红枫公司被人民法院受理重整申请，人民法院召开债权人会议，讨论红枫公司的重整计划。以下关于重整计划草案表决和通过的说法中，不正确的有()。
A、出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的1/2以上时，即为该组通过重整计划草案
B、出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上时，即为该组通过重整计划草案
C、各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过
D、重整期间，红枫公司的出资人董某不得请求投资收益分配
E、重整期间，对红枫公司的机器设备享有抵押权的债权人建设银行的担保权行使不受限制
答案：A,E
分析解释：选项A，出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上的，即为该组通过重整计划草案；选项E，重整期间，对债务人特定财产享有的担保权暂停行使。[知识点]重整计划


因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限可以为( )。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
E、5年
答案：C,D,E
分析解释：因利用职业便利实施犯罪，或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的，人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要，禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业，期限为3至5年。[知识点]假释的职业禁止


根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开说法中，正确的是()。
A、人民法院审判案件，一审、二审都应当公开进行审理
B、不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由
C、涉及商业秘密和个人隐私的案件，人民法院可以不公开审理
D、人民法院审判案件，应当允许新闻媒体实况转播
答案：B
分析解释：人民法院审判第一审案件应当公开进行。但是有关国家秘密或者个人隐私的案件，不公开审理；涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由。[知识点]审判公开


下列各项中，不属于评估行业协会制定的是( )。
A、《资产评估行业财政监督管理办法》
B、《资产评估执业准则——机器设备》
C、《资产评估职业道德准则》
D、《资产评估执业准则——资产评估程序》
答案：A
分析解释：《资产评估法》规定，国务院有关评估行政管理部门(财政部)组织制定评估基本准则和评估行业财政监督管理办法，选项 A 属于财政部制定的。【知识点】关于评估行业协会【考点】协会的职责【考察方向】原文挖空【难易程度】易


现行市价法以（ ）为标准。
A、报价
B、目录价
C、成交价
D、指导价
答案：C
分析解释：现行市价法是以成交价格为标准的，有的资产在市场交易过程中，报价或目录价与实际成交价之间会因交易对象、交易批量等原因存在差异。【知识点】市场法常用的具体评估方法【考点】现行市价法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


在运用成本法评估资产时，下列属于成本法的应用前提的是( )。
A、评估对象能正常使用或者在用
B、公开市场上要有可比的资产及其交易活动
C、评估对象的未来预期收益可以被预测并可以用货币来衡量
D、评估对象能够通过重置途径获得
E、评估对象的重置成本以及相关贬值能够合理估算
答案：A,D,E
分析解释：成本法的应用前提：①评估对象能正常使用或者在用；②评估对象能够通过重置途径获得；③评估对象的重置成本以及相关贬值能够合理估算。【知识点】成本法的应用前提【考点】成本法的应用前提【考察方向】概念理解【难易程度】中


根据《资产评估法》的规定，一般评估业务的评估档案保存期限不少于( )。
A、15年
B、20年
C、30年
D、50年
答案：A
分析解释：根据《资产评估法》规定，一般评估业务的评估档案保存期限不少于15年，法定评估业务的评估档案保管期限不少于30年。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于资产评估工作档案的说法中，错误的是（ ）。
A、法定资产评估业务的资产评估档案保存期限不少于15年
B、资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90天内归集形成评估档案
C、资产评估工作档案包括资产评估工作底稿、资产评估报告及其他相关资料
D、特殊资产评估项目形成资产评估档案的归档时限不晚于资产评估结论使用有效期届满后30天
答案：A
分析解释：根据《资产评估法》规定，一般评估业务的评估档案保存期限不少于15年，法定评估业务的评估档案保管期限不少于30年。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于《国际评估准则》的说法中，错误的是( )。
A、《国际评估准则》规定成本法包括更新重置成本法、复原重置成本法和加总法
B、《国际评估准则》适用于评估师编制评估报告和评估复核报告
C、《国际评估准则》在《国际评估准则101-工作范围》中对评估业务约定的基本条款进行了规范
D、《国际评估准则》要求评估师应当使用超过一种的评估方法
答案：D
分析解释：选项D，《国际评估准则》不要求评估师使用超过一种的评估方法，但应该考虑并可以使用多种方法。ABC选项均正确【知识点】基本准则【考点】国际评估准则105——评估基本方法和具体方法【考察方向】概念理解【难易程度】中


甲企业(债务人)与乙企业(债权人)进行债务重组，甲企业以一项固定资产抵偿债务,对乙企业来说，其所取得的固定资产的入账基础是( ) 。
A、固定资产的账面价值
B、固定资产的公允价值
C、所放弃债权的账面价值
D、所放弃债权的公允价值
答案：D
分析解释：以资产清偿债务方式进行债务重组的，债权人初始确认受让的非金融资产时，应当对受让的非金融资产以放弃债权的公允价值为入账基础。【知识点】固定资产的初始计量【考点】固定资产的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


不符合销售确认条件，但商品已经发出的情况下，应通过（ ）科目核算。
A、主营业务收入
B、发出商品
C、在途物资
D、应收账款
答案：B
分析解释：不符合收入确认条件的情况下，已经发出的商品应通过“发出商品”科目进行核算，待满足收入确认条件后，再确认为收入。【知识点】收入确认和计量的会计处理【考点】在某一时点履行的履约义务【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列因素属于影响销售预测的外部因素的有（ ）。
A、企业的市场占有率
B、产品价格
C、各种广告手段的应用
D、提供的配套服务
E、竞争对手情况
答案：A,E
分析解释：影响销售预测的外部因素包括市场环境、企业的市场占有率、经济发展趋势、竞争对手情况等，选项AE正确。选项BCD属于影响销售预测的内部因素。【知识点】销售预测【考点】销售预测的含义【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的有（ ）。
A、上市公司的总会计师
B、持有上市公司3%股份的股东
C、上市公司控股的公司的董事
D、上市公司的监事
答案：B
分析解释：持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于证券交易内幕信息的知情人员。【知识点】股票发行交易【考点】股票上市与交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列有关银行卡提取现金的表述中，正确的是( )。

A、发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币
B、储值卡的面值或卡内币值不得超过2000元人民币
C、发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过5 000元人民币
D、储值卡的面值或卡内币值不得超过500元人民币
答案：A
分析解释：发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币;储值卡的面值或卡内币值不得超过1 000元人民币。【知识点】商业银行中间业务【考点】银行卡业务规则【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据企业国有资产法律制度的规定，下列属于企业国有资产交易范围的有（ ）。
A、B 市国资委转让 S 国有企业产权的活动
B、X 市国有控股企业增加资本的活动
C、某国有企业重大资产转让的活动
D、A 国有独资公司无偿划转企业国有产权给 S 国有企业的活动
E、Z 市国有企业向 Y 市一家民营企业偿还一笔债务
答案：A,B,C
分析解释：企业国有资产交易，指履行出资人职责的机构、国有及国有控股企业、国有实际控制企业转让产权、或者增加资本、进行重大资产转让的活动。【知识点】企业国有资产交易【考点】企业国有资产交易【考察方向】概念理解【难易程度】易


应当缴纳增值税的单位或者个人发生的下列行为中，视同销售货物的有（）。
A、将货物交付他人代销
B、将自产或委托加工的货物用于集体福利
C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给个体经营者
D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东
E、在同一县设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售
答案：A,B,C,D
分析解释：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售， 为视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，所以选项E错误。【知识点】征税范围【考点】视同销售【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据增值税法律规定,下列各项不属于增值税纳税人的是（ ）｡
A、食品加工厂
B、提供修缮房屋劳务的李某
C、装修公司
D、为我国居民在美国提供导游服务的美国旅行社
答案：D
分析解释：增值税纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工､修理修配劳务,销售服务､无形资产､不动产以及进口货物的单位和个人｡故选项D不属于增值税纳税人｡【知识点】纳税义务人【考点】一般规定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲企业拥有一项自创无形资产，采用成本法评估该项无形资产，在开发过程中发生如下费用：直接成本为27万元，间接成本为21万元，资金成本为9万元，利润为6万元，人工费为4万元，那么这项无形资产的重置成本为( )万元。
A、48
B、57
C、63
D、67
答案：C
分析解释：采用重置核算法测算的自创无形资产重置成本=直接成本+间接成本+资金成本+合理利润=27+21+9+6=63(万元)。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产重置成本的测算【考察方向】公式计算【难易程度】中


单项资产评估的状态假设中,（ ）是指相关企业不再使用标的资产,需要将该资产转让给其他方,并且这种转让是在资产所有者控制下,在公开市场上有序进行的｡
A、原地使用假设
B、最佳使用假设
C、有序变现假设
D、强制变现假设
答案：C
分析解释：有序变现是指相关企业不再使用标的资产，需要将该资产转让给其他方，并且这种转让是在资产所有者控制下，在公开市场上有序进行的。【知识点】评估各项资产的假设前提【考点】常用的评估假设【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某项在用低值易耗品，原价1000元，按“五五”摊销法，账面余额为500元，该低值易耗品使用寿命为1年，评估时点已使用了6个月，该低值易耗品的现行市场价格为2000元，由此确定该在用低值易耗品价值为（）。
A、800元
B、1000元
C、400元
D、250元
答案：B
分析解释：重置价格为2000元，成新率＝尚可使用年限/（尚可使用年限＋已使用年限）＝6/12＝50%，评估值＝2000×50%＝1000（元）。【知识点】评估过程和结果【考点】非流动资产【考察方向】公式计算【难易程度】中


下列情形中，最后可能导致成本推动的通货膨胀的是（ ）。
A、政府增加购买支出
B、投资增加
C、税率降低
D、进口商品价格大幅上涨
答案：D
分析解释：在通常情况下，商品的价格是以生产成本为基础，加上一定的利润构成，因此生产成本的上升必然导致物价上升。这种成本推动的通货膨胀按照生产成本提高的原因不同分为工资推进的通货膨胀和利润推进的通货膨胀。[知识点]通货膨胀


商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》第二十二条规定，“商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求”。【知识点】紧跟趋势，调整各类监管指标约束


商业银行不得将同业拆入资金用于（ ）。
A、发放固定资产贷款或投资
B、弥补票据结算不足
C、解决临时性周转资金的需要
D、弥补联行汇差头寸的不足
答案：A
分析解释：参加同业拆借的金融机构，其拆出资金限于当日资金多余的头寸和在人民银行的存款，其拆入资金只能用于弥补清算票据交换和联行汇差的头寸不足及解决临时性、季节性周转资金的不足，不得用于发放固定资产贷款。【知识点】同业拆借


某些银行可能由于某种原因，如刚开始经营或进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：追随式定位：某些银行可能由于某种原因，如刚刚开始经营或进入市场，资产规模中等，分支机构不多，没有能力向主导型的银行进行强有力的冲击和竞争。这类银行往往采用追随方式效仿主导银行的营销手段。【知识点】市场定位的步骤


商业银行薪酬支付期限应与相应业务的风险持续时期保持一致。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：根据《商业银行公司治理指引》第111条规定，商业银行薪酬支付期限应当与相应业务的风险持续时期保持一致，引入绩效薪酬延期支付和追索扣回制度，并提高主要高级管理人员绩效薪酬延期支付比例。【知识点】绩效考评和薪酬管理


银行内部审计主要有现场走访与自行查核两种审计方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：目前，银行内部审计主要有现场审计与非现场审计两种审计方式。在审计信息化程度逐年提高的基础上，有的银行增加了现场走访与自行查核等新方式，从而使内部审计效率不断提高，有效性不断增强。【知识点】内部审计的主要工作方法


操作风险的表现形式有（ ）。
A、外部欺诈
B、无形资产损失
C、信息科技系统事件
D、客户、产品及业务做法有问题
E、就业制度和工作场所安全性有问题
答案：A,C,D,E
分析解释：操作风险的七种表现形式：①内部欺诈；②外部欺诈；③就业制度和工作场所安全性有问题；④客户、产品及业务做法有问题；⑤实物资产损坏；⑥信息科技系统事件；⑦执行、交割和流程管理事件。【知识点】操作风险的分类和管理原则


《商业银行资本管理办法（试行）》规定，住房抵押贷款的一套房风险权重为()。
A、100%
B、75%
C、60%
D、45%
答案：D
分析解释：《商业银行资本管理办法（试行）》对个人贷款的风险权重由100%下调至75%.而住房抵押贷款的一套房风险权重为45%、二套房风险权重为60%。故本题选D。【知识点：1.1.2个人贷款的特征】【题库维护人：sut】


下列不属于按照有无担保方式划分的个人贷款产品的是（ ）。
A、个人抵押贷款
B、个人质押贷款
C、个人信用贷款
D、个人流动资金贷款
答案：D
分析解释：根据是否有担保的不同，个人贷款产品可以分为有担保贷款和无担保贷款。其中，前者包括个人抵押贷款、个人质押贷款和个人保证贷款，后者即个人信用贷款。故本题选D。【知识点】1.2.2按有无担保分类【题库维护人：sut】


个人抵押授信贷款中，借款人一次性地向银行申请好办理个人抵押授信贷款手续，取得授信额度，此额度的有效期间一般为（ ）。
A、半年内
B、1年内
C、3年内
D、5年内
答案：B
分析解释：根据规定，借款人只需要一次性地向银行申请好办理个人抵押授信贷款手续，取得授信额度后，便可以在有效期间（一般为一年内）和贷款额度内循环使用。故本题选B。【知识点】1.2.2（一）个人抵押贷款【题库维护人：sut】


各商业银行最普遍的个人贷款产品是（ ）。
A、个人质押贷款
B、个人抵押贷款
C、个人保证贷款
D、个人信用贷款
答案：B
分析解释：个人抵押贷款在各商业银行较为普遍，它是指贷款银行以自然人或第三人提供的、经贷款银行认可的、符合规定条件的财产作为抵押物而向个人发放的贷款。故本题选B。【知识点】1.2.2（一）个人抵押贷款【题库维护人：sut】


原则上不接受作为个人经营贷款抵押物的有（ ）。
A、居住房
B、写字楼
C、已取得土地使用权证的划拨性质的土地
D、别墅
答案：C
分析解释：采用抵押担保方式的个人经营贷款，抵押物须为借款人本人或第三人（限自然人）名下已取得房屋所有权证的住房、商用房或商住两用房、办公用房、厂房或拥有土地使用权证的出让性质的土地。【知识点】5.1.1个人经营贷款的含义


如果个人对异议处理结果仍然有异议，可以通过三个步骤进行处理，其中不包括（ ）。
A、向当地中国人民银行征信管理部门申请在个人信用报告上发表个人声明
B、要求有关商业银行作出解释
C、向中国人民银行征信管理部门反映
D、向法院提起诉讼，借助法律手段解决
答案：B
分析解释：对异议处理仍有异议的处理：第一步，向当地中国人民银行征信管理部门申请在个人信用报告上发表个人声明。第二步，向中国人民银行征信管理部门反映。第三步，向法院提起诉讼，借助法律手段解决。【知识点】个人征信报告异议处理


自营贷款、委托贷款的风险均由银行承担。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：自营贷款是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由银行承担，并由银行收回本金和利息。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。【知识点】3．按贷款经营模式划分


信贷余额扩张系数指标\_\_\_\_时，目标区域信贷增长相对较慢；指标\_\_\_\_时，说明区域信贷增长速度过快。（ ）
A、小于0；过大
B、大于0；过小
C、负数；正数
D、正数；负数
答案：A
分析解释：信贷余额扩张系数用于衡量目标区域因信贷规模变动对区域风险的影响程度。指标小于0时，目标区域信贷增长相对较慢，负数较大意味着信贷处于萎缩状态；指标过大则说明区域信贷增长速度过快。故本题选A。【知识点】内部因素分析


下列选项中，不属于财务报表分析资料的是（ ）。
A、会计报表
B、会计报表附注和财务状况说明书
C、注册会计师查账验证报告
D、公司营业执照
答案：D
分析解释：银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地作出贷款决策。具体包括以下内容：(1)会计报表。(2)会计报表附注和财务状况说明书。(3)注册会计师查账验证报告。(4)其他资料。【知识点】概述


（ ）是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书面合同的方式，移转债务人或者债务人提供的第三人的动产或权利的占有，在债务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。
A、保证
B、抵押
C、质押
D、定金
答案：C
分析解释：质押是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书面合同的方式，移转债务人或者债务人提供的第三人的动产或权利的占有，在债务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。故本题选C。【知识点】贷款担保的分类


公司信贷中，借款人原应付贷款利息和到期贷款须已清偿，才可进行下一轮贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为保障信贷业务的正常开展，借款人应符合以下要求：有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经作出银行认可的偿还计划，即已与银行达成有关贷款展期的协议。故本题错误。【知识点】贷款展期处理


我国理财师队伍发展状况的特征不包括（ ）。
A、理财师队伍扩张迅速
B、理财师人数勉强能满足市场需求
C、市场认可度有待提高
D、理财师素质水平参差不齐
答案：B
分析解释：我国理财师队伍发展状况的特征包括理财师队伍扩张迅速、理财师素质水平参差不齐、市场认可度有待提高。总体来说，我国合格理财师尤其高级理财师人数远远不能满足市场需求。（知识点：理财师队伍状况）（题库维护老师：GYN）


按照《个人外汇管理办法》和《个人外汇管理办法实施细则》，居民个人年度购汇总额为每人每年等值（ ）万美元。
A、5
B、10
C、2
D、15
答案：A
分析解释：第五十四条规定，个人经常项目外汇业务应具有真实、合法的交易背景。个人结汇和境内个人购汇实行年度便利化额度管理，便利化额度分别为每人每年等值5万美元。（知识点：个人外汇管理涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


如果投资者预期某项资产的市场价格将会上涨，那么他可以（ ）。
A、买入看跌期权
B、卖出看涨期权
C、卖出该项资产
D、买入看涨期权
答案：D
分析解释：按照对价格的预期，金融期权可分为看涨期权和看跌期权。当人们预期某种标的资产的未来价格上涨时购买的期权，叫作看涨期权；当人们预期某种标的资产的未来价格下跌时购买的期权，叫作看跌期权。【知识点】金融衍生品市场dss


出现（ ）情形时，期货交易所会采取强行平仓的措施。
A、会员结算准备金余额小于零，但及时在规定时限内补足
B、会员结算准备金余额大于零
C、持仓量低于其限仓规定
D、持仓量超出其限仓规定
答案：D
分析解释：强行平仓的几种情形：会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足；持仓量超出其限仓规定；因违规受到交易所强行平仓处罚；根据交易所的紧急措施应予强行平仓。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列关于封闭式基金与开放式基金的说法中，错误的是（ ）。
A、对于开放式基金，投资者可以随时申购或赎回份额，而对于封闭式基金则不可赎回
B、开放式基金的价格是以基金的资产净值为基础确定的，而封闭式基金的价格由市场供求关系确定
C、开放式基金的份额是可变的，而封闭式基金的份额是不变的
D、开放式基金的全部资金都用于证券投资，封闭式基金则保留一部分现金
答案：D
分析解释：开放式基金必须保留一部分现金，以便应付投资者随时赎回，进行长期投资会受到一定限制。而封闭式基金不可赎回，无须提取准备金，能够充分运用资金，进行长期投资，取得长期经营绩效。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


关于封闭式证券投资基金与开放式证券投资基金的区别，下列表述错误的是（）。
A、开放式基金的全部资金都用于证券投资，封闭式基金则保有一部分现金
B、开放式基金的价格是以基金的资产净值为基础确定的，而封闭式基金的价格受市场供求关系影响
C、对于开放式基金，投资者可以随时申购或赎回份额，而对于封闭式基金则不可赎回
D、开放式基金的份额是可变的，而封闭式基金的份额是不变的
答案：A
分析解释：开放式基金必须保留一部分资金，以便应付投资者随时赎回，进行长期投资会受到一定限制。而封闭式基金不可赎回，无须提取准备金，能够充分运用资金，进行长期投资，取得长期经营绩效。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


关于债券的风险，下列表述错误的是（）。
A、公司债券存在信用风险
B、附息债券的息票率是固定的，所以不存在利率风险
C、债券的再投资风险是指用利息投资所获得的收益率的不确定性
D、信用风险可以用发行者的信用等级来衡量
答案：B
分析解释：B项，价格风险也叫利率风险，是指国债的市场利率变化对债券价格的影响。一般来说，债券价格与利率变化成反比，当利率上涨时，债券价格下跌。附息债券同样存在利率风险。故本题选B。（知识点：国债）（题库维护老师：GYN）


每个人未来的理财知识应从学生时代，尤其是步人大学时就开始储备，在大学时培养的良好理财习惯有（ ）。
A、量入为出
B、购买保险
C、记财务账表
D、基金定投
E、定期存款
答案：A,B,C,D
分析解释：在大学时代应培养良好的理财习惯，如财务记账（C）、购买保险（B）、基金定投（D）、量入为出（A）等，良好的理财习惯将使自己在今后的理财活动中受益无穷。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


小王现在有25000元，为了以后购买一项价值50000元的资产，小王用这笔钱进行投资，投资回报率为12%，根据72法则，请问需要投资（ ）年才能攒够50000元。
A、8
B、7
C、5
D、6
答案：D
分析解释：金融学上的72法则是用作估计一定投资额倍增或减半所需要的时间的方法，即用72除以收益率或通胀率就可以得到固定一笔投资（钱）翻番或减半所需时间。所以，72÷12=6年。（知识点：72法则）（题库维护老师：GYN）


中央银行上调基准利率，对于浮动利率贷款占较高比重的商业银行，可能因利率上升而增加收益；对于持有大量金融工具的商业银行，则可能因利率上升而增加其市场价值。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：中央银行上调基准利率，对于浮动利率贷款占较高比重的商业银行，可能因利率上升而增加收益；对于持有大量金融工具的商业银行，则可能因利率上升而降低其市场价值，甚至造成巨额损失。故本题错误。[知识点：风险、收益与损失]


根据马柯维茨资产组合管理理论，多样化的组合投资具有降低系统性风险的作用。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据马柯维茨资产组合管理理论，多样化的组合具有降低非系统风险的作用。信用风险很大程度上是一种非系统性风险，因此，在很大程度上能被多样化的组合投资所降低。（知识点：商业银行风险管理的模式）（题库维护老师：zhx）


商业银行下列部门中属于风险管理第二道防线的是（ ）。
A、个人金融业务部门
B、公司业务部门
C、风险管理部门
D、内部审计部门
答案：C
分析解释：风险管理部门和合规部门是第二道风险防线。风险管理部门负责监督和评估业务部门承担风险的业务活动。合规部门负责定期监控银行对于法律、公司治理规则、监管规则、行为规范和政策的执行情况。故本题选C。【知识点：三道防线】


外部审计的作用有（）。
A、有利于提高银行治理水平和风险控制意识
B、客观上对银行产生约束
C、提高银行经营的透明度
D、提高银行的经营效益
E、有利于引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断
答案：B,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析，判断，客观上对银行产生约束作用。A、C两项为信息披露的作用；D项为市场约束机制的作用。故本题选BE。


企业2015年流动资产合计3 000万元，其中存货1 500万元，应收账款1 500万元，流动负债合计2 000万元，则该公司2015年的速动比率为（ ）。
A、0.78
B、0.94
C、0.75
D、0.74
答案：C
分析解释：将题中已知数据代入速动比率的相关计算公式，可得：速动资产=流动资产-存货=3 000-1 500=1 500（万元），速动比率=速动资产／流动负债合计=1 500/2 000=0.75。[知识点：财务比率分析]


下列各项中，不属于抵押合同应详细记载的内容的是（ ）。
A、抵押品名称
B、抵押品的质量
C、被担保的主债权种类
D、抵押物移交的时间
答案：D
分析解释：抵押合同应详细记载：①被担保的主债权种类、数额；②债务的期限：③抵押品的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属；④抵押担保的范围；⑤当事人认为需要约定的其他事项等。故本题选D。【知识点：抵押】


