母公司在编制合并财务报表时，对子公司所采用的会计政策与其不一致的情形进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A、按照子公司的会计政策另行编报母公司的财务报表
B、不必要求母子公司统一会计日期
C、要求子公司按照母公司的会计政策另行编报子公司的财务报表
D、按照子公司的会计政策对母公司自身财务报表进行必要的调整
答案：C
分析解释：编制财务报表前，应当尽可能地统一母公司和子公司的会计政策，统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致，选项C正确。【知识点】合并财务报表编制的前期准备事项【考点】统一母子公司的会计政策【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列各项中，一般不属于借款费用准则中所说的“资产支出”的是( )。
A、在建工程领用原材料
B、计提在建工程人员工资，但尚未支付
C、用银行存款购买工程物资
D、开出带息商业承兑汇票用于购买工程物资
答案：B
分析解释：资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。选项B，不属于上述情况，并未发生资产支出。【知识点】前期差错更正【考点】前期差错更正【考察方向】概念释义【难易程度】中


甲公司拟加盟一个快餐集团，加盟费为一次性支付250万元，以及每年销售额10%。此次加盟甲公司可获得快餐集团特许经营权10年。甲公司预计将于2×19年12月31日正式加盟，目前正进行加盟店2×20年度的保本分析，在加盟前，甲公司先进行初步的保本保利分析，已知资料如下：资料一：加盟将获得特许经营指定加盟餐厅一间，每年向餐厅所有者支付租金。餐厅包括前台及后厨面积合计400平方米，仓库面积100平方米，每平方米年租金3500元。资料二：为扩大营业规模，拟新增一台无菌恒温保温箱用来储存快餐，该保温箱目前市场售价60万元，甲公司按直线法计提折旧，折旧年限10年，预计净残值为零。资料三：快餐由快餐集团统一定价，每盒售价40元，变动成本率40%，甲公司加盟后，预计快餐每年销售量为20万盒。假设固定成本、变动成本率保持不变，根据上述资料，回答下列问题：在预计销售量下，甲公司的安全边际率为（ ）。

A、45%
B、46.5%
C、48.5%
D、50%
答案：C
分析解释：预计销售额=20×40=800（万元），安全边际率=1-变动成本率=1-保本点销售额÷预计销售额=（1-412÷800）×100%=48.5%。【知识点】本量利分析的应用【考点】保本点分析【考查方向】公式计算【难易程度】中


某企业在编制成本用预算时，利用成本性态模型y=a+b×，测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（ ）。
A、滚动预算法
B、固定预算法
C、弹性预算法
D、零基预算法
答案：C
分析解释：弹性预算又称动态预算法、变动预算法，是以预算期内可能发生的多种业务水平为基础，分别确定多种预算指标的预算编制方法，所以本题选B。【知识点】全面预算的主要内容和编制【考点】全面预算编制的方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于企业证券投资目的的说法，错误的是（）。

A、分散资金投向，降低投资风险
B、提高资产流动性，增强偿债能力
C、利用闲置资金，增加企业收益
D、避免资产的系统性风险，提高资本的回报率
答案：D
分析解释：【解析】证券投资的目的：①分散资金投向，降低投资风险；②利用闲置资金，增加企业收益；③ 稳定客户关系，保障生产经营；④提高资产流动性，增强偿债能力。【知识点】证券投资【考点】证券投资的目的【考察方向】原文表述【难易程度】易


甲公司本年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的55%和35%，销售净利率为10%，股利支付率为70%。若甲公司下一年的销售净利率、股利支付率均保持不变，甲公司预计下一年销售收入将比上年增长20%，非敏感资产不需要增加，则甲公司下一年外部融资需求量为（ ）。
A、8万元
B、12元
C、20万元
答案：B
分析解释：甲公司下一年外部融资需求量=2000×20%×（55%-35%）-2000×（1+20%）×10%×（1-70%）=8<万元），选项B正确。【知识点】筹资数量的预测【考点】销售百分比预测法【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列有关资本成本的说法中，错误的是（ ）。
A、企业可以利用资本成本做出投资决策
B、资本成本可以用于企业价值评估
C、企业的债务资本比重越大，资本成本越高
D、企业的权益资本比重越大，资本成本越高
E、资本成本是连接筹资和投资的纽带
答案：C,D
分析解释：企业的债务资本与权益资本都不是越高越好，企业应当确定其最佳的资本结构，使加权平均资本成本最低，从而实现企业价值最大化，因此选项C、D错误。【知识点】资本结构决策分析【考点】资本结构决策分析【考查方向】概念理解【难易程度】易


根据《企业国有资产法》的规定,下列各项表述中,不符合企业改制有关规定的是（ ）｡

A、国有独资企业改制应当依照法定程序,由履行出资人职责的机构决定
B、企业改制应当按照规定进行清产核资､财务审计､资产评估,准确界定和核实资产,客观､公正地确定资产价值
C、国有独资企业改制应当依照法定程序,由公司董事会决定
D、企业改制涉及重新安置企业职工的,应当制订职工安置方案,并经职工代表大会或职工大会审议通过
答案：C
分析解释：根据规定,国有独资企业改制应当依照法定程序,由履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会､股东大会决定,因此选项C的表述不正确｡【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】企业改制【考察方向】原文表述【难易程度】易


下列选项中需要经履行出资人职责的机构决定的事项包括（ ）｡
A、为他人提供大额担保
B、转让重大财产
C、分配利润
D、申请破产
答案：C,D
分析解释：国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。【知识点】关系企业国有资产出资人权益的重大事项【考点】一般规定【考察方向】案例应用【难易程度】中


某企业2018年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,假设无其他纳税调整事项｡则该企业2018年所得税应纳税额为（ ）万元｡
A、30
B、37.5
C、40.5
D、45
答案：D
分析解释：该企业直接向灾区捐赠,不符合公益性捐赠的条件,捐款不得在税前抵扣,故应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)｡【知识点】一般计税方法应纳税额的计算【考点】一般计税方法应纳税额的计算【考察方向】案例应用【难易程度】中


关于企业所得税，下列说法正确的是（ ）。
A、企业破产清算所得可以免征企业所得税
B、税收滞纳金不得在企业所得税应纳税所得额中扣除
C、居民企业从直接控股的外国企业分得的境外股息可予以一定抵免
D、非营利组织按规定收取的会费免征企业所得税
E、因自然灾害而导致的资产损失不得申报扣除
答案：B,C,D
分析解释：根据企业所得税法律制度的相关规定，选项A企业的清算所得应当缴纳企业所得税；选项E因自然灾害导致的资产损失应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除。【知识点】税收优惠【考点】税收优惠【考查方向】概念理解【难易程度】中


关于企业价值评估中收益法局限性的说法，正确的是（ ）。
A、价值影响的因素难以考虑周全
B、受企业运营期影响
C、难以发现对企业价值影响
D、对资产市场有严格的要求
答案：B
分析解释：应用收益法进行企业价值评估时，其局限性主要体现在：受市场条件制约、受企业营运期影响、部分评估参数对评估结果的影响非常敏感以及具有较强的主观性。【知识点】收益法的局限性【考点】收益法的局限性【考察方向】概念理解【难易程度】中


某人向银行贷款，约定以珠宝做质押，由于银行保管不当，造成珠宝价值下降。则下列表述正确的是（ ）。
A、珠宝不能作为质押物
B、银行不需要承担赔偿责任
C、银行应当承担赔偿责任
D、银行应当尽快返回质押物
答案：C
分析解释：质权人的主要义务有：质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、处分质押财产，给出质人造成损害的，应当承担赔偿责任。质权人负有妥善保管质押财产的义务；因保管不善致使质押财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。【知识点】质押


关于财政政策的表述，正确的是（ ）。
A、财政政策的功能包括促进经济增长、优化经济结构和调节收入分配
B、财政政策的工具包括税收、公共支出、政府投资和国债等
C、财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策
D、财政政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则以及相应措施
E、财政政策即财政收入政策
答案：A,B,C,D
分析解释：财政政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则以及相应措施，主要包括财政收入政策和财政支出政策。财政政策在促进经济增长、优化经济结构和调节收入分配方面具有重要的功能。【知识点】财政政策内容


根据《中华人民共和国商业银行法》，除国家另有规定外，商业银行不得从事的业务有( )。
A、证券经营
B、项目贷款
C、向金融机构投资
D、非自用不动产投资
E、信托投资
答案：A,D,E
分析解释：根据《中华人民共和国商业银行法》第43条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务。不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。因此选择ADE。【知识点】《商业银行法》


代理中央银行业务不包括（ ）。
A、代理国库
B、代理金银
C、代理银行汇票
D、代理财政性存款
答案：C
分析解释：代理中央银行业务是指根据政策、法规应由中央银行承担，但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务。代理中央银行业务主要包括代理财政性存款、代理国库、代理金银等业务。【知识点】代理中央银行业务


绩效评价系统的评价对象包括（ ）。
A、银行本身
B、客户
C、银行产品或服务
D、产品
E、银行管理者
答案：A,E
分析解释：绩效评价系统有两个评价对象，其一是银行本身，其二是银行管理者，两者既有联系又有区别。对银行本身的评价关系到银行是扩展、维持、重组、收缩、转向或退出，对管理者的评价关系到奖惩、升降等问题。【知识点】绩效考评指标体系与结果应用


下列不属于商业银行薪酬机制应坚持的原则的是（ ）。
A、薪酬机制与银行公司治理要求相统一
B、短期激励与长期激励相协调
C、薪酬水平与经营业绩相适应
D、薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾
答案：C
分析解释：商业银行薪酬机制一般应坚持以下原则：①薪酬机制与银行公司治理要求相统一；②薪酬激励与银行竞争能力及银行持续能力建设相兼顾；③薪酬水平与风险成本调整后的经营业绩相适应；④短期激励与长期激励相协调。【知识点】绩效考评和薪酬管理


个人汽车贷款可用于购买的车辆有（ ）。
A、用于出租的汽车
B、用于客运的汽车
C、用于货运的汽车
D、个人或家庭消费用车
E、用于日常经营需要的汽车
答案：A,B,C,D,E
分析解释：个人汽车贷款所购车辆按用途可以划分为自用车和营运车。自用车是指借款人申请汽车贷款购买的、不以营利为目的的汽车；营运车是指借款人申请汽车贷款购买的、以营利为目的的汽车。【知识点】1.2.1个人消费类贷款【题库维护人：sut】


在开展贷前调查工作时，特别应对贷款的（）方面进行全面调查。
A、合法合规性
B、安全性
C、借款人的资格
D、相关关系人
E、效益性
答案：A,B,E
分析解释：贷前调查的主要对象就是借款人、保证人、抵（质）押人、抵（质）押物等。业务人员在开展贷前调查工作时，应围绕这些具体对象从以下方面人手进行全面调查，特别是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。【知识点】贷前调查的内容


在波特五力模型中，新进入者进入行业所遇到的障碍主要有（ ）。
A、自然资源与地理环境
B、买卖双方以外非关联方的计价还价能力
C、替代品威胁、买方的讨价还价能力、供方的讨价还价能力
D、资本需求、转换成本、不受规模支配的成本劣势
E、规模经济、产品差异与销售渠道开拓
答案：A,D,E
分析解释：新进入者进入行业的障碍主要包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，这其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。【知识点】行业风险分析


下列关于贷款担保作用的说法中，错误的是（ ）。
A、协调稳定商品流转秩序，维护国民经济健康运行
B、降低银行存款风险，提高资金使用效率
C、促进借款企业加强管理，政善经营管理状况
D、巩固和发展信用关系
答案：B
分析解释：担保的作用主要表现为以下四个方面：①协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行；②降低银行贷款风险，提高信贷资金使用效率；③促进借款企业加强管理，改善经营管理状况；④巩固和发展信用关系。故本题选B。【知识点】贷款担保的作用


下列关于填写合同文本规范的说法中，错误的是（ ）。
A、合同文本应该使用统一的格式
B、合同填写必须做到标准、规范、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改
C、需要填写空白栏且空白栏后有备选项的，在横线上填好选定的内容后，对未选的内容应加横线表示删除
D、合同条款有空白栏时，必须把空白栏填写完整
答案：D
分析解释：需要填写空白栏且空白栏后有备选项的，在横线上填好选定的内容后，对未选的内容应加横线表示删除；合同条款有空白栏，但根据实际情况不准备填写内容的，应加盖“此栏空白”字样的印章，而不用必须把空白栏填写完整。【知识点】贷款合同签订


下列选项中，不属于合同复核人员的职责是（ ）。
A、复核合同文本及附件填写的完整性
B、复核合同文本及附件填写的准确性
C、复核合同文本及附件填写的合规性
D、复核合同文本及附件填写的有效性
答案：D
分析解释：合同复核人员负责根据审批意见复核合同文本及附件填写的完整性、准确性、合规性，主要包括：文本书写是否规范；内容是否与审批意见一致；合同条款填写是否齐全、准确；文字表达是否清晰；主从合同及附件是否齐全等。【知识点】贷款合同签订


在分析非财务因素对贷教偿还的影响程度时，银行可以从借款人的（ ）等方面入手。
A、行业风险
B、经营风险
C、管理风险
D、流动比率
E、银行信贷管理
答案：A,B,C,E
分析解释：影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等方面入手分析其对贷款偿还的影响程度。故本题选ABCE。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


在分析非财务因素对贷款偿还的影响程度时，银行可以从借款人的（ ）等方面入手。
A、行业风险
B、经营风险
C、管理风险
D、流动比率
E、银行信贷管理
答案：A,B,C,E
分析解释：影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等方面八手分析其对贷款偿还的影响程度。故本题选ABCE。【知识点】贷款偿还操作及提前还款处理


下列国内机构中，无法提供理财服务的是（）。
A、基金公司
B、保险公司
C、信托公司
D、律师事务所
答案：D
分析解释：除银行外，证券公司、基金公司、信托公司、保险公司以及一些独立的投资理财公司（如第三方理财公司等）等其他金融机构也为个人客户提供理财服务。A、B、C三项均属于金融机构。（知识点：个人理财业务相关主体）（题库维护老师：GYN）


授权委托书授权不明的，关于责任承担下列说法中正确的是（）。
A、应当由被代理人向第三人承担民事责任
B、代理人和被代理人双方应当向第三人互负连带责任
C、被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任
D、代理人应当向第三人承担民事责任，被代理人负连带责任
答案：C
分析解释：书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期间，并由委托人签名或者盖章。委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。（知识点：民事法律关系介绍）（题库维护老师：GYN）


由于允许保证金交易，交易主体在支付少量保证金后就签订衍生交易合约，利用少量资金就可以进行名义金额超过保证金几十倍的金融衍生交易，这体现了金融衍生工具的特点是（）。
A、可复制性
B、不可复制性
C、杠杆效应
D、波动性
答案：C
分析解释：由于允许保证金交易，交易主体在支付少量保证金后就签订衍生交易合约，利用少量资金就可以进行名义金额超过保证金几十倍的金融衍生交易，产生“以小博大”的杠杆效应。故本题选C。（知识点：金融衍生品市场介绍）（题库维护老师：GYN）


银行理财产品要素所包含的信息大致可分为三大类：产品开发主体信息、产品目标客户信息和产品特征信息，下列属于产品开发主体信息范畴的有（ ）。
A、银行终止权
B、托管机构
C、投资顾问
D、发行人
E、客户资产要求
答案：B,C,D
分析解释：银行理财产品要素所包含的信息可以分为三大类：产品开发主体信息、产品目标客户信息和产品特征信息。其中，产品开发主体信息包括发行人、托管机构和投资顾问等与产品开发相关的主体。（知识点：银行理财产品概述）（题库维护老师：GYN）


根据《保险法》，银行网点开办保险代理业务，必须取得保险监督管理机构颁发的保险许可证，并与保险公司签订代理协议。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：根据《中华人民共和国保险法》规定,银行从事保险代理业务，须与保险公司签订代理协议，下辖各级经营机构开办保险代理业务，必须取得保险监督管理机构颁发的保险兼业代理业务许可证。故本题选错。（知识点：保险）（题库维护老师：GYN）


银行代理信托产品，银行只承担代理资金收付责任，不承担任何风险。( )
A、错误
B、正确
答案：B
分析解释：信托公司委托商业银行办理信托计划收付业务时，应明确界定双方的权利义务关系，银行需承担代理资金收付责任，不承担信托计划的投资风险。银行会有投资项目风险、项目主体风险，流动性风险等。（知识点：信托计划）（题库维护老师：GYN）


下列属于企业级风险管理信息系统的特点的是（ ）。
A、多向交互式、智能化
B、多向交互式、系统化
C、单向式、智能化
D、单向式、系统化
答案：A
分析解释：企业级风险管理信息系统极为复杂，具有多向交互式、智能化的特点，需要能够及时、广泛地采集所需要的各种风险信息和数据，并对这些信息进行集中海量处理，以辅助业务部门和风险管理人员作出正确决策。故本题选A。[知识点：风险IT系统]


个人住房贷款中“假按揭”的表现形式有（ ）。
A、借款人虚假购房，身份和住址不明
B、开发商不具备按揭合作主体资格，以虚假销售方式套取商业银行按揭贷款
C、以个人住房按揭贷款名义套取企业生产经营用的贷款
D、开发商与购房人串通，规避不允许零首付的政策限制
E、经济状况很好的个人申请个人按揭贷款购房
答案：A,B,C,D
分析解释：E项是正常接揭的做法。除A、B、C、D四项外，假按揭的表现形式还有：商业银行信贷人员与企业串谋，向虚拟借款人或不具备真实购房行为的借款人发放高成数的个人住房接揭贷款。故本题选ABCD。[知识点：个人住房按揭贷款的风险分析]


专家系统在分析信用风险时主要考虑的因素包括与借款人有关的因素以及与市场有关的因素。下列属于与市场有关的因素有（ ）。
A、收益波动性
B、经济周期
C、宏观经济政策
D、利率水平
E、杠杆
答案：B,C,D
分析解释：一般而言，专家系统在分析信用风险时主要考虑两方面因素：①与借款人有关的因素，主要包括借款人的声誉、杠杆、收益波动性；②与市场有关的因素，主要包括经济周期、宏观经济政策、利率水平。故本题选BCD。[知识点：与市场有关的因素]


下列商业银行风险预警程序的正确顺序是（ ）。
A、风险分析→信用信息的收集和传递→风险处置→后评价
B、风险分析→后评价→信用信息的收集和传递→风险处置
C、信用信息的收集和传递→风险分析→风险处置→后评价
D、信用信息的收集和传递→后评价→风险分析→风险处置
答案：C
分析解释：风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级依次完成信用信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价的预警程序。故本题选C。[知识点：风险预警的程序和主要方法]


下面关于国家风险限额管理的说法，不正确的有（ ）。
A、国家风险暴露包括信用风险暴露、跨境转移风险以及高压力风险事件情景
B、国家风险限额在一般情况下经常作为指导性的弹性限额
C、国家风险限额管理基于对整个国家的综合评级
D、国家风险限额可以根据需要决定多久重新检查一次
E、商业银行总行对海外分行提供的信用支持不属于国家风险暴露
答案：B,D,E
分析解释：一般区域性风险限额是作为指导性的弹性限额，故B项错误；国家风险限额至少一年重新检查一次，故D项错误；总行对海外分行和海外子公司提供的信用支持是国家风险暴露中的跨境转移风险，故E项错误。【知识点：国家风险与区域风险限额管理】


（ ）是指由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险。汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期、投机冲击，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。
A、利率风险
B、汇率风险
C、股票风险
D、商品风险
答案：B
分析解释：汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致银行业务发生损失的风险。汇率波动取决于外汇市场的供求状况，主要包括国际收支、通货膨胀率、利率政策、汇率政策、市场预期、投机冲击，以及各国国内的政治、经济等多方面因素。[知识点：汇率风险]


某商业银行在95%置信区间、1天持有期的条件下，报告期内交易账户风险价值为660万元人民币，假设其他条件不变，如果置信区间提高至99%，则该银行交易账户的风险价值将（ ）。
A、增加
B、保持不变
C、无法判断
D、减小
答案：A
分析解释：风险价值(VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。VaR值随置信水平和持有期的增大而增加。故本题选A。[知识点：风险价值]


下列关于市场风险计量的说法，正确的是（ ）。
A、久期分析是衡量利率变动对银行经济价值影响的一种方法
B、缺口分析是衡量利率变动对银行经济价值影响的一种方法
C、久期分析是衡量利率变动对银行当期收益影响的一种方法
D、敏感性分析是指在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素的微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响
E、缺口分析是衡量利率变动对银行当期收益的影响的一种方法
答案：A,D,E
分析解释：B项，缺口分析主要衡量利率变动对银行当期收益的影响，未考虑利率变动对银行经济价值的影响，所以只能反映利率变动的短期影响；C项，久期分析是衡量利率变动对银行经济价值影响的一种方法。故本题选ADE。[知识点：市场风险计量方法]


KRI是指（ ）。
A、关键风险指标
B、损失事件收集
C、操作风险与控制自我评估
D、操作风险监管资本自动化计量
答案：A
分析解释：商业银行应建设操作风险应用管理系统，系统要支持损失事件收集(LDC)、操作风险与控制自我评估(RCSA)和关键风险指标(KRI)等操作风险管理工具的电子化操作，同时支持操作风险监管资本的自动化计量。【知识点：关键风险指标】


“暗示或明示贷审会审议通过不符合贷款条件的贷款”属于法人信贷业务（ ）环节的操作风险。
A、评级授信
B、贷前调查
C、信贷审批
D、信贷审查
答案：C
分析解释：法人信贷业务信贷审批环节的操作风险有：超权或变相越权放款，向国家明令禁止的行业、企业审批发放信用贷款；授意或支持调查、审查部门撰写虚假调查、审查报告；暗示或明示贷审会审议通过不符合贷款条件的贷款等。【知识点：法人信贷业务】


在实际操作中，（ ）是商业银行在真正需要资金时通常选择的融资方式。
A、出售流动资产
B、同业拆入
C、收回贷款
D、长期在总资产中保存相当规模的流动性资产
答案：B
分析解释：在实践操作中，商业银行通常选择在真正需要资金的时候借入资金，而不长期在总资产中保存相当规模的流动性资产；如果通过出售流动资产换取流动性，则将导致总资产存量下降；收回贷款将严重损害商业银行的声誉。[知识点：资产负债期限结构]


下列对商业银行流动性风险管理的方法中，能使商业银行形成合理的资金来源和资产负债分布结构，以获得稳定的、多样化的现金流量，降低流动性风险的方法有（ ）。
A、制定适当的债务组合以及与主要的资金提供者建立稳健持久的关系，以维持资金来源的稳定性与多样化
B、在日常经营中持有足够水平的流动资金，持有合理的流动资产组合，作为应付紧急融资的储备
C、控制各类资金来源的合理比例，适度分散客户种类和资金到期日
D、以同业负债、发行票据等这类性质的资金作为商业银行资金的主要来源，因为其资金来源更加分散
E、制定风险集中限额，监测日常遵守的情况
答案：A,B,C,E
分析解释：D项，通常，零售性质的资金（如居民储蓄）因为其资金来源更加分散、同质性更低，相比批发性质的资金（如同业拆借、公司存款）具有更高的稳定性。因此，以零售资金来源为主的商业银行，其流动性风险相对较低。[知识点：资产负债分布结构]


（ ）应建立专门的流动性投资组合，主要配置流动性最好的国债。
A、一级流动性储备
B、二级流动性储备
C、三级流动性储备
D、特级流动性储备
答案：B
分析解释：一家股份制银行的流动性储备就分为三级：一级流动性储备、二级流动性储备和三级流动性储备。其中，二级流动性储备应建立专门的流动性投资组合。该组合属于交易账户。主要配置流动性最好的国债。故本题选B。[知识点：流动性资产组合管理]


银监会及其派出机构决定组织听证的，应自收到听证申请之日起（ ）日内举行听证，并在举行听证（ ）日前，书面通知当事人举行听证的时间、地点、方式。当事人对违法、违规事实有争议的，应当在提起听证申请时提交相关证据材料。
A、10；7
B、15；3
C、20；3
D、30；7
答案：D
分析解释：银监会及其派出机构决定组织听证的，应自收到听证申请之日起30日内举行听证，并在举行听证7日前，书面通知当事人举行听证的时间、地点、方式。当事人对违法、违规事实有争议的，应当在提起听证申请时提交相关证据材料。[知识点：听证]


