芝加哥期货交易所于（ ）年推出了标准化合约，同时实行了保证金制度，向签约双方收取不超过合约价值10%的保证金，作为履约保证。
A、1848
B、1865
C、1876
D、1899
答案：B
分析解释：芝加哥期货交易所于1865年推出了标准化合约，同时实行了保证金制度，向签约双方收取不超过合约价值10%的保证金，作为履约保证。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】现代期货市场的形成【考察方向】原文挖空【难易程度】易


ETF在二级市场上每（ ）提供一个基金参考净值（IOPV）报价。
A、1秒
B、15秒
C、30秒
D、60秒
答案：B
分析解释：在二级市场的净值报价上，ETF每15秒提供一个基金份额参考净值(IOPV)报价；而LOF的净值报价频率要比ETF低，通常1天只提供1次或几次基金参考净值报价。【知识点】ETF与LOF的区别【考查方向】概念释义【难度】易


人民法院审理期货侵权纠纷和无效的期货交易合同纠纷案件时，确定民事责任的主要原则是当事人是否（）。
A、有损失
B、违法
C、有过错
D、提起诉讼
答案：C
分析解释：人民法院审理期货侵权纠纷和无效的期货交易合同纠纷案件，应当根据各方当事人是否有过错，以及过错的性质、大小，过错和损失之间的因果关系，确定过错方承担的民事责任。【知识点】诉讼【考点】诉讼【考查方向】原文条款【难易程度】易


人民法院审理无效的期货交易合同纠纷案件时，依据（ ）原则确定当事人的民事责任。
A、无过错责任
B、过错责任
C、严格责任
D、公平责任
答案：B
分析解释：人民法院审理期货侵权纠纷和无效的期货交易合同纠纷案件，应当根据各方当事人是否有过错，以及过错的性质、大小，过错和损失之间的因果关系，确定过错方承担的民事责任。【知识点】诉讼【考点】诉讼【考查方向】原文条款【难易程度】易


人民法院审理期货侵权纠纷和无效的期货交易合同纠纷案件，应当根据各方当事人（），确定过错方承担的民事责任。
A、是否有过错
B、过错的性质
C、过错的大小
D、过错和损失之间的因果关系
答案：A,B,C,D
分析解释：人民法院审理期货侵权纠纷和无效的期货交易合同纠纷案件，应当根据各方当事人是否有过错，以及过错的性质、大小，过错和损失之间的因果关系，确定过错方承担的民事责任。【知识点】诉讼【考点】诉讼【考查方向】结论考查【难易程度】易


人民法院审理期货侵权纠纷案件，应当考虑以下（ ）因素确定当事人的民事责任。
A、过错和损失之间的因果关系
B、过错的性质与大小
C、各方当事人是否有过错
D、手续费收取标准
答案：A,B,C
分析解释：人民法院审理期货侵权纠纷和无效的期货交易合同纠纷案件，应当根据各方当事人是否有过错，以及过错的性质、大小，过错和损失之间的因果关系，确定过错方承担的民事责任。【知识点】诉讼【考点】诉讼【考查方向】原文条款【难易程度】易


套期保值比率通常是（ ）。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：A
分析解释：套期保值比率指的是套期保值中期货合约所代表的数量与被套期保值的现货数量之间的比率，通常为1。【知识点】套期保值的原理【考点】在套期保值数量选择上，要使用期货与现货市场的价值变动大体相当【考查方向】概念理解【难易程度】易


动用期货投资者保障基金对期货投资者的保证金损失进行补偿时，对机构投资者以个人名义参与期货交易的，按照个人名义补偿规则进行补偿。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对投资者因参与非法期货交易而遭受的保证金损失，保障基金不予补偿。对机构投资者以个人名义参与期货交易的，按照机构投资者补偿规则进行补偿。【知识点】期货投资者保障基金【考点】保障基金的使用【考查方向】原文条款【难易程度】中


首席风险官应当在每季度结束之日起（）工作日内向公司住所地中国证券监督管理委员会派出机构提交季度工作报告；每年（）前向公司住所地中国证券监督管理委员会派出机构提交上一年度全面工作报告。
A、10个；1月31日
B、20个；1月20日
C、10个；1月20日
D、20个；1月31日
答案：C
分析解释：首席风险官应当在每季度结束之日起10个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构提交季度工作报告；每年1月20日前向公司住所地中国证监会派出机构提交上一年度全面工作报告。【知识点】监督管理【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起（ ）个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交备案材料。
A、10
B、5
C、15
D、3
答案：B
分析解释：期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交下列备案材料【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考查方向】原文条款【难易程度】易


以资本资产定价模型为基础的评价基金业绩的绝对指标是指詹森指数。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：考查基金业绩评价指标的概念。詹森指数是一种在风险调整基础上的绝对绩效度量方法，表示在完全的风险水平情况下，基金经理对证券价格的准确判断能力。【知识点】基金的业绩评估【考点】基金业绩评价指标【考查方向】概念释义【难度】易


期货公司申请设立分支机构，应当未因涉嫌违法违规经营正在被有权机关调查，近( )内未因违法违规经营受到行政处罚或者刑事处罚。
A、2年
B、6个月
C、1年
D、3个月
答案：C
分析解释：期货公司申请设立分支机构，应当未因涉嫌违法违规经营正在被有权机关调查，近1年内未因违法违规经营受到行政处罚或者刑事处罚。【知识点】期货公司的设立许可【考点】期货公司境内分支机构设立备案【考察方向】原文条款【难易程度】难


根据规定，期货公司应当采取有效措施，防止（）利用研究报告、资讯信息为自身及其他利益相关方谋取不当利益。
A、公司内部其他人员
B、公司外部审计人员
C、研究分析人员
D、投资公司分析人员
答案：A,C
分析解释：期货公司应当采取有效措施，防止研究分析人员以及公司内部其他人员利用研究报告、资讯信息为自身及其他利益相关方谋取不当利益。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】关于研究分析服务的要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以（ ）、相关行业信息资料以及公开发布的相关信息等为主要依据。
A、本公司的研究报告
B、其他公司的研究报告
C、合法取得的研究报告
D、一切研究报告
答案：A,C
分析解释：期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以本公司的研究报告、合法取得的研究报告、相关行业信息资料以及公开发布的相关信息等为主要依据。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


根据《期货市场客户开户管理规定》，期货公司应当向（ ）提交客户交易编码申请。
A、中国期货业协会
B、中国证券登记结算公司
C、中国期货保证金监控中心
D、期货交易所
答案：C
分析解释：期货公司为客户申请交易编码，应当向监控中心提交客户交易编码申请。客户交易编码申请填写内容应当完整并与期货经纪合同所记载的内容一致。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所会员大会由（ ）主持。
A、董事长
B、监事长
C、总经理
D、理事长
答案：D
分析解释：会员大会由理事长主持。召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开10日前通知会员。临时会员大会不得对通知中未列明的事项做出决议。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所的临时会员大会不得对会议通知中未列明的事项作出决议，但经理事长批准的除外。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会员大会由理事长主持。召开会员大会，应当将会议审议的事项于会议召开10日前通知会员。临时会员大会不得对通知中未列明的事项作出决议。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


根据《期货市场客户开户管理规定》，期货公司为客户申请交易编码，客户交易编码申请填写内容应当完整并与期货经纪合同所记载的内容一致。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司为客户申请交易编码，应当向监控中心提交客户交易编码申请。客户交易编码申请填写内容应当完整并与期货经纪合同所记载的内容一致。【知识点】期货交易制度【考点】客户开户及交易所编码申请【考查方向】原文条款【难易程度】易


中国期货业协会应当设立专门的纪律惩戒及申诉机构，制订相关制度和工作规程，按照规定程序对期货从业人员进行纪律惩戒，并保障当事人享有申诉等权利。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：中国期货业协会实施纪律惩戒，遵循公开、公平、公正的原则。中国期货业协会理事会设立自律监察委员会和申诉委员会，申诉委员会负责受理、审查被惩戒的会员和期货从业人员的申诉。【知识点】一般规定【考查方向】概念理解【难易程度】易


卖出看跌期权的最大盈利为( )。
A、无限
B、拽行价格
C、所收取的权利金
D、执行价格-权利金
答案：C
分析解释：看跌期权卖方损益与买方正好相反，买方的盈利即为卖方的亏损，买方的亏损即为卖方的盈利，看跌期权卖方能够获得的最高收益为卖出期权收取的权利金。【知识点】期权基本交易策略【考点】卖出看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


原辅料供给分析的内容主要包括（）
A、价格的合理性
B、运输等问题对成本的影响
C、存储所要求的条件及存储数量等
D、规格和质量等是否符合项目生产工艺的要求
E、供应来源及数量能否满足项目生产的需要
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：原辅料供给分析主要包括：①分析和评价原辅料的质量是否符合生产工艺的要求;②分析和评价原辅料的供应数量能否满足项目的要求;③分析和评价原辅料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响;④分析和评价原辅料的存储设施条件。


（）属于处于衰退期的行业特点。
A、利润慢慢地由正变为负
B、现金流始终为正值
C、现金流先是正值，然后慢慢减小
D、利润始终为正值
E、销售额在很长时间内都是处于下降状态
答案：["A","C","E"]
分析解释：衰退阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：①销售：通常以较为平稳的速度下降，但在一些特殊行业中有可能出现快速下降;②利润：慢慢地由正变为负;③现金流：先是正值，然后慢慢减小，现金流维持在正值的时间跨度一般长于利润的。


银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司做价值认定，选择（）的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。
A、价值高
B、价值低
C、价格高
D、价值稳定
答案：D
分析解释：银行防范质物的价值风险，应要求质物经过有行业资格且资信良好的评估公司或专业质量检测、物价管理部门做价值认定，再确定一个有利于银行的质押率;选择价值相对稳定的动产或权利作为质物，谨慎地接受股票、权证等价值变化较大的质物。


对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求，银行还可以通过评估（）来预测。
A、公司的经营周期
B、资本投资周期
C、设备的折旧情况
D、设备目前状况
E、影响非流动资产周转的因素
答案：["A","B","D"]
分析解释：拟进行固定资产重置的借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，但是银行也能通过评估以下两个方面来达到预测需求的目的：①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况;②影响固定资产重置的技术变化率。


按照《保险资金运用管理办法》规定，保险经营机构新增保险资金三大投向，包括（ ）。
Ⅰ.资产证券化产品
Ⅱ.文化投资资金
Ⅲ.创业投资基金
Ⅳ.保险私募基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：考查保险经营机构相关知识。按照《保险资金运用管理办法》规定，保险经营机构新增保险资金三大投向，分别是资产证券化产品、创业投资基金、保险私募基金。【知识点】机构投资者【考点】金融机构类投资者【考查方向】概念理解【难度】易


某金融机构发现的资产管理产品说明书载明，该产品投资于债券的比例为50%，投资于未上市企业股权资产的比例为30%，投资于商品的比例为20%，根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，则该产品是（ ）
A、商品及金融衍生品类产品
B、权益类产品
C、混合类产品
D、固定收益类产品
答案：C
分析解释：产品投资于权益类资产的比例不低80%；商品及金融衍生品类理财产品投资于商品及金融衍生品的比例不低于80%；混合类理财产品投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融行生品类资产且任一资产的投资比例未达到前三类理财产品标准。


根据《商业银行理财产品销售管理办法》，关于商业银行销售人员管理方面，下列说法错误的是（ ）。
A、商业银行应当向销售人员提供每年不少于20个工作日的培训
B、具备相应从业资格
C、商业银行不得对销售人员采用以销售业绩作为单一考核和奖励指标的考核方法
D、销售人员在向客户宣传销售理财产品时，应当先做自我介绍，尊重客户意愿，不得在客户不愿或不便的情况下进行宣传销售
答案：A
分析解释：根据《商业银行理财产品销售管理办法》第五十五条的规定，商业银行应当向销售人员提供每年不少于20小时的培训，确保销售人员掌握理财业务监管政策、规章制度，熟悉理财产品宣传销售文本、产品风险特性等专业知识。【知识点】理财业务


债券回购是由债券的（ ）再次购回债券的交易行为。
A、“卖方”（逆回购方）向“买方”（正回购方）
B、“买方”（正回购方）向“卖方”（逆回购方）
C、“卖方”（正回购方）向“买方”（逆回购方）
D、“买方”（逆回购方）向“买方”（逆回购方）
答案：C
分析解释：债券回购是指债券交易的双方在进行债券交易的同时，以契约方式约定在将来某一日期以约定价格（本金和按约定回购利率计算的利息），由债券的“卖方”（正回购方）向“买方”（逆回购方）再次购回该笔债券的交易行为。【知识点】债券回购


根据《证券公司全面风险管理规范》，证券公司子公司的风险管理工作负责人向证券公司（ ）履行风险报告义务。
A、董事会
B、监事会
C、首席风险官
D、全体股东
答案：C
分析解释：子公司风险管理工作负责人应在首席风险官指导下开展风险管理工作，并向首席风险官履行风险报告义务。故本题选择C选项。【知识点】证券公司全面风险管理【考点】将子公司风险管理纳入统一体系的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


证券公司风险控制指标体系的核心是（ ）。
A、收益性和安全性
B、净资本和收益性
C、净资本和流动性
D、安全性和流动性
答案：C
分析解释：证券公司风险控制指标体系以净资本和流动性为核心，主要包括净资本、风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率、净稳定资金率等。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】概念理解【难易程度】中


证券公司风险控制指标体系以净资本和流动性为核心，主要的风险控制指标包括（ ）。
Ⅰ.净资本
Ⅱ.风险覆盖率
Ⅲ.资本杠杆率
Ⅳ.销售利润率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司风险控制指标体系以净资本和流动性为核心，主要包括净资本、风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率、净稳定资金率等。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】概念释义【难易程度】难


个人投机者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行期货投机活动的交易主体。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：机构投机者是指用自有资金或者从分散的公众手中筹集的资金专门进行期货投机活动的机构。个人投机者则是指以自然人身份从事期货投机交易的投机者。【知识点】期货投机者的类型【考点】按交易主体划分【考查方向】概念理解【难易程度】中


按照《证券公司内部控制指引》的要求，以下关于证券公司研究咨询业务内部控制的说法错误的是（ ）。
A、应建立健全研究咨询部门与投资银行、自营等部门之间的隔离墙制度
B、对跨越隔离墙的业务、人员应重点监控
C、确保不存在执业人员兼职和挂靠，对执业人员发生变动的应及时办理变更手续
D、不得建立发布证券研究报告相关人员激励机制，以维护发布证券研究报告行为的独立性
答案：D
分析解释：经营机构应当建立合理的发布证券研究报告相关人员绩效考核和激励机制，以维护发布证券研究报告行为的独立性。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


以软件工具、终端设备为载体，向客户提供投资建议或者类似功能服务的，应当符合的要求有（ ）。
Ⅰ.客观说明软件工具、终端设备的功能，不得对其功能进行虚假、不实、误导性宣传
Ⅱ.揭示软件工具、终端设备的固有缺陷和使用风险，不得隐瞒或者有重大遗漏
Ⅲ.表示软件工具、终端设备不得提供选择证券投资品种或者提示买卖时机的功能
Ⅳ.说明软件工具、终端设备所使用的数据信息来源
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：表示软件工具、终端设备可以提供选择证券投资品种或者提示买卖时机的功能，但需要说明其方法和局限性，选项Ⅲ.错误。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、同次发行的证券（股票类），其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
B、保荐机构依法对发行人申请文件、股票和可转换公司债券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见
C、保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整
D、证券（股票类）发行的主承销商只能由该保荐机构担任
答案：D
分析解释：证券（股票类）发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹集金额外，其内容与格式应与( )一致，并与其具有同等法律效力。
A、利润表
B、资产负债表
C、财务报表
D、招股说明书
答案：D
分析解释：根据《证券发行与承销管理办法》第三十三条规定：发行人披露的招股意向书除不合发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


法律主体是法律关系的参加者。下列属于法律主体的是（ ）。
①我国公民②在我国境内的外国人③组织④国家
A、①②③
B、①②③④
C、①③④
D、②③④
答案：B
分析解释：法律主体主要包括自然人、组织和国家三类，其中，可以成为法律主体的自然人包括我国公民以及在我国境内的外国人和无国籍人，选项B正确。【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（三）法律关系的基本构成【题库维护人：S】


基金管理人、托管人固有财产的债务与其管理的基金财产的债权，以下说法错误的是（ ）。
Ⅰ.可以通过另行签订协议的方式抵销
Ⅱ.不得抵销
Ⅲ.可以直接抵销
Ⅳ.不得全部抵销，可以部分抵销
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券投资基金法》第六条，基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销；不同基金财产的债权债务，不得相互抵销。【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产的独立性要求【考查方向】原文条款【难度】中


下列情况，哪个具有正面的外部经济效应？（）
A、钢铁厂的炉渣，卖给水泥厂做原料，使水泥厂的成本降低
B、企业培养工人，提高了他们的技能，几年后，工人跳槽，新雇主受益
C、世界石油增产，汽油降价，导致飞机票价格也下降
D、以上都是
答案：B
分析解释：那些能为社会和其他个人带来收益或能使社会和个人降低成本支出的外部性称为外部经济，它是对个人或社会有利的外部性。B项，企业培训干部和工人，不仅对企业有好处，对工人和干部本人，甚至对第三者（如调动工作后的新雇主）也有好处。


福利经济学认为（）。
A、竞争性市场均衡都是有效率的
B、完全竞争市场的一般均衡是帕累托最优的
C、如果个人偏好是凸的，则每一个帕累托有效配置都是一个竞争性均衡
D、以上说法都对
答案：D
分析解释：福利经济学第一定理：任何竞争性市场均衡是帕累托有效的。此定理是关于完全竞争与经济效率的。福利经济学第二定理：如果个人偏好是凸的，通过对初始禀赋的再分配，每一个帕累托有效配置都是一个竞争性均衡。此定理是关于效率与均衡的。


下列哪一种说法体现了外部不经济的概念？（）
A、连天下雨减少了小麦的产量
B、小麦减产引起农民收入下降
C、吸烟有害于自身健康
D、吸烟有害于他人健康
答案：D
分析解释：外部不经济指个人的一项经济活动会给社会上其他成员带来危害，但却不为此而支付足够抵偿这种危害的成本。外部不经济分为生产和消费的外部不经济。吸烟对他人健康造成危害，而吸烟者无需承担由此带来的成本，因此属于消费的外部不经济。


在收入变动时会出现许多预算线，从而出现许多消费者均衡点，将这些消费者均衡点连接起来可得到（）。
A、价格-消费曲线
B、收入-消费曲线
C、均衡曲线
D、预算-均衡曲线
答案：B
分析解释：在价格不变的情况下，消费者收入的任何变动都会引起预算线的平行移动，预算线的每一次移动总会与新的无差异曲线相切，形成新的消费者均衡点。如果把不同收入水平下的消费均衡点连接起来，就可以得到一条平滑的曲线，即收入-消费曲线。


在安排杠杆收购时，公司已拟好债务清偿时间表，因此宜运用APV方法进行估值。（）[中国人民大学]
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在杠杆收购中，权益投资者希望能按规定时间表清偿债务。他们知道企业的负债权益比会逐年下降，并能够预测未来经营所需的债务融资量。在这种情况下，由于资本结构一直在变动，所以调整净现值法（APV）比加权平均资本成本法更加适用。


社会主义所有制中公有制的主体地位主要体现在（ ）。
A、深化国有企业改革
B、公有资产在社会总资产中占优势地位
C、国有经济在重要行业和关键领域对经济发展起主导作用
D、满足全体人民的共同需要
E、国有资产监管体制
答案：B,C,D
分析解释：此题考查公有制的主体地位。在社会主义所有制中公有制的主体地位主要体现在：①公有资产在社会总资产中占优势;②国有经济控制国民经济命脉,对经济发展起主导作用；③满足全体人民的共同需要，保障全体人民的共同利益，实现共同富裕。


在生产者行为分析中，关于生产者目标假设的说法，正确的是（ ）。
A、追求利润最大化
B、追求生产成本最小化
C、追求市场份额最大化
D、追求产品销售最大化
答案：A
分析解释：在生产者行为的分析中，一般假设生产者或企业的目标是追求利润最大化。这一基本假定是“经济人假设”在生产和企业理论中的具体化。【知识点】生产者的组织形式和企业理论【考点】生产者及其组织形式【考察方向】概念释义【难易程度】易


垄断竞争市场具有的特征有（）。
A、本行业内各企业生产的产品具有一定差别
B、生产者可以采取各种价格歧视行为
C、进入或退出市场比较容易不存在进入障碍
D、市场上生产者和消费者数量较少
E、买卖双方对市场信息都有充分的了解
答案：A,C
分析解释：垄断竞争市场的主要特征：（1）具有很多的生产者和消费者（D说法错误）；（2）产品具有差别性；（3）进入或退出市场比较容易，不存在什么进入障碍。B选项不选，价格歧视与市场类型无关。C属于完全竞争市场，D属于寡头垄断市场。


《十四五规划纲要》明确规定:健全以国家发展规划为战略导向，以（ ） 为主要手段，就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合，目标优化、分工合理、高效协 同的宏观经济治理体系。
A、就业政策
B、产业政策
C、财政政策和货币政策
D、外汇政策
答案：C
分析解释：《十四五规划纲要》对宏观经济治理的内涵作出了明确规定：健全以国 家发展规划为战略导向，以财政政策和货币政策为主要手段，就业、产业、投资、消费、环保、区 域等政策紧密配合，目标优化、分工合理、高效协同的宏观经济治理体系。


企业任务书应是（ ）导向。
A、市场
B、技术
C、利润
D、战略
答案：A
分析解释：企业任务书应是市场导向而非产品导向。用市场来界定业务范围要优于用产品来界定。因为企业的业务活动是一个不断满足消费者需求的过程，而不仅仅是一个制造或销售某种产品或服务的过程。【知识点】市场营销战略规划【考点】确定企业任务


在班轮运输过程中，（ ）是货物已装妥的临时收据。
A、提货单
B、收货单
C、托运单
D、信用证
答案：B
分析解释：船方或其代理人在接受卖方的托运，申请之后，即发给卖方装货单，卖方凭以办理装船手续。货物装船以后，船长或大副则应该签发收货单，即大副收据，作为货物已装妥的临时收据，卖方凭此收据即可向船方或其代理人交付运费并换取正式提单。


关于古典组织设计理论的说法，正确的是（ ）。
A、它同时关注组织结构设计和运行制度设计两方面的研究
B、它只关注组织结构设计方面的研究
C、它是动态的
D、它只关注运行制度设计方面的研究
答案：B
分析解释：古典的组织设计理论是静态的，只关注组织结构设计方面的研究。现代的组织设计理论是动态的，同时关注组织结构设计和运行制度设计两个方面的研究。【知识点】组织设计概述【考点】组织设计的基本内容【考察方向】概念释义【难易程度】易


古典组织设计理论是（ ），现代组织设计理论是（ ）。
A、动态的；静态的
B、动态的；动态的
C、静态的：动态的
D、静态的：静态的
答案：C
分析解释：古典的组织设计理论是静态的，只关注组织结构设计方面的研究：现代的组织设计理论是动态的，同时关注组织结构设计和运行制度设计两个方面的研究。【知识点】组织设计概述【考点】组织设计的基本内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于管理层次和管理幅度关系的说法中，错误的是（ ）。
A、同样规模的企业，加大管理幅度，管理层次就会增多
B、管理幅度与管理层次是相互制约的，但是管理幅度起主导作用
C、管理幅度的大小往往反映上级领导者直接控制和协调的业务活动量的多少
D、管理层次表明组织结构的纵向复杂程度
答案：A
分析解释：管理层次和管理幅度是负相关关系，同样规模的企业，加大管理幅度，管理层次就会减少；反之，管理层次就会增多。故选项A表述有误，当选。【知识点】组织设计概述【考点】组织结构设计的定义及参数【考察方向】概念理解 【难易程度】易


行政层级式组织形式在（ ）环境中最为有效。
A、简单/静态
B、复杂/静态
C、简单/动态
D、复杂/动态
答案：B
分析解释：行政层级组织形式在复杂/静态环境中最为有效。复杂/静态环境是相对稳定不变的，管理人员很了解自己所面临问题的性质和可供选择的解决方法。【知识点】组织设计的类型【考点】行政层级式组织形式【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于组织文化制度层的说法，正确的有（ ）
A、它也称组织文化的外层
B、它制约和规范着物质层和精神层的建设
C、它是组织文化的核心和灵魂
D、它是组织文化的中间层
E、它集中体现在组织中的各种行动准则或规章制度
答案：B,D,E
分析解释：本题考查组织文化的层次；A选项错误；组织文化的外层是物质层；C选项错误，组织文化的核心和灵魂是组织文化的精神层，故本题选择BDE。【知识点】组织文化的内容和结构【考点】组织文化的内容【考察方向】概念理解 【难易程度】易