风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，下列各项对商业银行风险预警程序的顺序描述，正确的是（ ）。
A、风险分析→信用信息的收集和传递→风险处置→后评价
B、风险分析→后评价→信用信息的收集和传递→风险处置
C、信用信息的收集和传递→风险分析→风险处置→后评价
D、信用信息的收集和传递→后评价→风险分析→风险处置
答案：C
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级依次完成信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价的预警程序。[知识点：风险预警的程序和主要方法]


商业银行在风险动态识别、评估的基础上，综合平衡成本与收益对每一个风险点有针对地制定风险防控措施，在新产品／业务推向市场前和投产后全面有效落实相应风险防控措施的过程指的是新产品／业务的（ ）。
A、风险识别
B、风险评估
C、风险控制
D、风险反馈
答案：C
分析解释：（历年真题 仅供参考）新产品／业务风险控制是指商业银行在风险动态识别、评估的基础上，综合平衡成本与收益对每一个风险点有针对地制定风险防控措施，在新产品／业务推向市场前和投产后全面有效落实相应风险防控措施的过程。


下列关于流动性覆盖率的说法，错误的是（ ）。
A、流动性覆盖率的计算公式为：流动性覆盖率=（合格优质流动性资产／未来30日现金净流出量）x 100%
B、合格优质流动性资产是指满足具有风险低、易于定价且价值稳定、与高风险资产的相关性低等基本特征，能够在无损失或极小损失的情况下快速变现的各类资产
C、未来30日现金净流出量是指在银监会规定的压力情景下，未来30日的预期现金流出总量与预期现金流入总量的差额
D、商业银行的流动性覆盖率应当不低于80%
答案：D
分析解释：商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。在流动性覆盖率低于100%时，应对相关情况出现的原因、持续时间、严重程度、银行是否能在短期内采取补救措施等多方面因素进行分析。故本题选D。[知识点：短期流动性风险计量]


某企业采取的是分权型财务管理体制，其优点主要有（）。
A、有利于因地制宜地搞好各项业务
B、有利于分散经营风险
C、有利于采取避税措施及防范汇率风险
D、有利于整个企业内部优化配置资源
答案：["A","B"]
分析解释：分权型财务管理体制的优点：(1)有利于各所属单位针对本单位存在的问题及时作出有效决策，因地制宜地搞好各项业务，(2)有利于分散经营风险，提高人员素质，选项
A、B 正确。选项 C、D 是集权型管理体制的优点。


下列措施中，可以降低企业经营风险的有（）。
A、增加产品销售量
B、降低利息费用
C、降低变动成本
D、提高固定成本水平
答案：["A","C"]
分析解释：站在企业总体的角度分析。增加产品销量，降低变动劝成本，会增加企业的盈利，降低经营风险，选项 A、C 正确;利息费用与经营风险无关，选项 B
错误;提高固定成本，降低了企业的盈利，增加经营风险，选项 D 错误。


甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七人设立普通合伙企业，合伙协议约定向合伙人以外的人转让在合伙企业中的财产份额时需经1/2以上其他合伙人同意，现丁欲向刘某转让其在合伙企业的出资，下列各项中表述正确的是（）。
A、如果甲、丙同意，则丁可以转让
B、如果甲、乙、丙和庚同意，则丁可以转让
C、如果甲、乙、丙、己和庚同意，则丁不可以转让
D、必须经过甲、乙、丙、戊、己、庚全部同意，丁才可以转让
答案：B
分析解释：除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。本题中，合伙协议有约定所以按照约定，经1/2以上其他合伙人同意，丁就可以转让其在合伙企业中的出资。


下列关于我国经济发展新常态说法正确的是（ ）。
A、经济增速正从中高速增长向高速增长转变
B、经济发展方式正向质量效率型集约增长转变
C、经济结构正向增量扩能为主转变
D、经济增长动力正向投资驱动转变
答案：B
分析解释：A项，经济增速正从高速增长向中高速增长转变；C项，经济结构正从增量扩能为主向调整存量、做优增量并存转变；D项，经济增长动力正从要素驱动、投资驱动向创新驱动转变。（知识点：经济发展新常态）（题库维护老师：GYN）


流动性覆盖率，衡量中长期压力情景下单个银行应对流动性中断的能力。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：流动性覆盖率，衡量短期压力情景下单个银行应对流动性中断的能力。净稳定融资比率，度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务发展，推动银行使用稳定资金来源为其业务融资。[知识点：《巴塞尔协议》的变化]


风险监管强调的是监管当局能够识别、监测、预警和处置风险。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险监管是主动的、事前的和动态的，强调对风险的识别、计量、监测和控制，并在此基础上对风险进行预警，有利于将风险控制在萌芽阶段，避免引发系统性、区域性风险。（知识点：监管目标、理念与标准）（题库维护老师：GYN）


取消任职资格是一种刑事处罚措施。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果商业银行违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构可以取消直接负责的董事（理事）、高级管理人员一年以上直至终身的任职资格。取消任职资格是一种行政处罚措施。[知识点：任职资格终止]


根据《行政诉讼法》，行政处罚违反法定程序的，将面临被人民法院予以判决撤销的后果。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《中国银监会行政处罚办法》为银监会及其派出机构实施行政处罚提供了可以适用的程序依据，根据《行政诉讼法》规定，行政处罚违反法定程序的，将面临被人民法院予以判决撤销的严重后果。[知识点：依法、公开、公正、公平原则]


下列各项关于负债业务风险的说法，正确的是（ ）。
A、商业银行资产负债结构不匹配属于市场风险
B、商业银行内部人员空存实取盗取银行资金属于法律风险
C、商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致属于信息科技风险
D、商业银行因电脑故障造成业务中断属于技术风险
E、商业银行的大批债权人同时提出债权要求可能带来流动性风险
答案：A,E
分析解释：B项，内部人员空存实取盗取银行资金属于操作风险；C项，商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致属于法律风险；D项，由于电脑故障造成业务中断属于信息科技风险。[知识点：负债业务的主要风险]


下列做法属于同业拆入内部控制薄弱风险点的是（ ）。
A、拆入资金不入大账，违规从事账外经营
B、拆入资金的对象和期限过于集中，风险集中度高
C、将拆入资金与拆出资金轧差核算，虚假反映拆入资金业务量
D、未及时核对同业拆借业务的账务，存在会计数据与统计数据不一致的情况
答案：D
分析解释：商业银行同业拆入业务的风险点主要表现在以下五个方面：业务不合规、内部控制薄弱、风险管理欠缺、核算不真实、内部审计监督不到位。A项，属于业务不合规；B项属于风险管理欠缺；C项属于核算不真实。[知识点：主要风险点]


（ ）是指商业银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。
A、固定资产贷款
B、流动资金贷款
C、项目融资
D、银团贷款
答案：A
分析解释：根据银监会《固定资产贷款管理暂行办法》规定，固定资产贷款是指商业银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。（知识点：固定资产贷款）（题库维护老师：GYN）


下列关于支票说法正确的是（ ）。
A、支票分为现金支票、转账支票和普通支票
B、转账支票只能用于转账
C、现金支票只能用于支付现金
D、普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账
E、支票受金额起点限制
答案：A,B,C,D
分析解释：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支付现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。支票不受金额起点限制，提示付款期限自出票日起10日。[知识点：国内支付结算业务]


（ ）是指一些商业银行出于业务发展的需要，将贷款承诺作为争揽优质客户、促进业务发展的手段，擅自降低收费标准，少收甚至免费为客户办理贷款承诺业务，导致扰乱市场正常秩序的风险。
A、政策性风险
B、不正当竞争风险
C、项目评估风险
D、操作性风险
答案：B
分析解释：不正当竞争风险：一些商业银行出于业务发展的需要，将贷款承诺作为争揽优质客户、促进业务发展的手段，擅自降低收费标准，少收甚至免费为客户办理贷款承诺业务，导致扰乱市场正常秩序的不正当竞争风险。[知识点：主要风险点]


迪拜主权债务危机是属于国别风险中的（ ）。
A、社会风险
B、政治风险
C、经济风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：国别风险可分为政治风险、经济风险和社会风险。其中，经济风险是指商业银行受特定国家经济衰退等不利因素影响（例如2009年11月迪拜主权债务危机），无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。[知识点：国别风险]


计量信用风险经济资本过程中，银行需要考虑的因素不包括（ ）。
A、违约风险暴露
B、相关性
C、置信水平
D、经济增加值
答案：D
分析解释：在计量信用风险经济资本过程中，银行通常需要考虑以下要素：①违约概率、损失程度与违约风险暴露；②时间范围；③置信水平；④相关性。D项，经济增加值是国际上主流商业银行的风险绩效评价方法之一。[知识点：经济资本计量]


下列有关流动性风险含义说法不正确的有（ ）。
A、流动性是指银行的某项资产
B、流动性是指银行具备充分的储备以应对需求的能力
C、流动性风险不具有内生性
D、流动性风险是与银行金融中介功能相伴而生的固有风险
E、银行的基本功能之一就是将存款人的短期资金转化为对借款人的长期贷款
答案：A,C
分析解释：A项，流动性不是指银行的某项资产，而是银行具备充分的储备以应对需求的能力；C项，市场的流动性风险积聚并转化为商业银行的资产负债期限错配，因此，流动性风险具有内生性。（知识点：流动性风险）（题库维护老师：GYN）


高级管理人员绩效薪酬的（ ）以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年。
A、40%
B、20%
C、25%
D、50%
答案：A
分析解释：商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%，有条件的应争取达到60%。


主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于（ ）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
答案：D
分析解释：商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中，主要高级管理人员绩效薪酬的延期支付比例应高于50%。[知识点：薪酬支付方式]


（ ）是识别机构单体高风险，提供更为准确的风险评估依据的最直接有效方式。
A、非现场监管
B、现场检查
C、风险控制
D、风险评估与监管评级
答案：B
分析解释：现场检查是识别机构单体高风险、定位信息科技风险管理重大缺陷、传导监管机构监管要求、核实银行业金融机构信息科技风险实际状况，提供更为准确的风险评估依据的最直接有效方式。（知识点：监管方式）（题库维护老师：GYN）


按照贷款质量五级分类，不良贷款主要包括（ ）。
A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
E、损失贷款
答案：C,D,E
分析解释：商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量五级分类，不良贷款主要包括其中的次级贷款、可疑贷款和损失贷款，以及银行认定的包括表外项目中的直接信用替代项目在内的其他各类不良资产。[知识点：金融类不良资产经营模式]


（ ）负责执行金融创新发展战略和风险管理政策。
A、高级管理层
B、董事会
C、监事会
D、主要股东
答案：A
分析解释：高级管理层负责执行董事会制定的金融创新发展战略和风险管理政策。高级管理层要建立能够有效管理创新活动的风险管理和内部控制系统、文件档案和审计流程管理系统，以及培训和信息反馈制度。[知识点：金融创新管理架构和流程]


金融机构在销售产品时应告知客户产品的收益、风险和期限等基本情况，其与销售产品代理机构的利益关系可不予告知。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融服务机构及其授权代理机构应告知消费者重要的信息，包括产品的收益、风险和期限等基本情况。此外，金融服务机构还应告知消费者，其与销售产品的授权代理机构之间的利益关系。[知识点：G20金融消费者保护十项基本原则]


根据美国著名管理学家迈克尔•波特的竞争战略理论，商业银行可以通过()策略来达到营销目的。
A、产品差异
B、大众营销
C、单一营销
D、分层营销
E、交叉营销
答案：A,B,C,D,E
分析解释：根据迈克尔•波特的竞争战略理论，银行实现营销目的的策略包括：①低成本策略；②产品差异策略；③专业化策略；④大众营销策略；⑤单一营销策略；⑥情感营销策略；⑦分层营销策略；⑧交叉营销策略。[知识点]银行营销策略内容


个人汽车贷款的特点主要体现在( )方面。
A、作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场中占有一席之地
B、与汽车市场的多种行业机构具有密切关系
C、风险管理的难度相对较大
D、汽车销量的多少与汽车贷款政策的松紧无关
E、风险管理的难度相对较小
答案：A,B,C
分析解释：个人汽车贷款的特点主要体现在以下几个方面：①作为汽车金融服务领域的主要内容之一，在汽车产业和汽车市场中占有一席之地。②与汽车市场的多种行业机构具有密切关系。③风险管理的难度相对较大。[知识点]个人汽车贷款的特征


商业银行下列部门中属于风险管理第二道防线的是（ ）。
A、个人金融业务部门
B、公司业务部门
C、风险管理部门
D、内部审计部门
答案：C
分析解释：风险管理部门和合规部门是第二道风险防线。风险管理部门负责监督和评估业务部门承担风险的业务活动。合规部门负责定期监控银行对于法律、公司治理规则、监管规则、行为规范和政策的执行情况。故本题选C。[知识点：三道防线]


某商业银行在95%置信区间、1天持有期的条件下，报告期内交易账户风险价值为660万元人民币，假设其他条件不变，如果置信区间提高至99%，则该银行交易账户的风险价值将（ ）。
A、增加
B、保持不变
C、无法判断
D、减小
答案：A
分析解释：风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。VaR值随置信水平和持有期的增大而增加。[知识点：风险价值]


对于可缓释的操作风险，商业银行可以采取的管理措施有( )。
A、设定风险限额
B、计提经济资本
C、购买商业保险
D、制订应急和连续营业方案
E、外包非核心业务
答案：C,D,E
分析解释：操作风险缓释是在量化分析风险点分布、发生概率和损失程度的基础上，采用适当的缓释工具，限制、降低或分散操作风险。目前，主要的操作风险风险缓释手段有业务连续性管理计划、商业保险和业务外包等。[知识点：操作风险缓释]


商业银行的流动性风险管理应当重点关注资产负债的（ ）匹配。
A、分布结构
B、利率结构
C、币种结构
D、产品结构
E、期限结构
答案：A,C,E
分析解释：商业银行流动性风险管理的核心是要尽可能地提高资产的流动性和负债的稳定性.并在两者之间寻求最佳的风险一收益平衡点，应该重点关注资产负债期限结构、币种结构以及资产负债分布结构的匹配。[知识点：流动性风险的内生因素]


某商业银行2018年度资产负债表显示，其在中国人民银行超额准备金存款余额为50亿元，库存现金为10亿元，人民币各项存款期末余额为2200亿元，则该银行人民币超额准备金率为（ ）
A、2.75%
B、2.72%
C、1.15%
D、1.87%
答案：B
分析解释：人民币超额准备金率=（在中国人民银行超额准备金存款+库存现金）÷人民币各项存款期末余额×100%。该银行人民币超额准备金率=（50+10）÷2200×100%≈2.72%。故选B。[知识点：短期流动性风险计量]


（ ）根据银行一个年度内资产的流动性特征设定可接受的最低稳定资金量。
A、流动性比率
B、存贷比
C、流动性覆盖率
D、净稳定资金比率（NSFR）
答案：D
分析解释：净稳定资金比率（NSFR）根据银行一个年度内资产的流动性特征设定可接受的最低稳定资金量。净稳定资金比例是流动性覆盖率的一个补充，鼓励银行通过结构调整减少短期融资、增加长期稳定资金来源。[知识点：净稳定资金比率]


商业银行通常采用定期自我评估的方法，来检验战略风险管理是否有效实施。对战略风险管理进行监测的意义在于（ ）。
A、银行可以了解营运状况的改变
B、满足客户需求
C、银行能清楚的认识到市场变化
D、提高雇员的技术水平
E、了解各业务领域为实现整体经营目标所承受的风险
答案：A,C,E
分析解释：战略管理／规划部门对评估结果的连续性和波动性进行长期、深入、系统化的分析和监测，非常有利于商业银行清醒地认识市场变化、运营状况的改变，以及各业务领域为实现整体经营目标所承受的风险。[知识点：战略风险监测和报告]


关于《核心原则》要求达到的目的，下列说法正确的有（ ）。
A、评价管理层的能力
B、评价商业银行各项风险管理制度
C、评估其从商业银行收到报告的精确性
D、评价商业银行总体经营情况
E、商业银行遵守有关合规经营的情况
答案：A,B,C,D,E
分析解释：《核心原则》要求达到的目的，除A、B、C、D、E五项外，还包括：①评价商业银行会计和管理信息系统的完善程度；②评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度；③其他历次监管中发现的问题。[知识点：外部审计的内容]


下列借款需求不合理的是（ ）。
A、公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款
B、公司希望换一家贷款银行来降低融资利率
C、公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款
D、公司上年度严重亏损，仍希望按往年惯例发放高额红利
答案：D
分析解释：D项，对于定期支付红利的公司来说，银行要判断其红利支付率和发展趋势。如果公司未来的发展速度已经无法满足现在的红利支付水平，那么红利发放就不能成为合理的借款需求原因。故本题选D。【知识点】负债和分红变化引起的需求


信贷余额扩张系数指标\_\_\_\_时，目标区域信贷增长相对较慢；指标\_\_\_\_时，说明区域信贷增长速度过快。（ ）
A、小于0；过大
B、大于0；过小
C、负数；正数
D、正数；负数
答案：A
分析解释：信贷佘额扩张系数用于衡量目标区域因信贷规模变动对区域风险的影响程度。指标小于0时，目标区域信贷增长相对较慢，负数较大意味着信贷处于萎缩状态；指标过大则说明区域信贷增长速度过快。故本题选A。【知识点】内部因素分析


银行在确立市场定位战略前，首先应明确的事项包括（ ）。
A、经济周期的波动状况
B、竞争对手是谁
C、竞争对手的定位战略是什么
D、客户构成
E、客户对竞争对手的评价
答案：B,C,D,E
分析解释：银行市场定位战略建立在对竞争对手和客户需求进行分析的基础上。也就是说，银行在确立市场定位战略之前，首先应该明确竞争对手是谁、竞争对手的定位战略是什么、客户构成及其对竞争对手的评价。【知识点】客户经营管理状况分析


从资产负债表的结构来看，长期资产应由——和——支持，短期资产则由——支持。（）
A、长期负债；流动资产；短期资金
B、长期投资；所有者权益；短期投资
C、长期投资；短期资金；所有者权益
D、长期资金；所有者权益；短期资金
答案：D
分析解释：从资产负债表的合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。对短期资产不全由短期资金支持、长期资产也不全由长期资金支持的情况，如果处理不善，就会出现问题。【知识点：期限错配程度】


既是借款人举债经营的前提，又是能衡量借款人长期偿债能力强弱的指标为（ ）。
A、资产负债率
B、利息保障倍数
C、负债与所有者权益比率
D、负债与有形净资产比率
答案：B
分析解释：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）／利息费用。该比率越高，表明借款人支付利息费用的能力越强，因此它既是借款人举债经营的前提，又是能衡量借款人长期偿债能力强弱的重要指标。故本题选B。【知识点：长期偿债能力分析】


下列属于判断投资理由是否充分的内容有()。
A、能否更充分地利用资源
B、能否增加加工产品的附加值
C、能否增加进口或可替代进口
D、能否扩大生产规模
E、能否填补本地区的空白
答案：A,B,D,E
分析解释：除ABDE四项外，判断投资理由是否充分还包括：①能否降低能源消耗、提高产品竞争力；②能否增加出El满足市场需要或是可替代出口；③能否扩大就业并利用社会协作条件、优惠政策和现有的基础设施等。【知识点】项目背景分析


商业银行在对项目产品进行市场需求预测分析时，需求预测的内容应包括()。
A、公司的市场占有率
B、产品特征
C、总的市场潜在的需求量
D、行业的实际销售额
E、区域市场潜在需求量
答案：A,C,D,E
分析解释：市场需求预测的内容包括：①估计潜在的市场需求总量；②估计区域市场潜在需求量；③评估行业销售额和企业的市场占有率。B项，产品特征是市场需求预测的主要相关因素，不属于需求预测的内容。【知识点：产品市场前景预测分析】


（ ）是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书面合同的方式，移转债务人或者债务人提供的第三人的动产或权利的占有，在债务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。
A、保证
B、抵押
C、质押
D、定金
答案：C
分析解释：质押是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书面合同的方式，移特债务人或者债务人提供的第三人的动产或权利的占有，在债务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。故本题选C。【知识点】贷款担保的分类


既应用定量分析，又结合专家判断等定性分析的预警方法是()。
A、黑色预警法
B、指数预警法
C、统计预警法
D、红色预警法
答案：D
分析解释：在三种预警方法中，红色预警法重视定量分析与定性分析相结合，其流程是：①对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析；②进行不同时期的对比分析；③结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。【知识点】风险预警指标体系


中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的( )；长期贷款展期的期限累计不得超过( )。
A、1年、3年
B、2年、3年
C、一半、1年
D、一半、3年
答案：D
分析解释：《贷款通则》对贷款展期的期限作了如下规定：短期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限：中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期的期限累计不得超过3年。国家另有规定者除外。【知识点】贷款展期处理


债务负担率超过（ ）时，会影响客户家庭的生活品质。
A、0.25
B、0.4
C、0.5
D、0.6
答案：B
分析解释：债务负担率（统计年度的本息支出／税后工作收入）体现出到期需支付的债务本息与同期收入的比值，根据经验法则，如果该比率超过40%，对生活品质可能会产生影响。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


风险是指损失发生的不确定性，这种不确定性包括( )三层含义。
A、损失发生与否不确定
B、发生时间不确定
C、发生地点不确定
D、损失的程度不确定
E、风险事件不确定
答案：A,B,D
分析解释：风险，简单来说就是损失发生的不确定性，这种不确定性包括损失发生与否不确定、发生时间不确定和损失的程度不确定三层含义。一般人们通常把风险理解成自然灾害和意外事故。（知识点：风险的基本概念）（题库维护老师：zhx）


教育储蓄是国家特设的储蓄项目，它是以（ ）方式计息。
A、活期存款利率
B、存本取息
C、一年期定期存款利率
D、整存整取
答案：D
分析解释：教育储蓄按整存整取方式计息，其中，1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


养老金替代率是国际通用的衡量劳动者退休前后养老保障水平差异的基本标准，通常以“某年度新退休人员的养老金领取水平与同年度在职职工的工资收入水平之间的比率”获得。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：养老金替代率是国际通用的衡量劳动者退休前后养老保障水平差异的基本标准，通常以“某年度新退休人员的养老金领取水平与同年度在职职工的工资收入水平之间的比率”获得。（知识点：退休规划步骤分析）（题库维护老师：zhx）


以下选项属于系统性风险的是（ ）。
A、操作性风险
B、市场风险
C、券商选择不当的风险
D、不合规的证券咨询风险
答案：B
分析解释：系统性风险影响所有投资资产变量的可能值，因此不能通过分散投资相互抵消或者削弱，故又称为不可分散风险。系统性风险具体包括政策风险、利率风险、购买力风险和市场风险等。（知识点：投资组合理论）（题库维护老师：zhx）


智能投顾的外部数据来源不包括（）。

A、客户征信数据
B、旅行数据
C、客户风险测评信息
D、在外部互联网平台的行为数据
答案：C
分析解释：本题考查智能投顾的步骤。智能投顾不仅可以运用本机构内部数据，往往还可以运用外部数据来全面刻画客户画像。在外部数据方面，客户征信数据、旅行数据、在外部互联网平台的行为数据都是可能的外部数据来源。【知识点】智能投顾


按计税依据不同划分，税收可分为（ ）。
A、直接税
B、间接税
C、价内税
D、价外税
E、中央税
答案：C,D
分析解释：按计税依据不同划分，税收可分为价内税和价外税。价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种；价外税计税依据不包含税款，或以不合税价格作为计税依据的税种。（知识点：中国税制体系）（题库维护老师：zhx）


财富传承为人生的必经阶段，进行财富传承规划是理财的重要内容。财富传承规划主要有（ ）的功能。
A、避免遗产继承纠纷
B、降低财富损失风险
C、沉淀长期金融资产
D、积累个人财富
E、降低税收风险
答案：A,B,E
分析解释：财富传承为人生的必经阶段，进行财富传承规划是理财的重要内容。具体来说财富传承规划具有以下几方面的功能：①避免遗产继承纠纷；②维持家庭成员生活质量；③降低财富损失风险；④降低税收风险。（知识点：财富传承规划功能）


