自我对冲
D、市场对冲
答案：D
分析解释：本题答案很明显，题干中已经解释了自我对冲的概念，并且说明不是自我对冲，因此可直接排除C。其次，通过衍生品市场进行对冲的风险既可以是系统性风险也可以是非系统性风险，排除A、B。


压力情景应充分体现银行（ ）的特征。
A、经营和收益
B、经营和风险
C、风险和收益
D、经营和管理
答案：B
分析解释：压力情景可以基于历史情景设置，或者通过专家判断的形式设置虚拟情景，也可以设置历史情景和虚拟情景相结合的混合情景。无论采用哪种方法设置，压力情景应充分体现银行经营和风险的特征。


中国保险监督管理委员会依照法律、法规统一监督管理全国保险市场,维护保险业的合法、稳健运行.( )
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：中国保险监督管理委员会成立于1998年11月18日,是国务院直属事业单位.根据国务院授权履行行政管理职能,依照法律、法规统一监督管理全国保险市场,维护保险业的合法、稳健运行.


最初建立存款准备金制度的目的是为了中央银行对货币供给的调控,即使之成为货币政策工具.( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：存款准备金制度的初始作用是防止商业银行盲目发放贷款,保证其清偿能力,保护客户存款的安全,以维持整个金融体系的正常运行,以及保证存款的支付和清算,后来逐渐演变成为货币政策工具.


计算运输飞机预计未来现金流量现值
答案：A
分析解释：运输飞机预计未来现金流量现值=3750×0.9434+3690×0.8900+3250×0.8396+3060×0.7921+2685×0.7473=13980.88(万元)


下列各项中，属于借款费用的有（ ）。
A、银行借款的利息
B、债券溢价的摊销
C、债券折价的摊销
D、发行股票的手续费
答案：["A","B","C"]
分析解释：借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。选项D，发行股票的手续费，是权益性融资费用，不属于借款费用。


非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产或换出资产的公允价值不能够可靠地计量，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，换出资产的账面价值与换入资产入账金额的差额确认交互损益。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：非货币性资产交换不具有商业实质，或换入资产或换出资产的公允价值不能够可靠地计量。应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，无论是否支付补价，均不确认损益。


企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是（ ）。
A、支付税收滞纳金
B、支付销货方违约金
C、计提坏账准备
D、计提固定资产折旧
答案：C
分析解释：选项A属于永久性差异(税前不得扣除);选项B无差异;选项C会导致资产的账面价值小于其计税基础，会产生暂时性差异;选项D如果固定资产的折旧政策与税法相同，则不会产生暂时性差异。


在发生非货币性资产交换时，若涉及多项资产，在没有补价的情况下，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：如果是不具有商业实质的涉及多项资产的非货币性资产交换，应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。


上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于调整事项的有（ ）。
A、因发生火灾导致存货严重损失
B、上年度售出商品发生退货
C、因市场汇率变动导致外币存款严重贬值
D、董事会提出现金股利分配方案
答案：B
分析解释：因发生火灾导致存货严重损失属于非调整事项;以前年度售出商品发生退货则属于调整事项;董事会提出现金股利分配方案属于非调整事项，因市场汇率变动导致外币存款严重贬值属于非调整事项。


企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是（ ）。
A、厂房
B、股票
C、汇票
D、专利权
答案：A
分析解释：作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。


与长期借款相比，发行债券进行筹资的优点有（ ）。
A、筹资速度较快
B、一次筹资数额较大
C、筹资费用较小
D、募集资金的使用限制较少
答案：["B","D"]
分析解释：发行公司债券的筹资特点：一次筹资数额大、募集资金的使用限制条件少、资本成本负担较高、提高公司的社会声誉，选项BD是答案;筹资速度较快、筹资费用较小属于银行借款筹资方式的特点。


采用存货模型控制现金持有量时，在一定时期现金需求总量一定的情况下，下列各项因素中，与现金持有余额呈反向变动关系的是（ ）。
A、短缺成本
B、每次交易成本
C、管理成本
D、机会成本率
答案：D
分析解释：在存货模型下，最佳现金持有量=，由此可知，在一定时期现金需求总量一定的情况下，最佳现金持有量与每次交易成本呈同向变动关系，与机会成本率呈反向变动关系。所以本题的答案为选项D。


2017年3月1日，甲公司签发一张出票后一个月付款的银行承兑汇票给乙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、该票据不需要提示承兑
B、该票据应当于2017年3月11日前提示承兑
C、该票据应当于2017年4月11日前提示承兑
D、该票据应当于2017年4月11日前提示付款
答案：D
分析解释：(1)出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前(2017年4月1日)向付款人提示承兑;(2)出票后定期付款的汇票，应当自到期日(2017年4月1日)起10日内提示付款。


甲研究所是否有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失?并说明理由。
答案：A
分析解释：甲研究所有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失。根据规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔偿损失。


丙企业取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同?简要说明理由 。
答案：A
分析解释：丙企业不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。在本题中，原租赁合同在租赁期内(2009年12月31日之前)对受让人丙企业继续有效。


我国完整的政府预算体系包括（ ）。
A、政府性基金预算
B、一般公共预算
C、建设性预算
D、国有资本经营预算
E、社会保障基金预算
答案：["A","B","D","E"]
分析解释：考核政府预算体系的内容。按照建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政制度的要求，我国完整的政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算。


我国法律对()提供特殊就业保护。
A、残疾人
B、农村剩余劳动力
C、下岗人员
D、失业人员
答案：A
分析解释：对特殊就业群体的平等就业措施
 (一)妇女
 (二)少数民族劳动者
 (三)残疾人
 (四)传染病病原携带者
 (五)退役军人
 考点
 促进就业


下列关于证券公司建立健全证券营业部管理制度的说法中，正确的有（）。Ⅰ．证券营业部应当将证券经营机构营业许可证放置在营业场所显著位置，并在许可范围内从事经营活动Ⅱ．证券营业部负责人对证券营业部的业务规范、安全、稳定运营负直接责任。证券公司应当每年对证券营业部负责人进行年度考核，年度考核情况应当以书面方式记载、留存Ⅲ．证券营业部应当建立健全印章管理制度，对各类印章登记造册，建立各类印章的使用、保管、交接等内控流程Ⅳ．证券营业部负责人离任的，证券公司应当进行审计，离任审计结束前，被审计人员可以离职
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券营业部负责人离任的．证券公司应当进行审计。离任审计结束前，被审计人员不得离职；发现违法违规经营问题的，证券公司应当进行内部责任追究，并报当地监管部门或者司法机关依法处理。