合并职能部门属于组织发展方法中的（ ）。
A、结构技术
B、全面质量管理技术
C、人文技术
D、团队建设
答案：A
分析解释：结构技术可以合并职能部门，减少垂直分化度，简化部门规章，扩大员工的工作自主性；也可以对工作进行再设计，使工作变得更具挑战性、趣味性等。【知识点】组织发展概述【考点】传统的组织发展方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于全面质量管理的说法，正确的是（ ）。
A、全面质量管理是传统的组织发展方法
B、全面质量管理是一个在长期经营中不断改进质量的过程
C、要达到全面质量管理的要求.必须建立与其相适应的组织文化
D、全面质量管理需要得到最高管理层的支持
E、全面质量管理规划需要自上而下推行，并自上而下付诸实施
答案：B,C,D
分析解释：本题考查现代的组织发展方法。全面质量管理是现代的组织发展方法。全面质量管理规划需要从上向下推行，并持续地从下向上付诸实践。选项AE错误。【知识点】组织发展概述【考点】现代组织发展方法【考察方向】概念理解 【难易程度】易


人力资源管理职能和战略规划职能之间存在不同层次的联系，其中包括（ ）。
A、单向联系
B、双向联系
C、多向联系
D、一体化联系
E、行政管理联系
答案：A,B,D,E
分析解释：在人力资源管理职能和战略规划职能之间存在四种不同层次的联系，即行政管理联系、单向联系、双向联系以及一体化联系。【知识点】人力资源管理与战略规划和战略执行【考点】人力资源管理与战略规划【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于某企业外部成长战略下人力资源战略的表述，错误的是（ ）。
A、这类组织的员工招募工作需求不大
B、其培训工作的重点是文化整合和价值观的统一
C、绩效管理的重心是如何实现绩效管理实践规范化和标准化
D、员工的重新配置的工作压力很小
答案：D
分析解释：某企业外部成长战略下的人力资源战略中，员工招募工作需求不大，但是员工的重新配置的工作压力却很大。【知识点】人力资源战略及其与组织发展战略的匹配【考点】人力资源战略与不同组织战略的匹配【考察方向】概念理解 【难易程度】易


根据《合同法》的规定,导致合同无效的原因包括（）。
A、恶意串通,损害集体利益
B、一方以胁迫的手段订立合同,损害国家利益
C、损害社会公共利益
D、以合法形式掩盖非法目的
E、违反法律、行政法规的强制性规定。
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：根据《合同法》的规定,导致合同无效的原因包括:①一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益;②恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;③以合法形式掩盖非法目的;④损害社会公共利益;⑤ 违反法律、行政法规的强制性规定。


将被评估者的绩效结果放入一个类似于正态分布的标准中的绩效考核方法是（ ）。
A、标杆超越法
B、平衡计分卡法
C、强制分布法
D、关键绩效指标法
答案：C
分析解释：强制分布法要求评估者将被评估者的绩效结果放入一个类似于正态分布的标准中，这种方法基于一个有争议的假设：在被评估者中，优秀、一般和较差的同时存在。【知识点】绩效评价【考点】绩效评价技术【考察方向】概念理解 【难易程度】易


绩效反馈面谈的原则与技巧不包括（ ）。
A、建立彼此之间的信任
B、避免对立和冲突
C、关注过去而非未来
D、该结束时立即结束
答案：C
分析解释：在绩效反馈面谈中，要坚持五个原则与技巧，分别是建立彼此之间的信任，开诚布公、坦诚沟通，避免对立与冲突，关注未来，该结束时立即结束。【知识点】绩效反馈面谈【考点】绩效反馈面谈的操作流程【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于职位评价的陈述，正确的是（ ）。
A、对职位的评价
B、对正常或一般水平的评价
C、对特殊业绩的评价
D、对任职者的评价
E、对目前职位状况的评价
答案：A,B,E
分析解释：职位评价注意事项：对职位的评价而非对任职者的评价；对正常或一般水平的评价而非特殊业绩的评价；对目前而非过去或未来职位状况的评价。【知识点】职位评价流程及方法【考点】职位评价流程及方法【考察方向】概念理解 【难易程度】中


职业生涯锚中，视自由为第一需要的是（ ）。
A、技术／职能能力型
B、管理能力型
C、安全稳定型
D、自主独立型
答案：D
分析解释：职业生涯锚有五种基本类型，分别是技术／职能能力型、管理能力型、安全稳定型、自主独立型和创造型。题干所描述的是自主独立型。【知识点】职业生涯管理的注意事项【考点】职业生涯管理的注意事项【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于劳动力市场特征的说法，正确的是（ ）。
A、劳动力市场具有特殊性
B、劳动力市场具有多样性
C、劳动力市场交易对象具有易衡量性
D、劳动力市场交易具有延续性
E、劳动力市场交易条件具有复杂性
答案：A,B,D,E
分析解释：劳动力市场具有特殊性、多样性、不确定性、交易对象的难以衡量性、交易的延续性、交易条件的复杂性和出售者地位的不利性等方面的特征。【知识点】劳动力市场的概念与特征【考点】劳动力市场的特征【考察方向】概念理解 【难易程度】中


高工资往往能够带来高的生产率，其理由不包括（ ）。
A、能够帮助组织吸引到更为优秀的、生产率更高的员工
B、有利于降低员工的离职率，强化他们的实际生产率
C、容易让人们产生差距感，提升努力程度
D、能够更容易让人产生公平感
答案：C
分析解释：效率工资是指企业提供的一种高于市场均衡水平的工资。企业愿意支付高工资，一个基本的假设就是高工资往往能够带来高生产率，理由如选项ABD所示。【知识点】效率工资和晋升竞赛【考点】效率工资【考察方向】概念理解 【难易程度】中


下列选项中，属于劳动年龄外人口的是（ ）。
A、未成年就业人口
B、老年就业人口
C、现役军人
D、在校人口
E、失业人口
答案：A,B
分析解释：本题考查劳动力供给总量。选项CDE属于劳动年龄人口。劳动年龄外人口一共包括三类：①未成年就业人口。②老年就业人口。③劳动年龄外其他人口。【知识点】劳动力供给总量【考点】劳动力供给总量【考察方向】概念理解 【难易程度】中


当其他条件不变而工资率上升时，人们享受闲暇时间的成本更高了，这种效应是（ ）。
A、收入效应
B、替代效应
C、规模效应
D、产出效应
答案：B
分析解释：当其他条件不变而工资率上升时，除了收入效应外，同时还会发生替代效应，即工资率的上升使得人们享受闲暇时间的成本更高了。【知识点】个人及市场劳动力供给【考点】个人劳动力供给决定的基本原理【考察方向】概念理解 【难易程度】中


关于季节性失业的说法，正确的是（ ）。
A、是由季节变化而导致的定期性的劳动者就业岗位的丧失
B、一些部门或行业对劳动力的需求随季节的变化而波动是一个重要原因
C、一些行业会随季节的不同而遇到购买的高峰和低谷．影响作为谋生需求的劳动力需求
D、不利于劳动者的生活稳定
E、加强劳动力市场的情报工作，有助于缓解季节性失业
答案：A,B,C,D
分析解释：本题考查季节性失业。缓解季节性失业的对策是政府加强对季节性失业周期的预测和规定一个合理的失业补助期。选项E是结构性失业的应对策略。【知识点】失业的类型及其成因与对策【考点】季节性失业【考察方向】概念理解 【难易程度】中


高等教育的信号模型认为（ ）。
A、企业利用大学文凭对求职者进行筛选是没有意义的
B、即使没有高等教育投资信号，企业也能判断出求职者的实际生产率
C、高等教育投资是证明劳动者具有高生产率的信号
D、从社会角度来说，高等教育投资是没有意义的
答案：C
分析解释：高等教育的信号模型认为高等教育与生产率之间存在着某些联系，也就是高等教育投资是证明劳动者具有高生产率的信号。【知识点】教育投资的收益估计及高等教育的信号模型【考点】高等教育的信号模型【考察方向】概念理解 【难易程度】易


关于劳动合同管理相关内容的描述，错误的是（ ）。
A、劳动合同履行是指劳动合同当事人按照生效后的劳动合同约定履行各自的义务、享受各自权利的行为
B、劳动合同解除是指劳动合同签订后，没有履行完毕之前，由于某种因素导致双方提前终止合同效力的法律行为
C、劳动合同的变更是指劳动合同双方对未生效的劳动合同条款达成修改或补充协议的行为
D、劳动合同终止是指劳动合同双方当事人在劳动合同中约定的合同期限届满或达到其他法定终止条件的情形
答案：C
分析解释：本题考查劳动合同管理的相关概念。劳动合同的变更是指劳动合同双方对已生效的劳动合同条款达成修改或补充协议的行为，而非未生效。故选项C表述错误。【知识点】劳动合同变更【考点】劳动合同变更【考察方向】概念理解 【难易程度】易


下列选项中，关于竞业限制的说法，正确的是（ ）。
A、劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金
B、竞业限制的人员可以是用人单位所有劳动者
C、竞业限制期限不得超过1年
D、除约定培训服务期和约定竞业限制的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金
E、用人单位在劳动合同中与劳动者约定竞业限制的，在竞业限制期内按月给予劳动者经济补偿
答案：A,D,E
分析解释：设置竞业限制的人员范围包括用人单位的高级管理者、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。在解除劳动合同或者终止劳动合同后，竞业限制的期限不得超过2年。【知识点】竞业限制【考点】竞业限制【考察方向】概念理解 【难易程度】中


被企业招用成了职工的人员参加五项社会保险的费用由（ ）来承担缴纳义务。
A、国家
B、受益人
C、用人单位
D、职工本人
答案：C,D
分析解释：用人单位承担缴纳社会保险费的义务，是社会保险基金的主要缴纳者，劳动者本人还要承担相应的缴费义务。【知识点】社会保险法律关系的主体和客体【考点】从社会保险责任划分的社会保险法律关系主体【考察方向】概念理解 【难易程度】中


根据《社会保险法》，不属于社会保险险种的是（ ）。
A、失业保险
B、工伤保险
C、生育保险
D、雇主责任险
答案：D
分析解释：社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。【知识点】《社会保险法》确立了我国社会保险体系的基本框架【考点】《社会保险法》确立了我国社会保险体系的基本框架【考察方向】概念理解 【难易程度】易


（ ）的实施范围，包括了城镇所有的用人单位及其职工和退休人员。
A、基本养老保险
B、基本医疗保险
C、工伤保险
D、失业保险
答案：B
分析解释：基本医疗保险的实施范围包括城镇所有用人单位及其职工和退休人员。各类机关、企业事业单位的全体城镇从业人员都要参加基本医疗保险。【知识点】基本医疗保险覆盖范围【考点】基本医疗保险覆盖范围【考察方向】概念理解 【难易程度】中


劳动保障监察的主要形式有（ ）。
A、主动到用人单位及其工作场所进行检查的日常巡视检查
B、参与企业内部的劳动关系调解
C、指导劳动者签订劳动合同
D、针对一定时期问题比较集中或重要的事项开展的专项大检查
E、通过任何组织和个人举报、投诉，对用人单位可能存在的违法行为进行的专案查处
答案：A,D,E
分析解释：劳动监察的形式主要有四种，除了选项ADE外，还有通过组织举报（个人不可以）对用人单位的违法行为进行专案查处。【知识点】劳动保障监察的形式和处罚方式【考点】劳动保障监察的形式和处罚方式【考察方向】概念理解 【难易程度】中


按照国家相关政策,关于专业技术人员继续教育的说法正确的是（ ）。
A、每年累计总学时应不少于120学时
B、内容包括公共科目、基础科目和专业科目
C、专业科目内容包括从事专业工作所需要的新理论、新知识、新技术、新方法等
D、专业科目一般不低于总学时的二分之一
答案：C
分析解释：继续教育内容包括公需科目和专业科目。专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计应不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。【知识点】专业技术人员继续教育【考点】继续教育内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（ ）。
A、市场在提供纯公共物品方面无能为力
B、外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益
C、市场经济条件下的分配是很公平的
D、市场经济不可能自动平稳地发展
答案：C
分析解释：本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现是市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应、收入分配不公、经济波动与失衡。所以选项C是错误的。【知识点】市场失灵与公共财政【考点】市场失灵与公共财政【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。
A、国家物资储备支出
B、国防支出
C、社会福利救济支出
D、行政管理支出
答案：A
分析解释：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


财政的积累性支出有（ ）。
A、国防费支出
B、基本建设支出
C、国家物资储备支出
D、生产性支农支出
E、企业挖潜改造支出
答案：B,C,D
分析解释：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。【知识点】财政支出的分类【考点】按财政支出在社会再生产中的作用分类【考察方向】概念理解【难易程度】易


政策性银行资本金的主要来源是（ ）。
A、商业银行的存款
B、中央银行的贷款
C、政府财政投资
D、大型国有企业存款
答案：C
分析解释：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，即政府财政投资形成，为此需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。【知识点】财政投资性支出【考点】基础设施投资【考察方向】概念理解【难易程度】易


某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为85000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入6400元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）（机器设备和机动车未抵扣过进项税额）
A、5 594.70
B、6 316.24
C、4 329.46
D、6 916.34
答案：C
分析解释：应纳增值税税额=[（9200+6400）÷（1+3%）]×2%+35000÷（1+13%）×13%=4329.46（元）。【知识点】增值税应纳税额的计算【考点】一般纳税人应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（ ）。
A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、销售服务、无形资产或者不动产的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C、纳税人发生的视同销售货物行为的，为收到销售款的当天
D、进口货物的，为报关进口的当天
答案：C
分析解释：选项C错误。纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。【知识点】增值税的纳税义务发生时间【考点】增值税的纳税义务发生时间【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。

A、取得的国债利息收入属于不征税收入
B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D、从被投资企业分回的利润属于免税收入
答案：D
分析解释：取得的国债利息收入属于免税收入（注意：免税收入与不征税收入是完全不同的两个概念）。选项A错误。从被投资企业分回的利润属于免税收入。选项B、C错误。【知识点】企业收入确认【考点】免税收入【考察方向】概念释义【难易程度】易


章先生取得特许权使用费应预扣预缴缴纳个人所得税（ ）元。

A、600
B、480
C、460
D、440
答案：D
分析解释：特许权使用费所得预扣预缴所得额=3000-800=2200，应预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）。【知识点】个人所得税的征收管理【考点】个人所得税的扣缴申报【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是（ ）。
A、以房产抵债或实物交换房屋
B、以房产作为投资或作股权转让
C、买房拆料或翻建新房
D、房屋赠与
答案：D
分析解释：视同房屋买卖的情况有三种：①以房产抵债或实物交换房屋；②以房产作为投资或作股权转让；③买房拆料或翻建新房。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。【知识点】契税【考点】契税的纳税人和征税范围【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（ ）。
A、医院占用耕地
B、建厂房占用鱼塘
C、高尔夫球场占用耕地
D、商品房建设占用林地
答案：A
分析解释：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。选项B、C、D：属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。【知识点】耕地占用税【考点】耕地占用税的税收优惠【考察方向】结论考察【难易程度】易


《企业知识产权管理规范》中“资源管理”中的资源包括（ ）。
A、人力资源
B、基础设施
C、财务资源
D、信息资源
E、技术资源
答案：A,B,C,D
分析解释：《企业知识产权管理规范》内容中的“资源管理”规定了企业知识产权资源管理的要求，包括人力资源、基础设施、财务资源、信息资源的管理要求 。【知识点】知识产权管理标准【考点】企业知识产权管理规范【考查方向】原文挖空【难度】易


某公司程序员王某喜爱绘画，在画家李某的指导下完成了一幅国画《剩山图》，而赵某帮助王某搜集了大量创作素材。因此，《剩山图》的著作权属于（ ）。
A、王某供职的公司
B、王某
C、王某和李某
D、王某和赵某
答案：B
分析解释：作者是创作作品的公民，如无相反规定，著作权属于作者。为他人创作进行组织工作，提供咨询意见、物质条件，或者进行其他辅助工作，均不视为创作。【知识点】著作权的主体【考点】著作权的一般主体【考察方向】概念理解【难易程度】中等


房地产开发项目的成败在很大程度上取决于（ ）的科学与否。
A、投资决策分析
B、前期准备
C、开发建设
D、销售策划
答案：A
分析解释：投资决策的工作内容主要是通过房地产市场调研，进行开发项目选择，基于房地产开发项目可行性分析，作出合理的投资决策。房地产开发的成败在很大程度上取决于投资决策分析的科学与否。【知识点】投资决策【考查方向】概念理解【难度】易


工作H的最早完成时间为第（ ）天。
A、11
B、12
C、13
D、14
答案：C
分析解释：此题考查最早完成时间的计算。工作最早完成时间应等于本工作最早开始时间与其持续时间之和。除以终点节点为完成节点的工作外，其他工作最早开始时间应等于其紧前工作最早完成时间的最大值。通过计算，工作H的最早完成时间为13 天。


某承包商经过分析认定，已领取招标文件的某工程有很大可能亏损，因此主动放弃投标。这种风险应对措施是（ ）。
A、风险转移
B、风险回避
C、风险减轻
D、风险预防
答案：B
分析解释：风险回避是指当工程风险潜在威胁太大，不利后果也很严重，又无其他策略可用时，主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。【知识点】工程风险管理内容和方法【考点】工程风险应对【考查方向】概念理解【难度】易


根据《保险法》，关于重复保险合同的说法，错误的是（ ）。
A、重复保险合同是和单一保险合同相对的
B、《保险法》采用狭义重复保险合同的概念
C、超额保险合同必然是重复保险合同
D、重复保险合同的投保人应将重复保险的有关情况通知各保险人
答案：C
分析解释：以投保人是否就同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同为标准，可以分为单一保险合同和重复保险合同。【知识点】保险合同的种类【考点】单一保险合同和重复保险合同【考查方向】概念理解【难度】易


某小轿车投保了机动车第三者责任险，责任限额为60万元，在保险期间先后发生两次保险事故，被保险人应承担的赔偿责任分别为20万元、70万元。经交管部门裁定，该小轿车方负全责。在不考虑交强险和免赔率的情况下，保险人按照保单约定第一次赔偿20万后，应对第二次责任事故赔偿（ ）。
A、40万元后，第三者责任保险的保险合同终止
B、60万元后，第三者责任保险的保险合同终止
C、40万元后，第三者责任保险的保险仍然有效
D、60万元后，第三者责任保险的保险仍然有效
答案：D
分析解释：机动车第三者责任保险理赔采用连续责任制。连续责任制是在保险期间无论发生多少次保险事故，只要在责任限额内均予以赔偿的制度。【知识点】机动车第三者责任保险【考点】机动车第三者责任保险的责任限额【考查方向】概念理解【难度】易


建筑安装工程按年费率计算保险费的项目是（ ）。
A、建筑工程
B、机械设备及装置
C、工地内现成的建筑物
D、场地清理费用
答案：B
分析解释：对于一般性的工程项目，在任何情况下，建筑用施工机器装置及设备必须单独以年费率为基础开价承保，不得与总的平均一次性费率混在一起。【知识点】建筑工程保险的保险费率【考点】建筑工程保险费率的组成【考查方向】概念理解【难度】中


下列农业类型中，不具有可持续发展特征的是（ ）。
A、有机农业
B、精准农业
C、生态农业
D、石油农业
答案：D
分析解释：现代农业更加注重可持续发展，先后出现了有别于石油农业的多种现代农业发展模式，如生态农业、有机农业、精准农业、观光农业等。【知识点】现代农业的基本特征和主要类型【考点】现代农业的主要类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列选项中，有利于提高农产品质量安全水平的措施有（ ）。

A、加强农产品质量安全监测
B、提高农产品质量安全执法监管能力
C、加大化肥农药施用量
D、强化农产品质量安全风险评估及预警
E、发展紧缺和绿色优质农产品生产
答案：A,B,D
分析解释：提高农产品质量安全水平的措施有：①加强农产品质量安全监测。②提高农产品质量安全执法监管能力。③强化农产品质量安全风险评估及预警。【知识点】战略实施重点任务【考点】提高农产品质量安全水平【考察方向】概念释义【难易程度】易


在实际工作中，财政管理体制一般指的是（ ）管理体制。
A、预算
B、税收
C、财务
D、现金
答案：A
分析解释：财政管理体制有广义和狭义两种含义。广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制和财务管理体制等，狭义的财政管理体制仅指预算管理体制。【知识点】财政的基本范畴与概念【考点】财政的基本概念【考查方向】概念理解【难度】易


下列选项中，能够使销售收入增加的是（ ）。
A、价格上升，需求缺乏弹性
B、价格下降，需求缺乏弹性
C、价格上升，需求富有弹性
D、价格下降，需求同一弹性
答案：A
分析解释：农产品需求价格弹性大小与销售收入的关系是：当需求富有弹性时，价格下降会使销售收入增加；当需求缺乏弹性时，价格上升会使销售收入增加。【知识点】农产品需求与需求规律【考点】影响农产品需求的因素【考查方向】概念理解【难度】易


（ ）是指在被研究对象总体的所有组成单位中，选择其中的重点单位进行调查。
A、典型调查
B、全面调查
C、抽样调查
D、重点调查
答案：D
分析解释：重点调查是在全部调查对象中，选择其中的重点单位进行调查。当调查任务只要求掌握基本情况，调查对象又有明显重点单位时，可采用此种调查。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计方法【考查方向】概念理解【难度】易


农村集体经济统计工作程序一般为（ ）。
A、统计设计→统计资料搜集→统计资料整理→统计资料提供→统计资料分析与开发利用
B、统计设计→统计资料搜集→统计资料整理一统计资料分析→统计资料提供与开发利用
C、统计设计→统计资料提供\_→统计资料搜集→统计资料整理→统计资料分析与开发利用
D、统计资料搜集一统计资料整理→统计资料分析→统计设计→统计资料提供与开发利用
答案：B
分析解释：农村集体经济统计工作过程一般分为五个环节，其程序依次是统计设计、统计资料搜集、统计资料整理、统计资料分析、统计资料提供与开发利用。【知识点】农村集体经济统计程序、方法及指标【考点】统计程序【考查方向】概念理解【难度】易


村集体经济组织会计核算中，资产重估增值部分应当计入（ ）账户。
A、经营收入
B、补助收入
C、其他收入
D、公积公益金
答案：D
分析解释：资产重估增值是指生集体经济组织对外投资和资产核资时，财产重估价值高于原账面价值，其重估价值与原账面价值的差额，应计入公积公益金账户。【知识点】公积公益金的核算【考点】资产重估增值的核算【考察方向】概念理解【难易程度】易


企业按照负债方式筹集的资金有（ ）。

A、外商投资
B、银行贷款
C、发行债券
D、企业积累
答案：B,C
分析解释：企业的资金来源有：①权益资金：②债务资金。其中，债务资金是企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得的。AD两项属于企业的权益资金。【知识点】企业财务管理的内容【考点】财务活动【考察方向】案例应用【难易程度】中等


下列指标不能反映企业盈利能力的是（ ）。
A、销售净利率
B、净资产收益率
C、总资产周转率
D、资本保值增值率
答案：C
分析解释：盈利能力是指企业赚取利润的能力，常用的指标有：①销售净利率：②销售毛利率；③资产净利率；④净资产收益率；⑤资本保值增值率。总资产周转率是反映企业营运能力及效率的指标。【知识点】盈利能力分析【考查方向】概念理解【难度】易


销售毛利率反映企业销售收入扣除（ ）后，有多少可以用于各项期间费用和形成盈利。
A、全部成本
B、全部成本和费用后
C、全部成本和税金后
D、销售产品的成本
答案：D
分析解释：销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100%；销售毛利率反映企业销售收入扣除销售产品或商品的成本后，有多少可以用于各项期间费用和形成盈利。【知识点】盈利能力分析【考点】销售毛利率【考查方向】公式记忆【难度】易


射频识别技术在运输服务购买行为中的作用主要体现为（ ）。
A、结构化数据的传输和交换
B、识别高速运动的物体并可同时识别多个标签
C、实时的定位能力
D、分析最短路径
答案：B
分析解释：本题考查射频识别技术在运输服务购买行为中的作用。RFID技术可识别高速运动的物体并可同时识别多个标签，操作快捷方便。【知识点】互联网技术在交通运输领域的应用【考点】射频识别技术及其应用【考察方向】概念理解【难易程度】易


变动性储存成本指随存货量大小和存储时间长短变动而变动的成本，包括（ ）等。
A、仓储费
B、搬运费
C、通风照明费
D、保险费
E、存货过时损失
答案：A,B,D
分析解释：本题考查变动性储存成本的构成。变动性储存成本指随存量高低和存储时间长短变动而变动的成本，如仓储费、搬运费、保险费、存储占用资金支付的利息等。【知识点】流动资产管理【考点】变动性储存成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


变动性储存成本指随存量高低和存储时间长短变动而变动的成本，包括（ ）等。
A、仓储费
B、搬运费
C、通风照明费
D、保险费
E、存货过时损失
答案：A,B,D
分析解释：本题考查变动性储存成本的构成。变动性储存成本指随存量高低和存储时间长短变动而变动的成本，如仓储费、搬运费、保险费、存储占用资金支付的利息等。【知识点】流动资产管理【考点】变动性储存成本【考察方向】概念释义【难易程度】易


房地产广告预算中，比重最大的费用一般是（）。
A、广告调查费用
B、广告制作费用
C、广告媒体费用
D、广告策划费用
答案：C
分析解释：广告媒体费用，是指购买报纸或杂志封面、电视和电台播出频道和时段，租用户外看板等其他媒体的费用。这是广告费用的主要部分，也是影响广告决定的关键因素，约占广告费用总额的80%。（知识点：房地产广告）（题库维护老师：zhx）


首次业主大会召开时，该小区业主投票权总数为（ ）人。
A、298
B、299
C、300
D、302
答案：A
分析解释：本题考查业主大会认定业主人数和总人数的方法。一个专有部分按一人计算，建设单位尚未售出或虽已出售但未交房的部分，以及同一买受人拥有一个以上专有部分的，按一人计算，所以得出：300-3+1=298（人）。【知识点】业主大会


