住户是指居住在一个住宅内，共同分享生活开支或收入的一群人，住户成员之间必须是有亲属关系的。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：“住户”与“家庭”概念不同，是指居住在一个住宅内，共同分享生活开支或收入的一群人。住户成员之间可以是有亲属关系的，也可以是【没有】亲属关系的。（考察教材原文）【知识点】住户调查的对象【题库维护人】HYM


执行会计标准类别分为( )。
A、企业会计准则制度
B、政府会计准则制度
C、民间非营利组织会计制度
D、其他
答案：A,B,C,D
分析解释：执行会计标准类别分为执行企业会计准则制度、政府会计准则制度、民间非营利组织会计制度和其他四种情况。【知识点】基本单位统计主要指标【考点】执行会计标准类别【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在统计法律制度中，统计行政法规的法律效力（ ）。
A、仅次于宪法
B、低于法律，高于地方性统计法规
C、低于法律和地方性法规，高于统计行政规章
D、低于法律和统计行政规章，高于地方性法规
答案：B
分析解释：行政法规是国家最高行政机关国务院制定的有关国家行政管理的规范性法律文件的总称，其法律地位和效力仅次于宪法和法律。知识点：统计行政法规【考点】统计行政法规【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


按照《统计法》规定，全国经济普查应当（ ）。
A、报国务院备案
B、报国务院审批
C、报国家统计局备案
D、报国家统计局审批
答案：B
分析解释：其中重大的国家统计调查项目，如人口普查、经济普查和农业普查等，报国务院审批。知识点：统计调查项目的制定、审批和备案【考点】统计调查项目的制定、审批和备案【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


国家统计调查项目由国家统计局制定，或者由国家统计局和国务院有关部门共同制定，报国务院备案；重大的国家统计调查项目报国务院审批。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国家统计调查项目由国家统计局制定，或者由国家统计局和国务院有关部门共同制定，报国务院备案；重大的国家统计调查项目报国务院审批。（考察教材原文）【知识点】统计调查项目的制定与审批和备案【题库维护人】HYM


【综合应用题】某省地级市人民政府为了制定本市医疗改革发展规划，需由市发展改革委员会、卫生计生局和统计局共同组织开展专项的统计调查，调查对象为国有医疗机构、民营机构和患者。请根据上述材料回答下列问题：
该统计调查项目审批或者备案机关应当核查该项目的（ ）。（多选题）
A、科学性
B、合法性
C、可行性
D、必要性
答案：A,C,D
分析解释：《统计法》对统计调查项目的审批原则作出了明确规定。包括：必要性原则、可行性原则、科学性原则。【知识点】统计调查项目的审批原则【考点】统计调查项目的审批原【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


查处统计违法案件的基本要求包括（ ）。
A、事实清楚
B、证据确凿
C、定性准确
D、适用法律正确
E、从重处罚
答案：A,B,C,D
分析解释：查处统计违法案件，应当做到事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当，适用法律正确，符合法定程序。【知识点】统计违法案件的查处机关及基本要求【考点】基本要求【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


（一）国家卫生和计划生育委员会为了了解我国家庭，尤其是计划生育家庭的基本情况，为制定家庭发展政策提供科学依据，决定在全国组织开展中国家庭发展追踪调查，调查对象为我国城乡的计划生育家庭和计划生育社会公共服务机构。请根据上述材料回答下列问题：如果在组织开展该项统计调查中发现调查对象中的计划生育社会公共服务机构报送了不真实的统计资料，可以给予的处理为（ ） （多选题）
A、通报批评
B、警告
C、罚款
D、追究刑事责任
答案：A,B
分析解释：我国统计行政处罚的种类有：警告、通报批评、罚款、没收违法所得。罚款不适用于国家机关，所以C选项不选。【知识点】统计行政处罚的基本含义【考点】统计行政处罚【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


在组织开展该项统计调查中，如果发现被调查对象有报送不真实统计资料的行为，统计执法监督检查机关根据《统计法》规定，可以给予（ ）的行政处罚。（多选题）
A、责令改正
B、警告
C、罚款
D、通报批评
答案：B,C,D
分析解释：我国统计行政处罚的种类有：警告、通报批评、罚款、没收违法所得。本题不涉及违法所得，所以此选项可以不选。【知识点】统计行政处罚措施【考点】统计行政处罚措施【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


抽样分布（ ）。
A、是由样本统计量所形成的概率分布
B、仅仅是一种理论分布
C、是一种经验分布
D、是推断总体参数的理论基础
E、与总体分布是完全相同的
答案：A,B,D
分析解释：由样本统计量所形成的概率分布就是抽样分布；抽样分布仅仅是一种理论分布；统计量的概率分布，构成了推断总体参数的理论基础。【知识点】统计量的抽样分布【考点】统计量的抽样分布【考察方向】原文挖空【难易程度】中


在对总体进行区间估计时，需要考虑( )。
A、总体是否服从正态分布
B、总体是否服从均匀分布
C、总体方差是否已知
D、总体均值是否已知
E、用于估计的样本是大样本还是小样本
答案：A,C,E
分析解释：在对总体进行区间估计时，需要考虑：总体是否服从正态分布、总体方差是否已知、用于估计的样本是大样本还是小样本【知识点】一个总体参数的区间估计【考点】一个总体参数的区间估计【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列项目中，应计入企业商品采购成本的有（）。
A、进口商品支付的关税
B、小规模纳税人购进商品支付的增值税
C、支付的包装费
D、支付的印花税
答案：A,B,C
分析解释：小规模纳税人支付的增值税是不允许抵扣的，所以应计入采购成本中。对于购买方而言，包装费计入采购成本。印花税应记入“税金及附加”科目。【知识点】外购的存货【考点】外购的存货【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司为增值税一般纳税人，下列各项中，应计入进口原材料入账价值的有（ ）。
A、入库前的仓储费
B、关税
C、进口环节可抵扣的增值税进项税额
D、发生的不含增值税的装卸费
答案：A,B,D
分析解释：增值税一般纳税人，进口环节增值税进项税额可以抵扣，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不影响原材料入账价值的计算。【知识点】存货的初始计量【考点】存货的初始计量【考察方向】概念释义【难易程度】易


企业内部研发无形资产，无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部资本化，计入无形资产成本。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：企业内部研发无形资产，无法区分研究阶段和开发阶段支出的，应当在发生时费用化，计入当期损益（管理费用）。【知识点】研究与开发阶段支出的确认【考点】研究与开发阶段支出的确认【考察方向】概念释义【难易程度】中


2×13年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2×13年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（ ）万元。
A、12.5
B、15
C、37.5
D、40
答案：A
分析解释：甲公司该项特许使用权2×13年1月应摊销的金额=（960-600-60）÷2×1/12=12.5（万元），选项A正确。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】应摊销金额【考察方向】案例应用【难易程度】中


对于使用寿命有限的无形资产，如果无法可靠确定其相关的经济利益的预期消耗方式，企业不应当对其进行摊销。 （ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于使用寿命有限的无形资产，无法可靠确定其相关的经济利益的预期消耗方式的，企业应当采用直线法对无形资产进行摊销。【知识点】使用寿命有限的无形资产【考点】摊销期和摊销方法【考察方向】概念释义【难易程度】中


如果存在两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，构成共同控制。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制，即共同控制合营安排的参与方组合是唯一的。【知识点】长期股权投资的范围【考点】长期股权投资的范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


2015年1月1日，甲公司以银行存款2 500万元取得乙公司20%有表决权的股份，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算；乙公司当日可辨认净资产的账面价值为12 000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。乙公司2015年度实现的净利润为1 000万元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额为（ ）万元。（2016年）
A、2 500
B、2 400
C、2 600
D、2 700
答案：D
分析解释：2015年12月31日，甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额=2 500+1 000×20%=2 700（万元）。【知识点】长期股权投资的后续计量【考点】权益法【考察方向】案例应用【难易程度】中


多次交易形成企业合并，个别报表中原未结转的其他综合收益（可转损益部分）和资本公积，在长期股权投资部分处置后改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益（可转损益部分）和资本公积应按处置比例结转。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：长期股权投资部分处置后改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益（可转损益部分）和资本公积应全部结转。【知识点】长期股权投资的处置【考点】长期股权投资的处置【考察方向】概念释义【难易程度】中


A公司于2012年1月30日将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用办公楼。该房地产在2011年年末的公允价值为2 000万元，转换日的公允价值为2 070万元，预计尚可使用年限为15年。转换后采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，不考虑其他因素，则A公司在2012年对该项房地产应计提的折旧额为（）万元。
A、126
B、126.5
C、125
D、124.5
答案：B
分析解释：转换后的资产账面价值2 070，因此2012年应计提的折旧额＝2070/15×11/12＝126.5（万元）。【知识点】房地产转换的会计处理【考点】房地产转换的会计处理【考察方向】案例应用【难易程度】中


将采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转为自用资产,投资性房地产的账面价值小于公允价值的差额计入其他综合收益。（）

A、错
B、对
答案：A
分析解释：将采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转为自用资产,投资性房地产的账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益。【知识点】房地产的转换【考点】公允价值模式下的转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列资产发生减值时不计入资产减值损失的是（ ）。
A、固定资产
B、无形资产
C、应收账款
D、长期股权投资
答案：C
分析解释：应收账款发生预期信用损失应根据《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》的规定记入“信用减值损失”科目。【知识点】资产减值的概念及其范围【考点】资产减值的概念及其范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


为取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生的交易费用，应单独的计入损益类科目。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生的交易费用，应计入该金融资产的初始确认金融中。【知识点】金融资产和金融负债的初始计量【考点】金融资产的后续计量【考察方向】概念释义【难易程度】中


2016 年 1 月 1 日，甲公司以 3133.5 万元购入乙公司当日发行的面值总额为 3000 万元的债券，作为债券投资核算。该债券期限为 5 年，票面年利率为 5%，实际年利率为 4%，分期付息到期一次偿还本金，不考虑增值税相关税费及其他因素，2016 年 12 月 31 日，甲公司该债券投资的投资收益为（ ）万元。
A、24.66
B、125.34
C、120
D、150
答案：B
分析解释：甲公司该债券投资的投资收益=期初摊余成本 3133.5×实际利率 4%=125.34（万元）。【知识点】金融资产和金融负债的后续计量【考点】金融资产和金融负债的后续计量【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列关于专门借款费用暂停或停止资本化的表述中，正确的有（）。
A、购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化
B、购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化
C、在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化
D、在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后再停止借款费用资本化
答案：C,D
分析解释：固定资产建造中发生非正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化，属于正常中断的，相关的借款费用仍可资本化。【知识点】借款费用的确认【考点】借款费用资本化期间的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列关于或有事项的说法，不正确的是（ ）。
A、或有事项是指将来发生的事项
B、或有事项的结果必须由未来事项决定
C、或有负债不符合负债的确认条件，不能在财务报表中予以确认
D、只有当或有负债符合预计负债确认条件时，才能将其确认为负债
答案：A
分析解释：选项A,或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。【知识点】或有事项的概念及其特征【考点】或有事项的概念及其特征【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列各项中，相关费用均由企业承担，则属于合同取得成本的是（）。
A、销售佣金
B、签订合同的差旅费
C、合同投标费
D、尽职调查费
答案：A
分析解释：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等，应当在发生时日当期损益，除非这些支出明确由客户承担。【知识点】合同取得成本【考点】合同取得成本【考察方向】概念释义【难易程度】中


由于税率变动而确认的递延所得税资产或负债，应一律调整当期所得税费用的金额。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产或负债，由于税率变动而确认的相关调整金额计入所有者权益，不调整所得税费用的金额。【知识点】所得税费用【考点】所得税费用【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各公司均为甲公司的子公司，甲公司以人民币为记账本位币，则下列各项属于境外经营的有（）。
A、在北京的A公司选择美元为记账本位币
B、在英国的B公司选择英镑为记账本位币
C、在上海自贸区的C公司选择人民币为记账本位币
D、在法国的D公司选择欧元为记账本位币
答案：A,B,D
分析解释：企业在境外的子公司为境外经营,同时在境内的子公司选定的记账本位币与企业的记账本位币不同时,也应当视同境外经营。【知识点】记账本位币的确定【考点】境外经营记账本位币的确定【考察方向】概念释义【难易程度】中


会计准则中关于“控制”的定义中所提及的“相关活动”，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常不包括（）。
A、研究与开发活动以及融资活动
B、资产的购买和处置
C、商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理
D、对被投资方回报影响甚微或没有影响的行政活动
答案：D
分析解释：相关活动，主要包括但不限于：商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动、确定资本结构和获取融资。【知识点】合并范围的确定【考点】控制的定义【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列经济业务中，属于其他综合收益的有（）。
A、发行股票的溢价
B、按照权益法核算的长期股权投资在被投资单位其他综合收益变动中所享有的份额
C、计提的安全生产费用
D、自用办公楼转为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，其公允价值高于账面价值的差额
答案：B,D
分析解释：选项A，记入“资本公积——资本（或股本）溢价”科目；选项C，记入“专项储备”科目。【知识点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考点】按权益法调整对子公司的长期股权投资【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列属于母子公司合并现金流量表应抵销的项目有（）。
A、以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量
B、当期取得投资收益收到的现金与分配股利支付的现金
C、以现金结算债权与债务产生的现金流量
D、内部赊购固定资产
答案：A,B,C
分析解释：选项D，内部赊购固定资产不影响现金流量，不存在合并现金流量表抵销问题。【知识点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考点】编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目【考察方向】概念释义【难易程度】中


A公司2019年财务报告批准报出日为2020年4月30日。A公司2020年1月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2020年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退回。A公司对此项退货业务正确的处理方法是（ ）。
A、冲减2020年1月份收入、成本和税金等相关项目
B、冲减2020年2月份收入、成本和税金等相关项目
C、作为2019年资产负债表日后事项中的调整事项处理
D、作为2019年资产负债表日后事项中的非调整事项处理
答案：B
分析解释：此业务不属于资产负债表日后事项，应作为当期业务处理，冲减2020年2月份的收入、成本和税金等相关项目。【知识点】资产负债表日后事项的内容【考点】资产负债表日后事项的内容【考察方向】概念释义【难易程度】中


对于资产报废、毁损、盘盈、盘亏，政府单位应当在报经批准前将相关资产账面价值转入“资产处置费用”科目。( )

A、错
B、对
答案：A
分析解释：对于资产盘盈、盘亏、报废或毁损的，应当在报经批准前将相关资产账面价值转入“待处理财产损溢”，待报经批准后再进行资产处置。【知识点】资产业务【考点】资产业务的几个共性内容【考察方向】结论考察【难易程度】易


转赠物资的委托入取消了对捐赠物资的转赠要求，且不再收回捐赠物资的，政府单位应当将转赠物资转为单位的存货、固定资产等，同时确认（ ）。
A、财政拨款预算收入
B、投资收益
C、其他收入
D、事业预算收入
答案：C
分析解释：转赠物资的委托人取消了对捐赠物资的转赠要求，且不再收回捐赠物资的，应当将转赠物资转为单位的存货、固定资产等，同时确认其他收入。【知识点】受托代理业务【考点】受托代理业务【考察方向】结论考察【难易程度】易


2017年11月5日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于5000元。丙委托乙购买一台笔记本电脑，价格不得高于6000元。乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的有（ ）。
A、若丙不同意、甲同意，则该行为有效
B、乙是滥用代理权的行为
C、若甲丙均同意，该行为有效
D、若甲不同意，该行为无效
答案：B,C,D
分析解释：《民法总则》规定：代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。知识点：代理【考点】代理权的行使【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲乙签订一买卖合同并在合同中约定了仲裁条款，但未约定仲裁委员会，其后因合同履行问题双方发生纠纷，乙拒绝与甲关于仲裁委员会达成补充条款，则该仲裁协议无效。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题考核仲裁协议。仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。【知识点】仲裁【考点】仲裁协议【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


下列各项中，属于适用特别程序审理的民事案件的有（ ）。
A、选民资格案件
B、宣告失踪案件
C、认定公民无民事行为能力案件
D、公示催告程序案件
答案：A,B,C
分析解释：适用特别程序审理的案件，如选民资格案件，宣告失踪或者宣告死亡案件、认定公民无民事行为能力或者限制民事行为能力案件等非诉案件。【知识点】民事诉讼【考点】民事诉讼的适用范围【考察方向】概念释义【难易程度】中


民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：一般地域管辖是按照当事人的所在地划分案件管辖法院的，也叫普通管辖。通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。【知识点】民事诉讼【考点】诉讼管辖【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


根据公司法律制度的规定，下列不属于公司高级管理人员的是（ ）。
A、经理
B、副经理
C、上市公司董事会秘书
D、实际控制人
答案：D
分析解释：高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。知识点：有限责任公司的股权转让【考点】股东滥用股东权的责任【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲是某有限责任公司股东。在公司章程没有特别规定时，下列情形中，构成公司以股东会决议解除甲股东资格事由的是（ ）。
A、甲未履行出资义务，经公司催告，在合理期间内仍未缴纳出资
B、甲滥用表决权，导致公司长期不分配利润
C、甲与其他股东长期不和，导致公司僵局
D、甲与公司进行关联交易，损害公司利益
答案：A
分析解释：有限责任公司的股东未履行出资义务，经公司催告缴纳，其在合理期间内仍未缴纳出资，公司有权以股东会决议解除该股东的股东资格。【知识点】有限责任公司的设立【考点】股东缴纳出资【考察方向】结论考察【难易程度】中


根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（ ）。
A、专利权
B、房屋所有权
C、土地使用权
D、劳务
答案：A,B,C
分析解释：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，但不得以劳务出资。知识点：有限合伙企业设立的特殊规定【考点】有限合伙人出资形式【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是（）。
A、抚恤金请求权
B、劳动报酬请求权
C、人身伤害赔偿请求权
D、财产损害赔偿请求权
答案：D
分析解释：代位权行使的条件之一是债务人的债权不是专属于债务人自身的债权，即基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。


根据《民法典》的规定，下列关于租赁合同解除的表述中，正确的有（）。
A、租赁物在租赁期间发生所有权变动，买受人不愿继续出租的，可以解除租赁合同
B、承租人无正当理由未支付租金，经催告在合理期限内仍不支付的，出租人可以解除合同
C、租赁物危及承租人的安全或者健康的，承租人可以随时解除合同
D、承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同
答案：B,C,D
分析解释：选项A：租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，买受人无权解除租赁合同。【知识点】：租赁合同【考点】当事人的权利义务【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


烟台斯密达有限责任公司是一家韩资企业，2021年6月10日，该公司在烟台受让了一张以新加坡某银行为付款银行的汇票，公司经理吴某携带该汇票赴新加坡办理业务途中在中国香港不慎将该汇票丢失。失票人斯密达有限责任公司请求保全票据权利适用（）法律。

A、中国内地
B、新加坡
C、韩国
D、中国香港
答案：B
分析解释：斯密达有限责任公司在烟台受让、付款地在新加坡的汇票是涉外汇票，涉外汇票丧失的，保全票据权利适用付款地的法律。【知识点】涉外票据的概念与法律适用【考点】涉外票据的法律适用【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，属于证券交易内幕信息的知情人员的有（ ）。
A、上市公司的财务负责人秦某
B、持有上市公司3%股份的股东赵某
C、上市公司重大资产重组交易方的董事吴某
D、负责上市公司重大资产重组方案文印工作的秘书苏某
答案：A,C,D
分析解释：选项B：持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员为内幕信息知情人员。【知识点】证券交易【考点】禁止的交易行为【考察方向】概念理解【难易程度】难


(考生回忆版)根据保险法律制度的规定,以保险标的的保险价值是否先予确定为标准,保险合同可以划分为( )。
A、特定危险保险合同和一切险保险合同
B、定值保险合同和不定值保险合同
C、足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同
D、人身保险合同和财产保险合同
答案：B
分析解释：根据保险法律制度的规定,以保险标的的保险价值是否先予确定为标准,保险合同可以划分为定值保险合同和不定值保险合同。【知识点】保险合同【考点】保险合同的分类【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：本题表述正确。《预算法》第四条规定：预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。【知识点】预算和预算法概述【考点】预算法的基本原则【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】HYM


一般公共预算是四本预算的主干部分，一般公共预算收入具体包括（ ）。
A、行政事业性收费收入
B、税收收入
C、国有资产转让收入
D、国有资源有偿使用收入
答案：A,B,D
分析解释：一般公共预算是四本预算的主干部分，收入以税收为主体，具体包括各项税收收入、行政事业收费收入、国有资源有偿使用收入和其他收入等。【知识点】预算收支范围【考点】一般公共预算【考察方向】概念理解【难易程度】中


苏某在经营服装业务的A国有独资公司担任经理，同时苏某拟在经营电子产业的B公司担任财务总监，该兼职行为须经过履行出资人职责的机构同意。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职。【知识点】企业国有资产管理法律制度【考点】国家出资企业管理者的兼职限制。【考察方向】概念理解【难易程度】中


认股权证具有促进融资的作用，但不能为企业筹集额外的资金。 ( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：【解析】认股权证是一种融资促进工具，它能保证公司在规定的期限内完成股票发行计划。在认股权证行权时，可以为企业筹集额外的资金。【知识点】认股权证【考点】认股权证的筹资特点【考察方向】原文表述【难易程度】易


根据财务分析师对某公司的分析，该公司无负债的企业价值为2000万元，利息抵税可以为公司带来100万元的额外收益现值，财务困境成本现值为50万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为20万元和30万元，那么，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债的企业价值为（）万元。
A、2050
B、2000
C、2130
D、2060
答案：A
分析解释：根据权衡理论，企业的价值＝无负债企业的价值＋税赋节约现值－财务困境成本现值＝2000＋100－50＝2050（万元）。【知识点】企业筹资纳税管理【考点】外部筹资纳税管理【考察方向】案例应用【难易程度】中


在其他条件不变的情况下，股票分割会使发行在外的股票总数增加，进而降低公司资产负债率。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：股票分割会使发行在外的股票总数增加，但并没有改变公司的权益总额，没有改变公司的资本结构，公司的资产负债率不变。【知识点】股票分割股票回购【考点】股票分割【考察方向】原文表述【难度】易【题库维护人】dss


每股股利和每股收益在计算时，分母的股数都需要加权平均。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：每股收益=归属于公司普通股股东的净利润／发行在外的普通股加权平均数，每股股利=现金股利总额／期末发行在外的普通股股数。【知识点】上市公司特殊财务分析指标【考点】每股收益【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列职工薪酬中，可以计入产品成本的有（）。
A、住房公积金
B、非货币性福利
C、工会经费
D、辞退福利
答案：A,B,C
分析解释：在职工为企业提供服务期间的职工薪酬，应根据受益对象，将应付的职工薪酬确认为负债，并全部计入资产成本或当期费用，故选项ABC正确。辞退福利则应全部计入管理费用，故选项D不选。【知识点】职工薪酬的概念及分类


为了使报告阅读者掌握市场调研报告的整体结构和主要内容，方便报告阅读者快速地找到其关注的内容，房地产市场调研报告一般应使用（）。
A、摘要
B、结论
C、目录
D、建议
答案：C
分析解释：本题考查房地产市场调研报告的基本结构。为了使报告阅读者掌握市场调研报告的整体结构和主要内容，方便报告阅读者快速地找到其关注的内容，房地产市场调研报告一般应使用目录列出其章、节，并标明章、节的标题和页码。


如果对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师下列审计程序中，不恰当的是( )。
A、在企业人员陪间下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印(已开立银行结算账户清单》
B、结合其他相关细节测试，关注交易相关单据中被审计单位的收付款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
C、从被审计单位提供的银行账户清单中选取样本寄发询证函，核实银行账户的真实性
D、如对外币账户完整性有疑虑，可以与被审计单位人员一同前往敏审计单位所在地人民银行外汇管理局，现场查询其外币银行账户情况
答案：C
分析解释：选项C证实的是银行账户的真实性，而不是完整性。参见《中国注册会计师审计准则问题解答第12号—货币资金审计》( 2019)。【知识点：审计证据的充分性与适当性（二）审计证据的适当性】【题库维护人：QYD】