下列可以计提折旧的固定资产是()。
A、季节性停用的
B、大修理停用的
C、已提足折旧继续使用的
D、房屋建筑物
答案：A, B, D
分析解释：**除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：**
 (1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;
 (2)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
 故答案为ABD。


2017年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
A、240
B、280
C、320
D、360
答案：B
分析解释：会计分录如下：

 借：所得税费用280

 递延所得税资产20

 贷：应交税费—应交所得税300

 借：其他综合收益40

 贷：递延所得税负债40


企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元；如果预算直接人工工时达到13万小时，则总成本费用为（）万元。
A、96
B、108
C、102
D、90
答案：B
分析解释：由公式法Y＝a＋bx，可知90＝30＋b×10，得b＝6，即Y＝30＋6x，将直接人工工时13万代入公式，得总成本费用＝30＋6×13＝108（万元） 综上，本题应选B。


下列资产中，事业单位不应当计提折旧的有（ ）。
A、以名义金额计量的固定资产’
B、图书、档案文物和陈列品
C、机器设备
D、图书、档案
答案：A B D
分析解释：选项ABD不应当，选项C应当，事业单位应当对除下列各项（资产文物和陈列品，动植物，图书、档案，以名义金额计量的固定资产）以外的其他固定资产计提折旧。 综上，本题应选ABD


企业将收到的投资者以外币投入的资本折算为记账本位币时，应采用的折算汇率是（ ）。
A、投资合同约定的汇率
B、投资合同签订时的即期汇率
C、收到投资款时的即期汇率
D、收到投资款当月的平均汇率
答案：C
分析解释：选项ABD不应采用，选项C应采用，企业接受外币资本投资的，只能采用收到投资当日的即期汇率折算，不得采用合同约定汇率，也不得采用即期汇率的近似汇率折算。  综上，本题应选C


下列情况下，需要进行全面清查的有（ ）。
A、年终决算前
B、企业合并前
C、开展全面的资产评估前
D、单位主要领导调离工作前
答案：A B C D
分析解释：需要进行全面清查的情况通常有：年终决算前；企业在合并、撤销或改变隶属关系前；中外合资、国内合资前；企业股份制改造前；开展全面的资产评估、清查合资前；单位主要领导调离工作前等。


根据证券法的规定，收购要约的期限届满，收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的（）以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。
A、35％
B、50％
C、75％
D、90％
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限届满，收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的75％以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。


通常情况下，银行风险管理流程可以概括为（ ）。
A、风险识别、风险计量、风险监测、风险控制
B、风险识别、风险监测、风险计量、风险控制
C、风险控制、风险识别、风险监测、风险计量
D、风险监测、风险识别、风险计量、风险控制
答案：A
分析解释：商业银行的风险管理流程可以概括为风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要环节。
【直接考点】风险管理流程
【相关考点】风险管理策略
【题库维护老师：CRN】


假如甲产品月初在产品数量为100件，本月投产数量500件，本月完工产品数量为450件。月初在产品成本为650元，本月发生生产费用共计4750元。企业确定的产成品单位定额成本为10元，在产品单位定额成本为6元，采用定额比例法分配完工产品和在产品成本，则期末在产品成本为（）元。
A、1312.5
B、900
C、750
D、792
答案：B
分析解释：月末在产品数量＝100＋500－450＝150（件）
 分配率＝（650＋4750）/（450×10＋150×6）＝1
 期末在产品成本＝150×6×1＝900（元）


平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各个生产步骤中的成本份额。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：成本核算对象和成本结转程序采用平行结转分步法的成本核算对象是各种产成品及其经过的各生产步骤中的成本份额。【知识点】产品成本计算【考点】分步法【考察方向】概念释义【难易程度】中


投资企业与被投资企业存在下列关系时，投资方应采用权益法进行长期股权投资核算的有（ ）。
A、控制（同一控制）
B、控制（非同一控制）
C、共同控制
D、重大影响
E、无重大影响
答案：C,D
分析解释：投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应采用权益法进行核算。【知识点】长期股权投资损益的确认【考点】长期股权投资核算的权益法【考查方向】结论考查【难度】易


小张拟认购开放式基金，在开立基金账户和资金账户后于20×8年6月11日提交了认购申请表，那么，自（ ）日起小张可到办理认购的网点査询认购申请的受理情况。
A、20×8年6月13日
B、20×8年6月14日
C、20×8年6月15日
D、20×8年6月16日
答案：A
分析解释：投资者于T日提交认购申请后，可于T+2日起到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。本题中T日为“11日”，则T+2日为“13日”（11+2=13）。[知识点]开放式基金的认购


下列凭证中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的是（）。
A、专利权转让所书立的合同
B、专利申请转让所书立的合同
C、专利证
D、银行同业拆借所签订的合同
答案：A
分析解释：选项B：专利申请转让所书立的合同应按“技术合同”缴纳印花税；

 选项C：专利证应按“权利、许可证照”缴纳印花税；

 选项D：银行同业拆借所签订的合同不缴纳印花税。


在新经济政策的实施过程中，列宁先是提出由政府直接控制商业，后又进一步提出由国家调节商业。列宁这一主张的变化说明（）
A、认识到当时商品生产和商品交换存在的客观性
B、社会主义条件下要消灭自由贸易
C、商品经济存在的条件已被消灭
D、国家组织的商品交换要占主导地位
答案：A
分析解释：解题时应审清“直接控制”到“国家调节”的变化，说明由否定商品生产到肯定商品经济的作用的变化，因此A项的观点是题意所指。

 【点评】难度适中。

 【考点】市场与计划


若销售利润率为30%，变动成本率为40%，则安全边际率应为（）。
A、100%
B、50%
C、24%
D、36%
答案：B
分析解释：销售利润率=安全边际率×边际贡献率，而边际贡献率=1-变动成本率， 故安全边际率=销售利润率÷（1-变动成本率）=30%÷（1-40%）=50%。 综上，本题应选B。


甲公司 2016 年 1 月购人乙公司 30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2016 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。Ⅰ 甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元Ⅱ 乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元Ⅲ 乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司Ⅳ 乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅲ项，按照现行规定，应增加“其他综合收益”30 万元，均不会对投资收益产生影响。被投资单位宣告分派现金股利，投资单位借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资—损益调整”科目。


下列关于营业现金流量的计算公式正确的有()。
A、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税
B、营业现金流量=税后净利润+折旧
C、营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税
营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧
答案：A, B, C
分析解释：选项D的正确写法应该是：营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率
 【该题针对“所得税和折旧对现金流的影响”知识点进行考核】