某商品流通企业决定在战略期投入大量资金，扩大经营规模，强化竞争实力，开拓 更多的市场，这种战略是（）。
A、收缩型战略
B、稳定型战略
C、组合型战略
D、扩张型战略
答案：D
分析解释：扩张型战略又称为增长战略或成长战略。其特点是：投入大量资金，扩大经营规模，强化竞争实力，开拓更多的市场，提高市场占有率。这是一种向更高水平、更大规模发动进攻的战略态势。（知识点：公司层战略选择）（题库维护老师：GYN）


下列属于以生产资料公有制为基础的生产关系的是（ ）。
A、原始社会
B、社会主义社会
C、资本主义
D、奴隶社会
E、封建制社会
答案：A,B
分析解释：以生产资料公有制为基础的生产关系，如原始社会（A）的生产关系、社会主义社会（B）的生产关系，以及未来共产主义社会的生产关系。【知识点】物质资料生产和基本经济规律【考点】社会基本矛盾运动【考查方向】原文挖空【难易程度】易


社会主义初级阶段的收入分配制度是（ ）。
A、按劳分配为主体
B、各种生产要素按贡献参与分配
C、多种分配方式并存
D、按重要程度分配利润
E、按稀缺程度分配利润
答案：A,B,C
分析解释：社会主义初级阶段必须坚持按劳分配为主体、各种生产要素按贡献参与分配、多种分配方式并存的收入分配制度。【知识点】社会主义的初级阶段理论及基本经济制度【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


在财政支出总额中，购买性支出（或消耗性支出）占较大比重，说明政府注重履行（ ）。
A、调节收入分配的职能
B、资源配置的职能
C、促进经济稳定发展的职能
D、保证社会安定的职能
答案：B
分析解释：在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，相应地直接通过财政配置的资源规模也大，这表明财政具有较强的资源配置职能。【知识点】购买性支出和转移性支出【考点】购买性支出与转移性支出的功能比较【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于固定资产重置引起的融资需求，除了借款公司自己提出明确的融资需求，银行还可以通过评估（）来预测。
A、公司的经营周期
B、资本投资周期
C、设备的折旧情况
D、设备目前状况
E、影响非流动资产周转的因素
答案：["A","B","D"]
分析解释：拟进行固定资产重置的借款公司在向银行申请贷款时，通常会提出明确的融资需求，但是银行也能通过评估以下两个方面来达到预测需求的目的：①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况;②影响固定资产重置的技术变化率。


原辅料供给分析的内容主要包括（）
A、价格的合理性
B、运输等问题对成本的影响
C、存储所要求的条件及存储数量等
D、规格和质量等是否符合项目生产工艺的要求
E、供应来源及数量能否满足项目生产的需要
答案：["A","B","C","D","E"]
分析解释：原辅料供给分析主要包括：①分析和评价原辅料的质量是否符合生产工艺的要求;②分析和评价原辅料的供应数量能否满足项目的要求;③分析和评价原辅料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响;④分析和评价原辅料的存储设施条件。


（）属于处于衰退期的行业特点。
A、利润慢慢地由正变为负
B、现金流始终为正值
C、现金流先是正值，然后慢慢减小
D、利润始终为正值
E、销售额在很长时间内都是处于下降状态
答案：["A","C","E"]
分析解释：衰退阶段行业的销售、利润和现金流有以下特点：①销售：通常以较为平稳的速度下降，但在一些特殊行业中有可能出现快速下降;②利润：慢慢地由正变为负;③现金流：先是正值，然后慢慢减小，现金流维持在正值的时间跨度一般长于利润的。


在法人客户评级模型中，（）通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。
A、Altman的Z计分模型
B、Risk CalC模型
C、Credit Monitor模型
D、死亡率模型
答案：C
分析解释：在法人客户评级模型中，CrEdit Monitor模型的核心在于把企业与银行的借贷关系视为买卖关系，借贷关系中的信用风险信息因此隐含在这种期权交易之中，从而通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。故选C。


买卖双方签订合同，允许买方在交付一定费用后，取得在特定时间内、按协议价格买进或卖出一定数量证券的权利，这种交易方式称为（ ）。
A、期货交易
B、期权交易
C、现货交易
D、离岸交易
答案：B
分析解释：期权交易是一种协议，协议一方拥有在一定时期内以一定的价格买进或卖出某种资产的权利，协议的另一方则承担在约定时期内卖出或买进这种资产的义务。【知识点】金融工具与利率【考点】金融工具的种类【考查方向】概念释义【难易程度】易


反映了实际资源的跨国转移情况的差额是（ ）。
A、贸易差额
B、经常差额
C、基本差额
D、综合差额
答案：B
分析解释：经常差额代表经带账户的收支状况，反映了实际资源的跨国转移状况。经常账户顺差说明实际资源从国内向国外净转移，反之表明实际资源从国外向国内净转移。【知识点】国际收支【考点】国际收支差额分析【考查方向】概念理解【难易程度】中


在统计调查中，通常把所要调查研究的事物或现象的全体称为（ ）。
A、单位
B、个体
C、总体
D、样本
答案：C
分析解释：在一个统计问题中，通常把所要调查研究的事物或现象的全体称为总体，而把组成总体的每个元素（成员）称为个体，一个总体中所含的个体的数量称为总体容量。【知识点】统计调查的方式【考点】抽样调查【考查方向】概念释义【难易程度】易


企业会计核算中，一般以企业得按既定的经营方针和预定的经营目标无限制地经营下去而不会终止清算作为基本前提。这一企业会计核算的基本前提称为（ ）。
A、货币计量
B、会计分期
C、会计主体
D、持续经营
答案：D
分析解释：持续经营是指会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。即企业将按照既定的经营方针和预定的经营目标无限期地经营下去，而不会终止清算。【知识点】会计的基本前提【考点】会计的基本前提【考查方向】概念释义【难易程度】易


填制和审核会计凭证是进行财务会计确认的必要程序，其作用在于（ ）。
A、控制经济运行
B、强化内部控制
C、提供记账依据
D、加强经济责任
E、保护财产安全完整
答案：A,B,C,D
分析解释：会计凭证的作用主要体现在以下三个方面：(1)监督经济活动，控制经济运行。(2)记录经济业务，提供记账依据。(3)加强经济责任，强化内部控制。【知识点】会计等式与复式记账【考点】会计凭证【考察方向】概念理解【难易程度】易


按照营业利润的计算公式，其金额的变化不会影响营业利润的是（ ）。
A、营业收入
B、财务费用
C、投资收益
D、所得税
答案：D
分析解释：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研究费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+投资收益+公允价值变动收益。所得税会影响净利润，不会影响营业利润。（知识点：利润表）（题库维护老师：GYN）


下列（ ）属于法律关系的客体。
A、自然人
B、物
C、法人
D、人格利益
E、权利义务
答案：B,D
分析解释：法律关系的主体：①自然人②法人和非法人组织③国家。法律关系的客体：①物（B）②行为或劳务③人格利益（D）④智力成果。E项权利义务属于法律关系的内容。【知识点】法律关系【考点】法律关系的构成【考查方向】概念释义【难度】中


根据中华人民共和国民法典，下列组织中属于特别法人的有（ ）。
A、事业单位法人
B、基层群众性自治组织法人
C、农村集体经济组织法人
D、机关法人
E、城镇农村的合作经济组织法人
答案：B,C,D,E
分析解释：《民法典》第96条规定：“本节规定的机关法人（D）、农村集体经济组织法人（C）、城镇农村的合作经济组织法人（E）、基层群众性自治组织法人（B），为特别法人。”【知识点】民事主体【考点】法人【考查方向】概念释义【难度】中


广义的生产过程包括生产技术准备、基本生产、辅助生产和（ ）等。
A、制品储存
B、产品包装
C、产品运输
D、生产服务
答案：D
分析解释：从生产技术准备开始，直到把产品制造出来为止的全部过程。包含生产技术准备、基本生产、辅助生产和生产服务等企业范围内全部生产活动协调配合的运行过程。【知识点】生产过程【考点】生产过程的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


生产过程的（ ）是指在生产过程各阶段之间，基本生产中各车间、工段和各工序之间，在生产能力上保持符合产品制造数量和质量要求的比例关系。
A、连续性
B、节奏性
C、比例性
D、准时性
答案：C
分析解释：生产过程的比例性是指在生产过程各阶段之间，基本生产中各车间、工段和各工序之间，在生产能力上保持符合产品制造数量和质量要求的比例关系。【知识点】生产过程组织【考点】生产过程组织的合理要求【考察方向】概念理解【难易程度】易


该流水线的生产空间组织式为（ ）。
A、工艺专业化布置
B、固定布置
C、混合类型布置
D、对象专业化布置
答案：D
分析解释：对象专业化布置就是以产品（或零部件）为对象来设置生产单位。这种按照某种产品的加工路线或加工顺序来布置设施，常常称为生产线。【知识点】生产过程空间组织的原则与形式【考点】对象专业化布置【考察方向】案例应用【难易程度】中等


生产B种灯具的工序能力指数是（ ）。
A、0.4
B、1.2
C、1.9
D、2.0
答案：B
分析解释：由题意知，B种灯具工序能力指数的计算应按照只要求控制公差下限的单侧公差工序能力指数计算，故计算（8888-8600）÷（3×80）=1.2。【知识点】工序能力分析【考点】工序能力指数【考察方向】公式计算【难易程度】中等


产品缺陷损害赔偿责任中，承担责任的条件有（ ）。
A、产品存在缺陷
B、发生了因产品缺陷造成的损害
C、产品缺陷与损害事实存在因果关系
D、产品不具备应当具备的使用性能，且事先未声明
E、产品不符合明示的质量状况
答案：A,B,C
分析解释：产品缺陷损害赔偿责任包括：①产品存在缺陷；②发生了因产品缺陷造成的损害；③产品缺陷与损害事实存在因果关系。上述三个条件缺一不可。DE属于产品瑕疵担保责任的条件。【知识点】产品质量责任【考察方向】概念理解【难易程度】中等


在新产品开发的各种方式中，不但花钱少见效快，而且有利于引进技术的消化吸收，有利于企业创新能力的提高的开发方式是（ ）。
A、自行研制开发
B、引进开发
C、结合开发
D、合作开发
答案：C
分析解释：本题考查结合开发。在企业新产品开发方式中，采用结合开发方式开发新产品不但花钱少见效快，而且有利于引进技术的消化吸收，有利于企业创新能力的提高。【知识点】新产品开发的方式【考点】结合开发【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列劳动合同条款中，属于约定条款的有（ ）。
A、劳动合同期限
B、劳动报酬
C、社会保险
D、试用期
E、福利待遇
答案：D,E
分析解释：约定条款主要包括试用期、培训、保守商业秘密和竞业限制条款、补充保险和福利待遇以及其他事项。选项A、B、C属于法定条款的内容。【知识点】企业劳动合同管理【考点】企业劳动合同的内容和条款【考察方向】法律规定【难易程度】中等


协调各方利益，将各利益集团的目标都折中为企业的长期稳定发展和企业总体价值的不断增长，这是把（ ）作为企业财务管理目标。
A、利润最大化
B、每股收益最大化
C、净资产效益最大化
D、企业价值最大化
答案：D
分析解释：企业价值最大化的观点是只有协调各方利益，将各利益相关者的目标都折中为企业的长期稳定发展和企业总体价值的不断增长，才能使各方获利。【知识点】财务管理的目标与社会责任【考点】财务管理的目标【考察方向】概念理解【难易程度】易


中央银行增加外汇储备将引起（ ）。
A、货币供应量增加
B、货币供应量不变
C、商业银行超额准备金增加
D、企业在商业银行的存款减少
E、货币供应量减少
答案：A,C
分析解释：中央银行增加外汇储备将引起商业银行超额准备金增加，企业在商业银行的存款增加，商业银行的信贷能力增强，进行货币供应能力增强。【知识点】决定货币供给的因素【考点】国家财政收支与货币供应量的关系【考查方向】概念理解【难度】中


下列不属于中国人民银行资产业务的是（ ）。
A、贷款
B、再贴现
C、货币发行
D、国债买卖
答案：C
分析解释：负债业务主要有集中存款准备金、货币发行（C）和经理国库；资产业务主要有贷款、再贴现、国债买卖与储备占款等【知识点：中央银行】【考点：中央银行的业务活动与金融调控】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：QYD】


1994年，我国相继成立的政策性银行有（ ）。
A、中国农业发展银行
B、国家开发银行
C、中国进出口银行
D、浦东发展银行
E、深圳发展银行
答案：A,B,C
分析解释：我国相继成立的政策性银行主要包括三家，就是中国农业发展银行（A）、国家开发银行（B）和中国进出口银行（C）。【知识点：开发性金融机构】【考点：我国开发性金融机构概况】【考察方向:原文挖空】【难度：易】【题库维护人：S】


证券竞价交易采用的方式是集合竞价和（ ）。
A、连续竞价
B、自由竞价
C、公开竞价
D、非连续竞价
答案：A
分析解释：证券竞价交易采用的是集合竞价和连续竞价。集合竞价是指对一段时间内接受的买卖申报一次性集中撮合的竞价方式；连续竞价是指对买卖申报逐笔连续撮合的竞价方式。【知识点】证券交易程序【考点】竞价成交【考查方向】概念理解【难度】易


流动性是商业银行管理的目标之一，因此，商业银行管理现金资产的基本原则包括（ ）。
A、适度的总量控制
B、适度的流量调节
C、适时的总量控制
D、适时的流量调节
E、注重安全
答案：A,D,E
分析解释：保持合理流动性是影响商业银行经营的重要因素，是商业银行权衡盈利性与安全性的结果。商业银行现金资产的管理，应遵循总量适度原则、适时调节原则和注重安全原则。【知识点】商业银行现金资产的管理原则【考查方向】概念理解【难度】中


签发银行本票必须记载的事项有（ ）。
A、表明“银行本票”的字样
B、无条件支付的承诺
C、确定的金额
D、付款人名称
E、出票人签章
答案：A,B,C,E
分析解释：银行本票必须记载下列内容：①表明“银行本票”的字样；②无条件支付的承诺：③确定的金额；④收款人名称；⑤出票日期：⑥出票人签章。【知识点】银行本票结算【考点】银行本票结算的基本程序及主要规定【考查方向】概念理解【难度】难


矿业公司于2011年4月30日收到钢铁公司因支付货款交来的50万元的银行汇票一张，出票日为2011年3月20日，当日即向其开户银行提示付款并办理转账存款，矿业公司开户银行应当（ ）。
A、予以受理
B、经向钢铁公司查询同意后受理
C、经本行会计主管人员审查同意后受理。
D、不予受理
答案：D
分析解释：银行汇票提示付款期限自出票日起一个月（不分大小月，按对月对日计算，到期遇节假日顺延），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。【知识点】银行汇票结算【考点】银行不得受理的银行汇票【考查方向】概念理解【难度】中


托收承付结算的对象是（ ）。
A、国有企业
B、私营企业
C、供销合作社
D、经营管理好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
E、经营管理好并经开户银行审查同意的外资企业
答案：A,C,D
分析解释：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社及经营管理好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【知识点】托收承付结算【考点】托收承付结算的适用对象、范围及条件【考查方向】概念理解【难度】中


当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生（ ）。
A、信用风险
B、利率风险
C、流动性风险
D、市场风险
答案：C
分析解释：当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，甚至发现市场上融资完全不可能时，就产生了流动性风险。【知识点】金融风险的分类【考点】流动性风险【考查方向】概念理解【难度】中


下列选项中（ ）是公共物品的核心特征。
A、受益的非排他性
B、效用的不可分割性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
E、受益的排他性
答案：A,C
分析解释：公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。【知识点】公共物品【考点】提供目的的非盈利性【考察方向】概念释义【难易程度】易


在财政分配中，居于主导地位的是（ ）。
A、企业
B、居民
C、社会组织
D、国家
答案：D
分析解释：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。故选项D正确。【知识点】财政的一般特征【考点】财政分配的主体【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。
A、减半征收
B、项目扣除
C、跨期结转
D、零税率
答案：A
分析解释：税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。故选项A正确。选项D是税率式减免。【知识点】减税免税【考点】减免税的基本形式【考查方向】概念释义【难度】易


下列税种中，属于直接税的是（ ）。
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、企业所得税
答案：D
分析解释：按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。故选项D正确。【知识点】按税收负担能否转嫁为标准分类【考点】直接税【考查方向】概念释义【难度】易


下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（ ）。
A、从工业企业购进已税柴油生产的燃料油
B、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
C、从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油
D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
答案：D
分析解释：以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项ABC均不符合规定。【知识点】消费税应纳税额的计算【考点】自行销售应税消费品应纳税额的计算【考查方向】概念释义【难度】中


根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。
A、20%
B、10%
C、15%
D、5%
答案：A
分析解释：根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。故选项A正确。【知识点】个人所得税的税率【考点】利息、股息、红利所得【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项中不属于政府预算流程中决算编制的是( )。
A、收支执行
B、编制决算表格
C、事后审计
D、财务报告
答案：A
分析解释：A选项属于预算执行的内容。预算执行包括收支执行、预算调整等内容。决算包括年终清理、编制决算表格、事后审计、绩效评价和财务报告等内容。【知识点】政府预算的期限与组成【考点】政府预算的组成【考察方向】结论考察【难易程度】易


以下关于跨年度预算平衡机制的说法，错误的是（ ）。
A、构建预算超收及短收的平衡机制
B、构建预算赤字的弥补机制
C、实施中期财政规划管理（3-5年）。
D、全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起约束作用
答案：D
分析解释：全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起指导作用，D错误，符合题意。其他选项内容正确。【知识点】跨年度预算平衡机制【考点】构建跨年度预算平衡机制【考察方向】结论考察【难易程度】中


会计是以货币为唯一计量单位，核算和监督一个单位经济活动的经济管理工作。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。货币是主要计量单位，不是唯一的计量单位，而且人民币不是唯一的货币计量单位。【知识点】会计概念【考点】会计的定义【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，属于企业会计目标的有（）。
A、进行会计核算和会计监督
B、核算财产物资的收发、增减和使用
C、反映企业管理层受托责任的履行情况
D、向财务报告使用者提供决策有用的会计信息
答案：C,D
分析解释：会计目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策。【知识点】会计目标【考点】会计目标【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于企业会计人员在讨论会计职业道德和会计法律制度两者关系的表述中，观点正确的有（ ）。
A、会计法律制度是会计职业道德的重要补充
B、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
C、违反会计职业道德一定违反会计法律制度
D、会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。
答案：B,D
分析解释：选项 A，会计职业道德是会计法律制度的重要补充；选项 C,会计法律制度是会计职业道德的最低要求,违反会计法律制度一定违反会计职业道德。【知识点】会计职业道德管理【考点】会计职业道德管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业“库存商品”总分类账户下设“甲产品”和“乙产品”两个明细账户，“库存商品”总账余额为50 000元，“甲产品”明细账户余额为40 000元，则“乙产品”明细账户余额为（）元。
A、50 000
B、90 000
C、40 000
D、10 000
答案：D
分析解释：总分类账户与其所辖明细分类账户余额之和在总金额上应当相等，所以“乙产品”明细账户的余额=50 000-40 000=10 000（元）。【知识点】借贷记账法【考点】借贷记账法的账户结构【考察方向】概念释义【难易程度】中


某公司2020年9月30日银行存款日记账的余额为150万元，经逐笔核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收的5万元；银行已付，企业未付的2万元。企业银行存款的实有数为（ ）万元。
A、150
B、153
C、155
D、157
答案：B
分析解释：调整后的企业银行存款余额=银行存款日记账的余额+银行已收企业未收的金额-银行已付企业未付的金额=150+5-2=153（万元）。【知识点】财产清查的方法与会计处理【考点】银行存款的清查【考察方向】概念释义【难易程度】中


按现行会计准则规定，不能用应收票据核算的包括（）。
A、银行汇票存款
B、银行承兑汇票
C、银行本票存款
D、商业承兑汇票
答案：A,C
分析解释：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票通过应收票据核算。商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。选项AC，通过其他货币资金核算。【知识点】应收票据【考点】应收票据【考察方向】概念释义【难易程度】中


当预付账款小于采购货物所需支付的款项，收到货物时，差额部分记入到应付账款贷方。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：当预付账款小于采购货物所需支付的款项，收到货物时，贷方用预付账款核算，金额为全部金额。差额部分应该通过借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目补付。【知识点】预付账款【考点】预付账款【考察方向】原文挖空【难易程度】中


某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2018年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为 16 万元，该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万元，预计销售费用及税金为8万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2018 年 12 月31日该项存货应计提的跌价准备为（ ）万元。
A、4
B、16
C、20
答案：B
分析解释：自制半成品应该按成本与可变现净值孰低计量，可变现净值＝60－8－16＝36（万元），该项存货应计提的跌价准备＝40－36＝4（万元）。【知识点】存货减值【考点】存货跌价准备的计提和转回【考察方向】概念释义【难易程度】中


2021年7月，某制造业企业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元，已摊销150万元，不考虑其他因素，该企业转让专利权对利润总额的影响金额为（ ）万元。
A、-94
B、56
C、-100
D、50
答案：D
分析解释：出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，所以该企业转让专利权对利润总额的影响金额=100-（200-150）=50（万元）。【知识点】无形资产【考点】无形资产的账务处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业于2017年1月1日向银行借入一笔期限为3个月的短期借款1000000元，到期一次还本付息，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。4月1日，企业以银行存款偿还短期借款本息的会计处理正确的是( )。
A、借：短期借款 1000000 财务费用 15000 贷：银行存款 1015000
B、借：短期借款 1000000 应付利息 7500 财务费用 7500 贷：银行存款 1015000
C、借：短期借款 1000000 应付利息 15000 贷：银行存款 1015000
D、借：短期借款 1015000 贷：银行存款 1015000
答案：A
分析解释：不采用预提方式的短期借款利息可在支付时直接记入“财务费用”科目，还款时直接支付本金和利息。借记“短期借款”“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。【知识点】短期借款【考点】借入短期借款【考察方向】案例应用【难易程度】中


2.根据资料（2），下列各项中，甲公司吸收新投资人投资的会计处理正确的是（）。
A、借：银行存款 300 贷：实收资本200 资本公积100
B、借：银行存款300 贷：实收资200 盈余公积100
C、借：银行存款300 贷：实收资本200 营业外收入100
D、借：银行存款300 贷：实收资本300
答案：A
分析解释：吸收新投资人投资，相关账务处理为：借：银行存款300贷：实收资本（2000×10%）200资本公积一资本溢价100【知识点】实收资本或股本的账务处理【考点】实收资本（或股本）的增减变动【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，属于留存收益的有（）。
A、其他综合收益
B、任意盈余公积
C、未分配的利润
D、按规定从净利润中提取的法定盈余公积
答案：B,C,D
分析解释：留存收益包括盈余公积和未分配利润，其中盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。选项A，其他综合收益属于所有者权益类单独列示的项目，不属于留存收益。【知识点】留存收益【考点】留存收益概述【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确，企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。【知识点】收入的确认和计量【考点】收入的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据支付结算法律制度的规定，下列票据形式要件均合法，其持票人可以取得并享有 票据权利的有( )。
A、因出售货物而接受买方签发的票据
B、因提供劳务而接受服务对象转让的票据
C、从恶意持票人处受赠的票据
D、以胁迫手段从交易对方处受赠的票据
答案：A,B
分析解释：(1)选项C：由于是无对价取得票据，享有的票据权利不优于前手的权利；前手为恶意持票人，不享有票据权利；因此，不论受赠方善意还是恶意，均不享有票据权利。(2)选项D：属于恶意持票人，不论是否支付对价，均不能取得票据权利。


甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 10 月将 100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本 904 元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价 1356 元/件。已知，增值税税率为 13％，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、100×1356×13％＝17628（元）
B、100×1356÷（1＋13％）×13％＝15600（元）
C、100×904×13％＝11752（元）
D、100×904÷（1＋13％）×13％＝10400（元）
答案：B
分析解释：本题考核增值税视同销售业务的销项税额计算。将自产货物用作职工福利，应视同销售货物，计征增值税；由于甲服装厂存在同类服装的价格，应当使用同类货物价格计税，不需要组成计税价格；同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。


无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。 （ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。


下列关于特殊销售交易的会计处理的说法中，错误的是（ ）。
A、对于附有质量保证条款的销售，企业应评估该质量保证是否项客户保证商品符合既定标准外提供了一项单独服务，提供额外服务，应作为单项履约义务
B、企业向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际使用情况收取特许权使用费的，应按客户使用行为实际发生的时点确认收入
C、对于附有客户额外购买选择权的销售，企业应评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利
D、对于附有客户额外购买选择权的销售，如果企业向客户提供了重大权利，应将其作为单项履约义务
答案：B
分析解释：企业向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，应当在下列两项孰晚的时点确认收入：(1)客户后续销售或使用行为实际发生；(2)企业履行相关履约义务。【知识点】收入【考点】特殊交易的会计处理


该宗房地产交易的正常成交价格为（）万元。
A、140.19
B、170.21
C、157.89
D、161.29
答案：B
分析解释：本题考查市场法交易情况修正中的税费的非正常负担。买卖中涉及的税费均由甲方负担，所以题中价格是乙方(卖方)实得。正常价格=卖方实际得到的价格+应由卖方负担的交易税费。设正常价格为X，X=160+6%X，X=170.21。


