面额为100元的可转换证券的转换比例是5，则其转换价格为（ ）元。
A、500
B、50
C、5
D、20
答案：D
分析解释：转换价格是指可转换债券转换为股票时每股股票所需要的金额。两者之间的关系是:转换比例=可转换债券面额/转换价格。所以转换价格=100÷5=20。选项D正确。【知识点】证券市场的交易对象【考点】可转换债券【考查方向】公式计算【难度】易


巴塞尔委员会提出的新资本协议框架支柱包括（ ）。
A、资本充足率
B、监管部门的监督检查
C、健全内控机制
D、市场纪律
E、减少操作风险
答案：A,B,D
分析解释：1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。【知识点：商业银行资本金的概念与功能】【考点：巴塞尔协议的发展】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


金融机构办理支付结算的基本原则有（ ）。
A、银行不垫款
B、银行适当垫款
C、高效便捷至上
D、恪守信用，履约付款
E、谁的钱进谁的账，并由谁支配
答案：A,D,E
分析解释：我国现行的支付结算办法确立了支付结算的三条基本原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，并由谁支配；银行不垫款。【知识点：商业银行存款的管理】【考点：办理支付结算的基本原则】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】


（ ）机制是一种事后控制措施，对于确保商业银行的安全经营具有重要意义。
A、风险回避
B、风险分散
C、风险转移
D、风险补偿
答案：D
分析解释：贷款风险补偿是通过建立系列的风险基金，当贷款发生风险损失时，可以通过风险基金弥补。风险补偿机制是一种事后控制措施，对于确保商业银行的安全经营具有重要意义。【知识点】贷款风险及其控制【考点】贷款风险控制【考查方向】概念理解【难度】易


某商业银行由于财务状况恶化而导致其形象严重受损所引发的风险属于（ ）。
A、信用风险
B、流动性风险
C、声誉风险
D、法律风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指因操作上的失误、违反有关法规、经营管理水平差、资产质量和财务状况恶化，以及错误的舆论导向和市场谣言等其他事故而使金融企业在声誉上可能造成的不良影响。【知识点】金融风险的分类【考点】声誉风险【考查方向】概念理解【难度】中


下列属于不良贷款的是（ ）。
A、正常类贷款
B、次级类贷款
C、可疑类贷款
D、关注类贷款
E、损失类贷款
答案：B,C,E
分析解释：本题考查商业银行信用风险管理。按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。【知识点】商业银行信用风险管理【考点】不良贷款管理【考查方向】概念理解【难度】中


为弥补国际收支不平衡而发生的交易称为（ ）。
A、自主性交易
B、转移性交易
C、补偿性交易
D、经常性交易
答案：C
分析解释：补偿性交易是指为弥补国际收支不平衡而发生的交易，又称事后交易。补偿性交易活动由政府出面实现，体现了一国政府的意志，具有集中性和被动性的特点。【知识点】国际收支失衡的判定与调节【考点】国际收支失衡的判定【考查方向】概念释义【难度】易


国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括（ ）。
A、产业政策
B、收入政策
C、财政政策和货币政策
D、直接管制政策
E、汇率政策
答案：C,D,E
分析解释：国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括：财政政策和货币政策（C），汇率政策（E），资金融通政策，直接管制政策（D），供给调节政策。【知识点】国际收支失衡的判定与调节【考点】国际收支失衡的调节【考查方向】概念释义【难度】中


国际商会第522号出版物《托收统一规则》规定的托收当事人的有（ ）。
A、委托人
B、托收行
C、代收行
D、提示行
E、偿付行
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查托收当事人及其责任。国际商会第522号出版物《托收统一规则》规定，托收业务有关当事人一般有5个，即委托人（出票人）、托收行、代收行、提示行、付款人（受票人）。【知识点】国际结算方式【考点】托收【考查方向】概念理解【难度】中


国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。
A、经济手段
B、法律手段
C、市场手段
D、行政手段
答案：D
分析解释：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项D正确【知识点】政府干预【考点】行政手段【考察方向】概念释义【难易程度】易


社会保障资金的筹资模式不包括（ ）。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、分散管理制
答案：D
分析解释：社会保障资金的筹资模式不包括分散管理制。社会保障资金的筹资模式，大体上有以下三种：（1）现收现付制。（2）完全基金制。（3）部分基金制。【知识点】社会保障支出【考点】社会保障的资金来源与筹资、管理模式【考查方向】概念释义【难度】易


关于税收的说法，正确的是（ ）。
A、税收的固定性体现在征税之时以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
B、税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
C、税收有时候不具有强制性特征
D、国家征税凭借的是财产权利
答案：B
分析解释：税收的固定性体现在征税之前以法律的形式预先规定征税范围和征收比例，A错误；税收具有强制性，C错误；税收凭借的是国家公权力而不是财产权利，D错误；B正确，符合题意。【知识点】税收的特征【考点】固定性【考察方向】概念释义【难易程度】中


在我国现行税制中，属于中央与地方共享税的有（ ）。
A、车船税
B、消费税
C、房产税
D、企业所得税
E、增值税
答案：D,E
分析解释：本题考查税收分类。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税等。选项AC属于地方税。选项B属于中央税。【知识点】按税收的管理权限为标准分类【考查方向】概念释义【难度】中


以下不能免征增值税的是（ ）。
A、对个人销售额未达到起征点的免征增值税
B、按次纳税的起征点为每次（日）销售额少于300～500元（含）
C、农产品的批发商售卖的农产品
D、个人销售自己使用过的家具
答案：C
分析解释：免征增值税的农产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农产品，二是农业生产者自己销售的初级农产品，C选项农产品批发商销售农产品应缴纳增值税。【知识点】增值税的税收优惠【考点】增值税的免征项目【考查方向】概念释义【难度】易


委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（ ）。
A、18327
B、19015
C、21900
D、22780
答案：B
分析解释：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费为：（35000+1060）÷（1-20%）×20%+10×1000×2×0.5=19015元。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】案例应用【难度】中


下列各项中，符合关税有关规定的有（ ）。
A、运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B、无商业价值的广告品和货样免征关税
C、在海关放行前损失的货物免征关税
D、留购的进口货样，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
E、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础确定完税价格
答案：B,C,D,E
分析解释：选项A，运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。【知识点】关税的完税价格和应纳税额计算【考点】进口货物的完税价格【考查方向】概念释义【难度】中


该家具厂下列涉税处理中，正确的有（ ）。
A、行政性罚款不得在税前扣除
B、税收滞纳金可以全额在税前扣除
C、赞助支出不得在税前扣除
D、国债利息收入属于不征税收入
答案：A,C
分析解释：禁止税前扣除的项目包括税收滞纳金、罚金、罚款、赞助支出、企业所得税税款、非公益性捐赠支出等，故本题B、D说法有误。国债利息收入属于免税收入。【知识点】企业所得税的税前扣除【考点】禁止税前扣除的项目【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（ ）万元。

A、2.50
B、3.75
C、7.50
答案：A
分析解释：房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识点】契税【考点】契税的征税范围【考察方向】案例应用【难易程度】中


2019年6月王先生与李女士交换住房，方先生应缴纳契税为（ ）万元。
A、2.50
B、3.75
C、7.50
答案：A
分析解释：房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识点】契税【考点】契税的征税范围【考察方向】结论考察【难易程度】中


会计凭证按填制的程序和用途不同，可分为( )。
A、外来凭证
B、自制凭证
C、原始凭证
D、专用凭证
答案：C
分析解释：会计凭证按填制的程序和用途不同可分为原始凭证、记账凭证。AB选项：原始凭证按照取得来源，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。按格式不同分为，通用凭证和专用凭证。【知识点】会计凭证【考点】会计凭证概述【考察方向】原文挖空【难易程度】易


填制记账凭证时，错误的做法是（ ）。
A、根据原始凭证汇总表填制
B、根据若干张同类原始凭证汇总填制
C、将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上
D、出纳员办理完收付款业务后，应在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付
答案：C,D
分析解释：选项AB，是编制记账凭证的三种依据，是正确的。而选项C，应根据相同内容和类别的原始凭证填制记账凭证，不可以是不同类别的，选项C错误。选项D，应在原始凭证上加盖。【知识点】会计凭证【考点】凭证的填制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列有关记账凭证账务处理程序的表述，不正确的有( )。
A、根据记账凭证逐笔登记总分类账
B、登记总分类账的工作量较大
C、适用于规模大的单位
D、适用于经济业务量较多的单位
答案：C,D
分析解释：记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证对总分类账进行逐笔登记，缺点是登记总分类账的工作量较大，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。【知识点】会计账务处理程序概述【考点】记账凭证账务处理程序【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入（ ）科目的借方。
A、其他业务收入
B、固定资产清理
C、应收账款
D、其他应收款
答案：D
分析解释：企业出租固定资产应收而未收到的租金应记入“其他应收款”科目的借方。“应收账款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。【知识点】其他应收款【考点】其他应收款【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%。对于该项业务，不考虑其他因素，下列说法中正确的是( )。
A、应计入其他业务成本的金额为8080元
B、应计入其他业务成本的金额为7920元
C、应计入销售费用的金额为8080元
D、应计入销售费用的金额为7920元
答案：C
分析解释：企业销售商品领用的不单独计价的包装物，成本应该通过销售费用科目核算，而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额=8000+8000×1%=8080（元）。【知识点】周转材料【考点】包装物【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值小于账面价值的差额应计入（ ）。
A、资本公积
B、投资收益
C、公允价值变动损益
D、其他综合收益
答案：C
分析解释：企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日 公允价值小于账面价值的差额应计入公允价值变动损益；企业将自用房地产转换为以 公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值的差额应计入其 他综合收益。


某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。(2)2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。(3)2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是( )。

A、2019年5月开始计提折旧
B、该设备月折旧额为0.75万元
C、该设备应计折旧额为95万元
D、2019年6月开始计提折旧
答案：B,D
分析解释：选项A,应从2019年6月开始计提折旧;选项B，该设备月折旧额=(95-5)÷10÷12=0.75(万元);选项C,该设备应计折旧额=95-5=90(万元)。【知识点】固定资产【考点】固定资产折旧【考察方向】案例应用【难易程度】中


甲上市公司2019年1月1日所有者权益构成情况如下：股本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润400万元。2019年度发生亏损200万元，盈余公积弥补亏损100万元。假定不存在纳税调整事项及其他因素，甲上市公司2019年12月31日可供分配利润为（）万元。
A、500
B、400
C、300
D、1300
答案：C
分析解释：甲上市公司2019年12月31日可供分配利润=年初未分配利润400-本年发生的净亏损200+其他转入（盈余公积补亏）100=300（万元），选项C正确。【知识点】留存收益【考点】留存收益的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业2017年1月售出产品并已确认收入，2017年5月发生销售退回时，其冲减的销售收入应在退回当期记入（ ）科目的借方。
A、营业外收入
B、营业外支出
C、利润分配
D、主营业务收入
答案：D
分析解释：已经确认了销售收入，非资产负债表日后期间发生销售退回时，应该冲减退回当月的销售收入。因此本题中应冲减2017年5月的主营业务收入。【知识点】一般商品销售收入的账务处理【考点】销售退回业务的账务处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列会计科目中，其余额应在资产负债表“无形资产”项目填列的有（ ）。
A、研发支出
B、累计摊销
C、无形资产
D、无形资产减值准备
答案：B,C,D
分析解释：“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。选项A在“开发支出”项目填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（ ）。
A、随同商品出售单独计价的包装物成本
B、销售材料的成本
C、商品流通企业销售外购商品的成本
D、随同商品出售不单独计价的包装物成本
答案：A,B,C
分析解释：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项AB计入其他业务成本；选项C计入主营业务成本；选项D随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。【知识点】利润表的编制【考点】利润表的编制【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（二）甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：
(1)从农民手中购进土豆全部用于生产 ，支付价款100000元，开具农产品收购发票。
(2)销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
(3)乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10% 的折扣，销售额和折扣额分别开发票且折扣额在备注栏注明。
(4)甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。
已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般 纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.下列关于甲食品厂当月购进行为的税务处理中，正确的是( )。
A、甲食品厂当月可以抵扣的进项税额为10000元
B、甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=91000+13000= 104000 (元)
C、甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=9000+91000= 100000 (元)
D、甲食品厂当月购进土豆的成本=100000x (1-10%) = 90000 (元)
答案：A,D
分析解释：(1)注意辨析是进项税额还是销项税额。本题仅业务(1)是购进行为，涉及进项税额，计算过程参见第(1)问解析。(2)增值税是价外税，不计入成本，因此甲食品厂当月购进土豆的成本=100000x (1-10%) = 90000 (元)。


（一）甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A、（2000+ 50+ 10）x 500x 8%= 82400（元）
B、（2000+ 50+ 100）x 500x8%= 86000（元）
C、（2000+ 100+ 10）x 500x8%= 84400（元）
D、（2000+50+ 100+10）x500x8%= 86400（元）
答案：D
分析解释：（1）自产原煤用于销售，应当缴纳资源税；（2）以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税。[知识点]资源税税额的计算[考点]：资源税税额的计算[考察方向]：计算[难度]：易


甲公司 2020 年 5 月 13 日被当地人民法院裁定受理破产，2020 年 7 月 21 日被裁定宣告破产，后经破产清算程序于 2021 年 2 月 5 日裁定破产程序终结，于 2021 年 2 月 12 日注销。根据规定，甲公司需履行税法规定纳税相关的期间是（ ）。
A、2020 年 7 月 21 日至 2021 年 2 月 5 日
B、2020 年 5 月 13 日至 2021 年 2 月 5 日
C、2020 年 5 月 13 日至 2021 年 2 月 12 日
D、2020 年 7 月 21 日至 2021 年 2 月 12 日
答案：C
分析解释：本题考核破产期间的纳税申报。根据规定，在人民法院裁定受理破产申请之日（2020 年 5 月13 日）至企业注销之日（2021 年 2 月 12 日）期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务。知识点：纳税申报管理


我国“十四五”时期对外贸易高质量发展的目标有（ ）
A、贸易综合实力进一步增强
B、贸易开放合作进一步深化
C、畅通循环能力进一步提升
D、贸易顺差优势进一步扩大
E、贸易安全体系进一步完善
答案：A,B,C,E
分析解释：根据《“十四五”对外贸易高质量发展规划》“十四五”时期，我国将努力实现以下目标：（1）贸易综合实力进一步增强。（2）协调创新水平进一步提高。（3）畅通循环能力进一步提升。（4）贸易开放合作进一步深化。（5）贸易安全体系进一步完善。


关于企业利润分配的说法中，错误的有（ ）
A、企业按照利润总额的10%提取法定公积金
B、企业公积金可以用于增加企业的注册资本
C、企业资本公积可以用于弥补以前年度亏损
D、企业应先提取法定公积金后提取任意公积金
E、我国只采用现金股利和股票股利分派股利
答案：A,C
分析解释：A项错误，企业在分配当年税后利润时，应按税后利润的10%提取法定公积金，但当法定公积金累计额达到企业注册资本的50%时，可以不再提取。C项错误，企业提取的公积金可以用于弥补企业的亏损或用于增加企业注册资本。资本公积不可以弥补亏损。


下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（ ）。
A、被审计单位提供的会计报表
B、被审计单位的规章制度
C、审计工作方案
D、审计人员的计算分析资料
答案：D
分析解释：选项A错误，被审计单位提供的会计报表属于审计证据，但不是审计工作底稿。选项B错误，被审计单位的规章制度属于审计证据，但不是审计工作底稿。选项C错误，审计工作方案属于审计工作底稿，但不属于审计证据。【知识点】审计工作底稿的含义和作用


市县人民政府国有土地资源主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的自然人.法人和其他组织参加国有建设用地使用权投标，根据投标结果确定国有建设用地使用权人，该种国有建设用地使用权出让的方式为（）。
A、挂牌
B、拍卖
C、招标
D、投标
答案：C
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让的方式。招标出让国有建设用地使用权是指市、县人民政府国有土地资源主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的自然人、法人和其他组织参加国有建设用地使用权投标，根据投标结果确定国有建设用地使用权人的行为。


采用租售代理商的数量、素质及其租售代理的情况的研究模式是（）。
A、房地产促销研究
B、房地产营销渠道研究
C、房地产价格研究
D、房地产市场竞争情况研究
答案：B
分析解释：本题考查房地产营销渠道的研究。房地产营销渠道调研的内容主要包括：房地产营销渠道的选择、控制与调整情况;房地产市场营销方式的采用情况、发展趋势及其原因;租售代理机构的数量、素质及其租售代理的情况;房地产租售客户对租售代理机构的评价。


在对互斥方案进行比选时，必须具备的可比性条件是（）。
A、被比较方案的费用及效益计算口径一致
B、被比较方案具有相同的计算期
C、被比较方案现金流量具有相同的时间单位
D、被比较方案可以在不同的计算期
E、被比较方案必须具备相同的规模
答案：["A","B","C"]
分析解释：在对互斥方案进行比选时，必须具备的可比性条件有：被比较方案的费用及效益计算口径一致;被比较方案具有相同的计算期;被比较方案现金流量具有相同的时间单位。如果以上条件不能满足，各个方案之间不能直接比较，必须经过一定转化后方能进行比较。


如果已知国民生产总值为10亿元，外国国民在本国收入为1亿，我国国民在外国收入为1.5亿，则国内生产总值为：（ ）
A、12.5亿
B、10.5亿
C、9.5亿
D、7.5亿
答案：C
分析解释：由：国民生产总值（GNP）=GDP-外国国民在本国同时期所创造的价值＋本国国民在国外同时期所创造的价值＝GDP-1+1.5=10，所以GDP=10-1.5+1=9.5亿元。【知识点】国民收入的几个概念【考点】国内生产总值（GDP）


下列表述中，不属于总需求内容的是（ ）。
A、国内居民对物品和劳务的需求
B、企业购买资本品的需求
C、国内居民购买外国物品和劳务的需求
D、政府采购物品和劳务的需求
答案：C
分析解释：总需求包括国内居民对物品和劳务的需求（A）、企业购买资本品的需求（B）、政府采购物品和劳务的需求（D）以及外国购买本国物品和劳务的需求。【知识点】国民收入的决定：AD-AS模型【考点】总需求的定义【考查方向】概念理解【难易程度】中


根据《审计法》的规定，下列属于审计管辖原则的有（ ）。
A、财政、财务隶属关系原则
B、所有权原则
C、国有资源、国有资产监督管理关系原则
D、独立性原则
E、指定管辖原则
答案：A,C,E
分析解释：从《审计法》的规定来看，确定审计管辖有三个原则：1.财政、财务隶属关系原则；2.国有资源、国有资产监督管理关系原则；3.指定管辖原则。【知识点】审计管辖【考点】审计管辖的定义及确定审计管辖权的原则【考查方向】结论考查【难易程度】易


下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有（ ）。
A、送达审计通知书
B、公布审计结果
C、组成审计组
D、编制审计工作方案
答案：B
分析解释：国家审计报告阶段的主要工作包括：1.出具审计报告和做出审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。选项AC是审计实施阶段的工作；选项D是审计计划阶段的工作。【知识点】国家审计程序【考点】审计报告阶段【难易程度】易【考察方向】结论考察


存货周转率波动意味着被审计单位可能存在的情况有（ ）。
A、存货储备增加或减少
B、存货成本发生变动
C、存货核算方法发生变动
D、资产负债率发生变动
E、销售额发生大幅度变动
答案：A,B,C,E
分析解释：存货周转率的异常波动可能意味着被审计单位有意或无意地减少存货储备；存货管理或控制程序发生变动；存货成本项目或核算方法发生变动以及存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动等情况。【知识点】存货审计方法【考点】利用分析方法对存货进行核查


（一）2022年4月，某审计组对丙公司2021年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.审计人员在实施分析程序时发现，丙公司近几年对外销售形势总体保持平稳，但存货周转率从2020年的5.7上升至2021年的7.1。2.审计人员对丙公司管理层制定的存货盘点计划进行审核，发现如下情况：（1）将内审人员编入盘点小组；（2）未将在租赁仓库保管的存货纳入盘点范围；（3）将审计人员单独编组执行某个仓库的盘点任务；（4）安排三个盘点小组对存放在三个仓库的某种原材料同时进行盘点。3.审计人员在进行存货监盘时，未发现丙公司账面价值500万元的A产品。管理层解释，由于本公司仓储能力有限，将A产品交由X公司代为保管。4.审计人员在审查丙公司生产成本核算的准确性时，发现丙公司2021年将B产品制造费用的分配方法由按机器工时分配变更为按直接人工工时分配。5.丙公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量并计提存货跌价准备。2021年末，库存C产品生产成本为1000万元，但由于C产品更新选代快，市场售价已经降为成本的70%，另外还需要支付100万元的销售费用才能完成销售。截至2021年末，丙公司未就C产品计提存货跌价准备。1.针对“资料1”审计人员认为可能导致丙公司存货周转率上升的原因为（ ）。
A、存货核算方法发生变动
B、管理层有意减少存货存储
C、存货成本构成项目发生变动
D、存货跌价准备计提方法发生变动
答案：A,B,C,D
分析解释：存货周转率的异常波动可能意味着被审计单位有意或无意地减少存货储备；存货管理或控制程序发生变动；存货成本项目或核算方法发生变动以及存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动等情况。【知识点】存货审计方法【考点】利用分析方法对存货进行核查


如果产品的直径服从正态分布，要检验产品的直径是否符合质量标准，则下列说法正确的是（ ）。（多选题）

A、零假设为：μ≤23
B、零假设为：μ=23
C、备择假设为：μ≠23
D、备择假设为：μ＞23
答案：B,C
分析解释：在正常情况下，产品的直径等于23时才能安装上，大于或小于都不能安装。所以应当进行双侧检验。应建立的假设是零假设为：μ=23；备择假设为：μ≠23。【知识点】如何进行假设检验【考点】如何进行假设检验【考察方向】案例应用【难易程度】中


某个家庭的收入水平很高，则其货币需求为（）。
A、交易性需求较低，预防性需求也较低
B、交易性需求较低，预防性需求较高
C、交易性需求较高，预防性需求较低
D、交易性需求较高，预防性需求也很高
答案：D
分析解释：货币需求分为对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。一般情况下，收入水平越高的人，对货币的交易性需求和预防性需求就越大；反之，收入水平越低，对货币的交易性需求和预防性需求就越小。知识点：货币需求与货币需求函数题库维护老师：wq


当国民收入水平增加时，以下货币需求随之增加的有( )。
A、货币的交易性需求
B、货币的预防性需求
C、货币的投机性需求
D、货币的储蓄性需求
E、以上都增加
答案：A,B
分析解释：货币需求分为对货币的交易性需求、预防性需求和投机性需求。一般情况下，收入水平越高的人，对货币的交易性需求和预防性需求就越大；反之，收入水平越低，对货币的交易性需求和预防性需求就越小。知识点：货币需求与货币需求函数题库维护老师：wq