甲有限责任公司董事长王某拟将自己所有的十辆汽车出售给本公司，若有效进行该交易，需要满足的条件有（ ）。
A、经公司董事会决议通过
B、经公司股东会决议通过
C、公司章程允许进行该类交易
D、董事不得与本公司签订合同，该交易行为无效
答案：B,C
分析解释：公司董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东（大）会同意，与本公司订立合同或者进行交易。反之，在公司章程允许的情况下，或者经公司股东会同意，可以与本公司进行交易。


对冲基金的主要运作特点是（）。
A、呈现区域化特征
B、操作手法多样
C、投资策略高度保密
D、高杠杆操作
E、主要投资于金融衍生品市场
答案：B,C,D,E
分析解释：本题考查证券投资基金的类别。对冲基金的主要运作特点是：投资策略高度保密，高杠杆操作，主要投资于金融衍生品市场，专门从事各种买空、卖空交易，操作手法多样，更多地呈现全球化特征。


银行业金融机构应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》第9条规定，银行业金融机构应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。【知识点】银行绩效考评指标


商业银行采用内部评级法计量信用：风险加权资产的，超额准备可计入二级资本，但不得越过信用风险加权资产的（ ）。
A、0.5%
B、0.6%
C、1.5%
D、1.6%
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法》第31条规定，商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。【知识点】资本充足率


下列选项中属于房地产投资信托基金特点的是（ ）。
I.风险较低
II.抵补通货膨胀效应
III.流动性强
IV.信息不对称程度较高
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III
D、I、III
答案：C
分析解释：房地产投资信托基金具有以下特点：①流动性强；②抵补通货膨胀效应；③风险较低；④信息不对称程度较低。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产投资信托【考查方向】概念释义【难度】中


在财务公司的卖出回购业务中作为正回购方的是（ ）。
A、金融机构
B、财务公司
C、商业银行
D、证券公司
答案：B
分析解释：财务公司（正回购方，即资金融入方）按照回购协议向金融机构（逆回购方，即资金融出方）先卖出金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融资产购回的行为就是卖出回购。【知识点】负债业务


对已批准的不良资产处置项目，要严格按照审批方案实施，对于需要变更且条件劣于原方案的，还需重新上报审批并取得同意。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：对已批准的不良资产处置项目，要严格按照审批方案实施，对于需要变更且条件劣于原方案的，应重新上报审批并取得同意，有附加条件的批准项目应先落实条件后再实施。【知识点】不良贷款管理


根据《商业银行操作风险管理指引》，商业银行应当制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同和服务协议、各方的责任义务规定明确。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行操作风险管理指引》第20条规定，商业银行应当制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同和服务协议、各方的责任义务规定明确。【知识点】操作风险控制


下列有关交割的说法不正确的是（ ）。
A、期货交割是促使期货价格和现货价格趋向一致的制度保证
B、商品期货多采用现金交割方式
C、标准仓单经交易所注册后可用于交割
D、沪深300股指期货采用现金交割方式
答案：B
分析解释：期货交易的交割方式分为实物交割和现金交割两种。商品期货、股票期货、外汇期货、中长期利率期货通常采取实物交割方式，股票指数期货和短期利率期货通常采用现金交割方式。【知识点】交割


委托贷款业务是商业银行的委托代理业务。商业银行依据本办法规定，与委托贷款业务相关主体通过合同约定各方权利义务，履行相应职责，收取代理手续费，不承担信用风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：委托贷款业务是商业银行的委托代理业务。商业银行依据本办法规定，与委托贷款业务相关主体通过合同约定各方权利义务，履行相应职责，收取代理手续费，不承担信用风险。【知识点】委托贷款


以下关于银行从业人员行为管理的治理架构和制度建设描述正确的是（ ）。
A、董事会对从业人员的行为管理承担最终责任
B、股东会审批本机构制定的行为守则及其细则
C、高级管理层承担从业人员行为管理的直接责任
D、董事会建立覆盖全面的从业人员行为管理体系
答案：A
分析解释：董事会审批本机构制定的行为守则及其细则。高级管理层承担从业人员行为管理的实施责任，根据董事会决议，建立覆盖全面的从业人员行为管理体系。【知识点】银行从业人员行为管理的治理架构


甲公司普通股目前的股价为25元/股，筹资费率为6%，刚刚支付的每股股利为2元，股利固定增长率2%，则该企业利用留存收益的资本成本为（）。
A、10.16%
B、10%
C、8%
D、8.16%
答案：A
分析解释：留存收益资本成本=[2×（1＋2%）/25]+2%=10.16%。此题计算的是留存收益的资本成本率，若计算股票的资本成本率的话，应考虑筹资费率。   综上，本题应选A。


期货交易所调整基础结算担保金标准的，应当在调整前报告（）。
A、中国证监会
B、中国人民银行
C、中国期货业协会
D、中国财政部
答案：A
分析解释：期货交易所调整基础结算担保金标准的，应当在调整前报告中国证监会。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考察方向】原文条款【难易程度】易


用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，属于《合同法》的调整范围。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬   用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》，不属于《合同法》的调整范围。   因此，本题表述错误。


除合伙协议另有约定，有限合伙企业的有限合伙人不得自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：阿瞬    根据规定，有限合伙企业的有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。   因此，本题表述错误。


船舶建造保险的保险金额，一般按船舶的建成价格或（ ）确定。
A、最初合同价格
B、最后合同价格
C、市场合同价格
D、预约合同价格
答案：B
分析解释：船舶建造保险的保险金额，按船舶的建成价格或最后合同价格计算确定。故选项B正确。【知识点】船舶建造保险【考点】船舶建造保险的保险标的与保险金额【考察方向】原文挖空【难易程度】中


采用售后回购方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记"财务费用"科目，贷记"()"科目。
A、主营业务收入
B、其他业务收入
C、其他应付款
D、发出商品
答案：C
分析解释：采用售后回购方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记"财务费用"科目，贷记"其他应付款"科目。
【知识点】其他应付款的核算


某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
A、5.25
B、4.71
C、5.2
D、4.76
答案：D
分析解释：从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
 酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13%）＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）


根据预算法律制度的规定，各级国库库款的支配权属于（ ）。
A、国务院
B、本级政府财政部门
C、本级人民政府
D、上级人民政府
答案：B
分析解释：各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门；除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。


用50万元购置某设备，欲在10年内将该投资的复本利和全部回收，基准收益率为12%，则每年应至少获得相等的净收益为（）万元。已知：(A/P,12%,10)=0.17698。
A、7.893
B、8.849
C、9.056
D、9.654
答案：B
分析解释：本题考查已知现值求年值的计算。已知现值P=50万元，期限n=10年，基准收益率i=12%。
年值A=50×(A/P,12%,10)=50×0.17698=8.849(万元)。