下列选项中，属于商业银行核心负债业务的是（ ）。
A、存款负债
B、应付款项
C、结算性负债
D、同业存放
答案：A
分析解释：在各类商业银行的负债业务中，存款是最核心的业务，同业存放、同业拆入、向人民银行借款及债券融资也是重要的资金来源渠道，应付款项、或有负债等其他负债在商业银行资金来源中保持一定的规模和占比。[知识点：负债业务的特征及管理原则]


商业银行储蓄存款业务的经营风险点包括（ ）。
A、内控不完善
B、核算不真实
C、风险管理欠缺
D、业务不合规
E、内部审计监督不到位
答案：A,B,D
分析解释：储蓄存款业务的客户群体大，涉及面广，其所面临的操作风险较为明显，实际发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件较多。从商业银行的经营情况看，主要有以下风险点：1）内控不完善；2）业务不合规；3）核算不真实。[知识点：主要风险点]


（ ）是银行增加一级资本最重要的方式，相对于发行股票来说，其成本相对要低得多。
A、留存利润
B、可转换债券
C、优先股
D、长期次级债券
答案：A
分析解释：一级资本的来源包括发行普通股、提高留存利润等方式。留存利润是银行增加一级资本的重要方式，相对于发行股票来说，其成本相对要低得多。商业银行主要通过发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券来增加二级资本。[知识点：资本补充]


商业银行资产负债综合管理的实施工具包括（ ）。
A、限额管理型
B、价格管理型
C、窗口指导型
D、产品创新型
E、风险规避型
答案：A,B,C,D
分析解释：目前，我国商业银行资产负债综合管理的实施工具可以分为限额管理型、价格管理型、窗口指导型和产品创新型四种类型，各类资产负债管理工具正处于不断改进和扩展阶段，不同工具相互配合使用。[知识点：我国商业银行资产负债管理的工具方法]


资产负债管理计划编制须结合的因素有（ ）。
A、宏观经济因素
B、市场因素
C、客观发展历史因素
D、外部监管因素
E、全行战略规划因素
答案：A,B,C,E
分析解释：资产负债管理计划编制是一个科学预测、系统评估和完善调整的过程，须结合三类重要因素反复研究。一是宏观经济及市场因素，二是客观发展历史因素，三是全行战略规划因素。（知识点：资产负债管理计划的构成与编制）（题库维护老师：GYN）


金融资产管理公司从（ ）入手，收购处置金融机构和非金融机构的不良资产。
A、存量
B、流量
C、总量
D、增量
答案：A
分析解释：相对于其他金融机构而言，金融资产管理公司从存量人手，收购处置金融机构和非金融机构已经形成的不良资产，通过问题资产、问题企业和问题机构的收购、分类处置和重振盘活，调整和校正存量中的资产结构和资源错配问题。[知识点：功能定位]


贷款额度是指（ ）。
A、借款人每月需要偿还的金额
B、银行想给借款人的额度
C、贷款抵押物的评估价值
D、银行向借款人提供的以货币计量的贷款数额
答案：D
分析解释：贷款额度是指银行向借款人提供的以货币计量的贷款数额。除了人民银行、银监会或国家其他有关部门有明确规定外，个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的抵押担保、质押担保和保证担保的额度以及资信等情况确定。[知识点]贷款额度


个人客户信用风险评估衡量中，最古老的信用风险分析方法是( )。
A、模型分析法
B、专家判断法
C、信用评分法
D、风险来源分析法
答案：B
分析解释：长期以来，国际金融界对信用风险衡量日益关注，先后研发出专家判断方法、模型分析方法等。专家判断法是一种最古老的信用风险分析方法，它是商业银行长期信贷活动中所形成的一种行之有效的信贷风险分析和管理制度。[知识点]信用风险的评估


下列不可以用于抵押担保的是（）。
A、借款人名下的股票
B、借款人配偶名下的房产
C、借款人就职医院的房产
D、借款人名下的存单
答案：C
分析解释：C项，根据《担保法》规定，学校、医院等公益性事业单位公益财产，所有权不明、有争议的以及宅基地使用权不得设定抵押，共有财产的抵押须取得共有人的同意等，公司董事、经理不得以公司财产为个人提供抵押担保等。[知识点]法律和政策风险


国家助学贷款和商业助学贷款均要坚持的原则有（）。
A、财政贴息
B、信用发放
C、有效担保
D、专款专用
E、按期偿还
答案：D,E
分析解释：国家助学贷款实行“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还”的原则；商业助学贷款实行“部分自筹、有效担保、专款专用和按期偿还”的原则。可见，二者均要坚持“专款专用、按期偿还”的原则。[知识点]个人教育贷款含义及要素


如果个人委托代理人对个人信用报告提出异议申请，代理人须提供()。
A、委托人的身份证原件及复印件
B、委托人的个人信用报告
C、具有法律效力的授权委托书
D、代理人的身份证原件及复印件
E、代理人的个人信用报告
答案：A,B,C,D
分析解释：如果个人委托代理人提出异议申请，代理人须提供委托人(个人自己)和代理人的身份证原件及复印件、委托人的个人信用报告、具有法律效力的授权委托书。E项，代理人的信用报告与委托人的异议申请并无关系，无需提供。[知识点]异议处理方法


（ ）是衡量汇率变动对银行当期收益的影响的一种方法。
A、缺口分析
B、外汇敞口分析
C、敏感性分析
D、久期分析
答案：B
分析解释：外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。当在某一个时段内，银行某一币种的多头头寸与空头头寸不一致时，其差额就形成了外汇敞口。外汇敞口分析是衡量汇率变动对银行当期收益的影响的一种方法。[知识点：外汇敞口分析]


高级管理层负责监控每日市场风险限额执行情况，确认超限后及时向前台发出超限提示，通常前台业务部门应在合理时限内反馈超限原因说明，提交超限处理方案，前中台沟通一致后采取相应的超限处理方式。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：市场风险管理部门负责监控每日市场风险限额执行情况，确认超限后及时向前台发出超限提示，通常前台业务部门应在合理时限内反馈超限原因说明，提交超限处理方案，前中台沟通一致后采取相应的超限处理方式。[知识点：超限额报告及处理机制]


流动性风险是（ ）引发的次生风险。
A、信用风险
B、市场风险
C、操作风险
D、策略风险
E、声誉风险
答案：A,B,C,D,E
分析解释：流动性风险成因的复杂性决定了它既可以是资产负债期限结构不匹配等因素引发的直接风险，也可能是由于信用风险、市场风险、操作风险、声誉风险、策略风险、集中度风险以及国别风险等引发的次生风险。[知识点：流动性风险：多种风险的转换]


下列关于商业银行压力测试的描述，错误的是（ ）。
A、通过合理的流程和方法，综合反映各个条线、领域专家意见
B、压力测试应采用定量和定性相结合的方式开展
C、尽量以定性方法来确定压力测试情景的相关参数
D、压力测试不仅包括设计情景、分析结果，还包括提出改进措施
答案：C
分析解释：C项，压力测试应采用定量和定性相结合的方式开展。尽量以定量方法来确定压力情景参数、风险因子相关性以及具体传导过程，并运用定性方法作为补充，通过合理的流程和方法，综合反映各个条线、领域专家意见。[知识点：承压指标及传导路径]


A国受到制裁，导致A国的货币贬值，使得A国公司所欠B国某银行债务到期不能偿还，这种风险是（ ）。
A、信用风险
B、操作风险
C、国际风险
D、市场风险
答案：A
分析解释：信用风险，也称违约风险，指借款者不能按合同要求偿还贷款本息而导致银行遭受损失，它是商业银行面临的主要风险之一。而相比于信用风险，国际风险有影响范围广和不规则的特点，不会仅仅指向A国。故C项错误。[知识点：按照风险类别划分]


按贷款期限划分，公司信贷可分为（）。
A、短期贷款
B、循环贷款
C、中期贷款
D、长期贷款
E、透支
答案：A,C,D
分析解释：按贷款期限划分，公司信贷可分为：①短期贷款，贷款期限在1年以内(含1年)的贷款；②中期贷款，贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款；③长期贷款，贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。【知识点】公司信贷的种类


当季节性资产需求超过季节性负债时，超出的部分可通过（ ）来补充。
A、应收账款
B、预付账款
C、内部融资
D、存货
答案：C
分析解释：季节性商业负债增加并不能完全满足季节性资产增长所产生的资金需求在销售高峰期应收账款和存货增长的幅度往往要高于应付账和应计费用增长幅度。当季节性资产数量超过季节性商业负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或者银行贷款来补充。


银行可通过客户（ ）来评估借款公司由于固定资产重置导致的借款需求。
A、营业资金使用效率
B、设备当前状况
C、设备使用年限
D、资本投资周期
E、技术变化率
答案：B,C,D,E
分析解释：借款公司在向银行申请借款时，通常会提出明确的融资需求，但银行也能通过以下两方面来达到预测需求的目的:①公司的经营周期，资本投资周期，设备的使用年限和目前状况；②影响固定资产重置的技术变化率。【知识点：固定资产的重置和扩张】


在金融杂志《欧洲货币》提出的计算国别风险的方法中，关于计算公式A-[A/(B-C)](D—C)的说法，正确的是()
A、A是范畴权重
B、B是范围内的最高值，C是范围内的最低值
C、D是个体值
D、在债务指标和违约债务的计算中，B的权重为0
E、在债务指标和违约债务的计算中，C的权重为0
答案：A,C,E
分析解释：在此公式中，B是范围内的最低值，C是范围内的最高值，所以B选项说法错误。在债务指标和违约债务的计算中，要将B、C颠倒过来，最低值权重最高，最高值权重为0。C为最高值，其权重为0，所以D选项说法错误。【知识点】国别风险的概念


银行在参与“一带一路”项目融资时，应做好项目所在国家的国别风险评估，严格遵循本行国别风险限额管理的要求。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：按照《银行业金融机构国别风险管理指引》要求，银行应当对国别风险实行限额管理，在综合考虑跨境业务发展战略、国别风险评级和自身风险偏好等因素的基础上，按国别合理设定覆盖表内外项目的国别风险限额。【知识点：国别风险限额与准备金】


在波特五力模型中，新进入者进入行业所遇到的障碍主要有（）。
A、自然资源与地理位置
B、买卖双方以外非关联方的计价还价能力
C、替代品威胁、买方的讨价还价能力、供方的讨价还价能力
D、资本需求、转换成本、不受规模支配的成本劣势
E、规模经济、产品差异与销售渠道开拓
答案：A,D,E
分析解释：新进入者进入行业的障碍主要包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，这其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。【知识点】行业风险分析


财务分析以（）为主要依据，运用一定的分析方法，研究评价客户的财务过程和结果，分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。
A、资产负债表
B、现金流量表
C、银行对账单
D、客户财务报表
答案：D
分析解释：财务分析以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，研究评价客户的财务过程和结果，分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。【知识点：客户财务分析的含义】


预收账款属于（）。
A、流动资产
B、非流动资产
C、长期负债
D、流动负债
答案：D
分析解释：流动负债。流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款等。【知识点：负债的组成】


流动资产不含( )。
A、现金
B、利润
C、厂房
D、存货
答案：C
分析解释：A、B、D是流动资产的组成部分，厂房是固定资产。流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等项目。【知识点：资产的组成】


下列选项中，属于流动负债的有（）。
A、应收账款
B、应付账款
C、预付账款
D、预收账款
E、应付工资
答案：B,D,E
分析解释：流动负债。流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款等。【知识点：负债的组成】


项目可行性报告是( )进行投资决策、报批项目和申请贷款的必备材料，因此，项目可行性研究除判断项目的可行性外，主要用于项目报批和贷款申请。
A、项目业主
B、审批部门
C、贷款人
D、担保人
答案：A
分析解释：项目可行性报告是项目业主进行投资决策、报批项目和申请贷款的必备材料，因此，项目业主进行的项目可行性研究除判断项目的可行性外，主要用于项目报批和贷款申请。项目的可行性研究一般由项目业主委托有资格的单位承担。【知识点】基本概念


下列关于贷款担保作用的说法中，错误的是（ ）。
A、协调稳定商品流转秩序，维护国民经济健康运行
B、降低银行存款风险，提高资金使用效率
C、促进借款企业加强管理，政善经营管理状况
D、巩固和发展信用关系
答案：B
分析解释：担保的作用主要表现为以下四个方面：①协调和稳定商品流转秩序，使国民经济健康运行；②降低银行贷款风险，提高信贷资金使用效率；③促进借款企业加强管理，改善经营管理状况；④巩固和发展信用关系。故本题选B。【知识点】贷款担保的作用


由于使用磨损和自然损耗造成的抵押物贬值是（ ）贬值。
A、功能性
B、实体性
C、经济性
D、泡沫
答案：B
分析解释：抵押物价值的变动趋势，一般可从下列方面进行分析：①实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；②功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；③经济性贬值，即由于外部环境变化引起的贬值。故本题选B。【知识点：抵押率的确定】


虽然B银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式和范围，B银行仍可直接要求丙公司承担（ ）的保证责任。（单项选择题）
A、300万元
B、200万元
C、100万元
答案：C
分析解释：若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。题中，A公司借款200万元，抵押物价值仅为100万元，因此，B银行可要求保证人丙公司提供100万元的保证责任。【知识点：抵押物的保全】


商业银行的信贷决策权可以由()行使。
A、贷款调查人员
B、贷款审查委员会
C、银行客户经理
D、贷款审查人员
答案：B
分析解释：审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查人员意见后，对是否批准该信贷业务提出明确的意见。信贷决策权应由信贷审批会议或审批委员会或最终有权审批人行使。【知识点：审贷分离实施要点】


属于贷款审批方案中应包含的具体要素是（ ）。
A、贷款用途
B、贷款金额
C、贷款期限
D、贷款利率
E、贷款币种
答案：A,B,C,D,E
分析解释：贷款审批要素广义上是指贷款审批方案中应包含的各项内容，具体包括授信对象、贷款用途、贷款品种、贷款金额、贷款期限、贷款币种、贷款利率、担保方式、发放条件与支付方式、还款计划安排及贷后管理要求等。【知识点：贷款审批要素的含义】


借款人无法足额偿还贷款本息 ，即使执行担保 ，也肯定要造成较大损失。此类贷款按贷款五级分类划分属于（ ）。
A、关注
B、可疑
C、次级
D、损失
答案：B
分析解释：商业银行应按照《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。其中，可疑类贷款是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。【知识点：贷款分类的标准】


孙先生与张女士均为外企职员，夫妇俩的税后家庭年收入约为40万元。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，该房产还剩10万左右的贷款未还，因当初买房时采用等额本息还款法，孙先生没有提前还贷的打算。夫妇俩在股市的投资约为70万元（现值）。银行存款25万元左右。则该家庭的资产负债率约为（ ）。
A、0.05
B、0.1
C、0.15
D、0.2
答案：A
分析解释：负债总额为100000元，总资产为1850000（900000+700000+250000）元。资产负债率=总负债÷总资产=100000/1850000≈0.05。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


债务负担率超过40%时，会影响客户家庭的生活品质。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：债务负担率（统计年度的本息支出／税后工作收入）体现出到期需支付的债务本息与同期收入的比值，根据经验法则，如果该比率超过40%，对生活品质可能会产生影响。故本题正确。（知识点：家庭债务管理状况的分析）（题库维护老师：zhx）


(2)李先生每年应交保险费( )元。
A、6300
B、6060
C、6000
D、6240
答案：B
分析解释：由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知第一份首年保费为1260元，其他四分均为1200元，李先生每年应交保险费1200 ×4 +1260 =6060(元)。（知识点：保险的相关要素）（题库维护老师：zhx）


保险公司对家庭财产进行区分，将家庭财产分为一般可保财产、特约可保财产和不可保财产三类。下列属于一般可保财产的是（ ）。
A、自有居住房屋
B、个体劳动者存放在室内的营业器具、工具、原材料和商品
C、室内家庭财产
D、金银、珠宝、首饰、古玩、货币、古书、字画等珍贵财物
E、室内装修、装饰及附属设施
答案：A,C,E
分析解释：客户在投保家庭财产保险时首先要确定自己的财产是否属于可保财产。可保财产包括：①自有居住房屋；②室内装修、装饰及附属设施；③室内家庭财产。B项属于特约可保财产；D项属于不可保财产。（知识点：财产保险）（题库维护老师：zhx）


按倍数法计算，吴先生家庭所需要的寿险保额最合理的保额约为（ ）万元。
A、50
B、100
C、120
D、80
答案：B
分析解释：倍数法则是以家庭收入的简单倍数关系粗略估算保险需求的经验法则。倍数法则中最常用的是“十一法则”，即家庭需要的寿险保额约为家庭年净收入的十倍，家庭保费支出约占家庭年净收入的十分之一。【知识点】第二章第四节二、家庭寿险保障规划


教育储蓄是国家特设的储蓄项目，它是以整存整取方式计息。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：教育储蓄按整存整取方式计息，其中，1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；6年期按开户日5年期整存整取定期储蓄存款利率计息。故本题正确。（知识点：长期教育投资规划工具）（题库维护老师：zhx）


下列属于出国留学前的费用的有（）
A、考试费用
B、语言补习费
C、留学中介费
D、办理护照
E、保证金
答案：A,B,C,D,E
分析解释：出国留学前的费用：1.考试费用：通常会反复参加多次考试；2.第三方费用：包括语言补习费、留学中介费等；3.其他费用：办理护照、签证费用、材料邮寄费、体检、机票、保证金。（知识点：出国留学的成本分析）（题库维护老师：zhx）


理财师应该在了解继承法的相关规定基础上，根据客户的意愿，通过各种财富传承工具的应用，帮助客户制定财富传承规划。下列（ ）不是现阶段最常用的财富传承方式。
A、遗产继承
B、家族信托
C、人寿保险
D、基金投资
答案：D
分析解释：在国际上，遗嘱继承、家族信托、寿险、基金会、联名账户以及赠与都可作为财富传承的工具。尽管许多方法在国内尚不适用，但是理财师了解这些方法可以丰富自己的相关知识，面对移民海外的客户时也有机会加以利用。（知识点：财富传承的工具）


(5)从现在开始，杨先生需要每年另外投入( )元资金以弥补基金缺口。
A、13348
B、15675
C、25958
D、29003
答案：D
分析解释：使用财务计算器计算（按后付年金计算）：N=15，I/YR=9，FV=851564，计算PMT≈-29003（元）。即杨先生需要每年另外投入29003元以弥补基金缺口。（知识点：案例分析以及规划建议）（题库维护老师：zhx）


Gartnet Group认为CRM的关键是改善与销售、市场营销、客户服务和支持等领域的客户关系有关的商业流程并实现自动化；CRM既是一套原则制度，又是一套软件和技术。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：Hurwitz Group认为CRM的关键是改善与销售、市场营销、客户服务和支持等领域的客户关系有关的商业流程并实现自动化；CRM既是一套原则制度，又是一套软件和技术。（知识点：客户关系管理的定义）（题库维护老师：zhx）


对非上市企业进行的权益性投资，通过上市、并购或管理层回购等方式出售持股获利的基金是（ ）。
A、证券投资基金
B、私募股权基金
C、风险投资基金
D、对冲基金
答案：B
分析解释：私募股权基金指通过私募形式对私有企业（非上市企业）进行权益性投资，在交易实施过程中考虑退出机制，可通过上市、并购或管理层回购等方式出售持股获利。【知识点】投资基金的主要类别【考点】私募股权基金【考查方向】概念释义【难度】易


投资者购买基金份额就成为（ ）。
A、基金公司的股东
B、基金公司的债权人
C、基金公司的受益人
D、基金的受益人
答案：D
分析解释：理解证券投资基金与其他金融工具的比较；基金反映的则是一种信托关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】易


证券投资基金反映的是一种（ ）。
A、所有权关系
B、债权债务关系
C、信托关系
D、以上都是
答案：C
分析解释：理解证券投资基金与其他金融工具的比较；基金反映的则是一种信托关系，是一种受益凭证，投资者购买基金份额就成为基金的受益人。【知识点】证券投资基金与其他金融工具的比较【考点】基金与股票、债券的差异【考查方向】概念释义【难度】中


基金份额登记机构的职责不包括（）。
A、建立并管理投资人的基金账户
B、向中国证监会派出机构申请
C、基金交易的确认
D、代理发放红利
答案：B
分析解释：基金份额登记机构的主要职责包括；建立并管理投资人的基金账户、负责基金份额的登记、基金交易确认、代理发放红利和建立并保管份额持有人名册等。【知识点】证券投资基金的参与主体【考点】基金市场服务机构【考查方向】概念释义【难度】中


以下不属于按基金投资对象进行基金分类的是（ ）。
A、货币市场基金和混合基金
B、基金中的基金和混合基金
C、公募基金和私募基金
D、股票基金和债券基金
答案：C
分析解释：选项C正确：根据投资对象可以将基金分为股票基金、债券基金、货币市场基金和混合基金等；根据募集方式可以将基金分为公募基金和私募基金。【知识点】证券投资基金的分类标准及介绍【考点】根据投资理念分类【考查方向】概念释义【难度】易


上一任基金管理人任期期满之后，临时基金管理人的产生方式说法正确的是（）。
A、由上一任基金管理人推荐产生
B、由证券交易所指定
C、由股东大会选举产生
D、由中国证监会指定
答案：D
分析解释：基金管理人职责终止的，基金份额持有人大会应当在6个月内选任新基金管理人；新基金管理人产生前，由中国证监会指定临时基金管理人。【知识点】对基金管理人的监管【考点】中国证监会对基金管理人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人职责终止前，基金份额持有人大会应当在（ ）个月内选任新基金管理人；新基金管理人产生前，由中国证监会指定临时基金管理人。
A、1
B、2
C、3
D、6
答案：D
分析解释：基金管理人职责终止前，基金份额持有人大会应当在6个月内选任新基金管理人，新基金管理人产生前，由中国证监会指定临时基金管理人。【知识点】对基金管理人的监管【考点】中国证监会对基金管理人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】易


基金托管人职责终止的，基金份额持有人大会应当在（ ）内选任新基金托管人：新基金托管人产生前，由中国证监会指定临时基金托管人。
A、10天
B、30天
C、3个月
D、6个月
答案：D
分析解释：基金托管人职责终止的，基金份额持有人大会应当在6个月内选任新基金托管人：新基金托管人产生前，由中国证监会指定临时基金托管人。【知识点】对基金托管人的监管【考点】中国证监会对基金托管人的监管措施【考查方向】概念释义【难度】中


公开募集基金，应当经（ ）注册，未经注册，不得公开或者变相公开募集基金。
A、中国证券业协会
B、中国证券投资基金业协会
C、国务院证券监督管理机构
D、基金登记结算机构
答案：C
分析解释：《中华人民共和国证券投资基金法》第五十一条规定，公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册。未经注册，不得公开或者变相公开募集基金。【知识点】对基金公开募集的监管【考点】公开募集基金的注册【考查方向】概念释义【难度】易


道德以价值判断，即以公认的是非、善恶，美丑、正邪等范畴为评价标准，而法律的评价标准不限于价值判断或者不直接反映价值判断。这说明的道德与法律（ ）区别。
A、表现形式不同
B、内容结构不同
C、调整范围不同
D、调整手段不同
答案：C
分析解释：道德以价值判断，即以公认的是非、善恶、美丑、正邪等范畴为评价标准；而法律的评价标准不限于价值判断或者不直接反映价值判断。这说明的道德与法律调整范围的区别。【知识点】道德【考点】道德与法律的关系【考查方向】概念释义【难度】中


下列属于基金职业道德的核心规范的是（ ）。
A、守法合规
B、客户至上
C、诚实守信
D、专业审慎
答案：C
分析解释：诚实守信是基金职业道德的核心规范。基金行业要健康发展，必须以诚实守信为本；而诚实守信必然要落实到基金从业人员的执业行为上，体现为基金职业道德的核心内容。【知识点】诚实守信【考点】诚实守信的含义【考查方向】概念释义【难度】中