总分类账户与明细分类账户平行登记的要点是（ ）。
A、试算平衡
B、同期登记
C、方向相同
D、帐表一致
E、金额相等
答案：B,C,E
分析解释：平行登记的要点：1依据相同，2借贷方向相同，3会计期间相同（可以有先有后，但必须在同会计期间全部登记入账）；4金额相等。【知识点】总分类账户和明细分类账户【考点】总分类账户与明细分类账户的平行登记【考察方向】原文表述【难易程度】中


直接费用在发生时，可以直接归集到该产品成本计算对象上去。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：直接费用是指为生产某一种生产对象（如产品品种）直接耗费的费用，它包括直接材料费、直接人工费及其他直接费用。直接费用发生时可以直接归集到该产品成本计算对象上去。【知识点】产品制造业生产过程业务的核算【考察方向】原文表述【难易程度】易


某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税13万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出租设备收入5万元，则该企业本月营业收入为( )。
A、105万元
B、113万元
C、118万元
D、135万元
答案：C
分析解释：企业的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。出售原材料和出租土地使用权、出租设备属于其他业务收入。收到增值税计入负债类账户。本期营业收入=100+5+8+5=118（万元）。知识点：产品制造业销售过程业务的核算题库维护老师：wq


下列各项中不属于工业统计范围的是（ ）。
A、制造业
B、电力、燃气和水的生产和供应业
C、以轻工产品为修理对象的修理业
D、采矿业
答案：C
分析解释：工业统计包括采矿业，制造业以及电力、热力、燃气及水生产和供应业的统计。C选项教材没有明确表述属于什么统计范围，不做解释。知识点：工业统计调查单位、统计原则和调查方法【考点】工业统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


目前我国在岗职工统计中不包括由本单位直接支付工资的劳务派遣人员。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在岗职工不包括：(1)本单位使用的且由本单位直接支付工资的劳务派遣人员，应统计在本单位“劳务派遣人员”指标中；(2)本单位因劳务外包而使用的人员，由承包劳务的单位统计为在岗职工。【知识点】从业人员及工资统计指标【题库维护人】HYM


政府统计调查取得的统计资料，（ ）。
A、除依法应当保密以外，应当及时公开
B、应当全部及时公开
C、应当依法予以保密
D、不得对外提供
答案：A
分析解释：《统计法》第二十六条规定：“县级以上人民政府统计机构和有关部门统计调查取得的统计资料，除依法应当保密的外，应当及时公开，供社会公众查询。”【知识点】公共统计原则【考点】公共统计原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列选项中不属于统计行政处罚的基本原则的是( )。
A、统计行政处罚法定原则
B、统计行政处罚合理性原则
C、公正、公开的原则
D、统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则
答案：B
分析解释：统计行政处罚主要包括以下三个基本原则：统计行政处罚法定原则，公正、公开的原则，统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则。【知识点】统计行政处罚的基本原则【考点】统计行政处罚的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


统计执法检查中，被处罚单位在接到处罚通知后，如果既不在法定期限内申请复议或向人民法院提起诉讼，又拒不执行的，由查处机关依法（）。

A、强制执行
B、起诉
C、提请人民法院强制执行
D、与相对人协商解决
答案：C
分析解释：被处罚单位在接到处罚通知后，如果既不在法定期限内申请复议或向人民法院提起诉讼，又拒不执行的，由查处机关依法提请人民法院强制执行。知识点：统计行政复议的程序【考点】统计行政复议的程序【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


用基期作为权数的指数为（ ）。
A、拉氏指数
B、派氏指数
C、综合指数
D、平均指数
答案：A
分析解释：在实际应用中，由于帕氏指数要求每期更换权数资料，计算起来比较麻烦；而拉氏指数的权数固定在基期，在编制长期连续性的指数数列时比较方便，拉氏指数能够得到更普遍的应用。【知识点】综合指数【考点】帕氏指数【考察方向】原文挖空【难易程度】易


甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购商品验收后发现商品短缺30%，其中合理损失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司该批存货的实际成本为（ ）万元。
A、84.75
B、79.1
C、70
D、75
答案：D
分析解释：尚待查明原因的存货短缺记入“待处理财产损溢”科目，合理损耗部分计入材料的实际成本，则甲公司该批存货的实际成本= 100×（1-25%）=75（万元）。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


投资方取得对联营企业或合营企业投资，对于取得时投资成本小于所享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额差额应为商誉，因商誉在个别报表中并不确认，所以无须进行调整。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方取得对联营企业或合营企业投资，对于取得时投资成本小于所享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额差额应确认为营业外收入，同时增加长期股权投资的账面价值。【知识点】权益法【考点】初始投资成本的调整【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发，且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应当对该资产继续计提折旧或摊销。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的，再开发期间应继续将其作为投资性房地产，再开发期间不计提折旧或摊销。【知识点】与投资性房地产有关的后续支出【考点】资本化的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项资产中，无论是否发生减值迹象，企业均应于每年末进行减值测试的有（ ）。
A、使用寿命确定的无形资产
B、商誉
C、以成本模式计量的投资性房地产
D、使用寿命不确定的无形资产
答案：B,D
分析解释：资产即使未存在减值迹象，至少每年年末进行减值测试的有：（1）使用寿命不确定的无形资产；（2）尚未达到可使用状态的无形资产；（3）商誉。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】资产可能发生减值的迹象【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。【知识点】或有事项的计量【考点】预计负债的计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据收入准则的规定，下列关于将交易价格分摊至各单项履约义务的表述中，错误的是（ ）。
A、当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务
B、单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价
C、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，应该釆用市场调整法估计其单独售价
D、企业应当最大限度地釆用可观察的输入值，并对类似的情况采用一致的估计方法
答案：C
分析解释：选项C,企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，可采用余值法估计其单独售价。【知识点】将交易价格分摊至各单项履约义务【考点】将交易价格分摊至各单项履约义务【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于企业收到的来源于其他方的补助，即使有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付的作用，该项补助也不属于来源于政府的经济资源。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于企业收到的来源于其他方的补助，如果有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只起到代收代付的作用，则该项补助也属于来源于政府的经济资源。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


与资产相关的政府补助，如果相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，那么尚未摊销的递延收益应当继续进行分摊直至摊销完毕。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：与资产相关的政府补助在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的损益，不再予以递延。【知识点】与资产相关的政府补助【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】概念释义【难易程度】中


总额法下与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束前被处置，尚未分摊的递延收益余额应按照资产原预计使用年限继续分摊。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：总额法下与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、报废等），尚未分摊的递延收益余额应一次性转入资产处置当期的损益。【知识点】关于政府补助的分类【考点】与资产相关的政府补助【考察方向】原文表述【难易程度】易


企业对境外子公司的外币利润表进行折算时，只能采用交易发生日的即期汇率进行折算。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。【知识点】外币财务报表折算的一般原则【考点】境外经营财务报表的折算【考察方向】概念释义【难易程度】中


子公司持有母公司股权并作为长期股权投资确认的，在合并资产负债表中应当列示于所有者权益项目下“其他综合收益”项目中。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：子公司持有母公司股权并作为长期股权投资确认的，在合并资产负债表中应当列示于所有者权益项目下“减：库存股”项目。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，属于企业会计政策变更的是（ ）。
A、固定资产的预计使用年限由10年改为8年
B、存货发出计量方法由先进先出法改为月末一次加权平均法
C、使用寿命确定的无形资产摊销方法由产量法改为直线法
D、劳务合同履约进度的确定由已经发生的成本占预计总成本的比例改为已完工作的测量
答案：B
分析解释：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。选项B，属于会计政策变更，其他各项均属于会计估计变更。【知识点】会计政策变更及其条件【考点】会计政策变更的概念【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。
A、固定资产折旧方法的变更
B、投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式
C、企业由于追加投资对长期股权投资的核算方法由权益法转为成本法核算
D、存货发出计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
答案：D
分析解释：选项A，固定资产折旧方法的变更属于会计估计变更；选项B，投资性房地产后续计量不允许由公允价值模式改为成本模式，属于会计差错；选项C，因追加投资使得长期股权投资后续计量由权益法核算改为成本法核算属于新的会计事项，不属于会计政策变更。


下列各项关于未来适用法的表述中，正确的有（ ）。
A、将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项的方法
B、在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法
C、调整会计估计变更当期期初留存收益
D、在当前期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数均不切实可行的，应当采用未来适用法处理
答案：A,B,D
分析解释：未来适用法，是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。【知识点】会计政策变更的会计处理【考点】会计政策变更的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业在资产负债表日后期间发现报告年度以前存在的重大差错的，应当调整报告年度相关报表项目的期末数等，不需要调整其期初数。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业在资产负债表日后期间发现报告年度以前存在的重大差错的，应当调整报告年度相关报表项目的期初数等。【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据《政府会计准则——基本准则》的规定，行政事业单位对于纳入预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：平行记账的基本规则是“单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算”。【知识点】政府会计核算模式【考点】政府会计核算模式【考察方向】结论考察【难易程度】易


甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此，如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，丙无权将出资转让给丁。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。【知识点】有限责任公司的股权转让【考点】股东【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


按照《公司法》规定，不属于董事会秘书法定职权的是( )。
A、公司股东大会和董事会会议的筹备
B、文件保管以及公司股东资料的管理
C、办理信息披露
D、提议召开董事会临时会议
答案：D
分析解释：上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。【知识点】上市公司组织机构的特别规定【考点】上市公司设立董事会秘书【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


小明以知识产权出资设立合伙企业，其出资作价可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立条件【考察方向】结论考察【难易程度】易


有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定【考点】禁止有限合伙人执行合伙事务【考察方向】结论考察【难易程度】易


根据物权法律制度的规定，下列关于物权变动的表述中，错误的有（ ）。
A、甲将其房屋卖给乙，乙自移转登记之日起取得该房屋的所有权
B、甲将其房屋作为抵押向丙借款，丙的抵押权自抵押登记之日起设立
C、甲继承其父母作为遗产的房屋，甲自移转登记之日起取得该房屋的所有权
D、甲自建两间房屋，甲自办理首次登记之日起取得该房屋的所有权
答案：C,D
分析解释：（1）选项C：因继承取得物权的，自继承开始时发生效力；（2）选项D：因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力。【知识点】物权变动【考点】因继承而发生不动产物权变动【考察方向】结论考察【难易程度】中


甲的父母去世后，甲因法定继承取得一房屋的所有权，但尚未办理过户手续。甲欲出售该房屋，遂与乙订立房屋买卖合同，约定房屋一旦交付，所有权即转移给乙。合同缔结后不久，甲即完成了该房屋的交付。下列说法正确的有（ ）。
A、房屋买卖合同无效
B、房屋买卖合同有效
C、房屋所有权尚未转移给乙
D、房屋所有权已经转移给乙
答案：B,C
分析解释：（1）选项AB：一般合同自成立时生效。（2）选项CD：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。【知识点】物权变动【考点】物权变动的原因【考察方向】结论考察【难易程度】中


下列各项中，票据丧失不得申请公示催告的是( )。
A、现金支票
B、转账支票
C、银行汇票
D、商业汇票
答案：A
分析解释：根据规定，可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。因填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，故不能申请公示催告。【知识点】票据法律制度【考点】票据权利【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


父母为其未成年子女投保的以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效。父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限。[知识点：保险合同的关系人]【考点】保险合同的当事人及关系人【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。【知识点】预算执行与调整【考点】预算调整【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


A大学曾于2021年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。2022年1月，A大学拟继续通过政府采购方式添置一台与该专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。A大学可以不采用招标方式，只向B公司采购所需的分析仪器。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：采购人如果有必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的，可以向唯一供应商进行采购。【知识点】政府采购方式【考点】单一来源采购【考察方向】概念理解【难易程度】中


融资租赁租金中的租赁手续费包括租赁公司的业务费用和必要的利润。（ ）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：融资租赁的租金包括租赁设备价款及预计残值、利息和租赁手续费三部分。其中利息是指租赁公司为承租企业购置设备垫付资金所支付的利息；租赁手续费包括业务费用和必要的利润。【知识点】融资租赁【考点】融资租赁【考察方向】原文表述【难易程度】易


与宽松的流动资产投资策略相比,紧缩的流动资产投资策略可能伴随着更高的风险。（）

A、错
B、对
答案：B
分析解释：紧缩的流动资产投资策略可能由于更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平,以及由于缺乏现金用于偿还应付账款而具有更高的风险,该说法是正确的。【知识点】营运资金管理策略【考点】紧缩的流动资产投资策略【考察方向】原文表述【难易程度】易


由于供应商不提供商业信用，公司需要准备足够多的现金以满足材料采购的需求，这种现金持有动机属于（）。
A、交易性需求
B、投机性需求
C、预防性需求
D、储蓄性需求
答案：A
分析解释：企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业支付给供应商的现金是由于维持日常经营导致的，选项A正确。【知识点】持有现金的动机【考点】交易性需求【考察方向】原文表述【难易程度】易【题库维护老师：dss


成本按性态区分为变动成本和固定成本，是本量利分析的基本前提条件。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：成本按性态区分为变动成本和固定成本，是本量利分析的基本前提条件，否则无法判断成本的升降是由于业务量规模变动引起的还是由于成本水平本身升降引起的。【知识点】本量利分析概述【考点】本量利分析的基本假设【考察方向】原文表述【难易程度】易


2×18年1月1日起，甲公司开始自行研发一项专利技术。 2×18年共发生研发支出600万元，其中研究阶段支出300万元，开发阶段符合资本化条件前的 支出100万元，符合资本化条件后的支出200万元。 2×19年8月30日，该项专利技术研发成功，达到预定可使用状态，当年发生测试费2万元，注 册费6万元，员工培训费3万元。 不考虑其他因素，甲公司内部研发该项无形资产的入账价值为（ ）。
A、208万元
B、211万元
C、308万元
D、311万元
答案：A
分析解释：内部研发无形资产的入账价值=200+2+6=208(万元)。 研发阶段的支出以及开发阶段符合资本化条件前的支出不计入无形资产成本，为运行该无形资产发 生的员工培训支出等不构成无形资产的开发成本。【知识点】内部研究开发支出的会计处理


2018年1月1日，甲公司取得乙公司40%的股权，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响。当日乙公司有一项固定资产的账面价值大于公允价值，差额为100万元，资产的预计使用年限为10年，乙公司采用年限平均法计提折旧。2018年3月，乙公司将其成本为300万元的存货一批以150万元的价格出售给甲公司，其中有50万元的亏损为资产减值导致，至当年年末，甲公司该项存货的70%已对外出售。乙公司2018年实现的净利润为500万元，则2018年甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。
A、216
B、208
C、224
D、252
答案：A
分析解释：2018年乙公司调整后的净利润= 500 -（- 100/10）- (150 - 300 +50)×(1 -70%)=540（万元），2018年甲公司应确认的投资收益=540×40%=216（万元）。【知识点】长期股权投资的权益法


下列关于所得税列报的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业所得税费用应当在利润表中单独列示
B、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负 债表中列示
C、在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的递延所得税资产可以与另一方的递延所 得税负债以净额列示
D、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以 抵消后的净额列示。
答案：C
分析解释：选项C，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资 产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额 结算的法定权利并且意图以净额结算。【知识点】列报的基本原则


外币报表折算时，应当按照交易发生时的即期汇率折算的项目有（）。
A、应付账款
B、股本
C、资本公积
D、长期应收款
答案：B,C
分析解释：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率进行折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率进行折算，应付账款与长期应收款应该按资产负债表日即期汇率进行折算。【知识点】外币交易的记账方法


下列是房地产销售直接渠道的缺点的是（）。
A、房地产经纪机构容易介入而造成短期行为
B、使销售策略不能及时调整
C、难以形成销售专业优势
D、分散企业的人力、物力、财力
E、容易使开发和销售顾此失彼
答案：["C","D","E"]
分析解释：AB两项是错误的，直接渠道的优点恰恰在于房地产开发企业控制了房地产开发经营的全过程。可以避免房地产经纪机构介入可能造成的短期行为;产销直接见面，便于房地产开发企业直接了解客户的需求、购买特点及变化趋势，由此可以较快地调整销售策略。


市县人民政府国有土地资源主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的自然人.法人和其他组织参加国有建设用地使用权投标，根据投标结果确定国有建设用地使用权人，该种国有建设用地使用权出让的方式为（）。
A、挂牌
B、拍卖
C、招标
D、投标
答案：C
分析解释：本题考查国有建设用地使用权出让的方式。招标出让国有建设用地使用权是指市、县人民政府国有土地资源主管部门发布招标公告，邀请特定或者不特定的自然人、法人和其他组织参加国有建设用地使用权投标，根据投标结果确定国有建设用地使用权人的行为。


在对互斥方案进行比选时，必须具备的可比性条件是（）。
A、被比较方案的费用及效益计算口径一致
B、被比较方案具有相同的计算期
C、被比较方案现金流量具有相同的时间单位
D、被比较方案可以在不同的计算期
E、被比较方案必须具备相同的规模
答案：["A","B","C"]
分析解释：在对互斥方案进行比选时，必须具备的可比性条件有：被比较方案的费用及效益计算口径一致;被比较方案具有相同的计算期;被比较方案现金流量具有相同的时间单位。如果以上条件不能满足，各个方案之间不能直接比较，必须经过一定转化后方能进行比较。


下列关于银行卡清算市场的说法中正确的是（ ）。
A、目前外资企业暂不能申请在中国境内设立银行卡清算机构
B、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于1亿元人民币
C、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于5亿元人民币
D、目前中国银联股份有限公司是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构
答案：D
分析解释：本题考核银行卡清算市场。根据规定，自2015年6月1日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的内外资企业均可申请在中国境内设立银行卡清算机构，因此选项A错误；申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币，因此选项BC错误。


“坚持准则”的基本要求包括（ ）。
A、熟悉法律、法规和国家统一的会计制度
B、始终坚持按相关准则进行会计核算，实施会计监督
C、在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序
D、运用准则
答案：["A","B","C"]
分析解释：坚持准则的基本要求包括：会计人员要熟悉法律、法规和国家统一的会计制度；始终坚持按相关准则进行会计核算，实施会计监督；在实际工作中，以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。


下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是()。
A、财务报表层次的重大错报风险进一步细分为固有风险和控制风险
B、在考虑固有风险时，无需考虑控制的影响
C、固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险
D、复杂的计算比简单计算更可能出错，带来的风险属于控制风险
答案：B
分析解释：选项A,认定层次的重大错报风险进一步细分为固有风险和控制风险;选项C,由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在;选项D,复杂的计算比简单计算更可能出错，带来的风险属于固有风险。【知识点：重大错报风险】【题库维护人：QYD】


下列审计程序中，不属于关联方审计中风险评估程序的是( )。
A、针对关联方交易进行项目组内部的讨论
B、可以向负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员询问关于其知悉的关联方交易.
C、向管理层询问关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化
D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
答案：D
分析解释：获取书面声明是风险应对程序，而不用于风险评估。关联方关系及其交易相关的风险评估程序包括: (1)项目组内部的讨论; (2)询问管理层; (3) 了解与关联方关系及其交易相关的控制。【知识点：项目组内部的讨论】【题库维护人：QYD】


下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是( )。
A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关
答案：A
分析解释：选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关;选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果(如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统)，但这些控制通常与审计无关。[知识点：与审计相关的控制]


下列事项中，注册会计师应当与治理层沟通的有( )。
A、注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见
B、就审计项目组成员按照职业道德要求保持独立性作出声明
C、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
D、注册会计师审计中发现的所有重要的内部控制缺陷或缺陷的组合
答案：A,B,C
分析解释：选项D,注册会计师与治理层沟遇的内部控制缺陷应为根据注册会计师的职业判断认为足够重要从而值得治理层关性的，并非所有重要的内部控制缺陷，某些重要的内控缺陷与管理层沟通即可。【知识点：需要特别考虑的重大错报凤险】【题库维护人：QYD】


下列关于业务工作底稿的相关说法，正确的有（）。
A、业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
B、对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间
C、任何情况下，会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果
D、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
答案：A,B,D
分析解释：根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查，基于上述两种目的，披露客户信息是可以的，不违反保密规定。【知识点】项目质量控制复核


甲公司是一家非金融企业，在编制管理用财务报表时，下列各项中，属于金融资产的有（ ）。
A、交易性金融资产
B、长期股权投资
C、应收利息
D、货币资金
答案：A,C
分析解释：长期股权投资是为了经营活动而持有的，属于经营资产。货币资金中可能有一部分是经营活动所必须的。应收利息是债务筹资的利息，属于金融资产。交易性金融资产是短期持有的、利用闲置资金获得投资收益，属于金融资产。【知识点：管理用财务报表体系】


下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ） 。
A、直接人工成本
B、直接材料成本
C、产品销售税金及附加
D、按销售额一定比例支付的销售代理费
答案：D
分析解释：变动成本分为技术性变动成本和酌量性变动成本 。酌量性变动成本是指可以通过管理决策行动改变，可以由经理人员的综合判断来决定的，例如，按销售额一定百分比开支的销售佣金、新产品研制费、技术转让费等 。选项D正确 。【知识点】成本性态分析


下列表达式中，不正确的有（ ）。
A、利润=安全边际×单位边际贡献
B、销售利润率=安全边际率×单位边际贡献
C、盈亏临界点销售额=固定成本／单位边际贡献
D、安全边际率-盈亏临界点作业率=1
答案：A,B,C,D
分析解释：利润=安全边际×边际贡献率。所以选项A错误。销售利润率=安全边际率×边际贡献率。所以选项B错误。盈亏临界点销售额=固定成本／边际贡献率。所以选项C错误。安全边际率+盈亏临界点作业率=1。所以选项D错误。【知识点】与保本点有关的指标


张某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，张某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《民法典》的规定，该承诺期限的起算日为（）。
A、5月8日
B、5月9日
C、5月11日
D、5月15日
答案：B
分析解释：根据规定，要约以信件或者电报做出的，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，由于信件的落款中未载明日期，那么应该按照“邮戳”日期作为承诺的开始时间。[知识点]承诺


吴某作为易都有限责任公司的股东之一,在公司经营期间，利用关联交易将出资全部转出。对此，下列说法不正确的是( ) 。
A、如果经公司催告，在合理的期限内吴某仍未返还出资，公司可通过董事会决议解除其股东资格
B、公司可以请求吴某返还抽逃的出资金额及利息
C、公司请求吴某向公司返还出资，吴某不得以诉讼时效为由进行抗辩
D、如果公司根据股东会决议对吴某的利润分配请求权做出相应合理的限制，法院应予支持
答案：A
分析解释：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以“股东会决议”解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。[知识点]违反出资义务的责任


