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  单一税虽名目税率固定,但是设计时会搭配免税额等项目,实际缴纳时,实质税率仍有累进的效果,也能符合"量能课税原则"

  单一所得税率具有下列特征:

  

  单一税在税收分配引起了激烈的争论。支持者认为单一税比分级的税率公平,因为每个人纳税比例都是一样的,而且课征简便,容易计算应纳税额或以就源扣缴的方式征收、及预测税后净收入,而且累进税率会强化避税动机,免税港的存在及资本全球化让海外避税变得不再困难,反而是要查核财产或收入变的更加困难,而失去所得重分配的功能,变得无法避税者要承受高税基*高税率的不公平。而反对者认为恰恰相反,因为相同数量的钱对一个贫穷的家庭和富裕的家庭感受是不一样的,而单一税用同样的比例收税而不管个人收入的巨大差别是不公平的,盖因贫穷的家庭花费在基本生活所需的比例较大,所需的公共服务与所得比例也远比富人大,累进税率的主要功能在于所得重分配,平衡贫富差距。

  以单一税率征收的税项计算简便,只须区分应税及免税的所得,申报程序简化,避免人头分散而能节省征税的行政成本。

  经济学的普遍认可的一种观点是一种税收扭曲经济或造成无谓损失的结果等于其税率增加值的平方。举例来说,当税率从10%增加到20%时,无谓损失将4倍于10%时的税率。一般来说,这意味着一个有着广泛税基且统一低税率的体系比一个税基狭窄且混合着高低不等税率的体系更有经济效率,也能降低逃漏税的诱因。

  某些人声称单一税以简化税制并消除逃漏税的漏洞并以低税率消减避税诱因而增加税收收入。俄罗斯联邦是证实这种说法的重点案例,在引入单一税后的第一年其个人所得税税收增加了25.2%,第二年增加了24.6%,第三年增加了15.2%。拉弗曲线预测了这样的结果,但税收的大幅增加更重要的原因可能是经济的大幅增长。

  

  单一税的倡导者认为东欧的前共产主义国家从单一税中获益匪浅。大部分的这些国家在最近的年份有着6%甚至更高的强劲经济增长,其中特别是波罗的海国家最近的经济增长在10%左右。

  这些国家和地区一般被媒体和专业的经济文献认为采用了个人所得税体系。  另外:

  在设计单一税体系时,必须考虑到一些实际的问题,主要是如何定义个人应税所得(税基),但比起累进所得税,只须区分免税与应税所得即可。

  "经济概念"  "税收系统"
单一税,又称为扁平税,是指恒定税率的税收体系,是同一性质税基(包括收入、财产或其他课税客体),无论金额多寡,均以同一、固定税率进行征税的一种税赋制度。与此相对的是累进税及累退税。单一税提供了一种简单的税法,有报告指出它能减少逃漏税并降低征税成本。