甲方案的净现值为（）万元。
A、434.42
B、534.80
C、635.18
D、734.80
答案：C
分析解释：本题考查净现值的计算。
1000×(P/A，9%，8)+200×(P/F，9%，8)-5000=1000×5.5348+200×0.5019-5000=635.18(万元)。


资料同上，甲.乙公司就此业务分别认定损益为（ ）万元。
A、130，-10
B、117.5，-21.5
C、150，-30
D、25，-7.5
答案：A
分析解释：①甲公司换出库存商品的损益=250-(200-80)-250×5%=117.5(万元);②乙公司换出房产的损益=230-(400-160)-230×5%=-21.5(万元);


若股票目前的市价为14元，预期1年后的市价为15元，那么投资人持有一年后出售的内部收益率为多少?
答案：A
分析解释：该股票未来现金流量有股票出售可得15元，一年后的股利1.5元，由净现值=0可得：(15+1.5)/(1+R)-14=0内部收益率R=(15+1.5)/14-1=17.86%。


资本资产定价模型能够确切地揭示证券市场的一切。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：由于资本资产定价模型存在的局限性，因此它只能描绘出证券市场运动的基本情况，而不能完全确切地揭示证券市场的一切。
【该题针对“资本资产定价模型的有效性和局限性”知识点进行考核】


根据证券投资组合理论，在其他条件不变的情况下，如果两项资产的收益率具有完全正相关关系，则该证券投资组合不能够分散风险。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：当两项资产的收益率完全正相关时，两项资产的风险完全不能相互抵消，所以这样的组合不能降低任何风险，本题的说法是正确的。
【该题针对“证券资产组合的风险分散功能”知识点进行考核】


企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元;如果预算直接人工工时达到12万小时，则总成本费用为（ ）万元。
A、96
B、108
C、102
D、90
答案：C
分析解释：单位变动成本=60/10=6(元/小时)，如果直接人工工时为12万小时，则预算总成本费用=30+6×12=102(万元)。
【该题针对“弹性预算法——公式法”知识点进行考核】


动态回收期指未来现金净流量累计到原始投资数额时所经历的时间。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：静态回收期：直接用未来现金净流量累计到原始投资数额时所经历的时间。动态回收期：未来现金净流量的现值等于原始投资额现值时所经历的时间。
【该题针对“动态回收期”知识点进行考核】


现金营运指数小于1，说明收益质量不够好。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金，现金营运指数小于1，说明一部分收益尚未取得现金，收益质量不够好。
【该题针对“现金流量分析——收益质量分析”知识点进行考核】


根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。
A、采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C、采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天
D、纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：C
分析解释：本题考核增值税纳税义务发生时间。选项C：采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。


房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核营改增行业销售额的规定。房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。


投资回收期的整数年分为（ ）。

A、4
B、3
C、2
D、1
答案：B
分析解释：项目第四年的累计净现金流量为200万元，首次出现正值投资回收期的整数年分为4-1=3年。
【知识点】项目的财务分析【考点】项目盈利能力分析【考查方向】案例应用【难度】中等


当项目投资回收期（ ）基准投资回收期时，项目在财务上是可行的。
A、大于
B、等于
C、小于
D、大于或等于
答案：C
分析解释：将所求出的投资回收期（Pt）与基准投资回收期（Pc）进行比较，当Ptc时，项目在财务上是可行的。【知识点】项目的财务分析【考点】项目盈利能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


企业内部研发无形资产研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。会计核算时，首先在“研发支出——费用化支出”中归集，期末列示在资产负债表“开发支出”项目中。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）。会计核算时，首先在“研发支出——费用化支出”中归集，期末列示在利润表“管理费用”项目中。   因此，本题表述错误。


能够估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的潜在影响，从而能够对利率变动长期影响进行评估的分析方法是()
A、期限弹性分析
B、持续期分析
C、敏感分析
D、外汇敞口分析
E、风险价值分析
答案：["A","B"]
分析解释：久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是计量利率风险对银行经济价值的影响，即估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的潜在影响，从而能够对利率变动的长期影响进行评估。故选AB


首次公开发行股票的简称为（ ）。
A、PPP
B、OTP
C、IPO
D、CIO
答案：C
分析解释：首次公开发行股票(**IPO**)，是指公司首次在证券市场公开发行股票募集资金并上市的行为。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为是（ ）。
A、行政授权
B、行政许可
C、行政强制
D、行政处罚
答案：B
分析解释：**行政许可**是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。【知识点】行政主体【考点】几种主要的行政行为【考查方向】概念释义【难度】易


合同当事人既预定了定金又约定了违约金的，未违约一方（ ）。
A、可以在违约金和定金中择一要求赔偿
B、只能要求对方赔偿违约金
C、只能要求对方赔偿定金
D、可以同时要求对方赔偿违约金和定金
答案：A
分析解释：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方两以选择适用**违约金或者定金**条款。【知识点】民事权利、民事义务和民事责任【考点】民事责任【考查方向】概念释义【难度】易


根据以上资料，甲公司2019年年末所有者权益总额为（）万元。
A、3500
B、4934
C、4984
D、5800
答案：B
分析解释：甲公司2019年年末所有者权益总额=3000+784（资料1）-300（资料2）+[2000×（1-25%）-50]（资料4）=4934（万元）。【知识点】反映偿债能力的比率


近期煤炭期货受相关政策影响剧烈波动，金融期货投资者遭受了巨额损失，该损失应由（）。
A、投资者自行负担
B、期货公司负担
C、期货交易所负担
D、投资者和期货公司共同承担
答案：A
分析解释：投资者在期货投资活动中因期货市场波动或者投资品种价值本身发生变化所导致的损失，由投资者自行负担。【知识点】期货投资者保障基金【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所调整基础结算担保金标准的，应当在调整后及时报告中国证监会。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所调整基础结算担保金标准的，应当在调整前报告中国证监会。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险准备金、结算担保金等构成的“违约瀑布”【考察方向】原文条款【难易程度】难


从工业化社会到后工业化社会，城市的发展演变可依次划分为（ ）四个阶段。
A、相对集中、绝对集中、相对分散、绝对分散
B、相对分散、相对集中、绝对集中、绝对分散
C、绝对集中、相对分散、相对集中、绝对分散
D、绝对集中、相对集中、相对分散、绝对分散
答案：D
分析解释：本题考查城市进化论。城市进化理论认为，从工业化社会到后工业化社会，城市的发展演变可划分为绝对集中阶段、相对集中阶段、相对分散阶段、绝对分散阶段。（知识点：城市及其产生和发展）