注册会计师在寄发询证函之前，采取的下列控制中，不恰当的是()。
A、核对银行存款询证函信息与企业银行存款日记账是否保持一致
B、考虑被询证者是否适当
C、检查是否在询证函中填列被询证者直接向注册会计师回函的地址
D、向供应商进行函证时，可以检查被询证者地址与合同或增值税专用发票上注明的地址是否一致
答案：A
分析解释：选项A,对于银行存款的函证，需要确认的是询证函信息是否与银行对账单保持一致，而非企业银行存款日记账。参考《中国往册会计师审计准则问题解答第2号-函证》。【知识点：函证的实施与评价】【题库维护人：QYD】


下列有关实质性程序的表述中，错误的是（ ） 。
A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B、当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越低，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
D、如果实施控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序是适当的
答案：C
分析解释：注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末或接近期末实施 。[知识点：如何考虑是否在期中实施实质性程序]


下列选项中，有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，正确的为( )。
A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B、使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款，属于编制虚假财务报告的舞弊
C、注册会计师应当假定复杂衍生金融工具的计价存在舞弊风险
D、除非不适用于具体情况，注册会计师应当假定收入的确认存在舞弊风险
答案：D
分析解释：选项A不正确，编制虚假财务报告与侵占资产导致的重大错报风险不能直接比较大小，一样重要。选项B不正确，属于侵占资产的舞弊。选项C不正确，只能假定收入的确认存在舞弊风险。【知识点】应对舞弊导致的重大错报风险


下列情形中，不属于注册会计师可能遇到的对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的是( )。
A、被审计单位没有针对舞弊采取适当的、注册会计师根据具体情况认为必要的措施，即使该舞弊对财务报表并不重大
B、注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果，表明存在重大且广泛的舞弊风险
C、注册会计师对管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑
D、注册会计师在审计过程中识别出了由于舞弊导致的重大错报
答案：D
分析解释：选项D,在审计过程中识别出了由于舞弊导致的重大错报，不一定会导致注册会计师对其继续执行审计业务的能力产生怀疑。【知识点：无法继续执行审计业务（一）对继续执行审计业务的能力产生怀疑】【题库维护人：QYD】


下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师在整个审计过程中均应识别或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为
B、注册会计师可以通过阅读被审计单位的会议纪要来识别违反法律法规的行为
C、如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应发表保留意见或否定意见
D、如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
答案：D
分析解释：如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见。【知识点：对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告】【题库维护人：QYD】


下列有关期后事项审计的说法中，错误的是( ) 。
A、在财务报表报出后，如果被审计单位管理层修改了财务报表，且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明
B、如果组成部分注册会计师对某组成部分实施审阅，集团项目组可以不要求该组成部分注册会计师实施审计程序以识别可能需要在集团财务报表中调整或披露的期后事项
C、在设计用以识别期后事项的审计程序时，注册会计师应当考虑风险评估的结果，但无需考虑对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序
D、注册会计师应当设计和实施审计程序，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别
答案：D
分析解释：注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别 。【知识点：财务报表日至审计报告日之间发生的事项】


在下列有关关键审计事项的表述中不正确的为（）。
A、对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险
B、从需要重点关注的事项中，确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要属于职业判断问题
C、注册会计师在对被审计单位审计中，确定的“最为重要的事项”只有一项
D、注册会计师对不同的被审计单位所选取的关键审计事项往往不同
答案：C
分析解释：“最为重要的事项”并不意味着只有一项，需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。【知识点】确定关键审计事项的决策框架


与个人独资企业相比，公司制企业的特点有( )。
A、不存在代理问题
B、无限存续
C、股权可以转让
D、组建成本低
答案：B,C
分析解释：公司制企业的优点:①无限存续;②股权可以转让;③有限责任。正是由于公司具有以上三个优点，其更容易在资本市场上筹集到资本。公司制企业的缺点:①双重课税;②组建成本高;③存在代理问题。【知识点：公司制企业】


下列有关营运资本的计算中，错误的是（ ）。
A、营运资本=流动资产-流动负债
B、营运资本=（股东权益+非流动负债）-非流动资产
C、营运资本=长期资本-长期资产
D、营运资本=股东权益-非流动负债-非流动资产
答案：D
分析解释：营运资本：流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-（总资产-股东权益-非流动负债）=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产。故选项D错误。【知识点：可偿债资产与短期债务的存量比较】


有效集以外的投资组合与有效边界上的组合相比，不包括（ ）。
A、相同的标准差和较低的期望报酬率
B、相同的期望报酬率和较高的标准差
C、较低的报酬率和较高的标准差
D、较低的标准差和较高报酬率
答案：D
分析解释：有效集以外的投资组合与有效边界上的组合相比，有三种情况：（1）相同的标准差和较低的期望报酬率；（2）相同的期望报酬率和较高的标准差；（3）较低的报酬率和较高的标准差。【知识点：多种证券组合的风险和报酬】


某公司的主营业务是从事家用洗衣机的生产和销售，目前准备投资汽车产业 。汽车产业上市公司的β值为1 .6，行业标准产权比率为0 .85，投资汽车产业项目后，公司的产权比率将达到1 .2 。两公司的所得税税率均为24%，则该项目的股东权益β值是（ ） 。
A、1.8921
B、1.2658
C、0.9816
D、1.8587
答案：D
分析解释：β资产=1 .6/[1+0 .85×（1-24%）]=0 .9721；该项目的β权益=0 .9721×[1+1 .2×（1-24%）]=1 .8587 。【知识点：运用可比公司法估计投资项目的资本成本】


下列关于存货保险储备的表述中，正确的是（）。
A、较低的保险储备可降低存货缺货成本
B、保险储备的多少取决于经济订货量的大小
C、最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低
D、较高的保险储备可降低存货储存成本
答案：C
分析解释：较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本。因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。【知识点】存货经济批量分析【考点】保险储备【考察方向】概念释义【难易程度】易


下列预算中，属于财务预算的是（）。
A、销售预算
B、生产预算
C、产品成本预算
D、资本支出预算
答案：D
分析解释：营业预算或称经营预算，是关于采购、生产、销售业务的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。[知识点]全面预算的体系


陈某租住王某的房屋，租期至2020年8月。王某欠陈某10万元货款，应于2020年7月偿付。至2020年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金。下列关于陈某的权利的表述中，正确的是( )。
A、陈某可以留置该房屋作为担保
B、陈某可以出售该房屋并优先受偿
C、陈某可以以应付租金抵销1万元货款
D、陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋
答案：C
分析解释：不动产不能留置。选项A错误。在陈某与王某的货款债务中，并未将王某的房屋设为担保物，陈某不享有优先受偿权。选项B错误。同时履行抗辩权，是存在于同一双务合同中，题目中是两个合同。选项D错误。[知识点]留置权


下列关于有限合伙企业的表述，不正确的是( )。
A、有限合伙人可以同本企业进行交易
B、在有限合伙企业中，有限合伙人不执行合伙事务，而由普通合伙人从事具体的经营管理
C、有限合伙人一般不承担竞业禁止义务
D、新人伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务承担连带责任
答案：D
分析解释：根据《合伙企业法》规定，在普通合伙企业中，新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任，而在有限合伙企业中，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。[知识点]入伙


根据证券法律制度对非上市公众公司的监管要求，下列论述，正确的有( )。
A、非上市公众公司信息披露文件主要包括公开转让说明书、定向转让说明书、定向发行说明书、发行情况报告书、定期报告和临时报告等
B、公开转让的非上市公众公司应当定期披露半年度报告和年度报告
C、定向发行的非上市公众公司，则只需要每年定期披露年度报告
D、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，则只需要每年定期披露年度报告
答案：A,B,D
分析解释：法律规定，公开转让与定向发行的非上市公众公司都应当定期披露半年度报告和年度报告；股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，则只需要每年定期披露年度报告。[知识点]对非上市公众公司的监管


在托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从( )的次日等起。在第10天付款人不通知银行的，银行即视同已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人。
A、合同约定的付款日
B、收款人向付款人发出付款通知
C、运输部门向付款人发出提货通知
D、付款人收到提货通知
答案：C
分析解释：注意区分验单付款与验货付款的承付时间及起算的区别。前者的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；后者的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算。[知识点]托收承付的基本流程


某中央企业(国家授权投资机构)及其子企业经国务院国有资产监督管理机构批准进行主业、辅业分离改制，涉及的资产总额账面价值为4500万元，下列关于该评估事项备案的说法中，正确的是()。
A、由该中央企业负责办理备案
B、由国务院国有资产监督管理机构办理备案
C、由非国家授权投资机构的中央企业负责办理备案
D、由国务院办理备案
答案：A
分析解释：根据规定，属于国家授权投资机构的中央企业负责办理资产总额账面值在5000万元(不含)以下项目的备案，5000 万元以上的项目由国务院国有资产监督管理机构办理。[知识点]企业国杳资产评估项目核准制和备案制


下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B、出口企业对外提供加工修理修配劳务
C、加工企业来料加工复出口的货物
D、出口的古旧图书
答案：B
分析解释：选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税；选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税；选项D，出口的古旧图书享受免税不退税政策。【知识点：适用增值税退（免）税政策的范围】


单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。
A、私营企业销售货物
B、博物馆举办文化活动的第一道门票收入
C、企业购置车辆自用
D、个人取得稿酬所得
答案：A
分析解释：选项B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项CD：企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。【知识点：计税依据】


位于市区的某制药公司由外商持股80%且为增值税-般纳税人，该公司2020年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费150万元，该公司当年应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。
A、1.02
B、0. 95
C、0.81
D、0.68
答案：A
分析解释：应当扣缴的增值税= 150÷( 1+6%)x6%=8.49(万元);扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=8.49x(7%+3%+2%)= 1. 02(万元)。【知识点】教育费附加及地方教育附加的计算


下列各项中，免征收耕地占用税的是（）。
A、纳税人临时占用耕地
B、军事设施占用耕地
C、铁路线路占用耕地
D、港口占用耕地
答案：B
分析解释：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。【知识点：税收优惠和征收管理】


根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。
A、商业银行的房产
B、房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房
C、实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
答案：C,D
分析解释：选项A：商业银行等金融机构属于企业，按规定征收房产税；选项B：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识点：税收优惠】


某外商投资企业2020年接受某国有企业以房产投资人股，房产的市场价格为150万元，该企业还于2020年以自有房产与另一企业交换 一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门]批准向该企业出让土地-块，该企业缴纳土地出让金300万元，按当地规定契税税率为5%。2020年该外商投资企业共计应缴纳的契税为( )万元。
A、17.5
B、32. 5
C、15
D、25
答案：B
分析解释：国有土地使用权出让，受让者应向国家缴纳出让金，以出让金为依据计算缴纳契税。不得因减免土地出让金而减免契税。应纳税额=( 150+ 200+ 300) x5% =32.5(万元)。【知识点】应纳税额的计算


纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A、1年
B、3年
C、5年
D、15年
答案：B
分析解释：《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。【知识点：税款的退还和追征制度】


优衣库一直以“创建世界著名服装品牌”为己任。这体现了该企业的( )。
A、使命
B、目标
C、战略
D、计划
答案：A
分析解释：企业使命是对企业“存在理由”的宣言，它要回答“我们的企业为什么要存在的问题”。目标、战略、计划相比较企业的使命，更加具体，而本题中的描述是比较抽象的，体现了企业存在的理由。选项A正确。【知识点】企业使命


甲公司是一家手机制造商，一直以来都采用一种竞争战略，致力于让顾客以最低的价格买到最高配置的手机，成为行业中最低成本的手机制造商。甲公司采用这种竞争战略的优势有( )。
A、形成进入障碍
B、保持领先的竞争地位
C、降低顾客敏感程度
D、降低替代品的威胁
答案：A,B,D
分析解释：甲公司采用的是成本领先战略，该战略的优势有：(1)形成进入障碍。(2)增强讨价还价能力。(3)降低替代品的威胁。(4)保持领先的竞争地位。选项ABD正确；选项C是差异化战略的优势。【知识点】基本竞争战略


控股企业型结构的每个业务单元都是一家独立经营的企业，它是哪种组织结构的扩展（）。
A、高长型组织结构
B、扁平型组织结构
C、集权型组织结构
D、分权型组织结构
答案：D
分析解释：分权型结构一般包含更少的管理层次，并将决策权分配到较低的层级，从而具有较宽的管理幅度并呈现出扁平型结构。控股企业型结构就是分权型结构的扩展，其中每个业务单元都是一家独立经营的企业。【知识点】纵向分工结构


专营化妆品销售的甲公司取得某外商产品的独家经销权后发现。该外商把部分产品批发给另一家化妆品经销，于是向该外商提出抗议并威胁将诉讼法律，对方当即表示将杜绝同类事情发生并向甲公司做出赔偿。甲公司接受了对方的意见，在本案列中，甲公司对待矛盾与冲突的行为方式是（ ）。
A、和解
B、对抗
C、协作
D、折中
答案：B
分析解释：选项B符合题意，对抗是坚定行为和不合作行为的组合，题干中发生冲突时，甲公司向该外商提出抗议并威胁将诉诸法律，最终使对方彻底就范。体现了甲公司坚定行为和不合作行为的组合，属于对抗。【知识点】权力与战略过程


薪酬与考核委员会是公司内部治理结构的重要组成部分之一，以下不属于其工作职责的是( )。
A、负责对董事、监事和高级管理人员进行考核
B、负责制定公司员工的考核标准和薪酬政策
C、负责制定审查董事、监事和高级管理人员的薪酬政策与方案
D、负责制定董事、监事与高级管理人员的考核标准
答案：B
分析解释：薪酬与考核委员会是董事会下设的几个专门委员会之一，其主要职责包括：负责制定董事、监事与高级管理人员的考核标准，并进行考核；负责制定审查董事、监事和高级管理人员的薪酬政策与方案。【知识点】薪酬与考核委员会


甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元，但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营。该公司为了保证96%的生存概率所需的风险准备金是( )。
A、500万元
B、1500万元
C、2500万元
D、1000万元
答案：A
分析解释：“甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元,但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营”，也就是说如果风险资本为500万元，那么这家公司的生存概率就是96%,选项A正确。【知识点】风险管理策略


下列各项中，适用增值税出口“免抵退税”办法的有（）。
A、收购货物出口的外贸企业
B、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
C、自营出口自产货物的生产企业
D、委托出口自产货物的生产企业
E、对外提供加工修理修配劳务
答案：A,C,D,E
分析解释：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免抵退税”办法；选项B，以旅游购物贸易方式报关出口的货物适用出口免征增值税政策。【知识点：退(免)税办法】


该矿山应纳的资源税（ ）元。

A、44800
B、45600
C、46100
D、47000
答案：B
分析解释：应纳资源=(400000+200000×85%)×8%=45600（元）煤矿生产的天然气暂不征收资源税。资源税的计税销售额不含矿区到用户所在地的运输费用。【知识点：从价定率征收的计税依据和应纳税额计算】


丙企业2020年12月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价150000元／辆；另一辆是从某企业购入已使用4年的轿车，不含税成交价80000元（从原车主取得了完税证明）。丙企业应纳车辆购置税( )元。
A、26000
B、28000
C、30000
D、22000
答案：C
分析解释：由于车辆购置税采用一次课征制，购买已经缴纳过车辆购置税的使用4年的轿车自用的不缴纳车辆购置税。丙企业应纳车辆购置税=2×150000×10%=30000（元）。【知识点：购买自用应税车辆应纳税额的计算】


某汽车生产企业2021年7月将一辆自产的A型小轿车转为自用，已知纳税人生产的同类A型小轿车的不含税销售价格为57万元／辆，则该汽车生产企业应缴纳车辆购置税( )万元。
A、5.8
B、5.7
C、5.2
D、5.3
答案：B
分析解释：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。该汽车生产企业应缴纳的车辆购置税=57×10%=5.7（万元）。【知识点：自产自用应税车辆应纳税额的计算】


关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有( )。
A、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B、销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C、销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元,当月不免税
D、销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
E、销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
答案：A,D,E
分析解释：本题考核小规模纳税人的免税规定。小规模纳税人合计月销售额超过15万元, 但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务服务、无形资产取得的销售额免征增值税。【历年真题，仅供参考】


下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。
A、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除
B、属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报
C、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D、总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报
答案：B
分析解释：选项B，属于专项申报的责产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。（知识点：资产损失税前扣除管理）（题库维护老师：zhx）


意德企业应纳的所得税税额为( )万元。

A、36.14
B、38.52
C、40.46
D、45.68
答案：C
分析解释：意德企业的应纳税所得额0+26+60.5+85+20+10.8=202.3(万元) 意德企业应纳的所得税额202.3×20%=40.46(万元)（知识点：居民企业应纳税额的计算）（题库维护老师：zhx）


按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。
A、文学作品发表取得的所得
B、文学作品手稿原件公开拍卖所得
C、文学作品出版取得的所得
D、出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得
E、记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得
答案：A,C,D
分析解释：选项B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项E，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税。（知识点：稿酬所得）（题库维护老师：zhx）


某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育.赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2019年1月应预扣预缴个人所得税( )元。
A、580
B、850
C、555
D、700
答案：C
分析解释：1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）×3%= 555（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法（二）居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法）（题库维护老师：zhx）


（一）张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2019年张某收入情况如下：（1）每月应税工资8500元，餐补500元。（2）每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。（3）4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。（5）12月份取得年度绩效工资35000元，在另一公司取得独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。根据上述资料，回答下列问题：张某全年工资薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A、10080
B、10640
C、3970
D、9810
答案：C
分析解释：应纳税额＝1050＋（8500×12＋500×12＋800×12－600×12＋4000－5000×12）×10%－2520＝3970（元）（知识点：居民个人综合所得的计税方法）（题库维护老师：zhx）


作家钱某为独生子，2020年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养七旬父母支出30000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A、2840
B、2080
C、2000
D、2800
答案：B
分析解释：钱某应缴纳个人所得税=[ 250000x( 1- 20%) x 70% - 10000- 24000- 60000] x 10% -2520 = 2080(元)。【知识点】特殊情形下个人所得税的计税方法


根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。
A、以竞价方式出让的，其契税计税依据, - .般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
B、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业，应该征收契税
D、纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
E、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内
答案：A,B,D
分析解释：选项C，以自有房产作股投入本人独资经营企业，由于产权所有人和土地使用权人未变化，因此免纳契税;选项E,房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。【知识点】计税依据


下列免征耕地占用税的有( )。
A、学校占用的耕地
B、社会福利机构占用的耕地
C、停机坪占用的耕地
D、农村居民占用耕地新建住宅
E、军事设施占用的耕地
答案：A,B,E
分析解释：选项C，停机坪占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。（知识点：免征耕地占用税）（题库维护老师：zhx）


农户张大林有一处花圃,占地1500平方米。2017年3月该农户将1000平方米改造为果园,其余200平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ） 元。
A、1250
B、2500
C、15000
D、30000
答案：B
分析解释：占用花圃改造果园,不缴纳耕地占用税； 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。应缴纳的耕地占用税=200×25×50%=2500（元）。（知识点：税额计算）（题库维护老师：zhx）


下列关于β系数的表述中，正确的有( )。
A、单项资产的β系数=协方差/市场组合收益率的标准差
B、β系数越大则市场风险越大
C、所有资产的β系数都是大于0的，它们收益率的变化方向与市场平均收益率的变化方向一致
D、证券资产组合的β系数是所有单项资产β系数的加权平均数,权数为各种资产在证券资产组合中所占的价值比例
E、市场组合中的非系统风险已经被消除,所以市场组合的风险就是系统风险
答案：B,D,E
分析解释：选项A,单项资产的β系数=协方差/市场组合收益率的方差;选项C,大多数资产的β系数是大于0的，极个别资产的β系数是负数，表明这类资产收益与市场平均收益的变化方向相反。【知识点：证券资产组合的风险与收益】


某公司普通股目前的股价为10元/股,筹资费用率为4%,上年支付的每股股利为2元,股利固定增长率3%,则该企业利用留存收益的资本成本为（ ）。
A、23.00%
B、23.83%
C、24.46%
D、23.60%
答案：D
分析解释：留存收益资本成本的计算公式与普通股资本成本计算公式的不同点在于留存收益资本成本的计算不考虑筹资费用，所以留存收益资本成本= 2×( 1+3% )/10+3%= 23. 6%。【知识点】各种资本成本的计算


64.如果王某申请行政复议，对复议机关维持原行政处罚的决定不服提起行政诉讼，可向（ ）提出。

A、丙海关所在地的基层人民法院
B、丙海关所在地的中级人民法院
C、复议机关所在地的基层人民法院
D、复议机关所在地的中级人民法院
E、复议机关所在地的高级人民法院
答案：B,D
分析解释：(1)海关处理的纳税案件和海关行政处罚案件，由中级人民法院管辖；(2)经过复议的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖或者复议机关所在地人民法院管辖（2选1）。[知识点]行政诉讼管辖的种类


（一）甲与乙婚后购买一套房屋，产权证载明所有权人为乙。后双方协议离婚，约定房屋赠与女儿，甲可以居住房屋至女儿满18岁，但未办理房屋所有权转移登记。不久，乙与丙签订抵押借款协议，将房屋抵押给丙，2014年10月8日丙取得市房产局发放的房屋抵押权利证书。2015年11月7日，丙在联系不到乙的情况下，找到甲并出示相关抵押材料和证书，甲才获知该房屋已被抵押的情况，甲于2015年11月8日要求市房产局解决。但是房产局以法律没有规定解决期限为由，迟迟不给甲答复。甲以房产局不作为为由提起行政复议，要求房产局履行法定职责。
如果甲提起行政诉讼，经过一审、二审后，仍对法院作出的生效判决不服，欲申诉。根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有( )。

A、甲应当在判决发生法律效力后2年内提出申诉
B、甲只能向上一级人民法院提出申诉
C、甲向人民法院提出申诉后，原审判决立即停止执行
D、法院决定按照审判监督程序再审的，应当裁定中止原判决的执行
E、若法院决定按照审判监督程序再审的，应当按照二审程序审理，所作出的判决、裁定是发生法律效力的判决、裁定
答案：B,D,E
分析解释：一般情况下，当事人提出申诉的期限是6个月，自判决、裁定发生法律效力之日起计算。所以选项A错误。当事人申诉并不必然引起再审程序，只有在法院决定按照审判监督程序再审后，原生效判决才中止执行。所以选项C错误。


李某与陈某达成房屋买卖合同，约定李某以50万元价格出售一套住宅给陈某,但因李某需要继续使用该住宅，双方于是约定在3个月后办理过户登记，同时在登记机构办理了预告登记。2个月后，李某擅自以70万元价格将该房屋卖给了曾某。对此，下列说法中正确的是()。
A、李某与陈某之间的约定属于占有改定，陈某已取得房屋所有权
B、若曾某不知情，则善意取得房屋所有权
C、若陈某知晓李某将房屋出售给曾某，但未做表示的，则曾某可以主张善意取得
D、因未经陈某同意，故曾某不能取得所有权
答案：D
分析解释：当事人签订买卖房屋的协议或者签订其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。[知识点]物权的优先力


根据民法理论，担保物权的特征之一是( )。
A、担保物权的设立以物的利用为目的
B、担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立
C、担保物权具有物上代位性
D、担保物权是为确保物权的实现而设立
答案：C
分析解释：(1)选项A：担保物权以取得物的交换价值为目的，用益物权以物的利用为目的。(2)选项B：担保物权依赖于所担保的债权。(3)选项D：担保物权是为确保“债权实现”而设立的物权。[知识点]担保物权的概念和特征


根据民法典的规定，下列关于定金的表述中，正确的是( )。
A、收受定金一方不履行合同义务时，应当3倍返还定金
B、收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生转移
C、定金数额不得超过主合同标的额的20%
D、既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用
答案：C
分析解释：(1)选项A：收受定金一方不履行合同义务时，应当双倍返还定金。(2)选项B：定金一旦交付，其所有权即发生转移。(3)选项D：定金条款与违约金条款，只能适用其一，不能同时并用。[知识点]违约责任的承担方式


韩某是顺风运输公司的司机，在运输砂石的过程中由于车速过快使得砂石从车上滚落，造成后面的甲车翻车，车主王某受伤。关于王某的损伤，下列表述正确的是( )。
A、应当由韩某承担损害赔偿责任
B、应当由韩某和顺风运输公司承担连带责任
C、应当由顺风运输公司承担损害赔偿责任
D、应当由韩某和顺风运输公司承担按份责任
答案：C
分析解释：用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。本题中，韩某是顺风运输公司的员工，砂石滚落造成他人损伤的，应当由顺风运输公司承担损害赔偿责任。[知识点]法律特别规定的侵权责任类型