关于基金从业人员职业道德中“客户至上”的含义，下列说法错误是（ ）。
A、应采取合理的措施避免与投资人发生利益冲突
B、客户至上要求公平对待所有客户的利益
C、客户至上要求基金公司满足客户的一切要求，包括对投资收益的保证
D、客户至上要求客户利益优先于基金管理人利益和基金从业人员利益
答案：C
分析解释：客户至上，是指基金从业人员的执业活动应一切从投资人的根本利益出发其基本含义有两点：一是客户利益优先，二是公平对待客户。禁止违规承诺收益或者承担损失。【知识点】客户至上【考点】客户至上的基本要求【考查方向】概念释义【难度】易


公开募集证券投资基金募集期限届满并具备基金合同生效条件的，基金管理人应当按照规定向下述哪个机构提交验资报告和基金备案材料？（ ）
A、中国证券登记结算有限公司
B、中国证监会派出机构
C、中国证券投资基金业协会
D、中国证监会
答案：D
分析解释：中国证监会自收到基金管理人验资报告和基金备案材料之日起3个工作日内予以书面确认；自中国证监会书面确认之日起，基金备案手续办理完毕，基金合同生效。【知识点】证基金的募集程序【考点】基金的合同生效【考查方向】概念释义【难度】中


基金管理人可以从开放式基金财产中计提一定比例的（ ），用于基金的持续销售和给基金份额持有人提供服务。
A、认购费
B、销售服务费
C、赎回费
D、申购费
答案：B
分析解释：基金管理人可以从开放式基金财产中计提一定比例的销售服务费，用于基金的持续销售和给基金份额持有人提供服务。【知识点】开放式基金的申购、赎回、转换及特殊业务处理【考点】申购和赎回的费用及销售服务费【考查方向】概念释义【难度】易


基金合同特别约定的事项不包括（ ）。
A、基金发售、交易、申购、赎回的相关安排
B、基金当事人的权利义务
C、基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则
D、基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式
答案：A
分析解释：基金合同特别约定的事项包括：基金当事人的权利义务、基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则和基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。【知识点】基金合同【考点】基金合同所包含的重要信息【考查方向】概念释义【难度】易


下列关于基金招募说明书的表述，正确的是( ）。
Ⅰ.招募说明书每6个月更新1次
Ⅱ.招募说明书摘要为每次更新招募说明书的必备内容
Ⅲ.基金合同内容摘要为招募说明书的必备内容
Ⅳ.招募说明书由基金管理人编制
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：招募说明书每6个月更新一次。基金招募说明书是基金管理人为发售基金份额而依法制作的，供投资者了解管理人基本情况、说明基金募集有关事宜、指导投资者认购基金份额的规范性文件。【知识点】基金招募说明书【考查方向】概念释义【难度】易


下列不属于基金客户的是（ ）。
A、基金管理人
B、基金份额持有人
C、基金产品投资人
D、基金投资回报的受益人
答案：A
分析解释：基金客户即基金份额的持有人、基金产品的投资人，是基金资产的所有者和基金投资回报的受益人，是开展基金一切活动的中心。A项，基金管理人是基金产品的募集者和管理者。【知识点】基金客户释义及投资人类型【考查方向】概念释义【难度】易


销售机构市场细分中，（）指完成市场细分后，销售机构有能力向某一细分市场提供其所需的基金产品和服务。
A、易入原则
B、可测原则
C、成长原则
D、识别原则
答案：A
分析解释：销售机构市场细分中，易入原则指完成市场细分后，销售机构有能力向某一细分市场提供其所需的基金产品和服务，即该细分市场是易于开发、便于进入的。【知识点】产品目标客户选择策略【考点】明确目标客户市场【考查方向】概念释义【难度】中


基金销售机构对基金销售人员的（ ）进行日常管理，建立健全基金销售人员管理档案，登记基金销售人员的基本资料和培训情况等。
Ⅰ.销售行为
Ⅱ.流动情况
Ⅲ.获取从业资质
Ⅳ.业务培训
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：基金销售机构对基金销售人员的销售行为、流动情况、获取从业资质和业务培训等进行日常管理，建立健全基金销售人员管理档案，登记基金销售人员的基本资料和培训情况等。【知识点】基金销售机构人员管理和培训【考查方向】概念释义【难度】易


根据法规要求，认可为专业投资者的自然人要求之一是“金融资产不低于500万元人民币”。下列不属于上述金融资产的是（ ）。
A、银行理财产品
B、保险产品
C、未上市公司股权
D、信托计划
答案：C
分析解释：符合专业投资者的自然人要求的金融资产是指银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货及其他衍生产品等。【知识点】普通投资者和专业投资者【考点】专业投资者【考查方向】概念释义【难度】易


有关基金运作的客户服务内容主要是（ ）。
A、基金信息查询
B、基金转换
C、修改账户资料
D、以上都是
答案：D
分析解释：常见的客户服务内容包括基金账户信息查询、基金信息查询、基金管理公司信息查询、人工咨询、客户投诉处理、资料邮寄、基金转换、修改账户资料、非交易过户、挂失和解挂等服务。【知识点】基金客户服务的意义【考查方向】概念释义【难度】易


常见的客户服务内容主要是（ ）。
A、基金账户信息查询
B、客户投诉处理
C、修改账户资料
D、以上都是
答案：D
分析解释：常见的客户服务内容包括基金账户信息查询、基金信息查询、基金管理公司信息查询、人工咨询、客户投诉处理、资料邮寄、基金转换、修改账户资料、非交易过户、挂失和解挂等服务。【知识点】基金客户服务的意义【考查方向】概念释义【难度】易


下列哪一项不属于基金服务提供的方式？（ ）
A、电话服务中心
B、邮寄服务
C、上门服务
D、互联网的应用
答案：C
分析解释：基金服务提供的方式通常包括：电话服务中心；邮寄服务；自动传真、电子信箱与手机短信；“一对一”专人服务；互联网的应用；媒体和宣传手册的应用及讲座、推介会和座谈会等。【知识点】基金客户服务提供方式【考查方向】概念释义【难度】易


风险评估的过程根据不同的情况，可采用（ ）的方法。
A、定性
B、定量
C、定性和定量相结合
D、定性或定量
答案：C
分析解释：风险评估就是识别和分析与实现目标相关的风险，从而为确定应该如何管理风险莫定基础。风险评估的过程根据不同的情况，可采用定性和定量相结合的方法。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】易


基金管理人的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是（ ）的风险偏好。
A、投资者
B、经理层
C、销售人员
D、托管机构
答案：B
分析解释：本题考查基金管理人的内部控制。基金管理人的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，其中特别重要的是经理层的风险偏好。【知识点】内部控制的基本概念及其含义【考点】风险管理【考查方向】概念释义【难度】中


上5%分位数通常是指随机变量X以5%概率取得（ ）某个值的情况。
A、小于等于
B、小于
C、大于等于
D、大于
答案：C
分析解释：随机变量X的上α分位数是指满足概率值P{X≥Xα}=α的数Xα，下α分位数是指满足概率值P{X≤Xα}=α的数Xα。【知识点】随机变量与描述性统计量【考点】随机变量的数字特征与描述性统计量【考查方向】概念理解【难易程度】易


某5年期可转债既有赎回条款也有回售条款，且2年后就可以赎回、回售或转换股票。假设在发行3年后市场利率大幅上行，此可转债的正股价格也下跌至转股价格之下，最有可能出现的情况是（ ）。
A、转换条款行使
B、赎回条款行使
C、债券价值上涨
D、回售条款行使
答案：D
分析解释：回售条款是指可转债持有者有权在约定的条件触发时按照事先约定的价格将可转债卖回给发行企业的规定，一般在股票价格下跌超过转换价格一定幅度时生效。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


某5年期可转债既有赎回条款也有回售条款，且2年后就可以赎回、回售或转换股票。假设在发行3年后市场利率大幅上行，此可转债的正股价格也下跌至转股价格之下。最有可能出现的情况是（ ）
A、转换条款行使
B、赎回条款行使
C、债券价值上涨
D、回售条款行使
答案：D
分析解释：回售条款是指可转债持有者有权在约定的条件触发时按照事先约定的价格将可转债卖回给发行企业的规定。一般在股票价格下跌超过转换价格一定幅度时生效。【知识点】可转换债券【考点】可转换债券的基本要素【考查方向】概念理解【难易程度】易


关于技术分析的三项假定，下列选项错误的是（ ）。
A、股价具有趋势性运动规律
B、市场行为涵盖一切信息
C、企业预期收益决定股票价值
D、历史会重演
答案：C
分析解释：技术分析的三项假定是：(1)市场行为涵盖一切信息。(2)股价具有趋势性运动规律，股票价格沿趋势运动。(3)历史会重演。选项C不属于技术分析的假定描述。【知识点】技术分析【考点】技术分析概述【考查方向】概念理解【难易程度】易


在以下选项中，处于最高受偿等级的是( )。
A、优先次级债券
B、担保债券
C、优先无担保债券
D、劣后次级债券
答案：B
分析解释：债券违约时的受偿顺序由高到低为：有保证债券一优先无保证债券一优先次级债券一次级债券一劣后次级债券。担保债券属于有保证债券，故选B。【知识点】债券违约时的受偿顺序【考点】债券违约时的受偿顺序【考查方向】概念理解【难易程度】易


下列关于贴现现金流估值法（discountedcashflow，DCF）的描述错误的是（ ）。
A、根据DCF估值法，债券的价格与贴现率成反比，与票息呈正比
B、DCF估值法计算出的债券公平价格，还取决于模型估值时不同的参数设置及数据选取的人为因素
C、DCF估值法只适用于债券，因为债券存续期内有稳定且确定的现金流
D、根据DCF估值法，债券公平价格取决于两大因素：债券的现金流和贴现率
答案：C
分析解释：根据贴现现金流( discounted cash flow，DCF)估值法，任何资产的内在价值等于投资者对持有该资产预期的未来的现金流的现值。【知识点】债券的估值方法【考点】债券的估值方法【考查方向】概念理解【难易程度】易


影响期权价格的因素不包括（ ）。

A、合约标的资产的市场价格与期权的执行价格
B、期权的有效期限
C、无风险利率水平
D、权利金的波动率
答案：D
分析解释：期权价格的影响因素有：(1)合约标的资产的市场价格与期权的执行价格。(2)期权的有效期。(3)无风险利率水平。(4)标的资产价格的波动率。(5)合约标的资产的分红。【知识点】影响期权价格的因素【考查方向】概念释义【难度】中


远期合约、期货合约、期权合约和互换合约是最常见的衍生工具，关于它们的区别可以通过（ ）等角度来分析。
Ⅰ.合约标准化程度
Ⅱ.收益高低程度
Ⅲ.杠杆
Ⅳ.执行方式
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：D
分析解释：远期合约、期货合约、期权合约和互换合约是四种最常见的衍生工具。其中远期合约和期货合约最为相似，经常会混淆。可以从合约的标准化程度、交易场所、损益特性、信用风险、交割方式、执行方式、杠杆等角度来分析这四种主要衍生工具的区别。


（ ）是把证券按市值从大到小排序，选择排名在最前面的证券；然后统计出所选成分证券的总权重，使得每只成分证券的配比等于该成分证券在总权重中的比例
A、完全复制
B、市值优先抽样
C、优化复制
D、分层抽样
答案：B
分析解释：市值优先抽样是把证券按市值从大到小排序，选择排名在最前面的证券；然后统计出所选成分证券的总权重，使得每只成分证券的配比等于该成分证券在总权重中的比例。【知识点】被动投资【考点】指数跟踪方法【考察方向】原文挖空【难易程度】易


（ ）目的在于将损失控制在投资者可接受的范围内。
A、市价指令
B、随价指令
C、限价指令
D、止损指令
答案：D
分析解释：止损指令与限价指令类似，也是当证券价格达到目标价格时开始执行交易，但止损指令的目的在于将损失控制在投资者可接受的范围内。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）的核心就是买方下达购买指令，包括购买数量和相应价格，卖方下达包含同样内容的卖出指令，满足成交条件的即可成功交易。
A、报价驱动
B、指令驱动
C、做市商驱动
D、承销商驱动
答案：B
分析解释：指令驱动的核心就是买方下达购买指令，包括购买数量和相应价格，卖方下达包含同样内容的卖出指令，满足成交条件的即可成功交易。【知识点】报价驱动市场、指令驱动市场和经纪人市场【考点】指令驱动市场【考察方向】原文挖空【难易程度】易


假设某基金在2014年12月3日的单位净值为1.4848元，2015年9月1日的单位净值为1.7886元。期间该基金曾于2015年2月28日每份额派发红利0.275元。该基金2015年2月27日(除息日前一天)的单位净值为1.8976元，则该基金在这段时间内的时间加权收益率为（ ）。
A、40.87％
B、48.07％
C、47.08％
D、48.70％
答案：A
分析解释：该基金在这段时间内的时间加权收益率={(1.8976×1.7886)÷[1.4848×(1.8976-0.275)]-1}×100％=40.87％。【知识点】绝对收益【考点】持有区间收益率【考察方向】公式计算【难易程度】易


目前，我国银行间市场债券结算业务类型不包括（ ）。
A、债券净额清算业务
B、现券业务
C、买断式回购业务
D、债券借贷
答案：A
分析解释：债券结算业务类型：1．分销业务2．现券业务3．质押式回购业务4．买断式回购业务5.债券远期交易、6.债券借贷业务、7.利率互换业务【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】概念理解【难易程度】易


中国人民银行规定，买断式回购到期交易净价加债券在回购期间的新增应计利息应（ ）首期交易净价。
A、不大于
B、小于
C、不小于
D、大于
答案：D
分析解释：中国人民银行规定，买断式回购到期交易净价加债券在回购期间的新增应计利息应大于首期交易净价。题干考查央行对买断式回购的规定，故选D。【知识点】银行间债券市场的债券结算【考点】债券结算业务类型【考察方向】原文挖空【难易程度】易


合格境内机构投资者（QDII）产品的相关当事人不包括（ ）。
A、资产管理人
B、境外投资顾问
C、资产托管人
D、中国证监会
答案：D
分析解释：合格境内机构投资者开展境外证券投资业务，应当由境内资产托管机构负责资产托管业务，可以委托境外证券服务机构代理买卖证券。中国证监会属于监管机构。【知识点】基金公司进行境外证券投资的交易与结算【考察方向】概念理解【难易程度】易


（ ）代表了迄今为止对包括对冲基金、私募股权基金在内的众多另类投资基金最严格的监管立法。
A、EFSI管理规则
B、AIFMD
C、UCITS
D、CERCIA
答案：B
分析解释：AIFMD代表了迄今为止对包括对冲基金、私募股权基金在内的众多另类投资基金最严格的监管立法。【知识点】欧盟的基金法规与监管一体化进程【考点】《可转让证券集合投资计划指令》（UCITS指令）【考察方向】原文挖空【难易程度】易


QFII主体资格认定中，对资产管理机构而言，其经营资产管理业务应在（ ）年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于（ ）亿美元。
A、5；5
B、2；10
C、2；5
D、5；50
答案：C
分析解释：QFII主体资格认定中，对资产管理机构而言，其经营资产管理业务应在2年以上，最近一个会计年度管理的证券资产不少于5亿美元。【知识点】中国基金国际化发展概况【考点】QFII的定义及其设立标准【考察方向】原文挖空【难易程度】易


按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于( )人，且每一注册会计师的年龄均不超过( )周岁。
A、120，65
B、120，60
C、100，65
D、100，60
答案：A
分析解释：按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁。


发行人和主承销商应当在发行公告中披露（ ）。Ⅰ.战略投资者的选择标准Ⅱ.持有期限Ⅲ.向战略投资者配售的股票金额Ⅳ.向战略投资者配售的股票总量
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准（Ⅰ）、向战略投资者配售的股票总量（Ⅳ）、占本次发行股票的比例以及持有期限（Ⅱ）等。【知识点】新股发行【考点】首次公开发行股票的发行方式【考查方向】原文条款【难度】易


银行间市场可在工作日内的8：30-16：30实时办理转出、转入业务，但交易所市场必须在（ ）前完成转入或转出指令的录入，才能保证客户在次一个工作日可以使用转入或转出的债券。
A、16:00
B、15:30
C、15:00
D、14:30
答案：C
分析解释：考查交易所市场的转托管时间。银行间市场可在工作日内的8:30~16:30实时办理转出、转入业务，但交易所市场必须在15：00前完成转入或转出指令的录入，才能保证客户在次一个工作日可以使用转入或转出的债券。【知识点】债券市场


企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。（）
A、正确
B、错误
答案：B
分析解释：本题考核特别项目税收优惠——抵免应纳税额。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的
10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。


风险的应对主要是证券公司根据风险识别、计量、监控及预警等情况，针对不同类别、不同发生概率及不同损失程度的风险所采取的应对措施，主要包括（ ）等。
Ⅰ.风险偏好管理
Ⅱ.风险限额
Ⅲ.感知风险
Ⅳ.风险定价与拨备
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：考查对风险应对的认识。风险的应对主要是证券公司根据风险识别、计量、监控及预警等情况，针对不同类别、不同发生概率及不同损失程度的风险所采取的应对措施，主要包括风险偏好管理、风险限额、风险定价与拨备、风险缓释，以及应急计划等。


以下属于证券市场法律法规体系中第二层次的有（ ）。
Ⅰ.证券发行与承销管理办法
Ⅱ.证券、期货投资咨询管理暂行办法
Ⅲ.证券公司监督管理条例
Ⅳ.证券市场禁入规定
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅳ
答案：B
分析解释：在现行的证券行政法规中，与证券经营机构经营业务密切相关的有《证券、期货投资咨询管理暂行办法》、《证券公司监督管理条例》和《证券公司风险处置条例》。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】中


《证券公司风险处置条例》属于（ ）层级的规定。
A、法律
B、行政法规
C、部门规章
D、规范性文件
答案：B
分析解释：在现行的证券行政法规中，与证券经营机构经营业务密切相关的有《证券、期货投资咨询管理暂行办法》、《证券公司监督管理条例》和《证券公司风险处置条例》。【知识点】法规概述【考点】证券法法律体系的组成【考查方向】原文条款【难度】易


某证券公司2018年2月25日举行了本年第一次董事会会议，以下关于董事会会议的设置和议事规则正确的是（ ）。
Ⅰ.因为几位董事无法按时出席董事会现场，最终决定采用视频会议的方式举行董事会
Ⅱ.此次董事会会议因为无重大异议事项，没有制作会议记录
Ⅲ.此次董事会会议共有2/3的无关联关系的董事参加，董事会会议所作决议经无关联关系的董事过半数通过
Ⅳ.董事会表决有关联交易的议案时，与交易对方有关联关系的董事不需回避
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅲ、Ⅳ
答案：B
分析解释：董事会会议应当制作会议记录，并且可以录音；董事会表决有关联交易的议案时，与交易对方有关联关系的董事应当回避。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


A证券公司于2018年2月25日举行了本年第一次董事会会议，以下关于董事会会议的安排和议事规则正确的是（ ）。
①因为几位董事无法按时出席董事会现场，最终决定采用视频会议的方式举行董事会
②此次董事会会议因为无重大异议事项，没有制作会议记录
③此次董事会会议共有2/3的无关联关系的董事参加
④董事会表决有关联交易的议案时，与交易对方有关联关系的董事不需回避
⑤此次董事会会议所作决议经无关联关系的董事过半数通过
A、①②③
B、①③⑤
C、②③⑤
D、③④⑤
答案：B
分析解释：董事会会议应当制作会议记录，并且可以录音；董事会表决有关联交易的议案时，与交易对方有关联关系的董事应当回避。【知识点】对证券公司董事会、监事会、高级管理人员的相关要求【考点】对董事会的要求【考察方向】概念释义【难易程度】中


按照《证券公司信息隔离墙制度指引》的要求，在信息隔离墙制度建立和执行方面，各部门和各人员的具体职责分工错误的是（ ）。
A、证券公司董事会和经营管理的主要负责人对公司信息隔离墙制度的总体有效性负最终责任
B、各业务部门和各分支机构的负责人对本部门和本机构执行信息隔离墙制度的有效性承担管理责任
C、证券公司工作人员对本人在执业活动中遵守信息隔离制度承担直接责任
D、监事会负责协助董事会和管理层建立信息隔离墙相关制度，并负有审查、监督、检查、咨询和培训等职责
答案：D
分析解释：合规总监和合规部门负责协助董事会和管理层建立信息隔离墙相关制度，并负有审查、监督、检查、咨询和培训等职责。【知识点】证券公司信息隔离墙制度【考点】证券公司信息隔离墙制度建立和执行的职责分工【考察方向】概念理解【难易程度】中


证券公司全面风险管理要求对各类风险进行管理，其中，（ ）是指证券公司无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。
A、流动性风险
B、信用风险
C、操作风险
D、声誉风险
答案：A
分析解释：流动性风险，是指证券公司无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。【知识点】证券公司流动性风险管理【考点】证券公司流动性风险的定义【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列不属于沪股通可交易的证券品种为（ ）。
A、上证180指数成分股
B、香港联合交易所上市的A+H股公司股票
C、上证380指数成分股
D、A+H股上市公司的证券交易所上市A股
答案：B
分析解释：沪股通股票包括以下范围内的股票：（1）上证180指数成分股（A）；（2）上证380指数成分股（C）；（3）A+H股上市公司的证券交易所上市A股（D）。【知识点】沪港通、深港通业务【考点】沪港通【考查方向】原文条款【难度】中


证券投资咨询机构利用荐股软件从事证券投资咨询业务，应当遵循（ ）原则，不得误导、欺诈客户，不得损害客户利益。
①客观公正②诚实信用③平等④自愿
A、①②③④
B、①②
C、①②③
D、①③④
答案：B
分析解释：证券投资咨询机构利用荐股软件从事证券投资咨询业务，应当遵循客观公正、诚实信用原则，不得误导、欺诈客户，不得损害客户利益。【知识点】利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务的规范要求【考点】基本原则【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司存在下列（ ）情形的，不得担任独立财务顾问。
Ⅰ.持有上市公司4.01%的股份
Ⅱ.选派代表担任上市公司董事
Ⅲ.上市公司通过协议与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%
Ⅳ.近1年财务顾问为上市公司提供融资服务
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
答案：A
分析解释：Ⅰ项，持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%的证券公司、证券投资咨询机构或者其他财务顾问机构不得担任独立财务顾问。【知识点】财务顾问业务资格的核准【考点】业务资格【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在( )等方面相互分离、独立运行。
I.结构Ⅱ.人员Ⅲ.信息Ⅳ.账户
A、Ⅱ Ⅲ Ⅳ
B、I Ⅱ Ⅳ
C、I Ⅱ Ⅲ Ⅳ
D、I Ⅳ
答案：A
分析解释：证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户等方面相互分离、独立运行。【知识点】融资融券业务【考点】融资融券业务管理的基本原则【考查方向】原文条款【难度】中


通过约定申报和非约定申报方式参与科创板证券出借的，证券出借期限可在（ ）的区间内协商确定。
A、1天到365天
B、182天到365天
C、1天到182天
D、30天到180天
答案：C
分析解释：通过约定申报和非约定申报方式参与科创板证券出借的，证券出借期限可在1天到182天的区间内协商确定。【知识点】科创板与创业板转融通证券出借和转融券业务特别规定【考点】科创板证券出借业务的主要规则【考查方向】原文条款【难度】中


自营业务中涉及（ ）等方面的重大决策，应当经过集体决策并采取书面形式，由相关人员签字确认后存档。
Ⅰ.自营规模Ⅱ.风险限额Ⅲ.资产配置Ⅳ.业务授权
A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
答案：C
分析解释：自营业务中涉及自营规模、风险限额、资产配置、业务授权等方面的重大决策，应当经过集体决策并采取书面形式，由相关人员签字确认后存档。【知识点】证券自营业务管理及操作【考点】证券自营业务的决策与授权【考查方向】原文条款【难度】易


证券公司柜台市场发行、销售与转让私募产品时，不得采用（ ）方式，法律法规有明确规定的除外。
A、集中竞价
B、拍卖竞价
C、做市
D、标购竞价
答案：A
分析解释：证券公司可以采取协议、报价、做市，拍卖竞价、标购竞价等方式发行、销售与转让私募产品，不得采用集中竞价方式，法律法规有明确规定的除外。【知识点】证券公司柜台市场业务【考点】账户、登记、托管与结算【考查方向】原文条款【难度】易