经有关部门测定，某地区的化学产品市场份额为100亿元，甲化学产品生产公司在该地区的市场占有份额达到一定数量标准后会被推定为具有市场支配地位，此数额标准为( )亿元。
A、10
B、50
C、60
D、25
答案：B
分析解释：根据规定，一个经营者在相关市场的市场份额达到1/2的，即可推定为具有市场支配地位。本题中，该地区市场份额为100亿元，对于单一的经营者，只要达到1/2（50亿元）即可被推定为具有市场支配地位。[知识点]经营者市场支配地位的推定标准


下列各项中 ，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A、零售环节销售的卷烟
B、零售环节销售的金基合金首饰
C、生产环节销售的普通护肤品
D、进口环节取得外国政府捐贈的小汽车
答案：B
分析解释：选项A,卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税; 选项C，普通护肤品不属于应税消费品，不征收消费税;选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。【知识点】《增值税暂行条例》规定的免税项目


某工业企业常年向环境排放烟尘,2020年1月直接向环境排放的烟尘经自动检测设备检测的排放量为5500千克，浓度值为规定的污染物排放标准的40%，已知烟尘污染当量值为2.18,当地大气污染物税额标准为3.2元/污染当量，该工业企业当月应向税务机关缴纳环境保护税( )元。
A、3229. 36
B、4036. 70
C、6055. 05
D、8073. 39
答案：B
分析解释：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。当月应向税务机关缴纳环境保护税= 5500÷2. 18x3. 2x50% = 4036.70(元)【知识点】税收减免


下列情形中，免予缴纳契税的是( )。
A、抵债房产
B、受赠房产
C、互换价格相等的房屋
D、承受国有土地使用权
答案：C
分析解释：选项A,以作价投资、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应照章征收契税;选项B,房屋的受赠人要按规定缴纳契税;选项D,对承受国有土地使用权，要计征契税，并且不得因减免土地出让金而减免契税。【知识点】纳税义务人和征税范围


土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A、房地产所在地
B、纳税人注册地
C、纳税人核算地
D、合同签订地
答案：A
分析解释：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。【知识点：纳税申报】


下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（）。
A、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
B、依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
C、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D、不需要办理登记的车船不必缴纳车船税
答案：B
分析解释：选项A：扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地；选项C：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；选项D：依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船所有人或者管理人所在地。【知识点：征收管理】


甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物含增值税金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税（）元。
A、100
B、200
C、2550
D、5100
答案：B
分析解释：仓储保管合同在计税贴花时，按仓储保管费金额计税贴花，计税依据中不包括货物金额。合同约定为含增值税金额，即直接按照合同约定金额为计税依据。双方都要贴花，共应缴纳印花税＝2×100000×1‰＝200（元）。【知识点：应纳税额的计算】


关联方，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织，具体有（）。
A、在资金、经营等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
B、在购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
C、直接或者间接地同为第三者控制
D、在利益上相关联的其他关系
答案：A,B,C,D
分析解释：所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（3）在利益上相关联的其他关系。【知识点：税收调整制度】


由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限内重新作出行政复议决定的，经批准可以适当延期，但是延期不得超过（）日。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
答案：B
分析解释：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内重新作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不得超过30日。【知识点：税务行政复议审查和决定】


甲公司是一家装修设计公司。按照波特的五种竞争力分析模型，下列各项因素中，可能对甲公司获取产业竞争优势产生有利影响的是( )。
A、进入装修设计产业需要的资金投入不大
B、装修设计企业数量众多
C、现有装修设计企业对新进入者反应不强烈
D、甲公司与多家房地产企业关系良好
答案：D
分析解释：选项A表明该产业结构性障碍较低，会面临新进入者的较大威胁。选项B表明该产业竞争较为激烈。选项C表明该产业存在较低的行为性障碍，新进入者的威胁较大。选项D表明存在互动互补作用力，可以帮助甲公司获得竞争优势。【知识点：五种竞争力分析】


瑞士以手表闻名于世，这得益于该国精密仪器制造产业、旅游业和金融业的通力合作。该实例符合钻石模型的哪一因素( )。
A、企业自身战略与结构
B、生产要素
C、需求条件
D、相关与支持性产业
答案：D
分析解释：钻石模型指出了国家竞争优势的4个因素：生产要素，需求条件，相关与支持性产业，企业战略、企业结构和竞争对手的表现。题目所述瑞士手表闻名于世得益于其他多个产业的通力合作，因此属于相关与支持性产业。【知识点】国家竞争优势（钻石模型）分析


甲公司是国内一家电信设备生产企业 。2000年公司开始实施国际化经营，对外直接投资国首先选择东南亚发展中国家Y国 。这一选择基于以下3点考虑：一是开发Y国市场；二是以Y国为基地，向东盟市场进军，降低产品进入东盟的关税；三是以Y国为基地，辐射欧盟地区市场，避开反倾销调查 。甲公司这一行为的动因是（ ） 。
A、寻求市场
B、寻求效率
C、寻求资源
D、寻求现成资产
答案：A
分析解释：发展中国家对外投资动机中，最重要的是寻求市场型的外国直接投资，他们特别关心如何规避贸易壁垒和反倾销，甲公司作为中国的一家企业对外直接投资，主要关注Y国的市场、降低关税和避开反倾销调查；综上，本题应选A。【知识点】企业国际化经营动因


甲公司每年最低运营资本是10亿元，但是有5%的可能性需要12亿元维持运营。该公司筹集了12亿元,将其生存概率提高到95%。甲公司管理损失事件的方法是( )。
A、风险资本
B、损失融资
C、保险
D、专业自保
答案：A
分析解释：风险资本是除经营资本之外,公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本，是使一家公司破产的概率低于某一给定水平所需的资金。甲公司每年最低运营资本是10亿元，筹集了12亿元，将其生存概率提高到95%，属于风险资本。【知识点：风险理财措施】


宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行取得贷款，并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。
A、专业自保
B、应急资本
C、风险补偿合约
D、损失融资
答案：B
分析解释：应急资本是一个金融合约，规定在某一时间段内.某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款(或资产负债表上的其他实收资本项目)，并为此按时间向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。【知识点】风险理财措施


下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。
A、税收执法监督的主体是税务机关
B、税务机关的人事任免，属于税收执法监督的监督范围
C、税收执法检查是典型的事中监督
D、重大税务案件审理制度是事前监督的重要形式
答案：A
分析解释：选项B，非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项C，税收执法检查是典型的事后监督；选项D，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。【知识点：税收执法监督】


下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（）。
A、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值扣缴义务人
B、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税
C、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税
E、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人、出租人被挂靠人为纳税人
答案：A,B,C,E
分析解释：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。【知识点：小规模纳税人登记管理】


下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人标准，可以不申请登记为一般纳税人的有（ ）。
A、个体工商户
B、非企业性单位
C、不经常发生应税行为的企业
D、销售增值税免税产品的企业
E、其他个人
答案：B,C,E
分析解释：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按照小规模纳税人纳税。【知识点：小规模纳税人登记管理】


纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关予放弃免税权处理的说法，正确的有（）。
A、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税
B、纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准
C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税
D、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
E、纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额
答案：C,E
分析解释：选项A，纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税；选项B，应当报主管税务机关备案；选项D，纳税人不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。【知识点：减免税其他规定】


某电脑股份有限公司（一般纳税人）2020年6月销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付优质费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（ ）元。
A、69955.00
B、52672.56
C、69917.95
D、73317.95
答案：B
分析解释：收取的优质费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+13%)]×13%-3400=52672.56（元）。【知识点：应纳税额的计算】


对于销售下列自产货物或者项目，增值税一般纳税人可选择按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦(不含粘土实心砖、瓦)
B、房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
C、药品经营企业销售生物制品
D、兽用药品经营企业销售兽用生物制品
E、提供人力资源外包服务
答案：A,C,D
分析解释：选项B，房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的，征收率为5%；选项E，一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算缴纳增值税。【知识点：一般纳税人简易计税方法】


A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税( )元。
A、34400
B、36700
C、38500
D、36750
答案：A
分析解释：应缴纳的进口环节消费税和增值税=( 40000+ 40000×40%)÷( 1- 30% )× 30% +( 40000+40000×40%)÷( 1-30%)× 13% = 34400(元)。【知识点：进口货物增值税的一般规定】


关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是()。

A、单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售，应征收消费税
B、啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准
C、自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税
答案：D
分析解释：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。【知识点：从价定率计征的计税依据】


某煤矿12月开采原煤400万吨，销售280万吨，销售收入184800万元；将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，销售收入19800万元，选煤折算率为60%，原煤资源税税率为2%。该煤矿12月应纳资源税（）万元。
A、3933.60
B、2850.20
C、2200.00
D、2250.00
答案：A
分析解释：纳税人将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿应纳资源税＝（184800＋19800×60％）×2％＝3933.60（万元）。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是( )。
A、依法在天津成立的个体工商户
B、依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业
C、境外企业在北京设立的办事机构
D、依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业
答案：B
分析解释：选项A,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业;选项C、D,居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【知识点】纳税义务人


依据企业所得税法的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是( )。
A、政府确定的接收价值
B、该资产的公允价值
C、该资产的账面净值
D、该资产的账面原值
答案：A
分析解释：县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。【知识点】企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理


计算利息、税后红利应调整应纳税所得额（）万元。
A、-76
B、-67
C、9
D、-9
答案：B
分析解释：从被投资方（居民企业）分回红利76万元是免税收入，调减应税所得76万元；可费用化的利息=12÷12×3=3万元，调增应税所得=12-3=9万元应调减应纳税所得额=76-9=67万元（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额（）万元。
A、1218
B、-1218
C、-18
D、18
答案：A
分析解释：业务招待费60%=45×60%=27万元最高扣除限额=9200×0.5%=46万元，可扣除27万元，调增应税所得额=45-27=18万元业务宣传费不允许税前扣除，调增1200万元。（知识点：扣除原则和范围）（题库维护老师：zhx）


企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。
A、105
B、125
C、115
D、108
答案：B
分析解释：甲境外所得= 808x50% = 404(万元)，A国的应纳税所得额= 404+96= 500(万元),抵免限额=(2400+500)x25% x500÷( 2400+500)= 125(万元)。（知识点：境外所得抵扣税额的计算）


王先生在甲公司工作了15年，2016年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为10000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A、300
B、475
C、780
D、360
答案：D
分析解释：（84000-10000×3）÷12-3500=1000元，适用税额3%。应缴纳个人所得税=[（84000-10000×3）÷12-3500]×3%×12=360元（知识点：特殊情形下个人所得税的计税方法）（题库维护老师：zhx）


下列关于印花税计税依据的说法，正确的是( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据
B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D、财产保险合同，以支付(收取)的保险费金额(含所保财产的金额)为计税依据
答案：C
分析解释：选项A，技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;选项B，货物运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费;选项D，财产保险合同计税依据中不包含所保财产的金额。（知识点：计税依据（一）从价计税情况下计税依据的确定）（题库维护老师：zhx）


2019年该企业共计应缴纳印花税()元。

A、3910
B、3915
C、3955
D、7330
答案：B
分析解释：货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合同先按5元贴花。应缴纳印花税=9×0.5‰×10000+8×1‰×10000+5+3395+120+270=3915(元)（知识点：应纳税额的计算方法）


下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。
A、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的,免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税
B、产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税
C、产权属于国家所有的，不缴纳房产税
D、融资租赁的房产，由承租入自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：D
分析解释：选项A,对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;选项B,产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税;选项C,产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税。【知识点】计税依据


（二）某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。（1）业务招待费支出40万元。（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。（3）广告费支出850万元。（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。（5）工资薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2014、2015、2016、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题：该企业应缴纳的房产税和城镇土地使用税之和为（ ）万元。

A、58
B、40
C、23
D、63
答案：A
分析解释：应缴纳的房产税=1875×（1-20%）×1.2%=18（万元），应缴纳的城镇土地使用税：10× 4=40（万元），应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计=40+18= 58（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。
A、适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
B、适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
C、适当提高，但须报经国家税务总局批准
D、适当提高，但须报经财政部批准
答案：D
分析解释：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。（知识点：适用税额）（题库维护老师：zhx）


下列各项中，属于通过市场约束经营者的办法是（）。
A、股票期权
B、绩效股
C、解聘
D、接收
答案：D
分析解释：接收是一种通过市场约束经营者的办法。如果经营者决策失误，经营不力，绩效不佳，该企业就可能被其他企业强行接收或兼并，相应经营者也会被解聘。经营者为了避免这种接收，就必须努力实现财务管理目标。所以选项D正确。【知识点】利益相关者的要求


下列关于发行债券的账务处理，表述正确的有( )。
A、如果债券是按照面值发行，则应按债券的面值记入“应付债券一面值”明细科目
B、无论是否按面值发行一般公司债券,均应该按照实际收到的金额记人“应付债券”科目的“面值"明细科目
C、发行债券时涉及的交易费用，应倒挤记入“应付债券一利息调整”明细科目
D、发行债券时实际收到的款项与面值的差额，记入“应付债券一利息调整”明细科目
E、对于一次还本付息的债券，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券一应计利息”科目
答案：A,C,D,E
分析解释：选项B，无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值记入“应付债券”科目的“面值”明细科目，实际收到的款项与面值的差额，记人“应付债券”科目的“利息调整"明细科目。【知识点：应付债券发行的账务处理】【题库维护人：QYD】


武汉大学可以授予学生学位，从中可以看出( )。
A、武汉大学是法律、法规授权的组织
B、武汉大学是行政机关委托的组织
C、武汉大学是行政机关
D、武汉大学是职权行政主体
答案：A
分析解释：《高等教育法》授予高等院校学位授予权。就其性质而言，武汉大学不是行政机关，不具有行政主体地位，但经《高等教育法》授权后，取得行政主体地位，可以授予学生学位，所以武汉大学在授权范围内成为授权行政主体。[知识点]其他行使行政职权的组织


对于已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，行政机关在进行行政处罚时()。
A、应当从轻或者减轻处罚
B、应当减轻或者免除处罚
C、可以从轻或者减轻处罚
D、可以减轻或者免除处罚
答案：A
分析解释：应当依法从轻或者减轻处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害结果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的;其他依法从轻或减轻行政处罚的情况。[知识点]行政处罚的适用


根据行政诉讼法律制度的规定，对（），法庭应当质证。
A、被告在一审举证期限届满前发现但在一审程序中无正当理由未提供，而在二审程序中向法院提供的证据
B、在一审程序中应当准予延期提供而未获准许，原告在二审程序中向法院提供的证据
C、当事人在二审程序中对一审认定的但仍有争议的证据
D、因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的全部证据
E、在按照审判监督程序审理的案件中当事人依法提供的新的证据
答案：B,C,E
分析解释：（1）选项A：“原告或第三人”（而非被告）提供的在“举证期限届满后”发现的证据，属于新证据，法庭应当质证；（2）选项D：因原审判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的“主要”证据，法庭应当进行质证。[知识点]行政诉讼证据的质证


民事权利的取得包括原始取得和继受取得，下列关于民事权利的取得方式表述正确的是( )。
A、赵某从开发商处买得房屋一套，赵某是原始取得该房屋
B、钱某依法继承价值10万元的汽车一辆，钱某是原始取得该汽车
C、孙某自建房屋一座，孙某原始取得该房屋
D、李某拾得周某一块价值1万元的手表后，又以8000元的价钱卖给不知情的吴某，吴某继受取得该手表
答案：C
分析解释：赵某从开发商处买得房屋一套，赵某对房屋所有权的取得属于继受取得。所以选项A错误。钱某对其继承汽车所有权的取得属于继受取得。所以选项B错误。拾得遗失物不适用善意取得制度，吴某不能取得手表的所有权。所以选项D错误。[知识点]权利的取得


王某将一辆二手汽车出售给邻居赵某，并约定：在王某将汽车出售给赵某之后，赵某获得以每月150元的价格永久使用王某家车库的权利。后王某又与刘某达成车库买卖合同，并办理了过户手续。下列有关车库权利的表述中正确的是( )。
A、赵某获得的车库使用权是物权
B、赵某获得的车库使用权可以没有期限限制
C、赵某获得的车库使用权不能对抗刘某
D、如经多次催告赵某仍不按约支付使用费，刘某可以收回车库使用权
答案：D
分析解释：赵某的车库使用权是基于租赁合同产生的承租权，是债权，而非物权。所以选项A错误。租赁期限最长不超过20年。所以选项B错误。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。所以选项C错误。[知识点]租赁合同


下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是( )。
A、采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份
B、采取募集方式设立的，发起人向社会公开募集股份时，应公告招股说明书，可以由发起人自行承销
C、采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
D、采取募集方式设立的，创立大会仅由发起人组成，不包括认股人
答案：C
分析解释：发起设立股份公司,允许在公司设立后分期出资。所以选项A错误。发起人必须公告招股说明书,制作认股书,同证券公司签订承销协议、同银行签订代收股款协议。所以选项B错误。创立大会由发起人、认股人组成。所以选项D错误。[知识点]股份有限公司


下列有关公司设立规则的说法中，正确的有( )。
A、股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，但其他发起人不承担连带责任
B、设立有限责任公司时，股东以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续大
C、采取发起设立方式设立股份有限公司的，公司章程由发起人制定
D、发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，原则上应当由发起人承担合同责任
E、股份有限公司规模较小，股东人数较少,可以不设董事会和监事会
答案：B,C,D
分析解释：股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的,应当补缴;其他发起人承担连带责任，所以选项A错误。股份有限公司必设董事会与监事会,有限责任公司规模较小或人数较少的可以不设董事会与监事会，所以选项E错误。[知识点]违约责任


根据《企业破产法》的规定，下列做法中正确的有( )。
A、人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产
B、人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人有权拒绝履行
C、人民法院受理破产申请后，不涉及债务人财产的执行程序不受破产程序开始的影响
D、人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人无权要求管理人提供担保
E、人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起
答案：A,C,E
分析解释：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人应当履行。但是，对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同。[知识点]破产申请受理的法律后果


下列各项中，属于资产评估工作原则的是( )。
A、独立、客观、公正原则
B、最高最佳使用原则
C、预期收益原则
D、贡献原则
答案：A
分析解释：资产评估工作原则是指评估机构及其评估专业人员在执业过程中应遵循的基本原则， 主要包括独立、客观、公正原则。选项 BCD 属于资产评估经济技术原则。【知识点】资产评估工作原则【考点】资产评估工作原则【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《资产评估执业准则——资产评估档案》规定，法定资产评估业务的资产评估档案自资产评估报告日起保存期限应当不少于( )。
A、10年
B、15年
C、25年
D、30年
答案：D
分析解释：《资产评估执业准则——资产评估档案》规定，资产评估档案自资产评估报告日起保存期限不少于15年：属于法定资产评估业务的，不少于30年。【知识点】资产评估档案的归集和管理【考点】资产评估档案的保管期限【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列有关以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资会计处理的说法中，不正确的是（ ）。
A、初始确认时，借记其他债权投资——成本、应收利息，贷记银行存款、其他债权投资——利息调整
B、出售金融资产时，贷方科目包括“其他债权投资——成本”“其他债权投资——应计利息”
C、资产负债表日，公允价值发生变化，应将公允价值的变动计入其他债权投资（可借可贷）
D、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的汇兑损益计入其他综合收益
答案：D
分析解释：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的汇兑损益计入当期损益。【知识点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列资产减值准备中,在资产持有期间不能转回的是( )。
A、对无形资产计提的减值准备
B、对被划分为持有待售类别的机器设备所计提的持有待售资产减值准备
C、对存货计提的存货跌价准备
D、对应收账款计提的坏账准备
答案：A
分析解释：固定资产、无形资产、长期股权投资、成本模式下的投资性房地产、生产性生物资产和商誉等按资产减值准则计提减值准备后，相关减值准备在资产持有期间不允许转回。【知识点】固定资产的处置【考点】固定资产的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


母公司在编制合并财务报表时，对子公司所采用的会计政策与其不一致的情形进行的下列会计处理中，正确的是( )。
A、按照子公司的会计政策另行编报母公司的财务报表
B、不必要求母子公司统一会计日期
C、要求子公司按照母公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
D、按照子公司的会计政策对母公司自身财务报表进行必要的调整
答案：C
分析解释：编制财务报表前，应当尽可能的统一母公司和子公司的会计政策，统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致,选项C正确。【知识点】合并财务报表编制的前期准备事项【考点】合并财务报表编制的前期准备事项【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业本年度固定资产平均余额为600万元，固定资产周转率为6次，净利润为576万元，则该企业本年度销售净利率为（ ）。
A、15%
B、16%
C、18%
D、20%
答案：B
分析解释：某企业本年度营业收入=固定资产平均余额×固定资产周转率=600×6-3600（万元），则本年销售净利率=576÷3600×100%=16%。【知识点】获利能力分析【考点】以收入为基础的获利能力分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于传统式本量利关系图的说法中，错误的是（ ）。
A、在保本点既定的情况下，销售量越大，或者说亏损越少
B、在总成本既定的情况下，保本点的位置随销售单价的变动而逆向变动
C、总成本线的斜率越大，保本点就越低，反之，保本点越低高
D、在销售单价、单位变动成本既定的情况下，保本点的位置随固定成本总额的变动而同向变动
答案：C
分析解释：在销售单价、单位变动成本既定的情况下，保本点的位置随固定成本总额的变动而同向变动：总成本线与纵轴的交点越高，保本点就越高；反之，保本点越低。【知识点】本量利分析基本原理【考点】本量利关系图及其分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


甲公司采用配股方式进行融资，每10股配2股，配股前股价为6.2元，配股价为5元。如果除权日股价为5.85元，所有股东都参加了配股，除权日股价下跌（ ）。
A、2.42%
B、2.50%
C、2.56%
D、5.65%
答案：B
分析解释：由于所有股东都参加了配股，因此，配股除权价格＝（6.2＋5×2/10）/（1＋2/10）＝6（元），除权日股价下跌（6－5.85）/6×100%＝2.50%。【知识点】普通股筹资【考点】普通股筹资【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据2006年《上市公司证券发行管理办法》规定，配股除需要符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：C
分析解释：根据2006年《上市公司证券发行办法》规定，配股除需要符合公开发行证券的一般条件外，还应当符合规定之一的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。【知识点】普通股筹资【考点】股权再融资【考察方向】原文表述【难易程度】易


资产评估包括无形资产评估与有形资产评估的评估，无形资产评估与有形资产评估的评估的共性包括( )。
A、动态性
B、市场性
C、公正性
D、专业性
E、咨询性
答案：B,C,D,E
分析解释：无形资产评估与有形资产评估存在市场性、公正性、专业性、咨询性等共性，但无形资产的自身属性决定了无形资产评估独有的特征。动态性属于无形资产评估的特性。【知识点】无形资产评估【考点】无形资产评估的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