根据《合伙企业法》的规定，下列关于有限合伙企业的说法中正确的有( )。
A、有限合伙企业至少要有一名普通合伙人
B、有限合伙人以劳务出资的，由全体合伙人协商评估办法
C、除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，须经其他合伙人的一致同意
D、有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外
E、第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
答案：A,D,E
分析解释：有限合伙人不能以劳务出资。所以选项B错误。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项C错误。[知识点]有限合伙企业事务执行


根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理对一审判决不服的上诉案件，一般应当在第二审立案之日起()内审结。
A、30日
B、3个月
C、6个月
D、9个月
答案：B
分析解释：人民法院审理对判决的上诉案件，应当在第二审立案之日起3个月内审结。有特殊情况需要延长的，由本院院长批准。人民法院审理对裁定的上诉案件，应当在第二审立案之日起30日内作出终审裁定。[知识点]上诉案件的审理


根据《刑法》规定，下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中，正确的有（）
A、犯罪时不满18周岁的人，即使以特别残忍手段致人死亡，也不适用死刑
B、已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任
C、因犯罪时不满16周岁，不予刑事处罚的，责令其家长或者监护人加以管教
D、对未成年人犯罪，应当免除处罚
E、对未成年人犯罪，应当判处缓刑
答案：A,B,C
分析解释：选项D：已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚，而非“免除”；选项E：不满18周岁的人犯罪，同时因犯罪被判处拘役或3年以下有期徒刑，并符合缓刑法定条件的，应当宣告缓刑。[知识点]犯罪主体


根据《刑法》的相关规定，下列说法错误的有( )。
A、危害税收征管罪的主观方面只能是故意，而渎职罪则是过失
B、徇私舞弊不移交刑事案件罪侵害的客体是行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序
C、非法出售发票罪的客体是国家发票管理制度和国家税收征管秩序
D、违法提供出口退税凭证罪的主体是一般主体
E、如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应以徇私舞弊不征、少征税款罪与受贿罪数罪并罚
答案：A,D
分析解释：渎职罪可能是故意，也可能是过失。所以选项A错误。违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。所以选项D错误。[知识点]违法提供出口退税凭证罪


资产评估的各种方法中，成本法适用的评估对象具有的特征有( )。
A、资产为有形资产
B、资产重置没有法律和技术障碍
C、重置资产所需要的物化劳动易于计量
D、资产的未来收益有公开的市场可以予以评估
E、资产的功能作用具有可替代性
答案：B,C,E
分析解释：成本法适用于资产的功能作用具有可替代性、资产重置没有法律和技术障碍、重置资产所需要的物化劳动易于计量的评估对象。【知识点】成本法的适用范围与局限【考点】成本法的适用范围【考察方向】概念理解【难易程度】中


下列各项中，体现重要性要求的是（ ）。（2020年）
A、计提固定资产减值准备
B、企业集团编制合并财务报表
C、将小额办公用品支出计入当月成本
D、存货在各个会计期间采用先进先出法计价
答案：C
分析解释：根据重要性信息质量要求，对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性，并且不会误导使用者的情况下，可适当简化处理。因此选项C符合重要性要求。【知识点】重要性【考点】重要性【考察方向】概念释义【难易程度】易


某企业 2019年当年实现利润总额 1000万元,适用的所得税税率为 25%,企业按照 10%的比例提取法定公积金,年初尚未弥补亏损 200万元(已超过 5年),企业可供分配给股权投资者的利润为（ ）万元｡
A、550
B、495
C、360
D、540
答案：B
分析解释：可供分配给股权投资者的利润=[1000×(1-25%)-200]×(1-10%)=495(万元)｡注意：超过5年不能税前补亏了，但是可以税后。【知识点】利润【考点】利润【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换时的公允价值大于原账面价值的差额应计入( )。
A、其他综合收益
B、资本公积
C、公允价值变动损益
D、投资收益
答案：C
分析解释：企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换时的公允价值与原账面价值的差额应计入公允价值变动损益。【知识点】投资性房地产转换【考点】投资性房地产转换【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列各项中，应根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列的有( )。
A、长期应收款
B、一年内到期的非流动资产
C、长期借款
D、固定资产
E、货币资金
答案：A,B,C
分析解释：选项D,根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列;选项E,根据库存现金、银行存款、其他货币资金总账科目的余额计算填列。【知识点】资产负债表的编制【考点】资产负债表的编制【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐，含主叫长市话450分钟，超出后主叫国内长市话每分钟0.15元。该通讯费是( )。
A、变动成本
B、延期变动成本
C、阶梯式成本
D、半变动成本
答案：B
分析解释：延期变动成本，是指在一定业务量范围内总額保持稳定，超过特定业务量则开始随业务量比例增长的成本。该通讯费在450分钟内总额保持稳定，超过450分钟则开始随通话量正比例增长，所以选择选项B。知识点：混合成本


下列不属于股票首次公开发行一般条件的是（ ）。
A、具备健全且运行良好的组织机构
B、具有持续经营能力
C、发行前股本总额不少于人民币5000万元
D、最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
答案：C
分析解释：选项C属于在主板上市的公司，首发条件应满足“发行前股本总额不少于人民币3000万元” 。选项ABD属于首次公开发行的一般条件。【知识点】股票发行交易【考点】股票公开发行【考察方向】原文挖空【难易程度】易


增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，不需作增值税进项税额转出处理的有( )。
A、安装生产设备时领用一批原材料
B、因自然灾害而盘亏一批原材料
C、以库存商品作为福利发放给职工
D、以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并
E、将购入的生产用原材料转用于集体福利或个人消费
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A、B,原材料的进项税额可以抵扣，无需转出;选项C、D,应当视同销售确认销项税额，不需作进项税额转出处理。【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】增值税进项税额【考察方向】概念释义【难易程度】中


企业所得税是指对中国境内的（ ）,就其生产经营的纯收益､所得额和其他所得额征收的一种税｡
A、国有企业和集体企业
B、除合伙企业､个人独资企业以外的所有内资企业
C、内资企业和外商投资企业
D、外商投资企业
答案：B
分析解释：企业所得税是指对中国境内的除合伙企业､个人独资企业以外的所有内资企业,就其生产经营的纯收益､所得额和其他所得额征收的一种税｡【知识点】纳税义务人【考点】纳税义务人的范围【考察方向】概念释义【难易程度】易


无形资产的从价计量方式的市场法评估可以看成是( )中的一个步骤。
A、增量收益法
B、节省许可费法
C、超额收益法
D、重置成本法
答案：B
分析解释：无形资产的从价计量方式的市场法评估与其说是一种独立的评估方法，还不如说是节省许可费法中的一个步骤。【知识点】市场法使用的注意事项【考点】从价计量方式与节省许可费法的关系【考察方向】结论考察【难易程度】易


我国《专利法》是专门针对专利保护的法律，以下选项中不属于专利法律特征的有()。
A、专利资产的时效性
B、专利资产的地域性
C、专利资产的技术公开性
D、专利资产的约束性
答案：C
分析解释：专利资产的技术公开性是专利资产的技术特征。法律特征包括：(1)专利资产的时效性。(2)专利资产的地域性。(3)专利资产的约束性。【知识点】专利资产【考点】专利资产的特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于著作权的归属，以下说法错误的是( ) 。
A、受委托创作的作品，著作权由委托人享有
B、合作创作的作品，著作权由合作作者共同享有
C、视听作品中电视剧作品的著作权由制作者享有和行使
D、演绎作品的著作权由改编、翻译、注释、整理人享有
答案：A
分析解释：选项A错误，受委托创作的作品，著作权的归属由委托人和受托人通过合同约定。合同未做明确约定或者没有订立合同的，著作权属于受托人。A错误【知识点】著作权【考点】著作权的权属【考察方向】概念理解【难易程度】中


在进行著作权资产评估对象界定时，不需要考虑的因素是（ ）。
A、评估对象的作品类型
B、评估目的
C、评估对象的财产权利形式
D、评估对象的价值
答案：D
分析解释：著作权资产评估对象的界定除了需要明确评估对象的作品类型和财产权利形式外，还需要充分关注评估目的的影响。【知识点】著作权资产评估对象的界定【考点】著作权资产评估对象的界定【考察方向】概念理解【难易程度】中


在行业生命周期中，处于初创阶段的行业主要特点不包括()。
A、资本来源有限
B、收益较低
C、市场需求比较稳定
D、风险较大
答案：C
分析解释：处于初创阶段的行业主要有以下三个特点:①资本来源有限，投入不足。②收益较低。③风险较大。选项C属于成熟阶段的特点【知识点】行业发展状况分析的具体内容【考点】行业生命周期【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于加权平均资本成本的说法中错误的是（ ）。
A、使用风险调整法是以同时期政府债券收益率为基础加上企业信用风险补偿率
B、计算资本结构、权益资本和债务资本的价值通常是指市场价值
C、优先股的资本成本小于普通股的资本成本
D、基于企业价值评估可以直接使用银行贷款利率的，被评估企业债务资本成本可以直接用市场利率
答案：D
分析解释：在基于银行贷款利率估算债务资本成本过程中，不宜直接将贷款市场报价利率作为被评估企业的债务资本成本。所以选项D的说法不正确。【知识点】加权平均资本成本【考点】债务资本成本【考察方向】概念理解【难易程度】中


关于资产基础法的适用性和局限性，下列说法错误的是()
A、适用于在资产继续使用假设下进行的企业价值评估
B、适用于以取得充分的历史资料情况下的企业价值评估
C、适用于可能进入清算状态的企业的评估
D、评估通常所用的时间较短、成本较低
答案：D
分析解释：选项D错误,资产基础法的局限性之一为评估通常所用的时间较长、成本较高。【知识点】资产基础法的局限性、资产基础法的适用前提【考点】资产基础法的局限性、资产基础法的适用前提【考察方向】概念理解【难易程度】中


我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，下列不属于场外市场的是（）。
A、创业板市场
B、区域股权交易市场
C、已试点的券商柜台交易市场
D、全国中小企业股份转让系统
答案：A
分析解释：我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，场内市场主要包括沪深主板市场、中小企业板市场和创业板市场，场外市场包括全国中小企业股份转让系统、区域股权交易市场以及已试点的券商柜台交易市场。【知识点】股票市场


我国股票场内市场主要包括（ ）。
A、沪深主板市场
B、券商柜台交易市场
C、中小企业板市场
D、创业板市场
E、区域股权交易市场
答案：A,C,D
分析解释：我国多层次股票市场分为场内市场和场外市场，场内市场主要包括沪深主板市场、中小企业板市场和创业板市场，场外市场包括全国中小企业股份转让系统、区域股权交易市场以及已试点的券商柜台交易市场。[知识点]股票市场


个性化分期还款协议的最长期限不得超过10年。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在特殊情况下，确认信用卡欠款金额超出持卡人还款能力、且持卡人仍有还款意愿的，发卡银行可以与持卡人平等协商，达成个性化分期还款协议。个性化分期还款协议的最长期限不得超过5年。【知识点】信用卡业务介绍dss


违约责任的承担形式有（ ）。
A、赔偿损失
B、补救措施
C、支付违约金
D、定金责任
E、强制履行
答案：A,B,C,D,E
分析解释：承担违约责任的主要方式有继续履行、赔偿损失、支付违约金、定金和采取补救措施。继续履行是指在一方违反合同时，另一方有权要求其依据合同的约定履行义务，也称实际履行、强制履行。【知识点】承担违约责任的主要方式


（ ）是指在经济发展的一定阶段，自身具有较高的成长性和创新性，对当前阶段的产业技术进步和产业结构升级转换有关键性的导向和推动作用，对经济增长具有很强的带动性和扩散性的产业。
A、主导产业
B、战略产业
C、衰退行业
D、新兴产业
答案：A
分析解释：主导产业是指在经济发展的一定阶段，自身具有较高的成长性和创新性，对当前阶段的产业技术进步和产业结构升级转换有关键性的导向和推动作用，对经济增长具有很强的带动性和扩散性的产业。【知识点】财政政策内容与工具


关于金融市场功能的说法中，错误的是（ ）。
A、融通货币资金是金融市场最主要、最基本的功能
B、金融市场参与者通过组合投资可以分散系统性风险
C、金融市场借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局
D、金融市场承担着利率、汇率、证券价格等重要价格信号的决定功能
答案：B
分析解释：金融市场的参与者通过买卖金融资产转移或者接受风险，利用组合投资可以分散那些投资于单一金融资产所面临的非系统性风险。系统性风险与整个经济形势等有关，不能通过投资组合分散。B项错误。【知识点】金融市场的功能


《关于完善商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》（银保监办发〔2018〕48号）明确要求，商业银行不得设立存款规模考核指标，不得设定以市场份额、排名为要求的考评指标。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银保监办发〔2018〕48号文明确规定商业银行不得设立时点性存款规模考评指标，不得设定以存款市场份额、排名或同业比较为要求的考评指标，分支机构不得层层加码提高考评标准及相关指标要求。【知识点】存款的管理


可以从事非套期保值类衍生产品交易的中资商业银行应具备衍生产品交易业务的（ ）。
A、基础类资格
B、普通类资格
C、特别类资格
D、一般类资格
答案：B
分析解释：中资商业银行开办衍生产品交易业务的资格分为两类：基础类资格只能从事套期保值类衍生产品交易，普通类资格除基础类资格可以从事的衍生产品交易之外，还可以从事非套期保值类衍生产品交易。【知识点】衍生产品交易业务


根据《商业银行稳健薪酬监管指引》，商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《商业银行稳健薪酬监管指引》第十六条规定，“商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工，其绩效薪酬的40%以上应采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年”。【知识点】绩效考评和薪酬管理


金融创新是商业银行以客户为中心，以市场为导向，不断提高自主创新能力和风险管理能力，有效提升核心竞争力，更好地满足金融消费者和投资者日益增长的需求，实现可持续发展战略的重要组成部分。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：金融创新是商业银行以客户为中心，以市场为导向，不断提高自主创新能力和风险管理能力，有效提升核心竞争力，更好地满足金融消费者和投资者日益增长的需求，实现可持续发展战略的重要组成部分。【知识点】金融创新定义


下列符合银监会倡导的合规文化理念的有（ ）。
A、合规创造价值
B、合规与监管有效互动
C、主动合规
D、合规人人有责
E、合规从高层做起
答案：A,B,C,D,E
分析解释：合规文化的实现：（一）树立“合规从高层做起”的理念；（二）树立“主动合规”理念；（三）树立“合规人人有责”的理念；（四）树立“合规创造价值”的理念；（五）树立“有效互动”的理念。【知识点】合规文化的实现


当银行业从业人员离职时，下列行为中不符合职业操守要求的是（ ）。
A、依法结算报酬
B、归还办公用品
C、归还欠费
D、携带工作资料及商业机密
答案：D
分析解释：银行业从业人员离职时，应按照规定妥善交接工作，不得擅自带走所在机构的财务、工作资料和客户资源。离职后，仍应恪守诚信，保守原所在机构的商业秘密和客户隐私。【知识点】银行从业人员行为管理的治理架构和制度建设


银行工作人员离职时应当按照规定妥善交接工作，不得擅自带走所在机构的财物和工作资料，但是可以用个人的餐费发票冲抵尚未用完的客户应酬预算。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：银行业从业人员在外出工作时应当节俭支出并诚实记录，将个人额外支出与公务支出进行区分，不能进行混淆，不得向所在机构申报不实费用。该银行工作人员的行为不符合费用报销的有关规定。【知识点】银行从业人员行为规范


个人住房贷款的信用风险通常是因借款人的\_\_\_\_和\_\_\_\_下降导致的。（ ）
A、还款能力；担保品价值
B、还款意愿；担保品价值
C、还款能力；还款意愿
D、担保品价值；保证人实力
答案：C
分析解释：个人住房贷款的信用风险通常是因借款人的还款能力和还款意愿的下降而导致的。因此，防范个人住房贷款的信用风险，就要求个人住房贷款的经办人员通过细致的工作，把握好借款人的还款能力和还款意愿。【知识点】基础知识


国家助学贷款和商业助学贷款共同坚持的原则有（ ）。
A、按期偿还
B、信用发放
C、风险补偿
D、专款专用
E、财政贴息
答案：A,D
分析解释：国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则，商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。故两者共同的原则是“专款专用、按期偿还”。【知识点】基础知识


贷前调查时，业务人员应当利用科学、实用的调查方法，通过（ ）调查手段，分析银行可承受的风险。
A、数据结合推理
B、定性与定量相结合
C、定量模型
D、定性模型
答案：B
分析解释：在进行贷前调查的过程中，有大量信息可供业务人员选择，此时业务人员应利用科学、实用的调查方法，通过定性与定量相结合的调查手段，分析银行可承受的风险，为贷款决策提供依据。故本题选B。【知识点】贷前调查的方法


（ ）是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。
A、国别风险
B、区域风险
C、行业风险
D、社会风险
答案：B
分析解释：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素的影响，而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括外部因素引发的区域风险，也包括内部因素导致的区域风险。故本题选B。【知识点】区域风险的概念


《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5％或超过（）人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。

A、100万元
B、500万元
C、1000万元
D、2000万元
答案：B
分析解释：固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。【知识点】2．明确受托支付的条件


商业银行在贷款分类中应当做到（ ）。
A、制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程
B、开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统
C、建立完整的信贷档案，以保证贷款分类的独立、连续、可靠
D、保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质
E、高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任
答案：A,B,D,E
分析解释：C项，商业银行在贷款分类中应建立完整的信贷档案，以保证分类资料信息准确、连续、完整；建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，以保证贷款分类的独立、连续、可靠。【知识点】贷款分类的原则


内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每半年不得少于一次。（ ）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。【知识点】贷款分类的原则


以下关于抵债资产处置的做法中，错误的是（）。
A、不动产和股权应自取得日起1年内予以处置
B、其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年
C、动产应自取得日起1年内予以处置
D、银行处置抵债资产应坚持公开透明的原则
答案：A
分析解释：抵债资产收取后应尽快处置变现，应以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效A为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置。A项说法错误。故本题选A。[知识点]贷款重组的方式


根据《企业破产法》的规定，和解是指人民法院受理（）提出的破产申请后（）个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。（）
A、债务人；5
B、债权人；5
C、债务人；3
D、债权人；3
答案：D
分析解释：和解是指人民法院受理债权人提出的破产申请后3个月内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就和解协议草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的过程。故本题选D。[知识点]司法型贷款重组


自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做如下分类（）。
A、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、完全无民事行为能力人
B、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、完全无民事行为能力人
C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人
D、完全民事行为能力人、不完全民事行为能力人、无民事行为能力人
答案：C
分析解释：《民法通则》对自然人的民事行为能力根据自然人的年龄和智力状况做了如下分类：①完全民事行为能力人；②限制民事行为能力人；③无民事行为能力人。故本题选B。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


基于重大误解、以欺诈手段实施、受第三人欺诈或胁迫等签订的合同属于（ ）。
A、效力待定合同
B、有效合同
C、可撤销合同
D、无效合同
答案：C
分析解释：根据《民法典》的相关规定，基于重大误解、以欺诈手段实施、受第三人欺诈或胁迫等签订的合同，属于可撤销合同。当事人可以向人民法院或仲裁机关提出撤销合同的请求。（知识点：合同法律关系）（题库维护老师：GYN）


居民为市场提供资金，下列属于直接方式的有（）。
A、购买基金
B、养老金
C、资产管理计划
D、活期存款
E、定期存款
答案：A,B,C
分析解释：居民为市场提供资金的方式通常有两种，一种是直接方式，通过基金、资产管理计划、养老金等形式将资金注入市场；一种是间接方式，通过存款方式将资金注入市场。（知识点：金融市场的构成要素）（题库维护老师：GYN）


下列关于大额存单与定期存款的描述中，正确的有（ ）。
A、定期存款记名，不可流通，大额存单可以在市场流通
B、一般而言，大额存单比同期限的定期存款利率高
C、定期存款可以提前支取，大额存单不可以提前支取或转让
D、定期存款的利率固定，大额存单的利率可以是浮动的
E、大额存单与定期存款均有起存金额，但大额存单起存金额高于定期存款
答案：A,B,D,E
分析解释：大额可转让定期存单的特点主要有：不记名；金额较大；利率既有固定的，也有浮动的，一般比同期限的定期存款的利率高；不能提前支取，但是可以在二级市场上流通转让。（知识点：货币市场介绍）（题库维护老师：GYN）


溢价发行的附息债券，票面利率是6%，则实际的到期收益率可能是（ ）。
A、6%
B、5.6%
C、6.25%
答案：B
分析解释：溢价发行是指债券的发行价格高于票面价值，按票面价值偿还，所以债券的到期收益率低于票面利率。题干中的票面利率为6%，因为B项中的5.6%<6%，故选择B项。（知识点：债券市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列不属于人身保险的是（ ）。
A、健康保险
B、责任保险
C、人寿保险
D、意外伤害保险
答案：B
分析解释：按照保险标的，保险分为人身保险和财产保险；责任保险属于财产保险。人身保险包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。财产险包括物质财产保险、责任保险、信用保险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


下列不属于人身保险的是（）。
A、健康保险
B、人寿保险
C、意外伤害保险
D、责任保险
答案：D
分析解释：按照保险标的，保险分为人身保险和财产保险；责任保险属于财产保险。人身保险包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。财产险包括物质财产保险、责任保险、信用保险。（知识点：保险市场介绍）（题库维护老师：GYN）


2005年11月至2008年中期是我国银行理财产品市场的发展阶段，其主要特点有（）。
A、产品类型日益丰富
B、法律法规密集出台
C、产品数量快速增长
D、产品余额屡创新高
E、产品风险越来越低
答案：A,C,D
分析解释：第二阶段为2005年11月至2008年中期。这一阶段属于银行理财产品市场的起步阶段，主要特点为产品类型日益丰富、产品数量快速增长和产品余额屡创新高等。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


一般而言，保本类理财产品适合特定投资风险承受程度为（）或风险承受能力更高的客户。
A、进取型
B、成长型
C、保守型
D、稳健型
答案：C
分析解释：保本类理财产品适合特定投资风险承受程度为“保守型”或“保守型”以上客户。保本类理财产品虽然可以保证到期日本金没有损失，但并不意味着完全没有风险。（知识点：银行理财产品分类及特点）（题库维护老师：GYN）


下列关于开放式证券投资基金的表述中，错误的是（ ）。
A、单位资产净值每周公布一次
B、在开放期限内可以随时提出申购或赎回申请
C、基金存续期内规模不固定，但有最低规模要求
D、申购或赎回价格依据基金的资产净值而定
E、开放式基金只能在场外销售，不可在交易所上市交易
答案：A,E
分析解释：开放式基金单位资产净值于每个开放日进行公告，因此A选项错误。开放式基金的交易场所是基金管理公司或银行等代销机构网点，部分基金可以在交易所上市交易，因此E选项错误。（知识点：基金）（题库维护老师：GYN）


关于信托财产，下列说法错误的是（ ）。
A、受托人因处理信托事务所支出的费用，对第三人所负债务，以信托财产承担
B、受托人以其固有财产先行支付的，对信托财产享有优先受偿权
C、受托人利用信托财产为自己谋利时，所得利益归入信托财产
D、受托人可以在其固定财产和信托财产之间进行交易，或在不同委托人的信托财产之间进行交易
答案：D
分析解释：受托人不得将其固有财产与信托财产进行交易或者将不同委托人的信托财产进行相互交易，但信托文件另有规定或经委托人或者受益人同意，并以公平的市场价格进行交易的除外。（知识点：信托计划）（题库维护老师：zhx）


黄金基金适合于（）。
A、积极型投资者
B、保守型投资者
C、稳健型投资者
D、消极型投资者
答案：A
分析解释：黄金基金是将资金委托专业经理人全权处理，用于投资黄金类产品，成败关键在于经理人的专业知识、操作技巧以及信誉，属于风险较高的投资方式，适合喜欢冒险的积极型投资者。（知识点:贵金属）（题库维护老师：GYN）


商业银行所面临的违约风险、结算风险属于（ ）类别。
A、市场风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。作为一种特殊的信用风险，结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。[知识点：信用风险]