按城市人口规模，城市分为（ ）。
A、直辖市、地级市、县级市
B、单中心城市、多中心城市
C、棋盘形城市、放射形城市、不规则形城市
D、超大城市、特大城市、大城市、中等城市、小城市
答案：D
分析解释：本题考查城市的分类。A选项是按城市行政等级划分的，B选项是按城市内部结构划分的，C选项是按城市道路格局划分的。只有D选项是按城市人口规模划分的。（知识点：城市及其产生和发展）


关于国有建设用地使用权出让的说法，错误的是（ ）。
A、国有建设用地使用权出让市场是土地一级市场
B、国有建设用地使用权出让的主体可以是国有企事业单位
C、国有建设用地使用权出让有招标、拍卖、挂牌和协议等方式
D、国有建设用地使用权出让是国有建设用地有偿使用的主要方式
答案：B
分析解释：国有建设用地使用权出让的特征：1.建设用地使用权出让是一种国家垄断的行为。只有国家才能出让。集体所有的土地，经依法征收为国有土地后方可有偿出让。（知识点：建设用地的取得方式）


已动工开工但开发建设用地面积占应动工开发建设用地总面积不足（ ）且未经批准中止开发建设连续满一年的土地，可以认定为闲置土地。
A、1/3
B、1/2
C、2/3
D、1/4
答案：A
分析解释：本题考查闲置土地的认定。已动工开工但开发建设用地面积占应动工开发建设用地总面积不足1/3且未经批准中止开发建设连续满一年的土地，可以认定为闲置土地。（知识点：闲置土地的认定）


若编制该投资方案的现金流量表，则其现金流出项为（）。
A、经营成本
B、还本付息
C、置业投资
D、经营税金
答案：A,C
分析解释：由题意可知该投资项目为经营型房地产开发项目。经营型房地产开发项目的现金流出主要由固定资产投资（置业投资）和经营成本两大部分组成。（知识点：经营型房地产开发投资项目的现金流量）


以房地产需求者消费需求的某些特征或变量为依据，对具有不同需求的房地产消费群体进行区分的过程指的是（ ）。
A、房地产项目开发
B、房地产项目策划
C、房地产市场细分
D、房地产经营策划
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场细分。房地产市场细分是指以房地产需求者消费需求的某些特征或变量为依据，对具有不同需求的房地产消费群体进行区分的过程。（知识点：房地产开发项目目标客户的确定）


该房地产开发项目开发完成后的价值为（ ）亿元。
A、1.2
B、2.0
C、3.0
D、3.2
答案：C
分析解释：本题考查房地产开发项目完成后的价值。该房地产开发项目开发完成后的价值为15000×2.5×8000=300000000（元）=3.0（亿元）。（知识点：假设开发法的基本公式）


下列贷款利率状况中，从借款人角度看宜选择长期固定利率的是（ ）。
A、当前利率处于历史低位
B、当前利率处于历史高位
C、当前利率处于历史平均水平
D、未来利率变动不大
答案：A
分析解释：房地产贷款的种类。固定利率贷款是事先确定贷款利率，贷款人采用这种方式发放贷款时，将面临未来利率上升的风险，所以一般会将贷款利率固定在一个较高的水平。（知识点：房地产贷款业务）


关于李某贷款金额的说法，正确的是( )。
A、最多可贷款70万元
B、至少应贷款30万元
C、住房公积金贷款最多50万元
D、商业性贷款最少20万元
答案：A,C
分析解释：由于李某购买一套价格为100万元的住房，法定最低首付款比例为30%，所以贷款最多为70万元，没有最低额度限制：住房公积金贷款最多为50万元。（知识点：个人住房贷款的有关计算）


下列关于职工薪酬的说法，不正确的是( )。
A、对于短期薪酬，企业一般应根据职工提供服务的受益对象，将职工薪酬分别计入相关资产的成本或当期损益
B、企业为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，属于职工薪酬的范围
C、职工福利为非货币福利的，一般应当按公允价值计量
D、企业一般应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬
答案：D
分析解释：选项D,企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。【知识点】应付职工薪酬【考点】短期薪酬【考察方向】原文表述【难易程度】中


依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有()
A、湿租业务
B、融资租赁业务
C、期租业务
D、光租业务
答案：A, B, C
分析解释：湿租业务、期租业务的收入，按“交通运输业”税目征收营业税;融资租赁按“金融业”税目征收营业税;
 光租业务、干租业务的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。


若企业持有的存货数量大于销售合同或劳务合同订购的数量，则超出合同部分存货的可变现净值，应当以合同价格为基础计算。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：若企业持有的存货数量大于销售合同或劳务合同订购的数量，则超出合同部分存货的可变现净值，应当以一般的市场价-估计销售费用-估计税金为基础计算。   因此，本题表述错误。


甲是依法设立的分公司，下列表述中符合规定的是（ ）。
A、甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任
B、甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任
C、甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任
D、甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任
答案：D
分析解释：公司设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。【知识点】公司的设立——公司设立方式与设立程序【维护题库老师：hyq】


杜能圈中距离市场最近，主要生产易腐难运的农产品的是（ ）。
A、谷物轮作区
B、林业区
C、轮栽农作区
D、自由农作区
答案：D
分析解释：杜能在《孤立国》中提出六种耕作制度
第一圈为自由农作区、第二圈为林业区、第三圈为轮栽农作区、第四圈为谷草农作区、第五圈为三圃农作区，第六圈为畜牧业区。（知识点：区位理论）


关于应收账款函证，下列说法中不正确的是（ ）。
A、消极式函证要求收函单位仅在结欠金额有错误的情况下回函
B、函证是对客户是否存在，以及资产是否存在的最好证实
C、当有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，审计人员可不对应收账款进行函证
D、函证的范围不受以前期间的函证结果的影响
答案：D
分析解释：函证的范围视应收账款内部控制的有效性、以前期间的函证结果、应收账款在全部资产中的重要程度而定。【知识点】应收账款审计方法【考点】函证应收账款【难易程度】易【考查方向】结论考察


某单位向村集体经济组织投资25000元，双方约定入股份额占村集体经济组织股份的25％，村集体经济组织原有资本60000元，则应计入公积公益金的数额为（ ）元。
A、5000
B、6250
C、15000
D、20000
答案：A
分析解释：作为资本入账的数额为6×25%÷(1－25%)=2万元，其余0.5万元，计入“公积公益金”科目。【知识点】公积公益金的核算【考点】资本溢价的核算【考查方向】公式计算【难度】易