期货交易所应当在（ ）将结算结果通知会员。
A、当日
B、次日
C、随时
D、以上都不对
答案：A
分析解释：在结算方面，规定期货交易所实现当日无负债结算制度，期货交易所或者期货公司都应及时将结算结果通知会员或者客户。【知识点】期货市场行政法律关系【考点】中国证监会与市场参与主体之间的行政监管关系【考察方向】原文条款【难易程度】易


申请从事期货投资咨询业务的期货公司应符合近5年内未因违法违规经营受到行政、刑事处罚，且不存在因涉嫌重大违法违规正被有权机关调查的情形。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货公司申请从事期货投资咨询业务，应当符合近3年内未因违法违规经营受到行政、刑事处罚，且不存在因涉嫌重大违法违规正被有权机关调查的情形。。【知识点】期货投资咨询业务及其监管【考点】监管条件【考查方向】原文条款【难易程度】中


期货交易所实行（ ）。
A、风险防范制度
B、风险最小化制度
C、风险警示制度
D、风险管理制度
答案：C
分析解释：期货交易所实行风险警示制度。期货交易所认为必要的，可以分别或同时采取要求会员和客户报告情况、谈话提醒、发布风险提示函等措施，以警示和化解风险。【知识点】主要风险管理制度【考点】风险警示制度【考察方向】原文条款【难易程度】中


中国期货业协会自律管理部门对违规线索立案后，在申辩过程中应当承担主要举证责任的是（ ）。
A、中国期货业协会
B、违规线索提供方
C、中国证监会
D、当事人
答案：D
分析解释：中国期货业协会自律管理部门对违规线索提出是否立案的建议，提交会长办公会决定。当事人应当在接到立案通知后10个工作日内提交书面申辩意见。当事人在申辩过程中应当承担主要举证责任。【知识点】立案【考查方向】原文挖空【难易程度】易


根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当（ ）
A、建立动态的风险监控机制
B、建立动态的资本补充机制
C、建立与风险监管指标相适应的内部控制制度及风险管理制度
D、确保净资本等风险监管指标持续符合标准
答案：A,B,C,D
分析解释：期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度及风险管理制度，建立动态的风险监控和资本补充机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】一般规定【考查方向】原文条款【难易程度】中


某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为3000万元，负债（不含客户权益）为1000万元。在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为500万元，负债调整为300万元，客户因可用资金为负（尚未穿仓）而应追加的保证金为100万元（按期货交易所规定的保证金标准计算）。该公司期末净资本为（）。
A、2900万元
B、2100万元
C、2700万元
D、2800万元
答案：D
分析解释：净资本的计算公式为：净资本=净资产－资产调整值+负债调整值－/+其他调整项=3000-500+300=2800（万元）。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】风险监管指标标准及计算要求【考查方向】原文条款【难易程度】难


根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度及风险管理制度，建立动态的风险监控和资本补充机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。【知识点】期货公司风险监管指标体系【考点】一般规定【考查方向】原文条款【难易程度】易


某期货公司接受客户甲全权委托进行期货交易，但在交易过程中产生了损失。下列对交易产生的损失，期货公司应（）。
A、不承担赔偿责任
B、承担不超过20%的赔偿责任
C、承担主要赔偿责任
D、承担不超过80%的赔偿责任
答案：C,D
分析解释：期货公司接受客户全权委托进行期货交易的，对交易产生的损失，承担主要赔偿责任，赔偿额不超过损失的80%，法律、行政法规另有规定的除外【知识点】交易行为纠纷及其责任【考点】交易行为纠纷及其责任【考查方向】原文条款【难易程度】易


（ ）成立并引入期货交易机制，标志着我国商品期货市场的起步。
A、上海期货交易所
B、上海金属交易所
C、大连商品交易所
D、郑州粮食批发市场
答案：D
分析解释：1990年10月12日，经国务院批准，郑州粮食批发市场以现货交易为基础，引入期货交易机制，作为我国第一个商品期货市场开始起步。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


1990年10月12日，（ ）经国务院批准成立，以现货交易为基础，逐渐引入期货交易机制，迈出了中国期货市场发展的第一步。
A、上海金属交易所
B、郑州粮食批发市场
C、大连商品交易所
D、深圳有色金属交易所
答案：B
分析解释：1990年10月12日，经国务院批准，郑州粮食批发市场以现货交易为基础，引入期货交易机制，作为我国第一个商品期货市场开始起步。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】原文挖空【难易程度】易


我国第一个商品期货市场是（ ）。
A、深圳有色金属交易所
B、上海期货交易所
C、大连商品交易所
D、郑州粮食批发市场
答案：D
分析解释：1990年10月12日，经国务院批准，郑州粮食批发市场以现货交易为基础，引入期货交易机制，作为我国第一个商品期货市场开始起步。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


1990年10月12日，郑州粮食批发市场作为我国第一个商品期货市场开始起步（ ）。
A、错
B、对
答案：B
分析解释：1990年10月12日，经国务院批准，郑州粮食批发市场以现货交易为基础，引入期货交易机制，作为我国第一个商品期货市场开始起步。【知识点】衍生品市场的产生与发展【考点】国内外期货市场发展趋势【考察方向】概念理解【难易程度】易


下列关于期权说法错误的是（ ）。
A、期权的买方既可以行使该权利，也可以放弃该权利
B、期权的卖方在买方要履约时，卖方既可以履行的义务，也可以放弃履行的义务
C、期权在交易所交易的是标准化的合约
D、期权也有在场外交易市场(OTC)交易的，它是由交易双方协商确定合同的要素，满足交易双方的特殊需求而签订的非标准化合约
答案：B
分析解释：期权的卖方负有必须履约的义务，即卖方获得期权费后，便负有向期权买方出售标的物或购买标的物的义务，当买方要求执行期权时，卖方必须履约。【知识点】衍生品交易的主要特征【考点】期权交易的基本特征【考察方向】概念理解【难易程度】易


若其他条件不变，受地质灾害的影响，铜矿开采企业普遍减产，理论上，上海期货交易所铜期货价格将（ ）。
A、下降
B、保持不变
C、上升
D、不受影响
答案：C
分析解释：当期货市场有价格发现的功能，价格发现的功能是指期货市场能够预期未来现货价格的变动，发现未来的现货价格。铜产量普遍减产，现货价格预期将要上升，因此，期货价格将会上升。【知识点】价格发现的功能【考察方向】概念理解【难易程度】易


客户交易保证金不足的，交易所应立即对其持仓实行强行平仓。( )
A、错
B、对
答案：A
分析解释：期货交易所会员（客户）的保证金不足时，会被要求及时追加保证金或者自行平仓；否则，其合约将会被强行平仓。保证金不足的应该先通知客户追加保证金没有追加的才强行平仓。【知识点】当日无负债结算制度【考察方向】概念理解【难易程度】易


在出现涨跌停板情形时，交易所一般将采取（ ）措施控制风险。
A、当某期货合约以涨跌停板价格成交时，成交撮合实行平仓优先和时间优先的原则
B、平仓当日新开仓位采用平仓优先的原则
C、在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，实行强制减仓
D、在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，实行强制加仓
答案：A,C
分析解释：平仓当日新开仓位不适用平仓优先的原则。故B项说法错误。在某合约连续出现涨（跌）停板单边无连续报价时，实行强制减仓。D项说法错误。【知识点】涨跌停板制度【考点】我国境内期货涨跌停板制度的特点【考察方向】概念理解【难易程度】中


实物交割时商品交收依据的基准价格是（ ）。
A、交割结算价
B、最后交易日收盘价
C、最后交易日结算价
D、交割月加权平均价
答案：A
分析解释：实物交割结算价，是指在实物交割时商品交收所依据的基准价格。交割商品计价以交割结算价为基础，再加上不同等级商品质量升贴水以及异地交割仓库与基准交割仓库的升贴水。【知识点】交割【考点】实物交割【考查方向】概念理解【难易程度】中


就商品期货而言，持仓费是为拥有或保留某种商品而支付的（ ）等费用总和。
A、仓储费
B、保险费
C、利息
D、增值税
答案：A,B,C
分析解释：持仓费，又称为持仓成本，是指为拥有或保留某种商品、资产等而支付的仓储费、保险费和利息等费用总和。持仓费高低与距期货合约到期时间长短有关，距交割时间越近，持仓费越低。【知识点】影响基差的因素【考查方向】概念理解【难易程度】中


下列对期货投机描述正确的是( )。
A、期货投机交易的目的是利用期货市场规避现货价格波动的风险
B、期货投机交易是在现货市场与期货市场上同时操作，以期达到对冲现货市场价格风险的目的
C、期货投机者是通过期货市场转移现货市场价格风险
D、期货投机交易是在期货市场上进行买空卖空，从而获得价差收益
答案：D
分析解释：期货投机交易是以赚取价差收益为目的；套期保值者是在现货市场与期货市场上同时操作，以期达到对冲现货市场价格风险的目的；套期保值者是通过期货市场转移现货市场价格风险。【知识点】期货投机的概念【考查方向】概念理解 【难易程度】易


金字塔式建仓是一种增加合约仓位的方法，增仓应遵循的两个原则是（ ）。
A、只有在现有持仓已盈利盼情况下，才能增仓
B、可以在现有持仓亏损的情况下，适度增仓
C、持仓的增加应渐次递增
D、持仓的增加应渐次递减
答案：A,D
分析解释：金字塔式建仓是一种增加合约仓位的方法，增仓应遵循以下两个原则：(1)只有在现有持仓已盈利的情况下，才能增仓；(2)持仓的增加应渐次递减。【知识点】期货投机交易的常见操作方法【考点】开仓阶段【考查方向】概念理解【难易程度】易


套利者预期某品种两个不同交割月份的期货合约的价差将扩大，可（ ）。(价差是用价格较高一边的合约减价格较低一边的合约)
A、卖出其中价格较高的期货合约，同时买入价格较低的期货合约
B、买入其中价格较高的期货合约，同时买入价格较低的期货合约
C、买入其中价格较高的期货合约，同时卖出价格较低的期货合约
D、卖出其中价格较高的期货合约，同时卖出价格较低的期货合约
答案：C
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上期货合约的价差将扩大，则套利者将买入其中价格较高的合约，同时卖出价格较低的合约，我们称这种套利为买入套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


如果套利者预期两个或两个以上期货合约的价差将扩大，则套利者将买入其中价格较高的合约，同时卖出价格较低的合约，我们称这种套利为（ ）套利。
A、买入
B、卖出
C、期限
D、跨期
答案：A
分析解释：如果套利者预期两个或两个以上期货合约的价差将扩大，则套利者将买入其中价格较高的合约，同时卖出价格较低的合约，我们称这种套利为买入套利。【知识点】价差与期货价差套利【考点】价差扩大与买入套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


反向市场牛市套利，只要价差（）即盈利（不计交易费用）。
A、缩小
B、扩大
C、变化
D、不变
答案：B
分析解释：反向市场，因为牛市套利是买入较近月份合约的同时卖出较远月份合约，在这种情况下，牛市套利可看成是买入套利，则只有在价差扩大时才能够盈利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


当判断较近月份合约价格上涨幅度大于同一品种较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度，适合进行熊市套利。（）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：较近月份合约价格上涨幅度大于较远月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度，适合进行牛市套利。【知识点】跨期套利（牛市、熊市、蝶式）【考点】牛市套利【考查方向】概念理解【难易程度】中


某日，郑州商品交易所白糖价格为5740元/吨，南宁同品级现货白糖价格为5440元/吨，若将白糖从南宁运到指定交割库的所有费用总和为160～190元/吨，持有现货至合约交割的持仓成本为30元/吨，则该白糖期现套利可能的盈利额有( )元/吨。(不考虑交易费用)
A、105
B、90
C、115
D、80
答案：A,B,D
分析解释：商家可以在南宁买入白糖现货，同时在郑州商品交易所卖出白糖期货，盈利空间为(5740-5440-190-30)-(5740-5440-160-30)，即80～110元/吨。【知识点】期现套利【考查方向】公式计算【难易程度】难


9月份和10月份沪深300股指期货合约的期货指数分别为3550点和3600点，若两者的合理价差为25点，则该投资者最适合采取的套利交易策略是（）。（不考虑交易费用）
A、卖出10月份合约
B、买入9月份合约
C、卖出9月份合约同时买入10月份合约
D、买入9月份合约卖出10月份合约
答案：D
分析解释：目前的价差为：3600-3550=50点，预期会缩小至25点，当价差缩小时，卖出套利会盈利。故要买入9月份合约同时卖出10月份合约。【知识点】股指期货跨期套利【考点】股指期货跨期套利的操作【考查方向】公式计算【难易程度】中


某交易者在2月份以200点的权利金买入一张5月份到期、执行价格为20000点的香港恒生指数看跌期权并持有到期。若要获利100个点（不考虑交易费用），则标的物价格为（）点。
A、21100
B、19900
C、21200
D、19700
答案：D
分析解释：买进看跌期权行权损益=执行价格-标的资产价格-权利金，,即20000-标的资产价格-200=100，所以标的资产等于19700。故选项D正确。【知识点】期权基本交易策略【考点】买进看跌期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


（ ）是由同一期权系列的相同类型、不同执行价格的两个期权，采用买进高执行价格同时卖出低执行价格期权的方式构建的。
A、牛市价差期权
B、熊市价差期权
C、蝶市价差期权
D、宽式差价组合
答案：B
分析解释：熊市价差期权是由同一期权系列的相同类型、不同执行价格的两个期权，采用买进高执行价格同时卖出低执行价格期权的方式构建的。【知识点】价差期权策略【考点】熊市价差（Bear Spreads）期权【考查方向】概念理解【难易程度】中


可以用下列（ ）方式构建一个熊市价差组合。
A、买入较高执行价格的看跌期权，同时卖出相同标的资产、相同到期期限的较低执行价格的看跌期权
B、买入较低执行价格的看涨期权，同时卖出相同标的资产、相同到期期限的较高执行价格的看涨期权
C、买入较低执行价格的看跌期权，同时卖出相同标的资产、相同到期期限的较高执行价格的看跌期权
D、买入较高执行价格的看涨期权，同时卖出相同标的资产、相同到期期限的较低执行价格的看涨期权
答案：A,D
分析解释：熊市价差期权是由同一期权系列的相同类型、不同执行价格的两个期权，采用买进高执行价格同时卖出低执行价格期权的方式构建的。【知识点】价差期权策略【考点】熊市价差（Bear Spreads）期权【考查方向】概念理解【难易程度】难


建设项目可行性研究包括（ ）等阶段。
A、项目建议书
B、机会研究
C、初步可行性研究
D、最终可行性研究
E、项目评估和决策
答案：B,C,D,E
分析解释：此题考查建设项目可行性研究的阶段和内容。建设项目可行性研究可分为机会研究，初步可行性研究，最终可行性研究和项目的评估和决策四个阶段。【知识点】可行性研究的阶段和内容【考点】可行性研究的阶段【考察方向】概念理解【难易程度】易


建设项目财务评价与国民经济评价的区别主要有（ ）。
A、评价的角度不同
B、采用的价格不同
C、效益和费用的含义不同
D、主要参数不同
E、评价的方法和基础不同
答案：A,B,C,D
分析解释：财务评价与国民经济评价的的区别：（1）评价角度不同（2）效益和费用含义及划分范围不同（3）评价采用的价格不同（4）主要参数不同【知识点】工程项目经济评价【考点】财务评价与国民经济评价的关系【考察方向】概念理解【难易程度】易


人力资源管理是以从事社会劳动的人和有关的事的相互关系为对象，通过（ ）等手段，谋求人与事以及共事人之间的相互适应，实现充分发挥人的潜能，把事情做得更好这一目标所进行的管理活动。
A、计划
B、组织
C、协调
D、控制
E、监督
答案：B,C,D,E
分析解释：人力资源管理是指以从事社会劳动的人和有关的事的相互关系为对象，通过组织、协调、控制、监督等手段、谋求人与事以及共事人之间的相互适应，实现充分发挥人的潜能，把事情做得更好这一目标所进行的管理活动。它是构成生产力的最主要资源。


在运输代理活动中，运输代理人（）。
A、既是托运方的代理人，也是承运方的代理人
B、是托运方的代理人，不是承运方的代理人
C、是承运方的代理人，不是托运方的代理人
D、是单方代理，地位和作用是单一的
答案：A
分析解释：在运输代理活动中，运输代理人既是托运方的代理人又是承运方的代理人，具有承托双方代理人的双重地位。他对实际托运人处于承运人的地位，享有和承担承运人的权利和义务；对于实际承运人则处于托运人的地位，享有和承担托运人的权利和义务。


中国民航国内订座系统中的代理人分销系统的缩写是（）。
A、CRS
B、ICS
C、PNR
D、RMK
答案：A
分析解释：中国民航国内订座系统是由中国民航信息网络股份有限公司（简称中国航信）建成的以中国民航商务数据网络为依托，订座系统[包括代理人分销系统（CRS）和航空公司系统（ICS）]、离港系统、货运系统三个大型主机系统为支柱的信息系统。


航行情报服务是组织飞行的重要依据，其具体内容包括（）。
A、编辑出版航行资料汇编和各种航图
B、向机组提供飞行前和飞行后的航行资料服务
C、收集校核和发布航行通告
D、向航行旅客即时通报飞行状态
E、在飞行中提供飞行情报服务
答案：A,B,C,E
分析解释：航行情报服务主要是指航行手册和航行资料汇编，它是组织飞行的重要依据。具体内容包括：①编辑出版航行资料汇编；②编绘出版各种航图；③收集校核和发布航行通告；④向机组提供飞行前和飞行后的航行资料服务；⑤在飞行中提供飞行情报服务。


下列数据特征的测度中，易受极端值影响的是（ ）。
A、中位数
B、算术平均数
C、众数
D、位置平均数
答案：B
分析解释：中位数、众数和位置平均数均为位置代表值，不受极端值影响，而算术平均数是全部数据的算术平均，又称均值，是集中趋势最主要的测度值，易受极端值影响。【知识点】集中趋势的测度【考点】集中趋势的测度【考查方向】概念理解【难易程度】易


中国公民王某是国内甲公司工程师， 2020年全年有关 收支情况如下： （ 1）每月工资、薪金收入 10000元，公司代扣代缴 社会保险费共 840元、住房公积金 960元。 （ 2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬 3800元。 （ 3）出版技术专著取得稿酬收入 15000元，发生材 料费支出 4000元。 个人所得税
（ 4）取得企业债券利息 3000元，取得机动车保险赔 款 4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金 2000元，电台抽 奖获得价值5000元免费旅游一次。 已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生 女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过 60周 岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育支出。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算王某 2020年综合所得应纳税所得额时，专项 扣除合计额为（ ）。
A、（ 840+960）× 12
B、60000+ （ 840+960）× 12
C、60000+ （ 840+960）× 12+12000
D、60000+ （ 840+960）× 12+12000+12000+24000
答案：A
分析解释：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范 围和标准缴纳的“三险一金”，“ 60000元”属于减除费 用，两个“ 12000元”分别是住房贷款利息专项附加扣除、 子女教育专项附加扣除，“ 24000元”是赡养老人专项附 加扣除


某公司的加权平均资本成本率为12.8%。如果税后负债成本率为8%，负债权重为20%，则该公司的股权成本是多少？假设公司没有优先股。
A、11.2%
B、14. 0%
C、18. 0%
D、26.0%
答案：B
分析解释：选项B正确。加权平均资本成本是指每种融资万式的个别资本成本，以其融资额在总资本额中的比重为权数计算的加权平均值。负债权重为20%，则股权权重为80%.设股权成本为X，因此，12.8%=8%×20%+X×80%。X=14%。


根据《企业集团财务公司管理办法》，申请设立财务公司，母公司董事会应作出书面承诺，在财务公司出现支付困难的紧急情况时，按照解决支付困难的实际需要，增加相应资本金，并在财务公司章程中载明。（ ）
A、错
B、对
答案：B
分析解释：《企业集团财务公司管理办法》第八条规定，“申请设立财务公司，母公司董事会应当作出书面承诺，在财务公司出现支付困难的紧急情况时，按照解决支付困难的实际需要，增加相应资本金，并在财务公司章程中载明”。【知识点】企业集团财务公司


下列关于代理的表述，错误的是（ ）。
A、没有代理权、超越代理权或代理权终止后的行为，无论何种情况，被代理人均不用承担民事责任
B、第三人知道行为人没有代理权、超越代理权或者代理权已终止还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任
C、委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任
D、公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为
答案：A
分析解释：（历年真题，仅供参考）A项，没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意。


个人汽车贷款可以委托经销商完成从借款申请到签订合同的全部贷款手续。（ ）
A、错
B、对
答案：A
分析解释：为防控信用风险，应严格审查客户信息资料的真实性，坚持与借款人面谈的原则，不得由经销商包办从借款申请到签订合同的全部手续。认真审查借款人购车行为的真实性，严防经销商伪造合同从而虚构借款人购车事实的行为。【知识点】个人汽车贷款


个人占用年度便利化额度的外币现钞结汇，当日外币现钞结汇累计金额在等值（ ）美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、或原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。
A、10000美元、经海关签章的《海关申报单》
B、5000美元、经海关签章的《海关申报单》
C、10000关元、《携带外汇出境许可证》
D、5000美元、《携带外汇出境许可证》
答案：A
分析解释：个人占用年度便利化额度的外币现钞结汇，当日外币现钞结汇累计金额在等值1万美元以下（含）的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭本人有效身份证件、经海关签章的《海关申报单》或原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。


保险公司和银行合作是为了利用银行（ ）方面 的优势。
A、产品创新能力
B、广泛的销售渠道
C、高效的管理模式
D、丰富的人才资源
答案：B
分析解释：作为理财服务的提供商，商业银行不仅是银行理财产品的发行人，也是其他金融机构理财产品的重要销售渠道。商业银行不仅自己开发理财产品，还从外部引进各类理财产品，其中包括基金、保险产品、国债、信托计划、贵金属、券商资产管理计划等。


根据组织形式不同，商业银行的企业类客户可以分为（ ）。
A、公共客户和私人客户
B、法人客户和个人客户
C、单一法人客户和集团法人客户
D、法人类客户和机构类客户
答案：C
分析解释：按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户。其中，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，而企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。【知识点：信用风险识别】


证券公司风险控制指标无法达标，严重危害证券市场秩序，损害投资者利益的，中国证监会可以对其采取（ ）等监管措施。
Ⅰ.责令停业整顿Ⅱ.撤销经营证券业务许可Ⅲ.撤销Ⅳ.指定其他机构托管、接管
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
答案：A
分析解释：证券公司风险控制指标无法达标，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，中国证监会可以区别情形，对其采取下列措施：责令停业整顿（Ⅰ），指定其他机构托管、接管（Ⅳ），撤销经营证券业务许可（Ⅱ），撤销（Ⅲ）。[历年真题仅供参考]


4月份，某空调厂预计7月份需要500吨阴极铜作为原料，当时铜的现货价格为53 000元／吨，因目前仓库库容不够，无法现在购进。为了防止铜价上涨，决定在上海期货交易所进行铜套期保值期货交易，当前7月份铜期货价格为53 300元／吨。到了7月1日，铜价大幅度上涨，现货铜价为56 000元／吨，7月份铜期货价格为56 050元／吨。如果该厂在现货市场购进500吨铜，同时将期货合约平仓，则该空调厂在期货市场的盈亏情况为( )。
A、盈利1 375 000元
B、亏损1 375 000元
C、盈利1 525 000元
D、亏损1 525 000元
答案：A
分析解释：在期货市场上该厂以53 300元／吨的价格买入期货合约，以56 050元／吨的价格卖出期货合约平仓，总共500吨，则在期货市场上盈利=（56 050 -53 300）×500 =1 375 000（元）。[知识点]套期保值


固定资产采用历史成本计量并按期计提折旧，赖以存在的基础是持续经营和会计分期假设。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：如果企业能持续经营，就可以假定固定资产会在持续经营的生产经营过程中长期被使用，并服务于生产经营过程，并且由于会计分期，才孕育出折旧方法，因此固定资产采用历史成本进行计量并按期计提折旧赖以存在的基础是持续经营和会计分期假设。