无形资产清查核实的过程，也是对所收集的无形资产评估信息进行分析和验证的过程，下列选项中有关查验资料说法错误的是( )。
A、在进行无形资产评估时，要检查核实评估对象有关权利的情况
B、在进行无形资产评估时，应当对无形资产实施相关的生产经营资料进行查验
C、如果委托人提供了相关无形资产财务资料，对这些资料的真实性、合理性进行核实查验
D、权属证明的查验通过知识产权局进行
答案：D
分析解释：权属证明查验除采用通常的核对原件外，还可以充分利用政府网络平台，通过查询知识产权局、商标局、版权局的信息等进行。D错误【知识点】无形资产清查核实的主要方法【考点】查验权属证明资料、查验生产经营资料【考察方向】结论考察【难易程度】中


对无形资产进行评估时，采用对比公司法测算分成率，下列说法错误的是( ) 。
A、对比公司无形资产分成率是对比公司无形资产对总收益贡献占总收益的比例
B、计算出对比公司无形资产分成率的平均值后，还需考虑评估对象的状况
C、技术类无形资产分成率的高低与对应产品的销售利润率大小没有关系
D、高利润的产品技术分成率，一般相对较高
答案：C
分析解释：技术类无形资产分成率的高低通常与技术类无形资产对应产品的销售利润率的大小有关，高利润率的技术产品，体现出的技术分成就高，反之则低。C错误【知识点】主要参数指标的确定【考点】采用对比公司法测算分成率【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于企业的说法中,不正确的是（ ）｡
A、企业以营利为目的
B、企业的利益相关者包括政府税收部门､职工顾客､供应商､社会公众等
C、企业以自己的名义进行民事活动并承担责任,享有独立的民事权利和义务
D、企业无法自主经营,由企业投资者享有权益并且承担责任
答案：D
分析解释：企业是自主经营的主体。企业能够根据市场的需要，独立自主地使用和支配其所拥有的人力、物力和财力，并能够对其经营成果独立享有相应的权益和承担相应的责任。D错误【知识点】企业【考点】企业的概念和主要特点【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列因素中,属于制约行业内竞争者现有竞争能力的主要有（ ）｡
A、现有研发支出规模
B、退出障碍
C、行业成长速度
D、行业内现有竞争者的规模
E、产能释放情况
答案：B,C,D,E
分析解释：行业内竞争者现有竞争能力主要受以下几个因素的制约:①行业内现有竞争者的规模；②行业成长速度；③固定成本水平；④产能释放状况；⑤退出障碍｡【知识点】行业发展状况分析的具体方法【考点】现有同业竞争对手【考察方向】概念理解【难易程度】中


运用资产基础法评估企业价值时，长期股权投资可以不单独进行评估的情形为( )。
A、对被投资企业缺乏控制权
B、对被投资企业有控制权
C、该项投资的相对价值和绝对价值很大
D、该项投资的成本和收益很大
答案：A
分析解释：通常情况下，满足以下条件的长期股权投资可以不进行单独评估:(1) 对被投资企业缺乏控制权;A正确(2)该项投资的相对价值和绝对价值不大。【知识点】各项资产的评估方法【考点】可以不进行单独评估的情形【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列关于教育储蓄存款表述正确的是（ ）。
A、利率优惠，按同期限档次的零存整取定期储蓄存款利率计息
B、存期灵活，最长存期为六年
C、总额控制，本金合计最高限额为5万元
D、分次存入，分次支取
答案：B
分析解释：A项，一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。C项，本金合计最高限额为2万元。D项，分次存入，到期一次支取本金和利息。【知识点】其他种类储蓄存款dss


考核指标最终权重的确定应体现的原则有（ ）。
A、与银行业绩的影响程度成正比
B、与经营重心的关系成正比
C、考虑相关性较高指标的综合权重
D、反映指标数值的可靠程度
E、反映各项指标冲突时的取舍原则
答案：A,B,C,D,E
分析解释：考核指标最终权重的确定要充分体现如下原则：与银行业绩的影响程度成正比，与经营重心的关系成正比，反映各项指标冲突时的取舍原则，反映经营决策导向，反映指标数值的可靠程度，考虑相关性较高指标的综合权重等。【知识点】绩效考评指标体系的设计


绩效考核指标最终权重的确定要充分体现（ ）原则。
A、与银行业绩的影响程度成反比
B、与经营重心的关系成正比
C、反映各项指标冲突时的取舍原则
D、反映经营决策导向
E、反映指标数值的可靠程度
答案：B,C,D,E
分析解释：绩效考核指标最终权重的确定要充分体现如下原则：与银行业绩的影响程度成正比、与经营重心的关系成正比、反映各项指标冲突时的取舍原则、反映经营决策导向、反映指标数值的可靠程度、考虑相关性较高指标的综合权重等。【知识点】绩效考评和薪酬管理


根据《商业银行稳健薪酬监管指引》的规范，中国银监会鼓励商业银行设立保底奖金，保底奖金适用于员工人职第一年的薪酬发放。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《商业银行稳健薪酬监管指引》第六条，商业银行应科学设计职位和岗位，合理确定不同职位和不同岗位的薪酬标准。不鼓励商业银行设立保底奖金，如果确有实际需要，保底奖金只适用于新雇佣员工人职第一年的薪酬发放。【知识点】绩效考评和薪酬管理


下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（ ）。
A、合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告
B、高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规风险管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性
C、高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件
D、经董事会批准，合规负责人可以同时分管业务条线
答案：D
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》第十四条规定，“合规负责人应全面协调商业银行合规风险的识别和管理，监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责，定期向高级管理层提交合规风险评估报告。合规负责人不得分管业务条线”。【知识点】合规管理体系


《商业银行合规风险管理指引》要求，合规风险管理体系应包括的基本要素包含合规培训与教育制度。合规培训与教育可以分为两个方面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的教育与培训，二是对合规部门职员的教育与培训。（ ）
A、对
B、错
答案：A
分析解释：《商业银行合规风险管理指引》要求，合规风险管理体系应包括的基本要素包含合规培训与教育制度。合规培训与教育可以分为两个方面：一是对经营管理部门管理层和工作人员的教育与培训，二是对合规部门职员的教育与培训。【知识点】合规培训与教育制度


个人信用贷款无需办理任何担保手续，风险成本相对高，但银行操作成本低，所以，银行在核定贷款利率时，通常较担保贷款利率低。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行对个人信用贷款的借款人一般有严格的规定，需要经过严格审查。此外，由于个人信用记录和个人信用评级时刻都在变化，因此还需要时时跟踪个人的信用变化状况，银行操作成本并不低。【知识点】1.2.2（四）个人信用贷款【题库维护人：sut】


最先开展个人汽车贷款业务的银行是（ ）。
A、中国银行
B、中国农业银行
C、中国建设银行
D、中国工商银行
答案：C
分析解释：银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系。作为合作的一项内容，中国建设银行在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。【知识点】基础知识


个人汽车贷款贷后和档案管理环节的主要风险点包括( )。
A、未对贷款使用情况进行跟踪调查，逾期贷款催收、处置不力，造成贷款损失
B、贷后管理和贷款规模不相匹配，贷后管理力度偏弱，贷前调查材料较为简单，贷后往往只关注借款人按月还款情况；在还款正常的情况下，未对其抵押物的价值和用途等变动情况进行持续跟踪监测
C、未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁
D、他项权利证书未按规定进行保管，造成他项权证遗失，他项权利灭失
E、未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算
答案：A,B,C,D
分析解释：未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算，是贷款签约和发放中的风险，而不是贷后和档案管理中的风险。【知识点】个人汽车贷款


下列不属于信用贷款特点的是（）。
A、信用贷款不需要保证和抵押
B、信用贷款风险较大
C、一般仅向实力雄厚、信誉卓著的借款人发放
D、期限较长
答案：D
分析解释：信用贷款是指凭借款人信誉发放的贷款。其最大特点是不需要提供保证和抵质押等担保，仅凭借款人的信用就可以取得贷款。信用贷款风险较大，发放时需从严掌握，一般仅向实力雄厚、信誉卓著的借款人发放，且期限较短。【知识点】6．按贷款有无担保划分


诚信申贷原则的含义有（ ）。
A、借款人按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的
B、借款人在合同协议文件中清晰地规定自身的权利义务
C、借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法
D、借款人签订并承诺一系列事项，依靠法律来约束借款人的行为
E、借款人同贷款人签署诚信保证书
答案：A,C
分析解释：诚信申贷主要包含两层含义：一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。【知识点】2．诚信申贷原则


下列选项中，不属于信贷人员分析客户的供应阶段的进货渠道时应考虑的是（）。
A、供货地区的远近
B、运输费用的多少
C、有无中间环节
D、进货资质的取得
答案：B
分析解释：进货渠道对货品的质量和价格都起着决定性影响。信贷人员分析客户的进货渠道可以从以下四个方面来考虑：①有无中间环节；②供货地区的远近；③运输方式的选择；④进货资质的取得。故本题选B。【知识点】客户经营管理状况分析【题库维护老师：CRM


贷款人从事项目融资业务，应当以（ ）为核心。
A、技术可行性分析
B、偿债能力分析
C、财务可行性分析
D、还款来源可靠性分析
答案：B
分析解释：贷款人从事项目融资业务，应当以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，要充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。【知识点】项目现金流量分析


如果企业速动比率很小，则下列结论中正确的是（ ）。
A、企业短期偿债能力较弱
B、企业流动资产占用过多
C、企业流动比率很小
D、企业资产流动性很强
答案：A
分析解释：速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。一般认为速动比率为1较为合适。如果速动比率低，说明借款人的短期偿债能力存在问题；如果速动比率过高，说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。【知识点】财务报表综合分析


甲企业与A单位共有一处房屋，经评估，房屋价格为600万人民币，该企业拥有50%所有权。经与A单位协商，A单位同意甲企业将此房屋作为抵押物向银行申请抵押贷款，贷款抵押率为60%，银行对企业放款金额最多为（ ）万元。
A、360
B、180
C、220
D、328
答案：B
分析解释：用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限。由于抵押率=担保债权本息总额／抵押物评估价值额×100%，故银行对企业放款的最大金额=600×60%×50% =180（万元）。【知识点】抵押担保的设定条件


银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款，其原因包括（ ）。
A、逾期有罚息
B、抵押物在抵押期间可能会出现损耗
C、贷款有利息
D、抵押物在抵押期间可能会出现贬值
E、在处理抵押物期间可能会发生费用
答案：A,B,C,D,E
分析解释：由于抵押物在抵押期间会出现损耗、贬值，在处理抵押物期间会发生费用，以及贷款有利息、逾期有罚息等原因，银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款，贷款额度要在抵押物的评估价值与抵押贷款率的范围内加以确定。【知识点】贷款抵押额度的确定


关于审贷分离的实施要点，下列表述正确的有（ ）。
A、审查人员原则上不允许单独接触借款人
B、审查人员应具有最终决策权
C、不得违反程序审批授信业务
D、审贷分离是指将贷款审查与贷款发放相分离
E、信贷审批原则上应实行集体审议机制
答案：A,C,E
分析解释：审贷分离实施要点包括：①审查人员与借款人原则上不单独直接接触;②审查人员无最终决策权;③审查人员应真正成为信贷专家;④实行集体审议机制;⑤按程序审批。D项，审贷分离是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离【知识点】审贷分离


贷款发放后，关于对保证人保证意愿的监控，下列做法中错误的是（ ）。
A、应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变迹象
B、如保证人与借款人的关系发生变化，要密切注意保证人是否愿意继续担保
C、主要关注保证人与借款人关系变化后的结果，不关注变化的原因
D、保证人与借款人关系发生变化后，应判断贷款的安全性是否受到实质影响
答案：C
分析解释：贷款发放后，银行应密切关注保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。同时还应分析其中的原因，判断贷款的安全性是否受到实质影响并采取相关措施。【知识点】保证人日常管理


抵押期间，商业银行贷款的抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应（ ）。
A、偿还银行债权
B、归银行所有，由银行支配
C、存入银行指定账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理
D、归企业所有，由企业自行支配
答案：C
分析解释：抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理。对于抵押物出险后所得赔偿数额不足清偿部分，商业银行可以要求借款人提供新的担保。【知识点】抵（质）押品管理


下列关于抵债资产处置的说法中，错误的是（ ）。
A、抵债资产收取后原则上不能对外出租
B、因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租
C、银行不得擅自使用抵债资产
D、抵债资产收取后一律不能对外出租
答案：D
分析解释：抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处置的抵债资产，为避免资产闲置造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。银行不得擅自使用抵债资产。[知识点]贷款重组的方式


关于呆账核销审批，下列说法正确的是（）。
A、对于任何一笔呆账，分行都没有权力审批
B、一级分行可以向分支机构转授一些比较小的权力，处理日常工作
C、对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理
D、除法律法规和《呆账核销管理办法》的规定外，其他任何机构和个人不得干预、参与银行呆账核销运作，债务人除外
答案：C
分析解释：对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行备案，A项说法错误；一级分衍一般不得再向分支机构转授权，B项说法错误；其他任何机构和个人包括债务人均不得干预、参与银行呆账核销运作，D项说法错误。故本题选C。【知识点】呆账核销


理财师进行财务规划的基本假设是（ ）。
A、个人的财务资源是有限的
B、财务资源的分配方式是多样的
C、客户对理财师都是信任的
D、客户都是理性的
答案：A
分析解释：理财师基于“个人的财务资源是有限的”假设，认为任何一个家庭财务决定都不是“独立”的，一个财务决定往往还涉及客户财务资源的有效配置，以及不同人生阶段中不同财务目标之间的相对平衡。（知识点：工作流程与主要内容）（题库维护老师：GYN）


关于理财规划服务涉及的内容，下列说法中错误的是（）。
A、涉及财务、法律、投资
B、涉及保险、税务等
C、不涉及债务管理
D、涉及家庭财务、非财务状况
答案：C
分析解释：理财规划服务涉及的内容非常广泛，它包括但不仅限于财务、法律、投资和债务管理、保险、税务等.理财师在作相关判断和规划时还要求能够兼顾客户家庭财务、非财务状况以及不同时期变化的需求。（知识点：理财师的职业特征）（题库维护老师：GYN）


下列关于基金销售人员资格的描述错误的是（）。
A、商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2
B、负责基金销售业务的部门管理人员取得基金从业资格，熟悉基金销售业务，并具备从事基金业务2年以上或者在其他金融相关机构5年以上的工作经历
C、公司主要分支机构基金销售业务负责人均已取得基金从业资格
D、商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/3
答案：D
分析解释：根据《证券投资基金销售管理办法》规定，商业银行、证券公司、期货公司、保险机构、证券投资咨询机构负责基金销售业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/2。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


大额可转让定期存单深受投资者的欢迎，其基本原因是（）。
A、期限短
B、面额固定
C、流动性强
D、利率高
答案：C
分析解释：大额可转让定期存单是由商业银行发行的可以在市场上转让的存款凭证。大额可转让定期存单的期限一般为14天到一年，金额较大，美国为10万美元。它由于流动性强，受到投资者的欢迎。故本题选C。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


商业票据的特点包括（）。
A、方式灵活
B、融资成本低
C、依赖于发行企业的信用度
D、期限长
E、利率敏感
答案：A,B,C,E
分析解释：商业票据是大公司为了筹措资金，以贴现的方式出售给投资者的一种短期无担保信用凭证。它具有期限短、成本低、方式灵活、利率敏感、信用度高等特点。商业票据市场主体包括发行者、投资者、销售商。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


若A和B两种债券现在均以1000美元面值出售，都付年息120美元。A债券5年到期，B债券6年到期。如果两种债券的到期收益率从12%变为10%，下列表述正确的是（ ）。
A、两种债券价格都会上涨，B债券上涨较多
B、两种债券价格都会下降，A债券下降较多
C、两种债券价格都会上涨，A债券上涨较多
D、两种债券价格都会下降，B债券下降较多
答案：A
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比，且期限长的债券对到期收益率的变化更为敏感。结合题中信息可知，当到期收益率从12%下降到10%时，可知两种债券价格都会上升，且B债券价格上升较多。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列有关保险相关原则的说法中，错误的是（ ）。
A、损失补偿原则是指保险人必须在保险事故发生导致保险标的遭受损失时根据保险责任的范围对受益人进行补偿
B、若近因属于未保风险，则保险人应负责赔偿
C、保险利益是指被保险人或投保人对保险标的具有的法律上承认的利益
D、保险合同是建立在诚实信用基础上的一种射幸合同
答案：B
分析解释：近因原则是指判断风险事故与保险标的的损失之间的关系，从而确定保险补偿或给付责任的基本原则。如果近因属于被保风险，则保险人应赔偿；如果近因属于除外责任或者未保风险，则保险人不负责赔偿。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列投资产品中，较适合年轻的风险规避者投资的金融产品是（）。
A、平衡型基金
B、未上市股票
C、上市高科技股票
D、债券
答案：A
分析解释：平衡型基金的资产构造既要获得一定的当期收入，又要追求组合资产的长期增值。对于年轻的风险规避者来说，B、C两项风险太大，不适合风险规避者投资。D项安全性好，但是盈利性较差，不适合年轻的投资者。（知识点:基金）（题库维护老师：GYN）


根据个人生命周期理论，自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始进入（）。
A、探索期
B、建立期
C、稳定期
D、维持期
答案：B
分析解释：自完成学业开始工作并领取第一份报酬开始，真正意义上的个人理财生涯才开始。这个时期由于刚工作，收入基数较低，还没有足够的资金与经验从事投资，无法获得投资性收入，属于建立期。（知识点：生命周期与客户需求的关系）（题库维护老师：GYN）


建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定，针对家庭财务流动性的管理的是（）。
A、家庭收入规划
B、风险管理规划
C、家庭收支平衡规划
D、现金管理规划
答案：D
分析解释：现金管理规划，是进行家庭或者个人日常的、日复一日的现金及现金等价物的管理.、现金规划的核心是建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定，是针对家庭财务流动性的管理。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


下列各项指标中，（ ）可以反映资产收益率的波动性。
A、概率
B、标准差
C、概率密度
D、分布函数
答案：B
分析解释：在风险管理实践中，通常将标准差作为刻画风险的重要指标。资产收益率标准差越大，表明资产收益率的波动性越大。当标准差很小或接近于零时，资产的收益率基本稳定在预期收益水平，出现的不确定性程度逐渐减小。[知识点：风险的度量：方差和标准差]


风险控制常用的事前控制方法有（ ）。
A、限额管理
B、风险定价
C、制定应急预案
D、风险缓释
E、风险转移
答案：A,B,C
分析解释：事前控制是指在银行介入某项业务活动之前制定一定的标准或方案，避免银行介入风险超过自身承受能力的业务领域或提前采取一定的风险补偿措施。常用的事前控制方法有限额管理、风险定价和制定应急预案等。故本题选ABC。[知识点：风险控制／缓释]


内部审计在商业银行风险管理体系中发挥不可替代的作用，下列未体现内部审计作用的是（ ）。
A、监控和评价风险管理体系运行的效果
B、帮助识别、评价重要的风险暴露，促进风险管理和控制系统的改进
C、内部审计具有充足的资源，可以直接向董事会报告
D、评价与银行治理、运营和信息系统有关的风险暴露
答案：C
分析解释：内部审计活动应监测和评价组织的风险管理系统的有效性，应评估与组织治理、经营、信息系统有关的风险暴露、即财务和经营信息懂得可靠和完整、经营的效果和效率，资产的安全维护以及法律、法规及合同的遵循情況。【知识点：信息系统有关的风险暴露】


以下属于市场风险管理部门的职责的有（ ）。
A、识别、计量和监测市场风险
B、拟定市场风险管理政策和程序
C、设计、实施事后检验和压力测试
D、监测风险限额的遵守情况，报告超限额情况
E、向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告
答案：A,B,C,D,E
分析解释：银监会《商业银行公司治理指引》规定，商业银行风险管理部门应当承担但不限于以下职责：对各项业务及各类风险进行持续、统一的监测、分析与报告；持续监控风险并测算与风险相关的资本需求，及时向高级管理层和董事会报告。[知识点：风险管理部门]


下列方法中不适用于计量银行账户利率风险的是（ ）。
A、敏感性分析
B、久期分析
C、缺口分析
D、内部评级法
答案：D
分析解释：适用于计量利率风险的方法同样适用于计量银行账户利率风险、具体包括敏感性缺口分析法、持续期缺口和凸度缺口分析法、VaR分析法和动态模拟分析法等。与缺口分析相比较，久期分析是一种更为先进的利率风险计量方法。【知识点：市场风险计量方法】


下列关于敏感性分析的说法，错误的是（ ）。
A、敏感性分析计算简单
B、敏感性分析计算复杂不便理解
C、敏感性分析在市场风险分析中得到了广泛应用
D、对于较复杂的金融工具或资产组合，敏感性分析无法计量其收益或经济价值相对市场风险要素的非线性变化
答案：B
分析解释：B项，敏感性分析计算简单且便于理解，在市场风险分析中得到了广泛应用但是敏感性分析也存在一定的局限性，主要表现在对于较复杂的金融工具或资产组合，无法计量其收益或经济价值相对市场风险要素的非线性变化。故本题选B。[知识点：敏感性分析]


商业银行操作风险的起因多种多样，而且后果也并非都是一些数据性结果，因此操作风险很难通过数学模型进行定量分析。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：商业银行通常采用定性与定量相结合的方法来评估操作风险。定性分析需要依靠有经验的风险管理专家对操作风险的发生频率和影响程度作出评估；定量分析方法则主要基于对内部操作风险损失数据和外部数据进行分析。故本题错误。[知识点：操作风险评估]


声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，它随时出现且独立存在。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险交叉存在，相互作用。例如，内部欺诈或违法行为可能同时造成操作风险、法律风险和声誉风险损失。[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]


我国某银行会计报告提供的相关资料如下：贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元；长期次级债为2亿元；贷款损失准备金金额为6亿元。该银行拨备覆盖率是（ ）。
A、15%
B、20%
C、60%
D、120%
答案：D
分析解释：贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。根据计算公式可得：拨备覆盖率=不良贷款损失准备÷不良贷款余额×100%=6÷（3+1.5+0.5）×100%=120%。【知识点】：安全性指标：hebo


预期未来获利能力强的公司，往往愿意通过相对较高的股利支付水平吸引更多的投资者。这种观点体现的股利理论是（）。
A、“手中鸟”理论
B、信号传递理论
C、所得税差异理论
D、股利无关理论
答案：B
分析解释：信号传递理论认为，在信息不对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而影响公司的股价。一般来讲，预期未来获利能力强的公司，往往愿意通过相对较高的股利支付水平吸引更多的投资者。所以，选项
B 正确。