（ ）是按照新任职务的要求，对晋升领导职务的公务员进行的培训，重点提高其胜任职务的政治能力和领导能力。
A、初任培训
B、任职培训
C、专门业务培训
D、在职培训
答案：B
分析解释：任职培训是按照新任职务的要求，对晋升领导职务的公务员进行的培训，重点提高其胜任职务的政治能力和领导能力。【知识点】公务员培训【考点】培训类型【考察方向】原文挖空【难易程度】中


预测人员把预测的市场经济现象或经济指标同其他相类似的现象或指标加以对比分析来推断未来发展变化趋势的一种方法是（ ）。
A、专家会议法
B、对比类推法
C、主管概率法
D、集合意见法
答案：B
分析解释：考核对比类推法的概念。对比类推法是指由预测人员把预测的市场经济现象或经济指标同其他相类似的现象或指标加以对比分析来推断未来发展变化趋势的一种方法。（知识点：定性市场预测方法）


关于李某贷款金额的说法，正确的是（ ）。

A、最多可贷款70万元
B、至少应贷款30万元
C、住房公积金贷款最多50万元
D、商业性贷款最少20万元
答案：A,C
分析解释：由于李某购买一套价格为100万元的住房，法定最低首付款比例为30%，所以贷款最多为70万元，没有最低额度限制；住房公积金贷款最多为50万元。（知识点：个人住房贷款的有关计算）


MK物流公司所采用的竞争战略属于（ ）战略。
A、成本领先
B、差别化
C、专一经营
D、特许经营
答案：A
分析解释：根据案例中的关键句“最后决定在开发市场、服务、促销等方面将成本降到最低限度，以便在竞争中赢得价格主控权”，可知为“成本领先战略”，故选A。（知识点：经营（事业部）层战略选择）


现有一批药品需要紧急从北京运到成都，这批药品最佳的运输方式是( )。
A、铁路运输
B、航空运输
C、管道运输
D、公路运输
答案：B
分析解释：航空输运是指使用飞机及其他航空器运送人员、货物、邮件的一种运输方式。它具有快速、机动的特点，常用于国际贸易中贵重物品、鲜活货物和精密仪器的运输。（知识点：运输方式及服务选择）


下列成本中，属于库存持有成本的有（ ）。
A、资金成本
B、空间成本
C、库存服务成本
D、库存风险成本
E、采购成本
答案：A,B,C,D
分析解释：库存控制的三大成本包括：采购成本、库存持有成本、缺货成本；其中库存持有成本又包括了：空间成本（如供暖和照明）、资金成本、库存服务成本、库存风险成本。（知识点：库存控制的任务）


我国海洋运输货物保险条款规定的险别包括（ ）。
A、一般险
B、特殊险
C、基本险
D、附加险
答案：C,D
分析解释：我国海洋运输货物保险条款规定的险别包括基本险和附加险两类。基本险包括平安险、水渍险和一切险，附加险包括一般附加险、特别附加险和特殊附加险。（知识点：我国海洋运输货物保险条款）


我国海洋运输货物保险条款规定的险别包括（ ）。

A、一般险
B、特殊险
C、基本险
D、附加险
答案：C,D
分析解释：我国海洋运输货物保险条款规定的险别包括基本险和附加险两类。基本险包括平安险、水渍险和一切险，附加险包括一般附加险、特别附加险和特殊附加险。（知识点：我国海洋运输货物保险条款）


网上银行在电子商务组成框架结构中所处的层级是（ ）。
A、网络基础设施层
B、电子商务应用层
C、信息发布与传输层
D、电子商务服务层
答案：B
分析解释：电子商务应用层包括网上银行、电子政务、在线出版等。为了实施这些应用，企业需要与之匹配的信息、基础设施和支持服务体系。最底层是电子商务的基础设施。（知识点：电子商务的基本概念）


C2C电子商务企业的盈利模式可以包括（）。
A、广告费
B、会员费
C、搜索排名竞价
D、交易提成
E、网络服务器租用费
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查C2C电子商务企业的盈利模式。C2C电子商务的盈利模式：（1）会员费。（2）交易提成。（3）广告费（4）搜索排名竞价。（5）支付环节收费。（知识点：电子商务模式类型）


某投资项目的初始投资为36000元，未来四年每年净收益2700元，年折旧9000元，年现金流量为11700元，则该项目的投资回收期为（）年。（计算结果四舍五入，保留两位小数）
A、1.00
B、3.08
C、4.00
D、13.33
答案：B
分析解释：本题考查投资回收期的计算。现金净流量＝净收益＋折旧，投资回收期＝初始投资/年营业现金净流量＝36000/（2700＋9000）＝3.08（年）。（知识点：项目投资分析与评价）


下列关于信托类产品收益情况的说法中，正确的有（ ）。
A、信托机构根据信托合同约定管理和处理信托财产而获得的收益，在扣除相关费用后，剩余收益全部归受益人所有
B、信托机构处理受托财产而发生的亏损，全部由委托者承担
C、信托机构处理受托财产而发生的亏损，全部由受托者承担
D、信托资产管理人的信誉状况和投资运作水平对资产收益有决定性影响
E、委托人的投资决策对资产收益有决定性影响
答案：A,B,D
分析解释：信托机构根据信托合同约定处理受托财产而发生的亏损，全部由委托者承担。故选项C错误。信托资产管理人的信誉状况和投资运作水平对资产收益有决定性影响。故选项E错误。知识点：信托计划


增加信用期限对企业的影响可能有（ ）。
A、扩大销售量
B、机会成本增加
C、坏账损失增加
D、管理成本减少
E、减少销售量
答案：A,B,C
分析解释：增加信用期限，客观上刺激了销售，但也相应增加企业在应收账款上的机会成本、管理成本，并可能加剧企业的坏账风险。
【知识点】商业信用—— 商业信用管理【维护题库老师：hyq】


2021年M零件的预计产量为7500件时，生产成本预算总额为：
A、400万元
B、525万元
C、625万元
D、760万元
答案：C
分析解释：成本预算额＝固定成本预算额＋单位变动成本预算额×预计业务量，因此生产成本预算总额＝400＋0.03×7500＝625万元。
【知识点】经营预算的编制方法—弹性预算法lty


资料：长江公司生产和销售甲种产品。相关资料如下所述。目前的信用政策为“2/10,n/30”，变动成本率为80%，资金成本率为10%。赊销收入为1500万元。享受折扣的比例为赊销额的70%；不享受折扣的销售额中，有50%可以在信用期内收回,另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。预计坏账损失率为赊销收入的3%,收账费用为60万元。(一年按照360天来计算)
要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
信用政策“2/10，n/30”是（ ）。
A、信用标准
B、信用条件
C、收账政策
D、信用期限
答案：B
分析解释：信用条件规定了信用连续的时期以及提前付款的折扣和期限。信用条件通常表示为:(2/10,n/30)。
【知识点】应收账款管理——信用政策及其财务评价【维护题库老师：hyq】