设计一个家族信托需要考虑诸多因素，下列不属于家族信托的要素的是（ ）。
A、委托人
B、监察人
C、信托财产
D、家族信托设立时间
答案：D
分析解释：家族信托是一种信托形式，它是指机构受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产的财产管理方式。家族信托的要素主要包括：委托人、受托人、受益人、监察人、投资顾问、信托财产和家族信托设立地点。（知识点：家族信托概述）


理财师处理客户投诉的正确的方法和技巧包括（ ）。
A、告知客户投诉处理的流程，减少客户的焦虑
B、先处理感情、后处理事件
C、面对客户的投诉或抱怨，迅速行动、及时处理
D、撇清责任，将问题转移给其他部门或上级
E、只处理事件，就事论事
答案：A,B,C
分析解释：为了正确处理好客户投诉，在具体实践中理财师应该做好三方面工作：①行动迅速；②先处理感情、后处理事件；③客户投诉处理方法应该标准化、流程化，而且要告知客户。（知识点：做好客户投诉处理工作）（题库维护老师：zhx）


在综合理财规划服务中，家庭资产配置的主要资产类别为（ ）。
A、不动产
B、固定收益资产
C、权益类资产
D、现金
E、贵金属
答案：A,B,C,D,E
分析解释：以上都是在综合理财规划服务中，家庭资产配置的资产类别。主要的资产类别包括：（1）权益类资产；（2）固定收益资产；（3）现金；（4）不动产；（5）贵金属；（6）海外的上述资产等。【知识点】家庭财务信息的收集与整理


证券投资基金的特点包括（ ）。
Ⅰ.集合理财、专业管理
Ⅱ.组合投资、分散风险
Ⅲ.利益共享、风险共担
Ⅳ.严格监管、信息透明
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券投资基金的特点包括：（1）集合理财、专业管理。（2）组合投资、分散风险。（3）利益共享、风险共担。（4）严格监管、信息透明。（5）独立托管、保障安全。【知识点】证券投资基金特点【考查方向】概念释义【难度】易


政府基金监管的行政法律关系不包括（ ）。
A、政府基金监管机构是行政主体
B、监管对象是行政相对人
C、监管内容是行政范围
D、监管手段和具体措施是具体行政行为
答案：C
分析解释：政府基金监管的行政法律关系是指：政府基金监管机构是行政主体、监管对象是行政相对人、政府基金监管机构所采取的手段和措施是具体行政行为。【知识点】基金监管的基本原则【考点】依法监管原则【考查方向】概念释义【难度】中


下列基金监管措施中，属于事中监管的是（ ）。

A、检查
B、行政处罚
C、调查取证
D、稽核
答案：A
分析解释：检查是基金监管的重要措施，属于事中监管方式。检查可分为日常检查和年度检查，也可分为现场检查和非现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


检查是基金监管的重要措施，不包括（ ）。
A、日常检查
B、季度检查
C、现场检查
D、非现场检查
答案：B
分析解释：检查是基金监管的重要措施，属于事中监管方式。检查可分为日常检查和年度检查，也可分为现场检查和非现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


以下基金监管措施中，属于事中监管的是（ ）。
A、调查取证
B、稽核
C、检查
D、行政处罚
答案：C
分析解释：检查是基金监管的重要措施，属于事中监管方式。检查可分为日常检查和年度检查，也可分为现场检查和非现场检查。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会对基金市场的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


基金发生重大事项时应当报经国务院证券监督管理机构批准，属于重大事项的是（ ）。
A、变更持股5%以上的股东
B、分公司注销
C、公司注册地变化
D、更改公司章程
答案：A
分析解释：基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】易


关于基金管理公司变更股东和实际控制人，以下描述正确的是（ ）。
A、变更持有5%以上股权的股东，应报中国基金业协会备案
B、变更持有5%以上股权的股东，应经中国基金业协会批准
C、变更基金管理公司的实际控制人，应报国务院监督管理机构备案
D、变更基金管理公司的实际控制人，应经国务院监督管理机构批准
答案：D
分析解释：基金管理公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经国务院证券监督管理机构批准。【知识点】对基金管理人的监管【考点】基金管理人的市场准入监管【考查方向】概念释义【难度】中


基金份额持有人就审议事项做出决定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的（ ）以上通过。
A、1/3
B、1/2
C、2/3
D、3/4
答案：B
分析解释：基金份额持有人就审议事项做出决定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的1／2以上通过。【知识点】基金份额持有人及基金份额持有人大会【考点】公开募集基金的基金份额持有人权利行使【考查方向】概念释义【难度】中


如果非公开募集基金的募集对象累计人数超过（ ）人，就构成了公开募集基金，应当按照公开募集基金接受监管。
A、50
B、100
C、200
D、1503
答案：C
分析解释：如果非公开募集基金的募集对象累计人数超过200人，就构成了公开募集基金，应当按照公开募集基金接受监管。【知识点】对非公开募集基金募集行为的监管【考点】对非公开募集基金募集对象的限制【考查方向】概念释义【难度】易


基金从业人员应廉洁自律，不得从事可能导致与投资者或所在机构之间产生利益冲突的活动，以下合规的做法是（ ）。
A、为促进基金产品的销售，与代销机构约定在支付销售费用之外，另外支付一定金额的补偿费用
B、为保持和合作机构的良好关系，可以与利益相关方互赠5000元人民币以下的等价值礼物
C、为保持和合作机构的良好关系，接受利益相关方的礼物，礼尚往来同时也赠送礼物
D、基金管理公司可以依据销售机构销售基金的保有量，向基金销售机构支付一定比例的客户维护费，用于客户服务及销售活动中产生的相关费用
答案：D
分析解释：忠诚廉洁要求基金从业人员应当做到不得接受利益相关方的贿赂或对其进行商业贿赂，如接受或赠送礼物、回扣、补偿或报酬等。只有选项D的做法合规。【知识点】忠诚尽责【考点】忠诚尽责的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于基金职业道德教育途径的是（ ）。
A、岗前职业道德教育
B、从业人员自我规范
C、社会各界持续监督
D、岗位职业道德教育
答案：B
分析解释：基金职业道德教育的途径包括：岗前职业道徳教育、岗位职业道德教育、基金业协会的自律、树立基金职业道德典型以及社会各界持续监督。【知识点】基金职业道德教育【考点】基金职业道德教育的途径【考查方向】概念释义【难度】中


当基金连续（ ）个开放日以上发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请。
A、1
B、2
C、5
D、10
答案：B
分析解释：根据规定，基金连续2个开放日以上发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】开放式基金巨额赎回的认定及处理【考查方向】概念释义【难度】易


规范基金信息披露的作用有（ ）。
Ⅰ.防止信息误导给投资者造成损失
Ⅱ.保护公众投资者的合法权益
Ⅲ.增加投资者的投资回报
Ⅳ.利于投资者的价值判断
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金信息披露的作用主要表现在四个方面：①有利于投资者的价值判断；②有利于防范利益冲突和利益输送；③有利于提高证券市场的效率；④能有效防止信息滥用。【知识点】基金信息披露的含义与作用【考查方向】概念释义【难度】易


某公募基金的信息披露文件包含了“基金过往业绩不预示未来表现”的风险提示信息，该信息披露文件最有可能是（ ）。
A、基金招募说明书
B、基金净值公告
C、基金托管协议
D、基金合同
答案：A
分析解释：在招募说明书封面的显著位置，管理人一般会做出“基金过往业绩不预示未来表现；不保证基金一定盈利，也不保证最低收益”等风险提示。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易


在招募说明书封面的显著位置，管理人一般会做出（ ）等风险提示。
A、基金过往业绩不预示未来表现
B、不保证基金一定盈利
C、不保证最低收益
D、以上都是
答案：D
分析解释：在招募说明书封面的显著位置，管理人一般会做出“基金过往业绩不预示未来表现；不保证基金一定盈利，也不保证最低收益”等风险提示。【知识点】基金招募说明书【考点】招募说明书包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售人员需由所在机构进行执业注册登记，未经（ ）聘任，任何人员不得从事基金销售活动
A、中国证监会
B、中国证券投资基金业协会或基金公司
C、中国证券投资基金业协会或销售机构
D、基金公司或基金销售机构
答案：D
分析解释：未经中国证监会派出机构注册，任何机构或者个人不得从事公开募集基金投资顾问业务。未经基金管理人或者基金销售机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动。【知识点】基金销售机构人员的资格管理【考查方向】概念释义【难度】中


下列不属于基金销售人员从事基金销售活动禁止性情形的是（ ）。
A、向他人提供基金未公开的信息
B、接受投资者全权委托，代理客户进行基金认购、申购、赎回等交易
C、不得同意或默许他人以其本人或所在机构的名义从事基金销售业务
D、挪用投资者的交易资金或基金份额
答案：C
分析解释：选项B属于基金销售人员从事基金销售活动禁止性情形，应当为“同意或默许他人以其本人或所在机构的名义从事基金销售业务”。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员禁止性规范【考查方向】概念释义【难度】易


基金宣传推介材料登载过往业绩，基金合同生效1年以上但不满10年的，应当登载（ ）。
A、从合同生效之日起计算的业绩
B、自合同生效当年开始5个完整会计年度的业绩
C、当年上半年的业绩
D、自合同生效当年开始所有完整会计年度的业绩，宣传推介材料公布日在下半年的，还应当登载当年上半年度的业绩
答案：D
分析解释：基金合同生效1年以上但不满10年的，应当登载自合同生效当年开始所有完整会计年度的业绩，宣传推介材料公布日在下半年的，还应当登载当年上半年度的业绩。【知识点】宣传推介材料业绩登载规范【考查方向】概念释义【难度】易


基金销售机构对基金投资人进行风险承受能力调查和评价时，可以采用的方式不包括（ ）。
A、对已有客户信息进行分析
B、当面调查
C、采用第三方机构评价结果
D、信函和网络调查
答案：C
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


某基金公司B旗下的股票型基金产品过往业绩优秀，基金销售机构A向B提出合作。B对A进行审慎调查之后，同意了A销售B旗下的某股票型基金产品。A委托知名基金评价机构C对B的某只基金进行了业绩与风险评价，该只基金三年期评级均为“五星级”，但风险等级均为高风险。考虑到C的知名度，A并未要求C提供基金产品的风险评价方法而采纳了C的评价结果。
基金投资人D是A的高净值客户，准备通过A的网络销售平台申购B旗下的该只股票型基金产品。之前D已在A处开立了基金交易账户并在网站上完成了基金投资人风险承受能力调查和评估，使用的是A针对高净值客户制定的简化版调查问卷，问卷结果显示D的风险承受能力类型为保守型。A以法规规定禁止基金销售机构向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品为由，拒绝了D提出的申购该只股票型基金的交易申请。销售机构A与评价机构C合作以及A向投资人D销售的有关工作，以下表述正确的是（ ）。
A、A可以通过网络对基金投资人的风险承受能力进行调查和评估
B、A可针对不同基金投资人制定不同的风险承受能力调查问卷
C、即使投资者申请并由A确认、记录，A也不应向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品
D、A无需要求依法取得基金评价资格的机构C提供风险评价方法，可以直接采纳评价结果
答案：A
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】案例应用【难度】中


基金销售机构可以采用（ ）等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查并及时反馈评价的结果。
A、当面
B、信函
C、网络
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会对基金管理公司的监管要求、整改通知及处罚措施等应当列入（ ）的通报事项。
A、董事会
B、监事会
C、管理层
D、业务部门
答案：A
分析解释：中国证监会对基金管理公司的监管要求、整改通知及处罚措施等应当列入董事会的通报事项。经理层制定的整改方案以及公司合规运作情况的汇报应当列入董事会的审议范围。【知识点】董事会的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


非系统性风险，以下表述错误的是（ ）。
A、非系统性风险是由某个或少数的特别因素导致的
B、非系统性风险可以分散化
C、当投资组合中的资产数量增加时，非系统性风险也一定增加
D、非系统性风险也被称为特定风险
答案：C
分析解释：当组合中资产的数目逐渐增多的时候，非系统性风险就会被逐步分散，选项A、B、D表述正确。【知识点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考点】系统性风险和非系统性风险及风险分散化【考查方向】概念理解【难易程度】易


最早开始办理银行间债券回购和现券交易的机构是（ ）。
A、深圳交易所
B、银行间同业拆借中心
C、银行间交易商协会
D、上海交易所
答案：B
分析解释：1997年6月16日，银行间同业拆借中心开始办理银行间债券回购和现券交易，全国银行间市场正式运行。【知识点】中国债券交易市场体系【考点】以交易所市场为主（1992-2000年）【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于短期政府债券的特点中，表述错误的是（ ）。
A、溢价发行
B、违约风险小
C、利息免税
D、流动性强
答案：A
分析解释：选项B、C、D均属于短期政府债券的特点，选项A表述错误，短期债券采用贴现方式发行。【知识点】常用的货币市场工具【考点】中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具【考查方向】概念释义【难度】易


以下不属于远期价格确定的假设条件的是（ ）。
A、没有交易成本
B、标的资产是任意可分的
C、标的资产的储存是没有成本的
D、标的资产是不可以卖空的
答案：D
分析解释：远期价格确定的假设条件有：(1)没有交易成本。(2)标的资产是任意可分的。(3)标的资产的储存是没有成本的。(4)标的资产是可以卖空的。【知识点】远期合约概述【考点】远期合约的定价【考查方向】概念释义【难度】中


关于期货合约的交易单位和最小变动单位，下列说法错误的是（ ）。
A、在交易期货合约时，只能以交易单位的整数倍进行买卖
B、最小变动单位乘以交易单位，就是该合约的最小变动值
C、在期货交易中，每次报价必须是其合约规定的最小变动单位的整数倍
D、交易单位大小的确定与期货交易所会员结构无关
答案：D
分析解释：确定期货合约交易单位的大小，主要应该考虑合约标的资产的市场规模、交易者的资金规模、期货交易所会员结构以及这种标的资产现货交易习惯等因素。【知识点】期货合约概述【考点】期货合约的要素【考查方向】概念释义【难度】易


中国外汇交易中心人民币利率互换参考利率包括( )。
I.SHIBOR(隔夜)
II.国债回购利率(7天)
III.1年定期存款利率
IV.1iBOR(1周)
A、I、II、III
B、I、II、III、IV
C、I、II
D、I、II、IV
答案：A
分析解释：目前，中国外汇交易中心人民币利率互换参考利率包括上海银行间同业拆放利率SHIBOR(含隔夜、1周、3个月期等品种)、国债回购利率(7天)、1年期定期存款利率。【知识点】互换合约概述【考查方向】概念释义【难度】易


关于另类投资的局限，以下表述错误的是（ ）。
A、信息透明度低
B、估值难度大
C、流动性较好
D、杠杆率较高
答案：C
分析解释：另类投资的局限性包括：（1）缺乏监管、信息透明度低。（2）流动性较差，杠杆率偏高。（3）估值难度大，难以对资产价值进行准确评估。【知识点】另类投资的优势与局限【考点】另类投资的局限【考查方向】概念释义【难度】易


关于房地产权益基金表述错误的是（ ）。
A、房地产权益基金通过发挥管理人的专业能力将资金在不同的项目中进行配置
B、房地产权益基金往往将资产集中配置一个优质的大型的不动产项目中
C、房地产权益基金通常以开放式基金发行
D、将所持有的项目打包上市是房地产权益基金退出方式之一
答案：B
分析解释：房地产权益基金通过发挥管理人的专业能力将资金在不同的项目中进行配置，这是房地产权益基金的主要运作方式。选项A、C、D表述正确，故选B。【知识点】不动产投资工具【考点】房地产权益基金【考查方向】概念释义【难度】中


根据马可维茨的投资组合理论，在识别有效投资组合时，不需要考虑的是（ ）。
A、每种证券与其他证券之间的相互关系
B、每种证券期望收益率的方差
C、投资者对每种证券的偏好
D、每种证券的期望收益率
答案：C
分析解释：通过对每种证券的期望收益率、收益率的方差和每一种证券与其他证券之间的相互关系(用协方差米度量)这三类信息的适当分析，可以在理论上识别出有效投资组合。【知识点】均值一方差模型概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金P、Q、M和N相对于股市大盘的贝塔(β)值分别为-0.8，-0.3，0.6和1.3，若投资者预期股市将步入牛市，为获取更高收益率，则优势最大的是（ ）。
A、基金Q
B、基金N
C、基金P
D、基金M
答案：B
分析解释：β系数度量的是资产收益率相对市场波动的敏感性。因为预期将步入牛市，若β为1.3时，当市场组合上涨1%，资产随之上涨1.3%。为获取更高收益率，N优势最大。【知识点】β系数的衡量【考察方向】概念理解【难易程度】易


运用战术资产配置的前提条件不包括（ ）。
A、能够准确地预测市场变化
B、能够有效实施动态资产配置投资方案
C、资产配置能够达到预期收益和投资目标
D、能够发现单个证券的投资机会
答案：C
分析解释：运用战术资产配置的前提条件是基金管理人能够准确地预测市场变化、发现单个证券的投资机会，并且能够有效实施动态资产配置投资方案。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


运用战术资产配置的前提条件不包括（ ）。
A、能够准确地预测市场变化
B、资产配置能够达到预期收益和投资目标
C、能够有效实施动态资产配置投资方案
D、能够发现单个证券的投资机会
答案：B
分析解释：运用战术资产配置的前提条件是基金管理人能够准确地预测市场变化、发现单个证券的投资机会，并且能够有效实施动态资产配置投资方案。【知识点】资产配置【考点】战略资产配置与战术资产配置【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于货币市场基金的说法，不正确的是（ ）。
A、最近7日年化收益率是收益分析的重要指标
B、货币市场基金的风险很小，是短期投资的良好选择
C、我国法规要求货币市场基金投资组合的平均剩余期限在每个交易日不得超过397天
D、货币市场基金债券正回购的资金余额不得超过净资产的20%
答案：C
分析解释：2016年2月1日起施行的《货币市场基金监督管理办法》规定货币市场基金投资组合的平均剩余期限不得超过120天。【知识点】货币市场基金的风险管理【考点】衡量货币市场基金的风险指标【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于B股，虽然没有过户费，在上交所，结算费是成交金额的0.5‰；在深交所，称为“结算登记费”，是成交金额的0.5‰，但最高不超过（ ）港元。
A、5
B、10
C、500
D、100
答案：C
分析解释：对于B股，虽然没有过户费，但中国结算公司要收取结算费。在深圳证券交易所，结算费是成交金额的0.5‰，但最高不超过500港元。【知识点】场内证券交易与结算涉及的费用【考点】过户费【考察方向】原文挖空【难易程度】易


国外发达市场常用的、交易双方建立在互相了解和信任基础上的结算方式是（ ）。
A、纯券过户
B、见款付券
C、见券付款
D、券款对付
答案：A
分析解释：纯券过户是一种交易双方建立在互相了解和信任基础上的一种结算方式，也是国外发达市场常用的一种结算方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易【题库维护老师：nan


对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从（ ）中持续计提一定比例的销售服务费。
A、基金佣金
B、基金手续费
C、基金财产
D、基金总资产
答案：C
分析解释：对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。【知识点】基金费用的种类【考察方向】原文挖空【难易程度】易


通过以上数据，计算出基础货币为（ ）亿元。
A、4000
B、10800
C、12000
D、9200
答案：A
分析解释：法定准备金=8000×0.1=800亿元；准备金=800+400=1200；基础货币=2800+1200=4000亿元。【知识点】中央银行与货币政策【考点】存款准备金制度与货币乘数【考查方向】公式计算【难度】易


证券经纪业务不包括（ ）。
Ⅰ.通过证券交易所代理买卖证券业务
Ⅱ.委托证券业协会代理买卖证券业务
Ⅲ.证券从业人员代理买卖证券业务
Ⅳ.柜台代理买卖证券业务
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：C
分析解释：证券经纪业务分为柜台代理买卖证券业务（Ⅳ包括）和通过证券交易所代理买卖证券业务（Ⅰ包括）。本题选择不包括，因此正确答案为C.Ⅱ、Ⅲ。【知识点】证券公司的主要业务【考点】证券经纪业务【考查方向】概念理解【难度】中


按照《证券公司融资融券业务管理办法》的规定，关于证券公司申请融资融券业务资格，应当具备公司财务状况良好，最近（ ）年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定。
A、1
B、3
C、5
D、2
答案：D
分析解释：按照《证券公司融资融券业务管理办法》的规定，关于证券公司申请融资融券业务资格，应当具备公司财务状况良好，最近两年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定。【知识点】融资融券业务


如果投资者能以合理的价格快速成交，说明证券交易机制的稳定性目标得到了实现。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对证券交易机制目标内涵的理解。证券的流动性是证券市场生存的条件。如果投资者能以合理的价格快速成交，说明证券交易机制的流动性目标得到了实现。【知识点】证券交易概述【考点】证券交易机制【考查方向】概念释义【难度】易


投资者对证券经纪商发出的委托指令能以（）的形式出现。
I.口头传达
II.书面委托
III.电话自动委托
IV.网上委托
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：客户发出委托指令的形式可以分为柜台委托（书面形式）和非柜台委托两类，非柜台委托包括人工电话委托或传真委托、自助和电话自动委托、网上委托等。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


沪深300指数所选择的公司一般满足下列（ ）条件。
①经营状况良好②股票价格无明显异常波动
③财务报告无重大问题④无明显市场操纵
A、①②③④
B、①②④
C、②③④
D、①③④
答案：A
分析解释：沪深300指数样本按照以下方法选择经营状况良好、无违法违规事件、财务报告无重大问题、股票价格无明显异常波动或市场操纵的公司。【知识点】股票价格指数【考点】我国主要的股票价格指数【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于一些无利润甚至亏损的企业，经营性现金流也为负，账面价值比较低，此时采用( )估值会比较实用。
A、市盈率法
B、市净率法
C、市销率法
D、企业价值／息税前利润法
答案：C
分析解释：考查市销率倍数法的适用情形。对于一些无利润甚至亏损的企业，经营性现金流也为负，且账面价值比较低。此时采用市销率法估值会比较实用。【知识点】股票估值方法【考点】股票的相对估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


运用零增长模型，可知甲公司股票的内在价值为（ ）。
A、60
B、75
C、80
D、不确定
答案：A
分析解释：甲公司在未来每期支付的每股股息都为6元，即股息增长率等于零g＝0，为零增长模型。甲公司股票的内在价值V＝D/k＝6/10%＝60元。【知识点】股票估值方法【考点】股票的绝对估值方法【考查方向】公式计算【难度】易


基础设施基金份额的战略配售的比例合计不得低于本次基金份额发售总量的30%。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：基础设施基金份额的发售分为战略配售、网下询价并定价、网下配售、公众投资者认购等，其中战略配售的比例合计不得低于本次基金份额发售总量的20%。【知识点】公募REITs的发售、上市与交易考查方向】概念释义【难度】易


根据《中华人民共和国公司法》规定，公司种类包括（ ）。
Ⅰ.有限责任公司
Ⅱ.无限公司
Ⅲ.股份有限公司
Ⅳ.两合公司
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：C
分析解释：根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司包括有限责任公司和股份有限公司两种类型。我国《公司法》适用的公司有两种：一是有限责任公司（Ⅰ）；二是股份有限公司（Ⅲ）。【考点】二、总论（一）公司的种类【题库维护人：S】


以募集设立方式设立公司的，董事会应于创立大会结束后（ ）日内，向公司登记机关报送材料申请设立登记。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
分析解释：本题考查公司设立登记要求。以募集设立方式设立公司的，董事会应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关报送材料申请设立登记。【知识点】股份有限公司【考点】股份有限公司的设立方式与程序【考查方向】原文条款【难度】中