相对于信用风险而言，（ ）具有数据充分且易于计量的特点，更适于采用量化技术加以控制。
A、市场风险
B、法律风险
C、操作风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、袁外头寸造成损失的风险。相对于信用风险而言，市场风险具有数据充分且易于计量的特点，更适于采用量化技术加以控制。故本题选A。[知识点：市场风险]


银行账户利率风险控制的实现方法有（ ）。
A、外汇敞口法
B、限额法
C、表内方法
D、表外方法
E、风险资本限额
答案：C,D,E
分析解释：（历年真题 仅供参考）银行账户利率风险控制，将银行账户利率风险控制在设定的水平界限内，是商业银行银行账户利率风险CD的目的。为此，实现的方法主要有表内方法、表外方法以及风险资本限额三种。故本题选CDE。


（）是商业银行最高风险管理／决策机构。
A、监事会
B、高级管理层
C、董事会
D、股东大会
答案：C
分析解释：在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最终责任，负责风险偏好等重大风险管理事项的审议、审批，对银行承担风险的整体情况和风险管理体系的有效性进行监督。故本题选C。[知识点：董事会及其风险管理委员会]


下列有关风险文化的说法，错误的是（ ）。
A、薪酬机制应坚持“薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应”“短期激励和长期激励相协调”的原则
B、在规定期限内高管人员和相关员工职责内的风险损失暴露，商业银行无权将相应期限内发放的绩效薪酬全部追回
C、绩效考评应坚持“综合平衡”的原则
D、在考评指标上，银监会强调必须包括风险管理类指标
答案：B
分析解释：B项 同时，还要求商业银行制定绩效薪酬延期追索、扣回规定，如在规定期限内高管人员和相关员工职责内的风险损失暴露，商业银行有权将相应期限内发放的绩效薪酬全部追回。故本题选B。[知识点：稳健薪酬和绩效考核]


通常，风险限额管理包括（ ）三个环节。
A、风险限额设定
B、风险限额监测
C、风险限额控制
D、风险限额评估
E、风险限额识别
答案：A,B,C
分析解释：风险限额作为传导风险偏好的重要工具，在限额制定、实施、监控、预警、调整和超限额处理方面，必须有严格的制度保证。通常，风险限额管理包括风险限额设定、风险限额监测和风险限额控制三个环节。[知识点：限额管理]


风险限额作为传导风险偏好的重要工具，在限额制定、实施、监控、预警、调整和超限额处理方面，必须有严格的制度保证。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：风险限额作为传导风险偏好的重要工具，在限额制定、实施、监控、预警、调整和超限额处理方面，必须有严格的制度保证。通常，风险限额管理包括风险限额设定、风险限额监测和风险限额控制三个环节。[知识点：限额管理]


下列关于资本的说法中，正确的是（ ）。
A、经济资本也就是账面资本
B、会计资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本
C、账面资本反映了银行实际拥有的资本水平
D、监管资本是银行抵补风险所要求拥有的资本
答案：C
分析解释：经济资本和账面资本是两个不同的概念，A项错误。B项应为“监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本”。D项应为“经济资本是银行抵补风险所要求拥有的资本”。【知识点：资本分类】


我国系统重要性银行的资本充足率不得低于（ ）。
A、2.5%
B、10.5%
C、11.5%
D、5.5%
答案：C
分析解释：2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，通常情况下，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。故本题选C。[知识点：资本充足率的监管要求]


以下对单一法人客户进行的信用风险识别过程中，不属于非财务因素分析的有（ ）。
A、管理层风险分析
B、地区风险分析
C、生产和经营风险分析
D、微观经济分析
E、自然环境分析
答案：B,D
分析解释：对单一法人客户进行的信用风险识别过程，非财务因素主要包括管理层风险分析、行业风险分析、生产和经营风险分析、宏观经济分析、自然环境分析，所以B、D项不属于非财务因素分析。【知识点】单一法人客户信用风险识别


下列不属于企业集团横向多元化形式的是（ ）。
A、下游企业将产成品提供给销售公司销售
B、集团内部两个企业之间大量资产的并购
C、母公司从子公司套取现金
D、母公司将资产以低于评估的价格转售给上市子公司
答案：A
分析解释：横向多元化是指集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组，显然B、C、D三项是正确的，而A项是属于企业集团的纵向多元化。[知识点：集团法人客户的整体状况分析]


一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑与借款人有关的因素和与市场有关的因素。下列属于与市场有关的因素的是（ ）。
A、声誉
B、杠杆
C、收益波动性
D、经济周期
答案：D
分析解释：一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑两方面的因素：(1)与借款人有关的因素，包括声誉、杠杆和收益波动性。(2)与市场有关的因素，包括经济周期、宏观经济政策和利率水平。【知识点：与借款人有关的因素】


《巴塞尔新资本协议》要求实施内部评级法初级法的商业银行（ ）。
A、必须自行估计每笔债项的违约损失率
B、由监管当局根据资产类别给定违约损失率
C、参照中国人民银行相关规定给出违约损失率
D、由信用评级机构给出违约损失率
答案：B
分析解释：（历年真题 仅供参考）根据《巴塞尔新资本协议》规定，实施内部评级法高级法的商业银行必须自行估计每笔债项的违约损失率，而实施内部评级低级法的商业银行则由监管当局根据资产类别给定违约损失率。选项B符合题意。


计量违约损失率的方法包括市场价值法和回收现金流法。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：计量违约损失率的方法主要有以下两种：一是市场价值法，通过市场上类似资产的信用价差和违约概率推算违约损失率；二是回收现金流法，根据违约历史清收情况，预测违约贷款在清收过程中的现金流。[知识点：违约损失率]


商业银行的重大风险事项包括（ ）。
A、重大信贷风险事项
B、重大市场风险事项
C、重大利率风险事项
D、重大突发性事件
E、重大法律风险事件
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行的重大风险事项包括：1.重大信贷风险事项2.重大市场风险事项3.重大利率风险事项4.重大突发性事件5.重大法律风险事项6.各报告单位认为应报告的其他重大风险事项。【知识点：当期信用风险管理措施】


新产品、新业务的内部审批程序应当包括由相关部门对其操作和风险管理程序的审核和认可，其相关部门包括（ ）。
A、法律部门
B、合规部门
C、业务经营部门
D、财务会计部门
E、负责市场风险管理的部门
答案：A,B,C,D,E
分析解释：新产品、新业务的内部审批程序应当包括由相关部门，如业务经营部门、负责市场风险管理的部门、法律部门、合规部门、财务会计部门和结算部门等对其操作和风险管理程序的审核和认可。【知识点：完善的市场风险管理流程】


流动性风险是（ ）引发的次生风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、合规风险
E、外汇风险
答案：A,B,C
分析解释：流动性风险成因的复杂性决定了它既可以是资产负债期限结构不匹配等因素引发的直接风险，也可能是由于信用风险、市场风险、操作风险及其他风险引发的次生风险。故本题选ABC。[知识点：流动性风险：多种风险的转换]


个性化分期还款协议的最长期限不得超过10年。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：在特殊情况下，确认信用卡欠款金额超出持卡人还款能力、且持卡人仍有还款意愿的，发卡银行可以与持卡人平等协商，达成个性化分期还款协议。个性化分期还款协议的最长期限不得超过5年。【知识点】信用卡风险管理dss


某产品预计单位售价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本总额 120 万元，适用的企业所得税税率为 25%。要实现 750 万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。
A、105
B、157.5
C、217.5
D、280
答案：D
分析解释：息税前利润=销售量×(单价-单位变动成本)-固定成本，净利润 750
万，即息税前利润=750/(1-25%)=1000(万元)，即销售量×(12-8)-120=1000，解得销售量=280(万件)。


《银行业监督管理法》、《公司法》和《证券法》分别强调对（ ）利益的保护。
A、股东、存款人、投资者
B、投资者、股东、存款人
C、存款人、投资者、股东
D、存款人、股东、投资者
答案：D
分析解释：各类市场主体的权益都应得到依法保护，只不过保护方式不同，《银行业监督管理法》强调对存款人利益的保护，《公司法》强调对股东利益的保护，《证券法》注重对投资者权益特别是小股东权益的保护。[知识点：监管目标]


（ ）年，国务院公布修改《外资银行管理条例》的决定，为外资银行设立运营提供更加宽松、自主的制度环境，促进国内外金融业在资金、技术、产品和管理方面进一步融合。
A、2003
B、2014
C、2015
D、2006
答案：B
分析解释：2014年11月，国务院公布修改《外资银行管理条例》的决定，为外资银行设立运营提供更加宽松、自主的制度环境，促进国内外金融业在资金、技术、产品和管理方面进一步融合。[知识点：我国银行业市场准入法规体系]


某银行业金融机构发生较大亏损，为防止该金融机构的资本被侵蚀，银行业监督管理机构有（ ）的权利。
A、责令暂停部分业务
B、限制资产转让
C、限制分配红利和其他收入
D、停止批准开办新业务
答案：C
分析解释：限制分配红利和其他收入的措施主要针对银行业金融机构的资本不足，资产质量较低，未提足损失准备，虚报利润或发生较大亏损等情况，以防止该金融机构的资本被侵蚀或控制其经营成本。[知识点：对银行业金融机构的措施]


在负债业务风险管理中，商业银行主要注重防范（ ）监管机构重点关注商业银行开展负债业务账户的合规性、融资手段的规范性、柜台和柜员管理中的操作风险等。
A、利率风险
B、市场风险
C、流动性风险
D、法律风险
E、信息科技风险
答案：A,B,C
分析解释：在负债业务风险管理中，商业银行主要注重防范流动性风险、市场风险、利率风险，监管机构重点关注商业银行开展负债业务账户的合规性、融资手段的规范性、柜台和柜员管理中的操作风险等。[知识点：负债业务的主要风险]


国家风险有两个特点：一是国家风险发生在国际经济金融活动中，在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险；二是在国际经济金融活动中，不论是政府、银行、企业，还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。该风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，已超出了债权人的控制范围。[知识点：国别风险]


商业银行董事会应下设审计委员会，其负责人原则上应由（ ）担任。
A、职工监事
B、独立董事
C、审计人员
D、董事长
答案：B
分析解释：董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。[知识点：董事会及其审计委员会]


单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的（ ）。
A、15%
B、50%
C、25%
D、45%
答案：B
分析解释：《关于规范金融机构同业业务的通知》第十四条规定，“单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的50%”。[知识点：资本构成]


根据中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行计算本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除的项目包括（ ）。
A、商誉
B、土地使用权
C、贷款损失准备缺口
D、盈余公积
E、由经营亏损引起的净递延税资产
答案：A,C,E
分析解释：计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目，主要包括商誉、其他无形资产（土地使用权除外），由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。[知识点：资本扣除项]


商业银行经营管理的最基本原则中\_\_\_\_是持续生存的基本前提，\_\_\_\_是稳健经营的基础，\_\_\_\_是经营发展的动力。（ ）
A、盈利性；流动性；安全性
B、流动性；安全性；盈利性
C、风险性；流动性；盈利性
D、安全性；流动性；风险性
答案：B
分析解释：安全性、流动性、盈利性“三性”协调是资产负债管理的基本管理原则。流动性原则是商业银行持续生存的前提；安全性原则是商业银行稳健经营的基础；盈利性原则是商业银行经营发展的动力。[知识点：资产负债管理的原则]


内部资金转移价格定价的基本原则包括（ ）。
A、统一性原则
B、全面性原则
C、及时性原则
D、合理性原则
E、连续性原则
答案：A,B,D,E
分析解释：为保持和促进资产负债业务的平稳发展和结构调整，在制定内部资金转移价格过程中，主要考虑以下四个原则：（1）统一性原则；（2）全面性原则；（3）合理性原则；（4）连续性原则。[知识点：内部资金转移定价基础]


商业银行应根据其（ ）等因素确定流动性风险偏好，并在此基础上制定书面的流动性风险管理策略、政策和程序。
A、经营战略
B、业务特点
C、财务实力
D、融资能力
E、总体风险偏好及市场影响力
答案：A,B,C,D,E
分析解释：商业银行应根据其经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、总体风险偏好及市场影响力等因素确定流动性风险偏好，并在此基础上制定书面的流动性风险管理策略、政策和程序。[知识点：流动性风险管理策略、政策和程序]


银行业金融机构董（理）事会负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持。推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：高管层负责制定、定期审查和监督落实银行业消费者权益保护工作的措施、程序以及具体的操作规程，及时了解相关工作状况，并确保提供必要的资源支持，推动银行业消费者权益保护工作积极、有序开展。[知识点：制度保障]


消费者（汇款人）对汇出银行尚未汇出的款项不可以申请退汇。
A、错
B、对
答案：A
分析解释：消费者（汇款人）对汇出银行尚未汇出的款项可以申请退汇。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。[知识点：消费者的主要权利]


到目前为止，我国个人贷款业务的发展经历了起步、发展和规范三个阶段，其诱因不包括（）。
A、住房制度的改革
B、国内消费需求的增长
C、商业银行股份制改革
D、公司信贷业务的蓬勃发展
答案：D
分析解释：在我国个人贷款业务的发展历程中，住房制度的改革促进了个人住房贷款的产生和发展，国内消费需求的增长推动了个人消费信贷的蓬勃发展，商业银行股份制改革推动了个人贷款业务的规范发展。[知识点]个人贷款的发展历程


根据迈克尔.波特竞争战略理论，（）的立足点是挽留老客户。
A、分层营销策略
B、大众营销策略
C、交叉营销策略
D、专业化策略
答案：C
分析解释：交叉营销是基于银行同客户的现有关系，向客户推荐银行的其他产品。交叉营销的立足点不是放在争取新客户上，而是把工夫花在挽留老客户上，一个客户拥有银行的产品越多，被挽留的机会就越大。[知识点]银行营销策略内容


行为评分可以应用在以下哪些方面?（ ）
A、零售分池
B、信用卡额度调整
C、贷后风险监控
D、信贷政策制定
E、贷款审批
答案：A,B,C
分析解释：在行为评分的应用方面，一些规模较大的银行已基本完成了工具开发和系统平台搭建，积累了一定应用经验，具体包括：①零售分池；②信用卡额度调整；③贷后风险监控。DE两项为申请评分的应用。[知识点]信用风险的评估


关于个人借款合同的格式条款与非格式条款，下列表述错误的是（ ）。
A、格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款
B、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释
C、非格式条款是在格式条款外另行商定的条款
D、格式条款的提供方应当采取合理的方式提请对方注意免除或限制其责任的条款
答案：A
分析解释：非格式条款是在格式条款外另行商定的条款，或对原来的格式条款重新协商的条款，是借款合同当事人的特别约定。《合同法》第四十一条规定，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。[知识点]法律和政策风险


下列不属于个人汽车贷款信用风险防控措施的是（ ）。
A、严格审查客户信息资料的真实性
B、熟练掌握个人汽车贷款业务的规章制度
C、科学合理地确定客户还款的方式
D、详细调查客户还款能力
答案：B
分析解释：个人汽车贷款信用风险主要表现为借款人还款能力的降低和还款意愿的变化。信用风险的防控措施包括：①严格审查客户信息资料的真实性；②详细调查客户的还款能力；③科学合理地确定客户还款方式。[知识点]信用风险管理


对国家助学贷款而言，学费和住宿费贷款，银行应当采用( )方式，向借款人交易对象（即借款人所在学校）支付，按学年（期）发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。
A、借款人受托支付
B、借款人委托支付
C、贷款人受托支付
D、贷款人委托支付
答案：C
分析解释：对国家助学贷款而言，学费和住宿费贷款，银行应当采用贷款人受托支付方式，向借款人交易对象（即借款人所在学校）支付，按学年（期）发放，直接划入借款人所在学校在贷款银行开立的账户上。[知识点]国家助学贷款流程


采取抵押担保方式申请个人经营贷款的，贷款金额最高不超过抵押物价值的（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
答案：C
分析解释：申请个人经营贷款，借款人需提供一定的担保措施，包括抵押、质押和保证三种方式。贷款期限不得超过抵押房产剩余的土地使用年限，贷款金额最高不超过抵押物价值的70%。故本题选C。[知识点]个人经营贷款的贷款要素


商业银行所面临的违约风险、结算风险属于（ ）类别。
A、市场风险
B、流动性风险
C、操作风险
D、信用风险
答案：D
分析解释：信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。作为一种特殊的信用风险，结算风险是指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险。[知识点：信用风险]


（ ）是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国别风险通常是由债务人所在国家的行为引起，它超出了债权人的控制范围。
A、法律风险
B、声誉风险
C、流动性风险
D、国别风险
答案：D
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国别风险通常是由债务人所在国家的行为引起，它超出了债权人的控制范围。[知识点：国别风险]


无论是银行本身的跨国经营，还是商业银行与外国代理行或客户的业务往来，都势必要与一系列非本国事务打交道。而凡是涉及到两个或两个以上主权地区的业务，就难免会受到（ ）的影响。
A、国别风险
B、法律风险
C、声誉风险
D、流动性风险
答案：A
分析解释：国别风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国政治、经济和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国别风险通常是由债务人所在国家的行为引起，它超出了债权人的控制范围。[知识点：国别风险]


盈利能力比率用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力，主要有( )。
A、销售毛利率
B、销售净利率
C、资产负债率
D、净资产收益率
E、总资产周转率
答案：A,B,D
分析解释：我们提到过，盈利能力指标都是有利润这个因素的。资产负债率是杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，总资产周转率是效率比率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。[知识点：财务比率分析]


对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（ ）。
A、现金流量分析
B、盈利能力比率分析
C、效率比率分析
D、杠杆比率分析
E、流动比率分析
答案：B,C,D,E
分析解释：对单一法入客的财务状泥进行分析时，要包者对务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。其中，财务比率分析主要包括：①盈利能力比率分析②效率比率分析；③杠杆比率分析；④流动比率分析。[知识点：财务比率分析]


对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（ ）。
A、现金流量分析
B、盈利能力比率分析
C、效率比率分析
D、杠杆比率分析
E、流动比率分析
答案：B,C,D,E
分析解释：对单一法入客的财务状泥进行分析时，要包者对务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。其中，财务比率分析主要包括：①利能力比率分析；②效率比率分析；③杠杆比率分析；④流动比率分析。[知识点：财务比率分析]


（ ）是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。
A、区域风险
B、行业风险
C、地域风险
D、经济风险
答案：B
分析解释：行业风险是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成系统性的信用风险损失。[知识点：贷款组合的信用风险识别]


商业银行资产负债久期缺口为正时，如果市场利率下降且其他条件保持不变，则商业银行的流动性将（ ）。
A、无法确定
B、减弱
C、增强
D、保持不变
答案：C
分析解释：当久期缺口为正时，如果市场利率下降，则资产价值增加的度比负债价值增加的幅度大，流动性随之増强；当久期缺为负时，如果市场利下降，则资产价值増加的幅度比负债价值增加的幅度小，流动性随之减弱。[知识点：久期]


VaR值是对未来损失风险的实现预测，考虑风险因素之间风险分散化效应，具有传统计量方法不具备的优势。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：VaR值是对未来损失风险的事前预测，考虑不同的风险因素、不同投资组合（产品）之间风险分散化效应，具有传统计量方法不具备的特性和优势，已经成为业界和监管部门计量监控市场风险的主要手段。[知识点：风险价值]


下列关于流动性覆盖率的叙述中，有误的一项是（ ）。
A、流动性覆盖率的计算公式为：流动性覆盖率=（合格优质流动性资产÷未来30日现金净流出量）×100%
B、合格优质流动性资产是指满足具有风险低、易于定价且价值稳定、与高风险资产的相关性低等基本特征，能够在无损失或极小损失的情况下快速变现的各类资产
C、未来30日现金净流出量是指在银监会规定的压力情景下，未来30日的预期现金流出总量与预期现金流入总量的差额
D、商业银行的流动性覆盖率应当不低于80%
答案：D
分析解释：商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。在流动性覆盖率低于100%时，应对出现上述情况出现的原因、持续时间、严重程度、银行是否能在短期内采取补救措施等多方面因素进行分析。[知识点：短期流动性风险计量]


商业银行产品主管部门应结合本专业业务特点和风险管理实践经验，采用适合本专业的方法，在产品研发和投产各环节动态识别评估和控制各类潜在风险，有针对性地制定风险防控措施。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：商业银行产品主管部门应结合本专业业务特点和风险管理实践经验，采用适合本专业的方法，在产品研发和投产各环节动态识别评估和控制各类潜在风险，有针对性地制订风险防控措施。[知识点：新产品（业务）风险管理原则]


在巴塞尔协议Ⅲ出台之际，国务院银行业监督管理机构适时推出（ ）四大监管工具，形成中国银行业监管新框架，积极适应国际监管新标准。
A、流动性要求
B、拨备率
C、资本要求
D、杠杆率
E、市场约束
答案：A,B,C,D
分析解释：2011年，在巴塞尔协议Ⅲ出台之际，国务院银行业监督管理机构及时推出资本要求、杠杆率、拨备率和流动性要求四大监管工具，初步形成中国银行业监管新框架，以积极适应国际监管新标准。[知识点：银行监管的必要性]


下列融资需求当中，既有可能通过短期融资实现，又有可能通过长期融资实现的有()。
A、长期销售增长旺盛时期
B、资产使用效率下降
C、应付账款周转天数减少
D、债务重构
E、额外的或非预期性支出
答案：B,C,D,E
分析解释：A项，处于长期销售增长旺盛时期的企业，由于对核心资产的大量投资，营运现金流在短期内是不足以完全偿还外部融资的。因此，这表面上看是一种短期融资需求，实际上则是一种长期融资需求。【知识点】借款需求与负债结构


行业风险评估工作表通常不包括（ ）。
A、行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度
B、整体行业风险评估
C、行业名称
D、行业竞争程度
E、行业企业数量
答案：D,E
分析解释：商业银行可以通过使用行业风险评估工作表来综合考虑行业风险。行业风险评估工作表通常包括以下内容：①行业名称;②行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度;③整体行业风险评估。【知识点】行业风险分析


如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人是（）。
A、以部分短期负债支持了部分短期资产
B、以部分短期负债支持了部分长期资产
C、以部分长期负债支持了部分长期资产
D、以部分长期负债支持了部分短期资产
答案：B
分析解释：如果借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，则表明借款人是以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。【知识点：期限错配程度】


关于保证合同的形式，下列表述正确的是()。
A、一般以口头形式订立
B、不可以以主合同担保条款的形式存在
C、可以单独订立书面合同
D、具有担保性质的信函、传真不属于保证合同
答案：C
分析解释：保证合同要以书面形式订立，以明确双方当事人的权利和义务。根据《民法典》的规定，书面保证合同可以单独订立，包括当事人之间的具有担保性质的信函、传真等，也可以是主合同中的担保条款。【知识点：签订好保证合同】


质押贷款中，为规避司法风险，银行可采取的措施有()。
A、将质押资金转为定期存单单独保管
B、将质押资金转入银行名下保证金账户
C、将质押资金存放在本行活期存款账户
D、将质押资金封存
E、将质押资金存放于借款人处
答案：A,B
分析解释：银行如让质押存款的资金存放于借款人在本行的活期存款账户上，是有司法风险的。为规避这种风险，银行须将质押资金转为定期存单单独保管，或者采取更为妥当的方式，将其转入银行名下的保证金账户。【知识点：司法风险】


债务履行期届满，债务人不履行债务致使抵押物被人民法院依法扣押的，自扣押之日起，抵押权人对该抵押物孽息的权利表述正确的有（ ）。
A、抵押权人有权收取由抵押物分离的天然孳息
B、抵押权人有权收取抵押人就抵押物可以收取的法定孳息
C、抵押权人未将扣押抵押物的事实通知应当清偿法定孽息义务人的，抵押权的效力不及于该孳息
D、抵押权人应将扣押抵押物的事实通知应当清偿法定孳息义务人
E、抵押权人无权收取抵押物产生的天然孳息和法定孳息
答案：A,B,C,D
分析解释：只有在债务履行期间届满，债务人不履行债务致使抵押物被法院依法扣押的情况下，自扣押之日起，抵押权人才有权收取孳息。在质押期间，质权人依法有权收取质物所产生的天然孳息和法定孳息。【知识点：质押与抵押的区别】