申请材料受理后，进入实质性审查阶段。决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起（ ）个月内提交书面说明解释。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：申请材料受理后，进入实质性审查阶段。决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释。[知识点：行政许可实施程序]


大额存单采取标准期限的产品形式，包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年、5年共9个品种。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：大额存单是银行业存款类金融机构面向非金融机构投资人发行的记账式大额存款凭证，具有利率由市场化确定，到期兑付之前可以自由转让等特点，包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年、5年共9个品种。[知识点：对公存款]


下列不属于商业银行证券投资的主要功能的是（ ）。
A、获取收益
B、分散风险
C、保持流动性
D、保障资金安全
答案：D
分析解释：商业银行的目标是追求利润最大化，证券投资的基本目标也是在一定风险水平下使投资收益最大化。基于这个基本目标，商业银行证券投资的主要功能有：1）获取收益；2）分散风险；3）保持流动性；4）合理避税。故选项D不属于。[知识点：债券投资]


某商业银行由于过失导致客户保管箱毁损，客户对其安全性产生了担心，该风险是（ ）。
A、市场风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、战略风险
答案：C
分析解释：声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉事件是指引发商业银行声誉风险的相关行为或事件。保管箱损毁是商业银行管理行为不当引起了客户负面评价，产生了声誉风险。[知识点：声誉风险]


（ ）是指对银行内部合规风险的存在或发生的可能性以及合规风险产生的原因等进行分析判断，并且通过收集和整理银行所有的合规风险点开成合规风险列表，以便进一步对合规风险进行评估和监测等系统性活动。
A、合规风险识别
B、合规风险测试
C、合规风险评估
D、合规风险监测
答案：A
分析解释：所谓合规风险识别是指对银行内部合规风险的存在或发生的可能性以及合规风险产生的原因等进行分析判断，并且通过收集和整理银行所有的合规风险点开成合规风险列表，以便进一步对合规风险进行评估和监测等系统性活动。[知识点：合规风险识别和评估]


合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受（ ）的风险。
A、法律制裁
B、监管处罚
C、社会谴责
D、重大财务损失
E、声誉损失
答案：A,B,D,E
分析解释：合规风险评估和测试是指在合规风险识别的基础上，应用一定的方法估计和测定发生因合规风险而可能导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等相关风险损失概率及损失大小，以及对银行整体运营产生影响的程度。[知识点：合规风险识别和评估]


（ ）是国际银行业广泛采用的贷款定价方法，其具体操作程序是：首先选择某种基准利率为基价，然后为不同信用等级或风险程度的客户确定不同水平的利差，一般方式是在基准利率基础上“加点”，或乘上一个系数。
A、成本加成法
B、基准利率加点法
C、客户盈利分析法
D、最低盈利分析法
答案：B
分析解释：基准利率加点法是国际银行业广泛采用的贷款定价方法，其具体操作程序是：首先选择某种基准利率为基价，然后为不同信用等级或风险程度的客户确定不同水平的利差，一般方式是在基准利率基础上“加点”，或乘上一个系数。[知识点：贷款利率定价方法]


根据《商业银行银行账户利率风险管理指引》，商业银行资本规划应考虑其所承担的银行账户利率风险资本要求，并将其纳入商业银行（ ）。
A、内部资本充足评估程序
B、持续监管框架
C、风险考量体系
D、内部审计
答案：A
分析解释：根据《商业银行银行账户利率风险管理指引》规定，商业银行资本规划应考虑其所承担的银行账户利率风险资本要求，并将其纳入商业银行内部资本充足评估程序，应定期披露银行账户利率风险的定量和定性信息。[知识点：银行账簿利率风险管理的主要要求]


商业银行的薪酬机制坚持的原则不包括（ ）。
A、薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应
B、短期激励与长期激励相统一
C、薪酬机制与银行公司治理要求相统一
D、薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾
答案：B
分析解释：薪酬机制一般应坚持以下原则：①薪酬机制与银行公司治理要求相统一；②薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾；③薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应；④短期激励与长期激励相协调。[知识点：《薪酬指引》的主要内容和监管要求]


信托公司同业拆入余额不得超过净资产的\_\_\_\_，对外担保余额不得超过净资产的\_\_\_\_。（ ）
A、20%；50%
B、50%；20%
C、30%；40%
D、40%；30%
答案：A
分析解释：信托公司不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%。中国银监会另有规定的除外。信托公司可以开展对外担保业务，但对外担保余额不得超过其净资产的50%。（知识点：固有业务）（题库维护老师：GYN）


下列关于信用贷款的说法中，错误的是（ ）。

A、个人信用贷款额度较小
B、个人信用贷款发放后，银行无需再关注个人信用评级情况
C、银行对个人信用贷款的借款人一般有严格的规定，需要经过严格审查
D、相对其他产品而言，个人信用贷款期限较短
答案：B
分析解释：【解析】个人信用贷款主要根据个人信用记录和个人信用评级确定贷款额度和贷款期限，而个人信用记录和个人信用评级时刻都在变化，因此需要时时跟踪个人的信用变化状况，根据个人信用状况对贷款期限进行相关调整。故本题选B。[知识点]个人信用贷款


（ ）是现代营销最基本的方法，介于大众营销和一对一营销之间。
A、专业化营销策略
B、产品差异营销策略
C、分层营销策略
D、交叉营销策略
答案：C
分析解释：分层营销是现代营销最基本的方法，它把客户分成不同的细分市场，提供不同的产品和不同的服务，但又不同于一对一的营销，研究的是某一层面所有的需求，介于大众营销和一对一营销之间，用相对少的资源满足一批客户的需求。[知识点]银行营销策略内容


申请评分模块是整个信贷审批流程中的一个环节，以下关于评分环节的说法正确的是（ ）。
A、评分环节是在贷款调查和审核之后，人工审批和贷款发放之前
B、评分环节是在人工审批和贷款调查之后，审核和贷款发放之前
C、评分环节是在贷款调查和审核之后，自动审批和贷款发放之前
D、评分环节是在自动审批和贷款调查之后，审核和贷款发放之前
答案：A
分析解释：由于信用评分的基础数据，要实现申请评分进行自动审批、提高审批效率、统一风险偏好的功能目标，必须保证评分所依据的数据是真实的、有效的、合法合规的。因此，评分环节是在贷款调查和审核之后，人工审批和贷款发放之前。[知识点]信用风险的评估


个人住房贷款审批环节主要操作风险点不包括（）。
A、贷款担保手续未齐备即发放贷款
B、未按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
C、未按独立公正原则审批
D、审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款
答案：A
分析解释：个人住房贷款审批环节主要操作风险控制点为：①未按独立公正原则审批；②不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；③审批人员对应审查的内容审查不严，导致向不符合条件的借款人发放贷款。A项是贷款发放环节中的风险点。[知识点]贷款流程中的风险


个人汽车贷款贷后和档案管理环节的主要风险点包括( )。
A、未对贷款使用情况进行跟踪调查，逾期贷款催收、处置不力，造成贷款损失
B、贷后管理和贷款规模不相匹配，贷后管理力度偏弱，贷前调查材料较为简单，贷后往往只关注借款人按月还款情况；在还款正常的情况下，未对其抵押物的价值和用途等变动情况进行持续跟踪监测
C、未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁
D、他项权利证书未按规定进行保管，造成他项权证遗失，他项权利灭失
E、未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算
答案：A,B,C,D
分析解释：未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算，是贷款签约和发放中的风险，而不是贷后和档案管理中的风险。[知识点]操作风险管理


商业银行的操作风险是由内部原因造成的，而市场风险是由外部原因造成的。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内业务和表外业务发生损失的风险。[知识点：商业银行风险的主要类别]


下列各项指标中，（ ）可以反映资产收益率的波动性。
A、概率
B、标准差
C、概率密度
D、分布函数
答案：B
分析解释：在风险管理实践中，通常将标准差作为刻画风险的重要指标。资产收益率标准差越大，表明资产收益率的波动性越大。当标准差很小或接近于零时，资产的收益率基本稳定在预期收益水平，出现的不确定性程度逐渐减小。[知识点：风险的度量：方差和标准差]


巴塞尔协议Ⅲ显著提高了资本充足率的监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到（），总资本充足率不得低于（）。
A、1%；3.5%
B、3.5%；1%
C、7%；10.5%
D、10.5%；7%
答案：C
分析解释：巴塞尔协议Ⅲ显著提高了资本充足率的监管标准，通常情况下普通商业银行的普通股充足率应达到7%，总资本充足率不得低于10.5%，同时进一步要求全球系统重要性银行须；计提1%~3.5%的附加资本要求。[知识点：资本管理和风险管理的关系]


账面资本是商业银行持股人的永久性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，主要包括（ ）。
A、资本公积
B、盈余公积
C、未分配利润
D、实收资本
E、一般风险准备
答案：A,B,C,D,E
分析解释：账面资本是商业银行持股人的永久性资本投入，即资产负债表上的所有者权益，主要包括普通股股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险准备等，即资产负债表上银行总资产减去总负债后的剩余部分。[知识点：账面资本]


某公司2018年销售收入为8000万元，销售成本为6000万元。2018年期初存货为550万元，2018年期末存货为650万元，则该公司2018年存货周转天数为（ ）天。
A、15
B、26
C、30
D、36
答案：D
分析解释：根据存货周转天数的计算公式，分两步计算：①存货周转率=产品销售成本／[（期初存货+期末存货）/2]=6000/[(550+650)/2]=10；②存货周转天数=360/存货周转率=360/10=36（天）。[知识点：财务比率分析]


某企业2018年销售收入50亿元人民币，销售净利率为12%，2018年初所有者权益为50亿元人民币，2018年末所有者权益为60亿元人民币，则该企业2018年净资产收益率为（ ）。
A、11.09%
B、10.09%
C、10.9%
D、11.9%
答案：C
分析解释：计算过程为：①净利润=销售收入×销售净利率=50×12%=6（亿元）；②净资产收益率：净利润／[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]×100%=6/[（50+60）/2]×100%=10.9%。[知识点：财务比率分析]


目前在全球范围内，巴塞尔委员会鼓励有条件的商业银行使用（ ）来计量违约概率、违约损失率、违约风险暴露。
A、基于内部评级的方法
B、基于外部评级的方法
C、信用评分模型
D、违约概率模型
答案：A
分析解释：目前在全球范围内，巴塞尔委员会鼓励有条件的商业银行使用基于内部评级的方法来计量违约概率、违约损失率、违约风险暴露，并据此计算信用风险监管资本，有力地推动了商业银行信用风险内部评级体系和计量技术的发展。[知识点：基于内部评级的方法]


（ ）是指某一国家或地区出现经济、政治、社会动荡等国别风险事件或出现该事件的概率较高，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，对该国家或地区的贷款本息或投资仍然可能无法收回，或只能收回极少部分。
A、低国别风险
B、较低国别风险
C、较高国别风险
D、高国别风险
答案：D
分析解释：高国别风险是指某一国家或地区出现经济、政治、社会动荡等国别风险事件或出现该事件的概率较高，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，对该国家或地区的贷款本息或投资仍然可能无法收回，或只能收回极少部分。[知识点：国别风险等级分类]


国别风险不同于商业银行所面临的一般风险。据此，下列表述错误的是（ ）。
A、国别风险产生或存在于跨国的经济、金融和贸易活动中
B、国别风险不可以转移
C、国别风险是和国家主权密切相关的风险
D、国别风险是由不可抗拒的国外风险因素造成的
答案：B
分析解释：B项，商业银行可以通过投保国别风险保险来转移风险。投保人通过支付一定的保费将所承担的国别风险转移给承保人。承保机构有由各国政府开办或代表政府的出口信用机构以及国际多边担保机构、其他商业性保险公司。[知识点：国别风险缓释方法和工具]


声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，它随时出现且独立存在。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：声誉风险可能产生于商业银行运营的任何环节，通常与信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险交叉存在，相互作用。例如，内部欺诈或违法行为可能同时造成操作风险、法律风险和声誉风险损失。[知识点：声誉风险在商业银行风险管理中的地位]


资本充足率压力测试框架以（ ）风险的压力测试为基础。
A、多重
B、单一
C、个别
D、集中
答案：B
分析解释：资本充足率压力测试框架以单一风险的压力测试为基础。在设计资本充足率压力测试框架时，可以利用并整合银行现有的压力测试流程，如将信用风险压力测试和市场风险压力测试整合进资本充足率压力测试。[知识点：资本充足率压力测试][题库维护老师：


银行业协会的市场约束作用体现在，通过制定自律性行业原则，在稳健做法方面达成一致意见并公开发布，促使银行类金融机构规范地开展经营活动。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：银行业协会通过制定自律性行业原则，在稳健做法方面达成一致并公布，促使银行机构规范地开展经营活动；银行员工通过举报违法或违反职业道德的做法，或反映其他公司治理方面的缺陷，实现对银行业机构的市场约束。[知识点：市场约束参与方及其作用]


影响贷款价格的主要因素包括（ ）。
A、贷款成本
B、银行品牌
C、贷款风险程度
D、贷款的期限
E、贷款利率
答案：A,C,D
分析解释：影响贷款价格的因素包括贷款成本、贷款占用的经济资本成本、贷款风险程度、贷款费用、借款人的信用与银行的关系、银行贷款的目标收益率、贷款供求状况、贷款的期限和借款人从其他途径融资的融资成本。故本题选ACD。【知识点】借款需求的影响因素


银行可以通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则发放红利不能作为合理的借款需求原因。()
A、错
B、对
答案：B
分析解释：题干所述属于银行衡量公司发放红利是否为合理的借款需求的方法。除了根据公司的单一借款原因来判断其借款需求外，银行还要结合现金流分析来判断公司是否还有其他的借款原因，并确定借款公司现金短缺的具体原因。【知识点】负债和分红变化引起的需求


银行业发展的启动阶段，行业销售、利润和现金流的特征有（）。
A、销售：由于价格比较高，销售量很小
B、利润：由于销售量很低而成本相对很高，利润为负
C、销售：由于价格比较高，销售量很大
D、利润：由于销售量很高而成本相对很低，利润为正
E、现金流为负
答案：A,B,E
分析解释：启动阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：①在销售方面，由于价格比较高，销售量很小；②在利润方面，因为销售量低而成本相对很高，利润为负值；③在现金流方面，低销售、高投资和快速的资本成长需求造成现金流为负值。【知识点】行业风险分析


作为贷款担保的抵押物，如果是实行租赁经营责任制的企业，必须要有（ ）才可认定抵押。
A、经营所有权
B、董事会同意的证明
C、产权单位同意的证明
D、核对抵押物的占有权
答案：C
分析解释：银行对选定的抵押物要逐项验证产权。实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明；集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明。故本题选C。【知识点：抵押物的认定】


在推荐的提前还款条款内容中，借款人提前偿还部分本金的，（）。
A、其金额应为一期分期还款的金额或其整数倍
B、要偿付偿还本金截至到期前一天的相应利息
C、要偿付偿还本金截至到期前一天的相应其他费用
D、在提前还款日前45天以书面形式通知银行
答案：A
分析解释：借款人可以提前偿还全部或部分本金，如果偿还部分本金，其金额应等于一期分期还款的金额或应为一期分期还款的整数倍，并同时偿付截至该提前还款日前一天（含该日）所发生的相应利息，以及应付的其他相应费用。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


收入结构的分析通常能显示一个家庭的（ ）。
A、财务保障现状
B、主要收入来源
C、收入稳定性
D、潜在风险
答案：B
分析解释：收入结构的分析通常能显示一个家庭的当前主要收入来源，帮助理财师评估客户家庭收入的稳定性和潜在的风险，对客户家庭财务保障现状分析、保险规划乃至综合理财规划等都具有非常重要的现实意义。（知识点：家庭收入的分类）（题库维护老师：zhx）


理财规划师一般会要求客户考虑准备（ ）以上的家庭预备金，以应付紧急情况的现金流支付需求。
A、1～2个月
B、3～6个月
C、6～8个月
D、12个月
答案：B
分析解释：除了工作收入以外，通常理财师会要求客户考虑准备3～6个月以上的家庭预备金，以应付紧急情况的现金流支付需求。在这个基础上，尽量把日常盈余高效运作起来，充分盘活资产，提高收益。（知识点：家庭收支管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


在进行退休规划时，如果出现预期余寿高于客户预期的情况，可能导致养老金需求计算不足以弥补实际发生的养老支出成本。所以，理财师需要定期修改退休规划和合理进行客户的预期余寿估计。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在进行退休规划时，如果出现预期余寿高于客户预期的情况，可能导致养老金需求计算不足以弥补实际发生的养老支出成本。所以，理财师需要定期修改退休规划和合理进行客户的预期余寿估计。（知识点：医疗和健康费用持续增加）（题库维护老师：zhx）


退休规划的流程的首要步骤是（ ）。
A、接触客户，建立信任关系
B、计算资金需求和退休收入
C、计算资金缺口
D、确定投资工具
答案：A
分析解释：退休规划的流程一般包括以下6个步骤：第一，接触客户，建立信任关系。第二，收集、整理和分析客户的家庭财务状况。第三，明确客户的退休目标。第四，制订退休规划方案。第五，退休规划方案的执行。第六，后续跟踪服务。【知识点】退休规划步骤分析


老张2015年4月1日退休，那么根据我国养老政策的规定，老张属于（ ）。
A、老人
B、中人
C、新人
D、不确定
答案：B
分析解释：相关法规中指出，以《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）为分界线，在该决定实施前参加工作，决定实施后退休的人群称为“中人”。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，（ ）的一种补充性养老保障制度。
A、国家强制实行
B、自主实行
C、雇员要求实行
D、国家和企业共同实行
答案：B
分析解释：企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。（知识点：企业年金的资金筹集与发放）（题库维护老师：zhx）


资管产品管理人包括（）。
A、信托公司
B、公募基金管理公司及其子公司
C、保险资产管理公司
D、专业保险资产管理机构
E、期货公司及其子公司
答案：A,B,C,D,E
分析解释：本题考查资管产品管理人。资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。【知识点】需要缴纳增值税的机构和产品


为单一客户办理特定资产管理业务，客户委托的初始资产不得低于（ ）万元人民币。
A、1000
B、1500
C、2000
D、3000
答案：D
分析解释：理解各类资产管理业务；为单一客户办理特定资产管理业务的，客户委托的初始资产不得低于3000万元人民币，中国证监会另有规定的除外。【知识点】各类资产管理业务简介【考点】基金管理公司及其子公司资产管理业务【考查方向】概念释义【难度】中


《中华人民共和国证券投资基金法》于（ ）施行。
A、2004年6月1日
B、2012年6月6日
C、2013年6月1日
D、2012年12月28日
答案：A
分析解释：2003年10月28目，十届全国人大常委会第五次会议审议通过《中华人民共和国证券投资基金法》并于2004年6月1日施行，基金业的法律规范得到重大完善。【知识点】行业快速发展阶段（2003-2007年）【考查方向】概念释义【难度】中


2014年，中国证监会颁布了《私募投资基金监督管理暂行办法》，对其（ ）进行了明确。
Ⅰ.登记备案
Ⅱ.资金募集
Ⅲ.投资方向
Ⅳ.投资运作
A、Ⅰ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：2014年，中国证监会颁布了《私募投资基金监督管理暂行办法》，对其登记备案、资金募集和投资运作进行了明确。【知识点】行业平稳发展及创新探索阶段（2008-2014年）【考点】私募基金机构和产品发展迅猛【考查方向】概念释义【难度】难


基金监管的基本原则不包括（ ）。
A、抓大放小原则
B、保障投资人利益原则
C、审慎监管原则
D、公开、公平、公正监管原则
答案：A
分析解释：基金监管的基本原则包括以下六个方面：（1）保障投资人利益原则。（2）适度监管原则（3）高效监管原则。（4）依法监管原则。（5）审慎监管原则。（6）公开、公平、公正监管原则。【知识点】基金监管的基本原则【考查方向】概念释义【难度】易


非公开募集基金财产的投资范围包括（ ）。
Ⅰ、公开发行的股份有限公司股票
Ⅱ、股指期货
Ⅲ、港股通股票
A、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：非公开募集基金财产的证券投资，包括买卖公开发行的股份有限公司股票、债券、基金份额，以及中国证监会规定的其他证券及其衍生品种。【知识点】对非公开募集基金运作的监管【考点】非公开募集基金的投资运作行为规范【考查方向】概念释义【难度】中


关于ETF的现金替代，下列表述错误的是（ ）
A、可以现金替代是指在申购和赎回基金份额时，该成分证券可以使用现金作为替代
B、采用现金替代是为了在某些情况下便利投资者的申购，提高基金运行的效率
C、禁止现金替代是指在申购和赎回基金份额时，该成分证券不允许使用现金作为替代
D、必须现金替代的证券一般是由于标的指数的调整，即将被剔除的成分证券
答案：A
分析解释：可以现金替代是指在申购基金份额时，允许使用现金作为全部或部分该成分证券的替代，但在赎回基金份额时，该成分证券不允许使用现金作为替代。【知识点】ETF的上市交易与申购、赎回【考点】ETF份额的申购与赎回【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指细分市场在今后的一段时间内，市场规模会不断扩大，市场容量会稳步增长，并且有可能引申出更多的营销机会。
A、易入原则
B、可测原则
C、成长原则
D、识别原则
答案：C
分析解释：本题考查基金销售机构市场细分原则。成长原则是指细分市场在今后的一段时期内，市场规模会不断扩大，市场容量会稳步增长，并且有可能引申出更多的营销机会。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】明确目标客户市场【考查方向】概念释义【难度】易


应当从风险承受能力调查结果中至少了解到基金投资人的情况是（ ）。
A、投资目的
B、投资期限
C、短期风险承受水平
D、以上都是
答案：D
分析解释：对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到基金投资人的以下情况：投资目的，投资期限，投资经验，财务状况，短期风险承受水平，长期风险承受水平。【知识点】基金投资人风险承受能力调查和评价【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理公司子公司A发行了某单一客户资产管理计划，并聘请了符合规定的B私募基金管理人担任该计划的投资顾问，在该计划的日常投资运作中，A公司为维护与B私募的投顾关系，通常会优先处理该计划的交易指令；B私募为提高该计划的投资业绩也会时常以优于市价的条件参与非关联方的股票大宗交易；因该计划表现优异，A公司在对外宣传材料中将该计划投资业绩与其主动管理的其他专户合并计算用以展示其投研实力。
上述情形描述中，涉及合规性风险的是（ ）。
Ⅰ.A公司聘请符合规定的B私募基金管理人担任投资顾问
Ⅱ.A公司优先处理B私募基金管理人担任投资顾问的资产管理计划的交易指令
Ⅲ.B私募在组合中以优于市价的条件参与非关联方的股票大宗交易
Ⅳ.A公司在对外宣传材料中采用该计划投资业绩，用以展示自身投研实力
A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：合规风险是指因公司及员工违反法律法规、基金合同和公司内部规章制度等而导致公司可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。题干情形中，Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项涉及合规性风险。【知识点】合规风险及其种类【考查方向】案例应用【难度】中