《证券公司监督管理条例》属于（ ）。
A、自律管理规划
B、行政法规
C、部门规章
D、法律
答案：B
分析解释：行政法规包括《证券交易所风险基金管理暂行办法》《证券公司风险处置条例》《证券公司监督管理条例》和《证券、期货投资咨询管理暂行办法》等。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于要约收购的说法，正确的是（ ）。
Ⅰ.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日
Ⅱ.收购人应当编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告
Ⅲ.以要约方式进行上市公司收购的，收购人应当公平对待被收购公司的所有股东
Ⅳ.采取要约收购方式的，在收购期限内可以卖出被收购公司的股票
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：A
分析解释：采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。【知识点】上市公司收购【考点】上市公司收购的方式【考查方向】原文条款【难度】易


证券投资基金运作中的三个主要当事人是指基金的（ ）。
A、管理人、托管人和持有人
B、发起人、管理人和托管人
C、托管人、发起人和持有人
D、受益人、管理人和持有人
答案：A
分析解释：我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。【知识点】基金合同当事人的概念、权利与职责【考点】基金合同当事人的概念【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司合规负责人的说法，正确的有（ ）。
I.合规负责人应对证券公司经营管理行为的合法合规性进行审查、监督或者检查
Ⅱ.发现违法违规行为，应当向公司章程规定的机构报告，同时向国务院证券监督管理机构或者有关自律组织报告
Ⅲ.证券公司解聘合规负责人，应自解聘之日起3个工作日内将解聘的事实和理由书面报告国务院证券监督管理机构
Ⅳ.合规负责人由股东大会决定聘任
A、I、Ⅲ、Ⅳ
B、I、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：Ⅳ项，根据《证券公司监督管理条例》第二十三条，合规负责人为证券公司高级管理人员，由董事会决定聘任，并应当经国务院证券监督管理机构认可。【知识点】证券公司的组织机构【考点】合规负责人【考查方向】原文条款【难度】中


以下关于审计委员会的说法中错误的是（ ）。
A、审计委员会的负责人应当由独立董事担任
B、审计委员会中独立董事的人数不得少于1/2，并且至少有2名独立董事从事会计工作5年以上
C、审计委员会可以聘请专业人士提供服务，由此发生的合理费用由证券公司承担
D、可以提议聘请或者更换外部审计机构，并监督外部审计机构的执业行为
答案：B
分析解释：审计委员会中独立董事的人数不得少于1/2，并且至少有1名独立董事从事会计工作5年以上。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会专门委员会的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于证券公司风险控制指标的说法，正确的有（ ）。Ⅰ．风险覆盖率等于净资产除以各项风险资本准备金之和Ⅱ．资本杠杆率等于净资本除以表内外资产总额Ⅲ．流动性覆盖率等于优质流动性资产除以未来30天现金净流出量Ⅳ．净稳定资金率等于可用于稳定资金除以所需稳定资金
A、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：风险覆盖率等于净资本除以各项风险资本准备之和。（Ⅰ错误）资本杠杆率等于核心净资本除以表内外资产总额。（Ⅱ错误）【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于证券公司反洗钱工作要求的说法，错误的是（ ）。
A、证券公司应规范董事会、监事会、高级管理层、反洗钱管理部门、内审部门、人力资源部门、信息科技部门、境内外分支机构和相关附属机构在洗钱风险管理中的职责分工
B、证券公司应当勤勉尽责，按照风险为本的方法，合理配置资源，对本机构洗钱风险进行持续识别、审慎评估、有效控制及全程管理，有效防范洗钱风险
C、证券公司应依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度和风险等级划分制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度、保密制度等内控制度，设立反洗钱专门机构或指定内设机构负责反洗钱工作
D、证券公司总部应当对分支机构执行反洗钱内部控制制度有效性实施负责
答案：D
分析解释：证券公司及其分支机构负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效性实施负责，总部应当对分支机构执行反洗钱内部控制制度进行监督管理。【知识点】证券公司反洗钱工作【考点】反洗钱工作基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


证券研究报告可以使用的信息来源不包括（ ）。
A、政府部门、行业协会、证券交易所等机构发布的政策、市场、行业以及企业相关信息
B、上市公司相关内幕信息或者未公开重大信息
C、上市公司按照法定信息披露义务通过指定媒体公开披露的信息
D、证券公司、证券投资咨询机构等第三方合法取得的市场、行业及企业的相关信息
答案：B
分析解释：按照规定，证券公司不得以任何形式使用或者泄露国家保密信息、内幕信息以及上市公司未公开重大信息。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


在融资融券交易中，担保证券涉及投票权行使时，由证券持有人名册记载的（ ）作为（ ）持有人参加投票。
A、客户、实际
B、持有客户信用交易担保证券账户的证券公司、名义
C、持有客户信用交易担保证券账户的证券公司、实际
D、客户、名义
答案：B
分析解释：证券登记结算机构依据证券公司客户信用交易担保证券账户内的记录，确认证券公司受托持有证券的事实，并以证券公司为名义持有人，登记于证券持有人名册。【知识点】融资融券业务【考点】权益处理【考查方向】原文条款【难度】中


为降低期限错配风险，金融机构应当强化资产管理产品久期管理，封闭式资产管理产品期限不得低于（ ）天。
A、120
B、90
C、60
D、30
答案：B
分析解释：为降低期限错配风险，金融机构应当强化资产管理产品久期管理，封闭式资产管理产品期限不得低于90天。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】单独管理、单独建账、单独核算【考查方向】原文条款【难度】中


根据《中国证券业协会诚信管理办法》，诚信信息中的奖励信息、处罚处分信息效力期限为（）年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为（）年。
A、10；15
B、15；30
C、5；10
D、3；5
答案：D
分析解释：根据《中国证券业协会诚信管理办法》规定，奖励信息、处罚处分信息效力期限为3年，但因证券期货违法行为被行政处罚、市场禁入的信息，效力期限为5年。【知识点】中国证监会诚信管理的有关规定【考查方向】原文条款【难度】易


期货公司免除董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人的职务，应当自作出决定之日起（ ），向任职备案时备案及抄送的中国证监会派出机构报告。
A、5个工作日内
B、10个工作日内
C、15个工作日内
D、20个工作日内
答案：A
分析解释：期货公司免除董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人的职务，应当自作出决定之日起5个工作日内，向任职备案时备案及抄送的中国证监会派出机构报告。【知识点】任职备案【考点】其他事项【考查方向】数字记忆【难易程度】易


期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当将（）书面报告公司住所地中国证监会派出机构。
A、免职理由
B、首席风险官履行职责情况
C、替代人选名单
D、免除首席风险官签名意见书
答案：A,B,C
分析解释：期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当提前通知本人，并按规定将免职理由、首席风险官履行职责情况及替代人选名单书面报告公司住所地中国证监会派出机构。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司董事会决定免除首席风险官职务时，应当同时确定拟任人选或者代行职责人选，并按照有关规定履行相应程序。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司董事会拟免除首席风险官职务的，应当提前通知本人，并按规定将免职理由、首席风险官履行职责情况及替代人选名单书面报告公司住所地中国证监会派出机构。【知识点】首席风险官的任免【考查方向】原文条款【难易程度】中


某期货公司任命李平为首席风险官，请问下列情形中违反了中国证监会管理规定的是（ ）。
A、李平在期货公司兼任合规部主任
B、在任首席风险官期间向监事会负责
C、李平在期货公司兼任财务负责人
D、期货公司董事会讨论时，只有独立董事于某投了反对票，其他人都同意，依据章程规定，通过了对李平的任命决议
答案：B,C,D
分析解释：期货公司应当根据公司章程的规定依法提名并聘任首席风险官。期货公司设有独立董事的，还应当经全体独立董事同意。首席风险官不得兼任除了合规部门负责人以外的其他职务。【知识点】行为规范【考查方向】原文条款【难易程度】难


一位投资者在A公司开户，他只能委托A公司的从业人员提供服务，不应该委托其他期货经营机构或者从业人员提供服务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货从业人员不得阻挠或者拒绝投资者另外委托其他机构或者期货从业人员提供服务，共同服务的期货从业人员之间应当明确分工和协作。【知识点】期货从业人员执业行为准则【考点】遵守竞业准则【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货交易所向会员收取的保证金可以分为（ ）。
A、结算准备金
B、交易准备金
C、结算保证金
D、交易保证金
答案：A,D
分析解释：根据性质与作用的不同，保证金分为结算准备金和交易保证金。结算准备金是指未被合约占用的保证金；交易保证金是指已被合约占用的保证金。【知识点】期货交易制度【考点】保证金及其封闭运行【考察方向】原文条款【难易程度】难


《期货公司风险监管指标管理办法》所称净资本是在期货公司（ ）的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。
A、资本
B、净资本
C、净资产
D、流动资产
答案：C
分析解释：期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货公司风险监管指标管理办法》，以下表述正确的有（ ）。
A、净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标
B、资产、流动资产是指期货公司的自身资产，不含客户保证金
C、负债、流动负债是指期货公司的对外负债，包括客户权益
D、最低限额结算准备金是指期货公司按照相关要求以客户保证金缴存用于履约担保的最低金额
答案：A,B
分析解释：期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货经营机构应当( )至少开展一次适当性培训，提高相关岗位从业人员的适当性管理知识与技能。
A、每月
B、每季度
C、每半年
D、每年
答案：D
分析解释：经营机构应当每年至少开展一次适当性培训，提高相关岗位从业人员的适当性管理知识与技能，不断提升适当性执业规范水平。【知识点】投资者适当性制度【考点】经营机构对适当性义务的内控管理【考查方向】原文条款【难易程度】易


甲投资者委托乙机构从事期货经纪业务，乙机构按照甲的交易指令入市交易。但甲随后发现，乙机构不具有主体资格。以下说法正确的是（ ）。
A、甲与乙之间签订的期货经纪合同非法
B、乙应当返还收取甲的佣金
C、按照甲交易指令入市交易的结果无效
D、乙应当承担入市交易结果
答案：B
分析解释：不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令入市交易的，收取的佣金应当返还给客户，交易结果由客户承担。【知识点】无效合同纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】中


1982年，美国( )上市交易价值线综合指数期货合约，标志着股指期货的诞生。
A、芝加哥期货交易所
B、芝加哥商业交易所
C、纽约商业交易所
D、堪萨斯期货交易所
答案：D
分析解释：1982年2月，美国堪萨斯期货交易所（KCBT）开发了价值线综合指数期货合约，股票价格指数也成为期货交易的对象。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考查方向】概念理解 【难易程度】中


CPO指的是（ ）。
A、商品基金经理
B、商品交易顾问
C、交易经理
D、期货佣金商
答案：A
分析解释：CPO是基金的主要管理人，是基金的设计者和运作的决策者，负责选择基金的发行方式，选择基金主要成员，决定基金投资方向等。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下关于期货交易所指定交割仓库所需考虑的因素有（ ）。
A、指定交割仓库所在地区的消费集中程度
B、指定交割仓库储存条件
C、指定交割仓库运输条件
D、指定交割仓库所在地区的生产集中程度
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是：指定交割仓库所在地区的生产或消费集中程度，指定交割仓库的储存条件、运输条件和质检条件等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割地点【考察方向】概念理解【难易程度】中


期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是指定交割仓库（ ）。
A、所在地区的生产或消费集中程度
B、储存条件
C、运输条件
D、质检条件
答案：A,B,C,D
分析解释：期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是：指定交割仓库所在地区的生产或消费集中程度，指定交割仓库的储存条件、运输条件和质检条件等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割地点【考察方向】概念理解【难易程度】中


期货交易所在指定交割仓库时，主要考虑的因素是（ ）。
A、仓库的存储条件
B、仓库的运输条件和质检条件
C、仓库所在地区距离交易所的远近
D、仓库所在地区的生产或消费集中程度
答案：A,B,D
分析解释：期货交易所在指定交割仓库时主要考虑的因素是：指定交割仓库所在地区的生产或消费集中程度，指定交割仓库的储存条件、运输条件和质检条件等。【知识点】期货合约的主要条款【考点】交割地点【考察方向】概念理解【难易程度】中


在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，应实行（ ）。
A、停止交易
B、限制交易
C、强制减仓
D、强制平仓
答案：C
分析解释：在出现涨跌停板情形时，交易所一般将采取如下措施控制风险。在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，实行强制减仓。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


强行平仓制度规定，当出现下列（）情况时，若客户未按时追加资金，交易所要实行强行平仓。

|  |  |  |
| --- | --- | --- |
| 情形 | 保证金占用（元） | 客户权益数据（元） |
| ① | 550000 | 520020 |
| ② | 560050 | 650050 |
| ③ | 646600 | 630000 |
| ④ | 765000 | 740050 |

A、①
B、②
C、③
D、④
答案：A,C,D
分析解释：我国境内期货交易所规定，当会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足的，交易所有权对其持仓进行强行平仓。【知识点】强行平仓制度【考点】我国境内期货交易所强行平仓制度的规定【考察方向】概念理解【难易程度】易


某交易者在CME买进1张欧元期货合约，成交价为EUR/USD=1.3210，在EUR/USD=1.3250价位上全部平仓（每合约规模为12.5万欧元），在不考虑手续费情况下，这笔交易（）。
A、盈利500美元
B、亏损500美元
C、盈利500欧元
D、亏损500欧元
答案：A
分析解释：平仓盈亏=∑[（卖出成交价-买入成交价）×交易单位×平仓手数]=（1.3250-1.3210）×12.5×1=0.05万=500美元。【知识点】结算【考点】期货公司对客户的结算【考查方向】公式计算【难易程度】中


在点价交易中贸易双方以约定的某月份期货价格为基准，在此基础上加减一个升贴水来确定价格。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：与传统的贸易不同，在点价交易中，贸易双方并非直接确定一个价格，而是以约定的某月份期货价格为基准，在此基础上加减一个升贴水来确定。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】易


2月25日，5月份大豆合约价格为1 750元／吨，7月份大豆合约价格为1 720元／吨，某投机者根据当时形势分析后认为，两份合约之间的价差有扩大酌可能。那么该投机者应该采取( )措施。
A、买入5月份大豆合约，同时卖出7月份大豆合约
B、买入5月份大豆合约，同时买入7月份大豆合约
C、卖出5月份大豆合约，同时买入7月份大豆合约
D、卖出5月份大豆合约，同时卖出7月份大豆合约
答案：A
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上期货合约的价差将扩大，则套利者可以买入其中价格较高的合约，同时卖出价格较低的合约，即买入套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


在正向市场中，牛市套利者要想盈利，则在（）时才能实现。
A、价差不变
B、价差扩大
C、价差缩小
D、无法判断
答案：C
分析解释：牛市套利是买入较近月份合约的同时卖出较远月份合约，在正向市场中，牛市套利可以看成是卖出套利，则只有在价差缩小时才能够盈利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


某日，我国外汇交易中心的外汇牌价为100美元等于611.5元人民币，这种汇率标价法是（ ）。
A、人民币标价法
B、直接标价法
C、美元标价法
D、间接标价法
答案：B
分析解释：直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位（1、100或1000个单位）的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


某日伦敦外汇市场的汇率标价为1英镑/美元为1.4548，该报价方法采用的是（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、美元标价法
D、指数标价法
答案：B
分析解释：间接标价法是以外币表示本币的价格，即以一定单位（1、100或1 000个单位）的本国货币作为标准，折算为一定数额外国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】中


2016年12月1日，中国外汇交易中心公布人民币兑美元的中间价为1USD=6.8958CNY，则中国这种外汇标价法是（）。
A、直接标价法
B、间接标价法
C、双向标价法
D、美元标价法
答案：A
分析解释：直接标价法是指以本币表示外币的价格，即以一定单位（1、100或1000个单位）的外国货币作为标准，折算为一定数额本国货币的标价方法。【知识点】汇率与汇率标价【考点】汇率的标价【考查方向】概念理解 【难易程度】易


9月1日，沪深300指数为5200点，12月到期的沪深300指数期货合约为5400点，某证券投资基金持有的股票组合现值为3.24亿元，与沪深300指数的β系数为0.9.该基金经理担心股票市场下跌，卖出12月到期的沪深300指数期货合约为其股票组合进行保值。该基金应卖出（）手股指期货合约。
A、200
B、180
C、222
D、202
答案：B
分析解释：买卖套期合约数量=0.9×324000000/（300×5400）=180（手），即应卖出180手股指期货合约。【知识点】最优套期保值比率与β系数【考点】最优套期保值比率的确定【考查方向】公式计算【难易程度】中


美式期权只能在到期日执行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：欧式期权的多方只有在期权到期日才能执行期权（即行使买进或卖出标的资产的权利），而美式期权允许多方在期权到期前的任何时间执行期权。【知识点】期权基本类型【考点】美式期权和欧式期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于卖出看涨期权和卖出看跌期权的说法，正确的是（）。
A、卖出看跌期权可用于对冲标的资产多头头寸
B、预期标的资产价格波幅收窄时，可考虑卖出看涨或看跌期权
C、标的资产价格大幅波动时，可考虑卖出看涨或看跌期权
D、卖出看涨期权可用于对冲标的资产空头头寸
答案：B
分析解释：卖出看涨期权可用于对冲标的资产多头；卖出看跌期权可用于对冲标的资产空头。标的资产市场波动率低或收窄时，可以考虑卖出看涨或看跌期权。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


卖出看涨期权可用于对冲标的资产空头头寸。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：卖出看涨期权可用于对冲标的资产多头；卖出看跌期权可用于对冲标的资产空头。标的资产市场波动率低或收窄时，可以考虑卖出看涨或看跌期权。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看涨期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


目标利润定价法确定牙膏价格()。
A、40
B、50
C、25
D、35
答案：B
分析解释：采用目标利润定价法：总成本=变动成本+固定成本=300+500=800万元；目标利润=投资额×投资收益率=1000×20%=200万元；目标价格=（总成本+日标利润）÷总销量=(800+200)÷20=50元。


下列建设工程项目信息中，不属于分部分项工程量清单必须载明的要件有（ ）。
A、综合单价
B、项目总价
C、工料机消耗量
D、项目特征
E、项目编码
答案：A,B,C
分析解释：分部分项工程量清单应载明项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量五个要件，这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。【知识点】工程量清单【考点】分部分项工程项目清单【考察方向】概念理解【难易程度】易


在经济学理论解决（负）外部性的方法中，（ ）是侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题的，而其他方法则是基于市场刺激机制来解决环境问题的。
A、制定排污标准、征收排污费
B、税收
C、发放可交易的许可证
D、罚款
答案：A
分析解释：经济学理论解决（负）外部性的方法主要是制定排污标准、征收排污费、税收、发放可交易的许可证。第一种方法侧重于通过政府干预和控制来解决环境问题，后两种方法发放可交易的许可证及税收则是基于市场刺激机制来解决环境问题。


计算期不同的方案宜采用的方法是（）。
A、净现值法
B、费用现值比较法
C、费用年值法
D、投资回收期法
答案：C
分析解释：备选方案的计算期不同时，宜采用净年值法和费用年值法。如果采用差额投资内部收益率法，可将各方案计算期的最小公倍数作为比较方案的计算期，或者以各方案中最短的计算期作为比较方案的计算期。在某些情况下还可采用研究期法。


根据以上资料可知，在特定利率下、不同时点上、数额不等而价值相同的资金，称为( )。
A、资金现值
B、等值资金
C、总值
D、年金
答案：B
分析解释：本题考查等值资金的概念。由于资金具有时间价值，发生在不同时点的等量资金，价值会不相同，而发生在不同时点的不等量资金，却有可能具有相同的价值。这种在特定利率下、不同时点上、数额不等而价值相同的资金，称为等值资金。


为了实现资源的有效利用，价格应该等于航空运输产品的（）。
A、机会成本
B、固定成本
C、变动成本
D、会计成本
答案：A
分析解释：为了实现资源的有效利用，价格应该等于航空运输产品的机会成本。无论是进行短期还是长期成本分析，只有运价等于提供运输的机会成本，社会付出的资源数量才是合理的；否则，不是过多就是过少，并导致生产者或消费者的利益受损。


我国的法律渊源不包括（ ）。
A、宪法
B、地方性法规
C、判例
D、法律
答案：C
分析解释：我国的法律渊源主要分为宪法（A）、法律（D）、行政法规、地方性法规（B）、规章、国际条约或协定、司法解释。我国为成文法国家，法律渊源不包括判例法。【知识点】法律渊源【考点】法律渊源【考查方向】概念释义【难度】易


以一定单位的外国货币为标准，折算为本国货币来表示汇率的标价方法被称为（ ）。
A、间接标价法
B、直接标价法
C、美元标价法
D、双向标价法
答案：B
分析解释：直接标价法是以一定单位的外国货币作为标准，折算为本国货币来表示汇率的标价方法。世界上绝大多数国家采取直接标价法，人民币汇率采取的就是直接标价法。【知识点】外汇与汇率【考点】汇率【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于所得税的特点，表述正确的是（ ）。
A、税负相对比较公平
B、所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，多环节征收
C、所得税易转嫁给消费者，会影响商品的相对价格
D、税源可靠，收入不具有弹性
答案：A
分析解释：所得税的特点包括：（1）税负相对比较公平；（2）所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收；（3）税源可靠，收入具有弹性。【知识点】所得税类【考点】所得税的主要特点【考查方向】概念理解【难易程度】易


按照马克思主义的观点，企业的出现是（ ）的必然结果。
A、劳动力成为商品
B、生产资料私有化
C、生产资料公有化
D、社会分工发展
答案：D
分析解释：马克思主义的观点是从历史的角度通过考察社会分工的发展和生产技术的进步来探讨企业的产生。企业作为协作劳动的一种组织方式，并不是从人类社会一开始就有的，它的出现是社会分工发展的必然结果，必须具有一定的社会经济条件。


关于竞业限制期限的说法，正确的是( )。
A、甲公司与李某签订2年期限的劳动合同，可以约定2年以上竞业限制期限
B、甲公司与李某约定的竞业限制期限不得少于3年
C、甲公司与李某约定的竞业限制期限不得超过2年
D、甲公司支付李某竞业限制经济补偿的期限可以短于竞业限制期限
答案：C
分析解释：在解除或者终止劳动合同后，约定竞业限制的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。[知识点]保密制度


根据刑事诉论法律制度的规定，下列有关认罪认罚的表述，错误的是( )。
A、人民检察院调整量刑建议应当在庭前或者当庭提出。调整量刑建议后,被告人同意继续适用速栽程序的，不需要转换程序
B、被告人在人民检察院提起公诉前未认罪认罚。在审判阶段认罪认罚的，人民法院应当通知人民检察院提出或者调整量刑建议
C、对认罪认罚案件，应当根据被告人认罪认罚的阶段早晚以及认事认罚的主动性、稳定性、彻底性等，在从宽幅度上体现差异
D、共同犯罪案件，部分被告人认罪认罚的，可以依法对该部分被告人从宽处罚，但应当注意全案的量刑平衡
答案：B
分析解释：被告人在人民检察院提起公诉前未认罪认罚，在审判阶段认罪认罚的，人民法院可以不再通知人民检察院提出或者调整量刑建议，应当根据审理查明的事实，就定罪量刑听取控辩双方意见，根据规定作出判决。[知识点]认罪认罚从宽制度


民事权利主体不包括（）。
A、非法人组织
B、娩出时为死体的胎儿
C、法人
D、自然人
答案：B
分析解释：民事主体包括以下：1、拥有中国国籍的自然人；2、企业法人、机关、事业单位和社会团体法人；3、个体工商户4、农村承包经营户和个人合伙。具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的社会组织。


某商业银行为客户办理资金收付业务，客户为此支付了100元手续费，这种业务属于商业银行的（ ）。
A、票据贴现业务
B、负债业务
C、贷款业务
D、中间业务
答案：D
分析解释：中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。[历年真题仅供参考]


财务公司是以( )为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务服务的非银行金融机构。
A、加强企业集团资金集中管理和满足资金需求
B、加强企业集团资金融通和为企业集团提供方便快捷服务
C、加强企业集团资金融通和提高企业集团资金使用效益
D、加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率
答案：D
分析解释：企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。企业集团财务公司是我国经济体制和金融体制改革的产物。【知识点】企业集团财务公司