根据资料（1）和（2）,下列各项中，更新改造过程中安装新压缩机和领用原材料的会计处理正确的是（）。某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下：（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0,已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未針提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0.9万元；全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本为30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税稅额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）为34万元。（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）
A、安装新压缩机时：借:在建工程 610 贷：工程物资 610
B、领用原材料时：借：在建工程 34 应交税费——应交增值税（进项税额） 4.42 贷：原材料 38.42
C、领用原材料时： 借：在建工程 33.9 贷：原材料 30 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.9
D、领用原材料时： 借：在建工程 30 贷：原材料 30
答案：A,D
分析解释：资料2的会计分录为：购进新压缩机时：借：工程物资610应交税费——应交增值税78.9贷：银行存款688.9安装新压缩机时：借：在建工程610贷：工程物资610工程领用原材料时：借：在建工程30贷：原材料30故正确答案为AD


根据资料（3）下列各项中，甲公司销售N产品相关会计处理正确的是（）甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，确认销售收入同时结转销售成本。2020年12月该公司“应交税费”科目期初余额为零，当月发生有关经济业务如下：（1）4日，购入M材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元；发生运输费取得的增值税专用发票上注明的运输费为11800元，增值税税额为1062元；全部款项已通过银行存款支付。材料已验收入库，运输途中发生合理损耗50千克。(2)14日，购入电暖器400台作为福利发放给直接从事生产的工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，款项已通过银行存款支付。(3)18日，销售N产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税税额为390000元;甲公司以银行存款代垫运费，收到的增值税专用发票上注明的运费为50000元，增值税税额为4500元；收到购货方交来的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为3444500元，期限为2个月。该批N产品的实际成本为2500000元。符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、确认收入: 借：应收票据 34445000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额）390000 银行存款 54500
B、结转成本： 借：主营业务成本25000000 贷：库存商品 25000000
C、确认收入：借：其他货币资金——银行汇票 34445000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额）390000 银行存款 54500
D、确认收入：借：银行存款3390000 贷：主营业务收入 3000000
答案：A,B
分析解释：确认收入时:借：应收票据34445000贷：主营业务收入3000000应交税费——应交增值税（销项税额）390000银行存款545000结转成本时:借：主营业务成本2500000贷：库存商品2500000故正确答案为AB。


甲公司制定成本标准时采用基本标准成本。出现下列情况时，不需要修订基本标准成本的是（）。
A、重要原材料的价格大幅度上涨
B、操作技术改进，单位产品的材料消耗大幅度减少
C、市场需求增加，产品的销售价格提高
D、技术研发改善了产品性能，产品售价大幅度提高
答案：C
分析解释：基本标准成本只有在生产的基本条件发生重大变化时才需要进行修订，所谓生产的基本条件的重大变化是指产品的物理结构变化，重要原材料和劳动力价格的重要变化，生产技术和工艺的根本变化等。选项A、B、D都属于生产的基本条件的重大变化。


下列各项中，属于平衡计分卡学习与成长维度的业绩评价指标的是（）。
A、培训计划完成率
B、交货及时率
C、权益净A利率
D、客户获利率
答案：A
分析解释：反映学习与成长维度常用指标有：新产品开发周期、员工满意度、员工保持率、员工生产率、培训计划完成率等。选项A正确;选项B属于内部业务流程维度的业绩评价指标;选项C属于财务维度的业绩评价指标;选项D属于顾客维度的业绩评价指标。


阿司匹林片含量测定用（）
A、酸碱直接滴定法
B、色谱法
HPLC法
D、酸碱两步滴定法
E、UV法
答案：D
分析解释：酸碱滴定法中，《中国药典》采用两步滴定法测定阿司匹林肠溶片的含量；酸碱滴定法中采用直接滴定法测定阿司匹林原料药的含量；酸碱滴定法中，《中国药典》采用两步滴定法测定阿司匹林片的含量；高效液相色谱法用于阿司匹林栓剂的含量测定。


根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，长期股权投资采用权益法核算时，下列各项最终不会引起长期股权投资账面价值变动的是。
A、被投资单位持有的可供出售权益工具的公允价值上升
B、被投资单位发生净亏损
C、被投资单位计提盈余公积
D、被投资单位宣告发放现金股利
答案：C
分析解释：选项A，会引起被投资方所有者权益增加，投资方应相应的调增长期股权投资账面价值;选项C，计提盈余公积不会导致被投资企业所有者权益总额变动，所以不调整长期股权投资的账面价值。选项BD，投资方应相应的调减长期股权投资的账面价值。


在个人商用房贷款中，信贷管理部门负责的工作包括（）。
A、贷后监测
B、贷后检查
C、客户关系维护
D、对贷款经办行贷后管理工作的组织和督导
E、违约贷款催收
答案：A, B, D
分析解释：个人商用房贷款贷后管理相关工作由贷款经办行及信贷管理部门共同负责。贷款经办行贷后管理内容包括客户关系维护、押品管理、违约贷款催收及相应的贷后检查等工作。信贷管理部门负责贷后监测、检查及对贷款经办行贷后管理工作的组织和督导。


2017年某作家的长篇小说由～家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说。历时60天。每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家上述稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、2240.00
B、2889.60
C、3248.00
D、3449.60
答案：B
分析解释：预付稿酬不能单独作为“每次收入”计征个人所得税，应当合并计征。该作家应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20％）×20％×（1-30％）+10800×（1-20％）×20％×（1-30％）=2889．6（元）。


防己黄芪汤证不会出现的症状是（）
A、脉浮
B、身重
C、汗出
D、恶风
E、手足冷
答案：E
分析解释：防己黄芪汤可以治疗风湿在表，气虚不固的湿病。因为风湿在表，所以脉象而可以是浮脉；有湿邪为患，阻滞气机，经络不和，所以有身重；表气不固，因此有汗出、恶风。因为病主要在表，不影响阳气，也不影响气血的运行，因此没有手足冷的表现。


一般而言，存货周转次数增加，其所反映的信息有（ ）。
A、盈利能力下降
B、存货周转期延长
C、存货流动性增强
D、资产管理效率提高
答案：C D
分析解释：存货周转次数是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增加企业的短期偿债能力及盈利能力。


保险监管的主体是（）。
A.行业协会
B.保险公司
C.中国保险监督管理委员会
D.保险市场
答案：C
分析解释：本题考查保险监管主体的概念。保险监督管理的主体是指享有监督和管理权利并实施监督和管理行为的政府部门或机关，亦可称为监督管理机关。各国保险监督管理机关，形式多样，名称不一，目前，我国保险监督管理机构是中国保险监督管理委员会。


同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值之间的差额，可能调整的科目有（）。
A、资本公积（资本溢价或股本溢价）
B、投资收益
C、盈余公积
D、未分配利润
答案：A, C, D
分析解释：同一控制下企业合并的，初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益（盈余公积和未分配利润），所以选项A、C和D正确，选项B错误。


根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。
A、纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B、纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C、纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D、纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外
答案：C
分析解释：选项C，委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。


2016年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下。“预收账款——乙企业”科目贷方余额为25万元。“预收账款——丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为（）万元。
A、10
B、15
C、5
D、25
答案：D
分析解释：“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款——丙公司”是借方余额，所以不需要考虑，只要考虑“预收账款——乙企业”所以预收款项期末应当填列的金额为25万元。


下列不可以作为同一张记账凭证填列依据的是（ ）。
A、某一张原始凭证
B、若干张同类原始凭证
C、原始凭证汇总表
D、不同内容和类别的原始凭证
答案：D
分析解释：本题主要考查“记账凭证的填制要求”的知识点。记账凭证可以根据某一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表编制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。故本题应选择D选项。


下列有关附注的表述中，不正确的是（ ）。
A、附注不属于财务会计报告的组成部分
B、附注是对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料
C、附注是对未能在会计报表中列示项目的说明
D、附注是财务会计报告的组成部分
答案：A
分析解释：本题主要考查财务会计报告构成知识点。附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。故本题应选择A选项。


企业所有者权益包括（ ）。
A、未分配利润
B、盈余公积
C、股本
D、资本公积
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查所有者权益的知识点。所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积（含股本溢价或资本溢价、其他资本公积）、其他综合收益、盈余公积和未分配利润。故本题应选择ABCD选项。


某一般纳税人企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本1000万元，加工费100万元（不含税），受托方适用的增值税税率为17%，受托方代收代缴消费税50万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（ ）万元。
A、1000
B、1150
C、1270
D、1050
答案：B
分析解释：本题考核的是委托加工物资的知识点，一般纳税人的增值税不计入委托加工的物资成本。如果材料收回后直接用于对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入存货成本。所以材料加工完毕入库时的成本=1000+100+50=1150（万元）。


某企业2017年12月31日无形资产账户余额为1500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产资产减值准备账户余额为100万元。该企业2017年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为（ ）万元。
A、1500
B、1300
C、1400
D、1200
答案：D
分析解释：本题考核的是资产负债表的编制，“无形资产”项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。因此，无形资产项目的金额=1500-200-100=1200（万元）。故选D。


以下属于事业单位的收入项目有（ ）。
A、事业收入
B、上级补助收入
C、附属单位上缴收入
D、其他收入
答案：A,B,C,D
分析解释：本题主要考查事业单位的收入核算。事业单位的收入是指事业单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。故本题应选择ABCD选项。


下列各项中，对生产成本分配方法的表述正确的有（ ）。
A、在产品按固定成本计价法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品
B、在产品按定额成本计价法适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品
C、约当产量法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品
D、定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品
答案：C,D
分析解释：选项 A，在产品按固定成本计价法适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品；选项 B，在产品按定额成本计价法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。


（1）根据资料（1），A 公司发行普通股应计入资本公积的金额为（ ）万元。2018 年年初，A 股份有限公司（以下简称 A 公司）所有者权益总额为 5 000 万元，其中股本 1 500 万元，资本公积 1 400 万元，盈余公积 1 500 万元，未分配利润 600 万元，A 公司适用的所得税税率为 25%。2018 年 A 公司发生的与所有者权益有关的事项如下：（1）1 月 3 日，A 公司委托证券公司代理发行普通股 500 万股，每股面值 1 元，每股发行价 6 元，按协议约定，证券公司从发行收入中提取 2% 的手续费。（2）2 月 1 日，经股东大会批准，A 公司以每股 4 元价格回购本公司股票 200 万股并予以注销。（3）7 月 1 日，经股东大会批准，A 公司将资本公积 300 万元、盈余公积 500 万元转增股本。（4）2018 年度，A 公司共实现利润总额 2 600 万元，假定不存在纳税调整事项及递延所得税；A 公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积，15% 提取任意盈余公积，分配现金股利 500 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
A、3 000
B、2 440
C、500
D、2 500
答案：B
分析解释：企业发行股票的收入大于面值的部分需要计入资本公积，发行股票的手续费、佣金等费用需要从溢价当中扣除，冲减资本公积。A 公司发行普通股应计入资本公积的金额＝ 500×6 － 500 － 500×6×2%＝ 2 440（万元）。


个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。
A、张某单张有奖发票中奖700元
B、学生勤工俭学收入1000元
C、王某取得内退工资4200元
D、李某取得保险赔款2000元
答案：B, C
分析解释：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于正式退休取得的退休工资，没有免税规定，应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。


空置面积按空置时间的长短可划分为（）。
A、待销商品房
B、滞销商品房
C、积压商品房
D、周转商品房
E、待售商品房
答案：A, B, C
分析解释：按照商品房空置时间的长短可以划分为空置一年以下、空置一到到三年（含一年）和空置三年以上（含三年）。空置时间在一年以内的为待销商品房；空置时间在一年到三年（含一年）的为滞销商品房；空置时间在三年以上（含三年）的为积压商品房。


某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。
A．50
B．51.81
C．52
D．03.56
答案：D
分析解释：本题考核存货单位成本的计算。小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本，所以原材料的成本=2060×50+3500+620=107120（元），单位成本=107120/(2060-60)=53.56（元／公斤）。


甲公司2015年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部净资产。其中有一批存货无法确定主要市场，可以在A市场出售，也可以在B市场出售。若在A市场出售，销售价格为100万元，交易费用为5万元，运输费用为4万元；若在B市场出售，销售价格为110万元，交易费用为8万元，运输费用为6万元。下列说法或会计处理中正确的有（）。
A市场为最有利市场
B市场为最有利市场
C、该批存货的公允价值为104万元
D、该批存货的公允价值为96万元
答案：B, C
分析解释：A市场中出售该批存货能够收到的净额=100-5-4=91（万元），B市场中出售该批存货能够收到的净额=110-8-6=96（万元），B市场为最有利市场，选项B正确；该批存货的公允价值=110-6=104（万元），选项C正确


下列各项中，不属于《小企业会计准则》规范内容的是（）。
A、利润及利润分配
B、非货币性资产交换
C、外币业务
D、财务报表
答案：B
分析解释：《小企业会计准则》由两部分组成：一是《小企业会计准则》，包括总则、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、外币业务、财务报表、附则等10章内容；二是附录，《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》。


下列属于明细分类科目的是（）。
A、销售费用
B、其他应付款
C、盈余公积
D、差旅费
答案：D
分析解释：总分类科目也称一级科目，是对会计要素的具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类，提供更为详细和具体会计信息的科目。A、B、C项都属于总分类科目，只有D项属于明细分类科目。故选D。


在下列情况中，（）属于无因管理。
A、在加工合同中，承揽人管理定作人提供的原材料
B、买方无正当理由拒收卖方交付的货物，卖方对该货物进行管理
C、甲拾得乙丢失的牛，在积极寻找失主的期间，对该牛进行管理
D、超市对顾客的皮包进行管理
答案：C
分析解释：本题考核无因管理之债。没有法定的或者约定的义务，为避免他人利益受损失进行管理或者服务的，有权要求受益人偿付由此而支付的必要费用。无因管理要求一方对另一方事务的管理行为不具有法定的或约定的义务，本题中，只有C项属于无因管理。


根据我国《合同法》的规定，在（）情况下，承揽人可以解除合同。
A、定作人提供的材料不合格
B、承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理，及时通知了定作人，但定作人怠于答复
C、定作人中途变更承揽工作的要求
D、承揽工作需要定作人协助，但定作人未履行，经催告后仍未履行
答案：D
分析解释：《合同法》第二百五十九条规定，承揽工作需要定作人协助的，定作人有协助的义务。定作人不履行协助义务致使承揽工作不能完成的，承揽人可以催告定作人在合理期限内履行义务，并可以顺延履行期限；定作人逾期不履行的，承揽人可以解除合同。


流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：负债按其流动性分为流动负债和非流动负债。流动负债是指在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款和1年内到期的长期借款等。


会计是以货币为主要计量单位，反映和核算一个单位经济活动的一种经济管理工作。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：本题说法不完整，会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，运用一系列专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向相关会计信息使用者提供符合会计法律、法规和规章制度要求的一种经济管理活动。


下列说法不正确的有（）。
A、期末医院应对应收医疗款和其他应收款提取相应的坏账准备
B、医院计提坏账的比例不得高于5%
计提坏账准备时，借记“管理费用”，贷记“坏账准备”
D、计提坏账的比例一经确定，不得变更
答案：B, D
分析解释：医院计提坏账的比例可以根据本医院的实际需要确定，不限定在3%~5%内，所以B选项不正确；计提坏账的准备，确定后不能随意变更，不等于不能变更，如果随着业务的发展，医院计提坏账的比例确实不合理，那么可以变更，所以D选项不正确。


2015年，A公司因运营情况需要裁减一部分员工。员工可以选择是否接受裁减。A公司调查发现，预计将发生补偿金额400万元的可能性为60%，发生300万元补偿金额的可能性为20%，发生100万元补偿金额的可能性为20%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付150万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，应确认的应付职工薪酬是（）。
A、30万元
B、380万元
C、400万元
D、320万元
答案：D
分析解释：该辞退计划的发生涉及多个事项，应该按照加权平均数计算应付职工薪酬的确认金额，应付职工薪酬＝400×60%+300×20%+100×20%=320（万元），职工转岗发生的培训费不属于辞退福利，在实际发生时进行相关的会计处理。


某商贸公司(增值税一般纳税人)，2010年从国外进口小轿车5辆，每辆车的结算买价40万元、相关费用1万元，到达我国海关前的海运费1万元、保险费用1万元，该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率均为 10%，小轿车消费税税率12%)
A、99.44万元
B、120.37万元
C、145.57万元
D、150.15万元
答案：A
分析解释：关税完税价格=（40+1+1+1）×5=215（万元）进口环节应纳关税=215×10%=21.5（万元）进口环节的税金合计=（215+2.15）÷（1-12%）×（12%+17%）+21.5=99.44（万元）选项A正确。


根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。
A、委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C、自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的
D、自产自用的应税消费品，用于职工福利的
答案：B
分析解释：选项A，委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。


某百货商城(一般纳税人)采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为()元。
A、12888.03
B、9855.56
C、16273.50
D、16274.50
答案：A
分析解释：这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款(金银首饰除外)。对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。销项税=88700/1.17×0.17=12888.03(元)


下列哪项不属于公众责任保单的基本责任？（）
A、被保险人因意外事故对第三者的人身伤害引起的法律赔偿责任
B、被保险人因意外事故对第三者的财产损失引起的法律赔偿责任
C、被保险人照管控制他人财产的损失
D、相关的诉讼费用
答案：C
分析解释：公众责任保险单的基本责任是保障被保险人在保单有效期间从事所保业务活动因意外事故对第三者造成的人身伤害（包括疾病、残疾、死亡）和财产的损害或灭失引起的法律赔偿责任。另外，保单还负责被保险人因发生损害事故而支出的有关诉讼费用。


企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。（）
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。具体包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。


根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有（ ）。
A、出票人被宣告破产
B、付款人被责令终止业务活动
C、承兑附条件
D、承兑人被宣告破产
答案：B C D
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）被拒绝承兑（包括承兑附条件）（选项C）；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿；（3）“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动（选项BD）。选项BCD正确


固定资产采用历史成本计量并按期计提折旧，赖以存在的基础是持续经营和会计分期假设。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：如果企业能持续经营，就可以假定固定资产会在持续经营的生产经营过程中长期被使用，并服务于生产经营过程，并且由于会计分期，才孕育出折旧方法，因此固定资产采用历史成本进行计量并按期计提折旧赖以存在的基础是持续经营和会计分期假设。


某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3200元，直接人工4000元，制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）元。
A、7700
B、8700
C、9200
D、10700
答案：A
分析解释：废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。所以该批废品的净损失=3200+4000+2000-500-1000=7700（元）。


甲公司2018年度营业利润为500万元，主营业务收入1000万元，财务费用3万元，营业外收入10万元，营业外支出15万元，所得税税率25%，假定不考虑其他因素，甲公司2018年度的净利润为（ ）万元。
A、375
B、371.25
C、375.75
D、500
答案：B
分析解释：当期利润总额=（500＋10-15）=495（万元），无纳税调增事项，当期利润总额＝应纳税所得额；当期所得税＝应纳税所得额×25%＝495×25%＝123.75（万元）；净利润＝495-123.75＝371.25（万元）。


某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2x19年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元，3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27日分别发出A材料400吨和350吨。则该企业月末A材料账面余额为（ ）元。
A、30 000
B、30 333
C、32 040
D、33 000
答案：D
分析解释：3月10日发出材料成本=200×200+200×180=76 000（元）；3月27日发出材料成本=100×180+250×220=73 000（元）；则A材料月末账面余额=（400-250）×220=33 000（元）。


（2）根据资料（1），下列各项中，领用A 材料的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18 年7 月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A 材料3 000 千克，每千克实际成本400 元，12 日购入A 材料600 千克，每千克实际成本为412 元，25 日发出A 材料2 500 千克，其中用于产品生产1 500 千克、生产车间日常维修600 千克，办公楼日常维修400 千克。（2）月初结存B 材料1 000 千克，6 月末确定的每千克实际成本为200 元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B 材料800 千克。以银行存款支付加工费50 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为8 000 元，以银行存款支付往返运费2 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为200 元。7 月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160 万元，其中车间管理用设备折旧40 万元、企业总部办公大楼折旧100 万元、行政管理部门用汽车折旧8 万元、专设销售机构房屋折旧12 万元。（4）31 日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5 万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3 万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5 万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、计入生产成本60.3 万元
B、计入管理费用16.08 万元
C、计入制造费用24.12 万元
D、计入管理费用40.2 万元
答案：A,D
分析解释：（2） 计入生产成本的金额＝1 500×402/10 000 ＝ 60.3（万元），生产车间日常维修和办公楼日常维修支出均计入管理费用，计入管理费用的金额＝（600 ＋400）×402/10 000 ＝ 40.2（万元）。


下列业务中，应该填制现金收款凭证的是( )。
A、出售材料一批，货款未收
B、从银行提取现金
C、出租设备，收到一张商业汇票
D、报废一台电脑，出售残料收到现金
答案：D
分析解释：选项A，款项未收，应在应收账款中核算，应填制转账凭证;选项B，库存现金和银行存款之间相互划转的业务，应填制银行付款凭证;选项C，款项未收，不涉及现金和银行存款，应填制转账凭证;选项D，出售残料收到现金，应填制现金收款凭证。


报表管理模块通常提供按行业设置的报表模板，为每个行业提供若干张标准的会计报、表模板，以便用户直接从中选择合适的模板快速生成固定格式的会计报表。但用户只可以修改系统提供的报表模板中的公式，不可以生成或调用自行设计的报表模板。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：报表管理模块通常提供按行业设置的报表模板，为每个行业提供若干张标准的会计报表模板，以便用户直接从中选择合适的模板快速生成固定格式的会计报表。用户不仅可以修改系统提供的报表模板中的公式，而且可以生成、调用自行设计的报表模板。


根据规定，发卡行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。发卡银行应当对持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。


出口货物的完税价格应该包括（）。
A、出口关税
B、支付给境外的佣金
C、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
D、工厂至离境口岸的运输、保险费
答案：D
分析解释：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应扣除；成交价格中有支付给境外佣金的，如单独列明，也应扣除。


计算新设备购置项目的净现值（NPV）。
答案：详见解析
分析解释：净现值=30×（P/A，12%，4）＋45×（P/F，12%，5）-100×20%-10-100×80%×（P/F，12%，1）=30×3.0373＋45×0.5674-20-10-80×0.8929=15.22（万元）。


享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业，应取消其享受税收优惠的资格的情形有（）。
A、在申请认定过程中提供虚假信息的
B、有欠税行为的企业
C、发生重大安全、质量事故的
D、有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的
E、有偷、骗税等行为的
答案：A, C, D, E
分析解释：有下述情况之一的，应取消其享受税收优惠的资格，并补缴已减免的企业所得税税款：（1）在申请认定过程中提供虚假信息的；（2）有偷、骗税等行为的；（3）发生重大安全、质量事故的；（4）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。


德育过程是其思想品德形成和发展变化的必要()。
A．条件
B．途径
C．动力
D．内容
答案：A
分析解释：德育过程是思想品德形成和发展的必要条件；思想品德形成的规律影响制约着德育过程的效果。德育过程中的主要矛盾是教育者(代表社会)所提出的德育要求(德育任务)同受教育者原有思想品德水平之间的矛盾，这是决定德育过程本质的特殊矛盾。


以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。
A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D、特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
答案：B
分析解释：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；租金收入，一般按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。


关于会费收入，下列说法中正确的有（）。
A、民间非营利组织的会费收入通常属于非交换交易收入
B、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入
C、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为限定性收入
D、民间非营利组织的会费收入通常属于交换交易收入
答案：A B
分析解释：会费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费。一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。民间非营利组织的会费收入通常属于非交换交易收入。综上所述，故而选AB


财产风险是指导致一切有形财产的损毁、灭失或者贬值的风险，其所致的损失通常包括财产的（）两个方面。
A、精神损失和意外损失
B、利益损失和精神损失
C、直接损失和间接损失
D、意外损失和利益损失
答案：C
分析解释：财产风险是指导致一切有形财产的损毁、灭失或者贬值的风险。个人、家庭或企业，以及其他社会组织所有的、使用的或保管的有形财产由于某种风险事故的发生会有价值减少的可能。财产风险所致的损失通常包括财产的直接损失和间接损失两个方面。