某人购房贷款10万元，采用等额还款方式分1年偿还，贷款年利率为6%，则第4个月的贷款余额是（）元。
A、75518
B、75520
C、75521
D、75522
答案：A
分析解释：本题考查贷款余额的计算。贷款本金P为100000元，贷款月利率i=6%÷12=0.5%，按月计算的贷款期数n=1×12=12。该贷款的每月分期付款额要求第4个月的贷款余额，可知分期付款已清偿3个月，m=3，则贷款余额。


该项目采用的销售渠道为（）。
A、间接渠道、共同代理
B、直接渠道、参与代理
C、间接渠道、参与代理
D、直接渠道、共同代理
答案：A
分析解释：本题考查销售渠道和销售代理的相关内容。该房地产开发企业委托甲、乙、丙三家房地产经纪机构销售，说明该企业采取的销售渠道是间接渠道。共同代理是指房地产开发企业将商品房的出售权同时委托给数家房地产经纪机构。所以此题答案是B。


“资料4”中，违反内部控制中“职责分工控制“要求的做法有（ ）。
A、采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B、会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理
C、出纳人员负责会计软件的管理维护
D、出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
答案：B,C,D
分析解释：选项B，账、实物保管没有分开；选项C，记账人员与软件的管理维护没有分开；选项D，出纳人员不能负责现金总账、应收账故明细账的登记。【知识点】采购与付款循环的内部控制【考点】适当的职责分离【考查方向】结论考查【难易程度】中


产权比率越高，通常反映的信息是（ ）。
A、长期财务状况越好
B、长期偿债能力越强
C、财务风险越大
D、股东权益对债务的保障程度越高
答案：C
分析解释：产权比率＝负债总额÷股东权益总额这一比率越高，表明长期财务状况越差，长期偿债能力越差，股东权益对债务的保障程度越低，而财务风险越高，选项C正确【知识点】长期偿债能力分析【考点】产权比率【考察方向】公式应用【难易程度】易


资料：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算,2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下:
①5日,购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元。购入该批材料发生保险费1000元，发生运杂费4000元，运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。
②15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。
③20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公设备的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7800元。
④31日,生产领用A材料一批,该批材料成本为15000元。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据期初资料、资料①至④，甲企业31日A材料的结存成本为（ ）。
A、304800元
B、315000元
C、319720元
D、320000元
答案：D
分析解释：甲企业31日A材料结存成本=90000(期初余额)+305000(本期购入)-60000(维修领用)-15000(生产领用)=320000(元)。【知识点】存货的发出【考点】存货的发出【考查方向】计算应用【难易程度】易


八名受访者表示6月份网购的次数为：2，2，3，2，5，1，3，6。则其6月份网购次数的()。
A、算术平均数等于3
B、中位数等于3
C、众数等于3
D、中位数等于2.5
E、众数等于2
答案：A,D,E
分析解释：6月份网购的次数从小到大排列为1，2，2，2，3，3，5，6，算术平均数等于3 ，众数等于2，中位数等于（2+3）/2= 2.5。【知识点】数据集中趋势的测度【考点】数据集中趋势的测度【考察方向】案例应用【难易程度】中


统计量用来描述（ ），它是样本的函数。
A、样本的数量特征
B、样本的品质特征
C、总体的数量特征
D、总体的品质特征
答案：A
分析解释：统计量是根据样本数据计算的用于推断总体的某些量，是对样本特征的某个概括性度量。统计量的取值是依据样本而变化的，用来描述样本的数量特征。【知识点】统计量的抽样分布【考点】统计量的抽样分布【考察方向】原文挖空【难易程度】中


通货存款比越低，公众作为通货持有的基础货币就( )，银行作为准备金持有的基础货币也就( )，银行能够创造的货币也就( )。
A、越少 越多 越多
B、越少 越多 越少
C、越多 越少 越少
D、越少 越少 越少
答案：A
分析解释：通货存款比越低，公众作为通货持有的基础货币就越少，银行作为准备金持有的基础货币也就越多，银行能够创造的货币也就越多。因此，通货存款比的下降提高了货币乘数，增加了货币供给。知识点：货币供给与货币供给函数题库维护老师：wq


政府购买的增加或税收的减少使IS曲线向左移动。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：由于税收的减少提高了计划支出，使得均衡收入增加，所以它也使IS曲线向右移动。相反，政府购买的减少或税收的增加降低了均衡收入，因此，财政政策的这种变动使得IS曲线向左移动。知识点：产品市场均衡与IS曲线题库维护老师：wq


对于现金和银行存款之间的相互收付业务，从银行提取现金时填制收款凭证，将现金存入银行时填制付款凭证。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于现金和银行存款之间的相互划转业务，即从银行提取现金或将现金存入银行的经济业务，为了避免重复记账，按规定只填制付款凭证，不填制收款凭证。[知识点]：记账凭证的填制与审核[考点]付款凭证[考察方向]：原文表述[难度]易


某工业企业有关资料如下：报告期生产成品价值1000万元，在报告期全部销售，并销售上期生产的成品价值300万元；报告期对外加工费收入250万元，中间投入合计800万元，应交增值税50万元。该企业报告期工业销售产值为（ ）万元。
A、1000
B、1250
C、1300
D、1550
答案：D
分析解释：工业销售产值是以货币形式表现的，工业企业在报告期内销售的本企业生产的工业产品或提供工业性劳务价值的总价值量。工业销售产值=销售成品价值十对外加工费收入，本题中工业销售值= 1000+300+250= 1550（万元）。


投资回收率是建设项目建成投产后年平均利税额与建设项目全部固定资产投资额的比率。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：投资回收率，也称投资利税率，是投资回收年限的逆指标，是建设项目（或单项工程）建成投产后年平均利税额与建设项目（或单项工程）全部固定资产投资额的比率。（考察教材原文）【考点】固定资产投资统计的主要内容【题库维护人】HYM


下列各项中属于公共财政预算内收入中非税收入范围的是（ ）。
A、专项收入
B、国有土地使用权转让收入
C、彩票公益金收入
D、罚没收入
E、国有资本经营收入
答案：A,D,E
分析解释：非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入和其他收入。BC属于政府性基金收入。【知识点】财政收入统计【考点】财政收入统计【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


假设总体比例为0.3，采取重置抽样的方法从此总体中抽取一个容量为100的简单随机样本，则样本比例的期望是( )。
A、0.3
B、0.8
C、1.6
D、2
答案：A
分析解释：当样本容量比较大（μ=100≥30）时，样本比率p近似服从正态分布，且有p的数学期望就是总体比率π，即：E (p) =π=0.3。【知识点】样本比例的抽样分布【考点】样本比例的抽样分布【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业2013年12月1日有从业人员120人，15日新进大学毕业生15人，20日接收8名在校大学生来本单位实习，23日有4人办理离职手续。本月为企业员工发放基本工资22万元，绩效工资33.6万元，工资性津贴和补贴14万元，同时补发2013年11月工资2.4万元。请根据上述资料回答下列问题：该企业12月从业人员平均工资的计算公式是（ ）。

A、从业人员平均工资=从业人员12月工资总额÷从业人员12月期初人数
B、从业人员平均工资=从业人员12月工资总额÷从业人员12月期末人数
C、从业人员平均工资=从业人员12月工资总额÷从业人员12月平均人数
D、从业人员平均工资=从业人员12月工资总额÷从业人员12月期中人数
答案：C
分析解释：从业人员平均工资指本单位从业人员在报告期内平均每人所得的工资额。计算公式为：从业人员平均工资=从业人员工资总额÷从业人员平均人数。[知识点]：从业人员及工资统计指标[考点]从业人员平均工资[考察方向]原文表述[难度]易


企业为符合国家有关环保规定购置的大型环保设备，因其不能为企业带来直接的经济利益， 因此不确认为固定资产。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：环保设备虽不能直接带来经济利益，但有助于企业从其他资产的使用中获得未来经 济利益或获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。【知识点】固定资产的确认【考点】固定资产确认条件的具体运用【考察方向】概念释义【难易程度】中


某企业的一辆运货卡车的原价为600 000元，预计总行驶里程为500 000公里，预计报废时的净残值率为5%，本月行驶4 000公里。该辆卡车当月应计提的折旧额为（）元。
A、4 560
B、4 800
C、3 333
D、4 680
答案：A
分析解释：单位里程折旧额=600 000×（1-5%）÷500 000=1.14（元／公里），本月折旧额=4000×1.14=4 560（元）。【知识点】固定资产折旧方法【考点】固定资产折旧方法【考察方向】案例应用【难易程度】中


企业在固定资产发生资本化后续支出并达到预定可使用状态时进行的下列各项会计处理中，正确的有（）。

A、重新预计净残值
B、重新确定折旧方法
C、重新确定入账价值
D、重新预计使用寿命
答案：A,B,C,D
分析解释：在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。【知识点】固定资产的后续支出【考点】资本化的后续支出【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于无形资产的摊销方法，下列项目表示中，正确的有（ ）。
A、企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定
B、企业获得勘探开采黄金的特许权，且合同明确规定该特许权在销售黄金的收入总额达到某固定的金额时失效，则特许权按所产生的收入为基础进行摊销
C、企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的，不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法
D、无形资产摊销方法的改变属于会计估计变更
答案：B,C,D
分析解释：企业选择的无形资产摊销方法，应根据与无形资产有关的经济利益的预期消耗方式作出决定，并一致地运用于不同会计期间，选项A错误。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】使用寿命有限的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于企业处置釆用权益法核算的长期股权投资，下列说法正确的有（ ）。
A、全部处置权益法核算的长期股权投资，将其他权益变动对应的资本公积全部转入当期投资收益
B、全部处置权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，将其他综合收益转入当期损益或留存收益
C、部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余部分仍釆用权益法核算的，原持有期间相关的资本公积，应按比例转入当期投资收益
D、部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余部分改为以公允价值计量的金融资产核算的，原持有期间相关的资本公积，应按比例转入当期投资收益
答案：A,B,C
分析解释：选项D,部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余部分改为以公允价值计量的金融资产核算的，原持有期间相关的其他权益变动对应的资本公积，应全部转入当期投资收益。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


投资方因权益法核算长期股权投资而确认的资本公积一其他资本公积，后续处置部分股权，但仍具有重大影响的，应待全部处置时再将资本公积一其他资本公积转入当期投资收益。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：投资方因权益法核算长期股权投资而确认的资本公积一其他资本公积，后续处置部分股权，但仍具有重大影响的，应按处置比例将资本公积一其他资本公积转入当期投资收益。【知识点】权益法【考点】权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


关于投资性房地产的转换，下列会计处理中，表述正确的有（ ）。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换日公允价值与原账面价值之间只要有差额，就会影响当期损益
B、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值与原账面价值之间只要有差额，就会影响当期损益
C、自用房地产转换为采用成本模式计量的投资性房地产，不会影响当期损益
D、作为存货的房地产转换为采用成本模式计量的投资性房地产时，应按该项存货在转换日的账面价值，借记“投资性房地产”科目
答案：A,C,D
分析解释：选项B，自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于原账面价值的差额，应计入其他综合收益，不影响当期损益。【知识点】房地产的转换【考点】公允价值模式下的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项资产中，无论是否出现减值迹象，企业每年年末必须进行减值测试的有（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产
B、使用寿命有限的无形资产
C、商誉
D、以成本模式计量的投资性房地产
答案：A,C
分析解释：使用寿命不确定的无形资产、自行研发尚未达到预定用途的无形资产以及商誉，至少应于每年进行减值测试，选项 A 和 C 正确。【知识点】资产可能发生减值的迹象【考点】使用寿命不确定的无形资产【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，关于交易性金融负债的表述正确的有（ ）。
A、取得时应以公允价值加上交易费用作为其取得成本
B、期末按公允价值计量
C、期末公允价值与账面价值的差额计入当期损益
D、出售时需将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益
答案：B,C
分析解释：取得时支付的交易费用计入当期损益,选项A错误;出售时无须将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益,选项D错误。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融负债后续计量的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于企业交易或事项的会计处理的表述中，符合会计准则规定的有（ ）。
A、企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务，且回购价格不低于原售价的，应当视为融资交易
B、航空公司向乘客授予奖励积分，且该积分为乘客提供了一项重大权利的，则航空公司应当在确认相关机票收入当期将其确认为销售费用
C、分期收款销售商品合同中存在重大融资成分的，企业应当按其现销价格确定交易价格
D、对于附有销售退回条件的销售，企业应当在每个资产负债表日重新估计未来销售退回情况，如有变化，作为会计估计变更处理
答案：A,C,D
分析解释：选项B，此种情况下企业一般应该按奖励积分所分摊的交易价格确认合同负债，并在乘客使用积分时或积分失效时确认收入。【知识点】附有客户额外购买选择权的销售【考点】附有客户额外购买选择权的销售【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，不属于政府补助的是（）。
A、财政拨款
B、即征即退方式返还的税款
C、行政无偿划拨的土地使用权
D、政府与企业间的债务豁免
答案：D
分析解释：政府补助的主要特征包括：（1）具有无偿性；（2）直接取得资产。选项D，政府与企业间的债务豁免，不涉及资产直接转移，不属于政府补助。【知识点】政府补助的定义及其特征【考点】政府补助的特征【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（）。
A、非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉
B、亏损合同确认预计负债
C、其他债权投资公允价值上升
D、转回存货跌价准备
答案：A,C
分析解释：选项B，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，转回可抵扣暂时性差异。选项A和C，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。【知识点】暂时性差异【考点】暂时性差异【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于所得税的表述中，不正确的有（ ）。
A、当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用
B、因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C、期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D、对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债
答案：A,C
分析解释：选项A、C同理，如果是因直接计入所有者权益的事项产生的可抵扣暂时性差异，则其对应的递延所得税资产也计入所有者权益。【知识点】递延所得税负债的确认和计量【考点】递延所得税负债的确认和计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


长江公司2019年1月1日自非关联方处购入A公司70%有表决权股份，当日能够对A公司实施控制，长江公司支付购买价款8000万元，另支付审计费和评估费合计为50万元。当日A公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为9000万元（差额源自一批存货的公允价值高于账面价值1000万元，其他资产和负债的账面价值与公允价值相同）。长江公司与A公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。长江公司在编制合并报表时应确认的商誉为（ ）万元。
A、1700
B、2400
C、1875
D、1750
答案：C
分析解释：合并商誉=8000 -[8000+1000×(1-25%) ]×70% = 1875(万元）。审计评估费在发生时计入管理费用。【知识点】合并财务报表综合举例【考点】合并财务报表综合举例【考察方向】案例应用【难易程度】中


2018年12月31日，甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2018年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2018年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（ ）万元。
A、15
B、50
C、135
D、150
答案：C
分析解释：2018年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额=200×（1-25%）×（1-10%） =135（万元）。【知识点】前期差错更正的会计处理【考点】前期差错更正的会计处理【考察方向】概念释义【难易程度】中


资产负债表日后事项涵盖期间股利的分配可以作为日后调整事项进行处理。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：资产负债表日后事项涵盖期间股利的分配，不管是现金股利，还是股票股利，一律作为非调整事项处理，而不作为日后调整事项处理。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


政府单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：政府会计由预算会计和财务会计构成，实行“双功能、双基础、双报告”的核算模式。“双功能”，指政府会计应当实现预算会计和财务会计双重功能。【知识点】政府会计核算模式【考点】政府会计核算模式【考察方向】结论考察【难易程度】易


对于受托代理资产和收到的捐赠资产，民间非营利组织都是最终的受益人。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在受托代理业务中，民间非营利组织并不是受托代理资产的最终受益人，只是代受益人保管这些资产，对于资产以及资产带来的收益不具有控制权。【知识点】受托代理业务的核算【考点】受托代理业务的界定【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲的儿子患重病住院，急需用钱又借贷无门，乙趁机表示愿意借给甲50000元，但半年后须加倍偿还，否则以甲的房子代偿，甲表示同意。根据《合同法》规定，甲、乙之间的借款合同( )。
A、因显失公平而无效
B、因显失公平而可撤销
C、因乘人之危而无效
D、因乘人之危而可撤销
答案：D
分析解释：一方从欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。【知识点】法律行为【考点】可撤销的法律行为【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有（）。
A、8周岁以上，18周岁以下的公民是限制民事行为能力人
B、16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民是完全民事行为能力人
C、不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人
D、8周岁以下的公民是无民事行为能力人
答案：B,C
分析解释：本题考核法律行为的要件。选项A，8周岁以上，不满18周岁的公民是限制民事行为能力人。选项D，不满8周岁的公民是无民事行为能力人。【知识点】法律行为【考点】法律行为的要件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


陈某与李某约定，在李某结婚时，陈某将自己的一套房屋赠与李某。该赠与行为是附期限的法律行为。（ ）（2017年）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：所附的条件可能成就，也可能不成就；所附的期限必然会到来。万一李某打一辈子光棍，陈某的房屋就送不出去了——结婚属于条件。【知识点】法律行为【考点】附条件和附期限的法律行为【考察方向】概念理解【难度】易【题库维护人】HYM


关于民事诉讼的审判程序，下列表述正确的有（ ）。
A、在第一审普通程序中，人民法院应当在开庭3日前用传票传唤当事人
B、适用简易程序审理的案件，对于裁判文书之外的诉讼文书，人民法院可以采取电话、短信、传真等简便方式送达
C、提起民事诉讼必须有书面起诉状
D、适用简易程序审理的案件，因案情复杂转为普通程序审理的，审理期限自立案次日计算
答案：A,B
分析解释：（1）选项C：起诉不要求必须有书面起诉状，特殊情况下也可以口头起诉。（2）选项D：案件转为普通程序审理的，审理期限自人民法院立案之日计算。【知识点】民事诉讼【考点】审判程序、起诉和受理【考察方向】结论考察【难易程度】难


根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有（ ）。
A、公司财务负责人
B、公司股东
C、上市公司董事会秘书
D、公司实际控制人
答案：A,B,C
分析解释：根据规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。知识点：有限责任公司的设立【考点】有限责任公司设立的条件【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


普通合伙企业中，全体合伙人可以共同执行合伙事务，也可以委托一个合伙人执行合伙事务，但是不可以委托数个合伙人执行合伙事务。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合伙人执行合伙事务，可以采用两种形式：一是全体合伙人共同执行合伙事务；二是委托一个或者数个合伙人执行合伙事务。【知识点】普通合伙企业的设立【考点】普通合伙企业的设立登记【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是（）。
A、债权人应当首先向合伙人求偿
B、债权人应当首先向合伙企业求偿
C、债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿
D、债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿
答案：B
分析解释：合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。[知识点：合伙企业和合伙人的债务清偿]【考点】合伙企业和合伙人的债务清偿【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、以其认缴的出资额为限承担责任
B、以其实缴的出资额为限承担责任
C、承担无限连带责任
D、不承担责任
答案：C
分析解释：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此正确答案为选项C。知识点：有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定。【考点】退伙【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲、乙两公司签订30万元的买卖合同，双方约定，乙公司收到甲公司的10万元定金后，应交付全部货物，由卖方乙公司负责将所卖货物运送至买方甲公司指定的仓库。合同订立后，乙公司在约定时间内只收到甲公司6万元定金，但并未提出异议。根据《民法典》的规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A、若运输中由于乙公司的疏忽导致货物毁损，而定金不足以弥补乙公司违约造成的损失，甲公司有权请求乙公司赔偿超过定金部分的损失
B、实际交付的定金少于约定数额的，视为变更定金合同
C、实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不成立
D、当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%，定金合同无效
答案：A,B
分析解释：（1）选项BC：实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，视为变更约定的定金数额，而非定金合同不成立。（2）选项D：定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力，而非整个定金合同无效。


向累计不超过200人的不特定对象发行证券的属于证券非公开发行。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：公开发行：①向不特定对象发行证券；②向累计超过200人的特定对象发行证券。向不特定对象发行的无论是否超过200人，均属于公开发行。【知识点】证券发行【考点】证券发行概述【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用。改变资金用途，必须经股东大会作出决议。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：科创板、创业板上市公司公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用，改变资金用途，必须经股东大会作出决议。【知识点】证券发行【考点】科创板、创业板上市公司配股与增发的条件【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（ ）。
A、上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告
B、上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告
C、定期报告的形式有年度报告、中期报告、季度报告
D、上市公司其年度财务会计报告无须经会计师事务所审计
答案：D
分析解释：选项D:在每一会计年度结束之日起4个月内，报送并公告年度报告，其中的年度财务会计报告应当经符合证券法规定的会计师事务所审计。知识点：信息披露【考点】证券交易市场信息披露【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元；投保后6个月，王某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求。根据保险法律制度规定，下列说法正确的是（ ）。
A、甲保险公司有权解除保险合同，且不退还2万元保险费
B、甲保险公司有权解除保险合同，但应退还2万元保险费
C、甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费的现金价值
D、甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费及其利息
答案：A
分析解释：被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。【知识点】保险合同【考点】保险合同的解除【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


信托设立后，因受托人对信托财产的管理、处分，信托财产变化成各种形态，在信托结束前，不管信托财产物质形态如何变换，均属于信托财产。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：信托设立后，因受托人对信托财产的管理、处分，信托财产变化成各种形态，在信托结束前，不管信托财产物质形态如何变换，均属于信托财产。【知识点】信托财产【考点】信托财产的物上代位性（同一性）【考察方向】概念理解【难易程度】中


国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。【知识点】预算和预算法【考点】预算体制【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在标准成本系统中,直接材料的标准单价是指预计下年度实际需要支付的材料市价。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接材料的标准单价通常采用企业编制的计划价格,它通常是以订货合同的价格为基础,并考虑到未来物价、供求等各种变动因素后按材料种类分别计算的。【知识点】标准成本的制定【考点】标准成本的制定【考察方向】原文表述【难易程度】易


除息日是指( )。
A、股利权从属于股票的日期
B、领取股利的登记日期
C、股利权与股票互相分离的日期
D、股利发放日期
答案：C
分析解释：除息日，即领取股利的权利与股票分离的日期。在除息日之前购买的股票才能领取本次股利，而在除息日当天或是以后购买的股票，则不能领取本次股利。【知识点】股利支付形式与程序【考点】股利支付程序【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列有关职工薪酬的表述中正确的有( )。
A、企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量
B、企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
C、企业的辞退福利应在职工被辞退时确认和计量
D、企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或资产成本
答案：A,B,D
分析解释：选项C不正确，企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时.企业 确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时，两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。【知识点】辞退福利的确认与计量


下列关于使用权资产后续计量的说法中，正确的有（）。
A、在租赁期开始日后，承租人应当采用成本模式对使用权资产进行后续计量
B、使用权资产通常应自租赁期开始日的当月计提折旧
C、使用权资产发生减值的，一旦计提减值准备，不得转回
D、承租人应当按照扣除减值损失后的使用权资产账面价值，进行后续折旧
答案：A,B,C,D
分析解释：选项B，使用权资产通常应自租赁期开始日的当月计提折旧；当月计提困难的，为便于实务操作，企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧，但应对同类使用权资产采取相同的折旧政策。注意与固定资产计提折旧进行区分。【知识点】后续计量


对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，下列各项中一定应当直接计入发生当期损益的是（）。
A、该类金融资产公允价值的增加
B、购买该类金融资产时发生的交易费用
C、处置该类金融资产时应结转的其他综合收益
D、以外币计价的该类货币性金融资产形成的汇兑差额
答案：D
分析解释：选项A，计入其他综合收益；选项B，计入该类金融资产的初始入账金额；选项C，如果是将非交易性权益工具指定为该类金融资产，则处置时应将其他综合收益转入留存收益；选项D，计入当期损益（财务费用）。【知识点】外币交易的会计处理


甲公司（非投资性主体）为乙公司、丙公司的母公司。乙公司为投资性主体，拥有两家全资子公司，两家子公司均不为乙公司的投资活动提供相关服务，丙公司为股权投资基金，拥有两家联营企业，丙公司对其拥有的两家联营企业按照公允价值考核和评价管理层业绩。不考虑其他因素，下列关于甲公司、乙公司和丙公司对其所持股权投资的会计处理中，正确的有（）。
A、乙公司不应编制合并财务报表
B、丙公司在个别财务报表中对其拥有的两家联营企业的投资应按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益
C、乙公司在个别财务报表中对其拥有的两家子公司应按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益
D、甲公司在编制合并财务报表时，应将通过乙公司间接控制的两家子公司按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益多项选择题
答案：A,B,C
分析解释：如果母公司是投资性主体，则只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。【知识点】合并范围的豁免一投资性主体


对于盈利企业，下列各项潜在普通股中，具有稀释性的有（）。
A、发行的行权价格低于普通股平均价格的期权
B、签订的承诺以高于当期普通股平均市场价格回购本公司股份的协议
C、发行的购买价格高于当期普通股平均市场价格的认股权证
D、持有的增量股每股收益大于当期基本每股收益的可转换公司债券
答案：A,B
分析解释：选项C，对于盈利企业，发行的购买价格低于当期普通股平均市场价格的认股证，具有稀释性；选项D，对于盈利企业，持有的增量股每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券，具有稀释性。【知识点】稀释每股收益-认股权证、股份期权