根据行业的市场结构分类，可以把行业划分为（ ）。
A、传统行业
B、完全垄断行业
C、垄断竞争行业
D、寡头垄断行业
E、完全竞争行业
答案：B,C,D,E
分析解释：根据行业的市场结构可以把行业划分为：完全竞争的行业、垄断竞争的行业、寡头垄断的行业、完全垄断的行业四个市场结构类型。（知识点：行业分析基本内容）
[题库维护人：nan]


云南乙冶金公司12月未履行合同的行为，应视为()。
A、违约行为，应承担违约责任
B、依法可以解除合同的行为，不承担违约责任
C、擅自解除合同的行为，应承担违约责任
D、预期违约行为，应承担违约责任
答案：B
分析解释：本题考查合同解除的一般规定。北京甲开发公司延迟履行自己的主要债务，并经催告后在合理的期限内仍未履行合同债务，云南乙冶金公司可以提出解除合同。
（知识点：买卖合同的履行）


甲乙双方签订了机电货物运输合同。货物合同履行中，收货人无止当理由拒绝领受货物，承运人乙方提存了货物。货物提存后因火灾毁损，则毁损、灭失风险的承担方为()。
A、托运人
B、承运人
C、收货人
D、提存机构
答案：C
分析解释：本题考查承运人的义务。货物合同履行中，收货人无正当理由拒绝领受货物，承运人乙方提存了货物。货物提存后因火灾毁损，则毁损、灭失风险的承担方为收货人。
（知识点：货运合同）


下列关于等额本金还款法的说法，正确的有（）。
A、贷款期内每期等额偿还本金
B、贷款期内还款额度逐月递增
C、贷款期内偿还的利息逐月递增
D、贷款期内偿还的本金逐月递增
E、贷款期内每期贷款余额以定额逐渐减少
答案：["A","E"]
分析解释：等额本金还款法是指在贷款期内每月等额偿还贷款本金， 贷款利息随本金逐月递减。由于等额本金还款法每月还本额固定，所以其贷款余额以定额逐渐减少，每月付款及每月贷款余额也定额减少。


已知一个投资项目要求的回报率和现金流状况是：初始投资10000元，第一年收回2000元，第二年收回3000元，第三年收回4000元，第四年收回5000元，共投资4年，银行同期贷款利率r为5%，内部回报率为12.83%，则以下结论正确的有（ ）。
A、该项目的内部回报率IRR=12.83%>r，表明该项目无利可图
B、假设该投资项目无法从银行取得贷款，需要从民间筹借资金，民间借款利率为月利率1.5%，则该项目投资是亏损的
C、假设该投资项目无法从银行取得贷款，需要从民间筹借资金，民间借款利率为月利率1.5%，则该项目投资依然可以盈利
D、该项目盈亏平衡
E、该项目的内部回报率IRR=12.83%>r，表明该项目有利可图
答案：B,E
分析解释：对于一个投资项目，如果r>IRR，表明该项目无利可图。月利率为1.5%，则年利率r=18%>IRR，则该项目无利可图。（知识点：内部回报率（IRR））（题库维护老师：GYN）


下列关于工程项目竣工决算的说法中，正确的是（）。
A、竣工决算应包括从筹建到竣工投产全过程的实际支出费用
B、中央级大、中型基本建设项目竣工财务决算直接由财政部审核与审批
C、国家确定的重点小型项目竣工财务决算直接由财政部审核与审批
D、地方级基本建设项目竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批
答案：A
分析解释：B.大中型中央级项目先经主管部门审核，再报财政部审批;C.国家确定的重点小型项目，竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批;D.由省级财政厅确定。


某方案原始投资为70万元，不需安装，寿命期为8年，营业期内各年的现金净流量为15万元，资本成本率为10%，该方案的现值指数为（ ）。已知：(P/A ,10%,8)=5.3349。
A、0.98
B、1.43
C、1.14
D、0.56
答案：C
分析解释：未来各年现金净流量的现值=15×(P/A ,10%,8)=15×5.3349=80.02(万元)现值指数=80.02/70=1.14

【该题针对“现值指数”知识点进行考核】


已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：【答案】√【解析】已满12周岁不满14周岁的人，犯故意杀人、故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉的，应当负刑事责任。


甲公司自乙公司租入一项设备，租期为3年，每年末支付租金50万元。假定该项租赁的租赁内含利率为7%。为将该设备运回甲公司，甲公司另支付运杂费等3万元。不考虑其他因素，则甲公司取得的该项使用权资产的入账价值为（ ）万元。[( P/A，7%，3)=2.624 3；(P/F，7%，3)=0. 816 3]
A、130
B、133
C、134. 215
D、131. 215
答案：C
分析解释：甲公司取得的该项使用权资产的入账价值= 50x2.6 243+3= 134. 215（万元）。【知识点】年金终值与现值【考点】普通年金终值与现值【考查方向】计算应用【难度】易


下列关于审计目标的表述，正确的有（ ）。
A、审计目标影响所需审计证据的类型和数量
B、审计目标对审计全过程都有影响
C、审计目标不影响审计准备阶段的工作
D、完整性是社会审计具体的审计目标之一
E、国家审计的根本目标是维护人民群众的根本利益
答案：A,B,D,E
分析解释：C选项错误，审计目标对审计全过程都会产生影响，包括审计计划阶段。【知识点】审计目标概述【考点】审计目标的含义、审计目标在审计项目中的指导作用【考查方向】结论考查【难易程度】中


该企业制定员工使用计划的主要目标为（ ）。
A、规范岗位职责
B、优化员工结构
C、改善绩效
D、优化部门编制
答案：B,C,D
分析解释：人员使用计划的目标是优化部门编制和人员结结构、改善绩效、合理配置、加强职务轮换等。【知识点】人力资源规划概述【考点】人力资源规划的类别和内容【考查方向】案例应用【难易程度】易


审计人员审查营业收入时发现下列情况，其中属于虚增营业收入的是（ ）。
A、将材料销售收入计入营业外收入
B、将半成品销售收入计入营业收入
C、虚开商品销售发票计入营业收入
D、销售商品退回时冲减当期营业收入
答案：C
分析解释：选项A导致营业收入虚减。选项BD处理均正确，不会导致营业收入虚增。虚开商品销售发票计入营业收入，导致收入虚增。故选项C正确。【知识点】营业收入审计方法【考点】营业收入审计方法