我国银行业金融机构在对贷款合同管理中尚存在的问题有( )。
A、签约过程违规操作
B、贷款合同存在不合规、不完备等缺陷
C、履行合同监管不力
D、合同签署前审查不严
E、合同救济超时
答案：A,B,C,D,E
分析解释：我国银行业金融机构在对贷款合同管理中尚存在如下问题：①贷款合同存在不合规、不完备等缺陷；②合同签署前审查不严；③签约过程违规操作；④履行合同监管不力；⑤合同救济超时。【知识点：贷款合同管理中存在的问题】


保证人和债权人没有约定保证责任期间，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的（ ）个月内，债权银行应当要求保证人履行债务。
A、1
B、3
C、6
D、9
答案：C
分析解释：保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。故本题选C。【知识点：债权维护】


紧急预备金额度通常为家庭月支出的（ ）为宜。
A、1~3倍
B、3~5倍
C、3~6倍
D、5~8倍
答案：C
分析解释：理财师通常会要求客户建立紧急预备金账户，并保持较高的流动性；紧急预备金额度通常为家庭月支出的3~6倍，以抵御家庭收入突然中断或突发性大笔支出的风险。（知识点：家庭收支状况的分析）（题库维护老师：zhx）


王先生的自行车刹车已损坏，但是王先生抱着侥幸的心理继续骑车上班，这种行为从风险管理的角度考虑是存在风险的，自行车刹车的损坏属于（ ）。
A、风险事故
B、损失
C、风险载体
D、风险因素
答案：D
分析解释：风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件，本题中，自行车刹车损坏增加了王先生摔倒受伤的可能性，属于风险因素。（知识点：风险的组成因素）（题库维护老师：zhx）


学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款。目前各高校学生贷款实际额度一般每年在（ ）。
A、1000元以上
B、2000～6000元之间
C、3000～6000元之间
D、6000～10000元之间
答案：A
分析解释：学生贷款是指学生所在学校为那些无力解决在校学习期间费用的全日制本、专科在校学生提供的无息贷款。目前各高校学生贷款实际额度一般每年在1000元以上。（知识点：短期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


陈先生的孩子10年后高中毕业，陈先生希望在10年间筹集20万元作为孩子的高等教育费用，假设陈先生选择基金定投的方式筹备资金，且投资的年投资报酬率为6%，陈先生每年至少需要投资（ ）万元。（答案取近似数值）
A、1.43
B、2.27
C、1.52
D、1.85
答案：C
分析解释：根据题中条件可知，终值FV=20，利率i=6%，期数n=10，代入理财计算器中可得，年金PMT=1.517，取近似值为1.52.所以，陈先生每年至少需要投资1.52万元。知识点：教育投资规划具体步骤分析


在10年后王先生自己退休时，估计需要准备养老金800万元。假设退休前，王先生的投资收益率为8%。从现在开始，王先生每年年末应投入（ ）万元。（单选题，本题1分）

A、45.22
B、50.22
C、55.22
D、60.22
答案：C
分析解释：N=10，I/YR=8%，FV=800，PMT=-55.22，因此从现在开始，王先生每年应投入55.22万元用于筹集10年后的退休费用800万元。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


小王单位的同事外出遇险，因医疗费用高昂，其生活困难，工会组织大家为该同事募捐以解燃眉之急，小王出了1000元，这部分支出属于（ ）。
A、赡养支出
B、理财支出
C、生活支出
D、其他支出
答案：D
分析解释：家庭支出主要分为三大类，包括家庭生活支出、理财支出和其他支出。其中，其他支出，是指上述两大类收入不包括的支出类别，如罚款、礼金支出以及其他偶然事件发生的支出，如捐款等。【知识点】家庭财务信息的收集与整理


公募基金行业规范的内容不包括（ ）。
A、信息披露
B、投资者的投资能力
C、利润分配
D、投资限制
答案：B
分析解释：公募基金是向不特定投资者公开发行受益凭证进行资金募集的基金，它一般在法律和监管部门的严格监管下，有着信息披露、利润分配、投资限制等行业规范要求。【知识点】投资基金的主要类别【考查方向】概念释义【难度】易


主要投资于各种金融衍生品，承担高风险，追求高收益的投资基金是（）。
A、证券投资基金
B、私募股权基金
C、风险投资基金
D、对冲基金
答案：D
分析解释：对冲基金充分利用各种金融衍生品的杠杆效用，承担高风险、追求高收益的投资模式。对冲基金一般也采用私募方式，广泛投资于金融衍生产品。【知识点】投资基金的主要类别【考点】对冲基金【考查方向】概念释义【难度】中


较少考虑当期收入，主要以具有良好增长潜力的股票为投资对象的基金是（ ）。
A、增长型基金
B、收入型基金
C、平衡型基金
D、基金中的基金
答案：A
分析解释：增长型基金是指以追求资本增值为基本目标的基金，较少考虑当期收入的基金，主要以具有良好增长潜力的股票为投资对象。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资目标分类【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）以全球股票市场为投资对象，进行全球化分散投资，可以有效克服单一国家或区域投资风险。
A、全球股票基金
B、区域型股票基金
C、单一国家型股票基金
D、国内股票基金
答案：A
分析解释：全球股票基金以全球股票市场为投资对象，进行全球化分散投资，可以有效克服单一国家或区域投资风险，但由于投资跨度大，费用相对较高。【知识点】股票基金的类型【考点】按投资市场分类【考查方向】概念释义【难度】易


下列监管方式中，不属于广义监管方式的是（ ）。
A、对基金机构的审核注册
B、对基金投资人行为的监管
C、对基金机构行为的检查
D、检查后对存在问题的基金机构的处置
答案：B
分析解释：广义的监管方式包括对基金机构的审核注册、对基金机构行为的检查以及检查后对存在问题的基金机构的各种行政处置措施，分别体现了事前监管、事中监管和事后监管。【知识点】基金监管体系【考查方向】概念释义【难度】中


中国证监会领导干部离职后（ ）年内，一般工作人员离职后（ ）年内，不得到与原工作业务直接相关的机构任职。
A、2；1
B、2；3
C、3；2
D、5；3
答案：C
分析解释：中国证监会领导干部离职后3年内，一般工作人员离职后2年内，不得到与原工作业务直接相关的机构任职。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会工作人员的义务和责任【考查方向】概念释义【难度】易


中国证监会一般工作人员离职后（ ）年内，不得到与原工作业务直接相关的机构任职。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：B
分析解释：中国证监会领导干部离职后3年内，一般工作人员离职后2年内，不得到与原工作业务直接相关的机构任职。【知识点】政府基金监管机构：中国证监会【考点】中国证监会工作人员的义务和责任【考查方向】概念释义【难度】易


甲为某基金管理公司基金经理，他的朋友乙为某股份公司高管，乙公司发行债券，要求甲用管理的基金购买该债券，则甲的做法正确的是( )。
A、用所管理的基金购买部分债券
B、马上拒绝，并上报公司
C、私下介绍基金经理丙给乙，并让丙管理基金购买该债券
D、甲经过研究讨论，认为该债券确有投资价值后，购买该债券，并上报公司
答案：D
分析解释：根据客户至上原则，甲是否购买乙发行的债券，应当以客观的专业分析做出判断，尽量避免利益冲突，以投资者利益优先，并及时向所在机构报告【知识点】客户至上【考点】客户至上的基本要求【考查方向】案例应用【难度】中


投资人投资5万元认购某开放式基金，认购资金在募集期间产生的利息为5元，其对应的认购费率为1.5%，基金份额面值为1元，则其认购份额为（ ）。
A、49266.08
B、49266.06
C、49266.04
D、49266.02
答案：A
分析解释：先计算净认购金额：50000/（1+1.5%）=49261.08，再计算认购份额，（49261.08+5）/1=49266.08【知识点】基金的认购【考点】开放式基金的认购【考查方向】公式计算【难度】中


根据当前中登公司账户业务规则，每个有效证件在同一市场可以开立（ ）个封闭式基金账户。每位投资者只能开设和使用（ ）个资金账户。

A、2：1
B、2：2
C、3：1
D、3：2
答案：C
分析解释：根据当前中登公司账户业务规则，每个有效证件在同一市场可以开立3个封闭式基金账户。每位投资者只能开设和使用1个资金账户。【知识点】封闭式基金的上市与交易【考点】交易账户的开立【考查方向】数字记忆【难度】易


当货币市场基金正偏离度绝对值达到0.50%时，基金管理人应当暂停接受申购并在5个交易日内将正偏离度绝对值调整到（ ）以内。
A、0.40%
B、0.25%
C、0.50%
D、0.2%
答案：C
分析解释：当正偏离度绝对值达到0.5%时，基金管理人应当暂停接受申购并在5个交易日内将正偏离度绝对值调整到0.5%以内。【知识点】基金净值公告【考点】货币市场基金收益公告和偏离度公告【考查方向】概念释义【难度】中


基金财务报表主要是（ ）。
A、报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表
B、该两年度的比较式利润表
C、该两年度的比较式所有者权益（基金净值）变动表
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金财务报表包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，该两年度的比较式所有者权益（基金净值）变动表。【知识点】基金定期公告【考点】基金年度报告【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）基金管理人需向证券交易所.证券登记结算机构提供ETF的申购清单和赎回清单。
A、每日开市前
B、交易时间内
C、每周开市前
D、每日闭市后
答案：A
分析解释：在每日开市前，基金管理人需向证券交易所、证券登记结算机构提供ETF的申购、赎回清单，并通过基金公司官方网站和证券交易所指定的信息发布渠道予以公告。【知识点】ETF的信息披露【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是指在目标市场中寻找有基金投资需求、有投资能力、有一定的风险承受能力、有可能购买或者再次购买基金的客户。

A、明确目标客户市场
B、市场细分
C、基金销售的客户寻找
D、以上都不正确
答案：C
分析解释：基金销售的客户寻找，就是指在目标市场中寻找有基金投资需求、有投资能力、有一定的风险承受能力、有可能购买或者再次购买基金的客户。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】客户寻找【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售机构应该建立科学的（ ）等从业人员管理制度确保基金销售人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。
A、聘用
B、培训
C、考评
D、以上都是
答案：D
分析解释：基金销售机构应该建立科学的聘用、培训、考评、晋升、淘汰等人力资源管理制度，确保基金销售人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易


巨额赎回风险是（ ）所特有的一种风险，即当单个交易日基金的净赎回申请超过基金总份额的10%时，投资人将可能无法及时赎回持有的全部基金份额。
A、股票基金
B、债券基金
C、开放式基金
D、封闭式基金
答案：C
分析解释：巨额赎回风险是开放式基金所特有的一种风险，即当单个交易日基金的净赎回申请超过基金总份额的10%时，投资人将可能无法及时赎回持有的全部基金份额。【知识点】风险提示函的必备内容【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金销售业务信息管理平台是指基金销售机构使用的与基金销售业务相关的（ ）。
A、前台业务系统
B、后台管理系统
C、应用系统的支持系统
D、以上都是
答案：D
分析解释：证券投资基金销售业务信息管理平台是指基金销售机构使用的与基金销售业务相关的信息系统，主要包括前台业务系统、后台管理系统以及应用系统的支持系统。【知识点】基金销售业务信息管理【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境和内控措施等内容。
A、内部控制制度
B、内部控制规范
C、内部控制章程
D、内部控制大纲
答案：D
分析解释：内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境和内控措施等内容。【知识点】内部控制大纲【考查方向】概念释义【难度】中


A公司的报表编制过程中，会计人员发现一笔当期发生的应收账款未计入，因此减少100万元现金，增加100万元应收账款。在各报表其他项目不变的情况下以下表述正确的是（ ）。
A、公司利润减少100万元
B、A公司资产负债表中资产减少100万元
C、A公司经营活动产生的现金流减少100万元
D、A公司资产负债表中资产增加100万元
答案：C
分析解释：现金和应收账款都属于资产负债表中的资产部分，两者一增一减，资产不发生变化。应收账款收回不影响当期利润，仅影响本期的资产负债表和现金流量表。【知识点】利润表【考点】利润表【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下表述错误的是（ ）。
A、特种金融债券是指经财政部批准，由部分金融机构发行的，所筹集的资金专门用于偿还不规范证券回购债务的有价凭证
B、政策性金融债的发行人是政策性金融机构，即国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行
C、金融债券是由银行和其他金融机构经特别批准而发行的债券
D、证券公司债和证券公司短期融资券由证券公司发行
答案：A
分析解释：特种金融债券是指经中国人民银行批准，由部分金融机构发行的，所筹集的资金专门用于偿还不规范证券回购债务的有价证券，故选项A错误。【知识点】债券的种类【考点】按发行主体分类【考查方向】概念理解【难易程度】易


（ ）以出租而赚取收益为目的，其投资对象主要包括写字楼、零售房地产等设施。
A、地产投资
B、商业房地产投资
C、工业用地投资
D、酒店投资
答案：B
分析解释：商业房地产以出租而赚取收益为目的，其投资对象主要包括写字楼、零售房地产等设施。写字楼在整个商业房地产投资当中占据着很大比例。【知识点】不动产投资的类型【考点】商业房地产投资【考查方向】概念释义【难度】易


（ ）指购买所有指数成分证券，完全按照成分证券在指数中的权重配置资金，并在指数结构调整时也同步调整来实现与指数完全相同的收益率。
A、完全复制
B、抽样复制
C、优化复制
D、简单复制
答案：A
分析解释：完全复制指购买所有指数成分证券，完全按照成分证券在指数中的权重配置资金，并在指数结构调整时也同步调整来实现与指数完全相同的收益率。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


操作风险是指由于人员、流程、系统或外部因素带来的交易失误，导致（ ）的风险。
I、基金资产财产损失II、基金公司声誉受损
III、受到监管部门处罚IV、基金公司财产损失
A、I
B、II、III
C、I、II、III、IV
D、I、III
答案：C
分析解释：操作风险是指由于人员、流程、系统或外部因素带来的交易失误，导致基金资产或基金公司财产损失，或基金公司声誉受损、受到监管部门处罚等的风险。【知识点】投资交易过程的风险管理【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于预期损失，以下说法错误的是（ ）。
A、预期损失也称条件风险价值度或条件尾部期望或尾部损失
B、预期损失是指在给定的时间区间和置信区间内，投资组合损失的期望值
C、预期损失是指在利率、汇率等市场因素发生变化时，投资组合损失的期望值
D、预期损失由于其在尾部风险度量及次可加性等方面的优势，越来越受到金融行业及监管机构的重视
答案：C
分析解释：风险价值又称在险价值、风险收益、风险报酬，是指在给定的时间区间内和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时，投资组合所面临的潜在最大损失。【知识点】风险价值【考察方向】概念理解【难易程度】易


GIPS输人数据的相关规定，自2010年1月1日起，组合必须至少每（ ）进行一次实际估值。
A、月
B、季度
C、半年
D、年
答案：A
分析解释：GIPS输入数据的相关规定，自2010年1月1日起，组合须至少每月度进行一次实际估值，并在所有出现大额对外现金流的日子进行实际估值。【知识点】GIPS输入数据的相关规定【考察方向】原文挖空【难易程度】易


根据《证券法》，以下不属于证券登记结算机构职责的是（ ）。
A、提供证券存管服务
B、提供投资咨询服务
C、提供集中登记服务
D、提供资金结算服务
答案：B
分析解释：《证券法》规定，证券登记结算机构是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人。【知识点】证券投资基金场内证券交易场所与结算机构【考点】证券登记结算机构【考察方向】概念理解【难易程度】易


债券的远期交易从成交日到结算日的期限由交易双方确定，但最长不得超过（ ）天。
A、180
B、30
C、365
D、90
答案：C
分析解释：远期交易从成交日至结算日的期限（合成交日不含结算日）由交易双方确定，但最长不得超过365天。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易


远期交易从成交日至结算日的期限由交易双方确定，但最长不得超过（ ）天。
A、90
B、180
C、365
D、360
答案：C
分析解释：远期交易从成交日至结算日的期限（含成交日不含结算日）由交易双方确定，但最长不得超过365天。【知识点】银行间债券市场的交易品种与交易方式【考点】银行间债券市场的交易品种【考察方向】原文挖空【难易程度】易


首次发行未上市的股票和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按（ ）计量。
A、平均价
B、成本
C、收盘价
D、开盘价
答案：B
分析解释：首次发行未上市的股票和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按( )计量。
A、平均价
B、成本
C、收盘价
D、开盘价
答案：B
分析解释：首次发行未上市的股票和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下按成本计量。【知识点】基金资产估值的原则及方法【考点】具体投资品种的估值方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


可供基金进行利润分配的金额为（ ）。
A、期末未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数
B、未分配利润
C、本期已实现收益
D、期末未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰高数
答案：A
分析解释：期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。【知识点】基金利润【考点】与基金利润有关的几个财务指标【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于基金利润分配的说法中，正确的是（ ）。
A、会导致基金份额净值和投资者利益的下降
B、对基金份额净值和投资者利益没有实际影响
C、对基金份额净值没有实际影响，但会导致投资者利益的下降
D、会导致基金份额净值的下降，但对投资者利益没有实际影响
答案：D
分析解释：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。选项A、B、C描述错误，D项正确。【知识点】基金利润分配【考点】基金利润分配对基金份额净值的影响【考察方向】概念理解【难易程度】易


关于IB业务，以下说法错误的是（ ）。
I.IB制度起源于英国
Ⅱ.我国证券公司可以直接代理客户进行期货买卖
Ⅲ.申请日前12个月各项风险指标符合规定标准
Ⅳ.证券公司不得代理客户进行期货交易、结算或者交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金
A、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ
答案：D
分析解释：IB制度起源于美国；根据我国现行相关制度规定，证券公司不能直接代理客户进行期货买卖，但可以从事期货交易的中间介绍业务；证券公司申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准。[知识点：证券公司中间介绍业务]


证券经纪商接受客户委托进行申报竞价的原则是（ ）。
A、时间优先，价格优先
B、时间优先，客户优先
C、时间优先，机构优先
D、价格优先，客户优先
答案：B
分析解释：证券经纪商接受客户委托后应按“时间优先、客户优先”的原则进行申报竞价。证券交易所内的证券交易按“价格优先、时间优先”原则竞价成交。【知识点】股票交易程序【考点】委托买卖【考察方向】原文挖空【难易程度】易


企业短期融资券注册会议原则上（ ）召开一次，由5名注册委员会委员参加。
A、每周
B、每月
C、每季度
D、每年
答案：A
分析解释：企业短期融资券注册会议原则上每周召开一次，由5名注册委员会委员参加。【知识点】非金融企业债务融资工具的发行与承销【考点】企业短期融资融券和中期票据的注册规则、承销的组织【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列有关分公司与子公司的说法中，正确的有（ ）。
Ⅰ.公司可以设立分公司，分公司具有法人资格
Ⅱ.分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构
Ⅲ.公司可以设立子公司，子公司不具有法人资格
Ⅳ.子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司控制、支配的公司
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。【知识点】总论【考点】分公司和子公司的法律地位【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于公司形式变更的说法，正确的是（ ）。
A、有限责任公司与股份有限公司不得相互转换
B、有限责任公司可以变更为股份有限公司，股份有限公司也可以变更为有限责任公司
C、有限责任公司可以变更为股份有限公司，股份有限公司不得变更为有限责任公司
D、股份有限公司可以变更为有限责任公司，有限责任公司不得变更为股份有限公司
答案：B
分析解释：有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合《公司法》规定的股份有限公司的条件。股份有限公司变更为有限责任公司，应当符合《公司法》规定的有限责任公司的条件。【考点】二、总论（五）公司的设立【题库维护人：S】


公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由（ ）决定。
Ⅰ.股东会Ⅱ.股东大会Ⅲ.董事会Ⅳ.监事会
A、Ⅰ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：B
分析解释：公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。【知识点】公司财务会计制度的基本要求和内容【考点】公司财务会计制度的内容【考查方向】原文条款【难度】易


下列属于高级管理人员的有（ ）。
Ⅰ、公司的经理Ⅱ、公司的财务负责人Ⅲ、上市公司董事会秘书Ⅳ、公司的副经理
A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：高级管理人员是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】高级管理人员【考查方向】概念理解【难度】易


下列属于公司高级管理人员的是（ ）。
I.经理
Ⅱ.副经理
Ⅲ.财务负责人
Ⅳ.股东
A、I、Ⅱ、Ⅲ
B、I、Ⅱ、Ⅳ
C、I、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：高级管理人员是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。【知识点】高级管理人员、控股股东、实际控制人、关联关系的概念【考点】高级管理人员【考查方向】概念理解【难度】易


《证券公司监督管理条例》第九条规定，证券公司股东的非货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本的（ ）。
A、10%
B、15%
C、30%
D、40%
答案：C
分析解释：本题考查《证券公司监督管理条例》第九条的规定。证券公司股东的非货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本的30%。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司股东出资的规定【考查方向】原文条款【难度】中


证券公司（）应当经具有证券相关业务资格的资产评估机构评估。
Ⅰ.合并
Ⅱ.分立
Ⅲ.涉及客户权益的重大资产转让
Ⅳ.撤销境内分支机构
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司合并、分立的，涉及客户权益的重大资产转让应当经具有证券相关业务资格的资产评估机构评估。【知识点】证券公司的设立与变更【考点】证券公司的合并、分立、停业、解散或者破产【考查方向】原文条款【难度】中


以下叙述中，属于证券公司合规管理基本制度的有（ ）。
Ⅰ.明确合规管理目标、基本原则、机构设置及职责、合规考核及风险隐患报告、责任追究等问题
Ⅱ.审慎评估公司合规经营管理行为对证券市场的影响
Ⅲ.证券公司应结合本公司实际经营情况，制定指导经营活动依法合规开展的具体管理制度或操作流程，切实加强对各项经营活动的合规管理
Ⅳ.证券公司应当制定工作人员执业行为准则，引导工作人员树立良好的合规意识和职业道德行为规范，确保工作人员执业行为依法合规
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：C
分析解释：审慎评估公司经营管理行为对证券市场的影响，为证券公司合规经营的基本原则与应遵守的基本要求。【知识点】证券公司合规管理【考点】证券公司合规经营的基本原则与应遵守的基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


以下关于客户身份资料和交易记录保存的基本要求的说法错误的是（ ）。
A、在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，证券公司应当及时更新客户身份资料
B、证券公司应当采取安全、准确、完整、保密的原则，采取必要管理措施和技术措施，防止客户身份资料和交易记录的缺少、毁损
C、客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存10年
D、证券公司破产或者解散时，应当将客户身份资料和交易记录移交中国证监会指定的机构
答案：C
分析解释：客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存5年。【知识点】证券公司反洗钱工作【考点】客户身份识别、分类管理和客户身份资料与交易记录保存基本要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


下列说法中，错误的是（ ）。
A、证券投资顾问业务，是证券投资咨询业务的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询公司接受客户委托，按照约定，向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务
B、发布证券研究报告，是证券投资咨询业务的一种基本形式，指证券公司、证券投资咨询机构对证券及证券相关产品的价值、市场走势或者相关影响因素进行分析，形成证券估值、投资评级等投资分析意见，制作证券研究报告，并向客户发布的行为
C、证券投资顾问基于独立、客观的立场，对证券及证券相关产品的价值进行研究分析，撰写发布研究报告
D、总体而言，证券投资咨询业务包括证券投资顾问业务及发布证券研究报告
答案：C
分析解释：证券投资顾问基于特定客户立场，遵循重视客户利益原则，向客户提供适当的证券投资建议，C选项错误。【知识点】证券投资顾问业务的有关规定【考点】证券投资顾问业务关键环节的规范要求【考查方向】原文条款【难度】中


根据规定，证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐方式，但参与联合保荐的保荐机构不得超过（ ）家。
A、10
B、5
C、2
D、3
答案：C
分析解释：证券（股票类）发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】中


（ ）依法对金融债券的发行进行监督管理。
A、中国人民银行
B、财政部
C、中国证监会
D、国务院
答案：A
分析解释：中国人民银行依法对金融债券的发行进行监督管理。未经中国人民银行核准，任何金融机构不得擅自发行金融债券。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】债券发行业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】难


证券（股票类）发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过（ ）家。
A、2
B、1
C、3
D、4
答案：A
分析解释：证券（股票类）发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过（ ）。
A、一家
B、四家
C、两家
D、三家
答案：C
分析解释：证券（股票类）发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。【知识点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考点】证券发行上市保荐业务的一般规定【考查方向】原文条款【难度】易