招标人应当在发布招标公告或者发出投标邀请书的10日前，提交与物业管理有关的物业项目开发建设的政府批件、招标公告或者招标邀请书、招标文件和法律、法规规定的其他材料报物业项目所在地的（）级以上地方人民政府房地产主管部门备案。
A、省、自治区
B、市
C、区
D、县
答案：D
分析解释：招标人应当在发布招标公告或者发出投标邀请书的10日前，提交与物业管理有关的物业项目开发建设的政府批件、招标公告或者招标邀请书、招标文件和法律、法规规定的其他材料报物业项目所在地的县级以上地方人民政府房地产主管部门备案。


对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。
A、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收
C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏
D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本
答案：["A","B"]
分析解释：本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。


下列关于鉴证业务的保证程度的说法中，正确的是（）。
A、审阅业务属于合理保证业务
B、审计业务主要采用询问和分析程序获取证据
C、审计业务的检查风险高于审阅业务
D、审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论
答案：D
分析解释：选项A，审阅业务属于有限保证的鉴证业务；选项B，有限保证的审阅业务在证据收集程序的性质、时间安排和范围等方面是有意识加以限制的，主要采用询问和分析程序获取证据；选项C，审阅业务的检查风险高于审计业务。【知识点】保证程度


下列关于实质性分析程度的实施要求的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师计划获取的保证水平愈高，对数据可靠性的要求也就愈高
B、在实施实质性分析程序时,注册会计师确定的可按受差异额通常不超过实际执行的重要性
C、预期值的准确性越高，注册会计师通过分析程字获取的保证水平将越高
D、实质性分析程序是细节测试的一种补充， 注册会计师仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据
答案：D
分析解释：实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分。适当的审计证据。【知识点：用作实质性程序】【题库维护人：QYD】


下列对以前审计获取的审计证据的考虑中，正确的是（ ） 。
A、针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当每两年测试一次
B、如果以前获取的有关控制运行有效性的审计程序与本期相关，且已发生变化，注册会计师应当在本期再次测试
C、针对旨在减轻特别风险的控制，如果在本期未发生变化，注册会计师可以信赖以前审计获取的审计证据
D、如果拟信赖以前审计获取的审计证据，注册会计师可以将拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行测试
答案：B
分析解释：针对旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都应当在每次审计中进行测试，选项AC错误；注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性，选项D错误 。[知识点：控制测试的时间]


下列各项中，不违背货币资金内部控制要求的是（）。
A、由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表
B、由出纳登记应收账款明细账
C、由出纳登记固定资产卡片账
D、由出纳保管会计档案
答案：C
分析解释：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业应当由专人（不能是出纳）定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表。【知识点】 货币资金内部控制——岗位分工及授权批准


下列有关审计工作底稿复核的说法中错误的是( )。
A、审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B、项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C、项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
D、应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿
答案：B
分析解释：项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括:(1)对关键领域所作的判断,尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项:(2)特别风险;(3)项目合伙人认为重要的其他领域。【知识点】历年真题，仅供参考


如果股票价格的变动与历史股价相关，资本市场( ) 。
A、无效
B、强式有效
C、弱式有效
D、半强式有效
答案：A
分析解释：判断证券市场弱式有效的标志是有关证券的历史信息对证券的现在和未来价格变动没有任何影响。反之，如果有关证券的历史信息对证券的价格变动仍有影响，则证券市场尚未达到弱式有效。所以本题答案为选项A。【知识点：弱式有效资本市场】


下列关于杜邦分析体系的说法中正确的有（）。
A、权益净利率＝营业净利率×总资产周转次数×权益乘数
B、营业净利率和总资产周转次数可以反映企业的经营战略
C、在其他条件不变且盈利的情况下，提高资产负债率可以提高权益净利率
D、传统杜邦财务分析体系的局限性包括没有区分资产与资本
答案：A,B,C
分析解释：传统杜邦财务分析体系的局限性包括：计算总资产净利率的“总资产”与“净利润”不匹配；没有区分金融活动损益与经营活动损益；没有区分金融资产与经营资产,没有区分金融负债与经营负债，选项D是错误的。【知识点:杜邦财务分析体系】


已知某普通股的β值为1.2,无风险报酬率为6%，市场组合的必要报酬率为10%，该普通股目前的市价为10元/股，预计第一期的现金股利为0.8元,不考虑筹资费用，假设根据资本资产定价模型和股利增长模型计算得出的普通股成本相等，则该普通股股利的年增长率为( )。
A、6%
B、2%
C、2.8%
D、3%
答案：C
分析解释：根据资本资产定价模型，普通股成本=6%+1.2x( 10%-6%)= 10.8%。根据股利增长模型，普通股成本= 10. 8%=0.8/10+g,解得: g=2. 8%。【知识点：不考虑发行费用的普通股资本成本的估计】


甲公司的每股收益为0.8元，预期增长率为6%。与甲公司增长率、股利支付率和风险类似的上市公司有3家, 3家公司的实际市盈率分别为40、44、52，预期增长率分别为8%、10%、14%，使用修正市盈率估价模型的股价平均法计算出的甲公司价值是( )元/股。
A、34
B、20. 98
C、18
D、25
答案：B
分析解释：股价平均法:目标企业每股价值=可比企业修正市盈率x目标企业预期增长率×100×目标企业每股收益=[(40/8+44/ 10+52/ 14)/3]×6%×100×0.8= 20.98(元/股)。【知识点：修正的市价比率】


从公司理财的角度看，与长期借款筹资相比较,普通股筹资的优点是( )。
A、筹资速度快
B、筹资弹性大
C、筹资成本小
D、筹资限制较少
答案：D
分析解释：与其他筹资方式相比，普通股筹措资本具有如下优点: (1)没有固定利息负担; (2)没有固定到期日; (3)财务风险小; (4) 能增加公司的信誉; (5)筹资限制较少。所以选项D是正确答案。【知识点：普通股筹资的优点】


采用交互分配法分配辅助生产费用时，第一次交互分配是在（）之间进行的。
A、各辅助生产车间
B、辅助生产车间以外的受益单位
C、各受益的基本生产车间
D、各受益的企业管理部门
答案：A
分析解释：交互分配法是分为两步的，一步是对内分配，一步是对外分配，其中第一步对内分配也就是在各辅助车间之间进行分配。【知识点：辅助生产费用的归集和分配】【考点：交互分配法】【考察方向:概念释义】【难度：易】【题库维护人：QYD】


下列情况下，不需要对基本标准成本进行修订的有（）。
A、产品的物理结构变化
B、辅助材料价格发生重要变化
C、由市场供求关系变化引起的售价变化
D、生产工艺的根本变化
答案：B,C
分析解释：基本标准成本是指一经制定，只要生产的基本条件无重大变化，就不予以变动的一种标准成本。所谓的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化，重要原材料和劳动力价格的重要变化，生产技术和工艺的根本变化等。【知识点】标准成本的种类


在确定直接人工标准成本时，标准工时不包括（）。
A、直接加工操作必不可少的时间
B、必要的工间休息
C、调整设备时间
D、可避免的废品耗用工时
答案：D
分析解释：标准工时是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的时间。包括直接加工操作必不可少的时间，以及必要的间歇和停工，如工间休息、调整设备时间、不可避免的废品耗用工时等。不包括可避免的废品耗用工时。【知识点】标准成本的制定


下列关于二因素分析法中固定制造费用的耗费差异计算方法的说法中，正确的是（）。
A、利用生产能量工时与实际工时的差额，乘以固定制造费用标准分配率计算得出
B、利用固定制造费用实际数减去固定制造费用预算数计算得出
C、利用实际工时与实际产量标准工时的差额，乘以固定制造费用标准分配率计算得出
D、利用实际制造费用减去实际产量标准工时乘以固定制造费用标准分配率计算得出
答案：B
分析解释：固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数，所以，选项B是答案；选项A是三因素分析法下的闲置能量差异，选项C是三因素分析法下的效率差异，选项D是固定制造费用成本的总差异。【知识点】固定制造费用差异分析


下列选项中，属于随着批次变动而变动的作业的是（ ）。
A、单位级作业
B、批次级作业
C、品种级作业
D、生产维持级作业
答案：B
分析解释：单位级作业随着产量变动而变动的；批次级作业随着产品的批次数的变动而变动；品种级作业是按产品的品种进行的作业；生产维持级作业是指为维持企业的生产能力而进行的作业，不随产品的数量、批次种类变化。【知识点】作业成本的计算原理


甲公司只生产一种产品，每件产品的单价为5元，单价敏感系数为5 。假定其他条件不变，甲公司盈亏平衡时的产品单价是（ ）元 。
A、3
B、3.5
C、4
D、4.5
答案：C
分析解释：单价敏感系数=利润变动百分比/单价变动百分比=5，由于达到盈亏平衡时的利润变动百分比为-100%，所以单价变动百分比=-100%/5=-20%，(单价-5)/5=-20%，单价=4(元)。【知识点】各参数的敏感系数计算


关于集权的企业组织结构的优缺点，下列说法正确的有（）。
A、便于提高决策效率，对市场作出迅速反应
B、可以减少不必要的上下沟通，并可以对下属权限内的事情迅速作出反应
C、容易导致将来企业高管更替困难，影响企业长远发展
D、可能产生与企业整体目标不一致的委托代理问题
答案：A,C
分析解释：集权的主要优点是便于提高决策效率，对市场作出迅速反应；容易实现目标的一致性；可以避免重复和资源浪费。缺点是容易形成对高层管理者的个人崇拜，形成独裁，导致将来企业高管更替困难，影响企业长远发展。[知识点]企业的集权与分权


有一套房屋登记在甲名下，乙认为自己是共有人，申请办理了异议登记。后来乙无确切证据，对此事置之不理。下列说法正确是（ ）。
A、异议登记后，乙成为房屋的共有人
B、异议登记后，甲出售房屋未经乙同意，不得办理过户登记
C、若甲因异议登记受到损害，有权要求登记机关赔偿损失
D、异议登记有效期只有15天
答案：D
分析解释：A错误，异议登记是申请人对登记记载的事项有意见，并不是办了异议登记就直接成为共有人。Ｂ错误，异议登记不阻止物权变动。Ｃ错误，只能向申请人请求损害赔偿。（知识点：不动产物权变动的公示方式——登记）（题库维护老师：zhx）


汪某为某知名证券投资咨询公司负责人，该公司经常在重要媒体和互联网平台免费公开发布咨询报告，并向公众推荐股票，汪某多次将其本人已经买入的股票在公司咨询报告中予以推荐，并于咨询报告发布后将股票卖出。根据证券法律制度的规定，汪某的行为涉嫌（ ）。
A、虚假陈述
B、内幕交易
C、操纵市场
D、欺诈客户
答案：C
分析解释：某些证券投资咨询机构和个人，利用其从事证券投资咨询业务的地位和优势，在咨询报告发布前，买入该咨询报告推荐的证券，并在咨询报告向社会公众发布后卖出该种证券的行为，构成了“以其他手段操纵证券市场”。[知识点：操纵市场行为]


根据反垄断法律制度的规定，反垄断民事诉讼的当事人可以向人民法院申请具有相应专门知识的人员出庭，就案件的专门性问题进行说明，此类说明的性质是（）。
A、鉴定意见
B、当事人陈述
C、法官判案的参考依据
D、证人证言
答案：C
分析解释：（1）专家出庭就专门问题进行说明时，专家在法庭上提供的意见并不属于《民事诉讼法》上的证据形式，而是作为法官判案的参考依据；（2）与之对比的是，专家出具市场调查或者经济分析报告，应当视为鉴定意见。[知识点]反垄断民事诉讼


企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、计入产品成本的车间水电费用支出
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
答案：A,B,D
分析解释：选项A、B、D：税收滞纳金、企业所得税税款、向投资者支付的权益性投资收益款项均不得在企业所得税税前扣除；选项C计入产品成本的车间水电费用支出可以在产品销售以后结转入主营业务成本从而在税前扣除。【知识点：不得扣除的项目】


按中国海关法现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内追征。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：B
分析解释：因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年以内追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款 5‰ 的滞纳金。【知识点：关税补征和追征】


某企业2020年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）。
A、1.8万元
B、3万元
C、16.5万元
D、19.5万元
答案：B
分析解释：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)【知识点：特殊进口货物的完税价格】


甲企业位于某经济落后地区，2016年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2017年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2017年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元－18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2017年应该补缴的城镇土地使用用税为（）。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1260元
答案：B
分析解释：经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）＝315（元）【知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算】


甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。
A、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
B、国有土地使用权出让
C、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后分房用于自己使用
D、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
答案：D
分析解释：选项A,对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B,国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围;选项C,对于一方出地，一方出资金，双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。【知识点】税收优惠


下列属于决定进入障碍的主要因素是（）。
A、产业的过剩生产能力
B、规模经济
C、产业增长率
D、竞争者的数量
答案：B
分析解释：决定进入障碍的主要因素有以下几方面：（1）规模经济；（2）产品差异；（3）资金需求；（4）转换成本；（5）分销渠道；（6）其他优势；（7）政府政策。选项A.C.D属于影响产业内现有企业竞争的因素。【知识点】产业环境分析


甲旅行社定期开展会员俱乐部活动。活动期间，该社向参加活动的会员提供免费茶点、风景摄影及旅游知识讲座、旅游新项目推介等，建立了良好的公众形象。在上述活动中，甲旅行社采用的促销组合要素有（ ）。
A、营业推广
B、广告促销
C、人员推销
D、公关宣传
答案：A,C,D
分析解释：甲旅行社采用的是非媒体促销的手段，属于营业推广；该社向参加活动的会员提供免费茶点、风景摄影及旅游知识讲座、旅游新项目推介等，属于人员推销；建立了良好的公众形象，属于公关宣传。综上，本题应选ACD。【知识点】市场营销战略


某公司管理层拟将该公司旗下的两家子公司合并以实现业务重组，这两家子公司的大部分员工面临工作环境改变甚至下岗的风险。这些员工联合起来进行了坚决的抗争，致使公司管理层放弃了上述决定。公司管理层对待和处理这场冲突的策略是（)。
A、规避
B、协作
C、折中
D、和解
答案：D
分析解释：和解是不坚定行为与合并行为的组合。一方利益相关者面对矛盾与冲突时，设法满足对方的要求，目的在于保持或改进现存的关系，和解模式通常表现为默认或让步，对于该公司管理层来说，是和解；综上，本题应选D。【知识点】权力与战略过程


某企业管理层拟将该公司旗下的两家子公司合并以实现业务重组，致使这两家子公司的大部分员工面临工作环境改变甚至下岗的风险。这些员工联合起来进行了坚决的抗争，致使公司管理层放弃了上述决定，公司管理层对待和处理这场冲突的策略是( )。
A、协作
B、折中
C、和解
D、规避
答案：C
分析解释：和解是不坚定行为与合作行为的组合。一方利益相关者面对矛盾与冲突时，设法满足对方的要求，目的在于保持或改进现存的关系。和解模式通常表现为默认和让步。对于该公司管理层来说，是和解，所以，选项C正确。【知识点】权力与战略过程


下列关于金融衍生产品的说法中，不正确的是（）。
A、远期合约是必须履行的协议
B、期权合约到期可以选择行权，也可以选择不行权
C、期货合约到期可以进行交割，也可以通过做相反的操作进行对冲
D、衍生产品的风险很小
答案：D
分析解释：衍生产品的优点：准确性；时效；使用方便；成本优势；灵活性；对于管理金融市场等市场风险有不可替代的作用。缺点：衍生产品的杠杆作用很大，因而风险很大，如用来投机可能会造成巨大损失。选项D的说法不正确。【知识点】风险理财措施


下列各项中，属于风险管理委员会职责的是（ ） 。
A、组织协调全面风险管理日常工作
B、督导企业风险管理文化的培育
C、审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D、批准重大决策的风险评估报告
答案：C
分析解释：选项A不符合题意，组织协调全面风险管理日常工作属于风险管理职能部门的职责；选项B、D不符合题意，督导企业风险管理文化的培育和批准重大决策的风险评估报告属于董事会的职责；综上，本题应选C。【知识点】风险管理的组织职能体系


某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
A、4.55
B、4.00
C、4.25
D、5.60
答案：D
分析解释：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据，进口不征，出口不退。滞纳金不作为计征城市维护建设税的计税依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(20+60)×7%=5. 60（万元）。【知识点：应纳税额的计算】


下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（ ）。

A、国家依法征用、收回的房地产
B、房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C、房地产开发企业将开发产品对外投资
D、合作建房建成后分房自用的
E、企业出租给个人用于经营的房屋
答案：A,B,D,E
分析解释：选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，征收土地增值税。【知识点：房地产开发企业土地增值税清算】


2021年5月，张某从某汽车4S店购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税汽车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。张某应纳车辆购置税( )元。
A、17948.72
B、18119.66
C、18982.30
D、21450.00
答案：C
分析解释：购买工具件和零配件价款、车辆装饰费，均属于价外费用，要并入销售额计税。张某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+13%)×10%=18982.30（元）。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。
A、固体废物的产生量
B、固体废物的排放量
C、固体废物的贮存量
D、固体废物的综合利用量
答案：B
分析解释：应税污染物的计税依据根据污染物的种类来确定，应税大气污染物和应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数,应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量,应税噪声计税依据为超过国家规定标准的分贝数。【知识点】计税依据


下列关于特殊收入的确认，表述错误的是（）。
A、将自产的货物用于样品不视同销售
B、采取产品分成方式取得收入，其收入额按照产品的公允价值确定
C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、企业从事安装工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
答案：A
分析解释：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【知识点】收入总额


美国某公司派其雇员帕克来我国某企业安装、调试电器生产线，帕克于2018年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。帕克7月份在我国应缴纳的个人所得税( )。
A、5925元
B、2859.68元
C、2975.81元
D、2750.63元
答案：B
分析解释：(1)应纳税所得额=30000-2000-2800=25200(元) (2)应纳税额=(25200×25%-1375)×18÷31=2859.68(元)。（知识点：非居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


某企业2019年资金账簿记载实收资本500万元，已计算缴纳印花税, 2020 年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2020 年新启用其他账簿15本。该企业2020年应缴纳印花税( )元。
A、1225
B、575
C、650
D、1825
答案：B
分析解释：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。应纳印花税额=( 700+ 30-500) x0.5‰x 10000x50% =575(元)。【知识点】其他优惠


2017年业务(3)甲企业应缴纳房产税( )万元。
A、3.6
B、1.44
C、4.2
D、8.4
答案：D
分析解释：对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。2017年业务(3)应缴纳虏产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4（万元）。（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


2016年应缴纳房产税为（ ）万元。
A、108
B、93.6
C、102.3
D、96
答案：B
分析解释：应缴纳房产税=（9000-2000）×（1-20%）×1.2%+2000×（1-20%）×1.2%×3÷12+20×9×12%=67.2+4.8+21.6=93.6万元（知识点：应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有( )。
A、征用的耕地，免征城镇土地使用税
B、征用的非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
C、宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
D、对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税
E、公共租赁住房用地免征土地使用税
答案：B,C,E
分析解释：选项A，征用的耕地，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；选项D，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。（知识点：法定免税，纳税义务发生时间）（题库维护老师：zhx）


关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。
A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B、专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税
C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%
答案：A
分析解释：选项B，应该按照当地适用的税额缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%.（知识点：耕地占用税的特点、单位税额）（题库维护老师：zhx）


根据行政法的相关理论下列关于行政行为效力的说法中错误的是（）。
A、有效成立的行政行为，非依法不得随意变更或者撤销
B、行政行为一经作出即具有不可争辩性
C、所有的行政行为都必须强制执行
D、行政行为成立后，对作出行政行为的行政主体和相对人来说都具有拘束力
答案：C
分析解释：行政行为其具执行力，并不等于所有的行政行为都涉及强制执行的问题，一般来说只有在相对方拒不履行义务的情况下，行政行为才需要予以强制执行。选项A、B体现行政行为的确定力；选项D体现行政行为的拘束力。[知识点]行政行为的效力


张某以提供虚假材料的手段获得了设立某食品加工企业的卫生许可证，并以此向当地市场监督管理部门申请办理了企业营业登记。如果当地卫生管理部门后来在复查时发现了张某骗取卫生许可证的事实，针对此情况下列选项中正确的有()。
A、行政机关的工作人员应当受到行政处分
B、依法撤销该卫生许可
C、依法对张某进行行政处罚
D、依法撤销该卫生许可，但对于因此给张某的合法权益所造成的损害，应当依法赔偿
E、由于张某已经办理企业登记，所以该卫生许可不得被撤销
答案：B,C
分析解释：被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。被许可人基于行政许可取得的利益不受保护。题目中没有说明行政机关工作人员有违法行为，无法判断是否给予行政机关工作人员行政处分。[知识点]行政许可撤销和注销制度


李某订立一份遗嘱将自己的一套房屋留给儿子小李,后李某因为小李不孝顺而更改了遗嘱，将其房屋留给女儿李丽，随后李某又更改了遗嘱将自己的房屋还是留给了小李。后李某死亡，下列表述正确的是( )。
A、李某无权更改遗嘱
B、房屋归李丽所有
C、房屋由小李和李丽共同所有
D、房屋归小李所有
答案：D
分析解释：遗嘱人可以撤回、变更自己所立的遗嘱。选项A错误。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。本题中，李某生前立有三份遗强，但应以最后一份遗嘱为准，则该房屋应当归小李所有。选项D正确，选项B、C错误。[知识点]遗嘱继承


根据《合伙企业法》规定，可能导致合伙人被除名的事由有( )。
A、因重大过失给合伙企业造成损失
B、执行合伙事务时有不正当行为
C、未履行出资义务
D、合伙人个人丧失对外偿债能力
E、因故意给合伙企业造成损失
答案：A,B,C,E
分析解释：合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名: (一)未履行出资义务; (二)因故意或者重大过失给合伙企业造成损失; (三)执行合伙事务时有不正当行为; (四) 发生合伙协议约定的事由。[知识点]退伙


常年居住在Y省A县的王某早年丧妻，独自一人将两个儿子和一个女儿养大成人。大儿子王一居住在Y省B县，二儿子王二居住在Y省C县，女儿王三居住在W省D县。由于王一、王二、王三半年没有给付赡养费，于是，王某将三人告到法院，要求支付给自己隐养费。关于对本案享有管辖权的法院，下列选项不正确的是( )。
A、不能由Y省A县法院管辖
B、可以由Y省B县法院管辖
C、可以由Y省C县法院管辖
D、可以由W省D县法院管辖
答案：A
分析解释：追索赡养费、抚育费，扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的， 可以由原告住所地人民法院管辖。本案属于追索赡养费的案件，且几个被告住所地不在同一辖区内,那么原告住所地和各个被告住所地的法院都有管辖权。[知识点]地域管辖


甲犯抢劫罪被判处有期徒刑5年，并剥夺政治权利。下列对甲附加适用剥夺政治权利的期限及其起算方法，正确的是（）。
A、剥夺政治权利的期限为3个月以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算
B、剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算
C、剥夺政治权利的期限为6个月以上5年以下，从有期徒刑开始执行之日起计算
D、剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑开始执行之日起计算
答案：B
分析解释：（1）附加剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算，排除选项CD；（2）选项AB：剥夺政治权利独立适用或者与拘役、有期徒刑附加适用时，剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下。[知识点]剥夺政治权利


下列关于减刑的说法中，符合刑事法律制度规定的是（）。
A、减刑只适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子
B、被判处有期徒刑后有立功表现，应当减刑
C、被判处有期徒刑后有立功表现，可以减刑
D、被判处无期徒刑后有重大立功表现，可以减刑
答案：C
分析解释：（1）选项A：减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子；（2）选项BC：犯罪分子确有悔改或者立功表现的，人民法院可以裁定减刑；（3）选项D：有重大立功表现的，人民法院应当裁定减刑。[知识点]减刑的适用


从市场结构特征来看,下列项目中。属于决定市场类型划分的主要因素有（ ）。
A、行业进出的难易程度
B、厂商的数量
C、厂商的技术水平
D、厂商对市场价格的影响能力
E、产品的差异程度
答案：A,B,D,E
分析解释：从市场结构特征看,决定市场类型划分的主要因素有:①厂商的数量;②产品的差别程度;③行业进出难易;④厂商对市场价格的影响能力。【知识点】市场结构的划分【考点】按市场结构特征划分的市场类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《资产评估行业财政监督管理办法》，财政部门对资产评估行业监督管理实行( )。
A、行政监管与机构自主管理相结合的原则
B、行政监管与行业自律相结合的原则
C、行政监管、行业自律与机构自主管理相结合的原则
D、行政监管、协会监管与机构自主管理相结合的原则
答案：C
分析解释：根据《资产评估行业财政监督管理办法》，财政部门对资产评估行业监督管理实行行政监管、行业自律与机构自主管理相结合的原则。【知识点】我国资产评估行业的行政监管【考点】监管原则与监管职责范围【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列选项不属于资产评估计划的主要内容的是（ ）。
A、评估报告提交期限和方式
B、人员安排
C、资产评估计划的主要过程
D、时间进度安排
答案：A
分析解释：选项A是资产评估委托合同的主要内容。选项BCD，资产评估计划一般包括资产评估业务实施的主要过程、时间进度、人员安排等内容。【知识点】资产评估计划的主要内容【考点】资产评估计划的主要内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件,包括（ ）。
A、评估对象的可比参照物具有公开市场及活跃交易
B、参照物与评估对象在功能上具有可比性
C、有关交易的必要信息可以获得
D、市场上有自愿的买者和卖者
E、参照物成交时间与评估基准日应间隔较长时间
答案：A,C
分析解释：应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件:①评估对象的可比参照物具有公开的市场，以及活跃的交易;②有关交易的必要信息可以获得。【知识点】市场法的应用前提【考点】市场法的应用前提【考察方向】概念理解【难易程度】中