小李两年前在北京办理了一张信用卡，后调到上海工作，地址和电话信息都更换了，小李从此一直没收到信用卡对账单和通知短信，所以并不知道自己尚有几笔欠款未还清，今年．准备结婚的小李欲贷款买房时才发现，则小李应该（）。
A、只要在下次申请信用卡或贷款前去银行还清欠款，就不会留下信用污点
B、立即通知信用卡中心更新其个人信息.及时还清欠款并保持按时还款
C、发现之前的信用卡被停卡后，立即去另一家银行申请新信用卡.覆盖原来的不良信用记录
D、发现之前的信用卡被停卡后，立即销卡，以销毁原来的不良信用记录
答案：B
分析解释：如果对个人信用报告中其他基本信息有异议，最简便的方法就是个人到与个人有业务往来的商业银行更新、更正个人信息，商业银行会在下一次报送数据时报送个人更新、更正过的信息。相应地，个人在个人信用数据库的基本信息也会得到更新或更正。


下列各项中，能够据以判断非货币性资产交换具有商业实质的有（）。
A．换入资产与换出资产未来现金流量的风险、时间相同，金额显著不同
B．换入资产与换出资产未来现金流量的风险、金额相同，时间显著不同
C．换入资产与换出资产未来现金流量的金额、时间相同，风险显著不同
D．换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的
答案：A, B, C, D
分析解释：满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：(1)换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同；(2)换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。


下列项目中，不属于所有者权益来源的是（ ）。
A、所有者投入的资本
B、不应计入当期损益的利得或者损失
C、留存收益
D、收入
答案：D
分析解释：所有者权益是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益，包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。而收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。故选D。


为工作任何创作的作品完成（），未经单位同意不得许可第三人使用。
A、6个月内
B、1年内
C、2年内
D、3年内
答案：C
分析解释：公民为完成法人或者其他组织工作任务所创作的作品是职务作品，除法律另有规定外，著作权由作者享有，但法人或者其他组织有权在其业务范围内优先使用。作品完成两年内，未经单位同意，作者不得许可第三人以与单位使用的相同方式使用该作品。


企业对外提供劳务取得的收入，应确认为其他业务收入。（ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：企业对外提供劳务,如属于企业的主营业务,所实现的收入应作为主营业务收入处理,结转的相关成本应作为主营业务成本处理；如属于主营业务以外的其他经营活动,所实现的收入应作为其他业务收入处理,结转的相关成本应作为其他业务成本处理。


某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3200元，直接人工4000元，制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）元。
A、7700
B、8700
C、9200
D、10700
答案：A
分析解释：废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。所以该批废品的净损失=3200+4000+2000-500-1000=7700（元）。


某企业2×19年10月开始研制一项新技术，2×20年8月初研发成功，企业申请了专利技术。研究阶段发生相关费用180万元；开发过程中发生工资费用200万元，材料费用500 万元，发生的其他相关费用50万元，开发过程中发生的费用符合资本化条件；申请专利时发生注册费等相关费用15万元。假定不考虑增值税，企业该项专利权的入账价值为（ ）万元。
A、930
B、750
C、765
D、945
答案：C
分析解释：自行研发的无形资产，研究阶段的费用全部费用化；开发阶段，支出符合资本化条件的，可确认为无形资产。申请专利时发生的注册费、聘请律师费等要计入无形资产的成本。故该项专利权的入账价值＝200＋500＋50＋15＝765（万元）。


某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3200元，直接人工4000元，制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）元。
A、7 700
B、8 700
C、9 200
D、10 700
答案：A
分析解释：废品损失是在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。所以该批废品的净损失＝3200＋4000＋2000-500-1000＝7700（元）。


（1）根据资料（1），下列会计处理正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。公司未单独设置“预付账款”科目。2×18年12月发生如下经济业务：（1）15日，收到某公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税13万元，其款项于10月20日已预付。（2）20日，购入一台不需安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为 104万元。甲公司开出一张期限为3个月的无息银行承兑汇票，面值为904万元，并以银行存款支付银行承兑手续费0.45万元（不考虑增值税）。（3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为2万元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。（4）31日，用银行存款80万元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5万元。（5）31日，计算确定本月应交城市维护建设税 30万元、教育费附加12万元、车船税8万元、城镇土地使用税7万元，支付印花税5万元，银行存款利息收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
A、10月份预付款项时，借记“预付账款”113 万元，贷记“银行存款”113万元
B、10月份预付款项时，借记“应付账款”113 万元，贷记“银行存款”113万元
C、收到材料时，借记“原材料”100万元，“应交税费”13万元，贷记“预付账款”113万元
D、收到材料时，借记“原材料”100万元，“应交税费”13万元，贷记“应付账款”113万元
答案：B,D
分析解释：因甲公司未单独设置“预付账款”科目，所以预付的款项通过“应付账款”科目的借方核算。预付款项时：借：应付账款 113贷：银行存款 113收到材料时：借：原材料 100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：应付账款 113


（4）根据资料（4），下列各项中，甲公司销售材料会计处理结果正确的是（ ）。【改编—删除资料（2）及要求（2），调整要求（5）】甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2017年11月份，甲公司发生如下经济业务：要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）（1）5日，向乙公司销售商品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）2021年教材已删除该题考查的知识点。（3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字），该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（4）30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为3.06万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。
A、确认其他业务收入18万元
B、结转主营业务成本15万元
C、确认主营业务收入18万元
D、结转其他业务成本15万元
答案：A,D
分析解释：销售材料确认的收入属于其他业务收入，同时结转的材料成本确认其他业务成本。会计处理如下：借：银行存款 21.06 贷：其他业务收入 18 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.06借：其他业务成本 15 贷：库存商品 15


下列各项中，关于出租或出借包装物会计处理的表述正确的有（ ）。
A、出租包装物时，应借记“周转材料——包装物——出租包装物”科目，贷记“周转材料——包装物——库存包装物”科目
B、出租或出借包装物收取的包装物押金计入其他应收款
C、出租包装物按约定收取的租金应计入其他应付款
D、企业确认由其负担的出借包装物修理费用等支出时，计入销售费用
答案：A,D
分析解释：选项B，出租或出借包装物收取的包装物押金计入其他应付款，借记“库存现金”等科目，贷记“其他应付款”科目；选项C，出租包装物按约定收取的租金应计入其他应收款等，借记“库存现金”“其他应收款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。


根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。
A、银行销售金银
B、邮政部门销售集邮商品
C、房地产公司销售商品房
D、经批准从事融资租赁的公司出租设备
答案：B, C, D
分析解释：本题考核增值税征税范围。银行销售金银的业务，应当征收增值税;邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税;房地产公司销售商品房的业务，征收营业税;经批准的融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。


某外贸进出口公司，2017年1月进口一批化妆品，核定货价为20万元。货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0．3万元，关税税率为10％，该公司应缴纳关税的下列计算列式中，正确的是（）。
（20+2）×10％=2.2（万元）
（20+5+0.3）×10％=2.53（万元）
（20+2+5）×10％=2.7（万元）
（20+2+5+0.3）×10％=2.73（万元）
答案：D
分析解释：本题考核关税应纳税额的计算。关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。


建筑后退规划控制的主要目的有（）。
A、避免城市建设过程中产生混乱
B、保证城市的绿化和开放空间，为人们提供休憩和交流的场所
C、确保城市的每一个部分都能在一定条件下得到最多的日照、空气和防火安全
D、保证城市消防、防汛、交通等方面的安全防护距离
E、保持和拥有良好的城市景观和必要的城市公共活动空间等
答案：A, D, E
分析解释：建筑后退规划控制的目的主要是：①避免城市建设过程中产生混乱；②保证城市消防、防汛、交通等安全的安全防护距离；③保持和拥有良好的城市景观和必要的城市公共活动空间等。B项属于绿地率控制的目的，C项属于保持适当建筑密度的，目的。


下列选项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是（）
A、完全成本
B、变动成本
C、固定成本
D、变动成本加固定制造费用
答案：C
分析解释：此题主要考核点是可以作为以成本为定价基础的成本。企业成本范畴基本上有三种成本可以作为定价基础，即变动成本、制造成本和完全成本。制造成本是指企业为生产产品或提供劳务等发生的直接费用支出，一般包括直接材料、直接人工和制造费用。


下列关于计提固定资产折旧的说法中，正确的有（）。
A、公司当月增加的固定资产当月开始计提折旧
B、公司当月减少的固定资产当月照提折旧
C、提前报废但未提足折旧的固定资产不再补提折旧
D、固定资产提足折旧后仍继续使用的仍需计提折旧
答案：B, C
分析解释：本题考核固定资产折旧的计提。当月增加的固定资产当月不提折旧，下月开始计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，下月开始不提折旧。提前报废但尚未提足折旧的固定资产不再补提折旧，固定资产提足折旧后仍继续使用的不需要再计提折旧。


SERVQUAI方法调查问卷的主要内容包括（）。
A、旅行社应该有先进的设备
B、旅行社的员工应该穿着得体、整洁
C、旅行社的服务是否达到多数人满意
D、预期旅行社提供及时的服务是不现实的
E、不应该预期旅行社对旅游者给予个别关心
答案：A, B, D, E
分析解释：除ABDE四项外，SERVQUAL方法调查问卷的主要内容还包括：①旅行社的装潢应该与所提供的服务相匹配②旅行社的员工应该对产品的内容了如指掌；③旅行社应该充分支持员工，使他们工作得更好；④旅行社的员工不总是愿意帮助旅游者。


在下列哪种情况下，行业内竞争比较激烈?()
A、行业进入导入期
B、行业进入壁垒高
C、资本运作比较频繁期
D、行业退出市场成本高
答案：D
分析解释：行业退出市场的成本越高，竞争程度越大。例如，在固定资产较多，并且很难用于生产其他产品的资本密集型行业，企业通常不会轻易选择退出市场。在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。


采用逐步结转分步法计算成本的特点有()。
A、各步骤不能同时计算产品成本
B、不必进行成本还原
C、不必逐步结转半成品成本
D、成本结转工作量较大
答案：A, D
分析解释：本题的主要考核点是逐步结转分步法的特点。选项B、C是平行结转分步法的特点。逐步综合结转分步法需要进行成本还原，逐步分项结转分步法不需要进行成本还原。逐步结转分步法需要顺序转移逐步累计，直到最后一个步骤才能计算出产成品成本。


企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是（）。
A、城市维护建设税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、教育费附加
答案：C
分析解释：城镇土地使用税应计入管理费用；城市维护建设税和教育费附加计入营业税金及附加，土地增值税中属于房地产开发企业销售房地产的计入营业税金及附加，属于非房地产开发企业销售房地产的随固定资产或无形资产的处置最终计入营业外收入或支出。


在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据企业破产法的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是（）。
A、占全部债权总额1／2以上的债权人
B、占无财产担保债权总额1/2以上的债权人
C、占全部债权人人数1／2以上的债权人
D、占全部债权人人数2/3以上的债权人
答案：B
分析解释：本题考核破产程序中债权人提出行政复议的规定。根据规定，债权额占"无财产担保债权总额1／2以上"的债权人对人民法院依照本法对破产财产分配方案作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议。


下列各项中，关于“应付利息”科目表 述正确的有（ ）。
A、企业开出银行承兑汇票支付银行手续 费，应记入“应付利息”科目借方
B、“应付利息”科目期末贷方余额反映 企业应付未付的利息
C、按照短期借款合同约定计算的应付利 息，应记入“应付利息”科目借方
D、企业支付已经预提的利息，应计入“应付利息”科目借方
答案：B,D
分析解释：选项A，企业开出银行承兑汇 票而支付的银行手续费，应计入当期财 务费用，借记“财务费用”科目，贷记 “银行存款”科目；选项 C，企业按照短 期借款合同约定计算确定的利息费用， 借记“财务费用”科目，贷记“应付利 息”科目。


根据资料（1），下列各项中，领用 A 材料的会计处理结果正确的是（ ）。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本计算，采用月末一次加权平均法计算发出材料的成本。2×18年7月发生有关交易或事项如下：（1）月初结存A材料3000千克，每千克实际成本400元，12日购入A材料600千克，每千克实际成本为412元，25日发出A材料2500千克，其中用于产品生产1500千克、生产车间日常维修600千克，办公楼日常维修400千克。（2）月初结存B材料1000千克，6月末确定的每千克实际成本为200元，7月初委托乙加工厂加工一批新产品，发出B材料800千克。以银行存款支付加工费50000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为6500元，以银行存款支付往返运费2000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。7月末，上述产品加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。（3）月末，计提固定资产折旧费160万元，其中车间管理用设备折旧40万元、企业总部办公大楼折旧100万元、行政管理部门用汽车折旧8万元、专设销售机构房屋折旧12万元。（4）31日，对记入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈5万元属于计量错误导致，固定资产盘亏净损失3万元属于自然灾害导致，现金短缺0.5万元无法查明原因。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
A、计入生产成本 60.3 万元
B、计入管理费用 16.08 万元
C、计入制造费用 24.12 万元
D、计入管理费用 40.2 万元
答案：A,D
分析解释：计入生产成本的金额＝1 500× 402/10 000 ＝ 60.3（万元），生产车间日 常维修和办公楼日常维修支出均计入管 理费用，计入管理费用的金额＝（600 ＋ 400）×402/10 000 ＝ 40.2（万元）。


A 公司 2020 年 10 月 1 日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款 100 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 6 万元；购买时 A 公司另支付相关交易费用 2 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.12 万元。假定不考虑其他因素，则 A 公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
A、100
B、108.12
C、96.12
D、94
答案：D
分析解释：购入交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益，购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利不计入交易性金融资产成本，单独作为应收项目处理，所以 A 公司购入该项交易性金融资产的入账价值＝ 100 － 6 ＝ 94（万元）。


固定资产采用历史成本计量并按期计提折旧，赖以存在的基础是持续经营和会计分期假设。（ ）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：如果企业能持续经营，就可以假定固定资产会在持续经营的生产经营过程中长期被使用，并服务于生产经营过程，并且由于会计分期，才孕育出折旧方法，因此固定资产采用历史成本进行计量并按期计提折旧赖以存在的基础是持续经营和会计分期假设。


假设开发法中的开发期包括（）。
A、开发经营期
B、前期
C、建造期
D、租售期
E、保修期
答案：B, C
分析解释：本题考查开发期的分类。开发经营期按客观计算，从取得被估价房地产的日期（估价时点）开始计，到预计未来开发完成后的房地产经营结束日期结束。开发经营期可以分为开发期和经营期。开发期可分为前期和建造期，经营期可分为销售期和运营期。


下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（ ）。
A、合法性审査原则
B、不适用调解原则
C、纳税人负举证责任原则
D、由税务机关负责赔偿原则
答案：A B D
分析解释：本题考查税务行政诉讼的原则。税务行政诉讼6原则：人民法院特定主管原则；合法性审查原则；不适用调解原则；起诉不停止执行原则；税务机关负举证责任原则；由税务机关负责赔偿的原则。ABD正确，C选项应是务机关负举证责任原则，错误。


商业银行的信息披露中，关于经营业绩必须披露的内容包括（）。
A、净利差
B、资产收益率
C、影响收益的主要因素
D、资本收益率
E、客户名单
答案：A, B, C, D
分析解释：经营业绩信息披露的内容包括：资本收益率、资产收益率、主要收支项目、净利差及影响收益的主要因素等。金融机构的财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。


2016年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元（含税），并注明已扣除旧电器折价30000元（含税）；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
A、116239.32
B、133076.92
C、133282.91
D、143528.30
答案：C
分析解释：增值税法中规定，纳税人采取“以旧换新”方式销售货物，不允许扣除旧货物的价款（金银首饰除外）。应纳增值税＝（80000＋30000）÷（1＋17%）×17%＋（580000＋110000）×17%＝133282.91（元）。


下列关于会计职业道德的参与管理、强化服务的表述中，正确的是（）。
A、参与管理的基本要求有保密守信，不为利益所诱惑，说老实话，办老实事
B、强化服务的基本要求具有不断提高会计专业技能的意识和愿望
C、强化服务的基本要求具有勤学苦练的精神和科学的学习方法
D、参与管理的基本要求有努力钻研业务，熟悉服务对象的经营活动和业务流程
答案：D
分析解释：参与管理的基本要求：（1）努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能。为参与管理打下坚实的基础；（2）熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具针对性和有效性。强化服务的基本要求是强化服务意识和提高服务质量。


当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（）。
A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
E、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款
答案：B, E
分析解释：税法规定，当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款。购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款。


注册会计师承接的审计业务包括（）。
A、验证企业资本，出具验资报告
B、审查企业财务会计报告，出具审计报告
C、办理企业合并、分立的审计业务
D、办理企业清算事宜中的审计业务
答案：A B C D
分析解释：注册会计师可以承接下列审计业务：（1）审查企业会计报表，出具审计报告；（2）验证企业资本，出具验资报告；（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；（4）法律、行政法规规定的其他审计业务。故选ABCD。


甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C
分析解释：纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额＝（600－90）×17%＝86.7（万元）【按新政策，有形动产的融资租赁属于营改增的范围】


房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以参照有关情况，按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算的有（）。
A、擅自销毁账簿的
B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
答案：A, D
分析解释：选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式对房地产项目进行清算。


下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A、将房屋产权赠与直系亲属的
B、双方合作建房后分房自用的
C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D、以房地产作价入股投资于房地产开发公司的
答案：C, D
分析解释：以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税，所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税，所以不能选B选项。


对于各种未达账项，会计人员应根据银行存款余额调节表登记入账。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：企业不应该也不需要根据银行存款余额调节表调节后的余额调整银行存款日记账的余额，银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应在收到有关结算凭证后再进行有关账务处理。故题目表述错误。


银行汇票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，当二者不一致时，该票据()。
A、以中文大写金额为准
B、以阿拉伯数码为准
C、以二者金额较小的一项为准
D、无效
答案：D
分析解释：银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更政，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记栽人在更改处签章证明。银行汇票金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。


下列关于会计基本假设的表述中，正确的有（）。
A、会计主体确立了会计核算的空间范围
B、持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度
C、货币计量为会计核算提供了必要手段
D、没有会计主体就不会有持续经营，没有持续经营就不会有会计分期，没有货币计量就不会有现代会计
答案：A, B, C, D
分析解释：会计主体确立了会计核算的空间范围；持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度；货币计量为会计核算提供了必要手段；没有会计主体就不会有持续经营，没有持续经营就不会有会计分期，没有货币计量就不会有现代会计。四个选项都是正确的。


根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ )。
A、岗位津贴
B、加班补贴
C、差旅费津贴
D、工龄补贴
答案：C
分析解释：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴，(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴，(3)托儿补助费，(4)差旅费津贴、误餐补助。


根据资料（1）和（2）,下列各项中，更新改造过程中安装新压缩机和领用原材料的会计处理正确的是（）。某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下：（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）2400万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0,已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未針提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元；支付运费，取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为0.9万元；全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本为30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税稅额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）为34万元。（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）
A、安装新压缩机时：借:在建工程 610 贷：工程物资 610
B、领用原材料时：借：在建工程 34 应交税费——应交增值税（进项税额） 4.42 贷：原材料 38.42
C、领用原材料时： 借：在建工程 33.9 贷：原材料 30 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.9
D、领用原材料时： 借：在建工程 30 贷：原材料 30
答案：A,D
分析解释：资料2的会计分录为：购进新压缩机时：借：工程物资610应交税费——应交增值税78.9贷：银行存款688.9安装新压缩机时：借：在建工程610贷：工程物资610工程领用原材料时：借：在建工程30贷：原材料30故正确答案为AD


根据资料（3）下列各项中，甲公司销售N产品相关会计处理正确的是（）甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，确认销售收入同时结转销售成本。2020年12月该公司“应交税费”科目期初余额为零，当月发生有关经济业务如下：（1）4日，购入M材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元；发生运输费取得的增值税专用发票上注明的运输费为11800元，增值税税额为1062元；全部款项已通过银行存款支付。材料已验收入库，运输途中发生合理损耗50千克。(2)14日，购入电暖器400台作为福利发放给直接从事生产的工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，款项已通过银行存款支付。(3)18日，销售N产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税税额为390000元;甲公司以银行存款代垫运费，收到的增值税专用发票上注明的运费为50000元，增值税税额为4500元；收到购货方交来的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为3444500元，期限为2个月。该批N产品的实际成本为2500000元。符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
A、确认收入: 借：应收票据 34445000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额）390000 银行存款 54500
B、结转成本： 借：主营业务成本25000000 贷：库存商品 25000000
C、确认收入：借：其他货币资金——银行汇票 34445000 贷：主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额）390000 银行存款 54500
D、确认收入：借：银行存款3390000 贷：主营业务收入 3000000
答案：A,B
分析解释：确认收入时:借：应收票据34445000贷：主营业务收入3000000应交税费——应交增值税（销项税额）390000银行存款545000结转成本时:借：主营业务成本2500000贷：库存商品2500000故正确答案为AB。


下列各种筹资方式中，筹资限制条件相对最少的是（ ）。
A、融资租赁
B、发行股票
C、发行债券
D、发行短期融资券
答案：A
分析解释：企业运用股票、债券、长期付款等筹资方式，都受到相当多的资格条件的限制，如足够的抵押品、银行贷款的信用标准、发行债券的政府管制等。短期融资券的发行企业也许具备一定的资质。相比之下，融资租赁筹资的限制条件很少。所以选项A正确。


下列预算编制方法中，不受现有费用项目限制的是（ ）。
A、零基预算法
B、滚动预算法
C、动态预算法
D、增量预算法
答案：A
分析解释：零基预算法的全称为“以零为基础的编制计划和预算的方法”，它不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容以及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。


下列各项中，不属于业务预算的是（）。
A、现金预算
B、销售预算
C、销售费用预算
D、直接材料预算
答案：A
分析解释：业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。现金预算属于财务预算。所以，本题选择选项 A。


下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A、在城市范围内使用土地的外商投资企业
B、在县城范围内使用土地的事业单位
C、在工矿区范围内使用土地的私营企业
D、在农村范围内使用土地的股份制企业
答案：D
分析解释：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。


对银行安全性指标，下列说法正确的有（）。
A、不良贷款率高，说明收回贷款的风险大
B、银行的盈利总体较好时，可以减少拨备
C、资本充足率反映一家银行的整体资本稳健水平
D、不良贷款拨备覆盖率指标有利于观察银行的拨备政策
E、拨贷比与不良贷款率存在高度负相关
答案：A, C, D
分析解释：B项，当银行的盈利总体较好时，可以增提拔备，应对未来可能的不良反弹，这一举措直接反映为当期拨备覆盖率的上升；E项，拨贷比=拨备覆盖率×不良贷款率，在目前中资银行拨备覆盖率普遍达标的情况下，拨贷比与不良贷款率存在高度正相关。


外来的原始凭证是按照规定的格式填制的，无需进行审核，直接作为登记记账凭证的依据就可以。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：原始凭证是会计信息的基本信息源，为了如实反映经济业务的发生和完成情况，充分发挥会计的监督职能，保证会计信息的真实、合法、完整和准确，会计人员必须对原始凭证进行严格审核。脑洞国家规定，不许贪污，但是……所以审核这一步很关键。


下列各项中，属于民事强制执行措施的有（）。
A、查询、冻结、划拨被执行人的存款
B、暂扣或者吊销执照
C、没收违法所得、没收非法财物
D、要求有关单位办理财产权证照转移手续
答案：A, D
分析解释：（1）选项A：查询、扣押、冻结、划拨、变价被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产，属于民事强制执行措施之一：（2）选项BC：属于行政处罚的种类；（3）选项D：属于人民法院要求相关单位协助执行，属于民事强制执行措施之一。


保险公司使用的保险条款和保险费率违反行政法规规定的，保险监督管理机构可以采取的措施不包括（）。
A、责令停止使用
B、责令限期改正
C、禁止申报新的保险条款
D、取消营业资格
答案：D
分析解释：《保险法》第一百三十七条规定，保险公司使用的保险条款和保险费率违反法律、行政法规或者国务院保险监督管理机构的有关规定的，由保险监督管理机构责令停止使用，限期修改；情节严重的，可以在一定期限内禁止申报新的保险条款和保险费率。


依据企业会计准则的规定，下列各项通常不构成出租人融资租赁债权的有（）。
A、承租人承担的或有租金
B、出租人发生的初始直接费用
C、承租人发生的初始直接费用
D、承租人在租赁期内应支付租金总额
答案：A C
分析解释：在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。AC不包括在内。