下列选项中，属于融资融券业务的账户体系中客户信用账户的是（ ）。
I.客户信用资金台账户
Ⅱ.融券专用证券账户
Ⅲ.客户信用证券账户
Ⅳ.客户信用资金账户
A、I、Ⅱ、Ⅳ
B、I、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、I、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：融资融券业务账户体系中的客户信用账户包括客户信用资金台账、客户信用证券账户和客户信用资金账户。Ⅱ项属于证券公司信用账户。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务的账户体系【考查方向】原文条款【难度】中


下列有关科创板证券出借业务的说法中，不正确的有（ ）。
A、战略投资者在承诺的持有期限内，不得通过与关联方进行约定申报、与其他主体合谋等方式，锁定配售股票收益、实施利益输送或者谋取其他不当利益
B、通过约定申报和非约定申报方式参与科创板证券出借的，证券出借期限可在1天到182天的区间内协商确定
C、科创板证券出借的标的证券范围，与上海证券交易所公布的可融券卖出的科创板标的范围不同
D、上海证券交易所对科创板证券出借约定申报进行实时撮合成交，生成成交数据，并对证券金融公司和出借人的账户可交易余额进行实时调整
答案：C
分析解释：科创板或创业板证券出借的标的证券范围，与相应板块可融券卖出的标的证券范围一致。【知识点】科创板与创业板转融通证券出借和转融券业务特别规定【考点】科创板证券出借业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司在柜台市场开展业务下列做法符合投资者适当性管理相关规定的有（ ）。
I.证券公司按照法律法规，行业自律规则等建设投资者适当管理制度
II.证券公司在进行柜台交易前，了解投资者的身份、财产与收入状况、信用状况、投资经验、风险承受能力等情况
III.证券公司采取措施确保在柜台市场交易的私募产品持有人数量符合相关规定，并要求私募产品发行人承诺私募产品的持有人数量符合相关规定
Ⅳ.证券公司进行金融衍生品柜台交易，向非金融机构投资者充分披露其与基础金融资产发行人等相关当事人之间存在的关联关系
A、I、II、Ⅳ
B、I、II、III、Ⅳ
C、I、II、III
D、III、Ⅳ
答案：B
分析解释：投资者适当性管理包括了解客户、风险揭示、私募产品持有人数量管理，I、II、III、Ⅳ均属于投资者适当性管理的相关规定。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】投资者适当性管理【考查方向】原文条款【难度】易


下列关于证券公司开展中间介绍业务的有关规定的说法中，错误的是( )。
A、期货公司与证券公司应当建立介绍业务的对接规则，明确办理开户、行情和交易系统的安装维护、客户投诉的接待处理等业务的协作程序和规则
B、证券公司与期货公司应当集中经营，不需要保持财务、人员、经营场所等分开隔离
C、证券公司应当根据内部控制和风险隔离制度的规定，指定有关负责人和有关都仃负责介绍业务的经营管理
D、证券公司应当配备足够的具有期货从业人员资格的业务人员，不得任用不具有期货从业人员资格的业务人员从事介绍业务
答案：B
分析解释：B项说法错误，应为“证券公司与期货公司应当独立经营，保持财务、人受、经营场所等分开隔离”。【知识点】证券公司中间介绍业务【考点】证券公司开展中间介绍业务的业务规则与禁止行为【考查方向】原文条款【难度】易


依据《证券经纪人管理暂行规定》，证券公司与证券经纪人签订委托合同，应当遵循（ ）的原则，公平地确定双方的权利和义务。
A、平等、自愿、诚实信用
B、互利、自愿、公平公正
C、平等、自愿、公平公正
D、互利、自愿、诚实信用
答案：A
分析解释：证券公司与证券经纪人签订委托合同，应当遵循平等、自愿、诚实信用的原则，公平地确定双方的权利和义务。【知识点】证券经纪业务营销人员 【考点】证券经纪人与证券公司之间的委托关系【考查方向】原文挖空【难度】易


证券经纪人可以代理证券公司进行（ ）。
Ⅰ.客户招揽
Ⅱ.客户服务
Ⅲ.代理客户下单
Ⅳ.产品销售
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：证券经纪人只能接受一家证券公司的委托，并应当专门代理证券公司从事客户招揽、客户服务和产品销售等活动。【知识点】证券经纪业务营销人员【考点】证券经纪人与证券公司之间的委托关系【考查方向】原文条款【难度】易


期货价格出现同方向连续涨跌停板的，期货交易所可以采用（）等措施化解风险。
A、暂停高风险会员或者客户的交易
B、按一定原则减仓
C、提高交易保证金标准
D、调整涨跌停板幅度
答案：B,C,D
分析解释：期货价格出现同方向连续涨跌停板的，期货交易所可以采用调整涨跌停板幅度、提高交易保证金标准及按一定原则减仓等措施化解风险。【知识点】部门规章【考点】《期货交易所管理办法》【考察方向】原文条款【难易程度】难


证券公司按照委托协议对期货公司承担介绍业务受托责任，基于期货经纪合同的责任由证券公司直接对客户承担。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：证券公司按照委托协议对期货公司承担介绍业务受托责任。基于期货经纪合同的责任由期货公司直接对客户承担。因此，本题说法不正确。【知识点】中间介绍业务及其管理【考点】监管要求【考查方向】原文条款【难易程度】中


会员制期货交易所理事长经中国证监会批准，可以兼任总经理。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理事会设理事长1人、副理事长1至2人。理事长、副理事长的任免，由中国证监会提名，理事会通过。理事长不得兼任总经理。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


会员制期货交易所理事长、副理事长的任免，由中国证监会提名，理事会通过。理事长可以兼任总经理。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：理事会设理事长1人、副理事长1至2人。理事长、副理事长的任免，由中国证监会提名，理事会通过。理事长不得兼任总经理。【知识点】期货交易所的法人治理【考点】会员制期货交易所【考察方向】原文条款【难易程度】易


结算会员由（ ）组成。
A、非结算会员
B、交易结算会员
C、全面结算会员
D、特别结算会员
答案：B,C,D
分析解释：结算会员由交易结算会员、全面结算会员和特别结算会员组成。全面结算会员、特别结算会员可以为与其签订结算协议的非结算会员办理结算业务。【知识点】期货结算制度【考点】结算模式【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货业协会的权力机构为（ ）。
A、主任会议
B、主席会议
C、特定会员组成的会员大会
D、全体会员组成的会员大会
答案：D
分析解释：《条例》规定，中国期货业协会的权力机构为全体会员组成的会员大会。会员大会是协会的最高权力机构，有权决定协会的重大事项。【知识点】中国期货业协会的组织结构【考点】会员大会【考察方向】原文条款【难易程度】易


期货公司应当（ ）向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该报告应当经期货公司法定代表人签字确认。
A、一个月
B、三个月
C、半年
D、一年
答案：C
分析解释：期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明各项风险监管指标的具体情况，该报告应当经期货公司法定代表人签字确认。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】编制和披露【考查方向】原文条款【难易程度】中


客户对当日交易结算结果的确认，应当视为对（ ）的确认，所产生的交易后果由客户自行承担。
A、该日所有持仓和交易结算结果
B、该日所有交易结算结果
C、该日之前所有交易结算结果
D、该日之前所有持仓和交易结算结果
答案：D
分析解释：客户对当日交易结算结果的确认，应当视为对该日之前所有持仓和交易结算结果的确认，所产生的交易后果由客户自行承担。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文挖空【难易程度】易


客户对当日交易结算结果的确认，应当视为对该日之前所有持仓和交易结算结果的确认，所产生的交易后果由客户自行承担。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：客户对当日交易结算结果的确认，应当视为对该日之前所有持仓和交易结算结果的确认，所产生的交易后果由客户自行承担。【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】概念理解【难易程度】易


监事会（或监事）对（ ）负责。
A、股东大会
B、董事会
C、理事会
D、高级管理人员
答案：A
分析解释：监事会（或监事）对股东大会负责，对公司财务以及公司董事、经理等高级管理人员履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益。【知识点】组织结构【考点】公司制期货交易所【考察方向】概念理解【难易程度】易


在国际上，交易所会员往往分为（ ）。
A、长期会员与短期会员
B、自然人会员与法人会员
C、全权会员与专业会员之分
D、结算会员与非结算会员
答案：B,C,D
分析解释：在国际上，交易所会员往往有自然人会员与法人会员之分、全权会员与专业会员之分、结算会员与非结算会员之分等。【知识点】我国境内期货交易所【考点】我国境内期货交易所的会员管理【考察方向】概念理解【难易程度】中


受聘于商品基金经理（CPO），主要负责帮助CPO挑选商品交易顾问（CTA），监督CTA的交易活动的是（ ）。
A、介绍经纪商(IB)
B、托管人(Custodian)
C、期货佣金商twoM)
D、交易经理(TM)
答案：D
分析解释：交易经理受聘于CPO，主要负责帮助CPO挑选CTA，监视CTA的交易活动，控制风险，以及在CTA之间分配基金。【知识点】机构投资者【考点】专业机构投资者和普通机构投资者【考察方向】概念理解【难易程度】易


在我国，客户在期货公司开户时，须签字的文件包括( )等。
A、委托代理协议书
B、期货交易风险说明书
C、期货经纪合同
D、买卖自负承诺书
答案：B,C
分析解释：在我国，客户在期货公司开户时，须签字的文件包括“期货交易风险说明书”和“期货经纪合同”。【知识点】开户【考点】阅读“期货交易风险说明书”并签字确认签署“期货经纪合同书”【考查方向】概念理解【难易程度】中


3月1日，某经销商以1200元／吨价格买入1000吨小麦。为了避免小麦价格下跌造成存货贬值，决定在郑州商品交易所进行小麦期货套期保值交易。该经销商以1240元／吨价格卖出100手5月份小麦期货合约。5月1日，小麦价格下跌，他在现货市场上以1110元／吨的价格将1000吨小麦出售，同时在期货市场上以1130元／吨将100手5月份小麦期货合约平仓。该套期保值交易的结果为（ ）元／吨。
A、净盈利20
B、净亏损20
C、净亏损40
D、净盈利40
答案：A
分析解释：期货市场盈利：1240-1130=110（元／吨）；现货市场亏损：1200-1110=90（元／吨）；相抵后净盈利=110-90=20（元／吨）。【知识点】卖出套期保值【考查方向】公式计算【难易程度】中


点价交易是指以期货价格加上或减去买卖双方协商的升贴水来确定买卖( )价格的交易方式。
A、期货合约和现货商品
B、现货商品
C、期权合约
D、期货合约
答案：B
分析解释：点价交易是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴水来确定双方买卖现货商品价格的交易方式。【知识点】规避基差风险的操作方式【考点】点价交易【考查方向】概念理解【难易程度】中


期货投机交易的作用包括（ ）。
A、承担期货价格风险
B、促进价格发现
C、提高期货市场波动性
D、促进期货价格趋稳
答案：A,B,D
分析解释：期货投机交易是期货市场不可缺少的重要组成部分，发挥着特有的作用，主要体现在以下几个方面：（一）承担风格风险（二）促进价格发现（三）减缓价格波动【知识点】期货投机的作用 【考察方向】概念理解【难易程度】易


以下构成跨期套利的是（）。
A、买入A交易所5月铜期货合约，同时卖出A交易所7月铜期货合约
B、买入A交易所5月铜期货合约，同时买入B交易所5月铜期货合约
C、买入A交易所5月铜期货合约，同时买入A交易所7月铜期货合约
D、买入A交易所5月铜期货合约，同时卖出B交易所5月铜期货合约
答案：A
分析解释：跨期套利，是指在同一市场（交易所）同时买入、卖出同一期货品种的不同交割月份的期货合约，以期在有利时机时将这些期货合约对冲平仓获利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列属于跨期套利的是( )。
A、卖出6月棕榈油期货合约，同时买入8月棕榈油期货合约
B、买入5月豆油期货合约，同时卖出9月豆油期货合约
C、买入5月菜籽油期货合约，同时卖出5月豆油期货合约
D、卖出4月锌期货合约，同时卖出6月锌期货合约
答案：A,B
分析解释：跨期套利，是指在同一市场（交易所）同时买入、卖出同一期货品种的不同交割月份的期货合约，以期在有利时机时将这些期货合约对冲平仓获利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考查方向】概念理解【难易程度】中


投资者以3 310点开仓卖出沪深300股指期货合约5手，后以3 320点全部平仓。若不计交易费用，其交易结果为( )。
A、亏损300元
B、亏损500元
C、亏损10 000元
D、亏损15 000元
答案：D
分析解释：沪深300股指期货每点300元，因此交易结果-(3 310 -3 320)×300×5=-15 000（元）。【知识点】国内主要的股指期货品种【考点】沪深300股指期货【考查方向】公式计算【难易程度】中


在期现套利中，只有当实际的股指期货价格高于或低于理论价格时，套利机会才有可能出现。( )
A、错
B、对
答案：B
分析解释：在判断是否存在期现套利机会时，依据现货指数来确定股指期货理论价格非常关键，只有当实际的股指期货价格高于或低于理论价格时，套利机会才有可能出现。【知识点】股指期货期货套现【考查方向】概念理解【难易程度】中


以下原油期货权中，属于虚值期权的是（）。
A、执行价格为100美元/桶，标的物市场价格为100美元/桶的看涨期权
B、执行价格为120美元/桶，标的物市场价格为100美元/桶的看涨期权
C、执行价格为120美元/桶，标的物市场价格为100美元/桶的看跌期权
D、执行价格为100美元/桶，标的物市场价格为120美元/桶的看涨期权
答案：B
分析解释：虚值期权，也称期权处于虚值状态。虚值看涨期权的标的资产价格低于执行价格，虚值看跌期权的执行价格低于标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


当看跌期权的执行价格低于当时标的资产价格时，该期权为虚值期权。（）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：虚值期权，也称期权处于虚值状态。虚值看涨期权的标的资产价格低于执行价格，虚值看跌期权的执行价格低于标的资产价格。【知识点】期权的内在价值和时间价值【考点】期权的内在价值【考查方向】概念理解【难易程度】中


在价格分析中，常常把价格形态分成（ ）两大类型。
A、上升形态和下降形态
B、顶部形态和底部形态
C、持续形态和反转形态
D、主要形态和次要形态
答案：C
分析解释：价格运动主要有打破平衡的突破或反转情形和保持平衡的持续情形两大类，因而在价格分析中常常把价格形态分成反转形态和持续形态两大类型。【知识点】主要分析方法【考点】形态分析【考查方向】概念理解 【难易程度】中


下列税种中，属于间接税的是（ ）
A、车船税
B、消费税
C、个人所得税
D、房产税
答案：B
分析解释：ACD是直接税。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，如各种流转税。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。【知识点】流转税【考点】流转税【考察方向】概念释义【难易程度】易


李工在中国申请一项发明专利，并准备向多国申请专利，以下说法错误的是（）。
A、李工将在中国完成的发明向外国申请专利的，应当事先报经国务院专利行政部门进行保密审查
B、李工可以根据中华人民共和国参加的有关国际条约提出专利国际申请
C、李工自发明在中国第一次提出专利申请之日起15个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权
D、对于李工来说，一个国际申请日意味着该申请日将被视为在所有选定国的申请日
答案：C
分析解释：《 专利法》第二十九条规定 ，C 的正确期限应为12 个月。依照《专利合作条约》的规定，国际专利申请日的获得，意味着该申请日将被视为在所有选定国的申请日。【知识点】按照《专利合作条约》提出的国际专利申请


按生产法计算，运输业净产值的计算公式是（）。
A、运输业净产值=运输业总产值-运输业材料费用+运输业大修理费用
B、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用-运输业材料费用
C、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用+运输业固定资产折旧
D、运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗
答案：D
分析解释：考查运输业净产值的计算公式（生产法），运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗=运输业总产值-（运输业燃料费用+运输业材料费用+运输业固定资产折旧+运输业大修理基金或修理费+其他运输业物质消耗价值）。


关于外部经济和外部不经济，下列说法正确的是（ ）。
A、当社会收益大于私人收益时，产生外部经济
B、当社会收益大于私人收益时，产生外部不经济
C、当社会成本大于私人成本时，产生外部经济
D、当社会成本小于私人成本时，产生外部不经济
答案：A
分析解释：私人决策时付出的成本和得到的收益是私人成本和私人收益，他们分别加上带给他人的额外成本和额外收益就是社会成本和社会收益。当社会收益大于私人收益时，便产生外部经济，当社会成本大于私人成本时便产生外部不经济。


运输企业财务管理的目标是（）。
A、经济效益最大化
B、企业产值最大化
C、利润最大化
D、企业价值最大化
答案：A
分析解释：企业财务管理的目标是指企业进行财务活动所需要达到的根本目的，它决定着企业管理的基本方面。经济效益最大化是企业财务管理的目标，具体体现在：①利润最大化；②每股利润最大化；③企业价值最大化或股东财富最大化。


外部性是指（）。
A、系统外的影响
B、一方的经济活动在给另一方带来损失或收益的同时，没有承担相应的责任或获得相应的报酬
C、一方的经济活动在给另一方带来损失或收益的同时，承担了相应的责任或获得相应的报酬
D、其他主体对行为主体的影响
答案：B
分析解释：一般认为，外部性是指一方的经济活动在给另一方带来损失或收益的同时，没有承担相应的责任或获得相应的报酬。也就是指那些在决策者（消费者或生产者）的成本和收益之外，并非出于自愿而带给他人额外成本或收益的情况。


关于企业风险和成本的关系，下列说法正确的是（）。
A、企业经营风险主要取决于固定成本的大小，固定成本越小，经营风险越大
B、企业经营风险的大小主要取决于负债的多少，负债越多，经营风险越大
C、企业财务风险的大小取决于负债的多少，负债越多，财务风险越大
D、企业财务风险的大小主要取决于固定成本大小，固定成本越大，财务风险越大
答案：C
分析解释：企业风险包括经营风险和财务风险，经营风险主要取决于固定成本的大小，固定成本越大，经营风险越大；固定成本越小，经营风险越小。财务风险的大小取决于负债的多少，负债越多，财务风险越大；负债越少，财务风险越小。


由发站在货运单内注明，运价里程按实际经由计算的情况有（）。
A、因货物性质（如鲜活货物、超限货物等）必须绕路运输时
B、铁路方面安排其绕路运输时
C、因自然灾害，托运人要求绕路运输时
D、因非铁路责任，托运人要求绕路运输时
E、属于“五定”班列运输的货物，按班列径路运输时
答案：A,C,D,E
分析解释：下列情况发站在货物运单内注明，运价里程按实际经由计算：①因货物性质（如鲜活货物、超限货物等）必须绕路运输时；②因自然灾害或其他非铁路责任，托运人要求绕路运输时；③属于五定班列运输的货物，按班径路运输时。


按生产法计算，运输业净产值的计算公式是（ ）。
A、运输业净产值=运输业总产值-运输业材料费用+运输业大修理费用
B、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用-运输业材料费用
C、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用+运输业固定资产折旧
D、运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗
答案：D
分析解释：考查运输业净产值的计算公式（生产法），运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗=运输业总产值-（运输业燃料费用+运输业材料费用+运输业固定资产折旧+运输业大修理基金或修理费+其他运输业物质消耗价值）。


按生产法计算，运输业净产值的计算公式是（ ）。
A、运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗
B、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用-运输业材料费用
C、运输业净产值=运输业总产值-运输业燃料费用+运输业固定资产折旧
D、运输业净产值=运输业总产值-运输业材料费用+运输业大修理费用
答案：A
分析解释：考查运输业净产值的计算公式（生产法），运输业净产值=运输业总产值-运输业物质消耗=运输业总产值-（运输业燃料费用+运输业材料费用+运输业固定资产折旧+运输业大修理基金或修理费+其他运输业物质消耗价值）。


对同一问题的数据可以从不同的角度或按不同的性质来分类，对从不同角度分层的数据做排列图，可以（）。
A、计算统计结果
B、提供分析问题的线索
C、计算不同类型数据的频率
D、确认采取措施后的效果
答案：B
分析解释：用分层法作排列图，可以提供分析问题的线索。对同一问题的数据可以从不同的角度或按不同的性质来分类，例如，可按不同的类型、时间、班次、人员等进行分类，作出几个不同角度分层的数据排列图，往往会更容易发现问题。


航空货运单是指托运人或者托运人委托承运人填制的，托运人和承运人之间为在承运人的航线上承运货物所订立（）的证据。
A、合同
B、要约
C、承诺
D、协议
答案：A
分析解释：航空货运单是指托运人或者托运人委托承运人填制的，托运人和承运人之间为在承运人的航线上承运货物所订立合同的证据，是办理货物运输的依据，也是计收货物运费的财务票证，是承运人与货主之间签订运输合同的初步证据。


货主托运一票货物，自北京运至长春，总运费为1260.00元。货运单的“航班／日期”栏内填写9月8日CJ6102航班。但到9月15日该货方被运抵目的地，货主提出索赔，应赔偿货主人民币不超过（）元。
A、0.00
B、126.00
C、441.00
D、630.00
答案：C
分析解释：由于航空公司的原因货物超过约定和规定期限运出，航空公司应给予适当赔偿，但每延误一天的赔偿金额不超过该票货物实付运费的5%，赔偿总额以全部运费为限。最高赔偿=1260.00×5%×7=441.00（元）。


飞机按推进装置的不同，可分为（）。
A、近程飞机
B、螺旋桨飞机
C、低速飞机
D、喷气飞机
E、中程飞机
答案：B,D
分析解释：按不同的分类标准，飞机可以分为不同的种类，主要包括：①可按推进装置的不同，分为螺旋桨飞机和喷气飞机；②按飞机的航程不同，可以分为近程、中程和远程飞机；③按最大飞行速度不同，可分为亚音速飞机和超音速飞机。


某房地产企业出租一宗房地产所取得的租金收入为20万元，管理费、维修费等支出为15万元，则应纳营业税为()万元。
A、0．50
B、1．00
C、1．60
D、2．20
答案：B
分析解释：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税收，其中，销售不动产的营业税税率为5％，该房地产企业应纳税额=营业额×适用税率=20×5％=1．00(万元)。


根据资料（2），下列各项中，甲公司向生产工人发放电暖器的会计处理正确的是（）。

A、借：应付职工新酬——非货币性福利160000贷；库存商品 160000
B、借：应付职工薪酬——非货币性福利180800贷：库存商品 180800
C、借：主营业务成 本180800贷：库存商品 180800
D、借：主营业务成 本160000贷：库存商品 160000
答案：B
分析解释：外购商品用于职工福利，不视同销售，实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利180800 贷：库存商品180800【知识点】应交增值税【考点】取得资产、接受劳务或服务【考察方向】案例应用【难易程度】中


下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A、退还的增值税期末留抵税额
B、纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C、纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D、纳税人被税务机关查补消费税款
答案：D
分析解释：本题考核的是城市维护建设税计税依据。选项A,对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城建税计税依据中扣除;选项B、C,罚款和滞纳金不计入城建税的计税依据。【知识点】城市维护建设税


购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有( )。
A、出租车
B、救护车
C、摩托车
D、国际组织驻华机构自用车辆
E、城市公交企业购置的公共汽电车辆
答案：A,C
分析解释：选项B，救护车属于设有固定装置的非运输车辆，免税；选项D，国际组织驻华机构自用车辆，免税；选项E，自2012年至2015年城市公交企业 公共汽电车辆，免征车辆购置税。[知识点]车辆购置税减免税的具体规定


关于增值税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。
A、一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额
B、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额
C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D、纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
E、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案：A,B,D,E
分析解释：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。【知识点：销售额的特殊规定】


某公司今年的单位成本数据如下所示：
 原材料 $l000
 直接人工 20.00
 变动制造费用 5.00
 固定制造费用 5.00
 单位成本总计 $40.00
 固定制造费用是以年产量1 000件为基数计算而得。基于上述资料，若今
年的产量是1 200件时，则预计发生的制造成本总额将会是多少7
A、$47 000
B、$48 000
C、$50 000
D、$52 000
答案：A
分析解释：选项A正确。单位固定制造费用$5是以年产量1 000件为基数计算而得，因此，固定制造费用=$5x1 000=$5 000。总制造成本=($10+$20+$5)×l 200+$5 000=$47 000。