以下属于次级类贷款的主要特征有（ ）。
A、贷款的抵押品、质押品价值下降
B、银行对贷款缺乏有效的监督
C、借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金
D、借款人不能偿还对其他债权人的债务
E、借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款
答案：C,D,E
分析解释：次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。A、B项属于关注类贷款的特征。故本题选CDE。【知识点】贷款损失准备金的计提方法


《中国银行业金融机构企业社会责任指引》从（ ）三个方面对银行业金融机构应该履行的社会责任进行了阐述。

A、社会责任
B、环境责任
C、政治责任
D、安全责任
E、经济责任
答案：A,B,E
分析解释：2009年，中国银行业协会印发《中国银行业金融机构企业社会责任指引》，从经济责任、社会责任、环境责任个方面对银行业金融机构应该履行的社会责任进行了阐述，并对银行业金融机构履行社会责任的管理机制和制度提出了建议。


公司信贷中，借款人原应付贷款利息和到期贷款须已清偿，才可进行下一轮贷款。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：（历年真题，仅供参考）为保障信贷业务的正常开展，借款人应符合以下要求：有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经作出银行认可的偿还计划，即已与银行达成有关贷款展期的协议。故本题错误。


具有影子银行特征的是（ ）。
Ⅰ.银行表外理财
Ⅱ.银信合作
Ⅲ.银证合作
Ⅳ.银基合作
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：理解各类资产管理业务；银行表外理财、银信合作、银证合作、银基合作中投向非标准化债权类资产的产品，保险机构“名股实债”类投资等，具有影子银行特征。（知识点：我国资产管理行业需要关注的问题）（题库维护老师：zhx）


期货业协会的性质是( )。
A、企业法人
B、事业单位
C、国家机关
D、社会团体法人
答案：D
分析解释：中国期货业协会成立于2000年12月29日，注册地和常设机构设在北京，是根据《社会团体登记管理条例》设立的全国期货行业自律性组织，为非营利性的社会团体法人。【知识点】期货业协会【考察方向】原文挖空【难易程度】易


某投资者A在期货市场进行买入套期保值操作，操作前在基差为+10，则在基差为（）时，该投资从两个市场结清可正好盈亏相抵。
A、+10
B、+20
C、-10
D、-20
答案：A
分析解释：根据反向市场基差特征，在基差为+10时，买入现货并卖出期货，此时，如果基差不变，可以完全套期保值，两个市场盈亏刚好完全相抵。即基差为+10时结清可盈亏相抵。（知识点：基差与套期保值效果）（题库维护老师：GYN）


在某一时段内履行的履约义务，不能作为确定履约进度的方法的是（ ）。
A、已经预收的款项占服务总收入的比例
B、已经发生的成本占估计总成本的比例
C、已经提供的服务占应提供服务总量的比例
D、实际测量的完工进度
答案：A
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于购入 A 公司股票的会计处理，表述正确的是（ ）。2×20 年度甲公司发生如下交易或事项：（1）2 月 10 日，甲公司从上海证券交易所购入 A 上市公司股票 50 万股，以存入投资款支付价款 370 万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 20 万元），另支付相关交易费用 3 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。（2）5 月 4 日，甲公司出售一座仓库，该仓库原价为 2 500 万元，已计提折旧1 800 万元，未计提减值准备。实际出售价格为 1 000 万元，增值税税率为 9%，增值税税额为 90 万 元， 款项已存入银行。（3）6 月 1 日，对办公楼进行更新改造。该办公楼原值为 1 000 万元，累计折旧为 500 万元，改造过程中发生可资本化的支出为 200 万元。工程项目于 10 月30 日完工，达到预定可使用状态。（4）12 月 31 日，经减值测试，应计提固定资产减值准备 200 万元。（5）6 月 30 日，A 上市公司股票每股为 10 元，12 月 31 日，甲公司处置其所持有的 A 上市公司的全部股票，售价为550 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、交易性金融资产的入账价值为 370万元
B、交易性金融资产的入账价值为 350 万元
C、支付的交易费用计入投资收益
D、与交易费用相关的增值税税额记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目单独核算
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利。相关会计分录如下：借：交易性金融资产—成本 350应收股利 20投资收益 3应交税费—应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金 373.18


下列各项中，引起企业资产和所有者权益同时增加的是（）。
A、经股东大会批准向股东宣告分配现金股利
B、收到投资者投入一台设备
C、取得一笔短期借款并存入银行
D、从银行提取现金
答案：B
分析解释：选项 A，不涉及“资产”类科目，导致所有者权益减少、负债增加。 选项 B，导致资产和所有者权益同时增加。选项 C，不涉及“所有者权益”类科目，导致资产和负债同时增加。选项 D，属于资产内部变动，不影响资产总额。


某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×20 年 10 月 5 日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税金额是 1 300 元，运输途中合理损耗 3%，材料入库前的挑选整理费为 120 元，材料已验收入库。则该企业取得的材料入账价值为（ ）元。
A、10 000
B、11 420
C、11 300
D、10 120
答案：D
分析解释：该企业是增值税一般纳税人，购买材料支付的增值税可以抵扣，不计入材料成本。运输途中的合理损耗计入存货成本，入库前的挑选整理费也计入存货成本，所以材料的入账价值＝ 10 000 ＋ 120 ＝ 10 120（元）。


（4）根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工工资会计处理正确的是 （ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×20 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为 400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用， 每月汽车计提的折旧总额为 20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。（3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。（4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 8% 计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。
A、销售费用增加 10 000 元
B、生产成本增加 300 000 元
C、管理费用增加 120 000 元
D、制造费用增加 100 000 元
答案：A,B,D
分析解释：（4）产品生产人员工资 300 000 元计入生产成本，车间管理人员工资 100 000 元计入制造费用，企业行政管理人员工资 20 000 元计入管理费用，专设销售机构人员工资 10 000 元计入销售费用。


对于在某一时段内履行的履约义务，下列各项中不能作为确定履约进度方法的是（ ）。
A、已经预收的款项占服务总收入的比例
B、已经发生的成本占估计总成本的比例
C、已经提供的服务占应提供服务总量的比例
D、实际测量的完工进度
答案：A
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。
A、应付供应商代垫的运杂费
B、分配的现金股利
C、确认的短期借款利息
D、收到的存入保证金
答案：D
分析解释：应付供应商代垫的运杂费需要计入成本，通过“应收账款”科目核算；分配现金股利通过“应付股利”科目核算；确认的短期借款利息通过“应付利息”科目核算；收到的存入保证金则是通过“其他应付款”科目核算。综上，选项D正确。


甲企业为增值税小规模纳税人，本月采购原材料2060千克，每千克50元（含增值税），运输途中的合理损耗为60千克，入库前的挑选整理费用为500元，企业该批原材料的入账价值为（）元。
A、100500
B、103500
C、103000
D、106500
答案：B
分析解释：对于小规模纳税人，增值税进项税额不得抵扣，采购材料支付的增值税计入材料成本；运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用计入采购原材料的成本。甲企业该批原材料的入账价值=2060×50+500=103500（元）。


下列各项中属于股东的基本权利的有（）。
A、分享公司利润
B、获得利息收入
C、参加股东大会
D、罢免董事会成员
答案：["A","C","D"]
分析解释：股东的基本权利包括：(1)可靠的所有权登记办法;(2)委托他人管理股份或向他人转让股份;(3)及时、定期地获得公司的实质性信息;(4)参加股东大会和参与投票表决;(5)选举和罢免董事会成员;(6)分享公司利润。


下列各项中属于编制审计工作底稿的目的有（）。
A、提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B、作为审计收费的基础
C、提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
D、有助于注册会计师出具无保留意见审计报告
答案：["A","C"]
分析解释：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：(1)提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础;(2)提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。所以选项AC正确。


下列关于应付账款的说法中不正确的是（）。
A、任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证
B、注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
C、对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应作为重要函证对象
D、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
答案：A
分析解释：一般情况下，并不必须函证应付账款，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得采购发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大，则应进行应付账款的函证。


使用二因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用能量差异是指（）。
A、实际费用与预算费用之间的差异
B、实际工时偏离生产能量而形成的差异
C、实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异
D、实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
答案：C
分析解释：使用二因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用能量差异是指“实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异”。选项C正确;选项A为耗费差异;选项B为三因素法分析法下的闲置能量差异;选项D为三因素法分析法下的效率差异。


中国人民银行于2010年11月19日晚间宣布，为加强流动性管理，适度调控货币信贷投放，决定从2010年11月29日起，上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。这是央行年内第五次宣布上调存款准备金率，距离上次宣布调整仅过去9天。
此次调整之后，大型商业银行的存款准备金率达到18%，创下历史最高水平。根据央行最新公布的10月份银行存款数据推算，此次上调存款准备金率预计可以一次性冻结资金3500亿元左右。
据业内人士分析，外汇占款增加导致流动性过多、银行信贷投放超出预期和逐渐增大的通胀压力是促使央行不断收紧货币政策的主要原因。虽然10月份外汇占款数据尚未公布，但业内普遍预期将会处于较高水平。此前公布的10月份金融运行数据显示，商业银行的信贷投放动力依然非常充足，全年信贷投放控制在7.5万亿以内有较大难度。另外，10月份CPI数据创出了25个月新高，并且有继续走高的趋势。在此情况下，央行密集上调存款准备金率属情理之中的选择。
近期，多位央行官员在不同场合都强调了管理流动性和防止通胀的决心，表明央行在努力使流动性供给和银行体系流动性保持合理，今后央行将密切关注物价走势，继续灵活有效地运用这些传统的货币政策工具。以下不属于扩张性货币政策的是（）。
A、提高基本存款利率
B、发行国库券
C、提高贴现率
D、降低贴现率
答案：A, B, C
分析解释：经济萧条时多采用扩张性货币政策，措施有：中央银行买进政府债券，把货币投入市场；中央银行降低再贴现率；降低法定准备率等。D属于扩张性的货币政策，A、C项属于收缩性货币政策；B项属于财政政策的内容。故答案为ABC。


下列哪一项不属于物质财产保险的类别？（）
A.火灾保险
B.货物运输保险
C.农业保险
D.产品责任保险
答案：D
分析解释：产品责任保险承保被保险人所生产、销售、修理的产品发生事故，造成该产品的用户、消费者或其他任何人的财产损失或人身伤害，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任。产品责任保险是以赔偿责任为保障对象的，不属于物质财产保险。


根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同继续有效、不影响劳动合同履行的有（）。
A、用人单位变更名称
B、用人单位变更法定代表人
C、用人单位变更投资人
D、用人单位发生合并、分立
答案：A, B, C, D
分析解释：（1）选项ABC：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行；（2）选项D：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。


如果企业进入清算期，持续经营假设仍然可以适用。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：持续经营是指在可以预见的将来，会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去，既不会停业也不会大规模削减业务。如果企业发生破产清算，所有以持续经营为前提的会计程序与方法就不再适用，而应采用破产清算的会计程序和方法。


甲公司2012年1月1日按每张1049元的溢价价格购入乙公司于2012年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面固定年利率为6%的普通债券8000张，发生交易费用8000元。该债券每年付息一次、最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为5.33%。甲公司将其作为持有至到期投资核算，则2013年甲公司因持有该批债券应确认的利息收入为（）元。
A、340010
B、445999
C、447720
D、480000
答案：B
分析解释：2012年12月31日摊余成本=（1049×8000+8000）×（1+5.33%）-8000×1000×6%=8367720（元）；2013年应确认的利息收入=8367720×5.33%=445999（元）。


根据营改增的相关政策规定，境内单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的是（）。
A、在境外载运旅客或者货物
B、在境内载运旅客或者货物出境
C、在境外载运旅客或者货物入境
D、试点纳税人提供的国际货物运输代理服务
答案：D
分析解释：中国境内的单位和个人提供的下列国际运输服务适用增值税零税率：（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。选项A、B、C均属于适用增值税零税率的国际运输服务。


可转换债券中设置合理的赎回条款，主要作用不包括（）
A、为了促使债券持有人转换股份
B、降低债券投资人的投资风险
C、控制发行公司的利率损失
D、限制债券持有人过分享受公司收益大幅度上升所带来的回报
答案：B
分析解释：设置赎回条款是为了促使债券持有人转换股份，因此又被称为加速条款；同时也能使发行公司避免市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券票面利率所蒙受的损失；或限制债券持有人过分享受公司收益大幅度上升所带来的回报。


单位撤销、合并或改变隶属关系、更换财产物资保管人员时，都需要进行全面清查。（ ）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：需要进行全面清查的情况通常有：（1）年终决算前；（2）企业在合并、撤销或改变隶属关系前；（3）中外合资、国内合资前；（4）企业股份制改造前；（5）开展全面的资产评估、清产核资前；（6）单位主要领导调离工作前等。


按照规定，单位在商业银行开立的一般存款账户()
A、不能转账
B、不能取现
C、可疑取现可以转账
D、不能转账可以取现
答案：B
分析解释：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营;;;;业机构开立的结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的;;;;资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。


下列各项表述中正确的有()。
A、企业采用分批法，产品成本计算期与财务报告期基本一致
B、停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项费用；包括停工期间的原材料费用、人工费用和制造费用等；不包括应由过失单位或保险公司负担的赔款、不满一个工作日的停工损失
C、直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用是现行制度明确规定的四个成本项目，企业不能增加或减少
D、某企业的燃料按工时定额来分配，本月燃料费为16000元，甲产品生产工时为200小时，乙产品的生产工时为600小时，其中甲、乙产品应分配的燃料费为4000元、12000元
答案：B, D
分析解释：A企业采用分批法，产品成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致；C由于生产的特点、各费用支出的比重及成本管理和核算的要求不同，各企业可根据具体情况，增设“废品损失”、“直接燃料和动力”等成本项目。


甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月25日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为80万元，累计摊销为15万元，未计提减值准备，公允价值无法可靠计量；换入商品的账面成本为72万元，未计提跌价准备，公允价值为100万元，增值税税额为17万元，甲公司将其作为存货；甲公司另收到乙公司支付的30万元现金。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为（）万元。
A、0
B、22
C、65
D、82
答案：D
分析解释：该非货币性资产交换具有商业实质，且换出资产的公允价值不能可靠取得，所以以换入资产的公允价值与收到的补价为基础确定换出资产的损益，甲公司对该交易应确认的收益=（100+17+30）-（80-15）=82（万元）。


下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B、在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C、境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D、境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
答案：A, B, C
分析解释：选项D：中国境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在做出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。


根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有（ ）。
A、出票人被宣告破产
B、付款人被责令终止业务活动
C、承兑附条件
D、承兑人被宣告破产
答案：B C D
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）被拒绝承兑（包括承兑附条件）（选项C）；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿；（3）“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动（选项ABD）。


对（）的管理可以称为使需求与供给相适应的平衡性营销管理。
A、不规则需求
B、充足需求
C、过度需求
D、不健康需求
答案：A
分析解释：不规则需求状态是指饭店的需求量在一年的不同季节、一周的不同日子和一天的不同时间波动很大。这样一方面是高峰时客人过分拥挤，另一方面是在淡季时设施大量闲置。对这一需求的管理可称为使需求与供给相适应的平衡性营销管理。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理结果正确的是（）。某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元。企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。（2）根据“工资核算汇总表”，本月企业应付员工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。（3）根据国家规定的计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、“销售费用”科目增加30万元
B、“制造费用”科目增加70万元
C、“管理费用”科目增加50万元
D、“生产成本”科目增加350万元
答案：A,B,C,D
分析解释：生产工人工资350万元记入“生产成本”科目；车间管理人员工资70万元记入“制造费用”科目；企业行政管理人员工资50万元记入“管理费用”科目；专设销售机构人员工资30万元记入“销售费用”科目；选项ABCD均正确。


下列各项中，不属于让渡资产使用权收入的是（）。
A、债券投资获得的利息收入
B、出租周转材料收取的租金
C、出租固定资产收取的保证金
D、股权投资获得的现金股利
答案：C
分析解释：让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入，出租固定资产取得的租金，进行债权投资收取的利息（选项A），进行股权投资取得的现金股利（选项D）等，也构成让渡资产使用权收入。选项C应计入其他应付款。


（改编）下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。
A、企业进口原材料交纳的进口关税
B、企业商务用车交纳的车船税
C、小规模纳税人购买商品支付的增值税
D、企业书立加工承揽合同交纳的印花税
答案：A,C
分析解释：选项A，企业进口原材料应交纳的关税计入材料成本；选项B，企业商务用车交纳的车船税，计入税金及附加；选项C，小规模纳税人购买商品支付的增值税计入商品成本；选项D，企业书立加工承揽合同交纳的印花税，计入税金及附加。


会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，必须有合法的书面凭证，不能凭空估计和虚构，这是（ ）要求。
A、可靠性原则
B、重要性原则
C、谨慎性原则
D、实际成本原则
答案：A
分析解释：本题主要考查可靠性的知识点。可靠性原则要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素和其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。故本题应选择A选项。


A公司月初短期借款余额为80万元，本月份向银行借入5个月的借款20万元，归还到期的短期借款60万元，则本月末短期借款的余额为（ ）万元。
A、借方40
B、贷方40
C、借方120
D、贷方120
答案：B
分析解释：本题主要考查“负债和所有者权益类账户的结构”的知识点。月末短期借款=月初短期借款+本月增加短期借款-本月归还短期借款=80+20-60=40（万元），且短期借款是负债类科目，期末余额在贷方。故本题应选择B选项。


关于会计凭证的装订和保管，下列表述不正确的是（ ）。
A、会计凭证必须按照归档制度，妥善整理和保管，形成会计档案，便于随时查阅
B、对检查无误的会计凭证，要按顺序号排列.折叠整齐装订成册，并加具封面。
C、如果某些记账凭证的原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明
D、契约、押金收据等重要原始凭证，必须装订成册，不得单独保管，以防散失
答案：D
分析解释：本题主要考查“会计凭证的保管”的知识点。对各种重要的原始凭证，如押金收据、提货单等，以及各种需要随时查阅和退回的单据，应另编目录，单独保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上分别注明日期和编号。故本题应选择D选项。


下列关于账户的表述中，正确的有（ ）。
A、账户具有一定格式和结构
B、账户是根据会计科目设置的
C、账户是用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体
D、账户可根据其核算的经济内容、提供信息的详细程度及其统驭关系进行分类
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查账户知识点。账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于反映会计要素的增减变动情况及其结果的载体。账户可根据其核算的经济内容、提供信息的详细程度及其统驭关系进行分类。故本题应选择ABCD选项。


下列各项中，应记入“销售费用”科目的有（ ）。
A、出借包装物成本的摊销
B、出租包装物成本的摊销
C、随同产品出售单独计价的包装物成本
D、随同产品出售不单独计价的包装物成本
答案：A,D
分析解释：本题考核包装物的知识点，出借包装物成本的摊销和随同产品出售不单独计价的包装物成本应计入销售费用；出租包装物和随同产品出售单独计价的包装物产生的收入记入“其他业务收入”科目，其成本摊销应记入“其他业务成本”科目。


下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有（ ）。
A、计提的短期借款利息
B、计提的一次还本付息的债券利息
C、计提的分期付息到期还本债券利息
D、计提的分期付息到期还本长期借款利息
答案：A,C,D
分析解释：本题考核的是资产负债表的编制，“应付利息”项目包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券应支付的利息等。选项B，计提的一次还本付息的债券利息，应记入“应付债券——应计利息”科目。故选ACD。


企业应当在财务报表附注中披露当期资本化的借款费用金额和当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：该题针对“附注的主要内容”知识点进行考核。根据企业会计准则规定，企业应当在财务报表附注中披露与借款费用相关的下列信息：（1）当期资本化的借款费用金额；（2）当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。故正确。


（2）关于事业单位长期投资持有期间的会计处理，下列说法中正确的是（ ）。2017年7月1日，甲事业单位以银行存款购入5年期国债200 000元，年利率为5%，按年分期付息，到期还本，付息日为每年7月1日，最后一年偿还本金并付最后一次利息。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。
A、在持有期间应采用成本法核算，除非追加（或收回）投资，其账面价值一直保持不变
B、在持有期间视情况不同分别采用成本法核算或权益法核算
C、收到利润或者利息时，应确认其他收入
D、收到利润或者利息时，应增加非流动资产基金——长期投资
答案：A,C
分析解释：本题主要考查事业单位的资产核算。事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，选项B错误；收到利润或者利息时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“其他收入——投资收益”，选项D错误。故本题应选择AC选项。


下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺经批准后应记入的会计科目是（ ）。
A、管理费用
B、营业外支出
C、其他应收款
D、财务费用
答案：A
分析解释：对于现金短缺，报经批准后，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。【技巧点拨】现金溢余、现金短缺，经批准，无法查明原因的，溢余计入营业外收入，短缺计入管理费用。


下列各项中，应通过“其他应收款”核算的有（ ）。
A、应收的出租包装物租金
B、存入保证金
C、收取的各种押金
D、租入包装物支付的押金
答案：A,D
分析解释：其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。选项 B，存入保证金，通过“其他应付款”科目核算；选项 C，收取的押金通过“其他应付款”科目核算。


下列各项中，需用红字更正法更正的有（ ）。
A、记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误
B、在结账前发现账簿记录有文字或者数字错误，而记账凭证没有错误
C、在记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额
D、记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额
答案：A,D
分析解释：记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误和记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额这两种情形下适用于红字更正法。选项 B，适用于划线更正法；选项 C，适用于补充登记法。


下列关于会计的对象的表述，正确的是（）。
A、会计的对象是指会计核算和监督的内容
B、凡是特定单位能够以货币表现的经济运动都是会计的对象
C、企业会计的对象就是企业的资金运动
D、企业的资金运动，表现为资金投入、资金运用和资金退出三个过程
答案：A, B, C, D
分析解释：会计的对象是指会计核算和监督的内容，凡是特定单位能够以货币表现的经济运动都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象；企业会计的对象就是企业的资金运动；企业的资金运动，表现为资金投入、资金运用和资金退出三个过程。


李林出差回来后，报销差旅费1200元，原借款1500元，交回剩余现金300元，这笔业务应该（ ）。
A、只编制300元现金收款凭证
B、根据300元编制现金收款凭证
C、根据1200元编制转账凭证
D、编制1500元转账凭证
答案：B C
分析解释：该笔经济业务中，报销差旅费时，不涉及库存现金和银行存款，应编制转账凭证，借记“管理费用”，贷记“其他应收款”；在交回剩余现金时，借方涉及库存现金，应编制收款凭证，借记“库存现金”，贷记“其他应收款”。故选BC。


我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。
A.优化转移支付结构
B.完善专项转移支付制度
C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用
D.强化转移支付预算管理
E.合理划分中央与地方事权与支出责任
答案：A, D
分析解释：本题考查我国政府间转移支付制度。改革和完善中央对地方转移支付制度的措施：（1）优化转移支付结构；（2）完善一般性转移支付制度；（3）从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用；（4）强化转移支付预算管理。


如果投资方案未来全部净现金效益量的现值大于期初投资，企业就应该（）。
A、拒绝该方案
B、接受该方案
C、还需要再研究
D、无法确定
答案：B
分析解释：本题考查投资方案的选择。人们进行投资，总是期望投资带来的效益能够大于投资支出，所以在制定投资计划时，人们总是要把投资方案的净现金投资量与它的净现金效益量相比较，净现金效益量大于净现金投资量,方案才是可以接受的。


下列不属于萨缪尔森的经济增长的轮子的是（）。
A、技术
B、自然资源
C、国家制度
D、人力资源
答案：C
分析解释：美国经济学家萨缪尔森把人力资源（包括劳动力的供给、教育、纪律、激励）、自然资源（包括土地、矿产、燃料、环境质量）、资本（机器、工厂、道路）和技术（科学、工程、管理、企业家才能）等四个要素视为经济增长的四个轮子。