某生产型设备年生产能力为120吨,其参照设备的年生产能力为150吨,已知该参照设备在资产评估基准日的市场价值为20万,且该类设备的功能价值指数为0.8,由此确定被评估设备的评估价值为（ ）。
A、23.91万元
B、16.73万元
C、12.80万元
D、14.48万元
答案：B
分析解释：资产评估价值=参照物成交价格×（评估对象生产能力/参照物生产能力）×=20×（120/150）0.8=16.73（万元）。【知识点】成本法各个参数的估算方法【考点】资产的重置成本的估算【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按资产评估对象，资产评估报告可分为（ ）。
A、法定评估业务评估报告和非法定评估业务评估报告
B、整体资产评估报告和单项资产评估报告
C、评估报告和限制型评估报告
D、现时性评估报告、追溯性评估报告和预测性评估报告
答案：B
分析解释：选项A，属于按法律定位划分；选项C，属于按报告的繁简程度划分，也可划分为文字叙述型评估报告和表格型评估报告；选项D，属于按评估基准日划分。【知识点】评估报告的分类【考点】评估报告的分类【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）是资产评估专业人员在执行评估业务过程中形成的,反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。
A、资产评估档案
B、资产评估工作底稿
C、资产评估报告
D、资产评估附件
答案：B
分析解释：工作底稿是资产评估专业人员在执行评估业务过程中形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。【知识点】资产评估档案的基本概念与工作底稿的分类【考点】资产评估档案及作用【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列各项中，不属于反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的因素的是（ ）。
A、职业理想
B、职业态度
C、职业良知
D、被评估资产的市场价值
答案：D
分析解释：资产评估机构及其资产评估专业人员的职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。【知识点】概述【考点】概述【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列有关资产评估职业道德基本要求的说法中，正确的有( )。
A、资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务中应当将诚实守信放在首位
B、评估专业人员在评估报告中滥用免责说明，违背了勤勉尽责的道德要求
C、谨慎从业指的是在择业时，要谨慎进入资产评估行业
D、资产评估报告不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言，以保证客观性
E、评估专业人员在评估过程中不能偏袒委托人，是公正性的表现
答案：A,B,D,E
分析解释：诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业、坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资 产评估专业人员职业道德的基本要求。【知识点】资产评估职业道德的基本要求【考点】资产评估职业道德的基本要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


下列关于国际评估准则资产准则的表述，错误的是( )。
A、无形资产的评估应当考虑的特殊考量仅限于：折现率/无形资产回报率、无形资产的经济寿命、税收摊销收益
B、企业及企业权益评估准则主要包括：引言、价值类型、评估基本方法和具体方法、对企业和企业权益的特殊考虑等方面
C、厂房和设备评估中与环境有关的因素包括原材料和产品市场的位置、对限制产能或增加生产成本产生影响的任何环境或法律因素
D、收益途径适用于能确定该项机器设备所带来的现金流量的情况，但由于某些机器设备与无形资产的贡献难以分开，所以收益法不适用于该类单项设备评估
答案：A
分析解释：选项A，无形资产的评估应当考虑的特殊考虑包括但不限于：折现率/无形资产回报率、无形资产的经济寿命、税收摊销收益。BCD说法均正确【知识点】资产准则【考点】国际评估准则210——无形资产【考察方向】概念理解【难易程度】中


2019年年初,甲公司购买了一项公司债券,剩余年限5年,划分为以摊余成本计量的金融资产,实际支付价款为1200万元,另付交易费用为10万元,每年按票面利率3%支付利息｡该债券在第5年兑付(不能提前兑付)时可得本金1500万元｡则取得时的入账金额为（ ）万元｡
A、1200
B、1210
C、1500
D、1600
答案：B
分析解释：取得以摊余成本计量的金融资产的交易费用应计入成本｡因此,取得时该债券投资的入账金额=1200+10=1210(万元)｡【知识点】以摊余成本计量的金融资产【考点】以摊余成本计量的金融资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


20×7年1月5日，某企业从二级市场上购入一次还本付息债券，支付价款203 000元（含已宣告但尚未发放的利息300元），另支付交易费2000元，并将其作为交易性金融资产核算，20×7年6月30日，该债券的公允价值为210000元，不考虑其他因素，20×7年6月30日，该企业持有的该债券的账面价值为（ ）。
A、202 000元
B、205 000元
C、200 000元
D、210 000元
答案：D
分析解释：交易性金融资产以公允价值计量，期末账面价值等于其期末公允价值，因此选项D正确。【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于权益法中损益调整的说法中，正确的有（）。
A、投资企业计算应享有的损益份额产生差异的原因是，被投资企业损益的变化是以资产、负债的账面价值计量，而投资企业的享有份额应以资产、负债的公允价值计量
B、投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的项目,投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础，计算投资损益。
C、投资单位在确定应享有的被投资单位实现的净损益、其他综合收益和其他所有者权益变动份额时，潜在表决权所对应的权益份额不应予以考虑
D、在确认应分担的被投资单位的净亏损时，根据谨慎性原则，法规或章程规定不属于投资企业的净损益也应以计算。
答案：A,B,C
分析解释：选项D,在确认应享有或应分担的被投资单位的净利润(或净亏损)额时，法规或章程规定不属于投资企业的净损益应予以剔除后计算。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】长期股权投资核算的权益法【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于固定资产税务处理的表述，正确的有（ ）。
A、盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B、未使用的房屋不得计提折旧
C、融资租赁租入的固定资产可以计提折旧
D、已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E、经营租赁租出的固定资产可以计提折旧
答案：C,D,E
分析解释：本题考察固定资产的税务处理.选项A错误，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项B错误，未使用的房屋也要计提折旧。【知识点】固定资产的折旧【考点】固定资产折旧的范围【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列有关风险对策的说法中，不正确的是( )。
A、放弃可能明显导致亏损的投资项目属于规避风险
B、在开发新产品前，充分进行市场调研属于减少风险
C、采取合资、联营、增发新股等措施属于接受风险
D、有计划地计提资产减值准备属于接受风险
答案：C
分析解释：转移风险是指企业以一定代价，采取某种方式，将风险损失转嫁给他人承担。例如，采取合资、联营、增发新股等措施可以实现风险共担，选项C的说法不正确。【知识点】资产的风险及衡量【考点】风险对策【考察方向】原文表述【难易程度】中


下列各项中，可能引起企业净资产收益率指标提高的措施有( )。
A、提高销售净利率
B、提高净利润
C、提高总资产周转率
D、增加股东权益
E、降低产权比率
答案：A,B,C
分析解释：净资产收益率=净利润净资产=销售净利率x总资产周转率x权益乘数，权益乘数=产权比率+1。选项D,增加股东权益,净资产收益率下降;选项E,降低产权比率，权益乘数降低，则净资产收益率下降。知识点：获利能力分析维护人：dss


甲公司1—3月的销售数据如下表所示:

|  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- |
| 月份 | 1 | 2 | 3 |
| 预测销售量 | 4400 | 4800 | 5200 |
| 实际销售量 | 4500 | 4800 | 5100 |

进行销售预测时,观察值的权数分别为0.2,0.35和0.45｡a=0.6采用加权平均法预测的4月份的销售量（ ）件；指数平滑法预测的4月份的销售量（ ）件｡
A、4775；5240
B、4875；5140
C、4675；5340
D、4575；5440
答案：B
分析解释：采用加权平均法预测的4月份的销售量=4500×0.2+4800×0.35+5100×0.45=4875(件)；指数平滑法预测的4月份的销售量=0.6×5100+(1-0.6)×5200=5140(件)｡知识点：利润预测


下列各项指标中,与经营杠杆系数等值的是（ ）｡
A、固定成本的敏感系数
B、销售量的敏感系数
C、单位变动成本的敏感系数
D、单价的敏感系数
答案：B
分析解释：经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示,它是企业利息和所得税之前的盈余(简称息税前利润EBIT)变动率与营业收入(销售量)变动率之间的比率｡【知识点】杠杆系数的衡量【考点】杠杆系数的衡量【考察方向】概念释义【难易程度】中


(2)关于甲退伙事宜，如果在甲退伙前合伙企业存在未清偿债务，对于甲承担的责任下列表述正确的有( )。

A、甲以其实缴出资额为限承担责任
B、甲以其退伙时从企业取回的财产承担责任
C、甲不承担责任
D、甲以其认缴出资额为限承担责任
答案：B
分析解释：根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中“取回的财产”承担责任。【知识点】有限合伙企业【考点】有限合伙企业入伙、退伙的特殊规定【考察方向】原文表述【难易程度】中


朋友6人共同出资购买一处房屋，未约定共有形式，且每人的出资额也不能确定。部分共有人欲对外转让房屋，为避免该转让成为无权处分，在没有其他约定的情况下，根据物权法律的相关规定，同意转让的共有人至少应当达到的人数是( )。
A、2人
B、3人
C、4人
D、6人
答案：C
分析解释：处分共有不动产申请登记的，应当经占份额2/3以上的按份共有人或者全体共同共有人共同申请，但共有人另有约定的除外。所以本题至少应当达到的人数是4人。【知识点】不动产登记【考点】不动产登记【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列关于增值税混合销售的表述中,正确的有（ ）。
A、一项销售行为既涉及服务又涉及货物的为混合销售
B、从事货物生产的个体工商户的混合销售行为按销售货物缴纳增值税
C、纳税人兼营减免税项目未分别核算的,不得享受减免税
D、从事货物批发的单位的混合销售行为按销售服务缴纳增值税
E、从事零售的单位的混合销售行为按销售服务缴纳增值税
答案：A,B,C
分析解释：从事货物的生产､批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税,其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税｡【知识点】税率与征收率【考点】混合销售【考察方向】概念释义【难易程度】中


根据企业所得税规定,企业的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的是（ ）。
A、未经核定的准备金支出
B、企业所得税款
C、按规定计算的无形资产摊销额
D、税收滞纳金
答案：C
分析解释：本题考核“企业所得税不得扣除的项目″｡按规定计算的无形资产摊销额准予在计算应纳税所得额时扣除｡选项A､B､D属于不得扣除项目｡【知识点】应纳税所得额的计算【考点】准予扣除项目的具体标准【考察方向】案例应用【难易程度】中


根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是（ ）｡
A、按月征收
B、按季计征,分月预缴
C、按季征收
D、按年计征,分月或分季预缴
答案：D
分析解释：企业所得税的征收办法是按年计征,分月或分季预缴｡企业所得税按纳税年度计算。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业所得税分月或者分季预缴。【知识点】征收管理【考点】征收管理【考察方向】概念释义【难易程度】中


就总体而言,在无形资产评估过程中,使用频率较高的评估方法是（ ）｡
A、市场法
B、成本法
C、实物期权法
D、收益法
答案：D
分析解释：无形资产能够创造效益，反映了无形资产最本质的特征，也代表了无形资产的自身价值。从无形资产的评估方法来看，无形资产大多采用收益法进行评估。【知识点】无形资产评估【考点】无形资产评估的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于无形资产的贬值，下列说法错误的是( )。
A、采用成本法评估一些特定的无形资产时可能不需要考虑贬值因素
B、市场需求的变化可能使无形资产发生经济性贬值
C、技术的改进可能使无形资产发生功能性贬值
D、无形资产依附的磨损会使无形资产发生实体性贬值
答案：D
分析解释：选项D说法错误，从评估理论上说，由于无形资产没有实体，因此一般不适用实体性贬值概念，但是可能会具有功能性贬值和经济性贬值。【知识点】成本法的评估技术思路【考点】无形资产的贬值率及其测算【考察方向】概念理解【难易程度】中


从本质上讲,专利资产的评估值取决于专利资产的（ ）｡
A、研发专家水平
B、预期收益
C、专利权利证书
D、研发成本
答案：B
分析解释：专利资产是专利权资产的简称，指专利权人拥有或者控制的，能持续发挥作用并且能带来经济利益的专利权益。专利资产一般是收益法评估,价值取决于预期收益｡【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


对于未来是否可以持续发挥作用并能产生经济利益尚不能最终确定的专利资产称为（ ）｡
A、或有专利负债
B、预计专利资产
C、或有专利资产
D、预计专利负债
答案：C
分析解释：未来是否可以持续发挥作用并能产生经济利益,目前尚不能最终确定,我们称此类专利资产为或有专利资产,对于或有专利资产评估需要采用一些特殊的评估方法｡【知识点】专利资产【考点】专利资产的概念【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于专利权的表述，以下说法错误的是( )。
A、在专利资产的时效性中，实用新型专利权的法律保护期限为10年
B、外观设计专利权的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准
C、专利授权日是专利权的生效日，该日期记录在专利申请受理通知书上
D、专利申请日是专利保护期限的起始时间
答案：C
分析解释：专利授权日是专利权(发明专利权、实用新型专利权、外观设计专利权)的生效日。专利申请日记录在专利申请受理通知书和专利证书上。【知识点】专利资产评估对象的界定【考点】明确专利资产的基本状况【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于著作权资产的运营模式，以下说法错误的是（ ）。
A、不同的运营模式对著作权资产价值评估有不同的影响
B、著作权财产权的收益方式包括销售型（直接收益型）和使用型（间接收益型）
C、对于能够通过销售实现收益的著作权资产，其收益更容易反映在其价值中
D、销售型（直接收益型）主要是通过使用该作品的方式间接实现其收益
答案：D
分析解释：销售型（直接收益型）主要是通过销售其作品从而获得直接收益。使用型（间接收益型）是指通过使用该作品的方式间接实现其收益。D错误【知识点】著作权资产价值影响因素【考点】著作权资产的运营模式【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于发展型战略特点的说法，不正确的是（ ）。
A、采用该战略的企业的增长速度通常比其产品所在市场的增长速度快
B、采用该战略的企业倾向于主动出击，创造以前并不存在的产品或服务来改变外部环境
C、采用该战略的企业倾向于采用非价格竞争手段同对手抗衡
D、采用该战略的企业减少在某一特定领域的投资，把资金投入到更需要的领域中去
答案：D
分析解释：选项D属于紧缩型战略中转向战略的内容，即减少公司在某一特定领域的投资，以削减费用支出和改善现金流量，把资金投入到更需要的领域中。【知识点】企业发展状况分析的具体内容【考点】企业战略分析【考察方向】概念理解【难易程度】易


在对企业进行价值评估时，如果评估对象是银行、保险公司、证券公司等金融企业，优先选择的模型是（ ）。
A、股权自由现金流量折现模型
B、股利折现模型
C、企业自由现金流量折现模型
D、经济利润折现模型
答案：A
分析解释：在对银行、保险公司、证券公司等金融企业进行评估时，优先选择股权自由现金流量折现模型。【知识点】收益法评估模型的对比与选择【考点】企业自由现金流量折现模型与股权自由现金流量折现模型的对比【考察方向】概念理解【难易程度】易


价值比率的确定是市场法应用的关键，因此，对于上市公司比较法来说，价值比率的选择尤为重要。评估专业人员在价值比率时应特别注意哪几点（ ）
A、价值比率的选择
B、口径的一致性
C、宏观经济因素的可靠性
D、应用价值比率时应进行调整
E、测算过程的复杂性
答案：A,B,D
分析解释：评估专业人员在选择和应用价值比率时应特别注意以下几点：（1）价值比率的选择。（2）口径的一致性。（3）应用价值比率时应进行调整。【知识点】市场法常用的两种具体方法【考点】上市公司比较法【考察方向】概念理解【难易程度】易


选择运用上市公司作为可比公司对企业价值进行评估时，通常情况下选择可比对象时主要考虑( )。
A、股票交易历史数据充分性
B、股票交易活跃程度
C、企业注册地
D、业务活动地域范围
E、资产所处的地理位置
答案：A,B,C,D
分析解释：上市公司选择的要点:股票交易历史数据充分性、股票交易活跃程度、企业注册地以及业务活动地域范围。【知识点】上市公司选择的关注要点、一般关注要点【考点】上市公司选择的关注要点、一般关注要点【考察方向】概念理解【难易程度】中


财务绩效调整主要通过分析被评估企业与可比对象在盈利能力、运营能力等方面的差异进行调整，下列不属于运营能力的财务指标是()。
A、应收账款周转率
B、存货周转率
C、流动资产周转率
D、营业收入增长率
答案：D
分析解释：运营能力:总资产周转率、流动资产周转率、总资产、净资产、应收账款周转率等。成长能力:营业收入增长率、资本扩张率、股东权益增长率。D错误【知识点】价值比率的调整【考点】价值比率的调整内容【考察方向】概念理解【难易程度】易


执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，可以采取的弥补措施中不包括()。
A、聘请专家个人协助工作.
B、利用专业报告
C、引用单项资产报告
D、采用专业相关网络信息
答案：D
分析解释：执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括聘请专家个人协助工作、利用专业报告和引用单项资产报告等。【知识点】利用专家工作及相关报告【考点】利用专家工作及相关报告【考察方向】概念理解【难易程度】中


在资产减值测试中，关于预计未来现金流量现值的评估，以下表述错误的是（ ）。
A、现金流预测应以评估对象的当前状况为基础，不包括将来可能发生的和尚未做出承诺的重组事项
B、现金流预测包括与资产改良有关的预计未来现金流量
C、评估专业人员可以基于管理层提供的财务预算或经营计划适当延长至资产组中主要资产项目的经济使用寿命结束
D、盈利预测是基于评估对象目前使用情况下可实现的盈利
答案：B
分析解释：现金流预测应以评估对象的当前状况为基础，不应当包括将来可能发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。【知识点】资产减值测试的评估方法与参数【考点】评估参数确定【考察方向】结论考察【难易程度】中


下面关于通货紧缩的表述，正确的是（ ）。
A、通货紧缩是物价稳定的表现
B、通货紧缩是货币供求失衡的表现
C、通货紧缩是对经济增长有利的经济现象
D、通货紧缩是货币价值稳定、经济发展良好的表现
答案：B
分析解释：通货紧缩是指经济中货币供应量少于客观需要量，社会总需求小于总供给，导致单位货币升值、价格水平普遍和持续下降的经济现象。与通货膨胀一样，通货紧缩也是货币供求失衡、物价不稳定的一种表现，对整个经济增长也同样有着不利的影响。


下列关于仲裁的表述，错误的是（）。
A、仲裁实行的是一裁终局制度
B、婚姻关系不能仲裁
C、仲裁依法独立进行，不受行政机关、社会团体和个人的干涉
D、当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院给予受理
答案：D
分析解释：根据《仲裁法》，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外。【知识点】仲裁


抵押合同应当包含的条款有（ ）。
A、债务人履行债务的期限
B、抵押财产的状况
C、被担保债权的种类和数额
D、担保范围
E、不能实现债权时的受偿方式
答案：A,B,C,D
分析解释：《民法典》明确规定，设立抵押权，当事人应当采用书面形式订立抵押合同。抵押合同一般包括下列条款：（1）被担保债权的种类和数额；（2）债务人履行债务的期限；（3）抵押财产的名称、数量等情况；（4）担保的范围。【知识点】抵押


抵押合同一般包括（ ）条款。
A、被担保债权的种类和数额
B、债务人履行债务的期限
C、抵押财产的名称、数量等情况
D、担保的范围
E、质押财产交付的时间、方式
答案：A,B,C,D
分析解释：《民法典》明确规定，设立抵押权，当事人应当采用书面形式订立抵押合同。抵押合同一般包括下列条款：（1）被担保债权的种类和数额；（2）债务人履行债务的期限；（3）抵押财产的名称、数量等情况；（4）担保的范围。【知识点】抵押


证券（ ）是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。
A、代销
B、包销
C、发行
D、上市
答案：A
分析解释：证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。【知识点】证券法


根据中国银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标（试行）》的规定，商业银行信用风险监管指标中的不良贷款率不应高于( )。
A、5%
B、5.5%
C、4%
D、6%
答案：A
分析解释：《商业银行风险监管核心指标（试行）》第9条规定，不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于4%。该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5%。【知识点】信用风险指标


根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行不按照规定报送有关文件、资料的，国务院银行业监督机构可以采取的措施有（ ）。
A、责令改正，逾期不改正的，处5万元罚款
B、责令改正，逾期不改正的，处40万元罚款
C、责令改正，逾期不改正的，处15万元罚款
D、责任改正，并处30万元罚款
E、责令改正，逾期不改正的，处20万元罚款
答案：C,E
分析解释：《中华人民共和国商业银行法》第八十条规定，“商业银行不按照规定向国务院银行业监督管理机构报送有关文件、资料的，由国务院银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处10万元以上30万元以下罚款”。【知识点】《商业银行法》


债券回购是由债券的（ ）再次购回债券的交易行为。
A、“卖方”（逆回购方）向“买方”（正回购方）
B、“买方”（正回购方）向“卖方”（逆回购方）
C、“卖方”（正回购方）向“买方”（逆回购方）
D、“买方”（逆回购方）向“买方”（逆回购方）
答案：C
分析解释：债券回购是指债券交易的双方在进行债券交易的同时，以契约方式约定在将来某一日期以约定价格（本金和按约定回购利率计算的利息），由债券的“卖方”（正回购方）向“买方”（逆回购方）再次购回该笔债券的交易行为。【知识点】债券回购


某金融机构发现的资产管理产品说明书载明，该产品投资于债券的比例为50%，投资于未上市企业股权资产的比例为30%，投资于商品的比例为20%，根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，则该产品是（ ）
A、商品及金融衍生品类产品
B、权益类产品
C、混合类产品
D、固定收益类产品
答案：C
分析解释：产品投资于权益类资产的比例不低80%；商品及金融衍生品类理财产品投资于商品及金融衍生品的比例不低于80%；混合类理财产品投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融行生品类资产且任一资产的投资比例未达到前三类理财产品标准。


根据《商业银行理财产品销售管理办法》，关于商业银行销售人员管理方面，下列说法错误的是（ ）。
A、商业银行应当向销售人员提供每年不少于20个工作日的培训
B、具备相应从业资格
C、商业银行不得对销售人员采用以销售业绩作为单一考核和奖励指标的考核方法
D、销售人员在向客户宣传销售理财产品时，应当先做自我介绍，尊重客户意愿，不得在客户不愿或不便的情况下进行宣传销售
答案：A
分析解释：根据《商业银行理财产品销售管理办法》第五十五条的规定，商业银行应当向销售人员提供每年不少于20小时的培训，确保销售人员掌握理财业务监管政策、规章制度，熟悉理财产品宣传销售文本、产品风险特性等专业知识。【知识点】理财业务


下列关于商业银行加强不良贷款管理的做法不符合监管要求的有( )。
A、根据宏观形势和借款人风险变化趋势，加大贷款质量分类的监管
B、拨备覆盖率或贷款拨备率明显不低于监管要求，应增提拨备，增强风险抵补能力
C、坚持“账销案存原则”，健全已被核销贷款的保全和追收制度，加大监督检查力度
D、建立健全押品管理系统，加强对押品的保管、监控、检查和重估
E、商业银行应了和掌握客户的经营管理状况
答案：B,E
分析解释：B项，在拨备覆盖率或贷款拨备率明显低于监管要求的以及高风险领域贷款集中度较高的银行业金融机构，应利用当前不良贷款总体水平较低、盈利能力较强的时机，增强风险抵补能力。E项属于授信工作尽职要求的内容。【知识点】不良贷款管理


按照五级分类方式，不良个人住房贷款包括（ ）。
A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
E、损失贷款
答案：C,D,E
分析解释：按照五级分类方式，不良个人住房贷款包括五级分类中的后三类贷款，即次级、可疑和损失类贷款。银行应按照银行监管部门的规定定期对不良个人住房贷款进行认定。【知识点】2.2.5贷款风险分类和不良贷款的管理【题库维护人：sut】


企业法人和事业法人只有经过工商部门的年检并办理年检手续才能够申请办理贷款业务。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：借款人的主体资格要求包括：企业法人依法办理工商登记，取得营业执照：事业法人依照《事业单位登记管理暂行条例》（国令第411号）的规定办理登记备案；特殊行业须持有相关机关颁发的营业或经营许可证。【知识点】借款人应符合的要求


（ ）是指借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺。
A、信用证
B、承兑
C、贷款承诺
D、贷款意向书
答案：C
分析解释：贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺，贷款承诺具有法律效力。贷款意向书是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明。【知识点】贷款意向书的出具


信贷资产相对不良率用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统所处的相对位置。该指标大于（ ）时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。
A、2
B、3
C、1
答案：D
分析解释：信贷资产相对不良率用于评价目标区域信贷资产质量水平在银行系统中所处的相对位置，通过系统内比较，反映出目标区域风险状况。指标越高，区域风险越高。该指标大于1时，说明目标区域信贷风险高于银行一般水平。【知识点】内部因素分析


对行业成熟度四阶段特点的描述不正确的是（ ）。
A、启动阶段，销售量很小，利润为负值，现金流为负值
B、成长阶段，销售量大幅增长，利润为负值，现金流为正值
C、衰退阶段，销售量平稳或快速下降，利润由正变负，现金流减小
D、成熟阶段，销售量增长放缓，利润为最大化，现金流为正值
答案：B
分析解释：B项，成长阶段产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。【知识点】行业风险分析