银行业金融机构及其从业人员以金融服务的种类.质量和效率等手段，而不是靠低价销售、贬低对手、虚假宣传等不正当竞争方式，遵守的是（）。
A、公平竞争准则
B、商业秘密与知识产权保护准则
C、规避利益冲突
D、禁止贿赂及不当便利
答案：A
分析解释：公平竞争是指银行业金融机构及其从业人员以金融服务的种类、质量和效率等手段，而不是靠低价销售、贬低对手、虚假宣传等不正当竞争方式。同时，应当尊重同业人员，共同建立合作共赢的良好行业风气。[知识点]从业准则


下列关于债券回购业务风险的说法，正确的有（ ）
A、当质押债券价格波动大幅波动时，也会面临抵押价值不足以偿付本息的风险
B、债券回购业务总体内含风险较低
C、由于有债券做抵押，该业务不会面临信用风险
D、对债券正回购一方来说，面临逆回购方不能按时赔付本息的风险
E、对债券回购业务通常要实施限额管理和期限管理
答案：A,B,E
分析解释：总体来讲，债券回购业务内含风险较低。对于债券逆回购一方来说，面临正回购方不能按时偿付本息的信用风险，但由于有债券抵押，可以足额覆盖本息，只有当质押债券价格大幅波动时，才面临抵押价值不足以偿付本金的风险。


采用抵押担保方式申请个人经营贷款的，贷款期限不得超过抵押房产剩余的土地使用权年限，一般情况下，贷款金额最高不超过抵押物价值的（）。
A、60％
B、50％
C、70％
D、65％
答案：C
分析解释：申请个人经营贷款，借款人需提供一定的担保措施，包括抵押、质押和保证三种方式。采用抵押担保方式的，贷款期限不得超过抵押房产剩余的土地使用权年限，贷款金额最高不超过抵押物价值的70％。【知识点】个人经营贷款


理财师建议吴先生提早进行退休养老规划，因为退休养老规划是为了保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，而从现在开始积极实施的理财方案。那么，合理而有效的退休养老规划，通常可以满足退休后漫长生活的支出需要，但不能抵御通货膨胀的影响，更不能显著的提高个人的财富水平。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：合理而有效的退休养老规划不但可以满足退休后漫长生活的支出需要，保证自己的生活品质，抵御通货膨胀的影响，而且可以显著地提高个人的净财富。故本题错误。（知识点：退休养老规划的重要性）（题库维护老师：zhx）


假定现在王先生要求12%的风险溢价，则其愿意支付的价格为（ ）元。
A、114407
B、120589
C、124507
D、150236
答案：A
分析解释：预期现金流为0.5×70000+0.5×200000=135000（元）。风险溢价为12％，无风险利率为6％，则要求的收益率为18％。因此，资产组合的现值为：135000÷1.18=114407（元）。


某短期国债离到期日还有3个月，到期可获金额10000元，甲投资者出价9750元将其买下，2个月后乙投资者以9850买下并持有一个月后再去兑现，则乙投资者的收益率是（）。
A、10.256%
B、6.156%
C、10.376%
D、18.274%
答案：D
分析解释：如题，乙投资者的收益率=（10000/9850）-1=1.5228%，换算成年收益率=1.5228%/（1/12）=18.274%，显然，收益率大小与买进债券的价格高低成反比。[知识点]国债期货及其应用


下列经济业务中，会引起所有者权益总额变动的有（ ）。
A、所有者投入资金
B、用资本公积转增资本
C、企业向所有者分配利润
D、企业提取盈余公积
答案：A,C
分析解释：选项 A，资产增加，实收资本或股本增加；选项 B，用资本公积转增资本，属于所有者权益内部变动，不影响总额；选项 C，应付股利增加，利润分配减少；选项 D，盈余公积增加，利润分配减少，所有者权益总额不变。


甲公司 2020 年初未分配利润为 500 万元，本年实现利润总额为 1 000 万元， 所得税税率为 25%。按照 10% 提取法定盈余公积，按照 15% 提取任意盈余公积，宣告发放现金股利 300 万元。以下说法中正确的是（ ）。
A、甲公司年末未分配利润为 762.5 万元
B、甲公司年末可供分配利润为 750 万元
C、甲公司年末未分配利润为 1 137.5 万元
D、甲公司年末可供分配利润为 1 500 万元
答案：A
分析解释：甲公司年末可供分配利润＝ 500 ＋ 1 000×（1 － 25%）＝ 1 250（万元），甲公司年末未分配利润＝ 500 ＋ 750×（1 － 10% － 15%）－ 300 ＝ 762.5（万元）。


能提供各个生产步骤的半成品成本资料，为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料的产品成本计算方法是（ ）。
A、品种法
B、分批法
C、逐步结转分步法
D、平行结转分步法
答案：C
分析解释：逐步结转分步法的特点是：（1）能提供各个生产步骤的半成品成本资料；（2）为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；（3）能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。


下列各项中，应确认为费用的有（ ）。
A、长期待摊费用
B、办公费用
C、专设销售机构固定资产计提折旧费
D、财务费用
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，长期待摊费用属于企业的一项资产，在资产负债表中列示；选项 B，办公费用计入管理费用，确认为费用；选项 C，专设销售机构固定资产计提折旧费计入销售费用，确认为费用；选项 D，财务费用确认为费用。


下列关于固定资产的后续支出说法正确的有（ ）。
A、固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等
B、固定资产的更新改造中，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面余额从该固定资产原账面价值中扣除
C、企业生产车间发生的固定资产日常修理费用，计入制造费用
D、企业专设销售机构发生的不可资本化的后续支出，计入销售费用
答案：A,D
分析解释：选项 B，固定资产的更新改造中，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除；选项 C，企业生产车间发生的不可资本化的后续支出，如发生的固定资产日常修理费用，计入管理费用。


某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2×20 年 5 月 1 日结存甲材料 100 件，单位成本 20 元；5 月 15 日购入甲材料 200 件，单位成本 17.5 元；5 月 20 日购入甲材料 200 件，单位成本 19 元；当月共发出甲材料 250 件。5 月份发出甲材料的成本为（ ）元。
A、4 650
B、4 625
C、4 750
D、5 000
答案：A
分析解释：甲材料的单价＝（100×20 ＋ 200×17.5 ＋ 200×19）/（100 ＋ 200 ＋ 200）＝ 18.6（元 / 件），5 月份发出甲材料的成本＝ 18.6×250 ＝ 4 650（元）。


下列各项中，关于无形资产摊销的表述正确的有（ ）。
A、使用寿命不确定的无形资产不应进行摊销
B、使用寿命有限的无形资产自可供使用的次月起开始摊销
C、无形资产的摊销方法应反映其经济益的预期实现方式
D、无形资产的摊销额均应计入当期损益
答案：A,C
分析解释：选项 B，使用寿命有限的无形资产自可供使用的当月起开始摊销；选项 D，无形资产的摊销额一般应计入当期损益，但如果某项无形资产包含的经济利益通过其所生产的产品或其他资产实现的，其摊销额应计入相关资产成本。


2×20 年 12 月初，某企业“应收账款”科目借方余额为 300 万元，“坏账准备” 科目贷方余额为 20 万元，本月实际发生坏账损失 6 万元。2×20 年 12 月 31 日经评估，该企业应补提坏账准备 11 万元。假定坏账准备均与应收账款相关，不考虑其他因素，2×20 年 12 月 31 日 该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（ ）万元。
A、294
B、269
C、275
D、280
答案：B
分析解释：资产负债表“应收账款”项目金额反映的是账面价值，故“应收账款”项目的金额＝应收账款科目期末借方余额－与之相关的坏账准备科目余额＝ （300 － 6） －（20 － 6 ＋ 11） ＝ 269 （万元）。


下列各项中， 应计入产品成本的是 （ ）。
A、专设销售机构固定资产报废净损失
B、推广新产品发生的广告费
C、行政管理部门固定资产修理费
D、基本生产车间固定资产折旧费
答案：D
分析解释：选项 A，专设销售机构固定资产报废净损失计入营业外支出；选项 B， 广告费计入销售费用；选项 C，行政管理部门固定资产修理费计入管理费用； 选项 D，车间固定资产折旧费先计入制造费用，最后形成产品成本。


下列各项中，属于短期薪酬的有（）。
A、提前解除劳动合同给予职工的补偿
B、按规定计提的基本养老保险
C、按规定计提的住房公积金
D、向职工发放的生活困难补助
答案：C,D
分析解释：提前解除劳动合同给予职工的补偿属于辞退福利，选项 A 错误；按规定计 提的基本养老保险属于离职后福利，选项 B 错误；按规定计提的住房公积金和向职工发 放的生活困难补助属于短期薪酬，选项 C、D 正确。


某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200 吨，增值税专用发票上注明的价款为60 万元，增值税税额为7.8 万元，支付的保险费为3 万元，入库前的挑选整理费用为 1 万元。不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（）万元。
A、0.3
B、0.32
C、0.359
D、0.315
答案：B
分析解释：该批原材料实际总成本= 购买价款+ 支付的保险费+ 入库前的挑选整理费用= 60 +3+1=64（万元）；原材料的单位成本= 原材料实际总成本 / 购进吨数=64/200 = 0.32（万元 / 吨）。


下列各项经济业务中，影响企业当期利润总额的是（ ）。
A、对以租赁方式租入的使用权资产进行改良发生的支出
B、确认所得税费用
C、固定资产盘盈
D、地震造成产品的毁损净损失
答案：D
分析解释：选项A，计入长期待摊费用，不影响企业当期利润总额；选项B，影响企业的净利润，但不影响企业当期利润总额；选项C，通过以前年度损益调整核算，最后结转至留存收益；选项D，计入营业外支出，影响企业当期利润总额。


2014年7月1日，甲公司为扩大生产按面值发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为5%（不计复利）的债券。该债券已于当日全部售出，其面值总额为1000万元，票面利率等于实际利率。2014年12月31日应付债券的账面余额为（）万元。
A、1025
B、1050
C、1000
D、975
答案：A
分析解释：对于到期一次还本付息的应付债券，企业在资产负债表日，按票面利率计算确定的应付未付利息，计入应付债券——应计利息。2014年12月31日应付债券的账面余额=1000+1000×5%/2=1025（万元）。


某科技企业借澳大利亚放宽移民政策的机会在澳大利亚开设分部，将部分国内有移民意向的员工及家人移居澳大利亚，根据后期统计，员工很快适应了新的生活环境和方式，并且对当地较高的基本工资水平感到满意。企业在短期内快速发展，获利颇丰，由于澳大利亚受美国影响，科技更新较快，这对于该企业及时更新产品有很大帮助。以上材料可以体现PEST分析中的（）。
A、政治和法律因素
B、经济因素
C、社会和文化因素
D、技术因素
答案：["A","B","C","D"]
分析解释：澳大利亚放宽移民政策属于政治因素，当地较高的基本工资水平属于经济因素，新生活环境和方式属于社会和文化因素，科技更新较快，对于该企业及时更新产品有很大帮助属于技术因素。因此选项A、B、C、D全部可以体现。


在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（）。
A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中可以不测试
B、如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师不必在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性
C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据
D、一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力
答案：B
分析解释：如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性;不应将左右拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试。


A公司经营一家会员制健身俱乐部，其服务对象仅限于会员，客户只有入会之后才可以在该健身俱乐部健身。A公司与某客户签订了为期两年的合同，一次性收取2 000元的健身年费(每年1 000元)，除此之外，A公司还向客户收取了200元的入会费，用于补偿俱乐部为客户进行登记注册的初始活动，A公司收取的年费和入会费均无需返还。下列关于入会费和年费会计处理的说法中，正确的是( )。
A、会费在收到时一次性确认为收入，年费在2年内分摊确认收入
B、会费用于补偿初始活动的成本，所以在收到时冲减管理费用，年费在2年内分摊确认为收入
C、会费和年费在收到时均一次性确认为收入
D、会费和年费都要在2年内分摊确认为收入
答案：D
分析解释：虽然入会费是为了补偿初始活动发生的成本，但是该入会费实质上是客户为健身服务所支付的对价的一部分，故应当在收到时作为健身服务的预收款，计入合同负债，与收取的年费一起在2年内分摊确认为收入，因此选项D正确。


计算因该业务对金珠公司2×16年资产负债表项目的影响。
答案：A
分析解释：增加银行存款的金额=600-50=550(万元)，减少固定资产=600-120=480(万元);增加递延收益=60-12=48(万元);增加存货=50-12=38(万元);增加未分配利润=60(万元)。


与股票交易的价格相比，债券交易价格的波动幅度()。
A、与之相同
B、小于前者
C、大于前者
D、几乎为0
答案：B
分析解释：债券交易价格即债券的市场价格、实际成交的价格，是債券发行后在流通市场上投资者之间买卖转让的价格，也称为债券的行市。与股票交易价格一样，債券交易价格也是事先难以确定的，但其波动幅度要比股票交易价格小得多。


饭店房务管理是饭店（）的组成部分。
A、运行管理
B、营业管理
C、日常经营
D、组织管理
答案：A
分析解释：饭店房务管理是对饭店客房产品的生产与销售过程进行计划、组织、指挥、协调、激励和控制的管理活动，属于饭店运行管理的组成部分。饭店运行管理，即把饭店资源转化为饭店产品，进而创造顾客价值并实现饭店效益的活动。


在激进型筹资策略下，短期金融负债的资金来源用来满足（
 ）。
A、部分临时性流动资产的资金需要
B、全部资产的资金需要
C、全部稳定性流动资产和长期资产的资金需要
D、部分长期性资产和临时性流动资产的资金需要
答案：D
分析解释：激进型筹资策略的特点是：短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分长期性资产的资金需要。极端激进的筹资政策是全部稳定性流动资产都采用短期借款。所以选项D的说法正确，其余选项的说法均不正确。


2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、25.45
B、18.65
C、24.35
D、39.25
答案：D
分析解释：公益性捐赠扣除限额=（1000+300+50-1200）×12%=18（万元），实际发生25万元，准予扣除18万元。应纳税额=（1000+300+50-1200+25-18）×25%=39.25（万元）


资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：《资源税暂行条例》第5条规定：“纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量：未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。”


关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
A、酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B、商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C、酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D、企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E、企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
答案：C, E
分析解释：选项A，酒类企业的广告费在销售（营业）收入15%以内扣除;选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除;选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。


根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为（）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、60%
答案：B
分析解释：对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。


甲公司从二级市场上以每股1.8元的价格购入某公司200万股股票，其中包含了每股0.3元的现金股利以及相关的手续费5万元，将其划分为可供出售金融资产核算，则甲公司这部分股票的初始入账价值为()。
A、295万元
B、300万元
C、360万元
D、305万元
答案：B
分析解释：【答案解析】支付的总价款为1.8×200=360(万元)，其中包含的现金股利为0.3×200=60(万元)，手续费是要计算在初始投资成本中的，不必扣除，所以，可供出售金融资产的初始入账价值为300万元。


事业单位完成财政补助收支结转后，下列项目中不应转入“财政补助结余”科目的有（）。
A．“财政补助结转”科目借方余额
B．“事业结余”科目贷方余额
C．“经营结余”科目借方余额
D．“经营结余”科目贷方余额
答案：B, C, D
分析解释：本题考核结余有关内容。财政补助结余最终结转到“财政补助结余”科目中。事业结余结转入“非财政补助结余分配”科目，经营结余如为贷方余额则转至“非财政补助结余分配”科目，如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。


2012年1月5日，甲公司以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%，另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。2012年3月10日，乙公司宣告发放2011年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素，甲公司2012年3月末该项长期股权投资的账面余额为（）万元。
A、1000
B、1195
C、1200
D、1205
答案：D
分析解释：本题考核长期股权投资账面余额的计算。2012年3月份乙公司发放的现金股利虽然是甲公司投资之前乙公司实现的净利润，但是取得时尚未宣告发放，因此应确认为持有期间的"投资收益"，不影响长期股权投资的账面余额。


关于原始凭证的填制，下列说法中正确的有()。
A、不得以虚假的交易或事项为依据填制原始凭证
B、购买实物的原始凭证，必须有验收证明
C、原始凭证应在交易或事项发生或完成时立即填制
D、自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或盖章
答案：A, B, C, D
分析解释：原始凭证不得以虚假的交易或事项为依据填制原始凭证;购买实物的原始凭证，必须有验收证明;原始凭证应在交易或事项发生或完成时立即填制;自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或盖章。故选ABCD。


某企业2015年2月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元／箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元／箱，保险费100欧元／箱。该企业进口环节应纳关税（）元。（关税税率20%，1欧元=6.95元人民币）
A、52125
B、50457
C、252285
D、234375
答案：B
分析解释：支付给境外自己的采购代理人的佣金属于不需要计入关税完税价格的购货佣金。 关税完税价格=（1000+110+100）×6.95×30=252285（元） 应纳关税=252285×20%=50457（元）。


某公司年初资本公积为1 500万元，本年已入账交易性金融资产公允价值增值净额200万元；经股东大会批准，用资本公积转增资本300万元。不考虑其他因素，该公司年末的资本公积为（）万元。
A、1700
B、1500
C、1200
D、1400
答案：C
分析解释：交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，不影响资本公积，资本公积转增资本会导致资本公积减少，所以该公司年末的资本公积＝年初资本公积－本年资本公积的减少额＝1 500－300＝1 200（万元）。


企业购买产品时，该应付账款的入账价值为（ ）万元。某企业于2017年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10, 1/20, n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2017年6月11日付清货款。
A、147
B、150
C、172.5
D、175.5
答案：D
分析解释：借：库存商品 150 应交税费——应交增值税（进项税额）25.5 贷：应付账款175.5购货方购买产品时，并不考虑现金折扣，所以企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5（万元）。


下列项目中，按照现行会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。
A、购货方获得的现金折扣
B、购货方获得的商业折扣
C、购货方获得的销售折让
D、购货方放弃的现金折扣
答案：A
分析解释：本题考核的是财务费用的知识点，对销售企业来说，购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理，购货方获得的商业折扣不需进行账务处理，购货方获得的销售折让应冲减主营业务收入，购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。


（3）计算废品净损失为（ ）元。某工厂费用分配表中列示A产品可修复废品的修复费用为：直接材料2000元，直接人工1000元，制造费用1500元。不可修复废品成本按定额成本计价。有关资料如下：不可修复废品5件，每件直接材料定额100元，每件定额工时为20小时，每小时直接人工5元，制造费用6元。可修复废品和不可修复废品共回收残料计价200元，并作为辅助材料入库；应由过失人赔款150元。废品净损失由当月同种产品成本负担。
A、5750
B、5850
C、5950
D、6100
答案：A
分析解释：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。废品净损失=1600+4500-200-150=5750（元）。


下列各项中，不属于事业单位净资产项目的是（ ）。
A、事业结余
B、非流动资产基金——固定资产
C、专用基金
D、应缴预算款
答案：D
分析解释：本题考核的是事业单位净资产的知识点，净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额，包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。选项D属于事业单位的负债。故本题应选择D选项。


（4）下列分录中正确的是（ ）。2017年7月1日，甲事业单位以银行存款购入5年期国债200 000元，年利率为5%，按年分期付息，到期还本，付息日为每年7月1日，最后一年偿还本金并付最后一次利息。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。
A、2017年7月1日购入国债：借：长期投资200 000贷：银行存款200 000同时，借：事业基金200 000贷：非流动资产基金——长期投资200 000
B、2018年-2021年，每年7月1日收到利息时：借：银行存款10 000贷：其他收入——投资收益10 000
C、2022年7月1日，收回债券本息：借：银行存款210000贷：长期投资200000 其他收入——投资收益10000同时，借：非流动资产基金——长期投资200000贷：事业基金200000
D、2022年7月1日，收回债券本息，借：银行存款210000贷：长期投资200000 其他收入——投资收益10000
答案：A,B,C
分析解释：本题主要考查事业单位资产核算。2022年7月1日，收回债券本息，冲减长期投资时，应同时减少非流动资产基金一长期投资，借记“非流动资产基金-长期投资”，贷记“事业基金”，D项错误。故本题应选择ABC选项。


A 公司 2018 年 10 月 1 日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款 100 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 6 万元；购买时 A 公司另支付相关交易费用 2 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.12 万元。假定不考虑其他因素，则 A 公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
A、100
B、108.12
C、96.12
D、102
答案：A
分析解释：购入交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益，购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利计入交易性金融资产成本，不单独作为应收项目处理，所以 A 公司购入该项交易性金融资产的入账价值为 100 万元。


（4）根据资料（4），A 企业非专利技术的减值金额是（ ）万元。 A 企业为增值税一般纳税人，2017 年度至 2020 年度发生的与无形资产有关的业务如下：（1）2017 年 1 月 1 日，A 企业开始自行研究、开发一项生产用非专利技术，专用于甲产品的生产。截至 2017 年 6 月 31 日，用银行存款支付研究开发人员的薪酬 100 万元，领用本单位原材料成本 50 万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2）2017 年 7 月 1 日研发活动进入开发阶段。该阶段发生研究开发人员的薪酬支出 300 万元，领用材料成本 120 万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件。2017 年 11 月 15 日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术并投入使用。该非专利技术预计可使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）2018 年 1 月 1 日，A 企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为 5 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 5 万元。（4）2022 年 12 月 31 日，租赁期限届满。经减值测试，该非专利技术的可收回金额为 200 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列（1）~（5）小题。（金额单位用万元表示）
A、0
B、12.68
C、3
D、6.5
答案：C
分析解释：截至 2022 年 12 月 31 日，累计摊销金额＝ 420÷10÷12×62 ＝ 217（万元），账面余额＝ 420 － 217 ＝ 203（万元），减值金额＝ 203 － 200 ＝ 3（万元）。


下列关于项目资本成本说法中，正确的有（）。
A、在使用净现值法评价投资项目时，项目资本成本是“折现率”
B、在使用内含报酬率法评价投资项目时，项目资本成本是“取舍率”
C、在使用内含报酬率法评价投资项目时，项目资本成本是“最低报酬率”
D、项目资本成本是项目投资评价的基准
答案：A, B, C, D
分析解释：评价投资项目最普遍的方法是净现值法和内含报酬率法。采用净现值法时候，项目资本成本是计算净现值的折现率；采用内含报酬率法时，项目资本成本是其“取舍率”或最低报酬率。因此，项目资本成本是项目投资评价的基准。


某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。
A、8500
B、7650
C、1800
D、6500
答案：B
分析解释：将购入的固定资产用于集体福利，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。按照固定资产净值计算，固定资产净值=固定资产原值-折旧。则进项税额转出=（50000-5000）X17％=7650（元）。


某超赔再保险合同规定，分出公司每起事故承担超过2000万元后的3000万赔偿责任。在合同项下发生一次保险事故造成保险损失5500万，则再保险接受人承担的赔款总额为（）。
A、2000万元
B、3000万元
C、2500万元
D、3500万元
答案：C
分析解释：险位超赔再保险是指以每一危险单位的赔款金额为基础，确定分出公司自负赔款责任的限额，即自赔额。超过自赔额以上的一定赔款额，由分出公司负责。所以分入公司承担的赔偿总额=5500-3000=2500（万元）。


在存货经济订货量基本模型中，导致经济订货量减少的因素有（）。
A、存货年需要量增加
B、单位缺货成本降低
C、每次订货的变动成本降低
D、单位存货变动储存成本增加
答案：C, D
分析解释：本题考核经济订货批量的影响因素。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此不选B；经济订货量＝（2×存货年需要量×每次订货的变动成本/单位存货变动储存成本）1/2，由此可知，A不是答案，C、D是答案。


下列不能作为税务代理人委托方的有（
 ）。
A、扣缴义务人
B、纳税人
C、税务机关
D、工商部门
答案：C D
分析解释：税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申报。选项AB可以作为税务代理人的委托方。故选CD。


企业所取得的交易性金融资产初始成本中应该包括在取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业所取得的交易性金融资产初始成本中不包括在取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息应该单独确认为应收项目核算。


某重要的国有独资公司拟改制为国有资本控股公司，履行出资人职责的机构在作出决定前，应当将改制方案报请本级人民政府批准。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构在作出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当将改制方案报请本级人民政府批准。


自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。以下不属于采用这种方式的缺点的有（ ）。
A、系统开发要求高
B、周期长
C、成本低
D、需要较长时间的试运行
答案：C
分析解释：采用自行开发会计软件的缺点是：1.系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；2.自行开发软件系统需要大量的计算机人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。故选C。