下列关于净现金流量的描述中，正确的是（ ）。
A、净现金流量与一段时间内的现金流入、现金流出没有直接关系
B、净现金流量指在一段时间内现金流量的加权和
C、一段时间内现金流入越大则净现金流量越大
D、净现金流量指在一段时间内现金流量的代数和
答案：D
分析解释：在计算期内，资金的收入与支出叫作现金流量。资金的支出叫作现金流出，资金的收入叫作现金流入。某一段时间的净现金流量是指该时段内现金流量的代数和。【知识点】货币时间价值的概念【考点】货币时间价值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


下面属于货币时间价值的应用的是（ ）。
A、不要为洒掉的牛奶哭泣
B、谷贱伤农
C、卖的比买的精
D、早收晚付
答案：D
分析解释：货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值。由于货币具有时间价值，即使两笔金额相等的资金，如果发生在不同的时期，其实际价值量也是不相等的。【知识点】货币时间价值的概念【考点】货币时间价值的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于累积优先股与非累积优先股，下列说法错误的是（ ）。
A、非累积优先股通常承诺一个固定的股息
B、非累积优先股是指只能按当年盈利分取股息的优先股股票
C、累积优先股有任何未支付的股息可以累积起来
D、非累积优先股在公司经营不善的时候不能分取股息
答案：A
分析解释：累积优先股通常承诺一个固定的股息（选项A错误），任何未支付的股息可以累积起来。非累积优先股是指只能按当年盈利分取股息的优先股股票，在公司经营不善的时候不能分取股息。【知识点】股票【考点】股票的类型【考查方向】概念理解【难易程度】中


( )指某一特定时期内在本国或本地区领土上所生产的产品和提供的劳务的价值综合，是衡量整体经济活动的总量指标。
A、利率
B、汇率
C、国内生产总值
D、财政预算
答案：C
分析解释：题干所述为国内生产总值GDP的概念。国内生产总值是指某一特定时期内在本国（或本地区）领土上所生产的产品和提供的劳务的价值总和，是衡量整体经济活动的总量指标。【知识点】基本面分析【考点】宏观经济分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


某债券的到期时间为1.25年，则其麦考利久期（ ）。
A、无法判断和到期时间的关系
B、不可能等于1.25年
C、小于或者等于1.25年
D、一定大于1.25年
答案：C
分析解释：对于零息债券，其久期等于到期期限；对于附息债券，在债券到期之前的每一次付息都会缩短加权平均到期时间，因此付息时间的提前或者付息金额的增加都会使债券的久期缩短。【知识点】债券的久期和凸性【考点】久期【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于远期合约、期货合约、期权合约和互换合约区别的表述，正确的是（ ）。
I.期货合约只在交易所交易，期权合约大部分在交易所交易，远期合约和互换合约通常在场外交易，采用非标准形式进行
II.一般而言，远期合约和互换合约通常是用实物进行交割，期货合约绝大多数通过对冲相抵消，通常使用现金结算，极少实物交割
III.远期合约和互换合约通常用保证金交易，因此有明显的杠杆，期货合约通常没有杠杆效应
IV.远期合约、期货合约和大部分互换合约都包括买卖双方在未来应尽的义务，期权合约和信用违约互换合约只有一方在未来有义务
A、I
B、I、II、IV
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：B
分析解释：期货合约通常用保证金交易，因此有明显的杠杆。期权合约中买方需要支付期权费，而卖方则需要缴纳保证金，也会有杠杆效应。而远期合约和互换合约通常没有杠杆效应。【知识点】期货合约概述【考点】期货市场的交易制度【考查方向】概念释义【难度】中


QFII在中国境内的投资受到的限制不包括（ ）。
A、投资额度
B、投资地域
C、主体资格
D、资金流动
答案：B
分析解释：在当前中国，合格境外机构投资者（QFII）是一类重要的机构投资者，QFII在中国境内的投资受到包括主体资格、资金流动、投资范围和投资额度等方面的限制。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】机构投资者【考查方向】概念释义【难度】中


下列说法错误的是（ ）。
A、普通投资者和专业投资者在一定条件下可以互相转化
B、专业投资者之外的投资者为普通投资者
C、所有的机构投资者都是专业投资者
D、并非所有的个人投资者都是普通投资者
答案：C
分析解释：专业投资者之外的投资者为普通投资者。并非所有的机构投资者都是专业投资者，同样，并非所有的个人投资者都是普通投资者。此外，普通投资者和专业投资者在一定条件下可以互相转化。【知识点】普通投资者与专业投资者【考查方向】概念释义【难度】易


若投资经理预期央行将降息25个基点，最常见的做法是通过调整债券投资组合的（ ）来应对利率风险。
Ⅰ.信用结构
Ⅱ.期限结构
Ⅲ.行业类别
Ⅳ.组合久期
A、Ⅰ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ
答案：B
分析解释：债券投资组合构建需要考虑信用结构、期限结构、组合久期、流动性和杠杆率等因素。而期限结构、组合久期的选择与投资经理对市场利率变化的预期相关。本题Ⅱ、Ⅳ符合题意要求，故选B。【知识点】债券投资组合构建【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于证券交收与资金结算，下列说法错误的是（ ）。
A、对于应收证券的结算参与人，中国结算公司沪、深分公司会将相应证券从“集中证券交收账户”划付到其证券交收账户
B、对于应收证券的客户，结算参与人需委托中国结算公司沪、深分公司在办理集中证券交收前，将相应证券从客户的证券账户划付到证券公司的证券交收账户
C、场内证券交易的结算包括证券交收与资金结算
D、采用第三方存管模式的托管资产主要是证券公司单一客户资产管理计划、信托计划等
答案：B
分析解释：对于应付证券的客户，结算参与人需委托中国结算公司沪、深分公司在办理集中证券交收前，将相应证券从客户的证券账户划付到证券公司的证券交收账户。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列机构中不参与到银行间债券交易的是（ ）。
A、中国证券登记结算有限责任公司
B、全国银行间同业拆借中心
C、中央国债登记结算有限责任公司
D、上海清算所
答案：A
分析解释：银行间债券市场的中介服务机构主要是全国银行间同业拆借中心、中央国债登记结算有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司（简称上海清算所）。【知识点】银行间债券市场概述【考点】银行间债券市场的组织体系【考察方向】概念理解【难易程度】易


债券市场常用的结算方式中，对双方信用依存度最低的是（ ）。
A、见券付款
B、券款对付
C、见款付券
D、纯券过户
答案：B
分析解释：券款对付是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。券款对付的特点是结算双方风险对等，是一种高效率、低风险的结算方式。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算方式【考察方向】概念理解【难易程度】易


基金估值时，对于持有的未上市的配股和增发新股，（ ）。
A、按估值日在证交所挂牌的同一股票的市价估值
B、按预期收益的折现值估值
C、按未来上市后的市值估值
D、按成本估值
答案：A
分析解释：本题考查的是交易所未上市品种的估值。有关法规规定，送股、转增股、配股和公开增发股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为（ ）。
A、基金管理费
B、基金交易费
C、基金运作费
D、基金托管费
答案：C
分析解释：基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金运作费【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列属于基金运作费用的是（ ）。
A、交易佣金
B、过户费
C、经手费
D、审计费
答案：D
分析解释：基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金运作费【考察方向】概念理解【难易程度】易


公司的股利政策直接影响股票投资价值。一般来说，公司盈利增加，股利（ ），股票价格（ ）。
A、一定增加；较高
B、可能增加；较高
C、一定减少；较低
D、可能增加；较低
答案：B
分析解释：本题主要考查公司盈利水平、股利政策与股票投资价值的关系。一般来说，股票价格与股利水平成正比。股利水平越高，股票价格越高；股利水平越低，股票价格越低。【知识点】股票估值方法【考点】影响股票投资价值的因素【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是银行间债券市场开展业务的交易员进行现券买卖报价时，在中国人民银行核定的债券买卖差价范围内连续报出该券种的买卖实价，并同时报出该券种的买卖数量、清算速度等交易要素。
A、双向报价
B、对话报价
C、单边报价
D、双边报价
答案：D
分析解释：考查双边报价的概念。双边报价是银行间债券市场开展双边报价业务的交易员进行现券买卖报价时，在中国人民银行核定的债券买卖差价范围内连续报出该券种的买卖实价，并同时报出该券种的买卖数量、清算速度等交易要素。【知识点】债券交易的概念及流程


契约型基金发售基金份额筹集的资金是（ ）。
A、自有资金
B、借入资金
C、信托财产
D、公司资本
答案：C
分析解释：契约型基金的资金是通过发行基金份额筹集起来的信托财产；公司型基金的资金是通过发行普通股票筹集的公司法人的资本。【知识点】证券投资基金的分类【考点】按基金的组织形式划分，可分为契约型基金和公司型基金【考察方向】概念理解【难易程度】易


证券经纪商向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的（ ）。
A、3‰
B、5‰
C、7‰
D、10‰
答案：A
分析解释：证券经纪商向客户收取的佣金（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等）不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。【知识点】封闭式基金的交易【考点】交易费用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是指交易所将当日以涨跌停板价格申报的未成交平仓报单，以当日涨跌停板价格与该合约净持仓盈利客户按照持仓比例自动撮合成交。
A、强行平仓制度
B、强制减仓制度
C、限仓制度
D、集中交易制度
答案：B
分析解释：强制减仓制度是指交易所将当日以涨跌停板价格申报的未成交平仓报单，以当日涨跌停板价格与该合约净持仓盈利客户按照持仓比例自动撮合成交。【知识点】金融期货合约与金融期货市场【考点】金融期货的主要交易制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


我国《公司法》规定，公司的公积金用于（ ）。
Ⅰ.转为公司资本
Ⅱ.对外担保
Ⅲ.扩大公司生产经营
Ⅳ.弥补公司亏损
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司的公积金用于弥补公司的亏损（Ⅳ）、扩大公司生产经营（Ⅲ）或者转为增加公司资本（Ⅰ）。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】中


合伙企业财产在进行清偿时，其顺序为（ ）。
A、支付清算费用——职工工资——社会保险费用——支付法定补偿金——缴纳税款——利润分配
B、支付清算费用——职工工资——缴纳税款——支付法定补偿金——社会保险费用——利润分配
C、职工工资——利润分配——支付清算费用——社会保险费用——支付法定补偿金——缴纳税款
D、支付清算费用——职工工资——缴纳税款——社会保险费用——支付法定补偿金——利润分配
答案：A
分析解释：合伙企业财产在支付清算费用和职工工资、社会保险费用、法定补偿金以及缴纳税款、清偿债务后的剩余财产，依照普通合伙企业利润分配、亏损分担规则进行分配。【知识点】合伙企业解散、清算【考点】合伙企业的清算规则【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司应当遵守法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，( )经营，履行对客户的诚信义务。
A、审慎
B、诚信
C、依法
D、独立
答案：A
分析解释：《证券公司监督管理条例》第二条规定：证券公司应当遵守法律、行政法规和国务院证券监督管理机构的规定，审慎经营，履行对客户的诚信义务。【知识点】证券公司的一般性规定【考点】依法审慎经营、履行诚信义务的规定【考查方向】原文条款【难度】中


根据《证券公司融资融券业务管理办法》的规定，除（ ）情形外，任何人不得动用证券公司客户信用交易担保证券账户内的证券和客户信用交易担保资金账户内的资金。
①为客户进行融资融券交易的结算
②收取客户应当归还的资金、证券
③收取客户应当支付的利息、费用、税款
④收取客户应当支付的违约金
A、①②③
B、①③④
C、②③④
D、①②③④
答案：D
分析解释：除上述答案外，还有按照该办法的规定以及客户的约定处分担保物；客户提取还本付息、支付税费及违约金后的剩余证券和资金；法律法规和该办法规定的其他情形。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务相关交易要素【考查方向】原文条款【难度】易


下列说法错误的是（ ）。
A、证券自营业务是指经中国证监会批准经营证券自营业务的证券公司用自有资金以自己的名义开设的证券账户买卖依法公开发行的股票、债券、证券投资基金或者国务院证券监督管理机构认可的其他证券，以获取利益的行为
B、具备证券自营业务资格的证券公司只能以对冲风险为目的，从事金融衍生品交易
C、证券自营业务的主要投资对象是股票、债券和证券投资基金等
D、证券公司委托其他证券公司或者基金管理公司进行证券投资管理，且投资规模合计不超过其净资本80%的，无须取得证券自营业务规格
答案：B
分析解释：具备证券自营业务资格的证券公司可以从事金融衍生产品交易，不具备证券自营业务资格的证券公司只能以对冲风险为目的，从事金融衍生产品交易。【知识点】证券自营业务的含义及投资范围【考点】证券自营业务的投资范围【考查方向】原文条款【难度】难


对于资产管理业务，下列说法错误的是（ ）。
A、资产管理业务作为金融业务，属于特许经营行业，必须纳入金融监管
B、非金融机构可以发行、销售资产管理产品，国家另有规定的除外
C、非金融机构违法违规开展资产管理业务并承诺或进行刚性兑付的，加重处罚
D、非金融机构相关规定，为扩大投资者范围、降低投资门槛，利用互联网平台公开宣传、分拆销售具有投资门槛的投资标的、过度强调增信措施掩盖产品风险、设立产品二级交易市场等行为，按照国家规定等进行规范清理，构成非法集资、非法吸收公众存款、非法发行证券的，依法追究法律责任
答案：B
分析解释：资产管理业务作为金融业务，属于特许经营行业，必须纳入金融监管。非金融机构不得发行、销售资产管理产品，国家另有规定的除外。【知识点】关于规范金融机构资产管理业务的指导意见【考点】资产管理业务作为金融业务【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司受期货公司委托从事介绍业务，不得提供的服务是（ ）。
A、协助办理开户手续
B、提供期货交易行情信息
C、提供期货交易设施
D、代理期货公司收取期货保证金
答案：D
分析解释：证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司中间介绍业务的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司受期货公司委托从事介绍业务，不属于应当提供以下服务的是（ ）。
A、协助办理开户手续
B、提供期货交易行情信息
C、提供期货交易设施
D、代理期货公司收取期货保证金
答案：D
分析解释：证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司中间介绍业务的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司受期货公司委托，从事介绍业务应当提供的服务不包括（ ）。
A、协助办理开户手续
B、提供期货行情信息
C、代理客户进行期货交易
D、提供交易设施
答案：C
分析解释：证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司中间介绍业务的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司受期货公司委托，从事介绍业务应当提供的服务包括（ ）。
I.协助办理开户手续
Ⅱ.提供期货行情信息
Ⅲ.代理客户进行期货交易
Ⅳ.提供交易设施
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司中间介绍业务的业务范围【考查方向】原文条款【难度】易


首席风险官发现期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理方面问题的，应及时向（）提出整改意见。
A、董事会
B、监事会
C、总经理或者相关负责人
D、期货公司
答案：C
分析解释：首席风险官发现期货公司经营管理行为的合法合规性、风险管理等方面存在除违法违规行为和重大风险隐患之外的其他问题的，应当及时向总经理或者相关负责人提出整改意见。【知识点】职责与履职保障【考点】主要职责【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。期货公司首席风险官（ ）不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、两次
B、连续两次
C、三次
D、连续三次
答案：B
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司首席风险官连续（ ）次不参加培训的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、2
B、3
C、4
D、5
答案：A
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。期货公司首席风险官连续两次不参加培训，或者（ ）培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、两次
B、连续两次
C、三次
D、连续三次
答案：B
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训，如果首席风险官（），中国证监会及其派出机构采取监管谈话、出具警示函等监管措施。
A、连续2次不参加培训
B、某次培训缺席
C、连续2次培训考试成绩不合格
D、某次培训考试成绩不合格
答案：A,C
分析解释：首席风险官应当按时参加中国证监会组织或者认可的培训。首席风险官连续两次不参加培训，或者连续两次培训考试成绩不合格的，中国证监会及其派出机构可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司应当避免与客户的利益冲突，当无法避免时，应当确保（ ）优先。
A、公司利益
B、社会利益
C、客户利益
D、国家利益
答案：C
分析解释：期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循客户利益优先的原则予以处理；不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循公平对待的原则予以处理。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】易


期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务，与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循（ ）的原则予以处理;不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循（ ）的原则予以处理。
A、客户利益优先;公平对待
B、客户利益优先;先开发的客户利益优先
C、自身利益优先;先开发的客户利益优先
D、自身利益优先;公平对待
答案：A
分析解释：期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循客户利益优先的原则予以处理；不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循公平对待的原则予以处理。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，或不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循（）原则予以处理。
A、公司利益优先
B、客户利益优先
C、大客户优先
D、公平对待
答案：B,D
分析解释：期货公司及其从业人员与客户之间可能发生利益冲突的，应当遵循客户利益优先的原则予以处理；不同客户之间存在利益冲突的，应当遵循公平对待的原则予以处理。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所应当在每年度结束后60个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所应当在每年度结束后30个工作日内，缴纳前一年度应当缴纳的保障基金，并按照中国证监会和财政部确定的比例代扣代缴期货公司应当缴纳的保障基金。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的筹集【考查方向】原文条款【难易程度】中


在期货交易的买卖双方中，只有买方必须缴纳一定的保证金，用于履约保证。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


保证金制度是期货市场风险控制最根本、最重要的制度。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


期货交易要缴纳全额保证金。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易实行保证金制度。交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为5%-15%）作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期货交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


能够作为期货品种的标的，在现货市场上必须有较大的供应量。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：供应量较大，不易为少数人控制和垄断能够作为期货品种的标的，在现货市场上必须有较大的供应量，否则，其价格很容易被操纵。【知识点】选择期货合约标的需考虑的因素【考点】供应量较大，不易为少数人控制和垄断【考察方向】概念理解【难易程度】易


如果从事自营业务的会员持仓头寸超过持仓限额，且在规定时间内未主动减仓，交易所可以按照有关规定对超出头寸( )。
A、降低保证金比例
B、强制减仓
C、提高保证金比例
D、强行平仓
答案：D
分析解释：超过了规定的持仓限额，且并未在期货交易所（期货公司）规定的期限自行减仓，其超出持仓限额的部分头寸将会被强行平仓。强行平仓成为持仓限额制度的有力补充。【知识点】强行平仓制度【考点】什么是强行平仓制度【考察方向】概念理解【难易程度】中


郑州小麦期货市场某一合约的卖出价格为1120元／吨，买入价格为1121元／吨，前一成交价为1123元／吨，那么该合约的撮合成交价应为（ ）元／吨。
A、1120
B、1121
C、1122
D、1123
答案：B
分析解释：当买入价大于、等于卖出价时则自动撮合成交，撮合成交价等于买入价（bp）、卖出价（sp）和前一成交价（cp）三者中居中的一个价格。cp≥bp≥sp，则最新成交价=bp。【知识点】竞价【考点】竞价方式【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列款项中，（ ）属于每日结算中要求结算的内容。
A、交易盈亏
B、交易保证金
C、手续费
D、席位费
答案：A,B,C
分析解释：期货公司每一交易日交易结束后，对每一客户的盈亏、交易手续费、交易保证金等款项进行结算。其中，期货公司会员向客户收取的交易保证金不得低于交易所向会员收取的交易保证金。【知识点】结算【考点】结算的程序【考查方向】概念理解【难易程度】易


计算某会员的当日盈利，应当先取得该会员( )的数据。
A、平当日仓盈亏
B、交易保证金
C、平历史仓盈利
D、持仓盈亏
答案：A,C,D
分析解释：公式，当日盈亏=平仓盈亏+持仓盯市盈亏，其中，平仓盈亏=平历史仓盈亏+平当日仓盈亏，持仓盯市盈亏=历史持仓盈亏+当日持仓盈亏，选项A、C、D均符合题意。【知识点】结算【考点】期货交易所对会员的结算【考查方向】公式计算【难易程度】易


某大豆经销商在大连商品交易所做卖出套期保值，在大豆期货合约上建仓10手，当时的基差为-30元/吨，若该经销商在套期保值中出现净亏损2000元，则其平仓时的基差应变为（ ）元/吨。（合约规模10吨/手，不计手续费等费用）
A、-20
B、-50
C、20
D、-30
答案：B
分析解释：基差=现货价格-期货价格。经销商在套期保值中出现净亏损2000元，亏损=2000÷10÷10=20（元/吨），即基差走弱20元/吨，仓时的基差=-30-20=-50（元/吨）。【知识点】基差的定义【考查方向】公式计算【难易程度】中


某大豆加工商为避免大豆现货价格风险，做买入套期保值，买入10手期货合约建仓，当时的基差为-30元／吨，卖出平仓时的基差为-60元／吨，该加工商在套期保值中的盈亏状况是( )元。
A、盈利3 000
B、亏损3 000
C、盈利1 500
D、亏损1 500
答案：A
分析解释：买入套期保值，如果基差走弱，两个市场盈亏相抵后存在净盈利。该加工商的净盈利=[-30-(-60)]x10 x10 =3 000（元）。【知识点】基差变动与套期保值效果【考点】基差变动与买入套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


某交易者根据供求状况分析判断，将来一般时间天然橡胶期货远月合约上涨幅度要大于近月合约上涨幅度，该交易者最有可能获利的操作是( )。
A、在正向市场上，买入较近月份的合约同时卖出远期月份的合约
B、在反向市场上，买入较近月份的合约同时卖出远期月份的合约
C、在正向市场上，买入远期月份的合约同时卖出较近月份的合约
D、在反向市场上，买入远期月份的合约同时卖出较近月份的合约
答案：C,D
分析解释：无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】熊市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


国债期货基差交易套利策略有（）。
A、买入国债现货，同时卖出国债期货，待有利时机平仓获利
B、卖出国债现货，同时买入国债期货，待有利时机平仓获利
C、卖出国债现货，同时卖出国债期货，待有利时机平仓获利
D、买入国债现货，同时买入国债期货，待有利时机平仓获利
答案：A,B
分析解释：国债期现套利，是指投资者利用国债期货和现货价格的偏离，同时买入（或卖出）现货国债并卖出（或买入）国债期货，以期获得套利收益的交易策略。故AB选项正确。【知识点】国债期货套利策略【考点】国债期现套利【考查方向】概念理解【难易程度】易


4月1日，沪深300现货指数为3000点，市场年利率为5%，年指数股息率为1%。若交易成本总计为35点，则6月22日到期的沪深300指数期货（ ）。
A、在3062点以上存在反向套利机会
B、在3062点以下存在正向套利机会
C、在3027点以上存在反向套利机会
D、在2992点以下存在反向套利机会
答案：D
分析解释：股指期货理论价格为：F(t，T)=3000 x[1+（5%-1%）×(30+31+22)/365]=3027点；正向套利机会：3027+35=3062点以上；反向套利机会：3027-35=2992点以下。【知识点】股指期货期现套利