在外汇的直接标价法下，汇率下降意味着()。
A．本国货币币值下降
B．间接标价法下的汇率也下降
C．固定数额的外国货币能换取的本国货币数额比以前增多
D．外国货币与本国货币的比价下降
答案：D
分析解释：直接标价法是指以一定单位外国货币作为标准，折算成一定数额本国货币，即以本国货币来表示外国货币的价格。因此，直接标价法下汇率下降意味着固定数额的外国货币能换取的本国货币数额比以前减少，即外国货币与本国货币的比价下降，故选D。


下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()
A、甲乙之间的土地承包合同纠纷
B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C、甲乙之间的遗产继承纠纷
D、甲乙之间的劳动争议纠纷
答案：B
分析解释：正确选项为B。仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。


城镇职工基本养老保险的个人账户养老金不涉及参保人员之间的收入补偿。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：在退休之前，如果参保人员身故时，个人账户余额中个人缴费形成的部分可以作为遗产继承。在
退休之后身故，尚未领取的个人账户余额中个人缴费形成的部分可以作为遗产。因此，社会养老保险个账户部分的养老金给付不涉及参保人员之间的补偿。


下列各项中，属于负债特征的有（
 ）。
A、负债的清偿会导致企业经济利益的流出
B、负债是企业承担的现时义务
C、是由过去的交易或事项引起的
D、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
答案：A B C
分析解释：选项ABC正确，负债的特征是：（1）负债是由企业过去的交易或事项形成的；（2）负债是企业承担的现时义务；（3）负债预期会导致经济利益流出企业。选项D错误，未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量是负债的确认条件。故选ABC。


根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。
A、劳动分红
B、年终加薪
C、独生子女补贴
D、误餐补助
答案：A, B
分析解释：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。


提高旅游宏观经济效益的途径有（）。
A、改革落后的旅游经济管理体制
B、提高旅游宏观经济决策的科学文化水平
C、完善旅游产品结构
D、加大旅游市场营销力度，提高整体竞争力
E、合理利用外部经济，提高旅游企业经济效益
答案：A, B, C, D
分析解释：提高旅游宏观经济效益的途径有：①改革落后的旅游经济管理体制②提高旅游宏观经济决策的科学化水平；③完善旅游产品结构；④加大旅游市场营销力度，提高整体竞争力。合理利用外部经济，提高旅游企业经济效益是提高旅游微观经济效益的途径。


下列关于可转换债券的筹资特点的说法中，不正确的是（ ）。
A、可转换债券结合了债务筹资和股票筹资的功能，筹资性质和时间上具有灵活性
B、可转换债券存在不转换的财务压力
C、可转换债券的筹资效率低
D、在设计有回售条款的情况下，可转换债券存在回售的财务压力
答案：C
分析解释：可转换债券的筹资效率高。可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时本公司的股票价格。如果这些债券将来都转换成了股权，这相当于在债券发行之际，就以高于当时股票市价的价格新发行了股票，以较少的股份代价筹集了更多的股份资金。


下列关于可转换债券的筹资特点的说法中，不正确的是（）。
A、可转换债券结合了债务筹资和股票筹资的功能，筹资性质和时间上具有灵活性
B、可转换债券存在不转换的财务压力
C、可转换债券的筹资效率低
D、在设计有回售条款的情况下，可转换债券存在回售的财务压力
答案：C
分析解释：可转换债券的筹资效率高。可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时本公司的股票价格。如果这些债券将来都转换成了股权，这相当于在债券发行之际，就以高于当时股票市价的价格新发行了股票，以较少的股份代价筹集了更多的股份资金。


根据量本利分析原理，下列计算利润的公式中，正确的是（ ）。
A、利润=（销售收入– 保本销售额）× 边际贡献率
B、利润= 保本销售量× 边际贡献率
C、利润= 销售收入×（1– 边际贡献率）– 固定成本
D、利润= 销售收入× 变动成本率– 固定成本
答案：A
分析解释：利润= 安全边际销售额× 边际贡献率=（销售收入– 保本销售额）×边际贡献率，所以选项A 正确，选项B 不正确。利润= 销售收入×（1– 变动成本率）– 固定成本= 销售收入× 边际贡献率– 固定成本，选项C、D 不正确。


根据量本利分析原理，下列计算利润的公式中，不正确的是（ ）。
A、利润=保本销售量×边际贡献率
B、利润=安全边际额×（1-变动成本率）
C、利润=销售量×单位边际贡献-固定成本
D、利润=销售收入×边际贡献率-固定成本
答案：A
分析解释：利润=边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-保本销售额×边际贡献率=安全边际额×边际贡献率=安全边际额×（1-变动成本率），所以，选项B正确。利润=边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本，所以，选项D正确。


如果原始投资在项目开始时一次性投入，项目开始后，各年的现金净流量都相等，项目的寿命期为n，内含收益率为IRR，那么（P/A，IRR，n）＝静态回收期。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：假设原始投资额为W 万元，项目寿命期内各年相等的现金净流量为A 万元，则静态回收期＝ W/A，A×（P/A，IRR，n）－ W ＝ 0，即：A×（P/A，IRR，n）＝W，（P/A，IRR，n）＝ W/A ＝ 静态回收期。


纳税人所在地为工矿区的，缴纳城市维护建设税的税率为（）。
A、7%
B、5%
C、1%
D、根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
答案：D
分析解释：财政部《关于贯彻执行（中华人民共和国城市维护建设税暂行条例）几个具体问题的规定》第9条规定：纳税人所在地为工矿区的，依照《城市维护建设税暂行条例》第4条规定，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。


采购质量管理的首要内容是（）。
A、旅游服务供应单位提供的服务是否符合国家、行业的标准
B、旅游服务供应单位提供的服务能否达到旅行社产品的要求和满足旅游者的期望
C、检查旅游服务供应单位的服务设施情况
D、旅游服务供应单位提供的景区是否能保证旅游者的安全
答案：C
分析解释：采购质量管理包括：①服务设施的采购质量管理②服务水平的采购质量管理。其中，采购质量管理的第一项内容是检查旅游服务供应单位的服务设施情况。良好的服务设施是提供优质服务的首要条件。任何旅游服务都不可能脱离一定的设施条件而存在。


县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起（ ）日内向本级各部门批复决算。
A、10
B、20
C、30
D、40
答案：B
分析解释：县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起20日内向本级各部门批复决算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起15日内向所属各单位批复决算。注意前后2句话的区别。


纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：《土地增值税暂行条例实施细则》第16条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。”


下列各项中，属于法律关系客体的有（）。
A、设计图纸
B、公民的名誉
C、文学作品
D、阳光
答案：A, B, C
分析解释：本题考核法律关系客体的种类。法律关系客体包括物、行为、人格利益和智力成果。设计图纸属于行为，公民的名誉属于人格利益，文学艺术作品则属于智力成果；这些都可以成为法律关系客体。选项D"阳光"不能为人所支配，不是法律关系的客体。


某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。
A、120
B、135
C、200
D、225
答案：B
分析解释：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金和罚款，以及非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2010年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。


甲企业2017年3月1日向乙企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，甲企业在计算2017年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万元。
A、30
B、28
C、24
D、20
答案：D
分析解释：本题考核企业所得税项目的扣除标准。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。则可以扣除的利息费用=400×6％×10÷12=20(万元)。


保险人对被保险人是否履行如实告知义务有提出异议的权利，但这一权利是受到（）限制的。
A.保险公司
B.时间
C.法律
D.投保地点
答案：B
分析解释：在订立人寿保险合同时，如果投保人故意隐瞒或因重大过失遗漏或作不实的说明，足以变更或减少保险人对危险的估计的，保险人就有权解除保险合同或不负赔偿责任。但是，保险人对被保险人是否履行如实告知义务提出异议的权利是受到时间限制的。


在我国领域内注册登记的外商投资企业法人（）。
A、是外国法人，但在中国领域内的活动适用中国民法
B、是中国法人，可以适用中国民法，也可以适用外国民法
C、是中国法人，在中国领域内的活动当然适用中国民法
D、既是中国法人，也是外国法人，适用法律应当遵循属地原则
答案：C
分析解释：《民法通则》第四十一条第二款规定："在中华人民共和国领域内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，具备法人条件的，依法经工商行政管理机关核准登记，取得中国法人资格。"中国法人在中国领域内的活动当然适用中国民法。


采取格式条款订立合同的，如果提供格式条款的一方没有采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，导致对方没有注意免除或限制其责任的条款，对方当事人可以主张该格式条款无效。()
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：提供格式条款的一方应当采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。若提供格式条款的一方违反上述规定，导致对方没有注意免除或限制其责任的条款，对方当事人可以向法院申请撤销该格式条款。


企业提供劳务的开始和完成分属于不同的会计期间。在资产负债表日，判断提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件包括（）。
A、收入金额能够可靠地计算
B、相关经济利益很可能流入企业
C、交易的完工进度能够可靠地确定
D、交易中已发生和将要发生的成本能够可靠地计量
答案：A, B, C, D
分析解释：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠计量，必须同时满足的条件有：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工进度能够可靠地确定；（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。


根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有（ ）。
A、出票人被宣告破产
B、付款人被责令终止业务活动
C、承兑附条件
D、承兑人被宣告破产
答案：B C D
分析解释：持票人取得期前追索权的情形主要有：（1）被拒绝承兑（包括承兑附条件）（选项C）；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿；（3）“承兑人或者付款人”（不包括出票人）被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动（选项BD）。选项BCD正确


假定不考虑优先股，下列关于总杠杆的表述正确的是（ ）。
A、总杠杆系数等于经营杠杆系数加财务杠杆系数
B、总杠杆系数反映了边际贡献与息税前利润的比率
C、总杠杆系数反映了息税前利润与税前利润的比率
D、总杠杆系数反映了边际贡献与税前利润的比率
答案：D
分析解释：总杠杆系数是经营杠杆系数与财务杠杆系数的乘积，选项A错误；经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期息税前利润，选项B错误；财务杠杆系数＝基期息税前利润/基期利润总额，选项C错误；总杠杆系数＝基期边际贡献/基期利润总额，选项D正确。


下列财务绩效定量评价指标中，属于企业盈利能力状况基本指标的是（ ）。
A、成本费用利润率
B、净资产收益率
C、总资产周转率
D、资本保值增值率
答案：B
分析解释：财务绩效定量评价指标中，反映企业盈利能力状况的基本指标包括净资产收益率和总资产收益率。选项 A，属于反映企业盈利能力状况的修正指标；选项C，属于反映企业资产质量状况的基本指标；选项 D，属于反映企业经营增长状况的基本指标。


证券组合风险的大小，等于组合中各个证券风险的加权平均数。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：证券的风险包括系统风险和非系统风险两种。对于证券组合的整体风险来说，只有在证券之间彼此完全正相关即相关系数为1 时，组合的风险才等于组合中各个证券风险的加权平均数。证券组合的系统风险等于组合中各个证券系统风险的加权平均数。


下列关于可转换债券的筹资特点的说法中，不正确的是（）。
A、可转换债券结合了债务筹资和股票筹资的功能，筹资性质和时间上具有灵活性
B、可转换债券存在不转换的财务压力
C、可转换债券的筹资效率低
D、在设计有回售条款的情况下，可转换债券存在回售的财务压力
答案：C
分析解释：可转换债券的筹资效率高。可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时本公司的股票价格。如果这些债券将来都转换成了股权，这相当于在债券发行之际，就以高于当时股票市价的价格新发行了股票，以较少的股份代价筹集了更多的股份资金。


下列关于债券价值对债券期限的敏感性的说法中，不正确的有（）。
A、债券期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越小
B、对于溢价债券而言，债券期限越长，债券价值越高
C、对于折价债券而言，债券期限越长，债券价值越高
D、对于溢价和折价债券而言，超长期债券的期限差异，对债券价值的影响很大
答案：C,D
分析解释：在票面利率偏离市场利率的情况下，债券期限越长，债券价格越偏离于债券面值，但这种偏离的变化幅度最终会趋于平稳。对于折价债券而言，债券期限越长，债券价值越低。对于溢价和折价债券而言，超长期债券的期限差异，对债券价值的影响不大。


当贴现率为 12% 时，某项目的净现值为 150 万元，则该项目的内含收益率低于 12%。 （ ）
A、正确
B、正确
答案：B
分析解释：贴现率与净现值呈反向变化，所以，当贴现率为 12% 时，某项目的净现值为 150 万元大于零，要想使净现值向零靠近（净现值为零时的贴现率为内含 收益率），即降低净现值，需进一步提高贴现率，故该项目的内含收益率高于 12%。


如果原始投资在项目开始时一次性投入，项目开始后，各年的现金净流量都相等，项目的寿命期为n，内含收益率为IRR，那么（P/A，IRR，n）＝静态回收期。（）
A、正确
B、错误
答案：A
分析解释：假设原始投资额为W 万元，项目寿命期内各年相等的现金净流量为A 万元，则静态回收期＝ W/A，A×（P/A，IRR，n）－ W ＝ 0，即：A×（P/A，IRR，n）＝W，（P/A，IRR，n）＝ W/A ＝ 静态回收期。


下列选项中，属于修正的MM 理论观点的是（ ）。
A、财务困境成本会降低有负债企业的价值
B、企业负债有助于降低两权分离带来的代理成本
C、企业可利用财务杠杆，从而增加企业价值
D、企业有无负债均不改变企业价值
答案：C
分析解释：修正的MM 理论认为企业可利用财务杠杆增加企业价值，因负债利息可带来避税利益，企业价值会随着资产负债率的增加而增加，选项C 正确。选项A 属于权衡理论的观点。选项B 属于代理理论的观点。选项D 属于最初的MM 理论的观点。


收到检举部门、负责处理的部门及其工作人员，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人，情节严重的应当承担刑事责任。（）
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：根据《会计法》的规定，收到检举材料的部门、负责处理的部门及其工作人员，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，应当由所在单位或者有关单位对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员视情节轻重，给予相应的行政处分。


企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配方法的选择依据有（）。
A、在产品数量的多少
B、各月的在产品数量变化的大小
C、各项成本比重的大小
D、定额管理基础的好坏
答案：A, B, C, D
分析解释：生产费用在完工产品与在产品之间的分配，在成本计算工作中是一个重要而又比较复杂的问题。企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，选择既合理又简便的分配方法。


根据《中华人民共和国公司法》的规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，应当承担的法律责任包括（）。
A、没收违法所得
B、处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款
C、可责令该机构停业
D、可吊销直接责任人员的资格证书
E、处以违法所得1倍以上3倍以下的罚款
答案：A, B, C, D
分析解释：依据公司法律制度的规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


甲、乙订立买卖合同，约定甲于2013年5月1日向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款，若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为（ ）。
A、2013年5月1日
B、2014年5月1日
C、2015年5月1日
D、2015年6月1日
答案：D
分析解释：根据规定，买卖合同适用2年的普通诉讼时效期间，约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日开始计算。题目中，合同履行期限届满之日为2013年6月1日，甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为2015年6月1日。选项D正确.


纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A、程序优于实体原则
B、特别法优于普通法原则
C、法律优位原则
D、法律不溯及既往原则
答案：A
分析解释：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。


如果被保险人在保险期间遭受意外事故，在责任期内死亡，则保险人（）。
A、承担全部保险责任
B、不承担任何保险责任
C、承担部分保险责任
D、仲裁决定
答案：A
分析解释：人身意外伤害保险有一个关于责任期限的规定，即只要被保险人遭受意外伤害的事件发生在保险期限内，自遭受意外伤害之日起的一定时期内即责任期限内（通常为90天、180天或1年）造成死亡或残疾的后果，保险人就要承担给付保险金的责任。


在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据企业破产法的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。
A、占全部债权总额1/2以上的债权人
B、占无财产担保债权总额1/2以上的债权人
C、占全部债权人人数1/2以上的债权人
D、占全部债权人人数2/3以上的债权人
答案：B
分析解释：本题考核破产程序中债权人提出行政复议的规定。根据规定，债权额占“无财产担保债权总额1/2以上”的债权人对人民法院依照本法对破产财产分配方案作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议。


根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同终止的情形中，用人单位应当支付经济补偿金的是（）。
A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的
B、劳动者达到法定退休年龄的
C、劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的
D、用人单位被依法宣告破产的
答案：D
分析解释：劳动合同终止的情形中，有三种情形用人单位无须支付经济补偿金：（1）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的（选项A）；（2）劳动者达到法定退休年龄的（选项B）；（3）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的（选项C）。


根据现行政策，下列表述正确的是（ ）。
A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B、挂车按照货车税额的50%计算车船税
C、货车以“净吨位每吨”为计税单位
D、非机动驳船免征车船税
答案：B
分析解释：选项A：车船税法及其实施条例的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。选项C：货车以“整备质量每吨”为计税单位。选项D： 非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。


资源配置达到帕累托最优状态的条件之一是（ ）。
A、市场处于完全竞争状态
B、市场处于不完全竞争的状态
C、存在外部经济和外部不经济
D、市场信息不具有完全性
答案：A
分析解释：本题考查帕累托最优的条件。在一个经济社会中，整个经济实现一般均衡，并且资源达到帕累托最优状态是有条件的。这些条件包括：经济主体是完全理性的、信息是完全的、市场是完全竞争的、经济主体的行为不存在外部影响等。综上，本题应选A。


我国货币政策的目标是（ ）。
A、保持国家外汇储备的适度增长
B、保持国内生产总值以较快的速度增长
C、保持货币币值稳定，并以此促进经济增长
D、保证充分就业
答案：C
分析解释：本题考查我国货币政策的目标。《中国人民银行法》第3条规定：“货币政策的目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长。”这一政策要求在抑制物价上涨幅度的同时维持适度的经济增长率，并且决不以牺牲经济增长为前提。综上，本题应选C。


根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者不得以通知、声明、店堂告示的方式，作为排除或者限制消费者的权利，减轻或免除经营者的责任，这是经营者的（ ）义务。
A、不得侵犯消费者人格权
B、格式条款的合理使用义务
C、安全保障义务
D、质量担保义务
答案：B
分析解释：“经营者不得以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式，作出排除或者限制消费者权利、减轻或者免除经营者责任、加重消费者责任等对消费者不公平、不合理的规定，否则该内容无效”属于经营者的格式条款的合理使用义务内容，综上本题应选B。


以下对生产要素的需求，理解错误的是（ ）。
A、派生需求
B、主观需求
C、引致需求
D、联合需求
答案：B
分析解释：生产者对劳动、土地等生产要素的需求，实际上是从消费者对最终消费品的需求中间接派生出来的，所以可以称为引致需求或派生需求。另外，各种生产要素要共同发挥作用才能生产出最终产品，所以生产者对生产要素的需求又是联合需求或复合需求。


认为决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本，该理论是（ ）。
A、规模经济贸易理论
B、绝对优势理论
C、比较优势理论
D、要素禀赋理论
答案：C
分析解释：此题考査国际贸易理论演变中比较优势理论的概念。比较优势理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本，只要两国之间存在生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。


国债累计余额占国内生产总值的比例是指（ ）。
A、国债余额
B、国债依存度
C、国债负担率
D、国债总额
答案：C
分析解释：此题考查国债负担率。国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比例，它着眼于国债存量，反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力，是研究控制债务问题、防止出现债务危机的重要依据。


根据《存款保险条例》，下列各项不纳入存款保险范围的有（ ）。
A、外商独资银行
B、中外合资银行
C、农村信用社
D、外国银行在中国的分支机构
E、中资银行海外分支机构
答案：D,E
分析解释：被保险的存款既包括人民币存款，也包括外国存款。但不包括：①金融机构同业存款、投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款以及存款保险基金管理机构规定不予保险的其他存款；②外国银行在中国的分支机构以及中资银行海外分支机构的存款。


根据2019年某城市金融业和制造业各1000人的年薪样本数据，比较这两个行业从业人员年薪的离散程度，应采用的统计量是（ ）。
A、标准分数
B、相关系数
C、变异系数
D、偏态系数
答案：C
分析解释：此题考查离散系数，离散系数也称变异系数或标准差系数，即标准差与均值的比值，消除了测度单位和观测值水平不同的影响，主要用于不同类别数据离散程度的比较。由于金融业和制造业属于不同的行业类别，将两者数据进行比较时应釆用变异系数。


限制支出原则是单位存款的基本原则，下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，符合商业银行法律制度规定的有（）。
A、单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户
B、定期存款不得用于结算
C、定期存款账户不得提取现金
D、定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
答案：B,C,D
分析解释：（1）选项ABC：存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其“基本存款账户”（而非一般存款账户），不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金；（2）选项D：单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。


李某为甲有限责任公司的名义股东，其隐瞒身份擅自将名下股权以市价转让给 不知情的陈某，并办理过户。则下列各项表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、转让无效，股权仍为李某所有
B、转让无效，股权仍为实际出资人所有
C、转让无效，股权应由甲公司收回
D、转让有效，股权为陈某所有
答案：D
分析解释：名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法有关“善意取得”制度的规定处理。本题中，陈某是善意购买人，可有效取得股权。


甲担心财富外露，将自己的一套别墅假托赠与并登记在远方表哥的名下，实 际上甲掌控钥匙和房本。下列关于甲与其表哥之间赠与行为效力的表述，正确的有 （ ）。
A、甲与其表哥之间没有真实的意思表示，赠与行为无效
B、甲与其表哥之间的赠与行为有效
C、甲与其表哥的行为属于当事人通谋的虚假表示，赠与行为无效
D、甲与其表哥之间的赠与行为效力待定
答案：A,C
分析解释：选项 A、C：《民法总则》第 146 条第 1 款规定：“行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。”本题中甲与其表哥均没有真实的赠与的意思， 为了不露富实施的虚假的赠与行为，无效。综上，本题正确答案为 AC。


下列关于交付工作成果合同的说法中，不正确的有（）。
A、建筑工程合同中，总承包人可以将自己承包的全部工作交由第三人完成
B、加工承揽合同中，承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责；未经定作人同意的，定作人也可以解除合同
C、加工承揽合同中，承揽人将其承揽的辅助工作交由第三人完成的，可以未经定作人同意
D、发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人
答案：A
分析解释：根据规定，总承包人经发包人同意，可以将自己承包的“部分工作”交由第三人完成，因此选项A的说法错误；加工承揽合同中，承揽人“可以”将其承揽的辅助工作交由第三人完成，并就该第三人完成的工作成果向定作人负责，可以不经定作人同意。


下列经济事项中属于支付结算行为的有（
 ）。
A、甲公司用银行汇票支付货款
B、乙公司用现金发放工资
C、丙公司出纳用信用卡支付商场500元办公用品费用
D、丁通过银行汇兑支付材料款
答案：A C D
分析解释：选项ABD正确，属于支付结算行为，支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（包括支票、本票、汇票）、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为；选项B错误，属于现金结算行为。故选ACD。


合伙人不可以用（）出资。
A、实物
B、知识产权
C、货币
D、文物
答案：D
分析解释：合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。


在公积金个人住房贷款的贷后管理中，为了保证贷款业务的真实性和准确性，保障住房委托贷款资金的安全，承办银行应与()定期进行对账。
A．公积金管理中心
B．贷款审批人
C．中介担保公司
D．借款人
答案：A
分析解释：为了保证贷款业务的真实性和准确性，保障住房委托贷款资金的安全，承办银行应与公积金管理中心定期对账，核对公积金管理中心划拨基金与银行收到的基金是否一致；核对银行住房回收贷款本息金额与公积金管理中心收到的回收贷款本息是否一致。


下列各种成本估计方法中，可以在没有历史成本数据、历史成本数据不可靠，或者需要对历史成本分析结论进行验证的情况下使用的是（）。
A、回归直线法
B、工业工程法
C、公式法
D、列表法
答案：B
分析解释：成本估计的方法主要是回归直线法和工业工程法。工业工程法，可以在没有历史成本数据、历史成本数据不可靠，或者需要对历史成本分析结论进行验证的情况下使用。尤其是在建立标准成本和制定预算时，使用工业工程法，比历史成本分析更加科学。


一般而言，存货周转次数增加，其所反映的信息有（ ）。
A、盈利能力下降
B、存货周转期延长
C、存货流动性增强
D、资产管理效率提高
答案：C D
分析解释：存货周转次数是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增加企业的短期偿债能力及盈利能力。