对于正常类贷款，贷款经办行可定期进行贷后检查抽查，抽查比例一般为每季度（）。
A、40％
B、20％
C、10％
D、5％
答案：B
分析解释：对于正常贷款，贷款经办行可定期进行抽查，抽查比例一般为每季度20％。借款人未按合同承诺提供真实、完整信息和未按合同约定用途使用、支付贷款等行为，银行应当按照法律法规规定和借款合同的约定，追究其违约责任。


票据的出票，是出票人依据《票据法》的规定在原始票据上记载法定事项并签章，作成票据。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为：一是出票人依据《票据法》的规定在原始票据上记载法定事项并签章，作成票据。二是交付票据，即将作为的票据交付给他人占有。这两者缺一不可。


根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（ ）。
A、投保人的孩子
B、投保人赡养的伯父
C、投保人抚养的外甥女
D、投保人的父亲
答案：A B C D
分析解释：根据规定，在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益：①本人；②配偶、子女、父母；③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；④与投保人有劳动关系的劳动者。选项ABCD正确。


全国组织机构代码使全国企业、事业单位、机关和社团等组织机构获得唯一的、可变的法定代码。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：国家标准《全国组织机构代码编制规则》规定了全国组织机构代码的编制规则，其目的是使全国企业、事业单位、机关和社会团体等组织机构均获得一个唯一的、终不变的法定代码，以适应对各类单位实现计算机自动化管理的需要


甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批发价将该产品销售给零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ）。
A、甲乙之间的交易环节
B、甲丙之间的交易环节
C、丙丁之间的交易环节
D、丁向消费者销售的环节
答案：A B C D
分析解释：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。因此，ABCD的四个流转环节都要缴纳增值税。


下列各项中，应确认为费用的有（ ）。
A、长期待摊费用
B、办公费用
C、专设销售机构固定资产计提折旧费
D、财务费用
答案：B,C,D
分析解释：选项 A，长期待摊费用属于企业的一项资产，在资产负债表中列示；选项 B，办公费用计入管理费用，确认为费用；选项 C，专设销售机构固定资产计提折旧费计入销售费用，确认为费用；选项 D，财务费用确认为费用。


下列关于固定资产的后续支出说法正确的有（ ）。
A、固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等
B、固定资产的更新改造中，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面余额从该固定资产原账面价值中扣除
C、企业生产车间发生的固定资产日常修理费用，计入制造费用
D、企业专设销售机构发生的不可资本化的后续支出，计入销售费用
答案：A,D
分析解释：选项 B，固定资产的更新改造中，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除；选项 C，企业生产车间发生的不可资本化的后续支出，如发生的固定资产日常修理费用，计入管理费用。


某企业以一笔款项购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A、B、C，实际支付的价款总额为100万元，其中固定资产A的公允价值为60万元，固定资产B的公允价值为40万元，固定资产C的公允价值为20万元。则固定资产B的入账价值为（）万元。
A、40
B、33．33
C、100
D、120
答案：B
分析解释：以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本，固定资产B的入账价值＝100×[40÷（60＋40＋20）]＝33.33（万元）。


（1）根据资料（1），下列各项中，关于材料采购业务相关的会计处理结果正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，设有一基本生产车间，生产销售M、N 两种产品。2017 年10 月初，M 在产品直接材料成本165 万元，直接人工及制造费用60 万元，N 产品无在产品。2017 年10 月份该企业发生的经济业务如下：（1）8 日，采购生产M、N 产品所需要的材料1 500 千克，验收合格后全部入库。增值税专用发票上注明价款为80 万元，增值税税额为13.6 万元，全部款项以银行承兑汇票结算，汇票的面值为93.6 万元，另支付银行承兑手续费0.05 万元（不考虑增值税）。（2）20 日，发出材料共计85 万元，其中M、N 产品共耗60 万元，车间一般耗用12 万元，出售积压材料13 万元。生产M、N 产品共耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配，M 产品定额消耗量为6 000 千克，N 产品定额消耗量为4 000 千克。（3）31 日，N 产品全部未完工，M 完工产品数量为800 件，月末在产品数量为400件，在产品完工程度为50%，生产M、N 产品所耗材料均在生产开始时一次投入，生产费用均按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、材料采购时，应借记“原材料”科目93.6 万元
B、支付银行承兑手续费时，应借记“财务费用”科目0.05 万元
C、开具银行承兑汇票时，应贷记“其他货币资金”科目93.6 万元
D、结算采购材料货款时，应贷记“应付票据”科目93.6 万元
答案：B,D
分析解释：材料采购时，相关会计处理如下：借：原材料 80 应交税费——应交增值税（进项税额） 13.6 贷：应付票据 93.6支付银行承兑手续费时，相关会计处理如下：借：财务费用 0.05 贷：银行存款 0.05


甲企业为20名高层管理人员租赁公寓供其免费使用，租金按季度以银行存款支付。根据上述业务，甲企业应编制的会计分录是（）。
A、借：管理费用贷：银行存款
B、借：管理费用贷：应付职工薪酬
C、每月末计提时：借：管理费用贷：应付职工薪酬支付租金时：借：应付职工薪酬贷：银行存款
D、每月末计提时：借：应付职工薪酬贷：资本公积 支付租金时：借：资本公积贷：银行存款
答案：C
分析解释：租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—非货币性福利”科目。


某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料1 050公斤，每公斤单价（含增值税）100元，另外支付运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗50公斤，入库前发生挑选整理费用500元。该批材料入库的实际单位成本为（）元。
A、100
B、102.38
C、107
D、107.5
答案：D
分析解释：小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本，所以原材料的成本＝1 050×100＋2 000＋500＝107 500（元），实际单位成本＝107 500/（1050－50）＝107.5（元）。


某企业年初未分配利润贷方余额为500万元，本年利润总额为2 500万元，该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积125万元，向投资者分配利润250万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（ ）万元。
A、2 312.5
B、2 187.5
C、1 812.5
D、1 750
答案：C
分析解释：年末未分配利润贷方余额＝期初未分配利润＋本期实现的净利润－本期提取的盈余公积－本期向投资者分配的利润＝500＋（2 500－2 500×25%）×（1－10%）－125－250＝1 812.5（万元）。


根据资料（1）、（2），下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是（ ）。甲公司为从事机械设备加工生产与销售的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年度至2×19年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2×18年12月20日，甲公司从乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，增值税税额为640万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2×18年12月28日，三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率均为2%，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2×19年3月份， 支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、固定资产应按公允价值进行初始计量
B、支付的相关增值税税额不应计入固定资产的取得成本
C、固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益
D、购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本
答案：B,D
分析解释：固定资产应按实际支付的购买价款、相关税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本，增值税进项税额不计入固定资产取得成本。


有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A、国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B、税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C、字面解释是税法解释的基本方法
D、国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
答案：C
分析解释：国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于法规；税法司法解释由最高司法机构作出，人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释；国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。


健康保险的除外责任包括（）等。
A、年老引起的护理费用
B、疾病手术引起的费用
C、意外伤害致残导致的收入损失
D、企图自杀造成的疾病
答案：D
分析解释：健康保险的除外责任一般包括战争或军事行动，故意自杀或企图自杀造成的疾病、死亡和残废，堕胎导致的疾病、残废、流产和死亡等。故意自杀或企图自杀均属于故意行为，与健康保险所承担的偶然事故相悖，故应为除外责任。


生产部门人员的职工薪酬，可以借记（ ）。
A、生产成本
B、管理费用
C、制造费用
D、劳务成本
答案：A C D
分析解释：生产部门人员的职工薪酬一般可以计入生产成本、制造费用、劳务成本。比如，车间一般人员的职工薪酬计入生产成本；车间管理人员的职工薪酬计入制造费用；企业生产车间对外提供劳务发生的支出计入劳务成本。故选ACD。


财政实施社会公平主要包括在（）方面。
A.组织财政收入
B.安排财政支出
C.实施社会保障
D.发行国债
E.实施财政体制
答案：A, B, C
分析解释：实施社会公平的途径主要有以下三个方面：一是在组织财政收入时要考虑社会公平；二是在安排财政支出时要考虑社会公平；三是要不断改善市场机制初始条件的不平等状况；最后，要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。


个人信用异议信息确实有误的，商业银行应当采取的措施有()。
A、对后续报送的其他个人信用信息进行检查，发现错误的，应当重新报送
B、应当向征信服务中心报送更正信息
C、检查个人信用信息报送的程序
D、对该异议信息做特殊标注
E、检查个人信用数据库处理程序
答案：A, B, C
分析解释：本题考查个人信用异议的处理方法。异议信息确实有误的，商业银行应当采取的措施有：应当向征信服务中心报送更正信息;检查个人信用信息报送的程序;对后续报送的其他个人信用信息进行检查，发现错误的，应当重新报送。


根据《汽车贷款管理办法》的规定，汽车贷款借款人可以有（）。
A、在中国境内有固定住所的中国公民
B、在中国境内连续居住3年的港、澳、台居民
C、在中国境内累计居住6个月的外国人
D、在中国境内累计居住6个月的港、澳、台居民
E、汽车经销商
答案：A,B,E
分析解释：《汽车贷款管理办法》为便于对汽车贷款进行风险管理，将借款人细分为个人、汽车经销商和机构借款人，并首次明确除中国公民以外，在中国境内连续居住1年以上(含1年)的港、澳、台居民以及外国人均可申请个人汽车贷款


人们通过主观努力只能在有限的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，这是风险（）特征的表现。
A、客观性
B、普遍性
C、社会性
D、可变性
答案：A
分析解释：风险的客观性是指风险必须是客观存在着的某种自然现象、生理现象或社会现象，是独立于人的意识之外的客观事实，人们只能在有限的空间和时间内控制风险，降低其发生的频率和减少损失程度，而不能或不可能完全消除风险。


低碳经济是指以低能耗、低污染、低排放为基础的经济模式，其实质是能源高效利用、开发清洁能源、追求绿色GDP，核心是能源技术创新、制度创新和人类生存发展观念的根本性转变。发展低碳经济，需要我们（）
 ①加强自主创新，特别是科技创新
 ②优化产业结构
 ③坚决贯彻落实科学发展观
 ④不断扩大企业生产规模
A、①②
B、①③
C、①②③
D、②③④
答案：C
分析解释：通过分析问题知道，该题需要回答发展地毯经济的做法，要以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，实施创新驱动战略，优化产业结构，①②③正确，④错误，扩大企业生产规模不利于发展低碳经济，所以答案为C。


某化妆品生产企业，2009年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。
A、33
B、37.5
C、25
D、49.5
答案：C
分析解释：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元)，应纳所得税=100×25%=25(万元)。


人身保险的验险包括医务检验和事务检验，下列属于医务检验内容的是（）。
A、被保险人的性别
B、被保险人的年龄
C、被保险人的个人病史
D、被保险人的职业
答案：C
分析解释：人身保险的验险包括医务检验和事务检验。医务检验的内容包括：健康状况、个人病史及家族病史；事务检验的内容包括：年龄、性别、财务状况、职业、吸烟、酗酒和吸毒、高风险运动和度假、航空风险、居住环境及保险利益。


（）是保险公估从业人员资格考试的组织方。
A、商务部
B、保险公估公司
C、中国保监会
D、中国证监会
答案：C
分析解释：根据《中国保监会行政许可事项实施规程》和《保险公估机构监管规定》，欲从事保险公估业务的人员应当参加由中国保监会统一组织的保险公估从业人员资格考试，并取得《保险公估从业人员资格证书》（简称《资格证书》）。


“实收资本”账户的贷方登记实收资本的增加额，即投资人实际投入的资产金额，借方登记实收资本的减少额，余额一般在贷方。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：“实收资本”账户属于所有者权益类账户，企业实际收到投资人投入的资产时，投资者出资在注册资本或股本中所占的份额登记在该账户的贷方，投资人收回投资时登记在该账户的借方，账户余额在贷方表示投入企业的资本总额。


下列关于单位内部会计监督制度说法正确的是（）。
A、会计事项的经办人员和审批人员可由一人兼任
B、记账人员和经济业务的审批人员可由一人兼任
C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D、记账人员和经济业务的经办人员可由一人兼任
答案：C
分析解释：《会计法》规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，A、B、D三项说法错误。财产清查的范围、期限和组织程序应当明确，C项说法正确。


根据资料（1）、（2），下列各项中，会计处理正确的是（）。甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该公司2×18年12月初“应付职工薪酬”科目余额为零，12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。（6）按规定计算代扣代缴职工个人所得税8万元。（7）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。（8）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、借：管理费用 1.2 贷：应付职工薪酬 1.2
B、借：管理费用1.2贷：银行存款1.2
C、借：长期待摊费用 3 贷：应付职工薪酬 3
D、借：在建工程 3 贷：应付职工薪酬 3
答案：A,C
分析解释：行政管理部门人员薪酬应编制的会计分录为：编制的会计分录为：借：管理费用1.2贷：应付职工薪酬1.2经营租赁方式租入的生产线发生的改良支出，应记入“长期待摊费用”科目。借：长期待摊费用3贷：应付职工薪酬3


某企业以一笔款项购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A、B、C，实际支付的价款总额为100万元，其中固定资产A的公允价值为60万元，固定资产B的公允价值为40万元，固定资产C的公允价值为20万元。则固定资产B的入账价值为（）万元。
A、40
B、33.33
C、100
D、120
答案：B
分析解释：以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本，固定资产B的入账价值＝100×[40÷（60＋40＋20）]＝33.33（万元）。


下列各项中，导致企业固定资产账面价值减少的事项有（ ）。
A、确认固定资产减值损失
B、提前报废固定资产
C、盘亏固定资产
D、计提固定资产折旧
答案：A,B,C,D
分析解释：选项A、D，确认固定资产减值损失、计提固定资产折旧，均会减少固定资产账面价值；选项B、C，固定资产出售、报废、损毁、盘亏、对外投资、非货币性资产交换、债务重组需要终止确认固定资产，减少固定资产账面价值。


下列各项中，企业不应通过“营业外支出”科目核算的是（ ）。
A、公益性捐赠支出
B、违反合同的违约金
C、因自然灾害毁损固定资产净损失
D、无法查明原因的现金短缺损失
答案：D
分析解释：营业外支出主要包括非流动资产毁损报废损失（选项 C）、公益性捐赠支出（选项 A）、盘亏损失、非常损失、罚款支出（选项 B）、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用。


以下几种问卷方法中，容易使受访者产生厌烦情绪的是（）。
A、二项选择法
B、多项选择法
C、一对一比较法
D、矩阵法
答案：D
分析解释：本题考查房地产市场调研问卷的问题设计。矩阵法的优点是简明扼要，同类问题集中排列，回答方式相同，节省了阅读和填写的时间；缺点是这种排列方式容易使受访者产生厌烦情绪。因此在一份问卷中这种形式的问题不宜太多。


使用信息化指数模型（RITE）测算信息化程度时，测得某地区的信息量指数为235，信息装备率指数为128，通信主体水平指数为178，信息系数指数为245，则该地区的信息化指数为（）。
A、128.0
B、186.5
C、196.5
D、245.0
答案：C
分析解释：本题考查信息化指数的计算。在测量过程中，需要先测算出信息量指数、信息装备率指数、通信主体水平指数和信息系数指数，再求算术平均后求出信息化指数。题中已知了四个指数，求平均数得到196.5，所以答案选择C。


关于垄断行为的特征，下列说法正确的是（）。
A．垄断的客观方面是垄断结构
B．垄断的主体是经营者或其利益代表者，不包括行政机关
C．垄断的主观方面是牟取超额利润
D．垄断的后果是滥用市场支配地位
答案：C
分析解释：本题考核垄断行为的特征。垄断的客观方面是垄断行为而非垄断结构，故选项A错误；垄断的主体是经营者或其利益代表者．特定情形下行政机关也构成垄断的主体，故选项B错误；垄断的后果是排除或限制竞争，故选项D错误。


（ ）是指通过开展对违反会计职业道德行为和对违法会计行为典型案例的讨论和剖析，给会计人员以启发和警示，从而可以提高会计人员的法律意识和会计职业道德观念，提高会计人员辨别是非的能力。
A、会计职业道德观念教育
B、会计职业道德规范教育
C、会计职业道德警示教育
D、会计职业道德品德教育
答案：C
分析解释：会计职业道德警示教育是指通过开展对违反会计职业道德行为和对违法会计行为典型案例的讨论和剖析，给会计人员以启发和警示，从而可以提高会计人员的法律意识和会计职业道德观念，提高会计人员辨别是非的能力。故选C。


下列各项，构成所有者权益的有（）。
A、资本公积
B、盈余公积
C、应付股利
D、实收资本
E、未分配利润
答案：A, B, D, E
分析解释：所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计人所有者权益的利得和损失、留存收益等，通常由股本(或实收资本)、资本公积(含股本溢价或资本溢价、其他资本公积)、盈余公积和未分配利润构成。C项属于企业的负债。


按照凭证的填列方式分类，将每一笔经济业务所涉及的全部科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的是（）。
A、单式记账凭证
B、复式记账凭证
C、专用记账凭证
D、通用记账凭证
答案：B
分析解释：记账凭证按照用途可以分为专用记账凭证和通用记账凭证；按照填列方式分为单式记账凭证和复式记账凭证；其中复式记账凭证是指将每一笔经济业务所涉及的全部科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。故选B。


下列各项中，最终应计入营业外收入的有（）。
A、无法查明原因的现金溢余
B、转让交易性金融资产取得的净收益
C、接受政府补助
D、转让固定资产所有权取得的净收益
答案：A, C, D
分析解释：本题考核营业外收入的核算内容。无法查明原因的现金溢余经批准后计入营业外收入，转让交易性金融资产取得的投资收益计入投资收益，接受政府补助最终计入营业外收入，转让固定资产所有权取得的净收益应计入营业外收入。


下列关于保险合同变更的说法中，正确的是（）。
A、财产保险中，未经保险人同意的保险标的不得转让
B、人身保险中，投保人的变更一般无须经保险人同意，也无须告知保险人
C、保险合同变更可以采用书面形式或口头形式
D、投保人变更受益人时须经被保险人同意
答案：D
分析解释：在财产保险中，变更投保人或被保险人在一般情况下必须得到保险人同意，否则保险合同终止，但货物运输保险合同除外。人身保险中，投保人的变更一般无须经保险人同意，但必须告知保险人。保险合同变更必须采用书面形式。


下列属于会计政策变更情形的是（）。
A、企业将某项投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
B、企业以往租入的设备均采用经营租赁方式核算，自本年度起对新租赁的设备采用融资租赁会计处理方法核算
C、企业由于追加投资对长期股权投资的核算方法由权益法转为成本法核算
D、对价值为500元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法变更为一次摊销法
答案：A
分析解释：下列两种情况不属于会计政策变更：第一，本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。第二，对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。因此选项B、C和D不属于会计政策变更情形。


甲公司 2018 年初未分配利润为 500 万元，本年实现利润总额为 1 000 万元，所得税税率为 25%。按照 10% 提取法定盈余公积，按照 15% 提取任意盈余公积，宣告发放现金股利 300 万元。以下说法中正确的是（ ）。
A、甲公司年末未分配利润为 762.5 万元
B、甲公司年末可供分配利润为 750 万元
C、甲公司年末未分配利润为 1 137.5 万元
D、甲公司年末可供分配利润为 1 500 万元
答案：A
分析解释：甲公司年末可供分配利润＝ 500 ＋ 1 000×（1 － 25%）＝ 1 250（万元），甲公司年末未分配利润＝ 500 ＋ 750×（1 － 10% － 15%）－ 300 ＝ 762.5（万元）。


制造企业按计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的费用与计划成本分配转出的费用之间的差额应计入（ ）。
A、基本生产成本
B、辅助生产成本
C、管理费用
D、制造费用
答案：C
分析解释：计划成本分配法的特点是辅助生产为各受益单位提供的劳务，都按劳务的计划单位成本进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用，选项 C 正确。


下列各项中，企业应列入利润表“税金及附加”项目的有（ ）。
A、销售应税矿产品应交的资源税
B、销售商品应交的增值税
C、委托加工应税消费品应交的消费税
D、应交的教育费附加
答案：A,D
分析解释：选项B，增值税是价外税，计入应交税费—应交增值税（销项税额），不计入税金及附加；选项C，委托加工物资收回后直接销售的，消费税计入委托加工物资成本，收回后继续加工应税消 费品的，计入应交税费—应交消费税。


根据资料（1），下列各项中，关于M 非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（ ）。某企业为增值税一般纳税人，2×19 年 12 月发生的有关经济业务如下：（1）2 日，企业自行开发的一项行政部门管理用 M 非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年 1 月 1 日开始至 6 月 30 日结束，共发生支出 600 000 元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年 7 月 1 日开始至 12 月 2 日结束，共发生支出 300 000 元，全部符合资本化确认条件。企业预计 M 非专利技术的受益年限为 5 年，残值为零，采用直线法进行摊销。（2）10 日，购入一台不需要安装的 N 生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为 800 000 元，增值税税额为 104 000 元，款项尚未支付。（3）12 日，N 生产设备运达并交付使用。以银行存款支付 N 设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为 3 000 元，增值税税额为270 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素， 分析回答下列小题。
A、2×19 年 12 月 M 非专利技术的摊销金额为 5 000 元
B、计提的摊销额应计入管理费用
C、应自 2019 年 1 月起开始计提摊销
D、应自 2×19 年 12 月起开始计提摊销
答案：A,B,D
分析解释：M 非专利技术于2×19 年 12 月 2 日达到预定可使用状态，当月开始摊销， 当月摊销金额＝300 000/5/12 ＝ 5 000 （元）。该非专利技术为行政部门管理用， 摊销金额应计入管理费用。


2019 年1 月5 日，某公司将一项专利技术对外出租，每年年末收取不含税租金10 万元。该项专利成本为60 万元，受益年限为10 年，采用年限平均法进行摊销。不考虑其他因素，2019 年该项专利技术出租对该公司当年营业利润的影响额为（ ）万元。
A、12
B、6
C、10
D、4
答案：D
分析解释：2019 年取得的租金收入10 万元计入其他业务收入，该专利技术的摊销额6 万元（60/10）计入其他业务成本，2019 年该项专利技术出租对该公司当年营业利润的影响额＝ 10 － 6 ＝ 4（万元）。


某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2×20 年 5 月 1 日结存甲材料 100 件，单位成本 20 元；5 月 15 日购入甲材料 200 件，单位成本 17.5 元； 5 月 20 日购入甲材料 200 件，单位成本19 元；当月共发出甲材料 250 件。5 月份发出甲材料的成本为（ ）元。
A、4 650
B、4 625
C、4 750
D、5 000
答案：A
分析解释：甲材料的单价＝（100×20 ＋ 200×17.5 ＋ 200×19）/（100 ＋ 200 ＋ 200）＝ 18.6（元 / 件），5 月份发出甲材料的成本＝ 18.6×250 ＝ 4 650（元）。


采用在产品按定额成本计价法，每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月在产品成本。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：采用在产品按定额成本计价法，月末在产品成本按定额成本计算，该种产品的全部成本减去按定额成本计算的月末在产品成本，余额作为完工产品成本； 每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本。


某事业单位以国库授权支付方式向税务机关缴纳代扣的个人所得税75 000 元，下列各项中，有关会计处理表述正确的有（ ）
A、财务会计处理时，贷记“零余额账户用款额度”科目75 000 元
B、预算会计处理时，借记“上缴上级支出”科目75 000 元
C、财务会计处理时，借记“应付职工薪酬”科目75 000 元
D、预算会计处理时，贷记“资金结存”科目75 000 元
答案：A,D
分析解释：在财政授权支付方式下，按规定支用额度时，按照实际支用的额度：（1）在预算会计中借：事业支出贷：资金结存——零余额账户用款额度（2）同时在财务会计中借：其他应交税费——应交个人所得税贷：零余额账户用款额度


下列经济业务中，会引起所有者权益总额变动的有（ ）。
A、所有者投入资金
B、用资本公积转增资本
C、企业向所有者分配利润
D、企业提取盈余公积
答案：A,C
分析解释：选项 A，资产增加，实收资本或股本增加；选项 B，用资本公积转增资本，属于所有者权益内部变动，不影响总额；选项 C，应付股利增加，利润分配减少；选项 D，盈余公积增加，利润分配减少，所有者权益总额不变。