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  营业活动包括生产、销售、运送公司的产品,以及从顾客中收取款项。例如;购入原料、建立存货、广告及运送货物。  一、因营业活动发生者(Operating activities): 流入:主要项目为现销与账款、票据收现 流出:主要项目为现购商品与账款、票据付现,支付各项费用、税捐等  以下项目需当作营运活动:

  投资活动针对公司因生制及售卖货物而购买的固定资产,以及变卖任何公司不再需要的固定资产。  二、因投资活动发生(Investing activities) 流入:出售资产、收回贷款、债券,出售权益证券等 流出:购买资产、放款、购买债券、权益证券等  投资活动包括:

  融资活动包括从投资者如银行及股东投入的现金,以及当企业把收入回馈投资者的现金流出。其他影响企业长期负债及股本的活动亦列为融资活动。  三、因融资活动发生者(Financing activities) 流入:现金增资,举债 流出:支付股利,偿还借款  融资活动包括以下物品:

  

  此法按照主要类别(运营、投资和融资)列示整体现金收入及支出。顺序则为从销售数字开始,并以损益表和流动资产及流动负债为借鉴。根据《国际财务报告准则第7号》,获得的股息可以被列入运营所得,或列入投资所得。如果所缴税收直接与运营相关,列入运营;同理如果与投资或融资相关,则列入投资或融资所得。美国一般公认会计原则中,股息分红则应被列入运营所得,而非投资所得。

  间接法是先显示纯利/亏损,然后调整所有非现金项目。

  这个例子的现金流量是+$40.00。
现金流量表(GAAP旧制:;IFRS制:)是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。