出口信用保险中出运前的保险的保险责任起讫的时间为（）。
A、出口合同生效之日开始至货物出运时终止
B、货物一交付承运人开始至出口商安全收汇
C、出口合同生效之日开始至出口商安全收汇
D、货物一交付承运人开始至货物出运时终止
答案：A
分析解释：按保险责任起讫的时间分类，出口信用险分为出运前的保险和出运后的保险。出运前的保险从出口合同生效之日开始至货物出运时终止。出运后的保险，货物一交付承运人，保险合同即开始生效，一旦出口商安全收汇，保险责任即告结束。


韩女士本月工资收入6000元。如果个人缴纳的“三险”比例分别为8％、2％和1％。则韩女士本月应纳所得税（）元。
A、65
B、79
C、105
D、160
答案：B
分析解释：按照国家规定单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金可税前扣除，免征额为3500元。因此，韩女士本月应纳税额=（6000-6000×11％-3500）×10％-105=79（元）。


工作分析是通过系统的分析方法来确定()的过程。
A、工作职责及标准
B、工作所需知识技能
C、工作的内外部联系
D、工作满意度
E、工作的社会和心理环境
答案：A, B, C, E
分析解释：工作分析是指通过系统分析的方法来确定工作的职责，以及所需的知识和技能的过程。它通过一系列有关工作信息的收集、分析和综合来确认工作整体，说明工作的内容、要求、责任及胜任素质，以便为管理活动提供各种工作方面的资料。


下列各项中，应列入利润表中“营业成本”项目的有（）。
A、销售材料的成本
B、出租固定资产的折旧额
C、无形资产处置净损失
D、劳务公司提供劳务发生的劳务成本
答案：A, B, D
分析解释：本题考核营业成本的核算内容。营业成本包括主营业务成本与其他业务成本。无形资产处置的净损失应计入营业外支出；销售材料的成本与出租固定资产的折旧额都计入其他业务成本；劳务公司提供劳务发生的劳务成本计入主营业务成本。


在其他条件不变的情况下，对居民发行国债，会产生的直接后果是（）
A、减少消费
B、增加投资
C、增加储蓄
D、刺激经济增长
答案：A
分析解释：在其他条件不变的情况下，以居民个人为发行对象的国债发行，会减少消费者用于消费的而收入可减少消费需求，起到一种紧缩的作用；而国债的到期偿还，则会增加消费者用于消费的收入，增加消费需求，起到一种刺激经济增长的作用。


我国会计法律制度的基本构成包括（）。
A、会计法律
B、会计行政法规
C、会计部门规章
D、会计核算制度
答案：A B C
分析解释：我国已经形成了以《中华人民共和国会计法》为主体，由会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规有机构成的会计法律制度体系。D属于会计部门规章的一种（即子分类），不属于会计法律制度的基本分类。故选ABC。


下列属于记账凭证基本内容的有（）。
A、填制凭证的日期
B、经济业务摘要
C、金额
D、会计科目
答案：A B C D
分析解释：记账凭证应当具备以下基本内容：（1）填制凭证的日期；（2）凭证编号；（3）经济业务摘要；（4）会计科目；（5）金额；（6）所附原始凭证张数；（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人。故选ABCD。


计算M公司2015年应交所得税。
答案：详见解析
分析解释：2015年应交所得税 ＝[利润总额560＋违法经营罚款12＋存货（30－28÷25％）＋保修费（100－32÷25％）－弥补亏损80）]×25％ ＝（560＋12－82－28－80）×25％ ＝95.5（万元）


（ ）通常适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务。
A、个别计价法
B、先进先出法
C、月末一次加权平均法
D、移动加权平均法
答案：A
分析解释：个别计价法的成本计算准确，符合实际情况，但在存货收发频繁情况下，其发出成本分辨的工作量较大。因此，这种方法通常适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品。


企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（ ）。
A、营业外支出
B、财务费用
C、管理费用
D、其他业务成本
答案：C
分析解释：如为现金短缺，属于应由负责人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用（选项C）。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。


2×18 年6 月30 日，某股份有限公司的股本为5 000 万元（面值为1 元），资本公积（股本溢价）为1 000 万元，盈余公积为1 600 万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票200 万股并注销，回购价格为每股3 元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是（ ）。
A、盈余公积减少 600 万元
B、股本减少 600 万元
C、资本公积减少 400 万元
D、盈余公积减少 400 万元
答案：C
分析解释：相关会计处理为（金额单位用万元表示）：①回购股票时：借：库存股 600（200×3）贷：银行存款 600②回购价大于回购股份对应的股本，注销库存股时：借：股本 200资本公积—股本溢价 400贷：库存股 600


甲股份有限公司委托W证券公司发行普通股5 000万股，每股面值1元，每股发行价格为8元。根据约定，股票发行成功后，甲股份有限公司应按发行收入的3%向W证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素，股票发行成功后，甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为（ ）万元。
A、35 000
B、33 800
C、38 800
D、34 850
答案：B
分析解释：发行股票实际收到的款项＝5 000×8－5 000×8×3%＝38 800（万元），股本增加金额＝5 000×1＝5 000（万元），记入“资本公积”科目的金额＝38 800－5 000＝33 800（万元）。


政府预算的调控作用主要表现在逆周期调节，即（）。
A.实现社会总供给和总需求的平衡
B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系
C.控制市场投资的总量
D.公平社会分配
E.筹集财政资金，健全财政政策
答案：A, B, D
分析解释：本题考查政府预算的调控作用。政府预算的调控作用主要表现在：（1）通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡；（2）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系；（3）公平社会分配。


在微机中，应用最普遍的字符编码是()。
ASCII码
BCD码
C、汉字编码
D、补码
答案：A
分析解释：字符编码是指对英文字母、符号和数字的编码，应用最广泛的是美国国家信息交换标准字符码，简称为ASCII码。BCD码是二一十进制编码。汉字编码是对汉字不同表示方法的各种汉字编码的总称。补码是带符号数的机器数的编码。


银行在与开发商签订《商品房销售贷款合作协议》前，要对房地产开发商及其所开发的项目进行全面审查，审查内容不包括（）。
A、项目自有资金到位情况
B、开发商行业排名
C、项目开发和销售合法性
D、开发商资信及经营状况
答案：B
分析解释：银行在与开发商签订《商品房销售贷款合作协议》前，要对房地产开发商及其所开发的项目进行全面审查，包括对开发商的资信及经营状况审查、项目开发和销售的合法性审查、项目自有资金的到位情况审查以及对房屋销售前景的了解等。


根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有( )。
A、承兑人被宣告破产
B、付款人被责令终止业务活动
C、承兑附条件
D、出票人被宣告破产
答案：A B C
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：(1)被拒绝承兑(包括承兑附条件)(选项C);(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿;(3)“承兑人或者付款人”(不包括出票人)被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动(选项ABD)。


某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税（）万元。
A、28.57
B、57.14
C、40.95
D、71.43
答案：D
分析解释：一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1500+（1+5％）X5％=71．43（万元）


下列商业银行贷款中，只收取手续费不承担贷款风险的是()。
A．科技开发贷款
B．委托贷款
C．银团贷款
D．临时流动资金贷款
答案：B
分析解释：委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。


下列各项指标中，（）属于时限指标。
A、总包邮件丢失率
B、总包邮件信息发送准时率
C、总包邮件延误率
D、总包邮件封发不合格率
答案：C
分析解释：本题考查邮政服务质量指标体系。其中时限指标包括各种邮政业务的延误率、准点交邮率、邮车运行准班率、邮车运行准点率、趟车运行全程时限正点率、投递正点妥投率、邮件查询逾限率等。A和D属于安全质量指标，B属于信息指标。


北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。
A、1.8
B、0
C、0.9
D、3.6
答案：A
分析解释：（1）印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；（2）甲公司应缴纳印花税＝6000×0.3‰＝1.8（万元）。


关于编制预算的方法，下列说法正确的有()。
A、按出发点的特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法
B、按业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算方法与弹性预算方法
C、按预算期的时间特征不同，可分为定期预算方法和连续预算方法
D、按预算期的时间特征不同，可分为定期预算方法和滚动预算方法
答案：A, B, C, D
分析解释：按出发点的特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法;按业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算方法与弹性预算方法;按预算预算期的时间特征不同，可分为定期预算方法和滚动预算方法，其中滚动预算方法又称连续预算方法


发行价格低于债券票面标明的价格被称为（）。
A、平价发行
B、折价发行
C、低价发行
D、溢价发行
答案：B
分析解释：发行价格低于债券票面标明的价格，被称为折价发行。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。发行价格高于债券票面标明的价格，称为溢价发行。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。


扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关责令其限期改正，可以处（）元以下的罚款。
A、1000
B、2000
C、5000
D、10000
答案：B
分析解释：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。


企业在开展经营活动过程中，经常会出现超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需要，为了满足这些需要而产生的筹资动机属于扩张性筹资动机。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：题中表述的是“支付性筹资动机”，不是“扩张性筹资动机”。支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机。扩张性筹资动机，是指企业因扩大经营规模或对外投资需要而产生的筹资动机。


下列项目中，可以作为城建税计税依据的是（ ）。
A、进口环节的增值税
B、消费税滞纳金
C、营业税罚款
D、补纳的营业税税金
答案：D
分析解释：纳税人实际缴纳的“三税”税金是城建税的计税依据，而“三税”的罚款和滞纳金不是城建税计税依据；但查补“三税”同时，也应查补城建税，选项BC错误。进口环节的增值税、消费税不是城建税计税依据，选项A错误。选项D正确。


甲公司月初原材料借方余额为239000元，材料成本差异借方余额为6780元，本月购入原材料的实际成本为610000元，计划成本为600000元，本月生产车间领用原材料300000元，则月末结存材料的实际成本为（）元。
A、539000
B、549780
C、528220
D、545780
答案：B
分析解释：材料成本差异率=(6780 610000-600000)/(239000 600000)×100%=2%，月末结存材料的实际成本=(239000 600000-300000)×(1 2%)=549780(元)。


某企业为增值税一般纳税人，2016年11月买入A上市公司股票，买入价240万元，支付手续费0．084万元。当月卖出其中的40％，发生买卖负差10万元。2016年12月，卖出剩余的60％，卖出价200万元，支付手续费0．06万元，印花税0．2万元。该企业2016年12月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A、3.17
B、3.38
C、2.81
D、2.60
答案：D
分析解释：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2016年12月应缴纳增值税=（200-240X60％-10）÷（1+6％）X6％=2．60（万元）


在对相关的资产组进行减值测试时，应当将归属于少数股东的商誉扣除，调整资产组的账面价值，然后根据调整的资产组的账面价值和可收回金额进行比较以确定资产组是否发生了减值。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题考核资产组的减值测试方法。在对相关的资产组进行减值测试时，应当将归属于少数股东的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整的资产组的账面价值和可收回金额进行比较以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。


一般以（）的高低作为衡量旅游支付能力高低的指标。
A、总收入
B、可自由支配收入
C、当年收入
D、活期存款
答案：B
分析解释：旅游支付能力是指在人们的全部收入中扣除必须缴纳的税金和必须的生活及社会消费支出后的余额中可能用于旅游消费的货币量，一般以可自由支配收入的高低为衡量支付能力高低的指标，可自由支配收入越高，则表示旅游支付能力越强。


根据资料（3）， 下列各项中， 关于甲公司固定资产折旧表述正确的是（ ）。甲公司为从事机械设备加工生产与销售的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，增值税税额为640万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份， 支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B、A设备 2×19年度应计提折旧额为652万元
C、B设备 2×19年度应计提折旧额为580.32万元
D、计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：2×19年A设备应计提的折旧额＝1 630×2/5＝652（万元）；2×19年B设备应计提的折旧额＝1 450.8×2/5＝580.32（万元）；双倍余额递减法前三年的折旧率＝2/5＝40%；前三年不考虑残值。


（ ）通常适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务。
A、个别计价法
B、先进先出法
C、月末一次加权平均法
D、移动加权平均法
答案：A
分析解释：个别计价法的成本计算准确，符合实际情况，但在存货收发频繁情况下，其发出成本分辨的工作量较大。因此，这种方法通常适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品。


甲公司为增值税一般纳税人，2×19年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账成本为（ ）万元。
A、603
B、591
C、600
D、588
答案：D
分析解释：取得交易性金融资产所支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独计入应收利息；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账成本＝600－12＝588（万元）。


（4）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是（ ）。甲公司从事机械设备加工生产与销售，2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A 设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，支付包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。
A、前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B、A设备2×19年度应计提折旧额为652万元
C、B设备2×19年度应计提折旧额为580.32万元
D、计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：2×19年A设备应计提的折旧额＝1 630×2/5＝652（万元）；2×19年B设备应计提的折旧额＝1 450.8×2/5＝580.32（万元）；双倍余额递减法前三年的折旧率＝2/5＝40%；前三年不考虑残值。


下列各项中，关于“材料成本差异”科目的表述正确的是（ ）。
A、期初贷方余额反映库存材料的超支差异
B、期末余额应在资产负债表中单独列示
C、期末贷方余额反映库存材料的节约差异
D、借方登记入库材料的节约差异
答案：C
分析解释：材料成本差异的期末贷方余额反映库存材料的节约差异，选项 A 错误，选项C 正确；期末余额在资产负债表“存货”项目中填列，不单独列“材料成本差异”项目，选项 B 错误；借方登记入库材料的超支差异，选项 D 错误。


国家助学贷款的额度目前为每人每学年最高不超过()。
A、100元
B、1000元
C、10000元
D、6000元
答案：D
分析解释：新《国家助学贷款管理办法》规定的贷款额度为每人每学年最高不超过6000元，总额度按正常完成学业所需年度乘以学年所需金额确定，具体额度由借款人所在学校的总贷款额度，学费、住宿费和生活费标准以及学生的困难程度确定。


下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）。
A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
答案：A, C
分析解释：选项A错误是因为委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳；选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。


下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）
A、将发行的附有强制付息义务的有优先股确认为负债
B、将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款
C、承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产
D、将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围
答案：A B C D
分析解释：A选项，因为是强制付息义务，符合负债定义；选项B，附有追溯权，风险没有转移，不能确认出售；选项C，融资租赁，承租人能够控制该资产的绝大部分经济流入等，符合资产定义；选项D，实质是能够控制，故ABCD均表述正确。


下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法，正确的有()。
A、间接法以损益表中最末一项净收益为出发点
间接法又被称为“自上而下”法
C、计算时应减去应付账款
D、计算时应加上存货
答案：A
分析解释：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法，所以选项B错误。经营活动的现金流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金-△应收账款-△存货-△预付费用。所以，选项CD错误。


经营活动分析按任务和生产过程分析有（）等几种形式。
A、事前分析
B、事中分析
C、事后分析
D、总结分析
E、反馈分析
答案：A, B, C
分析解释：企业经营活动根据分析的内容和范围，可分为全面分析、部门分析和专题分析；企业经营活动按分析的时间安排，可分为定期分析、不定期分析和日常分析；企业经营活动按分析的任务和生产过程，可分为事前分析、事中分析和事后分析。


以下说法正确的有（）。
A、在其他要素不变的情况下，征税对象的范围越大，税负水平越高
B、在其他要素不变的情况下，税率越高，税负水平越高
C、税收的附加是使税收负担减轻的因素
D、减免税是减轻纳税人税收负担的因素
E、以上都正确
答案：A, B, D
分析解释：在其他因素既定的情况下，征税对象的范围和数额越大，税负水平越高；其他要素不变时，税率直接决定税负的高低，即税率越高，税收负担越重；税收的附加是使纳税人税收负担加重的税制因素；减免税是使纳税人税收负担减轻的因素。


应在“材料成本差异”账户贷方登记的是（）。
A、入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额
B、入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额
C、月末分配转出的发出材料应负担的超支差异额
D、月末分配转出的发出材料应负担的节约差异额
答案：A, C, D
分析解释："材料成本差异"账户，借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额；贷方登记入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额和月末转出的发出材料应负担的差异额（超支差异额用蓝字，节约差异额用红字）。故答案为ACD。


1欣叶公司以人民币为记账本位币.采用交易发生目的即期汇率折算外币业务。2013年初欣叶公司购入国外A、B公司的股票投资，分别支付31万美元、105万美元，分别划分为交易性金融资产和可供出售金融资产核算，交易当日汇率为1美元=6.5元人民币。2013年末，交易性金融资产、可供出售金融资产的公允价值分别为40万美元、120万美元，2013年12月31日的即期汇率为1美元=6.27元人民币，则欣叶公司2013年因上述资产影响损益的金额为()
A、49.3万元
B、56.43万元
C、94.05万元
D、69.9万元
答案：A
分析解释：参考解析:欣叶公司2013年因上述资产影响损益的金额=6.27×40—31×6.5=49.3(万元)【思路点拨】本题中可供出售金融资产为非货币性项目，汇兑差额作为公允价值变动处理，计入资本公积，不影响当期损益。


甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A、10
B、48
C、40
D、12
答案：C
分析解释：017年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160（万元），计税基础=200-200×2/5=120（万元），20t7年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元）。


（4）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是（ ）。1.甲公司从事机械设备加工生产与销售，2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A 设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，支付包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，假定不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列问题。
A、前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B、A设备2×19年度应计提折旧额为652万元
C、B设备2×19年度应计提折旧额为580.32万元
D、计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案：A,B,C,D
分析解释：2×19年A设备应计提的折旧额＝1 630×2/5＝652（万元）；2×19年B设备应计提的折旧额＝1 450.8×2/5＝580.32（万元）；双倍余额递减法前三年的折旧率＝2/5＝40%；前三年不考虑残值。


在某一时段内履行的履约义务，不能作为确定履约进度的方法的是（ ）。
A、已经预收的款项占服务总收入的比例
B、已经发生的成本占估计总成本的比例
C、已经提供的服务占应提供服务总量的比例
D、实际测量的完工进度
答案：A
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


根据事项（3），下列表述正确的是（ ）。A 公司属于增值税一般纳税人，销售商品和原材料适用的增值税税率为 13%，成本在确认收入时逐笔结转。A 公司 2019 年 5 月发生如下交易和事项：（1）5 月 1 日，向甲公司销售商品一批，价款为 300 万元，已办妥托收手续，同日收到甲公司交付的一张 3 个月内到期的商业承兑汇票，面值与应付 A 公司款项的金额相同。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）5 月 1 日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为50 万元，增值税税额为 6.5 万元；商品成本为 30 万元。A 公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维护与乙公司长期以来建立的商业关系，A 公司仍将商品发出。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。（3）5 月 3 日，将一项专利技术对外出租，租期 2 年，每年 5 月收取不含税使用费 300 万元。该专利成本为 600 万元，收益年限为 5 年，采用年限平均法摊销。（4）5 月 20 日，A 公司为租入包装物支付给丁公司押金 2 万元。（5）5 月 30 日，A 公司收到丙公司存入的包装物押金 10 万元。（6）截至 5 月 31 日，A 公司应收的出租包装物租金为 5 万元。（7）5 月 31 日，A 公司出售一栋废旧厂房，取得转让收入 600 万元。该不动产原值为 200 万元，已提折旧 150 万元，转让时支付清理费用 6 万元。转让不动产的增值税税率为 9%。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、本月应当计入其他业务成本为 10 万元
B、本月应当计入主营业务成本为 10 万元
C、本月应当计入其他业务收入为 300 万元
D、本月应当计入其他业务收入为 25 万元
答案：A,D
分析解释：该专利技术月摊销额＝ 600÷5÷12 ＝ 10（万元）；出租无形资产分期收款的，应当分期确认收入，本月确认收入＝ 300÷12 ＝ 25（万元）；出租专利技术的租金收入计入其他业务收入，成本计入其他业务成本。


某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×20 年 10 月 5 日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税金额是 1 300 元，运输途中合理损耗 3%，材料入库前的挑选整理费为 120 元，材料已 验收入库。则该企业取得的材料入账价值为（ ）元。
A、10 000
B、11 420
C、11 300
D、10 120
答案：D
分析解释：该企业是增值税一般纳税人，购买材料支付的增值税可以抵扣，不计入材料成本。运输途中的合理损耗计入存货成本，入库前的挑选整理费也计入存货成本，所以材料的入账价值＝ 10 000 ＋ 120 ＝ 10 120（元）。


（4）根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工工资会计处理正确的是 （ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×20 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为 400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用， 每月汽车计提的折旧总额为 20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。（3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。（4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 8% 计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A、销售费用增加 10 000 元
B、生产成本增加 300 000 元
C、管理费用增加 120 000 元
D、制造费用增加 100 000 元
答案：A,B,D
分析解释：（4）产品生产人员工资 300 000 元计入生产成本，车间管理人员工资 100 000 元计入制造费用，企业行政管理人员工资 20 000 元计入管理费用，专设销售机构人员工资 10 000 元计入销售费用。


2×20 年12 月31 日，甲公司“其他应付款”科目期末贷方余额为200 万元，“应付股利”科目期末贷方余额为50 万元，“应付利息”科目期末贷方余额为30 万元，“应交税费”科目期末贷方余额为100 万元，假定不考虑其他因素，2×20 年12 月31 日资产负债表中“其他应付款”项目应列报的金额为（ ）万元。
A、200
B、250
C、280
D、380
答案：C
分析解释：“其他应付款”项目应根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列，因此2×20年12 月31 日资产负债表中“其他应付款”项目应列报的金额＝ 200 ＋ 50 ＋30 ＝ 280（万元）。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于购入 A 公司股票的会计处理，表述正确的是（ ）。2×20 年度甲公司发生如下交易或事项：（1）2 月 10 日，甲公司从上海证券交易所购入 A 上市公司股票 50 万股，以存入投资款支付价款 370 万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 20 万元），另支付相关交易费用 3 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。（2）5 月 4 日，甲公司出售一座仓库，该仓库原价为 2 500 万元，已计提折旧1 800 万元，未计提减值准备。实际出售价格为 1 000 万元，增值税税率为 9%，增值税税额为 90 万 元， 款项已存入银行。（3）6 月 1 日，对办公楼进行更新改造。该办公楼原值为 1 000 万元，累计折旧为 500 万元，改造过程中发生可资本化的支出为 200 万元。工程项目于 10 月30 日完工，达到预定可使用状态。（4）12 月 31 日，经减值测试，应计提固定资产减值准备 200 万元。（5）6 月 30 日，A 上市公司股票每股为 10 元，12 月 31 日，甲公司处置其所持有的 A 上市公司的全部股票，售价为550 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、交易性金融资产的入账价值为 370万元
B、交易性金融资产的入账价值为 350 万元
C、支付的交易费用计入投资收益
D、与交易费用相关的增值税税额记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目单独核算
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利。相关会计分录如下：借：交易性金融资产—成本 350应收股利 20投资收益 3应交税费—应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金 373.18


下列各项中，引起企业资产和所有者权益同时增加的是（）。
A、经股东大会批准向股东宣告分配现金股利
B、收到投资者投入一台设备
C、取得一笔短期借款并存入银行
D、从银行提取现金
答案：B
分析解释：选项 A，不涉及“资产”类科目，导致所有者权益减少、负债增加。 选项 B，导致资产和所有者权益同时增加。选项 C，不涉及“所有者权益”类科目，导致资产和负债同时增加。选项 D，属于资产内部变动，不影响资产总额。


某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、3750
B、11250
C、12500
D、15000
答案：B
分析解释：（1）国际机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税；（2）出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，该人民团体应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月/12=11250（元）。


某汽车贸易公司2011年6月进口30辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售18辆，取得含税销售收入540万元；2辆企业自用，5辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率20％，消费税税率为9%)
A、6.59
B、82.41
C、7.50
D、23.07
答案：A
分析解释：纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳车辆购置税=2×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=6.59（万元）【该题针对“进口自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】


下列选项中属于我国法律规范层的有（）。
A、法律
B、行政法规
C、地方性法规、自治条例
D、单行条例
E、民事通则
答案：A, B, C, D
分析解释：根据国务院新闻办公室于2008年2月发布的《中国法治建设》白皮书的介绍，当代中国法律体系由三个不同层级的法律规范和七个法律部门构成。我国法律规范三个层级是：①法律；②行政法规；③地方性法规、自治条例和单行条例。