在期权交易中，期权买方为获得相应权利，必须将（ ）付给期权卖方。
A、权利金
B、保证金
C、实物资产
D、标的资产
答案：A
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列关于权利金支付的说法中，正确的是（）。
A、卖方需要向卖方支付权利金
B、买方需要向卖方支付权利金
C、买卖双方都需要向对方支付权利金
D、买卖双方可以自行商定是否向对方支付权利金
答案：B
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列不属于期权费的别名的是（）。
A、期权价格
B、保证金
C、权利金
D、保险费
答案：B
分析解释：期权价格又称为权利金、期权费、保险费，是期权买方（卖方）买进（出售）权利的价格，即期权买方为获得按约定价格购买或出售标的资产的权利而支付给卖方的费用。【知识点】期权和期权交易【考点】期权和期权价格【考查方向】概念理解【难易程度】中


按照买方行权方向的不同，以下期权分类中，正确的是（ ）。
A、看涨期权和看跌期权
B、买方选择权和卖方选择权
C、认购期权和认沽期权
D、买权和卖权
答案：A,C,D
分析解释：按照买方行权方向的不同，即行权时是购买还是出售标的资产，可将期权分为看涨期权和看跌期权。看涨期权也称为买权、认购期权。看跌期权也称为卖权、认沽期权。【知识点】期权基本类型【考点】看涨期权和看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ )是指期权权利金扣除内涵价值的剩余部分。
A、盈利
B、内在价值
C、时间价值
D、剩余价值
答案：C
分析解释：期权的时间价值，又称外涵价值，是指期权的权利金超出内在价值的部分，它是期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


期权的（）是指期权权利金中扣除内涵价值的剩余部分，又称为外涵价值。
A、内涵价值
B、时间价值
C、执行价格
D、市场价格
答案：B
分析解释：期权的时间价值，又称外涵价值，是指期权的权利金超出内在价值的部分，它是期权有效期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的时间价值【考查方向】概念理解【难易程度】易


人民币对外币的货币互换，既交换人民币与外汇的本金，又交换两种货币的利息。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：货币互换（Cross Currency Swap，CCS或Currency Swaps）是指在约定期限内交换约定数量两种货币本金，同时定期交换两种货币利息的交易。【知识点】货币互换概述【考点】含义【考察方向】概念理解【难易程度】易


信用保险的投保人是信用关系中的（ ）。
A、义务人
B、权利人
C、中介人
D、保证人
答案：B
分析解释：考核信用保险概念。信用保险由权利人（投保人）向保险人投保的。当义务人不履行其义务给权利人造成经济损失时，由保险人按照保险合同约定对权利人（被保险人）给予赔偿的保险。（知识点：信用保险与保证保险的联系与区别）（题库维护老师：GYN）


在依靠人力和畜力进行运输的年代，市场位置的确定在很大程度上受（ ）的影响。
A、文化因素
B、心理因素
C、人和货物可达性
D、社会因素
答案：C
分析解释：早期的商品交易市场往往被选择在人口相对密集、交通比较便利的地方。在依靠人力和畜力进行运输的年代，市场位置的确定在很大程度上受人和货物可达性的影响。对于多数人来说，交通相对便利，人和货物比较容易到达的地方会被视为较好的商品交换场所。


运输改善和运输发展的利益应在全社会成员间公平分配，体现了（ ）。
A、运输的经济与财务可持续性
B、运输的环境与生态可持续性
C、运输的社会可持续性
D、可持续性运输与可持续性发展相一致
答案：C
分析解释：可持续运输的基本内容包括：①运输系统的供给能力与经济发展的运输需求相平衡性；②运输的经济与财务可持续性；③运输的环境与生态可持续性；④运输的社会可持续性。其中运输的社会可持续性，即运输改善和运输发展的利益应在全社会成员间公平分配。


下列关于区位因子的分类正确的是（）。
A、按区位因子的作用范围分自然因子和文化因子
B、按区位因子的作用范围分一般区位因子和特殊区位因子
C、按区位因子的作用方式分为地方因子和集聚因子
D、按区位因子的属性分为自然技术因子和社会文化因子
E、按区位因子的属性分为自然技术因子和地区因子
答案：B,C,D
分析解释：韦伯把影响工业区位的经济因素称为区位因子。依据不同标准，他把区位因子做了如下分类：①按区位因子的作用范围分一般区位因子和特殊区位因子；②按区位因子的作用方式分为地方因子和集聚因子；③按区位因子的属性分为自然技术因子和社会文化因子。


该项目营销方案采用的促销方式有( )。
A、广告促销
B、人员推销
C、活动推广
D、价格折扣
答案：A,C,D
分析解释：本题考查房地产的促销方式。开盘前在当地晚报刊登项目开盘信息，这属于广告促销方式；开盘当天举行开盘仪式，邀请有关部门及参建单位负责人参加，这属于营业推广中的活动推广；对开盘当天前十名购房者给予九八折优惠，这属于营业推广中的价格折扣。


团体游客是指人数在（）人以上，航程、乘机日期和航班相同的旅客。
A、8
B、10
C、12
D、15
答案：B
分析解释：团体旅客指统一组织的人数在10人以上（含10人），航程、乘机日期和航班相同的旅客。团体旅客可根据团体旅客人数和航班座位销售情况享受适当的票价优惠，大多数航空公司采用一团一议的方法给予优惠，一些航空公司采用多等级舱位的方法进行管理。


有一个学生考试成绩为70分，在统计分组中，这个变量值应归入（ ）。
A、60-70分这一组
B、70-80分这一组
C、60-70分或70-80分两组都可以
D、作为上限的那一组
答案：B
分析解释：为解决“不重”的问题，统计分组时习惯上规定“上组限不在内”，即当相邻两组的上下限重叠时，恰好等于某一组上限的观察值不算在本组内，而计算在下一组内。【知识点】数值型数据的整理与显示【考点】数据的分组【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于行政行为特征的说法，正确的有（ ）。
A、行政行为是执行法律的行为
B、行政行为具有一定的裁量性
C、行政主体在实施行政行为时具有单方意志性
D、行政行为是以国家强制力为保障实施的
E、行政行为的执行必须征得行政相对人的同意
答案：A,B,C,D
分析解释：行政行为的特征包括：(1)行政行为是执行法律的行为；(2)行政行为具有一定的裁量性；(3)行政主体在实施行政行为时，具有单方意志性；(4)行政行为是以国家强制力为保障实施的，带有强制性。（知识点：行政行为）（题库维护老师：GYN）


某企业为增值税一般纳税人，2020年12月从某花木裁培公司手中购入花卉1100盆,取得的专用发票上注明不含税价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税为( )元。
A、59442.00
B、91236.20
C、107824.60
D、74647.80
答案：D
分析解释：纳税人购进农产品，扣除率适用9%；外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。该企业当月应纳增值税= 705000÷3 x4x 9% - 110580x9%= 74647.80（元）。【知识点：一般计税方法应纳税额计算】


（一）某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖220万元。(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额160万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。(5)A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。(6)A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。(7)A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：A公司当期销项税额合计为( )万元。
A、527.25
B、636.56
C、1026.76
D、1938.18
答案：D
分析解释：提供建筑服务，税率为10%。取得的工程质量优质奖属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中计税。销项税额= 21100÷(1+10%) ×10%+220÷( 1+10%)×10%= 1938. 18（万元）。【知识点：销项税额】


甲公司2015年度销售收入150万元、资金需要量20万元；2016年度销售收入120万元、资金需要量22万元；2017年度销售收入280万元、资金需要量41万元；2018年度销售收入300万元、资金需要量40万元，若甲公司预计2019年度销售收入320万元，则采用高低点法预测2019年度的资金需要量为()万元。
A、40
B、42
C、45
D、50
答案：B
分析解释：b=（40 - 22）／(300 - 120)=0.1a= 40-0. 1×300 =10（万元）资金需要量模型：Y= 10+0. 1X所以2019年度的资金需要量= 10 +0.1×320=42（万元）。【知识点】资金需要量预测


P公司的资本总额为$100 000 000，其资本成本为12%。公司提议了一个需要增资$10 000 000的新项目。公司估计能以10%的税前成本筹措到这笔新增资本。该公司的边际所得税税率为36%。P公司应采用何种贴现率来评估此新项目？
A、6.40%
B、7.56%
C、10.00%
D、11.82%
答案：A
分析解释：贴现率=10%×(1- 36%)=6.4%。选择6.4%是基于项目的融资成本，也就是该项目最低的贴现率。因为项目贴现率必须考虑项目的风险和年限，12%是公司综合的资本成本，无法体现项目的风险，所以不能作为合适的贴现率。选项A正确。


下列关于商业银行内部控制的表述错误的是（ ）。
A、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符
B、商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度
C、商业银行内部控制部门应当定期对审计部门的内控制度和审计人员的专业胜任能力进行评价
D、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷
答案：C
分析解释：《商业银行内部控制指引》第四十三条规定，“商业银行内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系”。因此C项错误。【知识点】内部控制


我国传统上是以（ ）为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，使得全社会的信用风险集中积聚到此。
A、货币市场
B、资本市场
C、商业银行
D、国有企业
答案：C
分析解释：我国传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，使得全社会的信用风险集中积聚到商业银行中。而我国的国有企业的经营机制改革没有很好的解决，这也是我国商业银行不良资产产生的重要因素。故本题选C。【知识点】公司信贷主要产品


根据《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》，下列机构中不可以申请基金代销业务资格的是（ ）。
A、信托公司
B、证券投资咨询机构
C、商业银行
D、证券公司
答案：A
分析解释：商业银行、证券公司、期货公司、保险公司、保险经纪公司、保险代理公司、证券投资咨询机构、独立基金销售机构从事基金销售业务的，应当向住所地中国证监会派出机构申请注册基金销售业务资格，并申领经营证券期货业务许可证（以下简称业务许可证）。


私募基金管理人自行销售私募基金的，应当（ ）。
A、和运营商合作，通过手机短信向全体用户推介
B、向投资者承诺最低收益率
C、采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估
D、通过报刊向全体订阅人推介
答案：C
分析解释：私募基金管理人自行销售私募基金的，应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件；应当制作风险揭示书，由投资者签字确认。（知识点：投资者适当性匹配）（题库维护老师：zhx）


某家电生产企业，2×20 年 10 月以其生产的每台成本为 800 元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为 100 台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为 1 000 元。适用的增值税率为 13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为（ ）元。
A、90 400
B、80 000
C、100 000
D、113 000
答案：D
分析解释：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应当按照受益对象，根据该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。应确认的应付职工薪酬金额＝ 100×1 000×（1 ＋ 13%） ＝ 113 000 （元）。


下列各项中，企业有关现金股利的会计处理表述正确的有（）。
A、分配现金股利时企业所有者权益减少
B、支付现金股利时企业所有者权益减少
C、支付现金股利时企业资产减少
D、分配现金股利时企业负债增加
答案：A,C,D
分析解释：分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，导致所有者权益减少，负债增加，选项 A、D 正确；支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目，导致资产和负债同时减少，选项 B 错误，选项 C 正确。


资产减值影响因素消失后，下列资产中，已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是（ ）。
A、存货
B、交易性金融资产
C、固定资产
D、无形资产
答案：A
分析解释：以前减记存货价值的影响因素消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，选项A 正确；交易性金融资产不计提减值准备，选项B 错误；固定资产、无形资产计提的减值准备在资产持有期间均不得转回，选项C、D 错误。


在考虑进一步审计程序时，注册会计师判断正确的是（）。
A、对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试
B、当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序
C、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，无需与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系
D、如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
答案：D
分析解释：对于旨在减轻特别风险的控制，应当每次都进行测试，选项A错误;控制环境存在缺陷，主要依赖实施实质性程序获取审计证据，并非不能运用实质性分析程序，选项B错误;进一步审计程序应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系，选项C错误。


凯亚公司拥有在期权交易所交易的欧式看跌期权和看涨期权，两种期权具有相同的执行价格30美元和相同的到期日，期权将于1年后到期，目前看涨期权的价格为10美元，看跌期权的价格为7美元，报价年利率为6%。为了防止出现套利机会，则凯亚公司股票的每股价格应为（）美元。
A、31.30
B、28.65
C、33.00
D、34.80
答案：A
分析解释：在套利驱动的均衡状态下，具有相同执行价格和到期日的欧式看跌期权和看涨期权的价格和股票价格之间存在一定的依存关系，满足：标的资产现行价格=执行价格的现值+看涨期权价格-看跌期权价格=30/(1+6%)+10-7=31.30(美元)。


需要较长时间才能收回房地产投资的房地产经营方式是()。
A、租赁
B、按揭
C、预售
D、现售
答案：A
分析解释：在房屋租赁中，房地产要经过多次交换，达到使用年限以后，房屋所有权人的房地产才从实物形态全部转化为价值形态;房地产买卖则是在买卖过程完成后，房屋所有权人拥有的房地产即从实物形态转化为价值形态。因此，房屋租赁需要较长时间才能收回投资。


乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，于2015年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失130万元。截止至2015年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司很可能败诉，且赔偿金额很可能为120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，基本确定可从丙公司获得赔偿108万元。关于上述或有事项的确认和计量，下列说法中正确的是（）。
A、甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款应冲减预计负债
B、诉讼费应计入管理费用
C、赔偿支出和诉讼费均应计入营业外支出
D、2015年12月31日甲公司确认预计负债的金额为120万元
答案：B
分析解释：甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款项应通过"其他应收款"科目核算，选项A错误；预计赔偿支出计入营业外支出，诉讼费用计入管理费用，选项C错误；2015年12月31日甲公司确认预计负债的金额=120+5=125（万元），选项D错误。


下列各项中，适宜采用品种法计算产品成本的有（）。
A、大量大批单步骤生产产品
B、生产按流水线组织，大量生产产品，且管理上要求按生产步骤计算产品成本
C、生产按流水线组织，大量生产产品，但管理上不要求按生产步骤计算产品成本
D、小批或单件生产产品
答案：A, C
分析解释：因为多个生产步骤，才能组成一条生产流水线，所以，生产按流水线组织，就意味着多步骤生产。生产按流水线组织，大量生产产品，且管理上要求按生产步骤计算产品成本，只能采用分步法计算产品成本。小批或单件生产产品，只能采用分批法计算产品成本。


实现质量目标的重要保证是（）。
A、严格的质量管理体系
B、尽责的管理人员
C、有效的信息系统
D、产品质量的分析和控制
答案：D
分析解释：在企业生产制造过程中，产品质量的分析和控制是实现质量目标的重要保证。质量分析和控制的方法主要有：①质量控制方法，包括分层法、调查表法、散布图法、排列图、因果分析图、直方图等；②过程（工序）能力分析法，即过程能力指数法；③控制图法。


以下()属于银行内部流程中的流程无效因素。
A、缺乏必要的流程
B、依赖手工录入
C、设计不完善
D、管理信息不准确
E、项目资金不足
答案：B, D, E
分析解释：流程无效的因素包括依赖手工录入、管理信息不准确、管理信息不及时、未保留相应文件、流程中断、项目和主动变更的增加或集中、项目未达到特定目标、项目资金不足和流程发生冲突，所以B、D、E项正确;A选项是流程缺失;C选项是流程设计不完善。


按照平衡计分卡，其目标是解决“我们是否能继续提高并创造价值”的问题的维度是（）。
A、财务维度
B、顾客维度
C、内部业务流程维度
D、学习和成长维度
答案：D
分析解释：财务维度其目标是解决“股东如何看待我们”这一类问题；顾客维度回答“顾客如何看待我们”的问题；内部业务流程维度着眼于企业的核心竞争力，解决“我们的优势是什么”的问题；学习和成长维度其目标是解决“我们是否能继续提高并创造价值”的问题。


某国有独资公司的董事赵某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关赵某任职的表述中，错误的有（ ）。
A、赵某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
B、赵某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
C、赵某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
D、赵某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员
答案：A C D
分析解释：根据规定，国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之日起“5年内”（选项CD错误）不得担任“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”（选项A错误）的董事、监事、高级管理人员。


为了有效规避有担保流动资金贷款保证人还款能力发生变化的风险，贷款银行应当选择信用等级高、还款能力强的保证人，且保证人信用等级不能低于借款人。()
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：银行应加强对保证人还款能力的调查和分析。为了有效规避有担保流动资金贷款保证人还款能力发生变化的风险，贷款银行应当选择信用等级高、还款能力强的保证人，且保证人信用等级不能低于借款人，不接受股东之间和家庭成员之间的单纯第三方保证方式。


企业在日常经营过程中发行分期付息，到期一次还本的债券，在按期计提利息时，一般不会涉及的会计科目有（）。
A、长期股权投资
B、制造费用
C、应付债券
D、应付利息
答案：A, C
分析解释：对于分期付息，到期一次还本的债券，应该通过“应付利息”科目核算，不通过“应付债券——应计利息”科目核算；同时在计提利息时，借方登记的会计科目有“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等，所以不会涉及的会计科目有AC。


某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。


某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为（）万元。
A、0.8
B、0.9
C、1.2
D、0.7
答案：A
分析解释：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳税额=20×3%=0.6（万元），当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。


国有股东转让所持上市公司股份，可采取的方式有()。
A、证券交易系统转让
B、协议转让
C、无偿划转
D、增资扩股
答案：A, B, C, D
分析解释：根据2007年6月30日国资委、证监会发布的《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东转让所持上市公司股份可以通过证券交易系统转让、以协议方式转让、无偿划拨或者间接转让等方式进行。增资扩股属于间接转让的一种方式。


下列专用银行存款账户中不可以提取现金的有（）。
A、财政预算外资金
B、社会保障金
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
答案：A, C, D
分析解释：本题考核专用存款账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，支取现金应按照国家现金管理的规定办理。


下列各项不在资产负债表中反映的是( )。
A、未分配利润
B、实收资本
C、所得税费用
D、盈余公积
答案：C
分析解释：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，目的是如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构情况。选项ABD属于所有者权益的内容，故正确；C属于损益类科目的内容，故不在资产负债表上反映，而在利润表上反映。故选C。


（2）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是（）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项。（1）1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元。该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定合同完工进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为100万元。由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元
B、5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元
C、20日，“财务费用”科目借方登记2.34万元
D、20日，“财务费用”科目借方登记2.106万元
答案：A,D
分析解释：销售收入应按扣除商业折扣后的金额确认，因此主营业务收入=200×（1-10%）=180（万元）；丙公司20日付款，应给予其1%的现金折扣，确认现金折扣计入财务费用=200×（1-10%）×（1+17%）×1%=2.106（万元）。


2015年7月1日，某公司按面值发行3年期，到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额为10万元，票面年利率为4％（不计复利），不考虑相关税费，2016年12月31日该应付债券的账面价值为（）万元。
A、10.2
B、10
C、10.4
D、10.6
答案：D
分析解释：对于一次还本付息的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券——应计利息”科目核算，2016年12月31日该应付债券的账面价值＝10＋10×4％×1.5（2015年7月1日至2016年12月31日）＝10.6（万元）。


下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的是（）。
A、已确认的无形资产减值损失在以后会计期间转回
B、使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销
C、处置无形资产的净损益计入营业利润
D、出租无形资产的摊销额计入其他业务成本
答案：D
分析解释：已确认的无形资产减值损失在以后会计期间不得转回，故选项A错误；使用寿命不确定的无形资产不应该进行摊销，使用寿命有限的无形资产应进行摊销，故选项B错误；处置无形资产的净损益计入营业外收支，不影响营业利润，影响利润总额，故选项C错误。


下列各项中，引起“应付票据”科目金额发生增减变动的有（）。
A、开出商业承兑汇票购买原材料
B、转销已到期无力支付票款的商业承兑汇票
C、转销已到期无力支付票款的银行承兑汇票
D、支付银行承兑汇票手续费
答案：A,B,C
分析解释：开出商业承兑汇票购买原材料时：借：原材料 贷：应付票据转销已到期无力支付票款的商业承兑汇票及转销已到期无力支付票款的银行承兑汇票都会导致“应付票据”科目余额减少；支付银行承兑汇票手续费应计入财务费用，不影响应付票据，故选项D错误。


应收票据终止确认时，可能会涉及到的科目有（ ）。
A、财务费用
B、原材料
C、应交税费
D、银行存款
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考核的是应收票据的账务处理，企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，会涉及“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”和“银行存款”科目；如果贴现，会涉及到“银行存款”和“财务费用”科目。所以，四个选项都是正确的。


形成资本溢价（股本溢价）的原因有（ ）。
A、企业溢价发行股票
B、企业从净利润中提取的累积资金
C、企业历年结存的利润
D、投资者超额投入资本
答案：A,D
分析解释：资本溢价是指企业在筹集资金的过程中，投资人的投入资本超过其注册资本的数额。股本溢价，主要指股份有限公司溢价发行股票而产生的，股票发行收入超过所发股票面值的部分扣除发行费后的余额。选项BC属于留存收益中的盈余公积和未分配利润的来源。


（2）根据资料（2），下列各项中，会计处理结果正确的为（ ）。甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%,假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品和原材料售价中不含增值税。2018年甲公司发生如下交易或事项：（1）1月5日，向乙公司销售商品一批，商品售价为1000万元。该批商品实际成本为700万元。由于乙公司购买量大，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10, 1/20, n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于2月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）2月20日，乙公司因商品不符合标准而要求全部退货，甲公司实施检测后证明事实并同意销售退回要求，并于当日办妥相关手续及支付了乙公司退货款。（3）3月15日，销售自产商品一批，售价为200万元，增值税为34万元，成本为120万元，因同行业丙公司急需原材料，向丙公司出售原材料一批，售价为120万元，增值税为20.4万元，成本为80万元。（4）9月5日，甲公司承接了一项安装劳务，合同内容规定期限为6个月，合同总收入为200万元，已经预收120万元。在安装完成时收回剩余款项。甲公司采用完工百分比法确认收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2018年12月31日已发生的成本为80万元，预计完成劳务还将发生成本40万元。（5）11月，甲公司发生了如下经济活动，销售原材料售价20万元，出租固定资产取得租金收入3万元，出租包装物收入2.5万元，取得罚款收入4万元，销售产成品收入80.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案保留两位小数）。
A、冲减主营业务收入900万元
B、增加库存商品700万元
C、冲减应交税费——应交增值税（销项税额） 153万元
D、冲减主营业务成本700万元
答案：A,B,C,D
分析解释：甲公司在2月20日的会计处理为：借：主营业务收入 9000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1530000 贷：银行存款 10530000借：库存商品 7000000 贷：主营业务成本 7000000选项ABCD均正确。