下列关于企业资金运用的表述中，正确的是（ ）。
A、企业的资金运用就是从货币资金开始转化为储备资金的过程
B、企业的资金运用就是从货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金的过程
C、企业的资金运用就是指资金投入企业后，在供应、生产和销售等环节不断循环与周转
D、企业的资金运用就是从货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金、产品资金的过程
答案：C
分析解释：企业的资金运用是指资金投入企业后，在供应、生产和销售等环节不断循环与周转。资金的循环与周转就是从货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金、产品资金，最后又回到货币资金的过程。ABD都是片面的。脑洞你看，C可以包含ABD的。


下列关于城市维护建设税基本特点的说法中，错误的是()。
A、税款专款专用
B、属于附加税
C、根据纳税人所在地不同，有不同的税率
D、征税对象是城市居民
答案：D
分析解释：城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税收。城市维护建设税的特点是税款专款专用，属于附加税，按照纳税人所在地实行差别税率。


杨某于2014年6月23日将小件包裹寄存王某处保管。6月25日，该包裹被盗。6月29日，杨某取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，杨某要求王某赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（ ）。
A、2015年6月23日
B、2015年6月25日
C、2015年6月29日
D、2014年6月23日
答案：C
分析解释：根据规定，寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。题目中，杨某得知包裹被盗为2014年6月29日，所以要求王某赔偿的诉讼时效期间届满之日为2015年6月29日，选项C正确


承租人经出租人同意将租赁物转租给第三人，承租人与出租人之间的租赁合同（）；承租人未经出租人同意转租的，出租人可以（）
A、无效；解除合同
B、无效；撤销合同
C、继续有效；撤销合同
D、继续有效；解除合同
答案：D
分析解释：《合同法》第二百二十四条规定，承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人应当赔偿损失。承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。


根据《公司法》的规定，有限责任公司的出资方式可以是()。
A、货币
B、房屋使用权
C、劳务
D、知识产权
答案：A, D
分析解释：本题考核有限责任公司的出资方式。根据《公司法》规定，有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权作价出资。本题选项B为房屋使用权，而非房屋所有权，故不得用以出资。C项劳务是普通合伙人特有的出资方式。


建筑工程保险第三者责任险对财产损失规定的免赔额是（）。
A、每次事故免赔额
B、试车期免赔额
C、每个年度免赔额
D、危险单位免赔额
答案：A
分析解释：建筑工程保险第三者责任部分只对财产损失规定了每次事故的免赔额，而对人身伤亡无免赔额的规定。建筑工程保险规定的免赔额为每次事故的绝对免赔额，即只要损失数额在免赔额之内，保险人就不予赔偿，如果超过，则应扣除免赔额后再予以赔偿。


（）乘数表明一地区的旅游收入对该地区的就业机会的影响程度。
A、营业额
B、居民收入
C、就业
D、政府收入
答案：C
分析解释：就业乘数（Employment Multiplier）是指增加一单位旅游收入对当地经济系统的连锁反应所导致的最终就业机会的影响程度。一定时期旅游从业人员的增加量与同期旅游收入增量之比，就是一个单位旅游收入可提供的就业机会。


下列不属于对保险公估人专业技术性的具体要求的是（）。
A、保险公估人掌握并精通保险专业知识
B、保险公估人通晓与保险业务相关的法律专业知识
C、保险公估人必须了解相关的工程技术领域的知识，了解各种公估对象在各种灾害中可能产生的后果，以及恢复它们的方法、损失的计算和灾害的预防
D、公估人员虽然要掌握各种知识，但是与理赔人员相比，理赔人员的专业技术知识和保险知识更加丰富
答案：D
分析解释：保险公估人面向众多的保险人或被保险人处理不同类型的保险理赔、评估业务，因此保险公估机构必须拥有具有各种专业背景，并熟悉保险业务的专业工程技术人员。与保险公司的理赔人员相比，保险公估人员具备的专业技术知识和保险知识更加丰富。


期限在()的贷款实行按合同利率调整利息的利率政策。
A．1年以内(不含1年)
B．1年以上(不含1年)
C．1年以内(含1年)
D．1年以上(含1年)
答案：C
分析解释：贷款期限在1年以内(含1年)实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息，执行原合同利率。贷款期限在1年以上的，合同期内遇法定利率调整时，可由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。


完全垄断分为（）。
A、卖方垄断
B、买方垄断
C、双边垄断
D、国家垄断
E、企业垄断
答案：A, B, C
分析解释：完全垄断市场是由一个卖者或一个买者控制的市场。又可分为卖方垄断、买方垄断和双边垄断。卖方垄断，是指只有一个卖者而买者很多的市场。买方垄断，是指只有一个买者而卖者很多的市场。双边垄断，是指市场中只有一个买者和一个卖者的市场。


根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（ ）。
A、同乡镇地名近似的标志
B、同中华人民共和国国徽近似的标志
C、带有民族歧视性的标志
D、同“红十字”标志近似的标志
答案：A
分析解释：不得作为商标使用的标志（包括但不限于）：同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章相同或者近似的（选项B）；同“红十字”“红新月”的名称、标志相同或者近似的（选项D）；带有民族歧视性的（选项C）。


债务人对第三人享有的下列权利中，债权人可以代位行使的有（ ）。
A、人身损害赔偿请求权
B、贷款给付请求权
C、扶养费请求权
D、租金给付请求权
答案：B,D
分析解释：专属于债务人自身的债权不可以行使代位权。专属于债务人自身的债权， 是指基于扶养关系（选项 C）、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身损害赔偿请求权（选项 A）等权利。


根据民事法律制度的规定，下列选项中，属于无效法律行为的有（ ）。
A、上幼儿园的甲某将妈妈的珍珠项链送给老师
B、乙为了避免其名下的房屋被法院强制执行，与好友商议向其低价转让该房屋
C、丙受欺诈以3000元购买的眼镜市价实为300元
D、丁以低于市场价20%的价格将一辆汽车出售给同学
答案：A,B
分析解释：选项A：无民事行为人独立实施的行为为无效法律行为。选项B：行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。选项C：行为人受欺诈而实施的民事法律行为可撤销。选项D：不存在导致无效、可撤销的情形，属于有效的民事法律行为。


甲公司采用售后回购方式销售商品一批。2019年2月甲公司销售商品的不含增值税价格是800万元，合同约定2019年10月以不含增值税价格900万元回购，假设甲公司该业务属于以销售商品方式进行融资，则关于该业务的下列表述正确的有（ ）。
A、2019年2月应确认收入800万元
B、2019年2月应确认负债800万元
C、回购期间应确认利息费用100万元
D、2019年10月应确认成本900万元
答案：B,C
分析解释：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。


根据企业破产法的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()
A、在债权人会议中应当设置债权人委员会
B、债权人委员会的成员人数最多不得超过7人
C、债权人委员会中的债权人代表由人民法院指定
D、债权人委员会中应当有1名债务人企业的职工代表或者工会代表
答案：D
分析解释：本题考核债权人委员会的相关规定。根据规定，在债权人会议中“可以”设置债权人委员会，因此选项A的说法是错误的;债权人委员会的成员人数最多不超过9人，因此选项B的说法是错误的;债权人委员会中的债权人代表由债权人会议选任、罢免。


下列属于总分类科目的是（）。
A、辅助材料
B、临时借款
C、累计折旧
D、股票投资
答案：C
分析解释：总分类科目也称一级科目，是对会计要素的具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目。明细分类科目是对总分类科目作进一步分类，提供更为详细和具体会计信息的科目。A、B、D项都属于明细分类科目，只有C项属于总分类科目。故选C。


旅游企业的营业利润等于毛利减去（）。
A、营业成本
B、营业税金
C、管理费用
D、所得税金
E、财务费用
答案：A, B, C, E
分析解释：对旅游企业而言，从毛利中减去营业费用和营业税，就形成了企业的经营利润，其高低反映了企业费用控制能力、收入管理能力和税收规划能力。从经营利润中再减去管理费用和财务费用就形成了企业营业利润，它代表了旅游企业经营产品的最终成果。


综合办公系统是税务行政管理系统的核心子系统，包含文件管理、信息服务（内部网站）、工作安排、信访管理、督查督办、会议管理等，还包括（）。
A、宣传通知
B、宣传管理
C、信息采编
D、信息编辑
答案：B, C
分析解释：税务综合办公信息系统是金税三期的重要组成部分，是税务行政管理系统的核心子系统，包含文件管理、信息服务（内部网站）、工作安排、信访管理、督查督办、会议管理、信息采编、宣传管理8个业务模块，用户只需一次登录即可实现各业务应用。


在进行减值测试时，企业只能采用单一的未来每期预计现金流量和单一的折现率预计资产未来现金流量的现值。
A、正确
B、错误
答案：错误
分析解释：在进行减值测试时，企业通常应采用单一的未来每期预计现金流量和单一的折现率预计资产未来现金流量的现值，但如果采用期望现金流量法更合理，则应当采用期望现金流量法来进行处理;另外在某些情况下，企业应在各不同期间采用不同的折现率。


下列工作中，不属于房地产开发项目工程招标程序的是（）。
A、发出招标公告或邀请书
B、工程投标询价和现场考察
C、开标、评标和授标
D、签订工程承包合同
答案：B
分析解释：本题考查房地产开发项目工程招标程序。房地产开发项目工程招标程序都要经过以下步骤：（1）招标前的准备工作；（2）发出招标公告或邀请书；（3）投标人资格预审；（4）发售招标文件；（5）开标、评标和授标；（6）签订工程承包合同。


李先生是做体育器械生意的，自己的公司近两年的营业状况良好，目前从厂家进货需要首付定金500万，因为最近资金周转紧张一时间拿不出这么多钱。李先生家庭经济情况良好，拥有市值800万左右，评估价为650万的高档住宅。李先生本人为公司股东，且公司运营情况良好。李先生资金使用时间为3～6个月，且以后可能会有不定期资金需求，所以李先生拟向银行申请1年期个人经营贷款。在不考虑生产经营等其它因素的情况下，将李先生所拥有的房地产作为抵押，银行最高可贷出的资金约为（）万。
答案：455
分析解释：个人经营贷款的贷款金额最高不超过抵押物价值的70％。抵押房产应由银行确定的评估公司进行评估定价，也可由符合银行规定的相关资格的内部评估人员对抵押房产进行价值评估。本题中，银行最高可贷出的资金为650X70％=455(万)。


个人商用房贷款的贷款行一般不接受商业前景不明的期房及单独处置困难的产权式商铺抵押。
A、正确
B、错误
答案：正确
分析解释：个人商用房贷款操作风险的防控措施之一是加强抵押物管理，进一步完善抵押物审查、评估、抵押登记等环节的管理，客观、公正估值，合法、有效落实抵押登记手续。对商业前景不明的期房及单独处置困难的产权式商铺等房产，原则上不得接受抵押。


下列说法中，不正确的有（
 ）。
A、2012年的第四次改革，属于增值税的营改增阶段
B、自2009年1月1日起，我国实行全面的增值税转型，由收入型增值税转为消费型增值税
C、1984年的第一次改革，属于增值税的规范阶段
D、自2013年8月1日起，在我国范围内开展交通运输业和部分服务业实行营改增
答案：B C
分析解释：选项AD本身表述均正确；选项B表述错误，符合题意，我国自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税；选项C错误，1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段。故选BC。


下列哪项不属于公众责任保险单的基本责任？（）
A、被保险人因意外事故对第三者的人身伤害引起的法律赔偿责任
B、被保险人因意外事故对第三者的财产损失引起的法律赔偿责任
C、被保险人照管控制他人财产的损失
D、相关的诉讼费用
答案：C
分析解释：公众责任保险单的基本责任是保障被保险人在保单有效期间从事所保业务活动因意外事故对第三者造成的人身伤害（包括疾病、残疾、死亡）和财产的损害或灭失引起的法律赔偿责任。另外，保单还负责被保险人因发生损害事故而支出的有关诉讼费用。


甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年第二季度销售自己使用过的货车 1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额 309 000 元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额 20 600 元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（ ）元。
A、9 600
B、6 000
C、6 600
D、600
答案：C
分析解释：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收增值税。增值税中的“固定资产”不含“不动产”。（2）甲公司应纳的增值税额 =309 000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6 600（元）。


李某为甲有限责任公司的名义股东，其隐瞒身份擅自将名下股权以市价转让给不知情的陈某，并办理过户。则下列各项表述中，符合法律规定的是（ ）。
A、转让无效，股权仍为李某所有
B、转让无效，股权仍为实际出资人所有
C、转让无效，股权应由甲公司收回
D、转让有效，股权为陈某所有
答案：D
分析解释：名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法有关“善意取得”制度的规定处理。本题中，陈某是善意购买人，可有效取得股权。


增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A、将外购货物对外投资
B、将外购货物用于免税项目
C、将外购货物无偿赠送给客户
D、将外购货物用于抵偿债务
答案：B
分析解释：选项 B：外购货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。选项 ACD：属于增值税视同销售情形，其外购货物的进项税额可以抵扣。


（已调整）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A、收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约
B、收购人需要变更收购要约的，可不再发布公告
C、收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
D、收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约
答案：C
分析解释：选项 A：收购要约期限届满前 15 日内，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外。选项 B：收购人需要变更收购要约的，应当及时公告，载明具体变更事项。选项 CD：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。


根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、分配给投资者
B、增值税免税项目
C、简易计税方法计税项目
D、个人消费
答案：A
分析解释：选项 A：增值税一般纳税人将购进的货物分配给投资者属于增值税视同销售行为，相关的进项税额允许抵扣。选项 BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税项目、简易计税方法计税项目、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。


王某借给李某 5 万元。约定的还款期间届满后，李某未还款。在诉讼时效期间 届满前发生的下列事由中，能够导致诉讼时效期间中断的有（ ）。
A、李某向王某请求延期还款
B、王某要求李某还款
C、王某向人民法院提起诉讼要求李某还款
D、李某向王某还款 1 万元
答案：A,B,C,D
分析解释：能够导致诉讼时效期间中断的有：（1）权利人向义务人提出请求履行义务的要求（选项 B）；（2）义务人同意履行义务（选项 AD）；（3）权利人提起诉讼或申请仲裁（选项 C）；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。


吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某。下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合法律制度规定的是（ ）。
A、合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与
B、合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人
C、合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同
D、合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认
答案：C
分析解释：8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，可以独立实施纯获利益的民事法律行为（如接受赠与）或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。本题中，12周岁的孙某为限制民事行为能力人，其接受赠与的合同有效，无须孙某的法定代理人追认。


王某借给李某 5 万元。约定的还款期间届满后，李某未还款。在诉讼时效期间届满前发生的下列事由中，能够导致诉讼时效期间中断的有（）。
A、李某向王某请求延期还款
B、王某要求李某还款
C、王某向人民法院提起诉讼要求李某还款
D、李某向王某还款1万元
答案：A,B,C,D
分析解释：能够导致诉讼时效期间中断的有：（1）权利人向义务人提出请求履行义务的要求（选项 B）；（2）义务人同意履行义务（选项 AD）；（3）权利人提起诉讼或申请仲裁（选项 C）；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。


下列各项担保合同中，人民法院应认定担保合同无效的有（ ）。
A、行政机关提供担保的担保合同
B、子公司为母公司提供担保的担保合同
C、公益性养老机构以养老服务设施提供担保的担保合同
D、居委会提供担保的担保合同
答案：A,C,D
分析解释：除特殊情况外，机关法人提供担保的，居民委员会、村民委员会提供担保的，以公益为目的的非营利性学校、幼儿园、医疗机构、养老机构等（以教育设施、医疗卫生设施、养老服务设施和其他公益设施）提供担保的，人民法院应当认定担保合同无效。


根据合同法律制度的规定，下列关于缔约过失责任的表述中，正确的是（ ）。
A、一方当事人假借订立合同恶意进行磋商，给他人造成损失的，可成立缔约过失责任
B、缔约过失责任仅在合同成立时适用
C、缔约过失责任赔偿的是履行利益损失
D、缔约过失责任是一种违约责任
答案：A
分析解释：选项 B：当事人在订立合同过程中具有过失导致合同不成立、无效、被 撤销，给对方造成损失的，应承担缔约过失责任，缔约过失责任并非在合同成立时适用。选项 CD：缔约过失责任赔偿的是信赖利益的损失，违约责任赔偿的是履行利益损失。


甲向乙公司购买一台照相机，双方约定价款 9000 元，分三期付款，照相机交付当日支付 3000 元，之后每个月的 1 日支付 3000 元。签订合同后甲仅支付第 1 期价款，其他拒不支付。根据本案案情及法律规定，下列说法正确的有（ ）。
A、该合同为分期付款买卖合同
B、乙公司有权要求甲支付全部货款
C、乙公司有权要求解除合同
D、甲未取得照相机的所有权
答案：A,B,C
分析解释：选项 ABC：分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5 的，经催告后在合理期限内仍未支付到期价款的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。选项D：当事人未作其他约定，故照相机交付后，所有权转移给甲。


某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。
A、9.85万元
B、18万元
C、20.15万元
D、30万元
答案：B
分析解释：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；由于4000×5‰=20万元＞30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。


企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配方法的选择是根据（）。
A、在产品数量的多少
B、各月的在产品数量变化的大小
C、各项费用比重的大小
D、定额管理基础的好坏
答案：A B C D
分析解释：生产费用在完工产品与在产品之间的分配，在成本计算工作中是一个重要而又比较复杂的问题。企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项费用比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，选择既合理又简便的分配方法。


某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税（）万元。
A、10.185
B、7.725
C、1.455
D、10.08
答案：A
分析解释：销售额=351/（1+17%）=3009万元；因此，其应纳增值税=300×17%-15=36万元；应纳消费税=3000000×36%+100×150=1095000元；城建税=（36+109.5）×7%=10.185万元。


下列关于资源税减征的说法不正确的是（）。
A、对冶金联合企业矿山铁矿石资源税减征造成的地方财政收入减少，中央予以补贴
B、对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的30%征收
C、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%
D、对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收
答案：B
分析解释：自2004年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的40%征收。对于由此造成的地方财政减少的收入，由中央财政予以适当补助。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。


根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。
A、该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议
B、因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工
C、用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出
D、因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%
答案：A, C
分析解释：本题考核股份有限公司将收购的股票奖励给本企业职工的规定。根据规定，所收购的股份应当在1年内转让给职工，因此选项B的表述错误；公司将股份奖励给本公司职工而收购股份的，不得超过本公司已发行股份总额的5%，因此选项D的表述错误。


根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，需要执行的程序有（）。
A、用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况
B、用人单位与劳动者协商一致
C、听取工会或者职工的意见
D、裁减人员方案向劳动行政部门报告
答案：A, C, D
分析解释：本题考核劳动合同的解除。用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。


以下哪项不是意外伤害保险的含义？（）
A、必须有客观的意外事故发生，且事故原因是意外的、偶然的、不可预见的
B、被保险人必须有因客观事故造成人身死亡或残疾的结果
C、意外事故的发生和被保险人遭受人身伤亡的结果，两者之间有着内在的、必然的联系
D、导致意外伤害损失的必须是人为造成的
答案：D
分析解释：意外伤害保险有三层含义：①必须有客观的意外事故发生，且事故原因是意外的、偶然的、不可预见的；②被保险人必须有因客观事故造成人身死亡或残疾的结果；③意外事故的发生和被保险人遭受人身伤亡的结果，两者之间有着内在的、必然的联系。


下列各项中，影响企业营业利润的有（）。
A、管理费用
B、财务费用
C、所得税费用
D、商品销售成本
答案：A, B, D
分析解释：营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（一公允价值变动损失）+投资收益（一投资损失），所以选项ABD影响营业利润；而所得税费用影响净利润，不影响营业利润。


A公司是增值税一般纳税人，适用税率是17%，依据原煤的实际产量15／吨从成本中提取安全生产费。假定2015年5月1日，A公司“专项储备——安全生产费”期初余额为2000万元。A公司于2015年5月份以银行存款支付安全生产检查费30万元；A公司2015年5月原煤产量为100万吨；5月26日，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，增值税专用发票上注明价款3000万元，增值税的进项税额为510万元，设备于2015年5月31日安装完成。不考虑其他相关税费，2015年5月31日，A公司“专项储备——安全生产费”余额为（）万元。
A、470.0
B、980.0
C、950.0
D、440.0
答案：A
分析解释：安全生产防护设备完工，应按其账面价值冲减“专项储备——安全生产费用”，注意增值税进项税额不计入设备账面价值，A公司2015年5月31日“专项储备——安全生产费”余额=2000+100×15-30-3000=470（万元）。


2013年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。
A、9月1日至9月30日
B、9月1日至10月30日
C、9月5日至10月4日
D、9月5日至11月4日
答案：D
分析解释：本题考核复议申请的规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。A公司于9月5日收到该信函，则9月5日为知道该具体行为之日，所以提出申请的时间是9月5日至11月4日。


下列各项不属于事故风险的是（）。
A、旅游服务供应部门擅自提高供应价格
B、不可抗力
C、旅行社人员的工作疏忽或过失
D、旅游者个人的过失
答案：A
分析解释：事故风险是指因各种事故的发生给旅行社的经营造成困难或损失的风险。导致事故风险的原因主要包括：①旅行社人员的工作疏忽或过失；②旅游者个人的过失；③相关部门或企业的过失；④犯罪分子的违法行为；⑤不可抗力。A项属于采购合同风险。


下列项目中应征收消费税的是（）。
A、进口金银首饰
B、商店销售鞭炮烟火
C、4S店销售汽车
D、进口涂料和电池
答案：D
分析解释：本题考核“消费税――纳税环节”相关知识。选项A，金银首饰是在零售环节缴纳消费税；选项B和选项C，鞭炮和汽车均在生产出厂环节征收消费税，零售环节不征消费税；选项D,2015年2月1日起；对涂料和电池征收4%的进口环节消费税。


北京市甲公司为增值税一般纳税人，2008年4月1日购进一台机器设备，自己使用6年后，2014年4月1日将其出售，售价103万元（含税）。甲公司此项业务应纳增值税税额为（ )万元。
A、2
B、5
C、1
D、3.8
答案：A
分析解释：根据规定，2009年1月1日之前购进的固定资产，自己使用后再销售时，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。经国务院批准，自2014年7月1日起，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调为3%。


统计执法检查作为国家的行政执法活动，具有（）。
A、被动性
B、灵活性
C、约束性
D、主动性
答案：D
分析解释：统计执法检查具有主动性。统计机构要通过开展统计调查、统计分析以及统计监督，完成《统计法》所规定的各项任务，为此必须通过执法检查创造良好的外部环境，保障统计工作科学有序的进行。这就决定了统计执法检查应该是积极的、主动的活动。


内部评级法初级法下，当借款人利用多种形式的抵（质）押品共同担保时，需要将风险暴露进行拆分。拆分按（）以及其他抵（质）押品的顺序进行。
A、金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产
B、应收账款、金融质押品、商用房地产和居住用房地产
C、商用房地产和居住用房地产、应收账款、金融质押品
D、金融质押品、商用房地产和居住用房地产、应收账款
答案：A
分析解释：内部评级法初级法下，当借款人利用多种形式的抵（质）押品共同担保时，需要将风险暴露拆分为由不同抵（质）押品覆盖的部分，分别计算风险加权资产。拆分按金融质押品、应收账款、商用房地产和居住用房地产以及其他抵（质）押品的顺序进行。


以下哪些技术引领了税务信息化技术建设发展的新方向（）。
A、云计算
B、移动互联网
C、数据库技术
D、办公自动化系统
答案：A, B
分析解释：由于数据量呈现了井喷式增长，全国税务系统的数据中心也在不断地升级更新中。在这种背景下，以大数、云计算等为代表的新技术的兴起展现了有利的驱动力。集中体现为数据仓库与数据挖掘、数据可视化、云计算、大数据、物联网、移动互联网等。


县级以上地方各级人民代表大会常务委员会职权包括（ ）。
A、监督本级总预算的执行
B、审查和批准本级政府决算
C、审查和批准本级预算的调整方案
D、撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议
答案：A B C D
分析解释：县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行；审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级政府决算（以下简称本级决算）；撤销本级政府和下一级人民代表大会双其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。


下列项目中，属于消费税"化妆品"税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩
B、演员用的卸装油
C、演员化妆用的上妆油
D、演员化妆用的眉笔
答案：D
分析解释：《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。