放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本降低的情况有（）。
A、信用期、折扣期不变，折扣百分比提高
B、折扣期、折扣百分比不变，信用期延长
C、折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长
D、折扣百分比、信用期不变，折扣期缩短
答案：B, D
分析解释：放弃现金折扣的成本＝[折扣百分比÷（1－折扣百分比）]×［360÷（信用期－折扣期）］，由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣的成本同方向变化，信用期与放弃现金折扣的成本反方向变化。因此，选项B、D正确。


经风险调整的资本回报率（RAROC）可广泛用于商业银行的目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等方面。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：风险调整后资本回报率(RAROC)在银行盈利能力分析中的应用日益广泛，它既考虑预期损失，也考虑非预期损失，更真实地反映了收益水平，在银行的实际收益与所承担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核心指标。


下列有关存货的会计处理方法中，错误的有（）。
A、存货购买价款指购货价格扣除现金折扣以后的金额
B、存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本和按照一定方法分配的制造费用
C、期末对存货进行计量时，无需区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的存货，应将存货总成本和总可变现净值进行比较，确定是否需计提存货跌价准备
D、通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定
答案：A C
分析解释：选项A，现金折扣在实际付款时冲减财务费用，而不冲减采购成本；选项C，企业应区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的存货，分别确定其期末可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，从而分别确定是否需计提存货跌价准备。


钻井船一切险条款规定，（）是保险人负责赔偿的损失。
A、钻井船与其他船舶发生碰撞时所致的损失
B、被保险财产的间接损失
C、免赔额内的损失
D、被保险人未尽职责所造成的损失
答案：A
分析解释：钻井船与其他船舶发生碰撞，适用一般船舶互撞的原则。钻井船的保险金额确定方式与船舶保险一样，也是按约定价值投保，如果发生全损或推定全损，保险人按保险金额赔偿，而不根据出险时的市场价值与保险金额的比例支付赔偿金额。


当影响某饭店产品需求的是多种变数时，适宜采取（）来确定目标市场。
A、单一变数细分法
B、综合变数细分法
C、系列变数细分法
D、单一变数的深度细分法
答案：B
分析解释：综合变数细分法是以影响消费者需求差异紧密相关的两种或两种以上的并列变数为标准，对饭店市场进行细分的方法。这是一种比较常用的饭店市场细分方法，因为对大部分产品或服务来说，影响其需求的并不是一种变数，而是多种变数。


会计核算软件功能应包括()。
A、建立会计核算初始环境
B、设置账户并进行系统初始化
C、制录会计凭证
D、账务处理
答案：A, B, C, D
分析解释：会计核算软件功能设计至少能覆盖手工核算的全过程，应该包括建立会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证、审核、账务处理、生成发生额余额表、编制生成财务会计报告、生成并输出会计纸质账表单证档案资料。


一食管癌手术治疗后患者，留置胃管。术后第6天出现咳嗽、咳痰，痰呈黄色。查体：体温39.3℃，呼吸频率32次／分，右下肺可闻及较多细湿啰音。WBC19×109/L，X线胸片示右下肺大片渗出样改变，可见多发囊腔样改变，并右侧胸腔积液。其最可能的致病菌为（）
A、军团杆菌
B、金黄色葡萄球菌
C、流感嗜血杆菌
D、铜绿假单胞菌
E、革兰阴性杆菌
答案：B
分析解释：晚发HAP的常见致病菌为多重耐药病原菌为主（铜绿假单胞菌、肺炎克雷伯杆菌和不动杆菌）、MRSA、军团菌等。而葡萄球菌肺炎特点为全身中毒症状重，胸部CT表现有多样性和多变性，可见肺气囊，肺脓肿，气胸，脓胸等改变。


下列关于承诺的表述，正确的是（）。
A、承诺只能由受要约人作出
B、承诺的内容必须与要约的内容完全一致
C、承诺应当在合理期限内作出
D、受要约人只能以通知的方式作出承诺
答案：A
分析解释：B项，承诺只能由受要约人作出，但承诺可以对要约作出非实质性变更；C项，要约规定承诺期限的，承诺应当在该期限内作出；要约没有规定承诺期限的，承诺应当在合理期限内作出；D项，受要约人可以以通知或行为的方式作出承诺。


根据国有资产产权界定管理的规定,下列资产中,应当界定为国有资产的是()
A、国有企业为安置企业富余人员无偿转让给集体企业的资产
B、国有企业投资创办的以集体企业名义注册登记的企业资产
C、集体企业由国有企业提供担保而未发生担保责任使用银行贷款形成的资产
D、国有企业职工缴纳的工会会费
答案：B
分析解释：本题考核集体所有制企业中的国有资产所有权的界定。全民所有制企业以国有资产在非全民所有制企业独资创办的集体所有制企业中的投资,以及按照投资份额应取得的资产收益留给集体企业发展生产的资本金及其权益,界定为国有资产。


下列各项中，影响营业利润的因素有（）。
A、营业收入
B、营业外收入
C、资产减值准备
D、投资收益
答案：A, C, D
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益（或减投资损失）+公允价值变动收益（或减公允价值变动损失）。故本题正确答案为ACD，B项营业外收入与营业利润无关。


某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×20 年 10 月 5 日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税金额是 1 300 元，运输途中合理损耗 3%，材料入库前的挑选整理费为 120 元，材料已验收入库。则该企业取得的材料入账价值为（ ）元。
A、10 000
B、11 420
C、11 300
D、10 120
答案：D
分析解释：该企业是增值税一般纳税人，购买材料支付的增值税可以抵扣，不计入材料成本。运输途中的合理损耗计入存货成本，入库前的挑选整理费也计入存货成本，所以材料的入账价值＝ 10 000 ＋ 120 ＝ 10 120（元）。


（4）根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工工资会计处理正确的是 （ ）。甲公司为增值税一般纳税人，2×20 年 12 月初该企业“应付职工薪酬—工资”科目贷方余额为 400 000 元。12 月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3 日，决定为 10 名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用， 每月汽车计提的折旧总额为 20 000 元。（2）8 日，以银行存款支付上月职工工资 400 000 元。（3）25 日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为 50 000 元，成本总额为 30 000 元，该企业产品适用的增值税税率为 13%。（4）31 日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为 430 000 元，其中，产品生产人员 300 000 元，车间管理人员 100 000 元，企业行政管理人员 20 000 元，专设销售机构人员 10 000 元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的 2% 和 8% 计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。
A、销售费用增加 10 000 元
B、生产成本增加 300 000 元
C、管理费用增加 120 000 元
D、制造费用增加 100 000 元
答案：A,B,D
分析解释：（4）产品生产人员工资 300 000 元计入生产成本，车间管理人员工资 100 000 元计入制造费用，企业行政管理人员工资 20 000 元计入管理费用，专设销售机构人员工资 10 000 元计入销售费用。


对于在某一时段内履行的履约义务，下列各项中不能作为确定履约进度方法的是（ ）。
A、已经预收的款项占服务总收入的比例
B、已经发生的成本占估计总成本的比例
C、已经提供的服务占应提供服务总量的比例
D、实际测量的完工进度
答案：A
分析解释：企业应当考虑商品的性质，采用实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标，或采用投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标确定恰当的履约进度。


下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。
A、应付供应商代垫的运杂费
B、分配的现金股利
C、确认的短期借款利息
D、收到的存入保证金
答案：D
分析解释：应付供应商代垫的运杂费需要计入成本，通过“应收账款”科目核算；分配现金股利通过“应付股利”科目核算；确认的短期借款利息通过“应付利息”科目核算；收到的存入保证金则是通过“其他应付款”科目核算。综上，选项D正确。


下列成本项目中，与传统成本法相比，运用作业成本法核算更具有优势的是（ ）。
A、直接材料成本
B、直接人工成本
C、间接制造费用
D、特定产品专用生产线折旧费
答案：C
分析解释：在作业成本法下，对于直接费用的确认和分配与传统的成本计算方法一样，而间接费用的分配对象不再是产品，而是作业活动。采用作业成本法，制造费用按照成本动因直接分配，避免了传统成本计算法下的成本扭曲。所以，选项C正确。


不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税，所以会面临双重课税问题。合伙制企业只需要合伙人就分得的利润纳税，合伙制企业本身不缴企业所得税，所以不会面临双重课税问题。


因为公司债务必须付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股资本成本小于债务资本成本。（）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：投资者投资于股票的风险较高，所以相应要求得到较高的报酬率。从企业成本开支的角度来看，股利、红利从税后利润中支付，而使用债务资金支付的利息可以在税前扣除，可以抵税。此外，普通股的发行、上市等方面的费用也十分庞大。


不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在 缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税，所以会面临双重课税问题。合伙制企业只需要合伙人就分得的利润纳税，合伙制企业本身不缴企业所得税，所以不会面临双重课税问题。


2013年1月，A股份有限公司申请首次公开发行股票并在中小板上市，A公司下列情形构成其申请首次公开发行股票并上市障碍的有（）。
A公司的董事张某，在2012年8月时因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，但尚未有明确结论意见
A公司在2009年12月主营业务发生了一次重大变化
A公司副总经理兼任A公司控股股东B公司的财务负责人
A公司2012年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
答案：A, C, D
分析解释：本题考核申请首次公开发行股票的条件。根据规定，拟上市公司首次公开发行股票的，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。因此选项B的表述并不构成首次发行股票并上市的障碍


税务系统工作人员在使用移动介质前，只要将移动介质进行杀毒，避免通过移动介质传播恶意代码就可以了。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：作为税务系统工作人员，使用移动设备时要注意严格划分移动介质的适用范围（内网、外网分开使用），不要公私不分、内外不分，不要混淆私人资料和工作资料；在使用移动介质前，首先要进行杀毒，以避免通过移动介质传播恶意代码。


正保公司存货包括“库存商品-M产品”和“原材料-N材料”，其中原材料按月末一次加权平均法计算生产用材料的发出成本。N原材料是用于加工M产品的，库存商品是直接对外销售的，目前M产品未签订销售合同。2010年1月份的相关资料如下。
 (1)2010年1月1日，结存N材料100千克，N材料每千克实际成本100元。当月库存N材料收发情况如下：
 1月3日，购入N材料100千克，每千克实际成本105元，材料已验收入库;
 1月5日，发出N材料80千克;
 1月7日，购入N材料50千克，每千克实际成本110元，材料已验收入库;
 1月10日，发出N材料50千克。
 (2)2010年1月31日库存N材料的市场价格为每千克100元，可以加工为M产品120件，继续加工为M产品需要发生的加工费为55元/件，1月31日M产品的预计售价为160元/件，预计销售费用为10元/件。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
答案：B
分析解释：N材料的单位成本=(100×100+100×105+50×110)÷(100+100+50)=104(元/千克)，因此1月31日结存N材料的成本=(100+100+50-80-50)×104=12480(元)。


固定资产明细账采用（）。
A、订本式账簿
B、卡片式账簿
C、活页式账簿
D、多栏式明细分类账
答案：B
分析解释：卡片式账簿，又称卡片账，是将一定数量的卡片式账页存放于专设的卡片箱中，可以根据需要随时增添账页的账簿。因为固定资产使用时间比较长，卡片式账页比较厚，不易磨损。在我国，企业一般只对固定资产的核算采用卡片式账形式。


某企业（一般纳税人）于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，2008年购入），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A.按3%征收率计算应纳增值税
B.按4%征收率计算应纳增值税
C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税
D.不缴增值税
答案：C
分析解释：本题考查增值税的征收率。一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%计算应纳增值税。一般纳税人2013年8月1日之前购进的自用的应征消费税的汽车，未抵扣进项税额。


我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。本题中的描述是错误的。


中国甲公司拟与外国乙公司共同投资设立丙中外合资经营企业。丙企业的注册酱为600万美元，其中甲公司出资400万美元，乙公司出资200万美元。合营合同约定中外投资各方分两期缴付出资。2009年5月10日，丙企业取得工商行政管理部门于2009年5月5日签发的营业执照。下列有关乙公司第一期缴付出资的表述中，正确的是()
A、乙公司应于2009年8月5日前至少缴付30万美元
B、乙公司应于2009年8月10日前至少缴付50万美元
C、乙公司应于2009年11月5日前至少缴付30万美元
D、乙公司应于2009年11月10日前至少缴付50万美元
答案：A
分析解释：根据规定，中外出资者直接出资设立外商投资企业，投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清;分期出资的，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。


团体保险与个人保险的相同点在于（）。
A、都只出立一张保单
B、都需要体检
C、计算费率的方法相同
D、风险选择对象相同
答案：A
分析解释：团体保险投保人和被保险人的特殊性，使其具有一些有别于个人保险的特点，主要表现为：①风险选择特殊；②保险计划灵活；③经营成本低廉；④服务管理专业；⑤保费分担。但是无论团体保险还是个人保险，保险公司只签发一张保单。


生命风险的特征表现为（）。
A、主观存在、可保风险
B、主观存在、不可保风险
C、客观存在、可保风险
D、客观存在、不可保风险
答案：C
分析解释：生命风险不仅客观存在，而且是可保风险：①生命风险-生存和死亡，是客观存在的。②生命风险还满足可保风险的下列条件：风险是可预测的；损失幅度不能过于巨大，也不能过于微小；有众多的同类暴露单位；损失发生是不可预料的。


企业销售产品一批，部分货款已经收到并存入银行，另有部分货款尚未收到，企业采用收、付、转记账凭证时，对上述业务应编制的记账凭证是（）。
A、收款凭证和转账凭证
B、付款凭证和转账凭证
C、收款凭证和付款凭证
D、两张转账凭证
答案：A
分析解释：收款凭证是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证编制的，"部分货款已经收到并存入银行"应填制收款凭证。转账凭证是根据不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证填制的，"另有部分货款尚未收到"应填制转账凭证。


与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。
A、比例法
B、综合法
C、基数法
D、系数法
答案：C
分析解释："定额”是指预算分配定额，用于公开、透明、规范地分配预算，而不是预算执行定额。与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是：核定部门或单位基本支出的方法由原来的基数法改为以定员定额为基础的因素核定法。


抵押物由于技术相对落后造成的贬值是()。
A、实体性贬值
B、功能性贬值
C、经济性贬值
D、物质性贬值
答案：B
分析解释：抵押物价值的变动趋势可从三方面进行分析，即实体性贬值、功能性贬值以及经济性贬值二实体性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值;功能性贬值是指由于技术相对落后而造成的贬值;经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值。


甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、40000
B、42000
C、41000
D、44100
答案：D
分析解释：对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)


下列各项中，能提高企业利息保障倍数的因素是（）。
A、成本下降利润增加
B、所得税税率下降
C、用抵押借款购房
D、宣布并支付股利
答案：A
分析解释：利息保障倍数＝息税前利润／利息费用，选项B、D对息税前利润和利息费用没有影响，而C选项会增加借款利息，从而会使利息保障倍数下降，所以选项B、C、D都不正确。选项A会使息税前利润增加，所以能提高企业利息保障倍数。


某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。
A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C、加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
D、加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解
答案：D
分析解释：该加工企业对税务机关作出的征税行为不服的，应当向其上一级国家税务局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼;行政复议期间，具体行政行为不停止执行，该加工企业应当在复议决定作出前及时缴纳税款。


企业收入的金额如果不能够合理估计，则无法确定收入。（
 ）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：收入的确认除了应当符合定义外，至少应当符合以下条件：（1）与收入相关的经济利益应当很可能流入企业；（2）经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少；（3）经济利益的流入额能够可靠计量。故本题表述正确。


“固定资产清理”账户贷方登记的项目有（）。
A、转入清理的固定资产的净值
B、变价收入
C、结转的清理净收益
D、结转的清理净损失
答案：B, D
分析解释：转入清理的固定资产的账面价值在"固定资产清理"账户的借方核算；固定资产变价收入在"固定资产清理"账户贷方核算；结转的清理净收益在"固定资产清理"账户的借方核算；结转的清理净损失在"固定资产清理"账户的贷方核算。


下列各项表外因素中，可以提高企业偿债能力的有（ ）。
A、经营租赁
B、很快变现的长期资产
C、承诺事项
D、可动用的银行贷款指标
答案：B,D
分析解释：资产的变现能力会影响偿债能力，如果企业存在很快变现的长期资产，会提高企业的短期偿债能力。当企业存在可动用的银行贷款指标时，这些数据不在财务报表内反映，但由于可以随时增加企业的支付能力，因此可以提高企业偿债能力。


产品成本由直接材料、直接人工和制造费用三项构成，所以产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其中，单位产品成本的有关数据来自于直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。生产量、期末存货量来自生产预算，销售量来自销售预算。


下列关于预算调整的说法中，错误的是（ ）。
A、企业正式下达执行的预算，不能调整
B、预算执行中如果市场环境发生重大变化，致使预算编制基础不成立，可以调整预算
C、预算调整事项不能偏离企业发展战略
D、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化
答案：A
分析解释：企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。所以，选项A的说法不正确。


与增发普通股筹资相比，留存收益筹资的优点有（ ）。
A、筹资成本低
B、有助于增强公司的社会声誉
C、有助于维持公司的控制权分布
D、筹资规模大
答案：A,C
分析解释：与普通股筹资相比较，留存收益筹资不需要发生筹资费用，资本成本较低，选项A正确；利用留存收益筹资，不用对外发行新股或吸收新投资者，由此增加的权益资本不会改变公司的股权结构，有助于维持公司的控制权分布，选项C正确。


针对财务报表的特定项是否需要实施函证以下对象中，应当实施函证的有（
 ）
A、金额大且账龄长的项目
B、可能存在舞弊的交易
C、异常交易
D、重大交易
答案：A B C D
分析解释：注册会计师可以确定从总体中选取特定项目进行测试，选取的特定项目可能包括：1、金额较大的项目2、账龄较长的项目3、交易频繁但期末余额较小的项目4、重大关联方交易5、可能存在争议、舞弊或错误的交易选项ABCD正确。


下列各项中，属于认股权证筹资特点的有（ ）。
A、认股权证是一种融资促进工具
B、认股权证是一种高风险融资工具
C、有助于改善上市公司的治理结构
D、有利于推进上市公司的股权激励机制
答案：A C D
分析解释：本题考核第五章筹资管理（下）中第一节混合筹资的考点。认股权证筹资的特点：（1）认股权证是一种融资促进工具；（2）有助于改善上市公司的治理结构；（3）有利于推进上市公司的股权激励机制。所以，选项A、C、D 正确。


外国投资者甲、乙、丙、丁分别拟对我国A股上市公司进行战略投资。其中：甲境外实有资产总额为8000万美元，乙管理的境外实有资产总额为3亿美元，丙的母公司境外实有资产总额为2亿美元，丁的母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元。根据外国投资者对上市公司战略投资管理的规定，符合我国对外国投资者进行战略投资的资产总额要求的投资者是()
A、甲
B、乙
C、丙
D、丁
答案：C
分析解释：本题考核战略投资者的要求。投资者的要求之一是：境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元;或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。因此答案是C。


关于同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，下列表述中正确的是。
A、初始投资成本一般为支付的现金、转让非现金资产及所承担债务的账面价值
B、合并方取得的净资产账面价值与支付对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，应先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减再调整留存收益
C、直接相关费用均应计入初始投资成本
D、同一控制下的企业合并，是指参与合并的各方在合并后受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的
答案：B
分析解释：选项A，初始投资成本为所取得的被合并方所有者权益账面价值的份额;选项C，直接相关费用应计入当期损益;选项D，同一控制下的企业合并，是指参与合并的各方在合并前后受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的。


（2013年）在其他条件不变的情况下，关于农产品供给弹性的说法，正确的有（）。
A、供给弹性大的农产品，价格变动对供给量的影响小
B、供给弹性大的农产品，价格变动对供给量的影响大
C、供给弹性小的农产品，价格变动对供给量的影响小
D、供给弹性小的农产品，价格变动对供给量的影响大
E、供给弹性大的农产品，当价格升高时，企业应迅速扩大生产
答案：B, C, E
分析解释：本题考查农产品供给弹性的大小。供给弹性大的农产品，价格变动对供给量的影响大；供给弹性小的农产品，价格变动对供给量的影响小。对于供给弹性大的农产品，当价格升高时，应抓住市场时机，迅速扩大生产，以取得好的经济效益。


下列关于产品成本计算分步法的表述中，正确的是()。
A、逐步分项结转分步法，无需进行成本还原
B、逐步综合结转分步法，无需进行成本还原
C、采用平行结转分步法时，无需将产品生产费用在完工产品和在产品之间进行分配
D、经常对外销售半成品的企业，应采用平行结转分步法
答案：A
分析解释：A项逐步分项结转分步法，无需进行成本还原。B项逐步综合结转分步法，需要进行成本还原。C项，采用平行结转分步法时，需要将产品生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。经常对外销售半成品的企业，应采用逐步结转分步法。


一个完整的保险市场一般是由（）构成的。
A、保险主体、保险客体和保险价格
B、投保人、保险人和保险中介人
C、保险主体和保险客体
D、保险供给者、保险中介人和保险需求者
答案：A
分析解释：保险市场是指保险供求双方交易关系的总和。其组成要素包括保险市场的主体、客体和价格三个方面：①保险市场的主体包括保险市场的供方、需方和中介方三个部分；②保险市场的客体是保险商品；②保险市场的交易价格是指保险费率。


若雇主发现某雇员在为其连续工作的3年中每年都贪污1万元，在之前投保的忠诚保证保险中为其投保的保证金额为2万元，那么雇主能从保险公司得到的赔偿是（）万元。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：在忠诚保险中，雇主对雇员只能提出一次索赔请求，保险保证金额不累计计算。例如，某雇员连续工作5年，事后发现他每年非法占有雇主钱财约8000元，如果该雇员的保证金额是20000元，则仅以20000元为最高赔偿金额。


“红色可以做什么”属于训练发散思维中的（）
A、用途扩散
B、结构扩散
C、方法扩散
D、形态扩散
E、内容扩散
答案：D
分析解释：训练发散思维的方法有多种，如用途扩散、结构扩散、方法扩散与形态扩散等。形态扩散即以事物的形态（如颜色、味道、形状等）为扩散点，设想出利用某种形态的各种可能性。比如，利用红色可以做什么，办什么事。因此，答案选D。


下列各项，不属于不正当竞争行为构成要件的是（）。
A、经营者违反法律规定
B、损害其他经营者的合法权益
C、扰乱社会秩序
D、不正当竞争行为给受害人造成了重大损失
答案：D
分析解释：构成不正当竞争行为并不要求一定要给受害方造成实际上的重大损失，只要一方经营者的行为符合了法律规定的不正当竞争行为的要件，即使没有造成实际损失，而是有可能造成损失的情况下，对方也可以请求相关部门制止该行为的发生。


下列各项中，能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（）。
A、赊销商品并确认收入
B、接受现金捐赠
C、用盈余公积弥补亏损
D、接受投资者投入资本
答案：A, B, D
分析解释：选项A，增加应收账款和营业收入，营业收入和所有者权益；选项B，增加库存现金和营业外收入，所以资产和所有者权益增加；选项C，不影响所有者权益总额，只引起所有者权益内部项目发生变化；选项D，使资产和所有者权益增加。


因欺诈等不诚信行为受行政处罚未满（）者，中国保监会将不予颁发《保险公估从业人员资格证书》。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
答案：A
分析解释：凡有下列情形之一的人员，不予颁发（保险公估从业人员资格证书）：被判处刑罚，执行期满未逾5年，但过失犯罪的除外；因欺诈等不诚信行为受行政处罚未满3年；被金融监管部门宣布在一定期限内为行业禁入者，禁入期限仍未届满。