政府会计的下列信息质量要求中，不属于会计信息质量的实质性要求的是（ ）。
A、可靠性
B、实质重于形式
C、相关性
D、全面性
答案：B
分析解释：可靠性、全面性、相关性是对会计信息质量的实质性要求，是会计信息应具备的基本质量特征，及时性、可比性、可理解性是对会计信息质量的形式性要求，是对可靠性、全面性、相关性等首要质量要求的补充和完善，实质重于形式是对会计信息的约束性要求。


关于费用，下列说法中错误的是（ ）。
A、费用必须在实际支付现金时才可以确认
B、费用表现为资产的减少或负债的增加
C、费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
D、符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表
答案：A
分析解释：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，BC正确；利润表是根据“收入-费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，D项正确。故选A。


长城公司以一栋办公楼换入一台生产设备和一辆汽车，换出办公楼的账面原价为600万元，已计提折旧为360万元，未计提减值准备，公允价值为300万元。换入生产设备和汽车的账面价值分别为180万元和120万元，公允价值分别为200万元和100万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑相关税费。该公司换入汽车的入账价值为（）万元。
A、60
B、100
C、80
D、112
答案：B
分析解释：换入资产入账价值总额为300万元，换入各项资产入账价值＝换入资产入账价值总额×换入各项资产公允价值÷换入资产公允价值总额＝300×100÷（200＋100）＝100（万元）。【该题针对“涉及多项资产交换的会计处理”知识点进行考核】


股价能反映内部信息的市场是（）。
A、弱式有效市场
B、半弱式有效市场
C、半强式有效市场
D、强式有效市场
答案：D
分析解释：资本市场分为三种有效程度：（1）弱式有效市场，指股价只反映历史信息的市场；（2）半强式有效市场，指价格不仅反映历史信息，还能反映所有的公开信息的市场；（3）强式有效市场，指价格不仅能反映历史的和公开的信息，还能反映内部信息的市场。


房地产价格评估机构出具虚假或者重大差错的评估报告的，由发证机关责令限期改正，给予警告，并处以（）罚款。
A、1万元以上3万元以下
B、2万元以上5万元以下
C、5万元以上10万元以下
D、5万元以上20万元以下
答案：D
分析解释：本题考查国有土地征收的法律责任。房地产价格评估机构或者房地产估价师出具虚假或者重大差错的评估报告的，由发证机关责令限期改正，给予警告，对房地产价格评估机构并处5万元以上20万元以下罚款，对房地产估价师并处1万元以上3万元以下罚款。


下列各项中，年度终了需要转入“利润分配—未分配利润”科目的有（）。（2009年）
A．本年利润
B．利润分配—应付现金股利
C．利润分配—盈余公积补亏
D．利润分配—提取法定盈余公积
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核“利润分配—未分配利润”的核算。期末时本年利润科目的余额应该转入“利润分配—未分配利润”科目；而当期的利润分配事项中利润分配明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都要转入“利润分配—未分配利润”明细科目。


下列关于机动车号牌的说法错误的是（）。
A、驾驶机动车上道路行驶，应当悬挂机动车号牌
B、政府和公安、消防等特定部门的车辆不必悬挂机动车号牌
C、机动车号牌应当按照规定悬挂并保持清晰、完整，不得故意遮挡、污损
D、任何单位和个人不得收缴、扣留机动车号牌
答案：B
分析解释：《道路交通安全法》第十一条规定，驾驶机动车上道路行驶，应当悬挂机动车号牌，放置检验合格标志、保险标志，并随车携带机动车行驶证。机动车号牌应当按照规定悬挂并保持清晰、完整，不得故意遮挡、污损。任何单位和个人不得收缴、扣留机动车号牌。


在对保险商品进行定价时，（）定价策略可以让保险中介和顾客都乐意接受该保险商品的价格。
A、折扣
B、满意价格
C、客户驱动
D、成本驱动
答案：C
分析解释：客户驱动定价策略是指保险公司制定能够让保险中介和顾客都乐意接受的保险商品价格。采用客户驱动定价策略的关键是保险公司要明确客户看重的价值取向，并且制定出合适的商品价格，让客户感觉自己希望实现的价值可以在这家保险公司的商品上得以实现。


李先生转让一幢3年前自建的洋楼，其转让该洋楼所得的收入为450万元，此洋楼实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费为250万，李先生按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用合计105万，有关税金为45万。
 根据上述资料，回答下列问题：转让房产的个人所得税应纳税所得额的计算公式为()。
A.应纳税所得额=财产转让收入x50%
B、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值
C、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用
D、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金
答案：D
分析解释：个人所得税的计税依据是应纳税所得额。其中，个人转让财产的应纳税所得额为个人转让财产取得的收入额，减除被转让财产的原值、合理费用和在财产转让过程中缴纳的有关税金以后的余额，即应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用-有关税金。


下列有关以GDP为核心的国民收入核算的缺陷的描述正确的有（）。
A、不能反映经济运行整体状况
B、不能准确反映国民财富变化
C、不能全面反映社会福利水平
D、不能反映经济发展对资源的过度消耗
E、不能反映环境破坏对经济发展的损害
答案：B, C, D, E
分析解释：以GDP为核心的国民收入核算体系有一定的局限性，主要表现在如下几个方面：①不能反映经济发展对资源的耗减和对环境的破坏；②不能全面反映经济社会福利的变化；③不能准确反映国民财富的变化。A项GDP指标是判断宏观经济运行状况的主要指标。


关于居民消费价格调查原则，下列说法正确的是（）。
A、对于与居民生活密切相关、价格变动频繁的商品，至少每5天调查一次价格
B、一般性商品，每季度调查2～3次价格
C、应调查采集商品的实际成交价格
D、只调查商品的挂牌价格
E、同一规格品的价格必须同质可比
答案：A, C, E
分析解释：居民消费价格调查原则：①同一规格品的价格必须同质可比；②如果商品的挂牌价格与实际成交价格不一致，应调查采集实际成交价格；③对于与居民生活密切相关、价格变动比较频繁的商品，至少每5天调查一次价格，二般性商品每月调查采集2～3次价格。


企业发生的下列支出中，不应计入财务费用的是（ ）。
A、汇兑损失
B、筹建期间的长期借款利息
C、为在建工程借入款项发生的利息
D、应付债券的利息
答案：B C
分析解释：筹建期间的长期借款利息不符合资本化条件的应计入管理费用，符合资本化条件的应计入相关资产的成本；为在建工程借入款项发生的利息，在固定资产达到预定可使用状态前，借款利息计入在建工程，达到预定可使用状态后借款利息计入财务费用。故选BC。


A公司2011年1月1日支付价款2000万元购入B公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时B公司可辨认净资产公允价值为12000万元。A公司取得投资后对B公司具有重大影响。2011年度，B公司实现净利润100万元，假定不考虑其他因素，则A公司2010年度因该项投资而影响利润的金额为（）万元。
A、10
B、30
C、1610
D、1630
答案：C
分析解释：本题考核长期股权投资权益法的核算。购入时的会计分录为：借：长期股权投资3600贷：银行存款2020营业外收入1580期末确认投资收益时的分录为：借：长期股权投资30贷：投资收益30影响利润的金额=1580+30=1610（万元）。


（5）根据资料（1），A 企业 2019 年 12 月 31 日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是（ ）万元。A 企业为增值税一般纳税人，2017 年度至 2018 年度发生的与固定资产和无形资产有关的业务如下：（1）2017 年 3 月 1 日，A 企业开始自行研发一项生产用非专利技术，截至 2017 年 6 月 30 日，发生研究人员薪酬支出为 110 万元，领用本单位原材料成本 40 万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。从 2017 年 7 月 1 日开始进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出 160 万元，领用材料成本 80 万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件。2017 年 12 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发形成一项生产用非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2018 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给 B 企业，双方约定租赁期限为 3 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（3）2017 年 12 月 5 日，A 企业决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。该生产线原值为 500 万元，已计提折旧 200 万元，计提减值准备 50 万元。更新改造共发生材料支出 150 万元，人工支出 30 万元，符合固定资产确认条件。其中更换部件的账面价值为 25 万元，更换新部件的价值为 50 万元。2017 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用 10 年，净残值为 35 万元，采用直线法计提折旧。（4）2018 年 1 月 1 日，A 企业将该生产线对外经营出租，租期为 1 年，每月租金为 8 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、48
B、50
C、190
D、192
答案：C
分析解释：资产负债表“无形资产”项目应该根据该科目余额减去累计摊销以及减值准备的金额填列，因此 A 企业 2019 年 12 月 31 日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额＝ 240 －（240÷10÷12）×25 ＝ 190（万元）。


.关于成本核算对象的确定，下列表述正确的有（）。
A、产品项目即是成本核算对象
B、企业应当根据生产经营特点和管理要求来确定成本核算对象
C、成本核算对象确定后，各种会计、技术资料的归集应当与此一致，中途不得变更
D、企业可以按照现代企业多维度、多层次的管理要求，确定多元化的产品成本核算对象
答案：B,D
分析解释：由于产品工艺、生产方式、成本管理等要求不同，产品项目不等同于成本核算对象。选项A不正确；成本核算对象确定后，各种会计、技术资料的归集应当与此一致，一般不应中途变更，以免造成成本核算不实、结算漏账和经济责任不清的弊端。选项C不正确。


明细账户是根据明细分类科目设置的账户。明细账是提供明细核算资料的指标，是对总分类账户的具体化和补充说明。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：明细分类账户，又称明细账户，它是根据明细分类科目设置的账户。明细分类账户的核算，除了用货币计量以外，必要时还需要使用实物计量、劳动量单位等来计量。明细账是提供明细核算资料的指标，它是对总分类账户的具体化和补充说明。故题目表述正确。


（）可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
答案：B
分析解释：企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。要求借款人开立基本存款账户或一般存款账户，并存入贷款资金，既便于借款人结算和划拨资金，也有利于银行随时掌握借款人的资金动态。


下列各项中，能同时引起资产和所有者权益发生增减变动的有（）。
A、宣告分配现金股利
B、用现金回购股份
C、用盈余公积转增资本
D、投资者投入资本
答案：B, D
分析解释：“宣告分配现金股利”使得所有者权益减少，负债增加；"用盈余公积转增资本"，不影响所有者权益总额，属于所有者权益内部项目发生变化；"用现金回购股份"是资产和所有者权益减少；"接受投资者投入资本"使资本和所有者权益增加、选项B、D正确


国外农产品质量安全管理体制的基本经验有（）。
A、加强公共管理，减少市场失灵
B、学习他国先进经验，模仿复制
C、调整政府职能，实施一体化管理
D、实施标准战略，占领市场制高点
E、健全支撑体系，形成高效工作平台
答案：A, C, D, E
分析解释：本题考查国外农产品质量安全管理体制的相关内容。国外农产品质量安全管理体制的基本经验有：（1）加强公共管理，减少市场失灵；（2）调整政府职能，实施一体化管理；（3）实施标准战略，占领市场制高点；（4）健全支撑体系，形成高效工作平台。


根据《合同法》的规定，导致合同无效的原因包括（）。
A、一方以欺诈、胁迫手段订立的合同，损害国家利益的
B、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的
C、以合法形式掩盖非法目的的
D、损害社会公共利益的
E、违反规章的规定的
答案：A, B, C, D
分析解释：根据《合同法》第五十二条的规定，有下列情形之一的，合同无效：①一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；③以合法形式掩盖非法目的；④损害社会公共利益；⑤违反法律、行政法规的强制性规定。


实施可持续发展战略符合我国的国情。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：实施可持续发展战略，一方面是由于我国人口众多，资源相对不足，又是一个正处在经济调整增长的发展中国家这一基本国情决定的；同时也是在总结我国经济建设的历史经验、汲取世界上工业化国家的教训，不断认识和把握国际经济发展规律所做的重大选择。


金融犯罪的特殊主体包括（）。
A、银行工作人员
B、银行
C、其他金融机构
D、单位
E、自然人
答案：A, B, C
分析解释：金融犯罪的主体可以是自然人，也可以是单位。自然人作为犯罪主体，可以是一般主体，也可以是特殊主体。特殊主体必须是银行或其他金融机构工作人员。单位作为犯罪主体，也可以是一般主体或特殊主休。特殊主体是银行或其他金融机构，故选A、B、C。


下列各项中，不属于复式记账基本内容的是（）。
A、会计科目
B、记账符号
C、试算平衡
D、会计账簿
答案：D
分析解释：复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中进行相互联系的登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。复式记账的内容包括记账符号（"借"与"贷"）、会计科目与试算平衡。


账实核对是指账簿记录与财产物资实有数额进行核对，下列不属于账实相符核对的是（）。
A、总分类账与序时账簿核对
B、银行存款日记账余额与银行对账单余额核对
C、各种财产物资明细账余额与财产物资实有数额核对
D、债权、债务明细账余额与对方单位的账面记录核对
答案：A
分析解释：账实核对的内容主要包括：（1）库存现金日记账余额与库存现金实有数额核对；（2）银行存款日记账余额与银行对账单余额核对；（3）各种财产物资明细账余额与财产物资实有数额核对；（4）债权、债务明细账余额与对方单位的账面记录核对。故选A。


某企业采用计划成本法进行材料核算，2018年8月1日，购入材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税税额为48 000元，计划成本为320 000元。8月3日，材料运达并验收入库。不考虑其他因素，下列各项中，关于材料入库的会计处理正确的是（ ）。
A、借：原材料320000 贷：材料采购300000 材料成本差异20000
B、借：原材料300000 材料成本差异20000 贷：材料采购320000
C、借：原材料300000 材料成本差异20000 贷：在途物资320000
D、借：原材料300000 贷：在途物资300000
答案：A
分析解释：8月1日购入材料时：借：材料采购 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）48 000 贷：银行存款 348 0008月3日验收入库时：借：原材料 320 000 贷：材料采购 300 000 材料成本差异 20 000


下列各项中，企业应通过“资本公积”科目核算的有（ ）。
A、投资者实际出资额超出其在企业注册资本的所占份额
B、盈余公积转增资本
C、回购股票确认库存股科目的账面价值
D、股份有限公司溢价发行股票扣除交易费用后的股本溢价
答案：A,D
分析解释：选项A，记入“资本公积—资本溢价”科目；选项B，借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本（或股本）”科目，不影响资本公积；选项C，回购时借记“库存股”科目，贷记“银行存款”科目，不影响资本公积；选项D，记入“资本公积—股本溢价”科目。


下列关于税法分类的说法正确的是（）。
A、我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构
B、对于税种的分类是法定的
C、商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税
D、所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为间接税
答案：A
分析解释：选项B：对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研发和税制建设方面用途相当广泛。选项C：商品和劳务税最终甶商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税。选项D：所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为直接税。


某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（）元。
A、0
B、2000
C、8000
D、10000
答案：C
分析解释：纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例来划分其实际占用的土地面积，并据此计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。


下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。
A、化妆品
B、品油
C、金银首饰
D、烟
答案：C
分析解释：经国务院批转．自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为5%，其计税依据是不含增值税的销售额。


下列各项中，属于《小企业准则》规定可以使用的方法是（
 ）。
A、固定资产折旧的年限平均法
B、实际利率摊销法
C、计提资产减值准备的方法
D、所得税核算的债务法
答案：A
分析解释：选项A正确，《小企业会计准则》规定，小企业通常按照年限平均法计提折旧；选项C错误，小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备；选项BD错误，小企业业务量少，账务处理简单，不需要运用实际利率摊销法和所得税核算的债务法。故选A。


企业吸收投资者出资时，下列会计科目的余额可能发生变化的有（）。
A、盈余公积
B、资本公积
C、实收资本
D、利润分配
答案：A, B, C, D
分析解释：本题考核接受投资的账务处理。吸收投资者投资时，企业实收资本会增加，如果出资额大于投资者所占注册资本份额，差额增加资本公积；如果出资额小于投资者所占注册资本份额，差额冲减资本公积，资本公积不足的，冲减盈余公积和利润分配-未分配利润。


下列有关收入确认的表述中，错误的有（）。
A、具有融资性质的售后回购交易，应当按回购价款与销售价款差额确认收入
B、如果以买一赠一等方式组合销售本企业商品，应按各项商品的账面价值比例分摊总销售金额并确认各项销售收入
C、广告的制作费，通常应在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入
D、如果以奖励积分方式兑换第三方商品或劳务，支付给第三方的价款应确认为销售费用
答案：A B
分析解释：【解析】以奖励积分方式兑换第三方商品或劳务，如果授予企业代表第三方归集对价，支付给第三方的价款应冲减递延收益，如果授予企业自身归集对价，支付给第三方的价款计入主营业务成本；售后回购按回购价款与销售价款的差额应分期摊销计入财务费用。


下列关于在有关机构中配置专职会计人员的表述中，正确的是（）。
A、不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配置专职会计人员，或者指定会计主管人员
B、会计主管人员是指不单独设置会计机构的单位里，负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人
C、不具备单独设置会计机构条件，应当在有关机构中配置专职会计人员，并指定会计主管人员
D、具备单独设置会计机构条件，应当在有关机构中配置专职会计人员，并指定会计主管人员
答案：B, C
分析解释：不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配置专职会计人员，并指定会计主管人员，C项说法正确，A、D两项说法错误。会计主管人员是指不单独设置会计机构的单位里，负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人，B项说法正确。


承包商在基础施工时由于实际地质情况与原招标时地勘资料不符，遇到了流沙，致使工期延误1个月，后又因合同中的疏漏，按工程师的解释导致成本增加1万元，则对该分项工程正确的处理是（）。
A、发包人不予补偿
B、发包人只给予工期补偿但不给予费用补偿
C、发包人不给予工期补偿但给予费用补偿
D、发包人给予工期补偿及相应费用补偿
答案：D
分析解释：本题考查的是合同价款调整。承包商在基础施工时由于实际地质情况与原招标时地勘资料不符，遇到了流沙，致使工期延误1个月，后又因合同中的疏漏，按工程师的解释导致成本增加1万元，则对该分项工程正确的处理是发包人给予工期补偿及相应费用补偿。


物业内所有业主和物业使用人每天都能享受的服务是()。
A、公共服务
B、专项服务
C、特约服务
D、金融服务
答案：A
分析解释：公共服务，是物业服务企业根据物业服务合同约定，面向所有业主和物业使用人提供的最基本的管理和服务，目的是确保物业完好和正常使用，保证正常的生活工作秩序和良好的环境。公共服务是物业管理区域内所有的业主和物业使用人每天都能享受到的服务。


“保证国家的，完成集体的，剩下的都是自己的”体现了农村集体经济的（）。
A、家庭承包经营
B、合作经济组织的统一管理
C、农业生产承包经营
D、农业生产股份制经营
答案：A
分析解释：本题考查农村集体经济组织的承包经营。家庭承包经营通过承包合同确定发包和承包双方责、权、利关系，各自按合同规定履行其责任和义务。他们之间的利益关系用最简单的一句话就明白地反映出来，那就是“保证国家的，完成集体的，剩下的都是自己的”。


根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。
A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B、有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C、代理业务以佣金金额为营业额
D、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
答案：A, D
分析解释：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确；代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额，所以选项C不正确。


下列关于记账本位币的说法，正确的是()
A、企业选择人民币以外的货币作为记账本位币的，在编制财务报表时也应以外币列示
B、记账本位币的选择应根据企业经营所处的主要经济环境的改变而改变
C、只有当企业所处的主要经济环境发生重大变化确需变更记账本位币时，企业才可以变更记账本位币
D、国内企业应选择以人民币为记账本位币
答案：C
分析解释：企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务报表应折算为人民币。企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。


H公司年末"应收账款"科目的借方余额为100万元，明细账没有贷方余额；"预收账款"科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。H公司年末资产负债表中"应收账款"项目的金额为（）万元。
A、165
B、150
C、115
D、107
答案：C
分析解释："应收账款"项目应根据"应收账款"和"预收账款"科目所属明细科目的期末借方余额合计数，减去"坏账准备"科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。该企业月末资产负债表中"应收账款"项目金额=100+15=115（万元）。


团体保险中每个被保险人的保险金额（）。
A、按年龄统一计算
B、按性别区分计算
C、按职位统一计算
D、按统一规定计算
答案：D
分析解释：一般来说，团体保险对每个被保险人的保险金额按照统一的规定计算，其目的主要在于消除逆选择的行为。具体做法有：或者整个团体的所有被保险人的保险金额相同；或者按照被保险人的工资水平、职位、服务年限等标准，分别制定每个被保险人的保险金额。


某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。
A、2009年
B、2010年
C、2011年
D、2012年
答案：C
分析解释：根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年；亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算。2006年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2011年。


关于股票股利，说法不正确的是（ ）。
A、股票股利不会引起所有者权益各项目的结构发生变化
B、股票股利不会导致股东财富的增加
C、股票股利不会引起负债的增加
D、股票股利不会对公司资产产生影响
答案：A
分析解释：本题的主要考核点是股票股利特点。公司派发股票股利，不会导致股东财富的增加，也不会导致公司资产的流出和引起负债的增加，但会引起所有者权益各项目的结构发生变化，所以A项中的表述错误，而题中要求选择说法不正确的选项，所以正确答案为A项。


2012年1月1日，长江公司取得新华公司70%的有表决权股份，能够对新华公司实施控制。2012年6月20日，长江公司向新华公司销售一批商品，成本为460万元，售价为560万元（不含增值税）。至2012年12月31日，该批商品已经对外出售20%，2013年度，新华公司将剩余商品全部对外出售。
 长江公司和新华公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货以历史成本作为计税基础。假定长江公司在未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
 **要求：
要求：**
B、根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题。
答案：B
分析解释：2012年12月31日，合并报表中该批商品的账面价值=460×（1-20%）=368（万元），计税基础为448万元，资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产=（448-368）×25%=20（万元）。


最低保证年金中的确定给付年金是指规定了（）。
A、最低给付金额
B、最低给付年限
C、最低缴费金额
D、最低缴费年限
答案：B
分析解释：最低保证年金分为两种：（1）确定给付年金，即规定了一个最低保证确定年数，在规定期间内无论被保险人生存与否均可得到年金给付。（2）退还年金，即当年金受领人死亡而其年金领取总额低于年金购买价格时，保险人以现金方式一次或分期退还其差额。


下列业务中，应该填制现金收款凭证的是（ ）。
A、出售材料一批，货款未收
B、从银行提取现金
C、出租设备，收到一张商业汇票
D、报废一台电脑，出售残料收到现金
答案：D
分析解释：选项A，款项未收，应在应收账款中核算，应填制转账凭证；选项B， 库存现金和银行存款之间相互划转的业务，应填制银行付款凭证；选项C，款项未 收，不涉及现金和银行存款，应填制转账凭证；选项 D，出售残料收到现金，应填制 现金收款凭证。