实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权，这体现的是信贷授权原则中的（ ）。
A、差别授权原则
B、授权适度原则
C、动态调整原则
D、权责一致原则
答案：B
分析解释：银行业金融机构应坚持授权适度原则，兼顾信贷风险控制和提高审批效率两方面的要求，合理确定授权金额度行权方式，以实现集权与分权的平衡。例如在实行转授权的，在金额、种类和范围上均不得大于原授权。故本题选B。【知识点】信贷授权


授信额度包括（ ）。
A、提款额度
B、承兑汇票额度
C、现金额度
D、信用证开证额度
E、各类保函额度
答案：A,B,C,D,E
分析解释：授信额度是指银行在客户授信限额以内，根据客户的授信需求、还款能力和银行的客户政策最终决定给予客户的授信总额，包括信用证开证额度、提款额度、各类保函额度、承兑汇票额度、现金额度等备类信贷业务额度。【知识点】授信额度的定义


下列关于放款执行部门的说法，不正确的是（ ）。
A、放款执行部门负责贷款发放和支付审核
B、放款执行部门应独立于前台营销部门
C、放款执行部门接受中台授信审批部门的直接领导
D、设立独立的放款执行部门或岗位，可实现对放款环节的专业化和有效控制
答案：C
分析解释：贷款人应设立独立的责任部门或岗位，即放款执行部门，负责贷款发放和支付审核。它首先应独立于前台营销部门，其次还应独立于中台授信审批部门。设立独立的放款执行部门或岗位，可实现对放款环节的专业化和有效控制。【知识点】贷放分控


风险预警程序不包括（ ）。
A、信用信息的收集和传递
B、事后评价
C、风险处置
D、信用卡查询
答案：D
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统他、精确化的风险预警系统，都应当逐级、依次完成。包括信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、事后评价在内的程序。故本题选D。【知识点】风险预警程序


贷款分类应达到的目标不包括（ ）。
A、揭示贷款的实际价值和风险程度
B、真实、全面、动态地反映贷款数量
C、及时发现信贷管理过程中存在的问题
D、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据
答案：B
分析解释：通过贷款分类应达到以下目标：(1)揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。(2)及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。(3)为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。【知识点】贷款分类的原则


理财师在未经客户同意的情况下，泄露了客户的相关信息，但并没有以盈利为目的。这种行为并不违反职业道德。( )
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：理财师在未经客户或所在机构明确同意的情况下，不得泄露任何客户或所在机构的相关信息，包括客户的个人身份信息、资产信息、账户信息、信用信息等隐私信息及所在机构的商业秘密。（知识点：理财师的执业资格）（题库维护老师：CXY）


基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当坚持（ ）原则，注重根据投资人风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品销售给合适的基金投资人。
A、专业胜任
B、投资人利益优先
C、保守秘密
D、诚实守信
答案：B
分析解释：基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当坚持投资人利益优先原则，注重根据投资人风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品销售给合适的基金投资人。（知识点：基金代销业务涉及的法律法规）（题库维护老师：GYN）


一般而言，其他条件不变时，债券的价格与收益率（）。
A、有时正相关，有时负相关
B、负相关
C、无关
D、正相关
答案：B
分析解释：一般来说，债券价格与到期收益率成反比。债券价格越高，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越低；债券价格越低，从二级市场上买入债券的投资者所得到的实际收益率越高。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


对客户信息进行区分和分类是银行工作人员收集客户信息的一项重要工作，下列信息属于客户财务信息的是（ ）。
A、收支情况
B、年龄
C、风险承受能力
D、社会地位
答案：A
分析解释：财务信息是指客户当前的收支状况、财务安排以及这些情况的未来发展趋势等。非财务信息是指其他相关的信息，比如客户的社会地位、年龄、投资偏好和风险承受能力等。（知识点：从理财规划需求角度分类客户信息）（题库维护老师：GYN）


下列选项中，不属于个人理财规划的内容的是（ ）。
A、债务规划
B、退休规划
C、健身规划
D、教育投资规划
答案：C
分析解释：理财规划方案一般包括：（1）家庭收支、债务规划。（2）风险管理规划。（3）退休养老规划。（4）教育规划。（5）投资规划。（6）税务规划。（7）财富分配和传承规划等。（知识点：理财规划方案的内容）（题库维护老师：GYN）


全面风险管理模式体现了很多先进的风险管理理念和方法，下列没有体现的
是（ ）。
A、全球的风险管理体系
B、全面的风险管理范围
C、全程的风险管理过程
D、完全的风险规避制度
答案：D
分析解释：全面风险管理模式体现了全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化等先进的风险管理理念和方法。故本题选D。（知识点：商业银行风险管理的模式）（题库维护老师：zhx）


市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，主要包括（）。
A、完善的信息披露制度
B、健全的中介机构管理约束
C、良好的市场环境
D、有效的市场退出政策
E、监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估
答案：A,B,C,D,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）市场约束机制需要一系列配套制度得以实现，包括完善的信息披露制度、健全的中介机构管理约束、良好的市场环境和有效的市场退出政策，以及监管机构对银行业金融机构所披露的信息进行评估等。故本题选ABCDE。


系统性风险因素主要通过（ ）来影响贷款组合的信用风险。
A、宏观经济因素
B、借款人的生产经营状况
C、借款人所在行业状况
D、借款人竞争能力状况
答案：A
分析解释：系统性风险对贷款组合的信用风险的影响，主要是由宏观经济因素的变动反映出来：当宏观经济因素发生不利变动时，有可能导致贷款组合中所有借款人的履约能力下降并造成信用风险损失。选项A符合题意。[知识点：贷款组合的信用风险识别]


商业银行向某客户提供一笔3年期的贷款1 000万元，该客户在第1年的违约率是0.8%，第2年的违约率是1.4%，第3年的违约率是2.1%。假设客户违约后，银行的贷款将遭受全部损失。则该笔贷款预计到期可收回的金额为（ ）。
A、985.62万元
B、960.26万元
C、925.47万元
D、957.57万元
答案：D
分析解释：该客户能够在3年到期后将本息全部归还的概率=(1-0.8%)×(1-1.4%)×(1-2.1%)=95.757%，因此该笔贷款预计到期可收回的金额=1000×95.757%=957.57(万元）。【知识点：死亡率模型】


在针对单个客户进行限额管理时，商业银行对客户进行信用评级后，首要工作是判断客户的（ ）。
A、最高债务承受额
B、最低债务承受额
C、平均债务承受额
D、长期债务承受额
答案：A
分析解释：在针对单个客户进行限额管理时，商业银行对客户进行信用评级后，首要工作是判断该客户的债务承受能力，即确定客户的最高债务承受额，也即客户凭借自身信用与实力承受对外债务的最大能力。故本题选A。[知识点：单一客户授信限额管理]


由于某债务人因某种原因无法按原有合同履约，商业银行决定对其原有贷款予以展期处理，商业银行的这种操作属于（ ）。
A、贷款重组
B、贷款转让
C、贷款审批
D、资产证券化
答案：A
分析解释：贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，商业银行为了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重新组织的过程。故本题选A。[知识点：贷款重组／债务重组]


下列关于收益率曲线的描述，错误的是（ ）。
A、债券的到期收益率通常不等于票面利率
B、收益率曲线对应着各类期限的贷款利率
C、收益率曲线斜向下意味着长期收益率较低
D、收益率曲线是根据市场上具有代表性的交易品种所绘制的利率曲线
答案：B
分析解释：B项，收益率曲线用于描述收益率与到期期限之间的关系。收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期（包括经济增长、通货膨胀、资本回报等）的结果。[知识点：收益率曲线]


风险数据收集是银行对因操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：损失数据收集是银行对因操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。损失收集工作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分工和报告路径等内容，保障损失数据统计工作的规范性。故本题错误。[知识点：损失数据收集]


下面关于通货紧缩的表述，正确的是（ ）。
A、通货紧缩是物价稳定的表现
B、通货紧缩是货币供求失衡的表现
C、通货紧缩是对经济增长有利的经济现象
D、通货紧缩是货币价值稳定、经济发展良好的表现
答案：B
分析解释：通货紧缩是指经济中货币供应量少于客观需要量，社会总需求小于总供给，导致单位货币升值、价格水平普遍和持续下降的经济现象。与通货膨胀一样，通货紧缩也是货币供求失衡、物价不稳定的一种表现，对整个经济增长也同样有着不利的影响。


下列项目中，属于转移风险对策的有（）。
A、进行准确的预测
B、向保险公司投保
C、租赁经营
D、采用多元化的投资以分散风险
答案：["B","C"]
分析解释：转移风险是以一定代价，采取某种方式转移风险，包括：向专业性保险公司投保：采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担;能过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等实现风险转移。选项
A、D 是减少风险的方法。


在行政许可实施的审查阶段，要求申请人在书面意见发出之日起（ ）个月内提交书面说明解释。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：B
分析解释：决定机关认为需要申请人对申请材料作出书面说明解释的，可以将问题一次汇总成书面意见，并要求申请人作出书面说明解释。申请人应在书面意见发出之日起2个月内提交书面说明解释。（知识点：行政许可实施程序）（题库维护老师：GYN）


下列哪项内容不属于表外业务的特点？（ ）
A、不运用或不直接运用商业银行自有资金
B、接受客户委托办理业务
C、不承担或不直接承担经营风险
D、绝大部分表外业务以收取利息的方式获得收益
答案：D
分析解释：与传统业务相比，表外业务具有以下特点：①不运用或不直接运用商业银行自有资金；②接受客户委托办理业务；③不承担或不直接承担经营风险；④绝大部分表外业务以收取手续费的方式获得收益；⑤种类多，范围广。[知识点：其他业务概述]


大多数情况下，表外业务都属于委托业务，而非自营业务。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：表外业务主要当事人由委托人、代理行、受益人三部分组成，委托人和代理行必须具备一定条件后，委托人、代理行、受益人三者才能签订具有法律效力的合同。大多数情况下，表外业务都属于委托业务，而非自营业务。[知识点：其他业务概述]


按发行对象划分，银行卡可以分为（ ）。
A、单位卡
B、信用卡
C、借记卡
D、个人卡
E、芯片卡
答案：A,D
分析解释：BC两项，依据清偿方式不同，银行卡业务可分为信用卡（贷记卡）和借记卡。根据发卡对象的不同，可分为单位（商务卡）卡和个人卡；E项，按信息载体不同，可分为磁条卡、芯片（IC）卡。（知识点：基本概念）（题库维护老师：GYN）


（ ）是指合规管理部门等依照银行内部合规风险管理程序，并按规定的报告路线，及时、全面、完整地向管理层提供定性和定量描述的银行经营过程中所涉及的合规风险状况的报告。
A、合规风险识别
B、合规风险测试
C、合规风险评估
D、合规风险报告
答案：D
分析解释：合规风险报告是指合规管理部门等依照银行内部合规风险管理程序.并按规定的报告路线，及时、全面、完整地向管理层提供定性和定量描述的银行经营过程中所涉及的合规风险状况的报告。（知识点：合规管理的流程）（题库维护老师：GYN）


资产负债管理要以实现银行价值最大化为目标，建立以经济资本回报率为核心的价值管理体系，统筹兼顾（ ），持续提升银行的价值创造能力。
A、安全性
B、流动性
C、盈利性
D、风险性
E、服务性
答案：A,B,C
分析解释：安全性、流动性、盈利性“三性”协调是资产负债管理的基本管理原则。由于“三性”相互影响、相互牵制、关联紧密，在商业银行具体目标的制定中，必须统筹考虑和协调应用。（知识点：资产负债管理的目标与原则）（题库维护老师：GYN）


清晰、有效的流动性风险管理治理结构应当明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层以及相关部门在流动性风险管理中的职责和报告路线，建立适当的（ ）机制。
A、长效管理
B、考核及问责
C、薪酬激励
D、监督评估
答案：B
分析解释：清晰、有效的流动性风险管理治理结构应当明确董事会及其专门委员会、监事会（监事）、高级管理层以及相关部门在流动性风险管理中的职责和报告路线，建立适当的考核及问责机制。（知识点：流动性风险管理要求）（题库维护老师：GYN）


绩效考评是银行业金融机构对考评对象在特定期间内的（ ）进行综合评价，并根据考评结果改进经营管理的过程。
A、专业胜任能力
B、经营成果
C、职业品德
D、风险状况
E、内控管理
答案：B,D,E
分析解释：绩效考评是指银行业金融机构为落实监管要求和实现自身发展战略，通过建立考评指标、设定考评标准，对考评对象在特定期间内的经营成果、风险状况及内控管理进行综合评价，并根据考评结果改进经营管理的过程。[知识点：绩效管理的内涵]


金融资产管理公司法定代表人及分支机构负责人不参加资产处置专门审核机构，不得列席资产处置审核会议。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：金融资产管理公司法定代表人及分支机构负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产处置审核会议，不得对审议事项发表意见，但对资产处置专门审核机构审核通过的资产处置方案拥有否决权。[知识点：商业化改革转型阶段的业务监管]


下列不属于信托公司的风险管理体系的是（ ）。
A、促进经营决策，优化资本配置
B、区分固有业务和信托业务，实施不同的风险管理策略
C、信托产品的风险收益与投资者风险偏好要匹配
D、风险揭示和信息披露
答案：A
分析解释：信托公司风险管理体系包括：（1）区分固有业务和信托业务，实施不同的风险管理策略。（2）信托产品的风险收益与投资者风险偏好要匹配。（3）风险揭示和信息披露。A项不属于信托公司风险管理体系。[知识点：信托公司风险管理体系]


关于信托产品推介行为说法正确的有（ ）。
A、信托公司推介集合资金信托计划不得公开宣传，不得通过手机短信等方式向不特定客户发送产品信息
B、在产品营销时向投资人充分揭示风险，不得存在虚假披露、误导性销售等行为
C、信托公司异地推介信托产品，应当提前10日向属地银保监局和推介地银保监局同时报送《信托公司固有业务、信托项目事前报告表》
D、推介地银保监局对信托公司异地推介承担最终监管责任
E、信托公司应在产品说明书中明确，投资人不得违规汇集他人资金购买信托产品
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，按属地监管原则，属地银保监局对信托公司异地推介承担最终监管责任。属地银保监局或推介地银保监局发现信托公司异地推介信托计划存在违规或重大风险问题的，应当及时采取监管措施。（知识点：业务监管）（题库维护老师：GYN）


汽车金融公司资本充足率应不小于\_\_\_\_，核心资本充足率应不小于\_\_\_\_。（ ）
A、8%；4%
B、10.5%；7.5%
C、20%；10%
D、30%；15%
答案：B
分析解释：资本充足性指标包括资本充足率和核心资本充足率两个指标。资本充足率是指资本与风险加权资产之比，应不小于10.5%；核心资本充足率是指核心资本与风险加权资产之比，应不小于7.5%。[知识点：监管指标—汽车金融公司监管指标]


监管部门制定的汽车金融公司监管指标包括有（）。
A、资本充足性指标
B、风险集中度指标
C、关联交易指标
D、流动性指标
E、表外业务指标
答案：A,B,C,D,E
分析解释：为加强汽车金融公司的风险控制，监管部门制定汽车金融公司监管指标共9类18项，主要包括资本充足性指标、风险集中度指标、关联交易指标、流动性指标、表外业务指标以及固定资产指标。（知识点： 监管政策）（题库维护老师：GYN）


未填明\_\_\_\_字样和代理付款人的银行汇票以及未填明\_\_\_\_字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（ ）
A、现金；现金
B、汇兑；承兑
C、现金；汇兑
D、汇兑；汇兑
答案：A
分析解释：以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（知识点：支付结算消费者权益保护）（题库维护老师：GYN）


贷款人应区分个人贷款的（）等，确定贷款检查的相应方式、内容和频度。
A、用途
B、品种
C、对象
D、金额
E、期限
答案：B,C,D
分析解释：个人贷款支付后，贷款人应采取有效方式对贷款资金使用、借款人的信用及担保情况变化等进行跟踪检查和监控分析，确保贷款资产安全。贷款人应区分个人贷款的品种、对象、金额等，确定贷款检查的相应方式、内容和频度。[知识点]贷后管理


发放个人汽车贷款所确定的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格，对于二手车是指贷款银行认可的评估价格，上述价格均不含有各类附加税费及保费等。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：个人汽车贷款中的汽车价格，对于新车是指汽车实际成交价格与汽车生产商公布价格中的低者；对于二手车是指汽车实际成交价格与贷款银行认可的评估价格中的低者。上述成交价格均不含有各类附加税费及保费等。[知识点]个人汽车贷款的要素


（ ）属于商业银行所面临的市场风险。
A、商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险
B、金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内、表外头寸造成损失的风险
C、交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险
D、由于人为错误、流程缺失给商业银行造成损失的风险
答案：B
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险。A项指的是流动性风险；C项指的是信用风险；D项指的是操作风险。[知识点：市场风险]


下列各项属于市场风险的是（ ）。
A、利率风险
B、政治风险
C、汇率风险
D、商品风险
E、结算风险
答案：A,C,D
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险四种，其中利率风险尤为重要。B项属于国别风险；E项属于信用风险。[知识点：市场风险]


下列关于收益率曲线的描述，错误的是（ ）。
A、债券的到期收益率通常不等于票面利率
B、收益率曲线对应着各类期限的贷款利率
C、收益率曲线斜向下意味着长期收益率较低
D、收益率曲线是根据市场上具有代表性的交易品种所绘制的利率曲线
答案：B
分析解释：B项，收益率曲线用于描述收益率与到期期限之间的关系。收益率曲线的形状反映了长短期收益率之间的关系，它是市场对当前经济状况的判断，以及对未来经济走势预期（包括经济增长、通货膨胀、资本回报等）的结果。[知识点：收益率曲线]


商业银行在实施限额管理的过程中，除了要制定交易限额、风险限额和止损限额外，还需要制定并实施合理的（ ）和处理程序。
A、超限额监控
B、授权管理
C、上报程序
D、返回检验
答案：A
分析解释：商业银行在实施限额管理的过程中，需要制定并实施合理的超限额监控和处理程序。负责市场风险管理的部门应当通过风险管理信息系统，监测对市场风险限额的遵守情况，并及时将超限额情况报告给相应级别的管理层。[知识点：限额方案制定]


在全球范围内，各国对银行监管实行严格的行业准入，是因为( )。
A、银行具有很强的公众性
B、银行面临着复杂的风险种类
C、银行业的垄断和竞争应保持适度均衡
D、银行具有特殊的资产负债结构
E、银行对社会经济发展和资源再分配有着重要的影响
答案：A,B,C,D,E
分析解释：市场准入监管的必要性主要包括以下方面：①银行是一种合有复杂风险体系的行业；②银行具有特殊的资产结构；③银行具有很强的公众性；④存款人挤兑是很大威胁；⑤银行对社会经济发展和资源再分配有重大影响；⑥银行业具有很强的竞争性。


电子票据的期限为（），使企业融资期限安排更加灵活。
A、六个月
B、三个月
C、一年
D、九个月
答案：C
分析解释：电子票据较传统纸质票据，实现了以数据电文形式代替原有纸质实物票据、以电子签名取代实体签章、以网络传输取代人工传递、以计算机录入代替手工书写等变化，其期限延长至一年，使企业融资期限安排更加灵活。【知识点：电子票据的期限】


对行业成熟度四阶段特点的描述不正确的是（ ）。
A、启动阶段，销售量很小，利润为负值，现金流为负值
B、成长阶段，销售量大幅增长，利润为负值，现金流为正值
C、衰退阶段，销售量平稳或快速下降，利润由正变负，现金流减小
D、成熟阶段，销售量增长放缓，利润为最大化，现金流为正值
答案：B
分析解释：B项，成长阶段产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。【知识点】行业风险分析


下列选项中关于行业成熟度四阶段特点的说法错误的是（）。
A、启动阶段，销售量很小，利润为负值，现金流为负值
B、成长阶段，销售量大幅增长，利润为负值，现金流为正值
C、衰退阶段，销售量平稳或快速下降，利润由正变负，现金流减小
D、成熟阶段，销售量增长放缓，利润为最大化，现金流为正值
答案：B
分析解释：B项，成长阶段产品价格下降的同时产品质量却取得了明显提高，销售大幅增长；由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变成正值；销售快速增长，现金需求增加，所以这一阶段的现金流仍然为负。【知识点】行业风险分析


供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析( )方面。
A、货品质量
B、货品价格
C、进货渠道
D、技术水平
E、付款条件
答案：A,B,C,E
分析解释：供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A、B、C、E。【知识点】客户经营管理状况分析


A公司2016年初固定资产净值为2300万元，年末固定资产净值为3400万元，其当年销售收入净额为8730万元，则A公司固定资产周转率为（ ）。
A、2.59
B、5.23
C、4.43
D、3.06
答案：D
分析解释：固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值x100%，固定资产平均净值=（年初固定资产净值+年末固定资产净值）/2。因此固定资产周转率=8730/[（2300+3400）/2]=3.06。【知识点：固定资产周转率】


关于现金循环周期的说法错误的是（ ）。
A、现金循环周期是对若干周转指标的综合，反映了企业从付出现金到收回现金的时间
B、现金循环周期综合体现了企业运营能力
C、现金循环周期越短，表明企业经营效率越低
D、现金循环周期越短，表明现金转换速度越快，对企业盈利能力及偿债能力均有促进作用
答案：C
分析解释：现金循环周期是对若干周转指标的综合，反映了企业从付出现金到收回现金的时间，综合体现了企业运营能力。现金循环周期越短，表明企业经营效率越高，现金转换速度越快，对企业盈利能力及偿债能力均有促进作用。【知识点：现金循环周期】


5Cs是信贷分析中使用最广泛的分析框架，SCs系统包括（ ）。
A、资本(Capital)
B、授信条件(Condition)
C、品德(Character)
D、抵押(Collateral)
E、还款能力(Capacity)
答案：A,C,D,E
分析解释：5Cs系统包括：(1)品德(Character)。(2)资本（Capital）。(3)还款能力（Capacity）。(4)抵押(Collateral)。(5)经营环境(Condition)。【知识点：客户信用评级方法】


下列选项中，属于项目建设条件分析中外部条件的是（）。
A、拟建项目的物力条件
B、拟建项目的人力条件
C、拟建项目的建筑施工条件
D、拟建项目的财务资源条件
答案：C
分析解释：拟建项目的建设条件包括项目自身的内部条件和客观存在的外部条件。内部条件是指拟建项目的人力、物力、财务资源条件；外部条件是指建筑施工条件、相关项目的协作配套条件以及国家规定的环境保护条件。【知识点】项目建设和生产条件分析


审贷分离中的岗位分离是指（）。
A、在较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门，前者履行贷前调查和贷款管理职能，后者履行信贷审查职能
B、基层经营单位一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能
C、设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批
D、设立基层信贷审批中心，负责该地区辖内机构超权限的贷款审批，旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性
答案：B
分析解释：在基层经营单位，如信贷规模较小的支行，由于人员限制，无法设立独立的部门履行信贷审查的职能，一般设置信贷业务岗和信贷审查岗，由信贷审查岗履行信贷审查的职能，分管信贷风险的机构负责人履行审批职责。【知识点：审贷分离的形式】


贷款安全比率的合理区间（包括房贷）是小于30%。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：贷款安全比率是债务负担率的细分指标，等于每月本息支出除以每月现金收入。它的合理区间为：①如果包括房贷，应小于50%；②如果不包括房贷，应小于30%。故本题错误。（知识点：家庭债务管理的综合运用）（题库维护老师：zhx）


保险合同是一种特殊类型的合同，下列四项中不属于保险合同的特殊性的为（ ）。
A、双务合同
B、附合合同
C、最大诚信合同
D、实定合同
答案：D
分析解释：保险合同的特殊性包括：①保险合同是有条件的双务合同；②保险合同是附合合同；③保险合同是有偿合同；④保险合同是最大诚信合同；⑤保险合同是保障性合同；⑥保险合同是射幸合同。（知识点：保险合同及特征）（题库维护老师：zhx）


一般来说，我国的基本社会保险包括“五险一金”；五险包括养老保险。关于基本养老保险，下列说法错误的是（ ）。
A、企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源于企业缴费和个人薪酬扣除
B、企业要按照本地区政府规定的企业缴费比例向社会保险机构缴纳保险费
C、企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%，确须超过20%的，需报劳动部、财政部审批
D、个人养老保险的缴费比例通常为上年度本人月平均工资的8%
答案：A
分析解释：企业职工基本养老保险制度的资金筹集来源主要包含五个方面：企业缴费、个人薪酬扣除、财政支付、基金运营收入和其他补贴。其中企业缴费和个人薪酬扣除为资金筹集最为重要的来源，故答案为A。（知识点：基本养老保险的资金筹集与发放）


b方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（ ）。（单选题）

A、149万元、146万元
B、143万元、150万元
C、148万元、156万元
D、150万元、143万元
答案：D
分析解释：第一年纳税期望值=120×30%+140×30%+180×40%=150（万元）；第二年纳税期望值=130×50%+150×20%+160×30%=143（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）


a方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（ ）。（单选题）

A、156万元、148万元
B、148万元、156万元
C、149万元、146万元
D、149万元、150万元
答案：C
分析解释：第一年纳税期望值=100×20%+150×50%+180×30%=149（万元）；第二年纳税期望值=120×40%+160×40%+170×20%=146（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）


乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。
A、143万元；149万元
B、143万元；150万元
C、149万元；143万元
D、150万元；143万元
答案：D
分析解释：第一年纳税期望值=120×30%+140×30%+180×40%=150（万元）；第二年纳税期望值=130×50%+150×20%+160×30%=143（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）


甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。

A、146万元；149万元
B、149万元；149万元
C、149万元；146万元
D、149万元；150万元
答案：C
分析解释：第一年纳税期望值=100x20%+150×50%+180×30%=149（万元）；第二年纳税期望值=120x40%+160x40%+170x20%=146（万元）。（知识点：税务规划的主要方法）（题库维护老师：zhx）


(6)李先生准备拿出20万元作为退休规划的启动资金，同时保证退休后仍然能够保持较高的生活水平，李先生每年年末需追加投资( )万元。
A、0.03
B、0.10
C、0.15
D、0.8
答案：B
分析解释：使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，FV=-8.69，计算得到：PMT=0.10(万元)。即李先生每年年末需要追加投资0.10万元。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


一个金融机构或理财师难以做到让所有类型的客户非常满意，只有分析、了解客户，才能有针对性地提供合适的产品和服务，因此，理财师需要先进行（）。
A、市场细分与客户定位
B、提高客户替换壁垒
C、加强客户关系或感情维系
D、提供有价值的优异客户服务
答案：A
分析解释：本题考查市场细分与客户定位。一个金融机构或理财师难以做到让所有类型的客户非常满意，分析、了解客户，这样才能有针对性地提供合适或有针对性的产品、服务，因此，理财师需要先进行市场细分和客户定位。【知识点】市场细分与客户定位


收支结余涉及的指标有（ ）。
A、家庭生活支出比率
B、家庭生活收入比率
C、理财支出比率
D、自由储蓄率
E、净储蓄率
答案：A,C,D,E
分析解释：收支结余涉及的指标包括：家庭生活支出比率（消费性支出／税后总收入），理财支出比率（理财性支出／税后总收入），自由储蓄率（自由储蓄额／税后总收入），净储蓄率（净储蓄额／税后总收入）等。（知识点：家庭财务信息的收集与整理）


投资基金主要通过向投资者发行（ ）集中社会资金，由专业基金管理机构投资实现保值增值。
A、存款凭证
B、贷款凭证
C、受益凭证
D、以上都是
答案：C
分析解释：理解证券投资基金与其他金融工具的比较；投资基金主要通过向投资者发行受益凭证（基金份额），将社会上的资金集中起来，交由专业的基金管理机构投资于各种资产，实现保值增值。【知识点】投资基金的定义【考查方向】概念释义【难度】中


以下关于证券投资基金持有人的说法，表述错误的是（ ）。
A、基金持有人是基金资产的所有者
B、基金持有人是基金的出资人
C、基金持有人是基金的管理人
D、基金持有人是基金投资的受益人
答案：C
分析解释：基金份额持有人即基金投资者，是基金的出资人（选项B表述正确）、基金资产的所有者（选项A表述正确）和基金投资回报的受益人（选项D表述正确）。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金当事人【考查方向】概念释义【难度】易


ETF在二级市场上每（ ）提供一个基金参考净值（IOPV）报价。
A、1秒
B、15秒
C、30秒
D、60秒
答案：B
分析解释：在二级市场的净值报价上，ETF每15秒提供一个基金份额参考净值(IOPV)报价；而LOF的净值报价频率要比ETF低，通常1天只提供1次或几次基金参考净值报价。【知识点】ETF与LOF的区别【考查方向】概念释义【难度】易


基金监管的基本原则，集中体现基金监管的本质属性和根本价值，它具有（ ）的特征。
A、基础性和微观性
B、基础性和系统性
C、基础性和宏观性
D、宏观性和系统性
答案：C
分析解释：基金监管的基本原则，是贯穿于基金监管活动始终的、起统帅和指导作用的基本准则。作为基本原则，应该集中体现基金监管的本质属性和根本价值，它具有基础性和宏观性的特征。【知识点】基金监管的基本原则【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人可以从（ ）中计提一定比例的销售服务费，用于基金的持续销售和给基金份额持有人提供服务。
A、开放式基金
B、封闭式基金
C、销售价格
D、佣金
答案：A
分析解释：基金管理人可以从开放式基金中计提一定比例的销售服务费，用于基金的持续销售和给基金份额持有人提供服务。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】中


基金信息披露的作用不包括（ ）。
A、有利于提高证券市场的效率
B、能有效保障投资者的投资收益
C、有利于防止利益冲突和利益输送
D、能有效防止信息滥用
答案：B
分析解释：基金信息披露的作用主要表现在：（1）有利于投资者的价值判断。（2）有利于防止利益冲突与利益输送。（3）有利于提高证券市场的效率。（4）能有效防止信息滥用。【知识点】基金信息披露的含义与作用【考查方向】概念释义【难度】易


开放式基金一般（）公布一次基金份额净额和基金份额累计净值。
A、每年
B、每月
C、每天
D、十五天
答案：C
分析解释：对开放式基金来说，在其放开申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值；放开申购和赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易


开放式基金在放开申购和赎回后，会披露（）的份额净值和份额累计净值。
A、每周
B、每个开放日
C、每月
D、每旬
答案：B
分析解释：对开放式基金来说，在其放开申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值；放开申购和赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。【知识点】基金净值公告【考点】普通基金净值公告【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于基金机构投资者的说法中，错误的是（ ）。
A、一般具有较为雄厚的资金实力
B、由证券投资专家进行管理
C、是一个有独立法人地位的经济实体
D、主要投资于单只股票
答案：D
分析解释：机构投资者在投资过程中会构建合理的投资组合，机构投资者庞大的资金、专业化的管理和多方位的市场研究等也为建立有效的投资组合提供了可能。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考点】基金投资人分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于基金销售人员基本行为规范的说法中，错误的是（ ）。
A、基金销售人员在向投资者进行基金宣传推介和销售服务时，应公平对待投资者
B、基金销售人员对其所在机构和基金产品进行宣传应符合中国证监会和其他部门的相关规定
C、基金销售人员应根据投资者的目标和风险承受能力推荐基金品种，并主观介绍基金的风险收益特征
D、基金销售人员分发或公布的基金宣传推介材料应为基金管理公司或基金代销机构统一制作的材料
答案：C
分析解释：基金销售人员应根据投资者的目标和风险承受能力推荐基金品种，并客观介绍基金的风险收益特征，明确提示投资者注意投资基金的风险。【知识点】基金销售机构人员行为规范【考点】基金销售人员基本行为规范【考查方向】概念释义【难度】易


对在（ ）个月内连续被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传材料前，应当事先将材料报送中国证监会。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：D
分析解释：对在6个月内连续被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传材料前，应当事先将材料报送中国证监会。【知识点】宣传推介材料违规情形和监管处罚【考查方向】行政监管处罚措施【难度】易


下列不可以担任私募基金募集结算资金专用账户监督机构的是（ ）。
A、中国证券登记结算有限责任公司
B、取得基金销售业务资格的商业银行
C、中国证券金融股份有限公司
D、取得基金销售业务资格的证券公司
答案：C
分析解释：监督机构指中国证券登记结算有限责任公司、取得基金销售业务资格的商业银行、证券公司以及中国基金业协会规定的其他机构。监督机构应当成为中国基金业协会的会员。【知识点】一般规定【考点】原则性要求【考查方向】概念释义【难度】中


募集机构应当在投资者自愿的前提下获取投资者问卷调查信息。问卷调查主要内容不包括（ ）。
A、家庭住址
B、投资知识
C、风险偏好
D、投资经验
答案：A
分析解释：问卷调查主要内容应包括但不限于以下方面：（1）投资者基本信息。（2）财务状况。（3）投资知识。（4）投资经验。（5）风险偏好。【知识点】投资者适当性匹配【考点】投资者风险识别与承受能力评估【考查方向】概念释义【难度】易


甲的好友乙在一家私募基金管理公司从事投资管理工作，甲通过乙的微信朋友圈得知乙公司正在推介一款自己管理的基金产品，且乙已经购买了100万元该基金产品。甲打电话询问乙，得知单个投资人最少投资额需要100万元，但甲手头只有60万元。乙建议甲找其他人一起凑齐100万元进行联合投资。后来甲找到同事丙和丁，丙只有15万元，丁只有10万元。甲将凑齐的85万元转账给了乙，乙自己出资65万元，以自己的名义购买了150万元的基金产品。该案例违规行为主要体现在（ ）。
Ⅰ.非法汇集他人资金
Ⅱ.违反规定向合格投资人以外的个人募集资金
Ⅲ.向不特定的对象宣传推介基金产品
Ⅳ.违规接受低于最低限额的申购
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，甲向丙、丁募集资金，属于非法向合格投资人以外的个人募集资金；Ⅱ项，甲、丁、丙三人不符合合格投资者标准；Ⅲ项，乙通过朋友圈宣传其基金产品属于向不特定的对象宣传推介。【知识点】合格投资者【考查方向】案例应用【难度】中


下列不属于基金管理公司后台运营部门的是（ ）。
A、注册登记部门
B、信息技术部门
C、基金会计部门
D、基金销售部门
答案：D
分析解释：后台运营部门是为基金公司管理的资产运营和公司运营提供支持，可以细分为注册登记、资金清算、基金会计和信息技术等几个功能部门。选项D属于前台业务部门。【知识点】具体机构设置【考点】部门设置情况【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于督察长合规责任的表述中，错误的是（ ）。
A、督察长享有充分的知情权
B、督察长应当定期或者不定期向全体董事报送工作报告
C、督察长经董事会和总经理批准后可以享有调查权，可以调阅公司相关文件、档案
D、督察长负责组织指导公司监察稽核工作
答案：C
分析解释：督察长享有充分的知情权和独立的调查权。督察长根据履行职责的需要，有权参加或者列席公司董事会以及公司业务、投资决策、风险管理等相关会议，有权调阅公司相关文件、档案。【知识点】督察长的合规责任【考查方向】概念释义【难度】中


某企业的资产收益率是20%，若资产负债率为25%，则净资产收益率是（ ）。
A、20%
B、15%
C、27%
D、30%
答案：C
分析解释：权益乘数=1／（1-资产负债率）=1/(1 -25%) =1. 333，净资产收益率=资产收益率×权益乘数=20%×1. 333 =0. 266。【知识点】杜邦分析法【考点】杜邦分析法【考察方向】公式计算【难易程度】易


如果X的取值无法一一列出，可以遍取某个区间的任意数值，则称为()
A、离散型随机变量
B、分布型随机变量
C、连续型随机变量
D、中断型随机变量
答案：C
分析解释：如果一个随机变量X最多只能取可数的不同值，则为离散型随机变量;如果X的取值无法一一列出，可以遍取某个区间的任意数值，则为连续型随机变量。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量【考查方向】概念理解【难易程度】易


在金融市场上，以股票为例，当没有任何决定性的消息发布的时候，股价走势很多时候呈现出“随机游走”的特点，这里的“随机游走”就是指股价的波动值服从（）。
A、正态分布
B、分位数
C、中位数
D、随机变量
答案：A
分析解释：本题考查正态分布的概念。当一个随机变量的取值受到大量不同因素作用的共同影响，并且单个因素的影响都微不足道的时候，这个随机变量就服从或近似服从正态分布。【知识点】正态分布【考点】正态分布【考查方向】概念理解【难易程度】易


以下不属于信用利差特点的是（ ）。
A、对于给定的信用评级，信用利差随着期限增加而扩大
B、信用利差的变化本质上是市场风险偏好的变化
C、信用利差可以作为预测经济周期活动的指标
D、信用利差随着经济周期的扩张而扩大
答案：D
分析解释：信用利差随着经济周期（商业周期）的扩张而缩小，随着经济周期（商业周期）的收缩而扩张，故选项D表述错误。选项A、B、C均属于信用利差特点。【知识点】利率期限结构和信用利差【考点】信用利差【考查方向】概念理解【难易程度】易


货币市场工具风险较低，安全性高，主要参与交易的主体是（ ）。
A、私募证券投资基金
B、个人投资者
C、银行等机构投资者
D、中小企业
答案：C
分析解释：货币市场工具有以下特点：均是债务契约；期限在1年以内（含1年）；流动性高；大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖；本金安全性高，风险较低。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


货币市场基金是我国基金市场一类重要的产品类型，以“余额宝”为代表的货币基金近年来迅速发展，成为投资者现金管理的良好工具。但货币基金快速发展的同时，同样面临多方面的风险，如T+O赎回方式带来的流动性风险，期限错配问题带来的投资管理风险等。2016年2月1日中国证监会颁布了《货币市场基金监督管理办法》，对货币基金的投资范围、估值方法、申赎等做出了规定，促进货币市场基金平稳健康发展。
根据以上材料，回答86~ 88题。下列对于货币市场工具的表述错误的是（ ）。
A、流动性高
B、主要由机构投资者参与
C、期限一般在一年以内
D、保本保收益
答案：D
分析解释：货币市场工具有以下特点：均是债务契约；期限在1年以内（含1年）；流动性高；大宗交易，主要由机构投资者参与，个人投资者很少有机会参与买卖；本金安全性高，风险较低。【知识点】货币市场工具的特点【考查方向】概念释义【难度】易


投资者与证券公司之间的股票收益互换的模式不包括（ ）。
A、股票收益和股票收益互换
B、股票收益和浮动利率的互换
C、股票收益和固定利率的互换
D、固定利率和股票收益的互换
答案：B
分析解释：投资者和证券公司之间的股票收益互换有三种模式：固定利率和股票收益的互换，股票收益和固定利率的互换，股票收益和股票收益的互换。前两种形式更为常见。【知识点】互换合约的类型【考点】股票收益互换【考查方向】概念释义【难度】中


下列关于个人投资者的表述错误的是（ ）。
A、个人投资者的就业状况会对其投资需求产生影响
B、投资需求主要由个人需求决定，和个人家庭状况没有关系
C、个人投资者是基金投资群体的重要组成部分
D、个人投资者的家庭负担越重，投资者越偏向稳健投资策略
答案：B
分析解释：个人投资者的家庭状况（例如婚姻状况、子女的数量和年龄、需赡养老人的数量和健康状况）会影响其投资需求,故选项B错误。选项A、C、D表述正确。【知识点】个人投资者与机构投资者【考点】个人投资者【考查方向】概念释义【难度】易


根据市场条件的不同，通常有3种指数复制方法，即完全复制、抽样复制和优化复制。3种复制方法跟踪误差大小的顺序为（ ）。
A、完全复制<抽样复制<优化复制
B、完全复制>抽样复制>优化复制
C、优化复制>完全复制>抽样复制
D、优化复制<完全复制<抽样复制
答案：A
分析解释：根据市场条件的不同，通常有三种指数复制方法，即完全复制、抽样复制和优化复制。三种复制方法所使用的样本股票的数量依次递减，但是跟踪误差通常依次增加。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】概念理解【难易程度】易


在某些特定商品的交易中，如大宗股票或债券、房地产等，由于商品具有特殊性或只在少数投资者之间交易，则（ ）便出现了。
A、报价驱动市场
B、指令驱动市场
C、经纪人市场
D、做市商市场
答案：C
分析解释：在某些特定商品的交易中，如大宗股票或债券、房地产等，由于商品具有特殊性或只在少数投资者之间交易，则经纪人市场便出现了。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】经纪人市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


衡量债券基金流动性风险的指标不包括（ ）。
A、持仓集中度
B、流动受限资产比例
C、各信用等级债券的占比
D、短期可变现资产比例
答案：C
分析解释：衡量债券基金流动性风险的指标包括持仓集中度、流动受限资产比例、现金比例、短期可变现资产比例、区间可变现资产比例、可流通股票资产变现天数等。【知识点】债券基金的风险管理【考点】流动性风险【考察方向】概念理解【难易程度】易


目前，我国托管资产的场内资金结算主要采用两种模式，包括（ ）和（ ）。
A、托管人结算模式；券商结算模式
B、共同对手方计算模式；逐笔清算模式
C、货银对付模式；净额交收模式
D、净额交收模式；全额交收模式
答案：A
分析解释：托管资产的场内资金清算主要采用两种模式，包括托管人结算模式和券商结算模式。B、C、D属于结算原则或结算方式，不合题意，故选A。【知识点】场内证券交易结算原则、方式与内容【考点】结算内容【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于债券结算的重要日期，下列说法正确的是（ ）。
Ⅰ.截止过户日日终后，债券登记托管结算机构不再办理该债券的结算业务
Ⅱ.中央政府债券、政策性金融债券可交易且期限在366天以上的，交易流通起始日是为该只债券的债权债务登记日后的第2个工作日
Ⅲ.回购业务的结算分为两次，第一次结算的执行日称为债券首期交割日，第二次称为债券到期交割日
Ⅳ.无论期限长短，央行票据的交易流通起始日均为债权债务登记日当天，其债权债务登记日为债券缴款日
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：中央政府债券、政策性金融债券可交易且期限在366天以上的，交易流通起始日是为该只债券的债权债务登记日后的第3个工作日，Ⅱ错。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算的重要日期【考察方向】概念理解【难易程度】易


假设某投资者持有10000份基金A，T日该基金发布公告，拟以T+2日为除权日进行利润分配，每10份分配现金0.5元，T+2日该基金份额净值为1.635元，除权后该基金的基金份额净值为( )元，该投资者可分得现金股利( )元。
A、1.630；500
B、1.135；5000
C、1.635；5000
D、1.585；500
答案：D
分析解释：基金份额净值=(1.635×10000-10000÷10×0.5)÷10000=1.585，该投资者可分得现金股利=10000÷10×0.5=500（元）。【知识点】基金资产估值的概念【考察方向】公式计算【难易程度】易


目前，我国基金管理费常用的计提方法和支付方式是（ ）。
A、逐日计提，按月支付
B、逐日计提，按日支付
C、逐月计提，按季支付
D、逐月计提，按月支付
答案：A
分析解释：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。【知识点】各种费用的计提标准及计提方式【考点】基金管理费、基金托管费和基金销售费【考察方向】概念理解【难易程度】易


《另类投资基金管理人指令》要求私募股权投资基金管理机构初始资本金不应少于（ ）万欧元。
A、10
B、12.5
C、15
D、17.5
答案：B
分析解释：《另类投资基金管理人指令》要求私募股权投资基金管理机构初始资本金不应少于12.5万欧元。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《可转让证券集合投资计划指令》（UCITS指令）【考察方向】原文挖空【难易程度】易


关于申请成立QDII基金的机构投资者应当符合的条件，下列正确的是（ ）。
Ⅰ.具有健全的治理结构和完善的内控制度，经营行为规范
Ⅱ.最近3年没有受到监管机构的重大处罚
Ⅲ.具有5年以上境外证券市场投资管理经验和相关专业资质的中级以上管理人员不少于1名
Ⅳ.具有3年以上境外证券市场投资管理相关经验的人员不少于5名
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：申请成立QDII基金的机构投资者应当符合的条件之一为：具有3年以上境外证券市场投资管理相关经验的人员不少于3名，Ⅳ错。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QDII的定义及其设立标准【考察方向】概念理解【难易程度】易


货币政策的中介目标是连接货币政策最终目标与政策工具操作的中介环节，可以作为中介目标的金融指标主要有（）。
Ⅰ.长期利率
Ⅱ.短期利率
Ⅲ.基础货币
Ⅳ.贷款量
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：货币政策的中介目标是连接货币政策最终目标与政策工具操作的中介环节，也是实施货币政策的关键步骤。可以作为中介目标的金融指标主要有长期利率、货币供应量和贷款量。Ⅱ、Ⅲ项属于各国中央银行通常采用的操作目标。[知识点]货币政策


按照《保险资金运用管理办法》规定，保险经营机构新增保险资金三大投向，包括（ ）。
Ⅰ.资产证券化产品
Ⅱ.文化投资资金
Ⅲ.创业投资基金
Ⅳ.保险私募基金
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：考查保险经营机构相关知识。按照《保险资金运用管理办法》规定，保险经营机构新增保险资金三大投向，分别是资产证券化产品、创业投资基金、保险私募基金。【知识点】机构投资者【考点】金融机构类投资者【考查方向】概念理解【难度】易


以资本资产定价模型为基础的评价基金业绩的绝对指标是指詹森指数。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：考查基金业绩评价指标的概念。詹森指数是一种在风险调整基础上的绝对绩效度量方法，表示在完全的风险水平情况下，基金经理对证券价格的准确判断能力。【知识点】基金的业绩评估【考点】基金业绩评价指标【考查方向】概念释义【难度】易


债券远期交易数额最小为债券面额（ ）万元。
A、1
B、5
C、10
D、20
答案：C
分析解释：债券远期交易数额最小为债券面额10万元，交易单位为债券面额1万元。债券远期交易共有8个期限品种，期限最短为2天，最长为365天。【知识点】金融远期合约与远期合约市场【考点】远期汇率协议【考察方向】概念理解【难易程度】易


法律主体是法律关系的参加者。下列属于法律主体的是（ ）。
①我国公民②在我国境内的外国人③组织④国家
A、①②③
B、①②③④
C、①③④
D、②③④
答案：B
分析解释：法律主体主要包括自然人、组织和国家三类，其中，可以成为法律主体的自然人包括我国公民以及在我国境内的外国人和无国籍人，选项B正确。【考点】二、法律关系的概念、特征、种类与基本构成（三）法律关系的基本构成【题库维护人：S】


基金管理人、托管人固有财产的债务与其管理的基金财产的债权，以下说法错误的是（ ）。
Ⅰ.可以通过另行签订协议的方式抵销
Ⅱ.不得抵销
Ⅲ.可以直接抵销
Ⅳ.不得全部抵销，可以部分抵销
A、I、Ⅲ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、I、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：根据《证券投资基金法》第六条，基金财产的债权，不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销；不同基金财产的债权债务，不得相互抵销。【知识点】基金财产的独立性【考点】基金财产的独立性要求【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司风险控制指标体系的核心是（ ）。
A、收益性和安全性
B、净资本和收益性
C、净资本和流动性
D、安全性和流动性
答案：C
分析解释：证券公司风险控制指标体系以净资本和流动性为核心，主要包括净资本、风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率、净稳定资金率等。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】概念理解【难易程度】中


证券公司风险控制指标体系以净资本和流动性为核心，主要的风险控制指标包括（ ）。
Ⅰ.净资本
Ⅱ.风险覆盖率
Ⅲ.资本杠杆率
Ⅳ.销售利润率
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：证券公司风险控制指标体系以净资本和流动性为核心，主要包括净资本、风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率、净稳定资金率等。【知识点】证券公司风险控制指标管理基本规定【考点】风险控制指标体系【考察方向】概念释义【难易程度】难


根据《证券公司全面风险管理规范》，证券公司子公司的风险管理工作负责人向证券公司（ ）履行风险报告义务。
A、董事会
B、监事会
C、首席风险官
D、全体股东
答案：C
分析解释：子公司风险管理工作负责人应在首席风险官指导下开展风险管理工作，并向首席风险官履行风险报告义务。故本题选择C选项。【知识点】证券公司全面风险管理【考点】将子公司风险管理纳入统一体系的要求【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照《证券公司内部控制指引》的要求，以下关于证券公司研究咨询业务内部控制的说法错误的是（ ）。
A、应建立健全研究咨询部门与投资银行、自营等部门之间的隔离墙制度
B、对跨越隔离墙的业务、人员应重点监控
C、确保不存在执业人员兼职和挂靠，对执业人员发生变动的应及时办理变更手续
D、不得建立发布证券研究报告相关人员激励机制，以维护发布证券研究报告行为的独立性
答案：D
分析解释：经营机构应当建立合理的发布证券研究报告相关人员绩效考核和激励机制，以维护发布证券研究报告行为的独立性。【知识点】发布证券研究报告业务的有关规定【考点】发布证券研究报告业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】易


以软件工具、终端设备为载体，向客户提供投资建议或者类似功能服务的，应当符合的要求有（ ）。
Ⅰ.客观说明软件工具、终端设备的功能，不得对其功能进行虚假、不实、误导性宣传
Ⅱ.揭示软件工具、终端设备的固有缺陷和使用风险，不得隐瞒或者有重大遗漏
Ⅲ.表示软件工具、终端设备不得提供选择证券投资品种或者提示买卖时机的功能
Ⅳ.说明软件工具、终端设备所使用的数据信息来源
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：表示软件工具、终端设备可以提供选择证券投资品种或者提示买卖时机的功能，但需要说明其方法和局限性，选项Ⅲ.错误。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、同次发行的证券（股票类），其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
B、保荐机构依法对发行人申请文件、股票和可转换公司债券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见
C、保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整
D、证券（股票类）发行的主承销商只能由该保荐机构担任
答案：D
分析解释：证券（股票类）发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹集金额外，其内容与格式应与( )一致，并与其具有同等法律效力。
A、利润表
B、资产负债表
C、财务报表
D、招股说明书
答案：D
分析解释：根据《证券发行与承销管理办法》第三十三条规定：发行人披露的招股意向书除不合发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。[知识点：证券（股票类）发行与承销信息披露的有关规定]


期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起（ ）个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交备案材料。
A、10
B、5
C、15
D、3
答案：B
分析解释：期货公司董事长、监事会主席、独立董事的任职，应当由任职期货公司自作出决定之日起5个工作日内，向中国证监会派出机构备案，并根据任职条件提交下列备案材料【知识点】任职备案【考点】备案与核查【考查方向】原文条款【难易程度】易