目前，银行最常见的个人贷款营销渠道不包括（）。
A、合作机构营销
B、网点机构营销
C、电子银行营销
D、上门拜访营销
答案：D
分析解释：银行营销渠道是指提供银行服务和方便客户使用银行服务的各种手段，即银行产品和服务从银行流转到客户手中所经过的流通途径。从目前情况看，银行最常见的个人贷款营销渠道主要有合作机构营销、网点机构营销和电子银行营销三种。


如果火箭在意向点火和起飞期间由于点火终止而终止发射，其损失由（）赔偿。
A、卫星及火箭发射前保险
B、卫星发射保险
C、卫星及火箭的工程安装保险
D、卫星及火箭的运输保险
答案：B
分析解释：卫星发射保险一般从卫星在发射工地装上火箭后为发射而作出的意向点火开始，到卫星到达预定轨道与火箭分离时终止，或到卫星在预定轨道上定点测试并试运行（通常为180天或365天）结束时终止，因此点火而终止属于这一范围。


甲股份有限公司以人民币为记账本位币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2015年5月5日自银 行购入外汇300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝6.20元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.15元人民币。5月31日的市场汇率为1美元＝6.16元人民币。甲股份有限公司购入的该300万美元于2015年5月所产生的汇兑损失为（）。
A、12万元
B、3万元
C、15万元
D、18万元
答案：A
分析解释：外币兑换业务在购入外汇时就会产生汇兑损益。所以2015年5月所产生的汇兑损失＝购入时产生的汇兑损失－期末调整时产生的汇兑收益＝300×（6.20－6.15）－300×（6.16－6.15）＝12（万元人民币）。


在经济周期的衰退阶段，企业应采取的财务管理战略有（ ）。
A、停产不利产品
B、削减存货
C、实行长期租赁
D、开展营销规划
答案：A,B
分析解释：在经济周期的衰退阶段，企业应采取的财务管理战略有：停止扩张、出售多余设备、停产不利产品、停止长期采购、削减存货、停止扩招雇员。实行长期租赁是复苏阶段采取的财务管理战略，开展营销规划是繁荣阶段采取的财务管理战略。


产品成本由直接材料、直接人工和制造费用三项构成，所以产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其中，单位产品成本的有关数据来自于直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。生产量、期末存货量来自生产预算，销售量来自销售预算。


一般来说， 商业信用筹资的缺点有 （ ）。
A、在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下，其筹资成本与银行信用相比较高
B、与银行借款相比，商业信用筹资的灵活性差
C、容易恶化企业的信用水平
D、受外部环境影响较大
答案：A,C,D
分析解释：商业信用使得企业有较大的机动权，企业能够根据需要，选择决定筹资的金额大小和期限长短，要比银行借款等其他方式灵活得多，甚至如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户的协商，请求延长时限。选项 B 不正确。


某公司打算用25 000 元购买A、B 两种股票构成的投资组合，每股股价分别为30 元和50 元，购买的数量分别是500股和200 股，β 系数分别为0.8 和1.4，则该投资组合的β 系数为（ ）。
A、1.1
B、1.04
C、0.92
D、1.16
答案：B
分析解释：A 股票比例=（30×500）/25 000×100% ＝ 60%；B 股票比例＝（50×200）/25 000×100% ＝ 40%。该投资组合的β 系数＝ 0.8×60% ＋ 1.4×40% ＝ 1.04。


下列各项中，属于速动资产的有（ ）。
A、预付款项
B、应收账款
C、存货
D、其他流动资产
答案：B
分析解释：构成流动资产的各项目，流动性差别很大。其中货币资金、交易性金融资产和各种应收款项，可以在较短时间内变现，称为速动资产；另外的流动资产，包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等，属于非速动资产。


甲、乙两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，甲股票收益率的标准差为 12%，乙股票收益率的标准差为 25%，由甲、乙股票构成的投资组合中，甲、乙股票的投资比重为 60% 和 40%，则该投资组合收益率的标准差为（ ）。
A、18.5%
B、17.2%
C、0
D、无法计算
答案：B
分析解释：由于甲、乙两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，所以，甲、乙股票收益率的相关系数为1，投资组合收益率的标准差等于甲、乙股票收益率标准差的加权平均值，即 12%×60% ＋ 25%×40% ＝ 17.2%。


一般来说， 商业信用筹资的缺点有（ ）。
A、在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下，其筹资成本与银行信用相比较高
B、与银行借款相比，商业信用筹资的灵活性差
C、容易恶化企业的信用水平
D、受外部环境影响较大
答案：A,C,D
分析解释：商业信用使得企业有较大的机动权，企业能够根据需要，选择决定筹资的金额大小和期限长短，要比银行借款等其他方式灵活得多，甚至如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户的协商，请求延长时限。选项 B 不正确。


下列关于开户单位现金管理的表述中，符合《现金管理条例》规定的有（ ）。
A、开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B、开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C、开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D、开户单位支付现金可从开户银行提取
答案：B,D
分析解释：（1）选项AD：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付；（2）选项BC：开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。


下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房后按比例分配自用
答案：A
分析解释：房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围，选项B不符合题意；兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用，均属于免征土地增值税的项目，选项C、D均不符合题意。


下列有关存货的会计处理方法中，正确的有（）。
A、存货购买价款指购货价格扣除现金折扣以后的金额
B、存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本和按照一定方法分配的制造费用
C、期末对存货进行计量时，无需区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的存货，应将存货总成本和总可变现净值进行比较，确定是否需计提存货跌价准备
D、通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定
答案：B, D
分析解释：选项A，现金折扣在实际付款时冲减财务费用，而不冲减采购成本；选项C，企业应区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的存货，分别确定其期末可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，从而分别确定是否需计提存货跌价准备。


保险业务风险管理中，核保的目的在于（）。
A、调查风险
B、完善保单
C、收集整理承保信息
D、辨别投保风险的程度
答案：D
分析解释：保险业务风险管理中，核保的目的在于辨别投保风险的程度。保险公司要对将要承保的新业务加以全面评价和选择，对不同风险程度的投保标的进行分类，按不同标准进行承保并制定费率，从而保证承保业务的质量，降低承保环节的风险。


下列说法中不正确的有（）。
A、影响杠杆贡献率的因素是净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆
B、经营差异率是衡量借款是否合理的重要依据之一
C、提高经营差异率的根本途径是降低税后利息率
D、提高杠杆贡献率的根本途径是提高净财务杠杆
答案：C D
分析解释：经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率，税后利息率的高低由资本市场决定，提高经营差异率的根本途径是提高净经营资产净利率，所以选项C不正确。依靠提高净财务杠杆来增加杠杆贡献率是有限度的，所以选项D的表述不正确。


下列关于账户结构的有关阐述中，不正确的是（
 ）。
A、“T”形账户分为增加金额栏、减少金额栏、余额栏三部分
B、“T”形账户分为左右两部分，一边计入增加额，一边计入减少额
C、简易结构的账户又称“T形账户”
D、借贷记账法下，“T”形账户的左边称为借方，右边称为贷方。
答案：A
分析解释：选项A表述错误，简易结构的账户又称“T形账户，分为左右两部分，一边计入增加额，一边计入减少额。选项BCD本身表述均正确，借贷记账法下，“T”形账户的左边称为借方，右边称为贷方。题目要求选择不正确的选项。故选A。


下列关于流动资产投资政策的说法中，不正确的是（）。
A、流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化
B、流动资产投资管理的核心问题是如何应对投资需求的不确定性
C、在宽松的流动资产投资政策下，公司的短缺成本较少
D、紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率，公司承担的风险较低
答案：D
分析解释：紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率。该政策可以节约流动资产的持有成本，例如节约资金的机会成本，与此同时，该公司要承担较大的风险，例如经营中断和丢失销售收入等短缺成本。所以选项D的说法不正确。


实际工作中涉及的法律及监管规则包括（）。
A.银行内部的管理制度
B.银行业协会制定的行业准则
C.直接与银行和管理有关的法律法规
D.适用于所有营利性机构的法律法规
E.国际惯例
答案：C, D
分析解释：银行业务涉及的法律法规较为庞杂，实际工作中涉及的法律及监管规则大体包括：
①适用于所有营利性机构的法律法规，如会计、税收、工商管理方面的法律、法规；
②直接与银行和管理有关的法律法规，如《银行业监督管理法》等。


甲房地产开发公司在土地一级市场上取得一宗开发用地，该宗土地面积为40000平方米，其中城市代征绿地面积为15000平方米，其余为居住建筑用地，居住建筑基底面积为10000平方米，规划批准的总建筑面积为70000平方米。
 根据上述资料，回答下列问题：下列文件中，可以核定该宗用地位置和界限的证明文件是()。
A.建设用地规划许可证
B、建设工程规划许可证
C、建设工程施工许可证
D、房屋所有权证
答案：A
分析解释：核发建设用地规划许可证的目的在于确保建设项目必须符合城市规划的要求，维护建设单位按照规划使用土地的合法权益，是土地管理部门在城市规划区内审批建设用地的法律依据。建设用地规划许可证可核定建设用地的用地位置和界限。


财产局部清查的特点是范围广、内容多、时间长、花费小、参与人员少、专业性强。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：全面清查是指对所有财产进行全面的盘点和核对，清查的范围大、内容多、时间长、参与人员多，不宜经常进行。 局部清查是指根据需要只对部分财产进行盘点和核对，清查的范围小、内容少、时间短、 参与人员少，但是专业性很强。


根据劳动合同法律制度的规定，劳动者在用人单位连续工作满10年，劳动者提出续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同的外，应当订立无固定期限劳动合同。其中该10年的计算方法是( )。
A、自用人单位用工之日起计算
B、自《劳动合同法》实施之日2008年1月1日起计算
C、劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
D、劳动者因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
答案：A C
分析解释：(1)选项AB：连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算;(2)选项CD：劳动者“非因本人原因”从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。


下列有关营运能力比率分析指标的说法不正确的有（）。
A、应收账款周转天数以及存货周转天数越少越好
B、非流动资产周转次数=销售成本／非流动资产
C、总资产周转率=流动资产周转率+非流动资产周转率
D、在用应收账款周转率进行业绩评价时，最好使用多个时点的平均数，以减少季节性、偶然性和人为因素的影响
答案：A, B, C
分析解释：应收账款周转天数及存货周转天数并不是越少越好，所以选项A的说法不正确；选项B中应该把分子的"销售成本"改为"销售收入"；根据"总资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率"的计算公式可知，选项C的等式不成立。


有确认证据证明借款人有特定情形时，贷款人享有先履行抗辩权，下列属于此类情形的是()。
A、经营状况严重恶化
B、转移财产、抽逃资金
C、丧失商业信誉
D、以不合理低价转让财产
E、有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形
答案：A, B, C, D
分析解释：先履行抗辩权，是指当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行一方未履行之前，后履行一方有权拒绝其履行请求，先履行一方履行债务不符合债的本旨，后履行一方有权拒绝其相应的履行请求。D项并不必然导致先履行抗辩权的发生。


甲公司从事房地产开发经营业务，2011年度发生的有关交易或事项如下：
 (1)1月1日，因商品房滞销，董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日，甲公司与乙公司签订租赁合同并已将两栋商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用。出租商品房的账面余额为9000万元，未计提跌价准备，公允价值为10000万元。该出租商品房预计使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
 (2)1月5日，收回租赁期届满的一宗土地使用权，经批准用于建造办公楼。该土地使用权成本为2750万元，未计提减值准备，至办公楼开工之日已摊销10年，预计尚可使用40年，采用直线法摊销。办公楼于3月1日开始建造，至年末尚未完工，共发生工程支出3500万元(包括土地使用权的摊销)。
 (3)3月5日，收回租赁期届满的商铺，并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元，至重新装修之日，已计提折旧2000万元，账面价值为4500万元，其中原装修支出的账面价值为300万元。装修工程于8月1日开始，于年末完工并达到预定可使用状态，共发生装修支出1500万元。装修后预计租金收入将大幅增加。
 甲公司对出租的商品房、土地使用权和商铺均采用成本模式进行后续计量。
 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司出租商品房2011年度应当计提的折旧是()
A、165.00万元
B、180.00万元
C、183.33万元
D、200.00万元
答案：A
分析解释：甲公司是因为商品房滞销所以将两栋商品房出租，那么出租之前是作为存货核算的，出租后是用成本模式进行后续计量，所以2011年计提折旧的时间就应该是11个月，所以折旧金额=9000/50×11/12=165(万元)。


A企业收到C企业作为资本投入的一台不需要安装的机器设备，该设备协议约定的价值为35000元，另外，C企业账面上该设备的历史成本是60000元，该设备的账面价值是40000元，那么，A企业在编制会计分录时该设备的入账金额是（ ）元。
A、35000
B、60000
C、40000
D、无法确定
答案：A
分析解释：投资者投入的固定资产应当按照合同约定或者协议约定的价值，作为固定资产的入账价值，借记“固定资产”科目。因此，本题设备的入账价值不是设备的历史成本，也不是账面价值，而是双方协议约定的价值，即35000元。故选A。


某商城为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为13%。2020年1月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为65万元；当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，假设不考虑其他因素，则该企业2020年1月份应纳增值税（）万元。
A、0
B、65
C、104
D、39
答案：D
分析解释：一般纳税人的应纳增值税=销项税额－进项税额。其中销项税额=销售额×适用税率=800×13%=104（万元），进项税额为65万元，则该企业2020年1月份应纳增值税=104－65=39（万元）。综上，本题应选D。


根据《中华人民共和国公司法》，公司可以收购本公司股份的情形包括（ ）。
A、减少公司注册资本
B、增加公司注册资本
C、将股份奖励给本公司职工
D、与持有本公司股份的其他公司合并
E、股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份
答案：A,C,D,E
分析解释：公司可以收购本公司股份的情形包括：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份奖励给本公司职工；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。综上，本题应选ACDE。


财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间称为（ ）。
A、认识时滞
B、行政时滞
C、决策时滞
D、执行时滞
答案：B
分析解释：财政政策的实施一般会产生下列五种时滞，依次为认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞及效果时滞。其中，行政时滞，也称为行动时滞，是指财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间。综上，本题应选B。


在某企业中随机抽取7名员工来了解该企业2013年上半年职工请假情况，这7名员工2013年上半年请假天数分别为：1、5、3、10、0、7、2，这组数据的中位数是（ ）。
A、3
B、10
C、4
D、0
答案：A
分析解释：中位数是把一组数据按从小到大或从大到小的顺序进行排列，位置居中的数值叫作中位数，将题目中数据按照从小到大的顺序排列是0、1、2、3、5、7、10，则位置处于中间的是3，则该组数据的中位数是3。综上，本题应选A。


在会计核算工作中，以日常会计账簿资料为主要依据定期编制的，总括反映企业财务状况，经营成果和现金流量等会计的书面文件是（ ）。
A、财务分析报告
B、会计报表
C、决算报告
D、会计凭证
答案：B
分析解释：会计报表是以日常账簿资料为主要依据编制的，总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。它既是会计核算的最后一个环节，也是会计循环过程的终点。编制会计报表是会计核算的专门方法。综上，本题应选B。


在消费者行为理论中，能够描述消费者偏好的曲线是（ ）。
A、无差异曲线
B、需求曲线
C、预算约束线
D、消费者均衡曲线
答案：A
分析解释：此题考查无差异曲线。无差异曲线是一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线，在这条曲线上各个点的两种商品的组合带给消费者的满足程度是完全相同的，消费者对这条曲线上各个点的偏好程度是无差异的。


税收转嫁最典型、最普遍的形式是（ ）。
A、前转
B、后转
C、混转
D、消转
答案：A
分析解释：此题考查税收转嫁。前转也称“顺转”或“向前转嫁”，即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。


关于减税和免税的说法，错误的是（ ）。
A、免税是指不征税
B、减税是指对应纳税额少征一部分税款
C、免税是指对应纳税额全部免征
D、减税、免税一般都具有定期减免性质
答案：A
分析解释：减税是对应纳税额少征一部分税款，B项正确。免税是指对应纳税额全部免征，C项正确。除税法列举的免税项目外，一般减税、免税都属于定期减免性质，D项正确。税法规定有具体的减免条件和期限，到期就应当恢复征税，A项错误。


下列商品和服务中，适用增值税税率9%的有（）。
A、生活服务
B、交通运输服务
C、二甲醚
D、杂志
E、邮政服务
答案：B,C,D
分析解释：9%增值税税率记忆口诀：6气2水油盐煤；3农饲料和化肥；图书报纸和杂志；音像电子二甲醚；交邮建筑不动产；9%要牢记。电信行业很特殊，基础是9%，增值6%。金融、生活和现代服务，6%别忘喽！有形动产租赁是13%。


关于政府多年预算的说法，正确的是（ ）。
A、多年预算必须经过国家权力机关批准
B、多年预算一般具有法律效力
C、多年预算每3-5年编制一次
D、编制多年预算一般采取逐年递推或滚动的形式
答案：D
分析解释：多年预算是指对连续多个年度（3-5年）的财政收支进行预测、规划或规定的一种财政计划形式。编制多年预算一般都采用逐年递推或滚动的形式。多年预算每年编制一次。多年预算一般不具有法律效力，不需要经过国家权力机关批准。


下列属于政府复式预算优点的是（ ）。
A、便于编制
B、便于政府安排预算收支结构
C、编制和实施比较复杂
D、简单明了，整体性强
答案：B
分析解释：此题考查政府预算的分类中复式预算的特点。复式预算的优点：一是便于政府科学安排预算收支结构；二是便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，对宏观经济运行实施宏观调控。复式预算的缺点是编制和实施比较复杂，有一定难度。


监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。这种理论属于金融监管理论中的（ ）。
A、金融风险控制论
B、信息不对称论
C、保护债权论
D、公共利益论
答案：D
分析解释：金融监管的一般性理论包括：公共利益论、保护债券论、金融风险控制论、金融全球化对传统金融管理论的挑战。其中，公共利益论认为监管是政府对公众要求纠正某些社会个体和社会组织的不公平、不公正和无效率或低效率的一种回应。


在2010年巴塞尔协议III中建立了流动性风险量化监管标准，其中用于度量短期压力情境下单个银行流动性状况，目的是提高银行短期应对流动性中断的弹性指标是（ ）。
A、流动性覆盖率
B、净稳定融资比率
C、总资本充足率
D、一级资本充足率
答案：A
分析解释：此题考查2010年巴赛尔协议III的内容。报告中建立流动性风险量化监管标准引入两个流动性风险监管的量化指标。其中，流动性覆盖率是用于度量短期压力情境下单个银行流动性状况，目的是提高银行短期应对流动性中断的弹性。


下列关于会计目标的说法，正确的有（ ）。
A、会计目标是指会计工作预期达到的最终结果
B、市场经济条件下会计的一般目标是向企业内部管理部门和企业外部与企业有利害关系的主体提供决策所需要的会计信息及与之相关的其他财务信息
C、我国企业会计的目标可以帮助会计信息使用者做出经济决策
D、我国企业会计的目标有助于评价企业的经营管理责任以及资源使用的有效性
E、市场经济条件下会计的目标只对企业内部管理部门负责
答案：A,B,C,D
分析解释：市场经济条件下，会计的一般目标是向企业内部管理部门和企业外部与企业有利害关系的主体提供决策所需要的会计信息及与之相关的其他财务信息，不仅对企业内部管理部门负责，也对企业外部与企业有利害关系的主体负责，E项错误。


下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（ ）。
A、卷烟
B、服装
C、食品
D、化妆品
答案：A
分析解释：商标注册实行自愿注册和强制注册相结合的原则，法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。本题只有A选项实行强制注册。


根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述正确的有（ ）。
A、外购不超过 5 000 元的固定资产，允许一次性税前扣除
B、外购单位价值超过 100 万元的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
C、特殊行业新购进的固定资产，可采取缩短折旧年限或加速折旧的方法
D、特殊行业的小型微利企业购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100 万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
答案：A,C,D
分析解释：选项 B：外购的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。


甲乙所约定的下列事项中，属于附条件法律行为的是（ ）。
A、若后天下雨，甲便赠送乙一把雨伞
B、若乙考试作弊，就请乙吃大餐
C、若甲家的小牛死亡，甲便将牛车以 100 元的价格卖于乙
D、待 2018 年 10 月 1 日，甲乙之间的房屋买卖合同方可生效
答案：A
分析解释：所附条件应是将来发生的、不确定的、当事人约定的、合法的事实，故选项 A正确；选项B属于非法事实，不能发生效力；所附期限是必然到来的，故选项C甲家的小牛虽不确定哪天死亡，但死亡事实终会到来；选项D属于确定的日期。


根据公司法律制度的规定，橘子有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的有（ ）。
A、橘子公司章程规定的营业期限届满
B、橘子公司分立成草莓、桂圆两个新的公司，橘子公司不再存在
C、经代表 2/3 以上表决权的股东同意，橘子公司股东会通过了解散公司的决议
D、因违法经营被公司登记机关吊销营业执照
答案：A,B,C,D
分析解释：公司因下列原因解散：①公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；②股东会或者股东大会决议解散；③因公司合并或者分立需要解散；④依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；⑤人民法院依法予以解散。


甲企业由于购买机器设备与乙银行签订借款合同，借款金额为 30 万元人民币，借款期限为 1 年，由丙企业提供保证。合同签订 3 个月后，甲企业因扩大生产规模急需资金，遂与乙银行协商，将贷款金额增加到 40 万元，甲企业和乙银行通知了丙企业，丙企业未予答复。后甲企业到期不能偿还债务。下列关于保证责任承担的问题表述正确的是（ ）。
A、丙企业不再承担保证责任，因为甲与乙变更合同条款未得到丙的同意
B、丙企业对 30 万元应承担保证责任，增加的 10 万元不承担保证责任
C、丙企业应承担 40 万元的保证责任，因为丙未予答复视为默认
D、甲、乙变更了合同的数额条款而致保证合同无效，丙企业不再承担保证责任
答案：B
分析解释：保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。


为公共健康目的，经国务院专利行政部门许可，甲公司取得一项药品专利权的制造权强制许可。甲公司获得强制许可后的下列行为中，符合法律规定的是（ ）。
A、甲公司享有独占实施权
B、甲公司可再许可他人实施该专利
C、甲公司应向专利权人支付使用费，数额可由双方协商
D、甲公司无须支付使用费
答案：C
分析解释：选项AB：取得实施强制许可的当事人不享有独占实施权，并且无权允许他人实施。选项CD：取得实施强制许可的当事人应当向专利权人支付合理的使用费；使用费的数额由双方协商，双方不能达成协议的，由国务院专利行政部门裁决。


下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。（2012年）
A．企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B．企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D．企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
答案：D
分析解释：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。


按照银监会文件规定，贷款人受托支付是指（）。
A、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象
B、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金发放至借款人账户，并由借款人支付给符合合同约定用途的借款人交易对象
C、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给专门成立的托管机构
D、贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给第三方托管机构
答案：A
分析解释：贷款人应按照借款合同约定，通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。其中，贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。


（）是指保险人兼营的保险以外的其他业务或非保险人兼营的保险或类似保险的业务。
A、兼营业务
B、兼业业务
C、代理业务
D、合作业务
答案：B
分析解释：经营业务范围的监督管理，是指政府通过法律或行政命令，规定保险企业所能经营的业务种类和范围，一般表现在兼业与兼营两个方面。其中，兼业问题是指保险人可否兼营保险以外的其他业务，非保险人可否兼营保险或类似保险的业务。


下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税酒精生产的酒
C.外购已税汽车轮胎生产的汽车
D.外购已税石脑油生产的应税消费品
E.以上都正确
答案：B, C
分析解释：（1）外购已税烟丝生产的卷烟以及外购已税石脑油生产的应税消费品都可按生产领用量抵扣已纳消费税；（2）外购已税酒精生产的酒不在规定可抵扣范围之内；（3）外购已税汽车轮胎生产的汽车，不属于抵扣范围，不能跨税目抵扣。


汇票的相对应记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：本题考核汇票的相对应记载事项的效力。汇票的相对应记载事项，也是汇票上必须应记载的内容，但是，相对应记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。该等未记载的事项可以通过法律的直接规定来补充确定。