文案调研法调研信息有效性评估的内容包括（ ）。
A、数据主体与研究问题范畴的一致性
B、数据反映的时间调研时间范围的适用性
C、数据反映的对象与调研对象的相关性
D、数据测量单位的可比性
E、数据获取的经济性
答案：A,B,C,D
分析解释：文案调研信息的有效性评估从5个方面进行，E错误，ABCD正确，还有一点是数据所使用的属于和变量分类是否与当前的调研项目有一致性。（知识点：文案调研法）
[题库维护老师：屿


用某技术改造方案实施后的净收益额补偿该方案投资额所需的时间称为（ ）。

A、投资投放期
B、投资回收期
C、项目建设期
D、项目周期
答案：B
分析解释：投资回收期是指某技术改造方案的投资额用该方案实施后的净收益额来补偿的时间。
【知识点】技术改造的实施【考点】技术改造方案优化选择的方法【考察方向】案例应用【难易程度】中等


根据资料(5)，计算甲公司合并报表中，因处置股权对所有者权益直接的影响金额。
答案：A
分析解释：至2×18年末，丙公司持续计算的可辨认净资产价值=850+900-100+110=1 760(万元)，处置股权影响所有者权益的金额=110-1
760×5%=22(万元)。


中国证监会应当自受理公开募集基金的募集注册申请之日起（）月内依照法律、行政法规及中国证监会的规定进行审查，做出注册或者不予注册的决定，并通知申请人；不予注册的，应当说明理由。
A、3个
B、6个
C、12个
D、36个
答案：B
分析解释：中国证监会应当自受理公开募集基金的募集注册申请之日起6个月内依照法律、行政法规及中国证监会的规定进行审查，做出注册或者不予注册的决定，并通知申请人；不予注册的，应当说明理由。


合法代理行为的法律后果直接归属于( )。
A、被代理人
B、第三人
C、代理人
D、代理人和被代理人
答案：A
分析解释：代理行为是指能够引起民事法律后果的民事法律行为，就是说通过代理人的代理行为，能够在被代理人与第三人之间产生、变更或消灭某种民事法律关系。代理行为的法律后果直接归属于被代理人。


下列( )不属于中国大型商业银行组织架构革新的历史进程。
A、专业化改革阶段
B、国有独资商业银行改革阶段
C、国家控股的股份制商业银行改革
D、综合化改革阶段
答案：D
分析解释：大型商业银行的组织架构革新具有明显的阶段性特征，大致经历了专业化改革阶段、国有独资商业银行改革阶段和国家控股的股份制商业银行改革阶段，形成了当前我国银行业组织架构的主流形式。


下列关于限制民事行为能力人的表述，错误的是( )。
A、限制民事行为能力人可以进行与其年龄相符、智力相适应的民事活动
B、十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人
C、其他民事活动由限制民事行为能力人的法定代理人代理，或者征得其法定代理人的同意
D、不能辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人
答案：D
分析解释：D项，《民法通则》对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况作了分类。不能完全辨认自己行为的精神病人是限制民事行为能力人，不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。


某银行2010年初可疑类贷款余额为600亿元，其中100亿元在2010年末成为损失类贷款。期间由于正常收回、不良贷款处置或核销等原因可疑类贷款减少了150亿元，则该银行可疑类贷款迁徙率为()。
A、22. 22%
B、25. 00%
C、36. 75%
D、43. 27%
答案：A
分析解释：可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/(期初可疑类贷款余额 - 期初可疑类贷款期间减少金额)×100% =100/(600 - 150)×100%= 22. 22%。


下列关于资本转换因子的说法，正确的是()。
A、某组合风险越小，其资本转换因子越高
B、同样的资本，风险高的组合计划的授信额就越高
C、通过资本转换因子，可将以计划授信额表示的组合限额转换为以资本表示的组合限额
D、资本转换因子表示需要多少比例的资本来覆盖在该组合的计划授信的风险
答案：D
分析解释：A项，某组合风险越大，其资本转换因子越高;B项，同样的资本，风险高的组合计划的授信额就越小;C项，通过资本转换因子，可将以资本表示的组合限额转换为以计划授信额表示的组合限额。


按照巴塞尔协议Ⅱ，信用风险管理委员会(或类似的机构)可以考虑重新设定限额的情况不包括()。
A、经济和市场状况的较大变动
B、借款人信用等级的变化
C、高级管理层决定的战略重点的变化
D、年度进行业务计划和预算
答案：B
分析解释：信用风险管理委员会(或类似的机构)可以考虑重新设定限额的情况有：①经济和市场状况的较大变动;②新的监管机构的建议;③高级管理层决定的战略重点的变化;④年度进行业务计划和预算。


()是指控制、管理机构的一种机制或制度安排。
A、商业银行内部控制
B、商业银行公司治理
C、商业银行战略管理
D、商业银行风险管理
答案：B
分析解释：商业银行公司治理是指控制、管理机构的一种机制或制度安排，其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托一代理关系而提出的董事会、高级管理层的组织体系安排和监督制衡机制。


商业银行公司治理的核心是()。
A、在所有权和经营权分离的情况下，为妥善解决委托一代理关系而提出的董事会、高管层组织体系安排和监督制衡机制
B、在股份制结构下保证各类股东的权利分配体系
C、在所有权和经营权分离的情况下，保证股东利益最大化
D、在所有权和经营权分离的情况下，通过信息披露制度完善股东对公司管理层的监督
答案：A
分析解释：商业银行公司治理是指控制、管理机构的一种机制或制度安排，其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托一代理关系而提出的董事会、高级管理层的组织体系安排和监督制衡机制。


实际生活中经常采用绝对收益对投资收益进行衡量，其特点有()。
A、投资成果的直接反映
B、最直观的度量方式
C、最直接的度量方式
D、很多报表记录的数据
E、反映投资行为得到的增值部分的绝对量
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：绝对收益是对投资成果的直接衡量，反映投资行为得到的增值部分的绝对量。绝对收益是实际生活中对投资收益的最直接和最直观的度量方式，是投资成果的直接反映，也是很多报表中记录的数据。


个人住房贷款的利率实行（）。
A、上下限固定，商业银行在此范围内自行调整
B、上限管理，下限放开
C、上限下限无放开
D、上限放开，下限管理
答案：D
分析解释：个人住房贷款的客户本身存在一定的风险，因此银行都会在中国人民银行规定的贷款基准利率及浮动区间确定每笔贷款利率。个人住房贷款的利率按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理。